원익큐브 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 37(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 36(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 원익큐브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

(주)원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이 며 , 주요 주주구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)원익머트리얼즈 등 특수관계자	9,857,300	35.97	7,412,099	27.05

(주)씨엠에스랩	-	-	2,380,952	8.69

자기주식	4,835	0.02	4,835	0.02

기타	17,537,771	64.01	17,602,020	64.24

합 계	27,399,906	100.00	27,399,906	100.00

(주)씨엠에스랩이 보유한 지배회사의 주식 2,380,952주(지분율 8.69%)는 2015년 7월 31일부로 (주)원익에 매각됨에 따라 보유목적이 단순투자에서 경영참가로 변경되었으며, 연명보고자인 (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자와 합산하여 표기하였습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 (*) (주)씨엠에스랩에 대한 지분증권은 당기 중 (주)원익에 처분하여 연결대상범위에서 제외 되었으며, (주)나노이닉스는 2015년 7월 중 신규투자에 따른 연결대상 종속회사로 편입되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)씨엠에스랩 93.46% 대한민국 2014.12.31 생산 및 판매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) 전기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜씨엠에스랩 11,569,639 9,086,382 2,483,257 6,575,355 (1,096,581) (688,669) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 온실가스배출권'온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 연결실체가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기 부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 1,110,788 - - 1,110,788 매출채권 - - - 41,413,218 - - 41,413,218 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 2,500 10,009,480 - 10,011,980 장기기타채권 - - - 842,085 - - 842,085 합 계 146,829 - - 47,106,253 10,009,480 - 57,262,562 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,043,564 - - 3,043,564 매출채권 - - - 36,030,902 - - 36,030,902 단기기타채권 - - - 667,140 - - 667,140 단기기타금융자산 58,644 - - 73,867 - - 132,511 장기기타금융자산 - - - 92,975 10,651,340 - 10,744,315 장기기타채권 - - - 824,655 - - 824,655 합 계 58,644 - - 40,733,103 10,651,340 - 51,443,087 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,963,810 - - 14,963,810 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,132,200 - - 1,132,200 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,122,212 - - 37,161,395 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 11,706,856 - - 11,706,856 단기차입금 - - 16,081,470 - - 16,081,470 유동성장기부채 - - 216,000 216,000 단기기타금융부채 83,241 - - - - 83,241 단기기타채무 - - 1,394,255 - - 1,394,255 전환사채 - - 4,110,587 - - 4,110,587 장기차입금 - - 960,000 - - 960,000 합 계 83,241 - 34,469,168 - - 34,552,409 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 304,131 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 304,131 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (624,667) - - 합 계 (381,982) - - (624,667) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (764,102) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 549,360 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 205,163 - - 매도가능금융자산 - (7,785,222) - - - (7,873,784) 합 계 (214,742) (7,785,222) - 205,163 - (7,873,784) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 726,509 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (1,053,503) - - 합 계 726,509 - - (1,053,503) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 58,644 58,644 - - 58,644 매도가능금융자산 8,137,441 8,137,441 - - 8,137,441 합 계 8,196,085 8,196,085 - - 8,196,085 금융부채 : 당기손익인식금융부채 83,241 - - - 83,241 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 1,426 1,645 예금 1,109,361 3,041,920 합 계 1,110,788 3,043,564 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 42,218,566 805,348 41,413,218 37,115,145 1,084,244 36,030,902 단기기타채권 : 대여금 3,548,273 - 3,548,273 463,503 10,000 453,503 미수금 90,905 - 90,905 211,724 - 211,724 미수수익 88,484 - 88,484 1,914 - 1,914 소 계 45,946,228 805,348 45,140,880 677,141 10,000 667,141 장기기타채권 : 임차보증금 842,085 - 842,085 796,035 - 796,035 장기대여금 - - - 28,620 - 28,620 소 계 842,085 - 842,085 824,655 - 824,655 합 계 46,788,313 805,348 45,982,965 38,616,941 1,094,244 37,522,697 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 422,079 1,069,826 201,903 - 1,693,808 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 911,913 914,601 855,153 97,765 2,779,432 단기기타채권 : 단기미수금 66,176 1,869 155 1,608 69,809 합계 978,089 916,470 855,308 99,373 2,849,241 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,084,244 77,608 60,000 - (296,504) 805,348 대여금 10,000 - - - (10,000) - (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 717,469 749,815 71,836 311,204 - 1,084,244 대여금 - 10,000 - - - 10,000 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 805,348 805,348 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,094,244 1,094,244 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 146,829 58,644 단기금융상품 10,000 73,867 소계 156,829 132,511 장기금융상품 2,500 2,500 퇴직연금운용자산 - 90,475 매도가능금융자산 10,009,480 10,651,340 소계 10,011,980 10,744,315 합 계 10,168,809 10,876,826 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 146,829 58,644 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 4,471,505 5,108,641 시장성 있는 수익증권 3,028,680 3,028,800 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,513,899 합계 10,009,480 10,651,340 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 5,103,429 5,103,429 - 7,873,785 7,873,785 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 5,211 5,211 4,052 - - 합계 12,986,477 5,108,640 5,108,640 4,052 7,873,785 7,873,785 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,800 3,028,800 - - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 마음커뮤니케이션 1,180 0.01% 4,604 4,604 4,604 - 합계 2,513,899 2,513,899 2,513,899 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - - - - - - 매도가능증권평가손실 (3,376) 3,602 - - (792) (566) 합계 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 7,782,825 (9,977,705) - - 2,194,880 - 매도가능증권평가손실 (980) (3,072) - - 676 (3,376) 합계 7,781,845 (9,980,777) - - 2,195,556 (3,376) (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도 146,829 58,644 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으 로 외환은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 14,143,920 58,644 83,241 - - - - (190,168) - 유동항목 - 14,143,920 58,644 83,241 - - - - (190,168) - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 593,548 593,548 - - 1,365,454 1,365,454 - - 상품 13,610,701 13,610,701 - - 13,497,201 13,497,201 - - 미착품 3,114,823 3,114,823 - - 1,267,532 1,267,532 - - 원재료 - - - - 262,855 262,855 - - 저장품 - - - - 265,467 265,467 - - 합 계 17,319,072 17,319,072 - - 16,658,509 16,658,509 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 406,044 323,521 선급비용 168,398 257,064 부가세대급금 - 81,148 선급임차료 56,337 43,873 선급법인세 148,376 - 합 계 779,156 705,606 10. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 3,434,195 3,234,107 - 70,154 129,934 차량운반구 227,566 110,349 - - 117,217 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 2,248,717 1,820,138 - 25,605 402,974 합계 29,438,513 9,559,503 - 95,760 19,783,250 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,965,413 - - - 10,965,413 건물 5,397,653 780,774 - - 4,616,879 구축물 3,717,864 2,577,624 - - 1,140,240 기계장치 1,175,624 914,842 - 99,346 161,436 차량운반구 141,060 92,655 - - 48,405 비품 1,194,798 715,812 - 1 478,985 기타유형자산 663,429 454,869 - 6,809 201,751 합계 23,255,841 5,536,576 - 106,156 17,613,109 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,965,413 - - (309,369) - 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 - 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 - 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 - 55,233 92,132 127,937 차량운반구 48,405 91,198 - 3,467 25,854 117,216 비품 478,985 55,543 5,069 3,948 263,824 269,584 기타유형자산 201,751 245,280 - 26,892 68,971 404,952 합 계 17,613,109 3,693,170 491,934 (219,829) 811,267 19,783,250 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,891,347 74,066 - - - 10,965,413 건물 4,488,871 312,731 - - 184,723 4,616,879 구축물 1,311,512 7,501 - - 178,773 1,140,240 기계장치 218,460 31,901 - (15,283) 73,642 161,436 차량운반구 11,156 57,260 - 15,283 35,294 48,405 비품 783,761 987,003 405,938 (695,695) 190,146 478,985 건설중인자산 4,000 - 4,000 - - - 기타유형자산 187,282 121,143 54,171 - 52,503 201,751 합 계 17,896,390 1,591,604 464,109 (695,695) 715,080 17,613,109 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산 은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조) 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 특허권 7,420 1,938 - - 5,482 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 영업권 362,719 - - - 362,719 합 계 4,132,821 103,438 965,582 - 3,063,801 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 2,005,775 1,137,422 - - 868,353 특허권 1,537 - 633 904 - 소프트웨어 493,430 164,608 - - 328,822 회원권 3,515,246 - 957,582 - 2,557,664 영업권 3,725,360 - 3,725,360 - - 합 계 9,741,348 1,302,030 4,683,575 904 3,754,839 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 868,353 - 328,822 2,557,664 - 3,754,839 증가 1,886 7,420 66,322 1,000 362,719 439,347 취득 1,886 - 21,960 - - 23,846 연결범위변동 - 7,420 44,362 - 362,719 414,501 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 867,505 1,938 251,942 9,000 - 1,130,385 연결범위변동 866,667 - 226,173 - - 1,092,840 상각 838 1,938 25,769 - - 28,545 손상차손 - - - 9,000 - 9,000 기말 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 1,268,021 633 228,666 2,745,164 3,725,360 7,967,843 증가 1,412 - 166,280 5,500 - 173,192 취득 1,412 - 166,280 - - 167,692 손상차손환입 - - - 5,500 - 5,500 감소 401,080 633 66,124 193,000 3,725,360 4,386,197 처분 - - - 175,000 - 175,000 상각 401,080 - 66,124 - - 467,204 손상차손 - 633 - 18,000 3,725,360 3,743,993 기말 868,353 - 328,822 2,557,664 - 3,754,839 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 28,546 467,205 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (8,000) (단위:천원) 구분 영업권 회원권 합계 손상차손(환입) : 당기손익 3,725,360 12,500 3,737,860 (*) 전기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으 로 계상합니다. 또한, 영업권에 대한 손상차손 인식은 현금흐름 할인모형(공정가치 서열체계 수준 3)에 따른 순공정가치에 근거하여 평가한 한경회계법인 평가보고서를 활용하였으며, 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 영업권 손상차손(환입) : 당기손익 3,725,360 회수가능액 - 추정근거 순공정가치 공정가치 서열체계 수준 수준 3 가치평가기법 현금흐름 할인모형 주요 가정 성장율 : 1.00% / 할인율 : 11.23% 손상차손내용 유상취득 영업권에 대한 회수가능액이 없는 것으로 판단하여 전액 손상차손으로 인식함 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 659,824 422,815 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). 12. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 3640 30,837 72,152 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 42008 25,209 23,608 합계 106,159 45648 56,046 95,761 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 128,542 - 29,193 99,349 비품 1 - - 1 기타유형자산 14,211 - 7,402 6,809 특허권 904 - 904 - 합계 143,658 - 37,499 106,159 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,963,810 11,706,856 단기기타채무 미지급금 487,346 763,901 미지급비용 644,854 630,354 소계 1,132,200 1,394,255 합 계 16,096,010 13,101,111 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 1,692,805 2,708,613 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 14,333,397 10,076,401 일반자금대출 외환은행 3.60% - 3,296,456 소계 18,026,202 16,081,470 유동성장기차입금 : 원화장기차입금(일반자금) 우리은행 - - 216,000 합 계 18,026,202 16,297,470 (2) 전환사채 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제2회 후너스 전환사채 2012.08.03 2015.08.01 3% - 4,000,000 전환권조정 - 213,813 사채상환할증금 - 324,400 차감계 - 4,110,587 유동성대체액 - 4,110,587 (3) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협 2.51% 3,000,000 - 분할상환 일반자금대출 우리은행 - - 1,176,000 분할상환 유동성대체액 - 216,000 비유동성잔액 3,000,000 960,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 1년이내 1년초과 2년이내 1,000,000 2년초과 3년이내 2,000,000 합 계 3,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 83,241 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적 으로 제일은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,165,787 2,891,070 사외적립자산 공정가치 2,793,687 2,981,545 합 계 372,100 (90,475) (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,891,071 2,678,048 근무원가 666,805 595,279 이자원가 82,604 93,610 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (182,875) (59,947) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (9,673) 27,639 경험조정효과 (10,218) 36,893 급여지급액 456,519 473,310 관계사 전출 등으로 인한 지급 - 95,964 계열사 전입 156,454 88,824 자회사 전입 498,128 - 자회사 전출 469,990 - 기말 3,165,787 2,891,071 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,981,545 3,008,185 이자수익 90,525 128,741 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) (42,475) 55,647 기타사항에 의한 효과 (3,544) 4,961 제도가입자의 기여금 268,746 324,380 급여지급액 414,600 479,735 관계사 전출 등으로 인한 지급 - 45,457 계열사 전입 156,454 106,039 자회사 전출 242,964 - 기말 2,793,687 2,981,545 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,793,687 2,981,545 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 90,525 68,133 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 666,805 595,279 이자원가 82,604 93,610 이자수익 90,525 128,741 합 계 658,885 560,148 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 29,529 34,003 판매비와관리비 601,554 496,908 연구개발비 27,802 29,237 합 계 658,885 560,148 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 144,120 (65,191) 법인세효과 (31,706) 14,342 법인세차감후 재측정요소 112,414 (50,849) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.30% 3.30% 임금상승률 5.18% 6.53% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,446,606 91.20% 1% 감소 2,961,305 110.30% 1% 증가 2,952,677 110.00% 1% 감소 2,448,859 91.20% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,263,541 91.70% 1% 감소 2,771,710 111.10% 1% 증가 2,760,421 110.70% 1% 감소 2,267,805 91.90% (7) 보고기간말 현재 지배회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 225,389 369,666 843,812 1,726,563 8,733,928 11,899,358 17. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매보증충당부채 반품충당부채 판매보증충당부채 반품충당부채 기초 96,798 83,495 112,308 104,762 설정 12,346 - - 83,495 사용 - - - 104,762 환입 - - 15,510 - 연결범위의 변동 - 83,495 - - 기말 109,144 - 96,798 83,495 유동성 109,144 - 96,798 83,495 비유동성 - - - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 39,327 270,986 선수금 92,658 713,757 합 계 131,985 984,743 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2014.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2014.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 556,364 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) (5,212,844) 합 계 39,504,351 39,174,565 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 329,786 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,174,565 329,786 - 39,504,351 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,172,061) - 40,783 (5,212,844) 합 계 39,215,348 - 40,783 39,174,565 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (6,974,723) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 기타자본 당기 (6,974,723) - (6,965,107) (9,616) 전기 (7,461,995) - (487,272) (6,974,723) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 2,385,787 6,974,723 2,385,787 7,461,995 취득 - - - - 처분 2,380,952 6,965,107 - - 기타(*) - - - (487,272) 기말 4,835 9,616 2,385,787 6,974,723 (*) 당기 중 자기주식의 처분은 종속회사 처분에 따라 종속회사가 보유한 지배회사 주식에 해당하는 금액입니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 (567) (3,377) 확정급여제도의 재측정요소 (413,203) (672,927) 연결대상범위의 조정 (622,265) - 합 계 (1,036,035) (676,304) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (672,927) 144,121 147,309 31,706 (413,203) 연결대상범위의 조정 - - (622,265) - (622,265) 합계 (676,304) 147,723 (474,956) 32,498 (1,036,035) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손실 7,781,845 (9,980,777) - 2,195,555 (3,377) 확정급여제도의재측정요소 (632,383) (65,191) 10,305 14,342 (672,927) 합 계 7,149,462 (10,045,968) 10,305 2,209,897 (676,304) 22. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 6,849,976 임의적립금 : 기타임의적립금 - 8,500,000 미처분이익잉여금(결손금) 6,832,221 10,201,513 합계 11,980,683 5,148,463 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 지배기업의 잉여금처분계산서 제37기 2015년 1월 1일 부터 제36기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처리예정일 2016년 03월 25 일 처리확정일 2015년 03월 27일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 1,371,074,679 (10,201,513,910) 전기이월미처분이익잉여금 - 6,182,811,215 당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 이익잉여금처분액 - - 법정적립금 - - 결손금처리액 - 10,201,513,910 임의적립금이입액 - 8,500,000,000 법정적립금이입액 - 1,701,513,910 차기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 166,538,154 151,667,639 제품매출액 9,693,818 7,347,685 임대매출액 369,777 211,714 수입수수료 28,988 74,197 합 계 176,630,737 159,301,235 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,497,201 10,263,017 당기상품매입액 159,683,708 145,181,823 타계정대체 6,919,269 (5,921,821) 기말상품 13,610,701 (13,497,201) 상품매출원가 152,650,939 136,025,818 기초제품 1,365,453 311,114 당기제품제조원가 8,086,163 6,913,877 타계정대체 627,975 (53,358) 기말제품 593,548 (735,580) 제품매출원가 8,230,093 6,436,053 합 계 160,881,032 142,461,870 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,658,372 5,109,271 퇴직급여 513,030 368,885 복리후생비 788,767 629,030 보험료 123,216 159,782 감가상각비 634,399 550,473 무형자산상각비 28,546 26,849 대손상각비 81,469 451,036 지급수수료 583,480 734,077 광고선전비 72,691 100,862 판매촉진비 - 판매수수료 - 교육훈련비 73,460 107,964 차량유지비 622,636 602,124 도서인쇄비 28,466 29,007 접대비 322,934 284,660 회의비 - 임차료 572,646 625,141 통신비 109,301 108,370 운반비 2,261,150 1,915,595 세금과공과 181,816 107,239 소모품비 94,870 61,306 수도광열비 296,065 201,687 수선비 666 909 경상개발비 659,824 376,795 여비교통비 110,988 168,812 견본비 30,441 45,757 보관료 545,658 491,858 행사비 97,869 119,292 에프터서비스비 343,913 278,481 합 계 14,836,674 13,655,262 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 20,933 잡이익 59,319 44,762 무형자산손상차손환입 1,000 5,500 무형자산처분이익 - 5,000 합 계 60,319 76,195 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 24,067 유형자산폐기손실 769,591 - 무형자산손상차손 9,000 18,000 기타대손상각비 - 잡손실 41 28,758 재고자산감모손실 - 매도가능증권손상차손 645,462 7,873,784 영업권손상차손 - 합 계 1,424,094 7,944,609 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 124,571 81,768 외환차익 497,532 773,545 이자수익 304,131 193,320 배당금수익 282,138 211,088 파생상품거래이익 1,082,182 477,697 파생상품평가이익 146,829 58,643 단기매매증권평가이익 - 13,020 합 계 2,437,383 1,809,081 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 159,718 364,630 외환차손 1,046,948 705,524 이자비용 624,667 849,041 파생상품거래손실 342,800 643,268 파생상품평가손실 39,183 83,241 매출채권처분손실 9,623 4,288 합 계 2,222,939 2,649,992 27. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (250) (574,208) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,883,883 3,951,838 자본에 직접 반영된 법인세비용 32,499 (2,193,998) 법인세이익 2,916,132 1,183,632 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (32,499) 2,078,945 매도가능증권평가손익 (792) 2,064,603 확정급여제도의재측정요소 (31,707) 14,342 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (236,301) (10,096,955) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 : 기타 2,916,132 1,115,148 법인세이익 2,916,132 1,115,148 평균유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율은 산출하지 아니합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 77,761 50,884 4,285 124,359 비품 22,286 - 8,045 14,240 공구 28,176 3,480 3,450 28,206 보험수리적평가이익 - - 186,596 (186,596) 국고보조금(공구) 943 - 943 - 국고보조금(기계장치) 88,565 - 29,194 59,371 국고보조금(비품) (126) 126 - - 무형자산(회원권) 1,023,921 9,000 1,000 1,031,921 통화선도부채 83,241 39,183 83,241 39,183 통화선도자산 (58,644) 58,644 146,829 (146,829) 선급임차료 (132,306) 64,162 76,626 (144,770) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 64,162 144,770 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) 227,838 - - 매출채권 32,575 - 32,575 - 대손충당금 426,748 378,242 426,748 378,242 미수금 25,440 - 25,440 - 미수수익 (87,879) 87,879 88,484 (88,484) 퇴직급여충당부채 2,252,401 490,190 192,868 2,549,723 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 414,601 711,923 (2,549,723) 판매보증수선충당부채 96,798 12,346 - 109,144 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - 324,400 - 전환권조정 (213,813) 213,813 - - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 640,858 - 6,101,935 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 3,722 330 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 120 - (28,680) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - 12,224,460 - 소계 16,304,419 2,767,991 14,634,993 4,437,418 이월결손금 - 12,538,218 - 12,538,218 합계 16,304,419 15,306,209 14,634,993 16,975,636 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,586,972 3,734,640 이월세액공제 - 46,834 - 46,834 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 3,781,474 미반영 일시적차이 2,689,381 - 이연법인세자산(부채) 897,591 3,781,474 (*) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 24,262 57,784 4,285 77,761 비품 21,024 3,405 2,143 22,286 공구 21,388 8,647 1,859 28,176 차량운반구 20,696 - 20,696 - 국고보조금(공구) 8,345 - 7,402 943 국고보조금(기계장치) 117,759 - 29,194 88,565 국고보조금(비품) (126) - - (126) 국고보조금(특허권) 904 - 904 - 무형자산(회원권) 1,011,421 18,000 5,500 1,023,921 통화선도부채 416,836 83,241 416,836 83,241 통화선도자산 (1,492) 1,492 58,644 (58,644) 선급임차료 (88,090) - 44,216 (132,306) 현재가치할인차금(임차료) 88,090 44,216 - 132,306 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) - - (227,838) 매출채권 32,575 - - 32,575 대손충당금 368,433 829,987 368,433 829,987 미수금 25,440 - - 25,440 미수수익 (63,177) 63,177 87,879 (87,879) 퇴직급여충당부채 2,282,713 338,837 173,939 2,447,611 퇴직연금운용자산 (2,346,140) 126,688 204,027 (2,423,479) 반품충당부채 104,762 - 21,266 83,496 판매보증수선충당부채 112,309 - 15,511 96,798 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 상품평가충당금 57,151 - 57,151 - 사채상환할증금 324,400 - - 324,400 전환권조정 (559,944) 346,131 - (213,813) 매도가능증권 47,619 - 47,619 - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) (12,302,666) 17,851,489 87,745 5,461,078 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 980 3,072 - 4,052 매도가능증권평가이익(리츠) - - 28,800 (28,800) 종속기업투자(씨엠에스랩) - 12,224,460 - 12,224,460 감가상각비 36,892 - 36,892 - 이월결손금 378,961 1,239,258 - 1,618,219 소계 (13,085,438) 33,239,884 1,720,941 18,433,505 법인세율 22% 22% 일시적차이에 대한 법인세효과 (2,878,796) 4,055,370 미반영 일시적차이 - 3,045,389 이연법인세자산(부채) (2,878,796) 1,009,981 (*) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차감할 일시적 차이 - 3,045,389 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 152,650,939 136,025,330 제품과 재공품의 변동 76,264 (31,070) 원재료와 소모품의 사용액 6,556,602 5,896,612 급여 5,375,673 5,439,968 퇴직급여 658,885 402,888 복리후생비 877,982 711,614 감가상각비 811,267 665,372 무형자산상각비 28,546 26,849 기타 8,681,548 6,979,570 합계(주1) 175,717,706 156,117,133 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업이익(손실) 98 (158) 중단영업손실 40 170 총기본주당순이익(손실) 58 (325) 2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업의 당기순이익(손실) 2,679,830,963 (4,341,590,661) 중단영업의 당기순손실 1,099,325,196 4,640,215,898 지배기업주주 귀속 당기순이익(손실) 1,599,438,522 (8,910,106,715) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결실체가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (2,921,665) (1,115,148) 이자수익 (301,720) (205,160) 이자비용 799,589 1,053,503 감가상각비 811,268 715,081 무형자산상각비 254,720 467,205 대손상각비 141,696 437,610 기타의대손상각비 - 110,000 재고자산감모손실 45,181 407,345 판매보증수선비 12,346 (15,511) 잡손실 50 633 외화환산이익 (127,183) (85,419) 외화환산손실 159,718 364,631 파생상품평가이익 - (58,644) 파생상품평가손실 39,183 83,241 파생상품거래이익 (1,229,011) (477,698) 파생상품거래손실 342,800 643,268 무형자산손상차손 9,000 18,000 매출채권처분손실 9,623 4,288 유형자산처분이익 - (20,934) 유형자산처분손실 4,414 24,067 유형자산폐기손실 486,864 31,592 무형자산처분이익 - (5,0000 무형자산손상차손환입 (1,000) 5,500 임차료 64,162 44,216 퇴직급여 658,885 560,148 단기매매증권평가이익 - (13,020) 영업권손상차손 - 3,725,360 매도가능증권 손상차손 645,462 7,873,785 종속기업투자주식손상차손 941,393 - 합 계 845,776 14,561,939 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (6,413,143) (2,715,553) 미수금의 감소(증가) 79,764 8,416 선급금의 감소(증가) (108,177) 27,276 선급비용의감소(증가) 85,180 (157,227) 부가세대급금의 감소(증가) (44,155) (74,245) 파생상품자산의 감소(증가) 1,140,826 479,189 파생상품부채의 증가(감소) (426,041) (1,060,104) 반품충당부채의 증가(감소) - (21,266) 기타비금융자산의 감소(증가) (117,318) - 재고자산의 감소(증가) (2,039,956) (3,311,557) 매입채무의 증가(감소) 3,305,511 580,797 미지급금의 증가(감소) (236,053) (490,803) 미지급비용의 증가(감소) 92,087 (406,021) 부가세예수금의 증가(감소) 36,736 129,490 예수금의 증가(감소) (78,434) 71,110 선수금의 증가(감소) (465,948) 137,896 퇴직금의 지급 (456,519) (473,311) 퇴직연금운용자산감소(증가) 145,854 (112,767) 합 계 (5,499,786) (7,388,680) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 - 216,000 매도가능증권의 평가(온콜리스) 641,859 9,980,777 단기매매증권의 매도가능증권 재분류 - 3,028,800 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머티리얼즈 (주1) 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 (주1) 연결실체의 최대주주인 (주)원익머트리얼즈는 원익그룹의 계열사 중 하나이며,원익그룹은 연결실체를 포함하여 총 26개사의 계열회사를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 63,231 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 36,656 56,000 (주)원익 기타(원익그룹) 1,095,991 (주)원익아이피에스 66,385 (주)원익큐엔씨 16,388 신원종합개발(주) 6,150 원익엘앤디(주) 15,007 원익투자파트너스(주) 3,715 테라세미콘 6,204 합계 1,246,496 56,000 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,230 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,592 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 기타채권 매입채무 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,100 - - - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 3,300,000 - 88,422 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 임차보증금 미수금 매입채무 차입금 기타채무 (주)원익 기타(원익그룹) 140,301 - - - - - (주)원익아이피에스 10,508 - - - - - (주)원익큐엔씨 4,297 - - - - - 신원종합개발(주) 3,200 - - - - - 테라세미콘 5,854 - - - - - (주)원익머트리얼즈 최대주주 3,089 90,200 64,940 - - - 합계 167,249 90,200 64,940 - - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 그룹계열사 3,600,000 외환은행 2014.12~2016.12 연대보증 1,800,000 우리은행 2013.10~2017.10 연대보증 합계 5,400,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 728,800 710,960 퇴직급여 303,385 117,525 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산 의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기금융자산 정기적금 우리은행 - 11,000 법인카드보증금 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 자기주식 지분증권 우리은행 - 1,050,096 질권설정(400,800주) 자기주식 지분증권 외환은행 - 786,000 질권설정(300,000주) (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,158백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,158,524 관련부채의 장부금액 - 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,158,524 관련부채의 공정가치 - 1,158,524 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 1,483,651 관련부채의 장부금액 1,483,651 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 1,483,651 관련부채의 공정가치 1,483,651 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 재고자산 상품 28,023 US$23,911.20 외환은행 외화차입금담보 유형자산 건물 및 구축물 (여주물류센터) 3,051,078 3,000,000 농협은행 차입금담보 유형자산 토지, 건물 및 구축물(양산물류센터) 9,256,561 10,000,000 산업은행 차입금담보 5,600,000 합 계 원화 40,831,565 19,100,000 외화 US$23,911.20 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기타 외환은행 250,000 SK케미칼 20151026~20161025 외상매입거래 담보(원화확정지급보증) 1,200,000 사빅코리아 20151026~20161025 300,000 롯데엠알시 20151026~20161025 200,000 대림코퍼레이션 20151026~20161025 120,000 OCI 20151026~20161025 200,000 한화토탈 20150404~20160403 500,000 한화토탈 20150702~20160702 300,000 한화토탈 20150702~20160702 800,000 사빅코리아 20150327~20160327 산업은행 1,031,436 HEWLETT-PACKARD INDIGO LTD 20151016-20160120 외화확정지급보증및 화물선취보증 국민은행 65,750 HAMBERGER INDUSTRIEWERKE GmbH 20151201-20160118 산업은행 933,917 JAPAN VAM POVAL CO.,LTD 20151228-20160705 농협은행 29,873 YUNNAN YUANTAL FOREST 20151230-20160504 외환은행 262,499 SASOL CHEMICALS 20151127-20160421 서울보증보험 481,000 신원종합개발 20151201-20181130 이행지급보증 (*)연결실체는 미확정지급보증 신용장 개설 관계로 외환은행 등으로부터 3,619백만원의 여신을 제공받고 있습니다.(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 1,800,000 우리은행 20121031~20171031 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 (주)씨엠에스랩 3,600,000 외환은행 20151231~20161231 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 합계 5,400,000 (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,806,108 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 1,995,569 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 2,126,623 (주)원익큐브 기계보험 여주물류센터 14,000 (주)원익큐브 기계보험 진천공장 1,495,965 (주)원익큐브 재물보험 진천공장 4,352,677 (주)원익큐브 재물보험 양산물류센터 8,992,551 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 1,682,477 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 605,860 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,273,424 신용장개설 외환은행(포괄100억) $7,000,000 $1,698,703 원화지급보증 4,000,000 3,870,000 구매자금대출 6,000,000 - 선물환 1,000,000 335,407 선물환 외환은행 500,000 467,362 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,231,136 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $2,203,652 신용장개설 기업은행(무역보험공사) $3,000,000 - 할인어음 기업은행 3,000,000 - 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,055,188 신용장개설 농협은행 $3,000,000 $1,675,323 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 신용장개설 SC은행(포괄$5,000,000) $4,000,000 $479,500 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 SC은행 $1,500,000 $463,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 34,800,000 11,961,106 $40,000,000 $18,079,926 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $7,000만불, 구매자금 6,000백만원, 원화지급보증 4,000백만원, 선물환 1,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다.(*) SC은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $4,000만불, 구매자금 1,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다.(8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 압류/경매 63,966 ㈜원익큐브 강병찬, 신정엽 성남지원 2016년 1월 4일 지급명령 결정 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 1심 계류 중 (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황연결실체는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 연결실체에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 전자소재부문 전도성고분자 제품의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 전자소재 부문 합계 매출액 77,221,681 50,124,683 47,896,746 372,054 1,015,573 176,630,737 영업이익 430,696 277,195 264,874 2,058 (61,792) 913,031 감가상각비와상각비 527,990 342,719 327,486 2,544 6,944 1,207,683 이자수익 132,552 86,044 82,219 639 2,678 304,131 이자비용 272,437 176,847 168,987 1,313 5,084 624,667 법인세이익 1,285,030 830,934 794,001 6,168 - 2,916,132 손상차손 283,816 184,234 176,045 1,367 - 645,462 당기순이익(*) 1,171,603 760,489 726,687 5,645 15,408 2,679,831 (*) 계속사업 당기순이익을 기준으로 합니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 77,277,302 43,106,780 38,702,638 214,514 159,301,234 영업이익 1,544,613 861,615 773,586 4,288 3,184,102 감가상각비와상각비 839,176 468,108 420,283 2,329 1,729,896 이자수익 93,780 52,312 46,968 260 193,320 이자비용 411,871 229,750 206,277 1,143 849,041 법인세이익 519,517 289,796 260,188 1,442 1,115,148 손상차손 1,741,365 971,367 872,125 4,834 3,737,860 당기순손실 4,184,375 2,334,125 2,095,652 11,615 8,981,807 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 전자소재 부문 합계 총자산 44,588,992 28,942,767 27,656,321 214,830 586,408 101,989,317 총부채 16,514,793 10,719,771 10,243,300 79,568 217,193 37,774,624 비유동자산증가액 1,545,779 1,003,367 958,769 7,448 20,329 3,535,692 (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 코스메틱 부문 합계 총자산 42,478,585 23,697,508 21,276,377 117,927 3,614,735 91,185,132 총부채 16,696,396 9,315,702 8,363,933 46,358 1,420,984 35,843,373 비유동자산증가액 (9,305,767) (5,191,404) (4,661,007) (25,834) (791,879) (19,975,891) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 173,965,625 33,020,019 157,909,101 27,873,414 해외 2,665,112 4,462,571 1,392,133 4,931,792 합계 176,630,737 37,482,590 159,301,234 32,805,205 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 1,110,788 3,043,564 매출채권 및 기타채권 45,140,880 36,698,042 단기기타금융자산 156,829 132,511 장기금융상품 2,500 244,103 장기기타채권 842,085 824,655 합 계 47,253,082 40,942,875 회사는 기업은행 등 의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,963,810 8,242,343 6,721,467 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,183 - 39,183 - - 단기기타채무 1,132,200 654,259 477,941 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,161,395 12,589,406 17,271,970 4,300,019 3,000,000 (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 11,706,856 8,868,473 2,838,383 - - 단기차입금 16,081,470 5,138,284 7,576,063 3,367,123 - 유동성장기부채 216,000 53,333 54,667 108,000 - 단기기타금융부채 83,241 83,241 - - - 단기기타채무 1,394,255 614,112 780,143 - - 전환사채 4,110,587 - - 4,110,587 - 장기차입금 960,000 - - - 960,000 합 계 34,552,409 14,757,443 11,249,256 7,585,710 960,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,959,794) 1,959,794 (1,011,397) 1,011,397 EUR (49,073) 49,073 (24) 24 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기차입금 18,026,202 16,081,470 유동성장기부채 - 216,000 장기차입금 3,000,000 960,000 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (160,262) 160,262 (127,850) 127,850 (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 7,500백만원 및 8,137백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 750 백만원 및 814백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총계 37,774,624 35,843,373 차감: 현금및현금성자산 1,110,788 3,043,564 순부채 36,663,836 32,799,809 자본총계 64,214,693 55,341,760 부채비율 57.09% 59.27% 35. 중단영업 (1) 코스메틱 부문 매각2015년 7월 31일 당사는 연결실체의 코스메틱 부문을 영위하던 (주)씨엠에스랩을 처분하기 위해 매각계약을 체결하였습니다. 매각대금은 관련 순자산의 장부금액에 미달하여 관련 금액은 처분손실로 인식하였습니다. 코스메틱 부문 매각은 신규사업진출 및 재무구조개선을 목적으로 이뤄졌습니다. (2) 중단영업이익의 분석연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업(코스메틱 부문)의 실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름을 재표시되었습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 3,794,334 6,575,356 매출원가 745,272 1,368,946 판매비와관리비 3,003,593 5,361,623 기타수익 40,019 66,200 기타비용 74,117 564,371 금융수익 16,361 29,679 금융원가 191,198 404,394 법인세비용(이익) (5,534) 68,484 소계 (157,932) (1,096,582) 중단영업매각손실/손상차손 (1,206,914) (3,543,634) 법인세비용 265,521 - 소계 (941,393) (3,543,634) 중단영업이익 (1,099,325) (4,640,216) 지배기업소유주지분 (1,027,446) (4,336,901) 비지배지분 (71,879) (303,315) (단위 : 천원) 구분 당기(2015년 반기) 전기(2014년 기말) 영업활동으로 인한 현금흐름 117,166 (220,498) 투자활동으로 인한 현금흐름 (51,126) (29,147) 재무활동으로 인한 현금흐름 1,992,000 (339,483) 순현금흐름 2,058,040 (589,128) 36. 보고기간후 사건 동 연결재무제표는 2016년 2월 5일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2015.12.31 현재 제 36 기 2014.12.31 현재 제 35 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 63,883,527,055 57,313,286,810 61,281,943,643 현금및현금성자산 816,012,507 2,530,961,212 9,108,164,090 매출채권 및 기타채권 44,915,643,948 38,690,128,654 35,987,796,588 단기기타금융자산 156,828,633 58,643,799 4,383,643,349 재고자산 17,229,399,050 15,500,313,973 11,447,537,975 기타유동자산 765,642,917 533,239,172 354,801,641 비유동자산 37,605,293,359 35,756,166,209 63,131,699,365 장기기타금융자산 10,121,748,963 10,895,442,544 26,001,518,087 장기기타채권 702,085,461 685,834,867 1,215,620,791 종속기업에 대한 투자자산 582,725,000 3,323,000,000 15,497,580,490 기타비유동자산 67,067,656 유형자산 19,721,659,885 17,158,908,819 17,507,589,914 무형자산 2,695,600,465 2,728,321,359 2,909,390,083 이연법인세자산 3,781,473,585 897,590,964 자산총계 101,488,820,414 93,069,453,019 124,413,643,008 부채 유동부채 34,305,306,425 30,305,169,972 30,733,701,065 매입채무 14,903,879,052 11,636,956,213 10,928,868,691 단기차입금 18,026,202,039 12,785,013,755 14,105,777,885 유동성장기차입금 2,800,000,000 단기기타금융부채 39,182,655 83,241,329 416,836,472 단기기타채무 1,094,913,963 1,236,748,119 1,562,456,828 기타유동부채 131,984,954 228,553,668 233,458,375 당기법인세부채 127,271,700 573,994,320 충당부채 109,143,762 96,797,971 112,308,494 전환사채 4,110,587,217 비유동부채 3,000,000,000 67,067,656 6,818,703,055 장기차입금 3,000,000,000 0 전환사채 3,764,456,339 이연법인세부채 3,054,246,716 기타비유동금융부채 67,067,656 부채총계 37,305,306,425 30,372,237,628 37,552,404,120 자본 자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 자본잉여금 44,387,409,170 44,387,409,170 44,387,409,170 자본조정 (9,615,576) (9,615,576) (9,615,576) 기타포괄손익누계액 (413,769,874) (528,993,793) 7,250,704,579 이익잉여금(결손금) 6,519,537,269 5,148,462,590 21,532,787,715 자본총계 64,183,513,989 62,697,215,391 86,861,238,888 자본과부채총계 101,488,820,414 93,069,453,019 124,413,643,008 포괄손익계산서 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 35 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 175,615,164,005 159,301,234,932 174,939,208,668 매출원가 159,941,134,525 142,461,870,397 158,243,422,177 매출총이익 15,674,029,480 16,839,364,535 16,695,786,491 판매비와관리비 14,699,206,399 13,655,262,765 14,057,093,542 영업이익(손실) 974,823,081 3,184,101,770 2,638,692,949 기타이익 59,080,492 76,195,654 136,825,781 기타손실 2,795,959,890 20,169,069,386 835,826,444 금융수익 2,433,200,179 1,990,807,326 2,372,927,361 금융비용 2,216,200,799 2,649,992,394 3,397,457,982 관계기업투자손익 5,072,257,674 법인세비용차감전순이익(손실) (1,545,056,937) (17,567,957,030) 5,987,419,339 법인세비용(이익) (2,916,131,616) (1,183,631,905) 1,451,751,649 당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 4,535,667,690 기타포괄손익 115,223,919 (7,779,698,372) 7,955,727,092 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 2,809,657 (7,785,221,648) 7,781,845,530 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 2,809,657 (7,785,221,648) 7,781,845,530 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 112,414,262 5,523,276 173,881,562 매도가능금융자산 112,414,262 5,523,276 173,881,562 총포괄손익 1,486,298,598 (24,164,023,497) 12,491,394,782 주당이익 기본주당이익(손실) 50 (598) 177 희석주당이익(손실) 50 (598) 177 자본변동표 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 35 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 10,199,953,000 26,241,450,605 9,615,576 705,022,515 16,997,120,025 52,723,885,541 당기순이익(분기순이익) 4,535,667,690 4,535,667,690 유상증자 3,500,000,000 19,940,528,353 23,440,528,353 지분법자본변동 (1,794,569,788) (1,794,569,788) 보험수리적손익 173,881,561 173,881,561 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 7,781,845,531 7,781,845,531 2013.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 7,250,704,579 21,532,787,715 86,861,238,888 2014.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 7,250,704,579 21,532,787,715 86,861,238,888 당기순이익(분기순이익) (16,384,325,125) (16,384,325,125) 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 5,523,276 5,523,276 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) (7,785,221,648) (7,785,221,648) 2014.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 528,993,793 5,148,462,590 62,697,215,391 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 528,993,793 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(분기순이익) 1,371,074,679 1,371,074,679 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 112,414,262 112,414,262 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,809,657 2,809,657 2015.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 413,769,874 6,519,537,269 64,183,513,989 현금흐름표 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 35 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (3,616,057,813) (3,173,128,051) 9,265,476,418 영업에서 창출된 현금흐름 (3,229,661,491) (1,865,622,100) 8,687,389,099 당기순이익(분기순이익) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 4,535,667,690 조정 613,724,161 21,468,263,822 (564,765,697) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (5,214,460,331) (6,949,560,797) 4,716,487,106 이자수취 236,686,657 306,125,317 552,218,332 이자지급 (495,561,219) (592,700,475) (1,087,146,832) 법인세납부(환급) (127,521,760) (1,020,930,793) 1,113,015,819 투자활동현금흐름 (2,016,452,493) 1,029,370,722 (8,272,459,732) 임차보증금의 감소 296,715,300 339,943,160 1,416,703,461 임차보증금의 증가 (325,480,000) (243,535,410) (394,361,000) 유형자산의 처분 428,216,115 2,162,176,055 단기대여금의 회수 402,130,500 35,500,000 4,165,000,000 단기대여금의 발생 (196,900,000) (7,465,000,000) 단기금융상품의 감소 1,366,371,630 1,884,142,025 단기금융상품의 증가 (10,000,000) (3,173,421,630) 장기금융상품의 증가 (109,768,911) (268,602,648) (36,000,000) 장기금융상품의 감소 241,602,648 548,916,523 0 종속기업투자주식의 취득 (582,725,000) (49,880,000) (10,286,116,022) 투자부동산의 처분 224,930,550 기타무형자산의 취득 (33,913,120) (600,000,000) 기타무형자산의 처분 180,000,000 72,272,727 장기대여금의 회수 170,091,500 349,516,000 종속기업투자주식의 처분 1,951,134,500 10,167,851,985 유형자산의 취득 (3,681,275,290) (1,443,737,028) (3,760,153,883) 단기매매증권의 취득 (1,886,240) (3,000,000,000) 재무활동현금흐름 3,917,561,601 (4,433,445,549) 6,460,342,826 주식의 발행 23,440,528,353 단기차입금의 차입 89,996,055,979 42,770,342,773 17,520,778,798 장기차입금의 차입 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (84,754,094,378) (44,403,788,322) (34,500,964,325) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) 사채상환할증금의 상환 (324,400,000) 유동성장기부채의 상환 (2,800,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,714,948,705) (6,577,202,878) 7,453,359,512 기초현금및현금성자산 2,530,961,212 9,108,164,090 1,654,804,578 기말현금및현금성자산 816,012,507 2,530,961,212 9,108,164,090 5. 재무제표 주석 주석 제 37(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제 36(전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 원익큐브 1. 일반사항(주)원익큐브(구, 주식회사 후너스, 이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자 9,857,300 35.97 7,412,099 27.05 (주)씨엠에스랩 - - 2,380,952 8.69 자기주식 4,835 0.02 4,835 0.02 기타 17,537,771 64.01 17,602,020 64.24 합 계 27,399,906 100 27,399,906 100 (*) (주)씨엠에스랩이 보유한 당사의 주식 2,380,952주(지분율 8.69%)는 2015년 7월 31일부로 (주)원익에 매각됨에 따라 보유목적이 단순투자에서 경영참가로 변경되었으며, 연명보고자인 (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자와 합산하여 표기하였습니다. 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (사) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (아)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 회사는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 온실가스배출권 '온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 회사가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기 부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 상표권 5년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 816,013 - - 816,013 매출채권 - - - 41,187,982 - - 41,187,982 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 112,269 10,009,480 - 10,121,749 장기기타채권 - - - 702,085 - - 702,085 합 계 146,829 - - 46,556,011 10,009,480 - 56,712,320 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,530,961 - - 2,530,961 매출채권 - - - 34,697,090 - - 34,697,090 단기기타채권 - - - 3,993,038 - - 3,993,038 단기기타금융자산 58,644 - - - - - 58,644 장기기타금융자산 - - - 244,103 10,651,340 - 10,895,443 장기기타채권 - - - 685,835 - - 685,835 합 계 58,644 - - 42,151,027 10,651,340 - 52,861,011 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,903,879 - - 14,903,879 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,094,913 - - 1,094,913 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,024,994 - - 37,064,177 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 11,636,956 - - 11,636,956 단기차입금 - - 12,785,013 - - 12,785,013 단기기타금융부채 83,241 - - - - 83,241 단기기타채무 - - 1,236,748 - - 1,236,748 전환사채 - - 4,110,587 - - 4,110,587 기타비유동금융부채 - - - 67,067 - 67,067 합 계 83,241 - 29,769,304 67,067 - 29,919,612 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 301,453 - - 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 301,453 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (619,583) - - 합 계 (381,982) - - (619,583) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (455,323) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 549,361 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 375,044 - - 매도가능금융자산 - (7,785,222) - - - (7,873,784) 합 계 94,038 (7,785,222) - 375,044 - (7,873,784) 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 726,509 - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - 849,041 - - 합 계 726,509 - - 849,041 - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2 로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 58,644 58,644 - - 58,644 매도가능금융자산 8,137,441 8,137,441 - - 8,137,441 합 계 8,196,085 8,196,085 - - 8,196,085 금융부채 : 당기손익인식금융부채 83,241 83,241 - - 83,241 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 1,234 1,573 예 금 814,778 2,529,388 합 계 816,012 2,530,961 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 41,991,054 803,073 41,187,981 35,482,556 785,466 34,697,090 단기기타채권 : 대여금 3,548,273 - 3,548,273 3,753,503 - 3,753,503 미수금 90,905 - 90,905 151,656 - 151,656 미수수익 88,484 - 88,484 87,879 - 87,879 소계 45,718,716 803,073 44,915,643 39,475,594 785,466 38,690,128 장기기타채권 : 임차보증금 702,085 - 702,085 685,835 - 685,835 합 계 46,420,801 803,073 45,617,729 40,161,429 785,466 39,375,963 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 422,079 1,069,826 201,903 - 1,693,808 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 342,123 790,631 312,867 - 1,445,621 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 785,465 77,608 60,000 - - 803,073 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 406,266 451,035 71,836 - - 785,465 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 803,073 803,073 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 785,465 785,465 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 146,829 58,644 단기금융상품 10,000 소계 156,829 58,644 장기금융상품 2,500 2,500 퇴직연금운용자산 109,769 241,603 매도가능금융자산 10,009,480 10,651,340 소계 10,121,749 10,895,443 합 계 10,278,578 10,954,087 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 146,829 58,644 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 4,471,505 5,108,641 시장성 있는 수익증권 3,028,680 3,028,800 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,513,899 합 계 10,009,480 10,651,340 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 10.66% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합 계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 10.66% 12,977,214 5,103,429 5,103,429 - 7,873,785 7,873,785 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 5,211 5,211 (4,052) - - 합계 12,986,477 5,108,640 5,108,640 (4,052) 7,873,785 7,873,785 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,801 3,028,801 - - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 마음커뮤니케이션 1,180 0.01% 4,604 4,604 4,604 - 합계 2,513,899 2,513,899 2,513,899 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - - - - - - 매도가능증권평가손실 3,376 (3,602) - - 792 566 합 계 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 7,782,825 (9,977,705) - - 2,194,880 - 매도가능증권평가손실 980 3,072 - - (676) 3,376 합 계 7,781,845 (9,980,777) - - 2,195,556 (3,376) (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도 146,829 58,644 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으 로 제일은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 14,143,920 58,644 83,241 - - - - (190,168) - 유동항목 - 14,143,920 58,644 83,241 - - - - (190,168) - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 503,875 503,875 - - 735,580 735,580 - - 상품 13,610,701 13,610,701 - - 13,497,201 13,497,201 - - 미착품 3,114,823 3,114,823 - - 1,267,532 1,267,532 - - 합계 17,229,399 17,229,399 - - 15,500,313 15,500,313 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 394,494 237,436 선급비용 166,435 251,929 선급임차료 56,337 43,873 선급법인세 148,376 - 소계 765,642 533,238 기타비유동자산 장기선급비용 - 67,067 합 계 765,642 600,305 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜씨엠에스랩 93.46% 대한민국 2014.12.31 생산 및 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜나노이닉스 582,725 175,829 582,725 - - - ㈜씨엠에스랩 - - - 15,335,996 2,320,890 3,323,000 (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 - 582,725 - - - 582,725 ㈜씨엠에스랩 3,323,000 - 3,323,000 - - - (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜씨엠에스랩 15,497,580 49,880 - - 12,224,460 3,323,000 (4) 요약재무정보 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜씨엠에스랩 11,569,639 9,086,382 2,483,257 6,575,355 (1,096,581) (688,669) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 1,179,023 1,012,756 - 70,154 96,113 차량운반구 216,975 104,699 - - 112,276 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 898,609 517,918 - 545 380,146 합계 25,822,642 6,030,282 - 70,700 19,721,660 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 5,397,653 780,774 - - 4,616,879 구축물 3,717,864 2,577,624 - - 1,140,240 기계장치 1,175,624 914,840 - 99,348 161,436 차량운반구 125,777 82,785 - - 42,992 비품 982,640 633,637 - 1 349,002 기타유형자산 653,329 454,204 - 6,809 192,316 합계 22,708,931 5,443,864 - 106,158 17,158,909 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 68,721 96,115 차량운반구 42,992 91,198 21,914 112,276 비품 349,002 43,648 115,948 239,034 269,564 기타유형자산 192,316 245,280 57,452 380,144 합 계 17,158,909 3,681,275 486,865 115,948 747,607 19,721,660 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,581,978 74,066 - - - 10,656,044 건물 4,488,872 312,730 - - 184,723 4,616,879 구축물 1,311,513 7,500 - - 178,773 1,140,240 기계장치 203,177 31,900 - - 73,641 161,436 차량운반구 17,205 57,261 1 - 31,473 42,992 비품 745,421 849,235 404,767 (695,695) 145,192 349,002 건설중인자산 4,000 - 4,000 - - - 기타유형자산 155,424 111,043 22,581 - 51,570 192,316 합 계 17,507,590 1,443,735 431,349 (695,695) 665,372 17,158,909 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산 은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다.(주석 33 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 합 계 3,762,682 101,500 965,582 - 2,695,600 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 5,775 4,089 - - 1,686 특허권 1,537 - 633 904 - 소프트웨어 239,775 70,805 - - 168,970 회원권 3,515,246 - 957,582 - 2,557,664 합 계 3,762,333 74,894 958,215 904 2,728,320 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,686 168,970 2,557,664 2,728,320 증가 1,886 - 1,000 2,886 취득 1,886 - - 1,886 손상차손환입 1,000 1,000 감소 838 25,768 9,000 35,606 상각 838 25,768 26,606 손상차손 - - 9,000 9,000 기말 2,734 143,202 2,549,664 2,695,600 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,354 633 162,239 2,745,164 2,909,390 증가 1,412 - 32,500 5,500 39,412 취득 1,412 - 32,500 - 33,912 손상차손환입 - - - 5,500 5,500 감소 1,080 633 25,769 193,000 220,482 처분 - - - 175,000 175,000 상각 1,080 - 25,769 - 26,849 손상차손 - - - 18,000 18,000 기타 - 633 - - 633 기말 1,686 - 168,970 2,557,664 2,728,320 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 26,607 26,849 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (8,000) (*) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으 로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 12,500 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 633,567 376,795 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 - 29,194 70,155 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 - 6,264 545 합계 106,159 - 35,458 70,701 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 128,542 - 29,193 99,349 비품 1 - - 1 기타유형자산 14,211 - 7,402 6,809 특허권 904 - 904 - 합계 143,658 - 37,499 106,159 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,903,879 11,636,956 단기기타채무 미지급금 462,202 694,001 미지급비용 632,712 542,747 소계 1,094,914 1,236,748 합 계 15,998,793 12,873,704 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 1,692,805 2,708,613 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 14,333,397 10,076,400 합 계 18,026,202 12,785,014 (2) 전환사채 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제2회 후너스 전환사채 2012.08.03 2015.08.01 3% - 4,000,000 전환권조정 - 213,813 사채상환할증금 - 324,400 차감계 - 4,110,587 유동성대체액 - 4,110,587 (3) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 3,000,000 - 분할상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 3,000,000 - 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 1년이내 - 1년초과 2년이내 1,000,000 2년초과 3년이내 2,000,000 합 계 3,000,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 83,241 기타비유동금융부채 금융보증부채 - 67,067 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목 적으로 외환은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 2,683,919 2,496,979 사외적립자산 공정가치 2,793,688 2,738,581 합 계 109,769 241,602 (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,496,978 2,388,105 근무원가 575,522 469,857 이자원가 79,004 82,784 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (186,596) 62,728 계열사전입액 156,454 - 급여지급액 437,445 381,039 기말 2,683,919 2,496,979 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,738,581 2,829,021 이자수익 86,981 120,516 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) (42,475) 55,647 사용자의 기여금 268,746 166,588 계열사전입액 156,454 - 급여지급액 414,600 321,897 기말 2,793,688 2,738,581 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,793,688 2,738,581 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 44,506 64,869 보상권 - - 합계 44,506 64,869 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 575,522 469,857 이자원가 79,004 82,784 사외적립자산의 이자수익 (86,981) (120,516) 합계 567,545 432,125 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 29,529 34,003 판매비와관리비 510,214 368,885 연구개발비 27,802 29,237 합계 567,545 432,125 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 144,120 7,081 법인세효과 31,706 1,557 법인세차감후 재측정요소 112,414 5,524 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.99% 3.30% 임금상승률 5.18% 6.53% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,446,606 91.20% 1% 감소 2,961,305 110.30% 1% 증가 2,952,677 110.00% 1% 감소 2,448,859 91.20% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,263,541 90.70% 1% 감소 2,771,710 111.00% 1% 증가 2,760,421 110.60% 1% 감소 2,267,805 90.80% (7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 225,389 369,666 843,812 1,726,563 8,733,928 11,899,358 18. 충당부채 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 충당부채 변동내용 기초 96,798 112,308 설정 12,346 - 사용 - - 환입 - 15,510 기말 109,144 96,798 유동성 109,144 96,798 비유동성 - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 39,327 45,886 선수금 92,658 182,667 합 계 131,985 228,553 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2014.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2014.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 226,578 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 합 계 44,387,409 44,387,409 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권평가손익 (567) (3,376) 확정급여제도의 재측정요소 (413,202) (525,617) 합계 (413,769) (528,993) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의재측정요소 (525,617) 144,121 - 31,706 (413,202) 합 계 (528,994) 147,723 - 32,498 (413,769) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손실 7,781,845 (9,980,777) - 2,195,555 (3,377) 확정급여제도의재측정요소 (531,140) 7,080 - (1,557) (525,617) 합 계 7,250,705 (9,973,697) - 2,193,998 (528,994) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 6,849,976 임의적립금 : 기타임의적립금 - 8,500,000 미처분이익잉여금(결손금) 1,371,074 (10,201,513) 합 계 6,519,537 5,148,463 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 잉여금처분계산서 제36기 2015년 1월 1일 부터 제36기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처리예정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 27일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 1,371,074,679 (10,201,513,910) 전기이월미처분이익잉여금 - 6,182,811,215 당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 이익잉여금처분액 - - 법정적립금 - - 결손금처리액 - 10,201,513,910 임의적립금이입액 - 8,500,000,000 법정적립금이입액 - 1,701,513,910 차기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 166,538,154 151,667,639 제품매출액 8,678,244 7,347,685 임대매출액 369,777 211,714 수입수수료 28,988 74,197 합계 175,615,164 159,301,235 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,497,201 10,263,017 당기상품매입액 159,683,708 145,181,823 타계정대체 6,919,269 5,921,821 기말상품 13,610,701 13,497,201 상품매출원가 152,650,939 136,025,818 기초제품 735,580 311,114 당기제품제조원가 7,124,961 6,913,877 타계정대체 66,471 53,358 기말제품 503,875 735,580 제품매출원가 7,290,195 6,436,053 합 계 159,941,134 142,461,870 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,580,167 5,109,271 퇴직급여 510,214 368,885 복리후생비 776,417 629,030 보험료 121,699 159,782 감가상각비 641,842 550,473 무형자산상각비 26,607 26,849 대손상각비 82,759 451,036 지급수수료 582,321 734,077 광고선전비 72,691 100,862 교육훈련비 73,460 107,964 차량유지비 621,605 602,124 도서인쇄비 28,409 29,007 접대비 321,203 284,660 임차료 564,246 625,141 통신비 108,027 108,370 운반비 2,261,022 1,915,595 세금과공과 176,931 107,239 소모품비 93,009 61,306 수도광열비 295,319 201,687 수선비 636 909 경상개발비 633,567 376,795 여비교통비 109,174 168,812 견본비 30,441 45,757 보관료 545,658 491,858 행사비 97,869 119,292 에프터서비스비 343,913 278,481 합계 14,699,206 13,655,262 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 - 20,933 잡이익 58,080 44,762 무형자산손상차손환입 1,000 5,500 무형자산처분이익 - 5,000 합계 59,080 76,195 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 24,067 유형자산폐기손실 769,591 - 무형자산손상차손 9,000 18,000 잡손실 41 28,758 매도가능증권손상차손 645,462 7,873,784 종속기업투자손상차손 - 12,224,460 종속기업투자처분손실 1,371,866 - 합계 2,795,960 20,169,069 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산이익 123,857 81,768 외환차익 496,742 773,545 이자수익 301,453 375,046 배당금수익 282,137 211,088 파생상품거래이익 1,082,182 477,697 파생상품평가이익 146,829 58,643 단기매매증권평가이익 - 13,020 합계 2,433,200 1,990,807 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외화환산손실 159,718 364,630 외환차손 1,045,294 705,524 이자비용 619,583 849,041 파생상품거래손실 342,800 643,268 파생상품평가손실 39,183 83,241 매출채권처분손실 9,623 4,288 합계 2,216,201 2,649,992 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 (250) (574,208) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,883,883 3,951,838 자본에 직접 반영된 법인세비용 32,499 (2,193,998) 법인세이익(비용) 2,916,132 1,183,632 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (32,499) 2,193,998 매도가능증권평가손익 (792) 2,195,555 확정급여제도의재측정요소 (31,707) 1,558 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (1,545,057) (17,567,957) 적용세율(22%)에 따른 법인세 - - 조정사항 : 기타 (2,916,132) 1,183,632 법인세비용 (2,916,132) 1,183,632 평균유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율은 산출하지 아니합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 77,761 50,884 4,285 124,359 비품 22,286 - 8,045 14,240 공구 28,176 3,480 3,450 28,206 보험수리적평가이익 - - 186,596 (186,596) 국고보조금(공구) 943 - 943 - 국고보조금(기계장치) 88,565 - 29,194 59,371 국고보조금(비품) (126) 126 - - 무형자산(회원권) 1,023,921 9,000 1,000 1,031,921 통화선도부채 83,241 39,183 83,241 39,183 통화선도자산 (58,644) 58,644 146,829 (146,829) 선급임차료 (132,306) 64,162 76,626 (144,770) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 64,162 144,770 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) 227,838 - - 매출채권 32,575 - 32,575 - 대손충당금 426,748 378,242 426,748 378,242 미수금 25,440 - 25,440 - 미수수익 (87,879) 87,879 88,484 (88,484) 퇴직급여충당부채 2,252,401 490,190 192,868 2,549,723 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 414,601 711,923 (2,549,723) 판매보증수선충당부채 96,798 12,346 - 109,144 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - 324,400 - 전환권조정 (213,813) 213,813 - - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 640,858 - 6,101,935 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 3,722 330 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 120 - (28,680) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - 12,224,460 - 소계 16,304,419 2,767,991 14,634,993 4,437,418 이월결손금 - 12,538,218 - 12,538,218 합계 16,304,419 15,306,209 14,634,993 16,975,636 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,586,972 3,734,640 이월세액공제 - 46,834 - 46,834 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 3,781,474 미반영 일시적차이 2,689,381 - 이연법인세자산(부채) 897,591 3,781,474 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 24,262 57,784 4,285 77,761 비품 21,024 3,405 2,143 22,286 공구 21,388 8,647 1,859 28,176 차량운반구 20,696 - 20,696 - 국고보조금(공구) 8,345 - 7,402 943 국고보조금(기계장치) 117,759 - 29,194 88,565 국고보조금(비품) (126) - - (126) 국고보조금(특허권) 904 - 904 - 무형자산(회원권) 1,011,421 18,000 5,500 1,023,921 통화선도부채 416,836 83,241 416,836 83,241 통화선도자산 (1,492) 1,492 58,644 (58,644) 선급임차료 (88,090) - 44,216 (132,306) 현재가치할인차금(임차료) 88,090 44,216 - 132,306 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) - - (227,838) 매출채권 32,575 - - 32,575 대손충당금 75,739 426,748 75,739 426,748 미수금 25,440 - - 25,440 미수수익 (63,177) 63,177 87,879 (87,879) 퇴직급여충당부채 2,166,977 245,335 159,911 2,252,401 퇴직연금운용자산 (2,166,977) 321,897 407,322 (2,252,401) 판매보증수선충당부채 112,308 - 15,511 96,798 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 상품평가충당금 57,151 - 57,151 - 사채상환할증금 324,400 - - 324,400 전환권조정 (559,944) 346,131 - (213,813) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) (12,302,666) 17,851,489 87,745 5,461,078 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 980 3,072 - 4,052 매도가능증권평가이익(리츠) - - 28,800 (28,800) 종속기업투자(씨엠에스랩) - 12,224,460 - 12,224,460 소계 (13,882,940) 31,699,096 1,511,737 16,304,419 법인세율 22% 22% 일시적차이에 대한 법인세효과 (3,054,247) 3,586,972 미반영 일시적차이 - 2,689,381 이연법인세자산(부채) (3,054,247) 897,591 (5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차감할일시적차이 종속기업투자손상차손 - 2,689,381 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 152,650,939 136,025,330 제품과 재공품의 변동 (44,086) 31,070 원재료와 소모품의 사용액 6,351,736 5,896,612 급여 5,220,421 5,439,968 퇴직급여 567,545 402,888 복리후생비 857,570 711,614 감가상각비 731,267 665,372 무형자산상각비 839 26,849 기타 8,304,110 6,979,570 합계(주1) 174,640,341 156,117,133 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순손익 보통주당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 기본주당순이익(손실) 50 (598) 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용 (2,916,132) (1,183,632) 퇴직급여 567,546 432,125 이자수익 (301,453) (375,044) 이자비용 619,583 849,041 감가상각비 747,609 665,374 판매보증수선비 12,346 (15,511) 무형자산상각비 26,607 26,849 대손상각비 82,759 451,036 외화환산이익 (123,857) (81,768) 외화환산손실 159,718 364,631 파생상품평가이익 - (58,644) 파생상품평가손실 39,183 83,241 파생상품거래이익 (1,229,011) (477,698) 파생상품거래손실 342,800 643,268 잡손실 50 633 무형자산손상차손환입 (1,000) (5,500) 무형자산손상차손 9,000 18,000 무형자산처분이익 - (5,000) 매출채권처분손실 9,623 4,288 유형자산처분이익 - (20,934) 유형자산처분손실 - 24,067 유형자산폐기손실 486,864 - 임차료 64,162 44,216 종속기업투자손상차손 - 12,224,460 매도가능증권손상차손 645,462 7,873,785 단기매매증권평가이익 - (13,020) 종속기업투자처분손실 1,371,866 - 합 계 613,724 21,468,263 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 (6,713,592) (2,748,363) 단기미수금의 감소 60,437 (113,974) 단기선급금의 감소(증가) (157,058) (66,725) 단기선급비용의 감소 85,494 (155,929) 파생상품자산의감소(증가) 1,140,826 479,189 파생상품부채의증가(감소) (426,041) (1,060,104) 기타유동비금융자산의 감소 (148,376) - 재고자산의 감소 (1,845,034) (3,357,081) 단기매입채무의 증가(감소) 3,231,789 739,293 단기미지급금의 증가(감소) (234,501) (38,192) 단기미지급비용의 증가(감소) 179,756 (197,726) 단기예수금의 증가(감소) (6,559) 14,767 단기선수금의 증가(감소) (90,009) (19,671) 퇴직금의 지급 (437,445) (381,039) 사외적립자산의 감소(증가) 145,854 (44,005) 합 계 (5,214,460) (6,949,560) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권의 평가 641,859 9,980,777 단기매매증권의 매도가능증권 재분류 - 3,028,800 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머트리얼즈 행사하는 기업> 종속기업 (주)나노이닉스 (주)씨엠에스랩 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 63,231 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 5,256 - 56,000 (주)씨엠에스랩 종속기업 1,126 181,726 52,259 합계 6,382 181,726 108,259 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,230 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,592 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,100 - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 - 3,300,000 88,422 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 64,940 - - (주)씨엠에스랩 종속기업 - 3,300,000 87,879 - 7,827 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 그룹계열사 3,600,000 외환은행 2014.12~2016.12 연대보증 1,800,000 우리은행 2013.10~2017.10 연대보증 합계 5,400,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 728,800 710,960 퇴직급여 303,385 117,525 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 채권자 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,158백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,158,524 관련부채의 장부금액 - 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,158,524 관련부채의 공정가치 - 1,158,524 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,483,651 관련부채의 장부금액 - 1,483,651 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,483,651 관련부채의 공정가치 - 1,483,651 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 재고자산 상품 28,023 US$23,911.20 외환은행 외화차입금담보 유형자산 건물 및 구축물 (여주물류센터) 3,051,078 3,000,000 농협은행 차입금담보 유형자산 토지, 건물 및 구축물(양산물류센터) 9,256,561 10,000,000 산업은행 차입금담보 5,600,000 합 계 원화 40,831,565 19,100,000 외화 US$23,911.20 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기타 외환은행 250,000 SK케미칼 20151026~20161025 외상매입거래 담보(원화확정지급보증) 1,200,000 사빅코리아 20151026~20161025 300,000 롯데엠알시 20151026~20161025 200,000 대림코퍼레이션 20151026~20161025 120,000 OCI 20151026~20161025 200,000 한화토탈 20150404~20160403 500,000 한화토탈 20150702~20160702 300,000 한화토탈 20150702~20160702 800,000 사빅코리아 20150327~20160327 산업은행 1,031,436 HEWLETT-PACKARD INDIGO LTD 20151016-20160120 외화확정지급보증및 화물선취보증 국민은행 65,750 HAMBERGER INDUSTRIEWERKE GmbH 20151201-20160118 산업은행 933,917 JAPAN VAM POVAL CO.,LTD 20151228-20160705 농협은행 29,873 YUNNAN YUANTAL FOREST 20151230-20160504 외환은행 262,499 SASOL CHEMICALS 20151127-20160421 서울보증보험 481,000 신원종합개발 20151201-20181130 이행지급보증 (*) 추가적으로 회사는 미확정지급보증 신용장 개설 관계(L/C Open, 미인수 단계)로 외환은행 등으로부터 3,619백만원의 여신을 제공받고 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다.2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 1,800,000 우리은행 20121031~20171031 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 (주)씨엠에스랩 3,600,000 외환은행 20151231~20161231 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 합계 5,400,000 (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,806,108 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 1,995,569 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 2,126,623 (주)원익큐브 기계보험 여주물류센터 14,000 (주)원익큐브 기계보험 진천공장 1,495,965 (주)원익큐브 재물보험 진천공장 4,352,677 (주)원익큐브 재물보험 양산물류센터 8,992,551 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 1,682,477 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 605,860 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,273,424 신용장개설 외환은행(포괄100억) $7,000,000 $1,698,703 원화지급보증 4,000,000 3,870,000 구매자금대출 6,000,000 - 선물환 1,000,000 335,407 선물환 외환은행 500,000 467,362 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,231,136 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $2,203,652 신용장개설 기업은행(무역보험공사) $3,000,000 - 할인어음 기업은행 3,000,000 - 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,055,188 신용장개설 농협은행 $3,000,000 $1,675,323 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 신용장개설 SC은행(포괄$5,000,000) $4,000,000 $479,500 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 SC은행 $1,500,000 $463,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 34,800,000 11,961,106 $40,000,000 $18,079,926 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $7,000만불, 구매자금 6,000백만원, 원화지급보증 4,000백만원, 선물환 1,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다.(*) SC은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $4,000만불, 구매자금 1,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다. (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 압류/경매 63,966 ㈜원익큐브 강병찬, 신정엽 성남지원 2016년 1월 4일 지급명령 결정 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 1심 계류 중 (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 34. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 77,221,681 50,124,683 47,896,746 372,054 175,615,164 영업이익 430,696 277,195 264,874 2,058 974,823 감가상각비와상각비 376,830 244,601 233,729 1,816 856,975 이자수익 132,552 86,044 82,219 639 301,453 이자비용 272,437 176,847 168,987 1,313 619,583 법인세이익 1,285,030 830,934 794,001 6,168 2,916,132 손상차손 283,816 184,234 176,045 1,367 645,462 당기순이익 607,748 388,862 371,578 2,886 1,371,075 (*) 손상차손 인식액은 공통부문 발생액으로 사업부문별 매출액에 비례하여 안분하기로 합니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 77,277,302 43,106,780 38,702,638 214,514 159,301,234 영업이익 1,544,613 861,615 773,586 4,288 3,184,102 감가상각비와상각비 554,597 309,365 277,758 1,540 1,143,259 이자수익 181,934 101,486 91,118 505 375,043 이자비용 411,871 229,750 206,276 1,143 849,040 법인세이익 574,182 320,290 287,566 1,594 1,183,632 손상차손 9,755,757 5,441,951 4,885,956 27,081 20,110,745 당기순손실 7,948,064 4,433,585 3,980,613 22,063 16,384,325 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 44,624,667 28,968,358 27,680,775 215,020 101,488,820 총부채 16,397,704 10,650,979 10,177,565 79,058 37,305,306 비유동자산증가액 815,857 526,379 502,983 3,907 1,849,127 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 45,148,152 25,184,516 22,611,459 125,327 93,069,453 총부채 14,733,624 8,218,702 7,379,012 40,899 30,372,237 비유동자산증가액 (13,579,360) (7,574,831) (6,800,924) (37,695) (27,992,810) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 172,950,052 33,142,722 157,909,101 29,673,996 해외 2,665,112 4,462,571 1,392,133 4,940,477 합계 175,615,164 37,605,293 159,301,234 34,614,473 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 816,012 2,530,961 단기기타금융자산 156,828 58,644 매출채권 41,187,982 34,697,090 단기기타채권 3,727,661 3,993,040 장기기타금융자산 112,269 244,103 장기기타채권 702,085 685,835 합 계 46,702,837 42,209,673 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,903,879 8,209,332 6,694,547 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,182 - 39,182 - - 단기기타채무 1,094,913 632,712 462,201 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,064,176 12,534,848 16,017,515 4,300,019 3,000,000 (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 11,636,956 8,814,217 2,822,739 - - 단기차입금 12,785,013 4,087,485 6,026,728 2,670,800 - 단기기타금융부채 83,241 - 83,241 - - 단기기타채무 1,236,748 542,747 694,001 - - 전환사채 4,110,587 - - 4,110,587 - 합 계 29,852,545 13,444,449 9,626,709 6,781,387 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 회사는 달러와 유로의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 442,684 - 외환채무 20,040,631 490,734 순포지션 (19,597,946) (490,734) (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 227,551 - 외환채무 14,011,333 81,790 순포지션 (13,783,782) (81,790) (2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,959,794) 1,959,794 (1,378,378) 1,378,378 EUR (49,073) 49,073 (8,179) 8,179 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기차입금 18,026,202 12,785,013 장기차입금 3,000,000 - 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (160,262) 160,262 (127,850) 127,850 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 7,500백만원 및 8,137백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 750 백만원 및 814 백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 부채총계 37,305,306 30,372,237 차감: 현금및현금성자산 816,012 2,530,961 순부채 36,489,294 27,841,276 자본총계 64,183,513 62,697,215 순부채비율 56.85% 44.41% 36. 보고기간후 사건 동 재무제표는 2016년 2월 5일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 매출채권 42,218,566 805,348 1.90% 합 계 42,218,566 805,348 1.90% 제36기 매출채권 37,115,145 1,084,244 2.92% 대여금 463,503 10,000 2.15% 합 계 37,792,286 1,094,244 2.89% 제35기 매출채권 34,470,807 717,469 2.08% 합 계 34,470,807 717,469 2.08% 제34기 매출채권 38,268,027 105,668 2.76% 합 계 38,268,027 105,668 2.76% 주) 제34기 대손충당금 변동현황은 별도기준임. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제37기 제36기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,094,244 717,469 311,382 105,668 2. 순대손처리액(①－②±③) 366,504 383,040 4,377,187 ①대손처리액(상각채권액) 60,000 71,836 4,377,187 ②상각채권회수액 ③기타증감액 306,504 311,204 3. 대손상각비 계상(환입)액 77,608 759,815 4,783,274 4. 기말 대손충당금 잔액합계 805,348 1,094,244 717,469 105,668 주) 제34기 대손충당금 변동현황은 별도기준임.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기일 미도래 0 ~ 30일 31~120일 121~365일 1년 초과 계 금액 일 반 42,361,448 911,913 914,601 855,153 97,765 45,140,880 특수관계자 계 42,361,448 911,913 914,601 855,153 97,765 45,140,880 구성비율 93.8% 2.0% 2.0% 1.9% 0.2% 100.0% 주) 매출채권및기타채권 총액기준임다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 제34기 비 고 케미칼부문 재고자산 4,322,362 3,542,165 3,547,448 3,419,126 인더스트리부문 재고자산 4,843,819 5,685,350 3,109,934 2,956,586 폴리머부문 재고자산 8,063,218 6,272,799 4,847,306 3,822,949 전자소재 부문 재고자산 89,673 1,158,195 1,611,064 2,179,686 합계 재고자산 17,319,072 16,658,509 13,115,752 12,378,347 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.98% 18.27% 11.27% 11.64% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.47회 9.68회 12.55회 13.17회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자 구분 실사일자 독립전문가 입회여부 (주)원익큐브 2015.12.29~30 삼덕회계법인 재고실사 입회 참관 나) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 1,728,031 1,728,031 1,728,031 상품 12,476,218 12,476,218 12,476,218 미착품 3,114,823 3,114,823 3,114,823 합계 17,319,072 17,319,072 17,319,072 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음.라. 공정가치평가 절차요약(연결기준) (1) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보 (2) 보고기준일 현재 당사의 공정가치평가 대상 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 - - - - - 금융자산 : - - - - - 통화선도자산 58,644 58,644 - - 58,644 매도가능금융자산 8,137,441 8,137,441 - - 8,137,441 합 계 8,196,085 8,196,085 - - 8,196,085 - - - - - 금융부채 : - - - - - 통화선도부채 83,241 - - - 83,241 마. 기타 재무에 관한 사항 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)원익큐브 회사채 사모 2010.08.10 500,000,000 4.00 BB (한국기업데이타) 2013.08.09 상환 기업은행 (주)원익큐브 회사채 사모 2011.08.03 20,000,000,000 0.00 BB (한국기업데이타) 2014.08.02 상환 신영증권 (주)원익큐브 회사채 사모 2012.08.01 4,000,000,000 3.00 BB (한국기업데이타) 2015.08.03 상환 산업은행 합 계 - - - 24,500,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제36기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제35기(전전기) 회계법인지평 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,133시간 제36기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50,000 1,131시간 제35기(전전기) 회계법인지평 반기검토,중간감사,기말감사 90,000 520 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) 14.12.1 세무조정 2015.4.1 - 2016.3.30 2,000 - 제36기(전기) 14.12.1 세무조정 2014.4.1 - 2015.3.30 2,000 - 제35기(전전기) 11. 4. 1 세무조정 2013.4.1 - 2014.3.30 2,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한. 이러한 가정들에는 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 2015년에는 당사는 매출액은 1,763억원, 영업이익은 9.1억원, 당기순이익이 15.8억원으로 흑자전환하였습니다. 전년 대비 영업이익의 감소는 국제유가 하락으로 인한 케미칼 사업부 판매단가 하락으로 이익율이 하락한 것이 주 요인입니다. 하지만 매출수량 확대를 통한 신규거래처 확보 및 신규 판매품목 도입을 통해 매출액은 전년대비 6.5% 증가하였으며, 법인세이익이 발생하며 당기순이익 역시 흑자전환하였습니다. 당사는 2013년 4월 235억원의 제3자 배정 유상증자로 원익그룹에 편입되어 안정적인 대주주의 확보로 기존 영업력의 회복을 힘쓰고 있으며, 재무구조의 건실성을 키우기 위해 노력한 결과 2015년말 기준 58.8% 부채비율을 유지하고 있습니다. 3. 경영성과당사의 지난 4사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원 ) 과 목 제37기 제36기 제35기 제34기 1.매출액 176,630,737,125 165,876,590,476 177,713,378,231 199,940,499,908 2.매출원가 160,881,031,927 143,830,816,580 159,344,227,526 182,686,831,743 3.매출총이익 15,749,705,198 22,045,773,896 18,369,150,705 17,253,668,165 4.판매비와 관리비 14,836,674,459 19,016,885,323 16,977,487,770 14,182,138,913 5.영업이익(손실) 913,030,739 3,028,888,573 1,391,662,935 3,071,529,252 6.기타수익 60,319,619 142,395,851 127,219,024 212,920,708 7.기타비용 1,424,094,390 12,234,339,957 570,187,213 70,513 8.기타이익(손실) (458,242,955) 313,366,653 9.금융수익 2,437,383,260 1,838,760,620 1,126,312,351 1,070,150,615 10.금융비용 2,222,939,881 2,872,659,921 2,657,146,509 5,763,754,315 11.관계기업투자손익 5,072,257,674 24,556,273 12.법인세비용차감전순이익(손실) (236,300,653) (10,096,954,834) 4,031,875,307 (1,071,301,327) 13.법인세비용 2,916,131,616 (1,115,148,275) 1,887,867,057 (370,211,431) 14.(계속사업)당기순이익 2,679,830,963 (8,981,806,559) 2,144,008,250 (701,089,896) 15.(중단사업포함)당기순이익 1,580,505,767 16.기타포괄손익 115,223,919 (7,836,071,373) 6,420,138,533 1,798,760,564 17.총포괄손익 1,695,729,686 (16,817,877,932) 8,564,146,783 1,097,670,668 4. 재무상태당사의 지난 4사업년도의 재무상태 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제37기 제36기 제35기 제34기 자산 Ⅰ.유동자산 64,506,726,474 57,238,233,670 62,542,984,055 53,359,095,916 Ⅱ.비유동자산 37,482,590,765 33,946,899,147 53,305,513,213 52,453,689,996 자 산 총 계 101,989,317,239 91,185,132,817 115,848,497,268 105,812,785,912 부채 Ⅰ.유동부채 34,402,523,829 34,883,373,002 35,809,280,669 46,266,629,754 Ⅱ.비유동부채 3,372,100,561 960,000,000 7,819,253,031 6,822,270,618 부 채 총 계 37,774,624,390 35,843,373,002 43,628,533,700 53,088,900,372 자본 지배기업소유지분 64,139,337,528 55,604,736,360 71,899,719,550 Ⅰ.자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 10,199,953,000 Ⅱ.자본잉여금 39,504,350,815 39,174,565,239 39,215,347,507 26,241,450,605 Ⅲ.자본조정 (9,615,576) (6,974,722,555) (7,461,995,336) (9,615,576) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (1,036,033,877) (676,303,968) 7,149,461,714 Ⅴ.이익잉여금 11,980,683,166 10,381,244,644 19,296,952,666 16,292,097,511