원익큐브 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제39(당)기말 : 2017년 12월 31일 현재
제38(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 원익큐브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,699,953천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜원익머트리얼즈	7,106,128	20.07	5,500,000	20.07

㈜원익큐엔씨	2,261,040	6.39	1,750,000	6.39

㈜원익	1,808,832	5.11	1,400,000	5.11

이용한	452,208	1.28	350,000	1.28

기타	23,771,698	67.15	18,399,906	67.15

합 계	35,399,906	100.00	27,399,906	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 83.15 대한민국 2017.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 ㈜원탱크터미널(*) 100.00 대한민국 2017.12.31 위험물품 보관업, 탱크임대업 의결권과반수보유 (*) 2017년 7월 중, 회사는 ㈜원탱크터미널을 설립(100% 지분 취득)함. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,153,240 1,268,258 (115,018) 2,228,971 (414,404) (414,404) ㈜원탱크터미널 41,183,313 26,586,022 14,597,291 860,217 (401,759) (401,759) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.2 (24)에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 연결회사는 동 기준서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,733백만원, 매도가능금융자산 11,010백만원 을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,733백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사가 201 7년 12월 31일 현재 보 유하고 있는 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은11,010백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 8백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권) 49,733백만원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,286백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성 시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 '법인세'), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상') 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업') 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분 시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결회사가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피수단의 손익 중위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 5 ~ 50년동안 정액법으로 상각됩니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년~19년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (18) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행율을 결정하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 2,261,424 - - 2,261,424 단기금융상품 - - - 229,500 - - 229,500 매출채권 - - - 48,164,051 - - 48,164,051 미수금 - - - 21,052 - - 21,052 단기대여금 - - - 413,273 - - 413,273 미수수익 - - - 9,670 - - 9,670 매도가능금융자산 - - - - 11,010,101 - 11,010,101 장기금융상품 - - - 2,000 - - 2,000 보증금 - - - 893,423 - - 893,423 합 계 - - - 51,994,393 11,010,101 - 63,004,493 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,418,676 - - 3,418,676 매출채권 - - - 48,242,615 - - 48,242,615 미수금 - - - 103,568 - - 103,568 단기대여금 - - - 3,037,273 - - 3,037,273 미수수익 - - - 57,737 - - 57,737 통화선도자산 734,514 - - - - - 734,514 매도가능금융자산 - - - - 13,188,886 - 13,188,886 장기금융상품 - - - 2,500 - - 2,500 보증금 - - - 852,756 - - 852,756 합 계 734,514 - - 55,715,125 13,188,886 - 69,638,525 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,581,645 - - 14,581,645 미지급비용 - - 1,325,662 - - 1,325,662 미지급금 - - 844,436 - - 844,436 단기차입금 - - 28,842,707 - - 28,842,707 유동성장기부채 - - 7,375,000 - - 7,375,000 통화선도부채 677,195 - - - - 677,195 장기차입금 - - 20,500,000 - - 20,500,000 임대보증금 - - 75,000 - - 75,000 합 계 677,195 - 73,544,450 - - 74,221,645 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,528,149 - - 18,528,149 미지급비용 1,000,337 1,000,337 미지급금 1,621,502 1,621,502 단기차입금 - - 21,118,923 - - 21,118,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 - - 1,500,000 통화선도부채 1,207 - - - - 1,207 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 임대보증금 - - 75,000 - - 75,000 합 계 1,207 - 45,220,712 - - 45,220,118 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 판매비와관리비 이자수익(비용) 배당수익(비용) 외환손익 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 대여금및수취채권 (763,873) 152,914 - (464,460) (12,260) - 매도가능금융자산 - - 110,991 - (13,552) (1,668,715) 합 계 (763,873) 152,914 110,991 (464,460) (25,812) (1,668,715) 당기손익인식금융부채 - - - - (2,489,142) - 상각후원가측정금융부채 - (1,251,453) - 3,428,270 - - 합 계 - (1,251,453) - 3,428,270 (2,736,060) - (단위 : 천원) 구분 판매비와관리비 이자수익(비용) 배당수익(비용) 외환손익 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 대여금및수취채권 (253,924) 251,437 - 1,642,142 (9,981) - 당기손익인식금융자산 - - - - 1,619,025 - 매도가능금융자산 - - 211,059 - - 2,618,114 합 계 (253,924) 251,437 211,059 1,642,142 1,609,044 2,618,114 당기손익인식금융부채 - - - - (1,269,438) - 상각후원가측정금융부채 - (449,237) - (1,667,035) - - 합 계 - (449,237) - (1,667,035) (1,269,438) - 4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 734,514 734,514 매도가능금융자산(*) 11,010,101 11,010,101 10,679,591 10,679,591 합 계 11,010,101 11,010,101 11,414,105 11,414,105 금융부채 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 1,207 1,207 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 11,010,101 5,080,695 - 5,929,406 11,010,101 금융부채 : 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 - - 677,195 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 기업명 당기말 전기말 수익증권 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사(*1) - 2,200,000 비상장주식 에프이엔터테인먼트(*2) - 309,295 합 계 - 2,509,295 (*1) 당기부터 평가가 가능하게 됨에 따라 공정가치 평가 대상에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 1,963,280 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,966,126 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 매도가능금융자산(*) - 146,951 - (1,492,117) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 자기자본비용(4.3~6.3%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 231 5,291 예금 2,261,193 3,413,385 합 계 2,261,424 3,418,676 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,449,892 (1,285,841) 48,164,051 49,087,947 (845,331) 48,242,616 단기기타채권 : 대여금 413,273 - 413,273 3,037,273 - 3,037,273 미수금 21,052 - 21,052 103,568 - 103,568 미수수익 9,669 - 9,669 57,737 - 57,737 합 계 49,893,886 (1,285,841) 48,608,045 52,286,525 (845,331) 51,441,194 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,061,503 816,440 434,258 396 4,312,597 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,377,338 1,073,923 794,382 83,471 6,329,114 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 845,331 639,094 198,584 - - 1,285,841 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 805,348 265,561 225,578 - - 845,331 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,285,841 1,285,841 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 845,331 845,331 해당사항 없음 - 7. 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성 있는 지분증권 5,080,695 7,666,391 수익증권 5,929,406 3,013,200 시장성 없는 지분증권 - 2,509,295 합계 11,010,101 13,188,886 2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,188,886 10,009,480 취득 1,786,488 - 대체(*) (309,295) - 처분 (1,514,400) (177,150) 자본으로 재분류된 순손익 (2,141,578) 3,356,556 기말금액 11,010,101 13,188,886 (*) 에프이엔터테인먼트㈜를 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. 8. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익인식금융자산 - 734,514 단기금융상품 229,500 - 소 계 229,500 734,514 기타비유동금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,500 보증금 893,423 852,756 소 계 895,423 855,256 합 계 1,124,923 1,589,770 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도자산 - 734,514 (3) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 정기예금 229,500 - (4) 파생상품1) 파생상품 개요연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적 - 85,406,523 - 677,195 (2,489,142) 유동항목 - 85,406,523 - 677,195 (2,489,142) (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 349,587 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 349,587 9. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 620,698 620,698 - - 810,996 810,996 - - 상품 19,428,171 19,428,171 - - 13,545,728 13,545,728 - - 미착품 4,065,818 4,065,818 - - 3,917,842 3,917,842 - - 합 계 24,114,687 24,114,687 - - 18,274,566 18,274,566 - - 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 737,902 269,929 선급비용 97,933 170,496 선급임차료 49,506 6,830 선급법인세 552 52,538 부가세대급금 4,585 - 합 계 890,478 499,793 11. 관계기업투자(1) 현황 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2017.12.31 기계설비 제조 지분법 에프이엔터테인먼트㈜(*) 36.41% 대한민국 2017.12.31 연예매니지먼트 지분법 (*) 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 (2) 투자내용 (단위:천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜태진로보틱스 280,000 165,912 73,162 280,000 288,195 283,093 에프이엔터테인먼트㈜ 294,509 261,697 261,697 - - - (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 기말 ㈜태진로보틱스 283,093 - - (209,931) 73,162 에프이엔터테인먼트㈜(*1) - - 309,295 (47,598) 261,697 (*1) 에프이엔터테인먼트㈜를 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 기말 ㈜태진로보틱스 - 280,000 3,093 283,093 (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 기 전 기 상향판매 재고자산 (92,750) (5,103) (5) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜태진로보틱스 675,987 201,954 474,033 1,800,000 (286,912) (286,912) 에프이엔터테인먼트㈜ 1,431,637 712,822 718,815 1,918,161 (218,901) (218,901) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 12. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 (1,318,501) - - 6,521,497 구축물 4,572,195 (3,162,312) - - 1,409,884 기계장치 3,926,113 (3,331,148) - (15,132) 579,833 차량운반구 260,492 (198,981) - - 61,511 비품 2,365,011 (1,327,690) - (1) 1,037,320 기타유형자산 2,480,535 (2,060,067) - (14,165) 406,303 합계 32,100,388 (11,398,698) - (29,298) 20,672,392 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 (1,099,045) - - 6,740,953 구축물 4,551,157 (2,962,000) - - 1,589,157 기계장치 3,592,696 (3,206,909) - (41,950) 343,837 차량운반구 260,492 (152,414) - - 108,078 비품 1,840,792 (942,427) - (1) 898,365 건설중인자산 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 2,310,448 (1,949,914) - (10,765) 349,769 합계 31,128,627 (10,312,709) - (52,715) 20,763,203 2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,740,955 - - - (219,458) 6,521,497 구축물 1,589,157 21,037 - - (200,311) 1,409,883 기계장치 343,836 333,417 - - (97,420) 579,833 차량운반구 108,079 - - - (46,568) 61,511 비품 898,364 524,219 - - (385,263) 1,037,320 건설중인자산 77,000 - - - 77,000 - - 기타유형자산 349,768 113,375 (15,720) 77,000 (118,119) 406,304 합 계 20,763,203 992,048 (15,720) - (1,067,139) 20,672,392 (*) 정부보조금 26,819천원과 상계된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - (219,460) 6,740,953 구축물 1,247,104 545,451 - - (203,398) 1,589,157 기계장치 127,937 278,500 - - (62,600) 343,837 차량운반구 117,216 32,925 - - (42,063) 108,078 비품 269,584 783,275 (7) - (154,487) 898,365 건설중인자산 - 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 404,952 61,730 - - (116,913) 349,769 합 계 19,783,250 1,778,881 (7) - (798,921) 20,763,203 (*) 정부보조금 30,201천원과 상계된 금액입니다. 3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 4) 주요 운용리스 이용 내역회사는 일부 사업장 사무실과 재고보관을 위한 창고를 임차하고 있으며 당기비용으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스료 총액 424,940 382,960 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 이하 309,480 311,680 1년 초과 2년 이하 72,000 135,500 합계 381,480 447,180 5) 주요 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 유형자산에 대해 여러 거래처와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원가 579,788 579,788 상각누계액 (250,292) (187,906) 장부금액 329,496 391,882 한편, 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 136,050 151,010 1년 초과 5년이내 173,542 309,592 합계 309,592 460,602 (2) 투자부동산1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 23,861,274 - - - 23,861,274 건물 411,325 (6,603) - - 404,722 구축물 16,962,898 (839,470) - - 16,123,427 기계장치 252,787 (25,252) - - 227,535 합계 41,488,284 (871,326) - - 40,616,958 전기에는 투자부동산의 내역은 없습니다. 2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 대체 감가상각비 기말 토지 - 23,861,274 - - - 23,861,274 건물 - 411,325 - - (6,603) 404,722 구축물 - 16,962,898 - - (839,470) 16,123,427 기계장치 - 252,787 - - (25,252) 227,535 합 계 - 41,488,284 - - (871,326) 40,616,958 전기에는 투자부동산의 내역은 없습니다. 3) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 4) 주요 운용리스 제공 내역회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 여러 거래처와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원가 41,488,284 - 상각누계액 871,326 - 장부금액 40,616,958 - 한편, 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 2,000,004 - 1년 초과 5년이내 3,166,673 - 합계 5,166,677 - 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 9,335 (6,389) - - 2,946 소프트웨어 252,125 (149,344) - - 102,781 특허권 671,643 (57,349) - - 614,294 회원권 3,515,246 - (1,076,984) - 2,438,262 영업권 362,719 - (362,719) - - 합 계 4,808,717 (213,082) (1,439,703) - 3,158,283 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 (5,587) - - 2,074 소프트웨어 239,775 (122,341) - - 117,434 특허권 579,712 (19,763) - - 559,949 회원권 3,515,246 - (984,635) - 2,530,611 영업권 362,719 - (362,719) - - 합 계 4,705,113 (147,691) (1,347,354) - 3,210,068 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,074 117,434 559,949 2,530,611 3,210,068 증가 : 1,674 12,350 99,351 - 113,375 취득 1,674 12,350 99,351 - 113,375 감소 : (802) (27,003) (45,006) (92,349) (165,160) 상각 (802) (27,003) (45,006) - (72,811) 손상차손 - - - (92,349) (92,349) 기말 2,946 102,781 614,294 2,438,262 3,158,283 (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 영업권 합계 기초 2,734 143,202 5,482 2,549,664 362,719 3,063,801 증가 : - - 572,292 1,000 - 573,292 취득 - - 572,292 - - 572,292 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 : 660 25,768 17,825 20,053 362,719 427,025 상각 660 25,768 17,825 - - 44,253 손상차손 - - - 20,053 362,719 382,772 기말 2,074 117,434 559,949 2,530,611 - 3,210,068 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 72,812 44,253 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 1,069,536 1,008,600 (5) 회원권 일부는 특정 거래처와의 외상매입거래에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 14. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 41,951 - (26,819) 15,132 비품 1 - - 1 기타유형자산 10,765 13,313 (9,914) 14,165 합계 52,717 13,313 (36,733) 29,298 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 72,152 - (30,201) 41,951 비품 1 - - 1 기타유형자산 23,608 - (12,843) 10,765 합계 95,761 - (43,045) 52,717 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,581,645 18,528,149 단기기타채무 : 미지급금 844,436 1,621,502 미지급비용 1,325,662 1,002,138 소계 2,170,098 2,623,640 합 계 16,751,743 21,151,789 16. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 농협은행 3.11% 1,959,446 2,142,245 일반자금대출 산업은행 3.13% 6,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.64% - 2,000,000 일반자금대출 농협은행 3.85% 1,500,000 - 일반자금대출 우리종합금융 3.91% 3,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 15,983,261 14,476,677 일반자금대출 농협은행 4.88% 400,000 500,000 소계 28,842,707 21,118,922 유동성장기부채 : 시설자금대출 농협은행 2.93% 1,375,000 1,500,000 시설자금대출 우리은행 3.85% 6,000,000 - 소계 7,375,000 1,500,000 합계 30,217,707 22,618,922 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 1,375,000 2,875,000 분할상환 시설자금대출 우리은행 3.85% 26,500,000 - 분할상환 유동성대체액 (7,375,000) (1,500,000) 비유동성잔액 20,500,000 1,375,000 17. 기타유동금융부채기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융부채 677,195 1,207 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 18. 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타비유동부채 : 임대보증금 75,000 75,000 19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,844,012 3,929,705 사외적립자산 공정가치 (2,887,477) (3,081,772) 합 계 1,956,535 847,933 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,929,705 3,165,788 당기근무원가 771,779 666,026 이자원가 99,205 76,994 재측정요소 : 경험조정효과 524,518 189,708 재무적가정변경효과 (165,901) (21,523) 계열사 전입 - 144,185 급여지급액 (315,294) (291,472) 기말 4,844,012 3,929,705 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,081,772 2,793,688 이자수익 90,829 6,690 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) (62,126) 27,454 제도가입자의 기여금 84,086 398,552 계열사전입액 - 144,185 급여지급액 (307,083) (288,798) 기말 2,887,477 3,081,772 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 482백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,887,477 3,081,772 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 28,703 34,144 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 771,779 666,026 이자원가 99,205 76,994 이자수익 (90,829) (6,690) 합 계 780,155 736,330 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 147,362 109,731 판매비와관리비 581,814 605,724 연구개발비 50,978 20,875 합 계 780,155 736,330 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 420,744 140,729 법인세효과 (92,564) (30,960) 법인세차감후 재측정요소 328,180 109,769 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.67% 3.06% 임금상승률 5.25% 5.17% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (3,884,145) 93.40% 1% 감소 4,476,775 107.70% 1% 증가 4,468,918 107.50% 1% 감소 (3,885,233) 93.40% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (3,099,000) 92.10% 1% 감소 3,677,839 109.30% 1% 증가 3,668,373 109.00% 1% 감소 (3,101,360) 92.10% (7) 보고기간말 현재 연결회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 278,052 260,605 735,562 1,045,011 3,145,166 5,464,396 20. 충당부채판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 130,055 109,144 설정 191,782 371,874 사용 (211,717) (350,963) 기말 110,120 130,055 유동성 110,120 130,055 비유동성 - - 21. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 176,900 40,272 선수금 562,187 131,198 합 계 739,087 171,470 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 35,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 17,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2017.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 유상증자 증가: 2017,10,31 8,000,000주 1,225 4,000,000 5,631,400 기말 2017.12.31 35,399,906주 - 17,699,953 46,327,047 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 46,327,047 40,695,647 자기주식처분이익 556,364 556,364 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 기타의 자본잉여금 (5,305,102) (5,191,624) 합 계 45,022,273 39,504,351 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 5,631,400 - 46,327,047 기타자본잉여금 21,220 - (113,478) (92,258) 자기주식처분이익 556,364 - - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 기타의 자본잉여금 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,504,351 5,631,400 (113,478) 45,022,273 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 329,786 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 기타의 자본잉여금 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,174,565 329,786 - 39,504,351 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 기타 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 948,833 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (851,153) (522,973) 합 계 97,680 2,094,575 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 2,617,548 (2,149,378) 7,800 472,863 948,833 확정급여제도의재측정요소 (522,973) (420,743) - 92,563 (851,153) 합 계 2,094,575 (2,570,121) 7,800 565,426 97,680 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의재측정요소 (413,202) (140,731) - 30,960 (522,973) 합 계 (413,769) 3,215,826 - (707,482) 2,094,575 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*1) 5,148,463 5,148,463 미처분이익잉여금(*2) 9,978,787 8,325,805 합계 15,127,250 13,474,268 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 224,222,250 195,543,461 제품매출액 14,426,309 11,700,216 임대매출액 1,487,581 451,993 수입수수료 30,320 10,982 합 계 240,166,460 207,706,652 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,545,727 13,610,701 당기상품매입액 236,630,961 194,485,098 타계정대체 26,325,025 16,407,830 기말상품 19,428,171 13,545,727 상품매출원가 204,423,493 178,142,242 기초제품 731,562 593,548 당기제품제조원가 12,790,275 10,231,464 타계정대체 42,947 131,266 기말제품 558,024 810,996 제품매출원가 12,920,866 9,882,750 합 계 217,344,359 188,024,992 27. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,930,775 6,328,578 퇴직급여 581,814 605,724 복리후생비 965,070 774,205 보험료 154,329 151,396 감가상각비 1,763,910 663,749 무형자산상각비 72,812 42,425 대손상각비 763,873 265,561 지급수수료 1,006,083 713,572 광고선전비 71,737 103,552 교육훈련비 53,717 67,644 차량유지비 673,485 691,560 도서인쇄비 21,066 27,853 접대비 383,727 404,080 임차료 430,117 416,886 통신비 110,342 110,832 운반비 2,523,240 2,628,966 세금과공과 122,483 115,833 소모품비 106,223 88,863 수도광열비 422,897 360,830 수선비 13,193 67,242 경상개발비 1,069,536 1,008,600 여비교통비 173,277 204,547 견본비 53,298 44,189 보관료 731,104 795,229 행사비 85,944 121,679 에프터서비스비 192,757 354,724 합 계 19,471,809 17,158,318 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 243 273 잡이익 31,492 35,064 무형자산손상차손환입 - 1,000 합 계 31,735 36,337 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산폐기손실 4,801 - 회원권손상차손 92,349 20,053 잡손실 18,339 21,733 영업권 손상차손 - 362,719 합 계 115,489 404,505 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,513,798 1,633,661 외화환산이익 916,555 16,091 이자수익 152,913 251,437 배당금수익 110,990 211,059 파생상품거래이익 246,918 884,512 파생상품평가이익 - 734,514 합 계 3,941,175 3,731,274 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 438,855 898,586 외화환산손실 27,673 775,856 매출채권처분손실 12,260 9,981 이자비용 1,251,452 466,015 파생상품거래손실 2,058,864 1,268,232 파생상품평가손실 677,195 1,207 합 계 4,466,298 3,419,876 30. 투자손익 (1) 투자수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 처분이익 - 248,922 지분법이익 - 3,093 합계 - 252,015 (2) 투자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 처분손실 13,552 - 지분법손실 257,529 582,724 합계 271,081 582,724 31. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 182,813 67,959 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 138,923 1,376,811 자본에 직접 반영된 법인세비용 565,427 (707,482) 법인세비용(이익) 887,163 737,288 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용 565,427 (707,482) 매도가능금융자산평가손익 472,863 (738,442) 확정급여제도의재측정요소 92,564 30,960 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,470,333 2,718,586 적용세율(22%)에 따른 법인세 521,474 598,089 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 315,345 92,173 세액공제 (95,598) (47,959) 기타 145,942 94,985 법인세비용 887,163 737,288 평균유효세율 35.91% 27.12% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 134,420 18,219 16,218 136,421 비품 6,074 - 7,884 (1,810) 공구 19,034 - 3,685 15,349 국고보조금(기계장치) 31,167 - 26,819 4,348 연차수당 155,138 266,778 155,138 266,778 무형자산(회원권) 1,050,974 92,349 - 1,143,323 통화선도부채 1,207 677,195 1,207 677,196 통화선도자산 (734,514) - (734,514) - 선급임차료 (95,263) (49,506) (6,830) (137,939) 현재가치할인차금(임차료) 95,263 49,506 6,830 137,939 대손충당금 351,347 783,882 351,347 783,883 미수수익 (57,714) (8,970) (57,714) (8,971) 퇴직급여충당부채 3,365,956 1,099,561 307,084 4,158,433 퇴직연금운용자산 (3,081,772) (112,789) (307,084) (2,887,477) 판매보증수선충당부채 130,055 110,120 130,055 110,120 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 관계기업평가손익 391,093 257,529 - 648,622 종속기업투자손실 3,089,947 816,163 - 3,906,110 매도가능증권평가이익 2,474,801 2,139,378 - 4,614,179 소계 3,934,102 6,139,415 (99,876) 10,173,393 이월결손금 9,842,857 - 5,162,700 4,680,157 합계 13,776,959 6,139,415 5,062,824 14,853,550 법인세율(*1) 22.00% 22.00% 법인세효과 3,030,931 3,267,781 이월세액공제 52,839 42,759 95,598 - 일시적차이에 대한 법인세효과 3,083,770 3,267,781 미반영일시적차이(*2) 679,108 1,002,041 이연법인세자산 2,404,662 2,265,739 (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 4,555백만원에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 124,359 20,804 10,743 134,420 비품 14,240 - 8,166 6,074 공구 28,206 - 9,172 19,034 보험수리적평가이익 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(기계장치) 59,371 - 28,204 31,167 연차수당 - 155,138 - 155,138 무형자산(회원권) 1,031,921 20,053 1,000 1,050,974 통화선도부채 39,183 1,207 39,183 1,207 통화선도자산 (146,829) 146,829 734,514 (734,514) 선급임차료 (144,770) 49,507 - (95,263) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 49,507 95,263 대손충당금 378,242 351,347 378,242 351,347 미수수익 (88,484) 88,484 57,714 (57,714) 퇴직급여충당부채 2,549,723 970,835 154,602 3,365,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 288,798 820,847 (3,081,772) 판매보증수선충당부채 109,144 20,911 - 130,055 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 관계기업평가손익 - - 3,093 (3,093) 종속기업투자손실 2,675,543 414,404 - 3,089,947 매도가능증권 6,467,771 16,766 3,615,551 2,868,987 소계 7,112,960 2,545,083 5,723,942 3,934,102 이월결손금 12,538,218 - 2,695,361 9,842,857 합계 19,651,178 2,545,083 8,419,303 13,776,959 법인세율(*1) 22% 22% 법인세효과 4,323,259 3,030,931 이월세액공제 46,834 53,965 47,959 52,839 일시적차이에 대한 법인세효과 4,370,093 3,083,770 미반영일시적차이(*2) 588,619 679,108 이연법인세자산 3,781,474 2,404,662 (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 3,090백만원, 가산할 일시적차이 3백만원에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 204,423,493 178,142,242 제품과 재공품의 변동 188,691 (55,015) 원재료와 소모품의 사용액 10,456,296 8,088,568 급여 7,974,825 7,190,487 퇴직급여 780,154 736,329 복리후생비 1,126,424 903,091 감가상각비 1,938,465 798,921 무형자산상각비 72,812 44,253 기타 9,855,009 9,334,435 합계 236,816,169 205,183,311 33. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 지배기업주주 귀속 당기순이익 1,652,981,056 2,115,849,332 가중평균유통보통주식수 28,753,975 27,395,071 기본주당순이익 57 77 2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업주주 귀속 당기순이익 1,652,981,056 2,115,849,332 차감 : 우선주배당금 - - 지배기업주주 귀속 당기순이익 1,652,981,056 2,115,849,332 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 10/31~12/31 유상증자 8,000,000 8,000,000 62 496,000,000 합 계 35,399,906 35,395,071 10,495,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 28,753,975 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 366 10,026,595,986 가중평균유통주식수(적수÷366) 27,395,071 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결회사가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 이로 인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,938,465 798,921 퇴직급여 780,154 736,329 무형자산상각비 72,812 44,253 매출채권처분손실 12,260 9,981 임차료 31,923 49,507 이자수익 (152,913) (247,825) 이자비용 1,251,452 449,296 법인세비용 887,163 737,289 판매보증수선비 (19,935) 20,910 대손상각비 763,874 265,561 외화환산이익 (916,555) (16,091) 외화환산손실 27,673 775,856 파생상품평가이익 - (734,514) 파생상품거래이익 (246,918) (884,512) 파생상품평가손실 677,195 1,207 파생상품거래손실 2,058,864 1,268,232 잡손실 4,109 - 무형자산손상차손환입 - (1,000) 무형자산손상차손 92,349 382,773 유형자산처분이익 (243) (273) 유형자산폐기손실 4,801 - 관계기업투자평가이익 - (3,093) 관계기업투자평가손실 257,529 - 매도가능증권처분이익 - (248,922) 매도가능증권처분손실 13,552 - 합 계 7,537,611 3,403,885 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (724,558) (7,094,956) 단기미수금의 감소(증가) 82,394 (11,368) 단기선급금의 감소(증가) (467,972) 135,414 단기선급비용의 감소(증가) 72,041 (2,797) 부가세대급금의 감소 - 701 파생상품자산의 감소 981,432 1,031,341 파생상품부채의 감소 (2,060,071) (1,307,415) 이연법인세자산의 감소 - 190,875 재고자산의 증가 (5,840,122) (955,492) 단기매입채무의 증가(감소) (3,820,688) 3,223,857 단기미지급금의 증가(감소) (776,176) 1,129,557 단기미지급비용의 증가 281,645 362,071 단기예수금의 증가(감소) 132,044 (856) 단기선수금의 증가 430,989 38,540 퇴직금의 지급 (8,211) (291,472) 사외적립자산의 증가 (84,086) (109,754) 합 계 (11,801,339) (3,661,754) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익(손실) (2,149,378) 3,356,556 장기차입금의 유동성 대체 1,375,000 1,500,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전기초 순부채 18,026,202 - 3,000,000 현금흐름 2,475,884 - (125,000) 외환차이 616,837 - - 기타 비금융변동 - 1,500,000 (1,500,000) 전기말 순부채 21,118,923 1,500,000 1,375,000 현금흐름 8,513,633 (1,500,000) 26,500,000 외환차이 (789,849) - - 기타 비현금흐름 - 7,375,000 (7,375,000) 당기말 순부채 28,842,707 7,375,000 20,500,000 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 내역 구분 회사명 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈, ㈜원익, ㈜원익큐엔씨 관계기업 ㈜태진로보틱스, 에프이엔터테인먼트㈜ 기타의 특수관계자 WONIK TAIWAN QUARTZ, ㈜위닉스,원익투자파트너스㈜, WONIK QUARTZ EUROPE(독일),(유)호라이즌캐피탈WONIK QUARTZ INTER-NATIONAL CORPORATION(미국),㈜원익아이피에스, ㈜원익홀딩스,WONIK IPS USA Inc,WONIIK CORPORATION USA(미국),국제전자센터빌딩제일차 유한회사,국제전자센터빌딩제이차 유한회사,원익아이피에스반도체설비기술유한공사,원익엘앤디㈜, ㈜미네박스,원익(서안)반도체과기유한공사(중국), ㈜씨엠에스랩,㈜테라세미콘, 서안티에르반도체설비무역유한공사,노바켐유한책임회사(Nova-kem,LLC.)(미국), ㈜맨텍,㈜하늘물빛정원, 농업법인주식회사장산, 상해신이화장품유한공사(중국),원익인사이트㈜, ㈜원익로보틱스,함양원익반도체무역유한공사, ㈜파워보이스, ㈜사이언스앳홈,쿤산테라디스플레이설비무역유한공사 ,주요경영진 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - - 214 - 73,265 ㈜원익 250 - 21 - 119,160 ㈜원익큐엔씨 - - 43 - 530 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - - 1,800,000 - 기타의 특수관계자 원익엘앤디㈜ - - - - 14,952 ㈜원익아이피에스 37,600 - 599 - 1,354 ㈜씨엠에스랩 1,891 67,752 64 - 22,468 ㈜원익홀딩스 - - 150 - 319,763 ㈜테라세미콘 150 - 128 - 261 ㈜원익로보틱스 - - 64 - - 합계 39,891 67,752 1,282 1,800,000 551,753 (단위 : 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 3,130 - - - 50,000 ㈜원익 - - 78,417 - - 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - - 740,000 - 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 - 166,992 11,600 - - 원익엘앤디㈜ - - 9,240 - - ㈜원익아이피에스 80,200 - - - - ㈜원익홀딩스 5,601 - 56,600 - - 합계 88,931 166,992 155,857 740,000 50,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 대여금 기초 대여 회수 당기말 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 2,800,000 - 2,800,000 - 주요경영진 71,500 - 24,000 47,500 (단위 : 천원) 특수관계자 투자 단기차입금 기초 차입 상환 당기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는회사 ㈜원익머트리얼즈 1,967,506 - 2,500,000 2,500,000 - (단위 : 천원) 구분 대여금 기초 대여 회수 당기말 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 3,300,000 - 500,000 2,800,000 주요경영진 82,500 - 11,000 71,500 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - 60,120 - 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 - - 4,089 원익엘앤디㈜ - - 1,078 ㈜원익홀딩스 - - 134,933 기타의 특수관계자 주요경영진 47,500 - - 합계 47,500 60,120 140,100 (단위 : 천원) 구분 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - 60,120 - 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - 238,000 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 2,800,000 - 120 ㈜원익홀딩스 - - 5,197 기타의 특수관계자 주요경영진 71,500 - - 합계 2,871,500 60,120 243,317 (5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 없습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 952,394 778,695 퇴직급여 72,748 324,155 합계 1,025,142 1,102,850 36. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 KEB하나은행 2,000 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,188백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,188,132 관련부채의 장부금액 - 1,188,132 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,188,132 관련부채의 공정가치 - 1,188,132 순포지션 - - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,502,285 관련부채의 장부금액 - 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,502,285 관련부채의 공정가치 - 1,502,285 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 318,882 500,000 ㈜바커케미칼코리아 외상매입거래 담보 169,937 150,000 ㈜한화 외상매입거래 담보 유형자산 건물, 구축물 3,118,798 3,000,000 농협은행 차입금담보 토지, 건물, 구축물 8,599,264 15,754,000 산업은행 차입금담보 투자부동산 토지, 구축물 39,984,701 32,400,000 우리은행 외 차입금담보 (4) 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 KEB하나은행 400,000 SK케미칼㈜ 외상매입거래 250,000 SK케미칼㈜ 300,000 롯데엠알시㈜ 200,000 ㈜대림코퍼레이션 120,000 OCI㈜ 200,000 한화토탈㈜ 800,000 한화토탈㈜ 800,000 사빅코리아(유) 1,200,000 사빅코리아(유) 한국스탠다드차타드은행 3,000,000 사빅코리아(유) (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 울산탱크(건물, 재고자산) 3,869,280 여수탱크(건물) 1,078,537 강서창고(재고자산) 3,774,967 여주물류센터(건물, 기계장치 ,재고자산) 10,466,063 기계보험 진천공장(기계장치) 1,306,344 재물보험 진천공장(건물, 기계장치, 재고자산) 4,212,993 양산물류센터(건물, 기계장치, 재고자산) 6,094,734 (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 신한은행 구매자금대출 KRW 4,000,000 KRW - 전자방식매담대 KRW 1,000,000 KRW 554,315 신용장개설 USD 3,000,000 USD 2,252,669 KEB하나은행 상생외담대 외 KRW 9,400,000 KRW - 신용장개설 USD 4,134,000 USD 3,009,678 원화지급보증 KRW 4,900,000 KRW 4,270,000 구매자금대출 KRW 1,000,000 KRW - 선물환 KRW 2,000,000 KRW 1,338,628 기타외화지급보증(계약이행) HUF 50,000,000 HUF 50,000,000 국민은행 신용장개설 USD 5,000,000 EUR 109,919 USD 3,080,379 산업은행 신용장개설 USD 8,500,000 USD 4,805,080 EUR 112,979 일반대출 KRW 6,000,000 KRW 6,000,000 한도대출 KRW 2,000,000 KRW - 중소기업은행 신용장개설 USD 2,000,000 USD 1,947,106 우리은행 시설대출 KRW 32,400,000 KRW 26,500,000 우리종합금융 일반대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 농협은행 구매자금대출 KRW 2,000,000 KRW 1,959,446 신용장개설 USD 6,000,000 EUR 168,072 USD 3,817,409 선물환 USD 1,000,000 USD - 일반대출 KRW 2,000,000 KRW 1,500,000 시설대출 KRW 3,000,000 KRW 1,375,000 일반대출 KRW 500,000 KRW 400,000 한국스탠다드차타드은행 신용장개설, 구매자금대출 USD 5,000,000 EUR 117,161 USD 3,476,597 원화지급보증 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 선물환 USD 4,000,000 USD - 합계 KRW 119,500,000 KRW 72,894,778 USD 77,268,000 USD 44,777,836 HUF 100,000,000 HUF 100,000,000 EUR 1,016,262 (7) 연결회사는 주식회사 세동에너탱크로부터 소유권을 취득한 자산을 세동에너탱크에게 임대하는 임대차 계약을 체결하였습니다. 임대차 계약기간은 계약일인 2017년 7월 18일로부터 3년이며, 세동에너탱크의 별도의 의사표시를 하지 아니하는 경우 동일한 조건으로 1년씩 총 7년까지 자동연장됩니다.(8) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황연결회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에 대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 온콜리스바이오파마 주식회사는 미국식품의약청안전청으로부터 승인을 획득하지 못함에 따라 회사의 지급가능성은 없습니다. 37. 영업부문 연결회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역별 부문정보(외부 고객으로부터 수익)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 235,813,613 202,291,701 해외 4,352,847 3,704,121 합계 240,166,460 205,995,822 (2) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기에 회사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 회사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 38. 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 229,500 734,514 매출채권 48,164,051 48,242,615 단기기타채권 443,994 3,198,578 장기금융상품 2,000 2,500 장기기타채권 893,423 852,756 합 계 49,732,968 53,030,963 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,581,644 8,031,839 6,549,805 - - 단기차입금 28,842,707 7,854,780 1,762,231 19,225,696 - 유동성장기부채 7,375,000 625,000 1,375,000 5,375,000 - 단기기타금융부채 677,195 - 677,195 - - 단기기타채무 2,175,096 882,262 1,292,834 - - 장기차입금 20,500,000 - - - 20,500,000 합 계 74,151,642 17,393,881 11,657,065 24,600,696 20,500,000 (단위 : 천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,528,149 10,205,647 8,322,502 - - 단기차입금 21,354,657 5,815,548 6,134,480 9,404,629 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,623,640 1,064,200 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 45,434,711 17,210,644 16,268,874 10,547,330 1,407,863 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,924,412) 1,924,412 (1,803,507) 1,803,507 EUR (118,620) 118,620 (132,785) 132,785 JPY - - (3,629) 3,629 CNY (409) 409 - - (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 28,842,707 21,118,923 유동성 장기차입금 7,375,000 1,500,000 장기차입금 20,500,000 1,375,000 합 계 56,717,707 23,993,923 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (567,177) 567,177 (239,939) 239,939 (다) 기타가격위험요소 연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 11,010백만원 및 10,680백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,101백만원 및 1,068백만원입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 부채총계 77,141,117 46,369,576 차감: 현금및현금성자산 (2,261,424) (3,418,676) 순부채 74,879,693 42,950,900 자본총계 77,916,770 68,704,335 부채비율 96.10% 62.52% 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 제 37 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 74,772,244,760 73,590,138,841 63,883,527,055 현금및현금성자산 1,406,211,225 3,120,845,328 816,012,507 매출채권 및 기타유동채권 48,223,050,689 51,122,955,469 44,915,643,948 재고자산 24,040,984,774 18,176,288,000 17,229,399,050 기타유동금융자산 229,500,000 734,514,014 156,828,633 기타유동자산 872,498,072 435,536,030 765,642,917 비유동자산 53,675,340,770 40,453,226,485 37,605,293,359 장기매출채권 및 기타비유동채권 11,010,100,812 13,188,885,804 10,121,748,963 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 15,335,859,431 283,093,606 582,725,000 유형자산 20,480,265,623 20,614,814,226 19,721,659,885 무형자산 3,107,701,403 3,206,514,388 2,695,600,465 이연법인세자산 2,265,739,304 2,404,662,211 3,781,473,585 기타비유동금융자산 750,423,129 755,256,250 702,085,461 기타비유동자산 725,251,068 자산총계 128,447,585,530 114,043,365,326 101,488,820,414 부채 유동부채 47,940,881,385 43,407,522,250 34,305,306,425 매입채무 및 기타유동채무 16,570,864,626 20,987,669,135 15,998,793,015 단기차입금 28,442,707,329 20,618,922,776 18,026,202,039 유동성장기차입금 1,375,000,000 1,500,000,000 기타유동금융부채 677,195,462 1,206,782 39,182,655 기타유동부채 651,264,257 169,668,874 131,984,954 당기법인세부채 113,730,139 충당부채 110,119,572 130,054,683 109,143,762 비유동부채 2,071,206,696 1,734,183,985 3,000,000,000 장기차입금 1,375,000,000 3,000,000,000 기타비유동금융부채 800,251,068 75,000,000 퇴직급여부채 1,270,955,628 284,183,985 부채총계 50,012,088,081 45,141,706,235 37,305,306,425 자본 자본금 17,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 자본잉여금 50,018,809,458 44,387,409,170 44,387,409,170 기타자본구성요소 (9,615,576) (9,615,576) (9,615,576) 기타포괄손익누계액 97,680,284 2,094,575,103 (413,769,874) 이익잉여금(결손금) 10,628,670,283 8,729,337,394 6,519,537,269 자본총계 78,435,497,449 68,901,659,091 64,183,513,989 자본과부채총계 128,447,585,530 114,043,365,326 101,488,820,414 포괄손익계산서 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 237,077,272,467 205,995,822,933 175,615,164,005 매출원가 215,271,130,315 186,419,695,409 159,941,134,525 매출총이익 21,806,142,152 19,576,127,524 15,674,029,480 판매비와관리비 18,025,958,941 16,616,293,771 14,699,206,399 영업이익(손실) 3,780,183,211 2,959,833,753 974,823,081 기타이익 30,727,280 35,952,611 59,080,492 기타비용 115,489,000 41,786,441 2,795,959,890 금융수익 3,936,822,834 3,726,895,749 2,433,200,179 금융비용 4,074,666,853 3,403,097,832 2,216,200,799 투자수익 252,014,928 투자비용 771,081,599 582,724,000 법인세비용차감전순이익(손실) 2,786,495,873 2,947,088,768 (1,545,056,937) 법인세비용 887,162,984 737,288,643 (2,916,131,616) 계속영업이익(손실) 1,899,332,889 2,209,800,125 1,371,074,679 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 1,899,332,889 2,209,800,125 1,371,074,679 기타포괄손익 (1,996,894,819) 2,508,344,977 115,223,919 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,668,714,717) 2,618,114,085 2,809,657 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) (1,668,714,717) 2,618,114,085 2,809,657 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (328,180,102) (109,769,108) 112,414,262 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (328,180,102) (109,769,108) 112,414,262 총포괄손익 (97,561,930) 4,718,145,102 1,486,298,598 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 66 81 50 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 66 81 50 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 66 81 50 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 66 81 50 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 자본변동표 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(손실) 1,371,074,679 1,371,074,679 매도가능금융자산평가손익 2,809,657 2,809,657 확정급여제도의 재측정요소 112,414,262 112,414,262 지분의 발행 2015.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 2016.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 당기순이익(손실) 2,209,800,125 2,209,800,125 매도가능금융자산평가손익 2,618,114,085 2,618,114,085 확정급여제도의 재측정요소 (109,769,108) (109,769,108) 지분의 발행 2016.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) 2,094,575,103 8,729,337,394 68,901,659,091 2017.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) 2,094,575,103 8,729,337,394 68,901,659,091 당기순이익(손실) 1,899,332,889 1,899,332,889 매도가능금융자산평가손익 (1,668,714,717) (1,668,714,717) 확정급여제도의 재측정요소 (328,180,102) (328,180,102) 지분의 발행 4,000,000,000 5,631,400,288 9,631,400,288 2017.12.31 (기말자본) 17,699,953,000 50,018,809,458 (9,615,576) 97,680,284 10,628,670,283 78,435,497,449 현금흐름표 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 (4,077,607,718) 1,930,630,947 (3,616,057,813) 당기순이익(손실) 1,899,332,889 2,209,800,125 1,371,074,679 당기순이익조정을 위한 가감 6,592,192,538 3,478,833,201 613,724,161 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,902,079,476) (3,560,382,847) (5,214,460,331) 이자수취(영업) 165,400,949 228,524,725 236,686,657 이자지급(영업) (815,909,468) (454,022,850) (495,561,219) 법인세납부(환급) (16,545,150) 27,878,593 (127,521,760) 투자활동현금흐름 (14,381,498,702) (1,476,682,416) (2,016,452,493) 임차보증금의 감소 296,715,300 임차보증금의 증가 (325,480,000) 대여금의 감소 2,824,000,000 511,000,000 402,130,500 대여금의 증가 (200,000,000) (196,900,000) 단기금융상품의 처분 10,000,000 단기금융상품의 취득 (229,500,000) (10,000,000) 장기금융상품의 처분 500,000 426,073,089 241,602,648 장기금융상품의 취득 (109,768,911) 매도가능금융자산의 처분 1,500,847,745 매도가능금융자산의 취득 (1,786,488,019) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 1,951,134,500 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (15,501,000,000) (280,000,000) (582,725,000) 유형자산의 처분 11,163,636 280,000 유형자산의 취득 (896,725,332) (1,645,579,925) (3,681,275,290) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (61,845,760) (572,292,200) (1,886,240) 기타비유동금융자산의 처분 530,114,028 122,940,620 기타비유동금융자산의 취득 (572,565,000) (49,104,000) 재무활동현금흐름 16,745,033,711 1,850,884,290 3,917,561,601 단기차입금의 증가 132,637,753,724 90,326,868,318 89,996,055,979 단기차입금의 상환 (124,024,120,301) (88,350,984,028) (84,754,094,378) 유동성 장기부채의 상환 (1,500,000,000) 장기차입금의 증가 3,000,000,000 장기차입금의 상환 (125,000,000) 주식의 발행 9,631,400,288 전환사채의 감소 (4,324,400,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,714,072,709) 2,304,832,821 (1,714,948,705) 기초현금및현금성자산 3,120,845,328 816,012,507 2,530,961,212 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (561,394) 기말현금및현금성자산 1,406,211,225 3,120,845,328 816,012,507 5. 재무제표 주석 제39(당)기말 : 2017년 12월 31일 현재 제38(전)기말 : 2016년 12월 31일 현재 주식회사 원익큐브 1. 일반사항주식회사 원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 17,699,953천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜원익머트리얼즈 7,106,128 20.07 5,500,000 20.07 ㈜원익큐엔씨 2,261,040 6.39 1,750,000 6.39 ㈜원익 1,808,832 5.11 1,400,000 5.11 이용한 452,208 1.28 350,000 1.28 오영신 83,011 0.23 64,249 0.23 기타 23,688,687 66.92 18,335,657 66.92 합 계 35,399,906 100.00 27,399,906 100.00 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.2(20) 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리- 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 회사는 동 기준서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 - 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익- 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,203백만원, 매도가능금융자산 11,010백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있 습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 49,203백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 201 7년 12월 31일 현재 보 유하고 있는 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 11,010백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 8백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품(대여금및수취채권)49,203백만원을 보유하고 있고, 동 자산에 대하여 손실충당금 1,282백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.2) 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 3) 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1109호에따른 방법 및 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 투자자산의 각 범주별로 동일한 회계처리방법을 적용하는 바, 종속기업에 대해서는 원가법을, 공동기업과 관계기업투자에 대해서는 취득시점 이후 발생한 피투자자산의 순자산 변동액 중 투자자의 지분을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표 입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년~19년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 회사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행율을 결정하고 있습니다.용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 1,406,211 - - 1,406,211 단기금융상품 - - - 229,500 - - 229,500 매출채권 - - - 47,779,756 - - 47,779,756 미수금 - - - 21,052 - - 21,052 단기대여금 - - - 413,273 - - 413,273 미수수익 - - - 8,970 - - 8,970 매도가능금융자산 - - - - 11,010,101 - 11,010,101 장기금융상품 - - - 2,000 - - 2,000 보증금 - - - 748,423 - - 748,423 합 계 - - - 50,609,185 11,010,101 - 61,619,286 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,120,845 - - 3,120,845 매출채권 - - - 47,924,401 - - 47,924,401 미수금 - - - 103,568 - - 103,568 단기대여금 - - - 3,037,273 - - 3,037,273 미수수익 - - - 57,714 - - 57,714 통화선도자산 734,514 - - - - - 734,514 매도가능금융자산 - - - 13,188,886 13,188,886 장기금융상품 - - - 2,500 - - 2,500 보증금 - - - 752,756 - - 752,756 합 계 734,514 - - 54,999,057 13,188,886 - 68,922,457 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,468,321 - - 14,468,321 미지급비용 - - 1,323,951 - - 1,323,951 미지급금 - - 778,593 - - 778,593 단기차입금 - - 28,442,707 - - 28,442,707 유동성장기부채 - - 1,375,000 - - 1,375,000 통화선도부채 677,195 - - - - 677,195 임대보증금 - - 75,000 - - 75,000 금융보증부채 725,251 - 725,251 합 계 677,195 - 46,463,572 725,251 - 47,866,018 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,429,837 - - 18,429,837 미지급비용 - - 998,392 - - 998,392 미지급금 - - 1,559,440 - - 1,559,440 단기차입금 - - 20,618,923 - - 20,618,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 - - 1,500,000 통화선도부채 1,207 - - - - 1,207 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 임대보증금 - - 75,000 - - 75,000 합 계 1,207 - 44,556,592 - - 44,557,799 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 판매비와관리비 이자수익(비용) 배당수익(비용) 외환손익 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 대여금및수취채권 (763,206) 148,581 - (464,460) (12,260) - 매도가능금융자산 - - 110,991 - (13,552) (1,668,715) 합 계 (763,206) 148,581 110,991 (464,460) (25,812) (1,668,715) 당기손익인식금융부채 - - - - (2,489,142) - 상각후원가측정금융부채 - (859,824) - 3,428,270 - - 합 계 - (859,824) - 3,428,270 (2,489,142) - (단위 : 천원) 구분 판매비와관리비 이자수익(비용) 배당수익(비용) 외환손익 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 대여금및수취채권 (252,985) 247,262 - 1,642,142 (9,981) - 당기손익인식금융자산 - - - - 1,619,025 - 매도가능금융자산 - - 211,059 - - 2,618,114 합 계 (252,985) 247,262 211,059 1,642,142 1,609,044 2,618,114 당기손익인식금융부채 - - - - (1,269,438) - 상각후원가측정금융부채 - (449,237) - (1,667,035) - - 합 계 - (449,237) - (1,667,035) (1,269,438) - 4. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 734,514 734,514 매도가능금융자산(*) 11,010,101 11,010,101 10,679,591 10,679,591 합 계 11,010,101 11,010,101 11,414,105 11,414,105 금융부채 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 1,207 1,207 (*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 11,010,101 5,080,695 - 5,929,406 11,010,101 금융부채 : 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 - - 677,195 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 기업명 당기말 전기말 수익증권 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사(*1) - 2,200,000 비상장주식 에프이엔터테인먼트(*2) - 309,295 합 계 - 2,509,295 (*1) 당기부터 평가가 가능하게 됨에 따라 공정가치 평가 대상에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 1,963,280 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,966,126 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 매도가능금융자산(*) - 146,951 - (1,492,117) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 자기자본비용(4.3~6.3%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 - 5,207 예금 1,406,211 3,115,638 합 계 1,406,211 3,120,845 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,061,716 (1,281,961) 47,779,755 48,766,518 (842,117) 47,924,401 단기기타채권 : 대여금 413,273 - 413,273 3,037,273 - 3,037,273 미수금 21,052 - 21,052 103,568 - 103,568 미수수익 8,970 - 8,970 57,714 - 57,714 합 계 49,505,011 (1,281,961) 48,223,050 51,965,073 (842,117) 51,122,956 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,061,503 816,440 434,258 - 4,312,201 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,055,910 1,073,923 794,382 83,471 6,007,685 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 842,118 638,427 198,584 - - 1,281,961 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 803,073 218,059 179,015 - - 842,117 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 1,281,961 1,281,961 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 842,117 842,117 해당사항 없음 - 7. 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 시장성 있는 지분증권 5,080,695 7,666,391 수익증권 5,929,406 3,013,200 시장성 없는 지분증권 - 2,509,295 합계 11,010,101 13,188,886 2) 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,188,886 10,009,480 취득 1,786,488 - 대체(*) (309,295) - 처분 (1,514,400) (177,150) 자본으로 재분류된 순손익 (2,141,578) 3,356,556 기말금액 11,010,101 13,188,886 (*) 에프이엔터테인먼트㈜를 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. 8. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동금융자산 : 당기손익인식금융자산 - 734,514 단기금융상품 229,500 - 소 계 229,500 734,514 기타비유동금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,500 보증금 748,423 752,756 소 계 750,423 755,256 합 계 979,923 1,489,770 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도자산 - 734,514 (3) 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 정기예금 229,500 - (4) 파생상품 1) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 2) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적 - 85,406,523 - 677,195 (2,489,142) 유동항목 - 85,406,523 - 677,195 (2,489,142) (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 기타손익(금융손익) 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 349,587 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 349,587 9. 재고자산재고자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 546,996 546,996 - - 712,719 712,719 - - 상품 19,428,171 19,428,171 - - 13,545,728 13,545,728 - - 미착품 4,065,818 4,065,818 - - 3,917,842 3,917,842 - - 합 계 24,040,985 24,040,985 - - 18,176,288 18,176,288 - - 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 725,060 206,998 선급비용 97,933 169,170 선급임차료 49,506 6,830 선급법인세 - 52,538 소 계 872,499 435,536 기타비유동자산 : 선급비용 725,251 - 합 계 1,597,750 435,536 11. 종속기업 및 관계기업(1) 현황 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 ㈜나노이닉스 83.15% 대한민국 2017.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 ㈜원탱크터미널 100.00% 대한민국 2017.12.31 위험물품 보관업, 탱크임대업 원가법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2017.12.31 기계설비 제조 지분법 에프이엔터테인먼트㈜(*) 36.41% 대한민국 2017.12.31 연예매니지먼트 지분법 (*) 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된 사업장 보고기간종료일 관계의 성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 (2) 투자내용 (단위:천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜나노이닉스 1,082,725 (95,642) 1 582,725 (138,126) 1 ㈜원탱크터미널 15,001,000 14,597,291 15,001,000 - - - ㈜태진로보틱스 280,000 165,912 73,162 280,000 288,195 283,093 에프이엔터테인먼트㈜ 294,509 261,697 261,697 - - - (3) 변동내용 (단위:천원) 기업명 기초 취득 대체 지분법손익 손상차손 기말 ㈜나노이닉스(*1) 1 500,000 - - (500,000) 1 ㈜원탱크터미널(*2) - 15,001,000 - - - 15,001,000 ㈜태진로보틱스 283,093 - - (209,931) - 73,162 에프이엔터테인먼트㈜(*3) - - 309,295 (47,598) - 261,697 (*1) 2017년 4월 중, 회사는 ㈜나노이닉스의 유상증자에 참여하여 지분율이 70.00%에서 83.15%로 증가하였습니다.(*2) 2017년 7월 중, 회사는 ㈜원탱크터미널을 설립(100% 지분 취득)하였습니다.(*3) 에프이엔터테인먼트㈜를 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 582,725 - - (582,724) 1 ㈜태진로보틱스 - 280,000 3,093 - 283,093 (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 기 전 기 상향판매 재고자산 (92,750) (5,103) (5) 요약재무정보 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,153,240 1,268,258 (115,018) 2,228,971 (414,404) (414,404) ㈜원탱크터미널 41,183,313 26,586,022 14,597,291 860,217 (401,759) (401,759) ㈜태진로보틱스 675,987 201,954 474,033 1,800,000 (286,911) (286,911) 에프이엔터테인먼트㈜ 1,431,637 712,822 718,815 1,918,161 (218,901) (218,901) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 (1,318,501) - - 6,521,497 구축물 4,572,195 (3,162,312) - - 1,409,883 기계장치 1,772,941 (1,196,690) - (15,132) 561,119 차량운반구 249,901 (189,879) - - 60,022 비품 2,307,526 (1,286,309) - (1) 1,021,216 기타유형자산 927,973 (677,479) - (9) 250,485 합계 28,326,578 (7,831,170) - (15,142) 20,480,266 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 (1,099,045) - - 6,740,953 구축물 4,551,157 (2,962,000) - - 1,589,157 기계장치 1,439,524 (1,087,806) - (41,950) 309,768 차량운반구 249,901 (144,535) - - 105,366 비품 1,801,489 (905,740) - (1) 895,748 기타유형자산 925,339 (607,445) - (116) 317,778 합계 27,463,452 (6,806,571) - (42,067) 20,614,814 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 감가상각비(*) 기말 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 6,740,955 - - (219,458) 6,521,497 구축물 1,589,157 21,037 - (200,311) 1,409,883 기계장치 309,767 333,417 - (82,065) 561,119 차량운반구 105,367 - - (45,345) 60,022 비품 895,747 506,037 - (380,568) 1,021,216 기타유형자산 317,777 36,234 (15,720) (87,806) 250,485 합 계 20,614,814 896,725 (15,720) (1,015,553) 20,480,266 (*) 정부보조금 26,926천원과 상계된 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 감가상각비 (*) 기말 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 6,960,415 - - (219,460) 6,740,955 구축물 1,247,104 545,451 - (203,398) 1,589,157 기계장치 96,112 260,500 - (46,845) 309,767 차량운반구 112,277 32,925 - (39,835) 105,367 비품 269,563 779,973 (7) (153,782) 895,747 기타유형자산 380,145 26,730 - (89,098) 317,777 합 계 19,721,662 1,645,579 (7) (752,418) 20,614,814 (*) 정부보조금 28,633천원과 상계된 금액입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). (4) 주요 운용리스 이용 내역1) 회사는 일부 사업장 사무실과 재고보관을 위한 창고를 임차하고 있으며 당기비용으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 리스료 총액 327,440 311,360 2) 취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 이하 189,480 222,680 1년 초과 2년 이하 - 20,000 합계 189,480 242,680 (5) 주요 운용리스 제공 내역1) 회사는 보유 중인 유형자산에 대해 여러 거래처와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원가 579,788 579,788 상각누계액 (250,292) (187,906) 장부금액 329,496 391,882 2) 한편, 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 136,050 151,010 1년 초과 5년이내 173,542 309,592 합계 309,592 460,602 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 상표권 9,335 (6,389) - 2,946 소프트웨어 252,125 (149,344) - 102,781 특허권 620,113 (56,401) - 563,712 회원권 3,515,246 - (1,076,984) 2,438,262 합 계 4,396,819 (212,134) (1,076,984) 3,107,701 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 상표권 7,661 (5,587) - 2,074 소프트웨어 239,775 (122,341) - 117,434 특허권 572,292 (15,897) - 556,395 회원권 3,515,246 - (984,635) 2,530,611 합 계 4,334,974 (143,825) (984,635) 3,206,514 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,074 117,434 556,395 2,530,611 3,206,514 증가 : 1,674 12,350 47,821 - 61,845 취득 1,674 12,350 47,821 - 61,845 감소 : (802) (27,003) (40,504) (92,349) (160,658) 상각 (802) (27,003) (40,504) - (68,309) 손상차손 - - - (92,349) (92,349) 기말 2,946 102,781 563,712 2,438,262 3,107,701 (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,734 143,202 - 2,549,664 2,695,600 증가 : - - 572,292 1,000 573,292 취득 - - 572,292 - 572,292 손상차손환입 - - - 1,000 1,000 감소 : (660) (25,768) (15,897) (20,053) (62,378) 상각 (660) (25,768) (15,897) - (42,325) 손상차손 - - - (20,053) (20,053) 기말 2,074 117,434 556,395 2,530,611 3,206,514 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 68,309 42,325 (4) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 744,533 704,876 (5) 회원권 일부는 특정 거래처와의 외상매입거래에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 14. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 41,951 - (26,819) 15,132 비품 1 - - 1 기타유형자산 116 - (107) 9 합계 42,068 - (26,926) 15,142 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 70,155 - (28,204) 41,951 비품 1 - - 1 기타유형자산 545 - (429) 116 합계 70,701 - (28,633) 42,068 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 14,468,321 18,429,837 단기기타채무 : 미지급금 778,593 1,559,440 미지급비용 1,323,951 998,392 소계 2,102,544 2,557,832 합 계 16,570,865 20,987,669 16. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성 장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 농협은행 3.11% 1,959,446 2,142,245 일반자금대출 산업은행 3.13% 6,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.64% - 2,000,000 일반자금대출 농협은행 3.85% 1,500,000 - 일반자금대출 우리종합금융 3.91% 3,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 15,983,261 14,476,677 소계 28,442,707 20,618,922 유동성장기부채 : 시설자금대출 농협은행 2.93% 1,375,000 1,500,000 합계 29,817,707 22,118,922 (2) 장기차입금장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.93% 1,375,000 2,875,000 분할상환 유동성대체액 (1,375,000) (1,500,000) 비유동성잔액 - 1,375,000 17. 기타유동금융부채기타유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융부채 677,195 1,207 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다. 18. 기타비유동금융부채기타비유동금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타비유동금융부채 : 임대보증금 75,000 75,000 금융보증부채 725,251 - 합 계 800,251 75,000 19. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 4,158,433 3,365,956 사외적립자산 공정가치 (2,887,477) (3,081,772) 합 계 1,270,956 284,184 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,365,956 2,683,919 당기근무원가 641,738 581,471 이자원가 99,205 76,994 재측정요소 : 경험조정효과 524,518 189,708 재무적가정변경효과 (165,901) (21,523) 계열사전입액 - 144,185 급여지급액 (307,083) (288,798) 기말 4,158,433 3,365,956 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,081,772 2,793,688 이자수익 90,829 6,690 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) (62,126) 27,454 사용자의 기여금 84,086 398,552 계열사전입액 - 144,185 급여지급액 (307,083) (288,798) 기말 2,887,477 3,081,772 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 482백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 2,887,477 3,081,772 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 28,703 34,144 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 641,738 581,471 이자원가 99,205 76,994 사외적립자산의 이자수익 (90,829) (6,690) 합계 650,114 651,775 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 52,615 41,992 판매비와관리비 575,332 588,908 연구개발비 22,167 20,875 합계 650,114 651,775 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 420,744 140,729 법인세효과 (92,564) (30,960) 법인세차감후 재측정요소 328,180 109,769 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.67% 3.06% 임금상승률 5.25% 5.17% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (3,884,145) 93.40% 1% 감소 4,476,775 107.70% 1% 증가 4,468,918 107.50% 1% 감소 (3,885,233) 93.40% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 (3,099,000) 92.10% 1% 감소 3,677,839 109.30% 1% 증가 3,668,373 109.00% 1% 감소 (3,101,360) 92.10% (7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 278,052 260,605 735,562 1,045,011 2,459,587 4,778,817 20. 충당부채 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 130,055 109,144 설정 191,782 371,874 사용 (211,717) (350,963) 기말 110,120 130,055 유동성 110,120 130,055 비유동성 - - 21. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 105,744 38,471 선수금 545,520 131,198 합 계 651,264 169,669 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 35,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 17,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2017.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 유상증자 증가: 2017.10.31 8,000,000주 1,225 4,000,000 5,631,400 기말 2017.12.31 35,399,906주 - 17,699,953 46,327,047 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 46,327,047 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 226,578 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 합 계 50,018,809 44,387,409 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 5,631,400 - 46,327,047 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 5,631,400 - 50,018,809 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 23. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 24. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 948,833 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (851,153) (522,973) 합계 97,680 2,094,575 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 2,617,548 (2,149,378) 7,800 472,863 948,833 확정급여제도의재측정요소 (522,973) (420,743) - 92,563 (851,153) 합 계 2,094,575 (2,570,121) 7,800 565,426 97,680 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의재측정요소 (413,202) (140,731) - 30,960 (522,973) 합 계 (413,769) 3,215,826 - (707,482) 2,094,575 25. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*1) 5,148,463 5,148,463 미처분이익잉여금(*2) 5,480,208 3,580,875 합 계 10,628,671 8,729,337 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 39(당) 기(처분예정일 : 2018년 3월 21일) 제 38(전) 기(처분예정일 : 2017년 3월 24일) 미처분이익잉여금 5,480,207,693 3,580,874,804 전기이월미처분이익잉여금 3,580,874,804 1,371,074,679 당기순이익 1,899,332,889 2,209,800,125 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 5,480,207,693 3,580,874,804 26. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 224,222,250 195,543,461 제품매출액 12,197,338 9,989,387 임대매출액 627,364 451,993 수입수수료 30,320 10,982 합계 237,077,272 205,995,823 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,545,727 13,610,701 당기상품매입액 236,630,961 194,485,098 타계정대체 26,325,025 16,407,830 기말상품 19,428,171 13,545,727 상품매출원가 204,423,493 178,142,242 기초제품 712,719 503,875 당기제품제조원가 10,724,861 8,549,198 타계정대체 42,947 62,899 기말제품 546,996 712,718 제품매출원가 10,847,637 8,277,456 합 계 215,271,130 186,419,698 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,854,120 6,200,524 퇴직급여 575,332 588,909 복리후생비 928,980 746,155 보험료 147,669 143,508 감가상각비 862,383 645,238 무형자산상각비 68,310 42,325 대손상각비 763,206 252,985 지급수수료 965,725 711,124 광고선전비 71,737 103,552 교육훈련비 53,717 67,644 차량유지비 670,958 689,445 도서인쇄비 20,897 27,540 접대비 381,236 402,643 임차료 398,077 409,886 통신비 109,507 109,827 운반비 2,523,005 2,628,642 세금과공과 121,721 110,965 소모품비 105,053 88,570 수도광열비 415,737 360,218 수선비 13,193 67,210 경상개발비 744,533 704,876 여비교통비 170,760 198,686 견본비 50,298 44,189 보관료 731,104 795,229 행사비 85,944 121,679 에프터서비스비 192,757 354,724 합계 18,025,959 16,616,294 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 243 273 잡이익 30,484 34,680 무형자산손상차손환입 - 1,000 합계 30,727 35,953 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산폐기손실 4,801 - 회원권손상차손 92,349 20,053 잡손실 18,339 21,733 합계 115,489 41,786 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,513,778 1,633,458 외화환산이익 916,555 16,091 이자수익 148,581 247,262 배당금수익 110,990 211,059 파생상품거래이익 246,918 884,512 파생상품평가이익 - 734,514 합계 3,936,822 3,726,896 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 438,851 898,586 외화환산손실 27,673 775,856 매출채권처분손실 12,260 9,981 이자비용 859,823 449,237 파생상품거래손실 2,058,864 1,268,232 파생상품평가손실 677,195 1,207 합계 4,074,666 3,403,098 30. 투자손익 (1) 투자수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 처분이익 - 248,922 지분법이익 - 3,093 합계 - 252,015 (2) 투자비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산 처분손실 13,552 - 지분법손실 257,529 - 종속회사투자주식 손상차손 500,000 582,724 합계 771,081 582,724 31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 182,813 67,959 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 138,923 1,376,811 자본에 직접 반영된 법인세비용 565,427 (707,482) 법인세비용 887,163 737,288 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자본에 직접 반영된 법인세비용 565,427 (707,482) 매도가능금융자산평가손익 472,863 (738,442) 확정급여제도의재측정요소 92,564 30,960 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,786,496 2,947,089 적용세율(22%)에 따른 법인세 591,029 648,360 조정사항 : 세무상 차감되지 않는 비용 315,345 92,173 세액공제 (95,598) (47,959) 기타 76,836 44,714 법인세비용 887,163 737,288 평균유효세율 31.84% 25.02% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 134,420 18,219 16,218 136,421 비품 6,074 - 7,884 (1,810) 공구 19,034 - 3,685 15,349 국고보조금(기계장치) 31,167 - 26,819 4,348 연차수당 155,138 266,778 155,138 266,778 무형자산(회원권) 1,050,974 92,349 - 1,143,323 통화선도부채 1,207 677,195 1,207 677,196 통화선도자산 (734,514) - (734,514) - 선급임차료 (95,263) (49,506) (6,830) (137,939) 현재가치할인차금(임차료) 95,263 49,506 6,830 137,939 대손충당금 351,347 783,882 351,347 783,883 미수수익 (57,714) (8,970) (57,714) (8,971) 퇴직급여충당부채 3,365,956 1,099,561 307,084 4,158,433 퇴직연금운용자산 (3,081,772) (112,789) (307,084) (2,887,477) 판매보증수선충당부채 130,055 110,120 130,055 110,120 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 관계기업평가손익 391,093 257,529 - 648,622 종속기업투자손상차손 582,724 500,000 - 1,082,724 매도가능증권평가이익 2,474,801 2,139,378 - 4,614,179 소계 1,426,879 5,823,251 (99,876) 7,350,006 이월결손금 9,842,857 - 5,162,700 4,680,157 합계 11,269,735 5,823,251 5,062,824 12,030,162 법인세율(*1) 22.00% 22.00% 법인세효과 2,479,342 2,646,636 이월세액공제 52,839 42,759 95,598 - 일시적차이에 대한 법인세효과 2,532,181 2,646,636 미반영일시적차이(*2) 127,519 380,896 이연법인세자산 2,404,662 2,265,739 (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 1,731백만원에 대하여일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 124,359 20,804 10,743 134,420 비품 14,240 - 8,166 6,074 공구 28,206 - 9,172 19,034 보험수리적평가이익 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(기계장치) 59,371 - 28,204 31,167 연차수당 - 155,138 - 155,138 무형자산(회원권) 1,031,921 20,053 1,000 1,050,974 통화선도부채 39,183 1,207 39,183 1,207 통화선도자산 (146,829) 146,829 734,514 (734,514) 선급임차료 (144,770) 49,507 - (95,263) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 49,507 95,263 대손충당금 378,242 351,347 378,242 351,347 미수수익 (88,484) 88,484 57,714 (57,714) 퇴직급여충당부채 2,549,723 970,835 154,602 3,365,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 288,798 820,847 (3,081,772) 판매보증수선충당부채 109,144 20,911 - 130,055 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 관계기업평가손익 - - 3,093 (3,093) 종속기업투자손상차손 - 582,724 - 582,724 매도가능증권 6,467,771 16,766 3,615,551 2,868,987 소계 4,437,418 2,713,402 5,723,942 1,426,878 이월결손금 12,538,218 - 2,695,361 9,842,857 합계 16,975,636 2,713,402 8,419,303 11,269,735 법인세율(*1) 22% 22% 법인세효과 3,734,640 2,479,342 이월세액공제 46,834 53,965 47,959 52,839 일시적차이에 대한 법인세효과 3,781,474 2,532,181 미반영일시적차이(*2) - 127,519 이연법인세자산 3,781,474 2,404,662 (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (*2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 583백만원, 가산할 일시적차이 3백만원에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다. (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 32. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 204,423,493 178,142,242 제품과 재공품의 변동 165,723 (55,015) 원재료와 소모품의 사용액 9,357,907 7,312,679 급여 7,409,325 6,623,294 퇴직급여 650,114 651,776 복리후생비 1,035,710 821,553 감가상각비 1,015,553 752,419 무형자산상각비 68,310 42,325 기타 9,170,954 8,744,716 합계 233,297,089 203,035,989 33. 주당이익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 1,899,332,889 2,209,800,125 가중평균유통보통주식수 28,753,975 27,395,071 기본주당순이익 66 81 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 1,899,332,889 2,209,800,125 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 1,899,332,889 2,209,800,125 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 10/31~12/31 유상증자 8,000,000 8,000,000 62 496,000,000 합 계 35,399,906 35,395,071 10,495,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 28,753,975 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 366 10,026,595,986 가중평균유통주식수(적수÷366) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로 인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 . 34. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 1,015,553 752,419 퇴직급여 650,114 651,776 무형자산상각비 68,310 42,325 매출채권처분손실 12,260 9,981 임차료 31,923 49,507 이자수익 (148,581) (247,262) 이자비용 859,824 449,237 법인세비용 887,163 737,289 판매보증수선비 (19,935) 20,911 대손상각비 763,206 252,985 외화환산이익 (916,555) (16,091) 외화환산손실 27,673 775,856 파생상품평가이익 - (734,514) 파생상품거래이익 (246,918) (884,512) 파생상품평가손실 677,195 1,207 파생상품거래손실 2,058,864 1,268,232 잡손실 4,109 - 무형자산손상차손환입 - (1,000) 무형자산손상차손 92,349 20,053 유형자산처분이익 (243) (273) 유형자산폐기손실 4,801 - 관계기업투자평가이익 - (3,093) 관계기업투자평가손실 257,529 - 관계기업투자손상차손 500,000 582,724 매도가능증권처분이익 - (248,922) 매도가능증권처분손실 13,552 - 합 계 6,592,193 3,478,833 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 증가 (657,810) (6,989,402) 단기미수금의 감소(증가) 82,394 (11,368) 단기선급금의 감소(증가) (518,062) 187,496 단기선급비용의 감소(증가) 71,237 (2,735) 파생상품자산의 감소 981,432 1,031,341 파생상품부채의 감소 (2,060,071) (1,307,415) 이연법인세자산의 감소 - 190,875 재고자산의 증가 (5,864,697) (946,889) 단기매입채무의 증가(감소) (3,835,700) 3,185,477 단기미지급금의 증가(감소) (779,957) 1,092,640 단기미지급비용의 증가 281,645 370,465 단기예수금의 증가(감소) 67,274 (856) 단기선수금의 증가 414,322 38,540 퇴직금의 지급 - (288,798) 사외적립자산의 증가 (84,086) (109,754) 합 계 (11,902,079) (3,560,383) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가이익(손실) (2,149,378) 3,356,556 금융보증부채의 계상 725,251 - 장기차입금의 유동성 대체 1,375,000 1,500,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 천원) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 전기초 순부채 18,026,202 - 3,000,000 현금흐름 1,975,884 - (125,000) 외환차이 616,837 - - 기타 비금융변동 - 1,500,000 (1,500,000) 전기말 순부채 20,618,923 1,500,000 1,375,000 현금흐름 8,613,633 (1,500,000) - 외환차이 (789,849) - - 기타 비현금흐름 - 1,375,000 (1,375,000) 당기말 순부채 28,442,707 1,375,000 - 35. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 내역 구분 회사명 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈, ㈜원익, ㈜원익큐엔씨 종속기업 ㈜나노이닉스, ㈜원탱크터미널 관계기업 ㈜태진로보틱스, 에프이엔터테인먼트㈜ 기타의 특수관계자 WONIK TAIWAN QUARTZ, ㈜위닉스,원익투자파트너스㈜, WONIK QUARTZ EUROPE(독일),(유)호라이즌캐피탈WONIK QUARTZ INTER-NATIONAL CORPORATION(미국),㈜원익아이피에스, ㈜원익홀딩스,WONIK IPS USA Inc,WONIIK CORPORATION USA(미국),국제전자센터빌딩제일차 유한회사,국제전자센터빌딩제이차 유한회사,원익아이피에스반도체설비기술유한공사,원익엘앤디㈜, ㈜미네박스,원익(서안)반도체과기유한공사(중국), ㈜씨엠에스랩,㈜테라세미콘, 서안티에르반도체설비무역유한공사,노바켐유한책임회사(Nova-kem,LLC.)(미국), ㈜맨텍,㈜하늘물빛정원, 농업법인주식회사장산, 상해신이화장품유한공사(중국),원익인사이트㈜, ㈜원익로보틱스,함양원익반도체무역유한공사, ㈜파워보이스, ㈜사이언스앳홈,쿤산테라디스플레이설비무역유한공사 ,주요경영진 (2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - - 214 - 73,265 ㈜원익 250 - 21 - 119,160 ㈜원익큐엔씨 - - 43 - 530 종속기업 ㈜나노이닉스 - - - 432 - 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - - 1,800,000 - 기타의 특수관계자 원익엘앤디㈜ - - - - 14,952 ㈜원익아이피에스 37,600 - 599 - 1,354 ㈜씨엠에스랩 1,891 67,752 64 - 22,468 ㈜원익홀딩스 - - 150 - 319,763 ㈜테라세미콘 150 - 128 - 261 ㈜원익로보틱스 - - 64 - - 합계 39,891 67,752 1,282 1,800,432 551,753 (단위 : 천원) 구분 매출 이자수익 기타수익 매입 기타비용 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 3,130 - - - 50,000 ㈜원익 - - 78,417 - - 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - - 740,000 - 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 - 166,992 11,600 - - 원익엘앤디㈜ - - 9,240 - - ㈜원익아이피에스 80,200 - - - - ㈜원익홀딩스 5,601 - 56,600 - - 합계 88,931 166,992 155,857 740,000 50,000 (3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 유상증자 대여금 기초 대여 회수 당기말 종속기업 ㈜나노이닉스 500,000 - - - - 종속기업 ㈜원탱크터미널 15,000,001 - - - - 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 - 2,800,000 - 2,800,000 - 주요경영진 - 71,500 - 24,000 47,500 (단위 : 천원) 특수관계자 투자 단기차입금 기초 차입 상환 당기말 회사에 유의적인 영향력을 행사하는회사 ㈜원익머트리얼즈 1,967,506 - 2,500,000 2,500,000 - (단위 : 천원) 구분 대여금 기초 대여 회수 당기말 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 3,300,000 - 500,000 2,800,000 주요경영진 82,500 - 11,000 71,500 (4) 보고기간말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - 60,120 - 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 - - 4,089 원익엘앤디(주) - - 1,078 ㈜원익홀딩스 - - 134,933 주요경영진 47,500 - - 합계 47,500 60,120 140,100 (단위 : 천원) 구분 채권 채무 대여금 기타채권 기타채무 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사 ㈜원익머트리얼즈 - 60,120 - 관계기업 ㈜태진로보틱스 - - 238,000 기타의 특수관계자 ㈜씨엠에스랩 2,800,000 - 120 ㈜원익홀딩스 - - 5,197 기타의 특수관계자 주요경영진 71,500 - - 합계 2,871,500 60,120 243,317 (5) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 내용 당기말 전기말 종속기업 (주)나노이닉스 500,000 500,000 농협은행 차입금 연대보증 ㈜원탱크터미널 32,400,000 - 우리은행 (6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 875,739 778,695 퇴직급여 66,266 324,155 합계 942,005 1,102,850 36. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 채권자 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 KEB하나은행 2,000 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,188백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,188,132 관련부채의 장부금액 - 1,188,132 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,188,132 관련부채의 공정가치 - 1,188,132 순포지션 - - (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,502,285 관련부채의 장부금액 - 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,502,285 관련부채의 공정가치 - 1,502,285 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 318,882 500,000 ㈜바커케미칼코리아 외상매입거래 담보 169,937 150,000 ㈜한화 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 3,118,798 3,000,000 농협은행 차입금담보 토지 및 건물 8,599,264 15,754,000 산업은행 차입금담보 (4) 제공받은 지급보증내용 (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 내용 KEB하나은행 400,000 SK케미칼㈜ 외상매입거래 250,000 SK케미칼㈜ 300,000 롯데엠알시㈜ 200,000 ㈜대림코퍼레이션 120,000 OCI㈜ 200,000 한화토탈㈜ 800,000 한화토탈㈜ 800,000 사빅코리아(유) 1,200,000 사빅코리아(유) 한국스탠다드차타드은행 3,000,000 사빅코리아(유) (5) 제공한 지급보증 제공내용 (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜나노이닉스 500,000 농협은행 2017-03-31~2018-03-31 대출한도 ㈜원탱크터미널 32,400,000 우리은행 2017-07-26~2020-07-25 대출한도 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 화재보험 울산탱크(건물, 재고자산) 3,869,280 여수탱크(건물) 1,078,537 강서창고(재고자산) 3,774,967 여주물류센터(건물, 기계장치 ,재고자산) 10,466,063 기계보험 진천공장(기계장치) 1,306,344 재물보험 진천공장(건물, 기계장치, 재고자산) 4,212,993 양산물류센터(건물, 기계장치, 재고자산) 6,094,734 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원, USD) 금융기관 구분 한도약정액 사용액 신한은행 구매자금대출 KRW 4,000,000 KRW - 전자방식매담대 KRW 1,000,000 KRW 554,315 신용장개설 USD 3,000,000 USD 2,252,669 KEB하나은행 상생외담대 외 KRW 9,400,000 KRW - 신용장개설 USD 4,134,000 USD 3,009,678 원화지급보증 KRW 4,900,000 KRW 4,270,000 구매자금대출 KRW 1,000,000 KRW - 선물환 KRW 2,000,000 KRW 1,338,628 기타외화지급보증(계약이행) HUF 50,000,000 HUF 50,000,000 국민은행 신용장개설 USD 5,000,000 EUR 109,919 USD 3,080,379 산업은행 신용장개설 USD 8,500,000 USD 4,805,080 EUR 112,979 일반대출 KRW 6,000,000 KRW 6,000,000 한도대출 KRW 2,000,000 KRW - 중소기업은행 신용장개설 USD 2,000,000 USD 1,947,106 우리종합금융 일반대출 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 농협은행 구매자금대출 KRW 2,000,000 KRW 1,959,446 신용장개설 USD 6,000,000 EUR 168,072 USD 3,817,409 선물환 USD 1,000,000 USD - 일반대출 KRW 2,000,000 KRW 1,500,000 시설대출 KRW 3,000,000 KRW 1,375,000 한국스탠다드차타드은행 신용장개설, 구매자금대출 USD 5,000,000 EUR 117,161 USD 3,476,597 원화지급보증 KRW 3,000,000 KRW 3,000,000 선물환 USD 4,000,000 USD - 합계 KRW 43,300,000 KRW 22,997,389 USD 38,634,000 USD 22,388,918 HUF 50,000,000 HUF 50,000,000 EUR 508,131 (8) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 온콜리스바이오파마 주식회사는 미국식품의약청안전청으로부터 승인을 획득하지 못함에 따라 회사의 지급가능성은 없습니다. 37. 영업부문회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역별 부문정보(외부 고객으로부터 수익)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내 232,724,425 202,291,701 해외 4,352,847 3,704,121 합계 237,077,272 205,995,822 (2) 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 한편, 당기와 전기에 회사가 인식한 외부고객으로부터의 수익은 회사의 소재지인 대한민국에 귀속됩니다. 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 229,500 734,514 매출채권 47,779,756 47,924,401 단기기타채권 443,295 3,198,555 장기기타금융자산 2,000 2,500 장기기타채권 748,423 752,756 금융보증약정 32,800,000 - 합 계 82,002,974 52,612,726 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,468,320 7,957,576 6,510,744 - - 단기차입금 28,442,707 3,467,201 12,342,592 12,632,914 - 유동성장기부채 1,375,000 125,000 375,000 875,000 - 단기기타금융부채 677,195 234,641 440,307 2,247 - 단기기타채무 2,107,542 1,328,949 778,593 - - 금융보증약정(*) 32,800,000 32,800,000 - - - 합 계 79,870,764 45,913,367 20,447,236 13,510,161 - (*) 보증이행이 가능한 가장 이른 기간인 1개월 이하 구간에 배분하였습니다. (단위 : 천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,429,837 10,151,495 8,278,342 - - 단기차입금 20,847,157 5,815,548 6,134,480 8,897,129 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,557,832 998,392 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 44,763,091 17,090,684 16,224,714 10,039,830 1,407,863 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 회사는 달러와 유로 등의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위 : 천원) 계정과목 USD EUR CNY 외화채권 797,996 - - 외환채무 20,042,113 1,186,196 4,089 순포지션 (19,244,117) (1,186,196) (4,089) (단위 : 천원) 계정과목 USD EUR JPY 외화채권 364,917 - - 외환채무 18,399,983 1,327,853 36,288 순포지션 (18,035,066) (1,327,853) (36,288) (2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,924,412) 1,924,412 (1,803,507) 1,803,507 EUR (118,620) 118,620 (132,785) 132,785 JPY - - (3,629) 3,629 CNY (409) 409 - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 28,442,707 20,618,923 유동성장기부채 1,375,000 1,500,000 장기차입금 - 1,375,000 합 계 29,817,707 23,493,923 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (298,177) 298,177 (234,939) 234,939 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 11,010백만원 및 10,680백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,101백만원 및 1,068백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 50,012,088 45,141,706 차감: 현금및현금성자산 (1,406,211) (3,120,845) 순부채 48,605,877 42,020,861 자본총계 78,435,497 68,901,659 순부채비율 61.97% 60.99% 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제39기 매출채권 49,449,892 1,285,841 2.60% 합 계 49,449,892 1,285,841 2.60% 제38기 매출채권 49,087,947 845,331 1.72% 합 계 49,087,947 845,331 1.72% 제37기 매출채권 42,218,566 805,348 1.90% 합 계 42,218,566 805,348 1.90% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제39기 제38기 제37기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 845,331 805,348 1,094,244 2. 순대손처리액(①－②±③) 198,584 225,578 366,504 ①대손처리액(상각채권액) 198,584 225,578 60,000 ②상각채권회수액 ③기타증감액 306,504 3. 대손상각비 계상(환입)액 639,094 265,561 77,608 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,285,841 845,331 805,348 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기 미도래 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 금액 일 반 44,187,828 3,061,503 816,440 434,258 396 48,500,425 특수관계자 107,620 107,620 계 44,295,448 3,061,503 816,440 434,258 396 48,608,045 구성비율 91.1% 6.3% 1.7% 0.9% 0.0% 100% 주) 매출채권및기타채권 잔액기준임 다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제39기 제38기 제37기 케미칼 부문 재고자산 5,619,980 2,746,332 3,791,224 건축자재 부문 재고자산 9,636,341 7,929,068 6,020,933 폴리머 부문 재고자산 4,579,701 3,633,644 5,273,216 PnP 부문 재고자산 3,746,755 2,810,105 1,598,075 신사업 부문 재고자산 458,208 1,030,320 526,286 전자소재 부문 재고자산 73,702 125,096 109,338 합계 재고자산 24,114,687 18,274,565 17,319,072 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.12% 15.88% 16.98% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.25회 10.28회 9.47회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 전년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자 구분 실사일자 독립전문가 입회여부 (주)원익큐브 2017.12.28 삼일회계법인 재고실사 입회 참관 나) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 620,698 620,698 620,698 상품 19,428,171 19,428,171 19,428,171 미착품 4,065,818 4,065,818 4,065,818 합계 24,114,687 24,114,687 24,114,687 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음. 라. 공정가치평가 절차요약(연결기준)1, 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익인식금융자산 - - 734,514 734,514 매도가능금융자산(*1) 11,010,101 11,010,101 10,679,591 10,679,591 합 계 11,010,101 11,010,101 11,414,105 11,414,105 금융부채 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 1,207 1,207 (*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2. 공정가치 서열체계연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 매도가능금융자산 11,010,101 5,080,695 - 5,929,406 11,010,101 금융부채 : 당기손익인식금융부채 677,195 677,195 - - 677,195 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 상품구분 기업명 당기말 전기말 수익증권 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사(*1) - 2,200,000 비상장주식 에프이엔터테인먼트(*2) - 309,295 합 계 - 2,509,295 (*1) 당기부터 평가가 가능하게 됨에 따라 공정가치 평가 대상에 포함되었습니다.(*2) 당기 중 유의적인 영향력을 행사함에 따라, 관계기업투자로 대체하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위(가중평균) 매도가능금융자산 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 1,963,280 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,966,126 현금흐름할인기법 자기자본비용 5.30% (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 당기 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 당기손익 자본 당기손익 자본 금융자산 매도가능금융자산(*) - 146,951 - (1,492,117) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 자기자본비용(4.3~6.3%)사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 마. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)원익큐브 회사채 사모 2010.08.10 500,000,000 4.00 BB (한국기업데이타) 2013.08.09 상환 기업은행 (주)원익큐브 회사채 사모 2011.08.03 20,000,000,000 0.00 BB (한국기업데이타) 2014.08.02 상환 신영증권 (주)원익큐브 회사채 사모 2012.08.01 4,000,000,000 3.00 BB (한국기업데이타) 2015.08.03 상환 산업은행 합 계 - - - 24,500,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제39기(당기) 삼일회계법인 적정 - 제38기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제37기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제39기(당기) 삼일회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,081시간 제38기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,070시간 제37기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,053시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제39기(당기) 17.7.3 세무조정 2017.4.1 - 2018.3.31 5,000 - 제38기(전기) 14.12.1 세무조정 2016.4.1 - 2017.3.30 3,000 - 제37기(전전기) 14.12.1 세무조정 2015.4.1 - 2016.3.30 2,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한. 이러한 가정들에는 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요2017년에는 당사는 연결기준 매출액은 2,402억원, 영업이익은 33.5억원, 당기순이익이 15.8억원을 달성하였습니다. 전년 대비 매출액/영업이익은 증가하였으나, 당기순이익은 감소하였습니다. 매출액/영업이익 증가의 주요 요인으로는 유가 회복세에 따른 케미칼 부문의 매출 증가, 주요 공급선과의 오랜 파트너쉽을 통한 전략적 구매를 통해 매출 상승 및 영업이익율 개선을 이뤄낼 수 있었습니다. 당기순이익 감소의 주요 요인은 자회사 (주)원탱크터미널을 설립하며 금융기관 차입금 증가로 인해 이자비용이 증가하였습니다. 케미칼 부문을 비롯한 전 사업부문의 성장세를 통해 매출은 전년 대비 15.6%, 영업이익은 32.8% 증가하는 실적을 기록하였습니다. 3. 경영성과당사 및 종속회사의 지난 3사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원 ) 과 목 제39기 제38기 제37기 1.매출액 240,166,460,384 207,706,651,513 176,630,737,125 2.매출원가 217,344,358,717 188,024,992,349 160,881,031,927 3.매출총이익 22,822,101,667 19,681,659,164 15,749,705,198 4.판매비와 관리비 22,822,101,667 19,681,659,164 14,836,674,459 5.영업이익(손실) 3,350,291,340 2,523,340,810 913,030,739 6.기타수익 31,735,307 36,337,130 60,319,619 7.기타비용 115,489,000 404,505,766 1,424,094,390 8.금융수익 3,941,175,767 3,731,275,143 2,437,383,260 9.금융비용 4,466,299,114 3,419,876,514 2,222,939,881 10.투자수익 - 252,014,928 11.투자비용 271,081,599 582,724,000 12.법인세비용차감전순이익(손실) 2,470,332,701 2,718,585,731 (236,300,653) 13.법인세비용 887,162,984 737,288,643 2,916,131,616 14.계속사업당기순이익 1,583,169,717 1,981,297,088 2,679,830,963 15.중단사업당기순손실 -1,099,325,196 지배기업소유주지분 1,652,981,056 2,115,849,332 1,599,438,522 비지배지분 (69,811,339) (134,552,244) -18,932,755 16.기타포괄손익 (1,996,894,819) 2,508,344,977 115,223,919 17.연결총포괄손익 (413,725,102) 4,489,642,065 1,695,729,686 4. 재무상태당사 및 종속회사의 지난 3사업년도의 재무상태 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제39기 제38기 제37기 자산 Ⅰ.유동자산 76,104,132,415 74,368,740,889 64,506,726,474 Ⅱ.비유동자산 78,953,754,477 40,705,169,841 37,482,590,765 자 산 총 계 155,057,886,892 115,073,910,730 101,989,317,239 부채 Ⅰ.유동부채 54,609,582,582 44,071,642,362 34,402,523,829 Ⅱ.비유동부채 22,531,534,450 2,297,933,454 3,372,100,561 부 채 총 계 77,141,117,032 46,369,575,816 37,774,624,390 자본 지배기업소유지분 77,935,591,608 68,763,531,837 64,139,337,528 Ⅰ.자본금 17,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 Ⅱ.자본잉여금 45,020,324,349 39,504,350,815 39,504,350,815 Ⅲ.자본조정 -9,615,576 -9,615,576 -9,615,576 Ⅳ.기타포괄손익누계액 97,680,284 2,094,575,103 -1,036,033,877 Ⅴ.이익잉여금 15,127,249,551 13,474,268,495 11,980,683,166 비지배지분 -18,821,748 -59,196,923 75,355,321 자 본 총 계 77,916,769,860 68,704,334,914 64,214,692,849 부채와자본총계 155,057,886,892 115,073,910,730 101,989,317,239 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 (단위 : 천원) 과 목 제39기 제38기 제37기 영업이익 3,350,291 2,523,341 913,031 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,735,850) 1,526,989 (3,443,985) 나. 자금조달1) 당사 및 종속회사의 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 농협은행 3.11% 1,959,446 2,142,245 일반자금대출 산업은행 3.13% 6,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.64% - 2,000,000 일반자금대출 농협은행 3.85% 1,500,000 - 일반자금대출 우리종합금융 3.91% 3,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 15,983,261 14,476,677 일반자금대출 농협은행 4.88% 400,000 500,000 소계 28,842,707 21,118,922 유동성장기부채 : 시설자금대출 농협은행 2.93% 1,375,000 1,500,000 시설자금대출 우리은행 3.85% 6,000,000 - 소계 7,375,000 1,500,000 합계 30,217,707 22,618,922 2) 당사 및 종속회사의 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 1,375,000 2,875,000 분할상환 시설자금대출 우리은행 3.85% 26,500,000 - 분할상환 유동성대체액 (7,375,000) (1,500,000) 비유동성잔액 20,500,000 1,375,000 3) 당사가 공시대상기간 중 공모한 자금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 유상증자 (주주배정후 실권주 일반공모) 2017년 10월 30일 9,800 1. 차입금 상환 : 9,000백만원2. 시설자금 : 800백만원 1. 차입금 상환 : 9,000백만원- 실리콘 공장 이전2018년 진행예정 - - - - - - - 보고서 작성기준일 이후 실리콘 공장 이전을 결정하고 세부적인 실행계획을 수립 중에 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 일반사항 (가) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회는 이사의 직무집행 감독, 대표이사의 직무집행감독, 주주총회소집, 지배인의 선임 또는 해임과, 지점의 설치 이전 또는 폐지, 재무제표의 사전승인, 영업보고서의 승인등의 결의를 합니다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2017년 3월 24일 정기주주총회, 2018년 3월 21일 정기주주총회 공시 참조 바랍니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 * 해당사항 없음.(라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 장영섭 - 서울대 외교학(학사)- 연합통신 논설위원, 편집국장, 사장 - - - 한원식 - (現)서울대학교 병원 암 병원 유방센터장 - - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성되며 당회사 업무의 주요사항을 결의한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회로 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 4) 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다.5) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해 관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 한다.6) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성해야 한다.7) 이사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.(나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 가결 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 가결 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 가결 5 2017.06.01 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 가결 6 2017.07.20 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 가결 7 2017.07.21 신규여신에 관한 건 가결 8 2017.07.21 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 가결 9 2017.07.25 연대보증 입보신청의 건 가결 10 2017.08.21 유상증자 결정 가결 11 2017.08.30 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 가결 12 2017.11.28 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장영섭(출석률: 100%) 한원식(출석률: 75%) 찬 반 여 부 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 찬성 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 찬성 찬성 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 찬성 찬성 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 찬성 찬성 5 2017.06.01 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 찬성 찬성 6 2017.07.20 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 찬성 - 7 2017.07.21 신규여신에 관한 건 찬성 찬성 8 2017.07.21 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 찬성 - 9 2017.07.25 연대보증 입보신청의 건 찬성 - 10 2017.08.21 유상증자 결정 찬성 찬성 11 2017.08.30 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 찬성 찬성 12 2017.11.28 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등1) 당사 감사는 1명으로 구성2) 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.4) 감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종료시까지로 한다.5) 감사는 당회사의 회계와 업무를 감사한다.6) 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.7) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며 감사록에는 감사의 실시 요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부- 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 신경삼 - 고려대경영정보대학(석사)- 한국석영주식회사 이사- 한국큐엠이 이사- 한국조명개발주식회사 대표이사- 신원레저개발 감사 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 비 고 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 5 2017.06.01 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 6 2017.07.20 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 7 2017.07.21 신규여신에 관한 건 8 2017.07.21 자회사 주주배정 유상증자 참여의 건 9 2017.07.25 연대보증 입보신청의 건 10 2017.08.21 유상증자 결정 11 2017.08.30 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 12 2017.11.28 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 * 해당사항 없음.(2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 2000년 7월 7일 당사 임시주주총회시 채택하였음. - 정관내용: 정관 제31조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. (3) 소수주주권의 행사여부 * 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜원익머트리얼즈 최대주주 보통주 5,500,000 20.07 7,106,128 20.07 - ㈜원익큐엔씨 특수관계인 보통주 1,750,000 6.39 2,261,040 6.39 - ㈜원익 특수관계인 보통주 1,400,000 5.11 1,808,832 5.11 - 이용한 특수관계인 보통주 350,000 1.28 452,208 1.28 - 오영신 특수관계인 보통주 64,249 0.23 85,909 0.25 - 계 보통주 9,064,249 33.08 11,714,117 33.10 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 2. 최대주주 개요(1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 원익머트리얼즈 3,611 이문용 - - - 원익홀딩스 45.69 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 * 상기 출자자수는 2016년 12월 말 기준이며, 최대주주의 지분율은 2017년 9월 30일 기준입니다.* 보고서 작성기준일 이후인 2018년 3월 22일 원익머트리얼즈의 이사회를 통하여 이문용 대표이사가 사임하고 한우성 대표이사가 선임되었습니다. 가. 설립일자 원익머트리얼즈는 2006년 12월1일을 기준으로 하여 주식회사 아토의 특수가스 사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 충청북도 청원군에 본점 및 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전,제조,정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. 나. 원익머트리얼즈의 주소, 전화번호 및 홈페이지1) 원익머트리얼즈의 주소: 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 1122) 전화번호: 043-210-43003) 홈페이지 주소: www.wimco.co.kr 다. 주요사업의 내용당사는 산업분류상 산업용가스제조업에 속하는 업체로 반도체,디스플레이,LED 산업등에 사용되는 특수가스의 생산을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.- 회사가 영위하는 목적사업 목 적 사 업 비 고 1. 반도체용 및 일반 산업가스의 충전, 제조, 정제 및 판매업2. 전기, 전자 및 반도체 재료의 제조, 가공 및 판매업3. 기타 화학제품의 수입 및 제조판매업4. 기타 도.소매업5. 산업용 가스 공급시설의 설계, 제조, 설치 및 판매업6. 부동산 등 임대업7. 위 각호에 관련된 부대사업 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 279,621 부채총계 37,781 자본총계 241,841 매출액 203,032 영업이익 32,882 당기순이익 17,754 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 * 2017년 원익머트리얼즈의 연결감사보고서에 의한 재무현황입니다. (1-1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 원익홀딩스 17,966 이재헌 - - - (주)원익 23.9 - - - - - - * 상기 출자자수는 2016년 12월 말 기준이며, 최대주주의 지분율은 2017년 9월 30일 기준입니다.* 보고서 작성기준일 이후인 2018년 3월 27일 원익홀딩스의 이사회를 통하여 박영규 대표이사가 추가로 선임되어 이재헌, 박영규 각자대표로 선임되었습니다.가. 설립일자 주식회사 원익아이피에스는 반도체 장비의 제조 및 판매를 목적으로 1991년 9월 19일에 설립되었으며, 1996년 6월 1일에 주식회사 아토로 상호변경을 하였습니다. 또한 1996년 9월 24일에 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였으며, 2010년 12월 29일 (주)아이피에스를 흡수 합병 완료하였고, 2011년 3월 24일 제20기 정기주주총회에서 (주)아토에서 (주)원익아이피에스로 회사명을 변경하였습니다. (주)원익아이피에스는 2016년 4월 1일 분할존속회사인 (주)원익홀딩스와 분할신설회사인 (주)원익아이피에스로 인적분할 되었습니다. 나. 원익홀딩스의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 경기도 평택시 칠괴길 78-40 전화번호 : 031-659-2900 홈페이지 : http://www.wonikholdings.kr ※ 2016년 2월 25일 임시주주총회에서 승인된 분할계획서에 따라, 본사주소가 '경기도 평택시 진위면 진위산단로 75'에서 '경기도 평택시 칠괴길 78-40'으로,홈페이지는 'http://www.ips.co.kr'에서 'http://www.wonikholdings.kr'로 변경되었습니다. 변경 적용일은 분할계획서 승인에 따른 회사분할의 효력이 발생한 날인 2016년 4월 4일입니다. 다. 주요 사업의 내용 주식회사 원익홀딩스는 반도체 및 디스플레이 제조 공정 중 해당 공정에 필요한 원료 가스를 원하는 조건(압력)으로 안전하고, 청청이 유지된 상태에서 원료가스의 순도가 보존된 상태로 공급시키기 위한 장치제조 사업을 영위하고 있습니다. 목적사업 - 원익홀딩스> 목 적 사 업 - 반도체, LCD, Solar cell 제조장비의 생산, Retrofit 및 판매 - 동 장비 및 장비 생산에 소요되는 부품의 수입 및 판매 - 동 장비의 판매에 수반되는 사후관리 및 용역제공 관련 사업 - 반도체, LCD, Solar cell 제조장비와 관련된 연구개발 용역사업 - 부동산 임대업- 부동산 개발업- 정보통신공사업- 소프트웨어 개발업- 기계설비공사업- 가스관련 제조 및 판매업 - 기술연구 및 개발과 기술정보의 제공ㆍ용역수탁업 - 타회사의 주식 또는 지분을 취득ㆍ소유함으로써 타회사의 제반 사업 내용을 지배ㆍ경영지도ㆍ정리ㆍ육성하는 사업 - 상품 또는 용역의 공동개발ㆍ판매 및 설비ㆍ전산시스템의 공동활용 등을 위한 사무지원사업- 위 각호의 사업에 직접적 또는 간접적으로 관련된거나 부대되는 일체의 사업 (2-1) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 1,061,203 부채총계 245,683 자본총계 815,521 매출액 481,987 영업이익 76,308 당기순이익 80,652 * 2017년 원익홀딩스의 연결감사보고서에 의한 재무현황입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 해당사항 없음 3. 최대주주 변동내역당사는 공시대상기간 동안 최대주주가 변동되지 않았습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 ㈜원익머트리얼즈 7,106,128 20.07 최대주주 ㈜원익큐엔씨 2,261,040 6.39 최대주주 특수관계인 ㈜원익 1,808,832 5.11 최대주주 특수관계인 우리사주조합 25,138 0.07 5. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고