원익큐브 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당)기말 2017년 3월 31일 현재
제 38(전)기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 원익큐브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

(주)원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜원익머트리얼즈	5,500,000	20.07	5,500,000	20.07

㈜원익큐엔씨	1,750,000	6.39	1,750,000	6.39

㈜원익	1,400,000	5.11	1,400,000	5.11

이용한	350,000	1.28	350,000	1.28

오영신	64,249	0.23	64,249	0.23

기타	18,335,657	66.92	18,335,657	66.92

합 계	27,399,906	100.0	27,399,906	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2017.3.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 846,374 1,109,714 (263,339) 508,286 (66,016) (66,016) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,715백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,189백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 전액 기타포괄손익 항목으로 분류되고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 합계 18,962백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 733백만원이 당기손익으로 인식되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축·운영·유지·보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 26,011백만원으로 회사 총 수익의 약 12.6%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 계약체결 증분원가 공급 계약 체결 실적에 따라 지급하는 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑤ 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~15년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 4,759,459 4,759,459 매출채권 48,752,725 48,752,725 단기기타채권 3,431,293 3,431,293 단기기타금융자산 137,724 137,724 장기기타금융자산 2,000 11,920,748 11,922,748 장기기타채권 801,554 801,554 합 계 137,724 0 0 69,667,779 0 0 69,805,503 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,418,676 - - 3,418,676 매출채권 - - - 48,242,615 - - 48,242,615 단기기타채권 - - - 3,198,578 - - 3,198,578 단기기타금융자산 734,514 - - - - - 734,514 장기기타금융자산 - - - 2,500 13,188,886 - 13,191,386 장기기타채권 - - - 852,756 - - 852,756 합 계 734,514 - - 55,715,125 13,188,886 - 69,638,525 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 15,964,848 15,964,848 단기차입금 29,241,397 29,241,397 유동성장기부채 1,125,000 1,125,000 단기기타금융부채 1,138,835 1,138,835 단기기타채무 1,479,294 1,479,294 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 1,138,835 0 49,185,538 0 0 50,324,373 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,528,149 - - 18,528,149 단기차입금 - - 21,118,923 - - 21,118,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 - - 1,500,000 단기기타금융부채 1,207 - - - - 1,207 단기기타채무 - - 2,623,640 - - 2,623,640 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 합 계 1,207 - 45,145,712 - - 45,146,919 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 매출채권 및 기타채권 (4,434) 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 6,260 대여금및수취채권 49,809 매도가능금융자산 24,182 (989,147) 합 계 26,008 (989,147) 0 49,809 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,881,318) 상각후원가측정금융부채 153,601 합 계 (1,881,318) 153,601 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,981) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 1,619,025 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 251,437 - - 매도가능금융자산 - 2,618,114 - - 211,059 - 합 계 1,609,044 2,618,114 - 251,437 211,059 - 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,269,438) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (466,015) - - 합 계 (1,269,438) - - (466,015) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 137,725 137,725 137,725 매도가능금융자산 9,411,453 9,411,453 9,411,453 합 계 9,549,178 9,549,178 9,549,178 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,138,835 1,138,835 1,138,835 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 7,332 5,291 예금 4,752,127 3,413,385 합 계 4,759,459 3,418,676 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,598,056 845,331 48,752,725 49,087,947 845,331 48,242,616 단기기타채권 : 대여금 3,231,273 3,231,273 3,037,273 - 3,037,273 미수금 110,248 110,248 103,568 - 103,568 미수수익 89,773 89,773 57,737 - 57,737 소 계 53,029,349 845,331 52,184,018 52,286,525 845,331 51,441,194 장기기타채권 : 임차보증금 801,554 801,554 852,756 - 852,756 합 계 53,830,903 845,331 52,985,572 53,139,281 845,331 52,293,950 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,796,794 1,248,577 663,879 141,615 6,850,865 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,377,338 1,073,923 794,382 83,471 6,329,114 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 845,331 845,331 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 805,348 265,561 225,578 845,331 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 845,331 845,331 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 845,331 845,331 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 137,725 734,514 단기금융상품 - 소계 137,725 734,514 장기금융상품 2,000 2,500 매도가능금융자산 11,920,748 13,188,886 소계 11,922,748 13,191,386 합 계 12,060,473 13,925,900 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 137,725 734,514 통화선도 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 6,404,463 7,666,391 시장성 있는 수익증권 3,006,990 3,013,200 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,509,295 합계 11,920,748 13,188,886 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 6,398,372 6,398,372 (1,261,987) 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 6,090 6,090 (3,173) - 합계 12,471,320 6,404,462 6,404,462 (1,265,160) 8,176,636 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 7,658,743 7,658,743 3,373,322 - 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 7,647 7,647 (1,616) - - 합계 12,471,320 7,666,390 7,666,390 3,371,706 - 8,176,636 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,006,990 3,006,990 (21,811) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,013,200 3,013,200 (15,601) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 2,617,548 (1,268,137) 278,990 1,628,401 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 3,355,991 - - (738,443) 2,617,548 매도가능증권평가손실 (566) 566 - - - - 합계 (566) 3,356,557 - - (738,443) 2,617,548 (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 통화선도 137,725 734,514 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 29,046,333 137,725 1,138,835 (1,875,058) 유동항목 - 29,046,333 137,725 1,138,835 (1,875,058) 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 1,018,178 1,018,178 - - 810,996 810,996 - - 상품 18,041,924 18,041,924 - - 13,545,728 13,545,728 - - 미착품 3,576,579 3,576,579 - - 3,917,842 3,917,842 - - 합 계 22,636,680 22,636,680 - - 18,274,566 18,274,566 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 352,444 269,929 선급비용 291,102 170,496 선급임차료 32,323 6,830 선급법인세 58,183 52,538 합 계 734,053 499,793 10. 관계기업투자(1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2017.3.31 기계설비 제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜태진로보틱스 280,000 253,888 222,895 280,000 288,195 283,093 (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 ㈜태진로보틱스 283,093 (60,198) 222,895 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 ㈜태진로보틱스 - 280,000 - 3,093 - - 283,093 (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 분 기 전 기 상향판매 재고자산 (33,108) (5,103) 감가상각비 비품 951 (5) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜태진로보틱스 851,663 126,269 725,394 800,000 (35,551) (35,551) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 10,656,044 건물 7,839,998 1,153,908 6,686,090 구축물 4,553,844 3,019,460 1,534,384 기계장치 3,602,695 3,232,497 35,245 334,953 차량운반구 260,492 164,055 96,437 비품 2,260,227 1,033,984 1 1,226,242 건설중인자산 148,658 148,658 기타유형자산 2,288,747 1,959,727 10,658 318,362 합계 31,610,705 10,563,631 - 45,904 21,001,170 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 1,099,045 - - 6,740,953 구축물 4,551,157 2,962,000 - - 1,589,157 기계장치 3,592,696 3,206,909 - 41,950 343,837 차량운반구 260,492 152,414 - - 108,078 비품 1,840,792 942,427 - - 898,365 건설중인자산 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 2,310,448 1,949,914 - 10,765 349,769 합계 31,128,627 10,312,709 - 52,715 20,763,203 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 10,656,044 건물 6,740,953 54,863 6,686,090 구축물 1,589,157 2,687 57,460 1,534,384 기계장치 343,837 10,000 18,884 334,953 차량운반구 108,078 11,640 96,438 비품 898,365 419,434 91,557 1,226,242 건설중인자산 77,000 71,658 148,658 기타유형자산 349,769 11,900 15,722 27,586 318,361 합 계 20,763,203 515,679 15,722 261,990 21,001,170 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 219,460 6,740,953 구축물 1,247,104 545,451 - - 203,398 1,589,157 기계장치 127,937 278,500 - - 62,600 343,837 차량운반구 117,216 32,925 - - 42,063 108,078 비품 269,584 783,275 7 - 154,487 898,365 건설중인자산 - 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 404,952 61,730 - - 116,913 349,769 합 계 19,783,250 1,778,881 7 - 798,921 20,763,203 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,752 1,909 특허권 579,712 29,781 549,931 소프트웨어 252,125 129,092 123,033 회원권 3,515,246 1,167,984 2,347,262 합 계 4,354,744 164,625 1,167,984 0 3,022,135 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,587 - - 2,074 특허권 579,712 19,763 - - 559,949 소프트웨어 239,775 122,341 - - 117,434 회원권 3,515,246 - 984,635 - 2,530,611 영업권 362,719 - 362,719 - - 합 계 4,705,113 147,691 1,347,354 - 3,210,068 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 합계 기초 2,074 559,949 117,434 2,530,611 3,210,068 증가 : 12,350 26,000 38,350 취득 12,350 12,350 손상차손환입 26,000 26,000 감소 : 165 10,018 6,751 209,349 226,283 상각 165 10,018 6,751 16,934 손상차손 209,349 209,349 기말 1,909 549,931 123,033 2,347,262 3,022,135 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 증가 : - 572,292 - 1,000 - 573,292 취득 - 572,292 - - - 572,292 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 : 660 17,825 25,768 20,053 362,719 427,025 상각 660 17,825 25,768 - - 44,253 손상차손 - - - 20,053 362,719 382,772 기말 2,074 559,949 117,434 2,530,611 - 3,210,068 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 16,935 239,922 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 183,348 (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 해당사항 없음 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 178,272 239,922 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 29,536 6,705 22,831 비품 1 1 기타유형자산 23,179 107 23,072 합계 52,716 6,812 45,904 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 72,152 - 42,616 29,536 비품 1 - - 1 기타유형자산 23,608 - 429 23,179 합계 95,761 - 43,045 52,716 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 15,964,848 18,528,149 단기기타채무 : 미지급금 640,170 1,621,502 미지급비용 839,124 1,002,138 소계 1,479,294 2,623,640 합 계 17,444,142 21,151,789 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 4,789,781 2,142,245 일반자금대출 산업은행 3.12% 4,000,000 4,000,000 한도자금대출 산업은행 3.26% 700,000 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 19,351,616 14,476,677 일반자금대출 농협 4.83% 400,000 500,000 소계 29,241,397 21,118,922 유동성장기부채 : 원화장기차입금(일반자금) 농협 2.51% 1,125,000 1,500,000 합 계 30,366,397 22,618,922 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 시설자금대출 농협 2.51% 2,500,000 2,875,000 분할상환 유동성대체액 1,125,000 1,500,000 비유동성잔액 1,375,000 1,375,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 1년이내 1년초과 2년이내 1,375,000 2년초과 3년이내 합 계 1,375,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,138,835 1,207 기타비유동금융부채 금융보증부채 3,300 - (*) 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다.17. 기타비유동부채기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타비유동부채 : 임대보증금 75,000 75,000 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,984,552 3,929,705 사외적립자산 공정가치 2,997,102 3,081,772 합 계 987,450 847,933 (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,929,705 3,165,788 근무원가 174,798 666,026 이자원가 24,801 76,994 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 168,184 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 경험조정효과 급여지급액 144,752 291,472 계열사 전입 144,185 자회사 전입 자회사 전출 기말 3,984,552 3,929,705 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,081,772 2,793,688 이자수익 6,690 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 12,126 27,454 기타사항에 의한 효과 - 제도가입자의 기여금 47,955 398,552 급여지급액 144,752 288,798 계열사 전입 144,185 자회사 전출 - 기말 2,997,102 3,081,772 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 510백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 2,997,102 3,081,772 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 12,126 34,144 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 174,798 666,026 이자원가 24,801 76,994 이자수익 (6,690) 합 계 199,599 736,330 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 5,541 109,731 판매비와관리비 180,905 605,724 연구개발비 13,153 20,875 합 계 199,599 736,330 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 12,126 140,729 법인세효과 2,668 30,960 법인세차감후 재측정요소 9,458 109,769 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.06% 3.06% 임금상승률 5.17% 5.17% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 130,055 109,144 설정 297,351 371,874 사용 322,441 350,963 환입 기말 104,965 130,055 유동성 104,965 130,055 비유동성 - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 예수금 11,277 38,471 선수금 113,713 131,198 합 계 124,990 169,669 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 60,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2017.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2017.03.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 556,364 556,364 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) (5,212,844) 합 계 39,504,351 39,504,351 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 556,364 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - 2,926,378 전환권대가 517,586 - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - (5,212,844) 합 계 39,504,351 - 39,504,351 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 329,786 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,174,565 329,786 - 39,504,351 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 기타자본 당분기 (9,616) - - (9,616) 전기 (9,616) - - (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분(*) - - - - 기타 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 1,628,400 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (513,514) (522,973) 합 계 1,114,886 2,094,575 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 2,617,548 (1,268,137) 278,990 1,628,401 확정급여제도의 재측정요소 (522,973) 12,126 2,668 (513,515) 합계 2,094,575 (1,256,011) 0 281,658 1,114,886 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (413,203) (140,731) - 30,960 (522,973) 연결대상범위의 조정 (622,265) - 622,265 - - 합계 (1,036,035) 3,215,826 622,265 (707,482) 2,094,575 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 기타임의적립금 - 미처분이익잉여금(결손금) 8,954,846 8,325,805 합계 14,103,309 13,474,268 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 지배기업의 잉여금처분계산서 제38기 2016년 1월 1일 부터 제37기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 25일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 3,580,874,804 1,371,074,679 전기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 당기순이익 2,209,800,125 1,371,074,679 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 3,580,874,804 1,371,074,679 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 51,288,356 41,814,686 제품매출액 2,914,995 2,290,083 임대매출액 138,339 105,627 수입수수료 6,715 657 합 계 54,348,404 44,211,052 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초상품 13,545,727 13,610,701 당기상품매입액 55,285,643 41,043,794 타계정대체 4,076,649 1,634,215 기말상품 18,041,924 14,926,644 상품매출원가 46,712,796 38,093,636 기초제품 810,994 593,548 당기제품제조원가 2,732,230 2,101,266 타계정대체 20,390 5,241 기말제품 1,018,177 657,316 제품매출원가 2,504,657 2,032,257 합 계 49,217,453 40,125,893 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,545,450 1,495,779 퇴직급여 168,157 148,023 복리후생비 182,982 187,463 보험료 37,109 30,249 감가상각비 223,701 163,427 무형자산상각비 16,935 6,768 지급수수료 235,431 192,565 광고선전비 10,436 16,558 교육훈련비 3,607 5,031 차량유지비 167,713 161,465 도서인쇄비 8,926 5,812 접대비 83,866 77,017 임차료 100,013 106,742 통신비 28,042 27,059 운반비 614,655 595,181 세금과공과 18,489 13,861 소모품비 29,073 22,140 수도광열비 97,679 93,892 수선비 1224 340 경상개발비 178,271 239,922 여비교통비 42,329 35,269 견본비 11,424 5,047 보관료 184,428 188,125 행사비 26,635 13,831 에프터서비스비 13,888 56,202 합 계 4,030,462 3,887,770 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 6,033 6,691 유형자산처분이익 243 무형자산손상차손환입 26,000 합 계 32,276 6,691 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산손상차손 209,349 유형자산폐기손실 4,801 잡손실 3,976 6,488 합 계 218,126 6,488 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 787,426 92,369 외화환산이익 1,125,322 704,174 이자수익 49,809 68,428 배당금수익 24,182 103,637 파생상품거래이익 3,440 367,963 파생상품평가이익 2,820 5,463 합 계 1,992,999 1,342,034 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 21,531 424,949 외화환산손실 44,561 16,393 매출채권처분손실 4,434 3,051 이자비용 133,600 126,834 파생상품거래손실 743,690 93,949 파생상품평가손실 1,137,628 580,105 합 계 2,085,444 1,245,280 29. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법이익 (60,197) 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 46,712,797 39,726,273 제품과 재공품의 변동 (14,892) (4,981) 원재료와 소모품의 사용액 2,201,135 1,921,161 급여 1,779,713 1,495,778 퇴직급여 191,052 148,022 복리후생비 216,707 187,463 감가상각비 251,482 163,427 무형자산상각비 16,935 6,607 기타 1,892,987 369,913 합계(주1) 53,247,915 44,013,663 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 609,235,232 500,046,700 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 기본주당순이익(손실) 23 20 2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 당기순이익(손실) 609,235,232 500,046,700 차감 : 우선주배당금 보통주당기순이익(손실) 609,235,232 500,046,700 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~3/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 91 2,465,556,390 합 계 2,465,556,390 가중평균유통주식수(적수÷90) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~3/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 91 2,492,951,461 합 계 2,492,951,461 가중평균유통주식수(적수÷91) 27,395,071 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결실체가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 152,762 (205,701) 이자수익 (49,809) (68,428) 이자비용 128,122 126,835 감가상각비 261,994 189,536 무형자산상각비 16,935 6,768 외화환산이익 (1,125,322) (704,174) 외화환산손실 44,561 16,393 파생상품평가손실 1,137,628 580,105 파생상품거래이익 (6,260) (373,426) 파생상품거래손실 743,690 93,949 무형자산손상차손 209,349 매출채권처분손실 4,434 3,051 무형자산손상차손환입 (26,000) 임차료 6,956 15,015 퇴직급여 199,599 167,223 판매보증수선비 (25,089) 유형자산처분이익 (243) 유형자산폐기손실 4,801 지분법손실 60,197 합 계 1,738,306 (152,855) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (555,968) (154,788) 미수금의 감소(증가) (9,593) (112,958) 선급금의 감소(증가) (82,422) (241,407) 선급비용의감소(증가) (121,128) (26,397) 파생상품자산의 감소(증가) 603,049 500,056 파생상품부채의 증가(감소) (743,690) (126,679) 기타비금융자산의감소(증가) (93) (169) 미수수익의감소(증가) 0 재고자산의 감소(증가) (4,362,116) (2,378,585) 매입채무의 증가(감소) (2,601,187) (1,468,502) 미지급금의 증가(감소) (980,237) 297,690 미지급비용의 증가(감소) (232,378) (10,204) 부가세예수금의 증가(감소) 0 예수금의 증가(감소) (20,908) (4,110) 이연법인세자산의감소(증가) 190,875 0 선수금의 증가(감소) (17,485) 10,671 퇴직금의 지급 (144,752) (40,431) 퇴직연금운용자산감소(증가) 96,796 5,580 합 계 (8,981,238) (3,750,232) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매도가능증권의 평가(온콜리스) 1,261,928 42,520 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머티리얼즈 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 (주)태진로보틱스 - 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 임직원 임직원 (주1) 연결실체의 최대주주인 (주)원익머트리얼즈는 원익그룹의 계열사 중 하나이며, 원익그룹은 연결실체를 포함하여 총 26개사의 계열회사를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 15,000 (주)태진로보틱스 관계기업 800,000 (주)원익아이피에스 관계회사 37,600 (주)원익홀딩스 관계회사 60,290 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산 취득 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 830 7,500 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - - 임직원 임직원 - 6,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 500,000 임직원 임직원 - 11,000 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - (주)씨엠에스랩 관계기업 2,800,000 - - 120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 미수금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - - (주)태진로보틱스 관계기업 - - - - 238,000 (주)씨엠에스랩 관계회사 2,800,000 - - - 120 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 해당사항이 없습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,000 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 805백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 805,706 관련부채의 장부금액 - 805,706 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 805,706 관련부채의 공정가치 - 805,706 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 1,502,285 관련부채의 장부금액 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 1,502,285 관련부채의 공정가치 1,502,285 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 170,000 150,000 한화 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 3,051,078 2,875,000 농협은행 차입금담보 토지 및 건물 15,120,489 15,600,000 산업은행 차입금담보 합 계 18,841,567 19,125,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 외환은행 250,000 SK케미칼 20161025~20170515 외상매입거래 담보 1,200,000 사빅코리아 20161025~20170515 300,000 롯데엠알시 20161025~20170515 200,000 대림코퍼레이션 20161025~20170515 120,000 OCI 20161025~20170515 200,000 한화토탈 20160404~20170403 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20170328~20180327 SC제일은행 3,000,000 사빅코리아 20160629~20170430 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 해당사항이 없습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,947,817 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 3,774,967 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 9,573,319 (주)원익큐브 화재보험 진천공장 4,191,160 (주)원익큐브 화재보험 양산물류센터 5,322,155 (주)원익큐브 이행보증보험 재고자산 516,870 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 3,912,203 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 593,480 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,989,571 신용장개설 외환은행(포괄 100억원) $3,700,000 $3,386,443 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 877,577 선물환 외환은행 2,000,000 1,382,077 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,905,044 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 700,000 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $1,891,132 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,549,630 신용장개설 농협은행 $6,000,000 $4,945,335 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 2,500,000 신용장개설 SC제일은행(포괄 5백만불) $2,400,000 $2,360,450 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC제일은행 $4,000,000 $940,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 31,200,000 20,835,337 $37,600,000 $26,967,605 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $3,700만불, 구매자금 1,000백만원, 원화지급보증 3,900백만원을 한도로 실행할 수 있습니다(*) SC제일은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $2,400만불, 원화지급보증 3,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다. (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 물품대금청구 19,500 ㈜원익큐브 김인태 성남지원 17년 1월 승소 / 재산명시 진행 물품대금청구 42,931 ㈜원익큐브 ㈜아이위저드 성남지원 17. 3월 본안소송 접수 / 17. 6월 1차변론기일 물품대금청구 22,249 ㈜원익큐브 이선태 밀양지원 지급명령 확정/ 유체동산 압류 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 공탁금 예치 연결실체는 상기 계류중인 소송사건과 관련하여 외부 변호사의 수임 없이 회사 내부적으로 대응하고 있으며, 소송 결과에 대해서는 예측하기 어렵습니다. (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황연결실체는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 연결실체에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 4,759,459 3,418,676 매출채권 및 기타채권 52,184,018 51,441,193 단기기타금융자산 137,725 734,514 장기금융상품 2,000 2,500 장기기타채권 801,554 852,756 합 계 57,884,756 56,449,639 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 15,964,848 11,458,851 4,505,996 단기차입금 29,241,397 9,489,781 8,140,647 11,610,970 유동성장기부채 1,125,000 125,000 250,000 750,000 단기기타금융부채 1,138,835 1,138,835 단기기타채무 1,479,294 839,124 640,170 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 50,324,373 21,912,756 14,675,647 12,360,970 1,375,000 (단위:천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,528,149 10,205,647 8,322,502 - - 단기차입금 21,354,657 5,815,548 6,134,480 9,404,629 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,623,640 1,064,200 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 45,434,711 17,210,644 16,268,874 10,547,330 1,407,863 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (2,216,919) 2,216,919 (1,803,507) 1,803,507 EUR (85,926) 85,926 (132,785) 132,785 JPY (3,629) 3,629 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 29,241,397 21,118,923 유동성 장기차입금 1,125,000 1,500,000 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 31,741,397 23,993,923 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (317,414) 317,414 (239,939) 239,939 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 10,680백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,068백만원 및 750백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기 부채총계 51,688,365 46,369,576 차감: 현금및현금성자산 4,759,459 3,418,676 순부채 46,928,906 42,950,900 자본총계 68,333,882 68,704,335 부채비율 68.68% 62.52% 36. 보고기간후 사건해당사항 없음. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 38 기말 2016.12.31 현재 제 37 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 1분기말 제 38 기말 제 37 기말 자산 유동자산 79,856,344,898 73,590,138,841 63,883,527,055 현금및현금성자산 4,687,367,608 3,120,845,328 816,012,507 매출채권 및 기타채권 51,879,476,628 51,122,955,469 44,915,643,948 단기기타금융자산 137,724,730 734,514,014 156,828,633 재고자산 22,547,271,610 18,176,288,000 17,229,399,050 기타유동자산 604,504,322 435,536,030 765,642,917 비유동자산 39,319,528,409 40,453,226,485 37,605,293,359 장기기타금융자산 11,922,748,292 13,191,385,804 10,121,748,963 장기기타채권 701,553,825 752,756,250 702,085,461 종속기업 및 관계기업 투자자산 222,896,395 283,093,606 582,725,000 기타비유동자산 3,300,000 유형자산 20,853,459,972 20,614,814,226 19,721,659,885 무형자산 3,019,061,687 3,206,514,388 2,695,600,465 이연법인세자산 2,596,508,238 2,404,662,211 3,781,473,585 자산총계 119,175,873,307 114,043,365,326 101,488,820,414 부채 유동부채 48,716,013,959 43,407,522,250 34,305,306,425 매입채무 15,867,655,655 18,429,837,474 14,903,879,052 단기차입금 28,841,396,850 20,618,922,776 18,026,202,039 유동성장기부채 1,125,000,000 1,500,000,000 단기기타금융부채 1,138,834,743 1,206,782 39,182,655 단기기타채무 1,444,884,902 2,557,831,661 1,094,913,963 기타유동부채 124,989,975 169,668,874 131,984,954 당기법인세부채 68,285,877 충당부채 104,965,957 130,054,683 109,143,762 비유동부채 1,862,637,074 1,734,183,985 3,000,000,000 장기차입금 1,375,000,000 1,375,000,000 3,000,000,000 기타비유동금융부채 75,000,000 75,000,000 퇴직급여채무 409,337,074 284,183,985 금융보증부채 3,300,000 부채총계 50,578,651,033 45,141,706,235 37,305,306,425 자본 자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 자본잉여금 44,387,409,170 44,387,409,170 44,387,409,170 자본조정 (9,615,576) (9,615,576) (9,615,576) 기타포괄손익누계액 1,114,886,862 2,094,575,103 (413,769,874) 이익잉여금(결손금) 9,404,588,818 8,729,337,394 6,519,537,269 자본총계 68,597,222,274 68,901,659,091 64,183,513,989 자본과부채총계 119,175,873,307 114,043,365,326 101,488,820,414 포괄손익계산서 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 38 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 제 38 기 제 37 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 53,840,117,545 53,840,117,545 43,800,872,646 43,800,872,646 205,995,822,933 175,615,164,005 매출원가 48,744,009,838 48,744,009,838 39,726,273,275 39,726,273,275 186,419,695,409 159,941,134,525 매출총이익 5,096,107,707 5,096,107,707 4,074,599,371 4,074,599,371 19,576,127,524 15,674,029,480 판매비와관리비 3,934,566,854 3,934,566,854 3,753,110,171 3,753,110,171 16,616,293,771 14,699,206,399 영업이익(손실) 1,161,540,853 1,161,540,853 321,489,200 321,489,200 2,959,833,753 974,823,081 기타이익 32,273,582 32,273,582 6,691,343 6,691,343 284,874,933 59,080,492 기타손실 218,125,168 218,125,168 6,488,451 6,488,451 624,510,441 2,795,959,890 금융수익 1,992,488,040 1,992,488,040 1,341,267,934 1,341,267,934 3,726,895,749 2,433,200,179 금융비용 2,079,966,497 2,079,966,497 1,245,219,826 1,245,219,826 3,403,097,832 2,216,200,799 관계기업투자손익 (60,197,211) (60,197,211) 3,092,606 법인세비용차감전순이익(손실) 828,013,599 828,013,599 417,740,200 417,740,200 2,947,088,768 (1,545,056,937) 법인세비용 152,762,175 152,762,175 205,700,782 205,700,782 737,288,643 (2,916,131,616) 당기순이익(손실) 675,251,424 675,251,424 623,440,982 623,440,982 2,209,800,125 1,371,074,679 기타포괄손익 (979,688,241) (979,688,241) 52,565,911 52,565,911 2,508,344,977 115,223,919 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (989,147,259) (989,147,259) 42,519,105 42,519,105 2,618,114,085 2,809,657 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (989,147,259) (989,147,259) 42,519,105 42,519,105 2,618,114,085 2,809,657 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 9,459,018 9,459,018 10,046,806 10,046,806 (109,769,108) 112,414,262 매도가능금융자산 9,459,018 9,459,018 10,046,806 10,046,806 (109,769,108) 112,414,262 총포괄손익 (304,436,817) (304,436,817) 676,006,893 676,006,893 4,718,145,102 1,486,298,598 주당이익 기본주당이익(손실) 25 25 23 23 81 50 희석주당이익(손실) 25 25 23 23 81 50 자본변동표 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 38 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 528,993,793 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(분기순이익) 1,371,074,679 1,371,074,679 보험수리적손익 112,414,262 112,414,262 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,809,657 2,809,657 2015.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 413,769,874 6,519,537,269 64,183,513,989 2016.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 413,769,874 6,519,537,269 64,183,513,989 당기순이익(분기순이익) 2,209,800,125 2,209,800,125 보험수리적손익 109,769,108 109,769,108 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,618,114,085 2,618,114,085 2016.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 2,094,575,103 8,729,337,394 68,901,659,091 2016.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 413,769,874 6,519,537,269 64,183,513,989 당기순이익(분기순이익) 623,440,982 623,440,982 보험수리적손익 10,046,806 10,046,806 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 42,519,105 42,519,105 2016.03.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 361,203,963 7,142,978,251 64,859,520,882 2017.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) 2,094,575,103 8,729,337,394 68,901,659,091 당기순이익(분기순이익) 675,251,424 675,251,424 보험수리적손익 9,459,018 9,459,018 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) (989,147,259) (989,147,259) 2017.03.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 1,114,886,862 9,404,588,818 68,597,222,274 현금흐름표 제 39 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 38 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 1분기 제 38 기 1분기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 (6,576,092,446) (3,303,494,544) 1,930,630,947 (3,616,057,813) 영업에서 창출된 현금흐름 (6,516,621,231) (3,183,229,176) 2,128,250,479 (3,229,661,491) 당기순이익(분기순이익) 675,251,424 623,440,982 2,209,800,125 1,371,074,679 조정 1,714,211,922 (160,081,646) 3,478,833,201 613,724,161 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (8,906,084,577) (3,646,588,512) (3,560,382,847) (5,214,460,331) 이자수취 10,305,614 3,508,727 228,524,725 236,686,657 이자지급 (64,747,379) (107,401,515) (454,022,850) (495,561,219) 법인세납부(환급) (5,029,450) (16,372,580) 27,878,593 (127,521,760) 투자활동현금흐름 (675,576,923) (89,792,944) (1,476,682,416) (2,016,452,493) 임차보증금의 감소 220,574,330 38,189,620 122,940,620 296,715,300 유형자산의 처분 11,163,636 280,000 단기대여금의 회수 6,000,000 511,000,000 402,130,500 단기금융상품의 감소 10,000,000 장기금융상품의 감소 500,000 101,702,427 426,073,089 241,602,648 종속기업투자주식의 처분 1,951,134,500 임차보증금의 증가 (194,865,000) (19,084,000) (49,104,000) (325,480,000) 단기대여금의 발생 (200,000,000) (196,900,000) 단기금융상품의 증가 (10,000,000) 장기금융상품의 증가 (109,768,911) 종속기업투자주식의 취득 (280,000,000) (582,725,000) 유형자산의 취득 (506,599,889) (210,600,991) (1,645,579,925) (3,681,275,290) 무형자산의 취득 (12,350,000) (572,292,200) 단기매매증권의 취득 (1,886,240) 재무활동현금흐름 8,818,191,649 4,756,103,608 1,850,884,290 3,917,561,601 단기차입금의 차입 29,462,998,996 24,263,646,507 90,326,868,318 89,996,055,979 장기차입금의 차입 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (20,269,807,347) (19,507,542,899) (88,350,984,028) (84,754,094,378) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) 사채상환할증금의 상환 (324,400,000) 유동성장기부채의 상환 (375,000,000) 장기차입금의 상환 (125,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,566,522,280 1,362,816,120 2,304,832,821 (1,714,948,705) 기초현금및현금성자산 3,120,845,328 816,012,507 816,012,507 2,530,961,212 기말현금및현금성자산 4,687,367,608 2,178,828,627 3,120,845,328 816,012,507 5. 재무제표 주석 제 39(당)기말 2017년 3월 31일 현재 제 38(전)기말 2016년 12월 31일 현재 주식회사 원익큐브 1. 일반사항(주)원익큐브(구, 주식회사 후너스, 이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜원익머트리얼즈 5,500,000 20.07 5,500,000 20.07 ㈜원익큐엔씨 1,750,000 6.39 1,750,000 6.39 ㈜원익 1,400,000 5.11 1,400,000 5.11 이용한 350,000 1.28 350,000 1.28 오영신 64,249 0.23 64,249 0.23 기타 18,335,657 66.92 18,335,657 66.92 합 계 27,399,906 100.0 27,399,906 100.0 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,999백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,999백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 13,189백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,189백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 전액 기타포괄손익 항목으로 분류되고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 54,999백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 842백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 합계 18,962백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 733백만원이 당기손익으로 인식되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축·운영·유지·보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 26,011백만원으로 회사 총 수익의 약 12.6%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 계약체결 증분원가 공급 계약 체결 실적에 따라 지급하는 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑤ 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1109호에따른 방법 및 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 투자자산의 각 범주별로 동일한 회계처리방법을 적용하는 바, 종속기업에 대해서는 원가법을 공동기업과 관계기업투자에 대해서는 취득시점 이후 발생한 피투자자산의 순자산 변동액 중 투자자의 지분을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표 입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~15년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 4,687,368 4,687,368 매출채권 48,448,206 48,448,206 단기기타채권 3,431,270 3,431,270 단기기타금융자산 137,724 137,724 장기기타금융자산 2,000 11,920,748 11,922,748 장기기타채권 701,553 701,553 합 계 137,724 0 0 57,270,397 11,920,748 0 69,328,869 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,120,845 - - 3,120,845 매출채권 - - - 47,924,401 - - 47,924,401 단기기타채권 - - - 3,198,555 - - 3,198,555 단기기타금융자산 734,514 - - - - - 734,514 장기기타금융자산 - - - 2,500 13,188,886 - 13,191,386 장기기타채권 - - - 752,756 - - 752,756 합 계 734,514 - - 54,999,057 13,188,886 - 68,922,457 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 15,867,656 15,867,656 단기차입금 28,841,397 28,841,397 유동성장기부채 1,125,000 1,125,000 단기기타금융부채 1,138,834 1,138,834 단기기타채무 1,444,884 1,444,884 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 1,138,834 0 48,653,937 0 0 49,792,771 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,429,837 - - 18,429,837 단기차입금 - - 20,618,923 - - 20,618,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 1,500,000 단기기타금융부채 1,207 - - - - 1,207 단기기타채무 - - 2,557,832 - - 2,557,832 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 합 계 1,207 - 44,481,592 - - 44,482,799 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 매출채권 및 기타채권 (4,434) 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 6,260 대여금및수취채권 49,298 매도가능금융자산 24,182 (989,147) 합 계 26,008 (989,147) 0 49,298 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,881,318) 상각후원가측정금융부채 148,122 합 계 (1,881,318) 0 0 148,122 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,981) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 1,619,025 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 247,262 - - 매도가능금융자산 - 2,618,114 - - 211,059 - 합 계 1,609,044 2,618,114 - 247,262 211,059 - 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,269,438) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (449,237) - - 합 계 (1,269,438) - - (449,237) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 137,725 137,725 137,725 매도가능금융자산 9,411,453 9,411,453 9,411,453 합 계 9,549,178 9,549,178 9,549,178 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,138,835 1,138,835 1,138,835 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현 금 6,942 5,207 예 금 4,680,426 3,115,638 합 계 4,687,368 3,120,845 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,290,324 842,117 48,448,207 48,766,518 842,117 47,924,401 단기기타채권 : 대여금 3,231,273 3,231,273 3,037,273 - 3,037,273 미수금 110,248 110,248 103,568 - 103,568 미수수익 89,750 89,750 57,714 - 57,714 소계 52,721,594 842,117 51,879,477 51,965,073 842,117 51,122,956 장기기타채권 : 임차보증금 701,554 701,554 752,756 - 752,756 합 계 53,423,148 842,117 52,581,031 52,717,829 842,117 51,875,712 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,796,794 1,248,577 663,879 141,615 6,850,865 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,055,910 1,073,923 794,382 83,471 6,007,685 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 842,117 842,117 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 803,073 218,059 179,015 - - 842,117 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 842,117 842,117 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 842,117 842,117 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익인식금융자산 137,725 734,514 단기금융상품 - 소계 137,725 734,514 장기금융상품 2,000 2,500 매도가능금융자산 11,920,748 13,188,886 소계 11,922,748 13,191,386 합 계 12,060,473 13,925,900 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 137,725 734,514 통화선도계약 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 6,404,463 7,666,391 시장성 있는 수익증권 3,006,990 3,013,200 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,509,295 합 계 11,920,748 13,188,886 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 6,398,372 6,398,372 2,112,951 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 6,090 6,090 (3,173) - 합 계 12,471,320 6,404,462 6,404,462 2,109,778 8,176,636 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 7,658,743 7,658,743 3,373,322 - 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 7,647 7,647 (1,616) - - 합 계 12,471,320 7,666,390 7,666,390 3,371,706 - 8,176,636 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,006,990 3,006,990 (21,811) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,013,200 3,013,200 (15,600) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 2,617,548 (1,268,137) 278,990 1,628,401 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 3,355,991 - - (738,443) 2,617,548 매도가능증권평가손실 566 (566) - - - - 합 계 566 3,355,425 - - (738,443) 2,617,548 (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 통화선도 137,725 734,514 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 29,046,333 137,725 1,138,835 (1,875,058) 유동항목 29,046,333 137,725 1,138,835 (1,875,058) 비유동항목 (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 928,769 928,769 712,719 712,719 - - 상품 18,041,924 18,041,924 13,545,728 13,545,728 - - 미착품 3,576,579 3,576,579 3,917,842 3,917,842 - - 합계 22,547,271 22,547,271 18,176,288 18,176,288 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 선급금 224,312 206,998 선급비용 290,301 169,170 선급임차료 32,323 6,830 선급법인세 57,567 52,538 합 계 604,504 435,536 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2017.3.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2017.3.31 기계설비 제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 (2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜나노이닉스 582,725 (184,338) 1 582,725 (138,126) 1 ㈜태진로보틱스 280,000 253,888 222,895 280,000 288,195 283,093 (3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 1 1 ㈜태진로보틱스 283,093 (60,198) 222,895 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 582,725 - - - 582,724 1 ㈜태진로보틱스 - 280,000 - 3,093 - 283,093 (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 분 기 전 기 상향판매 재고자산 (33,108) (5,103) 감가상각비 비품 951 (5) 요약재무정보 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 846,374 1,109,714 (263,339) 508,286 (66,016) (66,016) ㈜태진로보틱스 851,663 126,269 725,394 800,000 (35,551) (35,551) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 10,656,044 건물 7,839,998 1,153,908 6,686,090 구축물 4,553,844 3,019,460 1,534,384 기계장치 1,449,523 1,109,556 35,245 304,722 차량운반구 249,901 155,870 94,031 비품 2,220,343 996,984 1 1,223,358 건설중인자산 63,158 63,158 기타유형자산 903,638 611,956 9 291,673 합계 27,936,449 7,047,734 0 35,255 20,853,460 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 1,099,045 - - 6,740,953 구축물 4,551,157 2,962,000 - - 1,589,157 기계장치 1,439,524 1,087,806 - 41,950 309,768 차량운반구 249,901 144,535 - - 105,366 비품 1,801,489 905,740 - 1 895,748 기타유형자산 925,339 607,445 - 116 317,778 합계 27,463,452 6,806,571 - 42,067 20,614,814 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 10,656,044 건물 6,740,953 54,863 6,686,090 구축물 1,589,157 2,687 57,460 1,534,384 기계장치 309,768 10,000 15,046 304,722 차량운반구 105,366 11,335 94,031 비품 895,748 418,853 91,243 1,223,358 건설중인자산 63,158 63,158 기타유형자산 317,778 1,900 15,722 22,283 291,673 합 계 20,614,814 506,598 15,722 252,230 20,853,460 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 219,460 6,740,953 구축물 1,247,104 545,451 - - 203,398 1,589,157 기계장치 96,113 260,500 - - 46,845 309,768 차량운반구 112,276 32,925 - - 39,835 105,366 비품 269,564 779,973 7 - 153,782 895,748 기타유형자산 380,146 26,730 - - 89,098 317,778 합 계 19,721,660 1,645,579 7 - 752,418 20,614,814 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,752 1,909 소프트웨어 270,032 146,999 546,857 특허권 572,292 25,435 123,033 회원권 3,515,247 1,167,984 2,347,262 합 계 4,365,232 178,186 1,167,984 3,019,061 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,587 - - 2,074 소프트웨어 239,775 122,341 - - 117,434 특허권 572,292 15,897 - - 556,395 회원권 3,515,246 - 984,635 - 2,530,611 합 계 4,334,974 143,825 984,635 - 3,206,514 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,074 117,434 556,395 2,530,611 3,206,514 증가 : 12,350 26,000 38,350 취득 12,350 12,350 손상차손환입 26,000 26,000 감소 : 165 6,751 9,538 209,349 225,803 상각 165 6,751 9,538 16,454 손상차손 209,349 209,349 기말 1,909 123,033 546,857 2,347,262 3,019,061 (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,734 143,202 - 2,549,664 2,695,600 증가 : - - 572,292 1,000 573,292 취득 - - 572,292 - 572,292 손상차손환입 1,000 1,000 감소 : 660 25,768 15,897 20,053 62,378 상각 660 25,768 15,897 - 42,325 손상차손 - - - 20,053 20,053 기말 2,074 117,434 556,395 2,530,611 3,206,514 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 16,454 6,607 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 183,348 (*) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 해당사항 없음.(5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당분기 전분기 판매비와관리비 경상개발비 125,984 168,772 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 13. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 41,951 6,705 35,246 비품 1 1 기타유형자산 116 107 9 합계 42,068 6,812 35,256 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 70,155 - 28,204 41,951 비품 1 - - 1 기타유형자산 545 - 429 116 합계 70,701 - 28,633 42,068 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 15,867,656 18,429,837 단기기타채무 : 미지급금 613,901 1,559,440 미지급비용 830,984 998,392 소계 1,444,885 2,557,832 합 계 17,312,541 20,987,669 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성 장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 4,789,781 2,142,245 일반자금대출 산업은행 3.12% 4,000,000 4,000,000 한도자금대출 산업은행 3.26% 700,000 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 19,351,616 14,476,677 소계 28,841,397 20,618,922 유동성장기부채 : 시설자금대출 농협 2.51% 1,125,000 1,500,000 소계 29,966,397 22,118,922 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 2,500,000 2,875,000 분할상환 유동성대체액 1,125,000 1,500,000 비유동성잔액 1,375,000 1,375,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 1년이내 1년초과 2년이내 1,375,000 합 계 1,375,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,138,835 1,207 기타비유동금융부채 : 금융보증부채 3,300 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 17. 기타비유동부채기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 기타비유동부채 : 임대보증금 75,000 75,000 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,406,440 3,365,956 사외적립자산 공정가치 2,997,102 3,081,772 합 계 409,338 284,184 (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,365,956 2,683,919 근무원가 160,434 581,471 이자원가 24,801 76,994 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 168,184 계열사전입액 144,185 급여지급액 144,752 288,798 기말 3,406,440 3,365,956 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,081,772 2,793,688 이자수익 6,690 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 12,126 27,454 사용자의 기여금 47,955 398,552 계열사전입액 144,185 급여지급액 144,752 288,798 기말 2,997,102 3,081,772 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 510백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 정기예금 등 2,997,102 3,081,772 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 12,126 34,144 보상권 - 합계 12,126 34,144 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 160,434 581,471 이자원가 24,801 76,994 사외적립자산의 이자수익 (6,690) 합계 185,235 651,775 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매출원가 5,541 41,992 판매비와관리비 166,541 588,908 연구개발비 13,153 20,875 합계 185,235 651,775 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 12,126 140,729 법인세효과 2,668 30,960 법인세차감후 재측정요소 9,458 109,769 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 3.06% 3.06% 임금상승률 5.17% 5.17% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 19. 충당부채 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 충당부채 변동내용 기초 130,055 109,144 설정 297,351 371,874 사용 322,441 350,963 환입 - 기말 104,965 130,055 유동성 104,965 130,055 비유동성 - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예수금 11,277 38,471 선수금 113,713 131,198 합 계 124,990 169,669 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 60,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2017.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2017.03.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 226,578 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 합 계 44,387,409 44,387,409 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 분 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (9,616) - - (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능증권평가손익 1,628,400 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (513,514) (522,973) 합계 1,114,886 2,094,575 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 2,617,548 (1,268,137) 278,990 1,628,401 확정급여제도의재측정요소 (522,973) 12,126 2,668 (513,515) 합 계 2,094,575 (1,256,011) 0 281,658 1,114,886 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손실 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의재측정요소 (413,202) (140,731) - 30,960 (522,973) 합 계 (413,769) 3,215,826 - (707,482) 2,094,575 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 기타임의적립금 미처분이익잉여금(결손금) 4,256,126 3,580,875 합 계 9,404,589 8,729,337 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 잉여금처분계산서 제38기 2016년 1월 1일 부터 제37기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 25일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 3,580,874,804 1,371,074,679 전기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 당기순이익 2,209,800,125 1,371,074,679 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 3,580,874,804 1,371,074,679 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출액 51,288,356 41,814,686 제품매출액 2,406,708 1,879,904 임대매출액 138,339 105,627 수입수수료 6,715 657 합계 53,840,118 43,800,873 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초상품 13,545,727 13,610,701 당기상품매입액 55,285,643 41,043,794 타계정대체 4,076,649 -1,634,215 기말상품 18,041,924 -14,926,644 상품매출원가 46,712,796 38,093,636 기초제품 712,718 503,875 당기제품제조원가 2,255,047 1,686,365 타계정대체 7,784 -5,241 기말제품 928,768 -552,362 제품매출원가 2,031,213 1,632,637 합 계 48,744,009 39,726,273 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,524,813 1,461,527 퇴직급여 166,540 145,416 복리후생비 176,851 183,145 보험료 36,521 29,045 감가상각비 219,286 160,893 무형자산상각비 16,454 6,607 지급수수료 227,808 183,260 광고선전비 10,436 16,558 교육훈련비 3,607 5,031 차량유지비 167,204 160,917 도서인쇄비 8,758 5,534 접대비 83,239 76,808 임차료 100,013 102,542 통신비 27,811 26,715 운반비 614,655 595,127 세금과공과 18,187 12,546 소모품비 28,915 21,418 수도광열비 97,679 93,360 수선비 1224 340 경상개발비 125,984 168,772 여비교통비 42,208 34,343 견본비 11,424 5,047 보관료 184,428 188,125 행사비 26,635 13,831 에프터서비스비 13,888 56,202 합계 3,934,567 3,753,110 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 잡이익 6,030 6,691 유형자산처분이익 243 무형자산손상차손환입 26,000 합계 32,273 6,691 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산손상차손 209,349 유형자산폐기손실 4,801 잡손실 3,976 6,488 합계 218,126 6,488 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차익 787,426 92,166 외화환산이익 1,125,322 704,174 이자수익 49,298 67,865 배당금수익 24,182 103,637 파생상품거래이익 3,440 367,963 파생상품평가이익 2,820 5,463 합계 1,992,488 1,341,268 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 외환차손 21,531 424,949 외화환산손실 44,561 16,393 매출채권처분손실 4,434 3,051 이자비용 128,122 126,774 파생상품거래손실 743,690 93,949 파생상품평가손실 1,137,628 580,105 합계 2,079,966 1,245,220 29. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 지분법손실 (60,197) 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 46,712,797 39,726,273 제품과 재공품의 변동 (14,892) (4,981) 원재료와 소모품의 사용액 1,954,247 1,521,541 급여 1,640,997 1,461,527 퇴직급여 179,693 145,416 복리후생비 197,793 183,145 감가상각비 241,721 160,893 무형자산상각비 16,454 6,607 기타 1,749,768 278,962 합계(주1) 52,678,577 43,479,383 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순손익1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 기본주당순손익 보통주당기순이익(손실) 675,251,424 623,440,982 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 기본주당순이익(손실) 25 23 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순손익 당기순이익(손실) 675,251,424 623,440,982 차감 : 우선주배당금 보통주당기순이익(손실) 675,251,424 623,440,982 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~3/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 90 2,465,556,390 합 계 2,465,556,390 가중평균유통주식수(적수÷90) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~3/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 91 2,493,391,446 합 계 2,493,391,446 가중평균유통주식수(적수÷91) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용 152,762 (205,701) 퇴직급여 185,236 164,616 이자수익 (49,298) (67,865) 이자비용 128,122 126,774 감가상각비 252,233 184,575 무형자산상각비 16,454 6,607 외화환산이익 (1,125,322) (704,174) 외화환산손실 44,561 16,393 파생상품평가손실 1,137,628 580,105 파생상품거래이익 (6,260) (373,426) 파생상품거래손실 743,690 93,949 유형자산처분이익 (243) 무형자산손상차손환입 (26,000) 무형자산손상차손 209,349 판매보증수선비 (25,089) 매출채권처분손실 4,434 3,051 임차료 6,956 15,015 지분법손실 60,197 유형자산폐기손실 4,801 합 계 1,714,212 (160,082) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소 (569,663) (92,564) 단기미수금의 감소 (9,593) (112,958) 단기선급금의 감소(증가) (17,315) (180,315) 단기선급비용의 감소 (121,131) (26,488) 파생상품자산의감소(증가) 603,049 500,056 재고자산의 감소 (4,370,984) (2,363,304) 단기매입채무의 증가(감소) (2,600,068) (1,500,869) 단기예수금의 증가(감소) (27,193) (9,821) 단기선수금의 증가(감소) (17,485) 10,671 단기미지급비용의 증가(감소) (230,486) 75 파생상품부채의증가(감소) (743,690) (126,679) 퇴직금의 지급 (144,752) (55,614) 사외적립자산의 감소(증가) 96,796 5,580 이연법인세자산의감소(증가) 190,875 단기미지급금의 증가(감소) (944,444) 305,640 합 계 (8,906,085) (3,646,589) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매도가능증권의 평가 1,261,928 42,520 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머트리얼즈 행사하는 기업> 종속기업 (주)나노이닉스 (주)나노이닉스 관계기업 (주)태진로보틱스 - 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 15,000 (주)태진로보틱스 관계기업 800,000 (주)원익아이피에스 관계회사 37,600 (주)원익홀딩스 관계회사 60,290 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 830 7,500 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - - - - 임직원 임직원 - 6,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 500,000 - - 임직원 임직원 - 11,000 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - (주)씨엠에스랩 관계기업 2,800,000 - - 120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,120 - - (주)태진로보틱스 관계기업 - - - - 238,000 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 2,800,000 - - 120 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)나노이닉스 종속기업 500,000 농협은행 상환시까지 차입금 연대보증 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 채권자 당분기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,000 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 805백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 805,706 관련부채의 장부금액 - 805,706 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 805,706 관련부채의 공정가치 - 805,706 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,502,285 관련부채의 장부금액 - 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,502,285 관련부채의 공정가치 - 1,502,285 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 170,000 150,000 한화 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 3,051,078 2,875,000 농협은행 차입금담보 토지 및 건물 15,120,489 15,600,000 산업은행 차입금담보 합 계 18,841,567 19,125,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 외환은행 250,000 SK케미칼 20161025~20170515 외상매입거래 담보 1,200,000 사빅코리아 20161025~20170515 300,000 롯데엠알시 20161025~20170515 200,000 대림코퍼레이션 20161025~20170515 120,000 OCI 20161025~20170515 200,000 한화토탈 20170403~20180319 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20170327~20180319 SC제일은행 3,000,000 사빅코리아 20170428~20180427 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다.2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 해당사항이 없습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,947,817 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 3,774,967 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 9,573,319 (주)원익큐브 화재보험 진천공장 4,191,160 (주)원익큐브 화재보험 양산물류센터 5,322,155 (주)원익큐브 이행보증보험 재고자산 516,870 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 3,912,203 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 593,480 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,989,571 신용장개설 외환은행(포괄 100억원) $3,700,000 $3,386,443 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 877,577 선물환 외환은행 2,000,000 1,382,077 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,905,044 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 700,000 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $1,891,132 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,549,630 신용장개설 농협은행 $6,000,000 $4,945,335 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 2,500,000 신용장개설 SC제일은행(포괄 5백만불) $2,400,000 $2,360,450 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC제일은행 $4,000,000 $940,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 31,200,000 20,835,337 $37,600,000 $26,967,605 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $3,700만불, 구매자금 1,000백만원, 원화지급보증 3,900백만원을 한도로 실행할 수 있습니다(*) SC제일은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $2,400만불, 원화지급보증 3,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다. (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 물품대금청구 19,500 ㈜원익큐브 김인태 성남지원 17년 1월 승소 / 재산명시 진행 물품대금청구 42,931 ㈜원익큐브 ㈜아이위저드 성남지원 17. 3월 본안소송 접수 / 17. 6월 1차변론기일 물품대금청구 22,249 ㈜원익큐브 이선태 밀양지원 지급명령 확정/ 유체동산 압류 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 공탁금 예치 회사는 상기 계류중인 소송사건과 관련하여 외부 변호사의 수임 없이 회사 내부적으로 대응하고 있으며, 소송 결과에 대해서는 예측하기 어렵습니다.(9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 4,687,368 3,120,845 단기기타금융자산 137,725 734,514 매출채권 48,448,207 47,924,401 단기기타채권 3,431,270 3,198,555 장기기타금융자산 11,922,748 2,500 장기기타채권 701,554 752,756 합 계 69,328,871 55,733,571 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 15,867,656 11,361,659 4,505,996 단기차입금 28,841,397 9,489,781 7,740,647 11,610,970 유동성장기부채 1,125,000 125,000 250,000 750,000 단기기타금융부채 1,138,835 1,138,835 단기기타채무 1,444,885 830,984 613,901 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 49,792,772 21,807,424 14,249,378 12,360,970 1,375,000 (단위:천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,429,837 10,151,495 8,278,342 - - 단기차입금 20,847,157 5,815,548 6,134,480 8,897,129 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,557,832 998,392 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 44,763,091 17,090,684 16,224,714 10,039,830 1,407,863 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 회사는 달러와 유로의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 1,382,839 외환채무 23,552,033 859,263 순포지션 (22,169,194) (859,263) (단위:천원) 계정과목 USD EUR JPY 외화채권 364,917 - - 외환채무 18,399,983 1,327,853 36,288 순포지션 (18,035,066) (1,327,853) (36,288) (2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (2,216,919) 2,216,919 (1,803,507) 1,803,507 EUR (85,926) 85,926 (132,785) 132,785 JPY (3,629) 3,629 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 28,841,397 20,618,923 유동성장기부채 1,125,000 1,500,000 장기차입금 1,375,000 1,375,000 합 계 31,341,397 23,493,923 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (313,414) 313,414 (234,939) 234,939 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 10,680백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,068백만원 및 750백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전기 부채총계 50,578,651 45,141,706 차감: 현금및현금성자산 4,687,368 3,120,845 순부채 45,891,283 42,020,861 자본총계 68,597,222 68,901,659 순부채비율 66.89% 60.99% 36. 보고기간후 사건해당사항 없음. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제39기1분기 매출채권 49,598,056 845,331 1.70% 합 계 49,598,056 845,331 1.70% 제38기 매출채권 49,087,947 845,331 1.72% 합 계 49,087,947 845,331 1.72% 제37기 매출채권 42,218,566 805,348 1.90% 합 계 42,218,566 805,348 1.90% 제36기 매출채권 37,115,145 1,084,244 2.92% 대여금 463,503 10,000 2.15% 합 계 37,792,286 1,094,244 2.89% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제39기 1분기 제38기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 845,331 805,348 1,094,244 717,469 2. 순대손처리액(①－②±③) 225,578 366,504 383,040 ①대손처리액(상각채권액) 225,578 60,000 71,836 ②상각채권회수액 ③기타증감액 306,504 311,204 3. 대손상각비 계상(환입)액 265,561 77,608 759,815 4. 기말 대손충당금 잔액합계 845,331 845,331 805,348 1,094,244 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기일 미도래 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 금액 일 반 45,333,153 4,796,794 1,248,577 663,879 141,615 52,184,018 특수관계자 계 45,333,153 4,796,794 1,248,577 663,879 141,615 52,184,018 구성비율 86.9% 9.2% 2.4% 1.3% 0.3% 100% 주) 매출채권및기타채권 총액기준임다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제39기 1분기 제38기 제37기 제36기 비 고 케미칼 부문 재고자산 4,569,191 2,746,332 3,791,224 4,353,643 건축자재 부문 재고자산 8,390,150 7,929,068 6,020,933 7,298,993 폴리머 부문 재고자산 5,092,590 3,633,644 5,273,216 3,970,981 PnP 부문 재고자산 3,867,781 2,810,105 1,598,075 473,173 신사업 부문 재고자산 610,782 1,030,320 526,286 561,719 전자소재 부문 재고자산 106,186 125,096 109,338 합계 재고자산 22,636,680 18,274,565 17,319,072 16,658,509 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 18.92% 15.88% 16.98% 18.27% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.65회 10.28회 9.47회 9.68회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 전년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자 구분 실사일자 독립전문가 입회여부 (주)원익큐브 2016.12.28~29 삼덕회계법인 재고실사 입회 참관 나) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 1,018,178 1,018,178 1,018,178 상품 18,041,924 18,041,924 18,041,924 미착품 3,576,579 3,576,579 3,576,579 합계 22,636,680 22,636,680 22,636,680 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음.라. 공정가치평가 절차요약(연결기준) (1) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보 (2) 보고기준일 현재 당사의 공정가치평가 대상 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 137,725 137,725 137,725 매도가능금융자산 9,411,453 9,411,453 9,411,453 합 계 9,549,178 9,549,178 9,549,178 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,138,835 1,138,835 1,138,835 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 마. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)원익큐브 회사채 사모 2010.08.10 500,000,000 4.00 BB (한국기업데이타) 2013.08.09 상환 기업은행 (주)원익큐브 회사채 사모 2011.08.03 20,000,000,000 0.00 BB (한국기업데이타) 2014.08.02 상환 신영증권 (주)원익큐브 회사채 사모 2012.08.01 4,000,000,000 3.00 BB (한국기업데이타) 2015.08.03 상환 산업은행 합 계 - - - 24,500,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제37기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제36기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,070시간 제37기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,053시간 제36기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50,000 1,131시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) 14.12.1 세무조정 2016.4.1 - 2017.3.30 3,000 - 제37기(전기) 14.12.1 세무조정 2015.4.1 - 2016.3.30 2,000 - 제36기(전전기) 14.12.1 세무조정 2014.4.1 - 2015.3.30 2,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V.이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 일반사항 (가) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회는 이사의 직무집행 감독, 대표이사의 직무집행감독, 주주총회소집, 지배인의 선임 또는 해임과, 지점의 설치 이전 또는 폐지, 재무제표의 사전승인, 영업보고서의 승인등의 결의를 합니다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2016년 3월 25일 정기주주총회, 2017년 3월 24일 정기주주총회 공시 참조 바랍니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 * 해당사항 없음. (라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 장영섭 - 서울대 외교학(학사)- 연합통신 논설위원, 편집국장, 사장 - - - 한원식 - (現)서울대학교 병원 암 병원 유방센터장 - - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성되며 당회사 업무의 주요사항을 결의한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회로 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 4) 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다.5) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해 관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 한다.6) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성해야 한다.7) 이사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.(나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 가결 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 가결 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장영섭(출석률: 100%) 한원식(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 찬성 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 찬성 찬성 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 찬성 찬성 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등1)당회사 감사는 1명으로 구성2)감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여 야 한다.3)감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초 과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 있 어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.4)감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종료시까지 로 한다.5)감사는 당회사의 회계와 업무를 감사한다.6)감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구할 수 있다.7)감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며 감사록에는 감사의 실시 요령 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부(다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 신경삼 - 고려대경영정보대학(석사)- 한국석영주식회사 이사- 한국큐엠이 이사- 한국조명개발주식회사 대표이사- 신원레저개발 감사 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 비 고 1 2017.01.06 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 2 2017.01.25 제38기 내부결산 확정의 건 3 2017.03.03 타법인 출자주식 처분 기한 연장의 건 4 2017.03.08 제38기 정기주주총회 개최의 건 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 * 해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 2000년 7월 7일 당사 임시주주총회시 채택하였음. - 정관내용: 정관 제31조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. (3) 소수주주권의 행사여부 * 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜원익머트리얼즈 최대주주 보통주 5,500,000 20.07 5,500,000 20.07 - ㈜원익큐엔씨 특수관계인 보통주 1,750,000 6.39 1,750,000 6.39 - ㈜원익 특수관계인 보통주 1,400,000 5.11 1,400,000 5.11 - 이용한 특수관계인 보통주 350,000 1.28 350,000 1.28 - 오영신 특수관계인 보통주 64,249 0.23 64,249 0.23 - 계 보통주 9,064,249 33.08 9,064,249 33.08 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.04.02 (주)원익머트리얼즈 외 7,412,099 27.05 - 2. 최대주주 개요 당사의 최대주주는 코스닥상장법인인 주식회사 원익머트리얼즈입니다.(1) 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)WONIK(XIAN)SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD(CHINA) 2013.02.20 #1209.'A'ZUP,DOUSHIZHIMEN,JINYERUYIHAO,GAOXINQU,XIAN,CHINA 반도체용 특수가스공급 및 세정사업 20,400 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 Nova-Kem, LLC. 2012.04.15 N 115 w19392 Edison Drive, Germantown,WI 530229, US 프리커서(전구체)의제조 및 판매 6,894 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 ※ 상기 종속회사중 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)은 2013년3월22일(공시기준) 원익머트리얼즈와 계열사인 원익QNC가 70:30 비율로 출자한 중국법인입니다.※ 주요 종속회사 여부에 대한 판단기준은 아래와 같습니다.- 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사- 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사- 직전사업연도말 자산총액은 2016년 기준입니다. (2) 회사의 법적 및 상업적 명칭당사의 국문 명칭은 주식회사 '원익머트리얼즈' 라고 표기합니다.영문으로는 'WONIK Materials Co.,Ltd.'라 표기합니다 (3) 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 이문용 대표이사(상근) 1952년 5월 (4) 설립일자 당사는 2006년 12월1일을 기준으로 하여 주식회사 아토의 특수가스 사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 충청북도 청원군에 본점 및 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전,제조,정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. (5) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지1) 본사의 주소: 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 1122) 전화번호: 043-210-43003) 홈페이지 주소: www.wimco.co.kr (6) 중소기업 해당여부당사는 중소기업기본법 제 2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다.(7) 주요사업의 내용당사는 산업분류상 산업용가스제조업에 속하는 업체로 반도체,디스플레이,LED 산업등에 사용되는 특수가스의 생산을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.- 회사가 영위하는 목적사업 목 적 사 업 비 고 1. 반도체용 및 일반 산업가스의 충전, 제조, 정제 및 판매업2. 전기, 전자 및 반도체 재료의 제조, 가공 및 판매업3. 기타 화학제품의 수입 및 제조판매업4. 기타 도.소매업5. 산업용 가스 공급시설의 설계, 제조, 설치 및 판매업6. 부동산 등 임대업7. 위 각호에 관련된 부대사업 (8) 주요 재무지표 (단위: 백만원, %) 연도 자산총액 자본금 자기자본 부채총액 매출액 영업이익 당기순이익 최대주주명 지분율 2016년 253,796 3,122 218,887 34,909 162,648 22,420 13,525 원익홀딩스 46.1 2015년 227,511 3,095 202,783 24,728 181,359 33,331 24,582 원익아이피에스 46.5 2014년 199,067 3,080 177,184 21,883 140,281 27,340 23,822 원익아이피에스 46.5 ※ 상기 재무상황은 별도기준입니다 3. 주식 소유현황 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 ㈜원익머트리얼즈 5,500,000 20.07 최대주주 ㈜원익큐엔씨 1,750,000 6.39 최대주주 특수관계인 ㈜원익 1,400,000 5.11 최대주주 특수관계인 우리사주조합 18,800 0.07 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,772 99.9% 17,223,097 62.8% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주 1) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후3월내 주주명부폐쇄시기 주 2) 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 주권 (8종) 명의개서대리인 주 3) 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 홈페이지 주1) 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 『상법』 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우. 이때, 우리사주조합원의 청약직전 12개월간 취득한 당해 법인의 주식의 취득가액을 합산한 금액은 당해 법인으로부터 청약직전 12개월간 지급받은 급여총액을 초과할 수 있다. 4. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자등에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산 판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서 (DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 회사의 경영 및 기술 개발 또는 시장개척 등에 관하여 자문 및 기여를 할 수 있는 자에게 총 발행주식의 20%까지 배정하는 경우 8. 주권을 신규로 주권상장하거나 코스닥증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 9. 『근로복지기본법』 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 주2) 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주3) 제14조(명의개서대리인) ① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다. ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다.5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 '17.03 '17.02 '17.01 '16.12 '16.11 '16.10 A014190 최 고 2,640 2,555 2,610 2,580 2,645 3,085 최 저 2,425 2,415 2,470 2,330 2,350 2,510 월간거래량 1,753,104 1,007,926 1,104,244 1,497,882 1,497,882 1,136,315 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 이용한 남 1954년 04월 이사 등기임원 상근 총괄 원익 회장 350,000 - 2014.01 ~ 2020.03.23 오영신 남 1959년 07월 대표이사 등기임원 상근 CEO (주)원익큐브 대표이사 64,249 - 1985.02 ~ 2019.03.24 문경수 남 1964년 11월 전무이사 등기임원 상근 CFO 원익투자파트너스 CFO - - 2016.07 ~ 2020.03.23 장영섭 남 1949년 01월 사외이사 등기임원 비상근 총괄 연합통신 사장 - - 2013.03 ~ 2019.03.24 한원식 남 1970년 01월 사외이사 등기임원 비상근 총괄 서울대학교 병원 암병원 유방센터장 - - 2016.03 ~ 2019.03.24 신경삼 남 1940년 01월 감사 등기임원 상근 총괄 한국조명개발주식회사 대표이사 - - 2013.03 ~ 2019.03.24 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 지원 남 41 - - - 41 7.5 614,323 14,983 - 지원 여 27 - - - 27 5.3 234,884 8,699 - 영업 남 45 - - - 45 5.2 655,702 14,571 - 연구 남 4 - - - 4 7.1 53,252 13,313 - 생산 남 13 - - - 13 2.6 86,720 6,671 - 합 계 130 - - - 130 5.9 1,653,557 12,720 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 5 2,000,000 사외이사포함 감사 1 500,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 199,342 33,224 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 175,342 58,447 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 12,000 6,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 12,000 12,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 해당사항 없음. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 해당사항 없음. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 당사는 분기말 현재 당사를 제외하고 30개의 계열회사를 가지고 있습니다. 가. 기업집단의 명칭: 원 익기업집단에 소속된 회사 회 사 명 업 종 설립년월일 상 장 구 분 사업자등록번호 (주)원익 전자의료기기판매업 1983.10.31 상장(코스닥) 513-81-01732 WONIK QUARTZ TAIWAN 석영유리가공제조업 1996.09.16 비상장 - (주)위닉스 전자부품 제조업 1997.09.25 비상장 513-81-12689 원익투자파트너스(주) 창업투자 1997.08.16 비상장 314-81-19654 WONIK QUARTZ EUROPE(독일) 석영유리가공제조업 2000.11.21 비상장 - (유)호라이즌캐피탈 자산 평가 관리.운용 1999.12.23 비상장 120-86-05429 (주)원익큐엔씨 석영유리가공제조업 2003.11.12 상장(코스닥) 513-81-31648 WONIK QUARTZ INTER-NATIONAL CORPORATION(미국) 석영유리가공제조업 2005.09.28 비상장 - (주)원익아이피에스 반도체장비제조 2016.04.04 상장(코스닥) 695-81-00374 (주)원익홀딩스 반도체장비제조 1991.09.19 상장(코스닥) 133-81-27249 WONIK IPS USA Inc 반도체장비 AS서비스 2014.08.28 비상장 - (주)원익머트리얼즈 특수가스정제 및 판매 2006.12.01 상장(코스닥) 317-81-02448 WONIIK CORPORATION USA(미국) 부품 수입 판매 1957.10.31 비상장 - 국제전자센터빌딩제일차 유한회사 기타금융 2007.06.19 비상장 104-86-08405 국제전자센터빌딩제이차 유한회사 기타금융 2010.06.09 비상장 104-86-28639 원익아이피에스반도체설비기술유한공사 반도체 설비기술 2008.06.03 비상장 - 원익엘앤디(주) 골프장 운영업 및 유통단지 개발운영 2008.09.09 비상장 226-81-38596 (주)미네박스 소프트웨어개발, 안테나 외 2008.09.18 비상장 214-88-30979 원익(서안)반도체과기유한공사(중국) 반도체용 특수가스 공급 및 반도체 세정 2013.02.20 비상장 - (WONIK(XIAN)SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD) (주)원익큐브 화학제품, 건자재, 인쇄기 1979.06.12 상장(코스닥) 220-81-05078 (주)씨엠에스 랩 화장품, 바이오신약 2009.03.02 비상장 206-86-32439 (주)테라세미콘 (주1) 반도체, 디스플레이, 태양전지 장비제조 2002.03.12 상장(코스닥) 124-81-94031 서안티에르반도체설비무역유한공사 반도체 장비 AS서비스 2013.06.28 비상장 - 노바켐유한책임회사 (미) (Nova-kem,LLC.) (주2) 전구체의 제조 및 판매 2012.04.15 비상장 - (주)나노이닉스 (주3) 전도성 고분자의 제조 및 판매 2001.08.17 비상장 206-81-61415 (주)맨텍 (주4) 전자, 통신부품 제조 및 판매 2000.07.01 비상장 504-81-35067 하늘물빛정원 (주5) 음식숙박 및 음식료품 종합소매업 1998.10.25 비상장 305-81-30596 장산 (주5) 농산물 유통,가공,판매 및 구매업 2013.07.1 비상장 305-86-27591 상해신이화장품 유한공사 (주6) 화장품 수입 판매 2015.08.20 비상장 - 원익인사이트㈜ (주7) 경영컨설팅 2015.10.20 비상장 516-88-00158 원익로보틱스 (주8) 로봇소프트웨어, 시뮬레이션, 로봇제조 2004.04.13 비상장 129-86-66649 (주1) 당사가 2014년 3월 21일 (주)테라세미콘의 지분 13.15%를 취득함에 따라 (주)테라세미콘을 계열회사에 편입하였습니다.(주2) 원익머트리얼즈가 2014년 10월 2일 노바켐유한책임회사의 지분 50.67%를 취득함에 따라 노바켐유한책임회사를 계열회사에 편입하였습니다.(주3) 원익큐브가 2015년 6월 25일 ㈜나노이닉스의 지분 70.00%를 취득함에 따라 ㈜나노이닉스를 계열회사에 편입하였습니다.(주4) 위닉스가 2015년 4월 28일 ㈜맨텍의 지분 100.00%를 취득함에 따라 ㈜맨텍을 계열회사에 편입하였습니다.(주5) 원익이 2015년 7월 27일 하늘물빛정원 및 장산의 지분을 각각 60%를 취득함에 따라 계열회사 편입하였습니다.(주6) 씨엠에스랩이 2015년 8월 20일 상해신이화장품 유한공사의 지분 100.00%를 취득함에 따라 계열회사에 편입하였습니다.(주7) 원익, 원익큐엔씨,국제전자센터빌딩제이차유한회사가 2015년 10월 20일 원익인사이트의 지분 100.00%를 취득함에 따라 계열회사에 편입하였습니다.(주8) 원익로보틱스의 경우, 2016년 4월 11일에 지분 95.71%투자하여 계열회사에 편입하였습니다. 나. 계열회사에 관한 사항 (2017년 3월 31일 현재) (주)원익홀딩스 (주4): 원익 지분(23.93%): 이용한 지분(16.10%): 원익큐엔씨 지분(13.02%) 원익투자파트너스㈜ (주)원익홀딩스 지분(78.37%)이용한 지분(7.64%) (주)위닉스(주7) 원익 지분(44.83%)이용한 지분(0.30%)원익큐엔씨 지분(41.80%)(주)위닉스(0.25%)호라이즌캐피탈 (12.82%) (주)원익 이용한 지분(38.09%)호라이즌캐피탈(6.78%) (주)원익머트리얼즈 (주)원익홀딩스 지분(46.11%) (주)원익큐엔씨 이용한 지분(40.35%) WONIK QUARTZ TAIWAN 원익큐엔씨 지분 (61.24%)WONIK TAIWAN QUARTZ (1.36%) WONIK QUARTZ EUROPE 원익큐엔씨 지분 (100.00%) WONIK QUARTZ INTERNATIONAL 원익큐엔씨 지분 (97.88%)WONIK QUARTZ EUROPE 지분 (1.55%) (유)호라이즌캐피탈 이용한 지분(100.00%) WONIK CORPORATION USA 원익 지분(49.00%) 국제전자센터빌딩제일차 유한회사 원익 지분(100.00%) 국제전자센터빌딩제이차 유한회사 (주1) 원익머트리얼즈 (33.33%)(주)원익홀딩스지분(66.66%) 원익아이피에스반도체설비기술유한공사 원익아이피에스지분(100.00%) 원익엘앤디(주) 원익 지분(20.00%)원익큐엔씨 지분(40.00%)(주)원익홀딩스 지분(40.00%) (주)미네박스 위닉스 지분(100%) 원익(서안)반도체과기유한공사(중국) (주)원익머트리얼즈 (70.00%)(주)원익큐엔씨(30.00%) (주)원익큐브 (주6) 이용한 지분(1.28%)원익 지분(5.11%)원익큐엔씨 지분 (6.39%)원익머트리얼즈 (20.07%) (주)씨엠에스랩 원익(93.46%) (주)테라세미콘 (주)원익홀딩스 지분 (25.13%) 서안티에르반도체설비무역유한공사 (주)테라세미콘 지분 (100.00%) WONIK IPS USA Inc (주2) 원익아이피에스 지분(100.00%) 노바켐유한책임회사(미) (Nova kem, LLC.) 원익머트리얼즈(50.67%) (주)나노이닉스 원익큐브(70.00%) (주)맨텍 (주)위닉스 지분(100.00%) 하늘물빛정원 원익(60.00%)국제전자센터빌딩제이차유한회사 (10.00%) 농업법인 장산 원익(60.00%)국제전자센터빌딩제이차유한회사 (10.00%) 상해신이화장품 유한공사 (주)씨엠에스 랩 (100.00%) 원익인사이트㈜ 원익(33.33%)원익큐엔씨(33.33%)국제전자센터빌딩제이차유한회사 (33.33%) 원익로보틱스 (주3) (주)원익홀딩스(95.71%) (주)원익아이피에스 (주5) (주)원익홀딩스지분 (32.85%) (주1) 국제전자센터빌딩제이차 유한회사의 경우, 2016년 4월 27일 신원종합개발에서 보유하고 있는 지분 33.3%를 양수하였습니다. 양수도 계약은 2016년 4월 27일 (잔금청산일) 종료되었습니다. (주2) WONIKIPS USA INC의 경우, 2016년 6월 7일 (주)원익홀딩스에서 보유하고 있는 WONIKIPS USA INC의 주식 100%를 양수하는 계약체결을 통하여 원익아이피에스의 연결대상 종속기업으로 추가 되었습니다. 양수도 계약은 2015년 6월 07일 (잔금청산일) 종료 되었습니다.(주3) 원익로보틱스의 경우, 2016년 4월 11일에 지분 95.71%투자하여 계열회사에 편입하였습니다.(주4) 원익홀딩스의 경우, 원익IPS 주식을 공개매수 및 현물출자 유상증자를 2016년 7월 25일 완료하여 최대주주 및 관계회사 지분율이 변경되었습니다. 변경전) 원익 지분(10.16%), 이용한 지분(6.83%), 원익큐엔씨 지분(5.53%) 변경후) 원익 지분(23.93%), 이용한 지분(16.10%), 원익큐엔씨 지분(13.02%)(주5) 원익IPS의 경우, 원익홀딩스가 2016년 7월 25일 공개매수 및 현물출자 유상증자를 완료함으로써 최대주주 및 관계회사 지분율이 변경되었습니다. 변경전) 원익 지분(10.16%), 이용한 지분(6.83%), 원익큐엔씨 지분(5.53%), 원익홀딩스(6.22%) 변경후) 원익홀딩스 (32.85%)(주6) 원익큐브의 경우, ㈜씨엠에스랩이 2016년 6월 21일부터 7월 25일까지 보유주식 장내 매도 및 최대주주인 원익머트리얼즈로의 장외매매계약 체결로 최대주주 및 관계회사 지분율이 변경되었습니다. 보고서 작성 기준일(2016.12.31) 현재 변동사항은 하기와 같습니다. 변경전) 이용한 지분(1.28%),원익 지분(5.11%),원익큐엔씨 지분 (6.39%), 원익머트리얼즈 (19.23%), (주)씨엠에스 랩 (1.46%) 변경후) 이용한 지분(1.28%), 원익 지분(5.11%), 원익큐엔씨 지분(6.39%), 원익머트리얼즈(20.07%)(주7) 위닉스의 경우 2016년 7월 13일 2대1 무상감자 후 2016년 9월 5일 제3자유상증자 배정으로 지분율이 변동되었습니다. 변경전) 원익(73.50%), 원익큐엔씨(4.57%), 호라이즌캐피탈(21.02%), 이용한(0.50%), 위닉스(0.07%) 변경후) 원익(44.83%), 원익큐엔씨(41.80%), 호라이즌캐피탈(12.82%), 이용한(0.30%), 위닉스(0.25%) 다. 임원의 겸직현황 당해년도 분기말 현재 (주)원익큐브의 등기이사 이용한은 (주)원익큐엔씨, (주)원익홀딩스, (주)원익아이피에스, (주)원익머트리얼즈, (주)위닉스, 원익투자파트너스(주), (유)호라이즌캐피탈, (주)원익, (주)테라세미콘의 이사를 겸직하고 있습니다. 또한 오영신 이사는 (주)나노이닉스 등기이사를 겸직하고 있습니다. 라. 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)나노이닉스 2015.06.25 신규사업진출 582 896,500 70.00% 0 - - - 896,500 70.00% 0 846 -66 (주)태진로보틱스 2016.09.30 투자 280 280,000 35.00% 283 - - -60 280,000 35.00% 223 725 -35 합 계 - - 283 - - -60 - - 223 1,571 -101 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음.3. 대주주와의 영업거래(1) 재화와 용역의 판매,구입 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 15,000 (주)태진로보틱스 관계기업 800,000 (주)원익아이피에스 관계회사 37,600 (주)원익홀딩스 관계회사 60,290 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 830 7,500 (2) 자금거래내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - - - - 임직원 임직원 - 6,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 500,000 - - 임직원 임직원 11,000 - - (3) 채권 및 채무의 내용 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - (주)씨엠에스랩 관계기업 2,800,000 - - 120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - (주)태진로보틱스 관계기업 238,000 (주)씨엠에스랩 관계기업 2,800,000 - - 120 (4) 담보 및 지급보증 내용 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래- 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017.3.31) (단위 : 원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 해당사항 없음 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl 29_신용보강제공현황 2. 신용보강 제공 현황 (단위 : 원) 발행회사(SPC) 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 신용보강 유형 해당사항 없음 ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl 30_장래매출채권유동화현황및채무비중 3. 장래매출채권 유동화 현황 (단위 : 원) 발행회사(SPC) 기초자산 증권종류 발행일자 발행금액 미상환잔액 해당사항 없음 4. 장래매출채권 유동화채무 비중 (단위 : 원) 당기말 전기말 증감 금액(A) (비중,%) 금액(B) (비중,%) (A-B) 유동화채무 - - 총차입금 매출액 매출채권 해당사항 없음 5. 단기매매차익 미환수현황 ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl 20_단기매매차익미환수현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2012.1.1. ~ 2017.3.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 13 12 1 총액 13 12 1 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2012.1.1. ~ 2017.3.31.) (단위 : 원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 임원 퇴직 2013년 10월 23일 607,070,017 0 607,070,017 - - 2012년 11월 27일 ~ 2014년 11월 24일 (홈페이지) http://www.wonikcube.com 합 계 ( 1 건) 607,070,017 0 607,070,017 ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 6. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 - - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 7. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제3자배정 유상증자 2010년 07월 12일 1,864 천안폴리머 공장 인수자금 천안폴리머 공장 인수자금 - 전환사채 발행 2010년 08월 10일 500 '2010년도 중소기업 제품화 개발사업'의 개발자금 '2010년도 중소기업 제품화 개발사업'의 개발자금 - 신주인수권부 사채 발행 2011년 08월 03일 20,000 타법인 주식취득(온콜리스바이오파마) 자금 타법인 주식취득(온콜리스바이오파마) 자금 - 제3자배정 유상증자 2012년 01월 17일 5,000 운영자금 운영자금 - 전환사채 발행 2012년 07월 27일 4,000 신주인수권부 사채 상환용 신주인수권부 사채 상환 - 제3자배정 유상증자 2012년 12월 21일 8,000 운영자금 운영자금 - 제3자배정 유상증자 2013년 04월 02일 23,464 운영자금 운영자금 - 8. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2017.3.31) (단위 : 원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토의견 - 비 고 해당사항 없음 9. 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 XX 매출액 - - - - - - - 영업이익 - - - - - - - 당기순이익 - - - - - - - 해당사항 없음 10. 주주총회 의사록 요약 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 제38기 2017.03.24 제1호 의안 : 제38기 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)제2호 의안 : 정관일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제37기 2016.03.25 제1호 의안 : 제37기 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)제2호 의안 : 정관일부변경의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건제4호 의안 : 사외이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제36기 2015.03.27 제1호 의안 : 제36기 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 제35기 2014.03.28 제1호 의안 : 제35기 재무제표 승인의 건(연결재무제표 포함)제2호 의안 : 사내이사 선임의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의 건 원안대로 승인 임시주주총회 2013.08.22 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 제 34기 2013.03.22 제1호 의안 : 제34기 재무제표 승인의건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 해임의 건제4호 의안 : 이사 선임의 건제5호 의안 : 감사 선임의 건제6호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제7호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 임시주주총회 2013.02.01 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 의결 정족수 미달로 부결 제 33기 2012.03.23 제 1호 의안 : 제 33기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안)승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제 4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인 임시주주총회 2011.08.26 제 1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 2호 의안 : 이사 선임의 건제 3호 의안 : 감사선임의 건 원안대로 승인 제 32기 2011.03.24 제1호 의안 : 제 32기 재무상태표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서(안)(현금배당 100원)승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사선임의 건제4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 제3호 의안 이사 선임의 건 중 3-1호 조한형이사 선임의 건은 부결(개인사정으로 취임승낙 고사) 나머지 안건 원안대로 승인 임시주주총회 2010.07.30 제1호 의안 : 미가폴리텍(주) 플라스틱제품제조 영업양수도 계약 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 제 31기 2010.03.19 제 1호 의안 : 제 31기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사 선임의 건제 4호 의안 : 감사 선임의 건제 5호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제 6호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제 7호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 승인 제 30기 2009.03.27 제 1호 의안 : 제 30기 대차대조표, 손익계산서 및 이익잉여금처분계산서 승인의 건제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제 3호 의안 : 이사 선임의 건제 4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제 5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건제 6호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로 11. 제재현황 당사는 2012년 12월 13일에 아래와 같이 사유로 불성실공시법인으로 지정되었습니다. 불성실공시법인 지정내역 유형 공시번복 내용 최대주주변경을 수반하는 주식양수도 계약 해지 원공시일 2012-11-15 공시일 2012-11-26 지정예고일 2012-11-26 지정일 2012-12-14 부과벌점 0 공시위반제재금(원) 8,000,000 2. 최근 2년간 불성실공시법인 부과벌점(당해 부과벌점 포함) 0 3. 근거규정 코스닥시장공시규정 제28조, 제32조 및 제34조 12. 합병 등 사후정보(1) 중요한 자산양수도 내용 일자 계약 상대방 계약 내용 계약 목적 2011.09.07 주식회사 유아이 온콜리스 바이오파마 주식회사의 보통주 15,129주를 주당 1,478,601원으로 양수(총 양수도금액은 224억원) 신규사업진출 2011.09.07 이지은 외 3인 경기도 성남시 분당구 수내동 22-2번지에 소재하는 회사 소유의 토지 및 건물 양도(총 양수도금액은 250억원) 부채 감소를 통한 재무구조개선 2013.06.27 CBC외 5개 투자조합 온콜리스 바이오파마 주식회사의 보통주 800,000주를 주당 1,600엔에 양도(총 양수도금액은 151억원) 투자주식 처분에 따른 차익 실현 (2) 중요한 자산양수도 전후의 재무사항 1) 온콜리스 바이오파마 주식회사의 보통주 양수 전후 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 과 목 양수 전 양수 후 증감 자산 Ⅰ. 유동자산 67,674 111,616 43,942 Ⅱ. 비유동자산 45,517 40,953 -4,564 자산총계 113,191 152,569 39,378 부채 Ⅰ. 유동부채 56,821 111,181 54,360 Ⅱ. 비유동부채 18,410 645 -17,765 부채총계 75,231 111,826 36,595 자본 Ⅰ. 납입자본 8,582 8,724 142