원익큐브 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당)기말 2016년 12월 31일 현재
제 37(전)기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 원익큐브와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

(주)원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜원익머트리얼즈	5,500,000	20.07	3,912,099	14.28

㈜씨엠에스랩	-	-	2,380,952	8.69

㈜원익큐엔씨	1,750,000	6.39	1,750,000	6.39

㈜원익	1,400,000	5.11	1,400,000	5.11

이용한	350,000	1.28	350,000	1.28

오영신	64,249	0.23	64,249	0.23

기타	18,335,657	66.92	17,542,606	64.03

합 계	27,399,906	100.0	27,399,906	100.0

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,715백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,189백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 전액 기타포괄손익 항목으로 분류되고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 합계 18,962백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 733백만원이 당기손익으로 인식되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축·운영·유지·보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 26,011백만원으로 회사 총 수익의 약 12.6%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 계약체결 증분원가 공급 계약 체결 실적에 따라 지급하는 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑤ 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~15년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,418,676 - - 3,418,676 매출채권 - - - 48,242,615 - - 48,242,615 단기기타채권 - - - 3,198,578 - - 3,198,578 단기기타금융자산 734,514 - - - - - 734,514 장기기타금융자산 - - - 2,500 13,188,886 - 13,191,386 장기기타채권 - - - 852,756 - - 852,756 합 계 734,514 - - 55,715,125 13,188,886 - 69,638,525 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 1,110,788 - - 1,110,788 매출채권 - - - 41,413,218 - - 41,413,218 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 2,500 10,009,480 - 10,011,980 장기기타채권 - - - 842,085 - - 842,085 합 계 146,829 - - 47,106,253 10,009,480 - 57,262,562 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,528,149 - - 18,528,149 단기차입금 - - 21,118,923 - - 21,118,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 - - 1,500,000 단기기타금융부채 1,207 - - - - 1,207 단기기타채무 - - 2,623,640 - - 2,623,640 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 합 계 1,207 - 45,145,712 - - 45,146,919 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,963,810 - - 14,963,810 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,132,200 - - 1,132,200 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,122,212 - - 37,161,395 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,981) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 1,619,025 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 251,437 - - 매도가능금융자산 - 2,618,114 - - 211,059 - 합 계 1,609,044 2,618,114 - 251,437 211,059 - 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,269,438) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (466,015) - - 합 계 (1,269,438) - - (466,015) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 304,131 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 304,131 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (624,667) - - 합 계 (381,982) - - (624,667) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 5,291 1,426 예금 3,413,385 1,109,361 합 계 3,418,676 1,110,788 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 49,087,947 845,331 48,242,616 42,218,566 805,348 41,413,218 단기기타채권 : 대여금 3,037,273 - 3,037,273 3,548,273 - 3,548,273 미수금 103,568 - 103,568 90,905 - 90,905 미수수익 57,737 - 57,737 88,484 - 88,484 소 계 52,286,525 845,331 51,441,194 45,946,228 805,348 45,140,880 장기기타채권 : 임차보증금 852,756 - 852,756 842,085 - 842,085 합 계 53,139,281 845,331 52,293,950 46,788,313 805,348 45,982,965 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,377,338 1,073,923 794,382 83,471 6,329,114 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,086,073 828,547 403,023 220,186 5,537,829 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 805,348 265,561 225,578 845,331 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,084,244 81,469 60,000 (300,365) 805,348 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 845,331 845,331 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 805,348 805,348 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 734,514 146,829 단기금융상품 - 10,000 소계 734,514 156,829 장기금융상품 2,500 2,500 매도가능금융자산 13,188,886 10,009,480 소계 13,191,386 10,011,980 합 계 13,925,900 10,168,809 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 734,514 146,829 통화선도 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 7,666,391 4,471,505 시장성 있는 수익증권 3,013,200 3,028,680 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,509,295 합계 13,188,886 10,009,480 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 7,658,743 7,658,743 3,373,322 - 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 7,647 7,647 (1,616) - - 합계 12,471,320 7,666,390 7,666,390 3,371,706 - 8,176,636 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,013,200 3,013,200 (15,601) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 3,355,991 - - (738,443) 2,617,548 매도가능증권평가손실 (566) 566 - - - - 합계 (566) 3,356,557 - - (738,443) 2,617,548 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - - - - - - 매도가능증권평가손실 (3,376) 3,602 - - (792) (566) 합계 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도 734,514 146,829 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 810,996 810,996 - - 593,548 593,548 - - 상품 13,545,728 13,545,728 - - 13,610,701 13,610,701 - - 미착품 3,917,842 3,917,842 - - 3,114,823 3,114,823 - - 합 계 18,274,566 18,274,566 - - 17,319,072 17,319,072 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 269,929 406,044 선급비용 170,496 168,398 선급임차료 6,830 56,337 선급법인세 52,538 148,376 합 계 499,793 779,156 10. 관계기업투자(1) 현황관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 해당사항 없음. (2) 투자내용관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜태진로보틱스 280,000 288,195 283,093 - - - (3) 지분법 평가내용관계기업투자의 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 손상차손 기말 ㈜태진로보틱스 - 280,000 - 3,093 - - 283,093 해당사항 없음. (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 기 전 기 상향판매 재고자산 (5,103) - (5) 요약재무정보연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 해당사항 없음. 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 1,099,045 - - 6,740,953 구축물 4,551,157 2,962,000 - - 1,589,157 기계장치 3,592,696 3,206,909 - 41,950 343,837 차량운반구 260,492 152,414 - - 108,078 비품 1,840,792 942,427 - - 898,365 건설중인자산 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 2,310,448 1,949,914 - 10,765 349,769 합계 31,128,627 10,312,709 - 52,715 20,763,203 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 3,434,195 3,234,107 - 70,154 129,934 차량운반구 227,566 110,349 - - 117,217 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 2,248,717 1,820,138 - 25,605 402,974 합계 29,438,513 9,559,503 - 95,760 19,783,250 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 219,460 6,740,953 구축물 1,247,104 545,451 - - 203,398 1,589,157 기계장치 127,937 278,500 - - 62,600 343,837 차량운반구 117,216 32,925 - - 42,063 108,078 비품 269,584 783,275 7 - 154,487 898,365 건설중인자산 - 77,000 - - - 77,000 기타유형자산 404,952 61,730 - - 116,913 349,769 합 계 19,783,250 1,778,881 7 - 798,921 20,763,203 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,965,413 - - (309,369) - 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 - 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 - 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 - 55,233 92,132 127,937 차량운반구 48,405 91,198 - 3,467 25,854 117,216 비품 478,985 55,543 5,069 3,948 263,824 269,584 기타유형자산 201,751 245,280 - 26,892 68,971 404,952 합 계 17,613,109 3,693,170 491,934 (219,829) 811,267 19,783,250 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,587 - - 2,074 특허권 579,712 19,763 - - 559,949 소프트웨어 239,775 122,341 - - 117,434 회원권 3,515,246 - 984,635 - 2,530,611 영업권 362,719 - 362,719 - - 합 계 4,705,113 147,691 1,347,354 - 3,210,068 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 특허권 7,420 1,938 - - 5,482 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 영업권 362,719 - - - 362,719 합 계 4,132,821 103,438 965,582 - 3,063,801 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 증가 : - 572,292 - 1,000 - 573,292 취득 - 572,292 - - - 572,292 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 : 660 17,825 25,768 20,053 362,719 427,025 상각 660 17,825 25,768 - - 44,253 손상차손 - - - 20,053 362,719 382,772 기말 2,074 559,949 117,434 2,530,611 - 3,210,068 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 868,353 - 328,822 2,557,664 - 3,754,839 증가 1,886 7,420 66,322 1,000 362,719 439,347 취득 1,886 - 21,960 - - 23,846 연결범위변동 - 7,420 44,362 - 362,719 414,501 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 867,505 1,938 251,942 9,000 - 1,130,385 연결범위변동 866,667 - 226,173 - - 1,092,840 상각 838 1,938 25,769 - - 28,545 손상차손 - - - 9,000 - 9,000 기말 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 44,253 28,545 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업권 회원권 합계 손상차손(환입) : 당기손익 (362,719) (19,053) (381,772) (단위:천원) 구분 영업권 회원권 합계 손상차손(환입) : 당기손익 - (8,000) (8,000) (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 1,008,600 659,824 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 72,152 - 42,616 29,536 비품 1 - - 1 기타유형자산 23,608 - 429 23,179 합계 95,761 - 43,045 52,716 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 3640 30,837 72,152 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 42,008 25,209 23,608 합계 106,159 45,648 56,046 95,761 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 18,528,149 14,963,810 단기기타채무 : 미지급금 1,621,502 487,346 미지급비용 1,002,138 644,854 소계 2,623,640 1,132,200 합 계 21,151,789 16,096,010 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 2,142,245 1,692,805 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.12% 2,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 14,476,677 14,333,397 일반자금대출 우리은행 4.83% 500,000 - 소계 21,118,922 18,026,202 유동성장기부채 : 원화장기차입금(일반자금) 농협 2.51% 1,500,000 - 합 계 22,618,922 18,026,202 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협 2.51% 2,875,000 3,000,000 분할상환 유동성대체액 1,500,000 - 비유동성잔액 1,375,000 3,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 1년이내 1,500,000 1년초과 2년이내 1,375,000 합 계 2,875,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 39,183 (*) 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 17. 기타비유동부채기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타비유동부채 : 임대보증금 75,000 - 18. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,929,705 3,165,787 사외적립자산 공정가치 3,081,772 2,793,687 합 계 847,933 372,100 (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,165,788 2,891,071 근무원가 666,026 666,805 이자원가 76,994 82,604 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 168,184 (182,875) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (9,673) 경험조정효과 (10,218) 급여지급액 291,472 456,519 계열사 전입 144,185 156,454 자회사 전입 498,128 자회사 전출 469,990 기말 3,929,705 3,165,787 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,793,688 2,981,545 이자수익 6,690 90,525 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 27,454 (42,475) 기타사항에 의한 효과 - (3,544) 제도가입자의 기여금 398,552 268,746 급여지급액 288,798 414,600 계열사 전입 144,185 156,454 자회사 전출 - 242,964 기말 3,081,772 2,793,687 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 510백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 3,081,772 2,793,687 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 34,144 90,525 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 666,026 666,805 이자원가 76,994 82,604 이자수익 (6,690) 90,525 합 계 736,330 658,885 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 109,731 118,053 판매비와관리비 605,724 513,030 연구개발비 20,875 27,802 합 계 736,330 658,885 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 140,729 144,120 법인세효과 30,960 (31,706) 법인세차감후 재측정요소 109,769 112,414 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.06% 3.30% 임금상승률 5.17% 5.18% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,099,000 92.10% 1% 감소 3,677,839 109.30% 1% 증가 3,668,373 109.00% 1% 감소 3,101,360 92.10% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,446,606 91.20% 1% 감소 2,961,305 110.30% 1% 증가 2,952,677 110.00% 1% 감소 2,448,859 91.20% (7) 보고기간말 현재 지배회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 245,761 778,735 925,525 1,527,334 10,183,033 13,660,388 19. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 109,144 96,798 설정 371,874 356,259 사용 350,963 343,913 환입 기말 130,055 109,144 유동성 130,055 109,144 비유동성 - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 예수금 38,471 39,327 선수금 131,198 92,658 합 계 169,669 131,985 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 556,364 556,364 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) (5,212,844) 합 계 39,504,351 39,504,351 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 556,364 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - 2,926,378 전환권대가 517,586 - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - (5,212,844) 합 계 39,504,351 - 39,504,351 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 329,786 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,174,565 329,786 - 39,504,351 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 기타자본 당기 (9,616) - - (9,616) 전기 (6,974,723) - (6,965,107) (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 2,385,787 6,974,723 취득 - - - - 처분(*) - - 2,380,952 6,965,107 기타 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 (*) 전기 중 자기주식의 처분은 종속회사 처분에 따라 종속회사가 보유한 지배회사 주식에 해당하는 금액입니다. 23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 2,617,548 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (522,973) (413,203) 연결대상범위의 조정 - (622,265) 합 계 2,094,575 (1,036,035) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의 재측정요소 (413,203) (140,731) - 30,960 (522,973) 연결대상범위의 조정 (622,265) - 622,265 - - 합계 (1,036,035) 3,215,826 622,265 (707,482) 2,094,575 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (672,927) 144,121 147,309 31,706 (413,203) 연결대상범위의 조정 - - (622,265) - (622,265) 합계 (676,304) 147,723 (474,956) 32,498 (1,036,035) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 기타임의적립금 - - 미처분이익잉여금(결손금) 8,325,805 6,832,221 합계 13,474,268 11,980,683 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 지배기업의 잉여금처분계산서 제38기 2016년 1월 1일 부터 제37기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 25일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 3,580,874,804 1,371,074,679 전기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 당기순이익 2,209,800,125 1,371,074,679 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 3,580,874,804 1,371,074,679 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 195,543,461 166,538,154 제품매출액 11,700,216 9,693,818 임대매출액 451,993 369,777 수입수수료 10,982 28,988 합 계 207,706,652 176,630,737 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,610,701 13,497,201 당기상품매입액 194,485,098 159,683,708 타계정대체 16,407,830 6,919,269 기말상품 13,545,727 13,610,701 상품매출원가 178,142,242 152,650,939 기초제품 593,548 1,365,453 당기제품제조원가 10,231,464 8,086,163 타계정대체 131,266 627,975 기말제품 810,996 593,548 제품매출원가 9,882,750 8,230,093 합 계 188,024,992 160,881,032 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,328,578 5,658,372 퇴직급여 605,724 513,030 복리후생비 774,205 788,767 보험료 151,396 123,216 감가상각비 663,749 634,399 무형자산상각비 42,425 28,546 대손상각비 265,561 81,469 지급수수료 713,572 583,480 광고선전비 103,552 72,691 교육훈련비 67,644 73,460 차량유지비 691,560 622,636 도서인쇄비 27,853 28,466 접대비 404,080 322,934 임차료 416,886 572,646 통신비 110,832 109,301 운반비 2,628,966 2,261,150 세금과공과 115,833 181,816 소모품비 88,863 94,870 수도광열비 360,830 296,065 수선비 67,242 666 경상개발비 1,008,600 659,824 여비교통비 204,547 110,988 견본비 44,189 30,441 보관료 795,229 545,658 행사비 121,679 97,869 에프터서비스비 354,724 343,913 합 계 17,158,318 14,836,674 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 273 - 잡이익 35,064 59,319 투자자산처분이익 248,922 - 무형자산손상차손환입 1,000 1,000 합 계 285,259 60,319 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산폐기손실 - 769,591 무형자산손상차손 20,053 9,000 잡손실 21,733 41 매도가능증권손상차손 - 645,462 영업권 손상차손 362,719 - 합 계 404,505 1,424,094 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,633,661 497,531 외화환산이익 16,091 124,571 이자수익 251,437 304,131 배당금수익 211,059 282,137 파생상품거래이익 884,512 1,082,182 파생상품평가이익 734,514 146,829 합 계 3,731,274 2,437,381 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 898,586 1,046,948 외화환산손실 775,856 159,718 매출채권처분손실 9,981 9,623 이자비용 466,015 624,667 파생상품거래손실 1,268,232 342,800 파생상품평가손실 1,207 39,183 합 계 3,419,876 2,222,939 29. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 3,093 - 30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 67,959 250 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,376,811 (2,883,883) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (707,482) (32,499) 법인세비용(이익) 737,288 (2,916,132) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (707,482) (32,499) 매도가능증권평가손익 (738,442) (792) 확정급여제도의재측정요소 30,960 (31,707) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,718,586 (236,301) 적용세율(22%)에 따른 법인세 598,089 - 조정사항 : 기타 139,199 (2,916,132) 법인세비용(이익) 737,288 (2,916,132) 평균유효세율(*) 27.12% - (*) 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율은 산출하지 아니합니다.(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 124,359 20,804 10,743 134,420 비품 14,240 - 8,166 6,074 공구 28,206 - 9,172 19,034 보험수리적평가이익 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(기계장치) 59,371 - 28,204 31,167 연차수당 - 155,138 - 155,138 무형자산(회원권) 1,031,921 20,053 1,000 1,050,974 통화선도부채 39,183 1,207 39,183 1,207 통화선도자산 (146,829) 146,829 734,514 (734,514) 선급임차료 (144,770) 49,507 - (95,263) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 49,507 95,263 대손충당금 378,242 351,347 378,242 351,347 미수수익 (88,484) 88,484 57,714 (57,714) 퇴직급여충당부채 2,549,723 970,835 154,602 3,365,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 288,798 820,847 (3,081,772) 판매보증수선충당부채 109,144 20,911 - 130,055 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 종속기업투자손상차손(나노) - 582,724 - 582,724 관계기업평가손익(태진) - - 3,093 (3,093) 매도가능증권평가이익(온콜리스) 6,101,935 - 3,615,551 2,486,385 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 330 1,286 - 1,616 매도가능증권평가이익(리츠) (28,680) 15,480 - (13,200) 소계 4,437,418 2,713,402 5,723,942 1,426,878 이월결손금 12,538,218 - 2,695,361 9,842,857 합계 16,975,636 2,713,402 8,419,303 11,269,735 법인세율 22.00% 22.00% 법인세효과 3,734,640 2,479,342 이월세액공제 46,834 53,965 47,959 52,839 일시적차이에 대한 법인세효과 3,781,474 2,532,181 미반영일시적차이 - 127,519 이연법인세자산(부채) 3,781,474 2,404,662 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 583백만원에대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주3) 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 3백만원에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.(주4) 종속기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 77,761 50,884 4,285 124,359 비품 22,286 - 8,045 14,240 공구 28,176 3,480 3,450 28,206 보험수리적평가이익 - - 186,596 (186,596) 국고보조금(공구) 943 - 943 - 국고보조금(기계장치) 88,565 - 29,194 59,371 국고보조금(비품) (126) 126 - - 무형자산(회원권) 1,023,921 9,000 1,000 1,031,921 통화선도부채 83,241 39,183 83,241 39,183 통화선도자산 (58,644) 58,644 146,829 (146,829) 선급임차료 (132,306) 64,162 76,626 (144,770) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 64,162 144,770 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) 227,838 - - 매출채권 32,575 - 32,575 - 대손충당금 426,748 378,242 426,748 378,242 미수금 25,440 - 25,440 - 미수수익 (87,879) 87,879 88,484 (88,484) 퇴직급여충당부채 2,252,401 490,190 192,868 2,549,723 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 414,601 711,923 (2,549,723) 판매보증수선충당부채 96,798 12,346 - 109,144 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - 324,400 - 전환권조정 (213,813) 213,813 - - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 640,858 - 6,101,935 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 3,722 330 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 120 - (28,680) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - 12,224,460 - 소계 16,304,419 2,767,991 14,634,993 4,437,418 이월결손금 - 12,538,218 - 12,538,218 합계 16,304,419 15,306,209 14,634,993 16,975,636 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,586,972 3,734,640 이월세액공제 - 46,834 - 46,834 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 3,781,474 미반영 일시적차이 2,689,381 - 이연법인세자산(부채) 897,591 3,781,474 (5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자손상차손 582,724 - 관계기업투자평가이익 (3,093) - 가감액 579,631 - 세율 22% 미반영 일시적차이 127,519 (6) 연결실체는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 178,142,242 152,650,939 제품과 재공품의 변동 (55,015) 76,264 원재료와 소모품의 사용액 8,088,568 6,556,602 급여 7,190,487 5,375,673 퇴직급여 736,330 658,885 복리후생비 903,091 877,982 감가상각비 798,921 811,267 무형자산상각비 44,252 28,546 기타 9,334,435 8,681,548 합계(주1) 205,183,311 175,717,706 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속영업이익 77 98 중단영업손실 - 40 총기본주당순이익 77 58 2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업주주 귀속 계속영업의 당기순이익 2,115,849,332 2,679,830,963 중단영업의 당기순손실 - 1,099,325,196 지배기업주주 귀속 당기순이익 2,115,849,332 1,599,438,522 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 366 10,026,595,986 합 계 10,026,595,986 가중평균유통주식수(적수÷366) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결실체가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 798,921 811,268 퇴직급여 736,329 658,885 무형자산상각비 44,253 254,720 매출채권처분손실 9,981 9,623 임차료 49,507 64,162 판매보증수선비 20,910 12,346 파생상품평가손실 1,207 39,183 파생상품거래손실 1,268,232 342,800 외화환산손실 775,856 159,718 잡손실 - 50 파생상품거래이익 (884,512) (1,082,182) 파생상품평가이익 (734,514) (146,829) 외화환산이익 (16,091) (127,183) 대손상각비 265,561 141,696 무형자산손상차손 382,773 9,000 이자수익 (247,825) (301,720) 이자비용 449,296 799,589 법인세비용 737,289 (2,921,665) 유형자산처분이익 (273) - 매도가능증권처분이익 (248,922) - 관계기업투자이익 (3,093) - 재고자산감모손실 - 45,181 유형자산처분손실 - 4,414 유형자산폐기손실 - 486,864 무형자산손상차손환입 (1,000) (1,000) 매도가능증권 손상차손 - 645,462 종속기업투자주식손상차손 - 941,393 합 계 3,403,885 845,775 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (7,094,956) (6,413,143) 미수금의 감소(증가) (11,368) 79,764 선급금의 감소(증가) 135,414 (108,177) 선급비용의감소(증가) (2,797) 85,180 부가세대급금의 감소(증가) 701 (44,155) 파생상품자산의 감소(증가) 1,031,341 1,140,826 파생상품부채의 증가(감소) (1,307,415) (426,041) 이연법인세자산의감소(증가) 190,875 (117,318) 재고자산의 감소(증가) (955,492) (2,039,956) 매입채무의 증가(감소) 3,223,857 3,305,511 미지급금의 증가(감소) 1,129,557 (236,053) 예수금의 증가(감소) (856) (78,434) 선수금의 증가(감소) 38,540 (465,948) 미지급비용의 증가(감소) 362,071 92,087 부가세예수금의 증가(감소) - 36,736 퇴직금의 지급 (291,472) (456,519) 퇴직연금운용자산감소(증가) (109,755) 145,854 합 계 (3,661,755) (5,499,787) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권의 평가(온콜리스) 3,356,556 641,859 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머티리얼즈 (주1) 행사하는 기업> 관계기업 (주)태진로보틱스 - 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 임직원 임직원 (주1) 연결실체의 최대주주인 (주)원익머트리얼즈는 원익그룹의 계열사 중 하나이며, 원익그룹은 연결실체를 포함하여 총 26개사의 계열회사를 보유하고 있습니다. (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산 취득 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 3,130 - - 50,000 (주)태진로보틱스 관계기업 - 200,000 540,000 - (주)원익아이피에스 관계회사 80,200 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 63,231 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 500,000 - - 임직원 임직원 11,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,230 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,120 - - (주)태진로보틱스 관계기업 238,000 (주)씨엠에스랩 관계회사 2,800,000 - - 120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 미수금 차입금 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,100 - - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 3,300,000 - - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 해당사항이 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 778,695 728,800 퇴직급여 324,155 303,385 35. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,502백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,502,285 관련부채의 장부금액 - 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,502,285 관련부채의 공정가치 - 1,502,285 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 1,158,524 관련부채의 장부금액 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 1,158,524 관련부채의 공정가치 1,158,524 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 3,051,078 2,875,000 농협은행 차입금담보 토지 및 건물 15,120,489 15,600,000 산업은행 차입금담보 합 계 18,671,567 18,975,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 외환은행 250,000 SK케미칼 20161025~20170515 외상매입거래 담보 1,200,000 사빅코리아 20161025~20170515 300,000 롯데엠알시 20161025~20170515 200,000 대림코퍼레이션 20161025~20170515 120,000 OCI 20161025~20170515 200,000 한화토탈 20160404~20170403 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20160328~20170327 SC은행 3,000,000 사빅코리아 20160629~20170430 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 해당사항이 없습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,947,817 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 3,774,967 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 9,573,319 (주)원익큐브 화재보험 진천공장 4,191,160 (주)원익큐브 화재보험 양산물류센터 5,322,155 (주)원익큐브 이행보증보험 재고자산 516,870 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 2,142,245 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 583,038 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,425,039 신용장개설 외환은행(포괄100억) $3,700,000 $3,590,625 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 외환은행 2,000,000 1,055,683 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $5,464,538 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $22,296 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,007,403 신용장개설 농협은행 $6,000,000 $3,867,406 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 2,875,000 신용장개설 SC은행(포괄$5,000,000) $2,400,000 $1,163,500 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC은행 $4,000,000 $555,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 31,200,000 17,525,966 $37,600,000 $20,095,807 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $3,700만불, 구매자금 1,000백만원, 원화지급보증 3,900백만원을 한도로 실행할 수 있습니다.(*) SC은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $2,400만불, 원화지급보증 3,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다. (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 물품대금청구 19,500 ㈜원익큐브 김인태 성남지원 17년 1월 승소판결 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 담보제공 연결실체는 상기 계류중인 소송사건과 관련하여 외부 변호사의 수임 없이 회사 내부적으로 대응하고 있으며, 소송 결과에 대해서는 예측하기 어렵습니다. (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황연결실체는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 연결실체에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 36. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 전자소재부문 전도성고분자 제품의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 전자소재 부문 합계 매출액 79,138,334 64,413,557 62,003,048 440,885 1,710,829 207,706,652 영업이익 101,385 1,861,255 1,098,113 (100,919) (436,493) 2,523,341 감가상각비 247,884 201,762 194,211 1,381 18,510 663,748 이자수익 94,992 77,317 74,424 529 4,175 251,437 이자비용 172,585 140,473 135,217 961 16,778 466,015 법인세비용 283,247 230,545 221,918 1,578 - 737,289 당기순이익 754,894 614,436 591,442 4,206 16,319 1,981,297 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 전자소재 부문 합계 매출액 77,221,681 50,124,683 47,896,746 372,054 1,015,573 176,630,737 영업이익 430,696 277,195 264,874 2,058 (61,792) 913,031 감가상각비 282,231 183,196 175,054 1,360 6,944 648,785 이자수익 132,552 86,044 82,219 639 2,678 304,131 이자비용 272,437 176,847 168,987 1,313 5,084 624,667 법인세이익 1,285,030 830,934 794,001 6,168 - 2,916,132 당기순이익(*) 1,171,603 760,489 726,687 5,645 15,408 2,679,831 (*) 계속사업 당기순이익을 기준으로 합니다.2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 전자소재 부문 합계 총자산 43,844,323 35,686,483 34,351,009 244,260 947,836 115,073,910 총부채 17,342,291 14,115,518 13,587,282 96,615 1,227,870 46,369,576 비유동자산증가액 1,227,835 999,380 961,980 6,840 26,544 3,222,579 (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 전자소재 부문 합계 총자산 44,588,992 28,942,767 27,656,321 214,830 586,408 101,989,317 총부채 16,514,793 10,719,771 10,243,300 79,568 217,193 37,774,624 비유동자산증가액 1,545,779 1,003,367 958,769 7,448 20,329 3,535,692 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 204,002,531 33,046,427 173,965,625 33,020,019 해외 3,704,121 7,658,743 2,665,112 4,462,571 합계 207,706,652 40,705,170 176,630,737 37,482,590 37. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 3,418,676 1,110,788 매출채권 및 기타채권 51,441,193 45,140,880 단기기타금융자산 734,514 156,829 장기금융상품 2,500 2,500 장기기타채권 852,756 842,085 합 계 56,449,639 47,253,082 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,528,149 10,205,647 8,322,502 - - 단기차입금 21,354,657 5,815,548 6,134,480 9,404,629 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,623,640 1,064,200 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 45,434,711 17,210,644 16,268,874 10,547,330 1,407,863 (단위:천원) 구분 합계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,963,810 8,242,343 6,721,467 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,183 - 39,183 - - 단기기타채무 1,132,200 654,259 477,941 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,161,395 12,589,406 17,271,970 4,300,019 3,000,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,803,507) 1,803,507 (1,959,794) 1,959,794 EUR (132,785) 132,785 (49,073) 49,073 JPY (3,629) 3,629 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기차입금 21,118,923 18,026,202 유동성 장기차입금 1,500,000 장기차입금 1,375,000 3,000,000 합 계 23,993,923 21,026,202 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (239,939) 239,939 (160,262) 160,262 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 10,680백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,068백만원 및 750백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총계 46,369,576 37,774,624 차감: 현금및현금성자산 3,418,676 1,110,788 순부채 42,950,900 36,663,836 자본총계 68,704,335 64,214,693 부채비율 62.52% 57.09% 38. 보고기간후 사건해당사항 없음. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2016.12.31 현재 제 37 기 2015.12.31 현재 제 36 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 73,590,138,841 63,883,527,055 57,313,286,810 현금및현금성자산 3,120,845,328 816,012,507 2,530,961,212 매출채권 및 기타채권 51,122,955,469 44,915,643,948 38,690,128,654 단기기타금융자산 734,514,014 156,828,633 58,643,799 재고자산 18,176,288,000 17,229,399,050 15,500,313,973 기타유동자산 435,536,030 765,642,917 533,239,172 비유동자산 40,453,226,485 37,605,293,359 35,756,166,209 장기기타금융자산 13,191,385,804 10,121,748,963 10,895,442,544 장기기타채권 752,756,250 702,085,461 685,834,867 종속기업 및 관계기업 투자자산 283,093,606 582,725,000 3,323,000,000 기타비유동자산 67,067,656 유형자산 20,614,814,226 19,721,659,885 17,158,908,819 무형자산 3,206,514,388 2,695,600,465 2,728,321,359 이연법인세자산 2,404,662,211 3,781,473,585 897,590,964 자산총계 114,043,365,326 101,488,820,414 93,069,453,019 부채 유동부채 43,407,522,250 34,305,306,425 30,305,169,972 매입채무 18,429,837,474 14,903,879,052 11,636,956,213 단기차입금 20,618,922,776 18,026,202,039 12,785,013,755 유동성장기부채 1,500,000,000 단기기타금융부채 1,206,782 39,182,655 83,241,329 단기기타채무 2,557,831,661 1,094,913,963 1,236,748,119 기타유동부채 169,668,874 131,984,954 228,553,668 당기법인세부채 127,271,700 충당부채 130,054,683 109,143,762 96,797,971 전환사채 4,110,587,217 비유동부채 1,734,183,985 3,000,000,000 67,067,656 장기차입금 1,375,000,000 3,000,000,000 기타비유동금융부채 75,000,000 67,067,656 퇴직급여채무 284,183,985 부채총계 45,141,706,235 37,305,306,425 30,372,237,628 자본 자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 자본잉여금 44,387,409,170 44,387,409,170 44,387,409,170 자본조정 (9,615,576) (9,615,576) (9,615,576) 기타포괄손익누계액 2,094,575,103 (413,769,874) (528,993,793) 이익잉여금(결손금) 8,729,337,394 6,519,537,269 5,148,462,590 자본총계 68,901,659,091 64,183,513,989 62,697,215,391 자본과부채총계 114,043,365,326 101,488,820,414 93,069,453,019 포괄손익계산서 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 205,995,822,933 175,615,164,005 159,301,234,932 매출원가 186,419,695,409 159,941,134,525 142,461,870,397 매출총이익 19,576,127,524 15,674,029,480 16,839,364,535 판매비와관리비 16,616,293,771 14,699,206,399 13,655,262,765 영업이익(손실) 2,959,833,753 974,823,081 3,184,101,770 기타이익 284,874,933 59,080,492 76,195,654 기타손실 624,510,441 2,795,959,890 20,169,069,386 금융수익 3,726,895,749 2,433,200,179 1,990,807,326 금융비용 3,403,097,832 2,216,200,799 2,649,992,394 관계기업투자손익 3,092,606 법인세비용차감전순이익(손실) 2,947,088,768 (1,545,056,937) (17,567,957,030) 법인세비용 737,288,643 (2,916,131,616) 1,183,631,905 당기순이익(손실) 2,209,800,125 1,371,074,679 (16,384,325,125) 기타포괄손익 2,508,344,977 115,223,919 (7,779,698,372) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 2,618,114,085 2,809,657 (7,785,221,648) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 2,618,114,085 2,809,657 (7,785,221,648) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (109,769,108) 112,414,262 5,523,276 매도가능금융자산 (109,769,108) 112,414,262 5,523,276 총포괄손익 4,718,145,102 1,486,298,598 (24,164,023,497) 주당이익 기본주당이익(손실) 81 50 (598) 희석주당이익(손실) 81 50 (598) 자본변동표 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) 7,250,704,579 21,532,787,715 86,861,238,888 당기순이익(분기순이익) 16,384,325,125 16,384,325,125 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 5,523,276 5,523,276 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) (7,785,221,648) 7,785,221,648 2014.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(분기순이익) 1,371,074,679 1,371,074,679 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 112,414,262 112,414,262 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,809,657 2,809,657 2015.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 2016.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 당기순이익(분기순이익) 2,209,800,125 2,209,800,125 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 (109,769,108) (109,769,108) 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,618,114,085 2,618,114,085 2016.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 2,094,575,103 8,729,337,394 68,901,659,091 현금흐름표 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 1,930,630,947 (3,616,057,813) (3,173,128,051) 영업에서 창출된 현금흐름 2,128,250,479 (3,229,661,491) (1,865,622,100) 당기순이익(분기순이익) 2,209,800,125 1,371,074,679 (16,384,325,125) 조정 3,478,833,201 613,724,161 21,468,263,822 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (3,560,382,847) (5,214,460,331) (6,949,560,797) 이자수취 228,524,725 236,686,657 306,125,317 이자지급 (454,022,850) (495,561,219) (592,700,475) 법인세납부(환급) 27,878,593 (127,521,760) (1,020,930,793) 투자활동현금흐름 (1,476,682,416) (2,016,452,493) 1,029,370,722 임차보증금의 감소 122,940,620 296,715,300 339,943,160 유형자산의 처분 280,000 428,216,115 단기대여금의 회수 511,000,000 402,130,500 35,500,000 단기금융상품의 감소 10,000,000 1,366,371,630 장기금융상품의 감소 426,073,089 241,602,648 548,916,523 기타무형자산의 처분 180,000,000 장기대여금의 회수 170,091,500 종속기업투자주식의 처분 1,951,134,500 임차보증금의 증가 (49,104,000) (325,480,000) (243,535,410) 단기대여금의 발생 (196,900,000) 단기금융상품의 증가 (10,000,000) 장기금융상품의 증가 (109,768,911) (268,602,648) 종속기업투자주식의 취득 (280,000,000) (582,725,000) (49,880,000) 기타무형자산의 취득 (33,913,120) 유형자산의 취득 (1,645,579,925) (3,681,275,290) (1,443,737,028) 무형자산의 취득 (572,292,200) 단기매매증권의 취득 (1,886,240) 재무활동현금흐름 1,850,884,290 3,917,561,601 (4,433,445,549) 단기차입금의 차입 90,326,868,318 89,996,055,979 42,770,342,773 장기차입금의 차입 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (88,350,984,028) (84,754,094,378) (44,403,788,322) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) 사채상환할증금의 상환 (324,400,000) 유동성장기부채의 상환 (2,800,000,000) 장기차입금의 상환 (125,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,304,832,821 (1,714,948,705) (6,577,202,878) 기초현금및현금성자산 816,012,507 2,530,961,212 9,108,164,090 기말현금및현금성자산 3,120,845,328 816,012,507 2,530,961,212 5. 재무제표 주석 제 38(당)기말 2016년 12월 31일 현재 제 37(전)기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 원익큐브 1. 일반사항 (주)원익큐브(구, 주식회사 후너스, 이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) ㈜원익머트리얼즈 5,500,000 20.07 3,912,099 14.28 ㈜씨엠에스랩 - - 2,380,952 8.69 ㈜원익큐엔씨 1,750,000 6.39 1,750,000 6.39 ㈜원익 1,400,000 5.11 1,400,000 5.11 이용한 350,000 1.28 350,000 1.28 오영신 64,249 0.23 64,249 0.23 기타 18,335,657 66.92 17,542,606 64.03 합 계 27,399,906 100.0 27,399,906 100.0 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,999백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 54,999백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 13,189백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 13,189백만원이고, 2016년 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 전액 기타포괄손익 항목으로 분류되고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 54,999백만원, 매도가능금융자산 13,189백만원, 당기손익인식금융자산 735백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 842백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 합계 18,962백만원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016 회계연도 중 공정가치위험회피대상항목의 공정가치 변동금액 733백만원이 당기손익으로 인식되었습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축·운영·유지·보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있고, 2016 회계연도 중 IT서비스 부문 수익은 26,011백만원으로 회사 총 수익의 약 12.6%에 해당합니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 거래가격의 배분 회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ④ 계약체결 증분원가 공급 계약 체결 실적에 따라 지급하는 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다. 기업회계기준서 제1115호에따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. ⑤ 보증 회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 소비자보호법에서 요구하는 법정 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1109호에따른 방법 및 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 투자자산의 각 범주별로 동일한 회계처리방법을 적용하는 바, 종속기업에 대해서는 원가법을 공동기업과 관계기업투자에 대해서는 취득시점 이후 발생한 피투자자산의 순자산 변동액 중 투자자의 지분을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 지분법을 적용하여 표시한 재무제표 입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~15년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,120,845 - - 3,120,845 매출채권 - - - 47,924,401 - - 47,924,401 단기기타채권 - - - 3,198,555 - - 3,198,555 단기기타금융자산 734,514 - - - - - 734,514 장기기타금융자산 - - - 2,500 13,188,886 - 13,191,386 장기기타채권 - - - 752,756 - - 752,756 합 계 734,514 - - 54,999,057 13,188,886 - 68,922,457 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 816,013 - - 816,013 매출채권 - - - 41,187,982 - - 41,187,982 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 112,269 10,009,480 - 10,121,749 장기기타채권 - - - 702,085 - - 702,085 합 계 146,829 - - 46,556,011 10,009,480 - 56,712,320 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 18,429,837 - - 18,429,837 단기차입금 - - 20,618,923 - - 20,618,923 유동성장기부채 - - 1,500,000 1,500,000 단기기타금융부채 1,207 - - - - 1,207 단기기타채무 - - 2,557,832 - - 2,557,832 장기차입금 - - 1,375,000 - - 1,375,000 합 계 1,207 - 44,481,592 - - 44,482,799 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,903,879 - - 14,903,879 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,094,913 - - 1,094,913 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,024,994 - - 37,064,177 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,981) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 1,619,025 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 247,262 - - 매도가능금융자산 - 2,618,114 - - 211,059 - 합 계 1,609,044 2,618,114 - 247,262 211,059 - 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (1,269,438) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (449,237) - - 합 계 (1,269,438) - - (449,237) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기기타금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 301,453 - - 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 301,453 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기기타금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (619,583) - - 합 계 (381,982) - - (619,583) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현 금 5,207 1,234 예 금 3,115,638 814,778 합 계 3,120,845 816,012 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 48,766,518 842,117 47,924,401 41,991,054 803,073 41,187,981 단기기타채권 : 대여금 3,037,273 - 3,037,273 3,548,273 - 3,548,273 미수금 103,568 - 103,568 90,905 - 90,905 미수수익 57,714 - 57,714 88,484 - 88,484 소계 51,965,073 842,117 51,122,956 45,718,716 803,073 44,915,643 장기기타채권 : 임차보증금 752,756 - 752,756 702,085 - 702,085 합 계 52,717,829 842,117 51,875,712 46,420,801 803,073 45,617,729 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 4,055,910 1,073,923 794,382 83,471 6,007,685 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 3,858,562 828,547 403,023 220,186 5,310,318 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 803,073 218,059 179,015 - - 842,117 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 785,465 77,608 60,000 - - 803,073 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 842,117 842,117 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 803,073 803,073 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산 734,514 146,829 단기금융상품 - 10,000 소계 734,514 156,829 장기금융상품 2,500 2,500 퇴직연금운용자산 - 109,769 매도가능금융자산 13,188,886 10,009,480 소계 13,191,386 10,121,749 합 계 13,925,900 10,278,578 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 734,514 146,829 통화선도계약 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 7,666,391 4,471,505 시장성 있는 수익증권 3,013,200 3,028,680 시장성 없는 지분증권 2,509,295 2,509,295 합 계 13,188,886 10,009,480 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 684,600 7.45% 12,462,057 7,658,743 7,658,743 3,373,322 - 8,176,636 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 7,647 7,647 (1,616) - - 합 계 12,471,320 7,666,390 7,666,390 3,371,706 - 8,176,636 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,013,200 3,013,200 (15,600) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - 3,355,991 - - (738,443) 2,617,548 매도가능증권평가손실 566 (566) - - - - 합계 566 3,355,425 - - (738,443) 2,617,548 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가이익 - - - - - - 매도가능증권평가손실 3,376 (3,602) - - 792 566 합 계 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 통화선도 734,514 146,829 2) 파생상품 개요 회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 유동항목 - 75,370,952 734,514 1,207 - - - - 349,587 - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 712,719 712,719 - - 503,875 503,875 - - 상품 13,545,728 13,545,728 - - 13,610,701 13,610,701 - - 미착품 3,917,842 3,917,842 - - 3,114,823 3,114,823 - - 합계 18,176,288 18,176,288 - - 17,229,399 17,229,399 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 206,998 394,494 선급비용 169,170 166,435 선급임차료 6,830 56,337 선급법인세 52,538 148,376 합 계 435,536 765,642 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 ㈜태진로보틱스 35.00% 대한민국 2016.12.31 기계설비 제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 (2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜나노이닉스 582,725 (138,126) 1 582,725 175,829 582,725 ㈜태진로보틱스 280,000 288,195 283,093 - - - (3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 582,725 - - - 582,724 1 ㈜태진로보틱스 - 280,000 - 3,093 - 283,093 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 - 582,725 - - - 582,725 ㈜씨엠에스랩 3,323,000 - 3,323,000 - - - (4) 지분법평가에 따른 미실현손익의 제거내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자산과목 당 기 전 기 상향판매 재고자산 (5,103) - (5) 요약재무정보 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,030,546 1,227,869 (197,323) 1,710,828 (448,507) (448,507) ㈜태진로보틱스 1,036,924 213,509 823,415 740,000 23,415 23,415 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 1,099,045 - - 6,740,953 구축물 4,551,157 2,962,000 - - 1,589,157 기계장치 1,439,524 1,087,806 - 41,950 309,768 차량운반구 249,901 144,535 - - 105,366 비품 1,801,489 905,740 - 1 895,748 기타유형자산 925,339 607,445 - 116 317,778 합계 27,463,452 6,806,571 - 42,067 20,614,814 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 1,179,023 1,012,756 - 70,154 96,113 차량운반구 216,975 104,699 - - 112,276 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 898,609 517,918 - 545 380,146 합계 25,822,642 6,030,282 - 70,700 19,721,660 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 219,460 6,740,953 구축물 1,247,104 545,451 - - 203,398 1,589,157 기계장치 96,113 260,500 - - 46,845 309,768 차량운반구 112,276 32,925 - - 39,835 105,366 비품 269,564 779,973 7 - 153,782 895,748 기타유형자산 380,146 26,730 - - 89,098 317,778 합 계 19,721,660 1,645,579 7 - 752,418 20,614,814 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 - 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 - 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 - - 68,721 96,115 차량운반구 42,992 91,198 - - 21,914 112,276 비품 349,002 43,648 - 115,948 239,034 269,564 기타유형자산 192,316 245,280 - - 57,452 380,144 합 계 17,158,909 3,681,275 486,865 115,948 747,607 19,721,660 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 35 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,587 - - 2,074 소프트웨어 239,775 122,341 - - 117,434 특허권 572,292 15,897 - - 556,395 회원권 3,515,246 - 984,635 - 2,530,611 합 계 4,334,974 143,825 984,635 - 3,206,514 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 합 계 3,762,682 101,500 965,582 - 2,695,600 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 특허권 회원권 합계 기초 2,734 143,202 - 2,549,664 2,695,600 증가 : - - 572,292 1,000 573,292 취득 - - 572,292 - 572,292 손상차손환입 - - - 1,000 1,000 감소 : 660 25,768 15,897 20,053 62,378 상각 660 25,768 15,897 - 42,325 손상차손 - - - 20,053 20,053 기말 2,074 117,434 556,395 2,530,611 3,206,514 (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 1,686 168,970 2,557,664 2,728,320 증가 : 1,886 - 1,000 2,886 취득 1,886 - - 1,886 손상차손환입 1,000 1,000 감소 : 838 25,768 9,000 35,606 상각 838 25,768 - 26,606 손상차손 - - 9,000 9,000 기말 2,734 143,202 2,549,664 2,695,600 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 42,325 26,607 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (19,053) (*) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상하고 있습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (8,000) (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당기 전기 판매비와관리비 경상개발비 704,876 633,567 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 13. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 70,155 - 28,204 41,951 비품 1 - - 1 기타유형자산 545 - 429 116 합계 70,701 - 28,633 42,068 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 - 29,194 70,155 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 - 6,264 545 합계 106,159 - 35,458 70,701 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 18,429,837 14,903,879 단기기타채무 : 미지급금 1,559,440 462,202 미지급비용 998,392 632,712 소계 2,557,832 1,094,914 합 계 20,987,669 15,998,793 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성 장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 2,142,245 1,692,805 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.12% 2,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 14,476,677 14,333,397 소계 20,618,922 18,026,202 유동성장기부채 : 시설자금대출 농협 2.51% 1,500,000 - 소계 22,118,922 18,026,202 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 2,875,000 3,000,000 분할상환 유동성대체액 1,500,000 - 비유동성잔액 1,375,000 3,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 1년이내 1,500,000 1년초과 2년이내 1,375,000 합 계 2,875,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 39,183 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 KEB하나은행 및 SC제일은행과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 17. 기타비유동부채기타비유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기타비유동부채 : 임대보증금 75,000 - 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,365,956 2,683,919 사외적립자산 공정가치 3,081,772 2,793,688 합 계 284,184 (109,769) (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,683,919 2,496,978 근무원가 581,471 575,522 이자원가 76,994 79,004 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 168,184 (186,596) 계열사전입액 144,185 156,454 급여지급액 288,798 437,445 기말 3,365,956 2,683,919 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,793,688 2,738,581 이자수익 6,690 86,981 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 27,454 (42,475) 사용자의 기여금 398,552 268,746 계열사전입액 144,185 156,454 급여지급액 288,798 414,600 기말 3,081,772 2,793,688 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 510백만원 입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 정기예금 등 3,081,772 2,793,688 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 34,144 44,506 보상권 - - 합계 34,144 44,506 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 581,471 575,522 이자원가 76,994 79,004 사외적립자산의 이자수익 (6,690) (86,981) 합계 651,775 567,545 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 41,992 29,529 판매비와관리비 588,908 510,214 연구개발비 20,875 27,802 합계 651,775 567,545 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 140,729 144,120 법인세효과 30,960 31,706 법인세차감후 재측정요소 109,769 112,414 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 3.06% 2.99% 임금상승률 5.17% 5.18% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 2) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 3,099,000 92.1% 1% 감소 3,677,839 109.3% 1% 증가 3,668,373 910.0% 1% 감소 3,101,360 92.1% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 1% 증가 2,446,606 91.2% 1% 감소 2,961,305 110.3% 1% 증가 2,952,677 110.0% 1% 감소 2,448,859 91.2% (7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 245,761 778,735 925,525 1,527,334 10,183,033 13,660,388 19. 충당부채 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 충당부채 변동내용 기초 109,144 96,798 설정 371,874 356,259 사용 350,963 343,913 환입 - - 기말 130,055 109,144 유동성 130,055 109,144 비유동성 - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 20. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예수금 38,471 39,327 선수금 131,198 92,658 합 계 169,669 131,985 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 226,578 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 합 계 44,387,409 44,387,409 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (9,616) - - (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권평가손익 2,617,548 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (522,973) (413,202) 합계 2,094,575 (413,769) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 3,356,557 - (738,442) 2,617,548 확정급여제도의재측정요소 (413,202) (140,731) - 30,960 (522,973) 합 계 (413,769) 3,215,826 - (707,482) 2,094,575 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손실 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의재측정요소 (525,617) 144,121 - 31,706 (413,202) 합 계 (528,994) 147,723 - 32,498 (413,769) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 기타임의적립금 미처분이익잉여금(결손금) 3,580,875 1,371,074 합 계 8,729,337 6,519,537 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. (2) 잉여금처분계산서 제38기 2016년 1월 1일 부터 제37기 2015년 1월 1일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처리예정일 2017년 03월 24일 처리확정일 2016년 03월 25일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 38(당) 기 제 37(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 3,580,874,804 1,371,074,679 전기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 - 당기순이익 2,209,800,125 1,371,074,679 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 3,580,874,804 1,371,074,679 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출액 195,543,461 166,538,154 제품매출액 9,989,387 8,678,244 임대매출액 451,993 369,777 수입수수료 10,982 28,988 합계 205,995,823 175,615,164 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초상품 13,610,701 13,497,201 당기상품매입액 194,485,098 159,683,708 타계정대체 16,407,830 6,919,269 기말상품 13,545,727 13,610,701 상품매출원가 178,142,242 152,650,939 기초제품 503,875 735,580 당기제품제조원가 8,549,198 7,124,961 타계정대체 62,899 66,471 기말제품 712,718 503,875 제품매출원가 8,277,456 7,290,195 합 계 186,419,698 159,941,134 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 6,200,524 5,580,167 퇴직급여 588,909 510,214 복리후생비 746,155 776,417 보험료 143,508 121,699 감가상각비 645,238 641,842 무형자산상각비 42,325 26,607 대손상각비 252,985 82,759 지급수수료 711,124 582,321 광고선전비 103,552 72,691 교육훈련비 67,644 73,460 차량유지비 689,445 621,605 도서인쇄비 27,540 28,409 접대비 402,643 321,203 임차료 409,886 564,246 통신비 109,827 108,027 운반비 2,628,642 2,261,022 세금과공과 110,965 176,931 소모품비 88,570 93,009 수도광열비 360,218 295,319 수선비 67,210 636 경상개발비 704,876 633,567 여비교통비 198,686 109,174 견본비 44,189 30,441 보관료 795,229 545,658 행사비 121,679 97,869 에프터서비스비 354,724 343,913 합계 16,616,294 14,699,206 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 273 - 잡이익 34,680 58,080 투자자산처분이익 248,922 - 무형자산손상차손환입 1,000 1,000 합계 284,875 59,080 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산폐기손실 - 769,591 무형자산손상차손 20,053 9,000 잡손실 21,733 41 매도가능증권손상차손 - 645,462 종속기업투자손상차손 582,724 - 종속기업투자처분손실 - 1,371,866 합계 624,510 2,795,960 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,633,458 496,742 외화환산이익 16,091 123,857 이자수익 247,262 301,453 배당금수익 211,059 282,137 파생상품거래이익 884,512 1,082,182 파생상품평가이익 734,514 146,829 합계 3,726,896 2,433,200 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 외환차손 898,586 1,045,294 외화환산손실 775,856 159,718 매출채권처분손실 9,981 9,623 이자비용 449,237 619,583 파생상품거래손실 1,268,232 342,800 파생상품평가손실 1,207 39,183 합계 3,403,098 2,216,201 29. 관계기업투자손익관계기업투자손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지분법이익 3,093 - 30. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 67,959 (250) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,376,811 2,883,883 자본에 직접 반영된 법인세비용 (707,482) 32,499 법인세비용(이익) 737,288 (2,916,132) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (707,482) (32,499) 매도가능증권평가손익 (738,442) (792) 확정급여제도의재측정요소 30,960 (31,707) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 2,947,089 (1,545,057) 적용세율(22%)에 따른 법인세 648,360 - 조정사항 : 기타 88,928 (2,916,132) 법인세비용 737,288 (2,916,132) 평균유효세율(*) 25.02% - (*) 법인세비용차감전순손실로 평균유효세율은 산출하지 아니합니다. (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 124,359 20,804 10,743 134,420 비품 14,240 - 8,166 6,074 공구 28,206 - 9,172 19,034 보험수리적평가이익 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(기계장치) 59,371 - 28,204 31,167 연차수당 - 155,138 - 155,138 무형자산(회원권) 1,031,921 20,053 1,000 1,050,974 통화선도부채 39,183 1,207 39,183 1,207 통화선도자산 (146,829) 146,829 734,514 (734,514) 선급임차료 (144,770) 49,507 - (95,263) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 49,507 95,263 대손충당금 378,242 351,347 378,242 351,347 미수수익 (88,484) 88,484 57,714 (57,714) 퇴직급여충당부채 2,549,723 970,835 154,602 3,365,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 288,798 820,847 (3,081,772) 판매보증수선충당부채 109,144 20,911 - 130,055 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 종속기업투자손상차손(나노) - 582,724 - 582,724 관계기업평가손익(태진) - - 3,093 (3,093) 매도가능증권평가이익(온콜리스) 6,101,935 - 3,615,551 2,486,385 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 330 1,286 - 1,616 매도가능증권평가이익(리츠) (28,680) 15,480 - (13,200) 소계 4,437,418 2,713,402 5,723,942 1,426,878 이월결손금 12,538,218 - 2,695,361 9,842,857 합계 16,975,636 2,713,402 8,419,303 11,269,735 법인세율 22.00% 22.00% 법인세효과 3,734,640 2,479,342 이월세액공제 46,834 53,965 47,959 52,839 일시적차이에 대한 법인세효과 3,781,474 2,532,181 미반영일시적차이 - 127,519 이연법인세자산(부채) 3,781,474 2,404,662 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (주2) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 차감할 일시적차이 583백만원에대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(주3) 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 3백만원에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 77,761 50,884 4,285 124,359 비품 22,286 - 8,045 14,240 공구 28,176 3,480 3,450 28,206 보험수리적평가이익 - - 186,596 (186,596) 국고보조금(공구) 943 - 943 - 국고보조금(기계장치) 88,565 - 29,194 59,371 국고보조금(비품) (126) 126 - - 무형자산(회원권) 1,023,921 9,000 1,000 1,031,921 통화선도부채 83,241 39,183 83,241 39,183 통화선도자산 (58,644) 58,644 146,829 (146,829) 선급임차료 (132,306) 64,162 76,626 (144,770) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 64,162 144,770 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) 227,838 - - 매출채권 32,575 - 32,575 - 대손충당금 426,748 378,242 426,748 378,242 미수금 25,440 - 25,440 - 미수수익 (87,879) 87,879 88,484 (88,484) 퇴직급여충당부채 2,252,401 490,190 192,868 2,549,723 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 414,601 711,923 (2,549,723) 판매보증수선충당부채 96,798 12,346 - 109,144 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - 324,400 - 전환권조정 (213,813) 213,813 - - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 640,858 - 6,101,935 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 3,722 330 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 120 - (28,680) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - 12,224,460 - 소계 16,304,419 2,767,991 14,634,993 4,437,418 이월결손금 - 12,538,218 - 12,538,218 합계 16,304,419 15,306,209 14,634,993 16,975,636 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,586,972 3,734,640 이월세액공제 - 46,834 - 46,834 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 3,781,474 미반영 일시적차이 2,689,381 - 이연법인세자산 897,591 3,781,474 (5) 이연법인세자산 및 부채로 인식되지 아니한 일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자손상차손 582,724 - 관계기업투자평가이익 (3,093) - 가감액 579,631 - 세율 22% 미반영 일시적차이 127,519 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 178,142,242 152,650,939 제품과 재공품의 변동 (55,015) (44,086) 원재료와 소모품의 사용액 7,312,679 6,351,736 급여 6,623,294 5,220,421 퇴직급여 630,900 567,545 복리후생비 821,553 857,570 감가상각비 719,186 731,267 무형자산상각비 42,325 839 기타 8,798,825 8,304,110 합계(주1) 203,035,989 174,640,341 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 기본주당순손익 보통주당기순이익(손실) 2,209,800,125 1,371,074,679 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 기본주당순이익(손실) 81 50 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손익 당기순이익(손실) 2,209,800,125 1,371,074,679 차감 : 우선주배당금 - 보통주당기순이익(손실) 2,209,800,125 1,371,074,679 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 366 10,026,595,986 합 계 10,026,595,986 가중평균유통주식수(적수÷366) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~12/31 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 365 9,999,200,915 합 계 9,999,200,915 가중평균유통주식수(적수÷365) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 감가상각비 752,419 747,609 퇴직급여 651,776 567,546 무형자산상각비 42,325 26,607 매출채권처분손실 9,981 9,623 임차료 49,507 64,162 이자수익 (247,262) (301,453) 이자비용 449,237 619,583 법인세비용 737,289 (2,916,132) 판매보증수선비 20,911 12,346 대손상각비 252,985 82,759 외화환산이익 (16,091) (123,857) 외화환산손실 775,856 159,718 파생상품평가이익 (734,514) (146,829) 파생상품거래이익 (884,512) (1,082,182) 파생상품평가손실 1,207 39,183 파생상품거래손실 1,268,232 342,800 잡손실 - 50 무형자산손상차손환입 (1,000) (1,000) 무형자산손상차손 20,053 9,000 유형자산처분이익 (273) - 유형자산폐기손실 - 486,864 종속기업투자평가이익 (3,093) - 종속기업투자손상차손 582,724 - 매도가능증권손상차손 - 645,462 매도가능증권처분이익 (248,922) - 지분법적용투자주식처분손실 - 1,371,866 합 계 3,478,833 613,724 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소 (6,989,402) (6,713,592) 단기미수금의 감소 (11,368) 60,437 단기선급금의 감소(증가) 187,496 (157,058) 단기선급비용의 감소 (2,735) 85,494 파생상품자산의감소(증가) 1,031,341 1,140,826 파생상품부채의증가(감소) (1,307,415) (426,041) 이연법인세자산의감소(증가) 190,875 (148,376) 재고자산의 감소 (946,889) (1,845,034) 단기매입채무의 증가(감소) 3,185,477 3,231,789 단기미지급금의 증가(감소) 1,092,640 (234,501) 단기미지급비용의 증가(감소) 370,465 179,756 단기예수금의 증가(감소) (856) (6,559) 단기선수금의 증가(감소) 38,540 (90,009) 퇴직금의 지급 (288,798) (437,445) 사외적립자산의 감소(증가) (109,754) 145,854 합 계 (3,560,383) (5,214,460) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능증권의 평가 3,356,556 641,859 34. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머트리얼즈 행사하는 기업> 종속기업 (주)나노이닉스 (주)나노이닉스 관계기업 (주)태진로보틱스 - 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 임직원 임직원 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 유형자산 취득 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 3,130 - - 50,000 (주)태진로보틱스 관계기업 - 200,000 540,000 - (주)원익아이피에스 관계회사 80,200 - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 63,231 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 500,000 - - 임직원 임직원 - 11,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 205,230 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,120 - - (주)태진로보틱스 관계기업 - - - - 238,000 (주)씨엠에스랩 관계회사 - 2,800,000 - - 120 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,100 - - (주)씨엠에스랩 종속기업 - 3,300,000 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)나노이닉스 종속기업 500,000 농협은행 상환시까지 차입금 연대보증 (6) 주요 경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 778,695 728,800 퇴직급여 324,155 303,385 35. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 채권자 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 회사는 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,502백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,502,285 관련부채의 장부금액 - 1,502,285 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,502,285 관련부채의 공정가치 - 1,502,285 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,158,524 관련부채의 장부금액 - 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,158,524 관련부채의 공정가치 - 1,158,524 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 3,051,078 2,875,000 농협은행 차입금담보 토지 및 건물 15,120,489 15,600,000 산업은행 차입금담보 합 계 18,671,567 18,975,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 외환은행 250,000 SK케미칼 20161025~20170515 외상매입거래 담보 1,200,000 사빅코리아 20161025~20170515 300,000 롯데엠알시 20161025~20170515 200,000 대림코퍼레이션 20161025~20170515 120,000 OCI 20161025~20170515 200,000 한화토탈 20160404~20170403 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20160328~20170327 SC은행 3,000,000 사빅코리아 20160629~20170430 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다.2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 해당사항이 없습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,947,817 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 3,774,967 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 9,573,319 (주)원익큐브 화재보험 진천공장 4,191,160 (주)원익큐브 화재보험 양산물류센터 5,322,155 (주)원익큐브 이행보증보험 재고자산 516,870 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 2,142,245 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 583,038 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,425,039 신용장개설 외환은행(포괄100억) $3,700,000 $3,590,625 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 외환은행 2,000,000 1,055,683 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $5,464,538 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $22,296 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,007,403 신용장개설 농협은행 $6,000,000 $3,867,406 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 2,875,000 신용장개설 SC은행(포괄$5,000,000) $2,400,000 $1,163,500 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC은행 $4,000,000 $555,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합계 31,200,000 17,525,966 $37,600,000 $20,095,807 (*) 외환은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 10,000백만원으로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $3,700만불, 구매자금 1,000백만원, 원화지급보증 3,900백만원을 한도로 실행할 수 있습니다.(*) SC은행에 대한 총대출 약정 한도금액은 $5,000천불로, 당사는 동 금액의 한도내에서 신용장개설 $2,400만불, 원화지급보증 3,000백만원을 한도로 실행할 수 있습니다. (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 물품대금청구 19,500 ㈜원익큐브 김인태 성남지원 17년 1월 승소판결 압류/경매 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 담보제공 회사는 상기 계류중인 소송사건과 관련하여 외부 변호사의 수임 없이 회사 내부적으로 대응하고 있으며, 소송 결과에 대해서는 예측하기 어렵습니다.(9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황 회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 36. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 79,138,334 64,413,557 62,003,048 440,885 205,995,823 영업이익 101,385 1,861,255 1,098,113 (100,919) 2,959,834 감가상각비와상각비 247,884 201,762 194,211 1,381 645,238 이자수익 94,992 77,317 74,424 529 247,262 이자비용 172,585 140,473 135,217 961 449,237 법인세비용 283,247 230,545 221,918 1,578 737,289 손상차손 223,868 182,214 175,395 1,247 582,724 당기순이익 848,949 690,990 665,132 4,730 2,209,800 (*) 손상차손 인식액은 공통부문 발생액으로 사업부문별 매출액에 비례하여 안분하기로 합니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 77,221,681 50,124,683 47,896,746 372,054 175,615,164 영업이익 430,696 277,195 264,874 2,058 974,823 감가상각비와상각비 376,830 244,601 233,729 1,816 856,975 이자수익 132,552 86,044 82,219 639 301,453 이자비용 272,437 176,847 168,987 1,313 619,583 법인세이익 1,285,030 830,934 794,001 6,168 2,916,132 손상차손 283,816 184,234 176,045 1,367 645,462 당기순이익 607,748 388,862 371,578 2,886 1,371,075 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 43,812,548 35,660,620 34,326,114 244,082 114,043,365 총부채 17,342,291 14,115,518 13,587,282 96,615 45,141,706 비유동자산증가액 1,094,103 890,530 857,204 6,095 2,847,933 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 44,624,667 28,968,358 27,680,775 215,020 101,488,820 총부채 16,397,704 10,650,979 10,177,565 79,058 37,305,306 비유동자산증가액 815,857 526,379 502,983 3,907 1,849,127 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 202,291,701 32,794,483 172,950,052 33,142,722 해외 3,704,121 7,658,743 2,665,112 4,462,571 합계 205,995,822 40,453,226 175,615,164 37,605,293 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 3,120,845 816,012 단기기타금융자산 734,514 156,828 매출채권 47,924,401 41,187,982 단기기타채권 3,198,555 3,727,661 장기기타금융자산 2,500 112,269 장기기타채권 752,756 702,085 합 계 55,733,571 46,702,837 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 18,429,837 10,151,495 8,278,342 - - 단기차입금 20,847,157 5,815,548 6,134,480 8,897,129 - 유동성장기부채 1,519,195 125,249 251,245 1,142,701 - 단기기타금융부채 1,207 - 1,207 - - 단기기타채무 2,557,832 998,392 1,559,440 - - 장기차입금 1,407,863 - - - 1,407,863 합 계 44,763,091 17,090,684 16,224,714 10,039,830 1,407,863 (단위:천원) 구분 합 계 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,903,879 8,209,332 6,694,547 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,182 - 39,182 - - 단기기타채무 1,094,913 632,712 462,201 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,064,176 12,534,848 16,017,515 4,300,019 3,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 회사는 달러와 유로의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위:천원) 계정과목 USD EUR JPY 외화채권 364,917 - - 외환채무 18,399,983 1,327,853 36,288 순포지션 (18,035,066) (1,327,853) (36,288) (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 442,684 - 외환채무 20,040,631 490,734 순포지션 (19,597,946) (490,734) (2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (1,803,507) 1,803,507 (1,959,794) 1,959,794 EUR (132,785) 132,785 (49,073) 49,073 JPY (3,629) 3,629 - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 단기차입금 20,618,923 18,026,202 유동성장기부채 1,500,000 - 장기차입금 1,375,000 3,000,000 합 계 23,493,923 21,026,202 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (234,939) 234,939 (160,262) 160,262 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 10,680백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,068백만원 및 750백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 부채총계 45,141,706 37,305,306 차감: 현금및현금성자산 3,120,845 816,012 순부채 42,020,861 36,489,294 자본총계 68,901,659 64,183,513 순부채비율 60.99% 56.85% 38. 보고기간후 사건 해당사항 없음. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기 매출채권 49,087,947 845,331 1.72% 합 계 49,087,947 845,331 1.72% 제37기 매출채권 42,218,566 805,348 1.90% 합 계 42,218,566 805,348 1.90% 제36기 매출채권 37,115,145 1,084,244 2.92% 대여금 463,503 10,000 2.15% 합 계 37,792,286 1,094,244 2.89% 제35기 매출채권 34,470,807 717,469 2.08% 합 계 34,470,807 717,469 2.08% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제37기 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 805,348 1,094,244 717,469 311,382 2. 순대손처리액(①－②±③) 225,578 366,504 383,040 4,377,187 ①대손처리액(상각채권액) 225,578 60,000 71,836 4,377,187 ②상각채권회수액 ③기타증감액 306,504 311,204 3. 대손상각비 계상(환입)액 265,561 77,608 759,815 4,783,274 4. 기말 대손충당금 잔액합계 845,331 805,348 1,094,244 717,469 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기일 미도래 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 계 금액 일 반 45,112,079 4,377,338 1,073,923 794,382 83,471 51,441,193 특수관계자 계 45,112,079 4,377,338 1,073,923 794,382 83,471 51,441,193 구성비율 87.7% 8.5% 2.1% 1.5% 0.2% 100.0% 주) 매출채권및기타채권 총액기준임다. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제38기 제37기 제36기 제35기 비 고 케미칼부문 재고자산 3,782,232 4,322,362 3,542,165 3,547,448 인더스트리부문 재고자산 6,801,519 4,843,819 5,685,350 3,109,934 폴리머부문 재고자산 7,592,537 8,063,218 6,272,799 4,847,306 전자소재 부문 재고자산 98,277 89,673 1,158,195 1,611,064 합계 재고자산 18,274,565 17,319,072 16,658,509 13,115,752 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 15.88% 16.98% 18.27% 11.27% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 10.28회 9.47회 9.68회 12.55회 (2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자 구분 실사일자 독립전문가 입회여부 (주)원익큐브 2016.12.28~29 삼덕회계법인 재고실사 입회 참관 나) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 810,996 810,996 810,996 상품 13,545,728 13,545,728 13,545,728 미착품 3,917,842 3,917,842 3,917,842 합계 18,274,566 18,274,566 18,274,566 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음.라. 공정가치평가 절차요약(연결기준) (1) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보 (2) 보고기준일 현재 당사의 공정가치평가 대상 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 734,514 734,514 - - 734,514 매도가능금융자산 10,679,591 10,679,591 - - 10,679,591 합 계 11,414,105 11,414,105 - - 11,414,105 금융부채 : 당기손익인식금융부채 1,207 1,207 - - 1,207 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 통화선도자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 통화선도부채 39,183 39,183 - - 39,183 마. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)원익큐브 회사채 사모 2010.08.10 500,000,000 4.00 BB (한국기업데이타) 2013.08.09 상환 기업은행 (주)원익큐브 회사채 사모 2011.08.03 20,000,000,000 0.00 BB (한국기업데이타) 2014.08.02 상환 신영증권 (주)원익큐브 회사채 사모 2012.08.01 4,000,000,000 3.00 BB (한국기업데이타) 2015.08.03 상환 산업은행 합 계 - - - 24,500,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제37기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 제36기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,070시간 제37기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,053시간 제36기(전전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50,000 1,131시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) 14.12.1 세무조정 2016.4.1 - 2017.3.30 3,000 - 제37기(전기) 14.12.1 세무조정 2015.4.1 - 2016.3.30 2,000 - 제36기(전전기) 14.12.1 세무조정 2014.4.1 - 2015.3.30 2,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 산업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한. 이러한 가정들에는 예측정보에 기재한 예상치와 실제 결과간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 2016년에는 당사는 매출액은 2,059억원, 영업이익은 29.6억원, 당기순이익이 22.1억원을 달성하였습니다. 전년 대비 매출액/영업이익/당기순이익이 모두 증가한 실적을 달성한 요인으로는 주요 공급선과의 오랜 파트너쉽을 통한 전략적 구매 및 여주물류센터 구축 등 선제적 투자를 통해 매출 상승 및 이익율 개선을 이뤄낼 수 있었습니다. 또한, 기존 사업 외 PnP사업부에서 신규로 추진 중인 종이박스접이기 유통을 통해 Packing Business에도 진출하였습니다. 비록 당사의 매출액의 큰 비중을 차지하는 케미칼 부문의 부진하였지만, 타 사업부들의 선전 및 신규사업의 가시화를 통해 매출은 전년 대비 17.3%, 영업이익은 203.6% 증가하는 실적을 기록하였습니다. 당사는 2013년 4월 235억원의 제3자 배정 유상증자로 원익그룹에 편입되어 안정적인 대주주의 확보로 기존 영업력의 회복을 힘쓰고 있으며, 재무구조의 건실성을 키우기 위해 노력한 결과 2016년말 기준 65.5% 부채비율을 유지하고 있습니다. 3. 경영성과당사의 지난 4사업년도의 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원 ) 과 목 제38기 제37기 제36기 제35기 1.매출액 207,706,651,513 176,630,737,125 165,876,590,476 177,713,378,231 2.매출원가 188,024,992,349 160,881,031,927 143,830,816,580 159,344,227,526 3.매출총이익 19,681,659,164 15,749,705,198 22,045,773,896 18,369,150,705 4.판매비와 관리비 17,158,318,354 14,836,674,459 19,016,885,323 16,977,487,770 5.영업이익(손실) 2,523,340,810 913,030,739 3,028,888,573 1,391,662,935 6.기타수익 285,259,452 60,319,619 142,395,851 127,219,024 7.기타비용 404,505,766 1,424,094,390 12,234,339,957 570,187,213 8.기타이익(손실) (458,242,955) 9.금융수익 3,731,275,143 2,437,383,260 1,838,760,620 1,126,312,351 10.금융비용 3,419,876,514 2,222,939,881 2,872,659,921 2,657,146,509 11.관계기업투자손익 3,092,606 5,072,257,674 12.법인세비용차감전순이익(손실) 2,718,585,731 (236,300,653) (10,096,954,834) 4,031,875,307 13.법인세비용 (737,288,643) 2,916,131,616 (1,115,148,275) 1,887,867,057 14.(계속사업)당기순이익 1,981,297,088 2,679,830,963 (8,981,806,559) 2,144,008,250 15.(중단사업포함)당기순이익 - 1,580,505,767 16.기타포괄손익 2,508,344,977 115,223,919 (7,836,071,373) 6,420,138,533 17.총포괄손익 4,489,642,065 1,695,729,686 (16,817,877,932) 8,564,146,783 4. 재무상태당사의 지난 4사업년도의 재무상태 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제38기 제37기 제36기 제35기 자산 Ⅰ.유동자산 74,368,740,889 64,506,726,474 57,238,233,670 62,542,984,055 Ⅱ.비유동자산 40,705,169,841 37,482,590,765 33,946,899,147 53,305,513,213 자 산 총 계 115,073,910,730 101,989,317,239 91,185,132,817 115,848,497,268 부채 Ⅰ.유동부채 44,071,642,362 34,402,523,829 34,883,373,002 35,809,280,669 Ⅱ.비유동부채 2,297,933,454 3,372,100,561 960,000,000 7,819,253,031 부 채 총 계 46,369,575,816 37,774,624,390 35,843,373,002 43,628,533,700 자본 지배기업소유지분 68,763,531,837 64,139,337,528 55,604,736,360 71,899,719,550 Ⅰ.자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 Ⅱ.자본잉여금 39,504,350,815 39,504,350,815 39,174,565,239 39,215,347,507 Ⅲ.자본조정 (9,615,576) (9,615,576) (6,974,722,555) (7,461,995,336) Ⅳ.기타포괄손익누계액 2,094,575,103 (1,036,033,877) (676,303,968) 7,149,461,714 Ⅴ.이익잉여금 13,474,268,495 11,980,683,166 10,381,244,644 19,296,952,666 비지배지분 (59,196,923) 75,355,321 (262,976,545) 320,244,018 자 본 총 계 68,704,334,914 64,214,692,849 55,341,759,815 72,219,963,569 부채와자본총계 115,073,910,730 101,989,317,239 91,185,132,817 115,848,497,268 5. 유동성 및 자금조달과 지출가. 유동성 (단위 : 천원) 과 목 제38기 제37기 제36기 제35기 영업이익 2,523,340,810 913,030 3,028,888 1,391,662 영업활동으로 인한 현금흐름 1,526,988,604 (3,443,985) (3,393,626) 10,417,383 나. 자금조달1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% 2,142,245 1,692,805 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 2,000,000 일반자금대출 산업은행 3.12% 2,000,000 - 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 14,476,677 14,333,397 일반자금대출 우리은행 4.83% 500,000 - 소계 21,118,922 18,026,202 유동성장기부채 : 원화장기차입금(일반자금) 농협 2.51% 1,500,000 - 합 계 22,618,922 18,026,202 2) 장기차입금- 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 시설자금대출 농협 2.51% 2,875,000 3,000,000 유동성대체액 1,500,000 - 비유동성잔액 1,375,000 3,000,000 - 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년이내 1,500,000 1년초과 2년이내 1,375,000 합계 2,875,000 6. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으나, 2011년 1월 1일로 개시되는 2011 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2010년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 일반사항 (가) 이사회의 권한 내용 당사의 이사회는 이사의 직무집행 감독, 대표이사의 직무집행감독, 주주총회소집, 지배인의 선임 또는 해임과, 지점의 설치 이전 또는 폐지, 재무제표의 사전승인, 영업보고서의 승인등의 결의를 합니다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2016년 3월 25일 정기주주총회, 2017년 3월 24일 정기주주총회 공시 참조 바랍니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 * 해당사항 없음.(라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 장영섭 - 서울대 외교학(학사)- 연합통신 논설위원, 편집국장, 사장 - - - 한원식 - (現)서울대학교 병원 암 병원 유방센터장 - - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항 (가) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성되며 당회사 업무의 주요사항을 결의한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회로 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 4) 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다.5) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해 관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 한다.6) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성해야 한다.7) 이사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.(나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 가결 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 가결 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 가결 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 가결 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 가결 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 가결 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 가결 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 가결 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 가결 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 가결 12 2016.12.05 타법인 출자주식 처분의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장영섭(출석률: 100%) 한원식(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 찬성 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 찬성 찬성 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 찬성 찬성 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 찬성 찬성 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 찬성 찬성 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 찬성 찬성 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 찬성 찬성 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 찬성 찬성 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 찬성 찬성 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 찬성 찬성 12 2016.12.05 타법인 출자주식 처분의 건 찬성 찬성 2. 감사제도에 관한 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 1)당회사 감사는 1명으로 구성2)감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여 야 한다.3)감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초 과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 있 어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.4)감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종료시까지 로 한다.5)감사는 당회사의 회계와 업무를 감사한다.6)감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구할 수 있다.7)감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며 감사록에는 감사의 실시 요령 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 신경삼 - 고려대경영정보대학(석사)- 한국석영주식회사 이사- 한국큐엠이 이사- 한국조명개발주식회사 대표이사- 신원레저개발 감사 - (2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 비 고 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 12 2016.12.05 타법인 출자주식 처분의 건 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 * 해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 2000년 7월 7일 당사 임시주주총회시 채택하였음. - 정관내용: 정관 제31조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. (3) 소수주주권의 행사여부 * 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜원익머트리얼즈 최대주주 보통주 3,912,099 14.28 5,500,000 20.07 - ㈜씨엠에스랩 특수관계인 보통주 2,380,952 8.69 0 0.00 - ㈜원익큐엔씨 특수관계인 보통주 1,750,000 6.39 1,750,000 6.39 - ㈜원익 특수관계인 보통주 1,400,000 5.11 1,400,000 5.11 - 이용한 특수관계인 보통주 350,000 1.28 350,000 1.28 - 오영신 특수관계인 보통주 64,249 0.23 64,249 0.23 - 계 보통주 9,857,300 35.97 9,064,249 33.08 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.04.02 (주)원익머트리얼즈 외 7,412,099 27.05 - 2. 최대주주 개요 당사의 최대주주는 코스닥상장법인인 주식회사 원익머트리얼즈입니다.(1) 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)WONIK(XIAN)SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD(CHINA) 2013.02.20 #1209.'A'ZUP,DOUSHIZHIMEN,JINYERUYIHAO,GAOXINQU,XIAN,CHINA 반도체용 특수가스공급 및 세정사업 20,400 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 Nova-Kem, LLC. 2012.04.15 N 115 w19392 Edison Drive, Germantown,WI 530229, US 프리커서(전구체)의제조 및 판매 6,894 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 ※ 상기 종속회사중 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)은 2013년3월22일(공시기준) 원익머트리얼즈와 계열사인 원익QNC가 70:30 비율로 출자한 중국법인입니다.※ 주요 종속회사 여부에 대한 판단기준은 아래와 같습니다.- 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사- 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사- 직전사업연도말 자산총액은 2016년 기준입니다. (2) 회사의 법적 및 상업적 명칭당사의 국문 명칭은 주식회사 '원익머트리얼즈' 라고 표기합니다.영문으로는 'WONIK Materials Co.,Ltd.'라 표기합니다 (3) 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 이문용 대표이사(상근) 1952년 5월 (4) 설립일자 당사는 2006년 12월1일을 기준으로 하여 주식회사 아토의 특수가스 사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 충청북도 청원군에 본점 및 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전,제조,정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. (5) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지1) 본사의 주소: 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 1122) 전화번호: 043-210-43003) 홈페이지 주소: www.wimco.co.kr (6) 중소기업 해당여부당사는 중소기업기본법 제 2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다.(7) 주요사업의 내용당사는 산업분류상 산업용가스제조업에 속하는 업체로 반도체,디스플레이,LED 산업등에 사용되는 특수가스의 생산을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.- 회사가 영위하는 목적사업 목 적 사 업 비 고 1. 반도체용 및 일반 산업가스의 충전, 제조, 정제 및 판매업2. 전기, 전자 및 반도체 재료의 제조, 가공 및 판매업3. 기타 화학제품의 수입 및 제조판매업4. 기타 도.소매업5. 산업용 가스 공급시설의 설계, 제조, 설치 및 판매업6. 부동산 등 임대업7. 위 각호에 관련된 부대사업 (8) 주요 재무지표 (단위: 백만원, %) 연도 자산총액 자본금 자기자본 부채총액 매출액 영업이익 당기순이익 최대주주명 지분율 2016년 253,796 3,122 218,887 34,909 162,648 22,420 13,525 원익홀딩스 46.1 2015년 227,511 3,095 202,783 24,728 181,359 33,331 24,582 원익아이피에스 46.5 2014년 199,067 3,080 177,184 21,883 140,281 27,340 23,822 원익아이피에스 46.5 ※ 상기 재무상황은 별도기준입니다 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 ㈜원익머트리얼즈 5,500,000 20.07 최대주주 ㈜원익큐엔씨 1,750,000 6.39 최대주주 특수관계인 ㈜원익 1,400,000 5.11 최대주주 특수관계인 우리사주조합 18,800 0.07 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,772 99.9% 17,223,097 62.8% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주 1) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후3월내 주주명부폐쇄시기 주 2) 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 주권 (8종) 명의개서대리인 주 3) 주주의 특전 해당사항없음 공고게재신문 홈페이지 주1) 제9조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 『상법』 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우. 이때, 우리사주조합원의 청약직전 12개월간 취득한 당해 법인의 주식의 취득가액을 합산한 금액은 당해 법인으로부터 청약직전 12개월간 지급받은 급여총액을 초과할 수 있다. 4. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자등에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구 개발, 생산 판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률』제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서 (DR)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 7. 회사의 경영 및 기술 개발 또는 시장개척 등에 관하여 자문 및 기여를 할 수 있는 자에게 총 발행주식의 20%까지 배정하는 경우 8. 주권을 신규로 주권상장하거나 코스닥증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우. 9. 『근로복지기본법』 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 주2) 제16조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 회사는 매년 1월1일부터 1월31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주3) 제14조(명의개서대리인) ① 회사는 주식의 명의개서대리인을 둔다. ② 명의개서대리인 및 그 사무취급장소와 대행업무의 범위는 이사회의 결의로 정하고 이를 공고한다. ③ 회사는 주주명부 또는 그 복본을 명의개서대리인의 사무취급장소에 비치하고, 주식의 명의개서, 질권의 등록 또는 말소, 신탁재산의 표시 또는 말소, 주권의 발행, 신고의 접수, 기타 주식에 관한 사무는 명의개서대리인으로 하여금 취급케 한다. ④ 제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 유가증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. 5. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종 류 '16.12 '16.11 '16.10 '16.09 '16.08 '16.07 A014190 최 고 2,580 2,645 3,085 3,100 3,305 3,410 최 저 2,330 2,350 2,510 2,845 2,900 3,040 월간거래량 1,497,882 1,497,882 1,136,315 1,136,315 2,290,653 4,611,484 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 1. 임원 현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일