원익큐브 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

(주)원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다. 회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%)

주주명	당반기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)원익머트리얼즈 등 특수관계자(주1)	9,233,300	33.70	9,857,300	35.97

자기주식	4,835	0.02	4,835	0.02

기타	18,161,771	66.28	17,537,771	64.01

합 계	27,399,906	100.00	27,399,906	100.00

(주1) 당사의 특수관계자인 ㈜씨엠에스랩이 2016년 6월 21일부터 7월 25일까지 보유주식 장내 매도 및 최대주주인 원익머트리얼즈로의 장외매매계약 체결로 최대주주 및 특수관계인의 지분율이 변경되었습니다. 반기보고서 보고일인 2016년 8월 16일 현재 (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자 보유주식수 및 지분율은 9,064,249주(33.08%)입니다.(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.6.30 제조 및 서비스 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 제조 및 서비스 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,178,866 1,112,854 66,012 788,378 (185,172) (185,172) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고있습니다. 상기 (가)내지 (사)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 온실가스배출권'온실가스 배출권 할당 및 거래제도'와 관련하여 연결실체가 온실가스 배출권과 배출부채에 대해 당기 부터 새롭게 적용한 회계정책은 아래와 같습니다. 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스를 배출한 결과 발생하는 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유한 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치을 더하여 측정하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년~10년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 4,012,893 - - 4,012,893 매출채권 - - - 44,128,261 - - 44,128,261 단기기타채권 - - - 3,912,572 - - 3,912,572 단기기타금융자산 151,063 - - 10,000 - - 161,063 장기기타금융자산 - - - 2,500 16,675,535 - 16,678,035 장기기타채권 - - - 840,205 - - 840,205 합 계 151,063 - - 52,906,431 16,675,535 - 69,733,029 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 1,110,788 - - 1,110,788 매출채권 - - - 41,413,218 - - 41,413,218 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 2,500 10,009,480 - 10,011,980 장기기타채권 - - - 842,085 - - 842,085 합 계 146,829 - - 47,106,253 10,009,480 - 57,262,562 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 17,859,475 - - 17,859,475 단기차입금 - - 21,490,405 - - 21,490,405 단기기타금융부채 155,942 - - - 155,942 단기기타채무 - - 1,057,855 - - 1,057,855 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 155,942 - 43,407,735 - - 43,563,677 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,963,810 - - 14,963,810 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,132,200 - - 1,132,200 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,122,212 - - 37,161,395 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (5,566) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 593,054 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 140,548 - - 매도가능금융자산 103,637 5,199,523 - - - 합 계 693,026 5,199,523 - 140,548 - - 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (596,703) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (213,650) - - 합 계 (596,703) - - (213,650) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 304,131 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 304,131 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (624,667) - - 합 계 (381,982) - - (624,667) - - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 152,966 152,966 152,966 매도가능금융자산 14,166,239 14,166,239 14,166,239 합 계 14,319,205 14,319,205 14,319,205 금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 155,942 155,942 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 1,319 1,426 예금 4,011,574 1,109,361 합 계 4,012,893 1,110,788 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 44,933,609 805,348 44,128,261 42,218,566 805,348 41,413,218 단기기타채권 : 대여금 3,548,273 - 3,548,273 3,548,273 - 3,548,273 미수금 176,581 - 176,581 90,905 - 90,905 미수수익 187,718 - 187,718 88,484 - 88,484 소 계 3,912,572 - 3,912,572 3,727,662 - 3,727,662 장기기타채권 : 임차보증금 840,205 - 840,205 842,085 - 842,085 합 계 49,389,285 805,348 48,881,038 46,788,313 805,348 45,982,965 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 합계 매출채권 1,027,306 222,927 142,378 1,392,611 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 합계 매출채권 422,079 1,069,826 201,903 1,693,808 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 805,348 - - - - 805,348 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,084,244 77,608 60,000 - (296,504) 805,348 대여금 10,000 - - - (10,000) - (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 805,348 805,348 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 805,348 805,348 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익인식금융자산 151,064 146,829 단기금융상품 10,000 10,000 소계 161,064 156,829 장기금융상품 - 2,500 퇴직연금운용자산 2,500 - 매도가능금융자산 16,675,535 10,009,480 소계 16,678,035 10,011,980 합 계 16,839,099 10,168,809 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 내용 유동항목 통화선도자산 151,064 146,829 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 11,138,069 4,471,505 시장성 있는 수익증권 3,028,170 3,028,680 시장성 없는 지분증권 2,509,296 2,509,295 합 계 16,675,535 10,009,480 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 11,130,043 11,130,043 6,667,471 - 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,026 8,026 (1,237) - - 합계 12,986,477 11,138,069 11,138,069 6,666,234 - 8,514,642 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.76% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,170 3,028,170 (631) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신회성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당반기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았으며, 취득원가와 공정가치의 차이는 미미할 것으로 판단됩니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 (566) 6,666,055 (1,466,533) 5,198,956 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (4) 파생상품 1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 통화선도 151,064 146,829 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 외환은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 23,890,649 151,064 155,942 - - - - (3,650) - 유동항목 - 23,890,649 151,064 155,942 - - - - (3,650) - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화 : 천원) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 반 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 687,816 687,816 - - 593,548 593,548 - - 상품 16,071,345 16,071,345 - - 13,610,701 13,610,701 - - 미착품 2,555,180 2,555,180 - - 3,114,823 3,114,823 - - 합 계 19,314,341 19,314,341 - - 17,319,072 17,319,072 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 1,035,965 406,044 선급비용 288,435 168,398 선급임차료 29,132 56,337 선급법인세 18,661 148,376 합 계 1,372,193 779,156 10. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 989,314 - - 6,850,684 구축물 4,005,706 2,866,343 - - 1,139,363 기계장치 3,314,195 3,149,671 - 55,558 108,967 차량운반구 227,566 129,092 - - 98,474 비품 1,104,901 853,153 - 1 251,748 기타유형자산 2,289,608 1,867,975 - 25,391 396,233 건설중인자산 280,900 - - - 280,900 합계 29,718,918 9,855,555 - 80,950 19,782,413 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 3,434,195 3,234,107 - 70,154 129,934 차량운반구 227,566 110,349 - - 117,217 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 2,248,717 1,820,138 - 25,605 402,974 합계 29,438,513 9,559,503 - 95,760 19,783,250 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 109,729 6,850,684 구축물 1,247,104 - - - 107,741 1,139,363 기계장치 129,937 - - 20,970 108,967 차량운반구 117,216 - - - 18,742 98,474 비품 269,584 47,385 280 233 65,174 251,748 기타유형자산 402,952 40,890 - - 47,609 396,233 건설중인자산 - 280,900 - - - 280,900 합 계 19,783,250 369,175 280 233 369,965 19,782,413 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,965,413 - - (309,369) - 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 - 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 - 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 - 55,233 92,132 127,937 차량운반구 48,405 91,198 - 3,467 25,854 117,216 비품 478,985 55,543 5,069 3,948 263,824 269,584 기타유형자산 201,751 245,280 - 26,892 68,971 404,952 합 계 17,613,109 3,693,170 491,934 (219,829) 811,267 19,783,250 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조) 11. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,257 - - 2,404 특허권 7,420 2,099 - - 5,321 소프트웨어 239,775 109,457 - - 130,318 회원권 3,515,246 - 967,135 - 2,548,111 영업권 362,719 - - - 362,719 합 계 4,132,821 116,813 967,135 - 3,048,873 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 특허권 7,420 1,938 - - 5,482 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 영업권 362,719 - - - 362,719 합 계 4,132,821 103,438 965,582 - 3,063,801 (주1) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 증가 - - - - - - 감소 330 161 12,884 1,553 - 14,928 상각 330 161 12,884 - - 13,375 손상차손 - - - 1,553 - 1,553 기말 2,404 5,321 130,318 2,548,111 362,719 3,048,873 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 소프트웨어 회원권 영업권 합계 기초 868,353 - 328,822 2,557,664 - 3,754,839 증가 1,886 7,420 66,322 1,000 362,719 439,347 취득 1,886 - 21,960 - - 23,846 연결범위변동 - 7,420 44,362 - 362,719 414,501 손상차손환입 - - - 1,000 - 1,000 감소 867,505 1,938 251,942 9,000 - 1,130,385 연결범위변동 866,667 - 226,173 - - 1,092,840 상각 838 1,938 25,769 - - 28,545 손상차손 - - - 9,000 - 9,000 기말 2,734 5,482 143,202 2,549,664 362,719 3,063,801 (3) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 13,375 379,253 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (1,553) (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 15,000 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상개발비 334,879 379,253 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). 12. 정부보조금 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 72,152 - 14,597 57,555 비품 1 - - 1 기타유형자산 23,608 - 214 23,394 합계 95,761 - 14,811 80,950 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 3,640 30,837 72,152 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 42,008 25,209 23,608 합계 106,159 45,648 56,046 95,761 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 17,859,475 14,963,810 단기기타채무 : 미지급금 400,977 487,346 미지급비용 656,878 644,854 소계 1,057,855 1,132,200 합 계 18,917,328 16,096,010 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% - 1,692,805 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 2,000,000 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 18,990,405 14,333,397 일반자금대출 농협 4.45% 500,000 - 합 계 21,490,405 18,026,202 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 시설자금대출 농협 2.51% 3,000,000 3,000,000 일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 3,000,000 3,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장기차입금 1년이내 - 1년초과 2년이내 3,000,000 2년초과 3년이내 - 합 계 3,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 15. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 39,183 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 제일은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 16. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 3,449,430 3,165,787 사외적립자산 공정가치 2,807,850 2,793,687 합 계 641,580 (372,100) (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,683,919 2,891,071 근무원가 290,735 666,805 이자원가 38,497 82,604 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (182,875) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (9,673) 경험조정효과 - (10,218) 급여지급액 74,790 456,519 계열사 전입 - 156,454 자회사 전입 511,068 498,128 자회사 전출 - 469,990 기말 3,449,430 3,165,787 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,793,688 2,981,545 이자수익 - 90,525 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 21,566 (42,475) 기타사항에 의한 효과 - (3,544) 제도가입자의 기여금 67,385 268,746 급여지급액 74,790 414,600 계열사 전입 - 156,454 자회사 전출 - 242,964 기말 2,807,850 2,793,687 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 정기예금 등 2,807,850 2,793,687 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사외적립자산 21,566 90,525 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기근무원가 331,469 666,805 이자원가 38,497 82,604 이자수익 - 90,525 합 계 369,966 658,885 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매출원가 58,511 29,529 판매비와관리비 300,791 601,554 연구개발비 10,664 27,802 합 계 369,966 658,885 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법인세차감전 재측정요소 21,566 144,120 법인세효과 4,744 (31,706) 법인세차감후 재측정요소 16,821 112,414 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율 3.30% 3.30% 임금상승률 5.18% 5.18% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 (7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 225,389 369,666 843,812 1,726,563 8,733,928 11,899,358 17. 충당부채충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 판매보증충당부채 반품충당부채 판매보증충당부채 반품충당부채 기초 109,144 - 96,798 83,495 설정 12,504 - 12,346 - 사용 - - - - 환입 - - - - 연결범위의 변동 - - - 83,495 기말 121,648 - 109,144 - 유동성 121,648 - 109,144 - 비유동성 - - - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 18. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 예수금 37,951 39,327 선수금 188,875 92,658 합 계 226,826 131,985 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.06.30 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 556,364 556,364 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) (5,212,844) 합 계 39,504,351 39,504,351 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 556,364 - - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,504,351 - - 39,504,351 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 329,786 - 556,364 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 종속회사투자차액 (5,212,844) - - (5,212,844) 합 계 39,174,565 329,786 - 39,504,351 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 기타자본 당반기 (9,616) - - (9,616) 전기 (6,974,723) - (6,965,107) (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 2,385,787 6,974,723 취득 - - - - 처분 - - 2,380,952 6,965,107 기타(*) - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 5,198,956 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (396,381) (413,203) 연결대상범위의 조정 - (622,265) 합 계 4,802,575 (1,036,035) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 6,666,055 - (1,466,533) 5,198,955 확정급여제도의 재측정요소 (413,203) 21,566 - (4,744) (396,380) 연결대상범위의 조정 (622,265) - 622,265 - - 합계 (1,036,035) 6,687,621 - (1,471,277) 4,802,575 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (672,927) 144,121 147,309 31,706 (413,203) 연결대상범위의 조정 - - (622,265) - (622,265) 합계 (676,304) 147,723 (474,956) 32,498 (1,036,035) 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 미처분이익잉여금(결손금) 7,501,530 6,832,221 합계 12,649,993 11,980,683 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (**) 지배회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 23. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 상품매출액 51,158,601 92,973,287 43,811,623 80,768,880 제품매출액 3,284,575 5,574,658 4,562,186 8,045,141 임대매출액 116,173 221,800 72,336 143,305 수입수수료 7,188 7,845 2,124 19,418 합 계 54,566,538 98,777,590 48,448,269 88,976,744 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 기초상품 14,926,644 13,610,700 14,527,212 13,497,201 당기상품매입액 49,592,901 90,636,695 40,876,054 77,151,964 타계정대체 (2,508,994) (4,143,209) (2,772,110) (4,285,723) 기말상품 (16,071,345) (16,071,345) (12,915,170) (12,915,170) 상품매출원가 45,939,205 84,032,841 39,715,986 73,448,272 기초제품 657,316 531,739 1,404,350 1,365,453 당기제품제조원가 3,166,420 5,257,964 2,562,098 4,567,508 타계정대체 71,447 84,229 (189,336) (304,613) 기말제품 (687,816) (634,307) (1,309,880) (1,309,880) 제품매출원가 3,207,368 5,239,625 2,467,232 4,318,468 178 9,810 합 계 49,146,573 89,272,466 42,183,396 77,776,550 24. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 급여 1,483,330 2,979,109 1,802,392 3,541,166 퇴직급여 152,768 300,791 186,672 352,253 복리후생비 178,149 365,612 221,373 435,653 보험료 43,483 73,732 43,605 85,439 감가상각비 159,006 322,433 181,082 323,920 무형자산상각비 6,607 13,375 120,051 239,400 대손상각비 - - - 60,227 지급수수료 182,976 375,541 637,944 1,111,813 광고선전비 11,885 28,443 183,567 314,513 교육훈련비 16,978 22,009 33,137 50,421 차량유지비 177,458 338,923 167,798 319,731 도서인쇄비 4,349 10,161 10,848 20,950 접대비 172,189 249,206 99,789 179,023 임차료 102,829 209,571 182,327 369,568 통신비 28,169 55,228 32,958 61,867 운반비 682,954 1,278,135 607,336 1,149,921 세금과공과 11,227 25,088 32,344 56,086 소모품비 25,863 48,003 49,627 90,952 수도광열비 78,208 172,100 114,753 186,508 수선비 64,120 64,460 - 277 경상개발비 211,144 451,066 150,009 379,253 여비교통비 69,113 104,382 65,571 141,485 견본비 4,588 9,635 (26,801) 13,040 보관료 208,413 396,538 113,507 226,527 행사비 53,920 67,751 18,254 49,353 에프터서비스비 79,407 135,609 98,945 190,299 합 계 4,209,133 8,096,900 5,127,088 9,949,645 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 유형자산처분이익 273 273 16,000 16,000 잡이익 9,332 16,023 42,404 63,527 합 계 9,605 16,296 58,404 79,527 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 유형자산처분손실 - 4,414 4,414 유형자산폐기손실 - 486,864 486,864 무형자산손상차손 1,553 1,553 1,000 기타대손상각비 - 8,740 24,539 잡손실 5,485 11,973 4,604 재고자산폐기손실 - 45,181 45,181 지급수수료 - 282,727 282,727 합 계 7,038 13,526 827,926 849,329 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 외화환산이익 (541,771) 162,403 (42,258) 10,297 외환차익 410,885 503,254 200,333 294,867 이자수익 72,121 140,549 31,539 62,075 배당금수익 - 103,637 - 179,370 파생상품거래이익 75,929 443,892 87,914 165,892 파생상품평가이익 143,699 149,162 152,157 238,110 합 계 160,863 1,502,897 429,685 950,611 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 외화환산손실 891 17,284 237,135 240,741 외환차손 79,460 504,409 66,030 108,746 이자비용 86,817 213,651 263,930 475,249 파생상품거래손실 346,812 440,761 103,186 161,970 파생상품평가손실 (424,163) 155,942 (18,981) 매출채권처분손실 2,515 5,566 2,789 5,336 합 계 92,332 1,337,613 654,089 992,042 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 - 85,460 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,811,532 (175,990) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,471,277) 207,901 법인세비용 340,255 117,371 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이연법인세 : 매도가능금융자산평가손익 (1,466,532) 219,188 확정급여제도의 재측정요소 (4,745) (11,287) 합 계 (1,471,277) 207,901 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 1,761,450 439,317 적용세율(22%)에 따른 법인세 387,519 74,650 조정사항 : 세액공제 기타 (47,264) 42,721 법인세비용 340,255 117,371 평균유효세율 19.3% 26.70% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 기계장치 124,359 12,281 3,848 132,792 비품 14,240 - 4,583 9,658 공구 28,206 160 4,363 24,002 보험수리적평가이익 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(공구) - - 215 (215) 국고보조금(기계장치) 59,371 - 14,597 44,775 무형자산(회원권) 1,031,921 1,553 - 1,033,474 통화선도부채 39,183 155,942 39,183 155,942 통화선도자산 (146,829) 146,829 151,064 (151,064) 선급임차료 (144,770) 27,206 - (117,565) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 27,206 117,565 대손충당금 378,242 346,526 378,242 346,526 미수수익 (88,484) 88,484 187,718 (187,718) 퇴직급여충당부채 2,549,723 329,233 - 2,878,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 74,790 332,917 (2,807,850) 판매보증수선충당부채 109,144 12,504 - 121,648 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 6,101,935 - 6,667,471 (565,536) 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 330 907 - 1,237 매도가능증권평가이익(리츠) (28,680) 510 - (28,170) 소계 4,437,418 1,196,925 7,624,811 (1,990,468) 이월결손금 12,538,218 0 2,003,710 10,534,508 합계 16,975,636 1,196,925 9,628,521 8,544,040 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,734,640 1,879,689 이월세액공제 46,834 43,419 - 90,253 일시적차이에 대한 법인세효과 3,781,474 1,969,942 이연법인세자산(부채) 3,781,474 1,969,942 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영 자본반영 기말 기계장치 77,761 50,884 4,285 124,359 비품 22,286 - 8,045 14,240 공구 28,176 3,480 3,450 28,206 보험수리적평가이익 - - 186,596 (186,596) 국고보조금(공구) 943 - 943 - 국고보조금(기계장치) 88,565 - 29,194 59,371 국고보조금(비품) (126) 126 - - 무형자산(회원권) 1,023,921 9,000 1,000 1,031,921 통화선도부채 83,241 39,183 83,241 39,183 통화선도자산 (58,644) 58,644 146,829 (146,829) 선급임차료 (132,306) 64,162 76,626 (144,770) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 64,162 144,770 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) 227,838 - - 매출채권 32,575 - 32,575 - 대손충당금 426,748 378,242 426,748 378,242 미수금 25,440 - 25,440 - 미수수익 (87,879) 87,879 88,484 (88,484) 퇴직급여충당부채 2,252,401 490,190 192,868 2,549,723 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 414,601 711,923 (2,549,723) 판매보증수선충당부채 96,798 12,346 - 109,144 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - 324,400 - 전환권조정 (213,813) 213,813 - - 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 640,858 - 6,101,935 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 3,722 330 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 120 - (28,680) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - 12,224,460 - 소계 16,304,419 2,767,991 14,634,993 4,437,418 이월결손금 - 12,538,218 - 12,538,218 합계 16,304,419 15,306,209 14,634,993 16,975,636 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,586,972 3,734,640 이월세액공제 - 46,834 - 46,834 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 3,781,474 미반영 일시적차이 2,689,381 - 이연법인세자산(부채) 897,591 3,781,474 28. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 상품매출원가 44,306,568 84,032,841 38,023,304 73,448,272 제품과 재공품의 변동 (3,472) (8,453) 338,775 344,191 원재료와 소모품의 사용액 2,423,499 4,344,660 1,839,500 3,285,794 급여 1,915,487 3,411,265 1,887,605 3,713,392 퇴직급여 197,278 345,300 201,875 369,696 복리후생비 231,450 418,913 242,919 475,207 감가상각비 193,390 356,817 205,140 371,994 무형자산상각비 6,767 13,374 245,492 358,400 기타 4,084,735 4,454,648 4,386,101 5,359,248 합계(주1) 53,355,702 97,369,365 47,370,711 87,726,194 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 계속영업이익(손실) 1,291,574,300 332,272,844 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 총기본주당순이익(손실) 47 12 2) 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익(손실) (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 당기순이익 1,291,574,300 332,272,844 차감 : 우선주배당금 보통주당당기순이익 1,291,574,300 332,272,844 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~6/30 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 182 4,986,782,892 합 계 4,986,782,892 가중평균유통주식수(적수÷182) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~6/30 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 182 4,986,782,892 합 계 4,986,782,892 가중평균유통주식수(적수÷182) 27,395,071 (2) 희석주당순이익희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 연결실체가 보유한 잠재적보통주는 해당사항이 없으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 340,255 117,371 이자수익 (138,481) (62,075) 이자비용 208,058 475,249 감가상각비 369,966 380,244 무형자산상각비 13,375 239,400 외화환산이익 (162,404) (9,343) 외화환산손실 17,284 240,741 파생상품평가이익 - (238,110) 파생상품거래이익 (593,054) (165,892) 파생상품평가손실 155,942 - 파생상품거래손실 440,761 161,970 매출채권처분손실 5,566 5,336 무형자산손상차손 1,553 1,000 무형자산손상차손환입 - (16,000) 유형자산처분손실 - 4,414 유형자산폐기손실 - 486,864 대손상각비 - 60,227 재고자산감모손실 - 45,181 판매보증수선비 12,504 10,001 잡손실 - 50 임차료 27,206 31,578 퇴직급여 355,965 387,762 매도가능증권손상차손 4,604 유형자산처분이익 (273) 합 계 1,054,223 2,160,572 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (2,724,174) (5,937,342) 미수금의 감소(증가) (87,299) 124,639 선급금의 감소(증가) (629,921) 108,307 선급비용의감소(증가) (121,259) 98,242 부가세대급금의 감소(증가) - (44,155) 파생상품자산의 감소(증가) 588,818 224,536 파생상품부채의 증가(감소) (479,943) (245,211) 반품충당부채의 증가(감소) - 1,103 재고자산의 감소(증가) (1,995,268) (1,810,012) 매입채무의 증가(감소) 2,883,648 2,078,076 미지급금의 증가(감소) (86,370) (302,125) 미지급비용의 증가(감소) 95,702 15,090 부가세예수금의 증가(감소) - 36,736 예수금의 증가(감소) 4,738 (14,058) 선수금의 증가(감소) 96,217 (462,853) 퇴직금의 지급 (72,324) (333,088) 퇴직연금운용자산감소(증가) 7,405 121,155 기타비금융자산의감소(증가) 130,939 - 합 계 (2,389,091) (6,340,960) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가이익 5,199,522 996,313 31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머트리얼즈 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 3,130 - - 20,000 (주)씨엠에스랩 기타(원익그룹) - 98,459 - 2,755 신원종합개발 기타(원익그룹) - - 172,300 - 합 계 3,130 98,459 172,300 22,755 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 856 26,000 (주)원익머트리얼즈 기타(원익그룹) 14,679 - (주)원익큐엔씨 11,547 - (주)원익아이피에스 9,707 - 신원종합개발(주) 3,095 - (주)테라세미콘 881 - 원익엘엔디(주) 709 - (주)원익 695 - 원익투자파트너스(주) 409 - 합계 42,578 26,000 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.당반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 없으며, 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 158,925 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,120 - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 - 3,300,000 255 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 대여금 임차보증금 기타채권 매입채무 기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 60,100 - - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 3,300,000 - - - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 그룹계열사 1,800,000 우리은행 2013.10~2017.10 연대보증 ※ 2016년 7월 1일 씨엠에스랩 우리은행 대출 상환에 따라 지급보증이 해지되었습니다. 32. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 연결실체는 금융기관 및 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,292백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,292,705 관련부채의 장부금액 - 1,292,705 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,292,705 관련부채의 공정가치 - 1,292,705 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 1,158,524 관련부채의 장부금액 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 1,158,524 관련부채의 공정가치 1,158,524 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 (여주물류센터) 3,051,078 3,000,000 농협은행 차입금담보 유형자산 토지, 건물 및 구축물(양산물류센터) 9,256,561 10,000,000 산업은행 차입금담보 $5,600,000 합 계 원화 12,807,639 13,500,000 외화 $5,600,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기타 외환은행 250,000 SK케미칼 20151026~20161025 외상매입거래 담보(원화확정지급보증) 1,200,000 사빅코리아 20151026~20161025 300,000 롯데엠알시 20151026~20161025 200,000 대림코퍼레이션 20151026~20161025 120,000 OCI 20151026~20161025 200,000 한화토탈 20160404~20170403 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20160328~20170327 SC은행 3,000,000 사빅코리아 20160629~20170430 이행지급보증 서울보증보험 451,000 신원종합개발 20151201-20181130 ※ 당사의 차입금 중 236백만원은 L/G 발행 건으로 선적서류 인수 시점에 대한 은행 과 당사의 기준 차이로 금융기관 조회내역과 차이가 발생할 수 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 1,800,000 우리은행 20121031~20171031 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 ※ 2016년 7월 1일 씨엠에스랩 우리은행 대출 상환에 따라 지급보증이 해지되었습니다.(6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,806,108 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 1,995,569 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 2,126,623 (주)원익큐브 기계보험 여주물류센터 14,000 (주)원익큐브 기계보험 진천공장 1,495,965 (주)원익큐브 재물보험 진천공장 4,352,677 (주)원익큐브 재물보험 양산물류센터 8,992,551 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 0 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 570,528 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,677,847 신용장개설 외환은행 (포괄100억원 한도) $3,700,000 $2,670,092 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 800,000 194,504 선물환 외환은행 500,000 52,359 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,668,067 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $2,826,760 할인어음 기업은행 3,000,000 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,144,203 신용장개설 농협은행 $3,000,000 $2,654,818 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 신용장개설 SC은행 (포괄 $5백만 한도) $2,400,000 $1,804,037 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC은행 $4,000,000 $1,610,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합 계 31,500,000 12,687,391 $34,600,000 $24,055,825 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 소송 63,966 ㈜원익큐브 강병찬, 신정엽 성남지원 지급명령 결정 후 채무불이행 등록 소송 123,405 ㈜원익큐브 (주)정원피앤지 성남지원 판결확정 후 집행 대기 중 소송 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 1심 계류 중 (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황연결실체는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 연결실체에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 전자소재부문 전도성고분자 제품의 제조 및 판매 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 전자소재 부문 합계 매출액 37,226,210 31,134,979 29,400,140 227,883 788,378 98,777,590 영업이익 64,147 930,369 626,165 (30,228) (182,229) 1,408,224 감가상각비와상각비 68,235 116,773 40,392 94,458 2,574 322,432 이자수익 52,609 44,001 41,549 322 2,068 140,549 이자비용 79,041 66,108 62,425 484 5,593 213,651 법인세비용 129,263 108,112 102,088 791 - 340,254 반기순이익 539,914 451,569 426,408 3,305 (185,174) 1,236,022 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 코스메틱 부문 합계 매출액 38,321,148 25,022,763 21,693,395 145,105 3,794,333 88,976,744 영업이익 219,016 981,223 235,397 (220,554) 35,467 1,250,549 감가상각비와상각비 61,164 102,546 35,319 97,353 27,538 323,920 이자수익 30,332 17,498 13,892 87 266 62,075 이자비용 166,774 108,626 118,029 - 81,819 475,248 법인세비용 60,486 34,794 27,624 - (5,533) 117,371 손상차손 424 276 300 - - 1,000 당반기순이익 (127,758) 797,007 32,251 (221,622) (157,932) 321,946 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 전자소재 부문 합계 총자산 43,408,234 36,305,454 34,282,516 265,727 958,861 115,220,792 총부채 16,503,237 13,802,854 13,033,760 101,026 1,112,855 44,553,732 비유동자산증가액 1,786,754 1,494,392 1,411,125 10,938 133,668 4,836,877 (단위:천원) 구분 케미칼 부문 인더스트리 부문 폴리머 부문 임대부문 전자소재 부문 합계 총자산 44,588,992 28,942,767 27,656,321 214,830 586,408 101,989,317 총부채 16,514,793 10,719,771 10,243,300 79,568 217,193 37,774,624 비유동자산증가액 1,545,779 1,003,367 958,769 7,448 20,329 3,535,692 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 97,155,807 31,189,425 87,931,532 29,923,959 해외 1,621,782 11,130,043 1,045,212 4,109,091 합계 98,777,589 42,319,468 88,976,744 34,033,050 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 현금및현금성자산 4,012,893 1,110,788 매출채권 및 기타채권 48,040,833 45,140,880 단기기타금융자산 161,064 156,829 장기금융상품 2,500 2,500 장기기타채권 840,205 842,085 합 계 53,057,495 47,253,082 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 17,859,475 11,412,213 6,446,262 - - 단기차입금 21,490,405 5,743,185 13,247,220 2,500,000 - 단기기타금융부채 155,942 - 155,942 - - 단기기타채무 1,057,855 656,879 400,976 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 43,563,677 17,812,277 20,250,400 2,500,000 3,000,000 (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,963,810 8,242,343 6,721,467 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,183 - 39,183 - - 단기기타채무 1,132,200 654,259 477,941 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,161,395 12,589,406 17,271,970 4,300,019 3,000,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 연결실체는 달러와 유로의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 433,232 - 외환채무 24,201,173 602,078 순포지션 (23,767,941) (602,078) (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 442,684 - 외환채무 20,040,631 490,734 순포지션 (19,597,946) (490,734) (2) 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (2,376,794) 2,376,794 (1,959,794) 1,959,794 EUR (60,207) 60,207 (49,073) 49,073 합계 (2,437,001) 2,437,001 (2,008,867) 2,008,867 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 21,490,405 18,026,202 장기차입금 3,000,000 3,000,000 합 계 24,490,405 21,026,202 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (244,490) 244,490 (192,322) 192,322 (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 14,166백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,416백만원 및 750백만원입니다.(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전기 부채총계 44,553,732 37,774,624 차감: 현금및현금성자산 4,012,893 1,110,788 순부채 40,540,839 36,663,836 자본총계 70,667,060 64,214,693 부채비율 57.36% 57.09% 35. 보고기간후 사건2016년 6월 30일 현재 반기 연결재무제표는 2016년 7월 15일 이사회에서 최종 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 반기말 2016.06.30 현재 제 37 기말 2015.12.31 현재 제 36 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 반기말 제 37 기말 제 36 기말 자산 유동자산 71,953,427,990 63,883,527,055 57,313,286,810 현금및현금성자산 3,587,875,884 816,012,507 2,530,961,212 매출채권 및 기타채권 47,746,007,610 44,915,643,948 38,690,128,654 단기기타금융자산 161,063,986 156,828,633 58,643,799 재고자산 19,233,643,339 17,229,399,050 15,500,313,973 기타유동자산 1,224,837,171 765,642,917 533,239,172 비유동자산 42,308,503,340 37,605,293,359 35,756,166,209 장기기타금융자산 16,678,034,670 10,121,748,963 10,895,442,544 장기기타채권 740,205,433 702,085,461 685,834,867 종속기업에 대한 투자자산 582,725,000 582,725,000 3,323,000,000 기타비유동자산 67,067,656 유형자산 19,656,763,087 19,721,659,885 17,158,908,819 무형자산 2,680,833,235 2,695,600,465 2,728,321,359 이연법인세자산 1,969,941,915 3,781,473,585 897,590,964 자산총계 114,261,931,330 101,488,820,414 93,069,453,019 부채 유동부채 40,310,365,562 34,305,306,425 30,305,169,972 매입채무 17,795,588,121 14,903,879,052 11,636,956,213 단기차입금 20,990,404,635 18,026,202,039 12,785,013,755 단기기타금융부채 155,942,429 39,182,655 83,241,329 단기기타채무 1,019,956,326 1,094,913,963 1,236,748,119 기타유동부채 226,826,105 131,984,954 228,553,668 당기법인세부채 127,271,700 충당부채 121,647,946 109,143,762 96,797,971 전환사채 4,110,587,217 비유동부채 3,130,511,919 3,000,000,000 67,067,656 장기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 퇴직급여채무 130,511,919 기타비유동금융부채 67,067,656 부채총계 43,440,877,481 37,305,306,425 30,372,237,628 자본 자본금 13,699,953,000 13,699,953,000 13,699,953,000 자본잉여금 44,387,409,170 44,387,409,170 44,387,409,170 자본조정 (9,615,576) (9,615,576) (9,615,576) 기타포괄손익누계액 4,802,574,663 (413,769,874) (528,993,793) 이익잉여금(결손금) 7,940,732,592 6,519,537,269 5,148,462,590 자본총계 70,821,053,849 64,183,513,989 62,697,215,391 자본과부채총계 114,261,931,330 101,488,820,414 93,069,453,019 포괄손익계산서 제 38 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 37 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 반기 제 37 기 반기 제 37 기 제 36 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 54,188,338,528 97,989,211,174 46,371,078,326 85,182,410,607 175,615,164,005 159,301,234,932 매출원가 48,806,194,228 88,532,467,503 41,775,877,020 77,031,278,148 159,941,134,525 142,461,870,397 매출총이익 5,382,144,300 9,456,743,671 4,595,201,306 8,151,132,459 15,674,029,480 16,839,364,535 판매비와관리비 4,113,180,376 7,866,290,547 3,571,265,881 6,946,052,235 14,699,206,399 13,655,262,765 영업이익(손실) 1,268,963,924 1,590,453,124 1,023,935,425 1,205,080,224 974,823,081 3,184,101,770 기타이익 9,227,565 15,918,908 10,483,880 39,507,954 59,080,492 76,195,654 기타손실 7,038,008 13,526,459 769,594,658 775,212,636 2,795,959,890 20,169,069,386 금융수익 159,356,877 1,500,624,811 466,624,240 1,032,436,077 2,433,200,179 1,990,807,326 금융비용 86,800,229 1,332,020,055 608,554,106 899,028,898 2,216,200,799 2,649,992,394 법인세비용차감전순이익(손실) 1,343,710,129 1,761,450,329 122,894,781 602,782,721 (1,545,056,937) (17,567,957,030) 법인세비용 545,955,788 340,255,006 (107,369,200) (122,904,057) (2,916,131,616) 1,183,631,905 당기순이익(손실) 797,754,341 1,421,195,323 15,525,581 479,878,664 1,371,074,679 (16,384,325,125) 기타포괄손익 5,163,778,626 5,216,344,537 (73,998,092) (746,312,944) 115,223,919 (7,779,698,372) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 5,157,003,497 5,199,522,602 (89,403,991) (777,124,744) 2,809,657 (7,785,221,648) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 5,157,003,497 5,199,522,602 (89,403,991) (777,124,744) 2,809,657 (7,785,221,648) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 6,775,129 16,821,935 15,405,899 30,811,800 112,414,262 5,523,276 매도가능금융자산 6,775,129 16,821,935 15,405,899 30,811,800 112,414,262 5,523,276 총포괄손익 5,961,532,967 6,637,539,860 (58,472,511) (266,434,280) 1,486,298,598 (24,164,023,497) 주당이익 기본주당이익(손실) 29 52 1 18 50 (598) 희석주당이익(손실) 29 52 1 18 50 (598) 자본변동표 제 38 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 37 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) 7,250,704,579 21,532,787,715 86,861,238,888 당기순이익(분기순이익) 16,384,325,125 16,384,325,125 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 5,523,276 5,523,276 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) (7,785,221,648) 7,785,221,648 2014.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(분기순이익) 1,371,074,679 1,371,074,679 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 112,414,262 112,414,262 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 2,809,657 2,809,657 2015.12.31 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 2015.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (528,993,793) 5,148,462,590 62,697,215,391 당기순이익(분기순이익) 479,878,664 479,878,664 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 30,811,800 30,811,800 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) (777,124,744) (777,124,744) 2015.06.30 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 1,275,306,737 5,628,341,254 62,430,781,111 2016.01.01 (기초자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 (9,615,576) (413,769,874) 6,519,537,269 64,183,513,989 당기순이익(분기순이익) 1,421,195,323 1,421,195,323 유상증자 지분법자본변동 보험수리적손익 16,821,935 16,821,935 매도가능금융자산의 평가에 다른 증가(감소) 5,199,522,602 5,199,522,602 2016.06.30 (기말자본) 13,699,953,000 44,387,409,170 9,615,576 4,802,574,663 7,940,732,592 70,821,053,849 현금흐름표 제 38 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 제 37 기 반기 2015.01.01 부터 2015.06.30 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 반기 제 37 기 반기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 (43,955,229) (4,414,913,997) (3,616,057,813) (3,173,128,051) 영업에서 창출된 현금흐름 241,852,457 (3,959,689,933) (3,229,661,491) (1,865,622,100) 당기순이익(분기순이익) 1,421,195,323 479,878,664 1,371,074,679 (16,384,325,125) 조정 1,022,369,192 1,537,633,413 613,724,161 21,468,263,822 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,201,712,058) (5,977,202,010) (5,214,460,331) (6,949,560,797) 이자수취 12,040,937 30,163,583 236,686,657 306,125,317 이자지급 (297,848,623) (300,908,896) (495,561,219) (592,700,475) 법인세납부(환급) 0 (184,478,751) (127,521,760) (1,020,930,793) 투자활동현금흐름 (310,749,453) (1,378,725,002) (2,016,452,493) 1,029,370,722 임차보증금의 감소 38,189,620 296,715,300 296,715,300 339,943,160 유형자산의 처분 280,000 428,216,115 단기대여금의 회수 158,925,500 402,130,500 35,500,000 단기금융상품의 감소 1,366,371,630 장기금융상품의 감소 241,602,648 241,602,648 548,916,523 기타무형자산의 처분 180,000,000 장기대여금의 회수 170,091,500 종속기업투자주식의 처분 1,951,134,500 임차보증금의 증가 (49,104,000) (325,150,000) (325,480,000) (243,535,410) 단기대여금의 발생 (196,900,000) (196,900,000) 단기금융상품의 증가 (10,000,000) 장기금융상품의 증가 (193,799,263) (109,768,911) (268,602,648) 종속기업투자주식의 취득 (582,725,000) (582,725,000) (49,880,000) 기타무형자산의 취득 (33,913,120) 유형자산의 취득 (300,115,073) (777,394,187) (3,681,275,290) (1,443,737,028) 단기매매증권의 취득 (1,886,240) 재무활동현금흐름 3,126,568,059 4,734,776,421 3,917,561,601 (4,433,445,549) 단기차입금의 차입 45,908,840,464 35,000,528,260 89,996,055,979 42,770,342,773 장기차입금의 차입 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (42,782,272,405) (30,265,751,839) (84,754,094,378) (44,403,788,322) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) 사채상환할증금의 상환 (324,400,000) 유동성장기부채의 상환 (2,800,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,771,863,377 (1,058,862,578) (1,714,948,705) (6,577,202,878) 기초현금및현금성자산 816,012,507 2,530,961,212 2,530,961,212 9,108,164,090 기말현금및현금성자산 3,587,875,884 1,472,098,634 816,012,507 2,530,961,212 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서 제37 (전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제36 (전전)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제37기 2015년 1월 1일 부터 제36기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처리예정일 2016년 03월 25일 처리확정일 2015년 03월 27일 주식회사 원익큐브 (단위 : 원) 과 목 제 37(당) 기 제 36(전) 기 미처분이익잉여금(결손금) 1,371,074,679 (10,201,513,910) 전기이월미처분이익잉여금 - 6,182,811,215 당기순이익(손실) 1,371,074,679 (16,384,325,125) 이익잉여금처분액 법정적립금 결손금처리액 10,201,513,910 임의적립금이입액 8,500,000,000 법정적립금이입액 1,701,513,910 차기이월미처분이익잉여금 1,371,074,679 5. 재무제표 주석 1. 일반사항(주)원익큐브(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 12일 설립되어 1995년 10월 28일 코스닥시장에 상장한 회사로서, 각종 화학제품의 매매 및 수출입업과 고급 디지털인쇄기 유통업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 삼평동을 중심으로 부산지점, 서울지점, 진천공장 및 연구소를 두고 있습니다. 회사는 경영합리화를 위하여 건축자재의 매매 및 수출입업을 주요사업으로 영위하는주식회사 이영을 1998년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다. 또한, 회사는 2013년8월 22일자 임시주주총회를 통하여 상호를 주식회사 후너스에서 주식회사 원익큐브로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 10,000천원이었으나 수 차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 13,699,953천원입니다. 한편, 회사의 최대주주가 2013년 4월 3일자로 (주)씨엠에스랩에서 (주)원익머트리얼즈로 변경되었으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주,%) 주주명 당반기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자(주1) 9,233,300 33.70 9,857,300 35.97 자기주식 4,835 0.02 4,835 0.02 기타 18,161,771 66.28 17,537,771 64.01 합 계 27,399,906 100.00 27,399,906 100.00 (주1) 당사의 특수관계자인 ㈜씨엠에스랩이 2016년 6월 21일부터 7월 25일까지 보유주식 장내 매도 및 최대주주인 원익머트리얼즈로의 장외매매계약 체결로 최대주주 및 특수관계인의 지분율이 변경되었습니다. 반기보고서 보고일인 2016년 8월 16일 현재 (주)원익머트리얼즈 등 특수관계자 보유주식수 및 지분율은 9,064,249주(33.08%)입니다. 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 내용이 재무제표에미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 회사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 회사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상회사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채회사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 20년 ~ 50년 정액법 구축물 15년, 20년 정액법 시설장치 6년 정액법 기계장치 5년, 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 4년, 6년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 상표권 5년 정액법 회원권 비한정 - 컴퓨터소프트웨어 10년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 3,587,875 - - 3,587,875 매출채권 - - - 43,833,435 - - 43,833,435 단기기타채권 - - - 3,912,572 - - 3,912,572 단기기타금융자산 151,063 - - 10,000 - - 161,063 장기기타금융자산 - - - 2,500 16,675,535 - 16,678,035 장기기타채권 - - - 740,205 - - 740,205 합 계 151,063 - - 52,086,587 16,675,535 - 68,913,185 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 816,013 - - 816,013 매출채권 - - - 41,187,982 - - 41,187,982 단기기타채권 - - - 3,727,662 - - 3,727,662 단기기타금융자산 146,829 - - 10,000 - - 156,829 장기기타금융자산 - - - 112,269 10,009,480 - 10,121,749 장기기타채권 - - - 702,085 - - 702,085 합 계 146,829 - - 46,556,011 10,009,480 - 56,712,320 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 17,795,588 - - 17,795,588 단기차입금 - - 20,990,405 - - 20,990,405 단기기타금융부채 155,942 - - - - 155,942 단기기타채무 - - 1,019,956 - - 1,019,956 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 155,942 - 42,805,949 - - 42,961,891 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 14,903,879 - - 14,903,879 단기차입금 - - 18,026,202 - - 18,026,202 단기기타금융부채 39,183 - - - - 39,183 단기기타채무 - - 1,094,913 - - 1,094,913 장기차입금 - - 3,000,000 - - 3,000,000 합 계 39,183 - 37,024,994 - - 37,064,177 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (5,566) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 593,054 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 138,481 - - 매도가능금융자산 103,637 5,199,523 - - - - 합 계 691,125 5,199,523 - 138,481 - - 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (596,703) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (208,058) - - 합 계 (596,703) - - (208,058) - - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 재분류조정 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 손상차손 매출채권 및 기타채권 (9,623) - - - - - 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 1,229,010 - - - - - 대여금및수취채권 - - - 301,453 - - 매도가능금융자산 282,136 2,810 - - - 645,461 합 계 1,501,523 2,810 - 301,453 - 645,461 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 (381,982) - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (619,583) - - 합 계 (381,982) - - (619,583) - - 4. 공정가치(1) 보고기간말 현재 경영진은 재무상태표 상 금융상품의 종류별 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산·부채는 거래소에서 거래되는 매도가능금융상품 등이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 152,966 152,966 152,966 매도가능금융자산 14,166,239 14,166,239 14,166,239 합 계 14,319,205 14,319,205 14,319,205 금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 155,942 155,942 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 당기손익인식금융부채 39,183 39,183 - - 39,183 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현 금 1,244 1,234 예 금 3,586,632 814,778 합 계 3,587,876 816,012 6. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 44,636,508 803,073 43,833,435 41,991,054 803,073 41,187,981 단기기타채권 : 대여금 3,548,273 - 3,548,273 3,548,273 - 3,548,273 미수금 176,581 - 176,581 90,905 - 90,905 미수수익 187,718 - 187,718 88,484 - 88,484 소계 3,912,572 - 3,912,572 3,727,662 - 3,727,662 장기기타채권 : 임차보증금 740,205 - 740,205 702,085 - 702,085 합 계 49,289,285 803,073 48,486,212 46,420,801 803,073 45,617,729 (2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 합계 매출채권 1,027,306 222,927 142,378 1,392,611 (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 합계 매출채권 422,079 1,069,826 201,903 1,693,808 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 803,073 - - - - 803,073 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 785,465 77,608 60,000 - - 803,073 (4) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 803,073 803,073 해당사항 없음 - (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 803,073 803,073 해당사항 없음 - 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기손익인식금융자산 151,064 146,829 단기금융상품 10,000 10,000 소계 161,064 156,829 장기금융상품 2,500 퇴직연금운용자산 2,500 109,769 매도가능금융자산 16,675,535 10,009,480 소계 16,678,035 10,121,749 합 계 16,839,099 10,278,578 (2) 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 통화선도자산 151,064 146,829 (3) 매도가능금융자산 1) 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 장기매도가능금융자산 : 시장성 있는 지분증권 11,138,069 4,471,505 시장성 있는 수익증권 3,028,170 3,028,680 시장성 없는 지분증권 2,509,296 2,509,295 합 계 16,675,535 10,009,480 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.66% 12,977,214 11,130,043 11,130,043 6,667,471 - 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,026 8,026 (1,237) - - 합 계 12,986,477 11,138,069 11,138,069 6,666,234 - 8,514,642 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 당기인식손상차손 손상차손누계액 온콜리스바이오파마 712,900 7.66% 12,977,214 4,462,572 4,462,572 - 640,858 8,514,642 웅진홀딩스 2,707 0.01% 9,263 8,933 8,933 (330) - - 합 계 12,986,477 4,471,505 4,471,505 (330) 640,858 8,514,642 (나) 시장성 있는 수익증권 (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,170 3,028,170 (631) - (단위 : 천원) 구분 수량(좌) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 손상차손 대신 마스턴리츠사모부동산투자신탁 1호 3,000,000,000 3,028,801 3,028,680 3,028,680 (120) - (다) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 마스턴제4호위탁관리부동산투자회사 440,000 11.89% 2,200,000 2,200,000 2,200,000 - 에프이엔터테인먼트 143,200 36.41% 309,295 309,295 309,295 - 합계 2,509,295 2,509,295 2,509,295 - (*) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 또한, 당반기 중 시장성 없는 지분증권에 대한 손상징후는 발견되지 않았으며, 취득원가와 공정가치의 차이는 미미할 것으로 판단됩니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 (566) 6,666,055 - - (1,466,533) 5,198,956 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 기타 법인세효과 기말 매도가능증권평가손익 (3,376) 3,602 - - (792) (566) (4) 파생상품1) 기타금융자산에 포함된 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 유동항목 통화선도 151,064 146,829 2) 파생상품 개요회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 제일은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하고 있습니다. 3) 파생상품의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 23,890,649 151,064 155,942 - - - - (3,649) - 유동항목 - 23,890,649 151,064 155,942 - - - - (3,649) - 비유동항목 - - - - - - - - - - (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD, EUR, JPY) 거래목적 매도금액 매입금액 당기손익인식금융자산부채 파생상품자산부채 확정계약자산부채 기타손익(금융손익) 기타포괄손익 자산 부채 자산 부채 자산 부채 매매목적 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 유동항목 - 18,467,288 146,829 39,183 - - - - 847,028 - 비유동항목 - - - - - - - - - - 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 반 기 전 기 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기누계 전기 전기누계 제품 607,119 607,119 - - 503,875 503,875 - - 상품 16,071,345 16,071,345 - - 13,610,701 13,610,701 - - 미착품 2,555,179 2,555,179 - - 3,114,823 3,114,823 - - 합계 19,233,643 19,233,643 - - 17,229,399 17,229,399 - - 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 890,511 394,494 선급비용 287,785 166,435 선급임차료 29,132 56,337 선급법인세 17,409 148,376 합 계 1,224,837 765,642 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자(1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2016.06.30 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 ㈜나노이닉스 70.00% 대한민국 2015.12.31 전도성 고분자 박막필름 제조 원가법 (2) 투자내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 당반기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜나노이닉스 582,725 46,207 582,725 582,725 175,829 582,725 (3) 변동내용종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 582,725 - - - - 582,725 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜나노이닉스 - 582,725 - - - 582,725 ㈜씨엠에스랩 3,323,000 - 3,323,000 - - - (4) 요약재무정보 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 1,178,866 1,112,854 66,012 788,378 (185,172) (185,172) (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜나노이닉스 830,271 579,087 251,184 2,332,815 (450,270) (450,270) 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 989,314 - - 6,850,684 구축물 4,005,706 2,866,343 - - 1,139,363 기계장치 1,179,023 1,046,899 - 55,558 76,566 차량운반구 216,975 123,256 - - 93,719 비품 1,067,840 817,132 - 1 250,707 건설중인자산 247,900 - - - 247,900 기타유형자산 904,499 562,389 - 330 341,780 합계 26,117,985 6,405,333 - 55,889 19,656,763 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 10,656,044 - - - 10,656,044 건물 7,839,998 879,585 - - 6,960,413 구축물 4,005,706 2,758,602 - - 1,247,104 기계장치 1,179,023 1,012,756 - 70,154 96,113 차량운반구 216,975 104,699 - - 112,276 비품 1,026,287 756,722 - 1 269,564 기타유형자산 898,609 517,918 - 545 380,146 합계 25,822,642 6,030,282 - 70,700 19,721,660 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 - - - - 10,656,044 건물 6,960,413 - - - 109,729 6,850,684 구축물 1,247,104 - - - 107,741 1,139,364 기계장치 96,114 - - - 19,548 76,567 차량운반구 112,276 - - - 18,557 93,719 비품 269,564 46,325 7 - 65,175 250,708 기타유형자산 380,144 5,890 - - 44,256 341,778 건설중인자산 - 247,900 - - - 247,900 합 계 19,721,660 300,115 7 - 365,005 19,656,763 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 폐기와처분 기타증감 감가상각비 기말 토지 10,656,044 10,656,044 건물 4,616,879 3,003,446 481,612 178,300 6,960,413 구축물 1,140,240 294,303 5,253 182,186 1,247,104 기계장치 161,436 3,400 68,721 96,115 차량운반구 42,992 91,198 21,914 112,276 비품 349,002 43,648 115,948 239,034 269,564 기타유형자산 192,316 245,280 57,452 380,144 합 계 17,158,909 3,681,275 486,865 115,948 747,607 19,721,660 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 33 참조) 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 5,257 - - 2,404 소프트웨어 239,775 109,457 - - 130,318 회원권 3,515,246 - 967,135 - 2,548,111 합 계 3,762,682 114,714 967,135 - 2,680,833 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 상표권 7,661 4,927 - - 2,734 소프트웨어 239,775 96,573 - - 143,202 회원권 3,515,246 - 965,582 - 2,549,664 합 계 3,762,682 101,500 965,582 - 2,695,600 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상표권 소프트웨어 회원권 합계 기초 2,734 143,202 2,549,664 2,695,600 증가 취득 손상차손환입 감소 330 12,884 1,553 14,767 상각 330 12,884 - 13,214 손상차손 - - 1,553 1,553 기말 2,404 130,318 2,548,111 2,680,833 (단위 : 천원) 구분 상표권 특허권 회원권 합계 기초 1,686 168,970 2,557,664 2,728,320 증가 1,886 - 1,000 2,886 취득 1,886 - - 1,886 손상차손환입 1,000 1,000 감소 838 25,768 9,000 35,606 상각 838 25,768 - 26,606 손상차손 - - 9,000 9,000 기말 2,734 143,202 2,549,664 2,695,600 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 13,214 13,225 (4) 무형자산의 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 (1,553) (단위:천원) 구분 회원권 손상차손(환입) : 당기손익 15,000 (5) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 당반기 전반기 판매비와관리비 경상개발비 334,879 277,728 (6) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조). 13. 정부보조금자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 70,155 - 14,597 55,558 비품 1 - - 1 기타유형자산 545 - 214 331 합계 70,701 - 14,811 55,890 (단위:천원) 과목 기초 증가 감소 기말 기계장치 99,349 - 29,194 70,155 비품 1 - - 1 기타유형자산 6,809 - 6,264 545 합계 106,159 - 35,458 70,701 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 17,795,588 14,903,879 단기기타채무 : 미지급금 371,053 462,202 미지급비용 648,903 632,712 소계 1,019,956 1,094,914 합 계 18,815,544 15,998,793 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 단기차입금 : 구매자금대출 외환은행 외 3.34%~4.03% - 1,692,805 일반자금대출 산업은행 3.10% 2,000,000 2,000,000 외화단기차입금 국민은행 외 1.20%~4.50% 18,990,405 14,333,397 합 계 20,990,405 18,026,202 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기 전기 상환방법 시설자금대출 농협은행 2.51% 3,000,000 3,000,000 일시상환 유동성대체액 - - 비유동성잔액 3,000,000 3,000,000 2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 1년이내 - 1년초과 2년이내 3,000,000 2년초과 3년이내 - 합 계 3,000,000 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 기타금융부채기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 39,183 당기손익인식금융부채는 환율변동위험을 회피할 목적으로 외환은행 등과 외화를 매입하는 통화선도계약으로 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 말합니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 2,938,362 2,683,919 사외적립자산 공정가치 2,807,850 2,793,688 합 계 130,512 (109,769) (*) 확정급여채무 현재가치를 초과하는 사외적립자산은 장기기타금융자산으로 처리하고 있습니다. (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,683,919 2,496,978 근무원가 290,735 575,522 이자원가 38,497 79,004 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (186,596) 계열사전입액 156,454 급여지급액 74,790 437,445 기말 2,938,362 2,683,919 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 2,793,688 2,738,581 이자수익 86,981 재측정요소 : 사외적립자산의 재측정이익(손실) 21,566 (42,475) 사용자의 기여금 67,385 268,746 계열사전입액 - 156,454 급여지급액 74,790 414,600 기말 2,807,850 2,793,688 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 정기예금 등 2,807,850 2,793,688 3) 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사외적립자산 21,566 44,506 보상권 - - 합계 21,566 44,506 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 당기근무원가 290,735 575,522 이자원가 38,497 79,004 사외적립자산의 이자수익 - (86,981) 합계 329,232 567,545 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매출원가 23,054 29,529 판매비와관리비 295,514 510,214 연구개발비 10,664 27,802 합계 329,232 567,545 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법인세차감전 재측정요소 21,566 144,120 법인세효과 4,744 31,706 법인세차감후 재측정요소 16,821 112,414 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 할인율 2.99% 2.99% 임금상승률 5.18% 5.18% 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 보험개발원 퇴직연금 사망률 중도퇴직률 보험개발원 평균퇴직율 보험개발원 평균퇴직율 (7) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 225,389 369,666 843,812 1,726,563 8,733,928 11,899,358 18. 충당부채 판매보증충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 충당부채 변동내용 기초 109,144 96,798 설정 12,504 12,346 사용 - - 환입 - - 기말 121,648 109,144 유동성 121,648 109,144 비유동성 - - - 충당부채의 성격 : 상품 및 제품의 하자로 인한 소비자 반품(예상)관련 충당부채- 경제적효익의 유출 예상시기 : 정상적인 판매대금 회수기일로 부터 상당기일 이후- 불확실성정도 : 과거 반품경험률 정도로 예측가능함- 제3자의 변제예상금액 : 해당사항 없음- 당기 중 판매보증충당부채의 유의적 수준의 변동효과는 해당사항이 없습니다. 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 예수금 37,951 39,327 선수금 188,875 92,658 합 계 226,826 131,985 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금 1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 27,399,906주 27,399,906주 보통주자본금 13,699,953천원 13,699,953천원 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2015.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2015.12.31 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기초 2016.01.01 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 기말 2016.06.30 27,399,906주 - 13,699,953 40,695,647 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금 40,695,647 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 21,220 자기주식처분이익 226,578 226,578 신주인수권대가 2,926,378 2,926,378 전환권대가 517,586 517,586 합 계 44,387,409 44,387,409 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 40,695,647 - - 40,695,647 기타자본잉여금 21,220 - - 21,220 자기주식처분이익 226,578 - - 226,578 신주인수권대가 2,926,378 - - 2,926,378 전환권대가 517,586 - - 517,586 합 계 44,387,409 - - 44,387,409 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 자기주식 (9,616) (9,616) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (9,616) - - (9,616) (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 금액 주식수 금액 기초 4,835 9,616 4,835 9,616 취득 - - - - 처분 - - - - 소각 - - - - 기말 4,835 9,616 4,835 9,616 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매도가능증권평가손익 5,198,956 (567) 확정급여제도의 재측정요소 (396,381) (413,202) 합 계 4,802,575 (413,769) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (567) 6,666,055 - (1,466,533) 5,198,955 확정급여제도의재측정요소 (413,202) 21,566 - (4,744) (396,380) 합 계 (413,769) 6,687,621 - (1,471,277) 4,802,575 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손실 (3,377) 3,602 - 792 (567) 확정급여제도의재측정요소 (525,617) 144,121 - 31,706 (413,202) 합 계 (528,994) 147,723 - 32,498 (413,769) 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(*) 5,148,463 5,148,463 임의적립금 : 기타임의적립금 - 미처분이익잉여금 2,792,270 1,371,074 합 계 7,940,733 6,519,537 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(**) 회사는 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 토지, 건물에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 2010년 1월 1일 한국채택국제회계기준 전환일에 토지 및 건물을공정가치로 측정하고 이를 그 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 재평가금액과 재평가전 장부가액과의 차이 2,646,626천원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 상품매출액 51,158,601 92,973,287 43,821,616 80,768,880 제품매출액 2,906,376 4,786,280 2,475,003 4,250,808 임대매출액 116,173 221,800 72,336 143,305 수입수수료 7,188 7,845 2,124 19,418 합계 54,188,339 97,989,212 46,371,079 85,182,411 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 기초상품 14,926,644 13,610,700 14,527,212 13,497,201 당기상품매입액 49,592,901 90,636,695 40,876,054 77,151,964 타계정대체 (2,508,994) (4,143,209) (2,772,110) (4,285,723) 기말상품 (16,071,345) (16,071,345) (12,915,170) (12,915,170) 상품매출원가 45,939,205 84,032,841 39,715,986 73,448,272 기초제품 552,362 503,875 747,559 735,580 당기제품제조원가 2,833,148 4,519,513 1,874,063 3,413,862 타계정대체 88,597 83,356 (48,681) (53,386) 기말제품 (607,119) (607,119) (513,050) (513,050) 제품매출원가 2,866,988 4,499,625 2,059,891 3,583,006 합 계 48,806,193 88,532,466 41,775,877 77,031,278 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 급여 1,453,709 2,915,236 1,369,673 2,705,033 퇴직급여 150,098 295,514 141,017 263,729 복리후생비 171,288 354,433 180,249 357,328 보험료 40,230 69,275 31,990 66,699 감가상각비 158,966 319,859 167,476 296,382 무형자산상각비 6,607 13,214 6,613 13,226 지급수수료 180,769 364,029 130,362 250,751 광고선전비 11,885 28,443 8,724 28,108 교육훈련비 16,664 21,695 24,235 33,387 차량유지비 177,025 337,942 157,722 297,970 도서인쇄비 4,334 9,868 9,688 17,494 접대비 171,958 248,766 89,112 156,743 임차료 100,029 202,571 152,502 308,168 통신비 27,908 54,623 28,245 53,528 운반비 682,854 1,277,981 566,372 1,070,592 세금과공과 10,580 23,126 17,271 27,381 소모품비 25,771 47,189 20,969 41,872 수도광열비 78,128 171,488 68,319 140,074 수선비 64,120 64,460 0 277 경상개발비 166,107 334,879 139,809 277,728 여비교통비 67,824 102,167 23,170 60,363 견본비 4,588 9,635 7,040 13,040 보관료 208,413 396,538 113,507 226,527 행사비 53,920 67,751 18,254 49,353 에프터서비스비 79,407 135,609 98,945 190,299 합계 4,113,181 7,866,291 3,571,266 6,946,052 26. 기타이익 및 기타손실 (1) 기타이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 잡이익 8,955 15,646 12,484 23,508 무형자산손상차손환입 - - (2,000) 16,000 유형자산처분이익 273 273 - - 합계 9,228 15,919 10,484 39,508 (2) 기타손실의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전반기 3개월 반기 3개월 반기 유형자산폐기손실 - - 486,864 486,864 무형자산손상차손 1,553 1,553 - 1,000 잡손실 5,485 11,973 3 17 매도가능증권손상차손 - - - 4,604 지급수수료 - - 282,727 282,727 합계 7,038 13,526 769,594 775,212 27. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 외화환산이익 (541,770) 162,404 (46,203) 6,017 외환차익 410,884 503,050 192,001 283,052 이자수익 70,616 138,481 80,755 159,995 배당금수익 (1) 103,636 0 179,370 파생상품거래이익 75,929 443,892 87,914 165,892 파생상품평가이익 143,699 149,162 152,157 238,110 합계 159,357 1,500,625 466,624 1,032,436 (2) 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 외화환산손실 891 17,284 237,181 240,741 외환차손 79,460 504,409 59,525 97,554 이자비용 81,284 208,058 224,855 393,429 파생상품거래손실 346,812 440,761 103,186 161,970 파생상품평가손실 (424,163) 155,942 (18,981) 0 매출채권처분손실 2,515 5,566 2,789 5,336 합계 86,799 1,332,020 608,555 899,029 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 - 85,641 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,811,532 (173,235) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,471,277) 210,498 법인세비용 340,255 122,904 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 이연법인세 : 매도가능증권평가손익 (1,466,532) 219,189 확정급여제도의재측정요소 (4,745) (8,690) 합 계 (1,471,277) 210,499 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익 1,761,450 602,782 적용세율(22%)에 따른 법인세 387,519 132,612 조정사항 : 세액공제 - - 기타 47,264 9,708 법인세비용 340,255 122,904 평균유효세율 19.3% 20.4% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 : 기계장치 124,359 12,281 3,848 132,792 비품 14,240 - 4,583 9,658 공구 28,206 160 4,363 24,002 확정급여제도의재측정요소 (186,596) - (186,596) - 국고보조금(공구) - - 215 (215) 국고보조금(기계장치) 59,371 - 14,597 44,775 무형자산(회원권) 1,031,921 1,553 - 1,033,474 통화선도부채 39,183 155,942 39,183 155,942 통화선도자산 (146,829) 146,829 151,064 (151,064) 선급임차료 (144,770) 27,206 - (117,565) 현재가치할인차금(임차료) 144,770 - 27,206 117,565 대손충당금 378,242 346,526 378,242 346,526 미수수익 (88,484) 88,484 187,718 (187,718) 퇴직급여충당부채 2,549,723 329,233 - 2,878,956 퇴직연금운용자산 (2,549,723) 74,790 332,917 (2,807,850) 판매보증수선충당부채 109,144 12,504 - 121,648 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 6,101,935 - 6,667,471 (565,536) 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 330 907 - 1,237 매도가능증권평가이익(리츠) (28,680) 510 - (28,170) 소계 4,437,418 1,196,925 7,624,811 (1,990,468) 이월결손금 12,538,218 - 2,003,710 10,534,508 합계 16,975,636 1,196,925 9,628,521 8,544,040 법인세율 22% 22% 법인세효과 3,734,640 1,879,689 이월세액공제 46,834 43,419 - 90,253 일시적차이에 대한 법인세효과 3,781,474 1,969,942 이연법인세자산(부채) 3,781,474 1,969,942 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있으며, 전기말 세무조정 차이를 반영한 금액입니다. (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 일시적차이 : 기계장치 77,761 28,522 2,143 104,139 비품 22,286 325 3,414 19,197 공구 28,176 2,668 1,725 29,120 국고보조금(공구) 943 - 3,579 (2,636) 국고보조금(기계장치) 88,565 - 14,597 73,968 국고보조금(비품) (126) - - (126) 무형자산(회원권) 1,023,921 1,000 16,000 1,008,921 통화선도부채 83,241 38,345 83,241 38,345 통화선도자산 (58,644) 58,644 238,110 (238,110) 선급임차료 (132,306) 31,578 76,626 (177,354) 현재가치할인차금(임차료) 132,306 76,626 31,568 177,364 대손충당금(IFRS 전환) (227,838) - - (227,838) 매출채권 32,575 - - 32,575 대손충당금 426,748 357,107 426,748 357,107 미수금 25,440 - - 25,440 미수수익 (87,879) 87,879 186,132 (186,132) 퇴직급여충당부채 2,252,401 313,810 88,510 2,477,701 퇴직연금운용자산 (2,252,401) 313,510 538,810 (2,477,701) 판매보증수선충당부채 96,798 10,001 - 106,799 재평가차익 (3,393,111) - - (3,393,111) 사채상환할증금 324,400 - - 324,400 전환권조정 (213,813) 182,311 - (31,502) 매도가능증권(에프이) 394,186 - - 394,186 매도가능증권평가이익(온콜리스) 5,461,078 997,338 - 6,458,416 매도가능증권평가손실(웅진홀딩스) 4,052 - 1,624 2,428 매도가능증권평가이익(리츠) (28,800) 600 - (28,200) 종속기업투자(씨엠에스랩) 12,224,460 - - 12,224,460 소계 16,304,419 2,500,264 1,712,829 17,091,855 법인세율 22% 22% 일시적차이에 대한 법인세효과 3,586,972 550,058 376,822 3,760,208 미반영 일시적차이 2,689,381 2,689,381 이연법인세자산(부채) 897,591 1,070,827 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 반기 3개월 반기 상품(제품)매출원가 44,306,568 84,032,841 38,192,871 73,448,272 제품과 재공품의 변동 (3,472) (8,453) 5 (4,212) 원재료와 소모품의 사용액 2,478,363 3,999,904 1,601,184 2,888,925 급여 1,657,635 3,119,162 1,454,888 2,877,260 퇴직급여 173,153 318,569 166,220 281,172 복리후생비 206,563 389,708 201,795 396,882 감가상각비 190,924 351,817 191,535 344,456 무형자산상각비 6,607 13,214 132,055 132,226 기타 3,903,034 4,181,996 3,406,589 3,612,348 합계(주1) 52,919,375 96,398,758 45,347,142 83,977,329 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순손익 1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 기본주당순손익 보통주당기순이익(손실) 1,421,195,323 479,878,664 가중평균유통보통주식수 27,395,071 27,395,071 기본주당순이익(손실) 52 18 2) 보통주당기순손익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 보통주당기순손익 당기순이익(손실) 1,421,195,323 479,878,664 차감 : 우선주배당금 보통주당기순이익(손실) 1,421,195,323 479,878,664 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~6/30 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 182 4,985,902,922 합 계 4,985,902,922 가중평균유통주식수(적수÷182) 27,395,071 (단위 : 주) 유통기간 항목 주식수 유통주식수 유통일수 적수 1/1~6/30 기초의 유통주식수 27,399,906 27,395,071 182 4,985,902,922 합 계 4,985,902,922 가중평균유통주식수(적수÷182) 27,395,071 (2) 희석주당순이익 희석주당순이익은 보통주 및 잠재적보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로서, 회사가 보유중인 잠재적보통주는 없으며 이로인해 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용 340,255 122,904 퇴직급여 329,233 299,238 이자수익 (138,481) (159,995) 이자비용 208,058 393,429 감가상각비 365,005 352,706 무형자산상각비 13,214 13,226 외화환산이익 (162,404) (6,017) 외화환산손실 17,284 240,741 파생상품평가이익 (149,162) (238,110) 파생상품평가손실 155,942 - 파생상품거래이익 (443,892) (165,892) 파생상품거래손실 440,761 161,970 잡손실 - 50 무형자산손상차손환입 - (16,000) 무형자산손상차손 1,553 1,000 매출채권처분손실 5,566 5,336 임차료 27,206 31,578 판매보증수선비 12,504 10,001 유형자산폐기손실 - 486,864 매도가능증권손상차손 - 4,604 유형자산처분이익 (273) - 합 계 1,022,369 1,537,633 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소 (2,654,625) (6,030,588) 단기미수금의 감소 (87,299) 105,311 단기선급금의 감소(증가) (496,016) 47,876 단기선급비용의 감소 (121,350) 97,936 파생상품자산의감소(증가) 588,818 224,536 파생상품부채의증가(감소) (479,943) (245,211) 재고자산의 감소 (2,004,244) (1,647,059) 매입채무의 증가(감소) 2,879,692 1,957,302 미지급금의 증가(감소) (91,148) (291,269) 미지급비용의 증가(감소) 105,981 113,099 예수금의 증가(감소) (1,376) (10,289) 선수금의 증가(감소) 96,217 (86,914) 퇴직금의 지급 (74,790) (333,088) 사외적립자산의 감소(증가) 7,405 121,155 기타비금융자산의 감소 130,967 - 합 계 (2,201,711) (5,977,203) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매도가능금융자산평가손익 5,199,522 996,313 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전기 행사하는 기업> 최대주주 (주)원익머트리얼즈 (주)원익머트리얼즈 행사하는 기업> 종속기업 (주)나노이닉스 (주)나노이닉스 기타 원익그룹 계열사 원익IPS 외 원익IPS 외 임직원 외 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 3,130 - - 20,000 (주)씨엠에스랩 기타(원익그룹) - 98,459 - 2,755 신원종합개발 기타(원익그룹) - - 172,300 - 합 계 3,130 98,459 172,300 22,755 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 이자수익 매입 기타비용 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - 33,896 (주)씨엠에스랩 기타(원익그룹) 98,186 19,074 신원종합개발(주) 기타(원익그룹) 375,462 729,900 9,400 합 계 375,462 98,186 729,900 62,370 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.당반기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 임직원 임직원 - 158,925 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,120 - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 - 3,300,000 255 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 단기기타채무 (주)원익머트리얼즈 최대주주 - - 60,100 - - (주)씨엠에스랩 그룹계열사 - 3,300,000 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 없습니다. 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 그룹계열사 1,800,000 우리은행 20121031~20171031 연대보증 (주)나노이닉스 종속기업 500,000 농협 20160331~20170331 ㈜나노이닉스 대출한도 합계 1,800,000 (*) 상기 (주)씨엠에스랩에 대한 지급보증은 2016년 7월 1일 우리은행에 대한 대출금 상환으로 지급보증이 해지되었습니다. 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 채권자 당반기 전기 사용제한내용 장기금융자산 별단예금 외환은행 2,500 2,500 당좌개설보증금 (2) 금융자산의 양도 1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 금융기관 및 매입처와의 매출채권 양도 계약을 통해 매출채권을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 매입처에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 외상대로 회계처리 하였습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권 잔액 1,292백만원을 배서하였으나, 사후정산조건에 따라 제거하지 않고 관련 부채를 매입채무로 인식하고 있습니다. (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,292,705 관련부채의 장부금액 - 1,292,705 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,292,705 관련부채의 공정가치 - 1,292,705 순포지션 - - (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 할인된 매출채권 배서된 매출채권 자산의 장부금액 - 1,158,524 관련부채의 장부금액 - 1,158,524 양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채: 자산의 공정가치 - 1,158,524 관련부채의 공정가치 - 1,158,524 순포지션 - - (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위:천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 무형자산 골프회원권 500,000 500,000 바커케미칼 외상매입거래 담보 유형자산 건물 및 구축물 (여주물류센터) 3,051,078 3,000,000 농협은행 차입금담보 유형자산 토지, 건물 및 구축물(양산물류센터) 9,256,561 10,000,000 산업은행 차입금담보 $5,600,000 합 계 원화 12,807,639 13,500,000 외화 $5,600,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 해당사항이 없습니다. 2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 기타 외환은행 250,000 SK케미칼 20151026~20161025 외상매입거래 담보(원화확정지급보증) 1,200,000 사빅코리아 20151026~20161025 300,000 롯데엠알시 20151026~20161025 200,000 대림코퍼레이션 20151026~20161025 120,000 OCI 20151026~20161025 200,000 한화토탈 20160404~20170403 800,000 한화토탈 20160701~20170511 800,000 사빅코리아 20160328~20170327 SC은행 3,000,000 사빅코리아 20160629~20170430 이행지급보증 서울보증보험 451,000 신원종합개발 20151201-20181130 ※ 당사의 차입금 중 236백만원은 L/G 발행 건으로 선적서류 인수 시점에 대한 은행 과 당사의 기준 차이로 금융기관 조회내역과 차이가 발생할 수 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 없습니다. 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 (주)씨엠에스랩 1,800,000 우리은행 20121031~20171031 ㈜씨엠에스랩 투자자금대출한도 (주)나노이닉스 500,000 농협 20160331~20170331 ㈜나노이닉스 대출한도 합계 2,300,000 (*) 2016년 7월 1일 씨엠에스랩 우리은행 대출 상환에 따라 지급보증이 해지되었습니다.(6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 화재보험 울산탱크 4,806,108 (주)원익큐브 화재보험 강서창고 1,995,569 (주)원익큐브 화재보험 여주물류센터 2,126,623 (주)원익큐브 기계보험 여주물류센터 14,000 (주)원익큐브 기계보험 진천공장 1,495,965 (주)원익큐브 재물보험 진천공장 4,352,677 (주)원익큐브 재물보험 양산물류센터 8,992,551 (주)원익큐브 (7) 금융기관 여신한도약정 (단위:천원) 구분 금융기관 한도약정액 사용액 구매자금대출 신한은행 4,000,000 0 전자방식매담대 신한은행 1,000,000 570,528 신용장개설 신한은행 $3,000,000 $2,677,847 신용장개설 외환은행 (포괄100억원 한도) $3,700,000 $2,670,092 원화지급보증 3,900,000 3,870,000 구매자금대출 1,000,000 - 선물환 800,000 194,504 선물환 외환은행 500,000 52,359 신용장개설 산업은행 $8,500,000 $6,668,067 외화대출 산업은행 $1,000,000 - 일반대출 산업은행 2,000,000 2,000,000 한도대출 산업은행 2,000,000 - 신용장개설 기업은행 $3,000,000 $2,826,760 할인어음 기업은행 3,000,000 신용장개설 국민은행 $5,000,000 $3,144,203 신용장개설 농협은행 $3,000,000 $2,654,818 선물환 농협은행 $1,000,000 - 시설대출 농협은행 3,000,000 3,000,000 신용장개설 SC은행 (포괄 $5백만 한도) $2,400,000 $1,804,037 원화지급보증 3,000,000 3,000,000 선물환 SC은행 $4,000,000 $1,610,000 전자외담대 하나은행 7,300,000 - 합 계 31,500,000 12,687,391 $34,600,000 $24,055,825 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 소송 63,966 ㈜원익큐브 강병찬, 신정엽 성남지원 지급명령 결정 후 채무불이행 등록 소송 123,405 ㈜원익큐브 (주)정원피앤지 성남지원 판결확정 후 집행 대기 중 소송 200,000 ㈜원익큐브 ㈜유아이 성남지원 1심 계류 중 (9) 타법인 주식 취득에 따른 우발상황회사는 2013년 6월 14일자로 주식회사 유아이와의 기존에 체결된 주식매매계약서에대한 변경 계약서를 체결하였습니다. 변경된 주식매매계약서에 의하면 온콜리스바이오파마 주식회사가 2017년 12월 31일까지 미국식품의약품안전청으로부터 승인을 획득할 경우 회사는 매도자인 주식회사 유아이에게 5영업일 이내에 4,700백만원을 지급하여야 하며, 승인을 획득하지 못할 경우에는 매도자인 주식회사 유아이가 이러한 사실을 통보받은 날의 익일부터 5영업일이내에 회사에게 4,700백만원을 지급하여야 하는 것으로 되어 있습니다. 34. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 케미칼부문 모노머, 솔벤트 등 화학제품의 도소매업 인더스트리부문 목재, 슁글 등의 건자재와 고급인쇄기의 도소매업 폴리머부문 폴리머 및 실리콘 제품의 제조 및 도소매업 임대부문 임대업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 37,226,210 31,134,979 29,400,140 227,883 97,989,212 영업이익 64,147 930,369 626,165 (30,228) 1,590,453 감가상각비와상각비 68,235 116,773 40,392 94,458 319,858 이자수익 52,609 44,001 41,549 322 138,481 이자비용 79,041 66,108 62,425 484 208,058 법인세비용 129,263 108,112 102,088 791 340,255 반기순이익 539,914 451,569 426,408 3,305 1,421,195 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 매출액 38,321,148 25,022,763 21,693,395 145,105 85,182,411 영업이익 219,016 971,221 235,397 (220,554) 1,205,080 감가상각비와상각비 61,164 102,546 35,319 97,353 296,382 이자수익 59,947 56,531 43,513 4 159,995 이자비용 166,774 108,626 118,029 - 393,429 법인세비용 60,486 34,794 27,624 - 122,904 손상차손 2,376 1,547 1,681 - 5,604 반기순이익 (127,758) 797,007 32,251 (221,622) 479,878 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 43,408,234 36,305,454 34,282,516 265,727 114,261,931 총부채 16,503,237 13,802,854 13,033,760 101,026 43,440,877 비유동자산증가액 1,786,754 1,494,392 1,411,125 10,938 4,703,209 (단위:천원) 구분 케미칼부문 인더스트리부문 폴리머부문 임대부문 합계 총자산 44,624,667 28,968,358 27,680,775 215,020 101,488,820 총부채 16,397,704 10,650,979 10,177,565 79,058 37,305,306 비유동자산증가액 815,857 526,379 502,983 3,907 1,849,127 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 96,367,429 31,178,460 85,161,526 31,954,086 해외 1,621,782 11,130,043 20,884 4,109,091 합계 97,989,211 42,308,503 85,182,410 36,063,177 35. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 현금및현금성자산 3,587,876 816,012 단기기타금융자산 161,064 156,828 매출채권 43,833,435 41,187,982 단기기타채권 3,912,572 3,727,661 장기기타금융자산 16,678,035 112,269 장기기타채권 740,205 702,085 합 계 68,913,187 46,702,837 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며,신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 17,795,588 11,412,213 6,383,375 - - 단기차입금 20,990,405 5,743,185 13,247,220 2,000,000 - 단기기타금융부채 155,942 - 155,942 - - 단기기타채무 1,019,956 648,903 371,053 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 42,961,891 17,804,301 20,157,590 2,000,000 3,000,000 (단위:천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 14,903,879 8,209,332 6,694,547 - - 단기차입금 18,026,202 3,692,804 10,033,379 4,300,019 - 단기기타금융부채 39,182 - 39,182 - - 단기기타채무 1,094,913 632,712 462,201 - - 장기차입금 3,000,000 - - - 3,000,000 합 계 37,064,176 12,534,848 16,017,515 4,300,019 3,000,000 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리(1) 회사는 달러와 유로의 외화자산과 부채를 보유하고 있습니다. (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 433,232 - 외환채무 24,201,173 602,078 순포지션 (23,767,941) (602,078) (단위:천원) 계정과목 USD EUR 외화채권 442,684 - 외환채무 20,040,631 490,734 순포지션 (19,597,946) (490,734) (2) 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD (2,376,794) 2,376,794 (1,959,794) 1,959,794 EUR (60,207) 60,207 (49,073) 49,073 합계 (2,437,001) 2,437,001 (2,008,867) 2,008,867 (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 단기차입금 20,990,405 18,026,202 장기차입금 3,000,000 3,000,000 변동금리부 차입금의 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전반기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (189,904) 189,904 (160,262) 160,262 (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 당반기말과 전기말 현재 각각 14,166백만원 및 7,500백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 및 전기말 현재 각각 1,416백만원 및 750백만원입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:천원) 구분 당반기 전기 부채총계 43,440,877 37,305,306 차감: 현금및현금성자산 3,587,876 816,012 순부채 39,853,001 36,489,294 자본총계 70,821,053 64,183,513 순부채비율 56.27% 56.85% 36. 보고기간후 사건2016년 6월 30일 현재 반기재무제표는 2016년 7월 15일 이사회에서 최종 승인 되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기반기 매출채권 44,933,609 805,348 1.79% 합 계 44,933,609 805,348 1.79% 제37기 매출채권 42,218,566 805,348 1.90% 합 계 42,218,566 805,348 1.90% 제36기 매출채권 37,115,145 1,084,244 2.92% 대여금 463,503 10,000 2.15% 합 계 37,792,286 1,094,244 2.89% 제35기 매출채권 34,470,807 717,469 2.08% 합 계 34,470,807 717,469 2.08% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제38기 반기 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 805,348 1,094,244 717,469 311,382 2. 순대손처리액(①－②±③) 366,504 383,040 4,377,187 ①대손처리액(상각채권액) 60,000 71,836 4,377,187 ②상각채권회수액 ③기타증감액 306,504 311,204 3. 대손상각비 계상(환입)액 77,608 759,815 4,783,274 4. 기말 대손충당금 잔액합계 805,348 805,348 1,094,244 717,469 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기일 미도래 0 ~ 30일 31~120일 121~365일 1년 초과 계 금액 일 반 46,648,222 1,027,306 222,927 142,378 48,040,833 특수관계자 계 46,648,222 1,027,306 222,927 142,378 48,040,833 구성비율 97.1% 2.1% 0.5% 0.3% 0.0% 100.0% 주) 매출채권및기타채권 총액기준임 다. 대손충당금 설정현황(별도기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기반기 매출채권 44,636,508 803,072 1.79% 합 계 44,636,508 803,072 1.79% 제37기 매출채권 41,991,054 803,072 1.91% 합 계 41,991,054 803,072 1.91% 제36기 매출채권 35,482,555 785,464 2.21% 합 계 35,482,555 785,464 2.21% 제35기 매출채권 32,810,059 406,265 1.24% 합 계 32,810,059 406,265 1.24% (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제38기 반기 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 803,072 785,464 406,265 105,668 2. 순대손처리액(①－②±③) 60,000 71,836 18,239 ①대손처리액(상각채권액) 60,000 71,836 18,239 ②상각채권회수액 ③기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 77,607 451,036 318,836 4. 기말 대손충당금 잔액합계 803,072 803,072 785,464 406,265 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 경과기간별 매출채권및기타채권 잔액 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 만기일 미도래 0 ~ 30일 31~120일 121~365일 1년 초과 계 금액 일 반 46,353,396 1,027,306 222,927 142,378 47,746,007 특수관계자 계 46,353,396 1,027,306 222,927 142,378 47,746,007 구성비율 97.1% 2.2% 0.5% 0.3% 0.0% 100.0% 주) 매출채권및기타채권 총액기준임 라. 재고자산 현황 등(연결기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제38기 반기 제37기 제36기 제35기 비 고 케미칼부문 재고자산 3,958,113 4,322,362 3,542,165 3,547,448 인더스트리부문 재고자산 8,200,220 4,843,819 5,685,350 3,109,934 폴리머부문 재고자산 7,075,310 8,063,218 6,272,799 4,847,306 전자소재 부문 재고자산 80,698 코스메틱 부문 재고자산 89,673 1,158,195 1,611,064 합계 재고자산 19,314,341 17,319,072 16,658,509 13,115,752 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.76% 16.98% 18.27% 11.27% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.75회 9.47회 9.68회 12.55회 (2) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 392,585 392,585 392,585 상품 16,366,576 16,366,576 16,366,576 미착품 2,555,180 2,555,180 2,555,180 합계 19,314,341 19,314,341 19,314,341 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음. 마. 재고자산 현황 등(별도기준) (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제38기 반기 제37기 제36기 제35기 비 고 케미칼부문 재고자산 3,958,113 4,322,362 3,542,165 3,547,448 인더스트리부문 재고자산 8,200,220 4,843,819 5,685,350 3,109,934 폴리머부문 재고자산 7,075,310 8,063,218 6,272,799 4,790,155 합계 재고자산 19,233,643 17,229,399 15,500,314 11,447,537 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.83% 16.97% 16.65% 9.20% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 9.71회 9.77회 10.57회 13.31회 (2) 장기체화재고재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 평가충당금 기말잔액 비 고 제품 311,887 311,887 311,887 상품 16,366,576 16,366,576 16,366,576 미착품 2,555,180 2,555,180 2,555,180 합계 19,233,643 19,233,643 19,233,643 ※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음. 바. 공정가치평가 절차요약(연결기준) (1) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보 (2) 보고기준일 현재 당사의 공정가치평가 대상 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 152,966 152,966 152,966 매도가능금융자산 14,166,239 14,166,239 14,166,239 합 계 14,319,205 14,319,205 14,319,205 금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 155,942 155,942 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 통화선도자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 통화선도부채 39,183 39,183 - - 39,183 사. 공정가치평가 절차요약(별도기준) (1) 공정가치서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보 (2) 보고기준일 현재 당사의 공정가치평가 대상 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 당기손익인식금융자산 152,966 152,966 152,966 매도가능금융자산 14,166,239 14,166,239 14,166,239 합 계 14,319,205 14,319,205 14,319,205 금융부채 : 당기손익인식금융부채 155,942 155,942 155,942 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 통화선도자산 146,829 146,829 - - 146,829 매도가능금융자산 7,500,185 7,500,185 - - 7,500,185 합 계 7,647,014 7,647,014 - - 7,647,014 금융부채 : 통화선도부채 39,183 39,183 - - 39,183 아. 기타 재무에 관한 사항(연결 및 별도) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)원익큐브 회사채 사모 2010.08.10 500,000,000 4.00 BB (한국기업데이타) 2013.08.09 상환 기업은행 (주)원익큐브 회사채 사모 2011.08.03 20,000,000,000 0.00 BB (한국기업데이타) 2014.08.02 상환 신영증권 (주)원익큐브 회사채 사모 2012.08.01 4,000,000,000 3.00 BB (한국기업데이타) 2015.08.03 상환 산업은행 합 계 - - - 24,500,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제38기 반기(당기) 삼덕회계법인 - - 제37기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 제36기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기 반기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 - 제37기(당기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 55,000 1,133시간 제36기(전기) 삼덕회계법인 반기검토,중간감사,기말감사 50,000 1,131시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기 반기(당기) 14.12.1 세무조정 2016.4.1 - 2017.3.30 2,000 - 제37기(당기) 14.12.1 세무조정 2015.4.1 - 2016.3.30 2,000 - 제36기(전기) 14.12.1 세무조정 2014.4.1 - 2015.3.30 2,000 - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 V.이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (가) 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 이사의 직무집행 감독, 대표이사의 직무집행감독, 주주총회소집, 지배인의 선임 또는 해임과, 지점의 설치 이전 또는 폐지, 재무제표의 사전승인, 영업보고서의 승인등의 결의를 합니다.(나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 - 2013년 3월 22일 정기주주총회, 2014년 3월 28일 정기주주총회 및 2016년 3월 25일 정기주주총회 공시 참조 바랍니다. (다) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 * 해당사항 없음.(라) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 장영섭 - 서울대 외교학(학사)- 연합통신 논설위원, 편집국장, 사장 - - - 한원식 - (現)서울대학교 병원 암 병원 유방센터장 - - - (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 이사회는 이사로 구성되며 당회사 업무의 주요사항을 결의한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회로 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의일 2일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다.3) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 4) 이사회의 의장은 이사회의 소집권자로 한다.5) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해 관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 한다.6) 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성해야 한다.7) 이사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대 이유를 기 재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다.(나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 가결 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 가결 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 가결 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 가결 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 가결 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 가결 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 가결 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 가결 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 가결 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 가결 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 장영섭(출석률: 100%) 한원식(출석률: 100%) 찬 반 여 부 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 찬성 (주1) 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 찬성 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 찬성 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 찬성 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 찬성 찬성 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 찬성 찬성 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 찬성 찬성 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 찬성 찬성 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 찬성 찬성 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 찬성 찬성 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 찬성 찬성 (주1) 한원식 이사는 2016년 3월 25일 제 37 기 정기주주총회에서 사외이사로 선임됨에 따라 2016년 3월 25일 정기주주총회 후 개최한 이사회부터 활동을 하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등1)당회사 감사는 1명으로 구성 2)감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여 야 한다.3)감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식 총수의 100분의 3을 초 과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에 있 어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다.4)감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종료시까지 로 한다.5)감사는 당회사의 회계와 업무를 감사한다.6)감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임 시총회의 소집을 청구할 수 있다.7)감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며 감사록에는 감사의 실시 요령 과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 (다) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 신경삼 - 고려대경영정보대학(석사)- 한국석영주식회사 이사- 한국큐엠이 이사- 한국조명개발주식회사 대표이사- 신원레저개발 감사 - ※ 2016년 3월 25일 정기주주총회를 통해 신경삼 감사가 감사로 재선임되었습니다.(2) 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 비 고 1 2016.01.07 내부회계관리지의 내부회계관리제도 운용실태 평가보고 2 2016.02.05 제37기 내부결산 확정의 건 3 2016.02.25 제37기 정기주주총회 개최의 건 4 2016.03.08 제37기 정기주주총회 시 전자투표도입 및 전자위임장 계약체결의 건 5 2016.03.25 대표이사 선임의 건 6 2016.03.30 농협일반자금대출 연대입보의 건 7 2016.04.04 여신거래 약정의 건 8 2016.05.11 신용장개설 기한 연장의 건 9 2016.06.28 여신거래 약정의 건 10 2016.07.08 운영자금 기한연장의 건 11 2016.07.21 운영자금 대여 연장의 건 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 * 해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 2000년 7월 7일 당사 임시주주총회시 채택하였음. - 정관내용: 정관 제31조(의결권의 행사) ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다.② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. (3) 소수주주권의 행사여부 * 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2016년 08월 16일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜원익머트리얼즈 최대주주 보통주 3,912,099 14.28 5,500,000 20.07 - ㈜씨엠에스랩 특수관계인 보통주 2,380,952 8.69 0 0.00 (주1) ㈜원익큐엔씨 특수관계인 보통주 1,750,000 6.39 1,750,000 6.39 - ㈜원익 특수관계인 보통주 1,400,000 5.11 1,400,000 5.11 - 이용한 특수관계인 보통주 350,000 1.28 350,000 1.28 - 오영신 특수관계인 보통주 64,249 0.23 64,249 0.23 - 계 보통주 9,857,300 35.97 9,064,249 33.08 - 우선주 - - - - - (주1) 당사의 특수관계자인 ㈜씨엠에스랩이 2016년 6월 21일부터 7월 25일까지 보유주식 장내 매도 및 최대주주인 원익머트리얼즈로의 장외매매계약 체결로 최대주주 및 특수관계인의 지분율이 변경되었습니다. 자세한 사항은 [ 2016.06.21 / 2016.07.04 / 2016.07.25 주식등의대량상황보고서]를 참조하시기 바랍니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013.04.02 (주)원익머트리얼즈 외 7,412,099 27.05 - 2. 최대주주 개요 당사의 최대주주는 코스닥상장법인인 주식회사 원익머트리얼즈입니다.(1) 연결대상 종속회사 개황 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)WONIK(XIAN)SEMICONDUCTOR TECHNOLOGY CO.,LTD(CHINA) 2013.02.20 #1209.'A'ZUP,DOUSHIZHIMEN,JINYERUYIHAO,GAOXINQU,XIAN,CHINA 반도체용 특수가스공급 및 세정사업 18,412 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 Nova-Kem, LLC. 2012.04.15 N 115 w19392 Edison Drive, Germantown,WI 530229, US 프리커서(전구체)의제조 및 판매 17,418 기업의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 제1027호13항 근거) 미해당 ※ 상기 종속회사중 원익(서안)반도체과기유한공사(중국)은 2013년3월22일(공시기준) 원익머트리얼즈와 계열사인 원익QNC가 70:30 비율로 출자한 중국법인입니다.※ 주요 종속회사 여부에 대한 판단기준은 아래와 같습니다.- 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사- 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사- 직전사업연도말 자산총액은 2015년 기준입니다. (2) 회사의 법적 및 상업적 명칭당사의 국문 명칭은 주식회사 '원익머트리얼즈' 라고 표기합니다.영문으로는 'WONIK Materials Co.,Ltd.'라 표기합니다 (3) 최대주주의 대표자 성명 직위(상근여부) 출생연도 이현덕 대표이사(상근) 1961년 3월 (4) 설립일자 당사는 2006년 12월1일을 기준으로 하여 주식회사 아토의 특수가스 사업부문을 물적분할하여 설립되었으며, 충청북도 청원군에 본점 및 공장을 두고 반도체용 특수가스 및 일반산업용 가스의 충전,제조,정제 및 판매 등을 영위하고 있습니다. (5) 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지1) 본사의 주소: 충북 청주시 청원구 오창읍 과학산업3로 1122) 전화번호: 043-210-43003) 홈페이지 주소: www.wimco.co.kr (6) 중소기업 해당여부당사는 중소기업기본법 제 2조에 의한 중소기업에 해당되지 않습니다.(7) 주요사업의 내용당사는 산업분류상 산업용가스제조업에 속하는 업체로 반도체,디스플레이,LED 산업등에 사용되는 특수가스의 생산을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.- 회사가 영위하는 목적사업 목 적 사 업 비 고 1. 반도체용 및 일반 산업가스의 충전, 제조, 정제 및 판매업2. 전기, 전자 및 반도체 재료의 제조, 가공 및 판매업3. 기타 화학제품의 수입 및 제조판매업4. 기타 도.소매업5. 산업용 가스 공급시설의 설계, 제조, 설치 및 판매업6. 부동산 등 임대업7. 위 각호에 관련된 부대사업 (8) 주요 재무지표 (단위: 백만원, %) 연도 자산총액 자본금 자기자본 부채총액 매출액 영업이익 당기순이익 최대주주명 지분율 2015년 227,511 3,095 202,783 24,728 181,359 33,331 24,582 원익아이피에스 46.5 2014년 199,067 3,080 177,184 21,883 140,281 27,340 23,822 원익아이피에스 46.5 2013년 173,430 3,070 153,343 20,087 130,920 25,669 20,433 원익아이피에스 46.9 ※ 상기 재무상황은 별도기준입니다 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2016년 08월 16일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 ㈜원익머트리얼즈 5,500,000 20.07 최대주주 ㈜원익큐엔씨 1,750,000 6.39 최대주주 특수관계인 ㈜원익 1,400,000 5.11 최대주주 특수관계인 우리사주조합 18,800 0.07 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,946 99.9% 17,542,606 64.0% - 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주 1) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료후3월내 주주명부폐쇄시기 주 2) 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000 주권 (8종) 명의개서대리인 주 3)