대영포장 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제47기 당1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지제46기 당1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
대영포장 주식회사

1. 회사의 개요대영포장주식회사(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 1일 골판지 및 골판지 상자의제조및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되어 1990년 3월 6일 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장법인으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 265번지(원시동)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당1분기말 현재 54,197백만원 입니다. 한편, 당1분기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

신대양제지(주)	49,830,425	45.97

신대양제지반월(주)	3,537,103	3.26

(주)광신판지	2,290,248	2.11

권혁홍	100,000	0.09

자기주식	5,285,000	4.88

기 타	47,351,773	43.69

계	108,394,549	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)- 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유,발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다.

또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. - 약정의 조건- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향- 유동성위험 정보당사는 공급자금융약정 관련 정보를 주석 37에 공시하였습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책(1) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 제품, 상품, 원재료, 부재료 및 재공품의 금액은 총평균법, 저장품의 금액은 이동평균법으로 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	32 ~ 60년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	50년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 상각하지 아니하는 시설이용권을 제외한 무형자산의 내용연수는 10년입니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 .

(12) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 보통주자본금 당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 매각예정비유동자산 및 중단영업비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당1분기말 현재 확정급여형퇴직급여채무는 19,218백만원(전기말: 18,624백만원)이며, 세부사항은 주석 22에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품1) 당1분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당1분기)- 금융자산

(단위:천원)

구분	당1분기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

장부가액

현금및현금성자산	22,463,210	-	-	22,463,210

매출채권 및 기타채권	43,810,160	-	-	43,810,160

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	495,520	2,952,070	3,447,590

기타유동금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	1,366,618	-	-	1,366,618

합 계	67,639,988	495,520	2,952,070	71,087,578

- 금융부채

(단위:천원)

구분	당1분기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	24,442,385	-	24,442,385

단기차입금	14,352,269	-	14,352,269

유동성리스부채	669,863	-	669,863

장기차입금	9,000,000	-	9,000,000

기타금융부채	1,130,000	-	1,130,000

리스부채	694,729	-	694,729

합 계	50,289,246	-	50,289,246

(전기말)- 금융자산

(단위:천원)

구분	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

장부가액

현금및현금성자산	5,246,101	-	-	5,246,101

매출채권 및 기타채권	39,416,788	-	-	39,416,788

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	456,000	2,844,765	3,300,765

기타유동금융자산	210,000	-	-	210,000

기타비유동금융자산	1,266,618	-	-	1,266,618

합 계	46,139,507	456,000	2,844,765	49,440,272

- 금융부채

(단위:천원)

구분	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	26,569,594	-	26,569,594

단기차입금	7,116,202	-	7,116,202

유동성리스부채	671,969	-	671,969

장기차입금	5,333,191	-	5,333,191

기타금융부채	1,179,500	-	1,179,500

리스부채	767,045	-	767,045

합 계	41,637,501	-	41,637,501

(2) 당1분기 및 전1분기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위:천원)

구분	당1분기말

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

당기손익 :

이자수익	76,730	-	-	76,730

수입배당금	-	19,000	-	19,000

대손상각비(환입)	(15,876)	-	107,304	91,428

이자비용	115,713	-	-	115,713

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	-	-	-

합 계	176,567	19,000	107,304	302,871

(전1분기)

(단위:천원)

구분	전1분기말

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

당기손익 :

이자수익	248,152	-	-	248,152

수입배당금	-	15,200	-	15,200

대손상각비(환입)	189,624	-	-	189,624

이자비용	26,342	-	-	26,342

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	2,030,230	-	2,030,230

합 계	464,118	2,045,430	-	2,509,548

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역재무상태표 상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

보유현금	64,267	57,522

당좌예금 및 보통예금 등	22,398,943	5,188,579

합 계	22,463,210	5,246,101

(2) 현금흐름표상 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

현금및현금성자산	22,463,210	5,246,101

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전기

매출채권	43,563,156	38,556,351

차감: 대손충당금	(267,784)	(281,723)

매출채권(순액)	43,295,372	38,274,628

미수금	356,888	1,132,329

미수수익	-	-

단기대여금	157,900	9,831

합 계	43,810,160	39,416,788

(2) 신용위험 및 대손충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다.당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 2회 검토됩니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권의 80%는 당사가 이용하는 외부의 신용평가시스템하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연 령분석내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 천원)

구 분	무연체	3개월 미만	6개월 미만	6개월 초과	합계

매출채권	38,722,323	4,601,688	26,560	212,585	43,563,156

미수금	356,888	-	-	-	356,888

단기대여금	157,900	-	-	-	157,900

합 계	39,237,111	4,601,688	26,560	212,585	44,077,944

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	무연체	3개월 미만	6개월 미만	6개월 초과	합계

매출채권	34,696,374	3,618,071	24,809	217,097	38,556,351

미수금	1,132,329	-	-	-	1,132,329

단기대여금	9,831	-	-	-	9,831

합 계	35,838,534	3,618,071	24,809	217,097	39,698,511

2) 당1분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

기초금액	281,723	9,047

당기 제각	-	(9,047)

당기 회수	1,937	31,735

당기설정액	(15,876)	249,988

기말금액	267,784	281,723

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,366,618	210,000	1,266,618

기타금융상품	-	-	-	-

합 계	-	1,366,618	210,000	1,266,618

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,560,036	(155,051)	2,404,985	1,828,687	(155,051)	1,673,636

상품	432,309	-	432,309	466,024	-	466,024

재공품	219,688	-	219,688	145,724	-	145,724

미착품	115,086	-	115,086	104,584	-	104,584

원재료	7,632,305	(384,537)	7,247,768	9,782,297	(384,537)	9,397,760

부재료	321,255	-	321,255	386,126	-	386,126

저장품	185,068	-	185,068	151,068	-	151,068

합계	11,465,747	(539,588)	10,926,159	12,864,510	(539,588)	12,324,922

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

선급금	317,327	311,046

선급비용	139,381	234,663

합 계	456,708	545,709

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당1분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

기초금액	456,000	3,122,550

취득	-	-

평가	39,520	45,600

처분	-	-

대체	-	(2,712,150)

기말금액	495,520	456,000

재무상태표:

- 유동	-	-

- 비유동	495,520	456,000

합 계	495,520	456,000

(2) 당1분기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당1분기	전기

상장지분상품

해태제과식품(주)	76,000	(*)	938,272	495,520	495,520	456,000

합 계	938,272	495,520	495,520	456,000

(*) 소유주식수 및 출자 지분율은 수량 또는 지분율이 미미하므로 표기하지 않았습니다.

(3) 당1분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.( 당1분기말 )

(단위 : 천원)

구분	당1분기

기초	취득	대체	처분	평가	기말

투자금융상품	2,844,765	-	-	-	107,304	2,952,069

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	전 기

기초	취득	대체	처분	평가	기말

투자금융상품	2,021,800	1,000,000	-	-	(177,035)	2,844,765

11. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당1분기	전 기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업	대양판지(주)(주1)	12.87%	1,447,851	12.87%	1,683,438

공동기업	세원후렉소(주)(주2)	50.00%	1,678,722	50.00%	1,625,230

관계기업	신대양포장(주)(주3)	34.52%	8,623,389	34.52%	8,623,795

관계기업	대양제지공업(주)(주4)	3.31%	4,039,187	3.31%	4,695,256

합 계	-	-	15,789,149	-	16,627,719

(주1) 대양판지㈜에 대한 지분율은 20%이하이지만 다른 관계기업의 지분을 통해 중대한 영향력을 행사하고 있는 이유로 지분법을 적용하였습니다.

(주2) 세원후렉소㈜에 대한 당사의 지배력은 없으나 중대한 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(주3) 전기 중 유상증자에 참여함에 따라 취득하였습니다

(주4) 대양제지공업㈜에 대한 지분율은 20%이하이지만 유의적인 영향력을 행사하고 있음에 따라 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

기초 장부금액	16,627,719	4,719,667

관계기업 취득	-	8,700,000

관계기업 대체	-	2,712,150

관계기업 손익에 대한 지분	(838,570)	(1,453,134)

관계기업 기타증감액	-	1,949,036

기말 장부금액	15,789,149	16,627,719

(3) 당1분기 및 전기중 종목별 평가내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액(주1)	기말

대양판지(주)	1,683,438	-	(235,587)	-	1,447,851

세원후렉소(주)	1,625,230	-	53,492	-	1,678,722

신대양포장(주)	8,623,795	-	(406)	-	8,623,389

대양제지공업(주)	4,695,256	-	(656,068)	-	4,039,188

합 계	16,627,719	-	(838,569)	-	15,789,150

(주1) 당기 중 신대양포장(주)는 유상증자에 참여함에 따라 취득하였으며, 대양제지공업(주)는 유의적인 영향력을 행사하고 있음에 따라 대체되었습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액	기말

대양판지(주)	3,025,631	-	(1,255,024)	(87,169)	1,683,438

세원후렉소(주)	1,694,036	-	(68,806)	-	1,625,230

신대양포장(주)	-	8,700,000	(30,310)	(45,895)	8,623,795

대양제지공업(주)	-	2,712,150	(98,994)	2,082,100	4,695,256

합 계	4,719,667	11,412,150	(1,453,134)	1,949,036	16,627,719

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

대양판지(주)	70,758,382	59,510,374	11,248,008	26,678,315	(1,734,518)

세원후렉소(주)	11,068,696	7,711,252	3,250,462	2,067,705	106,983

신대양포장(주)	25,078,512	100,419	24,978,093	-	(1,175)

대양제지공업(주)	199,180,728	70,771,496	128,409,232	35,268,243	(2,744,901)

합 계	306,086,318	138,093,541	167,885,795	64,014,263	(4,373,611)

※2025년 03월말 기준임.12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	56,304,977	56,739,122	9,133,027	137,104,441	907,515	4,748,524	11,228,181	276,165,787

정부보조금	-	(94,467)	(443,592)	(348,722)	(1)	(3,813,379)	(342,841)	(5,043,002)

감가상각누계액	-	(25,471,616)	(3,533,582)	(106,765,701)	(761,024)	(145,399)	-	(136,677,322)

장부금액	56,304,977	31,173,039	5,155,853	29,990,018	146,490	789,746	10,885,340	134,445,463

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	56,304,977	56,477,122	7,792,829	129,503,636	907,515	4,439,074	13,300,506	268,725,659

정부보조금	-	-	-	(3)	(1)	(83,297)	(1,338,178)	(1,421,479)

감가상각누계액	-	(25,191,549)	(3,446,109)	(105,547,492)	(751,850)	(3,731,930)	-	(138,668,930)

장부금액	56,304,977	31,285,573	4,346,720	23,956,141	155,664	623,847	11,962,328	128,635,250

(2) 당1분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당1분기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	56,304,977	31,285,573	4,346,720	23,956,141	155,664	623,847	11,962,329	128,635,251

취득액	-	-	-	9,565	-	154,450	10,533,880	10,697,895

처분	-	-	-	(3)	-	-	-	(3)

감가상각비	-	(280,067)	(87,473)	(1,479,206)	(9,174)	(81,449)	-	(1,937,369)

정부보조금	-	(94,467)	(443,592)	(348,719)	-	(62,102)	995,337	46,457

대체증감	-	262,000	1,340,198	7,852,240	-	155,000	(12,606,206)	(2,996,768)

기말금액	56,304,977	31,173,039	5,155,853	29,990,018	146,490	789,746	10,885,340	134,445,463

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	56,304,977	32,094,746	5,092,300	18,211,324	40,625	848,887	2,524,306	115,117,165

취득액	-	-	131,000	799,162	165,678	64,400	21,064,302	22,224,542

처분	-	-	-	(7)	(3)	-	-	(10)

폐기	-	-	(542,350)	-	-	(20,700)	-	(563,050)

감가상각비	-	(1,118,572)	(370,231)	(5,126,887)	(50,636)	(332,664)	-	(6,998,990)

정부보조금	-	-	-	-	-	35,924	(1,180,331)	(1,144,406)

대체증감	-	309,400	36,000	10,072,549	-	28,000	(10,445,949)	-

기말금액	56,304,977	31,285,573	4,346,720	23,956,141	155,664	623,847	11,962,329	128,635,250

(3) 당1분기 주요 보조사업별 보조금 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

부 처	사업내용	예산액	전기이월	교부. 지급	발생이자	집행	차기이월

자기부담금	국고보조금	자기부담금	국고보조금	자기부담금	국고보조금

기획재정부	스마트생태공장구축사업	2,144,200	13,769	1,144,200	1,000,000	-	-	-	-	0

상기 사업은 2025년 당1분기 완료되었습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행에 12,000백만원 질권이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	장부가액	보험가입처	보험수익자

재산종합보험	유형자산및 재고자산	95,367,917	78,560,664	DB손해보험	당사

주택화재보험	1,786,359	1,011,702

가스사고보험	대인8천만원대물3억원	-

환경책임보험	20,000,000	-	DB손해보험	당사

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행 12,000백만원, 신한은행 265백만원 질권이 설정되어 있습니다.(5) 상기 자산 이외에 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(6) 보고기간 종료일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당1분기	전 기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	56,304,977	63,248,599	56,304,977	61,583,806

(7) 보고기간 종료일 현재 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/ 천엔)

담보제공처	통화	차입금	채권최고액 등	비 고

기업은행	원/\	9,352,269	17,800,000	공장 등

신한은행	원/\	6,000,000	31,040,000	토지 등

산업은행	원/\	8,000,000	29,300,000	건물, 기계장치

산업은행	엔화/￥	1,474,000	토지

DB손해보험	원/\	-	360,000	토지,건물

13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	10,252,520	5,531,754	397,277	16,181,551

감가상각누계액	-	(1,176,683)	(65,636)	(1,242,319)

장부금액	10,252,520	4,355,071	331,641	14,939,232

(2) 당1분기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	건설중인자산	합 계

기초금액	10,252,520	4,382,743	336,607	-	14,971,870

감가상각비	-	(27,672)	(4,966)	-	(32,638)

기말금액	10,252,520	4,355,071	331,641	-	14,939,232

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	장부가액	보험가입처	보험수익자

재산종합보험	유형자산	4,048,685	4,686,712	DB손해보험	당사

주택화재보험	유형자산	51,603	28,798

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

과 목	당1분기	전기

임대수익	111,000	451,200

감가상각비	(32,637)	(125,424)

합 계	78,363	325,776

(5) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 17,299백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

산업재산권	1	1

시설이용권	242,079	242,079

합 계	242,080	242,080

(2) 당1분기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당1분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	합 계

기초순장부금액	1	242,079	242,080

증가	-	-	-

손상차손	-	-	-

감가상각비	-	-	-

보고기간말 장부금액	1	242,079	242,080

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	합 계

기초순장부금액	1	242,079	242,080

증가	-	-	-

손상차손	-	-	-

감가상각비	-	-	-

보고기간말 장부금액	1	242,079	242,080

15. 사용권자산당1분기말 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전기

차량운반구	차량운반구

기초 금액	3,228,569	3,613,890

취득	109,515	416,428

처분	(21,475)	(801,749)

기말금액	3,316,609	3,228,569

감가상각누계액 :

기초 금액	(1,844,556)	(1,803,355)

처분	21,475	780,638

감가상각비	(180,852)	(821,839)

기말 금액	(2,003,933)	(1,844,556)

장부금액 :

기초금액	1,384,013	1,810,535

기말 금액	1,312,676	1,384,013

(2) 당1분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	(180,852)

리스부채 이자비용	14,505

소액자산리스 관련 비용	7,320

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당1분기	전 기

구 분	유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,848,780	-	14,504,853	-

미지급금	3,996,406	-	3,686,960	-

미지급비용	5,597,199	404,770	7,973,011	404,770

부가세예수금	-	-	-	-

합계	24,442,385	404,770	26,164,824	404,770

상기 매입채무 및 기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

17. 장.단기차입금 및 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	9,000,000	-	5,333,191

단기차입금	14,352,269	7,116,202	-

합 계	14,352,269	9,000,000	7,116,202	5,333,191

(2) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	만기	금액

당 기	전 기

기업구매자금대출(*)	기업은행	3.88%	2025-12-27	9,352,269	7,116,202

산업운영자금대출	산업은행	3.66%	2026-03-21	5,000,000

(*) 당사는 일부 구매처의 외상매입대금을 구매자금대출(단기차입금)로 지급하여 계상한 금액입니다.

(3) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	상환방법	만기	금액

당 기	전 기

산업시설자금대출	산업은행	3.44%	원금균등상환(2년거치3년분할상환)	2029-12-26	3,000,000	2,333,191

신한시설자금대출	신한은행	3.95%	원금분할상환(2년거치3년분할상환)	2029-10-21	3,000,000	3,000,000

신한시설자금대출	신한은행	3.95%	원금분할상환(2년거치3년분할상환)	2030-02-07	3,000,000	-

합 계	9,000,000	5,333,191

유동성 대체	-	-

잔 액	9,000,000	5,333,191

(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	원화장기차입금

1년이내	-

1년초과 2년이내	750,220,022

2년초과 3년이내	2,999,919,992

3년초과 4년이내	2,999,919,992

4년초과 5년이내	2,249,939,994

합계	9,000,000,000

(5) 당1분기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분 기	전 기

[유동부채]

전환사채	-	-

전환권조정	-	-

장부가액	-	-

[자본잉여금]

전환권대가	3,470,478	3,470,478

(6) 전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며, 각 회차별 조건은 다음과 같습니다.

내용

사채의 명칭	제26회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일자	2021.8.18

만기일자	2024.8.18

이자지급조건	표면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 08월 18에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	시작일 : 2022년 08월 18일종료일 : 2024년 07월 18일

전환에 대한 내용	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다.

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,254원/주(2) 1차 조정전환가액: 2,417원/주(2021년 11월 18일 조정)(3) 2차 조정전환가액: 2,278원/주(2022년 05월 18일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다.)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 한다.)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사는 전환사채에 대해서는 전환권대가를 자본으로 분류하고 있습니다.당사 전환사채 총 발행금액 30,000백만원 중 28,000백만원 2023.08.18에 조기 상환하였으며, 전환사채 만기일인 2024.08.18에 전액 상환 완료하였습니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채 및 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

18. 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전기

예수금	-	-

19. 리스부채당1분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	669,863	694,729	671,969	767,045

20. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

예수금	277,850	273,367

선수금	82,355	114,995

부가세예수금	90,656

합계	450,861	388,362

21. 기타비유동금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

임대보증금	1,130,000	1,179,500

22. 확정급여채무(자산)

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다 음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

확정급여채무의 현재가치	19,151,466	18,624,048

사외적립자산의 공정가치	(18,629,941)	(19,269,872)

퇴직급여채무 금액	521,525	(645,824)

23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당1분기	전 기

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	보통주 108,394,549	보통주 108,394,549

자본금	54,197,274	54,197,274

(2) 당1분기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당1분기	전 기

기초 주식수 (보통주)	108,394,549	108,394,549

증가 주식수 (보통주)	-	-

기말 주식 수 (보통주)	108,394,549	108,394,549

24. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

감자차익	29,552,941	29,552,941

주식발행초과금	4,821,157	4,821,157

전환권대가	3,470,478	3,470,478

합 계	37,844,576	37,844,576

25. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

자기주식	(5,198,767)	(19,031,271)

26. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가	110,938	79,678

지분법자본변동	1,651,741	1,651,741

합 계	1,762,679	1,731,419

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전 기

미처분이익잉여금	99,909,064	100,655,854

28. 매출액

당1분기 및 전1분기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

제품판매	62,701,721	62,701,721	63,302,600	63,302,600

상품판매	6,942,300	6,942,300	4,499,024	4,499,024

기타판매	740,772	740,772	732,600	732,600

합계	70,384,793	70,384,793	68,534,224	68,534,224

29. 판매비와 일반관리비(1) 당1분기 및 전1분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

운반비	3,475,171	3,475,171	3,274,904	3,274,904

견본비	26,214	26,214	21,100	21,100

합 계	3,501,385	3,501,385	3,296,004	3,296,004

(2) 당1분기 및 전1분기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,450,532	2,450,532	2,391,359	2,391,359

퇴직급여	297107	297107	316,727	316,727

복리후생비	360,570	360,570	332,707	332,707

통신비	12,931	12,931	13,520	13,520

세금과공과	26,019	26,019	20,464	20,464

감가상각비	48,531	48,531	49,871	49,871

감가상각비-투자부동산	32,637	32,637	31,100	31,100

감가상각비-리스	54,274	54,274	46,184	46,184

접대비	128,535	128,535	163,867	163,867

광고선전비	25,220	25,220	28,624	28,624

지급수수료	160,902	160,902	147,595	147,595

차량유지비	60,356	60,356	59,405	59,405

교육훈련비	394	394	1,744	1,744

소모품비	25,034	25,034	15,436	15,436

여비교통비	17,852	17,852	22,014	22,014

임차료	15,504	15,504	15,504	15,504

보험료	6,614	6,614	15,393	15,393

대손상각비(환입)	(15,876)	(15,876)	189,624	189,624

합 계	3,707,136	3,707,136	3,861,138	3,861,138

30. 기타손익(1) 기타수익

당1분기 및 전1분기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	177,899	177,899	174,641	174,641

유형자산처분이익	1,879	1,879	47,994	47,994

리스해지이익	-	-	123	123

잡이익	54,891	54,891	51,554	51,554

합 계	234,669	234,669	274,312	274,312

(2) 기타비용

당1분기 및 전1분기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	5,329	5,329	411,369	411,369

합 계	5,329	5,329	411,369	411,369

31. 비용의 성격별 분류당1분기 및 전1분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	23,800,664	23,800,664	777,484	777,484

상품과 원재료의 매입액	50,476,884	50,476,884	48,588,044	48,588,044

종업원급여	7,090,626	7,090,626	6,635,675	6,635,675

지급수수료	240,576	240,576	232,334	232,334

감가상각비	1,922,238	1,922,238	1,872,725	1,872,725

감가상각비-리스	180,852	180,852	209,783	209,783

운반비	3,475,171	3,475,171	3,274,904	3,274,904

외주가공비	458,135	458,135	458,306	458,306

기타판매비와관리비	361,433	361,433	576,695	576,695

기타비용	5,034,171	5,034,171	3,176,825	3,176,825

합 계(주1)	93,040,750	93,040,750	65,802,775	65,802,775

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 일반관리비의 합계액입니다.

32. 종업원급여당1분기 및 전1분기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,571,443	5,571,443	5,230,425	5,230,425

퇴직(연금)급여	472,544	472,544	465,228	465,228

복리후생비	1,046,637	1,046,637	940,022	940,022

합 계	7,090,624	7,090,624	6,635,675	6,635,675

33. 금융수익 및 금융원가

(1) 당1분기와 전1분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	76,730	76,730	248,152	248,152

수입배당금	19,000	19,000	15,200	15,200

외환차익	48	48	565,141	565,141

외화환산이익	-	-	183,137	183,137

당기손익-공정가치측정 금융자산	107,304	107,304	-	-

합 계	203,082	203,082	1,011,630	1,011,630

(2) 당1분기와 전1분기 중 당기손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	115,713	115,713	11,037	11,037

이자비용_리스	14,505	14,505	15,305	15,305

외환차손	-	-	51,865	51,865

합 계	130,218	130,218	78,207	78,207

34. 법인세비용과 이연법인세(1) 당1분기와 전1분기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세부담액	(26,762)	(26,762)	832,440	832,440

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(226,811)	(226,811)	321,527	321,527

±자본에 직접 반영된 법인세비용	158,413	158,413	(383,353)	(383,353)

= 법인세비용	(95,160)	(95,160)	770,614	770,614

35. 주당손익

(1) 기본주당이익기본주당이익(손실)은 보통주당기순손익을 당1분기 및 전1분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:원, 주)

구분	당1분기	전1분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손익(A)	(115,985,742)	(115,985,742)	2,593,966,390	2,593,966,390

가중평균 유통보통주식수(B)	100,143,820	100,143,820	95,259,093	95,259,093

기본주당이익(A/B)	(0)	(0)	27	27

(2) 희석주당이익희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)

구분	당 1분기	전 1분기

보통주당기순손익(A)	(115,985,742)	2,593,966,390

희석당기순이익(B)(주1)	(115,985,742)	2,593,966,390

가중평균 희석증권주식수(C)(주2)	102,378,273	96,137,056

희석주당이익(B/C)	(0)	27

(주1) 희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당1분기	전1분기

보통주당기순손익	(115,985,742)	2,593,966,390

희석증권 관련이자비용(세후) 등	-	-

희석당기순이익	(115,985,742)	2,593,966,390

(주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당1분기	전1분기

가중평균유통보통주식수	100,143,820	95,259,093

조정사항(전환사채)	-	877,963

가중평균희석증권주식수	100,143,820	96,137,056

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사에 대한 지분율	당사와의 관계

신대양제지(주)	-	기타 특수관계자

대양제지공업(주)(주1)	3.31%	관계기업

대양판지(주)	12.87%	관계기업

신대양포장(주)(주2)	34.52%	관계기업

세원후렉소	50.00%	공동기업

신대양제지반월(주)	-	기타 특수관계자

신대한판지(주)	-	기타 특수관계자

(주)광신판지	-	기타 특수관계자

안촌인베스트먼트(안산)	-	기타 특수관계자

대양통운	-	기타 특수관계자

신대한인쇄(주)	-	기타 특수관계자

(주1) 당기 관계기업에 추가되었습니다(주2) 당기 유상증자로 인하여 관계기업에 추가되었습니다

(2) 당1분기 및 전1분기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.

(당1분기)

(단위 : 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

신대양제지㈜	258,782	1,528	13,766,474	-

신대양제지반월㈜	404,054	-	7,172,365	421

대양제지공업㈜	137,830	1,528	20,488	9,040

대양판지㈜	178,742	3,057	772,606	-

신대한판지㈜	-	3,057	644,788	-

㈜광신판지	104,139	1,528	1,530,719	-

안촌인베스트먼트	-	33,992	-	-

대양통운㈜	-	-	-	37,488

신대한인쇄㈜	-	-	-	-

세원후렉소㈜	-	-	-	-

계	1,083,547	44,690	23,907,440	46,949

(전1분기)

(단위 : 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

신대양제지㈜	251,552	1,366	14,785,396	-

신대양제지반월㈜	404,465	-	7,676,826	557

대양제지공업㈜	58,153	1,366	18,135	-

대양판지㈜	952,838	1,366	627,897	3,289,976

신대한판지㈜	-	9,797	-	7,500

㈜광신판지	169,766	9,797	-	-

안촌인베스트먼트	36,572	-	-	-

대양통운㈜	-	-	-	38,960

신대한인쇄㈜	-	-	-	-

세원후렉소㈜	-	-	-	-

계	1,873,346	23,692	23,108,254	3,336,993

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무(당1분기)

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권 및 기타채권	매입채무 및 기타채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급비용 등

지배기업	신대양제지(주)	-	7,676	3,947,464	-

공동기업	세원후렉소	-	-	-	-

관계기업	대양판지(주)	20,338	3,001,121	330,561

대양제지공업(주)	66,476	560	2,904	3,595

기타	신대양제지반월(주)	-	75,371	3,449,790	306

신대한판지(주)	-	1,121	-	314,843

(주)광신판지	65,665	560	-	640,864

안촌인베스트먼트(안산)	-	11,577	-	-

대양통운	-	-	-	18,634

합계	152,479	3,097,986	7,400,158	1,308,803

(전1분기)

(단위 : 천원)

구분	특수관계자명	매출채권 및 기타채권	매입채무 및 기타채무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급비용 등

지배기업	신대양제지(주)	-	48,857	4,881,942	-

공동기업	세원후렉소	-	-	-	-

관계기업	대양판지(주)	325,448	501	-	270,524

대양제지공업(주)	27,364	500	-	10,625

기타	신대양제지반월(주)	-	35,812	3,512,309	304

신대한판지(주)	-	6,476	-	-

(주)광신판지	55,135	6,476	-	-

안촌인베스트먼트(안산)	-	13,406	-	-

대양통운	-	-	-	14,630

합계	407,947	112,028	8,394,251	296,083

(4) 당기 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래처	거래내역	당1분기	전기

증자	신대양포장(주)	현금	-	8,700,000

(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당1분기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기종업원급여(주1)	퇴직급여(주2)	계

등기임원	415,000	81,161	496,161

(주1) 급여, 상여, 자녀학자금 포함하였습니다.(주2) 퇴직급여충당부채 전입액을 의미합니다.

37. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 당1분기말 현재 당사의 금융기관별 할인어음 약정 및 구매자금대출 약정 등과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	비 고	한도금액	사용금액	잔 액

기업은행	구매자금대출	10,000,000	9,352,269	647,731

신한은행	구매자금대출	9,000,000	-	9,000,000

(2) 당1분기말 현재 당사가 수입신용장과 관련하여 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천불)

거래처	통화	한도	실행액

신한은행	USD	4,000	618

(3) 당1분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 682백만원 (전기: 2,100백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당1분기말 현재 당사는 계류중인 소송이 없습니다.

(5) 공급자금융약정 부채당사는 일부 공급자에 대한 채무 지급을 위해 구매자금대출 약정을 체결하였습니다.이 약정에 따라 금융기관은 회사를 대신하여 회사의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 회사는 금융기관에 상환합니다.당사는 약정의 대상이 되는 금액을 차입금 금액 내에 포함하였습니다.당사의 공급자금융약정부채의 약정사항 및 장부금액은 아래와 같습니다.- 지급기한이 청구 후 최대 60일에서 120일로 연장됨

(단위 : 천원)

구분	기업은행	신한은행

구매자금대출	구매자금대출

단기차입금으로 표시	9,352,269	-

그 중 금융기관이 공급자에게 지급한 금액	9,352,269	-

공급자금융약정의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위는 다음과 같습니다.

구 분	지급기일의 범위

공급자 금융약정에 해당하는 금융부채	30일 ~ 120일

공급자 금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	30일 ~ 60일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 중요한 비현금 변동은 없으며, 공급자금융약정의 대상이 되는 부채의 금액이 제한적이고 유사한 조건으로 다른 금융재원을 사용할 수 있으므로 공급자금융약정으로 인하여 유의적인 유동성위험에 노출되지 않습니다.

38. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름

당1분기와 전1분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당1분기	전1분기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	-	(1,468,912)	-	1,943,395

1.당기순이익	(115,986)	-	2,593,966	-

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	2,884,337	-	3,728,650	-

퇴직급여	472,544	-	465,228	-

감가상각비	1,922,238	-	1,872,725	-

감가상각비_리스	180,852	-	209,783	-

무형자산상각비	-	-	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	-

재고자산평가손실	-	-	-	-

이자비용	115,713	-	11,037	-

이자비용_리스	14,505	-	15,305	-

대손상각비	-	189,624	-

지분법손실	241,008	-	163,235	-

손상차손	-	-	-	-

투자부동산 감가상각비	32,637	-	31,100	-

법인세비용	(95,160)	-	770,613	-

리스해지손실	-	-	-	-

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(220,789)	-	(494,606)	-

이자수익	76,730	-	248,152	-

대손충당금환입	15,876	-	-	-

수입배당금	19,000	-	15,200	-

장기금융상품 평가이익	-	-	-	-

지분법이익	-	-	-	-

손상차손환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	1,879	-	47,994	-

리스해지이익	-	-	123	-

외화환산이익	-	-	183,137	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	107,304	-	-	-

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(3,901,923)	-	(4,039,936)	-

매출채권의 감소(증가)	(5,004,867)	-	1,348,995	-

미수금의 감소(증가)	794,441	-	(7,922)	-

미수수익의 감소(증가)	-	-	47,136	-

선급금의 감소(증가)	(6,282)	-	(2,393,574)	-

선급비용의 감소(증가)	95,282	-	116,600	-

재고자산의 증가	1,398,764	-	(777,484)	-

매입채무의 증가(감소)	343,928	-	(1,962,718)	-

미지급금의 증가	241,855	-	1,105,049	-

미지급비용의 증가	(2,388,633)	-	(749,859)	-

예수금의 증가(감소)	4,483	-	(92,291)	-

선수금의 감소	(32,640)	-	(5,331)	-

부가세예수금의 증가(감소)	90,656	-	(681,810)	-

퇴직금의 지급	(145,042)	-	(270,019)	-

관계회사퇴직금의 이관	66,200	-	-	-

퇴직보험예치금의 감소(증가)	-	-	-	-

퇴직연금운영자산의 증가	-	-	-	-

국민연금전환금의 감소	-	-	2,315	-

사외적립자산의 감소(증가)	639,931	-	280,977	-

이자수익의 수취	76,730	-	204,345	-

이자비용의 지급	(102,891)	-	(10,337)	-

수입배당금의 수취	-	-	-	-

법인세의 납부	(88,389)	-	(38,687)	-

(2) 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	당1분기	전1분기

전환권대가 인식	-	-

건설중인자산 유형자산 대체	9,609,438	1,378,400

보험수리적손익의 증감	865,821	188,469

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당1분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

이자비용	기타

장기차입금	5,333,191	3,666,809	-	-	9,000,000

단기차입금	7,116,202	7,236,068	-	-	14,352,270

리스부채	1,439,014	(198,442)	14,505	109,515	1,364,592

재무활동으로부터의 총부채	13,888,407	10,704,435	14,505	109,515	24,716,862

39. 부문별 정보(1) 당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.(2) 주요고객에 대한 정보

당1분기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

40. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전 기

장.단기차입금 및 유동성장기차입금	23,352,270	12,449,393

전환사채	-	-

현금및현금성자산	22,463,210	5,246,101

순부채	889,060	7,203,292

자본	190,414,462	175,397,853

순부채 대 자본비율	(0.47%)	4.11%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식 기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시 되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당1분기 및 전기 중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	23,352	(23,352)	12,449	(12,449)

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당1분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

장기차입금	-	9,000,000	-	9,000,000

단기차입금	14,352,269	-	-	14,352,269

합계	14,352,269	9,000,000	-	23,352,269

3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당1분기말 현재 신용위험의 최대노출도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(4) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당1분기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	495,520	495,520	456,000	456,000

- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,952,070	2,952,070	2,844,765	2,844,765

소 계	3,447,590	3,447,590	3,300,765	3,300,765

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	22,463,210	22,463,210	5,246,102	5,246,102

- 단기금융상품	-	-	-	-

- 매출채권및기타유동채권	43,810,160	43,810,160	39,416,788	39,416,788

- 기타금융자산	1,366,618	1,366,618	1,266,618	1,266,618

소 계	67,639,988	67,639,988	45,929,508	45,929,508

금융자산 합계	71,087,578	71,087,578	49,230,273	49,230,273

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타유동채무	24,442,385	24,442,385	26,569,594	26,569,594

- 차입금(유동성, 비유동성)	23,352,270	23,352,270	12,449,393	12,449,393

- 전환사채	-	-	-	-

- 기타금융부채	1,130,000	1,130,000	1,179,500	1,179,500

- 리스부채(유동성, 비유동성)	1,364,592	1,364,592	1,439,014	1,439,014

금융부채 합계	50,289,247	50,289,247	41,637,501	41,637,501

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당1분기:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	495,520	-	-	495,520

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,952,070	2,952,070

전기:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	456,000	-	-	456,000

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,844,765	2,844,765