대영포장 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 44 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지제 43 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
대영포장 주식회사

1. 회사의 개요대영포장주식회사(이하 "회사"라 함)는 1979년 6월 1일 골판지 및 골판지 상자의제조및 판매를 주사업목적으로 하여 설립되어 1990년 3월 6일 주식을 한국증권거래소에 상장한 상장법인으로서, 경기도 안산시 단원구 산단로 265번지(원시동)에 본사를 두고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 54,197백만원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주요주주	주식수(주)	지분율(%)

신대양제지(주)	49,830,425	45.97

신대양제지반월(주)	3,537,103	3.26

(주)광신판지	2,290,248	2.11

권혁홍	100,000	0.09

자기주식	13,134,966	12.12

기 타	35,501,807	36.45

계	108,394,549	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ (개정) - '개념체계’에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%'테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2- '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다..

2.2 회계정책(1) 리스

회사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 회사가 리스이용자인 경우

회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산 은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

(2) 관계기업과 공동기업에 대한투자관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산 중 제품, 원재료 및 재공품의 금액은 총평균법, 상품 및 부재료, 저장품의 금액은 이동평균법으로 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	32 ~ 60년

구축물	10 ~ 40년

기계장치	10년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 아래의 내용연수 및 상각방법을 적용하여 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수	상 각 방 법

건 물	50년	정 액 법

구 축 물	20년	정 액 법

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 상각하지 아니하는 시설이용권을 제외한 무형자산의 내용연수는 10년입니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

한편, 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 외화환산재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록되며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이, 해외사업장과 관련하여 결제가 예정되지 않고 결제될 가능성도 없는 화폐성 채권이나 채무로서 해외사업순투자의 일부를 구성하는 항목에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(11) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 한편, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다 .

(12) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(13) 퇴직급여비용

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 그러나 그러한 회사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익률을 사용합니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로상각하고 있습니다.

재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 이러한 계산으로산출된 순액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 보통주자본금 당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간말 현재 발행된 우선주는 없습니다. 신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세효과를 차감한순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 할인액 등을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다.당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익 배당금 수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산합니다.2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 미래 회계기간에 납부 또는 회수될 수 있는 법인세금액으로 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 일시적차이가 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18)공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(19) 매각예정비유동자산 및 중단영업비유동자산의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 높은 경우에 매각예정으로 분류됩니다. 비유동자산의 장부금액이 주로 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수되고 매각의 가능성이 매우 높은 경우에 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손상 검사 - 무형자산

과거사업연도 유형자산을 포함한 고객과의 관계에 대한 무형자산 취득이 있었고, 취득가와 관계없이 재무제표에 인식될 자산가액을 확정하기 위한 평가를 수행하였습니다. 무형의 자산에 대한 추정치를 반영하여 기말가액을 확정하였습니다. 무형자산에 대한 내용은 주석 14에 기재되어 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매보고기간 말에 보험수리적평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형퇴직급여채무는 13,943백만원(전기말: 14,354백만원)이며, 세부사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)- 금융자산

(단위:천원)

구분	당기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

장부가액

현금및현금성자산	4,236,026	4,236,026

매출채권 및 기타채권	42,473,881	42,473,881

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,077,896	2,000,000	5,077,896

기타유동금융자산	41,236,778	41,236,778

기타비유동금융자산	1,296,118	1,296,118

합 계	89,242,803	3,077,896	2,000,000	94,320,699

- 금융부채

(단위:천원)

구분	당기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	35,541,874	35,541,874

유동성리스부채	796,509	796,509

전환사채	28,872,965	28,872,965

기타금융부채	1,184,500	1,184,500

리스부채	1,651,464	1,651,464

합 계	68,047,312	68,047,312

(전기말)- 금융자산

(단위:천원)

구분	전기말

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

장부가액

현금및현금성자산	1,071,588	-	-	1,071,588

매출채권 및 기타채권	49,384,702	-	-	49,384,702

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,181,050	1,000,000	4,181,050

기타유동금융자산	29,000,000	-	-	29,000,000

기타비유동금융자산	493,923	-	-	493,923

합 계	79,950,213	3,152,380	1,028,670	84,131,264

- 금융부채

(단위:천원)

구분	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

장부가액:

매입채무 및 기타채무	32,498,698	-	32,498,698

단기차입금	4,800,000	-	4,800,000

유동성리스부채	778,689	-	778,689

장기차입금	27,151,603	-	27,151,603

기타금융부채	1,229,500	-	1,229,500

리스부채	1,622,018	-	1,622,018

합 계	68,080,508	-	68,080,508

(2) 당기 및 전기말 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구분	당기말

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

당기손익 :

이자수익	858,778	858,778

수입배당금	22,389	22,389

대손상각비(환입)	(135,479)	(135,479)

이자비용	(1,809,170)	(1,809,170)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	(103,155)	(103,155)

(전기말)

(단위:천원)

구분	전기말

상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합계

당기손익 :

이자수익	176,579	-	-	176,579

수입배당금	-	18,794	-	18,794

대손상각비(환입)	(56,167)	-	-	(56,167)

이자비용	(835,540)	-	-	(835,540)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	167,667	-	167,667

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역재무상태표 상의 현금및현금성자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보유현금	5,484	5,958

당좌예금 및 보통예금 등	4,230,542	1,065,630

합 계	4,236,026	1,071,588

(2) 현금흐름표상 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	4,236,026	1,071,588

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

6. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	41,753,220	48,741,991

차감: 대손충당금	(43,437)	(189,614)

매출채권(순액)	41,709,782	48,552,377

미수금	278,926	711,685

미수수익	474,637	110,922

단기대여금	10,535	9,718

합 계	42,473,881	49,384,702

(2) 신용위험 및 대손충당금

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 대금청구일로부터 최초 60일 동안은 매출채권에 대한 이자가 부과되지 않습니다.당사는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 120일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 연 2회 검토됩니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권의 80%는 당사가 이용하는 외부의 신용평가시스템하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 회사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연 령분석내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	무연체	3개월 미만	6개월 미만	6개월 초과	합계

매출채권	41,722,445	-	-	30,776	41,753,221

미수금	278,926	-	-	-	278,926

미수수익	474,637	-	-	-	474,637

단기대여금	10,536	-	-	-	10,536

합 계	42,486,544	-	-	30,776	42,517,320

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	30~90일	6개월 미만	1년 이하	3년 미만	합계

매출채권	46,542,713	2,097,691	8,146	93,440	48,741,990

미수금	711,684	-	-	-	711,684

미수수익	110,922	-	-	-	110,922

단기대여금	9,719	-	-	-	9,719

합 계	47,375,038	2,097,691	8,146	93,440	49,574,315

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	189,614	236,250

당기 제각	(52,286)	-

당기 회수	22,958	12,900

당기설정액	(116,849)	(59,536)

기말금액	43,437	189,614

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

보증금	1,296,118	-	336,725

기타금융상품	41,236,778	29,000,000	157,198

합 계	41,236,778	1,296,118	29,000,000	493,923

8. 재고자산보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	2,753,631	-	2,753,631	3,033,875	-	3,033,875

상품	299,395	-	299,395	412,840	-	412,840

재공품	188,399	-	188,399	278,392	-	278,392

원재료	8,391,754	(956,799)	7,434,955	11,218,216	-	11,218,216

부재료	438,759	-	438,759	532,941	-	532,941

저장품	229,546	-	229,546	150,313	-	150,313

합계	12,301,484	(956,799)	11,344,685	15,626,577	-	15,626,577

계속영업에 당기중 재고자산평가손실 금액은 956백만원 입니다.

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선급금	720,062	1,012,144

선급비용	252,272	271,386

합 계	972,334	1,283,530

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,181,050	3,013,383

취득	-	-

평가	(103,155)	167,667

기말금액	3,077,895	3,181,050

재무상태표:

- 유동	-	-

- 비유동	3,077,895	3,181,050

합 계	3,077,895	3,181,050

(2) 당기 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	공정가치	당기	전기

상장지분상품

해태제과식품(주)	76,000	(*)	938,272	500,840	500,840	605,720

대양제지공업(주)	630,000	(*)	2,129,148	2,053,800	2,053,800	2,053,800

신대양제지(주)	5,751	(*)	246,628	494,586	494,586	492,860

매도가능지분상품(비상장지분상품)

한국환경지류포장협회	(*)	(*)	5,000	5,000	5,000	5,000

한국골판지포장공업	(*)	(*)	23,670	23,670	23,670	23,670

합 계	3,342,718	3,077,896	3,077,896	3,181,050

(*) 소유주식수 및 출자 지분율은 수량 또는 지분율이 미미하므로 표기하지 않았습니다. 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.( 당기말 )

(단위 : 천원)

구분	당 기

기초	취득	처분	평가	기말

투자금융상품	1,000,000	1,000,000	-	-	2,000,000

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	전 기

기초	취득	처분	평가	기말

투자금융상품	-	1,000,000	-	-	1,000,000

11. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당 기	전 기

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

관계기업	대양판지㈜(주1)	12.87%	3,587,414	12.87%	3,922,079

관계기업	세원후렉소㈜(주2)	50.00%	1,521,087	50.00%	701,832

합 계	5,108,501	4,623,911

(주1) 대양판지㈜에 대한 지분율은 20%이하이지만 다른 관계기업의 지분을 통해 중대한 영향력을 행사하고 있는 이유로 지분법을 적용하였습니다.

(주2) 세원후렉소㈜에 대한 당사의 지배력은 없으나 중대한 영향력을 행사하고 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	4,623,910	3,717,645

관계기업 손익에 대한 지분	398,266	430,006

관계기업 기타증감액	86,326	476,259

기말 장부금액	5,108,502	4,623,910

(3) 당기 및 전기중 종목별 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액(주1)	기말

대양판지㈜	3,922,079	-	(420,990)	86,325	3,587,414

세원후렉소㈜	701,831	-	819,256	-	1,521,087

합 계	4,623,910	-	398,266	86,325	5,108,501

(주1) 세원후렉소㈜의 주식은 과거 사업연도에 취득하였으나, 당기 보유 지분율과 자산규모 및 지배력의 여부를 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득및처분	지분법손익	기타증감액(주1)	기말

대양판지㈜	3,717,646	-	180,391	24,042	3,922,079

세원후렉소(주)	-	-	249,615	452,216	701,831

합 계	3,717,646	-	430,006	476,258	4,623,910

(주1) 세원후렉소㈜의 주식은 과거 사업연도에 취득하였으나, 당기 보유 지분율과 자산규모 및 지배력의 여부를 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

대양판지㈜	79,254,775	51,385,015	27,869,760	105,532,722	(3,270,572)

세원후렉소㈜	9,893,502	6,851,327	3,042,175	2,121,901	1,668,507

합 계	89,148,277	58,236,342	30,911,935	107,654,623	(1,602,065)

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	56,304,977	55,785,422	7,828,717	116,864,336	1,094,356	3,951,721	2,407,207	244,236,736

정부보조금	-	-	-	(5,377)	(1)	(89,054)	-	(94,432)

감가상각누계액	-	(22,957,433)	(3,288,862)	(96,761,836)	(977,536)	(2,976,360)	-	(126,962,027)

장부금액	56,304,977	32,827,989	4,539,855	20,097,123	116,819	886,306	2,407,207	117,180,276

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

취득원가	62,967,731	65,561,893	7,215,617	119,533,339	1,331,021	3,742,799	2,054,143	262,406,543

정부보조금	-	-	-	(13,211)	(1)	(154,781)	-	(167,993)

감가상각누계액	-	(23,688,701)	(3,212,646)	(94,775,096)	(1,094,861)	(2,688,825)	-	(125,460,129)

장부금액	62,967,731	41,873,192	4,002,971	24,745,032	236,159	899,193	2,054,143	136,778,421

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	62,967,731	41,873,192	4,002,971	24,745,033	236,159	899,193	2,054,143	136,778,422

취득액	9,036,026	324,771	301,900	201,200	-	72,168	3,941,617	13,877,682

처분	(10,252,520)	(4,714,798)	(253,542)	(216)	(5)	-	(48,000)	(15,269,082)

감가상각비	-	(1,174,312)	(333,053)	(5,289,476)	(119,329)	(398,613)	-	(7,314,784)

정부보조금	-	-	-	7,833	-	30,909	-	38,743

대체증감	739,682	-	1,134,600	1,322,700	-	333,571	(3,530,553)	-

양도대체증감	(6,185,942)	(3,480,864)	(313,021)	(889,949)	(6)	(50,922)	(10,000)	(10,930,704)

기말금액	56,304,977	32,827,989	4,539,855	20,097,124	116,819	886,306	2,407,207	117,180,277

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기비품	건설중인자산	합 계

기초금액	62,967,731	43,180,018	3,124,693	29,118,582	362,914	719,295	607,095	140,080,326

취득액	-	-	400,500	359,174	17,795	120,389	3,872,588	4,770,447

처분	-	-	-	(6)	(3)	(2,774)	-	(2,783)

감가상각비	-	(1,306,825)	(268,217)	(5,918,717)	(144,547)	(265,634)	-	(7,903,940)

정부보조금	-	-	-	-	-	(165,628)	-	(165,628)

대체증감	-	-	745,995	1,186,000	-	493,545	(2,425,540)	-

기말금액	62,967,731	41,873,192	4,002,971	24,745,033	236,159	899,193	2,054,143	136,778,422

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	장부가액	보험가입처	보험수익자

재산종합보험	유형자산	101,968,577	69,751,760	DB손해보험	당사

주택화재보험	1,795,234

가스사고보험	대인8천만원대물3억원

상기 보험가입금액에 대하여 기업은행에 10,200백만원 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 상기 자산 이외에 차량에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험에 가입하고 있습니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토지	56,304,977	62,967,573	62,967,731	67,538,400

(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 차입금에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원/ 천엔)

담보제공처	통화	차입금	채권최고액 등	비 고

기업은행	원/\	17,800,000	공장 등

신한은행	원/\	-	31,040,000	토지 등

산업은행	원/\	-	29,300,000	건물, 기계장치

산업은행	엔화/￥	1,474,000	토지

DB손해보험	원/\	-	360,000	토지,건물

13. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합계

취득원가	10,252,520	5,531,754	274,277	16,058,551

감가상각누계액	-	(927,641)	(32,218)	(959,859)

장부금액	10,252,520	4,604,113	242,060	15,098,693

(2) 당기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	합 계

기초금액	-	-	-	-

취득액	10,252,520	4,714,798	253,542	15,220,860

감가상각비	-	(110,685)	(11,482)	(122,167)

기말금액	10,252,520	4,604,113	242,060	15,098,693

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액	장부가액	보험가입처	보험수익자

재산종합보험	유형자산	3,744,506	4,846,173	DB손해보험	당사

(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 관련 수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다..

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

임대수익	459,000	-

감가상각비	(122,168)	-

합 계	336,832	-

(5) 보고기간 종료일 현재 보유 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기	전기

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

토 지	10,252,520	8,590,851	-	-

14. 무형자산

보고기간 종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

산업재산권	1	263

시설이용권	242,079	1,244,352

합 계	242,080	1,244,353

(2) 당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의 무형자산	합 계

기초순장부금액	1	1,244,352	-	1,244,353

당기증가

손상차손	(1,002,273)	(1,002,273)

감가상각비

보고기간말 장부금액	1	242,079	242,080

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	시설이용권	기타의 무형자산	합 계

기초순장부금액	263	744,352	427,519	1,172,134

당기증가	-	500,000	-	500,000

손상평가	-	-	(427,519)	(427,519)

감가상각비	(262)	-	-	(262)

보고기간말 장부금액	1	1,244,352	-	1,244,353

15. 사용권자산당기말 전기말 현재 사용권자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차량운반구	건물	합계	차량운반구	건물	합계

기초 금액	3,470,912	3,470,912	2,287,283	-	2,287,283

취득	1,072,842	1,072,842	2,036,878	-	2,036,878

처분	(580,151)	(580,151)	(853,249)	-	(853,249)

기말금액	3,963,603	3,963,603	3,470,912	-	3,470,912

감가상각누계액 :

기초 금액	(1,089,564)	(1,089,564)	(1,419,450)	-	(1,419,450)

처분	380,366	380,366	826,653	-	826,653

감가상각비	(842,527)	(842,527)	(496,767)	-	(496,767)

기말 금액	(1,551,725)	(1,551,725)	(1,089,564)	-	(1,089,564)

장부금액 :

기초금액	2,381,348	2,381,348	867,833	-	867,833

기말 금액	2,411,878	2,411,878	2,381,348	-	2,381,348

(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	(842,527)

리스부채 이자비용	(71,583)

소액자산리스 관련 비용	(914,110)

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전기

매입채무	25,568,145	21,562,102

미지급금	2,402,639	3,438,013

미지급비용	6,258,463	6,490,250

부가세예수금	916,248	670,510

합계	35,145,495	32,160,875

상기 매입채무및기타채무는 단기수취채무로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

17. 장.단기차입금 및 사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같으며, 이자율은 1.60%~1.97%입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	-	-	4,800,000	-

전환사채	28,872,965	-	-	27,151,603

합 계	28,872,965	-	4,800,000	27,151,603

(2) 보고기간 종료일 현재 유동부채로 분류된 당사의 차입금(유동성장기차입금 제외)상세 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	차입처	당 기	전 기

운영자금	기업은행	구매자금	-	4,800,000

합 계	-	4,800,000

(3) 보고기간 종료일 현재 사채의 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

[유동부채]

전환사채	30,000,000

전환권조정	(1,127,034)

장부가액	28,872,966

[자본잉여금]

전환권대가	3,470,478

전환사채 이자비용 대체분 1,721,362 천원 당기 손익으로 반영됐습니다.(6) 전환사채는 사모의 방법에 의해 발행되었으며, 각 회차별 조건은 다음과 같습니다.

내용

사채의 명칭	제26회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	30,000,000,000원

발행가액	30,000,000,000원

발행일자	2021.8.18

만기일자	2024.8.18

이자지급조건	표면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0.0%

상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2024년 08월 18에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환기일이 은행 영업일(국내 은행들이 일상적인 업무를 영위하는 날을 말하며, 다만 일부 은행 또는 은행의 일부 점포만이 영업하는 날, 토요일, 일요일, 법정공휴일은 제외한다, 이하 같음)이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고, 이 경우 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

전환청구기간	시작일 : 2022년 08월 18일종료일 : 2024년 07월 18일

전환에 대한 내용	본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다.

전환가액	(1) 최초 전환가액: 3,254원/주(2) 1차 조정전환가액: 2,417원/주(2021년 11월 18일 조정)(3) 2차 조정전환가액: 2,278원/주(2022년 05월 18일 조정)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 “조기상환지급일”이라 한다.)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다. 이 경우 발행회사는 본 사채의 전자등록금액과 함께 전자등록금액에 대하여 조기상환지급일까지 조기상환수익율 연 0.0%(3개월 단위 복리계산)을 가산한 금액(이하 “조기상환금액”이라 한다.)을 조기상환지급일에 지급하여야 한다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

당사는 전환사채에 대해서는 전환권대가를 자본으로 분류하고 있습니다.당기 중 전환사채 행사된 내역은 없습니다.

현재 미전환된 행사가능 주식수는 13,169,446주입니다.

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가 및 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가 및 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수있습니다.

(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

18. 기타유동금융부채

보고기간 종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

예수금	396,378	337,823

19. 리스부채당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	796,509	1,651,464	778,689	1,622,018

20. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

선수금	129,697	294,752

21. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대보증금	1,184,500	1,229,500

22. 확정급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다 음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	13,943,708	14,354,826

사외적립자산의 공정가치	(13,943,708)	(13,281,178)

퇴직급여채무 금액	0	1,073,648

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	14,354,826	12,706,550

당기근무원가	2,281,564	2,045,048

이자비용	269,453	198,454

관계사 전.출입	(939,080)	-

보험수리적손익	(1,138,643)	272,220

지급액	(884,413)	(867,444)

기말 확정급여채무	13,943,707	14,354,826

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	13,281,178	9,455,949

사외적립자산의 이자수익	379,847	213,569

보험수리적손익	(188,552)	(150,661)

납입액	2,400,167	4,206,874

지급액	(1,251,196)	(444,552)

퇴직급여자산 대체(주1)	(677,736)	-

기말 사외적립자산의 공정가치	13,943,708	13,281,178

(주1) 당기중 퇴직연금자산으로 대체된 금액입니다

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,281,564	2,045,048

부채에 대한 이자비용	269,453	198,454

사외적립자산의 이자수익	(379,846)	(213,569)

합 계	2,171,171	2,029,933

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세 차감전 보험수리적손익	950,091	(422,881)

법인세 효과	(171,922)	93,034

법인세 차감후 보험수리적손익	778,169	(329,847)

(6) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 적용한 주요 추정은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

할인율	5.53%	3.03%

임금상승률	5.18%	5.06%

(7) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기금융상품	13,939,349	13,276,820

기타	4,358	4,358

합 계	13,943,707	13,281,178

23. 자본금(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당 기	전 기

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	보통주 108,394,549	보통주 108,394,549

자본금	54,197,274	54,197,274

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 주식수 (보통주)	108,394,549	108,394,549

증가 주식수 (보통주)	-	-

기말 주식 수 (보통주)	108,394,549	108,394,549

24. 자본잉여금

보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

감자차익	29,552,941	29,552,941

주식발행초과금	4,821,157	4,821,157

전환권대가	3,470,478	3,470,478

합 계	37,844,576	37,844,576

25. 기타자본항목보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자기주식	(19,030,407)	(5,198,767)

26. 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄-공정가치측정금융자산평가	(209,209)	(126,101)

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

미처분이익잉여금	94,214,039	80,515,353

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위: 원)

과 목	제 44(당) 기	제 43(당) 기

처분예정일: 2023년 3월 30일	처분확정일: 2022년 3월 30일

I. 미처분 이익잉여금	94,214,038,836	80,515,352,889

1. 전기이월이익잉여금	80,515,352,889	70,776,529,956

2. 관계기업 이익잉여금에 대한 지분	67,975,528	18,753,202

3. 보험수리적손익	778,168,873	(329,846,985)

4. 당기순이익	12,852,541,546	10,049,916,716

II. 임의적립금 등의 이입액	-

III. 이익잉여금 처분액	-

IV. 차기이월 미처분이익잉여금	94,214,038,836	80,515,352,889

28. 매출액

당기 및 전기 중 당사의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품판매	290,959,694	284,609,924

상품판매	7,662,041	7,129,090

기타판매	3,932,310	4,024,677

계속영업 소계	302,554,045	295,763,691

중단영업 소계	21,577,544	26,830,703

합계	324,131,589	322,594,394

29. 판매비와 일반관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

운반비	13,354,283	14,850,404

견본비	30,200	32,313

계속영업 소계	13,384,483	14,882,717

중단영업 소계	668,070	899,800

합 계	14,052,553	15,782,517

(2) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,379,307	8,878,984

퇴직급여	1,165,509	994,114

복리후생비	1,363,103	1,264,425

통신비	52,646	55,813

세금과공과	229,212	266,585

감가상각비	160,593	215,673

감가상각비-투자부동산	122,168	-

감가상각비-리스	191,417	179,035

접대비	404,198	339,507

광고선전비	75,173	87,414

지급수수료	916,764	1,044,274

차량유지비	238,313	224,757

교육훈련비	12,683	11,899

소모품비	66,711	125,445

용역인건비	1,454	3,230

여비교통비	81,452	94,626

임차료	63,866	58,554

보험료	25,485	12,328

대손상각비(환입)	(135,479)	(56,167)

계속영업 소계	14,414,575	13,800,496

중단영업 소계	1,322,414	1,637,969

합 계	15,736,989	15,438,465

30. 기타손익(1) 기타수익

당기 및 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	662,389	637,628

유형자산처분이익	4,383,581	55,217

리스해지이익	6,046	1,096

손상차손환입	-	418,439

잡이익	388,487	619,791

계속영업 소계	5,440,503	1,732,171

중단영업 소계	87,934	78,368

합 계	5,528,437	1,810,539

(2) 기타비용

당기 및 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

잡손실	146,386	29,149

유형자산폐기손실	-	1

손상차손	-	427,519

기타의대손상각비	180,830	-

계속영업 소계	327,216	456,669

중단영업 소계	15,158	128

합 계	342,374	456,797

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	당 기

재고자산의 변동	(4,281,872)	5,372,259

상품과 원재료의 매입액	216,229,120	216,748,444

종업원급여	27,040,571	25,420,181

지급수수료	1,246,381	1,342,273

감가상각비	7,025,584	7,543,177

감가상각비-리스	820,904	468,418

운반비	13,354,283	14,850,404

외주가공비	1,846,841	2,227,932

기타판매비와관리비	1,236,428	1,220,761

기타비용	26,126,331	9,046,756

계속영업 소계	290,644,571	284,240,605

중단영업 소계	20,560,159	26,136,220

합 계(주1)	311,204,730	310,376,825

(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비, 일반관리비의 합계액입니다.

32. 종업원급여당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	21,356,352	20,206,508

퇴직(연금)급여	2,017,386	1,848,372

복리후생비	3,666,833	3,365,301

계속영업 소계	27,040,571	25,420,181

중단영업 소계	2,013,373	2,753,113

합 계	29,053,944	28,173,294

33. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	858,778	176,579

수입배당금	22,389	18,794

장기금융상품평가이익	2,020	1,783

외환차익	3,014	-

계속영업 소계	886,201	197,156

중단영업 소계	178	160

합 계	886,379	197,316

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,738,381	805,341

이자비용_리스	70,789	30,200

외환차손	113	-

계속영업 소계	1,809,283	835,541

중단영업 소계	793	1,642

합 계	1,810,076	837,183

34. 법인세비용과 이연법인세(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,123,073	2,576,158

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	782,104	684,518

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(170,226)	50,858

계속영업 법인세비용	4,389,026	3,034,905

중단영업 법인세비용	345,925	276,629

= 법인세비용	4,734,951	3,311,534

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익	17,587,492	13,361,451

적용세율(당기: 21%, 전기:22%)에 따른 부담세액	3,847,248	2,939,519

조정사항

- 이월세액공제 및 공제감면세액	-	-

- 법인세환급 등	-	76,988

- 전기법인세조정	(782,104)	41,307

세율변동 등 기타차이	1,669,806	253,720

법인세비용	4,734,951	3,311,534

계속영업 법인세비용	4,389,026	3,034,905

중단영업 법인세비용	345,925	276,629

유효세율	26.9%	24.78%

(3) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기 초	조정	증가	감소	기 말

대손충당금	238,687	-	-	6,000	232,687

단기급여	669,854	-	(45,681)	59,730	564,442

퇴직급여충당금	14,354,826	(4,358)	1,412,375	1,819,135	13,943,708

퇴직보험예치금	(13,276,820)	-	(1,922,442)	(1,251,197)	(13,948,066)

일시상각충당금	(167,993)	(8,568)	7,172	(82,129)	(87,260)

국고보조금	167,993	8,568	(7,172)	82,129	87,260

감가상각비	(2,878,237)	-	(968,722)	66,100	(3,913,059)

지분법손익	(1,155,974)	-	(398,266)	-	(1,554,240)

지분법처분이익(증자)	(485,190)	-	-	-	(485,190)

지분법이익잉여금	22,172	-	-	86,326	(64,154)

장기종업원급여	-	-	328,202	-	328,202

유형자산평가손실(토지)	269,625	-	-	-	269,625

토지재평가차익	(33,432,266)	-	-	-	(33,432,266)

매도가능증권평가	161,667	-	103,155	-	264,822

미수수익	(110,922)	-	(474,637)	(110,922)	(474,637)

장기금융상품	10,945	-	(10,945)	-	-

리스자산	(2,381,348)	-	(2,411,878)	(2,381,348)	(2,411,878)

리스부채	2,400,707	-	2,447,973	2,400,707	2,447,973

전환사채	2,848,397	(5,696,794)	1,577,848	(143,514)	(1,127,034)

재고평가손실	-	-	956,800	-	956,800

기타	-	374,849	374,849

합계	(32,743,877)	(5,326,303)	593,782	551,017	(38,027,416)

이연법인세자산(부채) 인식대상	(7,203,653)	(7,985,757)

(전기)

(단위: 천원)

구분	기 초	조정	증가	감소	기 말

대손충당금	244,687	-	-	6,000	238,687

단기급여	506,011	-	224,482	60,639	669,854

퇴직급여충당금	12,706,550	(4,358)	2,515,720	863,086	14,354,826

퇴직보험예치금	(9,446,237)	(5,354)	(4,269,781)	(444,552)	(13,276,820)

일시상각충당금	(21,781)	-	(165,628)	(19,416)	(167,993)

국고보조금	21,781	-	165,628	19,416	167,993

감가상각비	(1,843,415)	-	(968,722)	66,100	(2,878,237)

지분법손익	(725,968)	-	-	430,006	(1,155,974)

지분법처분이익(증자)	(485,190)	-	-	-	(485,190)

지분법이익잉여금	46,214	-	(24,042)	-	22,172

비유동자산손상	452,139	-	-	452,139	-

유형자산평가손실(토지)	269,625	-	-	-	269,625

토지재평가차익	(33,432,266)	-	-	-	(33,432,266)

매도가능증권평가	329,334	-	(167,667)	-	161,667

미수수익	(813)	-	(110,922)	(813)	(110,922)

장기금융상품	12,888	-	(1,943)	-	10,945

리스자산	(867,833)	-	(2,381,348)	(867,833)	(2,381,348)

리스부채	879,874	-	2,400,707	879,874	2,400,707

전환사채	-	-	3,470,478	622,081	2,848,397

합계	(31,354,400)	(9,712)	686,962	2,066,727	(32,743,877)

세액공제이월액	379,058	197,471	132,483	709,013	-

이연법인세자산(부채) 인식대상	(6,518,909)	(7,203,653)

(4) 기타포괄손익에 가감된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전	법인세	세후	세전	법인세	세후

지분법이익잉여금	86,326	(18,350)	67,976	24,042	(5,289)	18,753

퇴직급여부채에 대한 보험수리적손익	950,091	(171,922)	778,169	(422,881)	93,034	(329,847)

매도가능증권 평가손익	(103,155)	20,046	(83,109)	167,667	(36,887)	130,780

기타포괄손익 계	933,262	(170,226)	763,036	(231,172)	50,858	(180,314)

(5) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

지분법이익잉여금	64,154	13,472	77,626	(22,172)	4,878	(17,294)

보험수리적손익	(2,641,412)	(554,697)	(3,196,109)	(3,591,503)	790,131	(2,801,372)

매도가능증권평가손익	(264,822)	(55,613)	(320,435)	(161,667)	35,567	(126,101)

합 계	(2,842,080)	(596,837)	(3,438,917)	(3,775,342)	830,575	(2,944,767)

35. 주당손익

(1) 기본주당이익기본주당이익(손실)은 보통주당기순손익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

(단위:원, 주)

구분	당 기	전 기

계속사업 보통주당기순손익(A)	12,108,920,517	9,556,304,177

가중평균 유통보통주식수(B)	95,587,878	97,824,549

계속사업 기본주당이익(A/B)	126	97

중단사업 기본주당이익(손실)	7	5

(2) 희석주당이익당기 중 희석주당손익은 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 동일합니다.희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환되었다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 희석순이익을 희석성 잠재적보통주로 나누어 산정하였습니다.

(단위:원, 주)

구분	당 기	전 기

계속사업 보통주당기순손익(A)	12,108,920,517	9,556,304,177

희석당기순이익(B)(주1)	13,451,583,282	10,041,527,640

가중평균 희석증권주식수(C)(주2)	108,757,324	110,236,630

계속사업 희석주당이익(B/C)	123	91

중단사업 희석주당이익	6	4

(주1) 희석당기순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당기	전기

계속사업 보통주 당기순손익	12,108,920,517	9,556,304,177

희석증권 관련이자비용(세후) 등	1,342,662,765	485,223,463

계속사업 희석당기순이익	13,451,583,282	10,041,527,640

중단사업 희석당기순이익	743,621,029	494,612,539

(주2) 가중평균 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	95,587,878	97,824,549

조정사항(전환사채)	13,169,446	12,412,081

가중평균희석증권주식수	108,757,324	110,236,630

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.

회사명	회사에 대한 지분율	당사와의 관계

신대양제지(주)	0.14%	주주

대양제지공업(주)	2.35%	주주

대양판지(주)	12.87%	관계기업

세원후렉소	50.00%	관계기업

신대양제지반월(주)	-	기타 특수관계자

신대한판지(주)	-	기타 특수관계자

(주)광신판지	-	기타 특수관계자

안촌인베스트먼트(안산)(주1)	-	기타 특수관계자

대양통운	-	기타 특수관계자

신대한인쇄(주)	-	기타 특수관계자

신대양포장(주)	-	기타 특수관계자

(주1) 서부지관을 당반기 중 안촌인베스트먼트(안산)으로 사명 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 각각 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

신대양제지㈜	1,736,147	2,870	61,427,882	256,916

신대양제지반월㈜	1,244,237	23,295	55,360,001	2,968

대양제지공업㈜	88,288	22,904,602	255,544	43,404

대양판지㈜	122,335	10,877	89,822	148,659

신대한판지㈜	1,194	36,624	-	127,459

㈜광신판지	1,059,602	11,826	369,361	331,354

안촌인베스트먼트	-	215,544	-	-

대양통운㈜	-	-	-	166,368

신대한인쇄㈜	-	-	34,111	-

세원후렉소㈜	-	-	11,457	451,226

계	4,251,803	23,205,638	117,548,177	1,528,354

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

신대양제지㈜	1,527,651	30,168	91,357,629	236,829

신대양제지반월㈜	1,542,078	21,594	43,043,760	55,716

대양제지공업㈜	-	21,681	-	38,770

대양판지㈜	147,532	30,552	-	299,171

신대한판지㈜	216,233	47,409	-	128,045

㈜광신판지	806,071	15,423	220,601	767,037

안촌인베스트먼트	-	222,356	-	-

대양통운㈜	-	1,011	-	164,005

신대한인쇄㈜	-	-	80,156	-

세원후렉소㈜	-	-	593,144	-

계	4,239,566	390,196	135,295,290	1,689,573

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무(당기)

(단위 : 천원)

회사명	채권 채무 구분	계정명	기초	증가	감소	기말

신대양제지㈜	채권	미수금	65,292	1,912,919	1,936,223	41,988

채무	매입채무	8,021,506	67,570,670	71,087,255	4,504,921

미지급비용	126,112	272,475	255,327	143,260

신대양제지반월㈜	채권	미수금	58,452	1,391,992	1,383,410	67,034

채무	매입채무	5,203,624	60,896,001	62,643,512	3,456,112

미지급비용	31,606	3,265	34,704	167

대양제지공업㈜	채권	매출채권	-	97,116	73,097	24,020

미수금	3,235	22,854,889	22,857,861	263

보증금	-	50,000	-	50,000

채무	매입채무	-	281,098	281,098	-

미지급비용	28,928	46,162	54,665	20,425

대양판지㈜	채권	매출채권	10,948	134,568	135,917	9,600

미수금	6,786	11,483	11,785	6,484

채무	매입채무	-	98,805	98,805	-

미지급비용	56,322	143,586	127,113	72,795

미지급금	-	5,580	5,580	-

신대한판지㈜	채권	매출채권	1,528	1,314	2,842	-

미수금	18,393	40,701	50,323	8,772

채무	미지급비용	75,260	127,024	136,562	65,722

미지급금	-	479	479	-

㈜광신판지	채권	매출채권	42,910	1,165,562	1,169,379	39,093

미수금	2,427	12,128	5,321	9,234

채무	매입채무	44,921	406,297	451,218	-

미지급비용	88,673	65,180	120,362	33,490

미지급금	95,164	292,923	388,088	-

안촌인베스트먼트	채권	미수금	25,864	237,099	248,396	14,567

대양통운㈜	채무	미지급비용	14,960	183,004	183,334	14,630

신대한인쇄㈜	채무	매입채무	30,122	37,522	67,644	-

세원후렉소㈜	채무	매입채무	-	12,603	12,603	-

미지급금	77,365	496,349	573,714	-

(전기)

(단위 : 천원)

회사명	채권 채무 구분	계정명	기초	증가	감소	기말

신대양제지㈜	채권	미수금	85,332	1,710,843	1,730,884	65,292

채무	매입채무	6,882,536	100,493,392	99,354,422	8,021,506

미지급비용	95,714	247,519	217,121	126,112

신대양제지반월	채권	미수금	74,898	1,717,881	1,734,326	58,452

채무	매입채무	2,783,949	47,348,136	44,928,461	5,203,624

미지급비용	30,070	56,270	54,733	31,606

대양제지공업㈜	채권	미수금	27,197	21,974	45,935	3,235

채무	매입채무	-	-	-	-

미지급비용	48,230	39,911	59,213	28,928

㈜대양판지	채권	매출채권	24,648	162,286	175,985	10,948

미수금	36,784	31,249	61,247	6,786

채무	매입채무	-	-	-	-

미지급비용	36,804	88,882	69,364	56,322

미지급금	6,445	231,319	237,764	-

신대한판지㈜	채권	매출채권	9,080	237,857	245,409	1,528

미수금	32,793	49,780	64,180	18,393

채무	미지급비용	48,624	122,205	95,569	75,260

미지급금	-	6,424	6,424	-

㈜광신판지	채권	매출채권	68,677	886,679	912,445	42,910

미수금	13,313	16,011	26,898	2,427

채무	매입채무	16,967	242,661	214,707	44,921

미지급비용	41,137	139,503	91,967	88,673

미지급금	-	690,391	595,226	95,164

안촌인베스트먼트	채권	미수금	14,615	244,591	233,342	25,864

대양통운㈜	채권	미수금	-	1,112	1,112	-

채무	미지급비용	15,235	180,406	180,681	14,960

신대한인쇄(주)	채무	매입채무	-	88,171	58,049	30,122

세원후렉소	채무	미지급금	51,101	652,459	626,195	77,365

(4) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며 당기의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	단기종업원급여(주1)	퇴직급여(주2)	계

등기임원	1,812,022	428,956	2,240,978

(주1) 급여, 상여, 자녀학자금 포함하였습니다.(주2) 퇴직급여충당부채 전입액을 의미합니다.

37. 우발상황 및 약정사항 등

(1) 당기말 현재 당사의 금융기관별 할인어음 약정 및 구매자금대출 약정 등과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	비 고	한도금액	사용금액	잔 액

기업은행	구매자금대출	10,000,000	-	10,000,000

신한은행	구매자금대출	9,000,000	-	9,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 수입신용장과 관련하여 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천불)

거래처	통화	한도	실행액

신한은행	USD	4,000	1,249

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 등과 관련하여 717백만원 (전기: 797백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	건 수	소송금액	내역

피고사건	2 건	516,667	손해배상외1

상기 소송사건의 최종결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 재무상태에 중 요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.38. 영업활동으로 인한 현금흐름

당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름	26,673,101	10,048,392

1.당기순이익	12,852,542	10,049,916

2.현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	18,334,611	15,007,139

퇴직급여	2,171,171	2,029,933

감가상각비	7,276,041	7,903,940

감가상각비_리스	842,527	496,767

무형자산상각비	-	262

유형자산폐기손실	-	1

재고자산평가손실	956,800	-

이자비용	1,738,381	805,341

이자비용_리스	71,583	31,842

지분법손실	420,990	-

손상차손	-	427,519

투자부동산 감가상각비	122,167	-

법인세비용	4,734,951	3,311,534

3.현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(6,235,883)	(1,195,310)

이자수익	858,778	176,579

대손충당금환입	116,848	59,536

수입배당금	22,388	18,794

장기금융상품 평가이익	2,198	1,943

지분법이익	819,256	430,006

손상차손환입	452,139

유형자산처분이익	4,410,369	55,217

리스해지이익	6,046	1,096

4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	3,462,779	(12,923,240)

매출채권의 감소(증가)	411,172	(8,987,321)

미수금의 감소(증가)	386,921	209,049

미수수익의 감소(증가)	110,923	-

선급금의 감소(증가)	292,081	(536,870)

선급비용의 감소(증가)	19,114	(121,711)

재고자산의 증가	154,549	(5,372,259)

매입채무의 증가(감소)	5,314,288	5,624,908

미지급금의 증가	(686,947)	(20,795)

미지급비용의 증가	163,951	1,190,561

예수금의 증가(감소)	58,750	31,486

선수금의 감소	(112,054)	(11,634)

부가세예수금의 증가(감소)	245,739	(298,888)

퇴직금의 지급	(884,413)	(867,444)

관계회사퇴직금의 이관	31,371	-

퇴직보험예치금의 감소(증가)	7,595	77,637

퇴직연금운영자산의 증가	(2,050,261)	(3,839,959)

국민연금전환금의 감소	-	-

이자수익의 수취	384,141	66,470

이자비용의 지급	(17,739)	(198,330)

수입배당금의 수취	22,388	18,794

법인세의 납부	(2,129,736)	(777,047)

39. 비현금거래현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내용	당 기	전 기

전환권대가 인식	-	3,470,478

장기차입금 유동성 대체	-	487,500

건설중인자산 유형자산 대체	3,530,553	2,425,540

보험수리적손익의 증감	(950,091)	422,881

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

전환사채의
자본요소	현할차 상각	환율
변동	공정가치
변동

단기차입금	4,800,000	(4,800,000)	-	-	-	-

전환사채	27,151,603	1,721,363	-	28,872,965

재무활동으로부터의 총부채	31,951,603	(4,800,000)	-	1,721,363	-	-	28,872,965

40. 중단영업회사는 전사적 자원효율화를 통해 핵심사업장 역할을 집중하고, 재무구조를 개선하여 미래 성장 준비를 위한 재원을 확보하고자 달성사업부문 영업을 중단하였습니다.

(1) 중단영업손익

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기

매출액	21,577,544	26,830,703

영업이익	1,017,385	694,483

법인세비용차감전순이익	1,089,546	771,241

법인세비용	345,925	276,629

세후순이익	743,621	494,612

2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름

(단위 : 천원)

내 용	당 기	전 기

영업활동으로 인한 순현금흐름	(969,272)	(538,254)

투자활동으로 인한 순현금흐름	(201,636)	(150,727)

재무활동으로 인한 순현금흐름	1,170,742	689,876

41. 부문별 정보(1) 당사는 경영진의 의사결정을 위해 제공되는 영업부문이 1개이므로, 영업부문별 재무정보는 공시하지 아니합니다.(2) 주요고객에 대한 정보

당기 및 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없으므로, 주요고객에 대한 정보는 공시하지 아니합니다.

42. 위험관리

(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 자본위험 관리를 위하여 자본으로 관리하고 있는 항목의내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

장.단기차입금 및 유동성장기차입금	-	4,800,000

전환사채	28,872,965	27,151,603

현금및현금성자산	4,236,027	1,071,588

순부채	24,636,938	30,880,015

자본	167,016,273	167,573,355

순부채 대 자본비율	14.7%	18.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식 기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시 되어 있습니다.

(3) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 이자율이 0.1% 변동 시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

0.1% 상승시	0.1% 하락시	0.1% 상승시	0.1% 하락시

이자비용	-	-	4,800	(4,800)

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상	합계

단기차입금	-	-	-	-

전환사채	-	30,000,000	-	30,000,000

합계	-	30,000,000	-	30,000,000

3) 신용위험관리 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 신용위험의 최대노출도는 금융자산의 장부가액과 같습니다.

(4) 공정가치1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산	4,236,026	4,236,026	1,071,588	1,071,588

- 단기금융상품	41,236,778	41,236,778	29,000,000	29,000,000

- 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산	3,077,896	3,077,896	3,181,050	3,181,050

- 당기손익- 공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000	1,000,000	1,000,000

공정가치로 인식된 금융자산 소계	50,550,700	50,550,700	34,252,638	34,252,638

상각후원가로 인식된 금융자산

- 매출채권및기타유동채권	42,473,881	42,473,881	49,384,702	49,384,702

- 기타금융자산	1,296,118	1,296,118	493,923	493,923

상각후원가로 인식된 금융자산	43,769,999	43,769,999	49,878,625	49,878,625

금융자산 합계	94,320,701	94,320,701	84,131,264	84,131,264

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타유동채무	35,541,874	35,541,874	32,498,698	32,498,698

- 차입금(유동성, 비유동성)	-	-	4,800,000	4,800,000

- 전환사채	28,872,965	28,872,965	27,151,603	27,151,603

- 기타금융부채	1,184,500	1,184,500	1,229,500	1,229,500

- 리스부채(유동성, 비유동성)	2,447,973	2,447,973	2,400,707	2,400,707

금융부채 합계	68,047,312	68,047,312	68,080,508	68,080,508

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간 종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,049,226	28,669	3,077,895

- 당기손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	2,000,000

전기:

금융자산

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,152,381	-	28,669	3,181,050

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000,000	1,000,000

43. 재무제표 확정예정일과 기관당사의 재무제표는 2023년 3월 30일 주주총회 승인에 의해 확정될 예정입니다.