한익스프레스 
주석

제47(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제46(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 한익스프레스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요주식회사 한익스프레스(이하 "회사" 또는 "지배기업"이라 함)와 그 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 "연결회사"라 함)은 특수화물자동차 운송업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 한국, 중국 및 베트남 등에서 영업활동을 수행하고 있습니다. 회사는 1979년 5월에 설립되어 1989년 7월 주식을 증권거래소에 상장하였으며, 경기도 화성시 양감면 초록로 103에 본사를 두고 있습니다.회사는 2010년 4월 1일을 기준으로 주식회사 드림파마의 물류사업부문을 양수하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주는 이석환 및 그 특수관계자(지분율 : 47.50%)입니다.

1.1 종속기업 현황

보고기간 종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	업종	결산일	소재지	당기말	전기말

지배기업보유지분	종속기업보유지분	계	지배기업보유지분	종속기업보유지분	계

HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD	물류업	12월31일	중국	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD와 그 종속기업	물류업	12월31일	베트남	59.21%	-	59.21%	59.21%	-	59.21%

피티에스㈜	도급업	12월31일	대한민국	51.00%	-	51.00%	51.00%	-	51.00%

㈜피티엘	물류업	12월31일	대한민국	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

㈜한익스프레스풀필먼트솔루션	물류업	12월31일	대한민국	100.00%	-	100.00%	100.00%	-	100.00%

VHL LOGISTICS JOINT STOCK COMPANY(*1)	물류업	12월31일	베트남	-	51.00%	51.00%	-	51.00%	51.00%

HAN GLOBAL MARITIME PTE.LTD.(*2)	물류업	12월31일	싱가포르	100.00%	-	100.00%	-	-	-

HanExpress USA, Inc.(*3)	물류업	12월31일	미국	-	-	-	100.00%	-	100.00%

(*1) HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD가 51%의 지분을 보유하고 있습니다.(*2) 연결회사는 해당 회사를 당기 중 신규 설립 및 출자하였습니다.(*3) 연결회사는 당기 중 해당 회사 지분을 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 기업명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD 종속기업 11,305,271,188 1,264,231,069 10,041,040,119 16,927,885,977 319,533,872 496,388,009 HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD 종속기업 9,210,941,649 2,092,251,798 7,118,689,851 18,823,259,467 (1,051,741,830) (1,518,621,331) 피티에스㈜ 종속기업 4,862,204,050 3,529,509,947 1,332,694,103 29,511,788,489 (351,853,829) (351,853,829) ㈜피티엘 종속기업 3,736,510,452 1,970,933,887 1,765,576,565 14,924,778,686 (118,161,074) (118,161,074) ㈜한익스프레스풀필먼트솔루션 종속기업 4,947,221,324 397,057,273 4,550,164,051 4,736,261,493 (3,938,395,080) (3,938,395,080) HAN GLOBAL MARITIME PTE.LTD. 종속기업 27,191,601,258 26,951,414,896 240,186,362 - 223,841,668 226,429,362 VHL LOGISTICS JOINT STOCK COMPANY 손자기업 2,622,826,765 1,374,884,503 1,247,942,262 2,760,970,344 (703,560,929) (703,560,929) 합 계 63,876,576,686 37,580,283,373 26,296,293,313 87,684,944,456 (5,620,337,202) (5,907,774,872) (단위: 원) 기업명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 HANEXPRESS LOGISTICS(NINGBO)CO.,LTD 종속기업 11,352,310,760 1,807,585,915 9,544,724,845 20,960,015,797 497,518,469 1,466,011,844 HAN EXPRESS VIETNAM CO.,LTD 종속기업 11,530,570,215 2,844,764,717 8,685,805,498 30,165,075,786 307,971,087 927,266,859 피티에스㈜ 종속기업 5,162,649,259 3,478,101,327 1,684,547,932 30,123,086,884 596,743,130 596,743,130 ㈜피티엘 종속기업 3,320,049,977 1,436,312,338 1,883,737,639 12,321,010,589 (495,746,720) (495,746,720) HanExpress USA, Inc. 종속기업 4,888,709,101 1,787,446,589 3,101,262,512 22,748,302,810 723,615,313 1,019,830,352 ㈜한익스프레스풀필먼트솔루션 종속기업 3,989,489,291 930,160 3,988,559,131 - (11,440,869) (11,440,869) VHL LOGISTICS JOINT STOCK COMPANY 손자기업 2,068,692,086 782,371,007 1,286,321,079 697,217,892 33,845,786 33,845,786 합 계 42,312,470,689 12,137,512,053 30,174,958,636 117,014,709,758 1,652,506,196 3,536,510,382 1.3 연결대상범위의 변동 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업 기업명 사 유 HAN GLOBAL MARITIME PTE.LTD. 당기 중 신규 설립 및 출자 (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업 기업명 사 유 HanExpress USA, Inc. 당기 중 종속기업 투자지분을 처분하여 지배력을 상실했습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 공정가치로 측정하는 조건부대가 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용② 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 제1107호 '금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 연결회사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데고려됩니다. 또한, 연결회사는 의결권이 50%이하인 경우에도 사실상의 지배력에 따라 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 존재하는지를 평가합니다. 사실상의 지배력은 연결회사의 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 등을 종합적으로 고려하여 이를 통해 연결회사가 재무 및 영업정책을 통제할 수 있는 능력이 존재한다고 판단되는 경우 발생합니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하나 지배력은 없는 모든 기업으로, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동기업 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사가 공동기업으로부터 자산을 구입하는 경우, 연결회사는 그 자산을 제3자에게 재매각하기 전까지는 공동기업의 이익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 인식하지 아니합니다. 그러나 이러한 거래에서 발생하는 손실이 자산의 실현가능가치 감소나 자산손상의 증거를 제공하는 경우에는 손실을 즉시 인식합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익(금융수익 또는 금융비용)으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 연결회사에 포함된 해외사업장의 환산연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류합니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 보통예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 등 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7 참조) 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법(가중평균법)에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산 유형자산은 역사적 원가 또는 간주원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가 또는 간주원가에는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 한편, 후속원가는 해당 항목으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.토지는 재평가모형을 적용하였으며 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건 물 40년 구 축 물 10년-20년 기 계 장 치 5년-8년 차 량 운 반 구 5년-8년 공 기 구 비 품 5년-8년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 '기타수익(비용)'으로 표시하고 있습니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 사업결합 시 취득한 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하여 손상차손을 인식하고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 아니하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.투자부동산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익(금융비용)으로 인식합니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 '기타금융부채'로 표시되었습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. 2.19 자본금보통주와 상환의무가 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있으며, 수취대가에서 신주 및 옵션의 발행과 관련된 직접비용(법인세 혜택을 차감한 순액)을 차감한 순액으로 자본에 표시하고 있습니다.연결회사가 지배기업의 주식을 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함한 지급대가는 그 주식이 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 운영됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식을 부여하는 주식결제형주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. (3) 장기종업원 급여지배기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.22 수익인식(1) 수행의무의 식별연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 육상 및 해상 등을 통한 운송, 보관 및 유통가공 등의 물류업 및 기타 창고업 등을 주된 사업으로 하고 있습니다.연결회사가 제공하는 운송용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 재화의 판매 수익은 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식됩니다. (2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(3) 계약이행원가연결회사는 고객에게 제공하는 운송용역과 직접 연관성이 있는 운송원가 등 운송계약 기간동안에 계약이행원가가 발생하고 있습니다. 이러한 비용은 고객과 계약을 이행할 때 직접 관련된 원가로 운송용역의 진행정도에 따라 인식합니다. (4) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 연결회사는 계약이행원가 중에서 선지급한 원가는 계약자산으로 인식하고, 용역의 진행정도에 따라 수익으로 인식합니다.② 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 운송용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 운송용역의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 이상의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. (3) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다. 2.24 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.25 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 27일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 비금융자산의 손상 연결회사는 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 14 참조). 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래 임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 16 참조). (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 창고리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 창고리스 와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 분류별 장부금액 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 범주 구분 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 투자유가증권 7,225,813,904 7,225,813,904 2,960,805,726 2,960,805,726 상각후원가측정금융자산 현금및현금성자산 현금및현금성자산 18,943,511,853 18,943,511,853 38,467,281,884 38,467,281,884 기타비유동금융자산 장기성예적금 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 매출채권및기타채권 매출채권 83,397,897,036 83,397,897,036 94,659,239,153 94,659,239,153 미수금 1,825,832,222 1,825,832,222 2,835,112,718 2,835,112,718 미수수익 192,060,545 192,060,545 2,300,683 2,300,683 단기대여금 2,300,000,000 2,300,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000 금융리스채권 10,562,430,495 10,562,430,495 - - 임차보증금 1,799,701,251 1,799,701,251 2,791,690,972 2,791,690,972 장기매출채권및기타채권 보증금 9,148,858,860 9,148,858,860 8,266,815,799 8,266,815,799 장기대여금 5,525,000,000 5,525,000,000 5,525,000,000 5,525,000,000 금융리스채권 15,572,194,323 15,572,194,323 - - 소 계 149,271,486,585 149,271,486,585 155,051,441,209 155,051,441,209 합 계 156,497,300,489 156,497,300,489 158,012,246,935 158,012,246,935 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액 및 공정가치의 내역은 다음과같습니다. (단위: 원) 금융부채 범주 구분 과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정 금융부채 매입채무및기타채무 매입채무 44,267,176,771 44,267,176,771 51,032,727,024 51,032,727,024 미지급금 11,370,795,517 11,370,795,517 13,322,506,287 13,322,506,287 임대보증금 313,860,828 313,860,828 275,000,000 275,000,000 단기차입금 단기차입금 66,190,000,000 66,190,000,000 51,664,947,343 51,664,947,343 유동성장기차입금 18,077,600,000 18,077,600,000 21,655,390,497 21,655,390,497 사채 10,000,000,000 10,000,000,000 - - 유동성사채 - - 10,000,000,000 10,000,000,000 장기매입채무및기타채무 임대보증금 6,000,000 6,000,000 6,000,000 6,000,000 장기차입금 장기차입금 16,800,000,000 16,800,000,000 15,594,110,855 15,594,110,855 리스부채 리스부채 145,211,502,225 145,211,502,225 113,968,062,310 113,968,062,310 합 계 312,236,935,341 312,236,935,341 277,518,744,316 277,518,744,316 5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기말 전기말 보유현금 66,437,872 72,136,711 은행예금 18,877,073,981 38,395,145,173 합 계 18,943,511,853 38,467,281,884 6. 기타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 예금종류 거래은행 당기말 전기말 사용제한내용 장기성예적금 신한은행 2,000,000 2,000,000 당좌개설보증금 우리은행 2,000,000 2,000,000 합 계 4,000,000 4,000,000 7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 유동성 구분 당기말 전기말 매출채권 및 기타채권 매출채권 83,717,806,477 105,414,361,966 (손실충당금) (319,909,441) (10,755,122,813) 미수금 1,825,832,222 3,335,112,718 (손실충당금) - (500,000,000) 미수수익 192,060,545 2,300,683 단기대여금 2,300,000,000 2,500,000,000 금융리스채권 10,562,430,495 - 임차보증금 1,799,701,251 2,791,690,972 소 계 100,077,921,549 102,788,343,526 장기매출채권 및 기타채권 보증금 9,148,858,860 8,266,815,799 장기대여금 5,525,000,000 5,525,000,000 금융리스채권 15,572,194,323 - 소 계 30,246,053,183 13,791,815,799 합 계 130,323,974,732 116,580,159,325 (2) 신용위험 및 손실충당금연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 1) 당기말 현재 연결회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 원) 구분 연체된 일수 90일이내 90일초과 180일초과 270일초과 365일초과 대손확정 합계 180일이하 270일이하 365일이하 채무불이행률 0.31% 0.46% 18.40% - 92.25% 90.91% 총장부금액 79,571,480,311 4,017,890,348 83,510,600 - 2,735,835 42,189,383 83,717,806,477 전체기간 기대신용손실 (245,082,463) (18,581,993) (15,367,091) - (2,523,909) (38,353,985) (319,909,441) 순장부금액 79,326,397,848 3,999,308,355 68,143,509 - 211,926 3,835,398 83,397,897,036 2) 보고기간 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초잔액 10,755,122,813 10,913,768,477 손상차손(환입) 135,860,806 (158,645,664) 기중 제각금액 (10,571,074,178) - 기말잔액 319,909,441 10,755,122,813 3) 보고기간 중 차입거래로 분류된 매출채권의 양도내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정명 당기 전기 차입으로 분류된 채권양도 기초잔액 - - 증가액 - 4,059,493,916 감소액 - (4,059,493,916) 차입으로 분류된 채권양도 기말잔액 - - 8. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 1,632,023,221 3,169,082,556 상품평가손실충당금 - (471,938,166) 합 계 1,632,023,221 2,697,144,390 (2) 보고기간 종료일 현재 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 비용 당기 전기 상품 상품매출원가 38,354,810,382 57,535,626,668 화물운송원가 114,377,318 144,045,400 국제물류매출원가 - 12,401,556,187 합 계 38,469,187,700 70,081,228,255 (3) 당기에 재고자산평가손실(환입) (-)471,938,166원(전기: 195,568,912원)을 인식하였으며, 전액 매출원가에 포함되었습니다.9. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 선급금 6,029,698,053 4,600,551,807 선급비용 627,714,826 709,739,042 부가세선급금 51,977,591 13,047,903 합 계 6,709,390,470 5,323,338,752 (2) 보고기간 종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기선급비용 665,483,795 712,293,863 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 회사명 지분율 취득가액 공정가치 장부가액 유동자산 채무증권(주1) 코레이트셀렉트단기채증권 - 4,280,150,476 4,329,200,336 4,329,200,336 수익증권(주1) 키움법인MMF 1호 - 19,573,874 24,709,842 24,709,842 소 계 4,299,724,350 4,353,910,178 4,353,910,178 비유동자산 지분증권 한국전화번호부㈜ 0.09% 1,345,166,460 1,000 1,000 인천국제물류센터㈜ 2.31% 23,300,000 1,000 1,000 진양개발㈜ 0.00% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 ㈜한울앤제주(주2) 0.42% 330,000,000 87,318,000 87,318,000 ㈜한국교통자산운용 3.75% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜광주일보사 15.00% 1,200,000,000 713,669,842 713,669,842 브라이트스톤바이오제일호사모투자 15.31% 1,428,097,936 1,320,912,884 1,320,912,884 세다㈜ 15.00% 300,000,000 1,000 1,000 소 계 5,376,564,396 2,871,903,726 2,871,903,726 합 계 9,676,288,746 7,225,813,904 7,225,813,904 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아취득원가를 공정가치로 간주하였습니다.(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 54,185,828원을 인식하였습니다.(주2) 코스닥 시장에 상장되어 보고기간말 현재의 시가로 평가되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 88,902,000원을 인식하였습니다. 당기 중 제주맥주㈜에서 ㈜한울앤제주로 사명을 변경하였습니다. (단위: 원) 구분 회사명 지분율 취득가액 공정가치 장부가액 비유동자산 지분증권 한국전화번호부㈜ 0.09% 1,345,166,460 1,000 1,000 인천국제물류센터㈜ 2.31% 23,300,000 1,000 1,000 진양개발㈜ 0.00% 450,000,000 450,000,000 450,000,000 제주맥주㈜(주1) 0.42% 330,000,000 176,220,000 176,220,000 ㈜한국교통자산운용 3.75% 300,000,000 300,000,000 300,000,000 ㈜광주일보사 15.00% 1,200,000,000 713,669,842 713,669,842 브라이트스톤바이오제일호사모투자(주2) 15.31% 1,428,097,936 1,320,912,884 1,320,912,884 세다㈜ 15.00% 300,000,000 1,000 1,000 합 계 5,376,564,396 2,960,805,726 2,960,805,726 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품 및 채무상품에 대하여는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나, 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아취득원가를 공정가치로 간주하였습니다. (주1) 코스닥 시장에 상장되어 보고기간말 현재의 시가로 평가되었으며, 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 142,230,000원을 인식하였습니다.(주2) 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 107,185,052원을 인식하였습니다. 11. 관계기업 및 공동지배기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동지배기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 설립일 결산일 소재지 소유지분율(%) 의결권지분율(%) 당기말 전기말 엔알에스한익스㈜ (*1) 2014년 06월 26일 12월 31일 한국 46.47% 50.00% 6,182,673,676 6,027,829,477 제트로지스㈜ 2021년 11월 22일 12월 31일 한국 30.00% 30.00% 162,036,266 475,000,000 합 계 6,344,709,942 6,502,829,477 (*1) 엔알에스한익스 주식회사(공동기업)에 대한 투자지분은 기준서 제1111호 공동약정 문단 24에 의거 연결재무제표상 지분법으로 회계처리되었으며, 상기 공동지배기업 투자주식은 의결권이 없는 배당우선주 비지배지분으로 인해 회사의 소유지분율과 의결권지분율이 일치하지 아니합니다. (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 원) 회사명 당기초 취득(처분) 배당금 수령 대체(증감) 지분법손익 당기말 엔알에스한익스㈜ 6,027,829,477 - - - 154,844,199 6,182,673,676 제트로지스㈜ 475,000,000 - - - (312,963,734) 162,036,266 합 계 6,502,829,477 - - - (158,119,535) 6,344,709,942 - 전기 (단위: 원) 회사명 당기초 취득(처분) 배당금 수령 대체(증감) 지분법손익 당기말 엔알에스한익스㈜ 5,805,109,412 - (100,000,000) - 322,720,065 6,027,829,477 제트로지스㈜ (*) - 75,000,000 - 400,000,000 - 475,000,000 합 계 5,805,109,412 75,000,000 (100,000,000) 400,000,000 322,720,065 6,502,829,477 (*) 2024년 12월 31일에 추가 출자 및 유의적영향력을 보유하게 되었습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업 및 공동지배기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 아래와 같습니다. (단위: 원) 회사명 공동기업의 당기 요약 재무정보 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본총계 엔알에스한익스㈜ 3,682,731,812 23,312,467,177 10,925,545,819 4,280,746,734 11,788,906,436 제트로지스㈜ 4,533,904,319 30,788,880,318 698,048,655 34,307,232,357 317,503,625 , 계속> (단위: 원) 회사명 공동기업의 당기 요약 재무정보 수령한 배당금 수익 계속영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 엔알에스한익스㈜ 25,809,178,905 321,651,429 - 321,651,429 - 제트로지스㈜ - (1,043,373,449) - (1,043,373,449) - (4) 보고기간 중 관계기업 및 공동지배기업의 재무정보금액을 해당 기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 순자산(a) 연결회사지분율(b) 순자산 지분금액(axb) 영업권 내부거래 회계정책일치효과 장부금액 엔알에스한익스㈜ 11,788,906,436 46.47% 5,478,374,167 - - 704,299,509 6,182,673,676 제트로지스㈜ 317,503,625 30.00% 95,251,088 66,736,878 - 48,300 162,036,266 합 계 5,573,625,255 66,736,878 - 704,347,809 6,344,709,942 12. 유형자산(1) 보고기간 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초금액 81,837,901,266 26,600,220,673 5,979,882,840 1,851,001,784 20,973,536,470 18,600,167,902 7,946,925,636 163,789,636,571 취득액 33,000,000 24,800,000 729,294,263 - 1,704,779,621 2,306,124,133 560,250,000 5,358,248,017 처분 (-) - - - (1,571,013,373) (380,909,621) (214,386,629) - (2,166,309,623) 대체(*1) - - - - - 7,912,764,636 (7,931,364,636) (18,600,000) 환율변동 - - (2,427,955) (817,051) (200,741,280) (20,117,373) - (224,103,659) 기말금액 81,870,901,266 26,625,020,673 6,706,749,148 279,171,360 22,096,665,190 28,584,552,669 575,811,000 166,738,871,306 기초금액 - 6,645,099,718 2,569,926,910 1,838,144,589 16,156,273,471 10,853,398,485 - 38,062,843,173 처분(-) - - - (1,571,012,373) (168,271,062) (102,680,011) - (1,841,963,446) 감가상각비(+) - 665,212,240 342,508,206 10,129,253 1,742,598,568 2,978,235,837 - 5,738,684,104 환율변동 - - (233,554) (738,935) (106,283,634) (4,156,045) - (111,412,168) 기말금액 - 7,310,311,958 2,912,201,562 276,522,534 17,624,317,343 13,724,798,266 - 41,848,151,663 기초금액 81,837,901,266 19,955,120,955 3,409,955,930 12,857,195 4,817,262,999 7,746,769,417 7,946,925,636 125,726,793,398 기말금액 81,870,901,266 19,314,708,715 3,794,547,586 2,648,826 4,472,347,847 14,859,754,403 575,811,000 124,890,719,643 (*1) 시스템 구축 관련 건설중인자산은 비품 및 수선비로 대체하였습니다. (단위: 원) 계정과목 토지(*1) 건물(*1) 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초금액 104,652,015,636 93,714,306,136 5,140,681,341 1,835,367,182 18,097,337,928 16,051,572,058 602,694,000 240,093,974,281 취득액 333,748,250 250,998,710 834,259,000 - 2,326,676,031 2,923,011,242 7,415,431,636 14,084,124,869 연결범위의 변동 - - 8,442,995 14,740,422 915,636,342 3,064,723 - 941,884,482 처분 (-) (23,147,862,620) (67,365,084,173) (4,981,007) - (485,931,018) (392,613,063) - (91,396,471,881) 대체(*2) - - - - - - (71,200,000) (71,200,000) 환율변동 - - 1,480,511 894,180 119,817,187 15,132,942 - 137,324,820 기말금액 81,837,901,266 26,600,220,673 5,979,882,840 1,851,001,784 20,973,536,470 18,600,167,902 7,946,925,636 163,789,636,571 기초금액 - 9,326,769,161 2,287,013,330 1,812,119,532 14,265,953,387 9,503,020,528 - 37,194,875,938 연결범위의 변동 - - 6,032,567 13,231,729 710,687,300 2,654,662 - 732,606,258 처분(-) - (4,886,573,979) (3,387,087) - (351,768,549) (385,218,396) - (5,626,948,011) 감가상각비(+) - 2,204,904,536 280,100,091 11,983,041 1,413,557,685 1,722,717,358 - 5,633,262,711 기타증감 - - - - 45,133,232 - - 45,133,232 환율변동 - - 168,009 810,287 72,710,416 10,224,333 - 83,913,045 기말금액 - 6,645,099,718 2,569,926,910 1,838,144,589 16,156,273,471 10,853,398,485 - 38,062,843,173 기초금액 104,652,015,636 84,387,536,975 2,853,668,011 23,247,650 3,831,384,541 6,548,551,530 602,694,000 202,899,098,343 기말금액 81,837,901,266 19,955,120,955 3,409,955,930 12,857,195 4,817,262,999 7,746,769,417 7,946,925,636 125,726,793,398 (*1) 당기 중 남이천2물류센터 토지 및 건물 매각 후 일부 면적에 대하여 임차하였으며, 동 판매후리스 거래로 인한 유형자산 처분이익은 35,308,530천원입니다.(*2) 시스템 구축 관련 건설중인자산은 지급수수료로 대체하였습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 장부가액 담보제공처(주1) 담보설정금액(주2) 여수 토지(여수 중흥동) 5,379,798,900 산업은행 28,400,000,000 건물(여수 중흥동) 452,242,348 이천 토지(이천) 12,371,534,000 건물(이천) 5,615,800,811 대산 토지(대산) 3,747,042,000 건물(대산) 1,228,781,386 울산 토지(울산) 12,472,994,400 우리은행 14,400,000,000 건물(울산) 1,641,416,352 인천 토지(인천) 14,150,364,000 우리은행 22,320,000,000 건물(인천) 3,778,998,735 대전 토지(대전) 2,779,425,000 우리은행 6,000,000,000 건물(대전) 227,954,970 화성(*) 토지(화성) 10,202,115,000 하나은행 25,008,000,000 건물(화성) 5,814,171,488 여수 토지(여수 화치동) 4,665,435,000 건물(여수 화치동) 140,643,660 고백리 토지 15,043,345,370 우리은행 12,000,000,000 합 계 99,712,063,420 108,128,000,000 (*) 해당 담보제공자산과 관련하여 설정되어 있던 가압류 3,425,058,190원이 당기 중 해제되었습니다.(주1) 상기 담보제공자산 관련한 차입금은 산업은행 25,100백만원, 우리은행 28,928백만원, 하나은행 20,840백만원입니다. (주2) 상기 담보설정금액에는 고백리 토지 등 일부 토지에 대하여 우리자산신탁에 신탁된 우선수익권 발행금액이 포함되어 있습니다. (3) 유형자산 재평가유형자산 중 토지는 2022년말 기준으로 독립된 외부평가인에 의하여 재평가 되었습니다. 1) 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 (단위: 원) 구분 재평가모형 원가모형 토지 81,870,901,266 52,021,142,909 2) 보고기간 중 재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 23,611,158,861 23,752,941,962 증가 - - 감소(*) (328,347,342) (141,783,101) 기말 23,282,811,519 23,611,158,861 (*) 당기의 경우 세율변동효과에 따른 328백만원 감소이며 전기의 경우 자산 매각에 따른 재평가잉여금의 이익잉여금 대체에 따른 감소입니다. 재평가잉여금은 이연법인세 차감 후 금액으로 기타포괄손익누계액의 재평가잉여금으로 표시하고 있습니다. 13. 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 취득금액 128,798,784,943 1,916,492,299 130,715,277,242 감가상각누계액 (37,452,226,885) (401,572,722) (37,853,799,607) 장부금액 91,346,558,058 1,514,919,577 92,861,477,635 (단위: 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 취득금액 126,365,291,398 1,073,983,224 127,439,274,622 감가상각누계액 (35,281,739,263) (224,329,141) (35,506,068,404) 장부금액 91,083,552,135 849,654,083 91,933,206,218 (2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초금액 91,083,552,135 849,654,083 91,933,206,218 증가 29,240,892,592 1,232,501,315 30,473,393,907 감소 (3,280,667,929) (146,665,413) (3,427,333,342) 감가상각비 (25,697,218,740) (420,570,408) (26,117,789,148) 기말금액 91,346,558,058 1,514,919,577 92,861,477,635 (단위: 원) 구분 부동산 차량운반구 합계 기초금액 70,870,741,211 247,179,952 71,117,921,163 증가(*) 43,911,494,106 834,865,159 44,746,359,265 감소 (942,557,556) (18,581,212) (961,138,768) 감가상각비 (22,756,125,626) (213,809,816) (22,969,935,442) 기말금액 91,083,552,135 849,654,083 91,933,206,218 (*) 전기 중 남이천2물류센터 토지 및 건물 매각 후 일부 면적에 대하여 10년간 임차하는 판매후리스계약을 체결하였고, 동 판매후리스로 인한 사용권자산 증가분이 포함되어 있습니다. 동 판매후리스 거래의 매각금액은 151,626,060,000원이며, 기업회계기준서 제1116호에 따라 사용권자산 32,588,295,162원, 리스부채 51,162,815,181원을 계상하였고, 매각이익 중 사용권과 관련된 부분을 제외한 유형자산처분이익 35,308,529,937원을 당기손익으로 인식하였습니다. (3) 보고기간 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 26,117,789,148 22,969,935,442 건물 25,697,218,740 22,756,125,626 차량운반구 420,570,408 213,809,816 단기리스자산관련 비용 1,637,541,038 896,900,000 소액리스자산관련 비용 430,832,886 376,090,672 리스부채 이자비용 11,908,604,424 5,864,634,982 (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 42,361,335,822원(전기: 28,274,089,206원)입니다. (5) 연결회사는 사용권자산으로 표시되는 선박을 전대리스로 제공하고 있습니다. 보고기간 중 금융리스채권의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - - 증가 30,841,625,388 - 이자수익 1,059,550,145 - 채권회수액 (6,398,144,869) - 환율변동 631,594,154 - 기말 26,134,624,818 - 14. 무형자산(1) 보고기간 중 무형자산의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 영업권 기타의무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 315,488,437 3,349,607,412 337,496 3,665,433,345 취득 - 241,264,000 3,005,866 244,269,866 처분 - (47,200,004) - (47,200,004) 손상 (13,898,894) - - (13,898,894) 무형자산상각비 - - (932,816) (932,816) 환율차이 (15,663,143) 2,094,000 (10,249) (13,579,392) 기말금액 285,926,400 3,545,765,408 2,400,297 3,834,092,105 (단위: 원) 계정과목 영업권 기타의무형자산 소프트웨어 합계 기초금액 609,447,459 3,215,607,412 711,284 3,825,766,155 취득 301,589,543 134,000,000 - 435,589,543 손상 (595,548,565) - - (595,548,565) 무형자산상각비 - - (426,909) (426,909) 환율차이 - - 53,121 53,121 기말금액 315,488,437 3,349,607,412 337,496 3,665,433,345 (2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권 및 기타의무형자산 등에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기에 인식한 손상차손은 없으며 전기에 유통사업부문 영업권의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 596백만원의 손상차손을 인식 및 전액 손상처리되었습니다.15. 장단기차입금 및 사채(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과목 차입내역 차입처 당기말 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 원화단기차입금 신한은행 4.79~5.01% 18,500,000,000 9,000,000,000 원화단기차입금 산업은행 3.68% 15,600,000,000 13,400,000,000 원화단기차입금 하나은행 4.17~4.62% 27,840,000,000 22,290,000,000 원화단기차입금 우리은행 4.05% 4,250,000,000 6,050,000,000 원화단기차입금 신한은행 - - 537,812,078 외화단기차입금 Joint Stock Bank - - 85,652,765 외화단기차입금 Hung - - 301,482,500 소 계 66,190,000,000 51,664,947,343 장기차입금 원화장기차입금 우리은행 4.22~4.86% 16,800,000,000 15,577,600,000 외화장기차입금 Joint Stock Bank - - 16,510,855 소 계 16,800,000,000 15,594,110,855 유동성 장기부채 원화장기차입금 우리은행 4.22~5.21% 7,877,600,000 10,815,600,000 원화장기차입금 하나은행 4.53% 700,000,000 1,300,000,000 원화장기차입금 산업은행 3.65% 9,500,000,000 9,500,000,000 외화장기차입금 Joint Stock Bank - - 39,790,497 소 계 18,077,600,000 21,655,390,497 유동성 사채 사채 DB금융투자(주) 4.80% 10,000,000,000 - 유동성사채 DB금융투자(주) - - 10,000,000,000 소 계 10,000,000,000 10,000,000,000 합 계 111,067,600,000 98,914,448,695 (2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 연도 금액 2026년 18,077,600,000 2027년 14,100,000,000 2028년 이후 2,700,000,000 합 계 34,877,600,000 (3) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기말 전기말 무기명식 이권부 무보증사모사채 2025-11-13 2026-11-13 4.80% 10,000,000,000 - 무기명식 이권부 무보증사모사채 2024-02-29 2025-08-29 6.50% - 10,000,000,000 합 계 10,000,000,000 10,000,000,000 16. 순확정급여부채 (1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채 인식금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,295,788,949 18,390,511,820 사외적립자산의 공정가치 (19,810,072,270) (21,202,533,025) 합 계 (1,514,283,321) (2,812,021,205) 순확정급여자산(*) (1,514,283,321) (2,812,021,205) (*) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 순확정급여자산으로 분류하였습니다. (2) 보고기간 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 18,390,511,820 18,999,711,102 당기근무원가 3,400,723,804 3,348,824,006 이자원가 760,593,477 914,018,168 퇴직금 지급액 (4,049,290,203) (5,813,260,187) 재측정요소 경험조정에 의한 보험수리적손익 (199,107,108) 403,526,058 인구통계적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 86,296,460 (392,920) 재무적 가정변동으로 인한 보험수리적손익 (93,939,301) 538,085,593 소 계 (206,749,949) 941,218,731 합 계 18,295,788,949 18,390,511,820 (3) 보고기간 중 확정급여제도가 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,400,723,804 3,348,824,006 이자원가 760,593,477 914,018,168 사외적립자산기대수익 (913,326,480) (1,088,469,672) 운용관리수수료 46,230,765 47,726,731 합 계 3,294,221,566 3,222,099,233 (4) 보고기간 중 퇴직급여의 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 913,018,872 937,252,458 물류원가 2,334,971,929 2,237,120,044 합 계 3,247,990,801 3,174,372,502 (5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 세전보험수리적손익 (108,562,318) (1,280,881,305) 법인세효과 23,883,710 267,704,193 세후보험수리적손익 (84,678,608) (1,013,177,112) (6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금운용자산 19,810,072,270 21,202,533,025 (7) 보고기간 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 사외적립자산 21,202,533,025 22,275,444,144 지급액 (2,865,110,491) (3,029,018,770) 사외적립자산 불입액 920,866,288 1,255,027,284 기대수익 인식액 913,326,480 1,088,469,672 재측정요소 -사외적립자산의 수익(손실) (이자수익에 포함된 금액을 제외) (315,312,267) (339,662,574) 운용관리수수료 (46,230,765) (47,726,731) 합 계 19,810,072,270 21,202,533,025 (8) 보고기간 중 보험수리적 평가를 위한 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 4.67% 4.62% 기대임금상승률 4.01% 4.14% (9) 임금상승률의 변화에 따른 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가 민감도분 석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 -1% 1% 확정급여채무의 현재가치 (752,415,067) 817,694,858 (*) 상기 기준가정을 제외한 기타 가정은 동일함을 전제로 합니다. (10) 할인율의 변화에 따른 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 -1% 1% 확정급여채무의 현재가치 802,891,696 (726,529,645) (*) 당기 현재 인원에서 변동이 없음을 전제로 합니다. 17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부가세예수금 208,966,623 11,132,584,090 예수금 517,422,232 485,459,026 선수금 1,116,861,861 510,415,185 미지급비용 389,889,400 362,869,625 합 계 2,233,140,116 12,491,327,926 18. 리스부채 (1) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 리스료 현재가치할인차금 리스부채 1년이내 42,330,568,894 (1,400,167,447) 40,930,401,447 1년 초과 5년 이내 140,109,700,017 (35,828,599,239) 104,281,100,778 합 계 182,440,268,911 (37,228,766,686) 145,211,502,225 (단위: 원) 구분 리스료 현재가치할인차금 리스부채 1년이내 29,933,871,100 (1,717,214,695) 28,216,656,405 1년 초과 5년 이내 127,564,101,595 (41,812,695,690) 85,751,405,905 합 계 157,497,972,695 (43,529,910,385) 113,968,062,310 (2) 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 113,968,062,310 72,902,302,707 증가 61,667,499,307 63,157,078,699 감소 (2,039,701,918) (972,163,846) 상환 (28,384,357,474) (21,119,155,250) 기말 145,211,502,225 113,968,062,310 (3) 연결회사는 차량운반구, 건물의 일부 등에 대해 법인 및 개인과 각각 운용리스 계약을 체결하여 사용권자산과 리스부채로 각각 계상하고 있습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 기간별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 3개월 이하 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 리스부채(*) 10,529,646,242 10,872,907,615 20,928,015,037 140,109,700,017 182,440,268,911 (*) 리스부채는 현재가치 할인 전 금액입니다. 19. 자본금 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 60,000,000 60,000,000 주당액면금액 500 500 발행한 주식수(*) 12,000,000 12,000,000 보통주자본금 6,000,000,000 6,000,000,000 (*) 당기말 현재 발행한 주식 중 200,000주는 회사가 자기주식으로 보유하고 있습니다. 20. 주식기준보상 (1) 회사는 이사회 결의에 따라 회사의 임원에게 양도제한조건부주식(이하, RSU)을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 기준주식 주식회사 한익스프레스 보통주식 주식회사 한익스프레스 보통주식 총부여액 7,997,550원 56,650,800원 주식결제형 주식선택권 1,221주(공정가치 6,550원) 16,662주(공정가치 3,400원) 행사가격 0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 0원(현행 주식기준보상제도는 행사가격이 없음) 부여일 2023-12-29 2025-05-22 가득조건 양도제한기간(3년) 동안 소속부서 및 개인의 업무 손실이 없는 경우 일시에 지급 양도제한기간(3년) 동안 소속부서 및 개인의 업무 손실이 없는 경우 일시에 지급 행사가능 시점 2026-12-29 2028-05-22 (2) 보고기간 중 주식결제형 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 1,221 1,221 부여 16,662 - 기말 잔여주 17,883 1,221 기말 행사가능한 주식수 - - 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여 만기는 1회차 및 2회차 각각 1년 및 2년 6개월이며, 행사가격은 0원입니다. (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 주식결제형(*) 14,228,701 2,690,151 (*) 주식결제형 주식선택권의 공정가치 평가는 부여일 기준의 주식의 시가를 기준으로 측정하며, 부여되는 주식기준보상은 취소 또는 수량조정 사유가 없음을 전제로 전부 부여합니다. 21. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액보고기간 종료일 현재 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타자본항목 자기주식 (1,049,127,100) (1,049,127,100) 주식선택권 16,918,852 2,690,151 주식할인발행차금 (1,920,000) (1,920,000) 합 계 (1,034,128,248) (1,048,356,949) 기타포괄손익누계액 재평가잉여금(*) 23,282,811,519 23,611,158,861 해외사업환산손익 1,403,382,756 1,693,886,894 합 계 24,686,194,275 25,305,045,755 (*) 상기 기타포괄손익누계액은 법인세 효과 차감 후 금액입니다. 22. 이익잉여금 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이익준비금 1,688,482,074 1,570,482,074 임의적립금 762,868,318 762,868,318 미처분이익잉여금 48,398,576,544 63,627,355,355 합 계 50,849,926,936 65,960,705,747 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 보고기간 중 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 재화의 판매 128,862,965 - - 42,356,997,727 - 42,485,860,692 용역의 제공 244,663,752,833 85,987,344,054 2,083,912,390 246,599,171,567 8,001,982,001 587,336,162,845 합 계 244,792,615,798 85,987,344,054 2,083,912,390 288,956,169,294 8,001,982,001 629,822,023,537 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 128,862,965 - - 42,356,997,727 - 42,485,860,692 기간에 걸쳐 이전하는 용역 244,663,752,833 85,987,344,054 2,083,912,390 246,599,171,567 8,001,982,001 587,336,162,845 합 계 244,792,615,798 85,987,344,054 2,083,912,390 288,956,169,294 8,001,982,001 629,822,023,537 (단위: 원) 구 분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합 계 재화 또는 용역의 유형 재화의 판매 154,597,840 12,836,362,304 - 63,613,422,194 - 76,604,382,338 용역의 제공 244,541,262,163 153,159,357,364 1,843,037,018 228,434,863,985 7,717,483,206 635,696,003,736 합 계 244,695,860,003 165,995,719,668 1,843,037,018 292,048,286,179 7,717,483,206 712,300,386,074 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 154,597,840 12,836,362,304 - 63,613,422,194 - 76,604,382,338 기간에 걸쳐 이전하는 용역 244,541,262,163 153,159,357,364 1,843,037,018 228,434,863,985 7,717,483,206 635,696,003,736 합 계 244,695,860,003 165,995,719,668 1,843,037,018 292,048,286,179 7,717,483,206 712,300,386,074 (2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 국제물류 63,540,502 - 378,290,290 - 계약자산은 연결회사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액에 대한 자산이며, 계약부채는 진행률 또는 기간인식하여 초과청구 또는 선수취한 부채입니다. 연결회사는 산정한 계약자산과 계약부채를 보고기간의 매출에 반영하여 산정하고 있습니다. 24. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 6,968,346,016 8,146,588,948 퇴직급여 913,018,872 937,252,458 주식보상비용 7,963,128 - 복리후생비 101,335,896 1,739,757,405 접대비 512,346,032 502,520,250 통신비 179,548,773 199,327,964 수도광열비 428,243,850 434,583,121 지급임차료 135,597,625 42,962,201 용역비 727,274,922 466,115,566 차량유지비 106,418,764 110,139,107 소모품비 157,665,884 167,169,248 세금과공과 451,431,495 459,885,460 지급수수료 1,344,792,268 1,062,713,339 대손상각비 135,860,806 (158,645,664) 광고선전비 15,045,455 43,823,551 교육훈련비 33,756,397 94,355,975 수선비 530,406,705 464,331,533 보험료 53,941,468 76,595,639 여비교통비 162,425,613 273,956,946 감가상각비 2,066,035,733 1,221,347,039 무형자산상각비 331,643 426,909 잡비 85,095,013 56,944,923 합 계 15,116,882,358 16,342,151,918 25. 기타수익 및 기타비용 보고기간 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익 주선대납수입수수료 131,934,301 195,896,624 유형자산처분이익 366,640,017 35,315,118,392 무형자산처분이익 13,299,996 - 잡이익 512,149,541 1,067,430,077 기타수익 계 1,024,023,855 36,578,445,093 기타비용 매출채권처분손실 2,523,638 64,675,338 유형자산처분손실 5,525,122 34,491,552 무형자산손상차손 13,898,894 595,548,565 종속기업투자자산처분손실 107,110,276 - 지급수수료 444,298,076 613,884,196 주선대납지급수수료 211,288,369 219,416,854 기부금 10,000,000 17,253,948 기타의대손상각비 - 500,000,000 잡손실(*1) 37,157,237 398,600,119 기타비용 계 831,801,612 2,443,870,572 (*1) 전기 2024년 12월 체결된 남이천2물류센터 매매목적물에 대한 하자보수 견적비용 317,000천원 등으로 구성되며 하자보수충당부채로 350,000천원을 인식하였습니다. 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 보고기간 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익 예적금 이자수익 308,376,961 316,070,515 유가증권 이자 2,566 10,309 배당금수익 81,750,000 6,750,000 대여금이자수익 405,396,254 298,127,637 이자수익(리스) 1,825,019,260 648,696,589 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 54,185,828 399,999,000 외화환산이익 59,842,540 382,161,654 외환차익 405,601,949 856,844,182 금융수익 계 3,140,175,358 2,908,659,886 금융비용 금융기관차입금이자비용 4,910,944,113 11,679,700,008 외화환산손실 271,800,250 121,559,894 유가증권처분손실 94,401 4,622,773 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 88,902,000 249,415,052 외환차손 327,112,175 242,925,136 이자비용(리스) 11,908,604,424 5,864,634,982 리스조건변경손실 413,292,675 27,492,414 금융비용 계 17,920,750,038 18,190,350,259 당기손익인식 순금융비용 (14,780,574,680) (15,281,690,373) (2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익: 예적금 이자수익 308,376,961 - - 308,376,961 유가증권 이자 2,566 - - 2,566 배당금수익 - 81,750,000 - 81,750,000 대여금이자수익 405,396,254 - - 405,396,254 이자수익(리스) 1,825,019,260 - - 1,825,019,260 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 54,185,828 - 54,185,828 외화환산이익 36,229,785 - 23,612,755 59,842,540 외환차익 14,530,771 - 391,071,178 405,601,949 소 계 2,589,555,597 135,935,828 414,683,933 3,140,175,358 금융비용: 금융기관차입금이자비용 - - 4,910,944,113 4,910,944,113 외화환산손실 164,656,063 - 107,144,187 271,800,250 유가증권처분손실 94,401 - - 94,401 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 88,902,000 - 88,902,000 외환차손 60,301,605 - 266,810,570 327,112,175 이자비용(리스) - - 11,908,604,424 11,908,604,424 리스조건변경손실 - - 413,292,675 413,292,675 소 계 225,052,069 88,902,000 17,606,795,969 17,920,750,038 (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융수익: 예적금 이자수익 316,070,515 - - 316,070,515 유가증권 이자 10,309 - - 10,309 배당금수익 - 6,750,000 - 6,750,000 대여금이자수익 298,127,637 - - 298,127,637 이자수익(리스) 648,696,589 - - 648,696,589 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 399,999,000 - 399,999,000 외화환산이익 381,804,067 - 357,587 382,161,654 외환차익 856,844,182 - - 856,844,182 소 계 2,501,553,299 406,749,000 357,587 2,908,659,886 금융비용: 금융기관차입금이자비용 - - 11,679,700,008 11,679,700,008 외화환산손실 53,368 - 121,506,526 121,559,894 유가증권처분손실 4,622,773 - - 4,622,773 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 249,415,052 - 249,415,052 외환차손 - - 242,925,136 242,925,136 이자비용(리스) - - 5,864,634,982 5,864,634,982 리스조건변경손실 - - 27,492,414 27,492,414 소 계 4,676,141 249,415,052 17,936,259,066 18,190,350,259 27. 비용의 성격별 분류 보고기간 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품의 매입액 37,404,066,531 68,892,873,847 재고자산의 변동 1,065,121,169 1,188,354,408 종업원급여 39,751,636,454 40,438,271,983 감가상각비 31,857,406,068 28,603,625,063 대손상각비 135,860,806 (158,645,664) 용차료 325,153,615,599 320,610,094,081 지급임차료 2,386,561,171 1,613,304,821 용역비 90,321,477,623 75,437,990,187 운반비 77,844,643,542 141,932,375,889 소모품비 6,697,866,643 5,851,453,680 복리후생비 3,498,672,312 5,855,450,973 기타비용 17,325,267,630 18,664,601,331 매출원가와 판관비 합계 633,442,195,548 708,929,750,599 28. 주당순손익 (1) 보고기간 중 주당순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) (13,846,100,203) 16,748,841,059 가중평균유통보통주식수 11,800,000 11,800,000 기본주당손익 (1,173) 1,419 (2) 보고기간 중 주당순손익 산정 시 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행주식수 12,000,000 12,000,000 자기주식 (200,000) (200,000) 기본주당손익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수 11,800,000 11,800,000 (3) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유중인 희석화증권의 희석화효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 29. 법인세비용(수익)의 구성 내역 및 이연법인세 내역 (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세 등 부담 내역 149,286,517 6,233,066,178 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 168,948,647 (1,184) 외국납부세액 - 87,509,700 손익 관련 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용 (3,441,038,206) (1,237,572,118) 자본에 직접 반영한 법인세 비용 (304,463,632) 305,166,479 세율변동효과 (262,471,898) - 총 법인세비용 (3,689,738,572) 5,388,169,055 (2) 보고기간 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (18,366,643,983) 22,546,239,688 세율적용으로 인한 법인세비용 (3,816,628,592) 4,746,181,367 비과세 수익 (51,830,642) (343,830,278) 비공제 비용 142,841,169 204,560,473 자본에 직접 반영한 법인세비용 (304,463,632) 305,166,479 기초조정 - 77,406,442 전기법인세와 관련된 조정액 168,948,647 (1,184) 세율변동효과 (262,471,898) - 기타 433,866,376 398,685,756 법인세비용 (3,689,738,572) 5,388,169,055 (3) 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 확정급여제도하의 보험수리적 변동 23,883,710 267,704,193 유형자산재평가이익 (328,347,342) 37,462,286 합 계 (304,463,632) 305,166,479 (4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 - 퇴직급여충당금(한도초과액) 3,578,598,619 76,325,431 23,883,710 3,678,807,760 - 퇴직연금운용자산(적립한도 미적립액) (3,664,901,959) (77,646,919) - (3,742,548,878) - 영업권 감가상각 (147,086,679) 147,086,679 - - - 영업권 퇴직급여충당금 22,617,028 (22,617,028) - - - 영업권 손상차손 124,469,650 (124,469,650) - - - 대손충당금 한도초과 2,106,844,965 (2,106,844,965) - - - 대손충당금 소멸시효초과 - - - - - 미지급금(연월차) 282,397,245 40,983,287 - 323,380,532 - 미지급금(상여) 167,030,353 (167,030,353) - - - 매도가능증권감액손실 472,753,542 1,301,054 - 474,054,596 - 무형자산손상차손 8,334,758 438,672 - 8,773,430 - 업무용승용차 20,210,353 (12,958,145) - 7,252,208 - 건설자금이자 조정(과다계상) (96,285,637) (5,067,665) - (101,353,302) - 건설자금이자 조정(과다계상 추인) 7,422,018 93,931,284 - 101,353,302 - 건설자금이자 조정(공사중단) 157,765,956 8,303,471 - 166,069,427 - 건설자금이자 조정(공사중단 추인) (10,846,409) (155,223,018) - (166,069,427) - 자산의 고가매입 (350,552,168) (18,450,114) - (369,002,282) - 감가상각비(고가매입) 88,613,745 14,313,291 - 102,927,036 - 사용권자산 (18,685,755,765) (1,149,069,252) - (19,834,825,017) - 리스부채 19,083,867,492 2,145,987,189 - 21,229,854,681 - 리스부채(판매후리스) 4,214,505,325 221,816,070 - 4,436,321,395 - 임차보증금 현할차 844,532,147 (108,780,607) - 735,751,540 - 장기종업원급여부채 270,800,753 (168,797,488) - 102,003,265 - 미수이자 (156,778) (41,816,268) - (41,973,046) - 유가증권평가손익 32,140,020 44,830,731 - 76,970,751 - 재평가이익(토지) (6,238,599,497) - (328,347,342) (6,566,946,839) - 금융보증부채 7,546,452 (23,794) - 7,522,658 - 동업기업주식 (4,833) (594) - (5,427) - 재고자산평가손실 98,635,077 (98,635,077) - - - 하자보수충당부채 73,150,000 (73,150,000) - - - 감가상각비(세무조사) 52,815,136 (8,755,031) - 44,060,105 - 감가상각비(회원권) 27,959,044 1,471,529 - 29,430,573 - 종속기업투자자산(PTS) 42,636,000 (42,636,000) - - - 종속기업투자자산(HFS) - 868,963,909 - 868,963,909 - 종속기업 등 (192,808,100) (10,824,356) - (203,632,456) 소계 2,398,647,853 (727,043,727) (304,463,632) 1,367,140,494 이월결손금 - 4,735,017,463 - 4,735,017,463 합계 2,398,647,853 4,007,973,736 (304,463,632) 6,102,157,957 (단위: 원) 구분 이연법인세자산(부채) 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 - 퇴직급여충당금(한도초과액) 3,843,645,216 (532,750,790) 267,704,193 3,578,598,619 - 퇴직연금운용자산(적립한도 미적립액) (4,123,030,356) 458,128,397 - (3,664,901,959) - 영업권 감가상각 (147,086,679) - - (147,086,679) - 영업권 퇴직급여충당금 22,617,028 - - 22,617,028 - 영업권 손상차손 - 124,469,650 - 124,469,650 - 대손충당금 한도초과 2,039,316,098 67,528,867 - 2,106,844,965 - 대손충당금 소멸시효초과 1,979,648 (1,979,648) - - - 미지급금(연월차) 292,541,545 (10,144,300) - 282,397,245 - 미지급금(상여) - 167,030,353 - 167,030,353 - 매도가능증권감액손실 533,951,657 (61,198,115) - 472,753,542 - 무형자산손상차손 8,334,758 - - 8,334,758 - 업무용승용차 20,210,353 - - 20,210,353 - 건설자금이자 조정(과다계상) (96,285,637) - - (96,285,637) - 건설자금이자 조정(과다계상 추인) 5,014,877 2,407,141 - 7,422,018 - 건설자금이자 조정(공사중단) 157,765,956 - - 157,765,956 - 건설자금이자 조정(공사중단 추인) (6,902,260) (3,944,149) - (10,846,409) - 자산의 고가매입 (350,552,168) - - (350,552,168) - 감가상각비(고가매입) 79,446,806 9,166,939 - 88,613,745 - 사용권자산 (14,755,852,272) (3,929,903,493) - (18,685,755,765) - 리스부채 15,127,358,090 3,956,509,402 - 19,083,867,492 - 리스부채(판매후리스) - 4,214,505,325 - 4,214,505,325 - 임차보증금 현할차 626,459,022 218,073,125 - 844,532,147 - 장기종업원급여부채 206,017,586 64,783,167 - 270,800,753 - 미수이자 (319,512) 162,734 - (156,778) - 유가증권평가손익 2,413,950 29,726,070 - 32,140,020 - 재평가이익(토지) (6,276,061,782) - 37,462,286 (6,238,599,497) - 금융보증부채 2,668,512 4,877,940 - 7,546,452 - 동업기업주식 (4,586) (247) - (4,833) - 손해배상금 779,670,755 (779,670,755) - - - 재고자산평가손실 57,761,174 40,873,903 - 98,635,077 - 하자보수충당부채 - 73,150,000 - 73,150,000 - 감가상각비(세무조사) - 52,815,136 - 52,815,136 - 감가상각비(회원권) - 27,959,044 - 27,959,044 - 종속기업투자자산(PTS) - 42,636,000 - 42,636,000 - 종속기업 등 (167,105,104) (25,702,996) - (192,808,100) 소계 (2,116,027,325) 4,209,508,700 305,166,479 2,398,647,853 이월결손금 3,277,103,060 (3,277,103,060) - - 합계 1,161,075,735 932,405,640 305,166,479 2,398,647,853 (5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 37,128,514,631 31,785,645,678 이연법인세부채 (31,026,356,674) (29,386,997,825) 이연법인세자산(부채) 순액 6,102,157,957 2,398,647,853 30. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 공동(피)지배기업 엔알에스한익스 주식회사 엔알에스한익스 주식회사 관계기업 제트로지스㈜ 제트로지스㈜ 기타특수관계자 엔에이치씨로지스㈜ 엔에이치씨로지스㈜ 동일석유㈜ 동일석유㈜ 주요 경영진 등 대표이사 등 주요 경영진 대표이사 등 주요 경영진 (2) 보고기간 중 특수관계자간 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기 전기 재화,용역의 판매 등 재화,용역의 구입 등 재화,용역의 판매 등 재화,용역의 구입 등 엔알에스한익스 주식회사 2,235,186,829 9,964,061,297 1,087,537,291 17,237,629,959 제트로지스㈜ 254,149,997 - 162,699,860 - 엔에이치씨로지스㈜ 3,696,000 2,160,572,542 3,696,000 2,692,443,463 동일석유㈜ 1,292,711,280 - 1,261,043,624 - 합 계 3,785,744,106 12,124,633,839 2,514,976,775 19,930,073,422 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자간 채권채무는 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 엔알에스한익스 주식회사 250,267,221 564,580,501 97,920,647 2,000,742,050 제트로지스㈜ 5,653,119,450 - 5,525,000,000 - 엔에이치씨로지스㈜ - 53,767,054 - 242,313,543 동일석유㈜ 136,520,399 - 148,977,644 - 합 계 6,039,907,070 618,347,555 5,771,898,291 2,243,055,593 (4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 매출채권에 대한 대손 설정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 채권잔액 기초 대손충당금 대손상각비 증감 기말 대손충당금 엔알에스한익스 주식회사 250,267,221 24,756 2,188,387 2,213,143 동일석유(주) 136,520,399 37,664 8,084 45,748 합 계 386,787,620 62,420 2,196,471 2,258,891 (5) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. - 전기 (단위: 원) 특수관계자 구분 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 대 여 회 수 차입 상환 관계기업 제트로지스㈜ 2,925,000,000 - - - 75,000,000 (6) 보고기간 중 이사 및 주요경영진 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여 3,687,181,100 4,247,993,238 퇴직급여 662,573,022 711,513,787 주식보상비용 14,228,701 2,690,151 합 계 4,363,982,823 4,962,197,176 31. 주요약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 한도 금액 실행 금액 한도대출 9,500,000,000 - 일반자금대출 86,246,680,000 82,927,600,000 시설자금대출 18,140,000,000 18,140,000,000 외상매출채권담보대출 17,850,000,000 - 어음할인(*) 2,500,000,000 - 회사채 10,000,000,000 10,000,000,000 합 계 144,236,680,000 111,067,600,000 (*) 당기말 현재 농협은행에 어음할인 약정이 있습니다. (**) 매출채권 금액 내 할인 가능한 어음을 제외한 한도금액이 있는 약정만 포함되어 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 담보 및 지급보증액 담보 및 지급보증 내역 제공 금융기관 기타 다수의 건 17,396,107,023 계약이행보증 등 서울보증보험 (3) 회사가 체결한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 보장금액 가입보험 재고자산 261,692,337,000 재산종합보험 시설집기 25,155,504,000 재산종합보험 유형자산 10,000,000,000 배상책임보험 합 계 296,847,841,000 연결회사는 이 외에도 재난배상책임보험, 승강기사고배상책임보험, 자동차보험, 지게차영업배상책임보험, 국제화물영업배상책임보험, 개인정보보호배상책임보험, 적재물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 32. 우발부채 (1) 보고기간 종료일 현재 소송사건 이외의 기타우발부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 우발부채 추정액 충당부채 인식액 거래처 운송담보용 백지수표 1매 - ㈜한화 운송담보용 백지수표 1매 - 동일석유㈜ (*) (*) 동일석유㈜의 경우 기타특수관계자입니다.이 외에 운송담보 목적으로 총 7,168백만원의 수표가 견질로 제공되어 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송의 내용 관할법원 원고 소송가액 진행상황 손해배상(기) 대법원 이정희 159,806,626 3심 진행 중 채무부존재확인 서울남부지방법원 ㈜현대메디테크 199,918,986 2심 진행 중 청구이의 부산지방법원 김명오 17,000,000 1심 진행 중 합 계 376,725,612 보고기간말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 위와 같으며 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있으나 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다. (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자를 제외한 타인에 대한 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관명 구분 한도 금액 실행 금액 우리은행 B2B 주계약 805,000,000 100,000,000 33. 위험관리 (1) 재무위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리의 목적은 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다. ① 시장위험 ㄱ. 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 11,416,762,945 853,085,744 12,600,655,574 1,733,242,568 EUR 17,713,613 112,018,466 254,303,286 39,433,725 JPY - 14,597,188 740,502 17,992,486 GBP - 6,488,155 - - SDG - - - 23,385,922 합 계 11,434,476,558 986,189,553 12,855,699,362 1,814,054,701 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,056,367,720 (1,056,367,720) 1,086,741,301 (1,086,741,301) EUR (9,430,485) 9,430,485 21,486,956 (21,486,956) JPY (1,459,719) 1,459,719 (1,725,198) 1,725,198 GBP (648,816) 648,816 - - SDG - - (2,338,592) 2,338,592 합 계 1,044,828,700 (1,044,828,700) 1,104,164,467 (1,104,164,467) ㄴ. 이자율위험이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로이자율 위험을 관리하고 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동시 변동금리부 차입금 및 예금으로 해당 기간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 이자비용 1,063,541,944 (1,063,541,944) 2,157,234,323 (2,157,234,323) 이자수익 - - - - ② 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미하며, 보고기간 종료일 현재 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분(최대노출액) 손상 전 금액 손상누계액 장부금액 현금및현금성자산 18,943,511,853 - 18,943,511,853 기타금융자산 4,000,000 - 4,000,000 매출채권및기타채권 130,643,884,173 (319,909,441) 130,323,974,732 당기손익-공정가치측정금융자산 7,225,813,904 - 7,225,813,904 합 계 156,817,209,930 (319,909,441) 156,497,300,489 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 파생금융상품 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. ③ 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년 이내 1년 초과-5년 이내 합계 매입채무및기타채무 55,951,833,116 6,000,000 55,957,833,116 단기차입금 84,267,600,000 - 84,267,600,000 장기차입금 - 16,800,000,000 16,800,000,000 사채 10,000,000,000 - 10,000,000,000 리스부채 42,330,568,894 140,109,700,017 182,440,268,911 합 계 192,550,002,010 156,915,700,017 349,465,702,027 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 부채 (A) 315,006,144,091 297,454,403,153 자본 (B) 86,220,728,438 102,729,277,120 현금및현금성자산 및 금융기관예치금(C) 18,947,511,853 38,471,281,884 차입금 (D) 111,067,600,000 98,914,448,695 부채비율 (A/B) 365% 290% 순차입금비율 (D-C)/B 107% 59% (3) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치정상거래시장에서 거래되는 금융상품 (단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) ① 보고기간 종료일 현재 상기 서열체계에 따른 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 당기말 : 금융자산 시장성있는 지분증권 87,318,000 87,318,000 - - 87,318,000 시장성없는 지분증권 2,784,585,726 - - 2,784,585,726 2,784,585,726 시장성없는 채무증권 4,329,200,336 - - 4,329,200,336 4,329,200,336 시장성없는 수익증권 24,709,842 - - 24,709,842 24,709,842 금융자산 합계 7,225,813,904 87,318,000 - 7,138,495,904 7,225,813,904 전기말 : 금융자산 시장성있는 지분증권 176,220,000 176,220,000 - - 176,220,000 시장성없는 지분증권 2,784,585,726 - - 2,784,585,726 2,784,585,726 금융자산 합계 2,960,805,726 176,220,000 - 2,784,585,726 2,960,805,726 ② 수준3에 해당되는 금융상품의 당기와 전기 중 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 범주 기초 총포괄손익 증가 감소 대체 합계 당기손익 기타포괄손익 당기 : 금융자산 시장성없는 지분증권 2,784,585,726 - - - - - 2,784,585,726 시장성없는 채무증권 - 49,049,860 - 4,280,150,476 - - 4,329,200,336 시장성없는 수익증권 - 5,135,968 - 19,573,874 - - 24,709,842 금융자산 합계 2,784,585,726 54,185,828 - 4,299,724,350 - - 7,138,495,904 전기 : 금융자산 시장성없는 지분증권 2,963,833,842 292,813,948 - - (72,062,064) (400,000,000) 2,784,585,726 금융자산 합계 2,963,833,842 292,813,948 - - (72,062,064) (400,000,000) 2,784,585,726 34. 영업부문별 보고(1) 보고기간 종료일 현재 영업부문별 자산ㆍ부채는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합계 부문별자산 155,944,651,004 54,778,067,204 1,327,552,260 184,078,955,278 5,097,646,783 401,226,872,529 부문별부채 122,433,282,932 43,006,660,102 1,042,270,962 144,521,730,424 4,002,199,671 315,006,144,091 (*) 당기말 부문별 자산 및 부채는 매출액 기준으로 안분되었습니다. (단위: 원) 구분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합계 부문별자산 137,474,711,117 93,259,500,212 1,035,452,670 164,078,189,856 4,335,826,418 400,183,680,273 부문별부채 102,184,222,295 69,319,290,969 769,646,468 121,958,446,683 3,222,796,738 297,454,403,153 (*) 전기말 부문별 자산 및 부채는 매출액 기준으로 안분되었습니다. (2) 보고기간 중 영업부문별 손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합계 매출액 외부거래 244,792,615,798 85,987,344,054 2,083,912,390 288,956,169,294 8,001,982,001 629,822,023,537 주요손익 유무형자산상각비 3,404,320,734 1,163,983,938 66,575,903 27,081,205,828 141,319,665 31,857,406,068 기타비용 238,411,134,391 86,515,612,304 1,523,357,869 247,604,655,306 28,595,150,779 602,649,910,649 재고자산의 변동 1,347,500 - - (1,066,468,669) - (1,065,121,169) 영업이익(기타영업손익제외) 2,975,813,173 (1,692,252,188) 493,978,618 15,336,776,829 (20,734,488,443) (3,620,172,011) (단위: 원) 구분 화물운송 국제물류 창고부문 유통부문 용역부문 합계 매출액 외부거래 244,695,860,003 165,995,719,668 1,843,037,018 292,048,286,179 7,717,483,206 712,300,386,074 주요손익 유무형자산상각비 2,585,012,513 834,275,722 60,034,719 25,032,180,568 92,121,541 28,603,625,063 기타비용 239,064,365,888 163,195,412,758 1,412,091,282 249,366,677,416 28,475,932,600 681,514,479,944 재고자산의 변동 1,240,000 - - (1,189,594,408) - (1,188,354,408) 영업이익(기타영업손익제외) 3,045,241,602 1,966,031,188 370,911,017 18,839,022,603 (20,850,570,935) 3,370,635,475 (3) 보고기간 중 연결회사의 매출은 대부분 국내 고객을 대상으로 하는 내수매출이며, 비유동자산의 대부분이 국내에 위치하고 있으므로, 지역별 정보로서 공시할 중요사항은 없습니다.(4) 보고기간 중 주요고객별 정보(매출의 10% 이상 차지하는 고객별 매출)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 고객1 81,808,981,135 114,585,538,370 부문별 합계 629,822,023,537 712,300,386,074 35. 현금흐름표 (1) 영업활동현금흐름 중 비현금항목의 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 31,856,473,252 28,603,198,153 무형자산상각비 932,816 426,909 법인세비용(수익) (3,689,738,572) 5,388,169,055 지분법손익 158,119,535 (322,720,065) 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 88,902,000 249,415,052 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 (54,185,828) (399,999,000) 리스조건변경손실 413,292,675 27,492,414 퇴직급여 3,247,990,801 3,174,372,502 퇴직급여운용관리수수료 46,230,765 47,726,731 이자비용 16,819,548,537 17,544,334,990 배당금수익 (81,750,000) (6,750,000) 이자수익 (2,538,792,475) (1,262,894,741) 외화환산이익 (59,842,540) (382,161,654) 외화환산손실 271,800,250 121,559,894 대손상각비 135,860,806 (158,645,664) 유형자산처분이익 (366,640,017) (35,315,118,392) 유형자산처분손실 5,525,122 34,491,552 무형자산처분이익 (13,299,996) - 무형자산손상차손(환입) 13,898,894 595,548,565 지급수수료 - 71,200,000 수선비 18,600,000 - 장기종업원급여 (712,046,178) 600,717,458 기타의대손상각비 - 500,000,000 기부금 - 7,253,948 종속기업투자주식처분손실 107,110,276 - 잡손실 - 350,160,000 잡이익 (260,672,218) (476,505,280) 주식보상비용 14,228,701 2,690,151 합 계 45,421,546,606 18,993,962,578 (2) 영업활동현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 12,948,059,442 2,479,143,431 계약자산의 감소(증가) 314,749,788 208,242,710 미수금의 감소(증가) (168,228,765) 420,316,917 선급금의 감소(증가) (1,892,235,416) (1,877,837,582) 부가세선급금의 감소(증가) (39,168,551) (8,820,018) 선급비용의 감소(증가) 111,777,691 123,732,274 당기법인세자산의 감소(증가) (12,455,950) (15,865,519) 재고자산의 감소(증가) 1,065,121,169 1,188,354,408 매입채무의 증가(감소) (9,984,941,863) (1,762,853,767) 미지급금의 증가(감소) (2,112,724,738) (6,238,432,855) 미지급비용의 증가(감소) 77,685,946 78,454,171 선수금의 증가(감소) 357,726,358 497,259,167 예수금의 증가(감소) (66,419,639) 14,926,104 장기종업원급여부채의 증가(감소) (120,000,000) (290,750,150) 부가세예수금의 증가(감소) (10,923,174,410) 10,388,487,509 퇴직금의 지급 (4,049,290,203) (5,813,260,187) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 1,944,244,203 1,773,991,486 충당부채의 증가(감소) (255,600,000) (3,267,234,034) 합 계 (12,804,874,938) (2,102,145,935) (3) 보고기간 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 7,912,764,636 - 유형자산 취득 관련 선급금 증감 530,150,000 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 151,731,332 (4,230,335,000) 유형자산 처분 관련 미수금 증감 (1,700,000,000) 1,669,320,522 사용권자산 관련 리스부채의 증가 61,667,499,307 63,174,387,001 손해배상금 관련 미지급금 증감 - (7,521,511,977) 장기차입금의 유동성 대체 3,877,600,000 22,184,544,000 사채의 유동성 대체 - 10,000,000,000 장기선급비용의 유동성 대체 17,868,924 - 매출채권의 제각 10,571,074,178 - 유형자산재평가이익 (328,347,342) - (4) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 유동성대체 환율 및 기타변동 계약종료 단기차입금 51,664,947,343 14,573,143,507 - - (48,090,850) - 66,190,000,000 유동성장기차입금 21,655,390,497 (7,453,321,667) - 3,877,600,000 (2,068,830) - 18,077,600,000 장기차입금 15,594,110,855 5,084,347,595 - (3,877,600,000) (858,450) - 16,800,000,000 유동성사채 10,000,000,000 (10,000,000,000) - - - - - 사채 - 10,000,000,000 - - - - 10,000,000,000 리스부채 113,968,062,310 (28,384,357,474) 61,667,499,307 - 1,118,184,827 (3,157,886,745) 145,211,502,225 재무활동으로부터의 총부채 212,882,511,005 (16,180,188,039) 61,667,499,307 - 1,067,166,697 (3,157,886,745) 256,279,102,225 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 한익스프레스와 그 종속기업 감사대상 사업연도 2025년 01월 01일 부터 2025년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 3 3 4 4 5 4 - - 14 13 투입시간 분ㆍ반기검토 6 9 82 64 155 156 185 86 - - - - 428 315 감사 26 28 136 114 474 615 408 625 154 154 - - 1,198 1,536 합계 32 37 218 178 629 771 593 711 154 154 - - 1,626 1,851 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2025년 4월 5 일 주요내용 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2025.7.14.-18. 5 일 4 명 1 명 내부회계관리제도 설계평가 2025.7.28.-8.6. 8 일 4 명 - 명 반기검토 2025.11.24.-11.26. 3 일 4 명 1 명 내부통제 이해 및 평가 2025.12.8.-12. 5 일 4 명 1 명 내부회계관리제도 운영평가 2026.2.9.-13. 5 일 4 명 1 명 기말입증감사, 전산감사, 내부회계감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025.12.31. 1 일 실사(입회)장소 남이천 창고 실사(입회)대상 상품재고 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 2025. 7.18. / 2025.12.12. / 2026. 2.13. / 2026. 3.11. 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2025년 07월 18일 감사 및 업무수행이사 서면회의 감사계획 및 진행상황핵심감사사항 선정계획 및 선정내역내부회계관리제도 감사 진행상황 2 2025년 12월 11일 감사 및 업무수행이사 서면회의 감사계획 및 진행상황내부회계관리제도 감사 진행상황 3 2026년 02월 13일 감사 및 업무수행이사 서면회의 입증감사 진행상황보고 및 결과관련 논의 4 2026년 03월 11일 감사 및 업무수행이사 서면회의 입증감사 결과 보고