메디앙스 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 전전기 연결재무제표 연결실체는 재고자산 및 특수관계자 거래와 관련된 회계처리 검토과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.이에 따라 전전기의 재무상태표 및 포괄손익계산서 금액과 현금흐름표 및 자본변동표 금액이 수정되었으며, 관련 주석이 수정되었습니다.동 수정 재무제표는 2022년 1월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 2일자 이사회 및 2021년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.(1) 재무제표 재작성이 전전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전전기

수정전	수정금액	수정후

유동자산	38,516,468	(2,502,945)	36,013,523

매출채권및기타채권	14,713,702	(1,447,091)	13,266,611

재고자산	14,204,606	(1,201,097)	13,003,509

기타유동자산	9,598,160	(62,862)	9,535,298

당기법인세자산	-	208,105	208,105

비유동자산	101,179,539	(47,302)	101,132,237

유형자산	37,679,388	-	37,679,388

기타비유동금융자산	44,515,992	(47,302)	44,468,690

기타비유동자산	18,984,159	-	18,984,159

유동부채	20,687,426	(1,856,424)	18,831,002

매입채무및기타채무	7,932,763	(1,518,069)	6,414,694

당기법인세부채	427,854	(194,881)	232,973

기타비금융부채	722,086	(143,474)	578,612

기타유동금융부채	11,604,723	-	11,604,723

비유동부채	31,689,737	(509,359)	31,180,378

이연법인세부채	6,223,597	(449,536)	5,774,061

기타비유동부채	25,466,140	(59,823)	25,406,317

자본총계	87,318,844	(184,464)	87,134,380

(2) 재무제표 재작성이 전전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전전기

수정전	수정금액	수정후

매출	71,583,149	395,365	71,978,514

매출원가	37,404,328	220,982	37,625,310

매출총이익	34,178,821	174,383	34,353,204

판매관리비	(32,908,294)	(1,819,114)	(34,727,408)

영업이익(손실)	1,270,527	(1,644,731)	(374,204)

영업외손익	4,670,986	526,411	5,197,397

법인세비용차감전순이익	5,941,513	(1,118,320)	4,823,193

법인세비용	(1,725,083)	933,856	(791,227)

당기순이익	4,216,430	(184,464)	4,031,966

기타포괄손익	160,177	-	160,177

총포괄손익	4,376,607	(184,464)	4,192,143

2) 전반기 연결재무제표

연결실체는 2021년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 회계처리검토 과정에서 회계오류를 발견하였으며, 이에 따라 2021년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.당반기 연결재무제표와 비교표시되는 전반기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였으며, 아래의 '수정 전 금액'은 2021년 6월 30일자 연결감사보고서에 첨부된 반기연결재무제표에 따른 보고 금액입니다.

전반기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전반기

수정전	수정금액	수정후

매출	34,058,989	1,005,912	35,064,901

매출원가	16,983,102	(163,609)	16,819,494

매출총이익	17,075,887	1,169,521	18,245,407

판매비와관리비	14,880,368	1,270,076	16,150,444

영업이익(손실)	2,195,518	(100,555)	2,094,964

영업외손익	16,803,211	-	16,803,211

법인세비용차감전순이익	18,998,730	(100,555)	18,898,175

법인세비용	4,200,758	-	4,200,758

당기순이익	14,797,972	(100,555)	14,697,417

기타포괄손익	636,991	-	636,991

총포괄손익	15,434,963	(100,555)	15,334,408

(*) 상기 재작성에 따라 전반기 현금흐름표 및 자본변동표가 재작성되었습니다.3) 전전기 별도재무제표당사는 재고자산 및 특수관계자 거래와 관련된 회계처리 검토과정에서 발견된 회계오류를 수정반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 이에 따라 전전기의 재무상태표 및 포괄손익계산서 금액과 현금흐름표 및자본변동표 금액이 수정되었으며, 관련 주석이 수정되었습니다.동 수정 재무제표는 2022년 1월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 2일자 이사회 및 2021년 3월 31일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.(1) 재무제표 재작성이 전전기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전전기

수정전	수정금액	수정후

유동자산	28,257,884	(2,502,945)	25,754,939

매출채권및기타채권	12,359,008	(1,447,091)	10,911,917

재고자산	12,449,319	(1,201,097)	11,248,222

기타유동자산	3,449,557	(62,862)	3,386,695

당기법인세자산	-	208,105	208,105

비유동자산	101,560,970	(47,302)	101,513,668

유형자산	37,656,472	-	37,656,472

기타비유동금융자산	44,515,992	(47,302)	44,468,690

기타비유동자산	19,388,506	-	19,388,506

유동부채	20,346,188	(1,856,424)	18,489,764

매입채무및기타채무	7,847,627	(1,518,069)	6,329,558

당기법인세부채	194,880	(194,880)	-

기타비금융부채	722,077	(143,474)	578,603

기타유동금융부채	11,581,604	-	11,581,604

비유동부채	31,036,383	(509,359)	30,527,024

이연법인세부채	5,570,244	(449,536)	5,120,708

기타비유동부채	25,466,139	(59,823)	25,406,316

자본총계	78,436,283	(184,464)	78,251,819

(2) 재무제표 재작성이 전전기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전전기

수정전	수정금액	수정후

매출	66,260,669	395,365	66,656,034

매출원가	34,994,926	220,982	35,215,908

매출총이익	31,265,743	174,383	31,440,126

판매관리비	(31,445,353)	(1,819,114)	(33,264,467)

영업이익(손실)	(179,610)	(1,644,731)	(1,824,341)

영업외손익	4,588,733	526,411	5,115,144

법인세비용차감전순이익	4,409,123	(1,118,320)	3,290,803

법인세비용	(1,233,534)	933,856	(299,678)

당기순이익	3,175,589	(184,464)	2,991,125

기타포괄손익	117,039	-	117,039

총포괄손익	3,292,628	(184,464)	3,108,164

4) 전반기 별도재무제표

회사는 2021년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 회계처리 검토 과정에서 회계오류를 발견하였으며, 이에 따라 2021년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.당반기 재무제표와 비교표시되는 전반기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였으며, 아래의 '수정 전 금액'은 2021년 6월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 감사보고서에 첨부된 반기재무제표에 따른 보고 금액입니다.

전반기 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전반기

수정전	수정금액	수정후

매출	31,356,635	1,005,912	32,362,547

매출원가	15,852,562	(163,608)	15,688,954

매출총이익	15,504,073	1,169,521	16,673,594

판매비와관리비	14,419,775	1,270,076	15,689,851

영업이익	1,084,298	(100,555)	983,743

영업외손익	16,796,779	-	16,796,779

법인세비용차감전순이익	17,881,077	(100,555)	17,780,522

법인세비용	3,939,719	-	3,939,719

당기순이익	13,941,357	(100,555)	13,840,802

기타포괄손익	89,335	-	89,335

총포괄손익	14,030,692	(100,555)	13,930,137

(*) 상기 재작성에 따라 전반기 현금흐름표 및 자본변동표가 재작성되었습니다.5) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.6) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무에 등에 관한 사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참조해 주시기 바랍니다.7) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항■ 2021년 감사보고서의 강조사항주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이, 특수관계자 거래로 인한 수익인식기준 회계오류의 수정 등으로 매출 과소계상 2,554 백만원, 판매관리비 과소계상 2,554백만원등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 우리는 당기 감사절차를 수행하는 과정에서 관련 회계처리의 적정성에 대한 검토를 수행하였습니다. 한편, 우리는 연결회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 하였습니다.■ 2021년 감사보고서의 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 (연결)재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다.수익인식의 적정성 및 매출채권의 실재성핵심감사사항으로 결정한 이유회사는 온오프라인의 다양한 유통채널을 통하여 재화를 판매하고 있으며, 유통채널별로 거래 조건이 상이하여 수익의 인식시점이 상이합니다. 또한, 특수관계자를 통한매출의 비중이 높습니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식과 이에 따른 매출채권의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법수익인식의 적정성 및 매출채권의 실재성에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.ㆍ 유통채널별 거래조건과 회사의 회계처리 정책에 대한 이해 및 검토ㆍ 회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 표본 매출거래의 실증절차 수행ㆍ 수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 및 기타 증빙 확인ㆍ 매출유형별로 과거기간과의 실적비교 및 추세 분석 등 분석적절차 수행나. 대손충당금 설정 현황

(1) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결실체는 한국채택국제회계기준에 의거하여 다음과 같이 매출채권 등을 평가하고 있으며, 이에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권 : 영업팀에서 영업활동 중에 거래처의 파산이나 영업종료 등 사고 사유가 확인된 채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정함.② 집합채권 : 회사는 아래와 같은 내부 기준에 따라 손실충당금 설정률을 산정하고, ① 에서 설정된 거래처 및 관계사, 신규거래처를 제외한 전체 거래처에 대해 손실충당금 설정함.

연령별 손실설정율

설정기준	대상금액	설정율

A-1. 1년간 수금 및 매출이 없는 경우	채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액	90%

A-2. 1년간 입금이 없는 경우	채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액	70%

A-3. 1년간 매출이 없는 경우	채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액	50%

A-4. 채권잔액이 1년간 매출채권 발생액을 초과하는 경우	채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 연간 매출채권 발생액을 초과하는 금액	30%

A-5. 잔액이 6개월간 매출채권 발생액을 초과하는 경우	채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 6월간 매출채권 발생액을 초과하는 금액	10%

※ 두가지 항목이 겹치는 경우 높은 대손설정율을 우선 적용함.

(2) 계정과목별 손실충당금 설정내용(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권금액	손실충당금	손실충당금설정률

제44기 반기	매출채권	14,933	3,993	26.74%

미수금	750	112	14.93%

합 계	15,683	4,105	26.17%

제43기	매출채권	14,947	2,678	17.92%

미수금	1,135	69	6.08%

합 계	16,082	2,747	17.08%

제42기	매출채권	15,459	3,173	20.52%

미수금	1,095	114	10.4%

합 계	16,554	3,287	19.85%

(3) 손실충당금 변동내역(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초금액	2,747,215	3,287,288

손상차손으로 인식된 금액	1,359,145	37,190

손상차손 환입액	(522,911)

손상채권의 제각	(58,253)

환율변동효과	3,901

기말금액	4,106,360	2,747,215

(4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석

(단위 : 천원)

기 간	제44기 반기	제43기	제42기

만기미도래(A)	11,489,592	12,234,917	11,830,133

6개월 초과 1년 이하	2,325,718	907,883	3,809,408

1년 초과	1,868,163	2,939,135	1,834,806

소계(B)	4,193,881	3,847,018	5,644,214

손상채권(C)	-	-	-

합계(A+B+C)	15,683,473	16,081,935	17,474,347

다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업 부문별 보고 현황

(단위 :백만원)

사업부문	계정과목	제44기 반기	제43기	제42기

스킨케어수유용품생활용품	상 품	5,084	2,512	2,392

제 품	2,043	2,016	6,451

반제품	96	74	107

재공품	-	-	908

원 료	1,227	1,113	978

부재료	334	282	354

저장품	90	96	108

미착품	-	131	180

기 타	1	1	1

소 계	8,875	6,226	11,479

패션	상 품	4,157	6,623	2,726

소 계	4,157	6,622	2,726

합 계	13,032	12,849	14,205

총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100)	10.5%	8.1%	10.2%

재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2)	2.4회	2.5회	2.5회

(2) 재고자산의 실사내역 등- 실사 일자 : 2021년 06월 30일, 2021년 12월 31일- 실사 장소 : 예산공장 및 물류센터 및 매장- 실사 대상 : 원재료, 재공품, 제품, 상품- 재고 실사는 주관부서 및 유관부서의 협조를 받아 외부감사인인 삼덕회계법인 감사인 2명의 입회하에 실물 재고에 대하여 재고 실사를 실시함- 재고자산 변동 내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 기준 재고자산 실재성을 확인함※ 기타참고사항 - 당사는 담당부서에 의해 매월 폐기대상 품목을 파악하여 폐기조치를 취하고 있으며, 이 외에도 회계팀 및 외부감사인에 의해 정기적으로 재고자산을 실사하고 있음

라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.

마. 공정가치 평가방법

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	11,452,248	-	13,202,938	-

매출채권및기타채권	7,966,494	-	13,334,720	-

기타유동금융자산	444,954	-	10,850	-

장기매출채권및기타채권	3,611,458	-	-	-

기타비유동금융자산	89,231	-	88,090	-

당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	30,882,207	30,882,207	44,421,697	44,421,697

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	215	215	215	215

비상장 지분상품	484,221	484,221	484,221	484,221

합계	54,931,028	31,366,643	71,542,731	44,906,133

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채

금융부채(단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	당반기말	전기말

장부금액	장부금액

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	7,149,968	6,831,597

단기차입금	5,000,000	5,561,317

유동성장기차입금	14,275,000	14,275,000

유동성리스부채	101,643	88,359

기타유동금융부채	727,173	770,026

장기차입금	-	2,137,500

비유동성리스부채	145,816	144,192

기타비유동금융부채	4,635,995	4,673,787

합계	32,035,595	34,481,778

(*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

※ 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준1	30,882,207	215	44,421,697	215

수준3	-	484,221	-	484,221

합계	30,882,207	484,436	44,421,697	484,436

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

-	유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

-	파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

3) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기초	484,221	478,190

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	(2,622)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	8,653

기말	484,221	484,221

4) 당반기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)