메디앙스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니 다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	소유지분율

메디앙스(천진)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

미적은(중국)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

메디앙스(천진)상무유한공사	당분기(말)	2,197,422	1,542	2,195,880	92,234	(30,880)	(700,521)

전기(말)	12,516,998	19,521	12,497,477	3,809,116	(338,110)	976,812

미적은(중국)상무유한공사	당분기(말)	10,529,279	8,686,842	1,842,437	11,492,192	714,172	817,053

전기(말)	8,362,257	7,336,873	1,025,384	14,586,617	976,774	1,025,384

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복합하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.3.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	3,352,945	-	13,202,938	-

매출채권및기타채권	7,568,844	-	13,334,720	-

기타유동금융자산	8,611	-	10,850	-

기타비유동금융자산	88,302	-	-	-

장기매출채권및기타채권	6,504,142

당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	31,642,853	31,642,853	44,421,697	44,421,697

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	139	139	215	215

비상장 지분상품	484,221	484,221	484,221	484,221

합계	49,650,057	32,127,213	71,542,731	44,906,061

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	7,184,929	6,831,597

단기차입금	720,690	5,561,317

유동성장기차입금	13,206,250	14,275,000

유동성리스부채	97,183	88,359

기타유동금융부채	765,635	770,026

장기차입금	-	2,137,500

비유동성리스부채	125,500	144,192

기타비유동금융부채	4,506,448	4,673,787

합계	26,606,635	34,481,778

(*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준1	31,642,853	139	44,421,697	215

수준3	-	484,221	-	484,221

합계	31,642,853	484,360	44,421,697	484,436

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	484,221	478,190

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분	-	(2,622)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	8,653

기말	484,221	484,221

5. 영업부문(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구분	스킨케어 및 용품 사업부문	의류사업부문

구분기준	유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품	유아동 의류 등의 상, 제품

수익을 창출하는 주요 재화	스킨케어, 수유용품	유아동 의류

주요 고객	일반 소비자

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 52,561,005 8,145,472 60,706,477 (11,194,146) 49,512,331 외부매출액 41,366,859 8,145,472 49,512,331 - 49,512,331 부문간내부매출액 11,194,146 - 11,194,146 (11,194,146) - 부문손익 (131,717) (413,937) (545,654) (136,032) (681,686) 기타미배분손익 (12,060,009) 법인세비용차감전순손익 (12,741,695) (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 57,535,622 5,596,209 63,131,831 (9,240,973) 53,890,858 외부매출액 48,294,649 5,596,209 53,890,858 - 53,890,858 부문간내부매출액 9,240,973 - 9,240,973 (9,240,973) - 부문손익 3,575,043 (2,125,339) 1,449,704 345,334 1,795,038 기타미배분손익 5,720,910 법인세비용차감전순손익 7,515,948 6. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스(주) 한국 화물운송대행 20.00% 96,806 20.00% 95,540 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 95,540 79,602 지분법손익 41,266 55,938 배당금수령 (40,000) (40,000) 기말금액 96,806 95,540 7. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,734,645 35,070 12,165,560 65,800 59,557,181 감가상각누계액 - (3,563,481) (9,415) (2,287,012) (35,068) (11,515,392) - (17,410,368) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,826,385) - (1,144,637) - - - (4,971,022) 합 계 10,511,997 23,007,319 18,867 2,302,996 2 365,672 65,800 36,272,653 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,101,264 35,070 12,087,362 161,850 58,941,652 감가상각누계액 - (2,981,934) (8,354) (2,103,156) (35,068) (11,189,218) - (16,317,730) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,907,659) - (1,278,672) - - - (5,186,331) 합 계 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,436 2 613,648 161,850 36,534,453 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 613,648 161,850 36,534,454 취득 - - - 636,000 - 66,440 65,800 768,240 처분 - - - (2,077) - - - (2,077) 감가상각(*1) - (500,273) (1,061) (212,214) - (315,649) - (1,029,197) 손상차손 - - - - - - - - 대체(*2) - - - 161,850 - - (161,850) - 환율변동효과 - - - - - 1,233 - 1,233 기말 10,511,997 23,007,319 18,867 2,302,996 2 365,672 65,800 36,272,653 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 54,183천원, 기계장치 89,356천원 차감된 금액입니다.(전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,067,622 - 37,679,387 취득 - 5,260 - 48,500 - 153,219 161,850 368,829 처분 - - - - - (1,205) - (1,205) 감가상각(*1) - (667,030) (1,414) (234,264) - (511,696) - (1,414,404) 손상차손(*2) - - - - - (96,630) - (96,630) 대체(*3) - (3,862) - - - - - (3,862) 환율변동효과 - - - - - 2,338 - 2,338 기말 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,436 2 613,648 161,850 36,534,453 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 54,183천원, 기계장치 89,356천원 차감된 금액입니다.(*2) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 건물 및 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 21,981,309 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 2,400,000 국민은행 건물 22,633,433 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 1,866,102 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 170,000 주식회사 모든오피스 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 2,400,000 국민은행 기계장치 2,382,396 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 8. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 7,401 (7,093) 308 7,401 (4,317) 3,084 차량운반구 344,942 (125,346) 219,596 306,561 (78,371) 228,190 합 계 352,343 (132,439) 219,904 313,962 (82,688) 231,274 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 231,274 19,529 취득 59,941 285,001 상각 (71,310) (73,256) 기말 219,905 231,274 (3) 당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 97,183 125,500 88,359 144,192 (4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 232,551 19,571 취득 59,941 284,193 이자비용 4,697 5,034 지급 (74,506) (76,247) 기말 222,683 232,551 (5) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 관련 164,334 170,276 리스관련 총 현금 유출액 3,418 12,494 9. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (199,861) (160,954) 합계 18,134,461 18,173,368 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,173,368 18,221,381 대체 - 3,862 상각 (38,907) (51,875) 기말 18,134,461 18,173,368 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 607,528 658,868 임대원가 38,907 38,907 10. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상 기타증(감)액 기말 산업재산권 225,045 - (68,398) - - 156,647 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 288,161 24,180 (52,529) (458) (69,334) 190,020 합계 623,206 24,180 (120,927) (458) (69,334) 456,667 (*) 당분기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 건설중인자산에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 기말 산업재산권 331,411 42,393 (122,617) (31,685) 5,543 225,045 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 207,346 205,372 (92,126) (168) (32,263) 288,161 합계 648,757 247,765 (214,743) (31,853) (26,720) 623,206 (*) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 희박하다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 농협은행 일반대출 2.99% - 5,000,000 당좌대출 2.86% - 561,317 국민은행 일반대출 3.40% 720,690 - 합계 720,690 5,561,317 (*) 국민은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석7 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당분기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 1.42% ~ 2.99% 2023년 4월 3,206,250 4,275,000 신한은행 (*) 시설대출 2.73% 2023년 4월 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 (13,206,250) (14,275,000) 장기차입금 - 2,137,500 (*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). 12. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환불자산(*1) 57,134 60,171 계약부채(*2) 48,532 66,949 환불부채 171,253 104,485 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 32,176 15,127 물량할증 13,435 46,779 수금장려금 2,921 5,043 합 계 48,532 66,949 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 60,171 66,949 104,485 162,267 180,020 229,895 전입(환입) (3,037) (18,417) 66,768 (102,096) (113,071) (125,410) 기말 57,134 48,532 171,253 60,171 66,949 104,485 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 59,386천원 (전분기 : 55,311천원) 입니다. 13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 4,791,127 5,584,919 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 517,942 606,408 장기종업원급여 (1,675) 668 합계 5,307,394 6,191,995 (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,236,618 4,771,144 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,229,186 4,763,712 장기종업원급여부채 14,804 18,479 합계 4,243,990 4,782,191 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. 14. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 155,696,801 (9,420,429,410) (8,724,053,373) 5,973,363,219 가중평균유통보통주식수 11,536,760 11,536,760 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익 13 (817) (754) 517 (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (263,240) (236,868) 가중평균유통보통주식수 11,536,760 11,563,132 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 15. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 6,914,796 21,883,042 8,549,559 24,083,273 상품매출액 8,358,604 27,006,665 10,031,400 29,121,048 기타매출액 4,700 15,096 7,354 27,670 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 193,948 607,528 237,644 658,868 매출액 계 15,472,048 49,512,331 18,825,957 53,890,859 매출원가 제품매출원가 4,224,717 11,171,723 6,656,646 13,485,567 상품매출원가 5,273,848 14,054,582 2,275,299 12,239,933 부동산임대매출원가 12,969 38,906 12,968 38,907 매출원가 계 9,511,534 25,265,211 8,944,913 25,764,407 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 28,452,755 40,927,285 아시아 20,994,434 12,938,056 기타 65,142 25,517 합 계 49,512,331 53,890,858 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전분기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 6,309,369 12.74% 6,129,790 11.37% B고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 6,470,016 13.07% 7,149,007 14.42% 16. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 17. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 228,192 국민은행 일반한도대출(*3) KRW 2,000,000 720,690 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 - 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 8,550,000 3,206,250 합계 KRW 26,250,000 13,926,940 USD 2,000,000 228,192 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 41백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 2019년 01월 2023년 12월 1,248,737 1,132,008 (4) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 100,000천원입니다. 18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최대주주는 김은정이며, 연결실체와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주) 보령제약(주) 보령제약(주)의 특수관계인 보령제약(주)의 특수관계인 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 모스보령정보과기유한공사 모스보령정보과기유한공사 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 810 885 배당수익 40,000 40,000 매입 2,774,146 2,983,468 기타의 특수관계자 보령제약(주) 매출 - 2,797 매입 117,422 102,926 배당수익 304,258 (주)보령바이오파마 매출 115,594 127,841 (주)지영피엘씨 매입 214,864 451,472 일신당인쇄소 매입 171,872 165,121 (주)맘스맘 매출 1,752,774 12,684,159 용역매출 27,000 27,000 매입 912,047 2,454,185 유피스판매(주) 매출 9,000 36,000 매입 264,310 361,295 모스보령정보과기유한공사 매출 6,853,492 - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 비알엠로지스틱스(주) - 308,903 658 375,119 기타의 특수관계자 보령제약(주) - 499,488 - 339,407 (주)보령바이오파마 29,717 - 30,687 - 일신당인쇄소 - 41,097 - 60,794 (주)지영피엘씨 - 41,214 - 59,888 (주)맘스맘 6,549,614 21,092 6,195,632 29,214 유피스판매(주) 191,273 6,632 181,373 17,482 모스보령정보과기유한공사 4,182,362 - 3,870,629 - 합계 10,952,966 918,426 10,278,979 881,904 (4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 970,627 941,556 퇴직급여 174,185 106,435 합계 1,144,812 1,047,991 19. 코로나 19 영향의 불확실성연결실체의 영업은 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 판매에 의존하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 12참조), 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 7,10참조) 등 입니다. 연결실체는 코로나19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 20. 전분기 연결재무제표 재작성연결실체는 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 대한 회계처리검토 과정에서 회계오류를 발견하였으며, 이에 따라 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.당분기 연결재무제표와 비교표시되는 전분기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였으며, 아래의 '수정 전 금액'은 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 분기연결재무제표에 따른 보고 금액입니다.전분기 연결재무제표의 재작성으로 인하여 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전분기 연결포괄손익계산서 수정전 수정금액 수정후 매출 51,700,141 2,190,717 53,890,858 매출원가 25,921,936 (157,529) 25,764,407 매출총이익 25,778,205 2,348,246 28,126,451 판매비와관리비 23,882,632 2,448,781 26,331,413 영업이익 1,895,573 (100,535) 1,795,038 영업외손익 5,720,910 - 5,720,910 법인세비용차감전순이익 7,616,483 (100,535) 7,515,948 법인세비용 1,542,585 - 1,542,585 분기순이익 6,073,898 (100,535) 5,973,363 기타포괄손익 1,199,592 - 1,199,592 총포괄손익 7,273,490 (100,535) 7,172,955 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 3분기말 2022.09.30 현재 제 43 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 3분기말 제 43 기말 자산 유동자산 23,271,948,928 27,113,901,695 현금및현금성자산 1,246,162,238 932,786,528 매출채권 및 기타유동채권 11,190,230,528 14,919,265,642 기타유동금융자산 재고자산 10,791,274,276 11,204,169,780 기타유동비금융자산 44,281,886 57,679,745 당기법인세자산 비유동자산 92,194,240,198 101,019,462,419 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,420,654,618 비유동 공정가치측정 금융자산 31,642,852,800 44,421,697,200 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 484,360,631 484,436,861 관계기업에 대한 투자자산 10,000,000 10,000,000 종속기업에 대한 투자자산 486,114,000 486,114,000 기타비유동금융자산 88,302,320 88,089,649 유형자산 36,255,704,707 36,515,451,700 사용권자산 219,904,494 231,273,703 투자부동산 18,134,460,664 18,173,367,657 무형자산 451,542,567 607,669,257 기타비유동비금융자산 343,397 1,362,392 자산총계 115,466,189,126 128,133,364,114 부채 유동부채 23,164,744,601 28,551,340,408 매입채무 및 기타유동채무 7,509,582,669 7,033,498,982 단기차입금 720,690,226 5,561,317,402 유동성장기차입금 13,206,250,000 14,275,000,000 유동성리스부채 97,182,500 88,359,336 기타유동금융부채 750,397,111 738,886,271 당기법인세부채 260,551,178 457,384,469 기타유동비금융부채 448,837,561 292,408,961 유동충당부채 171,253,356 104,484,987 유동금융보증부채 비유동부채 10,517,409,047 17,433,604,107 장기차입금 2,137,500,000 리스부채 125,500,438 144,192,091 기타비유동금융부채 4,506,448,236 4,673,787,273 확정급여채무 4,229,185,891 4,763,711,822 비유동금융보증부채 14,804,251 18,479,408 이연법인세부채 1,641,470,231 5,695,933,513 부채총계 33,682,153,648 45,984,944,515 자본 자본금 5,900,000,000 5,900,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 자본조정 (4,580,063,958) (3,583,089,403) 기타포괄손익누계액 (12,957,446) (12,881,216) 이익잉여금(결손금) 77,726,716,898 77,094,050,234 자본총계 81,784,035,478 82,148,419,599 자본과부채총계 115,466,189,126 128,133,364,114 포괄손익계산서 제 44 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 3분기 제 43 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 16,307,098,482 49,122,050,564 17,200,091,760 49,562,639,194 매출원가 9,526,813,562 25,781,862,265 8,069,723,578 23,758,677,410 매출총이익 6,780,284,920 23,340,188,299 9,130,368,182 25,803,961,784 판매비와관리비 6,990,869,557 24,726,299,767 9,379,992,444 25,069,843,253 영업이익(손실) (210,584,637) (1,386,111,468) (249,624,262) 734,118,531 기타이익 271,962,996 1,014,540,805 452,637,342 735,307,081 기타손실 105,629,575 325,958,679 693,759,785 986,953,944 금융수익 305,981,097 10,809,505,507 (10,699,656,532) 6,413,234,162 금융원가 (653,369,963) 13,197,989,050 151,301,644 456,889,130 법인세비용차감전순이익(손실) 915,099,844 (3,086,012,885) (11,341,704,881) 6,438,816,700 법인세비용 3,333,158,695 2,777,772,121 (1,161,947,212) 당기순이익(손실) 915,099,844 247,145,810 (8,563,932,760) 5,276,869,488 기타포괄손익 (76,230) 385,444,624 121,153,147 90,720,981 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (76,230) 385,444,624 121,153,147 90,720,981 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 385,520,854 132,711,788 100,713,834 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (76,230) (76,230) (11,558,641) (9,992,853) 총포괄손익 915,023,614 632,590,434 (8,442,779,613) 5,367,590,469 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 79 21 (741) 456 자본변동표 제 44 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 3,583,089,403 17,947,262 73,202,515,623 78,251,818,942 당기순이익(손실) 5,276,869,488 5,276,869,488 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 9,992,853 9,992,853 자기주식 거래로 인한 증감 확정급여제도의 재측정요소 100,713,834 100,713,834 기타포괄손익-이익잉여금 대체 23,099,700 720,094,504 696,994,804 2021.09.30 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 3,583,089,403 51,039,815 79,300,193,449 84,316,404,215 2022.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 3,583,089,403 12,881,216 77,094,050,234 82,148,419,599 당기순이익(손실) 247,145,810 247,145,810 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (76,230) (76,230) 자기주식 거래로 인한 증감 (996,974,555) (996,974,555) 확정급여제도의 재측정요소 385,520,854 385,520,854 기타포괄손익-이익잉여금 대체 2022.09.30 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) (12,957,446) 77,726,716,898 81,784,035,478 현금흐름표 제 44 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 3분기 제 43 기 3분기 영업활동현금흐름 (1,127,835,894) 227,570,238 당기순이익(손실) 247,145,810 5,276,869,488 당기순이익조정을 위한 가감 2,843,696,370 (168,229,631) 대손상각비 2,286,021,183 35,204,686 유형자산처분손실 33,333 1,204,870 감가상각비 1,064,817,320 1,105,113,649 무형자산상각비 109,848,792 159,436,763 사용권자산상각비 71,310,359 12,222,738 외화환산손실 2,922,310 법인세비용 (3,333,158,695) 1,161,947,212 이자비용 419,144,650 456,889,130 퇴직급여 517,942,112 606,408,215 기타종업원급여 (1,675,157) 667,902 재고자산평가손실(환입) 405,055,069 636,893,650 재고자산처분손실 27,784,569 외화환산이익 (648,613,622) (44,091,567) 이자수익 (2,656,361) (300,604) 배당금수익 (10,806,849,146) (270,550,200) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (5,217,886,200) 금융보증수익 (6,047,778) 유형자산처분이익 (62,956,667) 재고자산처분이익 (46,430,378) 대손충당금환입 820,550,126 잡이익 (152,751) 기타의 대손상각비 43,208,490 83,025,722 재고자산감모손실 266,873,836 유형자산손상차손 42,535,833 무형자산손상차손 458,000 469,110 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 12,778,844,400 잡손실 1,836 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,769,562,967) (4,729,175,708) 매출채권의 감소(증가) (2,701,427,636) (2,479,897,394) 기타채권의 감소(증가) (80,948,892) (449,456,144) 재고자산의 감소(증가) 7,840,435 (1,434,441,787) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 13,397,859 (1,248,820,892) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 1,018,995 1,018,994 환불부채의증가(감소) 492,054,036 619,729,317 매입채무 증가(감소) (18,892,659) (452,690,386) 기타채무 증가(감소) 21,747,501 104,583,334 기타유동금융부채의 증가(감소) (167,339,037) (135,712,685) 기타비유동금융부채의 증가(감소) 156,428,600 1,348,640,658 기타유동비금융부채의 증가(감소) 66,768,369 (138,303,262) 기타장기종업원급여의증가(감소) (2,000,000) (2,000,000) 퇴직금의 지급 (558,210,538) (420,802,443) 관계사전입(출)액 (41,023,018) 이자수취(영업) 2,443,690 114,671 이자지급(영업) (424,684,268) (469,433,829) 법인세납부(환급) (1,026,874,529) 317,425,247 투자활동현금흐름 10,149,429,044 74,056,315 매도가능금융자산의 처분 2,774,751 정부보조금의 수취 70,000,000 배당금수취 10,806,849,146 270,550,200 단기금융상품의 감소(증가) 유형자산의 처분 65,000,000 비유동성임차보증금의증가 (24,460,000) 유형자산의 취득 (768,240,000) (122,118,000) 무형자산의 취득 (24,180,102) (52,690,636) 재무활동현금흐름 (9,118,358,413) (3,115,733,602) 단기차입금의 순증감 (4,840,627,176) 427,716,033 유동성장기차입금의 상환 (3,206,250,000) (3,531,250,000) 유동성리스부채의 상환 (74,506,682) (12,199,635) 자기주식의 취득 (996,974,555) 현금및현금성자산의순증가(감소) 313,375,710 (2,812,153,121) 기초현금및현금성자산 932,786,528 3,281,047,121 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 410,140,973 1,953,928 기말현금및현금성자산 1,246,162,238 468,894,000 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다. 당사는 1995년 1월 3일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지 분 율 김은정 3,519,854 29.83% 자기주식 499,287 4.23% 기 타 7,780,859 65.94% 합 계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복합하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나, 보고기간 종료일 현재에는 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법과 총평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채2.11.1 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여2.15.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.3 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 2.16.1 수행의무의 식별당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2 변동대가당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.2.17.1 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.17.2 리스이용자당사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.한편, 당사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. 2.18 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.19 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.20 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지역, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.3.1 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.4 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.6 리스3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6.2 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 공정가치당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 1,246,162 - 932,787 - 매출채권및기타채권 11,190,231 - 14,919,266 - 장기매출채권및기타채권 4,420,655 - - - 기타비유동금융자산 88,302 - 88,090 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 31,642,853 31,642,853 44,421,697 44,421,697 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 139 139 215 215 비상장 지분상품 484,221 484,221 484,221 484,221 합계 49,072,563 32,127,213 60,846,276 44,906,133 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 7,509,583 7,033,499 단기차입금 720,690 5,561,317 유동성장기차입금 13,206,250 14,275,000 유동성리스부채 97,183 88,359 기타유동금융부채 750,397 738,886 장기차입금 - 2,137,500 비유동성리스부채 125,500 144,192 기타비유동금융부채 4,506,448 4,673,787 합계 26,916,051 34,652,540 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 31,642,853 139 44,421,697 215 수준3 - 484,221 - 484,221 합계 31,642,853 484,360 44,421,697 484,436 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 484,221 478,190 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - (2,622) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 8,653 기말 484,221 484,221 5. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스(주) 한국 화물운송대행 20.00% 10,000 20.00% 10,000 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 6. 종속기업투자(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100.00% 486,114 100.00% 486,114 미적은(중국)상무유한공사(*) 중국 수입판매 100.00% - 100.00% - (*) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당분기말 현재 당사는 출자금을 납부하지 아니하였습니다. (2) 당분기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보령메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 당분기(말) 전기(말) 당분기(말) 전기(말) 자산 2,197,422 12,516,998 10,529,279 8,362,257 부채 1,542 19,522 8,686,842 7,336,873 자본 2,195,880 12,497,476 1,842,437 1,025,384 매출액 92,234 3,809,116 11,492,192 14,586,617 당(반)기순이익 (30,880) (338,110) 714,172 976,774 7. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,734,644 35,070 11,990,366 65,800 59,381,986 감가상각누계액 - (3,563,481) (9,414) (2,287,012) (35,068) (11,357,146) - (17,252,121) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,826,385) - (1,144,637) - - - (4,971,022) 합 계 10,511,997 23,007,319 18,868 2,302,995 2 348,724 65,800 36,255,705 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,101,264 35,070 11,923,925 161,850 58,778,215 감가상각누계액 - (2,981,934) (8,354) (2,103,156) (35,068) (11,044,783) - (16,173,295) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,907,659) - (1,278,671) - - - (5,186,330) 합 계 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 취득 - - - 636,000 - 66,440 65,800 768,240 처분 - - - (2,077) - - - (2,077) 감가상각(*1) - (500,273) (1,060) (212,215) - (312,362) - (1,025,910) 손상차손 - - - - - - - - 대체 - - - 161,850 - - (161,850) - 기말 10,511,997 23,007,319 18,868 2,302,995 2 348,724 65,800 36,255,705 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 81,274천원, 기계장치 134,034천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 - 37,656,472 취득 - 5,260 - 48,500 - 153,219 161,850 368,829 처분 - - - - - (1,205) - (1,205) 감가상각(*1) - (667,030) (1,414) (234,263) - (505,445) - (1,408,152) 손상차손(*2) - - - - - (96,630) - (96,630) 대체(*3) - (3,862) - - - - - (3,862) 기말 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 건물 3,862천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 21,981,309 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 2,400,000 국민은행 건물 22,633,433 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 1,866,102 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 170,000 주식회사 모든오피스 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 2,400,000 국민은행 기계장치 2,382,396 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 8. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 7,401 (7,093) 308 7,401 (4,317) 3,084 차량운반구 344,942 (125,346) 219,596 306,561 (78,371) 228,190 합 계 352,343 (132,439) 219,904 313,962 (82,688) 231,274 (2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 231,274 19,529 취득 59,941 285,001 상각 (71,311) (73,256) 처분 - - 기말 219,904 231,274 (3) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 97,183 125,500 88,359 144,192 (4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 232,551 19,571 취득 59,941 284,193 이자비용 4,697 5,034 지급 (74,506) (76,247) 기말 222,683 232,551 (5) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 62,109 86,737 리스관련 총 현금 유출액 3,418 8,329 9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (199,861) (160,954) 합 계 18,134,461 18,173,368 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,173,368 18,221,381 대체 - 3,862 상각 (38,907) (51,875) 기말 18,134,461 18,173,368 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 607,528 658,868 임대원가 38,907 38,907 10. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상 기타증(감)액 당분기말 산업재산권 225,045 - (68,397) - - 156,648 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 272,624 24,180 (41,451) (458) (70,000) 184,895 합계 607,669 24,180 (109,848) (458) (70,000) 451,543 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 전기말 산업재산권 331,411 42,393 (122,617) (31,685) 5,543 225,045 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 207,346 176,688 (79,602) (168) (31,640) 272,624 합계 648,757 219,081 (202,219) (31,853) (26,097) 607,669 (*) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 농협은행 일반대출 2.99% - 5,000,000 당좌대출 2.86% - 561,317 국민은행 일반대출 3.40% 720,690 - 합계 720,690 5,561,317 (*) 국민은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당분기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.74%~3.80% 2023년 4월 3,206,250 4,275,000 신한은행 (*) 시설대출 2.73% 2022년 4월 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 (13,206,250) (14,275,000) 장기차입금 - 2,137,500 (*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). 12. 환불자산, 계약부채 및 환불부채(1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환불자산(*1) 57,134 60,171 계약부채(*2) 48,532 66,949 환불부채 171,253 104,485 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 32,176 15,127 물량할증 13,435 46,779 수금장려금 2,921 5,043 합 계 48,532 66,949 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 60,171 66,949 104,485 162,267 180,020 229,895 전입(환입) (3,037) (18,417) 66,768 (102,096) (113,071) (125,410) 기말 57,134 48,532 171,253 60,171 66,949 104,485 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 59,386천원 (전분기 : 55,311천원) 입니다. 13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 4,597,477 5,299,527 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 517,942 606,408 장기종업원급여 (1,675) 668 합계 5,113,744 5,906,603 (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,236,618 4,771,144 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,229,186 4,763,712 장기종업원급여부채 14,804 18,479 합계 4,243,990 4,782,191 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하고 있지 않습니다. 14. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 915,099,844 247,145,810 (8,563,932,760) 5,276,869,488 가중평균유통보통주식수(*) 11,536,760 11,536,760 17,440,525 17,440,525 기본주당순이익(손실) 79 21 (491) 303 (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수(*) 11,800,000 17,797,790 자기주식 효과 (263,240) (357,265) 가중평균유통보통주식수 11,536,760 17,440,525 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 15. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 6,914,796 21,883,042 8,549,559 24,083,273 상품매출액 9,193,654 26,616,385 8,405,534 24,792,828 기타매출액 4,700 15,096 7,354 27,670 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 193,948 607,528 237,645 658,868 매출액 계 16,307,098 49,122,051 17,200,092 49,562,639 매출원가 제품매출원가 4,224,717 11,171,723 3,840,826 10,669,747 상품매출원가 5,289,128 14,571,233 4,215,929 13,050,023 부동산임대매출원가 12,969 38,906 12,969 38,907 매출원가 계 9,526,814 25,781,862 8,069,724 23,758,677 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 28,452,755 30,018,421 아시아 20,604,153 19,506,002 기타 65,143 38,216 합 계 49,122,051 49,562,639 (3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전분기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 11,161,109 22.72% 7,994,688 16.13% A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 6,309,369 12.84% 6,129,790 12.37% B고객사 스킨케어 및 용품 6,470,016 13.17% 7,149,007 14.42% 합 계 23,940,494 21,273,485 16. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 17. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 228,192 국민은행 일반한도대출(*3) KRW 2,000,000 720,690 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 - 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 8,550,000 3,206,250 합계 KRW 26,250,000 13,926,940 USD 2,000,000 228,192 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있습니다.(*3) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 41백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 2019년 01월 2023년 12월 1,248,737 1,132,008 (4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 100,000천원입니다. 18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최대주주는 김은정이며, 당사와 거래가 있는 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주) 보령제약(주) 보령제약(주)의 특수관계자 등 보령제약(주)의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 배당금수익 10,462,591 3,477,231 미적은(중국)상무유한공사 매출 11,161,109 4,517,457 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 810 885 매입 2,774,146 2,983,468 배당금수익 40,000 40,000 기타의 특수관계자 보령제약(주) 매출 - 2,797 매입 148,338 102,926 배당금수익 304,258 - (주)보령바이오파마 매출 115,594 127,841 (주)지영피엘씨 매입 214,864 451,472 일신당인쇄소 매입 171,872 165,121 (주)맘스맘 매출 1,752,774 1,170,056 용역매출 27,000 27,000 매입 912,047 2,454,185 유피스판매(주) 용역매출 9,000 36,000 매입 264,310 361,295 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 - - - - 미적은(중국)상무유한공사 8,389,713 - 5,802,715 - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) - 308,903 658 375,119 기타의 특수관계자 보령제약(주) - 499,488 - 339,407 (주)보령바이오파마 29,717 - 30,687 - 일신당인쇄소 - 41,097 - 60,794 (주)지영피엘씨 - 41,214 - 59,888 (주)맘스맘 6,549,614 21,092 6,195,632 29,214 유피스판매(주) 191,273 6,632 181,373 17,482 합계 15,160,317 918,426 12,211,065 881,904 (4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 970,627 941,556 퇴직급여 174,185 106,435 합계 1,144,812 1,047,991 (5) 2022년 1월 중 당사는 (주)맘스맘에 대한 채권에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 19. 코로나 19 영향의 불확실성당사의 영업은 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 판매에 의존하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 12참조), 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 7,10참조) 등 입니다. 당사는코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 20. 전분기 재무제표 재작성 당사는 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표에 대한 회계처리 검토 과정에서 회계오류를 발견하였으며, 이에 따라 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.당분기 재무제표와 비교표시되는 전분기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였으며, 아래의 '수정 전 금액'은 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 분기재무제표에 따른 보고 금액입니다.전분기 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전분기 포괄손익계산서 수정전 수정금액 수정후 매출 47,371,921 2,190,718 49,562,639 매출원가 23,916,206 (157,529) 23,758,677 매출총이익 23,455,715 2,348,247 25,803,962 판매비와관리비 22,621,061 2,448,782 25,069,843 영업이익 834,654 (100,535) 734,119 영업외손익 5,704,698 - 5,704,698 법인세비용차감전순이익 6,539,352 (100,535) 6,438,817 법인세비용 1,161,947 - 1,161,947 분기순이익 5,377,405 (100,535) 5,276,870 기타포괄손익 90,721 - 90,721 총포괄손익 5,468,126 (100,535) 5,367,591 (*) 상기 재작성 내역에 따라 전분기 현금흐름표 및 자본변동표가 재작성되었습니다.