메디앙스 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제 48(당) 기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일까지
제 47(전) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
메디앙스주식회사

1.당사의 개요 메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.

당사는 1995년 1월 3일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 제1118호에 따라 재작성됩니다.

당사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

[손익계산서 표시 등 변경]

제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

당사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 당사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 당사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

[현금흐름 분류 등 변경]

한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순 손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

[주요 영향 평가]

당사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일로 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 제1118호에 따라 보고할 예정 입니다. 당사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 완료하였으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

2.3. 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	959,270	-	2,921,724	-

매출채권및기타채권	12,537,493	-	10,697,400	-

장기매출채권및기타채권	814,756	-	926,199	-

기타비유동금융자산	121,056	-	119,980	-

당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	27,383,238	27,383,238	27,413,664	27,413,664

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	335	335	295	295

비상장 지분상품	755,594	755,594	755,594	755,594

합계	42,571,742	28,139,167	42,834,856	28,169,553

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	장부금액

당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	6,759,575	6,934,209

단기차입금	16,804,895	16,496,803

기타유동금융부채	507,855	486,699

기타비유동금융부채	3,343,406	3,142,426

기타금융부채	리스부채(유동)	58,762	62,737

리스부채(비유동)	133,544	146,150

합계	27,608,037	27,269,024

(*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준1	27,383,238	335	27,413,664	295

수준3	-	755,594	-	755,594

합계	27,383,238	755,929	27,413,664	755,889

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 그 밖의 금융상품 : 현금흐름할인기법 등

4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	755,594	642,446

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	113,148

기말	755,594	755,594

5. 종속기업투자(1) 종속기업 현황

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

메디앙스(중국)상무유한공사(*1, *2)	중국	수입판매	100%	486,114	100%	486,114

비알엠로지스틱스(주)	한국	화물운송대행	100%	1,417,395	100%	1,417,395

(*1) 2025년 1월 27일, 메디앙스(중국)상무유한공사는 메디앙스(천진)상무유한공사를 피합병법인으로 하는 흡수합병 계약을 체결하였습니다. 합병기준일은 2025년 7월 31일 입니다.

(*2) 메디앙스(중국)상무유한공사 주주 결정서, 합병계약서 및 정관 규정에 따라 등록자본금을 50,000,000RMB에서 52,789,019RMB로 변경하였습니다. 실납입자본금은 2,789,019RMB이고 50,000,000RMB는 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령(2024년 개정)에 따라 향후 2030년 7월 10일까지 자본금을 납입하여야 합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액(*)	분기순손익(*)	총포괄손익(*)

메디앙스(중국)상무유한공사	당분기(말)	11,872,413	8,547,161	3,325,252	2,976,177	(72,520)	141,780

전기(말)	10,276,211	7,092,739	3,183,472	3,552,332	95,143	98,761

비알엠로지스틱스(주)	당분기(말)	1,009,660	611,577	398,083	599,073	(41,973)	(41,973)

전기(말)	1,052,183	612,128	440,055	647,507	29,294	29,294

(*) 매출 및 손익의 경우 분기 기준으로 작성되었습니다.

6. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	10,511,997	31,015,827	65,034	5,828,645	35,070	11,389,879	381,190	59,227,642

감가상각누계액	-	(6,272,192)	(6,347)	(3,423,695)	(35,068)	(10,829,686)	-	(20,566,988)

손상차손누계액	-	(618,642)	(58,687)	(2,404,950)	(2)	(335,855)	-	(3,418,136)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6,519)	-	(6,519)

합 계	10,511,997	24,124,993	-	-	-	217,819	381,190	35,235,999

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

취득원가	10,511,997	31,015,827	65,034	5,828,645	35,070	11,304,851	381,190	59,142,614

감가상각누계액	-	(6,083,516)	(6,347)	(3,423,696)	(35,068)	(10,816,405)	-	(20,365,032)

손상차손누계액	-	(618,642)	(58,687)	(2,404,949)	(2)	(335,855)	-	(3,418,135)

정부보조금	-	-	-	-	-	(6,996)	-	(6,996)

합 계	10,511,997	24,313,669	-	-	-	145,595	381,190	35,352,451

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	건설중인자산	합계

기초	10,511,997	24,313,669	145,595	381,190	35,352,451

취득	-	-	85,028	-	85,028

감가상각(*)	-	(188,676)	(12,804)	-	(201,480)

기말	10,511,997	24,124,993	217,819	381,190	35,235,999

(*) 정부보조금으로 인해 비품의 감가상각비가 477천원 차감된 금액입니다.

(전기)

구분	토지	건물	비품	건설중인자산	합계

기초	10,511,997	25,089,064	-	-	35,601,061

취득	-	-	163,136	381,190	544,326

감가상각(*)	-	(775,396)	(17,541)	-	(792,937)

기말	10,511,997	24,313,669	145,595	381,190	35,352,451

(*) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 비품 636천원 차감된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지(*)	4,647,106	6,600,000	예산군

33,300,000	한국산업은행

22,071,454	25,985,000	우리은행 남역삼동금융센터

건물(*)	23,518,741	33,300,000	한국산업은행

2,281,521	25,985,000	우리은행 남역삼동금융센터

170,000	주식회사 모든오피스

기계장치	-	33,300,000	한국산업은행

(*) 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액을 포함하고 있습니다(주석 8 참조).

7. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

차량운반구	342,904	(49,553)	(293,351)	-	342,904	(49,553)	(293,351)	-

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	58,762	133,544	62,737	146,150

(4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	208,887	273,592

이자비용	2,110	10,061

지급	(18,691)	(74,766)

기말	192,306	208,887

(5) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기리스 및 소액자산리스	32,413	43,639

리스관련 총 현금 유출액	51,104	62,330

8. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

토지(*)	16,259,282	16,259,282

건물(*)	2,075,040	2,075,040

건물감가상각누계액	(381,427)	(368,458)

합 계	17,952,895	17,965,864

(*) 당분기말 현재 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	17,965,864	18,017,740

상각	(12,969)	(51,876)

기말	17,952,895	17,965,864

(3) 투자부동산 관련 수익

당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	129,181	122,915

임대원가	12,969	12,969

9. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	상각	손상	당분기말

산업재산권	20,346	15,066	(742)	(1,333)	(6,542)	26,795

회원권	110,000	-	-	-	-	110,000

기타의무형자산(*)	31,958	-	-	(1,625)	-	30,333

건설중인자산	2,846,846	1,108,291	(11,648)	-	7,085	3,950,574

합계	3,009,150	1,123,357	(12,390)	(2,958)	543	4,117,702

(*) 당분기말 현재 기타의무형자산에는 정부보조금 18,667천원이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각	전기말

산업재산권	-	25,755	(5,409)	20,346

회원권	110,000	-	-	110,000

기타의무형자산(*)	-	32,500	(542)	31,958

건설중인자산	-	2,846,846	-	2,846,846

합계	110,000	2,905,101	(5,951)	3,009,150

(*) 전기말 현재 기타의무형자산에는 정부보조금 22,167천원이 포함되어 있습니다.

10. 차입금

당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

우리은행	일반한도대출	4.30%	804,895	496,803

일반대출(*)	4.09%	6,000,000	6,000,000

시설대출(*)	3.73%	10,000,000	10,000,000

합계	16,804,895	16,496,803

(*) 우리은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 8 참조).

11. 환불자산, 계약부채 및 환불부채

(1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불자산(*1)	29,200	86,086

계약부채(*2)	16,169	21,092

환불부채	79,224	238,510

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.

(*2) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도	849	5,287

물량할증	15,320	15,805

합 계	16,169	21,092

(2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

환불자산	계약부채	환불부채	환불자산	계약부채	환불부채

기초	86,086	21,092	238,510	83,916	176,223	229,390

전입(환입)	(56,886)	(4,923)	(159,286)	2,170	(155,130)	9,120

기말	29,200	16,169	79,224	86,086	21,092	238,510

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익

전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 21,092천원(전분기 : 176,223천원) 입니다.

12. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,441,648	1,508,493

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	157,876	121,101

합계	1,599,524	1,629,594

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,423,848	5,296,420

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,338)	(3,338)

소계	5,420,510	5,293,082

장기종업원급여부채	8,742	8,742

합계	5,429,252	5,301,824

(*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하고 있지 않습니다.

13. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	898,608,808	898,608,808	(4,956,144,319)	(4,956,144,319)

가중평균유통보통주식수	11,300,713	11,300,713	11,300,713	11,300,713

기본주당순이익(손실)	80	80	(439)	(439)

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	11,800,000	11,800,000

자기주식 효과	(499,287)	(499,287)

가중평균유통보통주식수	11,300,713	11,300,713

당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다.

14. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출액	4,829,215	4,829,215	4,510,455	4,510,455

상품매출액	6,275,659	6,275,659	7,531,140	7,531,140

기타매출액	-	-	3,958	3,958

기간에 걸쳐 인식하는 수익

부동산임대매출액	129,181	129,181	122,915	122,915

매출액 계	11,234,055	11,234,055	12,168,468	12,168,468

매출원가

제품매출원가	2,582,604	2,582,604	2,572,648	2,572,648

상품매출원가	3,065,076	3,065,076	3,434,949	3,434,949

부동산임대매출원가	12,969	12,969	12,969	12,969

매출원가 계	5,660,649	5,660,649	6,020,566	6,020,566

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	6,641,532	7,069,174

아시아	4,540,114	5,055,784

기타	52,409	43,510

합 계	11,234,055	12,168,468

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	영업부문	당분기	전분기

매출액	매출 비중	매출액	매출 비중

메디앙스(중국)상무유한공사	스킨케어 및 용품	2,293,242	20.41%	3,465,907	28.48%

A고객사	스킨케어 및 용품,의류사업부문	1,478,984	13.17%	2,212,577	18.18%

합 계	3,772,226	33.58%	5,678,484	46.68%

15. 법인세

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

16. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관 간 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 원화: 천원, 외화: USD)

금융기관	구분	통화	한도	사용액

우리은행	일반한도대출	KRW	3,000,000	804,895

일반대출(*1)	KRW	6,000,000	6,000,000

시설대출(*1)	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	외상매출채권전자대출(*2)	KRW	2,700,000	830,899

신한은행	수입신용장(일람불)	USD	2,000,000	-

합 계	KRW	21,700,000	17,635,794

USD	2,000,000	-

(*1) 우리은행의 자금대출과 관련하여 당사 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,353백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 8 참조).

(*2) 당사가 금융기관과 체결한 공급자금융약정에 근거하여, 당사에 재화나 용역을 공급한 업체가 대금 지급기한 내에 채권을 금융기관에 양도할 경우, 당사는 그 대금을 금융기관에 지급합니다. 이 약정은 대금 지급과정을 효율화하고, 공급자에게 조기결제 조건을 제공하기 위한 목적이며, 당사가 원채무의 책임이 면제되거나 대금지급 조건에 실질적인 변경이 없으므로 매입채무 또는 미지급금으로 인식된 원채무는 제거하지 않습니다.

(2) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

2026년 3월 31일 당사는 2027년 3월 31일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 30일	송장발행일 후 30일

공급자금융약정의 일부가 아닌매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 0-59일	송장발행일 후 0-59일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	830,899	844,836

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	476,246	266,077

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 없습니다.

(4) 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

계약상대방	조건	계약기간	로열티 지급액

계약시점	계약만기	당분기	전분기

Tartine et Chocolat	Babies' Products와 Kids' Products의 분기당 순매출액에 대해 각각7% 및 5%를 로열티로 지급하며,분기당 $250,000 미니멈으로 보증	2024년 01월	2028년 12월	366,290	363,165

(5) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 209,600천원입니다.

(6) 당사는 2024년 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. 이에 당사는 해당 처분에 취소를 요구하는 행정소송을 진행하고 있습니다. 위 사건을 포함하여 당사가 원고로 진행중인 소송사건은 1건(소송가액: 6,600백만원)이며, 소송의 결과에 대해서는 명확한 선례가 없어 예측이 어려운 상황입니다(주석 6 참조).

(7) 메디앙스(중국)상무유한공사 주주 결정서, 합병계약서 및 정관 규정에 따라 등록자본금을 50,000,000RMB에서 52,789,019RMB로 변경하였습니다. 실납입자본금은 2,789,019RMB이고 50,000,000RMB는 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령(2024년 개정)에 따라 향후 2030년 7월 10일까지 자본금을 납입하여야 합니다(주석 5 참조).

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사의 종속기업 및 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

종속기업	메디앙스(중국)상무유한공사	메디앙스(중국)상무유한공사

비알엠로지스틱스(주)	비알엠로지스틱스(주)

기타의 특수관계자	(주)보령	(주)보령

(주)보령의 특수관계자 등	(주)보령의 특수관계자 등

(주)맘스맘 등	(주)맘스맘 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	메디앙스(중국)상무유한공사	매출	2,293,242	3,465,907

매입	27,027	64,333

비알엠로지스틱스(주)	매출	652	3,159

매입	589,186	625,478

기타의특수관계자	(주)보령	배당금수익	486,813	-

매입	57,538	57,271

(주)지영피엘씨	매입	56,550	58,673

주식회사 위팩앤프린팅	매입	7,640	6,428

(주)맘스맘	매출	181,943	445,002

용역매출	-	9,000

매입	987	877

수수료비용	631,600	95,386

유피스판매(주)	용역매출	-	3,000

매입	32,681	60,719

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	메디앙스(중국)상무유한공사	7,200,168	28,246	6,521,931	-

비알엠로지스틱스(주)	-	219,037	-	220,165

기타의특수관계자	(주)보령	-	605,916	-	608,199

주식회사 위팩앤프린팅	-	8,404	-	1,980

(주)지영피엘씨	-	37,187	-	53,903

(주)맘스맘(*)	2,118,834	-	2,218,512	-

유피스판매㈜	216,335	7,553	222,935	11,132

합계	9,535,337	906,343	8,963,378	895,379

(*) 당분기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금 393,291천원이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	340,755	340,755

퇴직급여	65,587	63,417

합계	406,342	404,172

(5) 당분기말 현재 당사는 (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다.