메디앙스 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 44 기 : 2022년 12월 31일 현재
메디앙스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

메디앙스(천진)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

메디앙스(미적은)상무유한공사(*1)	중국	수입판매	12월	100%	100%

비알엠로지스틱스㈜(*2)	한국	화물운송대행	12월	100%	20%

(*1) 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당기말 현재 연결실체는 출자금을 납부하지 아니하였습니다.

(*2) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

메디앙스(천진)상무유한공사	당기(말)	1,642,975	2,482	1,640,493	76,850	(167,948)	(170,857)

전기(말)	1,869,071	57,721	1,811,350	104,022	(225,263)	(1,085,051)

메디앙스(미적은)상무유한공사	당기(말)	9,424,999	6,960,493	2,464,506	16,161,155	507,843	492,003

전기(말)	7,634,965	5,662,462	1,972,503	17,683,172	1,028,014	947,119

비알엠로지스틱스㈜	당기(말)	1,430,455	629,123	801,333	3,551,968	268,055	251,944

전기(말)	1,084,451	541,691	542,760	3,801,384	263,830	263,830

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다..

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다..

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채2.11.1 분류 및 측정

연결실체의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.11.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여2.14.1 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14.2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.14.3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식

연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

2.15.1 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 연결실체는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다.

2.15.2 변동대가

연결실체는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다.

2.16 리스

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.

연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

2.16.1 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.

사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정 됩니다.

리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.

- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액

- 잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.

일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.

한편 연결실체는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

2.17 주당이익

기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.18 관계기업

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른연결재무제표입니다. 관계기업투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결실체와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.19 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.20 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.21 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.4 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.6 리스

3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6.2 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험4.1.1 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

금융자산

현금및현금성자산	2,683,070	724,666	2,597,405	2,844,492

매출채권	-	5,750,013	-	4,745,649

금융부채

매입채무	87,035	-	-	-

기타금융부채	419,055	-	411,873	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	상승시	217,698	218,553

하락시	(217,698)	(218,553)

CNY	상승시	647,468	759,014

하락시	(647,468)	(759,014)

4.1.2 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 367,639천원과 280,924천원입니다.

4.1.3 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	149,651	(149,651)	156,784	(156,784)

4.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	6,138,417	7,765,463

매출채권및기타채권	9,991,383	14,436,018

기타유동금융자산	3,233	7,006

기타비유동금융자산	471,326	41,019

합계	16,604,359	22,249,506

(*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,284,547 5,284,547 5,284,547 - - 단기차입금 14,965,130 15,204,007 15,204,007 - - 기타유동금융부채 959,513 959,513 959,513 - - 기타비유동금융부채 3,465,673 3,465,673 - - 3,465,673 유동성리스부채 92,610 95,172 47,586 47,586 - 리스부채 27,605 28,986 - - 28,986 합계 24,795,078 25,037,898 21,495,653 47,586 3,494,659 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 7,009,384 7,009,384 7,009,384 - - 단기차입금 3,540,859 3,594,353 3,594,353 - - 유동성장기차입금 12,137,500 12,314,292 12,314,292 - - 기타유동금융부채 891,797 891,797 891,797 - - 기타비유동금융부채 4,298,754 4,298,754 - - 4,298,754 유동성리스부채 100,409 101,910 50,955 50,955 - 리스부채 97,949 103,057 - - 103,057 합계 28,076,652 28,313,547 23,860,781 50,955 4,401,811 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 34,645,717 35,421,726 자본(B) 87,017,104 80,964,908 부채비율(A/B) 39.81% 43.75% 4.5 공정가치 측정 당기중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 6,142,050 - 7,774,263 - 매출채권및기타채권 9,991,383 - 11,899,363 - 기타유동금융자산 3,233 - 7,006 - 기타비유동금융자산 41,239 - 41,019 - 장기매출채권및기타채권 2,420,508 - 2,536,655 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 36,176,300 36,176,300 27,565,793 27,565,793 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 159 159 149 149 비상장 지분상품 587,482 587,482 526,437 526,437 합계 55,362,354 36,763,941 50,350,685 28,092,379 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 5,284,548 7,009,385 단기차입금 14,965,130 3,540,859 유동성장기차입금 - 12,137,500 유동성리스부채 92,610 100,409 기타유동금융부채 959,513 891,797 리스부채(비유동) 27,605 97,949 기타비유동금융부채 3,465,673 4,298,754 합계 24,795,079 28,076,653 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 36,176,300 159 27,565,793 149 수준3 - 587,482 - 526,437 합계 36,176,300 587,641 27,565,793 526,586 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 526,437 484,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 61,044 42,216 기말 587,481 526,437 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.2~3.0% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정ㆍ가중평균자본비용 : 11.25% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 31,953 (26,688) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 12,930 - - - - 19,905 - - 상각후원가로평가하는 금융자산 221 - - 39,795 - 36,711 448,425 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 8,610,507 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - 61,054 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - 11,190 625,170 - - - 합계 13,151 304,258 8,610,507 50,985 625,170 56,616 448,425 61,054 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 22,836 - 295,055 - - 34,030 - - 상각후원가로평가하는 금융자산 273 - 59,304 - - 348,431 295,305 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 - - 16,855,904 - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - 42,150 상각후원가로평가하는 금융부채 - - 23,422 578,465 - - - - 합계 23,109 304,258 377,781 578,465 16,855,904 382,461 295,305 42,150 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 393,385 393,122 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,500 당좌개설보증금 합계 402,885 402,622 5. 영업부문 (1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구분 스킨케어 및 용품 사업부문 의류사업부문 기타부문 구분기준 유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품 유아동 의류 등의 상, 제품 물류운송대행업 수익을 창출하는 주요 재화 스킨케어, 수유용품 유아동 의류 운송 및 위탁관리 주요 고객 일반 소비자 기업 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 기타 소계 연결조정 합계 매출액 69,384,009 10,672,866 2,662,117 82,718,992 (16,695,946) 66,023,046 외부매출액 55,206,911 10,672,866 143,269 66,023,046 - 66,023,046 부문간내부매출액 14,177,098 - 2,518,848 16,695,946 (16,695,946) - 부문손익 1,894,369 (1,932,993) 205,452 166,828 (1,459,648) (1,292,820) 기타미배분손익 9,093,843 법인세비용차감전순손익 7,801,023 (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 71,934,966 12,636,596 84,571,562 (13,149,554) 71,422,008 외부매출액 58,785,412 12,636,596 71,422,008 - 71,422,008 부문간내부매출액 13,149,555 - 13,149,555 (13,149,555) - 부문손익 2,833,858 (1,997,769) 836,089 773,820 1,609,909 기타미배분손익 (17,039,314) 법인세비용차감전순손익 (15,429,405) 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,109,039 3,966,635 13,264,577 3,367,289 미수금 836,727 - 842,304 - 소계 11,945,766 3,966,635 14,106,881 3,367,289 손실충당금 (1,954,383) (1,546,127) (2,207,518) (830,633) 합계 9,991,383 2,420,508 11,899,363 2,536,656 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,038,152 2,747,215 대손상각비 449,109 295,305 손상차손 환입액 (17,542) - 환율변동효과 30,791 (4,368) 기말금액 3,500,510 3,038,152 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 460,364 843,938 1년 이내 32,528 155,394 1년 초과 353,591 329,702 합계 846,483 1,329,034 (*)연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다. (4) 연결실체는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 개별분석채권 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 8,532,701 846,483 6,533,218 15,912,402 기대손실률 1.03% 27.44% 48.68% 22.00% 손실충당금 87,761 232,277 3,180,472 3,500,510 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 8,605,620 1,329,034 7,539,515 17,474,169 기대손실률 2.11% 31.22% 32.39% 17.39% 손실충당금 181,388 414,981 2,441,782 3,038,151 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기금융상품 - 9,500 - 9,500 보증금 3,266 31,739 7,879 31,518 보증금손실충당금 (33) - (873) - 합계 3,233 41,239 7,006 41,018 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 873 185 손상차손 환입액 (684) - 환율변동효과 (156) 688 기말금액 33 873 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,808,909 (2,717,391) 7,091,518 10,002,615 (2,285,382) 7,717,233 제품 2,102,791 (225,768) 1,877,023 1,644,525 (83,469) 1,561,056 반제품 57,513 (2,546) 54,967 77,212 (2,606) 74,606 원재료 756,800 (100,769) 656,031 974,813 (273,828) 700,985 부재료 746,876 (186,170) 560,706 530,298 (134,594) 395,704 저장품 139,374 (94,335) 45,039 143,314 (52,963) 90,351 미착품 88,007 - 88,007 112,578 - 112,578 환불자산(*) 106,164 - 106,164 139,222 - 139,222 합계 13,806,434 (3,326,979) 10,479,455 13,624,577 (2,832,842) 10,791,735 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(주석20 참조) (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 494,850 (6,338) 9. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 255,492 - 142,143 - 선급비용 46,376 1,807 52,608 2,715 부가세대급금 169,458 - 177,052 - 합계 471,326 1,807 371,803 2,715 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)보령 상장 3,042,582 5,738,779 36,176,300 36,176,300 27,565,793 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 27,565,793 44,421,697 평가이익(손실) 8,610,507 (16,855,904) 기말금액 36,176,300 27,565,793 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 587,482 587,482 500,000 526,437 526,437 (주)웅진 상장 951 159 159 951 149 149 합계 500,951 587,641 587,641 500,951 526,586 526,586 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 526,587 484,437 평가이익(법인세 차감전) 61,054 42,150 기말 587,641 526,587 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 100.00% - 20.00% 108,552 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(*) 전기 기초장부금액 108,552 95,540 지분법손익 14,082 53,012 배당금수령 - (40,000) 대체 (122,634) - 기말금액 - 108,552 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 연결범위에 포함되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말(*) 전기말 관계기업명 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 순자산(a) 801,333 542,760 지분율(b) 100.00% 20.00% 순자산지분금액(a×b) - 108,552 장부금액 - 108,552 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 연결범위에 포함되어, 당기말 현재 관계기업투자주식으로 인식할 잔액은 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,661,886 14,100 59,084,525 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,316,356) - (18,806,200) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,176) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,828,645 35,070 12,150,516 - 59,570,337 감가상각누계액 - (3,757,329) (9,768) (2,412,614) (35,068) (11,602,945) - (17,817,724) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,799,294) - (1,099,960) - - - (4,899,254) 합 계 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,070 2 263,075 - 35,950,220 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,070 2 263,075 - 35,950,220 취득 - - - - - 28,913 14,100 43,013 처분 - - (4,513) - - (1) - (4,514) 감가상각(*1) - (667,030) (897) (326,828) - (180,301) - (1,175,056) 환율변동효과 - - - - - (2) - (2) 연결범위변동 - - - - - 2,583 - 2,583 기말 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,436 2 613,648 161,850 36,534,453 취득 - - - 730,000 - 67,383 - 797,383 처분 - - - (2,077) - - - (2,077) 감가상각(*1) - (667,030) (1,414) (293,139) - (417,696) - (1,379,279) 대체 - - - 161,850 - - (161,850) - 환율변동효과 - - - - - (260) - (260) 기말 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,071 2 263,074 - 35,950,220 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 2,400,000 국민은행 건물 21,525,844 33,300,000 한국산업은행 2,437,457 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 2,400,000 국민은행 기계기구 1,989,242 33,300,000 한국산업은행 (4) 연결실체는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후 여부를 검토하고 있으며, 당기 중 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 14. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 281,707 (165,162) 116,545 344,942 (149,656) 195,286 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 195,286 231,274 연결범위변동 53,022 - 증가 - 59,941 상각 (115,662) (95,929) 중단 (16,100) - 기말 116,546 195,286 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (264,706) (212,830) 합계 18,069,616 18,121,492 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 18,121,492 18,173,368 상각 (51,876) (51,876) 기말 18,069,616 18,121,492 (3) 투자부동산 관련 수익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 804,217 856,734 임대원가 51,876 51,876 (4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 12,407,006천원(전기 13,037,018천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 연결범위변동 상각 손상(*1) 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 141,774 12,417 - (50,607) (47,791) 6,211 - 62,004 회원권 110,000 - - - - - - 110,000 영업권 - - 1,766,989 - - - - 1,766,989 기타의무형자산(*2) 228,993 242,222 - (66,255) (13,871) (6,211) 18 384,896 합계 480,767 254,639 1,766,989 (116,862) (61,662) - 18 2,323,889 (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 처분 상각 손상(*1) 기타증(감)액(*2) 기말 산업재산권 225,045 3,541 - (89,931) - 3,118 141,773 회원권 110,000 - - - - - 110,000 기타의무형자산(*2) 288,161 101,395 (16,134) (71,230) (458) (72,740) 228,994 합계 623,206 104,936 (16,134) (161,161) (458) (69,622) 480,767 (*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 64,167천원이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,712,422 4,486,271 미지급금 2,572,125 2,523,113 합계 5,284,547 7,009,384 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 959,513 - 891,797 - 임대보증금 - 2,977,200 - 3,057,200 예수보증금 - 488,473 - 1,241,554 합계 959,513 3,465,673 891,797 4,298,754 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 당좌대출 - - 1,681,820 우리은행 일반대출(*) 4.40% 10,000,000 - 당좌대출 5.33% 2,990,335 - 국민은행 당좌대출(*) 5.40% 1,974,795 1,859,039 합계 14,965,130 3,540,859 (*) 국민은행 및 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.97%~5.42% 2023년 4월 - 2,137,500 신한은행 시설대출 5.03% 2023년 4월 - 10,000,000 합계 - 12,137,500 유동성장기차입금 - (12,137,500) 장부금액 - - (*) 한국산업은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 106,164 139,222 계약부채(*2) 73,709 187,315 환불부채 276,398 376,532 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 42,838 27,868 물량할증 등 29,322 155,575 수금장려금 1,549 3,872 합 계 73,709 187,315 (2) 당기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 139,222 187,315 376,532 60,171 66,949 104,485 전입(환입) (33,058) (113,606) (100,134) 79,051 120,365 272,047 기말 106,164 73,709 276,398 139,222 187,314 376,532 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 187,315천원(전기 : 66,949천원) 입니다. 21. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 92,610 27,605 100,409 97,949 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 198,358 232,551 연결범위변동 53,652 - 증가 - 59,941 이자비용 7,211 6,160 지급 (122,471) (100,294) 리스중단 (16,535) - 기말 120,215 198,358 (3) 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정 449,796 239,202 리스관련 총 현금 유출액 572,266 339,496 22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 372,497 106,028 예수금 81,854 111,453 부가세예수금 36,280 211,147 이연수익(*) 73,709 187,315 합계 564,340 615,943 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 187,315 66,949 수익이연 73,709 187,315 수익인식 (187,315) (66,949) 기말금액 73,709 187,315 23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 7,574,545 6,284,589 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 866,332 700,317 장기종업원급여 3,698 2,459 합계 8,444,575 6,987,365 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,042,267 4,176,183 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 6,034,835 4,168,751 장기종업원급여부채 17,936 18,938 합계 6,052,771 4,187,689 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,176,183 4,771,144 연결범위 변동(*) 246,280 - 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 618,134 532,286 이자원가 244,820 168,031 신입전입효과 3,378 - 소계 866,332 700,317 확정급여제도의 재측정요소 1,152,665 (757,164) 경험조정효과 633,072 (112,053) 인구통계적가정변경효과 (4,758) - 재무적가정변경효과 524,351 (645,111) 기타 : 퇴직금 지급액 (399,193) (538,114) 소계 (399,193) (538,114) 기말 6,042,267 4,176,183 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스㈜는 종속기업이 되어 연결범위로 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 618,134 532,286 확정급여채무의 이자비용 244,820 168,031 신입전입효과 3,378 - 퇴직급여 소계 866,332 700,317 장기종업원급여 3,698 2,459 합계 870,030 702,776 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 3.95%~4.28% 3.71% 할인율 4.57%~4.89% 5.57% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(0.5%변동) 182,206 (173,583) 할인율(0.5%변동) (168,400) 178,324 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,580,064) (4,580,064) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 68,711 20,417 해외사업환산손익 902,498 979,313 합계 971,209 999,730 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 20,418 61,054 (12,760) 68,712 해외사업환산손익 979,313 (18,749) (58,066) 902,498 합계 999,731 42,305 (70,826) 971,210 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (12,881) 42,150 (8,851) 20,418 해외사업환산손익 1,058,479 (79,166) - 979,313 합계 1,045,598 (37,016) (8,851) 999,731 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 4,257,854 3,975,551 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 71,903,493 66,105,078 합계 81,975,619 75,894,901 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 75,894,901 87,023,122 당기순이익 6,992,476 (11,726,380) 확정급여제도의 재측정요소 (911,757) 598,159 기말금액 81,975,620 75,894,901 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 6,992,476,041 (11,726,379,609) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,477,263 기본주당순이익 619 (1,022) (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (322,737) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,477,263 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 30,717,366 30,607,964 상품매출액 34,347,574 39,938,298 기타매출액 153,889 19,012 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 804,217 856,734 매출액 계 66,023,046 71,422,008 매출원가 제품매출원가 15,991,078 15,468,096 상품매출원가 17,560,894 20,476,124 부동산임대매출원가 51,876 51,876 매출원가 계 33,603,848 35,996,096 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 32,695,205 34,470,852 아시아 33,298,525 36,883,263 기타 29,316 67,893 합 계 66,023,046 71,422,008 (3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 9,430,890 14.28% 9,456,642 13.24% B고객사 스킨케어 및 용품 10,278,325 15.57% 10,729,813 15.02% C고객사 스킨케어 및 용품 11,387,938 17.25% 11,624,222 16.28% 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 6,699,497 5,385,324 퇴직급여 782,005 615,869 복리후생비 469,210 423,867 여비교통비 246,064 162,341 통신비 144,345 136,951 수도광열비 172,127 139,948 차량유지비 9,747 9,043 세금과공과 561,858 554,943 소모품비 626,543 518,638 도서인쇄비 1,015 750 교육훈련비 13,913 5,789 임차료 301,309 239,202 감가상각비 387,807 545,506 사용권자산상각비 83,099 63,365 무형자산상각비 116,862 161,161 보험료 49,958 53,227 접대비 19,392 21,967 판매촉진비 71,642 82,655 광고선전비 3,019,554 2,994,916 홍보비 261,837 112,092 운반보관비 2,067,617 3,495,326 견본비 388,666 230,410 수선비 1,803 830 지급수수료 11,429,481 12,726,966 시장조사비 47,419 10,701 용역수수료 4,083,237 4,124,457 임상연구비 122,219 76,689 수출경비 271,804 235,596 대손상각비 448,425 289,990 잡비 813,564 397,483 합계 33,712,019 33,816,002 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,880,099) 204,618 원재료 및 상품 등 매입액 30,786,755 31,782,056 종업원급여 8,444,575 6,987,365 감가상각비 및 무형자산상각비 1,459,457 1,688,246 지급수수료 12,716,087 13,839,277 용역수수료 4,083,237 4,124,457 기타비용 11,705,854 11,186,079 합계 67,315,866 69,812,098 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 347,518 338,499 외화환산이익 50,985 377,781 재고자산처분이익 160 965 유형자산처분이익 - 62,957 관계기업투자주식처분이익 354,104 - 기타의대손충당금환입 17,542 - 잡이익 685,512 134,314 기타영업외수익 합계 1,455,821 914,516 기타영업외비용: 외환차손 280,400 426,953 외화환산손실 56,617 382,461 재고자산감모손실 - 5,417 재고자산처분손실 398 - 유형자산처분손실 4,214 33 무형자산처분손실 - 16,134 무형자산손상차손 61,663 458 기타의대손상각비 - 5,315 기부금 5,000 5,002 잡손실 270,516 58,067 기타영업외비용 합계 678,808 899,840 33. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 13,151 23,109 배당금수익 304,258 304,258 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 8,610,507 - 금융수익 합계 8,927,916 327,367 금융비용: 이자비용 625,170 578,465 일반차입금 이자 617,959 572,305 리스부채 이자 7,211 6,160 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 16,855,904 금융비용 합계 625,170 17,434,369 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 194,184 1,209,834 일시적차이의 발생과 소멸 1,040,161 (4,745,003) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (595,878) - 기타포괄손익으로 인식된 법인세 170,080 (167,856) 법인세비용 808,547 (3,703,025) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 240,906 (159,004) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (12,760) (8,852) 해외사업환산손익 (58,066) - 합계 170,080 (167,856) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,801,023 (15,429,403) 적용세율 20.20% 14.33% 적용세율에 따른 세부담액 1,576,187 (2,211,309) 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 20,592 709,498 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (18,883) (22,721) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (595,878) - 이월결손금 등 이연법인세 인식 (44,951) (235,822) 세액공제 (205,855) (2,191,215) 기타(세율변동효과 등) 77,335 248,544 법인세비용 808,547 (3,703,025) 평균유효세율 10.36% - (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 876,999 - 82,476 237,469 1,196,944 대손금 및 손실충당금 697,371 - (14,686) - 682,685 재고자산평가손실 591,230 - 93,144 - 684,374 이연수익 39,336 - (23,931) - 15,405 미지급연차 92,615 - 4,078 - 96,693 장기종업원급여 3,977 - (228) - 3,749 정부보조금 1,028,843 - (64,898) - 963,945 계약자산 및 계약부채 (29,237) - 7,048 - (22,189) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,713,792) - (1,772,387) - (7,486,179) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,384) - 26 (12,760) (18,118) 무형자산 14,288 - (4,808) - 9,480 유형자산 153,423 - (21,609) - 131,814 사용권자산 및 리스부채 645 - (186) - 459 환불부채 79,072 - (21,305) - 57,767 지분법이익 (3,593) - 3,593 - - 내부미실현손익 260,617 - 277,268 - 537,885 종속기업 누적이익 (190,433) - 629 (58,066) (247,870) 기타 13,481 56,410 24,658 3,438 97,987 유보 계 (2,090,542) 56,410 (1,431,118) 170,082 (3,295,169) 이월결손금 - - 46,074 - 46,074 이월세액공제 235,821 - 204,732 - 440,553 합계 (1,854,721) 56,410 (1,180,312) 170,082 (2,808,542) 이연법인세자산 13,380 - 7,941 - 21,321 이연법인세부채 (1,868,101) 56,410 (1,188,253) 170,082 (2,829,863) 전기> (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 1,049,652 (13,649) (159,004) 876,999 대손금 및 손실충당금 723,471 (26,100) - 697,371 재고자산평가손실 620,778 (29,548) - 591,230 이연수익 14,729 24,607 - 39,336 미수수익 150,322 (150,322) - - 미지급연차 62,316 30,299 - 92,615 장기종업원급여 4,065 (88) - 3,977 정부보조금 1,140,993 (112,150) - 1,028,843 계약자산 및 계약부채 - (29,237) - (29,237) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,694,176) 3,980,384 - (5,713,792) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,981 (3,513) (8,852) (5,384) 무형자산 19,957 (5,669) - 14,288 유형자산 179,640 (26,217) - 153,423 사용권자산 및 리스부채 281 364 - 645 환불부채 22,987 56,085 - 79,072 지분법이익 (13,173) 9,580 - (3,593) 내부미실현손익 410,135 (149,518) - 260,617 종속기업 누적이익 (1,314,133) 1,123,700 - (190,433) 기타 115,980 (102,499) - 13,481 유보 계 (6,499,195) 4,576,509 (167,856) (2,090,542) 이월기부금한도초과 1,904 (1,904) - - 이월세액공제 - 235,821 - 235,821 합계 (6,497,291) 4,810,426 (167,856) (1,854,721) 이연법인세자산 115,814 (102,434) - 13,380 이연법인세부채 (6,613,105) 4,912,860 (167,856) (1,868,101) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타 62,844 62,844 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 4,907,393 4,128,896 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,714,644 2,548,718 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,192,749 1,580,178 이연법인세부채 (7,715,936) (5,983,617) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,428,334) (5,933,960) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (287,602) (49,657) 이연법인세자산(부채) 순액 (2,808,543) (1,854,721) 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 3,000,000 2,990,335 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 2,000,000 1,974,795 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,069,992 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 67,500 합계 KRW 17,700,000 16,035,122 USD 4,000,000 67,500 (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조).(*2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조). (2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 53백만원)입니다. 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결실체는 당기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Tartine et Chocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 1,707,028 1,705,400 (4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 53,164천원입니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 관계기업(*) - 비알엠로지스틱스㈜ 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계자 등 (주)보령의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 모스보령정보과기유한공사 모스보령정보과기유한공사 (*1) 당기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 비알엠로지스틱스(주)(*1) 매출 438 810 매입 832,504 3,634,032 배당금수익 - 40,000 (주)보령 매입 226,115 212,669 배당금수익 304,258 304,258 (주)보령바이오파마 매출 124,084 156,728 (주)지영피엘씨 매입 280,331 265,023 일신당인쇄소 매입 189,883 225,231 (주)맘스맘 매출 2,820,004 2,615,780 용역매출 181,834 55,012 매입 98,399 41,965 수수료비용 3,591,098 4,330,726 유피스판매(주) 매출 12,000 12,000 매입 498,310 398,379 모스보령정보과기유한공사 매출 11,387,938 11,679,574 (*1) 연결실체에 편입되기 이전 기간에 대한 손익입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업(*1) 비알엠로지스틱스(주) - - - 328,394 기타의 특수관계자 (주)보령 - 598,362 - 565,453 (주)보령바이오파마 29,562 - 93,380 - 일신당인쇄소 - 31,030 - 51,303 (주)지영피엘씨 - 26,147 - 37,932 (주)맘스맘(*2) 5,121,107 7,963 6,159,029 29,869 유피스판매(주) 184,673 67,892 194,573 72,902 모스보령정보과기유한공사 5,485,461 - 5,332,372 - 합계 10,820,803 731,394 11,779,354 1,085,853 (*1) 비알엠로지스틱스(주)는 2023년 4월에 종속기업으로 편입되었습니다. (*2) 당기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금이 1,723백만원 설정되어있습니다. (4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,380,653 1,339,556 퇴직급여 220,923 190,501 합계 1,601,576 1,530,057 (5) 연결실체는 (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결되어있습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 61,054 42,150 매출채권 제각 - - 사용권자산과 리스부채의 인식 - 59,941 장기차입금의 유동성 대체 - 2,137,500 리스부채의 유동성 대체 84,474 15,745 리스 중단 124,266 - 매출채권의 비유동성 대체 - 2,536,655 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 연결범위변동 대체 기타 기말 유동성 단기차입금 3,540,859 11,424,271 - - - 14,965,130 유동성장기차입금 12,137,500 (12,137,500) - - - - 유동성리스부채 100,408 (115,260) 31,772 84,474 (8,786) 92,609 소계 15,778,767 (828,489) 31,772 84,474 (8,786) 15,057,739 비유동성 장기차입금 - - - - - - 리스부채 97,949 - 21,879 (84,474) (7,749) 27,605 소계 97,949 - 21,879 (84,474) (7,749) 27,605 합계 15,876,716 (828,489) 53,651 - (16,535) 15,085,344 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기말 유동성 단기차입금 5,561,317 (2,020,458) - - 3,540,859 유동성장기차입금 14,275,000 (4,275,000) - 2,137,500 12,137,500 유동성리스부채 88,359 (3,696) - 15,745 100,408 소계 19,924,676 (6,299,154) - 2,153,245 15,778,767 비유동성 장기차입금 2,137,500 - - (2,137,500) - 리스부채 144,192 (90,439) 59,941 (15,745) 97,949 소계 2,281,692 (90,439) 59,941 (2,153,245) 97,949 합계 22,206,368 (6,389,593) 59,941 - 15,876,716 38. 사업결합(1) 2023년 3월 31일 연결실체는 대한민국에서 물류운송대행업을 영위하고 있는 비알엠로지스틱스(주)의 지분 80%를 1,906,952천원에 취득하여, 기존 보유지분 20%에 80%를 합산하여 100% 지분을 보유함으로써 지배력을 획득하게 되었습니다. 연결실체가 비알엠로지스틱스(주)를 인수하는 과정에서 1,766,989천원의 영업권이 발생하였습니다.(2) 비알엠로지스틱스(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준으로 인수한 자산 및 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 금액 이전대가 현금 1,906,952 사업결합 전 보유하던 비알엠로지스틱스(주) 지분(20%)의 공정가치 476,738 합계 2,383,690 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 778,711 매출채권 및 기타채권 362,737 유형자산 등 58,994 사용권자산 53,022 매입채무 및 기타채무 (336,832) 리스부채 (53,651) 퇴직급여채무 (246,280) 식별가능한 순자산의 공정가치 합계 616,701 영업권 1,766,989 (3) 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 362,737천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 359,457천원입니다. 조건부대가 및 식별가능한 무형자산은 인식되지 아니하였습니다.(4) 당기 중 사업결합 전에 보유하였던 비알엠로지스틱스(주)의 지분 20%를 공정가치로 측정하여, 354,104천원을 기타영업외수익으로 계상하였습니다. 39. 재무제표의 확정 연결실체의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 45 기 2023.12.31 현재 제 44 기 2022.12.31 현재 제 43 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 23,498,360,692 26,963,625,104 27,113,901,695 현금및현금성자산 4,032,874,877 6,234,468,940 932,786,528 단기금융상품 매출채권 및 기타채권 10,284,138,461 10,861,100,838 14,919,265,642 재고자산 8,965,978,069 9,632,773,769 11,204,169,780 기타유동비금융자산 215,106,705 235,281,557 57,679,745 당기법인세자산 262,580 비유동자산 95,145,656,260 85,901,116,291 101,019,462,419 장기매출채권 2,420,508,313 2,536,655,104 당기손익-공정가치측정금융자산 36,176,299,980 27,565,792,920 44,421,697,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 587,640,827 526,586,517 484,436,861 관계기업투자자산 10,000,000 10,000,000 종속기업투자자산 2,403,066,000 486,114,000 486,114,000 기타비유동금융자산 41,239,251 41,018,642 88,089,649 유형자산 34,802,332,916 35,935,854,469 36,515,451,700 사용권자산 86,247,028 195,285,742 231,273,703 투자부동산 18,069,615,677 18,121,491,667 18,173,367,657 무형자산 556,899,698 479,602,399 607,669,257 기타비유동비금융자산 1,806,570 2,714,831 1,362,392 자산총계 118,644,016,952 112,864,741,395 128,133,364,114 부채 유동부채 21,853,723,107 24,399,887,601 28,551,340,408 매입채무 및 기타채무 5,391,462,061 6,954,951,509 7,033,498,982 단기차입금 14,965,129,946 3,540,859,438 5,561,317,402 유동성장기차입금 12,137,500,000 14,275,000,000 유동성리스부채 60,837,488 100,408,777 88,359,336 기타유동금융부채 881,700,201 852,896,983 738,886,271 당기법인세부채 121,693,596 457,384,469 기타유동비금융부채 278,195,032 315,044,889 292,408,961 유동충당부채 276,398,379 376,532,409 104,484,987 비유동부채 12,432,500,371 10,519,083,878 17,433,604,107 장기차입금 2,137,500,000 리스부체 27,605,466 97,949,386 144,192,091 기타비유동금융부채 3,465,672,500 4,298,753,585 4,673,787,273 확정급여채무 5,719,571,224 4,187,689,462 4,782,191,230 장기종업원급여부채 17,936,384 이연법인세부채 3,201,714,797 1,934,691,445 5,695,933,513 부채총계 34,286,223,478 34,918,971,479 45,984,944,515 자본 자본금 5,900,000,000 5,900,000,000 5,900,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 자본조정 (4,580,063,958) (4,580,063,958) (3,583,089,403) 기타포괄손익누계액 68,710,973 20,417,013 (12,881,216) 이익잉여금 80,218,806,475 73,855,076,877 77,094,050,234 자본총계 84,357,793,474 77,945,769,916 82,148,419,599 자본과부채총계 118,644,016,952 112,864,741,395 128,133,364,114 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 수익(매출액) 63,818,870,170 66,784,368,420 67,433,775,213 매출원가 32,719,665,866 34,500,462,360 33,589,206,365 매출총이익 31,099,204,304 32,283,906,060 33,844,568,848 판매비와관리비 31,553,427,199 32,661,463,552 30,614,983,316 영업이익(손실) (454,222,895) (377,557,492) 3,229,585,532 기타수익 959,841,979 850,020,230 711,144,921 기타비용 641,876,300 877,715,814 359,607,711 금융수익 8,916,524,468 10,810,832,072 1,697,422,063 금융비용 621,939,456 17,434,369,470 607,827,648 법인세비용차감전순이익(손실) 8,158,327,796 (7,028,790,474) 4,670,717,157 법인세비용(수익) 895,852,682 (3,191,657,689) 1,045,961,190 당기순이익(손실) 7,262,475,114 (3,837,132,785) 3,624,755,967 기타포괄손익 (850,451,556) 631,457,657 271,844,690 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (850,451,556) 631,457,657 271,844,690 확정급여제도의 재측정요소 (898,745,516) 598,159,428 264,652,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 48,293,960 33,298,229 7,191,898 총포괄손익 6,412,023,558 (3,205,675,128) 3,896,600,657 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 643 (334) 313 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (17,947,262) 73,202,515,623 78,251,818,942 당기순이익(손실) 3,624,755,967 3,624,755,967 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 7,191,898 7,191,898 기타포괄손익누계액-이익잉여금대체 (2,125,852) 2,125,852 자기주식의 취득 확정급여제도의 재측정요소 264,652,792 264,652,792 2021.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (12,881,216) 77,094,050,234 82,148,419,599 2022.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (12,881,216) 77,094,050,234 82,148,419,599 당기순이익(손실) (3,837,132,785) (3,837,132,785) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 33,298,229 33,298,229 기타포괄손익누계액-이익잉여금대체 자기주식의 취득 (996,974,555) (996,974,555) 확정급여제도의 재측정요소 598,159,428 598,159,428 2022.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,417,013 73,855,076,877 77,945,769,916 2023.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,417,013 73,855,076,877 77,945,769,916 당기순이익(손실) 7,262,475,114 7,262,475,114 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 48,293,960 48,293,960 기타포괄손익누계액-이익잉여금대체 자기주식의 취득 확정급여제도의 재측정요소 (898,745,516) (898,745,516) 2023.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 68,710,973 80,218,806,475 84,357,793,474 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 522,554,301 2,553,148,759 2,427,693,478 영업에서 창출한 현금흐름 683,693,218 4,208,420,546 2,929,645,404 당기순이익(손실) 7,262,475,114 (3,837,132,785) 3,624,755,967 당기순이익조정을 위한 가감 (4,686,144,927) 6,259,256,188 2,701,542,106 대손상각비 (44,385,717) 452,843,709 (119,834,295) 기타의 대손상각비 (17,541,800) 5,315,310 (45,255,775) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 16,855,904,280 유형자산처분손실 4,213,800 33,333 1,204,870 유형자산손상차손 96,630,333 무형자산처분손실 16,134,489 26,097,039 감가상각비 1,221,483,743 1,426,779,555 1,460,027,888 무형자산상각비 115,679,656 146,410,087 202,218,925 사용권자산상각비 92,938,720 95,929,111 73,256,131 무형자산손상차손 61,662,567 458,000 31,852,700 외화환산손실 24,704,647 364,017,287 554,814 법인세비용 895,852,682 (3,191,657,689) 1,045,961,190 이자비용 621,939,456 578,465,190 607,827,648 퇴직급여 802,384,585 700,317,108 801,330,570 기타종업원급여 3,698,458 2,458,518 (238,706) 재고자산평가손실(환입) 459,136,436 (6,338,156) 295,479,245 재고자산처분손실 397,648 5,416,781 재고자산처분이익 (160,288) (965,337) (36,915) 외화환산이익 (11,190,000) (318,476,649) (78,111,493) 이자수익 (1,759,208) (3,981,411) (490,605) 배당금수익 (304,258,200) (10,806,850,661) (270,550,200) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (8,610,507,060) (501,884,100) 유형자산처분이익 (62,956,667) 금융보증수익 (6,047,778) 신주인수권전환이익 (918,449,380) 재고자산감모손실 기타의 대손충당금환입 잡이익 (435,052) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (1,892,636,969) 1,786,297,143 (3,396,652,669) 매출채권의 감소(증가) 744,660,405 440,688,649 (3,741,122,323) 기타채권의 감소（증가） 5,577,020 292,675,085 (39,976,417) 재고자산의 감소(증가) 207,421,904 1,573,282,723 (251,390,574) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 20,174,852 (177,601,812) 47,968,386 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 908,261 (1,352,439) 1,362,392 매입채무의 증가(감소) (1,494,342,121) 25,155,207 671,040,425 기타채무의 증가(감소) (68,175,327) (103,702,680) 32,900,362 기타유동금융부채의 증가(감소) 53,682,212 144,816,309 60,294,562 기타비유동금융부채의 증가(감소) (833,081,085) (162,233,688) 647,065,059 기타유동비금융부채의 증가(감소) (36,849,857) 22,635,928 (56,298,828) 환불부채의 증가(감소) (100,134,030) 272,047,422 (125,410,285) 기타장기종업원급여의 증가(감소) (4,700,000) (2,000,000) (2,000,000) 퇴직금의 지급 (387,779,203) (538,113,561) (600,062,410) 관계사전입(출)액 (41,023,018) 이자수취 1,538,599 3,708,418 148,871 이자지급 (636,600,450) (585,849,121) (620,669,057) 법인세환급(납부) 473,922,934 (1,073,131,084) 118,568,260 투자활동현금흐름 (1,897,633,322) 10,086,875,943 585,706,244 배당금수취 304,258,200 10,806,850,661 270,550,200 신주인수권의 처분 918,449,380 유동성임차보증금의 감소 47,344,000 6,454,530 단기금융상품의 감소 50,000,000 50,000,000 기타포괄손익－공정가치측정금융자산의 처분 2,622,000 유형자산의 처분 300,000 65,000,000 국고보조금의 수령 70,000,000 비유동성임차보증금의 증가 (24,460,000) 단기금융상품의 증가 (50,000,000) (50,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,906,952,000) 유형자산의 취득 (40,600,000) (797,383,000) (368,829,000) 무형자산의 취득 (254,639,522) (104,935,718) (219,080,866) 무형자산의 처분 재무활동현금흐름 (806,609,655) (7,599,366,933) (5,378,056,851) 단기차입금의 순증감 11,424,270,508 (2,020,457,964) (706,843,681) 유동성장기차입금의 상환 (12,137,500,000) (4,275,000,000) (4,600,000,000) 유동성리스부채의 상환 (93,380,163) (94,134,414) (71,213,170) 임대보증금의 상환 (212,800,000) 자기주식의 취득 (996,974,555) 현금및현금성자산 순증가(감소) (2,181,688,676) 5,040,657,769 (2,364,657,129) 기초현금및현금성자산 6,234,468,940 932,786,528 3,281,047,121 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (19,905,387) 261,024,643 16,396,536 기말현금및현금성자산 4,032,874,877 6,234,468,940 932,786,528 5. 재무제표 주석 제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재 제 44 기 : 2022년 12월 31일 현재 메디앙스주식회사 1. 당사의 개요 메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다. 당사는 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지 분 율 김은정 3,519,854 29.83% 자기주식 499,287 4.23% 기 타 7,780,859 65.94% 합 계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 2.4.1 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정 당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 2.15.1 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 2.16.1 수행의무의 식별 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2 변동대가 당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 2.17.1 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액 - 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다. 일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. 2.18 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.19 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.20 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.6 리스 3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6.2 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 4.1.1 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산 현금및현금성자산 2,215,710 724,666 2,138,288 2,844,492 매출채권 - 5,750,013 - 4,745,649 금융부채 매입채무 87,035 - - - 기타금융부채 419,055 - 411,873 - 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 USD 상승시 170,962 172,642 하락시 (170,962) (172,642) CNY 상승시 647,468 759,014 하락시 (647,468) (759,014) 4.1.2 주가변동위험 당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 367,639천원과 280,924천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율 민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 149,651 (149,651) 156,784 (156,784) 4.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 4,032,875 6,234,469 매출채권및기타채권 10,284,138 10,861,101 장기매출채권및기타채권 2,420,508 2,536,655 기타비유동금융자산 41,239 41,019 합계 16,778,760 19,673,244 (*) 금융기관에 예치하지 않고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,391,462 5,391,462 5,391,462 - - 단기차입금 14,965,130 15,204,007 15,204,007 - - 기타유동금융부채 881,700 881,700 881,700 - - 기타비유동금융부채 3,465,673 3,465,673 - - 3,465,673 유동성리스부채 60,837 61,692 30,846 30,846 - 리스부채 27,605 28,986 - - 28,986 합계 24,792,407 25,033,520 21,508,015 30,846 3,494,659 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 6,954,952 6,954,952 6,954,952 - - 단기차입금 3,540,859 3,594,353 3,594,353 - - 유동성장기차입금 12,137,500 12,314,292 12,314,292 - - 기타유동금융부채 852,897 852,897 852,897 - - 기타비유동금융부채 4,298,754 4,298,754 - - 4,298,754 유동성리스부채 100,409 101,910 50,955 50,955 - 리스부채 97,949 103,057 - - 103,057 합계 27,983,320 28,220,215 23,767,449 50,955 4,401,811 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 34,286,223 34,918,971 자본(B) 84,357,793 77,945,770 부채비율(A/B) 40.64% 44.80% 4.5 공정가치 측정 당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 4,032,875 - 6,234,469 - 매출채권및기타채권 10,284,138 - 10,861,101 - 장기매출채권및기타채권 2,420,508 - 2,536,655 - 기타비유동금융자산 41,239 - 41,019 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 36,176,300 36,176,300 27,565,793 27,565,793 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 159 159 149 149 비상장 지분상품 587,482 587,482 526,437 526,437 합계 53,542,701 36,763,941 47,765,623 28,092,379 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 5,391,462 6,954,952 단기차입금 14,965,130 3,540,859 유동성장기차입금 - 12,137,500 유동성리스부채 60,837 100,409 기타유동금융부채 881,700 852,897 리스부채(비유동) 27,605 97,949 기타비유동금융부채 3,465,673 4,298,754 합계 24,792,407 27,983,320 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 36,176,300 159 27,565,793 149 수준3 - 587,482 - 526,437 합계 36,176,300 587,641 27,565,793 526,586 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 526,437 484,221 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 61,044 42,216 기말 587,482 526,437 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상매출성장률 - 5년간 : 2.2%~3.0% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 11.25% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 31,953 (26,688) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 1,539 - - - - 19,905 - - 상각후원가로 평가하는금융자산 221 - - - - 4,799 (44,386) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 8,610,507 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - 61,054 상각후원가로 평가하는금융부채 - - - 11,190 621,939 - - - 합계 1,760 304,258 8,610,507 11,190 621,939 24,704 (44,386) 61,054 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비(*1) 평가손익(*2) 현금및현금성자산 3,708 - 295,055 - - 34,030 - - 상각후원가로 평가하는금융자산 273 - - - - 329,987 458,159 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 - - 16,855,904 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - 42,150 관계기업투자 - 40,000 - - - - - - 상각후원가로 평가하는금융부채 - - 23,422 578,465 - - - - 합계 3,981 344,258 318,477 578,465 16,855,904 364,017 458,159 42,150 (*1) 대손상각비 금액은 판매비와관리비와 기타비용의 금액의 합계금액입니다. (*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 393,385 393,122 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,500 당좌개설보증금 합계 402,885 402,622 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,329,048 3,966,635 12,677,854 3,367,289 미수금 836,727 - 842,304 - 소계 12,165,775 3,966,635 13,520,158 3,367,289 손실충당금 (1,881,636) (1,546,127) (2,659,057) (830,634) 합계 10,284,139 2,420,508 10,861,101 2,536,655 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권(비유동포함)의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,489,691 3,031,532 손상차손(환입) (61,928) 458,159 기말금액 3,427,763 3,489,691 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 4,786,069 3,757,943 1년 이내 32,527 105,132 1년 초과 353,591 329,702 합계 5,172,187 4,192,777 (*)연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다. (4) 당사는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개별분석채권 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 4,458,798 5,172,187 6,501,425 16,132,410 기대손실률 0.83% 4.68% 48.43% 21.25% 손실충당금 37,097 241,987 3,148,679 3,427,763 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 5,155,155 4,192,777 7,539,515 16,887,447 기대손실률 3.57% 20.61% 32.39% 20.66% 손실충당금 183,877 864,032 2,441,782 3,489,691 6. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 9,500 9,500 보증금 31,739 31,519 합계 41,239 41,019 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,242,969 (2,664,927) 5,578,042 8,839,900 (2,267,920) 6,571,980 제품 2,102,791 (225,768) 1,877,023 1,644,525 (83,469) 1,561,056 반제품 57,513 (2,546) 54,967 77,212 (2,606) 74,606 원재료 756,799 (100,769) 656,030 974,813 (273,828) 700,985 부재료 746,876 (186,170) 560,706 516,589 (134,594) 381,995 저장품 139,375 (94,335) 45,040 143,314 (52,963) 90,351 미착품 88,007 - 88,007 112,578 - 112,578 환불자산(*) 106,164 - 106,164 139,222 - 139,222 합계 12,240,494 (3,274,515) 8,965,979 12,448,153 (2,815,380) 9,632,773 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다(주석20 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) 459,136 (6,338) 8. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 6,766 - 5,622 - 선급비용 46,376 1,807 52,608 2,715 부가세대급금 161,964 - 177,052 - 합계 215,107 1,807 235,282 2,715 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)보령 상장 3,042,582 5,738,779 36,176,300 36,176,300 27,565,793 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 27,565,793 44,421,697 평가이익(손실) 8,610,507 (16,855,904) 기말금액 36,176,300 27,565,793 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 587,482 587,482 500,000 526,438 526,438 (주)웅진 상장 951 159 159 951 149 149 합계 500,951 587,641 587,641 500,951 526,587 526,587 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 526,587 484,437 평가이익(법인세 차감전) 61,054 42,150 기말금액 587,641 526,587 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 100% - 20.00% 10,000 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 10,000 10,000 대체(*) (10,000) - 기말금액 - 10,000 (*) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 종속기업투자로 대체하였습니다. 12. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100% 486,114 100% 486,114 미적은(중국)상무유한공사(*1) 중국 수입판매 100% - 100% - 비알엠로지스틱스(*2) 한국 화물운송대행 100% 1,916,952 - - (*1) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당기말 현재 당사는 출자금을 납부하지 아니하였습니다.(*2) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. (2) 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 메디앙스(천진)상무유한공사 당기말 1,642,975 2,482 1,640,493 76,850 (167,948) (170,857) 전기말 1,869,071 57,721 1,811,350 104,022 (225,263) (1,085,051) 미적은(중국)상무유한공사 당기말 9,424,999 6,960,493 2,464,506 16,161,155 507,843 492,003 전기말 7,634,965 5,662,462 1,972,503 17,683,172 1,028,014 947,119 비알엠로지스틱스(주) 당기말 1,430,455 629,123 801,333 3,551,958 268,055 251,994 전기말 1,084,451 541,691 542,760 3,801,384 263,830 263,830 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,489,979 14,100 58,912,618 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,158,360) - (18,648,204) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,177) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,828,644 35,070 11,991,309 - 59,411,129 감가상각누계액 - (3,757,330) (9,768) (2,412,614) (35,068) (11,458,104) - (17,672,884) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,799,293) - (1,099,960) - - - (4,899,253) 합 계 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,070 2 248,709 - 35,935,854 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,840,562 18,513 2,316,071 2 248,709 - 35,935,854 취득 - - - - - 26,500 14,100 40,600 처분 - - (4,512) - - (1) - (4,513) 감가상각(*1) - (667,030) (897) (326,829) - (174,852) - (1,169,608) 기말 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 취득 - - - 730,000 - 67,383 - 797,383 처분 - - - (2,077) - - - (2,077) 감가상각(*1) - (667,030) (1,415) (293,139) - (413,320) - (1,374,904) 대체 - - - 161,850 - - (161,850) - 기말 10,511,997 22,840,562 18,513 2,316,071 2 248,709 - 35,935,854 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 2,400,000 국민은행 건물 21,525,844 33,300,000 한국산업은행 2,437,457 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 2,400,000 국민은행 기계장치 1,989,242 33,300,000 한국산업은행 (4) 당사는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후 여부를 검토하고 있으며, 당기 중 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 14. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 221,111 (134,864) 86,247 344,942 (149,656) 195,286 합 계 221,111 (134,864) 86,247 344,942 (149,656) 195,286 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 195,286 231,274 취득 - 59,941 상각 (92,939) (95,929) 중단 (16,100) - 기말 86,247 195,286 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (264,706) (212,830) 합 계 18,069,616 18,121,492 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 18,121,492 18,173,368 상각 (51,876) (51,876) 기말 18,069,616 18,121,492 (3) 투자부동산 관련 수익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 804,217 856,734 임대원가 51,876 51,876 (4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 12,407,006천원(전기: 13,037,018천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*1) 기타증(감)액 기말(*2) 산업재산권 141,774 12,417 (50,607) (47,791) 6,211 62,004 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 227,828 242,223 (65,073) (13,871) (6,211) 384,896 합계 479,602 254,640 (115,680) (61,662) - 556,900 (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 처분 상각 손상 기타증(감)액(*1) 기말(*2) 산업재산권 225,045 3,541 - (89,930) - 3,118 141,774 회원권 110,000 - - - - - 110,000 기타의무형자산 272,624 101,395 (16,134) (56,481) (458) (73,118) 227,828 합계 607,669 104,936 (16,134) (146,411) (458) (70,000) 479,602 (*1) 기타증(감)액에는 국고보조금 수령이 포함되었습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 64,167천원이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,990,957 4,486,271 미지급금 2,400,505 2,468,681 합계 5,391,462 6,954,952 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 881,700 - 852,897 - 임대보증금 - 2,977,200 - 3,057,200 예수보증금 - 488,473 - 1,241,554 합계 881,700 3,465,673 852,897 4,298,754 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 당좌대출 - - 1,681,820 우리은행 일반대출(*) 4.40% 10,000,000 - 당좌대출 5.33% 2,990,335 - 국민은행 당좌대출(*) 5.40% 1,974,795 1,859,039 합계 14,965,130 3,540,859 (*) 국민은행 및 우리은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조) (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.97%~5.42% 2023년 4월 - 2,137,500 신한은행 시설대출 5.03% 2023년 4월 - 10,000,000 합계 - 12,137,500 유동성장기차입금 - (12,137,500) 장부금액 - - (*) 한국산업은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 106,164 139,222 계약부채(*2) 73,709 187,315 환불부채 276,398 376,532 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다. (*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 42,838 27,868 물량할증 등 29,322 155,575 수금장려금 1,549 3,872 합 계 73,709 187,315 (2) 당기와 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 139,222 187,315 376,532 60,171 66,949 104,485 전입(환입) (33,058) (113,606) (100,134) 79,051 120,366 272,047 기말 106,164 73,709 276,398 139,222 187,315 376,532 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 187,315천원(전기 : 66,949천원) 입니다. 21. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 60,837 27,605 100,409 97,949 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 198,358 232,551 증가 - 59,941 이자비용 3,981 6,160 지급 (97,361) (100,294) 리스중단 (16,535) - 기말 88,443 198,358 (3) 당기와 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 단기리스 및 소액자산리스 142,212 92,099 리스관련 총 현금 유출액 239,573 192,394 22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 130,828 16,277 예수금 73,658 111,453 이연수익(*) 73,709 187,315 합계 278,195 315,045 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 187,315 66,949 수익이연 73,709 187,315 수익인식 (187,315) (66,949) 기말금액 73,709 187,315 23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 6,572,559 6,052,164 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 802,385 700,317 장기종업원급여 3,698 2,459 합계 7,378,642 6,754,940 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,727,003 4,176,183 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 5,719,571 4,168,751 장기종업원급여부채 17,936 18,938 합계 5,737,507 4,187,689 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,176,183 4,771,144 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 566,684 532,286 이자비용 235,700 168,031 소계 802,384 700,317 확정급여제도의 재측정요소 1,136,214 (757,164) 경험조정효과 616,621 (112,053) 인구통계적가정변경효과 (4,758) - 재무적가정변경효과 524,351 (645,111) 퇴직금 지급액 (387,779) (538,114) 소계 (387,779) (538,114) 기말 5,727,002 4,176,183 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 566,684 532,286 확정급여채무의 이자비용 235,700 168,031 퇴직급여 소계 802,384 700,317 장기종업원급여 3,698 2,459 합계 806,082 702,776 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 4.28% 3.71% 할인율 4.57% 5.57% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(0.5%변동) 170,902 (163,469) 할인율(0.5%변동) (158,647) 167,250 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,580,064) (4,580,064) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 68,711 20,417 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 20,417 61,054 (12,760) 68,711 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (12,881) 42,150 (8,852) 20,417 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 2,777,598 2,777,598 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 71,626,937 65,263,207 합계 80,218,807 73,855,077 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 73,855,077 77,094,050 당기순이익 7,262,475 (3,837,133) 확정급여제도의 재측정요소 (898,745) 598,160 기말금액 80,218,807 73,855,077 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2024년 3월 28일 처분확정일: 2023년 3월 29일 I. 미처분이익잉여금 71,626,937 65,263,207 전기이월미처분이익잉여금 65,263,207 68,502,181 확정급여제도의 재측정요소 (898,745) 598,159 당기순이익 7,262,475 (3,837,133) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금 71,626,937 65,263,207 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 7,262,475,114 (3,837,132,785) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,477,263 기본주당순이익 643 (334) (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (322,737) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,477,263 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 30,717,366 30,607,964 상품매출액 32,286,667 35,300,659 기타매출액 10,620 19,011 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 804,217 856,734 매출액 계 63,818,870 66,784,368 매출원가 제품매출원가 15,991,078 15,468,096 상품매출원가 16,676,712 18,980,490 부동산임대매출원가 51,876 51,876 매출원가 계 32,719,666 34,500,462 (2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 32,551,936 34,470,852 아시아 31,237,619 32,245,624 기타 29,315 67,892 합 계 63,818,870 66,784,368 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 14,102,706 22.10% 13,116,299 19.64% A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 9,430,889 14.78% 9,456,642 14.16% B고객사 스킨케어 및 용품 10,278,325 16.11% 10,729,813 16.07% 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 5,693,812 5,152,898 퇴직급여 718,057 615,869 복리후생비 392,500 388,151 여비교통비 220,385 137,723 통신비 143,922 136,951 수도광열비 171,446 139,948 차량유지비 7,235 9,043 세금과공과 413,657 413,614 소모품비 524,912 434,503 도서인쇄비 1,015 750 교육훈련비 13,898 5,789 임차료 142,212 92,099 감가상각비 382,357 541,130 사용권자산상각비 60,375 63,365 무형자산상각비 115,680 146,410 보험료 27,513 29,887 접대비 6,504 6,716 판매촉진비 71,642 82,655 광고선전비 2,791,043 2,875,664 홍보비 261,837 112,093 운반보관비 3,278,202 3,416,561 견본비 388,665 230,410 수선비 - 831 지급수수료 11,245,937 12,726,966 시장조사비 6,055 10,701 용역수수료 4,083,237 4,124,457 임상연구비 122,219 76,689 수출경비 271,804 235,596 대손상각비(환입) (44,386) 452,844 잡비 328 1,151 해외시장개척비 41,364 - 합계 31,553,427 32,661,464 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (438,567) (846,549) 원재료 및 상품 등 매입액 28,426,116 31,337,589 종업원급여 7,374,943 6,754,940 감가상각비 및 무형자산상각비 1,430,102 1,669,119 지급수수료 12,532,542 13,839,277 용역수수료 4,083,237 4,124,457 기타비용 10,864,720 10,283,093 합계 64,273,093 67,161,926 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 347,518 338,499 외화환산이익 11,190 318,477 기타의대손충당금환입 17,542 - 재고자산처분이익 160 965 유형자산처분이익 - 62,957 잡이익 583,432 129,122 기타영업외수익 합계 959,842 850,020 기타영업외비용: 외환차손 280,400 426,953 외화환산손실 24,705 364,017 재고자산감모손실 - 5,417 재고자산처분손실 398 - 유형자산처분손실 4,214 33 무형자산처분손실 - 16,134 무형자산손상차손 61,663 458 기타의대손상각비 - 5,315 기부금 5,000 5,002 잡손실 265,498 54,386 기타영업외비용 합계 641,878 877,715 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,759 3,981 배당금수익 304,258 10,806,851 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 8,610,507 - 금융수익 합계 8,916,524 10,810,832 금융비용: 이자비용 621,939 578,465 일반차입금 이자 617,959 572,305 리스부채 이자 3,981 6,160 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - 16,855,904 금융비용 합계 621,939 17,434,369 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - 737,440 일시적차이의 발생과 소멸 1,267,023 (3,761,242) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (595,878) - 기타포괄손익으로 인식된 법인세 224,708 (167,856) 법인세비용(수익) 895,853 (3,191,658) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 237,469 (159,004) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (12,761) (8,852) 합 계 224,708 (167,856) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 8,158,328 (7,028,790) 적용세율 20.90% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 1,705,091 (1,546,334) 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 20,592 709,498 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (18,884) (22,722) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (595,879) - 이월결손금 등 이연법인세 인식 (44,951) (235,822) 세액공제 (205,855) (2,191,215) 기타(세율변동효과 등) 35,739 94,937 법인세비용(수익) 895,853 (3,191,658) 평균유효세율 10.98% (*) (*)전기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 876,999 82,476 237,469 1,196,944 대손금 및 손실충당금 697,371 (14,685) - 682,686 재고자산평가손실 591,230 93,144 - 684,374 이연수익 39,336 (23,931) - 15,405 미지급연차 92,615 4,078 - 96,693 장기종업원급여 3,977 (228) - 3,749 정부보조금 1,028,843 (64,898) - 963,945 계약자산 및 계약부채 (29,237) 7,049 - (22,188) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,713,793) (1,772,388) - (7,486,181) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,384) 26 (12,761) (18,119) 무형자산 14,288 (4,808) - 9,480 유형자산 153,423 (21,610) - 131,813 사용권자산 및 리스부채 645 (186) - 459 환불부채 79,072 (21,305) - 57,767 기타 101 (5,272) - (5,171) 유보 계 (2,170,514) (1,742,538) 224,708 (3,688,344) 이월결손금 - 46,074 - 46,074 이월세액공제 235,822 204,732 - 440,553 합계 (1,934,692) (1,491,732) 224,708 (3,201,716) (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 1,049,652 (13,649) (159,004) 876,999 대손금 및 손실충당금 723,471 (26,100) - 697,371 재고자산평가손실 620,778 (29,548) - 591,230 이연수익 14,729 24,607 - 39,336 미수수익 150,323 (150,323) - - 미지급연차 62,316 30,299 - 92,615 장기종업원급여 4,065 (88) - 3,977 정부보조금 1,140,993 (112,150) - 1,028,843 계약자산 및 계약부채 - (29,237) - (29,237) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,694,177) 3,980,384 - (5,713,793) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 6,981 (3,513) (8,852) (5,384) 무형자산 19,957 (5,669) - 14,288 유형자산 179,640 (26,217) - 153,423 사용권자산 및 리스부채 281 364 - 645 환불부채 22,987 56,085 - 79,072 기타 166 (65) - 101 유보 계 (5,697,838) 3,695,180 (167,856) (2,170,514) 이월기부금한도초과 1,904 (1,904) - - 이월세액공제 - 235,822 - 235,822 합계 (5,695,934) 3,929,098 (167,856) (1,934,692) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 62,844 62,844 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 4,348,186 3,854,899 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,693,322 2,274,721 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,654,864 1,580,178 이연법인세부채 (7,549,902) (5,789,591) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (7,510,170) (5,739,934) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (39,732) (49,657) 이연법인세자산(부채) 순액 (3,201,716) (1,934,692) 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 3,000,000 2,990,335 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 2,000,000 1,974,795 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,069,992 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 67,500 합계 KRW 17,700,000 16,035,122 USD 4,000,000 67,500 (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (*2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,509백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 53백만원)입니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로예상하고 있습니다. (3) 당사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Tartine et Chocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 1,707,028 1,705,400 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 53,164천원입니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 미적은(천진)상무유한공사 비알엠로지스틱스(주)(*1) - 관계기업 - 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계인 (주)보령의 특수관계인 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (*1) 당기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 배당금수익 - 10,462,592 미적은(천진)상무유한공사 매출 14,102,706 13,116,564 비알엠로지스틱스(주) 매출 1,183 810 매입 3,350,607 3,634,032 배당금수익 - 40,000 기타의 특수관계자 (주)보령 배당금수익 304,258 304,258 매입 226,115 212,669 (주)보령바이오파마 매출 124,084 156,728 (주)지영피엘씨 매입 280,331 265,023 일신당인쇄소 매입 189,883 225,231 (주)맘스맘 매출 2,820,004 2,615,780 용역매출 47,620 55,012 매입 98,399 41,965 수수료비용 3,591,098 4,330,726 유피스판매(주) 용역매출 12,000 12,000 매입 498,310 398,379 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 미적은(천진)상무유한공사 5,750,013 - 4,745,649 - 비알엠로지스틱스(주) - 278,535 - 328,394 기타의 특수관계자 (주)보령 - 598,362 - 565,453 (주)보령바이오파마 29,562 - 93,380 - 일신당인쇄소 - 31,030 - 51,303 (주)지영피엘씨 - 26,147 - 37,932 (주)맘스맘(*) 5,121,107 7,963 6,159,029 29,869 유피스판매(주) 184,673 67,892 194,573 72,903 합계 11,085,355 1,009,929 11,192,631 1,085,854 (*) 당기말 현재 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금을 1,722백만원(전기 : 1,016백만원) 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,380,653 1,339,556 퇴직급여 220,923 190,501 합계 1,601,576 1,530,057 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 한편, 주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 61,054 42,150 매출채권의 비유동성 대체 - 2,536,655 사용권자산과 리스부채의 인식 - 59,941 장기차입금의 유동성 대체 - 2,137,500 리스부채의 유동성 대체 62,595 15,745 리스중단 124,266 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 리스중단 기말 유동성 단기차입금 3,540,859 11,424,271 - - - 14,965,130 유동성장기차입금 12,137,500 (12,137,500) - - - - 유동성리스부채 100,409 (93,381) - 62,595 (8,786) 60,837 소계 15,778,768 (806,610) - 62,595 (8,786) 15,025,967 비유동성 리스부채 97,949 - - (62,595) (7,749) 27,605 소계 97,949 - - (62,595) (7,749) 27,605 합계 15,876,717 (806,610) - - (16,535) 15,053,572 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기말 유동성 단기차입금 5,561,317 (2,020,458) - - 3,540,859 유동성장기차입금 14,275,000 (4,275,000) - 2,137,500 12,137,500 유동성리스부채 88,359 (3,696) - 15,745 100,408 소계 19,924,676 (6,299,154) - 2,153,245 15,778,767 비유동성 장기차입금 2,137,500 - - (2,137,500) - 리스부채 144,192 (90,439) 59,941 (15,745) 97,949 소계 2,281,692 (90,439) 59,941 (2,153,245) 97,949 합계 22,206,368 (6,389,593) 59,941 - 15,876,716 38. 재무제표의 확정 당사의 재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항및 방향성/배당산출 기준지표>당사는 주주 이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 할 수 있습니다. 향후 당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정이며, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여 배당을 시행할 계획입니다. 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제10조 2 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.제46조 (이익금의 처분)이 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제47조 (이익배당)① 이익의 배당은 주주총회의 결의에 의하여 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ※ 상기 정관의 배당 관련 내용은 공시서류 제출일 현재 정관입니다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제45기 제44기 제43기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 6,992 -11,726 4,366 (별도)당기순이익(백만원) 7,262 -3,837 3,625 (연결)주당순이익(원) 619 -1,022 378 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행실적이 없습니다. (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 공시서류작성기준일까지 채무증권 발행실적이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도에 관한 사항 해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무에 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석' 중 '35. 우발부채와 약정사항'을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 핵심감사사항 제45기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 제44기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 특수관계자 등과의 거래및 잔액 공시의 적정성 제43기(전전기) 대현회계법인 적정 특수관계자 거래로 인한 수익인식기준 회계오류의 수정 등을반영하여 전기(2020년) 회계연도의 재무제표 재작성 수익인식의 적정성 및 매출채권의 실재성 나. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결실체는 한국채택국제회계기준에 의거하여 다음과 같이 매출채권 등을 평가하고 있으며, 이에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권 : 영업팀에서 영업활동 중에 거래처의 파산이나 영업종료 등 사고 사유가 확인된 채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정함.② 집합채권 : 회사는 아래와 같은 내부 기준에 따라 손실충당금 설정률을 산정하고, ① 에서 설정된 거래처 및 관계사, 신규거래처를 제외한 전체 거래처에 대해 손실충당금 설정함. 연령별 손실설정율 설정기준 대상금액 설정율 A-1. 1년간 수금 및 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 90% A-2. 1년간 입금이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 70% A-3. 1년간 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 50% A-4. 채권잔액이 1년간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 연간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 30% A-5. 잔액이 6개월간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 6월간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 10% ※ 두가지 항목이 겹치는 경우 높은 대손설정율을 우선 적용함. (2) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정률 당기말(제45기) 매출채권 15,076 3,444 22.84% 미수금 837 57 6.79% 합 계 15,912 3,501 22.00% 제44기 매출채권 16,632 2,964 17.82% 미수금 842 74 8.79% 합 계 17,474 3,038 17.39% 제43기 매출채권 14,947 2,678 17.92% 미수금 1,135 69 6.08% 합 계 16,082 2,747 17.08% (3) 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 기 간 제45기 제44기 만기미도래(A) 12,025,773 9,449,558 6개월 초과 1년 이하 32,528 155,394 1년 초과 353,591 329,702 소계(B) 386,119 485,096 손상채권(C) 3,500,510 7,539,515 합계(A+B+C) 15,912,401 17,474,169 (4) 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 기 간 제45기 제44기 제43기 만기미도래(A) 12,025,773 9,449,558 12,502,077 6개월 초과 1년 이하 32,528 155,394 1,045,837 1년 초과 353,591 329,702 1,746,986 소계(B) 386,119 485,096 2,792,823 손상채권(C) 3,500,510 7,539,515 787,034 합계(A+B+C) 15,912,401 17,474,169 16,081,935 다. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업 부문별 보고 현황 (단위 :백만원) 사업부문 계정과목 제45기 제44기 제43기 스킨케어수유용품생활용품 상 품 4,199 3,735 2,512 제 품 1,877 1,561 2,016 반제품 55 75 74 재공품 - - - 원 료 656 701 1,113 부재료 561 396 282 저장품 45 90 96 미착품 88 113 131 기 타 - - 1 소 계 7,481 6,670 6,226 패션 상 품 2,892 3,982 6,623 소 계 2,892 3,982 6,622 합 계 10,373 10,653 12,849 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/자산총계*100) 8.5% 9.2% 8.1% 재고자산회전율(매출액/재고자산) 6.3회 3.1회 2.5회 (주1) 계약자산을 제외한 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 (2) 재고자산의 실사내역 등 -. 실사 일자 : 2023년 12월 29일 당사는 재고자산 변동 내용은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인했습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등 당사의 2023년 12월 29일 재고실사에서는 외부감사인 삼덕회계법인 감사인 2명의 입회하에 실사하였습니다. - 장기체화재고 등의 현황 실사 결과 장기체화재고 및 진부화재고등을 파악하여 온기결산에 반영하였습니다.라. 수주계약 현황해당사항 없습니다.마. 금융상품 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석' 중 '4.5 공정가치 '을 참조 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항1) 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.2) 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.3) 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.4) 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (1) 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제45기 제44기 증감액 증감비율(%) [유동자산] 27,087,711,093 30,844,169,300 (3,756,458,207) -12.18% [비유동자산] 94,575,110,148 85,542,464,209 9,114,482,536 10.65% 자산총계 121,662,821,241 116,386,633,509 5,358,024,329 4.60% [유동부채] 22,269,803,815 24,969,232,643 (2,699,428,828) -10.81% [비유동부채] 12,375,913,113 10,452,493,322 2,005,256,388 19.18% 부채총계 34,645,716,928 35,421,725,965 (694,172,440) -1.96% 자본총계 87,017,104,313 80,964,907,544 6,052,196,769 7.48% - 유동비율은 당기 121.63%, 전기 123.53%로 1.90% 감소하 였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 원) 구 분 제45기 제44기 증감액 증감비율(%) 매출액 66,023,045,995 71,422,007,545 (5,398,961,550) -7.56% 매출원가 33,603,848,108 35,996,096,129 (2,392,248,021) -6.65% 매출총이익 32,419,197,887 35,425,911,416 (3,006,713,529) -8.49% 판매비와관리비 33,712,017,595 33,816,001,914 (103,984,319) -0.31% 영업이익 (1,292,819,708) 1,609,909,502 (2,902,729,210) -180.30% 기타수익 1,455,821,301 914,516,619 541,304,682 59.19% 기타비용 678,806,298 899,840,418 (221,034,120) -24.56% 금융수익 8,927,916,189 327,367,077 8,600,549,112 2627.19% 금융비용 625,170,405 17,434,369,470 (16,809,199,065) -96.41% 지분법이익 14,082,075 53,011,708 (38,929,633) -73.44% 법인세비용차감전순이익 7,801,023,154 (15,429,404,982) 23,230,428,136 -150.56% 법인세비용 808,547,113 (3,703,025,373) 4,511,572,486 -121.83% 당기순이익 6,992,476,041 (11,726,379,609) 18,718,855,650 -159.63% 기타포괄손익 (940,279,272) 552,291,181 (1,492,570,453) -270.25% 총포괄손익 6,052,196,769 (11,174,088,428) 17,226,285,197 -154.16% - 매출은 전년대비 7. 5% 감소한 660억이며, 매출감소에 따른 영업손실은 12.9 억원입니다. 금유자산평가이익 증가에 따른 당기순이익은 69.9억원 입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 우리은행, 국민은행과 단기차입금에 대한 약정을 체결하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 현황 (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 당좌대출 - - 1,681,820 우리은행 일반대출 4.40% 10,000,000 - 당좌대출 5.33% 2,990,335 - 국민은행 당좌대출 5.40% 1,974,795 1,859,039 합계 14,965,130 3,540,859 (2) 장기차입금 현황 (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.97%~5.42% 2023년 4월 - 2,137,500 신한은행 시설대출 5.03% 2023년 4월 - 10,000,000 합계 - 12,137,500 유동성장기차입금 - (12,137,500) 장부금액 - - - 당사의 사업보고서 작성기준일 현재 유동부채에서 유동성 장기차입금 및 단기차입금이 차지하는 비율은 67.2% 입니다. 기업의 단기지급능력을 평가하는데 사용되는 유동비율이 전기 123.53%, 당기 121.63%로 1.90% 감소하였습니다. 자기자본에 대한 부채비율은 전기말 43.75%에서 당기말 39.91%로 3.84% 감소 하였습니다. 향후 지속적인 기업의 자본구조 개선 전략을 수립 및 실행하여, 재무구조 개선을 통한 유동비율과 부채비율을 적정 수준으로 유지할 방침입니다.5. 부외거래- 당사의 부외거래는 동 보고서의 III. 재무에 관한 사항 의 3.연결재무제표 주석 중 35. 우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제45기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 회사는 재무제표에 대한 주석 36에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의 비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 제44기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 회사는 재무제표에 대한 주석 36에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 제43기(전전기) 대현회계법인 적정 특수관계자 거래로 인한 수익인식기준 회계오류의 수정 등으로 매출 과소계상 2,554 백만원, 판매관리비 과소계상 2,554백만원등에 대한 수정사항을 반영하여 별첨 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다.당기 감사절차를 수행하는 과정에서 관련 회계처리의 적정성에 대한 검토를 수행하였습니다. 한편, 우리는 연결회사 및 전임감사인과 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전임감사인은 전기 감사보고서를 재발행하지 않기로 하였습니다. 회사는 온오프라인의 다양한 유통채널을 통하여 재화를 판매하고 있으며, 유통채널별로 거래 조건이 상이하여 수익의 인식시점이 상이합니다. 또한, 특수관계자를 통한매출의 비중이 높습니다. 수익은 회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으므로 우리는 재화의 판매로 인한 수익인식과 이에 따른 매출채권의 실재성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제45기(당기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 290백만원 2,600 290백만원 2,356 제44기(전기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 390백만원 2,600 390백만원 2,739 제43기(전전기) 대현회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 300백만원 2,583 300백만원 2,583 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) - - - - - 제44기(전기) - - - - - 제43기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023.03.10 감사, 재무담당이사 대면 내부회계관리제도 결과보고 2 2023.03.14 감사, 재무담당이사 대면 내부회계관리제도 결과보고 3 2023.06.07 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 감사계획 및 향후일정 4 2023.08.03 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 반기검토시 발견사항 5 2023.11.10 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 중간감사 및 내부회계 설계평가보고 6 2023.12.21 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 내부회계 1차 운영평가 및 핵심감사사항 7 2024.02.28 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 - 기말감사 발견사항 - 내부회계관리제도 미비점 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경 구분 제45기(당기) 제44기(전기) 제43기(전전기) 감사인 삼덕회계법인 삼덕회계법인 대현회계법인 변경사유 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 다. 종속회사의 감사의견회사는 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제의 유효성내부회계관리자는 2023년 내부회계관리제도 운영 실태를 평가하였으며, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.2, 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 제45기 삼덕회계법인의 감사보고서에는 2023년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 메디앙스 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도 는 2023년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 2명의 사외이사 를 포함 총 4인의 이사로 구성되어있습니다. 별도의 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 이력 및 인적사항은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 의 '임원 현황'을 참조하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 - - - (2) 이사 후보의 인적 사항에 관한 주총 전 공시 여부 및 추천 여부당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제30조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를 소집하는 데 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 주요 약력 등의 정보를 총회일 2주 전에 공시 및 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 내 용 구성과 소집 제37조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 의장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 통지에는 표결할 사항을 포함한 의제와 안건이 상세히 기재되어야 한다. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 권한 ① 회사 경영방침, 경영목표, 경영계획 결정② 주주총회의 소집일정 및 제출의안 결정③ 금융기관 차입의사 결정④ 대표이사 및 임원 선임⑤ 결산회계 장부의 승인⑥ 이사 및 감사의 보수 집행⑦ 투자의사의 결정⑧ 신주발행 결정 및 실권주 처리 결정⑨ 주금납입 및 준비금 기타적립금의 자본전입에 관한 사항의 결정⑩ 회사채, 전환사채, 신주인수권부사채 발행의 결정⑪ 회사 중요자산의 취득 및 처분, 담보제공 등의 결정⑫ 전 각호 외에 법령이 정한 사항 및 주주총회에서 결정된 사항의 결정 결의방법 제38조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용 금지) 및 제398조(이사등과 회사와의 거래)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 이사회의 의장은 이사회의 결의로 선임한다. 의사록 제39조 (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김은정 박수찬 이영수 홍지욱 (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) 찬반여부 1 2023.03.09 제1호 의안: 제44기 정기주주총회 소집결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.03.15 제1호 의안: 제44기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.03.31 제1호 의안: 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 4 2023.04.25 제1호 의안: 우리은행 시설자금 신규차입의 건제2호 의안: 우리은행 운전자금 신규차입의 건제3호 의안: 우리은행 수입신용장 한도개설의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.12.15 제1호 의안: 제45 정기주주총회 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사 선임은 후보군 중 관련 법령과 정관에 의한 자격요건을 갖추고 전문성과 리더십 등 다양한 면에서 역량 등을 고려하여 선정하고 있습니다. 사외이사의 경우 산업에 대한 이해와 회계, 재무, 경제, 금융, 법무 등 각 분야의 전문성까지 고려하여, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없이 독립적인 지위에서 이사회와 회사의 경영사항을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정하며, 이사 총수의 4분의 1 이상이 되도록 이사회를 구성하고 있습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사 김은정 이사회 업무 총괄 및 대외업무 안정적 수행 없음 본인 3년 연임(4회) 사내이사 박수찬 이사회 다양한 회사 경영 경험을 통한 경영 전문지식으로 회사 경영상 중요 의사결정에 기여할 것으로 기대되어 사내이사(대표이사)로 추천 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 이영수 이사회 다양한 경험 및 풍부한 식견을 바탕으로 회사 발전에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 홍지욱 이사회 현재 법무법인 바른 변호사로서 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 평가됨. 없음 없음 3년 신임 라. 사외이사의 전문성당사는 공시서류작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다. 다만, 이사회 개최 전에 자료를 제공하고 이사 요구 시 별도 자료를 제공하고 있으며, 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등의 이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한이해도가 높은점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 강 성 태 - 롯데쇼핑 재경팀 팀장- 롯데호텔 재경담당 임원- 롯데호텔 고문 상근감사제43기 정기주주총회를 통해 신규 선임됨 ※ 2022년 4월 15일 정기주주총회에서 강성태 상근감사가 선임 되었습니다. 다. 감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 찬반여부 2023.03.08 내부회계 운영실태보고 및 평가 보고의 건 찬성 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황별도의 지원조직은 없으나, 재무관리센터 등에서 감사 업무를 위한 실무 지원을 수행하고 있으며 필요 시 별도 조직을 구성하여 감사 업무 지원을 실행할 예정입니다. 바. 준법지원인 현황 상법 제542조의 13 및 시행령 제39조에 따른 준법지원인 설치의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 미실시 미실시 제45기(2023년)정기주총 제44기(2022년) 정기주총제43기(2021년) 정기주총 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,800,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 499,287 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,300,713 - - - - 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.라. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 마. 주식의 사무 정관상신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을그 납입기일 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 한다. ⑤ 제2항 내지 제3항의 경우 이외에도 이사회는 이사회의 결의로 임원, 종업원, 외국합작법인, 기술도입선, 회사의 영업상 안정적 거래선,기타 회사의 경영 및 영업상 관련이 있는 자에게 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 신주를 발행할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 일정한 기간을 정함 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지 (www.medience.co.kr) 공고 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제44기정기주주총회(2023.03.29) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 제2호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제43기정기주주총회(2022.04.07) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 상근감사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제42기정기주주총회(2021.03.31) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-1호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-2호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-3호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 상근감사 선임의 건 원안대로 가결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기정기주주총회(2020.03.20) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사 선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기임시주주총회(2019.10.15) 제1호의안 : 상호변경의 건 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김은정 본인 보통주 3,519,854 29.83 3,519,854 29.83 - 신채리 특수관계인 보통주 131,641 1.12 131,641 1.12 - 신채형 특수관계인 보통주 127,232 1.07 490,965 4.16 - 계 보통주 3,778,727 32.02 4,142,460 35.11 - - - - - - - 주1) 소유주식수 및 지분율은 2023년 12월 31일자 명부를 기준으로 작성하였으므로, 당 보고서 제출일 현재 소유주식수 및 지분율은 변동될 수 있습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김 은 정 대주주 2010년 1월 ~ 2022년 1월 메디앙스주식회사 대표이사 (주)맘스맘 임원 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없습니다. 라. 최대주주 변동내역 해당사항 없습니다 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김은정 3,519,854 29.83 - - - - - 우리사주조합 - - - (주1) 소유주식수 및 지분율은 2023년 12월 31일자 명부를 기준으로 작성하였으므로, 당 보고서 제출일 현재 소유주식수 및 지분율은 변동될 수 있습니다. 소액주주현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,227 10,234 99.93 6,649,800 11,800,000 56.35 - (주1) 소액주주는 보통주 발행주식총수의 1%에 미달하는 주식수를 소유한 주주를 말합니다. (주2) 소액주주의 주주수 및 보유주식수는 당사의 제44기 정기주주총회의 주주명부폐쇄 기준일인 2023년 12월 31일자 명부를 기준으로 작성하였으므로, 당 보고서 제출일 현재 소액주주의 주주수 및 보유주식수는 변동될 수 있습니다. 바. 주가 및 주식거래실적(국내증권시장) 당사의 최근 6개월간 주가 및 주식거래실적은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 종류 23년 07월 23년 08월 23년 09월 23년 10월 23년 11월 23년 12월 보통주 주가 최고 3,090 3,120 3,145 3,010 3,040 3,310 최저 2,675 2,770 2,960 2,760 2,835 3,065 거래량 최고(일) 58,092 117,991 34,483 39,114 28,812 86,880 최저(일) 9,741 8,035 4,203 8,886 4,161 6,765 월간 591,559 565,944 266,885 404,146 370,753 410,928 * 출처: 한국거래소 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박수찬 남 1975.10 전무 사내이사 상근 대표이사 - 부산대학교 경영학 학사- 메디앙스 마케팅본부장- 現 메디앙스 대표이사 25 - - 2011.03.14~ 현재 2026.03.20 김은정 여 1969.10 회장 사내이사 상근 경영전반 - 미국 세인트루이스 대학원 MBA 3,519,854 - 본인 1997.01.01~ 현재 2024.03.31 이영수 남 1960.08 이사 사외이사 비상근 이사회 - 충북대학교 경영학 학사 - 이마트 상품본부장 - 신세계그룹 전략실 교수단 - ㈜미래비엠 대표이사(현) 605 - - 2018.03.28~ 현재 2024.03.31 홍지욱 남 1962.01 이사 사외이사 비상근 이사회 - 대검찰청 감찰본부 본부장- 現 법무법인(유한)바른구성원 변호사 - - - 2021.03.31~ 현재 2024.03.31 강성태 남 1961.09 감사 감사 상근 감사 - 롯데쇼핑 재경팀 팀장- 롯데호텔 재경담당 임원- 롯데호텔 고문 - - - 2022.04.15~ 현재 2025.04.15 조승현 남 1978.09 이사 미등기 상근 CMO - 現 메디앙스 CMO - - - 2023.04.10~ 현재 - 정민규 남 1979.01 이사 미등기 상근 영업센터장 - 現 메디앙스 영업센터장 - - - 2018.11.19~ 현재 - 주1) 임원은 공시서류작성기준일 재직자로 작성하였습니다. (주2) 제44기 정기주주총회(2023.03.29)에서 박수찬 사내이사가 재선임 되었습니다. 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 김은정 여 1969.10 미해당 - (현) 메디앙스 회장- 미국 세인트루이스 대학원 MBA 2024.03.28 본인 선임 홍지욱 남 1962.01 사외이사 - (현) 법무법인(유한)바른 파트너 변호사- (현) 중앙대 법학 전문원 겸임교수- 대검찰청 감찰본부 본부장- 서울대학교 법과대학 2024.03.28 없음 다. 임원 겸직 현황 직위 성명 회사명 해당업무 선임 및 임기 사내이사 김은정 ㈜맘스맘 경영전반 2021.12.10 ~ 2024.12.10 사내이사 박수찬 비알엠로지스틱스(주) 경영전반 2023.04.04 ~ 2026.04.03 사내이사 박수찬 유피스판매(주) 경영전반 2023.08.18 ~ 2026.08.18 라. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 56 - - - 56 6년8개월 2,811,621 50,208 - - - - 전체 여 56 - - - 56 4년9개월 2,300,417 41,079 - 합 계 112 - - - 112 5년8개월 5,112,038 45,643 - 마. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 170,267 85,134 - (주1) 미등기임원은 공시서류작성기준일 재직자로 작성하였습니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 - 감사 1 60,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,404,653 280,931 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 1,332,653 663,326 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 48,000 24,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 24,000 24,000 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김은정 사내이사 1,140,103 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김은정 근로소득 급여 1,140,103 이사보수한도의 범위 내에서 수행직무의 가치를 반영한 Position Grade 에 따라 매월 균등 지급하였음 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김은정 사내이사 1,140,103 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김은정 근로소득 급여 1,140,103 이사보수한도의 범위 내에서 수행직무의 가치를 반영한 Position Grade 에 따라 매월 균등 지급하였음 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 메디앙스(주) 1 5 6 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 0 3 3 496 1,907 0 2,403 일반투자 1 0 1 27,566 0 8,610 36,176 단순투자 0 1 1 526 0 61 587 계 1 4 5 28,588 1,907 8,671 39,166 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 대주주등과의 자산양수도 등 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다.4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(1) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 비알엠로지스틱스(주)(*1) 매출 438 810 매입 832,504 3,634,032 배당금수익 - 40,000 (주)보령 배당금수익 304,258 304,258 매입 226,115 212,669 (주)보령바이오파마 매출 124,084 156,728 (주)지영피엘씨 매입 280,331 265,023 일신당인쇄소 매입 189,883 225,231 (주)맘스맘 매출 2,820,004 2,615,780 용역매출 181,834 55,012 매입 98,399 41,965 수수료비용 3,591,098 4,330,726 유피스판매(주) 매출 12,000 12,000 매입 498,310 398,379 모스보령정보과기유한공사 매출 11,387,938 11,679,574 주1) 비알엠로지스틱스(주)는 2023년 4월에 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 특수관계자 등과 채권·채무내역 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업(*1) 비알엠로지스틱스(주) - - - 328,394 기타의 특수관계자 (주)보령 - 598,362 - 565,453 (주)보령바이오파마 29,562 - 93,380 - 일신당인쇄소 - 31,030 - 51,303 (주)지영피엘씨 - 26,147 - 37,932 (주)맘스맘(*2) 5,121,107 7,963 6,159,029 29,869 유피스판매(주) 184,673 67,892 194,573 72,902 모스보령정보과기유한공사 5,485,461 - 5,332,372 - 합계 10,820,803 731,394 11,779,354 1,085,853 (주1) 당분기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금이 1,723백만원 설정되어있습니다. (주2) 비알엠로지스틱스(주)는 2023년4월에 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 특수관계자 등과의 채무보증 및 담보제공 내역 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자를위하여 제공하고 있는 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은없습니다. 한편, (주)맘스맘에 대한 채권 5,121백만원 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 1) 중요한 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액 : 53백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 금융기관의 주요 약정 사항당기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 3,000,000 2,990,335 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 2,000,000 1,974,795 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,069,992 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 67,500 합계 KRW 17,700,000 16,035,122 USD 4,000,000 67,500 (주1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(재무제표 주석 13 참조). (주2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다 3) 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 4) 채무보증 현황 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 5) 채무인수약정 현황 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 6) 신용보강 제공 현황 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 7) 장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중 당사는 공시서류 작성기준일 현재 해당 사항이 없습니다. 8) 그 밖의 우발채무 등 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석' 중 '35. 우발부채와 약정사항'을 참조 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 1) 수사ㆍ사법기관의 제재현황 해당 사항 없습니다.2) 한국거래소로부터 받은 제재 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정 시행세칙 제29조에 의거 당사의 2020사업연도에 대해 감사범위제한으로 인한 감사의견 한정으로 상장폐지 사유 발생으로 거래정지 중 이었으나, 2022년 5월 13일 거래 재개 되었습니다. 3) 단기매매차익 발생 및 반환에 관한 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 당분기말기준 해당사항 없습니다.나. 중소기업기준검토표 2022_중소기업_등_기준검토표.jpg 2022_중소기업_등_기준검토표 다. 외국지주회사의 자회사 현황당기말 기준 해당사항 없습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 라. 합병 등의 사후정보당기말기분 해당사항 없습니다. 마. 보호예수 현황해당사항 없습니다. 바. 특례상장기업의 사후정보해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 보령메디앙스천진 상무 유한공사 2013.04.15 중국 유아용품도소매 및 수출입 1,869,071 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) - 메디앙스미적은 상무 유한공사 2020.05.19 중국 유아용품도소매 및 수출입 7,634,965 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) - 비알엠로지스틱스㈜ 2016.09.01 대한민국 화물운송대행 1,084,451 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) - (주1) 당기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었고 지배력을 획득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 메디앙스(주) 110111-0252471 - - 비상장 5 비알엠로지스틱스(주) 164911-0024953 (주)맘스맘 285011-0147343 유피스판매(주) 110111-5049790 보령메디앙스천진상무유한공사 (*) 메디앙스 미적은 상무유한공사 (*) 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 보령제약(주) 상장 1979.12.31 일반투자 368 3,042,582 4.43 27,566 - - 8,610 3,042,582 4.43 36,176 870,257 50,001 보령메디앙스천진 상무 유한공사 비상장 2013.04.15 경영참여 228 - 100 486 - - - - 100 486 1,869 -225 메디앙스미적은 상무유한공사 비상장 2020.05.19 경영참여 - - 100 - - - - - 100 - 7,635 1,028 비알엠로지스틱스(주) 비상장 2016.09.01 경영참여 10 2,000 100 10 8,000 1,907 - 10,000 100 1,917 1,084 265 주식회사 차케어스 비상장 2001.01.02 단순투자 500 100,000 1.71 526 - - 61 100,000 1.71 587 31,439 2,070 합 계 3,144,582 - 28,588 8,000 1,907 8,671 3,152,582 - 39,166 - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따른 전문가의 확인 항목에 대한 해당사항이 없으므로 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 전문가와의 이해관계 당사는 기업공시서식 작성 기준에 따른 전문가의 확인 항목에 대한 해당사항이 없으므로 본 항목을 기재하지 않습니다.