메디앙스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 46 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재
메디앙스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업

당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

소유지분율	소유지분율

메디앙스(천진)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

메디앙스(미적은)상무유한공사(*1)	중국	수입판매	12월	100%	100%

비알엠로지스틱스㈜(*2)	한국	화물운송대행	12월	100%	100%

(*1) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령(2024년 개정)에 따라 향후 2027년 6월 30일까지 정관변경후 2032년 6월 30일까지 자본금을 납입하여야합니다.(*2) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다.

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

메디앙스(천진)상무유한공사	당기(말)	1,698,007	-	1,698,007	395	(120,152)	57,514

전기(말)	1,642,975	2,482	1,640,493	76,850	(167,948)	(170,857)

메디앙스(미적은)상무유한공사	당기(말)	10,182,208	8,956,728	1,225,480	11,071,358	(1,426,448)	(1,239,026)

전기(말)	9,424,999	6,960,493	2,464,506	16,161,155	507,843	492,003

비알엠로지스틱스㈜	당기말	859,613	577,352	282,261	2,963,152	121,810	130,928

전기말	1,430,455	629,123	801,333	3,551,958	268,055	251,944

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5.4 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채2.11.1 분류 및 측정

연결실체의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.11.2 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여2.14.1 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.14.2 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.14.3 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 수익인식

연결실체는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

2.15.1 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 연결실체는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다.

2.15.2 변동대가

연결실체는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다.

2.16 리스

연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.

연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

2.16.1 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다.

사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결실체의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결실체는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정 됩니다.

리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결실체의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.

- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 연결실체가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결실체가 부담할 금액

- 잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결실체가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결실체의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.

일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다.

한편 연결실체는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

2.17 주당이익

기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.18 관계기업

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른연결재무제표입니다. 관계기업투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결실체와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

2.19 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.20 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.21 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

3.2 금융상품의 공정가치

연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.

3.3 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.4 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.6 리스

3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6.2 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험4.1.1 외환위험

연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

금융자산

현금및현금성자산	2,358,654	1,029,465	2,683,070	724,666

매출채권	8,177	6,858,437	-	5,750,013

금융부채

매입채무	441,000	-	87,035	-

기타금융부채	-	-	419,055	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	상승시	192,583	217,698

하락시	(192,583)	(217,698)

CNY	상승시	788,790	647,468

하락시	(788,790)	(647,468)

4.1.2 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 313,083천원과 367,639천원입니다.

4.1.3 이자율위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	160,000	(160,000)	149,651	(149,651)

4.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,785,743	6,138,417

매출채권및기타채권	8,982,156	9,991,383

기타유동금융자산	1,509	3,233

기타비유동금융자산	115,786	41,239

합계	13,885,194	16,174,272

(*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험

연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,631,401 5,631,401 5,631,401 - - 단기차입금 16,000,000 16,210,262 16,210,262 - - 기타유동금융부채 867,282 867,282 867,282 - - 기타비유동금융부채 3,243,773 3,243,773 - - 3,243,773 유동성리스부채 111,100 118,068 59,034 59,034 - 리스부채 323,563 355,505 - - 355,505 합계 26,177,119 26,426,291 22,767,979 59,034 3,599,278 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,284,547 5,284,547 5,284,547 - - 단기차입금 14,965,130 15,204,007 15,204,007 - - 기타유동금융부채 959,513 959,513 959,513 - - 기타비유동금융부채 3,465,673 3,465,673 - - 3,465,673 유동성리스부채 92,610 95,172 47,586 47,586 - 리스부채 27,605 28,986 - - 28,986 합계 24,795,078 25,037,898 21,495,653 47,586 3,494,659 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 39,061,535 34,645,717 자본(B) 73,696,997 87,017,104 부채비율(A/B) 53.00% 39.81% 4.5 공정가치 측정 당기중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 4,789,106 - 6,142,050 - 매출채권및기타채권 8,982,156 - 9,991,383 - 기타유동금융자산 1,509 - 3,233 - 기타비유동금융자산 115,786 - 41,239 - 장기매출채권및기타채권 1,779,920 - 2,420,508 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 31,308,169 31,308,169 36,176,300 36,176,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 105 105 159 159 비상장 지분상품 642,446 642,446 587,482 587,482 합계 47,619,197 31,950,720 55,362,354 36,763,941 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 5,631,401 5,284,548 단기차입금 16,000,000 14,965,130 유동성리스부채 111,100 92,610 기타유동금융부채 867,282 959,513 리스부채(비유동) 323,563 27,605 기타비유동금융부채 3,243,773 3,465,673 합계 26,177,119 24,795,079 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 31,308,169 105 36,176,300 159 수준3 - 642,446 - 587,482 합계 31,308,169 642,551 36,176,300 587,641 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 587,482 526,437 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 54,964 61,044 기말 642,446 587,481 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상매출성장률 - 5년간 : 1.8%~2.5% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정ㆍ가중평균자본비용 : 12.84% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 26,656 (22,778) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비(환입) 평가손익(*) 현금및현금성자산 1,816 - - 56,421 - - - - - 상각후원가로평가하는 금융자산 857 - - 358,312 - 4,868,131 9,336 (48,524) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - - 54,910 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - - 698,503 - 21,948 - - 합계 2,673 304,258 - 414,733 698,503 4,868,131 31,284 (48,524) 54,910 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 12,930 - - - - 19,905 - - 상각후원가로평가하는 금융자산 221 - - 39,795 - 36,711 448,425 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 8,610,507 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - 61,054 상각후원가로평가하는 금융부채 - - 11,190 625,170 - - - 합계 13,151 304,258 8,610,507 50,985 625,170 56,616 448,425 61,054 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 - 393,385 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,500 당좌개설보증금 합계 9,500 402,885 5. 영업부문 (1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구분 스킨케어 및 용품 사업부문 의류사업부문 기타부문 구분기준 유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품 유아동 의류 등의 상, 제품 물류운송대행업 수익을 창출하는 주요 재화 스킨케어, 수유용품 유아동 의류 운송 및 위탁관리 주요 고객 일반 소비자 기업 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 기타 소계 연결조정 합계 매출액 47,986,773 9,593,273 2,963,152 60,543,198 (11,557,204) 48,985,994 외부매출액 39,278,988 9,593,273 113,733 48,985,994 - 48,985,994 부문간내부매출액 8,707,785 - 2,849,419 11,557,204 (11,557,204) - 부문손익 (6,315,464) (3,016,387) 125,856 (9,205,995) 390,819 (8,815,176) 기타미배분손익 (9,180,838) 법인세비용차감전순손익 (17,996,014)) (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 기타 소계 연결조정 합계 매출액 69,384,009 10,672,866 2,662,117 82,718,992 (16,695,946) 66,023,046 외부매출액 55,206,911 10,672,866 143,269 66,023,046 - 66,023,046 부문간내부매출액 14,177,098 - 2,518,848 16,695,946 (16,695,946) - 부문손익 1,894,369 (1,932,993) 205,452 166,828 (1,459,648) (1,292,820) 기타미배분손익 9,093,843 법인세비용차감전순손익 7,801,023 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 10,566,841 2,705,854 11,109,039 3,966,635 미수금 949,299 - 836,727 - 소계 11,516,140 2,705,854 11,945,766 3,966,635 손실충당금 (2,533,984) (925,934) (1,954,383) (1,546,127) 합계 8,982,156 1,779,920 9,991,383 2,420,508 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,500,510 3,038,152 대손상각비 - 449,109 손상차손 환입액 (48,629) (17,542) 환율변동효과 8,037 30,791 기말금액 3,459,918 3,500,510 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 3,015,884 460,364 1년 이내 34,860 32,528 1년 초과 363,824 353,591 합계 3,414,568 846,483 (*) 연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다. (4) 연결실체는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다 (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나손상되지 않은 채권 개별분석채권 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 5,913,483 3,414,568 4,893,944 14,221,995 기대손실률 1.42% 26.12% 50.75% 24.33% 손실충당금 84,094 891,979 2,483,845 3,459,918 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 8,532,701 846,483 6,533,218 15,912,402 기대손실률 1.03% 27.44% 48.68% 22.00% 손실충당금 87,761 232,277 3,180,472 3,500,510 7. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기금융상품 - 9,500 - 9,500 보증금 1,657 106,286 3,266 31,739 보증금손실충당금 (148) - (33) - 합계 1,509 115,786 3,233 41,239 (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 33 873 손상차손 환입액 105 (684) 환율변동효과 10 (156) 기말금액 148 33 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,846,178 (3,051,650) 6,794,528 9,808,909 (2,717,391) 7,091,518 제품 2,275,930 (187,973) 2,087,957 2,102,791 (225,768) 1,877,023 반제품 45,719 (11,346) 34,373 57,513 (2,546) 54,967 원재료 792,247 (105,829) 686,418 756,800 (100,769) 656,031 부재료 550,457 (319,525) 230,932 746,876 (186,170) 560,706 저장품 114,381 (74,729) 39,652 139,374 (94,335) 45,039 미착품 - - - 88,007 - 88,007 환불자산(*) 83,916 - 83,916 106,164 - 106,164 합계 13,708,828 (3,751,052) 9,957,776 13,806,434 (3,326,979) 10,479,455 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(주석20 참조) (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 377,565 494,850 9. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 253,575 - 255,492 - 선급비용 64,990 636 46,376 1,807 부가세대급금 334,673 - 169,458 - 합계 653,238 636 471,326 1,807 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)보령 상장 3,042,582 5,738,779 31,308,169 31,308,169 36,176,300 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 36,176,300 27,565,793 평가이익(손실) (4,868,131) 8,610,507 기말금액 31,308,169 36,176,300 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 642,446 642,446 500,000 587,482 587,482 (주)웅진 상장 951 105 105 951 159 159 합계 500,951 642,551 642,551 500,951 587,641 587,641 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 587,641 526,587 평가이익(법인세 차감전) 54,910 61,054 기말 642,551 587,641 12. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 100.00% - 100.00% - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기(*) 기초장부금액 - 108,552 지분법손익 - 14,082 대체 - (122,634) 기말금액 - - (*) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 종속기업투자주식으로 대체하였으며, 당기말 현재 관계기업투자주식으로 인식할 잔액은 없습니다. 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 65,034 5,828,645 35,070 11,620,922 - 59,077,495 감가상각누계액 - (5,308,122) (6,347) (3,423,695) (35,068) (11,197,092) - (19,970,324) 손상차손누계액 - (618,641) (58,687) (2,404,950) (2) (423,829) - (3,506,109) 정부보조금 - - - - - - - - 합 계 10,511,997 25,089,064 - - - - - 35,601,061 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,661,886 14,100 59,084,525 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,316,356) - (18,806,200) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,176) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 취득 - - 33,934 - 134,807 216,322 - 385,063 처분 - - - - (134,807) (39) - (134,846) 감가상각(*1) - (667,030) (2,451) (326,829) - (89,505) - (1,085,815) 손상차손(*2) - - (58,687) (2,404,950) (2) (242,357) - (2,705,996) 대체 - - 14,100 - - - (14,100) - 기타(*3) - 3,582,562 - 742,537 - - 4,325,099 환율변동효과 - - - - - 1,312 - 1,312 기말 10,511,997 25,089,064 - - - - - 35,601,061 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 모자사업부문 손상으로 인하여 2,706백만원 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기에 보조금환수처분으로 인한 효과를 관련 자산의 증가로 고려하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,070 2 263,075 - 35,950,220 취득 - - - - - 28,913 14,100 43,013 처분 - - (4,513) - - (1) - (4,514) 감가상각(*1) - (667,030) (897) (326,828) - (180,301) - (1,175,056) 환율변동효과 - - - - - (2) - (2) 연결범위 변동 - - - - - 2,583 - 2,583 기말 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 22,385,000 우리은행 남역삼동금융센터 건물 20,877,229 33,300,000 한국산업은행 2,368,152 22,385,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 기계기구 1,623,736 33,300,000 한국산업은행 (4) 연결실체는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후 여부를 검토하고 있으며, 당기 중 현금창출단위로 관리되고 있는 모자생활 사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 당기 중 기타비용으로 인식한 손상차손 금액과 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 손상차손 금액 유형자산 2,705,996 사용권자산 447,491 무형자산 398,150 계 3,551,637 주요가정치 세후할인율 11.42% 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 0% 14. 사용권자산 (1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 192,675 (38,535) (154,140) - - - - 차량운반구 342,904 (49,553) (293,351) - 281,707 (165,162) 116,545 합 계 535,579 (88,088) (447,491) - 281,707 (165,162) 116,545 (2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 116,545 195,286 연결범위 변동 - 53,022 증가 464,083 - 상각 (124,066) (115,662) 중단 (18,315) (16,100) 손상(*1) (447,491) - 기타 9,244 - 기말 - 116,546 (*1) 당기 중 모자생활 사업부문 손상으로 인하여 447백만원 손상차손을 인식하였습니다. 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (316,582) (264,706) 합계 18,017,740 18,069,616 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 18,069,616 18,121,492 상각 (51,876) (51,876) 기말 18,017,740 18,069,616 (3) 투자부동산 관련 수익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 682,786 804,217 임대원가 51,876 51,876 (4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 13,210,776원(전기 12,407,006천원)입니다. 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*1) 대체 기말 산업재산권 62,004 43,258 (38,905) (99,075) 32,718 - 회원권 110,000 254,120 - - - 364,120 영업권 1,766,989 - - (1,766,989) - - 기타의무형자산(*2) 384,895 33,891 (76,196) (309,872) (32,718) - 합계 2,323,888 331,269 (115,101) (2,175,936) - 364,120 (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 36,167천원이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 연결범위변동 상각 손상(*1) 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 141,774 12,417 - (50,607) (47,791) 6,211 - 62,004 회원권 110,000 - - - - - - 110,000 영업권 - - 1,766,989 - - - - 1,766,989 기타의무형자산(*2) 228,993 242,222 - (66,255) (13,871) (6,211) 18 384,896 합계 480,767 254,639 1,766,989 (116,862) (61,662) - 18 2,323,889 (*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,266,249 2,712,422 미지급금 2,365,152 2,572,125 합계 5,631,401 5,284,547 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 867,282 - 959,513 - 임대보증금 - 2,800,300 - 2,977,200 예수보증금 - 443,473 - 488,473 합계 867,282 3,243,773 959,513 3,465,673 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 국민은행 당좌대출 - - 1,974,795 우리은행 당좌대출 - - 2,990,335 일반대출(*) 4.01% 6,000,000 - 시설대출(*) 4.21% 10,000,000 10,000,000 합계 16,000,000 14,965,130 (*) 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 83,916 106,164 계약부채(*2) 176,223 73,709 환불부채 229,390 276,398 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 157,828 42,838 물량할증 등 18,395 29,322 수금장려금 - 1,549 합 계 176,223 73,709 (2) 당기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 106,164 73,709 276,398 139,222 187,315 376,532 전입(환입) (22,248) 102,514 (47,008) (33,058) (113,606) (100,134) 기말 83,916 176,223 229,390 106,164 73,709 276,398 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 73,709천원 (전기 : 187,315천원) 입니다. 21. 리스부채 (1) 당기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 111,100 323,563 92,610 27,605 (2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 120,215 198,358 연결범위 변동 - 53,652 증가 441,828 - 이자비용 11,561 7,211 지급 (129,685) (122,471) 리스중단 (18,915) (16,535) 기타 9,658 - 기말 434,662 120,215 (3) 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 단기리스 및 소액자산리스와 관련된 약정 461,471 449,796 리스관련 총 현금 유출액 591,156 572,266 22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 494,052 372,497 예수금 81,824 81,854 부가세예수금 31,448 36,280 이연수익(*) 176,223 73,709 합계 783,547 564,340 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 73,709 187,315 수익이연 176,223 73,709 수익인식 (73,709) (187,315) 기말금액 176,223 73,709 23. 소송충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채(*) 6,000,000 - (*)연결실체는 당기 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 전입(*1) 1,674,901 - 대체 4,325,099 - 기말금액 6,000,000 - (*1)전입금액은 기타매출원가로 반영되었습니다. 24. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 7,327,921 7,574,545 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 986,398 866,332 장기종업원급여 (1,770) 3,698 합계 8,312,549 8,444,575 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,693,763 6,042,267 사외적립자산의 공정가치(*) (3,338) (7,432) 소계 5,690,425 6,034,835 장기종업원급여부채 11,666 17,936 합계 5,702,091 6,052,771 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 6,042,267 4,176,183 연결범위 변동(*) - 246,280 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 720,773 618,134 이자원가 259,584 244,820 신입전입효과 6,041 3,378 소계 986,398 866,332 확정급여제도의 재측정요소 (79,417) 1,152,665 경험조정효과 (268,418) 633,072 인구통계적가정변경효과 - (4,758) 재무적가정변경효과 189,001 524,351 기타 : 퇴직금 지급액 (1,255,485) (399,193) 소계 (1,255,485) (399,193) 기말 5,693,763 6,042,267 (*) 전기 중 비알엠로지스틱스㈜는 종속기업이 되어 연결범위로 포함되었습니다. (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 720,773 618,134 확정급여채무의 이자비용 259,584 244,820 신입전입효과 6,041 3,378 퇴직급여 소계 986,398 866,332 장기종업원급여 (1,770) 3,698 합계 984,628 870,030 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 3.00%~4.24% 3.95%~4.28% 할인율 3.93%~4.34% 4.57%~4.89% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 301,875 (277,930) 할인율(1%변동) (270,166) 298,604 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 26. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,580,064) (4,580,064) 27. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 112,145 68,711 해외사업환산손익 1,261,802 902,498 합계 1,373,947 971,209 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 68,712 54,910 (11,476) 112,146 해외사업환산손익 902,498 440,487 (81,183) 1,261,802 합계 971,210 495,397 (92,659) 1,373,948 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 20,418 61,054 (12,760) 68,712 해외사업환산손익 979,313 (18,749) (58,066) 902,498 합계 999,731 42,305 (70,826) 971,210 28. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 4,509,685 4,257,854 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 57,928,818 71,903,493 합계 68,252,775 81,975,619 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 81,975,620 75,894,901 당기순이익(손실) (13,785,663) 6,992,476 확정급여제도의 재측정요소 62,818 (911,757) 기말금액 68,252,775 81,975,620 29. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (13,785,663,420) 6,992,476,041 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 기본주당순이익(손실) (1,220) 619 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (499,287) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 30. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 19,535,754 30,717,366 상품매출액 28,567,154 34,347,574 기타매출액 200,300 153,889 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 682,786 804,217 매출액 계 48,985,994 66,023,046 매출원가 제품매출원가 10,795,157 15,991,078 상품매출원가 14,539,506 17,560,894 기타매출원가 1,674,901 - 부동산임대매출원가 51,876 51,876 매출원가 계 27,061,440 33,603,848 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,316,986 32,695,205 아시아 20,585,702 33,298,525 기타 83,306 29,316 합 계 48,985,994 66,023,046 (3) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 9,790,905 19.99% 9,430,890 14.28% B고객사 스킨케어 및 용품 5,377,800 10.98% 10,278,325 15.57% C고객사 스킨케어 및 용품 5,550,360 11.33% 11,387,938 17.25% 31. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 6,615,514 6,699,497 퇴직급여 911,859 782,005 복리후생비 461,861 469,210 여비교통비 248,756 246,064 통신비 132,066 144,345 수도광열비 158,272 172,127 차량유지비 10,244 9,747 세금과공과 555,744 561,858 소모품비 494,587 626,543 도서인쇄비 777 1,015 교육훈련비 11,159 13,913 임차료 291,619 301,309 감가상각비 319,979 387,807 사용권자산상각비 124,066 83,099 무형자산상각비 115,101 116,862 보험료 46,059 49,958 접대비 15,147 19,392 판매촉진비 43,453 71,642 광고선전비 4,387,549 3,019,554 홍보비 290,306 261,837 운반보관비 1,454,412 2,067,617 견본비 230,320 388,666 수선비 4,821 1,803 지급수수료 9,701,490 11,429,481 시장조사비 11,404 47,419 용역수수료 3,420,800 4,083,237 임상연구비 92,410 122,219 수출경비 226,860 271,804 대손상각비 (48,524) 448,425 잡비 411,620 813,564 합계 30,739,731 33,712,019 32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 503,676 (1,880,099) 원재료 및 상품 등 매입액 27,333,076 30,786,755 종업원급여 8,312,549 8,444,575 감가상각비 및 무형자산상각비 1,376,858 1,459,457 지급수수료 10,854,791 12,716,087 용역수수료 3,420,800 4,083,237 기타비용 12,220,898 11,705,854 합계 57,801,170 67,315,866 33. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 547,607 347,518 외화환산이익 414,733 50,985 재고자산처분이익 - 160 유형자산처분이익 49,257 - 관계기업투자주식처분이익 - 354,104 기타의대손충당금환입 - 17,542 잡이익 539,803 685,512 기타영업외수익 합계 1,551,400 1,455,821 기타영업외비용: 외환차손 63,445 280,400 외화환산손실 31,284 56,617 재고자산감모손실 54 - 재고자산폐기손실 7,516 - 재고자산처분손실 1,115 398 유형자산처분손실 8 4,214 유형자산손상차손 2,705,997 - 사용권자산손상차손 447,491 - 무형자산손상차손 2,175,937 61,663 기타의대손상각비 - - 기부금 6,619 5,000 잡손실 21,509 270,516 기타영업외비용 합계 5,460,975 678,808 34. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 2,674 13,151 배당금수익 304,258 304,258 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 8,610,507 금융수익 합계 306,932 8,927,916 금융비용: 이자비용 710,064 625,170 일반차입금 이자 698,503 617,959 리스부채 이자 11,561 7,211 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,868,131 - 금융비용 합계 5,578,195 625,170 35. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 (458,948) 194,184 일시적차이의 발생과 소멸 (2,700,516) 1,040,161 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (944,038) (595,879) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 (106,849) 170,081 법인세비용(수익) (4,210,351) 808,547 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (14,189) 240,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (11,476) (12,760) 해외사업환산손익 (81,184) (58,066) 합계 (106,849) 170,081 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (17,996,014) 7,801,023 적용세율 19.38% 20.20% 적용세율에 따른 세부담액 (3,487,937) 1,576,187 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 13,717 20,592 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (147,651) (18,883) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (944,037) (595,878) 이월결손금 등 이연법인세 인식 20,257 (44,951) 세액공제 182,464 (205,855) 기타(세율변동효과 등) 152,836 77,335 법인세비용(수익) (4,210,351) 808,547 평균유효세율 (*) 10.36% (*) 당기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 1,196,944 (67,762) (14,189) 1,114,993 대손금 및 손실충당금 682,685 (49,771) - 632,914 재고자산평가손실 684,374 56,796 - 741,170 이연수익 15,405 21,425 - 36,830 미지급연차 96,693 (23,950) - 72,743 장기종업원급여 3,749 (1,310) - 2,439 정부보조금 963,945 (963,945) - - 계약자산 및 계약부채 (22,189) 4,650 - (17,539) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,486,179) 1,017,439 - (6,468,740) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (18,118) - (11,476) (29,594) 무형자산 9,480 62,920 - 72,400 유형자산 131,814 565,068 - 696,882 사용권자산 및 리스부채 459 56,722 - 57,181 환불부채 57,767 (9,825) - 47,942 소송충당부채 - 1,254,000 - 1,254,000 내부미실현손익 537,885 (132,483) - 405,402 종속기업 누적이익 (247,870) 166,781 (81,184) (162,273) 기타 97,987 506,968 - 604,955 유보 계 (3,295,169) 2,463,723 (106,849) (938,295) 이월결손금 46,074 1,106,942 - 1,153,016 이월세액공제 440,552 (202,721) - 237,831 합계 (2,808,543) 3,367,944 (106,849) 452,552 이연법인세자산 103,157 411,821 - 514,978 이연법인세부채 (2,911,700) 2,956,123 (106,849) (62,426) 전기> (단위: 천원) 계정과목 기초 연결범위변동 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 876,999 - 82,476 237,469 1,196,944 대손금 및 손실충당금 697,371 - (14,686) - 682,685 재고자산평가손실 591,230 - 93,144 - 684,374 이연수익 39,336 - (23,931) - 15,405 미지급연차 92,615 - 4,078 - 96,693 장기종업원급여 3,977 - (228) - 3,749 정부보조금 1,028,843 (64,898) - 963,945 계약자산 및 계약부채 (29,237) 7,048 - (22,189) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,713,792) (1,772,387) - (7,486,179) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,384) 26 (12,760) (18,118) 무형자산 14,288 (4,808) - 9,480 유형자산 153,423 - (21,609) - 131,814 사용권자산 및 리스부채 645 - (186) - 459 환불부채 79,072 - (21,305) - 57,767 지분법이익 (3,593) - 3,593 - - 내부미실현손익 260,617 - 277,268 - 537,885 종속기업 누적이익 (190,433) - 629 (58,066) (247,870) 기타 13,481 56,410 24,658 3,438 97,987 유보 계 (2,090,542) 56,410 (1,431,118) 170,081 (3,295,169) 이월결손금 - 46,074 - 46,074 이월세액공제 235,821 204,732 - 440,553 합계 (1,854,721) 56,410 (1,180,312) 170,081 (2,808,542) 이연법인세자산 13,380 - 89,777 - 103,157 이연법인세부채 (1,868,101) 56,410 (1,270,089) 170,081 (2,911,699) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타 113,739 62,844 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 7,106,718 4,907,393 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,001,406 2,714,644 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 3,105,312 2,192,749 이연법인세부채 (6,654,166) (7,715,936) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,455,838) (7,428,334) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (198,328) (287,602) 이연법인세자산(부채) 순액 452,552 (2,808,543) 36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출(*) KRW 3,000,000 - 일반대출(*) KRW 6,000,000 6,000,000 시설대출(*) KRW 10,000,000 10,000,000 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,451,076 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 합계 KRW 21,700,000 17,451,076 USD 2,000,000 - (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,440백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13참조). (2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결실체는 당기 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. 이에 연결실체는 해당 처분에 취소를 요구하는 행정소송을 진행하고 있습니다. 위 사건을 포함하여 연결실체가 원고로 진행중인 소송사건은 2건(소송가액: 6,649백만원)이며, 소송의 결과에 대해서는 명확한 선례가 없어 예측이 어려운 상황입니다. (4) 연결실체는 당기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Tartine et Chocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $300,000 미니멈으로 보증 1,636,674 1,707,028 (5) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 54,600천원입니다. 37. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계자 등 (주)보령의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 모스보령정보과기유한공사 모스보령정보과기유한공사 (*1) 전기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업(*) 비알엠로지스틱스(주)(*) 매출 - 438 매입 - 832,504 기타의 특수관계자 (주)보령 배당금수익 304,258 304,258 매입 185,845 226,115 (주)보령바이오파마 매출 114,343 124,084 (주)지영피엘씨 매입 169,077 280,331 일신당인쇄소 매입 123,266 189,883 (주)맘스맘 매출 1,407,646 2,820,004 용역매출 139,674 181,834 매입 27,427 98,399 수수료비용 2,229,292 3,591,098 유피스판매(주) 매출 13,665 12,000 매입 241,821 498,310 모스보령정보과기유한공사 매출 5,550,360 11,387,938 (*) 연결실체에 편입되기 이전 기간에 대한 손익으로 전기 중 연결실체에 편입되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의 특수관계자 (주)보령 - 607,105 - 598,362 (주)보령바이오파마 18,333 - 29,562 - 일신당인쇄소 - 12,199 - 31,030 (주)지영피엘씨 - 29,022 - 26,147 (주)맘스맘(*2) 3,436,568 - 5,121,107 7,963 유피스판매(주) 251,427 18,020 184,673 67,892 모스보령정보과기유한공사 5,990,369 - 5,485,461 - 합계 9,696,697 666,346 10,820,803 731,394 (*1) 비알엠로지스틱스(주)는 2023년 4월에 종속기업으로 편입되었습니다. (*2) 당기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금이 976백만원 설정되어있습니다. (4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,369,021 1,380,653 퇴직급여 270,921 220,923 합계 1,639,942 1,601,576 (5) 연결실체는 (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약이 체결되어 있습니다. 38. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 54,910 61,054 사용권자산과 리스부채의 인식 441,828 - 리스부채의 유동성 대체 35,651 84,474 리스 중단 222,367 124,266 정부보조금의 소송충당부채 대체 4,325,099 - 유형자산 관련 미지급금 증가 39,490 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기타 기말 유동성 단기차입금 14,965,130 1,034,870 - - - 16,000,000 유동성장기차입금 - - - - - - 유동성리스부채 92,609 (57,949) 57,430 35,651 (16,641) 111,100 소계 15,057,739 976,921 57,430 35,651 (16,641) 16,111,100 비유동성 리스부채 27,605 (60,175) 384,398 (35,651) 7,386 323,563 소계 27,605 (60,175) 384,398 (35,651) 7,386 323,563 합계 15,085,344 916,746 441,828 - (9,255) 16,434,663 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 연결범위 변동 대체 기타 기말 유동성 단기차입금 3,540,859 11,424,271 - - - 14,965,130 유동성장기차입금 12,137,500 (12,137,500) - - - - 유동성리스부채 100,408 (115,260) 31,772 84,474 (8,786) 92,609 소계 15,778,767 (828,489) 31,772 84,474 (8,786) 15,057,739 비유동성 리스부채 97,949 - 21,879 (84,474) (7,749) 27,605 소계 97,949 - 21,879 (84,474) (7,749) 27,605 합계 15,876,716 (828,489) 53,651 - (16,535) 15,085,344 39. 사업결합(1) 2023년 3월 31일 연결실체는 대한민국에서 물류운송대행업을 영위하고 있는 비알엠로지스틱스(주)의 지분 80%를 1,906,952천원에 취득하여, 기존 보유지분 20%에 80%를 합산하여 100% 지분을 보유함으로써 지배력을 획득하게 되었습니다. 연결실체가 비알엠로지스틱스(주)를 인수하는 과정에서 1,766,989천원의 영업권이 발생하였습니다.(2) 전기중 비알엠로지스틱스(주)에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 기준으로 인수한 자산 및 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다. 구분 금액 이전대가 현금 1,906,952 사업결합 전 보유하던 비알엠로지스틱스(주) 지분(20%)의 공정가치 476,738 합계 2,383,690 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 778,711 매출채권 및 기타채권 362,737 유형자산 등 58,994 사용권자산 53,022 매입채무 및 기타채무 (336,832) 리스부채 (53,651) 퇴직급여채무 (246,280) 식별가능한 순자산의 공정가치 합계 616,701 영업권 1,766,989 (3) 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 362,737천원이며, 이 중 매출채권의 공정가치는 359,457천원입니다. 조건부대가 및 식별가능한 무형자산은 인식되지 아니하였습니다.(4) 전기 중 사업결합 전에 보유하였던 비알엠로지스틱스(주)의 지분 20%를 공정가치로 측정하여, 354,104천원을 기타수익으로 계상하였습니다.40. 재무제표의 확정 연결실체의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 41. 보고기간후 사건 연결회사는 운영효율성 제고 및 시너지 효과를 극대화 목적으로 2025년 1월 14일 이사회 결의에 따라 보령미적은(천진)상무유한공사(피합병법인)와 미적은(중국)상무유한공사(합병법인)을 합병하기로 결정하였습니다. 합병계약체결일은 3월중에 이루어지며 합병예정일은 3월말경이나 중국 현지 사정에 따라 변경될 수 있습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 46 기 2024.12.31 현재 제 45 기 2023.12.31 현재 제 44 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 22,650,578,815 23,498,360,692 26,963,625,104 현금및현금성자산 3,542,627,095 4,032,874,877 6,234,468,940 매출채권 및 기타채권 10,094,055,947 10,284,138,461 10,861,100,838 재고자산 8,608,099,922 8,965,978,069 9,632,773,769 기타유동비금융자산 405,079,395 215,106,705 235,281,557 당기법인세자산 716,456 262,580 비유동자산 89,479,371,908 95,145,656,260 85,901,116,291 장기매출채권 1,779,919,884 2,420,508,313 2,536,655,104 당기손익-공정가치측정금융자산 31,308,168,780 36,176,299,980 27,565,792,920 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 642,551,109 587,640,827 526,586,517 관계기업투자자산 10,000,000 종속기업투자자산 1,903,509,381 2,403,066,000 486,114,000 기타비유동금융자산 115,785,677 41,239,251 41,018,642 유형자산 35,601,060,938 34,802,332,916 35,935,854,469 사용권자산 86,247,028 195,285,742 투자부동산 18,017,739,687 18,069,615,677 18,121,491,667 무형자산 110,000,000 556,899,698 479,602,399 기타비유동비금융자산 636,452 1,806,570 2,714,831 자산총계 112,129,950,723 118,644,016,952 112,864,741,395 부채 유동부채 29,135,617,107 21,853,723,107 24,399,887,601 매입채무 및 기타채무 5,441,619,263 5,391,462,061 6,954,951,509 단기차입금 16,000,000,000 14,965,129,946 3,540,859,438 유동성장기차입금 12,137,500,000 유동성리스부채 73,174,697 60,837,488 100,408,777 기타유동금융부채 789,053,219 881,700,201 852,896,983 당기법인세부채 87,976,710 121,693,596 기타유동비금융부채 514,403,263 278,195,032 315,044,889 환불부채 229,389,955 276,398,379 376,532,409 소송충당부채 6,000,000,000 비유동부채 9,183,658,041 12,432,500,371 10,519,083,878 리스부채 200,417,347 27,605,466 97,949,386 기타비유동금융부채 3,243,772,500 3,465,672,500 4,298,753,585 확정급여채무 5,343,220,946 5,737,507,608 4,187,689,462 장기종업원급여부채 이연법인세부채 396,247,248 3,201,714,797 1,934,691,445 부채총계 38,319,275,148 34,286,223,478 34,918,971,479 자본 자본금 5,900,000,000 5,900,000,000 5,900,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 자본조정 (4,580,063,958) (4,580,063,958) (4,580,063,958) 기타포괄손익누계액 112,145,006 68,710,973 20,417,013 이익잉여금 69,628,254,543 80,218,806,475 73,855,076,877 자본총계 73,810,675,575 84,357,793,474 77,945,769,916 자본과부채총계 112,129,950,723 118,644,016,952 112,864,741,395 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 46 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 46,508,292,477 63,818,870,170 66,784,368,420 매출원가 25,916,918,634 32,719,665,866 34,500,462,360 매출총이익 20,591,373,843 31,099,204,304 32,283,906,060 판매비와관리비 27,922,064,449 31,553,427,199 32,661,463,552 영업이익(손실) (7,330,690,606) (454,222,895) (377,557,492) 기타영업외수익 1,533,416,015 959,841,979 850,020,230 기타영업외비용 4,007,409,313 641,876,300 877,715,814 금융수익 955,319,673 8,916,524,468 10,810,832,072 금융비용 5,570,058,289 621,939,456 17,434,369,470 법인세비용차감전순이익(손실) (14,419,422,520) 8,158,327,796 (7,028,790,474) 법인세비용 (3,775,169,775) (895,852,682) 3,191,657,689 당기순이익(손실) (10,644,252,745) 7,262,475,114 (3,837,132,785) 기타포괄손익 97,134,846 (850,451,556) 631,457,657 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 97,134,846 (850,451,556) 631,457,657 확정급여제도의재측정요소 53,700,813 (898,745,516) 598,159,428 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 43,434,033 48,293,960 33,298,229 총포괄이익(손실) (10,547,117,899) 6,412,023,558 (3,205,675,128) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (942) 643 (334) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 46 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (12,881,216) 77,094,050,234 82,148,419,599 당기순이익(손실) (3,837,132,785) (3,837,132,785) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 33,298,229 33,298,229 자기주식의 취득 (996,974,555) (99,697,455) 확정급여제도의재측정요소 598,159,428 598,159,428 2022.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,417,013 73,855,076,877 77,945,769,916 2023.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,417,013 73,855,076,877 77,945,769,916 당기순이익(손실) 7,262,475,114 7,262,475,114 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 48,293,960 48,293,960 자기주식의 취득 확정급여제도의재측정요소 (898,745,516) (898,745,516) 2023.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 68,710,973 80,218,806,475 84,357,793,474 2024.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 68,710,973 80,218,806,475 84,357,793,474 당기순이익(손실) (10,644,252,745) (10,644,252,745) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 43,434,033 43,434,033 자기주식의 취득 확정급여제도의재측정요소 53,700,813 53,700,813 2024.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 112,145,006 69,628,254,543 73,810,675,575 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 46 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (2,149,133,962) 522,554,301 2,553,148,759 영업에서 창출한 현금흐름 (2,473,808,488) 683,693,218 4,208,420,546 당기순이익(손실) (10,644,252,745) 7,262,475,114 (3,837,132,785) 당기순이익조정을 위한 가감 8,205,179,893 (4,686,144,927) 6,259,256,188 대손상각비(환입) (248,935,025) (44,385,717) 452,843,709 기타의대손상각비(환입) (17,541,800) 5,315,310 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 4,868,131,200 16,855,904,280 유형자산처분손실 8,000 4,213,800 33,333 무형자산처분손실 16,134,489 유형자산손상차손 2,693,898,764 사용권자산손상차손 293,351,042 감가상각비 1,132,087,370 1,221,483,743 1,426,779,555 무형자산상각비 115,100,890 115,679,656 146,410,087 사용권자산상각비 57,543,837 92,938,720 95,929,111 무형자산손상차손 408,947,337 61,662,567 458,000 외화환산손실 21,948,000 24,704,647 364,017,287 법인세비용(수익) (3,775,169,775) 895,852,682 (3,191,657,689) 이자비용 701,927,089 621,939,456 578,465,190 퇴직급여 891,635,096 802,384,585 700,317,108 기타장기종업원급여 (1,770,291) 3,698,458 2,458,518 기타비용 2,422,220 재고자산평가손실(환입) 271,750,951 459,136,436 (6,338,156) 재고자산처분 및 감모손실 1,168,512 397,648 5,416,781 재고자산처분이익 (160,288) (965,337) 종속기업투자주식손상차손 499,556,619 충당부채전입 1,674,900,834 외화환산이익 (398,145,683) (11,190,000) (318,476,649) 이자수익 (1,061,473) (1,759,208) (3,981,411) 배당금수익 (954,258,200) (304,258,200) (10,806,850,661) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (8,610,507,060) 유형자산처분이익 (49,256,809) (62,956,667) 잡이익 (600,612) (435,052) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (34,735,636) (1,892,636,969) 1,786,297,143 매출채권의 감소(증가) 1,533,903,858 744,660,405 440,688,649 기타채권의 감소(증가) (112,572,806) 5,577,020 292,675,085 재고자산의 감소(증가) 84,958,684 207,421,904 1,573,282,723 기타유동비금융자산의 감소(증가) (189,972,690) 20,174,852 (177,601,812) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 1,170,118 908,261 (1,352,439) 매입채무의 증가(감소) 194,647,020 (1,494,342,121) 25,155,207 기타채무의 증가(감소) (210,338,440) (68,175,327) (103,702,680) 기타유동금융부채의 증가(감소) (87,569,496) 53,682,212 144,816,309 기타비유동금융부채의 증가(감소) (221,900,000) (833,081,085) (162,233,688) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 236,208,231 (36,849,857) 22,635,928 환불부채의 증가(감소) (47,008,424) (100,134,030) 272,047,422 기타장기종업원급여의 지급 (4,500,000) (4,700,000) (2,000,000) 퇴직금의 지급 (1,215,856,141) (387,779,203) (538,113,561) 국민연금전환금의 지급 4,094,450 이자수취 119,253 1,538,599 3,708,418 이자지급 (707,004,575) (636,600,450) (585,849,121) 법인세환급(납부) 1,031,559,848 473,922,934 (1,073,131,084) 투자활동현금흐름 624,237,882 (1,897,633,322) 10,086,875,943 배당금수취 954,258,200 304,258,200 10,806,850,661 유동성임차보증금의 감소 47,344,000 비유동성임차보증금의 감소 22,037,780 단기금융상품의 감소 유형자산의 처분 184,095,219 300,000 65,000,000 비유동성임차보증금의 증가 (120,320,000) 국고보조금의 수령 70,000,000 단기금융상품의증가 종속기업투자주식의 취득 (1,906,952,000) 유형자산의 취득 (343,095,410) (40,600,000) (797,383,000) 무형자산의 취득 (72,737,907) (254,639,522) (104,935,718) 무형자산의 처분 재무활동현금흐름 978,227,699 (806,609,655) (7,599,366,933) 단기차입금의 순증감 1,034,870,054 11,424,270,508 (2,020,457,964) 유동성장기차입금의 상환 (12,137,500,000) (4,275,000,000) 유동성리스부채의 상환 (56,642,355) (93,380,163) (94,134,414) 임대보증금의 상환 212,800,000 " VALIGN="MIDDLE" WIDTH="141" HEIGHT="23" AUPDATECONT="N"> 자기주식의 취득 (996,974,555) 현금및현금성자산 순증가(감소) (546,668,381) (2,181,688,676) 5,040,657,769 기초현금및현금성자산 4,032,874,877 6,234,468,940 932,786,528 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 56,420,599 (19,905,387) 261,024,643 기말현금및현금성자산 3,542,627,095 4,032,874,877 6,234,468,940 5. 재무제표 주석 주석 제 46 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 45 기 : 2023년 12월 31일 현재 메디앙스주식회사 1. 당사의 개요 메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다. 당사는 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지 분 율 김은정 3,519,854 29.83% 자기주식 499,287 4.23% 기 타 7,780,859 65.94% 합 계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 2.4.1 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5.4 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정 당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다. - 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 2.15.1 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.3 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 2.16.1 수행의무의 식별 당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2 변동대가 당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다. 당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 2.17.1 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다. - 고정리스료 (실질리스료를 포함함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액 - 잔존가치보증 리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다. 일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. 2.18 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.19 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.20 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.21 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.6 리스 3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6.2 증분차입이자율의 산정 당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 4.1.1 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산 현금및현금성자산 1,800,069 1,029,465 2,215,710 724,666 매출채권 8,177 6,858,437 - 5,750,013 금융부채 매입채무 441,000 - 87,035 - 기타금융부채 - - 419,055 - 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 USD 상승시 136,725 170,962 하락시 (136,725) (170,962) CNY 상승시 788,790 647,468 하락시 (788,790) (647,468) 4.1.2 주가변동위험 당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 313,083 천원과 367,639천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율 민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 160,000 (160,000) 149,651 (149,651) 4.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 3,542,627 4,032,875 매출채권및기타채권 10,094,056 10,284,138 장기매출채권및기타채권 1,779,920 2,420,508 기타비유동금융자산 115,786 41,239 합계 15,532,389 16,778,760 (*) 금융기관에 예치하지 않고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,441,619 5,441,619 5,441,619 - - 단기차입금 16,000,000 16,210,262 16,210,262 - - 기타유동금융부채 789,053 789,053 789,053 - - 기타비유동금융부채 3,243,773 3,243,773 - - 3,243,773 유동성리스부채 73,175 74,766 37,383 37,383 - 리스부채 200,417 225,597 - - 225,597 합계 25,748,037 25,985,070 22,478,317 37,383 3,469,370 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 5,391,462 5,391,462 5,391,462 - - 단기차입금 14,965,130 15,204,007 15,204,007 - - 기타유동금융부채 881,700 881,700 881,700 - - 기타비유동금융부채 3,465,673 3,465,673 - - 3,465,673 유동성리스부채 60,837 61,692 30,846 30,846 - 리스부채 27,605 28,986 - - 28,986 합계 24,792,407 25,033,520 21,508,015 30,846 3,494,659 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 38,319,275 34,286,223 자본(B) 73,810,676 84,357,793 부채비율(A/B) 51.92% 40.64% 4.5 공정가치 측정 당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 3,542,627 - 4,032,875 - 매출채권및기타채권 10,094,056 - 10,284,138 - 장기매출채권및기타채권 1,779,920 - 2,420,508 - 기타비유동금융자산 115,786 - 41,239 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 31,308,169 31,308,169 36,176,300 36,176,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 105 105 159 159 비상장 지분상품 642,446 642,446 587,482 587,482 합계 47,483,109 31,950,720 53,542,701 36,763,941 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 5,441,619 5,391,462 단기차입금 16,000,000 14,965,130 리스부채(유동) 73,175 60,837 기타금융부채(유동) 789,053 881,700 리스부채(비유동) 200,417 27,605 기타금융부채(비유동) 3,243,773 3,465,673 합계 25,748,037 24,792,407 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 31,308,169 105 36,176,300 159 수준3 - 642,446 - 587,482 합계 31,308,169 642,551 36,176,300 587,641 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 587,482 526,437 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 54,964 61,044 기말 642,446 587,482 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상매출성장률 - 5년간 : 1.8%~2.5% 가정 - 영구성장률 : 0% 가정ㆍ가중평균자본비용 : 12.84% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 26,656 (22,778) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 204 - - 56,421 - - - - - 상각후원가로 평가하는금융자산 857 - - 341,725 - - - (248,935) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 - - - 4,868,131 - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - - 54,910 종속기업투자 - 650,000 - - - - - - - 상각후원가로 평가하는금융부채 - - - - 698,503 - 21,948 - - 합계 1,061 954,258 - 398,146 698,503 4,868,131 21,948 (248,935) 54,910 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 이자비용 평가손실 외화환산손실 대손상각비(*1) 평가손익(*2) 현금및현금성자산 1,539 - - - - - 19,905 - - 상각후원가로 평가하는금융자산 221 - - - - - 4,799 (44,386) - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 304,258 8,610,507 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - - 61,054 상각후원가로 평가하는금융부채 - - - 11,190 621,939 - - - - 합계 1,760 304,258 8,610,507 11,190 621,939 - 24,704 (44,386) 61,054 (*1) 대손상각비 금액은 판매비와관리비와 기타비용의 금액의 합계금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 - 393,385 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,500 당좌개설보증금 합계 9,500 402,885 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 11,397,651 2,705,854 11,329,048 3,966,635 미수금 949,299 - 836,727 - 소계 12,346,950 2,705,854 12,165,775 3,966,635 손실충당금 (2,252,894) (925,934) (1,881,636) (1,546,127) 합계 10,094,056 1,779,920 10,284,139 2,420,508 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권(비유동포함)의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,427,763 3,489,691 손상차손(환입) (248,935) (61,928) 기말금액 3,178,828 3,427,763 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 2,461,337 4,786,069 1년 이내 1,354,727 32,527 1년 초과 363,824 353,591 합계 4,179,888 5,172,187 (*) 연령분석은 발생일 기준으로 작성되었습니다. (4) 당사는 거래상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당하지 않는 채권은 집합적분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개별분석채권 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 5,978,972 4,179,888 4,893,944 15,052,804 기대손실률 1.37% 14.67% 50.75% 21.12% 손실충당금 81,885 613,098 2,483,845 3,178,828 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 4,458,798 5,172,187 6,501,425 16,132,410 기대손실률 0.83% 4.68% 48.43% 21.25% 손실충당금 37,097 241,987 3,148,679 3,427,763 6. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 9,500 9,500 보증금 106,286 31,739 합계 115,786 41,239 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,291,718 (2,846,866) 5,444,852 8,242,969 (2,664,927) 5,578,042 제품 2,275,930 (187,973) 2,087,957 2,102,791 (225,768) 1,877,023 반제품 45,718 (11,345) 34,373 57,513 (2,546) 54,967 원재료 792,247 (105,829) 686,418 756,799 (100,769) 656,030 부재료 550,457 (319,525) 230,932 746,876 (186,170) 560,706 저장품 114,381 (74,729) 39,652 139,375 (94,335) 45,040 미착품 - - - 88,007 - 88,007 환불자산(*) 83,916 - 83,916 106,164 - 106,164 합계 12,154,367 (3,546,267) 8,608,100 12,240,494 (3,274,515) 8,965,979 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다(주석19 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 271,751 459,136 8. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 6,505 - 6,766 - 선급비용 64,990 636 46,376 1,807 부가세대급금 333,584 - 161,964 - 합계 405,079 636 215,107 1,807 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)보령 상장 3,042,582 5,738,779 31,308,169 31,308,169 36,176,300 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 36,176,300 27,565,793 평가이익(손실) (4,868,131) 8,610,507 기말금액 31,308,169 36,176,300 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 642,446 642,446 500,000 587,482 587,482 (주)웅진 상장 951 105 105 951 159 159 합계 500,951 642,551 642,551 500,951 587,641 587,641 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 587,641 526,587 평가이익(법인세 차감전) 54,910 61,054 기말금액 642,551 587,641 11. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100% 486,114 100% 486,114 미적은(중국)상무유한공사(*1) 중국 수입판매 100% - 100% - 비알엠로지스틱스(*2) 한국 화물운송대행 100% 1,417,395 100% 1,916,952 (*1) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령(2024년 개정)에 따라 향후 2027년 6월 30일까지 정관변경후 2032년 6월 30일까지 자본금을 납입하여야합니다.(*2) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 메디앙스(천진)상무유한공사 당기말 1,698,007 - 1,698,007 395 (120,152) 57,514 전기말 1,642,975 2,482 1,640,493 76,850 (167,948) (170,857) 미적은(중국)상무유한공사 당기말 10,182,208 8,956,729 1,225,480 11,071,358 (1,426,448) (1,239,026) 전기말 9,424,999 6,960,493 2,464,506 16,161,155 507,843 492,003 비알엠로지스틱스(주) 당기말 859,613 577,352 282,261 2,963,152 121,810 130,928 전기말 1,430,455 629,123 801,333 3,551,958 268,055 251,994 (3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,403,066 486,114 취득 - 1,906,952 손상차손 (499,557) - 대체(*) - 10,000 기말금액 1,903,509 2,403,066 (*) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 종속기업투자주식으로 대체하였습니다.(4) 종속기업투자주식에 대한 손상평가(가)식별된 손상징후 회사의 종속기업인 비알엠로지스틱(주)의 영업손익 악화 등의 손상징후가 식별되어 손상평가를 수행하였습니다. (나) 회수가능액 추정에 사용된 가정 구 분 비알엠로지스틱(주) 평가방법 현금흐름할인모형 미래현금흐름추정기간 5년(*1) 목표자본구조(E/EV) 100% 할인율 10.67% 영구성장률 0% (*1) 5년 이후의 기간에 대해서는 영구성장률에 따른 Terminal Value를 가정하였습니다. 12. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 65,034 5,828,645 35,070 11,444,802 - 58,901,375 감가상각누계액 - (5,308,122) (6,347) (3,423,695) (35,068) (11,033,071) - (19,806,303) 손상차손누계액 - (618,641) (58,687) (2,404,950) (2) (411,731) - (3,494,011) 정부보조금 - - - - - - - - 합 계 10,511,997 25,089,064 - - - - - 35,601,061 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,489,979 14,100 58,912,618 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,158,360) - (18,648,204) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,177) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 취득 - - 33,934 - 134,807 213,844 - 382,585 처분 - - - - (134,807) (39) - (134,846) 감가상각(*1) - (667,031) (2,451) (326,828) - (83,901) - (1,080,211) 손상차손(*2) - - (58,687) (2,404,950) (2) (230,260) - (2,693,899) 대체 - 3,582,563 14,100 742,536 - - (14,100) 4,325,099 기말 10,511,997 25,089,064 - - - - - 35,601,061 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (*2) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 당기에 보조금환수처분으로 인한 효과를 관련 자산의 증가로 고려하였습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,840,562 18,513 2,316,071 2 248,709 - 35,935,854 취득 - - - - - 26,500 14,100 40,600 처분 - - (4,512) - - (1) - (4,513) 감가상각(*1) - (667,030) (897) (326,829) - (174,852) - (1,169,608) 대체 - - - - - - - - 기말 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 22,385,000 우리은행 남역삼동금융센터 건물 20,877,229 33,300,000 한국산업은행 2,368,152 22,385,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 기계장치 1,623,736 33,300,000 한국산업은행 (4) 경영진은 보고기간말 현재 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 모자생활 사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사를 수행하였으며, 당기 3,385백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 유형자산 및 무형자산에 배분되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 손상금액 유형자산 2,693,899 사용권자산 293,351 무형자산 398,150 계 3,385,400 주요가정치 세후할인율 11.42% 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 0% (5) 보험가입내역 (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험(*) 건물 및 기계장치 등 48,417,402 메디앙스 화재보험 건물 7,983,152 메디앙스 (*) 재산종합보험은 한국산업은행에 질권이 설정되어 있습니다. 13. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 342,904 (49,553) (293,351) - 221,111 (134,864) 86,247 합 계 342,904 (49,553) (293,351) - 221,111 (134,864) 86,247 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 86,247 195,286 취득 282,963 - 상각 (57,544) (92,939) 중단 (18,315) (16,100) 손상 (293,351) - 기말 - 86,247 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (316,582) (264,706) 합 계 18,017,740 18,069,616 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 18,069,616 18,121,492 상각 (51,876) (51,876) 기말 18,017,740 18,069,616 (3) 투자부동산 관련 수익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 682,786 804,217 임대원가 51,876 51,876 (4) 당기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 13,210,776천원(전기: 12,407,006 천원)입니다. 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*1) 대체 기말(*2) 산업재산권 62,004 43,258 (38,905) (99,075) 32,718 - 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 384,896 33,890 (76,196) (309,872) (32,718) - 합계 556,900 77,148 (115,101) (408,947) - 110,000 (*1) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 당기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 36,167천원이 포함되어 있습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*1) 대체 기말(*2) 산업재산권 141,774 12,417 (50,607) (47,791) 6,211 62,004 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 227,828 242,223 (65,073) (13,871) (6,211) 384,896 합계 479,602 254,640 (115,680) (61,662) - 556,900 (*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,207,551 2,990,957 미지급금 2,234,068 2,400,505 합계 5,441,619 5,391,462 17. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 789,053 - 881,700 - 임대보증금 - 2,800,300 - 2,977,200 예수보증금 - 443,473 - 488,473 합계 789,053 3,243,773 881,700 3,465,673 18. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 국민은행 당좌대출 5.40% - 1,974,795 우리은행 당좌대출 - - 2,990,335 일반대출(*) 4.01% 6,000,000 - 시설대출(*) 4.21% 10,000,000 10,000,000 합계 16,000,000 14,965,130 (*) 우리은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다. 19. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 83,916 106,164 계약부채(*2) 176,223 73,709 환불부채 229,390 276,398 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 157,828 42,838 물량할증 등 18,395 29,322 수금장려금 - 1,549 합 계 176,223 73,709 (2) 당기와 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 106,164 73,709 276,398 139,222 187,315 376,532 전입(환입) (22,248) 102,514 (47,008) (33,058) (113,606) (100,134) 기말 83,916 176,223 229,390 106,164 73,709 276,398 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 73,709천원(전기 : 187,315천원) 입니다. 20. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 73,175 200,417 60,837 27,605 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 88,443 198,358 증가 260,706 - 이자비용 3,424 3,981 지급 (60,066) (97,361) 리스중단 (18,915) (16,535) 기말 273,592 88,443 (3) 당기와 전기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 단기리스 및 소액자산리스 192,026 142,212 리스관련 총 현금 유출액 252,092 239,573 21. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 264,754 130,828 예수금 73,427 73,658 이연수익(*) 176,222 73,709 합계 514,403 278,195 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 73,709 187,315 수익이연 176,223 73,709 수익인식 (73,709) (187,315) 기말금액 176,223 73,709 22. 소송충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 6,000,000 - (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 - - 전입 (*1) 1,674,901 - 대체 4,325,099 - 기말금액 6,000,000 - (*1) 전입금액은 기타매출원가로 반영되었습니다. 23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 6,078,635 6,572,559 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 891,635 802,385 장기종업원급여 (1,770) 3,698 합계 6,968,500 7,378,642 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,334,892 5,727,003 사외적립자산의 공정가치(*) (3,337) (7,432) 소계 5,331,555 5,719,571 장기종업원급여부채 11,666 17,936 합계 5,343,221 5,737,507 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,727,003 4,176,183 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 646,559 566,684 이자비용 245,076 235,700 소계 891,635 802,384 확정급여제도의 재측정요소 (67,890) 1,136,214 경험조정효과 (245,012) 616,621 인구통계적가정변경효과 - (4,758) 재무적가정변경효과 177,122 524,351 퇴직금 지급액 (1,215,856) (387,779) 기말 5,334,892 5,727,002 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 646,559 566,684 확정급여채무의 이자비용 245,076 235,700 퇴직급여 소계 891,635 802,384 장기종업원급여 (1,770) 3,698 합계 889,865 806,082 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 4.24% 4.28% 할인율 3.93% 4.57% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 289,432 (266,771) 할인율(1%변동) (259,352) 286,345 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (4,580,064) (4,580,064) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 112,145 68,711 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 68,711 54,910 (11,476) 112,145 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 20,417 61,054 (12,760) 68,711 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 2,777,598 2,777,598 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 61,036,385 71,626,937 합계 69,628,255 80,218,807 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 80,218,807 73,855,077 당기순이익(손실) (10,644,253) 7,262,475 확정급여제도의 재측정요소 53,701 (898,745) 기말금액 69,628,255 80,218,807 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2025년 3월 28일 처분확정일: 2024년 3월 28일 I. 미처분이익잉여금 61,036,385 71,626,937 전기이월미처분이익잉여금 71,626,937 65,263,207 확정급여제도의 재측정요소 53,701 (898,745) 당기순이익(손실) (10,644,253) 7,262,475 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금 61,036,385 71,626,937 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (10,644,252,745) 7,262,475,114 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 기본주당순이익(손실) (942) 643 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (499,287) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 19,537,208 30,717,366 상품매출액 26,273,128 32,286,667 기타매출액 15,170 10,620 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 682,786 804,217 매출액 계 46,508,292 63,818,870 매출원가 제품매출원가 10,795,157 15,991,078 상품매출원가 13,394,985 16,676,712 기타매출원가 1,674,901 - 부동산임대매출원가 51,876 51,876 매출원가 계 25,916,919 32,719,666 (2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 28,204,707 32,551,936 아시아 18,220,280 31,237,619 기타 83,305 29,315 합 계 46,508,292 63,818,870 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 8,706,331 18.72% 14,102,706 22.10% A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 9,790,905 21.05% 9,430,889 14.78% B고객사 스킨케어 및 용품 5,377,800 11.56% 10,278,325 16.11% 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 5,367,998 5,693,812 퇴직급여 795,905 718,057 복리후생비 371,875 392,500 여비교통비 226,432 220,385 통신비 131,489 143,922 수도광열비 157,435 171,446 차량유지비 8,335 7,235 세금과공과 415,587 413,657 소모품비 404,802 524,912 도서인쇄비 777 1,015 교육훈련비 11,159 13,898 임차료 149,340 142,212 감가상각비 314,375 382,357 사용권자산상각비 57,544 60,375 무형자산상각비 115,101 115,680 보험료 24,829 27,513 접대비 1,687 6,504 판매촉진비 43,453 71,642 광고선전비 2,892,169 2,791,043 홍보비 290,306 261,837 운반보관비 2,900,378 3,278,202 견본비 230,320 388,665 수선비 3,830 - 지급수수료 9,503,833 11,245,937 시장조사비 11,404 6,055 용역수수료 3,420,800 4,083,237 임상연구비 92,410 122,219 수출경비 226,860 271,804 대손상각비(환입) (248,935) (44,386) 잡비 566 328 해외시장개척비 - 41,364 합계 27,922,064 31,553,427 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (161,344) (438,567) 원재료 및 상품 등 매입액 20,632,098 28,426,116 종업원급여 6,970,270 7,374,943 감가상각비 및 무형자산상각비 1,304,732 1,430,102 지급수수료 10,657,135 12,532,542 용역수수료 3,420,800 4,083,237 기타비용 11,015,292 10,864,720 합계 53,838,983 64,273,093 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 547,607 347,518 외화환산이익 398,146 11,190 기타의대손충당금환입 - 17,542 재고자산처분이익 - 160 유형자산처분이익 49,257 - 잡이익 538,406 583,432 기타영업외수익 합계 1,533,416 959,842 기타영업외비용: 외환차손 63,445 280,400 외화환산손실 21,948 24,705 재고자산감모손실 54 - 재고자산처분손실 1,115 398 유형자산처분손실 8 4,214 유형자산손상차손 2,693,899 - 사용권자산손상차손 293,351 - 무형자산손상차손 408,947 61,663 종속기업투자주식손상차손 499,557 - 기부금 6,619 5,000 잡손실 18,467 265,498 기타영업외비용 합계 4,007,410 641,878 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,062 1,759 배당금수익 954,258 304,258 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 - 8,610,507 금융수익 합계 955,320 8,916,524 금융비용: 이자비용 701,927 621,939 일반차입금 이자 698,503 617,959 리스부채 이자 3,424 3,981 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 4,868,131 - 금융비용 합계 5,570,058 621,939 34 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이의 발생과 소멸 (2,805,468) 1,267,023 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (944,037) (595,878) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 (25,665) 224,708 법인세비용 (3,775,170) 895,853 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 (14,189) 237,469 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (11,476) (12,761) 합 계 (25,665) 224,708 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (14,419,423) 8,158,328 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 세부담액 (3,013,659) 1,705,091 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 13,717 20,592 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (147,651) (18,884) 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 (944,037) (595,879) 이월결손금 등 이연법인세 인식 20,257 (44,951) 세액공제 182,464 (205,855) 기타(세율변동효과 등) 113,739 35,739 법인세비용(수익) (3,775,170) 895,853 평균유효세율 (*) 10.98% (*) 당기는 법인세수익으로 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 1,196,944 (67,762) (14,189) 1,114,993 대손금 및 손실충당금 682,686 (49,771) - 632,915 재고자산평가손실 684,374 56,796 - 741,170 이연수익 15,405 21,425 - 36,830 미지급연차 96,693 (23,950) - 72,743 장기종업원급여 3,749 (1,311) - 2,438 정부보조금 963,945 (963,945) - - 계약자산 및 계약부채 (22,188) 4,650 - (17,538) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (7,486,181) 1,017,440 - (6,468,741) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (18,119) - (11,476) (29,595) 무형자산 9,480 62,920 - 72,400 유형자산 131,813 565,068 - 696,881 사용권자산 및 리스부채 459 56,722 - 57,181 환불부채 57,767 (9,825) - 47,942 소송충당부채 - 1,254,000 - 1,254,000 기타 (5,171) 4,456 - (715) 유보 계 (3,688,344) 1,926,913 (25,665) (1,787,096) 이월결손금 46,074 1,106,942 - 1,153,016 이월세액공제 440,554 (202,721) - 237,833 합계 (3,201,716) 2,831,134 (25,665) (396,247) (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 876,999 82,476 237,469 1,196,944 대손금 및 손실충당금 697,371 (14,685) - 682,686 재고자산평가손실 591,230 93,144 - 684,374 이연수익 39,336 (23,931) - 15,405 미지급연차 92,615 4,078 - 96,693 장기종업원급여 3,977 (228) - 3,749 정부보조금 1,028,843 (64,898) - 963,945 계약자산 및 계약부채 (29,237) 7,049 - (22,188) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,713,793) (1,772,388) - (7,486,181) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,384) 26 (12,761) (18,119) 무형자산 14,288 (4,808) - 9,480 유형자산 153,423 (21,610) - 131,813 사용권자산 및 리스부채 645 (186) - 459 환불부채 79,072 (21,305) - 57,767 기타 101 (5,272) - (5,171) 유보 계 (2,170,514) (1,742,538) 224,708 (3,688,344) 이월결손금 - 46,074 - 46,074 이월세액공제 235,822 204,732 - 440,554 합계 (1,934,692) (1,491,732) 224,708 (3,201,716) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 113,739 62,844 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 6,186,338 4,348,186 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,486,427 2,693,322 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,699,911 1,654,864 이연법인세부채 (6,582,585) (7,549,902) 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (6,546,530) (7,510,170) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (36,055) (39,732) 이연법인세자산(부채) 순액 (396,247) (3,201,716) 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출(*) KRW 3,000,000 - 일반대출(*) KRW 6,000,000 6,000,000 시설대출(*) KRW 10,000,000 10,000,000 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,451,076 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 합계 KRW 21,700,000 17,451,076 USD 2,000,000 - (*) 우리은행의 자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,440백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당사는 당기 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. 이에 당사는 해당 처분에 취소를 요구하는 행정소송을 진행하고 있습니다. 위 사건을 포함하여 당사가 원고로 진행중인 소송사건은 2건(소송가액: 6,649백만원)이며, 소송의 결과에 대해서는 명확한 선례가 없어 예측이 어려운 상황입니다. (4) 당사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Tartine et Chocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $300,000 미니멈으로 보증 1,636,674 1,707,028 (5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 54,600천원입니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주)(*1) 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계인 (주)보령의 특수관계인 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (*1) 전기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 배당금수익 - - 미적은(천진)상무유한공사 매출 8,706,331 14,102,706 비알엠로지스틱스(주) 매출 1,454 1,183 매입 2,849,419 3,350,607 배당금수익 650,000 - 기타의 특수관계자 (주)보령 배당금수익 304,258 304,258 매입 185,845 226,115 (주)보령바이오파마 매출 114,343 124,084 (주)지영피엘씨 매입 169,077 280,331 일신당인쇄소 매입 123,266 189,883 (주)맘스맘 매출 1,407,646 2,820,004 용역매출 36,541 47,620 매입 27,427 98,399 수수료비용 2,229,292 3,591,098 유피스판매(주) 매출 13,665 - 용역매출 12,000 12,000 매입 241,821 498,310 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 미적은(천진)상무유한공사 6,858,437 - 5,750,013 - 비알엠로지스틱스(주) - 230,545 - 278,535 기타의 특수관계자 (주)보령 - 607,105 - 598,362 (주)보령바이오파마 18,333 - 29,562 - 일신당인쇄소 - 12,199 - 31,030 (주)지영피엘씨 - 29,022 - 26,147 (주)맘스맘(*) 3,431,541 - 5,121,107 7,963 유피스판매(주) 219,635 18,020 184,673 67,892 합계 10,527,946 896,891 11,085,355 1,009,929 (*) 당기말 현재 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금을 976백만원(전기: 1,722백만원) 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,369,021 1,380,653 퇴직급여 270,921 220,923 합계 1,639,942 1,601,576 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 한편, (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 54,910 61,054 사용권자산과 리스부채의 인식 282,963 - 리스부채의 유동성 대체 - 62,595 리스중단 161,771 124,266 정부보조금의 소송충당부채 대체 4,325,099 - 유형자산 관련 미지급금 증가 39,490 - (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 리스중단 기말 유동성 단기차입금 14,965,130 1,034,870 - - 16,000,000 유동성리스부채 60,837 (26,177) 57,430 (18,915) 73,175 소계 15,025,967 1,008,693 57,430 (18,915) 16,073,175 비유동성 리스부채 27,605 (30,465) 203,277 - 200,417 소계 27,605 (30,465) 203,277 - 200,417 합계 15,053,572 978,228 260,707 (18,915) 16,273,592 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 리스중단 기말 유동성 단기차입금 3,540,859 11,424,271 - - - 14,965,130 유동성장기차입금 12,137,500 (12,137,500) - - - - 유동성리스부채 100,409 (93,381) - 62,595 (8,786) 60,837 소계 15,778,768 (806,610) - 62,595 (8,786) 15,025,967 비유동성 리스부채 97,949 - - (62,595) (7,749) 27,605 소계 97,949 - - (62,595) (7,749) 27,605 합계 15,876,717 (806,610) - - (16,535) 15,053,572 38. 재무제표의 확정 당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.39. 보고기간후 사건 당사는 자회사의 운영효율성 제고 및 시너지 효과를 극대화 목적으로 2025년 1월 14일 이사회 결의에 따라 보령미적은(천진)상무유한공사(피합병법인)와 미적은(중국)상무유한공사(합병법인)을 합병하기로 결정하였습니다. 합병계약체결일은 3월중에 이루어지며 합병예정일은 3월말경이나 중국 현지 사정에 따라 변경될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 1. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 주주 이익 극대화를 전제로 하여 회사 이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당을 할 수 있습니다. 향후 당사는 상법상 배당가능재원 확보시, 회사 정관 규정에 의거하여 이익규모 및 미래성장을 위한 투자재원 확보, 기업의 재무구조 건전성 유지 등의 요인을 종합적으로 고려하여 배당정책을 결정할 예정이며, 지속적인 주주가치 증대를 위해 핵심사업에 대한 경쟁력 확보와 안정적 수익 창출을 통하여 배당을 시행할 계획입니다. 2. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이익배당 : 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 당사는 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정하는 정관 개정을 도입하지 않았습니다. 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사는 배당 절차 개선 방안에 대해 당사 사업현황등을 고려하여 검토하겠습니다. 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 해당사항 없습니다. 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 46기 결산배당 2024년 12월 X - - X - 45기 결산배당 2023년 12월 X - - X - 44기 결산배당 2022년 12월 X - - X - 다. 기타 참고사항 (배당 관련 정관의 내용 등) 배당에 관한 사항은 회사의 정관에 명시되어 있는 규정을 준용하며, 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제10조 2 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도말에 발행된 것으로 본다.제46조 (이익금의 처분)이 회사는 매 사업연도의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 배당금4. 임의적립금5. 기타의 이익잉여금처분액제47조 (이익배당)① 이익의 배당은 주주총회의 결의에 의하여 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. ※ 상기 정관의 배당 관련 내용은 공시서류 제출일 현재 정관입니다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제46기 제45기 제44기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -13,786 6,992 -11,726 (별도)당기순이익(백만원) -10,644 7,262 -3,837 (연결)주당순이익(원) -1,220 619 -1,022 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - (주1) 배당 미지급에 따른 과거 배당이력 부재로 기재를 생략합니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 당사는 공시대상기간 중 지분증권의 발행실적이 없습니다. (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - 나. 미상환 전환사채 발행현황해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 당사는 공시서류작성기준일까지 채무증권 발행실적이 없습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역해당사항 없습니다. 나. 사모자금의 사용내역해당사항 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역해당사항없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도에 관한 사항해당사항 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항우발채무에 등에 관한 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석' 중 '36. 우발부채와 약정사항'을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 핵심감사사항 제46기(당기) 삼덕회계법인 적정 - 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 제45기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 제44기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성 나. 대손충당금 설정현황 (1) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결실체는 한국채택국제회계기준에 의거하여 다음과 같이 매출채권 등을 평가하고 있으며, 이에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권 : 영업팀에서 영업활동 중에 거래처의 파산이나 영업종료 등 사고 사유가 확인된 채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정함.② 집합채권 : 회사는 아래와 같은 내부 기준에 따라 손실충당금 설정률을 산정하고, ① 에서 설정된 거래처 및 관계사, 신규거래처를 제외한 전체 거래처에 대해 손실충당금 설정함. 연령별 손실설정율 설정기준 대상금액 설정율 A-1. 1년간 수금 및 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 90% A-2. 1년간 입금이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 70% A-3. 1년간 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 50% A-4. 채권잔액이 1년간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 연간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 30% A-5. 잔액이 6개월간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 6월간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 10% ※ 두가지 항목이 겹치는 경우 높은 대손설정율을 우선 적용함. (2) 최근 3사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정률 제46기 매출채권 13,273 3,403 25.64% 미수금 949 57 6.01% 합 계 14,222 3,460 24.34% 제45기 매출채권 15,076 3,444 22.84% 미수금 837 57 6.79% 합 계 15,912 3,501 22.00% 제44기 매출채권 16,632 2,964 17.82% 미수금 842 74 8.79% 합 계 17,474 3,038 17.39% 주1) 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.. (3) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동내역 (단위: 천원) 구분 제46기 제45기 제44기 기초금액 3,500,510 3,038,152 2,747,215 대손상각비 - 449,109 295,305 손상차손 환입액 (48,629) (17,542) - 환율변동효과 8,037 30,791 (4,368) 기말금액 3,459,918 3,500,510 3,038,152 주1) 연결 재무제표 기준으로 작성되었습니다.. 다. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산의 사업 부문별 보고 현황 (단위 :백만원) 사업부문 계정과목 제46기 제45기 제44기 스킨케어수유용품생활용품 상 품 4,028 4,199 3,735 제 품 2,097 1,877 1,561 반제품 34 55 75 재공품 - - - 원 료 686 656 701 부재료 231 561 396 저장품 40 45 90 미착품 - 88 113 기 타 - - - 소 계 7,116 7,481 6,670 패션 상 품 2,842 2,892 3,982 소 계 2,842 2,892 3,982 합 계 9,958 10,373 10,653 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/자산총계*100) 8.8% 8.5% 9.2% 재고자산회전율(매출액/재고자산) 4.9회 6.3회 3.1회 (주1) 계약자산을 제외한 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다 (2) 재고자산의 실사내역 등 - 실사 일자 : 2024년 12월 31일 당사는 재고자산 변동 내용은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재고자산의 실재성을 확인했습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부등 당사의 2024년 12월 31일 재고실사에서는 외부감사인 삼덕회계법인 감사인 3명의 입회하에 실사하였습니다. - 장기체화재고 등의 현황 실사 결과 장기체화재고 및 진부화재고등을 파악하여 온기결산에 반영하였습니다. 라. 수주계약 현황해당사항 없습니다. 마. 금융상품 공정가치당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 자세한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석' 중 '4 공정가치'을 참조 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항1) 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다.2) 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.3) 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.4) 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)(1) 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제46기 제45기 증감액 증감비율(%) [유동자산] 24,413,571,755 27,087,711,093 -2,674,139,338 -9.87 [비유동자산] 88,344,960,649 94,575,110,148 -6,230,149,499 -6.59 자산총계 112,758,532,404 121,662,821,241 -8,904,288,837 -7.32 [유동부채] 29,729,683,025 22,269,803,815 7,459,879,210 33.49 [비유동부채] 9,331852,161 12,375,913,113 -3,044,060,952 -24.60 부채총계 39,061,535,186 34,645,716,928 4,415,818,258 12.75 자본총계 73,696,997,218 87,017,104,313 -13,320,107,095 -15.31 - 유동비율은 당기 82.13%, 전기 121.63%로 39.5% 감소하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 원) 구 분 제46기 제45기 증감액 증감비율(%) 매출액 48,985,993,990 66,023,045,995 -17,037,052,005 -25.80% 매출원가 27,061,439,633 33,603,848,108 -6,542,408,475 -19.48% 매출총이익 21,924,554,357 32,419,197,887 -10,494,643,530 -32.38% 판매비와관리비 30,739,730,752 33,712,017,595 -2,972,286,843 -8.82% 영업이익 (8,815,176,395) (1,292,819,708) -7,522,356,687 -581.91% 기타수익 1,551,400,477 1,455,821,301 95,579,176 6.57% 기타비용 5,460,974,620 678,806,298 4,782,168,322 704.56% 금융수익 306,931,796 8,927,916,189 -8,620,984,393 -96.56% 금융비용 5,578,195,185 625,170,405 4,953,024,780 792.41% 지분법이익 - 14,082,075 -14,082,075 -100.00% 법인세비용차감전순이익 (17,996,013,927) 7,801,023,154 -25,797,037,081 -330.72% 법인세비용 4,210,350,507 808,547,113 3,401,803,394 420.66% 당기순이익 (13,785,663,420) 6,992,476,041 -20,778,139,461 -297.11% 기타포괄손익 465,556,325 (940,279,272) 1,405,835,597 149.51% 총포괄손익 (13,320,107,095) 6,052,196,769 -19,372,303,864 -320.15% - 매출은 전년대비 25.80% 감소한 489.86억이며, 매출감소에 따른 영업손실은 88.15억원입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사는 우리은행, 국민은행과 단기차입금에 대한 약정을 체결하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 국민은행 당좌대출 5.40% - 1,974,795 우리은행 당좌대출 - - 2,990,335 일반대출(*) 4.01% 6,000,000 - 시설대출(*) 4.21% 10,000,000 10,000,000 합계 16,000,000 14,965,130 (2) 장기차입금 현황 - 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.- 당사의 사업보고서 작성기준일 현재 유동부채에서 유동성 단기차입금이 차지하는 비율은 53.8% 입니다. 기업의 단기지급능력을 평가하는데 사용되는 유동비율이 전기 121.63%, 당기 82.13%로 39.50% 감소하였습니다. 자기자본에 대한 부채비율은 전기말 39.91%에서 당기말 52.99%로 13.08% 증가하였습니다. 향후 지속적인 기업의 자본구조 개선 전략을 수립 및 실행하여, 재무구조 개선을 통한 유동비율과 부채비율을 적정 수준으로 유지할 방침입니다.5. 부외거래- 당사의 부외거래는 동 보고서의 III. 재무에 관한 사항 의 3.연결재무제표 주석 중 36. 우발부채와 약정사항'을 참고하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 . 가. 회계감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제46기(당기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 회사는 재무제표에 대한 주석 36에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의 비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 회사는 재무제표에 대한 주석 37에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의 비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 제45기(전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 회사는 재무제표에 대한 주석 36에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의 비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 제44기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - - 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - - - 회사는 재무제표에 대한 주석 36에서 공시하고 있는 바와 같이 특수관계자와거래의비중이 중요합니다. 회사의 주요 수출이 특수관계자와의 거래를 통해 이루어지고 있음에 따라, 우리는 회사에 의한 특수관계자 등과의 거래 및 잔액 공시의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제46기(당기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 275 2,000 275 1,802 제45기(전기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 290 2,600 290 2,356 제44기(전전기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사내부회계관리제도 검토 390 2,600 390 2,739 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기(당기) - - - - - - - - - - 제45기(전기) - - - - - - - - - - 제44기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 10일 감사, 재무담당이사 대면 내부회계관리제도 결과보고 2 2023년 03월 14일 감사, 재무담당이사 대면 내부회계관리제도 결과보고 3 2023년 06월 07일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 감사계획 및 향후일정 4 2023년 08월 03일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 반기검토시 발견사항 5 2023년 11월 10일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 중간감사 및 내부회계 설계평가보고 6 2023년 12월 21일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 내부회계 1차 운영평가 및 핵심감사사항 7 2024년 02월 28일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 - 기말감사 발견사항 - 내부회계관리제도 미비점 8 2024년 05월 22일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 감사계획 및 향후일정 9 2024년 07월 30일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 반기 검토사항 10 2024년 10월 04일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 중간감사 및 내부회계 설계평가보고 11 2024년 12월 24일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 내부회계 1차 운영평가 및 핵심감사사항 12 2025년 02월 26일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 대면 - 기말감사 발견사항-내부회계관리제도 미비점 13 2025년 03월 11일 회사의 감사, 이사, 독립된 감사인 서면 감사종결단계 커뮤니케이션 5. 조정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 회계감사인의 변경 구분 제46기(당기) 제45기(전기) 제44기(전전기) 감사인 삼덕회계법인 삼덕회계법인 삼덕회계법인 변경사유 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항에 따른 감사인 지정 다. 종속회사의 감사의견회사는 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1. 내부통제의 유효성내부회계관리자는 2024년 내부회계관리제도 운영 실태를 평가하였으며, '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단하였습니다.2, 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견 제46기 삼덕회계법인의 감사보고서에는 2024년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 메디앙스 주식회사 (이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2024년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 경영진의 내부회계 관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 운영실태 보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제46기(당기) 내부회계관리제도 2025.03.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제45기(전기) 내부회계관리제도 2024.03.05 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제44기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.27 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 감사(위원회)의 내부회계관리제도 효과성 평가 결과 사업연도 구분 평가보고서보고일자 평가 결론 중요한취약점 시정조치계획 등 제46기(당기) 내부회계관리제도 2025.03.07 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제45기(전기) 내부회계관리제도 2024.03.05 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 제44기(전전기) 내부회계관리제도 2023.02.27 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단 - - 연결내부회계관리제도 - - - - 감사인의 내부회계관리제도 감사의견 사업연도 구분 감사인 유형(감사/검토) 감사의견 또는검토결론 지적사항 회사의대응조치 제46기(당기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제45기(전기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 제44기(전전기) 내부회계관리제도 삼덕회계법인 감사 적정의견 - - 연결내부회계관리제도 - - - - - 1. 내부회계관리·운영조직 인력 및 공인회계사 보유현황 소속기관또는 부서 총 원 내부회계담당인력의 공인회계사 자격증보유비율 내부회계담당인력의평균경력월수 내부회계담당인력수(A) 공인회계사자격증소지자수(B) 비율(B/A*100) 감사(위원회) 1 1 - - 70 이사회 3 1 - - 298 회계처리부서 3 1 - - 60 전산운영부서 1 1 - - 72 자금운영부서 2 1 - - 180 기타관련부서 4 1 - - 191 2. 회계담당자의 경력 및 교육실적 직책(직위) 성명 회계담당자등록여부 경력(단위:년, 개월) 교육실적(단위:시간) 근무연수 회계관련경력 당기 누적 회계담당임원 연순철 02-6283-6814 31개월 19년 - - 회계담당직원 김정빈 02-6283-681 16개월 5년 - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 1명의 사외이사 를 포함 총 3인의 이사로 구성되어있습니다. 별도의 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 이력 및 인적사항은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 의 '임원 현황'을 참조하시기 바랍니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - 1 (2) 이사 후보의 인적 사항에 관한 주총 전 공시 여부 및 추천 여부 당사는 상법 제362조 및 당사 정관 제30조에 의거하여 이사 선임을 위한 주주총회를 소집하는 데 이사의 선출 목적과 이사 후보자의 성명, 주요 약력 등의 정보를 총회일 2주 전에 공시 및 서면으로 주주에게 통지하고 있습니다. (3) 이사회의 운영에 관한 사항 구 분 내 용 구성과 소집 제37조 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성하며 이 회사 업무의 중요사항을 결의한다.② 이사회는 의장 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회의 3일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 통지에는 표결할 사항을 포함한 의제와 안건이 상세히 기재되어야 한다. 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 권한 ① 회사 경영방침, 경영목표, 경영계획 결정② 주주총회의 소집일정 및 제출의안 결정③ 금융기관 차입의사 결정④ 대표이사 및 임원 선임⑤ 결산회계 장부의 승인⑥ 이사 및 감사의 보수 집행⑦ 투자의사의 결정⑧ 신주발행 결정 및 실권주 처리 결정⑨ 주금납입 및 준비금 기타적립금의 자본전입에 관한 사항의 결정⑩ 회사채, 전환사채, 신주인수권부사채 발행의 결정⑪ 회사 중요자산의 취득 및 처분, 담보제공 등의 결정⑫ 전 각호 외에 법령이 정한 사항 및 주주총회에서 결정된 사항의 결정 결의방법 제38조 (이사회의 결의방법) ① 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사의 기회 및 자산의 유용 금지) 및 제398조(이사등과 회사와의 거래)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송ㆍ수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다.④ 이사회의 의장은 이사회의 결의로 선임한다. 의사록 제39조 (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 김은정 박수찬 이영수 홍지욱 (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) (출석률:100%) 찬반여부 1 2023.03.09 제1호 의안: 제44기 정기주주총회 소집결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2023.03.15 제1호 의안: 제44기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2023.03.31 제1호 의안: 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 - 찬성 찬성 4 2023.04.25 제1호 의안: 우리은행 시설자금 신규차입의 건제2호 의안: 우리은행 운전자금 신규차입의 건제3호 의안: 우리은행 수입신용장 한도개설의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2023.12.15 제1호 의안: 제45 정기주주총회 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 2024.03.08 제1호 의안: 제45기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건제2호 의안: 제45기 정기주주총회 소집결의 건제3호 의안: 전자투표제도 채택의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2024.04.19 제1호 의안: 기존 차입금 만기 연장의 건제2호 의안: 기존 차입금 중도상환의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 8 2024.04.19 제1호 의안: 기업운전자금대출 신규 차입결정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 9 2024.12.16 제1호 의안: 제46기 정기주주총회 기준일 설정의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 10 2025.03.13 제1호 의안: 제46기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 제46기 정기주주총회 소집결의 건제3호 의안: 전자투표제도 채택의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 주1) 2024.03.31 이영수 사외이사가 임기만료 되었습니다. 다. 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다.이사 선임은 후보군 중 관련 법령과 정관에 의한 자격요건을 갖추고 전문성과 리더십 등 다양한 면에서 역량 등을 고려하여 선정하고 있습니다. 사외이사의 경우 산업에 대한 이해와 회계, 재무, 경제, 금융, 법무 등 각 분야의 전문성까지 고려하여, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없이 독립적인 지위에서 이사회와 회사의 경영사항을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정하며, 이사 총수의 4분의 1 이상이 되도록 이사회를 구성하고 있습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주와의 관계 임기 연임여부(횟수) 사내이사 김은정 이사회 업무 총괄 및 대외업무 안정적 수행 없음 본인 3년 연임(4회) 사내이사 박수찬 이사회 다양한 회사 경영 경험을 통한 경영 전문지식으로 회사 경영상 중요 의사결정에 기여할 것으로 기대되어 사내이사(대표이사)로 추천 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 이영수 이사회 다양한 경험 및 풍부한 식견을 바탕으로 회사 발전에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 홍지욱 이사회 현재 법무법인 바른 변호사로서 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 평가됨. 없음 없음 3년 신임 주1) 2024.03.31 이영수 사외이사가 임기만료 되었습니다.라. 사외이사의 전문성당사는 공시서류작성기준일 현재 사외이사의 직무수행을 위한 별도의 지원조직은 구성되어 있지 않습니다. 다만, 이사회 개최 전에 자료를 제공하고 이사 요구 시 별도 자료를 제공하고 있으며, 경영상 중요 현안이 발생한 경우 정보를 제공하는 등의 이사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 이사회의 각 안건에 대한 내용과 경영현황에 대하여 사외이사에게 충분히 설명하고 필요한 자료를 제공하고 있습니다. 현재는 사외이사의 산업 및 회사에 대한이해도가 높은점을 고려하여 추가적인 교육은 실시하고 있지 않으나 추후 전문성을 높이기 위한 교육이 필요할 경우 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 당사는 공시서류작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및 과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 별도의 지원조직은 없으나, 재무관리센터 등에서 감사 업무를 위한 실무 지원을 수행하고 있으며 필요 시 별도 조직을 구성하여 감사 업무 지원을 실행할 예정입니다. 바. 준법지원인 현황 상법 제542조의 13 및 시행령 제39조에 따른 준법지원인 설치의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 미실시 미실시 제45기(2023년)정기주총 제44기(2022년) 정기주총제43기(2021년) 정기주총 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,800,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 499,287 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,300,713 - - - - 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.라. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 마. 주식의 사무 정관상신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다.1. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우2. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우4. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을그 납입기일 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 한다. ⑤ 제2항 내지 제3항의 경우 이외에도 이사회는 이사회의 결의로 임원, 종업원, 외국합작법인, 기술도입선, 회사의 영업상 안정적 거래선,기타 회사의 경영 및 영업상 관련이 있는 자에게 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 신주를 발행할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 일정한 기간을 정함 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지 (www.medience.co.kr) 공고 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제45기정기주주총회(2024.03.28) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 제2호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제44기정기주주총회(2023.03.29) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 제2호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제43기정기주주총회(2022.04.07) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 상근감사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제42기정기주주총회(2021.03.31) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-1호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-2호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-3호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 상근감사 선임의 건 원안대로 가결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기정기주주총회(2020.03.20) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사 선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기임시주주총회(2019.10.15) 제1호의안 : 상호변경의 건 원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김은정 본인 보통주 3,519,854 29.83 3,519,854 29.83 - 신채리 특수관계인 보통주 131,641 1.12 131,641 1.12 - 신채형 특수관계인 보통주 490,965 4.16 490,965 4.16 - 계 보통주 4,142,460 35.11 4,142,460 35.11 - - - - - - - 주1) 소유주식수 및 지분율은 2024년 12월 31일자 명부를 기준으로 작성하였으므로, 당 보고서 제출일 현재 소유주식수 및 지분율은 변동될 수 있습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김 은 정 대주주 2010년 1월 ~ 2022년 1월 메디앙스주식회사 대표이사 (주)맘스맘 임원 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없습니다. 라. 최대주주 변동내역 해당사항 없습니다 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김은정 3,519,854 29.83 - - - - - 우리사주조합 - - - 주1) 소유주식수 및 지분율은 2024년 12월 31일자 명부를 기준으로 작성하였으므로, 당 보고서 제출일 현재 소유주식수 및 지분율은 변동될 수 있습니다. 소액주주현황