메디앙스 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 외환위기 이후 한국의 출산율은 지속적으로 감소하여 2001년부터 1.3명 이하인 저출산국에 진입하였으며 2005년 OECD국가 중 최저를 기록하였습니다. 2005년 이후부터저출산은지속되고 있습니다.

이는 현재 수준의 인구수를 유지하기 위한 출산율인 2.1명에도 미치지 못하는 수치로 정부는 출산율 감소가 심각한 사회문제를 야기 할 수 있다고 판단하고 지속적인 출산장려 정책을 펼치고 있습니다. 그러나 사회적으로 고용불안, 출산ㆍ육아비용 부담 등이 커지며 결혼을 했다고 하더라도 아이를 늦게 낳으려는 경향이 뚜렷해지고, 초혼연령이 상승하여 출산율 하락에 영향을 끼치고 있습니다. 이러한 시장규모의 축소로 신규진입자와 기존사업자간의 경쟁은 더욱 심해지고 있습니다. 또한 시장내에서는 유통 채널별 브랜드 차별화가 심화되어 백화점 상품, 할인점 상품, 아울렛 상품, 홈쇼핑 상품, 온라인 상품 등이 뚜렷하게 구별되는 가운데 각 채널 내·외의 경쟁은 더욱 치열해질 것으로 판단하고 있습니다. 그리고 재래시장의 브랜드화, 수입 및 라이센스 브랜드의 시장참여는 당분간 지속될 것으로 보입니다. 이외에도 국내외 성인 럭셔리 및 프리미엄급 브랜드들의 유아동복시장 진출과 기존 유통사들의 PB개발이 유아동복 라인으로 확대될 것으로 예상되며 기존 유통사들과 해외대형 브랜드가 전략적 제휴를 통해 유아동복시장에 참여할 것으로 보입니다. 결국 축소되는 시장규모 속에서 채널 내의 '브랜드 대 브랜드' 간 경쟁뿐만 아니라 채널 사이에서 '브랜드 대 유통채널', '유통채널 대 유통채널'간 경쟁구도로 심화될 것으로 예상됩니다. 고객측면에서는 출산율의 저하로 한 가정에 한명의 아이가 보편화됨에 따라 되어 '내 아이만큼은 최고로 키우겠다'는 엄마들의 기대수준이 향상되고 있습니다. 이에 따라 상품 및제품을 선택하는 기준이 가격, 디자인 등에서 친환경, 웰빙적인 것에 변화되고 있으며 향후 이러한 점을 고려하여 차별화된 상품과 제품으로 소비자의 needs를 충족할 수 있는 전략이 요구되고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 유아 산업은 다른 사업 군에 비해 성장성은 떨어지는 사업군이나 안정적인 사업영역입니다. 출산율이 지속적으로 감소하여 총인구증가율이 감소하고 있지만 유아동1인당 투입되는 비용은 증가하고 있습니다. 이는'내 아이는 최고'로 라는 부모들의 마인드 속에 소비심리가 작용하였다고 볼 수 있어 역신장하고 있지 않습니다. 그에 따른 소비성향도 유아동을 위한 고가브랜드, 고가제품 및 상품 등을 선호하는 소비성향으로 변하고 있는 추세입니다. 또한 친환경소재의 유아용품을 선호하는 경향이 증가하여 고가의 유기농 시장의 성장을 예상하고 있습니다.

(3) 경기변동의 특성 유아동을 위한 스킨케어 시장 및 의류시장은 지속적으로 소비가 이루어지고 있는 소비재로 경기변동에 민감하게 반응하지 않습니다. (4) 경쟁요소

보령메디앙스는 유아 용품군에서 지속적인 리더쉽과 혁신을 발휘하면서 시장에서 선두기업으로서의 위치를 고수하고 있으며(제지, 분유 제외), 다양한 분야에서의 경쟁사들과 경쟁 활동을 펼치고 있습니다.

스킨케어 시장은 유한킴벌리가 할인점 시장에 대한 대대적인 공략과 대 Mass communication인 TV 광고를 이용하여 시장 공략을 지속적으로 함으로서 저가의 일반 범용스킨케어시장은 큰 폭으로 감소하고 있으며 기능적인 제품을 선호하는 트랜드로 변화되고 있는 추세입니다.

또한 매일유업, LG비욘드 등 시장 신규진입자가 증가하고, 외국제품들이 인터넷 등 다양한 루트를 통해 국내에 반입되며 유아스킨케어 시장은 점점 치열한 양상으로 전개 되고 있습니다. 수유용품 시장에서는 당사와 아벤트, 피죤 등이 치열한 시장 쟁탈전을 펼치고 있습니다. 출산율의 지속적인 감소로 시장 규모가 전체적으로 감소하고 있는 반면, 모유수유율이 증가함에 따라 모유 관련 제품군이 성장을 하고 있습니다. 이에 당사도 모유 수유 관련 제품군을 지속적으로 개발하여 수유용품 시장에 적극적인 대응을 펼치고 있습니다. 생활용품군은 다양한 제품군들이 있는데 세제 및 베이비 구강 제품군에서는 당사가 독보적인 시장점유율로 지속적인 시장 성장세를 주도하고 있으며, 제지부분에서는 유한킴벌리의 독주속에 당사가 공격적인 정책을 펼침으로서 상당한 시장 침투율을 보이고 있습니다. 의류 분야에서는 글로벌 키즈 마켓시장의 확대로 수입 브랜드의 시장 진입의 확대로 경쟁이 심화되고 있으며, 그 중 타티네 쇼콜라는 밍크뮤, 압소바, 프리미에쥬르, 파코라반 등의경쟁에서 우위를 고수하고 있습니다.

나. 회사의 현황 (1) 영업개황 옳고 바른 제품만을 제공하고 이를 통해 아이를 올곧게 키울 수 있는 유아 환경조성에 앞장서 나아가겠다는 전사적 캠페인[올곧은 육아 캠페인]을 통하여 닥터아토, 퓨어가닉 제품을 시작으로 전 제품에 적용될 수 있도록 품질개선을 진행하고 있으며, 유관단체와 손잡고 범사회적 육아 프로모션으로 확대할 예정입니다. 또한 2013년 4월에는 중국 천진 법인을 설립하여 신규성장동력을 모색함으로서 이전보다 효과적으로 빠르게 시장 변화에 대응하여 글로벌 생활문화기업으로 성장해 나갈 것 입니다.

◇ 유아/생활사업부

2018년 더퓨어의 라인정비, 디자인 및 성분 개선을 시작으로 보령메디앙스의 3대 브랜드인 비앤비, 유피스, 닥터아토 모두 대대적인 리뉴얼 및 신제품 출시를 진행하고 있습니다.

유피스의 대한소아치과학회와의 Co-work을 통해 아기들의 수유에 최고의 경험을 제공하고자 젖꼭지와 젖병, 손잡이 하나까지도 꼼꼼하게 신경 쓴 혁신적인 제품들의 출시를 코앞에 두고 있습니다. 아기에게는 생명줄과도 같은 젖병은 일반적인 제품과는 달리 많은 과학과 배려가 담겨 있고 엄마들의 관여도도 높은 편입니다. 유피스는 수십년간의 노하우를 이번 리뉴얼 제품들을 통해서 소비자들에게 선보이고, 시장 내 1위로의 자리매김을 꿈꾸고 있습니다.

닥터아토의 경우 리뉴얼 신제품들이 독일의 더마테스트 5성(최고등급)을 획득하는 등의 좋은 성과가 있고, 이를 대대적으로 홍보할 예정입니다. 아이들의 피부는 성인의 피부보다 그 두께가 얇아서 더 취약합니다. 그러므로 더 좋은 성분으로 더 안전하고 과학적으로 설계하여 각각이 처한 피부 상황에 맞게 선택하여 쓸 수 있는 3.5.7 체계를 유지하면서도 소비자들이 더 쉽게 이해할 수 있도록 패키지까지도 꼼꼼하게 신경을 썼습니다.

비앤비의 경우 좀 더 안전하고, 천연과 비자극의 세정 제품들을 하반기 출시할 예정이며 그에 걸맞는 멋진 디자인의 옷을 입혀줄 계획입니다. 오랜 세월 많은 엄마들의 사랑을 받고 있는 비앤비가 더 높이 도약하는 기회가 될 것이라 확신합니다. 작년 말 출시한 구강 위생군은 이미 시장 내에서 반응이 아주 좋습니다. 깨끗하고 건강한 아이들의 육아에 비앤비가 앞정서겠습니다.

이외에도 제지부분에서는 업계 최초로 용도별, 기능별 세분화된 기능성 물티슈(향균 손 티슈, 콧물전용티슈, 얼굴 전용티슈)를 선보이며 보다 세부적이고 공격적인 시장 침투율을 보이고 있습니다. 19년에는 유통 채널과의 Co-work을 통해서 손익은 높이고 매출은 증대하려고 노력하고 있습니다.

◇ 패션/유통사업부 지난 2004년 보령메디앙스를 통해 국내 첫 런칭된 프리미엄 유아 패션 브랜드 타티네 쇼콜라는 브랜드 고유의 French 프리미엄 가치를 가지고 국내 소비자 needs를 반영한 트렌디한 제품군을 선보이고 있습니다. 유아에 최적화된 친환경 프리미엄 코튼소재와 항진드기, 에이지언(AGION) 가공법이 적용된 기능성 언더웨어까지 라인업하여 많은 고객들에게 사랑 받고 있습니다. 내의류 제품에 대해 대한아토피협회로부터 아토피 안심마크를 획득하여 사용하고 있습니다. 2019년 봄 타티네 쇼콜라 국내 매장에서 프랑스 본사 직수입 의류와 원단 적용 상품군을 선보임으로써 프랑스 오리지널 브랜드로의 가치를 높이고 있습니다. 또한 타티네 쇼콜라는 국내 매장에서 출산용품 상담 외에도, 출산과 육아 전반에 걸친 육아 라이프 스타일(Baby life style)을 제안해 주는 출산준비 카운셀러 시스템을 운영하고 있습니다. 타티네쇼콜라는 현재 전국 70 여개의 백화점, 대리점 및 프리미엄 아울렛 매장 및 온라인 채널을 운영하고 있으며 지속적으로 확장하고 있습니다.

2015년 상반기에 유아동 라이프스타일 브랜드‘뮤아’를 새롭게 런칭하며 자사의류 브랜드 개발에 대한 투자를 확대하고 있습니다. 단순히 제품판매가 아닌 아이의 감 성과 놀이, 체험에 집중된 스토리와 함께 제품군을 개발하여 제품을 중심으로 서비스와 문화를 선도하는 사업으로 전개시켜 나갈 계획입니다.

◇ 공시대상 사업부문의 구분

구 분	분 류 기 준	주요재화 및 용역

모자생활 BU	경영관리목적	스킨케어, 수유용품 등

패션 BU	경영관리목적	유아동의류

(2) 시장점유율

Category	Sub-Category	18년점유율	17년점유율	16년점유율

스킨케어	유아기초	3%	5%	3%

아토피 계열	11%	10%	11%

수유용품	젖병	6%	6%	22%

젖꼭지	3%	4%	14%

수유기타	7%	8%	25%

생활용품	유아의류용 세제류	52%	58%	62%

물티슈	12%	11%	5%

유아복	쇼콜라	9%	11%	13%

※ 할인마트 시장데이타 활용 (2014년~2016년 반기)※ Nielsen Retail Index (스킨케어/생활용품) 및 Scan Track (수유용품) Data 기준 (2016년 3분기부터)※ 물티슈, 유아복 점유율은 시장규모대비 자사 매출규모 계산 Data 이용 (3) 시장의 특성

현재 극심한 경기침체로 인하여 성인남녀의 결혼기피 현상으로 혼인건수가 감소하고, 결혼을 했다고 하더라도 아이를 늦게 낳으려는 경향이 뚜렷해지고 있습니다. 이는 출산율의 지속적인 감소로 이어져 유아산업 전체 시장의 규모가 축소되고 있으나, 출산율의 저하로 한 가정에 한 명의 아이가 보편화 됨에 따라 '내 아이만큼은 최고로 키우겠다' 는 엄마들의 기대수준 향상으로 시장에서 명품화 및 고급화 현상이 일어나고 있습니다. 또한 온라인 시장 특히 모바일 시장이 급격한 상승세로 구매 패턴이 변하고 있어, 당사도 새로운 채널을 활용한 온라인 시장 경영정책을 수립하여 고객확보에 주력하고 있습니다. (4) 조직도

2. 주요 제품 및 원재료 등 가 . 주요 제품 등의 현황 회사는 엄마와 아기를 위한 다양한 제품 및 상품을 판매하고 있으며 각 사업부문별 매출액 및 총매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	category	매출유형	주요 품목	매출액	비율(%)

모자생활BU	스킨케어	제품 및 상품	닥터아토, 더퓨어 등	17,534	16.27

수유용품	제품 및 상품	수유용품 및 유피스	3,740	3.47

생활건강	제품 및 상품	B B 등	48,912	45.37

완구	상품	유키두 외	1,498	1.39

기타부문	상품	I - MOM 외 다수	19,322	17.92

패션 BU	패션부문	제품 및 상품	쇼콜라, 뮤아 외	16,791	15.58

합 계	107,797	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(단위 : 원)

품 목	제40기	제39기	제38기

비앤비 섬유세제 2100ml(캡리필)	9,900	9,900	8,900

닥터아토 에센셜 모이스춰 로션 500	14,500	14,500	14,500

닥터아토 손소독티슈 20매	1,600	1,600	1,600

외의류(쇼콜라)	109,000	104,904	98,614

내의류(쇼콜라)	43,723	44,775	35,816

◇ 산출대상 : 주요 품목 ◇ 산출단위 : 단위당 소비자가격 (의류의 경우 시즌별로 품목이 바뀌어 비교가 불가능하여 평균가격사용) ◇ 가격변동원인 : 외의류 및 내의류의 경우 시즌별 평균가격이 상이하므로 가격이 변동하였습니다.

다. 주요 원재료 등의 현황 당사의 보고서 작성기준일 현재 매입액기준으로 상품 및 원료와 부재료를 선정하였습니다. 사업부문 및 매입유형, 품목과 용도는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

생활용품	상품	비앤비)NEW세탁비누(유아의류)아카시아200g-T	유아용 세탁비누	1,605	9.39%	(주)파오스

생활용품	아토마일드)베이직 캡형 70매 6입 엠보싱(홈플러스)	유아용 물티슈	1,006	5.88%	한울생약(주)

생활용품	아토마일드)프리미엄 캡형 64매 6입 엠보싱	유아용 물티슈	987	5.77%	한울생약(주)

생활용품	비앤비)NEW세탁비누(의류)아카시아200gx3	유아용 세탁비누	826	4.83%	(주)파오스

생활용품	비앤비)NEW세탁비누(유아의류)카모마일200g-T	유아용 세탁비누	809	4.73%	(주)파오스

기타	기타	-	11,868	69.40%	-

-	-	합계	-	17,102	100.00%	-

(단위 : 백만원 )

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

생활용품	원료	MONOPOL-LAE9 (GB)	세제	1,198	17.92%	(주)동남합성

생활용품	MONOPOL-LAE9 (PJ)	세제	610	9.12%	(주)동남합성

생활용품	freshBIO JB100 (GB)	세제	564	8.44%	(주)켐넷

생활용품	freshBIO JB100 (PJ)	세제	290	4.34%	(주)켐넷

생활용품	SUNFOL MEQ-90L (PJ)	세제	243	3.64%	에스에프씨

기타	기타	-	3,779	56.53%	-

-	-	합계	-	6,684	100.00%	-

(단위 : 백만원)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

생활용품	부재료	비앤비)NEW세제1300ml(캡리필) 파우치	부자재	360	5.95%	에스원패키지(주)

생활용품	비앤비)NEW세제1500ml(용기) 내, 외캡(공용)	부자재	326	5.40%	주식회사 지영피엘씨

생활용품	비앤비)NEW세제1500ml(용기) 용기	부자재	296	4.90%	주식회사 지영피엘씨

생활용품	비앤비)NEW세제1300ml(캡리필)-T 파우치 봉투(중국)-PB	부자재	265	4.37%	에스원패키지(주)

생활용품	비앤비)NEW세제1500ml(용기)-T 용기(중국)-PB	부자재	216	3.57%	주식회사 지영피엘씨

기타	기타	-	4,586	75.82%	-

-	-	합계	-	6,049	100.00%	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 당사의 브랜드 등에 사용되는 주요 원재료에 대한 가격변동 추이는 다음과 같습니다

(단위 : 원)

품 목	제40기 연간	제39기 연간	제38기 연간

HEXYLENE GLYCOL	2,150	2,000	2,000

Radican-SPG	35,500	35,500	35,500

Parsol-SLX	4,900	4,900	4,900

◇ HEXYLENE GLYCOL 는 2018년 10월 납품분부터 주 원료(아세톤) 단가 인상분을 반영하여 납품단가가 인상되었습니다.◇ Parsol-SLX 는 2010년 3월 납품분부터 환율 인하분을 반영하여 납품단가가 인하되었습니다.◇ Radican-S20은 2012년 10월 납품분부터 업그레드이된 Radican-SPG로 대체되었습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 당사는 안산 사업소 기준으로 2018년 충진기 6대 기준으로 작업을 실시하고 있으며 휴일(공휴일포함)을 포함하여 2018년 중 가동일은 총 260일 기준 입니다. 1일 평균가동시간은8시간이며, 연간 총 가동시간은 2,080시간입니다. 생산능력은 년간표준작업시간 X 설비UPH(시간당 생산되는 제품의 수 : 총생산 제품수/조업시간) X 가동률의 방법으로 산출하고있습니다.

(단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	사업소	제 40 기	제 39 기	제 38 기

스킨케어 외	닥터아토 로션	안산	9,151	8,307	7,391

젖병세정제	안산	6,942	4,010	4,133

오랄겔	안산	2,117	2,480	2,600

기 타	안산	2,551	9,307	11,885

합 계	20,761	24,105	26,009

(2) 생산능력의 산출근거1) 산출방법 등

① 산출기준◇ 해당 제품별 충진 능력 기준

② 산출방법

◇ 충진기 총 생산능력 × 충진기당 생산품목별 작업 구성비
▷ 충진기 총 생산능력 연간작업일수(260일) × 일일평균작업시간(8h) × 충진기 가동율(90% : 준비시간 제외)
▷ 충진기당 생산품목별 작업 구성비 충진기당 복수 생산에 따른 실 생산가능 시간별 구성비를 의미

2) 평균가동시간

◇ 1일당 6.3h : 일일평균작업시간 × 충진기 가동율

나. 생산실적 및 가 동률 당사의 2018년 연간 생산실적은 4,853천개(8,776백만원) 2017 년 4,997천개(7,700백만원) 대비 144천개 감소(1,076백만원 증가)하였습니다. 이는 치약 및 기타제품의 생산실적은 소폭 감소하였으나, 고가의 스킨케어 품목의 생산증가가 주된 원인으로 파악됩니다. 2018년 연간 평균가동률은 49.07% (생산능력:9,156천개)로 집계되었습니다. (1) 생산실적

(단위 : 백만원 )

사업부문	품 목	사업소	제 40 기	제 39 기	제 38 기

스킨케어외	닥터아토 로션	안산	9,151	2,960	2,401

젖병세정제	안산	6,942	1,780	2,129

오랄겔	안산	2,117	795	985

기타	안산	2,551	2,165	3,692

합 계	20,761	7,700	9,207

※ 외주제품 제외 (2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : h, % )

사업소(사업부문)	제40기가동가능시간	제40기실제가동시간	평균가동률

닥터아토 로션	1,532	742	48.44

젖병세정제	1,839	1,060	57.65

오랄겔	186	99	53.07

기 타	8,923	4,222	47.32

합 계	12,480	6,123	49.07

※ 쇼콜라 관련 가동율 제외

다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

공통부문	자가보유(등기)	부산광역시 해운대구 좌동 1271	25	52,719	-	-	-	52,719	-

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	16,371	4,256,408	-	-	-	4,256,408	투자부동산:1,290,846

공통부문	자가보유(등기)	충남 예산군 응봉면 증곡리 533	30,285	4,796,244	-	-	-	4,796,244	-

합 계	9,105,371	0	0	0	9,105,371	-

[자산항목 : 건물] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

공통부문	자가보유(등기)	부산광역시 해운대구 좌동 1271	부산사택	27,488	-	-	987	25,501	투자부동산

공통부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	합성동	3,647,093	-	-	104,767	3,542,325	투자부동산

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	공장동외	1,335,581	-	-	58,503	1,277,078	-

공통부문	자가보유(등기)	충남 예산군 응봉면 증곡리 533	물류센터	9,388,896	-	-	248,585	9,140,312	-

합 계	14,399,058	0	0	412,842	13,985,216	-

[자산항목 : 구축물] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	상수도 외	493,954	-	-	68,569	425,385	-

공통부문	자가보유	경기도 군포시 금정동 689	컨테이너외	7,380	-	-	564	6,816	-

합 계	501,334	0	0	69,133	432,201	-

[자산항목 : 기계장치] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	건조기외	95,862	-	-	31,905	63,958	-

합 계	95,862	0	0	31,905	63,958	-

[자산항목 : 차량운반구] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	지게차외	1,556	-	-	1,549	7	-

합 계	1,556	0	0	1,549	7	-

[자산항목 : 공기구비품] (단위 :㎡, 천원 )

사업소	소유형태	소재지	구분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

공통부문	자가보유(등기)	종로구 원남동 66-21	책상 외	2,954,878	427,802	169,605	1,205,253	2,007,824	-

공통부문	자가보유	중국 천진시 동려개발구 사유로 27호	책상 외	50,910	10,582	217	19,461	41,813	해외법인

생산부문	자가보유(등기)	안산시 신길동 1122-2	금형 외	16,762	48,760	25	12,194	53,303	-

합 계	3,022,550	487,144	169,847	1,236,908	2,102,940	-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 생산 및 연구와 물류 및 본사 투자를 진행 중에 있으며, 2018년 투자계획은 30,770백만원이고 연간 누적 투자실적은 17,158백만원입니다. 생산성 및 업무효율성 향상을 목적으로CGMP 공사, 자동수축기계, 연구기자재 등에 투자를 하고 있으며, 판매향상 및 배송업무 효율성 향상을 목적으로 물류설비, DB증설에 투자를 진행중입니다. 당사의 설비의 신설ㆍ매입 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

사업부문	구 분	투자기간	투자대상 자산	투자효과	2018(계획)	2018(실적)	비 고

생산및연구	신설	01.01~12.31	CGMP 공사 등	생산성 및 업무효율성 향상	21,000	15,219	-

자동수축기계 등	생산성 향상 및 자동화	8,570	1,393

연구기자재	생산성향상 및 원가경쟁력 제고	0	0

소계	29,570	16,612	-

물류및본사	신설	01.01~12.31	DB 증설	업무능력 및 효율성 향상	200	154	-

매장인테리어	판매향상	1,000	391	-

소계	1,200	545	-

합 계	30,770	17,158	-

4. 매출에 관한 사항가. 매출실적

당사는 유아토털문화기업으로서 스킨케어, 수유용품, 완구발육용품에서 패션에 이르기까지 “엄마의 또 다른 이름”이라는 모토 아래 육아를 위한 필요한 다양한 제품을 제공하고 있습니다.

당사의 매출은 백화점, 할인점, 대리점, 인터넷쇼핑몰 등 다양한 경로를 통해 발생하고 있으며 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	제40기	제39기	제38기

모자생활BU	제품	스킨케어 외	수 출	10,350	8,553	7,970

내 수	25,150	25,924	29,322

합 계	35,500	34,477	37,292

상품	완구발육 외	수 출	15,195	17,104	16,671

내 수	38,637	48,519	57,503

합 계	53,831	65,623	74,174

기타	기타	내 수	1,674	1,637	1,731

합 계	1,674	1,637	1,731

패션 BU	제품	쇼콜라	내 수	16,579	18,858	22,744

합 계	16,579	18,858	22,744

상품	패션 외	내 수	212	119	-

합 계	212	119	-

합 계	수 출	25,545	25,657	24,641

내 수	82,252	95,057	111,300

합 계	107,797	120,714	135,941

나. 판매방법 및 조건(1) 판매조직

Ⅱ. 사업의 내용의 1. 사업의 개요 나. 회사의 현황 중 (5) 조직도 참조

(2) 판매경로- 내수의 경우

- 수출의 경우 L/C 입수 -> 공장출고 -> 물품선적 -> B/L입수 -> 수입상 -> NEGO (대금수령)

당사는 2007년 중국 Win-Win 社와 중국 독점 판매 계약을 맺어 2008년부터 B, Dr.Ato 등의 제품을 공급하고 있으며, 2013년 4월 중국 천진에 현지법인을 설립하여 해외시장에 직접 진출하였습니다.

(3) 판매방법 및 조건- 내수의 경우

직영점, 백화점, 슈퍼대리점, 유아대리점, 약국 및 도매 등 : 현금 및 어음 판매

사이버쇼핑몰(전자상거래) : 카드결제 및 현금 입금 후 판매

- 수출의 경우

신용장(L/C) 및 구매승인서에 의한 판매

(4) 판매전략

저출산 문제가 사회적 문제로 이슈화 되는 상황에서 유아업계 선두업체의 지위를 지키기 위하여 2009년 “지속가능경영”이라는 경영방침아래 다양한 전략을 수립하여 활용하고 있습니다.

- 유통채널 경쟁력 강화: 유아생활 채널 구조를 개편하여 운영하고 어패럴 대리점 육성. 적극적인 유통망 구축을 통한 시너지 효과 창출

- 각 사업영역의 전문 브랜드화: 신제품 개발 프로세스의 효율화 및 주력 품목 적극 지원

- 업무 효율성 강화: 비효율 매장의 MD철수 및 분기별 사업/손익계획 수립을 통해 시장상황 및 경영여건 반영한 사업 전개

- 조직효율 강화: 적자조직 축소 및 성장조직 적극 지원

- ERP를 기반으로 한 데이터 경영

이 외에도 고객층 확대를 위한 e-서비스 강화, 환경 친화적 제품 개발, 시장세분화 및 해외시장 개척 등을 통해 매출을 증대시켜 나가고 있습니다.

5. 파생상품 등에 관한 사항 - 본 보고서 제출일 현재 파생상품 계약현황은 없습니다. 6. 시장위험과 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동 성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 내용은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 재무위험관리 1) 당사의 목표 및 정책 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용 위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서 화된 정책을 검토하고 승인합니다. 2) 시장위험① 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40기	제39기

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY

금융자산

현금및현금성자산	2,955,701	231	-	2,477,683	2,949,762	231	-

단기금융상품	4,472,400	-	-	-	4,285,600	-	-

매출채권	-	-	-	4,832,928	1,766,061	-	-

금융부채

매입채무	92,057	3,658	89,916	-	614,342	-	61,929

기타금융부채	867,578	-	-	-	777,771	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

제40기	제39기

USD	상승시	646,847	760,931

하락시	(646,847)	(760,931)

EUR	상승시	(343)	23

하락시	343	(23)

JPY	상승시	(8,992)	(6,193)

하락시	8,992	6,193

CNY	상승시	731,061	-

하락시	(731,061)	-

② 주가변동위험 당사는 전략적 목적 등으로 기타포괄-공정가치측정금융자산 으로 분류된 지분상품에투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. ③ 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자 율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당 사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석 은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자 율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위 : 천원)

구분	제40기	제39기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	309,946	(309,946)	165,224	(165,224)

3) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품 및 금융부채와 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40기말	제39기말

현금및현금성자산(*)	9,668,971	9,321,896

단기금융상품	4,472,400	4,291,998

매출채권및기타채권	13,772,807	15,971,584

기타유동금융자산	116,991	220,220

기타비유동금융자산	6,379,983	1,864,759

합계	34,411,152	31,670,456

(*) 금융기관에 예치하지 않 고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

4) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내 부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 10,791,006 10,791,006 10,791,006 - - 단기차입금 16,175,692 16,429,960 7,887,290 8,542,670 - 유동성장기차입금 6,287,500 6,433,212 914,513 5,518,699 - 장기차입금 16,937,500 18,255,507 253,127 257,322 17,745,058 기타금융부채(유동) 1,167,566 1,167,566 1,167,566 - - 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,893,532 - - 1,893,532 합계 53,252,796 54,970,784 21,013,502 14,318,692 19,638,590 (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 13,095,942 13,095,942 13,095,942 - - 단기차입금 15,507,098 15,720,543 11,188,439 4,532,104 - 유동성장기차입금 1,650,000 1,247,406 833,929 413,477 - 장기차입금 6,125,000 6,853,337 80,182 492,597 6,280,558 기타금융부채(유동) 1,046,956 1,046,956 1,046,956 - - 기타금융부채(비유동) 1,943,448 1,943,448 - - 1,943,448 합계 39,368,444 39,907,632 26,245,448 5,438,178 8,224,006 5) 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제40기말 제39기말 부채(A) 69,252,740 51,119,550 자본(B) 36,681,136 35,578,360 부채비율(A/B) 188.80% 143.68% 7. 경영상의 주요계약 등 지 역 회 사 명 계 약 형 태 계약의 목적 및 내용 France Tartine et Chocolat社 상표도입계약 보령메디앙스의 노하우와 유럽 최고의 명성을 자랑하는 유아 전문 브랜드 "Tartine et Chocolat"의 만남을 통한 시너지창출 효과를 기대계약체결 대상회사 : Tartine et Chocolat계약체결 대상브랜드 : 쇼콜라 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 화장품과 생활용품이 온라인을 통해 경쟁이 심화되고 시장이 커지고 있는 시장환경과 화학성분의 안전에 대한 개념과 관심도가 갈수록 높아지고 있습니다. 이와 더불어모바일 환경이 발전하고 EWG, 화해 어플리케이션 등을 통해 소비자에게 주어지는 정보가 많아 짐에 따라 소비자는 점점 더 똑똑해지고 눈높이도 높아지고 있습니다. 또한 화장품 뿐 아닌 생활용품과 의약외품도 전성분표시의 움직임이 일어나면서 성분에 대한 관심은 더욱더 높아지고 있어 성분에 대한 공개가 의무화 되는 것이 현재 시장 상황입니다 이에 자사 주력품인 유아용 화장품에서 먼저 소비자의 눈높이에 충족하기 위한 유해물질을 제거한 닥터아토 신생아 전용 라인(제로플러스) 출시를 시작으로 닥터아토 베이비라인의 업그레이드 진행 및 더퓨어 클래식 라인의 리뉴얼 및 성분 개선 연구 개발을 진행하고 환경부 생활화학제품 자발적협약을 통해 생활용품도 전성분을 시행하고 이를 통해 소비자들로 하여금 자사 제품에 대한 신뢰를 더욱 쌓아 올곧은 이미지를 강화시키고자 노력하고 있습니다. 닥터아토 브랜드는 국내최초의 아토피성피부전용 화장품인 만큼 민감성피부 전용브랜드로의 입지를 더욱 공고히 하고 제1의 브랜드 및 매출확대를 위한 제품 라인업 재정비 및 리뉴얼을 준비하고 있습니다 퓨어가닉 브랜드는 친환경/유기농화장품법 재정에 맞춰 해외기준 뿐이 아닌 국내유기농화장품 기준에 맞게 브랜드 강화작업을 진행하고 있습니다. 또한 더퓨어 브랜드는 브랜드 이미지 강화 및 매출 확대를 위해 가족, 베이비, 키즈 등 우리가족의 피부건강을 위한 재정비를 진행하고 있어 패밀리 스킨케어 시장에서 최고의 브랜드 및 제품 강화를 위한 개발을 지속하고 있습니다. 뮤아 브랜드는 영유아용 버블밤과 바스밤 및 푸딩솝 등을 출시 운영하고 있어 영유아 목용용품의 새로운 시장을 창출하고 있습니다. (1) 연구개발 담당조직 부설연구소는 팀장, 팀원으로 구성되어 있으며 스킨케어, 바디헤어케어, 홈케어, 푸드케어와 바이오케어로 나뉘어져 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 원) 과 목 제 40 기 제 39 기 제 38 기 비고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 224,743,915 406,124,479 428,191,468 - 감 가 상 각 비 55,561,083 3,310,871 2,204,621 - 위 탁 용 역 비 36,802,825 53,059,506 43,142,685 - 기 타 32,853,962 86,199,809 103,544,895 - 연구개발비용 계 349,961,785 548,694,665 577,083,669 - 회계처리 판매비와 관리비 349,961,785 548,694,665 577,083,669 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.32% 0.45% 0.42% - 나. 연구개발 실적 주 브랜드 닥터아토, 더 퓨어 주 품목을 EWG 그린 등급으로 업그레이드 실험을 진행하고 제품 생산을 준비하고 있습니다. 임상 의과학적인 기반을 토대로 리뉴얼 제품에 대해 보습, 자극 등에 대한 임상을 국내외 기관과 진행하고 있으며 소비자 커뮤니케이션 강화를 위한 제품의 컨셉에 적합한 임상실험도 준비하고 있습니다. 가습기 살균제 이슈로 인해 세제류가 환경부 관리로 변경되고 “위해우려제품” 으로 특별 관리되고 있는 시기에 환경부에서 시행하는 “자발적협약”에 동참하여 세제류 등의 성분을 온라인을 통해 공개하고 생활화학제품을 철저하게 관리하고 있습니다. 또한 닥터아토 화장품에서 시행하던 알러지 유발물질 26종을 제거한 “알러젠프리향”을 생활용품에도 적용함으로써 유아생활화학제품 시장의 선두업체 다운 운영을 하고 있으며 관련법과 관련 정부부처의 움직임도 지속 모니터링하고 있습니다. 또한 식품브랜드의 라인업 정비를 통해 안심하고 먹을 수 있는 그린라인과 영양강화를 해 줄 수 있는 레드라인으로 영유아를 위한 간식을 개발 중에 있습니다. 이 외에도 다양한 신제품 개발을 준비 및 진행하고 있으며, 임상의과학적 기반을 토대로 엄마와 아이가 믿고 사용할 수 있는 제품들을 제공하기 위해서 노력하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약 연결재무정보 (K-IFRS 적용) 가. 요약 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제40기말 제39기말 제38기말 [유동자산] 51,449,303,977 51,675,285,724 53,421,543,756 현금및현금성자산 9,674,471,081 9,327,695,964 9,788,216,191 매출채권및기타채권 13,772,807,308 15,971,583,666 16,910,580,346 기타금융자산 4,589,391,293 4,512,217,859 3,809,274,238 재고자산 22,969,270,379 21,476,283,776 22,059,167,637 당기법인세자산 - - 41,653,366 기타비금융자산 443,363,916 387,504,459 812,651,978 [비유동자산] 68,081,155,606 47,444,222,175 44,175,345,794 매도가능금융자산 - 453,167,240 437,949,770 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 479,116,260 - - 관계기업투자 14,807,805,889 14,200,681,692 11,088,544,836 기타금융자산 6,379,982,636 1,864,758,536 1,146,584,436 유형자산 28,150,430,223 22,226,821,149 21,690,002,227 투자부동산 4,858,671,520 4,937,987,468 5,070,180,716 무형자산 1,588,765,759 1,817,634,486 2,105,889,044 이연법인세자산 2,312,972,263 1,927,875,248 2,597,404,101 기타비금융자산 2,214,905 15,296,356 38,790,664 매각예정비유동자산 9,501,196,151 - - 자산총계 119,530,459,583 99,119,507,899 97,596,889,550 [유동부채] 45,810,917,599 39,293,347,696 44,221,536,943 [비유동부채] 23,815,429,444 12,643,418,864 11,773,482,107 부채총계 69,626,347,043 51,936,766,560 55,995,019,050 지배기업소유주지분 49,904,112,540 47,182,741,339 41,601,870,500 [자본금] 5,900,000,000 5,700,000,000 5,500,000,000 [자본잉여금] 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 [기타자본항목] (3,583,089,403) (3,491,095,889) (3,397,146,809) [기타포괄손익누계액] 911,485,601 914,224,811 1,109,737,395 [이익잉여금] 43,925,376,358 41,309,272,433 35,638,939,930 비지배지분 - - - 자본총계 49,904,112,540 47,182,741,339 41,601,870,500 [( )는 부(-)의 수치임] 나. 요약 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 제38기 매출액 107,796,549,076 120,714,399,510 135,940,603,087 영업이익 3,353,381,831 5,880,539,388 6,747,715,794 법인세비용차감전순이익 4,245,492,145 7,568,883,695 5,074,822,187 당기순이익 3,180,817,896 5,985,273,216 2,691,530,730 지배기업소유주지분 3,180,817,896 5,985,273,216 2,691,530,730 비지배지분 - - - 총포괄손익 2,970,581,258 5,674,819,919 2,407,109,994 지배기업소유주지분 2,970,581,258 5,674,819,919 2,407,109,994 비지배지분 - - - 주당순이익 275 517 246 연결에 포함된 회사수 1 1 1 [( )는 부(-)의 수치임] 다. 연결대상 종속기업의 현황 종속기업 소유지분율 소재지 결산월 업종 비고 보령메디앙스 천진상무 유한공사 100% 중국 천진 12월 유아용품 도소매 및 수출입 해외법인 2. 요약 재무정보 (K-IFRS 적용) 가. 요약 재무상태표 (단위 : 원) 구 분 제40기말 제39기말 제38기말 [유동자산] 49,410,653,229 45,794,674,457 49,076,457,384 현금및현금성자산 5,470,108,057 3,357,615,397 4,413,125,936 매출채권 및 기타유동채권 18,712,386,069 17,912,929,223 20,277,538,441 기타유동금융자산 4,567,200,728 4,502,112,200 3,793,326,560 재고자산 20,535,798,589 19,927,786,682 20,400,639,226 기타유동비금융자산 125,159,786 94,230,955 191,827,221 [비유동자산] 56,523,223,173 40,903,235,655 41,034,667,643 매도가능금융자산 - 453,167,240 437,949,770 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 479,116,260 - - 관계기업투자자산 5,916,806,700 5,916,806,700 5,916,806,700 종속기업투자자산 486,114,000 486,114,000 486,114,000 기타비유동금융자산 1,171,662,636 1,046,508,536 1,146,584,436 유형자산 28,107,773,414 22,173,093,900 21,636,063,863 투자부동산 4,858,671,520 4,937,987,468 5,070,180,716 무형자산 1,588,765,759 1,815,086,405 2,089,837,540 이연법인세자산 4,412,025,824 4,059,801,591 4,213,291,412 기타비유동비금융자산 1,090,909 14,669,815 37,839,206 매각예정비유동자산 9,501,196,151 - - 자산총계 105,933,876,402 86,697,910,112 90,111,125,027 [유동부채] 45,437,310,520 38,476,131,203 44,157,694,954 [비유동부채] 23,815,429,444 12,643,418,864 11,773,482,107 부채총계 69,252,739,964 51,119,550,067 55,931,177,061 [자본금] 5,900,000,000 5,700,000,000 5,500,000,000 [자본잉여금] 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 [기타자본항목] (3,583,089,403) (3,491,095,889) (3,397,146,809) [기타포괄손익누계액] (17,331,584) (37,571,820) (49,441,447) [이익잉여금] 31,631,217,441 30,656,687,770 29,376,196,238 자본총계 36,681,136,438 35,578,360,045 34,179,947,966 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 [( )는 부(-)의 수치임] 나 . 요약 포괄손익계산서 (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 제38기 매출액 103,209,552,949 114,389,396,776 129,154,197,303 영업이익 1,532,457,819 3,557,958,393 5,760,527,591 법인세비용차감전순이익 1,824,665,635 2,023,528,366 4,256,280,437 당기순이익 1,424,342,122 1,560,525,098 2,113,554,797 총포괄손익 1,351,986,450 1,492,361,159 2,183,885,811 주당이익 123 135 193 [( )는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 18년사업보고서_보령메디앙스주식회사_공시.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 40 기 2018.12.31 현재 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 51,449,303,977 51,675,285,724 53,421,543,756 현금및현금성자산 9,674,471,081 9,327,695,964 9,788,216,191 매출채권 및 기타유동채권 13,772,807,308 15,971,583,666 16,910,580,346 기타유동금융자산 4,589,391,293 4,512,217,859 3,809,274,238 재고자산 22,969,270,379 21,476,283,776 22,059,167,637 당기법인세자산 0 0 41,653,366 기타비금융자산 443,363,916 387,504,459 812,651,978 비유동자산 68,081,155,606 47,444,222,175 44,175,345,794 비유동매도가능금융자산 0 453,167,240 437,949,770 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 479,116,260 0 0 지분법적용 투자지분 14,807,805,889 14,200,681,692 11,088,544,836 기타비유동금융자산 6,379,982,636 1,864,758,536 1,146,584,436 유형자산 28,150,430,223 22,226,821,149 21,690,002,227 투자부동산 4,858,671,520 4,937,987,468 5,070,180,716 무형자산 1,588,765,759 1,817,634,486 2,105,889,044 이연법인세자산 2,312,972,263 1,927,875,248 2,597,404,101 기타비유동자산 2,214,905 15,296,356 38,790,664 매각예정비유동자산 9,501,196,151 0 0 자산총계 119,530,459,583 99,119,507,899 97,596,889,550 부채 유동부채 45,810,917,599 39,293,347,696 44,221,536,943 매입채무 및 기타유동채무 10,791,006,495 13,095,942,397 14,844,424,925 단기차입금 16,175,691,653 15,507,097,988 17,097,999,579 유동성장기차입금 6,287,500,000 1,650,000,000 1,650,000,000 기타유동금융부채 1,167,565,733 1,046,955,881 1,095,750,123 당기법인세부채 822,537,745 884,346,304 2,042,166,496 기타유동부채 10,566,615,973 7,109,005,126 7,491,195,820 비유동부채 23,815,429,444 12,643,418,864 11,773,482,107 장기차입금 16,937,500,000 6,125,000,000 5,275,000,000 기타비유동금융부채 1,893,532,272 1,943,448,437 2,325,533,389 퇴직급여부채 4,984,397,172 4,574,970,427 4,172,948,718 부채총계 69,626,347,043 51,936,766,560 55,995,019,050 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 49,904,112,540 47,182,741,339 41,601,870,500 자본금 5,900,000,000 5,700,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 기타자본구성요소 (3,583,089,403) (3,491,095,889) (3,397,146,809) 기타포괄손익누계액 911,485,601 914,224,811 1,109,737,395 이익잉여금(결손금) 43,925,376,358 41,309,272,433 35,638,939,930 비지배지분 0 0 0 자본총계 49,904,112,540 47,182,741,339 41,601,870,500 자본과부채총계 119,530,459,583 99,119,507,899 97,596,889,550 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 107,796,549,076 120,714,399,510 135,940,603,087 매출원가 49,764,471,259 56,398,297,121 64,435,922,793 매출총이익 58,032,077,817 64,316,102,389 71,504,680,294 판매비와관리비 54,678,695,986 58,435,563,001 64,756,964,500 영업이익(손실) 3,353,381,831 5,880,539,388 6,747,715,794 기타이익 979,211,298 673,270,445 918,378,801 기타손실 716,803,099 1,674,830,751 2,674,834,285 금융수익 190,463,529 138,819,990 434,606,751 금융원가 702,456,234 694,703,541 661,492,998 지분법이익 1,141,694,820 3,245,788,164 310,448,124 법인세비용차감전순이익(손실) 4,245,492,145 7,568,883,695 5,074,822,187 법인세비용 1,064,674,249 1,583,610,479 2,383,291,457 당기순이익(손실) 3,180,817,896 5,985,273,216 2,691,530,730 기타포괄손익 (210,236,638) (310,453,297) (284,420,736) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (92,595,908) (80,033,566) 1,496,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 20,240,236 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (114,901,520) (34,907,147) 26,744,750 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 9,748 (6,499,472) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 11,869,627 68,834,196 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) (22,989,194) (200,882,739) (381,496,500) 총포괄손익 2,970,581,258 5,674,819,919 2,407,109,994 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 3,180,817,896 5,985,273,216 2,691,530,730 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,970,581,258 5,674,819,919 2,407,109,994 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 275 517 246 연결 자본변동표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,400,000,000 2,750,339,984 (235,264,872) 1,422,399,699 33,126,949,752 42,464,424,563 42,464,424,563 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 당기순이익(손실) 2,691,530,730 2,691,530,730 2,691,530,730 지분법자본변동 0 0 매도가능증권평가손익 68,834,196 68,834,196 68,834,196 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 해외사업환산손익 (381,496,500) (381,496,500) (381,496,500) 확정급여제도의 재측정요소 1,496,818 1,496,818 1,496,818 지분법이익잉여금 26,744,750 26,744,750 26,744,750 무상증자 100,000,000 (100,000,000) 0 0 배당금지급 107,782,120 107,782,120 107,782,120 단주취득 및 처분 (3,161,881,937) (3,161,881,937) (3,161,881,937) 2016.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 2,750,339,984 (3,397,146,809) 1,109,737,395 35,638,939,930 41,601,870,500 41,601,870,500 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 2,750,339,984 (3,397,146,809) 1,109,737,395 35,638,939,930 41,601,870,500 41,601,870,500 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 당기순이익(손실) 5,985,273,216 5,985,273,216 5,985,273,216 지분법자본변동 (6,499,472) (6,499,472) (6,499,472) 매도가능증권평가손익 11,869,627 11,869,627 11,869,627 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 해외사업환산손익 (200,882,739) (200,882,739) (200,882,739) 확정급여제도의 재측정요소 (80,033,566) (80,033,566) (80,033,566) 지분법이익잉여금 (34,907,147) (34,907,147) (34,907,147) 무상증자 200,000,000 (200,000,000) 0 0 배당금지급 0 0 단주취득 및 처분 (93,949,080) (93,949,080) (93,949,080) 2017.12.31 (기말자본) 5,700,000,000 2,750,339,984 (3,491,095,889) 914,224,811 41,309,272,433 47,182,741,339 47,182,741,339 2018.01.01 (기초자본) 5,700,000,000 2,750,339,984 (3,491,095,889) 914,224,811 41,309,272,433 47,182,741,339 47,182,741,339 회계정책변경에 따른 증가(감소) (157,216,543) (157,216,543) (157,216,543) 당기순이익(손실) 3,180,817,896 3,180,817,896 3,180,817,896 지분법자본변동 9,748 9,748 9,748 매도가능증권평가손익 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 20,240,236 20,240,236 20,240,236 해외사업환산손익 (22,989,194) (22,989,194) (22,989,194) 확정급여제도의 재측정요소 (92,595,908) (92,595,908) (92,595,908) 지분법이익잉여금 (114,901,520) (114,901,520) (114,901,520) 무상증자 200,000,000 (200,000,000) 0 0 배당금지급 0 0 단주취득 및 처분 (91,993,514) (91,993,514) (91,993,514) 2018.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) 911,485,601 43,925,376,358 49,904,112,540 49,904,112,540 연결 현금흐름표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 2,587,288,575 5,430,597,966 10,936,262,449 당기순이익(손실) 3,180,817,896 5,985,273,216 2,691,530,730 당기순이익조정을 위한 가감 5,688,450,666 3,041,049,304 6,763,749,343 매출채권처분손실 20,170,735 32,491,365 18,514,924 대손상각비 1,867,621,184 39,401,825 210,457,798 유형자산처분손실 0 41,885,667 487,687,102 유형자산폐기손실 169,597,167 0 0 감가상각비 1,751,900,485 1,809,161,473 1,970,241,084 무형자산상각비 526,895,493 560,074,459 502,376,158 외화환산손실 377,979,993 1,002,110,613 517,327,819 법인세비용 1,064,674,249 1,583,610,479 2,383,291,457 이자비용 682,285,499 662,212,176 642,978,074 재고자산평가손실(환입) 123,701,687 (150,751,676) 0 퇴직급여 875,831,569 946,687,317 894,343,664 외화환산이익 (437,852,046) (97,859,040) (394,814,862) 이자수익 (190,451,529) (138,819,990) (156,206,751) 배당금수익 (12,000) 0 0 지분법이익 (1,141,694,820) (3,245,788,164) (310,448,124) 유형자산처분이익 (2,197,000) (3,367,200) (1,999,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,384,049,497) (1,057,932,757) 3,363,122,095 매출채권의 감소(증가) 1,207,555,372 1,312,778,813 4,189,412,222 기타채권의 감소(증가) (1,089,863,270) (467,984,269) 461,368,321 재고자산의 감소(증가) (1,592,615,496) 733,635,537 (2,077,965,651) 기타유동금융자산의 감소(증가) 0 (36,596,481) 1,095,292,000 기타유동비금융자산의 감소(증가) (58,046,000) 425,147,519 (5,501,550) 기타비유동금융자산의 감소(증가) 0 100,075,900 (47,693,959) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 13,066,872 23,494,308 0 매입채무의 증가(감소) (3,016,794,699) 39,932,587 65,618,033 기타채무의 증가(감소) 544,369,054 (1,774,374,959) 1,199,852,896 기타유동금융부채의 증가(감소) 47,923,072 (6,910,739) (670,719,800) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 195,479,855 (363,043,360) 70,642,028 기타비유동금융부채의 증가(감소) (50,006,730) (394,111,408) (91,841,512) 반품충당부채의 증가(감소) 0 0 (49,301,927) 기타장기종업원급여의증가(감소) (1,865,600) (4,307,600) 790,236 퇴직금의 지급 (618,474,424) (648,724,341) (745,226,161) 관계사전입(출)액 35,222,497 3,055,736 (31,603,081) 이자수취(영업) 179,326,492 132,572,850 78,776,364 이자지급(영업) (623,382,636) (663,878,568) (644,955,805) 법인세납부(환급) (1,453,874,346) (2,006,486,079) (1,315,960,278) 투자활동현금흐름 (18,489,640,413) (4,507,164,011) (7,010,020,864) 배당금수취 419,693,600 90,411,504 86,062,548 단기금융상품의 처분 6,398,009 0 0 유형자산의 처분 3,152,950,000 92,449,222 2,000,000 임차보증금의 감소 1,284,400 0 0 임대보증금의 증가 0 0 5,000,000 단기금융상품의 취득 0 (1,255,200,000) (3,353,498,009) 장기금융상품의 취득 (4,492,530,000) (818,250,000) 0 지분법투자주식의 증가 0 0 (10,000,000) 유형자산의 취득 (17,267,041,735) (2,126,854,836) (2,354,424,378) 무형자산의 취득 (297,984,070) (489,719,901) (1,385,161,025) 임차보증금의 증가 (12,410,617) 0 0 재무활동현금흐름 16,026,600,151 (834,850,671) 1,929,535,120 단기차입금의 증가 33,674,021,096 32,652,454,308 30,341,260,788 장기차입금의 증가 18,750,000,000 2,500,000,000 0 단기차입금의 상환 (33,005,427,431) (34,243,355,899) (24,492,061,611) 유동성장기차입금의 상환 (1,650,000,000) (1,650,000,000) (650,000,000) 장기차입금의 상환 (1,650,000,000) 0 0 자기주식의 취득 (91,993,514) (93,949,080) (3,161,881,937) 배당금지급 0 0 (107,782,120) 현금및현금성자산의순증가(감소) 277,958,265 (259,637,488) 5,875,907,607 기초현금및현금성자산 9,327,695,964 9,788,216,191 4,246,174,540 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 153,709,952 (348,220,772) 20,130,902 재무제표의환산으로인한조정 68,816,852 (200,882,739) (333,865,956) 기말현금및현금성자산 9,674,471,081 9,327,695,964 9,788,216,191 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항 1.1 지배기업보령메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 종로구 창경궁로 136에 소재하고 있으며, 경기도 안산시에 제조시설을, 충청남도 예산군에 창고시설을 가지고 있습니다.2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 1994년 12월 22일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 지배기업의 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율 김은정 3,516,270 29.80% (주)보령홀딩스 1,292,002 10.95% 기타 6,991,728 59.25% 합계 11,800,000 100.00% 1.2 연결대상 종속기업당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 주요영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 소유지분율 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 12월 100% 100% 1.3 종속기업의 요약 재무정보당기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 종속기업명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 보령메디앙스(천진)상무유한공사 당기말 14,888,730 5,313,186 9,575,544 20,663,321 1,956,943 1,933,954 전기말 10,400,152 2,758,562 7,641,590 22,328,642 1,712,292 1,511,409 상기 요약 재무상태 는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결실 체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정 보는 주 석 37 에서 설명하고 있습니다. (6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 금융상품(기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 기준서의 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ( 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익 에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서의 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성 이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 연결실체는 동 기준서의 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교연결재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 도입이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (6) 연차개선 2015-2017 - 사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.- 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 상기 연차개선이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2.4 외화환산 2.4.1. 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1. 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2.5.2. 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니 다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3. 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.5.4. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니 다. 2.5.5. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2 .8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1. 분류 및 측정 연결실체의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능 성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 2.15 .1. 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 .2. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15 .3. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 2.16.1. 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.따라서 제품 및 상품의 판매시점과배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 연결실체는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2. 변동대가 연결실체는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.16.3. 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.18 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.19 관계기업 및 공동기업연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른연결재무제표입니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 연결회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 2.20 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.21 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.23 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 12일자 로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. 3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서 화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장 위 험 4.1.1 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR JPY CNY USD EUR JPY 금융자산 현금및현금성자산 2,955,701 231 - 2,477,683 2,949,762 231 - 단기금융상품 4,472,400 - - - 4,285,600 - - 매출채권 - - - 4,832,928 1,766,061 - - 금융부채 매입채무 92,057 3,658 89,916 - 614,342 - 61,929 기타금융부채 867,578 - - - 777,771 - - 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 USD 상승시 646,847 760,931 하락시 (646,847) (760,931) EUR 상승시 (343) 23 하락시 343 (23) JPY 상승시 (8,992) (6,193) 하락시 8,992 6,193 CNY 상승시 731,061 - 하락시 (731,061) - 4.1.2 주가변동위험 연결실체는 전략적 목적 등으로 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기 말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 3천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결실체는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 309,946 (309,946) 165,224 (165,224) 4.2 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품 및 금융부채와 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 9,668,971 9,321,896 단기금융상품 4,472,400 4,291,998 매출채권및기타채권 13,772,807 15,971,584 기타유동금융자산 116,991 220,220 기타비유동금융자산 6,379,983 1,864,759 합계 34,411,152 31,670,456 (*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 10,791,006 10,791,006 10,791,006 - - 단기차입금 16,175,692 16,429,960 7,887,290 8,542,670 - 유동성장기차입금 6,287,500 6,433,212 914,513 5,518,699 - 장기차입금 16,937,500 18,255,507 253,127 257,322 17,745,058 기타금융부채(유동) 1,167,566 1,167,566 1,167,566 - - 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,893,532 - - 1,893,532 합계 53,252,796 54,970,784 21,013,502 14,318,692 19,638,590 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 13,095,942 13,095,942 13,095,942 - - 단기차입금 15,507,098 15,720,543 11,188,439 4,532,104 - 유동성장기차입금 1,650,000 1,247,406 833,929 413,477 - 장기차입금 6,125,000 6,853,337 80,182 492,597 6,280,558 기타금융부채(유동) 1,046,956 1,046,956 1,046,956 - - 기타금융부채(비유동) 1,943,448 1,943,448 - - 1,943,448 합계 39,368,444 39,907,632 26,245,448 5,438,178 8,224,006 4.4 자본위험관리 연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채(A) 69,626,347 51,936,767 자본(B) 49,904,113 47,182,741 부채비율(A/B) 139.52% 110.08% 4.5 공정가치 측정 당기중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 현금및현금성자산 9,674,471 - 9,327,696 9,327,696 매출채권및기타채권 13,772,807 - 15,971,584 15,971,584 기타금융자산(유동) 4,589,391 - 4,512,218 4,512,218 기타금융자산(비유동) 6,379,983 - 1,864,759 1,864,759 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 266 266 - - 비상장 지분상품 478,850 478,850 - - 매도가능금융자산 상장 지분상품 - - 282 282 비상장 지분상품 (*2) - - 452,885 452,500 합계 34,895,769 479,116 32,129,423 32,129,038 (*1) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. (*2) 전 기말 매도가능금융자산 중 원가로 측정한 지분상품 385천원이 장부금액에 포함되어 있습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 10,791,006 13,095,942 13,095,942 단기차입금 16,175,692 15,507,098 15,507,098 유동성장기차입금 6,287,500 1,650,000 1,650,000 기타금융부채(유동) 1,167,566 1,046,956 1,046,956 장기차입금 16,937,500 6,125,000 6,125,000 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,943,448 1,943,448 금융부채 합계 53,252,796 39,368,445 39,368,445 (*) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 수준1 266 282 수준2 - - 수준3 478,850 452,500 합계 479,116 452,782 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 452,500 437,200 수준3으로의 이동 (*) 385 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 25,965 - 매도가능금융자산평가손익 - 15,300 기말 478,850 452,500 (*) 전기말 현재 취득원가로 평가한 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하였습니다. 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.50%~12.05% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 9.85% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜이랜드리테일 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 1.26%~2.50% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 7.88% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 23,821 (19,489) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 8,282 - 156,198 - - (2,488) - - 장단기금융상품 182,169 - 186,800 - - - - - 대여금및수취채권 - - 93,666 - (20,171) (358,856) (1,867,621) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - 12 - - - - - 25,949 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 1,189 (682,285) - (16,636) - - 합계 190,452 12 437,852 (682,285) (20,171) (377,980) (1,867,621) 25,949 (*)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다. 전기 > (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 8,900 - 39,188 - - (384,702) - - 장단기금융상품 53,739 - - - - (595,100) - - 대여금및수취채권 76,181 - - - (32,491) (22,309) (39,402) - 매도가능금융자산 - - - - - - - 15,217 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 58,671 (662,212) - - - - 합계 138,820 - 97,859 (662,212) (32,491) (1,002,111) (39,402) 15,217 (*) 매도가능금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다. 4 .7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 390,259 389,185 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 10,500 10,500 당좌개설보증금 합계 400,759 399,685 5. 영업부문 (1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구분 스킨케어 및 용품 등 사업부문 의류사업부문 구분기준 유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품 유아동 의류 등의 상, 제품 수익을 창출하는 주요 재화 스킨케어, 수유용품 유아동 의류 주요 고객 일반 소비자 (2) 당기와 전기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업부문 소계 연결조정 합계 매출액 107,081,882 16,790,992 123,872,874 (16,076,325) 107,796,549 외부매출액 91,005,558 16,790,992 107,796,549 - 107,796,549 부문간내부매출액 16,076,325 - 16,076,325 (16,076,325) - 부문손익 7,164,212 (2,685,377) 4,478,835 (1,375,037) 3,103,797 기타미배분손익 1,141,695 법인세비용차감전순손익 4,245,492 (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업부문 소계 연결조정 합계 매출액 117,860,441 18,857,598 136,718,039 (16,003,639) 120,714,400 외부매출액 101,856,802 18,857,598 120,714,400 - 120,714,400 부문간내부매출액 16,003,639 - 16,003,639 (16,003,639) - 부문손익 7,189,575 (2,851,019) 4,338,556 (15,460) 4,323,096 기타미배분손익 3,245,788 법인세비용차감전순손익 7,568,884 (3) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 한국 중국 합계 당기 87,133,228 20,663,321 107,796,549 전기 98,385,758 22,328,642 120,714,400 6 . 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,957,138 16,049,863 미수금 2,527,291 1,437,428 소계 16,484,429 17,487,291 손실충당금 (2,711,622) (1,515,708) 합계 13,772,807 15,971,584 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,515,708 1,476,306 손상차손으로 인식된 금액 1,867,621 39,402 손상채권의 제각 (671,707) - 기말금액 2,711,622 1,515,708 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 - - 1년 이내 1,180,152 35,883 1년 초과 1,901,383 502,679 합계 3,081,536 538,562 (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 사고채권(*1) 합계 당기말 (매출채권) 총 장부금액 9,678,637 3,081,536 1,196,965 13,957,138 기대손실률 6.71% 28.06% 100.00% 19.43% 손실충당금 649,839 864,817 1,196,965 2,711,621 전기말 (매출채권) 총 장부금액 15,251,603 538,562 259,698 16,049,863 기대손실률 6.92% 37.35% 100.00% 9.44% 손실충당금 1,054,865 201,145 259,698 1,515,708 (*1) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. (5) 당기와 전기 중 연결실체의 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 기준서 제1039호 1,515,708 1,476,306 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 1,515,708 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) 1,867,621 39,402 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (671,707) - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 2,711,622 1,515,708 7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 4,472,400 - 4,291,998 - 장기금융상품 - 5,218,822 - 828,752 미수수익 94,801 - 83,676 - 임차보증금 22,191 1,161,161 136,544 1,036,007 합계 4,589,391 6,379,983 4,512,218 1,864,759 8 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 11,049,607 (654,309) 10,395,298 10,199,756 (597,963) 9,601,793 제품 9,709,083 (262,704) 9,446,379 8,549,123 (187,296) 8,361,827 재공품 805,391 - 805,391 452,066 - 452,066 원재료 1,106,584 (69,345) 1,037,238 1,104,679 (78,614) 1,026,065 부재료 409,168 (2,144) 407,024 172,336 (927) 171,409 저장품 99,030 - 99,030 108,298 - 108,298 미착품 717,188 - 717,188 1,753,506 - 1,753,506 계약자산(*) 60,403 - 60,403 - - - 기타재고자산 1,320 - 1,320 1,320 - 1,320 합계 23,957,773 (988,502) 22,969,270 22,341,084 (864,800) 21,476,284 (*) 반품ㆍ환불 회 계처리 관련 계약자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다( 주석19 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 123,702 (150,752) 9. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 339,014 - 312,688 - 선급비용 104,350 2,215 74,816 15,296 합계 443,364 2,215 387,504 15,296 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)이랜드리테일(*) 30,000 950 950 - (주)차케어스(*) 500,000 477,900 477,900 - (주)웅진 951 266 266 - 합계 530,951 479,116 479,116 - (*) 전기말 연결실체는 상기 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당기초 기준서 제1109호 개정으로 인한 재분류 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 기준서 제1109호개정 전 금액 조정 기준서 제1109호개정 후 금액 매도가능금융자산 453,167 (453,167) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 453,167 453,167 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 453,167 - 평가손익(법인세 차감전) 25,949 - 기말 479,116 - 11. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 모두 지분증권으로 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)이랜드리테일(*1) 비상장 - - - 385 (주)차케어스(*2) 비상장 - - - 452,500 (주)웅진 상장 - - - 282 합계 - - - 453,167 (*1) 과거 손상차손을 인식하였으며, 공정가치와 손상차손 인식 후 원가와의 차이가 중요하지 않아 원가법으로 측정하고 있습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 437,950 평가손익(법인세 차감전) - 15,217 기말금액 - 453,167 12. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령제약(주)(*) 한국 의약품제조판매 5.64% 14,747,576 5.58% 14,108,771 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 20.00% 60,230 20.00% 91,910 합계 14,807,806 14,200,681 (*)상기 보령제약(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 주요 임원의 겸직등으로 인하여 피투자회사의 의사결정에 참여할 수 있으므로, 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 지분법을 적용하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보령제약㈜ 23,682,640 22,780,896 (3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 14,200,682 11,088,545 지분법손익 1,141,695 3,245,788 지분법이익잉여금 (114,902) (34,907) 지분법자본변동 13 (8,333) 배당금수령 (419,682) (90,412) 기말평가액 14,807,806 14,200,682 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업명 보령제약(주) 비알엠로지스틱스(주) 보령제약(주) 비알엠로지스틱스(주) 당기말순자산(a) 256,102,642 249,653,982 459,552 연결실체지분율(b) 5.64% 20.00% 5.58% 20.00% 순자산지분금액(a×b) 14,444,189 60,230 13,930,692 91,910 영업권 311,467 - 186,159 - 고정자산미실현이익 (8,080) - (8,080) - 장부금액 14,747,576 60,230 14,108,772 91,910 13. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 7,814,526 10,750,916 501,334 95,862 1,556 3,016,703 45,924 22,226,821 취득원가 7,814,526 12,283,519 1,382,664 1,576,399 76,714 20,075,974 45,924 43,255,720 감가상각누계액 - (1,532,603) (881,330) (1,480,537) (75,158) (17,059,271) - (21,028,899) 취득 - - - - - 573,375 16,693,666 17,267,041 처분 - - - - - (169,600) - (169,600) 감가상각 - (333,527) (69,133) (31,904) (1,549) (1,236,471) - (1,672,584) 대체(*) (4,256,408) (4,819,403) (425,385) - - - - (9,501,196) 외화환산조정 - - - - - (52) - (52) 기말 3,558,118 5,597,986 6,816 63,958 7 2,183,955 16,739,590 28,150,430 취득원가 3,558,118 5,752,691 11,282 1,576,399 76,714 20,136,278 16,739,590 47,851,072 감가상각누계액 - (154,704) (4,466) (1,512,442) (76,707) (17,952,323) - (19,700,642) (*) 2018년 12월 12일 보령제약과 체결한 계약에 따라 2019년 2월 28일 매각예정인 안산시 단원구 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 7,639,068 10,782,057 570,468 149,639 4,656 2,543,130 984 21,690,002 취득원가 7,639,068 12,034,011 1,382,664 1,576,399 76,714 19,180,505 984 41,890,345 감가상각누계액 - (1,251,953) (812,197) (1,426,761) (72,058) (16,637,375) - (20,200,344) 취득 175,457 249,508 - - - 1,624,549 75,887 2,125,401 처분 - - - - - (130,968) - (130,968) 감가상각 - (280,649) (69,133) (53,776) (3,100) (1,270,309) - (1,676,967) 외화환산조정 - - - - - 1,453 - 1,453 대체(*) - - - - - 248,847 (30,947) 217,900 기말 7,814,525 10,750,915 501,335 95,863 1,556 3,016,703 45,924 22,226,821 취득원가 7,814,525 12,283,519 1,382,664 1,576,399 76,714 20,075,974 45,924 43,255,720 감가상각누계액 - (1,532,604) (881,330) (1,480,537) (75,158) (17,059,271) - (21,028,899) (*) 전기 중 기타무형자산에서 공기구비품으로 217,900천원이 대체되었습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지(*1) 4,796,245 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 25,100,000 건물(*2) 9,140,312 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 25,100,000 (*1) 상기 토지는 충남 예산군 소재의 농공단지내 공장 취득과 관련하여 예산군청으로부터 수령한 정부보조금에 1순위 담보를 제공하고 있으며, 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 2순위 담보를 제공하고 있습니다. (*2) 상기 건물은 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 1순위 담보를 제공하고 있습니다. (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 97,900천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.05%입니다. 연결실체는 전기 중에 자본화된 차입원가가 없습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 1,290,846 1,290,846 건물 4,230,184 4,230,184 건물감가상각누계액 (662,358) (583,042) 합계 4,858,672 4,937,987 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 4,937,987 5,070,181 상각 (79,316) (132,193) 기말 4,858,672 4,937,987 (3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,633,252 1,634,232 임대원가 105,755 105,755 15. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초장부금액 취득 상각 기타증(감)액 외화환산조정 기말장부금액 산업재산권 290,340 65,646 (136,670) 82,062 - 301,378 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 1,417,295 232,338 (390,225) (82,062) 43 1,177,388 합계 1,817,634 297,984 (526,895) - 43 1,588,766 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초장부금액 취득 상각 기타증(감)액(*) 외화환산조정 기말장부금액 산업재산권 333,575 74,300 (142,947) 25,412 - 290,340 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 1,662,314 414,856 (417,127) (243,312) 564 1,417,295 합계 2,105,889 489,156 (560,074) (217,900) 564 1,817,634 (*) 전기 중 무형자산에서 공기구비품으로 217,900천원이 대체되었습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,945,099 8,794,404 미지급금 4,845,907 4,301,538 합계 10,791,006 13,095,942 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 1,167,566 - 1,046,956 - 임대보증금 - 10,000 - 10,000 예수보증금 - 1,883,532 - 1,933,448 합계 1,167,566 1,893,532 1,046,956 1,943,448 18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 일반대출 3.48% 2,400,000 2,400,000 당좌대출 3.67% 2,494,555 2,822,355 KEB하나은행 일반대출 - - 1,400,000 일반대출 - - 1,400,000 한국씨티은행 일반대출 2.93% 3,000,000 3,000,000 일반대출 2.93% 1,500,000 1,500,000 농협중앙회 일반대출 3.50% 4,000,000 - 당좌대출 3.61% 2,781,137 2,984,743 합계 16,175,692 15,507,098 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.43% 2021년 5월 1,625,000 2,275,000 3.04% 2020년 10월 2,000,000 3,000,000 3.09% 2023년 4월 2,100,000 - 2.93% 2023년 4월 3,000,000 - 3.05% 2023년 4월 1,000,000 - 3.07% 2023년 4월 500,000 - 3.09% 2023년 4월 2,400,000 - 3.08% 2023년 4월 800,000 - 3.07% 2023년 4월 7,300,000 - ㈜국민은행 일반대출 3.27% 2019년 12월 2,500,000 2,500,000 유동성장기차입금 (6,287,500) (1,650,000) 장부금액 16,937,500 6,125,000 (*) 한국산업은행 차입금에 대하여 지배기업의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조) 19. 계약자산과 계약부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 37를 참고하시기 바랍니다.(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약자산(*) 60,403 83,195 계약부채(**) 87,455 130,468 (*) 반품·환불 회계처리 관련 계약자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(**) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 전입(환입) 당기말 계약자산(재고자산) 83,195 (22,792) 60,403 계약부채(이연수익)(*) 130,468 (43,013) 87,455 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 당기초 금액은 각각 19,562천원 및 110,905천원이며, 당기말 금액은 27,501천원 및 59,954천원입니다. (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 89,791천원입니다. 20. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 4,402,497 976,649 예수금 6,076,664 6,078,617 부가세예수금 - 34,177 이연수익(*) 87,455 19,562 합계 10,566,616 7,109,005 (*) 주석 19에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 19,562 31,855 회계정책변경 110,905 - 수익이연 46,779 60,099 수익인식 (89,791) (72,391) 기말금액 87,455 19,562 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 9,193,454 9,794,987 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 835,998 924,251 합계 10,029,451 10,719,239 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,848,714 4,477,255 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,841,282 4,469,823 장기종업원급여부채 143,115 105,147 합계 4,984,397 4,574,970 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,477,255 4,096,065 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 711,319 807,846 이자원가 124,679 116,405 소계 835,998 924,251 확정급여제도의 재측정요소 118,713 102,607 기타 : 퇴직금 지급액 (618,474) (648,724) 관계사 전입(출)액 35,222 3,056 소계 (583,252) (645,669) 기말 4,848,714 4,477,255 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 711,319 807,846 확정급여채무의 이자비용 124,679 116,405 퇴직급여 소계 835,998 924,251 장기종업원급여 26,078 22,436 합계 862,075 946,687 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 4.19% 4.22% 할인율 2.54% 2.92% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 357,511 (315,425) 할인율(1%변동) (310,833) 358,967 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 11,400,000 5,700,000 11,000,000 5,500,000 무상증자 400,000 200,000 400,000 200,000 기말 11,800,000 5,900,000 11,400,000 5,700,000 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (3,583,089) (3,491,096) 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (17,332) - 매도가능금융자산평가손익 - (37,572) 지분법자본변동 1,454,166 1,454,156 해외사업환산손익 (525,349) (502,360) 합계 911,485 914,224 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - (37,572) 25,949 (5,709) (17,332) 지분법자본변동 1,454,156 - 12 (3) 1,454,166 해외사업환산손익 (502,360) - (29,473) 6,484 (525,349) 합계 951,796 (37,572) (3,512) 773 911,485 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (49,441) 15,217 (3,348) (37,572) 지분법자본변동 1,460,656 (8,333) 1,833 1,454,156 해외사업환산손익 (301,477) (257,542) 56,659 (502,360) 합계 1,109,737 (250,658) 55,145 914,224 25. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 3,708,620 3,511,069 임의적립금 5,814,272 5,814,272 지분법이익잉여금 (215,758) (100,856) 미처분이익잉여금 34,618,242 32,084,788 합계 43,925,376 41,309,272 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 41,309,272 35,638,940 지분법이익잉여금 (114,902) (34,907) 당기순이익(손실) 3,180,818 5,985,273 무상증자 (200,000) (200,000) 회계정책변경 효과 (157,217) - 확정급여제도의 재측정요소 (92,596) (80,034) 기말금액 43,925,376 41,309,272 26. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,180,817,896 5,985,273,216 가중평균유통보통주식수(주) 11,563,737 11,569,901 기본주당순이익 275 517 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 시 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수(*) 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (236,263) (230,099) 가중평균유통보통주식수 11,563,737 11,569,901 (*) 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다. 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 27. 매출 및 매출원가 당기와 전기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 제품매출액 52,078,539 53,334,747 상품매출액 54,043,515 65,742,375 기타매출액 41,243 3,045 부동산임대수입 1,633,252 1,634,232 매출액 계 107,796,549 120,714,400 제품매출원가 21,338,603 21,712,130 상품매출원가 28,320,114 34,580,413 부동산임대수입원가 105,755 105,755 매출원가 계 49,764,471 56,398,297 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 8,555,018 9,172,587 퇴직급여 770,619 864,410 복리후생비 870,387 957,510 여비교통비 543,298 674,916 통신비 130,667 118,957 수도광열비 59,552 84,417 차량유지비 57,263 80,622 세금과공과 468,375 571,359 소모품비 931,453 930,129 도서인쇄비 3,294 5,627 교육훈련비 38,148 46,651 임차료 1,666,312 1,786,278 감가상각비 1,474,349 1,526,705 무형자산상각비 526,895 560,074 보험료 42,712 42,505 접대비 39,213 79,799 판매촉진비 162,742 126,826 광고선전비 966,610 1,092,416 홍보비 917,104 975,872 운반보관비 4,808,909 5,183,020 견본비 1,379,975 1,145,299 지급수수료 16,805,722 19,824,975 시장조사비 162,936 129,350 용역수수료 11,020,263 12,022,276 임상연구비 70,178 59,262 수출경비 328,988 305,770 대손상각비 1,867,621 39,402 잡비 10,089 28,549 합계 54,678,696 58,435,563 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,492,987) 582,884 원재료 및 상품 등 매입액 51,503,142 54,618,033 종업원급여 10,029,451 10,719,239 감가상각비 및 무형자산상각비 2,278,796 2,369,236 지급수수료 17,961,695 20,867,251 용역수수료 11,020,263 12,022,276 기타비용 13,142,807 13,654,941 합계 104,443,167 114,833,860 30. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타수익: 외환차익 255,699 125,620 외화환산이익 437,852 97,859 유형자산처분이익 2,197 3,367 잡이익 283,463 446,424 기타수익 합계 979,211 673,270 금융비용: 외환차손 141,448 473,809 외화환산손실 377,980 1,002,111 유형자산처분손실 169,597 41,886 기부금 27,198 19,883 잡손실 580 137,142 기타비용 합계 716,803 1,674,831 31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 190,452 138,820 배당금수익 12 - 금융수익 합계 190,464 138,820 금융비용: 이자비용 682,285 662,212 매출채권처분손실 20,171 32,491 금융비용 합계 702,456 694,704 32. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 1,357,133 846,642 일시적차이의 발생과 소멸 (319,348) 668,435 전기법인세조정사항 - (9,184) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 26,889 77,717 법인세비용 1,064,674 1,583,610 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 확정급여제도의 재측정요소 26,117 22,573 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 - (3,348) 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산평가손익 (5,709) - 지분법자본변동 (3) 1,833 해외사업환산손익 6,484 56,659 합계 26,889 77,717 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,245,492 7,568,884 적용세율에 따른 세부담액 934,008 1,665,154 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 71,101 86,344 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (27,564) - 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 - (9,184) 세액공제 (22,639) (37,334) 기타(세율변동효과 등) 109,769 (121,370) 법인세비용 1,064,674 1,583,610 평균유효세율 25.08% 20.92% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 984,996 81,721 - 1,066,717 손실충당금 290,712 258,712 - 549,424 재고자산평가손실 190,255 27,215 - 217,470 이연수익 4,305 14,935 - 19,240 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 9,864 - - 9,864 미수수익 87,940 21,933 - 109,873 수입배당금 109,628 - - 109,628 지분법이익 (1,721,780) 32,876 (1,688,904) 백화점매출 2,002,164 (219,302) - 1,782,862 백화점매출원가 (953,031) 104,388 - (848,643) 미지급연차 43,863 6,301 - 50,164 유형자산감가상각 (65,573) 25,317 - (40,256) 장기종업원급여 24,080 7,405 - 31,485 정부보조금 1,320,000 - - 1,320,000 물량할증이연수익 - 13,190 13,190 매출채권 - 29,407 - 29,407 계약자산 - (13,289) - (13,289) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산가손익 10,599 - (5,711) 4,888 지분법자본변동 (410,146) - - (410,146) 합계 1,927,875 390,811 (5,711) 2,312,975 전기> (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말 퇴직급여충당금 901,134 83,862 - - 984,996 손실충당금 276,189 13,784 - 739 290,712 재고자산평가손실 223,421 (33,166) - - 190,255 이연수익 7,009 (2,704) - - 4,305 매도가능증권손상차손 9,863 - - - 9,863 미수수익 70,930 17,010 - - 87,940 수입배당금 109,628 - - - 109,628 지분법이익 (1,203,907) (517,873) - - (1,721,780) 백화점매출 2,513,960 (511,796) - - 2,002,164 백화점매출원가 (1,183,461) 230,430 - - (953,031) 미지급연차 36,354 7,509 - - 43,863 유형자산감가상각 (104,231) 38,658 - - (65,573) 장기종업원급여 18,549 5,531 - - 24,080 정부보조금 1,320,000 - - - 1,320,000 매도가능금융자산평가손익 13,946 - (3,347) - 10,599 지분법자본변동 (411,979) - 1,833 - (410,146) 합계 2,597,405 (668,755) (1,514) 739 1,927,875 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업투자주식 (8,158,408) (6,422,005) 관계기업투자주식 1,485,845 1,485,845 기타 23,082 23,082 합계 (6,649,481) (4,913,078) 33. 운용리스계약연결실체는 차량을 임차하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년이내 66,145 66,145 1년 ~ 5년 44,097 110,242 합계 110,242 176,387 34. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 KEB하나은행 수입신용장(일람불) USD 1,000,000 - 외상매출채권담보대출 KRW 10,000,000 538,972 신한은행 일반자금대출 KRW 2,400,000 2,400,000 당좌대출 KRW 3,000,000 2,494,555 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 313,533 기타약정(E-Biz) KRW 1,000,000 28,993 국민은행 일반대출 KRW 2,500,000 2,500,000 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 821,891 한국씨티은행 일반자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 KRW 1,500,000 1,500,000 수입신용장 KRW 500,000 - 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*) KRW 1,787,500 1,625,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,250,000 2,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,100,000 2,100,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 3,000,000 3,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 1,000,000 1,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 500,000 500,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,400,000 2,400,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 800,000 800,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 7,300,000 7,300,000 농협중앙회 일반자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 당좌대출 KRW 3,000,000 2,781,137 합계 KRW 54,737,500 40,790,548 USD 3,000,000 313,533 (*) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지 및 건물(장부금액 13,937백만원)가 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 지배기업이 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액: 140백만원), 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 129백만원)이 있으며, 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결실체는 당기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당기 전기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $425,000 미니멈으로 보증 2014년 01월 2018년 12월 1,878,075 1,894,098 디보 1년간 라이센스 제품 출하가의 1.7%를 로열티로 지급하며, 1천만원의 미니멈 로열티 보증 2018년 11월 2019년 12월 17,813 37,735 Moomin 라이센스 제품 출고가의 5%(수유제품) 및 8%(패션제품)를 로열티로 지급하며, 3년간 매년 $100,000의 미니멈 로열티를 보증 2017년 04월 2020년 03월 96,889 125,359 콤비코리아 매출액의 4.3%지급(분기별) 2018년 08월 2019년 08월 750 834 합계 1,993,527 2,058,026 (4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고있으며, 부보금액은 146,300천원 입니다. (5) 정부보조금 연결실체는 2012년 중 연결실체의 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하여 예수금으로 계상하고 있습니다. 동 정부보조금은 합의된 시설투자완료 시 해당 자산의 차감항목으로 대체될 예정입니다.(6) 지배기업의 매각예정자산은 2019년 2월 28일 보령제약(주)에 최종 양도될 예정입니다(주석 13 참조). 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 관계기업 보령제약㈜ 보령제약㈜ 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주)의 특수관계인 보령제약(주)의 특수관계인 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 관계기업 보령제약(주) 매출 650,293 568,183 임대수익 1,626,652 1,626,652 자산매각 3,150,750 - 임차료 6,120 4,590 매입 147,416 160,195 비알엠로지스틱스(주) 매출 3,238 136 매입 4,934,489 5,130,219 기타의 특수관계인 (주)보령홀딩스 매출 1,995 5,070 임차료 1,090,411 1,055,378 매입 533,274 1,071,208 (주)보령바이오파마 매출 264,214 216,543 (주)킴즈컴 매출 37,516 30,523 매입 81,963 111,050 (주)비알네트콤 매출 162 722 용역수수료 610,180 1,082,032 소프트웨어 및 비품 34,311 462,615 (주)지영피엘씨 매입 1,599,108 1,714,216 일신당인쇄소 매입 569,451 441,718 보령컨슈머 매출 10,265 6,495 매입 22,003 8,385 (주)맘스맘 매출 1,788,009 4,339,132 용역매출 36,000 36,000 공기구매각 - 642 용역수수료 - 25,656 매입 686,660 269,930 유피스판매(주) 매출 85,124 237,321 매입 1,553,459 1,885,739 보령에이엔디메디칼(주) 매입 - 320 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 보령제약(주) 412,632 76,501 531,086 25,707 비알엠로지스틱스(주) - 421,324 - 442,349 기타의 특수관계인 (주)보령홀딩스 460,724 614,554 460,724 399,042 (주)보령바이오파마 41,163 - 42,192 - (주)킴즈컴 550 71,228 89 67,777 (주)비알네트콤 - 260,570 - 403,484 일신당인쇄소 - 101,351 - 70,599 보령컨슈머 785 - 1,659 3,486 (주)지영피엘씨 - 108,134 - 122,904 보령에이엔디메디칼㈜ - - - 352 유피스판매(주) 125,412 209,628 156,212 290,723 (주)맘스맘 3,777,900 78,666 4,053,154 198,915 합계 4,819,166 1,941,956 5,245,115 2,025,337 (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,719,720 1,826,603 퇴직급여 218,534 201,584 합계 1,938,254 2,028,187 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 범주 법인명 보증처 지급보증금액 보증내용 보증기간 기타 ㈜맘스맘 농협중앙회 960,000 기업일반회전대출 본채무 상환시까지 1,200,000 기업일반통장대출 본채무 상환시까지 합계 2,160,000 (6) 지배기업은 당기중 매각예정자산을 보령제약(주)에 31,508백만원에 매각하는 약정을 체결하였습니다(주석 13, 34 참조). 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산의 비현금 취득의 효과 - 248,847 무형자산의 비현금 취득의 효과 82,062 164,412 회계정책변경효과 157,217 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 25,949 - 매출채권 제각 671,707 - 무상증자 200,000 200,000 장기차입금의 유동성 대체 6,287,500 1,650,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 15,507,098 668,594 - 16,175,692 유동성장기차입금 1,650,000 (1,650,000) 6,287,500 6,287,500 소계 17,157,098 (981,406) 6,287,500 22,463,192 비유동성 장기차입금 6,125,000 17,100,000 (6,287,500) 16,937,500 합계 23,282,098 16,118,594 - 39,400,692 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 17,098,000 (1,590,902) - 15,507,098 유동성장기차입금 1,650,000 (1,650,000) 1,650,000 1,650,000 소계 18,748,000 (3,240,902) 1,650,000 17,157,098 비유동성 장기차입금 5,275,000 2,500,000 (1,650,000) 6,125,000 합계 24,023,000 (740,902) - 23,282,098 37. 회계정책의 변경 37.1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부금액 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 9,327,696 9,327,696 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 15,971,584 15,971,584 기타금융자산(유동) 대여금및수취채권 상각후원가 4,512,218 4,512,218 기타금융자산(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가 1,864,759 1,864,759 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) 453,167 453,167 합계 32,129,424 32,129,424 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 13,095,942 13,095,942 단기차입금 상각후원가 상각후원가 15,507,098 15,507,098 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,650,000 1,650,000 기타금융부채(유동) 상각후원가 상각후원가 1,046,956 1,046,956 장기차입금 상각후원가 상각후원가 6,125,000 6,125,000 기타금융부채(비유동) 상각후원가 상각후원가 1,943,448 1,943,448 합계 39,368,444 39,368,444 (주1) 연결실체는 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초 적용일에 취소 불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (3) 위험회피회계당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는없습니다. 37.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 연결실체는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 재고자산(주1) 21,476,284 83,195 21,559,479 매출채권및기타채권(주1) 15,971,584 (173,849) 15,797,735 이연법인세자산 1,927,875 44,343 1,972,218 자산총계 99,119,508 (46,311) 99,073,197 이연수익(주2) 19,562 110,906 130,468 부채총계 51,936,767 110,906 52,047,673 이익잉여금 41,309,272 (157,217) 41,152,055 자본 총계 47,182,741 (157,217) 47,025,524 (주1) 반품 및 회전장려금에 따른 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 재고자산을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였으나, 기준서 제1115호에서는 고객이 재고자산을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 매출채권으로 인식하지 않고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 자산을 회수할 권리를 재고자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기 각각 재고자산 60,403천원을 인식하고 매출채권 133,667천원이 차감되었습니다.(주2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인하여 물량할증에 따른 이연수익을 추가로 인식하였습니다. (2) 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 연결포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 매출 107,705,416 91,133 107,796,549 매출원가 (49,741,679) (22,792) (49,764,471) 매출총이익 57,963,737 68,341 58,032,078 영업이익 3,285,041 68,341 3,353,382 법인세비용 1,079,709 (15,035) 1,064,674 당기순이익 3,127,512 53,306 3,180,818 당기총포괄이익 2,917,275 53,306 2,970,581 - 연결재무상태표 (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 유동자산 51,522,568 (73,264) 51,449,304 비유동자산 28,450,726 29,308 28,480,034 자산 총계 9,718,427 (43,956) 9,674,471 유동부채 4,412,445 59,955 4,472,400 비유동부채 13,957,138 - 13,957,138 부채 총계 (2,699,366) 59,955 (2,639,411) 자본 총계 2,631,202 (103,911) 2,527,291 기준서 제1115호의 적용으로 인해 연결현금흐름표 상의 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다. 38. 보고기간일 이후 사건 지배기업은 보고기간말 이후 경영환경 개선 및 임대수익 창출을 통한 추가적인 성장을 도모하기 위하여 2019년 01월 30일자 이사회에서 농협은행 주식회사로부터 서울시 강남구 논현로 소재 토지 및 건물의 매입을 결의하였고, 2019년 1월 30일로 계약을 완료하였습니다. 토지 및 건물의 양수 및 등기예정일은 2019년 3월 28일이며, 거래대금은 23,700,000,000원으로 계약금 2,370,000,000원은 계약체결 시 지급되었으며, 잔금 21,330,000,000원은 양수 및 등기예정일인 2019년 3월 28일에 지급 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2018.12.31 현재 제 39 기 2017.12.31 현재 제 38 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 49,410,653,229 45,794,674,457 49,076,457,384 현금및현금성자산 5,470,108,057 3,357,615,397 4,413,125,936 매출채권 및 기타유동채권 18,712,386,069 17,912,929,223 20,277,538,441 기타유동금융자산 4,567,200,728 4,502,112,200 3,793,326,560 재고자산 20,535,798,589 19,927,786,682 20,400,639,226 기타비금융자산 125,159,786 94,230,955 191,827,221 비유동자산 56,523,223,173 40,903,235,655 41,034,667,643 비유동매도가능금융자산 0 453,167,240 437,949,770 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 479,116,260 0 0 관계기업에 대한 투자자산 5,916,806,700 5,916,806,700 5,916,806,700 종속기업에 대한 투자자산 486,114,000 486,114,000 486,114,000 기타비유동금융자산 1,171,662,636 1,046,508,536 1,146,584,436 유형자산 28,107,773,414 22,173,093,900 21,636,063,863 투자부동산 4,858,671,520 4,937,987,468 5,070,180,716 무형자산 1,588,765,759 1,815,086,405 2,089,837,540 이연법인세자산 4,412,025,824 4,059,801,591 4,213,291,412 기타비유동자산 1,090,909 14,669,815 37,839,206 매각예정비유동자산 9,501,196,151 0 0 자산총계 105,933,876,402 86,697,910,112 90,111,125,027 부채 유동부채 45,437,310,520 38,476,131,203 44,157,694,954 매입채무 및 기타유동채무 10,791,006,495 13,095,942,397 14,844,424,925 단기차입금 16,175,691,653 15,507,097,988 17,097,999,579 유동성장기차입금 6,287,500,000 1,650,000,000 1,650,000,000 기타유동금융부채 1,141,014,326 1,022,301,701 1,069,685,366 당기법인세부채 544,470,355 93,296,323 2,042,166,496 기타유동부채 10,497,627,691 7,107,492,794 7,453,418,588 비유동부채 23,815,429,444 12,643,418,864 11,773,482,107 장기차입금 16,937,500,000 6,125,000,000 5,275,000,000 기타비유동금융부채 1,893,532,272 1,943,448,437 2,325,533,389 퇴직급여부채 4,984,397,172 4,574,970,427 4,172,948,718 부채총계 69,252,739,964 51,119,550,067 55,931,177,061 자본 자본금 5,900,000,000 5,700,000,000 5,500,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 2,750,339,984 기타자본구성요소 (3,583,089,403) (3,491,095,889) (3,397,146,809) 기타포괄손익누계액 (17,331,584) (37,571,820) (49,441,447) 이익잉여금(결손금) 31,631,217,441 30,656,687,770 29,376,196,238 자본총계 36,681,136,438 35,578,360,045 34,179,947,966 자본과부채총계 105,933,876,402 86,697,910,112 90,111,125,027 포괄손익계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 103,209,552,949 114,389,396,776 129,154,197,303 매출원가 49,123,393,337 54,460,236,535 60,563,068,069 매출총이익 54,086,159,612 59,929,160,241 68,591,129,234 판매비와관리비 52,553,701,793 56,371,201,848 62,830,601,643 영업이익(손실) 1,532,457,819 3,557,958,393 5,760,527,591 기타이익 854,367,197 634,084,684 889,897,102 기타손실 371,131,721 1,619,095,862 2,179,722,887 금융수익 511,428,574 145,284,692 447,071,629 금융원가 702,456,234 694,703,541 661,492,998 법인세비용차감전순이익(손실) 1,824,665,635 2,023,528,366 4,256,280,437 법인세비용 400,323,513 463,003,268 2,142,725,640 당기순이익(손실) 1,424,342,122 1,560,525,098 2,113,554,797 기타포괄손익 (72,355,672) (68,163,939) 70,331,014 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (72,355,672) (80,033,566) 1,496,818 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (92,595,908) (80,033,566) 1,496,818 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 20,240,236 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 11,869,627 68,834,196 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 11,869,627 68,834,196 총포괄손익 1,351,986,450 1,492,361,159 2,183,885,811 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 123 135 193 자본변동표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 5,400,000,000 2,750,339,984 (235,264,872) (118,275,643) 27,468,926,743 35,265,726,212 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 당기순이익(손실) 2,113,554,797 2,113,554,797 매도가능증권평가손익 68,834,196 68,834,196 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 확정급여제도의 재측정요소 1,496,818 1,496,818 무상증자 100,000,000 (100,000,000) 0 배당금지급 107,782,120 107,782,120 단주취득 및 처분 (3,161,881,937) (3,161,881,937) 2016.12.31 (기말자본) 5,500,000,000 2,750,339,984 3,397,146,809 (49,441,447) 29,376,196,238 34,179,947,966 2017.01.01 (기초자본) 5,500,000,000 2,750,339,984 3,397,146,809 (49,441,447) 29,376,196,238 34,179,947,966 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 당기순이익(손실) 1,560,525,098 1,560,525,098 매도가능증권평가손익 11,869,627 11,869,627 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 확정급여제도의 재측정요소 (80,033,566) (80,033,566) 무상증자 200,000,000 (200,000,000) 0 배당금지급 0 단주취득 및 처분 (93,949,080) (93,949,080) 2017.12.31 (기말자본) 5,700,000,000 2,750,339,984 (3,491,095,889) (37,571,820) 30,656,687,770 35,578,360,045 2018.01.01 (기초자본) 5,700,000,000 2,750,339,984 (3,491,095,889) (37,571,820) 30,656,687,770 35,578,360,045 회계정책변경에 따른 증가(감소) (157,216,543) (157,216,543) 당기순이익(손실) 1,424,342,122 1,424,342,122 매도가능증권평가손익 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 20,240,236 20,240,236 확정급여제도의 재측정요소 (92,595,908) (92,595,908) 무상증자 200,000,000 (200,000,000) 0 배당금지급 0 단주취득 및 처분 (91,993,514) (91,993,514) 2018.12.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (17,331,584) 31,631,217,441 36,681,136,438 현금흐름표 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (72,422,693) 3,771,554,329 9,044,575,162 당기순이익(손실) 1,424,342,122 1,560,525,098 2,113,554,797 당기순이익조정을 위한 가감 5,596,168,478 5,103,837,396 6,320,481,791 매출채권처분손실 20,170,735 32,491,365 18,514,924 대손상각비 1,867,621,184 39,401,825 210,457,798 유형자산처분손실 0 41,885,667 487,687,102 유형자산폐기손실 169,597,167 0 0 감가상각비 1,731,571,364 1,783,330,996 1,948,379,352 무형자산상각비 524,304,716 546,006,893 490,213,976 외화환산손실 38,567,535 946,894,736 22,216,421 법인세비용 400,323,513 463,003,268 2,142,725,640 이자비용 682,285,499 662,212,176 642,978,074 재고자산평가손실(환입) 123,701,687 (150,751,676) 0 퇴직급여 875,831,569 946,687,317 894,343,664 외화환산이익 (324,180,917) (58,673,279) (366,364,531) 이자수익 (91,734,974) (54,873,188) (82,609,081) 배당금수익 (419,693,600) (90,411,504) (86,062,548) 유형자산처분이익 (2,197,000) (3,367,200) (1,999,000) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,313,538,019) (41,101,213) 2,042,455,798 매출채권의 감소(증가) (1,790,677,832) 2,738,391,351 862,772,479 기타채권의 감소(증가) (1,089,863,270) (467,984,269) 461,368,321 재고자산의 감소(증가) (648,518,639) 623,604,220 (758,013,421) 기타유동금융자산의 감소(증가) 0 (42,438,500) 1,095,292,000 기타유동비금융자산의 감소(증가) (30,928,831) 97,596,266 58,188,510 기타비유동금융자산의 감소(증가) 0 100,075,900 (40,344,000) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 13,578,906 23,169,391 0 매입채무의 증가(감소) (2,848,710,208) 37,225,622 65,618,033 기타채무의 증가(감소) 544,369,054 (1,774,374,959) 1,199,852,896 기타유동금융부채의 증가(감소) 45,846,462 (5,500,162) (18,182,990) 기타유동비금융부채의 증가(감소) 126,490,596 (326,778,460) 33,086,415 기타비유동금융부채의 증가(감소) (50,006,730) (394,111,408) (91,841,512) 반품충당부채의 증가(감소) 0 0 (49,301,927) 기타장기종업원급여의증가(감소) (1,865,600) (4,307,600) 790,236 퇴직금의 지급 (618,474,424) (648,724,341) (745,226,161) 관계사전입(출)액 35,222,497 3,055,736 (31,603,081) 이자수취(영업) 80,609,937 48,626,048 5,178,694 이자지급(영업) (623,382,636) (663,878,568) (644,955,805) 법인세납부(환급) (236,622,575) (2,236,454,432) (792,140,113) 투자활동현금흐름 (13,975,389,309) (3,662,730,506) (6,950,932,047) 배당금수취 419,693,600 90,411,504 86,062,548 단기금융상품의 처분 6,398,009 0 0 유형자산의 처분 3,152,950,000 92,449,222 2,000,000 임차보증금의 감소 1,284,400 0 0 임대보증금의 증가 0 0 5,000,000 단기금융상품의 취득 0 (1,255,200,000) (3,353,498,009) 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 (10,000,000) 유형자산의 취득 (17,257,731,248) (2,101,235,474) (2,317,821,211) 투자부동산의 취득 0 0 (6,330,600) 무형자산의 취득 (297,984,070) (489,155,758) (1,356,344,775) 재무활동현금흐름 16,026,600,151 (834,850,671) 1,929,535,120 단기차입금의 증가 33,674,021,096 32,652,454,308 30,341,260,788 장기차입금의 증가 18,750,000,000 2,500,000,000 0 단기차입금의 상환 (33,005,427,431) (34,243,355,899) (24,492,061,611) 유동성장기차입금의 상환 (1,650,000,000) (1,650,000,000) (650,000,000) 장기차입금의 상환 (1,650,000,000) 0 0 자기주식의 취득 (91,993,514) (93,949,080) (3,161,881,937) 배당금지급 0 0 (107,782,120) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,112,492,660 (1,055,510,539) 4,014,858,806 기초현금및현금성자산 3,357,615,397 4,413,125,936 398,267,130 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 133,704,511 (329,483,691) (8,319,429) 기말현금및현금성자산 5,470,108,057 3,357,615,397 4,413,125,936 이익잉여금처분계산서 제 40 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 39 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제40기 제39기 처분확정일: 2019년 3월 29일 처분확정일: 2018년 3월 28일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 23,039,347,768 22,064,818,097 1. 전기이월이익잉여금 21,864,818,097 20,584,326,565 2. 당기순이익(손실) 1,424,342,122 1,560,525,098 3. 보험수리적손익 (118,712,703) (102,607,135) 4. 법인세 효과 26,116,795 22,573,569 5. 회계정책변경 효과 (157,216,543) - Ⅱ. 임의적립금등의이입액 - - 1. 연구및인력개발준비금 - - 합계 23,039,347,768 22,064,818,097 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 200,000,000 1. 무상증자 - 200,000,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 23,039,347,768 21,864,818,097 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 보령메디앙스주식회사(이하 "회사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 회사의 본점은 서울특별시 종로구 창경궁로 136에 소재하고 있으며, 경기도 안산시에 제조시설을, 충청남도 예산군에 창고시설을 가지고 있습니다. 회사는 1994년 12월 22일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 소유주식수(주) 지분율 김은정 3,516,270 29.80% (주)보령홀딩스 1,292,002 10.95% 기타 6,991,728 59.25% 합계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.회사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적 용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. (6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.(2) 금융상품(기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경 으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 회사는 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 회사는 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 회사는 동 기준서의 도입이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. (6) 연차개선 2015-2017- 사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 공동약정(기업회계기준서 제1111호)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.- 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.- 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 상기 연차개선이 회사의 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업과 공동기업및관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 2.4.1. 기능통화와 표시통화 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2. 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1. 분류 2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2. 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. (1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3. 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4. 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.2.5.5. 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2 .8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1. 분류 및 측정 회사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여 2.15.1. 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2. 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.3. 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 2.16 .1. 수행의무의 식별 회사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 회사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16 .2. 변동대가 회사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.16 .3. 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 2.18 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. 2.19 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업및관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.20 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.21 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 3월 12일자 로 이 사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 수익인식 회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 3.4 순확정급여부채 순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장 위 험 4.1.1 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD EUR JPY CNY USD EUR JPY 금융자산 현금및현금성자산 2,551,285 231 - 2,477,683 2,949,762 231 - 단기금융상품 4,472,400 - - - 4,285,600 - - 매출채권 - - - 4,832,928 1,766,061 - - 금융부채 매입채무 92,057 3,658 89,916 - 614,342 - 61,929 기타금융부채 867,578 - - - 777,771 - - 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당기말 전기말 USD 상승시 615,611 760,931 하락시 (615,611) (760,931) EUR 상승시 (343) 23 하락시 343 (23) JPY 상승시 (8,992) (6,193) 하락시 8,992 6,193 CNY 상승시 731,061 - 하락시 (731,061) - 4.1.2 주가변동위험 회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄-공정가치측정금융자산 으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 3천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자 율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석 은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자 율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 309,946 (309,946) 165,224 (165,224) 4.2 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품 및 금융부채와 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 5,464,608 3,351,815 단기금융상품 4,472,400 4,291,998 매출채권및기타채권 18,712,386 17,912,929 기타유동금융자산 94,801 210,114 기타비유동금융자산 1,171,663 1,046,509 합계 29,915,857 26,813,365 (*) 금융기관에 예치하지 않 고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내 부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 10,791,006 10,791,006 10,791,006 - - 단기차입금 16,175,692 16,429,960 7,887,290 8,542,670 - 유동성장기차입금 6,287,500 6,433,212 914,513 5,518,699 - 장기차입금 16,937,500 18,255,507 253,127 257,322 17,745,058 기타금융부채(유동) 1,141,014 1,141,014 1,141,014 - - 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,893,532 - - 1,893,532 합계 53,226,245 54,944,233 20,986,951 14,318,692 19,638,590 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 13,095,942 13,095,942 13,095,942 - - 단기차입금 15,507,098 15,720,543 11,188,439 4,532,104 - 유동성장기차입금 1,650,000 1,247,406 833,929 413,477 - 장기차입금 6,125,000 6,853,337 80,182 492,597 6,280,558 기타금융부채(유동) 1,022,302 1,022,302 1,022,302 - - 기타금융부채(비유동) 1,943,448 1,943,448 - - 1,943,448 합계 39,343,790 39,882,978 26,220,794 5,438,178 8,224,006 4.4 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기말 전기말 부채(A) 69,252,740 51,119,550 자본(B) 36,681,136 35,578,360 부채비율(A/B) 188.80% 143.68% 4.5 공정가치 측정 당기중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 (*1) 현금및현금성자산 5,470,108 3,357,615 3,357,615 매출채권및기타채권 18,712,386 17,912,929 17,912,929 기타금융자산(유동) 4,567,201 4,502,112 4,502,112 기타금융자산(비유동) 1,171,663 1,046,509 1,046,509 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 266 266 - - 비상장 지분상품 478,850 478,850 - - 매도가능금융자산 상장 지분상품 - - 282 282 비상장 지분상품 (*2) - - 452,885 452,500 합계 30,400,474 479,116 27,272,333 27,271,948 (*1) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 회사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (*2) 전 기말 매도가능금융자산 중 원가로 측정한 지분상품 385천원이 장부금액에 포함되어 있습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 10,791,006 13,095,942 13,095,942 단기차입금 16,175,692 15,507,098 15,507,098 유동성장기차입금 6,287,500 1,650,000 1,650,000 기타금융부채(유동) 1,141,014 1,022,302 1,022,302 장기차입금 16,937,500 6,125,000 6,125,000 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,943,448 1,943,448 금융부채 합계 53,226,245 39,343,791 39,343,791 (*) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 회사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 수준1 266 282 수준2 - - 수준3 478,850 452,500 합계 479,116 452,782 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 452,500 437,200 수준3으로의 이동 (*) 385 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 25,965 - 매도가능금융자산평가손익 - 15,300 기말 478,850 452,500 (*) 전기말 현재 취득원가로 평가한 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하였습니다. 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 회사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.50%~12.05% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 9.85% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜이랜드리테일 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 1.26%~2.50% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 7.88% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 23,821 (19,489) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 647 - 136,192 - - (2,488) - - 단기금융상품 91,088 - 186,800 - - - - - 대여금및수취채권 - - - - (20,171) (19,444) (1,867,621) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - 12 - - - - - 25,949 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 1,189 (682,285) - (16,636) - - 합계 91,735 12 324,181 (682,285) (20,171) (38,568) (1,867,621) 25,949 (*)기타포괄손익-공정가측정치금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입 니다. 전기> (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 104 - 2 - - (329,486) - - 단기금융상품 53,739 - - - - (595,100) - - 대여금및수취채권 1,030 - - - (32,491) (22,309) (39,402) - 매도가능금융자산 - - - - - - - 15,217 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 58,671 (662,212) - - - 합계 54,873 - 58,673 (662,212) (32,491) (946,895) (39,402) 15,217 (*) 매도가능금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 390,259 389,185 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 10,500 10,500 당좌개설보증금 합계 400,759 399,685 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 18,896,717 17,991,209 미수금 2,527,291 1,437,428 소계 21,424,008 19,428,637 손실충당금 (2,711,622) (1,515,708) 합계 18,712,386 17,912,929 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 1,515,708 1,476,306 손상차손으로 인식된 금액 1,867,621 39,402 손상채권의 제각 (671,707) - 기말금액 2,711,622 1,515,708 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 - - 1년 이내 1,180,152 35,883 1년 초과 1,901,383 502,679 합계 3,081,536 538,562 (4) 회사는 매출채권에 대 해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기위해 매출채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충 당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 사고채권(*1) 합계 당기말 (매출채권) 총 장부금액 14,618,216 3,081,536 1,196,965 18,896,717 기대손실률 4.45% 28.06% 100.00% 14.35% 손실충당금 649,839 864,817 1,196,965 2,711,622 전기말 (매출채권) 총 장부금액 17,192,949 538,562 259,698 17,991,209 기대손실률 6.14% 37.35% 100.00% 8.42% 손실충당금 1,054,865 201,145 259,698 1,515,708 (*1) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. (5) 당기와 전기 중 회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기초 기준서 제1039호 1,515,708 1,476,306 기초 이익잉여금의 조정 - - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 1,515,708 - 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) 1,867,621 39,402 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (671,707) - 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 2,711,622 1,515,708 6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 4,472,400 - 4,291,998 - 장기금융상품 - 10,502 - 10,502 미수수익 94,801 - 83,676 - 임차보증금 - 1,161,161 126,439 1,036,007 합계 4,567,201 1,171,663 4,502,112 1,046,509 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 8,635,134 (654,309) 7,980,824 8,652,126 (597,963) 8,054,163 제품 9,709,083 (262,704) 9,446,379 8,549,123 (187,296) 8,361,827 재공품 805,391 805,391 452,066 - 452,066 원재료 1,106,584 (69,345) 1,037,238 1,104,679 (78,614) 1,026,065 부재료 390,169 (2,144) 388,026 171,469 (927) 170,542 저장품 99,030 - 99,030 108,298 - 108,298 미착품 717,188 - 717,188 1,753,506 - 1,753,506 계약자산(*) 60,403 - 60,403 - - - 기타재고자산 1,320 - 1,320 1,320 - 1,320 합계 21,524,301 (988,502) 20,535,799 20,792,587 (864,800) 19,927,787 (*) 반품ㆍ환불 회 계처리 관련 계약자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다( 주석19 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 123,702 (150,752) 8. 기타비금융자산당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 20,810 - 19,415 - 선급비용 104,350 1,091 74,816 14,670 합계 125,160 1,091 94,231 14,670 9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)이랜드리테일(*1) 비상장 30,000 950 950 - (주)차케어스(*1) 비상장 500,000 477,900 477,900 - (주)웅진 상장 951 266 266 - 합계 530,951 479,116 479,116 - (*) 전기말 회사는 상기 금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당기초 기준서 제1109호 개정으로 인한 재분류 사항은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 기준서 제1109호개정 전 금액 회계정책 변경 기준서 제1109호개정 후 금액 매도가능금융자산 453,167 (453,167) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 453,167 453,167 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 453,167 437,950 평가손익(법인세 차감전) 25,949 15,217 기말금액 479,116 453,167 10. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 모두 지분증권으로 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 (주)이랜드리테일(*1) 비상장 - - - 385 (주)차케어 스 (*2) 비상장 - - - 452,500 (주)웅진 상장 - - - 282 합계 - - - 453,167 (*1) 과거 손상차손을 인식하였으며, 공정가치와 손상차손 인식 후 원가와의 차이가 중요하지 않아 원가법으로 측정하고 있습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - 437,950 평가손익(법인세 차감전) - 15,217 기말금액 - 453,167 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령제약(주) (*) 한국 의약품제조판매 5.64% 5,906,807 5.58% 5,906,807 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 20.00% 10,000 20.00% 10,000 합계 5,916,807 5,916,807 (*) 상기 보령제약(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 주요 임원의 겸직 등으로 인하여 피투자회사의 의사결정에 참여할 수 있으므로, 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 시가가 공시되는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보령제약(주) 23,682,640 22,780,896 12. 종속기업투자(1) 종속기업 현황회사는 2013년 4월 중 사업확장을 목적으로 중국 천진에 보령메디앙스(천진)상무유한공사를 100% 출자하여 설립하였습니다. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100.00% 486,114 100.00% 486,114 (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(말) 전기(말) 자산 14,888,730 10,400,152 부채 5,313,186 2,758,562 자본 9,575,544 7,641,590 매출액 20,663,321 22,328,642 당기순이익 1,956,943 1,712,292 13. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 7,814,526 10,750,916 501,334 95,862 1,556 2,962,975 45,924 22,173,093 취득원가 7,814,526 12,283,519 1,382,664 1,576,399 76,714 19,944,254 45,924 43,124,000 감가상각누계액 - (1,532,603) (881,330) (1,480,537) (75,158) (16,981,278) - (20,950,906) 취득 - - - - - 564,065 16,693,666 17,257,731 처분 - - - - - (169,600) - (169,600) 감가상각 - (333,527) (69,133) (31,904) (1,549) (1,216,142) - (1,652,255) 대체(*) (4,256,408) (4,819,403) (425,385) - - - - (9,501,196) 기말 3,558,118 5,597,986 6,816 63,958 7 2,141,299 16,739,590 28,107,774 취득원가 3,558,118 5,752,691 11,282 1,576,399 76,714 19,996,167 16,739,590 47,710,961 감가상각누계액 - (154,704) (4,466) (1,512,442) (76,707) (17,854,869) - (19,603,188) (*) 2018년 12월 12일 보령제약과 체결한 계약에 따라 2019년 2월 28일 매각예정인 안산시 단원구 소재 토지, 건물 및 구축물은 매각예정자산으로 대체되었습니다. (2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 7,639,068 10,782,057 570,468 149,639 4,656 2,543,130 984 21,690,002 취득원가 7,639,068 12,034,011 1,382,664 1,576,399 76,714 19,180,505 984 41,890,345 감가상각누계액 - (1,251,953) (812,197) (1,426,761) (72,058) (16,637,375) - (20,200,344) 취득 175,457 249,508 - - - 1,626,002 75,887 2,126,854 처분 - - - - - (130,968) - (130,968) 감가상각 - (280,649) (69,133) (53,776) (3,100) (1,270,309) - (1,676,967) 대체(*) - - - - - 248,847 (30,947) 217,900 기말 7,814,526 10,750,916 501,334 95,862 1,556 3,016,703 45,924 22,226,821 취득원가 7,814,526 12,283,519 1,382,664 1,576,399 76,714 20,075,974 45,924 43,255,720 감가상각누계액 - (1,532,603) (881,330) (1,480,537) (75,158) (17,059,271) - (21,028,899) (*) 전기 중 기타무형자산에서 공기구비품으로 217,900천원이 대체되었습니다. (3) 당기말 현 재 회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지(*1) 4,796,245 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 25,100,000 건물(*2) 9,140,312 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 25,100,000 (*1) 상기 토지는 충남 예산군 소재의 농공단지내 공장 취득과 관련하여 예산군청으로부터 수령한 정부보조금에 1순위 담보를 제공하고 있으며, 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 2순위 담보를 제공하고 있습니다. (*2) 상기 건물은 한국산업은행의 시설자금대출에 대하여 1순위 담보를 제공하고 있습니다. (4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 97,900천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.05%입니다. 회사는 전기 중에 자본화된 차입원가가 없습니다. 14. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 1,290,846 1,290,846 건물 4,230,184 4,230,184 건물감가상각누계액 (662,358) (583,042) 합 계 4,858,672 4,937,987 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 4,937,987 5,070,181 상각 (79,316) (132,193) 기말 4,858,672 4,937,987 (3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,633,252 1,634,232 임대원가 105,755 105,755 15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 기타증(감)액 기말 산업재산권 290,340 65,646 (136,670) 82,062 301,378 회원권 110,000 - - - 110,000 기타의무형자산 1,414,746 232,338 (387,634) (82,062) 1,177,388 합계 1,815,086 297,984 (524,305) - 1,588,766 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 기타증(감)액(*) 기말 산업재산권 333,575 74,300 (142,947) 25,412 290,340 회원권 110,000 - - - 110,000 기타의무형자산 1,646,262 414,856 (403,060) (243,312) 1,414,746 합계 2,089,838 489,156 (546,007) (217,900) 1,815,086 (*) 전기 중 무형자산에서 공기구비품으로 217,900천원이 대체되었습니다. 16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,945,099 8,794,404 미지급금 4,845,907 4,301,538 합계 10,791,006 13,095,942 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 1,141,014 - 1,022,302 - 임대보증금 - 10,000 - 10,000 예수보증금 - 1,883,532 - 1,933,448 합계 1,141,014 1,893,532 1,022,302 1,943,448 18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 일반대출 3.48% 2,400,000 2,400,000 당좌대출 3.67% 2,494,555 2,822,355 KEB하나은행 일반대출 - - 1,400,000 일반대출 - - 1,400,000 한국씨티은행 일반대출 2.93% 3,000,000 3,000,000 일반대출 2.93% 1,500,000 1,500,000 농협중앙회 일반대출 3.50% 4,000,000 - 당좌대출 3.61% 2,781,137 2,984,743 합계 16,175,692 15,507,098 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 2.43% 2021년 5월 1,625,000 2,275,000 3.04% 2020년 10월 2,000,000 3,000,000 3.09% 2023년 4월 2,100,000 - 2.93% 2023년 4월 3,000,000 - 3.05% 2023년 4월 1,000,000 - 3.07% 2023년 4월 500,000 - 3.09% 2023년 4월 2,400,000 - 3.08% 2023년 4월 800,000 - 3.07% 2023년 4월 7,300,000 - ㈜국민은행 일반대출 3.27% 2019년 12월 2,500,000 2,500,000 유동성장기차입금 (6,287,500) (1,650,000) 장부금액 16,937,500 6,125,000 (*) 한국산업은행 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 13 참조) 1 9. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석37 를 참고하시기 바랍니다. (1) 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산 및 계약부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 계약자산(*) 60,403 83,195 계약부채(**) 87,455 130,468 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 계약자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(**) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 전입(환입) 당기말 계약자산(재고자산) 83,195 (22,792) 60,403 계약부채(이연수익)(*) 130,468 (43,013) 87,455 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 당기초 금액은 각각 19,562천원 및 110,905천원이며, 당기말 금액은 27,501천원 및 59,954천원입니다. (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 89,791천원 입니다. 20. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 4,333,509 975,137 예수금 6,076,664 6,078,617 부가세예수금 - 34,177 이연수익(*) 87,455 19,562 합계 10,497,628 7,107,493 (*) 주석 19에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 19,562 31,855 회계정책변경 110,905 - 수익이연 46,779 60,099 수익인식 (89,791) (72,391) 기말금액 87,455 19,562 21. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 8,584,112 9,211,393 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 835,998 924,251 합계 9,420,109 10,135,644 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,848,714 4,477,255 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,841,282 4,469,823 장기종업원급여부채 143,115 105,147 합계 4,984,397 4,574,970 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,477,255 4,096,065 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 711,319 807,846 이자비용 124,679 116,405 소계 835,998 924,251 확정급여제도의 재측정요소 118,713 102,607 기타: 퇴직금 지급액 (618,474) (648,724) 관계사 전입(출)액 35,222 3,056 소계 (583,252) (645,669) 기말 4,848,714 4,477,255 (4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 711,319 807,846 확정급여채무의 이자비용 124,679 116,405 퇴직급여 소계 835,998 924,251 장기종업원급여 26,078 22,436 합계 862,075 946,687 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 4.19% 4.22% 할인율 2.54% 2.92% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 357,511 (315,425) 할인율(1%변동) (310,833) 358,967 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 22. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 주식수(주) 금액 주식수(주) 금액 기초 11,400,000 5,700,000 11,000,000 5,500,000 무상증자 400,000 200,000 400,000 200,000 기말 11,800,000 5,900,000 11,400,000 5,700,000 (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (3,583,089) (3,491,096) 24. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (17,332) - 매도가능금융자산평가손익 - (37,572) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계정책변경 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 - (37,572) 25,949 (5,709) (17,332) (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (49,441) 15,217 (3,348) (37,572) 25. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 2,777,598 2,777,598 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 23,039,347 22,064,818 합계 31,631,217 30,656,688 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 30,656,688 29,376,196 당기순이익 1,424,342 1,560,525 무상증자 (200,000) (200,000) 회계정책변경 효과 (157,217) - 확정급여제도의 재측정요소 (92,596) (80,034) 기말금액 31,631,217 30,656,688 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2019년 3월 29일 처분확정일: 2018년 3월 28일 I. 미처분이익잉여금 23,039,347 22,064,818 전기이월미처분이익잉여금 21,864,818 20,584,327 확정급여제도의 재측정요소 (92,596) (80,034) 당기순이익 1,424,342 1,560,525 회계정책변경 효과 (157,217) - II. 이익잉여금처분액 - (200,000) 무상증자 - (200,000) III. 차기이월 미처분이익잉여금 23,039,347 21,864,818 26. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 1,424,342,122 1,560,525,098 가중평균유통보통주식수(주) 11,563,737 11,569,901 기본주당순이익 123 135 (*) 가중평균유통보통주식수 계산 시 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수(*) 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (236,263) (230,099) 가중평균유통보통주식수 11,563,737 11,569,901 (*) 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자 등의 사건이 반영되어 있습니다. 회사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 27. 매출 및 매출원가 당기와 전 기 중 회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 제품매출액 52,078,539 53,334,747 상품매출액 49,456,519 59,417,372 기타매출액 41,243 3,045 부동산임대매출액 1,633,252 1,634,232 매출액 계 103,209,553 114,389,397 매출원가 제품매출원가 21,338,603 21,712,130 상품매출원가 27,679,036 32,642,352 기타매출원가 - - 부동산임대매출원가 105,755 105,755 매출원가 계 49,123,393 54,460,237 28. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 7,948,338 8,588,993 퇴직급여 767,957 864,410 복리후생비 810,556 955,300 여비교통비 449,479 480,797 통신비 130,667 118,957 수도광열비 59,552 84,417 차량유지비 57,263 80,622 세금과공과 391,399 462,200 소모품비 788,987 811,776 도서인쇄비 3,294 5,627 교육훈련비 38,148 46,651 임차료 1,551,248 1,604,571 감가상각비 1,454,020 1,497,441 무형자산상각비 524,305 546,007 보험료 42,712 42,505 접대비 12,685 26,657 판매촉진비 162,742 126,826 광고선전비 588,350 727,516 홍보비 917,104 975,872 운반보관비 4,720,639 5,054,962 견본비 1,027,381 923,174 지급수수료 16,646,798 19,761,313 시장조사비 162,936 129,350 용역수수료 11,020,263 12,022,276 임상연구비 70,178 59,262 수출경비 328,988 305,770 대손상각비 1,867,621 39,402 잡비 10,089 28,549 합계 52,553,702 56,371,202 29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (608,012) 472,853 원재료 및 상품 등 매입액 49,401,780 51,119,743 종업원급여 9,420,109 10,135,644 감가상각비 및 무형자산상각비 2,255,876 2,329,338 지급수수료 17,802,771 20,803,589 용역수수료 11,020,263 12,022,276 기타비용 12,384,308 13,947,995 합계 101,677,095 110,831,438 30. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타수익: 외환차익 249,019 125,620 외화환산이익 324,181 58,673 유형자산처분이익 2,197 3,367 잡이익 278,970 446,424 기타수익 합계 854,367 634,085 금융비용: 외환차손 135,189 473,809 외화환산손실 38,568 946,895 유형자산처분손실 169,597 41,886 기부금 27,198 19,883 잡손실 580 136,623 기타비용 합계 371,132 1,619,096 31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 91,735 54,873 배당금수익 419,694 90,412 금융수익 합계 511,429 145,285 금융비용: 이자비용 682,285 662,212 매출채권처분손실 20,171 32,491 금융비용 합계 702,456 694,704 32. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 732,140 298,732 일시적차이의 발생과 소멸 (352,224) 154,229 전기법인세조정사항 - (9,184) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 20,408 19,226 법인세비용 400,324 463,003 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 확정급여제도의 재측정요소 26,117 22,573 이연법인세 매도가능금융자산평가손익 - (3,347) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (5,709) - 합계 20,408 19,226 (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,824,666 2,023,528 적용세율 22% 22% 적용세율에 따른 세부담액 401,426 445,176 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 71,101 86,344 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (27,564) - 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 - (9,184) 세액공제 (22,639) (37,334) 기타(세율변동효과 등) (22,000) (22,000) 법인세비용 400,324 463,003 평균유효세율 21.94% 22.88% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말 퇴직급여충당금 984,996 81,721 - - 1,066,717 손실충당금 290,712 258,712 - - 549,424 재고자산평가손실 190,255 27,215 - - 217,470 이연수익 4,305 14,935 - - 19,240 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 9,864 - - - 9,864 미수수익 87,940 21,933 - - 109,873 수입배당금 109,628 - - - 109,628 백화점매출 2,002,164 (219,302) - - 1,782,862 백화점매출원가 (953,031) 104,388 - - (848,643) 미지급연차 43,863 6,301 - - 50,164 유형자산감가상각 (65,573) 25,317 - - (40,256) 장기종업원급여 24,080 7,405 - - 31,485 정부보조금 1,320,000 - - - 1,320,000 물량할증이연수익 - 13,190 13,190 매출채권 - 29,407 - - 29,407 계약자산 - (13,289) - - (13,289) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 10,599 - (5,711) - 4,888 합계 4,059,801 357,935 (5,711) - 4,412,026 (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기타 기말 퇴직급여충당금 901,134 83,862 - - 984,996 손실충당금 276,189 13,784 - 739 290,712 재고자산평가손실 223,421 (33,166) - - 190,255 이연수익 7,009 (2,704) - - 4,305 매도가능증권손상차손 9,863 - - - 9,863 미수수익 70,930 17,010 - - 87,940 수입배당금 109,628 - - - 109,628 백화점매출 2,513,960 (511,796) - - 2,002,164 백화점매출원가 (1,183,461) 230,430 - - (953,031) 미지급연차 36,354 7,509 - - 43,863 유형자산감가상각 (104,231) 38,658 - - (65,573) 장기종업원급여 18,549 5,531 - - 24,080 정부보조금 1,320,000 - - - 1,320,000 매도가능금융자산평가손익 13,946 - (3,347) - 10,599 합계 4,213,291 (150,882) (3,347) 739 4,059,801 (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 관계기업투자주식 (6,495,324) (6,495,324) 기타 23,082 23,082 합계 (6,472,242) (6,472,242) 33. 운용리스계약 회사는 차량임대의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년이내 66,145 66,145 1년 ~ 5년 44,097 110,242 합계 110,242 176,387 34. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현 재 회사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 KEB하나은행 수입신용장(일람불) USD 1,000,000 - 외상매출채권담보대출 KRW 10,000,000 538,972 신한은행 일반자금대출 KRW 2,400,000 2,400,000 당좌대출 KRW 3,000,000 2,494,555 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 313,533 기타약정(E-Biz) KRW 1,000,000 28,993 국민은행 일반대출 KRW 2,500,000 2,500,000 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 821,891 한국씨티은행 일반자금대출 KRW 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 KRW 1,500,000 1,500,000 수입신용장 KRW 500,000 - 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*) KRW 1,787,500 1,625,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,250,000 2,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,100,000 2,100,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 3,000,000 3,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 1,000,000 1,000,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 500,000 500,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 2,400,000 2,400,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 800,000 800,000 산업시설자금시설대출(*) KRW 7,300,000 7,300,000 농협중앙회 일반자금대출 KRW 4,000,000 4,000,000 당좌대출 KRW 3,000,000 2,781,137 합계 KRW 54,737,500 40,790,548 USD 3,000,000 313,533 (*) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지 및 건물(장부금액 13,937백만원)가 담보로 제공되어 있습니다. (2) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 2건(소송가액: 140백만원), 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 129백만원)이 있으며, 회사의 경영진은 동 소송사건이 회사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 회사는 당기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당기 전기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $425,000 미니멈으로 보증 2014년 01월 2018년 12월 1,878,075 1,894,098 디보 1년간 라이센스 제품 출하가의 1.7%를 로열티로 지급하며, 1천만원의 미니멈 로열티 보증 2018년 11월 2019년 12월 17,813 37,735 Moomin 라이센스 제품 출고가의 5%(수유제품) 및 8%(패션제품)를 로열티로 지급하며, 3년간 매년 $100,000의 미니멈 로열티를 보증 2017년 04월 2020년 03월 96,889 125,359 콤비코리아 매출액의 4.3%지급(분기별) 2018년 08월 2019년 08월 750 834 합계 1,993,527 2,058,026 (4) 당기말 현재 회사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하였으며, 부보금액은 146,300천원 입니다. (5) 정부보조금 회사는 2012년 중 회사의 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하여 예수금으로 계상하고 있습니다. 동 정부보조금은 시설투자완료 시 해당 자산의 차감항목으로 대체될 예정입니다. (6) 회사의 매각예정자산은 2019년 2월 28일 보령제약(주)에 최종 양도될 예정입니다(주석 13 참조). 35. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 김은정이며, 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 보령메디앙스(천진)상무유한공사 관계기업 보령제약(주) 보령제약(주) 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주)의 특수관계인 보령제약(주)의 특수관계인 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 매출 16,076,325 16,003,639 관계기업 보령제약(주) 매출 650,293 568,183 임대수익 1,626,652 1,626,652 자산매각 3,150,750 - 임차료 6,120 4,590 매입 147,416 160,195 비알엠로지스틱스(주) 매출 3,238 136 매입 4,934,489 5,130,219 기타의 특수관계인 (주)보령홀딩스 매출 1,995 5,070 임차료 1,090,411 1,055,378 매입 533,274 1,071,208 (주)보령바이오파마 매출 264,214 216,543 (주)킴즈컴 매출 37,516 30,523 매입 81,963 111,050 (주)비알네트콤 매출 162 722 용역수수료 610,180 1,082,032 소프트웨어 및 비품 34,311 462,615 (주)지영피엘씨 매입 1,599,108 1,714,216 일신당인쇄소 매입 569,451 441,718 보령컨슈머 매출 10,265 6,495 매입 22,003 8,385 (주)맘스맘 매출 1,788,009 4,339,132 용역매출 36,000 36,000 공기구매각 - 642 용역수수료 - 25,656 매입 686,660 269,930 유피스판매(주) 매출 85,124 237,321 매입 1,553,459 1,885,739 보령에이엔디메디칼(주) 매입 - 320 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 4,852,372 - 1,788,370 - 관계기업 보령제약(주) 412,632 76,501 531,086 25,707 비알엠로지스틱스(주) - 421,324 - 442,349 기타의 특수관계인 (주)보령홀딩스 460,724 614,554 460,724 399,042 (주)보령바이오파마 41,163 - 42,192 - (주)킴즈컴 550 71,228 89 67,777 (주)비알네트콤 - 260,570 - 403,484 일신당인쇄소 - 101,351 - 70,599 보령컨슈머헬스케어 785 - 1,659 3,486 (주)지영피엘씨 - 108,134 - 122,904 보령에이엔디메디칼㈜ - - - 352 유피스판매(주) 125,412 209,628 156,212 290,723 (주)맘스맘 3,777,900 78,666 4,053,154 198,915 합계 9,671,538 1,941,956 7,033,485 2,025,337 (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,719,720 1,826,603 퇴직급여 218,534 201,584 합계 1,938,254 2,028,187 (5) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 범주 법인명 보증처 지급보증금액 보증내용 보증기간 기타 ㈜맘스맘 농협중앙회 960,000 기업일반회전대출 본채무 상환시까지 1,200,000 기업일반통장대출 본채무 상환시까지 합계 2,160,000 (6) 회사는 당기중 매각예정자산을 보령제약(주)에 31,508백만원에 매각하는 약정을 체결하였습니다(주석 13, 34 참조). 36. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산의 비현금 취득의 효과 - 248,847 무형자산의 비현금 취득의 효과 82,062 164,412 회계정책변경효과 157,217 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 25,949 - 매출채권 제각 671,707 - 무상증자 200,000 200,000 장기차입금의 유동성 대체 6,287,500 1,650,000 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 15,507,098 668,594 - 16,175,692 유동성장기차입금 1,650,000 (1,650,000) 6,287,500 6,287,500 소계 17,157,098 (981,406) 6,287,500 22,463,192 비유동성 장기차입금 6,125,000 17,100,000 (6,287,500) 16,937,500 합계 23,282,098 16,118,594 - 39,400,692 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 17,098,000 (1,590,902) - 15,507,098 유동성장기차입금 1,650,000 (1,650,000) 1,650,000 1,650,000 소계 18,748,000 (3,240,902) 1,650,000 17,157,098 비유동성 장기차입금 5,275,000 2,500,000 (1,650,000) 6,125,000 합계 24,023,000 (740,902) - 23,282,098 37. 회계정책의 변경 37.1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 측정 범주 장부금액 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 K-IFRS제1039호 K-IFRS제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 3,357,615 3,357,615 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 17,912,929 17,912,929 기타금융자산(유동) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 4,502,112 4,502,112 기타금융자산(비유동) 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,046,509 1,046,509 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치(주1) 453,167 453,167 합계 27,272,332 27,272,332 금융부채 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가측정금융부채 13,095,942 13,095,942 단기차입금 상각후원가 상각후원가측정금융부채 15,507,098 15,507,098 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가측정금융부채 1,650,000 1,650,000 기타금융부채(유동) 상각후원가 상각후원가측정금융부채 1,022,302 1,022,302 장기차입금 상각후원가 상각후원가측정금융부채 6,125,000 6,125,000 기타금융부채(비유동) 상각후원가 상각후원가측정금융부채 1,943,448 1,943,448 합계 39,343,790 39,343,790 (주1) 회사는 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초 적용일에 취소 불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하였습니다.금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. (3) 위험회피회계당기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는없습니다. 37.2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 재고자산(주1) 19,927,787 83,195 20,010,982 매출채권및기타채권(주1) 17,912,929 (173,849) 17,739,081 이연법인세자산 4,059,802 44,343 4,104,145 자산총계 86,697,910 (46,311) 86,651,599 이연수익(주2) 19,562 110,906 130,468 부채총계 51,119,550 110,906 51,230,456 이익잉여금 30,656,688 (157,217) 30,499,471 자본 총계 35,578,360 (157,217) 35,421,144 (주1) 반품 및 회전장려금에 따른 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 재고자산을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였으나, 기준서 제1115호에서는 고객이 재고자산을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 매출채권으로 인식하지 않고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 자산을 회수할 권리를 재고자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기 각각 재고자산 60,403천원을 인식하고 매출채권 133,667천원이 차감되었습니다.(주2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용으로 인하여 물량할증에 따른 이연수익을 추가로 인식하였습니다. (2) 기준서 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. - 포괄손익계산서 (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 매출 103,118,420 91,133 103,209,553 매출원가 (49,100,601) (22,792) (49,123,393) 매출총이익 54,017,819 68,341 54,086,160 영업이익 1,464,117 68,341 1,532,458 법인세비용 415,359 (15,035) 400,324 당기순이익 1,371,036 53,306 1,424,342 당기총포괄이익 1,298,680 53,306 1,351,986 - 재무상태표 (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 유동자산 49,483,917 (73,264) 49,410,653 비유동자산 56,493,915 29,308 56,523,223 자산 총계 105,977,832 (43,956) 105,933,876 유동부채 45,377,356 59,955 45,437,311 비유동부채 23,815,429 - 23,815,429 부채 총계 69,192,785 59,955 69,252,740 자본 총계 36,785,047 (103,911) 36,681,136 기준서 제1115호의 적용으로 인해 현금흐름표 상의 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동 총 현금흐름은 동일합니다. 38. 보고기간일 이후 사건 회사는 보고기간말 이후 경영환경 개선 및 임대수익 창출을 통한 추가적인 성장을 도모하기 위하여 2019년 01월 30일자 이사회에서 농협은행 주식회사로부터 서울시 강남구 논현로 소재 토지 및 건물의 매입을 결의하였고, 2019년 1월 30일로 계약을 완료하였습니다. 토지 및 건물의 양수 및 등기예정일은 2019년 3월 28일이며, 거래대금은 23,700,000,000원으로 계약금 2,370,000,000원은 계약체결 시 지급되었으며, 잔금 21,330,000,000원은 양수 및 등기예정일인 2019년 3월 28일에 지급 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항(연결재무제표 기준) 가. 손실충당금 설정현황(1) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결실체는 한국채택국제회계기준에 의거하여 다음과 같이 매출채권 등을 평가하고 있으며, 이에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다. ① 개별채권 : 영업팀에서 영업활동 중에 거래처의 파산이나 영업종료 등 사고 사유가 확인된 채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정함.② 집합채권 : 회사는 아래와 같은 내부 기준에 따라 손실충당금 설정률을 산정하고, ① 에서 설정된 거래처 및 관계사, 신규거래처를 제외한 전체 거래처에 대해 손실충당금 설정함. 연령별 손실설정율 설정기준 대상금액 설정율 A-1. 1년간 수금 및 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 90% A-2. 1년간 입금이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 70% A-3. 1년간 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 50% A-4. 채권잔액이 1년간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 연간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 30% A-5. 잔액이 6개월간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 6월간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 10% ※ 두가지 항목이 겹치는 경우 높은 대손설정율을 우선 적용함. (2) 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정률 제40기 매출채권 13,957 2,639 18.9% 미수금 2,527 72 2.9% 합 계 16,484 2,712 16.4% 제39기 매출채권 16,050 1,443 9.0% 미수금 1,437 72 5.0% 합 계 17,487 1,516 8.7% 제38기 매출채권 17,417 1,404 8.1% 미수금 969 72 7.4% 합 계 18,387 1,476 8.0% ( 3) 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구 분 제40기 제39기 제38기 1. 기초 손실충당금 잔액합계 1,515,708 1,476,306 1,265,848 2. 순손실처리액(①－②±③) 671,707 - - ① 손실처리액(상각채권액) 671,707 - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,867,621 39,402 210,458 4. 기말 손실충당금 잔액합계 2,711,622 1,515,708 1,476,306 나. 매출채권및기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 기 간 제40기 제39기 제38기 만기미도래(A) 12,205,928 16,689,032 17,037,372 6개월 초과 1년 이하 1,180,152 35,883 713,109 1년 초과 1,901,383 502,679 354,801 소계(B) 3,081,536 538,562 1,067,910 손상채권(C) 1,196,965 259,698 281,605 합계(A+B+C) 16,484,429 17,487,291 18,386,886 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보고 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제40기 제39기 제38기 스킨케어수유용품생활용품패션외 상 품 10,432 9,602 10,744 제 품 9,471 8,362 8,351 반제품 135 25 45 재공품 670 427 780 원 료 1,037 1,026 1,059 부재료 407 171 188 저장품 99 108 130 미착품 717 1,754 759 기 타 1 1 1 합 계 22,969 21,476 22,059 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100) 19.22% 21.67% 22.60% 재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2) 2.24회 2.59회 3.05회 (2) 재고자산의 실사내역 등◇ 실사일자 : 2019.01.02(수) (예산물류센터 및 안산공장)◇ 외부감사인 참석여부- 예산물류센터 및 안산공장 : 외부감사인 2명 참석◇ 실사일과 재무상태표일 사이에 재고자산 차이 확인 방법- 재무상태표일과 재고자산 실사일자 전일까지 수불상 변동내역◇ 실사결과 : 재무상태표일 현재 장기체화재고 미보유 ◇ 기타참고사항 - 당사는 담당부서에 의해 매월 폐기대상 품목을 파악하여 폐기조치를 취하고 있으며, 이 외에도 재무회계팀 및 외부감사인에 의해 정기적으로 재고자산을 실사하고 있음 라. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 공정가치 측정 당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 현금및현금성자산 9,674,471 - 9,327,696 9,327,696 매출채권및기타채권 13,772,807 - 15,971,584 15,971,584 기타금융자산(유동) 4,589,391 - 4,512,218 4,512,218 기타금융자산(비유동) 6,379,983 - 1,864,759 1,864,759 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 266 266 - - 비상장 지분상품 478,850 478,850 - - 매도가능금융자산 상장 지분상품 - - 282 282 비상장 지분상품 (*2) - - 452,885 452,500 합계 34,895,769 479,116 32,129,423 32,129,038 (*1) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. (*2) 전 기말 매도가능금융자산 중 원가로 측정한 지분상품 385천원이 장부금액에 포함되어 있습니다. ② 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 10,791,006 13,095,942 13,095,942 단기차입금 16,175,692 15,507,098 15,507,098 유동성장기차입금 6,287,500 1,650,000 1,650,000 기타금융부채(유동) 1,167,566 1,046,956 1,046,956 장기차입금 16,937,500 6,125,000 6,125,000 기타금융부채(비유동) 1,893,532 1,943,448 1,943,448 금융부채 합계 53,252,796 39,368,445 39,368,445 (*) 당기말 현재 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 전기말의 주석 공시 목적의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가한 것입니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 매도가능금융자산 수준1 266 282 수준2 - - 수준3 478,850 452,500 합계 479,116 452,782 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 3) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 452,500 437,200 수준3으로의 이동 (*) 385 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 25,965 - 매도가능금융자산평가손익 - 15,300 기말 478,850 452,500 (*) 전기말 현재 취득원가로 평가한 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하였습니다. 4) 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 ① 당기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.50%~12.05% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 9.85% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜이랜드리테일 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 1.26%~2.50% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 7.88% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 ② 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 23,821 (19,489) (2 ) 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 8,282 - 156,198 - - (2,488) - - 장단기금융상품 182,169 - 186,800 - - - - - 대여금및수취채권 - - 93,666 - (20,171) (358,856) (1,867,621) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*) - 12 - - - - - 25,949 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 1,189 (682,285) - (16,636) - - 합계 190,452 12 437,852 (682,285) (20,171) (377,980) (1,867,621) 25,949 (*)기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다. 전기 > (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 외화환산이익 이자비용 거래손실 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 8,900 - 39,188 - - (384,702) - - 장단기금융상품 53,739 - - - - (595,100) - - 대여금및수취채권 76,181 - - - (32,491) (22,309) (39,402) - 매도가능금융자산 - - - - - - - 15,217 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - 58,671 (662,212) - - - - 합계 138,820 - 97,859 (662,212) (32,491) (1,002,111) (39,402) 15,217 (*) 매도가능금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영전 금액입니다. (3) 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 390,259 389,185 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 10,500 10,500 당좌개설보증금 합계 400,759 399,685 2. 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - -