메디앙스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항

1.1 지배기업한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.2021년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니 다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	236,868	2.01%

기 타	8,043,278	68.16%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

소유지분율	소유지분율

메디앙스(천진)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

미적은(중국)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

메디앙스(천진)상무유한공사	당분기말	12,465,063	30,523	12,434,540	3,795,031	(194,995)	913,876

전기말	12,716,101	1,195,437	11,520,664	17,556,560	718,287	761,425

미적은(중국)상무유한공사	당분기말	4,911,168	4,168,885	742,283	9,774,161	742,283	742,283

전기말	-	-	-	-	-	-

상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복합하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나, 보고기간 종료일 현재에는시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

- 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법과 총평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여 2.15.1 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.15.2 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2.15.3 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.16 수익인식2.16.1 수행의무의 식별연결실체는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다.따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 연결실체는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다.

2.16.2 변동대가연결실체는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 등에 대해 반품권리를 부여하고 있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결실체는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결실체는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

2.17.1 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.2.17.2 리스이용자연결실체는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 한편, 연결실체는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다.

2.18 주당이익기본주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 지배기업 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.19 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.2.20 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.21 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3.2 금융상품의 공정가치연결실체는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.4 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.6 리스 3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.6.2 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장위험

4.1.1 외환위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	CNY	USD	EUR	CNY

금융자산

현금및현금성자산	460,819	-	-	455,925	241	8,553,518

매출채권	-	-	2,468,439	-	-	854,199

금융부채

매입채무	-	-	71,738	-	-

기타금융부채	-	-	735,422	-	-

당분기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결실체의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당분기말	전기말

USD	상승시	46,082	(35,124)

하락시	(46,082)	35,124

EUR	상승시	-	24

하락시	-	(24)

CNY	상승시	246,844	940,772

하락시	(246,844)	(940,772)

4.1.2 주가변동위험

연결실체는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에미치는 영향은 각각 491,380천원과 439,198천원입니다. 4.1.3 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결실체는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 변동이자율 금융부채에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융부채의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당반기와 전반기 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	224,813	(224,813)	274,940	(274,940)

4.2 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,818,319	9,402,938

매출채권및기타채권	13,997,749	14,713,702

기타유동금융자산	-	1,149

기타비유동금융자산	142,496	117,852

합계	25,958,564	24,235,641

(*) 금융기관에 예치하지 않고 연결실체가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험 연결실체는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결실체 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 매입채무및기타채무 8,125,124 8,125,124 8,125,124 - 단기차입금 단기차입금 6,695,877 6,791,401 1,752,294 5,039,107 유동성장기차입금 유동성장기차입금 14,275,000 14,517,245 2,333,454 12,183,791 장기차입금 장기차입금 3,206,250 3,237,527 - - 기타유동금융부채 기타유동금융부채 783,472 783,472 783,472 - 기타비유동금융부채 기타비유동금융부채 3,950,833 3,950,833 - - 유동성리스부채 유동성리스부채 7,069 7,880 2,488 - 비유동성리스부채 비유동성리스부채 303 - - 1,240 합계 합계 37,043,928 37,413,482 12,996,832 17,224,138 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 7,932,763 7,932,763 7,932,763 - - 단기차입금 6,268,161 6,334,715 1,324,975 5,009,740 - 유동성장기차입금 4,600,000 4,778,131 2,562,608 2,215,523 - 장기차입금 16,412,500 16,585,076 - - 16,585,076 기타유동금융부채 714,552 714,552 714,552 - - 기타비유동금융부채 4,086,546 4,086,546 - - 4,086,546 유동성리스부채 15,962 16,209 8,330 7,879 - 비유동성리스부채 3,609 3,728 - - 3,728 합계 40,034,093 40,451,720 12,543,228 7,233,142 20,675,350 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.4.4 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 50,763,776 51,710,471 자본(B) 96,164,127 88,193,642 부채비율(A/B) 52.79% 58.63% 4.5 공정가치 측정당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1. 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 11,827,403 - 9,402,938 - 매출채권및기타채권 13,997,749 - 14,713,702 - 기타유동금융자산 - - 1,149 - 기타비유동금융자산 142,496 - 117,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 49,137,699 49,137,699 43,919,813 43,919,813 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 294 294 137 137 비상장 지분상품 462,600 462,600 478,190 478,190 합계 75,568,241 49,600,593 68,633,781 44,398,140 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 7,409,457 7,932,763 단기차입금 6,695,877 6,268,161 유동성장기차입금 14,275,000 4,600,000 유동성리스부채 7,069 15,962 기타유동금융부채 799,122 714,552 유동성금융보증부채 - 6,048 장기차입금 3,206,250 16,412,500 비유동성리스부채 303 3,609 기타비유동금융부채 3,950,833 4,086,546 합계 36,343,911 40,040,141 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 49,137,699 294 43,919,813 137 수준3 - 462,600 - 478,190 합계 49,137,699 462,894 43,919,813 478,327 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 478,190 441,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,590) 36,939 기말 462,600 478,190 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당분기말 현재 연결실체의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:(주)차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 3.00%~5.27% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 15.40% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:(주)이랜드리테일 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 3.00%~8.33% 가정ㆍ가중평균자본비용 : 8.24% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 4.6 당분기와 전분기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 이자비용 외화환산손실 평가손익(*1) 현금및현금성자산 20,016 - - - 16,377 - - 17,041 - 상각후원가로평가하는 금융자산 186 - - - 42,138 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,550 918,449 5,217,886 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - - (12,811) 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - - - 6,048 456,889 합계 20,202 230,550 918,449 5,217,886 58,515 6,048 456,889 17,041 (12,811) (*1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 평가손익(*2) 현금및현금성자산 17,514 - - 15,336 - - - 90,364 상각후원가로평가하는 금융자산 61,730 - - 8,731 - 1,122,307 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,612 5,648,480 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - - 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - 22,157 8,044 - 676,658 - 합계 79,244 230,612 5,648,480 46,224 8,044 1,122,307 676,658 90,364 (*1) 대손상각비 및 기타의대손상각비를 포함한 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 392,671 392,232 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,502 당좌개설보증금 합계 402,171 401,734 5. 영업부문(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다. 구분 스킨케어 및 용품 사업부문 의류사업부문 구분기준 유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품 유아동 의류 등의 상, 제품 수익을 창출하는 주요 재화 스킨케어, 수유용품 유아동 의류 주요 고객 일반 소비자 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 52,839,485 8,101,628 60,941,113 (9,240,973) 51,700,140 외부매출액 43,598,513 8,101,628 51,700,141 - 51,700,141 부문간내부매출액 9,240,972 - 9,240,972 (9,240,972) - 부문손익 3,675,579 (2,125,339) 1,550,240 345,334 1,895,574 기타미배분손익 5,720,910 법인세비용차감전순손익 7,616,483 (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 55,956,994 7,561,644 63,518,638 (10,219,244) 53,299,394 외부매출액 45,737,750 7,561,644 53,299,394 - 53,299,394 부문간내부매출액 10,219,244 - 10,219,244 (10,219,244) - 부문손익 2,099,677 283,736 2,383,413 (1,068,868) 1,314,545 기타미배분손익 (2,057,927) 법인세비용차감전순손익 (743,382) 6. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 14,953,866 16,091,033 미수금 1,875,404 1,383,314 소계 16,829,270 17,474,347 손실충당금 (2,831,521) (2,760,645) 합계 13,997,749 14,713,702 (2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,760,645 3,880,561 손상차손으로 인식된 금액 92,240 - 손상차손 환입액 807,355 (1,119,155) 손상채권의 제각 (58,304) - 환율변동효과 (770,415) (761) 기말금액 2,831,521 2,760,645 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 6개월 이내 3,845,860 2,930,910 1년 이내 3,576,912 2,941,307 1년 초과 1,524,861 2,062,183 합계 8,947,633 7,934,400 (4) 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 사고채권(*) 합계 당분기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 7,487,312 8,435,719 906,239 16,829,271 기대손실률 1.62% 21.39% 100.00% 16.82% 손실충당금 120,992 1,804,291 906,239 2,831,522 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 8,214,244 7,934,400 1,325,703 17,474,347 기대손실률 1.23% 16.81% 100.00% 15.80% 손실충당금 100,970 1,333,972 1,325,703 2,760,645 (*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기금융상품 - 9,500 - 9,502 보증금 - 132,996 1,307 108,350 보증금손실충당금 - - (158) - 합계 - 142,496 1,149 117,852 (2) 당분기 및 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 158 - 손상차손 환입액 (102) (3,152) 타계정대체 - 3,220 환율변동효과 6 90 기말금액 62 158 8. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 4,963,101 (1,244,014) 3,719,087 5,730,442 (689,230) 5,041,212 제품 8,220,806 (1,363,083) 6,857,723 7,711,537 (1,346,411) 6,365,126 반제품 109,407 - 109,407 107,078 - 107,078 재공품 1,323,966 - 1,323,966 907,990 - 907,990 원재료 1,258,485 (89,079) 1,169,406 1,060,525 (83,158) 977,367 부재료 447,779 (92,256) 355,523 425,012 (70,790) 354,222 저장품 131,245 (39,599) 91,646 108,190 - 108,190 미착품 359,590 - 359,590 179,835 - 179,835 환불자산(*) 56,594 - 56,594 162,267 - 162,267 기타재고자산 1,320 - 1,320 1,320 - 1,320 합계 16,872,293 (2,828,031) 14,044,262 16,394,196 (2,189,589) 14,204,607 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다(주석20 참조). (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실 636,894 (202,482) 9. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 317,754 - 137,251 - 부가세대급금 1,205,297 - - - 선급비용 39,368 1,706 56,823 2,725 합계 1,562,419 1,706 194,074 2,725 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 보령제약(주) 상장 3,042,582 49,137,699 49,137,699 49,137,699 43,919,813 (2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 43,919,813 38,271,333 평가손익 5,217,886 5,648,480 기말금액 49,137,699 43,919,813 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)이랜드리테일(*) 비상장 30,000 - - 30,000 890 890 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 462,600 462,600 500,000 477,300 477,300 (주)웅진 상장 951 294 294 951 137 137 합계 530,951 462,894 462,894 530,951 478,327 478,327 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은 공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 478,327 441,446 평가손익(법인세 차감전) (14,667) 36,881 처분 (766) 기말 462,894 478,327 12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스(주) 한국 화물운송대행 20.00% 66,811 20.00% 79,602 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초장부금액 79,602 63,873 지분법손익 42,079 55,729 배당금수령 (40,000) (40,000) 기말금액 81,681 79,602 (3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 관계기업명 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 당기말순자산(a) 408,405 398,010 연결실체지분율(b) 20.00% 20.00% 순자산지분금액(a×b) 81,681 79,602 장부금액 81,681 79,602 13. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,089,949 35,070 12,044,884 58,726,009 감가상각누계액 - (2,788,085) (8,000) (2,020,442) (35,068) (11,048,870) (15,900,465) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (230,401) (849,043) 정부보조금 - (3,934,751) - (1,323,349) - - (5,258,100) 합 계 10,511,997 23,674,349 20,282 1,746,158 2 765,613 36,718,401 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 10,511,997 31,014,429 28,282 5,052,764 35,070 17,398,812 64,041,354 감가상각누계액 - (2,206,538) (6,940) (1,690,181) (35,068) (16,027,346) (19,966,073) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (303,844) (922,486) 정부보조금 - (4,016,025) - (1,457,383) - - (5,473,408) 합 계 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,067,622 37,679,387 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 10,511,997 24,173,224 21,342 1,921,464 2 1,051,358 37,679,387 취득 - 5,260 - 849 - 151,855 157,964 처분 - - - - - (1,205) (1,205) 감가상각(*1) - (539,180) (1,061) (178,042) - (392,235) (1,110,518) 손상차손 - (42,536) (42,536) 대체(*2) - - 35,045 환율변동효과 - - - 1,888 - (1,625) 263 기말 10,511,997 23,674,349 20,282 1,746,158 2 765,613 36,718,401 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 54,183 천원, 기계장치 89,356 천원 차감된 금액입니다.(*2) 당반기 중 건물 3,814 천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 13,758,028 25,857,313 22,756 2,131,288 2 2,115,113 21,160 43,905,660 취득 - - - 19,500 - 201,402 - 220,902 처분 - - - - - (22,447) (8,884) (31,331) 감가상각(*1) - (666,995) (1,414) (233,859) - (942,880) - (1,845,148) 손상차손(*2) - (618,642) - - - (303,844) - (922,486) 대체(*3) (3,246,031) (398,452) - (11,729) - 20,015 (12,276) (3,648,473) 환율변동효과 - - - - - 263 - 263 기말 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,067,622 - 37,679,387 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 건물 및 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기 중 토지와 건물 3,644,483천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 22,071,454 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 건물 23,147,379 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 2,605,524 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 기계장치 1,785,229 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 (4) 연결실체는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하고 있습니다. 전기말 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 14. 사용권자산(1) 당분기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 18,221 (13,310) 4,911 24,505 (12,761) 11,743 차량운반구 21,560 (19,165) 2,395 21,560 (13,775) 7,786 합 계 39,781 (32,474) 7,306 46,065 (26,536) 19,529 (2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 19,529 76,542 취득 - 7,401 상각 (12,223) (60,749) 처분 - (3,665) 기말 7,306 19,529 15. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,039 2,071,177 건물감가상각누계액 (147,985) (109,078) 합계 18,186,336 18,221,381 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,221,381 14,628,677 대체 (35,045) 3,644,483 상각 - (51,779) 기말 18,186,336 18,221,381 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 658,868 553,395 임대원가 38,907 37,700 (4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상 기타증(감)액 기말 산업재산권 331,411 31,462 (86,752) (301) 11,638 287,458 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 207,346 40,020 (66,590) (168) (17,733) 162,875 합계 648,757 71,482 (153,342) (469) (6,096) 560,333 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 기말 산업재산권 341,029 84,275 (140,684) (10,670) 57,461 331,411 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 289,472 98,584 (111,387) - (69,323) 207,346 합계 740,501 182,859 (252,071) (10,670) (11,862) 648,757 (*) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 희박하다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 4,818,061 4,976,817 미지급금 2,591,396 2,955,946 합계 7,409,457 7,932,763 18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 799,122 - 714,552 - 임대보증금 - 3,070,000 - 3,043,040 예수보증금 - 880,833 - 1,043,506 합계 799,122 3,950,833 714,552 4,086,546 19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 신한은행 당좌대출 3.05% - 577,418 농협은행 일반대출(*) 2.37% 5,000,000 5,000,000 당좌대출 2.76% 1,695,877 690,743 합계 6,695,877 6,268,161 (*) 농협은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다 (주석13 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당분기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 1.42% 2021년 5월 - 325,000 1.83% 2023년 4월 918,750 1,312,500 1.87% 2023년 4월 1,312,500 1,875,000 1.85% 2023년 4월 437,500 625,000 1.83% 2023년 4월 218,750 312,500 1.89% 2023년 4월 1,050,000 1,500,000 1.90% 2023년 4월 350,000 500,000 2.04% 2023년 4월 3,193,750 4,562,500 신한은행(*) 시설대출 2.58% 2022년 4월 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 (14,275,000) (4,600,000) 장부금액 3,206,250 16,412,500 (*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 계약자산(*1) 56,594 162,267 계약부채(*2) 43,495 47,576 환불부채 91,619 229,895 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말 및 전기말 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 3,389 8,462 물량할증 35,573 35,382 수금장려금 4,533 3,732 합 계 43,495 47,576 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 162,267 47,576 229,895 122,651 198,674 201,411 전입(환입) (105,674) (4,081) (138,276) 39,616 (151,098) 28,484 기말 56,593 43,495 91,619 162,267 47,576 229,895 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 55,311천원 (전반기 : 170,034천원) 입니다. 21. 리스부채(1) 당분기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 7,069 303 15,962 3,609 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 19,571 73,910 취득 - 7,272 이자비용 294 1,253 지급 (12,494) (59,850) 리스중단 - (3,014) 기말 7,371 19,571 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 관련 170,276 93,343 리스관련 총 현금 유출액 12,494 40,999 22. 기타비금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 736,724 364,452 예수금 137,419 80,163 부가세예수금 926,672 - 이연수익(*) 43,495 47,576 합계 1,844,310 492,191 (*) 주석 20에서 설명한 바와 같이 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당반기와 전기 중 이연수익의변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 47,576 198,674 수익이연 51,229 93,708 수익인식 (55,311) (244,806) 기말금액 43,494 47,576 23. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 5,584,919 6,141,116 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 606,408 642,877 장기종업원급여 668 - 합계 6,191,995 6,783,993 (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,965,660 4,950,197 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,958,228 4,942,765 장기종업원급여부채 19,386 20,718 합계 4,977,614 4,963,483 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 4,950,197 4,519,272 당기 비용으로 인식 : 당기근무원가 510,980 722,048 이자원가 95,428 117,948 소계 606,408 839,996 확정급여제도의 재측정요소 (129,120) (113,170) 기타 : 퇴직금 지급액 (420,802) (295,901) 소계 (461,825) (295,901) 기말 4,965,660 4,950,197 (4) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 510,980 515,244 확정급여채무의 이자비용 95,428 85,298 퇴직급여 소계 606,408 600,542 장기종업원급여 668 42,335 합계 607,076 642,877 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다.25. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (3,583,089) (3,583,089) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말와 전기말 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (51,040) (17,947) 해외사업환산손익 803,817 (305,054) 합계 752,777 (323,001) (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재분류조정 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (17,947) (23,100) (12,811) 2,818 (51,040) 해외사업환산손익 (305,054) - 1,108,871 - 803,817 합계 (323,001) (23,100) 1,096,060 2,818 752,777 (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (46,714) 36,881 (8,114) (17,947) 해외사업환산손익 (348,191) 43,137 - (305,054) 합계 (394,905) 80,018 (8,114) (323,001) 27. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 3,877,874 3,877,874 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 80,651,953 73,757,246 합계 90,344,099 83,449,392 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 84,146,387 78,269,891 당기순이익 6,073,898 5,091,228 확정급여제도의 재측정요소 23,100 88,273 기타포괄손익누계액 대체 100,714 - 기말금액 90,344,099 83,449,392 28. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 (893,839,077) 6,073,898,488 (1,686,268,714) (720,139,869) 가중평균유통보통주식수 11,563,132 11,563,132 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익 (77) 525 (145) (62) (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (236,868) (236,868) 가중평균유통보통주식수 11,563,132 11,563,132 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 10,227,301 30,620,445 12,591,170 30,095,247 상품매출액 7,168,853 20,393,158 5,280,452 22,580,617 기타매출액 7,355 27,670 16,640 70,135 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 237,644 658,868 207,407 553,395 매출액 계 17,641,153 51,700,141 18,095,669 53,299,394 매출원가 제품매출원가 4,678,828 13,599,763 5,397,201 14,133,374 상품매출원가 4,247,037 12,283,266 3,947,049 13,448,624 부동산임대매출원가 12,969 38,907 2,619 37,700 매출원가 계 8,938,834 25,921,936 9,346,869 27,619,698 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 38,736,568 40,663,277 아시아 12,938,056 12,608,860 기타 25,517 27,257 합 계 51,700,141 53,299,394 (3) 당분기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 맘스맘 스킨케어 및 용품 7,994,688 15.46% 2,459,260 7.05% A고객사 스킨케어 및 용품,의류사업부문 6,129,791 11.86% 3,620,500 10.37% 30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,225,319 4,910,218 1,669,290 5,099,179 퇴직급여 265,703 526,478 186,469 553,743 복리후생비 289,222 420,433 132,571 252,089 여비교통비 95,809 137,187 50,212 158,435 통신비 45,164 65,516 24,074 74,879 수도광열비 66,260 107,801 27,007 97,610 차량유지비 9,170 11,779 3,408 9,614 세금과공과 264,522 418,884 163,429 343,761 소모품비 365,474 508,481 266,506 638,789 도서인쇄비 959 1,645 573 1,860 교육훈련비 1,009 1,743 1,186 3,036 임차료 123,257 173,743 46,777 61,227 감가상각비 319,767 481,420 346,894 911,617 사용권자산상각비 7,532 12,223 220,012 56,459 무형자산상각비 97,461 159,437 (200,934) 261,631 보험료 15,136 22,798 8,608 26,321 접대비 19,850 27,694 5,114 13,238 판매촉진비 561,021 607,823 41,044 149,979 광고선전비 1,016,134 1,432,273 449,102 1,223,848 홍보비 75,733 123,275 47,956 153,484 운반보관비 1,892,032 2,835,493 1,053,589 3,239,588 견본비 119,836 173,380 95,121 285,262 수선비 - 17 - - 지급수수료 4,475,899 6,654,410 3,373,287 7,848,870 시장조사비 7,974 13,692 15,204 98,137 용역수수료 2,002,110 3,058,756 1,216,542 3,750,904 임상연구비 16,786 55,943 58,518 106,068 수출경비 87,622 131,893 49,008 184,465 대손상각비 - - - 182,985 대손충당금환입 490,079 807,355 - (1,422,697) 잡비 523 841 521 766 합계 15,957,363 23,882,631 9,351,088 24,365,147 31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (545,110) (1,964,757) 원재료 및 상품 등 매입액 24,629,394 24,916,919 종업원급여 6,191,995 6,390,069 감가상각비 및 무형자산상각비 1,282,177 1,988,185 사용권자산상각비 - 56,459 지급수수료 7,705,350 8,856,905 용역수수료 3,058,756 3,750,904 기타비용 7,482,006 7,990,165 합계 49,804,568 51,984,849 32. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 외환차익 191,876 231,313 30,356 200,095 외화환산이익 (29,006) 58,515 78,945 231,888 재고자산처분이익 46,425 46,430 - 22,344 기타의대손충당금환입 158 158 - - 잡이익 366,766 427,094 25,750 175,783 기타수익 합계 576,219 763,510 157,395 630,110 기타비용: 외환차손 42,988 78,836 18,963 91,469 외화환산손실 (2,213) 17,041 9,384 31,259 재고자산감모손실 266,874 266,874 - - 재고자산처분 손실 27,785 27,785 8 2,045 유형자산처분손실 1,205 1,205 - 20,900 무형자산처분손실 - - - 2,125 금융자산평가손실 - - - 2,513,512 유형자산손상차손 42,536 42,536 - - 무형자산손상차손 469 469 - - 기타의대손상각비(환입) 92,240 92,240 - - 기부금 14,834 16,334 6,552 8,195 잡손실 475,776 477,607 654 28,758 기타비용 합계 962,494 1,020,927 35,561 2,698,263 33. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 14,975 20,202 4410 76,146 배당금수익 - 230,550 - 230,612 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 (3,600,389) 5,217,886 - - 금융보증수익 6,048 6,048 - 172,413 신주인수권전환이익 918,449 918,449 - - 금융수익 합계 (2,660,917) 6,393,135 - 479,170 금융비용: 이자비용 306,664 456,889 171,713 521,259 일반차입금 이자 306,370 456,595 171,713 521,259 리스부채 이자 294 294 - - 금융보증비용 - - - - 금융자산평가손실 - - - 2,513,512 금융비용 합계 306,664 456,889 171,713 3,034,771 34. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 29.17% 입니다. 35. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 309,549 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,113,032 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,050,000 918,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,500,000 1,312,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 500,000 437,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 250,000 218,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,200,000 1,050,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 400,000 350,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 3,650,000 3,193,750 농협은행 당좌대출 KRW 3,000,000 1,695,877 일반대출(*1) KRW 5,000,000 5,000,000 합계 KRW 32,250,000 25,290,159 USD 2,000,000 309,549 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 농협은행의 일반대출과 관련 관련하여 역삼동 사옥토지 및 건물(장부금액 24,677백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 29,580백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 4건(소송가액 : 171백만원), 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 139백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 2019년 01월 2023년 12월 1,132,008 809,230 (4) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 105,000천원입니다. (5) 정부보조금 연결실체는 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하였습니다. 이와 관련하여 연결실체의 토지 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 연결실체는 보고기간말 현재 정부보조금수령시 약정한 시설투자를 완료하였으며, 사용액에 대한 지방투자촉진보조금 정산신청서를 관할군청에 제출하였습니다. 향후 연결실체가 사용한 정부보조금에 대하여관할군청의 최종 정산결과에 따라 국고보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주) 보령제약(주) 보령제약(주)의 특수관계자 등 보령제약(주)의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 885 2,508 매입 2,983,468 3,323,750 배당수익 40,000 40,000 기타의 특수관계자 보령제약(주) 매출 2,797 6,605 매입 102,926 86,021 (주)보령바이오파마 매출 127,841 167,623 (주)지영피엘씨 매입 451,472 1,329,014 일신당인쇄소 매입 165,121 169,133 보령컨슈머 매출 - 37,122 (주)맘스맘 매출 10,493,441 6,147,306 용역매출 27,000 27,000 매입 5,403 60,667 유피스판매(주) 매출 36,000 36,000 매입 361,295 638,289 보령에이앤디메디칼(주) 매출 - 84 매입 - 9,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 329 331,687 7,016 376,965 기타의 특수관계자 (주)보령홀딩스 - 51,745 - 6,077 보령제약(주) 3,077 290,413 2,955 185,005 (주)보령바이오파마 37,518 - 17,052 19,380 (주)킴즈컴 - - - 51,713 일신당인쇄소 - 32,999 - 56,441 보령컨슈머 36 - 2,334 - (주)지영피엘씨 - 23,860 - 85,816 (주)맘스맘 8,663,920 28,467 6,853,287 13,516 유피스판매(주) 217,812 964 178,212 116,815 합계 8,922,692 760,135 7,060,856 911,728 (4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 941,556 916,431 퇴직급여 106,435 238,925 합계 1,047,991 1,155,356 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 12,811 (79,916) 매출채권 제각 58,304 - 장기차입금의 유동성 대체 13,206,250 5,012,500 리스부채의 유동성 대체 3,307 16,057 유형자산을 투자부동산으로 대체 (35,045) - (2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 6,268,161 427,716 6,695,877 유동성장기차입금 4,600,000 (3,531,250) 13,206,250 14,275,000 유동성리스부채 15,962 (12,200) 3,307 7,069 소계 10,884,123 (3,115,734) 13,209,557 20,977,946 비유동성 - 장기차입금 16,412,500 - (13,206,250) 3,206,250 리스부채 3,609 - (3,307) 302 소계 16,416,109 - (13,209,557) 3,206,552 합계 27,300,232 (3,115,734) - 24,184,498 (단위 : 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기타 기말 유동성 단기차입금 16,175,692 (14,887,207) - - - 1,288,485 유동성장기차입금 6,287,500 (6,287,500) - 5,925,000 - 5,925,000 유동성리스부채 - (97,510) 88,555 67,814 - 58,859 소계 22,463,192 (21,272,217) 88,556 5,895,303 - 7,272,344 비유동성 장기차입금 16,937,500 10,000,000 - (5,925,000) - 21,012,500 리스부채 - - 85,424 (67,814) (2,559) 15,051 소계 16,937,500 10,000,000 85,423 (5,895,303) (2,559) 21,027,551 합계 39,400,692 (11,272,217) 173,980 - (2,559) 28,299,895 38. 코로나 19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 연결실체의 영업은 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 판매에 의존하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 20참조), 매출채권의 회수가능성(주석 5참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상 (주석 7,13,16참조) 등입니다. 연결실체는 코로나19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및코로나19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 42 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 3분기말 제 42 기말 자산 유동자산 30,240,072,994 28,465,989,795 현금및현금성자산 468,894,000 3,281,047,121 매출채권 및 기타유동채권 15,423,333,537 12,359,008,143 재고자산 12,841,110,138 12,449,319,384 기타비금융자산 1,417,330,819 168,509,927 당기법인세자산 89,404,500 208,105,220 비유동자산 105,674,775,852 101,560,970,226 당기손익-공정가치 측정 금융자산 49,137,699,300 43,919,813,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 462,893,580 478,326,930 관계기업에 대한 투자자산 10,000,000 10,000,000 종속기업에 대한 투자자산 486,114,000 486,114,000 기타비유동금융자산 142,496,086 117,851,989 유형자산 36,698,682,442 37,656,472,099 사용권자산 7,306,182 19,528,920 투자부동산 18,186,336,654 18,221,381,349 무형자산 541,541,818 648,757,055 기타비유동비금융자산 1,705,790 2,724,784 자산총계 135,914,848,846 130,026,960,021 부채 유동부채 31,760,372,057 20,151,308,525 매입채무 및 기타유동채무 8,125,123,635 7,847,627,382 단기차입금 6,695,877,116 6,268,161,083 유동성장기차입금 14,275,000,000 4,600,000,000 유동리스부채 7,069,144 15,961,921 기타유동금융부채 783,471,753 691,433,118 당기법인세부채 (58,584,230) 기타유동비금융부채 1,840,795,278 492,181,971 유동충당부채 91,619,361 229,895,272 유동성금융보증부채 6,047,778 비유동부채 18,678,275,933 30,564,571,182 장기차입금 3,206,250,000 16,412,500,000 리스부채 302,612 3,609,470 기타비유동금융부채 3,950,833,402 4,086,546,087 퇴직급여부채 4,977,613,601 4,963,483,245 이연법인세부채 6,543,276,318 5,098,432,380 부채총계 50,438,647,990 50,715,879,707 자본 자본금 5,900,000,000 5,900,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 기타자본구성요소 (3,583,089,403) (3,583,089,403) 기타포괄손익누계액 (51,039,815) (17,947,262) 이익잉여금(결손금) 80,459,990,090 74,261,776,995 자본총계 85,476,200,856 79,311,080,314 자본과부채총계 135,914,848,846 130,026,960,021 포괄손익계산서 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 42 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 16,015,286,279 47,371,921,493 16,718,182,865 51,921,908,353 매출원가 8,063,644,423 23,916,206,766 9,037,074,883 27,309,903,521 매출총이익 7,951,641,856 23,455,714,727 7,681,107,982 24,612,004,832 판매비와관리비 8,201,285,791 22,621,060,927 7,265,224,597 23,193,311,454 영업이익(손실) (249,643,935) 834,653,800 415,883,385 1,418,693,378 기타이익 452,637,342 735,307,081 156,288,133 610,383,486 기타손실 693,759,785 986,953,944 41,856,145 159,057,076 금융수익 (10,699,656,532) 6,413,234,162 (575,605,713) 446,588,472 금융원가 151,301,644 456,889,130 2,685,225,061 3,034,771,029 법인세비용차감전순이익(손실) (11,341,724,554) 6,539,351,969 (2,730,515,401) (718,162,769) 법인세비용 (2,777,772,121) 1,161,947,212 549,013,944 68,315,528 당기순이익(손실) (8,563,952,433) 5,377,404,757 (2,181,501,457) (649,847,241) 기타포괄손익 122,539,574 90,720,981 (2,520) (103,508,918) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 122,539,574 90,720,981 (2,520) (103,508,918) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (10,172,214) (9,992,853) (2,520) (79,918,255) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 132,711,788 100,713,834 (23,590,663) 총포괄손익 (8,441,412,859) 5,468,125,738 (2,181,503,977) (753,356,159) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (491) 308 (189) (56) 자본변동표 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 42 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (46,714,036) 70,754,752,350 75,775,288,895 회계정책변경에 따른 증가(감소) 356,863,686 356,863,686 당기순이익(손실) (649,847,241) (649,847,241) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (79,918,255) (79,918,255) 확정급여제도의 재측정요소 (23,590,663) (23,590,663) 기타포괄손익-이익잉여금대체 2020.09.30 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (126,632,291) 70,438,178,132 75,378,796,422 2021.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (17,947,262) 74,261,776,995 79,311,080,314 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 5,377,404,757 5,377,404,757 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,992,853) (9,992,853) 확정급여제도의 재측정요소 100,713,834 100,713,834 기타포괄손익-이익잉여금대체 (23,099,700) 720,094,504 696,994,804 2021.09.30 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (3,583,089,403) (51,039,815) 80,459,990,090 85,476,200,856 현금흐름표 제 43 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 42 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 43 기 3분기 제 42 기 3분기 영업활동현금흐름 227,570,238 (9,984,617,936) 당기순이익(손실) 5,377,404,757 (649,847,241) 당기순이익조정을 위한 가감 (168,229,631) 563,206,684 대손상각비 35,204,686 182,984,504 기타의 대손상각비 83,025,722 감가상각비 1,105,113,649 1,115,613,448 사용권자산상각비 12,222,738 41,618,519 무형자산상각비 159,436,763 257,392,520 무형자산손상차손 469,110 유형자산처분손실 1,204,870 유형자산손상차손 42,535,833 외화환산손실 12,910,296 법인세비용 1,161,947,212 (68,315,528) 이자비용 456,889,130 521,259,164 퇴직급여 606,408,215 459,011,012 기타종업원급여 667,902 재고자산평가손실 636,893,650 623,963,911 재고자산감모손실 266,873,836 재고자산처분손실 27,784,569 잡손실 1,836 재고자산처분이익 (46,430,378) 대손충당금환입 820,550,126 (1,422,696,641) 외화환산이익 (44,091,567) (137,570,549) 이자수익 (300,604) (3,563,855) 배당금수익 (270,550,200) (270,611,637) 금융보증부채환입 (172,412,980) 금융보증수익 (6,047,778) 잡이익 (152,751) 당기손익인식금융자산평가이익 (5,217,886,200) (576,375,500) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (4,829,710,977) (3,876,293,613) 매출채권의 감소(증가) (2,737,962,019) (3,654,863,403) 기타채권의 감소(증가) (449,456,144) (309,710,296) 재고자산의 감소(증가) (1,276,912,431) 191,774,272 기타유동금융자산의 감소(증가) (24,898,885) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,248,820,892) (590,834,183) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 1,018,994 1,022,727 매입채무의 증가(감소) 619,729,317 678,980,002 기타채무의 증가(감소) (452,690,386) (268,374,410) 기타유동금융부채의 증가(감소) 104,583,334 142,406,814 기타유동비금융부채의 증가(감소) 1,348,640,658 334,099,409 기타비유동금융부채의 증가(감소) (135,712,685) 기타장기종업원급여의 증가(감소) (2,000,000) (174,114,080) 환불부채의증가(감소) (138,303,262) 관계사전입(출)액 (41,023,018) 퇴직금의 지급 (420,802,443) (201,781,580) 이자의 수취 114,671 26,624,590 이자의 지급 (469,433,829) (516,459,843) 법인세납부 317,425,247 (5,531,848,513) 투자활동현금흐름 74,056,315 1,063,713,054 장기금융상품의 처분 1,000,000 유형자산의 처분 455,971,757 당기손익인식금융자산의 처분 2,774,751 유형자산의 취득 (122,118,000) (22,160,000) 무형자산의 취득 (52,690,636) (91,710,340) 배당금수취 270,550,200 270,611,637 비유동성임차보증금의증가 (24,460,000) 임차보증금의 감소 450,000,000 재무활동현금흐름 (3,115,733,602) 26,925,629 단기차입금의 증가 427,716,033 3,442,924,721 유동성장기차입금의 상환 (3,531,250,000) (3,375,000,000) 리스부채의 상환 (12,199,635) (40,999,092) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,812,153,121) (8,758,058,087) 기초현금및현금성자산 3,281,047,121 6,990,408,169 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,953,928 135,921,166 기말현금및현금성자산 468,894,000 1,206,513,892 5. 재무제표 주석 1. 당사의 개요메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다. 당사는 1995년 1월 3일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지 분 율 김은정 3,519,854 29.83% 자기주식 236,868 2.01% 기 타 8,043,278 68.16% 합 계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복합하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나, 보고기간 종료일 현재에는 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 2.5.1 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2.5.2 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. (2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.5.3 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법과 총평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 4년 비품 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다. 2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니 다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여 2.15.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2.15.3 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 수익인식 2.16.1 수행의무의 식별당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2 변동대가 당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다. 2.17 리스 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 2.17.1 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.17.2 리스이용자당사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나, 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료 (실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 한편, 당사는 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권이 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무용품으로 구성되어 있습니다. 2.18 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.19 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.20 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지역, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이려한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.3.1 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 3.2 금융상품의 공정가치 당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.4 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 3.6 리스 3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 3.6.2 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 4. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 4.1 시장위험 4.1.1 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 USD EUR CNY USD EUR CNY 금융자산 현금및현금성자산 51,771 - - 61,921 241 2,826,137 매출채권 - - 2,468,439 - - 854,199 금융부채 매입채무 - - 71,738 - - 기타금융부채 - - 735,422 - - 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 통화 세전 이익에 대한 영향 당분기말 전기말 USD 상승시 5,177 (74,524) 하락시 (5,177) 74,524 EUR 상승시 - 24 하락시 - (24) CNY 상승시 246,844 368,034 하락시 (246,844) (368,034) 4.1.2 주가변동위험 당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에미치는 영향은 각각 491,380천원과 439,198천원입니다. 4.1.3 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당분기말과 전기말 현재 이자율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을것입니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 이자비용 224,813 (224,813) 160,125 (160,125) 4.2 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금및현금성자산(*) 468,894 3,281,047 매출채권및기타채권 15,423,334 12,359,008 기타비유동금융자산 142,496 117,852 합계 16,034,724 15,757,907 (*) 금융기관에 예치하지 않고 당사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다. 4.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 8,125,124 8,125,124 8,125,124 - - 단기차입금 6,695,877 6,791,401 1,752,294 5,039,107 - 유동성장기차입금 14,275,000 14,517,245 2,333,454 12,183,791 - 장기차입금 3,206,250 3,237,527 - - 3,237,527 기타유동금융부채 783,472 783,472 783,472 - - 기타비유동금융부채 3,950,833 3,950,833 - - 3,950,833 유동성리스부채 7,069 10,367 7,879 2,488 - 비유동성리스부채 303 1,240 - - 1,240 합계 37,043,928 37,417,209 20,029,171 12,260,509 8,278,980 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 7,847,627 7,847,627 7,847,627 - - 단기차입금 6,268,161 6,334,715 1,324,975 5,009,740 - 유동성장기차입금 4,600,000 4,778,131 2,562,608 2,215,523 - 장기차입금 16,412,500 16,585,076 - - 16,585,076 기타유동금융부채 783,472 783,472 783,472 - - 기타비유동금융부채 3,950,833 3,950,833 - - 3,950,833 유동성리스부채 7,069 10,367 7,879 2,488 - 비유동성리스부채 303 1,240 - - 1,240 합계 39,869,965 40,291,461 12,526,561 7,227,751 20,537,149 (*) 금융보증계약의 계약상 현금흐름은 금융보증을 제공한 전체 총액입니다. 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채(A) 50,438,648 50,715,880 자본(B) 85,476,201 79,311,080 부채비율(A/B) 59.01% 63.95% 4.5 공정가치 측정당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 468,894 - 3,281,047 - 매출채권및기타채권 15,423,334 - 12,359,008 - 기타비유동금융자산 142,496 - 117,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 49,137,699 49,137,699 43,919,813 43,919,813 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 294 294 137 137 비상장 지분상품 462,600 462,600 478,190 478,190 합계 65,635,317 49,600,593 60,156,047 44,398,140 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 8,125,124 7,847,627 단기차입금 6,695,877 6,268,161 유동성장기차입금 14,275,000 4,600,000 유동성리스부채 7,069 15,962 기타유동금융부채 783,472 691,433 유동성금융보증부채 - 6,048 장기차입금 3,206,250 16,412,500 비유동성리스부채 303 3,609 기타비유동금융부채 3,950,833 4,086,546 합계 37,043,928 39,931,886 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 49,137,699 294 43,919,813 137 수준2 - - - - 수준3 - 462,600 - 478,190 합계 49,137,699 462,894 43,919,813 478,327 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 478,190 441,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,590) 36,939 기말 462,600 478,190 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당분기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:(주)차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 3.00%~5.27% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 15.40% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 기타포괄손익-공정가치측정금융자산:(주)이랜드리테일 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 3.00%~8.33% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 8.24% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다- 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우- 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 4.6 당분기와 전분기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 금융수익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 현금및현금성자산 115 - - - 1,954 - 상각후원가로 평가하는 금융자산 186 - - - 42,138 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,550 918,449 5,217,886 - - 관계기업투자 - 40,000 - - - - 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - - - - 6,048 합계 301 270,550 918,449 5,217,886 44,092 6,048 (2) 금융비용 등 (단위: 천원) 구분 금융비용 기타포괄손익 이자비용 외화환산손실 대손상각비(*1) 평가손익(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산 - 118,230 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - (12,810) 상각후원가로 평가하는 금융부채 456,889 - - 합계 118,230 (12,810) (*1) 대손상각비 및 기타의대손상각비를 포함한 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 금융수익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 대손충당금환입 현금및현금성자산 1,042 - - 7 - 상각후원가로 평가하는 금융자산 2,741 - - 8,731 - 1,152,329 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,612 5,648,480 - - - 관계기업투자 - 40,000 - - - - 상각후원가로 평가하는 금융부채 - - - 22,157 8,044 - 합계 3,783 270,612 5,648,480 30,895 8,044 1,152,329 (2) 금융비용 등 (단위: 천원) 구분 금융비용 기타포괄손익 이자비용 외화환산손실 평가손익(*2) 상각후원가로 평가하는 금융자산 - 47,109 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 36,881 상각후원가로 평가하는 금융부채 676,658 - 합계 676,658 47,109 36,881 (*1) 대손상각비 및 기타의대손상각비를 포함한 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 392,671 392,232 정부보조금이자 기타비유동금융자산 9,500 9,502 당좌개설보증금 합계 402,171 402,032 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 16,425,722 13,703,926 미수금 1,832,771 1,383,314 소계 18,258,493 15,087,240 손실충당금 (2,835,159) (2,728,232) 합계 15,423,334 12,359,008 (2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 2,728,232 3,880,561 손상차손으로 인식된 금액 165,230 - 손상차손의 환입 - (1,152,329) 손상채권의 제각 (58,304) - 기말금액 2,835,158 2,728,232 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 6개월 이내 2,431,448 2,930,910 1년 이내 3,576,912 2,941,307 1년 초과 1,524,861 2,062,183 합계 7,533,221 7,934,400 (4) 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 사고채권(*) 합계 당분기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 9,819,032 7,533,221 906,239 18,258,492 기대손실률 1.16% 24.09% 100.00% 15.53% 손실충당금 113,937 1,814,982 906,239 2,835,158 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 5,827,137 7,934,400 1,325,703 15,087,240 기대손실률 1.73% 16.40% 100.00% 25.35% 손실충당금 100,970 1,301,559 1,325,703 2,728,232 (*) 사고채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 6. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동 비유동 장기금융상품 9,500 9,502 보증금 132,996 108,350 합계 142,496 117,852 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 3,742,313 (1,226,378) 2,515,935 3,970,610 (673,143) 3,297,467 제품 8,220,806 (1,363,083) 6,857,723 7,711,536 (1,346,411) 6,365,125 반제품 109,407 - 109,407 107,078 - 107,078 재공품 1,323,966 - 1,323,966 907,990 - 907,990 원재료 1,258,485 (89,079) 1,169,406 1,060,525 (83,158) 977,367 부재료 447,779 (92,256) 355,523 413,471 (70,790) 342,681 저장품 131,245 (39,599) 91,646 108,190 - 108,190 미착품 359,590 - 359,590 179,835 - 179,835 환불자산(*) 56,594 - 56,594 162,267 - 162,267 기타재고자산 1,320 - 1,320 1,320 - 1,320 합계 15,651,505 (2,810,395) 12,841,110 14,622,822 (2,173,502) 12,449,320 (*) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다(주석20 참조). (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) 636,894 (623,964) 8. 기타비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 172,666 - 111,687 - 선급비용 39,368 1,706 56,823 2,725 부가세대급금 1,205,297 - - 합계 1,417,331 1,706 168,510 2,725 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 보령제약(주) 상장 3,042,582 49,137,699 49,137,699 49,137,699 43,919,813 (2) 당분기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 43,919,813 38,271,333 평가손익 5,217,886 5,648,480 기말금액 49,137,699 43,919,813 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)이랜드리테일(*) 비상장 30,000 - - 30,000 890 890 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 462,600 462,600 500,000 477,300 477,300 (주)웅진 상장 951 294 294 951 137 137 합계 530,951 462,894 462,894 530,951 478,327 478,327 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 478,327 441,446 평가손익(법인세 차감전) (14,667) 36,881 처분 (766) - 기말금액 462,894 478,327 11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스(주) 한국 화물운송대행 20.00% 10,000 20.00% 10,000 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 없습니다. 12. 종속기업투자(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100.00% 486,114 100.00% 486,114 미적은(중국)상무유한공사(*) 중국 수입판매 100.00% - 100.00% - (*) 전기 중 신설되었으며, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당분기말 현재 당사는 출자금을 납부하지 아니하였습니다. (2) 당분기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보령메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 당분기(말) 전기(말) 당분기(말) 전기(말) 자산 12,465,063 12,716,101 4,911,168 - 부채 30,523 1,195,437 4,168,885 - 자본 12,434,540 11,520,664 742,283 - 매출액 3,795,031 17,556,560 9,774,161 - 당(반)기순이익 (194,995) 718,287 742,283 - 13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,052,763 35,070 11,921,467 58,565,406 감가상각누계액 - (2,788,085) (8,000) (1,999,609) (35,068) (10,928,818) (15,759,580) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (230,402) (849,044) 정부보조금 - (3,934,751) - (1,323,349) - - (5,258,100) 합 계 10,511,997 23,674,349 20,282 1,729,805 2 762,247 36,698,682 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 10,511,997 31,014,429 28,282 5,052,764 35,070 17,252,311 63,894,853 감가상각누계액 - (2,206,538) (6,940) (1,690,181) (35,068) (15,903,760) (19,842,487) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (303,844) (922,485) 정부보조금 - (4,016,025) - (1,457,383) - - (5,473,409) 합 계 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 37,656,472 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 기초 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 37,656,472 취득 - 5,260 - - - 150,760 156,020 처분 - - - - - (1,205) (1,205) 감가상각(*1) - (539,180) (1,061) (175,394) - (389,479) (1,105,114) 손상차손(*2) - - - - - (42,536) (42,536) 대체(*3) - 35,045 - - - - 35,045 기말 10,511,997 23,674,349 20,281 1,729,806 2 762,247 36,698,682 (*1) 정 부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 81,274 천원, 기계장치 134,034 천원 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당반기 중 토지와 건물 35,045 천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 13,758,028 25,857,313 22,756 2,131,288 2 2,087,623 21,160 43,878,170 취득 - - - 19,500 - 198,563 - 218,063 처분 - - - - - (22,447) (8,884) (31,331) 감가상각(*1) - (666,995) (1,414) (233,860) - (935,203) - (1,837,472) 손상차손(*2) - (618,642) - - - (303,844) - (922,486) 대체(*3) (3,246,031) (398,452) - (11,728) - 20,015 (12,276) (3,648,472) 기말 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 - 37,656,472 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 건물 및 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 토지와 건물 3,644,483천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 22,071,454 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 건물 23,147,379 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 2,605,524 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 기계장치 1,785,229 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 (4) 당사는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하고 있습니다. 전기말 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다. 14. 사용권자산(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 18,221 (13,310) 4,911 24,505 (12,761) 11,744 차량운반구 21,560 (19,164) 2,396 21,560 (13,775) 7,785 합 계 39,781 (32,474) 7,307 46,065 (26,536) 19,529 (2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 19,529 76,542 취득 - 7,401 상각 (12,222) (60,749) 처분 - (3,665) 기말 7,307 19,529 15. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,071,177 건물감가상각누계액 (147,985) (109,078) 합 계 18,186,337 18,221,381 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,221,381 14,628,677 대체 (35,045) 3,644,483 상각 1 (51,779) 기말 18,186,337 18,221,381 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 658,868 553,395 임대원가 38,907 37,700 (4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액간에는 중요한 차이가 없습니다. 16. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상 기타증(감)액 기말 산업재산권 331,411 31,462 (92,846) (301) 17,733 287,459 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 207,346 21,229 (66,590) (168) (17,733) 144,083 합계 648,757 52,691 (159,437) (469) - 541,542 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 기말 산업재산권 341,029 84,275 (140,684) (10,670) 57,461 331,411 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 289,472 98,584 (111,387) - (69,323) 207,346 합계 740,501 182,859 (252,071) (10,670) (11,862) 648,757 (*) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 5,588,725 4,891,881 미지급금 2,536,957 2,955,746 합계 8,125,682 7,847,627 18. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 783,472 - 691,433 - 임대보증금 - 3,070,000 - 3,043,040 예수보증금 - 880,833 - 1,043,506 합계 783,472 3,950,833 691,433 4,086,546 19. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 신한은행 당좌대출 3.05% - 577,418 농협은행 일반대출(*) 2.37% 5,000,000 5,000,000 당좌대출 2.76% 1,695,877 690,743 합계 6,695,877 6,268,161 (*) 농협은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당분기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 1.42% 2021년 5월 - 325,000 1.83% 2023년 4월 918,750 1,312,500 1.87% 2023년 4월 1,312,500 1,875,000 1.85% 2023년 4월 437,500 625,000 1.83% 2023년 4월 218,750 312,500 1.89% 2023년 4월 1,050,000 1,500,000 1.90% 2023년 4월 350,000 500,000 2.04% 2023년 4월 3,193,750 4,562,500 신한은행(*) 시설대출 2.58% 2022년 4월 10,000,000 10,000,000 유동성장기차입금 (14,275,000) (4,600,000) 장부금액 3,206,250 16,412,500 (*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환불자산(*1) 56,594 162,267 계약부채(*2) 43,495 47,576 환불부채 91,592 229,895 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 3,389 8,462 물량할증 35,573 35,382 수금장려금 4,533 3,732 합 계 43,495 47,576 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 162,267 47,576 229,895 122,651 198,674 201,411 전입(환입) (105,673) (4,081) (138,304) 39,616 (151,098) 28,484 기말 56,594 43,495 91,591 162,267 47,576 229,895 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당반기에 수익으로 인식한 금액은 55,311천원 (전기 : 139,932천원) 입니다.21. 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 7,069 303 15,962 3,609 (2) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 19,571 73,910 취득 - 7,272 이자비용 294 1,253 지급 (12,493) (59,850) 리스중단 - (3,014) 기말 7,372 19,571 (3) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 관련 128,679 93,343 리스관련 총 현금 유출액 12,494 40,999 22. 기타유동비금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 733,210 364,443 예수금 137,419 80,163 이연수익(*) 926,672 47,576 부가세예수금 43,495 - 합계 1,840,796 492,182 (*) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따른 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채이며 당반기와 전기 중 이연수익의 변동은 다음과 같습니다(주석 20 참조). (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 47,576 198,674 수익이연 51,229 93,708 수익인식 (55,311) (244,806) 기말금액 43,494 47,576 23. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 5,299,527 6,165,396 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 606,408 642,877 장기종업원급여 668 합계 5,906,603 6,808,273 (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,965,660 4,950,197 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,958,228 4,942,765 장기종업원급여부채 19,386 20,718 합계 4,977,614 4,963,483 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하고 있지 않습니다. (3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초 4,950,197 4,519,272 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 510,980 722,048 이자비용 95,428 117,948 소계 606,408 839,996 확정급여제도의 재측정요소 (129,120) (113,170) 기타: 퇴직금 지급액 (420,802) (295,901) 관계사 전입(출)액 - - 소계 (420,802) (295,901) 기말 5,006,683 4,950,197 (4) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 510,980 627,210 확정급여채무의 이자비용 95,428 89,481 퇴직급여 소계 606,408 716,691 장기종업원급여 668 26,978 합계 607,076 743,669 (5) 당분기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 미래 급여인상률 3.80% 3.92% 할인율 2.98% 2.71% (6) 당분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 315,844 (350,969) 할인율(1%변동) (421,808) 392,967 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (3,583,089) (3,583,089) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (51,040) (17,947) (2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재분류조정 평가손익 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (17,947) (23,100) (12,811) 2,818 (51,040) (단위: 천원) 구분 기초 평가손익 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (46,714) 36,880 (8,113) (17,947) 27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 2,777,598 2,777,598 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 71,868,121 65,669,907 합계 80,459,991 74,261,777 (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 74,261,777 70,123,118 당(반)기순이익 5,377,405 4,050,387 전기미처분이익잉여금 720,095 - 확정급여제도의 재측정요소 100,714 88,272 기말금액 80,459,991 74,261,777 28. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 (8,563,952,433) 5,377,404,757 (2,181,501,457) (649,847,241) 가중평균유통보통주식수 17,440,525 17,440,525 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익 (491) 308 (189) (56) (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 17,797,790 11,800,000 자기주식 효과 (357,265) (236,868) 가중평균유통보통주식수 17,440,525 11,563,132 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 9,840,869 30,620,445 12,591,170 30,095,247 상품매출액 5,523,440 16,064,939 3,902,966 21,203,131 기타매출액 7,354 27,670 16,640 70,135 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 237,644 658,868 207,407 553,395 매출액 계 15,609,307 47,371,922 16,718,183 51,921,908 매출원가 제품매출원가 4,643,820 13,599,763 5,397,201 14,133,374 상품매출원가 3,661,511 10,277,536 3,637,254 13,138,829 부동산임대매출원가 12,969 38,907 2,619 37,700 매출원가 계 8,318,300 23,916,206 9,037,074 27,309,903 (2) 당분기와 전분기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 국내 26,659,119 38,736,567 13,359,201 40,663,277 아시아 5,702,194 8,600,847 3,345,321 11,231,375 기타 6,632 34,507 13,710 27,257 합 계 32,367,945 47,371,921 16,718,232 51,921,909 (3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전분기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 메디앙스(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 - - 10,219,244 20% 미적은(중국)상무유한공사 스킨케어 및 용품 7,994,688 16.88% - - 맘스맘 스킨케어 및 용품 10,415,291 21.99% 5,262,639 10.14% A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 6,129,791 12.94% 5,381,894 10.37% 30. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 3,175,047 4,624,826 1,585,541 4,874,505 퇴직급여 409,625 526,478 186,469 553,743 복리후생비 126,553 344,078 124,332 230,697 여비교통비 13,499 104,865 40,015 138,241 통신비 17,496 65,516 24,075 74,879 수도광열비 25,725 107,801 27,007 97,610 차량유지비 4,287 11,779 3,408 9,614 세금과공과 62,737 346,463 165,062 326,307 소모품비 166,911 414,536 244,927 545,109 도서인쇄비 993 1,645 573,609 1,860 교육훈련비 163 1,743 1,186 3,036 임차료 49,131 103,029 14,469 49,714 감가상각비 25,083 476,016 258,154 828,463 사용권자산상각비 (13,569) 12,223 14,841 56,459 무형자산상각비 (19,794) 159,437 4,239 261,631 보험료 5,656 22,798 8,608 26,321 접대비 (2,132) 1,849 332 1,677 판매촉진비 359 80,897 41,044 149,979 광고선전비 565,736 1,372,424 418,805 1,169,831 홍보비 34,824 123,275 47,956 153,484 운반보관비 740,163 2,822,426 1,051,150 3,216,316 견본비 23,191 173,380 95,121 285,262 수선비 17 17 - - 지급수수료 2,233,301 6,606,681 2,728,727 7,237,944 시장조사비 (44,275) 13,692 15,204 98,137 용역수수료 745,530 3,058,756 1,216,542 3,750,904 임상연구비 31,095 55,943 58,518 106,068 수출경비 7,707 131,893 49,008 184,465 대손상각비 (7,997) 35,205 - 182,985 대손상각비환입 - - - (1,422,697) 대손충당금환입 - 820,550 - - 잡비 581 841 - 766 합계 8,377,643 22,621,062 8,998,349 23,193,310 31. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (927,575) 815,738 원재료 및 상품 등 매입액 23,006,129 21,826,629 종업원급여 5,906,603 6,165,396 감가상각비 및 무형자산상각비 1,276,773 1,905,030 사용권자산상각비 - 56,459 지급수수료 7,657,621 8,245,978 용역수수료 3,058,756 3,750,904 기타비용 6,558,961 7,737,081 합계 46,537,268 50,503,215 32. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 외환차익 191,876 231,313 30,355 200,095 외화환산이익 (37,180) 44,092 79,937 216,507 재고자산처분이익 46,425 46,430 - 22,344 잡이익 365,140 413,472 24,652 171,436 기타수익 합계 566,261 735,307 134,944 610,383 기타비용: 외환차손 42,988 78,836 18,963 91,469 외화환산손실 (15,893) - (7,346) 5,564 재고자산감모손실 266,874 266,874 9 9 재고자산처분손실 - 27,785 2,046 2,046 유형자산처분손실 1,205 1,205 20,900 20,900 유형자산감액손실 - 42,536 - - 무형자산처분손실 - - 2,125 2,125 무형자산손상차손 - 469 기타의대손상각비 - 83,026 기부금 8,728 10,228 6,552 8,195 잡손실 474,164 475,995 653 28,757 기타비용 합계 778,066 986,954 43,902 159,056 33. 금융수익 및 금융비용당분기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 117 301 770 3,564 배당금수익 - 270,550 - 270,611 금융보증부채환입 6,048 6,048 - 172,413 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 7,099,358 5,217,886 - - 신주인수권전환이익 - 918,449 - - 금융수익 합계 7,105,523 6,413,234 770 446,588 금융비용: 이자비용 155,363 456,889 171,713 521,259 일반차입금 이자 155,264 456,595 171,499 520,158 리스부채 이자 99 294 214 1,101 금융자산평가손실 - - - 2,513,512 금융비용 합계 155,363 456,889 343,426 3,034,771 34. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 30.13% 입니다. 35. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 309,549 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,113,032 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,050,000 918,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,500,000 1,312,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 500,000 437,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 250,000 218,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,200,000 1,050,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 400,000 350,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 3,650,000 3,193,750 농협은행 당좌대출 KRW 3,000,000 1,695,877 일반대출 KRW 5,000,000 5,000,000 합계 KRW 32,250,000 25,290,159 USD 2,000,000 309,549 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 농협은행의 일반대출과 관련 관련하여 역삼동 사옥토지 및 건물(장부금액 24,677백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 29,580백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 4건(소송가액 : 171백만원), 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 139백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 2019년 01월 2023년 12월 1,132,008 809,230 (4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 105,000천원입니다. (5) 정부보조금 당사는 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하였습니다. 이와 관련하여 당사의 토지 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 당사는 보고기간말 현재 정부보조금수령시 약정한 시설투자를 완료하였으며, 사용액에 대한 지방투자촉진보조금 정산 신청서를 관할군청에 제출하였습니다. 향후 당사가 사용한 정부보조금에 대하여 관할군청의 최종 정산결과에 따라 국고보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주) 보령제약(주) 보령제약(주)의 특수관계자 등 보령제약(주)의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (2) 당분기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 매출 3,477,231 10,219,244 미적은(중국)상무유한공사 매출 4,517,457 - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 885 2,508 매입 2,983,468 3,323,750 배당수익 40,000 40,000 기타의 특수관계자 보령제약(주) 매출 2,797 6,605 매입 102,926 86,021 (주)보령바이오파마 매출 127,841 167,623 (주)지영피엘씨 매입 451,472 1,329,014 일신당인쇄소 매입 165,121 169,133 보령컨슈머 매출 - 37,122 (주)맘스맘 매출 10,493,441 6,147,306 용역매출 27,000 27,000 매입 5,403 60,667 유피스판매(주) 매출 36,000 36,000 매입 361,295 638,289 보령에이앤디메디칼(주) 매출 - 84 매입 - 9,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사_구 - - 1,711,485 - 메디앙스(천진)상무유한공사_신 2,426,301 - - - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 329 331,687 7,016 376,965 기타의 특수관계자 (주)보령홀딩스 - 51,745 - 6,077 보령제약(주) 3,077 290,413 2,955 185,005 (주)보령바이오파마 37,518 - 17,052 19,380 (주)킴즈컴 - - - 51,713 일신당인쇄소 - 32,999 - 56,441 보령컨슈머 36 - 2,334 - (주)지영피엘씨 - 23,860 - 85,816 (주)맘스맘 8,663,920 28,467 6,853,287 13,516 유피스판매(주) 217,812 964 178,212 116,815 합계 8,922,692 760,135 7,060,856 911,728 (4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 941,556 916,431 퇴직급여 106,435 238,925 합계 1,047,991 1,155,356 (5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 12,811 102,456 매출채권 제각 58,304 - 장기차입금의 유동성 대체 13,206,250 2,462,500 리스부채의 유동성 대체 3,307 (2,690) 유형자산을 투자부동산으로 대체 (35,046) - (2) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 대체 기말 유동성 단기차입금 6,268,161 427,716 6,695,877 유동성장기차입금 4,600,000 (3,531,250) 13,206,250 14,275,000 유동성리스부채 15,962 (12,200) 3,307 7,069 소계 10,884,123 (3,115,734) 13,209,557 20,977,946 비유동성 장기차입금 16,412,500 - (13,206,250) 3,206,250 리스부채 3,609 - (3,307) 302 소계 16,416,109 - (13,209,557) 3,206,552 합계 27,300,232 (3,115,734) - 24,184,498 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기말 유동성 단기차입금 1,288,485 4,979,676 - - - 유동성장기차입금 5,925,000 (5,925,000) - 4,600,000 - 유동성리스부채 58,859 (59,850) - 18,740 (1,787) 소계 7,272,344 (1,005,174) - 4,618,740 (1,787) 비유동성 장기차입금 21,012,500 - - (4,600,000) - 리스부채 15,051 - 7,272 (18,740) 26 소계 21,027,551 - 7,272 (4,618,740) 26 합계 28,299,895 (1,005,174) 7,272 - (1,761) 38. 코로나 19 영향의 불확실성코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사의 영업은 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 판매에 의존하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 20참조), 매출채권의 회수가능성(주석 5참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 7,13,16참조) 등입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 당사 정관 기재사항(1) 정관 제47조 (이익배당) ① 이익의 배당은 주주총회의 결의에 의하여 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.(2) 정관 제48조 (배당금 지급청구권의 소멸시효) ① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 6,074 5,091 32,631 (별도)당기순이익(백만원) 5,377 4,050 38,234 (연결)주당순이익(원) 525 440 2,822 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 01월 01일 무상증자 보통주 400,000 500 500 - 2018년 01월 01일 무상증자 보통주 400,000 500 500 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고 행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수 - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 주식전환의사유 주식전환의범위 전환가액 주식전환으로인하여 발행할 주식 비고 종류 수 - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 증권의 발행을 통한 자금 조달 내역이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 회계정보에 관한 사항(연결재무제표 기준) 가. 손실충당금 설정현황(1) 매출채권관련 손실충당금 설정방침연결실체는 한국채택국제회계기준에 의거하여 다음과 같이 매출채권 등을 평가하고 있으며, 이에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다.① 개별채권 : 영업팀에서 영업활동 중에 거래처의 파산이나 영업종료 등 사고 사유가 확인된 채권에 대하여 100% 손실충당금을 설정함.② 집합채권 : 회사는 아래와 같은 내부 기준에 따라 손실충당금 설정률을 산정하고, ① 에서 설정된 거래처 및 관계사, 신규거래처를 제외한 전체 거래처에 대해 손실충당금 설정함. 연령별 손실설정율 설정기준 대상금액 설정율 A-1. 1년간 수금 및 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 90% A-2. 1년간 입금이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 70% A-3. 1년간 매출이 없는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액 50% A-4. 채권잔액이 1년간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 연간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 30% A-5. 잔액이 6개월간 매출채권 발생액을 초과하는 경우 채권잔액에서 담보금액을 차감한 금액이 6월간 매출채권 발생액을 초과하는 금액 10% ※ 두가지 항목이 겹치는 경우 높은 대손설정율을 우선 적용함. (2) 계정과목별 손실충당금 설정내용 (단위 : 백만원, %) 구 분 계정과목 채권금액 손실충당금 손실충당금설정률 제43기 매출채권 14,954 2,041 13.65% 미수금 1,875 791 42.19% 합 계 16,829 2,832 16.83% 제42기 매출채권 16,091 2,101 13.05% 미수금 1,383 660 47.72% 합 계 17,474 2,761 15.80% 제41기 매출채권 12,293 3,221 26.2% 미수금 1,052 660 62.7% 합 계 13,345 3,881 29% (3) 손실충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초금액 2,760,645 3,880,561 손상차손으로 인식된 금액 92,240 - 손상차손 환입액 807,355 (1,119,155) 손상채권의 제각 (58,304) - 환율변동효과 (770,415) (761) 기말금액 2,831,521 2,760,645 나. 매출채권 및 기타채권의 연령분석 (단위 : 천원) 기 간 제43기 3분기 제42기 제41기 만기미도래(A) 10,272,851 11,830,133 6,997,630 6개월 초과 1년 이하 3,967,239 3,809,408 2,147,923 1년 초과 2,589,180 1,834,806 3,724,425 소계(B) 6,556,419 5,644,214 5,872,347 손상채권(C) - - 475,051 합계(A+B+C) 16,829,270 17,474,347 13,345,028 다. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보고 현황 (단위 :백만원) 사업부문 계정과목 제43기 3분기 제42기 제41기 스킨케어수유용품생활용품 상 품 3,746 2,392 3,659 제 품 660 6,451 6,390 반제품 109 107 75 재공품 1,324 908 29 원 료 1,169 978 953 부재료 356 354 351 저장품 92 108 110 미착품 360 180 410 기 타 1 1 124 소 계 7,817 11,479 12,101 패션 제 품 6,227 2,726 3,762 소 계 6,227 2,726 3,762 합계 14,044 14,205 15,863 총자산대비 재고자산 구성비율(재고자산합계/기말자산총계*100) 9.56% 10.17% 11.36% 재고자산회전율(연환산 매출원가/(기초재고+기말재고)/2) 2.45회 2.49회 2.70회 (2) 재고자산의 실사내역 등◇ 제43기 3분기 보고서 작성기준일 현재 당사는 외부감사인의 입회(대현회계법인 김경태 회계사 외 6인)하에 2021년 6월 30일 공장, 물류센터, 백화점, 위탁매장 전수조사를 실시 하였습니다. 기타참고사항- 당사는 담당부서에 의해 매월 폐기대상 품목을 파악하여 폐기조치를 취하고 있으며, 이 외에도 회계관리팀 및 외부감사인에 의해 정기적으로 재고자산을 실사하고 있습니다. 라. 금융상품의 구분 및 공정가치 (1) 공정가치 측정당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. ① 금융자산 (단위 : 천원) 금융자산 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*1) 현금및현금성자산 11,827,403 - 9,402,938 - 매출채권및기타채권 13,997,749 - 14,713,702 - 기타유동금융자산 - - 1,149 - 기타비유동금융자산 142,496 - 117,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 49,137,699 49,137,699 43,919,813 43,919,813 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 294 294 137 137 비상장 지분상품 462,600 462,600 478,190 478,190 합계 75,568,241 49,600,593 68,633,781 44,398,140 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 회사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. ② 금융부채 (단위 : 천원) 금융부채 범주 구분 당 분기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 7,409,457 7,932,763 단기차입금 6,695,877 6,268,161 유동성장기차입금 14,275,000 4,600,000 유동성리스부채 7,069 15,962 기타유동금융부채 799,122 714,552 유동성금융보증부채 - 6,048 장기차입금 3,206,250 16,412,500 리스부채(비유동) 303 3,609 기타비유동금융부채 3,950,833 4,086,546 금융부채 합계 36,343,911 40,040,141 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 회사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 49,137,699 294 43,919,813 137 수준3 - 462,600 - 478,190 합계 49,137,699 462,894 43,919,813 478,327 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 3) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 478,190 441,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (15,590) 36,939 기말 462,600 478,190 4) 당분기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 이자비용 외화환산손실 평가손익(*2) 현금및현금성자산 20,016 - - - 16,377 - - 17,041 - 상각후원가로평가하는 금융자산 186 - - - 42,138 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,550 918,449 5,217,886 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - - (12,811) 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - 6,048 456,889 - - 합계 20,202 230,550 918,449 5,217,886 58,515 6,048 456,889 17,041 (12,811) (*1) 대손충당금환입 및 기타의대손충당금환입을 포함한 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 이자비용 외화환산손실 평가손익(*) 현금및현금성자산 17,514 - - 15,336 - - - 90,364 상각후원가로평가하는 금융자산 61,730 - - 8,731 - 1,122,307 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,612 5,648,480 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - - - - - - - 상각후원가로평가하는 금융부채 - - - 22,157 8,044 - 676,658 - 합계 79,244 230,612 5,648,480 46,224 8,044 1,122,307 676,658 90,364 (*1) 대손상각비 및 기타의대손상각비를 포함한 금액입니다.(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. (3) 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 392,671 392,232 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,502 당좌개설보증금 합계 402,171 401,734 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 기업공시서식 작성기준에 의거 분ㆍ반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 43기 (당분기) 대현회계법인 - - - 42기 (전기) 현대회계법인 한정 - - 제41기(전전기) 대주회계법인 적정 - - 주1) 당사는 대현회계법인으로 부터 당반기(21.06)감사보고서 한정의견을 받았습니다.주2) 당사는 제41기 재무제표에 대한 재감사를 실시하였으며, 2021년 1월 15일 수령한 재감사보고서에 감사의견이 적정으로 정정 되었습니다.주3) 관련공시 : 2021년 1월 15일 감사보고서 제출 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제43기 (당기) 대현회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 연결감사 250,000천원 2,119시간 150,000천원 1,438시간 제42기 (전기) 현대회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 연결감사 390,000천원 2,620시간 390,000천원 2,620시간 제41기 (전전기) 대주회계법인 반기검토, 중간감사, 기말감사, 연결감사 55,000천원 942 시간 55,000천원 942 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제43기(당반기) - - - - - 제42기(전기) - - - - - 제41기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 06월 08일 회사측 감사, 감사인 대면 유의적 계정과목에 대한 감사 이슈사항 논의 2 2021년 06월 11일 회사측 감사, 이사, 감사인 대면 부정과 오류, 핵심감사사항 및 향후 진행계획 논의 3 2021년 06월 11일 회사측 감사, 이사, 감사인 서면 중점 감사사항 및 감사종료단계 커뮤니케이션 사항 5. 회계감사인의 변경당사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조에 의거, 증권선물위원회가 지정한 대현 회계법인으로 감사인이 지정되었습니다. 6. 종속회사의 감사의견- 회사는 회계감사인으로부터 적정 이외의 감사의견을 받은 종속회사는 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 제42기에 대한 비상근감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2021년 02월 24일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.하지만 제42기 현대회계법인의 감사보고서에는 2020년 12월 31일 현재 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과 중요한 취약점이 발견되었다고 언급 되어 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사와 2명의 사외이사 를 포함 총 4인의 이사로 구성되어있습니다. 별도의 이사회내 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 각 이사의 이력 및 인적사항은 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 의 '임원 현황'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 2 1 - - 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 사외이사 김은정 박수찬 이영수 홍지욱 (출석률 : 93.3%) (출석률 : 100%) (출석률 : 93.3%) (출석률 : 80%) 찬반여부 찬반여부 찬반여부 찬반여부 1 2021.01.04 관계사 주문 발주 위탁 업무계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 2 2021.01.25 신한은행 당좌대출 한도 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 3 2021.02.09 보령제약 무상증자로 인한 신주 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 4 2021.02.24 내부회계 운영실태보고 및 평가 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 5 2021.03.02 관계사 차입금 채무보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 제42기 별도 및 연결 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 6 2021.03.15 제 42기 정기주주총회 소집결의 의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 전자투표 및 전자위임장 제도 시행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 7 2021.03.31 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 - 찬성 8 2021.04.02 국민은행 외상매출채권담보대출 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 9 2021.05.27 농협은행 당좌대출 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 10 2021.06.18 보령제약(주) 신주인수권증서 매매의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 신한은행 차입금 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2021.07.01 차량 리스계약 실행(승계)의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 12 2021.07.12 농협은행 단기차입금 만기 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2021.08.02 이사회 규정 일부 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2021.08.09 무상증자로 인한 신주 취득의 건(보령제약) 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 15 2021.08.11 이사회 의장 선출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ※홍지욱 사외이사는 21년 3월 31일 개최된 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다. 다. 이사의 독립성이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회의 추천으로 선정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 정기(임시)주주총회에서 선임된 이사는다음과 같습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 회사와의 거래 최대주주 와의 관계 임기 연임여부(횟수) 대표이사 김은정 이사회 업무 총괄 및 대외업무 안정적 수행 없음 본인 3년 연임(4회) 사내이사 박수찬 이사회 다양한 회사 경영 경험을 통한 경영 전문지식으로 회사 경영상 중요 의사결정에 기여할 것으로 기대되어 사내이사로 추천 없음 없음 3년 신임 사외이사 이영수 이사회 다양한 경험 및 풍부한 식견을 바탕으로 회사 발전에 기여할 것으로 기대되어 사외이사로 추천 없음 없음 3년 연임(1회) 사외이사 홍지욱 이사회 현재 법무법인 바른 변호사로서 회사가 성장하는데 기여한 주요 경영진으로 회사 및 경영환경에 대한 이해도가 높아 이사로서 적임자로 평가됨. 없음 없음 3년 신임 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나 필요시 추후 사외이사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구 할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 나. 감사1)감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 장 호 주 - 롯데그룹 정책본부 재무팀장- 롯데쇼핑 CFO- 現 롯데쇼핑 고문 상근감사제42기 정기주주총회를 통해 신규 선임됨 2)감사의 주요활동내역 개최일자 의안내용 찬반여부 2021.02.24 내부회계 운영실태보고 및 평가 보고의 건 찬성 2021.03.02 제42기 별도 및 연결 재무제표 승인의 건 찬성 2021.03.31 대표이사 선임의 건 찬성 2021.05.27 농협은행 당좌대출 만기 연장의 건 찬성 2021.06.18 보령제약(주) 신주인수권증서 매매의 건 찬성 신한은행 차입금 만기 연장의 건 찬성 2021.07.01 차량 리스계약 실행(승계)의 건 찬성 2021.07.12 농협은행 단기차입금 만기 연장의 건 찬성 2021.08.02 이사회 규정 일부 개정의 건 찬성 2021.08.11 이사회 의장 선출의 건 찬성 ※ 장호주 감사는 21년 3월 31일 개최된 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다. ※ 21.02.24 와 2021.03.02 활동내역은 전임 이소라감사의 주요 활동내역 입니다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 전문적인 직무수행이 가능하도록 회사의 사업 현황, 외부감사인의 회계감사 결과 및 내부통제에 관한 점검 결과 등을 충실히 제공하고 있습니다. 교육에 필요한 내용 및과정 등에 대해 내부 검토를 진행하고 있으며 추후 감사의 일정 등을 고려하여 교육을 실시할 예정입니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사지원조직이 존재하지 않습니다. 상법 제542조의 13 및 시행령 제39조에 따른 준법지원인 설치의무가 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제42기(2020년)정기주총 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 11,800,000 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 236,868 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 11,563,132 - - - - 다. 소수주주권의 행사여부당사는 공시대상 기간 중 소수주주권이 행사되지 않았습니다.라. 경영권 경쟁당사는 공시대상 기간 중 경영권 경쟁이 발생하지 않았습니다. 마. 주식의 사무 정관상신주인수권의 내용 제 9 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 1의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정 할 수 있다. 1. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의20범위내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 ③ 제2항에 따라 주주외의 자에게 신주를 배정하는 경우 상법 제416조 제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을그 납입기일 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 한다. ⑤ 제2항 내지 제3항의 경우 이외에도 이사회는 이사회의 결의로 임원, 종업원, 외국합작법인, 기술도입선, 회사의 영업상 안정적 거래선,기타 회사의 경영 및 영업상 관련이 있는 자에게 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위내에서 신주를 발행할 수 있다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 이사회 결의로 일정한 기간을 정함 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지 (www.medience.co.kr) 공고 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제42기정기주주총회(2021.03.31) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-1호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-2호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제3-3호의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 상근감사 선임의 건 원안대로 가결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기정기주주총회(2020.03.20) 제1호의안 : 재무제표 승인의 건 원안대로 가결 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 제3호의안 : 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 제4호의안 : 감사 선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 제5호의안 : 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제6호의안 : 감사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 제41기임시주주총회(2019.10.15) 제1호의안 : 상호변경의 건 원안대로 승인 - 제2호의안 : 사외이사선임의 건 원안대로 승인 제3호의안 : 감사선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 제40기정기주주총회(2019.03.29) 제1호의안 : 연결, 별도재무제표 승인의 건 원안대로 승인 - 제2호의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인 제3호의안 : 감사선임의 건 의결정족수 부족으로 부결 제4호의안 : 이사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인 제5호의안 : 감사보수한도액 승인의 건 원안대로 승인 VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 김은정 본인 보통주 3,519,854 29.83 3,519,854 29.83 장내매수 신채리 특수관계인 보통주 48,198 0.41 104,393 0.88 장내매수 신재형 특수관계인 보통주 46,317 0.39 98,759 0.84 장내매수 계 보통주 3,614,369 30.63 3,723,006 31.55 - - - - - - - ※보고서 제출일 현재 최대주주 및 특수관계인이 장내 매수를 통해 특수관계인 신채리는 56,195주 특수관계인 신재형은 52,442주 증가하였으며, 특수관계인과 최대주주의 지분율 합계는 당사 발행주식총수 11,800,000주의 31.55%를 차지하고 있습니다. ※상기 특수관계인의 주식수는 최근 주식등의대량보유상황보고서 기준 보유현황 이며, 결산일 현재 소유현황과 차이가 있습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 김 은 정 대표이사 2011년 1월 ~ 현재 메디앙스주식회사 대표이사 (주)맘스맘 임원 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - - - - - - - - - - - - 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 김은정 3,519,854 29.83 - - - - - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 15,256 15,261 99.96 7,669,409 11,800,000 64.99 - ※ 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 보유한 주주현황입니다.※ 2020년 12월 31일 주주명부폐쇄 기준 입니다. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 -당사는 2020년 3월 19일 거래정지 되었으며, 2021년 3월 15일 거래재개가 되었으나 2021년 3월 23일 또다시 거래정지로 2021년 3월 31일 기준 최근 6개월의 거래실적이 없습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김은정 여 1969년 10월 대표이사 사내이사 상근 경영전반 - 미국 세인트루이스 대학원 MBA 3,519,854 - 본인 23년 9개월 2024년 03월 31일 박수찬 남 1975년 10월 상무 사내이사 상근 경영총괄 - 부산대학교 경영학 학사- 메디앙스 마케팅본부장- 現 메디앙스 COO - - - 9년 9개월 2023년 03월 20일 이영수 남 1960년 08월 사외이사 사외이사 비상근 경영전반 - 충북대학교 경영학 학사 - 이마트 상품본부장 - 신세계그룹 전략실 교수단 - ㈜미래비엠 대표이사(현) - - - 3년 9개월 2024년 03월 31일 홍지욱 남 1962년 01월 사외이사 사외이사 비상근 경영전반 - 대검찰청 감찰본부 본부장- 現 법무법인(유한)바른구성원 변호사 - - - 6개월 2024년 03월 31일 장호주 남 1960년 08월 감사 감사 상근 감사 - 롯데그룹 정책본부 재무팀장- 롯데쇼핑 CFO- 現 롯데쇼핑 고문 - - - 6개월 2024년 03월 31일 윤기복 남 1977년 11월 센터장 미등기 상근 경영기획 - 성균관대 경영학 학사- 現 메디앙스 경영관리센터장 - - - 1년 11개월 - ※ 보고서 제출일 현재 이영수 사외이사는 2021년 3월 31일 개최된 제42기 정기주주총회에서 재선임 되었으며, 홍지욱 사외이사, 장호주 감사 또한 제42기 정기주주총회에서 신규선임 되었습니다. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자는 보고서제출일 현재 없습니다. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 66 - - - 66 5년11개월 2,605,842 39,482 - - - - 전체 여 52 - - - 52 5년 9개월 1,712,828 32,939 - 합 계 118 - - - 118 5년 9개월 4,318,670 36,599 - 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 69,350 69,350 - ※ 1인 평균급여액은 1~9월까지 지급된 급여총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산함. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 1,500,000 사외이사 포함 감사 1 60,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 935,931 187,186 - ※ 1인 평균급여액은 1~9월까지 지급된 급여총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산함. 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 917,931 458,965 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 30,000 15,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,000 18,000 - ※ 1인 평균급여액은 1~9월까지 지급된 급여총액을 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산함.※ 전임감사 보수총액 포함금액임. 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김은정 대표이사 545,704 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 김은정 근로소득 급여 818,556 - 이사보수한도의 범위 내에서 수행직무의 가치를 반영한 Position Grade 에 따라 매월 균등 지급하였음- 2021년도 연봉(1,091백만원)의 1/12 금액을 매월 지급 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 김은정 대표이사 818,556 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 818,556 - 이사보수한도의 범위 내에서 수행직무의 가치를 반영한 Position Grade 에 따라 매월 균등 지급하였음- 2021년도 연봉(1,091백만원)의 1/12 금액을 매월 지급 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 천원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 - - - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 - - - (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 행사 취소 행사 취소 - - - - - - - - - - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 메디앙스(주) - 4 4 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 496,114 - - 496,114 일반투자 1 - 1 43,919,813 - 5,217,886 49,137,699 단순투자 - - - - - - - 계 1 2 3 44,415,927 - - 49,633,813 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 보고기간종료일 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정입니다. 1. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 매출 3,477,231 10,219,244 미적은(중국)상무유한공사 매출 4,517,457 - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 885 2,508 매입 2,983,468 3,323,750 배당수익 40,000 40,000 기타의 특수관계인 보령제약(주) 매출 2,797 6,605 매입 102,926 86,021 (주)보령바이오파마 매출 127,841 167,623 (주)지영피엘씨 매입 451,472 1,329,014 일신당인쇄소 매입 165,121 169,133 보령컨슈머 매출 - 37,122 (주)맘스맘 매출 10,493,441 6,147,306 용역매출 27,000 27,000 매입 5,403 60,667 유피스판매(주) 용역매출 36,000 36,000 매입 361,295 638,289 보령에이엔디메디칼(주) 매출 - 84 매입 - 9,000 2. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 - - 845,468 - 미적은(중국)상무유한공사 2,426,301 - - - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 329 331,687 7,016 376,965 기타의 특수관계인 보령제약(주) 3,077 290,413 2,955 185,005 (주)보령홀딩스 - 51,745 - 6,077 (주)보령바이오파마 37,518 - 17,052 19,380 (주)킴즈컴 - - - 51,713 일신당인쇄소 - 32,999 - 56,441 보령컨슈머 36 - 2,334 - (주)지영피엘씨 - 23,860 - 85,816 (주)맘스맘 8,663,920 28,467 6,853,287 13,516 유피스판매(주) 217,812 964 178,212 116,815 합계 11,348,993 760,135 7,906,324 911,728 3. 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 (1)중요한 소송사건 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 4건(소송가액 : 171백만원), 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액: 139백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2)주요 약정내용 (단위 : 천원, USD) 금융기관 구분 통화 한도 잔액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 309,549 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,113,032 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,050,000 918,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,500,000 1,312,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 500,000 437,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 250,000 218,750 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,200,000 1,050,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 400,000 350,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 3,650,000 3,193,750 농협중앙회 일반대출 KRW 5,000,000 5,000,000 당좌대출 KRW 3,000,000 1,695,877 합계 KRW 32,250,000 25,290,159 USD 2,000,000 309,549 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 농협은행의 일반대출과 관련 관련하여 역삼동 사옥토지 및 건물(장부금액 24,677백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장치(장부금액 29,580백만원)가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (3) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 105,000천원입니다. (4) 정부보조금연결실체는 예산 증곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하였습니다. 이와 관련하여 연결실체의 토지 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 연결실체는 보고기간말 현재 정부보조금수령시 약정한 시설투자를 완료하였으며, 사용액에 대한 지방투자촉진보조금 정산신청서를 관할군청에 제출하였습니다. 향후 연결실체가 사용한 정부보조금에 대하여관할군청의 최종 정산결과에 따라 국고보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다. (5) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $375,000 미니멈으로 보증 2019년 01월 2023년 12월 1,132,008 809,230 3. 제재 등과 관련된 사항 코스닥시장상장규정 제29조 및 동규정 시행세칙 제29조에 의거 당사의 2020사업연도에 대해 감사범위제한으로 인한 감사의견 한정으로 상장폐지 사유 발생으로 거래정지 중입니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없음. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 보령메디앙스천진 상무 유한공사 2013.04.15 중국 유아용품 도소매 및 수출입 12,716,101 기업회계기준서 제1110호 문단 5~7 해당 메딩앙스 미적은 상무유한공사 2020.05.19 중국 유아용품 도소매 및 수출입 4,143,128 기업회계기준서 제1110호 문단 5~7 해당 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 4 (주)맘스맘 285011-0147343 비알엠로지스틱스(주) 164911-0024953 보령메디앙스천진상무유한공사 - 메딩앙스 미적은 상무유한공사 - 가. 계열회사간의 지분현황 회 사 명 투자지분 현황 비 고 (주)맘스맘 - 비상장 보령메디앙스천진상무유한공사 메디앙스(주) : 100% 비상장해외법인 메딩앙스 미적은 상무유한공사 메디앙스(주) : 100% 비상장해외법인 비알엠로지스틱스(주) 메디앙스(주) : 20% 비상장 나. 임원 겸직 현황 당사의 등기임원 중 대표이사 김은정 및 사내이사 박수찬은 관계회사의 임원으로 선임되어 있으며 관련사항은 다음과 같습니다. 직위 성명 계열회사 해당업무 선임 및 임기 사내이사 김은정 ㈜맘스맘 경영전반 2018.12.17 ~ 2021.12.17 사내이사 박수찬 비알엠로지스틱스(주) 대표이사 2019.12.31 ~ 2022.12.31 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 보령제약(주) 비상장 1979년 12월 31일 일반투자 367,720 2,305,502 5.21 43,919,813 737,080 - 5,217,886 3,042,582 4.86 49,137,699 647,993,966 26,859,762 보령메디앙스천진 상무 유한공사 비상장 2013년 04월 15일 경영참여 228,102 - 100 486,114 - - - - 100 486,114 12,716,101 718,287 메딩앙스 미적은 상무유한공사 비상장 2020년 05월 19일 경영참여 - - - - - - - - 100 - 4,143,128 429,201 비알엠로지스틱스(주) 비상장 2016년 09월 01일 경영참여 10,000 2,000 20 10,000 - - - 2,000 20 10,000 966,828 279 합 계 - - 44,415,927 737,080 - 5,217,886 - - 49,633,813 665,820,023 28,007,529 ※ 보령제약(주)의 취득 증가는 1월 20일 229,983주, 8월 10일 507,097주 무상증자로 인하여 총 737,080주가 증가하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계