메디앙스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 46(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 45(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
메디앙스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.2024년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니 다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	지분율

메디앙스(천진)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

메디앙스(중국)상무유한공사	중국	수입판매	12월	100%	100%

비알엠로지스틱스㈜(*)	대한민국	화물운송대행	12월	100%	100%

(*) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득하였습니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출(*)	분기순손익	총포괄손익

메디앙스(천진)상무유한공사	당분기말	1,669,642	1,178	1,668,464	-	(16,459)	27,971

전기말	1,642,975	2,482	1,640,493	76,850	(167,948)	(170,857)

메디앙스(중국)상무유한공사	당분기말	10,490,923	8,023,769	2,467,154	1,939,997	(63,834)	2,648

전기말	9,424,999	6,960,493	2,464,506	16,161,155	507,843	492,003

비알엠로지스틱스(주)	당분기말	787,042	608,448	178,594	765,339	27,261	27,261

전기말	1,430,455	629,123	801,333	3,551,958	268,055	251,994

(*1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 매출 및 손익의 경우 분기 기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.연결실체의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 연결분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 연결분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간연결재무 제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3. 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	1,746,580	-	6,142,050	-

매출채권및기타채권	10,562,284	-	9,991,383	-

기타유동금융자산	3,396	-	3,233	-

장기매출채권및기타채권	2,930,922	-	2,420,508	-

기타비유동금융자산	41,295	-	41,239	-

당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	39,371,011	39,371,011	36,176,300	36,176,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	155	155	159	159

비상장 지분상품	587,482	587,482	587,482	587,482

합계	55,243,125	39,958,648	55,362,354	36,763,941

(*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	장부금액

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	6,536,829	5,284,548

단기차입금	14,640,681	14,965,130

유동성리스부채	81,298	92,610

기타유동금융부채	903,434	959,513

비유동성리스부채	16,473	27,605

기타비유동금융부채	3,480,673	3,465,673

합계	25,659,388	24,795,079

(*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 연결실체의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준1	39,371,011	155	36,176,300	159

수준3	-	587,482	-	587,482

합계	39,371,011	587,637	36,176,300	587,641

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	587,481	526,437

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	61,044

기말	587,481	587,481

5. 영업부문(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구분	스킨케어 및 용품 사업부문	의류사업부문	기타부문

구분기준	유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품	유아동 의류 등의 상, 제품	물류운송대행업

수익을 창출하는 주요 재화	스킨케어, 수유용품	유아동 의류	운송 및 위탁관리

주요 고객	일반 소비자	기업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 기타 소계 연결조정 합계 매출액 10,908,904 2,258,638 765,339 13,932,881 (2,647,271) 11,285,610 외부매출액 8,987,524 2,258,638 39,448 11,285,610 - 11,285,610 부문간내부매출액 1,921,380 - 725,891 2,647,271 (2,647,271) - 부문손익 (1,988,365) (1,337,523) 27,689 (3,298,199) 1,318,314 (1,979,885) 기타미배분손익 3,251,559 법인세비용차감전순손익 1,271,674 (단위: 천원) 구분 스킨케어 및 용품 의류사업 소계 연결조정 합계 매출액 2,917,936 12,636,595 15,554,531 (3,069,256) 12,485,275 외부매출액 (151,321) 12,636,596 12,485,275 - 12,485,275 부문간내부매출액 3,069,256 - 3,069,256 (3,069,256) - 부문손익 954,317 (1,997,769) (1,043,452) (257,202) (1,300,654) 기타미배분손익 (1,012,456) 법인세비용차감전순손익 (2,313,110) 6. 관계기업투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다. (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기(*) 기초장부금액 - 108,552 지분법손익 - 14,082 대체 - (122,634) 기말금액 - - (*) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 연결범위에 포함되었습니다. 7. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,670,265 14,100 59,092,904 감가상각누계액 - (4,726,574) (4,108) (3,044,540) (35,068) (11,334,753) - (19,145,043) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (212,701) - (831,343) 정부보조금 - (3,663,838) - (876,570) - - - (4,540,408) 합 계 10,511,997 22,006,773 12,892 1,907,535 2 122,811 14,100 34,576,110 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,661,886 14,100 59,084,525 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,316,356) - (18,806,200) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,176) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 취득 - - - - - 27,800 - 27,800 처분 - - - - - (1) - (1) 감가상각(*1) - (166,758) (213) (81,707) - (19,573) - (268,251) 환율변동효과 - - - - - 317 - 317 기말 10,511,997 22,006,773 12,892 1,907,535 2 122,811 14,100 34,576,110 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 27,091천원, 기계장치 44,678천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,840,562 18,514 2,316,070 2 263,075 - 35,950,220 취득 - - - - - 28,913 14,100 43,013 처분 - - (4,513) - - (1) - (4,514) 감가상각(*1) - (667,030) (897) (326,828) - (180,301) - (1,175,056) 환율변동효과 - - - - - (2) - (2) 연결범위변동 - - - - - 2,583 - 2,583 기말 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 114,267 14,100 34,816,244 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다. (3) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 2,400,000 국민은행 건물 21,363,690 33,300,000 한국산업은행 2,420,131 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 2,400,000 국민은행 기계기구 1,907,535 33,300,000 한국산업은행 8. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 281,707 (187,472) 94,235 281,707 (165,162) 116,545 (2) 당 분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 116,545 195,286 연결범위 변동 - 53,023 상각 (22,310) (115,662) 리스중단 - (16,100) 기말 94,235 116,547 (3) 당 분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 81,237 16,473 92,610 27,605 (4) 당 분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 120,215 198,358 연결범위 변동 - 53,652 이자비용 1,288 7,211 지급 (23,793) (112,471) 리스중단 - (16,535) 기말 97,710 130,215 (5) 당 분기와 전 분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 관련 122,277 58,395 리스관련 총 현금 유출액 146,070 83,837 9. 투자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (277,675) (264,706) 합계 18,056,647 18,069,616 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,069,616 18,121,492 상각 (12,969) (51,876) 기말 18,056,647 18,069,616 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 190,590 240,546 임대원가 12,969 12,969 10. 무형자산 (1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 기타증(감)액 기말 산업재산권 62,004 5,606 (9,053) 7,495 66,052 회원권 110,000 - - - 110,000 영업권 1,766,989 - - - 1,766,989 기타의무형자산 384,896 12,885 (19,049) (10,959) 367,773 합계 2,323,889 18,491 (28,102) (3,464) 2,310,814 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 연결범위변동 상각 손상(*1) 대체 환율변동효과 기말 산업재산권 141,774 12,417 - (50,607) (47,791) 6,211 - 62,004 회원권 110,000 - - - - - - 110,000 영업권 - - 1,766,989 - - - - 1,766,989 기타의무형자산(*2) 228,993 242,222 - (66,255) (13,871) (6,211) 18 384,896 합계 480,767 254,639 1,766,989 (116,862) (61,662) - 18 2,323,889 (*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 희박하다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 50,167천원이 포함되어 있습니다. 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 국민은행 당좌대출(*) 5.26% 1,948,637 1,974,795 우리은행 시설대출(*) 4.40% 10,000,000 10,000,000 당좌대출 5.33% 2,692,044 2,990,335 합계 14,640,681 14,965,130 (*) 국민은행 및 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. 12. 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환불자산(*1) 107,794 106,164 계약부채(*2) 93,530 73,709 환불부채 283,203 276,398 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 16,012 42,838 물량할증 77,013 29,322 수금장려금 505 1,549 합 계 93,530 73,709 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 106,164 73,709 276,398 139,222 187,315 376,532 전입(환입) 1,630 19,821 6,805 (33,058) (113,606) (100,134) 기말 107,794 93,530 283,203 106,164 73,709 276,398 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 73,709천원 (전분기 : 187,315천원) 입니다. 13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 1,936,181 1,608,477 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 181,930 180,366 장기종업원급여 - - 합계 2,118,111 1,788,843 (2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,138,467 6,042,267 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 6,131,035 6,034,835 장기종업원급여부채 17,936 17,936 합계 6,148,971 6,052,771 (*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. 14. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익(손실) 1,292,889,847 1,292,889,847 (1,792,631,315) (1,792,631,315) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익(손실) 114 114 (155) (155) (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (236,868) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,563,132 연결실체는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 15. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 5,247,108 5,247,108 4,824,944 4,824,944 상품매출액 5,808,307 5,808,307 7,412,948 7,412,948 기타매출액 39,605 39,605 6,837 6,837 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 190,590 190,590 240,546 240,546 매출액 계 11,285,610 11,285,610 12,485,275 12,485,275 매출원가 제품매출원가 2,825,874 2,825,874 3,141,681 3,141,681 상품매출원가 1,608,615 1,608,615 4,197,169 4,197,169 기타매출원가 39,246 39,246 - - 부동산임대매출원가 12,969 12,969 12,969 12,969 매출원가 계 4,486,704 4,486,704 7,351,819 7,351,819 (2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 7,071,336 7,894,646 아시아 4,211,806 4,590,629 기타 2,468 - 합 계 11,285,610 12,485,275 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전분기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 A고객사 스킨케어 및 용품 1,912,799 16.95% 1,918,187 15.36% 16. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 17. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 3,000,000 2,692,044 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 2,000,000 1,948,637 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 891,122 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 합계 KRW 17,700,000 15,531,803 USD 4,000,000 - (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,492백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,492백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(2) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액 : 50백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 연결재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Chocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $300,000 미니멈으로 보증 2024년 01월 2028년 12월 398,535 429,527 (4) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 58,164천원입니다. 18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계자 등 (주)보령의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 모스보령정보과기유한공사 모스보령정보과기유한공사 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 종속기업(*) 비알엠로지스틱스(주) 매출 - 438 매입 - - 배당금수익 - 1,155,469 기타의 특수관계자 (주)보령 매입 56,087 96,617 (주)보령바이오파마 매출 19,685 27,829 (주)지영피엘씨 매입 45,906 91,110 일신당인쇄소 매입 41,618 83,423 (주)맘스맘 매출 1,046,962 1,108,863 용역매출 46,352 15,837 매입 20,133 20,331 수수료비용 731,880 (921,743) 유피스판매(주) 매출 13,665 3,000 매입 77,202 214,261 모스보령정보과기유한공사 매출 648,048 1,625,872 (*) 비알엠로지스틱스(주)는 2023년 4월에 종속기업으로 편입되었으며, 편입 전까지 발생한 거래내역입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 기타의 특수관계자 (주)보령 - 606,342 - 598,362 (주)보령바이오파마 15,463 - 29,562 - 일신당인쇄소 - 29,124 - 31,030 (주)지영피엘씨 - 29,501 - 26,147 (주)맘스맘(*) 6,932,225 8,061 5,121,107 7,963 유피스판매(주) 194,205 17,450 184,673 67,892 모스보령정보과기유한공사 6,054,985 - 5,485,461 - 합계 13,196,878 690,478 10,820,803 731,394 (*) 당분기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금이 3,128,017천원이 설정되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 346,755 334,388 퇴직급여 67,730 88,096 합계 414,485 422,484 (5) 연결실체는 (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결되어있습니다.한편, 2022년 1월에 연결실체는 (주)맘스맘에 대한 채권 5,682백만원에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 46 기 1분기말 2024.03.31 현재 제 45 기말 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 자산 유동자산 21,940,322,354 23,498,360,692 현금및현금성자산 344,089,161 4,032,874,877 매출채권 및 기타채권 11,482,649,984 10,284,138,461 재고자산 9,994,513,867 8,965,978,069 기타유동비금융자산 118,107,252 215,106,705 당기법인세자산 962,090 262,580 비유동자산 98,570,803,839 95,145,656,260 장기매출채권 2,930,922,330 2,420,508,313 당기손익-공정가치측정금융자산 39,371,011,080 36,176,299,980 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 587,636,921 587,640,827 종속기업투자자산 2,403,066,000 2,403,066,000 기타비유동금융자산 41,294,721 41,239,251 유형자산 34,563,309,167 34,802,332,916 사용권자산 71,511,841 86,247,028 투자부동산 18,056,646,680 18,069,615,677 무형자산 543,824,973 556,899,698 기타비유동비금융자산 1,580,126 1,806,570 자산총계 120,511,126,193 118,644,016,952 부채 유동부채 22,965,279,435 21,853,723,107 매입채무 및 기타채무 6,877,284,196 5,391,462,061 단기차입금 14,640,681,017 14,965,129,946 유동성리스부채 57,119,491 60,837,488 기타유동금융부채 841,580,250 881,700,201 기타유동비금융부채 265,410,989 278,195,032 유동충당부채 283,203,492 276,398,379 비유동부채 12,510,388,190 12,432,500,371 비유동 리스부채 16,473,375 27,605,466 기타비유동금융부채 3,480,672,500 3,465,672,500 확정급여채무 5,811,527,518 5,737,507,608 이연법인세부채 3,201,714,797 3,201,714,797 부채총계 35,475,667,625 34,286,223,478 자본 자본금 5,900,000,000 5,900,000,000 자본잉여금 2,750,339,984 2,750,339,984 자본조정 (4,580,063,958) (4,580,063,958) 기타포괄손익누계액 68,707,067 68,710,973 이익잉여금 80,896,475,475 80,218,806,475 자본총계 85,035,458,568 84,357,793,474 자본과부채총계 120,511,126,193 118,644,016,952 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 11,227,545,262 11,227,545,262 12,806,270,260 12,806,270,260 매출원가 5,673,794,247 5,673,794,247 7,530,230,744 7,530,230,744 매출총이익 5,553,751,015 5,553,751,015 5,276,039,516 5,276,039,516 판매비와관리비 8,778,162,061 8,778,162,061 6,387,517,373 6,387,517,373 영업이익(손실) (3,224,411,046) (3,224,411,046) (1,111,477,857) (1,111,477,857) 기타수익 234,747,432 234,747,432 894,705,406 894,705,406 기타비용 24,553,278 24,553,278 683,265,090 683,265,090 금융수익 3,844,808,859 3,844,808,859 1,364,296 1,364,296 금융비용 152,922,967 152,922,967 1,236,846,037 1,236,846,037 법인세비용차감전순이익(손실) 677,669,000 677,669,000 (2,135,519,282) (2,135,519,282) 법인세비용(수익) (543,559,380) (543,559,380) 당기순이익(손실) 677,669,000 677,669,000 (1,591,959,902) (1,591,959,902) 기타포괄손익 (3,906) (3,906) 63,756 63,756 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 (3,906) (3,906) 63,756 63,756 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,906) (3,906) 63,756 63,756 총포괄손익 677,665,094 677,665,094 (1,591,896,146) (1,591,896,146) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 60 60 (138) (138) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 46 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,417,013 73,855,076,877 77,945,769,916 분기순이익 (1,591,959,902) (1,591,959,902) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 63,756 63,756 2023.03.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 20,480,769 72,263,116,975 76,353,873,770 2024.01.01 (기초자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 68,710,973 80,218,806,475 84,357,793,474 분기순이익 677,669,000 677,669,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (3,906) (3,906) 2024.03.31 (기말자본) 5,900,000,000 2,750,339,984 (4,580,063,958) 68,707,067 80,896,475,475 85,035,458,568 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 46 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 제 45 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 영업활동현금흐름 (3,986,510,986) 129,560,292 영업에서 창출한 현금흐름 (3,834,103,109) (237,121,434) 당기순이익(손실) 677,669,000 (1,591,959,902) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,811,087,309) 1,609,458,085 법인세비용 (543,559,380) 이자비용 152,922,967 171,942,337 유형자산처분손실 1,000 4,212,800 무형자산처분손실 47,791,375 대손상각비（환입） 1,614,003,455 331,695,486 감가상각비 279,791,746 355,410,433 무형자산상각비 28,102,378 32,350,520 사용권자산상각비 14,735,187 24,310,368 외화환산손실 5,595,123 582,961,123 퇴직급여 159,749,453 180,366,222 재고자산평가손실(환입) (42,432,748) 135,425,082 재고자산감모손실 32,600 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,064,903,700 이자수익 (97,759) (1,364,296) 배당금수익 (650,000,000) 재고자산처분이익 (43,550) (2,645) 기타의 대손충당금환입 (29,947,796) 외화환산이익 (178,703,461) (746,763,754) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (3,194,711,100) 잡이익 (306,090) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (2,700,684,800) (254,619,617) 매출채권의 감소(증가) (2,984,480,114) (58,690,842) 기타채권의 감소（증가） (190,170,272) (103,685,927) 재고자산의 감소(증가) (986,059,500) 22,497,302 기타유동비금융자산의 감소(증가) 96,999,453 124,313,512 기타비유동비금융자산의 감소(증가) 226,444 223,955 매입채무의 증가(감소) 1,149,125,601 (218,453,250) 기타채무의 증가(감소) 336,606,411 286,606,778 기타유동금융부채의 증가(감소) (46,224,350) 23,706,359 기타비유동금융부채의 증가(감소) 15,000,000 (117,270,255) 기타유동비금융부채의 증가(감소) (12,784,043) (105,220,936) 환불부채의 증가(감소) 6,805,113 (6,877,804) 퇴직금의 지급 (85,729,543) (101,768,509) 이자수취 42,289 1,309,333 이자지급 (151,750,656) (177,987,577) 법인세환급(납부) (699,510) 543,359,970 투자활동현금흐름 607,172,347 (123,724,000) 배당금수취 650,000,000 유형자산의 처분 300,000 무형자산의 처분 10,957,951 유형자산의 취득 (27,800,000) (26,500,000) 무형자산의 취득 (25,985,604) (97,524,000) 재무활동현금흐름 (339,871,929) (2,795,270,088) 단기차입금의 순증감 (324,448,929) (1,702,375,329) 유동성장기차입금의 상환 (1,068,750,000) 유동성리스부채의 상환 (15,423,000) (24,144,759) 현금및현금성자산 순증가(감소) (3,719,210,568) (2,789,433,796) 기초현금및현금성자산 4,032,874,877 6,234,468,940 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 30,424,852 41,555,652 기말현금및현금성자산 344,089,161 3,486,590,796 5. 재무제표 주석 주석 제 46(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지 제 45(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 메디앙스주식회사 1. 당사의 개요메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다. 당사는 1995년 1월 3일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 소유주식수(주) 지 분 율 김은정 3,519,854 29.83% 자기주식 499,287 4.23% 기 타 7,780,859 65.94% 합 계 11,800,000 100.00% 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간 말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무 제표에 미치는 영향이 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(*) 현금및현금성자산 344,089 - 4,032,875 - 매출채권및기타채권 11,482,650 - 10,284,138 - 장기매출채권및기타채권 2,930,922 - 2,420,508 - 기타비유동금융자산 41,295 - 41,239 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 39,371,011 39,371,011 36,176,300 36,176,300 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 155 155 159 159 비상장 지분상품 587,482 587,482 587,482 587,482 합계 54,757,604 39,958,648 53,542,701 36,763,941 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 장부금액 당분기말 전기말 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 6,877,284 5,391,462 단기차입금 14,640,681 14,965,130 유동성리스부채 57,119 60,837 기타유동금융부채 841,580 881,700 비유동성리스부채 16,473 27,605 기타비유동금융부채 3,480,673 3,465,673 합계 25,913,810 24,792,407 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다. 4.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 39,371,011 155 36,176,300 159 수준3 - 587,482 - 587,482 합계 39,371,011 587,637 36,176,300 587,641 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기초 587,481 526,437 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - 61,044 기말 587,481 587,481 5. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 없습니다.(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 - 10,000 대체(*) - (10,000) 기말금액 - - (*) 전분기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. 이에 따라 지배력을 획득함으로써 종속기업투자주식으로 대체하였습니다. 6. 종속기업투자(1) 종속기업 현황당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100% 486,114 100% 486,114 메디앙스(중국)상무유한공사(*1) 중국 수입판매 100% - 100% - 비알엠로지스틱스(주)(*2) 한국 화물운송대행 100% 1,916,952 100% 1,916,952 합계 2,403,066 2,403,066 (*1) 2020년 5월 신규 설립된 법인으로서, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당분기말 현재 당사는 출자금을 납부하지 아니하였습니다.(*2) 전기 중 비알엠로지스틱스(주) 주식을 80% 추가 취득하여 100% 지분을 보유하게 되었습니다. (2) 당분기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 구분 자산 부채 자본 매출 당(분)기순손익 총포괄손익 메디앙스(천진)상무유한공사 당분기말 1,669,642 1,178 1,668,464 - (16,459) 27,971 전기말 1,642,975 2,482 1,640,493 76,850 (167,948) (170,857) 미적은(중국)상무유한공사 당분기말 10,490,923 8,023,769 2,467,154 1,939,997 (63,834) 2,648 전기말 9,424,999 6,960,493 2,464,506 16,161,155 507,843 492,003 비알엠로지스틱스(주) 당분기말 787,042 608,448 178,594 765,339 27,261 27,261 전기말 1,430,455 629,123 801,333 3,551,958 268,055 251,994 (*1) 손익의 경우 분기기준으로 작성되었습니다. 7. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,497,979 14,100 58,920,618 감가상각누계액 - (4,726,574) (4,108) (3,044,540) (35,068) (11,175,268) - (18,985,558) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (212,701) - (831,343) 정부보조금 - (3,663,837) - (876,570) - - - (4,540,407) 합 계 10,511,997 22,006,774 12,892 1,907,535 2 110,010 14,100 34,563,310 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 17,000 5,828,645 35,070 11,489,979 14,100 58,912,618 감가상각누계액 - (4,532,725) (3,896) (2,918,155) (35,068) (11,158,360) - (18,648,204) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (231,262) - (849,904) 정부보조금 - (3,690,928) - (921,248) - - - (4,612,177) 합 계 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 22,173,532 13,104 1,989,242 2 100,356 14,100 34,802,333 취득 - - - - - 27,800 - 27,800 처분 - - - - - (1) - (1) 감가상각(*1) - (166,758) (212) (81,707) - (18,145) - (266,822) 기말 10,511,997 22,006,774 12,892 1,907,535 2 110,010 14,100 34,563,310 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 27,091천원, 기계장치 44,678천원 차감된 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 취득 - - - 730,000 - 67,383 - 797,383 처분 - - - (2,077) - - - (2,077) 감가상각(*1) - (667,030) (1,415) (293,139) - (413,320) - (1,374,904) 대체 - - - 161,850 - - (161,850) - 기말 10,511,997 22,840,562 18,513 2,316,071 2 248,709 - 35,935,854 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 27,091천원, 기계장치 44,678천원 차감된 금액입니다. (3) 당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 33,300,000 한국산업은행 22,071,454 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 2,400,000 국민은행 건물 21,363,690 33,300,000 한국산업은행 2,420,131 15,185,000 우리은행 남역삼동금융센터 170,000 주식회사 모든오피스 2,400,000 국민은행 기계장치 1,907,535 33,300,000 한국산업은행 8. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 차량운반구 221,111 (149,599) 71,512 221,111 (134,864) 86,247 (2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 86,247 195,286 상각 (14,735) (92,939) 리스중단 - (16,100) 기말 71,512 86,247 (3) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 57,120 16,473 60,837 27,605 (4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 88,443 198,358 이자비용 573 3,981 지급 (15,423) (97,361) 리스중단 - (16,535) 기말 73,593 88,443 (5) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기리스 및 소액자산리스 52,322 29,505 리스관련 총 현금 유출액 67,745 54,947 9. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,075,040 건물감가상각누계액 (277,675) (264,706) 합 계 18,056,647 18,069,616 (2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당분기 전기 기초 18,069,616 18,121,492 상각 (12,969) (51,876) 기말 18,056,647 18,069,616 (3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대수익 190,590 240,546 임대원가 12,969 12,969 10. 무형자산(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 기타증(감)액 당분기말 산업재산권 62,004 5,606 (9,053) 7,495 66,052 회원권 110,000 - - - 110,000 기타의무형자산 384,896 12,885 (19,049) (10,958) 367,774 합계 556,900 18,491 (28,102) (3,463) 543,826 (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상 기타증(감)액 전기말 산업재산권 141,774 12,417 (50,607) (47,791) 6,211 62,004 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 227,828 242,223 (65,073) (13,871) (6,211) 384,896 합계 479,602 254,640 (115,680) (61,662) - 556,900 11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당분기말 전기말 국민은행 당좌대출(*) 5.26% 1,948,637 1,974,795 우리은행 시설대출(*) 4.40% 10,000,000 10,000,000 당좌대출 5.33% 2,692,044 2,990,335 합계 14,640,681 14,965,130 (*) 국민은행 및 우리은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조). (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 없습니다. 12. 환불자산, 계약부채 및 환불부채(1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 환불자산(*1) 107,794 106,164 계약부채(*2) 93,530 73,709 환불부채 283,203 276,398 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 고객충성제도 16,012 42,838 물량할증 77,013 29,322 수금장려금 505 1,549 합 계 93,530 73,709 (2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 106,164 73,709 276,398 139,222 187,315 376,532 전입(환입) 1,630 19,821 6,805 (33,058) (113,606) (100,134) 기말 107,794 93,530 283,203 106,164 73,709 276,398 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 73,709천원(전분기 : 187,315천원)입니다. 13. 종업원급여 (1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 및 상여 1,639,408 1,524,043 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 159,749 180,366 장기종업원급여 - - 합계 1,799,157 1,704,409 (2) 당분기과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,801,023 5,727,003 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 5,793,591 5,719,571 장기종업원급여부채 17,936 17,936 합계 5,811,527 5,737,507 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하고 있지 않습니다. 14. 주당이익 (1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 677,669,000 677,669,000 (1,591,959,902) (1,591,959,902) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,300,713 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익 60 60 (138) (138) (2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당분기 전분기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (499,287) (236,868) 가중평균유통보통주식수 11,300,713 11,563,132 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 15. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 회사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 5,247,108 5,247,108 4,824,944 4,824,944 상품매출액 5,789,690 5,789,690 7,733,943 7,733,943 기타매출액 157 157 6,837 6,837 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 190,590 190,590 240,546 240,546 매출액 계 11,227,545 11,227,545 12,806,270 12,806,270 매출원가 제품매출원가 2,825,874 2,825,874 3,141,681 3,141,681 상품매출원가 2,834,951 2,834,951 4,375,581 4,375,581 부동산임대매출원가 12,969 12,969 12,969 12,969 매출원가 계 5,673,794 5,673,794 7,530,231 7,530,231 (2) 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 7,031,888 7,894,646 아시아 4,193,189 4,911,624 기타 2,468 - 합 계 11,227,545 12,806,270 (3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당분기 전분기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 1,921,380 17.11% 2,939,045 22.95% A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 1,912,799 17.04% 1,918,187 12.84% 합 계 3,834,179 34.15% 4,857,232 35.79% 16. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 17. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 우리은행 일반한도대출 KRW 3,000,000 2,692,044 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 국민은행 일반한도대출(*2) KRW 2,000,000 1,948,637 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 891,122 신한은행 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 - 합계 KRW 17,700,000 15,531,803 USD 4,000,000 - (*1) 우리은행의 시설자금대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,492백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).(*2) 국민은행의 일반한도대출과 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,492백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). (2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액 : 50백만원)이 있습니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당사는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 계약기간 로열티 지급액 계약시점 계약만기 당분기 전분기 Tartine et Chocolat Babies' Products와 Kids Products의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $300,000 미니멈으로 보증 2024년 01월 2028년 12월 398,535 429,527 (4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 58,164천원입니다. 18. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당분기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(중국)상무유한공사 메디앙스(중국)상무유한공사 비알엠로지스틱스(주)(*1) 비알엠로지스틱스(주)(*1) 기타의 특수관계자 (주)보령 (주)보령 (주)보령의 특수관계자 등 (주)보령의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (*1) 전기 중 비알엠로지스틱스(주)의 잔여지분 80%를 추가 취득하여 100% 지분을 확보함으로써 지배력을 획득하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 종속기업 메디앙스(중국)상무유한공사 매출 1,921,380 2,939,045 비알엠로지스틱스(주) 매출 746 438 매입 725,145 1,155,469 배당금수익 650,000 - 기타의 특수관계자 (주)보령 매입 56,087 96,617 (주)보령바이오파마 매출 19,685 27,829 (주)지영피엘씨 매입 45,906 91,110 일신당인쇄소 매입 41,618 83,423 (주)맘스맘 매출 1,046,962 1,108,863 용역매출 9,157 15,837 매입 20,133 20,331 수수료비용 731,880 (921,743) 유피스판매(주) 매출 13,665 3,000 용역매출 3,000 - 매입 77,202 214,261 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 7,177,973 - 5,750,013 - 비알엠로지스틱스(주) - 477,043 - 278,535 기타의 특수관계자 (주)보령 - 606,342 - 598,362 (주)보령바이오파마 15,463 - 29,562 - 일신당인쇄소 - 29,124 - 31,030 (주)지영피엘씨 - 29,501 - 26,147 (주)맘스맘 6,932,225 8,061 5,121,107 7,963 유피스판매(주) 194,205 17,450 184,673 67,892 합계 14,319,866 1,167,521 11,085,355 1,009,929 (*) 당분기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금 3,128,017천원이 설정되어 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기급여 346,755 334,388 퇴직급여 67,730 88,096 합계 414,485 422,484 (5) 당분기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.한편, 2022년 1월에 회사는 (주)맘스맘에 대한 채권 5,682백만원에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다.