메디앙스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당) 기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 46(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
메디앙스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

1.1 지배기업한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 메디앙스주식회사(이하 "지배기업")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니 다. 지배기업의 당분기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	499,287	4.23%

기 타	7,780,859	65.94%

합 계	11,800,000	100.00%

1.2 연결대상 종속기업당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	지분율

메디앙스(천진)상무유한공사(*)	중국	수입판매	12월	-	100%

메디앙스(중국)상무유한공사(*)	중국	수입판매	12월	100%	100%

비알엠로지스틱스(주)	대한민국	화물운송대행	12월	100%	100%

(*) 2025년 1월 27일, 메디앙스(중국)상무유한공사는 메디앙스(천진)상무유한공사를 피합병법인으로 하는 흡수합병 계약을 체결하였습니다. 합병기준일은 2025년 7월 31일 입니다.1.3 종속기업의 요약 재무정보당분기(말) 및 전기(말) 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	구분	자산	부채	자본	매출(*2)	분기순손익(*2)	총포괄손익(*2)

메디앙스(천진)상무유한공사	당분기(말)	-	-	-	-	-	-

전기(말)	1,698,007	-	1,698,007	-	(122,811)	(51,912)

메디앙스(중국)상무유한공사	당분기(말)	11,205,954	8,306,900	2,899,054	9,329,748	39,939	(24,432)

전기(말)	10,182,208	8,956,728	1,225,480	6,681,706	(1,152,879)	(1,052,408)

비알엠로지스틱스(주)	당분기(말)	1,055,177	670,032	385,144	1,959,809	94,794	102,884

전기(말)	859,613	577,352	282,261	2,294,738	94,223	94,223

(*1) 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.(*2) 매출 및 손익의 경우 분기기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결실체의 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결실체의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.연결실체의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

2.3. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약분기연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중, 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 금융자산

(단위: 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가측정금융자산(*)	현금및현금성자산	3,185,741	-	4,789,106	-

매출채권및기타채권	10,042,210	-	8,982,156	-

기타유동금융자산	1,175	-	1,509	-

장기매출채권및기타채권	832,800	-	1,779,920	-

기타비유동금융자산	118,915	-	115,786	-

당기손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	26,531,315	26,531,315	31,308,169	31,308,169

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상장 지분상품	534	534	105	105

비상장 지분상품	682,161	682,161	642,446	642,446

합계	41,394,851	27,214,010	47,619,197	31,950,720

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품은 공정가치에서 제외하였습니다.

(2) 금융부채

(단위: 천원)

금융부채 범주	구분	장부금액

당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채(*)	매입채무및기타채무	7,260,919	5,631,401

단기차입금	16,000,000	16,000,000

기타유동금융부채	80,879	867,282

기타비유동금융부채	3,217,426	3,243,773

기타금융부채(*)	유동성리스부채	112,271	111,100

비유동성리스부채	281,332	323,563

합계	26,952,827	26,177,119

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융상품은 공정가치에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

수준1	26,531,315	534	31,308,169	105

수준3	-	682,161	-	642,446

합계	26,531,315	682,695	31,308,169	642,551

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

연결실체는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 그 밖의 금융상품 : 현금흐름할인기법 등

4.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	642,446	587,482

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	39,715	54,964

기말	682,161	642,446

5. 영업부문(1) 연결실체는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 다음과 같이 3개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.

구분	스킨케어 및 용품 사업부문	의류사업부문	기타부문

구분기준	유아용품, 스킨케어 등의 상, 제품	유아동 의류 등의 상, 제품	물류운송대행업

수익을 창출하는 주요 재화	스킨케어, 수유용품	유아동 의류	운송 및 위탁관리

주요 고객	일반 소비자	기업

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	스킨케어 및 용품	의류사업	기타	소계	연결조정	합계

매출액	38,539,894	7,170,656	1,959,809	47,670,359	(9,568,353)	38,102,006

외부매출액	30,885,016	7,170,656	46,334	38,102,006	-	38,102,006

부문간내부매출액	7,654,879	-	1,913,474	9,568,353	(9,568,353)	-

부문손익	1,930,906	(1,911,660)	98,090	117,336	(1,288,961)	(1,171,625)

기타미배분손익	(5,244,382)

법인세비용차감전순손익	(6,416,007)

(전분기)

(단위: 천원)

구분	스킨케어 및 용품	의류사업	기타	소계	연결조정	합계

매출액	37,187,426	6,946,492	2,294,738	46,428,656	(7,894,900)	38,533,756

외부매출액	31,495,068	6,946,492	92,196	38,533,756	-	38,533,756

부문간내부매출액	5,692,358	-	2,202,542	7,894,900	(7,894,900)	-

부문손익	(4,833,502)	(2,242,811)	95,350	(6,980,963)	306,981	(6,673,982)

기타미배분손익	(3,101,319)

법인세비용차감전순손익	(9,775,301)

6. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	10,511,997	31,015,827	65,034	5,828,645	35,070	11,505,883	58,962,456

감가상각누계액	-	(5,889,668)	(6,347)	(3,423,695)	(35,068)	(10,972,009)	(20,326,787)

손상차손누계액	-	(618,642)	(58,687)	(2,404,950)	(2)	(373,546)	(3,455,827)

정부보조금	-	-	-	-	-	(7,473)	(7,473)

합 계	10,511,997	24,507,517	-	-	-	152,855	35,172,369

(전기말)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득원가	10,511,997	31,015,827	65,034	5,828,645	35,070	11,620,922	59,077,495

감가상각누계액	-	(5,308,122)	(6,347)	(3,423,695)	(35,068)	(11,197,092)	(19,970,324)

손상차손누계액	-	(618,641)	(58,687)	(2,404,950)	(2)	(423,829)	(3,506,109)

합 계	10,511,997	25,089,064	-	-	-	-	35,601,061

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	비품	합계

기초	10,511,997	25,089,064	-	35,601,061

취득	-	-	160,751	160,751

감가상각(*1)	-	(581,547)	(7,596)	(589,143)

환율변동효과	-	-	(299)	(299)

기말	10,511,997	24,507,517	152,855	35,172,369

(*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 559천원 차감된 금액입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초	10,511,997	22,173,532	13,104	1,989,242	2	114,267	14,100	34,816,244

취득	-	-	33,934	-	134,807	216,322	-	385,063

처분	-	-	-	-	(134,807)	(39)	-	(134,846)

감가상각(*1)	-	(667,030)	(2,451)	(326,829)	-	(89,505)	-	(1,085,815)

손상차손(*2)	-	-	(58,687)	(2,404,950)	(2)	(242,357)	-	(2,705,996)

대체	-	-	14,100	-	-	-	(14,100)	-

기타(*3)	-	3,582,562	-	742,537	-	-	-	4,325,099

환율변동효과	-	-	-	-	-	1,312	-	1,312

기말	10,511,997	25,089,064	-	-	-	-	-	35,601,061

(*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 전기 중 모자사업부문 손상으로 인하여 2,706백만원 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 전기에 보조금환수처분으로 인한 효과를 관련 자산의 증가로 고려하였습니다(주석 16 참조).(3) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 10 참조).

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

토지(*)	4,647,106	6,600,000	예산군

33,300,000	한국산업은행

22,071,454	22,385,000	우리은행 남역삼동금융센터

건물(*)	23,892,057	33,300,000	한국산업은행

2,316,174	22,385,000	우리은행 남역삼동금융센터

170,000	주식회사 모든오피스

기계기구	-	33,300,000	한국산업은행

(*)투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 장부금액을 포함하고 있습니다(주석 8 참조).

7. 리스(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	순장부금액

건물	192,675	(38,535)	(154,140)	-	192,675	(38,535)	(154,140)	-

차량운반구	402,717	(71,983)	(293,351)	37,383	342,904	(49,553)	(293,351)	-

합 계	595,392	(110,518)	(447,491)	37,383	535,579	(88,088)	(447,491)	-

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

기초	-	116,545

취득	59,813	464,083

상각	(22,430)	(124,066)

리스중단	-	(18,315)

손상	-	(447,491)

기타	-	9,244

기말	37,383	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	112,271	281,332	111,100	323,563

(4) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

기초	434,662	120,215

취득	59,814	441,828

이자비용	14,795	11,561

지급	(111,924)	(129,685)

리스중단	-	(18,915)

기타	(3,744)	9,658

기말	393,603	434,662

(5) 당분기와 전분기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용과 리스관련 총 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

단기리스 및 소액자산리스 관련	325,456	342,333

리스관련 총 현금 유출액	437,379	439,450

8. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

토지(*)	16,259,282	16,259,282

건물(*)	2,075,040	2,075,040

건물감가상각누계액	(355,489)	(316,582)

합계	17,978,833	18,017,740

(*) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산 중 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 참조).

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전기

기초	18,017,740	18,069,616

상각	(38,907)	(51,876)

기말	17,978,833	18,017,740

(3) 투자부동산 관련 수익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 수익 및 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	369,068	560,122

임대원가	38,907	38,907

9. 무형자산

(1) 당분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각	기말

산업재산권	-	15,435	(2,912)	12,523

회원권	364,120	172,792	-	536,912

기타의무형자산	-	1,880,780	-	1,880,780

합계	364,120	2,069,007	(2,912)	2,430,215

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	취득	상각	손상(*1)	대체	기말

산업재산권	62,004	43,258	(38,905)	(99,075)	32,718	-

회원권	110,000	254,120	-	-	-	364,120

영업권	1,766,989	-	-	(1,766,989)	-	-

기타의무형자산(*2)	384,895	33,891	(76,196)	(309,872)	(32,718)	-

합계	2,323,888	331,269	(115,101)	(2,175,936)	-	364,120

(*1) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 희박하다고 판단한 상표권 등에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기말 현재 기타의무형자산에는 국고보조금 36,167천원이 포함되어 있습니다.

10. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율	당분기말	전기말

우리은행	일반대출(*)	4.09%	6,000,000	6,000,000

시설대출(*)	3.73%	10,000,000	10,000,000

합계	16,000,000	16,000,000

(*) 우리은행 차입금에 대하여 연결실체의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 8 참조).

11. 환불자산, 계약부채 및 환불부채(1) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산,계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

환불자산(*1)	83,281	83,916

계약부채(*2)	21,966	176,223

환불부채	237,939	229,390

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 환불자산으로, 연결재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채로, 연결재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객충성제도	7,942	157,828

물량할증	14,024	18,395

합 계	21,966	176,223

(2) 당분기 및 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

환불자산	계약부채	환불부채	환불자산	계약부채	환불부채

기초	83,916	176,223	229,390	106,164	73,709	276,398

전입(환입)	(636)	(154,258)	8,549	(22,248)	102,514	(47,008)

기말	83,281	21,966	237,939	83,916	176,223	229,390

(3) 계약부채에 대해 인식한 수익전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당분기에 수익으로 인식한 금액은 176,223천원 (전분기 : 73,709천원) 입니다.

12. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 상여	5,436,725	5,625,096

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	637,355	668,519

장기종업원급여	494	2,931

합계	6,074,574	6,296,546

(2) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,758,723	5,693,763

사외적립자산의 공정가치(*)	(3,338)	(3,338)

소계	5,755,385	5,690,425

장기종업원급여부채	10,161	11,666

합계	5,765,546	5,702,091

(*) 연결실체의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다.

13. 주당이익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,319,625)	(6,336,743,962)	2,004,538,751	(7,462,922,996)

가중평균유통보통주식수	11,300,713	11,300,713	11,300,713	11,300,713

기본주당순이익(손실)	-	(561)	177	(660)

(2) 당분기 및 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	11,800,000	11,800,000

자기주식 효과	(499,287)	(499,287)

가중평균유통보통주식수	11,300,713	11,300,713

연결실체는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다.

14. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출액	4,770,268	14,990,000	3,761,039	15,286,012

상품매출액	7,039,252	22,689,725	7,510,758	22,585,290

기타매출액	12,167	53,214	39,147	102,332

기간에 걸쳐 인식하는 수익

부동산임대매출액	123,077	369,068	178,288	560,122

매출액 계	11,944,764	38,102,007	11,489,232	38,533,756

매출원가

제품매출원가	2,436,461	8,083,781	2,446,558	8,402,886

상품매출원가	3,165,242	10,368,184	3,511,039	10,453,269

기타매출원가	17,148	57,390	28,178	90,222

부동산임대매출원가	12,969	38,907	12,969	38,907

매출원가 계	5,631,820	18,548,262	5,998,744	18,985,284

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	22,667,251	22,289,003

아시아	15,347,770	16,198,121

기타	86,986	46,632

합 계	38,102,007	38,533,756

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

고객명	영업부문	당분기	전분기

매출액	매출 비중	매출액	매출 비중

A고객사	스킨케어 및 용품, 의류사업부문	8,391,084	22.02%	7,932,955	20.59%

B고객사	스킨케어 및 용품	3,895,740	10.22%	5,042,465	13.09%

합 계	12,286,824	32.24%	12,975,420	33.68%

15. 법인세법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세자산 및 부채의 증감 및 당기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.

16. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관 간 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위 원화: 천원, 외화: USD)

금융기관	구분	통화	한도	사용액

우리은행	일반대출(*1)	KRW	6,000,000	6,000,000

시설대출(*1)	KRW	10,000,000	10,000,000

국민은행	외상매출채권전자대출(*2)	KRW	2,700,000	1,405,387

신한은행	수입신용장(일람불)	USD	2,000,000	-

합 계	KRW	18,700,000	17,405,387

USD	2,000,000	-

(*1) 우리은행의 자금대출과 관련하여 연결실체의 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,388백만원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 6 및 8 참조).(*2) 연결실체가 금융기관과 체결한 공급자금융약정에 근거하여, 연결실체에 재화나 용역을 공급한 업체가 대금 지급기한 내에 채권을 금융기관에 양도할 경우, 연결실체는 그 대금을 금융기관에 지급합니다. 이 약정은 대금 지급과정을 효율화하고, 공급자에게 조기결제 조건을 제공하기 위한 목적이며, 연결실체가 원채무의 책임이 면제되거나 대금지급 조건에 실질적인 변경이 없으므로 매입채무 또는 미지급금으로 인식된 원채무는 제거하지 않습니다.

(2) 공급자금융약정 부채2025년 3월 31일 연결실체는 2026년 3월 31일에 종료되는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장발행일 후 30일	송장발행일 후 30일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 0-59일	송장발행일 후 0-59일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	1,405,387	1,451,076

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액 : 50백만원)이 있습니다. 연결실체의 경영진은 동 소송사건이 연결실체의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 연결실체는 당분기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

계약상대방	조건	계약기간	로열티 지급액

계약시점	계약만기	당분기	전분기

Tartine et Chocolat	Babies' Products와 Kids' Products의분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $250,000 미니멈으로 보증	2024년 01월	2028년 12월	1,060,495	1,217,622

(5) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 56,600천원입니다.

(6) 연결실체는 전기 중 충청남도 예산군으로부터 지방투자촉진보조금 환수처분을 받았습니다. 이에 연결실체는 해당 처분에 취소를 요구하는 행정소송을 진행하고 있습니다. 위 사건을 포함하여 연결실체가 원고로 진행중인 소송사건은 2건(소송가액: 6,649백만원)이며, 소송의 결과에 대해서는 명확한 선례가 없어 예측이 어려운 상황입니다(주석 6 참조).

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 최상위지배자는 김은정이며, 연결실체와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

기타의 특수관계자	(주)보령	(주)보령

(주)보령의 특수관계자 등	(주)보령의 특수관계자 등

(주)맘스맘 등	(주)맘스맘 등

모스보령정보과기유한공사	모스보령정보과기유한공사

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

기타의특수관계자	(주)보령	배당금수익	304,258	304,258

매입	149,294	135,190

(주)보령바이오파마(*1)	매출	-	79,207

(주)지영피엘씨	매입	142,054	123,903

주식회사 위팩앤프린팅(*2)	매입	13,305	81,346

(주)맘스맘	매출	562,943	1,444,709

용역매출	54,843	111,338

매입	9,342	26,232

수수료비용	1,113,178	3,268,887

유피스판매(주)	매출	-	13,665

용역매출	3,000	9,000

매입	105,041	525,223

모스보령정보과기유한공사	매출	3,567,709	2,792,071

(*1) (주)보령바이오파마는 전기 중 연결실체의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 일신당인쇄소의 상호가 2025년 1월에 ㈜위팩앤프린팅으로 변경되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타의 특수관계자	(주)보령	-	594,230	-	607,105

(주)보령바이오파마(*1)	-	-	18,333	-

주식회사 위팩앤프린팅(*2)	-	3,560	-	12,199

(주)지영피엘씨	-	28,480	-	29,022

(주)맘스맘(*3)	2,513,947	-	3,436,568	-

유피스판매(주)(*4)	254,727	12,177	251,427	18,020

모스보령정보과기유한공사	5,716,488	39,364	5,990,369	-

합계	8,485,162	677,811	9,696,697	666,346

(*1) (주)보령바이오파마는 전기 중 연결실체의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 일신당인쇄소의 상호가 2025년 1월에 ㈜위팩앤프린팅으로 변경되었습니다.(*3) 당분기말 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금 709,933천원이 설정되어 있습니다.(*4) 당분기말 유피스판매(주) 채권에 대하여 대손충당금 51,261천원이 설정되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,022,266	1,028,266

퇴직급여	190,252	203,191

합계	1,212,518	1,231,457

(5) 당분기말 현재 연결실체는 (주)맘스맘에 대한 채권 중 일부에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다.