메디앙스 
주석

제 43(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 42(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
메디앙스주식회사

1. 당사의 개요 메디앙스주식회사(이하 "당사")는 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 도ㆍ소매를 주요사업목적으로 하여 1979년 4월 28일 설립되었습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 논현로64길 4에 소재하고 있으며, 충청남도 예산군에 제조시설 및 창고시설을 가지고 있습니다.

당사는 1995년 1월 13일자로 주식을 한국거래소 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 자본금은 5,900백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지 분 율

김은정	3,519,854	29.83%

자기주식	236,868	2.01%

기 타	8,043,278	68.16%

합 계	11,800,000	100.00%

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) K-IFRS 1116 '리스'- COVID-19 관련 임차료 면제·할인·유예

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 공표되었으나 시행되지 않은 회계기준

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업과 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업과 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화

당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산2.5.1 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.5.2 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.(1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(2) 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.5.3 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.5.4 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.5.5 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법 등(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	4년

비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 손익계산서에인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감한 후 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 손익으로 반영하고 있습니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 2.11.1 분류 및 측정 당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채가 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타지급채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

2.11.2 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.- 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산과 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 및 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.15 종업원급여 2.15.1 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 구분됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15.2 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.15.3 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 수익인식

2.16.1 수행의무의 식별당사는 고객에게 제품 및 상품 판매 시 고객과의 계약에 따라 고객의 매장 또는 물류센터(고객)에 제품 및 상품을 배송하고 있습니다. 이때, 계약에는 명시적인 계약상 배송의무를 명시하지 않고 사업상 관행에 따라 배송을 수행하는 것을 포함합니다. 따라서 제품 및 상품의 판매시점과 배송서비스 수행의무 이행 시점에 차이가 발생하지 않으며, 당사는 고객과의 계약에 따른 재화의 판매를 단일의 수행의무로 인식합니다. 2.16.2 변동대가

당사는 제품 및 상품 판매시 시즌상품 및 종료상품 일부에 대해 반품권리를 부여하고있고, 프로모션 등으로 고객이 주문한 수량에 일정률의 수량을 추가로 제공(추후 정산)하는 가격할인과 수금장려금에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 수량할증 부분 및 수금장려금은 이연수익으로 계상하거나 매출(채권)에서 차감하고, 반품 부분은 환불부채로 계상합니다.

2.17 리스

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.당사는 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 당사는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다. 2.17.1 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 당사가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 당사가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만, 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 당사의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 당사는 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다.

리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 당사의 증분차입이자율을 사용합니다.리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 당사가 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 당사가 부담할 금액- 잔존가치보증리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 당사가 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는 연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 당사의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 당사의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편, 당사는 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다.

2.18 주당이익

기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.19 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.20 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류 시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3.2 금융상품의 공정가치

당사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다.3.3 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.4 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택합니다.3.5 순확정급여부채순확정급여부채는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 순확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

3.6 리스

3.6.1 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 경우 연장선택권은리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3.6.2 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1 시장 위 험

4.1.1 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국 달러화 및 중국 위안화와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래 예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	EUR	CNY

금융자산

현금및현금성자산	35,350	494,764	61,921	241	2,826,137

매출채권	-	5,802,715	-	-	854,199

금융부채

매입채무	-	-	71,738	-	-

기타금융부채	-	-	735,422	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 당기손익에 미치는 영향(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기말	전기말

USD	상승시	3,535	(74,524)

하락시	(3,535)	74,524

EUR	상승시	-	24

하락시	-	(24)

CNY	상승시	629,748	368,034

하락시	(629,748)	(368,034)

4.1.2 주가변동위험

당사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적또는 간접 적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 지분상품 중 상장주식의 주가가 약 1% 변동할 경우 자본에 미치는 영향은 각각 444,219 천원과 382,715천원입니다. 4.1.3 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자 율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

한편, 변동이자율 금융상품에 대한 이자율민감도분석을 실시한 결과는 다음과 같습니다. 동 민감도 분석 은 보고기간말 현재의 금융상품의 이자율 노출에 근거하여 수행하였으며, 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도분석을 실시하였습니다. 만약, 당기말과 전기말 현재 이자 율이 100 basis point(bp)가 변동한다면, 다음과 같이 자본과 손익(세전금액)은 증가 또는 감소하였을 것입니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

이자비용	114,125	(114,125)	160,125	(160,125)

4.2 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현 재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	932,787	3,281,047

매출채권및기타채권	14,919,266	10,911,917

기타비유동금융자산	88,090	70,550

합계	15,940,143	14,263,514

(*) 금융기관에 예치하지 않고 회사가 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 신용위험에 대한 노출금액에서 제외하였습니다.

4.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내 부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사 의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 7,033,499 7,033,499 7,033,499 - - 단기차입금 5,561,317 5,639,411 628,274 5,011,137 - 유동성장기차입금 14,275,000 14,458,254 12,274,123 2,184,131 - 장기차입금 2,137,500 2,157,464 - - 2,157,464 기타유동금융부채 738,886 738,886 738,886 - - 기타비유동금융부채 4,673,787 4,673,787 - - 4,673,787 유동성리스부채 88,359 89,606 45,427 44,179 - 리스부채 144,192 151,527 - - 151,527 합계 34,652,540 34,942,434 20,720,209 7,239,447 6,982,778 (단위: 천원) 구분 장부금액 계약상 현금흐름 6 개월 이내 6~12 개월 1 년 초과 매입채무및기타채무 6,329,558 6,329,558 6,329,558 - - 단기차입금 6,268,161 6,334,715 1,324,975 5,009,740 - 유동성장기차입금 4,600,000 4,778,131 2,562,608 2,215,523 - 장기차입금 16,412,500 16,843,076 128,647 129,353 16,585,076 기타유동금융부채 691,433 691,433 691,433 - - 기타비유동금융부채 4,026,722 4,026,722 - - 4,026,722 유동성리스부채 15,962 16,208 8,329 7,879 - 리스부채 3,609 3,728 - - 3,728 금융보증계약(*) 1,555,300 1,555,300 1,555,300 - - 합계 39,903,245 40,578,871 12,600,850 7,362,495 20,615,526 (*) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다. 상기 만기분석은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 4.4 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원 ) 구분 당기말 전기말 부채(A) 45,984,945 49,016,788 자본(B) 82,148,420 78,251,819 부채비율(A/B) 55.98% 62.64% 4.5 공정가치 측정 당기중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 (*) 현금및현금성자산 932,787 - 3,281,047 - 매출채권및기타채권 14,919,266 - 10,911,917 - 기타비유동금융자산 88,090 - 70,550 - 당기손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 44,421,697 44,421,697 43,919,813 43,919,813 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장 지분상품 215 215 137 137 비상장 지분상품 484,221 484,221 478,190 478,190 합계 60,846,276 44,906,133 58,661,654 44,398,140 (*) 상각후원가로 측정된 금융자산은 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융자산은 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. (2) 금융부채 (단위: 천원) 금융부채 범주 구분 당기말 전기말 장부금액 장부금액 상각후원가측정금융부채(*) 매입채무및기타채무 7,033,499 6,329,558 단기차입금 5,561,317 6,268,161 유동성장기차입금 14,275,000 4,600,000 유동성리스부채 88,359 15,962 기타유동금융부채 738,886 691,433 유동성금융보증부채 - 6,048 장기차입금 2,137,500 16,412,500 리스부채(비유동) 144,192 3,609 기타비유동금융부채 4,673,787 4,026,722 합계 34,652,540 38,353,993 (*) 상각후원가로 측정된 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다. 당사의 상각후원가로 측정된 금융부채는 할인 효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것 으로 판단하였습니다. 4.5.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 수준1 44,421,697 215 43,919,813 137 수준3 - 484,221 - 478,190 합계 44,421,697 484,436 43,919,813 478,327 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난보고기간종료일에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 4.5.3 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 478,190 441,251 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 (2,622) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,653 36,939 기말 484,221 478,190 4.5.4. 관측가능하지 않은 주요 투입변수의 민감도 분석 (1) 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가 능하지 않는 투입변수 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: ㈜차케어스 현금흐름할인법 ㆍ예상수익성장률 - 향후 5년간 : 2.80%~2.60% 가정 ㆍ가중평균자본비용 : 13.44% 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다 - 예상수익성장률이 높아지는(낮아지는) 경우 - 가중평균자본비용이 낮아지는(높아지는) 경우 (2) 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류되는 금융자산의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른자본에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 투입변수 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 할인율 1.0% 변동 16,225 (13,976) 4.6 당기와 전기 중 금융상품에서 발생한 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 거래이익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 대손충당금환입 이자비용 외화환산손실 평가손익(*) 현금및현금성자산 149 - - - 16,397 - - - - - 상각후원가로 평가하는금융자산 342 - - - 61,715 - 165,090 - 555 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,550 918,449 501,884 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - - - 8,732 관계기업투자 - 40,000 - - - - - - - - 상각후원가로 평가하는금융부채 - - - - - 6,048 - 607,828 - - 합계 491 270,550 918,449 501,884 78,112 6,048 165,090 607,828 555 8,732 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입 니다. 전기> (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 기타포괄손익 이자수익 배당금수익 평가이익 외화환산이익 금융보증수익 이자비용 외화환산손실 대손상각비 평가손익(*) 현금및현금성자산 1,042 - - 7 - - 47,109 - - 상각후원가로 평가하는금융자산 2,742 - - 8,731 - - - 1,080,191 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 230,612 5,648,480 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - - - 36,881 관계기업투자 - 40,000 - - - - - - - 상각후원가로 평가하는금융부채 - - - 22,157 8,044 676,658 - - - 합계 3,784 270,612 5,648,480 30,895 8,044 676,658 47,109 1,080,191 36,881 (*) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 금액은 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4.7 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사용제한내용 현금및현금성자산 392,860 392,232 정부보조금이자 기타금융자산(비유동) 9,500 9,502 당좌개설보증금 합계 402,360 401,734 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 16,815,818 13,071,789 미수금 1,134,979 1,095,002 소계 17,950,797 14,166,791 손실충당금 (3,031,532) (3,254,875) 합계 14,919,265 10,911,916 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 3,254,875 3,880,561 손상차손으로 인식된 금액 - 1,033,191 손상차손의 환입 (165,090) - 손상채권의 제각 (58,253) (1,658,877) 기말금액 3,031,532 3,254,875 (3) 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 6개월 이내 4,080,779 2,464,032 1년 이내 1,045,837 2,823,528 1년 초과 1,746,986 790,719 합계 6,873,602 6,078,279 (4) 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권및기타채권은 신용위험 특성과 연령을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. (단위: 천원) 구분 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개별손상채권(*) 합계 당기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 10,290,161 6,873,602 787,034 17,950,797 기대손실률 1.77% 30.01% 100.00% 17.53% 손실충당금 181,972 2,062,526 787,034 3,031,532 전기말 (매출채권및기타채권) 총 장부금액 6,007,798 6,078,279 2,080,714 14,166,791 기대손실률 1.46% 17.87% 100.00% 22.98% 손실충당금 87,675 1,086,486 2,080,714 3,254,875 (*) 개별손상채권은 회수가능성의 현저한 저하 등 손상사유가 확인된 채권입니다. 6. 기타비유동금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기금융상품 9,500 9,500 보증금 78,590 61,050 합계 88,090 70,550 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상품 9,834,874 (2,355,866) 7,479,008 10,447,275 (2,145,766) 8,301,509 제품 2,059,498 (59,953) 1,999,545 1,311,757 (82,593) 1,229,164 반제품 74,494 - 74,494 107,078 - 107,078 원재료 1,407,040 (293,748) 1,113,292 1,081,562 (225,596) 855,966 부재료 361,576 (112,151) 249,425 413,471 (72,284) 341,187 저장품 96,087 - 96,087 108,190 - 108,190 미착품 130,828 - 130,828 141,541 - 141,541 환불자산(*) 60,171 - 60,171 162,267 - 162,267 기타재고자산 1,320 - 1,320 1,320 - 1,320 합계 14,025,888 (2,821,718) 11,204,170 13,774,461 (2,526,239) 11,248,222 (*) 반품ㆍ환불 회 계처리 관련 환불자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다( 주석20 참조). (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: 재고자산평가손실 295,479 463,624 8. 기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 14,508 - 48,765 - 선급비용 43,172 1,362 56,883 2,725 합계 57,680 1,362 105,648 2,725 9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 보령제약(주) 상장 3,042,582 5,738,779 44,421,697 44,421,697 43,919,813 (2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 43,919,813 38,271,333 평가손익 501,884 5,648,480 기말금액 44,421,697 43,919,813 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)이랜드리테일 비상장 - - - 30,000 890 890 (주)차케어스(*) 비상장 500,000 484,222 484,221 500,000 477,300 477,300 (주)웅진 상장 951 215 215 951 137 137 합계 500,951 484,437 484,436 530,951 478,327 478,327 (*) 활성거래시장이 존재하지 않는 비상장지분상품으로 외부평가기관의 평가를 받은공정가치를 장부금액으로 계상하였습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 478,327 441,446 평가손익(법인세 차감전) 8,732 36,881 처분 (2,622) - 기말금액 484,437 478,327 11. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 비알엠로지스틱스㈜ 한국 화물운송대행 20.00% 10,000 20.00% 10,000 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 10,000 10,000 기말금액 10,000 10,000 12. 종속기업투자 (1) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 보령메디앙스(천진)상무유한공사 중국 수입판매 100.00% 486,114 100.00% 486,114 미적은(중국)상무유한공사(*) 중국 수입판매 100.00% - 100.00% - (*) 전기 중 신설되었으며, 중화인민공화국회사법 및 기타 관련 법령에 따라 설립일로부터 30년 이내 출자금 RMB 50,000,000을 납부하여야 합니다. 당기말 현재 당사는 출자금을 납부하지 아니하였습니다. (2) 당기(말)과 전기(말) 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 보령메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(중국)상무유한공사 당기(말) 전기(말) 당기(말) 전기(말) 자산 12,516,998 12,716,101 8,362,257 - 부채 19,522 1,195,437 7,336,873 - 자본 12,497,476 11,520,664 1,025,384 - 매출액 3,809,116 17,556,560 14,586,617 - 당기순이익 (338,110) 718,287 976,774 - 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 취득원가 10,511,997 31,015,827 28,282 5,101,264 35,070 11,923,925 161,850 58,778,215 감가상각누계액 - (2,981,934) (8,354) (2,103,156) (35,068) (11,044,783) - (16,173,295) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (284,496) - (903,138) 정부보조금 - (3,907,659) - (1,278,671) - - - (5,186,330) 합 계 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 (전기말) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득원가 10,511,997 31,014,429 28,282 5,052,764 35,070 17,252,311 63,894,853 감가상각누계액 - (2,206,538) (6,940) (1,690,181) (35,068) (15,903,760) (19,842,487) 손상차손누계액 - (618,642) - - - (303,844) (922,486) 정부보조금 - (4,016,025) - (1,457,383) - - (5,473,408) 합 계 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 37,656,472 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 - 37,656,472 취득 - 5,260 - 48,500 - 153,219 161,850 368,829 처분 - - - - - (1,205) - (1,205) 감가상각(*1) - (667,030) (1,414) (234,263) - (505,445) - (1,408,152) 손상차손(*2) - - - - - (96,630) - (96,630) 대체(*3) - (3,862) - - - - - (3,862) 기말 10,511,997 23,507,592 19,928 1,719,437 2 594,646 161,850 36,515,452 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 당기 중 건물 3,862천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 합계 기초 13,758,028 25,857,313 22,756 2,131,288 2 2,087,623 21,160 43,878,170 취득 - - - 19,500 - 198,563 - 218,063 처분 - - - - - (22,447) (8,884) (31,331) 감가상각(*1) - (666,995) (1,414) (233,860) - (935,203) - (1,837,472) 손상차손(*2) - (618,642) - - - (303,844) - (922,486) 대체(*3) (3,246,031) (398,452) - (11,728) - 20,015 (12,276) (3,648,472) 기말 10,511,997 24,173,224 21,342 1,905,200 2 1,044,707 - 37,656,472 (*1) 정부보조금으로 인해 감가상각비가 건물 108,366천원, 기계장치 178,712천원 차감된 금액입니다.(*2) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 건물 및 비품에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 전기 중 토지와 건물 3,644,483천원이 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 당기말 현 재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 토지 4,647,106 6,600,000 예산군 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 22,071,454 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 건물 22,823,072 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 2,576,066 1,677,000 우리은행 남역삼동금융센터 167,700 184,470 280,670 225,160 650,000 170,000 주식회사 모든오피스 96,000 주식회사 삼진물산 12,000,000 신한은행 6,000,000 농협은행 기계장치 1,671,341 4,680,000 한국산업은행 4,620,000 24,000,000 (4) 당사는 매년 유형자산 및 무형자산에 대해 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하고 있습니다. 당기 중 현금창출단위로 관리되고 있는 의류사업부문이 부문손실을 경험함에 따라 손상검사가 수행되었습니다.당기 중 기타영업외비용으로 인식한 손상차손 금액은 발생하지 아니하였으며, 사용가치 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 주요 가정치 세후할인율 12.34% 5년을 초과하는 기간에 적용한 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 없는 것으로 가정함. 14. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 취득금액 감가상각누계액 순장부금액 건물 7,401 (4,317) 3,084 18,221 (6,477) 11,744 차량운반구 306,561 (78,371) 228,190 21,560 (13,775) 7,785 합 계 313,962 (82,688) 231,274 39,781 (20,252) 19,529 (2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 19,529 76,542 취득 285,001 7,401 상각 (73,256) (60,749) 처분 - (3,665) 기말 231,274 19,529 15. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기말 전기말 토지 16,259,282 16,259,282 건물 2,075,040 2,071,177 건물감가상각누계액 (160,954) (109,078) 합 계 18,173,368 18,221,381 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 18,221,381 14,628,677 대체 3,862 3,644,483 상각 (51,875) (51,779) 기말 18,173,368 18,221,381 (3) 투자부동산 관련 수익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 수익과 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대수익 888,839 748,816 임대원가 51,876 51,779 16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 기말 산업재산권 331,411 42,393 (122,617) (31,685) 5,543 225,045 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 207,346 176,688 (79,602) (168) (31,640) 272,624 합계 648,757 219,081 (202,219) (31,853) (26,097) 607,669 (*) 당기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 손상(*) 기타증(감)액 기말 산업재산권 341,029 84,275 (140,684) (10,670) 57,461 331,411 회원권 110,000 - - - - 110,000 기타의무형자산 289,472 98,584 (111,387) - (69,323) 207,346 합계 740,501 182,859 (252,071) (10,670) (11,862) 648,757 (*) 전기 중 미래경제적효익의 유입가능성이 매우 낮다고 판단한 상표권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 17. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,461,116 3,790,075 미지급금 2,572,383 2,539,483 합계 7,033,499 6,329,558 18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 738,886 - 691,433 - 임대보증금 - 3,270,000 - 3,043,040 예수보증금 - 1,403,787 - 983,682 합계 738,886 4,673,787 691,433 4,026,722 19. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 당기말 전기말 신한은행 당좌대출 - - 577,418 농협은행 일반대출(*) 2.34% 5,000,000 5,000,000 당좌대출 2.86% 561,317 690,743 합계 5,561,317 6,268,161 (*) 농협은행 차입금에 대하여 당사의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율 만기 당기말 전기말 한국산업은행(*) 시설대출 - 2021년 5월 - 325,000 1.88% 2023년 4월 787,500 1,312,500 1.82% 2023년 4월 1,125,000 1,875,000 1.91% 2023년 4월 375,000 625,000 1.89% 2023년 4월 187,500 312,500 1.89% 2023년 4월 900,000 1,500,000 1.90% 2023년 4월 300,000 500,000 2.04% 2023년 4월 2,737,500 4,562,500 신한은행(*) 시설대출 2.58% 2022년 4월 10,000,000 10,000,000 합계 16,412,500 21,012,500 유동성장기차입금 (14,275,000) (4,600,000) 장부금액 2,137,500 16,412,500 (*) 한국산업은행 및 신한은행 차입금에 대하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 20 . 환불자산, 계약부채 및 환불부채 (1) 당사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 환불자산, 계약부채 및 환불부채는 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 환불자산(*1) 60,171 162,267 계약부채(*2) 66,949 180,020 환불부채 104,485 229,895 (*1) 반품ㆍ환불 회계처리 관련 자산으로, 재무상태표 상 재고자산으로 계상하고 있습니다.(*2) 고객충성제도, 물량할증 및 수금장려금 관련 계약부채로, 재무상태표 상 기타비금융부채(이연수익)으로 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 고객충성제도 15,127 26,754 물량할증 등 46,779 149,534 수금장려금 5,043 3,732 합 계 66,949 180,020 (2) 당기와 전기 중 환불자산, 계약부채 및 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 환불자산 계약부채 환불부채 환불자산 계약부채 환불부채 기초 162,267 180,020 229,895 122,651 198,674 201,411 전입(환입) (102,096) (113,071) (125,410) 39,616 (18,654) 28,484 기말 60,171 66,949 104,485 162,267 180,020 229,895 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 153,266 천 원(전 기 : 187 , 620 천원) 입니다. 21. 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 88,359 144,192 15,962 3,609 (2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 기초 19,571 73,910 취득 284,193 7,272 이자비용 5,034 1,253 지급 (76,247) (59,850) 리스중단 - (3,014) 기말 232,551 19,571 (3) 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않은 단기 및 소액리스와 관련된 비용은 113,650 천원(전기100,029천원)이며, 리스관련 총 현금유출액은 76,247 천원(전기 59,850 천원)입니다. 22. 기타비금융부채 당기말과 전기말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 95,111 159,581 예수금 130,349 9,107 이연수익(*) 66,949 180,020 합계 292,409 348,708 (*) 고객충성제도 및 물량할증 관련 계약부채이며 당기와 전기 중 이연수익의 변동은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 180,020 198,674 수익이연 40,195 168,967 수익인식 (153,266) (187,620) 기말금액 66,949 180,021 23. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 상여 6,844,088 7,432,925 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 801,331 839,996 장기종업원급여 (239) 47,058 합계 7,645,180 8,319,979 (2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 및 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,771,144 4,950,197 사외적립자산의 공정가치(*) (7,432) (7,432) 소계 4,763,712 4,942,765 장기종업원급여부채 18,479 20,718 합계 4,782,191 4,963,483 (*) 당사의 사외적립자산은 전액 국민연금전환금이며, 별도로 퇴직연금에 적립을 하지 않고 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,950,197 4,519,272 당기 비용으로 인식: 당기근무원가 666,881 722,048 이자비용 134,450 117,948 소계 801,331 839,996 확정급여제도의 재측정요소 (339,299) (113,170) 기타: 퇴직금 지급액 (600,062) (295,901) 관계사 전입(출)액 (41,023) - 소계 (641,085) (295,901) 기말 4,771,144 4,950,197 (4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 666,881 722,048 확정급여채무의 이자비용 134,450 117,948 퇴직급여 소계 801,331 839,996 장기종업원급여 (239) 47,058 합계 801,092 887,054 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 미래 급여인상률 3.73% 3.92% 할인율 3.20% 2.71% (6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 증가 감소 미래 급여인상률(1%변동) 368,428 426,907 할인율(1%변동) (323,552) (373,069) 민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 24. 자본금 및 자본잉여금 (1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 11,800,000주 및 500원입니다. (2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다. (3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 전액 자기주식처분이익 2,750,340천원으로 구성되어 있으며, 구성내역 및 금액에 변동은 없습니다. 25. 자본조정 당기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (3,583,089) (3,583,089) 26. 기타포괄손익누계액 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (12,881) (17,947) (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (17,947) 6,606 (1,540) (12,881) (단위: 천원) 구분 기초 당기증감 법인세효과 기말 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 (46,714) 36,880 (8,113) (17,947) 27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 2,777,598 2,777,598 임의적립금 5,814,272 5,814,272 미처분이익잉여금 68,502,181 64,610,646 합계 77,094,051 73,202,516 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 73,202,516 70,123,118 당기순이익 3,624,756 2,991,126 기타포괄손익누계액 대체 2,126 - 확정급여제도의 재측정요소 264,653 88,272 기말금액 77,094,051 73,202,516 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2022년 4월 15일 처분확정일: 2021년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금 68,502,181 64,610,646 전기이월미처분이익잉여금 64,610,646 61,531,248 기타포괄손익누계액대체 2,126 - 확정급여제도의 재측정요소 264,653 88,272 당기순이익 3,624,756 2,991,126 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월 미처분이익잉여금 68,502,181 64,610,646 28. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익 3,624,755,967 2,991,125,310 가중평균유통보통주식수 11,563,132 11,563,132 기본주당순이익 313 259 (2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 발행보통주식수 11,800,000 11,800,000 자기주식 효과 (236,868) (236,868) 가중평균유통보통주식수 11,563,132 11,563,132 당사는 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없으므로 희석주당이익을 별도로 계산하지 않았습니다. 29. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전 기 중 당사의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 한 시점에 인식하는 수익 제품매출액 40,692,967 29,952,844 상품매출액 25,818,592 38,425,263 기타매출액 33,377 83,692 기간에 걸쳐 인식하는 수익 부동산임대매출액 888,839 748,816 매출액 계 67,433,775 69,210,615 매출원가 제품매출원가 15,414,702 13,604,004 상품매출원가 18,122,629 21,560,125 부동산임대매출원가 51,875 51,779 매출원가 계 33,589,206 35,215,908 (2) 당기와 전기 중 당사의 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 50,813,649 55,618,338 아시아 16,576,743 13,565,020 기타 43,383 27,257 합 계 67,433,775 69,210,615 (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 고객명 영업부문 당기 전기 매출액 매출 비중 매출액 매출 비중 보령메디앙스(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 - - 12,234,079 17.31% 미적은(천진)상무유한공사 스킨케어 및 용품 12,965,426 19.23% - - A고객사 스킨케어 및 용품, 의류사업부문 8,092,907 12.00% 7,305,868 10.56% 30. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 5,950,342 6,614,691 퇴직급여 663,248 720,988 복리후생비 438,087 337,015 여비교통비 134,965 177,976 통신비 84,101 96,692 수도광열비 137,128 124,851 차량유지비 14,917 12,683 세금과공과 450,974 436,215 소모품비 536,824 702,748 도서인쇄비 1,645 2,519 교육훈련비 3,113 3,710 임차료 113,650 66,699 감가상각비 621,601 1,048,589 사용권자산상각비 40,692 60,749 무형자산상각비 202,219 252,072 보험료 30,290 34,259 접대비 2,995 2,258 판매촉진비 100,891 186,123 광고선전비 1,851,485 1,661,276 홍보비 158,179 217,797 운반보관비 3,699,808 4,235,806 견본비 227,583 365,406 수선비 29,133 - 지급수수료 10,817,831 12,296,949 시장조사비 16,365 134,634 용역수수료 4,085,811 4,735,127 임상연구비 103,523 151,274 수출경비 216,228 220,105 대손상각비(환입) (119,834) 918,859 잡비 1,189 978 합계 30,614,983 35,819,048 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (715,158) 6,288,202 원재료 및 상품 등 매입액 31,317,145 32,045,581 종업원급여 7,645,180 8,319,979 감가상각비 및 무형자산상각비 1,735,503 2,202,071 지급수수료 12,204,496 13,667,407 용역수수료 4,085,811 4,735,127 기타비용 7,931,213 3,776,590 합계 64,204,190 71,034,957 32. 기타영업외손익 당기와 전기 중 발생한 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타영업외수익: 외환차익 359,062 458,492 외화환산이익 78,111 30,895 기타의대손충당금환입 45,256 - 재고자산처분이익 37 517 유형자산처분이익 - 53 리스중단이익 - 105 잡이익 228,679 803,921 기타영업외수익 합계 711,145 1,293,983 기타영업외비용: 외환차손 92,770 102,397 외화환산손실 555 47,109 재고자산처분손실 - 8 유형자산처분손실 1,205 20,904 유형자산손상차손 96,630 922,485 무형자산처분손실 26,097 12,138 무형자산손상차손 31,853 10,670 기타의대손상각비 - 161,332 기부금 18,617 8,795 잡손실 91,881 147,261 기타영업외비용 합계 359,608 1,433,099 33. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 491 3,784 금융보증수익 6,048 8,044 배당금수익 270,550 270,612 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 501,884 5,648,480 신주인수권전환이익 918,449 - 금융수익 합계 1,697,422 5,930,920 금융비용: 이자비용 607,828 676,658 일반차입금 이자 602,794 675,405 리스부채 이자 5,034 1,253 금융비용 합계 607,828 676,658 34. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세부담액 546,922 - 일시적차이의 발생과 소멸 575,225 777,068 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 - (444,379) 기타포괄손익으로 인식된 법인세 (76,186) (33,011) 법인세비용 1,045,961 299,678 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 확정급여제도의 재측정요소 (74,646) (24,897) 이연법인세 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,540) (8,114) 합 계 (76,186) (33,011) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 4,670,717 3,290,804 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 1,027,558 723,977 조정사항 : 세무상 공제되지 않는 비용의 세효과 276,890 1,112,911 세무상 과세되지 않은 수익의 세효과 (229,518) (476,397) 과거 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이의 변동 (5,079) - 과거기간의 법인세와 관련하여 당기에 반영한 조정사항 - (444,378) 이월결손금 등 이연법인세 인식 - (265,264) 세액공제 - (53,980) 기타(세율변동효과 등) (23,890) (297,191) 법인세비용 1,045,961 299,678 평균유효세율 22.39% 9.11% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 1,089,043 35,255 (74,646) 1,049,652 대손금 및 손실충당금 780,929 (57,458) - 723,471 재고자산평가손실 555,772 65,006 - 620,778 재고자산감모손실 58,364 (58,364) - - 이연수익 24,203 (9,474) - 14,729 미수수익 150,323 - - 150,323 미지급연차 56,911 5,405 - 62,316 장기종업원급여 4,558 (493) - 4,065 정부보조금 1,204,150 (63,157) - 1,140,993 계약자산 및 계약부채 13,694 (13,694) - - 금융보증비용 1,330 (1,330) - - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (9,583,762) (110,415) - (9,694,177) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 14,926 (6,405) (1,540) 6,981 무형자산 17,976 1,981 - 19,957 유형자산 202,947 (23,307) - 179,640 사용권자산 및 리스부채 9 272 - 281 환불부채 50,577 (27,590) - 22,987 기타 64 102 - 166 유보 계 (5,357,986) (263,666) (76,186) (5,697,838) 이월기부금한도초과 1,904 - - 1,904 이월결손금 181,394 (181,394) - - 이월세액공제 53,980 (53,980) - - 합계 (5,120,708) (499,040) (76,186) (5,695,934) (단위: 천원) 계정과목 기초 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말 퇴직급여충당금 994,240 119,700 (24,897) 1,089,043 대손금 및 손실충당금 916,072 (135,143) - 780,929 재고자산평가손실 453,775 101,997 - 555,772 재고자산감모손실 - 58,364 - 58,364 이연수익 43,708 (19,505) - 24,203 기타포괄손익-공정가치측정금융자산손상차손 9,864 - - 9,864 미수수익 131,574 18,749 - 150,323 미지급연차 51,120 5,791 - 56,911 장기종업원급여 32,841 (28,283) - 4,558 정부보조금 1,267,307 (63,157) - 1,204,150 계약자산 및 계약부채 26,379 (12,685) - 13,694 금융보증비용 3,100 (1,770) - 1,330 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (8,341,096) (1,242,666) - (9,583,762) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 13,176 - (8,114) 5,062 무형자산 91,728 (73,752) - 17,976 유형자산 - 202,947 - 202,947 사용권자산 및 리스부채 (577) 586 - 9 환불부채 44,310 6,267 - 50,577 기타 (81,161) 81,225 - 64 유보 계 (4,343,640) (981,335) (33,011) (5,357,986) 이월기부금한도초과 - 1,904 - 1,904 이월결손금 - 181,394 - 181,394 이월세액공제 - 53,980 - 53,980 합계 (4,343,640) (744,057) (33,011) (5,120,708) (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타 62,844 85,926 35. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현 재 당사와 금융기관간 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화 단위: 천원, 외화: USD) 금융기관 구분 통화 한도 사용액 신한은행 당좌대출 KRW 3,000,000 - 시설대출(*1) KRW 10,000,000 10,000,000 수입신용장(일람불) USD 2,000,000 356,539 국민은행 외상매출채권전자대출 KRW 2,700,000 1,421,390 한국산업은행 산업시설자금시설대출(*2) KRW 787,500 787,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 1,125,000 1,125,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 375,000 375,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 187,500 187,500 산업시설자금시설대출(*2) KRW 900,000 900,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 300,000 300,000 산업시설자금시설대출(*2) KRW 2,737,500 2,737,500 농협은행 당좌대출 KRW 3,000,000 561,317 일반대출 (*1) KRW 5,000,000 5,000,000 합계 KRW 30,112,500 23,395,207 USD 2,000,000 356,539 (*1) 신한은행의 시설자금대출과 농협은행 일반대출 관련하여 역삼동 사옥 토지 및 건물(장부금액 24,648백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석13 참조). (*2) 한국산업은행의 시설자금대출과 관련하여 예산 증곡전문농공단지 토지, 건물 및 기계장 치 (장부금액 29,142백만원) 가 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송 사건은 4건(소송가액 : 188백만원)이며 원고로 계류 중인 소송 사건은 1건(소송가액 : 146백만원)입니다. 당사의 경영진은 동 소송사건이 당사의 재무제표에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당사는 당기말과 전기말 현재 다음과 같은 로열티계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 계약상대방 조건 로열티 지급액 당기 전기 Tartine et Cfocolat Babies' Product와 Kids Product의 분기당 순매출액에 대해 각각 7% 및 5%를 로열티로 지급하며, 분기당 $ 375 ,000 미니멈으로 보증 1,525,838 1,770,388 Moomin 라이센스 제품 출고가의 5%(수유제품) 및 8%(패션제품)를 로열티로 지급하며, 3년간 매년 $100,000의 계약금을 지급 - 27,945 합계 1,525,838 1,798,333 (4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험의 이행보증보험에 가입하고 있으며, 부보금액은 130,000천원입니다. (5) 정부보조금 당사는 예산 증 곡전문농공단지 내 신규 시설투자결정과 관련하여 6,000백만원의 지방투자촉진보조금을 수령하 였습 니다. 이와 관련하여 당사의 토지 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 당사는 보고기간말 현재 정부보조금수령시 약정한 시설투자를 완료하였으며, 사용액에 대한 지방투자촉진보조금 정산 신청서를 관할군청에 제출하였습니다. 향후 당사가 사용한 정부보조금에 대하여 관할군청의 최종 정산결과에 따라 국고보조금의 일부 환수 등이 발생할 수 있습니다. (6) 패션 외주가공계약당사는 당기말 현재 ㈜테넥스글로벌 등 국내외 제조업체와 당사의 제품 기획 및 디자인에 따라 제조업체에서 제품을 생산하고 당사에서 완제품을 매입하는 형태인 완사입 계약을 체결하여 제품을 생산하고 있습니다. 계약에 따라 당사는 제품에 대한 기획과 디자인, 패턴 등 지적재산권에 대한 권리를 가지고 있으며, 제조업체가 생산한 제품에 대하여 당사의 규격 기준에 적합한 수량에 한하여 발주량 이내 전량 매입합니다. 한편, 동 계약에 따라 계약 당사자 중 일방의 귀책사유로 인하여 상대방에게 손해가 발생한 경우 귀책사유가 있는 일방은 상대방에게 손해를 배상하여야 합니다. 36. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 최상위지배자는 김은정이며, 당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있거나 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 회사는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 당기말 전기말 종속기업 메디앙스(천진)상무유한공사 메디앙스(천진)상무유한공사 미적은(천진)상무유한공사 미적은(천진)상무유한공사 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 비알엠로지스틱스(주) 기타의 특수관계자 보령제약(주) 보령제약(주) 보령제약(주)의 특수관계인 보령제약(주)의 특수관계자 등 (주)맘스맘 등 (주)맘스맘 등 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 매출 - 12,234,079 미적은(천진)상무유한공사 매출 12,965,426 - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 매출 885 8,761 자산매각 - 496 배당금수익 40,000 40,000 매입 3,918,504 4,375,983 기타의 특수관계자 보령제약(주) 매출 2,797 9,292 배당금수익 230,550 - 매입 148,712 130,073 (주)보령바이오파마 매출 176,209 202,408 (주)지영피엘씨 매입 564,545 1,568,854 일신당인쇄소 매입 234,755 233,152 보령컨슈머 매출 - 40,481 (주)맘스맘 매출 1,988,910 1,864,955 용역매출 36,000 36,000 매입 23,150 69,745 수수료비용 2,448,464 2,554,582 유피스판매(주) 용역매출 39,000 48,000 매입 422,644 831,079 보령에이엔디메디칼(주) 매출 - 84 매입 - 9,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 종속기업 보령메디앙스(천진)상무유한공사 - - 854,199 - 미적은(천진)상무유한공사 5,802,715 - - - 관계기업 비알엠로지스틱스(주) 658 375,119 7,016 376,965 기타의 특수관계자 보령제약(주) - 339,407 2,955 185,005 (주)보령홀딩스 - - - 6,077 (주)보령바이오파마 30,687 - 17,052 19,380 (주)킴즈컴 - - - 51,713 일신당인쇄소 - 60,794 - 56,441 보령컨슈머 - - 2,334 - (주)지영피엘씨 - 59,888 - 85,816 (주)맘스맘(*) 6,195,632 29,214 6,853,287 13,516 유피스판매(주) 181,373 17,482 178,212 116,815 합계 12,211,065 881,904 7,915,055 911,728 (*) 당기중 맘스맘 채권에 대하여 대손충당금을 711 백만원 설정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여 1,257,408 1,221,908 퇴직급여 2,358,840 156,044 합계 3,616,248 1,377,952 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증과 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은없습니다.한편, 2022년 1월 중 당사는 (주)맘스맘에 대한 채권 5,682,684천원에 대하여 (주)맘스맘의 최대주주와 지급보증계약을 체결하였습니다. 37. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 8,732 36,880 매출채권 제각 58,253 1,658,878 사용권자산과 리스부채의 인식 285,001 7,401 장기차입금의 유동성 대체 14,275,000 4,600,000 리스부채의 유동성 대체 88,273 18,714 리스 중단 - 3,771 유형자산을 투자부동산으로 대체 3,862 3,644,483 (2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기말 유동성 단기차입금 6,268,161 (706,844) - - 5,561,317 유동성장기차입금 4,600,000 (4,600,000) - 14,275,000 14,275,000 유동성리스부채 15,962 (15,876) - 88,273 88,359 소계 10,884,123 (5,322,720) - 14,363,273 19,924,676 비유동성 장기차입금 16,412,500 - - (14,275,000) 2,137,500 리스부채 3,609 (55,337) 284,193 (88,273) 144,192 소계 16,416,109 (55,337) 284,193 (14,363,273) 2,281,692 합계 27,300,232 (5,378,057) 284,193 - 22,206,368 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름 리스부채 인식 대체 기타 기말 유동성 단기차입금 1,288,485 4,979,676 - - - 6,268,161 유동성장기차입금 5,925,000 (5,925,000) - 4,600,000 - 4,600,000 유동성리스부채 58,859 (58,597) - 18,714 (3,014) 15,962 소계 7,272,344 (1,003,921) - 4,618,714 (3,014) 10,884,123 비유동성 장기차입금 21,012,500 - - (4,600,000) - 16,412,500 리스부채 15,051 - 7,272 (18,714) - 3,609 소계 21,027,551 - 7,272 (4,618,714) - 16,416,109 합계 28,299,895 (1,003,921) 7,272 - (3,014) 27,300,232 38. 코 로나 19 영향의 불확실성 코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사의 영업은 화장품, 의약외품 및 아동의류 등의 제조 및 판매에 의존하고 있습니다. 코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 20참조), 매출채권의 회수가능성(주석 5참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 7,13,16참조) 등입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 39. 전기재무제표 재작성 당사는 특수관계자 거래로 인한 매출채권, 재고자산, 매출, 매출원가의 수익인식기준회계오류를 수정 반영하여 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다.아래의 '수정 전 금액'은 2022년 2월 8일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다. (1) 포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정후 매출 2,554,582 매출원가 - 매출총이익 2,554,582 판매관리비 2,554,582 영업이익(손실) - 법인세비용차감전순이익 - 법인세비용 - 당기순이익 - 기타포괄손익 - 총포괄손익 - (2) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수정전 수정후 매출 66,656,033 69,210,614 매출원가 35,215,908 35,215,908 매출총이익 31,440,125 33,994,706 판매비와관리비 33,264,467 35,819,048 영업이익(손실) (1,824,342) (1,824,342) 영업외손익 5,115,146 5,115,146 법인세비용차감전순이익 3,290,804 3,290,804 법인세비용 299,679 299,679 당기순이익 2,991,125 2,991,125 기타포괄손익 117,039 117,039 총포괄손익 3,108,164 3,108,164 40. 재무제표의 확정 당사의 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 4월15일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 다만, 주석 39에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시하였던 재무제표를 수정하여 재작성하였습니다. 동 수정 재무제표는 2022년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 1월 17일자 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 메디앙스 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 메디앙스 주식회사 대표이사 귀하 2022년 04월 07일 우리는 첨부된 메디당스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 메디앙스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 서울특별시 광진구 능동로 7 대 현 회 계 법 인 대표이사 공인회계사 김 경 태 내부회계관리자의_운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의_운영실태보고서 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 메디앙스 주식회사 감사대상 사업연도 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 6 3 - - - - - - 8 5 투입시간 분ㆍ반기검토 20 4 204 220 979 660 - - - - - - 1,203 884 감사 35 16 176 1,300 1,083 3,348 - - - - - - 1,294 4,664 합계 55 20 380 1,520 2,062 4,008 - - - - - - 2,497 5,548 (*) 전기는 타감사인이 감사를 실시한 내역입니다. 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2021.04.29, 05.04, 05.26~27, 05.31, 06.01, 07.08 7 일 주요내용 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사전략 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2021.06.07~06.11 5 일 7 명 - 명 기초 잔액 검토 2021.07.29~08.04 5 일 7 명 - 명 반기 감사 2021.11.01~11.052021.12.20~12.22 8 일 7 명 - 명 중간감사 / 내부회계통제 이해 및 평가 2022.02.14~02.18 5 일 7 명 - 명 기말 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2021.06.30, 2021.12.31 2 일 실사(입회)장소 메디앙스(주) 예산공장 및 물류센터 및 매장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 7 회 수행시기 2021.06.11, 2021.08.17, 2021.10.26, 2022.02.17, 2022.02.18, 2022.02.23, 2022.03.03 외부전문가 활용 감사 활용 내용 - 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 06월 11일 회사의 감사, 이사, 감사인 대면 -재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항 2 2021년 08월 17일 회사의 감사, 이사, 감사인 서면 - 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 및 독립성- 재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항 3 2021년 10월 26일 회사의 감사, 이사, 감사인 서면 - 감사 일정, 주요 감사 항목 등 감사계획에 대한 협의 4 2022년 02월 17일 회사의 이사, 감사인 대면 -재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항-전기감사의견 형성에 관한 사항 5 2022년 02월 18일 회사의 이사,감사인 대면 -재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항-전기감사의견 형성에 관한 사항 6 2022년 02월 23일 회사의 이사,재무회계팀,감사인 대면 -재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항 7 2022년 03월 03일 회사의 감사,이사,감사인 서면 - 핵심감사사항- 내부통제에 관한사항- 재무제표 감사와 관련된 유의적인 사항