지누스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 40 기 3분기말 2018년 9월 30일 현재
제 39 기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 지누스

1. 일반 사항주식회사 지누스(이하 "회사")는 1979년 3월 8일 설립 되었으며, 경기도 성남시 분당구 야탑로에 본사를 두고 침대 및 침구류 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.2018년 9월 30일 현재 회사의 자본금은 6,224,570천원(전기말: 6,224,570천원)이며,2017년 3월 31일 정기주주총회에서 1주당 액면가를 5,000원에서 500원으로 분할하여 주식수가 1,244,914주에서 12,449,140주로 증가하였습니다.2018년 9월 30일 현재 회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

이 윤 재	5,437,460	43.68

이 다 니	567,020	4.55

이 소 정	103,860	0.83

기타주주	5,662,370	45.49

자기주식	678,430	5.45

합 계	12,449,140	100.00

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가 를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없 습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22 에서 설명하고 있습니다. (6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 적용누적효과는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 22에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않 았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으 로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서 에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 변동대가 회사는 고객에게 침대 및 침구류 등을 공급하는 계약에서 반품ㆍ환불을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4. 공정가치 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

매출채권	13,511,659	13,511,659	-	-

금융부채

장기차입금(*1)	17,222,992	29,584,670	17,072,383	20,382,170

장기미지급금(*2)	1,254,404	1,775,084	1,214,942	1,225,036

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기미지급금이 포함되어 있습니다.

회사는 위의 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 대부분 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가깝다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 .

4.2. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매출채권	-	-	13,511,659	13,511,659

장기차입금(*1)	-	-	29,584,670	29,584,670

장기미지급금(*2)	-	-	1,775,084	1,775,084

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기미지급금이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장기차입금(*1)	-	-	20,382,170	20,382,170

장기미지급금(*2)	-	-	1,225,036	1,225,036

(*1) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기미지급금이 포함되어 있습니다.

4.3. 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

매출채권	13,511,659	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

금융부채

장기차입금	29,584,670	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

장기미지급금	1,775,084	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융부채

장기차입금	20,382,170	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

장기미지급금	1,225,036	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

5. 영업부문 정보(1) 회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

상품 매출	91,208,602	245,618,304	64,181,364	241,038,695

(3) 매출의 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

국 내	1,215,319	2,880,901	857,524	2,515,082

해 외	미 국	87,069,567	236,020,032	61,789,122	234,142,360

캐나다	2,852,113	6,520,805	1,344,923	3,902,728

기 타	71,603	196,566	189,795	478,525

합 계	91,208,602	245,618,304	64,181,364	241,038,695

(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	117,098,420	144,266,200

고객2	105,165,696	86,424,986

6 . 범주별 금융상품 보고기간말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권	13,511,659	-

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	19,966,473	9,984,946

매출채권	117,368,507	86,175,136

기타금융자산	4,393,115	3,440,630

소 계	141,728,095	99,600,712

합 계	155,239,754	99,600,712

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	117,935,929	59,328,973

차입금	27,172,034	20,405,507

기타금융부채	7,117,809	5,325,251

합 계	152,225,772	85,059,731

7 . 금융자산7.1 당기손익-공정가치 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 22를 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,511,659	-

7.2 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	117,368,507	86,175,846

손실충당금	-	(710)

매출채권(순액)	117,368,507	86,175,136

(2) 회사는 보고기간말 현재 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 이 거래는담보부차입으로 회계처리하였습 니다( 주석13 참조). 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	-	89,164

관련 부채의 장부금액	-	89,164

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	1,200,000	1,200,000

미수금	716,091	206,914

미수수익	113,022	37,955

장기금융상품	2,291,169	1,827,746

보증금	72,834	168,015

차감: 손실충당금	-	-

상각후원가	4,393,115	3,440,630

(*) 보고기간말 현재 단기금융상품 전액이 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

8. 계약자산과 계약부채 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 22 를 참고하시기 바랍니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

계약부채 - 예상 고객 반품ㆍ환불	3,800,270	2,033,390

9. 유 형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	6,229,084	1,160,924

취득/자본적지출	2,294,904	1,004,841

처 분	(41)	-

대 체	(1,506,509)	-

감가상각	(324,750)	(79,513)

분기말금액	6,692,688	2,086,252

10. 투자부동산(단위: 천원)

구 분	전분기

기초금액	1,690,143

감가상각	(28,717)

분기말금액	1,661,426

11. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	167,792	49,072

취 득	22,988	99,549

대 체	1,506,509	-

상 각	(56,086)	(17,973)

손 상	(2,475)	-

분기말금액	1,638,728	130,648

12. 종속기업투자주식(1) 회사는 당분기 중 ZINUS Australia PTY LTD. 등의 종속기업을 신규 취득하였습니다.(2) 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	95,715,700	83,196,289

취 득	22,658,680	7,325,100

주식선택권의 부여(*)	226,409	150,939

분기말금액	118,600,789	90,672,328

(*) 해외 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권을 종속기업 투자주식의 증가로 인식하였습니다.

13. 차입금

(1) 보고기간말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금(*)	9,949,041	3,333,124

유동성장기차입금	2,446,648	2,419,142

현재가치할인차금	(120,341)	(188,544)

소 계	12,275,348	5,563,722

비유동

장기차입금	33,860,065	34,670,788

현재가치할인차금	(18,963,380)	(19,829,003)

소 계	14,896,686	14,841,785

합 계	27,172,034	20,405,507

(*) 단기차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다(주석7 참조).

(2) 보고기간말 현재 회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

차입처	차입용도	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

단기차입금

㈜하나은행	매입외환	-	-	-	-	USD	83	89,164

수입신용장	-	2.75	USD	2,395	2,664,569	USD	3,028	3,243,960

㈜우리은행	수입신용장	-	2.75	USD	4,855	5,401,756	-	-

㈜신한은행	수입신용장	-	3.40	USD	1,692	1,882,716	-	-

소 계	-	9,949,041	-	3,333,124

장기차입금

신용보증기금(*1)	운 영	2033.11.30	2.0	-	24,819,921	-	25,672,703

나우1호기업재무 안정사모투자(*2)	USD	10,323	11,486,793	USD	10,656	11,417,227

현재가치할인차금	-	(19,083,721)	-	(20,017,546)

소 계	-	17,222,993	-	17,072,384

차감: 1년이내 상환 도래분	-	(2,326,307)	-	(2,230,598)

차 감 계	-	14,896,686	-	14,841,786

(*1) 원금은 만기까지 분할상환, 이자는 만기 일시상환 조건입니다.(*2) 원금 및 이자는 만기까지 분할상환 조건입니다.

14. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	602,519	506,698

순이자원가	156,091	111,543

종업원 급여에 포함된 총 비용	758,610	618,241

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,020,794	8,607,393

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 부채	9,020,794	8,607,393

15. 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 276,645천원(전분기: 143,092천원) 입니다.16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.2% (2 017 년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.2%) 입니다.

17. 우발채무와 약정사항(1) 2018년 9월 30일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

금융기관	약정 내용	한도(약정)금액	실행금액

통 화	금 액	통 화	금 액

㈜하나은행	수입신용장(*1,2)	USD	5,000,000	USD	2,394,687

㈜신한은행	수입신용장(*2)	USD	2,000,000	USD	1,692,025

㈜우리은행	수입신용장(*2)	USD	5,000,000	USD	4,854,638

(*1) 2018년 9월 30일 현재 ㈜하나은행 수입신용장 관련 회사의 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 회사는 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 2018년 9월 30일 현재 회사가 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

회사명	보증처	보증금액	비 고

ZINUS, INC.	Wells Fargo Bank	USD	60,000,000	신용장지급보증

(3) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

무형자산	88,470	191,700

(4) 2018년 9월 30일 현재 회사는 서울보증보험㈜에 이행지급보험 및 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. (5) 2018년 9월 30일 현재 계류 중인 소송사건은 없습니다.

18. 자본금(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주식의 수	12,449,140 주	12,449,140 주

(2) 당분기 중 회사의 자본금은 변동이 없습니다. 19. 판매비와관리비

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급 여	1,581,008	4,741,490	1,310,140	4,401,128

퇴직급여	387,703	1,035,255	274,309	761,333

복리후생비	209,436	397,131	175,958	329,862

여비교통비	63,639	197,124	68,710	186,408

경상연구개발비	186,043	613,364	239,735	814,098

세금과공과	(55,642)	34,919	41,025	99,978

감가상각비	109,853	324,750	26,979	79,513

투자부동산상각비	-	-	9,572	28,717

무형자산상각비	35,737	56,086	7,105	17,973

지급임차료	40,108	116,942	36,882	94,894

보험료	2,290	50,777	33,896	103,838

지급수수료	1,184,218	2,436,313	603,533	1,558,000

광고선전비	772,691	1,420,475	558,232	1,333,238

물류운반비	75,080	300,374	113,489	308,223

주식보상비용	646,891	1,940,674	646,891	1,360,867

기 타	20,908	86,023	27,751	82,270

합 계	5,259,963	13,751,697	4,174,207	11,560,340

20. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	212,157	121,553	(92,207)	(126,938)

상품매입액	78,129,249	214,559,516	47,557,432	184,117,934

종업원급여	2,615,603	7,717,419	2,231,341	6,523,328

복리후생비	209,436	397,131	175,958	329,862

감가상각비	109,853	324,750	26,979	79,513

투자부동산감가상각비	-	-	9,572	28,717

무형자산상각비	35,737	56,086	7,105	17,973

지급수수료	1,184,218	2,436,313	603,533	1,558,000

광고선전비	772,691	1,420,475	558,232	1,333,238

물류운반비	75,080	300,374	113,489	308,223

기 타	263,019	1,099,148	447,998	1,381,486

합 계	83,607,043	228,432,765	51,639,432	195,551,336

21. 특수관계자 거래(1) 종속기업 등 현황 회사는 당분기 중 ZINUS Australia PTY LTD. 등의 종속기업을 신규 취득함에 따라 전기말 대비 특수관계자 범위가 증가하였습니다. (2) 매출ㆍ매입 등 거래

(단위: 천원)

구 분	당분기

매 출	매 입	기타비용

종속기업	ZINUS, INC.	117,098,420	-	67,430

ZINUS(Xiamen) INC.	-	188,954,262	-

ZINUS(Fujian) INC.	-	2,024,328	-

ZINUS Canada INC.	354,653	-	627,531

Best Price Mattress, INC.	9,945,579	-	-

기타특수관계자	Keetsa INC.	730,971	-	-

합 계	128,129,623	190,978,590	694,961

(단위: 천원)

구 분	전분기

매 출	기타수익	매 입	기타비용

종속기업	ZINUS, INC.	144,266,200	-	-	-

ZINUS(Xiamen) INC.	-	-	159,956,275	-

ZINUS Canada INC.	23,726	-	-	780,525

기타특수관계자	Keetsa INC.	709,909	-	-	-

주요 경영진(*)	-	48,650	-	-

합 계	144,999,835	48,650	159,956,275	780,525

(*) 대표이사 및 임직원에 대한 대여금 관련 이자수익 입니다.

(3) 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

구 분	당분기말

매출채권	매입채무	기타채권	기타채무

종속기업	ZINUS, INC.	105,727,122	-	624,418	67,430

ZINUS(Xiamen) INC.	-	114,619,252	-	-

ZINUS(Fujian) INC.	-	958,900	-	-

ZINUS Canada INC.	1,190,472	-	-	119,871

Best Price Mattress, INC.	7,215,855	-	-	-

기타특수관계자	Keetsa INC.	386,846	-	-	-

합 계	114,520,295	115,578,152	624,418	187,301

(단위: 천원)

구 분	전기말

매출채권	매입채무	기타채무

종속기업	ZINUS, INC.	66,552,034	-	-

ZINUS(Xiamen) INC.	-	56,683,296	-

ZINUS(Fujian) INC.	-	227,421	-

ZINUS Canada INC.	2,755,121	-	153,027

기타특수관계자	Keetsa INC.	356,330	-	-

합 계	69,663,485	56,910,717	153,027

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,604,587	2,061,680

퇴직급여	530,291	566,246

주식기준보상	582,222	388,148

합 계	2,717,100	3,016,074

(5) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증

(외화단위: USD)

구 분	회사명	보증처	보증금액	비 고

통화	당분기말	전기말

종속기업	ZINUS, INC.	Wells Fargo Bank	USD	60,000,000	60,000,000	신용장지급보증

(6) 특수관계자에게 제공받은 지급보증 회사는 금융기관으로부터의 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 회계정책의 변경 22.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하 였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1109호를 적용하였으나 기초 이익잉여금은 변경되지 않았습니다. (2) 금융상품의 분류 및 측정 ① 매출채권에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류 당 분기 말 현재 매출채권 130,880백만원 중 13,511백만원은 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 매각목적 사업모형으로 보유하므로 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. (3) 금융자산의 손상 회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

22.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표 상 계정과목 표시는 새로운 기준서 용어를 반영하기 위하여, 판매보증충당부채를 계약부채로 변경하였습니다.·반품ㆍ환불이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 판매보증충당부채 2,033백만원이 계약부채 2,033백만원으로 재분류되었습니다.

(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표 계약부채로 표시된 3,800백만원은 기준서 제1115를 적용하지 않았다면, 충당부채 3,800백만원으로 표시되었을 것입니다.

- 포괄손익계산서보고된 금액과 기준서 제1115를 적용하지 않았을 경우의 금액은 동일합니다.- 현금흐름표기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 계약부채가 1,652백만원 증가하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다. 23. 신용위험 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.·계약에 따른 지급 기한 내 매출채권의 지급

·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

(1) 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 당분기말 현재 연체 채권이 없으므로 손실충당금으로 반영된 금액은 없습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기	전분기

당기초 기준서 제1039호	710	395,683

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	710	395,683

회수된 금액	(710)	-

분기말 손실충당금	-	395,683

(*) 기준서 제 1039호 금액임

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 130,880백만원입니다(전기말: 86,176백만원). 당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 대손상각비 로 당기손익에 인식된 금액은 없 습니다. (2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 당분기와 전분기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 회사가 보유하고 있는 금융상품에 대해 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.