지누스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 40(전)기말 2018년 12월 31일 현재
주식회사 지누스와 그 종속회사

1. 일반 사항주식회사 지누스(이하 "지배기업")는 ZINUS, INC. 등 10개 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 1979년 3월 8일 설립 되었으며, 경기도 성남시 분당구 야탑로에 본사를 두고 침대 및 침구류 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.2019년 12월 31일 현재 지배기업의 자본금은 7,103백만원(전기말: 6,225백만원)이며, 지배기업은 2019년 10월 30일 유가증권시장에 상장하였습니다.2019년 12월 31일 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

이 윤 재	5,072,229	35.70

이 다 니	417,020	2.94

자기주식	678,430	4.78

기 타	8,039,070	56.58

합 계	14,206,749	100.00

1.2 연결대상 종속기업의 현황(1) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배지분율	결산월	소재지	업 종

당기말	전기말

ZINUS, INC.	100.0%	100.0%	12월	미국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS(Xiamen) INC.	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS(Xiamen) Global Trading INC.(*)	100.0%	-	12월	중국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS(Zangzhou) INC.(*)	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS(Fujian) INC.	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS Canada INC.	100.0%	100.0%	12월	캐나다	침대 및 침구류 등의 판매

Best Price Mattress, INC.	100.0%	100.0%	12월	미국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS Australia PTY LTD.	100.0%	100.0%	12월	호주	침대 및 침구류 등의 판매

PT. ZINUS Global Indonesia	100.0%	99.99%	12월	인도네시아	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS Japan K.K.	100.0%	-	12월	일본	침대 및 침구류 등의 판매

(*) 종속기업인 ZINUS(Xiamen) INC.가 100% 투자한 손자회사 입니다.

(2) 보고기간 중 ZINUS(Xiamen) Global Trading INC. 와 ZINUS Japan K.K.가 설립됨에 따라 신규로 연결에 포함되었습니다. (3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

ZINUS, INC.	298,241,827	267,900,019	522,241,996	3,672,038	4,559,563

ZINUS(Xiamen) INC.(*)	180,628,727	42,365,091	282,198,658	14,717,485	16,695,359

ZINUS(Fujian) INC.	79,657,106	26,202,659	53,618,332	5,037,378	5,619,244

ZINUS Canada INC.	8,009,330	5,428,769	13,010,089	623,073	774,525

Best Price Mattress, INC.	51,191,649	46,548,828	62,962,350	592,842	727,857

ZINUS Australia PTY LTD.	7,782,265	7,451,233	4,500,193	(563,846)	(544,391)

PT. ZINUS Global Indonesia	158,499,635	108,894,301	152,916,329	4,012,185	5,193,860

ZINUS Japan K.K.	634,888	63,268	316,791	4,362	(25,930)

(*) ZINUS(Zhangzhou) INC. 및 ZINUS(Xiamen) Global Trading INC.를 종속기업으로 하는 ZINUS(Xiamen) INC.의연결재무제표입니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

자 산	부 채	매 출	당기순손익	총포괄손익

ZINUS, INC.	203,892,852	178,186,076	390,766,158	4,816,919	5,808,245

ZINUS(Xiamen) INC.(*)	239,680,126	118,111,850	422,832,823	33,171,512	31,784,396

ZINUS(Fujian) INC.	43,898,634	1,815,431	6,745,642	(1,001,897)	(1,630,421)

ZINUS Canada INC.	7,195,951	5,389,915	9,716,764	188,410	118,042

Best Price Mattress, INC.	25,932,676	22,005,330	44,776,914	744,482	888,445

ZINUS Australia PTY LTD.	1,655,415	780,475	29,740	(189,707)	(243,360)

PT. ZINUS Global Indonesia	51,128,698	23,841,512	7,370	(673,289)	(882,813)

(*) ZINUS(Zhangzou) INC.를 종속기업으로 하는 ZINUS(Xiamen) INC.의 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주 석 39 에 서 보여주고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급 여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시 됩니다 (주석6 참조) . 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.2.7 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) .(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.8 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후 원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주 석 11 , 손상에 대한 회계정책은 주석4.1.2 참조).2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 ~ 8 년

공구와기구	2 ~ 10 년

시설물	5 ~ 20 년

기타의 유형자산	3 ~ 5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	4 ~ 20 년

소프트웨어	4 ~ 5 년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재 무상태표 상 " 매입채무", "차입금"및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2.17 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.2.18 복합금융상품지배기업이 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.지배기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.19 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 자본금지배기업이 지배기업의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 지배기업의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 지배기업의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.24 수익인식 (1) 재화의 판매 연결회사는 매트리스 등 침구류의 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 인식합니다.연결회사는 고객에게 침구류 등을 공급하는 계약에서 반품ㆍ환불을 허용하기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다.

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. 2.25 리스 주석2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보 는 주석39에서 제공합니다.연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.연결회사는 다양한 토지사용권(차지권), 사무실, 창고, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 토지사용권(차지권)을 제외한 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 사무용기기 및 사무실비품 등으로 구성되어 있습니다.

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 사무실과 창고 등 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 창고, 차량운반구 등의 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(1) 변동리스료연결회사가 이용 중인 사무실과 창고 등에 대한 리스의 경우 모두 고정리스료 조건으로 변동리스료 조건은 없습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 사무실 및 창고 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자와 연결회사의 합의에 의해 행사할 수 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 일부 리스계약에 대해 잔존가치보증을 제공합니다. (4) 리스제공자 회계처리연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 2019년에 인식한 리스료 수익은 181백만원이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료 금액은 58백만원(1년 이내)입니다.2.26 연결재무제표 승인 지배기업의 연결재무제표는 2020년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일로 예정된 주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조)연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다 (주석4.1.2 참조) .(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치 는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석23 참조) . (5) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 경영진이 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 인도네시아 루피아와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY, IDR, SGD)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	7,054,090	8,167,226	21,344,403	23,865,178

JPY	32,499,271	345,620	-	-

IDR	11,634,844,926	966,856	5,506,999,844	422,938

매출채권	USD	10,584,762	12,255,037	8,072,534	9,025,901

당기손익-공정가치 금융자산	USD	17,785,766	20,592,360	13,476,149	15,067,682

기타금융자산	USD	1,871,510	220,877	10,000,000	11,181,000

IDR	3,381,320,713	280,988	-	-

금융자산 합계	USD	37,296,128	41,235,500	52,893,086	59,139,761

JPY	32,499,271	345,620	-	-

IDR	15,016,165,639	1,247,843	5,506,999,844	422,938

금융부채

매입채무	USD	3,907,207	4,523,764	3,271,860	3,658,267

IDR	144,354,835,154	11,995,887	-	-

차입금	USD	18,499,386	21,418,590	18,760,260	20,975,847

기타금융부채	USD	1,007,836	1,166,872	4,414,326	4,935,658

JPY	5,978,497	63,580	-	-

SGD	1,696	1,456	-	-

IDR	68,281,760,221	5,674,214	1,457,922,358	111,969

금융부채 합계	USD	23,414,429	27,109,226	26,446,446	29,569,772

JPY	5,978,497	63,580	-	-

SGD	1,696	1,456	-	-

IDR	212,636,595,375	17,670,101	1,457,922,358	111,969

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 5% 절상및 절하되는 경우 연결회사의 세후이익 및 자본에 영향을 미치는 환율효과는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

환율의 변동	당기말	전기말

세후이익	자본	세후이익	자본

미국 달러(USD)/원	상승시	596,868	596,868	1,128,095	1,128,095

하락시	(596,868)	(596,868)	(1,128,095)	(1,128,095)

일본 엔(JPY)/원	상승시	10,689	10,689	-	-

하락시	(10,689)	(10,689)	-	-

싱가포르 달러(SGD)/원	상승시	(55)	(55)	-	-

하락시	55	55	-	-

인도네시아 루피아(IDR)/원	상승시	(615,835)	(615,835)	11,864	11,864

하락시	615,835	615,835	(11,864)	(11,864)

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 적어서 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지 수	당기말	전기말

세후이익	자 본	세후이익	자 본

상승시	(72,944)	(72,944)	(31,361)	(31,361)

하락시	72,944	72,944	31,361	31,361

4.1.2 신용 위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리 연 결회사는 지속적으로 신용위험을 관리하고 있으며, 은행 및 금융기관의 경우 우량 신용등급의 은행 및 금융기관과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 한도를 적용하며, 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강 일부 거래처에 대해서는 계약 불이행을 방지하기 위해 일정 비율의 선수금을 받고 거래를 진행하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. ㆍ 재화의 제공에 따른 매출채권ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산 및 장단기금융상품도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였으며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 일정 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간말 현재 기대신용손실률을 적용하여 반영된 매출채권의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상 채권	30일 이내연체 채권	30~60일 이내연체 채권	60일 초과 연체 채권	합 계

당기말

기대손실률	0.02 %	0.04 %	0.14 %	1.26 %

총 장부금액 - 매출채권	165,893,819	18,431,009	13,126,911	9,516,729	206,968,468

손실충당금	(30,332)	(7,561)	(18,951)	(119,697)	(176,541)

전기말

기대손실률	-	0.9 %	1.0 %	1.7 %

총 장부금액 - 매출채권	84,125,280	40,366,272	3,483,151	3,369,424	131,344,127

손실충당금	-	(355,185)	(33,659)	(56,596)	(445,440)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당 기	전 기

기초 손실충당금	445,440	784,709

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,612	340,519

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	(707,318)

환입된 미사용 금액	(289,230)	(710)

외환차이	17,719	28,240

기말 손실충당금	176,541	445,440

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있으며, 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 미수금, 미수수익 등이 포함되며, 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	미수금

당 기	전 기

기초 손실충당금	500	5,649

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	199,669	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	(5,221)

외환차이	(5)	72

기말 손실충당금	200,164	500

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 대부분 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 회사가 보유하고 있는 금융상품에 대해 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	2,612	340,519

기타금융자산 - 미수금	199,669

대손상각비 환입	(289,230)	(5,931)

대손상각비	(86,949)	334,588

(5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 21,964백만원, 전기말: 16,021 백만원).

4.1.3 유동성 위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다. 이행보증계약은 즉시 지급을 요구 받을 수 있으므로 계약금액 총액이 3개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	89,144,889	-	-	-	89,144,889

사 채	-	10,482,361	-	-	10,482,361

차입금	50,884,954	91,795,751	10,163,537	50,112,680	202,956,922

기타금융부채	41,171,053	10,551,378	9,844,952	28,036,961	89,604,344

이행보증계약	45,000	-	-	-	45,000

합 계	181,245,896	112,829,490	20,008,489	78,149,641	392,233,516

(단위: 천원)

구 분	전기말

3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무	95,183,445	10,159,362	-	-	105,342,807

사 채	-	-	-	10,927,270	10,927,270

차입금	26,176,905	89,151,409	27,796,651	51,253,186	194,378,151

기타금융부채	28,046,215	1,349,206	1,170,040	9,777,381	40,342,842

이행보증계약	20,000	-	-	-	20,000

합 계	149,426,565	100,659,977	28,966,691	71,957,837	351,011,070

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 및 사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	380,924,219	338,534,577

자 본	374,143,630	176,249,725

부채 비율	101.8 %	192.1 %

보고기간말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	185,290,609	178,705,923

차감:현금및현금성자산 (B)	89,281,421	70,449,079

순부채 (C=A-B)	96,009,188	108,256,844

자본총계 (D)	374,143,630	176,249,725

총자본 (E=C+D)	460,152,818	284,506,569

자본조달비율 (F=C/E)	20.9 %	38.1 %

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	21,964,453	21,964,453	16,020,573	16,020,573

금융부채

사 채(*1)	10,354,033	10,354,033	10,052,603	9,522,143

장기차입금(*1,2)	47,778,991	56,992,180	61,798,629	71,682,832

장기미지급금(*3)	1,190,349	1,699,387	1,206,582	1,757,921

(*1) 미지급이자 해당 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 유동성장기미지급금이 포함되어 있습니다.

연결회사는 위의 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 대부분 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가깝다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다 . 5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측 할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	21,964,453	21,964,453

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	16,020,573	16,020,573

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 5.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치의 평가과정 및 그 결과에 대하여 경영지원 임원을 포함한 경영진에 보고하고 있습니다.

5.5 가치평가기법 및 투입변수 연 결회사 는 공 정 가 치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측 정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있 습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	21,964,453	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	16,020,573	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입 변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 세전손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(*)	28,091	(28,323)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전 기

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(*)	20,180	(20,207)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 1% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 매출의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 매출	772,072,958	597,302,051

상품 매출	44,425,146	24,157,787

기타 매출	639,573	304,462

합 계	817,137,677	621,764,300

(3) 매출의 지역별 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국 내	12,808,766	5,284,164

해 외	미 국	766,404,363	595,992,470

캐나다	21,331,052	17,954,286

기 타	16,593,496	2,533,380

합 계	817,137,677	621,764,300

(4) 매출의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객1	387,920,130	297,745,025

고객2	259,664,125	198,054,952

7 . 범주별 금융상품 7.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매출채권	20,592,360	15,067,682

변액보험	1,372,093	952,891

소 계	21,964,453	16,020,573

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	89,281,421	70,449,079

단기금융상품	39,200,000	12,570,544

장기금융상품	696,360	1,189,850

매출채권	206,791,927	130,898,687

기타금융자산	2,671,413	2,296,216

소 계	338,641,121	217,404,376

합 계	360,605,574	233,424,949

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	89,144,889	105,342,807

사 채	10,000,000	10,000,000

차입금	175,290,609	168,705,923

기타금융부채	82,924,337	33,867,018

합 계	357,359,835	317,915,748

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

외환차손익	237,866	498,486

외화환산손익	(272,530)	(95,231)

당기손익-공정가치 금융자산 처분손익	(972,383)	(849,964)

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	(132,532)	-

상각후원가 금융자산

이자수익	937,797	317,689

외환차손익	8,229,421	8,724,664

외화환산손익	(605,831)	(158,493)

대손상각비	286,618	(339,809)

기타의대손상각비	(199,669)	5,221

매출채권처분손실	(229,252)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(12,896,466)	(5,925,119)

외환차손익	(7,924,164)	(4,169,768)

외화환산손익	1,083,029	757,613

합 계	(12,458,096)	(1,234,711)

8. 현금및현금성자산연결회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	34,172	5,453

보통예금 및 기타금융기관예치금	89,247,249	70,443,626

합 계	89,281,421	70,449,079

(*) 기타금융기관예치금은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금 등을 포함하고 있습니다.

9. 금융자산의 신용건전성 현금및현금성자산의 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

A등급 이상(*)	89,247,249	70,443,626

(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금이며, Standard Poor's 및 한국신용평가㈜의 신용평가 등급을 기준으로 측정하였습니다.

10. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

매출채권	20,592,360	15,067,682

비유동

변액보험	1,372,093	952,891

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 측정 채무상품 관련 손익	(1,139,579)	(446,709)

11. 매출채권 및 기타금융자산 ( 1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	206,968,468	131,344,127

손실충당금	(176,541)	(445,440)

매출채권(순액)	206,791,927	130,898,687

(2) 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	2,032,908	914,212

미수수익	164,367	114,144

보증금	674,302	1,268,361

차감: 손실충당금	(200,164)	(500)

상각후원가	2,671,413	2,296,217

12. 단 기금융상품 및 장기금융상품 (1) 단기금융상품

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	39,200,000	12,570,544

(*) 보고기간말 현재 단기금융상품 1,200백만원은 차입금 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 장기금융상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

저축성 보험	696,360	1,189,850

13. 재 고자산 (1) 재 고 자 산 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제 품	92,450,265	84,768,372

제품평가손실충당금	(2,348,823)	(1,675,945)

상 품	16,042,126	7,418,114

상품평가손실충당금	(212,450)	(72,005)

재공품	9,256,403	5,662,160

원부재료	16,516,470	9,795,861

미착품	10,825,579	2,781,564

합 계	142,529,570	108,678,121

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 556,449백만원 (전기: 445,371 백만원) 입니다. (3) 보고기간말 현 재 연결회사의 차입금과 관련하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 참조). 14. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선급금	3,583,207	8,025,478

선급비용	1,207,396	1,478,993

부가세대급금	24,496,275	13,965,178

소 계	29,286,878	23,469,649

비유동

선급금	329,213	-

선급비용	11,899	-

소 계	341,112	-

합 계	29,627,990	23,469,649

15. 유 형자산 (1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설물	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

당 기

기초금액	3,065,571	43,364,744	10,815,981	2,019,592	1,024,267	3,172,509	-	2,068,037	27,923,710	93,454,411

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-	79,571,081	-	-	79,571,081

재작성된 기초금액	3,065,571	43,364,744	10,815,981	2,019,592	1,024,267	3,172,509	79,571,081	2,068,037	27,923,710	173,025,492

취득/자본적지출	-	14,866,240	10,646,344	1,232,128	2,234,722	44,731	842,356	1,316,808	16,366,751	47,550,080

처 분	-	-	(13,445)	(43,759)	8,490	-	(140,079)	(14,753)	-	(203,546)

대 체(*)	-	26,318,728	4,370,668	23,961	(9,458)	8,546,483	-	30,801	(40,074,982)	(793,799)

감가상각	-	(3,505,298)	(2,567,472)	(608,821)	(427,949)	(922,811)	(8,684,950)	(834,836)	-	(17,552,137)

외환차이	-	411,370	161,613	50,645	9,107	(46,015)	2,708,923	43,125	1,009,175	4,347,943

기말금액	3,065,571	81,455,784	23,413,689	2,673,746	2,839,179	10,794,897	74,297,331	2,609,182	5,224,654	206,374,033

당기말

취득원가	3,065,571	91,325,830	30,283,975	4,302,886	4,407,704	12,224,220	82,939,741	5,347,129	5,224,654	239,121,710

감가상각누계액	-	(9,870,046)	(6,870,286)	(1,629,140)	(1,568,525)	(1,429,323)	(8,642,410)	(2,737,947)	-	(32,747,677)

(*) 무형자산으로 대체되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설물	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

전 기

기초금액	2,251,451	31,265,814	9,337,639	1,056,978	984,262	549,234	2,173,732	8,118,152	55,737,262

취득/자본적지출	814,120	7,851,629	3,550,835	1,252,750	404,267	1,725,463	1,000,564	31,297,694	47,897,322

처 분	-	-	(491,702)	(127,706)	(25,070)	-	(268,759)	-	(913,237)

대 체	-	6,614,741	-	247,017	-	1,284,708	59,300	(11,112,689)	(2,906,923)

감가상각	-	(1,983,402)	(1,529,807)	(423,489)	(322,515)	(427,972)	(929,249)	-	(5,616,434)

외환차이	(384,038)	(50,984)	14,042	(16,677)	41,076	32,449	(379,447)	(743,579)

기말금액	3,065,571	43,364,744	10,815,981	2,019,592	1,024,267	3,172,509	2,068,037	27,923,710	93,454,411

전기말

취득원가	3,065,571	49,667,829	14,896,062	3,097,138	2,179,643	3,676,451	3,962,454	27,923,710	108,468,858

감가상각누계액	-	(6,303,085)	(4,080,081)	(1,077,546)	(1,155,376)	(503,942)	(1,894,417)	-	(15,014,447)

(2) 감가상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가에 6,117백만원(전기: 3,454백만원), 판매비와관리 비에 11,435 백만원(전기: 2,162백만원)이 포함되어 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사는 유형자산과 관련하여 흥국화재해상보험㈜ 등에 동산종합보험 등을 가입하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 19 참조).

16. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

토지사용권(차지권)	40,110,210	38,866,720

건 물	33,149,047	39,903,035

차량운반구	999,890	751,844

기타의유형자산	38,184	49,482

합 계	74,297,331	79,571,081

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유 동	9,578,230	9,111,284

비유동	26,957,695	32,695,060

합 계	36,535,925	41,806,344

당기 중 증가된 사용권자산은 842백만원입니다.

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

토지사용권(차지권)	64,346	-

건 물	8,225,180	-

차량운반구	382,281	-

기타의유형자산	13,143	-

합 계	8,684,950

리스부채에 대한 이자비용	2,376,873	-

단기리스료 및 소액자산 리스료	4,626,986	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 14,427백만원입니다.

(3) 리스부채의 만기분석 내역(단위: 천원)

구 분	리스부채

1년 이내	9,849,224

1년 초과 ~ 2년 이내	9,672,340

2년 초과 ~ 5년 이내	18,822,841

5년 초과	3,689,712

합 계	42,034,117

(4) 운용리스 이용내역 - 전기 연결회사는 전기에 토지사용권(차지권), 사무실, 창고, 자동차 등을 만기 1~50년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하였으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석39 참조).

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급할 운용리스료	전 기

1년 이하	10,137,222

1년 초과 5년 이하	36,606,411

5년 초과	3,563,195

합 계	50,306,828

(5) 금융리스 이용내역 - 전기연결회사가 전기에 이용한 금융리스는 없습니다.

17. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	건 물

당 기	전 기

기초금액	749,477	827,173

감가상각	(74,138)	(73,203)

외환차이	14,971	(4,493)

기말금액	690,310	749,477

취득원가	1,623,052	1,593,870

감가상각누계액	(932,742)	(844,393)

(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 181백만원(전기: 181백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 74백만원(전기: 104백만원)입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산 공정가치의 최선의 추정치는 장부금액입니다.

18. 무형자산(1) 무형자산 변동내역

(단위: 천원)

구 분	차지권	산업재산권	소프트웨어	합 계

당 기

기초금액	38,866,720	241,372	5,447,759	44,555,851

회계정책 변경효과	(38,866,720)	-	-	(38,866,720)

재작성된 기초금액	-	241,372	5,447,759	5,689,131

취 득	-	48,083	986,139	1,034,222

처 분	-	-	(33,031)	(33,031)

대 체	-	-	793,799	793,799

상 각	-	(54,190)	(1,499,021)	(1,553,211)

외환차이	-	5,192	103,263	108,455

기말금액	-	240,457	5,798,908	6,039,365

당기말

취득원가	-	446,214	8,096,326	8,542,540

상각 및 손상누계액	-	(205,757)	(2,297,418)	(2,503,175)

(단위: 천원)

구 분	차지권	산업재산권	소프트웨어	합 계

전 기

기초금액	10,461,204	263,098	419,178	11,143,480

취 득	29,090,339	37,590	2,598,323	31,726,252

대 체	-	-	2,906,923	2,906,923

상 각	(390,155)	(60,529)	(463,527)	(914,211)

손 상	-	(2,474)	-	(2,474)

외환차이	(294,668)	3,687	(13,138)	(304,119)

기말금액	38,866,720	241,372	5,447,759	44,555,851

전기말

취득원가	40,009,099	435,900	6,380,842	46,825,841

상각 및 손상누계액	(1,142,379)	(194,528)	(933,083)	(2,269,990)

(2) 무형자산상각비는 연결포괄손익계산서 상 매출원가에 3백만원(전기: 13백만원), 판매비와관리비에 1,550백만원(전기: 901백만원)이 포함되어 있습니다. 19. 차입금 (1) 차입금 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

단기차입금(*)	131,009,085	109,936,789

유동성장기차입금	7,381,724	2,450,245

현재가치할인차금	(191,734)	(190,410)

소 계	138,199,075	112,196,624

비유동

장기차입금(*)	54,275,964	75,049,092

현재가치할인차금	(17,184,430)	(18,539,793)

소 계	37,091,534	56,509,299

합 계	175,290,609	168,705,923

(*) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY)

담보제공자산	금융기관	담보설정금액

외화금액	원화금액

단기금융상품	KEB하나은행	-	1,200,000

매출채권 및 재고자산	Bank of Hope	USD	14,000,000	16,209,200

Wells Fargo Bank	USD	85,000,000	98,413,000

유형자산	PT.Bank KEB Hana Indonesia	USD	35,000,000	40,523,000

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	USD	10,000,000	11,578,000

흥업은행	CNY	80,000,000	13,259,200

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

차입처	차입용도	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

당기말	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

단기차입금

KEB하나은행	수입신용장	-	2.26	USD	4,094	4,740,587	USD	6,617	7,398,522

㈜우리은행	-	2.26	USD	2,693	3,118,120	USD	4,641	5,188,969

㈜신한은행	-	2.91	USD	517	598,958	USD	1,830	2,046,681

㈜국민은행	-	2.21	USD	1,870	2,165,229	-	-	-

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	-	4.72	USD	7,183	8,316,096	-	-	-

PT. Bank KEB Hana Indonesia	-	4.62	USD	3,946	4,568,954	-	-	-

PT. Bank Shinhan Indonesia	-	4.25	USD	8,865	10,263,968	-	-	-

Wells Fargo Bank	수입신용장 등	2020.08.31	4.26	USD	63,390	73,393,416	USD	68,511	76,601,861

Bank of Hope	운 영	2020.01.31	5.00	USD	11,299	13,082,557	USD	6,935	7,753,623

중국공상은행	-	-	-	-	-	USD	9,800	10,947,133

흥업은행	2020.03.15	6.70	CNY	10,000	1,657,400	-	-	-

2020.05.07	6.70	CNY	10,000	1,657,400	-	-	-

2020.06.11	6.70	CNY	10,000	1,657,400	-	-	-

PT. Bank KEB Hana Indonesia	2020.10.31	4.74	USD	5,000	5,789,000	-	-	-

소 계	131,009,085	109,936,789

장기차입금

NH투자증권㈜	시설자금	-	-	-	-	-	-	-	20,000,000

흥업은행	2024.01.17	6.70	CNY	37,000	6,132,380	-	-	-

PT.Bank KEB Hana Indonesia	2024.10.31	4.82	USD	19,406	22,468,041	USD	20,000	22,362,000

신용보증기금(*1)	운 영	2033.11.30	2.00	-	-	22,261,572	-	-	23,967,138

나우1호기업재무안정사모투자(*2)	USD	9,324	10,795,695	USD	9,990	11,170,199

현재가치할인차금	-	(17,376,164)	-	-	(18,730,203)

소 계	-	44,281,524	-	58,769,134

차감: 1년이내 상환 도래분	-	(7,189,990)	-	(2,259,835)

차 감 계	-	37,091,534	-	56,509,299

(*1) 원금은 만기까지 분할상환, 이자는 만기 일시상환 조건입니다.(*2) 원금 및 이자는 만기까지 분할상환 조건입니다.

(3) 차입금 연도별 상환계획(단위: 천원)

구 분	금 액

2020년	138,390,809

2021년	8,578,887

2022년	8,791,300

2023년	9,511,088

2024년 이후	27,394,689

합 계	192,666,773

20. 사채 연결회사가 2018년 10월 29일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	41회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 29일

만기일	2021년 10월 28일

액면가액	10,000 백만원

발행가액	10,000 백만원

액면이자율	0 %

만기보장수익률	3 %

전환 조건	2019년 10월 28일 부터 2021년 9월 28일까지 주당 50,000원으로 전환 가능

전환가격 조정	- 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 - 발행회사가 주권상장(코스닥시장 상장 포함)을 하기 전에 종전전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주인수권부사채 등 자본의 변동을 가져오는 모든 사채)를 발행하는 경우 - 발행회사가 주권상장(코스닥 시장 상장 포함) 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 - 상장일로부터 1개월 후 전환가액 조정일을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일, 최근일을 가중산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가격과 직전 전환가액을 비교하여 가중산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

해당 전환사채는 사채상환기간 및 전환청구기간이 보호예수 기간 종료 후 1개월(합의로 조정 가능) 이내로 조정되었으며, 이에 따라 결제기간이 12개월을 초과함에도 불구하고 유동부채로 분류되었습니다.

21. 기타금융부채 (1) 기 타 금융부채 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

미지급금	32,484,720	16,403,276

미지급비용	9,215,875	12,073,079

유동성장기미지급금	172,612	170,030

현재가치할인차금	(12,315)	(12,132)

리스부채	9,849,224	-

현재가치할인차금	(270,994)	-

소 계	51,439,122	28,634,253

비유동

장기미지급비용	3,497,467	4,184,081

장기미지급금	2,199,552	2,336,147

현재가치할인차금	(1,169,500)	(1,287,473)

리스부채	32,184,893	-

현재가치할인차금	(5,227,198)	-

소 계	31,485,214	5,232,755

합 계	82,924,336	33,867,008

(2) 장기미지급금 상세내역(단위: 천원, 외화단위: 천)

차입처	만기일	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

신용보증기금(*)	2033.11.30	-	1,321,755	-	1,419,339

나우1호기업재무 안정사모투자(*)	USD	907	1,050,409	USD	972	1,086,847

현재가치할인차금	-	(1,181,815)	-	(1,299,604)

소 계	-	1,190,349	-	1,206,582

차감: 1년이내 상환 도래분	-	(160,297)	-	(157,908)

차 감 계	-	1,030,052	-	1,048,674

(*) 만기까지 분할상환 조건입니다.

22. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동

선수금	703,775	262,039

예수금	710,258	432,663

부가세예수금	188,080	230,835

합 계	1,602,113	925,537

23. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	11,021,104	10,180,316

사외적립자산의 공정가치	(6,502,672)	-

연결재무상태표상 부채	4,518,432	10,180,316

(2) 연결포괄손익계산서 반영 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,054,722	812,799

이자원가	226,310	210,556

합 계	1,281,032	1,023,355

(3) 확정급여채무 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,180,316	8,607,393

당기근무원가	1,054,722	812,799

이자비용	226,310	210,556

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	334,300	43,351

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	363,055	953,942

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	763,701	(239,487)

급여의 지급	(1,918,666)	(208,238)

외환차이	17,366	-

보고기간말 금액	11,021,104	10,180,316

(4) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기말

기초금액	-

이자수익	-

재측정요소:

- 이자수익과 실제수익의 차이	2,672

사용자 기여금	6,500,000

보고기간말 금액	6,502,672

(5) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당기말

금 액	구성비

정기예금	1,000,065	15.4 %

이율보증형보험	4,002,190	61.5 %

ELB	1,500,417	23.1 %

합 계	6,502,672	100.0 %

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

미래임금상승률	6.00 %	4.97 %

할인율	2.19 %	2.43 %

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

미래임금상승률	1%	440,844	(396,760)

할인율	1%	(407,781)	462,886

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1 ~ 2년 미만	2 ~ 5년 미만	5년 이상	합 계

급여지급액	1,809,864	5,585,715	1,917,542	14,776,966	24,090,087

확정급여채무의 가중평균만기는 4.02년 입니다. 24. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 863백만원(전기: 566백만원) 입니다.

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	21,387,007	17,116,889

전기법인세의 조정사항	(2,930,307)	613,249

총 당기법인세	18,456,700	17,730,138

이연법인세

일시적차이의 증감	1,577,594	(3,143,012)

법인세비용	20,034,294	14,587,126

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	92,460,678	58,196,000

적용세율에 따른 법인세비용	22,522,595	13,785,156

법인세 효과:

- 세무상 과세되지 않는 수익	(85,597)	(39,892)

- 세무상 차감되지 않는 비용	41,337	66,865

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	102,445	480,649

- 전기법인세의 조정사항	(2,930,307)	613,249

- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(689,612)	-

- 미환류소득에 대한 법인세	1,167,816	-

- 세액공제	(150,175)	(360,191)

- 기 타	55,792	41,290

법인세비용	20,034,294	14,587,126

연결회사에 적용되는 가중평균세 율은 24.4 %(전기: 23.7%) 입니 다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(1,458,384)	352,929	(1,105,455)	(757,805)	183,389	(574,416)

해외사업환산손익	4,903,581	-	4,903,581	(1,193,269)	-	(1,193,269)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	21,258,733	4,715,509

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,755,723	9,845,972

상계 전 이연법인세자산	23,014,456	14,561,481

이연법인세부채

12개월 후에 회수될 이연법인세부채	(15,566,513)	(5,963,180)

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(39,777)	(29,837)

상계 전 이연법인세부채	(15,606,290)	(5,993,017)

이연법인세자산(부채) 순액	7,408,166	8,568,464

(5) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기

기 초	당기손익	기타포괄손익	외환차이	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	2,473,436	(166,967)	353,576	-	2,660,045

계약부채	607,256	248,826	-	(370)	855,712

리스부채	-	8,895,203	-	(59,412)	8,835,791

당기손익-공정가치 금융자산	-	32,073	-	-	32,073

외화환산손실	806,311	(53,754)	-	-	752,557

미지급비용	579,185	(40,925)	-	11,134	549,394

재고자산	8,659,531	(1,448,617)	-	73,679	7,284,593

대손충당금	126,827	(76,450)	-	4,693	55,070

감가상각비	27,066	142,554	-	361	169,981

무형자산상각비	-	31,443	-	-	31,443

주식기준보상	1,281,869	181,523	-	5,861	1,469,253

이월결손금	-	318,359	-	185	318,544

소 계	14,561,481	8,063,268	353,576	36,131	23,014,456

이연법인세부채

사용권자산	-	(8,286,628)	-	55,328	(8,231,300)

사외적립자산	-	(1,573,000)	(647)	-	(1,573,647)

미수수익	(29,837)	(9,940)	-	-	(39,777)

감가상각비	(828,576)	(147,247)	-	(27,092)	(1,002,915)

현재가치할인차금	(4,847,213)	356,182	-	-	(4,491,031)

외화환산이익	(287,391)	19,771	-	-	(267,620)

소 계	(5,993,017)	(9,640,862)	(647)	28,236	(15,606,290)

합 계	8,568,464	(1,577,594)	352,929	64,367	7,408,166

(단위: 천원)

구 분	전 기

기 초	당기손익	기타포괄손익	외환차이	기 말

이연법인세자산

확정급여채무	2,398,468	(108,421)	183,389	-	2,473,436

계약부채	492,080	115,176	-	-	607,256

외화환산손실	876,166	(69,855)	-	-	806,311

미지급비용	270,266	301,086	-	7,833	579,185

재고자산	5,798,308	2,769,363	-	91,860	8,659,531

대손충당금	234,656	(115,555)	-	7,726	126,827

감가상각비	31,971	(4,905)	-	-	27,066

주식기준보상	550,205	727,226	-	4,438	1,281,869

기 타	420,949	(420,949)	-	-	-

소 계	11,073,069	3,193,166	183,389	111,857	14,561,481

이연법인세부채

미수수익	(10,654)	(19,183)	-	-	(29,837)

감가상각비	(393,387)	(420,129)	-	(15,060)	(828,576)

현재가치할인차금	(5,214,621)	367,408	-	-	(4,847,213)

외화환산이익	(309,141)	21,750	-	-	(287,391)

소 계	(5,927,803)	(50,154)	-	(15,060)	(5,993,017)

합 계	5,145,266	3,143,012	183,389	96,797	8,568,464

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자	(26,113,474)	(26,113,474)	처분하지 않을 예정

매도가능금융자산	914,762	914,762	실현가능성 불확실

대손충당금	60,570,741	60,371,210

재고자산평가	2,774,968	2,774,968

이전소득	13,343,774	13,343,774

인정이자	6,665,730	6,665,730

지급보증료	539,239	213,142

미사용결손금(*)	-	3,696,430

(*) 미사용결손금의 만료 시기(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2020년	-	-

2021년	-	-

2022년	-	1,831,536

2023년	-	1,675,187

2024년 이후	753,552	189,707

26. 우발채무와 약정사항 (1) 2019년 12월 31일 현재 금융기관과의 주요 약정사항

(외화단위: USD, CNY)

금융기관	약정 내용	한도(약정)금액	실행금액

통 화	금 액	통 화	금 액

KEB하나은행	수입신용장(*1)	USD	8,000,000	USD	4,094,478

㈜우리은행	수입신용장(*1)	USD	5,000,000	USD	2,693,142

㈜신한은행	수입신용장(*1)	USD	5,000,000	USD	517,324

㈜국민은행	수입신용장(*1)	USD	2,900,000	USD	1,870,124

Bank of Hope	보증신용장(*1)	USD	14,000,000	USD	11,299,497

Wells Fargo Bank	수입신용장 등(*1,2)	USD	85,000,000	USD	63,390,409

중국 공상은행	어음발행 등	CNY	131,750,000	CNY	60,856,660

중국 광대은행	어음발행	CNY	57,000,000	CNY	3,668,900

PT.Bank KEB Hana Indonesia	시설자금 등	USD	25,000,000	USD	24,405,804

수입신용장	USD	10,000,000	USD	3,946,238

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	수입신용장	USD	10,000,000	USD	7,182,670

PT. Bank Shinhan Indonesia	수입신용장	USD	10,000,000	USD	8,865,062

흥업은행	시설자금 등	CNY	80,000,000	CNY	67,000,000

(*1) 연결회사는 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 해당 금융기관과의 한도(약정) 금액 중 USD 8,415,000는 건물 임차계약 등과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 해당 금융기관으로부터 건물 임차계약 등과 관련하여 Prologis, L.P 등을 보증처로 하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 2019년 12월 31일 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역

(단위: 천원, USD, CNY)

담보제공자산	담보권자	담보설정금액

외화금액	원화금액

단기금융상품	KEB하나은행	-	1,200,000

매출채권 및 재고자산	Bank of Hope	USD	14,000,000	16,209,200

매출채권 및 재고자산	Wells Fargo Bank	USD	85,000,000	98,413,000

유형자산	중국공상은행	CNY	165,282,100	27,393,855

PT.Bank KEB Hana Indonesia	USD	35,000,000	40,523,000

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	USD	10,000,000	11,578,000

흥업은행	CNY	80,000,000	13,259,200

수입신용장 등	Prologis, L.P. 등	USD	8,415,000	9,742,887

(3) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유형자산	2,816,988	20,793,605

무형자산	597,635	703,205

합 계	3,414,623	21,496,810

(4) 2019년 12월 31일 현재 연결회사는 서울보증보험㈜에 이행지급보험 및 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다. (5) 2019년 12월 31일 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.27. 자본금(1) 자 본금 내역

구 분	당기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

발행한 보통주식의 수	14,206,749 주	12,449,140 주

(2) 보통주 주식수, 보통주 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	보통주 주식수(단위: 주)	금 액

보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	12,449,140	6,224,570	-	6,224,570

전기말	12,449,140	6,224,570	-	6,224,570

유상증자(*)	1,757,609	878,805	120,068,230	120,947,035

당기말	14,206,749	7,103,375	120,068,230	127,171,605

(*) 지배기업은 2019년 10월 30일 유가증권시장에 상장하였으며, 이에 따라 보통주 주식수가 1,757,609주 증가하였습니다.

28. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금은 전액 미처분이익잉여금이며, 기타포괄손익누계액은 전액 해외사업환산손익 입니다.29. 기타자본

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	120,068,230	-

기타자본잉여금	961,656	894,572

주식매수선택권	5,778,887	5,123,610

자기주식	(3,901,392)	(3,901,392)

기타자본	(88)	-

합 계	122,907,293	2,116,790

30. 주식기준보상(1) 연결회사는 2017년 3월 31일 정기주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 또는 기명식 종류주식- 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부방식- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 연결회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가 가능하며, 2019년 3월 31일부터 2025년 3월 31일까지 6년간 행사가능

(2) 당기 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격은 전기와 변동이 없습니다.

구 분	주식선택권 수량(단위: 주)	가중평균행사가격(단위: 원)

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔여주	861,440	861,440	26,900	26,900

기말 잔여주	861,440	861,440	26,900	26,900

(3) 연결회사는 전기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

평가기준일 주식가격	29,804 원

행사가격	26,900 원

부여된 주식총수	871,440 주

무위험이자율	2.16 %

예상주가변동성	4.10 %

기대 행사기간	2.1 ~ 6.1 년

(4) 주식선택권의 부여로 당기 중 비용으로 인식한 금액은 722백만원(전기: 2,889백만원)이며, 당기 이후 비용으로 인식할 금액은 없습니다.

31. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	34,985,412	23,220,494

퇴직급여	2,081,449	1,588,995

복리후생비	4,463,216	3,243,048

여비교통비	2,288,862	1,165,074

경상연구개발비	5,422,143	3,523,278

소모품비	4,044,303	3,273,584

세금과공과	867,025	297,381

대손상각비(환입)	(286,618)	339,809

감가상각비	11,435,485	2,162,022

투자부동산상각비	74,138	73,203

무형자산상각비	1,549,542	901,210

지급임차료	8,391,660	11,379,146

보험료	1,308,543	938,768

지급수수료	13,384,451	14,790,349

광고선전비	26,376,028	21,374,160

통관제비용 및 물류운반비	35,092,633	29,921,165

주식보상비용	722,361	2,889,443

기 타	4,125,745	2,196,595

합 계	156,326,378	123,277,724

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(25,807,434)	(39,682,277)

원재료 및 상품매입액	526,469,471	433,069,776

종업원급여	66,171,154	46,941,615

복리후생비	7,422,345	5,267,242

감가상각비	17,552,137	5,616,434

투자부동산감가상각비	74,138	73,203

무형자산상각비	1,553,211	914,211

지급임차료	8,693,988	12,392,333

지급수수료	13,400,597	16,165,103

광고선전비	26,376,028	21,374,160

물류운반비	35,053,154	26,270,110

외주가공비	4,673,835	14,186,467

소모품비	9,956,324	5,507,146

기 타	21,680,551	20,582,120

합 계	713,269,499	568,677,643

33. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	25,026	-

수입임대료	180,646	181,117

유형자산처분이익	10,329	17,861

수수료수익	33,432	-

기타의대손충당금환입	-	5,221

잡이익	1,920,117	6,562,452

합 계	2,169,550	6,766,651

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	157,558	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	972,383	849,964

매출채권처분손실	229,252	-

유형자산처분손실	26,758	273,727

무형자산손상차손	-	2,474

기타의대손상각비	199,669	-

기부금	727,831	340,889

잡손실	52,720	177,261

합 계	2,366,171	1,644,315

34. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	937,797	317,689

외환차익	19,185,986	15,396,389

외화환산이익	5,506,522	2,854,905

합 계	25,630,305	18,568,983

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	12,896,466	5,925,119

외환차손	18,642,864	10,343,008

외화환산손실	5,301,854	2,313,850

합 계	36,841,184	18,581,977

35. 주당순이익(1) 기본주당순이익 기본주당순이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주당기순이익	72,426,384 천원	43,608,941 천원

가중평균 유통보통주식수	12,074,078 주	11,770,710 주

기본주당순이익	5,999 원	3,705 원

(2) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다.

구 분	당 기	전 기

지배주주 보통주당기순이익	72,426,384 천원	43,608,941 천원

보통주희석이익	72,882,268 천원	43,648,814 천원

희석성 잠재적 보통주식수	781,054 주	511,376 주

희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	12,855,132 주	12,282,086 주

희석주당순이익	5,670 원	3,554 원

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	72,426,384	43,608,873

당기순이익에 대한 조정

법인세비용	20,034,294	14,587,126

이자수익	(937,797)	(317,689)

이자비용	12,896,466	5,925,119

감가상각비	17,552,137	5,616,434

무형자산상각비	1,553,211	914,211

투자부동산감가상각비	74,138	73,203

유형자산처분이익	(10,329)	(17,861)

유형자산처분손실	26,758	273,727

무형자산손상차손	-	2,474

매도가능금융자산처분손실	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(25,026)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	157,558	-

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	972,383	849,964

매출채권처분손실	229,252	-

재고자산평가손실(환입)	672,217	(201,303)

퇴직급여	1,281,032	1,023,355

대손상각비(환입)	(286,618)	339,809

기타의대손상각비	199,669	-

기타의대손충당금환입	-	(5,221)

외화환산이익	(5,506,522)	(2,854,905)

외화환산손실	5,301,854	2,313,850

주식보상비용	722,361	2,889,443

잡이익	-	(3,809,950)

기 타	-	766,159

소 계	54,907,038	28,367,945

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(70,033,172)	(8,006,602)

당기손익-공정가치 금융자산의 증가	(6,919,811)	(15,162,913)

미수금의 증가	(1,209,342)	(488,451)

선급금의 감소(증가)	5,040,957	(532,730)

선급비용의 증가	(425,507)	(98,030)

부가세대급금의 증가	(10,343,448)	(4,757,432)

재고자산의 증가	(30,460,506)	(35,638,593)

매입채무의 감소(증가)	(20,112,620)	20,844,095

계약부채의 증가	1,298,037	839,854

미지급금의 증가(감소)	14,300,009	(1,361,942)

미지급비용의 증가(감소)	(3,420,330)	5,903,538

선수금의 증가	437,504	258,673

선수수익의 감소	-	(13,551)

예수금의 증가	271,986	295,687

부가세예수금의 증가(감소)	(51,297)	185,897

퇴직금의 지급	(1,918,666)	(208,238)

사외적립자산의 납부	(6,500,000)	-

소 계	(130,046,206)	(37,940,738)

합 계	(2,712,784)	34,036,080

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사채의 유동성대체	10,000,000	-

장기미지급금 유동성대체	170,040	167,013

장기차입금 유동성대체	28,043,243	2,419,142

장기미지급비용 유동성대체	201,370	-

건설중인자산의 무형자산 대체	793,799	2,906,923

건설중인자산의 본계정 대체	38,708,566	8,205,766

사용권자산 및 리스부채 인식	42,508,621	-

차지권의 사용권자산 대체	38,866,720	-

리스부채의 유동성대체	6,339,112	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

사 채	단기차입금	장기차입금(*)	장기미지급금(*)	합 계

전기초	-	62,734,259	17,072,383	1,214,942	81,021,584

현금흐름	10,000,000	44,521,543	40,116,258	(167,013)	94,470,788

기타 비금융변동	-	-	1,489,018	137,025	1,626,043

외환차이	-	2,680,987	91,475	21,628	2,794,090

전기말	10,000,000	109,936,789	58,769,134	1,206,582	179,912,505

현금흐름	-	18,146,088	(16,905,409)	(170,040)	1,070,639

기타 비금융변동	-	-	1,507,904	135,919	1,643,823

외환차이	-	2,926,208	909,895	17,887	3,853,990

당기말	10,000,000	131,009,085	44,281,524	1,190,348	186,480,957

(*) 유동성장기차입금 및 유동성장기미지급금을 포함하고 있습니다.

37. 특수관계자 거래 (1) 기타특수관계자 현황

구 분	소재국가	지분율(%)

당기말	전기말

기타특수관계자	Keetsa INC.(*)	미 국	-	-

(*) 지배기업의 대주주인 대표이사의 가까운 가족에 의해 지배되는 회사입니다.

(2) 매출ㆍ매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	매 출

당 기	전 기

기타특수관계자	Keetsa INC.	1,100,827	1,686,691

(3) 채권ㆍ채무 잔액(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기말	전기말

기타특수관계자	Keetsa INC.	254,571	883,975

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	5,712,238	4,315,672

퇴직급여	1,995,522	586,848

주식기준보상	336,628	1,547,763

합 계	8,044,388	6,450,283

(5) 특수관계자에게 제공받은 지급보증 연결회사는 금융기관으로부터의 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

38. 고객과의 계약과 관련된 부채(1) 연결회사가 인식하고 있는 계약부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 예상 고객 반품ㆍ환불	4,689,633	3,364,511

(2) 계약부채의 유의적인 변동 연결회사의 누적된 경험에 기초하여 고객별로 반품 및 환불이 예상되는 비율을 예측한 바, 예상되는 반품 및 환불비율은 전기와 큰 변동이 없습니다. 다만, 반품 및 환불 기간 내에 있는 제품의 판매가 전기대비 증가함에 따라 계약부채가 증가하였습니다. 39. 회계정책의 변경 주석2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.06 ~ 6.00%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정

(단위: 천원)

구 분	당 기

전기말 운용리스약정	50,306,828

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	43,785,242

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 및 소액자산리스료	(1,479,009)

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	500,111

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	41,806,344

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	9,111,284

비유동 리스부채	32,695,060

합 계	41,806,344

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 유형자산(사용권자산) : 79,571 백만원 증가
- 무형자산(차지권) : 38,867백만원 감소
- 리스부채 : 41,806백만원 증가
- 장기미지급비용 : 1,102백만원 감소

(5) 리스제공자 회계처리연결회사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결회사는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결회사가 2019년에 인식한 리스료 수익은 181백만원이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 할인되지 않은 리스료 금액은 58백만원(1년 이내)입니다.