지누스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항주식회사 지누스(이하 "지배기업")는 ZINUS, INC. 등 10개 종속기업(이하 주식회사 지누스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 1979년 3월 8일 설립 되었으며, 경기도 성남시 분당구 야탑로에 본사를 두고 침대 및 침구류 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다.보고기간말 현재 지배기업의 자본금은 6,224,570천원(전기말: 6,224,570천원)이며,지배기업은 2019년 10월 30일 유가증권시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 지배기업의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보유주식수(주)	지분율(%)

이 윤 재	5,437,460	43.68

이 다 니	567,020	4.55

이 소 정	103,860	0.83

기타주주	5,662,370	45.49

자기주식	678,430	5.45

합 계	12,449,140	100.00

1.2 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	지배지분율	결산월	소재지	업 종

당분기말	전기말

ZINUS, INC.	100.0%	100.0%	12월	미국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS(Xiamen) INC.	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS(Xiamen) Global Trading INC.(*)	100.0%	-	12월	중국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS(Zangzhou) INC.(*)	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS(Fujian) INC.	100.0%	100.0%	12월	중국	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS Canada INC.	100.0%	100.0%	12월	캐나다	침대 및 침구류 등의 판매

Best Price Mattress, INC.	100.0%	100.0%	12월	미국	침대 및 침구류 등의 판매

ZINUS Australia PTY LTD.	100.0%	100.0%	12월	호주	침대 및 침구류 등의 판매

PT. ZINUS Global Indonesia	100.0%	99.99%	12월	인도네시아	침대 및 침구류 등의 생산

ZINUS Japan K.K.	100.0%	-	12월	일본	침대 및 침구류 등의 판매

(*) 종속기업인 ZINUS(Xiamen) INC.가 100% 투자한 손자회사 입니다.

(2) 보고기간 중 ZINUS(Xiamen) Global Trading INC. 와 ZINUS Japan K.K.가 설립됨에 따라 신규로 연결에 포함되었습니다. (3) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무현황은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당분기

자 산	부 채	매 출	분기순손익	총포괄손익

ZINUS, INC.	249,742,666	218,466,239	359,115,304	2,625,872	4,689,566

ZINUS(Xiamen) INC.(*)	185,963,179	44,046,458	235,436,372	16,106,189	20,348,445

ZINUS(Fujian) INC.	76,894,793	23,485,270	31,035,908	4,109,362	5,574,321

ZINUS Canada INC.	3,607,166	1,421,869	7,585,677	180,429	379,262

Best Price Mattress, INC.	45,268,491	40,244,929	42,517,077	790,664	1,108,598

ZINUS Australia PTY LTD.	5,803,716	5,411,530	2,411,007	(505,126)	(483,238)

PT. ZINUS Global Indonesia	148,989,469	105,719,775	68,505,923	(3,932,124)	(1,141,781)

ZINUS Japan K.K.	592,891	29,177	-	(29,466)	(33,836)

(*) ZINUS(Zhangzhou) INC. 및 ZINUS(Xiamen) Global Trading INC.를 종속기업으로 하는 ZINUS(Xiamen) INC.의연결재무제표입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	전분기

자 산	부 채	매 출	분기순손익	총포괄손익

ZINUS, INC.	203,892,852	178,186,076	298,253,682	4,871,776	5,729,156

ZINUS(Xiamen) INC.(*)	239,680,126	118,111,850	298,646,456	22,327,269	20,355,122

ZINUS(Fujian) INC.	43,898,634	1,815,431	4,060,352	(925,642)	(1,723,148)

ZINUS Canada INC.	7,195,951	5,389,915	4,029,968	(579,563)	(582,262)

Best Price Mattress, INC.	25,932,676	22,005,330	30,196,713	610,773	739,655

ZINUS Australia PTY LTD.	1,655,415	780,475	-	(87,481)	(120,460)

PT. ZINUS Global Indonesia	51,128,698	23,841,512	-	-	-

(*) ZINUS(Zhangzhou) INC.를 종속기업으로 하는 ZINUS(Xiamen) INC.의 연결재무제표입니다.

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기 업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초 과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 19 에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석19에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1. 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	18,729,116	18,729,116	15,067,682	15,067,682

금융부채

사 채(*1)	10,276,986	10,276,986	10,052,603	9,522,143

장기차입금(*1,2)	70,766,934	79,651,306	61,798,629	71,682,832

장기미지급금(*3)	1,262,929	1,749,827	1,206,582	1,757,921

(*1) 미지급이자 해당 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성장기차입금이 포함되어 있습니다.(*3) 유동성장기미지급금이 포함되어 있습니다.

연결회사는 위의 금융자산 및 금융부채를 제외한 금융자산 및 금융부채는 대부분 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가깝다고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 연결회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	18,729,116	18,729,116

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	15,067,682	15,067,682

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 보고기간 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.4.4 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치의 평가과정 및 그 결과에 대하여 경영진에 보고하고 있습니다.

4.5. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	18,729,116	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	15,067,682	3	현금흐름할인모형	신용위험이 반영된 할인율

5. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토하는 구성단위이며, 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. (2) 매출의 지역별 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국 내	3,147,235	9,623,253	1,470,332	3,935,631

해 외	미 국	218,208,098	533,758,490	198,252,709	436,737,043

캐나다	4,442,826	13,544,377	4,771,729	10,258,883

기 타	2,935,226	10,267,427	257,707	3,364,699

합 계	228,733,385	567,193,547	204,752,477	454,296,256

(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객1	246,012,682	225,610,154

고객2	199,031,903	150,710,163

고객3	56,864,791	35,200,092

6. 유 형자산 당분기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	차량운반구	공구와기구	시설물	사용권자산	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

전기말

취득원가	3,065,571	49,667,829	14,896,062	3,097,138	2,179,643	3,676,451	-	3,962,454	27,923,710	108,468,858

감가상각누계액	-	(6,303,085)	(4,080,081)	(1,077,546)	(1,155,376)	(503,942)	-	(1,894,417)	-	(15,014,447)

당분기

기초금액	3,065,571	43,364,744	10,815,981	2,019,592	1,024,267	3,172,509	-	2,068,037	27,923,710	93,454,411

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-	80,673,064	-	-	80,673,064

재작성된 기초금액	3,065,571	43,364,744	10,815,981	2,019,592	1,024,267	3,172,509	80,673,064	2,068,037	27,923,710	174,127,475

취득/자본적지출	-	15,014,143	9,642,442	1,036,577	1,263,343	41,743	689,484	595,363	10,938,133	39,221,228

처 분	-	-	(37,306)	-	(499)	-	-	(6,821)	-	(44,626)

대 체	-	23,625,265	4,272,638	24,042	499	8,175,061	-	108,620	(36,748,568)	(542,443)

감가상각	-	(2,304,420)	(1,602,921)	(443,475)	(267,565)	(630,938)	(7,534,957)	(580,285)	-	(13,364,561)

환율변동	-	2,169,905	897,845	138,605	20,002	146,754	5,378,331	96,044	1,180,407	10,027,893

분기말금액	3,065,571	81,869,637	23,988,679	2,775,341	2,040,047	10,905,129	79,205,922	2,280,958	3,293,682	209,424,966

당분기말

취득원가	3,065,571	90,698,902	29,344,723	4,284,736	3,473,840	12,074,533	87,156,075	4,805,080	3,293,682	238,197,142

감가상각누계액	-	(8,829,265)	(5,356,044)	(1,509,395)	(1,433,793)	(1,169,404)	(7,950,153)	(2,524,122)	-	(28,772,176)

7. 투자부동산당분기와 전분기 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	749,477	827,173

감가상각	(55,807)	(55,294)

환율변동효과	26,731	(9,121)

분기말금액	720,401	762,758

8. 무형자산 당분기 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차지권	산업재산권	소프트웨어	합 계

전기말

취득원가	40,009,099	435,900	6,380,842	46,825,841

상각 및 손상누계액	(1,142,379)	(194,528)	(933,083)	(2,269,990)

당분기

기초금액	38,866,720	241,372	5,447,759	44,555,851

회계정책 변경효과	(38,866,720)	-	-	(38,866,720)

재작성된 기초금액	-	241,372	5,447,759	5,689,131

취 득	-	42,737	929,549	972,286

대 체	-	-	542,443	542,443

상 각	-	(38,652)	(1,111,279)	(1,149,931)

환율변동	-	9,388	228,586	237,974

분기말금액	-	254,845	6,037,058	6,291,903

당분기말

취득원가	-	502,641	7,952,891	8,455,532

상각 및 손상누계액	-	(247,796)	(1,915,833)	(2,163,629)

9. 차입금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동

단기차입금(*)	101,771,275	109,936,789

유동성장기차입금(*)	30,303,636	2,450,245

현재가치할인차금	(123,104)	(190,410)

소 계	131,951,807	112,196,624

비유동

장기차입금(*)	55,010,348	75,049,092

현재가치할인차금	(17,807,263)	(18,539,793)

소 계	37,203,085	56,509,299

합 계	169,154,892	168,705,923

(*) 당분기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 사용이 제한된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD,CNY)

담보제공자산	금융기관	채권최고금액

외화금액	원화금액

단기금융상품	KEB하나은행	-	1,200,000

매출채권 및 재고자산	Bank of Hope	USD	14,000,000	16,818,200

매출채권 및 재고자산	Wells Fargo Bank	USD	85,000,000	102,110,500

유형자산	PT.Bank KEB Hana Indonesia	USD	35,000,000	42,045,500

유형자산	PT.Bank Woori Saudara Indonesia	USD	10,000,000	12,013,000

유형자산	흥업은행	CNY	80,000,000	13,481,600

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: 천)

차입처	차입용도	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

당분기말	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

단기차입금

KEB하나은행	수입신용장	-	2.45	USD	3,855	4,631,229	USD	6,617	7,398,522

㈜우리은행	-	2.45	USD	1,259	1,512,656	USD	4,641	5,188,969

㈜신한은행	-	3.10	USD	1,484	1,783,287	USD	1,830	2,046,681

PT. Bank Woori Saudara Indonesia	-	4.91	USD	5,554	6,672,024	-	-	-

PT. Bank KEB Hana Indonesia	-	4.83	USD	7,063	8,484,704	-	-	-

PT. Bank Shinhan Indonesia	-	4.40	USD	516	619,871	-	-	-

Wells Fargo Bank	수입신용장 등	2020.08.31	5.50	USD	44,564	53,534,687	USD	68,511	76,601,861

Bank of Hope	운 영	2020.01.31	5.25	USD	11,213	13,470,717	USD	6,935	7,753,623

중국공상은행	-	-	-	-	-	USD	9,800	10,947,133

흥업은행	2020.03.15	6.70	CNY	10,000	1,685,200	-	-

2020.05.07	CNY	10,000	1,685,200	-	-

2020.06.07	CNY	10,000	1,685,200	-	-

PT.Bank KEB Hana Indonesia	2019.10.31	4.99	USD	5,000	6,006,500	-	-

소 계	-	101,771,275	109,936,789

장기차입금

NH투자증권㈜(*1)	시설자금	2020.10.29	5.00	-	20,000,000	-	20,000,000

흥업은행	2024.01.17	6.70	CNY	39,000	6,572,280	-	-

PT.Bank KEB Hana Indonesia	2024.10.31	5.11	USD	20,000	24,026,000	USD	20,000	22,362,000

신용보증기금(*2)	운 영	2033.11.30	2.00	-	23,114,355	-	23,967,138

나우1호기업재무 안정사모투자(*3)	USD	9,657	11,601,349	USD	9,990	11,170,199

현재가치할인차금	-	(17,930,367)	-	(18,730,203)

소 계	-	67,383,617	-	58,769,134

차감: 1년이내 상환 도래분	-	(30,180,532)	-	(2,259,835)

차 감 계	-	37,203,085	-	56,509,299

(*1) 지배기업이 상장을 할 경우, 상장일로부터 1개월 이내에 상환을 해야하는 요건에 따라 결제기간이 12개월을 초과함에도 불구하고 유동부채로 분류되었습니다.(*2) 원금은 만기까지 분할상환, 이자는 만기 일시상환 조건입니다.(*3) 원금 및 이자는 만기까지 분할상환 조건입니다.

10. 사채 연결회사가 2018년 10월 29일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	41회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 10월 29일

만기일	2021년 10월 28일

액면가액	10,000 백만원

발행가액	10,000 백만원

액면이자율	0 %

만기보장수익률	3 %

전환 조건	2019년 10월 28일 부터 2021년 9월 28일까지 주당 50,000원으로 전환 가능

전환가격 조정	- 전환청구를 하기 전에 종전의 전환가격을 하회하는 발행가액으로 주식배당 또는 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 - 발행회사가 주권상장(코스닥시장 상장 포함)을 하기 전에 종전전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 우선주 및 특수사채(전환사채, 신주인수권부사채 등 자본의 변동을 가져오는 모든 사채)를 발행하는 경우 - 발행회사가 주권상장(코스닥 시장 상장 포함) 후 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 - 상장일로부터 1개월 후 전환가액 조정일을 기준으로 소급한 최근 1개월, 1주일, 최근일을 가중산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가격과 직전 전환가액을 비교하여 가중산술평균한 가액과 최근일 종가 중 낮은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 - 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우

해당 전환사채는 지배기업이 상장을 할 경우, 사채상환기간 및 전환청구기간이 상장일로부터 1개월(합의로 조정 가능) 이내로 조정되는 요건이 있으며, 이에 따라 결제기간이 12개월을 초과함에도 불구하고 유동부채로 분류되었습니다.

11. 확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	752,328	602,519

순이자원가	157,911	156,091

종업원 급여에 포함된 총 비용	910,239	758,610

(2) 보고기간말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,116,657	10,180,316

사외적립자산의 공정가치	-	-

연결재무상태표상 부채	10,116,657	10,180,316

12. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 671,570천원 (전분기: 408,094 천원) 입니다 .13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기 초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 23.0% (2018년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예 상법인세율: 25.2 %) 입니다.

14. 우발채무와 약정사항(1) 2019년 9월 30일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY)

금융기관	약정 내용	한도(약정)금액	실행금액

통 화	금 액	통 화	금 액

KEB하나은행	수입신용장(*1)	USD	8,000,000	USD	3,855,181

㈜우리은행	USD	5,000,000	USD	1,259,183

㈜신한은행	USD	2,000,000	USD	1,484,465

Bank of Hope	보증신용장(*1)	USD	14,000,000	USD	11,213,450

Wells Fargo Bank	수입신용장 등(*1,2)	USD	85,000,000	USD	44,563,961

중국 공상은행	어음발행 등	CNY	131,750,000	CNY	17,950,640

중국 광대은행	어음발행	CNY	57,000,000	CNY	15,343,200

PT.Bank KEBHana Indonesia	시설자금 등	USD	25,000,000	USD	25,000,000

수입신용장	USD	10,000,000	USD	7,062,935

PT.Bank WooriSaudara Indonesia	수입신용장	USD	10,000,000	USD	5,554,003

PT. Bank ShinhanIndonesia	수입신용장	USD	19,000,000	USD	516,000

흥업은행	시설자금 등	CNY	80,000,000	CNY	69,000,000

(*1) 연결회사는 해당 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) 해당 금융기관과의 한도(약정) 금액 중 USD 8,415,000는 건물 임차계약 등과 관련하여 사용이 제한되어 있으며, 해당 금융기관으로부터 건물 임차계약 등과 관련하여 Prologis, L.P 등을 보증처로 하여 지급보 증을 제공받고 있 습니다.

(2) 2019년 9월 30일 현재 연결회사가 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD, CNY)

담보제공자산	금융기관	채권최고금액

외화금액	원화금액

단기금융상품	KEB하나은행	-	1,200,000

매출채권 및 재고자산	Bank of Hope	USD	14,000,000	16,818,200

Wells Fargo Bank	USD	85,000,000	102,110,500

유형자산	중국 공상은행	CNY	131,750,000	22,202,510

PT.Bank KEB
Hana Indonesia	USD	35,000,000	42,045,500

PT.Bank WooriSaudara Indonesia	USD	10,000,000	12,013,000

흥업은행	CNY	80,000,000	13,481,600

수입신용장 등	Prologis, L.P. 등	USD	8,415,000	10,108,940

(3) 보고기간말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유형자산	2,593,651	20,793,605

무형자산	16,000	703,205

합 계	2,609,651	21,496,810

(4) 2019년 9월 30일 현재 연결회사는 서울보증보험㈜에 이행지급보험 및 DB손해보험㈜에 생산물배상책임보험 등을 가입하고 있습니다.(5) 2019년 9월 30일 현재 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

15. 자본금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

지배기업이 발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주의 금액	500 원	500 원

지배기업이 발행한 보통주식의 수	12,449,140 주	12,449,140 주

(2) 당분기 중 연결회사의 자본금은 변동이 없습니다. 16. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	7,729,795	23,961,281	5,345,786	14,989,647

퇴직급여	544,535	1,581,809	431,643	1,166,704

복리후생비	1,259,531	3,210,684	784,348	1,870,854

여비교통비	727,011	1,528,909	331,329	844,310

경상연구개발비	2,268,893	4,581,285	1,260,195	3,363,788

소모품비	1,186,318	3,068,741	940,359	2,287,283

세금과공과	-	294,527	148,243	655,430

대손상각비	1,318	(273,014)	250,127	64,781

감가상각비	3,192,433	9,518,727	615,509	1,484,579

투자부동산상각비	18,707	55,807	18,133	55,294

무형자산상각비	449,281	1,141,020	183,328	421,227

지급임차료	3,043,749	5,685,714	3,341,830	8,162,118

보험료	342,423	883,035	165,148	614,751

통관제비용	859,456	2,797,048	1,616,521	3,550,440

지급수수료	3,120,866	8,743,638	4,811,075	11,331,339

광고선전비	7,675,447	18,168,438	5,193,107	14,588,696

물류운반비	8,610,027	22,731,547	7,619,677	18,706,162

주식보상비용	-	722,361	722,361	2,167,083

기 타	1,143,602	3,027,121	601,091	1,512,878

합 계	42,173,392	111,428,678	34,379,810	87,837,364

17. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	427,141	(26,819,662)	2,254,392	(26,341,425)

원재료 및 상품매입액	105,043,194	335,721,393	125,637,144	313,221,322

종업원급여	13,783,264	43,126,685	11,256,531	30,544,342

복리후생비	1,854,705	5,037,855	1,318,087	3,367,264

감가상각비	4,860,159	13,364,561	1,488,428	4,089,275

투자부동산감가상각비	18,707	55,807	18,133	55,294

무형자산상각비	444,477	1,149,931	184,562	422,617

지급임차료	3,109,461	5,919,942	3,558,445	8,892,692

지급수수료	3,126,944	8,757,296	4,815,421	11,336,619

광고선전비	7,675,447	18,168,438	5,193,107	14,588,696

물류운반비	9,490,673	24,364,612	7,951,629	19,428,292

외주가공비	1,138,665	3,388,010	1,923,647	9,523,670

소모품비	3,856,097	7,586,266	1,568,740	3,825,289

기 타	41,867,795	53,088,450	7,755,565	17,190,607

합 계	196,696,729	492,909,584	174,923,831	410,144,554

18. 특수관계자 거래 (1) 보 고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재국가	지분율(%)

당분기말	전기말

기타특수관계자	Keetsa INC.(*)	미국	-	-

(*) Keetsa INC.는 지배기업의 대주주인 대표이사의 가까운 가족에 의해 지배되는 회사입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매 출

당분기	전분기

기타특수관계자	Keetsa INC.	988,854	730,971

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당분기말	전기말

기타특수관계자	Keetsa INC.	192,563	883,975

(4) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	4,573,304	1,604,587

퇴직급여	1,757,630	530,291

주식기준보상	386,941	582,222

합 계	6,717,875	2,717,100

(5) 연결회사는 금융기관으로부터의 차입금 및 한도약정과 관련하여 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.

19. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.06~6.00%입니다. 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액에서 정액법으로 비용 인식한 단기리스료 및 소액자산리스료를 차감한 최초 적용일 현재 인식된 리스부채는 41,806백만원입니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였으며, 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

토지사용권(차지권)	40,591,184	38,866,720

건 물	37,490,583	41,005,018

차량운반구	1,081,150	751,844

기타의유형자산	43,005	49,482

합 계	79,205,922	80,673,064

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유 동	9,995,462	9,111,284

비유동	29,874,640	32,695,060

합 계	39,870,102	41,806,344

(*) 연결재무상태표의 '기타유동금융부채' 및 '기타비유동금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 689 백만원입니다.

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 당분기의 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

토지사용권(차지권)	927,412

건 물	6,324,025

차량운반구	273,692

기타의유형자산	9,828

합 계	7,534,957

리스부채에 대한 이자비용	1,815,438

단기리스료 및 소액자산리스료	5,685,714

당분기 중 리스의 총 현금유출은 12,970백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 유형자산(사용권자산) : 80,673백만원 증가
­ 무형자산(차지권) : 38,867백만원 감소
­ 리스부채 : 41,806백만원 증가
­ 장기미지급비용 : 1,102백만원 감소
­ 이연법인세자산 : 297백만원 감소

최초 적용일 현재 805백만원의 이익잉여금을 조정하였습니다. ③ 주당이익에 미친 영향 기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당분기의 주당이익은 176 원 감소하였습니다.

④ 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 토지사용권(차지권), 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~50년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 토지사용권(차지권)을 제외한 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스 제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기 및사무실비품 등으로 구성되어 있습니다. - 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 건물 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인과 연결회사가 협의하여 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.