지엠비코리아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 44(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
회사명 : 지엠비코리아 주식회사

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 지엠비코리아 주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982 년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아 주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 9,536,140천원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

GMB(주)	10,368,740주	54.37%

구봉집	383,020주	2.01%

구교성	200,000주	1.05%

구영임	159,360주	0.84%

기타	7,961,160주	41.73%

합 계	19,072,280주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 )

기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 '을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 .

연결실체는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 .

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙

동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.

다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ 약정의 조건
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
ㆍ 유동성위험 정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부치법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	12년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(17) 현금및현금성자산연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.

제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.

연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

(18) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(20) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 자동차부품을 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 지역부문별 정보연결실체는 6개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

아시아	540,759,934	78.27%	488,913,114	80.08%

유럽	79,232,418	11.47%	69,746,429	11.42%

북아메리카	51,202,819	7.41%	31,986,023	5.24%

남아메리카	16,873,697	2.44%	17,877,892	2.93%

오세아니아	897,248	0.13%	667,121	0.11%

아프리카	1,939,677	0.28%	1,315,531	0.22%

합 계	690,905,793	100.00%	610,506,110	100.00%

(3) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말	내 역

단기금융상품	644,700	633,650	현지금융(지급보증)

장기금융상품	3,000,000	2,000,000	종업원가계자금대출(지급보증)

〃	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	3,647,700	2,636,650

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	143,605,571	6,023,658	124,543,717	5,661,567

차감: 손실충당금	(2,814,378)	(5,535,755)	(2,732,072)	(5,600,155)

매출채권(순액)	140,791,193	487,903	121,811,645	61,412

미수금	8,159,297	-	8,222,985	-

미수수익	30,639	-	20,766	-

합 계	148,981,129	487,903	130,055,396	61,412

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 74일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자 채권을 제외한 금액에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 37에서 연결실체의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.

1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채권발생일수

90일 미만	91~180일	181일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	1.00%	5.59%	35.12%	91.90%

총장부금액	141,084,515	7,965,544	2,745,448	6,023,658	157,819,165

전체기간기대신용손실	(1,404,806)	(445,321)	(964,251)	(5,535,755)	(8,350,133)

순장부금액	139,679,709	7,520,223	1,781,197	487,903	149,469,032

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권발생일수

90일 미만	91~180일	181일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	0.95%	9.16%	48.63%	98.92%

총장부금액	124,916,336	5,771,100	2,100,032	5,661,567	138,449,035

전체기간 기대신용손실	(1,182,238)	(528,577)	(1,021,257)	(5,600,155)	(8,332,227)

순장부금액	123,734,098	5,242,523	1,078,775	61,412	130,116,808

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	804,423	-	7,527,804	8,332,227

손상채권으로 재분류	(3,223)	-	3,223	-

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	290,119	-	(272,213)	17,906

기말금액	1,091,319	-	7,258,814	8,350,133

(전기) (단위: 천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	778,905	-	6,664,257	7,443,162

손상채권으로 재분류	(4,035)	-	4,035	-

제각	-	-	(123,324)	(123,324)

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	29,553	-	982,836	1,012,389

기말금액	804,423	-	7,527,804	8,332,227

7. 공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정금융자산	848,416	756,582	802,665	961,628

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,000	-	1,000

합 계	848,416	757,582	802,665	962,628

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	152,030	-	153,431	-

파생상품	696,386	756,582	649,234	961,628

합 계	848,416	756,582	802,665	961,628

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	1,000	-	1,000

합 계	-	1,000	-	1,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37에서 설명하고 있습니다.

8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금	-	1,298,500	-	1,000,681

국공채	-	120,000	820	120,000

장단기대여금	807,500	162,500	1,065,122	280,000

합 계	807,500	1,581,000	1,065,942	1,400,681

(2) 기타금융자산의 손상손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액

상품	16,615,114	(1,133,849)	15,481,265	14,971,646	(1,437,104)	13,534,542

제품	44,263,804	(3,589,134)	40,674,670	49,342,329	(3,669,516)	45,672,813

재공품	26,154,098	(2,592,211)	23,561,887	26,455,014	(2,518,358)	23,936,656

원재료	55,369,208	(3,862,203)	51,507,005	45,626,097	(2,920,257)	42,705,840

저장품	3,529,463	(136,954)	3,392,509	3,708,807	-	3,708,807

미착품	4,030,632	-	4,030,632	5,572,227	-	5,572,227

합 계	149,962,319	(11,314,351)	138,647,968	145,676,120	(10,545,235)	135,130,885

(주1) 당기 중 평가손실 충당금 설정액은 769,116천원이며, 전기 중 평가손실 충당금설정액은 1,305,432천원입니다.(2) 담보로 제공된 자산장부금액 32,500,000천원(전기말: 32,500,000천원)의 재고자산은 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,561,703	171,000	2,012,913	336,000

선급비용	731,435	426,096	660,941	675,322

합 계	3,293,138	597,096	2,673,854	1,011,322

11. 종속기업(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	지분율	취득원가

QINGDAO GMB Automotive	자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매	중국	12월	80.00%	11,342,464	80.00%	11,342,464

지엠비에이지테크㈜(주1)	〃	대한민국	12월	60.00%	3,000,000	60.00%	3,000,000

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	자동차부품 및기계공구류의 판매	중국	12월	100.00%	1,083,749	100.00%	1,083,749

GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매	중국	12월	100.00%	9,421,100	100.00%	9,421,100

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	〃	루마니아	12월	100.00%	10,196,087	100.00%	10,196,087

GMB Rus Automotive, LLC.	〃	러시아	12월	100.00%	6,631,481	100.00%	6,631,481

지엠비엘피스㈜	〃	대한민국	12월	60.00%	3,000,000	60.00%	3,000,000

GMB USA INC(주2)	〃	미국	12월	60.00%	1,915,273	-	-

합계	46,590,154	44,674,881

(주1) 당기 중 에이지테크㈜에서 지엠비에이지테크㈜로 사명을 변경하였습니다.

(주2) 당기 중 설립된 종속기업인 GMB USA INC에 1,915,273천원을 신규출자하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	지엠비에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Automotive, LLC.	지엠비엘피스(주)	GMB USA INC

유동자산	37,975,553	12,504,850	19,023,633	13,511,627	16,432,780	8,711,421	11,200,222	1,978,673

비유동자산	18,167,648	339,929	12,132,793	5,050,715	20,303,054	1,051,647	11,350,841	2,016,030

자산계	56,143,201	12,844,779	31,156,426	18,562,342	36,735,834	9,763,068	22,551,063	3,994,703

유동부채	29,112,408	5,261,098	18,700,875	5,146,742	18,973,248	7,700,104	15,989,884	1,064,871

비유동부채	4,973,081	-	4,335,637	-	9,994,668	21,554	3,068,366	1,548,646

부채계	34,085,489	5,261,098	23,036,512	5,146,742	28,967,916	7,721,658	19,058,250	2,613,517

지배기업 소유주지분	17,648,181	7,583,681	4,922,742	13,415,600	7,767,918	2,041,410	2,136,776	828,712

비지배지분	4,409,531	-	3,197,172	-	-	-	1,356,037	552,474

자본계	22,057,712	7,583,681	8,119,914	13,415,600	7,767,918	2,041,410	3,492,813	1,381,186

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

유동자산	32,474,336	14,361,540	14,868,245	13,640,620	17,948,727	13,536,396	12,984,672

비유동자산	20,667,101	682,927	10,776,316	5,388,802	19,740,708	3,285,792	12,416,478

자산계	53,141,437	15,044,467	25,644,561	19,029,422	37,689,435	16,822,188	25,401,150

유동부채	30,965,941	8,232,820	13,057,668	6,083,347	22,747,072	9,357,202	19,162,378

비유동부채	109,044	26,487	4,449,108	22,227	6,751,717	584,495	2,528,361

부채계	31,074,985	8,259,307	17,506,776	6,105,574	29,498,789	9,941,697	21,690,739

지배기업 소유주지분	17,654,898	6,785,160	4,918,255	12,923,848	8,190,646	6,880,491	2,269,947

비지배지분	4,411,554	-	3,219,530	-	-	-	1,440,464

자본계	22,066,452	6,785,160	8,137,785	12,923,848	8,190,646	6,880,491	3,710,411

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	지엠비에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)	GMB USA INC

매출액	49,199,226	37,115,936	53,434,272	18,497,180	26,423,794	1,060,042	53,034,238	1,058,051

영업손익	541,079	2,623,198	482,983	1,468,060	275,186	(1,869,568)	234,828	(1,817,457)

당기순손익	65,430	1,941,623	262,847	1,189,249	(699,646)	(4,127,763)	(176,788)	(1,865,189)

기타포괄손익	-	-	(80,717)	-	-	-	(40,809)	-

총포괄손익	65,430	1,941,623	182,130	1,189,249	(699,646)	(4,127,763)	(217,597)	(1,865,189)

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

매출액	44,871,058	39,511,726	45,250,466	20,081,392	25,169,252	2,452,757	37,039,548

영업손익	(438,877)	2,592,566	822,707	1,678,282	161,119	(685,921)	790,725

당기순손익	(1,218,777)	2,066,117	580,866	1,331,229	35,196	3,226,593	681,828

기타포괄손익	-	-	71,430	-	-	-	9,403

총포괄손익	(1,218,777)	2,066,117	652,296	1,331,229	35,196	3,226,593	691,231

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	지엠비
에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive,LLC.	지엠비엘피스(주)	GMB USA INC

영업활동으로 인한 현금흐름	(3,810,180)	(1,103,703)	(2,731,374)	708,724	781,739	(2,894,783)	740,044	(1,787,965)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,057,897	(15,242)	(1,224,585)	(531,514)	(1,799,730)	1,188,001	993,363	(94,213)

재무활동으로 인한 현금흐름	506,239	(3,549)	3,992,426	(13,343)	(660,799)	636,431	(1,114,241)	2,867,531

현금및현금성자산의순증감	(246,044)	(1,122,494)	36,467	163,867	(1,678,790)	(1,070,351)	619,166	985,353

기초 현금및현금성자산	4,049,669	6,581,283	47,627	1,321,266	2,932,307	3,173,007	383,711	-

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(74,172)	(73,122)	-	(63,822)	276,917	(711,319)	-	54,254

기말 현금및현금성자산	3,729,453	5,385,667	84,094	1,421,311	1,530,434	1,391,337	1,002,877	1,039,607

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	(989,309)	5,231,573	(60,612)	1,428,346	(1,472,129)	738,806	(166,678)

투자활동으로 인한 현금흐름	3,549,601	2,039	1,357,532	8,996	555,923	1,997,722	422,982

재무활동으로 인한 현금흐름	(582,334)	505	(1,320,541)	(1,124,695)	1,959,676	(195,755)	(304,449)

현금및현금성자산의순증감	1,977,958	5,234,117	(23,621)	312,647	1,043,470	2,540,773	(48,145)

기초 현금및현금성자산	2,624,131	1,550,725	71,247	1,388,844	1,841,341	784,266	431,856

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(552,419)	(203,559)	-	(380,225)	47,497	(152,031)	-

기말 현금및현금성자산	4,049,670	6,581,283	47,626	1,321,266	2,932,308	3,173,008	383,711

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	지엠비
에이지테크㈜	지엠비엘피스㈜	GMB USA INC	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	40%	40%	40%

누적 비지배지분	4,409,531	3,197,172	1,356,037	552,474	9,515,214

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	12,811	89,930	(68,103)	(746,076)	(711,438)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(2,024)	57,643	(84,426)	(724,374)	(753,181)

(전기) (단위:천원)

구 분	QINGDAOGMB Automotive	에이지테크㈜	지엠비엘피스㈜	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	40%	40%

누적 비지배지분	4,411,554	3,219,530	1,440,464	9,071,548

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(243,570)	232,641	255,898	244,969

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(354,054)	261,212	259,660	166,818

12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

청도GMB유한공사	자동차부품제조 및 판매	중국	12월	40.00%	9,169,226	14,287,060	40.00%	9,169,226	14,322,304

태국GMB㈜	〃	태국	12월	20.17%	2,715,430	5,578,784	20.17%	2,715,430	5,633,771

GMB NORTH AMERICA INC(주1)	자동차부품판매	미국	12월	34.29%	1,491,738	172,736	34.29%	1,491,738	127,914

합 계	13,376,394	20,038,580	13,376,394	20,083,989

(주1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액은 1,423,860천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

관계기업명	기초	증가(주1)	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	14,322,304	-	-	12,725	(47,969)	14,287,060

태국GMB㈜	5,633,772	-	-	(204,350)	149,363	5,578,785

GMB NORTH AMERICA INC	127,913	44,822	-	-	-	172,735

합 계	20,083,989	44,822	-	(191,625)	101,394	20,038,580

(전기) (단위:천원)

관계기업명	기초	증가 (주1)	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	15,547,298	-	-	(868,889)	(356,105)	14,322,304

태국GMB㈜	6,062,325	-	(174,912)	(439,475)	185,834	5,633,772

GMB NORTH AMERICA INC	79,702	48,211	-	-	-	127,913

합 계	21,689,325	48,211	(174,912)	(1,308,364)	(170,271)	20,083,989

(주1) 당기 및 전기 증가액은 관계기업에 제공한 지급보증으로 인해 증가하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	26,185,032	22,323,630	53,106,977

비유동자산	20,452,216	12,235,209	3,263,223

자산계	46,637,248	34,558,839	56,370,200

유동부채	10,762,879	5,648,144	124,159,915

비유동부채	29,376	947,449	1,058,412

부채계	10,792,255	6,595,593	125,218,327

지배기업 소유주지분	21,506,996	22,323,059	(45,240,104)

비지배지분	14,337,997	5,640,187	(23,608,023)

자본계	35,844,993	27,963,246	(68,848,127)

(전기말) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	27,647,172	32,689,315	42,999,152

비유동자산	21,801,688	11,630,916	3,358,334

자산계	49,448,860	44,320,231	46,357,486

유동부채	13,549,832	15,193,292	100,106,334

비유동부채	-	827,500	7,980,160

부채계	13,549,832	16,020,792	108,086,494

지배기업 소유주지분	21,539,417	22,591,442	(40,562,131)

비지배지분	14,359,611	5,707,997	(21,166,877)

자본계	35,899,028	28,299,439	(61,729,008)

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

매출액	59,816,273	47,251,349	67,992,743

영업손익	63,084	(1,447,101)	(1,076,102)

당기순손익	65,888	(1,155,043)	(7,928,515)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	65,888	(1,155,043)	(7,928,515)

(전기) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

매출액	68,881,938	48,647,801	72,157,324

영업손익	(2,288,893)	(2,653,626)	(8,523,610)

당기순손익	(2,287,584)	(2,169,457)	(11,528,603)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	(2,287,584)	(2,169,457)	(11,528,603)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	35,844,993	27,963,246	(68,848,127)

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	14,338,025	5,639,646	(23,608,023)

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(50,965)	(60,862)	-

(-) 지분법감액	-	-	-

기말 장부금액	14,287,060	5,578,784	172,736

(전기말) (단위:천원)

구 분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	35,899,028	28,299,439	(61,729,008)

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	14,359,638	5,707,450	(21,166,877)

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(37,334)	101,233	-

(-) 지분법감액	-	(174,912)	-

기말 장부금액	14,322,304	5,633,771	127,914

(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 누적 미반영 지분법손실금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

GMB NORTH AMERICA INC	22,285,673	19,567,922

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	21,653,278	-	-	-	21,653,278

건물	65,505,003	(21,322,280)	-	(570,900)	43,611,823

구축물	13,029,183	(4,664,120)	-	(88,105)	8,276,958

기계장치	342,977,259	(214,774,468)	(5,252,472)	(473,231)	122,477,088

차량운반구	1,989,810	(1,440,673)	(28,602)	(36,838)	483,697

공구와기구	11,378,900	(9,001,364)	(16,400)	(8,856)	2,352,280

비품	18,770,477	(14,840,131)	(15,800)	-	3,914,546

임차개량자산	5,080,815	(2,268,084)	-	-	2,812,731

금형자산	2,037,048	(777,884)	-	-	1,259,164

건설중인자산	16,814,902	-	(2,473,362)	-	14,341,540

합 계	499,236,675	(269,089,004)	(7,786,636)	(1,177,930)	221,183,105

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	21,605,302	-	-	-	21,605,302

건물	63,829,017	(19,514,730)	-	(570,900)	43,743,387

구축물	10,519,965	(4,084,534)	-	-	6,435,431

기계장치	332,678,038	(199,627,168)	(4,229,257)	(487,026)	128,334,587

차량운반구	1,925,079	(1,496,035)	(20,140)	-	408,904

공구와기구	10,561,597	(8,432,262)	(21,200)	-	2,108,135

비품	17,370,004	(13,710,190)	(20,423)	-	3,639,391

임차개량자산	4,310,800	(1,874,297)	-	-	2,436,503

금형자산	1,752,580	(386,559)	-	-	1,366,021

건설중인자산	6,530,401	-	(13,500)	-	6,516,901

합 계	471,082,783	(249,125,775)	(4,304,520)	(1,057,926)	216,594,562

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손환입	대체(주1)	환율변동효과	기말

토지	21,605,302	-	-	-	-	-	47,976	21,653,278

건물	43,743,387	865,520	-	(1,798,043)	-	357,500	443,459	43,611,823

구축물	6,435,431	426,763	-	(580,487)	(93,487)	2,068,960	19,778	8,276,958

기계장치	128,334,587	5,627,014	(1,356,054)	(21,374,585)	(231,807)	11,296,956	180,977	122,477,088

차량운반구	408,904	161,999	(10,233)	(153,064)	(39,088)	120,205	(5,026)	483,697

공구와기구	2,108,135	740,015	(5,640)	(848,824)	(9,397)	371,462	(3,471)	2,352,280

비품	3,639,391	668,236	(23)	(1,303,498)	-	899,384	11,056	3,914,546

임차개량자산	2,436,503	579,725	(14,472)	(407,116)	-	218,091	-	2,812,731

금형자산	1,366,021	149,468	-	(391,325)	-	135,000	-	1,259,164

건설중인자산	6,516,901	23,365,890	-	-	-	(15,529,558)	(11,693)	14,341,540

합 계	216,594,562	32,584,630	(1,386,422)	(26,856,942)	(373,779)	(62,000)	683,056	221,183,105

(주1) 당기 중 소모품비로 대체된 금액은 62,000천원입니다.

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체	환율변동효과	기말

토지	21,599,850	-	-	-	-	-	5,452	21,605,302

건물	45,486,073	29,119	-	(1,761,140)	-	-	(10,665)	43,743,387

구축물	5,130,974	1,612,617	(963)	(445,392)	-	134,950	3,245	6,435,431

기계장치	133,532,861	9,662,176	(1,429,626)	(21,949,026)	(66,765)	8,790,727	(205,760)	128,334,587

차량운반구	388,191	172,114	(3)	(153,674)	-	-	2,276	408,904

공구와기구	2,014,787	799,617	(48,895)	(745,383)	-	91,070	(3,061)	2,108,135

비품	3,031,726	1,642,070	(3,910)	(1,210,434)	-	179,500	439	3,639,391

임차개량자산	2,759,892	81,400	(42,698)	(362,091)	-	-	-	2,436,503

금형자산	765,050	872,965	-	(282,494)	-	10,500	-	1,366,021

건설중인자산	4,790,303	10,930,395	-	-	-	(9,206,747)	2,950	6,516,901

합 계	219,499,707	25,802,473	(1,526,095)	(26,909,634)	(66,765)	-	(205,124)	216,594,562

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 85,545,779천원(전기말 : 91,202,318천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

취득금액	7,425,160	582,790	8,007,950

감가상각누계액	(3,348,658)	(311,716)	(3,660,374)

장부금액	4,076,502	271,074	4,347,576

(전기말) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

취득금액	7,121,793	1,036,980	8,158,773

감가상각누계액	(3,854,534)	(748,300)	(4,602,834)

장부금액	3,267,259	288,680	3,555,939

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

기초금액	3,267,259	288,680	3,555,939

증가	2,879,359	188,053	3,067,412

감소	(530,228)	(12,916)	(543,144)

감가상각비	(1,468,058)	(182,635)	(1,650,693)

환율변동	(71,830)	(582)	(72,412)

손상차손	-	(9,526)	(9,526)

기말금액	4,076,502	271,074	4,347,576

(전기) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

기초금액	3,459,698	302,899	3,762,597

증가	977,865	159,982	1,137,847

감소	(108,640)	-	(108,640)

감가상각비	(1,112,665)	(173,932)	(1,286,597)

환율변동	51,001	(269)	50,732

기말금액	3,267,259	288,680	3,555,939

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,650,692	1,286,597

리스부채 이자비용	83,191	83,178

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 1,342,172천원 및 1,534,723천원입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

소프트웨어	6,070,299	(5,173,315)	896,984

회원가입권	931,031	-	931,031

합 계	7,001,330	(5,173,315)	1,828,015

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

소프트웨어	5,939,044	(4,824,960)	1,114,084

회원가입권	946,706	(15,675)	931,031

합 계	6,885,750	(4,840,635)	2,045,115

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	환율변동효과	기말

소프트웨어	1,114,084	130,091	-	(348,354)	1,163	896,984

회원가입권	931,031	-	-	-	-	931,031

합 계	2,045,115	130,091	-	(348,354)	1,163	1,828,015

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	환율변동효과	기말

소프트웨어	1,513,464	36,402	-	(418,593)	-	(17,189)	1,114,084

회원가입권	933,305	88,324	(49,348)	(7,425)	(33,825)	-	931,031

합 계	2,446,769	124,726	(49,348)	(426,018)	(33,825)	(17,189)	2,045,115

(주1) 전기 중 선급비용으로 대체된 금액입니다.무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	76,860,511	-	79,608,041	-

미지급금	15,929,351	27,367	15,289,302	235,400

미지급비용(주1)	9,953,160	5,394,389	8,874,965	4,269,961

합 계	102,743,022	5,421,756	103,772,308	4,505,361

(주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다.

17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	152,981,095	-	127,627,210	-

장기차입금	562,470	960,000	8,978,722	562,470

사채	3,223,500	23,699,875	3,168,250	26,633,313

합 계	156,767,065	24,659,875	139,774,182	27,195,783

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	하나은행	4.69%~5.48%	27,600,000	20,000,000

원화차입금	BNK경남은행	4.57%~5.49%	3,300,000	4,250,000

원화차입금	수출입은행	4.33%~4.59%	25,000,000	25,000,000

원화차입금	KDB산업은행	4.61%~5.13%	36,500,000	33,100,000

원화차입금	KB국민은행	4.76%	2,000,000	5,000,000

원화차입금	신한은행	4.76%	2,000,000	5,000,000

원화차입금	우리은행	4.51%~4.96%	15,000,000	5,000,000

원화차입금	MUFG은행	4.57%	10,000,000	-

외화차입금	수출입은행 外	EURIBOR(3M)+1.00%~5.72%	31,581,095	30,277,210

합 계	152,981,095	127,627,210

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율(%)(*)	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행	5.38%	2023년	-	-	3,000,000	-

원화장기차입금	KDB산업은행	4.7%~5.28%	2024년~2028년	562,470	960,000	1,137,450	562,470

외화장기차입금	KDB산업은행	LIBOR(3M)+1.46%	2023년	-	-	4,495,957	-

외화장기차입금	GMB Corporation	1.50%	2023년	-	-	345,315	-

소 계	562,470	960,000	8,978,722	562,470

사채	MUFG은행	(*)Term SOFR(3M)	2025년	3,223,500	805,875	3,168,250	3,960,313

사채	SMBC은행	(*)SOFR(3M)+1.66161%	2025년	-	12,894,000	-	12,673,000

사채	KDB산업은행	5.22%	2025년	-	10,000,000	-	10,000,000

소 계	3,223,500	23,699,875	3,168,250	26,633,313

합 계	3,785,970	24,659,875	12,146,972	27,195,783

(*) SOFR은 뉴욕연방준비은행이 고시하는 1일물 SOFR 금리를 복리평균으로 계산한 금리이며, Term SOFR은 시카고상업거래소가 고시하는 기간 구조가 반영된 금리입니다. (4) 연결실체는 전기 중 KDB산업은행을 통해 무보증 사모사채 100억원을 발행하였으며, 동 사채와 관련하여 채권단과 연결실체가 기한의 이익 상실사유 또는 채무불이행 사유 등이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정비율을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정비율은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다.(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	2024년	2025년	2026년	합계

장기차입금	562,470	-	960,000	1,522,470

사채	3,223,500	23,699,875	-	26,923,375

합 계	3,785,970	23,699,875	960,000	28,445,845

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	42,366	-	45,563	-

임대보증금	28,500	-	28,500	-

합 계	70,866	-	74,063	-

(주1) 연결실체는 관계기업의 차입금 등에 대하여 무상 또는 유상으로 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다.연결실체의 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공했으며, 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 연결실체는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 연결실체의 최대 노출액은 6,447,000천원이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 37에서 연결실체가 제공하는 지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.

당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

19. 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인전 리스부채	3,465,090	2,911,417

할인후 리스부채	3,124,885	2,707,989

유동	643,715	1,159,592

비유동	2,481,170	1,548,397

(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	653,726	1,227,920

1년 초과 2년 이내	828,294	639,712

2년 초과 3년 이내	553,881	491,023

3년 초과	1,429,189	552,762

합 계	3,465,090	2,911,417

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20. 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권 및 현대차증권에의하여 2023년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.27%~4.37%	5.17%~5.19%

기대임금상승률

사무직	3.00%~5.35%	3.00%~4.32%

기능직	3.00%~5.35%	3.00%~4.32%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	71,044,216	58,127,165

사외적립자산의 공정가치	(61,848,120)	(59,197,371)

소 계	9,196,096	(1,070,206)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	-	-

부족액	9,196,096	(1,070,206)

확정급여채무에서 발생한 순부채	9,196,096	(1,070,206)

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기 초	58,127,165	(59,197,371)	(1,070,206)

당기손익으로 인식되는 금액	8,271,330	(3,016,848)	5,254,482

당기근무원가	5,525,301	-	5,525,301

이자비용(이자수익)	2,746,029	(3,016,848)	(270,819)

소 계	66,398,495	(62,214,219)	4,184,276

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	10,057,271	354,306	10,411,577

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	4,238	-	4,238

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	9,227,388	-	9,227,388

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	825,645	354,306	1,179,951

소 계	76,455,766	(61,859,913)	14,595,853

기여금	-	(4,172,030)	(4,172,030)

기업이 납부한 기여금	-	(4,172,030)	(4,172,030)

제도에서 지급한 금액	(5,411,550)	4,183,823	(1,227,727)

지급액	(5,411,550)	4,183,823	(1,227,727)

기 말	71,044,216	(61,848,120)	9,196,096

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기 초	69,278,782	(53,880,105)	15,398,677

당기손익으로 인식되는 금액	8,719,723	(1,381,724)	7,337,999

당기근무원가	7,068,957	-	7,068,957

이자비용(이자수익)	1,650,766	(1,381,724)	269,042

소 계	77,998,505	(55,261,829)	22,736,676

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(13,339,588)	494,821	(12,844,767)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(124,662)	-	(124,662)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(14,053,955)	-	(14,053,955)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	839,029	494,821	1,333,850

소 계	64,658,917	(54,767,008)	9,891,909

기여금	-	(6,922,000)	(6,922,000)

기업이 납부한 기여금	-	(6,922,000)	(6,922,000)

제도에서 지급한 금액	(6,531,752)	2,491,637	(4,040,115)

지급액	(6,531,752)	2,491,637	(4,040,115)

기 말	58,127,165	(59,197,371)	(1,070,206)

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,193,491천원(전기: 4,466,820천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	59,185,578	58,310,469

기타	2,662,542	886,902

합 계	61,848,120	59,197,371

당기 중 사외적립자산의 실제수익은 2,662,542천원(전기 : 886,902천원)입니다. 5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(5,205,606)	5,947,387

기대임금상승률의 1% 변동	5,969,997	(5,318,463)

(전기) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(4,035,764)	4,581,223

기대임금상승률의 1% 변동	4,685,798	(4,192,634)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채(주1)	2,097,929	1,744,329	1,286,839	1,657,334

(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	2,944,173	5,451,248	(4,553,163)	3,842,258	2,097,929	1,744,329

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	2,745,310	3,937,982	(3,739,119)	2,944,173	1,286,839	1,657,334

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	596,250	646,949

예수금	615,539	595,978

합 계	1,211,789	1,242,927

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	19,072,280주	19,072,280주

보통주자본금	9,536,140,000원	9,536,140,000원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주)의 변동은 없습니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	13,265,323	13,265,323

(주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주(액면가 500원) 의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다.

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)	4,217,418	4,064,840

임의적립금 :

기업합리화적립금	455,739	455,739

보험수리적손익	(944,307)	7,244,918

소 계	3,728,850	11,765,497

미처분이익잉여금(주2)	232,508,331	222,661,959

합 계	236,237,181	234,427,456

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	234,427,456	214,121,772

당기순이익	11,524,732	11,844,880

배당금지급	(1,525,782)	(1,525,782)

확정급여제도의 재측정요소	(10,351,275)	12,803,315

법인세효과	2,162,050	(2,816,729)

기말금액	236,237,181	234,427,456

(3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

총발행주식수	19,072,280주	19,072,280주

배당주식수	19,072,280주	19,072,280주

주당 배당금	80원	80원

배당금 합계	1,525,782,400원	1,525,782,400원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,244,918	(2,741,668)

당기변동	(10,351,275)	12,803,315

법인세효과	2,162,050	(2,816,729)

기말금액	(944,307)	7,244,918

26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	1,965,367	1,885,165

해외사업환산손익	(952,737)	(354,607)

합 계	1,012,630	1,530,558

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,885,165	2,017,976

증(감)	80,202	(132,811)

기말금액	1,965,367	1,885,165

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(354,607)	775,647

증(감)	(598,130)	(1,130,254)

기말금액	(952,737)	(354,607)

27. 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출액	598,721,024	527,021,069

상품매출액	91,755,208	83,068,352

기타매출액(주1)	429,561	416,689

합 계	690,905,793	610,506,110

(주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다.

28. 판매비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	5,552,448	4,662,049

퇴직급여	389,281	701,443

복리후생비	1,093,067	924,660

여비교통비	477,878	459,576

통신비	24,522	22,664

교육훈련비	7,145	4,910

세금과공과	11,682	10,036

운반비	5,908,355	5,070,343

수출비	4,613,926	6,743,853

판매보증비	5,451,248	3,937,982

광고선전비	563,240	346,150

보험료	100,996	93,860

접대비	426,788	361,412

도서인쇄비	5,870	4,874

지급수수료	6,901,411	5,806,832

소모품비	163,458	110,055

차량유지비	70,110	81,933

경조비	9,420	8,620

지급임차료	30,334	38,049

합 계	31,801,179	29,389,301

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	18,429,103	16,235,251

퇴직급여	1,214,025	1,676,181

복리후생비	3,469,928	3,403,814

여비교통비	865,777	654,589

통신비	183,431	190,651

수도광열비	133,759	78,494

교육훈련비	185,866	112,502

세금과공과	1,594,806	1,622,975

감가상각비	2,539,458	2,090,553

무형자산상각비	348,354	426,018

수선비	1,855,462	318,866

보험료	389,202	353,832

접대비	761,255	547,136

도서인쇄비	17,179	16,844

지급수수료(관리비)	5,145,898	4,686,757

소모품비	612,718	538,868

차량유지비	556,830	807,698

대손상각비	(106,554)	1,021,128

경조비	38,280	37,260

잡비	165,371	287,689

지급임차료	300,100	265,598

합 계	38,700,248	35,372,704

29. 금융이익

당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	686,995	764,515

외환차익	1,052,671	814,683

외화환산이익	2,716,487	6,112,831

금융보증수익	48,019	26,434

파생상품거래차익	837,583	234,906

파생상품평가이익	-	2,294,616

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	6,031

합 계	5,341,755	10,254,016

30. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	9,385,277	5,282,466

매출채권처분손실	18,661	-

외환차손	1,108,622	429,874

외화환산손실	3,668,722	7,398,424

파생상품거래차손	-	299,332

파생상품평가손실	157,894	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,401	-

합 계	14,340,577	13,410,096

31. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	3,670,771	4,872,294

외화환산이익	954,319	6,770,677

유형자산처분이익	133,343	51,586

유형자산손상차손환입	-	92,822

투자자산처분이익	-	24,652

투자자산평가이익	113,093	108,711

잡이익	3,515,526	4,314,928

합 계	8,387,052	16,235,670

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	2,366,686	2,031,939

외화환산손실	2,039,970	5,441,465

유형자산처분손실	692,364	1,433,569

유형자산손상차손	373,779	159,587

사용권자산손상차손	10,108	-

기타자산손상차손	21,966	-

투자자산처분손실	4,932	-

기부금	129,356	5,877

잡손실	715,743	531,402

합 계	6,354,904	9,603,839

33. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	2,321,400	1,148,184

기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세	2,152,552	(2,788,389)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(2,798,622)	2,065,112

지배회사 법인세비용	1,675,330	424,907

종속기업 법인세비용	919,708	775,649

연결회사 법인세비용	2,595,038	1,200,556

( 2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,408,332	13,290,404

적용세율(20.9%)에 따른 법인세비용	2,802,341	2,923,889

조정사항	(1,127,012)	(2,498,982)

비과세수익으로 인한 효과	(356,943)	(9,775)

비공제비용으로 인한 효과	247,007	304,138

미반영일시적차이로 인한 효과	704,497	1,582,684

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,604,442)	(1,752,019)

기타차이(세율차이 등)	(117,131)	(2,624,010)

지배회사 법인세비용	1,675,329	424,907

종속기업 법인세비용	919,709	775,649

연결회사 법인세비용	2,595,038	1,200,556

유효법인세율	19.35%	9.03%

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소	2,173,743	(2,825,849)

지분법자본변동	(21,191)	37,460

합 계	2,152,552	(2,788,389)

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금	57,324,703	12,605,396	69,930,099

퇴직보험예치금	(57,324,703)	(3,682,061)	(61,006,764)

감가상각비	(1,555,526)	1,091,947	(463,579)

재고자산평가충당금	6,341,587	(665,413)	5,676,174

판매보증충당금	2,248,543	800,896	3,049,439

대손충당금	7,193,393	(272,366)	6,921,027

종업원급여	8,098,808	1,634,405	9,733,213

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

이전가격과세조정	5,023,156	-	5,023,156

기술이전료	1,654,765	-	1,654,765

지분법손익	(4,349,733)	191,625	(4,158,108)

관계기업투자주식평가손익	(570,872)	(80,202)	(651,074)

종속기업투자주식평가손익	6,958,275	3,232,007	10,190,282

기타	2,427,160	(687,150)	1,740,010

소계	25,842,447	14,169,084	40,011,531

이연법인세자산 인식제외	(16,323,203)	(19,694,000)

이연법인세자산 인식대상	9,519,244	20,317,531

세율	20.90%	20.90%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한이연법인세자산	1,989,523	2,256,842	4,246,365

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	57,210	441,795	499,005

지배회사 이연법인세자산	2,046,733	2,698,637	4,745,370

종속회사 이연법인세자산	1,468,859	99,985	1,568,844

연결회사 이연법인세자산	3,515,592	2,798,622	6,314,214

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금	68,408,392	(11,083,689)	57,324,703

퇴직보험예치금	(53,455,159)	(3,869,544)	(57,324,703)

감가상각비	(4,814,385)	3,258,859	(1,555,526)

재고자산평가충당금	6,444,662	(103,075)	6,341,587

판매보증충당금	2,548,140	(299,597)	2,248,543

대손충당금	6,338,304	855,089	7,193,393

종업원급여	8,064,664	34,144	8,098,808

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

이전가격과세조정	5,023,156	-	5,023,156

기술이전료	1,654,765	-	1,654,765

지분법손익	(5,833,009)	1,483,276	(4,349,733)

관계기업투자주식평가손익	(703,683)	132,811	(570,872)

종속기업투자주식평가손익	6,997,410	(39,135)	6,958,275

기타	2,405,420	21,740	2,427,160

소계	35,451,568	(9,609,121)	25,842,447

이연법인세자산 인식제외	(16,212,500)	(16,323,203)

이연법인세자산 인식대상	19,239,068	9,519,244

세율	22.00%	20.90%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한이연법인세자산	4,232,596	(2,243,073)	1,989,523

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	254,320	(197,110)	57,210

지배회사 이연법인세자산	4,486,916	(2,440,183)	2,046,733

종속회사 이연법인세자산	1,093,788	375,071	1,468,859

연결회사 이연법인세자산	5,580,704	(2,065,112)	3,515,592

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식 등	19,694,000	16,323,203

34. 계속영업에서 발생한 손익(1) 계속영업에서 발생한 이익은 다음과 같이 귀속됩니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

지배기업의 소유주	11,524,733	11,844,880

비지배지분	(711,438)	244,969

합 계	10,813,295	12,089,849

(2) 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권 손상차손	(106,554)	1,021,128

(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	14,495,496	10,375,788

(4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	75,742,736	68,690,354

퇴직급여	5,254,482	7,337,999

복리후생비	10,909,007	10,198,823

합 계	91,906,225	86,227,176

35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

재고자산의 변동

상품	(1,946,723)	-	-	(1,946,723)

제품	4,998,143	-	-	4,998,143

재공품	374,769	-	-	374,769

사용된 원재료등	403,257,082	-	-	403,257,082

종업원급여	53,845,264	30,147,852	7,913,109	91,906,225

감가상각비	25,968,176	2,539,458	-	28,507,634

무형자산상각비	-	348,354	-	348,354

지급수수료	2,054,323	12,047,309	-	14,101,632

외주가공비	50,755,555	-	-	50,755,555

기타	46,035,652	25,418,453	6,582,387	78,036,492

합 계	585,342,241	70,501,426	14,495,496	670,339,163

(전기) (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

재고자산의 변동

상품	(4,353,298)	-	-	(4,353,298)

제품	(5,111,103)	-	-	(5,111,103)

재공품	(3,092,568)	-	-	(3,092,568)

사용된 원재료등	374,287,099	-	-	374,287,099

종업원급여	52,052,945	27,603,398	6,570,833	86,227,176

감가상각비	26,105,678	2,090,553	-	28,196,231

무형자산상각비	-	426,018	-	426,018

지급수수료	2,223,026	10,493,589	-	12,716,615

외주가공비	44,948,650	-	-	44,948,650

기타	37,184,871	24,148,447	3,804,955	65,138,273

합 계	524,245,300	64,762,005	10,375,788	599,383,093

36. 주당이익

당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주당기순이익	11,524,732,872원	11,844,880,224원

가중평균유통보통주식수	19,072,280주	19,072,280주

기본 및 희석주당이익(주1)	604원	621원

(주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 (주1) 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 16,568,455 - - 16,568,455 - - - - 단기금융상품 6,411,256 - - 6,411,256 - - - - 매출채권및기타채권 149,469,033 - - 149,469,033 - - - - 장기금융상품 6,363,132 - - 6,363,132 - - - - 기타금융자산 2,388,500 - - 2,388,500 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,604,998 - 1,604,998 152,030 1,452,968 - 1,604,998 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 181,200,376 1,604,998 1,000 182,806,374 152,030 1,452,968 1,000 1,605,998 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 (주1) 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 20,069,615 - - 20,069,615 - - - - 단기금융상품 4,638,319 - - 4,638,319 - - - - 매출채권및기타채권 130,116,808 - - 130,116,808 - - - - 장기금융상품 6,081,481 - - 6,081,481 - - - - 기타금융자산 2,466,623 - - 2,466,623 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,764,293 - 1,764,293 153,431 1,610,862 - 1,764,293 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 163,372,846 1,764,293 1,000 165,138,139 153,431 1,610,862 1,000 1,765,293 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 (주1) 당기손익- 공정가치측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 91,100,319 - 91,100,319 - - - - 차입금 181,426,941 - 181,426,941 - - - - 기타금융부채 70,866 - 70,866 - - - - 합 계 272,598,126 - 272,598,126 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 (주1) 당기손익- 공정가치측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 96,258,931 - 96,258,931 - - - - 차입금 166,969,965 - 166,969,965 - - - - 기타금융부채 74,063 - 74,063 - - - - 합 계 263,302,959 - 263,302,959 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(이자율스왑) 1,452,968 1,610,862 수준2 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다. 1) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000 1,000 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액은원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.(2) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. ㆍ 이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 연결실체가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.연결실체의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다. ㆍ 과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다. ㆍ 1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다. ㆍ 95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다. 상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 연결실체가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는 것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.VaR 분석이 연결실체의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 29,327,935 25,316,788 12,497,424 10,500,296 JPY 348,072 49,536 157,182 485,368 EUR 14,351,001 17,755,071 16,477,196 27,662,955 CAD 356,991 271,816 - - CNY 956,484 36,880,902 1,656,786 24,079,426 RUB - 412,334 - 338,473 RON - 1,598,305 - 498,511 THB 832,517 1,445,327 655,604 474,211 AUD 387,767 235,161 - 6,675 ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 USD (1,683,051) (1,481,649) JPY (19,089) 43,583 EUR 212,620 990,788 CAD (35,699) (27,182) CNY 70,030 (1,280,148) RUB - (7,386) RON - (109,979) THB (17,691) (97,112) AUD (38,777) (22,849) 2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금리노출차입금 81,929,807 71,802,105 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 50bp상승시 50bp하락시 당기말 (409,649) 409,649 전기말 (359,011) 359,011 ㄴ. 이자율스왑계약연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 파생상품 종류 거래금융기관 계약금액 약정이자율(%) 계약체결일 만기일 평가금액 이자율스왑 MUFG은행 서울지점 수취 USD 3,125,000 Term SOFR(3M) 2020년 03월 24일 2025년 03월 24일 166,287 지급 KRW 3,884,375 2.45% SMBC은행 서울지점 수취 USD 10,000,000 SOFR(3M)+1.66161% 2020년 02월 28일 2025년 02월 28일 1,286,681 지급 KRW 11,958,000 2.38% (4) 신용위험관리연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다. ㆍ 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실- 손상 부도 연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실- 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다 (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상3년 미만 3년 이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 91,100,319 - - - 91,100,319 기타금융부채 28,500 - - - 28,500 변동금리부부채 차입금 80,969,807 - - 960,000 81,929,807 고정금리부부채 차입금 75,797,259 23,699,875 - - 99,497,134 기타금융부채(주1) 6,447,000 - - - 6,447,000 합 계 254,342,885 23,699,875 - 960,000 279,002,760 (주1) 기타금융부채 중 금융보증부채 잔액 6,447,000천원은 연결실체의 최대 노출액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상 2년 미만 2년 이상 3년 미만 3년 이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 96,258,931 - - - 96,258,931 기타금융부채 28,500 - - - 28,500 변동금리부부채 차입금 71,239,635 562,470 - - 71,802,105 고정금리부부채 차입금 68,534,547 3,168,250 23,465,063 - 95,167,860 기타금융부채(주1) 6,336,500 - - - 6,336,500 합 계 242,369,613 3,730,720 23,465,063 - 269,593,896 (주1) 기타금융부채 중 금융보증부채 잔액 6,336,500천원은 연결실체의 최대 노출액입니다.(6) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 연결실체의 위험관리위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 309,489,580 282,988,579 자본 269,566,489 267,831,024 부채비율 114.81% 105.66% 38. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 GMB Corporation 해외관계기업 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. Thai Kyowa GMB Co., Ltd. 당사와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 16,598,278 154,998 - - 54,956 관계기업 청도GMB유한공사 206,582 16,452,843 808,392 14,214 - 태국GMB㈜ 3,025,636 2,971,958 - - - GMB NORTH AMERICA INC 1,482,193 172,562 48,219 - 167 기타특수관계기업 GMB Oceania Pty Ltd. 895,779 - - - 5,934 합계 22,208,468 19,752,361 856,611 14,214 61,057 (전기) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 배당금수익 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 23,909,543 316,497 - - - 47,967 관계기업 청도GMB유한공사 337,015 18,823,519 2,096,766 - 746 - 태국GMB㈜ 4,605,580 3,215,276 - 174,912 - 22,625 GMB NORTH AMERICA INC 1,693,853 - - - - 1,292 기타특수관계기업 GMB Oceania Pty Ltd. 666,361 - - - - 24,729 합계 31,212,352 22,355,292 2,096,766 174,912 746 96,613 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권(주1) 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배기업 GMB Corporation 1,065,269 - 101,143 - 관계기업 청도GMB유한공사 127,131 35,354 1,276,047 - 태국GMB㈜ 906,052 - 655,604 3 GMB NORTH AMERICA INC 4,712,743 - 48,281 - 기타특수관계기업 GMB Oceania Pty Ltd. 387,767 - - - 합계 7,198,962 35,354 2,081,075 3 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권(주1) 채무 매출채권 미수금 매입채무 지배기업 GMB Corporation 2,456,694 - 63,586 관계기업 청도GMB유한공사 151,222 32,460 1,091,195 태국GMB㈜ 1,505,501 - 558,478 GMB NORTH AMERICA INC 4,846,286 - 13,357 기타특수관계기업 GMB Oceania Pty Ltd. 235,161 - - 합계 9,194,864 32,460 1,726,616 (주1) 연결실체는 당기말과 전기말 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 4,712,743천원(전기말 : 4,846,286천원)에 대하여 각각 4,712,743천원(전기말 : 4,846,286천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자로부터의 차입금 잔액은 다음과 같습니다. 특수관계자명 당기말 전기말 GMB Corporation - JPY 37,500,000 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 차입금 잔액 지급보증 한도금액 지급보증처 당사 GMB NORTHAMERICA INC 차입금 지급보증 USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행(주1) (주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,870,964 4,524,282 퇴직급여 279,742 498,875 합 계 5,150,706 5,023,157 39. 현금 및 현금성자산 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 당좌예금 8,969 14,525 보통예금 16,559,485 20,055,090 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계 16,568,454 20,069,615 40. 비현금거래(1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동 (485,279) 2,658,016 유형자산 처분으로 인한 미수금 변동 (106) 4,290 리스부채 조정으로 인한 리스부채 변동 (1,558) (4,360) (2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타변동(주1) 기말 환율변동 대체 신규리스 기타 단기차입금 127,627,209 21,050,061 (265,619) 2,982,844 - - 1,586,600 152,981,095 유동성장기차입금 8,978,722 (6,175,460) 271,622 (2,361,360) - - (151,054) 562,470 유동성사채 3,168,250 (3,168,250) 55,250 3,168,250 - - - 3,223,500 장기차입금 562,470 960,000 306,083 (621,484) - - (247,069) 960,000 사채 26,633,313 - 234,812 (3,168,250) - - - 23,699,875 임대보증금 28,500 - - - - - - 28,500 리스부채 2,707,989 (1,258,980) - - 2,319,691 (553,138) (90,677) 3,124,885 합 계 169,706,453 11,407,371 602,148 - 2,319,691 (553,138) 1,097,800 184,580,325 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타변동(주1) 기말 환율변동 대체 신규리스 기타 단기차입금 121,826,253 5,724,081 19,521 - - - 57,354 127,627,209 유동성장기차입금 12,020,254 (10,421,017) (178,189) 7,488,990 - - 68,684 8,978,722 유동성사채 5,927,500 (5,927,500) 204,500 2,963,750 - - - 3,168,250 장기차입금 9,268,356 (1,436,775) 257,556 (7,488,990) - - (37,677) 562,470 사채 18,523,438 10,000,000 1,073,625 (2,963,750) - - - 26,633,313 임대보증금 - 28,500 - - - - - 28,500 리스부채 2,857,496 (1,262,514) - - 1,225,466 (200,617) 88,158 2,707,989 합 계 170,423,297 (3,295,225) 1,377,013 - 1,225,466 (200,617) 176,519 169,706,453 (주1) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다. 41. 우발부채와 주요약정사항 (1) 담보제공내역 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)와 재고자산은 여신한도 등과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 하나은행 단기금융상품(주1) 644,700 하나은행 장기금융상품(주2) 3,000,000 하나은행 토지, 건물,기계장치 등 74,837,843 KDB산업은행 기계장치 10,707,936 수출입은행 재고자산 32,500,000 합 계 121,690,479 (주1) GMB NORTH AMERICA INC.에 현지금융 지급보증을 제공하고 있으며, 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석5참고).(주2) 종업원 가계자금 대출과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 장기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석 5참고). (2) 보험가입내역 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종별 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 1,2공장 건물, 기계장치 등 238,610,056 당사 재산종합보험 기계설비 12,715,893 연결실체 재산종합보험 건축물 3,054,055 연결실체 재산종합보험 원부자재,제품 14,812,278 연결실체 재산종합보험 기타비품 86,454 연결실체 재산종합보험 건물 17,773,023 연결실체 재산종합보험 건물,기계 등 20,450,000 연결실체 합계 307,501,759 (3) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다 (단위:천원,USD,EUR,CNY) 구 분 금융기관 통화 한도액 실행액 외상매출채권담보대출약정 하나은행 KRW 9,050,000 2,336,807 무역금융한도약정 하나은행 KRW 62,000,000 20,800,000 외화관련파생상품 하나은행 USD 2,000,000 - 수출대금채권매입(신용장발행) 하나은행 USD 1,820,000 34,045 외화지급보증 하나은행 USD 5,000,000 5,000,000 기타원화지급보증 하나은행 KRW 4,479,394 4,479,394 협력업체외상판매자금대출 하나은행 KRW 8,000,000 4,196,944 협력업체외상판매자금대출 신한은행 KRW 4,000,000 821,108 무역금융한도약정 신한은행 KRW 10,000,000 2,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 KRW 10,000,000 10,000,000 수입자금대출 수출입은행 KRW 15,000,000 15,000,000 산업운영자금대출 KDB산업은행 KRW 30,000,000 30,000,000 기업운전무역금융 BNK경남은행 KRW 3,000,000 3,000,000 무역금융한도약정 KB국민은행 KRW 10,000,000 2,000,000 온렌딩대출 우리은행 KRW 15,000,000 15,000,000 운전자금대출 MUFG은행 KRW 10,000,000 10,000,000 무역금융한도약정(주1) 하나은행 KRW 6,500,000 3,600,000 협력업체외상판매자금대출(주1) 하나은행 KRW 750,000 596,627 산업한도자금대출(주1) KDB산업은행 KRW 6,000,000 4,000,000 협력업체외상판매자금대출(주2) 하나은행 KRW 1,400,000 238,056 기업일반자금대출(운전)(주2) 하나은행 KRW 3,000,000 3,000,000 수입신용장발행(주2) 하나은행 KRW 200,000 - 무역금융한도약정(주2) 하나은행 KRW 1,000,000 200,000 산업운영자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 2,000,000 2,000,000 산업운영자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 2,000,000 500,000 산업시설자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 562,470 562,470 산업시설자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 1,000,000 960,000 기업운전무역금융(주2) BNK경남은행 KRW 2,000,000 300,000 운영자금대출(주3) 신한은행(중국) CNY 17,000,000 17,000,000 운영자금대출(주3) 신한은행(중국) CNY 24,000,000 24,000,000 운영자금대출(주3) 한국수출입은행 USD 6,000,000 6,000,000 운영자금대출(주4) 하나은행(독일) EUR 1,700,000 1,700,000 운영자금대출(주4) 한국수출입은행 EUR 6,000,000 6,000,000 운영자금대출(주5) 하나은행(러시아) USD 1,447,550 1,447,550 운영자금대출(주5) 하나은행(러시아) EUR 2,500,000 2,500,000 소 계 KRW 216,941,864 135,591,406 USD 16,267,550 12,481,595 EUR 10,200,000 10,200,000 CNY 41,000,000 41,000,000 합 계 KRW 259,882,901 173,650,833 (주1) 지엠비에이지테크㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주2) 지엠비엘피스㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주3) QINGDAO GMB Automotive가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주4) GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주5) GMB Rus Automotive, LLC.가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다. (4) 지급보증당기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 부보금액 보험료 비고 서울보증보험 500,000 3,240 지급보증보험 서울보증보험 261,622 578 인허가보증보험 합 계 761,622 3,818 42. 재무제표의 승인동 재무제표는 2024년 3월 7일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 45 기 2023.12.31 현재 제 44 기 2022.12.31 현재 제 43 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 236,617,269,960 213,301,393,127 193,826,076,820 현금및현금성자산 338,966,835 1,580,739,307 620,487,813 단기금융상품 1,874,466,575 1,864,138,645 2,558,283,474 매출채권 및 기타유동채권 133,720,370,361 114,638,070,245 110,649,851,071 유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 848,416,111 802,664,828 65,417,729 유동재고자산 96,713,459,068 87,056,707,527 75,315,794,515 기타유동금융자산 1,350,500,000 5,707,841,871 1,026,165,000 기타유동자산 1,771,091,010 1,651,230,704 3,590,077,218 비유동자산 247,675,337,646 230,993,542,752 227,973,703,108 장기금융상품 6,363,132,347 6,081,481,137 7,840,802,731 장기매출채권 및 기타비유동채권 892,144,896 337,572,911 344,482,995 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융자산 756,581,999 961,628,259 31,182,915 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 종속기업에 대한 투자자산 36,892,462,855 38,143,537,557 38,098,334,212 관계기업에 대한 투자자산 15,914,881,054 15,870,058,854 15,821,847,104 유형자산 159,840,185,868 152,997,755,625 150,712,215,220 사용권자산 216,306,128 162,950,908 279,969,201 무형자산 842,707,370 850,594,700 950,440,700 순확정급여자산 1,220,309,401 기타비유동금융자산 20,815,260,725 11,848,858,409 8,493,978,409 기타비유동자산 171,000,000 336,000,000 402,000,000 이연법인세자산 4,969,674,404 2,181,794,991 4,997,449,621 자산총계 484,292,607,606 444,294,935,879 421,799,779,928 부채 유동부채 206,091,441,616 176,732,304,055 163,159,691,430 매입채무 및 기타유동채무 89,638,072,339 80,678,891,250 65,577,422,595 유동 차입금 111,023,500,000 93,168,250,000 93,427,500,000 당기법인세부채 1,955,810,645 123,646,154 606,347,636 기타 유동부채 1,177,844,755 1,237,070,595 1,150,443,640 유동금융보증부채 137,064,537 210,664,105 235,961,183 유동충당부채 2,021,932,841 1,216,824,918 1,632,781,651 유동 리스부채 137,216,499 96,957,033 157,312,913 기타유동금융부채 371,921,812 비유동부채 39,122,645,325 31,999,505,492 39,305,119,887 장기매입채무 및 기타비유동채무 5,388,186,563 4,264,974,670 4,378,945,322 장기차입금 23,699,875,000 26,633,312,500 18,523,437,500 순확정급여부채 8,923,335,370 14,953,232,918 비유동충당부채 1,027,506,324 1,031,717,812 915,358,309 비유동 리스부채 83,742,068 69,500,510 127,952,947 기타비유동금융부채 406,192,891 부채총계 245,214,086,941 208,731,809,547 202,464,811,317 자본 자본금 9,536,140,000 9,536,140,000 9,536,140,000 자본잉여금 13,265,322,876 13,265,322,876 13,265,322,876 이익잉여금(결손금) 216,277,057,789 212,761,663,456 196,533,505,735 기타자본구성요소 자본총계 239,078,520,665 235,563,126,332 219,334,968,611 자본과부채총계 484,292,607,606 444,294,935,879 421,799,779,928 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 수익(매출액) 625,977,305,804 545,043,427,799 475,822,046,137 매출원가 537,673,808,890 478,145,726,842 419,138,657,579 매출총이익 88,303,496,914 66,897,700,957 56,683,388,558 판매비와관리비 55,366,039,750 50,659,604,651 44,018,747,982 연구개발비 14,495,495,912 10,375,788,182 9,114,944,610 영업이익(손실) 18,441,961,252 5,862,308,124 3,549,695,966 금융수익 4,908,494,543 5,676,857,095 5,566,715,467 금융원가 7,838,944,635 5,960,606,414 4,889,851,012 기타이익 6,071,763,417 9,768,995,000 6,901,288,768 기타손실 6,818,510,640 6,768,780,475 1,563,708,333 법인세비용차감전순이익(손실) 14,764,763,937 8,578,773,330 9,564,140,856 법인세비용(수익) 1,607,277,799 762,919,329 2,370,043,276 당기순이익(손실) 13,157,486,138 7,815,854,001 7,194,097,580 기타포괄손익 (8,116,309,405) 9,938,086,120 4,840,581,970 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (10,260,820,992) 12,741,136,051 6,205,874,320 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목의 법인세 2,144,511,587 (2,803,049,931) (1,365,292,350) 총포괄손익 5,041,176,733 17,753,940,121 12,034,679,550 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 690 410 377 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 184,498,826,185 207,300,289,061 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 당기순이익(손실) 7,194,097,580 7,194,097,580 확정급여제도의 재측정요소 4,840,581,970 4,840,581,970 2021.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 196,533,505,735 219,334,968,611 2022.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 196,533,505,735 219,334,968,611 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,525,782,400) (1,525,782,400) 당기순이익(손실) 7,815,854,001 7,815,854,001 확정급여제도의 재측정요소 9,938,086,120 9,938,086,120 2022.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 212,761,663,456 235,563,126,332 2023.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 212,761,663,456 235,563,126,332 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,525,782,400) (1,525,782,400) 당기순이익(손실) 13,157,486,138 13,157,486,138 확정급여제도의 재측정요소 (8,116,309,405) (8,116,309,405) 2023.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 216,277,057,789 239,078,520,665 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 45 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 44 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 18,644,253,372 21,751,774,181 4,292,432,549 당기순이익(손실) 13,157,486,138 7,815,854,001 7,194,097,580 당기순이익조정을 위한 가감 36,764,703,642 33,281,327,493 29,758,051,437 법인세비용 조정 1,607,277,799 762,919,329 2,370,043,276 이자비용 조정 6,949,919,941 3,914,519,722 1,798,355,815 감가상각비에 대한 조정 18,734,384,723 19,004,644,932 19,874,983,296 무형자산상각비에 대한 조정 7,887,330 64,021,000 117,033,337 대손상각비 조정 (88,896,793) 1,014,805,371 1,734,797,287 유형자산처분손실 조정 640,699,353 1,390,870,972 229,823,057 파생금융부채평가손실 157,893,777 당기손익인식금융자산평가손실 조정 1,401,200 투자자산평가손실 조정 9,579,621 유형자산손상차손 조정 159,587,008 438,018,509 파생금융부채거래손실 299,331,999 913,766,711 판매보증비 조정 4,502,182,352 2,413,767,819 371,226,931 외화환산손실 조정 789,186,987 3,169,716,547 2,028,981,699 퇴직급여 조정 5,101,484,579 7,129,654,472 7,112,765,056 종속기업/관계기업투자손상차손 3,232,006,542 1,358,064,558 종속기업/관계기업투자손상차손환입 (1,397,199,000) (1,172,477,843) 유형자산손상차손환입 조정 (92,822,003) 유형자산처분이익 조정 (30,116,776) (51,585,521) (147,941,360) 투자자산평가이익 조정 (113,092,732) (108,711,027) (129,422,413) 파생금융부채평가이익 (2,292,378,229) (3,405,427,848) 이자수익에 대한 조정 (1,039,398,353) (595,073,852) (274,795,668) 배당금수익 조정 (1,823,655,000) (1,446,432,000) (1,055,100,000) 파생금융부채거래이익 (837,583,353) (234,905,508) 외화환산이익 조정 (709,241,051) (834,367,866) (772,874,360) 잡이익 조정 (317,636,883) (347,101,230) (283,283,666) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (26,564,863,040) (16,299,187,837) (31,536,765,230) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) (18,973,742,958) (5,262,720,324) (9,405,875,390) 재고자산의 감소(증가) (9,656,751,541) (11,740,913,012) (16,593,856,853) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 150,997,228 2,038,671,514 514,230,591 장기매출채권의 감소(증가) (491,465,123) (1,099,998,895) (408,880,370) 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (402,000,000) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 9,889,669,278 13,068,542,366 2,232,355,307 기타유동부채의 증가(감소) (3,760,511,757) (2,626,738,094) (2,674,159,230) 기타비유동부채의 증가(감소) 1,495,602,633 (113,970,652) 298,862,827 퇴직급여채무의 증가(감소) (5,218,660,800) (10,562,060,740) (5,097,442,112) 이자수취 733,534,497 546,314,879 279,396,117 이자지급(영업) (6,851,781,731) (3,805,950,243) (1,805,193,252) 배당금수취(영업) 1,823,655,000 1,446,432,000 1,055,100,000 법인세환급(납부) (418,481,134) (1,233,016,112) (652,254,103) 투자활동현금흐름 (32,839,535,993) (25,674,677,040) (21,010,591,937) 단기금융상품의 처분 1,236,157,592 2,567,465,079 2,475,822,898 장기금융상품의 처분 1,682,356,371 기타금융자산의 처분 1,236,527,037 842,104,198 945,229,633 유형자산의 처분 195,641,443 133,634,248 506,394,889 무형자산의 처분 2,000,000 단기금융상품의 취득 (673,811,654) (10,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,403,994,000) (1,053,994,000) (1,533,594,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,203,151,008) (3,537,916,000) 유형자산의 취득 (26,822,371,402) (19,987,444,198) (17,408,683,658) 무형자산의 취득 (49,500,000) 기타금융자산의 취득 (6,078,345,655) (9,186,987,084) (2,398,345,699) 재무활동현금흐름 12,953,492,574 4,884,678,616 8,055,736,228 차입금의 증가 338,500,000,000 251,500,000,000 188,000,000,000 차입금의 감소 (323,868,250,000) (244,927,500,000) (179,760,000,000) 임대보증금의 감소 (6,000,000) 배당금지급 (1,525,782,400) (1,525,782,400) 리스부채의 감소 (152,475,026) (162,038,984) (178,263,772) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,241,790,047) 961,775,757 (8,662,423,160) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 17,575 (1,524,263) 27,877 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,241,772,472) 960,251,494 (8,662,395,283) 기초현금및현금성자산 1,580,739,307 620,487,813 9,282,883,096 기말현금및현금성자산 338,966,835 1,580,739,307 620,487,813 5. 재무제표 주석 제 45(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 44(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 회사명 : 지엠비코리아 주식회사 1. 회사의 개요 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 9,536,140천원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 GMB(주) 10,368,740주 54.37% 구봉집 383,020주 2.01% 구교성 200,000주 1.05% 구영임 159,360주 0.84% 기타 7,961,160주 41.73% 합 계 19,072,280주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다 . 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다 . 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '( 제정 ) 기업회계기준서 제 1104 호 ' 보험계약 '을 대체하는 기업회계기준서 제 1117 호 ' 보험계약 '은 보험계약의 인식 , 측정 , 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며 , 보험부채의 현행이행가치 측정 , 발생주의에 따른 보험수익 인식 , 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다 . 당사는 기업회계기준서 제 1117 호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다 . - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시 동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙 동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다. 다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수익)은 별도로 공시합니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정 동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다. 공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다. ㆍ 약정의 조건 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는항목 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위 ㆍ 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향 ㆍ 유동성위험 정보 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시 동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(2) 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 리스 1-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 존재하지 않습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 12년 공구와기구 5년 차량운반구 5년 비품 5년 금형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사의 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (15) 현금및현금성자산 재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다. 제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 5에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다. 현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다. (16) 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 7참고). 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 35에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간 말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다. 3) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 현금창출단위 회수가능액 추정의 불확실성당사는 보고기간 말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.당사는 종속기업 중 손상 징후가 식별되었으며, 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하기 위하여 현금흐름할인법 (Discounted Cash Flow Method: "DCF" Method)과 자산가치 평가방법에 의하여 종속기업 손상차손을 평가하였습니다.현금흐름할인법(DCF) 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 현금흐름의 추정기간은 23년 10월부터 28년 12월까지 향후 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 28년 이후의 현금흐름은 영구성장률만큼 성장하는 것으로 가정하였습니다. 손상대상 기업에 대한 5개년 예상매출액은 고객사별 수주자료를 토대로 매출액을 추정한 뒤에 과거연도의 사업계획 달성율 적용하여 매출액을 평정하였습니다. 할인율인 가중평균자본비용(WACC)은 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 회사의 가중평균자본비용을 산정하여 적용하였습니다. 무위험수익률(Rf)은 평가기준일 현재 Bloomberg에서 제공하는 중국 무위험수익률을 적용하였습니다. 시장위험프리미엄(Market risk premium)는 평가기준일 과거 10년 평균 중국의 시장위험프리미엄을 적용하였습니다. 사이즈프리미엄(Size Premium)의 경우 평가대상회사는 비상장 중소기업으로 Duff Valuation에 의거 중간수준인 1.2%를 가산하였습니다. 기업의 베타는 각 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 주식베타 1.02 및 1.13를 적용하였습니다. 영구성장률은 회사가 영위하는 산업의 안정성 등을 감안하여 1.0%를 적용하였습니다.자산가치 평가방법 산정에 적용된 주요 가정은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상자산의 가치를 결정하는 가치평가 접근법으로 재무상태표상모든 자산, 부채는 가치평가기준일의 공정가치로 평가하였습니다. 당사는 손상의 징후가 있는 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하여 주석11에 기술된 바와 같이 당기 중 자산가치 평가방법에 의한 종속기업투자주식 손상차손 3,232,007천원을 인식하였습니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 4'에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 내역 단기금융상품 644,700 633,650 현지금융(지급보증) 장기금융상품 3,000,000 2,000,000 종업원가계자금대출(지급보증) 〃 3,000 3,000 당좌개설보증금 합 계 3,647,700 2,636,650 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 129,535,245 6,431,983 111,679,860 5,940,518 차감: 손실충당금 (2,740,861) (5,539,838) (2,766,651) (5,602,945) 매출채권(순액) 126,794,384 892,145 108,913,209 337,573 미수금 6,512,432 - 5,617,171 - 미수수익 413,554 - 107,691 - 합 계 133,720,370 892,145 114,638,071 337,573 (2) 신용위험 및 손실충당금제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 74일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자 채권을 제외한 금액에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 35에서 당사의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채권발생일수 90일 미만 91~180일 181일~365일 365일 초과 계 채무불이행률 1.06% 3.40% 21.00% 86.13% 총장부금액 116,529,262 15,247,573 4,684,397 6,431,982 142,893,214 전체기간 기대신용손실 (1,239,080) (518,142) (983,640) (5,539,837) (8,280,699) 순장부금액 115,290,182 14,729,431 3,700,757 892,145 134,612,515 (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권발생일수 90일 미만 91~180일 181일~365일 365일 초과 계 채무불이행률 1.12% 5.58% 30.24% 94.32% 총장부금액 103,692,790 10,291,487 3,420,445 5,940,518 123,345,240 전체기간 기대신용손실 (1,158,409) (573,781) (1,034,461) (5,602,946) (8,369,597) 순장부금액 102,534,381 9,717,706 2,385,984 337,572 114,975,643 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 839,003 - 7,530,594 8,369,597 손상채권으로 재분류 (8,671) - 8,671 - 채권의 증가 또는회수로 인한 증감 187,470 - (276,368) (88,898) 기말금액 1,017,802 - 7,262,897 8,280,699 (전기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 811,426 - 6,666,688 7,478,114 손상채권으로 재분류 (11,679) - 11,679 - 제각 - - (123,322) (123,322) 채권의 증가 또는회수로 인한 증감 39,256 - 975,549 1,014,805 기말금액 839,003 - 7,530,594 8,369,597 7. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 848,416 756,582 802,665 961,628 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 - 1,000 합 계 848,416 757,582 802,665 962,628 (2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 상장주식 152,030 - 153,431 - 파생상품 696,386 756,582 649,234 961,628 합 계 848,416 756,582 802,665 961,628 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식(주1) - 1,000 - 1,000 합 계 - 1,000 - 1,000 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 35에서 설명하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 임차보증금 - 982,735 - 692,858 국공채 - 120,000 820 120,000 장단기대여금 1,350,500 19,712,526 5,707,022 11,036,000 합 계 1,350,500 20,815,261 5,707,842 11,848,858 (2) 기타금융자산의 손상손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 9. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 상품 13,079,495 (571,088) 12,508,407 11,397,799 (660,203) 10,737,596 제품 36,205,115 (2,026,411) 34,178,704 39,735,738 (2,599,413) 37,136,325 재공품 19,312,531 (2,013,167) 17,299,364 19,788,466 (2,085,736) 17,702,730 원재료 30,101,360 (1,065,508) 29,035,852 19,022,791 (996,235) 18,026,556 저장품 1,562,048 - 1,562,048 1,516,665 - 1,516,665 미착품 2,129,084 - 2,129,084 1,936,837 - 1,936,837 합 계 102,389,633 (5,676,174) 96,713,459 93,398,296 (6,341,587) 87,056,709 (주1) 당기 중 평가손실 충당금 환입액은 665,413천원이며, 전기 중 평가손실 충당금 환입액은 103,075천원입니다. (2) 담보로 제공된 자산장부금액 32,500,000천원(전기말: 32,500,000천원)의 재고자산은 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,519,285 171,000 1,418,192 336,000 선급비용 251,806 - 233,038 - 합 계 1,771,091 171,000 1,651,230 336,000 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 QINGDAO GMBAutomotive(주1) 자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매 중국 12월 80.00% 11,342,464 4,295,018 80.00% 11,342,464 4,290,078 지엠비에이지테크㈜(주2) 〃 대한민국 12월 60.00% 3,000,000 4,032,582 60.00% 3,000,000 3,976,034 HANGZHOU GMBAUTOMOTIVE CO.,LTD 자동차부품 및기계공구류의 판매 중국 12월 100.00% 1,083,749 1,083,749 100.00% 1,083,749 1,083,749 GMB Automotive(NANTONG) CO.,LTD 자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매 중국 12월 100.00% 9,421,100 9,426,878 100.00% 9,421,100 9,426,878 GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 〃 루마니아 12월 100.00% 10,196,087 10,745,163 100.00% 10,196,087 10,751,310 GMB Rus Automotive, LLC.(주3) 〃 러시아 12월 100.00% 6,631,481 2,124,420 100.00% 6,631,481 5,353,681 지엠비엘피스㈜ 〃 대한민국 12월 60.00% 3,000,000 3,269,379 60.00% 3,000,000 3,261,807 GMB USA INC(주4) 〃 미국 12월 60.00% 1,915,273 1,915,273 - - - 합 계 46,590,154 36,892,462 44,674,881 38,143,537 (주1) 전기 중 종속기업투자주식 손상차손환입 1,397,199천원을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 6,928,215천원입니다.(주2) 당기 중 에이지테크㈜에서 지엠비에이지테크㈜로 사명을 변경하였습니다.(주3) 당기 중 종속기업투자주식 손상차손 3,232,007천원을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 4,590,072천원입니다.(주4) 당기 중 설립된 종속기업인 GMB USA INC에 1,915,273천원을 신규출자하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 지엠비에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. 지엠비엘피스(주) GMB USA INC 유동자산 37,975,553 12,504,850 19,023,633 13,511,627 16,432,780 8,711,421 11,200,222 1,978,673 비유동자산 18,167,648 339,929 12,132,793 5,050,715 20,303,054 1,051,647 11,350,841 2,016,030 자산계 56,143,201 12,844,779 31,156,426 18,562,342 36,735,834 9,763,068 22,551,063 3,994,703 유동부채 29,112,408 5,261,098 18,700,875 5,146,742 18,973,248 7,700,104 15,989,884 1,064,871 비유동부채 4,973,081 - 4,335,637 - 9,994,668 21,554 3,068,366 1,548,646 부채계 34,085,489 5,261,098 23,036,512 5,146,742 28,967,916 7,721,658 19,058,250 2,613,517 지배기업 소유주지분 17,648,181 7,583,681 4,922,742 13,415,600 7,767,918 2,041,410 2,136,776 828,712 비지배지분 4,409,531 - 3,197,172 - - - 1,356,037 552,474 자본계 22,057,712 7,583,681 8,119,914 13,415,600 7,767,918 2,041,410 3,492,813 1,381,186 (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB RusAutomotive, LLC. 지엠비엘피스(주) 유동자산 32,474,336 14,361,540 14,868,245 13,640,620 17,948,727 13,536,396 12,984,672 비유동자산 20,667,101 682,927 10,776,316 5,388,802 19,740,708 3,285,792 12,416,478 자산계 53,141,437 15,044,467 25,644,561 19,029,422 37,689,435 16,822,188 25,401,150 유동부채 30,965,941 8,232,820 13,057,668 6,083,347 22,747,072 9,357,202 19,162,378 비유동부채 109,044 26,487 4,449,108 22,227 6,751,717 584,495 2,528,361 부채계 31,074,985 8,259,307 17,506,776 6,105,574 29,498,789 9,941,697 21,690,739 지배기업 소유주지분 17,654,898 6,785,160 4,918,255 12,923,848 8,190,646 6,880,491 2,269,947 비지배지분 4,411,554 - 3,219,530 - - - 1,440,464 자본계 22,066,452 6,785,160 8,137,785 12,923,848 8,190,646 6,880,491 3,710,411 (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 지엠비에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. 지엠비엘피스(주) GMB USA INC 매출액 49,199,226 37,115,936 53,434,272 18,497,180 26,423,794 1,060,042 53,034,238 1,058,051 영업손익 541,079 2,623,198 482,983 1,468,060 275,186 (1,869,568) 234,828 (1,817,457) 당기순손익 65,430 1,941,623 262,847 1,189,249 (699,646) (4,127,763) (176,788) (1,865,189) 기타포괄손익 - - (80,717) - - - (40,809) - 총포괄손익 65,430 1,941,623 182,130 1,189,249 (699,646) (4,127,763) (217,597) (1,865,189) (주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 QINGDAO GMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL GMB RusAutomotive, LLC. 지엠비엘피스(주) 매출액 44,871,058 39,511,726 45,250,466 20,081,392 25,169,252 2,452,757 37,039,548 영업손익 (438,877) 2,592,566 822,707 1,678,282 161,119 (685,921) 790,725 당기순손익 (1,218,777) 2,066,117 580,866 1,331,229 35,196 3,226,593 681,828 기타포괄손익 - - 71,430 - - - 9,403 총포괄손익 (1,218,777) 2,066,117 652,296 1,331,229 35,196 3,226,593 691,231 (주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 청도GMB유한공사 자동차부품제조 및 판매 중국 12월 40.00% 9,169,226 13,026,717 40.00% 9,169,226 13,026,717 태국GMB㈜ 〃 태국 12월 20.17% 2,715,430 2,715,429 20.17% 2,715,430 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC(주1) 자동차부품판매 미국 12월 34.29% 1,491,738 172,735 34.29% 1,491,738 127,913 합계 13,376,394 15,914,881 13,376,394 15,870,059 (주1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액은 1,423,860천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 처분 기타(주1) 기말 청도GMB유한공사 13,026,717 - - - 13,026,717 태국GMB㈜ 2,715,429 - - - 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC 127,913 - - 44,822 172,735 합계 15,870,059 - - 44,822 15,914,881 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 처분 기타(주1) 기말 청도GMB유한공사 13,026,717 - - - 13,026,717 태국GMB㈜ 2,715,429 - - - 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC 79,702 - - 48,211 127,913 합계 15,821,848 - - 48,211 15,870,059 (주1) 당기 및 전기 중 금융기관 차입금에 대한 지급보증을 제공하면서 발생한 금액 입니다. 지급보증의 상세내역은 주석 36에서 설명하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 유동자산 26,185,032 22,323,630 53,106,977 비유동자산 20,452,216 12,235,209 3,263,223 자산계 46,637,248 34,558,839 56,370,200 유동부채 10,762,879 5,648,144 124,159,915 비유동부채 29,376 947,449 1,058,412 부채계 10,792,255 6,595,593 125,218,327 지배기업 소유주지분 21,506,996 22,323,059 (45,240,104) 비지배지분 14,337,997 5,640,187 (23,608,023) 자본계 35,844,993 27,963,246 (68,848,127) (전기말) (단위: 천원) 구 분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 유동자산 27,647,172 32,689,315 42,999,152 비유동자산 21,801,688 11,630,916 3,358,334 자산계 49,448,860 44,320,231 46,357,486 유동부채 13,549,832 15,193,292 100,106,334 비유동부채 - 827,500 7,980,160 부채계 13,549,832 16,020,792 108,086,494 지배기업 소유주지분 21,539,417 22,591,442 (40,562,131) 비지배지분 14,359,611 5,707,997 (21,166,877) 자본계 35,899,028 28,299,439 (61,729,008) (4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTHAMERICA INC 매출액 59,816,273 47,251,349 67,992,743 영업손익 63,084 (1,447,101) (1,076,102) 당기순손익 65,888 (1,155,043) (7,928,515) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 65,888 (1,155,043) (7,928,515) (전기) (단위: 천원) 구 분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTHAMERICA INC 매출액 68,881,938 48,647,801 72,157,324 영업손익 (2,288,893) (2,653,626) (8,523,610) 당기순손익 (2,287,584) (2,169,457) (11,528,603) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 (2,287,584) (2,169,457) (11,528,603) 13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 19,134,312 - - - 19,134,312 건물 47,524,209 (16,409,232) - - 31,114,977 구축물 11,731,485 (4,191,768) - - 7,539,717 기계장치 252,887,699 (165,649,945) (5,252,472) (254,769) 81,730,513 차량운반구 1,014,964 (766,321) (28,602) - 220,041 공구와기구 8,115,684 (6,308,188) (16,400) - 1,791,096 비품 16,372,645 (12,886,474) (15,800) - 3,470,371 금형자산 2,037,048 (777,884) - - 1,259,164 건설중인자산 16,053,359 - (2,473,362) - 13,579,997 합 계 374,871,405 (206,989,812) (7,786,636) (254,769) 159,840,188 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 19,134,312 - - - 19,134,312 건물 46,301,189 (15,231,319) - - 31,069,870 구축물 9,235,761 (3,678,996) - - 5,556,765 기계장치 246,231,648 (156,810,862) (4,229,257) (487,026) 84,704,503 차량운반구 1,003,608 (834,457) (20,140) - 149,011 공구와기구 7,455,544 (5,941,445) (21,200) - 1,492,899 비품 15,125,778 (11,935,980) (20,423) - 3,169,375 금형자산 1,752,580 (386,559) - - 1,366,021 건설중인자산 6,368,500 - (13,500) - 6,355,000 합 계 352,608,920 (194,819,618) (4,304,520) (487,026) 152,997,756 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체(주1) 기말 토지 19,134,312 - - - - - 19,134,312 건물 31,069,870 865,520 - (1,177,913) - 357,500 31,114,977 구축물 5,556,765 426,763 - (512,771) - 2,068,960 7,539,717 기계장치 84,704,503 2,610,188 (802,854) (14,703,827) - 9,922,503 81,730,513 차량운반구 149,011 - (3,238) (45,937) - 120,205 220,041 공구와기구 1,492,899 540,034 (4) (613,295) - 371,462 1,791,096 비품 3,169,375 536,700 (23) (1,135,065) - 899,384 3,470,371 금형자산 1,366,021 149,468 - (391,325) - 135,000 1,259,164 건설중인자산 6,355,000 21,162,011 - - - (13,937,014) 13,579,997 합 계 152,997,756 26,290,684 (806,119) (18,580,133) - (62,000) 159,840,188 (주1) 당기 중 소모품비로 대체된 금액은 62,000천원입니다. (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체 기말 토지 19,134,312 - - - - - 19,134,312 건물 32,227,400 - - (1,157,530) - - 31,069,870 구축물 4,460,425 1,349,240 (963) (386,887) - 134,950 5,556,765 기계장치 85,727,635 8,664,617 (1,423,438) (15,345,455) (66,765) 7,147,909 84,704,503 차량운반구 112,214 93,738 (3) (56,938) - - 149,011 공구와기구 1,395,705 592,124 (48,895) (537,105) - 91,070 1,492,899 비품 2,725,516 1,455,866 (3,910) (1,076,597) - 68,500 3,169,375 금형자산 765,050 872,965 - (282,494) - 10,500 1,366,021 건설중인자산 4,163,958 9,643,971 - - - (7,452,929) 6,355,000 합 계 150,712,215 22,672,521 (1,477,209) (18,843,006) (66,765) - 152,997,756 (3) 담보로 제공된 자산장부금액 74,837,843천원(전기말: 82,574,588천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 14. 리스(당사가 리스이용자인 경우) (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 취득금액 184,768 360,393 545,161 감가상각누계액 (127,597) (201,259) (328,856) 장부금액 57,171 159,134 216,305 (전기말) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 취득금액 186,588 733,005 919,593 감가상각누계액 (174,926) (581,717) (756,643) 장부금액 11,662 151,288 162,950 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초금액 11,662 151,288 162,950 증가 91,474 116,131 207,605 감가상각비 (45,965) (108,285) (154,250) 기말금액 57,171 159,134 216,305 (전기) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초금액 58,309 221,659 279,968 증가 - 44,622 44,622 감가상각비 (46,647) (114,993) (161,640) 기말금액 11,662 151,288 162,950 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 154,250 161,640 리스부채 이자비용 9,261 6,291 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 161,736천원 및 168,330천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 3,067,590 (3,067,590) - 회원가입권 842,707 - 842,707 합 계 3,910,297 (3,067,590) 842,707 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 3,067,590 (3,059,703) 7,887 회원가입권 842,707 - 842,707 합 계 3,910,297 (3,059,703) 850,594 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 7,887 - - (7,887) - 회원가입권 842,707 - - - 842,707 합 계 850,594 - - (7,887) 842,707 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 대체(주1) 기말 소프트웨어 64,483 - - (56,596) - 7,887 회원가입권 885,957 - (2,000) (7,425) (33,825) 842,707 합 계 950,440 - (2,000) (64,021) (33,825) 850,594 (주1) 전기 중 선급비용으로 대체된 금액입니다.무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다. 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 67,336,247 - 59,885,436 - 미지급금 13,265,636 - 12,658,633 - 미지급비용(주1) 9,036,190 5,388,187 8,134,822 4,264,975 합 계 89,638,073 5,388,187 80,678,891 4,264,975 (주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 107,800,000 - 90,000,000 - 사채 3,223,500 23,699,875 3,168,250 26,633,313 합 계 111,023,500 23,699,875 93,168,250 26,633,313 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 4.69% 19,800,000 7,000,000 원화차입금 하나은행 4.99% 1,000,000 10,000,000 원화차입금 KDB산업은행 4.82% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 KDB산업은행 4.72% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 KDB산업은행 4.78% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 BNK경남은행 4.57% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 수출입은행 4.59% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 수출입은행 4.33% 15,000,000 15,000,000 원화차입금 KB국민은행 4.76% 2,000,000 5,000,000 원화차입금 신한은행 4.76% 2,000,000 5,000,000 원화차입금 우리은행 4.96% 5,000,000 5,000,000 원화차입금 우리은행 4.51% 10,000,000 - 원화차입금 MUFG은행 4.57% 10,000,000 - 합 계 107,800,000 90,000,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(%)(*) 만기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 사채 MUFG은행 Term SOFR(3M) 2025년 3,223,500 805,875 3,168,250 3,960,313 사채 SMBC은행 SOFR(3M)+1.66161% 2025년 - 12,894,000 - 12,673,000 사채 KDB산업은행 5.22% 2025년 - 10,000,000 - 10,000,000 합 계 3,223,500 23,699,875 3,168,250 26,633,313 (*) SOFR은 뉴욕연방준비은행이 고시하는 1일물 SOFR 금리를 복리평균으로 계산한 금리이며, Term SOFR은 시카고상업거래소가 고시하는 기간 구조가 반영된 금리입니다. (4) 당사는 전기 중 KDB산업은행을 통해 무보증 사모사채 100억원을 발행하였으며,동 사채와 관련하여 채권단과 당사가 기한의 이익 상실사유 또는 채무불이행 사유 등이 원리금 지급의무이행이 완료될 때까지 사채발행 Covenant에 따른 약정사항을 유지하지 못할 경우 기한이익상실이 발생하는 약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 상기 약정은 준수되고 있으므로 유동부채로 재분류될 사항은 없습니다. (5) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 2024년 2025년 합계 사채 3,223,500 23,699,875 26,923,375 18. 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 229,307 170,817 할인후 리스부채 220,958 166,458 유동 137,216 96,957 비유동 83,742 69,501 (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 142,816 100,252 1년 초과 2년 이내 51,979 61,618 2년 초과 3년 이내 31,032 8,947 3년 초과 3,480 - 합계 229,307 170,817 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다. 19. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 삼성증권에 의하여 2023년 12월 31일을 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 4.27% 5.17% 기대임금상승률 사무직 5.35% 4.32% 기능직 5.35% 4.32% 2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 69,930,099 57,324,703 사외적립자산의 공정가치 (61,006,764) (58,545,012) 소 계 8,923,335 (1,220,309) 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 - - 부족액(초과액) 8,923,335 (1,220,309) 확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산) 8,923,335 (1,220,309) 3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기 초 57,324,703 (58,545,012) (1,220,309) 당기손익으로 인식되는 금액 8,085,400 (2,983,915) 5,101,485 당기근무원가 5,370,675 - 5,370,675 이자비용(이자수익) 2,714,725 (2,983,915) (269,190) 소 계 65,410,103 (61,528,927) 3,881,176 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 9,914,450 346,371 10,260,821 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,575 - 3,575 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 9,166,746 - 9,166,746 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 744,129 346,371 1,090,500 소 계 75,324,553 (61,182,556) 14,141,997 기여금 - (4,000,000) (4,000,000) 기업이 납부한 기여금 - (4,000,000) (4,000,000) 제도에서 지급한 금액 (5,394,454) 4,175,792 (1,218,662) 지급액 (5,394,454) 4,175,792 (1,218,662) 기 말 69,930,099 (61,006,764) 8,923,335 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기 초 68,408,392 (53,455,159) 14,953,233 당기손익으로 인식되는 금액 8,500,287 (1,370,633) 7,129,654 당기근무원가 6,868,853 - 6,868,853 이자비용(이자수익) 1,631,434 (1,370,633) 260,801 소 계 76,908,679 (54,825,792) 22,082,887 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (13,230,279) 489,143 (12,741,136) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (124,662) - (124,662) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (13,909,797) - (13,909,797) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 804,180 489,143 1,293,323 소 계 63,678,400 (54,336,649) 9,341,751 기여금 - (6,700,000) (6,700,000) 기업이 납부한 기여금 - (6,700,000) (6,700,000) 제도에서 지급한 금액 (6,353,697) 2,491,637 (3,862,060) 지급액 (6,353,697) 2,491,637 (3,862,060) 기 말 57,324,703 (58,545,012) (1,220,309) 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 3,127,767천원(전기: 4,387,599천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 58,369,220 57,663,522 기타 2,637,544 881,490 합 계 61,006,764 58,545,012 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 2,637,544천원 및 881,490천원입니다. 5) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (5,142,325) 5,872,926 기대임금상승률의 1% 변동 5,894,595 (5,253,344) (전기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (3,993,035) 4,530,984 기대임금상승률의 1% 변동 4,634,463 (4,148,325) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 20. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채(주1) 2,021,933 1,027,506 1,216,825 1,031,718 (주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 판매보증충당부채 2,248,543 4,502,182 (3,701,286) 3,049,439 2,021,933 1,027,506 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 판매보증충당부채 2,548,140 2,413,768 (2,713,365) 2,248,543 1,216,825 1,031,718 21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 596,250 658,354 예수금 581,594 578,717 합 계 1,177,844 1,237,071 22. 금융보증부채당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주1) 137,065 - 210,664 - (주1) 당사는 종속기업 및 관계기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사의 종속기업 및 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공했으며, 종속기업 및 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 당사는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 당사의 최대 노출액은 62,313,806천원이며,제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 36에서 당사가 제공하는지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 19,072,280주 19,072,280주 보통주자본금 9,536,140,000원 9,536,140,000원 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주) 변동은 없습니다.24. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 13,265,323 13,265,323 (주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주 (액면가 500원)의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다. 25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 4,217,418 4,064,840 임의적립금 : 기업합리화적립금 455,739 455,739 보험수리적손익 (774,523) 7,341,786 소계 3,898,634 11,862,365 미처분이익잉여금(주2) 212,378,424 200,899,298 합 계 216,277,058 212,761,663 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 212,761,663 196,533,506 당기순이익 13,157,486 7,815,853 배당금지급 (1,525,782) (1,525,782) 순확정급여부채 재측정요소 (10,260,821) 12,741,136 법인세효과 2,144,512 (2,803,050) 기말금액 216,277,058 212,761,663 (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 총발행주식수 19,072,280주 19,072,280주 배당주식수 19,072,280주 19,072,280주 주당 배당금 80원 80원 배당금 합계 1,525,782,400원 1,525,782,400원 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 7,341,786 (2,596,300) 당기변동 (10,260,821) 12,741,136 법인세효과 2,144,512 (2,803,050) 기말금액 (774,523) 7,341,786 (5) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제45 기 2023년 1월 1일 부터 제44 기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 지엠비코리아 주식회사 (단위:원) 과 목 제 45(당) 기 제 44(전) 기 I.미처분이익잉여금 211,603,899,965 208,241,083,872 1.전기이월미처분이익잉여금 206,562,723,232 190,487,143,751 2.당기순이익(손실) 13,157,486,138 7,815,854,001 3.순확정급여부채 재측정요소 (8,116,309,405) 9,938,086,120 II.이익잉여금 처분액 3,146,926,200 1,678,360,640 1.이익준비금 286,084,200 152,578,240 2.배당금 가.현금배당 2,860,842,000 1,525,782,400 보통주 배당금(율) : 당기: 150원( 30 %) 전기: 80원( 16 %) III.차기이월미처분이익잉여금 208,456,973,765 206,562,723,232 26. 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출액 545,213,882 476,786,523 상품매출액 78,283,541 65,292,241 기타매출액(주1) 2,479,883 2,964,664 합 계 625,977,306 545,043,428 (주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다. 27. 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 5,392,500 4,499,945 퇴직급여 386,198 696,615 복리후생비 1,090,191 922,082 여비교통비 467,865 457,160 통신비 17,862 18,847 교육훈련비 7,145 4,910 세금과공과 11,682 10,036 보험료 73,379 67,255 접대비 426,788 361,412 도서인쇄비 5,870 4,874 지급수수료 6,161,576 5,077,516 소모품비 163,457 110,055 차량유지비 70,110 81,933 잡비 522 - 경조비 9,420 8,620 지급임차료 30,334 38,049 광고선전비 563,240 346,149 운반비 4,903,838 3,954,697 판매보증비 4,502,182 2,413,768 수출비 4,580,473 6,672,952 합 계 28,864,632 25,746,875 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 13,391,725 11,445,008 퇴직급여 1,129,835 1,551,886 복리후생비 2,104,936 2,140,775 여비교통비 642,040 450,890 통신비 106,867 106,642 수도광열비 116,028 65,853 교육훈련비 172,481 92,589 세금과공과 1,235,445 1,226,763 대손상각비 (88,897) 1,014,805 감가상각비 1,415,939 1,327,231 무형자산상각비 7,887 64,021 수선비 747,907 249,651 보험료 191,787 177,743 접대비 598,890 421,350 도서인쇄비 8,375 9,003 지급수수료 3,988,445 3,676,326 소모품비 377,439 267,257 차량유지비 331,446 605,406 잡비 402 330 경조비 22,430 19,200 합 계 26,501,407 24,912,729 28. 금융이익당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,039,398 595,074 외환차익 366,616 460,290 외화환산이익 524,234 302,067 금융보증수익 317,008 339,679 배당금수익 1,823,655 1,446,432 파생상품거래차익 837,584 234,906 파생상품평가이익 - 2,292,378 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 - 6,031 합 계 4,908,495 5,676,857 29. 금융원가당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 6,949,920 3,914,520 매출채권처분손실 18,661 - 외환차손 392,620 426,944 외화환산손실 318,449 1,319,811 파생상품거래차손 - 299,332 파생상품평가손실 157,894 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,401 - 합 계 7,838,945 5,960,607 30. 기타영업외이익당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차익 3,638,758 4,835,099 외화환산이익 185,007 532,301 유형자산처분이익 30,117 51,586 유형자산손상차손환입 - 92,822 투자자산평가이익 113,092 108,711 종속기업투자주식손상차손환입 - 1,397,199 잡이익 2,104,789 2,751,277 합 계 6,071,763 9,768,995 31. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 2,313,087 1,977,750 외화환산손실 470,738 1,849,906 유형자산처분손실 640,699 1,390,871 유형자산손상차손 - 159,587 종속기업투자주식손상차손 3,232,007 1,358,065 기부금 128,156 4,500 잡손실 33,824 28,102 합 계 6,818,511 6,768,781 32. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 2,250,646 750,314 기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세 2,144,512 (2,803,050) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (2,787,879) 2,815,655 법인세비용 1,607,279 762,919 ( 2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 14,764,764 8,578,773 적용세율에 따른 법인세비용 3,085,836 1,887,330 조정사항 (1,478,557) (1,124,411) 비과세수익으로 인한 효과 (356,943) (9,775) 비공제비용으로 인한 효과 247,007 304,138 미반영일시적차이로 인한 효과 704,497 1,582,684 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,604,442) (1,752,019) 기타차이(세율차이 등) (468,676) (1,249,439) 법인세비용 1,607,279 762,919 유효법인세율 10.89% 8.89% (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 2,144,512 (2,803,050) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 (일시적차이 및 세무상결손금) 퇴직급여충당금 57,324,703 12,605,396 69,930,099 퇴직보험예치금 (57,324,703) (3,682,061) (61,006,764) 감가상각비 (1,555,526) 1,091,947 (463,579) 국고보조금 8,704,840 (571,445) 8,133,395 일시상각충당금 (8,704,840) 586,266 (8,118,574) 재고자산평가충당금 6,341,587 (665,413) 5,676,174 판매보증충당금 2,248,543 800,896 3,049,439 대손충당금 7,193,393 (272,366) 6,921,027 종업원급여 8,098,808 1,634,405 9,733,213 금융보증충당부채 (2,258,502) (184,081) (2,442,583) 재평가차액 (7,627,109) - (7,627,109) 이전가격과세조정 5,023,156 - 5,023,156 기술이전료 1,654,765 - 1,654,765 지분법손익 (1,876,795) - (1,876,795) 종속기업투자주식평가손익 6,958,275 3,232,007 10,190,282 관계기업투자주식평가손익 (488,957) - (488,957) 기타 2,777,041 20,531 2,797,572 소 계 26,488,679 14,596,082 41,084,761 이연법인세자산 인식제외 (16,323,203) - (19,694,000) 이연법인세자산 인식대상 10,165,476 - 21,390,761 세율 20.90% 20.90% 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 2,124,585 2,346,084 4,470,669 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 57,210 441,795 499,005 이연법인세자산 총액 2,181,795 2,787,879 4,969,674 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 (일시적차이 및 세무상결손금) 퇴직급여충당금 68,408,392 (11,083,689) 57,324,703 퇴직보험예치금 (53,455,159) (3,869,544) (57,324,703) 감가상각비 (4,814,385) 3,258,859 (1,555,526) 국고보조금 9,028,122 (323,282) 8,704,840 일시상각충당금 (9,028,122) 323,282 (8,704,840) 재고자산평가충당금 6,444,662 (103,075) 6,341,587 판매보증충당금 2,548,140 (299,597) 2,248,543 대손충당금 6,338,304 855,089 7,193,393 종업원급여 8,064,664 34,144 8,098,808 금융보증충당부채 (2,178,924) (79,578) (2,258,502) 재평가차액 (7,627,109) - (7,627,109) 이전가격과세조정 5,023,156 - 5,023,156 기술이전료 1,654,765 - 1,654,765 지분법손익 (1,876,795) - (1,876,795) 종속기업투자주식평가손익 6,997,410 (39,135) 6,958,275 관계기업투자주식평가손익 (488,957) - (488,957) 기타 2,734,015 43,026 2,777,041 소 계 37,772,179 (11,283,500) 26,488,679 이연법인세자산 인식제외 (16,212,500) - (16,323,203) 이연법인세자산 인식대상 21,559,679 - 10,165,476 세율 22.00% 20.90% 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 4,743,130 (2,618,545) 2,124,585 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 254,320 (197,110) 57,210 이연법인세자산 총액 4,997,450 (2,815,655) 2,181,795 ( 5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 등 19,694,000 16,323,203 33. 계속영업에서 발생한 손익(1) 당기 및 전기 중 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 손상차손 (88,897) 1,014,805 (2) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 14,495,496 10,375,788 (3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 62,767,775 56,014,812 퇴직급여 5,101,485 7,129,655 복리후생비 9,310,729 8,733,985 합 계 77,179,989 71,878,452 34. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 상품 (1,770,811) - - (1,770,811) 제품 2,957,621 - - 2,957,621 재공품 403,365 - - 403,365 사용된 원재료 등 396,607,581 - - 396,607,581 종업원급여 45,771,495 23,495,385 7,913,109 77,179,989 감가상각비 17,318,446 1,415,939 - 18,734,385 무형자산상각비 - 7,887 - 7,887 지급수수료 1,786,516 10,150,022 - 11,936,538 외주가공비 41,037,738 - - 41,037,738 기타 33,561,858 20,296,807 6,582,387 60,441,052 합 계 537,673,809 55,366,040 14,495,496 607,535,345 (전기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 상품 (3,560,935) - - (3,560,935) 제품 (3,508,002) - - (3,508,002) 재공품 (1,597,502) - - (1,597,502) 사용된 원재료 등 358,341,623 - - 358,341,623 종업원급여 44,051,308 21,256,311 6,570,833 71,878,452 감가상각비 17,677,414 1,327,231 - 19,004,645 무형자산상각비 - 64,021 - 64,021 지급수수료 1,964,853 8,753,841 - 10,718,694 외주가공비 36,495,747 - - 36,495,747 기타 28,281,221 19,258,200 3,804,955 51,344,376 합 계 478,145,727 50,659,604 10,375,788 539,181,119 35. 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(주1) 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 338,967 - - 338,967 - - - - 단기금융상품 1,874,467 - - 1,874,467 - - - - 매출채권및기타채권 134,612,515 - - 134,612,515 - - - - 장기금융상품 6,363,132 - - 6,363,132 - - - - 기타금융자산 22,165,761 - - 22,165,761 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,604,998 - 1,604,998 152,030 1,452,968 - 1,604,998 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 165,354,842 1,604,998 1,000 166,960,840 152,030 1,452,968 1,000 1,605,998 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(주1) 당기손익- 공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 1,580,739 - - 1,580,739 - - - - 단기금융상품 1,864,139 - - 1,864,139 - - - - 매출채권및기타채권 114,975,643 - - 114,975,643 - - - - 장기금융상품 6,081,481 - - 6,081,481 - - - - 기타금융자산 17,556,700 - - 17,556,700 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,764,293 - 1,764,293 153,431 1,610,862 - 1,764,293 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 142,058,702 1,764,293 1,000 143,823,995 153,431 1,610,862 1,000 1,765,293 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(주1) 당기손익- 공정가치측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 78,290,496 - 78,290,496 - - - - 차입금 134,723,375 - 134,723,375 - - - - 금융보증부채 137,065 - 137,065 - - - - 합 계 213,150,936 - 213,150,936 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(주1) 당기손익- 공정가치측정금융부채 합계 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 73,159,743 - 73,159,743 - - - - 차입금 119,801,563 - 119,801,563 - - - - 금융보증부채 210,664 - 210,664 - - - - 합 계 193,171,970 - 193,171,970 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(이자율스왑) 1,452,968 1,610,862 수준2 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.1) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000 1,000 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. (2) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. ㆍ 이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다.VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 당사가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다. 당사의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다. ㆍ 과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다. ㆍ 1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다. ㆍ 95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다. 상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 당사가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.VaR 분석이 당사의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해 민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 32,771,457 28,830,259 2,642,717 2,071,537 JPY 348,072 49,536 157,182 127,926 EUR 25,002,575 19,570,333 915,767 1,138,928 CAD 356,991 271,816 - - CNY 13,202,680 10,295,664 6,975,056 4,540,175 AUD 387,767 235,161 - 6,675 THB 830,562 1,441,049 176,542 67,779 ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 USD (3,012,874) (2,675,872) JPY (19,089) 7,839 EUR (2,408,681) (1,843,141) CAD (35,699) (27,182) CNY (622,762) (575,549) AUD (38,777) (22,849) THB (65,402) (137,327) 2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금리노출차입금 52,800,000 45,000,000 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 50bp상승시 50bp하락시 당기말 (264,000) 264,000 전기말 (225,000) 225,000 ㄴ. 이자율스왑계약당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다.당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 금융자산및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 파생상품 종류 거래금융기관 계약금액 약정이자율 계약체결일 만기일 평가금액 이자율스왑 MUFG은행 서울지점 수취 USD 3,125,000 Term SOFR(3M) 2020년 03월 24일 2025년 03월 24일 166,287 지급 KRW 3,884,375 2.45% SMBC은행 서울지점 수취 USD 10,000,000 SOFR(3M)+1.66161% 2020년 02월 28일 2025년 02월 28일 1,286,681 지급 KRW 11,958,000 2.38% (4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다.2) 당사의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실- 손상 부도 연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실- 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것 입니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 78,290,496 - - - 78,290,496 변동금리부부채 차입금 52,800,000 - - - 52,800,000 고정금리부부채 차입금 58,223,500 23,699,875 - - 81,923,375 금융보증부채(주1) 62,313,806 - - - 62,313,806 합 계 251,627,802 23,699,875 - - 275,327,677 (주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 73,159,743 - - - 73,159,743 변동금리부부채 차입금 45,000,000 - - - 45,000,000 고정금리부부채 차입금 48,168,250 3,168,250 23,465,063 - 74,801,563 금융보증부채(주1) 79,320,060 - - - 79,320,060 합 계 245,648,053 3,168,250 23,465,063 - 272,281,366 (주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다. (6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 245,214,087 208,731,810 자본 239,078,521 235,563,126 부채비율 102.57% 88.61% 36. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자의 내용 특수관계자명 지배기업 GMB Corporation 해외종속기업 QINGDAO GMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.LTD GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. GMB USA INC 국내종속기업 지엠비에이지테크㈜ 지엠비엘피스㈜ 해외관계기업 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. Thai Kyowa GMB Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 5,674,650 151,665 - - 51,018 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 18,788,870 82,177 1,404,657 218,671 - HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE 294,127 540,726 23,387,179 1,120,211 742 GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 2,330,383 - 5,172,361 633,675 3,324 GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 8,477,262 - 1,400 400,289 - GMB Rus Automotive, LLC. 94,311 - - 13,553 322 GMB USA INC 1,752,897 - - - - 지엠비에이지테크㈜ 2,285,734 55,992,487 - 264,181 61,875 지엠비엘피스㈜ 22,800 53,007,717 - 161,076 60,764 관계기업 청도GMB유한공사 206,582 13,853,538 808,392 - - 태국GMB㈜ 2,872,908 1,070,620 - - - GMB NORTH AMERICA INC 1,436,555 172,562 48,219 - 167 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 895,779 - - - 5,934 합 계 45,132,858 124,871,492 30,822,208 2,811,656 184,146 (전기) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 7,625,688 206,809 - - 38,217 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 16,819,652 284,543 1,431,292 168,985 2,680 HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE 332,909 637,364 22,126,129 1,151,520 7,170 GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 2,378,812 - 7,094,676 2,626 - GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 8,561,746 - - 201,964 27,602 GMB Rus Automotive, LLC. 1,898,390 - - 37,996 13,653 에이지테크㈜ 68,918 45,890,697 - 255,563 17,591 지엠비엘피스㈜ 388,532 36,834,981 - 61,773 137,703 관계기업 청도GMB유한공사 335,238 16,215,508 2,096,766 - - 태국GMB㈜ 4,449,941 889,371 - 174,912 22,625 GMB NORTH AMERICA INC 1,693,853 - - - 1,292 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 666,361 - - - 24,729 합 계 45,220,040 100,959,273 32,748,863 2,055,339 293,262 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권(주1) 미수금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 GMB Corporation 659,461 - - 101,143 - 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 9,434,689 82,422 63,580 233,469 - HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD 288,989 134,862 - 4,396,973 - GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 1,527,067 43,446 - 813,457 439 GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL 5,495,317 250,777 302,970 - - GMB Rus Automotive, LLC. 504,978 134,042 - - 197 GMB USA INC 1,660,990 - - - - 지엠비에이지테크㈜ 1,388,719 35,152 16,365 6,986,755 - 지엠비엘피스㈜ 235,400 647,657 - 5,509,862 - 관계기업 청도GMB유한공사 127,101 35,354 - 705,853 - 태국GMB㈜ 841,235 - - 176,542 3 GMB NORTH AMERICA INC 4,696,702 - - 48,281 - 기타 특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 387,767 - - - - 합 계 27,248,415 1,363,712 382,915 18,972,335 639 (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권(주1) 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 지배기업 GMB Corporation 599,886 - - 63,586 - - 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 6,767,186 105,146 36,943 69,289 - 11,405 HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD 173,514 101,490 - 2,162,047 - - GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 1,416,192 51,238 - 1,283,672 - - GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL 4,740,674 183,766 43,654 - - - GMB Rus Automotive, LLC. 1,128,564 37,996 - - - 197 에이지테크㈜ 2,794 16,742 6,053 5,854,472 - - 지엠비엘피스㈜ 863,126 474,863 275 5,706,687 13,025 - 관계기업 청도GMB유한공사 150,764 32,460 - 516,653 - - 태국GMB㈜ 1,469,206 - - 67,779 - - GMB NORTH AMERICA INC 4,846,286 - - - - - 기타 특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 235,161 - - - 6,675 - 합 계 22,393,353 1,003,701 86,925 15,724,185 19,700 11,602 (주1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 4,696,702천원(전기말 : 4,846,286천원)에 대하여 4,696,702천원(전기말 : 4,846,286천원)의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 출자거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종속기업 1,915,273 - 당사는 당기 중 설립된 종속기업인 GMB USA INC에 1,915,273천원을 신규출자하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원, USD, CNY, EUR) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 지엠비엘피스㈜ (주1) 단기대여금 1,020,000 783,000 1,020,000 783,000 지엠비엘피스㈜ (주1) 장기대여금 240,000 900,000 240,000 900,000 지엠비에이지테크㈜ 장기대여금 4,000,000 - - 4,000,000 QINGDAO GMB Automotive 유동성장기대여금 USD 3,000,000 - USD 3,000,000 - QINGDAO GMB Automotive 장기대여금 - USD 3,000,000 - USD 3,000,000 QINGDAO GMB Automotive 장기대여금 - CNY 4,400,000 - CNY 4,400,000 GMB USA INC 단기대여금 USD 544,038 - USD 544,038 -