지엠비코리아 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 42(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
지엠비코리아주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조ㆍ가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982 년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다. 당 기말 현재 납입 자본금은 9,536,140 천원이며, 당사 의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

GMB(주)	10,368,740주	54.37%

구봉집	383,020주	2.01%

구교성	200,000주	1.05%

구영임	159,360주	0.84%

기타	7,961,160주	41.73%

합 계	19,072,280주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아 래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함)
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조 정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 자뱌기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일 에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(6) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(7) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사 업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으 로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며 , 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(8) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입 원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여비 용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

(11) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부치법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(12) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	12년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

금형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있 습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(17) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

연결실체는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 연결재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.

3) 금융상품의 공정가치 평가 주석 37에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 37 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(3) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성 코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다. 연결실체 내 현금창출단위 중 손상 징후가 식별되었으며, 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하기 위하여 현금흐름할인법 (Discounted Cash Flow Method: "DCF" Method)에 의하여 현금창출단위를 평가하였으며, 현금흐름할인법(DCF)법 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

현금흐름의 추정기간은 21년 10월부터 26년 12월까지 향후 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 26년 이후의 현금흐름은 영구성장률만큼 성장하는 것으로 가정하였습니다.

현금창출단위에 대한 5개년 예상매출액은 고객사별 수주자료를 토대로 매출액을 추정한 뒤에 과거연도의 사업계획 달성율 적용하여 매출액을 평정하였습니다.

할인율인 가중평균자본비용(WACC)은 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 회사의 가중평균자본비용을 산정하여 적용하였습니다. 무위험수익률(Rf)은 평가기준일 현재 Bloomberg에서 제공하는 중국 무위험수익률을 적용하였습니다. 시장위험프리미엄(Market risk premium)는 평가기준일 과거 12개월 평균 중국의 시장위험프리미엄을 적용하였습니다. 사이즈프리미엄(Size Premium)의 경우 현금창출단위는비상장 중소기업으로 Duff Valuation에 의거 중간수준인 1.43%를 가산하였습니다. 현금창출단위의 베타는 각 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 주식베타 0.79 및 0.95를 적용하였습니다. 영구성장률은 현금창출단위가 영위하는 산업의 안정성 등을 감안하여 1.0%를 적용하였습니다.

연결실체는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 주석13에 기술된 바와 같이 당기 중 유형자산 손상차손환입 1,172,478천원을 인식하였습니다.

4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형 연결실체는 자동차부품을 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

(2) 지역부문별 정보 연결실 체는 7개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의당기와 전기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

아시아	425,640,619	80.11%	362,505,529	81.32%

유럽	62,757,580	11.81%	46,420,408	10.41%

북아메리카	28,520,856	5.37%	16,161,895	3.63%

남아메리카	12,306,002	2.31%	9,926,496	2.23%

중동	-	-	8,898,416	2.00%

오세아니아	1,037,575	0.20%	1,652,053	0.37%

아프리카	1,069,548	0.20%	205,632	0.04%

합계	531,332,180	100.00%	445,770,429	100.00%

( 3) 주요고객에 대한 정보 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객인 현대트랜시스(주), 현대자동차(주), 현대위아(주)에 대한 매출액은 각각 당기 52,589 백만원, 48,658백만원, 41,723백만원 및 전기 45,002 백만원, 43,854백만원, 39,004백만원 입니다 .

5 . 사 용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역 은 다음과 같 습니다 .

(단위:천원)

계정과목	당 기 말	전기말	내 역

장기금융상품	2,000,000	2,000,000	종업원가계자금대출(지급보증)

〃	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	2,003,000	2,003,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	122,477,291	4,840,519	109,973,193	4,437,844

차감: 손실충당금	(2,947,127)	(4,496,036)	(1,831,743)	(3,935,565)

매출채권(순액)	119,530,164	344,483	108,141,450	502,279

미수금	6,560,852	-	5,203,283	-

미수수익	6,556	-	17,909	-

합계	126,097,572	344,483	113,362,642	502,279

(2) 신용위험 및 손실충당금 제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 83일 이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자 채권을 제외한 금액 에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 37에서 당사의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.

예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금 융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	채권발생일수

90일 미만	91~180일	181일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	0.96%	16.45%	53.39%	92.88%

총장부금액	122,480,001	4,705,776	1,858,921	4,840,519	133,885,217

전체기간기대신용손실	(1,180,488)	(774,155)	(992,483)	(4,496,036)	(7,443,162)

순장부금액	121,299,513	3,931,621	866,438	344,483	126,442,055

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권발생일수

90일 미만	91~180일	181일~365일	365일 초과	계

채무불이행률	1.07%	3.14%	49.28%	88.68%

총장부금액	109,103,858	5,058,166	1,032,361	4,437,844	119,632,229

전체기간 기대신용손실	(1,164,154)	(158,820)	(508,769)	(3,935,565)	(5,767,308)

순장부금액	107,939,704	4,899,346	523,592	502,279	113,864,921

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	687,077	-	5,080,231	5,767,308

손상채권으로 재분류	(2,288)	-	2,288	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	94,116	-	1,581,738	1,675,854

당기말금액	778,905	-	6,664,257	7,443,162

(전기) (단위:천원)

구 분	비손상채권	손상채권	계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	1,328,822	3,162,490	198,449	4,689,761

손상채권으로 재분류	(2,147)	(3,162,490)	3,164,637	-

제각	-	-	-	-

채권의 증가 또는회수로 인한 증감	(639,598)	-	1,717,145	1,077,547

당기말금액	687,078	-	5,080,231	5,767,308

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식(주1)	-	1,000	-	1,000

합계	-	1,000	-	1,000

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 37 에서 설명하고 있습 니다.

8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산

임차보증금	-	848,428	-	945,283

국공채	1,165	820	78,885	1,985

장단기대여금	1,025,000	-	165,000	-

파생상품	65,415	31,183	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	2	-	-	-

합계	1,091,582	880,431	243,885	947,268

(2) 기타금융자산의 손상 손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.

9. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액

상품	10,247,896	(1,066,652)	9,181,244	6,907,779	(822,126)	6,085,653

제품	44,133,718	(3,572,008)	40,561,710	31,486,222	(2,909,938)	28,576,284

재공품	23,272,378	(2,428,291)	20,844,087	23,474,965	(2,070,658)	21,404,307

원재료	33,775,539	(2,172,852)	31,602,687	24,061,721	(1,903,630)	22,158,091

저장품	3,448,751	-	3,448,751	2,824,449	-	2,824,449

미착품	4,314,773	-	4,314,773	5,318,125	-	5,318,125

합계	119,193,055	(9,239,803)	109,953,252	94,073,261	(7,706,352)	86,366,909

(주1) 당기 중 평가손실 충당금 설정액은 1,533,451천원이며, 전기 중 평가손실 충당금설정액은 2,913,584천원입니다. (2) 담보로 제공된 자산장부금액 26,000,000천원 (전기말: 13,000,000천원)의 재고자산은 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,308,555	402,000	4,171,278	-

선급비용	642,303	805,636	605,596	-

선급임차료	-	-	-	22,327

합계	5,950,858	1,207,636	4,776,874	22,327

11. 종속기업 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	지분율	취득원가

QINGDAO GMB Automotive	자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매	중국	12월	80.00%	11,342,464	80.00%	11,342,464

에이지테크㈜	〃	대한민국	12월	60.00%	3,000,000	60.00%	3,000,000

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	자동차부품 및기계공구류의 판매	중국	12월	100.00%	1,083,749	100.00%	1,083,749

GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매	중국	12월	100.00%	9,421,100	100.00%	9,421,100

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	〃	루마니아	12월	100.00%	10,196,087	100.00%	10,196,087

GMB Rus Automotive, LLC.(주1)	〃	러시아	12월	100.00%	6,631,481	100.00%	3,093,565

지엠비엘피스(주)	〃	대한민국	12월	60.00%	3,000,000	60.00%	3,000,000

합계	44,674,881	41,136,965

(주1) 당기 중 종속기업투자주식 3,537,916천원을 유상증자하였으며, GMB Rus Togliatti LLC.에서 GMB Rus Automotive, LLC.으로 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	QINGDAOGMBAutomotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Automotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

유동자산	33,500,000	9,831,568	12,127,920	12,358,318	13,389,044	10,488,777	7,764,073

비유동자산	23,590,017	430,556	11,974,742	6,097,360	20,369,584	3,556,592	12,376,372

자산계	57,090,017	10,262,124	24,102,662	18,455,678	33,758,628	14,045,369	20,140,445

유동부채	26,966,746	4,188,002	11,258,534	6,190,224	21,176,182	9,449,087	13,620,685

비유동부채	6,285,622	-	5,158,639	292,610	4,474,493	790,352	3,500,581

부채계	33,252,368	4,188,002	16,417,173	6,482,834	25,650,675	10,239,439	17,121,266

지배기업 소유주지분	19,072,040	6,074,122	4,647,172	11,972,844	8,107,953	3,805,930	1,838,375

비지배지분	4,765,609	-	3,038,317	-	-	-	1,180,804

자본계	23,837,649	6,074,122	7,685,489	11,972,844	8,107,953	3,805,930	3,019,179

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	QINGDAOGMBAutomotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.	지엠비엘피스(주)

유동자산	24,591,732	7,517,431	10,958,757	9,343,483	15,244,590	2,515,075	6,443,994

비유동자산	22,913,696	644,179	13,426,338	4,372,386	20,210,812	212,109	11,976,608

자산계	47,505,428	8,161,610	24,385,095	13,715,869	35,455,402	2,727,184	18,420,602

유동부채	22,262,678	2,266,038	11,212,918	4,362,502	13,805,659	2,308,381	6,004,194

비유동부채	5,515,954	93,312	6,098,217	507,220	13,398,641	-	9,837,356

부채계	27,778,632	2,359,350	17,311,135	4,869,722	27,204,300	2,308,381	15,841,550

지배기업 소유주지분	15,781,437	5,802,260	4,244,376	8,846,147	8,251,102	418,803	1,547,431

비지배지분	3,945,359	-	2,829,584	-	-	-	1,031,621

자본계	19,726,796	5,802,260	7,073,960	8,846,147	8,251,102	418,803	2,579,052

(주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다 .

(당기) (단위:천원)

구분	QINGDAOGMBAutomotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

매출액	42,648,384	25,262,743	42,079,064	15,917,860	21,705,515	3,146,560	23,649,317

영업손익	1,452,165	1,033,131	855,158	1,216,494	547,319	(712,045)	550,416

당기순손익	1,743,725	684,629	646,366	2,004,364	(28,997)	(262,833)	408,609

기타포괄손익	-	-	34,837	-	-	-	(31,519)

총포괄손익	1,743,725	684,629	681,203	2,004,364	(28,997)	(262,833)	377,090

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

구분	QINGDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.	지엠비엘피스(주)

매출액	30,835,956	15,967,326	38,845,599	11,977,957	22,071,491	1,238,755	13,588,985

영업손익	1,001,090	544,750	631,192	901,447	(448,330)	(47,504)	(154,536)

당기순손익	1,319,875	24,866	468,199	539,521	(1,129,570)	(534,501)	(408,937)

기타포괄손익	-	-	(87,971)	-	-	-	(40,007)

총포괄손익	1,319,875	24,866	380,228	539,521	(1,129,570)	(534,501)	(448,944)

(주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	QINGDAO GMBAutomotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB RusAutomotive, LLC.	지엠비엘피스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	637,384	(2,468,630)	(1,743,905)	1,354,009	(3,220,602)	(1,548,008)	566,055

투자활동으로 인한 현금흐름	(672,767)	(7,216)	1,362,826	(2,595,393)	(150,716)	(5,571,379)	(364,835)

재무활동으로 인한 현금흐름	(478,778)	(4,550)	363,289	118,258	3,611,556	6,889,384	(86,878)

현금및현금성자산의순증감	(514,161)	(2,480,396)	(17,790)	(1,123,126)	240,238	(230,003)	114,342

기초 현금및현금성자산	771,164	3,388,788	89,037	1,389,637	1,715,255	902,227	317,514

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	2,367,128	642,333	-	1,122,333	(114,152)	112,042	-

기말 현금및현금성자산	2,624,131	1,550,725	71,247	1,388,844	1,841,341	784,266	431,856

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기) (단위:천원)

구분	QINGDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD	GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.	지엠비엘피스(주)

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,528,192)	460,062	76,994	(538,565)	794,784	(318,333)	(2,484,871)

투자활동으로 인한 현금흐름	1,552,498	(35,283)	1,076,508	911,403	(2,411,632)	1,075,046	(676,677)

재무활동으로 인한 현금흐름	(468,471)	2,579	(1,099,881)	14,595	196,481	39,130	1,095,652

현금및현금성자산의순증감	(444,165)	427,358	53,621	387,433	(1,420,367)	795,843	(2,065,896)

기초 현금및현금성자산	1,110,884	2,919,781	35,417	953,792	2,986,460	296,012	2,383,411

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	104,445	41,650	-	48,411	149,163	(189,629)	-

기말 현금및현금성자산	771,164	3,388,789	89,038	1,389,636	1,715,256	902,226	317,515

(주) 상기 요약 현금흐름은 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(5) 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	QINGDAO GMBAutomotive	에이지테크㈜	지엠비엘피스㈜	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	40%	40%

누적 비지배지분	4,765,609	3,038,317	1,180,804	8,984,730

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	348,322	253,433	145,086	746,841

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	821,748	239,498	157,693	1,218,939

(전기) (단위:천원)

구분	QINGDAO GMBAutomotive	에이지테크㈜	지엠비엘피스㈜	합계

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	40%	40%

누적 비지배지분	3,943,861	2,798,819	1,023,111	7,765,791

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	263,687	189,262	(172,085)	280,864

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	284,576	154,074	(188,087)	250,563

1 2 . 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

청도GMB유한공사	자동차부품제조 및 판매	중국	12월	40.00%	9,169,226	15,547,298	40.00%	9,169,226	13,180,567

태국GMB㈜	〃	태국	12월	20.17%	2,715,430	6,062,325	20.17%	2,715,430	6,074,936

GMB NORTH AMERICA INC	자동차부품판매	미국	12월	34.29%	1,491,738	79,702	34.29%	1,491,738	54,535

합계	13,376,394	21,689,325	13,376,394	19,310,038

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

관계기업명	기초	증가 (주1)	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	13,180,567	-	-	794,326	1,572,405	15,547,298

태국GMB㈜	6,074,936	-	-	113,591	(126,202)	6,062,325

GMB NORTH AMERICA INC	54,535	25,167	-	-	-	79,702

합 계	19,310,038	25,167	-	907,917	1,446,203	21,689,325

(전기) (단위:천원)

관계기업명	기초	증가(주1)	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	12,232,694	-	-	877,738	70,135	13,180,567

태국GMB㈜	6,564,110	-	(363,552)	269,534	(395,156)	6,074,936

GMB NORTH AMERICA INC	44,935	9,600	-	-	-	54,535

합계	18,841,739	9,600	(363,552)	1,147,272	(325,021)	19,310,038

(주1) 당기 및 전기 증가액은 관계기업에 제공한 지급보증으로 인해 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	29,817,025	26,963,421	52,058,275

비유동자산	20,171,542	10,998,077	2,049,648

자산계	49,988,567	37,961,498	54,107,923

유동부채	10,911,696	6,641,994	87,462,168

비유동부채	-	871,326	-

부채계	10,911,696	7,513,320	87,462,168

지배기업 소유주지분	23,446,123	24,306,780	(21,917,074)

비지배지분	15,630,748	6,141,398	(11,437,171)

자본계	39,076,871	30,448,178	(33,354,245)

(전기말) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	25,949,517	26,769,422	39,619,547

비유동자산	19,666,098	9,466,938	2,608,752

자산계	45,615,615	36,236,360	42,228,299

유동부채	12,470,919	5,127,671	59,814,599

비유동부채	-	760,591	8,486

부채계	12,470,919	5,888,262	59,823,085

지배기업 소유주지분	19,886,818	24,226,887	(11,561,534)

비지배지분	13,257,878	6,121,211	(6,033,252)

자본계	33,144,696	30,348,098	(17,594,786)

(4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

매출액	69,666,816	37,884,317	72,868,890

영업손익	2,415,802	703,409	(12,717,102)

당기순손익	2,001,172	1,159,868	(13,068,200)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	2,001,172	1,159,868	(13,068,200)

(전기) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

매출액	48,328,999	33,013,348	80,082,896

영업손익	2,156,952	390,502	(3,037,205)

당기순손익	2,222,628	1,473,620	(4,894,974)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	2,222,628	1,473,620	(4,894,974)

(5) 당기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다 .

(당기말) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	39,076,871	30,448,178	(33,354,245)

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	15,630,779	6,140,809	(11,437,170)

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(83,482)	(78,484)	-

기말 장부금액	15,547,298	6,062,325	79,702

(전기말) (단위:천원)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTHAMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	33,144,696	30,348,098	(17,594,786)

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	13,257,905	6,120,625	(6,033,252)

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(77,338)	(45,689)	-

기말 장부금액	13,180,567	6,074,936	54,535

13 . 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	21,599,850	-	-	-	21,599,850

건물	63,913,120	(17,856,147)	-	(570,900)	45,486,073

구축물	9,368,051	(4,237,077)	-	-	5,130,974

기계장치	332,167,291	(196,373,168)	(1,823,243)	(438,019)	133,532,861

차량운반구	1,849,686	(1,434,996)	(26,499)	-	388,191

공구와기구	17,544,355	(15,529,568)	-	-	2,014,787

비품	18,482,244	(15,450,518)	-	-	3,031,726

임차개량자산	4,307,200	(1,547,308)	-	-	2,759,892

금형자산	869,115	(104,065)	-	-	765,050

건설중인자산	4,986,803	-	(196,500)	-	4,790,303

합계	475,087,715	(252,532,847)	(2,046,242)	(1,008,919)	219,499,707

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부가액

토지	21,612,866	-	-	-	21,612,866

건물	63,221,914	(15,804,854)	-	(570,900)	46,846,160

구축물	8,062,624	(3,828,603)	-	-	4,234,021

기계장치	312,749,123	(177,265,963)	(34,584)	(1,159,711)	134,288,865

차량운반구	1,559,443	(1,270,450)	(6,877)	-	282,116

공구와기구	16,490,259	(14,625,824)	-	-	1,864,435

비품	16,930,784	(14,545,153)	-	-	2,385,631

임차개량자산	4,066,050	(1,191,994)	-	-	2,874,056

건설중인자산	5,018,738	-	-	-	5,018,738

합계	449,711,801	(228,532,841)	(41,461)	(1,730,611)	219,406,888

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손환입	대체(주1)	환율변동효과	기말

토지	21,612,866	-	-	-	-	-	(13,016)	21,599,850

건물	46,846,160	157,000	-	(1,735,586)	-	-	218,499	45,486,073

구축물	4,234,021	812,691	(5,005)	(377,821)	-	443,400	23,688	5,130,974

기계장치	134,288,865	10,621,909	(497,295)	(22,517,569)	794,418	8,510,780	2,331,753	133,532,861

차량운반구	282,116	250,987	(20,940)	(137,063)	-	-	13,091	388,191

공구와기구	1,864,435	796,968	(6,500)	(795,790)	-	130,205	25,469	2,014,787

비품	2,385,631	1,407,277	(5)	(1,163,386)	-	404,500	(2,291)	3,031,726

임차개량자산	2,874,056	241,150	-	(355,314)	-	-	-	2,759,892

금형자산	-	869,115	-	(104,065)	-	-	-	765,050

건설중인자산	5,018,738	9,983,122	-	-	-	(10,205,885)	(5,672)	4,790,303

합계	219,406,888	25,140,219	(529,745)	(27,186,594)	794,418	(717,000)	2,591,521	219,499,707

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	대체(주1)	환율변동효과	기말

토지	22,951,183	-	(1,351,571)	-	-	-	13,254	21,612,866

건물	49,716,156	703,997	(3,347,957)	(1,587,261)	-	1,220,791	140,434	46,846,160

구축물	3,955,944	617,231	-	(336,330)	-	-	(2,824)	4,234,021

기계장치	139,593,781	9,988,406	(1,347,921)	(21,579,390)	(112,470)	7,523,943	222,516	134,288,865

차량운반구	407,232	46,636	(2,920)	(166,169)	-	-	(2,663)	282,116

공구와기구	1,804,977	702,329	(487)	(790,047)	-	143,674	3,989	1,864,435

비품	2,721,277	932,521	(57)	(1,382,494)	-	116,520	(2,136)	2,385,631

임차개량자산	3,196,755	15,800	-	(338,499)	-	-	-	2,874,056

건설중인자산	3,511,517	10,690,478	(186,883)	-	-	(9,031,928)	35,554	5,018,738

합계	227,858,822	23,697,398	(6,237,796)	(26,180,190)	(112,470)	(27,000)	408,124	219,406,888

(주1) 당기 및 전기 중 경상개발비, 소모품비 등으로 대체된 금액이 각각 717,000천원 및 27,000천원입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 58,197,295천원(전기 말 : 67,577,079천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 41 참고). 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14. 리스(연결실체가 리스이용자인 경우)

(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

취득금액	6,262,834	893,840	7,156,674

감가상각누계액	(2,803,136)	(590,941)	(3,394,077)

장부금액	3,459,698	302,899	3,762,597

(전기말) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

취득금액	4,686,785	661,603	5,348,388

감가상각누계액	(1,763,813)	(421,205)	(2,185,018)

장부금액	2,922,972	240,398	3,163,370

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

기초금액	2,922,972	240,398	3,163,370

증가	1,286,076	275,485	1,561,561

감소	-	(23,684)	(23,684)

감가상각비	(969,198)	(192,131)	(1,161,329)

환율변동	219,848	2,831	222,679

기말금액	3,459,698	302,899	3,762,597

(전기) (단위:천원)

구 분	토지 및 건물	차량운반구	합계

기초금액	3,815,327	296,806	4,112,133

증가	-	148,959	148,959

감소	(65,287)	-	(65,287)

감가상각비	(845,356)	(206,501)	(1,051,857)

환율변동	18,288	1,134	19,422

기말금액	2,922,972	240,398	3,163,370

(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	1,161,329	1,051,857

리스부채 이자비용	82,548	77,052

당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 1,224,697천원 및 1,084,669천원입니다.

15 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

소프트웨어	5,919,832	(4,406,368)	1,513,464

회원가입권	941,555	(8,250)	933,305

합계	6,861,387	(4,414,618)	2,446,769

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	장부가액

소프트웨어	5,625,121	(3,969,992)	1,655,129

회원가입권	892,055	-	892,055

합계	6,517,176	(3,969,992)	2,547,184

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	환율변동효과	기말

소프트웨어	1,655,129	180,782	(13,146)	(436,376)	127,075	1,513,464

회원가입권	892,055	49,500	-	(8,250)	-	933,305

합계	2,547,184	230,282	(13,146)	(444,626)	127,075	2,446,769

(전기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	환율변동효과	기말

소프트웨어	1,902,979	197,226	-	(459,681)	14,605	1,655,129

회원가입권	892,055	-	-	-	-	892,055

합계	2,795,034	197,226	-	(459,681)	14,605	2,547,184

무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	59,319,474	-	53,723,667	-

미지급금	9,131,382	470,800	10,272,618	-

미지급비용(주1)	8,692,379	4,383,255	8,803,250	4,083,131

합계	77,143,235	4,854,055	72,799,535	4,083,131

(주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	121,826,253	-	84,500,182	-

장기차입금	12,020,253	9,268,356	14,865,466	23,913,674

사채	5,927,500	18,523,438	4,760,000	22,440,000

합계	139,774,006	27,791,794	104,125,648	46,353,674

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	차입처	이자율	당기말	전기말

원화차입금	하나은행	2.42%~2.75%	29,350,000	28,450,000

원화차입금	BNK경남은행	2.53%~3.61%	4,300,000	3,000,000

원화차입금	수출입은행	1.43%~1.59%	20,000,000	10,000,000

원화차입금	KDB산업은행	2.21%~2.46%	21,100,000	11,100,000

원화차입금	KB국민은행	2.37%	10,000,000	10,000,000

원화차입금	신한은행	2.53%	3,000,000	5,000,000

외화차입금	우리은행	2.49%	5,000,000	-

외화차입금	중국 수출입은행 外	Libor(3M)+1.11%~4.85%	29,076,253	16,950,182

합계	121,826,253	84,500,182

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	하나은행	3.27%	2022년	3,000,000	-	-	3,000,000

원화장기차입금	KDB산업은행	1.44%~2.30%	2022년~2024년	3,599,920	1,699,920	11,599,920	5,299,840

원화장기차입금	KDB산업은행	LIBOR(3M)+1.46%	2025년	4,474,493	4,474,493	-	13,398,641

원화장기차입금	중국하나은행 外	1.50%~5.31%	2021년~2023년	945,840	3,093,944	3,265,546	2,215,193

소계	12,020,253	9,268,357	14,865,466	23,913,674

사채	㈜엠유에프지은행서울지점	LIBOR(3M)	2022년	2,963,750	-	2,720,000	2,720,000

사채	㈜엠유에프지은행서울지점	LIBOR(3M)	2025년	2,963,750	6,668,437	2,040,000	8,840,000

사채	(주)미쓰이스미토모은행 서울지점	LIBOR(3M)+1.4%	2025년	-	11,855,000	-	10,880,000

소계	5,927,500	18,523,437	4,760,000	22,440,000

합계	17,947,753	27,791,794	19,625,466	46,353,674

(4) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	2022년	2023년	2024년	2025년 이후	합계

장기차입금	12,020,253	8,705,886	562,470	-	21,288,609

사채	5,927,500	2,963,750	2,963,750	12,595,938	24,450,938

합계	17,947,753	11,669,636	3,526,220	12,595,938	45,739,547

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채(주1)	23,785	-	9,048	-

임대보증금	-	-	6,000	-

파생상품	371,922	408,430	903,479	3,223,969

합계	395,707	408,430	918,527	3,223,969

(주1) 연결실체는 관계기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 연결실체의 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지 급보증을 제공했으며, 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 연결실체는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 연결실체의 최대 노출액은 5,927,500천원 이며, 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 38에서 연결실체가 제공하는 지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다. 당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

19. 리스부채

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

할인전 리스부채	3,004,215	2,451,332

할인후 리스부채	2,857,496	2,324,420

유동	955,069	816,110

비유동	1,902,427	1,508,310

연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.

20 . 퇴직급여제도

(1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

(2) 확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 임 직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립 자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2021년 12월 31일을 기 준으 로 수행 되었습 니다. 확 정 급 여 채 무 의 현 재 가 치 , 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.60%~2.69%	2.04%~2.14%

기대임금상승률

사무직	3.00%~4.34%	3.00%~4.37%

기능직	3.00%~4.34%+경험률	3.00%~4.37%+경험률

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재 무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	69,278,782	70,852,743

사외적립자산의 공정가치	(53,880,105)	(51,031,249)

소 계	15,398,677	19,821,494

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	-	-

부족액	15,398,677	19,821,494

확정급여채무에서 발생한 순부채	15,398,677	19,821,494

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기 초	70,852,743	(51,031,249)	19,821,494

당기손익으로 인식되는 금액	8,442,760	(1,029,311)	7,413,449

당기근무원가	7,096,795	-	7,096,795

이자비용(이자수익)	1,345,965	(1,029,311)	316,654

소 계	79,295,503	(52,060,560)	27,234,943

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(6,628,133)	449,591	(6,178,542)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,366,413)	-	(3,366,413)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(3,261,720)	449,591	(2,812,129)

소 계	72,667,370	(51,610,969)	21,056,401

기여금	-	(4,894,866)	(4,894,866)

기업이 납부한 기여금	-	(4,894,866)	(4,894,866)

제도에서 지급한 금액	(3,388,588)	2,625,730	(762,858)

지급액	(3,388,588)	2,625,730	(762,858)

기 말	69,278,782	(53,880,105)	15,398,677

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여
부채(자산)

기 초	70,778,567	(45,540,382)	25,238,185

당기손익으로 인식되는 금액	8,573,070	(938,712)	7,634,358

당기근무원가	7,201,025	-	7,201,025

이자비용(이자수익)	1,372,045	(938,712)	433,333

소 계	79,351,637	(46,479,094)	32,872,543

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	(4,284,801)	347,889	(3,936,912)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(2,346,553)	-	(2,346,553)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(399,942)	-	(399,942)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,538,306)	347,889	(1,190,417)

소 계	75,066,836	(46,131,205)	28,935,631

기여금	-	(7,851,841)	(7,851,841)

기업이 납부한 기여금	-	(7,851,841)	(7,851,841)

제도에서 지급한 금액	(4,214,093)	2,951,797	(1,262,296)

지급액	(4,214,093)	2,951,797	(1,262,296)

기 말	70,852,743	(51,031,249)	19,821,494

한편 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,921,107천원(전기: 5,202,488천원)은 연결포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다.

4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	53,300,384	50,440,426

기타	579,721	590,823

합계	53,880,105	51,031,249

당기 중 사외적립자산의 실제수익 은 579,721천원 (전기 : 590,823 천원 )입니다. 5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(5,435,570)	6,252,557

기대임금상승률의 1% 변동	6,220,808	(5,509,567)

(전기) (단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(5,957,302)	6,878,469

기대임금상승률의 1% 변동	6,799,153	(6,004,233)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채(주1)	1,702,661	1,042,649	3,229,417	1,821,179

(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부 품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채 전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	5,050,596	537,119	(2,842,405)	2,745,310	1,702,661	1,042,649

(전기) (단위:천원)

구 분	기초금액	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	2,375,156	8,350,884	(5,675,444)	5,050,596	3,229,417	1,821,179

22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	662,758	676,878

예수금	508,865	454,391

합계	1,171,623	1,131,269

23. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	19,072,280주	19,072,280주

보통주자본금	9,536,140,000원	9,536,140,000원

(2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주)의 변동은 없습니다.

24. 기타불입자본

당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	13,265,323	13,265,323

(주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주(액면가 500원) 의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다 .

25. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)	3,912,262	3,912,262

임의적립금 :

기업합리화적립금	455,739	455,739

보험수리적손익	(2,741,668)	(7,580,258)

소 계	1,626,333	(3,212,257)

미처분이익잉여금(주2)	212,495,439	202,741,610

합계	214,121,772	199,529,353

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	199,529,353	205,235,706

당기순이익	9,753,829	(8,247,366)

배당금지급	-	(572,168)

확정급여제도의 재측정요소	6,189,474	3,991,257

법인세효과	(1,350,884)	(878,076)

기말금액	214,121,772	199,529,353

(3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다 .

구 분	전기

총발행주식수	19,072,280주

배당주식수	19,072,280주

주당 배당금	30원

배당금 합계	572,168,400원

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(7,580,258)	(10,693,439)

당기변동	6,189,474	3,991,257

법인세효과	(1,350,884)	(878,076)

기말금액	(2,741,668)	(7,580,258)

26. 기타자본구성요소 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	2,017,976	889,938

해외사업환산손익	775,647	(2,880,612)

합계	2,793,623	(1,990,674)

(2) 당기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	889,938	1,143,454

증(감)	1,128,038	(253,516)

기말금액	2,017,976	889,938

(3) 당기 및 전기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(2,880,612)	(3,013,764)

증(감)	3,656,259	133,152

기말금액	775,647	(2,880,612)

27 . 수익

당기 및 전기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익

제품매출액	470,847,019	403,105,668

상품매출액	60,203,122	42,420,199

기타매출액 (주1)	282,039	244,562

합계	531,332,180	445,770,429

(주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다.

28 . 판매 비 및 관리비(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,169,450	3,818,184

퇴직급여	427,876	396,573

복리후생비	701,157	515,107

여비교통비	70,078	111,764

통신비	14,934	21,599

교육훈련비	2,525	531

세금과공과	22,130	19,456

운반비	4,678,743	3,580,409

수출비	7,064,344	3,449,697

판매보증비	537,119	8,350,884

광고선전비	332,041	308,656

보험료	55,859	13,941

접대비	242,116	179,574

도서인쇄비	2,447	1,134

지급수수료	3,677,051	3,069,205

소모품비	65,837	111,782

차량유지비	69,234	36,892

경조비	8,009	8,900

지급임차료	44,025	44,693

잡비	-	95

합계	22,184,975	24,039,076

(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	15,945,859	14,964,209

퇴직급여	1,609,828	1,640,257

복리후생비	2,933,050	2,043,726

여비교통비	411,531	387,112

통신비	185,863	191,365

수도광열비	73,476	139,502

교육훈련비	54,125	66,223

세금과공과	1,269,781	1,077,627

감가상각비	1,976,737	2,102,197

무형자산상각비	444,626	459,681

수선비	285,223	260,942

보험료	294,756	117,893

접대비	417,497	353,636

도서인쇄비	14,391	16,490

지급수수료(관리비)	4,394,869	4,672,275

소포품비	491,598	492,603

차량유지비	739,840	606,267

대손상각비	1,723,336	1,088,279

경조비	27,770	24,980

잡비	101,340	104,170

지급임차료	280,384	356,634

합계	33,675,880	31,166,068

29. 금융 이 익

당 기 및 전기 중 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	505,123	374,772

외환차익	263,430	250,314

외화환산이익	1,185,336	4,113,039

금융보증수익	10,430	9,653

파생상품평가이익	3,443,695	-

파생상품거래차익	-	221,861

합 계	5,408,014	4,969,639

30 . 금 융원가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,270,898	3,600,928

외환차손	173,472	317,350

외화환산손실	2,636,226	1,746,064

파생상품평가손실	-	4,127,449

파생상품거래차손	913,767	295,171

합계	6,994,363	10,086,962

31. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차익	2,627,676	2,458,605

외화환산이익	612,575	186,060

유형자산처분이익	166,715	120,438

잡이익	3,678,119	4,597,737

투자자산평가이익	131,602	172,320

유형자산손상차손환입	1,232,436	-

합계	8,449,123	7,535,160

32. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	861,172	1,860,707

외화환산손실	327,926	1,105,422

기부금	10,500	29,390

유형자산처분손실	243,202	1,195,727

유형자산손상차손	438,019	112,470

투자자산평가손실	9,580	8,370

잡손실	1,038,774	1,288,039

합계	2,929,173	5,600,125

33. 계속영업과 관련된 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	1,871,022	(245,827)

기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세	(1,683,457)	(828,230)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	2,364,429	(3,348,383)

지배회사 법인세비용(수익)	2,551,994	(4,422,440)

종속기업 법인세비용	166,366	698,114

연결회사 법인세비용(수익)	2,718,360	(3,724,326)

(2) 당기 및 전기의 회계이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	13,219,029	(11,690,828)

적용세율(22%)에 따른 법인세비용(수익)	2,908,186	(2,571,982)

조정사항	(356,192)	(1,850,459)

비과세수익으로 인한 효과	(426)	(1,861)

비공제비용으로 인한 효과	235,974	953,852

미반영일시적차이로 인한 효과	1,935,909	(551,045)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,872,555)	(833,854)

법인세환급액(추납액)	(97,219)	(308,467)

기타차이(세율차이 등)	(557,875)	(1,109,084)

지배회사 법인세비용(수익)	2,551,994	(4,422,440)

종속기업 법인세비용	166,366	698,114

연결회사 법인세비용(수익)	2,718,360	(3,724,326)

유효법인세율	20.56%	(주1)

(주1) 전기는 세전손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소	(1,365,292)	(899,735)

지분법자본변동	(318,165)	71,505

합 계	(1,683,457)	(828,230)

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은다음과 같습니다 .

(당기) (단위:천원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금	70,070,192	(1,661,800)	68,408,392

이전가격과세조정	5,023,156	-	5,023,156

기술이전료	1,654,765	-	1,654,765

퇴직보험예치금	(50,926,408)	(2,528,751)	(53,455,159)

지분법손익	(4,925,092)	(907,917)	(5,833,009)

재고자산평가충당금	5,246,519	1,198,143	6,444,662

판매보증충당부채	4,897,612	(2,349,472)	2,548,140

대손충당금	4,707,820	1,630,484	6,338,304

종업원급여	7,766,865	297,799	8,064,664

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

감가상각비	(9,695,743)	4,881,358	(4,814,385)

관계기업투자주식평가손익	424,355	(1,128,038)	(703,683)

종속기업투자주식평가손익	8,169,887	(1,172,477)	6,997,410

기타	2,497,727	(92,307)	2,405,420

세무상결손금	2,382,824	(1,832,978)	-

소계	39,667,370	(4,215,802)	35,451,568

이연법인세자산 인식제외	(9,757,869)	-	(16,212,500)

이연법인세자산 인식대상	29,909,501	-	19,239,068

세율	22%	-	22%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	7,413,944	(2,347,494)	4,232,596

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	833,854	(579,534)	254,320

지배회사 이연법인세자산	7,413,944	(2,927,028)	4,486,916

종속회사 이연법인세자산	531,189	562,599	1,093,788

연결회사 이연법인세자산	7,945,133	(2,364,429)	5,580,704

(전기) (단위:천원)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이 및 세무상결손금)

퇴직급여충당금	70,204,125	(133,933)	70,070,192

이전가격과세조정	2,042,513	2,980,643	5,023,156

기술이전료	1,654,765	-	1,654,765

퇴직보험예치금	(45,530,836)	(5,395,572)	(50,926,408)

지분법손익	(4,141,372)	(783,720)	(4,925,092)

재고자산평가충당금	3,223,355	2,023,164	5,246,519

판매보증충당부채	2,211,737	2,685,875	4,897,612

대손충당금	3,539,546	1,168,274	4,707,820

종업원급여	7,857,288	(90,423)	7,766,865

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

감가상각비	(15,433,625)	5,737,882	(9,695,743)

관계기업투자주식평가손익	108,987	315,368	424,355

종속기업투자주식평가손익	6,157,551	2,012,336	8,169,887

기타	655,176	1,842,551	2,497,727

세무상결손금	-	2,382,824	2,382,824

소계	24,922,101	14,745,269	39,667,370

이연법인세자산 인식제외	(6,157,551)	-	(9,757,869)

이연법인세자산 인식대상	18,764,550	-	29,909,501

세율	22%	-	22%

일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산	4,128,201	3,285,743	7,413,944

이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	833,854	833,854

지배회사 이연법인세자산	4,128,201	3,285,743	7,413,944

종속회사 이연법인세자산	468,549	62,640	531,189

연결회사 이연법인세자산	4,596,750	3,348,383	7,945,133

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식 등	16,212,500	9,757,869

34 . 계속 영업 에서 발생한 손익(1) 당기 및 전기 중 계속영업에서 발생한 이익은 다음과 같이 귀속됩니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

지배기업의 소유주	9,753,829	(8,247,366)

비지배지분	746,842	280,865

합계	10,500,671	(7,966,501)

(2) 당기 및 전기 중 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출채권 손상차손	1,723,336	1,088,279

(3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

발생시 비용처리된 연구개발비	9,114,945	6,611,159

(4) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	67,192,955	61,137,789

퇴직급여	7,413,449	7,634,358

복리후생비	9,103,122	7,899,384

합계	83,709,526	76,671,531

35 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다 .

(당기) (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

재고자산의 변동

상품	(3,095,591)	-	-	(3,095,591)

제품	(11,985,426)	-	-	(11,985,426)

재공품	560,219	-	-	560,219

사용된 원재료등	311,418,986	-	-	311,418,986

종업원급여	52,611,963	25,787,220	5,310,343	83,709,526

감가상각비	26,371,187	1,976,737	-	28,347,924

무형자산상각비	-	444,626	-	444,626

지급수수료	2,018,611	8,071,921	-	10,090,532

외주가공비	46,467,775	-	-	46,467,775

기타	33,611,146	19,580,353	3,804,601	56,996,100

합계	457,978,870	55,860,857	9,114,944	522,954,671

(전기) (단위:천원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

재고자산의 변동

상품	(1,325,634)	-	-	(1,325,634)

제품	(1,336,889)	-	-	(1,336,889)

재공품	651,783	-	-	651,783

사용된 원재료등	248,614,350	-	-	248,614,350

종업원급여	48,787,627	23,378,055	4,505,849	76,671,531

감가상각비	25,129,850	2,102,197	-	27,232,047

무형자산상각비	-	459,681	-	459,681

지급수수료	2,159,847	7,741,480	-	9,901,327

외주가공비	40,503,729	-	-	40,503,729

기타	30,425,278	21,523,729	2,105,310	54,054,317

합계	393,609,941	55,205,142	6,611,159	455,426,242

36. 주 당이익

당기 및 전기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주당기순이익	9,753,828,529원	(8,247,365,976원)

가중평균유통보통주식수	19,072,280주	19,072,280주

기본 및 희석주당이익(주1)	511원	(432원)

(주1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

37. 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 (주1) 9,312,902 - 9,312,902 - - - - 단기금융상품 (주1) 6,804,203 - 6,804,203 - - - - 매출채권및기타채권 (주1) 126,442,054 - 126,442,054 - - - - 장기금융상품 (주1) 7,840,803 - 7,840,803 - - - - 기타금융자산 (주1) 1,972,014 - 1,972,014 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 152,371,976 1,000 152,372,976 - - 1,000 1,000 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 (주1) 17,856,507 - 17,856,507 - - - - 단기금융상품 (주1) 2,774,781 - 2,774,781 - - - - 매출채권및기타채권 (주1) 113,864,921 - 113,864,921 - - - - 장기금융상품 (주1) 9,280,691 - 9,280,691 - - - - 기타금융자산 (주1) 1,191,153 - 1,191,153 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 144,968,053 1,000 144,969,053 - - 1,000 1,000 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 (주1) 69,946,314 - - - - 차입금 (주1) 167,565,801 - - - - 기타금융부채 (주1) 804,137 - - - - 합 계 238,316,252 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 (주1) 64,850,916 - - - - 차입금 (주1) 150,479,321 - - - - 기타금융부채 (주1) 4,142,496 - - - - 합 계 219,472,733 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당기말 전기말 기타금융자산(이자율스왑) 96,598 - 수준3 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 기타금융부채(이자율스왑) 780,352 4,127,449 수준3 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다. 1) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000 1,000 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액은원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. (2) 금융위험관리목적 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. (3 ) 시장위험 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. ㆍ 이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 연결실체의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다. VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 연결실체가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다.VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다. 연결실체의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다. ㆍ 과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다. ㆍ 1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다. ㆍ 95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다. 상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 연결실체가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는 것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다.VaR 분석이 연결실체의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다.1) 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 24,194,733 15,950,340 66,678,318 8,926,938 JPY - 495,530 912,328 1,342,755 EUR 10,417,724 12,860,660 298,650,294 21,530,292 CAD 311,596 190,298 - - CNY 29,054,560 30,345,681 21,926,424 18,054,827 RUB 2,170,320 1,178,090 12,480 29,044 RON 2,130,289 2,292,121 396,098 775,776 THB 6,856 - 38,514 - AUD 231,711 - - - ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 연결실체 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익 의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익 에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 USD 4,248,358 (702,340) JPY 91,233 84,723 EUR 28,823,257 866,963 CAD (31,160) (19,030) CNY (712,814) (1,229,085) RUB (215,784) (114,905) RON (173,419) (151,635) THB 3,166 - AUD (23,171) - 2) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 금리노출차입금 114,957,519 109,277,561 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 50bp상승시 50bp하락시 당기말 (574,788) 574,788 전기말 (546,388) 546,388 ㄴ. 이자율스왑계약연결실체는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 연결실체가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다. 당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 연결재무상태표상 금융자산 및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 파생상품 종류 거래금융기관 계약금액 약정이자율 계약체결일 만기일 평가금액 이자율스왑 (주)엠유에프지은행 서울지점 수취 USD 2,500,000 LIBOR(3M) 2017년 10월 13일 2022년 10월 13일 65,415 지급 KRW 2,866,750 2.42% 수취 USD 8,125,000 LIBOR(3M) 2020년 03월 24일 2025년 03월 24일 (719,249) 지급 KRW 10,099,375 2.45% 미쓰이스미토모은행 서울지점 수취 USD 10,000,000 LIBOR(3M)+1.4% 2020년 02월 28일 2025년 02월 28일 (27,683) 지급 KRW 11,958,000 2.38% 하나은행 창원지점 수취 KRW 3,000,000 CD(3M)+1.704% 2019년 10월 29일 2022년 10월31일 (2,238) 지급 KRW 3,000,000 3.27% (4) 신용위험관리연결실체의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다.신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 연결실체의 이사회는 연결실체의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결실체는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결실체는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 연결실체는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 연결실체의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액입니다.1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강 연결실체는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다 2) 연결실체의 신용위험에 대한 노출액신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은다음과 같습니다. ㆍ 연결재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 연결실체가 지급해야 하는 최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 연결실체는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 연결실체 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 연결실체의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.연결실체의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실- 손상 부도 연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실- 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 연결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상3년 미만 3년 이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 69,946,314 - - - 69,946,314 변동금리부부채 차입금 108,783,106 5,611,943 562,470 - 114,957,519 고정금리부부채 차입금 30,990,900 6,057,694 2,963,750 12,595,938 52,608,282 기타금융부채 (주1) 6,299,422 209,681 162,354 36,396 6,707,853 리스부채 955,069 795,495 484,910 622,023 2,857,497 합계 216,974,811 12,674,813 4,173,484 13,254,357 247,077,465 (주1) 기타금융부채 중 금융보증부채 잔액 5,927,500천원은 연결실체의 최대 노출액입니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 1년 미만 1년 이상2년 미만 2년 이상3년 미만 3년 이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 64,850,916 - - - 64,850,916 기타금융부채 6,000 - - - 6,000 변동금리부부채 차입금 88,363,887 5,279,354 7,255,976 8,378,344 109,277,561 고정금리부부채 차입금 15,761,760 8,440,000 2,720,000 14,280,000 41,201,760 기타금융부채 (주1) 6,343,479 938,357 607,644 1,677,968 9,567,448 리스부채 816,110 574,427 430,003 503,880 2,324,420 합계 176,142,152 15,232,138 11,013,623 24,840,192 227,228,105 (주1) 기타 금융부채 중 금융보증부채 잔액 5,440,000천원은 연결실체의 최대 노출액입니다. (6) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.연결실체의 위험관리위원회에서는 분기별로 연결실체의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채 273,762,237 260,401,844 자본 248,701,588 228,105,932 부채비율 110.08% 114.16% 38 . 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 지배기업 GMB Corporation 해외관계기업 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. Thai Kyowa GMB Co., Ltd. 당 사 와 당사의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 지배기업 GMB Corporation 16,513,195 1,179,424 16,521 554 38,654 관계기업 청도GMB유한공사 384,277 18,637,370 1,609,564 - - 태국GMB㈜ 4,673,855 2,615,992 3,865 - - GMB NORTH AMERICA INC 1,882,802 - - - - 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 405,220 - - - - 합계 23,859,349 22,432,786 1,629,950 554 38,654 (전기) (단위:천원) 구분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 배당금수익 기타수익 지급수수료 지배기업 GMB Corporation 12,811,244 1,455,526 - - 1,867 129,758 관계기업 청도GMB유한공사 401,882 13,157,238 1,128,357 - 2,088 - 태국GMB㈜ 1,442,888 3,448,649 6,033 363,552 - - GMB NORTH AMERICA INC 940,329 - - - - - 합계 15,596,343 18,061,413 1,134,390 363,552 3,955 129,758 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 회사의 명칭 채권(주1) 채무 매출채권 미수금 기타채권 매입채무 기타채무 지배기업 GMB Corporation 2,063,955 - - 98,141 5,000 관계기업 청도GMB유한공사 204,869 42 780 1,111,439 - 태국GMB㈜ 1,166,587 - - 584,455 - GMB NORTH AMERICA INC 4,105,337 - - - - 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 231,711 - - - - 합계 7,772,459 42 780 1,794,035 5,000 (전기말) (단위:천원) 구분 회사의 명칭 채권(주1) 채무 매출채권 미수금 매입채무 기타채무 지배기업 GMB Corporation 1,310,226 - 130,929 1,192,328 관계기업 청도GMB유한공사 269,859 61,973 1,014,842 - 태국GMB㈜ 477,304 119 844,417 - GMB NORTH AMERICA INC 2,757,148 - - - 합계 4,814,537 62,092 1,990,188 1,192,328 (주1) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 3,964,830천원(전기말 : 2,710,235천원)에 대하여 3,964,830천원(전기말 : 2,710,235 천원 )의 손실충당금을 인식하고 있습니다. (4) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 차입금 잔액 지급보증 한도금액 지급보증처 당사 GMB NORTHAMERICA INC 차입금 지급보증 USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행 창원(주1) (주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,763,863 4,306,388 퇴직급여 420,495 374,822 합 계 5,184,358 4,681,210 39 . 현 금 및 현금 성자 산 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 당좌예금 26,493 12,913 보통예금 9,286,409 17,843,594 연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계 9,312,902 17,856,507 40 . 비현 금거래 (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동 (332,643) (316,718) (2) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(주1) 기말 환율변동 대체 단기차입금 84,500,182 36,213,271 (363,271) - 1,476,071 121,826,253 유동성장기차입금 14,865,466 (13,432,550) 41,547 10,358,174 187,617 12,020,254 유동성사채 4,760,000 (4,760,000) 487,500 5,440,000 - 5,927,500 장기차입금 23,913,674 (4,509,895) (371,198) (10,358,174) 593,949 9,268,356 사채 22,440,000 - 1,523,438 (5,440,000) - 18,523,438 임대보증금 6,000 (6,000) - - - - 리스부채 2,324,420 (1,142,149) - 1,551,561 123,664 2,857,496 합계 152,809,742 12,362,677 1,318,016 1,551,561 2,381,301 170,423,297 (전기) (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(주1) 기말 환율변동 대체 단기차입금 71,634,121 12,930,634 141,327 - (205,900) 84,500,182 유동성장기차입금 10,354,669 (12,854,715) 3,679 17,351,488 10,345 14,865,466 유동성사채 14,472,500 (14,472,500) (465,125) 5,225,125 - 4,760,000 장기차입금 41,620,255 1,085,480 344,779 (19,320,238) 183,398 23,913,674 사채 5,789,000 24,388,000 (2,511,875) (5,225,125) - 22,440,000 임대보증금 252,000 (246,000) - - - 6,000 리스부채 3,171,234 (1,007,617) - 148,920 11,883 2,324,420 합계 147,293,779 9,823,282 (2,487,215) (1,819,830) (274) 152,809,742 (주1) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다. 41 . 우발부 채와 주요약정사항 (1) 담보제공내역 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)와 재고자산은 여신한도 등과 관련하여 금융기관에 담보 로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공처 담보제공자산 장부금액 하나은행 장기금융상품(주1) 2,000,000 하나은행 토지,건물,기계장치 등 48,897,576 수출입은행 재고자산 26,000,000 KDB산업은행 기계장치 9,299,719 합계 86,197,295 (주1) 종업원 가계자금 대출 과 관련하여 지급보증을 제공하였으며, 장기금융상품을 담보로 제공하였습니다(주석 5참고). (2) 보험가입내역 당기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종별 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 1,2공장 건물, 기계장치 등 212,433,513 당사 재산종합보험 기계설비 17,229,898 연결실체 재산종합보험 건축물 3,578,292 연결실체 재산종합보험 원부자재,제품 12,835,304 연결실체 재산종합보험 기타비품 79,166 연결실체 재산종합보험 건물 18,471,156 연결실체 재산종합보험 건물,기계 등 20,450,000 연결실체 합계 285,077,329 (3) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천원,USD,EUR,CNY) 구분 금융기관 통화 한도액 실행액 외상매출채권담보대출약정 하나은행 KRW 3,050,000 - 무역금융한도약정 하나은행 KRW 54,000,000 26,500,000 외화관련파생상품 하나은행 USD 2,000,000 - 신용장발행 하나은행 USD 1,820,000 - 외화지급보증 하나은행 USD 5,000,000 5,000,000 기타원화지급보증 하나은행 KRW 7,025,751 7,025,751 협력업체외상판매자금대출 하나은행 KRW 8,000,000 2,434,548 협력업체외상판매자금대출 신한은행 KRW 4,000,000 235,174 기업일반자금대출(운전) 신한은행 KRW 3,000,000 3,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 KRW 10,000,000 10,000,000 수입자금대출 수출입은행 KRW 10,000,000 10,000,000 산업운영자금대출 KDB산업은행 KRW 20,000,000 20,000,000 기업운전무역금융 BNK경남은행 KRW 3,000,000 3,000,000 무역금융한도약정 KB국민은행 KRW 10,000,000 10,000,000 온렌딩대출 우리은행 KRW 5,000,000 5,000,000 무역금융한도약정(주1) 하나은행 KRW 6,500,000 2,850,000 협력업체외상판매자금대출(주1) 하나은행 KRW 1,500,000 445,215 산업한도자금대출(주1) KDB산업은행 KRW 3,000,000 1,100,000 산업시설자금대출(주1) KDB산업은행 KRW 1,400,000 612,500 협력업체외상판매자금대출(주2) 하나은행 KRW 1,900,000 499,834 기업일반자금대출(운전)(주2) 하나은행 KRW 3,000,000 3,000,000 외화관련파생상품(주2) 하나은행 KRW 75,000 28,899 신용장발행(주2) 하나은행 KRW 200,000 - 산업운영자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 2,000,000 2,000,000 산업시설자금대출(주2) KDB산업은행 KRW 5,000,000 2,687,340 기업운전무역금융(주2) BNK경남은행 KRW 2,000,000 1,300,000 운영자금대출(주3) 하나은행(중국) CNY 9,500,000 9,000,000 운영자금대출(주3) 하나은행(중국) CNY 10,000,000 8,500,000 운영자금대출(주3) 신한은행(중국) CNY 27,000,000 27,000,000 운영자금대출(주3) 한국수출입은행 USD 6,000,000 6,000,000 운영자금대출(주4) IBK기업은행(중국) CNY 6,000,000 6,000,000 운영자금대출(주5) KDB산업은행 EUR 10,000,000 6,665,328 운영자금대출(주5) 하나은행(독일) EUR 2,000,000 2,000,000 운영자금대출(주5) 한국수출입은행 EUR 6,000,000 6,000,000 운영자금대출(주6) 하나은행(러시아) EUR 1,300,000 1,300,000 운영자금대출(주6) 하나은행(러시아) EUR 2,500,000 2,500,000 소계 KRW 163,650,751 111,719,261 USD 14,820,000 11,000,000 EUR 21,800,000 18,465,328 CNY 52,500,000 50,500,000 합계 KRW 220,261,523 158,952,640 (주1) 에이지테크㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주2) 지엠비엘피스㈜가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주3) QINGDAO GMB Automotive가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주4) GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주5) GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다.(주6) GMB Rus Automotive, LLC.가 금융기관과 체결한 여신한도 약정입니다. (4) 지급보증 당 기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 부보금액 보험료 비고 서울보증보험 20,000 21 인허가보증보험 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2021.12.31 현재 제 42 기 2020.12.31 현재 제 41 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 193,826,076,820 175,913,441,117 165,377,219,029 현금및현금성자산 620,487,813 9,282,883,096 147,043,396 단기금융상품 2,558,283,474 2,461,621,317 1,100,000,000 매출채권 및 기타유동채권 110,649,851,071 101,891,063,750 106,303,765,365 재고자산 75,315,794,515 58,721,937,662 55,164,569,504 기타유동금융자산 1,091,582,729 168,625,000 235,300,000 기타유동자산 3,590,077,218 3,387,310,292 2,426,540,764 비유동자산 227,973,703,108 230,546,324,568 237,906,362,223 장기금융상품 7,840,802,731 8,749,850,994 9,883,944,042 장기매출채권 및 기타비유동채권 344,482,995 502,279,081 10,657,579 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,000,000 1,000,000 1,000,000 종속기업에 대한 투자자산 38,098,334,212 33,383,265,756 37,366,079,628 관계기업에 대한 투자자산 15,821,847,104 15,796,679,546 15,787,079,646 유형자산 150,712,215,220 154,981,569,226 163,698,933,630 사용권자산 279,969,201 169,673,246 253,856,762 무형자산 950,440,700 1,017,974,037 1,193,416,150 기타비유동금융자산 8,525,161,324 8,519,669,054 5,662,732,626 기타비유동자산 402,000,000 이연법인세자산 4,997,449,621 7,424,363,628 4,048,662,160 자산총계 421,799,779,928 406,459,765,685 403,283,581,252 부채 유동부채 163,159,691,430 148,528,286,636 135,665,592,784 매입채무 및 기타유동채무 65,577,422,595 63,670,590,806 60,789,597,139 단기차입금 93,427,500,000 79,260,000,000 69,464,992,520 당기법인세부채 606,347,636 2,789,426,685 기타유동부채 1,150,443,640 1,103,904,001 799,356,266 유동금융보증부채 235,961,183 297,419,758 403,428,106 유동충당부채 1,632,781,651 3,183,541,293 967,790,999 유동리스부채 157,312,913 103,351,583 174,049,385 기타유동금융부채 371,921,812 909,479,195 276,951,684 비유동부채 39,305,119,887 50,631,189,988 50,093,708,689 장기매입채무 및 기타비유동채무 4,378,945,322 4,080,082,495 3,924,791,101 장기차입금 18,523,437,500 22,440,000,000 20,061,469,510 퇴직급여부채 14,953,232,918 19,143,784,294 24,673,288,415 비유동충당부채 915,358,309 1,714,070,605 1,243,945,790 비유동리스부채 127,952,947 69,787,399 83,631,452 기타비유동금융부채 406,192,891 3,183,465,195 106,582,421 부채총계 202,464,811,317 199,159,476,624 185,759,301,473 자본 자본금 9,536,140,000 9,536,140,000 9,536,140,000 자본잉여금 13,265,322,876 13,265,322,876 13,265,322,876 이익잉여금 196,533,505,735 184,498,826,185 194,722,816,903 기타자본구성요소 자본총계 219,334,968,611 207,300,289,061 217,524,279,779 자본과부채총계 421,799,779,928 406,459,765,685 403,283,581,252 포괄손익계산서 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 475,822,046,137 400,620,612,861 440,353,831,379 매출원가 419,138,657,579 361,600,392,497 388,331,300,979 매출총이익 56,683,388,558 39,020,220,364 52,022,530,400 판매비와관리비 44,018,747,982 44,754,068,247 37,141,080,763 연구개발비 9,114,944,610 6,611,159,177 7,448,399,201 영업이익(손실) 3,549,695,966 (12,345,007,060) 7,433,050,436 금융수익 5,566,715,467 4,323,848,954 2,414,845,004 금융원가 4,889,851,012 6,958,874,215 4,068,733,852 기타이익 6,901,288,768 5,368,271,699 5,509,471,572 기타손실 1,563,708,333 7,813,932,168 6,547,889,138 법인세비용차감전순이익(손실) 9,564,140,856 (17,425,692,790) 4,740,744,022 법인세비용 2,370,043,276 (4,583,903,244) 3,366,970,798 당기순이익(손실) 7,194,097,580 (12,841,789,546) 1,373,773,224 기타포괄손익 4,840,581,970 3,189,967,228 (14,858,677) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 6,205,874,320 4,089,701,574 (19,049,586) 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목의 법인세 (1,365,292,350) (899,734,346) 4,190,909 총포괄손익 12,034,679,550 (9,651,822,318) 1,358,914,547 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 377 (673) 72 자본변동표 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 193,936,070,756 216,737,533,632 배당금지급 (572,168,400) (572,168,400) 당기순이익(손실) 1,373,773,224 1,373,773,224 순확정급여부채 재측정요소 (14,858,677) (14,858,677) 2019.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 194,722,816,903 217,524,279,779 2020.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 194,722,816,903 217,524,279,779 배당금지급 (572,168,400) (572,168,400) 당기순이익(손실) (12,841,789,546) (12,841,789,546) 순확정급여부채 재측정요소 3,189,967,228 3,189,967,228 2020.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 184,498,826,185 207,300,289,061 2021.01.01 (기초자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 184,498,826,185 207,300,289,061 배당금지급 당기순이익(손실) 7,194,097,580 7,194,097,580 순확정급여부채 재측정요소 4,840,581,970 4,840,581,970 2021.12.31 (기말자본) 9,536,140,000 13,265,322,876 196,533,505,735 219,334,968,611 현금흐름표 제 43 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 42 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 41 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 4,292,432,549 10,756,531,443 26,019,660,810 당기순이익(손실) 7,194,097,580 (12,841,789,546) 1,373,773,224 당기순이익조정을 위한 가감 29,758,051,437 40,753,804,981 39,630,893,214 법인세비용 2,370,043,276 (4,583,903,244) 3,366,970,798 금융비용 2,712,122,526 1,959,756,500 2,836,265,165 감가상각비 19,874,983,296 19,997,699,376 20,358,796,516 무형자산상각비 117,033,337 175,442,113 305,019,026 대손상각비 1,734,797,287 1,077,718,328 314,503,037 파생금융부채평가손실 4,283,848,857 유형자산처분손실 229,823,057 1,120,320,026 10,387,117 투자자산평가손실 9,579,621 8,370,409 유형자산손상차손 438,018,509 판매보증비 371,226,931 8,335,289,437 1,221,744,030 외화환산손실 2,028,981,699 1,191,621,206 1,199,324,808 퇴직급여 7,112,765,056 7,434,257,842 7,815,147,747 종속기업투자손상차손 3,926,657,448 4,871,346,730 투자자산손상차손 4,434,701 종속기업투자손상차손환입 (1,172,477,843) 유형자산처분이익 (147,941,360) (120,437,897) (208,287,521) 투자자산평가이익 (129,422,413) 파생금융부채평가이익 (3,405,427,848) 금융이익 (1,613,179,334) (1,022,822,012) (2,296,156,322) 외화환산이익 (772,874,360) (3,030,013,408) (168,602,618) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (31,536,765,230) (13,305,895,165) (11,181,053,343) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (9,405,875,390) 2,694,835,816 (4,319,726,776) 재고자산의 감소(증가) (16,593,856,853) (3,557,368,158) 2,907,938,431 기타유동자산의 감소(증가) 514,230,591 (933,769,528) (1,297,873,370) 장기매출채권의 감소(증가) (408,880,370) (635,009,056) (312,204,183) 기타비유동금융자산의 감소(증가) (402,000,000) 매입채무의 증가(감소) 3,332,907,328 2,592,224,183 2,470,398,839 기타채무의 증가(감소) (1,100,552,021) 935,041,751 352,341,757 기타유동부채의 증가(감소) (2,674,159,230) (5,422,866,593) (1,560,470,916) 기타비유동부채의 증가(감소) 298,862,827 (104,923,191) 537,068,206 퇴직급여채무의 증가(감소) (5,097,442,112) (8,874,060,389) (9,958,525,331) 이자수취 279,396,117 261,526,514 229,932,793 이자지급 (1,805,193,252) (1,993,708,086) (2,929,887,291) 배당금수취 1,055,100,000 363,552,000 법인세납부(환급) (652,254,103) (2,480,959,255) (1,103,997,787) 투자활동현금흐름 (21,010,591,937) (15,842,477,908) (16,225,857,017) 단기금융상품의 처분 2,475,822,898 1,200,000,000 기타금융자산의 처분 945,229,633 350,040,526 2,192,354,839 유형자산의 처분 506,394,889 4,908,883,469 2,152,829,611 무형자산의 처분 147,283,000 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산의 처분 164,365,850 170,019,847 단기금융상품의 취득 (10,000,000) (100,000,000) 장기금융상품의 취득 (1,533,594,000) (1,173,194,000) (2,673,194,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,537,916,000) (3,031,587,080) 유형자산의 취득 (17,408,683,658) (17,422,893,840) (14,333,439,550) 무형자산의 취득 (49,500,000) (255,500,000) 기타금융자산의 취득 (2,398,345,699) (3,769,679,913) (594,623,684) 재무활동현금흐름 8,055,736,228 14,207,297,469 (15,135,726,546) 차입금의 증가 188,000,000,000 152,388,000,000 128,000,000,000 임대보증금의 증가 24,000,000 54,000,000 차입금의 감소 (179,760,000,000) (137,237,462,030) (142,343,188,050) 임대보증금의 감소 (6,000,000) (192,000,000) (66,000,000) 배당금지급 (572,168,400) (572,168,400) 리스부채의 감소 (178,263,772) (203,072,101) (208,370,096) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,662,423,160) 9,121,351,004 (5,341,922,753) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 27,877 14,488,696 (433,392) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,662,395,283) 9,135,839,700 (5,342,356,145) 기초현금및현금성자산 9,282,883,096 147,043,396 5,489,399,541 기말현금및현금성자산 620,487,813 9,282,883,096 147,043,396 5. 재무제표 주석 제 43(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 42(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 지엠비코리아주식회사 1. 회 사의 개요 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조 ㆍ 가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주식회사로 변경하였습니다.당기 말 현재 납입자본금은 9,536,140천원 이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) GMB CORPORATION 10,368,740주 54.37% 구봉집 383,020주 2.01% 구교성 200,000주 1.05% 구영임 159,360주 0.84% 기타 7,961,160주 41.73% 합계 19,072,280주 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아 래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) 당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기적용하기로 하였으며, 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정) 동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (2) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 1) 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 3) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 리스 1-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다. ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 ㆍ 기업 특유의 위험조정 ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정 ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보 조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 퇴직급 여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. (9) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 당사의 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액은 존재하지 않습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 12년 공구와기구 5년 차량운반구 5년 비품 5년 금형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사의 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (15) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 36 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 7참고) 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.3-1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급기한을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음을 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 365일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (17) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자 기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 6) 외화환산손익외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 신용위험의 유의적인 증가주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다. (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. 2) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무에 대한 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20 에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 36 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 36 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (3) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다. 당사는 종속기업 중 손상 징후가 식별되었으며, 다음 회계연도에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하기 위하여 현금흐름할인법 (Discounted Cash Flow Method: "DCF" Method)에 의하여 종속기업을 평가하였으며, 현금흐름할인법(DCF)법 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 현금흐름의 추정기간은 21년 10월부터 26년 12월까지 향후 5년간의 현금흐름을 추정하였으며, 26년 이후의 현금흐름은 영구성장률만큼 성장하는 것으로 가정하였습니다. 손상대상 기업에 대한 5개년 예상매출액은 고객사별 수주자료를 토대로 매출액을 추정한 뒤에 과거연도의 사업계획 달성율 적용하여 매출액을 평정하였습니다. 할인율인 가중평균자본비용(WACC)은 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 회사의 가중평균자본비용을 산정하여 적용하였습니다. 무위험수익률(Rf)은 평가기준일 현재 Bloomberg에서 제공하는 중국 무위험수익률을 적용하였습니다. 시장위험프리미엄(Market risk premium)는 평가기준일 과거 12개월 평균 중국의 시장위험프리미엄을 적용하였습니다. 사이즈프리미엄(Size Premium)의 경우 평가대상회사는비상장 중소기업으로 Duff Valuation에 의거 중간수준인 1.43%를 가산하였습니다. 기업의 베타는 각 대용기업(Peer Group)의 자본구조를 반영한 주식베타 0.79 및 0.95를 적용하였습니다. 영구성장률은 회사가 영위하는 산업의 안정성 등을 감안하여 1.0%를 적용하였습니다. 당사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 주석11에 기술된 바와 같이 당기 중 종속기업투자주식 손상차손환입 1,172,478천원을 인식하였습니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 '주석 4'에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다. 5 . 사 용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 내역 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 종업원가계자금대출(지급보증) 〃 3,000 3,000 당좌개설보증금 합계 2,003,000 2,003,000 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 109,140,495 4,840,519 99,732,403 4,437,844 차감: 손실충당금 (2,982,078) (4,496,036) (1,813,958) (3,935,565) 매출채권(순액) 106,158,417 344,483 97,918,445 502,279 미수금 4,432,503 - 3,909,087 - 미수수익 58,932 - 63,532 - 합계 110,649,852 344,483 101,891,064 502,279 (2) 신용위험 및 손실충당금 제품 및 상품 매출에 대한 당기의 평균 신용공여기간은 83일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 365일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 채권 중 특수관계자 채권을 제외한 금액 에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 주석 36에서 당사의 손상 평가 정책에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다. 예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우에 연체기간이 3년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다. 1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권 및 기타채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 채권발생일수 90일 미만 91~180일 181일~365일 365일 초과 계 채무불이행률 1.15% 7.01% 40.56% 92.88% 총장부금액 99,075,910 12,094,249 2,461,771 4,840,519 118,472,449 전체기간 기대신용손실 (1,135,527) (848,039) (998,512) (4,496,036) (7,478,114) 순장부금액 97,940,383 11,246,210 1,463,259 344,483 110,994,335 (전기말) (단위: 천원) 구 분 채권발생일수 90일 미만 91~180일 181일~365일 365일 초과 계 채무불이행률 1.20% 2.28% 12.81% 88.68% 총장부금액 91,100,270 8,472,789 4,131,963 4,437,844 108,142,866 전체기간 기대신용손실 (1,091,850) (192,967) (529,142) (3,935,565) (5,749,523) 순장부금액 90,008,420 8,279,822 3,602,823 502,279 102,393,343 2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 664,413 - 5,085,110 5,749,523 손상채권으로 재분류 (2,290) - 2,290 - 제각 - - - - 채권의 증가 또는회수로 인한 증감 149,303 - 1,579,288 1,728,591 기말금액 811,426 - 6,666,688 7,478,114 (전기) (단위: 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가 대상 개별평가 대상 기초금액 1,322,622 3,162,491 198,449 4,683,562 손상채권으로 재분류 (2,147) (3,162,491) 3,164,638 - 제각 - - - - 채권의 증가 또는회수로 인한 증감 (656,062) - 1,722,023 1,065,961 기말금액 664,413 - 5,085,110 5,749,523 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 지분상품 비상장주식(주1) - 1,000 - 1,000 합계 - 1,000 - 1,000 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.금융자산에 대한 손상검사 목적상 손실충당금은 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였으며, 손실충당금은 평가손익누계액에서 가감하고 있습니다. 금융자산의 공정가치에 대해서는 주석 36에서 설명하고 있습니다. 8. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정금융자산 임차보증금 - 536,658 - 663,684 국공채 1,165 820 3,625 1,985 장단기대여금 1,025,000 7,956,500 165,000 7,854,000 파생상품 65,415 31,183 - - 당기손익-공정가치 금융자산 2 - - - 합계 1,091,582 8,525,161 168,625 8,519,669 (2) 기타금융자산의 손상 손상검사 목적상 기타금융자산은 신용위험이 낮다고 판단하여 손실충당금은 12개월기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정하였습니다.당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 9. 재 고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 취득원가 평가손실충당금(주1) 장부금액 상품 7,548,138 (371,477) 7,176,661 4,776,139 (297,334) 4,478,805 제품 36,526,354 (2,898,031) 33,628,323 24,582,041 (2,184,223) 22,397,818 재공품 18,328,708 (2,223,480) 16,105,228 18,171,280 (1,930,749) 16,240,531 원재료 16,595,469 (951,674) 15,643,795 12,371,302 (834,213) 11,537,089 저장품 1,530,230 - 1,530,230 1,346,690 - 1,346,690 미착품 1,231,559 - 1,231,559 2,721,005 - 2,721,005 합계 81,760,458 (6,444,662) 75,315,796 63,968,457 (5,246,519) 58,721,938 (주1) 당기 중 평가손실 충당금 설정액은 1,198,143천원이 며, 전기 중 평가손실 충당금 설정액은 2,023,164천원입니다. (2) 담보로 제공된 자산장부금액 26,000,000 천원 (전기말: 13,000,000천원)의 재고자산은 수출입은행 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 10. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,414,679 402,000 3,164,670 - 선급비용 175,398 - 222,640 - 합계 3,590,077 402,000 3,387,310 - 11 . 종 속 기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 QINGDAO GMBAutomotive(주1) 자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매 중국 12월 80% 11,342,464 2,894,794 80% 11,342,464 2,895,409 에이지테크㈜ 〃 대한민국 12월 60% 3,000,000 3,963,578 60% 3,000,000 3,944,504 HANGZHOU GMBAUTOMOTIVE CO.,LTD 자동차부품 및기계공구류의 판매 중국 12월 100% 1,083,749 1,083,749 100% 1,083,749 1,083,749 GMB Automotive(NANTONG) CO.,LTD(주2) 자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매 중국 12월 100% 9,421,100 9,430,324 100% 9,421,100 8,257,399 GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 〃 루마니아 12월 100% 10,196,087 10,784,437 100% 10,196,087 10,800,381 GMB Rus Automotive, LLC.(주3) 〃 러시아 12월 100% 6,631,481 6,677,753 100% 3,093,565 3,132,294 지엠비엘피스(주) 〃 대한민국 12월 60% 3,000,000 3,263,699 60% 3,000,000 3,269,530 합계 44,674,881 38,098,334 41,136,965 33,383,266 (주1) 당기말 현재 손상차손누계액은 8,325,414천원입니다. (주2) 당기 중 종속기업투자주식 손상차손환입 1,172,478천원 을 인식하였으며, 당기말 현재 손상차손누계액은 없 습니다.(주3) 당기 중 종속기업투자주식 3,537,916천원을 유상증자하였으며, GMB Rus Togliatti LLC.에서 GMB Rus Automotive, LLC.으로 사명을 변경하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. 지엠비엘피스(주) 유동자산 33,500,000 9,831,568 12,127,920 12,358,318 13,389,044 10,488,777 7,764,073 비유동자산 23,590,017 430,556 11,974,742 6,097,360 20,369,584 3,556,592 12,376,372 자산계 57,090,017 10,262,124 24,102,662 18,455,678 33,758,628 14,045,369 20,140,445 유동부채 26,966,746 4,188,002 11,258,534 6,190,224 21,176,182 9,449,087 13,620,685 비유동부채 6,285,622 - 5,158,639 292,610 4,474,493 790,352 3,500,581 부채계 33,252,368 4,188,002 16,417,173 6,482,834 25,650,675 10,239,439 17,121,266 지배기업 소유주지분 19,072,040 6,074,122 4,647,172 11,972,844 8,107,953 3,805,930 1,838,375 비지배지분 4,765,609 - 3,038,317 - - - 1,180,804 자본계 23,837,649 6,074,122 7,685,489 11,972,844 8,107,953 3,805,930 3,019,179 (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Togliatti LLC. 지엠비엘피스(주) 유동자산 24,591,732 7,517,431 10,958,757 9,343,483 15,244,590 2,515,075 6,443,994 비유동자산 22,913,696 644,179 13,426,338 4,372,386 20,210,812 212,109 11,976,608 자산계 47,505,428 8,161,610 24,385,095 13,715,869 35,455,402 2,727,184 18,420,602 유동부채 22,262,678 2,266,038 11,212,918 4,362,502 13,805,659 2,308,381 6,004,194 비유동부채 5,515,954 93,312 6,098,217 507,220 13,398,641 - 9,837,356 부채계 27,778,632 2,359,350 17,311,135 4,869,722 27,204,300 2,308,381 15,841,550 지배기업 소유주지분 15,781,437 5,802,260 4,244,376 8,846,147 8,251,102 418,803 1,547,431 비지배지분 3,945,359 - 2,829,584 - - - 1,031,621 자본계 19,726,796 5,802,260 7,073,960 8,846,147 8,251,102 418,803 2,579,052 (주) 상기 요약 재무상태는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. ( 3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 QINGDAOGMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. 지엠비엘피스(주) 매출액 42,648,384 25,262,743 42,079,064 15,917,860 21,705,515 3,146,560 23,649,317 영업손익 1,452,165 1,033,131 855,158 1,216,494 547,319 (712,045) 550,416 당기순손익 1,743,725 684,629 646,366 2,004,364 (28,997) (262,833) 408,609 기타포괄손익 - - 34,837 - - - (31,519) 총포괄손익 1,743,725 684,629 681,203 2,004,364 (28,997) (262,833) 377,090 (주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구분 QINGDAO GMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVECO.,LTD 에이지테크(주) GMB Automotive(NANTONG)CO.,LTD GMB ROMANIAAUTOINDUSTRY SRL GMB Rus Togliatti LLC. 지엠비엘피스(주) 매출액 30,835,956 15,967,326 38,845,599 11,977,957 22,071,491 1,238,755 13,588,985 영업손익 1,001,090 544,750 631,192 901,447 (448,330) (47,504) (154,536) 당기순손익 1,319,875 24,866 468,199 539,521 (1,129,570) (534,501) (408,937) 기타포괄손익 - - (87,971) - - - (40,007) 총포괄손익 1,319,875 24,866 380,228 539,521 (1,129,570) (534,501) (448,944) (주) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다. 12 . 관계기 업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 법인설립 및영업소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 청도GMB유한공사 자동차부품제조 및 판매 중국 12월 40.00% 9,169,226 13,026,717 40.00% 9,169,226 13,026,717 태국GMB㈜ 〃 태국 12월 20.17% 2,715,430 2,715,429 20.17% 2,715,430 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC(주1) 자동차부품판매 미국 12월 34.29% 1,491,738 79,702 34.29% 1,491,738 54,535 합계 13,376,394 15,821,848 13,376,394 15,796,681 (주1) 당기말 및 전기말 현재 손상차손누계액은 1,423,860천원입니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 처분 기타(주1) 기말 청도GMB유한공사 13,026,717 - - - 13,026,717 태국GMB㈜ 2,715,429 - - - 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC 54,535 - - 25,167 79,702 합계 15,796,681 - - 25,167 15,821,848 (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 처분 기타(주1) 기말 청도GMB유한공사 13,026,717 - - - 13,026,717 태국GMB㈜ 2,715,429 - - - 2,715,429 GMB NORTH AMERICA INC 44,934 - - 9,601 54,535 합계 15,787,080 - - 9,601 15,796,681 (주1) 당기 및 전기 중 금융기관 차입금에 대한 지급보증을 제공하면서 발생한 금액 입니다. 지급보증의 상세내역은 주석 37에서 설명하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 유동자산 29,817,025 26,963,421 52,058,275 비유동자산 20,171,542 10,998,077 2,049,648 자산계 49,988,567 37,961,498 54,107,923 유동부채 10,911,696 6,641,994 87,462,168 비유동부채 - 871,326 - 부채계 10,911,696 7,513,320 87,462,168 지배기업 소유주지분 23,446,123 24,306,780 (21,917,074) 비지배지분 15,630,748 6,141,398 (11,437,171) 자본계 39,076,871 30,448,178 (33,354,245) (전기말) (단위: 천원) 구분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 유동자산 25,949,516 26,769,422 39,619,547 비유동자산 19,666,098 9,466,938 2,608,753 자산계 45,615,614 36,236,360 42,228,300 유동부채 12,470,919 5,127,671 59,814,600 비유동부채 - 760,591 8,486 부채계 12,470,919 5,888,262 59,823,086 지배기업 소유주지분 19,886,818 24,226,887 (11,561,534) 비지배지분 13,257,877 6,121,211 (6,033,252) 자본계 33,144,695 30,348,098 (17,594,786) (4) 당기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTHAMERICA INC 매출액 69,666,816 37,884,317 72,868,890 영업손익 2,415,802 703,409 (12,717,102) 당기순손익 2,001,172 1,159,868 (13,068,200) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 2,001,172 1,159,868 (13,068,200) (전기) (단위: 천원) 구분 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTHAMERICA INC 매출액 48,328,999 33,013,348 80,082,896 영업손익 2,156,952 390,502 (3,037,205) 당기순손익 2,222,628 1,473,620 (4,894,974) 기타포괄손익 - - - 총포괄손익 2,222,628 1,473,620 (4,894,974) 13 . 유형 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 19,134,312 - - - 19,134,312 건물 46,301,189 (14,073,789) - - 32,227,400 구축물 8,339,512 (3,879,087) - - 4,460,425 기계장치 247,161,468 (159,172,572) (1,823,243) (438,018) 85,727,635 차량운반구 968,964 (830,251) (26,499) - 112,214 공구와기구 14,583,047 (13,187,342) - - 1,395,705 비품 16,536,181 (13,810,665) - - 2,725,516 금형자산 869,115 (104,065) - - 765,050 건설중인자산 4,360,458 - (196,500) - 4,163,958 합계 358,254,246 (205,057,771) (2,046,242) (438,018) 150,712,215 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 국고보조금 손상차손누계액 장부가액 토지 19,134,312 - - - 19,134,312 건물 46,144,189 (12,916,259) - - 33,227,930 구축물 7,207,974 (3,548,891) - - 3,659,083 기계장치 241,345,555 (148,946,987) (34,584) - 92,363,984 차량운반구 840,997 (766,419) (6,877) - 67,701 공구와기구 14,074,803 (12,690,608) - - 1,384,195 비품 15,058,943 (13,079,978) - - 1,978,965 건설중인자산 3,165,399 - - - 3,165,399 합계 346,972,172 (191,949,142) (41,461) - 154,981,569 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 대체(주1) 기말 토지 19,134,312 - - - - - 19,134,312 건물 33,227,930 157,000 - (1,157,530) - - 32,227,400 구축물 3,659,083 688,138 - (330,196) - 443,400 4,460,425 기계장치 92,363,984 6,656,687 (495,482) (16,486,836) (438,018) 4,127,300 85,727,635 차량운반구 67,701 96,171 - (51,658) - - 112,214 공구와기구 1,384,195 540,943 (1) (578,122) - 48,690 1,395,705 비품 1,978,965 1,328,538 (5) (986,482) - 404,500 2,725,516 금형자산 - 869,115 - (104,065) - - 765,050 건설중인자산 3,165,399 6,739,449 - - - (5,740,890) 4,163,958 합계 154,981,569 17,076,041 (495,488) (19,694,889) (438,018) (717,000) 150,712,215 (전기) (단위: 천원) 계정과목 기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 기말 토지 20,485,883 - (1,351,571) - - 19,134,312 건물 36,588,651 370,026 (3,013,985) (1,212,862) 496,100 33,227,930 구축물 3,713,980 586,791 (333,972) (307,716) - 3,659,083 기계장치 97,694,950 7,761,978 (1,176,804) (16,400,851) 4,484,711 92,363,984 차량운반구 147,573 - (2) (79,870) - 67,701 공구와기구 1,359,114 542,563 (4) (590,678) 73,200 1,384,195 비품 2,324,577 740,933 (57) (1,203,008) 116,520 1,978,965 건설중인자산 1,384,206 7,103,884 (125,160) - (5,197,531) 3,165,399 합계 163,698,934 17,106,175 (6,001,555) (19,794,985) (27,000) 154,981,569 (주1) 당기 및 전기 중 선급금, 상품 등으로 대체된 금액이 각각 717,000천원 및 27,000천원입니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 48,897,576천원(전기말: 56,925,514천원)의 토지와 건물, 기계장치는 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 40 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. 14. 리스(당사가 리스이용자인 경우) (1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 취득금액 186,588 688,382 874,970 감가상각누계액 (128,279) (466,723) (595,002) 장부금액 58,309 221,659 279,968 (전기말) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 취득금액 93,294 491,287 584,581 감가상각누계액 (81,632) (333,276) (414,908) 장부금액 11,662 158,011 169,673 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초금액 11,662 158,011 169,673 증가 93,294 197,096 290,390 감가상각비 (46,647) (133,448) (180,095) 기말금액 58,309 221,659 279,968 (전기) (단위: 천원) 구 분 건물 차량운반구 합계 기초금액 58,309 195,548 253,857 증가 - 118,530 118,530 감가상각비 (46,647) (156,067) (202,714) 기말금액 11,662 158,011 169,673 (3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 180,095 202,714 리스부채 이자비용 9,006 5,991 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 187,270천원 및 209,063천원입니다. 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 3,067,590 (3,003,106) 64,484 회원가입권 894,207 (8,250) 885,957 합계 3,961,797 (3,011,356) 950,441 (전기말) (단위: 천원) 계정과목 취득원가 감가상각누계액 장부가액 소프트웨어 3,067,590 (2,894,323) 173,267 회원가입권 844,707 - 844,707 합계 3,912,297 (2,894,323) 1,017,974 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 173,267 - - (108,783) 64,484 회원가입권 844,707 49,500 - (8,250) 885,957 합계 1,017,974 49,500 - (117,033) 950,441 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 기말 소프트웨어 348,709 - - (175,442) 173,267 회원가입권 844,707 - - - 844,707 합계 1,193,416 - - (175,442) 1,017,974 무형자산 상각비는 전액 관리비에 포함되어 있습니다. 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 51,022,522 - 47,675,516 - 미지급금 6,619,084 - 7,831,407 - 미지급비용(주1) 7,935,816 4,378,945 8,163,667 4,080,082 합계 65,577,422 4,378,945 63,670,590 4,080,082 (주1) 종업원급여와 관련하여 발생된 유급휴가와 가득된 장기근속급여 등을 포함하고 있습니다. 17. 장단기차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 87,500,000 - 64,500,000 - 장기차입금 - - 10,000,000 - 사채 5,927,500 18,523,438 4,760,000 22,440,000 합계 93,427,500 18,523,438 79,260,000 22,440,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율 당기말 전기말 원화차입금 하나은행 2.45% 26,500,000 26,500,000 원화차입금 KDB산업은행 2.46% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 KDB산업은행 2.22% 10,000,000 - 원화차입금 BNK경남은행 2.53% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 수출입은행 1.43% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 수출입은행 1.59% 10,000,000 - 원화차입금 KB국민은행 2.37% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 신한은행 2.53% 3,000,000 5,000,000 원화차입금 우리은행 2.49% 5,000,000 - 합계 87,500,000 64,500,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(%) 만기 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장기차입금 KDB산업은행 1.44% 2021년 - - 10,000,000 - 소계 - - 10,000,000 - 사채 ㈜엠유에프지은행서울지점 LIBOR(3M) 2022년 2,963,750 - 2,720,000 2,720,000 사채 ㈜엠유에프지은행서울지점 LIBOR(3M) 2025년 2,963,750 6,668,438 2,040,000 8,840,000 사채 (주)미쓰이스미토모은행 서울지점 LIBOR(3M)+1.40% 2025년 - 11,855,000 - 10,880,000 소계 5,927,500 18,523,438 4,760,000 22,440,000 합계 5,927,500 18,523,438 14,760,000 22,440,000 (4) 당기말 현재 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 2022년 2023년 2024년 2025년 이후 합계 사채 5,927,500 2,963,750 2,963,750 12,595,938 24,450,938 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 임대보증금 - - 6,000 - 파생상품 371,922 406,193 903,479 3,183,465 합계 371,922 406,193 909,479 3,183,465 19. 리스 부채 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인전 리스부채 294,291 177,465 할인후 리스부채 285,266 173,139 유동 157,313 103,352 비유동 127,953 69,787 당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다. 20 . 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 수급자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 당사는 자격을 갖춘 임 직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 현대차증권에 의하여 2021년 12월 31일을 기 준으 로 수행 되었습 니다. 확 정 급 여 채무 의 현 재 가 치 , 관련 당 기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 보험 수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.60% 2.04% 기대임금상승률 사무직 4.34 % 4.37 % 기능직 4.34 %+경험률 4.37 %+경험률 2) 당기말 및 전기말 현재 확정 급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 68,408,392 70,070,192 사외적립자산의 공정가치 (53,455,159) (50,926,408) 소 계 14,953,233 19,143,784 기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 - - 부족액 14,953,233 19,143,784 확정급여채무에서 발생한 순부채 14,953,233 19,143,784 3 ) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기 초 70,070,192 (50,926,408) 19,143,784 당기손익으로 인식되는 금액 8,139,900 (1,027,135) 7,112,765 당기근무원가 6,808,058 - 6,808,058 이자비용(이자수익) 1,331,842 (1,027,135) 304,707 소 계 78,210,092 (51,953,543) 26,256,549 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (6,654,141) 448,267 (6,205,874) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (3,329,371) - (3,329,371) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (3,324,770) 448,267 (2,876,503) 소 계 71,555,951 (51,505,276) 20,050,675 기여금 - (4,557,000) (4,557,000) 기업이 납부한 기여금 - (4,557,000) (4,557,000) 제도에서 지급한 금액 (3,147,559) 2,607,117 (540,442) 지급액 (3,147,559) 2,607,117 (540,442) 기 말 68,408,392 (53,455,159) 14,953,233 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기 초 70,204,125 (45,530,836) 24,673,289 당기손익으로 인식되는 금액 8,372,778 (938,520) 7,434,258 당기근무원가 7,011,401 - 7,011,401 이자비용(이자수익) 1,361,377 (938,520) 422,857 소 계 78,576,903 (46,469,356) 32,107,547 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (4,437,694) 347,992 (4,089,702) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (2,346,553) - (2,346,553) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (396,680) - (396,680) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (1,694,461) 347,992 (1,346,469) 소 계 74,139,209 (46,121,364) 28,017,845 기여금 - (7,750,000) (7,750,000) 기업이 납부한 기여금 - (7,750,000) (7,750,000) 제도에서 지급한 금액 (4,069,017) 2,944,956 (1,124,061) 지급액 (4,069,017) 2,944,956 (1,124,061) 기 말 70,070,192 (50,926,408) 19,143,784 한편 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 4,782,041천원(전기: 5,127,277천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다. 4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 52,876,291 50,335,880 기타 578,868 590,528 합계 53,455,159 50,926,408 당기 및 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 578,868천원 및 590,528천원입니다. 5) 당기 및 전기 중 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다 . (당기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (5,376,272) 6,181,130 기대임금상승률의 1% 변동 6,149,814 (5,449,485) (전기) (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 100 basis point (bp) 변동 (5,920,347) 6,836,349 기대임금상승률의 1% 변동 6,757,414 (5,967,096) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 21. 충당부채(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 판매보증충당부채(주1) 1,632,782 915,358 3,183,541 1,714,071 (주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부 품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였으나, 미래 새로운 사건에 의해 변동될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 판매보증충당부채 4,897,612 371,227 (2,720,699) 2,548,140 1,632,782 915,358 (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 판매보증충당부채 2,211,737 8,335,289 (5,649,414) 4,897,612 3,183,541 1,714,071 22. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 661,978 675,958 예수금 488,466 427,946 합계 1,150,444 1,103,904 23. 금융보증부채 당기말 및 전기말 현재 금융보증부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융보증부채(주1) 235,961 - 297,420 - (주1) 당사는 종속기업 및 관계기업의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있으며 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호'금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사의 종속기업 및 관계기업이 금융기관으로부터 차입한 장단기차입금과 관련하여 지 급보증을 제공했으며, 종속기업 및 관계기업이 채무를 불이행하는 경우 당사는 은행에 지급해야 합니다. 당기말 현재 당사의 최대 노출 액 은 82,181,656천원 이며 , 제공한 보증의 만기는 대상 차입금의 만기까지입니다. 주석 37에서 당사가 제공하는지급보증에 대한 상세내역을 설명하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진은 금융보증계약의 대상이 되는 채무상품의 과거 연체경험, 채무자의 채무상태뿐만 아니라 채무자가 속한 산업전망에 대해 평가하였으며, 그 결과 금융보증부채의 최초인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 판단하였습니다. 따라서 금융보증계약에 대한 손실충당부채는 12개월 기대신용손실 해당액으로 측정하였습니다.당기 중 금융보증부채을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. 24. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 19,072,280주 19,072,280주 보통주자본금 9,536,140,000원 9,536,140,000원 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수(19,072,280주) 변동은 없습니다. 25. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금(주1) 13,265,323 13,265,323 (주1) 2012년 11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주 (액면가 500원)의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금액입니다 . 26. 이익잉여금과 배당금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 3,912,262 3,912,262 임의적립금 : 기업합리화적립금 455,739 455,739 보험수리적손익 (2,596,300) (7,436,882) 소계 1,771,701 (3,068,881) 미처분이익잉여금(주2) 194,761,805 187,567,708 합계 196,533,506 184,498,827 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)이 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 184,498,827 194,722,817 당기순이익 7,194,097 (12,841,790) 배당금지급 - (572,168) 확정급여제도의 재측정요소 6,205,874 4,089,702 법인세효과 (1,365,292) (899,734) 기말금액 196,533,506 184,498,827 (3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 구 분 전기 총발행주식수 19,072,280주 배당주식수 19,072,280주 주당 배당금 30원 배당금 합계 572,168,400원 (4) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (7,436,882) (10,626,850) 당기변동 6,205,874 4,089,702 법인세효과 (1,365,292) (899,734) 기말금액 (2,596,300) (7,436,882) (5) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서===================== 제43 기 2021년 1월 1일 부터 제42 기 2020년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 31일 처분확정일 2021년 3월 31일 지엠비코리아주식회사 (단위:원) 과 목 제 43(당) 기 제 42(전) 기 I.미처분이익잉여금 192,165,504,391 180,130,824,841 1.전기이월미처분이익잉여금 180,130,824,841 189,782,647,159 2.당기순이익(손실) 7,194,097,580 (12,841,789,546) 3.순확정급여부채 재측정요소 4,840,581,970 3,189,967,228 II.이익잉여금 처분액 1,678,360,640 - 1.이익준비금 152,578,240 - 2.배당금 가.현금배당 1,525,782,400 - 보통주 배당금(율) : 당기: 80원( 16 %) 전기: 0원( 0 %) III.차기이월미처분이익잉여금 190,487,143,751 180,130,824,841 27. 수익 당기 및 전기 중 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 재화의 판매로 인한 수익 제품매출액 420,954,388 364,096,140 상품매출액 52,482,274 35,683,800 기타매출액(주1) 2,385,384 840,673 합계 475,822,046 400,620,613 (주1) 로열티 수익 및 ERP 유지보수료 등으로 구성되어 있습니다. 28 . 판매비와관리비 (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,029,768 3,661,332 퇴직급여 422,656 390,672 복리후생비 698,259 511,679 여비교통비 66,081 94,560 통신비 10,750 19,373 교육훈련비 2,525 531 세금과공과 22,130 19,456 수선비 - 95 보험료 39,312 8,169 접대비 242,116 179,574 도서인쇄비 2,447 1,134 지급수수료 3,378,501 2,544,876 소모품비 65,624 111,129 차량유지비 69,234 36,892 경조비 8,009 8,900 건물임차료 44,025 44,693 광고선전비 329,547 308,400 운반비 3,281,138 2,948,292 판매보증비 371,227 8,335,289 수출비 7,013,654 3,423,238 합 계 20,097,003 22,648,284 (2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 11,327,156 10,750,895 퇴직급여 1,453,431 1,521,268 복리후생비 1,746,243 1,175,346 여비교통비 212,284 205,963 통신비 95,166 95,167 수도광열비 64,461 72,233 교육훈련비 41,186 44,358 세금과공과 1,015,146 835,833 대손상각비 1,734,797 1,077,718 건물임차료 - 2,796 감가상각비 1,177,994 1,431,475 무형자산상각비 117,033 175,442 수선료 218,122 182,009 보험료 146,996 26,663 접대비 314,295 229,192 도서인쇄비 7,946 9,434 지급수수료 3,444,042 3,632,533 소모품비 240,488 196,475 차량유지비 547,171 425,490 잡비 359 495 경조비 17,430 15,000 합 계 23,921,746 22,105,785 29 . 금융이익 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 274,796 272,748 외환차익 255,580 250,261 외화환산이익 292,528 2,991,609 금융보증수익 283,284 223,818 배당금수익 1,055,100 363,552 파생상품평가이익 3,405,428 - 파생상품거래차익 - 221,863 합계 5,566,716 4,323,851 30 . 금융원 가 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,798,356 1,959,757 외환차손 166,791 315,944 외화환산손실 2,010,938 301,059 파생상품평가손실 - 4,086,944 파생상품거래차손 913,767 295,170 합계 4,889,852 6,958,874 31. 기타영업외이익 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차익 2,604,972 2,405,525 외화환산이익 480,346 38,405 유형자산처분이익 147,941 120,438 잡이익 2,366,129 2,641,199 투자자산평가이익 129,422 162,705 종속기업투자주식손상차손환입 1,172,478 - 합계 6,901,288 5,368,272 32. 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 외환차손 814,785 1,808,218 외화환산손실 18,044 890,562 기부금 10,500 29,390 유형자산처분손실 229,823 1,120,320 투자자산평가손실 9,580 8,370 유형자산손상차손 438,019 - 잡손실 42,958 30,414 종속기업투자손상차손 - 3,926,657 합계 1,563,709 7,813,931 33. 계 속영업과 관련된 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 1,308,422 (308,467) 기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세 (1,365,292) (899,734) 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 2,426,913 (3,375,702) 법인세비용(수익) 2,370,043 (4,583,903) (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,564,141 (17,425,693) 적용세율에 따른 법인세비용 2,104,111 (3,833,652) 조정사항 265,933 (750,251) 비과세수익으로 인한 효과 (426) (1,861) 비공제비용으로 인한 효과 235,974 953,852 미반영일시적차이로 인한 효과 1,935,909 (551,045) 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (1,872,555) (833,854) 법인세추납액(환급액) (97,219) (308,467) 기타차이(세율차이 등) 64,250 (8,876) 법인세비용(수익) 2,370,043 (4,583,903) 유효법인세율 24.78% (주1) (주1) 전기는 세전손실이 발생함에 따라 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액 확정급여제도의 재측정요소 (1,365,292) (899,734) (4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산의 내역은 다음과 같습니다 . (당기) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 (일시적차이 및 세무상결손금) 퇴직급여충당금 70,070,192 (1,661,800) 68,408,392 이전가격과세조정 5,023,156 - 5,023,156 기술이전료 1,654,765 - 1,654,765 퇴직보험예치금 (50,926,408) (2,528,751) (53,455,159) 지분법손익 (1,876,795) - (1,876,795) 재고자산평가충당금 5,246,519 1,198,143 6,444,662 판매보증충당부채 4,897,612 (2,349,472) 2,548,140 국고보조금 - 9,028,122 9,028,122 일시상각충당금 - (9,028,122) (9,028,122) 대손충당금 4,707,820 1,630,484 6,338,304 종업원급여 7,766,865 297,799 8,064,664 재평가차액 (7,627,109) - (7,627,109) 감가상각비 (9,695,743) 4,881,358 (4,814,385) 관계기업투자주식평가손익 (488,957) - (488,957) 종속기업투자주식평가손익 8,169,887 (1,172,477) 6,997,410 금융보증충당부채 (2,087,623) (91,301) (2,178,924) 기타 2,497,727 236,288 2,734,015 세무상결손금 2,382,824 (2,382,824) - 소 계 39,714,732 (1,942,553) 37,772,179 이연법인세자산 인식제외 (9,757,869) - (16,212,500) 이연법인세자산 인식대상 29,956,863 - 21,559,679 세 율 22% - 22% 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 6,590,510 (1,847,380) 4,743,130 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 833,854 (579,534) 254,320 이연법인세자산 총액 7,424,364 (2,426,914) 4,997,450 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 (일시적차이 및 세무상결손금) 퇴직급여충당금 70,204,125 (133,933) 70,070,192 이전가격과세조정 2,042,513 2,980,643 5,023,156 기술이전료 1,654,765 - 1,654,765 퇴직보험예치금 (45,530,836) (5,395,572) (50,926,408) 지분법손익 (1,876,795) - (1,876,795) 재고자산평가충당금 3,223,355 2,023,164 5,246,519 판매보증충당부채 2,211,737 2,685,875 4,897,612 대손충당금 3,539,546 1,168,274 4,707,820 종업원급여 7,857,288 (90,423) 7,766,865 재평가차액 (7,627,109) - (7,627,109) 감가상각비 (15,433,625) 5,737,882 (9,695,743) 관계기업투자주식평가손익 (488,957) - (488,957) 종속기업투자주식평가손익 6,157,551 2,012,336 8,169,887 금융보증충당부채 (2,028,172) (59,451) (2,087,623) 기타 655,176 1,842,551 2,497,727 세무상결손금 - 2,382,824 2,382,824 소 계 24,560,562 15,154,170 39,714,732 이연법인세자산 인식제외 (6,157,551) - (9,757,869) 이연법인세자산 인식대상 18,403,011 - 29,956,863 세 율 22% - 22% 일시적차이 및 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산 4,048,662 2,541,848 6,590,510 이월세액공제로 인한 이연법인세자산 - 833,854 833,854 이연법인세자산 총액 4,048,662 3,375,702 7,424,364 (5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 종속기업투자주식 등 16,212,500 9,757,869 34. 계속영업에서 발생한 손익 (1) 당기 및 전기 중 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 손상차손 1,734,797 1,077,718 (2) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 발생시 비용처리된 연구개발비 9,114,945 6,611,159 ( 3) 당기 및 전기에 발생시 비용처리된 종업원급여비용의 총액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 55,515,803 52,001,345 퇴직급여 7,112,765 7,434,258 복리후생비 7,735,190 6,882,119 합계 70,363,758 66,317,722 35 . 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 상품 (2,697,856) - - (2,697,856) 제품 (11,230,504) - - (11,230,504) 재공품 135,303 - - 135,303 사용된 원재료 등 302,942,981 - - 302,942,981 종업원급여 45,375,902 19,677,512 5,310,344 70,363,758 감가상각비 18,696,989 1,177,994 - 19,874,983 무형자산상각비 - 117,033 - 117,033 지급수수료 1,628,143 6,822,543 - 8,450,686 외주가공비 38,295,658 - - 38,295,658 기타 25,992,042 16,223,666 3,804,601 46,020,309 합계 419,138,658 44,018,748 9,114,945 472,272,351 (전기) (단위: 천원) 계정과목 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 합계 재고자산의 변동 상품 (1,398,310) - - (1,398,310) 제품 (468,787) - - (468,787) 재공품 841,841 - - 841,841 사용된 원재료 등 240,993,978 - - 240,993,978 종업원급여 43,800,682 18,011,191 4,505,849 66,317,722 감가상각비 18,566,224 1,431,475 - 19,997,699 무형자산상각비 - 175,442 - 175,442 지급수수료 1,531,101 6,177,409 - 7,708,510 외주가공비 34,126,609 - - 34,126,609 기타 23,607,054 18,958,551 2,105,310 44,670,915 합계 361,600,392 44,754,068 6,611,159 412,965,619 36. 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다. 공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다. ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격 ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 (주1) 620,488 - 620,488 - - - - 단기금융상품 (주1) 2,558,283 - 2,558,283 - - - - 매출채권및기타채권 (주1) 110,994,334 - 110,994,334 - - - - 장기금융상품 (주1) 7,840,803 - 7,840,803 - - - - 기타금융자산 (주1) 9,616,744 - 9,616,744 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 131,630,652 1,000 131,631,652 - - 1,000 1,000 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합계 현금및현금성자산 (주1) 9,282,883 - 9,282,883 - - - - 단기금융상품 (주1) 2,461,621 - 2,461,621 - - - - 매출채권및기타채권 (주1) 102,393,343 - 102,393,343 - - - - 장기금융상품 (주1) 8,749,851 - 8,749,851 - - - - 기타금융자산 (주1) 8,688,294 - 8,688,294 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 131,575,992 1,000 131,576,992 - - 1,000 1,000 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 (주1) 58,188,271 - - - - 차입금 (주1) 111,950,938 - - - - 기타금융부채 (주1) 778,115 - - - - 금융보증부채 (주1) 235,961 - - - - 합 계 171,153,285 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채 수준1 수준2 수준3 합계 매입채무및기타채무 (주1) 56,014,276 - - - - 차입금 (주1) 101,700,000 - - - - 기타금융부채 (주1) 4,092,944 - - - - 금융보증부채 (주1) 297,420 - - - - 합 계 162,104,640 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 다음 표는 수준 2와 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당기말 전기말 기타금융자산(이자율스왑) 96,598 - 수준3 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 기타금융부채(이자율스왑) 778,115 4,086,944 수준3 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다.1) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000 1,000 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액 후 속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채는 원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다. (2) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. (3) 시장위험 당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. ㆍ 이자율에서 발생하는 위험을 경감시키기 위한 이자율스왑 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 보완되는 위험기준가치(Value-at-risk: VaR)에 의하여 측정됩니다. 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식은 전기와 비교하여 변경이 없습니다. VaR 측정은 특정 신뢰수준 하에서 주어진 보유기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 것입니다. VaR 측정기법은 포지션 상쇄 및 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성을 고려하는 통계적으로 정의되고 확률에 근거한 접근법입니다. 위험은 모든 시장과 상품에서 일관성 있게 측정될 수 있으며, 위험측정은 단일의 위험수치로 통합될 수 있습니다. 당사가 사용하는 95% 신뢰수준 하의 1일 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 95%라는 것을 반영합니다. VaR 측정기법에는 역사적인 접근법과 분산/공분산 접근법이 있으며, 일별 위험수치를 계산하기 위해 사용됩니다. 이러한 두가지 측정기법에 추가하여 몬테카를로 시뮬레이션은 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 월 기준으로 다양한 포트폴리오에 적용됩니다. 당사의 VaR는 사용된 측정기법의 다음과 같은 한계점을 고려하여 해석되어야 합니다. ㆍ 과거정보는 미래기간의 위험요인 변동의 공통분포에 대한 최선의 추정치를 제공하지 못할 수 있으며, 계산에 사용된 과거기간에 발생하지 않은 발생가능한 극단적인 불리한 시장의 변동으로 인한 위험을 포착하지 못할 수 있습니다. ㆍ 1일 VaR는 하루 이내 기간의 청산되거나 위험회피되는 시장위험을 충분히 반영하지 못합니다. ㆍ 95% 신뢰수준의 VaR는 백분위수를 초과하는 잠재적인 손실의 범위를 반영하지 아니합니다. 상기의 한계점 및 VaR 측정의 속성은 당사가 손실이 VaR 금액을 초과하지 않는다는것을 보장할 수 없다는 점을 의미합니다. VaR 분석이 당사의 외화위험과 이자율위험의 일별 노출정도를 포착하는데 반해 민감도분석은 1년간의 이자율 또는 환율의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인한 영향을 평가합니다. 민감도분석 대상기간을 길게 하는 것은 VaR 분석을 보완해 주며, 시장위험에 대한 노출정도를 평가하는데 도움을 줍니다. 외화위험의 민감도분석 및 이자율 위험에 대하여는 아래에 제시되어 있습니다. 1) 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 28,103,364 19,662,013 2,150,189 2,385,418 JPY - 495,530 50,414 117,133 EUR 13,044,397 17,184,046 670,498 1,268,269 CAD 311,596 190,298 - - CNY 12,748,152 9,797,492 4,965,946 1,124,794 AUD 231,711 - - - THB 6,856 - - - ㄱ. 외화민감도 분석아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 말에 환율이 10 % 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 민감도분석은 외부대출뿐만 아니라 대출이대여자나 차입자의 통화가 아닌 통화로 표시되어 있는 경우에는 당사 내의 해외사업장에 대한 대출도 포함하고 있습니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 강세인 경우 세전손익 의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10 % 약세인 경우 세전손익 에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 USD (2,595,317) (1,727,659) JPY 5,041 (37,840) EUR (1,237,390) (1,591,578) CAD (31,160) (19,030) CNY (778,221) (867,270) AUD (23,171) - THB (686) - 2) 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하거나, 이자율스왑계약과 선도이자율계약을 체결하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금리노출차입금 67,500,000 64,500,000 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.ㄱ. 이자율민감도 분석 아래 민감도 분석은 보고기간 말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간 말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 세전손익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 50bp상승시 50bp하락시 당기말 (337,500) 337,500 전기말 (322,500) 322,500 ㄴ. 이자율스왑계약당사는 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 당사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다. 보고기간 말의 이자율스왑의 공정가치는 보고기간 말 현재의 수익률곡선과 계약에 내재된 신용위험을 사용하여 추정한 미래현금흐름을 할인하여 결정되며 아래 표에 공시되어 있습니다. 평균이자율은 보고기간 말의 미결제 잔액에 근거하여 결정됩니다. 당기말 현재 결제되지 않은 이자율스왑계약의 자산과 부채는 재무상태표상 금융자산및 금융부채로 표시되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 파생상품 종류 거래금융기관 계약금액 약정이자율 계약체결일 만기일 평가금액 이자율스왑 (주)엠유에프지은행서울지점 수취 USD 2,500,000 LIBOR(3M) 2017년 10월 13일 2022년 10월 13일 65,415 지급 KRW 2,866,750 2.42% 수취 USD 8,125,000 LIBOR(3M) 2020년 03월 24일 2025년 03월 24일 (719,249) 지급 KRW 10,099,375 2.45% 미쓰이스미토모은행 서울지점 수취 USD 10,000,000 LIBOR(3M)+1.4% 2020년 02월 28일 2025년 02월 28일 (27,683) 지급 KRW 11,958,000 2.38% (4) 신용위험관리당사의 신용위험에 대한 최대노출액 및 기대신용손실을 산정하기 위해 이용된 측정기준은 아래 2)에서 설명하고 있습니다. 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있으며, 손상검사 목적상 낮은 신용위험을 갖는다고 판단하는 최소 BBB-등급 이상인 회사채 등에 대한 투자만을 수행하고 있습니다. 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용등급정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 또한 연체채권을 회수하기 위한 사후관리를 취하기 위해서 신용승인 및 기타의 검토절차가 마련되어 있습니다. 이와 더불어 회수불가능액에 대해 적절한 손실충당금을 인식하기 위하여 보고기간말 현재의 매출채권 및 채무상품의 회수가능액을 개별기준으로 검토하고 있습니다. 이러한 관점에서 당사의 이사회는 당사의 신용위험이 유의적으로 감소하였다고 판단하고 있습니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 특수관계자인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 이와 더불어 당사는 은행에 제공하고 있는 금융보증과 관련하여 신용위험에 노출되어 있습니다. 이와 관련한 당사의 최대노출액은 보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는 최대금액입니다. 1) 보유하고 있는 담보 및 그 밖의 신용보강 당사는 금융자산과 관련한 신용위험을 관리하기 위한 담보나 그 밖의 신용보강을 제공받고 있지 아니합니다. 2) 당사의 신용위험에 대한 노출액 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 다음과 같습니다. ㆍ 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 ㆍ 보증이 행사될 가능성과 무관하게 금융보증이 청구되었을 때 당사가 지급해야 하는최대금액 신용위험을 최소화하기 위해 당사는 채무불이행의 정도에 따라 노출액을 분류하기 위해 신용위험등급을 개발하고 유지할 목적으로 신용관리위원회를 운영하고 있습니다. 신용등급정보는 독립적인 평가기관에서 제공하고 있으며, 만일 신용평가기관의 정보를 이용할 수 없다면 위원회는 주요 고객과 기타 채무자의 등급을 결정하기 위해공식적으로 이용가능한 재무정보와 당사 자체의 거래등급을 이용하고 있습니다. 당사의 총노출액 및 계약상대방의 신용등급은 지속적으로 검토되며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당사의 신용위험등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다. 구 분 내 용 기대신용손실 인식 정상 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 12개월 기대신용손실 연체 연체일수가 365일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 전체기간 기대신용손실- 손상 부도 연체일수가 365일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 전체기간 기대신용손실- 손상 제각 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 제각 (5) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간 말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간 말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것 입니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 58,188,271 - - - 58,188,271 변동금리부부채 차입금 67,500,000 - - - 67,500,000 고정금리부부채 차입금 25,927,500 2,963,750 2,963,750 12,595,938 44,450,938 기타금융부채 371,922 207,443 162,354 36,396 778,115 금융보증부채 (주1) 82,181,656 - - - 82,181,656 리스부채 157,313 72,479 46,579 8,895 285,266 합계 234,326,662 3,243,672 3,172,683 12,641,229 253,384,246 (주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다. (전기말) (단위: 천원) 구분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 3년미만 3년이상 합계 무이자 매입채무및기타채무 56,014,276 - - - 56,014,276 기타금융부채 6,000 - - - 6,000 변동금리부부채 차입금 64,500,000 - - - 64,500,000 고정금리부부채 차입금 14,760,000 5,440,000 2,720,000 14,280,000 37,200,000 기타금융부채 903,479 897,852 607,644 1,677,969 4,086,944 금융보증부채 (주1) 71,956,606 - - - 71,956,606 리스부채 103,352 60,498 9,289 - 173,139 합계 208,243,713 6,398,350 3,336,933 15,957,969 233,936,965 (주1) 금융보증부채 잔액은 당사의 최대 노출액입니다. (6) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당사의 위험관리위원회에서는 분기별로 당사의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 위원회는 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 202,464,811 199,159,477 자본 219,334,969 207,300,289 부채비율 92.31% 96.07% 37. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 특수관계자의 내용 특수관계자명 지배기업 GMB Corporation 해외종속기업 QINGDAO GMB Automotive HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.LTD GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL GMB Rus Automotive, LLC. 국내종속기업 에이지테크㈜ 지엠비엘피스㈜ 해외관계기업 청도GMB유한공사 태국GMB㈜ GMB NORTH AMERICA INC 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. Thai Kyowa GMB Co., Ltd. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 6,626,973 405,187 16,521 - - 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 14,276,881 40,867 1,250,753 161,317 8,456 HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE 261,444 714,248 15,054,851 1,055,100 - GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 1,590,322 - 4,195,000 2,459 7,282 GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 7,295,593 - 1,377 39,668 - GMB Rus Automotive, LLC. 4,031,175 - - 21,380 - 에이지테크㈜ 855,945 41,956,325 - 148,750 1,474 지엠비엘피스㈜ 664,800 23,660,881 - 44,937 - 관계기업 청도GMB유한공사 384,162 15,782,142 1,609,564 - - 태국GMB㈜ 4,472,342 791,188 3,865 - - GMB NORTHAMERICA INC 1,793,063 - - - - 기타특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 405,220 - - - - 합계 42,657,920 83,350,838 22,131,931 1,473,611 17,212 (전기) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 매출 원재료 매입 상품 매입 기타수익 지급수수료 등 지배기업 GMB Corporation 5,972,352 477,290 - - 28,223 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 9,103,218 63,286 1,092,996 139,423 2,231 HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE 288,837 406,756 7,605,880 - - 에이지테크㈜ 672,938 38,728,410 - 170,676 2,179 GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 649,265 - 755,119 2,209 - GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL 11,545,456 - 17,637 35,426 - GMB Rus Togliatti LLC. 852,558 - - 7,481 - 지엠비엘피스㈜ 755,750 13,588,985 - 44,809 6,209 관계기업 청도GMB유한공사 401,882 12,326,305 1,128,357 2,088 - 태국GMB㈜ 1,356,428 865,501 6,033 363,552 - GMB NORTHAMERICA INC 805,513 - - - - 합계 32,404,197 66,456,533 10,606,022 765,664 38,842 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권(주1) 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 지배기업 GMB Corporation 576,486 - - 8,907 - 5,000 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 9,101,651 124,393 34,646 106,860 - - HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD 141,462 56,161 - 3,080,136 - - GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 786,153 52,665 - 900,369 - - GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL 4,193,019 39,668 - - - - GMB Rus Automotive, LLC. 2,122,473 21,380 - 10,375 - - 에이지테크㈜ 458,322 21,582 17,755 5,566,607 - - 지엠비엘피스㈜ 706,200 331,898 - 3,590,235 4,043 - 관계기업 청도GMB유한공사 204,869 75,914 - 423,826 - - 태국GMB㈜ 1,153,072 - - 90,279 - - GMB NORTH AMERICA INC 3,964,830 - - - - - 기타 특수관계자 GMB Oceania Pty Ltd. 231,711 - - - - - 합계 23,640,248 723,661 52,401 13,777,594 4,043 5,000 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권(주1) 미수금 기타채권 매입채무 미지급금 기타채무 지배기업 GMB Corporation 714,960 - - 60,542 - 4,566 종속기업 QINGDAO GMB Automotive 4,132,327 110,440 31,579 248,575 - - HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD - - - 1,093,098 - - GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd 356,739 48,202 - 148,626 - - GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL 8,094,475 180,804 - 16,294 3,321 - GMB Rus Togliatti LLC. 455,477 - - - 31,844 - 에이지테크㈜ 600,106 20,631 25,422 5,822,418 - - 지엠비엘피스㈜ 806,245 49,290 - 2,880,715 12,618 - 관계기업 청도GMB유한공사 269,859 61,973 - 644,782 - - 태국GMB㈜ 454,285 - - 58,906 - - GMB NORTH AMERICA INC 2,710,235 - - - - - 합계 18,594,708 471,340 57,001 10,973,956 47,783 4,566 (주1) 당사는 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권 중 관계기업인 GMB NORTH AMERICA INC에 대한 매출채권 3,964,830천원(전기말 : 2,710,235 천원)에 대하여 3,964,830천원(전기말 : 2,710,235 천원 )의 손실충당금을 인식하고 있습니다. ( 4) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자간의 중요한 출자거래 내역은 다음과 같습니 다 . (단위: 천원) 구분 당기 전기 종속기업 3,537,916 - 당사는 당기 중 종속기업인 GMB Rus Automotive, LLC.에 3,537,916천원을 유상증자하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원, USD) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 지엠비엘피스㈜ 단기대여금 - 600,000 170,000 430,000 에이지테크㈜ 장기대여금 4,590,000 - 190,000 4,400,000 QINGDAO GMB Automotive 장기대여금 USD 3,000,000 - - USD 3,000,000 합계 4,590,000 600,000 360,000 4,830,000 USD 3,000,000 - - USD 3,000,000 (전기) (단위:천원, USD) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 종속기업 에이지테크㈜ 장기대여금 4,590,000 - - 4,590,000 QINGDAO GMB Automotive 장기대여금 - USD 3,000,000 - USD 3,000,000 합계 4,590,000 - - 4,590,000 - USD 3,000,000 - USD 3,000,000 ( 6) 당기 말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD, CNY, EUR) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증내역 차입금 잔액 지급보증 한도금액 지급보증처 당사 에이지테크㈜ 차입금지급보증 2,850,000 7,800,000 하나은행 창원 445,215 1,800,000 하나은행 창원 612,500 1,680,000 KDB산업은행 지엠비엘피스㈜ 3,000,000 3,600,000 하나은행 창원 499,834 2,280,000 하나은행 창원 - 90,000 하나은행 창원 2,062,390 3,600,000 KDB산업은행 624,950 2,400,000 KDB산업은행 2,000,000 2,400,000 KDB산업은행 1,300,000 2,200,000 BNK경남은행 QINGDAO GMBAutomotive CNY 9,000,000 CNY 9,500,000 하나은행 청도청양지행(주1) CNY 8,500,000 CNY 10,000,000 하나은행 청도청양지행(주1) CNY 27,000,000 CNY 32,400,000 중국 신한은행 청도분행 USD 6,000,000 USD 6,000,000 한국수출입은행 경남본부 GMB Automotive (NANTONG) Co.Ltd CNY 6,000,000 CNY 7,200,000 IBK 기업은행(Kunshan) GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL EUR 2,000,000 EUR 2,000,000 독일 하나은행(주1) EUR 6,665,328 EUR 10,000,000 KDB산업은행(주1) EUR 6,000,000 EUR 6,000,000 한국수출입은행 경남본부 GMB Rus Automotive, LLC. EUR 1,300,000 EUR 1,560,000 모스크바 하나은행(주1) EUR 2,500,000 EUR 3,000,000 모스크바 하나은행(주1) GMB NORTHAMERICA INC USD 5,000,000 USD 5,000,000 하나은행 창원(주1) 소계 13,394,889 27,850,000 USD 11,000,000 USD 11,000,000 CNY 50,500,000 CNY 59,100,000 EUR 18,465,328 EUR 22,560,000 합계 60,628,268 82,181,656 (주1) 당사는 한도금액 이외에 이자 및 관련 부대비용을 포함해서 지급보증을 제공하고 있습니다. (7) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)