지엠비코리아 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 - 연결재무제표 기준

(단위 : 천원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제46기1분기	매출채권	168,405,820	8,900,869	5.29%

미수금	7,826,415	-	0.00%

합 계	176,232,235	8,900,869	5.05%

제45기	매출채권	149,629,229	8,476,160	5.66%

미수금	8,159,297	-	0.00%

합 계	157,788,526	8,476,160	5.37%

제44기	매출채권	130,205,284	8,332,227	6.40%

미수금	8,222,985	-	0.00%

합 계	138,428,269	8,332,227	6.02%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제46기 1분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,350,133	8,332,227	7,443,163

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	550,736	17,906	889,064

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,900,869	8,350,133	8,332,227

3) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위 : 천원,%)

구분	3개월미만	3개월~6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과	합계

제46기1분기	매출채권	150,819,411	8,639,705	2,505,440	6,441,264	168,405,820

구성비율	89.56%	5.13%	1.49%	3.82%	100.00%

제45기	매출채권	132,894,578	7,965,544	2,745,449	6,023,658	149,629,229

구성비율	88.82%	5.32%	1.83%	4.03%	100.00%

제44기	매출채권	116,672,586	5,771,100	2,100,031	5,661,567	130,205,284

구성비율	89.61%	4.43%	1.61%	4.35%	100.00%

4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 365일이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과된 모든 채권에 대하여 99%의 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 - 연결재무제표기준

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제46기 1분기	제45기	제44기

자동차산업부분	제품	39,175,148	40,674,670	45,672,813

상품	13,117,919	15,481,265	13,534,542

원재료	49,293,223	51,507,005	42,705,840

재공품	23,991,499	23,561,887	23,936,656

저장품	3,503,396	3,392,509	3,708,807

미착품	5,085,171	4,030,632	5,572,227

합 계	134,166,356	138,647,968	135,130,885

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.13%	23.94%	24.53%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.38회	4.28회	4.28회

① 실사일자 - 각분기 및 6월말, 12월말 기준으로 매년 4회 재고실사 실시- 12월말 재고실사시 당사의 감사법인인 안진회계법인 공인회계사의 입회하에 실시하고 있습니다.② 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시 - 사외보관재고 : 전수조사 실시 및 재고보관증 징구③ 장기체화재고 등 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 연결기준 대상 기업의 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액

상품	14,192,486	(1,074,567)	13,117,919	16,615,114	(1,133,849)	15,481,265

제품	42,564,378	(3,389,229)	39,175,149	44,263,804	(3,589,134)	40,674,670

재공품	26,545,396	(2,553,896)	23,991,500	26,154,098	(2,592,211)	23,561,887

원재료	52,945,449	(3,652,226)	49,293,223	55,369,208	(3,862,203)	51,507,005

저장품	3,641,434	(138,037)	3,503,397	3,529,463	(136,954)	3,392,509

미착품	5,085,171	-	5,085,171	4,030,632	-	4,030,632

합 계	144,974,314	(10,807,955)	134,166,359	149,962,319	(11,314,351)	138,647,968

(주1) 당분기 중 평가손실 충당금 환입액은 506,396천원이며, 전기 중 평가손실 충당금설정액은 769,116천원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치평가

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

ㆍ 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액
ㆍ 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산 (주1) 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합 계 현금및현금성자산 21,132,923 - - 21,132,923 - - - - 단기금융상품 7,306,778 - - 7,306,778 - - - - 매출채권및기타채권 167,389,886 - - 167,389,886 - - - - 장기금융상품 6,442,585 - - 6,442,585 - - - - 기타금융자산 2,225,984 - - 2,225,984 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,232,501 - 2,232,501 113,322 2,119,179 - 2,232,501 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 204,498,156 2,232,501 1,000 206,731,657 113,322 2,119,179 1,000 2,233,501 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융자산(주1) 당기손익- 공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 수준1 수준2 수준3 합 계 현금및현금성자산 16,568,455 - - 16,568,455 - - - - 단기금융상품 6,411,256 - - 6,411,256 - - - - 매출채권및기타채권 149,469,033 - - 149,469,033 - - - - 장기금융상품 6,363,132 - - 6,363,132 - - - - 기타금융자산 2,388,500 - - 2,388,500 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,604,998 - 1,604,998 152,030 1,452,968 - 1,604,998 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,000 1,000 - - 1,000 1,000 합 계 181,200,376 1,604,998 1,000 182,806,374 152,030 1,452,968 1,000 1,605,998 (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 금융부채> (당분기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(주1) 수준1 수준2 수준3 합 계 매입채무및기타채무 94,876,079 - - - - 차입금 197,852,908 - - - - 기타금융부채 59,691 - - - - 합 계 292,788,678 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. (전기말) (단위:천원) 구 분 장부금액 공정가치 상각후원가측정금융부채(주1) 수준1 수준2 수준3 합 계 매입채무및기타채무 91,100,319 - - - - 차입금 181,426,941 - - - - 기타금융부채 70,866 - - - - 합 계 272,598,126 - - - - (주1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 간주하여 공시대상에서 제외하였습니다. 다음 표는 수준2와 수준3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계 수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다. 구 분 공정가치(단위:천원) 공정가치 서열체계 수준 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(이자율스왑) 2,119,179 1,452,968 수준2 이자율스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율과 선도이자율은 보고기간 말 현재 시장에서 공시된 이자율로부터 도출되는 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 결정하고 있습니다. 이자율스왑의 공정가치는 상기 방법으로 도출된 선도이자율에 기초하여 추정한 이자율스왑의 미래현금흐름을 적절한 할인율로 할인한 금액으로 측정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 수준1과 수준2간의 유의적인 이동은 없습니다. 1) 연결재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 내역 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,000 1,000 2) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액은원가가 공정가치의 적절한 추정치가 될 수 있습니다. 수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.