지엠비코리아 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지
제 37(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 03월 31일까지
지엠비코리아주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업 의 개 요

기 업 회 계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 지엠비코리아주식회사(이하 "당사")는 1979년 2월 23일에 자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2012년 11월 20일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 1982 년 12월 4일자로 체결된 일본GMB(주)와의 합작투자계약에 의거 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자기업으로 기획재정부에 등록하였으며, 2005년 1월 1일자로 상호를 한국GMB공업주식회사에서 지엠비코리아주 식회사로 변경하였습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 9,536,140천원이며, 당사의 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수	지분율

GMB(주)	10,368,740주	54.37%

구봉집	383,020주	2.01%

구문모	259,392주	1.36%

구교성	200,000주	1.05%

구영옥	178,340주	0.94%

기타	7,682,788주	40.27%

합계	19,072,280주	100.00%

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표 는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원 가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조 정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취 한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 사업결합

종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일 에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항 을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체 의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(4) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

2) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날 의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외 환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이(위험회피회계정책에 대해서는 주석 2.(25) 참고)
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사 업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외 사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으 로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외 사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며 , 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입 원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수 취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 퇴직급여비 용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대 한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인 식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계 산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계 산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차 감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연 법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당 기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	12년

공구와기구	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있 습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부 적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산 이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자 산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있 습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발 생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상 승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습 니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고 는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매 각 을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획 득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중 요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 95일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치 에서 차감하고 있습 니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서 상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제 거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하 기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당분기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 48,561백만원 (전기말: 47,098 백만원)이며, 세부사항은 연결재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 평가 주석 35 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35 는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체는 자동차부품을 제조하는 업체로서 다음과 같은 세가지 조건을 모두 충족하는 복수의 영업부분이 존재하지 않아, 단일 부문으로 판단하고 있습니다.

- 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.
- 부문에 배분 될 자원에 대한 의사결정을 하고, 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.
- 구분된 재무정보의 이용이 가능하다.

2) 지역부문별 정보 연결실체는 6개의 주요 지역에서 영업하고 있습니다. 지역별로 세분화된 연결실체의당분기와 전분기 중 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비율

아시아	106,334,426	88.13%	100,359,092	89.47%

유럽	9,280,737	7.69%	7,382,443	6.58%

북아메리카	3,447,993	2.86%	2,790,704	2.49%

남아메리카	402,978	0.33%	432,949	0.39%

중동	891,015	0.74%	690,295	0.62%

오세아니아	305,447	0.25%	521,352	0.46%

합계	120,662,596	100.00%	112,176,835	100.00%

3) 주요고객에 대한 정보 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매출액은 당분기 19,108백만원, 13,631백만원 및 10,725백만원, 전분기 19,382백만원, 14,873백만원 및 12,368백만원 입니다.

5 . 사 용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역 은 다음과 같 습니다 (단 위:천원).

계정과목	당분 기 말	전기말	내 역

장기금융상품	3,000,000	3,000,000	종업원가계자금대출

〃	3,000	3,000	당좌개설보증금

합계	3,003,000	3,003,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	105,593,484	9,839,664	110,998,690	10,249,058

차감: 대손충당금	(1,426,818)	(1,817,823)	(1,582,052)	(2,336,707)

매출채권(순액)	104,166,666	8,021,841	109,416,638	7,912,351

미수금	7,030,642	-	5,403,239	-

미수수익	19,363	-	42,923	-

합계	111,216,671	8,021,841	114,862,800	7,912,351

(2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결실체의 주된 영업활동으로부터 발생하는 매출채권의 평균회전기간은 90일입니다. 연결실체는 매출채권에 대해서 거 래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며기타채권의 경우 대손발생위험이 낮다고 판단하여 충당금을 설정하지 않고 있습니다 1) 매출채권의 연령분석 및 각 연령별 손상된 매출채권의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분(주)	당분기말	전기말

채권잔액	손상된금액	채권잔액	손상된금액

3개월이하	95,135,195	916,386	96,784,180	926,027

3개월초과 6개월이하	7,950,699	406,089	9,905,815	497,363

6개월초과 1년이하	2,507,590	127,963	4,308,695	158,662

1년초과	9,839,664	1,794,202	10,249,058	2,336,707

합계	115,433,148	3,244,640	121,247,748	3,918,759

(주) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 구분하였습니다. 2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

기초금액	3,918,759	-	-	3,918,759

당기설정	-	-	-	-

당기추심	-	-	-	-

당기제각	-	-	-	-

당기환입	674,119	-	-	674,119

기말금액	3,244,640	-	-	3,244,640

(전기)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	합계

기초금액	3,302,028	-	-	3,302,028

당기설정	661,813	-	-	661,813

당기추심	-	-	-	-

당기제각	(45,082)	-	-	(45,082)

당기환입	-	-	-	-

기말금액	3,918,759	-	-	3,918,759

7. 매도가능금융자산

당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

비상장주식	-	1,130,435	-	1,130,435

합 계	-	1,130,435	-	1,130,435

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	1,235,566	-	1,212,159

기타채권	310	286,515	200,430	282,890

장기대여금	248,000	-	326,000	-

합계	248,310	1,522,081	526,430	1,495,049

당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액	취득원가	평가손실충당금(주1)	장부금액

상품	5,656,711	(837,712)	4,818,999	5,143,072	(676,255)	4,466,817

제품	23,811,678	(1,792,938)	22,018,740	22,820,766	(1,670,666)	21,150,100

재공품	19,310,951	(509,911)	18,801,040	17,360,537	(397,121)	16,963,416

원재료	16,657,625	(1,032,573)	15,625,052	18,288,800	(931,822)	17,356,978

저장품	3,485,014	-	3,485,014	3,260,976	-	3,260,976

미착품	2,850,555	-	2,850,555	1,518,090	-	1,518,090

합계	71,772,534	(4,173,134)	67,599,400	68,392,241	(3,675,864)	64,716,377

(주1) 당분기 및 전기 중 평가손실충당금 설정액은 각각 497,270천원, 841,038 천원 입니다.

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	590,979	-	1,059,433	-

선급비용	514,961	-	647,362	-

토지사용권	-	1,072,917	-	1,167,034

선급임차료	-	18,612	-	17,708

합계	1,105,940	1,091,529	1,706,795	1,184,742

11. 종속기업 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	소유지분율 및 의결권 비율	취득원가	결산월

당분기	전기	당분기	전기

QINDAO GMB Automotive	자동차부품 및 기계공구류의 제조, 가공 및 판매	중국	80%	80%	11,342,464	11,342,464	12월

에이지테크㈜	〃	대한민국	60%	60%	3,000,000	3,000,000	12월

HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	자동차부품 및 기계공구류의 판매	중국	100%	100%	1,083,749	1,083,749	12월

GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	자동차부품 및 기계공구류의 제조·가공 및 판매	중국	100%	-	9,421,100	9,421,100	12월

GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	〃	루마니아	100%	-	7,164,500	7,164,500	12월

GMB Rus Togliatti LLC.	〃	러시아	100%	-	3,093,565	3,093,565	12월

합계	35,105,378	35,105,378

(2) 당분기 중 신규로 종속기업에 포함된 기업은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 는 아래와 같습니다(단 위:천원). (당분기말)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

유동자산	28,808,961	2,868,879	12,931,249	4,844,090	11,905,612	2,759,103

비유동자산	27,649,342	175,849	8,823,941	5,570,420	2,864,294	411,427

자산계	56,458,303	3,044,728	21,755,190	10,414,510	14,769,906	3,170,530

유동부채	19,944,438	728,057	14,417,893	1,655,273	9,203,193	2,027,210

비유동부채	13,270,800	-	1,499,574	-	-	-

부채계	33,215,238	728,057	15,917,467	1,655,273	9,203,193	2,027,210

지배기업 소유주지분	18,594,452	2,316,671	3,502,633	8,759,237	5,566,713	1,143,320

비지배지분	4,648,613	-	2,335,089	-	-	-

자본계	23,243,065	2,316,671	5,837,722	8,759,237	5,566,713	1,143,320

(전기말)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

유동자산	30,190,296	2,893,897	12,970,142	4,054,175	12,848,000	976,932

비유동자산	28,632,094	190,828	8,920,938	5,561,305	2,878,025	403,077

자산계	58,822,390	3,084,725	21,891,080	9,615,480	15,726,025	1,380,009

유동부채	22,681,014	731,275	14,552,971	839,189	10,539,936	232,600

비유동부채	13,937,086	58,596	1,583,355	-	-	-

부채계	36,618,100	789,871	16,136,326	839,189	10,539,936	232,600

지배기업 소유주지분	17,763,431	2,294,855	3,452,852	8,776,291	5,186,089	1,147,409

비지배지분	4,440,858	-	2,301,901	-	-	-

자본계	22,204,289	2,294,855	5,754,753	8,776,291	5,186,089	1,147,409

(4) 당분기 및 전분기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 는 아래와 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

매출액	14,276,964	1,631,179	13,996,169	1,225,875	4,693,370	125,129

영업손익	2,190,822	65,807	76,170	(19,636)	(9,685)	(82,384)

당기순손익	1,433,387	59,962	82,969	125,728	201,388	(69,866)

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	1,433,387	59,962	82,969	125,728	201,388	(69,866)

(전분기)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTO INDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

매출액	9,780,424	1,559,560	13,039,416	311,549	129,592	2,881

영업손익	314,931	31,951	94,589	(254,629)	(206,879)	(96,388)

당기순손익	42,969	49,389	78,343	(117,226)	3,852	(82,992)

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	42,969	49,389	78,343	(117,226)	3,852	(82,992)

(5) 당분기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE CO.,LTD	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG) CO.,LTD	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,167,072)	739,474	1,014,370	13,818	(2,648,503)	(27,019)

투자활동으로 인한 현금흐름	982,751	14,979	96,996	577,095	13,731	228,896

재무활동으로 인한 현금흐름	(887,671)	-	(1,106,250)	-	(64,050)	1,715,881

현금및현금성자산의 순증감	(1,071,992)	754,453	5,116	590,913	(2,698,822)	1,917,758

기초 현금및현금성자산	4,601,009	1,213,067	60,416	138,351	5,879,361	29,574

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(394,610)	(38,146)	-	(142,782)	179,236	65,777

기말 현금및현금성자산	3,134,407	1,929,374	65,532	586,482	3,359,775	2,013,109

(전분기)

구분	QINDAO GMB Automotive	HANGZHOU GMB AUTOMOTIVE	에이지테크(주)	GMB Automotive (NANTONG)	GMB ROMANIA AUTOINDUSTRY SRL	GMB Rus Togliatti LLC.

영업활동으로 인한 현금흐름	(650,214)	(209,564)	(566,961)	(585,849)	(1,126,750)	(245,194)

투자활동으로 인한 현금흐름	(599,800)	3,296	190,708	119,038	3,406,361	27,163

재무활동으로 인한 현금흐름	(370,805)	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,620,819)	(206,268)	(376,253)	(466,811)	2,279,611	(218,031)

기초 현금및현금성자산	4,696,020	1,181,488	1,152,834	1,081,431	2,004,495	1,318,320

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	124,629	8,454	-	39,881	(609,588)	(64,254)

기말 현금및현금성자산	3,199,830	983,674	776,581	654,501	3,674,518	1,036,035

(6) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	QINGDAO GMB Automotive	에이지테크㈜

비지배지분이 보유한 소유지분율	20%	40%

누적 비지배지분	4,648,014	2,331,227

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	287,815	41,765

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	208,893	41,765

12 . 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

청도GMB유한공사	자동차부품 제조	중국	12월	40.00%	9,169,227	14,573,531	40.00%	9,169,227	14,515,256

태국GMB㈜	자동차부품 제조	태국	12월	20.17%	2,715,429	5,093,438	20.17%	2,715,429	4,755,842

GMB NORTH AMERICA INC	자동차부품 판매	미국	12월	34.29%	1,491,738	380,747	34.29%	1,491,738	894,081

합계	13,376,394	20,047,716	13,376,394	20,165,179

(2) 당분기 및 전 기 중의 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).(당분기)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	14,515,256	-	-	297,656	(239,380)	14,573,531

태국GMB㈜	4,755,842	-	-	308,825	28,769	5,093,437

GMB NORTH AMERICA INC	894,081	-	-	(495,289)	(18,044)	380,747

합 계	20,165,179	-	-	111,192	(228,655)	20,047,716

(전기)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

청도GMB유한공사	12,416,174	1,373,032	-	495,980	230,070	14,515,256

태국GMB㈜	4,723,689	-	-	171,974	(139,822)	4,755,841

GMB NORTH AMERICA INC	1,063,827	833,638	-	(1,038,216)	34,833	894,082

합 계	18,203,690	2,206,670	-	(370,262)	125,081	20,165,179

(3) 당분기말 및 전 기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당분기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	31,244,052	18,962,146	48,362,852

비유동자산	27,033,845	11,317,707	1,485,260

자산계	58,277,897	30,279,853	49,848,112

유동부채	19,635,548	4,572,528	46,890,502

비유동부채	2,044,501	380,010	1,788,311

부채계	21,680,049	4,952,538	48,678,813

지배기업 소유주지분	21,958,709	20,219,287	768,396

비지배지분	14,639,139	5,108,030	400,902

자본계	36,597,848	25,327,315	1,169,299

(전기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

유동자산	29,772,735	18,040,330	52,079,320

비유동자산	28,141,524	11,699,194	1,518,019

자산계	57,914,259	29,739,524	53,597,339

유동부채	19,185,879	5,513,724	48,680,418

비유동부채	2,188,605	527,186	2,043,834

부채계	21,374,484	6,040,910	50,724,252

지배기업 소유주지분	21,923,836	18,919,062	1,888,028

비지배지분	14,615,939	4,779,552	985,059

자본계	36,539,775	23,698,614	2,873,087

(4) 당분기 및 전기 중 각 관계기업의 요약 경영상태는 아래와 같습니다(단위: 천원). (당분기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

매출액	16,235,893	10,388,042	19,128,876

영업손익	927,039	1,038,474	(211,529)

당기순손익	656,522	1,328,342	(418,526)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	656,522	1,328,342	(418,526)

(전분기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

매출액	15,114,878	9,134,519	13,969,377

영업손익	445,621	110,377	(1,165,325)

당기순손익	318,822	216,806	(1,351,655)

기타포괄손익	-	-	-

총포괄손익	318,822	216,806	(1,351,655)

(5) 당분기말 및 전 기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당분기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	36,597,849	25,327,317	1,169,298

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	14,639,139	5,108,520	400,952

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(65,608)	(15,082)	(20,205)

기말 장부금액	14,573,531	5,093,438	380,747

(전기)

구분	청도GMB유한공사	태국GMB㈜	GMB NORTH AMERICA INC

관계기업 기말 순자산(A)	36,539,776	23,698,615	2,873,087

연결실체 지분율(B)	40.00%	20.17%	34.29%

순자산 지분금액(AXB)	14,615,939	4,780,011	985,181

(+) 영업권	-	-	-

(-) 내부거래효과 제거	(100,683)	(24,169)	(91,099)

기말 장부금액	14,515,256	4,755,842	894,082

13 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	20,485,883	-	-	20,485,883

건물	53,293,040	(10,212,107)	-	43,080,933

구축물	6,983,932	(2,157,080)	-	4,826,852

임차계량자산	1,483,451	(109,872)	-	1,373,579

기계장치	239,881,676	(100,650,691)	(145,890)	139,085,095

차량운반구	1,884,924	(1,182,115)	(26,585)	676,224

공구와기구	13,053,013	(10,887,666)	-	2,165,347

비품	12,734,671	(7,264,223)	-	5,470,448

건설중인자산	2,023,952	-	-	2,023,952

합계	351,824,542	(132,463,754)	(172,475)	219,188,313

(전기말)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	국고보조금	장부가액

토지	20,485,883	-	-	20,485,883

건물	53,393,504	(9,859,461)	-	43,534,043

구축물	6,992,716	(2,072,405)	-	4,920,311

임차계량자산	1,517,290	(74,316)	-	1,442,974

기계장치	236,525,046	(96,191,670)	(151,748)	140,181,628

차량운반구	1,755,455	(1,210,661)	(28,927)	515,867

공구와기구	12,876,151	(10,716,649)	-	2,159,502

비품	12,443,514	(6,829,916)	-	5,613,598

건설중인자산	2,588,780	-	-	2,588,780

합계	348,578,338	(126,955,077)	(180,675)	221,442,586

(2) 보고기간 중 유형자산 장부가액의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원) .

(당분기)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	20,485,883	-	-	-	-	-	20,485,883

건물	43,534,043	-	-	375,571	-	(77,540)	43,080,932

구축물	4,920,312	-	-	87,583	-	(5,877)	4,826,852

임차계량자산	1,442,974	2,700	-	78,998	-	6,903	1,373,579

기계장치	140,181,628	1,955,471	1	4,650,670	1,901,690	(303,023)	139,085,095

차량운반구	515,867	204,895	1	47,947	2,000	1,411	676,225

공구와기구	2,159,502	198,392	-	182,374	-	(10,173)	2,165,347

비품	5,613,599	160,210	907	444,141	134,000	7,687	5,470,448

건설중인자산	2,588,779	1,593,151	-	-	(2,153,190)	(4,788)	2,023,952

합계	221,442,587	4,114,819	909	5,867,284	(115,500)	(385,400)	219,188,313

(전기)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말

토지	20,485,883	-	-	-	-	-	20,485,883

건물	33,413,585	1,308,941	-	1,388,629	10,152,399	47,747	43,534,043

구축물	4,813,898	443,423	-	342,420	-	5,410	4,920,311

임차계량자산	1,256,803	46,400	-	252,283	383,687	8,367	1,442,974

기계장치	124,461,523	14,286,928	31,743	17,442,809	18,672,362	235,367	140,181,628

차량운반구	547,023	154,744	1,535	174,851	-	(9,514)	515,867

공구와기구	1,992,085	840,020	-	681,948	-	9,345	2,159,502

비품	3,732,247	2,153,873	14	1,563,736	1,301,700	(10,472)	5,613,598

건설중인자산	16,918,612	17,182,356	-	-	(31,585,818)	73,630	2,588,780

합계	207,621,659	36,416,685	33,292	21,846,676	(1,075,670)	359,880	221,442,586

(주1) 당분기 및 전분기 중 경상개발비, 소모품비 등으로 대체된 금액이 각각 115,50 0천 원 및 1,075,670 천원입니다. (주2) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다. (3) 담보로 제공된 자산 장부금액 112,636,336천원 (전기말 115,650,609 천원)의 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 39 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

14 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기말)

계정과목	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	2,735,491	1,493,936	1,241,555

회원가입권	736,490	-	736,490

합 계	3,471,981	1,493,936	1,978,045

(전기말)

계정과목	취득원가	상각누계액	장부가액

소프트웨어	2,576,192	1,411,661	1,164,531

회원가입권	736,490	-	736,490

합 계	3,312,682	1,411,661	1,901,021

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말

소프트웨어	1,164,531	164,005	-	82,275	-	(4,706)	1,241,555

회원가입권	736,490	-	-	-	-	-	736,490

합 계	1,901,021	164,005	-	82,275	-	(4,706)	1,978,045

(주1) 당분기 중 건설중인자산에서 대체된 금액입니다. (주2) 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이입니다.

(전기)

계정과목	기초	취득	처분	상각비	대체(주1)	기타(주2)	기말

소프트웨어	645,234	736,427	-	259,886	43,000	(244)	1,164,531

회원가입권	500,186	236,304	-	-	-	-	736,490

합 계	1,145,420	972,731	-	259,886	43,000	(244)	1,901,021

무형자산 상각비 82,275천원(전기: 259,886 천원)은 전액 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	48,205,830	-	52,757,992	-

미지급금	10,184,938	56,923	13,104,901	26,889

미지급비용	10,304,644	2,118,636	6,628,333	2,635,429

합계	68,695,412	2,175,559	72,491,226	2,662,318

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	68,457,727	-	72,000,516	-

장기차입금	9,466,339	38,703,778	8,801,235	40,942,218

사채	-	11,535,000	-	11,720,000

합계	77,924,066	50,238,778	80,801,751	52,662,218

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	외환은행	2.61%	48,100,000	51,100,000

원화차입금	경남은행	2.34%	3,000,000	3,000,000

원화차입금	기업은행	2.71%	1,000,000	3,000,000

원화차입금	우리은행	2.98%	2,000,000	2,000,000

외화차입금	중극미즈호은행외	2%~2.36%	14,357,727	12,900,516

합계	68,457,727	72,000,516

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	차입처	이자율(%)	만기	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화장기차입금	외환은행	1.5-3.56%	2016-2019	4,627,150	6,456,250	4,629,300	7,112,500

원화장기차입금	우리은행	2.7-3.0%	2035	87,447	2,152,716	87,462	2,175,438

외화장기차입금	외환은행외	2.89%	2021	3,991,110	18,617,490	3,328,480	20,111,520

외화장기차입금	중국미즈호은행외	1.5-2.37%	2023	760,631	11,477,322	755,993	11,542,760

사채	미쓰비시도쿄UFJ	LIBOR(3M)+0.02%	2020	-	11,535,000	-	11,720,000

합계	9,466,338	50,238,778	8,801,235	52,662,218

(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년 이후	합계

원화장기차입금	4,714,597	2,717,539	2,720,241	1,304,272	1,866,914	13,323,563

외화장기차입금	4,751,741	8,051,160	7,859,812	7,769,113	6,414,727	34,846,553

사채	-	-	-	11,535,000	-	11,535,000

합계	9,466,338	10,768,699	10,580,053	20,608,385	8,281,641	59,705,116

17. 기타금융부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	294,000	-	294,000

파생상품	-	388,393	-	71,470

합계	-	682,393	-	365,470

(2) 파생상품의 상세내역 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.당사는 외화사채의 환율변동위험 및 이자율변동위험을 회피하기 위한 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다. 당사의 위험관리정책에 따른 통화스왑계약은 위험회피효과를 제공하지만 기업회계기준서 제1039호에 따른 특정 요건을 충족시키지 아니하므로 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 따라서 통화스왑계약 관련한 평가손익을 당분기손익으 로 인식하였습니다.당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

파생상품 종류	거래금융기관	계약금액	약정이자율	계약체결일	만기일	평가금액

통화스왑	미쓰비시도쿄UFJ은행	수취	USD 10,000,000	3M Libor+0.02%	2015년 03월 24일	2020년 03월 24일	(388,393)

지급	KRW 11,210,000	2.48%

18 . 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 임 직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립 자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외환은행에 의하여 2015년 12월 31일을 기 준으 로 수행 되었습 니다. 확 정 급 여 채 무 의 현 재 가 치 , 관련 당분기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 보 험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.58%	2.58%

기대임금상승률	3.00%~5.94%	3.00%~5.94%

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	48,561,255	47,098,279

사외적립자산의 공정가치	(18,103,994)	(17,421,274)

소 계	30,457,260	29,677,005

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	-	-

(초과)부족액	30,457,260	29,677,005

확정급여채무에서 발생한 순부채	30,457,260	29,677,005

3) 당분기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	47,098,279	(17,421,274)	29,677,005

당기손익으로 인식되는 금액	1,842,229	(119,111)	1,723,118

당기근무원가	1,562,238	-	1,562,238

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	-	-	-

이자비용(이자수익)	279,992	(119,111)	160,881

소 계	48,940,508	(17,540,385)	31,400,123

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	48,940,508	(17,540,385)	31,400,123

기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

기업이 납부한 기여금	-	(1,300,000)	(1,300,000)

제도에서 지급한 금액	(379,254)	736,391	357,137

지급액	(379,254)	736,391	357,137

기말	48,561,255	(18,103,994)	30,457,260

(전기)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	39,982,415	(14,036,380)	25,946,034

당기손익으로 인식되는 금액	6,673,433	(447,900)	6,225,533

당기근무원가	5,556,414	-	5,556,414

과거근무원가 및 정산으로 인한 손익	17,209	-	17,209

이자비용(이자수익)	1,099,810	(447,900)	651,910

소 계	46,655,848	(14,484,280)	32,171,567

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	2,927,897	169,077	3,096,974

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,529,053	-	1,529,053

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,206,472	-	3,206,472

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(1,807,628)	169,077	(1,638,551)

소 계	49,583,745	(14,315,203)	35,268,541

기여금	-	(3,500,000)	(3,500,000)

기업이 납부한 기여금	-	(3,500,000)	(3,500,000)

제도에서 지급한 금액	(2,485,466)	393,929	(2,091,537)

지급액	(2,485,466)	393,929	(2,091,537)

기말	47,098,279	(17,421,274)	29,677,005

한편 당분기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 1,165,806 천원(전기: 4,476,263 천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비, 관리비 및 연구개발비에 포함되어 있습니다 . 4) 당분 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	17,700,823	17,419,853

기타	403,171	1,421

합 계	18,103,994	17,421,274

19. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채(주1)	601,996	999,312	709,786	1,689,119

(주1) 제품보증관련 충당부채는 자동차부품 등의 매출에 대해 평균 5년간 제공되는 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치 를 과거경험을 기초로 하여 산정한 것입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	2,398,905	(571,387)	226,211	1,601,307	601,996	999,312

(전기)

구 분	기초금액	충당부채 전입액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

판매보증충당부채	1,861,368	1,213,447	675,910	2,398,905	709,786	1,689,119

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

선수금	240,422	150,531

예수금	341,805	402,880

합계	582,227	553,411

21. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(보통주)	60,000,000주	60,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	19,072,280주	19,072,280주

보통주자본금	9,536,140,000원	9,536,140,000원

(2) 당분 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:주).

구 분	당분기	전기

기초	19,072,280주	19,072,280주

기말	19,072,280주	19,072,280주

22. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	13,265,323	13,265,323

(주1) 전기 중 2012년11월 20일 한국거래소 유가증권시장 상장시 2,472,280주(액면 가 500원)의 신주를 주당 6,000원에 발행하였으며, 신주 발행가액 14,833,680 천원 중 보통주자본금 1,236,140천원과 신주발행비 332,217천원을 차감한 금 액입니다.

23. 이익잉여금과 배당금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금 :

이익준비금(주1)	3,321,021	3,092,154

임의적립금 :	-

기업합리화적립금	455,739	455,739

보험수리적손익	(6,750,525)	(6,750,525)

소 계	(2,973,765)	(3,202,632)

미처분이익잉여금(주2)	189,952,450	186,946,255

합 계	186,978,685	183,743,623

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 과거 자산재평가법에 의한 재평가차익(12,844백만원)을 포함되어 있으며 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보 전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	183,743,623	178,192,078

당기순이익	5,523,736	3,687,710

배당금지급	(2,288,674)	(3,814,456)

보험수리적손익	-	-

법인세효과	-	-

기말금액	186,978,685	178,065,332

(3) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기	전분기

총발행주식수	19,072,280주	19,072,280주

배당주식수	19,072,280주	19,072,280주

주당 배당금	120원	200원

배당금 합계	2,288,673,600원	3,814,456,000원

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도의 재측정요소 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

기초금액	(6,750,525)	(6,750,525)	(4,326,564)	(4,326,564)

당기변동	-	-	-	-

법인세효과	-	-	-	-

기말금액	(6,750,525)	(6,750,525)	(4,326,564)	(4,326,564)

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	1,090,315	1,268,666

해외사업환산이익	(488,690)	(237,087)

합 계	601,625	1,031,579

(2) 당분기 및 전분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

기초금액	1,268,666	1,268,666	1,171,103	1,171,103

당기변동	(178,351)	(178,351)	97,563	97,563

기말금액	1,090,315	1,090,315	1,268,666	1,268,666

(3) 당분기 및 전분기 중 해외사업환산이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전분기말

3개월	누적	3개월	누적

기초금액	(237,087)	(237,087)	(128,906)	(128,906)

당기변동	(251,603)	(251,603)	(525,804)	(525,804)

기말금액	(488,690)	(488,690)	(654,710)	(654,710)

25 . 수익

당분기 및 전분기 중 연결실체의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익 의 내용은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익

제품매출액	114,098,976	114,098,976	105,921,211	105,921,211

상품매출액	6,563,622	6,563,622	6,255,625	6,255,625

합계	120,662,598	120,662,598	112,176,836	112,176,836

26 . 판매 비 및 관리비(1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	786,405	786,405	781,023	781,023

퇴직급여	79,240	79,240	79,190	79,190

복리후생비	71,106	71,106	80,586	80,586

여비교통비	70,216	70,216	83,573	83,573

통신비	2,815	2,815	4,645	4,645

교육훈련비	6,218	6,218	3,970	3,970

세금과공과	14,501	14,501	7,173	7,173

보험료	3,721	3,721	649	649

접대비	57,062	57,062	69,547	69,547

도서인쇄비	127	127	419	419

지급수수료	500,065	500,065	443,363	443,363

소모품비	3,785	3,785	22,403	22,403

차량유지비	4,326	4,326	6,480	6,480

경조비	2,206	2,206	3,500	3,500

건물임차료	5,550	5,550	6,420	6,420

광고선전비	1,994	1,994	10,117	10,117

운반비	840,756	840,756	902,502	902,502

판매보증비	(571,387)	(571,387)	(225,951)	(225,951)

수출비	994,997	994,997	624,321	624,321

잡비	-	-	2,114	2,114

합계	2,873,703	2,873,703	2,906,044	2,906,044

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,960,473	3,960,473	3,610,679	3,610,679

퇴직급여	419,855	419,855	304,449	304,449

복리후생비	505,592	505,592	504,769	504,769

여비교통비	182,303	182,303	207,303	207,303

통신비	44,595	44,595	54,807	54,807

수도광열비	169,548	169,548	179,027	179,027

교육훈련비	42,097	42,097	32,764	32,764

세금과공과	224,515	224,515	153,650	153,650

대손상각비	(674,119)	(674,119)	26,814	26,814

건물임차료	122,543	122,543	99,301	99,301

감가상각비	547,883	547,883	414,309	414,309

무형자산상각비	82,276	82,276	48,290	48,290

수선료	41,270	41,270	8,605	8,605

보험료	53,530	53,530	34,523	34,523

접대비	106,966	106,966	152,665	152,665

도서인쇄비	9,221	9,221	24,171	24,171

지급수수료	696,888	696,888	675,709	675,709

소모품비	77,271	77,271	116,451	116,451

차량유지비	197,095	197,095	197,011	197,011

잡비	8,055	8,055	6,707	6,707

경조비	3,795	3,795	2,250	2,250

합계	6,821,652	6,821,652	6,854,254	6,854,254

27 . 금융 이 익 ( 1) 당 분기 및 전분기 중 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

단기금융자산	111,681	111,681	117,980	117,980

소계	111,681	111,681	117,980	117,980

외환차익	116,367	116,367	74,762	74,762

외화환산이익	1,050,606	1,050,606	741,388	741,388

합계	1,278,654	1,278,654	934,130	934,130

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융 이 익 의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권의 이자수익	111,681	111,681	117,980	117,980

외화예금에서 발생한 외환차익	116,367	116,367	74,762	74,762

금융상품외에서 발생한 외화환산이익	1,050,606	1,050,606	741,388	741,388

합계	1,278,654	1,278,654	934,130	934,130

28 . 금 융원가당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용

일반차입금이자	845,394	845,394	842,939	842,939

소계	845,394	845,394	842,939	842,939

외화예금에서 발생한 외환차손	178,660	178,660	134,430	134,430

금융상품외에서 발생한 외화환산손실	511,762	511,762	242,077	242,077

파생상품 평가에 따른 평가손실	316,923	316,923	718,125	718,125

파생상품거래손실	51,305	51,305

합계	1,904,044	1,904,044	1,937,571	1,937,571

29. 기타영업외이익 당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,212,978	1,212,978	140,126	140,126

외화환산이익	437,491	437,491	248,974	248,974

유형자산처분이익	2,107	2,107	-	-

잡이익	1,050,401	1,050,401	1,019,094	1,019,094

통화선도거래차익	2,331	2,331	-	-

통화선도평가차익	-	-	-	-

합계	2,705,308	2,705,308	1,408,194	1,408,194

30. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	389,111	389,111	534,644	534,644

외화환산손실	1,197,712	1,197,712	832,633	832,633

기부금	1,001	1,001	23,236	23,236

유형자산처분손실	-	-	23,255	23,255

투자자산평가손실	39,164	39,164	43,769	43,769

잡손실	67,003	67,003	66,572	66,572

투자자산처분손실	-	-	-	-

합계	1,693,991	1,693,991	1,524,109	1,524,109

31. 계속영업과 관련된 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	700,066	1,474,287

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(542,181)

기타포괄손익에 직접가감되는 당기법인세	50,304	(27,762)

일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	(157,013)	(580,881)

지배회사법인세비용	593,357	323,463

종속회사법인세비용	562,335	60,636

연결회사법인세비용	1,155,692	384,099

(2) 당분기 및 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	7,009,009	4,160,990

적용세율(22%)에 따른 법인세비용	1,541,982	1,006,960

조정사항	(948,625)	(683,496)

단계적세율의 적용으로 인한 효과	(22,000)	(115,500)

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	26,281	24,844

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(56,561)	(11,946)

법인세추납액 및 당기 조정 법인세	(239,156)	(542,181)

기타차이(세율차이 등)	(657,189)	(38,713)

지배회사 법인세비용	593,357	323,464

종속기업 법인세비용	562,335	60,636

연결회사 법인세비용	1,155,692	384,100

유효법인세율	16.49%	9.23%

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다 음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

확정급여제도의 재측정요소	-

지분법자본변동	50,304	(27,762)

합 계	50,304	(27,762)

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

(당분기)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이)

퇴직급여충당금	44,249,301	1,083,370	45,332,672

대손상각	-	-	-

미수수익	(42,923)	23,560	(19,363)

이전가격과세조정	599,048	1,443,465	2,042,513

기술이전료	303,756	1,351,008	1,654,765

퇴직보험예치금	(17,421,274)	(682,720)	(18,103,994)

지분법손익	(5,162,292)	(111,192)	(5,273,484)

국고보조금	-	-	-

재고자산평가충당금	3,432,561	386,988	3,819,549

판매보증충당금	2,398,905	(797,598)	1,601,308

대손충당금	3,008,469	(642,246)	2,366,223

종업원급여	5,117,079	32,105	5,149,184

임차보증금	-	-	-

선급비용	-	-	-

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

세금과공과	200	-	200

감가상각비	(34,605,421)	110,858	(34,494,563)

잡손실	1,020	-	1,020

관계기업투자주식평가손익	(1,626,495)	228,655	(1,397,840)

관계기업투자주식평가손익	380,823	(380,823)	-

종속기업투자주식평가손익	2,308,804	(2,308,804)	-

금융보증충당부채	-	-	-

외화환산손익	-	-	-

손해배상비	-	-	-

성과배분상여	-	1,107,065	1,107,065

미지급비용(기부금)	130,000	(130,000)	-

소계	(4,555,548)	713,691	(3,841,854)

세율	22.00%	22.00%

일시적차이에 대한 이연법인세	(1,002,220)	157,012	(845,208)

(이월세액공제)

이월세액공제	-	-	-

이월세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-

지배회사 이연법인세 자산(부채)	(1,002,220)	157,012	(845,208)

종속회사 이연법인세 자산(부채)	62,256	(12,901)	49,355

연결회사 이연법인세 자산(부채)	(939,964)	144,111	(795,853)

(전분기)

구분	기초	증감	기말

(일시적차이)

퇴직급여충당금	35,945,482	1,489,907	37,435,389

대손상각	-	-	-

미수수익	(27,871)	(16,561)	(44,433)

이전가격과세조정	599,048	-	599,048

기술이전료	303,756	-	303,756

퇴직보험예치금	(14,036,380)	149,894	(13,886,487)

지분법손익	(5,532,553)	56,398	(5,476,155)

국고보조금	25,468	14,573	40,041

재고자산평가충당금	2,405,969	136,988	2,542,957

판매보증충당금	1,861,368	(317,352)	1,544,016

대손충당금	2,414,742	(5,895)	2,408,846

종업원급여	5,303,442	120,139	5,423,581

재평가차액	(7,627,109)	-	(7,627,109)

세금과공과	200	-	200

감가상각비	(34,967,357)	-	(34,967,357)

잡손실	1,020	-	1,020

관계기업투자주식평가손익	(1,501,415)	(126,191)	(1,627,605)

성과배분상여	-	1,138,467	1,138,467

소계	(14,832,190)	2,640,367	(12,191,825)

세율	22%	22%

일시적차이에 대한 이연법인세	(3,263,081)	580,880	(2,682,201)

(이월세액공제)

이월세액공제

이월세액공제에 대한 이연법인세	-	-	-

지배회사 이연법인세 자산(부채)	(3,263,081)	580,880	(2,682,201)

종속회사 이연법인세 자산(부채)	93,798	12,392	106,190

연결회사 이연법인세 자산(부채)	(3,169,283)	593,272	(2,576,011)

(주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

( 5) 당분기말 및 전분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전분기말

종속기업투자주식	586,316	586,316

32 . 계속 영업 에서 발생한 손익 (1) 계속영업 에서 발생한 이익은 다음과 같이 귀속됩니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

지배기업의 소유주	5,523,736	3,687,710

비지배지분	329,580	89,181

합 계	5,853,316	3,776,891

(2) 금융자산의 종류별 손상차손 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권 손상차손(환입)	(674,119)	(674,119)	26,814	26,814

(3 ) 당분기 및 전분기에 발생시 비용처리된 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발생시 비용처리된 연구개발비	1,551,118	1,551,118	1,746,409	1,746,409

( 4) 종업원급여비용

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	14,881,956	14,881,956	14,480,302	14,480,302

퇴직급여	1,723,118	1,723,118	1,552,081	1,552,081

복리후생비	1,866,342	1,866,342	1,906,544	1,906,544

합계	18,471,416	18,471,416	17,938,927	17,938,927

33 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원). (당분기)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합계

재고자산의 변동

상품	(352,182)	-	-	(352,182)

제품	(868,640)	-	-	(868,640)

재공품	(1,837,623)	-	-	(1,837,623)

사용된 원재료등	94,947,067	-	-	94,947,067

종업원급여	12,013,437	5,822,670	635,308	18,471,415

감가상각비	5,445,735	547,883	-	5,993,618

무형자산상각비	-	82,276	-	82,276

지급수수료	512,182	1,196,953	-	1,709,135

외주가공비	10,768,445	-	-	10,768,445

기타	(17,724,185)	2,045,573	915,810	(14,762,802)

합계	102,904,236	9,695,355	1,551,118	114,150,709

(전분기)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	경상연구개발비	합 계

재고자산의 변동

상품	(1,086,099)	-	-	(1,086,099)

제품	(5,066,564)	-	-	(5,066,564)

재공품	(2,154,613)	-	-	(2,154,613)

사용된 원재료등	91,188,033	-	-	91,188,033

종업원급여	11,998,672	5,360,695	579,561	17,938,928

감가상각비	4,728,676	414,309	-	5,142,985

무형자산상각비	-	48,290	-	48,290

지급수수료	426,351	1,119,072	-	1,545,423

외주가공비	10,162,366	-	-	10,162,366

기타	(14,863,437)	2,817,929	1,166,848	(10,878,660)

합계	95,333,385	9,760,295	1,746,409	106,840,089

34. 주 당이익

당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	5,853,316,034원	5,853,316,034원	3,776,890,629원	3,776,890,629원

가중평균유통보통주식수	19,072,280주	19,072,280주	19,072,280주	19,072,280주

기본 및 희석주당이익(주1)	307원	307원	198원	198원

(주1) 당분기말과 전분기말 현재 연결실체가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

35. 금융상품 (1) 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 2015년과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본 은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	당분기말	전기말

부채	236,686,234	245,094,745

자본	217,361,015	214,305,249

부채비율	108.89%	114.37%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

구 분	당분기말	전기말

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,130,435	1,130,435	1,130,435	1,130,435

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	15,500,623	15,500,623	15,417,790	15,417,790

단기금융상품	220,806	220,806	2,214,262	2,214,262

매출채권	112,188,507	112,188,507	117,328,989	117,328,989

미수금	7,030,642	7,030,642	5,403,239	5,403,239

미수수익	19,363	19,363	42,923	42,923

장기금융상품	5,172,543	5,172,543	4,721,177	4,721,177

특정현금과예금	3,000	3,000	3,000	3,000

임차보증금	1,235,566	1,235,566	1,212,159	1,212,159

기타금융자산	534,825	534,825	809,320	809,320

합 계	143,036,310	143,036,310	148,283,294	148,283,294

2) 금융부채

구분	당분기말	전기말

금융자산 범주	계정과목	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융부채	파생상품부채	388,393	388,393	71,470	71,470

상각후원가 측정 금융부채	매입채무	48,205,830	48,205,830	52,757,992	52,757,992

미지급금	10,241,861	10,241,861	13,065,277	13,065,277

미지급비용	12,423,280	12,423,280	9,263,762	9,263,762

단기차입금	68,457,727	68,457,727	72,000,516	72,000,516

유동성장기부채	9,466,339	9,466,339	8,801,235	8,801,235

장기차입금	38,703,778	38,703,778	40,942,218	40,942,218

사채	11,535,000	11,535,000	11,720,000	11,720,000

임대보증금	294,000	294,000	294,000	294,000

합계	199,716,208	199,716,208	208,916,470	208,916,470

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 2) 시장위험연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출 되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐 성부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	33,968,568	33,445,492	52,860,297	71,246,770

JPY	437,796	242,111	3,565,213	3,784,831

EURO	18,785,707	15,862,017	6,009,502	7,962,434

CAD	745,411	305,670	13,916	14,908

CNY	20,262,200	21,337,758	5,471,620	5,936,793

RUB	829,269	779,072	16,905	4,657

RON	3,931,827	4,255,777	160,393	13,708

① 외화민감도 분석

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 음수(-)는 관련 통화에 대한 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 감소를 나타냅니다. 관련 통화에 대한 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 양수(+)가 될 것입니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익	자본	당기손익	자본

USD	1,889,173	1,889,173	3,780,128	3,780,128

JPY	312,742	312,742	354,272	354,272

EURO	(1,277,621)	(1,277,621)	(789,958)	(789,958)

CAD	(73,150)	(73,150)	(29,076)	(29,076)

CNY	(1,479,058)	(1,479,058)	(1,540,096)	(1,540,096)

RUB	(81,236)	(81,236)	(77,441)	(77,441)

RON	(377,143)	(377,143)	(424,207)	(424,207)

나. 이자율위험관리

연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말에 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

위험노출 차입금	114,385,531	119,476,769

① 이자율민감도분석

아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 변동이자율로 발행된 차입금의 이자율 위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다.

이자율 위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point(bp)증감이사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 연간 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타 냅니다(단 위:천원).

구 분	50bp 상승 시	50bp 하락 시

손익	순자산	손익	순자산

당기말	(571,928)	(571,928)	571,928	571,928

전기말	(597,384)	(597,384)	597,384	597,384

당기 중 연결실체의 이자율민감도는 변동금리부 채무상품으로 인하여 증가하였습니다. 한편, 금융자산 및 금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 그러므로 금융상품의 장부금액이 신용위험의 최대노출정도를 잘 나타낸다고 판단됩니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다(단위:천원).

(당분기말)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상
3년 미만	3년 이상	합계

무이자

매입채무	48,205,830	-	-	-	48,205,830

미지급금	10,184,938	56,923	-	-	10,241,861

미지급비용	10,304,644	2,118,636	-	-	12,423,280

임대보증금	-	-	-	294,000	294,000

변동금리부부채

차입금	77,834,469	10,676,160	10,484,812	15,390,090	114,385,531

고정금리부부채

차입금	89,597	92,539	95,241	1,964,936	2,242,313

사채	-	-	-	11,535,000	11,535,000

파생상품부채	-	-	-	388,393	388,393

합 계	144,903,597	12,944,258	10,580,053	29,572,419	198,000,327

(전기말)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상
3년 미만	3년 이상	합계

무이자

매입채무	52,757,992	-	-	-	52,757,992

미지급금	13,038,387	26,890	-	-	13,065,277

미지급비용	6,309,996	2,953,766	-	-	9,263,762

임대보증금	-	-	-	294,000	294,000

변동금리부부채

차입금	80,709,989	10,116,473	10,898,086	17,752,221	119,476,769

고정금리부부채

차입금	91,762	91,876	94,558	1,989,004	2,267,200

사채	-	-	-	11,720,000	11,720,000

파생상품부채	-	-	-	71,470	71,470

합 계	152,908,126	13,189,005	10,992,644	31,826,695	208,916,470

다음 표는 연결실체가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 연결실체는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 연결실체의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.

(당분기말)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상
3년 미만	3년 이상	합계

무이자	-

매출채권	104,166,666	-	-	-	104,166,666

미수금	7,030,642	-	-	-	7,030,642

미수수익	19,363	-	-	-	19,363

장기성매출채권	-	8,021,841	-	-	8,021,841

임차보증금	410,000	649,484	176,082	-	1,235,566

장기금융상품	-	-	-	3,000	3,000

고정금리	-	-	-	-	-

현금및현금성자산	15,500,623	-	-	-	15,500,623

매도가능금융자산	-	-	-	1,130,435	1,130,435

기타금융자산	248,310	65,870	215,400	5,245	534,825

단기금융상품	220,806	-	-	-	220,806

장기금융상품	-	-	-	5,172,543	5,172,543

합계	127,596,410	8,737,195	391,482	6,311,223	143,036,310

(전기말)

구 분	1년 미만	1년 이상
2년 미만	2년 이상
3년 미만	3년 이상	합계

무이자

매출채권	109,416,638	-	-	-	109,416,638

미수금	5,403,239	-	-	-	5,403,239

미수수익	42,923	-	-	-	42,923

장기성매출채권	-	7,912,351	-	-	7,912,351

임차보증금	-	1,038,084	174,075	-	1,212,159

장기금융상품	-	-	-	3,000	3,000

고정금리부 자산

현금및현금성자산	15,417,790	-	-	-	15,417,790

매도가능금융자산	-	-	-	1,130,435	1,130,435

기타금융자산	526,430	130	265,740	17,020	809,320

단기금융상품	2,214,262	-	-	-	2,214,262

장기금융상품	-	-	-	4,721,177	4,721,177

합계	133,021,282	8,950,565	439,815	5,871,632	148,283,294

나. 자금조달약정 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

구 분	당분기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	2,000,000	2,000,000

소계	2,000,000	2,000,000

어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	8,000,000	8,000,000

소계	8,000,000	8,000,000

외상채권담보대출 약정	사용금액	-	-

미사용금액	13,000,000	13,000,000

소계	13,000,000	13,000,000

기업일반자금대출(운전)	사용금액	2,000,000	2,000,000

미사용금액	-	-

소계	2,000,000	2,000,000

기업일반자금대출(시설)	사용금액	9,081,250	9,737,500

미사용금액	-	512,500

소계	9,081,250	10,250,000

에너지합리화기금	사용금액	2,150	4,300

미사용금액	-	-

소계	2,150	4,300

무역금융한도약정	사용금액	52,100,000	57,100,000

미사용금액	22,900,000	17,900,000

소계	75,000,000	75,000,000

구매자금대출	사용금액	-	-

미사용금액	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

외화해외투자자금대출	사용금액	USD 19,600,000	USD 20,000,000

미사용금액	USD 3,800,000	USD 3,800,000

소계	USD 23,400,000	USD 23,800,000

외화관련파생상품	사용금액	-	-

미사용금액	2,000,000	2,000,000

소계	2,000,000	2,000,000

수출대금채권매입	사용금액	-	-

미사용금액	USD 14,000,000	USD 14,000,000

소계	USD 14,000,000	USD 14,000,000

산업단지론	사용금액	2,000,000	2,000,000

미사용금액	1,000,000	1,000,000

소계	3,000,000	3,000,000

임대주택건설자금대출	사용금액	2,240,163	2,262,900

미사용금액	-	-

소계	2,240,163	2,262,900

합계	126,323,563	137,517,200

USD 37,400,000	USD 37,800,000

(5) 금융상품의 공정가치

1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	1,130,435	1,130,435

(주1) 상기 주식은 비상장주식이며 당분기말 및 전기말 현재 활성시장이 존재하지 않 고 거래가 이루지지 않고 있으며 관측가능한 투입변수가 존재하지 않음.

36 . 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

지배기업	일본GMB㈜

해외관계기업	청도GMB유한공사

〃	태국GMB㈜

〃	GMB NORTH AMERICA INC

당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권,채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다(단위:천원). (당분기)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	상품매입	유형자산 처분	지급수수료등

지배기업	일본GMB㈜	2,508,601	1,112,262	29,570	-	13,119

관계기업	청도GMB유한공사	183,102	5,772,732	899,755	-	-

태국GMB㈜	476,870	728,103	-	-	-

GMB NORTH AMERICA INC	948,091	-	-	-	18,329

합 계	4,116,664	7,613,097	929,325	-	31,448

(전분기)

구 분	회사의 명칭	매출	원재료 매입	상품매입	유형자산 처분	지급수수료등

지배기업	일본GMB㈜	3,067,018	951,228	28,538	-	3,254

관계기업	청도GMB유한공사	197,035	5,749,884	639,578	-	-

태국GMB㈜	288,822	230,408	-	-	-

GMB NORTH AMERICA INC	1,167,787	-	-	-	24,713

합 계	4,720,662	6,931,520	668,116	-	27,967

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	일본 GMB㈜	2,352,865	-	3,555,806	4,246	307

관계기업	청도GMB유한공사	247,767	126,606	1,024,065	-	-

태국GMB㈜	587,393	-	476,491	-	1,894

GMB NORTH AMERICA INC	9,374,947	-	-	-	-

합 계	12,562,972	126,606	5,056,362	4,246	2,201

(전기)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	일본 GMB㈜	2,609,460	-	3,779,311	-	-

관계기업	청도GMB유한공사	225,833	62,088	1,111,277	-	-

태국GMB㈜	652,008	-	504,354	-	-

GMB NORTH AMERICA INC	9,557,147	-	-	-	8,790

합 계	13,044,448	62,088	5,394,942	-	8,790

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 해당없음

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증내역	한도금액	지급보증처

일본GMB㈜	QINGDAO GMB Automotive	차입금 지급보증	USD 11,000,000	미즈호은행 청도지점

(6) 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으 며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	917,923	841,947

퇴직급여	93,006	192,808

합 계	1,010,929	1,034,755

37 . 현 금 및 현금 성자 산

연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 다음과 같이 연결재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금 및 당좌예금	21,050	21,075

보통예금	15,479,573	15,396,715

연결현금흐름표상 현금및현금성자산의 합계	15,500,623	15,417,790

38 . 비현 금거래 당분기 및 전분기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기타금융자산의 유동성대체	586,000	629,600

장기차입금의 유동성대체	1,888,651	1,666,546

39 . 우발부 채 및 우발자산(1) 담보제공내역

당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 일부(토지, 건물, 기계장치)는 여신한도 등과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공처	담보제공자산	장부금액

외환은행	장기금융상품	3,000,000

〃	토지,건물,기계장치 등	107,593,070

우리은행	사원아파트	5,043,266

합 계	115,636,336

(2) 보험가입내역

당분기말 현재 연결실체의 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종별	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험	1,2공장 건물, 기계장치등	145,557,519	연결실체

재산종합보험	서산공장 건물, 기계장치 등	38,773,029	연결실체

동산종합보험	사원 APT	3,175,000	연결실체

재산종합보험	기계설비	32,750,032	연결실체

재산종합보험	건축물	6,815,608	연결실체

재산종합보험	원부자재,제품	8,885,634	연결실체

재산종합보험	기타비품	420,933	연결실체

재산종합보험	건물	5,089,409	연결실체

합계	241,467,164

(3) 금융기관 여신한도 약정

당 분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 여신한도 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

구분	금융기관	통화	금액

상업어음할인	외환은행	KRW	5,000,000

전자어음할인	외환은행	KRW	3,000,000

기업구매자금대출	외환은행	KRW	10,000,000

무역어음대출	외환은행	KRW	69,000,000

통화관련대출	외환은행	KRW	2,000,000

일반자금대출(운전)	외환은행	KRW	2,000,000

일반자금대출(시설)	외환은행	KRW	9,081,250

기업당좌대출	외환은행	KRW	1,000,000

에너지이용합리화기금대출	외환은행	KRW	2,150

외화해외투자자금대출	외환은행	USD	23,400,000

일람출급수출환어음	외환은행	USD	1,000,000

수출대금채권매입	외환은행	USD	10,000,000

수입신용장발행	외환은행	USD	3,000,000

구매카드한도	외환은행	KRW	24,000,000

외상매출채권담보대출	외환은행	KRW	3,000,000

법인카드	외환은행	KRW	300,000

구매카드한도	신한은행	KRW	7,000,000

외상매출채권담보대출	신한은행	KRW	10,000,000

기업당좌대출	신한은행	KRW	1,000,000

무역어음대출	경남은행	KRW	3,000,000

무역어음대출	기업은행	KRW	3,000,000

산업단지론	우리은행	KRW	3,000,000

임대주택건설자금대출	우리은행	KRW	2,240,163

합 계	KRW	157,623,563

USD	37,400,000

(4) 지급보증당분기말 현재 타인(특수관계자 제외)으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공자	부보금액	보험료	비고

서울보증보험	46,500	465	해외 연수생 체불임금

〃	42,000	236	사택보증금

〃	20,000	42	공탁보증금

〃	100,000	1,583	납세보증

〃	5,000	179	이행지급보증(한국전력)

합 계	213,500	2,505