스페코 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제42기3분기	외상매출금	30,154,648	1,277,981	4.24

단기대여금	2,341,638	149,648	6.39

미수금	320,927	295,814	92.17

제41기	외상매출금	16,419,480	1,401,967	8.54

단기대여금	1,784,564	1,617,356	90.63

미수금	640,178	295,814	46.21

제40기	외상매출금	12,345,425	1,445,827	11.71

단기대여금	2,552,048	1,824,528	71.49

미수금	479,474	295,814	61.70

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,315,137	3,566,169	3,775,590

2. 순대손처리액(①－②±③)	(123,986)	607,167	(209,421)

① 대손처리액(상각채권액)	(139,521)	600,289	363,163

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	15,535	6,878	(4,858)

④ 회계정책변경에 따른 차액	-	-	(567,726)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,467,708)	(858,199)	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,723,443	3,315,137	3,566,169

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 등에 대하여 채권의 개별적 분석방법에 의하여 추정한 대손액을

손충당금으로 설정하고 있습니다. 회수가 불투명하다고 판단되는 채권의 경우 100%를 설정하고,나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.대손처리기준:-파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 -소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 -외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 -담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 -채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기 3분기	제41기	제40기	비고

A/P, B/P(아스팔트,배쳐플랜트)	원재료	539,265	879,568	1,243,991	-

미착원재료	177	27,641	147	-

재공품	3,862,531	3,632,264	6,988,839	-

상 품	415,741	434,815	440,576	-

소 계	4,817,714	4,974,288	8,673,553

방산사업부	원재료	-	-	-	-

미착원재료	1,757,601	1,245,094	12,169	-

재공품	3,869,323	1,572,445	6,099,276	-

상 품	-	-	-	-

소 계	5,626,924	2,817,539	6,111,445	-

풍력사업부	원재료	1,940,020	1,194,361	2,617,432	-

미착원재료	-	-	-	-

재공품	1,335,617	2,779,067	3,778,541	-

상 품	-	-	-

합 계	3,275,637	3,973,428	6,395,973	-

합 계	원재료	2,479,285	2,073,929	3,861,423	-

미착원재료	1,757,778	1,272,735	12,316	-

재공품	9,067,471	7,983,776	16,866,656	-

상 품	415,741	434,815	440,576

합 계	13,720,275	11,765,255	21,180,971	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.05	13.40	25.94	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4	4	3	-

(1) 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 총평균법에 의하여 산정

취득원가로 평가하고 있으며,순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능액을 대차대조표 가액으로 하고 있습니다.1.재고실사일자 : 매년 6월 말 및 12월 말 기준으로 2회 재고자산 실사 실시2.재고실사 참여 및 입회자 :회사재고담당자 및 회계담당자3.장기 체화재고 등 : 해당사항없음

(2) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액

상 품	415,741	-	415,741	434,815	-	434,815

재 공 품	9,676,574	(609,102)	9,067,472	9,625,261	(1,641,484)	7,983,777

원 재 료	2,730,870	(251,585)	2,479,285	2,348,960	(275,031)	2,073,929

미 착 품	1,757,778	-	1,757,778	1,272,735	-	1,272,735

합 계	14,580,963	(860,687)	13,720,276	13,681,771	(1,916,515)	11,765,256

( 2) 당분기 중 재고자산 평 가와 관련한 재고자산평가손실액은 없으며 (전분기 : 244백만원), 재고자산평가손실환입액은 1,073 백만원(전분기 : 없음)입니다 .

다. 공정가치 평가내역 (연결기준)

1. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	5,005,178	5,005,178

단기금융상품	7,260,817	7,260,817

매출채권	28,876,667	28,876,667

기타수취채권(유동)	2,310,617	2,310,617

장기금융상품	193,000	193,000

기타수취채권(비유동)	217,735	217,735

당기손익-공정가치측정 금융자산	404,097	404,097

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	15,981,854	15,981,854

합계	60,249,965	60,249,965

금융부채

상각후원가측정 금융부채(*)

매입채무	7,209,721	7,209,721

기타지급채무(유동)	1,071,301	1,071,301

차입금(유동)	19,028,940	19,028,940

기타지급채무(비유동)	2,855	2,855

합계	27,312,817	27,312,817

(*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(*)

현금및현금성자산	12,025,187	12,025,187

단기금융상품	4,712,007	4,712,007

매출채권	15,017,513	15,017,513

기타수취채권(유동)	593,642	593,642

장기금융상품	353,000	353,000

기타수취채권(비유동)	208,785	208,785

당기손익-공정가치측정 금융자산	350,269	350,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,966,051	21,966,051

합계	55,226,454	55,226,454

금융부채

상각후원가측정 금융부채(*)

매입채무	5,570,596	5,570,596

기타지급채무(유동)	2,285,499	2,285,499

차입금(유동)	13,954,891	13,954,891

기타지급채무(비유동)	760	760

차입금(비유동)	5,000,000	5,000,000

합계	26,811,746	26,811,746

(*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2. 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3. 금융상품의 수준별 공정가치 측정치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	404,097	404,097

기타포괄손익-공정가치측 금융자산	15,781,853	-	200,001	15,981,854

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	350,269	350,269

기타포괄손익-공정가치측 금융자산	21,766,050	-	200,001	21,966,051

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말 (단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,005,178	-	-	5,005,178

단기금융상품	7,260,817	-	-	7,260,817

매출채권	28,876,667	-	-	28,876,667

기타수취채권(유동)	2,310,617	-	-	2,310,617

장기금융상품	193,000	-	-	193,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	404,097	-	404,097

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	15,981,854	15,981,854

기타수취채권(비유동)	217,735	-	-	217,735

합 계	43,864,014	404,097	15,981,854	60,249,965

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	7,209,721	7,209,721

기타지급채무(유동)	-	1,071,301	1,071,301

차입금(유동)	-	19,028,940	19,028,940

기타지급채무(비유동)	-	2,855	2,855

합 계	-	27,312,817	27,312,817

(2) 전기말 (단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,025,187	-	-	12,025,187

단기금융상품	4,712,007	-	-	4,712,007

매출채권	15,017,513	-	-	15,017,513

기타수취채권(유동)	593,642	-	-	593,642

장기금융상품	353,000	-	-	353,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	350,269	-	350,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	21,966,051	21,966,051

기타수취채권(비유동)	208,785	-	-	208,785

합 계	32,910,134	350,269	21,966,051	55,226,454

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	5,570,596	5,570,596

기타지급채무(유동)	-	2,285,499	2,285,499

차입금(유동)	-	13,954,891	13,954,891

기타지급채무(비유동)	-	760	760

차입금(비유동)	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	26,811,746	26,811,746

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	41,403	140,404	76,991	195,530

외환차손익	95,721	1,615,738	(96,257)	(489,386)

외화환산손익	(58,972)	185,396	119,827	328,523

대손상각비/환입	135,353	135,353	(4,725)	(50,143)

당기손익-공정가치측정금융자 산

배당금수익	-	-	-	11,136

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	53,828	53,828	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	-	-	68,181	202,812

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	-	586,686	-	596,686

평가손익(기타포괄손익)(*)	(732,184)	(4,667,674)	(960,991)	320,331

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(130,700)	(482,604)	(223,374)	(703,063)

외환차손익	(413,721)	(1,681,699)	287,177	426,383

외화환산손익	140,840	(885,156)	(177,654)	(86,779)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액으로 표시되었습니다.

6. 금융자산의 양도

연결회사는 당분기와 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회 계처리하였습니 다 (주석 19 참조) .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 자산의 장부금액	-	-

관련 부채의 장부금액	-	-

7. 당기손익- 공 정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	한국방위산업진흥회	400,000	404,097	400,000	350,269

합 계	400,000	404,097	400,000	350,269

2) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	350,269	908,847

취득	-	-

처분	-	(908,847)

평가손익	53,828	-

기말금액	404,097	-

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	삼익악기㈜	15,033,010	15,781,853	15,033,010	21,766,050

시장성없는 지분증권	스페코플랜트㈜	-	-	1,062,366	-

㈜인터비즈투어	200,000	200,000	200,000	200,000

㈜콘사푸드시스템	30,000	1	30,000	1

합 계	15,263,010	15,981,854	16,325,376	21,966,051

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	21,966,051	21,662,028

취득	-	-

처분	-	-

손상	-	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	(5,984,197)	410,680

기말금액	15,981,854	22,072,708

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 세전평가손익으로 표시하고 있습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-