스페코 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 39 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 38 기 : 2016년 12월 31일 현재

주식회사 스페코와 그 종속기업

1. 일반사항 기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 스페코(이하, "회사")는 SPECO(SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD. 등 종속기업(이하 주식회사 스페코와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요회사는 1979년 2월 7일에 설립되어 1997년 11월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며,아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리크배쳐플랜트 제조ㆍ판매업과 방산설비 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 학동로 171 에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군 소이면 소이로 313 에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지 분 율	비 고

김 종 섭	5,777,071	39.42%	최대주주

김 민 수	836,680	5.71%	특수관계자

김 수 남	151,789	1.04%	특수관계자

소액주주	7,888,533	53.82%

자기주식	1,397	0.01%

합 계	14,655,470	100.00%

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	업 종

당기말	전기말

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	100.00%	100.00%	중국	12월 31일	건설기계 플랜트 제작

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	86.41%	86.41%	멕시코	12월 31일	윈드타워 제작

SPECO VIETNAM CO.,LTD	100.00%	100.00%	베트남	12월 31일	건설기계 플랜트 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	7,177,506	5,804,512	1,372,994	3,019,837	(1,269,080)	(1,269,080)

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	30,215,078	8,485,515	21,729,563	28,571,367	690,156	690,156

SPECO VIETNAM CO.,LTD	1,684,092	88,478	1,595,614	259,038	28,165	28,165

(4) 연결범위의 변동

전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

SPECO VIETNAM CO.,LTD	신규설립으로 인해 전기에 연결범위에 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표 (개정) ' 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 38번에 기술되어 있으며, 연결회사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세(제정)' 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품(제정)'

연결회사는 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취 채권 44,258 백만원, 당기손익인식금융자산 867백만원, 매도가능금융자산 28,188백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연 결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 평가 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)'연결회사는 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스(제정)'

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예:개인 컴퓨터),단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.

또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다.

연결회사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

연결회사는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적인 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상(개정)'

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)'

이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다.

동 제정사항은 연결회사의 회계정책과 일치하며, 동 해석서가 회사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

(2) 비지배지분

각 종속기업의 자본과 당기순손익 및 총포괄손익 중 비지배지분 해당분은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본	당기순손익	총포괄손익	자본	당기순손익	총포괄손익

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	2,952,299	93,768	(123,291)	3,075,591	509,819	72,363

2.4 영업부문 영업 부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 39 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차 량 운 반 구	6년

구 축 물	10년	공구와기구	6년

기계장치	10년	집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

(1) 토지사용권토지사용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 직접 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 토지사용권은 내용연수(50년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.(2) 회원권

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.15 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.진행률은 개별 계약별로 총 추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(2) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(4) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.19 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 3월 19일 자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). 3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21참조).

3.4 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 하자보수와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22참조).

3.5 건설계약

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

(2) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리활동은 주로 CFO(최고재무책임자)를 중심으로 재경팀에서 주관하고 있으며 영업부서 등 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화 표시 화폐성자산 및 부채 중 환위험관리 대상 자산 및 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	기타외화원화환산액	USD	EUR	기타외화원화환산액

자산

현금및현금성자산	10,084,842	370	24,977	4,827,716	366	8,741

단기금융상품	1,607,100	-	-	1,208,824	-	-

매출채권	12,644,587	-	-	7,861,684	-	-

기타수취채권	-	-	-	-	48,169	-

부채

매입채무	1,591,365	426,744	-	2,377,541	284,705	-

기타지급채무	23,603	-	-	91,217	-	-

차입금	6,214,120	-	-	7,251,000	-	-

합 계	32,165,617	427,114	24,977	23,617,982	333,240	8,741

외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,650,744	(1,650,744)	417,847	(417,847)

EUR	(42,637)	42,637	(23,617)	23,617

기타	2,498	(2,498)	874	(874)

합 계	1,610,605	(1,610,605)	395,104	(395,104)

(2) 이자율위험

연결회사는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금을 보유하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 예금 및 차입금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	9,197	(9,197)	6,289	(6,289)

이자비용	(250,054)	250,054	(296,025)	296,025

순 효 과	(240,857)	240,857	(289,736)	289,736

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 10% 증가 및 감소할 경우 당기손익 및 기타포괄손익의 변동금액(이연법인세 고려후)은 각각 68백만원(전기 : 66 백만원) 및 2,151백만 원 (전기 : 2,348 백만 원)입니다 .

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 발주처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 금융거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	10,632,793	5,110,628

단기금융상품	4,555,940	4,311,333

단기매매금융자산	867,411	840,463

매출채권	17,926,902	22,419,044

미청구공사	7,799,117	13,144,822

기타수취채권(유동)	2,895,303	2,508,724

장기금융상품	225,500	315,500

매도가능금융자산	28,188,102	30,710,851

기타비수취채권(비유동)	222,453	231,751

금융보증계약	-	78,000

합 계	73,313,521	79,671,116

4.1.3 유동성위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 금융부채를 적기에 지급하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 금융기관들과 차입 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 당기말 > (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

차입금(향후 발생이자포함)	36,804,244	1,106,824	37,911,068

금융보증계약	-	-	-

매입채무	5,497,550	-	5,497,550

기타지급채무	1,512,656	-	1,512,656

합 계	43,814,450	1,106,824	44,921,274

전기말 > (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

차입금(향후 발생이자포함)	34,918,266	3,673,325	38,591,591

금융보증계약	78,000	-	78,000

매입채무	8,818,945	-	8,818,945

기타지급채무	1,372,064	-	1,372,064

합 계	45,187,275	3,673,325	48,860,600

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	56,239,532	61,494,536

자본(B)	42,895,708	44,515,476

현금및현금성자산 등(C)	15,188,733	9,421,961

차입금(D)	37,138,375	37,843,228

부채비율(A/B)	131%	138%

순차입금비율((D-C)/B)	51%	64%

5. 공정가치

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 5.2의 원가로 측정되는 금융상품을 제외한 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	삼송각륜(상해)유한공사	13,859	13,859

㈜인터비즈투어	200,000	200,000

방위산업진흥회	400,000	400,000

합 계	613,859	613,859

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산	867,411	-	-	867,411

매도가능금융자산	27,574,242	-	-	27,574,242

합 계	28,441,653	-	-	28,441,653

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

6. 범주별 금융상품(1) 당기말(단위: 천원)

자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,632,793	-	-	-	10,632,793

단기금융상품	4,555,940	-	-	-	4,555,940

단기매매금융자산	-	867,411	-	-	867,411

매출채권	17,926,902	-	-	-	17,926,902

미청구공사	7,799,117	-	-	-	7,799,117

기타수취채권(유동)	2,895,303	-	-	-	2,895,303

장기금융상품	225,500	-	-	-	225,500

매도가능금융자산	-	-	28,188,102	-	28,188,102

기타수취채권(비유동)	222,453	-	-	-	222,453

합 계	44,258,008	867,411	28,188,102	-	73,313,521

(단위: 천원)

부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	5,497,550	5,497,550

기타지급채무	-	1,512,656	1,512,656

차입금(유동)	-	36,038,375	36,038,375

차입금(비유동)	-	1,100,000	1,100,000

합 계	-	44,148,581	44,148,581

(2) 전기말(단위: 천원)

자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,110,628	-	-	5,110,628

단기금융상품	4,311,333	-	-	4,311,333

단기매매금융자산	-	840,463	-	-	840,463

매출채권	22,419,044	-	-	-	22,419,044

미청구공사	13,144,822	-	-	-	13,144,822

기타수취채권(유동)	2,508,724	-	-	-	2,508,724

장기금융상품	315,500	-	-	-	315,500

매도가능금융자산	-	-	30,710,851	-	30,710,851

기타수취채권(비유동)	231,751	-	-	-	231,751

합 계	48,041,802	840,463	30,710,851	-	79,593,116

(단위: 천원)

부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	8,818,945	8,818,945

기타지급채무	-	1,372,064	1,372,064

차입금(유동)	-	34,243,228	34,243,228

차입금(비유동)	-	3,600,000	3,600,000

합 계	-	48,034,237	48,034,237

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	352,762	223,506

외환차손익	(584,769)	1,478,054

외화환산손익	311,325	1,611,991

대손충당금환입(대손상각비)	(149,164)	(583,477)

기타의대손충당금환입(대손상각비)	20	(58,437)

단기매매금융자산

배당금수익	20,932	18,049

평가손익	26,948	176,599

매도가능금융자산

배당금수익	586,686	586,686

평가손익(기타포괄손익)(*)	(1,967,745)	(8,282,833)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(1,078,676)	(1,074,935)

외환차손익	(71,608)	(1,428,271)

외화환산손익	184,202	(1,012,036)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액으로 표시되었습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	17,852	1,259,983

BBB+ ~ B-	172,588	3,630,625

CCC+ 이하	2,535,093	3,405,743

소 계	2,725,533	8,296,351

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	743,598	1,124,670

Group 2	14,457,771	12,998,023

Group 3	-	-

소 계	15,201,369	14,122,693

합 계	17,926,902	22,419,044

(단위: 천원)

미 청 구 공 사	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	-	553,453

BBB+ ~ B-	1,887,986	836,310

CCC+ 이하	-	1,229,381

소 계	1,887,986	2,619,144

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	896,849

Group 2	5,911,131	9,628,829

Group 3	-	-

소 계	5,911,131	10,525,678

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	7,799,117	13,144,822

(단위: 천원)

현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(*)	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	15,412,735	9,734,559

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	15,412,735	9,734,559

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품' 과의 차액은 현금시재액입니다.

(단위: 천원)

매도가능금융자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	27,974,242	30,496,992

BBB+ ~ B-	213,859	213,858

CCC+ 이하	-	-

소 계	28,188,101	30,710,850

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	1	1

Group 3	-	-

소 계	1	1

합 계	28,188,102	30,710,851

(단위: 천원)

기타수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	319,757	272,872

BBB+ ~ B-	291	8,000

CCC+ 이하	-	-

소 계	320,048	280,872

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	28,569	28,343

Group 2	2,769,139	2,431,260

Group 3	-	-

소 계	2,797,708	2,459,603

합 계	3,117,756	2,740,475

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소되었습니다.

8. 금융자산의 양도

회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 20 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도 자산의 장부금액	1,378,927	4,407,015

관련 부채의 장부금액	(1,378,927)	(4,407,015)

9. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	1,498	2,902

단기은행예치금	10,631,295	5,107,726

합 계	10,632,793	5,110,628

10. 단기매매금융자산(1) 단기매매금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	니코아카시	663,864	867,411	663,864	840,463

2) 단기매매금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	840,463	-

취득	-	663,864

처분	-	-

평가손익	26,948	176,599

기말금액	867,411	840,463

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	삼익악기㈜	15,033,010	27,574,242	15,033,010	30,096,991

시장성없는 지분증권	스페코플랜트㈜	1,062,366	-	1,062,366	-

삼송각륜(상해)유한공사	13,859	13,859	13,859	13,859

㈜인터비즈투어	200,000	200,000	200,000	200,000

㈜콘사푸드시스템	30,000	1	30,000	1

출자금	한국방위산업진흥회	400,000	400,000	400,000	400,000

합 계	16,739,235	28,188,102	16,739,235	30,710,851

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	30,710,851	41,898,083

취득	-	-

처분	-	(525,720)

손상	-	-

외화환산차이	-	(42,495)

자본으로 분류된 평가손익(*)	(2,522,749)	(10,619,017)

기말금액	28,188,102	30,710,851

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 세전평가손익으로 표시하고 있습니다.

12. 매출채권 및 미청구공사(1) 매출채권 및 미청구공사의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

매출채권(*)	18,973,875	(1,046,973)	17,926,902	23,810,390	(1,391,346)	22,419,044

미청구공사	8,407,392	(608,275)	7,799,117	13,432,107	(287,285)	13,144,822

합 계	27,381,267	(1,655,248)	25,726,019	37,242,497	(1,678,631)	35,563,866

(*) 매출채권 할인금 액 1,379백만원 (전기 : 4,4 07백만원)이 포함되어 있습니다.

(2) 매출채권 및 미청구공사의 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	25,726,019	35,563,866

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	-	-

손상채권	1,655,248	1,678,631

합 계	27,381,267	37,242,497

(3) 매출채권 및 미청구공사의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,678,631	1,109,634

손상차손/환입	149,164	583,477

제각	(119,555)	-

외화환산차이	(52,992)	(14,480)

기말금액	1,655,248	1,678,631

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다.

13. 기타수취채권 (1) 기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동성

단기대여금	4,446,657	(1,824,528)	2,622,129	4,138,842	(1,824,548)	2,314,294

미수금	506,993	(295,814)	211,179	418,471	(295,814)	122,657

미수수익	61,995	-	61,995	71,773	-	71,773

소 계	5,015,645	(2,120,342)	2,895,303	4,629,086	(2,120,362)	2,508,724

비유동성

보증금	222,453	-	222,453	231,751	-	231,751

소 계	222,453	-	222,453	231,751	-	231,751

합 계	5,238,098	(2,120,342)	3,117,756	4,860,837	(2,120,362)	2,740,475

(2) 기타수취채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,117,756	2,740,475

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	-	-

손상채권	2,120,342	2,120,362

합 계	5,238,098	4,860,837

(3) 기타수취채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,120,362	2,061,925

손상차손	-	59,537

손상차손환입	(20)	(1,100)

기말금액	2,120,342	2,120,362

손상된 채권에 대한 대손충당금 설정액(환입액)은 포괄손익계산서상 '기타 비용 (기타수익) '에 포함되어 있습니다. 14. 재고자산

(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액

상 품	489,086	-	489,086	441,964	-	441,964

재 공 품	2,801,715	(112,334)	2,689,381	3,523,253	(798,538)	2,724,715

원 재 료	3,500,536	(102,397)	3,398,139	5,256,212	(106,021)	5,150,191

미 착 품	3,341,518	-	3,341,518	810,218	-	810,218

합 계	10,132,855	(214,731)	9,918,124	10,031,647	(904,559)	9,127,088

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 31,796백만원 (전기 : 37,593백만원)이며 이 중 재고자산평가손실액은 102백만원이며 (전기 : 26백만원), 재고자산평가손실환입액은 525백만원(전기 : 0백만원), 제각액은 212백만원(전기 : 0백만원)입니다.

15. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초장부가액	747,651	7,421,650	87,388	5,931,358	417,837	40,164	295,729	14,941,777

취 득	-	717,298	-	901,405	27,780	28,427	150,728	1,825,638

처 분	-	-	-	-	(6,921)	-	(5,017)	(11,938)

감가상각비	-	(791,715)	(32,738)	(1,328,991)	(102,839)	(16,252)	(92,373)	(2,364,908)

외화환산차이	(50,647)	(439,764)	(2,877)	(329,352)	(8,805)	(3,637)	(2,112)	(837,194)

기말장부가액	697,004	6,907,469	51,773	5,174,420	327,052	48,702	346,955	13,553,375

취득가액	697,004	12,333,115	323,056	14,689,080	995,162	437,721	2,274,371	31,749,509

감가상각누계액	-	(5,425,646)	(271,283)	(9,514,660)	(668,110)	(389,019)	(1,927,416)	(18,196,134)

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초장부가액	864,203	8,756,160	137,829	7,302,689	213,473	61,281	313,872	17,649,507

취 득	-	503,535	-	747,991	332,683	5,880	75,185	1,665,274

처 분	-	-	-	-	(11,683)	-	-	(11,683)

감가상각비	-	(796,575)	(34,016)	(1,288,849)	(110,733)	(20,611)	(92,281)	(2,343,065)

외화환산차이	(116,552)	(1,041,470)	(16,425)	(830,473)	(5,903)	(6,386)	(1,047)	(2,018,256)

기말장부가액	747,651	7,421,650	87,388	5,931,358	417,837	40,164	295,729	14,941,777

취득가액	747,651	12,449,123	346,167	14,651,149	1,025,905	428,393	2,236,455	31,884,843

감가상각누계액	-	(5,027,473)	(258,779)	(8,719,791)	(608,068)	(388,229)	(1,940,726)	(16,943,066)

(2) 감가상각비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가	2,226,757	2,192,556

판매비와관리비	138,151	150,509

합 계	2,364,908	2,343,065

16. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지사용권	회원권	합계	토지사용권	회원권	합계

기초장부가액	869,319	123,143	992,462	929,274	119,273	1,048,547

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	-	(3,870)	(3,870)	-	-	-

감가상각	(21,683)	-	(21,683)	(22,582)	-	(22,582)

손상차손환입(손상차손)	-	-	-	-	3,870	3,870

외화환산차이	(47,724)	-	(47,724)	(37,373)	-	(37,373)

기말장부가액	799,912	119,273	919,185	869,319	123,143	992,462

취득가액	1,047,727	119,273	1,167,000	1,109,252	123,143	1,232,395

상각 및 손상차손누계액	(247,815)	-	(247,815)	(239,933)	-	(239,933)

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 488백만원 (전기 : 452백만원)입니다.

17. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 가 액	담보설정액	담 보 권 자

단기금융상품	300,000	300,000	농협은행

1,437,838	1,545,622	KEB 하나은행

400,000	400,000	한일철강(주)

889,262	978,188	기업은행

소 계	3,027,100	3,223,810

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행

2,000	2,000	농협은행

2,500	2,500	한국씨티은행

3,000	3,000	우리은행

소 계	10,500	10,500

매도가능금융자산	16,285,500	14,160,000	기업은행

6,580,000	5,558,868	농협은행

4,700,000	4,800,000	KEB 하나은행

소 계	27,565,500	24,518,868

건 물 등	2,496,494	1,881,975	공상은행

재고자산	5,340,586	2,600,000	수출입은행

합 계	38,440,180	32,235,153

18. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	635,763	555,849

미지급비용	874,293	811,815

임대보증금	2,600	4,400

합 계	1,512,656	1,372,064

19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	829,255	865,984

예수금	311,810	298,084

부가세예수금	1,452,038	12,273

합 계	2,593,103	1,176,341

20. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

단기차입금	33,538,375	31,243,228

장기차입금(유동)	2,500,000	3,000,000

소 계	36,038,375	34,243,228

비유동성

장기차입금	1,100,000	3,600,000

소 계	1,100,000	3,600,000

합 계	37,138,375	37,843,228

(2) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	기업은행	3.335~3.957%	10,711,800	9,252,000

농협은행	3.16%	4,598,000	2,940,000

수출입은행	3.45%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	3.22∼3.524%	6,840,000	4,000,000

외화차입금	공상은행 등	4.40~5.00%	1,793,604	1,420,732

한국수출입은행	3M Libor+1.90	6,216,044	7,223,481

매출채권담보대출	기업은행 외	2.85~4.1451%	1,378,927	4,407,015

합 계	33,538,375	31,243,228

(3) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	신한은행	2019.03.15	3.06%	1,100,000	1,100,000

국민은행	2018.06.15	2.91%	2,500,000	2,500,000

KEB하나은행	2017.03.15	3.02%	-	3,000,000

소 계	3,600,000	6,600,000

유동성 대체	(2,500,000)	(3,000,000)

차 감 계	1,100,000	3,600,000

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,552,414	3,343,952

사외적립자산의 공정가치	(2,148,060)	(2,156,217)

국민연금전환금	(1,068)	(1,068)

순확정급여부채	1,403,286	1,186,667

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	3,343,952	2,817,735

당기근무원가	488,152	480,318

이자비용	86,100	71,136

관계회사전입	-	3,355

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(129,011)	85,744

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(55,560)	29,279

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(181,219)	(143,615)

기말금액	3,552,414	3,343,952

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,156,217	2,014,915

사외적립자산의 기대수익	59,431	52,581

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(34,259)	(23,304)

기여금:

- 사용자	50,000	190,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(83,329)	(77,975)

기말금액	2,148,060	2,156,217

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,147,507	2,049,887

기타	553	106,330

합 계	2,148,060	2,156,217

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.03	2.70

미래임금상승률	3.76	3.61

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.5% 감소	6.3% 증가

임금상승률	1.00%	6.2% 증가	5.5% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2 018년 12월 31일로 종 료하는 회계연도의 예상기여금은 200,000천원입니다 .

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.36년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년 초과	합 계

급여지급액	780,926	372,417	961,924	2,236,619	4,351,886

22. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	498,515	672,369

전입액	-	-

환입액	(120,182)	(173,854)

기말금액	378,333	498,515

연결회사는 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	49,420	604,016

전기법인세의 조정사항	147,704	217,441

총당기법인세	197,124	821,457

이연법인세

일시적차이의 증감	(580,638)	(2,267,328)

자본에 직접 반영된 법인세	521,937	2,366,616

총이연법인세	(58,701)	99,288

법인세비용	138,423	920,745

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익 (순손실)	(211,070)	5,684,763

적용세율에 따른 법인세	(24,435)	1,228,648

조정사항

비과세수익	(18,551)	(71,264)

비공제비용	18,817	5,685

법인세 추납액 및 환급액	147,704	217,441

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	62,638	(410,595)

기타(세율차이 등)	(47,750)	(49,170)

법인세비용	138,423	920,745

유효세율(*)	-	16.20%

(*) 당기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다 .(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	150,312	(33,068)	117,244	(138,327)	30,432	(107,895)

매도가능증권평가손익	(2,522,750)	555,005	(1,967,745)	(10,619,017)	2,336,184	(8,282,833)

합 계	(2,372,438)	521,937	(1,850,501)	(10,757,344)	2,366,616	(8,390,728)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	645,701	568,864

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	2,736,159	2,785,566

상계전 이연법인세자산	3,381,860	3,354,430

이연법인세부채

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(53,058)	(49,467)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(3,326,693)	(3,883,492)

상계전 이연법인세부채	(3,379,751)	(3,932,959)

상계후 이연법인세자산(부채)	2,109	(578,529)

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(578,529)	(2,845,857)

손익계산서에 반영된 이연법인세	58,701	(99,288)

자본에 직접 반영된 법인세	521,937	2,366,616

기말금액	2,109	(578,529)

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	2017.1.1	손익계산서	자본	2017.12.31

대손충당금	542,992	102,709	-	645,701

퇴직급여충당부채	620,308	100,467	-	720,775

재고자산평가충당금	11,249	65,822	-	77,071

하자보수충당부채	109,673	(26,440)	-	83,233

공사손실충당부채	187,000	(156,075)	-	30,925

무형자산손상차손	851	(851)	-	-

매도가능증권	240,320	-	-	240,320

기타의비유동자산	741,130	-	-	741,130

미지급금	45,658	15,815	-	61,473

미수수익	(10,614)	2,336	-	(8,278)

감가상각누계액	(95,048)	-	-	(95,048)

퇴직연금운용자산	(474,367)	1,794	-	(472,573)

기타	746,538	(46,876)	-	699,662

자본에가감하는이연법인세	(3,244,219)	-	521,937	(2,722,282)

합 계	(578,529)	58,701	521,937	2,109

구 분	2016.1.1	손익계산서	자본	2016.12.31

대손충당금	563,581	(20,589)	-	542,992

퇴직급여충당부채	521,270	99,038	-	620,308

재고자산평가충당금	11,249	-	-	11,249

하자보수충당부채	147,921	(38,248)	-	109,673

공사손실충당부채	187,000	-	-	187,000

무형자산손상차손	53,400	(52,549)	-	851

매도가능증권	240,320	-	-	240,320

기타의비유동자산	741,130	-	-	741,130

미지급금	34,290	11,368	-	45,658

미수수익	(21,841)	11,227	-	(10,614)

감가상각누계액	(95,213)	165	-	(95,048)

퇴직연금운용자산	(443,281)	(31,086)	-	(474,367)

기타	825,152	(78,614)	-	746,538

자본에가감하는이연법인세	(5,610,835)	-	2,366,616	(3,244,219)

합 계	(2,845,857)	(99,288)	2,366,616	(578,529)

24. 자본금 및 주식발행초과금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000주	300,000,000주

발행한 보통주식수	14,655,470주	13,818,790주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금	7,327,735,000원	6,909,395,000원

(2) 당기 중 신주인수권의 행사로 자본금과 주식발행초과금이 각각 418백만원과 2,278백만원 증가하였습니다 . 25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	640,100	640,100

임의적립금(*2)	1,584,797	1,584,797

미처분이익잉여금	1 4,324,273	14,650,291

합 계	16,549,170	16,875,188

(*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	9,782,161	11,749,906

해외사업환산손익	(8,969,055)	(7,266,342)

합 계	813,106	4,483,564

(2) 기타포괄손익누계액의 변 동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

매도가능금융자산평가이익	11,749,906	(1,967,745)	-	9,782,161

해외사업환산손익	(7,266,342)	(1,702,713)	-	(8,969,055)

합 계	4,483,564	(3,670,458)	-	813,106

2) 전 기(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

매도가능금융자산평가이익	20,032,739	(8,282,833)	-	11,749,906

해외사업환산손익	(4,347,167)	(2,919,175)	-	(7,266,342)

합 계	15,685,572	(11,202,008)	-	4,483,564

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	1,065,602	1,065,602

자기주식처분이익	116,965	116,965

신주인수권대가	440,008	636,601

자기주식(*)	(3,353)	(3,353)

합 계	1,619,222	1,815,815

(*) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,397주이며 취득가액은 3,353천원입니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 매출액

당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	67,963,959	84,022,502

상품매출	249,644	98,443

용역매출	108,849	80,651

기타매출	464,003	102,635

합 계	68,786,455	84,304,231

29 . 건설계약

(1) 공사계약 잔액의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	공사수익인식	기말잔액

건설기계	13,346,781	19,602,866	27,789,054	5,160,593

방 산	15,356,348	12,202,348	10,174,564	17,384,132

풍 력	3,077,625	31,167,411	28,571,367	5,673,669

합 계	31,780,754	62,972,625	66,534,985	28,218,394

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증가액	공사수익인식	기말잔액

건설기계	15,859,846	40,647,901	43,160,966	13,346,781

방 산	18,079,260	4,568,869	7,291,781	15,356,348

풍 력	2,099,127	31,387,106	30,408,608	3,077,625

합 계	36,038,233	76,603,876	80,861,355	31,780,754

(2) 진행중인 공사 관련 원가, 손익 및 청구공사 내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

건설기계	17,848,938	17,254,185	594,753	6,043,191	7,361,701	541,387

방 산	29,169,390	24,765,972	4,403,418	468,660	-	6,436,093

풍 력	15,409,765	14,049,081	1,360,684	11,253,082	437,416	-

합 계	62,428,093	56,069,238	6,358,855	17,764,933	7,799,117	6,977,480

2) 전기(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	진행청구액	미청구공사	초과청구공사

건설기계	23,382,604	21,105,417	2,277,187	9,915,757	8,085,276	2,280,709

방 산	24,484,826	20,770,718	3,714,108	3,937,202	367,169	7,739,537

풍 력	4,766,040	3,796,404	969,636	6,700,578	4,692,377	-

합 계	52,633,470	45,672,539	6,960,931	20,553,537	13,144,822	10,020,246

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보

(단위: 천원)

구 분	계약명	계약일	계약상납품기한(*)	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

방 산	MLS-Ⅱ #1번함 RRSS RUDDER	121226	140603	100.0%	-	-	-	-

ATX RRSS	150708	180430	15.8%	-	-	28,000	-

FFX#3번함 RRSS RUDDER	160318	180828	9.2%	-	-	-	-

FFX#4번함 RRSS RUDDER	160318	180828	9.2%	-	-	-	-

FFX#2번함 RRSS RUDDER	160318	180828	8.9%	-	-	-	-

풍 력	TOWER 57EA	170602	180209	100.0%	-	-	9,603,286	-

합 계	-	-	9,631,286	-

(*) 보고기간종료일 현재 실질적인 납품은 종료되었으나 시운전 및 승인, 추가 부품 납품 등을 진행 중인 계약이 포함되어 있습니다.

(4) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향	미청구공사의변동(*)

건설기계	-	(309,755)	223,825	85,930	223,825

방 산	-	158,270	29,088	(187,358)	29,088

합 계	-	(151,485)	252,913	(101,428)	252,913

(*) 초과청구공사의 변동이 포함되어 있습니다.

30. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	3,970,315	3,827,109

퇴직급여	277,427	249,414

복리후생비	542,996	667,164

여비교통비	634,243	772,206

차량유지비	136,246	166,151

접대비	155,068	157,198

수출부대비	1,320,051	1,682,276

보험료	96,077	648,835

지급수수료	880,671	814,957

대손상각비	149,164	583,477

운반비	1,316,997	1,430,757

광고선전비	68,374	147,520

경상개발비	488,456	451,551

기타의판매관리비	1,265,011	1,122,741

합 계	11,301,096	12,721,356

31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	434,508	351,456

원재료의 사용	31,361,850	37,241,798

급여	10,015,661	9,798,340

퇴직급여	527,985	498,873

감가상각	2,364,908	2,343,065

운반비	1,578,848	1,558,345

광고비	68,375	147,520

외주가공비	11,681,093	15,568,906

기타 비용	9,391,094	11,432,895

매출원가 및 판매비와관리비 합계	67,424,322	78,941,198

32. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	352,761	223,506

배당금수익	607,618	604,735

외환차익	253	4,218

외화환산이익	3	269,406

단기매매금융자산평가이익	26,948	176,599

합 계	987,583	1,278,464

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,078,677	1,074,935

외환차손	329	-

외화환산손실	425,008	4

합 계	1,504,014	1,074,939

33. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	1,444,067	1,634,229

외화환산이익	1,206,168	1,434,514

기타의대손충당금환입	20	1,100

유형자산처분이익	-	-

무형자산손상차손환입	-	3,870

잡이익	220,906	223,906

합 계	2,871,161	3,297,619

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,100,367	1,588,664

외화환산손실	285,636	1,103,961

기타의대손상각비	-	59,537

손해배상우발손실	804,318	-

유형자산처분손실	8,638	2,440

기부금	-	100,000

잡손실	728,975	324,812

합 계	3,927,934	3,179,414

34. 주당손익

(1) 기본주당손익 (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 보통주당기순이익	(443,261,526)	4,254,198,433

가중평균유통보통주식수(*1)	14,209,372	13,817,393

기본주당손익	(31.19)	308

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

구 분	당 기	전 기

기초	13,818,790	13,818,790

신주인수권 행사	391,979	-

자기주식	(1,397)	(1,397)

기말	14,209,372	13,817,393

(2) 희석주당손익 (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

조정후 보통주당기순이익	(443,261,526)	4,254,198,433

가중평균유통보통주식수(1)	14,209,372	13,817,393

가중평균희석증권수(2)	174,348	354,526

합계［(1)+(2)］	14,383,720	14,171,919

희석주당손익	(30.82)	300

35. 타인으로부터 지급보증받은 내역

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증 제공자	보증 내용	통화	보증 금액

기업은행	공사이행보증	USD	1,112,240

수입신용장개설	USD	44,088

EUR	720,360

KEB 하나은행	공사이행보증	USD	85,000

차입금보증	CNY	4,000,000

서울보증보험	납품 및 하자보증 등	KRW	2,013,646

한국방위산업진흥회	공사이행보증	KRW	9,143,399

합 계	KRW	11,157,045

USD	1,241,328

EUR	720,360

CNY	4,000,000

36. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공 어음ㆍ수표보고기간종료일 현재 연결회사가 담보로 제공한 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	교부처	담보 내용	매수	금액

어 음	서울보증보험㈜	보증제공에 대한 견질	2매	백지

한국방위산업진흥회	보증제공에 대한 견질	1매	백지

수 표	서울보증보험㈜	보증제공에 대한 견질	2매	백지

(2) 진행중인 소송사건 현황 당기말 현재 연결회사는 손해배상 청구소송 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액 : 1,214 백만원)에 피소중 입니다. 연결회사는 해당 손해배상 청구소송과 관련하여 당기중에 손해배상충당부채 730백만원을 계상하였습니다.

(3) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래처	약정내용	통화	약정금액

기업은행	기업대출	KRW	8,100,000

무역금융대출	KRW	2,700,000

수출환어음	USD	205,430

수입신용장개설	USD	400,000

수입신용장개설	EUR	1,640,360

외화지급보증	USD	1,115,000

할인어음	KRW	1,200,000

국민은행	온렌딩대출	KRW	2,500,000

농협은행	포괄여신한도	USD	4,170,000

신한은행	온렌딩대출	KRW	1,100,000

수출환어음	USD	985,000

KEB하나은행	온렌딩대출	KRW	3,000,000

일반자금대출	KRW	3,860,000

외화지급보증	USD	500,000

외화지급보증	CNY	4,000,000

수출입은행	단기포괄수출금융	KRW	2,000,000

기업대출	USD	5,800,000

서울보증보험	공사이행보증증권	KRW	2,013,646

한국방위산업진흥회	공사이행보증증권	KRW	36,224,036

공상은행	기업대출	CNY	11,960,000

합 계	KRW	62,697,682

USD	13,175,430

EUR	1,640,360.00

CNY	15,960,000

37. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 김종섭 및 특수관계자입니다.2) 당기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기 타	한 국	삼익악기㈜

한 국	㈜삼송캐스터

한 국	스페코플랜트㈜

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	694,622	722,038

퇴직급여	23,531	26,746

합 계	718,153	748,784

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수입수수료	배당금수익	지급수수료 등

기타	삼익악기㈜	-	586,686	1,332,840

2) 전기(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수입수수료	배당금수익	지급수수료 등

기타	삼익악기㈜	-	586,686	1,360,073

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	거래상대방	당기	전기

대여	회수	대여	회수

기타	임직원	1,000,000	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금	기타채무

기타	삼익악기㈜	-	101,810	-	238,011

스페코플랜트㈜	1,467,708	-	-	3,015

임직원	1,000,000	-	-	-

상기 채권금액에 대한 대손충당금은 1,468백만원 입니다 .

2) 전기말 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금	기타채무

기타	삼익악기㈜	-	101,135	-	128,844

스페코플랜트㈜	1,467,708	-	-	3,015

상기 채권금액에 대한 대손충당금은 1,468백만원 입니다 .

(6) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당기말	전기말

기타	스페코플랜트㈜	서울보증보험	-	78,000	2015.03.31~2017.03.30

(7) 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당기말	전기말

최대주주	김종섭	KEB 하나은행	3,600,000	3,600,000	2017.03.15~2018.03.15

USD 600,000.00	USD 600,000.00	2017.03.24~2018.03.24

합 계	3,600,000	3,600,000

USD 600,000.00	USD 600,000.00

38. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	(349,493)	4,764,018

조정 :

이자수익	(352,761)	(223,506)

이자비용	1,101,727	1,074,935

법인세비용	138,423	920,745

배당금수익	(607,618)	(604,735)

감가상각비	2,386,591	2,365,645

손해배상우발손실	804,318	-

퇴직급여	514,821	498,873

대손상각비(대손충당금환입)	149,164	583,477

기타의대손상각비(대손충당금환입)	(20)	58,437

하자보수비(하자보수충당부채환입)	(120,182)	(173,854)

매출원가(재고자산평가손실)	-	26,310

외화환산손익	(495,527)	(599,956)

단기매매금융자산평가손실(이익)	(26,948)	(176,599)

무형자산손상차손(손상차손환입)	-	(3,870)

기타수익ㆍ비용	8,638	(21,833)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	5,165,035	9,853,065

미청구공사의 감소(증가)	5,110,260	(1,374,085)

재고자산의 감소(증가)	(1,044,344)	(2,852,945)

매입채무의 증가(감소)	(4,138,330)	(4,336,805)

초과청구공사의 증가(감소)	(3,042,766)	(707,332)

기타수취채권의 감소(증가)	141,995	443,513

기타지급채무의 증가(감소)	1,543,852	(814,903)

퇴직금의 지급	(181,219)	(140,260)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	33,329	(112,025)

국민연금전환금의 감소	-	-

기타자산ㆍ부채의 감소(증가)	15,904	1,160,610

영업에서 창출된 현금흐름	6,754,849	9,606,920

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 주요 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 유동성대체	390,000	773,742

장기차입금의 유동성대체.	2,500,000	3,000,000

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

차입	상환	환율변동	대체

단기차입금	31,243,228	29,538,691	(26,500,539)	(743,005)	-	33,538,375

유동성장기차입금	3,000,000	-	(3,000,000)	-	2,500,000	2,500,000

장기차입금	3,600,000	-	-	-	(2,500,000)	1,100,000

재무활동으로부터의 총부채	37,843,228	29,538,691	(29,500,539)	(743,005)	-	37,138,375

39. 부문별 정보

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사업부문 및 각 사업부문별 주요 제품은 다음과같습니다.

사업부문	주요 제품

건설기계	아스팔트믹싱플랜트, 콘크리트배쳐플랜트

방산	함안정기, 활동요감쇄조타기

풍력	윈드타워

(2) 당기와 전기의 연결회사의 사업부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

건설기계	방산	풍력	합계	건설기계	방산	풍력	합계

매출액	30,040,524	10,174,564	2 8,571,367	68,786,455	46,603,842	7,291,781	30,408,608	84,304,231

매출원가	24,250,399	6,507,549	25,365,278	56,123,226	35,652,303	5,152,738	25,414,800	66,219,841

매출총이익	5,790,125	3,667,015	3,206,089	12,663,229	10,951,539	2,139,043	4,993,808	18,084,390

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자산은 공통자산으로서 사업부문별 구분이 되지 않습니다.

(3) 당기와 전기의 연결회사의 지역부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	19,728,440	23,085,518

중국	40,462	1,762,115

멕시코	17,003,674	23,533,763

인도	121,073	549,930

베트남	4,929,218	13,135,556

러시아	1,643,720	1,006,508

중동	3,961,719	4,306,606

아시아	5,610,323	6,562,728

아프리카	4,034,475	2,901,970

기타	11,713,351	7,459,537

합 계	68,786,455	84,304,231