스페코 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 46 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 45 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지

주식회사 스페코

1. 일반사항주식회사 스페코(이하 "회사")는 1979년 2월 7일에 설립되어 1997년 11월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트 제조ㆍ판매업과 박용기계 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 학동로 171에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군 소이면 소이로 313에 공장을 두고 있습니다.한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지 분 율	비 고

김 종 섭	4,917,071	33.55%	최대주주

소액주주	9,738,399	66.45%

합 계	14,655,470	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 요약분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 신규 적용한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2.2 회계정책(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

분기재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천에 대한 내용은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(주1)

현금및현금성자산	13,844,656	13,844,656

단기금융상품	8,568,218	8,568,218

매출채권	2,966,867	2,966,867

기타수취채권(유동)	97,400	97,400

장기금융상품	8,000	8,000

기타수취채권(비유동)	121,725	121,725

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	634,435	634,435

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,391,575	13,391,575

합 계	39,632,876	39,632,876

금융부채

상각후원가측정 금융부채(주1)

매입채무	2,832,036	2,832,036

기타지급채무(유동)	1,333,240	1,333,240

차입금(유동)	3,000,000	3,000,000

기타지급채무(비유동)	66,287	66,287

차입금(비유동)	10,000,000	10,000,000

합 계	17,231,563	17,231,563

(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산(주1)

현금및현금성자산	7,183,439	7,183,439

단기금융상품	6,264,270	6,264,270

매출채권	3,370,743	3,370,743

기타수취채권(유동)	341,477	341,477

장기금융상품	55,115	55,115

기타수취채권(비유동)	119,417	119,417

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	530,727	530,727

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,989,756	12,989,756

합 계	30,854,944	30,854,944

금융부채

상각후원가측정 금융부채(주1)

매입채무	2,256,628	2,256,628

기타지급채무(유동)	982,660	982,660

차입금(유동)	13,000,000	13,000,000

기타지급채무(비유동)	65,722	65,722

합 계	16,305,010	16,305,010

(주1) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4.3 금융상품의 수준별 공정가치 측정치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	634,435	634,435

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	13,191,574	-	200,001	13,391,575

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	530,727	530,727

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	12,789,755	-	200,001	12,989,756

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

범 주	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	13,844,656	-	-	-	13,844,656

단기금융상품	8,568,218	-	-	-	8,568,218

매출채권	2,966,867	-	-	-	2,966,867

기타수취채권(유동)	97,400	-	-	-	97,400

장기금융상품	8,000	-	-	-	8,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	634,435	-	-	634,435

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	13,391,575	-	13,391,575

기타수취채권(비유동)	121,725	-	-	-	121,725

금융자산 합계	25,606,866	634,435	13,391,575	-	39,632,876

금융부채

매입채무	-	-	-	2,832,036	2,832,036

기타지급채무(유동)	-	-	-	1,333,240	1,333,240

차입금(유동)	-	-	-	3,000,000	3,000,000

기타지급채무(비유동)	-	-	-	66,287	66,287

차입금(비유동)	-	-	-	10,000,000	10,000,000

금융부채 합계	-	-	-	17,231,563	17,231,563

(전기말)

(단위: 천원)

범 주	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	7,183,439	-	-	-	7,183,439

단기금융상품	6,264,270	-	-	-	6,264,270

매출채권	3,370,743	-	-	-	3,370,743

기타수취채권(유동)	341,477	-	-	-	341,477

장기금융상품	55,115	-	-	-	55,115

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	530,727	-	-	530,727

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	12,989,756	-	12,989,756

기타수취채권(비유동)	119,417	-	-	-	119,417

금융자산 합계	17,334,461	530,727	12,989,756	-	30,854,944

금융부채

매입채무	-	-	-	2,256,628	2,256,628

기타지급채무(유동)	-	-	-	982,660	982,660

차입(유동)	-	-	-	13,000,000	13,000,000

기타지급채무(비유동)	-	-	-	65,722	65,722

금융부채 합계	-	-	-	16,305,010	16,305,010

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

범 주	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

이자수익	445,235	-	-	-	445,235

외환차손익	50,589	-	-	-	50,589

외화환산손익	(268,462)	-	-	-	(268,462)

대손충당금환입(대손상각비)	(39,170)	-	-	-	(39,170)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	3,771	-	-	3,771

배당금수익	-	-	586,686	-	586,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	(141,083)	-	(141,083)

금융자산 합계	188,192	3,771	445,603	-	637,566

금융부채

이자비용	-	-	-	(475,765)	(475,765)

외환차손익	-	-	-	10,823	10,823

외화환산손익	-	-	-	(11,514)	(11,514)

금융부채 합계	-	-	-	(476,456)	(476,456)

(전분기)

(단위: 천원)

범 주	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

이자수익	304,477	-	-	-	304,477

외환차손익	113,157	-	-	-	113,157

외화환산손익	391,684	-	-	-	391,684

대손충당금환입(대손상각비)	23,309	-	-	-	23,309

당기손익-공정가치측저음융자산평가손실	-	(8,158)	-	-	(8,158)

배당금수익	-	-	586,686	-	586,686

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(1,733,422)	-	(1,733,422)

금융자산 합계	832,627	(8,158)	(1,146,736)	-	(322,267)

금융부채

이자비용	-	-	-	(575,174)	(575,174)

외환차손익	-	-	-	13,891	13,891

외화환산손익	-	-	-	(27,884)	(27,884)

금융부채 합계	-	-	-	(589,167)	(589,167)

6. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

출자금	방위산업공제조합	599,875	634,435	499,937	530,727

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	(주)삼익악기	15,033,010	13,191,574	15,033,010	12,789,755

시장성없는 지분증권	(주)인터비즈투어	200,000	200,000	200,000	200,000

(주)콘사푸드시스템	30,000	1	30,000	1

합 계	15,263,010	13,391,575	15,263,010	12,989,756

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,305,444	-	3,670,151	-

차감: 손실충당금	(338,577)	-	(299,408)	-

매출채권(순액)	2,966,867	-	3,370,743	-

미수금	314,198	-	527,613	-

차감: 손실충당금	(295,815)	-	(295,815)	-

단기대여금	5,026	-	1,209	-

미수수익	73,991	-	59,970	-

보증금	-	121,725	48,500	119,417

합 계	3,064,267	121,725	3,712,220	119,417

(2) 신용위험 및 손실충당금제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당기 및 전기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,163,444	387,300	2,424,425	432,000

선급비용	27,495	33,004	30,815	51,704

부가세대급금	487	-	360,905	-

합 계	3,191,426	420,304	2,816,145	483,704

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부가액	취득가액	평가손실충당금	장부가액

재 공 품	15,988,846	(112,271)	15,876,575	10,847,469	(112,271)	10,735,198

원 재 료	1,453,591	(107,768)	1,345,823	1,824,695	(107,768)	1,716,927

미 착 품	107,255	-	107,255	148,629	-	148,629

합 계	17,549,692	(220,039)	17,329,653	12,820,793	(220,039)	12,600,754

11. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재국	지분율(%)	당분기말	전기말

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	멕시코	086.41	17,779,123	29,541,935

SPECO VIETNAM CO., LTD	베트남	100.00	1,725,000	1,725,000

합 계	19,504,123	31,266,935

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	31,266,935	31,266,935

취득	-	-

처분(유상감자)	(11,762,812)	-

분기말 장부금액	19,504,123	31,266,935

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

기계장치	2,356,679	(2,344,946)	11,733	2,356,679	(2,342,021)	14,658

차량운반구	493,832	(493,826)	6	570,681	(570,673)	8

공구와기구	65,558	(21,574)	43,984	46,085	(14,141)	31,944

집기비품	404,071	(274,798)	129,273	323,573	(253,207)	70,366

합 계	3,320,140	(3,135,144)	184,996	3,297,018	(3,180,042)	116,976

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장부금액	116,976	151,920

취득	99,970	12,145

처분	(2)	-

감가상각	(31,948)	(40,030)

분기말 장부금액	184,996	124,035

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	82,273	255,756	338,029

취득	-	23,087	23,087

상각비	-	(79,775)	(79,775)

정부보조금	-	25,770	25,770

분기말 장부가액	82,273	224,838	307,111

취득가액	82,273	547,523	629,796

상각누계액	-	(236,615)	(236,615)

정부보조금	-	(86,070)	(86,070)

분기말 장부가액	82,273	224,838	307,111

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 장부가액	82,273	326,283	408,556

상각비	-	(78,665)	(78,665)

정부보조금	-	25,770	25,770

분기말 장부가액	82,273	273,388	355,661

취득가액	82,273	524,436	606,709

상각누계액	-	(130,618)	(130,618)

정부보조금	-	(120,430)	(120,430)

분기말 장부가액	82,273	273,388	355,661

14. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

부동산	1,778,138	(649,960)	1,128,178	1,778,762	(399,539)	1,379,223

차량운반구	281,350	(93,666)	187,684	250,759	(200,431)	50,328

합 계	2,059,488	(743,626)	1,315,862	2,029,521	(599,970)	1,429,551

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기분석:

1년이내	473,045	454,071

1년이상 5년 이내	1,018,100	1,170,675

리스부채	1,491,145	1,624,746

유동성 분류:

유동성리스부채	402,354	377,015

비유동성리스부채	948,277	1,067,655

(3) 당분기와 전분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	329,786	328,439

리스부채 이자비용	65,013	75,851

단기리스 비용	100,567	21,925

소액리스 등	19,137	20,736

합 계	514,503	446,951

당분기와 전분기중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 각각 494,750천원과 412,700천원 입니다.

15. 담보제공자산

당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 가 액	담보설정액	담 보 권 자

단기금융상품(주1)	300,000	300,000	농협은행

720,000	792,000	하나은행

소 계	1,020,000	1,092,000

장기금융상품(주1)	3,000	3,000	IBK기업은행

2,000	2,000	농협은행

3,000	3,000	우리은행

소 계	8,000	8,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,442,820	6,000,000	IBK기업은행

3,007,200	3,175,200	농협은행

2,148,000	4,800,000	하나은행

소 계	12,598,020	13,975,200

당기손익-공정가치측정금융자산	634,435	634,435	방위산업공제조합

재고자산	1,950,000	1,950,000	한국수출입은행

합 계	16,210,455	17,659,635

(주1) 사용이 제한된 예금입니다.

16. 기타지급채무당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	490,135	66,287	468,258	65,722

미지급비용	841,005	-	512,302	-

임대보증금	2,100	-	2,100	-

합 계	1,333,240	66,287	982,660	65,722

17. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(주1)	13,515,228	8,190,180	8,350,172	9,981,720

예수금	64,246	-	49,905	-

부가세예수금	168,054	-	-	-

기타장기종업원급여	-	113,267	-	113,267

합 계	13,747,528	8,303,447	8,400,077	10,094,987

(주1) 당분기말 및 전기말 현재 계상되어 있는 선수금은 회사가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다.

18. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

단기차입금	3,000,000	8,000,000

장기차입금(유동)	-	5,000,000

소 계	3,000,000	13,000,000

비유동성

장기차입금	10,000,000	-

합 계	13,000,000	13,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	IBK기업은행	4.88%	-	5,000,000

하나은행	4.75%	3,000,000	3,000,000

합 계	3,000,000	8,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	IBK기업은행	2027.03.15	4.38%	5,000,000	-

KB국민은행	2027.06.15	4.58%	2,000,000	2,000,000

하나은행	2027.03.15	4.27%	3,000,000	3,000,000

소 계	10,000,000	5,000,000

유동성 대체	-	(5,000,000)

차 감 계	10,000,000	-

19. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,629,630	3,598,970

사외적립자산의 공정가치	(3,602,980)	(3,509,735)

순확정급여부채(자산)	26,650	89,235

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여로 반영된 총비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	222,588	245,015

이자비용(수익)	(33,378)	(33,739)

종업원급여에 포함된 총 비용	189,210	211,276

(3) 당분기의 총비용 중 83 ,578 천원(전분기: 95,487천원)은 매출원가에 포함되었으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	105,632	115,789

매출원가	83,578	95,487

합 계	189,210	211,276

20. 충당부채

(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	232,714	-	232,714	-

(2) 당분기 및 전분기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	232,714	304,977

환입액	-	-

분기말금액	232,714	304,977

회사는 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

21. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(480,598)	(220,775)

자본에 직접 반영된 법인세	61,692	409,590

손익계산서에 반영된 이연법인세	(418,906)	188,815

법인세비용(수익)	(418,906)	188,815

22. 자본금당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식수	300,000,000주	300,000,000주

회사가 발행한 보통주식수	14,655,470주	14,655,470주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금	7,327,735,000원	7,327,735,000원

23. 기타불입자본

당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,634,174	13,634,174

자기주식처분이익	121,488	121,488

신주인수권대가	440,008	440,008

합 계	14,195,670	14,195,670

24. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(주1)	786,655	786,655

임의적립금(주2)	1,584,797	1,584,797

미처분이익잉여금	20,509,720	22,216,031

합 계	22,881,172	24,587,483

(주1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(주2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

25. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익누계액	(1,913,254)	(1,772,171)

재평가적립금	1,065,602	1,065,602

합 계	(847,652)	(706,569)

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증감(주1)	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,772,171)	(141,083)	(1,913,254)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

(전분기) (단위: 천원)

전분기	기초	증감(주1)	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	35,408	(1,733,422)	(1,698,014)

(주1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	610,540	1,654,254	554,887	1,578,667

퇴직급여	31,463	105,632	38,406	115,789

복리후생비	65,148	222,121	72,948	222,150

여비교통비	96,460	210,943	68,943	242,519

차량유지비	13,436	39,197	13,554	30,538

접대비	10,203	48,328	19,142	46,059

수출부대비	84,344	173,273	225,377	572,150

지급수수료	49,213	271,283	98,752	401,427

대손상각비(환입)	36,948	39,170	1	(23,309)

운반비	110,988	208,128	159,258	489,906

광고선전비	7,155	30,704	17,838	74,577

경상연구개발비	74,381	185,981	69,735	204,593

기타판매비와관리비	85,568	256,417	116,834	302,973

합 계	1,275,847	3,445,431	1,455,675	4,258,039

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,637,865)	(5,141,377)	(467,303)	(3,118,807)

원재료 사용액	7,081,626	15,979,437	3,924,553	8,958,292

급여	1,322,856	3,621,831	1,273,258	3,598,952

퇴직급여	44,521	189,211	70,425	211,276

유형자산감가상각비	12,036	31,948	10,091	40,030

사용권자산감가상각비	111,048	329,786	109,480	328,439

무형자산상각비	18,741	54,005	17,631	52,895

운반비	238,417	472,133	390,632	870,550

광고선전비	7,154	30,703	17,838	74,577

외주가공비	397,917	1,714,201	697,386	1,950,546

기타비용	916,263	2,753,750	1,039,623	3,324,806

매출원가 및 판매비와관리비 합계	8,512,714	20,035,628	7,083,614	16,291,556

28. 금융수익과 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	231,993	445,235	103,481	304,477

배당금수익	-	586,686	-	586,686

외환차익	2,515	2,531	543	24,396

외화환산이익	-	1,116	180,787	339,759

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	3,771	-	-

합 계	234,508	1,039,339	284,811	1,255,318

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	172,013	540,778	193,698	651,025

외환차손	-	13	-	8,466

외화환산손실	600,757	253,612	1,408	15,446

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	-	8,158

합 계	772,770	794,403	195,106	683,095

29. 기타수익과 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	25,308	120,797	88,832	220,233

외화환산이익	-	9,128	295	67,372

유형자산처분이익	-	20,998	-	-

잡이익	3,884	294,518	20,764	44,106

합 계	29,192	445,441	109,891	331,711

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	44,502	61,902	34,318	109,116

외화환산손실	56,433	36,609	20,263	27,884

잡손실	100	2,748	150	654

합 계	101,035	101,259	54,731	137,654

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 담보제공 어음당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	교부처	담보 내용	매수	금액

어 음	방위산업공제조합	보증제공에 대한 견질	1매	백지

(2) 진행중인 소송사건 현황당분기말 현재 회사가 제소한 제3자 채권자와의 소송과 관련하여 1건의 소송(소송가액: 216,995천원)을 제기 중입니다.

(3) 주요 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

거래처	약정내용	통화	약정금액

IBK기업은행	온렌딩대출	KRW	5,000,000

무역금융대출	KRW	2,400,000

수입신용장개설	USD	2,000,000

KB국민은행	온렌딩대출	KRW	2,000,000

농협은행	포괄여신한도	USD	1,500,000

하나은행	온렌딩대출	KRW	3,000,000

기업운전자금대출	KRW	3,000,000

외화지급보증	USD	500,000

외화지급보증	USD	36,540

한국수출입은행	수출성장자금대출	KRW	1,500,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,500,000

서울보증보험	공사이행보증증권	KRW	3,013,065

방위산업공제조합	공사이행보증증권	KRW	32,990,642

합 계	KRW	55,403,707

USD	4,036,540

(4) 타인으로부터 지급보증 받은 내역

당분기말 현재 회사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

보증 제공자	보증 내용	통화	보증 금액

IBK기업은행	수입신용장개설	EUR	742,130

하나은행	공사이행보증	USD	36,540

서울보증보험	납품 및 하자보증 등	KRW	3,013,065

방위산업공제조합	공사이행보증	KRW	27,661,894

합 계	KRW	30,674,959

USD	36,540

EUR	742,130

(5) 회사가 특수관계자 외의 제3자를 위해 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

31. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기말 현재 회사의 최대주주는 김종섭입니다.2) 당분기와 전분기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 종속기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

종속기업	베트남	SPECO VIETNAM CO.,LTD.

멕시코	SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.

기타	대한민국	(주)삼익악기

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

제품매출	배당금수익	잡이익	외주가공비	지급수수료 등

종속기업	SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	-	22,837	-	-

SPECO VIETNAM CO.,LTD.	133,286	-	-	-	-

기타	(주)삼익악기(주1)	-	586,686	-	-	685,507

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기 중 사용권자산 상각비 249,358천원 및 이자비용 57,705 천원을 인식 하였으며관련 리스료는 지급수수료 등에 포함되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	회사명	수익거래	비용거래

제품매출	배당금수익	잡이익	외주가공비	지급수수료 등

종속기업	SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	-	5,039	-	-

SPECO VIETNAM CO.,LTD.	156,076	-	-	-	-

기타	(주)삼익악기(주1)	-	586,686	-	-	653,456

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전분기 중 사용권자산 상각비 248,239천원 및 이자비용 70,494천원을 인식 하였으며관련 리스료는 지급수수료 등에 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

기타	(주)삼익악기(주1)	100,000	1,284,271

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 사용권자산 1,089,250천원, 리스부채 1,124,096천원 을 인식하였으며,이 중 리스부채는 기타채무에 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

기타채권	기타채무

기타	(주)삼익악기(주1)	100,000	1,506,303

(주1) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 사용권자산 1,338,608천원, 리스부채 1,352,349천원을 인식하였으며, 이 중 리스부채는 기타채무에 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당분기말	전기말

종속기업	SPECO WINDPOWERS.A. DE C.V.	한국수출입은행	-	USD 3,000,000	2023.05.04~2024.05.04

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	70,801	217,016	74,932	209,063

퇴직급여	2,620	8,824	4,369	12,694

합 계	73,421	225,840	79,301	221,757

32. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익	(1,600,578)	966,850

조정 :

이자수익	(445,235)	(304,477)

이자비용	540,778	651,025

법인세비용	(418,907)	188,815

배당금수익	(586,686)	(586,686)

유형자산감가상각비	31,948	40,030

무형자산상각비	54,005	52,895

사용권자산감가상각비	329,786	328,439

퇴직급여	189,211	211,276

대손상각비(대손충당금환입)	39,170	(23,309)

매출원가(재고자산평가손실환입)	-	(2,125)

외화환산이익	(10,245)	(407,130)

외화환산손실	290,221	43,331

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(이익)	(3,771)	8,158

유형자산처분이익	(20,998)	-

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	348,740	3,358,049

재고자산의 감소(증가)	(4,728,900)	(3,668,067)

매입채무의 증가(감소)	567,277	483,479

기타수취채권의 감소(증가)	259,065	(43,102)

기타지급채무의 증가(감소)	353,899	(54,528)

퇴직금의 지급	(334,780)	(45,910)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(50,000)	(150,000)

기타자산의 감소(증가)	(311,881)	(2,403,308)

기타부채의 증가(감소)	3,555,910	9,108,996

영업에서 창출된 현금흐름	(1,951,971)	7,752,701

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당분기말

차입	상환	기타

단기차입금	8,000,000	4,850,000	(4,850,000)	(5,000,000)	3,000,000

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

장기차입금	-	-	-	10,000,000	10,000,000

유동리스부채	377,015	-	(375,046)	400,385	402,354

비유동리스부채	1,067,655	-	-	(119,378)	948,277

재무활동으로부터의 총부채	14,444,670	-	(375,046)	281,007	14,350,631

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	전분기말

차입	상환	기타

단기차입금	5,500,000	100,000	(2,600,000)	5,000,000	8,000,000

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	-	5,000,000

장기차입금	5,000,000	-	-	(5,000,000)	-

유동리스부채	396,920	-	(370,039)	362,557	389,438

비유동리스부채	1,427,342	-	-	(286,706)	1,140,636

재무활동으로부터의 총부채	17,324,262	100,000	(2,970,039)	75,851	14,530,074

33. 부문별 정보

(1) 당분기말 현재 회사의 사업부문 및 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품

건설기계	아스팔트믹싱플랜트, 콘크리트배쳐플랜트

박용기계	함안정기, 활동요감쇄조타기

(2) 당분기와 전분기의 사업부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설기계	박용기계	합 계	건설기계	박용기계	합 계

매출액	8,159,026	9,268,000	17,427,026	14,166,941	2,514,000	16,680,941

매출원가	7,071,516	9,518,681	16,590,197	10,161,929	1,871,588	12,033,517

매출총이익	1,087,510	(250,681)	836,829	4,005,012	642,412	4,647,424

한편, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자산은 대부분 공통자산으로서 사업부문별로 구분기재하지 않았습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객의 매출액 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사업부문	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

주요고객 1	박용기계	4,557,600	26.2	1,074,000	6.4

주요고객 2	박용기계	3,270,400	18.8	-	-

주요고객 3	건설기계	-	-	3,123,285	18.7

합 계	7,828,000	45.0	4,197,285	25.1

(4) 당분기와 전분기의 지역부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내	12,209,735	4,314,022

GMS	3,208,374	4,594,122

러시아	27,332	17,350

중동	335,324	3,373,786

기타 아시아	1,635,380	4,278,580

아프리카	-	20,975

기타	10,881	82,106

합 계	17,427,026	16,680,941