스페코 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 41 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 40 기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 스페코

1. 일반사항 주식회사 스페코(이하 "회사")는 1979년 2월 7일에 설립되어 1997년 11월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리트배쳐플랜트 제조ㆍ판매업과 방산설비 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 논현동에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군 소이면 대장리에 공장을 두고 있습니다.한편, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지 분 율	비 고

김 종 섭	5,777,071	39.42%	최대주주

김 민 수	391,679	2.67%	특수관계자

김 수 남	151,789	1.04%	특수관계자

소액주주	8,333,534	56.86%

자기주식	1,397	0.01%

합 계	14,655,470	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스(제정)'

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 하는 방법(실무적 간편법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 실무적 간편법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.

다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	기준서 제1116호채택 전 금액	조정	기준서 제1116호채택 후 금액

사용권자산	-	44,694	44,694

자 산 총 계	83,613,190	44,694	83,657,884

리스부채	-	44,694	44,694

부 채 총 계	38,312,282	44,694	38,356,976

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 4.32%~4.58% 입니다.

기준서 제 1116호 리스의 상세 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

라. 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 연차개선 2015-2017

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습 니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책(1) 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(2) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 공정가치

4.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	8,574,649	8,574,649

단기금융상품	3,660,000	3,660,000

매출채권	5,226,357	5,226,357

기타수취채권(유동)	897,367	897,367

장기금융상품	323,000	323,000

기타수취채권(비유동)	110,962	110,962

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	22,072,708	22,072,708

합계	40,865,043	40,865,043

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,355,417	4,355,417

기타지급채무(유동)	1,470,550	1,470,550

유동리스부채	16,183	16,183

차입금(유동)	10,600,000	10,600,000

차입금(비유동)	5,000,000	5,000,000

기타지급채무(비유동)	85	85

비유동리스부채	8,834	8,834

합계	21,451,069	21,451,069

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,667,876	1,667,876

단기금융상품	2,806,444	2,806,444

매출채권	5,022,206	5,022,206

기타수취채권(유동)	936,482	936,482

장기금융상품	463,000	463,000

기타수취채권(비유동)	114,391	114,391

당기손익-공정가치측정 금융자산	908,847	908,847

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,662,028	21,662,028

합계	33,581,274	33,581,274

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무	2,720,327	2,720,327

기타지급채무	1,317,072	1,317,072

차입금(유동)	15,063,941	15,063,941

차입금(비유동)	5,000,000	5,000,000

합계	24,101,340	24,101,340

4.2 공정가치 서열체계 및 측정방법회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4.3 금융상품의 수준별 공정가치 측정치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	8,574,649	-	8,574,649

단기금융상품	-	3,660,000	-	3,660,000

매출채권	-	-	5,226,357	5,226,357

기타수취채권(유동)	-	-	897,367	897,367

장기금융상품	-	323,000	-	323,000

기타수취채권(비유동)	-	-	110,962	110,962

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,472,707	-	600,001	22,072,708

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	-	-	4,355,417	4,355,417

기타지급채무(유동)	-	-	1,470,550	1,470,550

유동리스부채	-	-	16,183	16,183

차입금(유동)	-	10,600,000	-	10,600,000

차입금(비유동)	-	5,000,000	-	5,000,000

기타지급채무(비유동)	-	-	85	85

비유동리스부채	-	-	8,834	8,834

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	-	1,667,876	-	1,667,876

단기금융상품	-	2,806,444	-	2,806,444

매출채권	-	-	5,022,206	5,022,206

기타수취채권(유동)	-	-	936,482	936,482

장기금융상품	-	463,000	-	463,000

기타수취채권(비유동)	-	-	114,391	114,391

당기손익-공정가치측정 금융자산	908,847	-	-	908,847

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,062,027	-	600,001	21,662,028

금융부채

상각후원가측정금융부채

매입채무	-	-	2,720,327	2,720,327

기타지급채무	-	-	1,317,072	1,317,072

차입금(유동)	-	15,063,941	-	15,063,941

차입금(비유동)	-	5,000,000	-	5,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,574,649	-	-	8,574,649

단기금융상품	3,660,000	-	-	3,660,000

매출채권	5,226,357	-	-	5,226,357

기타수취채권(유동)	897,367	-	-	897,367

장기금융상품	323,000	-	-	323,000

매도가능금융자산	-	-	22,072,708	22,072,708

기타수취채권(비유동)	110,962	-	-	110,962

합 계	18,792,335	-	22,072,708	40,865,043

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	4,355,417	4,355,417

기타지급채무(유동)	-	1,470,550	1,470,550

유동리스부채	-	16,183	16,183

차입금(유동)	-	10,600,000	10,600,000

차입금(비유동)	-	5,000,000	5,000,000

기타지급채무(비유동)	-	85	85

비유동리스부채	-	8,834	8,834

합 계	-	21,451,069	21,451,069

(2) 전기말(단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,667,876	-	-	1,667,876

단기금융상품	2,806,444	-	-	2,806,444

단기매매금융자산	-	908,847	-	908,847

매출채권	5,022,206	-	-	5,022,206

기타수취채권(유동)	936,482	-	-	936,482

장기금융상품	463,000	-	-	463,000

매도가능금융자산	-	-	21,662,028	21,662,028

기타수취채권(비유동)	114,391	-	-	114,391

합 계	11,010,399	908,847	21,662,028	33,581,274

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	2,720,327	2,720,327

기타지급채무	-	1,317,072	1,317,072

차입금(유동)	-	15,063,941	15,063,941

차입금(비유동)	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	24,101,340	24,101,340

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

대여금및수취채권

이자수익	54,281	129,580	37,885	150,739

외환차손익	112,134	153,475	77,331	93,385

외화환산손익	108,905	280,064	(138,273)	239,228

대손상각비/환입	(4,725)	(50,143)	(143,107)	(271,109)

당기손익-공정가치측정금융자 산

배당금수익	-	11,136	-	13,564

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	68,181	202,812	-	-

평가손익	-	-	(48,724)	54,167

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	-	596,686	-	586,686

평가손익(기타포괄손익)(*)	(960,991)	320,331	(2,562,644)	(2,837,213)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	6,121

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(162,189)	(561,482)	(204,570)	(641,475)

외화차손익	(50)	(1,710)	-	-

외화환산손익	(38,118)	(66,780)	3,958	(6,568)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액으로 표시되었습니다.

6. 금융자산의 양도회사는 당분기 및 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 20 참고).

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

양도 자산의 장부금액	-	203,941

관련 부채의 장부금액	-	(203,941)

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	니코아카시	-	-	663,864	908,847

2) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	908,847	867,411

취득	-	-

처분	(908,847)	-

평가손익	-	54,167

기말금액	-	921,578

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	삼익악기㈜	15,033,010	21,472,707	15,033,010	21,062,027

시장성없는 지분증권	스페코플랜트㈜	1,062,366	-	1,062,366	-

㈜인터비즈투어	200,000	200,000	200,000	200,000

㈜콘사푸드시스템	30,000	1	30,000	1

출자금	한국방위산업진흥회	400,000	400,000	400,000	400,000

합 계	16,725,376	22,072,708	16,725,376	21,662,028

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	21,662,028	28,188,102

취득	-	-

처분	-	(13,859)

손상	-	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	410,680	(3,637,453)

기말금액	22,072,708	24,536,790

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 세전평가손익으로 표시하고 있습니다.

9. 매출채권(1) 매출채권 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부가액	채권금액	손실충당금	장부가액

매출채권(*)	6,017,870	(791,513)	5,226,357	5,763,576	(741,370)	5,022,206

합 계	6,017,870	(791,513)	5,226,357	5,763,576	(741,370)	5,022,206

(*) 매출채권 할인금 액 이 당분기에 는 없 습니다 (전기 : 204 백만원 포함) .

(2) 매출채권의 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액(기준서 제1039호)	741,370	1,009,272

회계정책변경의 효과	-	(567,726)

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	741,370	441,546

대손상각비(대손충당금환입)	50,143	271,110

제각	-	-

기말금액	791,513	712,656

10. 기타수취채권(1) 기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부가액	채권금액	대손충당금	장부가액

유동성

단기대여금	2,615,682	(1,824,528)	791,154	2,550,398	(1,824,528)	725,870

미수금	364,274	(295,814)	68,460	470,591	(295,814)	174,777

미수수익	37,753	-	37,753	35,836	-	35,836

소 계	3,017,709	(2,120,342)	897,367	3,056,825	(2,120,342)	936,483

비유동성

보증금	110,962	-	110,962	114,391	-	114,391

소 계	110,962	-	110,962	114,391	-	114,391

합 계	3,128,671	(2,120,342)	1,008,329	3,171,216	(2,120,342)	1,050,874

(2) 기타수취채권 의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액(기준서 제1039호)	2,120,342	2,120,343

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	2,120,342	2,120,343

손상차손	-	-

손상차손환입	-	-

기말금액	2,120,342	2,120,343

11. 기타유동자 산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급비용	67,123	73,286

합 계	67,123	73,286

12. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액

재 공 품	8,661,672	(921,289)	7,740,383	11,460,313	(677,014)	10,783,299

원 재 료	1,192,921	(40,687)	1,152,234	1,120,087	(40,687)	1,079,400

미 착 품	478,996	-	478,996	12,317	-	12,317

합 계	10,333,589	(961,976)	9,371,613	12,592,717	(717,701)	11,875,016

( 2) 당분기 중 재고자산 평 가와 관련한 재고자산평가손실은 244백만원 ( 전분 기 : 재고자산평가손실환입 311백만원 )입니다.

13. 종속기업투자(1) 종속기업투자의 현황

(단위: 천원)

구 분	소재국	지분율(%)	당분기말	전기말

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	중국	100.00	1	1

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	멕시코	086.41	34,288,506	34,288,506

SPECO VIETNAM CO., LTD	베트남	100.00	1,725,000	1,725,000

합 계	36,013,507	36,013,507

(2) 종속기업투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	36,013,507	39,698,876

취 득	-	-

처 분	-	-

기말금액	36,013,507	39,698,876

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	합 계

기초장부가액	194,267	156,296	1,984	245,573	-	598,120

취 득	-	-	-	2,385	44,694	47,079

처 분	-	(5,979)	-	-	-	(5,979)

감가상각비	(90,466)	(43,592)	(1,128)	(57,074)	(20,081)	(212,341)

기말장부가액	103,801	106,725	856	190,884	24,613	426,879

취득가액	2,731,694	657,937	185,379	2,236,291	44,694	5,855,995

감가상각누계액	(2,627,893)	(551,212)	(184,523)	(2,045,407)	(20,081)	(5,429,116)

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초장부가액	322,681	232,662	3,866	315,635	874,844

취 득	-	-	-	10,285	10,285

처 분	-	-	-	-	-

감가상각비	(96,311)	(50,917)	(1,411)	(61,191)	(209,830)

기말장부가액	226,370	181,745	2,455	264,729	675,299

취득가액	2,731,694	824,743	185,379	2,232,407	5,974,223

감가상각누계액	(2,505,324)	(642,998)	(182,924)	(1,967,678)	(5,298,924)

(2) 감가상각비(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 원 가	145,231	156,158

판매비와관리비	47,029	53,672

합 계	192,260	209,830

15. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부가액	119,273	119,273

증가	-	-

상각	-	-

처분	-	-

손상차손/환입	-	-

기말 장부가액	119,273	119,273

취득가액	119,273	119,273

상각 및 손상차손누계액	-	-

(2) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총 액은 162 백만 원 (전분기 : 358백만원)입니다.

16. 리 스 (1) 사용권자산

당분기말과 전기말 현재 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

당분기말	전기말

기초 장부가액	-	-

회계정책의 변경	44,694	-

취 득	-	-

처 분	-	-

감가상각비	(20,081)	-

기말 장부가액	24,613	-

(2) 리스부채당분기말 현재 회사의 리스부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

만기분석

1년이내	16,183

1년이상 5년이내	8,834

5년이상	-

리스부채 합계	25,017

유동성분류

유동성리스부채	16,183

비유동성리스부채	8,834

(3) 리스관련 손익당분기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

리스부채 이자비용	1,183

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	-

전대리스 수익	-

단기리스 비용	423,394

소액리스	19,260

17. 담보제공자산

당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장 부 가 액	담보설정액	담 보 권 자

단기금융상품	300,000	300,000	농협은행

400,000	400,000	한일철강(주)

720,000	792,000	KEB 하나은행

소 계	1,420,000	1,492,000

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행

2,000	2,000	농협은행

3,000	3,000	우리은행

소 계	8,000	8,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,681,900	14,160,000	기업은행

5,124,000	6,262,692	농협은행

3,660,000	4,800,000	KEB 하나은행

소 계	21,465,900	25,222,692

재고자산	2,042,896	1,950,000	수출입은행

합 계	24,936,796	28,672,692

18. 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

미지급금	1,006,589	718,735

미지급비용	461,861	596,237

임대보증금	2,100	2,100

소 계	1,470,550	1,317,072

비유동성

장기미지급금	85	-

소 계	85	-

합 계	1,470,635	1,317,072

19. 기타유동부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	16,870,157	12,978,922

예수금	51,274	40,591

합 계	16,921,431	13,019,513

20. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성

단기차입금	10,600,000	13,963,941

장기차입금(유동)	-	1,100,000

소 계	10,600,000	15,063,941

비유동성

장기차입금	5,000,000	5,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

합 계	15,600,000	20,063,941

(2) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	기업은행	3.799%	5,000,000	6,300,000

산업은행	3.95%	2,500,000	2,500,000

수출입은행	4.59%	-	1,500,000

KEB하나은행	3.754%	3,100,000	3,460,000

매출채권담보대출	기업은행	2.85%	-	203,941

합 계	10,600,000	13,963,941

(3) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	신한은행	2019.03.15	3.16%	-	1,100,000

국민은행	2021.06.15	3.77%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	2021.03.15	4.03%	3,000,000	3,000,000

소 계	5,000,000	6,100,000

유동성 대체	-	(1,100,000)

차 감 계	5,000,000	5,000,000

21. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,146,695	2,890,613

사외적립자산의 공정가치	(2,079,643)	(2,077,517)

순확정급여부채	1,067,052	813,096

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	2,890,613	3,552,414

당기근무원가	247,753	336,363

이자비용	52,818	76,379

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(4,961)	(3,039)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	139,484	16,951

- 과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	258,735

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(179,012)	(1,201,631)

기말금액	3,146,695	3,036,172

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	2,077,517	2,148,060

사외적립자산의 기대수익	39,078	49,010

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(16,970)	(29,749)

기여금:

- 사용자	150,000	520,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(169,982)	(408,611)

기말금액	2,079,643	2,278,710

22. 충당부채(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	378,333	378,333

전입액	-	-

환입액	-	-

기말금액	378,333	378,333

회사는 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 법인세비용(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	496,258	-

전기법인세의 조정사항	-	(18,397)

총당기법인세	-	(18,397)

이연법인세

일시적차이의 증감	(113,133)	(579,283)

자본에 직접 반영된 법인세	(57,021)	809,845

총이연법인세	(170,154)	230,562

법인세비용	326,104	212,165

24 . 자본금 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식수	300,000,000주	300,000,000주

회사가 발행한 보통주식수	14,655,470주	14,655,470주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금	7,327,735,000원	7,327,735,000원

25. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*1)	640,100	640,100

임의적립금(*2)	1,584,797	1,584,797

미처분이익잉여금	18,174,962	15,792,245

합 계	20,399,859	18,017,142

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

26. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,022,964	4,702,633

(2) 기타포괄손익누계액의 변동내역(단위: 천원)

당 분 기	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,702,633	320,331	-	5,022,964

(단위: 천원)

전 분 기	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,782,161	(2,837,213)	-	6,944,948

(*1) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

27. 기타자본항목

당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재평가적립금	1,065,602	1,065,602

자기주식처분이익	116,965	116,965

신주인수권대가	440,008	440,008

자기주식(*)	(3,353)	(3,353)

합 계	1,619,222	1,619,222

(*) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자기주식 총수는 보통주 1,397주이며 취득가액은 3,353천원입니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

28. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	533,716	1,405,484	596,008	1,727,922

퇴직급여	47,250	144,523	63,847	333,058

복리후생비	45,987	143,970	62,460	202,815

여비교통비	59,003	173,540	80,776	257,071

수출부대비	169,938	285,229	84,975	816,595

임차료	20,171	57,371	47,110	138,115

지급수수료	65,097	233,627	64,093	307,804

대손상각비(환입)	4,724	50,142	143,108	271,110

운반비	309,252	621,431	106,089	951,471

경상연구개발비	63,859	161,900	122,209	357,664

기타판매비와관리비	84,300	282,371	130,702	402,075

합 계	1,403,297	3,559,588	1,501,377	5,765,700

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재공품의 변동	(256,208)	2,798,641	1,470,201	(3,718,435)

원재료의 사용액	1,415,902	4,539,689	1,438,815	7,562,080

급여	1,124,321	2,919,872	1,350,001	3,978,930

퇴직급여	87,164	261,492	121,243	622,467

감가상각	70,835	212,341	70,070	209,830

운반비	310,520	629,979	111,273	968,432

광고비	10,623	34,587	34,476	61,357

외주가공비	2,009,457	5,518,984	2,685,247	10,724,848

기타 비용	957,488	2,480,917	1,011,346	4,092,919

매출원가 및 판매비와관리비 합계	5,730,102	19,396,502	8,292,672	24,502,428

30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	54,281	129,580	37,885	150,739

배당금수익	-	607,822	-	600,250

외환차익	139,222	168,727	49,689	56,187

외화환산이익	35,042	123,961	-	126,430

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 처분이익	-	-	-	6,121

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	68,181	203,459	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	-	54,167

합 계	296,726	1,233,549	87,574	993,894

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	162,189	561,482	204,570	641,475

외환차손	9,980	13,019	816	816

외화환산손실	9,752	12,579	68,148	7,931

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	647	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	48,724	-

합 계	181,921	587,727	322,258	650,222

31. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,991	46,885	62,989	109,978

외화환산이익	96,631	190,156	-	123,892

유형자산처분이익	-	304	-	3,000

잡이익	636	57,526	242	14,271

합 계	102,258	294,871	63,231	251,141

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	22,149	50,828	34,532	71,964

외화환산손실	51,134	88,254	66,167	9,731

잡손실	200	1,623	32	7,848

합 계	73,483	140,705	100,731	89,543

32. 주당손익 (1) 당분기와 전분기의 주당손익은 다음과 같습니다. (단위:원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	562,072,110	2,500,882,709	(371,057,835)	(625,320,060)

가중평균유통보통주식수	14,654,073	14,654,073	14,654,073	14,654,073

기본 및 희석주당이익(*1)	38.36	170.66	(25.32)	(42.67)

(*1) 당분기말과 전분기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초	14,655,470	14,655,470	14,655,470	14,655,470

자기주식	(1,397)	(1,397)	(1,397)	(1,397)

기말	14,654,073	14,654,073	14,654,073	14,654,073

33. 타인으로부터 지급보증받은 내역

당분기말 현재 회사가 타인으로부터 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증 제공자	보증 내용	통화	보증 금액

기업은행	공사이행보증	USD	151,287.40

서울보증보험	납품 및 하자보증 등	KRW	1,752,200

한국방위산업진흥회	공사이행보증	KRW	18,883,315

합 계	KRW	20,635,515

USD	151,287.40

34. 우발 채무 및 약정사항

(1) 담보제공 어음당분기말 현재 회사가 담보로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	교부처	담보 내용	매수	금액

어 음	한국방위산업진흥회	보증제공에 대한 견질	1매	백지

(2) 진행중인 소송사건 현황 당분기말 현재 회 사가 제소한 물품대금 청구소송 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액 : 238백만원)을 제기 중입니다.

(3) 주요 약정사항

당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래처	약정내용	통화	약정금액

기업은행	기업대출	KRW	5,000,000

무역금융대출	KRW	2,400,000

수입신용장개설	USD	400,000

외화지급보증	USD	538,000

국민은행	온렌딩대출	KRW	2,000,000

농협은행	포괄여신한도	USD	3,700,000

KEB 하나은행	온렌딩대출	KRW	3,000,000

일반자금대출	KRW	3,500,000

외화지급보증	USD	500,000

수출입은행	단기포괄수출금융	KRW	1,500,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,500,000

서울보증보험	공사이행보증증권	KRW	1,752,200

한국방위산업진흥회	공사이행보증증권	KRW	21,169,891

합 계	KRW	42,822,091

USD	5,138,000

35. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당분기말 현재 회사의 최상위 지배자는 김종섭 및 특수관계자입니다.2) 당분기와 전기에 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 지배기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

종속기업	중 국	SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.

베트남	SPECO VIETNAM CO.,LTD

멕시코	SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.

기타	한 국	삼익악기㈜

한 국	스페코플랜트㈜

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

단기급여	61,571	162,294	64,412	174,224

퇴직급여	6,331	18,753	7,465	33,582

합 계	67,902	181,047	71,877	207,806

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	제품매출	수입수수료	잡이익	배당금수익	외주가공비	지급수수료 등

종속기업	SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	43,450	-	15,506	-	575,706	-

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	-	7,441	-	-	-

SPECO VIETNAM CO.,LTD	103,659	-	-	-	-	-

기타	삼익악기㈜	-	109	-	586,686	-	572,285

2) 전분기 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	제품매출	수입수수료	이자수익	배당금수익	외주가공비	지급수수료 등

종속기업	SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	198,032	6,188	-	-	536,565	-

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	6,823	-	-	-	-

SPECO VIETNAM CO.,LTD	71,870	-	-	-	-	-

기타	삼익악기㈜	-	-	-	586,686	-	875,913

임직원	-	-	3,781	-	-	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당 분 기	전 분 기

대여	회수	대여	회수

기타	임직원	-	-	-	1,000,000

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	23,868	-	1,773	533,515	2,706

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	-	16,832	-	-

SPECO VIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-	-

기타	삼익악기㈜	-	-	100,570	-	121,331

스페코플랜트㈜(*)	-	1,467,708	-	3,015

(*)상기 채권금액에 대한 손실충당금은 1,468백만원 입니다.

2) 전기말 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	1,073,115	-	10,059	-	-

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	-	-	-	-	184

SPECO VIETNAM CO.,LTD	-	-	-	-	-

기타	삼익악기㈜	-	-	100,690	-	156,617

스페코플랜트㈜(*)	-	1,467,708	-	-	3,015

(*)상기 채권금액에 대한 대손충당금은 1,468백만원 입니다 .

(6) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당분기말	전기말

종속기업	SPECO (SHANGHAI)MACHINERY CO., LTD.	한국수출입은행	-	USD 1,600,000.00	2018. 08.27~2019.04.11

KED하나은행	-	CNY 4,000,000.00	2018. 08.03~2019.04.10

-	CNY 3,400,000.00	2018. 08.21~2019.04.10

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	한국수출입은행	USD 3,000,000.00	USD 3,000,000.00	2019.04.30~2020.05.04

합 계	USD 3,000,000.00	USD 4,600,000.00

-	CNY 7,400,000.00

(7) 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당분기말	전기말

최대주주	김종섭	KEB 하나은행	3,600,000	3,600,000	2018.03.15~2021.03.15

USD 600,000.00	USD 600,000.00	2019.03.24~2020.03.24

합 계	3,600,000	3,600,000

USD 600,000.00	USD 600,000.00

36. 영업 에서 창출된 현금흐름

(1) 당분기와 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익	2,500,883	(625,320)

조정 :

이자수익	(129,580)	(150,739)

이자비용	561,482	641,475

법인세비용	326,104	212,165

배당금수익	(607,822)	(600,250)

감가상각비	192,260	209,830

사용권자산상각비	20,081	-

퇴직급여	261,492	622,467

대손상각비(대손충당금환입)	50,143	271,109

외화환산이익	(314,117)	(250,322)

외화환산손실	100,833	17,663

당기손익-공정가치측정금융자산처 분손실(이익)	(202,813)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가 손실(이익)	-	(54,167)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산처 분손실(이익)	-	(6,122)

기타수익ㆍ비용	(304)	(3,000)

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(86,259)	251,101

재고자산의 감소(증가)	2,503,402	(1,239,553)

매입채무의 증가(감소)	1,603,015	1,647,183

기타수취채권의 감소(증가)	110,394	155,031

기타지급채무의 증가(감소)	117,830	599,586

퇴직금의 지급	(179,012)	(1,201,631)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	19,982	(111,389)

국민연금전환금의 감소	-	1,068

기타자산의 감소(증가)	6,163	25,322

기타부채의 증가(감소)	3,901,917	4,890,455

영업에서 창출된 현금흐름	10,756,074	5,301,962

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입	상환	회계정책의 변동	대체

단기차입금	13,963,941	6,909,059	(10,273,000)	-	-	10,600,000

유동성장기차입금	1,100,000	-	(1,100,000)	-	-	-

장기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

유동리스부채	-	-	(19,678)	26,379	9,482	16,183

비유동리스부채	-	-	-	18,316	(9,482)	8,834

재무활동으로부터의 총부채	20,063,941	6,909,059	(11,392,678)	44,695	-	15,625,017

2) 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

차입	상환	환율변동	대체

단기차입금	25,528,727	17,022,120	(28,654,500)	-	2,500,000	16,396,347

유동성장기차입금	2,500,000	-	(2,500,000)	-	1,100,000	1,100,000

장기차입금	1,100,000	5,000,000	-	-	(1,100,000)	5,000,000

재무활동으로부터의 총부채	29,128,727	22,022,120	(31,154,500)	-	2,500,000	22,496,347

(1) 당분기말 현재 회사의 사업부문 및 각 사업부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 제품

건설기계	아스팔트믹싱플랜트, 콘크리트배쳐플랜트

방산	함안정기, 활동요감쇄조타기

(2) 당분기와 전분기의 사업부문별 손익 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설기계	방산	합 계	건설기계	방산	합 계

매출액	14,007,260	7,416,240	21,423,500	23,566,503	17,500	23,584,003

매출원가	10,844,013	4,992,900	15,836,913	18,490,337	246,391	18,736,728

매출총이익	3,163,247	2,423,340	5,586,587	5,076,166	(228,891)	4,847,275

한편, 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 자산은 공통자산으로서 사업부문별로 구분이 되지 않습니다.

(3) 당분기와 전분기의 지역부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내	9,363,207	6,515,716

중국	43,450	198,032

인도	25,137	65,435

베트남	2,684,519	3,797,575

러시아	3,230,196	3,895,234

중동	3,013,557	3,065,126

아시아	2,903,369	2,650,846

아프리카	103,493	3,250,463

기타	56,572	145,576

합 계	21,423,500	23,584,003

38 . 재무위험관 리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용 위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2018년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

39 . 기 업회계기준서 제1109호와 제1115호의 도입영향 기업회계기준서 제1109호와 제1115호의 적용이 전분기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 전분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1109호 및 1 115호 반영전 금액

I. 유동자산	40,899,493	(16,329,031)	24,570,462

매출채권	6,183,088	225,859	6,408,947

미청구공사	-	4,523,624	4,523,624

재고자산	23,687,074	(21,078,513)	2,608,561

기타	11,029,331	-	11,029,331

II. 비유동자산	66,888,906	(716,318)	66,172,588

이연법인세자산	1,338,778	(716,318)	622,460

기타	65,550,128	-	65,550,128

자 산 총 계	107,788,399	(17,045,349)	90,743,050

I. 유동부채	49,938,055	(19,585,023)	30,353,032

초과청구공사	-	4,757,286	4,757,286

기타유동부채	25,593,947	(24,342,308)	1,251,639

기타	24,344,108	-	24,344,108

II. 비유동부채	6,135,796	-	6,135,796

부 채 총 계	56,073,851	(19,585,023)	36,488,828

이익잉여금	22,188,469	2,539,674	24,728,143

자 본 총 계	51,714,548	2,539,674	54,254,222

(2) 전분기 중 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1109호 및 1 115호 반영전 금액

I. 매출액	23,584,003	3,307,815	26,891,818

II. 매출원가	18,736,728	3,971,578	22,708,306

III. 매출총이익	4,847,275	(663,763)	4,183,512

IV. 판매비와관리비	5,765,700	(477,094)	5,288,606

V. 영업이익	(918,425)	(186,669)	(1,105,094)

VI. 기타영업외손익	161,597	-	161,597

VII. 순금융수익	343,672	-	343,672

VIII.법인세비용차감전순이익	(413,156)	(186,669)	(599,825)

IX. 법인세비용	(212,164)	(41,067)	(171,097)

X. 당기순이익	(625,320)	(145,602)	(770,922)

2018년 9월 30일 기준 회사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 를 적용함에 따라 전분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.