스페코 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가.대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제38기 1분기	외상매출금	18,635	397	2.13

받을어음	-	-	-

단기대여금	2,149	1,824	84.92

미수금	1,177	236	20.06

제37기	외상매출금	23,092	401,	1.74

받을어음	-	-	-

단기대여금	2,194	1,825	83.20

미수금	785	236	30.08

제36기	외상매출금	27,026	1,248	4.62

받을어음	-	-	-

단기대여금	8,136	2,180	26.80

미수금	1,392	236	16.97

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제38기 1분기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,463,253,664	3,664,906,100	3,689,328,822

2. 순대손처리액(①－②±③)	5,502,546	1,249,798,824	2,079,395,628

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	5,502,546	742,259,142	96,220,790

③ 기타증감액	-	507,539,682	1,983,174,838

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	48,146,388	2,054,972,906

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,457,751,118	2,463,253,664	3,664,906,100

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권 등에 대하여 채권의 개별적 분석방법에 의하여 추정한 대손액을

손충당금으로 설정하고 있습니다. 회수가 불투명하다고 판단되는 채권의 경우 100%를 설정하고,나머지 채권은 채권잔액의 1%를 대손예상액으로 설정함.대손처리기준:-파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 -소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 -외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 -담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 -채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(4) 당해 사업연도말 매출채권 및 미청구공사 연령분석

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	41,340,480	44,538,789

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월 초과	-	-

손상채권	1,101,713	1,109,634

합 계	42,442,193	45,648,423

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기1분기	제37기	제36기	비고

A/P, B/P(아스팔트,배쳐플랜트)	원재료	1,339,490	1,036,925	1,188,862	-

미착원재료	136,476	101,935	137,693	-

재공품	1,104,996	1,745,629	400,607	-

소 계	2,580,963	2,884,489	1,727,163	-

CP(크라샤사업부)	원재료	-	-	-	-

미착원재료	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

방산사업부	원재료	-	-	-	-

미착원재료	133,956	527,299	361,109	-

재공품	-	-	-	-

소 계	133,956	527,299	361,109	-

합 계	원재료	1,339,490	1,036,925	1,188,862	-

미착원재료	270,432	629,234	498,803	-

재공품	1,104,996	1,745,629	400,607	-

합 계	2,714,919	3,411,789	2,088,273	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.27%	2.57%	1.65%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4회	18회	27회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

재고자산의 수량은 기중에 계속기록법에 의하여 파악하고 총평균법에 의하여 산정

취득원가로 평가하고 있으며,순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능액을 대차대조표 가액으로 하고 있습니다.1.재고실사일자 : 2016년 3월31일2.재고실사 참여 및 입회자 :회사재고담당자 및 회계담당자3.장기 체화재고 등 : 해당사항없음

다. 공정가치평가당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 5.2의 원가로 측정되는 금융상품을 제외한 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.

2. 원가로 측정되는 금융상품(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	삼송각륜(상해)유한공사	13,859	13,859

㈜인터비즈투어	200,000	200,000

방위산업진흥회	400,000	400,000

DEWIND NOVUS Ⅱ.LLC	-	558,325

채무증권	지방채	9,890	9,890

합 계	623,749	1,182,074

상기 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가로 측정하였습니다.

3. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기매매증권	499,733	-	-	499,733

매도가능금융자산	34,321,131	-	-	34,321,131

합 계	34,820,864	-	-	34,820,864

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

라. 범주별 금융상품(1) 당분기말(단위: 천원)

자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,431,023	-	-	-	10,431,023

단기금융상품	1,976,000	-	-	-	1,976,000

단기매매증권	-	499,733	-	-	499,733

매출채권	25,175,139	-	-	-	25,175,139

미청구공사	16,165,341	-	-	-	16,165,341

기타수취채권(유동)	1,339,024	-	-	-	1,339,024

장기금융상품	740,500	-	-	-	740,500

매도가능금융자산	-	-	34,944,881	-	34,944,881

기타수취채권(비유동)	160,779	-	-	-	160,779

합 계	55,987,806	499,733	34,944,881	-	91,432,420

(단위: 천원)

부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	15,438,371	15,438,371

기타지급채무	-	1,965,157	1,965,157

차입금(유동)	-	39,422,104	39,422,104

차입금(비유동)	-	2,500,000	2,500,000

합 계	-	59,325,632	59,325,632

(2) 전기말(단위: 천원)

자 산	대여금 및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,937,729	-	-	-	15,937,729

단기금융상품	2,244,831	-	-	-	2,244,831

매출채권	32,648,224	-	-	-	32,648,224

미청구공사	11,890,565	11,890,565

기타수취채권(유동)	1,019,881	-	-	-	1,019,881

장기금융상품	620,500	-	-	-	620,500

매도가능금융자산	-	-	41,898,083	-	41,898,083

기타수취채권(비유동)	156,680	-	-	-	156,680

합 계	64,518,410	-	41,898,083	-	106,416,493

(단위: 천원)

부 채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	12,010,847	12,010,847

기타지급채무	-	1,293,822	1,293,822

차입금(유동)	-	45,451,444	45,451,444

차입금(비유동)	-	5,500,000	5,500,000

합 계	-	64,256,113	64,256,113

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

대여금및수취채권

이자수익	3,575	8,481

외환차익	569,590	155,348

외환차손	(51,431)	(121,340)

외화환산이익	259,864	144,244

외화환산손실	(257,264)	(149,116)

대손상각비/환입	4,402	34,075

기타의대손충당금환입	1,100	-

단기매매증권

단기매매증권평가이익	5,573	-

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)	(4,988,005)	7,367,603

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(234,325)	(414,835)

외환차손	(278,972)	-

외화환산이익	136,748	33,243

외화환산손실	(11,458)	(544,846)

(*) 법인세효과를 반영한 세후금액으로 표시되었습니다.

마. 금융자산의 신용건전성 (당사는 본보고서 기준일현재 신용건전성을 측정하지 못했습니다.아래의 자료는 2015년12월31일기준 37기 측정자료입니다.)외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	243,675	2,691,941

BBB+ ~ B-	1,759,370	2,138,920

CCC+ 이하	238,651	1,923,020

소 계	2,241,696	6,753,881

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	4,113,796	3,093,231

Group 2	26,292,732	23,189,286

Group 3	-	-

소 계	30,406,528	26,282,517

합 계	32,648,224	33,036,398

(단위: 천원)

현금성자산 및 장·단기금융상품(*)	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	17,892,232	10,313,663

BBB+ ~ B-	908,047	915,000

CCC+ 이하	-	-

합 계	18,800,279	11,228,663

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품' 과의 차액은 현금시재액 및 국고보조금입니다.

(단위: 천원)

매도가능금융자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	41,139,757	423,749

BBB+ ~ B-	200,000	40,740,002

CCC+ 이하	-	-

소 계	41,339,757	41,163,751

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	558,326	735,569

Group 3	-	-

소 계	558,326	735,569

합 계	41,898,083	41,899,320

(단위: 천원)

기타수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	399,546	189,865

BBB+ ~ B-	29,099	448,222

CCC+ 이하	-	53,157

소 계	428,645	691,244

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	747,916	470,888

Group 3	-	-

소 계	747,916	470,888

합 계	1,176,561	1,162,132

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소되었습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-