스페코 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 40 기 : 2018년 12월 31일 현재

주식회사 스페코와 그 종속기업

1. 일반사항 기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 스페코(이하, "회사")는 SPECO(SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD. 등 종속기업(이하 주식회사 스페코와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (1) 회사의 개요회사는 1979년 2월 7일에 설립되어 1997년 11월 3일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며,아스팔트믹싱플랜트 및 콘크리크배쳐플랜트 제조ㆍ판매업과 방산설비 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 강남구 학동로 171 에 소재하고 있으며, 충청북도 음성군 소이면 소이로 313 에 공장을 두고 있습니다.

당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수(주)	지 분 율	비 고

김 종 섭	5,777,071	39.42%	최대주주

김 민 수	391,679	2.67%	특수관계자

김 수 남	151,789	1.04%	특수관계자

소액주주	8,333,534	56.86%

자기주식	1,397	0.01%

합 계	14,655,470	100.00%

(2) 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	업 종

당기말	전기말

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	100.00%	100.00%	중국	12월 31일	건설기계 플랜트 제작

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	86.41%	86.41%	멕시코	12월 31일	윈드타워 제작

SPECO VIETNAM CO.,LTD	100.00%	100.00%	베트남	12월 31일	건설기계 플랜트 판매

(3) 종속기업의 요약 재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	3,814,673	1,387,915	2,426,758	1,365,445	2,623,493	2,623,493

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	33,181,930	8,112,380	25,069,550	43,296,276	4,417,322	4,417,322

SPECO VIETNAM CO.,LTD	1,855,518	80,675	1,774,843	300,983	51,053	51,053

2) 전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.	6,556,817	6,706,612	(149,795)	2,262,749	(1,549,211)	(1,549,211)

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	26,894,904	7,700,119	19,194,785	11,076,681	(3,586,863)	(3,586,863)

SPECO VIETNAM CO.,LTD	1,679,372	17,442	1,661,930	281,251	32,241	32,241

(4) 연결범위의 변동 당기 중에 지배회사는 종속기업 중에 SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.를 청산하기로 결정하였는 바, 연결재무제표 작성시 중단영업으로 분류하였습 니다 ( 주석 39 참조 ).

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스(제정)'

가. 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 하는 방법(실무적 간편법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

연결회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 실무적 간편법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

나. 리스의 식별

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.

다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

연결회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

연결회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다.

최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1116호 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	기준서 제1116호채택 전 금액	조정	기준서 제1116호채택 후 금액

유형자산	11,392,894	97,136	11,490,030

보증금현재가치할인차금	-	(67)	(67)

자 산 총 계	81,647,417	97,069	81,744,486

리스부채	-	97,069	97,069

부 채 총 계	51,653,098	97,069	51,750,167

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.58%~4.58% 입니다.

기준서 제 1116호 리스의 상세 정보는 주석 18 에서 설명하고 있습니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

라. 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. ⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 연차개선 2015-2017 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다.

기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습 니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'(개정) - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

(2) 비지배지분

각 종속기업의 자본과 당기순손익 및 총포괄손익 중 비지배지분 해당분은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본	당기순손익	총포괄손익	자본	당기순손익	총포괄손익

SPECO WINDPOWER S.A. DE C.V.	3,406,089	600,162	798,178	2,607,910	(487,331)	(345,876)

2.4 영업부문 영업 부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 41 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으 며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성되어야 합니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산(채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)연결회사는 최초 인식 시점에 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거 금융자산 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도계약에 따라 수취한현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

매출채권과 계약자산에 대하여 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20년	차 량 운 반 구	6년

구 축 물	10년	공구와기구	6년

기계장치	10년	집 기 비 품	6년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다.

자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.12 무형자산

(1) 토지사용권토지사용권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 직접 차감한가액으로 표시하고 있습니다. 토지사용권은 내용연수(50년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.(2) 회원권

회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채(1) 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

(2) 후속측정 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 대여금 및 차입금최초 인식 이후에 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다.

(3) 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2.15 금융보증계약연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채”로 인식됩니다.

① 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 ② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환 또는 발행을 청구할 수 있는 전환사채 및 신주인수권부사채로, 발행할 주식수는 주식의 공정가치의 변동에 따라 달라지지 않습니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있습니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초에 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

최초 인식 이후, 복합금융상품의 부채요소는 상환할증금을 포함한 현금흐름에 대해 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 복합금융상품의 자본요소는 전환 또는 소멸 시를 제외하고는 최초 인식 후 후속적으로 재측정하지 아니합니다.연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.17 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 3월 16일 자 로 이 사회 에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 25참조).

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23참조).

3.4 충당부채

연결회사는 보고기간말 현재 하자보수와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 24참조).

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리활동은 주로 CFO(최고재무책임자)를 중심으로 재경팀에서 주관하고 있으며 영업부서 등 관련 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 달러화 및 유로화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 외환위험관리의 목표는환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 외화 표시 화폐성자산 및 부채 중 환위험관리 대상 자산 및 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	기타외화원화환산액	USD	EUR	기타외화원화환산액

자산

현금및현금성자산	4,281,413	-	322,356	3,840,002	-	6

단기금융상품	-	-	-	1,386,444	-	-

매출채권	14,723,606	-	-	9,109,824	-	-

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

부채

매입채무	2,053,080	403,876	-	1,827,388	641,229	-

기타지급채무	680,935	-	-	485,780	-	-

차입금	3,473,400	-	-	5,143,260	-	-

합 계	25,212,434	403,876	322,356	21,792,698	641,229	6

외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기와 전기의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,279,760	(1,279,760)	687,984	(687,984)

EUR	(40,388)	40,388	(64,123)	64,123

기타	32,235	(32,235)	1	(1)

합 계	1,271,607	(1,271,607)	623,862	(623,862)

(2) 이자율위험

연결회사는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금을 보유하고 있으며, 이로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 예금 및 차입금으로 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자수익	5,212	(5,212)	3,260	(3,260)

이자비용	(116,981)	116,981	(218,644)	218,644

순 효 과	(111,769)	111,769	(215,384)	215,384

(3) 주가변동 위험

연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 중 수준 1에 해당하는 지분증권의 주가가 약 10 % 증가 및 감소할 경우 당기손익의 변동금액(이연법인세 고려후) 은 없 으며(전기 : 71백만원) 기 타포괄손익의 변동금액(이 연 법인세 고려후)은 1,698 백만원 (전기 : 1,643백만 원)입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 발주처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여 연결회사는 신용도가 높은 금융기관에 대해서만 금융거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,025,187	5,209,575

단기금융상품	4,712,007	3,908,608

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	908,847

매출채권	15,017,513	10,899,598

기타수취채권(유동)	593,642	974,304

장기금융상품	353,000	463,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	350,269	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,966,051	21,662,028

기타수취채권(비유동)	208,785	130,482

합 계	55,226,454	44,156,442

4.1.3 유동성위험유동성 위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 금융부채를 적기에 지급하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결회사는 채권을 예상된 시기에 회수하지 못하거나, 채무를 약정된 만기보다 빠른 시일에 지급해야할 상황에 대비하기 위하여 금융기관들과 차입 약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

당기말 > (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

차입금(향후 발생이자포함)	14,377,325	5,054,287	19,431,612

매입채무	5,570,596	-	5,570,596

기타지급채무	2,285,499	760	2,286,259

합 계	22,233,420	5,055,047	27,288,467

전기말 > (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	합 계

차입금(향후 발생이자포함)	23,170,839	5,245,843	28,416,682

매입채무	4,974,518	-	4,974,518

기타지급채무	1,784,880	-	1,784,880

합 계	29,930,237	5,245,843	35,176,080

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 연결회사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	46,084,565	51,653,098

자본(B)	41,710,998	29,994,320

현금및현금성자산 등(C)	16,737,194	9,118,183

차입금(D)	18,954,891	28,097,878

부채비율(A/B)	110%	172%

순차입금비율((D-C)/B)	5%	63%

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	12,025,187	12,025,187

단기금융상품	4,712,007	4,712,007

매출채권	15,017,513	15,017,513

기타수취채권(유동)	593,642	593,642

장기금융상품	353,000	353,000

기타수취채권(비유동)	208,785	208,785

당기손익-공정가치측정 금융자산	350,269	350,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,966,051	21,966,051

합계	55,226,454	55,226,454

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무	5,570,596	5,570,596

기타지급채무(유동)	2,285,499	2,285,499

차입금(유동)	13,954,891	13,954,891

기타지급채무(비유동)	760	760

차입금(비유동)	5,000,000	5,000,000

합계	26,811,746	26,811,746

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	5,209,575	5,209,575

단기금융상품	3,908,608	3,908,608

매출채권	10,899,598	10,899,598

기타수취채권(유동)	974,304	974,304

장기금융상품	463,000	463,000

기타수취채권(비유동)	130,482	130,482

당기손익-공정가치측정 금융자산	908,847	908,847

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,662,028	21,662,028

합계	44,156,442	44,156,442

금융부채

상각후원가측정 금융부채

매입채무	4,974,518	4,974,518

기타지급채무	1,784,880	1,784,880

차입금(유동)	23,097,878	23,097,878

차입금(비유동)	5,000,000	5,000,000

합계	34,857,276	34,857,276

5.2 공정가치 서열체계 및 측정방법연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

5.3 금융상품의 수준별 공정가치 측정치보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	844	12,024,343	-	12,025,187

단기금융상품	-	4,712,007	-	4,712,007

매출채권	-	-	15,017,513	15,017,513

기타수취채권(유동)	-	-	593,642	593,642

장기금융상품	-	353,000	-	353,000

기타수취채권(비유동)	-	-	208,785	208,785

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	350,269	350,269

기타포괄손익-공정가치측 금융자산	21,766,050	-	200,001	21,966,051

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	-	5,570,596	5,570,596

기타지급채무(유동)	-	-	2,285,499	2,285,499

차입금(유동)	-	13,954,891	-	13,954,891

기타지급채무(비유동)	-	-	760	760

차입금(비유동)	-	5,000,000	-	5,000,000

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	1,577	5,207,998	-	5,209,575

단기금융상품	-	3,908,608	-	3,908,608

매출채권	-	-	10,899,598	10,899,598

기타수취채권(유동)	-	-	974,304	974,304

장기금융상품	-	463,000	-	463,000

기타수취채권(비유동)	-	-	130,482	130,482

당기손익-공정가치측정금융자산	908,847	-	-	908,847

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,062,027	-	600,001	21,662,028

금융부채

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	-	4,974,518	4,974,518

기타지급채무	-	-	1,784,880	1,784,880

차입금(유동)	-	22,528,218	569,660	23,097,878

차입금(비유동)	-	5,000,000	-	5,000,000

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 선물환의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 (단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,025,187	-	-	12,025,187

단기금융상품	4,712,007	-	-	4,712,007

매출채권	15,017,513	-	-	15,017,513

기타수취채권(유동)	593,642	-	-	593,642

장기금융상품	353,000	-	-	353,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	350,269	-	350,269

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	21,966,051	21,966,051

기타수취채권(비유동)	208,785	-	-	208,785

합 계	32,910,134	350,269	21,966,051	55,226,454

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	5,570,596	5,570,596

기타지급채무(유동)	-	2,285,499	2,285,499

차입금(유동)	-	13,954,891	13,954,891

기타지급채무(비유동)	-	760	760

차입금(비유동)	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	26,811,746	26,811,746

(2) 전기말(단위: 천원)

자 산	상각후원가측정금융자산	당기 손익 -공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,209,575	-	-	5,209,575

단기금융상품	3,908,608	-	-	3,908,608

단기매매금융자산	-	908,847	-	908,847

매출채권	10,899,598	-	-	10,899,598

기타수취채권(유동)	974,304	-	-	974,304

장기금융상품	463,000	-	-	463,000

매도가능금융자산	-	-	21,662,028	21,662,028

기타수취채권(비유동)	130,482	-	-	130,482

합 계	21,585,567	908,847	21,662,028	44,156,442

(단위: 천원)

부 채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무	-	4,974,518	4,974,518

기타지급채무	-	1,784,880	1,784,880

차입금(유동)	-	23,097,878	23,097,878

차입금(비유동)	-	5,000,000	5,000,000

합 계	-	34,857,276	34,857,276

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	248,807	249,612

외환차손익	(842,625)	(415,415)

외화환산손익	(226,957)	725,491

대손충당금환입(대손상각비)	(241,439)	(363,163)

당기손익-공정가치측정금융자 산

배당금수익	11,136	24,907

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(49,731)	41,436

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익	202,812	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

배당금수익	596,686	586,686

평가손익(*)	549,138	(5,079,527)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	6,121

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(895,788)	(1,143,384)

외환차손익	621,129	(149,179)

외화환산손익	289,976	14,962

(*) 기타포괄손익으로 법인세효과를 반영한 세후금액으로 표시되었습니다.

7. 금융자산의 신용건전성 외부신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위: 천원)

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	225,472	787,942

BBB+ ~ B-	30,591	250,213

CCC+ 이하	964,200	655,060

소 계	1,220,263	1,693,215

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	22,716	667,070

Group 2	13,774,534	8,539,313

Group 3	-	-

소 계	13,797,250	9,206,383

합 계	15,017,513	10,899,598

(단위: 천원)

현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품(*)	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	17,089,348	9,579,606

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

합 계	17,089,348	9,579,606

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품' 과의 차액은 현금시재액입니다.

(단위: 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	-	-

BBB+ ~ B-	-	-

CCC+ 이하	-	-

소 계	-	-

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	350,269	-

Group 3	-	-

소 계	350,269	-

합 계	350,269	-

(단위: 천원)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	-	400,000

BBB+ ~ B-	21,966,050	21,262,027

CCC+ 이하	-	-

소 계	21,966,050	21,662,027

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	-

Group 2	1	1

Group 3	-	-

소 계	1	1

합 계	21,966,051	21,662,028

(단위: 천원)

기타수취채권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AAA ~ A-	342,398	155,897

BBB+ ~ B-	99,382	100,690

CCC+ 이하	-	-

소 계	441,780	256,587

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	32,308	32,629

Group 2	328,339	815,569

Group 3	-	-

소 계	360,647	848,198

합 계	802,427	1,104,785

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소되었습니다.

8. 금융자산의 양도

연결회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 할인 및 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 22참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

양도 자산의 장부금액	-	203,941

관련 부채의 장부금액	-	(203,941)

9. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재	846	1,577

단기은행예치금	12,024,341	5,207,998

합 계	12,025,187	5,209,575

10. 당기손익- 공 정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	니코아카시	-	-	663,864	908,847

출자금	한국방위산업진흥회	400,000	350,269	-	-

합 계	400,000	350,269	663,864	908,847

2) 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	908,847	867,411

취득	-	-

처분	(908,847)	-

대체	400,000	-

평가손익	(49,731)	41,436

기말금액	350,269	908,847

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분증권	삼익악기㈜	15,033,010	21,766,050	15,033,010	21,062,027

시장성없는 지분증권	스페코플랜트㈜	1,062,366	-	1,062,366	-

㈜인터비즈투어	200,000	200,000	200,000	200,000

㈜콘사푸드시스템	30,000	1	30,000	1

출자금	한국방위산업진흥회	-	-	400,000	400,000

합 계	16,325,376	21,966,051	16,725,376	21,662,028

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	21,662,028	28,188,102

취득	-	-

처분	-	(13,859)

손상	-	-

대체	(400,000)	-

자본으로 분류된 평가손익(*)	704,023	(6,512,215)

기말금액	21,966,051	21,662,028

(*) 법인세효과가 반영되지 않은 세전평가손익으로 표시하고 있습니다.

12. 매출채권(1) 매출채권의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부가액	채권금액	손실충당금	장부가액

매출채권(*)	16,419,480	(1,401,967)	15,017,513	12,345,425	(1,445,827)	10,899,598

합 계	16,419,480	(1,401,967)	15,017,513	12,345,425	(1,445,827)	10,899,598

(*) 매출채권 할인금 액은 당 기에 없습니다(전기 : 204백만원) . (2) 매출채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(기준서 제1039호)	1,445,827	1,655,248

회계정책변경의 효과	-	(567,726)

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	1,445,827	1,087,522

손상차손/환입	600,289	363,163

제각(회수)등	(651,027)	-

외화환산차이	6,878	(4,858)

기말금액	1,401,967	1,445,827

13. 기타수취채권 (1) 기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권금액	손실충당금	장부가액	채권금액	손실충당금	장부가액

유동성

단기대여금	1,784,564	(1,617,356)	167,208	2,552,048	(1,824,528)	727,520

미수금	640,178	(295,814)	344,364	479,474	(295,814)	183,660

미수수익	82,070	-	82,070	63,124	-	63,124

소 계	2,506,812	(1,913,170)	593,642	3,094,646	(2,120,342)	974,304

비유동성

보증금	208,785	-	208,785	130,482	-	130,482

소 계	208,785	-	208,785	130,482	-	130,482

합 계	2,715,597	(1,913,170)	802,427	3,225,128	(2,120,342)	1,104,786

(2) 기타수취채권의 손실충당금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액(기준서 제1039호)	2,120,342	2,120,342

최초적용일 손실충당금(기준서 제1109호)	2,120,342	2,120,342

손상차손(환입)	-	-

제각	(207,172)	-

기말금액	1,913,170	2,120,342

14. 기타유동자 산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	6,790,407	402,662

선급비용	72,606	76,085

부가세대급금	1,975,068	2,191,890

합 계	8,838,081	2,670,637

15. 재고자산(1) 재고자산의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가손실누계	장부가액	취득가액	평가손실누계	장부가액

상 품	434,815	-	434,815	440,576	-	440,576

재 공 품	9,625,261	(1,641,484)	7,983,777	17,543,670	(677,014)	16,866,656

원 재 료	2,348,960	(275,031)	2,073,929	3,963,485	(102,062)	3,861,423

미 착 품	1,272,735	-	1,272,735	12,317	-	12,317

합 계	13,681,771	(1,916,515)	11,765,256	21,960,048	(779,076)	21,180,972

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 37,893 백만 원 (전기 : 24,948백만원)이며 이 중 재고자산평가손실액은 1,199 백만원 (전기 : 565백만원), 재고자산평가손실환입액은 62백만원(전기 : 없음)입니다 .

16. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산(*)	합 계

기초장부가액	729,700	5,741,891	23,114	4,356,294	233,559	37,292	271,044	-	11,392,894

취 득	-	-	-	1,318,180	-	41,930	13,773	536,994	1,910,877

처 분	-	(917,698)	-	(513,891)	(5,979)	-	(20,732)	-	(1,458,300)

손 상	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(426,764)	(24,592)	(1,242,743)	(89,474)	(28,999)	(80,881)	(324,566)	(2,218,019)

기타증감액(*)	-	-	-	-	-	-	-	97,136	97,136

외화환산차이	53,852	349,509	1,478	289,099	3,481	2,739	916	(91)	700,983

기말장부가액	783,552	4,746,938	-	4,206,939	141,587	52,962	184,120	309,473	10,425,571

취득가액	783,552	7,941,195	360,263	16,350,562	835,182	519,657	2,250,408	634,129	29,674,948

감가상각누계액	-	(3,194,257)	(360,263)	(12,143,623)	(693,595)	(466,695)	(2,066,288)	(324,656)	(19,249,377)

( *) 연결회사는 기업회계기준서 제 1116호의 최초적용일에 사용권자산을 인식하였으며, 최초인식액을 기타증감액에 표시하였습니다 .

2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초장부가액	697,004	6,907,469	51,773	5,174,420	327,052	48,702	346,955	13,553,375

취 득	-	31,991	-	315,064	18,517	7,762	15,057	388,391

처 분	-	-	-	-	(17,290)	-	-	(17,290)

손 상	-	(652,604)	-	-	-	-	-	(652,604)

감가상각비	-	(790,348)	(31,274)	(1,335,498)	(96,843)	(21,344)	(90,962)	(2,366,269)

외화환산차이	32,696	245,383	2,615	202,308	2,123	2,172	(6)	487,291

기말장부가액	729,700	5,741,891	23,114	4,356,294	233,559	37,292	271,044	11,392,894

취득가액	729,700	9,584,852	336,844	15,493,806	869,933	457,274	2,289,140	29,761,549

감가상각누계액	-	(3,842,961)	(313,730)	(11,137,512)	(636,374)	(419,982)	(2,018,096)	(18,368,655)

(2) 감가상각비(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가	1,964,719	2,208,924

판매비와관리비	253,300	157,345

합 계	2,218,019	2,366,269

17. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지사용권	회원권	합계	토지사용권	회원권	합계

기초장부가액	774,487	119,273	893,760	799,912	119,273	919,185

취 득	-	-	-	-	-	-

처 분	(794,905)	-	(794,905)	-	-	-

감가상각	(7,276)	-	(7,276)	(21,546)	-	(21,546)

외화환산차이	27,694	-	27,694	(3,879)	-	(3,879)

기말장부가액	-	119,273	119,273	774,487	119,273	893,760

취득가액	-	119,273	119,273	1,042,029	119,273	1,161,302

상각 및 손상차손누계액	-	-	-	(267,542)	-	(267,542)

(2) 연결회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 223 백만원 (전기: 405백만원)입니다.

18. 리스 (1) 사용권 자산당기말 현재 연결회사의 리스와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

부동산	차량운반구	기 타	합 계

기초	-	-	-	-

회계정책의 변경효과	42,525	54,611	-	97,136

당기증가	536,994	-	-	536,994

감가상각	(288,637)	(35,929)	-	(324,566)

외화환산차이	(91)	-	-	(91)

기말	290,791	18,682	-	309,473

(2) 리스부채당기말 현재 연결회사의 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

합 계

만기분석:

1년이내	233,034

1년이상 5년 이내	71,120

5년이상	-

리스부채	304,154

유동성 분류:

유동성리스부채	226,454

비유동성리스부채	69,176

(3) 리스관련 손익당기 중 리스관련 손익은 다음과 같습니다.

구 분	(단위 : 천원)

합 계

리스부채 이자비용	14,561

리스부채에 포함되지 않는 변동리스료	-

전대리스 수익	-

단기리스 비용	79,563

소액리스 등	31,944

합 계	126,068

당기중 리스이용과 관련하여 발생한 총 현금유출액은 458,355천원입니다.

19. 담보제공자산 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

담보제공자산	장 부 가 액	담보설정액	담 보 권 자

단기금융상품	300,000	300,000	농협은행

200,000	200,000	한일철강(주)

720,000	792,000	KEB 하나은행

소 계	1,220,000	1,292,000

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행

2,000	2,000	농협은행

3,000	3,000	우리은행

소 계	8,000	8,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,855,150	14,160,000	기업은행

5,194,000	6,022,752	농협은행

3,710,000	4,800,000	KEB 하나은행

소 계	21,759,150	24,982,752

재고자산	9,371,614	1,950,000	수출입은행

합 계	32,358,764	28,232,752

20. 기타지급채무 보고기간종료일 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

미지급금	1,744,244	911,127

미지급비용	539,155	871,653

임대보증금	2,100	2,100

소 계	2,285,499	1,784,880

비유동성

미지급금(장기)	760	-

소 계	760	-

합 계	2,286,259	1,784,880

21. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	14,046,243	13,307,515

예수금	374,397	181,168

부가세예수금	1,184,408	838,360

합 계	15,605,048	14,327,043

22. 차입금(1) 차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성

단기차입금	13,954,891	21,997,878

장기차입금(유동)	-	1,100,000

소 계	13,954,891	23,097,878

비유동성

장기차입금	5,000,000	5,000,000

소 계	5,000,000	5,000,000

합 계	18,954,891	28,097,878

(2) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	기업은행	3.799%	5,000,000	6,300,000

산업은행	3.95%	2,500,000	2,500,000

수출입은행	3.97%	-	1,500,000

KEB하나은행	2.974%	3,000,000	3,460,000

외화차입금	공상은행 등	4.40~5.307%	-	2,316,528

한국수출입은행	3M Libor+2.2658	3,454,891	5,147,749

Seiler Samick Musical Instrument	4.35%	-	569,660

매출채권담보대출	기업은행	2.85%	-	203,941

합 계	13,954,891	21,997,878

(3) 장기차입금의 내역(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	신한은행	2019.03.15	3.16%	-	1,100,000

국민은행	2021.06.15	3.33%	2,000,000	2,000,000

KEB하나은행	2021.03.15	3.59%	3,000,000	3,000,000

소 계	5,000,000	6,100,000

유동성 대체	-	(1,100,000)

차 감 계	5,000,000	5,000,000

23. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,279,308	2,890,613

사외적립자산의 공정가치	(2,189,022)	(2,077,517)

순확정급여부채	1,090,286	813,096

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,890,613	3,552,414

당기근무원가	327,667	448,484

이자비용	70,424	101,839

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	53,166	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(12,357)	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	141,641	24,319

- 과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	258,736

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(191,846)	(1,495,179)

기말금액	3,279,308	2,890,613

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	2,077,517	2,148,060

사외적립자산의 기대수익	52,104	65,346

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(24,041)	(41,786)

기여금:

- 사용자	260,000	620,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(176,558)	(714,103)

기말금액	2,189,022	2,077,517

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,187,024	1,971,893

기타	1,998	105,624

합 계	2,189,022	2,077,517

(5) 주요 보험수리적 가정(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.73	2.57

미래임금상승률	4.68	4.56

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	5.9% 감소	6.8% 증가

임금상승률	1.00%	6.7% 증가	6.0% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2 020년 12월 31일로 종 료하는 회계연도의 예상기여금은 200,000 천원 입니다 .

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 8.0년 이며 , 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년초과~2년이하	2년초과~5년이하	5년 초과	합 계

급여지급액	229,788	277,873	1,001,212	6,268,074	7,776,947

24. 충당부채(1) 손해배상충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,269,592	729,563

전입액	1,242,435	505,805

지급액	(1,363,289)	-

외화환산차이	72,766	34,224

기말금액	1,221,504	1,269,592

당기말 현재 연결회사는 손해배상 청구소송 등과 관련하여 1건 의 소송 에 피소 되 어 있 으며, 해당 소송과 관련하여 손해배상충당부채를 설정하고 있습니다.

(2) 하자보수충당부채(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	378,333	378,333

전입액	-	-

환입액	-	-

기말금액	378,333	378,333

연결회사는 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 계상하고 있으며 정산계약 공사의 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 공사손실 충당부채를 계상하고 있습니다 .

25. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	733,722	12,627

전기법인세의 조정사항	144,388	(18,398)

총당기법인세	878,110	(5,771)

이연법인세

일시적차이의 증감	(110,861)	(545,728)

자본에 직접 반영된 법인세	(109,457)	1,447,230

총이연법인세	(220,318)	901,502

법인세비용	657,792	895,731

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익 (순손실)	7,004,151	(5,301,874)

적용세율에 따른 법인세	1,518,913	(1,144,412)

조정사항

비과세수익	(85,093)	(52,282)

비공제비용	67,616	6,023

법인세 추납액 및 환급액	144,388	(18,398)

이월결손금공제	(214,017)	-

종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과	(972,828)	296,311

기타(세율차이 등)	198,813	1,808,489

법인세비용	657,792	895,731

유효세율(*)	9.39%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 않았습니다 . (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

순확정급여부채의 재측정요소	(206,491)	45,428	(161,063)	(66,106)	14,543	(51,563)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	704,023	(154,885)	549,138	(6,512,215)	1,432,687	(5,079,528)

합 계	497,532	(109,457)	388,075	(6,578,321)	1,447,230	(5,131,091)

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

1년 이내에 결제될 이연법인세자산	669,579	574,713

1년 이후에 결제될 이연법인세자산	2,810,564	2,667,597

상계전 이연법인세자산	3,480,143	3,242,310

이연법인세부채

1년 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,335)	(61,780)

1년 이후에 결제될 이연법인세부채	(2,054,724)	(1,875,307)

상계전 이연법인세부채	(2,064,059)	(1,937,087)

상계후 이연법인세자산(부채)	1,416,084	1,305,223

(5) 이연법인세의 총 변동액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,305,223	2,109

손익계산서에 반영된 이연법인세	220,318	(144,116)

자본에 직접 반영된 법인세	(109,457)	1,447,230

기말금액	1,416,084	1,305,223

(6) 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구 분	2019.1.1	손익계산서	자본	2019.12.31

대손충당금	574,713	83,926	-	658,639

퇴직급여충당부채	584,603	40,085	-	624,688

재고자산평가충당금	157,894	68,734	-	226,628

하자보수충당부채	83,233	-	-	83,233

공사손실충당부채	30,925	-	-	30,925

매도가능증권	240,320	-	-	240,320

기타의비유동자산	741,130	-	-	741,130

미지급금	38,212	(7,487)	-	30,725

미수수익	(7,884)	(1,451)	-	(9,335)

감가상각누계액	(91,870)	-	-	(91,870)

퇴직연금운용자산	(457,053)	(24,532)	-	(481,585)

기타	686,052	61,043	-	747,095

자본에가감하는이연법인세	(1,275,052)	-	(109,457)	(1,384,509)

합 계	1,305,223	220,318	(109,457)	1,416,084

2) 전기(단위: 천원)

구 분	2018.1.1	손익계산서	자본	2018.12.31

대손충당금	645,701	(70,988)	-	574,713

퇴직급여충당부채	720,775	(136,172)	-	584,603

재고자산평가충당금	77,071	80,823	-	157,894

하자보수충당부채	83,233	-	-	83,233

공사손실충당부채	30,925	-	-	30,925

매도가능증권	240,320	-	-	240,320

기타의비유동자산	741,130	-	-	741,130

미지급금	61,473	(23,261)	-	38,212

미수수익	(8,278)	394	-	(7,884)

감가상각누계액	(95,048)	3,178	-	(91,870)

퇴직연금운용자산	(472,573)	15,520	-	(457,053)

기타	699,662	(13,610)	-	686,052

자본에가감하는이연법인세	(2,722,282)	-	1,447,230	(1,275,052)

합 계	2,109	(144,116)	1,447,230	1,305,223

26. 자본금 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	300,000,000주	300,000,000주

발행한 보통주식수	14,655,470주	14,655,470주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금	7,327,735,000원	7,327,735,000원

27. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	640,100	640,100

임의적립금(*2)	1,584,797	1,584,797

미처분이익잉여금	14,981,635	5,886,620

합 계	17,206,532	8,111,517

(*1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(*2) 임의적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.

28. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	5,251,772	4,702,634

해외사업환산손익	(6,734,527)	(8,008,875)

합 계	(1,482,755)	(3,306,241)

(2) 기타포괄손익누계액의 변 동내역1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	4,702,634	549,138	-	5,251,772

해외사업환산손익	(8,008,875)	1,274,348	-	(6,734,527)

합 계	(3,306,241)	1,823,486	-	(1,482,755)

(*1) 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증감(*1)	당기손익으로의 재분류	기 말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	9,782,161	(5,079,527)	-	4,702,634

해외사업환산손익	(8,969,055)	960,180	-	(8,008,875)

합 계	813,106	(4,119,347)	-	(3,306,241)

(*1) 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익액의 증감은 법인세효과가 차감된 후의 금액입니다.

29. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재평가적립금	1,065,602	1,065,602

자기주식처분이익	116,965	116,965

신주인수권대가	440,008	440,008

자기주식(*)	(3,353)	(3,353)

합 계	1,619,222	1,619,222

(*) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자기주식의 총수는 보통주 1,397주이며 취득가액은 3,353천원입니다. 동 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

30. 매출액

당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	74,266,382	52,632,365

상품매출	294,507	272,126

용역매출	45,636	90,664

기타매출	101,790	192,226

합 계	74,708,315	53,187,381

31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	2,662,584	2,762,895

퇴직급여	190,530	390,995

복리후생비	331,957	365,652

여비교통비	332,883	389,953

차량유지비	49,347	120,137

접대비	76,625	103,286

수출부대비	393,866	835,930

보험료	100,794	80,381

지급수수료	883,694	822,039

대손상각비	241,439	301,135

운반비	805,490	1,027,962

광고선전비	41,394	88,220

경상개발비	222,882	405,239

기타의판매관리비	540,019	673,981

합 계	6,873,504	8,367,805

32. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	7,574,632	7,178,064

원재료의 사용	30,318,300	16,515,709

급여	7,636,854	7,352,470

퇴직급여	345,987	743,711

감가상각	2,102,202	2,141,762

운반비	2,162,245	2,084,071

광고비	41,394	88,220

외주가공비	7,715,423	14,903,045

기타 비용	10,175,693	5,011,036

매출원가 및 판매비와관리비 합계	68,072,730	56,018,088

33. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	248,807	248,917

배당금수익	607,822	611,593

외환차익	169,335	56,308

외화환산이익	68,088	193,634

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	203,459	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	41,436

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 처분이익	-	6,121

합 계	1,297,511	1,158,009

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	910,349	1,002,981

외환차손	14,977	1,441

외화환산손실	27,043	4,503

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	647	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	49,731	-

합 계	1,002,747	1,008,925

34. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	681,519	745,730

외화환산이익	406,220	728,836

유형자산처분이익	304	12,154

잡이익	448,188	6,723

합 계	1,536,231	1,493,443

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,057,372	1,208,989

외화환산손실	384,247	177,514

손해배상우발손실	-	508,827

유형자산처분손실	-	8,026

유형자산손상차손	-	652,604

잡손실	20,809	8,523

합 계	1,462,428	2,564,483

35. 주당손익

(1) 당기와 전기의 주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업주당손익

지배기업보통주계속영업순손익	5,746,197,062	(4,161,063,319)

가중평균유통보통주식수	14,654,073	14,654,073

보통주계속영업 기본 및 희석주당손익(*1)	392.12	(283.95)

중단영업주당손익

지배기업보통주중단영업순손익	3,509,880,436	(1,549,211,270)

가중평균유통보통주식수	14,654,073	14,654,073

보통주중단영업 기본 및 희석주당손익(*1)	239.52	(105.72)

(*1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	14,655,470	14,655,470

자기주식	(1,397)	(1,397)

기말	14,654,073	14,654,073

36. 타인으로부터 지급보증받은 내역

당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증 제공자	보증 내용	통화	보증 금액

기업은행	공사이행보증	USD	151,287.40

수입신용장개설	EUR	669,000

서울보증보험	납품 및 하자보증 등	KRW	1,695,200

한국방위산업진흥회	공사이행보증	KRW	18,577,800

합 계	KRW	20,273,000

USD	151,287.40

EUR	669,000.00

37. 우발채무 및 약정사항 (1) 담보제공 어음보고기간종료일 현재 연결회사가 담보로 제공한 어음의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	교부처	담보 내용	매수	금액

어 음	한국방위산업진흥회	보증제공에 대한 견질	1매	백지

(2) 진행중인 소송사건 현황 당기말 현재 연결회사는 손해배상 청구소송 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액 : 1,221백만원 )에 피소중 이며 물품대금 청구소송 등과 관련하여 1건의 소송(소송가액 : 238백만원 )을 제기 중입니다. 연결회사는 해당 손해배상 청구소송과 관련하여 손해배상충당부채 1,221백만원 (전기 : 1,269백만원)을 계상하였습니다 .

(3) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

거래처	약정내용	통화	약정금액

기업은행	기업대출	KRW	5,000,000

무역금융대출	KRW	2,400,000

수입신용장개설	USD	800,000

외화지급보증	USD	538,000

국민은행	온렌딩대출	KRW	2,000,000

농협은행	포괄여신한도	USD	3,330,000

KEB하나은행	온렌딩대출	KRW	3,000,000

기업운전자금대출	KRW	3,000,000

외화지급보증	USD	500,000

수출입은행	단기포괄수출금융	KRW	1,500,000

기업대출	USD	3,000,000

산업은행	산업운영자금대출	KRW	2,500,000

서울보증보험	공사이행보증증권	KRW	1,695,200

한국방위산업진흥회	공사이행보증증권	KRW	21,169,891

합 계	KRW	42,265,091

USD	8,168,000

38. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 김종섭 및 특수관계자입니다.2) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	지 역	회 사 명

기 타	한 국	삼익악기㈜

중 국	Seiler Samick Musical Instrument

한 국	스페코플랜트㈜

(2) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	455,187	560,064

퇴직급여	18,007	129,583

합 계	473,194	689,647

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수입수수료	배당금수익	지급수수료 등	이자비용

기타	삼익악기㈜	109	586,686	735,012	-

Seiler Samick Musical Instrument	-	-	-	20,272

2) 전기(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	수입수수료	배당금수익	지급수수료 등	이자비용

기타	삼익악기㈜	-	586,686	1,088,023

Seiler Samick Musical Instrument	-	-	-	17,573

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

특수관계 구분	거래상대방	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

기타	Seiler Samick Musical Instrument	-	-	-	580,090

2) 전기(단위:천원)

특수관계 구분	거래상대방	자금대여	자금차입

대여	회수	차입	상환

기타	임직원	-	1,000,000	-	-

Seiler Samick Musical Instrument	-	-	976,560	406,900

(5) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금	기타채무

기타	삼익악기㈜	-	101,003	-	121,043

스페코플랜트㈜(*)	1,467,708	-	-	3,015

(*) 상기 채권금액에 대한 손실충당금은 1,468백만원 입니다.

2) 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	채권	채무

대여금	기타채권	차입금	기타채무

기타	삼익악기㈜	-	100,690	-	156,617

Seiler Samick Musical Instrument	-	-	569,660	-

스페코플랜트㈜(*)	1,467,708	-	-	3,015

(*) 상기 채권금액에 대한 손실충당금은 1,468백만원 입니다.

( 6) 보고기간종료 일 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	보 증 처	지급보증금액	보증기간

당기말	전기말

최대주주	김종섭	KEB 하나은행	3,600,000	3,600,000	2018.03.15~2021.03.15

USD 600,000.00	USD 600,000.00	2019.03.24~2020.03.24

합 계	3,600,000	3,600,000

USD 600,000.00	USD 600,000.00

39. 중단영업 (1) 지배회사는 2019년 5월 16일 이사회에서 종속기업인 SPECO(SHANGHAI)MACHINERY CO.,LTD(이하 "중국 자회사")에 대해 청산하기로 의결하였습니다. 이와 관련하여 연결회사는 중국자회사의 영업성과는 중단영업으로 구분하여 표시하였으며, 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서도 재작성하였습니다. (2) 중단영업손익

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액	867,999	1,713,445

매출원가	1,502,811	1,573,501

판관비	1,768,429	1,451,344

영업이익(손실)	(2,403,241)	(1,311,400)

기타영업외손익	5,936,256	(237,811)

중단영업 매각이익(토지, 건물 매각관련)(*)	7,048,271	-

세전중단영업순이익(손실)	3,533,015	(1,549,211)

법인세비용	23,135	-

세후중단영업순이익(손실)	3,509,880	(1,549,211)

(*) 당 기중에 지배회사가 100% 주식을 소유하고 있는 SPECO (SHANGHAI) MACHINERY CO., LTD.는 '상해촹상 공업부동산 투자유한공사'에게 공장 건 물 및 토지사용권(장부가액 10,159천 RMB)을 54,273천 RMB에 매각함에 따라 44,114천 RMB의 처분이익이 발생하였습니다.

(3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,138,687)	(1,001,355)

투자활동으로 인한 현금흐름	9,295,496	(23,834)

재무활동으로 인한 현금흐름	(4,840,590)	997,126

중단영업으로 인한 현금흐름	2,316,219	(28,063)

40. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	9,856,239	(6,197,606)

조정 :

이자수익	(295,515)	(249,612)

이자비용	1,001,421	1,143,384

법인세비용	680,927	895,732

배당금수익	(607,822)	(611,593)

감가상각비	2,225,295	2,387,814

손해배상우발손실	1,242,435	508,827

퇴직급여	345,987	743,711

대손상각비(대손충당금환입)	600,289	363,163

재고자산평가손실	312,426	-

외화환산손익	(63,019)	(740,453)

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실(이익)	(202,812)	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실(이익)	49,731	(41,436)

기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 처분손실(이익)	-	(6,121)

기타수익ㆍ비용	(7,033,069)	654,664

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(3,334,894)	8,565,246

재고자산의 감소(증가)	9,653,635	6,374,938

매입채무의 증가(감소)	(597,859)	(1,649,263)

기타수취채권의 감소(증가)	(144,847)	92,444

기타지급채무의 증가(감소)	762,696	(493,888)

퇴직금의 지급	(191,846)	(1,495,179)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(83,442)	94,104

국민연금전환금의 감소	-	1,068

손해배상충당부채의 감소	(1,350,796)	-

기타자산ㆍ부채의 감소(증가)	(5,102,177)	(9,325,308)

영업에서 창출된 현금흐름	7,722,983	1,014,636

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래중 주요 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	-	1,100,000

사용권자산의 감소(증가)	(634,129)	-

보증금현재가치할인차금의 증가(감소)	6,121	-

리스부채의 증가(감소)	628,008	-

(3) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

차입	상환	환율변동	이자비용	기타(*)

단기차입금	21,997,878	11,566,575	(19,871,106)	261,544	-	13,954,891

유동성장기차입금	1,100,000	-	(1,100,000)	-	-	-

장기차입금	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

유동리스부채	-	(346,936)	-	573,390	226,454

비유동리스부채	-	-	(3)	14,561	54,618	69,176

재무활동으로부터의 총부채	28,097,878	11,566,575	(21,318,042)	261,541	14,561	628,008	19,250,521

(*) 회계정책변경효과가 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

차입	상환	환율변동	대체

단기차입금	33,538,375	24,912,321	(36,609,831)	157,013	-	21,997,878

유동성장기차입금	2,500,000	-	(2,500,000)	-	1,100,000	1,100,000

장기차입금	1,100,000	5,000,000	-	-	(1,100,000)	5,000,000

재무활동으로부터의 총부채	37,138,375	29,912,321	(39,109,831)	157,013	-	28,097,878

41. 부문별 정보

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사업부문 및 각 사업부문별 주요 제품은 다음과같습니다.

사업부문	주요 제품

건설기계	아스팔트믹싱플랜트, 콘크리트배쳐플랜트

방산	함안정기, 활동요감쇄조타기

풍력	윈드타워

(2) 당기와 전기의 연결회사의 사업부문별 손익 정보는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	건설기계	방산	풍력	소계	중단영업제외	중단영업제외후

매출액	20,623,435	11,656,603	43,296,276	75,576,314	867,999	74,708,315

매출원가	17,821,607	7,980,736	36,899,694	62,702,037	1,502,811	61,199,226

매출총이익	2,801,828	3,675,867	6,396,582	12,874,277	(634,812)	13,509,089

2 ) 전기(단위: 천원)

구분	건설기계	방산	풍력	소계	중단영업제외	중단영업제외후

매출액	31,460,741	12,363,404	11,076,681	54,900,826	1,713,445	53,187,381

매출원가	25,767,196	11,731,477	11,725,111	49,223,784	1,573,501	47,650,283

매출총이익	5,693,545	631,927	(648,430)	5,677,042	139,944	5,537,098

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 자산은 공통자산으로서 사업부문별 구분이 되지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 개별 고객사별로 당사 매출의 10%이상을 차지하는 고객들에 대한 총 매출액은 각각 38,834,380 천원 및 8,678,500 천원입니다.

(4) 당기와 전기의 연결회사의 지역부문별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

국내	15,287,702	20,943,087

중국	455,018	31,981

멕시코	32,243,814	11,043,842

인도	124,384	69,104

베트남	3,769,619	4,089,576

러시아	3,232,328	4,865,188

중동	5,643,096	5,640,343

아시아	3,319,063	4,801,794

아프리카	311,778	3,248,027

기타	11,189,512	167,884

중단영업 제외	(867,999)	(1,713,445)

합 계	74,708,315	53,187,381

42. 기 업회계기준서 제1109호와 제1115호의 도입영향

기업회계기준서 제1109호와 제1115호의 적용이 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 전기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1109호 및 1 115호 반영전 금액

I. 유동자산	45,800,031	(5,483,581)	40,316,450

매출채권	10,899,598	319,814	11,219,412

미청구공사	-	8,335,030	8,335,030

재고자산	21,180,972	(14,138,425)	7,042,547

기타	13,719,461	-	13,719,461

II. 비유동자산	35,847,386	(55,100)	35,792,286

이연법인세자산	1,305,223	(55,100)	1,250,123

기타	34,542,163	-	34,542,163

자 산 총 계	81,647,417	(5,538,681)	76,108,736

I. 유동부채	45,461,669	(9,406,181)	36,055,488

초과청구공사	-	2,926,428	2,926,428

기타유동부채	14,327,043	(12,332,609)	1,994,434

기타	31,134,626	-	31,134,626

II. 비유동부채	6,191,429	-	6,191,429

부 채 총 계	51,653,098	(9,406,181)	42,246,917

이익잉여금	8,111,518	3,790,003	11,901,521

비지배지분	2,607,910	77,497	2,685,407

자 본 총 계	29,994,319	3,867,500	33,861,819

(2) 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	공시금액	조정	제1109호 및 1 115호 반영전 금액

I. 매출액	53,187,381	(3,477,786)	49,709,595

II. 매출원가	47,650,283	(3,416,874)	44,233,409

III. 매출총이익	5,537,098	(60,912)	5,476,186

IV. 판매비와관리비	8,367,805	(551,797)	7,816,008

V. 영업이익	(2,830,707)	490,885	(2,339,822)

VI. 기타영업외손익	(1,071,040)	-	(1,071,040)

VII. 순금융수익	149,084	-	149,084

VIII.법인세비용차감전순이익	(3,752,663)	490,885	(3,261,778)

IX. 법인세비용	895,732	(702,286)	193,446

X. 계속영업순이익(손실)	(4,648,395)	1,193,171	(3,455,224)

지배기업 소유주 지분	(4,161,063)	1,115,675	(3,045,388)

비지배지분	(487,331)	77,497	(409,834)

ⅩⅠ. 세후중단영업순이익(손실)	(1,549,211)	-	(1,549,211)

지배기업 소유주 지분	(1,549,211)	-	(1,549,211)

비지배지분	-	-	-

ⅩII. 당기순이익(손실)	(6,197,606)	1,193,171	(5,004,435)

2018년 12월 31일 기준 연결회사의 연결재무상태표와 동일자로 종료되는 연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1109호와 제1115호 를 적용함에 따라 전기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.