계룡건설산업 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 반기 2019년 1월 1일부터 2019년 06월 30일까지
제 52 기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 06월 30일까지
계룡건설산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업의 개요 계룡건설산업주식회사(이하 "지배기업")는 1967년 4월 6일 설립되어 1996년 1월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 계룡건설산업주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 사업은 토목과 건축, 전기, 포장, 주택건설업 등으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1999년 7월 8일에 13,085백만원의 유상증자를 포함한 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 44,655백만원입니다.

1-2. 종속기업의 현황1-2-1. 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율 (주)	소 재 지	결 산 일	업 종

계룡산업 ㈜	59.59%	대한민국	12월 31일	제조업 등

㈜ 케이알산업	95.50%	〃	〃	건설업 등

케이알유통 ㈜	100.00%	〃	〃	유통업

케이알디앤디(주)	100.00%	〃	〃	주택건설

계룡하우징㈜	100.00%	〃	〃	〃

퍼스트개발㈜	100.00%	〃	〃	건설업 등

성심개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

지엘개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

주석 - 계속

기 업 명	지분율 (주)	소 재 지	결 산 일	업 종

명문디앤씨㈜	100.00%	대한민국	12월 31일	건설업 등

건승주택㈜	100.00%	〃	〃	〃

빌라트주택㈜	100.00%	〃	〃	〃

수지개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

코리아개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

비에이치개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

제네시스개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

케이알개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

케이알스포츠㈜	100.00%	〃	〃	레저사업

계룡미얀마	60.00%	미얀마	3월 31일	건설업 등

(주) 지배기업의 직접 소유 지분과 종속기업을 통해 간접적으로 소유하고 있는 지분을 단순 합산한 지분율입니다.

1-2-2. 주요 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 중요한 연결대상종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

재무상태표 > (단위: 천원)

회 사 명	당반기말	전 기 말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

계룡산업 ㈜	105,156,277	56,098,785	49,057,492	66,853,235	21,007,453	45,845,782

㈜ 케이알산업	453,389,190	244,699,908	208,689,282	434,512,020	220,222,980	214,289,040

케이알유통 ㈜	82,853,821	6,323,478	76,530,343	87,829,855	12,222,638	75,607,217

케이알디앤디(주)	76,451,872	52,923,979	23,527,893	94,940,066	70,734,937	24,205,129

케이알스포츠㈜	92,680,799	28,275,868	64,404,931	92,357,662	29,223,168	63,134,494

케이알개발(주)	9,635,636	537,588	9,098,048	8,773,031	367,302	8,405,729

주석 - 계속손익계산서 > (단위: 천원)

회 사 명	당 반 기	전 반 기

매 출	당기순손익	총포괄손익	매 출	당기순손익	총포괄손익

계룡산업 ㈜	22,998,049	2,507,980	2,507,980	24,819,708	1,061,902	1,061,902

㈜ 케이알산업	299,018,445	3,667,425	3,667,425	346,775,117	12,783,651	12,783,651

케이알유통 ㈜	6,095,695	923,126	923,126	5,550,445	3,818,017	3,818,017

케이알디앤디(주)	-	(677,236)	(677,236)	41,056,007	9,951,203	9,951,203

케이알스포츠	4,532,499	1,270,437	1,270,437	3,906,466	546,857	546,857

케이알개발(주)	2,417,632	692,318	692,318	2,497,859	78,830	78,830

2. 유의적 회계정책 2 -1. 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 2 -2. 2019년1월1일 개시 회계기간부터 신규 적용 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 또한, 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

주석 - 계속

2-2-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 (연결)회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

주석 - 계속

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 (연결)회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(2) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

2-2-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2-2-3. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-4. 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화 이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

주석 - 계속

(4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-5. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한 효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2-2-6. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제 1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며,이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-7. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

2-2-8. 재무제표에 미치는 영향(1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기초	비 고

사용권자산	3,986,550	차량 외

비유동성리스부채	3,986,550	유동 및 비유동

(2) 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 각각 4,290백만원 및 4,359백만원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 2019년 6월 30일로 종료되는 당반기 동안 감가상각비 950백만원, 이자비용 144백만원을 인식하였습니다.

주석 - 계속3. 추 정 과 판단

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단

(2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정

(3) 리스약정의 분류

(4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단

(5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단

(6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정

기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다.

(1) 리스기간의 산정

(2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정

(3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가

주석 - 계속

4. 현금 및 현금성자산 당반기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현 금	541,183	396,609

예 금	401,938,961	254,219,286

합 계	402,480,144	254,615,895

5. 매출채권 및 기타금융자산 5-1. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전 기 말

금액	손상차손누계	장부금액	금액	손상차손누계	장부금액

공 사 미 수 금	235,166,083	(125,114,507)	110,051,576	242,405,002	(154,364,126)	88,040,876

분 양 미 수 금	64,291,483	(46,202)	64,245,281	151,408,361	(118,219)	151,290,142

기타매출채권	5,377,542	(33,200)	5,344,342	5,705,824	(33,410)	5,672,414

합 계	304,835,108	(125,193,909)	179,641,199	399,519,187	(154,515,755)	245,003,432

주석 - 계속

5-2. 당반기말 및 전기말 현재 회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

총 액	손상차손누계	순 액	총 액	손상차손누계	순 액

유 동	기타미수금	73,387,867	(897,684)	72,490,183	40,569,497	(1,300,084)	39,269,413

대 여 금	332,793	-	332,793	33,751,891	-	33,751,891

미 수 수 익	6,058,425	-	6,058,425	9,594,383	-	9,594,383

보 증 금	14,741,472	-	14,741,472	13,426,826	-	13,426,826

유동성 계	94,520,557	(897,684)	93,622,873	97,342,597	(1,300,084)	96,042,513

비유동	대 여 금	47,086,754	(10,173,068)	36,913,686	63,245,609	(9,395,730)	53,849,879

보 증 금	87,484,090	-	87,484,090	47,043,900	-	47,043,900

비유동성 계	134,570,844	(10,173,068)	124,397,776	110,289,509	(9,395,730)	100,893,779

5-3. 당반기 및 전반기 중 주요 금융자산의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)