계룡건설산업 사업보고서 (2015.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결기업의 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	설 정 율	비 고

제49기연 간	공사미수금	354,985,004	185,789,325	52.34%

분양미수금	914,442

기타매출채권	3,217,664	26,388	0.82%

기타미수금	44,583,806	831,434	1.86%

기타대여금	131,257,279	32,638,604	24.87%

장기대여금	13,087,422	3,283,270	25.09%

계	548,045,617	222,569,021	40.61%

제48기연 간	공사미수금	367,461,295	183,482,152	49.93%

분양미수금	66,091,164	593,839	0.90%

기타매출채권	4,804,214	50,398	1.05%

기타미수금	85,377,737	881,967	1.03%

기타대여금	70,515,961	30,571,755	43.35%

장기대여금	10,332,106	2,676,140	25.90%

계	604,582,477	218,256,251	36.10%

제47기연 간	공사미수금	417,223,465	149,952,310	35.94%

분양미수금	30,400,412	181,799	0.60%

기타매출채권	2,850,297	35,316	1.24%

기타미수금	65,369,250	718,235	1.10%

기타대여금	100,680,667	28,237,154	28.05%

장기대여금	7,797,981	115,418	1.48%

계	624,322,072	179,240,232	28.71%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제49기	제48기	제47기	비 고

1. 기초 대손충당금 합계	218,256,251	179,240,232	79,348,076

2. 순대손처리액(①-②±③)	255,890	7,116,293

① 대손처리액	151,801	7,116,293

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	104,089

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,312,770	39,271,909	107,008,449

4. 기말대손충당금잔액합계	222,569,021	218,256,251	179,240,232

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 연령분석, 과거 대손경험률 등을 토대로 회수기일 경과채권, 사고채권 등을 파악하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 양자의 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 매출채권 및 기타채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 기타금융자산에 대해서는 기타영업비용으로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월이하	6월~1년	1년~3년	3년초과	계

공사미수금	79,410,698,561	7,620,679,910	14,908,870,975	253,044,754,412	354,985,003,858

분양미수금	914,442,106	914,442,106

기타매출채권	3,217,664,047	3,217,664,047

계	83,542,804,714	7,620,679,910	14,908,870,975	253,044,754,412	359,117,110,011

구성비율	23.26%	2.12%	4.15%	70.46%	100.00%

나. 연결기업의 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제49기 3분기	제48기	제47기

건축계약공사	완성주택및건물

미 완 성 주 택

미 완 성 토 지

상 품 토 지

용 지

원 재 료	630,848,422	400,449,421	1,151,495,276

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재	316,248,393	90,467,517	259,244,717

기타의재고자산

소 계	947,096,815	490,916,938	1,410,739,993

토목계약공사	완성주택및건물

미 완 성 주 택

미 완 성 토 지

상 품 토 지

용 지

원 재 료	502,256,572	1,539,485,954	1,070,080,859

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재	46,295,200	74,945,485	179,760,763

기타의재고자산	30,000,000	30,000,000	30,000,000

소 계	578,551,772	1,644,431,439	1,279,841,622

분양	완성주택및건물	350,277,428	1,485,098,744	14,209,491,013

미 완 성 주 택	2,629,842,434	1,433,045,336

미 완 성 토 지	30,361,688,050

상 품 토 지	1,740,634,702	1,832,725,830

용 지	101,214,333,836	51,150,303,168	104,511,910,539

원 재 료	92,666,740

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재

기타의재고자산	1,169,043,160	156,196,801	1,647,048,726

소 계	107,196,798,300	54,624,324,543	152,163,183,664

유통 및 휴게소	원 재 료	190,651,121	120,169,401	100,933,741

부 재 료	1,899,519	897,143	1,316,692

제 품	594,450,675	473,509,579	178,326,319

제 공 품

상 품	640,047,655	579,830,944	928,357,973

가 설 재

기타의재고자산	26,743,776	197,582,083	238,465,103

소 계	1,453,792,746	1,371,989,150	1,447,399,828

합계	완성주택및건물	350,277,428	1,485,098,744	14,209,491,013

미 완 성 주 택	2,629,842,434	1,433,045,336

미 완 성 토 지	30,361,688,050

상 품 토 지	1,740,634,702	1,832,725,830

용 지	101,214,333,836	51,150,303,168	104,511,910,539

원 재 료	1,416,422,855	2,060,104,776	2,322,509,876

부 재 료	1,899,519	897,143	1,316,692

제 품	594,450,675	473,509,579	178,326,319

제 공 품

상 품	640,047,655	579,830,944	928,357,973

가 설 재	362,543,593	165,413,002	439,005,480

기타의재고자산	1,225,786,936	383,778,884	1,915,513,829

소 계	110,176,239,633	58,131,662,070	156,301,165,107

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	9.00%	4.69%	10.55%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.80회	15.18회	8.72회

- 연결기업의 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 2015년 제49기 재무상태표를 작성함에 있어서 2015년 12월 31일 장부마감을 기준으로 각 사업관리부서 담당자의 입회 하에 각 현장 담당자의 실사작업이 이루어졌습니다. 실사차이 발생분은 당분기 재무제표에 반영하여 재무상태표일 현재 재고자산은 장부재고와 실사재고가 일치합니다.

② 연결회사는 재고실사시 감사인의 입회없이 자체 재고조사를 실시하였습니다.

③ 장기체화재고등 현황 : 해당사항 없음다. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치 서열체계

1) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치측정 항목	당 분 기 말	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 1	수준 2

자 산	매도가능금융자산	49,890	42,478,316	55,187	38,243,061

만기보유금융자산	-	4,193,410	-	3,942,380

2) 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

범주별 구분	계 정 명	당 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	대여금및수취채권(손상차손 상계후)	현금및현금성자산	137,866,202	137,866,202	85,840,275	85,840,275

단ㆍ장기금융상품	5,077,957	5,077,957	21,150,738	21,150,738

공사미수금	169,195,679	169,195,679	183,979,143	183,979,143

분양미수금	914,442	914,442	65,497,325	65,497,325

기타 매출채권	3,191,276	3,191,276	4,753,816	4,753,816

기타미수금	44,456,267	44,456,267	84,495,770	84,495,770

장ㆍ단기대여금	108,422,827	108,422,827	47,600,172	47,600,172

미수수익	2,805,785	2,805,785	915,141	915,141

보 증 금	47,613,001	47,613,001	39,373,472	39,373,472

매도가능금융자산	매도가능금융자산	85,242,208	85,242,208	81,513,243	81,513,243

만기보유금융자산	만기보유금융자산	4,193,410	4,193,410	3,942,380	3,942,380

금융자산 합계	608,979,054	608,979,054	619,061,475	619,061,475

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	246,568,231	246,568,231	248,871,730	248,871,730

미지급금	33,635,693	33,635,693	38,908,052	38,908,052

미지급비용	4,912,447	4,912,447	5,622,948	5,622,948

금융보증계약	199,533	199,533	645,419	645,419

임대보증금	8,091,859	8,091,859	9,747,963	9,747,963

차 입 금	342,193,037	342,193,037	372,918,216	372,918,216

회 사 채	50,700,000	50,700,000	65,000,000	65,000,000

금융부채 합계	686,300,800	686,300,800	741,714,328	741,714,328

(3) 당분기 및 전분기 중 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은다음과 같습니다. 당 기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

당 기 손 익	대손상각비(순액)	(4,312,771)	-	-	-	(4,312,771)

이자수익	3,631,942	99,020	93,201	-	3,824,163

배당금수익	-	520,095	-	-	520,095

외화환산이익	1,108,767	-	-	-	1,108,767

매도가능금융자산처분이익	-	1,589,224	-	-	1,589,224

이자비용(주1)	-	-	-	(20,826,925)	(20,826,925)

매도가능금융자산손상차손	-	(4,625,051)	-	-	(4,625,051)

포괄손익(주2)	매도가능금융자산평가손익	-	466,172	-	-	466,172

(주1) 차입원가 자본화 전 금액입니다.(주2) 법인세효과 차감전 금액입니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

당 기 손 익	대손상각비(순액)	(39,271,908)	-	-	-	(39,271,908)

이자수익	2,938,589	47,104	103,755	-	3,089,448

배당금수익	-	296,100	-	-	296,100

외화환산이익	646,122	-	-	-	646,122

매도가능금융자산처분이익	-	139,851	-	-	139,851

이자비용(주1)	-	-	-	(24,918,803)	(24,918,803)

외화환산손실	(202,932)	-	-	-	(202,932)

매도가능금융자산처분손실	-	(59,033)	-	-	(59,033)

매도가능금융자산손상차손	-	(2,321,375)	-	-	(2,321,375)

포괄손익(주2)	매도가능금융자산평가손익	-	74,053	-	-	74,053

(주1) 차입원가 자본화 전 금액입니다.(주2) 법인세효과 차감전 금액입니다.

라. 유형자산재평가

- 유형자산의 공정가치와 평가방법 등 1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 2011년 도입을 위해 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 규정에 의거 토지자산의 개별항목별 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다. 2) 연 결회사의 토지자산에 대한 공정가치 평가개요는 다음과 같습니다. (1) 평가기관 : ㈜경일감정평가법인 (2) 평가대상 : 유형자산중 일부 토지 (3) 평가결과 : 간주원가로 적용된 토지의 공정가치 709 억원 ( 평가전 장부금액 324억 원) (단위 : 억원)

구분	재평가전	재평가차액	공정가치

계룡건설산업(주)	232	247	479

(주)케이알산업	53	96	149

계룡산업(주)	36	40	76

동성건설(주)	3	2	5

계	324	385	709

3) 공정가치평가 결과는 한국채택국제회계기준 도입기준일인 2011년 1월 1일에 장부에 반영하고, 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일의 재무상태표에 포함하여 비교 표시하였습니다. 4) 연결회사는 매 회계연도 말 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

마. 채무증권 발행실척- 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

계룡건설산업	회사채	사모	2015.12.17	8,700	4.01	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.12.17	미상환	한화증권

계룡건설산업	회사채	사모	2015.10.29	10,500	3.83	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.10.29	미상환	유안타증권

계룡건설산업	회사채	사모	2015.09.22	14,000	3.79	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.09.22	미상환	IBK증권

계룡건설산업	회사채	사모	2014.05.15	2,500	4.90	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.05.15	미상환	IBK증권

계룡건설산업	회사채	사모	2014.04.07	5,000	4.93	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.04.07	미상환	삼성증권

계룡건설산업	회사채	사모	2013.10.28	5,000	5.05	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.10.28	미상환	대우증권

계룡건설산업	회사채	사모	2013.07.04	5,000	5.19	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.07.04	미상환	신영증권

합 계	-	-	-	50,700	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	17,500	33,200	-	-	-	-	-	50,700

합계	17,500	33,200	-	-	-	-	-	50,700

[회사별 현황]① 계룡건설산업(주) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	17,500	33,200	-	-	-	-	-	50,700

합계	17,500	33,200	-	-	-	-	-	50,700

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2015.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-