계룡건설산업 반기보고서 (2016.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결기업의 대손충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	채권총액	대손충당금	설 정 율	비 고

제50기반기	공사미수금	314,465,849	151,878,700	48.30%

분양미수금	6,796,357

기타매출채권	3,967,033	26,388	0.67%

기타미수금	78,237,745	712,961	0.91%

기타대여금	49,528,896

장기미수금	703,895

장기대여금	90,890,038	35,921,874	39.52%

계	544,589,813	188,539,923	34.62%

제49기연 간	공사미수금	354,985,004	185,789,325	52.34%

분양미수금	914,442

기타매출채권	3,217,664	26,388	0.82%

기타미수금	44,583,806	831,434	1.86%

기타대여금	131,257,279	32,638,604	24.87%

장기대여금	13,087,422	3,283,270	25.09%

계	548,045,617	222,569,021	40.61%

제48기연 간	공사미수금	367,461,295	183,482,152	49.93%

분양미수금	66,091,164	593,839	0.90%

기타매출채권	4,804,214	50,398	1.05%

기타미수금	85,377,737	881,967	1.03%

기타대여금	70,515,961	30,571,755	43.35%

장기대여금	10,332,106	2,676,140	25.90%

계	604,582,477	218,256,251	36.10%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제50기 반기	제49기	제48기	비 고

1. 기초 대손충당금 합계	222,569,021	218,256,251	179,240,232

2. 순대손처리액(①-②±③)	34,198,625	255,890

① 대손처리액	34,198,625	151,801

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	104,089

3. 대손상각비 계상(환입)액	(169,527 )	4,312,770	3,927,909

4. 기말대손충당금잔액합계	188,539,923	222,569,021	218,256,251

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 기업회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 연령분석, 과거 대손경험률 등을 토대로 회수기일 경과채권, 사고채권 등을 파악하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 대손예상액을 산정하고 대손충당금 잔액을 비교하여 양자의 차액만큼 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. 대손충당금을 추가할 경우에는 매출채권 및 기타채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 기타금융자산에 대해서는 기타영업비용으로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 기타영업수익으로 처리하고 있습니다.

(4) 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월이하	6월~1년	1년~3년	3년초과	계	비 고

공사미수금	72,021,982,118	3,666,506,797	22,344,987,565	216,432,372,861	314,465,849,341

분양미수금	6,796,356,966	6,796,356,966

기타매출채권	3,967,033,116	3,967,033,116

계	82,785,372,200	3,666,506,797	22,344,987,565	216,432,372,861	325,229,239,423

구성비율	25.45%	1.13%	6.87%	66.55%	100.00%

나. 연결기업의 최근 3사업년도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제50기 반기	제49기	제48기

건축계약공사	완성주택및건물

미 완 성 주 택

미 완 성 토 지

상 품 토 지

용 지

원 재 료	1,120,377,916	630,848,422	400,449,421

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재	408,165,739	316,248,393	90,467,517

기타의재고자산

소 계	1,528,543,655	947,096,815	490,916,938

토목계약공사	완성주택및건물

미 완 성 주 택

미 완 성 토 지

상 품 토 지

용 지

원 재 료	582,021,610	502,256,572	1,539,485,954

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재	112,435,686	46,295,200	74,945,485

기타의재고자산	30,000,000	30,000,000	30,000,000

소 계	724,457,296	578,551,772	1,644,431,439

분양	완성주택및건물,토지	350,277,428	350,277,428	1,485,098,744

미 완 성 주 택	4,477,868,397	2,629,842,434

미 완 성 토 지

상 품 토 지	1,740,634,702	1,740,634,702	1,832,725,830

용 지	83,788,975,790	101,214,333,836	51,150,303,168

원 재 료	92,666,740

부 재 료

제 품

제 공 품

상 품

가 설 재

기타의재고자산	2,226,946,817	1,169,043,160	156,196,801

소 계	92,584,703,134	107,196,798,300	54,624,324,543

유통 및 휴게소	원 재 료	173,880,666	190,651,121	120,169,401

부 재 료	3,092,435	1,899,519	897,143

제 품	497,042,412	594,450,675	473,509,579

제 공 품

상 품	529,998,603	640,047,655	579,830,944

가 설 재

기타의재고자산	115,085,931	26,743,776	197,582,083

소 계	1,319,100,047	1,453,792,746	1,371,989,150

합계	완성주택및건물	350,277,428	350,277,428	1,485,098,744

미 완 성 주 택	4,477,868,397	2,629,842,434

미 완 성 토 지

상 품 토 지	1,740,634,702	1,740,634,702	1,832,725,830

용 지	83,788,975,790	101,214,333,836	51,150,303,168

원 재 료	1,876,280,192	1,416,422,855	2,060,104,776

부 재 료	3,092,435	1,899,519	897,143

제 품	497,042,412	594,450,675	473,509,579

제 공 품

상 품	529,998,603	640,047,655	579,830,944

가 설 재	520,601,425	362,543,593	165,413,002

기타의재고자산	2,372,032,748	1,225,786,936	383,778,884

소 계	96,156,804,132	110,176,239,633	58,131,662,070

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷기말자산총계×100]	7.07%	9.00%	4.69%

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.22회	16.80회	15.18회

- 연결기업의 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 : 2016년 제50기 반기 재무상태표를 작성함에 있어서 2016년 6월 30일 장부마감을 기준으로 각 사업관리부서 담당자의 입회 하에 각 현장 담당자의 실사작업이 이루어졌습니다. 실사차이 발생분은 당반기 재무제표에 반영하여 재무상태표일 현재 재고자산은 장부재고와 실사재고가 일치합니다.

② 연결회사는 재고실사시 감사인의 입회없이 자체 재고조사를 실시하였습니다.

③ 장기체화재고등 현황 : 해당사항 없음

다. 공정가치평가 절차요약(1) 공정가치 서열체계

1) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치측정 항목	당 분 기 말	전 기 말

수준 1	수준 2	수준 3	소계	수준 1	수준 2	수준 3	소계

자산	매도가능금융자산	49,890	45,852,756	39,770,024	85,672,670	49,890	42,478,316	42,714,002	85,242,208

만기보유금융자산	-	4,012,415	-	4,012,415	-	4,193,410	-	4,193,410

합 계	49,890	49,865,171	39,770,024	89,685,085	49,890	46,671,726	42,714,002	89,435,618

2) 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장의 (조정되지않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3	관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

(2) 보고기간말 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

범주별 구분	계 정 명	당 반 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	대여금및수취채권(손상차손 상계후)	현금및현금성자산	205,607,038	205,607,038	137,866,202	137,866,202

단ㆍ장기금융상품	8,928,815	8,928,815	5,077,957	5,077,957

공사미수금	162,587,149	162,587,149	169,195,679	169,195,679

분양미수금	6,796,357	6,796,357	914,442	914,442

기타 매출채권	3,940,645	3,940,645	3,191,276	3,191,276

기타미수금	78,228,679	78,228,679	44,456,267	44,456,267

장ㆍ단기대여금	104,497,060	104,497,060	108,422,827	108,422,827

미수수익	4,687,589	4,687,589	2,805,785	2,805,785

보 증 금	51,738,447	51,738,447	47,613,001	47,613,001

매도가능금융자산	매도가능금융자산	85,672,670	85,672,670	85,242,208	85,242,208

만기보유금융자산	만기보유금융자산	4,012,415	4,012,415	4,193,410	4,193,410

금융자산 합계	716,696,864	716,696,864	608,979,054	608,979,054

금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	매입채무	260,255,903	260,255,903	246,568,231	246,568,231

미지급금	51,764,567	51,764,567	33,635,693	33,635,693

미지급비용	4,751,037	4,751,037	4,912,447	4,912,447

금융보증계약	266,294	266,294	199,533	199,533

임대보증금	7,997,303	7,997,303	8,091,859	8,091,859

차 입 금	366,929,462	366,929,462	342,193,037	342,193,037

회 사 채	51,950,000	51,950,000	50,700,000	50,700,000

금융부채 합계	743,914,566	743,914,566	686,300,800	686,300,800

(3) 당반기 및 전반기 중 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익내역은다음과 같습니다.

당반기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당 기 손 익	대손충당금환입	(169,527)	-	-	-	(169,527)

이자수익	2,540,855	65,903	47,022	-	2,653,780

배당금수익	-	267,053	-	-	267,053

매도가능금융자산처분이익	-	25,282	-	-	25,282

이자비용(주1)	-	-	-	(9,189,672)	(9,189,672)

외화화산손실	(113,150)	-	-	-	(113,150)

매도가능금융자산손상차손	-	(1,609,735)	-	-	(1,609,735)

기타포괄손익(주2)	매도가능금융자산평가손익	-	106,837	-	-	106,837

(주1) 차입원가 자본화 전 금액입니다.(주2) 법인세효과 차감전 금액입니다.

전반기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채상각후원가	합 계

당 기 손 익	대손충당금환입	807,952	-	-	-	807,952

이자수익	1,603,743	43,904	47,063	-	1,694,710

배당금수익	-	520,095	-	-	520,095

외화환산이익	487,845	-	-	-	487,845

매도가능금융자산처분이익	-	1,589,224	-	-	1,589,224

이자비용(주1)	-	-	-	(10,742,430)	(10,742,430)

외화화산손실	(13,651)	-	-	-	(13,651)

매도가능금융자산손상차손	-	(821,020)	-	-	(821,020)

기타포괄손익(주1)	매도가능금융자산평가손익	-	243,750	-	-	243,750

(주1) 차입원가 자본화 전 금액입니다.(주2) 법인세효과 차감전 금액입니다.

라. 유형자산재평가

- 유형자산의 공정가치와 평가방법 등 1) 연결회사는 한국채택국제회계기준 2011년 도입을 위해 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 규정에 의거 토지자산의 개별항목별 공정가치를 간주원가로 사용하였습니다. 2) 연 결회사의 토지자산에 대한 공정가치 평가개요는 다음과 같습니다. (1) 평가기관 : ㈜경일감정평가법인 (2) 평가대상 : 유형자산중 일부 토지 (3) 평가결과 : 간주원가로 적용된 토지의 공정가치 709 억원 ( 평가전 장부금액 324억 원) (단위 : 억원)

구분	재평가전	재평가차액	공정가치

계룡건설산업(주)	232	247	479

(주)케이알산업	53	96	149

계룡산업(주)	36	40	76

동성건설(주)	3	2	5

계	324	385	709

3) 공정가치평가 결과는 한국채택국제회계기준 도입기준일인 2011년 1월 1일에 장부에 반영하고, 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일의 재무상태표에 포함하여 비교 표시하였습니다. 4) 연결회사는 매 회계연도 말 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

마. 채무증권 발행실척

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

계룡건설산업	회사채	사모	2016.06.29	3,500	3.42	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2018.06.29	미상환	유진투자

계룡건설산업	회사채	사모	2016.05.26	1,750	3.63	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2018.05.26	미상환	한화증권

계룡건설산업	회사채	사모	2016.04.28	3,500	3.61	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2018.04.28	미상환	한화증권

계룡건설산업	회사채	사모	2015.12.17	8,700	4.01	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.12.17	미상환	한화증권

계룡건설산업	회사채	사모	2015.10.29	10,500	3.83	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.10.29	미상환	유안타증권

계룡건설산업	회사채	사모	2015.09.22	14,000	3.79	BBB (한국기업평가, 나이스신용평가)	2017.09.22	미상환	IBK증권

계룡건설산업	회사채	사모	2014.05.15	2,500	4.90	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.05.15	상 환	IBK증권

계룡건설산업	회사채	사모	2014.04.07	5,000	4.93	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.04.07	상 환	삼성증권

계룡건설산업	회사채	사모	2013.10.28	5,000	5.05	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.10.28	미상환	대우증권

계룡건설산업	회사채	사모	2013.07.04	5,000	5.19	BBB+ (한국기업평가, 나이스신용평가)	2016.07.04	미상환	신영증권

합 계	-	-	-	59,450	-	-	-	-	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016.06.30 ) (단위 : 원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	10,000	41,950	-	-	-	-	-	51,950

합계	10,000	41,950	-	-	-	-	-	51,950

[회사별 현황] ① 계룡건설산업(주) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	10,000	41,950	-	-	-	-	-	51,950

합계	10,000	41,950	-	-	-	-	-	51,950

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-