계룡건설산업 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 53 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 52 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
계룡건설산업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 1-1. 지배기업의 개요 계룡건설산업주식회사(이하 "지배기업")는 1967년 4월 6일 설립되어 1996년 1월 30일 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 지배기업 및 종속기업(이하 계룡건설산업주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 사업은 토목과 건축, 전기, 포장, 주택건설업 등으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1999년 7월 8일에 13,085백만원의 유상증자를 포함한 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 44,655백만원입니다.

1-2. 종속기업의 현황1-2-1. 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율 (주)	소 재 지	결 산 일	업 종

계룡산업㈜	59.59%	대한민국	12월 31일	제조업 등

㈜케이알산업	95.50%	〃	〃	건설업 등

케이알유통㈜	100.00%	〃	〃	유통업

케이알디앤디㈜	100.00%	〃	〃	주택건설

계룡하우징㈜	100.00%	〃	〃	〃

퍼스트개발㈜	100.00%	〃	〃	건설업 등

성심개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

지엘개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

주석 - 계속

기 업 명	지분율 (주)	소 재 지	결 산 일	업 종

명문디앤씨㈜	100.00%	대한민국	12월 31일	건설업 등

건승주택㈜	100.00%	〃	〃	〃

빌라트주택㈜	100.00%	〃	〃	〃

수지개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

코리아개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

비에이치개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

제네시스개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

케이알개발㈜	100.00%	〃	〃	〃

케이알스포츠㈜	100.00%	〃	〃	레저사업

계룡미얀마	60.00%	미얀마	3월 31일	건설업 등

(주) 지배기업의 직접 소유 지분과 종속기업을 통해 간접적으로 소유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다.

1-2-2. 주요 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 중요한 연결대상종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

재무상태표 > (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말	전 기 말

자 산	부 채	자 본	자 산	부 채	자 본

계룡산업㈜	101,807,982	54,217,619	47,590,363	66,853,235	21,007,453	45,845,782

㈜케이알산업	465,850,230	252,752,637	213,097,593	434,512,020	220,222,980	214,289,040

케이알유통㈜	83,782,485	7,402,427	76,380,058	87,829,855	12,222,638	75,607,217

케이알디앤디㈜	57,355,735	36,163,499	21,192,236	94,940,066	70,734,937	24,205,129

케이알스포츠㈜	119,190,813	54,432,349	64,758,464	92,357,662	29,223,168	63,134,494

케이알개발㈜	9,532,867	405,502	9,127,365	8,773,031	367,302	8,405,729

주석 - 계속손익계산서 > (단위: 천원)

회 사 명	당 기	전 기

매 출	당기순손익	총포괄손익	매 출	당기순손익	총포괄손익

계룡산업㈜	48,403,478	3,104,705	2,446,181	49,739,981	2,150,089	3,193,237

㈜케이알산업	590,038,567	9,023,705	8,075,736	758,016,271	24,814,268	23,448,253

케이알유통㈜	12,511,042	772,841	772,841	11,464,622	4,870,682	4,870,682

케이알디앤디㈜	4,615,144	(3,012,893)	(3,012,893)	71,512,792	14,226,162	14,226,162

케이알스포츠㈜	9,600,826	1,623,970	1,623,970	8,427,712	744,210	744,210

케이알개발㈜	5,301,994	721,635	721,635	5,330,276	39,425	39,425

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5 조 1 항 1 호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2-1. 측정 기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

주석 - 계속

2-2. 기능통화와 표시통화 연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화인 원화로 작성되고 있습니다.

2-3. 유동성/비유동성 분류

연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ 보고기간 후12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

2-4. 공정가치 측정 연결실체는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

주석 - 계속

ㆍ 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ 수준2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ 수준3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2-5
ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 28
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석28

2-5. 추정과 판단 국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

주석 - 계속

2-5-1. 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니 다.

ㆍ 지분법적용투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부
ㆍ 구매자금대출약정 - 공급자 금융약정과 관련된 금액의 재무상태표와 현금흐름표상의 표시
ㆍ 수익인식 - 건설형공사의 수익인식시기
ㆍ 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부

2-5-2. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

주석 - 계속

(2) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결실체가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(3) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로인 경우

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는경우 리스기간을 재평가합니다.

연결실체는 짧은 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적영향이 있으므로 연결실체는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다.

주석 - 계속

긴 해지불능기간의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결실체는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(5) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자인 경우

연결실체는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

(6) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

(7) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

주석 - 계속

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(8) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(9) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

주석 - 계속

(10) 리스- 증분차입이자율의 산정연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.

따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하여 추정치를 작성해야 합니다. 2-6. 유의적 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의 적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2-6-1. 연결(1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

주석 - 계속

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되 면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손 익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기 업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관 계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대 가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일 부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. (2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기 업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피 투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

주석 - 계속

(3) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.53 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본 거래로 회계처리하고 있습니다. (4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전 의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지 배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으 로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보 유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결 실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니 라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득 일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지 분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투 자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

주석 - 계속

(6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과 의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하 고 있습니다. (7) 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가 감하고 있습니다. 2-6-2. 현금및현금성자산 연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성 자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. 2-6-3. 비파생금융자산 (1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자 산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래 가격으로 측정합니다.

주석 - 계속

(2) 분류 및 후속측정 금융자산 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사 업모형의 변경 이후 첫번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만 으로 구성되어있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보 유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

주석 - 계속

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자 산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치 는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

주석 - 계속

- 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다

ㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ 중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

주석 - 계속- 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융 자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄 손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(3) 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이 전된 자산을 제거하지 않습니다.

주석 - 계속

(4) 상계 연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상 태표에 순액으로 표시합니다. 2-6-4. 파생상품과 위험회피회계연결실체는 파생상품은 최초 인식시에 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다. 위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화 합니다. (1) 현금흐름위험회피 파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

주석 - 계속

연결실체는 현금흐름위험회피관계에서 위험회피수단으로 선물환거래의 현물 요소의 공정가치변동만을 지정합니다. 선물환거래의 선도요소의 공정가치 변동('forwardpoint')은 위험회피원가로서 별도로 회계처리하고, 자본의 위험회피 원가에 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류 합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단 이 매각,소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단 합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨 둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

주석 - 계속

(2) 순투자 위험회피 파생상품이나 비파생금융부채가 해외사업장순투자의 위험회피수단으로 지정된 경우에, 파생상품인 경우에 위험회피수단의 공정가치 변동 중 효과적인 부분을, 비파생상품인 경우에 외화환산손익 중 효과적인 부분을 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 거래적립금으로 표시합니다. 비효과적인 부분은 당기손익으로 즉시 인식합니다. 기타포괄손익에 인식된 금액은 해외사업장의 처분시에 재분류조정으로 당기손익으로 재분류 합니다. 2-6-5. 재고자산 재고자산의 단위원가는 개별법(원자재: 선입선출법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가 능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2-6-6. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

주석 - 계속

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	4 - 57 년

이외 상각자산	2 - 20 년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2-6-7. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각 누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용 연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

주석 - 계속

다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형 자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

구 분	추정내용연수

소프트웨어 외	5 - 20 년

2-6-8. 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때 까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

주석 - 계속

2-6-9. 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시 하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높 으며, 그원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30-57년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2-6-10. 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

주석 - 계속

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정 합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-6-11. 리스연결실체는 계약의 약정 시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제 1116 호의 리스의 정의를 이용합니다.(1) 리스이용자 리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용 하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

주석 - 계속

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정 을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.

ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장 선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

주석 - 계속

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다. (2) 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12 개월 이내인 단기리스와 공정가치가 소액(5백만원)인 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(3) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

주석 - 계속

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제 1109 호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제 1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 연결실체는 당기 중 체결된 전대 리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다. 2-6-12. 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기 손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(1) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식 하고 있습니다. (2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래 원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법 을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담 한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2-6-13. 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12 개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정 급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2-6-14. 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제 할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때 에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2-6-15. 외화(1) 외화거래연결실체는 연결재무제표 작성에 있어서 기능 통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(2) 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표 (비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정 가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

주석 - 계속

2-6-16. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니 합니다. 연결실체는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2-6-17. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결실체는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든 자산이연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

(3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후 투입법을 이용하여 진행율로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.

(5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

연결실체는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

(6) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 향후 진행율에 따라 계약원가로 인식하고 있습니다.

(7) 미청구공사 및 초과청구공사미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상 조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구 공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속

2-6-18. 금융수익 및 금융비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

ㆍ 이자수익
ㆍ 이자비용
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자 자산에서발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
ㆍ 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

주석 - 계속2.-6-19. 법인세(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세

연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연 법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.

ㆍ 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

주석 - 계속

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.2-6-20. 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

주석 - 계속3. 제 ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.3-1. 제개정으로 당기부터 시행되는 회계기준

3-1-1.기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 재무상태표에 인식하도록 요구합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019 년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업 회계기준서 제 1116 호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속

구 분	금 액	비 고

사용권자산	23,438,989	건물, 차량운반구 및 중기

리스부채	23,438,989	유동 및 비유동

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입 이자율은 4.86 - 7.12 %입니다.

3-1-2.기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러 나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지
ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정
ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제세율을 어떻게 산정할지
ㆍ 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 연결실체는 법인세 처리의 불확실성을 파악하는데 유의적인 판단을 적용하였습니다.

주석 - 계속

3-1-3.기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다.

이 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다

3-1-4.기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당기에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

주석 - 계속

3-1-5. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

3-2. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 주요 제ㆍ개정회계기준3-2-1. 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의

2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.

주석 - 계속

4. 현금 및 현금성자산 4-1. 당기 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현 금	336,083	396,609

예 금	343,309,086	254,219,286

합 계	343,645,169	254,615,895

4-2. 당기 및 전기말 현재 사용제한 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

현금및현금성자산	11,454,800	5,110,133	계약이행보증 등

단기금융상품	37,840,346	308,417	금전채권신탁 계약 등

장기금융상품	14,500	14,500	당좌개설보증금

합 계	49,309,646	5,433,050

5. 매출채권 및 기타금융자산 5-1. 당기 및 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

금액	손상차손누계	장부금액	금액	손상차손누계	장부금액

공 사 미 수 금	232,019,536	(123,944,975)	108,074,561	242,405,002	(154,364,126)	88,040,876

분 양 미 수 금	40,783,669	(57,454)	40,726,215	151,408,361	(118,219)	151,290,142

기타매출채권	5,614,379	(92,098)	5,522,281	5,705,824	(33,410)	5,672,414

합 계	278,417,584	(124,094,527)	154,323,057	399,519,187	(154,515,755)	245,003,432

주석 - 계속

5-2. 당 기 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

총 액	손상차손누계	순 액	총 액	손상차손누계	순 액

유 동	기타미수금	78,154,256	(979,348)	77,174,908	40,569,497	(1,300,084)	39,269,413

대 여 금	1,501,846	-	1,501,846	33,751,891	-	33,751,891

미 수 수 익	5,902,884	-	5,902,884	9,594,383	-	9,594,383

보 증 금	12,063,031	12,063,031	13,426,826	-	13,426,826

유동성 계	97,622,017	(979,348)	96,642,669	97,342,597	(1,300,084)	96,042,513

비유동	대 여 금	86,695,030	(15,847,431)	70,847,599	63,245,609	(9,395,730)	53,849,879

보 증 금	63,084,920	-	63,084,920	47,043,900	-	47,043,900

비유동성 계	149,779,950	(15,847,431)	133,932,519	110,289,509	(9,395,730)	100,893,779

5-3. 당 기 및 전 기 중 주요 금융자산의 손상차손누계액의 변동은 다음과 같습니다.

기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 계	환 입	기 말

유 동	매 출 채 권	154,515,755	2,464,292	(2,274,005)	(30,611,515)	124,094,527

기타미수금	1,300,084	-	(192)	(320,544)	979,348

소 계	155,815,839	2,464,292	(2,274,197)	(30,932,059)	125,073,875

비유동	장기대여금	9,395,730	6,869,850	(418,149)	-	15,847,431

기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	상 계	환 입	기 말

유 동	매 출 채 권	155,298,486	746,524	(6,078)	(1,523,177)	154,515,755

기타미수금	614,495	1,528,749	-	(843,160)	1,300,084

소 계	155,912,981	2,275,273	(6,078)	(2,366,337)	155,815,839

비유동	장기대여금	12,625,320	-	-	(3,229,590)	9,395,730

주석 - 계속

5-4. 연령분석(1) 당기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령 분석.

(단위:천원)

구 분	기 간	당기말	전기말

만기 미도래	81,353,209	127,062,612

만기 경과 미손상금액	180일 이내	14,191,153	27,926,299

180일 ~ 365일	3,385,732	7,108,547

365일 초과	13,938,643	7,923,195

소 계	31,515,528	42,958,041

합 계	112,868,737	170,020,653

(2) 당기말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 주요 금융자산의 약정회수기일 기준 연령분석

(단위:천원)

구 분	기 간	당 기 말	전 기 말

기타미수금	대여금	기타미수금	대여금

만기미도래	56,288,262	18,930,728	32,524,728	43,314,113

만기경과 미손상금액	180일 이내	4,427,077	332,793	4,479,716	1,321,867

180일~365일	5,144,362	4,441,000	1,454,637	8,205,552

365일 초과	3,572,325	15,693,825	1,589,093	22,805,786

소 계	13,143,764	20,467,618	7,523,446	32,333,205

합 계	69,432,026	39,398,346	40,048,174	75,647,318

주석 - 계속

6. 재고자산 당 기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

상품주택	42,355,605	59,560,738

미완성주택	20,381,964	7,971,383

상품토지	8,008,001	8,008,001

미완성토지	1,966,678	-

용 지	335,164,767	232,936,512

원재료	1,964,209	668,080

기 타	3,098,231	2,374,885

합 계	412,939,455	311,519,599

7. 매도가능금융자산 7-1. 당 기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 평가 매도가능금융자산의 구성 내역은다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

지 분 증 권	58,231,941	55,057,606

채 무 증 권	12,606,724	7,608,729

합 계	70,838,665	62,666,335

주석 - 계속

7-2. 당기 및 전기말 현재 매도가능금융자산중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 기 말	전 기 말

취득가액	평가손익누계	장부가액	취득가액	평가손익누계	장부가액

출자금	39,479,867	7,844,803	47,324,670	37,388,615	7,093,602	44,482,217

BTL+BTO	32,103,054	(31,833,483)	269,572	32,355,695	(32,020,703)	334,992

기타	19,373,965	(8,736,266)	10,637,699	23,009,992	(12,769,595)	10,240,397

합 계	90,956,887	(32,724,946)	58,231,941	92,754,302	(37,696,696)	55,057,606

7-3. 당 기 및 전 기 중 매도가능금융자산의 당기손익으로 인식된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 지분증권 관련 손익	2,608,671	(6,422,802)

당기손익-공정가치 채무증권 관련 손익	(610,746)	(296,747)

합 계	1,997,925	(6,719,549)

주석 - 계속

8. 관계기업투자 및 공동기업투자 8-1. 당 기 및 전기말 현재 지분법 적용 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	사 업소재지	구 분	결 산 일	당 기 말	전 기 말

지분율(%)	금 액	지분율(%)	금 액

대전문화방송㈜	국 내	관계기업	12월31일	40.00	29,545,920	40.00	30,842,622

계룡리조트㈜	"	"	"	30.00	409,677	30.00	409,677

케이리얼티㈜	"	"	"	20.69	3,673,988	20.69	3,968,454

계룡대한뉴스테이1호	"	"	"	41.27	10,518,710	41.27	14,261,985

계룡대한뉴스테이2호	"	"	"	43.84	11,329,573	43.88	19,771,035

계룡하나뉴스테이1호	"	"	"	44.12	25,049,776	43.83	263,000

계룡하나2호위탁관리	"	"	"	30.02	274,040	-	-

케이알레저㈜	"	"	"	30.00	150,000	-	-

서산이산업단지개발(주1,2)	"	"	"	-	-	56.00	-

예산산업단지개발(주1,2)	"	"	"	-	-	71.00	-

증평이산업단지개발(주1,2)	"	"	"	80.00	-	80.00	-

째흐파손	러시아	"	"	49.00	-	49.00	-

케이리슈빌	"	공동기업	"	33.33	-	33.33	-

합 계	80,951,684	69,516,773

(주1) 산업단지조성 사업과 관련하여 취득한 주식(이하 '산업단지관련 투자주식)으로서 사업의 구조적 특성 및 약정에 의해 실질적으로 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결 대상 종속기업에서 제외하였습니다.
(주2) 별도의 기업을 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속

8-2. 당 기 및 전 기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위:천원)

회 사 명	기초금액	취 득	지분법손 익	지 분 법자본변동	배 당	처 분	대 체	기말금액

대전문화방송㈜	30,842,622	-	(1,317,903)	21,201	-	-	-	29,545,920

케이알서비스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

케이리얼티㈜	3,968,454	-	(294,466)	-	-	-	-	3,673,988

계룡대한뉴스테이1호	14,261,985	-	(3,743,275)	-	-	-	-	10,518,710

계룡대한뉴스테이2호	19,771,035	-	(8,441,462)	-	-	-	-	11,329,573

계룡하나뉴스테이1호	263,000	26,067,000	(1,017,224)	-	-	(263,000)	-	25,049,776

계룡하나2호위탁관리	-	274,040	-	-	-	-	-	274,040

계룡리조트㈜	409,677	-	-	-	-	-	-	409,677

케이알레저㈜	-	150,000	-	-	-	-	-	150,000

기타(산업단지 SPC 등)	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	69,516,773	26,491,040	(14,814,330)	21,201	-	(263,000)	-	80,951,684

전 기 > (단위:천원)

회 사 명	기초금액	취득	지분법손 익	지 분 법자본변동	배 당	처 분	대 체	기말금액

대전문화방송 ㈜	31,861,520	-	(954,933)	35	(64,000)	-	-	30,842,622

케이알서비스㈜	702,536	-	50,054	-	-	(547,719)	(204,871)	-

케이리얼티㈜	5,359,454	-	(1,391,000)	-	-	-	-	3,968,454

계룡대한뉴스테이1호	17,673,029	-	(3,411,044)	-	-	-	-	14,261,985

계룡대한뉴스테이2호	20,740,424	-	(969,389)	-	-	-	-	19,771,035

계룡하나뉴스테이1호	263,000	-	-	-	-	-	-	263,000

계룡리조트㈜	409,677	-	-	-	-	-	-	409,677

합 계	77,009,640	-	(6,676,312)	35	(64,000)	(547,719)	(204,871)	69,516,773

주석 - 계속

8-3. 당기 및 전기 중 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당 기 > (단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출 액	당 기순손익

대전문화방송㈜	4,126,652	78,490,763	1,610,755	7,141,860	22,127,466	(3,294,759)

케이리얼티㈜	975,466	105,458,666	2,268,409	80,462,850	2,424,173	(1,520,176)

계룡대한뉴스테이1호	20,782,919	197,058,064	792,539	174,597,000	348,894	(2,335,118)

계룡대한뉴스테이2호	1,404,793	186,005,888	1,217,095	141,976,000	-	(817,566)

계룡하나뉴스테이1호	546,650	118,358,614	246,147	60,200,000	-	(473,344)

전 기 > (단위: 천원)

회 사 명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매 출 액	당 기순손익

대전문화방송㈜	4,073,766	82,024,791	2,456,057	6,535,946	21,942,611	(2,412,833)

케이리얼티㈜	472,266	106,601,281	1,130,899	80,819,600	88,073	(2,447,707)

계룡대한뉴스테이1호	383,748	165,682,061	9,979,248	111,300,000	-	(454,214)

계룡대한뉴스테이2호	502,608	103,005,152	1,296,608	57,176,000	-	(2,211,312)

계룡하나뉴스테이1호	300,222	-	230	-	-	-

8-4. 당 기 및 전 기말 현재 주요 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

당 기말 > (단위: 천원)

회 사 명	당 기 말순 자 산	연결실체지분율(%)	순 자 산지분금액	내부거래제거	장부금액

대전문화방송㈜	73,864,799	40.0	29,545,920	-	29,545,920

케이리얼티㈜	23,702,873	20.7	4,931,695	(1,257,707)	3,673,988

계룡대한뉴스테이1호	42,451,444	41.3	17,517,612	(6,998,902)	10,518,710

계룡대한뉴스테이2호	44,217,586	43.8	19,412,633	(8,083,060)	11,329,573

계룡하나뉴스테이1호	58,459,117	44.1	25,821,270	(771,494)	25,049,776

전 기 말 > (단위: 천원)

회 사 명	전 기 말순 자 산	연결실체지분율(%)	순 자 산지분금액	내부거래제거	장부금액

대전문화방송㈜	77,106,555	40.0	30,842,622	-	30,842,622

케이리얼티 ㈜	25,123,049	20.7	5,225,529	(1,257,074)	3,968,455

계룡대한뉴스테이1호	44,786,562	41.3	18,481,200	(4,219,215)	14,261,985

계룡대한뉴스테이2호	45,035,151	43.8	19,771,035	-	19,771,035

주석 - 계속

9. 유형자산 당 기 및 전 기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위:천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 말

취득원가	토 지	91,776,102	12,664,393	-	-	17,713,651	122,154,146

건 물	145,051,983	1,566,461	(24,013,155)	-	-	122,605,289

구 축 물	18,765,440	3,500	(39,320)	-	-	18,729,620

건설용장비	942,855	-	(91,677)	-	-	851,178

차량운반구	2,300,930	122,640	(184,935)	-	-	2,238,635

기타의유형자산	38,087,315	3,739,743	(821,271)	-	(93,114)	40,912,673

건설중인자산	1,445,200	-	-	-	-	1,445,200

합 계	298,369,825	18,096,737	(25,150,358)	-	17,620,537	308,936,741

감가상각누 계 액	건 물	(65,902,971)	-	24,013,138	(5,356,997)	594,097	(46,652,733)

구 축 물	(10,812,120)	-	39,316	(302,452)	-	(11,075,256)

건설용장비	(717,564)	-	91,675	(64,173)	-	(690,062)

차량운반구	(1,800,234)	-	184,081	(183,353)	-	(1,799,506)

기타의유형자산	(18,389,389)	-	821,155	(5,713,532)	-	(23,281,766)

합 계	(97,622,278)	-	25,149,365	(11,620,507)	594,097	(83,499,323)

순장부금 액	토 지	91,776,102	12,664,393	-	-	17,713,651	122,154,146

건 물	79,149,012	1,566,461	(17)	(5,356,997)	594,097	75,952,556

구 축 물	7,953,320	3,500	(4)	(302,452)	-	7,654,364

건설용장비	225,291	-	(2)	(64,173)	-	161,116

차량운반구	500,696	122,640	(854)	(183,353)	-	439,129

기타의유형자산	19,697,926	3,739,743	(116)	(5,713,532)	(93,114)	17,630,907

건설중인자산	1,445,200	-	-	-	-	1,445,200

합 계	200,747,547	18,096,737	(993)	(11,620,507)	18,214,634	225,437,418

주석 - 계속전 기 > (단위:천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/ 폐기	감가상각비	대 체	기 말

취득원가	토 지	91,676,407	99,696	-	-	-	91,776,103

건 물	144,878,366	173,617	-	-	-	145,051,983

구 축 물	18,657,489	122,679	(14,728)	-	-	18,765,440

건설용장비	1,270,531	220,950	(548,626)	-	-	942,855

차량운반구	2,384,862	120,115	(204,047)	-	-	2,300,930

기타의유형자산	23,340,151	7,697,014	(842,982)	-	7,893,132	38,087,315

건설중인자산	9,095,733	155,799	-	-	(7,806,332)	1,445,200

합 계	291,303,539	8,589,870	(1,610,383)	-	86,800	298,369,826

감가상각누계액	건 물	(60,760,273)	-	-	(5,103,268)	(39,430)	(65,902,971)

구 축 물	(10,578,917)	-	14,727	(247,930)	-	(10,812,120)

건설용장비	(1,198,503)	-	548,617	(67,678)	-	(717,564)

차량운반구	(1,819,557)	-	204,040	(184,717)	-	(1,800,234)

기타의유형자산	(15,881,612)	-	810,060	(3,317,837)	-	(18,389,389)

합 계	(90,238,862)	-	1,577,444	(8,921,430)	(39,430)	(97,622,278)

순장부금액	토 지	91,676,407	99,696	-	-	-	91,776,103

건 물	84,118,093	173,617	-	(5,103,268)	(39,430)	79,149,012

구 축 물	8,078,572	122,679	(1)	(247,930)	-	7,953,320

건설용장비	72,028	220,950	(9)	(67,678)	-	225,291

차량운반구	565,305	120,115	(7)	(184,717)	-	500,696

기타의유형자산	7,458,539	7,697,014	(32,922)	(3,317,837)	7,893,132	19,697,926

건설중인자산	9,095,733	155,799	-	-	(7,806,332)	1,445,200

합 계	201,064,677	8,589,870	(32,939)	(8,921,430)	47,370	200,747,548

주석 - 계속10. 리스계약

10-1. 당 기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정명	기 초	취 득	처분/폐기	감가상각비	합 계

취득원가	부 동 산	17,853,407	1,161,616	(79,422)	-	18,935,601

중 기	2,800,210	6,541,815	-	-	9,342,025

차량운반구	2,785,372	1,482,154	-	-	4,267,526

합 계	23,438,989	9,185,585	(79,422)	-	32,545,152

감가상각누 계 액	부 동 산	-	-	-	(5,656,858)	(5,656,858)

중 기	-	-	-	(4,262,768)	(4,262,768)

차량운반구	-	-	-	(1,293,413)	(1,293,413)

합 계	-	-	-	(11,213,039)	(11,213,039)

순장부금액	부 동 산	17,853,407	1,161,616	(79,422)	(5,656,858)	13,278,743

중 기	2,800,210	6,541,815	-	(4,262,768)	5,079,257

차량운반구	2,785,372	1,482,154	-	(1,293,413)	2,974,113

합 계	23,438,989	9,185,585	(79,422)	(11,213,039)	21,332,113

10-2. 당 기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위:천원)

구 분	기 초	추 가	이자비용	지 급	해 지	기 말

부동산	17,853,407	1,001,003	1,127,098	(6,300,064)	(79,423)	13,602,021

중 기	2,800,210	6,541,815	208,174	(4,413,704)	-	5,136,495

차량운반구	2,785,372	1,482,154	207,454	(1,423,703)	-	3,051,277

합 계	23,438,989	9,024,972	1,542,726	(12,137,471)	(79,423)	21,789,793

10-3. 당 기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

리스부채에서 발생한 현금유출	12,137,471

단기리스 관련 비용	20,025,805

변동리스료	19,858,328

총현금유출액	52,021,604

주석 - 계속

10-4. 당 기말 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과	합계

부동산	6,326,218	8,475,674	-	14,801,892

중 기	4,664,135	609,590	-	5,273,725

차량운반구	4,866,476	1,246,924	-	6,113,400

합 계	15,856,829	10,332,188	-	26,189,017

10-5. 당 기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말

채 권 원 금	2,913,372

(현재가치할인차금)	(232,754)

장 부 금 액	2,680,618

연결실체는 아파트건설과 관련하여 일부 임대차계약을 금융리스로 분류하고 있으며,당기 중 이와 관련하여 인식한 매출손익은 5,322,046천원입니다.당 기말 현개 금융리스채권의 리스총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	총리스료	미실현이자수익	최소리스료 현재가치

4년~5년 이내	2,913,372	232,754	2,680,618

주석 - 계속11. 투자부동산

11-1. 당 기 및 전 기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위:천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

취득원가	토 지	45,746,832	-	-	(3,813,179)	41,933,653

건 물	88,574,186	-	-	(20,965,270)	67,608,916

소 계	134,321,018	-	-	(24,778,449)	109,542,569

감가상각누계액및 손상차손누계액	토 지	(509,793)	-	-	-	(509,793)

건 물	(9,218,901)	-	(2,133,785)	(594,096)	(11,946,782)

소 계	(9,728,694)	-	(2,133,785)	(594,096)	(12,456,575)

순장부금액	토 지	45,237,039	-	-	(3,813,179)	41,423,860

건 물	79,355,285	-	(2,133,785)	(21,559,366)	55,662,134

소 계	124,592,324	-	(2,133,785)	(25,372,545)	97,085,994

전 기 > (단위:천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	감가상각비	대 체	기 말

취득원가	토 지	28,660,632	-	-	17,086,200	45,746,832

건 물	36,346,785	734,825	-	51,492,576	88,574,186

소 계	65,007,417	734,825	-	68,578,776	134,321,018

감가상각누계액및 손상차손누계액	토 지	(509,793)	-	-	-	(509,793)

건 물	(8,076,062)	(1,182,269)	39,430	(9,218,901)

소 계	(8,585,855)	-	(1,182,269)	39,430	(9,728,694)

순장부금액	토 지	28,150,839	-	-	17,086,200	45,237,039

건 물	28,270,723	734,825	(1,182,269)	51,532,006	79,355,285

56,421,562	734,825	(1,182,269)	68,618,206	124,592,324

주석 - 계속

11-2. 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산으로부터의 임대수익	2,666,181	2,604,301

임대수익 관련 직접 운영비용	(2,483,111)	(1,656,961)

합 계	183,070	947,340

주석 - 계속

12. 무형자산 당 기 및 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 > (단위:천원)

구분	계정명	기초	취득 등	처분	감가상각비	대 체	합 계

취득원가	시설물이용권	5,188,571	-	(94,000)	-	-	5,094,571

소프트웨어	5,308,513	1,170	-	-	-	5,309,683

기타의무형자산	2,812,966	35,521	-	-	-	2,848,487

합 계	13,310,050	36,691	(94,000)	-	-	13,252,741

상각누계액	시설물이용권	(858,249)	-	-	-	-	(858,249)

소프트웨어	(3,753,758)	-	-	(544,384)	-	(4,298,142)

기타의무형자산	(1,579,926)	-	-	(315,132)	-	(1,895,058)

합 계	(6,191,933)	-	-	(859,516)	-	(7,051,449)

순장부금액	시설물이용권	4,330,322	-	(94,000)	-	-	4,236,322

소프트웨어	1,554,755	1,170	-	(544,384)	-	1,011,541

기타의무형자산	1,233,040	35,521	-	(315,132)	-	953,429

합 계	7,118,117	36,691	(94,000)	(859,516)	-	6,201,292

전 기 > (단위:천원)

구분	계정명	기초	취득 등	처분	감가상각비	대 체	합 계

취득원가	시설물이용권	3,975,218	1,213,353	-	-	-	5,188,571

소프트웨어	5,230,513	78,000	-	-	-	5,308,513

기타의무형자산	2,827,323	72,442	-	-	(86,799)	2,812,966

합 계	12,033,054	1,363,795	-	-	(86,799)	13,310,050

상각누계액	시설물이용권	(858,249)	-	-	-	-	(858,249)

소프트웨어	(3,211,029)	-	-	(542,729)	-	(3,753,758)

기타의무형자산	(1,266,595)	-	-	(313,331)	-	(1,579,926)

합 계	(5,335,873)	-	-	(856,060)	-	(6,191,933)

순장부금액	시설물이용권	3,116,969	1,213,353	-	-	-	4,330,322

소프트웨어	2,019,484	78,000	-	(542,729)	-	1,554,755

기타의무형자산	1,560,728	72,442	-	(313,331)	(86,799)	1,233,040

합 계	6,697,181	1,363,795	-	(856,060)	(86,799)	7,118,117

주석 - 계속

13. 기타자산 및 기타부채 13-1. 당 기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동	선 급 금	90,783,004	58,460,125

선 급 비 용	12,910,215	7,251,453

소 계	103,693,219	65,711,578

비 유 동	장기선급비용	13,382,084	6,660,790

13-2. 당 기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	항 목	당 기 말	전 기 말

유 동	분양선수금	32,354,413	41,214,513

기타선수금	3,538,668	3,864,842

예 수 금	10,727,046	10,494,149

선 수 수 익	-	84,744

소 계	46,620,127	55,658,248

비유동	장기선수수익	609,059	1,524,020

주석 - 계속

14. 단ㆍ장기차입금 및 회사채 14-1. 당 기 및 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	당기말 연이자율(%)	금 액

당 기 말	전 기 말

운영자금	농협은행	4.59~ 4.98	93,410,650	94,810,650

산업은행	2.64~3.96	122,300,000	120,500,000

하나은행	4.38	15,000,000	15,000,000

국민은행	3.73~4.19	40,000,000	38,000,000

신한은행	3.38~4.98	14,500,000	32,000,000

우리은행	3.7	5,000,000	10,000,000

대구은행	4.11	15,000,000	-

엔지니어링공제조합	2.00	2,000,000	-

주택사업대 출	에이블케이 및 SC제일은행	4.1	124,500,000	-

IBK캐피탈 외 3	4.46	-	35,000,000

담보대출	청운신협	4.00	4,000,000	-

모아저축	4.00	4,000,000	-

BNK저축	4.00	4,000,000	-

오투저축	4.00	2,500,000	-

민국저축	4.00	2,500,000	-

한성저축	4.00	1,000,000	-

합 계	449,710,650	345,310,650

주석 - 계속

14-2. 당 기 및 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차 입 처	당기말연이자율(%)	금 액

당 기 말	전 기 말

운영자금	주택도시보증공사	-	1,120,610	1,165,434

주택사업대 출	농협은행	3.19	31,500,000	31,500,000

농협생명	3.19	15,750,000	15,750,000

롯데캐피탈	3.19	15,750,000	15,750,000

에이블케이디	4.37	72,400,000	-

KB증권	4.37	20,000,000	-

DGB캐피탈	4.37	9,300,000	-

미래에셋캐피탈	3.25	-	73,754,000

교보생명	4.15	11,647,871	-

흥국생명	4.15	20,799,771	-

코리안리	4.15	9,151,897	-

IBK캐피탈	3.30	36,002,414

담보대출	국민은행	3.00	18,999,864	-

동대구농협 외	4.50	-	20,000,000

키움캐피탈	4.10	17,500,000	-

신한캐피탈	4.10	10,000,000	-

소 계	289,922,427	157,919,434

차감: 현재가치할인차금	(419,362)	(447,575)

합 계	289,503,065	157,471,859

차감: 1년 이내 상환일 도래분	(99,047,239)	(16,044,824)

차감계	190,455,826	141,427,035

주석 - 계속

14-3.당기 및 전기말 현재 회사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율(%)	금 액

당 기 말	전 기 말

제51회 무보증사채	2017.09.21	2019.09.21	3.12	-	9,400,000

제52회 무보증사채	2017.10.16	2019.10.16	3.47	-	6,700,000

제53회 무보증사채	2017.12.14	2019.12.14	3.40	-	5,200,000

제54회 무보증사채	2018.04.26	2020.04.26	3.55	2,000,000	2,000,000

제55회 무보증사채	2018.06.26	2020.06.26	3.51	2,000,000	2,000,000

제56회 무보증사채	2018.10.25	2020.10.25	3.40	2,000,000	2,000,000

제57회 무보증사채	2019.09.26	2021.09.26	2.72	4,400,000	-

제58회 무보증사채	2019.10.24	2021.10.24	2.74	3,200,000	-

제59회 무보증사채	2019.11.28	2021.11.28	2.83	2,500,000	-

합 계	16,100,000	27,300,000

차감: 1년 이내 상환일 도래분	(6,000,000)	(21,300,000)

차 감 계	10,100,000	6,000,000

15. 매입채무 및 기타금융부채 당 기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

재무상태표	계정과목	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매입채무	외상매입금	343,005,596	-	343,005,596	308,421,169	-	308,421,169

기타금융부채	미지급금	13,552,899	2,031,916	15,584,815	12,009,883	3,913,254	15,923,137

미지급비용	10,225,275	-	10,225,275	8,067,611	-	8,067,611

임대보증금	5,703,427	23,689,356	29,392,783	5,354,427	34,209,020	39,563,447

금융보증계약	-	8,668,937	8,668,937	-	1,478,443	1,478,443

파생상품부채	-	782,559	782,559	-	-	-

소 계	29,481,601	35,172,768	64,654,369	25,431,921	39,600,717	65,032,638

주석 - 계속

16. 퇴직급여 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 16-1. 확정급여부채의 구성내역

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	107,092,103	94,651,485

차감: 사외적립자산의 공정가치	(44,612,436)	(39,480,073)

확정급여부채	62,479,667	55,171,412

16-2. 순확정급여채무의 현재가치 변동내역

기> (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 확정급여채무	94,651,485	(39,480,073)	55,171,412

당기근무원가	12,512,677	-	12,512,677

순이자원가	2,237,450	(1,087,347)	1,150,103

급여지급액	(9,235,018)	3,706,487	(5,528,531)

보험수리적(이익)손실

- 인구통계학적 가정	(972,642)	-	(972,642)

- 재무적 가정변동	4,396,031	-	4,396,031

- 가정과 실제차이(기타)	3,502,120	-	3,502,120

- 사외적립자산재측정	-	398,497	398,497

소 계	6,925,509	398,497	7,324,006

기여금납입액	-	(8,150,000)	(8,150,000)

기말 확정급여채무	107,092,103	(44,612,436)	62,479,667

주석 - 계속기> (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초 확정급여채무	84,035,652	(35,852,421)	48,183,231

당기근무원가	11,115,468	-	11,115,468

순이자원가	2,262,241	(1,080,394)	1,181,847

급여지급액	(8,933,809)	4,170,979	(4,762,830)

보험수리적(이익)손실

- 인구통계학적 가정	(234,009)	-	(234,009)

- 재무적 가정변동	5,340,678	-	5,340,678

- 가정과 실제차이(기타)	1,065,264	-	1,065,264

- 사외적립자산수익	-	551,763	551,763

소 계	6,171,933	551,763	6,723,696

기여금납입액	-	(7,270,000)	(7,270,000)

기말 확정급여채무	94,651,485	(39,480,073)	55,171,412

16-3. 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당기근무원가	12,512,677	11,115,468

순이자원가	1,150,103	1,181,847

합 계	13,662,780	12,297,315

확정기여형불입액	93,809	97,006

원가 대체액	1,083,392	1,938,845

합 계	14,839,981	14,333,166

매출원가 반영분	10,839,790	10,511,288

판매비와관리비 반영분	4,000,191	3,821,878

당기손익 합계	14,839,981	14,333,166

재측정요소(세전)	7,324,006	6,723,696

포괄손익 합계	22,163,987	21,056,862

주석 - 계속16-4. 주요가정

구 분	당 기 말	전 기 말

할인율	2.14~2.41	2.64 ~ 2.66

예정급여상승률	1.00~4.5	2.00 ~ 3.93

16-5. 보험수리적가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향

기> (단위:천원)

구 분	당 기

1.0% 증가	1.0% 감소

할인율	(7,598,915)	8,756,163

미래임금상승률	8,575,403	(7,600,073)

16-6. 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율

(단위:%)

구 분	당 기 말	전 기 말

국민연금전환금	0.19	0.01

정기예금	99.87	99.99

합 계	100.00	100.00

16-7. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 확정급여제도와 관련하여 다음 회계연도에 납입할 예상기여금은 8,000백만원 입니다.

주석 - 계속

1 7. 충당부채 당 기 및 전 기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	당 기 말

유 동	공사손실충당부채	36,674,530	6,947,914	(4,970,395)	38,652,049

소송충당부채	305,605	2,783,132	-	3,088,737

기타충당부채	156,235	231,193	(221,662)	165,766

소 계	37,136,370	9,962,239	(5,192,057)	41,906,552

비유동	하자보수충당부채	34,808,897	12,450,455	(7,711,674)	39,547,678

기> (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	전 기 말

유 동	공사손실충당부채	5,581,814	32,121,553	(1,028,837)	36,674,530

소송충당부채	305,605	-	-	305,605

기타충당부채	154,223	247,698	(245,686)	156,235

소 계	6,041,642	32,369,251	(1,274,523)	37,136,370

비유동	하자보수충당부채	27,078,919	15,923,309	(8,193,331)	34,808,897

주석 - 계속

18. 자본금과 잉여금 등 18-1. 당 기말 현재 지배기업의 발행할 주식수는 100,000,000주이며, 1주의 금액 및 발행한 주식수는 각각 5,000원 및 8,930,907주입니다.

18-2. 당 기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	7,987,420	7,987,420

자기주식처분이익	2,365,602	2,365,602

연결관련잉여금	5,909,447	5,909,447

기 타	15,545	15,545

합 계	16,278,014	16,278,014

18-3. 당 기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

해외사업환산손익	(86,832)	(201,814)

지분법자본변동	4,976,633	4,960,096

합 계	4,889,801	4,758,282

주석 - 계속

18-4. 당 기 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

이익준비금	39,359,700	38,014,002	법정

임의적립금	285,704,147	285,704,147	〃

보험수리적손익	(24,971,513)	(19,546,639)

미처분이익잉여금	93,022,992	27,081,822

합 계	393,115,326	331,253,332

18-5. 당 기 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식 보통주식(373,821주)을 시가로 취득한 것입니다.

19. 건설 계약 19-1. 당 기 및 전 기 중 진행중인 공사관련 수익 및 원가내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

공사원가	1,558,636,473	1,407,603,082

공사이익	145,594,141	113,407,129

공사수익	1,704,230,614	1,521,010,211

차감 : 공사대금 청구액	(1,632,497,012)	(1,531,258,045)

합 계	71,733,602	(10,247,834)

기초 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액	(56,767,955)	(46,520,121)

기말 미청구공사(초과청구공사) 금액 - 순액	14,965,647	(56,767,955)

주석 - 계속

19-2. 당 기 및 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

기말> (단위:천원)

구 분	누적발생원가	누적공사이익	누적공사수익	진행청구액	선수금	미청구공사	초과청구공사

건축공사	2,940,475,945	227,820,497	3,168,296,442	3,145,235,848	-	84,453,845	61,393,252

토목공사	1,547,379,744	94,965,394	1,642,345,138	1,650,038,363	-	40,775,689	48,468,914

분양공사	832,990,794	191,238,557	1,024,229,351	1,024,229,350	24,044,472	-	-

해외건설	58,875,778	1,985,311	60,861,089	61,262,811	-	1,023,957	1,425,678

합 계	5,379,722,261	516,009,759	5,895,732,020	5,880,766,372	24,044,472	126,253,491	111,287,844

(단위:천원)