디와이 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 디와이 주식회사(이하 "당사") 는 1978년 10월 5일 설립되었으며, 1989년 5월 30일에 당사 의 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사 는 투자사업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 당기말 국내 5개 종속기업과 미국 등 8개의 해외종속기업을 두고 있습니다. 당사는 2014년 10월 24일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서에 따라 2014년 12월 1일을 분할일로 하여 투자사업 등을 영위하는 디와이 주식회사와 유압기계사업을 영위하는 디와이파워 주식회사, 자동차부품사 업 을 영위하는 디와이오토 주식회사로 각각 분할 되었습니다 . 또한 분할일인 2014년 12월 1일자에 당사의 상호를 "동양기전주식 회사"에서 "디와이 주식회사"로 변경하고, 유가증권시장에 변경상장하였습니다. 또 한, 당사는 분할 이후 디와이파워 주식회사가 기발행한 보통 주식수를 현물출자 대상주식으로 하여 공개매수 방식으로 보통주식 5,696천주 유상증자를 실시하였습니 다. 한편, 당사는 2020년 3월 27일 주주총회 승인을 받은 분할계획서에 따라 2020년 5월 1일을 분할일로 하여 지주사업을 영위하는 디와이 주식회사와 산업기계 사업을 영위하는 디와이이노베이트 주식회사로 분할되었습니다. 당사의 주주는 조병호 39.39 %와 기타법인 및 개인주주 60.61%로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율	비지배지분율(주1)	연차결산월	업종

당기말	전기말	당기말	전기말

디와이오토 주식회사	한국	100.00	100.00	-	-	12월	자동차부품 제조,판매

디와이파워 주식회사 (주2)	한국	38.44	37.69	61.56	62.31	12월	유압부품 제조,판매

디와이이노베이트 주식회사 (주4)	한국	100.00	-	-	-	12월	산업용기계 제조, 판매

Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	중국	100.00	100.00	-	-	12월	자동차부품 제조, 판매

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. (주3)	중국	38.44	37.69	61.56	62.31	12월	유압부품 제조,판매

DY AMERICA Inc.	미국	100.00	100.00	-	-	12월	자동차 및 유압부품 판매

DY JAPAN Co., Ltd.	일본	100.00	100.00	-	-	12월	유압부품 판매

DY AUTO INDIA Pvt.	인도	100.00	100.00	-	-	3월	자동차부품 제조,판매

(주)에이치에스테크놀로지	한국	98.93	98.93	1.07	1.07	12월	자동차부품 제조,판매

DY POWER INDIA Pvt. (주3)	인도	38.44	37.69	61.56	62.31	3월	유압부품 제조,판매

Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd.	중국	100.00	100.00	-	-	12월	자동차부품 제조, 판매

주식회사 나누리	한국	75.00	75.00	25.00	25.00	12월	자동차부품 제조,판매

DY AUTO MEXICO, S.A. DE C.V.	멕시코	100.00	100.00	-	-	12월	자동차부품 제조,판매

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 당기에 82,119주 (0.75%)를 추가 취득하였습니다. 연 결 실 체 는 디와이파워의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결실체 가 보유하고 있는 지분을 제외한 나머지 지분은 소규모주주들에 의하여 보유되고 있어 지분이 널리 분산되어 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 디와이파워에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(주3) Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. 과 DY POWER INDIA Pvt 는 디와이파워 주식회사의 100% 자회사로 디와이파워의 지분율을 고려하여 비지배지분이 소유한 지분율을 기재하였습니다.
(주4) 연결실체는 2020년 5월 1일 산업기계 제조. 판매를 영위하는 산업기계사업부를 물적 분할하고 분할 신설법인인 디와이이노베이트주식회사를 신규 취득하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

디와이오토 주식회사	249,325,536	113,872,600	135,452,936	252,707,558	(3,071,030)	(15,946,611)	(15,641,504)

디와이파워 주식회사	204,253,431	41,376,799	162,876,632	171,990,416	6,332,849	8,188,355	7,735,750

디와이이노베이트 주식회사	63,716,147	27,597,966	36,118,181	58,728,622	635,087	353,136	845,525

Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	121,960,617	24,468,306	97,492,311	76,773,979	6,467,186	5,927,378	6,642,813

DY AMERICA Inc.	54,302,167	45,614,913	8,687,254	90,957,318	751,688	110,824	(448,592)

DY JAPAN Co., Ltd.	13,713,189	12,140,445	1,572,744	51,537,695	(5,461)	71,111	54,694

DY AUTO INDIA Pvt.	33,821,322	26,925,807	6,895,515	47,030,836	(1,059,697)	(2,140,375)	(2,555,308)

DY POWER INDIA Pvt.	27,921,397	23,189,374	4,732,023	14,589,331	(126,811)	(1,791,928)	(2,337,534)

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.	107,639,858	43,955,266	63,684,592	126,685,693	29,362,947	22,834,197	22,740,799

DY AUTO MEXICO, S.A. DE C.V.	14,460,316	8,962,608	5,497,708	8,974,844	833,236	493,354	131,349

(주)에이치에스테크놀로지	20,055,695	14,910,803	5,144,892	32,165,891	420,771	240,487	167,429

주식회사 나누리	3,443,245	2,316,474	1,126,771	2,848,336	56,324	37,626	26,425

Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd.	13,541,881	7,472,894	6,068,987	13,461,900	471,744	(7,468,438)	(7,199,444)

(전기) (단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	영업이익	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

디와이오토 주식회사	266,936,980	112,842,540	154,094,440	290,098,283	3,177,406	7,620,866	7,138,196

디와이파워 주식회사	196,186,827	38,838,774	157,348,053	220,098,576	6,781,464	11,559,988	11,109,455

Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.	116,598,133	19,458,556	97,139,577	77,200,104	5,474,975	5,404,926	7,376,519

DY AMERICA Inc.	58,421,217	49,285,371	9,135,846	120,977,581	2,556,039	1,764,472	2,002,005

DY JAPAN Co., Ltd.	9,893,302	8,375,252	1,518,050	70,198,417	288,292	204,706	265,665

DY AUTO INDIA Pvt.	29,988,108	26,296,135	3,691,973	42,060,715	964,884	140,591	190,347

DY POWER INDIA Pvt.	29,726,547	27,413,470	2,313,077	17,482,465	3,144	(2,100,929)	(2,232,244)

Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.	93,749,121	49,012,356	44,736,765	113,937,762	18,974,665	14,351,269	14,845,615

DY AUTO MEXICO, S.A. DE C.V.	25,625,178	20,258,819	5,366,359	10,992,465	892,739	724,805	879,246

(주)에이치에스테크놀로지	19,062,012	14,084,549	4,977,463	34,585,613	1,512,294	1,246,340	1,471,946

주식회사 나누리	2,934,055	1,833,709	1,100,346	2,999,704	108,265	66,115	179,452

Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd.	26,543,487	13,275,057	13,268,430	20,555,211	252,028	222,980	453,847

1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	설립국가	소유지분율(%)	취득금액	구분

디와이이노베이트 주식회사	한국	100.0	35,272,656	물적분할

1.4 비지배지분의 변동 당기 및 전기 중 비지배지분이 연결실체의 종속기업에서 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	(주)에이치에스 테크놀로지	주식회사나누리	디와이파워 주식회사	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd.	DY POWER INDIA Pvt

비지배지분이 보유한 소유지분율(주)	1.07%	25.00%	61.56%	61.56%	61.56%

누적 비지배지분	1,411	281,693	99,520,811	39,417,030	(7,892,969)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,563	9,406	4,019,721	11,754,028	(1,114,730)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,783	6,606	3,741,091	11,696,580	(1,445,806)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	1,374,740	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	(주)에이치에스 테크놀로지	주식회사나누리	디와이파워 주식회사	Dongyang MechatronicsJiangyin Co., Ltd.	DY POWER INDIA Pvt

비지배지분이 보유한 소유지분율(주)	1.07%	25.00%	62.31%	62.31%	62.31%

누적 비지배지분	(372)	275,087	98,816,952	27,720,450	(6,447,163)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	15,155	16,529	8,146,066	8,856,525	(1,381,324)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	17,562	44,863	7,865,361	9,164,528	(1,463,141)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-	-	1,374,740	-	-

(주) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

1.5 소유지분율 증가 보고기간말 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	디와이파워 주식회사

당기말	전기말

거래전 지분율	37.69%	37.69%

거래후 지분율	38.44%	37.69%

지분취득대가	627,644	-

비지배지분의 감소	1,662,492	-

기타불입자본의 증가	1,034,847	-

2. 중요 한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 건물과 구축물에 대해서는 18~50년을, 그 외의 유형자산에 대해서는 4년~24년의 내 용연수를 적용하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 연구 및 개발원가는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5~10년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무및기타채무

매입채무 및 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타 장기종업원급여

연결실체 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

연결실체는 고객이 주문한 산업기계 및 유압기기 자동차부품의 제작 및 판매 사업을 영위하고 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결실체는 고객과의 계약에서 (1) 제품 및 부품 판매, (2) 추가적인 보증의 제공 및 (3) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 수익의 인식재화 판매에 대한 수익은 제품이 고객에게 인도되는 시점에 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

추가적인 보증의 제공 및 기타용역의 경우 해당 기간동안 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결 실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 1~5년의 고정 기 간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액리스자산은 사무용기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.22 재무제표 승인

연결실체의 재무제표는 2021년 2월 9일 이사 회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) COVID-19 확산의 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 (주석 20 참조).

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다 (주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 4 참조) .

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석 19 참조) .

(6) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 사무실, 공장 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

·위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 기숙사와 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

(7) 현금창출단위의 손상

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	27,041,526	20,893,399	19,829,465	33,035,692

JPY	2,556,101	1,236,797	167,421	1,307,836

EUR	6,202,736	7,261,682	3,812,230	6,854,891

CNY	338,175	3,986,356	12,844	27,731

INR	-	1,519,770	-	863

PESO	179,966	645,952	174,521	193,053

합 계	36,318,504	35,543,956	23,996,481	41,420,066

(나) 민감도 분석

연결실체는 주로 미국의 통화(USD 통화) 및 유럽의 통화(EUR 통화)에 노출되어 있으며, 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10%변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 법인세비용 차감전 당기손익에 미치는 영향은 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 천원 )

구 분	당기말	전기말

10% 원화약세	10% 원화강세	10% 원화약세	10% 원화강세

USD	721,206	(721,206)	(1,214,229)	1,214,229

JPY	238,868	(238,868)	(7,104)	7,104

EUR	239,051	(239,051)	40,679	(40,679)

CNY	32,533	(32,533)	395,862	(395,862)

INR	-	-	151,891	(151,891)

PESO	544	(544)	45,290	(45,290)

계	1,232,202	(1,232,202)	(587,611)	587,611

연결실체의 외화민감도가 전기에 비하여 증가한 이유는 USD 외화표시 금융부채가 감소하였기 때문입니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.연결실체의 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기말 연결실체의 법인세비용 차감전 당기순이익은 472백만원 감소/증가(전기: 430백만원 감소/증가)할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.연결실체의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율 (%)	금액	비율 (%)

변동금리 차입금	94,451,207	61.3	85,939,783	67.6

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	33,071,390	21.5	31,176,500	24.5

6-12개월	6,324,690	4.1	6,949,180	5.5

1-5년	20,150,000	13.1	3,000,000	2.4

합 계	153,997,287	100.0	127,065,463	100.0

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

(2) 신용보강매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권및기타채권

연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 기타채권의 경우에는 미수금, 미수수익, 대여금, 리스채권 등이 포함됩니다.

리스채권 이외의 기타채권은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	손실충당금	합 계

3개월이하	3개월초과 ~6개월이하	6개월초과 ~9개월이하	9개월초과 ~12개월이하	12개월초과

매출채권	194,271,891	5,604,865	756,903	53,829	213,551	243,902	(1,531,021)	199,613,920

미수금	968,596	-	-	-	95,351	-	(15,110)	1,048,837

미수수익	735,995	-	-	-	-	-	-	735,995

리스채권	305,696	-	-	-	-	-	-	305,696

대여금	279,416	-	-	-	-	-	-	279,416

합 계	196,561,594	5,604,865	756,903	53,829	308,902	243,902	(1,546,131)	201,983,864

(전기말) (단위: 천원)

구 분	정상채권	회수기일 경과채권	대손충당금	합 계

3개월이하	3개월초과 ~6개월이하	6개월초과 ~9개월이하	9개월초과 ~12개월이하	12개월초과

매출채권	166,618,355	8,150,507	442,952	94,160	278,312	244,513	(392,928)	175,435,871

미수금	904,003	-	-	-	-	-	-	904,003

미수수익	572,076	-	-	-	-	-	-	572,076

리스채권	431,694	-	-	-	-	-	-	431,694

대여금	278,972	-	-	-	-	-	-	278,972

합 계	168,805,100	8,150,507	442,952	94,160	278,312	244,513	(392,928)	177,622,616

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	392,928	1,895,302

손상차손 인식금액	1,255,400	59,066

제각	(64,495)	(52,247)

손상차손 환입금액	(35,698)	(1,556,507)

기타	(2,004)	47,314

기말금액	1,546,131	392,928

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 금융기관예치금, 임차보증금 등이 포함되며, 손실충당금은 존재하지 않습니다

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

4.1.3 유동성 위험 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

(1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 비파생금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당기말) (단위: %, 천원)

구 분	1~6개월	7개월~1년	1~5년	합 계

비파생상품

매입채무및기타채무	115,468,552	2,154,367	2,790,539	120,413,458

변동금리부부채	32,471,515	33,703,259	30,554,712	96,729,486

고정금리부부채	33,781,454	6,587,151	20,670,744	61,039,349

리스부채	741,900	626,066	1,361,739	2,729,705

합 계	182,463,421	43,070,843	55,377,734	280,911,998

(주) 당기말 현재 종속기업 지급보증으로 노출된 유동성위험의 최대금액은 디와이씨스 전환상환우선주 1,480백만원, 디와이씨스 전환사채 612백만원입니다. (전기말 디와이씨스 전환상환우선주 1,480백만원, 디와이씨스 전환사채 612백만원)

(전기말) (단위: %, 천원)

구 분	1~6개월	7개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

비파생상품

매입채무및기타채무	100,129,057	2,015,988	438,748	-	102,583,793

변동금리부 부채	17,240,920	25,184,687	47,138,535	-	89,564,142

고정금리부 부채	31,753,865	7,005,840	3,160,417	-	41,920,122

리스부채	730,694	566,585	1,643,279	39,051	2,979,609

합 계	149,854,536	34,773,100	52,380,979	39,051	237,047,666

다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	1~6개월	7개월~1년	1~5년	합 계

파생금융상품

총액결제 통화선도

유입	39,865,330	24,421,921	-	64,287,251

유출	(37,132,830)	(23,158,362)	-	(60,291,192)

합 계	2,732,500	1,263,559	-	3,996,059

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1~6개월	7개월~1년	1~5년	합 계

파생금융상품

총액결제 통화선도

유입	55,979,641	28,753,767	-	84,733,408

유출	(55,123,458)	(28,290,516)	-	(83,413,974)

합 계	856,183	463,251	-	1,319,434

(2) 자금조달약정보고기간말 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차입한도약정	사용금액	153,997,287	127,065,463

미사용금액	80,578,587	68,097,453

4.2. 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 연결재무제표 상 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	328,425,725	280,209,604

자본	467,179,540	474,329,397

부채비율	70.30%	59.07%

4.3 금융자산의 양도

연결실체는 당기 및 전기 중 금융자산의 할인양도 채권은 없습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	99,341,582	99,341,582	75,730,552	75,730,552

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,196,004	17,196,004	1,100,033	1,100,033

파생금융상품	3,993,367	3,993,367	2,168,232	2,168,232

매출채권및기타채권	201,983,864	201,983,864	177,622,615	177,622,615

기타금융자산	33,299,222	33,299,222	27,773,943	27,773,943

소 계	355,814,039	355,814,039	284,395,375	284,395,375

금융부채

매입채무및기타채무	120,413,458	120,413,458	102,583,793	102,583,793

차입금(주)	153,997,287	153,997,287	127,065,463	127,065,463

파생금융상품	15,874	15,874	81,867	81,867

소 계	274,426,619	274,426,619	229,731,123	229,731,123

(주) 차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 공정가치와 장부금액 간의 차이가 중요하지않습니다.

5.2 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	-	20,689,367	500,004	21,189,371

파생금융상품	-	3,993,367	-	3,993,367

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	16,696,000	500,004	17,196,004

금융부채	-	15,874	-	15,874

파생금융상품	-	15,874	-	15,874

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산	-	2,168,231	1,100,033	3,268,264

파생금융상품	-	2,168,231	-	2,168,231

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	1,100,033	1,100,033

금융부채	-	81,867	-	81,867

파생금융상품	-	81,867	-	81,867

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당기 및 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없었습니다.

6. 범주별 금융상품

보고기간말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

6.1. 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생금융상품	3,993,367	2,168,232

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,196,004	1,100,033

소 계	21,189,371	3,268,265

상각후원가 측정 금융자산

매출채권및기타채권	201,678,168	177,190,923

기타금융자산 (주)	33,299,222	27,773,943

현금및현금성자산	99,341,582	75,730,552

소 계	334,318,972	280,695,418

합 계	355,508,343	283,963,683

(주) 보고기간말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	8,067,000	4,513,649

장기금융상품	1,814,004	2,518,202

합 계	9,881,004	7,031,851

6.2. 금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

파생금융상품

파생금융상품	15,874	81,867

소 계	15,874	81,867

상각후원가 측정 금융부채

매입채무및기타채무	120,413,458	102,583,793

차입금	153,997,287	127,065,463

소 계	274,410,745	229,649,256

합 계	274,426,619	229,731,123

6.3. 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 금융이익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가이익	3,980,659	1,942,853

파생상품처분이익	812,347	56,013

기타투자자산처분이익	-	300,000

소 계	4,793,006	2,298,866

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	1,697,237	1,674,777

외환차익(자산)	875,772	1,038,629

외환환산이익(자산)	55,307	382,770

소 계	2,628,316	3,096,176

상각후원가 측정 금융부채

외환차익(부채)	376,698	606,687

외환환산이익(부채)	740,134	60,237

소 계	1,116,832	666,924

합 계	8,538,154	6,061,966

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

파생상품평가손실	3,167	20,112

파생상품처분손실	3,019,030	3,892,208

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	650,030	-

소 계	3,672,227	3,912,320

상각후원가 측정 금융자산

외환차손(자산)	1,649,674	289,124

외화환산손실(자산)	454,723	290,364

기타	-	7,505

소 계	2,104,397	586,993

상각후원가 측정 금융부채

이자비용	3,861,670	5,000,490

외환차손(부채)	1,386,465	1,291,364

외화환산손실(부채)	1,059,436	1,094,298

소 계	6,307,571	7,386,152

합 계	12,084,195	11,885,465

7. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및은행예치금	99,341,582	75,730,551

8. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 및 전기 중 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손실	매입	매도	기말

유동항목

채무상품	-	-	16,696,000	-	16,696,000

비유동항목

지분상품 (주)	1,100,033	(650,030)	50,000	-	500,004

(주) 비 상장주식으로 3D 프린팅 기반의 바이오잉크 및 치료제를 개발하는 기업인 ㈜메디팹의 보통주 8.93%, 로봇을 개발하고 생산하는 회사인 ㈜써큘러스 와 골드래빗㈜의 보통주의 각각 9.6%, 17.02%를 보유하고 있습니다. 연결실체는 각 회사 보통주의 20% 미만을 소유하고 있 으므로 각 회사에 유의적인 영향력을 행사할 수 없다고 판단하고 있습니다. 당기 중 인천지식재산 제2호 투자조합에 50백만원을 추가출자하였으며 , 골드래빗㈜는 경영상황 악화에 따른 자본잠식이 예상되어 650백만원을 당기손실로 반영하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손실	매입	매도	기말

비유동항목

지분상품	1,195,891	-	50,000	145,858	1,100,033

9. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	200,954,733	190,207	175,828,799	-

차감: 손실충당금	(1,412,264)	(118,757)	(392,928)	-

매출채권(순액)	199,542,469	71,450	175,435,871	-

미수금	1,063,859	88	904,003	-

차감: 손실충당금	(15,110)	-	-	-

미수금(순액)	1,048,749	88	904,003	-

미수수익	735,995	-	572,076	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	735,995	-	572,076	-

대여금	128,281	151,135	102,231	176,741

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금(순액)	128,281	151,135	102,231	176,741

리스채권	192,089	113,608	136,227	295,466

차감: 손실충당금	-	-	-	-

리스채권(순액)	192,089	113,608	136,227	295,466

합 계	201,647,583	336,281	177,150,408	472,207

(2) 신용위험 및 손실충당금 매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 평균 신용공여기간은 3개월 이며, 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권및기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상 정책 및 손실 충당금계산에 대한 사항은 주석 4 에서 제공됩니다 .

10. 기타자산 보 고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,127,632	-	2,669,124	-

선급비용	1,212,985	27,014	1,463,927	30,927

부가세 환급금	9,726,475	-	8,843,639	-

기타	1,701,946	-	2,944,446	-

합 계	14,769,038	27,014	15,921,136	30,927

11. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,750,685	(5,653)	1,745,032	4,571,534	(5,611)	4,565,923

제품	49,322,964	(1,484,350)	47,838,614	49,980,870	(1,998,118)	47,982,752

재공품	33,924,693	(1,734,719)	32,189,974	32,062,777	(2,331,966)	29,730,811

원재료	27,573,421	(1,220,926)	26,352,495	26,370,669	(1,146,094)	25,224,575

미착품	1,492,422	-	1,492,422	1,801,690	-	1,801,690

합 계	114,064,185	(4,445,648)	109,618,537	114,787,540	(5,481,789)	109,305,751

당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 493,221 백만원과 534,116백만원 입 니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 평가한 평가손실 631백만원(전기:1,249백만원)이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 1,643백만원(전기: 618 백만원)이 차감되었습니다.

12 . 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	71,204,102	107,228,411	11,411,052	254,143,599	1,577,154	105,539,224	15,353,921	4,640,970	12,978,005	584,076,438

정부보조금	-	(1,334,434)	(3,248)	(886,209)	-	(131,831)	(6,190)	-	(2,732,134)	(5,094,046)

감가상각누계액	-	(32,615,139)	(7,275,735)	(119,506,327)	(1,109,170)	(70,892,853)	(12,797,979)	-	(3,477,768)	(247,674,971)

손상차손누계액	-	(6,456,427)	(312,353)	(14,052,807)	(19,354)	(6,037,005)	(164,823)	(471,030)	(322,639)	(27,836,438)

장부금액	71,204,102	66,822,411	3,819,716	119,698,256	448,630	28,477,535	2,384,929	4,169,940	6,445,464	303,470,983

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

취득원가	71,276,241	107,951,363	10,986,095	240,719,478	1,637,691	94,462,106	16,145,761	6,279,738	12,744,124	562,202,597

정부보조금	-	(1,367,149)	(3,813)	(1,073,948)	(8,000)	(294,474)	(7,768)	-	(2,774,198)	(5,529,350)

감가상각누계액	-	(29,596,073)	(6,832,011)	(103,805,302)	(1,096,680)	(61,889,978)	(12,933,655)	-	(2,573,678)	(218,727,377)

손상차손누계액	-	(1,061,119)	(37,756)	(2,281,676)	(6,185)	(402,301)	(77,880)	-	-	(3,866,917)

장부금액	71,276,241	75,927,022	4,112,515	133,558,552	526,826	31,875,353	3,126,458	6,279,738	7,396,248	334,078,953

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액(주1)	71,276,241	75,927,022	4,112,515	133,558,552	526,826	31,875,353	3,126,458	6,279,738	7,396,248	334,078,953

취득액	-	61,401	434,298	4,256,988	165,837	5,163,234	956,614	23,847,569	1,633,260	36,519,201

정부보조금	-	-	-	-	-	-	(3,300)	-	(13,043)	(16,343)

처분	-	(93,266)	-	(1,800,156)	(2,675)	(785,393)	(2,969)	-	(147,812)	(2,832,271)

감가상각비	-	(2,794,567)	(444,991)	(18,788,024)	(220,984)	(10,879,305)	(1,615,339)	-	(1,861,464)	(36,604,674)

대체 등(주2)	-	115,245	-	16,028,216	-	8,847,734	38,799	(25,387,768)	-	(357,774)

손상차손(주3)	-	(5,468,259)	(278,547)	(11,857,805)	(13,479)	(5,664,626)	(88,498)	(472,968)	(322,792)	(24,166,974)

기타	(72,139)	(925,165)	(3,559)	(1,699,515)	(6,895)	(79,462)	(26,836)	(96,631)	(238,933)	(3,149,135)

기말금액(주1)	71,204,102	66,822,411	3,819,716	119,698,256	448,630	28,477,535	2,384,929	4,169,940	6,445,464	303,470,983

(주1) 기초 및 기말 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 당기 중 건설중인자산 358백만원은 무형자산으로 대체되었습니다.
(주3) 당기 중 종속기업에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산에 대하여 디와이오토 15,670백만원, Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd. 7,911백만원의 손상금액을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	사용권자산	합 계

기초금액(주1)	71,235,210	77,700,395	3,588,706	118,057,486	625,604	28,937,448	3,282,290	4,291,474	-	307,718,613

회계정책 변경효과	-	-	-	-	-	-	-	-	8,035,753	8,035,753

재작성된 기초 장부금액	71,235,210	77,700,395	3,588,706	118,057,486	625,604	28,937,448	3,282,290	4,291,474	8,035,753	315,754,366

취득액	-	340,842	250,338	4,869,072	97,304	6,214,367	644,451	31,589,185	1,235,104	45,240,663

정부보조금	-	-	-	-	8,000	1,307	4,145	-	(9,569)	3,883

처분	-	-	-	69,424	(8,177)	(824,689)	(23,677)	41,039	(133,543)	(879,623)

감가상각비	-	(2,509,666)	(357,103)	(12,752,333)	(210,714)	(9,272,336)	(1,063,533)	-	(1,849,931)	(28,015,616)

대체 등(주2)	-	196,800	625,349	23,473,712	16,686	6,633,662	287,825	(31,339,969)	-	(105,935)

손상차손(주3)	-	(314,284)	(23,894)	(56,615)	(1,362)	(100,100)	-	-	-	(496,255)

기타	41,031	512,935	29,119	(102,194)	(515)	285,694	(5,043)	1,698,009	118,434	2,577,470

기말금액(주1)	71,276,241	75,927,022	4,112,515	133,558,552	526,826	31,875,353	3,126,458	6,279,738	7,396,248	334,078,953

(주1) 기초 및 기말 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 전기 중 건설중인자산 106백만원 무형자산으로 대체되었습니다.
(주3) 전기 중 산업기계사업부문에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 유형자산에 대하여 483백만원의 손상금액을 인식하였습니다.

한편, 보고기간말 현재 건설중인 자산의 주요 내용은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

건.구축물 등	886,123	-

기계설비 등	1,799,324	3,396,925

금형 선급금	1,376,539	2,612,570

기타	107,954	270,243

합계	4,169,940	6,279,738

(3) 자산 손상

COVID-19의 확산으로 연결실체의 영업부문별 당기 매출 성장률 및 영업이익이 감소하였습니다. 또한, 국내외 경기에 부정적인 영향을 초래하였으며, 시장 및 경제상황의 불확실성이 증대되었습니다. 사용가치 평가에 사용된 현금흐름 및 할인율은 이로 인한 잠재적 영향과 향후 경기 회복에 대한 경영진의 예상이 반영되어 있습니다. 1) 당기연결실체는 각 종속기업을 독립된 현금창출단위로 판단하고 손상검사를 수행하였으며, 디와이오토 주식회사 및 Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd.에 대하여 각각 15,804백만원과 8,011백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 추정된 영구성장률을 사용하 였습니다. 사용가치 계산에 사용된 영구성장률 및 할인율은 다음과 같습니다.

구분	디와이오토 주식회사	Dongyang MechatronicsYancheng Co., Ltd.

영구성장률	1.0%	1.0%

세전할인율	13.16%	15.74%

만약 회수가능가액 추정 시 영구성장률과 할인율이 경영진의 추정에서 1% 변경된다면 회수가능가액에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% 증가	1% 감소

영구성장률	9,864	(8,373)

세전할인율	(11,977)	14,179

2) 전기 연결실체는 산업기계사업부문에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 483백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 회 수가능액이 장부금액에 못 미치는 차이금액은 현금창출단위에 속하는 개별 자산의 장부금액에 비례하여 배분하고, 장부금액 감소분을 손상차손으로 회계처리 하였으며 손상차손은 개별자산의 순공정가치 이하로는 배부되지 아니하였습니다. (4) 보 고기간말 현재 장부금액 40,901백만원(전기말: 장부금액 36,709백만원)의 토지와 건물, 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. (주석 18 참고)

(당기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보설정일

신한은행	토지	504,638	1,200,000	2015.09.18

신한은행	건물	1,536,647	2020.06.18

KB 국민은행	토지,건물	19,488,453	6,426,000	2014.05.20

KDB 산업은행	토지,건물	20,000,000	2012.12.24

KDB 산업은행	토지,건물	6,900,000	2020.03.31

KDB 산업은행	기계장치	5,545,396

KB 국민은행	토지,건물	8,740,454	588,000	2020.07.29

IBK 기업은행	1,800,000	2020.06.16

우리은행	1,200,000	2020.10.06

IBK 기업은행	기계장치	196,000	2016.10.07

IBK 기업은행	96,289	2016.12.26

신한은행	토지,건물	4,988,766	2,720,000	2020.12.03

합 계	40,900,643	41,030,000

(전기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보설정일

우리은행	토지,건물	3,487,938	4,030,000	2013.05.23

KB 국민은행	토지,건물	22,205,413	6,426,000	2014.05.20

KDB 산업은행	20,000,000	2012.12.24

IBK 기업은행	토지,건물	8,825,428	252,000	2012.09.04

IBK 기업은행	기계장치	5,490,000	2016.10.07

IBK 기업은행	105,177	2016.12.26

신한은행	토지	504,638	960,000	2015.09.18

신한은행	건물	1,580,656	2015.09.18

합 계	36,709,250	37,158,000

13. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(주1)

부동산	1,444,006	2,279,588

차량운반구	1,122,359	650,628

기타	4,201,738	4,466,032

손상차손누계액(주2)	(322,639)	-

합 계	6,445,464	7,396,248

(주1) 연결 재무상태표의 유형자산 항목에 포함되었습니다.
(주2) 당기 유형자산에 인식된 손상차손 중 디와이오토 316백만원, Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd. 7백만원이 사용권자산 손상금액으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	1,316,186	1,297,279

비유동	1,313,790	1,682,330

합 계	2,629,976	2,979,609

당기 중 증가된 사 용 권자산은 1,633백 만원(전 기 : 1,235백 만원)입 니 다 .

(2) 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,118,112	1,163,462

차량운반구	663,541	605,892

기타	79,811	80,577

사용권자산의 손상차손	322,791	-

합 계	2,184,255	1,849,931

리스부채에 대한 이자비용	89,324	108,203

소액자산리스 관련비용	64,250	178,519

리스자산변동이익	(2,842)	(1,561)

합 계	150,732	285,161

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,933백만원(전기 1,983백만원)입니다.

14. 무형자산 14.1. 영업권

(1) 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	3,597,425	3,597,425

손상차손누계액	(3,597,425)	(3,597,425)

장부금액	-	-

(2) 당기 및 전기 중 영업권의 손상차손 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,597,425	3,597,425

손상차손	-	-

기말금액	3,597,425	3,597,425

14.2. 기타무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산(영업권 제외)장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,170,078	12,665,302	878,149	444	770,689	518,301	16,002,963

정부보조금	(29,570)	-	-	-	-	-	(29,570)

상각누계액	(747,999)	(8,653,179)	-	-	(735,399)	-	(10,136,577)

손상차손누계액	(58,688)	(96,014)	(24,298)	-	(63,253)	(12,825)	(255,078)

장부금액	333,821	3,916,109	853,851	444	(27,963)	505,476	5,581,738

(전기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	1,147,883	11,261,499	904,558	3,028	630,835	467,290	14,415,093

정부보조금	(38,051)	-	-	-	-	-	(38,051)

상각누계액	(652,410)	(7,172,220)	(26,409)	-	(629,109)	-	(8,480,148)

손상차손누계액	-	-	(63,872)	-	-	-	(63,872)

장부금액	457,422	4,089,279	814,277	3,028	1,726	467,290	5,833,022

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액(주1)	457,422	4,089,279	814,277	3,028	1,726	467,290	5,833,022

외부취득액	-	125,888	-	-	-	1,045,344	1,171,232

처분	-	-	-	(2,584)	-	(5,396)	(7,980)

상각비(주2)	(92,600)	(1,512,252)	-	-	(52,648)	-	(1,657,500)

대체 등(주3)	27,687	1,319,023	-	-	-	(988,937)	357,773

손상차손(주4)	(58,688)	(96,807)	39,574	-	(64,738)	(12,825)	(193,484)

기타	-	(9,022)	-	-	87,697	-	78,675

기말금액(주1)	333,821	3,916,109	853,851	444	(27,963)	505,476	5,581,738

(주1) 기초 및 기말 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 무형자산 장부금액의 상 각비 1,658백만 원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(주3) 당기 중 건설중인자산 358 백만원은 유형자산으로부터 대체되었습니다.
(주4) 당기 중 종속기업에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 자산에 대하여 디와이오토 134백만원, Dongyang Mechatronics Yancheng Co., Ltd. 99백만원의 손상금액을 인식하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	전신전화가입권	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액(주1)	380,545	4,186,619	857,546	3,028	4,451,795	313,113	10,192,646

회계정책 변경효과 (주2)	-	-	-	-	(4,478,524)	-	(4,478,524)

재작성된 기초 장부금액	380,545	4,186,619	857,546	3,028	(26,729)	313,113	5,714,122

외부취득액	93,527	227,855	-	-	(93,527)	1,105,889	1,333,744

정부보조금	(3,184)	(267)	-	-	-	-	(3,451)

처분	-	(38,278)	-	-	(30,000)	(2,466)	(70,744)

상각비(주3)	(99,057)	(1,261,794)	-	-	123,818	-	(1,237,033)

대체 등(주4)	85,591	952,441	-	-	-	(932,097)	105,935

손상차손	-	-	(43,269)	-	-	-	(43,269)

기타	-	22,703	-	-	28,164	(17,149)	33,718

기말금액(주1)	457,422	4,089,279	814,277	3,028	1,726	467,290	5,833,022

(주1) 기초 및 기말 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다.
(주2) 기업회계기준서 1116호에 따른 회계정책변경으로 기타무형자산의 토지사용권 4,479백만원이 사용권자산으로 대체되었습니다.
(주3) 무형자산 장부금액의 상 각비 1,237백만원 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(주4) 전기 중 건설중인자산 106백만원은 유형자산으로부터 대체되었습니다.

15. 공동기업투자 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 공동기업에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	지분율	장부금액

당기말	전기말

DY ESSYS㈜	한국	51%	-	548,198

(주1) 전기 중 연결실체는 신설법인인 DY ESSYS의 지분을 취득하였습니다.
(주2) 연결대상 종속기업에 포함되지 않은 DY ESSYS㈜는 연결실체가 51%의 지분율을 보유하고 있으며 DY ESSYS㈜ 다른 주주와의 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없으므로 연결대상 종속기업에서 제외했습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	548,198	-

취득	-	510,000

지분법손실	(567,221)	51,066

지분변동	19,023	(12,868)

기말금액	-	548,198

(3) 보고기간말 및 당기 및 전기의 공동기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	4,603,556	3,665,021

부채총액	4,464,025	2,590,123

순자산	139,531	1,074,898

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업손익	(860,494)	(26,631)

당기순손익	(972,667)	100,130

기타포괄손익	(935,368)	74,899

16. 매입채무및기타채무 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	100,791,249	-	83,040,837	-

미지급금	16,841,329	566,595	16,936,215	438,748

기타	2,214,285	-	2,167,993	-

합 계	119,846,863	566,595	102,145,045	438,748

국내 재화구입에 대한 매입채무의 평균지급기일은 1개월 이내이며, 대금청구일로부터 60일을 초과함에 따라 지급하는 이자는 없습니다. 또한 국외 재화구입에 대한 매입채무의 평균지급기일은 2개월 이내로 국외 수입 재화는 중국, 일본 등이 있습니다.

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기말	전기말

유동	유동

선수금	3,614,363	4,149,911

예수금	729,805	911,951

종업원급여(주)	7,738,400	5,594,775

선수수익	335,840	276,915

기타	1,049,930	2,069,906

합 계	13,468,338	13,003,458

(주) 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가 등 을 포함하고 있습니다.

18. 차입금

(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	81,289,914	-	43,342,086	-

장기차입금	24,719,789	47,987,584	35,556,341	48,167,036

합 계	106,009,703	47,987,584	78,898,427	48,167,036

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	고정금리금융채 1Y +1604bp	5,000,000	5,000,000

KDB 산업은행	201bp	20,000,000	-

우리은행	기타금리+92bp	10,000,000	-

KB 국민은행	275bp	5,300,000	-

신한은행	3M CD+134bp	5,500,000	-

KDB 산업은행	-	-	20,000,000

우리은행	3M LIBOR+165bp	2,068,488	2,229,007

우리은행	3M EULIBOR+157bp	3,794,358	3,913,669

KEB하나은행	3M LIBOR+150bp	2,024,686	1,977,961

KB 국민은행	790bp	743,000	-

KB 국민은행	기준금리+175bp	660,000	-

우리은행	산업은행고시금리+150bp	1,500,000	1,500,000

IBK기업은행	-	-	1,000,000

KDB 산업은행	3M CD+163bp	2,000,000	2,000,000

우리은행	3M LIBOR+200bp	5,440,000	-

신한은행	CD91일물+101bp	500,000	-

수출입은행	-	-	1,063,470

수출입은행	-	-	1,022

KEB하나은행	6M LIBOR+120bp	1,166,029	1,641,793

신한은행	650bp	2,771,390	-

씨티은행	6M LIBOR+150bp	1,858,273	-

씨티은행	70bp	4,331,690	3,015,164

KEB하나은행	3M LIBOR+160bp	1,632,000	-

우리은행	3M KORIBOR+171bp	1,000,000	-

우리은행	기준금리+93bp	4,000,000	-

단기차입금 합계	81,289,914	43,342,086

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	만기	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

KB 국민은행	239bp	2023-04-15	-	5,000,000	-	-

신한은행	기타금리+55bp	2022-03-15	-	5,000,000	-	-

신한은행	3M LIBOR+160bp	2024-11-01	-	6,364,800	-	6,773,130

KEB하나은행	3M LIBOR+160bp	2024-03-24	-	7,724,800	-	-

우리은행	기타금리+77bp	2021-03-15	10,000,000	-	-	10,000,000

신한은행	3M CD+160bp	2021-11-25	10,000,000	-	-	10,000,000

KB 국민은행	기타금리+78bp	2021-03-15	267,750	-	1,071,000	267,750

KDB 산업은행	250bp	2024-06-25	500,000	2,500,000	-	3,000,000

KDB 산업은행	237bp	2024-06-25	750,000	3,750,000	-	-

우리은행	-	-	-	-	10,000,000	-

KB 국민은행	-	-	-	-	5,789,000	-

신한은행	-	-	-	-	5,789,000	-

우리은행	6M LIBOR+180bp	2023-01-18	1,093,102	1,366,377	872,281	2,616,844

KEB하나은행	6M LIBOR+200bp	2021-04-21	364,368	-	775,362	387,681

IBK기업은행	-	-	-	-	292,000	-

IBK기업은행	3M KORIBOR+144bp	2021-10-13	114,240	-	114,240	114,240

IBK기업은행	3M KORIBOR+144bp	2021-12-26	38,840	-	38,840	38,840

KB 국민은행	기준금리+179bp	2026-07-30	-	490,000	-	-

KB 국민은행	MOR기준금리+185bp	2023-10-07	-	1,000,000	-	-

KDB 산업은행	-	-	-	-	1,447,250	2,532,688

수출입은행	-	-	-	-	5,789,000	-

신한은행	3M LIBOR+266bp	2025-12-03	-	2,720,000	-	-

우리은행	-	-	-	-	-	3,000,000

KDB 산업은행	228bp	2022-06-10	-	2,800,000	-	4,900,000

KDB 산업은행	225bp	2022-06-10	-	2,100,000	-	-

KDB 산업은행	150bp	2023-05-29	-	4,000,000	-	-

신한은행	3M LIBOR+120bp	2024-04-30	1,091,489	438,853	465,217	1,628,259

KDB 산업은행	3M LIBOR+121bp	2024-10-23	-	2,732,754	-	2,907,604

우리은행	-	-	-	-	387,500	-

신한은행	3M CD+150bp	2021-09-18	500,000	-	500,000	-

우리은행	-	-	-	-	1,065,471	-

IBK기업은행	-	-	-	-	1,160,180	-

장기차입금 합계	24,719,789	47,987,584	35,556,341	48,167,036

(주) 보 고기간말 현재 장부금액 40,901백만원(전기말: 장부금액 36,709백만원)의 토지와 건물, 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. ( 주석 12참고)

19. 퇴직급여 19.1. 확정급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	68,228,613	62,988,411

사외적립자산의 공정가치 (주)	(57,151,670)	(54,029,150)

재무상태표상 순확정급여부채	11,076,943	8,959,261

(주) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 27백만원(전기말: 31백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동 내역당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	62,988,411	60,087,766

당기근무원가	7,312,089	7,585,928

이자비용	1,439,843	1,635,720

정산손익	(43,914)	-

재측정 요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(61,924)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(2,289,790)	(463,416)

- 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	1,829,492	1,225,119

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(2,992,654)	(7,018,656)

환율변동의 영향	(14,864)	(2,127)

기말금액	68,228,613	62,988,411

(3) 사외적립자산의 변동내역당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(54,029,150)	(51,636,967)

이자수익	(1,229,308)	(1,416,775)

재측정 요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액제외)	314,230	637,701

기여금:

- 사용자	(4,851,948)	(7,947,951)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	2,644,506	6,334,842

기말금액	(57,151,670)	(54,029,150)

(4) 사외적립자산의 구성내역보고기간말 현재 연결실체의 사외적립자산 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관예치금	57,151,670	54,029,150

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자를 계획하고 있습니다.

당기 중 사외적립자산의 실제 수익 은 914백만 원입 니다( 전기: 777백만원) .

(5) 보험수리적 가정보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말(%)	전기말(%)

할인율	1.50~2.40	2.00~2.87

기대임금상승률	2.50~3.00	3.00~5.00

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(5,414,650)	6,194,010

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	6,311,087	(4,310,912)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(5,021,092)	5,779,771

기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동	5,854,508	(5,183,016)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일으로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 8,309백만원(전기: 6,757백만원)입니다.

확 정급여채무의 가중평균만기는 4.18~9.3년(전기 약 6.26~9.55년)입니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

당기말	5,596,791	10,428,810	16,874,132	37,161,994	70,061,727

전기말	4,523,093	9,890,407	15,303,719	34,832,803	64,550,022

19.2. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 177백만원(전기: 364백만원)입니다. 20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용 내역당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	12,261,699	13,004,546

기간손익에 대한 당기법인세	12,357,166	12,943,862

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(95,467)	60,684

이연법인세	(710,580)	1,212

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	893,046	(492,576)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(1,215,129)	493,788

이월결손금공제로 인한 이연법인세변동액	(388,497)	-

자본에 직접 부가되는 법인세부담액	63,567	385,377

법인세비용	11,614,686	13,391,135

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	14,582,293	45,452,694

적용세율(주)에 따른 법인세비용	6,776,358	11,852,356

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	377,130	2,266,409

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,050,805)	(5,690,071)

전기법인세의 조정사항	(95,467)	60,684

세율차이 등 기타	5,607,470	4,901,757

당기손익으로 인식된 법인세비용	11,614,686	13,391,135

유효세율	79.65%	29.46%

(주) 과세소득에 적용된 세율은 법인세율인 22%(2억원 이하는 11%, 2억원~200억원 22%, 200억원 초과 24.2%)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소	63,567	385,377

(4) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	1,822,510	393,043	63,567	2,279,120

장기종업원급여부채 및 연차수당	1,632,676	62,837	-	1,695,513

유/무형자산	(4,874,467)	3,557,354	-	(1,317,113)

파생상품평가손익	(129,430)	129,430	-	-

판매보증충당부채	3,967,985	(246,425)	-	3,721,560

재고자산평가손실충당금	1,173,075	(284,249)	-	888,826

내부거래조정 등	(5,227,602)	(841,432)	-	(6,069,034)

기타	91,611	(1,296,553)	-	(1,204,942)

소 계	(1,543,642)	1,474,005	63,567	(6,070)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상 결손금	657,456	737,486	-	1,394,942

세액공제	2,693,585	2,421,492	-	5,115,077

소 계	3,351,041	3,158,978	-	6,510,019

이연법인세 인식제외	(2,821,305)	(3,985,970)	-	(6,807,275)

소 계	(2,821,305)	(3,985,970)	-	(6,807,275)

합 계	(1,013,906)	647,013	63,567	(303,326)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에 인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

확정급여채무	982,563	454,570	385,377	1,822,510

장기종업원급여부채 및 연차수당	1,675,066	(42,390)	-	1,632,676

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,200	(13,200)	-	-

유/무형자산	(3,765,398)	(1,109,069)	-	(4,874,467)

파생상품평가손익	(35,997)	(93,433)	-	(129,430)

판매보증충당부채	1,783,636	2,184,349	-	3,967,985

재고자산평가손실충당금	751,176	421,899	-	1,173,075

내부거래조정 등	(1,819,757)	(3,407,845)	-	(5,227,602)

기타	355,789	(264,178)	-	91,611

소 계	(59,722)	(1,869,297)	385,377	(1,543,642)

미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세

세무상 결손금	531,002	126,454	-	657,456

세액공제	1,973,924	719,661	-	2,693,585

소 계	2,504,926	846,115	-	3,351,041

이연법인세 인식제외	(3,457,898)	737,523	(100,930)	(2,821,305)

소 계	(3,457,898)	737,523	(100,930)	(2,821,305)

합 계	(1,012,694)	(285,659)	284,447	(1,013,906)

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(주1)	7,510,692	7,307,261

종속기업투자(주2)	148,299,722	138,879,548

세무상 결손금	4,496,038	11,820,238

미사용세액공제	4,144,754	830,217

(주1) 미래 과세소득 창출 및 가산할 일시적 차이의 불확실성으로 인하여 이연법인세 자산을 인식하지 아니하였습니다.
(주2) 종속기업투자지분과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업투자지분의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 일시적차이는 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

1년 이내	114,890	-	2,599,127	81,439

1~2년	1,320,678	-	2,177,294	218,934

2~3년	848,007	-	2,168,685	251,874

3년 초과	2,212,463	4,144,754	4,875,132	277,970

합 계	4,496,038	4,144,754	11,820,238	830,217

21. 충당부채 보고기간말 현재 충당부채의 내역 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	판매보증
충당부채(주)	기타충당부채	장기종업원급여	합 계

기초금액	17,222,262	51,969	2,216,859	19,491,090

손익계산서 증(감):

전입액(환입액)	2,523,484	(51,969)	352,521	2,824,036

사용액	(3,564,106)	-	(290,200)	(3,854,306)

기말금액	16,181,640	-	2,279,179	18,460,820

유동항목	14,758,855	-	-	14,758,855

비유동항목	1,422,785	-	2,279,179	3,701,965

(주) 판매보증충당부채는 연결실체 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	판매보증
충당부채(주)	기타충당부채	장기종업원급여	합 계

기초금액	8,321,759	790,325	-	9,112,084

손익계산서 증(감):

전입액	11,115,289	51,969	694,952	11,862,210

사용액	(2,214,786)	(790,325)	(174,200)	(3,179,311)

계정재분류	-	-	1,696,107	1,696,107

기말금액	17,222,262	51,969	2,216,859	19,491,090

유동항목	16,399,304	-	-	16,399,304

비유동항목	822,958	51,969	2,216,859	3,091,786

(주) 판매보증충당부채는 연결실체 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적 효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다.

22. 자본금 (1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	자기주식(주)	액면금액	당기말	전기말

보통주	80,000,000주	26,319,633주	1,650,442주	500원	13,159,817	13,159,817

(주) 자기주식은 주주가치 제고 및 주가안정 목적으로 취득한 것으로 향후 처리 계획은 확정되지 않았습니다.

(2) 당 기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초	25,381,475	25,381,475

자기주식의 취득	(712,284)	-

기말	24,669,191	25,381,475

23. 기타불입자본

(1) 보고기간말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	93,796,967	93,796,967

기타자본잉여금	3,008,960	1,996,306

자기주식	(12,098,848)	(9,171,586)

합 계	84,707,079	86,621,687

(2) 보고기간말 현재 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	938,158	9,171,587	938,158	9,171,587

매입	712,284	2,927,262	-	-

기말	1,650,442	12,098,848	938,158	9,171,587

24. 지배기업 지분으로 귀속되는 기타자본구성요소 (1) 보고기간말 현재 지배기업 지분으로 귀속되는 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	6,155	(12,868)

해외사업환산손익	(7,622,437)	(6,422,479)

합 계	(7,616,282)	(6,435,347)

(2) 당기 및 전기 중 지배기업 지분으로 귀속되는 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(6,435,347)	(8,769,525)

지분법자본변동	19,023	(12,868)

소유지분변동	22,193	-

해외사업환산손익	(1,222,151)	2,347,046

기말금액	(7,616,282)	(6,435,347)

25. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주)	23,045,068	19,284,908

임의적립금	187,951,115	176,951,115

미처분이익잉여금	34,604,769	64,382,265

합 계	245,600,952	260,618,288

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	260,618,288	248,719,039

배당금 지급	(3,807,221)	(3,807,221)

확정급여제도의 재측정요소	505,352	(1,008,116)

법인세효과	(12,085)	305,978

당기순이익	(11,703,382)	16,408,608

기말금액	245,600,952	260,618,288

26. 수익 (1) 당기와 전기 중 연결실체는 아래와 같이 주요사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

자동차부품	394,581,476	424,789,169

유압기기	305,848,664	345,591,854

산업기계	71,291,616	72,174,668

골프카	17,613,087	11,618,093

기타	18,360	18,360

소 계	789,353,203	854,192,144

기타 원천으로부터의 수익

임대료	75,369	67,080

합 계	789,428,572	854,259,224

(2) 당기와 전기 중 수익 유형과 수익인식 시기에 따라 구분한 매출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식시기

한 시점에 인식	785,294,679	850,405,609

기간에 걸쳐 인식	4,058,524	3,786,535

합 계	789,353,203	854,192,144

27 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	20,810,113	21,989,904

퇴직급여	2,112,757	2,084,350

복리후생비	3,401,530	4,098,221

여비교통비	448,037	1,491,679

접대비	351,121	528,615

지급수수료	10,179,891	7,324,574

보험료	736,894	714,540

세금과공과	2,129,974	2,865,023

소모품비	735,818	714,089

견본비	130,304	246,338

경상개발비	1,099,999	1,556,250

차량유지비	416,806	452,847

대손상각비(환입)	1,219,702	(1,497,442)

유형자산 감가상각비	2,602,064	2,351,749

무형자산 감가상각비	1,657,500	1,237,033

판매보증충당부채전입	2,523,484	11,115,289

기타	2,749,441	3,305,508

합 계	53,305,435	60,578,567

28. 비 용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,320,313)	11,246,107

원재료와 상품의 사용액	495,541,406	522,869,572

종업원급여	98,376,785	104,668,148

감가상각비 및 상각비	38,262,174	29,252,649

운반및보관비	18,271,359	21,073,146

지급수수료	25,952,748	16,342,341

판매보증충당금전입액	2,523,484	11,115,289

기타	71,099,729	93,592,818

합 계	747,707,372	810,160,070

29. 기타영업외수익 및 기타 영업외 비용29.1. 기타 영업외 수익 당기 및 전기 의 기 타 영 업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	140,906	102,327

외환차익	5,068,165	6,800,416

외화환산이익	557,018	693,546

유형자산 처분이익	773,951	788,869

충당부채환입	51,969	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	25,983

무형자산 손상차손환입	39,574	-

잡이익	4,733,560	4,429,103

합 계	11,365,143	12,840,244

29.2. 기타 영업외 비용 당기 및 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	5,947,028	2,603,753

외화환산손실	2,823,376	1,276,747

기부금	306,473	224,075

유형자산 처분손실	367,275	185,122

무형자산 처분손실	-	30,000

유형자산 손상차손	24,166,974	496,254

무형자산 손상차손	233,058	43,268

잡손실	468,586	707,124

소송충당전입액	-	51,969

합 계	34,312,770	5,618,312

30. 금융이익 및 금융원가30.1. 금융이익 당 기 및 전 기의 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기	전기

이자수익	1,705,702	1,685,459

파생상품평가이익	3,980,659	1,942,853

파생상품처분이익	812,346	56,013

외환차익	1,252,469	1,645,316

외화환산이익	795,442	443,007

기타투자자산처분이익	-	300,000

기타	3,099	1,561

합 계	8,549,717	6,074,209

30 .2. 금융원가 당 기 및 전 기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용(주)	3,950,994	5,108,692

외환차손	3,036,139	1,580,488

외화환산손실	1,514,160	1,384,663

파생상품평가손실	3,167	20,112

파생상품처분손실	3,019,030	3,892,208

기타	650,285	7,505

합 계	12,173,775	11,993,668

(주) 당기 이자비용 중 기업회계기준서 제 1116호 적용에 따른 리스이자비용 89백만원(전기: 108백만원)이 포함되어 있습니다.

31. 주당순이익 기본주당이익은 보통주당기순이익을 연결실체가 매입하여 자기주 식 ( 주석 23 ) 으로 보유하고있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정 했습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	(11,703,382)	16,408,608

가중평균 유통보통주식수 (주)	24,901,027	25,381,475

기본주당순이익(손실)	(470)	646

(주) 연결실체가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외하여 가중평균보통주식수를 산정하였습니다.

구 분	기 간	일 수	유통주식수	적 수

기초	2020.01.01 ~ 2020.12.31	366	25,381,475	9,289,619,850

자기주식 취득	(*)	(*)	(712,284)	(175,843,803)

합계	24,669,191	9,113,776,047

가중평균 유통보통주식수	24,901,027

(*) 2020년 3월 ~ 6월에 걸쳐서 총 712,284주의 자기주식을 취득하였습니다.(2) 희석주당순이익

연결실체는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 32. 배당금 당기 및 전기 중 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(당기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	26,319,633주	938,158주	25,381,475주	150원	3,807,221,250원

(전기)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

보통주	26,319,633주	938,158주	25,381,475주	150원	3,807,221,250원

33. 영업으로부터 창출된 현금 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다. (1) 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	2,967,607	32,061,559

조정항목 :

법인세비용	11,614,686	13,391,135

이자수익	(1,705,702)	(1,685,459)

이자비용	3,950,994	5,108,692

대손상각비(환입)	1,219,702	(1,497,442)

퇴직급여	7,478,711	7,628,566

판매보증충당부채전입	2,523,484	11,115,289

기타장기종업원급여	352,521	694,952

충당부채전입(환입)	(51,969)	51,969

재고평가손실	(1,012,485)	631,213

외화환산손실	4,337,536	2,661,410

외화환산이익	(1,352,460)	(1,136,553)

유형자산 감가상각비	36,604,674	28,015,616

무형자산 감가상각비	1,657,500	1,237,033

유형자산 처분손실	367,275	185,122

유형자산 처분이익	(773,951)	(788,869)

무형자산 처분손실	-	30,000

유형자산 손상차손	24,166,974	496,254

무형자산 손상차손	233,058	43,268

무형자산 손상차손환입	(39,574)	-

파생상품평가손실	3,167	20,112

파생상품평가이익	(3,980,659)	(1,942,853)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	650,030	-

지분법 평가손실	567,221	(51,066)

리스자산 변동이익	(2,842)	(1,561)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	(25,983)

합 계	89,775,498	96,242,404

(2) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

순운전자본의 변동 :

매출채권의감소(증가)	(29,087,833)	11,931,552

기타채권의증가	(1,883,538)	(1,073,352)

기타자산의증가	(262,201)	(436,189)

재고자산의감소(증가)	(774,026)	13,371,014

파생상품자산의감소	2,165,064	470,851

매입채무의증가(감소)	21,424,448	(122,543)

기타채무의증가(감소)	1,802,430	(11,298,456)

기타부채의증가	238,347	190,968

파생상품부채의감소	(78,700)	-

판매보증충당부채의사용	(3,564,106)	(2,214,786)

충당부채의사용	-	(790,325)

장기종업원급여의 지급	(290,200)	(174,200)

퇴직금의지급	(2,992,654)	(7,018,656)

퇴직보험예치금의감소	2,644,506	6,334,842

퇴직보험예치금의증가	(4,851,948)	(7,947,951)

합 계	(15,510,411)	1,222,769

(3) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 본계정 대체	26,376,706	32,272,066

유무형자산 취득 관련 미지 급금 증가	(1,244,845)	257,100

차입금의 유동성 대체	28,883,622	23,096,517

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

리스부채	단기
차입금	유동성장기차입금	장기
차입금

전기초금액	-	57,370,658	31,643,163	57,153,788	146,167,609

현금흐름	(1,804,448)	(14,627,520)	(19,658,636)	13,679,734	(22,410,870)

비현금 변동

환율변동 효과	(479,904)	598,948	475,297	430,031	1,024,372

대체 등	5,263,961	-	23,096,517	(23,096,517)	5,263,961

전기말금액	2,979,609	43,342,086	35,556,341	48,167,036	130,045,072

당기초금액	2,979,609	43,342,086	35,556,341	48,167,036	130,045,072

현금흐름	(1,778,075)	39,222,992	(39,028,515)	29,749,005	28,165,407

비현금 변동

환율변동 효과	(252,348)	(1,275,164)	(691,659)	(1,044,835)	(3,264,006)

대체 등	1,680,790	-	28,883,622	(28,883,622)	1,680,790

당기말금액	2,629,976	81,289,914	24,719,789	47,987,584	156,627,263

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결실체는 KEB하나은행과 5,000백만원, USD 3,000천 한도의 운전자금 약정을 체결하고 있고, 차입금 잔액은 5,000백만원과 USD 1,067천입니다. 또한, USD 8,933천의 시설자금 한도약정이 체결되어있으며 차입금 잔액은 USD 8,933천 입니다. (2) 보고기간말 현재 연결실체는 국민은행 KRW 17,000백만원, 우리은행 KRW10,000백만원, USD 2,000천, EUR 3,000천, KEB하나은행 USD 2,000천의 무역금융한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 국민은행 KRW 660백만원, 우리은행 USD 1,892천, EUR 2,798천, KEB하나은행 USD 1,852천입니다.(3) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행과 29,500백만원과 INR 60,000천의 운전자금 대출약정 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 26,500백만원입니다. 또한, USD 7,250천의 시설자금약정을 체결하고 있으며, 차입 잔액은 USD 7,250천입니다. (4) 보고기간말 현재 연결실체는 국민은행과 KRW 11,300백만원, INR100,000천의 운전자금 한도약정이 체결되어 있으며, 차입금 잔액은 KRW 11,300백만원, INR 50,000천입니다. 또한 758백만원의 시설자금 한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 758천입니다. 신용장개설(일람부) 및 수입화물선취보증 USD 1,000천을 한도로 약정을 체결되어 있으며, 개설금액은 USD 73천입니다. (5) 보고기간말 현재 연결실체는 한국수출입은행과 운전자금 KRW 5,000 백만원, USD 7,300천과 JPY 770,000천 한도의 대출약정을 체결하고 있으며 차입금 잔액은 없습니다. (6) 보고기간말 현재 연결실체는 한국산업은행과 22,000백만원, JPY 500,000천의 운전자금 한도계약을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 22,000백만원입니다. 또한 22,400백만원, USD 2,500천의 시설자금 한도약정이 체결되어있으며 차입금 잔액은 16,400백만원과 USD 2,500천입니다. (7) 보고기간말 현재 연결실체는 기업은행과 153백만원의 시설자금 대출약정이 체결되어 있으며 차입금 잔액은 153백만원입니다.

(8) 보고기간말 현재 연결실체는 신한은행과 15,500백만원과 INR 300,000천의 운전자금대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 15,500백만원과 INR 186,500천입니다. 또한 6,000백만원, USD 9,750천의 시설자금 대출약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 6,000백만원, USD 9,750천입니다. (9) 보고기간말 현재 연결실체는 경남은행과 USD 4,000천 수입원재료 결제자금 한도약정을 체결하고 있으며, 차입금 잔액은 없습니다. (10) 보고기간말 현재 연결실체는 씨티은행과 USD 13,500천의 운전자금 대출약정이 체결되어 있으며 차입금 잔액은 USD 1,700천과 INR 291,500천입니다. (11) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행(손실한도기준 USD 7,300천 한도), 국민은행(계약금액기준 USD 69,350천 한도), 하나은행(계약금액기준 1,000백만원)과 선물환 한도 약정을 체결하고 있습니다. (12) 보고기간말 현재 연결실체는 우리은행과 CNY 30,000천 어음 발행 한도약정을 체결하고 있으며, 어음발행 잔액은 CNY 21,990천 입니다.(13) 보고기간말 국민은행과 2,000백만원과 우리은행 3,600백만원의 외상매출채권담보대출 한도약정을 체결하고 있습니다. (14) 보고기간말 현재 연결실체는 서울보증보험주식회사와 원화 3,273백만원의 지급보증약정을 체결하고 있습니다. (15) 보고기간말 현재 연결실체는 한국무역보험공사와 원화 829백만원의 지급보증약정을 체결하고 있습니다.(16) 보고기간말 현재 연결실체는 타타대우상용차에 금형계약 관련하여 17.5백만원과 백지어음 등 총 2매가 견질용으로 제공되고 있습니다.(17) 보고기간말 현재 연결실체는 디와이씨스 전환사채 관련하여 612백만원의 채무보증을 제공하고 있으며, 전환상환우선주 상환에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다.(18) 보고기간말 현재 연결실체는 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 2매가 분실된 상태이며, 연결실체는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.(19) 보고기간말 현재 연결실체는 390백만원의 약속어음 1매를 채무보증을 제공하고 있습니다. 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.(20) 보고기간말 현재 연결실체는 브랜드 및 상표권 사용과 관련하여 디와이오토㈜등 주요 특수관계자와 로열티 계약 및 특수관계자와의 경영자문 체결하고 있으며 거래당사자 매출 등의 일정부분을 수수료로 수취하고 있습니다.(21) 보고기간말 현재 연결실체는 해외 소송 1건에 대해 피소되어 계류중에 있습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.

35 . 특수관계자거래 (1) 보고기간말 현재 연 결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	DY ESSYS㈜

기타특수관계자	재단법인 디와이나눔장학재단

주식회사 포스트포에틱스

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	기타수익	원재료 매입	기타비용

공동기업	DY ESSYS㈜	69,444	67,850	7,798,263	743,773

기타특수관계자	재단법인 디와이나눔장학재단	-	-	-	190,000

주식회사 포스트포에틱스	-	-	-	3,750

합 계	69,444	67,850	7,798,263	937,523

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매출	유형자산 처분	기타수익	원재료 매입	기타비용

공동기업	DY ESSYS㈜	54,333	66,212	42,134	-	1,307,576

기타특수관계자	재단법인 디와이나눔장학재단	-	-	-	-	170,000

합 계	54,333	66,212	42,134	-	1,477,576

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	DY ESSYS㈜	5,541	2,645	1,277,543	811,914

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	DY ESSYS㈜	5,541	4,603	-	355,931

(4) 특수관계자에 대한 대여금 및 차입금 거래는 당기에 발생하지 않았으며, 전기는 아래와 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	자금대여 거래	자금차입 거래	현금출자

대여	회수	차입	상환

공동기업	DY ESSYS㈜	-	-	-	-	510,000

(5) 보 고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	지급보증내역	한도금액	지급보증처

당기말	전기말

공동기업	DY ESSYS㈜	전환사채 연대보증	KRW	612,000	KRW	612,000	산업은행

전환사채 연대보증 이외에도 연결실체는 DY ESSYS㈜에게 전환상환우선주 상환에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다(주석 34).

(6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	4,656,755	5,410,831

퇴직급여	762,810	693,515

합 계	5,419,565	6,104,346

36. 영업부문 정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결실체의 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 이사회는 연결 기준으로 작성된 재무정보에 기초하여 자원배분 의사결정 및 성과평가를 실시합니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며, 연결실체의 영업부문과 관련된 손익은 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	회사	주요재화 및 용역

지주부문	디와이	경영자문 및 컨설팅, 지주사업

산업기계	디와이이노베이트	콘크리트 펌프카, 자동세차기, 카고크레인,골프카등 일반기계,건설기계,특장차 제조 및 판매업

자동차부품	디와이오토 및 종속기업	자동차용 DC MOTOR, HORN, DOOR LOCK 등 자동차 부품 제조 및 판매업

유압기기	디와이파워 및 종속기업	유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계 제조 및 판매업

(2) 부문별 수익당기 및 전기 연결실체의 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

총부문수익	영업이익(손실)	총부문수익	영업이익(손실)

자동차부품	495,813,641	4,610,015	550,018,951	14,626,793

유압기기	393,910,157	35,823,729	471,167,945	26,359,401

산업기계	88,911,022	977,726	83,811,720	1,510,623

기타부문	13,030,087	4,067,870	11,255,494	1,262,868

연결조정	(202,236,335)	(3,758,140)	(261,994,886)	339,469

합 계	789,428,572	41,721,200	854,259,224	44,099,154

(3) 기타 부문정보당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 당기말 및 전기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산(유형자산, 무형자산)

당기	전기	당기말	전기말

자동차부품	22,102,389	19,502,790	151,476,508	175,776,733

유압기기	13,533,811	7,592,956	133,397,962	139,426,543

산업기계	1,269,865	1,332,794	15,393,980	16,045,305

기타부문	1,356,109	824,109	8,784,271	8,663,394

합 계	38,262,174	29,252,649	309,052,721	339,911,975

(4) 지역별 정보당기 및 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

한 국	299,582,781	314,234,052

미 국	86,446,532	119,474,513

유 럽	42,501,797	58,184,337

일 본	53,112,295	71,670,327

중 국	203,377,991	191,332,184

인 도	60,444,031	62,439,501

기 타	43,963,145	36,924,310

합 계	789,428,572	854,259,224

(5) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.