화승코퍼레이션 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44 (당) 기 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간
제 43 (전) 기 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간
주식회사 화승코퍼레이션(구, 주식회사 화승알앤에이)과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 화승코퍼레이션(구, 주식회사 화승알앤에이)(이하 "지배기업")은 1978년 9월 15일에 설립되어 1991년 2월 22일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였습니다.지배기업은 2021년 2월 28일을 분할기일로 하여, 자동차부품제조사업부문을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속법인은 산업용 고무제품부문과 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자부문을 구성되어 있으며 상호를 주식회사 화승알앤에이에서 주식회사 화승코퍼레이션으로 변경하였으며, 본사 소재지도 경상남도 양산시 충렬로에서 부산광역시 연제구 중앙대로로 이전하였습니다.당기말 현재 납입자본금은 25,026백만원입니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

주주	주식수	금액	지분율(%)

현지호	10,988,911주	5,494,456	21.96

현승훈	6,748,364주	3,374,182	13.48

(주)화승인더스트리	4,632,820주	2,316,410	9.26

기타(*)	27,681,157주	13,840,578	55.30

합계	50,051,252주	25,025,626	100.00

(*) 기타에는 자기주식 5,646,010주(11.28%)가 포함되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	지분율(%)	소재지	사용재무제표일	주요 영업활동

제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

(주)화승알앤에이(*1)	11.3	-	한국	12월 31일	자동차부품 제조업

(주)화승소재(*2)	100	100	한국	12월 31일	연고무제조업

(주)화승티엔드씨아이	100	100	한국	12월 31일	투자업

(주)화승티엔드씨(*3)	11.3	100	한국	12월 31일	자동차부품 제조업

(주)화승네트웍스(*4)	100	100	한국	12월 31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(태창)유한공사	100	100	중국	12월 31일	자동차부품 제조업

화승특종고무(태창)유한공사(*4)	100	100	중국	12월 31일	연고무 제조업

북경화승R	100	100	중국	12월 31일	자동차부품 제조업

북경화승공업기술유한공사(*5)	100	100	중국	12월 31일	임대업 등

HSI Automotvies Private Ltd.	100	100	인도	12월 31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Material India Private Ltd.(*4)	100	100	인도	12월 31일	연고무 제조업

HS Automotive America Holdings Inc.	100	100	미국	12월 31일	지주사업

Hwaseung Automotive Alabama LLC.(*6)	100	100	미국	12월 31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotive USA LLC.(*6)	100	100	미국	12월 31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.(*6)	100	100	멕시코	12월 31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Automotives Brasil LTDA.(*6)	100	100	브라질	12월 31일	자동차부품 가공업

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	100	100	터키	12월 31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Automotive Europe GmbH	100	100	독일	12월 31일	자동차부품 도소매업

Hwaseung Networks America Corp.(*7)	100	100	미국	12월 31일	종합무역업ㆍ유통업 등

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.(*7)	100	100	인도	12월 31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승호천태창국제무역유한공사(*7)	100	100	중국	12월 31일	종합무역업ㆍ유통업 등

소주화승장천국제무역유한공사(*8,10)	100	-	중국	12월 31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(중경)유한공사	100	100	중국	12월 31일	자동차부품 제조업

중경화승R(*9)	100	100	중국	12월 31일	임대업 등

PT. HWASEUNG NETWORKS INDONESIA(*7)	100	100	인도네시아	12월 31일	유통업 등

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.	100	100	인도	12월 31일	자동차부품 제조업

화승기차배건(경산)유한공사	100	100	중국	12월 31일	자동차부품 제조업

화승기차배건(상해)유한공사	100	100	중국	12월 31일	자동차부품 도소매업

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	100	100	베트남	12월 31일	자동차부품 도소매업

PT. HWASEUNG AUTOMOTIVE INDONESIA	100	100	인도네시아	12월 31일	자동차부품 제조업

PT. HWASEUNG BIMARUNA INDONESIA(*10,11)	67	-	인도네시아	12월 31일	자동차부품 도소매업

HWASEUNG MATERIAL VIETNAM COMPANY LIMITED(*4,10)	100	-	베트남	12월 31일	연고무 도소매업

(주)빅토리제일에스피씨	100	100	한국	12월 31일	서비스업 등

(주)빅토리제이에스피씨(*12)	100	100	한국	12월 31일	서비스업 등

(*1) 당기 중 인적분할되어 설립되었으며, 주주간 의결권 위임약정을 통해서 지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 지배기업이 74.9%, (주)화승티엔드씨아이가 25.1% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) (주)화승알앤에이가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) (주)화승소재가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 북경화승R 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) HS Automotive America Holdings Inc.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*7) (주)화승네트웍스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 화승호천태창국제무역유한공사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*9) 화승기차배건(태창)유한공사가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*10) 당기 중 신규 설립되었습니다.(*11) PT. HWASEUNG AUTOMOTIVE INDONESIA가 지분 67%를 보유하고 있습니다.(*12) 지배기업이 17.7%, (주)화승티엔드씨아이가 45.4%, (주)빅토리제일에스피씨가 36.9% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)화승알앤에이(*1)	367,827,501	310,009,862	57,817,639	504,853,495	4,476,030	14,982,443

(주)화승소재(*1)	268,655,508	137,345,830	131,309,678	257,032,176	(1,278,390)	(883,786)

(주)화승티엔드씨아이(*1)	74,241,530	17,753,824	56,487,706	-	(1,768,017)	(2,393,185)

(주)화승티엔드씨	119,191,624	66,086,191	53,105,433	140,496,299	2,017,979	3,887,122

(주)화승네트웍스(*1)	230,213,802	148,996,585	81,217,217	377,251,924	(4,877,827)	(4,957,634)

화승기차배건(태창)유한공사	97,831,193	83,196,627	14,634,566	115,330,734	(3,856,754)	(2,112,757)

화승특종고무(태창)유한공사	67,049,051	31,658,180	35,390,871	56,028,017	(4,154,341)	(242,044)

북경화승R(*1)	46,897,837	19,554,232	27,343,605	23,439,752	(9,508,687)	(6,114,281)

북경화승공업기술유한공사	14,218,624	872,152	13,346,472	-	27,823	1,409,124

화승호천태창국제무역유한공사(*1)	28,185,570	23,214,517	4,971,053	75,388,043	1,298,941	1,737,385

소주화승장천국제무역유한공사	1,405,142	1,257,207	147,935	9,921,379	87,693	92,057

화승기차배건(중경)유한공사(*1)	8,741,927	9,425,397	(683,470)	5,797,625	(1,775,505)	(1,741,554)

중경화승R	5,299,804	474,262	4,825,541	282,293	(76,679)	418,212

화승기차배건(경산)유한공사	961,344	394,330	567,014	1,133,815	9,616,633	9,107,916

화승기차배건(상해)유한공사	510,368	27,780	482,587	589,450	(37,272)	14,932

HSI Automotvies Private Ltd.	56,025,593	30,661,598	25,363,995	76,795,826	334,804	2,025,065

Hwaseung Material India Private Ltd.	39,175,897	20,208,754	18,967,143	58,319,279	1,736,495	2,940,947

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	174,409,741	152,712,082	21,697,659	244,781,819	(15,909,612)	(13,524,129)

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	14,328,150	23,116,237	(8,788,088)	23,818,324	(13,754,694)	(9,289,707)

Hwaseung Automotive Europe GmbH	139,362	80,840	58,522	653,872	(6,082)	(5,838)

Hwaseung Networks America Corp.	34,906,181	41,180,128	(6,273,947)	68,373,573	(1,043,772)	(1,508,307)

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	3,830,330	2,561,718	1,268,612	5,450,696	120,679	201,057

PT. HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	8,037,629	5,697,303	2,340,326	5,434,270	1,137,213	1,260,781

Hwasueng IA Automotives Private Ltd.	8,813,615	5,792,989	3,020,626	18,728,960	170,006	322,977

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd.	407,837	170,864	236,973	1,843,154	(26,905)	(2,653)

PT. HWASEUNG AUTOMOTIVE INDONESIA(*1)	4,005,577	1,047,397	2,958,181	346,895	(539,110)	(352,919)

PT. HWASEUNG BIMARUNA INDONESIA	1,530,837	1,462,072	68,765	591,287	(173,801)	(165,235)

HWASEUNG MATERIAL VIETNAM COMPANY LIMITED	370,116	63,997	306,119	371,846	(107,629)	(84,841)

(주)빅토리제일에스피씨(*1)	18,397,299	-	18,397,299	-	(1,892)	(1,892)

(주)빅토리제이에스피씨	10,804,498	-	10,804,498	-	(4,026)	(4,026)

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

(주)화승소재(*1)	283,258,713	136,082,803	147,175,910	240,986,081	4,771,302	5,267,761

(주)화승티엔드씨아이(구, (주)화승티엔드씨)(*1)	75,536,082	16,018,727	59,517,355	103,848,633	(312,282)	8,440,320

(주)화승티엔드씨	149,287,831	100,705,984	48,581,847	44,106,059	241,650	785,743

(주)화승네트웍스(*1)	221,466,308	125,635,048	95,831,260	308,758,381	12,707,344	13,608,302

화승기차배건(태창)유한공사	91,986,944	75,239,621	16,747,323	111,510,337	(14,895,037)	(14,537,595)

화승특종고무(태창)유한공사	65,227,016	29,594,101	35,632,915	54,470,409	378,150	627,150

북경화승R	54,867,940	21,410,054	33,457,886	26,854,232	5,333,143	5,417,206

북경화승공업기술유한공사	13,011,709	1,074,361	11,937,348	-	-	-

화승호천태창국제무역유한공사	32,752,210	29,518,542	3,233,668	74,823,986	986,516	994,506

화승기차배건(중경)유한공사	9,727,839	8,669,755	1,058,084	8,062,553	(38,833)	(29,933)

중경화승기차배건유한공사	4,703,586	389,387	4,314,199	-	(5,298)	(5,177)

화승기차배건(경산)유한공사	2,807,304	11,348,206	(8,540,902)	2,289,057	(8,431,820)	(8,240,604)

화승기차배건(상해)유한공사	713,948	246,292	467,656	2,209,951	64,171	65,658

HSI Automotvies Private Ltd.	60,049,330	36,710,401	23,338,929	69,118,321	(829,457)	(2,997,314)

Hwaseung Material India Private Ltd.	38,604,511	22,578,315	16,026,196	42,679,920	2,214,855	780,467

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	183,894,957	148,673,168	35,221,789	251,673,583	(4,524,558)	(7,544,347)

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	18,206,477	17,704,858	501,619	21,029,279	(1,561,434)	(1,948,109)

Hwaseung Automotive Europe GmbH	235,032	170,672	64,360	609,436	44,916	45,258

Hwaseung Networks America Corp.	32,970,841	37,736,481	(4,765,640)	67,552,271	47,539	352,380

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	2,370,855	1,303,300	1,067,555	3,139,982	257,687	164,282

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	8,284,916	7,205,372	1,079,544	3,877,712	807,288	745,661

Hwasueng IA Automotives Private Ltd.	7,055,563	6,578,313	477,250	15,553,455	(441,720)	(494,321)

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	501,735	262,109	239,626	1,775,792	126,173	109,432

PT HWASEUNG AUTOMOTIVE INDONESIA	1,097,900	-	-	-	-	-

(주)빅토리제일에스피씨	39,317	-	39,317	-	(184)	(184)

(주)빅토리제이에스피씨	35,642	98	35,544	-	14,912	14,912

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.(3) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 변동사항은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

소주화승장천국제무역유한공사	신규 설립

PT. HWASEUNG BIMARUNA INDONESIA	신규 설립

HWASEUNG MATERIAL VIETNAM COMPANY LIMITED	신규 설립

2. 중요한 회계처리방침

(1) 연결재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나바이러스감염증-19(이하 'COVID-19')의 세 계적 유행 결과로 발생한 임차료 할인 등( rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원 가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성하지 않고, 그 대신개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정)-회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정)-회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.② 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업의 취득 및 사업결합은 매수법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합원가는 피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결실체가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 기업회계기준서 1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자 산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.(5) 외화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(7) 금융자산 연결실체는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.(가) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한선택 또는 지정을 할 수 있습니다.- 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택 가능- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 가능 ① 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.(나) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가 또는 제조원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 그 순실현가능가액을 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 그 차액은 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액의 상승으로 평가손실이 환입되는 경우에는 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 연결실체는유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.

토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	기타의유형자산	5년

기계장치	10년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 상표권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

개발비	5년	소프트웨어	5년

산업재산권	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 연결실체는 무형자산으로 계상한 개발비를 추정내용연수에 걸쳐 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(12) 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다.(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설, 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 연결실체가 발행한 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 측정되며 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- K-IFRS 1037 충당부채, 우발부채 및 우발자산에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액- 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액금융부채 중 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우와 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시되며 공정가치평가의 결과로 생기는 차손익은 당기손익으로 인식합니다.관련 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순차손익에 포함됩니다.

기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연결재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.

확정급여부채의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여부채 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무상태표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(19) 파생금융상품연결실체는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 재무상태표 일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정된 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

(20) 자산손상① 금융자산의 손상연결실체는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

(가) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가(나) 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 채무자가계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.(다) 신용이 손상된 금융자산금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.② 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(가) 수행의무의 식별연결실체는 자회사 및 피투자회사의 지분관리.투자 및 자동차부품의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다.(나) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화나 용역의 판매에 따른 수익을 재화나 용역이 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다. (다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.(라) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.

(마) 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동대가가 확정될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.(바) 유의적인 금융요소고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내인 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 사용합니다.

(22) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 매출채권(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 선수금(초과청구공사)으로 표시하고 있습니다.

(23) 금융수익 및 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 가산할 일시적차이를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(25) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 추정과판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.한편, 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID- 19에 따른 불학실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

보유현금	1,047,559	5,202,580

당좌예금 및 보통예금 등	85,589,182	124,161,804

정기예금	-	3,000,000

합 계	86,636,741	132,364,384

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	231,163,039	-	250,074,148	290,401

대손충당금	(18,908,904)	-	(11,954,999)	-

공사미수금	10,188,115	-	8,462,040	-

대손충당금	(3,066,926)	-	(3,066,926)	-

미수금	14,387,662	-	14,315,795	-

대손충당금	(864,660)	-	(9,180,644)	-

미수수익	648,520	-	654,262	-

대여금	2,841,079	7,056,114	4,016,171	9,423,521

대손충당금	(2,400,000)	(7,023,521)	(3,600,000)	(9,423,521)

장기미수금	-	11,795,608	-	11,791,941

대손충당금	-	(11,598,710)	-	(11,791,941)

보증금	442,653	17,325,696	430,027	2,545,552

합 계	234,430,578	17,555,187	250,149,874	2,835,953

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

매출채권(*)	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	15,021,925	33,996,106	9,169,777	39,085,715

대손상각비(환입)	5,619,512	(3,818,784)	7,956,402	(4,720,758)

제각	(1,327,239)	(7,073,188)	(1,843,298)	(222,271)

환율효과 등 기타	2,661,632	(1,217,243)	(260,956)	(146,580)

기말금액	21,975,830	21,886,891	15,021,925	33,996,106

(*) 공사미수금 포함

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

연체되지 않은 채권 (①)	216,795,131	21,995,671	219,187,386	7,444,577

연체된 채권	24,556,022	32,501,663	39,639,203	35,732,692

- 6개월 초과~12개월 이하	9,335,878	5,382,000	25,620,300	11,180,080

- 12개월 초과	15,220,144	27,119,663	14,018,903	24,552,612

대손충당금	(21,975,830)	(21,886,891)	(15,021,925)	(33,996,106)

소계 (②)	2,580,192	10,614,772	24,617,278	1,736,586

채권합계 (①+②)	219,375,323	32,610,443	243,804,664	9,181,163

(4) 매출채권의 할인연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 당기 연결재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 채권매각차입금으로 계상하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기	상환청구권 유무

매출채권 양도	45,649,458	59,027,212	유

18,243,195	15,279,058	무

합 계	63,892,653	74,306,270

(5) 연결실체는 당기말 현재 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 매출채권을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

5. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	42,215,521	(4,105,068)	38,110,453	44,008,313	(5,355,536)	38,652,777

상품	107,320,226	(5,879,552)	101,440,674	84,070,128	(5,005,970)	79,064,158

재공품	13,520,072	(250,583)	13,269,489	14,622,546	-	14,622,546

원재료	47,383,886	(370,708)	47,013,178	32,262,658	(291,811)	31,970,847

저장품	1,648,055	-	1,648,055	1,911,271	-	1,911,271

미착원재료	40,294,769	-	40,294,769	43,818,708	-	43,818,708

합계	252,382,529	(10,605,911)	241,776,618	220,693,624	(10,653,317)	210,040,307

(2) 연결실체는 당기말 현재 재고자산을 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

6. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	9,400	-	7,400

정기적금	-	4,059,546	624,000	4,420,765

정기예금	5,889,963	-	5,461,300	38

양도성예금증서 등	2,015,350	-	1,080,000	3,074,270

합 계	7,905,313	4,068,946	7,165,300	7,502,473

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	9,400	-	7,400	당좌개설보증금

정기적금	-	-	210,000	-	차입금 담보

정기예금	4,560,000	-	4,320,000	-	차입금 담보

양도성예금증서	2,015,350	-	-	1,305,600	차입금 담보

합 계	6,575,350	9,400	4,530,000	1,313,000

7. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	42,049,770	-	27,783,567	-

대손충당금	(426,470)	(426,470)	-

선급비용	9,294,894	936,944	6,269,257	1,319,044

합 계	50,918,194	936,944	33,626,354	1,319,044

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	426,470	1,137,627

대손상각비(환입)	-	(727,157)

환율효과 등 기타	-	16,000

기말금액	426,470	426,470

8. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	144,529,331	76,979,916	5,268,316	162,662,052	825,683	28,475,014	11,889,504	2,201,209	432,831,025

취득	134,830	2,455,425	1,774,107	13,720,690	206,603	9,722,930	2,743,619	7,272,786	38,030,990

대체	2,433,973	2,412,690	(178,500)	2,852,428	-	1,681,703	-	(5,358,221)	3,844,073

처분/폐기	-	(1,654)	-	(3,495,663)	(109,292)	(1,492,528)	(140,057)	(67,248)	(5,306,442)

감가상각비	-	(5,528,913)	(921,102)	(33,716,118)	(317,016)	(10,254,481)	(5,169,764)	-	(55,907,394)

손상차손 (환입)	-	-	-	(13,326,414)	(27,335)	(211,942)	279	-	(13,565,412)

기타증감(*)	763,225	4,541,367	(18,529)	3,462,594	98,573	1,299,833	1,006,809	(370,136)	10,783,736

기말금액	147,861,359	80,858,831	5,924,292	132,159,569	677,216	29,220,529	10,330,390	3,678,390	410,710,576

- 취득원가	147,861,359	142,610,886	16,448,457	514,475,671	3,782,584	121,705,969	21,927,096	4,163,551	972,975,573

- 감가상각누계액(손상 포함)	0	(61,752,055)	(10,524,165)	(382,316,102)	(3,105,368)	(92,485,440)	(11,596,706)	(485,161)	(562,264,997)

(*) 기타증감액은 환율변동효과로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	115,600,644	87,550,681	5,930,445	197,904,155	1,211,340	32,043,072	12,508,141	1,548,193	454,296,671

회계정책의 변경	46,227,940	-	-	-	-	-	-	-	46,227,940

취득	441,322	995,257	289,150	14,309,501	121,505	7,973,536	2,164,708	8,225,762	34,520,741

대체	(10,723,665)	(4,101,500)	-	5,589,913	-	572,701	2,741,228	(6,475,993)	(12,397,316)

처분/폐기	(6,051,716)	-	-	(782,309)	(26,970)	(555,976)	-	(587,944)	(8,004,915)

감가상각비	-	(5,616,151)	(929,799)	(35,517,592)	(431,351)	(10,999,009)	(5,143,905)	-	(58,637,807)

손상차손	-	-	-	(15,179,031)	(7,652)	(291,768)	(269)	(445,100)	(15,923,820)

기타 증감 (*)	(965,194)	(1,848,373)	(21,480)	(3,662,585)	(41,188)	(267,542)	(380,399)	(63,709)	(7,250,470)

기말금액	144,529,331	76,979,914	5,268,316	162,662,052	825,684	28,475,014	11,889,504	2,201,209	432,831,024

- 취득원가	144,529,331	129,813,116	15,028,904	496,423,141	3,862,996	111,162,458	20,395,543	2,636,098	923,851,587

- 감가상각누계액(손상 포함)	-	(52,833,202)	(9,760,588)	(333,761,089)	(3,037,312)	(82,687,444)	(8,506,039)	(434,889)	(491,020,563)

(*) 기타증감액은 환율변동효과로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결실체는 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 유형자산을 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 유형별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

토지	건물	차량운반구	합 계	토지	건물	차량운반구	합 계

취득원가	4,038,811	16,258,965	1,629,320	21,927,096	3,517,792	15,388,865	1,488,887	20,395,544

감가상각누계액	(1,049,501)	(9,573,136)	(974,069)	(11,596,706)	(866,409)	(6,848,423)	(790,945)	(8,505,777)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(263)	-	(263)

장부금액	2,989,310	6,685,829	655,251	10,330,390	2,651,383	8,540,179	697,942	11,889,504

(4) 당기와 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

토지	건물	차량운반구	합 계	토지	건물	차량운반구	합 계

기초금액	2,651,383	8,540,179	697,942	11,889,504	13,575	11,136,808	1,357,758	12,508,141

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	-

증가	9,774	2,227,367	506,478	2,743,619	-	2,017,003	147,705	2,164,708

감가상각비	(237,548)	(4,392,162)	(540,054)	(5,169,764)	(99,198)	(4,304,045)	(740,662)	(5,143,905)

손상차손	-	279	-	279	-	(269)	-	(269)

처분	(9,774)	(117,302)	(12,981)	(140,057)	-	-	(51,957)	(51,957)

대체	-	-	-	-	2,741,228	-	-	2,741,228

환율효과 등	575,475	427,468	3,866	1,006,809	(4,222)	(309,318)	(14,902)	(328,442)

기말금액	2,989,310	6,685,829	655,251	10,330,390	2,651,383	8,540,179	697,942	11,889,504

9. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합 계

기초 장부금액	63,818	81,851	-	4,623,841	3,250,895	7,021,774	15,042,179

취득	-	27,677	-	193,623	-	20,986	242,286

상각비	(57,649)	(18,591)	-	(2,538,217)	-	-	(2,614,457)

손상차손(환입)	-	-	-	-	-	185,461	185,461

기타증감(*)	-	13	-	103,780	-	-	103,793

기말 장부금액	6,169	90,950	-	2,383,027	3,250,895	7,228,221	12,959,262

(*) 기타증감액은 환율변동효과로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합 계

기초 장부금액	141,330	57,349	2,741,228	7,142,605	3,170,619	6,799,110	20,052,241

취득	-	39,263	-	229,818	80,276	-	349,357

대체	-	-	(2,741,228)	-	-	-	(2,741,228)

상각비	(77,512)	(15,030)	-	(2,688,379)	-	-	(2,780,921)

손상차손(환입)	-	-	-	-	-	222,664	222,664

기타증감(*)	-	269	-	(60,203)	-	-	(59,934)

기말 장부금액	63,818	81,851	-	4,623,841	3,250,895	7,021,774	15,042,179

(*) 기타증감액은 환율변동효과로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(2) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비는 각각 19,477백만원과 25,535백만원입니다.

10 . 영 업권 당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

도소매유통부문	14,684,088	14,684,088

연결실체는 매 회계기간마다 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 손상여부를 평가하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치 계산에 사용한 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	도소매유통부문

매출성장율	6.0%

영구성장율	0.0%

세전할인율	12.1%

11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	26,306,699	11,479,537

취득	37,000	-

감가상각비	(442,607)	(311,382)

기타증감(*)	(3,840,244)	15,138,544

기말금액	22,060,848	26,306,699

- 취득원가	30,410,324	34,457,237

- 감가상각누계액	(8,349,476)	(8,150,538)

(*) 기타증감액은 유형자산과 투자부동산간의 대체로 인한 증감액으로 구성되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 은 1,122백만원 과 1,227 백만 원 이며, 당기말 현재 장부가액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

12. 관계기업투자 ( 1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

소유지분율(%)	순자산해당액	장부금액	장부금액

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	60.00	-	-	-

당기말과 전기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률 제9조 제19항 제1호에 의한 유한책임사원으로서 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

노출액	손실누계	순노출액	노출액	손실누계	순노출액

수익증권	32,309,571	(32,309,571)	-	32,309,571	(32,309,571)	-

유동성장기대여금	2,400,000	(2,400,000)	-	3,600,000	(3,600,000)	-

장기대여금(*1)	5,400,000	(5,400,000)	-	7,800,000	(7,800,000)	-

장기미수금(*2)	11,598,710	(11,598,710)	-	11,791,941	(11,791,941)	-

합 계	51,708,281	(51,708,281)	-	56,401,512	(56,401,512)	-

(*1) 당기와 전기 중 3,600백만원이 각각 회수되었습니다.(*2) 당기와 전기 중 193백만원과 697백만원이 각각 회수되었습니다.

13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

지분증권 - 상장주식	39,876,288	41,770,344

지분증권 - 비상장주식	1,429,859	1,669,357

출자증권	3,000	8,200

합 계	41,309,147	43,447,901

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

화승인더스트리(주)	5,520,000주	9.98	51,115,200	33,672,000	39,357,600

한국전자인증(주)	28,812주	0.15	28,789	308,288	183,244

대림비앤코(주)	350,000주	2.10	2,078,423	2,576,000	2,229,500

금호석유화학(주)	20,000주	0.07	4,041,748	3,320,000	-

합 계	57,264,160	39,876,288	41,770,344

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	43,447,901	68,184,064

취득	4,041,747	2,079,805

평가손익	(6,173,031)	(26,815,968)

대체(*)	(7,470)	-

기말금액	41,309,147	43,447,901

(*) 장기보증금, 만기보유증권으로 대체 되었습니다. (4) 연결실체는 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	144,345,840	-	161,033,315	-

미지급금	30,464,611	5,702,060	30,323,344	6,712,725

미지급비용	12,176,068	-	20,303,845	-

예수보증금	1,596,533	-	1,870,603	-

합 계	188,583,052	5,702,060	213,531,107	6,712,725

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	이자율(%)	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

일반차입금	1.8 ~ 5.5	462,120,586	455,443,883

무보증 사모사채	4.6 ~ 4.9	20,000,000	18,000,000

유동성장기부채	9,903,530	9,065,573

유동성전환사채	3,510,156	-

유동성무보증 사모사채	14,000,000	10,000,000

채권매각차입금	45,649,458	59,027,212

합계	555,183,730	551,536,668

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입종류	이자율(%)	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

일반차입금	2.1 ~ 4.4	21,055,080	40,292,779

무보증 사모사채	2.1 ~ 4.6	142,000,000	100,000,000

전환사채	2.5	3,510,156	3,207,927

유동성장기부채 차감	(9,903,530)	(9,065,573)

유동성전환사채 차감	(3,510,156)	-

유동성무보증 사모사채 차감	(14,000,000)	(10,000,000 )

차감계	139,151,550	124,435,133

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	이자율(%)	만기일	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

무보증 사모사채	4.5	2022.02.26	10,000,000	-

4.6	2022.04.29	7,000,000	-

4.6	2022.05.18	5,000,000	-

4.6	2022.05.28	5,000,000	-

2.1	2024.10.07	30,000,000	-

3.3	2024.10.28	15,000,000	-

3.4	2022.05.30	5,000,000	5,000,000

3.3	2022.06.27	2,000,000	2,000,000

2.4	2023.06.25	15,000,000	15,000,000

2.2	2023.07.23	15,000,000	15,000,000

2.1	2023.10.28	10,000,000	10,000,000

2.6	2023.10.28	5,000,000	5,000,000

2.6	2023.10.28	18,000,000	18,000,000

3.1	2023.11.26	6,000,000	6,000,000

3.1	2023.11.26	14,000,000	14,000,000

6.3	2021.02.28	-	10,000,000

4.6	2021.03.25	-	8,000,000

4.6	2021.04.16	-	5,000,000

4.9	2021.05.28	-	5,000,000

합 계	162,000,000	118,000,000

(4) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 상세내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

(주)화승티엔드씨 사모전환사채	2017.12.21	2022.12.21	2.5	3,500,000	3,500,000

사채상환할증금	339,226	339,226

사채할인발행차금	(329,069)	(631,299)

가 감 계	3,510,156	3,207,927

- 발행조건ㆍ이자율 및 이자지급시기 : 연 2.5%(매년 4회 후급)ㆍ행사기간: 전환사채의 발행일 익일로부터 전환사채의 만기일 직전일까지ㆍ행사가격: \25,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 자본감소, 주식분할 또는 병합 시 행사가격 조정)ㆍ보장수익율: 연 4.25%(조기상환청구권 미행사시)ㆍ전환에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업년도 의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 함.

16. 파생금융상품 연결실체는 통화선도계약 등을 체결하였으며 당기말 현재 약정금액은 다음과 같습니다.

약정은행	약정금액	약정환율

(주)부산은행 등	USD 20,849,664	1,153.90 ~ 1,202.66

EUR 454,251	1,342.84 ~ 1,378.15

JPY 622,160,521	1,034.04 ~ 1,060.14

17. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	4,539,251	3,161,126	4,273,319	5,367,235

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

최소리스료 총액	최소리스료 현재가치	최소리스료 총액	최소리스료 현재가치

1년 이내	4,782,862	4,539,251	4,646,211	4,273,319

1년 초과 5년 이내	3,275,250	3,161,126	5,604,162	5,362,864

5년 초과	-	-	4,391	4,371

합 계	8,058,112	7,700,377	10,254,764	9,640,554

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	9,640,554	12,792,620

회계정책변경	-	-

증가	2,743,619	2,164,708

이자비용	431,490	622,934

지급	(5,393,227)	(5,534,986)

기타	(172,681)	(57,773)

환율효과 등	450,622	(346,949)

기말금액	7,700,377	9,640,554

(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련한 총 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

리스부채 지급	5,393,227	5,534,986

단기리스	3,839,541	3,798,207

소액자산리스	161,355	121,902

합 계	9,394,123	9,455,095

18. 기타부채(1) 당 기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

유동	유동

선수금	2,686,401	188,276

예수금 등	2,474,108	3,757,214

계약부채	9,373,367	14,529,898

하자보수충당부채	-	-

품질보증충당부채	2,194,831	1,735,449

기타충당부채	19,510,093	2,140,620

합 계	36,238,800	22,351,457

(2) 당기와 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입(환입)	감소	기말금액

품질보증충당부채	1,735,449	3,103,634	(2,644,252)	2,194,831

기타충당부채	2,140,620	18,150,409	(780,936)	19,510,093

합 계	3,876,069	21,254,043	(3,425,188)	21,704,924

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	전입	감소	대체(*)	기말금액

하자보수충당부채	110,282	(110,282)	-	-	-

품질보증충당부채	2,819,730	(1,610,187)	525,906	-	1,735,449

기타충당부채	-	780,936	-	1,359,684	2,140,620

합 계	2,930,012	(939,533)	525,906	1,359,684	3,876,069

(*) 전기 중 장기대여금과 장기미수금의 대손충당금으로 대체되었습니다.

19. 확정급여제도

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

확정급여부채의변동	기초금액	30,506,589	41,348,174

당기손익으로 인식하는 총비용	10,749,035	11,374,438

확정급여부채의 재측정요소	(4,947,711)	1,019,239

순지급액	(11,887,313)	(23,235,262)

기말금액	24,420,600	30,506,589

재무상태표상구성항목	확정급여부채의 현재가치	93,751,586	93,577,940

사외적립자산의 공정가치	69,330,986	(63,071,351)

합계	24,420,600	30,506,589

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

당기근무원가 (①)	10,062,794	11,497,772

과거근무원가 (②)	-	(986,262)

이자원가	2,014,669	2,112,613

사외적립자산의 이자수익	(1,328,428)	(1,249,685)

순이자원가 (③)	686,241	862,928

합 계 (① + ② + ③ )	10,749,035	11,374,438

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	93,577,940	104,568,706

당기근무원가	10,062,794	11,497,772

과거근무원가	-	(986,262)

이자원가	2,014,669	2,112,613

확정급여채무의 재측정요소	(5,906,386)	544,218

지급액	(5,997,431)	(24,159,107)

기말금액	93,751,586	93,577,940

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기초금액	63,071,351	63,220,532

사외적립자산의 이자수익	1,328,428	1,249,685

사외적립자산의 재측정요소	(958,674)	(475,021)

납입액	13,600,000	10,300,000

지급액	(7,710,119)	(11,223,845)

기말금액	69,330,986	63,071,351

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

법인세차감전 재측정요소	4,947,711	(1,019,239)

법인세효과	(1,396,967)	(78,627)

법인세차감후 재측정요소	3,550,744	(1,097,866)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

정기예금 등	69,330,986	63,071,351

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기대임금상승률	3.00%~3.98%	3.00%~3.97%

할인율	2.61%~2.93%	2.04%~2.40%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

구 분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률의 변동	확정급여부채의 증가(감소)	8,253,826	(7,289,365)

할인율의 변동	확정급여부채의 증가(감소)	(7,220,401)	8,336,208

20. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

임대보증금_유동	280,000	-

임대보증금_비유동	195,900	2,843,030

합 계	475,900	2,843,030

21. 자본 (1) 자본금① 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	50,051,252주	69,044,875주

자본금	25,025,626천원	34,522,438천원

② 당기와 전기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

주식수	금액	주식수	금액

기초	69,044,875주	34,522,438	69,044,875주	34,522,438

분할	(18,993,623)주	(9,496,812)	-	-

기말	50,051,252주	25,025,626	69,044,875주	34,522,438

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

주식발행초과금	16,657,123	22,978,226

자기주식처분이익	6,658,325	6,658,325

전환권대가	1,019,940	1,019,941

기타자본잉여금	(9,274,652)	(3,060,935)

합계	15,060,736	27,595,557

(3) 자기주식연결실체는 당기말과 전기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자기주식	5,646,010	1,645,418	7,783,665	2,259,147

(4) 적립금당기말과 전기말 현재 적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

법정적립금	이익준비금	6,267,147	6,113,994

임의적립금	기업합리화적립금	6,804,243	6,804,243

기타임의적립금	3,000,000	3,000,000

합 계	16,071,390	15,918,237

22. 기타포괄손익누계 액 및 이익잉여금 (1) 기타포괄손익누계 액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(18,627,825)	(12,537,348)

해외사업환산손익	1,793,470	(16,322,582)

재평가잉여금	12,024,092	36,024,806

합 계	(4,810,263)	7,164,87

(2) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

이익잉여금	94,618,192	137,753,568

23. 배당금

당 기 와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

배당받을 주식수	44,405,242주	61,261,210주

주당배당금	25원	25원

배당률(액면가 기준)	5%	5%

배당금액	1,110,131	1,531,530

24. 주당손 익 (1) 당기와 전기의 기본주당순이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

지배기업 귀속 당기순이익(손실)(Ⅰ)	(42,289,171,780)	(41,330,072,185)

가중평균유통보통주식수( Ⅱ )	47,129,905	61,261,210주

기본주당순이익(손실)( Ⅰ ÷Ⅱ)	(897)	(675)

( 2) 가중평균유통보통주식수의 계산① 제 44 (당) 기

구 분	유통주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	61,261,210주	59일	3,614,411,390	9,902,497주

인적분할	44,405,242주	306일	13,588,004,052	37,227,408주

합 계	365일	17,202,415,442	47,129,905주

② 제 43 (전) 기

구 분	유통주식수	가중치	적수	가중평균주식수

기초	61,261,210주	366일	22,421,602,860	61,261,210주

(3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고있는 희석성 잠재적보통주로는 종속기업이 발행한 전환사채가 있습니다. 종속기업이 발행한 전환사채의 행사로 인한 비지배지분율 증가는 당기손익에 대한 지배기업 소유주지분을 감소시키며, 동 전환사채가 기초에 전환된 것으로 가정할 경우 감소하는 지배기업 귀속당기순손익을 비교하여 산정하였습니다. 종속기업이 발행한 전환사채는 해당 잠재적보통주의 행사를 가정시 희석효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

25. 매출액(1) 당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출(*1)	181,231,908	694,315,711	182,047,182	648,554,267

제품매출(*1)	166,687,233	670,937,404	199,892,080	629,736,932

기타매출(*2)	6,219,595	34,567,899	15,872,140	35,036,201

합 계	354,138,736	1,399,821,014	397,811,402	1,313,327,400

(*1) 한시점에 이행되는 의무(*2) 용역의 제공(기간에 걸쳐 이행되는 의무)에 따른 수익으로 구성

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

매출채권	231,163,039	250,364,549

공사미수금(미청구공사포함)	10,188,115	8,462,040

계약부채	9,373,367	14,529,898

당기와 전기 중 계약부채 변동으로 인식한 수익금액은 각각 14,530백만원과 11,824백만원입니다.

26. 건설계약 등

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 44(당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	계약변경	수익인식	기말

방산	1,757,963	16,229,012	(8,141,542)	9,845,433

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	계약변경	수익인식	기말

방산	9,138,305	(586,281)	(6,794,061)	1,757,963

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 진행 중인 건설계약 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

공사수익(누적)	공사원가(누적)(*)	공사손익(누적)	공사수익(누적)	공사원가(누적)(*)	공사손익(누적)

방산	39,787,224	27,267,493	12,519,731	45,212,891	41,203,061	4,009,830

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

초과청구공사	공사미수금	미청구공사	초과청구공사	공사미수금	미청구공사

방산	-	-	7,121,189	-	1,183,029	4,212,085

(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총 계약수익의증가	총 계약원가의증가	손익 변동금액	미청구공사변동금액

당기 영향	향후 영향	누적변동금액

방산	8,159	(191,672)	(181,372)	(2,141)	(183,513)	(181,372)

27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

급여	57,004,076	58,035,883

퇴직급여	6,334,576	5,297,158

복리후생비	13,235,589	12,965,834

여비교통비	2,554,952	2,835,807

차량유지비	576,682	534,126

통신비	1,045,581	1,305,489

세금과공과	2,373,345	2,485,297

지급임차료	3,357,526	2,225,391

감가상각비	13,110,229	11,547,557

무형자산상각비	2,487,301	2,780,921

보험료	1,537,295	1,132,250

교육훈련비	336,922	285,672

접대비	2,934,761	2,737,174

광고선전비	731,992	474,832

견본비	45,540	39,468

판매수수료	3,418,591	675,369

수출잡비	6,092,084	4,658,970

경상개발비	19,477,244	25,535,033

운반비	27,216,190	28,472,079

사무비	722,275	449,702

지급수수료	13,076,177	11,928,893

수선비	1,701,863	1,363,599

수도광열비	366,968	277,813

대손상각비	5,619,512	7,956,402

회의비	108,098	97,359

도서인쇄비	193,144	118,741

하자보수비	-	(110,282)

소모품비	995,021	1,320,897

포장비	9,786,661	9,524,485

잡비	365,263	184,902

외주용역비	1,824,597	2,063,374

해외사무소경비	178,104	251,146

기타판매비와관리비	1,636,219	2,410,809

합계	200,444,378	201,862,150

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기타의대손충당금환입	3,976,746	5,447,915

임대료수익	1,122,232	1,227,491

유형자산처분이익	492,116	231,662

무형자산손상차손환입	185,461	222,664

수입수수료	32,067	10,802

잡이익	6,890,833	5,455,223

합계	12,699,455	12,595,757

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

기타의대손상각비	157,962	-

기부금	211,079	329,832

유형자산처분손실	1,551,983	707,104

유형자산평가손실	-	10,266

투자부동산감가상각비	442,607	311,382

잡손실	19,502,78 3	5,323,369

합 계	21,866,414	6,681,953

29. 성격별 분류당기와 전기의 비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

재고자산의 변동	(31,688,90 5 )	(8,545,667)

원재료 등 매입	936,285,294	818,393,309

종업원급여 및 복리후생비	176,769,965	192,316,330

감가상각비	56,350,001	59,141,322

무형자산상각비	2,614,457	2,780,921

운반비	29,336,781	40,648,728

외주가공비	100,789,954	99,128,161

기타	119,169,402	95,725,962

합 계	1,389,626,949	1,299,589,066

상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비에 대한 구분입니다.

30. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

이자수익	1,735,613	2,036,619

배당금수익	1,085,049	249,733

외환차익	12,471,269	19,825,583

외화환산이익	9,882,406	2,898,761

파생금융상품거래이익	2,042,328	891,105

파생금융상품평가이익	79,210	2,001

합 계	27,295,875	25,903,802

(2) 당기와 전기의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

이자비용	21,836,315	24,530,306

리스부채이자비용	431,490	622,934

사채상환손실	-	7,353

외환차손	12,220,022	16,419,915

외화환산손실	12,733,874	10,375,352

파생금융상품거래손실	566,121	1,853,075

파생금융상품평가손실	306,369	100,026

금융자산손상차손	272,270	2,180,083

합 계	48,366,461	56,089,044

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	86,636,741	-	86,636,741

매출채권및기타채권	-	234,430,578	-	234,430,578

기타금융자산(유동)	-	7,905,313	-	7,905,313

파생금융상품자산	79,210	-	-	79,210

장기매출채권및기타채권	-	17,555,187	-	17,555,187

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	41,309,147	41,309,147

기타금융자산(비유동)	-	4,068,946	-	4,068,946

합 계	79,210	350,596,765	41,309,147	391,985,122

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	132,364,384	-	132,364,384

매출채권및기타채권	-	250,149,874	-	250,149,874

기타금융자산(유동)	-	7,165,300	-	7,165,300

파생금융상품자산	2,001	-	-	2,001

장기매출채권및기타채권	-	2,835,953	-	2,835,953

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	43,447,901	43,447,901

기타금융자산(비유동)	-	7,502,473	-	7,502,473

합 계	2,001	400,017,984	43,447,901	443,467,886

(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	188,583,052	188,583,052

단기차입금	-	555,183,730	555,183,730

파생금융상품부채	306,369	-	306,369

유동성리스부채	-	4,539,251	4,539,251

장기매입채무및기타채무	-	5,702,060	5,702,060

장기차입금	-	139,151,550	139,151,550

리스부채	-	3,161,126	3,161,126

기타금융부채	-	475,900	475,900

합 계	306,369	896,796,669	897,103,038

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	213,531,107	213,531,107

단기차입금	-	551,536,668	551,536,668

파생금융상품부채	100,026	-	100,026

유동성리스부채	-	4,273,319	4,273,319

장기매입채무및기타채무	-	6,712,725	6,712,725

장기차입금	-	124,435,133	124,435,133

리스부채	-	5,367,235	5,367,235

기타금융부채	-	2,843,030	2,843,030

합 계	100,026	908,699,217	908,799,243

(5) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

상각후원가측정 금융자산:

- 이자수익	1,735,613	2,034,669

- 외환차이	13,375,129	(6,724,809)

- 손상차손	(272,270)	(2,180,083)

소 계	14,838,472	(6,870,223)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산:

- 배당금수익	1,085,049	249,733

당기손익-공정가치측정 금융자산/금융부채:

- 거래손익	1,476,206	(961,970)

- 평가손익	(227,159)	(98,025)

소 계	1,249,047	(1,059,995)

상각후원가측정 금융부채:

- 이자수익	-	1,950

- 이자비용	(21,836,315)	(24,530,306)

- 리스부채이자비용	(431,490)	(622,934)

- 사채상환손실	-	(7,353)

- 외환차이	(15,975,351)	2,653,886

소 계	(38,243,156)	(22,504,757)

합 계	(21,070,58 8 )	(30,185,242)

31 . 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

법인세부담액(추납액포함)	6,120,399	9,652,547

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(706,768)	12,049,619

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(1,315,413)	(7,398,626)

법인세비용	4,098,218	14,303,540

( 2) 당기와 전 기의 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(33,608,892)	(26,456,925)

적용세율에 따른 법인세	(8,069,294)	(6,398,284)

조정사항

- 비일시적차이	706,769	(1,098,703)

- 법인세추납액	1,231,318	3,747,376

- 세액공제 등	(684,400)	(362,235)

- 미인식 이연법인세 효과	227,446	18,415,386

- 기타	1,563,539	-

소 계	3,971,075	20,701,824

법인세비용	4,098,219	14,303,540

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 산정하지 아니합니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	3,476,798	(166,858)	3,309,940	523,017

확정급여채무	88,233,172	2,109,989	90,343,161	19,875,501

사외적립자산	(61,587,025)	(7,336,923)	(68,923,948)	(15,163,275)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(44,325,600)	-	(44,325,600)	-

종속기업및관계기업투자	115,484,609	(3,163,803)	112,320,806	3,387,610

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	33,354,270	5,938,075	39,292,345	503,935

국고보조금	292,795	(274,865)	17,930	3,945

토지재평가이익	(96,412,910)	15,972,100	(80,440,810)	(18,224,929)

대손충당금	39,078,536	(10,379,913)	28,698,623	5,741,698

충당부채	158,877	5,840,714	5,999,591	32,398

기타	19,131,491	15,704,120	34,835,611	7,255,652

이월결손금	36,752,528	(26,383,109)	10,369,419	2,281,272

소 계	133,637,541	(2,140,473)	131,497,068	6,216,823

이월세액공제	1,055,272

합 계	7,272,095

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	3,473,634	3,163	3,476,798	595,386

확정급여채무	92,171,734	(3,938,562)	88,233,172	17,057,679

사외적립자산	(61,050,518)	(536,507)	(61,587,025)	(11,897,420)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(44,325,600)	-	(44,325,600)	-

종속기업및관계기업투자	122,532,038	(7,047,429)	115,484,609	3,387,610

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,229,216	20,125,054	33,354,270	420,881

국고보조금	337,128	(44,333)	292,795	64,415

토지재평가이익	(49,981,961)	(46,430,949)	(96,412,910)	(21,703,328)

대손충당금	54,124,910	(15,046,374)	39,078,536	7,596,046

충당부채	428,660	(269,783)	158,877	34,953

기타	6,294,233	12,837,258	19,131,491	1,454,201

이월결손금	32,721,884	4,030,644	36,752,528	9,430,003

소 계	169,955,358	(36,317,817)	133,637,541	6,440,425

이월세액공제	124,901

합 계	6,565,326

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	법인세차감전 금액	법인세효과	법인세차감후 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(6,173,031)	(82,554)	(6,090,477)

확정급여부채 재측정요소	4,947,711	1,397,967	3,859,215

합 계	(1,225,320)	1,315,413	(2,231,262)

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	법인세차감전 금액	법인세효과	법인세차감후 금액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(26,815,968)	(3,194,811)	(23,621,157)

확정급여부채 재측정요소	(1,019,238)	432,594	(1,451,833)

재평가잉여금	46,185,649	10,160,843	36,024,806

합 계	18,350,443	7,398,626	10,951,816

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천외화)

약정사항	약정금융기관	약정한도	실행잔액

무역금융	(주)우리은행 외	132,870,000	77,000,000

전자채권할인	(주)우리은행 외	101,000,000	25,176,888

매입외환	(주)우리은행 외	USD 69,900	USD 35,971

(주)하나은행	CNY 11,000	CNY 11,000

주식담보대출	대신증권(주)	15,000,000	-

당좌차월	(주)부산은행	700,000	-

상업어음할인약정	(주)하나은행 외	7,000,000	814,155

구매자금대츨	SC은행 외	25,500,000	2,600,000

Bill Discounting Loan	State Bank of India	INR 400,000	-

(2) 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 천외화)

지급보증사항	금융기관	보증한도	실행잔액

계약이행보증 등	서울보증보험	1,851,819	1,851,819

L/C OPEN	(주)신한은행 외	USD 81,615	USD 48,922

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산(현금및현금성자산 등 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

공장포괄	81,578,200	차입금 담보	105,758,658	한국산업은행 등

재고자산	133,574,380	무역금융	83,637,500	한구수출입은행 등

지분증권	30,500,000	주식담보대출	15,000,000	대신증권㈜

유형자산	153,123,778	차입금 담보	108,782,976	한국산업은행 등

Tenafly house	889,125	차입금 담보	533,475	Wilshire Bank

합 계	399,665,483	313,712,609

(4) 중요한 소송사건 당기말 현재 연결실체의 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건명	원고	피고	소송금액	진행상황등

손해배상청구(*1)	한국남동발전 외 4명	연결실체 외 6명	200,000	1심 진행중

대여금 청구의 소(*2)	(주)디앤액트	연결실체	15,000,000	2심 진행중

조세불복 청구(*3)	연결실체	OO세무서	1,016,667	대법원 파기환송

(*1) 당기말 현재 연결실체는 소송결과를 예측할 수 없으나, 기타충당부채 1,359백만원을 인식하고 있습니다.(*2) 당기 중 연결실체는 1심 판결 결과를 반영하여 기타충당부채 17,101백만원을 인식하였으며, 당기말 현재 2심 진행 중에 있습니다.(*3) 당기 중 연결실체는 대법원 일부승소 판결에 따라 2,288백만원이 경정되었으나, 일부는 파기환송 되어 당기말 현재 고등법원 파기환송심 예정중에 있습니다. 당기말 현재 소송결과를 예측할 수 없으며 향후 소송의 결과가 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 33. 부문보고 연결실체의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 고객 유형으로는 지주사업, 자동차부품, 소재, 도소매 유통업등으로 구분이 가능하며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

지주사업	투자사업, 산업용고무제품등 제조 및 판매업

자동차부품	자동차용고무제품 제조 및 판매업

소재	연고무, 합성고무등의 제조 및 판매업

도소매 유통업등	종합무역업ㆍ유통업 등

연결실체의 부문보고의 측정 원칙은 본 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로계산됩니다.

(1) 연결실체의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	지주사업(*)	자동차부품	소재	도소매유통업등	합 계

부문보고 총매출	75,586,211	1,266,142,838	371,751,318	541,819,886	2,255,300,253

부문간 매출제거	(27,908,107)	(326,986,095)	(126,679,745)	(373,905,293)	(855,479,240)

외부매출액	47,678,104	939,156,743	245,071,573	167,914,594	1,399,821,014

영업이익	(8,054,343)	(182,094)	5,479,650	12,950,852	10,194,065

(*) 당기중 분할로 인하여 지주사업 부문을 표기하였습니다. 지주사업 부문에는 산업용품등 부문이 포함되어 있습니다. ② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합 계

부문보고 총매출	1,268,453,540	338,136,411	69,100,609	458,152,332	2,133,842,892

부문간 매출제거	(338,153,962)	(124,281,591)	(17,049,018)	(341,030,921)	(820,515,492)

외부매출액	930,299,578	213,854,820	52,051,591	117,121,411	1,313,327,400

영업이익	(18,566,054)	12,034,835	1,744,601	18,524,952	13,738,334

(2) 당기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결실체 자산과 부채의 합계로의 조정 내역은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	지주사업(*)	자동차부품	소재	도소매유통업등	부문간 제거	합 계

자산	122,453,969	1,016,745,629	375,250,571	306,578,654	(665,836,86 3 )	1,155,191,96 0

부채	115,668,614	722,838,738	189,276,760	222,907,459	(292,929,133)	957,762,438

(*) 당기중 분할로 인하여 지주사업 부문을 표기하였습니다. 지주사업 부문에는 산업용품등 부문이 포함되어 있습니다.② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	부문간 제거	합 계

자산	1,195,528,379	387,090,241	72,341,735	297,845,131	(768,922,580)	1,183,882,906

부채	883,964,593	188,255,220	30,539,431	201,398,743	(340,970,609)	963,187,378

(3) 지역별 재무현황 당기와 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	국내	해외	합 계

미국	중국	인도	유럽	동남아시아

부문보고 총매출	1,461,879,343	313,155,392	287,911,109	159,294,762	24,472,195	8,587,452	2,255,300,253

부문간 매출제거	(650,663,569)	(48,867,030)	(110,544,947)	(44,750,762)	(635,390)	(17,542)	(855,479,239)

외부매출액	811,215,774	264,288,362	177,366,163	114,544,000	23,836,805	8,569,91 0	1,399,821,014

비유동자산	373,372,484	67,737,543	49,621,735	38,278,212	995,443	1,551,676	531,557,093

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	국내	해외	합 계

미국	중국	인도	유럽	동남아시아

부문보고 총매출	1,376,612,617	319,225,855	280,220,523	130,491,678	21,638,715	5,653,504	2,133,842,892

부문간 매출제거	(616,361,682)	(48,062,781)	(113,205,872)	(41,916,444)	(968,713)	-	(820,515,492)

외부매출액	760,250,935	271,163,074	167,014,651	88,575,234	20,670,002	5,653,504	1,313,327,400

비유동자산	372,283,953	80,291,609	59,354,838	34,426,248	3,837,642	340,396	550,534,686

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니 다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

매출액	비중	매출액	비중

A고객	191,719,897	14%	199,699,458	15%

B고객	142,229,009	10%	152,720,976	11%

34. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사 HSLS Rubber Industries SDN. BHD

기타	(주)화승인더스트리,(주)디앤액트(*)

(*) 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사가 지분 62%를 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 기타 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

기타	(주)화승인더스트리	161,330	280,000	140,943	150,000

(주) 화승엔터프라이즈	65,843	-	46,611	-

(주) 화승케미칼	1,553,999	1,257,481	397,372	2,422,904

(주) 화승첨단소재	-	-	6,938	-

장천제화대련유한공사	415,755	-	286,094	-

Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.	1,346,349	-	821,353	-

International B2B Solution Co., Ltd.	187,113	-	55,749	-

PT. Hwa Seung Indonesia	811,295	-	976,249	-

(주)디앤액트(구, (주) 화승(*))	11,598,710	-	11,791,941	-

합 계	16,140,394	1,537,481	14,523,251	2,572,904

(*) 당기말과 전기말 현재 (주)디앤액트에 대한 채권에 대해 각각 11,599백만원과 11,792백만원의 대손충당금을 인식하였으며, 당기와 전기 중 각각 193백만원과 697백만원을 대손상각비환입으로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	(주)화승인더스트리	675,004	-	917,730	351,652

(주) 화승엔터프라이즈	359,789	-	293,905	-

(주) 화승케미칼	5,826,071	7,462,593	1,409,183	6,007,856

장천제화대련유한공사	1,520,070	-	1,029,009	-

Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.	3,939,020	-	3,226,177	-

International B2B Solution Co., Ltd.	380,388	82,245	681,618	3,994

PT. Hwa Seung Indonesia	5,172,351	-	3,785,093	-

(주) 디앤액트	188,981	-	7,660	-

합 계	18,061,67 4	7,544,838	11,350,375	6,363,502

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

단기급여 등	3,829,387	4,595,437

퇴직급여	993,455	1,263,986

합 계	4,822,842	5,859,423

지배기업은 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업 및 본부 단위의 책임자의 역할을 수행하는 이사 이상의 경영진 및 비상임이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	제공처	보증내용	보증금액

기타	현승훈	한국수출입은행 등	차입금 등	132,372,000

( 6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

자금거래	자금거래

배당금 수취	대여금 회수	배당금 수취	대여금 회수

기타	(주)화승인더스트리	1,037,760	-	248,400	-

(주)디앤액트(*)	-	3,600,000	-	3,600,000

합 계	1,037,760	3,600,000	248,400	3,600,000

(*) 연결실체는 (주)디앤액트의 자산화유동화대출 관련 150억원 한도의 지급보증을 제공하였습니다. 전기이전에 대지급사유가 발생하여 기존 채권자들에게 150억원을 대위변제하였고, 당기 중 일부인 36억원이 회수되었으나 당기말 현재 채권 전액인 78억원에 대해 충당금을 인식하고 있습니다. 한편, 주석 32에 따라 (주)디앤액트와의 대여금소송 1심 판결 결과를 반영하여 17,554백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다.

35. 재무위험 관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험 관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

① 환율위험 연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR 및 JPY 등의 환율위험에노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, JPY, CNY)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

외화자산

매출채권	101,328,055	13,333,602	151,574,793	7,069,829	124,755,116	9,553,327	136,021,998	38,159,569

미수금	1,547,097	12,781	1,891,072	-	7,655,947	50,079	-	14,233

단기대여금	4,600,000	-	-	-	5,200,000	-	-	-

보증금	-	24,186	-	-	-	30,817	-	-

합 계	107,475,152	13,370,569	153,465,865	7,069,829	137,611,063	9,634,224	136,021,998	38,173,802

외화부채

매입채무	31,519,212	9,888,329	61,562,604	-	69,189,668	13,133,123	63,229,829	1,496,069

미지급금	1,306,653	-	2,735,724	65,004	767,677	102,843	-	-

차입금(유동)	90,089,654	553,033	704,522,139	-	88,400,552	-	116,078,732	6,089,704

차입금(비유동)	3,000,000	-	-	-	3,000,000	-	-	-

합 계	125,915,519	10,441,363	768,820,467	65,004	161,357,897	13,235,966	179,308,561	7,585,774

연결실체는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,186,680)	2,186,680	(2,583,656)	2,583,656

EUR	393,199	(393,199)	(482,000)	482,000

JPY	(633,963)	633,963	(45,635)	45,635

CNY	130,472	(130,472)	510,698	(510,698)

합 계	(2,296,972)	2,296,972	(2,600,593)	2,600,593

② 이자율위험 연결실체는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말과 전기말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(3,471,676)	3,471,676	(3,379,859)	3,379,859

③ 기타가격위험

보고기간말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며,당기말과 전기말 현재 지분상품의 공정가치가 5% 변동할 경우 법인세비용차감후 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	1,555,175	(1,555,175)	1,629,043	(1,629,043)

(2) 신용위험관리 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금 예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

현금및현금성자산	86,636,741	132,364,384

매출채권및기타채권	234,430,578	250,149,874

기타금융자산(유동)	7,905,313	7,165,300

파생금융상품자산	79,210	2,001

장기매출채권및기타채권	17,555,187	2,835,953

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,000	8,200

기타금융자산(비유동)	4,068,946	7,502,473

합 계	350,678,975	400,028,185

(3) 유동성위험 관리 연결실체는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획이며 할인되지 않은 계약상의 금액으로서 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. ① 제 44 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	188,583,052	188,583,052	-	-

장기매입채무및기타채무	5,702,060	-	5,702,060	-

차입금	711,164,991	566,962,651	143,389,837	812,503

리스부채	7,700,377	4,539,251	3,161,126	-

파생금융상품부채	306,369	153,209	153,160	-

기타금융부채	475,900	280,000	195, 900	-

합 계	913,932,74 9	760,518,163	152,602,08 3	812,503

② 제 43 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	213,531,107	213,531,107	-	-

장기매입채무및기타채무	6,712,725	-	6,712,725	-

차입금	692,264,054	563,679,035	126,084,672	2,500,347

리스부채	10,254,764	4,646,211	5,604,162	4,391

파생금융상품부채	100,026	100,026	-	-

기타금융부채(비유동)	8,210,265	-	8,210,265	-

합 계	931,072,941	781,956,379	146,611,824	2,504,738

(4) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

부채(장, 단기차입금)	694,335,280	675,971,801

현금및현금성자산	(86,636,741)	(132,364,384)

순부채	607,698,539	543,607,417

자본	197,429,522	220,695,528

순부채 대 자본비율	307.8%	246.3%

(5) 공정가치 ① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,876,288	-	1,428,749	41,770,344	-	1,665,977

파생금융상품자산	-	-	79,210	-	-	2,001

파생금융상품부채	-	-	306,369	-	-	100,026

③ 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	투입변수

파생금융상품자산, 부채	DCF법	할인율, 단기금리, 환율 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	시장접근법	EV/EBITDA, PER , PBR

36. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44 (당) 기	제 43 (전) 기

건설중인자산의 본계정 대체	5,358,221	6,475,993

유형자산취득으로 의한 미지급금 변동	(3,117,335)	(4,743,451)

유형자산과 투자부동산의 대체	(3,840,244)	-

토지재평가	-	46,238,206

장기차입금의 유동성 대체	21,763,686	17,541,060

리스부채와 사용권자산의 증가	2,743,619	2,164,708

장기미지급금에서 충당부채로 대체	-	1,359,684

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금흐름	기말금액

유동성대체	환율변동효과	기타

단기차입금	551,536,668	(18,111,288)	21,763,686	(5,336)	-	555,183,730

장기차입금	124,435,133	36,480,103	(21,763,686)	-	-	139,151,550

유동성리스부채	4,273,319	(5,393,227)	4,334,130	265,635	1,059,394	4,539,251

리스부채	5,367,235	-	(4,334,130)	184,987	1,943,034	3,161,126

기타금융부채(유동)	-	-	280,000	-	-	280,000

기타금융부채(비유동)	2,843,030	(2,367,131)	(280,000)	-	-	195,899

합 계	688,455,385	10,608,457	-	445,286	3,002,428	702,511,556