화승코퍼레이션 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제40(당)기 : 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간
제39(전)기 : 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간
주식회사 화승알앤에이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 화승알앤에이(이하 "지배기업")는 1978년 9월 15일에 설립되어 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1991년 2월 22일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 32,281백만원입니다. 지배기업은 2017년 3월 24일 정기주주종회 결의를 통해 액면분할을 실시하였고, 2017년 5월 18일 신주권으로 재상장하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 6,456,121주에서 64,561,210주로 조정되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

주주	주식수/주	금액	지분율

현승훈	11,568,900	5,784,450	17.92%

현지호	12,899,380	6,449,690	19.98%

㈜화승인더스트리	6,390,900	3,195,450	9.90%

기타(*)	33,702,030	16,851,015	52.20%

합계	64,561,210	32,280,605	100.00%

(*) 기타에는 자기주식 3,300,000주(5.11%) 가 포함되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	소재지	재무제표사용일	주요 영업활동

제40(당)기	제39(전)기

㈜화승소재	100%	100%	한국	12월31일	연고무제조업

㈜화승엑스윌	100%	100%	한국	12월31일	산업용고무제품 도소매업

㈜화승티엔드씨	100%	100%	한국	12월31일	자동차부품 제조업

㈜화승네트웍스(*1)	100%	100%	한국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(태창)유한공사	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

화승특종고무(태창)유한공사	100%	100%	중국	12월31일	연고무 제조업

북경화승R	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

HSI Automotvies Private Ltd.	100%	100%	인도	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Material India Private Ltd.(*2)	100%	100%	인도	12월31일	연고무 제조업

HS Automotive America Holdings Inc.	100%	100%	미국	12월31일	지주사업

Hwaseung Automotive Alabama LLC.(*3)	100%	100%	미국	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotive USA LLC.(*3)	100%	100%	미국	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.(*3)	100%	100%	멕시코	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Automotives Brasil LTDA.(*3)	100%	100%	브라질	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	100%	100%	터키	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Networks America Corp.(*4)	100%	100%	미국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.(*4)	100%	100%	인도	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승알앤에이제일차유한회사(*5)	-	-	한국	12월31일	자산 유동화 업무

화승호천태창국제무역유한공사(*6)	60%	60%	중국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(중경)유한공사	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA(*7)	100%	-	인도네시아	12월31일	유통업 등

(*1) ㈜화승티엔드씨가 45%, ㈜화승소재가 37%, ㈜화승엑스윌이 18% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) ㈜화승소재가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) HS Automotive America Holdings Inc.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) ㈜화승네트웍스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*5) 지배기업이 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 기업회계기준서 제1110호를 고려하여 실질지배력이 있다고 판단되어 종속기업에 포함하였습니다. (*6) ㈜화승네트웍스가 60% 지분을 보유하고 있습니다.(*7) 당기 중 신규설립 되었으며, ㈜화승네트웍스가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	제40(당)기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	244,351,527	151,537,205	92,814,322	270,926,612	6,557,168	6,269,544

㈜화승엑스윌(*1)	76,720,393	41,762,423	34,957,970	82,349,104	(7,393,155)	(6,658,597)

㈜화승티엔드씨(*1)	194,268,536	121,284,713	72,983,823	156,211,096	217,374	828,077

㈜화승네트웍스(*1)	226,801,416	133,530,115	93,271,301	371,769,209	6,052,671	5,838,498

화승기차배건(태창)유한공사	112,548,955	82,153,741	30,395,214	96,581,393	(8,188,644)	(10,257,154)

화승특종고무(태창)유한공사	74,567,340	40,080,140	34,487,200	61,068,843	506,496	(1,501,149)

북경화승R	47,017,353	21,443,828	25,573,525	43,202,018	(1,703,261)	(3,264,005)

화승호천태창국제무역유한공사	10,967,876	8,513,778	2,454,098	28,181,258	1,199,750	1,058,158

화승기차배건(중경)유한공사	9,710,217	6,851,688	2,858,529	1,654,752	(651,842)	(754,827)

HSI Automotvies Private Ltd.(*1)	49,400,417	23,529,649	25,870,768	82,772,330	3,043,097	1,461,073

Hwaseung Material India Private Ltd.	30,857,827	18,420,045	12,437,782	39,149,462	2,826,036	2,098,410

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	164,484,149	140,125,529	24,358,620	246,374,186	3,878,067	948,364

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	19,105,518	15,252,261	3,853,257	27,284,665	1,031,361	333,202

Hwaseung Networks America Corp.	41,750,120	46,595,187	(4,845,067)	85,222,523	54,525	1,625,461

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	825,225	50,619	774,606	295,038	178,762	133,513

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	227,260	-	227,260	-	-	-

화승알앤에이제일차유한회사	4,080,583	4,076,207	4,376	615,633	15	15

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	제39(전)기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	229,070,303	142,525,525	86,544,778	271,239,503	11,233,372	10,914,179

㈜화승공조(*3)	-	-	-	31,103,090	1,180,659	1,560,836

㈜화승엑스윌(*1)	74,959,738	33,343,171	41,616,567	94,058,907	(225,514)	(350,218)

㈜화승티엔드씨(*1)	196,388,425	125,252,620	71,135,805	143,772,666	1,960,394	1,400,954

㈜화승네트웍스(*1)	221,928,821	134,496,018	87,432,803	470,853,366	13,538,799	13,028,575

화승기차배건(태창)유한공사	118,980,999	78,328,631	40,652,368	158,771,247	1,528,145	(173,875)

화승특종고무(태창)유한공사	74,783,986	38,795,636	35,988,350	74,429,359	2,709,424	1,262,341

북경화승R	54,460,317	25,622,788	28,837,529	72,173,094	2,907,021	1,770,621

화승호천태창국제무역유한공사	6,511,309	4,633,222	1,878,087	14,871,469	1,569,349	1,545,669

화승기차배건(중경)유한공사	2,411,427	618,391	1,793,036	-	(35,017)	(83,444)

HSI Automotvies Private Ltd.(*1)	49,060,008	24,650,313	24,409,695	79,637,675	1,856,705	2,114,945

Hwaseung Material India Private Ltd.	29,827,894	19,488,522	10,339,372	37,250,262	1,699,657	1,828,077

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	143,798,333	120,388,077	23,410,256	246,794,836	1,374,314	2,352,350

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	13,561,882	10,041,827	3,520,055	29,327,304	422,361	(157,682)

Hwaseung Networks America Corp.	43,303,960	58,495,288	(15,191,328)	104,112,241	218,740	(237,912)

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	673,832	32,739	641,093	396,772	150,432	159,334

화승알앤에이제일차유한회사	19,361,830	19,357,468	4,362	219,600	3	3

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.(*3) 합병기일(2016년 6월 30일) 전까지의 손익입니다.

(3) 당기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사로서 지분율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우는 없습니다.(5) 종속기업에는 유의적인 제약이 없습니다.(6) 연결구조화기업에게 재무지원을 제공하는 계약상 약정의 성격 및 의도는 다음과 같습니다.

기업명	재무지원을 제공하는 계약상 약정

화승알앤에이제일차(유)	연결구조화기업인 화승알앤에이제일차유한회사가 발행한 ABCP에 대해 지배기업, 지배기업의 특수관계자는 연대보증을 제공하고 있습니다. 이 연대보증은 매입보장은행 및 대주가 연대보증채무를 청구하는 즉시 이행할 것을 요구하고 있습니다.

(7) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	신규 설립

(8) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에서 제외된 종속기업은 없습니다.

2. 중요한 회계처리방침

(1) 연결재무제표의 작성기준주식회사 화승알앤에이와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경의 내용① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치의 변동을 공시하도록 요구하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 일시적차이도 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 산정하며, 이연법인세자산의 실현 가능성을검토하기 위한 미래 과세소득에 대한 추정과 이연법인세자산의 실현 가능성 검토 시 차감할 일시적차이의 검토 단위에 대해 보다 명확히 하였습니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정2017년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 지분에 대하여도 타 기업에 대한 지분의 공시 요구사항을 적용하도록 요구하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정, 제1012호 '법인세', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 동 기준서의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.가. 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다.기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 다음 표와 같이 금융자산을 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있으며, 동 기준서에 따르면 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할수 있음(취소불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있음( 취소불가 )

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 298,998백만원(현금및현금성자산 제외), 매도가능금융자산 59,387백만원, 만기보유금융자산 4백만원을 보유하고 있습니다

연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정 가치로 관리되는 매출채권, 대여금, 채무증권 및 지분증권에 대한 회계 처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

나. 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서는 발생손실모형에 따라손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융 자산의 신용 위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.연결실체는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권이나 계약자산에 대해서도 해당 정책을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 322,577백만원(대여금및수취채권(현금및현금성자산 제외) 322,573백만원, 만기보유금융자산 4백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 23,575백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 새로운 금융상품에 대한 손상 모형이 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 분류 : 금융부채새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 금융부채를 당기손익인식금융부채로 지정하지 않았으며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

라. 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고,실제로 높은위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 수익의 인식의 정도, 수익인식의 여부 및 수익인식 시기 등을 결정하기 위한 포괄적인 체계를 수립하였습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환 거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제 1115호를 적용할 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 당기 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과, 별도로 구분되는 수행의무와 받을대가의 불확실성과 관련된 변동대가 및 기간에 걸쳐 수행되는 의무를 별도로 식별하였습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비 평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.가. 수행의무의 식별 연결실체의 일부 제품 및 상품 판매계약에는 운송서비스가 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화의 판매, (2) 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는 지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 수행의무 분리에 대한 회계처리 변경이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용할 경우 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 변동대가 규정에 따른 회계처리의 변경이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.다. 기간에 걸쳐 수행되는 의무기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 지급청구권에 따른 회계처리의 변경이재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사 용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용 의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.② 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업의 취득 및 사업결합은 매수법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합원가는 피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결실체가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 기업회계기준서 1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.(5) 외화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 기업회계기준서 1039호(금융상품-인식과 측정)에 따라 최초인식시점에 단기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하여 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.③ 만기보유금융자산연결실체는 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 해당 채무증권을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 대여금및수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타수취채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가 또는 제조원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 그 순실현가능가액을 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 그 차액은 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액의 상승으로 평가손실이 환입되는 경우에는 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 연결실체는유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	기타의유형자산(공기구비품)	5년

기계장치	10년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 상표권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년	소프트웨어	5년

산업재산권	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 연결실체는 무형자산으로 계상한 개발비를 추정내용연수에 걸쳐 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(12) 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다.(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 연결실체가 발행한 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 측정되며 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- K-IFRS 1037 충당부채, 우발부채 및 우발자산에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액- 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액금융부채 중 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우와 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시되며 공정가치평가의 결과로 생기는 차손익은 당기손익으로 인식합니다.관련 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순차손익에 포함됩니다.기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여부채 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무상태표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(19) 파생금융상품연결실체는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 재무상태표 일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정된 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

(20) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식연결실체의 수익은 재화 및 상품의 판매로 구성되어 있습니다. 재화 및 상품의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 재화 및 상품의 판매에 대하여 재화 및 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화 및 상품의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 매출채권(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 선수금(초과청구공사)으로 표시하고 있습니다. (23) 금융수익 및 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 가산할 일시적차이를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(25) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 추정과판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기	사용제한내역

보통예금	256,559	592	국책사업수행

4. 매출채권 및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	281,208,072	-	312,587,416	-

대손충당금	(12,980,877)	-	(18,423,853)	-

매출채권 소계	268,227,195	-	294,163,563	-

기타채권	미수금	26,094,759	-	44,766,855	-

대손충당금	(8,970,382)	-	(13,149,049)	-

미수수익	230,180	-	163,164	-

대여금	1,668,396	1,635,121	979,690	1,695,221

대손충당금	-	(1,623,521)	-	(1,623,521)

보증금	372,196	3,338,067	343,666	3,416,133

기타채권 소계	19,395,149	3,349,667	33,104,326	3,487,833

합계	287,622,344	3,349,667	327,267,889	3,487,833

(2) 대손충당금의 변동당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

기초잔액	(33,196,423)	(50,250,100)

대손상각비(*)	25,493	(3,970,424)

제각	8,125,679	21,419,382

환율효과 등 기타	1,470,472	(395,281)

기말잔액	(23,574,780)	(33,196,423)

(*) 당기 대손상각비는 판매비와 관리비 735백만원과 기타수익 760백만원으로 구성되어 있습니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 여신 개시일부터 보고일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 연결실체는 이 채권에 대하여 담보를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제40(당)기	제39(전)기

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 (①)	272,325,389	322,385,080

집합적으로 손상검토된 채권	42,221,402	41,567,065

6개월 초과~12개월 이하	15,957,896	7,642,890

12개월 초과	26,263,506	33,924,175

대손충당금	(23,574,780)	(33,196,423)

소계 (②)	18,646,622	8,370,642

채권합계 (①+②)	290,972,011	330,755,722

(4) 매출채권의 할인연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 당기 연결재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 채권매각차입금으로 계상하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기	상환청구권 유무

매출채권 양도	78,879,009	118,242,291	유

(5) 차입금 담보 매출채권(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

매출채권	4,000,000	ABCP	4,000,000	화승알앤에이제일차유한회사

연결실체는 상기 차입금과 관련하여 2013년 3월 11일부터 2018년 3월 10일까지 연결실체가 지급받게 될 물품대금 등 채권에 대하여 화승알앤에이제일차유한회사와 한국산업은행을 제1수익권자로 하는 금전채권신탁계약을 화승알앤에이제일차유한회사 및 한국산업은행과 체결하였습니다.

5. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	42,639,519	(2,750,152)	39,889,367	40,532,385	(1,324,017)	39,208,368

상품	65,296,495	(1,681,863)	63,614,632	56,915,969	(1,464,916)	55,451,053

재공품	11,735,945	(32,697)	11,703,248	15,017,019	(110,316)	14,906,703

원재료	38,255,993	-	38,255,993	34,713,016	-	34,713,016

저장품	2,180,413	-	2,180,413	1,637,907	-	1,637,907

미착품	37,292,646	-	37,292,646	38,715,462	-	38,715,462

합계	197,401,011	(4,464,712)	192,936,299	187,531,758	(2,899,249)	184,632,509

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	10,800	-	10,800

정기적금	800,000	3,161,395	238,200	2,815,315

정기예금	120,000	-	120,000	-

기타	359,996	3,574,302	-	3,400,091

합계	1,279,996	6,746,497	358,200	6,226,206

상기금액 중 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	10,800	-	10,800	당좌개설보증금

정기적금	60,000	1,247,592	60,000	-	차입금 담보

정기예금	120,000	-	120,000	-	차입금 담보

기타	-	1,385,680	-	1,540,103	차입금 담보

합계	180,000	2,644,072	180,000	1,550,903

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	27,196,468	-	20,328,630	-

대손충당금	(426,470)	-	(861,353)	-

선급비용	2,384,289	2,780,591	1,982,854	3,575,148

기타자산	-	-	30,993	14,834

합계	29,154,287	2,780,591	21,481,124	3,589,982

8. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	기초금액	134,226,272	118,672,687	12,596,338	424,351,499	4,034,160	124,399,333	6,194,417	824,474,706

취득	1,587,249	10,647,583	513,435	27,489,861	614,866	12,113,931	29,984,975	82,951,900

처분/제각	-	(975,522)	-	(9,669,218)	(308,478)	(7,803,210)	(167,706)	(18,924,134)

대체	52,000	16,153,620	131,400	15,321,759	1,093	324,019	(31,983,891)	-

기타증감액(*)	(708,287)	(5,444,945)	(23,180)	(14,556,382)	(150,280)	(2,049,712)	(434,194)	(23,366,980)

기말금액	135,157,234	139,053,423	13,217,993	442,937,519	4,191,361	126,984,361	3,593,601	865,135,492

감가상각누계액	기초금액	-	(41,388,938)	(6,191,755)	(234,665,611)	(2,469,965)	(89,377,929)	-	(374,094,198)

처분/제각	-	152,425	-	5,475,034	244,149	5,750,780	-	11,622,388

감가상각비	-	(4,750,903)	(872,453)	(31,887,662)	(483,110)	(11,783,614)	-	(49,777,742)

기타증감액 (*)	-	1,427,616	18,339	8,140,875	85,320	1,194,908	-	10,867,058

기말금액	-	(44,559,800)	(7,045,869)	(252,937,364)	(2,623,606)	(94,215,855)	-	(401,382,494)

손상차손누계액	기초	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

기말금액	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

장부금액	기초금액	134,226,272	77,283,749	6,404,583	189,601,914	1,564,195	35,021,404	6,194,417	450,296,534

기말금액	135,157,234	94,493,623	6,172,124	189,916,181	1,567,755	32,768,506	3,593,601	463,669,024

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	기초금액	134,092,947	126,469,563	12,420,519	416,376,849	5,080,161	124,808,152	8,668,801	827,916,992

취득	10,490	2,088,159	194,243	23,577,956	748,947	16,283,701	11,744,671	54,648,167

처분/제각	(4,105)	(9,463,274)	-	(23,539,522)	(1,359,021)	(18,913,764)	(1,132,159)	(54,411,845)

대체	-	-	-	9,072,871	-	2,260,685	(11,333,556)	-

기타증감액(*)	126,940	(421,761)	(18,424)	(1,136,655)	(435,927)	(39,441)	(1,753,340)	(3,678,608)

기말금액	134,226,272	118,672,687	12,596,338	424,351,499	4,034,160	124,399,333	6,194,417	824,474,706

감가상각누계액	기초금액	-	(38,229,655)	(5,626,692)	(221,445,551)	(3,664,691)	(92,573,271)	-	(361,539,860)

처분/제각	-	1,049,518	-	17,005,771	1,347,570	14,539,633	-	33,942,492

감가상각비	-	(4,494,514)	(579,029)	(31,944,980)	(427,593)	(11,243,885)	-	(48,690,001)

기타증감액 (*)	-	285,713	13,966	1,719,149	274,749	(100,406)	-	2,193,171

기말금액	-	(41,388,938)	(6,191,755)	(234,665,611)	(2,469,965)	(89,377,929)	-	(374,094,198)

손상차손누계액	기초	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

기말금액	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

장부금액	기초금액	134,092,947	88,239,908	6,793,827	194,847,324	1,415,470	32,234,881	8,668,801	466,293,158

기말금액	134,226,272	77,283,749	6,404,583	189,601,914	1,564,195	35,021,404	6,194,417	450,296,534

(*) 기타증감은 연결범위 변동, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주석31에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 유형자산을 차입금등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합계(영업권 제외)

취득원가	기초금액	27,288,641	881,262	477,585	4,824,033	8,222,717	3,170,619	9,042,552	26,618,768

취득	-	193,355	30,322	490,401	4,998,119	-	251,702	5,963,899

처분	-	-	-	(134,250)	(424,505)	-	(1,030,689)	(1,589,444)

기타증감(*)	-	-	(557)	(267,569)	(194,075)	-	-	(462,201)

기말금액	27,288,641	1,074,617	507,350	4,912,615	12,602,256	3,170,619	8,263,565	30,531,022

상각누계액	기초금액	-	(649,632)	(453,205)	(539,417)	(3,002,563)	-	-	(4,644,817)

처분	-	-	-	26,179	43,886	-	-	70,065

상각비	-	(101,542)	(7,849)	(112,240)	(1,513,158)	-	(1,734,789)

기타증감(*)	-	-	195	32,473	531,013	-	-	563,681

기말금액	-	(751,174)	(460,859)	(593,005)	(3,940,822)	-	-	(5,745,860)

손상차손누계액	기초금액	(9,080,167)	-	-	-	-	-	(1,421,123)	(1,421,123)

손상차손	(3,524,386)	-	-	-	-	-	(188,648)	(188,648)

처분	-	-	-	-	-	-	183,388	183,388

기말금액	(12,604,553)	-	-	-	-	-	(1,426,383)	(1,426,383)

장부금액	기초금액	18,208,474	231,630	24,380	4,284,616	5,220,154	3,170,619	7,621,429	20,552,828

기말금액	14,684,088	323,443	46,491	4,319,610	8,661,434	3,170,619	6,837,182	23,358,779

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합계(영업권 제외)

취득원가	기초금액	27,288,641	6,383,373	465,369	4,371,253	2,512,438	-	8,756,935	22,489,368

취득	-	103,514	12,358	629,276	5,330,866	3,170,619	285,617	9,532,250

기타증감(*)	-	(5,605,625)	(142)	(176,496)	379,413	-	-	(5,402,850)

기말금액	27,288,641	881,262	477,585	4,824,033	8,222,717	3,170,619	9,042,552	26,618,768

상각누계액	기초금액	-	(6,203,533)	(446,914)	(459,274)	(2,211,385)	-	-	(9,321,106)

상각비	-	(51,712)	(6,342)	(99,336)	(394,697)	-	-	(552,087)

기타증감(*)	-	5,605,613	51	19,193	(396,481)	-	-	5,228,376

기말금액	-	(649,632)	(453,205)	(539,417)	(3,002,563)	-	-	(4,644,817)

손상차손누계액	기초금액	(7,580,671)	-	-	-	-	-	(1,421,123)	(1,421,123)

손상차손	(1,499,496)	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(9,080,167)	-	-	-	-	-	(1,421,123)	(1,421,123)

장부금액	기초금액	19,707,970	179,840	18,455	3,911,979	301,053	-	7,335,812	11,747,139

기말금액	18,208,474	231,630	24,380	4,284,616	5,220,154	3,170,619	7,621,429	20,552,828

(*) 기타증감은 연결범위 변동, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 영업권당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	제40(당)기	제39(전)기

소재부문	14,684,088	14,684,088

산업용품부문	-	3,524,386

합 계	14,684,088	18,208,474

연결실체는 매 회계기간마다 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 손상여부를 평가하고 있습니다. 그 결과 당기 산업용품사업부문에 배부된 영업권의 회수가능가액이 장부가액에 미달하여 3,524,386천원을 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치 계산에 사용한 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	소재부문	산업용품부문

매출성장율	7.40%	9.90%

영구성장율	0%	0%

세전할인율	10.58%	12.34%

(3) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비 는 각각 30,129백만원 과 37,059 백만원 입니다.

10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 장부가액

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

취득원가	12,244,493	12,244,493

감가상각누계액	(532,564)	(416,368)

순장부금액	11,711,929	11,828,125

(2) 투자부동산 변동내역(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

기초 순장부금액	11,828,125	10,008,865

취득	-	1,968,672

처분	-	(33,216)

감가상각비	(116,196)	(116,196)

기말 순장부금액	11,711,929	11,828,125

당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 은 49백만원 과 37백만원이며, 당기말 현재 장부가액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

11. 지분법적용투자주식

( 1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

제40(당)기	제39(전)기

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사(*)	60.00%	60.00%	한국	12월31일

(*) 지분율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 현재 소유지분율을 20%이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	배당금	기말장부가액

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	78,809,157	(44,615,932)	(1,066,345)	33,126,880

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	배당금	처분	기말장부가액

㈜화승인더스트리	23,136,781	9,524,558	12,233,810	(241,630)	(268,000)	(44,385,519)	-

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	147,813,039	(68,176,607)	-	(20,499)	(806,775)	-	78,809,157

합계	170,949,820	(58,652,049)	12,233,810	(262,129)	(1,074,775)	(44,385,519)	78,809,157

( 4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당 기(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	177,458,262	59,068,183	118,703,358	13,036,502	267,385,188	(62,785,693)	-	(62,785,693)

② 전기(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	238,463,531	80,116,537	126,526,394	21,256,452	287,819,301	(71,566,220)	(21,243)	(71,587,463)

(5) 당 기말과 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당 기(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	내부거래 등	장부금액

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사(*)	35,417,825	(2,290,945)	33,126,880

(*) 정관상 재산배분방법에 따른 연결실체의 순자산해당액입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	내부거래 등	장부금액

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사(*)	81,100,102	(2,290,945)	78,809,157

(*) 정관상 재산배분방법에 따른 연결실체의 순자산해당액입니다.

(6) 당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정명	제40(당)기	제39(전)기

지분법이익	-	9,524,558

지분법손실	(44,615,932)	(68,176,607)

지분법적용투자주식처분이익(*)	-	68,904,048

계	(44,615,932)	10,251,999

(*) 전기 중 ㈜화승인더스트리의 유의적인 영향력이 상실되어 잔여보유지분의 공정가치 및 지분 의 일부 처분으로 발생한 대가와 지분법을 중단한 시점의 장부금액과의 차이를 처분이익으로 인식하였습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	목적	활동	주요자본조달방법	총자산(*)

사모투자	지분증권 등의 투자를 통한 수익추구	자산의 관리/운용 및 수익배분	무한/유한책임사원의 출자	236,526,445

(*) 구조화기업의 연결재무정보 입니다.

(8) 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	구조화기업에 대한 지분장부금액(*1)	활동	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형(*2)	재무지원 제공이유

사모투자	33,126,880	대여금 등	대여약정,수입대행계약	74,483,080

(*1) 기업회계기준서 제1028호에 따라 지분법적용투자주식으로 회계처리 되는 지분입니다.(*2) 연결실체는 비연결구조화기업의 종속기업인 ㈜화승에 대하여 60억원 한도 내에서 신용공여를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 종속기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 33백만을 한도로 수입대행계약을 체결하였습니다. 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜ 엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 연결실체에 담 보로 제공하고 있습니다.

12. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

지분증권 - 상장주식	56,766,990	101,750,618

지분증권 - 비상장주식	2,614,540	3,547,740

출자증권	5,200	5,200

합계	59,386,730	105,303,558

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다 .

회사명	제40(당)기	제39(전)기

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

한국전자인증	28,812	0.13%	28,789	186,990	176,618

화승인더스트리	5,520,000	9.98%	51,115,200	56,580,000	101,574,000

합계	5,548,812	51,143,989	56,766,990	101,750,618

13. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	4,050	-	4,050

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	184,153,813	-	189,228,114	-

기타채무	미지급금	36,967,350	8,885,331	32,057,127	5,163,265

미지급비용	17,871,032	-	17,307,283	-

예수보증금	896,525	-	1,978,440	-

소계	55,734,907	8,885,331	51,342,850	5,163,265

합계	239,888,720	8,885,331	240,570,964	5,163,265

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	이자율(%)	제40(당)기	제39(전)기

금융기관차입금	2.0 ~ 11.3	436,900,797	452,484,048

유동성장기차입금	-	45,098,597	62,465,124

소계	481,999,394	514,949,172

채권매각차입금	-	78,879,009	118,242,291

합계	560,878,403	633,191,463

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	이자율(%)	제40(당)기	제39(전)기

금융기관차입금	1.7 ~ 6.1	107,660,523	123,849,047

무보증사모사채	3.6 ~ 5.1	70,000,000	10,000,000

전환사채	2.5	2,485,750	-

합계	180,146,273	133,849,047

유동성장기부채 차감	(45,098,597)	(62,465,124)

차감계	135,047,676	71,383,923

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	이자율(%)	만기일	제40(당)기	제39(전)기

무보증 사모사채	-	2017.06.29	-	5,000,000

-	2017.07.08	-	5,000,000

4.5	2019.04.27	5,000,000	-

4.5	2019.05.23	5,000,000	-

3.7	2020.11.27	5,000,000	-

3.6	2019.04.30	5,000,000	-

5.1	2019.05.28	10,000,000	-

5.1	2020.10.26	5,000,000	-

4.8	2019.04.27	5,000,000	-

4.8	2019.04.18	10,000,000	-

4.8	2019.04.27	5,000,000	-

4.8	2019.06.30	5,000,000	-

4.8	2019.08.14	10,000,000	-

합 계	70,000,000	10,000,000

(4) 당기말 현재 전환사채의 상세내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익율(%)	금액

제1회 (주)화승티엔드씨 사모전환사채	2017.12.21	2022.12.21	2.5	4.5	3,500,000

사채상환할증금	339,225

사채할인발행차금	(1,353,475)

가 감 계	2,485,750

ㆍ이자율 및 이자지급시기 : 연 2.5%(매년 4회 후급)ㆍ행사기간: 전환사채의 발행일 익일로부터 전환사채의 만기일 직전일까지ㆍ행사가격: \25,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 자본감소, 주식분할 또는 병합 시 행사가격 조정)ㆍ보장수익율: 연 4.25%(조기상환청구권 미행사시)ㆍ전환에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업년도 의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 함.

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2019년 01월~2019년 12월	79,834,316

2020년 01월~2020년 12월	31,466,075

2021년 01월~2021년 12월	4,650,381

2022년 01월~2022년 12월	5,881,574

2023년 01월~2023년 01월	1,494,928

2024년 01월 이후	11,720,402

합 계	135,047,676

16. 파생상품자산 (부채) 연결실체는 통화선도계약 등을 체결하였으며 당기말 현재 약정금액은 다음과 같습니다.

약정은행	약정금액	약정환율

부산은행 등	USD 10,948,255	1,071.2 ~ 1,137.5

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

임대보증금	2,828,052	2,805,924

18. 확정급여제도

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

확정급여부채의 변동	기초금액	38,058,372	31,511,697

손익으로 인식하는 총비용	14,832,052	12,662,830

종업원급여 재측정요소	(802,776)	2,891,454

지급액	(2,661,841)	1,432,391

납입액	(8,200,000)	(10,440,000)

기말금액	41,225,807	38,058,372

재무상태표상구성항목	확정급여부채의 현재가치	96,046,215	87,962,447

사외적립자산의 공정가치	(54,820,408)	(49,904,075)

합계	41,225,807	38,058,372

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

당기근무원가 (①)	13,846,932	11,880,392

이자원가	2,166,333	1,870,563

사외적립자산의 이자수익	(1,181,213)	(1,088,125)

순이자원가 (②)	985,120	782,438

합계 (① + ②)	14,832,052	12,662,830

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

기초금액	87,962,447	78,169,855

당기근무원가	13,846,932	11,880,392

이자원가	2,166,333	1,870,563

종업원급여 재측정요소	(1,463,379)	2,337,977

지급액	(6,466,118)	(6,296,340)

기말금액	96,046,215	87,962,447

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

기초금액	49,904,075	46,658,158

사외적립자산의 이자수익	1,181,213	1,088,125

종업원급여 재측정요소	(660,603)	(553,477)

납입액	8,200,000	10,440,000

지급액	(3,804,277)	(7,728,731)

기말금액	54,820,408	49,904,075

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

법인세 차감전 재측정요소	802,776	(2,891,454)

법인세 효과	(176,611)	636,120

법인세 차감후 재측정요소	626,165	(2,255,334)

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

정기예금 등	54,820,408	49,904,075

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제40(당)기	제39(전)기

기대임금상승률(%)	5.36	5.45

할인율(%)	3.05	2.54

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률변동	확정급여부채의 증가(감소)	7,363,812	(6,477,311)

7.67%	(6.74%)

할인율의 변동	확정급여부채의 증가(감소)	(6,443,671)	7,474,502

(6.71%)	7.78%

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,495,025	-	7,970,303	-

예수금 등	3,016,431	-	6,419,439	14,835

합계	9,511,456	-	14,389,742	14,835

20. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제40(당)기	제39(전)기

발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	20,000,000

1주당 액면금액(원)	500	5,000

발행한 주식의 수(주)	64,561,210	6,456,121

자본금(천원)	32,280,605	32,280,605

(*) 지배기업은 당기 중 1주당 금액을 5,000원에서 500원으로 하는 10:1 액면분할을 하였습니다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

주식발행초과금	25,230,819	25,230,819

자기주식처분이익	6,658,325	4,486,707

전환권대가	1,019,941	-

기타자본잉여금	(19,465)	(19,465)

합계	32,889,620	29,698,061

(3) 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

주식수(주)(*1)(*2)	3,300,000	5,000,000

금액	2,259,147	3,422,949

(*1) 지배기업의 액면분할 효과를 반영하였습니다.
(*2) 지배기업은 당기 중 자기주식 1,700,000주를 처분하였습니다.

(4) 적립금당기말과 전기말 현재 적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

법정적립금	이익준비금	5,654,535	5,356,729

임의적립금	기업합리화적립금	6,804,243	6,804,243

기타임의적립금	3,000,000	3,000,000

합계	15,458,778	15,160,972

21. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계 액 (1) 기타포괄손익누계 액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

매도가능증권평가손익	4,385,941	9,137,410

해외사업환산이익	9,985,342	15,285,340

해외사업환산손실	(20,278,849)	(15,342,182)

지분법자본변동	-	-

합계	(5,907,566)	9,080,568

(2) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

미처분이익잉여금	196,897,932	241,804,581

22. 주당손 익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

가. 지배기업당기순이익(손실)	(42,256,948,089)	58,255,197,460

나. 유통보통주식수(주)(*)	59,808,059	59,561,210

다. 주당이익(손실)(가÷나)	(707)	978

(*) 액면분할의 효과를 반영하였습니다. ( 2) 유통보통주식수의 계산

구분	주식수/주	자기주식수	유통주식수/주	가중치	적수	가중평균

발행주식총수	64,561,210	5,000,000	59,561,210	312	18,583,097,520	50,912,596

64,561,210	3,300,000	61,261,210	53	3,246,844,130	8,895,463

계	365	21,829,941,650	59,808,059

(3) 희석주당순손익지배기업은 당기말 현재 잠재적보통주가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 주당배당금

당 기 와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

배당받을 주식수	61,261,210주	5,956,121주

주당배당금	25원	500원

배당률(액면가 기준)	5%	10%

배당금액	1,531,530	2,978,061

24. 매출액당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

재화의 판매	1,402,829,069	1,576,145,502

기타매출	40,566,923	39,918,919

합계	1,443,395,992	1,616,064,421

25. 건설계약

(1) 당기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	신규	변경	당기수익(*)	기말

방산	7,722,295	13,373,300	73,300	(8,782,249)	12,386,646

(*) 기타매출에 포함

(2) 당기말 현재 연결실체의 진행 중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

방산	14,359,955	12,259,425	2,100,530

(3) 당기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	초과청구공사	공사미수금(*)	미청구공사(*)

방산	-	1,337,330	6,335,975

(*) 매출채권에 포함

(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 계약수익의증가	총 계약원가의감소	손익 변동금액

당기 영향	향후 영향	누적변동금액

방산	73,300	(866,642)	448,313	491,629	939,942

26. 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

수입수수료	17,500	546,694

임대료수익	1,635,751	1,070,396

외환차익	13,149,136	13,322,290

외화환산이익	3,890,275	7,890,294

유형자산처분이익	2,504,046	111,847

무형자산처분이익	56,267	-

투자부동산처분이익	-	8,097

기타대손충당금환입	1,316,369	-

잡이익	6,773,375	7,901,234

합계	29,342,719	30,850,852

27. 판매비와관리비 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

급여	58,023,550	54,141,931

퇴직급여	7,617,577	5,981,214

복리후생비	13,810,122	12,902,617

잡급	37,099	104,097

여비교통비	6,159,740	6,754,097

차량유지비	763,897	684,692

통신비	1,141,128	1,064,298

세금과공과	4,177,088	4,270,015

지급임차료	3,977,102	3,763,345

감가상각비	8,245,662	7,070,902

무형자산상각비	1,734,789	552,087

보험료	1,096,397	987,825

교육훈련비	883,670	1,006,214

접대비	2,823,797	2,682,899

광고선전비	943,879	1,122,135

견본비	37,309	71,156

판매수수료	390,314	633,262

수출잡비	3,702,791	2,936,726

경상개발비	30,129,062	37,059,318

운반비	43,346,356	42,194,625

사무비	1,123,717	289,220

지급수수료	10,830,637	10,875,188

수선비	2,367,755	3,159,742

수도광열비	191,289	551,473

대손상각비	734,617	2,166,786

회의비	106,530	113,138

도서인쇄비	213,984	257,389

소모품비	1,823,126	1,893,930

포장비	8,091,265	11,630,379

잡비	507,377	257,645

외주용역비	5,557,972	6,628,551

해외사무소경비	734,800	724,144

기타판매비와관리비	622,348	622,992

합계	221,946,746	225,154,032

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

외환차손	12,572,331	19,238,403

외화환산손실	6,357,883	11,405,541

투자자산 감가상각비	116,196	116,196

기타의 대손상각비	-	2,143,745

기부금	714,062	849,304

유형자산처분손실	322,253	896,197

무형자산처분손실	110,841	-

무형자산손상차손	3,713,034	1,499,496

잡손실	16,127,016	3,692,477

합계	40,033,616	39,841,359

28. 성격별 분류당기와 전기의 비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

재고자산의 변동	(9,869,252)	(13,691,177)

원재료 등 매입	944,035,968	991,004,639

종업원급여 및 복리후생비	207,243,467	190,187,392

감가상각비	49,824,732	48,690,001

무형자산상각비	1,734,789	552,087

운반비	46,754,159	46,790,829

외주가공비	100,253,302	106,870,753

기타	67,637,762	140,344,088

합계	1,407,614,927	1,510,748,612

상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비에 대한 구분입니다.

29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

금융수익	이자수익	1,503,652	1,795,983

금융보증수익	339,138	66,904

파생금융상품거래이익	109,533	-

파생금융상품평가이익	-	851,669

매도가능증권처분이익	3,246,180	-

배당금수익	244,325	1,210

소계	5,442,828	2,715,766

금융원가	이자비용	(24,966,040)	(24,818,119)

금융보증비용	-	(66,904)

매도가능증권처분손실	(294,099)	-

파생금융상품거래손실	(957,249)	(113,285)

파생금융상품평가손실	(450,924)	-

소계	(26,668,312)	(24,998,308)

순 금융수익(원가)	(21,225,484)	(22,282,542)

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	124,763,618	-	-	124,763,618

매출채권및기타채권	-	287,622,344	-	-	287,622,344

기타금융자산(유동)	-	1,279,996	-	-	1,279,996

장기매출채권및기타채권	-	3,349,667	-	-	3,349,667

매도가능금융자산	-	-	-	59,386,730	59,386,730

만기보유금융자산(비유동)	-	-	4,050	-	4,050

기타금융자산(비유동)	-	6,746,497	-	-	6,746,497

합계	-	423,762,122	4,050	59,386,730	483,152,902

② 전기(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	107,038,556	-	-	107,038,556

매출채권및기타채권	-	327,267,889	-	-	327,267,889

기타금융자산(유동)	-	358,200	-	-	358,200

파생금융상품자산	740,654	-	-	-	740,654

장기매출채권및기타채권	-	3,487,833	-	-	3,487,833

매도가능금융자산	-	-	-	105,303,558	105,303,558

만기보유금융자산(비유동)	-	-	4,050	-	4,050

기타금융자산(비유동)	-	6,226,206	-	-	6,226,206

합계	740,654	444,378,684	4,050	105,303,558	550,426,946

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정된 금융부채	당기손익인식금융부채	장부금액

제40(당)기	제39(전)기	제40(당)기	제39(전)기	제40(당)기	제39(전)기

매입채무및기타채무	239,888,720	240,570,964	-	-	239,888,720	240,570,964

차입금(유동)	560,878,403	633,191,463	-	-	560,878,403	633,191,463

파생금융상품부채	-	-	450,924	-	450,924	-

장기매입채무및기타채무	8,885,331	5,163,265	-	-	8,885,331	5,163,265

차입금(비유동)	135,047,676	71,383,923	-	-	135,047,676	71,383,923

기타금융부채(비유동)	2,828,052	2,805,924	-	-	2,828,052	2,805,924

합계	947,528,182	953,115,539	450,924	-	947,979,106	953,115,539

(4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(당)기

대여금 및 수취채권

-이자수익	1,503,652	1,795,983

매도가능금융자산

-배당금수익	244,325	1,210

-매도가능증권처분이익	3,246,180	-

-매도가능증권처분손실	(294,099)	-

당기손익인식금융상품

-파생금융상품거래이익	109,533	-

-파생금융상품평가이익	-	851,669

-파생금융상품거래손실	(957,249)	(113,285)

-파생금융상품평가손실	(450,924)	-

상각후원가로 측정된 금융부채

-금융보증수익	339,138	66,904

-이자비용	(24,966,040)	(24,818,119)

-금융보증비용	-	(66,904)

합계	(21,225,484)	(22,282,542)

30 . 법인세

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

법인세부담액(추납액포함)	20,264,933	18,620,823

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(19,761,320)	8,765,388

자본에 직접 반영된 법인세 비용	551,040	(1,890,448)

법인세비용	1,054,653	25,495,763

( 2) 당기와 전 기의 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

법인세비용차감전순이익(손실)	(40,751,248)	84,294,759

적용세율에 따른 법인세	(5,356,317)	21,501,283

조정사항

(1) 비일시적차이	2,943,286	4,579,863

(2) 법인세추납액(환급액)	2,661,423	(219,723)

(3) 세액공제 등	(1,587,614)	(3,703,208)

(4) 기타(*)	2,393,875	3,337,548

소계	6,410,970	3,994,480

법인세비용	1,054,653	25,495,763

평균유효세율	-	30.25%

(*) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 당기 변동 일시적차이 효과 등으로 이루어져 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

외화환산손익	(112,800)	112,800	-	-

감가상각비	4,935,552	(264,510)	4,671,042	1,044,348

확정급여채무	58,994,260	36,635,829	95,630,089	21,038,620

사외적립자산	(48,122,615)	(5,888,799)	(54,011,414)	(11,882,511)

외국납부세액	(3,662)	3,662	-	-

매도가능증권	(75,070,499)	30,744,899	(44,325,600)	(9,751,632)

종속기업및관계기업투자	38,690,107	73,140,788	111,830,895	21,990,155

매도가능금융자산평가손실	(3,869,295)	(532,615)	(4,401,910)	(1,237,060)

국고보조금	849,508	(396,333)	453,175	99,699

토지재평가이익	(50,134,032)	-	(50,134,032)	(11,029,487)

대손충당금	29,970,451	(849,192)	29,121,259	5,883,989

기타	26,908,428	(23,341,654)	3,566,774	761,414

이월결손금	-	7,882,809	7,882,809	1,838,851

소 계	(16,964,597)	117,247,684	100,283,087	18,756,386

세액공제	864,553

합 계	19,620,939

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

외화환산손익	(169,200)	56,400	(112,800)	(24,816)

감가상각비	5,250,738	(315,186)	4,935,552	1,085,821

확정급여채무	66,829,538	(7,835,278)	58,994,260	12,978,737

사외적립자산	(45,868,554)	(2,254,061)	(48,122,615)	(10,586,975)

외국납부세액	(7,162)	3,500	(3,662)	(806)

매도가능증권	-	(75,070,499)	(75,070,499)	(16,515,510)

종속기업및관계기업투자	(4,894,414)	43,584,521	38,690,107	12,820,323

매도가능금융자산평가손실	8,554,875	(12,424,170)	(3,869,295)	(2,577,218)

국고보조금	1,325,602	(476,094)	849,508	186,892

토지재평가이익	(50,134,032)	-	(50,134,032)	(11,029,487)

대손충당금	43,698,243	(13,727,792)	29,970,451	6,593,499

기타	23,889,177	3,019,251	26,908,428	5,919,855

소 계	48,474,811	(65,439,408)	(16,964,597)	(1,149,685)

세액공제	1,009,305

합 계	(140,380)

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과	차감계

매도가능금융자산평가손익	5,623,001	(1,237,060)	4,385,941

토지재평가이익	50,134,032	(11,029,487)	39,104,545

확정급여채무(보험수리적손익)	(26,209,991)	5,766,198	(20,443,793)

자기주식처분이익	2,784,126	(612,508)	2,171,618

합계	32,331,168	(7,112,857)	25,218,311

② 전기(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과	차감계

매도가능금융자산평가손익	11,714,629	(2,577,219)	9,137,410

토지재평가이익	50,134,032	(11,029,487)	39,104,545

확정급여채무(보험수리적손익)	(27,012,767)	5,942,809	(21,069,958)

합계	34,835,894	(7,663,897)	27,171,997

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	약정사항	금융기관	약정한도	실행잔액

지배기업	무역금융	우리은행 외	66,000,000	20,000,000

전자채권할인	우리은행 외	39,600,000	-

매입외환	우리은행 외	USD 64,100	USD 27,687

종속기업	당좌차월	부산은행	700,000	-

무역금융	우리은행 외	40,800,000	18,000,000

상업어음할인약정	하나은행	10,400,000	5,125,765

전자채권할인약정	우리은행 외	76,900,000	26,262,145

매입외환	우리은행 등	USD 22,000	USD 16,640

회전성단기대출	우리은행	3,000,000	1,000,000

종합통장대출	부산은행	2,500,000	-

Bill Discounting Loan	SBI	RS 400,000	-

Credit Loan	AK BANK 등	TRY 1,050	-

(2) 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	지급보증사항	금융기관	보증한도	실행잔액

지배기업	계약이행보증 등	서울보증보험	-	43,860

L/C OPEN	신한은행	USD 3,000	USD 72

종속기업	L/C OPEN	신한은행 등	USD 106,700	USD 25,418

계약및하자이행보증	서울보증보험	7,000,000	1,847,454

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산(현금및현금성자산 등 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

지배기업	공장포괄	10,000,000	무역금융	-	우리은행

공장포괄	35,499,760	일반대출 등	107,571,200	산업은행

토지,건물	849,000	주택건설자금	484,681	국민은행

재고자산 등	26,000,000	무역금융 등	20,000,000	수출입은행

국내 종속기업	토지,건물,기계장치,재고자산등	161,535,844	차입금 담보	145,319,587	산업은행 등

해외 종속기업	기계장치,재고자산,매출채권등	119,122,647	Term loan 등	73,841,259	Wilshire Bank 등

합계	353,007,251	347,216,727

종속기업인 ㈜화승소재는 지배기업의 차입금에 대한 담보로 건물 및 기계장치에 대하여 산업은행과 우리 은행 에 각각 13,000백만원 , 10,000백만원 의 담보 (채권최고액)를 제 공하 고 있습니다.

(4) 중요한 소송사건

당기말 현재 종속기업인 ㈜화승엑스윌은 다음과 같이 소송사건으로 서울고등법원에서 일부 승소하였으며, 최종 재판결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명	소송 대상	소송금액	진행상황등

과징금 부과 처분 취소 청구의 소	공정거래위원회	7,082,000	대법원 계류중

32. 부문보고 연결실체의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 고객 유형으로는 자동차부품, 소재, 산업용고무등, 도소매 유통업등으로 구분이 가능하며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	내용

자동차 부품	자동차용고무제품 제조 및 판매업

소재	연고무, 합성고무등의 제조 및 판매업

산업용고무등	산업용고무제품등 제조 및 판매업

도소매,유통업등	종합무역업ㆍ유통업 등

연결실체의 부문보고의 측정 원칙은 본 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로계산됩니다.

(1) 연결실체의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. ① 영업이익

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계	자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계

부문보고 총매출	1,372,450,594	371,144,917	82,349,104	485,468,028	2,311,412,643	1,518,837,740	382,919,124	94,058,907	590,233,850	2,586,049,621

부문간 매출제거	(374,756,568)	(138,110,192)	(31,637,805)	(323,512,086)	(868,016,651)	(435,571,332)	(158,036,918)	(25,812,836)	(350,564,114)	(969,985,200)

외부매출액	997,694,026	233,034,725	50,711,299	161,955,942	1,443,395,992	1,083,266,408	224,882,206	68,246,071	239,669,736	1,616,064,421

영업이익	4,454,076	15,764,783	123,279	15,438,927	35,781,065	46,220,239	26,893,106	76,597	32,125,867	105,315,809

② 법인세비용차감전순이익(손실)

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

부문보고 총매출	2,311,412,643	2,586,049,621

부문간 매출제거	(868,016,651)	(969,985,200)

소계	1,443,395,992	1,616,064,421

금융수익	5,442,828	2,715,766

금융원가	(26,668,312)	(24,998,308)

관계기업의 손익에 대한 지분	(44,615,932)	(58,652,049)

법인세비용차감전순이익(손실)	(40,751,248)	84,294,759

(2) 당기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결실체 자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,130,079,405	349,776,695	76,720,392	280,344,638	(562,725,412)	1,274,195,718

부채	825,275,237	210,037,390	41,762,423	188,689,700	(261,846,978)	1,003,917,772

② 전기(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,223,682,691	333,682,183	74,959,738	272,417,923	(564,916,858)	1,339,825,677

부채	862,748,661	200,809,683	33,343,171	197,657,268	(279,988,375)	1,014,570,408

(3) 지역별 재무현황 당기와 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽

부문보고 총매출	1,599,626,174	331,596,709	230,688,264	122,216,831	27,284,665	2,311,412,643

부문간 매출제거	(730,074,075)	(31,851,693)	(74,010,691)	(32,080,192)	-	(868,016,651)

외부매출액	869,552,099	299,745,016	156,677,573	90,136,639	27,284,665	1,443,395,992

비유동자산	446,527,910	78,051,548	80,007,746	33,197,334	654,636	638,439,174

② 전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽

부문보고 총매출	1,768,285,361	350,907,077	320,245,169	117,284,710	29,327,304	2,586,049,621

부문간 매출제거	(785,817,158)	(66,797,548)	(82,917,596)	(34,452,898)	-	(969,985,200)

외부매출액	982,468,203	284,109,529	237,327,573	82,831,812	29,327,304	1,616,064,421

비유동자산	502,999,520	71,149,441	86,782,349	36,417,549	957,887	698,306,746

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사의 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

매출액	비중	매출액	비중

A고객	198,929,043	14%	219,904,327	14%

B고객	159,470,666	11%	-	-

33. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	국내	케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사㈜화승(*), ㈜엘케이엠리테일(*)

해외	HSLS Rubber Industries Sdn.Bhd.

기타	국내	㈜휴노믹, ㈜화승인더스트리, ㈜화승엔터프라이즈

해외	장천제화대련유한공사청도장천제화유한공사Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.화승태양능재료유한공사Hwaseung Vina Co., Ltd.Hwaseung Chemical Co., Ltd.HS Vietnam Networks Co., Ltd.HS VUNG TAU CO.,LTDChang Chun Vina CO,.LTDCOATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTDPT. Hwa Seung IndonesiaPT. Hwa Seung IND

(*) 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사의 종속기업 입니다.

(2) 당기말과 전기말 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

관계기업의 종속기업	㈜화승	13,360,843	-

㈜엘케이엠리테일	843	-

기타	㈜화승인더스트리	887,450	9,144,046

㈜화승엔터프라이즈	495,839	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	823	1,391,662

장천제화대련유한공사	402,289	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	444,965	-

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	61,198	616,682

PT. Hwa Seung Indonesia	871,087	-

합계	16,525,337	11,152,390

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

관계기업의 종속기업	㈜화승	22,877,430	-

기타	㈜화승인더스트리	817,081	9,365,381

㈜화승엔터프라이즈	1,540	29,000

Hwaseung Vina Co., Ltd.	1,110	-

장천제화대련유한공사	833,430	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	2,541,095	29,185

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	4,798,871	12,317

PT. Hwa Seung Indonesia	352,964	-

합계	32,223,521	9,435,883

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

관계기업의 종속기업	㈜화승	2,836,776	433,400	-	383,210

㈜ 엘케이엠리테일	3,907	9,192	-	-

기타	㈜화승인더스트리	3,048,787	3,362,745	22,175,142	107,403

㈜화승엔터프라이즈	1,749,070	6,142	-	-

장천재화대련유한공사	1,882,094	-	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	-	823	5,767,871	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	2,966,548	-	214,677	-

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	5,353,453	-	1,851,478	-

PT. Hwa Seung Indonesia	3,081,531	-	-	-

합계	20,922,166	3,812,302	30,009,168	490,613

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

관계기업의 종속기업	㈜화승(*)	6,039,957	947,860	43,560	5,014,209

기타	㈜화승인더스트리	2,802,765	3,051,201	15,624,912	619,743

㈜화승엔터프라이즈	-	34,311	-	-

장천제화대련유한공사	1,640,264	-	-	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	12,765,850	-	295,836	-

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	7,151,387	-	1,575,260	-

PT. Hwa Seung Indonesia	361,855	-	-	-

합계	30,762,078	4,033,372	17,539,568	5,633,952

(*) 전기 중 ㈜화승으로부터 토지 및 상표권을 각각 1,876백만원 및 3,027백만원 매입하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

단기급여 등	3,673,738	3,532,192

퇴직급여	1,287,007	1,004,862

합 계	4,960,745	4,537,054

지배기업은 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업 및 본부 단위의 책임자의 역할을 수행하는 이사 이상의 경영진 및 비상임이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액

종속기업	㈜화승소재	차입금	84,626,755

㈜화승티엔드씨	차입금	67,996,300

㈜화승엑스윌	차입금	18,060,000

㈜화승네트웍스	차입금	17,740,000

USD 29,800

화승기차배건(태창)유한공사	차입금	USD 20,400

화승특종고무(태창)유한공사	차입금	USD 14,000

북경화승R	차입금	USD 5,300

CNY 42,000

HSI Automotvies Private Ltd.	차입금	USD 12,400

RS 108,000

Hwaseung Automotive Alabama LLC.	차입금	USD 10,000

Hwaseung Networks America Corp	차입금	USD 14,800

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	차입금	USD 3,000

Hwaseung Material India Private Ltd.	차입금	USD 5,500

합계	188,423,055 USD 115,200CNY 42,000RS 108,000

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증은 없으며, 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결실체는 ㈜화승에 대하여 60억원 한도내에서 신용공여를 제공하는 약정을 체결하였으며, 당기말 현재 실행잔액은 없습니다. 또한 종속기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 33백만을 한도로 수입대행계약을 체결하였으며, 당기말 현재 실행잔액은 USD 17백 만입 니다. 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 연결실체에 담보로 제공하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증수혜자	보증내용	보증금액

현승훈	지배기업	차입금	186,547,399

(8) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	회수	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	-	1,066,345

관계기업의 종속기업	㈜화승	21,000,000	21,000,000	-

기타	㈜화승인더스트리	-	-	243,000

② 전기(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	회수	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	-	806,775

관계기업의 종속기업	㈜화승	25,000,000	25,000,000	-

기타	㈜화승인더스트리	-	-	-

34. 재무위험 관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험 관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

① 환율위험 연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR 및 JPY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1단위 외화)

구분	제40(당)기	제39(전)기

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산	매출채권	144,906,614	2,313,780	66,877,651	26,209,830	107,036,953	749,141	66,647,721	38,466,529

미수금	14,333,600	1,467	117,500	-	12,387,484	6,565	20,800	6,500,000

외화자산계	159,240,214	2,315,247	66,995,151	26,209,830	119,424,436	755,706	66,668,521	44,966,529

부채	매입채무	45,955,029	2,033,650	81,381,963	-	49,781,946	2,729,998	75,610,689	-

미지급금	902,038	95,386	200,730	-	652,054	9,843	-	-

차입금(유동)	117,628,465	-	-	-	126,046,318	59,400	-	-

차입금(비유동)	5,000,000	-	-	-	7,209,247	-	-	-

외화부채계	169,485,532	2,129,036	81,582,693	-	183,689,564	2,799,241	75,610,689	-

연결실체는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,097,683)	1,097,683	(7,766,441)	7,766,441

EUR	23,821	(23,821)	(259,039)	259,039

JPY	(13,845)	13,845	(9,271)	9,271

CNY	428,898	(428,898)	779,090	(779,090)

합계	(658,809)	658,809	(7,255,661)	7,255,661

② 이자율위험 연결실체는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말과 전기말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(3,479,630)	3,479,630	(3,522,877)	3,522,877

연결실체는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

③ 기타가격위험

보고기간말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며,당기말과 전기말 현재 지분상품의 공정가치가 5% 변동할 경우 세후 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	2,213,913	(2,213,913)	3,968,274	(3,968,274)

(2) 신용위험관리 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금 예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

현금및현금성자산	124,763,618	107,038,556

매출채권및기타채권	287,622,344	327,267,889

기타금융자산(유동)	1,279,996	358,200

파생금융상품자산	-	740,654

장기매출채권및기타채권	3,349,667	3,487,833

매도가능금융자산(비유동)	59,386,730	105,303,558

만기보유금융자산(비유동)	4,050	4,050

기타금융자산(비유동)	6,746,497	6,226,206

합계	483,152,902	550,426,946

(3) 유동성위험 관리 연결실체는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획이며 할인되지 않은 계약상의 금액으로서 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	239,888,720	239,888,720	-	-

장기매입채무및기타채무	8,885,331	-	8,885,331	-

차입금(유동)	560,878,403	560,878,403	-	-

파생금융상품부채	450,924	450,924	-	-

차입금(비유동)	135,047,676	-	121,832,346	13,215,330

기타금융부채(비유동)	2,828,052	-	2,828,052	-

약정(한도금액)	22,523,651	22,523,651	-	-

합계	970,502,757	823,741,698	133,545,729	13,215,330

② 전기(단위: 천원)

구분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	240,570,964	240,570,964	-	-

장기매입채무및기타채무	5,163,265	-	5,163,265	-

차입금(유동)	633,191,463	633,191,463	-	-

차입금(비유동)	71,383,923	-	69,026,235	2,357,688

기타금융부채(비유동)	2,805,924	-	2,805,924	-

약정(한도금액)	33,127,500	33,127,500	-	-

합계	986,243,039	906,889,927	76,995,424	2,357,688

(4) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

부채(금융차입금)	695,926,080	704,575,385

현금및현금성자산	(124,763,618)	(107,038,556)

순부채	571,162,462	597,536,829

자본	270,277,946	325,255,269

순부채 대 자본비율	211.3%	183.7%

(5) 공정가치 ① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

당기:

금융자산

-파생금융상품자산	-	-	-

-매도가능금융자산	56,766,990	-	-

금융부채

-파생금융상품부채	-	450,924	-

전기:

금융자산

-파생금융상품자산	-	740,654	-

-매도가능금융자산	101,750,618	-	-

③ 당기말 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제40(당)기	가치평가기법	투입변수

금융부채

-파생금융상품부채	450,924	DCF모형	할인율, 단기금리, 환율 등

35. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제40(당)기	제39(전)기

건설중인자산의 본계정 대체	31,983,890	7,323,427

유형자산취득으로 의한 미지급금 변동	(2,639,945)	1,465,211

지분법적용투자주식의 매도가능금융자산 대체	-	90,007,200

장기차입금의 유동성 대체	40,816,051	50,641,710

순확정급여부채의 재측정요소	(626,165)	2,118,088

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	환율변동효과

단기차입금	633,191,463	(111,030,033)	40,816,051	(2,099,078)	560,878,403

장기차입금	71,383,923	104,700,204	(40,816,051)	(220,400)	135,047,676

합계	704,575,386	(6,329,829)	-	(2,319,478)	695,926,079