화승코퍼레이션 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

제41(당)기 반기 : 2018년 06월 30일로 종료되는 보고기간
제40(전)기 반기 : 2017년 06월 30일로 종료되는 보고기간
주식회사 화승알앤에이와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 화승알앤에이(이하 "지배기업")는 1978년 9월 15일에 설립되어 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1991년 2월 22일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 납입자본금은 32,281백만원입니다. 지배기업은 2017년 3월 24일 정기주주종회 결의를 통해 액면분할을 실시하였고, 2017년 5월 18일 신주권으로 재상장하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 6,456,121주에서 64,561,210주로 조정되었습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

주주	주식수/주	금액	지분율

현지호	12,899,380	6,449,690	19.98%

현승훈	11,568,900	5,784,450	17.92%

㈜화승인더스트리	6,390,900	3,195,450	9.90%

기타(*)	33,702,030	16,851,015	52.20%

합계	64,561,210	32,280,605	100.00%

(*) 기타에는 자기주식 3,300,000주(5.11%) 가 포함되어 있습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	소재지	재무제표사용일	주요 영업활동

제41(당)반기	제40(전)기

㈜화승소재	100%	100%	한국	6월30일	연고무제조업

㈜화승엑스윌	100%	100%	한국	6월30일	산업용고무제품 도소매업

㈜화승티엔드씨	100%	100%	한국	6월30일	자동차부품 제조업

㈜화승네트웍스(*1)	100%	100%	한국	6월30일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(태창)유한공사	100%	100%	중국	6월30일	자동차부품 제조업

화승특종고무(태창)유한공사	100%	100%	중국	6월30일	연고무 제조업

북경화승R	100%	100%	중국	6월30일	자동차부품 제조업

HSI Automotvies Private Ltd.	100%	100%	인도	6월30일	자동차부품 제조업

Hwaseung Material India Private Ltd.(*2)	100%	100%	인도	6월30일	연고무 제조업

HS Automotive America Holdings Inc.	100%	100%	미국	6월30일	지주사업

Hwaseung Automotive Alabama LLC.(*3)	100%	100%	미국	6월30일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotive USA LLC.(*3)	100%	100%	미국	6월30일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.(*3)	100%	100%	멕시코	6월30일	자동차부품 가공업

Hwaseung Automotives Brasil LTDA.(*3)	100%	100%	브라질	6월30일	자동차부품 가공업

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	100%	100%	터키	6월30일	자동차부품 가공업

Hwaseung Networks America Corp.(*4)	100%	100%	미국	6월30일	종합무역업ㆍ유통업 등

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.(*4)	100%	100%	인도	6월30일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승호천태창국제무역유한공사(*5)	60%	60%	중국	6월30일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(중경)유한공사	100%	100%	중국	6월30일	자동차부품 제조업

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA(*4)	100%	100%	인도네시아	6월30일	유통업 등

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.(*6)	100%	-	인도	6월30일	자동차부품 제조업

화승기차배건(경산)유한공사(*6)	100%	-	중국	6월30일	자동차부품 제조업

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd(*6)	100%	-	베트남	6월30일	자동차부품 도소매업

화승알앤에이제일차유한회사(*7)	-	-	한국	-	자산 유동화 업무

(*1) ㈜화승티엔드씨가 45%, ㈜화승소재가 37%, ㈜화승엑스윌이 18% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) ㈜화승소재가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) HS Automotive America Holdings Inc.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) ㈜화승네트웍스가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*5) ㈜화승네트웍스가 60% 지분을 보유하고 있습니다.(*6) 당반기 중 신규설립 되었습니다.(*7) 당반기 중 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	255,755,688	159,762,714	95,992,974	134,739,103	3,215,885	3,178,652

㈜화승엑스윌(*1)	78,209,646	41,818,658	36,390,988	41,670,287	1,480,669	1,433,018

㈜화승티엔드씨(*1)	205,697,342	132,232,933	73,464,409	77,923,771	556,707	480,586

㈜화승네트웍스(*1)	241,778,435	144,106,915	97,671,520	178,734,715	4,438,449	4,400,219

화승기차배건(태창)유한공사	101,939,471	73,340,144	28,599,327	51,031,580	(2,594,403)	(1,531,490)

화승특종고무(태창)유한공사	69,853,315	34,503,785	35,349,530	32,771,077	(350,585)	862,330

북경화승R	51,424,451	21,580,702	29,843,749	23,107,765	3,361,160	4,270,225

화승호천태창국제무역유한공사	7,630,615	5,747,304	1,883,311	15,492,835	433,176	508,143

화승기차배건(중경)유한공사	8,743,351	6,389,446	2,353,905	1,211,961	(603,628)	(504,624)

화승기차배건(경산)유한공사	2,898,226	120,041	2,778,185	33,354	(435,059)	(485,215)

HSI Automotvies Private Ltd.	49,386,380	23,756,856	25,629,524	39,055,576	426,697	(241,244)

Hwaseung Material India Private Ltd.	30,530,891	17,939,296	12,591,595	20,219,642	476,592	153,813

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	186,670,677	159,654,747	27,015,930	129,977,665	2,040,051	2,771,209

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	11,742,767	8,028,217	3,714,550	13,687,373	427,522	(138,707)

Hwaseung Networks America Corp.	48,472,232	53,531,262	(5,059,030)	53,381,257	12,946	(213,963)

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	843,304	31,619	811,685	132,090	57,350	37,079

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.	1,054,778	-	1,054,778	-	-	(16,423)

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	106,960	-	106,960	-	-	-

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	1,723,240	1,045,245	677,995	-	(153,526)	(205,575)

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.와 그 종속기업의 연결재무정보입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	제40(전)기	제40(전)반기

자산	부채	자본	매출	반기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	244,351,527	151,537,205	92,814,322	136,591,886	2,994,028	2,982,719

㈜화승엑스윌(*1)	76,720,393	41,762,423	34,957,970	41,596,208	(8,226,647)	(8,270,520)

㈜화승티엔드씨(*1)	194,268,536	121,284,713	72,983,823	82,149,938	806,674	749,651

㈜화승네트웍스(*1)	226,801,416	133,530,115	93,271,301	236,613,878	1,938,715	1,918,665

화승기차배건(태창)유한공사	112,548,955	82,153,741	30,395,214	45,302,099	(2,633,501)	(3,938,459)

화승특종고무(태창)유한공사	74,567,340	40,080,140	34,487,200	27,744,968	(62,168)	(1,198,866)

북경화승R	47,017,353	21,443,828	25,573,525	21,374,940	83,777	(825,969)

화승호천태창국제무역유한공사	10,967,876	8,513,778	2,454,098	10,875,755	535,065	495,669

화승기차배건(중경)유한공사	9,710,217	6,851,688	2,858,529	619	(325,646)	(357,692)

HSI Automotvies Private Ltd.(*1)	49,400,417	23,529,649	25,870,768	39,210,082	1,686,570	1,477,587

Hwaseung Material India Private Ltd.	30,857,827	18,420,045	12,437,782	18,626,943	1,187,511	1,105,800

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	164,484,149	140,125,529	24,358,620	124,721,542	2,924,307	1,535,174

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	19,105,518	15,252,261	3,853,257	13,968,224	654,203	471,604

Hwaseung Networks America Corp.	41,750,120	46,595,187	(4,845,067)	34,902,493	(58,974)	807,281

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	825,225	50,619	774,606	168,541	71,791	66,699

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	227,260	-	227,260	-	-	-

화승알앤에이제일차유한회사	4,080,583	4,076,207	4,376	168,635	4	4

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.와 그 종속기업의 연결재무정보입니다.

(3) 당반기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사로서 출자비율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우는 없습니다.(5) 종속기업에는 유의적인 제약이 없습니다.

(6) 당반기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

화승기차배건(경산)유한공사	신규 설립

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.	신규 설립

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	신규 설립

(7) 당반기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

화승알앤에이제일차유한회사	지배력 상실

2. 중요한 회계처리방침

2.1 반기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2.2. 유의적인 회계정책 연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 당기에 최초로 적용한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

① 회계정책의 변경연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018 년 1 월 1 일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 반기연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.

- 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 기존분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자

산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 금융자산의 분류에 대한 새로운 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명 합니다.

(단위: 천원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	59,386,730	59,386,730

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	124,763,618	124,763,618

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	287,622,344	287,622,344

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,349,667	3,349,667

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	8,026,493	8,026,493

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	4,050	4,050

총 금융자산	483,152,902	483,152,902

- 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

- 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초적용일(2018년 1월 1일)에 누적효과법을 사용하고 완료되지 않은 계약에만 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 연결실체는 재화의 판매시 고객과 가단가 등 대가가 변동될 수 있는 약정이 체결되어 있으므로 고객에게서 받는 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상 대가를 추정하고 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 이에 대해 연결실체가 조정한 순효과는 다음과 같습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

이익잉여금	269,360,222	(881,940)	268,478,282

2018년 6월 30일 기준 연결실체의 반기연결재무상태표와 동일자로 종료되는 반기연결포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 반기연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당반기말 현재 반기연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

비유동자산	618,792,648	313,695	619,106,343

유동자산	687,071,367	-	687,071,367

총자산	1,305,864,015	313,695	1,306,177,710

자본금 등	62,911,078	-	62,911,078

적립금	15,611,931	-	15,611,931

기타포괄손익	(13,517,796)	-	(13,517,796)

이익잉여금	216,739,618	(961,619)	215,777,999

비지배지분	747,436	-	747,436

총자본	282,492,267	(961,619)	281,530,648

비유동부채	161,058,715	-	161,058,715

유동부채	862,313,033	1,275,314	863,588,347

총부채	1,023,371,748	1,275,314	1,024,647,062

당반기 중 반기연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

매출	745,399,943	(118,930)	745,281,013

매출원가	(609,631,104)	-	(609,631,104)

매출총이익	135,768,839	(118,930)	135,649,909

판매관리비	(108,345,886)	-	(108,345,886)

영업이익	27,422,953	(118,930)	27,304,023

법인세비용차감전순이익	24,154,230	(118,930)	24,035,300

법인세비용	(6,113,545)	39,251	(6,074,294)

반기순이익	18,040,685	(79,679)	17,961,006

기타포괄손익	(3,893,249)	-	(3,863,262)

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 반기연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

리스이용자로서 연결실체는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 새로운 기준서의 도입과 관련하여 소급적용 접근법을 적용할 지, 수정된 소급적용 접근법을 적용할 지 여부를 결정하여향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3. 중요한 회계추정 및 가정

반기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기	사용제한내역

보통예금	382,303	256,559	국책사업수행

4. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	335,543,316	-	281,208,072	-

대손충당금	(12,544,162)	-	(12,980,877)	-

매출채권 소계	322,999,154	-	268,227,195	-

기타채권	미수금	16,994,849	-	26,094,759	-

대손충당금	(9,386,862)	-	(8,970,382)	-

미수수익	482,588	-	230,180	-

대여금	499,919	1,623,521	1,668,396	1,635,121

대손충당금	-	(1,623,521)	-	(1,623,521)

보증금	414,500	2,855,100	372,196	3,338,067

기타채권 소계	9,004,994	2,855,100	19,395,149	3,349,667

합계	332,004,148	2,855,100	287,622,344	3,349,667

(2) 대손충당금의 변동당반기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

기초잔액	(23,574,780)	(33,196,423)

대손상각비(환입)(*)	(332,747)	25,493

제각	899,320	8,125,679

환율효과 등 기타	(546,338)	1,470,472

기말잔액	(23,554,545)	(23,574,780)

(*) 당반기 대손상각비는 판매비와관리비 60백만원과 기타비용 273백만원 으로 구성되어 있습니다.

5. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	41,078,331	(1,325,026)	39,753,305	42,639,519	(2,750,152)	39,889,367

상품	74,310,472	(1,681,863)	72,628,609	65,296,495	(1,681,863)	63,614,632

재공품	13,390,174	(32,697)	13,357,477	11,735,945	(32,697)	11,703,248

원재료	34,774,244	-	34,774,244	38,255,993	-	38,255,993

저장품	2,300,398	-	2,300,398	2,180,413	-	2,180,413

미착품	36,833,448	-	36,833,448	37,292,646	-	37,292,646

합계	202,687,067	(3,039,586)	199,647,481	197,401,011	(4,464,712)	192,936,299

(2) 연결실체는 당반기말 현재 재고자산을 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금 등에 대한 담보로 제공하고 있습니다. 6. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	8,300	-	10,800

정기적금	300,000	3,561,156	800,000	3,161,395

정기예금	120,000	-	120,000	-

기타	294,046	4,291,034	359,996	3,574,302

합계	714,046	7,860,490	1,279,996	6,746,497

상기금액 중 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	8,300	-	10,800	당좌개설보증금

정기적금	120,000	1,382,438	60,000	1,247,592	차입금 담보

정기예금	120,000	-	120,000	-	차입금 담보

기타	-	1,446,040	-	1,385,680	차입금 담보

합계	240,000	2,836,778	180,000	2,644,072

7. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	32,157,387	-	27,196,468	-

대손충당금	(426,470)	-	(426,470)	-

선급비용	2,152,805	2,418,442	2,384,289	2,780,591

합계	33,883,722	2,418,442	29,154,287	2,780,591

8. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당)반기	제40(전)반기

기초 순장부금액	463,669,024	450,296,534

취득	22,289,284	43,482,345

감가상각	(25,546,624)	(24,696,281)

처분	(5,884,368)	(4,594,596)

기타(*)	3,940,917	(7,142,736)

기말 순장부금액	458,468,233	457,345,266

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 연결실체는 주석30에서 설명하고 있는 바와 같이 당반기말 현재 유형자산을 차입금등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당)반기	제40(전)반기

기초 순장부금액	23,358,779	20,552,828

취득	976,557	2,273,590

상각	(1,151,465)	(751,425)

처분	(1,987,099)	(845,107)

기타(*)	232,556	204,725

기말 순장부금액	21,429,328	21,434,611

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

10. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

기초 순장부금액	11,711,929	11,828,125

감가상각비	(58,098)	(58,098)

기말 순장부금액	11,653,831	11,770,027

당반기 중 투자부동산과 관련하여 임대수익 49백만원 이 발생하였으며, 당반기말 현재 장부가액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

11. 지분법적용투자주식

( 1) 당반기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

제41(당)반기	제40(전)기

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사(*)	60.00%	60.00%	한국	6월30일

(*) 출자비율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 당반기말 현재 소유지분율을 20%이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

(3) 당반기와 전기 중 중요한 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 .① 당반기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익(*)	배당금	기말장부가액

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	33,126,880	-	(405,467)	32,721,413

(*) 정관상 재산배분방법에 따라 연결실체 보다 먼저 손실을 부담하는 다른 당사자가 존재하며 동 배분순위에 따라 연결실체의 부담분을 지분법손익으로 인식하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 잔여 보유 지분보다 낮은 순위의 지분을 보유하는 당사자가 먼저 부담하는 손실의 잔여 한도는 1,427백만원입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	배당금	기말장부가액

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	78,809,157	(44,615,932)	(1,066,345)	33,126,880

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	180,391,042	57,642,749	101,661,266	40,143,681	119,134,193	(7,440,352)	-	(7,440,352)

② 전기(단위: 천원)

회사명	제40(전)기	제40(전)반기

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	반기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	177,458,262	59,068,183	118,703,358	13,036,502	118,004,503	(5,723,483)	-	(5,723,483)

(5) 당반기말과 전기말 현재 주요 종속기업 및 관계기업투자의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액(*)	내부거래 등	장부금액

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	35,012,358	(2,290,945)	32,721,413

(*) 정관상 재산배분방법에 따른 연결실체의 순자산해당액입니다.

② 전기(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액(*)	내부거래 등	장부금액

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사	35,417,825	(2,290,945)	33,126,880

(*) 정관상 재산배분방법에 따른 연결실체의 순자산해당액입니다.

(6) 당반기와 전반기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정명	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

지분법손실	-	-	(790,531)	(5,058,852)

계	-	-	(790,531)	(5,058,852)

(7) 당반기말 현재 연결실체가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

성격	목적	활동	주요자본조달방법	총자산(*)

제41(당)반기	제40(전)기

사모투자	지분증권 등의 투자를 통한 수익추구	자산의 관리/운용 및 수익배분	무한/유한책임사원의 출자	238,033,791	236,526,445

(*) 구조화기업의 연결재무정보 입니다.

(8) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 비연결구조화기업관련 지분의 장부금액과 최대손실노출액은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구분	구조화기업에 대한 지분장부금액(*1)	활동	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형(*2)	재무지원 제공이유

사모투자	32,721,413	대여금, 보증 등	대여약정,수입대행계약	75,763,913

(*1) 기업회계기준서 제1028호에 따라 지분법적용투자주식으로 회계처리 되는 지분입니다.(*2) 연결실체는 비연결구조화기업의 종속기업인 ㈜화승을 위하여 150억원 한도 내에서 보증 또는 대여실행 등의 약정을 제공하고 있으며, 종속기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 25백만을 한도로 수입대행계약을 체결하였습니다. 연 결실체는 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜ 엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다. (주석32 참조)

② 전기(단위 : 천원)

구분	구조화기업에 대한 지분장부금액(*1)	활동	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형(*2)	재무지원 제공이유

사모투자	33,126,880	대여금 등	대여약정,수입대행계약	74,483,080

(*1) 기업회계기준서 제1028호에 따라 지분법적용투자주식으로 회계처리 되는 지분입니다.(*2) 연결실체는 비연결구조화기업의 종속기업인 ㈜화승에 대하여 60억원 한도 내에서 신용공여를 제공하는 약정을 체결 하고 있으며, 종속기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 33백만을 한도로 수입대행계약을 체결하였습니다. 연결실 체는 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 담보로 제공 받고 있습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기(*)

지분증권 - 상장주식	44,270,181	56,766,990

지분증권 - 비상장주식	2,723,019	2,614,540

출자증권	5,200	5,200

합계	46,998,400	59,386,730

(*) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	제41(당)반기	제40(전)기

보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

한국전자인증 ㈜	28,812	0.13%	28,789	165,381	186,990

㈜ 화승인더스트리	5,520,000	9.98%	51,115,200	44,104,800	56,580,000

합계	5,548,812	51,143,989	44,270,181	56,766,990

13. 만기보유금융자산당반기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	-	-	4,050

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	164,670,094	-	184,153,813	-

기타채무	미지급금	32,021,608	8,887,176	36,967,350	8,885,331

미지급비용	20,789,625	-	17,871,032	-

예수보증금	1,110,058	-	896,525	-

소계	53,921,291	8,887,176	55,734,907	8,885,331

합계	218,591,385	8,887,176	239,888,720	8,885,331

15. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	당기이자율(%)	제41(당)반기	제40(전)기

금융기관차입금	2.9~5.6	458,412,206	436,900,797

유동성장기차입금	-	91,181,458	45,098,597

소계	549,593,664	481,999,394

채권매각차입금	-	74,953,421	78,879,009

합계	624,547,085	560,878,403

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	당기이자율(%)	제41(당)반기	제40(전)기

금융기관차입금	2.3~6.3	99,294,454	107,660,523

무보증사모사채	3.6~6.3	100,000,000	70,000,000

전환사채	2.5	2,588,780	2,485,750

합계	201,883,234	180,146,273

유동성장기부채 차감	(91,181,458)	(45,098,597)

차감계	110,701,776	135,047,676

(3) 당반기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	당기이자율(%)	만기일	제41(당)반기	제40(전)기

무보증 사모사채	4.5	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.5	2019.05.23	5,000,000	5,000,000

3.7	2020.11.27	5,000,000	5,000,000

5.1	2019.04.30	10,000,000	10,000,000

5.1	2019.05.28	5,000,000	5,000,000

3.6	2020.10.26	5,000,000	5,000,000

5.3	2020.02.28	10,000,000	-

6.3	2021.02.28	10,000,000	-

4.8	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.04.18	10,000,000	10,000,000

4.8	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.06.30	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.08.14	10,000,000	10,000,000

5.3	2020.02.28	10,000,000	-

합 계	100,000,000	70,000,000

(4) 당반기말 현재 전환사채의 상세내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익율(%)	제41(당)반기	제40(전)기

제1회 (주)화승티엔드씨 사모전환사채	2017.12.21	2022.12.21	2.5	4.5	3,500,000	3,500,000

사채상환할증금	339,226	339,225

사채할인발행차금	(1,250,446)	(1,353,475)

가 감 계	2,588,780	2,485,750

ㆍ이자율 및 이자지급시기 : 연 2.5%(매년 4회 후급)ㆍ행사기간: 전환사채의 발행일 익일로부터 전환사채의 만기일 직전일까지ㆍ행사가격: \25,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 자본감소, 주식분할 또는 병합 시 행사가격 조정)ㆍ보장수익율: 연 4.25%ㆍ전환에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업년도 의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 함.

16. 파생금융상품 자산(부채 ) 연결실체는 통화선도계약 등을 체결하였으며 당반기말 현재 약정금액은 다음과 같습니다.

약정은행	약정금액	약정환율

부산은행 등	USD 22,366,347	1,056.9 ~ 1,115.5

17. 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

임대보증금	2,822,833	2,828,052

18. 확정급여제도

(1) 당반기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

확정급여부채의 변동	기초금액	41,225,807	38,058,372

당기손익으로 인식하는 총비용(*)	6,251,948	14,832,052

확정급여제도의 재측정요소	(4,765,360)	(802,776)

지급액(*)	(1,565,465)	(2,661,841)

납입액	(2,500,000)	(8,200,000)

기말금액	38,646,930	41,225,807

재무상태표상구성항목	확정급여부채의 현재가치	91,222,218	96,046,215

사외적립자산의 공정가치	(52,575,288)	(54,820,408)

합계	38,646,930	41,225,807

(*) 정산으로 인한 이익 및 지급액이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

당기근무원가 (①)	6,103,236	6,923,466

이자원가	1,351,013	1,083,166

사외적립자산의 이자수익	(792,599)	(590,606)

순이자원가 (②)	558,414	492,560

정산으로 인한 손익 (③)	(409,702)	-

합계 (① + ② + ③)	6,251,948	7,416,026

(3) 당반기 와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당) 반기	제40(전)기

기초금액	96,046,215	87,962,447

당기근무원가	6,103,236	13,846,932

이자원가	1,351,013	2,166,333

정산으로 인한 손익	(409,702)	-

종업원급여 재측정요소	(5,052,261)	(1,463,379)

지급액	(6,816,283)	(6,466,118)

기말금액	91,222,218	96,046,215

(4) 당반기 와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당) 반기	제40(전)기

기초금액	54,820,408	49,904,075

사외적립자산의 이자수익	792,599	1,181,213

종업원급여 재측정요소	(286,901)	(660,603)

납입액	2,500,000	8,200,000

지급액	(5,250,818)	(3,804,277)

기말금액	52,575,288	54,820,408

(5) 당반기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

법인세 차감전 재측정요소	4,765,360	802,776

법인세 효과	(1,048,379)	(176,611)

법인세 차감후 재측정요소	3,716,981	626,165

(6) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

정기예금 등	52,575,288	54,820,408

(7) 당반기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제41(당)반기	제40(전)기

기대임금상승률	4.83%	5.36%

할인율	3.18%	3.05%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률변동	확정급여부채의 증가(감소)	6,423,709	(5,661,763)

7.04%	(6.21%)

할인율의 변동	확정급여부채의 증가(감소)	(5,595,498)	6,470,899

(6.13%)	7.09%

19. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	11,465,580	-	6,495,025	-

예수금 등	3,372,065	-	3,016,431	-

계약부채(*)	1,275,314	-	-	-

합계	16,112,959	-	9,511,456	-

(*) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.(주석2 참조)

(단위: 천원)

구 분	제41(당)반기	제41(당)기 초

계약부채 - 변동대가	1,275,314	1,156,383

20. 자본 (1) 자본금당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제41(당)반기	제40(전)기

발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	64,561,210	64,561,210

자본금(천원)	32,280,605	32,280,605

(2) 자본잉여금당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

주식발행초과금	25,230,819	25,230,819

자기주식처분이익	6,658,325	6,658,325

전환권대가	1,019,940	1,019,940

기타자본잉여금	(19,464)	(19,464)

합계	32,889,620	32,889,620

(3) 자기주식

당반기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

주식수(주)	3,300,000	3,300,000

금액	2,259,147	2,259,147

(4) 적립금당반기말과 전기말 현재 적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

법정적립금	이익준비금	5,807,688	5,654,535

임의적립금	기업합리화적립금	6,804,243	6,804,243

기타임의적립금	3,000,000	3,000,000

합계	15,611,931	15,458,778

21. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계 액 (1) 기타포괄손익누계 액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(5,361,570)	-

매도가능금융자산평가손익	-	4,385,941

해외사업환산이익	12,936,848	9,985,342

해외사업환산손실	(21,093,074)	(20,278,849)

합계	(13,517,796)	(5,907,566)

(2) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

미처분이익잉여금	215,777,999	196,897,932

22. 주당손 익 (1) 당반기와 전반기의 기본주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기(*)

3개월	누적	3개월	누적

가. 지배기업반기순이익	15,284,087,612	17,729,708,885	552,156,021	4,237,973,154

나. 유통보통주식수(주)	61,261,210	61,261,210	59,561,210	59,561,210

다. 주당이익(가÷나)	249	289	9	71

(*) 액면분할 효과를 반영하였습니다.

( 2) 유통보통주식수의 계산

구분	주식수/주	자기주식수	유통주식수/주	가중치	적수	가중평균

발행주식총수	64,561,210	3,300,000	61,261,210	181	11,088,279,010	61,261,210

(3) 희석주당순손익지배기업은 당반기말 현재 잠재적보통주가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 매출액당반기와 전반기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출	185,978,183	353,114,581	236,635,017	406,183,745

제품매출	187,681,087	364,422,860	138,637,783	344,930,557

기타매출	15,876,915	27,743,572	7,172,098	16,190,186

합계	389,536,185	745,281,013	382,444,898	767,304,488

24. 건설계약

(1) 당반기와 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규	변경	수익(*)	반기말

방산	12,386,646	-	-	(3,496,255)	8,890,391

(*) 기타매출에 포함② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	신규	변경	수익(*)	기말

방산	7,722,295	13,373,300	73,300	(8,782,249)	12,386,646

(*) 기타매출에 포함

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

방산	17,856,209	15,241,810	2,614,399

② 전기(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

방산	14,359,955	12,259,425	2,100,530

(3) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	초과청구공사	공사미수금(*)	미청구공사(*)	공사손실충당부채

방산	-	-	8,494,899	-

(*) 매출채권에 포함② 전기(단위: 천원)

구 분	초과청구공사	공사미수금(*)	미청구공사(*)	공사손실충당부채

방산	-	1,337,330	6,335,975	-

(*) 매출채권에 포함

(4) 당반기말 현재 연결실체의 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 당반기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 사항은 없습니다.

(5) 당반기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

방산	-	-	-	-	-	8,494,899	-

25. 기타수익당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	442,274	905,273	376,160	721,290

외환차익	955,049	4,518,745	2,763,340	7,032,185

외화환산이익	3,949,226	5,251,358	2,457,415	2,075,464

기타의 대손충당금환입	(65,161)	-	1,651,982	2,708,950

유형자산처분이익	2,036,294	2,123,275	2,340,078	2,436,300

무형자산처분이익	723,844	723,844	56,267	56,267

잡이익	5,437,091	6,870,805	1,961,777	4,243,930

합계	13,478,617	20,393,300	11,607,019	19,274,385

26. 판매비와관리비 및 기타비용 (1) 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	13,635,893	29,841,808	14,749,520	29,217,472

퇴직급여	1,865,939	3,563,201	1,877,647	3,640,022

복리후생비	3,440,576	6,996,957	3,326,686	6,855,400

잡급	480	3,270	6,118	20,999

여비교통비	1,246,307	2,550,065	1,659,358	3,268,964

차량유지비	165,017	348,077	200,570	368,891

통신비	275,297	550,581	285,758	559,822

세금과공과	1,128,180	1,590,256	827,897	1,847,183

지급임차료	920,216	1,859,925	965,608	1,904,770

감가상각비	2,015,469	3,933,653	2,183,313	4,406,960

무형자산상각비	593,358	1,151,465	404,789	751,425

보험료	279,063	536,555	266,619	507,708

교육훈련비	334,978	578,115	266,427	518,195

접대비	529,392	1,183,095	627,792	1,376,811

광고선전비	(84,158)	47,372	363,292	834,255

견본비	39,092	42,260	5,575	15,025

판매수수료	23,586	44,097	(217,174)	57,137

수출잡비	1,168,763	2,569,589	950,117	1,832,664

경상개발비	6,769,562	14,115,787	7,063,851	14,645,264

운반비	10,378,000	19,753,382	10,907,133	21,835,178

사무비	646,228	1,051,484	217,723	419,415

지급수수료	2,013,085	6,499,092	2,380,481	4,554,185

수선비	171,178	661,907	599,726	916,675

수도광열비	62,303	100,094	46,968	86,321

대손상각비	835,226	60,046	(413,589)	(851,453)

회의비	22,781	46,416	25,972	55,910

도서인쇄비	10,434	50,190	89,328	119,745

소모품비	293,970	718,577	457,130	837,374

포장비	1,907,564	3,753,569	1,893,191	3,999,617

잡비	52,229	105,118	366,236	454,440

외주용역비	1,553,482	2,861,831	1,309,033	3,117,817

해외사무소경비	198,188	369,269	180,725	384,651

기타판매비와관리비	671,756	808,783	80,528	149,303

합계	53,163,434	108,345,886	53,954,348	108,708,145

(2) 당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	3,065,243	4,424,279	2,687,535	6,376,639

외화환산손실	3,272,032	4,243,094	2,502,308	3,458,291

투자자산 감가상각비	29,049	58,098	29,049	58,098

기타의 대손상각비	272,701	272,701	-	-

기부금	(85,740)	108,023	142,013	387,664

유형자산처분손실	81,257	81,257	23,495	275,565

무형자산처분손실	-	23,909	88,750	88,750

잡손실	883,903	1,681,244	12,073,800	14,065,102

합계	7,518,445	10,892,605	17,546,950	24,710,109

27. 성격별 분류당반기와 전반기의 비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(7,195,621)	(5,286,056)	5,806,989	(7,710,987)

원재료 등 매입	250,358,456	477,935,551	231,120,723	483,091,967

종업원급여 및 복리후생비	50,430,186	103,710,860	53,014,145	105,229,303

감가상각비	12,878,129	25,546,624	12,357,720	24,696,280

무형자산상각비	593,358	1,151,465	404,789	751,425

운반비	11,470,103	21,649,741	11,678,823	23,629,645

외주가공비	30,945,809	54,622,839	25,706,404	52,037,042

기타	20,719,660	38,645,966	24,034,756	50,416,249

합계	370,200,080	717,976,990	364,124,349	732,140,924

상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비에 대한 구분입니다.

28. 금융상품 (1) 당반기와 전반기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익	이자수익	418,751	840,769	530,976	862,141

파생금융상품거래이익	114,915	190,915	-	-

파생금융상품평가이익	1,098,290	1,098,290	78,513	78,513

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	3,246,180

배당금수익	-	139,325	-	244,325

소계	1,631,956	2,269,299	609,489	4,431,159

금융원가	이자비용	(7,834,642)	(15,003,169)	(6,087,655)	(11,905,912)

파생금융상품거래손실	(13,508)	(35,547)	-	(740,654)

파생금융상품평가손실	127,648	-	930,617	-

소계	(7,720,502)	(15,038,716)	(5,157,038)	(12,646,566)

순 금융수익(원가)	(6,088,547)	(12,769,418)	(4,547,549)	(8,215,407)

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후 원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	장부금액

현금및현금성자산	119,723,679	-	-	119,723,679

매출채권및기타채권	332,004,148	-	-	332,004,148

기타금융자산(유동)	714,046	-	-	714,046

파생상품자산	-	1,098,290	-	1,098,290

장기매출채권및기타채권	2,855,100	-	-	2,855,100

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	46,998,400	46,998,400

기타금융자산(비유동)	7,860,490	-	-	7,860,490

합계	463,157,463	1,098,290	46,998,400	511,254,153

② 전기(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	124,763,618	-	-	124,763,618

매출채권및기타채권	287,622,344	-	-	287,622,344

기타금융자산(유동)	1,279,996	-	-	1,279,996

장기매출채권및기타채권	3,349,667	-	-	3,349,667

매도가능금융자산	-	-	59,386,730	59,386,730

만기보유금융자산(비유동)	-	4,050	-	4,050

기타금융자산(비유동)	6,746,497	-	-	6,746,497

합계	423,762,122	4,050	59,386,730	483,152,902

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	장부금액

제41(당)반기	제40(전)기	제41(당)반기	제40(전)기	제41(당)반기	제40(전)기

매입채무및기타채무	218,591,385	239,888,720	-	-	218,591,385	239,888,720

차입금(유동)	624,547,085	560,878,403	-	-	624,547,085	560,878,403

파생금융상품부채	-	-	-	450,924	-	450,924

장기매입채무및기타채무	8,887,176	8,885,331	-	-	8,887,176	8,885,331

차입금(비유동)	110,701,776	135,047,676	-	-	110,701,776	135,047,676

기타금융부채(비유동)	2,822,833	2,828,052	-	-	2,822,833	2,828,052

합계	965,550,255	947,528,182	-	450,924	965,550,255	947,979,106

29 . 법인세 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

법인세부담액(추납액포함)	4,515,050	21,405,279

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(396,079)	(11,711,805)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	1,955,323	2,289,339

법인세비용	6,074,294	11,982,813

30. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	약정사항	금융기관	약정한도	실행잔액

지배기업	무역금융	우리은행 외	65,700,000	25,000,000

전자채권할인	우리은행 외	49,600,000	-

매입외환	우리은행 외	USD 57,600	USD 26,170

종속기업	당좌차월	부산은행	700,000	-

무역금융	우리은행 외	40,800,000	18,000,000

상업어음할인약정	KEB하나은행	10,400,000	3,000,000

전자채권할인약정	우리은행 외	78,400,000	26,721,717

매입외환	우리은행 등	USD 22,000	USD 14,154

회전성단기대출	우리은행	3,000,000	-

종합통장대출	부산은행	2,500,000	-

Bill Discounting Loan	SBI	RS 400,000	-

Credit Loan	AK BANK 등	TRY 1,050	-

(2) 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	지급보증사항	금융기관	보증한도	실행잔액

지배기업	계약이행보증 등	서울보증보험	-	20,600

L/C OPEN	신한은행	USD 3,000	-

종속기업	L/C OPEN	신한은행 등	USD 86,640	USD 35,391

계약및하자이행보증	서울보증보험	2,000,000	1,142,000

(3) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산(현금및현금성자산 등 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

지배기업	공장포괄	10,000,000	무역금융	5,000,000	우리은행

공장포괄	35,922,280	일반대출 등	103,973,600	산업은행

토지,건물	849,000	주택건설자금	477,596	국민은행

재고자산 등	26,000,000	무역금융 등	20,000,000	수출입은행

국내 종속기업	토지,건물,기계장치,재고자산등	171,183,975	차입금 담보	148,015,038	산업은행 등

해외 종속기업	기계장치,재고자산,매출채권등	124,619,522	Term loan 등	69,261,383	Wilshire Bank 등

합계	368,574,777	346,727,617

종속기업인 ㈜화승소재는 지배기업의 차입금에 대한 담보로 건물 및 기계장치에 대하여 산업은행과 우리 은행 에 각각 13,000백만원 , 10,000백만원 의 담보 (채권최고액)를 제 공하 고 있습니다. (4) 중요한 소송사건 당반기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송금액(*)	진행상황등

부당한 공동행위에 대한 손해배상청구의 소	한국남동발전 외 4명	㈜화승엑스윌 외 6명	200,000	서울중앙지방법원 계류 중

(*) 향후 손해배상액에 대한 전문가의 감정 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

31. 부문보고 연결실체의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 고객 유형으로는 자동차부품, 소재, 산업용고무등, 도소매 유통업등으로 구분이 가능하며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	내용

자동차 부품	자동차용고무제품 제조 및 판매업

소재	연고무, 합성고무등의 제조 및 판매업

산업용고무등	산업용고무제품등 제조 및 판매업

도소매,유통업등	종합무역업ㆍ유통업 등

연결실체의 부문보고의 측정 원칙은 본 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로계산됩니다.

(1) 연결실체의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계	자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계

부문보고 총매출	692,682,519	187,729,821	41,670,287	247,740,897	1,169,823,524	694,688,698	182,963,797	41,596,208	282,560,667	1,201,809,370

부문간 매출제거	(175,562,536)	(67,526,667)	(16,749,114)	(164,704,194)	(424,542,511)	(194,822,964)	(68,511,161)	(15,080,097)	(156,090,660)	(434,504,882)

외부매출액	517,119,983	120,203,154	24,921,173	83,036,703	745,281,013	499,865,734	114,452,636	26,516,111	126,470,007	767,304,488

영업이익	14,959,807	7,271,968	495,590	4,576,658	27,304,023	16,838,282	7,648,577	291,589	10,385,116	35,163,564

(2) 당반기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결실체 자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,159,369,927	356,139,894	78,209,646	300,447,827	(587,989,584)	1,306,177,710

부채	848,878,683	212,205,795	41,818,658	204,462,345	(282,718,420)	1,024,647,061

② 전기(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,130,079,405	349,776,695	76,720,392	280,344,638	(562,725,412)	1,274,195,718

부채	825,275,237	210,037,390	41,762,423	188,689,700	(261,846,978)	1,003,917,772

(3) 지역별 재무현황 당반기와 전반기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽	기타(*)

부문보고 총매출	789,721,348	183,358,922	123,648,573	59,407,308	13,687,373	-	1,169,823,524

부문간 매출제거	(351,006,840)	(24,205,482)	(33,327,183)	(16,003,006)	-	-	(424,542,511)

외부매출액	438,714,508	159,153,440	90,321,390	43,404,302	13,687,373	-	745,281,013

비유동자산	428,252,202	84,029,622	74,556,595	31,666,020	580,647	21,257	619,106,343

(*) 인도네시아, 베트남 법인이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽	기타

부문보고 총매출	864,913,164	159,624,036	105,298,380	58,005,566	13,968,224	-	1,201,809,370

부문간 매출제거	(379,046,661)	(8,999,067)	(30,434,813)	(16,024,341)	-	-	(434,504,882)

외부매출액	485,866,503	150,624,969	74,863,567	41,981,225	13,968,224	-	767,304,488

비유동자산	469,135,259	75,998,522	83,131,850	36,420,338	805,973	-	665,491,942

(4) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

매출액	비중	매출액	비중

A고객	104,189,291	14%	103,138,775	14%

B고객	91,355,986	12%	-	-

32. 특수관계자거래(1) 당반기말 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	국내	케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사㈜화승(*1), ㈜엘케이엠리테일(*1)

해외	HSLS Rubber Industries Sdn.Bhd.

기타	국내	㈜휴노믹, ㈜화승인더스트리,㈜화승케미컬(*3), ㈜화승엔터프라이즈

해외	장천제화대련유한공사청도장천제화유한공사Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.화승태양능재료유한공사Hwaseung Vina Co., Ltd.Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.International B2B Solution Co., Ltd.(*2)HS VUNG TAU CO.,LTDChang Chun Vina CO,.LTDCOATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTDPT. Hwa Seung IndonesiaPT. Hwa Seung IND

(*1) 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사의 종속기업 입니다.
(*2) HS Vietnam Networks Co., Ltd.는 International B2B Solution Co., Ltd.로 사명을 변경하였 습니다.
(*3) 당반기 중 (주)화승인더스트리가 (주)화승케미컬을 설립하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

관계기업의 종속기업	㈜화승	15,082,731	10,894

㈜엘케이엠리테일	843	-

기타	㈜화승인더스트리	663,996	10,530,697

㈜화승엔터프라이즈	131,955	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	18,054	8,621,828

장천제화대련유한공사	278,334	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	416,970	-

International B2B Solution Co., Ltd.	3,025,494	59

PT. Hwa Seung Indonesia	2,593,649	-

합계	22,212,026	19,163,478

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

관계기업의 종속기업	㈜화승	13,360,843	-

㈜엘케이엠리테일	843	-

기타	㈜화승인더스트리	887,450	9,144,046

㈜화승엔터프라이즈	495,839	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	823	1,391,662

장천제화대련유한공사	402,289	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	444,965	-

International B2B Solution Co., Ltd.	61,198	616,682

PT. Hwa Seung Indonesia	871,087	-

합계	16,525,337	11,152,390

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

관계기업의 종속기업	㈜화승	465,007	42,597	11,457	310,504

㈜엘케이엠리테일	4,596	-	-	-

기타	㈜화승인더스트리	1,248,555	1,535,879	10,823,672	97,289

㈜화승엔터프라이즈	818,333	-	-	-

장천제화대련유한공사	328,414	-	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	-	23,123	-	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	655,879	-	-	-

International B2B Solution Co., Ltd.	3,450,122	-	386,992	-

PT. Hwa Seung Indonesia	1,474,160	-	-	-

합계	8,445,066	1,601,599	11,222,121	407,793

② 전반 기(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

관계기업의 종속기업	㈜화승	1,632,947	170,196	-	231,162

㈜엘케이엠리테일	3,907	4,596	-	-

기타	㈜화승인더스트리	1,326,061	1,699,680	8,281,659	160,485

㈜화승엔터프라이즈	488,171	6,142	-	-

장천제화대련유한공사	1,333,429	-	-	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	1,845,434	-	105,519	-

International B2B Solution Co., Ltd.	5,353,453	-	435,148	-

PT. Hwa Seung Indonesia	2,006,061	-	-	-

합계	13,989,463	1,880,614	8,822,326	391,647

(4) 당반기와 전반기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

단기급여 등	2,149,925	2,157,785

퇴직급여	545,139	561,591

합 계	2,695,064	2,719,376

지배기업은 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업 및 본부 단위의 책임자의 역할을 수행하는 이사 이상의 경영진 및 비상임이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(5) 당반기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구 분	특수관계자	보증내용	보증금액

종속기업	㈜화승소재	차입금	86,560,066

㈜화승티엔드씨	차입금	65,910,000

㈜화승엑스윌	차입금	17,780,400

USD 6,000

㈜화승네트웍스	차입금	27,740,000

USD 29,800

화승기차배건(태창)유한공사	차입금	USD 19,900

화승특종고무(태창)유한공사	차입금	USD 13,800

북경화승R	차입금	USD 5,300

CNY 42,000

화승기차배건(중경)유한공사	차입금	CNY 51,600

HSI Automotvies Private Ltd.	차입금	USD 12,400

RS 108,000

Hwaseung Automotive Alabama LLC.	차입금	USD 10,000

Hwaseung Networks America Corp	차입금	USD 14,800

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	차입금	USD 3,000

Hwaseung Material India Private Ltd.	차입금	USD 5,500

합 계	197,990,466USD 120,500 CNY 93,600RS 108,000

(6) 당반기말 현재 연결실체는 ㈜화승의 자산유동화대출과 관련하여 케이디비화승제일차유한회사, 케이디비화승제이차유한회사, 케이디비화승제삼차주식회사의 채권자들에게 총 150억원을 한도로 보증을 제공하고 있으며, 일정 조건을 충족하거나 대지급 사유가 발생하는 경우 150억원 한도내에서 ㈜화승에 직접 신용공여, 출자전환 등의 방법으로 보증의무를 이행할 수 있습니다. 또한 종속기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 25백만을 한도로 수입대행계약을체결하였으며, 당반기말 현재 신용장 발행잔액은 USD 11백 만입 니다. 연결실체는 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다. (7) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

특수관계자	보증수혜자	보증내용	보증금액

현승훈	지배기업	차입금	175,770,400

(8) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	회수	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	-	405,467

관계기업의 종속기업	㈜화승	22,000,000	22,000,000	-

② 전반기(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	530,786

관계기업의 종속기업	㈜화승	6,000,000	-

33. 재무위험 관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험 관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

① 환율위험 연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR 및 JPY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 이자율위험 연결실체는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

(2) 신용위험관리 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금 예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

(3) 유동성위험 관리 연결실체는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

(4) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)기

부채(장.단기차입금)	735,248,861	695,926,080

현금및현금성자산	(119,723,679)	(124,763,618)

순부채	615,525,182	571,162,462

자본	281,530,648	270,277,946

순부채 대 자본비율	218.6%	211.3%

(5) 공정가치 ① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

당반기:

금융자산

-파생금융상품자산	-	1,098,290	-

-기타포괄손익-공정가치금융자산	44,270,181	-	-

전기:

금융자산

-매도가능금융자산	56,766,990	-	-

금융부채

-파생금융상품부채	-	450,924	-

당반기말 수준 2로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제41(당)반기	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

-파생금융상품자산	1,098,290	DCF모형	할인율, 단기금리, 환율 등

34. 현금흐름표(1) 연결실체의 당반기와 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제41(당)반기	제40(전)반기

건설중인자산의 본계정 대체	2,919,203	4,146,061

유형자산취득으로 의한 미지급금 변동	3,500,328	5,353,791

장기차입금의 유동성 대체	62,016,944	14,630,515

순확정급여부채의 재측정요소	3,716,981	-

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	반기말

유동성대체	환율변동효과

단기차입금	560,878,403	(74,563)	62,016,944	1,726,301	624,547,085

장기차입금	135,047,676	37,546,226	(62,016,944)	124,817	110,701,776

합계	695,926,079	37,471,663	-	1,851,118	735,248,861