화승코퍼레이션 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 연결범위최근 3사업년도에 대한 연결범위 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제46기 (당) 기 반기	제45기(전기)	제44기(전전기)

연결에 포함된 회사수	29개	34개	34개

(2) 회계정책의 변경회계정책의 변경 및 기타 재무제표 작성기준은 "III. 재무에 관한 사항, 3.연결재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다. (3) 재무제표의 재작성

[투자부동산의 공정가치모형 적용] 연결실체는 전기 투자부동산에 대한 후속측정방법을 원가모형에서 경제적 실질이 반영된공정가치모형으로 변경하였는 바, 이에 따라 투자부동산의 공정가치를 소급하여 수정하였으며 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.

- 2022년 6월 30일 재무상태표 및 경영성과 조정내역

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	당기순이익	총포괄손익

변경 전	1,259,951,622	1,059,506,668	200,444,954	3,027,116	4,546,803

조정사항 :

투자부동산 공정가치모형	30,571,372	1,959,227	30,570,757	78,147	1,398,091

조정사항에 따른 법인세효과	-	-	(1,958,612)	(5,113)	(5,113)

합계	30,571,372	1,959,227	28,612,145	73,034	1,392,978

변경 후	1,290,522,994	1,061,465,895	229,057,100	3,100,150	5,939,781

[화승코퍼레이션 인적분할]연결실체는 2020년 9월 28일 이사회결의 및 2021년 2월 5일자 주주총회의 승인에 의거 2021년 2월 28일을 기준일로 하여 자동차부품제조사업부문을 인적분할 하였으며, 2021년 3월 3일자로 분할등기를 완료하였습니다. 이에 따라 신설회사가 영위하는 자동차부품제조사업부문을 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

- 전전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

매출	106,659,238

매출원가	(92,406,016)

매출총이익	14,253,222

판매비와관리비	(12,919,654)

영업이익	1,333,568

지분법손익	915,275

기타수익	404,998

기타비용	(117,066)

금융수익	1,827,462

금융원가	(982,055)

법인세비용차감전순이익	3,382,182

법인세비용(수익)	(1,506,492)

중단영업반기순이익	4,888,674

- 전전기 중 분할을 통해 신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	254,908,918

비유동자산	174,951,265

자산총계	429,860,183

유동부채	321,275,833

비유동부채	62,748,404

부채총계	384,024,237

순자산금액	45,835,946

- 전전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	(22,046,240)

투자활동으로 인한 현금흐름	(510,908)

재무활동으로 인한 현금흐름	57,028,743

현금및현금성자산의 환율변동효과	(4)

총 현금흐름	34,471,591

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	시기(결정일)	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

합병	2022.06.28	- 합병법인 : (주)화승코퍼레이션- 피합병법인 : (주)화승티엔드씨아이	- 합병내용 : (주)화승코퍼레이션이 (주)화승티엔드씨아이를 흡수합병- 합병목적 : 합병을 통하여 인적, 물적자원의 효율적인 활용을 통한 경영효율화 사업 경쟁력 강화 및 시너지 창출로 인한 기업가치 극대화- 합병비율 : (주)화승코퍼레이션 : (주)화승티엔드씨아이 = 1.0000000 : 0.0000000- 재무제표에 미치는 영향 : 합병법인 (주)화승코퍼레이션이 100% 자회사인 피합병법인 (주)화승티엔드씨아이를 무증자합병으로 진행함에 따라, 합병 후 존속회사의 자본금 변동은 없습니다	2022.06.28(주요사항보고서)2022.09.02(합병등종료보고서)

분할	2020.09.28	- 주식회사 화승알앤에이	- 분할내용 : 주식회사 화승알앤에이(이하 "분할회사")는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순ㆍ인적분할의 방법으로 분할하되, 아래와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 산업용고무제품 제조 및 매매부문 및 투자사업부문을 영위합니다(이하 "본건 분할"). 본건 분할 후 분할신설회사의 발행주식은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조 및 제41조에 따른 재상장 심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하고, 분할존속회사의 발행주식은 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장합니다.
(i) 분할존속회사 - 회사명 : 주식회사 화승코퍼레이션 - 사업부문 : 산업용고무제품 제조 및 매매부문과 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문(ii) 분할신설회사 - 회사명 : 주식회사 화승알앤에이 - 사업부문 : 자동차부품 제조사업부문
- 분할목적 : 각 사업부문의 전문화를 제고하고 핵심사업의 경쟁력을 강화하여, 각 경영부문별 특성에 적합한 의사결정체계 확립을 통해 조직효율성을 증대하고 책임경영체제를 확립하고자 합니다.- 분할비율 : 분할존속회사 : 분할신설회사 = 0.7249090 : 0.2750910- 분할일정 :
- 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 :인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 회사의 2021년 2월 5일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.분할을 통해 당사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.	2020.09.28(주요사항보고서)2021.01.12(투자설명서)2021.03.03(증권발행실적보고서)

합병	2020.07.23	- 합병법인: (주)화승알앤에이- 피합병법인: (주)화승엑스윌	- 합병내용 : (주)화승알앤에이가 (주)화승엑스윌을 흡수합병- 합병목적 : 인적, 물적자원의 효율적인 활용을 통한 경영효율화 및 사업 경쟁력 강화 및 시너지 창출로 인한 기업가치 극대화- 합병비율 : (주)화승알앤에이 기명식 보통주 : (주)화승엑스윌 기명식 보통주 = 1 : 0.0934097- 재무제표에 미치는 영향 : 합병법인 (주)화승알앤에이가 100% 자회사인 피합병법인 (주)화승엑스윌을 유증자합병으로 진행함에 따라, 연결재무제표상 자본금이 증가

나. 대손충당금 현황(연결기준)

(1) 최근 3개 사업연도 대손충당금 설정내역 및 설정방침

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기 (당) 기
반기	매출채권	274,719,161	(15,971,131)	5.81%

공사미수금	7,468,567	(3,066,926)	41.06%

미수금	8,445,762	(985,246)	11.67%

선급금	40,421,157	(11,990,708)	29.66%

단기대여금	3,804,957	(2,875,200)	75.56%

장기대여금	5,511,276	(3,123,521)	56.68%

장기미수금	11,804,389	(11,598,710)	98.26%

제 45 (전) 기	매출채권	249,848,089	(15,920,555)	6.37%

공사미수금	9,928,445	(3,066,926)	30.89%

미수금	8,356,439	(1,232,964)	14.75%

선급금	38,668,653	(8,091,208)	20.92%

단기대여금	2,725,500	(2,561,800)	93.99%

장기대여금	8,365,963	(4,623,521)	55.27%

장기미수금	12,286,849	(11,598,710)	94.40%

제 44 (전전) 기	매출채권	231,163,039	(21,975,830)	9.51%

공사미수금	10,188,115	(3,066,926)	30.10%

미수금	14,387,662	(864,660)	6.01%

선급금	42,049,770	(426,470)	1.01%

단기대여금	2,841,079	(2,400,000)	84.47%

장기대여금	7,056,114	(7,023,521)	99.54%

장기미수금	11,795,608	(11,598,710)	98.33%

[대손충당금 설정방침] 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 중장기 매출예상액을 바탕으로 현금흐름분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 재무적 어려움 (채권의 연체, 파산 및 부도 등) 등으로 인하여 회수가 불투명한 채권의 경우 화폐의 시간가치, 담보설정여부, 채무자의 미래 전망 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 정상채권에 대해서는 일정 단위 구간으로 구분하여, 과거 3년간 구간별 대손율을 계산하여 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.법률적인 청구권이 소멸하거나, 최종적으로 회수가 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리합니다.

(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제46기 (당) 기 반기	제45기(전기)	제44기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(47,095,684)	(44,289,191)	(49,444,501)

2. 순대손처리액(①－②±③)	305,450	(3,018,354)	(6,956,038)

① 대손처리액(상각채권액)	(823,148)	(6,087,306)	(8,400,427)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,128,598	3,068,952	1,444,389

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,210,308	5,824,847	1,800,728

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(49,611,442)	(47,095,684)	(44,289,191)

(*) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 연결재무제표 기준입니다.
(*) 상기 수치는 환율변동 효과가 포함된 금액입니다.

(3) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과	계

금액	256,603,525	4,087,459	3,919,840	10,108,337	274,719,161

구성비율	93.4%	1.5%	1.4%	3.7%	100.0%

다. 재고자산 현황 등최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

영업부문	계정과목	제46기 (당) 기 반기	제45기(전기)	제44기(전전기)

지주사업(*)	상 품	5,863,396	5,588,437	3,385,903

미 착 품	92,496	294,506	-

소 계	5,955,892	5,882,943	3,385,903

자동차부품	제 품	25,157,776	26,444,828	30,510,750

상 품	38,179,561	29,551,839	36,242,999

재 공 품	10,724,229	11,212,875	9,529,159

원 재 료	28,663,934	28,010,906	30,147,421

저 장 품	1,302,870	1,422,676	1,566,074

미 착 품	12,895,225	17,550,391	18,054,672

소 계	116,923,595	114,193,515	126,051,075

소 재	제 품	6,970,968	6,127,009	7,599,703

상 품	792,281	2,445,342	753,985

재 공 품	3,966,995	4,175,961	3,740,331

원 재 료	12,152,065	13,307,398	16,865,757

저 장 품	153,990	84,537	81,980

미 착 품	1,438,116	1,115,665	1,294,731

소 계	25,474,415	27,255,912	30,336,487

종합무역 등	상 품	56,438,347	57,599,664	61,057,787

미 착 품	25,143,697	20,424,078	20,945,366

소 계	81,582,044	78,023,742	82,003,153

합 계	제 품	32,128,744	32,571,837	38,110,453

상 품	101,273,585	95,185,282	101,440,674

재 공 품	14,691,224	15,388,836	13,269,490

원 재 료	40,815,999	41,318,304	47,013,178

저 장 품	1,456,860	1,507,213	1,648,054

미 착 품	39,569,534	39,384,640	40,294,769

소 계	229,935,946	225,356,112	241,776,618

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	18.7%	19.1%	20.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.62회	5.39회	5.03회

(*) 당사는 2021년 2월 28일을 분할기일로 인적분할하여 지주사업 부문을 표기하였습니다. 지주사업 부문에는 산업용품등 부문이 포함 되어 있으며 산업용품등 부문을 기준으로 작성되었습니다.
(*) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 연결재무제표 기준입니다.
(*) 상기의 재고자산 금액은 평가손실충당금을 차감한 후의 수치입니다.

(2) 재고자산의 실사내용당사는 매반기말 정기 재고조사를 자체적으로 실시하고 있으며 외부감사인의 입회는매 사업년도 종료일 기준 재고자산 조사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다 라. 수주계약 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치연결실체의 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 최초 인식후 파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 매도가능금융상품은 매 결산기 활성화된 시장에서 공표된 가격이 있는 경우 그 가격을 공정가치로 간주하고 있으며, 활성화시장이 없다면, 공정가치 평가기법을 사용하여 결정합니다. 다만, 대여금 및 수취채권, 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정으로 유효이자율법에 따른 상각후 원가로 측정합니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 46 (당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	125,952,933	-	125,952,933

매출채권및기타채권	-	272,376,460	-	272,376,460

기타금융자산(유동)	-	5,176,584	-	5,176,584

파생금융상품자산	850,720	-	-	850,720

장기매출채권및기타채권	-	5,239,119	-	5,239,119

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	33,099,863	33,099,863

기타금융자산(비유동)	-	4,129,400	-	4,129,400

합 계	850,720	412,874,496	33,099,863	446,825,079

② 제 45 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	105,501,655	-	105,501,655

매출채권및기타채권	-	248,606,076	-	248,606,076

기타금융자산(유동)	-	5,142,734	-	5,142,734

파생금융상품자산	942,426	-	-	942,426

장기매출채권및기타채권	-	6,971,849	-	6,971,849

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	33,634,814	33,634,814

기타금융자산(비유동)	-	5,189,397	-	5,189,397

합 계	942,426	371,411,711	33,634,814	405,988,951

2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제 46 (당) 기 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	213,839,687	213,839,687

단기차입금	-	543,524,346	543,524,346

파생금융상품부채	76,527	-	76,527

유동성리스부채	-	4,365,131	4,365,131

장기매입채무및기타채무	-	5,067,066	5,067,066

장기차입금	-	114,547,942	114,547,942

리스부채	-	6,595,091	6,595,091

기타금융부채	-	525,818	525,818

합 계	76,527	888,465,081	888,541,608

② 제 45 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	202,642,201	202,642,201

단기차입금	-	562,248,418	562,248,418

파생금융상품부채	1,568,405	-	1,568,405

유동성리스부채	-	3,984,489	3,984,489

장기매입채무및기타채무	-	4,847,109	4,847,109

장기차입금	-	96,969,172	96,969,172

리스부채	-	5,480,313	5,480,313

기타금융부채	-	514,943	514,943

합 계	1,568,405	876,686,645	878,255,050

3) 공정가치① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	31,457,351	-	1,640,511

파생금융상품자산	-	-	850,720

파생금융상품부채	-	-	76,527

(2) 유형자산 재평가보고기간내 유형자산 재평가는 실시하지 아니하였습니다