화승코퍼레이션 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 주식회사 화승알앤에이(이하 "지배기업")는 1978년 9월 15일에 설립되어 자동차부품의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1991년 2월 22일자로 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 32,281백만원입니다. 지배기업은 2017년 3월 24일 정기주주종회 결의를 통해 액면분할을 실시하였고, 2017년 5월 18일 신주권으로 재상장하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었고 보통주 주식수가 6,456,121주에서 64,561,210주로 조정되었습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

주주	주식수/주	금액	지분율

현지호	12,899,380	6,449,690	19.98%

현승훈	11,568,900	5,784,450	17.92%

㈜화승인더스트리	6,390,900	3,195,450	9.90%

기타(*)	33,702,030	16,851,015	52.20%

합계	64,561,210	32,280,605	100.00%

(*) 기타에는 자기주식 3,300,000주(5.11%) 가 포함되어 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유지분율	소재지	재무제표사용일	주요 영업활동

제41(당)기	제40(전)기

㈜화승소재	100%	100%	한국	12월31일	연고무제조업

㈜화승엑스윌	100%	100%	한국	12월31일	산업용고무제품 도소매업

㈜화승티엔드씨	100%	100%	한국	12월31일	자동차부품 제조업

㈜화승네트웍스(*1)	100%	100%	한국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(태창)유한공사	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

화승특종고무(태창)유한공사(*9)(*2)	100%	100%	중국	12월31일	연고무 제조업

북경화승R	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

HSI Automotvies Private Ltd.	100%	100%	인도	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Material India Private Ltd.(*2)	100%	100%	인도	12월31일	연고무 제조업

HS Automotive America Holdings Inc.	100%	100%	미국	12월31일	지주사업

Hwaseung Automotive Alabama LLC.(*3)	100%	100%	미국	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotive USA LLC.(*3)	100%	100%	미국	12월31일	자동차부품 제조업

Hwaseung Automotives Mexico, S. de R.L.de C.V.(*3)	100%	100%	멕시코	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Automotives Brasil LTDA.(*3)	100%	100%	브라질	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	100%	100%	터키	12월31일	자동차부품 가공업

Hwaseung Networks America Corp.(*4)	100%	100%	미국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.(*4)	100%	100%	인도	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승호천태창국제무역유한공사(*5)	60%	60%	중국	12월31일	종합무역업ㆍ유통업 등

화승기차배건(중경)유한공사	100%	100%	중국	12월31일	자동차부품 제조업

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA(*4)	100%	100%	인도네시아	12월31일	유통업 등

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.(*6)	100%	-	인도	12월31일	자동차부품 제조업

화승기차배건(경산)유한공사(*6)	100%	-	중국	12월31일	자동차부품 제조업

화승기차배건(상해)유한공사(*6)	100%	-	중국	12월31일	자동차부품 도소매업

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd(*6)	100%	-	베트남	12월31일	자동차부품 도소매업

㈜빅토리제일에스피씨(*8)	100%	-	한국	12월31일	금융업 등

㈜빅토리제이에스피씨(*10)	100%	-	한국	12월31일	금융업 등

화승알앤에이제일차유한회사(*7)	-	-	한국	-	자산 유동화 업무

(*1) ㈜화승티엔드씨가 45%, ㈜화승소재가 37%, ㈜화승엑스윌이 18% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) ㈜화승소재가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*3) HS Automotive America Holdings Inc.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.(*4) ㈜화승네트웍스가 100% 지분을 보유하고 있습니다. (*5) ㈜화승네트웍스가 60% 지분을 보유하고 있 습니다.(*6) 당기 중 신규설립 되었습니다.(*7) 당기 중 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.(*8) 당기 중 ㈜화승소재에서 인적분할하여 신규설립되었습니다.(*9) 당기 중 지배기업의 현물출자로 ㈜화승소재에 이전하였습니다.(*10) 당기 중 ㈜화승네트웍스에서 인적분할하여 신규설립되었으며 ㈜화승티엔드씨가 45%, ㈜빅토리제일에스피씨가 37%, ㈜화승엑스윌이 18% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	제41(당)기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	246,048,004	133,711,799	112,336,205	281,421,127	3,857,131	4,855,792

㈜화승엑스윌(*1)	73,003,344	39,416,346	33,586,998	80,736,851	(1,160,235)	(1,370,972)

㈜화승티엔드씨(*1)	201,056,266	126,899,071	74,157,195	160,757,184	1,347,599	1,173,372

㈜화승네트웍스(*1)	216,987,234	142,836,424	74,150,810	373,728,633	(8,187,770)	(8,282,511)

화승기차배건(태창)유한공사	112,269,156	88,908,974	23,360,182	108,966,511	(6,763,667)	(6,779,625)

화승특종고무(태창)유한공사	72,835,273	38,110,775	34,724,498	70,453,047	434,355	237,297

북경화승R	50,658,441	23,180,870	27,477,571	43,271,371	2,088,819	1,904,047

화승호천태창국제무역유한공사	16,514,205	14,084,496	2,429,709	41,639,567	1,060,810	1,054,540

화승기차배건(중경)유한공사	9,626,545	8,769,757	856,788	3,038,724	(2,030,614)	(2,001,740)

화승기차배건(경산)유한공사	5,234,090	2,986,258	2,247,832	285,138	(859,188)	(1,015,568)

화승기차배건(상해)유한공사	532,273	213,832	318,441	561,746	(226,827)	(240,459)

HSI Automotvies Private Ltd.(*1)	55,353,231	29,578,039	25,775,192	79,679,420	1,136,299	2,596

Hwaseung Material India Private Ltd.	29,131,980	16,325,317	12,806,663	42,851,462	918,761	368,881

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	174,406,758	142,977,803	31,428,955	279,716,951	6,893,136	7,490,120

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	11,693,498	8,593,899	3,099,599	26,343,328	455,876	(516,417)

Hwaseung Networks America Corp.	41,679,629	46,724,192	(5,044,563)	98,151,565	11,504	(199,495)

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	928,101	68,520	859,581	277,334	119,686	84,975

Hwasueng IA Automotives Private Ltd.	1,035,353	-	1,035,353	-	-	(35,848)

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	179,906	113,534	66,372	142,811	(42,804)	(40,588)

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	2,836,205	2,188,639	647,566	-	(172,974)	(236,004)

㈜빅토리제일에스피씨	19,172	-	19,172	-	(18,412,328)	(18,412,328)

㈜빅토리제이에스피씨	11,942	2,117	9,825	-	(10,828,155)	(10,828,155)

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	제40(전)기

자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜화승소재(*1)	244,351,527	151,537,205	92,814,322	270,926,612	6,557,168	6,269,544

㈜화승엑스윌(*1)	76,720,393	41,762,423	34,957,970	82,349,104	(7,393,155)	(6,658,597)

㈜화승티엔드씨(*1)	194,268,536	121,284,713	72,983,823	156,211,096	217,374	828,077

㈜화승네트웍스(*1)	226,801,416	133,530,115	93,271,301	371,769,209	6,052,671	5,838,498

화승기차배건(태창)유한공사	112,548,955	82,153,741	30,395,214	96,581,393	(8,188,644)	(10,257,154)

화승특종고무(태창)유한공사	74,567,340	40,080,140	34,487,200	61,068,843	506,496	(1,501,149)

북경화승R	47,017,353	21,443,828	25,573,525	43,202,018	(1,703,261)	(3,264,005)

화승호천태창국제무역유한공사	10,967,876	8,513,778	2,454,098	28,181,258	1,199,750	1,058,158

화승기차배건(중경)유한공사	9,710,217	6,851,688	2,858,529	1,654,752	(651,842)	(754,827)

HSI Automotvies Private Ltd.(*1)	49,400,417	23,529,649	25,870,768	82,772,330	3,043,097	1,461,073

Hwaseung Material India Private Ltd.	30,857,827	18,420,045	12,437,782	39,149,462	2,826,036	2,098,410

HS Automotive America Holdings Inc.(*2)	164,484,149	140,125,529	24,358,620	246,374,186	3,878,067	948,364

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	19,105,518	15,252,261	3,853,257	27,284,665	1,031,361	333,202

Hwaseung Networks America Corp.	41,750,120	46,595,187	(4,845,067)	85,222,523	54,525	1,625,461

Hwaseung Networks (India) Private Ltd.	825,225	50,619	774,606	295,038	178,762	133,513

PT.HWASEUNG NETWORKS INDONESIA	227,260	-	227,260	-	-	-

화승알앤에이제일차유한회사	4,080,583	4,076,207	4,376	615,633	15	15

(*1) 지분법을 적용하지 않은 별도재무정보입니다.(*2) HS Automotive America Holdings Inc.의 연결재무정보입니다.

(3) 당기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사로서 지분율이 60%이지만, 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 '자본시장법')제9조 제19항 제1호에 의한 유한책임사원으로서 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다. (4) 종속기업에 대한 비지배지분이 보고기업에 중요한 경우는 없습니다.(5) 종속기업에는 유의적인 제약이 없습니다.

(6) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

㈜빅토리제일에스피씨	신규 설립

㈜빅토리제이에스피씨	신규 설립

화승기차배건(경산)유한공사	신규 설립

화승기차배건(상해)유한공사	신규 설립

Hwaseung IA Automotives Private Ltd.	신규 설립

Hwaseung Vietnam Haiphong Automotive Company Ltd	신규 설립

(7) 당기 중 연결재무제표의 작성범위에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업	사유

화승알앤에이제일차유한회사	지배력 상실

2. 중요한 회계처리방침

(1) 연결재무제표의 작성기준주식회사 화승알앤에이와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책의 변경의 내용 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초 적용 누적효과는 유의적인 영향을 미치지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는주석 36에서 설명하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 36에서 설명하고 있습니다. (2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. ② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.-기업회계기준서 제 2123 호 '법인세 처리의 불확실성' : 과세당국의 수용가능성-기업회계기준서 제 1109 호 '금융상품' : 조기청산 관련 합리적인 보상-기업회계기준서 제 1019 호 '종업원급여' : 제도개정, 축소, 정산 등의 발생시 측정-기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합' : 공동영업인 사업의 지배력 획득-기업회계기준서 제 1111 호 '공동영업' : 공동영업인 사업의 공동지배력 획득-기업회계기준서 제 1012 호 '법인세' : 자본으로 분류되는 금융상품에 대한 배당의 법인세효과-기업회계기준서 제 1023 호 '차입원가' : 적격자산의 취득시점-'재무보고를 위한 개념채계' : 측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(3) 연결기준① 종속기업기업회계기준서 제1110호는 기업이 지배기업의 연결재무제표에 포함되어야 하는지를 결정하는 요소가 되는 지배력의 개념을 구체적으로 설명합니다. 투자자는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배하게 됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.② 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 중대한 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고,취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고 있습니다.

③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업의 취득 및 사업결합은 매수법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합원가는 피취득자에 대한 지배력을 획득하기 위하여 연결실체가 제공한 자산, 인수하거나 발생시킨 부채 및 발행한 지분상품에 대한 교환일의 공정가치와 사업결합에 귀속시킬 수 있는 모든 직접원가의 합계로 측정합니다. 기업회계기준서 1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 의해 매각예정으로 분류되는 비유동자산(또는 처분자산집단)을 제외한 기업회계기준서 제1103호(사업결합)에서 인식기준을 충족하는 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채를 공정가치로 취득일에 인식하였습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 자산으로 인식하고 원가로 측정됩니다. 영업권의 취득원가는 사업결합원가가 취득일의 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 금액입니다. 피취득자의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시당기손익으로 인식합니다. 피취득자에 대한 비지배지분은 취득일의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액 중 비지배주주의 지분해당액으로 측정합니다.(5) 외화연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(6) 현금및현금성자산연결실체는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다.

금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보차입으로 인식하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 유효이자율의 필수요소를 구성하는 지급하거나 수취한 포인트에 대한 모든 수수료, 거래원가 그리고 기타 프리미엄 또는 할인액을 포함하는 미래현금흐름의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

② 당기손익인식금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 기업회계기준서 1039호(금융상품-인식과 측정)에 따라 최초인식시점에 단기손익인식금융자산으로 지정하는 경우와 문서화된 위험관리 혹은 투자전략에 따라 금융상품을 관리, 운용하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하여 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.③ 만기보유금융자산연결실체는 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 해당 채무증권을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상누계액을 차감한 금액으로 측정합니다.④ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 대여금및수취채권거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타수취채권은 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(8) 재고자산재고자산은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가 또는 제조원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량의 차이를 조정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가액이 장부가액보다 하락한 경우에는 그 순실현가능가액을 연결재무상태표가액으로 하고 있으며, 그 차액은 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 순실현가능가액의 상승으로 평가손실이 환입되는 경우에는 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 취득가액(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출을 합한 금액)으로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 유형자산은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다. 또한 연결실체는 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능 수준을 초과하여 미래경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제 1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 모두 정액법을 적용하고 있으며, 감가상각누계액 및 손상차손누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 연결실체는유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 손상된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 손상처리되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 유형자산 분류별 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	20년	기타의유형자산(공기구비품)	5년

기계장치	10년

토지를 제외한 유형자산의 경우, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각을 수행하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의변경으로 처리합니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액을 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 관련 제품의 판매 또는 당해 자산이 사용가능한 시점부터 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다. 다만, 상표권과 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

개발비	5년	소프트웨어	5년

산업재산권	5년~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.개발활동 관련 비용 중 일정요건을 충족하는 미래 경제적 효익이 확실한 비용은 개발비의 과목으로 무형자산으로 처리하며, 이외의 경우에는 경상개발비의 과목으로 판매비와관리비로 처리하고 있습니다. 연결실체는 무형자산으로 계상한 개발비를 추정내용연수에 걸쳐 상각하고 있으며, 그 상각액을 판매비와관리비로 처리하고 있습니다.

(12) 영업권종속기업이나 공동지배기업의 취득에서 발생하는 영업권은 취득일의 종속기업 또는 공동지배기업의 식별가능한 자산, 부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 연결실체의 지분을 초과하는 사업결합원가를 의미합니다. 영업권은 최초 취득시 취득원가로 인식하고, 추후 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정되고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.종속기업이나 공동지배기업을 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익에 포함됩니다.(13) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다.비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 차감형식으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 상각하고 있습니다.(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 연결실체가 발행한 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 측정되며 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.- K-IFRS 1037 충당부채, 우발부채 및 우발자산에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액- 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액금융부채 중 단기매매금융부채 또는 당기손익인식금융부채로 지정할 경우와 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 당기손익인식금융부채로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시되며 공정가치평가의 결과로 생기는 차손익은 당기손익으로 인식합니다.관련 금융부채에 지급된 이자비용은 손익으로 인식된 순차손익에 포함됩니다.기타금융부채는 차입금을 포함하며 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.

② 퇴직급여연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여부채의 현재가치에서 관련 확정급여부채를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여부채의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여부채 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.(18) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 재무상태표일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.(19) 파생금융상품연결실체는 이자율위험과 환율위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 재무상태표 일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피) 및 해외영업순투자의 변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

위험회피수단으로 지정된 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.

(20) 자산손상① 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건의결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속 기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니합니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 수익인식연결실체의 수익은 재화 및 상품의 판매로 구성되어 있습니다. 재화 및 상품의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결실체는 재화 및 상품의 판매에 대하여 재화 및 상품의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화 및 상품의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

(22) 건설계약건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가는 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 각각 수익과 비용으로 인식하고 있으며 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하고, 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익이나 계약원가의 추정치 변경의 효과나 계약결과의 추정치 변경의 효과는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있으며, 변경된 추정치는 변경이 이루어진 회계기간과 그 후 기간의 당기손익으로 인식되는 수익과 비용의 금액 결정에 사용하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 매출채권(미청구공사)으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 선수금(초과청구공사)으로 표시하고 있습니다. (23) 금융수익 및 금융원가금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함합니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다.

금융원가는 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함합니다.

(24) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.① 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여계산됩니다.

② 이연법인세이연법인세는 연결재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 이연법인세부채는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 가산할 일시적차이를 인식합니다. 또한, 이러한 투자 및 지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

(25) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 아니하고 있습니다.

(26) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세 혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(27) 추정과판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 확정급여부채 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기	사용제한내역

보통예금	407,768	256,559	국책사업수행

4. 매출채권 및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	매출채권	282,265,883	-	281,208,072	-

대손충당금	(12,670,401)	-	(12,980,877)	-

매출채권 소계	269,595,482	-	268,227,195	-

기타채권	미수금	21,453,722	-	26,094,759	-

대손충당금	(9,357,758)	-	(8,970,382)	-

미수수익	329,504	-	230,180	-

대여금	293,951	1,623,521	1,668,396	1,635,121

대손충당금	-	(1,623,521)	-	(1,623,521)

장기미수금	-	9,090,190	-	-

대손충당금	-	(9,090,190)	-	-

보증금	398,034	2,695,790	372,196	3,338,067

기타채권 소계	13,117,453	2,695,790	19,395,149	3,349,667

합계	282,712,935	2,695,790	287,622,344	3,349,667

(2) 대손충당금의 변동당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

기초잔액	(23,574,780)	(33,196,423)

대손상각비(*)	(10,093,964)	25,493

제각	1,094,636	8,125,679

환율효과 등 기타	(167,762)	1,470,472

기말잔액	(32,741,870)	(23,574,780)

(*) 당기 대손상각비는 판매비와 관리비 753백만원과 기타비용 9,341백만원으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 매출채권 및 기타채권의 회수가능성을 판단하는데 있어서 여신 개시일부터 보고일까지의 매출채권 및 기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 연결실체는 이 채권에 대하여 담보를 보유하고 있지 않습니다.

(3) 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당)기	제40(전)기

연체되지도 않고 손상되지 않은 채권 (①)	248,923,172	272,325,389

집합적으로 손상검토된 채권	69,227,423	42,221,402

6개월 초과~12개월 이하	38,552,912	15,957,896

12개월 초과	30,674,511	26,263,506

대손충당금	(32,741,870)	(23,574,780)

소계 (②)	36,485,553	18,646,622

채권합계 (①+②)	285,408,725	290,972,011

(4) 매출채권의 할인연결실체는 일부 매출채권을 타인에게 양도 또는 할인하여 대금을 회수하고 있습니다. 이중 만기 미회수시 타인에게 상환청구권이 존재하는 양도 또는 할인 채권에 대해서는 당기 연결재무상태표에서 제거하지 않으며 관련 채권 중 만기 미도래 금액은 채권매각차입금으로 계상하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 타인에 양도 또는 할인하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기	상환청구권 유무

매출채권 양도	85,634,407	78,879,009	유

5. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	44,636,897	(3,782,365)	40,854,532	42,639,519	(2,750,152)	39,889,367

상품	80,479,618	(1,349,711)	79,129,907	65,296,495	(1,681,863)	63,614,632

재공품	13,630,954	(11,935)	13,619,019	11,735,945	(32,697)	11,703,248

원재료	39,001,673	-	39,001,673	38,255,993	-	38,255,993

저장품	2,445,899	-	2,445,899	2,180,413	-	2,180,413

미착품	35,051,033	-	35,051,033	37,292,646	-	37,292,646

합계	215,246,074	(5,144,011)	210,102,063	197,401,011	(4,464,712)	192,936,299

6. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 유동 및 비유동 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	8,300	-	10,800

정기적금	60,000	3,902,086	800,000	3,161,395

정기예금	120,000	22	120,000	-

기타	4,050	4,827,143	359,996	3,574,302

합계	184,050	8,737,551	1,279,996	6,746,497

상기금액 중 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기	사용제한내역

유동	비유동	유동	비유동

별단예금	-	8,300	-	10,800	당좌개설보증금

정기적금	60,000	-	60,000	1,247,592	차입금 담보

정기예금	120,000	-	120,000	-	차입금 담보

기타	-	1,357,150	-	1,385,680	차입금 담보

합계	180,000	1,365,450	180,000	2,644,072

7. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	27,947,249	-	27,196,468	-

대손충당금	(426,470)	(426,470)	-

선급비용	2,877,524	2,058,584	2,384,289	2,780,591

합계	30,398,303	2,058,584	29,154,287	2,780,591

8. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	기초금액	135,157,234	139,053,423	13,217,993	442,937,519	4,191,361	126,984,361	3,593,601	865,135,492

취득	18,624	986,238	537,208	24,214,924	262,244	10,762,919	12,180,469	48,962,626

처분/제각	(19,941,787)	(5,667,436)	-	(20,905,399)	(201,325)	(42,720,476)	(1,720,898)	(91,157,321)

대체	-	746,342	165,000	8,770,949	30,440	(112,848)	(9,599,883)	-

기타증감액(*)	(483,224)	386,577	(24,888)	(838,735)	(20,669)	52,827	139,183	(788,929)

기말금액	114,750,847	135,505,144	13,895,313	454,179,258	4,262,051	94,966,783	4,592,472	822,151,868

감가상각누계액	기초금액	-	(44,559,800)	(7,045,869)	(252,937,364)	(2,623,606)	(94,215,855)	-	(401,382,494)

처분/제각	-	616,334	-	19,880,471	137,262	42,317,819	-	62,951,886

감가상각비	-	(5,269,204)	(941,606)	(33,055,338)	(511,560)	(10,969,763)	-	(50,747,471)

기타증감액 (*)	-	32,657	25,065	1,149,982	8,653	46,034	-	1,262,391

기말금액	-	(49,180,013)	(7,962,410)	(264,962,249)	(2,989,251)	(62,821,765)	-	(387,915,688)

손상차손누계액	기초	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

기말금액	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

장부금액	기초금액	135,157,234	94,493,623	6,172,124	189,916,181	1,567,755	32,768,506	3,593,601	463,669,024

기말금액	114,750,847	86,325,131	5,932,903	189,133,035	1,272,800	32,145,018	4,592,472	434,152,206

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합계

취득원가	기초금액	134,226,272	118,672,687	12,596,338	424,351,499	4,034,160	124,399,333	6,194,417	824,474,706

취득	1,587,249	10,647,583	513,435	27,489,861	614,866	12,113,931	29,984,975	82,951,900

처분/제각	-	(975,522)	-	(9,669,218)	(308,478)	(7,803,210)	(167,706)	(18,924,134)

대체	52,000	16,153,620	131,400	15,321,759	1,093	324,019	(31,983,891)	-

기타증감액(*)	(708,287)	(5,444,945)	(23,180)	(14,556,382)	(150,280)	(2,049,712)	(434,194)	(23,366,980)

기말금액	135,157,234	139,053,423	13,217,993	442,937,519	4,191,361	126,984,361	3,593,601	865,135,492

감가상각누계액	기초금액	-	(41,388,938)	(6,191,755)	(234,665,611)	(2,469,965)	(89,377,929)	-	(374,094,198)

처분/제각	-	152,425	-	5,475,034	244,149	5,750,780	-	11,622,388

감가상각비	-	(4,750,903)	(872,453)	(31,887,662)	(483,110)	(11,783,614)	-	(49,777,742)

기타증감액 (*)	-	1,427,616	18,339	8,140,875	85,320	1,194,908	-	10,867,058

기말금액	-	(44,559,800)	(7,045,869)	(252,937,364)	(2,623,606)	(94,215,855)	-	(401,382,494)

손상차손누계액	기초	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

기말금액	-	-	-	(83,974)	-	-	-	(83,974)

장부금액	기초금액	134,226,272	77,283,749	6,404,583	189,601,914	1,564,195	35,021,404	6,194,417	450,296,534

기말금액	135,157,234	94,493,623	6,172,124	189,916,181	1,567,755	32,768,506	3,593,601	463,669,024

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 연결실체는 주석31에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 유형자산을 차입금등에 대한 담보로 제공하고 있습니다.

9. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합계(영업권 제외)

취득원가	기초금액	27,288,641	1,074,617	507,350	4,912,615	12,602,256	3,170,619	8,263,565	30,531,022

취득	-	-	19,014	-	2,533,250	-	-	2,552,264

처분	-	-	-	(1,800,533)	-	-	(113,000)	(1,913,533)

기타증감(*)	-	-	(52)	(26,717)	(26,559)	-	-	(53,328)

기말금액	27,288,641	1,074,617	526,312	3,085,365	15,108,947	3,170,619	8,150,565	31,116,425

상각누계액	기초금액	-	(751,174)	(460,859)	(593,005)	(3,940,822)	-	-	(5,745,860)

처 분	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	(102,953)	(11,601)	(86,311)	(2,241,159)	-	-	(2,442,024)

기타증감(*)	-	-	66	5,113	23,877	-	-	29,056

기말금액	-	(854,127)	(472,394)	(674,203)	(6,158,104)	-	-	(8,158,828)

손상차손누계액	기초금액	(12,604,553)	-	-	-	-	-	(1,426,383)	(1,426,383)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	42,750	42,750

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	(12,604,553)	-	-	-	-	-	(1,383,633)	(1,383,633)

장부금액	기초금액	14,684,088	323,443	46,491	4,319,610	8,661,434	3,170,619	6,837,182	23,358,779

기말금액	14,684,088	220,490	53,918	2,411,162	8,950,843	3,170,619	6,766,932	21,573,964

(*) 기타증감은 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	영업권	개발비	산업재산권	토지사용권	소프트웨어	상표권	회원권	합계(영업권 제외)

취득원가	기초금액	27,288,641	881,262	477,585	4,824,033	8,222,717	3,170,619	9,042,552	26,618,768

취득	-	193,355	30,322	490,401	4,998,119	-	251,702	5,963,899

처분	-	-	-	(134,250)	(424,505)	-	(1,030,689)	(1,589,444)

기타증감(*)	-	-	(557)	(267,569)	(194,075)	-	-	(462,201)

기말금액	27,288,641	1,074,617	507,350	4,912,615	12,602,256	3,170,619	8,263,565	30,531,022

상각누계액	기초금액	-	(649,632)	(453,205)	(539,417)	(3,002,563)	-	-	(4,644,817)

처 분	-	-	-	26,179	43,886	-	-	70,065

상각비	-	(101,542)	(7,849)	(112,240)	(1,513,158)	-	(1,734,789)

기타증감(*)	-	-	195	32,473	531,013	-	-	563,681

기말금액	-	(751,174)	(460,859)	(593,005)	(3,940,822)	-	-	(5,745,860)

손상차손누계액	기초금액	(9,080,167)	-	-	-	-	-	(1,421,123)	(1,421,123)

손상차손	(3,524,386)	-	-	-	-	-	(188,648)	(188,648)

처분	-	-	-	-	-	-	183,388	183,388

기말금액	(12,604,553)	-	-	-	-	-	(1,426,383)	(1,426,383)

장부금액	기초금액	18,208,474	231,630	24,380	4,284,616	5,220,154	3,170,619	7,621,429	20,552,828

기말금액	14,684,088	323,443	46,491	4,319,610	8,661,434	3,170,619	6,837,182	23,358,779

(*) 기타증감은 연결범위 변동, 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(2) 영업권당기말과 전기말 현재 각 현금창출단위집단에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	제41(당)기	제40(전)기

소재부문	14,684,088	14,684,088

산업용품부문(*)	-	-

합 계	14,684,088	14,684,088

(*) 전기에 손상차손인식을 완료하였습니다.

연결실체는 매 회계기간마다 영업권이 배부된 현금창출단위에 대하여 손상여부를 평가하고 있으며, 당기는 영업권의 회수가능가액이 장부가액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치 계산에 사용한 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	소재부문

매출성장율	7.05%

영구성장율	0%

세전할인율	10.74%

(3) 경상개발비당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상개발비 는 각각 25,013백만원 과 30,129백만원 입니다.

10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 장부가액

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

취득원가	12,244,493	12,244,493

감가상각누계액	(648,760)	(532,564)

순장부금액	11,595,733	11,711,929

(2) 투자부동산 변동내역(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

기초 순장부금액	11,711,929	11,828,125

취득	-	-

처분	-	-

감가상각비	(116,196)	(116,196)

기말 순장부금액	11,595,733	11,711,929

당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 임대수익 은 211백만원 과 49백만원이며, 당기말 현재 장부가액과 공정가치의 중요한 차이는 없습니다.

11. 지분법적용투자주식

( 1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소유지분율	주된사업장	사용재무제표일

제41(당)기	제40(전)기

케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사(*)	60.00%	60.00%	한국	12월31일

(*) 지분율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.(주석1참조)

(2) 당기말 현재 소유지분율을 20%이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 없습니다.

(3) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다 .① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	배당금	기말장부가액

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	33,126,880	(32,309,571)	(817,309)	-

② 전기(단위: 천원)

회사명	기초장부가액	지분법손익	배당금	기말장부가액

케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합자회사	78,809,157	(44,615,932)	(1,066,345)	33,126,880

(4) 당기와 전기 중 지분법손익의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

계정명	제41(당)기	제40(전)기

지분법손실	-	(44,615,932)

지분법적용투자주식손상차손(*)	(32,309,571)	-

(*) 케이디비 케이티비에이치에스 사모투자합작회사가 100% 지분을 소유하고 있는 ㈜화승의 회생절차개시로 연결실체는 잔여장부금액에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(5) 비연결구조화기업에 대하여 연결실체가 보유하고 있는 지분과 관련된 위험을 이해하기 위한 정보의 내용은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위 : 천원)

구분	구조화기업에 대한 지분장부금액(*)	활동	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액(*)

재무지원의 유형	재무지원 제공이유

사모투자	-	대여금 등	대여약정, 수입대행계약	-

(*) 당기말 현재 연결실체의 최대노출액은 다음과 같으며, 연결실체는 해당 노출액에 대해 전액 비용인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	노출액	비용내역

수익증권	32,309,571	지분법적용투자주식손상차손

장기미수금(*1)	9,090,191	기타의대손상각비

수입신용장관련(*1)	5,352,064	지급보증충당부채전입액(잡손실)

지급보증(*2)	15,000,000	지급보증충당부채전입액(잡손실)

합계	61,751,826

(*1) 연결실체는 미인도 재고를 포함한 ㈜화승의 전체 재고자산에 대하여 양도담보권을 보유하고 있습니다.
(*2) 주석 37에서 설명하는 바와 같이 대위변제시 연결실체는 신탁채권자의 지위를 승계합니다.

② 전기(단위 : 천원)

구분	구조화기업에 대한 지분장부금액(*1)	활동	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

재무지원의 유형(*2)	재무지원 제공이유

사모투자	33,126,880	대여금 등	대여약정, 수입대행계약	74,483,080

(*1) 기업회계기준서 제1028호에 따라 지분법적용투자주식으로 회계처리 되는 지분입니다.(*2) 연결실체는 비연결구조화기업의 종속기업인 ㈜화승에 대하여 60억원 한도 내에서 신용공여를 제공하는 약정을 체결하고 있으며, 종속 기업인 ㈜화승네트웍스는 ㈜화승과 USD 33백만을 한도로 수입대행계약을 체결하였습니다. 해당 약정과 계약에 관련하여 ㈜화승의 재고자산과 백지어음, ㈜ 엘케이엠리테일 주식 3,000,000주를 연결실체는 담보로 제공받고 있습니다.

12. 기타포괄손익-공정가치금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기(*2)

지분증권 - 상장주식	37,872,048	56,766,990

지분증권 - 비상장주식	2,559,667	2,611,540

기타(*1)	10,198	8,200

합계	40,441,913	59,386,730

(*1) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하여 가능한 공정가치 측정치의 범 위가 넓으므로, 그 범위내에서 취득원가를 공정가치의 최선의 추정치로 간주하여 원가를 공 정가치로 하였습니다.
(*2) 전기에 연결실체는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	제41(당)기	제40(전)기

보유주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

한국전자인증	28,812	0.13%	28,789	115,248	186,990

화승인더스트리	5,520,000	9.98%	51,115,200	37,756,800	56,580,000

합계	5,548,812	51,143,989	37,872,048	56,766,990

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	제41(당)기	제40(전)기

기초장부금액	59,386,730	105,303,558

취득	108,479	-

평가손익(법인세 차감 전)	(19,053,296)	(6,091,628)

처분	-	39,825,200

기말장부금액	40,441,913	59,386,730

13. 만기보유금융자산당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	-	-	4,050

14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	151,365,246	-	184,153,813	-

기타채무	미지급금	39,222,150	5,983,810	36,967,350	8,885,331

미지급비용	16,858,637	-	17,871,032	-

예수보증금	1,335,780	-	896,525	-

소계	57,416,567	5,983,810	55,734,907	8,885,331

합계	208,781,813	5,983,810	239,888,720	8,885,331

15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	이자율(%)	제41(당)기	제40(전)기

금융기관차입금	3.3 ~ 5.6	448,527,194	436,900,797

유동성장기차입금	-	87,149,524	45,098,597

소계	535,676,718	481,999,394

채권매각차입금	-	85,634,407	78,879,009

합계	621,311,125	560,878,403

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	이자율(%)	제41(당)기	제40(전)기

금융기관차입금	2.3 ~ 6.3	64,912,231	107,660,523

무보증사모사채	3.6 ~ 6.3	100,000,000	70,000,000

전환사채	2.5	2,699,272	2,485,750

합계	167,611,503	180,146,273

유동성장기부채 차감	(87,149,524)	(45,098,597)

차감계	80,461,979	135,047,676

(3) 당기말과 전기말 현재 사채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	이자율(%)	만기일	제41(당)기	제40(전)기

무보증 사모사채	4.5	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.5	2019.05.23	5,000,000	5,000,000

3.7	2020.11.27	5,000,000	5,000,000

5.1	2019.04.30	10,000,000	10,000,000

5.1	2019.05.28	5,000,000	5,000,000

3.6	2020.10.26	5,000,000	5,000,000

5.3	2020.02.28	10,000,000	-

6.3	2021.02.28	10,000,000	-

4.8	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.04.18	10,000,000	10,000,000

4.8	2019.04.27	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.06.30	5,000,000	5,000,000

4.8	2019.08.14	10,000,000	10,000,000

5.3	2020.02.28	10,000,000	-

합 계	100,000,000	70,000,000

(4) 당기말 현재 전환사채의 상세내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익율(%)	제41(당)기	제40(전)기

제1회 (주)화승티엔드씨 사모전환사채	2017.12.21	2022.12.21	2.5	4.25	3,500,000	3,500,000

사채상환할증금	339,225	339,225

사채할인발행차금	(1,139,953)	(1,353,475)

가 감 계	2,699,272	2,485,750

ㆍ이자율 및 이자지급시기 : 연 2.5%(매년 4회 후급)ㆍ행사기간: 전환사채의 발행일 익일로부터 전환사채의 만기일 직전일까지ㆍ행사가격: \25,000/1주 (유ㆍ무상증자, 주식배당, 자본감소, 주식분할 또는 병합 시 행사가격 조정)ㆍ보장수익율: 연 4.25%(조기상환청구권 미행사시)ㆍ전환에 의하여 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업년도 의 직전 사업년도말에 발행된 것으로 함.

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금액

2020년 01월~2020년 12월	45,135,701

2021년 01월~2021년 12월	17,297,665

2022년 01월~2022년 12월	8,492,521

2023년 01월~2023년 12월	2,939,549

2024년 01월~2024년 01월	2,669,602

2025년 01월 이후	3,926,941

합 계	80,461,979

16. 파생상품자산 (부채) 연결실체는 통화선도계약 등을 체결하였으며 당기말 현재 약정금액은 다음과 같습니다.

약정은행	약정금액	약정환율

부산은행 등	USD 16,428,580	1,104.5 ~ 1,137.7

부산은행	EUR 41,472	1,295.4 ~ 1,295.4

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

임대보증금	2,915,497	2,828,052

18. 확정급여제도

(1) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

확정급여부채의 변동	기초금액	41,225,807	38,058,372

손익으로 인식하는 총비용	12,794,304	14,832,052

종업원급여 재측정요소	(4,999,226)	(802,776)

지급액	(3,815,523)	(2,661,841)

납입액	(8,400,000)	(8,200,000)

기말금액	36,805,362	41,225,807

재무상태표상구성항목	확정급여부채의 현재가치	93,599,114	96,046,215

사외적립자산의 공정가치	(56,793,752)	(54,820,408)

합계	36,805,362	41,225,807

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

당기근무원가 (①)	12,107,830	13,846,932

이자원가	2,689,241	2,166,333

사외적립자산의 이자수익	(1,593,065)	(1,181,213)

순이자원가 (②)	1,096,176	985,120

정산으로 인한 손익 (③)	(409,702)	-

합계 (① + ②+ ③)	12,794,304	14,832,052

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

기초금액	96,046,215	87,962,447

당기근무원가	12,107,830	13,846,932

이자원가	2,689,241	2,166,333

정산으로 인한 손익	(409,702)	-

종업원급여 재측정요소	(5,979,105)	(1,463,379)

지급액	(10,855,365)	(6,466,118)

기말금액	93,599,114	96,046,215

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

기초금액	54,820,408	49,904,075

사외적립자산의 이자수익	1,593,065	1,181,213

종업원급여 재측정요소	(979,879)	(660,603)

납입액	8,400,000	8,200,000

지급액	(7,039,842)	(3,804,277)

기말금액	56,793,752	54,820,408

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

법인세 차감전 재측정요소	4,999,226	802,776

법인세 효과	(1,099,830)	(176,611)

법인세 차감후 재측정요소	3,899,396	626,165

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

정기예금 등	56,793,752	54,820,408

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	제41(당)기	제40(전)기

기대임금상승률	4.07%	5.36%

할인율	2.56%	3.05%

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

임금상승률변동	확정급여부채의 증가(감소)	7,093,685	(6,234,089)

7.58%	(6.66%)

할인율의 변동	확정급여부채의 증가(감소)	(6,185,754)	7,178,655

(6.61%)	7.67%

19. 기타부채 및 충당부채(1) 당 기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	625,901	-	6,495,025	-

예수금 등	3,134,609	-	3,016,431	-

계약부채(*)	12,286,099	-	-	-

합계	16,046,609	-	9,511,456	-

(*) 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용에 따라 관련 선수금, 변동대가 및 품질보증에 대해 계약부채로 분류하였습니다.

(2) 당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

유동	비유동	유동	비유동

하자보수충당부채	104,706	-	-	-

지급보증충당부채(*)	20,352,064	-	-	-

합계	20,456,770	-	-	-

(*) 연결실체는 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 ㈜화승의 노출액에 대해 충당부채를 인식하였습니다.

20. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제41(당)기	제40(전)기

발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	64,561,210	64,561,210

자본금(천원)	32,280,605	32,280,605

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

주식발행초과금	25,230,819	25,230,819

자기주식처분이익	6,658,325	6,658,325

전환권대가	1,019,941	1,019,941

기타자본잉여금	(19,465)	(19,465)

합계	32,889,620	32,889,620

(3) 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

주식수(주)	3,300,000	3,300,000

금액	2,259,147	2,259,147

(4) 적립금당기말과 전기말 현재 적립금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

법정적립금	이익준비금	5,807,688	5,654,535

임의적립금	기업합리화적립금	6,804,243	6,804,243

기타임의적립금	3,000,000	3,000,000

합계	15,611,931	15,458,778

21. 이익잉여금 및 기타포괄손익누계 액 (1) 기타포괄손익누계 액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(10,510,467)	-

매도가능금융자산평가손익	-	4,385,941

해외사업환산이익	9,372,313	9,985,342

해외사업환산손실	(22,609,774)	(20,278,849)

합계	(23,747,928)	(5,907,566)

(2) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

미처분이익잉여금	162,774,757	196,897,932

22. 주당손 익 (1) 당기와 전기의 기본주당순손익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

가. 지배기업당기순이익(손실)	(33,653,042,496)	(42,256,948,089)

나. 유통보통주식수(주)(*)	61,261,210	59,808,059

다. 주당이익(손실)(가÷나)	(549)	(707)

( 2) 유통보통주식수의 계산① 당기

구분	주식수/주	자기주식수	유통주식수/주	가중치	적수	가중평균

발행주식총수	64,561,210	3,300,000	61,261,210	365	22,360,341,650	61,261,210

② 전기

구분	주식수/주	자기주식수	유통주식수/주	가중치	적수	가중평균

발행주식총수	64,561,210	5,000,000	59,561,210	312	18,583,097,520	50,912,596

64,561,210	3,300,000	61,261,210	53	3,246,844,130	8,895,463

계	365	21,829,941,650	59,808,059

(3) 희석주당순손익지배기업은 당기말 현재 잠재적보통주가 없어 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

23. 주당배당금

당 기 와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

배당받을 주식수	61,261,210주	61,261,210주

주당배당금	25원	25원

배당률(액면가 기준)	5%	5%

배당금액	1,531,530	1,531,530

24. 매출액(1) 당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

상품매출(*1)	614,382,665	705,196,486

제품매출(*1)	855,989,023	697,632,584

기타매출(*2)	57,717,731	40,566,923

합 계(*3)	1,528,089,419	1,443,395,992

(*1) 재화의 판매(한시점에 이행되는 의무)
(*2) 재화의판매와 용역의 제공(기간에 걸쳐 이행되는 의무)에 따른 수익으로 구성
(*3) 고객과의 계약에서 생기는 수익

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제41(당)기	제41(당)기초

매출채권(공사미수금포함)	290,490,917	281,208,072

계약부채(*)	12,286,100	8,403,615

(*) 선수금을 제외한 변동대가 및 품질보증에 대한 당기말과 당기초의 계약부채 잔액은 각각 3,434백만원 및 3,284백만원입니다.

25. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 공사계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	신규	변경	수익(*)	기말

방산	12,386,646	18,605,315	-	(9,835,409)	21,156,552

(*) 기타매출에 포함② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	신규	변경	수익(*)	기말

방산	7,722,295	13,373,300	73,300	(8,782,249)	12,386,646

(*) 기타매출에 포함

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가(*)	누적공사손익

방산	24,195,363	21,170,135	3,025,229

(*) 계약상 합의된 원가② 전기(단위: 천원)

구 분	누적공사수익	누적공사원가(*)	누적공사손익

방산	14,359,955	12,259,425	2,100,530

(*) 계약상 합의된 원가

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 미청구공사 및 초과청구공사 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	초과청구공사	공사미수금(*)	미청구공사(*)	공사손실충당부채

방산	151,913	1,337,330	5,626,106	-

(*) 미수금에 포함② 전기(단위: 천원)

구 분	초과청구공사	공사미수금(*)	미청구공사(*)	공사손실충당부채

방산	-	1,337,330	6,335,975	-

(*) 매출채권에 포함

(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약과 관련한 회계추정변경에 따른 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총 계약수익의증가	총 계약원가의증가	손익 변동금액

당기 영향	향후 영향	누적변동금액

방산	-	248,961	(149,840)	(99,121)	(248,961)

(5) 당기말 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

방산	-	(248,961)	-	248,961	-	5,626,106	-

26. 기타수익당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

수입수수료	325,628	17,500

임대료수익	1,546,703	1,635,751

외환차익	13,106,447	13,149,136

외화환산이익	3,243,201	3,890,275

유형자산처분이익	2,127,062	2,504,046

무형자산처분이익	712,876	56,267

무형자산손상차손환입	42,750	-

기타대손충당금환입	-	1,316,369

잡이익	10,343,109	6,773,375

합계	31,447,776	29,342,719

27. 판매비와관리비 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

급여	58,031,168	58,023,550

퇴직급여	6,128,201	7,617,577

복리후생비	14,079,032	13,810,122

잡급	4,590	37,099

여비교통비	5,047,380	6,159,740

차량유지비	729,924	763,897

통신비	1,069,856	1,141,128

세금과공과	3,271,263	4,177,088

지급임차료	3,645,098	3,977,102

감가상각비	7,298,820	8,245,662

무형자산상각비	2,442,024	1,734,789

보험료	1,039,858	1,096,397

교육훈련비	813,367	883,670

접대비	2,457,926	2,823,797

광고선전비	675,863	943,879

견본비	74,759	37,309

판매수수료	1,379,257	390,314

수출잡비	5,285,662	3,702,791

경상개발비	25,012,952	30,129,062

운반비	41,555,800	43,346,356

사무비	1,445,820	1,123,717

지급수수료	9,059,220	10,830,637

수선비	1,435,446	2,367,755

수도광열비	213,518	191,289

대손상각비	752,616	734,617

회의비	95,351	106,530

도서인쇄비	140,280	213,984

하자보수비	104,706	-

소모품비	1,424,831	1,823,126

포장비	8,065,982	8,091,265

잡비	224,241	507,377

외주용역비	6,159,573	5,557,972

해외사무소경비	606,463	734,800

기타판매비와관리비	1,607,905	622,348

합계	211,378,752	221,946,746

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

외환차손	15,414,842	12,572,331

외화환산손실	3,760,550	6,357,883

투자자산 감가상각비	116,196	116,196

기타의 대손상각비	9,341,348	-

기부금	261,171	714,062

유형자산처분손실	1,246,766	322,253

무형자산처분손실	23,909	110,841

무형자산손상차손	-	3,713,034

잡손실(*)	25,527,565	16,127,016

합계	55,692,347	40,033,616

(*) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 ㈜화승에 대한 충당부채 관련 비용이 포함되어 있습니다.

28. 성격별 분류당기와 전기의 비용에 대한 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

재고자산의 변동	(17,845,063)	(9,869,252)

원재료 등 매입	976,003,394	944,035,968

종업원급여 및 복리후생비	206,085,165	207,243,467

감가상각비	50,747,471	49,824,732

무형자산상각비	2,442,024	1,734,789

운반비	45,353,316	46,754,159

외주가공비	115,258,934	100,253,302

기타	96,101,121	67,637,762

합계	1,474,146,362	1,407,614,927

상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비에 대한 구분입니다.

29. 금융수익 및 금융원가 (1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

금융수익	이자수익	1,880,281	1,503,652

금융보증수익	-	339,138

파생금융상품거래이익	1,548,543	109,533

파생금융상품평가이익	64,606	-

매도가능증권처분이익	-	3,246,180

배당금수익	139,325	244,325

소계	3,632,755	5,442,828

금융원가	이자비용	(31,440,805)	(24,966,040)

매도가능증권처분손실	-	(294,099)

파생금융상품거래손실	(88,848)	(957,249)

파생금융상품평가손실	(39,521)	(450,924)

소계	(31,569,174)	(26,668,312)

순 금융수익(원가)	(27,936,419)	(21,225,484)

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	123,137,917	-	123,137,917

매출채권및기타채권	-	282,712,935	-	282,712,935

기타금융자산(유동)	-	184,050	-	184,050

파생상품자산	64,606	-	-	64,606

장기매출채권및기타채권	-	2,695,790	-	2,695,790

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	40,441,913	40,441,913

기타금융자산(비유동)	-	8,737,551	-	8,737,551

합계	64,606	417,468,243	40,441,913	457,974,762

② 전기(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	만기보유금융자산	매도가능금융자산	장부금액

현금및현금성자산	124,763,618	-	-	124,763,618

매출채권및기타채권	287,622,344	-	-	287,622,344

기타금융자산(유동)	1,279,996	-	-	1,279,996

장기매출채권및기타채권	3,349,667	-	-	3,349,667

매도가능금융자산	-	-	59,386,730	59,386,730

만기보유금융자산(비유동)	-	4,050	-	4,050

기타금융자산(비유동)	6,746,497	-	-	6,746,497

합계	423,762,122	4,050	59,386,730	483,152,902

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치금융부채	장부금액

제41(당)기	제40(전)기	제41(당)기	제40(전)기	제41(당)기	제40(전)기

매입채무및기타채무	208,781,813	239,888,720	-	-	208,781,813	239,888,720

차입금(유동)	621,311,125	560,878,403	-	-	621,311,125	560,878,403

파생금융상품부채	-	-	39,521	450,924	39,521	450,924

장기매입채무및기타채무	5,983,810	8,885,331	-	-	5,983,810	8,885,331

차입금(비유동)	80,461,979	135,047,676	-	-	80,461,979	135,047,676

기타금융부채(비유동)	2,915,497	2,828,052	-	-	2,915,497	2,828,052

합계	919,454,224	947,528,182	39,521	450,924	919,493,745	947,979,106

(4) 당기와 전기의 금융자산과 금융부채 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

상각후원가 측정 금융자산

-이자수익	1,880,281	1,503,652

매도가능금융자산

-배당금수익	-	244,325

-매도가능증권처분이익	-	3,246,180

-매도가능증권처분손실	-	(294,099)

기타포괄손익-공정가치금융자산

-배당금수익	139,325

당기손익-공정가치금융자산/금융부채

-파생금융상품거래이익	1,548,543	109,533

-파생금융상품평가이익	64,606	-

-파생금융상품거래손실	(88,848)	(957,249)

-파생금융상품평가손실	(39,521)	(450,924)

상각후원가 측정 금융부채

-금융보증수익	-	339,138

-이자비용	(31,440,805)	(24,966,040)

합계	(27,936,419)	(21,225,484)

30 . 법인세

당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

법인세부담액(추납액포함)	9,201,729	20,264,933

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,604,092)	(19,761,320)

자본에 직접 반영된 법인세 비용	3,057,058	551,040

법인세비용	2,654,695	1,054,653

( 2) 당기와 전 기의 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

법인세비용차감전순이익	(30,547,504)	(40,751,248)

적용세율에 따른 법인세	(5,704,867)	(5,356,317)

조정사항

(1) 비일시적차이	408,108	2,943,286

(2) 법인세추납액	4,062,699	2,661,423

(3) 세액공제 등	(3,247,975)	(1,587,614)

(4) 미인식 이연법인세 효과	6,801,439	1,437,156

(4) 기타	335,291	956,719

소계	8,359,562	6,410,970

법인세비용	2,654,695	1,054,653

평균유효세율	-	-

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	4,671,042	(474,194)	4,196,848	940,753

확정급여채무	95,630,089	(11,065,908)	84,564,181	18,604,120

사외적립자산	(54,011,414)	(1,464,217)	(55,475,631)	(12,204,639)

매도가능증권	(44,325,600)	-	(44,325,600)	(9,751,632)

종속기업및관계기업투자	111,830,895	(27,412,470)	84,418,425	16,574,543

매도가능금융자산평가손실	(4,401,910)	39,957,388	35,555,478	5,548,036

국고보조금	453,175	(97,032)	356,143	78,352

토지재평가이익	(50,134,032)	152,071	(49,981,961)	(10,996,031)

대손충당금	29,121,259	9,774,638	38,895,897	8,011,678

충당부채	-	20,456,770	20,456,770	2,300,489

기타	3,566,774	8,889,605	12,456,379	2,268,448

이월결손금	7,882,809	23,599,514	31,482,323	7,035,296

소 계	100,283,087	62,316,165	162,599,252	28,409,413

세액공제	815,618

합 계	29,225,031

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	순증감	기말	이연법인세자산(부채)

외화환산손익	(112,800)	112,800	-	-

감가상각비	4,935,552	(264,510)	4,671,042	1,044,348

확정급여채무	58,994,260	36,635,829	95,630,089	21,038,620

사외적립자산	(48,122,615)	(5,888,799)	(54,011,414)	(11,882,511)

외국납부세액	(3,662)	3,662	-	-

매도가능증권	(75,070,499)	30,744,899	(44,325,600)	(9,751,632)

종속기업및관계기업투자	38,690,107	73,140,788	111,830,895	21,990,155

매도가능금융자산평가손실	(3,869,295)	(532,615)	(4,401,910)	(1,237,060)

국고보조금	849,508	(396,333)	453,175	99,699

토지재평가이익	(50,134,032)	-	(50,134,032)	(11,029,487)

대손충당금	29,970,451	(849,192)	29,121,259	5,883,989

기타	26,908,428	(23,341,654)	3,566,774	761,414

이월결손금	-	7,882,809	7,882,809	1,838,851

소 계	(16,964,597)	117,247,684	100,283,087	18,756,386

세액공제	864,553

합 계	19,620,939

(4) 당기말과 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과	차감계

매도가능금융자산평가손익	(13,430,294)	2,919,827	(10,510,467)

확정급여채무(보험수리적손익)	(21,210,765)	4,666,368	(16,544,397)

자기주식처분이익	8,536,314	(1,877,989)	6,658,325

합계	(26,104,745)	5,708,206	(20,396,539)

② 전기(단위: 천원)

구 분	금액	법인세효과	차감계

매도가능금융자산평가손익	5,623,001	(1,237,060)	4,385,941

확정급여채무(보험수리적손익)	(26,209,991)	5,766,198	(20,443,793)

자기주식처분이익	8,536,314	(1,877,989)	6,658,325

합계	(12,050,676)	2,651,149	(9,399,527)

31. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	약정사항	금융기관	약정한도	실행잔액

지배기업	무역금융	우리은행 외	65,000,000	28,000,000

전자채권할인	우리은행 외	49,600,000	5,455,269

매입외환	우리은행 외	USD 57,600	USD 27,883

종속기업	당좌차월	부산은행	700,000	-

무역금융	우리은행 외	52,670,000	33,000,000

상업어음할인약정	하나은행	9,700,000	3,000,000

전자채권할인약정	우리은행 외	78,300,000	30,717,731

매입외환	우리은행 등	USD 29,000	USD 18,550

회전성단기대출	우리은행 등	24,000,000	-

종합통장대출	부산은행	2,500,000	-

Bill Discounting Loan	SBI	RS 400,000	-

(2) 연결실체가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	지급보증사항	금융기관	보증한도	실행잔액

지배기업	계약이행보증 등	서울보증보험	-	204,784

L/C OPEN	신한은행	USD 3,000	-

종속기업	L/C OPEN	신한은행 등	USD 69,500	USD 20,973

기업은행	JPY 6,588	JPY 6,588

계약및하자이행보증	서울보증보험	2,000,000	931,684

(3) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등에 담보로 제공한 자산(현금및현금성자산 등 제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

지배기업	공장포괄	10,000,000	무역금융	21,292,810	우리은행

공장포괄	35,892,040	일반대출 등	103,944,800	산업은행

토지,건물	849,000	주택건설자금	468,159	국민은행

재고자산 등	26,000,000	무역금융 등	20,000,000	수출입은행

국내 종속기업	토지,건물,기계장치,재고자산등	153,840,977	차입금 담보	133,792,630	산업은행 등

해외 종속기업	기계장치,재고자산,매출채권등	112,021,345	Term loan 등	71,741,465	Wilshire Bank 등

합계	338,603,362	351,239,864

종속기업인 ㈜화승소재는 지배기업의 차입금에 대한 담보로 건물 및 기계장치에 대하여 산업은행과 우리 은행 에 각각 13,000백만원 , 10,000백만원 의 담보 (채권최고액)를 제 공하 고 있습니다.

(4) 중요한 소송사건 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 소송사건의 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

사건명	원고	피고	소송금액	진행상황등

부당한 공동행위에 대한 손해배상청구의 소(*)	한국남동발전 외 4명	㈜화승엑스윌 외 6명	200,000	서울중앙지방법원 계류 중

세무조사 가산세 및 법인세에 대한 조세불복 청구	화승엑스윌	국세청	-	조세심판원 항변서 제출 후 진행대기

(*) 향후 소송금액은 손해배상액에 대한 전문가의 감정 결과에 따라 변동될 수 있습니다.

32. 부문보고 연결실체의 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 고객 유형으로는 자동차부품, 소재, 산업용고무등, 도소매 유통업등으로 구분이 가능하며, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

구분	내용

자동차 부품	자동차용고무제품 제조 및 판매업

소재	연고무, 합성고무등의 제조 및 판매업

산업용고무등	산업용고무제품등 제조 및 판매업

도소매,유통업등	종합무역업ㆍ유통업 등

연결실체의 부문보고의 측정 원칙은 본 연결재무제표에서 적용된 한국채택국제회계기준을 기초로 합니다. 각 부문의 성과평가는 영업활동에 따른 매출을 기초로 이루어집니다. 부문간의 거래로 발생한 수익과 제품 및 서비스의 교환은 시장가격을 기초로계산됩니다.

(1) 연결실체의 수익과 성과에 따른 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. ① 영업이익

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계	자동차부품	소재	산업용품등	도소매유통업등	합계

부문보고 총매출	1,432,472,498	394,725,637	80,736,851	513,797,098	2,421,732,084	1,372,450,594	371,144,917	82,349,104	485,468,028	2,311,412,643

부문간 매출제거	(366,485,109)	(142,369,826)	(30,841,038)	(353,946,692)	(893,642,665)	(374,756,568)	(138,110,192)	(31,637,805)	(323,512,086)	(868,016,651)

외부매출액	1,065,987,389	252,355,811	49,895,813	159,850,406	1,528,089,419	997,694,026	233,034,725	50,711,299	161,955,942	1,443,395,992

영업이익	23,264,082	15,211,239	1,051,587	14,416,149	53,943,057	4,454,076	15,764,783	123,279	15,438,927	35,781,065

② 법인세비용차감전순이익(손실)

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

부문보고 총매출	2,421,732,084	2,311,412,643

부문간 매출제거	(893,642,665)	(868,016,651)

소계	1,528,089,419	1,443,395,992

금융수익	3,632,755	5,442,828

금융원가	(31,569,174)	(26,668,312)

관계기업의 손익에 대한 지분	(32,309,571)	(44,615,932)

법인세비용차감전순이익(손실)	(30,547,504)	(40,751,248)

(2) 당기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채의 합계에서 연결실체 자산으로의 조정 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,121,248,686	348,015,255	73,003,343	308,109,343	(638,611,893)	1,211,764,734

부채	854,756,578	188,147,890	39,416,346	205,904,387	(294,944,792)	993,280,409

② 전기(단위: 천원)

구분	자동차부품	소재	산업용품등	도소매업등	부문간 제거	합계

자산	1,130,079,405	349,776,695	76,720,392	280,344,638	(562,725,412)	1,274,195,718

부채	825,275,237	210,037,390	41,762,423	188,689,700	(261,846,978)	1,003,917,772

(3) 지역별 재무현황 당기와 전기 연결실체의 지역별 재무현황은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽	기타(*)

부문보고 총매출	1,626,353,110	377,868,516	268,216,104	122,808,215	26,343,328	142,811	2,421,732,084

부문간 매출제거	(727,236,731)	(46,521,222)	(84,762,817)	(35,121,895)	-	-	(893,642,665)

외부매출액	899,116,379	331,347,294	183,453,287	87,686,320	26,343,328	142,811	1,528,089,419

비유동자산	372,859,012	81,309,676	77,712,077	32,780,206	481,167	22,722	565,164,860

(*) 인도네시아, 베트남 법인이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	국내	해외	합계

미국	중국	인도	유럽

부문보고 총매출	1,599,626,174	331,596,709	230,688,264	122,216,831	27,284,665	2,311,412,643

부문간 매출제거	(730,074,075)	(31,851,693)	(74,010,691)	(32,080,192)	-	(868,016,651)

외부매출액	869,552,099	299,745,016	156,677,573	90,136,639	27,284,665	1,443,395,992

비유동자산	446,527,910	78,051,548	80,007,746	33,197,334	654,636	638,439,174

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 연결실체의 수익 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

매출액	비중	매출액	비중

A고객	221,703,301	15%	198,929,043	14%

B고객	192,038,094	13%	159,470,666	11%

33. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

기타	국내	㈜화승인더스트리㈜휴노믹(*1), ㈜화승케미컬(*1), ㈜화승엔터프라이즈(*1)

해외	장천제화대련유한공사(*1)청도장천제화유한공사(*1)Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.(*1)화승태양능재료유한공사(*1)Hwaseung Vina Co., Ltd.(*1)Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.(*1)International B2B Solution Co., Ltd.(*1)(*2)HS VUNG TAU CO.,LTD(*1)Chang Chun Vina CO,.LTD(*1)COATWELL FINE CHEMISTRY(ANHUI)CO.,LTD(*1)PT. Hwa Seung Indonesia(*1)PT. Hwa Seung IND(*1)

관계기업	국내	케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사

기타	국내	㈜화승(*3), ㈜엘케이엠리테일(*4)

(*1) ㈜화승인더스트리의 종속기업입니다.
(*2) HS Vietnam Networks Co., Ltd.는 International B2B Solution Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.
(*3) 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사가 지분 100%를 보유하고 있으나, 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이 ㈜화승의 회생절차가 개시됨에 따라 지배력이 상실되어 기타의 특수관 계자로 분류하였습니다.
(*4) 당기 중 ㈜화승에 흡수합병되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 기타 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

기타	㈜화승인더스트리	896,896	7,623,972

㈜화승엔터프라이즈	47,310	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	823	130,130

장천제화대련유한공사	505,574	-

Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.	249,453	-

International B2B Solution Co., Ltd.	2,652,030	88,586

PT. Hwa Seung Indonesia	2,186,467	-

㈜화승(*)	9,312,472	3,490

㈜엘케이엠리테일	-	-

합계	15,851,025	7,846,178

(*) 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 ㈜화승에 대한 채권에 대해 전액 충당금을 인식하였습니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권 등	매입채무 등

기타	㈜화승인더스트리	887,450	9,144,046

㈜화승엔터프라이즈	495,839	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	823	1,391,662

장천제화대련유한공사	402,289	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	444,965	-

International B2B Solution Co., Ltd.	61,198	616,682

PT. Hwa Seung Indonesia	871,087	-

㈜화승	13,360,843	-

㈜엘케이엠리테일	843	-

합계	16,525,337	11,152,390

(3) 당기와 전기 중 기타 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

기타	㈜화승인더스트리	2,327,869	3,174,589	20,587,866	523,472

㈜화승엔터프라이즈	970,703	-	-	-

장천재화대련유한공사	945,798	45,076	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	-	37,197	-	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	897,007	-	-	-

Hwaseung Vietnam Chemical Co., Ltd.	249,449	-	-	-

International B2B Solution Co., Ltd.	6,901,813	-	700,037	-

PT. Hwa Seung Indonesia	3,930,075	-	-	-

㈜화승	773,845	232,064	74,358	611,736

㈜ 엘케이엠리테일	5,362	-	-	-

합계	17,001,921	3,488,926	21,362,261	1,135,208

② 전기(단위: 천원)

구분	회사명	수익	비용

매출 등	기타	매입 등	기타

기타	㈜화승인더스트리	3,048,787	3,362,745	22,175,142	107,403

㈜화승엔터프라이즈	1,749,070	6,142	-	-

장천재화대련유한공사	1,882,094	-	-	-

Hwaseung Vina Co., Ltd.	-	823	5,767,871	-

Hwaseung(Shanghai) Int'l Trade Co.Ltd.	2,966,548	-	214,677	-

HS Vietnam Networks Co., Ltd.	5,353,453	-	1,851,478	-

PT. Hwa Seung Indonesia	3,081,531	-	-	-

㈜화승	2,836,776	433,400	-	383,210

㈜ 엘케이엠리테일	3,907	9,192	-	-

합계	20,922,166	3,812,302	30,009,168	490,613

(4) 당기와 전기 중 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

단기급여 등	4,282,654	3,673,738

퇴직급여	1,323,660	1,287,007

합 계	5,606,314	4,960,745

지배기업은 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 사업 및 본부 단위의 책임자의 역할을 수행하는 이사 이상의 경영진 및 비상임이사를 주요 경영진으로 판단하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 지배기업이 종속기업을 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천외화)

구분	특수관계자	보증내용	보증금액

종속기업	㈜화승소재	차입금	84,497,378

㈜화승티엔드씨	차입금	56,139,000

㈜화승엑스윌	차입금	17,250,000

USD 6,000

㈜화승네트웍스	차입금	53,700,382

USD 29,800

화승기차배건(태창)유한공사	차입금	USD 19,000

CNY 12,000

화승특종고무(태창)유한공사	차입금	USD 13,300

북경화승R	차입금	USD 5,185

CNY 42,000

화승기차배건(중경)유한공사	차입금	CNY 48,200

화승기차배건(경산)유한공사	차입금	CNY 12,000

HSI Automotvies Private Ltd.	차입금	USD 10,400

RS 108,000

Hwaseung Automotive Alabama LLC.	차입금	USD 10,000

Hwaseung Networks America Corp	차입금	USD 14,800

Hwaseung TR Otomotive San. Tic. Ltd. Sti	차입금	USD 3,000

Hwaseung Material India Private Ltd.	차입금	USD 5,500

합계	211,586,760USD 116,985 CNY 114,200RS 108,000

( 6) 당기말 현재 연결실체는 기타 특수관계자인 ㈜화승의 자산유동화대출과 관련하여 케이디비화승제일차유한회사, 케이디비화승제이차유 한회사, 케이디 비화승제삼차주식회사의 채권자들에게 총 150억원한도로 보증을 제공하고 있습니다.한 편, 주석 37 에서 기술 하고 있는 바와 같이 보고기간 후 사건으로 ㈜화승이 회생절차를 신청하여 대지급 사유가 발생하였는 바, 당기말 현재 연결실체는 상기의 지급보증에 대해 전액 충당부채를 인식하였습니다. (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증수혜자	보증내용	보증금액

현승훈	지배기업	차입금	169,814,269

( 8) 당기와 전기 중 기타 특수관계자 및 관계기업와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	회수	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	-	817,309

기타	㈜화승인더스트리	-	-	138,000

㈜화승	22,000,000	22,000,000	-

② 전기(단위: 천원)

특수관계	회사명	자금거래

대여	회수	배당금수취

관계기업	케이디비 케이티비 에이치에스
사모투자 합자회사	-	-	1,066,345

기타	㈜화승인더스트리	-	-	243,000

㈜화승	21,000,000	21,000,000	-

34. 재무위험 관리연결실체는 자산, 부채 및 예상거래에 영향을 미치는 환율, 이자율, 시장가격 등의 변동에 따른 위험에 노출되어 있습니다. 재무위험 관리의 목적은 영업활동 및 재무활동에 있어 이러한 시장위험을 통제하는데 있습니다. 위험평가에 근거하여, 선택적인 파생 또는 비파생 위험회피수단을 이러한 목적에 사용하고 있습니다. 연결실체는 연결실체의 현금흐름에 영향을 미치는 위험에 대해서만 위험회피를 사용하고 있습니다. 파생상품은 단기매매목적이나 기타 투자의 목적으로 사용되지 아니하며, 위험회피수단으로만 사용되고 있습니다. 신용위험의 관리를 위해, 위험회피거래는 신용도가 최고 BBB(S)이상인 금융기관을 통해서만 거래되고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용도에 따라 위험노출에 대한 상대적, 절대적 금액의 설정을 통해 금융상품의 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체의 재무정책은 이사회에 의해 매년 수립되며, 연결실체의 재무팀은 재무정책의 수행 및 지속적인 위험관리를 책임지고 있습니다. 특정거래는 이사회의 사전 승인이 필요하며, 심각성 및 현재위험노출 금액 등이 주기적으로 보고됩니다.

연결실체의 재무팀은 시장위험, 신용위험, 유동성위험 등에 대해 전반적인 재무위험의 관리를 주요업무로 다루고 있으며, 시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 시장상황을 고려하고 있습니다. 연결실체의 위험관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험 관리연결실체의 시장위험 관리는 연결실체의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 외환 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결실체가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

① 환율위험 연결실체는 수출 및 원자재 구매 등과 관련하여 USD, EUR 및 JPY의 환율위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1단위 외화)

구분	제41(당)기	제40(전)기

USD	EUR	JPY	CNY	USD	EUR	JPY	CNY

자산	매출채권	141,608,274	2,833,807	142,313,183	39,171,260	144,906,614	2,313,780	66,877,651	26,209,830

미수금	7,208,112	75,182	25,790	-	14,333,600	1,467	117,500	-

외화자산계	148,816,385	2,908,990	142,338,973	39,171,260	159,240,214	2,315,247	66,995,151	26,209,830

부채	매입채무	56,221,917	1,114,120	105,491,720	-	45,955,029	2,033,650	81,381,963	-

미지급금	2,369,387	73,912	-	-	902,038	95,386	200,730	-

차입금(유동)	113,336,196	41,472	-	-	117,628,465	-	-	-

차입금(비유동)	3,000,000	-	-	-	5,000,000	-	-	-

외화부채계	174,927,500	1,229,504	105,491,720	-	169,485,532	2,129,036	81,582,693	-

연결실체는 정기적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(2,695,864)	2,695,864	(1,097,683)	1,097,683

EUR	214,833	(214,833)	23,821	(23,821)

JPY	37,333	(37,333)	(13,845)	13,845

CNY	637,551	(637,551)	428,898	(428,898)

합계	(1,806,147)	1,806,147	(658,809)	658,809

② 이자율위험 연결실체는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에 노출되어 있습니다. 다음은 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 당기말과 전기말의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 연결실체의 세전순이익에 미치는 영향입니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자비용	(3,508,866)	3,508,866	(3,479,630)	3,479,630

연결실체는 상기 이자율위험에 대해 정기적으로 측정하고 있습니다.

③ 기타가격위험

보고기간말 현재 연결실체는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있으며,당기말과 전기말 현재 지분상품의 공정가치가 5% 변동할 경우 세후 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세후 기타포괄손익	1,477,010	(1,477,010)	2,213,913	(2,213,913)

(2) 신용위험관리 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금 예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다.

당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

현금및현금성자산	123,137,917	124,763,618

매출채권및기타채권	282,712,935	287,622,344

기타금융자산(유동)	184,050	1,279,996

파생금융상품자산	64,606	-

장기매출채권및기타채권	2,695,790	3,349,667

기타포괄손익-공정가치금융자산	40,441,913	-

매도가능금융자산	-	59,386,730

만기보유금융자산	-	4,050

기타금융자산(비유동)	8,737,551	6,746,497

합계	457,974,762	483,152,902

(3) 유동성위험 관리 연결실체는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결실체의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.

다음은 당기말과 전기말 현재 금융부채별 상환계획이며 할인되지 않은 계약상의 금액으로서 재무상태표의 금액과 다를 수 있습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	208,781,813	208,781,813	-	-

장기매입채무및기타채무	5,983,810	-	5,983,810	-

차입금(유동)	621,311,125	621,311,125	-	-

파생금융상품부채	39,521	39,521	-	-

차입금(비유동)	80,461,979	-	73,865,436	6,596,543

기타금융부채(비유동)	2,915,497	-	2,915,497	-

약정(한도금액)	20,352,064	20,352,064	-	-

합계	939,845,809	850,484,523	82,764,743	6,596,543

② 전기(단위: 천원)

구분	계약상 금액	1년 이하	1년 초과~5년 이하	5년 초과

매입채무및기타채무	239,888,720	239,888,720	-	-

장기매입채무및기타채무	8,885,331	-	8,885,331	-

차입금(유동)	560,878,403	560,878,403	-	-

파생금융상품부채	450,924	450,924	-	-

차입금(비유동)	135,047,676	-	121,832,346	13,215,330

기타금융부채(비유동)	2,828,052	-	2,828,052	-

약정(한도금액)	22,523,651	22,523,651	-	-

합계	970,502,757	823,741,698	133,545,729	13,215,330

(4) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목 및 순부채 대 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

부채(금융차입금)	701,773,104	695,926,080

현금및현금성자산	(123,137,917)	(124,763,618)

순부채	578,635,187	571,162,462

자본	218,484,325	270,277,946

순부채 대 자본비율	264.8%	211.3%

(5) 공정가치 ① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2 : 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

당기:

-파생금융상품자산	-	64,606	-

-기타포괄손익-공정가치금융자산	37,872,048	-	2,559,667

-파생금융상품부채	-	39,521	-

전기:

-매도가능금융자산	56,766,990	-	-

-파생금융상품부채	-	450,924	-

③ 당기말 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제41(당)기	가치평가기법	투입변수

금융자산

-파생금융상품부채	64,606	DCF모형	할인율, 단기금리, 환율 등

금융부채

-파생금융상품부채	39,521	DCF모형	할인율, 단기금리, 환율 등

④ 수준 3으로 분류된 비상장주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위

비상장주식	2,559,667	시장배수법	EV/EBITDA	13.46

PER	53.51

PBR	1.79 ~ 2.4

35. 현금흐름표(1) 연결실체의 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제41(당)기	제40(전)기

건설중인자산의 본계정 대체	9,599,884	31,983,890

유형자산취득으로 의한 미지급금 변동	3,399,344	2,639,945

장기차입금의 유동성 대체	92,236,060	40,816,051

순확정급여부채의 재측정요소	3,899,396	626,165

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

유동성대체	환율변동효과

단기차입금	560,878,403	(31,739,342)	92,236,060	(63,996)	621,311,125

장기차입금	135,047,676	37,650,363	(92,236,060)	-	80,461,979

합계	695,926,079	5,911,021	-	(63,996)	701,773,104

36. 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류경영진은 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 재분류하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1039호 분류	제1109호 분류	제1039호 장부금액	제1109호 장부금액

금융자산

지분상품(*)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	59,386,730	59,386,730

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	124,763,618	124,763,618

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	287,622,344	287,622,344

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	3,349,667	3,349,667

기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	8,026,493	8,026,493

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가 측정 금융자산	4,050	4,050

총 금융자산	483,152,902	483,152,902

(*) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 당기초 현재 해당 지분상품의 공정가치 59,386,730천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,385,941천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 세후전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

이익잉여금	196,897,932	(2,684,845)	194,213,087

② 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 당 기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

비유동자산	564,517,380	647,480	565,164,860

유동자산	646,599,874	-	646,599,874

총자산	1,211,117,254	647,480	1,211,764,734

자본금 등	63,845,565	-	63,845,565

적립금	15,611,931	-	15,611,931

기타포괄손익	(23,747,928)	-	(23,747,928)

이익잉여금	165,561,428	(2,786,671)	162,774,757

총자본	221,270,996	(2,786,671)	218,484,325

비유동부채	126,166,649	-	126,166,649

유동부채	863,679,609	3,434,151	867,113,760

총부채	989,846,258	3,434,151	993,280,409

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1115호 반영 전 금액	조정	보고금액

매출	1,528,130,820	(41,401)	1,528,089,419

매출원가	(1,262,767,610)	-	(1,262,767,610)

매출총이익	265,363,210	(41,401)	265,321,809

판매관리비	(211,270,478)	(108,274)	(211,378,752)

영업이익	54,092,732	(149,675)	53,943,057

법인세비용차감전순이익	(30,397,829)	(149,675)	(30,547,504)

법인세비용	(2,702,544)	47,849	(2,654,695)

당기순이익	(33,100,373)	(101,826)	(33,202,199)

기타포괄손익	(13,943,474)	-	(13,943,474)

37. 보고기간후 사건(1) ㈜화승의 기업회생신청2019년 2월 13일자로 서울회생법원은 기타 특수관계자인 ㈜화승의 회생절차개시를 결정하였습니다.

구분	내용

회생절차 신청	2019년 1월 31일

회생절차 개시결정일시	2019년 2월 13일

채권자, 담보권자, 주주목록 제출 기한	2019년 2월 13일~2019년 3월 5일

채권, 담보권 조사기간	2019년 3월 20일~2019년 4월 9일

회생계획안 제출기한	2019년 6월 19일

(2) 대위변제 연결실체는 2019년 2월 12일 기타 특수관계자인 ㈜화승의 자산유동화대출과 관련하여 총 150억원 한도의 지급보증을 제공하였고, 상기와 같이 보고기간 후 대지급 사유가 발생하였는바, 연결실체는 보증을 제공받은 케이디비화승제일차유한회사, 케이디비화승제이차유 한회사, 케이디 비화승제삼차주식회사의 채권자들 에게 대위변제하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 주석 11에서 설명하고 있는 바와 같이, 동 지급보증을 포함한 노출액 전액에 대해 비용인식하였습니다.