화승코퍼레이션 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 연결범위최근 3사업년도에 대한 연결범위 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제43기	제42기	제41기

연결에 포함된 회사수	30개	27개	26개

※ 당기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사로서 지분율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다. (2) 회계정책의 변경 회계정책의 변경 및 기타 재무제표 작성기준은 "III. 재무에 관한 사항, 3.연결재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다. (3) 재무제표의 재작성 - 해당사항 없습니다.

( 4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관 한 사항

구분	시기(결정일)	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

합병	2020.07.23	- 합병법인: (주)화승알앤에이- 피합병법인: (주)화승엑스윌	- 합병내용 : (주)화승알앤에이가 (주)화승엑스윌을 흡수합병- 합병목적 : 인적, 물적자원의 효율적인 활용을 통한 경영효율화 및 사업 경쟁력 강화 및 시너지 창출로 인한 기업가치 극대화- 합병비율 : (주)화승알앤에이 기명식 보통주 : (주)화승엑스윌 기명식 보통주 = 1 : 0.0934097- 재무제표에 미치는 영향 : 합병법인 (주)화승알앤에이가 100% 자회사인 피합병법인 (주)화승엑스윌을 유증자합병으로 진행함에 따라, 연결재무제표상 자본금이 증가	2020.07.23(주요사항보고서)2020.08.24(기타경영사항)2020.09.25(합병등종료보고서)

분할	2020.09.28	- 주식회사 화승알앤에이	- 분할내용 : 주식회사 화승알앤에이(이하 "분할회사")는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순ㆍ인적분할의 방법으로 분할하되, 아래와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 산업용고무제품 제조 및 매매부문 및 투자사업부문을 영위합니다(이하 "본건 분할"). 본건 분할 후 분할신설회사의 발행주식은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조 및 제41조에 따른 재상장 심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하고, 분할존속회사의 발행주식은 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장합니다.
(i) 분할존속회사 - 회사명 : 주식회사 화승코퍼레이션 - 사업부문 : 산업용고무제품 제조 및 매매부문과 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문(ii) 분할신설회사 - 회사명 : 주식회사 화승알앤에이 - 사업부문 : 자동차부품 제조사업부문
- 분할목적 : 각 사업부문의 전문화를 제고하고 핵심사업의 경쟁력을 강화하여, 각 경영부문별특성에 적합한 의사결정체계 확립을 통해 조직효율성을 증대하고 책임경영체제를 확립하고자 합니다.- 분할비율 : 분할존속회사 : 분할신설회사 = 0.7249090 : 0.2750910- 분할기일 : 2021년 02월 28일	2020.09.28(주요사항보고서)2021.01.12(투자설명서)2021.03.03(증권발행실적보고서)

나. 대손충당금 현황 (1) 대손충당금 설정내역 및 설정방침

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기	매출채권	250,074,148	(11,954,999)	4.78%

공사미수금	8,462,040	(3,066,926)	36.24%

미수금	14,315,795	(9,180,644)	64.13%

선급금	27,783,567	(426,470)	1.53%

단기대여금	4,016,171	(3,600,000)	89.64%

장기대여금	9,423,521	(9,423,521)	100.00%

장기미수금	11,791,941	(11,791,941)	100.00%

제42기	매출채권	259,424,985	(9,169,777)	3.53%

미수금	22,058,252	(9,973,009)	45.21%

선급금	29,511,890	(1,137,627)	3.85%

장기대여금	17,125,838	(16,623,521)	97.07%

장기미수금	12,489,185	(12,489,185)	100.00%

제41기	매출채권	282,265,883	(12,670,401)	4.49%

미수금	21,453,722	(9,357,758)	43.62%

선급금	27,947,249	(426,470)	1.53%

장기대여금	1,623,521	(1,623,521)	100.00%

장기미수금	9,090,190	(9,090,190)	100.00%

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 매월 개별채권에 대하여 회수여부의 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 연결실체의 과거경험율과 각 경제상황, 담보조건등을 고려하여고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대하여 연체 30일 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하여 동일한 대손 설정정책을 유지하고 있으며, 연체기간 30일 이후의 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 그룹 내 통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제43기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(49,393,119)	(33,168,339)	(24,001,250)

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,457,105	(14,638,369)	926,876

① 대손처리액(상각채권액)	2,065,569	6,068,614	1,094,636

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	391,536	(20,706,983)	(167,760)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(2,508,487)	(1,586,411)	(10,093,965)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(49,444,501)	(49,393,119)	(33,168,339)

(3) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과	계

금액	210,725,346	25,620,300	4,679,293	9,049,209	250,074,148

구성비율	85.1%	8.6%	2.6%	3.7%	100.0%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

영업부문	계정과목	제43기	제42기	제41기

자동차부품	제품	31,539,420	31,385,062	32,593,223

상품	33,819,362	33,772,884	35,782,270

재공품	11,023,177	8,923,204	9,948,348

원재료	22,804,243	24,056,974	25,790,537

저장품	1,675,424	1,853,301	2,391,613

미착품	17,886,833	16,478,242	14,477,820

소계	118,748,459	116,469,667	120,983,811

소재	제품	7,113,358	6,447,416	8,261,309

상품	1,238,569	827,455	899,587

재공품	3,599,369	3,698,270	3,670,671

원재료	9,166,603	9,873,579	13,211,136

저장품	235,847	39,011	54,287

미착품	2,656,678	2,136,478	1,534,087

소계	24,010,424	23,022,209	27,631,077

산업용고무	상품	4,274,559	3,330,082	4,776,931

소계	4,274,559	3,330,082	4,776,931

종합무역 등	상품	39,731,669	43,511,482	37,671,119

미착품	23,275,197	21,030,913	19,039,127

소계	63,006,866	64,542,395	56,710,246

합계	제품	38,652,778	37,832,478	40,854,532

상품	79,064,159	81,441,903	79,129,907

재공품	14,622,546	12,621,474	13,619,019

원재료	31,970,846	33,930,553	39,001,673

저장품	1,911,271	1,892,312	2,445,900

미착원재료	43,818,708	39,645,633	35,051,034

소계	210,040,308	207,364,353	210,102,065

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.74%	17.12%	17.34%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.26회	6.08회	6.27회

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 : 2021. 01. 01 오전 08시 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 자체실시 3) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음

라. 공정가치 평가 (1) 금융상품의 공정가치연결실체의 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 최초 인식후 파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 매도가능금융상품은 매 결산기 활성화된 시장에서 공표된 가격이 있는 경우 그 가격을 공정가치로 간주하고 있으며, 활성화시장이 없다면, 공정가치 평가기법을 사용하여 결정합니다. 다만, 대여금 및 수취채권, 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정으로 유효이자율법에 따른 상각후 원가로 측정합니다.

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 43 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	132,364,384	-	132,364,384

매출채권및기타채권	-	250,149,874	-	250,149,874

기타금융자산(유동)	7,165,300	-	-	7,165,300

파생금융상품자산	-	2,001	-	2,001

장기매출채권및기타채권	-	2,835,953	-	2,835,953

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	43,447,901	43,447,901

기타금융자산(비유동)	-	7,502,473	-	7,502,473

합 계	7,165,300	392,854,685	43,447,901	443,467,886

② 제 42 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	101,258,275	-	101,258,275

매출채권및기타채권	263,657,447	-	263,657,447

기타금융자산(유동)	5,655,998	-	5,655,998

장기매출채권및기타채권	2,976,398	-	2,976,398

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	68,184,064	68,184,064

기타금융자산(비유동)	7,748,664	-	7,748,664

합 계	381,296,782	68,184,064	449,480,846

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. ① 제 43 (당) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	213,531,107	213,531,107

단기차입금	-	551,536,668	551,536,668

파생금융상품부채	100,026	-	100,026

유동성리스부채	-	4,273,320	4,273,320

장기매입채무및기타채무	-	6,712,725	6,712,725

장기차입금	-	124,435,133	124,435,133

리스부채	-	5,367,234	5,367,234

기타금융부채	-	2,843,030	2,843,030

합 계	100,026	908,699,217	908,799,243

② 제 42 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	198,732,132	198,732,132

단기차입금	-	613,183,120	613,183,120

유동성리스부채	-	4,220,631	4,220,631

파생금융상품부채	175,946	-	175,946

장기매입채무및기타채무	-	9,062,180	9,062,180

장기차입금	-	48,849,648	48,849,648

리스부채	-	8,571,989	8,571,989

기타금융부채	-	2,909,613	2,909,613

합 계	175,946	885,529,313	885,705,259

3) 공정가치 ① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 43 (당) 기	제 42 (전) 기

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	41,770,344	-	1,665,977	65,816,934	-	2,356,931

파생금융상품자산	-	2,001	-	-	-	-

파생금융상품부채	-	100,026	-	-	175,946	-

③ 수준 2로 분류되는 금융자산과 금융부채의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법	투입변수

파생금융상품자산, 부채	DCF모형	할인율, 단기금리, 환율 등

④ 수준 3으로 분류된 비상장주식은 활성거래시장에서 거래되지 아니하여 외부의 독립된 평가기관이 평가한 가액을 공정가치로 계상하였습니다. 공정가치는 상황에 적합하며 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 적용하였으며, 공정가치 평가 시 사용된 주요 가정과 투입변수는 다음과 같습니다

구 분	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위

비상장주식	시장배수법	EV/EBITDA	11.0

PBR	1.6

(2) 유형자산 재평가연결실체는 유형자산 중 토지에 대한 공정가치를 반영하는 것이 재무제표의 신뢰성과 목적적합성을 높일 수 있다고 판단하여 후속측정방식을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 재평가기준일인 6월 30일자에 공인된 독립 평가기관인 (주)나라감정평가법인의 평가자료를 활용하였습니다. 따라서, 연결실체는 46,234백만원(법인세효과 차감 후 36,062백만원)을 기타포괄손익으로, 재평가손실 10백만원을 당기손익으로 인식하였습니다.한편, 평가대상 자산을 역사적 원가로 인식하는 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

토지	104,717,455

마. 수주계약 현황 계약수익금액이 직전사업연도 연결 및 별도 재무제표상 매출액의 5%이상인 수주계약은 없습니다.

바 . 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)화승알앤에이(*1)	회사채	사모	2020.03.25	8,000	4.60	-	2021.03.25	미상환	-

(주)화승알앤에이(*1)	회사채	사모	2020.05.28	5,000	4.90	-	2021.05.28	미상환	-

(주)화승알앤에이(*1)	회사채	사모	2020.06.25	15,000	2.38	-	2023.06.25	미상환	-

(주)화승알앤에이(*1)	회사채	사모	2020.07.23	15,000	2.22	-	2023.07.23	미상환	-

(주)화승알앤에이(*1)	회사채	사모	2020.10.28	10,000	2.10	-	2023.10.28	미상환	-

(주)화승소재	회사채	사모	2020.04.16	5,000	4.60	-	2021.04.16	미상환	-

(주)화승소재	회사채	사모	2020.10.28	18,000	2.60	-	2023.10.28	미상환	-

(주)화승소재	회사채	사모	2020.10.28	5,000	2.60	-	2023.10.28	미상환	-

(주)화승네트웍스	회사채	사모	2020.03.25	10,000	4.60	-	2021.03.25	조기상환(*2)	-

(주)화승네트웍스	회사채	사모	2020.11.26	14,000	3.14	-	2023.11.26	미상환	-

(주)화승네트웍스	회사채	사모	2020.11.26	6,000	3.14	-	2023.11.26	미상환	-

합 계	-	-	-	111,000	-	-	-	-	-

(*1) 인적분할 후 분할 후 신설회사인 (주)화승알앤에이가 승계할 예정입니다.
(*2) 회사채 인수자와의 협의를 통하여 2020년 12월 28일 조기 상환 하였습니다.

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	28,000	10,500	83,000	-	-	-	-	121,500

합계	28,000	10,500	83,000	-	-	-	-	121,500

- 회사채 미상환 잔액 (화승알앤에이)

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	23,000	-	40,000	-	-	-	-	63,000

합계	23,000	-	40,000	-	-	-	-	63,000

- 회사채 미상환 잔액 (화승소재)

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	5,000	7,000	23,000	-	-	-	-	35,000

합계	5,000	7,000	23,000	-	-	-	-	35,000

- 회사채 미상환 잔액 (화승티엔드씨)

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	3,500	-	-	-	-	-	3,500

합계	-	3,500	-	-	-	-	-	3,500

- 회사채 미상환 잔액 (화승네트웍스)

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	20,000	-	-	-	-	20,000

합계	-	-	20,000	-	-	-	-	20,000

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-