화승코퍼레이션 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) 연결범위최근 3사업년도에 대한 연결범위 변동은 다음과 같습니다.

구 분	제45기2분기 (당기)	제44기(전기)	제43기(전전기)

연결에 포함된 회사수	34개	34개	30개

(*) 당반기말 현재 지분율 과반수 보유기업이나 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 케이디비 케이티비 에이치에스 사모투자합자회사로서 지분율이 60%이지만 실질적인 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 연결범위에서 제외하였습니다.

(2) 회계정책의 변경회계정책의 변경 및 기타 재무제표 작성기준은 "III. 재무에 관한 사항, 3.연결재무제표 주석"을 참고하시기 바랍니다. (3) 재무제표의 재작성 당사는 2020년 9월 28일 이사회결의 및 2021년 2월 5일자 주주총회의 승인에 의거 2021년 2월 28일을 기준일로 하여 자동차부품제조사업부문을 인적분할 하였으며, 2021년 3월 3일자로 분할등기를 완료하였습니다. 이에 따라 신설회사가 영위하는 자동차부품제조사업부문을 중단영업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

- 전기 중 중단영업으로 표시된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

매출	106,659,238

매출원가	(92,406,016)

매출총이익	14,253,222

판매비와관리비	(12,919,654)

영업이익	1,333,568

지분법손익	915,275

기타수익	404,998

기타비용	(117,066)

금융수익	1,827,462

금융원가	(982,055)

법인세비용차감전순이익	3,382,182

법인세비용(수익)	(1,506,492)

중단영업반기순이익	4,888,674

- 전기 중 분할을 통해 신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	254,908,918

비유동자산	174,948,065

자산총계	429,856,983

유동부채	321,275,833

비유동부채	62,748,404

부채총계	384,024,237

순자산금액	45,832,746

- 전반기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	(22,046,240)

투자활동으로 인한 현금흐름	(510,908)

재무활동으로 인한 현금흐름	57,028,743

현금및현금성자산의 환율변동효과	(4)

총 현금흐름	34,471,591

(4) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

구분	시기(결정일)	대상회사	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	관련 공시서류 제출일자

분할	2020.09.28	- 주식회사 화승알앤에이	- 분할내용 : 주식회사 화승알앤에이(이하 "분할회사")는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 단순ㆍ인적분할의 방법으로 분할하되, 아래와 같이 분할회사가 영위하는 사업 중 분할대상사업부문을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할존속회사는 존속하여 산업용고무제품 제조 및 매매부문 및 투자사업부문을 영위합니다(이하 "본건 분할"). 본건 분할 후 분할신설회사의 발행주식은 한국거래소의 유가증권시장 상장규정 제38조 제1항 제2호, 제39조 및 제41조에 따른 재상장 심사를 거쳐 한국거래소 유가증권시장에 재상장하고, 분할존속회사의 발행주식은 유가증권시장 상장규정 제46조에 따라 변경상장합니다.
(i) 분할존속회사 - 회사명 : 주식회사 화승코퍼레이션 - 사업부문 : 산업용고무제품 제조 및 매매부문과 자회사 및 피투자회사 지분의 관리 및 투자를 목적으로 하는 투자사업부문(ii) 분할신설회사 - 회사명 : 주식회사 화승알앤에이 - 사업부문 : 자동차부품 제조사업부문
- 분할목적 : 각 사업부문의 전문화를 제고하고 핵심사업의 경쟁력을 강화하여, 각 경영부문별 특성에 적합한 의사결정체계 확립을 통해 조직효율성을 증대하고 책임경영체제를 확립하고자 합니다.- 분할비율 : 분할존속회사 : 분할신설회사 = 0.7249090 : 0.2750910- 분할일정 :
- 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 :인적분할을 통해 당사로 이전되는 자산 및 부채가액은 분할 전 회사의 2021년 2월 5일자 임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.분할을 통해 당사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.	2020.09.28(주요사항보고서)2021.01.12(투자설명서)2021.03.03(증권발행실적보고서)

합병	2020.07.23	- 합병법인: (주)화승알앤에이- 피합병법인: (주)화승엑스윌	- 합병내용 : (주)화승알앤에이가 (주)화승엑스윌을 흡수합병- 합병목적 : 인적, 물적자원의 효율적인 활용을 통한 경영효율화 및 사업 경쟁력 강화 및 시너지 창출로 인한 기업가치 극대화- 합병비율 : (주)화승알앤에이 기명식 보통주 : (주)화승엑스윌 기명식 보통주 = 1 : 0.0934097- 재무제표에 미치는 영향 : 합병법인 (주)화승알앤에이가 100% 자회사인 피합병법인 (주)화승엑스윌을 유증자합병으로 진행함에 따라, 연결재무제표상 자본금이 증가

나. 대손충당금 현황(연결기준)(1) 최근 3개 사업연도 대손충당금 설정내역 및 설정방침

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제 45 (당) 기 반기	매출채권	256,434,812	(21,698,698)	8.46%

공사미수금	11,880,790	(3,066,926)	25.81%

미수금	5,761,241	(965,996)	16.77%

선급금	45,689,685	(768,733)	1.68%

단기대여금	2,897,274	(2,579,258)	89.02%

장기대여금	9,276,308	(5,823,521)	62.78%

장기미수금	11,795,608	(11,598,710)	98.33%

제 44 (전) 기	매출채권	231,163,039	(21,975,830)	9.51%

공사미수금	10,188,115	(3,066,926)	30.10%

미수금	14,387,662	(864,660)	6.01%

선급금	42,049,770	(426,470)	1.01%

단기대여금	2,841,079	(2,400,000)	84.47%

장기대여금	7,056,114	(7,023,521)	99.54%

장기미수금	11,795,608	(11,598,710)	98.33%

제 43 (전전) 기	매출채권	250,074,148	(11,954,999)	4.78%

공사미수금	8,462,040	(3,066,926)	36.24%

미수금	14,315,795	(9,180,644)	64.13%

선급금	27,783,567	(426,470)	1.53%

단기대여금	4,016,171	(3,600,000)	89.64%

장기대여금	9,423,521	(9,423,521)	100.00%

장기미수금	11,791,941	(11,791,941)	100.00%

[대손충당금 설정방침] 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 중장기 매출예상액을 바탕으로 현금흐름분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금을 설정하고 있으며, 채무자의 재무적 어려움 (채권의 연체, 파산 및 부도 등) 등으로 인하여 회수가 불투명한 채권의 경우 화폐의 시간가치, 담보설정여부, 채무자의 미래 전망 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 보고기간 종료일 현재 매출채권 등의 잔액에 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 정상채권에 대해서는 일정 단위 구간으로 구분하여, 과거 3년간 구간별 대손율을 계산하여 채권 연체기간에 따라 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.법률적인 청구권이 소멸하거나, 최종적으로 회수가 불가능할 것으로 판단되는 채권에 대해서는 장부에서 제각처리합니다.

(2) 최근 3개 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제 45 (당)기 반기	제 44 (전)기	제 43 (전전)기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(44,289,191)	(49,444,501)	(49,393,119)

2. 순대손처리액(①－②±③)	(1,317,542)	(6,956,038)	2,457,105

① 대손처리액(상각채권액)	(342,263)	(8,400,427)	2,065,569

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(975.279)	1,444,389	391,536

3. 대손상각비 계상(환입)액	895,111	1,800,728	(2,508,487)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(46,501,844)	(44,289,191)	(49,444,501)

(*) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 연결재무제표 기준입니다.
(*) 상기 수치는 환율변동 효과가 포함된 금액입니다.

(3) 경과기간별 매출채권 잔액현황(단위: 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과~1년 이하	1년 초과~3년 이하	3년 초과	계

금액	230,544,031	4,052,380	10,013,193	11,825,208	256,434,812

구성비율	89.9%	1.6%	3.9%	4.6%	100.0%

다. 재고자산 현황 등최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

영업부문	계정과목	제 45 (당) 기반기	제 44 (전) 기	제 43 (전전) 기

지주사업(*)	상 품	3,802,111	3,385,903	4,274,559

미 착 품	356,815	-	-

소 계	4,158,926	3,385,903	4,274,559

자동차부품	제 품	31,713,538	30,510,750	31,539,420

상 품	35,222,944	36,242,999	33,819,362

재 공 품	10,210,033	9,529,159	11,023,177

원 재 료	34,911,545	30,147,421	22,804,243

저 장 품	1,550,278	1,566,074	1,675,424

미 착 품	17,556,430	18,054,672	17,886,833

소 계	131,164,768	126,051,075	118,748,459

소 재	제 품	7,696,147	7,599,703	7,113,358

상 품	861,094	753,985	1,238,569

재 공 품	3,726,401	3,740,331	3,599,369

원 재 료	14,259,366	16,865,757	9,166,603

저 장 품	68,170	81,980	235,847

미 착 품	2,461,663	1,294,731	2,656,678

소 계	29,072,841	30,336,487	24,010,424

종합무역 등	상 품	68,168,542	61,057,787	39,731,669

미 착 품	35,237,037	20,945,366	23,275,197

소 계	103,405,579	82,003,153	63,006,866

합 계	제 품	39,409,685	38,110,453	38,652,778

상 품	108,054,691	101,440,674	79,064,159

재 공 품	13,936,434	13,269,490	14,622,546

원 재 료	49,170,911	47,013,178	31,970,846

저 장 품	1,618,448	1,648,054	1,911,271

미 착 품	55,611,945	40,294,769	43,818,708

소 계	267,802,114	241,776,618	210,040,308

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	21.3%	20.9%	17.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.76회	5.03회	5.26회

(*) 당사는 2021년 2월 28일을 분할기일로 인적분할하여 지주사업 부문을 표기하였습니다. 지주사업 부문에는 산업용품등 부문이 포함 되어 있으며 산업용품등 부문을 기준으로 작성되었습니다.
(*) 상기 수치는 한국채택국제회계기준을 적용한 연결재무제표 기준입니다.
(*) 상기의 재고자산 금액은 평가손실충당금을 차감한 후의 수치입니다.

(2) 재고자산의 실사내용 1) 실사일자 : 2022. 06. 30 오전 08시 2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 : 자체실시 3) 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음 라. 수주계약 현황 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

마. 공정가치평가 내역(1) 금융상품의 공정가치연결실체의 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 최초 인식후 파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치로 측정하고 있으며, 매도가능금융상품은 매 결산기 활성화된 시장에서 공표된 가격이 있는 경우 그 가격을 공정가치로 간주하고 있으며, 활성화시장이 없다면, 공정가치 평가기법을 사용하여 결정합니다. 다만, 대여금 및 수취채권, 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 인식하며, 후속측정으로 유효이자율법에 따른 상각후 원가로 측정합니다.

1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 45 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	142,604,296	-	142,604,296

매출채권및기타채권	-	249,617,984	-	249,617,984

기타금융자산(유동)	-	11,046,398	-	11,046,398

파생금융상품자산	1,704,616	-	-	1,704,616

장기매출채권및기타채권	-	21,124,059	-	21,124,059

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	32,067,053	32,067,053

기타금융자산(비유동)	-	4,794,774	-	4,794,774

합 계	1,704,616	429,187,511	32,067,053	462,959,180

② 제 44 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	장부금액

현금및현금성자산	-	86,636,741	-	86,636,741

매출채권및기타채권	-	234,430,578	-	234,430,578

기타금융자산(유동)	-	7,905,313	-	7,905,313

파생금융상품자산	79,210	-	-	79,210

장기매출채권및기타채권	-	17,555,187	-	17,555,187

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	41,309,147	41,309,147

기타금융자산(비유동)	-	4,068,946	-	4,068,946

합 계	79,210	350,596,765	41,309,147	391,985,122

2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 제 45 (당) 반기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	194,748,720	194,748,720

단기차입금	-	622,771,435	622,771,435

파생금융상품부채	314,755	314,755

유동성리스부채	-	3,735,548	3,735,548

장기매입채무및기타채무	-	5,435,862	5,435,862

장기차입금	-	154,557,898	154,557,898

리스부채	-	2,133,418	2,133,418

기타금융부채	-	471,566	191,566

합 계	314,755	983,854,447	983,889,202

② 제 44 (전) 기

(단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액

매입채무및기타채무	-	188,583,052	188,583,052

단기차입금	-	555,183,730	555,183,730

파생금융상품부채	306,369	-	306,369

유동성리스부채	-	4,539,251	4,539,251

장기매입채무및기타채무	-	5,702,060	5,702,060

장기차입금	-	139,151,550	139,151,550

리스부채	-	3,161,126	3,161,126

기타금융부채	-	475,900	475,900

합 계	306,369	896,796,669	897,103,038

3) 공정가치① 공정가치의 서열체계연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.- 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함- 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

② 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별공시는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	30,634,195	-	1,428,749

파생금융상품자산	-	-	1,704,616

파생금융상품부채	-	-	314,755