일성건설 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8- 1. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제44기 3분기	매출채권	101,457	8,639	8.5

단기대여금	18,517	1,889	10.2

미수금	13,637	5,187	38.0

유동성장기대여금	7,504	-	-

미수수익	944	-	-

장기대여금	13,233	700	5.3

장기미수채권	13,389	1,941	14.5

장기기타채권	3,770	-	-

합 계	172,451	18,356	10.6

제43기	매출채권	57,292	1,419	2.5

단기대여금	11,666	3,049	26.1

미수금	15,632	5,187	33.2

미수수익	1,123	915	81.5

선급금	13,536	2,142	15.8

장기대여금	26,928	3,197	11.9

장기미수채권	16,601	1,945	11.7

합 계	142,778	17,854	12.5

제42기	매출채권	139,438	7,649	5.5

단기대여금	59,832	14,393	24.1

미수금	15,124	5,187	34.3

미수수익	1,465	915	62.5

선급금	20,999	1,342	6.4

장기대여금	13,572	1,381

장기미수채권	1,405	154

합 계	251,835	31,021	12.3

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단 위 : 백만원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,854	31,021	29,381

2. 회계정책 변경효과(*1)	-	-	-

3. 순대손처리액	13	15,861	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	5003

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 계정 대체(*2)	-	10,685	-

④ 환산 차이	13	173

4. 대손상각비 계상(환입)액	515	2694	1640

5. 기말 대손충당금 잔액합계	18,356	17,854	31,021

(*1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 인하여 기초잔액이 조정되었습니다.(*2) 투자부동산으로 계정 대체 되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침연결회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.현재기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손상각비로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. ② 대손충당금 설정방법연결회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.현재기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손상각비로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다.(4) 연결회사는 개별적으로 손상되지 않은 매출채권에 대하여 과거 신용손실 경험을 적용하여 기대손실을 추정하는 간편법을 적용하였으며, 당분기말의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월초과 연체	12개월초과 연체	합계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

채권총액	74,982	1,867	1,543	78,393

대손충당금	-	-	-	-

(5) 보고기간종료일 현재 개별적으로 손상여부를 평가하는 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

채권총액	23,063	40,602	17,159	13,233

대손충당금	(8,639)	(7,076)	(1,941)	(700)

장부가액	14,424	33,526	15,218	12,533

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구분	기초금액	채권제각(*1)	대손상각비	분기말잔액

매출채권	1,419	-	7,220	8,639

기타수취채권	7,076	-	-	7,076

장기매출채권	1,945	-	(3)	1,942

장기기타수취채권	500	-	200	700

합 계	10,940	-	7,417	18,357

(전분기)

(단위: 백만원)

구분	기초금액	채권제각	계정대체(*)	대손상각비	분기말잔액

매출채권	7,649	(5,003)	(1,041)	(202)	1,403

기타수취채권	16,431	-	(9,644)	(299)	6,488

장기매출채권	154	-	-	(24)	130

장기기타수취채권	500	-	-	-	500

합 계	24,734	(5,003)	(10,685)	(525)	8,521

8-2 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기	제43기	제42기

건 설	완성주택	2,497	2,359	2,435

용지	10,468	10,468	10,468

원재료	84	80	1,767

가설재	396	453	513

저장품	2	-	4

미완성주택	-	-	-

조경재	421	390	390

소 계	13,868	13,750	15,577

합 계	완성주택	2,497	2,359	2,435

용지	10,468	10,468	10,468

원재료	84	80	1,767

가설재	396	453	513

저장품	2	-	4

미완성주택	-	-	-

조경재	421	390	390

합 계	13,868	13,750	15,577

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	3.67%	3.81%	4.44%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	25.6회	23.1회	20.0회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 현장감사 주요내용 등

수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2020.07	10	일	4	명	-	명	반기검토

2020.10	10	일	4	명	-	명	중간감사

2020.12	4	일	2	명	-	명	현장실사

2020.12.	3	일	1	명	2	명	내부통제의 이해 및 평가

2021.01	1	일	1	명	-	명	금융실사

2021.02	10	일	4	명	-	명	별도 및 연결재무제표 기말감사

- 현장감사시 외부감사인(대현회계법인) 참여

8-3. 공정가치의 측정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준2	수준3	합계	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,564	8,443	29,007	20,691	8,443	29,134

연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 건설공제조합출자금 등은 변형된 순자산가치법(조합이 공시하는 좌당평가액)을 사용하고 있으며, ㈜일화 등 비상장주식 및 기타 출자금은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

8-4. 진행률적용 수주상황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

일성건설㈜	Parc.1 공공지하보도 설치공사	와이이십이프로젝트금융투자 주식회사	2018.03.31	2020-12-31	57,044	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업조합	2016.04.08	2022-11-30	204,314	20.56	4,716	-	5,017	-

일성건설㈜	경기 광주시 오포읍 물류센터 개발사업	최**	2021.06.22	착공일로부터 15개월	23,700	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	고속국도 제 700호선 대구외곽순환건설공사(제2공구)	한국도로공사 대구순환건설사업단	2015.03.09	2021-12-31	33,804	92.68	-	-	-	-

일성건설㈜	구리-포천 고속도로 건설공사(*)	서울북부고속도로㈜	2012.04.02	2017-11-30	69,461	99.44	-	-	-	-

일성건설㈜	김포 풍무2지구 환지 업무시설 신축사업	김포도시공사	2020.08.28	2023-11-25	33,673	4.84	1,628	-	-	-

일성건설㈜	남양주 다산지금지구 부지조성공사	경기도시공사	2014.09.30	2023-03-31	40,513	99.88	9	-	-	-

일성건설㈜	대구 범물동 공동주택 신축사업	주식회사 동인산업개발	2019.10.14	2022-12-11	31,076	42.04	3,273	-	-	-

일성건설㈜	삼척트루엘 디오션 지역주택조합 아파트신축공사	삼척에버빌디오션지역주택조합	2019.04.29	2021-12-31	130,128	80.50	-	-	18,772	-

일성건설㈜	속초시 교동 생활형숙박시설 신축사업	씨티앤네쳐 주식회사	2019.02.27	2021-11-07	28,316	85.95	-	-	19,798	7,239

일성건설㈜	신림선 경전철 민간투자사업	남서울경전철㈜	2015.08.31	2022-05-26	49,496	99.18	8,895	-	-	-

일성건설㈜	안양시 향림아파트지구주택재건축정비사업	향림아파트지구 주택재건축정비사업조합	2018.05.24	착공일로부터25개월	42,042	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	양산사송A-1BL 및 H-1BL 아파트 건설공사 2공구	한국토지주택공사	2019.12.12	2022-07-06	145,006	51.44	11,245	-	-	-

일성건설㈜	양주회천A-24BL5공구	한국토지주택공사 서울지역본부	2020.12.08	2023-07-03	70,538	2.00	1,411	-	-	-

일성건설㈜	영동선 방기천교 등 4개소 교량구조개선 기타공사	국가철도공단	2021.03.22	2026-03-23	19,574	2.93	278	-	-	-

일성건설㈜	익산시관내 국도대체우회도로(서수-평장1)건설공사	익산지방국토관리청	2021.05.24	2028-05-03	63,620	0.52	92	-	-	-

일성건설㈜	인천도시철도 1호선 송도랜드마크시티연장 건설공사	인천광역시 도시철도건설본부	2016.06.29	2021-04-10	43,949	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	전남 구례 백련리 공동주택 신축사업	대한토지신탁㈜	2021.06.29	착공일로부터27개월	44,768	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	제2교통센터 단기주차장 증축공사	인천국제공항공사	2019.09.26	2022-11-26	32,745	51.58	-	-	-	-

일성건설㈜	제주 노형동 생활형 숙박시설	㈜노형산업개발	2019.12.11	2023-02-14	31,557	18.29	297	-	2,796	-

일성건설㈜	주한미군기지이전시설사업 장성급 숙소/대령 및 지휘관 숙소/ZS (*)	한국토지주택공사	2016.03.29	2019-02-22	115,862	99.74	-	-	-	-

일성건설㈜	충청내륙고속화(제1-1공구)도로건설공사	대전지방국토관리청	2017.05.22	2024-04-14	54,438	56.35	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 48번 국도 개보수사업	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2021.08.23	착공일부터 973일간	54,208	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 5번국도 중부구간 CP1	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2019.01.28	2022-05-27	34,324	23.71	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 지방도로 3차 개선사업	MRD(캄보디아 지방개발부)	2021.08.25	착공일부터 960일간	50,455	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	파라과이 Natalio 수출국도 건설공사	MOPC(파라과이 건설교통부)	2018.02.14	2022-03-19	67,571	84.00	2,505	-	3,997	-

일성건설㈜	포항시 남구 오천읍 공동주택 신축사업	주식회사새누리홀딩스	2021.02.04	2023-10-23	45,763	1.84	844	-	-	-

일성건설㈜	필리핀 CLLEX PKG3	DPWH (필리핀 도로청)	2016.10.18	2022-01-28	40,194	95.22	-	-	-	-

일성건설㈜	필리핀 SAMAR 해안도로 건설공사	DPWH (필리핀 도로청)	2018.03.19	2021-12-31	18,866	59.05	1,419	-	-	-

일성건설㈜	하남 감일지구 도시형생활주택 신축사업	우리자산신탁㈜	2020.06.16	2022-04-10	18,597	63.76	2,694	-	-	-

일성건설㈜	학익2주택재개발정비사업	학익2 주택재개발정비사업조합	2018.04.16	2022-05-31	56,574	64.53	1,216	-	3,650	-

일성건설㈜	기타	-	-	-	171,952	0.00	-	-	-	-

합 계	-	40,522	-	54,030	7,239

(*)완공되었으나 원가 미정산 등으로 공사 미완성- 상기 진행률의 단위는 %입니다.