일성건설 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도- 최근 3사업연도 중 중요한 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 사항은 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항① 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음② 우발채무에 관한 사항- 'Ⅲ, 재무에 관한 사항'의 '연결재무제표 주석' 또는 '재무제표 주석', 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '2. 우발부채 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제46기 3분기 (당분기)	-	- 총계약원가 추정의 불확실성- 미청구공사금액 회수가능성

제45기(전기)	-	- 총계약원가 추정의 불확실성- 미청구공사금액 회수가능성

제44기(전전기)	-	- 총계약원가 추정의 불확실성- 미청구공사금액 회수가능성

8-2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제46기 3분기	매출채권	161,074	24,432	15.2

단기대여금	18,206	5,152	28.3

미수금	13,893	854	6.1

미수수익	3,140	-	-

선급금	20,397	544	2.7

장기대여금	55,092	4,351	7.9

장기미수채권	6,162	6,027	97.8

합 계	277,964	41,360	14.9

제45기	매출채권	179,969	24,420	13.6

단기대여금	15,398	5,152	33.5

미수금	8,063	854	10.6

미수수익	3,472	915	26.4

선급금	16,390	544	3.3

장기대여금	49,045	3,141	6.4

장기미수채권	6,202	6,067	97.8

합 계	278,539	41,093	14.8

제44기	매출채권	118,202	11,536	9.8

단기대여금	19,227	3,049	15.9

미수금	13,379	5,288	39.5

미수수익	2,245	915	40.8

선급금	12,778	2,298	18.0

장기대여금	33,943	3,639	10.7

장기미수채권	6,633	4,480	67.5

합 계	206,407	31,205	15.1

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제46기 3분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	41,093	31,205	17,854

2. 순대손처리액	958	7,625	(242)

① 대손처리액(상각채권액)	-	6,736	-

② 상각채권회수액	958	1,091	-

③ 계정 대체	-	-	-

④ 환산 차이	-	(202)	(242)

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,225	17,513	13,109

4. 기말 대손충당금 잔액합계	41,360	41,093	31,205

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침연결회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.현재기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손상각비로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. ② 대손충당금 설정방법보고기간 종료일 현재, 법정관리, 소송, 자본잠식 등 손상징후가 발생하여, 회수가 불투명한 채권에 대해서는 개별 채권별로, 합리적으로 추정한 회수가능액의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.손상징후가 발생하지 않은 채권에 대해서는, 해당 채권가액에 기대신용손실률을 반영하여 이를 대손상각비로 처리하였으며, 기대신용손실률은 채권의 존속기간에 따라 산출된 대손충당률과 채권 유형별 경험적 회수율을 반영하여 산출하였습니다.(4) 연결회사는 개별적으로 손상되지 않은 매출채권에 대하여 과거 신용손실 경험을 적용하여 기대손실을 추정하는 간편법을 적용하였으며, 당분기말의 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월초과 연체	12개월초과 연체	합계

기대 손실률	0.000%	0.000%	6.300%	0.019%

채권총액	115,120	18,108	406	133,633

대손충당금	-	-	26	26

(5) 당분기말 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 장기기타수취채권(개별평가채권)의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 백만원)

구분	당분기말

매출채권	기타수취채권	장기매출채권	장기기타수취채권

채권총액	28,016	37,806	15,387	38,934

대손충당금	(24,406)	(5,849)	(6,027)	-

장부금액	3,610	31,957	9,360	38,934

(전기말)

(단위 : 백만원)

구분	전기말

매출채권	기타수취채권	장기매출채권	장기기타수취채권

채권총액	30,440	28,940	13,538	33,221

대손충당금	(24,406)	(5,849)	(6,067)	-

장부금액	6,034	23,091	7,471	33,221

(6) 당분기 및 전분기 중 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 장기기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	대손상각비 (대손충당금환입)	기말잔액

매출채권	24,420	11	24,432

기타수취채권	5,849	-	5,849

장기매출채권	6,067	(40)	6,026

장기기타수취채권	-	-	-

합 계	36,336	(29)	36,307

(전분기)

(단위 : 백만원)

구분	기초금액	대손상각비 (대손충당금환입)	기말잔액

매출채권	11,536	6,490	18,026

기타수취채권	7,177	197	7,374

장기매출채권	4,480	(371)	4,109

장기기타수취채권	700	-	700

합 계	23,893	6,316	30,209

8-3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제46기 3분기	제45기	제44기

건 설	완성주택	-	-	-

용지	441	441	10,468

원재료	1,375	190	60

가설재	374	112	68

저장품	-	-	2

미완성주택	-	-	-

조경재	341	370	390

소 계	2,531	1,113	10,988

합 계	완성주택	-	-	-

용지	441	441	10,468

원재료	1,375	190	60

가설재	374	112	68

저장품	-	-	2

미완성주택	-	-	-

조경재	341	370	390

합 계	2,531	1,113	10,988

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.59%	0.27%	3.89%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	82.7회	70.2회	26.4회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 현장감사 주요내용 등

수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2022.08	10	일	4	명	-	명	반기검토

2022.10	10	일	4	명	-	명	중간감사

2022.12.	10	일	4	명	-	명	내부회계감사(설계평가)

2023.01	01	일	1	명	-	명	금융실사

2023.02	10	일	4	명	-	명	입증감사 및 내부회계감사(운영평가)

- 현장감사시 외부감사인(대현회계법인) 참여

8-4. 공정가치의 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 ※ 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준2	수준3	합계	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	21,061	93	21,154	20,976	93	21,069

연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 건설공제조합출자금 등은 변형된 순자산가치법(조합이 공시하는 좌당평가액)을 사용하고 있으며, ㈜세일여행사 등 비상장주식 및 기타 출자금은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

8-5. 진행률적용 수주상황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

일성건설㈜	21-대미-오산 보육센터 시설공사(5001)	국군재정관리단	2021.12.29	2024-04-30	23,541	46.30	-	-	-	-

일성건설㈜	21-대미-차량정비(5005)	국군재정관리단	2021.12.29	2025-01-03	51,957	19.70	2,610	-	-	-

일성건설㈜	22-대미-00학교 신축 시설공사(5007)	국군재정관리단	2023.04.10	2026-03-24	69,653	2.21	1,343	-	-	-

일성건설㈜	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업조합	2016.04.08	2023-08-18	216,886	95.89	2,481	-	34,914	-

일성건설㈜	고령 송곡일반산업단지 조성공사	동명중공업 주식회사	2023.09.25	착공일로부터 24개월	25,040	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	김포 풍무2지구 환지 업무시설 신축사업	김포도시공사	2020.08.28	2023-12-31	34,102	78.49	6,720	-	-	-

일성건설㈜	남양주 다산지금지구 부지조성공사	경기도시공사	2014.09.30	2023-03-31	43,957	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	대구 범물동 공동주택 신축사업	주식회사 동인산업개발	2019.10.14	2022-12-11	33,626	100.00	-	-	1,645	-

일성건설㈜	도화4구역 주택재개발정비사업	도화4구역주택재개발정비사업조합	2022.03.24	착공일로부터35개월	142,611	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	램리서치 R KTC 오피스동 신축공사	램리서치코리아테크놀로지 유한회사	2023.04.11	2024-05-10	25,862	14.09	1,168	-	560	-

일성건설㈜	삼덕진주 소규모재건축 정비사업	삼적진주 소규모재건축 정비사업조합	2023.05.09	착공일로부터29개월	35,117	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	삼성디스플레이 아산 2캠퍼스 주차타워 신축공사	삼성디스플레이㈜	2023.01.31	2024-06-30	73,500	30.58	4,102	-	-	-

일성건설㈜	삼성전자 기흥 월계수동 환경개선공사	삼성전자㈜	2023.02.14	2023-10-30	25,228	86.04	-	-	-	-

일성건설㈜	삼성전자 평택 사무복합동 7층 리모델링 공사	삼성전자㈜	2022.05.26	2023-08-31	23,623	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	삼성전자 평택 주차타워동 3층,5층 사무실 전환 공사	삼성전자㈜	2022.07.06	2023-10-31	75,320	90.52	-	-	-	-

일성건설㈜	서울 강서구 공항동 도시형생활주택 신축사업	㈜에어포트씨티	2022.01.26	2024-07-20	30,603	45.44	2,179	-	3,670	-

일성건설㈜	안양시 향림아파트지구주택재건축정비사업	향림아파트지구 주택재건축정비사업조합	2018.05.24	착공일로부터 26개월	47,181	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	양산사송A-1BL 및 H-1BL 아파트 건설공사 2공구	한국토지주택공사	2019.12.12	2022-09-24	153,550	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	양주회천A-24BL5공구	한국토지주택공사 서울지역본부	2020.12.08	2024-03-29	85,141	78.26	11,572	-	-	-

일성건설㈜	울산 반송지구 도시개발사업 중 부지조성공사	유에이치산업개발 주식회사	2022.06.08	착공일로부터 20개월	25,000	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	익산시관내 국도대체우회도로(서수-평장1)건설공사	익산지방국토관리청	2021.05.24	2028-05-03	69,615	3.16	-	-	-	-

일성건설㈜	전남 구례 백련리 공동주택 신축사업	대한토지신탁㈜	2021.06.29	2024-04-20	46,018	65.55	2,497	-	-	-

일성건설㈜	제2교통센터 단기주차장 증축공사	인천국제공항공사	2019.09.26	2022-11-26	32,520	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	제주 노형동 생활형 숙박시설	㈜노형산업개발	2019.12.11	2023-03-31	34,067	100.00	-	-	8,772	-

일성건설㈜	제주화북지역주택조합 공동주택	제주화북지역주택조합	2022.11.17	2024-11-12	47,128	35.75	5,662	-	-	-

일성건설㈜	천안 문화동 주상복합 신축사업	㈜두원파트너스	2022.02.25	2026-05-20	73,109	13.97	-	-	2,631	-

일성건설㈜	청주 오창읍 생활형숙박시설 신축사업	㈜빌더스건설	2021.11.05	2024-11-30	27,832	23.85	746	-	-	-

일성건설㈜	충청내륙고속화(제1-1공구)도로건설공사	대전지방국토관리청	2017.05.22	2024-04-14	60,289	79.55	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 48번 국도 개보수사업	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2021.08.23	2024-06-30	55,792	40.64	-	-	443	-

일성건설㈜	캄보디아 5번국도 중부구간 CP1(*)	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2019.01.28	2023-05-28	36,481	88.64	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 기후탄력적 농촌인프라 개발사업	MRD(캄보디아 농촌개발부)	2022.11.29	2025-09-02	39,493	23.71	-	-	2,976	-

일성건설㈜	캄보디아 지방도로 3차 개선사업	MRD(캄보디아 농촌개발부)	2021.08.25	2024-06-17	57,570	55.05	845	-	1,271	-

일성건설㈜	파라과이 Natalio 수출국도 건설공사	MOPC(파라과이 건설교통부)	2018.02.14	2022-11-15	73,418	100.00	-	-	7,374	-

일성건설㈜	포항시 남구 오천읍 공동주택 신축사업	우리자산신탁	2021.02.04	2024-03-10	45,763	77.90	7,467	-	2,912	-

일성건설㈜	필리핀 CLLEX PKG3	DPWH(필리핀 도로청)	2016.10.18	2023-12-31	40,369	95.90	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 312번 지방도 개보수 사업	MRD(캄보디아 농촌개발부)	2023.04.06	2024-12-25	29,453	12.25	-	-	-	-

합 계	-	49,392	-	67,168	-

(*)완공되었으나 주관사 원가 미정산 등으로 공사 미완성- 상기 진행률 적용 수주상황은 매출액의 5% 이상 계약금 기준으로 작성하였습니다.