일성건설 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제45기 3분기	매출채권	148,041	18,027	12.2

단기대여금	21,271	3,049	14.3

미수금	16,057	5,288	32.9

미수수익	3,140	915	29.1

선급금	19,903	2,144	10.8

장기대여금	46,092	4,257	9.2

장기미수채권	6,272	4,109	65.5

합 계	260,776	37,789	14.5

제44기	매출채권	118,202	11,536	9.8

단기대여금	19,227	3,049	15.9

미수금	13,379	5,288	39.5

미수수익	2,245	915	40.8

선급금	12,778	2,298	18.0

장기대여금	33,943	3,639	10.7

장기미수채권	6,633	4,480	67.5

합 계	206,407	31,205	15.1

제43기	매출채권	57,292	1,419	2.5

단기대여금	11,666	3,049	26.1

미수금	15,632	5,187	33.2

미수수익	1,123	915	81.5

선급금	13,536	2,142	15.8

장기대여금	26,928	3,197	11.9

장기미수채권	16,601	1,945	11.7

합 계	142,778	17,854	12.5

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	31,205	17,854	31,021

2. 순대손처리액	(7,625)	(242)	15,861

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	5,003

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 계정 대체(*1)	-	-	10,685

④ 환산 차이	(7,625)	(242)	173

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,041)	13,109	2,694

4. 기말 대손충당금 잔액합계	37,789	31,205	17,854

(*1) 투자부동산으로 계정 대체 되었습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 대손충당금 설정방침연결회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.현재기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손상각비로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다. ② 대손충당금 설정방법연결회사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권 및 기타채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.현재기준으로 손상사건의 발생 또는 향후 발생 징후가 없는 경우에는 채권의 존속기간에 대한 기대신용손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였습니다.대손충당금을 추가할 경우에는 공사매출 관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비로, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손상각비로 처리하고 있으며 환입할 경우에는 공사매출관련 채권은 판매비와 관리비의 대손상각비에서 차감하고, 비경상적 기타채권은 기타이익(손실)의 대손충당금환입으로 처리하고 있습니다.(4) 연결회사는 개별적으로 손상되지 않은 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 장기기타수취채권(집합평가채권)에 대하여 과거 신용손실 경험을 적용하여 기대손실을 추정하는 간편법을 적용하였으며 당분기말 및 전기말 현재 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월초과 연체	12개월초과 연체	합계

기대 손실률	0.01%	0.02%	0.60%	0.03%

채권총액	111,413	8,805	463	120,681

대손충당금	8	6	28	42

(전기말) (단위 : 백만원)

구 분	6개월 이내 연체 및 정상	6개월초과 연체	12개월초과 연체	합계

기대 손실률	0.002%	0.10%	0.16%	0.01%

채권총액	78,218	5,142	2,311	85,671

대손충당금	2	5	4	10

(5) 당분기 및 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 장기기타수취채권(개별평가채권)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	장기매출채권	장기기타수취채권	매출채권	기타수취채권	장기매출채권	장기기타수취채권

채권총액	27,359	49,828	12,018	28,339	32,531	42,413	10,184	19,391

대손충당금	(17,984)	(7,374)	(4,109)	(700)	(11,526)	(7,177)	(4,480)	(700)

장부가액	9,375	42,454	7,909	27,639	21,005	35,236	5,704	18,691

(6) 당분기와 전분기 중 매출채권, 기타수취채권, 장기매출채권 및 장기기타수취채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 백만원)

구분	기초금액	대손충당금환입 (대손상각비)	기말잔액

매출채권	11,536	6,490	18,026

기타수취채권	7,177	197	7,374

장기매출채권	4,480	(371)	4,109

장기기타수취채권	700	-	700

합 계	23,893	6,316	30,209

(전분기)

(단위: 백만원)

구분	기초금액	대손상각비	기말잔액

매출채권	1,419	7,221	8,640

기타수취채권	7,076	-	7,076

장기매출채권	1,945	(4)	1,941

장기기타수취채권	500	200	700

합 계	10,940	7,417	18,357

8-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기 3분기	제44기	제43기

건 설	완성주택	-	-	-

용지	441	10,468	10,468

원재료	97	158	80

가설재	1,415	12	453

저장품	-	2	-

미완성주택	-	-	-

조경재	378	382	390

소 계	2,331	11,022	11,391

합 계	완성주택	-	-	-

용지	441	10,468	10,468

원재료	97	158	80

가설재	1,415	12	453

저장품	-	2	-

미완성주택	-	-	-

조경재	378	382	390

합 계	2,331	11,022	11,391

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.21%	2.91%	3.81%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	34.35회	33.2회	25.3회

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

(2) 현장감사 주요내용 등

수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2021.7	10	일	4	명	-	명	반기검토

2021.10	10	일	4	명	-	명	중간감사

2021.12	4	일	2	명	-	명	현장실사

2021.12.	3	일	1	명	2	명	내부통제의 이해 및 평가

2022.1	1	일	1	명	-	명	금융실사

2022.2	10	일	4	명	-	명	별도 및 연결재무제표 기말감사

- 현장감사시 외부감사인(대현회계법인) 참여

8-3. 공정가치의 측정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 각 종류별 공정가치 수준은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

수준2	수준3	합계	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,834	767	21,601	20,872	3,479	24,351

연결회사는 공정가치 서열체계에서 Level 3로 분류되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 건설공제조합출자금 등은 변형된 순자산가치법(조합이 공시하는 좌당평가액)을 사용하고 있으며, ㈜일화 등 비상장주식 및 기타 출자금은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.

8-4. 진행률적용 수주상황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

일성건설㈜	21-대미-오산 보육센터 시설공사(5001)	국군재정관리단	2021.12.29	2024.03.26	22,129	0.75	166	-	-	-

일성건설㈜	21-대미-차량정비(5005)	국군재정관리단	2021.12.29	2025.01.03	50,285	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업	가좌라이프빌라구역주택재건축정비사업조합	2016.04.08	2023.07.13	202,324	41.97	10,102	-	5,619	-

일성건설㈜	경기 광주시 오포읍 물류센터 개발사업	최창환	2021.06.22	착공일로부터 15개월	23,700	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	고속국도 제 700호선 대구외곽순환건설공사(제2공구)	한국도로공사 대구순환건설사업단	2015.03.09	2022.04.30	34,449	98.37	-	-	-	-

일성건설㈜	구리-포천 고속도로 건설공사	서울북부고속도로㈜	2012.04.02	2017.11.30	69,461	100.00	-	-	-	-

일성건설㈜	김포 풍무2지구 환지 업무시설 신축사업	김포도시공사	2020.08.28	2023.11.25	33,673	17.08	5,205	-	-	-

일성건설㈜	남양주 다산지금지구 부지조성공사	경기도시공사	2014.09.30	2023.03.31	43,957	99.89	7	-	-	-

일성건설㈜	대구 범물동 공동주택 신축사업	주식회사 동인산업개발	2019.10.14	2022.12.11	31,626	65.83	3,791	-	-	-

일성건설㈜	도화4구역 주택재개발정비사업	도화4구역주택재개발정비사업조합	2022.03.24	착공일로부터35개월	142,611	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	삼척트루엘 디오션 지역주택조합 아파트신축공사(*)	삼척에버빌디오션지역주택조합	2019.04.29	2021.12.31	131,628	100.00	-	-	3,640	-

일성건설㈜	서울 강서구 공항동 도시형생활주택 신축사업	㈜에어포트씨티	2022.01.26	착공일로부터25개월	30,602	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	신림선 경전철 민간투자사업	남서울경전철㈜	2015.08.31	2022.05.26	49,496	100.00	4,051	-	-	-

일성건설㈜	안양시 향림아파트지구주택재건축정비사업	향림아파트지구 주택재건축정비사업조합	2018.05.24	착공일로부터25개월	47,181	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	양산사송A-1BL 및 H-1BL 아파트 건설공사 2공구	한국토지주택공사	2019.12.12	2022.09.01	149,694	72.03	-	-	-	-

일성건설㈜	양주회천A-24BL5공구	한국토지주택공사 서울지역본부	2020.12.08	2023.07.03	70,538	19.74	9,585	-	-	-

일성건설㈜	익산시관내 국도대체우회도로(서수-평장1)건설공사	익산지방국토관리청	2021.05.24	2028.05.03	63,620	1.43	-	-	-	-

일성건설㈜	전남 구례 백련리 공동주택 신축사업	대한토지신탁㈜	2021.06.29	2025.11.19	44,768	5.18	344	-	1,247	-

일성건설㈜	제2교통센터 단기주차장 증축공사	인천국제공항공사	2019.09.26	2022.11.26	32,745	69.62	-	-	-	-

일성건설㈜	제주 노형동 생활형 숙박시설	㈜노형산업개발	2019.12.11	2023.02.14	31,557	35.88	1,479	-	2,163	-

일성건설㈜	천안 문화동 주상복합 신축사업	㈜두원파트너스	2022.02.25	착공일로부터43개월	73,109	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	청주 오창읍 생활형숙박시설 신축사업	㈜빌더스건설	2021.11.05	착공일로부터30개월	26,725	0.00	-	-	-	-

일성건설㈜	충청내륙고속화(제1-1공구)도로건설공사	대전지방국토관리청	2017.05.22	2024.04.14	56,766	61.90	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 48번 국도 개보수사업	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2021.08.23	2024.06.30	54,208	21.90	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 5번국도 중부구간 CP1	MPWT(캄보디아 공공사업교통부)	2019.01.28	2022.05.27	34,324	33.29	-	-	-	-

일성건설㈜	캄보디아 지방도로 3차 개선사업	MRD(캄보디아 농촌개발부)	2021.08.25	2024.06.17	50,455	13.64	-	-	-	-

일성건설㈜	파라과이 Natalio 수출국도 건설공사(*)	MOPC(파라과이 건설교통부)	2018.02.14	2022.03.19	67,571	96.35	2,677	-	10,196	-

일성건설㈜	포항시 남구 오천읍 공동주택 신축사업	우리자산신탁	2021.02.04	2023.10.23	45,763	10.58	1,774	-	-	-

일성건설㈜	필리핀 CLLEX PKG3(*)	DPWH(필리핀 도로청)	2016.10.18	2022.01.28	40,194	94.96	-	-	-	-

일성건설㈜	학익2주택재개발정비사업	학익2 주택재개발정비사업조합	2018.04.16	2022.05.31	56,573	88.03	189	-	6,113	-

합 계	-	39,370	-	28,978	-

(*)완공되었으나 주관사 원가 미정산 등으로 공사 미완성- 상기 진행률의 단위는 %입니다.