뉴아세아 
주석

제 44(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 43(전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 뉴아세아조인트

1. 회사의 개요

주식회사 뉴아세아조인트(이하 "당사"라 함)는 1978년 6월 5일 설립되어, 경기도 여주 및 용인의 제조시설을 이용하여 배관설비 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 당사의 자본금은 수차의 증자 및 자본감소를 거쳐 당기말 현재 2,232,054천원으로 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

(주)두쿰	3,121,104주	69.9%

기타	1,343,004주	30.1%

합 계	4,464,108주	100.0%

한편, 당사는 2014년 5월 28일에 서울회생법원으로부터 회생절차개시결정을 받았으며, 2016년 12월 5일에 (변경)회생계획안 인가결정을 받아 기업회생절차를 진행하여오던 중, 2017년 3월 20일에 회생절차 종결결정을 받았습니다. 2. 재무제표 작성기준(1) 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되는 다음의 개정 기준서를 신규로 적용한 것을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.- 일반기업회계기준 제25장 '특수관계자 공시' (개정)개정된 기준은 주요 경영진 보상에 관한 공시 규정을 수정하여 주요 경영진 보상 총액과 분류별 금액에 관한 공시 모두가 생략 범위에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표' (개정)개정된 기준은 직전 연도의 동일 중간기간에 대한 현금흐름표나 자본변동표가 작성되지 않은 경우에도 손익계산서와 마찬가지로 비교 표시 면제 규정을 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 일반기업회계기준 제31장 '중소기업 회계처리 특례' (개정)개정된 기준은 시장성이 없는 지분증권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정할 수 있으며, 관계기업이나 공동지배기업에 지분법을 적용하지 않을 경우 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액과 공정가치 중 하나로 측정함을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정의 기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 한편, 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")인 대한민국의 원화를 적용하여 재무제표를 표시하고 있습니다. (3) 추정의 사용대한민국의 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 일반기업회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 유의적인 회계처리방침은 다음과 같습니다

(1) 현금및현금성자산

당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 금융자산

당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로 분류하고, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

(3) 대손충당금

당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 채권 잔액의 회수가능성에대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 재고자산

당사는 재고자산을 총평균법 에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 장부금액으로 하고 있으며 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.

한편, 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하고매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유가증권

당사는 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 유가증권의취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 하고 있으며, 단기매매증권의 취득원가는 취득당시의 공정가치로 하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다.

단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다. 시장성있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 공정가치 평가에 따라 발생하는 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익으로 처리하고 있으며, 매도가능증권에 대한 미실현보유 손익은 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 매도가능증권평가손익의 누적금액은 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액(회수가능가액)이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작고 손상차손이 발생하였다는 객관적인 증거가 있는 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한, 손상차손을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 당기이익으로 인식하되, 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 합니다. 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(6) 지분법적용투자주식

당사는 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분상품은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 지분법적용투자주식을 원가로 인식한 후, 지분법적용투자주식의 취득 시점 이후 발생한 지분변동액은 지분법적용투자주식에 가감 처리하며 그 변동이 피투자기업의 당기순손익으로 인하여 발생한 경우에는 지분법손익의과목으로 하여 당기손익으로, 지분법 피투자기업의 중대한 오류 및 회계변경에 의해 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로 인한 경우에는 당사의 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 당기손익이나 전기이월미처분이익잉여금의 증가(또는 감소)로, 당기손익과 전기이월미처분이익잉여금을 제외한 자본의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 지분법자본변동 또는 부의지분법자본변동의 과목으로 하여 기타포괄손익누계액의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.

또한 지분법적용투자주식의 금액이 "0"이하가 될 경우 지분법적용을 중지하나, 실질적으로 피투자기업에 대한 순투자액의 일부를 구성하는 장기투자항목이 있는 경우에는 그러한 자산의 장부금액이 "0"이 될 때까지 피투자기업의 손실을 계속적으로 반영하여 처리하고 있습니다. 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여는 회계정책을 당사의 회계정책으로 일치하도록 적절히 수정하여 지분법을 적용하였습니다.

한편, 지분법적용투자주식은 다음과 같은 방법으로 평가되었습니다.① 투자차액의 처리

유의적 영향력을 행사할 수 있게 된 날 현재 당사의 투자계정금액과 피투자기업의 순자산가액 중 당사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, ① 피투자기업의 식별가능한 자산ㆍ부채를 공정가액으로 평가한 금액과 장부금액의 차이금액 중 당사의 지분율에 해당하는 금액은 당해 자산ㆍ부채 에 대한 피투자기업의 처리방법에 따라 상각 또는 환입하고 있으며, ② 미래의 초과수익력 등으로 인하여 발생한 투자차액은 발생연도부터 20년 동안 정액법으로 상각 또는 일시에 환입하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 유의적인 영향력 행사가능일 이후 유ㆍ무상증(감)자로 인하여 투자기업의 지분율이 감소하는 경우에 발생하는 투자차액은 처분손익(지분법적용투자주식처분손익)으로 계상하고 있으며, 당사가 종속기업에 해당하는 피투자기업의 주식을 추가 취득하거나 유상증자 등으로 지분율이 변동된 경우에 발생하는 투자차액은 자본잉여금의 증감 또는 자본조정의 증감으로 처리하고 있습니다.

또한, 종속기업에 속하지 아니하던 피투자기업이 종속기업이 되는 경우에는 종속기업이 되는 시점을 기준으로 투자차액을 다시 산정하여 처리하고 있습니다.

② 내부미실현손익의 제거

당사와 피투자기업의 거래에 의하여 보고기간종료일 현재 각각 소유하고 있는 재고자산 및 유형자산 등에 포함된 미실현손익은 당해 판매기업의 평균매출총이익율 등을 기초로 산정되었으며, 당사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 당사가 종속기업에 해당하는 피투자기업에 자산을 매도 또는 종속기업의 채권에 대손을 설정함에 따라 발생하는 미실현손익은 전액을 제거하고 있습니다. 또한, 간접적인 투자관계에 있는 피투자기업과의 거래나 상호간에 투자관계가 없는 피투자기업간의 거래에서 발생하는 미실현손익도 내부거래로 인한 효과를 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습 니다.당사는 토지 및 건물에 대해 재평가 모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라토지 및 건물을 공정가치로 측정하고 있으며, 건물의 경우 공정가치에서 재평가시점 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 재평가는 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지 및 건물의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있 습니다 .또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기 위한 조건을 충족하는 경우에는가 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

한편, 유형자산에 대한 감가상각비 (토지제외) 는 아래의 내용연수와 감가상각방법에 의하여 산정하고 있으며 감가상각누계액과 손상차손 누계액을 취득원가 및 재 평가일의 공정가치에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

구 분	내용연수	감가상각방법

건물	40년	정액법

구축물	40년	정액법

시설장치	10년	정액법

기계장치	10년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

(8) 무형자산

개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하며 무형자산에 대한 상각비는 아래의 내용연수와 상각방법에 따라 산정하고 있으며 상각누계액과 손상차손누계액을 취득원가에서 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

구 분	내용연수	상각방법

소프트웨어	5년	정액법

산업재산권	5,7년	정액법

당사는 신제품, 신기술 등의 개발원가 중 개별적으로 식별가능하고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 원가는 개발비로 계상하고, 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 기업의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

(10) 비금융자산의 손상 아 직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간종 료일마다 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로자산을 별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으 며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

(11) 이연법인세

당사는 자산ㆍ부채의 장부금액과 세무가액의 차이에 따른 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 미래에 일시적차이의 소멸 등으로 인하여 미래에 경감되거나 추가적으로 부담할 법인세부담액으로 측정하고 있습니다. 일시적차이의 법인세 효과는 발생한 기간의 법인세 비용에 반영하고 있으며, 자본 항목에 직접 반영되는 항목과 관련된 일시적 차이의 법인세 효과는 관련 자본 항목에 직접 반영하고 있습니다.

이연법인세자산의 실현가능성은 매 보고기간종료일마다 재검토하여 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 이연법인세자산의 법인세 절감 효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 자산으로 인식하고 있으며, 이월세액공제와 이월결손금에 대하여서는 이월공제가 활용될 수 있는 미래기간에 발생할 것이 거의 확실한 과세소득의 범위 안에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 이연법인세부채는 관련된 자산항목 또는 부채항목의 재무상태표상 분류에 따라 유동자산(유동부채) 또는 기타비유동자산(비유동부채)으로 분류하며,동일한 과세당국과 관련된 이연법인세자산과 부채를 각각 상계하여 표시하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채

당사는 지출의 시기 또는 금액이 불확실한 부채 중 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

또한, 당사는 과거사건은 생겼으나 불확실한 미래사건의 발생여부로만 그 존재유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무 또는 과거사건으로 생긴 현재의무이지만 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 해당의무 이행에 필요한 금액을 신뢰성있게 측정할수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 한편, 과거사건이나 거래의 결과로존재하는 현재의무를 이행하기 위한 자원의 유출 가능성이 거의 없더라도 타인에게 제공한 지급보증 또는 이와 유사한 보증, 중요한 계류 중인 소송사건은 그 내역을 주석기재하고 있습니다.

(13) 종업원급여 ① 퇴직급여충당부채

당사는 임직원 퇴직금 지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다.

당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 임직원 퇴직금지급규정에 따라 보고기간종료일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 총 추계액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 당사는 종업원이 퇴직연금 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 경우 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 인식하고 있습니다.

당사는 확정급여형퇴직연금을 하나은행 등에 가입하고 있으며, 당사가 납부한 부담금은 퇴직연금운용자산으로 계상하여 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금에서차감하는 형식으로 표시하고 있습니다. 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 표시하고 있습니다.

② 연차수당부채 당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 근로기준법에 따라 연차유급휴가의 사용촉진제도를 시행하고 있으며, 미사용 연차유급휴가에 대해서는 보상의무가 없습니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 근무용역의 제공을 통하여 발생한 연급유급휴가 중 종업원이 사용할 것으로 예상되는 부분에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.(14) 채권ㆍ채 무의 현재가치 평가 및 재조정

당사는 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권·채무로서 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우 당해 채권ㆍ채 무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채 무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.

회사정리절차 개시, 화의절차 개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 채권의 원리금, 이자율 또는 만기 등 계약조건이 채무자의 부담이 경감되도록 변경된 경우에는 채권ㆍ채 무조정에 따른 약정상 정해진 미래 현금흐름을 채권(채무)발생시점의 유효이자율로 할인하여 계산된 현재가치와 채권(채무)의 대손충당금 차감 전 장부가액과의 차이를 대손상각비(채무면제이익)로 인식하고 있습니다. 경제환경의 변동으로 동일한 신용도에 대한 채무 발생시점의 시장이자율과 채권ㆍ채무 조정시점의 시장이자율에 현저한 차이가 있는 경우에는, 채권ㆍ채무 조정시점의 적절한 이자율로 할인하여 채무조정이익을 인식하고 있습니다.(15) 외화자산 및 부채의 환산

당사는 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율을, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(16) 리스거래의 회계처리

당사는 리스거래에 대하여 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 운용리스의 경우 보증잔존가치를 제외한 최소리스료는 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 운용리스료 비용으로 인식하고 있으며, 금융리스에 대해서는 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있으며, 금융리스자산은 소유한 다른유사자산과 동일한 방법으로 감가상각하고, 매기의 최소리스료를 유효이자율법으로 계산한 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 처리하고 있습니다.

(17) 수익인식

당사는 제품 및 상품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 효익이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사의 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하고 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제한내역	당기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	5,000	5,000

5. 매도가능증권보고기간종료일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분율	당기말	전기말

취득가액	손상차손누계액	장부가액	취득가액	손상차손누계액	장부가액

출자금	자본재공제조합	0.05%	3,000	-	3,000	3,000	-	3,000

주식	(주)티오피(*1)	16.45%	150,710	(150,710)	-	150,710	(150,710)	-

(주)디아이테크(*2)	0.26%	1,660	(1,660)	-	-	-	-

합 계	155,370	(152,370)	3,000	153,710	(150,710)	3,000

(*1) 장기기타채권 150,710천원이 출자전환된 것으로, 해당 주식은 자산성이 없는 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 매출채권 1,660천원이 출자전환된 것으로, 해당 주식은 자산성이 없는 것으로 판단되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

6. 지분법적용투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액	순자산가액

(주)대한아세아밴드	100%	50,000	-	(128,978)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	지분율	취득원가	장부가액	순자산가액

(주)대한아세아밴드	100%	50,000	-	(129,120)

상기 지분법적용투자주식은 전기 이전에 회생 부인권 소송 등의 수행을 위해 물적분할하여 설립된 분할신설회사입니다. 한편, 전기 이전에 지분법적용투자주식의 잔액이 "0"이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 지분법 적용중지로 인하여 인식하지 못한당기의 지분변동누계액은 (-)128,978천원(전기: (-)129,120천원)입니다.

(2) 지분법피투자기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

당기:

(주)대한아세아밴드(*)	4,262	133,240	-	143

전기:

(주)대한아세아밴드(*)	25,119	154,239	-	(239,779)

(*) 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표를 이용한 재무정보입니다.

7. 유형자산(1) 당사의 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비(*)	기말잔액

토 지	8,456,537	-	-	-	8,456,537

건 물	1,491,486	-	-	(107,170)	1,384,316

구축물	1,859,604	33,854	-	(71,943)	1,821,515

시설장치	-	56,400	-	(866)	55,534

기계장치	661,058	1,071,030	-	(129,563)	1,602,525

차량운반구	29,313	-	(2)	(7,890)	21,421

공기와기구	192,725	46,400	-	(53,025)	186,100

비 품	37,598	22,446	-	(13,787)	46,257

합 계	12,728,321	1,230,130	(2)	(384,244)	13,574,205

(*) 영업외비용으로 계상된 운휴설비(기계장치)에 대한 기타의 감가상각비를 포함하고 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처 분	감가상각비(*)	기말잔액

토 지	8,755,200	-	(298,663)	-	8,456,537

건 물	1,598,656	-	-	(107,170)	1,491,486

구축물	1,881,577	49,900	-	(71,873)	1,859,604

기계장치	710,575	178,145	-	(227,662)	661,058

차량운반구	14,922	26,908	(6,667)	(5,850)	29,313

공기와기구	75,111	148,828	-	(31,214)	192,725

비 품	32,808	17,056	-	(12,266)	37,598

합 계	13,068,849	420,837	(305,330)	(456,035)	12,728,321

(*) 영업외비용으로 계상된 운휴설비(기계장치)에 대한 기타의 감가상각비를 포함하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 19참조).(3) 유형자산재평가당사는 2017년 12월 31일을 재평가 기준일로 하여 당사의 토지 및 건물에 대하여 재평가모형을 적용하였습니다. 공정가치를 결정하기 위해 공인된 독립적인 감정평가법인인 태평양감정평가법인과 경일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다.① 당사의 토지와 건물을 원가모형으로 인식하였을 경우 그 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

토지	3,660,508	3,660,508

건물	1,243,552	1,275,437

합 계	4,904,060	4,935,945

② 당사의 재평가모형에 따른 유형자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,325,328	5,418,654

토지의 처분	-	(93,326)

기말잔액	5,325,328	5,325,328

(4) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	장 부 금 액	공 시 지 가

당기말	전기말	당기말	전기말

토지	공장부지	8,456,537	8,456,537	6,096,268	5,724,964

8 . 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	산업재산권	합 계	소프트웨어	산업재산권	합 계

취득원가	4,150	202,751	206,901	4,150	202,955	207,105

상각누계액	(4,150)	(35,853)	(40,003)	(4,150)	(2,402)	(6,552)

장부금액	-	166,899	166,899	-	200,553	200,553

( 2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

소프트웨어	산업재산권	합 계	소프트웨어	산업재산권	합 계

기초금액	-	200,553	200,553	414	-	414

취득액	-	-	-	-	202,955	202,955

상각액	-	(33,654)	(33,654)	(414)	(2,402)	(2,816)

처분액	-	-	-	-	-	-

기말금액	-	166,899	166,899	-	200,553	200,553

9. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입용도	연이자율	당기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.58%~4.16%	7,777,586	-

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 (유동성)장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입용도	연이자율	만기	당기말	전기말

산업은행	시설자금	3.15%	2031.12.08 외	1,600,000	-

중소벤처기업진흥공단	운영자금 등	1.84%~2.14%	2025.05.20 외	1,448,000	300,000

동서울 신용협동조합(*)	운영자금	5.80%	2022.02.27	-	7,000,000

소 계	3,048,000	7,300,000

유동성장기차입금	(58,430)	(500,000)

차감 계	2,989,570	6,800,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	상환금액

2022년	58,430

2023년	105,460

2024년	179,440

2025년	470,450

2026년 이후	2,234,220

합 계	3,048,000

10. 장기미지급금 (1) 보고기간종료일 현재 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

회생담보채권	3.00	13,440	13,440	분할상환

회생채권	-	3,229,708	2,918,557	분할상환

합 계	3,243,148	2,931,997

현재가치할인차금	(288,416)	(363,703)

장부가액	2,954,732	2,568,294

유동성장기부채	(1,040,099)	(236,640)

유동성현재가치할인차금	42,556	6,342

장기미지급금	1,957,189	2,337,996

(2) 당기말 현재 장기미지급금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회생담보채권	회생채권	합 계

2022-01-01~2022-12-31	13,440	1,026,659	1,040,099

2023-01-01~2023-12-31	-	944,164	944,164

2024-01-01~2024-12-31	-	1,258,885	1,258,885

합 계	13,440	3,229,708	3,243,148

(3) 당기말 현재 장기미지급금의 현재가치평가금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	명목가치	현재가치	현재가치할인차금	유효이자율(*)	최종만기일

회생담보채권	13,440	13,440	-	4.72%	2022-12-31

회생채권	3,229,708	2,941,292	(288,416)	4.72%	2024-12-31

합 계	3,243,148	2,954,732	(288,416)

차감: 유동성장기부채	(1,040,099)	(997,543)	42,556

차감계	2,203,049	1,957,189	(245,860)

(*) 유효이자율은 회생계획안에 적용된 할인율(4.72%)을 적용하였습니다.

11. 퇴직급여(1) 당사의 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,502,950	1,334,198

퇴직급여설정액	434,279	392,827

퇴직급여지급액	(452,728)	(224,075)

기말잔액	1,484,501	1,502,950

(2) 당사의 퇴직연금운용자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	218,585	209,124

증가액	-	13,304

이자수익	879	2,641

감소액	(74,846)	(6,484)

기말잔액	144,618	218,585

(3) 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산의 구성내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

정기예금	144,618	144,618	218,585	218,585

12. 자본금 등(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000 주	400,000,000 주

1주당 액면가액	500 원	500 원

발행한 주식수	보통주	4,436,533 주	4,436,533 주

우선주	27,575 주	27,575 주

합 계	4,464,108 주	4,464,108 주

자본금	보통주자본금	2,218,267	2,218,267

우선주자본금	13,787	13,787

합 계	2,232,054	2,232,054

(2) 당사의 우선주자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주주명	(주)두쿰(*)

전환주식수	27,575 주

전환가액	500 원

전환비율	1 : 1

의결권	보통주와 동일

잔여재산 우선분배권	인수대금에 연복리 7%로 계산된 금액을 합한 금액

전환기간	우선주발행일(2012.12.12)로부터 1년 경과 후 상시

(*) 당사의 우선주는 전기 중 (주)두쿰이 아이비케이기업재무안정사모투자전문회사로 부터 양수하였습니다. (3) 당사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	4,464,108	2,232,054	4,287,468	2,143,734

출자전환	-	-	3,091,204	1,545,602

주식병합	-	-	(2,914,564)	(1,457,282)

기말	4,464,108	2,232,054	4,464,108	2,232,054

(4) 당사의 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	자본잉여금	자본조정

주식발행초과금	감자차익	신주인수권대가	기타자본잉여금	합 계	출자전환채무

기초	19,010,884	37,213,932	1,247,424	118,112	57,590,352	2,561,956

결손보전	(19,010,884)	(37,213,932)	(1,247,424)	(118,112)	(57,590,352)	-

기말	-	-	-	-	-	2,561,956

② 전기

(단위:천원)

구 분	자본잉여금	자본조정

주식발행초과금	감자차익	신주인수권대가	기타자본잉여금	합 계	출자전환채무

기초	19,010,884	35,756,650	1,247,424	118,112	56,133,070	10,460

출자전환채무발생	-	-	-	-	-	2,551,496

주식병합	-	1,457,282	-	-	1,457,282	-

기말	19,010,884	37,213,932	1,247,424	118,112	57,590,352	2,561,956

13. 결손금처리계산서당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2022년 03월 14일	처분확정일: 2021년 03월 23일

I. 미처리결손금	(1,364,011,425)	(60,664,049,413)

전기이월미처리결손금	(3,073,696,714)	(61,870,577,707)

당기순이익	1,709,685,289	1,206,528,294

II. 결손금처리액	-	57,590,352,699

자본잉여금 이입액	-	57,590,352,699

III. 차기이월미처리결손금	(1,364,011,425)	(3,073,696,714)

14. 법인세 비용(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,147,495)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	-	(1,147,495)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,709,685	59,033

적용세율에 따른 세부담액	354,131	6,494

조정사항:

이월결손금	(354,131)	(6,494)

이연법인세부채의 변동	-	(1,147,495)

법인세비용(수익)	-	(1,147,495)

(3) 당사는 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이 등에 대한 법인세 효과는 미래에실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	56,388,963	58,591,553

15. 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	1,709,685,289	1,206,528,294

가중평균유통보통주식수	4,436,533	4,436,533

기본주당손익	385	272

16. 포괄손익계산서당사의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,709,685	1,206,528

기타포괄손익

재평가잉여금의 변동	-	(93,326)

포괄이익	1,709,685	1,113,202

17. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배주주	(주)두쿰

종속기업	(주)대한아세아밴드

임원	대표이사

기타 특수관계자	(주)티케이

(2) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

매출	매입	매출	매입

지배기업	(주)두쿰	547,707	500,836	728,766	4,746

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

매출채권	기타채권	장기미지급금	매출채권	기타채권	장기미지급금

지배기업	(주)두쿰	333,283	1,297,687	953,764	477,814	1,076,686	953,764

임원	대표이사	-	64,747	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)티케이	-	148,000	-	-	54,500	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

지배기업	(주)두쿰	361,000	140,000	658,000	111,310

임원	대표이사	284,675	219,928	-	-

기타특수관계자	(주)티케이	93,500	-	54,500	-

18. 부가가치 계산자료제조원가와 판매비와관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,005,194	4,611,354

퇴직급여	434,279	392,827

복리후생비	504,548	496,254

세금과공과	190,741	247,242

감가상각비	384,244	456,035

무형자산상각비	33,655	2,816

지급임차료	168,657	148,461

합 계	6,721,318	6,354,989

19. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 타인을 위해 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

담보제공자산	제공처	관련부채	담보설정액

토지·건물·기계장치	KEB하나은행	단기차입금	8,800,000

특허권

토지·건물·기계장치	중소벤처기업진흥공단	장기차입금	1,148,400

토지·건물·기계장치	산업은행	장기차입금	4,800,000

② 전기말

(단위:천원)

담보제공자산	제공처	관련부채	담보설정액

토지·건물·기계장치	신용협동조합	장기차입금	8,640,000

(2) 당기말 현재 당사와 관련하여 계류중인 소송은 당사가 원고인 소송이 2건 (소가:637,276천원) 및 당사가 피고인 소송이 1건 (소가: 2,153,927천원)이며, 당사가 피고로 진행 중인 소송내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

원 고	사건내용	진행경과	소송가액

빅톨릭컴패니	특허침해소송	1심 당사 승소2심 당사 승소	2,153,927

(3) 당기말 현재 배서되었으나 만기가 도래하지 아니한 받을어음 잔액은 309,148천원(전기말: 699,130천원)입니다. (4) 기타약정사항 당사는 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 이행하자 등 1,209,127천원(전기말: 800,399천원)의 보증 을 제공받고 있습니다.(5) 보험가입내역당사는 재고자산에 대하여 생산물배상책임보험, 보유차량에 대하여 책임보험 및 종합보험, 외국인근로자에 대한 출국만기보험에 가입하고 있습니다.

20. 현금흐름표

현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기미지급금의 유동성대체	944,163	140,704

소송충당부채의 장기미지급금 대체	391,912	-

회생채권의 출자전환	-	1,545,602

21. 금융부채의 유동성 위험관리 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부가액	1년이하	1년에서 5년이하	5년초과	합 계

매입채무	5,949,962	5,949,962	-	-	5,949,962

미지급금	2,711,495	2,711,495	-	-	2,711,495

미지급비용	110,949	110,949	-	-	110,949

예수보증금	100,000	100,000	-	-	100,000

단기차입금	7,777,586	8,079,356	-	-	8,079,356

유동성장기차입금	58,430	59,675	-	-	59,675

유동성장기부채	1,040,099	1,040,099	-	-	1,040,099

장기미지급금	2,203,049	-	2,203,049	-	2,203,049

장기차입금	2,989,570	-	1,204,939	1,851,000	3,055,939

합 계	22,941,140	18,051,536	3,407,988	1,851,000	23,310,524

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부가액	1년이하	1년에서 5년이하	5년초과	합 계

매입채무	6,047,617	6,047,617	-	-	6,047,617

미지급금	2,304,642	2,304,642	-	-	2,304,642

미지급비용	79,957	79,957	-	-	79,957

예수보증금	100,000	100,000	-	-	100,000

유동성장기차입금	500,000	529,000	-	-	529,000

유동성장기부채	236,639	236,639	-	-	236,639

장기미지급금	2,695,357	-	2,695,357	-	2,695,357

장기차입금	6,800,000	378,245	7,178,245	-	7,556,490

합 계	18,764,212	9,676,100	9,873,602	-	19,549,702

22. 부인권 소송 종료에 따른 자산·부채 이전 당사는 채무자 회생 및 파산에 관한 법률 제212조에 따라 회생절차의 종결을 위하여,2017년 중 물적분할을 통해 분할신설법인인 (주)대한아세아밴드를 설립하였습니다. 분할신설회사인 (주)대한아세아밴드는 부인권 소송을 진행하고, 부인권 소송이 모두 종료된 경우에는 소송결과에 따른 권리, 의무를 모두 분할존속법인인 당사에 이전하여야 합니다.전기 중 (주)대한아세아밴드가 당사로부터 승계하여 진행하던 부인권 소송이 모두 종료되었으며, (주)대한아세아밴드는 소송결과에 따른 자산, 부채를 모두 당사로 이전하였습니다.(주)대한아세아밴드가 부인권 소송의 결과로 당사에 이전한 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

자산	1,777,763

부채	1,880,772

순자산	(103,009)

23. 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2022년 3월 14 일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.