아진산업 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 아진산업주식회사(이하'회사')는 자동차 부품의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1978년 5월에 설립되었으며, 2015년 12월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서경상북도 경산시 진량공단에 소재한 본사 및 공장에서 자동차용 프레스제품 등을 제조하여 주로 현대자동차주식회사 등에 공급하고 있습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 14,866백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

(주)우신산업	6,660,547	22.40	3,804,450	28.8

서중호(대표이사) 및 특수관계인	2,820,903	9.49	1,765,590	13.4

우리사주조합	843,979	2.84	287,474	2.2

기타	19,407,156	65.27	7,363,883	55.6

합 계	29,732,585	100.00	13,221,397	100.0

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

연결실체의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

● 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).● 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

● 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

● 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

● 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.● 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매 보고 기간 말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각 후 원가로 측정됩니다.

● 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 없으며 기업회계기준서 제1109호에서도 당기손익-공정가치항목으로 측정되는 금융자산은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석 (5)에 표로 정리되어 있으며 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 분류 변경내용은 연결실체의 재무상태, 당기손익,기타포괄손익이나 총포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 평가결과 추가로 인식된 누적 추가 손실충당금은 금액적으로 중요하지 않습니다.

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

주석 (5)에서는 기업회계기준서 제1 109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호 위험회피회계요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다(단위: 원).

금융자산	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제 1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	31,357,242,655	31,357,242,655

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	61,104,221,481	61,104,221,481

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치지정	16,036,150,300	16,036,150,300

기타유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,719,181,984	6,719,181,984

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,456,347,582	2,437,839,841

금융자산 합계	117,673,144,002	117,654,636,261

기업회계기준서 제1109호의 최초적용에 따른 추가 손실충당금은 각 금융자산과 관련된 손실충당금의 측정 방식의 변경에 따른 것입니다. 기존에 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익인식금융항목으로 지정된 금융자산이나 금융부채는 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.

● 자동차 부품 제조 및 판매

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 자동차 부품 제조 및 판매연결실체는 자동차부품의 제조.판매를 주업으로 영위하고 있으며, 제품을 생산하여 고객에게 공급하는 수행의무를 이행하는 때에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 부품판매 부문이 연결실체의 재무제표에 중요하게 영향을 미치는 사항이 존재하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

연결실체의 예비적인 평가에 따르면 이러한 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 연결실체가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

반면에 연결실체는 1) 연결실체가 리스이용자인 금융리스 및 2) 연결실체가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)는 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.연결회사는 환위험관리를 위하여 외화의 유입과 유출을 통화별ㆍ만기별로 일치시킴으로써 외환리스크를 제거하고 환율전망에 따라 외화자금 수급의 결제기일을 조정하는 방법을 우선적으로 이용하여 환위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재, 연결회사가 보유한 기능통화 이외의 외화표시 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다(단위:천USD,천CNY,백만원).

계정명	당분기말	전기말

통화	외화금액	장부금액	통화	외화금액	장부금액

현금및현금성자산	USD	8,691	9,269	USD	9,397	10,067

CNY	1,545	262	CNY	3,162	517

미수금	USD	-	-	USD	-	-

CNY	102	17	CNY	75	12

매출채권	USD	39,422	42,044	USD	26,417	28,303

CNY	57,527	9,761	CNY	32,465	5,313

자산 계	USD	48,113	51,313	USD	35,814	38,370

CNY	59,174	10,040	CNY	35,702	5,842

장,단기차입금	USD	110,217	117,546	USD	114,934	123,140

CNY	25,000	4,242	CNY	35,000	5,728

부채 계	USD	110,217	117,546	USD	114,934	123,140

CNY	25,000	4,242	CNY	35,000	5,728

환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 다음과 같으며 해당통화의 5%절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다(단위:백만원).

구 분	당분기 세전이익에 대한 영향	전기 세전이익에 대한 영향

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	(12,335)	12,335	(2,210)	2,210

외화금융부채	6,089	(6,089)	5,297	(5,297)

순효과	(6,246)	6,246	3,717	(3,717)

2) 가격위험연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유한 주식 중 가격위험에 노출된 주식은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당기말

매도가능금융자산	(주)매일방송	41,316

대우전자부품(주)	15,993,834

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써, 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율위험을 관리하기 위해 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 위험회피활동으로써, 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 1% 변동시 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(1,366,486)	(1,366,486)	1,366,486	1,366,486

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	31,357,243	11,069,526

매도가능금융자산	-	-

매출채권	61,104,221	46,388,933

기타유동금융자산	6,692,311	9,479,306

기타비유동금융자산	2,456,348	2,289,385

대출약정	116,632,076	177,665,281

USD 110,322,431	USD 199,043,750

CNY 25,000,000	CNY 35,000,000

(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

차입금(금융리스부채 제외)	92,246,315	136,443,678	10,362,406	239,052,399

금융리스부채	4,591,736	4,656,546	-	9,248,282

매입채무 및 기타금융부채	101,308,499	89,040	-	101,397,539

전환사채	-	22,252,184	-	-

합 계	198,146,550	163,441,448	10,362,406	349,698,220

2) 전기말

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

차입금(금융리스부채 제외)	84,597,794	143,923,837	13,765,339	242,286,970

금융리스부채	4,845,593	5,825,776	-	10,671,369

매입채무 및 기타금융부채	66,858,830	62,400	-	66,921,230

전환사채	-	22,812,513	-	22,812,513

합 계	156,302,217	172,624,526	13,765,339	342,692,082

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	394,024,539	363,035,711

자본(B)	174,048,055	144,265,240

부채비율(A/B)	226.39%	251.64%

5. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한, 연결회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.(2) 원가로 측정되는 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	한국자동차공업협회	1,000	1,000

합 계	1,000	1,000

연결회사는 상기 지분상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며, 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분증권	15,994,834	41,316	-	16,036,150

2) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분증권	12,308,299	45,220	-	12,353,519

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	가치평가기법	투입변수	공정가치 수준

(주)매일방송	비활성시장 공시가격 관측	비활성시장의 공시가격	41,316

6. 영업부문 정보

(1) 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내	27,326,338	18,027,312

미국	65,797,149	101,064,039

중국	3,540,011	5,721,059

합 계	96,663,498	124,812,410

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

매출액	매출액비율	매출액	매출액비율

A사	39,683,018	42%	64,375,540	52%

B사	34,767,940	36%	37,469,318	30%

7. 범주별 금융상품 및 금융자산의 양도

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	금융자산

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	31,357,243	-	31,357,243

매출채권	-	61,104,221	-	61,104,221

기타유동금융자산	-	6,719,181	-	6,719,181

매도가능금융자산	-	-	16,036,150	16,036,150

기타비유동금융자산	-	2,456,348	-	2,456,348

합 계	-	101,636,993	16,036,150	117,673,143

구 분	금융부채

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	20,420,613	20,420,613

단기차입금	-	90,668,918	90,668,918

기타유동금융부채	-	85,479,622	85,479,622

전환사채	-	22,252,184	22,252,184

장기차입금	-	146,806,084	146,806,084

기타비유동금융부채	-	5,322,512	5,322,512

합 계	-	370,949,933	370,949,933

2) 전기말

구 분	금융자산

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,069,526	-	11,069,526

매출채권	-	46,388,933	-	46,388,933

기타유동금융자산	-	5,262,030	-	5,262,030

매도가능금융자산	-	-	12,353,519	12,353,519

기타비유동금융자산	-	2,289,385	-	2,289,385

합 계	-	65,009,874	12,353,519	77,363,393

구 분	금융부채

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	9,525,999	9,525,999

단기차입금	-	84,597,794	84,597,794

기타유동금융부채	-	62,178,424	62,178,424

전환사채	-	22,812,513	22,812,513

장기차입금	-	157,625,933	157,625,933

기타비유동금융부채	-	6,465,102	6,465,102

합 계	-	343,205,765	343,205,765

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위:천원).

금융자산	당분기	전분기

당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

평가손익(기타포괄손익)	-	-	2,872,453	2,872,453	-	-	(127,633)	(127,633)

이자수익	-	8,562	-	8,562	-	8,972	-	8,972

외환이익	-	852,261	-	852,261	-	2,861	-	2,861

외환손실	-	(201,147)	-	(201,147)	-	(2,774,833)	-	(2,774,833)

금융부채	당분기	전분기

당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합 계	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

금융보증수익	-	-	-	-	-	6,289	6,289

이자비용	(2,778,519)	(154,603)	(2,933,122)	-	(2,234,279)	(2,234,279)

외환이익	-	45	-	45	-	509	509

외환손실	-	(3,475)	-	(3,475)	-	-	-

(3) 금융자산의 양도연결회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 당기중 매출채권을 할인하였습니다. 연결회사가 제공한 매출채권은 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 관련 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

할인된 매출채권의 장부금액	1,577,397	-

관련 차입금의 장부금액	1,577,397	-

8. 매도가능금융자산

(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	12,353,519	7,366,394

취득	-	-

처분	-	-

매도가능금융자산평가이익	3,682,631	4,987,125

기말금액	16,036,150	12,353,519

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당분기말	전기말

지분증권	(주)매일방송(*1)	41,316	44,220

한국자동차공업협회(*2)	1,000	1,000

대우전자부품(주)(*3)	15,993,834	12,308,299

합 계	16,036,150	12,353,519

(*1) (주)매일방송 주식은 비상장 지분상품이며 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 사업 초기단계로 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였으나, 전기 중 한국금융투자협회 장외시장에 편입되어 실거래가 금액이 공시됨에 따라 전기말과 당기말 현재 장외시장(K-OTC)의 공정가치로 평가되었습니다.(*2) 한국자동차공업협회 출자금은 비상장지분상품이며, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가 할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.(*3) 연결회사는 보유중인 대우전자부품(주) 지분증권을 종속기업인 JOON, LLC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. 9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	23,273,568	0	23,273,568	23,283,410	-	23,283,410

건물	112,261,209	(15,665,289)	96,595,921	112,219,239	(14,961,360)	97,257,879

구축물	1,593,011	(781,104)	811,907	1,600,330	(758,020)	842,310

기계장치	285,604,934	(93,199,164)	192,405,770	271,863,749	(87,842,098)	184,021,651

차량운반구	1,466,951	(1,222,558)	244,392	1,466,504	(1,192,593)	273,911

공구와기구	100,318,022	(63,616,536)	36,701,487	89,395,380	(61,272,193)	28,123,187

비품	12,708,151	(8,880,310)	3,827,840	12,630,653	(8,462,357)	4,168,296

금융리스자산	22,826,335	(6,013,219)	16,813,115	22,826,335	(5,395,575)	17,430,760

건설중인자산	28,973,586	-	28,973,586	28,943,875	-	28,943,875

합 계	589,025,767	(189,378,181)	399,647,586	564,229,475	(179,884,195)	384,345,280

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	환율변동효과	기말금액

토지	23,283,410	-	-	-	-	(9,842)	23,273,568

건물	97,257,879	-	-	(735,949)	-	73,991	96,595,921

구축물	842,310	-	-	(27,085)	-	(3,318)	811,907

기계장치	184,021,651	191,084	-	(6,974,762)	13,687,392	(1,480,405)	192,405,770

차량운반구	273,911	25,167	(28,486)	(40,210)	-	(116)	244,392

공구와기구	28,123,187	12,599	-	(2,419,159)	10,857,066	(127,793)	36,701,487

비품	4,168,296	6,656	(4,908)	(603,398)	98,115	(163,080)	3,827,840

금융리스자산	17,430,760	-	-	(617,645)	-	-	16,813,115

건설중인자산	28,943,875	21,251,423	(417,209)	(380,393)	(24,945,490)	4,521,380	28,973,586

합 계	384,345,280	21,436,595	(450,603)	(11,798,601)	(302,918)	(6,353,374)	399,647,586

2) 전기

구 분	기초금액	취득	처분 및 폐기	감가상각비	대체	환율변동효과	기말금액

토지	19,501,095	4,057,689	-	-	-	(275,374)	23,283,410

건물	83,194,405	3,896,804	-	(2,836,901)	19,874,291	(6,870,720)	97,257,879

구축물	1,070,436	-	-	(114,257)	-	(113,869)	842,310

기계장치	178,872,703	2,238,801	(2,929,986)	(19,847,365)	41,372,491	(15,684,993)	184,021,651

차량운반구	479,016	58,788	(28,486)	(228,643)	-	(6,764)	273,911

공구와기구	24,021,465	910,466	(1,006,145)	(8,059,247)	12,690,003	(433,355)	28,123,187

비품	5,491,996	267,843	(13,163)	(1,452,419)	682,339	(808,300)	4,168,296

금융리스자산	19,901,338	-	-	(2,470,578)	-	-	17,430,760

건설중인자산	55,278,497	48,677,418	(417,209)	(380,393)	(75,410,608)	1,196,170	28,943,875

합 계	387,810,952	60,107,809	(4,394,989)	(35,389,803)	(791,485)	(22,997,204)	384,345,280

(3) 당기말과 전기말 현재 담보제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).1) 당분기말

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

토지 및 건물	산업은행 등	11,115,805	68,000,000	차입금	13,380,000

농협중앙회 등	21,130,290	47,718,000	21,130,290

금형	현대커머셜	1,895,833	2,114,583	6,387,000

건물 및 시설장치 등	농협중앙회 등	USD 110,494,912	USD 187,639,162	USD 69,693,926

합 계	34,141,928	117,832,583	40,897,290

USD 110,494,912	USD 187,639,162	USD 69,693,926

2) 전기말

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

토지 및 건물	산업은행 등	16,112,916	68,000,000	차입금	53,909,000

농협중앙회 등	22,116,859	47,718,000	23,095,090

금형	현대커머셜	5,245,156	2,114,583	2,114,583

건물 및 시설장치 등	농협중앙회 등	USD 132,655,600	USD 187,639,162	USD 69,693,926

합 계	43,474,931	117,832,583	79,118,673

USD 132,655,600	USD 187,639,162	USD 69,693,926

(4) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 341,911천원(전기:951,994천원)입니다. 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.62~5.9%(전기: 2.32~6.20%)입니다.(5) 금융리스 연결회사는 당분기말 현재 신한캐피탈 및 KB캐피탈과의 리스계약에 의하여 연결회사의 기계장치 중일부를 금융리스를 통하여 사용하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 리스기간동안 지급하여야 할 금액은 금융리스부채의 항목으로 계상하고 있습니다.1) 금융리스로 분류된 기계장치의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

자본화된금융리스	22,826,335	22,826,335

감가상각누계액	(6,013,219)	(5,395,575)

순장부금액	16,813,116	17,430,760

2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	5,096,894	5,282,228

1년 초과 5년 이내	4,999,689	5,681,291

합 계	10,096,583	10,963,519

미실현이자수익	(848,301)	(292,150)

최소리스료 순액

1년 이내	4,591,736	4,845,593

1년 초과 5년 이내	4,656,546	5,825,776

합 계	9,248,282	10,671,369

10. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	농협중앙회 등	2.55~4.74	37,285,922	30,279,475

유동성장기부채	하나은행 등	3.08~5.55	54,960,392	55,936,252

소 계	92,246,314	86,215,727

비유동:

장기차입금	농협중앙회 등	3.08~5.55	146,806,084	157,625,933

합 계	239,052,398	243,841,660

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 단기차입금

차입종류	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융	국민은행 외	3.22~3.95	12,750,000	17,780,000

운전자금(*1)	산업은행 외	2.55~5.04	24,535,922	12,499,475

담보부차입금(*2)	하나은행 외	-	-	-

합 계	37,285,922	30,279,475

(*1) 한국수출입은행 운전자금대출 2,000,000천원에 대해서는 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (*2) 담보부차입금에 대해서는 매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.2) 장기차입금

차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	3.01~4.5	4,411,111	5,027,778

기업은행	4.81	4,266,000	-

하나은행	3.07	-	-

농협중앙회	3.97~4.66	55,787,941	61,347,083

우리은행	4.05	333,330	499,995

대구은행	5.05	2,000,000	2,300,000

수협은행	4.47	1,333,328	1,583,327

현대커머셜	4.73	1,895,833	2,114,583

우리은행, 뉴욕	3.79	3,127,765	3,428,480

신한은행	3.08~3.89	1,509,185	1,759,185

산업은행	3.38	45,109,000	49,394,600

SRC AJIN FUND I, LLC	4.5	3,732,750	4,821,300

SRC AJIN FUND II, LLC	4.50	-	-

AJIN USA FUND I, LLC	4	3,199,500	3,214,200

SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC.(*)	2.6	17,064,000	14,999,600

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC.(*)	3	14,397,750	14,463,900

Bank of Hope	6.52	22,903,947	23,988,583

기아자동차 미국법인(KMMG)	3.50	7,145,550	7,178,380

KB캐피탈외 4곳(아진제일차(유))	5.00	12,000,000	14,250,000

중국은행	6.33	1,696,800	1,636,500

합 계	201,913,790	212,007,494

유동성대체	(54,960,392)	(54,318,319)

현재가치할인차금	(147,313)	(63,242)

장기차입금 계	146,806,085	157,625,933

(*) 미국의 Immigration and Nationality Act에 근거하여 연방정부에 의해 지정된 펀드로부터의 차입금입니다.

(3) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 예금 등이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 상기 차입금에 대하여 기술신용보증기금 및 특수관계자인 (주)우신산업과 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다.(4) 분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환연도	금 액

2019년	41,821,439

2020년	46,244,574

2021년	26,659,343

2022년이후	32,080,728

합 계	146,806,084

11. 전환사채(1) 전기에 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2017.03.29

만기일	2022.03.29

액면금액	24,500,000천원

발행가액	24,500,000천원

표면이자율	0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,618,920주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격(*)	9,355원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

(*) 회사는 전환사채 액면금액 700백만원을 2018년 1월 24일자로 상환하였습니다.(*) 해당사채의 계약 조건에 따라 당기중 전환가격이 4,530원으로 변경되었습니다.(2) 전환사채의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

액면금액	23,800,000	24,500,000

전환권조정	(1,547,816)	(1,687,487)

당기말 장부금액	22,252,184	22,812,513

발행시점 전환권대가	1,885,317	1,940,767

파생상품평가손익	(1,363,841)	(1,363,841)

당기말 전환권대가(*)	576,926	576,926

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 기타금융부채로 분류하였습니다. 12. 퇴직급여채무회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직연금제도를 외국인 근로자를 제외한 전 임직원에 대하여 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.포괄손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 615,710천원(전기: 2,757,767천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을나타내고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직연금제도를 적용하지 않은 1년 미만 임직원에 대한 퇴직금추계액은 86,661천원(전기말:189,019천원입)니다. 종속기업인 JOON,INC. 및 JH INDUSTRY, INC.는 90일 이상 근무한 인원에 대하여401(k) Plan을 운영하고 있으며, 당기 및 전기 각각 67,181천원과 225,724천원을 비용으로 인식하였습니다.

13. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:USD,천원).

구 분	약정금융기관	당분기말	전기말

약정금액	실행금액	약정금액	실행금액

무역금융	산업은행	1,620,000	1,620,000	13,380,000	13,380,000

기업은행	3,500,000	3,500,000	3,500,000	-

하나은행	4,000,000	4,000,000	4,000,000	3,200,000

우리은행	1,080,000	1,080,000	1,200,000	-

신한은행	1,200,000	1,200,000	1,200,000	1,200,000

농협중앙회	2,999,920	2,970,000	3,210,760	-

소 계	14,399,920	14,370,000	26,490,760	17,780,000

시설자금대출	산업은행	42,000,000	38,909,000	48,200,000	38,909,000

농협중앙회(*1)	39,598,000	21,130,290	36,394,521	23,095,090

USD 73,343,750	USD 32,496,625	USD 73,343,750	USD 35,702,813

현대커머셜	3,500,000	1,895,833	21,500,000	2,114,583

우리은행, 뉴욕(*2)	USD 12,000,000	USD 2,900,000	USD 12,000,000	USD 3,200,000

SRC AJIN FUND I, LLC.(바.참조)	USD 5,000,000	USD 2,500,000	USD 5,000,000	USD 3,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC.(바.참조)	USD 5,000,000	USD 1,000,000	USD 5,000,000	USD 1,500,000

AJIN USA FUND I, LLC.(바.참조)	USD 4,000,000	USD 3,000,000	USD 4,000,000	USD 3,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC.(바.참조)	USD 15,000,000	USD 13,500,000	USD 15,000,000	USD 13,500,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC.(바.참조)	USD 30,000,000	USD 16,000,000	USD 30,000,000	USD 14,000,000

BBCN BANK	USD 28,000,000	USD 21,475,806	USD 28,000,000	USD 22,389,941

신한은행	1,800,000	1,259,185	1,800,000	1,259,185

Industrial Bank of Korea	USD 4,000,000	USD 4,000,000	USD 4,000,000	USD 4,000,000

소 계	86,898,000	63,194,308	107,894,521	65,377,858

USD 176,343,750	USD 96,872,431	USD 176,343,750	USD 100,292,754

운전자금대출	국민은행	7,300,000	4,411,110	7,300,000	5,063,183

수출입은행(*3)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

산업은행	15,000,000	13,380,000	1,620,000	1,620,000

대구은행	4,500,000	2,500,000	4,500,000	2,800,000

기업은행	1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000

우리은행	2,360,000	693,330	2,360,000	859,995

하나은행	-	-	-	-

신한은행	2,000,000	1,750,000	3,500,000	2,000,000

수협은행	3,000,000	1,333,328	3,000,000	1,583,327

현대커머셜	-	-	-	-

우리은행, 뉴욕(*2)	USD 6,750,000	USD 6,750,000	USD 9,000,000	USD 8,000,000

KB캐피탈외 4곳(아진제일차(유))	18,000,000	12,000,000	18,000,000	14,250,000

BBCN BANK	-	-	USD 7,000,000	-

기아자동차 미국법인(KMMG)	USD 6,700,000	USD 6,700,000	USD 6,700,000	USD 6,700,000

First Intercontinental Bank	-	-	-	-

중국은행	CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	CNY 35,000,000	CNY 35,000,000

소 계	55,160,000	39,067,768	43,280,000	31,176,505

USD 13,450,000	USD 13,450,000	USD 22,700,000	USD 14,700,000

CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	CYN 35,000,000	CYN 35,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	5,000,000	-	-

기업은행	5,000,000	-	-

소 계	10,000,000	-	-

합 계	166,457,920	116,632,076	151,174,521	96,554,363

USD 189,793,750	USD 110,322,431	USD 199,043,750	USD 114,992,754

CNY 25,000,000	CNY 25,000,000	CNY 35,000,000	CNY 35,000,000

(*1) 종속기업인 JOON, LLC.는 우리은행(뉴욕) 차입금(운전자금대출: USD 9,000천)에 대하여 매출채권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 농협중앙회 차입금(시설자금대출 USD 28,000천)에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 아진산업(주) 및 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 종속기업인 JH INDUSTRY, INC.는 우리은행(뉴욕) 차입금(시설자금대출 USD 12,000천)에 대하여 매출채권, 유형자산, 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.(*3) 당기말 현재 아진산업(주)는 한국수출입은행 차입금(운전자금대출 2,000,000천원)에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증사항	보증처	당분기말	전기말

보증한도	보증한도

이행하자지급보증	서울보증보험	5,468,141	5,324,243

차입금지급보증	기술신용보증기금	800,000	800,000

합 계	6,268,141	6,124,243

(3) 연결회사는 농협은행, 기업은행 및 국민은행 등과 법인카드 약정을 맺고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차입금에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 한국증권금융의 임직원에 대한 우리사주조합 주식취득자금 대출에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 1998년 이전 발행한 수표 28매 및 어음 124매가 미회수 되었으며, 이중 수표 2매는 서울보증보험에 질권이 설정되어 있습니다.(7) 종속기업의 차입약정연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2011년 중 미국의 Immigration and Nationality Act에 근거하여 연방정부에 의해 지정된 펀드로부터 USD 4,000천에서 최대 USD 10,000천까지 이자율 4.0%에서 4.5%에 차입할 수 있는 장기 채무조약을 체결하였습니다. 상기 차입금은 아진산업(주), (주)우신산업 및 서중호 대표이사에 의해 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 기아자동차 미국법인(KMMG)과 4.5%의 고정금리로 USD 2,000,000의 차입약정을 체결하고 있습니다.(8) JOON, LLC.는 전기 중 발생한 근로자사망과 관련하여 직업안전 위생국과 소송중에 있으며, JH INDUSTRY, INC.는 고용과 관련하여 전직 근로자와 소송중에 있습니다. 당기말 현재 소송으로 인해 재무제표에 미칠 영향은 예측할 수 없습니다.(9) 연결회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2008년 8월 미국 알라바마 주정부 등과 생산공장 건설 및 운영에 대한 조약을 체결하였습니다. 이에 따라 관계당국이 2008년 현금 USD 1,525,000 및 USD 1,250,000에 상당하는 토지를 무상으로 제공하였습니다. 또한, 공장의 증설 및 고용 증대와 관련하여 JOON, LLC.는 지방정부로부터 2012년, 2011년, 2010년 및 2009년 각각 USD 184,000, USD 1,325,260, USD 1,395,027, USD 136,877에 해당하는 정부보조금을 수령하였습니다. 이 중 2011년의 USD 283,660는 현물로 수령하였으며, 2010년의 USD 150,000는 공장 증설 관련 비용과 관련되어 있습니다. 14. 판매비와관리비당분기와 전부기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,675,179	3,675,179	4,484,114	4,484,114

퇴직급여	129,771	129,771	138,850	138,850

복리후생비	397,636	397,636	470,539	470,539

여비교통비	84,590	84,590	64,843	64,843

통신비	50,237	50,237	48,895	48,895

세금과공과	176,375	176,375	256,629	256,629

감가상각비	449,605	449,605	445,063	445,063

무형자산상각비	8,746	8,746	8,720	8,720

임차료	17,280	17,280	37,121	37,121

접대비	56,574	56,574	100,280	100,280

광고선전비	226,231	226,231	373,567	373,567

운반비	2,456,589	2,456,589	3,100,635	3,100,635

지급수수료	588,455	588,455	1,245,472	1,245,472

수출부대비용	760,326	760,326	1,268,029	1,268,029

대손상각비	-	-	-	-

기타	731,817	731,817	444,127	444,127

합 계	9,809,411	9,809,411	12,486,884	12,486,884

15. 법인세비용법인세 비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 다만, 당분기의 법인세차감전순손실은 3,731,692천원으로 연간법인세율은 산출되지 아니하였습니다.

16. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	(3,843,702)	(3,843,702)	1,314,190	1,314,190

가중평균유통보통주식수	18,720,862	18,720,862	12,844,167	12,844,167

기본 보통주 주당이익(단위:원)	(205)	(205)	102	102

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있으며 회사는 희석주당순이익 계산시 보통주로 전환된 것으로 가정하여 상환전환우선주에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당분기 및 전분기 중 회사의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석순이익	(3,843,702)	(3,843,702)	1,314,190	1,314,190

가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	18,746,836	18,746,836	13,026,724	13,026,724

기본 보통주 주당이익(단위:원)	(205)	(205)	101	101

17. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전기의 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

연결당기순이익	(3,843,702)	10,702,868

수익ㆍ비용의 조정 :

법인세비용	112,010	(1,344,580)

이자비용	3,183,971	11,991,690

이자수익	(337,717)	(492,894)

감가상각비	9,753,468	35,389,803

무형자산상각비	10,946	35,365

대손상각비	-	1,444,379

외화환산손실	178,054	4,090,974

유형자산처분손실	55,287	722,272

유형자산처분이익	(21,029)	(84,388)

외화환산이익	(484)	(937)

매출채권처분손실	5,257	10,505

파생상품평가이익	-	(1,363,842)

소 계	12,939,763	50,398,347

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 감소	22,234,069	10,787,912

미수금의 증가	6,113,500	(2,794,815)

선급금의 감소(증가)	(7,418,992)	(2,680,720)

선급비용의 증가	(124,933)	(103,618)

재고자산의 증가	5,508,550	(4,379,340)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(3,140,205)	383,013

매입채무의 증가(감소)	(33,387,585)	(13,600,921)

미지급금의 증가(감소)	(1,218,781)	(6,662,574)

예수금의 증가(감소)	68,094	(81,306)

미지급비용의 증가(감소)	1,024,937	(238,305)

선수금의 증가(감소)	1,639,716	(1,483,904)

선수수익의 감소	311,076	(8,169)

기타자산부채의 증가(감소)	(1,252,023)	2,030,439

소 계	(9,642,577)	(18,832,308)

영업으로부터 창출된 현금	(546,517)	42,268,907

(2) 당분기와 전기 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 역	당분기	전기

건설중인자산의 본계정대체	40,715,973	74,218,720

장기차입금의 유동성대체	68,230,303	100,932,204

금융리스의 유동성대체	1,169,230	4,845,593

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증감	-	(14,008,453)

18. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업

그 밖의 특수관계자	서중호 대표이사

(주)아진카인텍

(주)아진금형텍

아진실업(상해)유한공사

정명환(오토아이티(주) 대표이사)

오토아이티(주)

대우전자부품(주)

대우ECC기전(상해)유한공사

DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD.

SUZHOU A TECHNOLOGY CO.,LTD.

SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD.

SHANDONG PARTSNIC ELECTRONICS CO.,LTD.

PARTSNIC U.K CO.,LTD.

산동중호기차배건유한공사

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)1) 당분기

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업(*1)	1,045,734	2,650,209	-	-	15	162,157

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍(*2)	4,097,312	6,572,896	-	-	207	205

아진실업(상해)(*3)	-	79,647	-	-	-	-

오토아이티(주)	51,645	575,120	-	-	338	-

합 계	5,194,690	9,877,872	-	-	560	162,362

(*1) (주)우신산업 관련 매출액에는 순액으로 계상한 원재료 판매금액 -26,818천원이 포함되어 있습니다(총 거래금액: 2,441,237천원).(*2) (주)아진카인텍 관련 매입액에는 매출, 매입 상계금액 11,327,700천원이 제외되어 있습니다.(*3) 아진실업상해 유한공사 관련 매입액에는 매출,매입 상계금액 772,703천원이 제외되어 있습니다.

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업(*1)	6,312,420	14,948,806	-	-	-	748,564

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍(*2)	5,309,219	18,016,711	-	-	563	4,270

아진실업(상해)(*3)	-	2,567,831	-	-	-	148,714

오토아이티(주)	-	2,417,143	-	-	8,144	-

합 계	11,621,639	37,950,491	-	-	8,707	901,548

(*1) (주)우신산업 관련 매출액에는 순액으로 계상한 원재료 판매금액 1,637,257천원이 포함되어 있습니다(총 거래금액: 11,096,432천원).(*2) (주)아진카인텍 관련 매입액에는 매출, 매입 상계금액 50,030,864천원이 제외되어 있습니다.

(*3) 아진실업상해 유한공사 관련 매입액에는 매출,매입 상계금액 3,270,066천원이 제외되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)

1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업	275,097	-	1,906,752	39,141

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍	7,981,477	-	-	-

아진실업(상해)유한공사	4,958,021	5,769,712	6,504,451	1,698,711

오토아이티(주)	32,190	-	-	38,000

합 계	13,246,785	5,769,712	8,411,203	1,775,852

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업	710,050	-	1,450,274	56,400

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍	8,607,481	-	-	-

아진실업(상해)유한공사	-	5,808,076	1,375,829	1,638,343

오토아이티(주)	-	-	-	225,670

합 계	9,317,531	5,808,076	2,826,103	1,920,413

(4) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기 초	대 여	회 수	기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업	-	-	-	-

(주)아진금형텍	-	-	-	-

2) 전기말

특수관계 구분	회사명	자금대여거래

기 초	대 여	회 수	기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업	-	-	-	-

(주)아진금형텍	340,000	-	340,000	-

(5) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

지급보증 제공자	채권자	당분기말	전기말

지급보증액	지급보증액

대표이사	산업은행	57,000,000	57,000,000

대구은행	3,360,000	3,360,000

기업은행	4,440,000	4,440,000

하나은행	7,804,000	7,804,000

우리은행	4,188,000	4,188,000

농협중앙회	31,200,000	31,200,000

USD 76,143,750	USD 76,143,750

수협은행	3,600,000	3,600,000

신한캐피탈	6,300,000	6,300,000

신한은행	14,880,000	14,880,000

국민은행	5,035,560	5,035,560

한국수출입은행	2,400,000	2,400,000

NH캐피탈	5,056,420	5,056,420

현대커머셜	4,200,000	4,200,000

현대캐피탈	1,650,000	1,650,000

SRC AJIN FUND I, LLC.	USD 5,000,000	USD 5,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC.	USD 5,000,000	USD 5,000,000

AJIN USA FUND I, LLC.	USD 4,000,000	USD 4,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC.	USD 15,000,000	USD 15,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC.	USD 30,000,000	USD 30,000,000

우리은행, 뉴욕	USD 12,000,000	USD 12,000,000

(주)우신산업	신한은행	5,640,000	5,640,000

하나은행	1,200,000	1,200,000

우리은행	2,400,000	2,400,000

국민은행	3,025,000	3,025,000

농협중앙회	USD 73,343,750	USD 73,343,750

SRC AJIN FUND I, LLC.	USD 5,000,000	USD 5,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC.	USD 5,000,000	USD 5,000,000

AJIN USA FUND I, LLC.	USD 4,000,000	USD 4,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC.	USD 15,000,000	USD 15,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC.	USD 30,000,000	USD 30,000,000

(6) 주요 경영진의 보상연결회사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기와 전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 각각 1,040,788천원 및 4,186,349천원이며, 당기와 전기 중 퇴직급여 계상액은 각각 35,755천원 및 138,766천원입니다.(7) 회사의 매도가능금융자산 중 대우전자부품(주)(금액: 7,255,174천원)는 종속회사인 JOON, LLC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.