아진산업 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1)지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 아진산업주식회사(이하'회사')는 자동차 부품의 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1978년 5월에 설립되었으며, 2015년 12월에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 회사로서경상북도 경산시 진량공단에 소재한 본사 및 공장에서 자동차용 프레스제품 등을 제조하여 주로 현대자동차 및 기아자동차 등에 제품을 공급하고 있습니다.

당분기말 현재 자본금은 17,655백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주

(주)우신산업	6,660,547	18.76%

서중호(대표이사) 및 특수관계인	5,072,456	14.28%

우리사주조합	466,332	1.31%

기타	23,313,643	65.65%

합 계	35,512,978	100.00%

(2) 종속기업의 개요

1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배지분율(%)	지배지분율(%)

JOON, INC.	미국	100.00	100.00	12월	투자

JOON, LLC.(*1)	미국	100.00	100.00	12월	자동차 차체용 부품제조업

강소아진기차배건유한공사	중국	100.00	100.00	12월	자동차 차체용 부품제조업

JH INDUSTRY, INC.(*2)	미국	100.00	100.00	12월	자동차 차체용 부품제조업

㈜아진금형텍(*3)	한국	-	80.00	12월	자동차 차체용부품 제조업

아진산업제오차유한회사(*4)	한국	-	-	12월	유동화회사

(*1) JOON, INC.의 종속회사(*2) 지배회사의 보유지분율(80.5%)과 JOON, INC.의 보유지분율(19.5%)을 합산하였습니다.

(*3) 전기 중 지배회사는 주식회사 아진금형텍을 합병하였습니다.(*4) 회사는 해당 구조화기업에 대하여 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 회사가 지배하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다.

2) 종속기업관련 재무정보 요약연결대상 종속기업인 JOON, INC., JH INDUSTRY, INC. 및 강소아진기차배건유한공사 및 아진산업제오차(유)의 2019년 9월 30일 현재 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 경영성과의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

기업명	종속기업의 당분기 요약재무정보

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

JOON,INC.	309,970,953	228,346,941	215,863,950	5,146,301	-	5,146,301

JH INDUSTRY, INC.	38,515,631	33,404,708	36,637,656	(608,799)	-	(608,799)

강소아진기차배건 유한공사	44,192,376	42,325,384	2,287,347	(677,896)	-	(677,896)

아진산업제오차유한회사	31,880,728	31,880,728	-	-	-	-

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

회사와 회사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ 개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에 서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(K-IFRS 제1103호)공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 유의적인 변경 사항은 없으며, 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합 니다.

3. 중요한 판단과 추정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율 위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 시장위험1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

2) 가격위험연결회사는 재무제표상 매도가능금융자산 또는 당기손익인식금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.분기말 현재 연결회사가 보유한 주식 중 가격위험에 노출된 주식은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 역	당분기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	한국자동차공업협회	1,000

(주)매일방송	35,706

대우전자부품(주)	11,960,607

3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 이자율위험을 관리하기 위해 고정이자율 차입금과 변동이자율 차입금의 적절한 균형을 유지하고 위험회피활동으로써 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가하여 최적의 위험회피 전략이 적용되도록 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(3) 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

차입금	99,506,688	127,312,394	29,316,022	256,135,104

금융리스부채	3,267,358	2,964,959	-	6,232,317

매입채무 및 기타금융부채	133,981,346	520,887	-	134,502,233

전환사채	10,695,830	-	-	10,695,830

사채	-	16,500,000	-	16,500,000

합 계	247,451,222	147,298,240	29,316,022	424,065,484

2) 전기말(단위:천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	5년 초과	합 계

차입금	78,509,839	136,878,405	14,820,389	230,208,633

금융리스부채	5,114,358	4,925,297	-	10,039,655

매입채무 및 기타금융부채	108,143,303	1,380,409	-	109,523,712

전환사채	21,622,136	-	-	21,622,136

합 계	213,389,636	143,184,111	14,820,389	371,394,136

(4) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서, 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	461,486,742	391,984,157

자본(B)	196,102,476	168,751,140

부채비율(A/B)	235.33%	232.29%

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 또한 회사의 매출채권, 기타금융자산, 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

(3) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다1) 당분기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익 공정가치측정금융자산

지분증권	11,960,607	35,706	1,000	11,997,313

2) 전기말(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익 공정가치측정금융자산

지분증권	9,712,198	123,420	1,000	9,836,618

(4) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	가치평가기법	투입변수	공정가치 수준

(주)매일방송	비활성시장 공시가격 관측	비활성시장의 공시가격	35,706

6. 영업부문 정보

(1) 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	110,946,812	91,852,257

미 국	221,884,279	176,290,390

중 국	12,812,624	7,596,196

합 계	345,643,715	275,738,843

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	매출액비율	매출액	매출액비율

A사	178,361,737	52%	123,710,545	45%

B사	96,663,303	28%	96,482,510	35%

7. 범주별 금융상품

당분기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역

(당분기말)

(단위:천원)

구 분	금융자산

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,125,089	-	31,125,089

매출채권	64,324,204	-	64,324,204

기타유동금융자산	12,136,011	-	12,136,011

지분증권	-	11,997,313	11,997,313

기타비유동금융자산	4,938,422	-	4,938,422

합 계	112,523,726	11,997,313	124,521,039

구 분	금융부채

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	59,358,512	59,358,512

단기차입금	-	99,506,688	99,506,688

기타유동금융부채	733,985	77,890,193	78,624,178

전환사채	-	10,695,830	10,695,830

장기차입금	-	156,628,416	156,628,416

사채	-	16,500,000	16,500,000

기타비유동금융부채	-	3,485,846	3,485,846

합 계	733,985	424,065,485	424,799,470

(전기말)

(단위:천원)

구 분	금융자산

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	28,829,152	-	28,829,152

매출채권	60,152,076	-	60,152,076

기타유동금융자산	1,553,225	-	1,553,225

지분증권	-	9,836,618	9,836,618

기타비유동금융자산	4,214,206	-	4,214,206

합 계	94,748,659	9,836,618	104,585,277

구 분	금융부채

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	39,453,161	39,453,161

단기차입금	-	78,509,839	78,509,839

기타유동금융부채	-	73,804,500	73,804,500

전환사채	-	21,622,136	21,622,136

장기차입금	151,698,794	151,698,794

기타비유동금융부채	763,914	5,541,792	6,305,706

합 계	763,914	370,630,222	371,394,136

8. 사용제한예금

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	질권설정	1,090,000	1,090,000

국고보조금	291,112	233,481

장기금융상품	당좌개설보증금	1,500	1,500

질권설정	58,766	-

금전채권신탁	-	1,000,000

합 계	1,441,378	2,324,981

9. 기타포괄손익 공정가치금융자산

(1) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익 공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	9,836,618	-

기준변경으로 인한 대체	-	12,353,519

취득	-	-

처분	-	-

평가	2,160,695	(2,864,593)

기말금액	11,997,313	9,488,926

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익 공정가치 지분상품	(주)매일방송(*1)	35,706	123,420

한국자동차공업협회	1,000	1,000

대우전자부품(주)(*2)	11,960,607	9,712,198

합 계	11,997,313	9,836,618

(*1) 당분기말과 전기말 현재 한국금융투자협회 장외시장(K-OTC)의 공정가치(실거래가)로 평가되었습니다.

(*2) 회사는 보유중인 대우전자부품(주) 지분증권을 종속기업인 JOON, INC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 20 참조).

10. 공동기업(1) 당분기말과 전기말 공동기업 투자 현황

회사명	소재국가	결산월	업종	지분율(%)

당분기말	전기말

동풍아진기차영부건유한공사	중국	12월	자동차 차체용부품 제조업	50	50

(2) 당기 중 공동기업투자주식의 변동내용

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

동풍아진기차영부건유한공사	2,527,691	-	(2,007,715)	100,322	620,298

(3) 공동기업관련 재무정보 요약(당분기말)

(단위:천원)

기업명	종속기업의 당기 요약재무정보

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

동풍아진기차영부건유한공사	25,457,714	19,956,419	7,710,625	(333,832)	-	(333,832)

(전기말)

(단위:천원)

기업명	종속기업의 당기 요약재무정보

자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

동풍아진기차영부건유한공사	11,093,117	5,458,636	2,228,756	(63,508)	-	(63,508)

11. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 유형자산 변동내역

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	407,526,431	384,345,280

회계정책 변경효과	751,661	-

취득	64,741,141	36,809,251

처분 및 폐기	(1,535,309)	(22,529,416)

감가상각	(35,332,392)	(22,748,552)

환율변동효과	15,775,518	41,322,082

분기말	451,927,050	417,198,645

(2) 보고기간종료일 현재 담보제공된 유형자산1) 당분기말

(단위:USD,천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

토지 및 건물	산업은행 등	28,728,626	77,660,000	차입금(주석 12)	55,730,000

농협중앙회	20,371,182	48,318,000	12,649,130

금형	현대커머셜	3,004,567	583,333	583,333

건물 및 시설장치 등	농협중앙회 등	USD 101,579,820	USD 179,787,912	USD 75,653,334

합 계	52,104,375	126,561,333	68,962,463

USD 101,579,820	USD 179,787,912	USD 75,653,334

2)전기말(단위:USD,천원)

담보제공자산	담보권자	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액

토지 및 건물	산업은행 등	29,264,036	75,500,000	차입금(주석 12)	60,230,000

농협중앙회	20,727,442	48,318,000	15,235,890

금형	현대커머셜	3,362,990	1,239,583	1,239,583

건물 및 시설장치 등	농협중앙회 등	USD 115,943,404	USD 177,213,001	USD 85,601,807

합 계	53,354,468	125,057,583	76,705,473

USD 115,943,404	USD 177,213,001	USD 85,601,807

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 26,825 천원입니다.자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.21~5.13% (전기:3.05~4.96%)입니다.

(4) 금융리스 회사는 당분기말 현재 신한캐피탈, NH캐피탈, KB캐피탈 및 IBK캐피탈 과의 리스계약에 의하여 회사의 기계장치 중 일부를 금융리스를 통하여 사용하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 리스기간동안 지급하여야 할 금액은 금융리스부채의 항목으로 계상하고 있습니다.금융리스로 분류된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본화된금융리스	23,278,181	24,526,520

감가상각누계액	(8,609,109)	(6,910,204)

순장부금액	14,669,072	17,616,316

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	39,266,140	28,219,380

유동성장기부채	60,240,548	50,290,459

비유동:

장기차입금	156,628,416	152,335,772

사채	16,500,000	-

합 계	272,635,104	230,845,611

(1) 회사는 당기 중 유동화채무를 담보하기 위하여 현대자동차 등 장래발생채권 등을신탁원본으로 미래에셋대우와 금전채권신탁계약을 체결하고 제1종 및 제2종 수익권에 대한 수익자를 각각 아진산업제오차유한회사 및 회사로 지정하였습니다. 상기 유동화채무와 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. (2) 당분기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 예금 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8 및 11 참조). 또한, 상기 차입금에 대하여 기술신용보증기금, 신용보증기금 및 특수관계자인 (주)우신산업과 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 18 및 20 참조).

13. 전환사채

(1) 당분기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

종류	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018-05-30	2018-06-28

만기일	2021-05-30	2021-06-28

액면금액	7,457,500천원	4,075,000천원

발행가액	7,457,500천원	4,075,000천원

표면이자율	0%	0%

만기보장수익율	0%	0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 6,809,890주(액면가액 500원)	기명식 보통주 3,131,991주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지	사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 원금 상환일 1개월 전일까지

전환가격	2,467원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)	2,235원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 18개월 및 이후 매3개월이 되는날 조기상환청구권을 보유함	사채권자는 발행일로부터 18개월 및 이후 매3개월이 되는날 조기상환청구권을 보유함

(2) 전환사채의 구성내역 및 전환권대가는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

액면금액	11,532,500	24,000,000

전환권조정	(836,670)	(2,377,864)

장부금액	10,695,830	21,622,136

발행시점 전환권대가	2,668,159	2,686,649

파생상품평가손익 등	(1,934,175)	(1,698,630)

전환권대가(*)	733,984	988,019

(*) 당분기말 현재 상기 전환사채의 전환권대가는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정으로 기타금융부채로 분류하였습니다.

14. 퇴직급여채무

연결회사는 근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형 퇴직연금제도를 외국인 근로자를 제외한 전 임직원에 대하여 적용하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있으며, 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 당분기 중 인식된 총 비용 1,964,118천원 (전분기 : 1,856,159천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 외국인근로자 등 확정기여형 퇴직연금제도를 적용하지 않은 임직원에 대한 퇴직금추계액은 각각 259,342 천원과 339,562천원입니다.종속기업인 JOON,INC. 및 JH INDUSTRY, INC.는 90일 이상 근무한 인원에 대하여401(k) Plan을 운영하고 있으며, 당분기 및 전분기 각각 239,829천원 과 194,740천원을 비용으로 인식하였습니다.

15. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기	전분기

3 개월	누적	3 개월	누적

급여	3,587,472	9,776,368	3,283,308	10,229,657

퇴직급여	151,746	431,189	145,790	445,707

복리후생비	347,097	1,037,696	644,727	1,518,398

여비교통비	123,232	281,697	129,195	318,776

통신비	28,330	86,591	40,948	134,394

세금과공과	407,543	766,733	266,066	675,233

감가상각비	535,512	2,419,135	456,643	1,346,733

임차료	33,025	106,817	31,139	93,458

접대비	84,714	171,352	90,567	190,947

광고선전비	128,447	266,441	48,201	309,034

운반비	2,577,531	7,282,036	2,095,446	6,650,848

지급수수료	2,038,743	3,936,739	727,041	1,867,393

수출부대비용	1,536,039	3,883,032	1,020,982	2,884,476

대손상각비	17,647	17,647	-	538,807

기타	225,895	711,688	303,205	1,016,544

합 계	11,822,973	31,175,161	9,283,258	28,220,405

16. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

17. 주당순이익(1) 당분기 및 전분기 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	978,381,498	6,033,576,720	69,819,186	(4,260,133,487)

가중평균유통보통주식수	33,896,017	31,468,801	26,102,414	26,102,414

기본 보통주 주당이익(단위:원)	29	192	3	(163)

(3) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 분리형 신주인수권증권이 있으며, 회사는 희석주당순이익 계산시 보통주로 전환된 것으로 가정하여 분리형 신주인수권증권에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당기순이익에 가산하였습니다.당분기 및 전분기 중 회사의 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 희석순이익	978,381,498	6,033,576,720	(1,675,064)	(6,236,840)

가중평균된 유통보통주식수와희석성 잠재적보통주의 합산 주식수(*)	33,896,017	31,468,801	26,183,901	26,183,901

기본 보통주 주당이익(단위:원)	29	192	(64)	(238)

(*) 당분기의 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적 보통주의 합산 주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	주식수	적수	가중평균 유통보통주식수

보통주 기본주당이익산출에 사용된 가중평균보통주식수	35,310,303	8,590,982,673	31,468,801

희석성 잠재적 보통주	-	-	-

합 계	35,310,303	8,590,982,673	31,468,801

18. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정 및 실행금액은 다음과 같습니다(단위:천원,USD,CNY).

구 분	약정금융기관	약정금액	실행금액

무역금융	KDB산업은행	1,620,000	-

IBK기업은행	3,500,000	-

KEB하나은행	3,500,000	-

신한은행	1,200,000	-

농협중앙회	3,000,000	-

소 계	12,820,000	-

시설자금대출	농협중앙회	32,796,521	12,649,130

USD 103,000,000	USD 24,767,364

우리은행, 뉴욕(*1)	USD 12,000,000	USD 2,000,000

SRC AJIN FUND I, LLC	USD 5,000,000	USD 1,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC	USD 5,000,000	USD 1,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC	USD 30,000,000	USD 25,500,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND IV, LLC	USD 15,000,000	USD 13,500,000

IBK	USD 4,000,000	USD 3,479,854

Bank of America	USD 17,787,912	USD 15,991,520

Bank of Hope	USD 28,000,000	USD 15,914,597

현대커머셜	3,500,000	583,333

산업은행	55,200,000	44,650,000

신한은행	1,800,000	1,800,000

국민은행	500,000	500,000

소 계	USD 219,787,912	USD 103,153,334

93,796,521	60,182,463

운전자금대출	국민은행	8,300,000	4,111,111

산업은행	13,380,000	13,380,000

대구은행	4,500,000	700,000

기업은행	1,000,000	1,000,000

우리은행	360,000	100,000

신한은행	1,500,000	1,500,000

현대커머셜	2,000,000	1,500,000

신한캐피탈 외 3개	20,056,605	5,947,114

NH투자증권	32,000,000	31,272,727

신한금융투자	10,000,000	10,000,000

예가람저축은행	5,000,000	5,000,000

기아자동차 미국법인(KMMG)	USD 6,700,000	USD 6,700,000

중국은행	CNY 30,000,000	CNY 10,000,000

아주저축은행	3,000,000	3,000,000

소 계	USD 6,700,000	USD 6,700,000

CNY 30,000,000	CNY 10,000,000

101,096,605	77,510,952

전자외상매출채권 담보대출	하나은행	6,000,000	-

농협중앙회	5,000,000	-

소계	11,000,000	-

합 계	CNY 30,000,000	CNY 10,000,000

USD 226,487,912	USD 109,853,335

219,253,126	137,693,415

(*1) 종속기업인 JOON. LLC.는 IBK은행 차입금(시설자금대출 USD 4,000천)에 대하여 매출채권 및 재고자산을 담보로 제공하고 있고, Bank of Hope 차입금(운전자금대출 USD 28,000천)에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 농협중앙회 차입금(시설자금대출 USD 73,344천)에 대하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 아진산업(주) 및 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(*2) 종속기업인 JH INDUSTRY, INC.는 우리은행(뉴욕) 차입금(시설자금대출 USD 12,000천)에 대하여 매출채권, 유형자산, 재고자산을 담보로 제공하고 있고, SRC Ajin-Wooshin Fund IV, LLC 차입금(USD 15,000천)에 대하여 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증사항	보증처	보증한도

이행하자지급보증	서울보증보험	4,632,391

차입금지급보증	신용보증기금	400,000

차입금지급보증	기술신용보증기금	800,000

사채지급보증	신용보증기금	6,500,000

합 계	12,332,391

(3) 연결회사는 농협은행, 기업은행 및 국민은행 등과 법인카드 약정을 맺고 있습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 차입금에 대하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공 받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 한국증권금융의 임직원에 대한 우리사주조합 주식취득자금 대출에 대하여 지급보증(금액 : 2,203,464천원)을 제공하고 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사는 1998년 이전 발행한 수표 28매 및 어음 124매가 미회수 되었으며, 이중 수표 2매는 서울보증보험에 질권이 설정되어 있습니다.(7) 종속기업의 차입약정회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2011년 중 미국의 Immigration and Nationality Act에 근거하여 연방정부에 의해 지정된 펀드로부터 USD 4,000천에서 최대 USD 10,000천까지 이자율 4.0%에서 4.5%에 차입할 수 있는 장기 채무조약을 체결하였습니다. 상기 차입금은 아진산업(주), (주)우신산업 및 서중호 대표이사에 의해 지급보증을 제공받고 있습니다.(8) 회사의 종속기업인 JOON, LLC.는 2008년 8월 미국 알라바마 주정부 등과 생산공장 건설 및 운영에 대한 조약을 체결하였습니다. 이에 따라 관계당국이 2008년 현금 USD 1,525,000 및 USD 1,250,000에 상당하는 토지를 무상으로 제공하였습니다. 또한, 공장의 증설 및 고용 증대와 관련하여 JOON, LLC.는 지방정부로부터 2012년, 2011년, 2010년 및 2009년 각각 USD 184,000, USD 1,325,260, USD 1,395,027, USD 136,877에 해당하는 정부보조금을 수령하였습니다. 이 중 2011년의 USD 283,660는 현물로 수령하였으며, 2010년의 USD 150,000는 공장 증설 관련 비용과 관련되어 있습니다.(9) JOON, LLC.는 근로자사망과 관련하여 직업안전위생국과 소송중에 있으며, JH INDURSTRY,INC.는 고용과 관련하여 전직 근로자와 소송중에 있습니다. 당분기말 현재 소송으로 인해 재무제표에 미칠 영향은 예측할수 없습니다.

19. 영업활동 현금흐름

(1) 보고기간의 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정액은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

연결당기순이익	6,033,577	(4,242,058)

수익ㆍ비용의 조정 :

법인세비용	7,702,680	417,541

이자비용	9,001,882	12,649,385

이자수익	(101,965)	(881,210)

감가상각비	35,332,392	30,828,861

외화환산손실	39,306	83,964

유형자산처분손실	501,754	95,212

유형자산처분이익	(149,677)	(81,965)

외화환산이익	(3,815,025)	(1,255,738)

기타	3,728,962	3,825,548

소 계	52,240,309	45,681,598

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증가	(831,296)	36,696,964

미수금의 증가	(6,936,542)	3,498,826

선급금의 감소(증가)	(18,171,145)	(3,957,041)

선급비용의 감소(증가)	(2,026)	(248,566)

재고자산의 감소(증가)	(9,683,392)	5,341,540

부가가치세대급금의 증가	(1,298,116)	(1,810,740)

매입채무의 증가	13,999,741	(13,026,734)

미지급금의 증가	(934,278)	9,441,838

예수금의 증가(감소)	704,411	123,634

미지급비용의 증가	2,685,868	(1,722,814)

선수금의 증가(감소)	6,877,487	921,118

선수수익의 증가	(568,154)	5,548,328

퇴직금의 지급	(1,442,336)	168,746

기타자산부채의 증가(감소)	1,455,114	579,989

소 계	(14,144,664)	41,555,088

영업에서 창출된 현금흐름	44,129,222	82,994,628

2) 보고기간의 연결회사의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	15,578,170	50,073,627

장기차입금의 유동성대체	79,736,113	82,799,531

금융리스의 유동성대체	1,378,525	4,578,847

회계정책 변경으로 인한 사용권자산	751,661	-

20. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자 명칭

회사에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)우신산업

그 밖의 특수관계자	서중호 대표이사

(주)아진카인텍(*)

아진실업(상해)유한공사

정명환(오토아이티(주) 대표이사)

오토아이티(주)

대우전자부품(주)

대우ECC기전(상해)유한공사

DAEWOO ELECTRONIC EQUIPMENT VIETNAM CO.,LTD.

SUZHOU A TECHNOLOGY CO.,LTD.

SHANDONG PARTSNIC EQUIPMENT CO.,LTD.

SHANDONG PARTSNIC ELECTRONICS CO.,LTD.

PARTSNIC U.K CO.,LTD.

산동중호기차배건유한공사

(2) 매출 및 매입 등 거래1) 당분기(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업(*1)	1,446,471	13,380,106	-	-	657	492,756

공동투자기업	동풍아진기차영부건유한공사	11,426,684	2,546	-	-	-	-

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍(*2)	37,282,223	39,054,685	-	-	-	-

아진실업(상해)	6,766	1,416,944	-	-	-	-

오토아이티(주)	1,435,010	-	-	-	8,780

합 계	50,162,144	55,289,291	-	-	657	501,536

(*1) (주)우신산업 관련 매입액에는 순액으로 계상한 원재료 매입금액 521,236천원이 포함되어 있습니다(총 거래금액: 10,316,950천원).(*2) (주)아진카인텍 관련 매입액에는 매출, 매입 상계금액 39,278,378천원이 제외되어 있습니다.

(2) 전분기(단위:천원)

특수관계구분	회사명	매출	매입	유형자산 취득	유형자산 처분	기타수익	기타비용

회사에 유의적 영향력을행사하는 기업	우신산업(*1)	4,225,154	9,708,509	-	-	15	-

그 밖의 특수관계자	아진카인텍 (*2)	22,134,860	26,817,319	-	-	231	205

아진실업(상해)유한공사(*3)	-	64,981	-	-	-	-

오토아이티	75,945	1,316,045	-	-	338	7,735

합계	26,435,959	37,906,854	-	-	584	7,940

(*1)㈜우신산업 관련 매출액에는 순액으로 계상한 원재료 판매금액 977,773천원이 포함되어 있습니다.(총 거래금액:8,631,440천원)(*2)㈜아진카인텍 관련 매입액에는 매출,매입상계금액 22,095,354천원이 제외 되어 있습니다.(*3)㈜아진실업상해유한공사 관련 매입액에는 매출,매입 상계금액 1,665,276천원이 제외되어 있습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

1) 당분기말

특수관계 구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)우신산업	824,156	-	3,622,259	158,946

공동투자기업	동풍아진기차영부건유한공사	873,094	11,671,812	666,363	3,846,082

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍	14,679,549	-	-	-

아진실업(상해)유한공사(*)	3,773,209	9,405,252	1,083,173	5,722,282

오토아이티(주)	13,222	-	-	165,550

합 계	20,163,230	21,077,064	5,371,795	9,892,860

(*) 연결회사는 기타의 특수관계자인 아진실업(상해)유한공사의 기타채권에 대하여 8,754백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 전분기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

회사에 유의적 영향력을행사하는 기업	(주)우신산업	2,371,761	-	-	2,686,090	45,485

그 밖의 특수관계자	(주)아진카인텍	9,793,515	-	-	-

아진실업(상해)유한공사	5,009,272	-	6,131,423	2,126,929	5,114,070

오토아이티(주)	13,420	-	-	423,428

합 계	17,187,968	-	6,131,423	4,813,018	5,582,982

(4) 특수관계자와의 자금거래1) 당분기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	자금대여거래

기 초	대 여	회 수	분기말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	동풍아진유한공사	1,224,000	-	-	1,224,000

2) 전기말(단위:천원)

특수관계 구분	특수관계자 명칭	자금대여거래

기 초	대 여	회 수	기 말

회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업	동풍아진유한공사	-	1,224,000	-	1,224,000

(5) 연결회사가 특수관계자로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,USD).

지급보증 제공자	채권자	지급보증액

대표이사	한국산업은행	65,400,000

대구은행	3,360,000

기업은행	4,440,000

하나은행	7,804,000

우리은행	4,188,000

농협중앙회	15,000,000

USD 2,800,000

수협은행	3,600,000

신한캐피탈	6,300,000

신한은행	14,880,000

국민은행	8,635,560

한국수출입은행	2,400,000

NH캐피탈	5,056,420

현대커머셜	4,200,000

예가람저축은행	6,000,000

아주저축은행	3,600,000

IBK캐피탈	6,110,241

미래에셋대우	41,600,000

NH Bank	USD 103,000,000

SRC AJIN FUND I, LLC	USD 5,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC	USD 5,000,000

AJIN USA FUND I, LLC	USD 4,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC	USD 30,000,000

SRC Ajin-Wooshin Fund IV, LLC	USD 15,000,000

우리은행, 뉴욕	USD 12,000,000

(주)우신산업	신한은행	5,640,000

하나은행	1,200,000

우리은행	2,400,000

NH Bank	USD 103,000,000

SRC AJIN FUND I, LLC	USD 5,000,000

SRC AJIN FUND II, LLC	USD 5,000,000

AJIN USA FUND I, LLC	USD 4,000,000

SRC AJIN-WOOSHIN FUND V, LLC	USD 30,000,000

SRC Ajin-Wooshin Fund IV, LLC	USD 15,000,000

국민은행	3,025,000

대우전자부품(주)	예가람저축은행	6,000,000

아주저축은행	3,600,000

수출입은행	2,400,000

(6) 주요 경영진의 보상연결회사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당분기 및 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여 3,542,175천원 및 3,132,093천원이며, 당분기 및 전분기 중 퇴직급여 계상액은 각각 129,969천원 및 82,181천천원 입니다.(7) 연결회사의 기타포괄손익 공정가치금융자산 중 대우전자부품(주)의 주식(금액: 11,960,607천원)은 종속회사인 JOON, LLC.의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.

21. 회계정책의 변경

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.(1)에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말에 공시된 운용리스약정	-

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	-

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	751,661

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	-

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	751,661

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	751,661

비유동 리스부채	-

합계	751,661

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	147,000	588,000

차량운반구	135,402	163,661

합계	282,402	751,661

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	282,402	751,661

비유동	-	-

합계	282,402	751,661

(*) 재무상태표의 '기타부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	-	-

부동산	441,000	-

차량운반구	28,231	-

합계	469,231	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	-	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 469,231 천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 751,661천원 증가 - 리스부채: 751,661천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 부동산, 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입 니다.