동원개발 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 동원개발(이하 "당사" 라 함)은 건설업 및 주택공급업을 주사업목적으로 하여 1978년 3월 31일에 설립되었습니다. 당사는 부산광역시 수영구 수영로 754에 위치하고 있으며, 1994년 12월 29일에 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.

당사는 설립 후 수 차례의 증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 45,404,050천원이며, 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	지분율(%)	비 고

동원주택	29,521,250	32.51	최대주주

장복만 외 9인	28,591,891	31.49	회장 및 특수관계자

기타	32,694,959	36.00

합 계	90,808,100	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다

가. 당사가 적용한 제·개정 기준서

당사는 2023년1월1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

나. 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정·공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였으며,관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.(2) 관계기업

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다.그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

(4) 영업부문

당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 5개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리하여 운영되고 있습니다.

부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중 유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분	감가상각방법	내용연수

차량운반구	정액법	5년

공구기구	정액법	4, 8년

집기비품	정액법	4년

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 부동산, 차량, 기계장치 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 미청구공사 및 초과청구공사

미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.

누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로서 재무상태표의 자산항목에 계약자산으로 표시하고, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사로서 부채항목에 계약부채로 표시하고 있습니다.

(14) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 공사수익, 분양수익 및 용역수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

공사수익 및 분양수익은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다. 한편, 임대수익은 고객과의 계약에 따라 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 부문별보고당사는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 재무정보(단위: 백만원)

구 분	토목공사부문	주택건설부문	주택분양부문	임대부문	공통	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

자산	64,125	96,176	574,166	510,153	595,936	534,554	11,997	12,087	182,142	265,954	1,428,366	1,418,924

부채	12,789	9,937	177,120	101,036	188,329	268,758	7,673	9,131	6,856	22,954	392,767	411,816

매출액	37,584	32,103	416,599	358,191	280,927	189,784	1,448	1,426	-	-	736,558	581,504

매출총이익	(620)	204	(22,108)	35,451	75,856	69,846	1,448	1,426	-	-	54,576	106,927

(2) 지역별 정보보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 국내에 소재하고 있습니다.

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당사의 거래처 중 10% 이상의 영업수익이 발생하는 단일거래처는 없습니다.

5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	73,652	41,548

제예금(*1)	117,741,853	207,074,622

당좌예금	603,501	385,379

합 계	118,419,006	207,501,549

(*1) 당기말 현재 제예금 중 50,012천원은 특수관계자 임대보증금에 대한 근질권설정과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.6. 장, 단기 금융상품

보고기간종료일 현재 장, 단기 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	항목	당기말	전기말	사용제한

단기금융상품	정기예금	1,985,000	16,518,870	질권설정

장기금융상품	보증금	21,000	21,000	당좌개설보증금

환급성보험	68,422	-

소 계	89,422	21,000

합 계	2,074,422	16,539,870

(*1 ) 당기말 현재 단기금융상품 중 725,000천원 및 1,260,000천원은 각각 당좌대출 및 종속기업 출자자들에게 출자금액에 대한 근질권설정과 관련하여 사용이 제한되어 있으며 (주석 36참조), 장기금융상품 중 21,000천원은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.

7. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

완성상가	3,095,475	-	3,095,475	3,756,962	-	3,756,962

용지(*1)(*2)	462,852,560	-	462,852,560	386,030,169	-	386,030,169

미완성공사(*1)	58,358,482	-	58,358,482	134,113,997	-	134,113,997

합 계	524,306,517	-	524,306,517	523,901,128	-	523,901,128

(*1) 당기 중 자본화된 차입원가는 11,392,696천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 8.44%입니다.(*2) 당사의 용지 중 176,031,060천원은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).

8. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과목	당기말	전기말

유동자산	매출채권	181,486,456	130,023,346

(대손충당금)	(2,141,106)	-

매출채권소계	179,345,350	130,023,346

대여금	397,746,609	400,233,800

(현재가치할인차금)	(984,063)	-

미수금	15,295,331	1,160,381

미수수익	54,862	79,168

임차보증금	1,597,000	1,438,100

기타채권소계	413,709,739	402,911,449

유동합계	593,055,089	532,934,795

비유동자산	대여금	13,543,007	-

(현재가치할인차금)	(680,082)	-

임차보증금	3,112,023	3,830,000

(현재가치할인차금)	(400,159)	(500,880)

비유동합계	15,574,789	3,329,120

매출채권및기타채권합계	608,629,878	536,263,915

(2) 보고기간 중 손실충당금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

과목	평가방법	기초	설정	환입	기말

매출채권	전체기간 기대신용손실(개별평가)	-	2,141,106	-	2,141,106

9. 상각후원가측정 유가증권

보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

국공채	-	811,480

(*) 전기말 상각후원가측정 금융자산으로 분류되었던 811,480천원의 국공채는 당기부터 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

10. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	회사명	당기말

취득원가	장부금액

비유동자산	출자금	건설공제조합(*2)	1,609,945	2,230,848

전기공제조합(*1)	54,676	71,259

정보통신공제조합(*1)	15,175	24,498

소방산업공제조합(*1)	20,000	20,960

합 계	1,699,796	2,347,565

(*1) 정보통신공제조합 출자금 24,498천원, 소방산업공제조합 출자금 20,960천원 및전기공사공제조합 출자금 71,259천원은 하자보수보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조). (*2) 건설공제조합 출자금 2,230,848천원은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).

11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	회사명	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

비유동자산	지분증권	주택도시보증공사(*1)	681,000	939,326	681,000	681,000

(주)동원관광개발	50,000	50,000	50,000	50,000

(주)사상파크홀딩스	700,000	700,000	700,000	700,000

SKC에코솔루션즈(주)	540,020	540,020	540,020	540,020

사상해운대고속도로(주)	1,500	1,500	-	-

소 계	1,972,520	2,230,846	1,971,020	1,971,020

채무상품	국공채	5,645,731	5,850,890	-	-

출자금	건설공제조합(*2)	-	-	1,609,945	1,609,945

전기공제조합(*2)	-	-	54,676	54,676

정보통신공제조합(*2)	-	-	15,175	15,175

소방산업공제조합(*2)	-	-	20,000	20,000

소 계	-	-	1,699,796	1,699,796

합 계	7,618,251	8,081,736	3,670,816	3,670,816

(*1) 주택도시보증공사주식 939,326천원은 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).(*2) 전기말 현재 기타괄손익-공정가치금융자산으로 인식되었던 1,699,796천원의 출자금은 당기부터 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

12. 기타자산

보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

유동자산	선급금	27,865,645	27,289,677

선급비용	586,716	1,452,027

소 계	28,452,361	28,741,704

비유동자산	선급금	4,913,200	-

기타	5,101,726	4,057,456

소 계	10,014,926	4,057,456

합 계	38,467,287	32,799,160

13. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 당사의 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

(주)지파크개발	건설업	한국	45.05%	5,252,500	14,243,459	40%	2,000,000	-	12월

(주)DW통영	서비스업	한국	25%	500,000	463,340	25%	500,000	491,373	12월

합 계	5,752,500	14,706,799	2,500,000	491,373

(2) 보고기간 중 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분(*)	배당금수령	지분법손익	기 말

(주)지파크개발	-	3,502,500	-	-	10,740,959	14,243,459

(주)DW통영	491,373	-	-	-	(28,033)	463,340

합 계	491,373	3,502,500	-	-	10,712,926	14,706,799

(*) 당기 중 지파크개발의 지분 5%를 매각하였으며 250,000천원의 관계기업투자주식처분이익이 계상되었습니다.2) 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기 초	취 득	처 분	배당금수령	지분법손익	기 말

(주)지파크개발(*)	-	-	-	-	-	-

(주)DW통영	496,778	-	-	-	(5,405)	491,373

합 계	496,778	-	-	-	(5,405)	491,373

(*) 전기말 현재 (주)지파크개발의 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분법손실 누적금액은 2,385,340천원입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

관계기업명	총자산	총부채	순자산	매출액	당기손익

(주)지파크개발	297,021,148	266,332,694	30,688,454	221,296,182	36,651,804

(주)DW통영	1,854,160	801	1,853,359	-	(112,132)

2) 전기말(단위: 천원)

관계기업명	총자산	총부채	순자산	매출액	당기손익

(주)지파크개발	283,591,410	289,554,761	(5,963,351)	10,110,025	(3,855,227)

(주)DW통영	1,966,206	714	1,965,492	-	(21,620)

(4) 당기말 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

관계기업명	영업권

(주)지파크개발	418,310

14. 종속기업투자

(1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말	결산월

지분율	취득원가	장부가액	지분율	취득원가	장부가액

(주)동원북항스카이브이	건설PFV법인	한국	94.5%	13,000,000	13,000,000	94.5%	13,000,000	13,000,000	12월

(2) 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	순자산	매출액	당기손익

(주)동원북항스카이브이	139,544,744	126,745,480	12,799,264	-	(318,049)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	총자산	총부채	순자산	매출액	당기손익

(주)동원북항스카이브이	138,580,814	124,213,500	14,367,314	-	(553,879)

15. 유형자산(1) 보고기간 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

과 목	차량운반구	공구기구	집기비품	합 계

기초	78,703	1,063,828	207,859	1,350,390

취득	-	-	-	-

처분	(55,920)	-	(2,635)	(58,555)

대체	-	-	-	-

감가상각	(12,840)	(261,054)	(70,157)	(344,051)

기말	9,943	802,774	135,067	947,784

취득원가	47,620	2,900,425	1,570,701	4,518,746

상각누계액	(37,677)	(2,097,651)	(1,435,634)	(3,570,962)

2) 전기(단위: 천원)

과 목	토 지	건 물	차량운반구	공구기구	집기비품	합 계

기초	586,821	152,540	104,903	1,224,164	166,595	2,235,023

취득	-	-	-	99,000	128,492	227,492

처분	-	-	-	-	-	-

대체	(586,821)	(143,006)	-	-	-	(729,827)

감가상각	-	(9,534)	(26,200)	(259,336)	(87,228)	(382,298)

기말	-	-	78,703	1,063,828	207,859	1,350,390

취득원가	-	-	141,633	2,900,425	1,596,000	4,638,058

상각누계액	-	-	(62,930)	(1,836,597)	(1,388,141)	(3,287,668)

(2) 보고기간 중 유형자산상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공사원가	229,064	273,821

분양원가	74,305	39,874

판매비와 관리비(상각비)	40,683	68,603

합 계	344,052	382,298

16. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기 말

토지	4,852,820	666,503	(697,953)	-	-	4,821,370

건물	7,072,066	1,247,270	(1,119,974)	(183,726)	-	7,015,636

합 계	11,924,886	1,913,773	(1,817,927)	(183,726)	-	11,837,006

2) 전기(단위: 천원)

구분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	손상차손	기 말

토지	-	5,848,385	(596,718)	-	(398,848)	4,852,819

건물	-	8,875,889	(990,055)	(162,546)	(651,221)	7,072,067

합 계	-	14,724,274	(1,586,773)	(162,546)	(1,050,069)	11,924,886

(2) 보고기간 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	84,000	58,594

운영비용	42,675	28,570

(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 20,482,660천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 주변 유사 부동산의 시세 등을 활용하여 산정하였습니다.

17. 금융부채

(1) 보고기간말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	단기차입금	130,527,000	527,000

유동성장기부채	86,666	120,086,667

유동성리스부채	1,053,388	1,438,149

소 계	131,667,054	122,051,816

비유동	장기차입금	173,333	260,000

리스부채	568,770	726,931

소 계	742,103	986,931

합 계	132,409,157	123,038,747

(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출	건설공제조합(*1)	1.10	527,000	527,000

BNK저축은행(*3)	8.00	10,000,000	-

토지구입대출(*2)	하나은행	8.50	50,000,000	-

농협은행	8.30	15,000,000	-

농협협동조합	8.50	50,000,000	-

수협협동조합	8.50	5,000,000	-

합 계	130,527,000	527,000

(*1) 상기 단기차입금에 대하여 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 당사의 용지가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).

(*3) 상기 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증이 제공되어 있습니다. (주석 36 참조).

(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출 (*1)	주택도시보증공사	1.00	260,000	346,667

토지구입대출	하나은행	-	-	60,000,000

토지구입대출	중국건설은행	-	-	40,000,000

토지구입대출	농협은행	-	-	20,000,000

소 계	260,000	120,346,667

차감:유동성 대체	(86,667)	(120,086,667)

장기차입금	173,333	260,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상환금액

1년미만	86,667

1년초과 ~ 2년미만	86,667

2년초과 ~ 5년미만	86,666

합 계	260,000

18. 미지급금 및 기타지급채무보고기간말 현재 미지급금 및 기타지급채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	미지급금	4,648,631	4,990,779

미지급비용	1,099,139	1,133,267

유동성임대보증금	960,500	8,285,500

소 계	6,708,270	14,409,546

비유동	임대보증금	6,712,500	845,000

합 계	13,420,770	15,254,546

19. 당기손익-공정가치측정금융부채보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도풋옵션(*)	193,742	-

(*) 종속기업인 (주)동원북항스카이브이는 2021년 12월 액면금액의 5%를 우선 배당하는 누적적, 비참가적 우선주를 발행하였습니다.이와 관련하여 발행일로부터 7개월이 되는 날부터 50개월이 되는 날 사이에 회사 및 인수자는 서로에게 연이자율 8%로 매매할 수 있는 콜옵션 및 풋옵션이 존재하며, 당사가 부담하는 풋옵션의 가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.

20. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	-	117,197,495

예수금	1,779,561	2,052,677

부가세예수금	667,654	473,091

합 계	2,447,215	119,723,263

21. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채	합 계	하자보수충당부채

기초	-	-	18,187,327	18,187,327	13,424,606

증가	14,390,837	1,026,737	9,900,511	25,318,085	6,820,621

감소	-	-	(5,257,402)	(5,257,402)	(2,057,900)

기말	14,390,837	1,026,737	22,830,436	38,248,010	18,187,327

차감 : 유동성 대체	(14,390,837)	(1,026,737)	(5,257,402)	(20,674,976)	(2,057,900)

비유동충당부채	-	-	17,573,033	17,573,033	16,129,427

22. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	기계장치	합계

기초	1,460,696	425,574	726,524	2,612,794	2,165,079

증가	762,584	351,230	291,940	1,405,754	1,316,953

감가상각	(797,393)	(160,651)	(736,844)	(1,694,888)	-

기타 (종료 등)	(333,633)	(20,317)	(49,783)	(403,733)	(366,106)

이자비용	-	-	-	-	125,934

지급	-	-	-	-	(1,619,703)

기말	1,092,254	595,836	231,837	1,919,927	1,622,157

(전기)

(단위: 천원)

당 기	사용권자산	리스부채

건 물	차량운반구	기계장치	합 계

기초	1,815,676	137,621	365,895	2,319,192	1,830,479

증가	767,825	395,450	1,158,891	2,322,166	2,174,833

감가상각	(812,644)	(96,075)	(765,128)	(1,673,847)	-

기타 (종료 등)	(310,161)	(11,424)	(33,133)	(354,718)	(367,717)

이자비용	-	-	-	-	113,009

지급	-	-	-	-	(1,585,524)

기말	1,460,696	425,572	726,525	2,612,793	2,165,080

(2) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	682,601	825,177

6개월~1년 이하	441,294	611,861

1년~2년 이하	354,144	475,480

2년 초과	299,552	316,301

합 계	1,777,591	2,228,819

한편 , 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액 (재무활동)은 1,493,769천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 125,934천원으로 총 현금유출액은 1,619,703천원입니다.

(3) 보고기간 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기	전기

비용	사용권자산의 감가상각비

부동산	797,393	812,644

차량운반구	160,651	96,075

기계장치	736,844	765,128

감가상각비 소계	1,694,888	1,673,847

리스부채에 대한 이자비용	125,934	113,009

단기리스료 및 소액자산리스료	1,168,951	1,208,399

리스부채에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

비용합계	2,989,773	2,995,255

(4) 리스관련 현금유출

당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료등 리스와 관련하 여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 2,788,654천원 및 2,793,924천원 입니다.

23. 자본금

보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행주식수	보통주 90,808,100 주	보통주 90,808,100 주

자본금	45,404,050 천원	45,404,050 천원

24. 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말

자본잉여금	자기주식처분이익	7,027,299	7,027,299

25. 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	평가손익	이연법인세	기말

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	-	463,486	(105,675)	357,811

26. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (*)	14,961,459	13,508,529

임의적립금

재무구조개선적립금	855,000	855,000

기타임의적립금	938,700,000	874,700,000

소 계	939,555,000	875,555,000

미처분이익잉여금	28,293,778	65,612,626

합 계	982,810,237	954,676,155

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	954,676,155	900,863,100

당기순이익	42,663,378	67,434,270

배당금 지급	(14,529,296)	(13,621,215)

기말금액	982,810,237	954,676,155

(3) 이익잉여금처분계산서

당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서======================

제46(당)기 2023년 1월 1일 부터 제45(전)기 2022년 1월 1일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처분예정일 2024년 3월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일

(단위: 원)

구 분	제 46(당) 기	제 45(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	28,293,778,219	65,612,625,954

1. 전기이월미처분이익잉여금	(14,369,599,646)	(1,821,644,052)

2. 당기순이익	42,663,377,865	67,434,270,006

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(7,991,112,800)	(79,982,225,600)

1. 이익준비금	726,464,800	1,452,929,600

2. 임의적립금	-	64,000,000,000

3. 현금배당금 (주당 배당금(률) 당기 : 80원(16%) 전기 : 160원(32%))	7,264,648,000	14,529,296,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	20,302,665,419	(14,369,599,646)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 용역매출로 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식하고 있으며, 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

도급공사

토목공사	37,584,144	32,103,080

주택건축	416,598,676	358,191,305

도급공사 소계	454,182,820	390,294,385

분양공사

주택분양	280,926,910	189,783,634

분양공사 소계	280,926,910	189,783,634

임대수익	1,447,698	1,426,161

합 계	736,557,428	581,504,180

(2) 보고기간 종료일 현재 고객과의 계약으로 인한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채(*1)	선수금

미청구공사	초과청구공사	미청구공사	초과청구공사

도급공사	토목공사	5,868,227	1,981,583	9,417,629	479,932	-

주택건축	18,860,297	38,630,767	47,719,925	14,552,142	-

소 계	24,728,524	40,612,350	57,137,554	15,032,074	-

분양공사	주택분양	48,695,975	-	-	-	117,211,122

합 계	73,424,499	40,612,350	57,137,554	15,032,074	117,211,122

(*1) 전기말 계약부채 잔액은 당기 중 전액 수익으로 인식되었습니다.

(3) 당기 중 고객과의 계약으로 인해 자산으로 인식한 원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	과목	기초	증가	상각	손상	기말

계약이행원가	선급금	22,235,002	3,440,335	(1,498,043)	-	24,177,294

28. 공사계약

(1) 보고기간말 현재 공사계약의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약	계약변경	공사수익인식	기말계약잔액

토목공사	90,773,746	117,662,445	8,784,265	37,584,144	179,636,312

주택건축	1,334,419,474	256,213,826	54,895,466	416,598,676	1,228,930,090

주택분양	440,517,375	1,209,040	(13,045)	280,926,910	160,786,460

합 계	1,865,710,595	375,085,311	63,666,686	735,109,730	1,569,352,862

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초계약잔액	신규계약	계약변경	공사수익인식	기말계약잔액

토목공사	57,483,234	57,909,091	7,484,502	32,103,080	90,773,747

주택건축	1,355,120,256	456,083,267	(118,592,744)	358,191,305	1,334,419,474

주택분양	-	630,301,008	-	189,783,634	440,517,374

합 계	1,412,603,490	1,144,293,366	(111,108,242)	580,078,019	1,865,710,595

(2) 보고기간종료일 현재 진행 중이거나 완료된 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사대금 미수금	초과
청구액

청구분	미청구분	합계

토목공사	133,642,206	114,536,467	19,105,739	16,724,181	5,868,227	22,592,408	1,981,583

주택건축	870,415,860	806,195,822	64,220,038	164,762,275	18,860,297	183,622,572	38,630,767

주택분양	470,710,544	325,008,978	145,701,566	-	48,695,975	48,695,975	-

합 계	1,474,768,610	1,245,741,267	229,027,343	181,486,456	73,424,499	254,910,955	40,612,350

(전기)

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익(손실)	공사대금 미수금	초과
청구액

청구분	미청구분	합계

토목공사	139,539,369	105,434,245	34,105,124	34,441,202	9,417,629	43,858,831	479,932

주택건축	960,695,368	756,592,423	204,102,945	91,628,899	47,719,925	139,348,824	14,552,142

주택분양	189,783,634	117,794,122	71,989,512	-	3,953,244	3,953,244	117,211,122

합 계	1,290,018,371	979,820,790	310,197,581	126,070,101	61,090,798	187,160,899	132,243,196

(3) 총공사손실예상액보고기간종료일 현재 진행중인 모든 공사들로부터 공사 전 기간에 걸쳐 실현이 예상되는 총공사손실예상액은 다음과 같습니다. 한편, 총공사손실예상액은 전액 공사손실충당부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

주택건축	14,390,837

(4) 하자보수충당부채(당기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	환입액	전입액	기말잔액

주택건축	16,508,847	(5,257,403)	-	4,780,039	16,031,483

주택분양	1,678,480	-	-	5,120,472	6,798,952

합 계	18,187,327	(5,257,403)	-	9,900,511	22,830,435

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초잔액	사용액	환입액	전입액	기말잔액

주택건축	13,424,606	(1,979,104)	(78,796)	5,142,141	16,508,847

주택분양	-	-	-	1,678,480	1,678,480

합 계	13,424,606	(1,979,104)	(78,796)	6,820,621	18,187,327

(5) 주요계약현황

당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상을 차지하는 주요 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.1) 분양공사

(단위: 천원)

공사명	총분양계약액	분양수입누계액	당기분양수입액	분양대금회수누계액	미청구공사

천안성성 비스타동원	630,287,963	469,501,503	279,717,870	420,805,528	48,695,975

2) 도급공사(단위: 천원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금

총액	대손충당금

법송산업일반단지조성공사	2011-11-29	2024-12-31	80.96%	(1,665,111)	1,716,000	-

암남지역주택조합 공동주택 신축공사	2019-04-05	2023-06-30	100.00%	-	7,322,441	(61,198)

서면 지역주택조합 공동주택 신축사업	2019-11-19	2024-01-08	100.00%	2,945	12,000,000	(180,506)

삼호주공아파트 주택재건축정비사업	2020-06-17	2024-03-31	73.63%	(8,001,842)	26,265,200	(495,000)

양산시 덕계동 공동주택 신축공사	2022-05-24	2025-08-21	26.73%	(3,032,961)	4,217,000	-

효동지구 주택재건축정비사업	2019-02-26	2023-03-31	100.00%	103,232	12,833,624	-

창원무동 14BL 동원로얄듀크 신축공사	2021-04-27	2023-12-31	100.00%	-	63,300,000	(1,160,576)

부전동 주상복합아파트 신축공사	2021-03-15	2024-02-28	80.85%	851,259	11,217,670	-

신길동 역세권 청년주택 신축사업	2021-04-23	2024-10-10	62.64%	3,196,707	5,290,815	-

해운대구 중동 생활숙박시설 신축공사	2021-06-29	2026-04-28	16.62%	(2,065,254)	2,911,360	-

창원무동 27BL 동원로얄듀크 신축공사	2021-09-09	2024-02-29	1.42%	220,611	1,000,000	(30,632)

경기도화성시 송산동 공동주택신축 사업	2021-03-30	2024-02-29	92.19%	4,493,029	7,885,000	-

부암2차 동원로얄듀크 신축공사	2021-12-30	2025-05-31	17.80%	784,241	5,000,000	-

광주중앙공원공원조성사업 공원조성공사	2022-04-21	2025-10-19	21.78%	1,850,045	705,600	-

광주중앙공원공원조성사업 공동주택 신축공사	2022-04-21	2026-03-31	18.48%	(21,077,854)	3,099,229	-

울산 무거 비스타동원 신축공사	2021-03-19	2027-05-31	1.70%	1,360,173	-	-

일광지구4BL 민간참여 공공주택건설사업	2021-09-09	2025-10-31	8.23%	1,839,950	-	-

에코델타18공동주택	2022-08-01	2025-09-30	24.16%	(3,237,295)	-	-

사상구주례동공동주택신축공사	2021-12-31	2025-04-16	36.62%	3,613,068	1,584,391	-

(6) 공동약정

당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동약정 프로젝트	대표사(주간사)	당사 지분율	총 계약금액	당사지분해당금액

법송산업일반단지조성공사	㈜동원개발	78.00%	47,780,909	37,269,109

고서IC-광주댐간지방도4차로 확포장공사	㈜남양종합건설	30.00%	21,216,600	6,364,980

부산에코델타시티(1단계)간선설치 토목공사(4공구)	디엘건설㈜	18.39%	1,506,111	276,974

부산에코델타시티3단계2공구 조성공사	디엘건설㈜	13.00%	79,967,592	10,395,787

광주중앙공원공원조성사업 공원조성공사	㈜태영건설	30.00%	177,272,727	53,181,818

광주중앙공원공원조성사업 공동주택 신축공사	㈜태영건설	45.00%	478,203,415	215,191,536

에코델타시티18BL 민간참여 공공분양주택건설사업	㈜대우건설	15.00%	208,720,553	31,308,083

일광지구4BL 민간참여 공공주택건설사업	㈜동원개발	48.00%	168,856,997	81,062,036

광주 중앙공원 민간공원조성 특례사업 환승주차장및소공원조성공사	㈜태영건설	45.00%	9,429,091	4,243,091

금천지구 자연재해위험개선지구 정비사업	㈜홍일	30.00%	17,606,939	5,282,082

사상~해운대 고속도로 민간투자사업 건설공사	지에스건설㈜	3.00%	2,088,500,000	62,655,000

광주 중앙공원 민간공원조성 특례사업 진입도로 조성공사	(주)태영건설	45.00%	17,293,636	7,782,136

문경시 하수도정비 중점관리지역 도시침수 예방사업	(주)연세산업개발	30.00%	14,427,272	4,328,182

(7) 회계추정변경효과

전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기 및 미래기간의 손익, 미청구공사 및 초과청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	추정총계약
수익변동	추정총계약
원가변동	공사손익 변동효과	미청구공사 및
초과청구공사의 변동효과

당기	미래

토목공사	8,784,265	16,201,083	(2,796,477)	(4,620,341)	(11,955)

주택건축	54,895,466	114,455,030	(43,030,755)	(16,528,809)	(1,941,553)

주택분양	(13,045)	32,237,908	(27,757,599)	(4,493,354)	(72,950,745)

합 계	63,666,686	162,894,021	(73,584,831)	(25,642,504)	(74,904,253)

29. 판매비와 관리비

보고기간 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	5,943,143	6,760,808

퇴직급여	545,961	501,217

복리후생비	1,561,542	1,705,971

여비교통비	370,938	334,339

차량유지비	11,695	16,613

통신비	62,911	70,097

수도광열비	76,813	112,859

세금과공과	1,208,322	662,237

감가상각비	224,408	231,149

사용권자산상각비	275,134	215,257

대손상각비	2,141,106	-

보험료	457,740	492,285

접대비	135,865	120,488

광고선전비	673,537	1,969,880

지급임차료	8,700	129,701

소모품비	186,447	229,554

지급수수료	5,451,377	3,764,238

도서인쇄비	25,604	173,103

경상개발비	157,560	152,430

하자보수비	3,109,810	4,401,423

기타	1,628,453	406,053

합 계	24,257,066	22,449,702

30. 비용의 성격별 분류

보고기간 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

원재료의 사용액	-	127,440,440	127,440,440

재고자산의 변동	-	76,417,002	76,417,002

외주비	-	390,677,181	390,677,181

용역비	-	8,838,150	8,838,150

급여	5,943,143	17,426,750	23,369,893

퇴직급여	545,961	981,529	1,527,490

복리후생비	1,561,542	2,199,402	3,760,944

지급임차료	8,700	2,935,081	2,943,781

감가상각비	224,408	303,369	527,777

지급수수료	5,451,377	4,681,503	10,132,880

세금과공과	1,208,322	946,716	2,155,038

보험료	457,740	8,332,108	8,789,848

수도광열비	76,813	1,462,776	1,539,589

기타비용	8,779,060	39,340,019	48,119,079

합 계	24,257,066	681,982,026	706,239,092

(전기)

(단위: 천원)

계정과목	판매비와관리비	매출원가	합 계

원재료의 사용액	-	92,452,397	92,452,397

재고자산의 변동	-	65,374,126	65,374,126

외주비	-	262,040,801	262,040,801

용역비	-	8,608,325	8,608,325

급여	6,760,808	15,105,166	21,865,974

퇴직급여	501,217	877,435	1,378,652

복리후생비	1,705,971	1,777,701	3,483,672

지급임차료	129,701	2,780,577	2,910,278

감가상각비	231,149	313,750	544,899

지급수수료	3,764,238	6,411,225	10,175,463

세금과공과	662,237	942,382	1,604,619

보험료	492,285	5,366,551	5,858,836

수도광열비	112,859	1,061,404	1,174,263

기타비용	8,089,238	11,465,633	19,554,871

합 계	22,449,703	474,577,473	497,027,176

31. 기타수익 및 기타비용보고기간 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익	연체료수익	18,682	9,420

유형자산처분이익	7,216	-

투자부동산처분이익	379,629	-

관계기업주식처분이익	250,000	-

금융보증수익	-	1,022,361

잡이익	4,188,658	985,265

합 계	4,844,185	2,017,046

기타비용	기부금	1,551,285	1,937,621

유형자산처분손실	9,953	-

투자부동산처분손실	68,956	388,386

투자부동산손상차손	-	1,050,069

잡손실	898,736	82,777

합 계	2,528,930	3,458,853

32. 금융수익 및 금융비용보고기간 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익	이자수익	16,237,733	9,406,319

배당금수익	17,280	40,063

당기손익공정가치측정금융자산 평가이익	647,769	-

합 계	16,902,782	9,446,382

금융비용	이자비용	-	113,009

파생상품평가손실	193,742	-

합 계	193,742	113,009

33. 법인세(1) 보고기간 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	10,573,661	27,739,955

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	1,909,703	-

자본에 직접 반영된 법인세	(105,675)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,014,490	(2,811,060)

법인세비용	17,392,179	24,928,895

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익 -공정가치측정금융자산	105,675	-

(3) 보고기간 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	60,055,557	92,363,165

적용세율에 따른 법인세	13,410,834	20,821,528

조정사항

비공제비용	1,953,221	-

법인세추납액	1,909,703	(1,512,859)

미환류소득에 대한 법인세	-	1,379,224

미인식이연법인세증감	155,268	-

세율차이등	(36,846)	4,241,002

법인세비용	17,392,180	24,928,895

유효법인세율	29.0%	26.99%

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

자본화금융비용	(6,255,477)	(6,541,152)	(11,392,697)	(11,107,023)	(2,532,401)

투자부동산	1,207,658	300,327	170,845	1,078,176	245,824

미수수익	(79,168)	(79,168)	(54,862)	(54,862)	(12,508)

하자보수충당부채	16,596,715	14,918,234	21,151,955	22,830,436	5,205,339

공사손실충당부채	-	-	14,390,837	14,390,837	3,281,111

소송충당부채	-	-	1,026,737	1,026,737	234,096

용지	1,837,927	1,143,456	-	694,471	158,339

매도가능증권손상차손	681,000	-	-	681,000	-

기타포괄손익공정가치금융자산	-	-	(463,486)	(463,486)	(105,675)

당기손익공정가치금융자산	-	-	(41,949)	(41,949)	(9,564)

파생상품평가손실	-	-	193,742	193,742	44,173

지분법손익	2,008,627	10,962,926	-	(8,954,299)	(2,041,580)

선급금	-	-	(3,314,110)	(3,314,110)	(755,617)

미지급비용	396,016	7,655	-	388,361	88,546

대여금	-	1,649,965	3,314,110	1,664,145	379,425

재고자산	7,400,000	-	-	7,400,000	1,687,200

업무용승용차	-	12,101	72,246	60,145	13,713

공사수익 등	24,040,627	24,040,628	-	-	-

사용권자산 등	53,166	53,166	102,389	102,389	23,345

합 계	47,887,091	46,468,138	25,155,757	26,574,710	5,903,766

(전기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

자본화금융비용	(1,895,633)	-	(4,359,844)	(6,255,477)	(1,426,249)

감가상각비	(4,958)	(4,958)	-	-	-

미수수익	(98,471)	(98,471)	(79,168)	(79,168)	(18,050)

하자보수충당부채	11,806,190	11,989,681	16,780,205	16,596,715	3,784,051

용지	2,644,577	806,650	-	1,837,927	419,047

매도가능증권감액손실	681,000	-	-	681,000	155,268

투자자산평가손실	-	-	1,050,069	1,050,069	239,416

지분법손익	2,003,222	-	5,405	2,008,627	457,967

감가상각비	-	4,958	162,546	157,588	35,930

금융보증부채	1,022,361	1,022,361	-	-	-

미지급비용	-	-	396,017	396,017	90,292

재고자산	7,400,000	-	-	7,400,000	1,687,200

공사수익 등	-	-	24,040,628	24,040,628	5,481,263

사용권자산 등	50,030	50,030	53,166	53,166	12,122

합 계	23,608,318	13,770,251	38,049,024	47,887,092	10,918,257

(5) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 이연법인세자산(부채)	10,918,257	8,107,196

당기손익으로 인식된 법인세비용	(4,908,816)	2,811,061

자본에 직접 반영된 법인세비용	(105,675)	-

기말 이연법인세자산(부채)	5,903,766	10,918,257

34. 주당이익(1) 기본주당이익(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	42,663,377,865 원	67,434,270,006 원

가중평균유통보통주식수 (*)	90,808,100 주	90,808,100 주

기본주당순이익	470 원/주	743 원/주

(*) 당사는 보고기간 중 유통보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.

(2) 희석주당순손익당사는 당기말과 전기말 현재 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.35. 배당금과 배당성향

(1) 보고기간 중 보통주 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,%, 원)

구분	당기	전기

배당금총액	7,264,648,000 원	14,529,296,000 원

배당대상주식수	90,808,100 주	90,808,100 주

1주당배당금	80 원	160 원

배당률	16%	32%

(2) 보고기간 중 배당성향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,%)

구분	당기	전기

배당금총액	7,264,648,000 원	14,529,296,000 원

당기순이익	42,663,377,865 원	67,434,270,006 원

배당성향	17.03%	21.55%

36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래은행	약정내용	한도금액	실행금액

부산은행 (*1)	당좌대출(*3)	6,840,000	-

종합통장대출	25,000,000	-

기업전자결제(외매채)(*3)	10,000,000	-

국민은행 (*2)	당좌대출(*3)	5,000,000	-

기업전자결제(외매채)(*3)	10,000,000	2,447,482

하나은행	기업일반자금회전대출(*3)	3,000,000	-

토지구입대출(*4)	50,000,000	50,000,000

우리은행	당좌대출	10,000,000	-

경남은행	당좌대출(*3)	10,000,000	-

기업전자결제(외매채)(*3)	5,000,000	-

건설공제조합	운영자금대출(*5)	527,000	527,000

주택도시보증공사	운영자금대출(*6)	260,000	260,000

농협은행	토지구입대출(*4)	15,000,000	15,000,000

단위농협	토지구입대출(*4)	50,000,000	50,000,000

단위수협	토지구입대출(*4)	5,000,000	5,000,000

BNK저축은행	운영자금대출(*3)	10,000,000	10,000,000

합 계	215,627,000	133,234,482

(*1) 부산은행의 당좌대출과 관련하여 정기예금 215,000천원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 6 참조).(*2) 국민은행 당좌대출한도약정과 관련하여 정기예금 510,000천원이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 6 참조).(*3) 상기 약정사항과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석 37 참조).(*4) 상기 차입금과 관련하여 토지 176,031,060천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 상기 차입금과 관련하여 당기손익공정가치금융자산 2,230,848천원이 담보로 제공되어 있습니다.(*6) 상기 차입금과 관련하여 기타포괄손익공정가치금융자산 939,326천원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	담보내용	장부금액	담보설정금액	채권자

단기금융상품	당좌대출한도약정 담보	215,000	236,500	부산은행

당좌대출한도약정 담보	510,000	510,000	국민은행

당기손익-공정가치측정금융자산	단기차입금 담보	2,230,848	2,230,848	건설공제조합

당기손익-공정가치측정금융자산	하자보수보증 담보	116,717	116,717	전기공사공제조합등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	장기차입금 담보	939,326	939,326	주택도시보증공사

재고자산	단기차입금 담보	176,031,060	150,500,000	하나은행 등

합 계	180,042,951	154,533,391

또한, 당사의 종속기업이 발행한 우선주차입금의 풋옵션 행사에 따른 주식매매대금 지급의무를 담보하기 위해 당사의 단기금융상품 1,260,000천원이 KB증권등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 6참조).

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	금 액

주택도시보증공사	주택분양보증	702,010,872

조합주택시공보증	139,100,696

하자보수보증	45,948,625

인허가보증	2,112,644

임대보증금보증	16,975,000

하도급대금지급보증	2,869,813

소 계	909,017,650

건설공제조합 등	하자보수보증 등	266,619,229

서울보증보험	인허가보증 등	19,641,874

합 계	1,195,278,753

(4) 부동산 PF관련 우발부채1) 종합요약표당사는 보고기간 말에 PF와 관련한 총 411,553백만원(전기말 551,553백만원)의 신용보강을 제공하고 있습니다.

정비사업 및 기타사업과 관련한 PF 우발부채 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	보증금액(*1)	대출잔액

3개월이내	3개월~12개월	1~2년	2년초과	당기합계	전기

정비사업	본PF	-	-	-	-	4,611,062	4,611,062	12,345,456

기타사업	브릿지론	211,453,000	136,953,000	88,380,137	-	-	225,333,137	710,100,961

본PF	200,100,000	-	178,660,082	63,309,110	308,900,000	550,869,192	226,604,808

계	411,553,000	136,953,000	267,040,219	63,309,110	308,900,000	776,202,329	936,705,769

총 계	411,553,000	136,953,000	267,040,219	63,309,110	313,511,062	780,813,391	949,051,225

(*1) 특수관계자에 제공하는 신용보강은 총 197,953백만원(전기말 197,953백만원)이며, 대부분 기타사업과 관련됩니다 (주석37 (7) 참조).

2) 부동산 PF 보증 세부내역

① 정비사업관련 PF보증 보고기간말 현재 정비사업 관련 PF대출내역은 아래와 같습니다. 회사는 직접적인 신용보강조항은 없으나, 책임준공약정이 있으며 책임준공을 미이행할 경우 채권기관의 채무를 인수해야 하는 기타 신용보강약정이 있습니다.

(단위: 천원)

사업지역	사업장구분	PF 종류	채무자	채권기관종류	대출시작일	대출종료일	대출잔액	기타 신용보강약정

2023년	2022년

부산광역시 남구	공동주택	본PF	주택재건축정비사업조합	은행	2023년 8월	2027년 5월	4,611,062	-	책임준공 미이행시 채무인수

울산광역시 남구	공동주택	본PF	주택재건축정비사업조합	은행	2020년10월	2023년 7월	-	12,345,456	책임준공 미이행시 채무인수

② 기타사업관련 PF보증보고기간 말 현재 기타사업 관련 PF(대출) 보증 내역은 아래와 같습니다. 모든 PF 약정은 채무가 불이행되거나 기한이익의 상실의 경우 조기상환하는 약정을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

사업지역	사업장구분	PF 종류	신용보강	채무자	채권기관종류	대출시작일	대출종료일	보증금액	대출금액	기타 신용보강약정

2023년	2022년

부산광역시 서구	공동주택	본PF	자금보충	지역주택조합	은행	2019년5월	2023년7월	-	-	27,700,000	책임준공 미이행시 채무인수

부산광역시 사상구	공동주택	본PF	자금보충	㈜더블유티개발	은행	2022년5월	2025년5월	15,400,000	29,911,110	21,500,000	책임준공 미이행시 채무인수

㈜사상파크홀딩스	대주단	2020년8월	2024년7월	100,000,000	73,500,000	66,500,000	책임준공 미이행시 채무인수

브릿지론	채무인수	㈜경남건설	대주단	2022년9월	2024년8월	13,500,000	27,380,137	23,651,808	없음

부산광역시 해운대구	업무시설	브릿지론	자금보충	㈜대한글로벌인더스트리	대주단	2022년 6월	2024년6월	61,000,000	61,000,000	66,000,000	자금보충 미이행시 채무인수

공동주택	본PF	자금보충 외	㈜디에스씨앤디	대주단	2021년8월	2026년6월	-	90,300,000	99,600,000	책임준공 미이행시 채무인수

부산광역시 부산진구	공동주택	본PF	자금보충	지역주택조합	대주단	2020년12월	2023년12월	-	-	80,500,000	책임준공 미이행시 채무인수

공동주택	본PF	자금보충 외	㈜씨엔에스	대주단	2021년4월	2024년5월	-	-	33,000,000	책임준공 미이행시 채무인수

부산광역시 연제구	공동주택	본PF	책임준공	동서지앤씨등	은행	2021년6월	2024년1월	-	-	8,500,000	책임준공 미이행시 채무인수

서울특별시 영등포구	공동주택	본PF	자금보충	㈜랜드코퍼레이션	대주단	2021년8월	2024년12월	65,700,000	105,160,082	78,900,961	책임준공 미이행시 채무인수

대구광역시 남구	공동주택	본PF	자금보충	지역주택조합	은행	2021년1월	2026년8월	12,000,000	43,600,000	41,900,000	책임준공 미이행시 채무인수

경기도 평택시	공동주택	브릿지론	자금보충	㈜월드컵	대주단	2023년4월	2024년2월	136,953,000	136,953,000	136,953,000	자금보충 미이행시 채무인수

경기도 광주시	공동주택 등	본PF	자금보충 외	㈜지파크개발	대주단	2022년9월	2026년9월	-	175,000,000	210,000,000	책임준공 미이행시 채무인수

경기도 화성시	공동주택 등	본PF	자금보충 외	㈜티와이월드	대주단	2021년3월	2023년11월	-	-	12,000,000	책임준공 미이행시 채무인수

경상남도 양산시	공동주택	본PF	자금보충 외	아이디에스플러스㈜	대주단	2022년8월	2025년10월	7,000,000	33,398,000	30,000,000	책임준공 미이행시 채무인수

합 계	411,553,000	776,202,329	936,705,769

3) 부동산 PF 책임준공 약정

당사는 보고기간말 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.

(단위: 개, 천원)

구분	당기	전기

공사건수	도급금액	대출한도	대출잔액	공사건수	도급금액	대출한도	대출잔액

정비사업	1	49,991,088	35,000,000	4,611,062	1	158,836,125	23,000,000	12,345,456

기타사업	7	590,805,417	781,100,000	550,869,193	12	928,775,099	1,052,100,000	710,100,961

합계	8	640,796,505	816,100,000	555,480,255	13	1,087,611,224	1,075,100,000	722,446,417

4) 본 PF의 중도금대출

당사는 보고기간말 현재 정비사업 및 기타사업과 관련하여 수분양자의 중도금대출에 156,761백만원(전기말 120,485백만원)을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사업건수	보증한도	보증잔액	대출한도	대출잔액	사업건수	보증한도	보증잔액	대출한도	대출잔액

정비사업	-	-	-	-	-	1	7,040,000	2,536,618	32,000,000	11,530,080

기타사업	4	469,220,000	156,760,542	945,800,000	260,697,037	9	498,847,040	117,948,000	1,355,097,000	291,198,112

합 계	4	469,220,000	156,760,542	945,800,000	260,697,037	10	505,887,040	120,484,618	1,387,097,000	302,728,192

(5) 본 PF이외의 중도금대출보증보고기간 종료일 현재 당사는 본PF 이외의 중도금 대출 및 계약금 대출에 대해 수분양자에게 100,945백만원을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증처	보증내용	보증한도	보증금액

부암2차비스타동원아트포레수분양자	부산은행	중도금대출보증	22,660,000	10,322,180

부전동주상복합아파트 수분양자	침산새마을금고등	중도금대출보증	7,200,000	6,370,920

부전동주상복합아파트(상가) 수분양자	드림새마을금고등	중도금대출보증	9,600,000	7,418,880

삼호주공아파트 수분양자	국민은행	중도금대출보증	7,040,000	4,817,545

서면지역주택조합 수분양자	국민은행	중도금대출보증	42,900,000	497,119

시청역동원시티비스타 수분양자	김천 신협협동조합등	중도금대출보증	12,912,000	560,253

암남지역주택조합 수분양자	동원제일저축은행	중도금대출보증	4,026,000	-

암남지역주택조합 조합원	수협은행	중도금대출보증	15,689,040	314,806

양산5차 비스타동원 솔라스타 수분양자	동원제일저축은행	계약금대출보증	2,000,000	462,800

천안 성성 비스타동원 수분양자	부산은행등	중도금대출보증	79,352,000	48,950,620

해운대중동 생활숙박시설 수분양자	키움저축은행등	계약금대출보증	13,000,000	11,044,435

화성 송산동 동원 포레 수분양자	국민은행	중도금대출보증	13,530,000	10,185,806

합 계	229,909,040	100,945,364

(6) 기타 부동산 PF 이외 우발부채당기말 현재 당사가 도급공사계약 등과 관련하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은자	보증처	보증내용	보증금액

(주)사상파크홀딩스 등	서울보증보험(*1)	이행(하자)보증 등	44,045,335

경동건설(주) 등	건설공제조합	하도급대금지급보증 등	137,113,419

광주더파크 비스타 데시앙 수분양자 등	주택도시보증공사(*1)	분양이행보증 등	1,305,546,907

더블유티개발 등	한국주택금융공사	건설자금보증 등	84,679,016

합 계	1,571,384,677

(*1) 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 주석 37 (6)을 참조합니다.(7) 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.1) 당사가 원고로 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

원 고	피 고	접수일	사건번호	소송가액	계류법원	내 용

㈜동원개발	양덕4구역 주택재개발정비사업조합	2020-11-23	2020가합107796	201,000	부산지방법원 동부지원	수급인 지위확인 등

㈜동원개발	양덕4구역 주택재개발정비사업조합	2021-07-30	2021라5112	-	부산고등법원	입찰절차진행금지등가처분

㈜동원개발	사회복지법인 성우복지재단 외2	2020-12-18	2020가합108515	100,000	부산지방법원 동부지원	채무부존재확인

2) 당사가 피고로 계류중인 소송사건(단위: 천원)

원 고	피 고	접수일	사건번호	소송가액	계류법원	내 용

해운대비스타동원아파트 입주자대표회의	㈜동원개발 외1	2022-10-28	2022가합103897	1,500,000	부산지방법원 동부지원	하자보수금 등

정관1차동원로얄듀크입주자대표회의	㈜동원개발 외1	2022-01-21	2022가합100287	1,500,000	부산지방법원 동부지원	손해배상(기)

최○영 외 273명	㈜동원개발	2023-11-22	2023나58261	2,181,156	부산고등법원	부당이득금

양산신도시4차동원로얄듀크비스타입주자대표회의	㈜동원개발 외 1명	2023-01-19	2023가합100215	1,000,000	부산지방법원 동부지원	하자보수금 등

동탄동원로얄듀크2차아파트 입주자대표회의	㈜동원개발 외 1명	2023-01-02	2023가합100000	2,223,000	부산지방법원 동부지원	하자보수에 갈음하는 손해배상 등

손○락 외 8명	㈜동원개발	2023-06-23	2023카확11067	-	부산지방법원	소송비용액확정

이○우 외 1명	㈜동원개발	2021-05-17	2021가합102743	300,000	부산지방법원 동부지원	건축대금 청구

양산신도시 3차 동원로얄듀크비스타입주자대표회의	㈜동원개발 외 1명	2023-03-03	2023나51352	365,743	부산고등법원	하자보수비 등

센텀민락지역주택조합	㈜동원개발	2023-03-21	2023나51949	4,555,800	부산고등법원	부당이득금

구남역동원로얄듀크아파트입주자대표회의	㈜동원개발 외2명	2022-02-11	2022가합100652	1,000,000	부산지방법원 동부지원	손해배상(기)

일광신도시 비스타동원1차아파트 입주자대표회의	㈜동진건설산업 외 2명	2022-07-01	2022가합102283	2,772,499	부산지방법원 동부지원	하자보수금 등 청구

하○호 외 6명	㈜동원개발	2023-11-22	2023나58278	38,435	부산고등법원	부당이득금

동탄역 동원로얄듀크비스타3차 입주자대표회의 외 141명	㈜월드컵 외 2명	2023-02-10	2023가합100390	1,350,500	부산지방법원 동부지원	하자보수에 갈음하는 손해배상 등 청구

온천장역동원로얄듀크아파트 입주자대표회의	㈜남양개발 외 2명	2023-02-23	2023가합41082	1,229,318	부산지방법원	손해배상(기)

정○순 외 87명	㈜동원개발	2022-09-27	2022가단340167	88,000	부산지방법원	손해배상(기)

김○호	㈜동원개발	2023-06-27	2023가소123420	29,123	부산지방법원 동부지원	추심금

동원로얄듀크비스타 입주자대표회의	㈜동원개발	2023-11-02	2023가합104422	1,046,500	부산지방법원 동부지원	하자보수비 등

상기 계류 중인 소송사건 등에 대한 최종 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 주요 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명	비 고

당해 기업에 중대한영향력을 미치는 회사	(주)동원주택	당사에 대한 지분율 32.51%

관계기업	(주)지파크개발, (주)DW통영	당사가 유의적인 영향력이 있는 기업

종속기업	(주)동원북항스카이브이	당사가 지배력이 있는 기업

기타 특수관계자	(주)동원종합건설, (주)동삼, 동원관광개발(주),(주)동원종합개발, (주)신세기건설,(주)남양개발,(주)세명종합개발, (주)디더블유디,(주)동진건설산업, (주)동원제일저축은행,(주)남양종합개발, (주)월드컵,(주)세종월드산업(주)아시아드종합개발, (주)썬종합건설,(주)디에스주택산업, (주)대한글로벌인더스트리,(주)티와이월드, (주)동원해사랑	당사에 지배력이 있는개인 및 친족이 유의적인영향력을 미치는 기업

(2) 보고기간 중 특수관계자와의 중요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기	전기

이자수익	(주)동원제일저축은행	69,705	111,512

(주)남양종합개발 등	12,933,082	8,972,975

외주비	(주)동원종합건설	-	108,112

기타매입	(주)동원해사랑	79,498	-

(주)디에스주택산업	30,000	-

동원관광개발(주)	8,509	-

공사수익	(주)동원종합개발	-	35,720,295

(주)동삼	(137,896)	7,789,244

(주)세명종합개발	2,045,439	2,244,864

(주)아시아드종합개발	19,949,188	10,388,375

(주)티와이월드	35,057,959	12,921,732

(주)남양종합개발	54,357,256	26,558,962

(주)지파크개발	46,702,269	4,648,127

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

현금및현금성자산	(주)동원제일저축은행	103,766	103,329

단기금융상품 등	(주)동원제일저축은행	-	2,533,870

미수수익	(주)동원제일저축은행	-	3,402

미수금	(주)디더블유디	64,719	228,238

(주)동원종합건설	54,431	262,534

(주)세명종합개발	-	507,413

선급비용	(주)남양개발	297,468	297,468

임차보증금	(주)동진건설산업 등	2,647,000	2,647,000

임대보증금	(주)동원종합건설	50,000	-

장기미지급금및 기타지급채무	(주)동삼	30,000	30,000

장단기대여금	(주)아시아드종합개발 등	328,248,800	323,733,500

매출채권 및 계약자산	(주)동원종합개발	-	22,800,000

(주)동삼	1,716,000	20,527,694

(주)남양종합개발	67,118,542	34,656,785

(주)동진건설산업	-	4,500,000

(주)세명종합개발	4,329,929	2,244,864

(주)아시아드종합개발	7,433,578	7,420,047

(주)티와이월드	12,983,593	4,324,000

(주)지파크개발	5,654,874	1,052,536

계약부채	(주)동삼	1,665,111	-

(주)지파크개발	21,077,854	7,841,902

(주)남양종합개발	-	1,008,607

(주)티와이월드	-	1,899,332

(4) 당기 중 특수관계자와의 대여금의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)남양개발	-	168,200,000	105,800,000	62,400,000

(주)아시아드종합개발	7,000,000	97,420,000	104,420,000	-

(주)디더블유디	23,000,000	26,886,000	23,000,000	26,886,000

(주)동원주택	14,397,500	11,100,000	25,497,500	-

(주)대한글로벌인더스트리	8,500,000	16,000,000	10,000,000	14,500,000

(주)동원종합개발	-	6,500,000	6,500,000	-

(주)월드컵	48,840,000	11,000,000	48,902,000	10,938,000

(주)남양종합개발	52,560,000	39,600,000	52,600,000	39,560,000

(주)세명종합개발	45,222,500	61,650,000	66,120,000	40,752,500

(주)세종월드산업	-	8,398,800	-	8,398,800

(주)동원북항스카이브이	124,213,500	600,000	-	124,813,500

합 계	323,733,500	447,354,800	442,839,500	328,248,800

(5) 당기말 현재 당사가 대표이사로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내용	금 액

대표이사	당좌대출한도약정 외	67,574,000

(6) 당기말 현재 당사가 도급공사계약 등과 관련하여 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	보증처	보증내용	보증금액

기타 특수관계자	(주)동원종합개발 등	주택도시보증공사	분양이행보증 등	266,342,889

(주)동삼 등	서울보증보험	이행보증 등	5,034,912

합 계	271,377,801

(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자 명칭	보증처	보증내용	보증금액

기타특수관계자	(주)대한글로벌인더스트리	애큐온저축은행 등	자금보충약정 등	61,000,000

기타특수관계자	(주)월드컵	농협은행	자금보충약정 등	136,953,000

기타특수관계자	(주)티와이월드	대구은행	책임준공약정	-

관계기업	(주)지파크개발	중소기업은행 등	책임준공약정	-

합 계	197,953,000

(8) 당기말 현재 당사 는 부산은행 종합통장대출 한도약정과 관련하여 (주)남양종합개발로부터 27,500,000천원 의 부동산을 담보로 제공받고 있습니다.

(9) 당사는 등기이사 및 기업활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 보고기간 중 주요 경영진에 대한보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기	전기

급여	1,565,100	1,555,212

복리후생비	196,715	179,983

퇴직급여	119,500	119,047

합 계	1,881,315	1,854,242

38. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 영업활동에서 창출된 현금(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	42,663,378	67,434,270

조정항목

감가상각비	344,052	382,298

사용권자산의 감가상각비	1,694,887	1,673,848

투자부동산 상각비	183,726	162,546

대손상각비	2,141,106	-

금융보증수익	-	(1,022,361)

법인세비용	17,392,180	24,928,895

이자비용	-	113,009

배당금수익	(17,280)	(40,063)

이자수익	(16,237,733)	(9,406,319)

공사손실충당부채전입액	14,390,837	-

하자보수충당부채전입액	9,900,511	6,820,621

소송충당부채전입액	1,026,737	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	(647,769)	-

파생상품평가손실	193,742	-

지분법손실	28,033	-

지분법이익	(10,740,959)	5,405

관계기업주식처분이익	(250,000)	-

유형자산처분이익	(7,216)	-

유형자산처분손실	9,953	-

투자부동산처분손실	68,956	388,386

투자부동산처분이익	(379,629)	-

투자부동산손상차손	-	1,050,069

잡손실	623,747	-

잡이익	-	(32,349)

소 계	19,717,881	25,023,985

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(53,313,959)	(4,073,542)

계약자산의 감소(증가)	(16,286,945)	6,708,435

미수금의 감소(증가)	(14,134,950)	(310,829)

선급금의 감소(증가)	(1,175,059)	(24,237,709)

선급비용의 감소(증가)	865,311	476,562

재고자산의 감소(증가)	10,478,930	31,072,875

매입채무의 증가(감소)	61,441,398	31,991,139

미지급금의 증가(감소)	(844,648)	(574,551)

미지급비용의 증가(감소)	(34,128)	530,860

선수금의 증가(감소)	(4,255,886)	115,476,416

계약부채의 증가(감소)	(87,361,332)	3,178,734

예수금의 증가(감소)	(273,117)	432,660

부가세예수금의 증가(감소)	194,563	151,356

비유동하자보수충당부채의 증가(감소)	(5,257,402)	(2,057,900)

소 계	(109,957,224)	158,764,506

합 계	(47,575,965)	251,222,761

(3) 비현금거래(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	86,667	120,086,667

임차보증금의 유동성 대체	1,093,000	-

리스부채 유동성 대체	1,601,048	2,150,152

임대보증금의 유동성 대체	115,000	8,195,000

임대보증금의 비유동성 대체	7,440,000	-

단기대여금의 비유동 대체	13,543,007	-

매출채권에서 투자부동산 대체	1,850,850	12,690,874

유형자산의 투자부동산 대체	-	729,827

용지의 투자부동산 대체	-	1,303,572

사용권자산의 증가	1,405,754	-

사용권자산의 해지	364,107	-

단기대여금의 재고자산 대체	2,182,000	-

선급금의 단기대여금 대체	-	124,213,500

선급금의 재고자산 대체	-	2,824,185

선급금과 미지급금 대체	-	14,816,500

기타포괄손익공정가치금융자산에서 당기손익공정가치금융자산 대체	1,699,796	-

상각후원가금융자산에서 기타포괄손익공정가치금융자산대체	811,480	-

금융비용 자본화	-	5,836,333

관계기업주식취득 미지급금	502,500	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당기

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금거래	당기말

상각	취득	대체

단기차입금	527,000	130,000,000	-	-	-	130,527,000

유동성장기차입금	120,086,667	(120,086,667)	-	-	86,667	86,667

유동성리스부채	1,438,149	(1,493,769)	-	-	1,109,008	1,053,388

장기차입금	260,000	-	-	-	(86,667)	173,333

장기리스부채	726,931	-	125,934	1,316,953	(1,601,048)	568,770

합 계	123,038,747	8,419,564	125,934	1,316,953	(492,040)	132,409,158

2) 전기(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금거래	전기말

대체	기타

단기차입금	527,000	-	-	-	527,000

유동성장기부채	86,667	(86,667)	120,086,667	-	120,086,667

장단기리스부채	1,830,479	(1,585,524)	-	1,920,124	2,165,079

장기차입금	120,346,667	-	(120,086,667)	-	260,000

유동성임대보증금	90,500	-	8,195,000	-	8,285,500

임대보증금	420,000	8,620,000	(8,195,000)	-	845,000

합 계	123,301,313	6,947,809	-	1,920,124	132,169,246

39. 범주별 금융상품

(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	118,419,007	-	-	118,419,007

매출채권	179,345,350	-	-	179,345,350

장단기금융상품	2,074,422	-	-	2,074,422

대여금 및 기타채권	413,709,739	-	-	413,709,739

기타장기채권	15,574,789	-	-	15,574,789

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,347,565	-	2,347,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,081,737	8,081,737

합 계	729,123,307	2,347,565	8,081,737	739,552,609

2) 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	207,501,549	-	-	207,501,549

매출채권	130,023,346	-	-	130,023,346

단기금융상품	16,518,870	-	-	16,518,870

대여금 및 기타채권	402,911,449	-	-	402,911,449

장기금융상품	21,000	-	-	21,000

기타장기채권	3,329,120	-	-	3,329,120

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,670,816	3,670,816

상각후원가측정유가증권	811,480	-	-	811,480

합 계	761,116,814	-	3,670,816	764,787,630

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채	당기손익공정가치금융부채	상각후원가측정금융부채

매입채무	165,435,047	-	103,993,649

미지급금 및 기타지급채무	6,708,271	-	14,409,546

유동금융부채	131,667,054	-	122,051,815

파생상품부채	-	193,742	-

기타비유동지급채무	6,712,500	-	845,000

비유동금융부채	742,103	-	986,931

합 계	311,264,975	193,742	242,286,941

(3) 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산(*1)	당기손익공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	16,237,733	-	-	-	16,237,733

배당금수익	-	17,280	-	-	17,280

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	647,769	-	-	647,769

수익합계	16,237,733	665,049	-	-	16,902,782

대손상각비	(2,141,106)	-	-	-	(2,141,106)

파생상품평가손실	-	-	-	(193,742)	(193,742)

비용합계	(2,141,106)	-	-	(193,742)	(2,334,848)

(*1) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 당기에 기타포괄손익으로 인식한 총 순손익은 357,811천원입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	9,406,319	-	-	9,406,319

배당금수익	-	40,063	-	40,063

수익합계	9,406,319	40,063	-	9,446,382

이자비용	-	-	(113,009)	(113,009)

비용합계	-	-	(113,009)	(113,009)

40. 금융위험당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한 위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 외환위험당사는 국내에서 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출될 가능성이 낮습니다.(2) 유동성위험

당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	6개월이내	1년이내	2년이내	2년초과	합 계

매입채무	165,435,047	-	-	-	165,435,047

미지급금및기타채무	5,807,771	900,500	-	-	6,708,271

유동금융부채	10,656,353	121,010,702	-	-	131,667,055

파생상품부채	193,742	-	-	-	193,742

비유동금융부채	-	-	409,374	332,729	742,103

기타비유동채무	-	-	6,557,500	155,000	6,712,500

금융보증	669,258,906	-	-	-	669,258,906

합 계	851,351,819	121,911,202	6,966,874	487,729	980,717,624

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1년이내	2년이내	5년이내	5년 초과	합 계

매입채무	103,993,649	-	-	-	103,993,649

미지급금및기타채무	14,409,546	-	-	-	14,409,546

유동금융부채	129,580,481	-	-	-	129,580,481

기타비유동채무	-	845,000	-	-	845,000

비유동금융부채	-	816,224	175,943	-	992,167

금융보증	117,353,040	116,722,000	350,000,000	-	584,075,040

합 계	365,336,716	118,383,224	350,175,943	-	833,895,883

(3) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 채무상품 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융자산에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 234,756천원 감소하고, 기타포괄손익은 808,174 천원 감소합니다.

(4) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립, 이자율스왑을 통한 헷지등을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차 입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기손익은 1,300,000천원(전기 1,200,000천원) 감소 합니다.

(5) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	118,345,355	207,501,549

매출채권	179,345,350	130,023,346

계약자산	73,424,499	57,137,555

장단기금융상품	2,074,422	16,539,870

대여금및기타채권	413,709,739	402,911,449

기타장기채권	15,574,789	3,329,120

당기손익-공정가치측정금융자산	2,347,565	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,850,890	3,670,816

상각후원가측정유가증권	-	811,480

합 계	810,672,609	821,925,185

(6) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장단기금융채무	130,787,000	120,873,667

(현금및현금성자산)	(118,419,007)	(207,501,549)

순차입금(A)	12,367,993	(86,627,882)

자본총계(B)	1,035,599,397	1,007,107,504

총자본(C= A + B)	1,047,967,390	920,479,622

순부채비율(A / C) (*)	1.18%	-

(*) 전기말 현재 순부채가 부(負)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않습니다.

41. 공정가치(1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	과 목	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	조합출자금	-	-	2,347,565	2,347,565

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	국공채	-	5,850,890	-	5,850,890

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	-	-	2,230,846	2,230,846

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	193,742	193,742

(전기말) (단위: 천원)

구 분	과 목	수준1	수준2	수준3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권및출자금	-	-	3,670,816	3,670,816

(3) 가치평가기법과 투입변수보고기간 종료일 현재 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

조합출자금	수준3	2,347,565	2,347,565	순자산가치법	순자산의 공정가치

국공채	수준2	5,850,890	5,850,890	현금흐름할인법	이자율, 할인율

지분증권	수준3	2,230,846	2,230,846	순자산가치법	순자산의 공정가치

파생상품부채	수준3	193,742	193,742	현금흐름할인법	이자율, 할인율

(전기말) (단위: 천원)

과 목	서열체계	장부금액	공정가치	가치평가기법	투입변수

지분증권및출자금	수준3	3,670,816	3,670,816	현금흐름 할인모형	성장율, 할인율

42. 재무제표의 승인당기 재무제표는 2024년 2월 15일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 주주총회에서 최종확정될 예정입니다.