하이록코리아 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요 :한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하이록코리아주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Hy-Lok China Co., Ltd., Hy-Lok USA, Hy-Lok Europe(이하 하이록코리아주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브,유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 1978년 3월 18일 설립되었으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 송정동에 위치하고 있습니다.지배기업은 1989년 12월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 7월 1일 상호를 주식회사 협동금속에서 하이록코리아주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 6,807백만원이며, 수권주식수 40,000,000주 중 12,856,050주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 지배기업의 주요 주주는 대표이사 문휴건(지분율: 20.54%) 및 특수관계법인 하이록단조(주)(지분율 6.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업 현황

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

Hy-Lok China Co., Ltd.	60	60	중 국	12월	금속제품 판매업

Hy-Lok USA	100	100	미 국	〃	〃

Hy-Lok Europe	100	100	네덜란드	〃	〃

2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

회 사 명	당기말

자 산	부 채	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

Hy-Lok China Co.,Ltd.	11,710,359	3,334,716	11,201,186	996,774	953,943

Hy-Lok USA	17,601,247	8,797,141	29,105,574	2,856,965	2,924,459

Hy-Lok Europe	6,546,285	1,536,079	11,062,591	881,543	1,108,140

회 사 명	전기말

자 산	부 채	매 출 액	당기순손익	총포괄손익

Hy-Lok China Co.,Ltd.	10,652,708	3,231,009	10,914,984	1,316,470	1,082,821

(주)협 동 사(*1)	1,752,648	-	204,137	(118,054)	(118,054)

Hy-Lok USA	16,598,523	10,718,876	26,329,651	2,286,761	2,477,856

Hy-Lok Europe	6,378,051	2,475,985	9,002,629	338,154	359,994

(*1) (주)협동사는 전기 중 해산 결의하여 폐업신고 후 청산하였습니다. 따라서 요약재무제표는 잔여재산가액 확정 후 작성된 2022년 9월 5일자 재무제표를 사용하였습니다.

(3) 연결대상범위의 변동전기에 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 1) 전기 중 연결에서 제외된 기업

기 업 명	사 유

(주)협동사	전기 중 법인 해산으로 종속기업에서 제외함.

2) 종속기업 처분으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

총처분대가	876,324

처분대가 중 현금및현금성자산으로 지급하거나 수취한 부분	875,252

지배력을 상실한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산의 금액	1,750,504

3) 지배력을 상실한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산 이외의 자산·부채 금액에 대한 주요 항목별 요약정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금액

유동자산	1,752,648

현금성자산	1,750,504

기타	2,144

비유동자산	-

자산총계	1,752,648

부채총계	-

자본	1,752,648

2. 재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결회사가 적용한 제 · 개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ 공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 연결회가가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(2) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(4) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.연결회사가 복합계약의 보유자이고 해당 복합계약의 주계약이 기준서 제 1109 호의

적용범위에 해당되는 경우에는, 내재파생상품은 분리하지 않고 복합계약 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	12년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(9) 무형자산 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(13) 종업원 급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식 1) 수행의무의 식별연결회사는 최종소비자인 고객에게 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조하여 판매하는 사업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 CIF 조건에 따른 수출매출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.(15) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스 기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(16) 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (17) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 영업부문은 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 영업현황에 따른 보고된 경영성과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

국 내	해 외	조 정	계

총부문수익	170,748,475	51,369,351	-	222,117,826

부문간수익	(33,250,821)	(27,867)	-	(33,278,688)

외부고객으로부터의 수익	137,497,654	51,341,484	-	188,839,138

보고부문 영업이익	46,974,836	5,964,562	(1,047,873)	51,891,525

감가상각비	4,523,511	184,558	-	4,708,069

구 분	전 기

국 내	해 외	조 정	계

총부문수익	170,304,876	46,247,264	-	216,552,140

부문간수익	(33,550,016)	(151,032)	-	(33,701,048)

외부고객으로부터의 수익	136,754,860	46,096,232	-	182,851,092

보고부문 영업이익	37,984,222	4,810,460	(2,098,504)	40,696,178

감가상각비	4,481,317	347,861	-	4,829,178

(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지역별 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말

국 내	해 외	조 정	계

보고부문자산	426,785,554	35,857,890	(19,488,128)	443,155,316

비유동자산의 취득(금융상품제외)	14,125,973	28,353	-	14,154,326

보고부문부채	33,929,580	13,667,935	(11,301,658)	36,295,857

구 분	전 기 말

국 내	해 외	조 정	계

보고부문자산	399,685,976	33,629,283	(21,392,829)	411,922,430

비유동자산의 취득(금융상품제외)	4,499,716	304,867	-	4,804,583

보고부문부채	29,257,106	16,425,870	(13,886,503)	31,796,473

(4) 연결회사의 당기와 전기의 매출액 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 단기금융상품(1)당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

보 유 현 금	2,783	1,586

보 통 예 금(*1)	14,975,545	10,443,860

정 기 예 금(*2)	52,368,200	10,000,000

양 도 성 예 금(*2)	88,500,000	11,000,000

외 화 예 금	14,332,450	23,878,031

계	170,178,978	55,323,477

(*1) 보통예금 중 70,113천원은 사용이 제한된 예금입니다.(*2) 취득당시 만기가 3개월 이내의 금융자산으로 현금으로 전환이 용이하여 현금성자산으로 분류하였습니다.(*3) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

양 도 성 예 금	-	83,500,000

정 기 예 금 등	10,000,000	45,000,000

계	10,000,000	128,500,000

6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	74,079,739	(5,789,681)	68,290,058	53,068,098	(5,549,405)	47,518,693

재 공 품	9,050,874	-	9,050,874	9,199,393	-	9,199,393

원 재 료	30,384,423	(2,991,199)	27,393,224	26,432,593	(2,419,057)	24,013,536

미 착 품	1,492,018	-	1,492,018	4,218,287	-	4,218,287

계	115,007,054	(8,780,880)	106,226,174	92,918,371	(7,968,462)	84,949,909

상기 재고자산 중 지배기업 보유분에 대하여 삼성화재해상보험에 부보금액 USD 3,000,000의 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다.비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 42,947백만원(전기: 54,892백만원)입니다. 연결회사는 당기 재고자산평가손실 812백만원(전기: 703백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

7. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	52,867,556	-	51,835,744	-

차감: 대손충당금	(9,052,490)	-	(8,627,742)	-

매출채권(순액)	43,815,066	-	43,208,002	-

대여금	159,600	510,480	152,800	642,100

미수금	656,275	1,441,280	1,098,928	1,806,680

미수수익	477,482	-	327,116	-

보증금	-	555,401	-	550,401

차감: 손실충당금	-	-	-	-

기타채권 계	1,293,357	2,507,161	1,578,844	2,999,181

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(1) 연결회사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	188,839,138	182,851,091

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	188,839,138	182,851,091

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채당기말과 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(*)	1,778,494	793,689

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목으로 포함되어 있습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기(전기)에 인식한 수익 중 전기(전전기)에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	793,689	1,093,220

9. 당기손익-공정가치 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	과목	당기	전기

취득원가	장부가액(*1)	취득원가	장부가액(*1)

유동	수익증권	3,936	1,210	509,547	134,266

MMF	2,529,825	2,557,005	-	-

계	2,533,761	2,558,215	509,547	134,266

(*1) 수익증권의 평가이익 15,462천원(전기: 9,518천원), 처분손실 94,643천원이 당기 손익으로 인식되었습니다.(*2) 당기 수익증권과 관련하여 1,000,000천원이 기업은행에 질권설정되어 있습니다

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

지분상품

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평ㆍ장림 관리공단	47,216	47,216

채권출자전환주(STX조선해양)	45,974	45,974

채권출자전환주(한창엔지니어링)	2,660	2,660

계	99,250	99,250

당기말 및 전기말 현재 해당 지분상품을 공정가치로 평가해야 하지만 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻기 어려우며, 당기 및 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 취득금액이 총 자산에서 차지하는 비중이 낮아 원가로측정하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	정부보조금	기말장부가액	취득원가	상각누계액	기말장부가액

토 지	33,468,278	-	-	33,468,278	33,468,278	-	33,468,278

건 물	26,961,497	(10,428,930)	-	16,532,567	26,961,497	(9,741,911)	17,219,586

기 계 장 치	61,156,464	(41,774,966)	-	19,381,498	57,451,949	(39,848,138)	17,603,811

차량운반구	2,599,942	(1,964,850)	(10,400)	624,692	2,685,451	(1,969,822)	715,629

기타의유형자산	4,235,645	(3,761,830)	-	473,815	4,158,113	(3,620,716)	537,397

건설중인자산	2,258,537	-	-	2,258,537	1,152,961	-	1,152,961

계	130,680,363	(57,930,576)	(10,400)	72,739,387	125,878,249	(55,180,587)	70,697,662

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	33,468,278	17,219,586	17,603,811	715,630	537,397	1,152,961	70,697,663

취 득	-	-	4,759,751	180,770	121,103	1,536,262	6,597,886

대 체	-	-	430,686	-	-	(430,686)	-

처 분	-	-	(185)	(81,799)	(1,298)	-	(83,282)

감 가 상 각 비	-	(687,019)	(3,412,565)	(199,973)	(199,469)	-	(4,499,026)

환율변동효과	-	-	-	10,064	16,082	-	26,146

연결범위변동	-	-	-	-	-	-	-

기 말	33,468,278	16,532,567	19,381,498	624,692	473,815	2,258,537	72,739,387

구 분	전 기

토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	33,468,278	17,906,605	18,105,694	531,923	663,021	134,475	70,809,996

취 득	-	-	3,332,705	396,683	237,110	1,152,961	5,119,459

대 체	-	-	134,475	-	-	(134,475)	-

처 분	-	-	(510,993)	(35,879)	(8,884)	-	(555,756)

감 가 상 각 비	-	(687,019)	(3,457,106)	(177,141)	(366,812)	-	(4,688,078)

환율변동효과	-	-	-	45	15,878	-	15,923

연결범위변동	-	-	(965)	(1)	(2,916)	-	(3,882)

기 말	33,468,278	17,219,586	17,603,810	715,630	537,397	1,152,961	70,697,662

(3) 당기말 현재 연결회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 금 액(천원)	부 보 처

화 재 보 험 등	건물, 기계장치	52,390,577	DB손해보험

연결회사는 상기 외 부보금액 2,000,000천원의 가스사고배상책임보험과 부보금액 5,000,000천원의 환경오염배상책임보험, 부보금액 160,000천원의 승강기사고배상책임보험, 부보금액 393,600천원의 글로벌케어보험 등에 가입하고 있습니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	기말장부가액	취득원가	상각누계액	기말장부가액

토 지	11,191,025	-	11,191,025	6,908,345	-	6,908,345

건 물	8,920,604	(986,158)	7,934,446	5,567,388	(777,114)	4,790,274

계	20,111,629	(986,158)	19,125,471	12,475,733	(777,114)	11,698,619

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 기	토지	건물	계

기 초	6,908,345	4,790,274	11,698,619

취 득	4,282,680	3,353,215	7,635,895

감가상각비	-	(209,043)	(209,043)

기 말	11,191,025	7,934,446	19,125,471

전 기	토지	건물	계

기 초	6,908,345	4,929,459	11,837,804

감가상각비	-	(139,185)	(139,185)

기 말	6,908,345	4,790,274	11,698,619

(3) 연결회사는 보유 중인 투자부동산 일부에 대해 하이록단조(주)와 (주)협동정공에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기와 전기 중 회사의 리스 제공내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

취득원가	20,111,629	12,475,733

상각누계액	(986,158)	(777,114)

손상차손누계액	-	-

기말장부가액	19,125,471	11,698,619

당기 중 리스자산에서 발생한 수익은 367,200천원(전기: 178,200천원)이며 감가상각비는 209,043천원(전기: 139,185천원)입니다.

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 19,170백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 예상처분가액으로 평가하였습니다 .

13. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

취득가액	손상누계액	기말장부가액	취득가액	손상누계액	기말장부가액

회 원 권	6,429,130	(48,745)	6,380,385	6,429,130	(58,745)	6,370,385

영 업 권	1,407,373	-	1,407,373	1,407,373	-	1,407,373

계	7,836,503	(48,745)	7,787,758	7,836,503	(58,745)	7,777,758

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

기 초	취 득 및 처분	손상차손	손상차손환입	기 말

회 원 권	6,370,385	-	-	10,000	6,380,385

영 업 권	1,407,373	-	-	-	1,407,373

계	7,777,758	-	-	10,000	7,787,758

구 분	전 기

기 초	취득및처분	손상차손	손상차손환입	기 말

회 원 권	6,429,130	-	(58,745)	-	6,370,385

영 업 권(*)	1,685,333	(277,960)	-	-	1,407,373

계	8,114,463	(277,960)	(58,745)	-	7,777,758

(*)전기 중 종속회사(협동사(주))의 해산결의 후 청산으로 종속기업에서 제외되어 영업권이 감소하였습니다. 회원권의 손상차손 인식시 회수가능액을 순공정가치로 하였으며 공정가치는 활성거래시장을 참조하여 결정되었으며, 손상차손금액 및 손상차손환입금액은 기타수익 및기타비용으로 처리하였습니다.

14. 매입채무와 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	계정과목	당기말	전기말

유동부채	매입채무	4,807,609	7,133,001

소계	4,807,609	7,133,001

미지급금	7,726,742	7,508,302

미지급비용	2,496,602	2,252,962

소계	10,223,344	9,761,264

합계	15,030,953	16,894,265

15. 당기손익 공정가치 금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치 금융부채는 없습니다.

16. 리스

(1) 리스와 관련해서 연결재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	908,054	878,005

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,600	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 920,654천원(전기:878,005천원)입니다.

17. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

기타충당부채(*1)	261,252	-	261,252	-

(*1) 연결회사는 미수금 소송진행 중 1심 및 항소심 패소 후 대법원 파기환송 결정으로 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 충당부채로 계상하고 있습니다.(주석33참조)(2) 당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초	261,252	-

전입액	-	261,252

사용액	-	-

기말	261,252	261,252

18. 퇴직급여(1) 순확정급여부채연결회사가 다양한 국가에 걸쳐 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	29,972,645	19,453,652

사외적립자산의 공정가치(*1)	(20,375,987)	(16,358,763)

재무상태표상 순확정급여부채	9,596,658	3,094,889

(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,306천원(전기말: 4,306천원)이 포함된 금액입니다.2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	19,453,652	23,961,461

당기근무원가	2,683,230	2,468,224

이자비용	1,489,010	861,977

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(1,132,773)	(291,694)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(159,188)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	8,457,538	(6,327,165)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(818,824)	(1,219,151)

- 정산 지급액	-	-

- 정산손익	-	-

보고기간말 금액	29,972,645	19,453,652

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,358,762	14,428,105

이자수익	932,862	513,093

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	110,120	(219,220)

기여금:

- 사용자	3,423,000	2,518,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(448,757)	(881,216)

종속기업 처분 등 기타증감	-	-

보고기간말 금액	20,375,987	16,358,762

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

당기근무원가	1,974,815	708,415	1,858,087	725,750

순이자	418,184	137,964	261,639	87,246

합 계	2,392,999	846,379	2,119,726	812,996

5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할 인 율	5.30%	5.98%

임 금 상 승 률	7.55%	5.49%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	11.3% 감소	13.5% 증가

임금상승률	1%	13.4% 증가	11.5% 감소

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

연금급여지급액	1,148,699	1,532,855	4,779,268	153,069,330	160,530,152

확정급여채무의 가중평균만기는 12.99년입니다.(2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 523,404천원(전기: 517,475천원)입니다. (3) 장기종업원급여부채연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기의 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	704,272	837,667

당기근무원가	55,821	66,513

이자비용	34,314	24,746

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	175,631	(9,402)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(15,188)	-

- 재무적 가정 변경효과	48,375	(127,252)

장기종업원급여 지급액	(97,600)	(88,000)

보고기간말 금액	905,625	704,272

19. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 보통주식수	40,000,000주	40,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	12,856,050주	13,613,232주

자 본 금	6,806,616천원	6,806,616천원

20. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	과 목	당 기 말	전 기 말

자본잉여금	주식발행초과금	23,843,598	23,843,598

자본잉여금 합계	23,843,598	23,843,598

자기주식	자기주식	(7,927,920)	(9,932,831)

자기주식 합계	(7,927,920)	(9,932,831)

(2) 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구 분	당 기	전 기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초금액	757,182	9,932,831	757,182	9,932,831

매입	287,834	7,927,920	-	-

이익소각	(757,182)	(9,932,831)	-	-

처분	-	-	-	-

주식선택권 행사로 인한 감소	-	-	-	-

기말금액	287,834	7,927,920	757,182	9,932,831

(3) 연결회사는 주가 안정 및 주주가치 제고를 목적으로 대신증권 주식회사와 자기주식취득 신탁계약(계약금액: 15,000백만원, 계약기간: 2023년 11월 20일부터 2024년5월 20일까지)을 체결하였습니다. 증권거래소를 통하여 2023년 11월 21일부터 2023년 12월 31일까지 자기주식 287,834주를 7,927,920천원에 취득하였으며, 보고기간 종료후 2024년 2월 8일까지 자기주식 272,774주를 7,069,251천원에 취득하였습니다. 취득한 자기주식은 주주환원정책에 따라 2025년 내 전량 소각 예정입니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

과 목	당 기 말	전 기 말

해외사업환산손익	866,164	597,772

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당 기

기 초	증 감	기 말

해외사업환산손익	597,772	268,392	866,164

계	597,772	268,392	866,164

과 목	전 기

기 초	증 감	기 말

해외사업환산손익	525,028	72,744	597,772

계	525,028	72,744	597,772

22. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 지배기업 소유주지분의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

법정적립금

이익준비금(*1)	3,403,308	3,403,308

임의적립금

기업합리화적립금	1,873,996	1,873,996

기타임의적립금	15,000	15,000

미처분이익잉여금	374,628,439	350,549,820

계	379,920,743	355,842,124

(*1) 연결회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

23. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	139,311,517	132,378,060

제품수출액	49,527,621	50,473,031

소 계	188,839,138	182,851,091

매출원가

제품매출원가	112,089,963	119,235,015

24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

제품과 반제품의 변동	(18,342,514)	(8,938,657)

사용된 원재료와 소모품	61,289,706	63,830,189

종 업 원 급 여	46,337,366	42,735,546

감 가 상 각 비	4,708,069	4,829,178

운 반 비	716,335	886,389

기 타 비 용(*1)	42,238,651	38,812,268

계(*2)	136,947,613	142,154,913

(*1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 4,678백만원과 3,990백만원입니다.(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.25. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	42,574,583	39,285,349

퇴 직 급 여	3,762,782	3,450,197

계	46,337,365	42,735,546

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급 여	13,509,189	12,751,298

퇴 직 급 여	919,019	900,617

복 리 후 생 비	72,717	89,492

여 비 교 통 비	546,354	497,710

교 육 훈 련 비	19,262	18,140

통 신 비	138,617	140,749

소 모 품 비	323,700	254,204

세 금 과 공 과	695,860	594,110

임 차 료	920,654	878,005

수 선 비	92,606	49,429

보 험 료	564,046	459,658

접 대 비	952,460	713,093

광 고 선 전 비	375,786	385,987

도 서 인 쇄 비	61,751	57,278

판 매 수 수 료	249,576	287,042

운 반 비	687,679	1,005,722

대 손 상 각 비	441,707	464,734

차 량 유 지 비	333,118	399,434

감 가 상 각 비	1,131,379	1,207,413

해외시장개척비	216,127	201,942

지 급 수 수 료	1,433,482	1,120,917

잡 비	1,094,786	382,382

전 력 비	77,775	60,542

계	24,857,650	22,919,898

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	144,730	81,117

임 대 료 수 익	367,200	178,200

무형자산손상차손환입	10,000	-

잡 이 익	240,321	314,837

계	762,251	574,154

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	20,406	47,743

무형자산손상차손	-	58,745

기타자산처분손실	-	277,960

잡 손 실	692,345	15,982

계	712,751	400,430

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자수익	6,420,827	3,115,499

외화환산이익	873,649	536,561

외환차익	3,110,910	3,581,411

금융상품평가이익	15,462	9,518

계	10,420,848	7,242,989

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

이자비용	18,835	10,390

지급보증료	12,326	17,247

외화환산손실	599,541	2,059,433

외환차손	906,410	439,867

금융자산처분손실	94,643	-

계	1,631,755	2,526,937

29. 법인세비용 및 이연법인세

당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기법인세 부담액	13,750,953	11,132,567

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(2,221,301)	527,661

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세(*2)	1,448,993	(1,407,921)

(4) 법인세 추납액 등	21,218	(33,149)

(5) 기업미환류소득 법인세	-	1,005,602

(6) 법인세비용	12,999,863	11,224,760

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세 자산(부채)	6,137,341	3,916,039

기초 이연법인세 자산(부채)	3,916,040	4,443,700

연결범위변동	-	(58,453)

일시적차이로 인한 이연법인세 증가액	(2,221,301)	586,114

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 누계액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	699,384	161,557	537,827	(6,356,073)	(1,398,336)	(4,957,737)

토지재평가차액	(10,081,884)	(2,328,915)	(7,752,969)	(10,081,884)	(2,218,015)	(7,863,869)

계	(9,382,500)	(2,167,358)	(7,215,142)	(16,437,957)	(3,616,351)	(12,821,606)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	60,730,118	45,585,954

(2) 적용세율에 따른 법인세 (당기: 20.76%, 전기: 21.09%)	12,608,147	9,614,976

(3) 조정사항	391,717	1,609,784

- 비과세수익	(6,485)	(3,612)

- 비공제비용	172,491	1,456,916

- 세액공제	(290,648)	(181,697)

- 법인세추납(환급)액	21,219	-

- 기업미환류소득 법인세	-	1,005,602

- 기타	495,140	(667,425)

(4) 법인세비용	12,999,863	11,224,760

(5) 유효세율	21.41%	24.62%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,221,948	4,520,874

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	6,396,190	5,600,576

소 계	13,618,138	10,121,450

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,370,498)	(6,133,445)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(110,298)	(71,965)

소 계	(7,480,797)	(6,205,410)

이연법인세자산(부채) 순액	6,137,341	3,916,040

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기

당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

재고자산평가감(제품)	2,887,589	482,383	-	3,369,972

재고자산평가감(원재료)	532,192	158,774	-	690,967

압축기장충당금	(317,450)	(15,873)	-	(333,323)

대손충당금	1,726,575	191,167	-	1,917,742

미수수익	(71,965)	(38,333)	-	(110,298)

퇴직급여충당금	4,278,856	1,076,984	1,566,846	6,922,686

퇴직연금	(3,597,980)	(1,100,925)	(6,952)	(4,705,858)

장기종업원급여	154,940	54,260	-	209,199

매도가능증권감액	5,847	292	-	6,139

재평가차익(토지)	(2,218,014)	-	(110,901)	(2,328,915)

토지(재평가손실)	36,297	1,815	-	38,112

미지급연차	301,258	44,012	-	345,270

회원권감액손실	12,924	(1,664)	-	11,260

감가상각누계액(기계)	29,939	(16,480)	-	13,459

감가상각누계액(업무용승용차)	14,996	14,954	-	29,950

단기금융상품평가손실	82,562	(81,932)	-	630

소송충당금	57,475	2,874	-	60,349

정부보조금	-	(2,402)	-	(2,402)

일시충당금	-	2,402	-	2,402

합 계	3,916,040	772,308	1,448,993	6,137,341

구 분	전 기

당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

재고자산평가감(제품)	2,192,308	695,281	-	2,887,589

재고자산평가감(원재료)	518,233	13,959	-	532,192

압축기장충당금	(317,450)	-	-	(317,450)

대손충당금	1,639,267	87,307	-	1,726,574

미수수익	(158,204)	86,239	-	(71,965)

퇴직급여충당금	5,187,165	547,840	(1,456,149)	4,278,856

퇴직연금	(3,088,235)	(557,973)	48,228	(3,597,980)

장기종업원급여	184,287	(29,347)	-	154,940

매도가능증권감액	5,847	-	-	5,847

종속기업투자	(76,003)	76,003	-	-

재평가차익(토지)	(2,218,014)	-	-	(2,218,014)

토지(재평가손실)	36,297	-	-	36,297

미지급연차	294,192	7,066	-	301,258

회원권감액손실	-	12,924	-	12,924

감가상각누계액(기계)	122,344	(92,406)	-	29,938

감가상각누계액(업무용승용차)	37,010	(22,014)	-	14,996

단기금융상품평가손실	84,656	(2,094)	-	82,562

소송충당금	-	57,475	57,475

합 계	4,443,700	880,260	(1,407,921)	3,916,039

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 발생하지 않았습니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

(1) 지배주주 당기순이익	47,331,545,264 원	33,862,522,574원

(2) 지배주주 보통주당기순이익	47,331,545,264 원	33,862,522,574원

(3) 가중평균유통보통주식수	12,836,699 주	12,856,050주

(4) 기본주당순이익[(2)÷(3)]	3,687 원	2,633원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

주 식 수	기 간	가중치	적 수

기초 주식수	12,856,050주	2023.1.1 ~ 2023.12.31	365	4,692,458,250주

자기주식	(-)287,834주	2023.11.21~12.31	25	(-)7,062,892주

기말 주식수	12,568,216주	4,685,395,358주

가중평균유통보통주식수 : 4,685,395,358주 ÷ 365일 = 12,836,699주

구 분	전 기

주 식 수	기 간	가중치	적 수

기초 주식수	12,856,050주	2022.1.1 ~ 2022.12.31	365	4,692,458,250주

가중평균유통보통주식수 : 4,692,458,250주 ÷ 365일 = 12,856,050주(3) 희석주당손익지배회사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

31. 배당금 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 600원과 7,714백만원이며, 이는 2023년 4월에 지급되었습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,050원과 13,218백만원이며, 2024년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 연결회사는 Hy-Lok Asia 등과 아시아지역의 영업확대를 위해 해외공급업체로서의 총괄판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금 융 기 관	구 분	한 도 액	사 용 액

기 업 은 행	외화지급보증	USD	7,000,000	USD	1,232,732

KEB하나은행	전자매입채무결제약정	KRW	500,000	-

〃	외화지급보증	USD	2,000,000	USD	-

국 민 은 행	외화지급보증	USD	3,088,340	USD	1,225,175

(3) 당기말 현재 연결회사의 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

계류법원	소송금액(*1)	원고	피고	진행상황	내용

Dubai Courts	AED 740,386.5	EAST WEST TRADING International	하이록코리아	대법원 파기환송	손해배상

(*1) 재무상태표에 기타충당부채로 설정되어 있습니다.(4) 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 3,181,852원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 연결회사는 상기 약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

33. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 최상위지배자이며, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

기타특수관계자	(주)협동정공	(주)협동정공	지배주주 소유

하이록단조(주)(*1)	하이록단조(주)	〃

주 주 등	주 주 등	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	거 래 내 용	당기	전기

기타특수관계자	하이록단조(주)	임대료수입	178,200	178,200

기 타 수 익	8,507	10,062

(주)협동정공	임대료수입	189,000	-

유형자산매각	-	467,091

기 타 수 익	70	-

수 익 소 계	375,777	655,353

기타특수관계자	하이록단조(주)	원재료매입	4,335,694	3,894,270

금형매입 외	423,343	221,286

(주)협동정공	임 가 공	5,652,979	5,455,282

공 구 비	-	4,841

투자부동산매입	7,284,213

비 용 소 계	17,696,229	9,575,679

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	당 기 말

특수관계자명	채 권	채 무

장기미수금	단기미수금	장기대여금	단기대여금	미지급금	매입채무

기타특수관계자	하이록단조(주)	-	-	-	-	43,414	81,387

(주)협 동 정 공	989,012	240,000	-	-	514,051	-

임 직 원	-	-	237,500	33,600	-	-

계	989,012	240,000	237,500	33,600	557,465	81,387

특수관계구분	전 기 말

특수관계자명	채 권	채 무

선급금	장기미수금	단기미수금	장기대여금	단기대여금	미지급금	매입채무

기타특수관계자	하이록단조(주)	300,000	-	-	-	-	20,533	281,840

(주)협 동 정 공	-	1,229,012	235,000	-	-	122,004	-

임 직 원	-	-	-	273,100	32,800	-	-

계	300,000	1,229,012	235,000	273,100	32,800	142,537	281,840

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	당 기

특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 말

기타특수관계자	하이록단조(주)	-	400,000	400,000	-

(주)협 동 정 공	-	800,000	800,000	-

개 인	임직원	305,900	-	34,800	271,100

특수관계구분	전 기

특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 말

개 인	임직원	305,450	31,600	(31,150)	305,900

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 지급보증은 없으며, 연결회사가 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구 분	보증처	지급보증금액	보증기간	내역

대표이사	기 업 은 행	USD 8,400,000	여신기간 내	연대보증

KEB하나은행	USD 2,400,000	〃	〃

〃	600,000	〃	〃

한편, 최상위 지배회사의 최대주주는 하이록코리아 보통주식 1,366,461주(담보설정액 13,060,000천원)를 본인과 기타특수관계자인 하이록단조(주)의 운영차입금 등과 관련하여 IBK기업은행 및 대신증권에 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

급 여	1,831,854	1,795,699

퇴 직 급 여	105,346	83,951

합 계	1,937,200	1,879,650

34. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표의 현금및현금성자산입니다.(2) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 연결기업의 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	47,730,255	34,361,194

조정 :

이자비용	18,835	10,390

퇴직급여	3,239,378	2,918,172

장기종업원급여	201,353	(133,395)

감가상각비	4,708,069	4,829,178

외화환산손실	599,541	2,059,432

유형자산처분손실	20,406	47,743

유형자산처분이익	(144,730)	(81,117)

단기금융상품평가이익	(15,462)	(9,518)

단기금융상품처분손실	94,643	-

무형자산손상차손	-	58,745

무형자산손상차손환입	(10,000)	-

법인세비용	12,999,863	11,224,760

이자수익	(6,420,827)	(3,115,499)

외화환산이익	(873,649)	(536,561)

대손상각비	441,707	464,734

기타자산처분손실(종속기업처분)	-	277,960

소 계	14,859,127	18,015,024

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 :

매출채권의 증감	(1,344,704)	(9,921,829)

미수금의 증감	472,012	(218,236)

선급금의 증감	(2,998)	(81,358)

선급비용의 증감	(56,528)	(663)

선급부가세의 증감	406,002	(304,625)

장기미수금의 증감	(1,200)	(49,179)

재고자산의 증감	(20,901,662)	(16,273,354)

매입채무의 증감	(2,446,256)	1,499,393

미지급금의 증감	486,520	328,227

선수금의 증감	999,809	(292,892)

예수금의 증감	226,736	117,036

미지급비용의 감소	232,852	58,633

기타충당부채의 증감	-	261,252

퇴직금의 지급	(818,824)	(1,320,215)

사외적립자산의 증감	(2,974,242)	(1,636,784)

소 계	(25,722,483)	(27,834,594)

영업활동에서 창출된 현금흐름	36,866,899	24,541,624

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	430,686	134,475

유형자산 취득 미지급금	91,455	354,530

선급금의 장기대여금 대체	-	234,450

단기미수금의 유동성대체	325,980	762,436

장기미수금의 유동성대체	349,600	325,980

장기대여금의 유동성대체	159,600	-

매출채권 제각	41,527	-

채권채무상계지급	178,108	-

자기주식 이익소각	9,932,832	-

35. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표상 자산	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	170,178,978	-	-	55,323,477	-	-

단기금융상품	10,000,000	-	-	128,500,000	-	-

당기손익 공정가치금융자산	-	2,558,215	-	-	134,266	-

매 출 채 권	43,815,066	-	-	43,208,002	-	-

기타유동채권	1,293,357	-	-	1,578,844	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	99,250	-	-	99,250

기타비유동채권	2,507,161	-	-	2,999,180	-	-

계	227,794,562	2,558,215	99,250	231,609,503	134,266	99,250

재무상태표상 부채	당 기 말	전 기 말

상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

매 입 채 무	4,807,609	-	7,133,001	-

미 지 급 금(*)	7,726,742	-	7,508,302	-

계	12,534,351	-	14,641,303	-

(*) 기타유동채무에 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

단기금융상품

단기금융상품평가이익	15,462	9,518

단기금융상품처분이익	-	-

단기금융상품평가손실	-	-

단기금융상품처분손실	94,643

대여금 및 수취채권

대손상각비	441,707	464,734

이자수익	6,420,827	3,115,499

외환차익	3,011,435	3,529,015

외환차손	817,029	406,797

외화환산이익	873,588	520,585

외화환산손실	599,541	2,059,433

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	99,475	52,396

외환차손	89,381	33,070

외화환산이익	61	15,975

외화환산손실	-	-

이자비용	18,835	10,390

36. 금융위험연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 해당 기업의 기능통화가 아닌 통화로 표시되는 상거래 및 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 위험회피 목적은 발생가능성이 매우 높은 재고자산 취득과 관련된 환 관련 변동성을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

구 분	통 화	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

예금	USD	9,174,154.91	11,829,155	12,314,774.47	15,606,514

EUR	3,984,896.00	5,684,813	5,936,571.16	8,021,495

GBP	418,252.00	686,682	163,662.65	250,023

매출채권	USD	25,019,724.74	32,260,433	26,708,771.35	33,848,026

EUR	5,533,941.17	7,894,665	7,610,459.17	10,283,252

GBP	253,471.43	416,147	320,903.56	490,235

JPY	17,516,522.00	159,866	11,638,883.00	110,940

금융부채

매입채무	USD	25,867.02	33,353	164,888.35	208,963

JPY	-	-	33,542,530.00	319,721

미지급비용	EUR	348,185.53	496,718	348,185.53	470,468

USD	158,439.76	204,292	127,999.11	162,213

미지급금	JPY	-	-	7,097,814	67,655

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향

당 기	전 기

미국달러화/원	상승시	4,385,194	4,908,336

하락시	(4,385,194)	(4,908,336)

유로화/원	상승시	1,308,276	1,783,428

하락시	(1,308,276)	(1,783,428)

영국파운드화/원	상승시	110,283	74,026

하락시	(110,283)	(74,026)

일본엔화/원	상승시	15,987	(27,644)

하락시	(15,987)	27,644

(2) 가격위험 연결회사의 재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다. (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 외부차입최소화, 고금리 차입금 감축,장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립으로 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있으나, 연결회사는 보고기간말 현재 차입금이 없습니다.

(4) 신용위험

연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	90일 이내정상채권	91~180일	180~1년이내	1년초과~2년이내	2년초과	합계

매출채권	37,093,270	5,754,833	1,348,044	563,675	8,107,734	52,867,556

기대 손실률	0.47%	8.94%	23.92%	83.49%	93.38%

(-) 손실충당금	(174,151)	(514,227)	(322,388)	(470,635)	(7,571,089)	(9,052,490)

합계	36,919,119	5,240,606	1,025,656	93,040	536,645	43,815,066

2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초 손실충당금	8,627,742	8,136,294

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,117,801	598,342

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(41,527)	-

환입된 미사용 금액	(654,841)	(118,642)

환율변동효과	3,315	12,270

연결범위변동	-	(522)

당기말 손실충당금	9,052,490	8,627,742

(5) 유동성 위험 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

3개월 이내	3개월 초과6개월 미만	6개월 초과12개월 미만	3개월 이내	3개월 초과6개월 미만	6개월 초과12개월 미만

매입채무	4,807,609	-	-	7,133,001	-	-

기타유동채무	10,223,344	-	-	9,761,264	-	-

계	15,030,953	-	-	16,894,265	-	-

(6) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채	36,295,857	31,796,473

자 본	406,859,459	380,125,957

부 채 비 율	8.92%	8.36%