하이록코리아 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 :한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 하이록코리아주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 Hy-Lok China Co., Ltd., Hy-Lok USA, Hy-Lok Europe, (주)협동사 ( 이하 하이록코리아주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요

지배기업은 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브,유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 1978년 3월 18일 설립되었으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 송정동에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 7월 1일 상호를 주식회사 협동금속에서 하이록코리아주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 6,807백만 원 이며, 수권주식수 40,000,000주 중 13,613,232주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 지배기업의 주요 주주는 대표이사 문휴건(지분율: 15.72%) 및 특수관계인 문영훈(지분율 14.97%)등으로 구성되어 있습니다.

1 .2 종속기업 현황

1.2.1 당반기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	업 종

당반기말	전기말

Hy-Lok China Co., Ltd.	60	60	중 국	12월	금속제품 판매업

(주)협 동 사(*)	50	50	〃	〃	도금 및 금속가공

Hy-Lok USA	100	100	미 국	〃	금속제품 판매업

Hy-Lok Europe	100	100	네덜란드	〃	〃

(*) (주)협동사에 대한 지분율은 50%이지만, 회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 1 .2.2 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

회 사 명	자 산	부 채	매 출 액	당기순이익	총포괄이익

Hy-Lok China Co., Ltd.	6,121,559	1,128,807	2,540,275	(46,726)	(552,719)

(주)협 동 사	2,515,598	(128,457)	1,046,588	74,801	74,801

Hy-Lok USA	7,935,885	4,961,255	10,180,624	(367,162)	(575,848)

Hy-Lok Europe	2,940,403	552,613	3,409,763	491,136	387,830

(2) 전 기말(손익의 경우 전분기)

회 사 명	자 산	부 채	매 출 액	당기순이익	총포괄이익

Hy-Lok China Co., Ltd.	6,983,627	1,438,157	6,528,906	363,162	687,935

(주)협 동 사	3,060,162	190,908	1,417,980	242,916	242,916

Hy-Lok USA	9,806,716	6,256,237	12,125,469	(91,417)	205,666

Hy-Lok Europe	2,529,546	529,586	2,816,468	261,034	290,920

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한 국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ㆍ 기업회계기준서 제1102호 '주식기 준보상' 개정: '가 득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영 업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 2016년 분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

마이벤쳐 초기기업투자조합	410,000	460,000

계	460,616	510,616

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 :가. 연결회사의 영업부문은 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 당분기 와 전 분 기 중 연결회사의 부문손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기

국 내	해 외	조 정	계

총부문수익	125,040,258	16,130,662	-	141,170,920

부문간수익	(1,046,588)	(9,768,762)	-	(10,815,350)

외부고객으로부터의 수익	123,993,670	6,361,900	-	130,355,570

보고부문 영업이익	26,188,079	790	923,587	27,112,456

구 분	전 분 기

국 내	해 외	조 정	계

총부문수익	150,641,318	21,470,842	-	172,112,160

부문간수익	(15,931,205)	(1,417,980)	-	(17,349,185)

외부고객으로부터의 수익	134,710,113	20,052,862	-	154,762,975

보고부문 영업이익	38,011,727	473,877	(209,150)	38,276,454

다. 연결회사의 당분기 매출액 중 6,936백 만원(비중 5.32%)의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였으며, 전분기 매출액 중 20,333백 만원(비중 13.14%)의 매출액 이 단일 외부고객으로부터 발생하였습니다.

6 . 유형자산 과 무형자산 :가. 연결회사의 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	78,857,665	8,125,887

취 득	1,500,625	145,015

처 분	(213,894)	(656,000)

감가상각 및 상각	(3,201,166)	-

환율변동효과	(24,070)	-

손 상 차 손	(16,120)

2016. 9. 30	76,919,160	7,598,782

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2015. 1. 1	69,574,197	8,401,449

취 득	10,824,244	-

처 분	(14,564)	-

감가상각 및 상각	(2,999,774)	-

환율변동효과	26,698	-

2015. 9. 30	77,410,801	8,401,449

나. 당분기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토 지	19,700,000	단기차입금(주석 8)	15,000,000	기 업 은 행

건 물

기 계 장 치

7. 관계기업투자 : 가. 당분기말 현재 중요한 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	소유지분율	주 된사업장	보고기간종료일	관계기업 활동의성격 등

당기말	전기말

하이록단조(주)	30%	30%	한국	12월 31일	(*)

(*) 하이록단조(주)는 연결회사에 단조품을 가공하여 판매하고, 연결회사의 투자자산인 공장을 임대하여 사용하고 있습니다. 나. 연결회사의 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 반 기	금 액(천원)

2016. 1. 1	2,084

이익 중 지분	26,946

2016. 9. 30	29,030

8 . 차입금 : 가. 당분기말과 전분기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 분 기	금 액(천원)

2016. 1. 1	15,000,000

차 입	135,000,000

상 환	135,000,000

2016. 9. 30	15,000,000

전 분 기	금 액(천원)

2015. 1. 1	20,000,000

차 입	-

상 환	5,000,000

2015. 9. 30	15,000,000

나. 당분기말과 전 기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운 영 자 금	기 업 은 행	2.10	15,000,000	15,000,000

계	15,000,000	15,000,000

다. 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

9 . 순 확정급여부채 : 연결회사가 다양한 국가에 걸쳐 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.가. 당분기말 과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	20,675,248	15,174,785

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,535,239)	(10,255,063)

재무상태표상 순확정급여부채	10,140,009	4,919,722

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,711천원(전기말:11,711천원)이 포함된 금액입니다. 나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	2,310,008	2,004,541

순 이 자 원 가	124,758	316,536

종업원급여에 포함된 총 비용	2,434,766	2,321,077

총 비용 중 1,827,059천원( 전분기: 1,608,796천원 ) 은 매출원가에 포함되었으며, 607,707천원( 전분기: 522,124원 ) 은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

10 . 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일 로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 25.39%( 2 015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.23%)입니다.

11. 배당금 : 2015년 12월 31일 로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,445백만원은 2016년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액: 5,445백만원 ).

12 . 우발채무와 주요 약정사항 :

가. 연결회사는 Hy-Lok Asia 등과 아시아지역의 영업확대를 위해 해외공급업체로서의 총괄판매계약을 체결하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 연결회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천원).

금 융 기 관	구 분	한 도 액	사 용 액

기 업 은 행	무 역 금 융	15,000,000	15,000,000

〃	외 화 지 급 보 증	USD	7,000,000	USD	3,705,732

〃	일 람 불 외 화 지 보	USD	1,500,000	USD	-

KEB하나은행	전자매입채무결제약정	2,000,000	25,674

〃	포 괄 한 도	2,500,000	688,542

다. 연결회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 11,225,828천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 연결회사는 상기 약정사항과 관련하여 연결회사 소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13 . 특수관계자의 유의적 거래 :

가. 연결회사는 당분기말 과 전기말 현재 최상위지배자이며, 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말	비 고

관 계 기 업	하이록단조(주)	하이록단조(주)	지분율 30%

기타특수관계자	(주)협동정공	(주)협동정공	(주1)

대 표 이 사	대 표 이 사

(주1) 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자들이 대주주인 회사입니다. 나. 당 분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

관 계 기 업	하이록단조(주)	임대료수입	27,000	81,000	24,000	60,000

제 품 매 출	18,051	55,875	15,736	64,807

수 익 소 계	45,051	136,875	39,736	124,807

관 계 기 업	하이록단조(주)	원재료매입	448,350	1,583,152	524,936	1,709,549

소모품비외	10,100	65,235	26,466	114,276

기타특수관계자	(주)협동정공	임 가 공	1,281,515	3,978,329	1,711,850	5,245,162

비 용 소 계	1,739,965	5,626,716	2,263,252	7,068,987

다. 당분기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 분 기 말

외상매출금	미 수 금	단기대여금	장기대여금	미 지 급 금	외상매입금

관 계 기 업	하이록단조(주)	5,593	-	-	6,000,000	1,870	99,461

기타특수관계자	(주)협동정공	-	-	-	-	499,407	-

계	5,593	-	-	6,000,000	501,277	99,461

특수관계구분	특수관계자명	전 기 말

외상매출금	미 수 금	단기대여금	장기대여금	미 지 급 금	외상매입금

관 계 기 업	하이록단조(주)	6,540	-	-	4,800,000	35,003	181,254

기타특수관계자	(주)협동정공	-	57,707	-	-	558,208	-

대표이사	-	-	600,000	-	-	-

계	6,540	57,707	600,000	4,800,000	593,211	181,254

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 분 기

기 초	대 여	회 수	기 말

관 계 기 업	하이록단조(주)	4,800,000	1,200,000	-	6,000,000

기타특수관계자	대 표 이 사	600,000	-	600,000	-

계	5,400,000	1,200,000	600,000	6,000,000

특수관계구분	특수관계자명	전 분 기

기 초	대 여	회 수	기 말

관 계 기 업	하이록단조(주)	3,100,000	1,700,000	-	4,800,000

기타특수관계자	대 표 이 사	1,288,210	200,000	901,825	586,385

계	4,388,210	1,9700,000	901,025	5,386,385

마. 지급보증 및 담보제공 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.

바 . 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	341,214	1,045,001	291,259	758,273

퇴 직 급 여	4,762	3,363	10,088

계	341,214	1,049,763	294,622	768,361