하이록코리아 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 :

하이록코리아주식회사(이하 "회사"라 함)는 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 1978년 3월 18일 설립되었으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 송정동에 위치하고 있습니다. 회사는 1989년 12월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 7월 1일 상호를 주식회사 협동금속에서 하이록코리아주식회사로 변경하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 6,807백만원 이며, 수권주식수 40,000,000주 중 13,613,2 32주가 발행되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 회 사의 주요 주주는 대표이사 문휴건(지분율: 15.72%) 및 특수관계인 문영훈(지분율 14.97%) 등으로 구성되어 있습 니다.

2. 재 무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정(2) 측정기준

회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

2) 법인세

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

6) COVID-19의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업및공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 전환일의 한국채택국제회계기준 별도재무상태표에서는 기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 측정하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이도 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (3) 금융자산

1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수

건 물	40년

기 계 장 치	12년

차 량 운 반 구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (6) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (7) 무형자산 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (8) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 당기법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(11) 종업원 급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식 1 ) 수행의무의 식별회사는 최종소비자인 고객에게 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조하여 판매하는 사업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 ① 제품의 판매, ② 운송용역으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 회사는 CIF 조건에 따른 수출매출에서 제품매출과 구분되는 운송용역을제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3) 반품 회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

4) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

5) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. (13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(14) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (15) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 18일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 영업부문 정보 (1) 회사의 영업부문은 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져있습니다. 외부고객으로부터의 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매 출 유 형	품 목	매 출 액

당 기	전 기

제 품	Hy-Lok Valve	46,081,422	44,212,625

Hy-Lok Fitting	50,716,758	42,953,153

Bite / Din Type Fitting	10,320,710	10,227,553

Tube	7,915,911	8,872,355

Pipe Fitting	3,117,332	3,955,615

Module 등 기타	21,332,823	19,889,288

계	139,484,956	130,110,589

(2) 회사의 당기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 74,735백만원( 전기: 70,384백 만원) 이고 해외에서 발생한 매출액은 64,750백만원 (전 기: 59,727백만원 ) 입니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 해외에 소재하는 비유동자산은 없습니다. (3) 주 요 고객에 대한 의존도당기의 회사의 수익금액 중 전체수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같으며 전기 중 회사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당 기	전 기	비고

HY-LOK USA	16,011,822	11,706,580

5. 현금및현 금성자산 및 단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

보 유 현 금	894	1,177

보 통 예 금	4,389,841	4,368,172

정 기 예 금(*2)	30,000,000	-

양 도 성 예 금(*2)	10,000,000	-

외 화 예 금	16,529,831	29,182,064

계	60,920,566	33,551,413

(*1) 재무상태표상의 현금및현금성자산은 현금흐름표상의 현금과 동일합니다. (*2) 취득당시 만기가 3개월 이내의 금융자산으로 현금으로 전환이 용이하여 현금성자산으로 분류하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

양 도 성 예 금	61,800,000	39,200,000

정 기 예 금 등	46,600,000	75,200,000

계	108,400,000	114,400,000

6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

취득원가	평가충당금(*1)	장부가액	취득원가	평가충당금(*1)	장부가액

제품	39,518,004	(4,909,888)	34,608,116	42,551,379	(4,186,309)	38,365,070

재공품	6,591,818	-	6,591,818	6,007,134	-	6,007,134

원재료	18,903,182	(2,355,604)	16,547,578	21,415,630	(1,319,022)	20,096,608

미착품	57,310	-	57,310	36,021	-	36,021

합 계	65,070,314	(7,265,492)	57,804,822	70,010,164	(5,505,331)	64,504,833

상 기 재고자산 전부에 대하여 에이스손해보험에 부보금액 USD 3,000,000의 생산물배상책임 보험을 가입하고 있습니다. 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 51,278백만원( 전기:46,909백만원)입 니다. 회사는 당기 재고자산평가 손실 1,760백만원( 전기: 766백만원 )을 인식하였습니다. 인 식된 금액은 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

7. 매출채권 및 기타수 취채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타상각후원가 측정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	48,724,662	-	46,677,855	-

차감: 대손충당금	(7,957,947)	-	(6,498,009)	-

매출채권(순액)	40,766,715	-	40,179,846	-

대여금	83,250	668,300	96,800	549,850

미수금	270,645	1,623,689	268,000	1,839,705

미수수익	719,111	-	662,765	-

보증금	-	550,401	-	680,401

차감: 손실충당금	-	-	-	-

기타채권	1,073,006	2,842,390	1,027,565	3,069,956

8. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(1) 회사는 다음과 같이 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

한 시점에 이행	139,484,956	130,110,589

기간에 걸쳐 이행	-	-

합 계	139,484,956	130,110,589

(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당 기 말 과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계 약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(*)	173,422	1,739,252

(*) 동 금액은 기타부채 중 선수금 항목으로 포함되어 있습니다. (3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기(전기)에 인식한 수익 중 전기(전전기)에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	1,739,252	254,566

9. 당기손익-공정가치 금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	과목	당기	전기

취득원가	장부가액(*1)	취득원가	장부가액(*1)

유동	수익증권	509,547	124,747	1,990,050	171,631

(*1) 당기 수익증권의 평가이익 642천원 및 처분이익 1,356,002천원이 금융수익으로 계상되었고, 전기 평가손실 1,511,454천원이 금융원가로 계상되었습니다. ( *2) 당 기 수익증권과 관련하여 1,000,000천원이 기업은행에 질권설정되어 있습니다

.

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

지분상품

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

채권출자전환주(STX조선해양)	45,974	45,974

채권출자전환주(한창엔지니어링)	2,660	2,660

계	99,250	99,250

(*) 당기말 및 전기말 현재 해당 지분상품을 공정가치로 평가해야 하지만 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻기 어려우며, 당기 및 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 취득금액이 총 자산에서 차지하는 비중이 낮아 원가로 측정하였습니다.

11. 종속기업 및 관계기업(1) 종속기업 및 관계기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	구분	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

Hy-Lok China Co., Ltd.	종속기업	60	60	중 국	12월	금속제품 판매업

(주)협 동 사 (*1)	종속기업	50	50	한 국	〃	금속가공

Hy-Lok USA	종속기업	100	100	미 국	〃	금속제품 판매업

Hy-Lok Europe	종속기업	100	100	네덜란드	〃	〃

하 이 록단조(주)(*2)	관계기업	-	10	한 국	〃	단조품 제조

(*1) (주)협동사에 대한 지분율은 50%이지만, 회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 당기 중 관계기업이었던 하이록단조(주)의 지분을 전량 기타특수관계자(대표이사)에게 매각하여 관계기업에서 제외되었습니다. (2) 당 기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	6,034,341	12,921,429

취 득	-	-

처 분(*1)	(124,538)	(6,887,088)

기말장부가액	5,909,803	6,034,341

(*1)당기 중 회사는 하이록단조(주) 지분10%를 기타특수관계자(대표이사)에게 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	업 체	당기	전기

종속기업	Hy-Lok China	700,391	700,391

(주)협 동 사	900,000	900,000

Hy-Lok USA	2,315,870	2,315,870

Hy-Lok Europe	1,993,542	1,993,542

관계기업	하이록단조(주)	-	124,538

계	5,909,803	6,034,341

(4) 회사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하였습니다.

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	기말장부가액	취득원가	상각누계액	기말장부가액

토 지	33,468,278	-	33,468,278	33,468,278	-	33,468,278

건 물	26,961,497	(9,054,892)	17,906,605	26,961,497	(8,367,873)	18,593,624

기 계 장 치	55,367,519	(37,262,790)	18,104,729	53,729,813	(34,600,785)	19,129,028

차량운반구	2,107,937	(1,782,162)	325,775	2,178,823	(2,011,701)	167,122

기타의유형자산	1,513,782	(1,389,195)	124,587	1,610,662	(1,426,314)	184,348

건설중인자산	134,475	-	134,475	-	-	-

계	119,553,488	(49,489,039)	70,064,449	117,949,073	(46,406,673)	71,542,400

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	33,468,278	18,593,624	19,129,028	167,122	184,348	-	71,542,400

취 득	-	-	2,494,910	274,412	21,070	134,475	2,924,867

대 체	-	-	-	-	-	-	-

처 분	-	-	(9,518)	(13,553)	(9)	-	(23,080)

감가상각비	-	(687,019)	(3,509,691)	(102,206)	(80,822)	-	(4,379,738)

기 말	33,468,278	17,906,605	18,104,729	325,775	124,587	134,475	70,064,449

(단위: 천원)

구 분	전 기

토 지	건 물	기 계 장 치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	계

기 초	33,468,278	19,280,643	21,689,293	341,325	285,937	53,680	75,119,156

취 득	-	-	1,769,817	10,731	50,230	-	1,830,778

대 체	-	-	53,680	-	-	(53,680)	-

처 분	-	-	(828,352)	(4)	(8)	-	(828,364)

감가상각비	-	(687,019)	(3,555,410)	(184,930)	(151,811)	-	(4,579,170)

기 말	33,468,278	18,593,624	19,129,028	167,122	184,348	-	71,542,400

(3) 당기말 현재 회사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

보 험 종 류	부 보 자 산	부 보 금 액(천원)	부 보 처

화 재 보 험 등	건물, 기계장치	50,502,863	ACE손해보험

상 기 보험가입자산의 보험가입금액에 대해 기업은행에 9,600백만원을 한도로 질권설정되어 있습니다. 회사는 상기 외 부보금액 2,000,000 천원 의 가스사고배상책임보험과 부보금액 10,000,000천원의 환경오염배상책임보험, 부 보 금액 160,000천원 의 승강기사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	상각누계액	기말장부가액	취득원가	상각누계액	기말장부가액

토 지	6,908,345	-	6,908,345	6,908,345	-	6,908,345

건 물	5,567,388	(637,929)	4,929,459	5,567,388	(498,745)	5,068,643

계	12,475,733	(637,929)	11,837,804	12,475,733	(498,745)	11,976,988

(2) 당기와 전기 중 회사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기 초	6,908,345	5,068,643	11,976,988

감가상각비	-	(139,184)	(139,184)

기 말	6,908,345	4,929,459	11,837,804

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	계

기 초	6,908,345	5,207,828	12,116,173

감가상각비	-	(139,185)	(139,185)

기 말	6,908,345	5,068,643	11,976,988

(3) 당기와 전기 중 회사의 리스 제공내역은 다음과 같습니다. 회사는 보유 중인 투자부동산 일부에 대해 하이록단조(주)와 운용리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

취득원가	12,475,733	12,475,733

상각누계액	(637,929)	(498,745)

손상차손누계액	-	-

기말장부가액	11,837,804	11,976,988

당기 중 리스자산에서 발생한 감가상각비는 139,184천원( 전기: 139,185천원 )입니다.

14. 무형자산 (1) 당기말과 전기 말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	손상누계액	기말장부가액	취득원가	손상누계액	기말장부가액

회 원 권	6,429,130	-	6,429,130	6,099,135	(30,342)	6,068,793

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	6,068,793	5,755,596

취 득	329,995

손상차손	-	-

손상차손환입	30,342	313,197

기 말	6,429,130	6,068,793

회원권의 손상차손 인식시 회수가능액을 순공정가치로 하였으며 공정가치는 활성거래시장을 참조하여 결정되었으며 , 손상차손금액 및 손상차손환입금액은 기타수익 및기타비용으로 처리하였습니다. 15. 기타유동채무 당 기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

유동성 기타채무

미지급금	6,841,736	6,576,645

미지급비용	2,144,429	2,071,031

계	8,986,165	8,647,676

16. 당기손익 공정가치 금융부채당기말과 전기말 현재 당기손익 공정가치 금융부채는 없습니다.17. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	77,180	75,340

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 77,180천원(전기: 75,340 천원)입니다.

18. 퇴직급여제도 (1) 순확정급여부채회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를받습니다. 1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	23,582,326	22,794,627

사외적립자산의 공정가치(*1)	(14,041,738)	(11,612,594)

재무상태표상 순확정급여부채	9,540,588	11,182,033

(* 1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 4,306천원(전기말: 4,306천원)이 포함된 금액입니다. 2) 확정급여채무의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	22,794,627	20,626,378

당기근무원가	2,516,150	2,519,006

이자비용	727,281	633,173

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(161,394)	(247,602)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(101,888)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(1,597,713)	475,143

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(696,625)	(1,109,583)

- 정산 지급액	-	-

- 정산손익	-	-

보고기간말 금액	23,582,326	22,794,627

3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,612,594	10,963,066

이자수익	370,370	336,356

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(247,542)	(161,157)

기여금:

- 사용자	3,000,000	1,200,000

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(693,684)	(725,671)

- 정산 지급액	-	-

보고기간말 금액	14,041,738	11,612,594

당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 모두 정기예금으로 운용하고 있습니다. 4) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제조원가	판매비와관리비	제조원가	판매비와관리비

당기근무원가	1,905,411	610,738	1,890,940	628,066

순이자	265,658	91,253	218,010	78,806

합 계	2,171,069	701,991	2,108,950	706,872

5) 주요 보험수리적가정

구 분	당 기	전 기

할 인 율	3.71%	3.24%

임 금 상 승 률	5.49%	5.52%

6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할 인 율	1%	12.4% 감소	15.0% 증가

임금상승률	1%	15.0% 증가	12.6% 감소

확정급여부채는 할인율인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으 며 , 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하 는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없습니다 . 당기말 현재 할인되지 않은 연금급여지급액의 예상지급시기별 분포내역은 아래와 같습니다

(단위:천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

연금급여지급액	747,742	891,743	3,591,884	109,459,895	114,691,264

확정급여채무의 가중평균만기는 14.15년입니다 . (2) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 500,233천원(전기: 490,536 천원)입니다. (3) 장기종업원급여부채 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 장기종업원급여부채의 보험수리적 평가는 객관적이고 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 당기와 전기의 장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	755,594	626,971

당기근무원가	59,927	58,301

이자비용	17,623	15,912

재측정요소:

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	29,684	192,097

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(12,049)

- 재무적 가정 변경효과	70,783	(915)

장기종업원급여 지급액	(95,944)	(124,723)

보고기간말 금액	837,667	755,594

1 9. 자본금 당기말과 전기말 현재 자본금과 관련한 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 보통주식수	40,000,000주	40,000,000주

1 주 의 금 액	500원	500원

발행한 보통주식수	13,613,232주	13,613,232주

자 본 금	6,806,616천원	6,806,616천원

20. 기타자본항목(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당 기 말	전 기 말

자본잉여금	주식발행초과금	23,843,598	23,843,598

자본잉여금 합계	23,843,598	23,843,598

자본조정	자기주식	(9,932,831)	(9,932,831)

자본조정 합계	(9,932,831)	(9,932,831)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(장부금액 단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초금액	757,182	9,932,831	-	-

매입	-	-	757,182	9,932,831

이익소각	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

주식선택권 행사로 인한 감소	-	-	-	-

기말금액	757,182	9,931,831	757,182	9,931,831

21. 이 익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기 말	전 기 말

법정적립금(*1)

이익준비금	3,403,308	3,403,308

임의적립금

기업합리화적립금	1,873,996	1,873,996

연구및인력개발준비금(*2)	-	-

기타임의적립금	15,000	15,000

미처분이익잉여금	313,690,334	299,676,142

합 계	318,982,638	304,968,446

( *1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다. (2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 18일 주주총회에서 처분될 예정입니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

처분 예정일: 2022년 3월 18일	처분 확정일: 2021년 3월 19일

미처분이익잉여금	313,690,335	299,676,142

전기이월미처분이익잉여금	293,248,117	289,833,300

당기순이익	19,263,198	10,066,554

순확정급여부채의 재측정요소	1,179,020	(223,712)

임의적립금등의 이입액	-	-

연구인력개발준비금	-	-

이익잉여금처분액	6,428,025	6,428,025

이익준비금	-	-

현금배당 [주당배당금(률): 당기: 500원(94%), 전기: 500원(94%)]	6,428,025	6,428,025

차기이월미처분이익잉여금	307,262,310	293,248,117

22. 매출액과 매출원가 당기와 전기의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출액

제품매출액	74,735,160	70,384,064

제품수출액	64,749,796	59,726,525

소 계	139,484,956	130,110,589

매출원가

제품매출원가	104,440,486	102,297,121

23. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류시 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	3,172,270	(3,579,272)

사용된 원재료와 소모품	48,105,824	50,488,219

종 업 원 급 여	36,147,668	35,429,189

감 가 상 각 비	4,518,922	4,718,355

기 타 비 용(*1)	28,637,395	30,278,221

계(*2)	120,582,079	117,334,712

(*1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 3,357백만원과 3,777백만원 입니다. (*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 24. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여(*)	32,774,375	32,122,831

퇴 직 급 여	3,373,293	3,306,358

계	36,147,668	35,429,189

(*) 경상연구개발비로 분류된 급여를 포함하고 있습니다. 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	8,449,866	8,563,108

퇴 직 급 여	776,867	787,296

복 리 후 생 비	27,214	23,654

여 비 교 통 비	75,072	102,707

교 육 훈 련 비	2,112	2,765

통 신 비	50,700	54,091

소 모 품 비	92,264	101,030

세 금 과 공 과	524,595	490,002

임 차 료	77,180	75,340

수 선 비	21,410	3,810

보 험 료	37,813	39,157

접 대 비	554,160	616,227

광 고 선 전 비	131,280	101,349

도 서 인 쇄 비	52,801	50,241

판 매 수 수 료	359,150	104,937

운 반 비	1,179,108	772,647

대 손 상 각 비	1,379,270	1,328,142

차 량 유 지 비	240,349	254,677

감 가 상 각 비	845,106	498,253

해외시장개척비	243,300	324,578

지 급 수 수 료	932,877	647,310

잡 비	51,517	52,861

전 력 비	37,582	43,409

계	16,141,593	15,037,591

26. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	96,316	36,370

임 대 료 수 익	178,200	178,200

배 당 금 수 익	-	675,000

무형자산손상차손환입	30,342	313,198

종속기업주식처분이익	-	2,292,882

잡 이 익	236,044	58,082

계	540,902	3,553,732

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	8,655	10

잡 손 실	95,332	426,676

계	103,987	426,686

27. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,553,680	1,919,817

외화환산이익	1,903,724	285,940

외환차익	1,744,923	1,337,003

금융상품평가이익	642	-

금융상품처분이익	1,356,002	-

계	6,558,971	3,542,760

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지급보증료	21,244	25,620

외화환산손실	18,716	3,371,483

외환차손	146,178	1,195,621

파생상품거래손실	-	10,909

단기금융상품평가손실	-	1,511,454

계	186,138	6,115,087

28. 법인세비용 및 이연법인세 당기 중 회사의 미래과세소득 및 평균세율을 고려하여 자본에 직접 반영되는 이연법인세 및 이연법인세 자산/부채 산정시의 적용세율을 변경하였습니다. 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 당기법인세 부담액	6,122,986	3,665,748

(2) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(45,245)	(910,191)

(3) 자본에 직접 반영된 이연법인세(*2)	(332,544)	63,098

(4) 기업미환류소득 법인세	713,677	464,086

(5) 법인세 추납(환입)액	(9,448)	(18,699)

(6) 법인세비용	6,449,426	3,264,042

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세 자산(부채)	3,407,570	3,362,325

기초 이연법인세 자산(부채)	3,362,325	2,452,134

일시적차이로 인한 이연법인세 증가액	(45,245)	(910,191)

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	43,567	9,585	33,982	1,555,131	342,129	1,213,002

토지재평가차액	(10,081,884)	(2,218,014)	(7,863,869)	(10,081,884)	(2,218,014)	(7,863,869)

계	(10,038,317)	(2,208,429)	(7,829,887)	(8,526,753)	(1,875,885)	(6,650,867)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

(1) 법인세비용차감전순이익	25,712,624	13,330,596

(2) 적용세율에 따른 법인세 ( 당기: 20.37%, 전기: 21.83%)	5,236,778	2,910,731

(3) 조정사항	1,212,648	353,311

비과세수익	(1,630)	(76,014)

비공제비용	487,339	135,780

세액공제	(130,408)	(138,642)

기업미환류소득 법인세	713,677	464,086

법인세환급액	-	(18,699)

미인식이연법인세	-	(13,200)

세율변동효과 등	143,670	-

(4) 법인세비용	6,449,426	3,264,042

(5) 유효세율	25.08%	24.49%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,572,950	5,431,714

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,616,524	3,233,031

소 계	9,189,474	8,664,745

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,623,700)	(5,156,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(158,204)	(145,808)

소 계	(5,781,904)	(5,302,420)

이연법인세자산(부채) 순액	3,407,570	3,362,235

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(1) 당기	(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

재고자산평가감(제품)	920,988	159,187	-	1,080,175

재고자산평가감(원재료)	290,185	228,048	-	518,233

압축기장충당금	(317,450)	-	-	(317,450)

대손충당금	1,321,351	317,916	-	1,639,267

미수수익	(145,808)	(12,396)	-	(158,204)

퇴직급여충당금	5,013,871	560,297	(387,003)	5,187,165

퇴직연금	(2,553,823)	(588,871)	54,459	(3,088,235)

장기종업원급여	166,231	18,056	-	184,287

매도가능증권감액	5,847	-	-	5,847

지분법손익	(67,324)	67,324	-	-

재평가차익(토지)	(2,218,014)	-	-	(2,218,014)

토지(재평가손실)	36,297	-	-	36,297

미지급연차	293,779	413	-	294,192

회원권감액손실	6,675	(6,675)	-	-

감가상각누계액(기계)	150,877	(28,533)	-	122,344

감가상각누계액(업무용승용차)	58,591	(21,581)	-	37,010

단기금융상품평가손실	400,052	(315,396)	-	84,656

순액	3,362,325	377,789	(332,544)	3,407,570

(2) 전기	(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익 (*)	기타포괄손익	당기말

재고자산평가감(제품)	797,469	123,519	-	920,988

재고자산평가감(원재료)	245,097	45,088	-	290,185

압축기장충당금	(317,450)	-	-	(317,450)

대손충당금	1,246,049	75,302	-	1,321,351

대손금	-	-	-	-

미수수익	(163,220)	17,412	-	(145,808)

퇴직급여충당금	4,536,524	449,703	27,644	5,013,871

퇴직연금	(2,410,595)	(178,683)	35,455	(2,553,823)

장기종업원급여	137,934	28,297	-	166,231

매도가능증권감액	5,847	-	-	5,847

지분법손익	(67,324)	-	-	(67,324)

재평가차익(토지)	(2,218,014)	-	-	(2,218,014)

토지(재평가손실)	36,297	-	-	36,297

미지급연차	290,190	3,589	-	293,779

회원권감액손실	75,579	(68,904)	-	6,675

감가상각누계액(기계)	143,626	7,251	-	150,877

감가상각누계액(업무용승용차)	46,593	11,998	-	58,591

단기금융상품평가손실	67,532	332,520	-	400,052

순액	2,452,134	847,092	63,099	3,362,325

(*) 적용세율 변경효과를 포함하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사투자지분	-	(95,394)	처분 가능성 낮음

29. 주당이익 (1) 기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구 분	당 기	전 기

(1) 당기순이익	19,263,197,726 원	10,066,553,743원

(2) 보통주당기순이익	19,263,197,726 원	10,066,553,743원

(3) 가중평균유통보통주식수	12,856,050주	13,547,376주

(4) 기본주당순이익[(2)÷(3)]	1,498원	743원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

구 분	주 식 수	기 간	가중치	적 수

기초 주식수	12,856,050주	2021.1.1 ~ 2021.12.31	365	4,692,458,250주

가중평균유통보통주식수 : 4,692,458,250주 ÷ 365일 = 12,856,050주

2) 전기

구 분	주 식 수	기 간	가중치	적 수

기초 주식수	13,613,232주	2020.1.1 ~ 2020.12.31	366	4,982,442,912주

자기주식	(-)757,182주	2020.11.11~12.31	32	(-)24,103,036주

기말 주식수	12,856,050주	4,958,339,876주

가중평균유통보통주식수 : 4,958,339,876주 ÷ 366일 = 13,547,376주 (3) 희석주당손익당사는 희석증권을 발행하지 않았으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

30 . 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 총 배당금(주당 배당금)은 6,428백만원(주당 500원)이며, 이는 2021년 4월에 지급되었습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 500원과 6,428백만원이며, 2022년 3월 18일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 31. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습 니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	19,263,198	10,066,554

조정

장기종업원급여	82,073	128,623

퇴직급여	2,873,060	2,815,822

감가상각비	4,518,922	4,718,355

외화환산손실	18,715	3,371,483

유형자산처분손실	8,655	10

유형자산처분이익	(96,316)	(36,370)

금융상품처분이익	(1,356,002)	-

금융상품평가이익	(642)	-

단기금융상품평가손실	-	1,511,454

무형자산손상차손환입	(30,341)	(313,198)

법인세비용	6,449,426	3,264,042

이자수익	(1,553,680)	(1,919,817)

배당금수익	-	(675,000)

외화환산이익	(1,903,724)	(285,940)

대손상각비	1,379,270	1,328,142

기타자산처분이익	-	(2,292,882)

파생상품거래손실	-	10,909

조정 계	10,389,416	11,625,633

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증감	(1,097,068)	2,897,070

미수금의 증감	(250,000)	-

선급금의 증감	346,861	465,612

선급비용의 증감	9,293	3,375

선급부가세의 증감	(33,794)	56,669

장기미수금의 증가	246,670	(82,830)

재고자산의 증감	6,700,011	(2,138,854)

매입채무의 증감	(991,885)	(184,109)

미지급금의 증감	182,978	122,294

선수금의 증감	(1,565,830)	1,484,685

예수금의 증감	56,031	30,498

미지급비용의 증감	73,398	75,168

퇴직금의 지급	(696,624)	(1,109,583)

사외적립자산의 증감	(2,306,316)	(474,328)

자산ㆍ부채의 변동 계	673,725	1,145,667

영업활동으로부터 창출된 현금	30,326,339	22,837,854

(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	-	53,680

유형자산 취득 미지급금	93,984	10,890

선급금의 장기대여금 대체	180,050	333,800

단기미수금의 유동성대체	301,300	2,024,875

장기미수금의 유동성대체	270,645	1,455,573

매출채권 제각	8,152	1,043,486

미수배당금 대체	-	259,486

32. 우발채무와 주요 약정사항

(1) 회사는 Hy-Lok Asia 등과 아시아지역의 영업확대를 위해 해외공급업체로서의 총괄판매계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천 원)

금 융 기 관	구 분	한 도 액	사 용 액

기 업 은 행	외 화 지 급 보 증	USD	7,000,000	USD	1,379,517

KEB하나은행	전자매입채무결제약정	500,000	14,273

〃	외 화 지 급 보 증	USD	2,000,000	USD	358,797

국 민 은 행	외 화 지 급 보 증	USD	3,000,000	USD	2,080,677

(3) 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 2,634,573천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다 . 3 3. 특수관계자와의 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 1) 회사는 당기말과 전기말 현재 최상위 지배자입니다. 2 ) 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 기 말	전 기 말

Hy-Lok China	60	60

(주)협 동 사	50	50

Hy-Lok USA	100	100

Hy-Lok Europe	100	100

3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관 계 기 업	-	하이록단조(주)	-

기타특수관계자	(주)협동정공	(주)협동정공 (*1)	지배주주 소유

하이록단조(주) (*2)	-	-

주 주 등	주 주 등	-

(*1) 전기 중 회사는 (주)협동정공에 대한 투자지분 60%를 처분하여 종속기업에서 제외 되었습니다. (*2) 당기 중 회사는 하이록단조(주)에 대한 투자지분 10%를 처분하여 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거 래 내 용	당 기	전 기

종 속 기 업	Hy-Lok China	제 품 매 출	3,376,039	4,145,931

(주)협 동 사	배당금수익	-	75,000

Hy-Lok USA	제 품 매 출	16,011,822	11,706,580

Hy-Lok Europe	제 품 매 출	6,898,360	4,602,670

관 계 기 업	하이록단조(주)	임대료수입	-	178,200

제 품 매 출	-	4,085

기 타 수 익	-	3,925

기타특수관계자	하이록단조(주)	임대료수입	178,200	-

기 타 수 익	6,289	-

(주)협 동 정 공	배당금수익	-	600,000

유형자산매각	-	828,301

이 자 수 익	-	56,181

기 타 수 익	410	415

수 익 소 계	26,471,120	22,201,288

종 속 기 업	(주)협 동 사	임 가 공	575,657	942,280

Hy-Lok China	소모품매입 외	1,096	-

Hy-Lok USA	원재료매입	76,724	26,004

소모품매입 외	2,030	4,970

관 계 기 업	하이록단조(주)	원재료매입	-	2,831,233

금형매입 외	-	334,429

배당금지급	-	315,227

기타특수관계자	하이록단조(주)	원재료매입	2,731,621	-

금형매입 외	141,712	-

(주)협 동 정 공	임 가 공	5,104,530	5,673,460

비 용 소 계	8,633,370	10,127,603

(3) 당기말 과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

당기말	(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	장기미수금	단기미수금	장기대여금	단기대여금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	1,388,595	-	-	-	-	-	-

Hy-Lok USA	10,311,431	-	-	-	-	-	16,318

(주)협 동 사	-	-	-	-	-	52,176	-

Hy-Lok Europe	1,803,720	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	하이록단조(주)	-	-	-	-	-	68,232	28,993

(주)협 동 정 공	-	950,212	180,000	-	-	484,911	-

임 직 원	-	-	-	277,300	23,250	-	-

계	13,503,746	950,212	180,000	277,300	23,250	605,319	45,311

전기말	(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미 수 금	장기대여금	단기대여금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	1,716,291	-	-	-	-	-

Hy-Lok USA	6,396,495	-	-	-	451	9,093

(주)협 동 사	-	-	-	-	86,756	-

Hy-Lok Europe	998,559	-	-	-	-	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	-	-	-	-	66,660	287,531

기타특수관계자	(주)협 동 정 공	-	1,300,212	-	-	484,976	-

임 직 원	-	-	300,850	22,800	-	-

계	9,111,345	1,300,212	300,850	22,800	638,843	296,624

(4) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

당기	(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 말

개 인	임직원	323,650	-	23,100	300,550

전기	(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기 초	대 여	회 수	기 말

종 속 기 업	(주)협 동 정 공	5,900,000	-	(5,900,000)	-

개 인	대표이사	200,000	400,000	(600,000)	-

개 인	임직원	364,200	-	(40,550)	323,650

(5) 지급보증 및 담보제공 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있지 아니하며, 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사의 최대주주는 하이록코리아 보통주식 1,400,000주(담보설정액 7,560,000천원)를 관계기업인 하이록단조(주)의 운영차입금과 관련하여 IBK기업은행에 담보로 제공하고 있습니다. (6) 회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	1,009,620	873,221

퇴 직 급 여	63,173	-

34. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위:천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	계

현금및현금성자산	60,920,566	-	-	60,920,566

단기금융상품	108,400,000	-	-	108,400,000

매 출 채 권	40,766,715	-	-	40,766,715

기타유동채권	1,073,006	-	-	1,073,006

당기손익-공정가치 금융자산	-	124,747	-	124,747

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	99,250	99,250

기타비유동채권	2,842,390	-	-	2,842,390

계	214,002,677	124,747	99,250	214,226,674

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

매 입 채 무	4,875,673	-

미 지 급 금(*)	6,841,736	-

계	11,717,409	-

(*) 기타유동채무에 포함되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	33,551,413	-	-	33,551,413

단기금융상품	114,400,000	-	-	114,400,000

매 출 채 권	40,179,846	-	-	40,179,846

기타유동채권	1,027,565	-	-	1,027,565

당기손익-공정가치 금융자산	-	171,631	-	171,631

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	99,250	99,250

기타비유동채권	3,069,955	-	-	3,069,955

계	192,228,779	171,631	99,250	192,499,660

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

매 입 채 무	5,867,532	-

미 지 급 금(*)	6,576,645	-

계	12,444,177	-

(*) 기타유동채무에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치 금융자산

단기금융상품평가이익	642	-

단기금융상품처분이익	1,356,002	-

단기금융상품평가손실	-	1,511,454

대여금 및 수취채권

대손상각비	1,379,270	1,328,142

이자수익	1,553,680	1,919,817

외환차익	1,719,630	1,276,771

외환차손	115,199	1,090,070

외화환산이익	1,902,648	277,236

외화환산손실	18,595	3,371,464

파생상품

파생상품거래손실	-	10,909

상각후원가로 측정하는 금융부채

외환차익	25,293	60,231

외환차손	30,980	105,551

외화환산이익	1,077	8,705

외화환산손실	121	19

35. 금융위험

회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.

(1) 외환위험 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 해당 기업의 기능통화가 아닌 통화로 표시되는 상거래 및인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 위험회피 목적은 발생가능성이 매우 높은 재고자산 취득과 관련된 환 관련 변동성을 최소화하는 것입니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 미국 달러화, 유로화, 영국파운드화, 일본 엔화, 천원)

구 분	통 화	당 기	전 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

예금	미국달러화	8,042,137.15	9,533,954	22,117,738.72	24,064,100

〃	유로화	4,568,451.09	6,132,415	3,533,407.01	4,728,547

〃	영국파운드	484,683.06	775,614	253,133.10	375,244

〃	일본엔화	8,527,010.00	87,849	1,344,368.00	14,173

매출채권	미국달러화	24,948,649.14	29,576,624	26,625,640.15	28,968,696

〃	유로화	5,887,784.68	7,903,409	5,098,311.74	6,822,765

〃	영국파운드	31,112.51	49,788	85,975.93	127,451

〃	일본엔화	9,395,259.00	96,794	2,993,574.00	31,560

금융부채

매입채무	미국달러화	13,764.76	16,318	416,720.03	453,391

〃	유로화	2,463.40	3,307	4,557.00	6,098

〃	일본엔화	-	-	16,367,330.00	172,554

미지급비용	유로화	348,185.53	467,383	348,185.53	465,956

〃	미국달러화	173,682.33	205,900	146,257.33	159,128

미지급금	미국달러화	1,755.75	2,081	1,064.60	1,158

〃	유로화	5,550.00	7,450	-	-

〃	일본엔화	9,063,290.00	93,374	12,544,244	132,249

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세전 이익에 대한 영향

당 기	전 기

미국달러화/원	상 승 시	3,888,628	5,241,912

하 락 시	(3,888,628)	(5,241,912)

유 로 화/원	상 승 시	1,355,768	1,107,926

하 락 시	(1,355,768)	(1,107,926)

영국파운드/원	상 승 시	82,540	50,270

하 락 시	(82,540)	(50,270)

일 본 엔 화/원	상 승 시	9,127	(25,907)

하 락 시	(9,127)	25,907

(2) 가격위험 회사의 재무상태표상 자산 중 가격위험에 노출되어 있는 자산은 없습니다. (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있 으나, 회 사는 보고기간말 현재 차 입금은 없습 니다.

(4) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다. 회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금(대손충당금)으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

1) 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	90일 이내정상채권	91~180일	180~1년이내	1년초과~2년이내	2년초과	합계

매출채권	26,167,526	8,990,406	6,187,933	1,470,827	5,907,970	48,724,662

기대 손실률	1.04%	3.04%	16.34%	52.02%	95.41%

(-) 손실충당금	271,878	273,065	1,010,817	765,137	5,637,050	7,957,947

합계	25,895,648	8,717,341	5,177,116	705,690	270,920	40,766,715

2) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기초 기준서 제1039호	6,498,009	6,213,353

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	6,498,009	6,213,353

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	2,643,371	1,910,092

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(8,152)	(1,010,584)

환입된 미사용 금액	(1,175,281)	(614,852)

당기말 손실충당금	7,957,947	6,498,009

(5) 유동성 위험 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기	당 기	전 기

3개월 이내	3개월 초과6개월 미만	6개월 초과12개월 미만	3개월 이내	3개월 초과6개월 미만	6개월 초과12개월 미만

매입채무	4,875,673	-	-	5,867,532	-	-

기타유동채무	8,986,165	-	-	8,647,676	-	-

계	13,861,838	-	-	14,515,208	-	-

(6) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채	30,143,343	30,788,984

자 본	339,700,020	325,685,828

부 채 비 율	8.87%	9.45%