하이록코리아 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 하이록단조(주)의 지분매각2021년 4월29일 관계기업이었던 하이록단조(주)의 지분 10%를 전량 기타특수관계자(대표이사)에게 124,538천원에 매각하였습니다.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용기준>

(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 44기3분기	매출채권	44,219,991	(7,729,704)	17.48%

유동성 기타수취채권	1,521,889	-	-

비유동성 기타수취채권	2,967,540	-	-

합 계	48,709,420	(7,729,704)	15.86%

제 43기	매출채권	42,918,812	(6,662,077)	15.52%

유동성 기타수취채권	1,541,050	-	-

비유동성 기타수취채권	3,099,305	-	-

합 계	47,559,167	(6,662,077)	14.00%

제 42기	매출채권	49,771,475	(6,393,950)	12.84%

유동성 기타수취채권	2,210,609	-	-

비유동성 기타수취채권	2,160,678	-	-

합 계	54,142,762	(6,393,950)	11.80%

기준>(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제 44기3분기	매출채권	48,955,394	(7,551,455)	15.42%

유동성 기타수취채권	915,532	-	-

비유동성 기타수취채권	2,938,191	-	-

합 계	52,809,117	(7,551,455)	14.29%

제 43기	매출채권	46,677,856	(6,498,009)	13.92%

유동성 기타수취채권	1,027,565	-	-

비유동성 기타수취채권	3,069,955	-	-

합 계	50,775,376	(6,498,009)	12.79%

제 42기	매출채권	52,454,750	(6,213,353)	11.84%

유동성 기타수취채권	2,176,708	-	-

비유동성 기타수취채권	7,819,494	-	-

합 계	62,450,952	(6,213,353)	9.94%

2) 대손충당금 변동현황기준>(단위 : 천원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,662,077	6,393,950	10,239,014

2. 순대손처리액(①－②±③)	8,152	1,004,718	4,121,843

① 대손처리액(상각채권액)	8,152	1,010,584	4,121,843

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(5,866)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,075,779	1,272,845	276,779

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,729,704	6,662,077	6,393,950

기준>(단위 : 천원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,498,009	6,213,353	10,065,281

2. 순대손처리액(①－②±③)	8,152	1,010,584	4,121,843

① 대손처리액(상각채권액)	8,152	1,010,584	4,121,843

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,061,598	1,295,240	269,915

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,551,455	6,498,009	6,213,353

4) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기준>

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	29,327,377	7,041,822	1,849,577	6,001,215	44,219,991

특수관계자	-	-	-	-	-

계	29,327,377	7,041,822	1,849,577	6,001,215	44,219,991

구성비율	66.3%	15.9%	4.2%	13.6%	100.0%

기준>(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	21,449,290	7,041,822	1,849,577	5,702,976	36,043,665

특수관계자	12,911,729	-	-	-	12,911,729

계	34,361,019	7,041,822	1,849,577	5,702,976	48,955,394

구성비율	70.2%	14.4%	3.8%	11.6%	100.0%

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 대손충당금 설정에 대해 매출채권의 최초인식 후 그 신용위험의 증가여부를 합리적으로 추정하여 기대신용손실을 측정하고 인식하고 있으며, 부도 및 회생 등으로 인하여 손상된 채권의 경우 개별 평가하고 있습니다. 2) 대손충당금 산정근거실무적간편법의 하나인 roll-rate(전이율)을 활용하여 기대신용손실을 측정하는 방법을 활용하고 있으며, 그 분석기간(기대존속기간)은 일반적으로 상법상 상거래채권 소멸시효인 3년을 적용하고 있습니다.

3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 재고자산의 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황기준>

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기	제43기	제42기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	40,362,509	44,208,171	38,710,149	-

재 공 품	5,570,686	6,014,527	6,591,865	-

원 재 료	16,976,510	20,101,264	21,282,789	-

미 착 품	3,275,265	2,537,821	2,133,971	-

합 계	66,184,970	72,861,783	68,718,774	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.6%	19.9%	18.0%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.5회	1.4회	1.6회	-

기준>(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기	제43기	제42기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	34,195,111	38,365,070	34,208,472	-

재 공 품	5,563,291	6,007,134	6,584,460	-

원 재 료	16,971,855	20,096,608	21,278,135	-

미 착 품	101,152	36,021	294,912	-

합 계	56,831,409	64,504,833	62,365,979	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.5%	18.0%	17.2%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.7회	1.6회	1.7회	-

2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 해당 보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 9월 30일에 재고실사를 실시하였습니다.

(나) 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 2021사업연도 재무제표의 외부감사인인 한울회계법인은 입회하지 않았습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황기준>

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	45,312,351	41,126,043	763,534	40,362,509	-

재공품	5,570,686	5,570,686	-	5,570,686	-

원자재	19,302,895	17,983,872	1,007,362	16,976,510	-

미착품	3,275,265	3,275,265	-	3,275,265	-

합계	73,461,197	67,955,866	1,770,896	66,184,970	-

기준>(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	39,144,954	34,958,645	763,534	34,195,111	-

재공품	5,563,291	5,563,291	-	5,563,291	-

원자재	19,298,239	17,979,217	1,007,362	16,971,855	-

미착품	101,152	101,152	-	101,152	-

합계	64,107,636	58,602,305	1,770,896	56,831,409	-

(라) 기타(재고자산의 담보제공여부)사항재고자산 전부에 대하여 메리츠화재해상보험에 부보금액 USD3,000,000의 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산과 금융부채의 분류 변경사항도 없습니다. 매출채권, 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	과목	당 기 말	전 기 말

취득원가	장부가액(*1)	취득원가	장부가액(*1)

유동	수익증권(*2)	1,990,050	124,029	1,990,050	171,631

(*1) 당분기 수익증권의 평가로 인하여 평가손실 47,602천원 ( 전기 : 1,511,45 4천원)이 금융수익 및 금융원가로 계상되었습니다. ( *2) 당 분기 수익증권과 관련하여 1,000,000천원이 기업은행에 질권설정되어 있습니다.2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

채권출자전환주(STX조선해양)	45,974	45,974

채권출자전환주(한창엔지니어링)	2,660	2,660

계	99,250	99,250

당기말 및 전기말 현재 해당 지분상품을 공정가치로 평가해야 하지만 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻기 어려우며, 당기 및 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 취득금액이 총 자산에서 차지하는 비중이 낮아 원가로 측정하였습니다.