하이록코리아 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용기준>

(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제47기3분기	매출채권	42,502,359	(3,412,945)	8.03%

유동성 기타수취채권	1,442,886	-	-

비유동성 기타수취채권	2,203,031	-	-

합 계	46,148,276	( 3,412,945)	7.39%

제46기	매출채권	52,867,556	(9,052,490)	17.12%

유동성 기타수취채권	1,293,357	-	-

비유동성 기타수취채권	2,507,161	-	-

합 계	56,668,074	(9,052,490)	15.97%

제45기	매출채권	51,835,744	(8,627,742)	16.64%

유동성 기타수취채권	1,578,844	-	-

비유동성 기타수취채권	2,999,181	-	-

합 계	56,413,769	(8,627,742)	15.29%

기준>(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제47기 3분기	매출채권	42,179,273	(3,215,005)	7.62%

유동성 기타수취채권	731,251	-	-

비유동성 기타수취채권	2,203,031	-	-

합 계	45,113,555	(3,215,005)	7.12%

제46기	매출채권	53,852,925	(8,859,080)	16.45%

유동성 기타수취채권	986,682	-	-

비유동성 기타수취채권	2,507,161	-	-

합 계	57,346,768	(8,859,080)	15.44%

제45기	매출채권	56,371,046	(8,437,647)	14.96%

유동성 기타수취채권	830,184	-	-

비유동성 기타수취채권	2,999,181	-	-

합 계	60,200,411	(8,437,647)	14.01%

2) 대손충당금 변동현황기준>(단위 : 천원)

구 분	제47기3분기	제46기	제45기

기초 손실충당금	9,052,490	8,627,742	8,136,294

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	1,117,801	598,342

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(5,149,178)	(41,527)	-

환입된 미사용 금액	(494,897)	(654,841)	(118,642)

환율변동효과	4,530	3,315	12,270

연결범위변동	-	-	(522)

당기말 손실충당금	3,412,945	9,052,490	8,627,742

기준>(단위 : 천원)

구 분	제47기 3분기	제46기	제45기

기초 손실충당금	8,859,080	8,437,647	7,957,947

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	1,117,801	598,343

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(5,149,178)	(41,527)	-

환입된 미사용 금액	(494,897)	(654,841)	(118,643)

환율변동효과	-	-	-

당기말 손실충당금	3,215,005	8,859,080	8,437,647

3) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기준>

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	37,712,737	1,662,590	368,319	2,758,713	42,502,359

특수관계자	-	-	-	-	-

계	37,712,737	1,662,590	368,319	2,758,713	42,502,359

구성비율	88.7%	3.9%	0.9%	6.5%	100.0%

기준>(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	29,542,913	1,662,590	368,319	2,758,713	34,332,535

특수관계자	7,846,738	-	-	-	7,846,738

계	37,389,651	1,662,590	368,319	2,758,713	42,179,273

구성비율	88.6%	3.9%	0.9%	6.5%	100.0%

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 대손충당금 설정에 대해 매출채권의 최초인식 후 그 신용위험의 증가여부를 합리적으로 추정하여 기대신용손실을 측정하고 인식하고 있으며, 부도 및 회생 등으로 인하여 손상된 채권의 경우 개별 평가하고 있습니다. 2) 대손충당금 산정근거실무적간편법의 하나인 roll-rate(전이율)을 활용하여 기대신용손실을 측정하는 방법을 활용하고 있으며, 그 분석기간(기대존속기간)은 일반적으로 상법상 상거래채권 소멸시효인 3년을 적용하고 있습니다.

3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 재고자산의 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황기준>

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제47기3분기	제46기	제45기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	71,918,474	68,290,058	47,518,693	-

재 공 품	7,399,904	9,050,874	9,199,393	-

원 재 료	24,863,003	27,393,224	24,013,536	-

미 착 품	1,890,952	1,492,018	4,218,287	-

합 계	106,072,333	106,226,174	84,949,909	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.6%	23.9%	20.6%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.0회	1.2회	1.6회	-

기준>(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제47기 3분기	제46기	제45기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	63,607,082	58,595,154	38,907,361	-

재 공 품	7,399,904	9,050,874	9,199,393	-

원 재 료	24,863,003	27,393,224	24,013,537	-

미 착 품	57,449	31,430	477,366	-

합 계	95,927,438	95,070,682	72,597,657	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.3%	22.2%	18.1%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.1회	1.3회	1.8회	-

2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 해당 보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 9월 30일에 재고실사를 실시하였습니다.

(나) 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 2024사업연도 재무제표의 외부감사인인 안경회계법인은 입회하지 않았습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황기준>

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	77,623,913	71,824,417	(94,057)	71,918,474	-

재공품	7,399,904	7,399,904	-	7,399,904	-

원자재	27,751,879	24,760,680	(102,323)	24,863,003	-

미착품	1,890,952	1,890,952	-	1,890,952	-

합계	114,666,648	105,875,953	(196,380)	106,072,333	-

기준>(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	68,883,668	63,513,025	(94,057)	63,607,082	-

재공품	7,399,904	7,399,904	-	7,399,904	-

원자재	27,751,879	24,760,680	(102,323)	24,863,003	-

미착품	57,449	57,449	-	57,449	-

합계	104,092,900	95,731,058	(196,380)	95,927,438	-

(라) 기타(재고자산의 담보제공여부)사항재고자산 전부에 대하여 삼성화재해상보험에 부보금액 USD 3,000,000의 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산과 금융부채의 분류 변경사항도 없습니다. 매출채권, 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	과목	당분기말	전기

취득원가	장부가액(*1)	취득원가	장부가액(*1)

유동	수익증권(*2)	3,936	1,236	3,936	1,210

MMF	1,217,519	1,217,519	2,529,825	2,557,005

계	1,221,455	1,218,755	2,533,761	2,558,215

(*1) 당분기 수익증권의 평가이익 26천원이 금융수익으로 계상되었고, 전분기 평가이익 15,454천원의 금융수익 및 처분손실 94,643천원이 금융비용으로 계상되었습니다.(*2) 당분기말 현재 수익증권과 관련하여 1,000,000천원이 기업은행에 질권설정되어있습니다.2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평ㆍ장림 관리공단	47,216	47,216

채권출자전환주(STX조선해양)	45,974	45,974

채권출자전환주(한창엔지니어링)	2,660	2,660

계	99,250	99,250

공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻기 어려우며, 당반기 및 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가로 평가하였습니다.