하이록코리아 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 해당사항 없음.3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음.

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용기준>

(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제46기3분기	매출채권	53,840,151	(9,802,872)	18.20%

유동성 기타수취채권	1,698,446	-	-

비유동성 기타수취채권	2,611,661	-	-

합 계	58,150,258	(9,802,872)	16.85%

제45기	매출채권	51,835,744	(8,627,742)	16.64%

유동성 기타수취채권	1,578,844	-	-

비유동성 기타수취채권	2,999,181	-	-

합 계	56,413,769	(8,627,742)	15.29%

제44기	매출채권	43,258,282	(8,136,294)	18.80%

유동성 기타수취채권	1,657,882	-	-

비유동성 기타수취채권	2,871,740	-	-

합 계	47,787,904	(8,136,294)	17.02%

기준>(단위 : 천원)

구 분	관련계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제46기3분기	매출채권	56,680,336	(9,601,152)	16.93%

유동성 기타수취채권	1,067,973	-	-

비유동성 기타수취채권	2,611,661	-	-

합 계	60,359,970	(9,601,152)	15.90%

제45기	매출채권	56,371,046	(8,437,647)	14.96%

유동성 기타수취채권	830,184	-	-

비유동성 기타수취채권	2,999,181	-	-

합 계	60,200,411	(8,437,647)	14.01%

제44기	매출채권	48,724,662	(7,957,947)	16.33%

유동성 기타수취채권	1,073,006	-	-

비유동성 기타수취채권	2,842,390	-	-

합 계	52,640,058	(7,957,947)	15.11%

2) 대손충당금 변동현황기준>(단위 : 천원)

구 분	제46기3분기	제45기	제44기

당기초 기준서 제1109호	8,627,742	8,136,294	6,662,077

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	8,627,742	8,136,294	6,662,077

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,303,451	598,342	1,379,270

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(5,612)	-	(8,152)

환입된 미사용 금액	(134,334)	(118,642)	88,474

환율변동효과	11,625	12,270	14,625

연결범위변동	-	(522)	-

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	9,802,872	8,627,742	8,136,294

기준>(단위 : 천원)

구 분	제46기3분기	제45기	제44기

당기초 기준서 제1109호	8,437,647	7,957,947	6,498,009

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금-기준서 제1109호	8,437,647	7,957,947	6,498,009

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	1,303,452	598,343	2,643,371

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(5,613)	-	(8,152)

환입된 미사용 금액	(134,334)	(118,643)	(1,175,281)

당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	9,601,152	8,437,647	7,957,947

3) 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황기준>

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	42,618,632	1,878,633	1,711,563	7,631,323	53,840,151

특수관계자	-	-	-	-	-

계	42,618,632	1,878,633	1,711,563	7,631,323	53,840,151

구성비율	79.2%	3.5%	3.2%	14.2%	100.0%

기준>(단위 : 천원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반	32,158,962	1,878,633	1,711,563	7,377,425	43,126,583

특수관계자	13,553,753	-	-	-	13,553,753

계	45,712,715	1,878,633	1,711,563	7,377,425	56,680,336

구성비율	80.7%	3.3%	3.0%	13.0%	100.0%

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 대차대조표일 현재 매출채권의 대손충당금 설정에 대해 매출채권의 최초인식 후 그 신용위험의 증가여부를 합리적으로 추정하여 기대신용손실을 측정하고 인식하고 있으며, 부도 및 회생 등으로 인하여 손상된 채권의 경우 개별 평가하고 있습니다. 2) 대손충당금 산정근거실무적간편법의 하나인 roll-rate(전이율)을 활용하여 기대신용손실을 측정하는 방법을 활용하고 있으며, 그 분석기간(기대존속기간)은 일반적으로 상법상 상거래채권 소멸시효인 3년을 적용하고 있습니다.

3) 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.- 채무자의 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 재고자산의 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황기준>

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제46기3분기	제45기	제44기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	64,679,101	47,518,693	41,865,701	-

재 공 품	9,928,005	9,199,393	6,599,219	-

원 재 료	28,561,251	24,013,536	16,552,241	-

미 착 품	2,031,054	4,218,287	3,112,740	-

합 계	105,199,411	84,949,909	68,129,901	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.8%	20.6%	17.9%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2회	1.6회	1.5회	-

기준>(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제46기3분기	제45기	제44기	비고

계장용 피팅과 밸브	제 품	54,113,140	38,907,361	34,608,116	-

재 공 품	9,928,005	9,199,393	6,591,818	-

원 재 료	28,561,251	24,013,537	16,547,578	-

미 착 품	605,921	477,366	57,310	-

합 계	93,208,317	72,597,657	57,804,822	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.8%	18.1%	15.6%	-

재고자산회전율(회수)연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.3회	1.8회	1.7회	-

2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자당사는 해당 보고서의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 9월 27일에 재고실사를 실시하였습니다.

(나) 감사인의 입회여부 등당사의 동 일자 재고실사시에는 2023사업연도 재무제표의 외부감사인인 안경회계법인은 입회하지 않았습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황기준>

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	70,807,795	65,232,010	552,909	64,679,101	-

재공품	9,928,005	9,928,005	-	9,928,005	-

원자재	31,453,302	29,034,245	472,994	28,561,251	-

미착품	2,031,054	2,031,054	-	2,031,054	-

합계	114,220,156	106,225,314	1,025,903	105,199,411	-

기준>(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

제품	59,784,068	54,666,049	552,909	54,113,140	-

재공품	9,928,005	9,928,005	-	9,928,005	-

원자재	31,453,302	29,034,245	472,994	28,561,251	-

미착품	605,921	605,921	-	605,921	-

합계	101,771,296	94,234,220	1,025,903	93,208,317	-

(라) 기타(재고자산의 담보제공여부)사항재고자산 전부에 대하여 에이스손해보험에 부보금액 USD3,000,000의 생산물배상책임보험을 가입하고 있습니다. 마. 공정가치평가 내역당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산과 금융부채의 분류 변경사항도 없습니다. 매출채권, 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다.1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	과목	당반기말	전기말

취득원가	장부가액(*1)	취득원가	장부가액(*1)

유동	수익증권(*2)	3,936	1,201	509,547	134,266

(*1) 당분기 수익증권의 평가이익 15,454천원의 금융수익 및 처분손실 94,643천원이 금융비용으로 계상되었고, 전분기 평가이익 21,182천원이 금융수익으로 계상되었습니다.(*2) 당분기말 현재 수익증권과 관련하여 1,000,000천원이 기업은행에 질권설정되어있습니다.2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

채권출자전환주(STX조선해양)	45,974	45,974

채권출자전환주(한창엔지니어링)	2,660	2,660

계	99,250	99,250

공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻기 어려우며, 당분기 및 전기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 취득원가로 평가하였습니다.