하이록코리아 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 : 하이록코리아주식회사(이하 "회사"라 함)는 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 1978년 3월 18일 설립되었으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 녹산산단 27로에 위치하고 있습니다.회사는 1989년 12월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 7월 1일 상호를 주식회사 협동금속에서 하이록코리아주식회사로 변경하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 6,807백만원 이며, 수권주식수 40,000,000주 중 13,613,232주가 발행 되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 회사의 주요 주주는 대표이사 문휴건(지분율: 15.72%) 및 특수관계인 문영훈(지분율 14.97%) 등으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기요약재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 6년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ㆍ 기업회계기준서 제1102호 '주식기 준보상' 개정: '가 득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영 업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함. - 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 2016년 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

마이벤쳐 초기기업투자조합	410,000	460,000

계	460,616	510,616

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 :가. 회사의 영업부문은 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 회사의 당분기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 74,189백만 원( 전분기: 102,983 백만원 )이고 외국에서 발생한 매출액은 49,804백만 원( 전분기: 46,240백만원 )입 니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다 .다. 회사의 당분기 매출액 중 6,936백만원(비중 5.59%)의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였으며, 전분기 매출액 중 20,333백만원(비중 13.63%) 의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였습니다. 6. 유형자산과 무형자산 : 가. 회사의 당분기와 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	78,440,024	6,440,553

취 득	4,872,125	145,015

대 체	(3,391,699)	-

처 분	(198,044)	(656,000)

감가상각 및 상각	(3,108,913)	-

손 상 차 손	-	(16,119)

2016. 9. 30	76,613,493	5,913,449

전 분 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2015. 1. 1	69,188,205	6,716,116

취 득	10,652,619	-

처 분	(6)	-

감가상각 및 상각	(2,881,835)	-

2015. 9. 30	76,958,983	6,716,116

나. 당분기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토 지	19,700,000	단기차입금(주석 8)	15,000,000	기 업 은 행

건 물

기 계 장 치

7. 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 투자지분 :

가. 종속기업 투자현황(단위: 천원)

구 분	업 체	소 재	당 분 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

종속기업	Hy-Lok China	중 국	60.0	700,391	60.0	700,391

(주)협 동 사(*)	한 국	50.0	900,000	50.0	900,000

Hy-Lok USA	미 국	100.0	2,315,870	100.0	2,315,870

Hy-Lok Europe	네덜란드	100.0	1,993,542	100.0	1,993,542

관계기업	하이록단조(주)	한 국	30.0	373,532	30.0	373,532

계	6,283,335	6,283,335

(*) (주)협동사에 대한 지분율은 50%이지만, 회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. 나. 회사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하였습니다.다. 종속기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 장부금액	6,283,335	6,283,335

취 득	-	-

처 분	-	-

분기말 장부금액	6,283,335	6,283,335

8. 차입금 : 가. 회사의 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 분 기	금 액(천원)

2016. 1. 1	15,000,000

차 입	135,000,000

상 환	135,000,000

2016. 9. 30	15,000,000

전 분 기	금 액(천원)

2015. 1. 1	20,000,000

차 입	-

상 환	5,000,000

2015. 9. 30	15,000,000

나. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액(천원)

당 분 기 말	당 분 기 말	전 기 말

운 영 자 금	기 업 은 행	2.10	15,000,000	15,000,000

다 . 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어있으며 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

9. 순 확 정급여부채 : 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립 되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를받습니다.가. 2016년 9월 30일과 2015년 12월 31일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	20,612,058	15,111,596

사외적립자산의 공정가치(*)	(10,244,456)	(10,255,063)

재무상태표상 순확정급여부채	10,367,602	4,856,533

(*) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,711천원(전기말:11,711천원)이 포함된 금액입니다.나. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	2,310,008	2,004,541

순 이 자 원 가	124,758	316,536

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,434,766	2,321,077

총 비용 중 1,827,059천원( 전분 기: 1,608,796천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 607,707천원( 전분기: 522,124천원 ) 은 판매비와관리비에 포함 되었습니다.

10 . 법인세비용 : 법 인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 24.97% (2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 23.1%)입니 다 .

11. 배당금 : 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,445백만원은 2016년 4월 14일에 지급 되었습니다(전기 지급액: 5,445백만원).

12. 우발상황과 주요 약정사항 :

가. 회사는 Hy-Lok Asia 등과 아시아지역의 영업확대를 위해 해외공급업체로서의 총괄판매계약을 체결하고 있습니다.

나. 당분기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천 원) .

금 융 기 관	구 분	한 도 액	사 용 액

기업은행	무 역 금 융	15,000,000	15,000,000

〃	외화지급보증	USD	7,000,000	USD	3,705,732

〃	일람불외화지보	USD	1,500,000	USD	-

KEB하나은행	전자매입채무결제약정	2,000,000	25,674

〃	포 괄 한 도	2,500,000	688,542

다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 11,225,828천 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 회사는 상기 약정사항과 관련하여 회사소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 특수관계자와 의 유의적 거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 (1) 회사는 당분기말과 전기말 현재 최상위 지배자입니다. ( 2 ) 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 분 기 말	전 기 말

Hy-Lok China	60	60

(주)협 동 사	50	50

Hy-Lok USA	100	100

Hy-Lok Europe	100	100

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관 계 기 업	하이록단조(주)	하이록단조(주)	지분율 30%

기타특수관계자	(주)협동정공	(주)협동정공	(주1)

대 표 이 사	대 표 이 사

(주1) 회사의 대표이사 및 그 특수관계자들이 대주주인 회사입니다.

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	거 래 내 용	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

종 속 기 업	Hy-Lok China	제 품 매 출	340,320	879,817	1,151,167	4,718,809

Hy-Lok USA	〃	2,107,560	6,148,176	2,462,766	9,136,752

Hy-Lok Europe	〃	1,170,612	2,447,476	617,154	1,864,699

(주)협 동 사	배당금수입	-	150,000	-	150,000

관 계 기 업	하이록단조(주)	임대료수입	27,000	81,000	24,000	60,000

제 품 매 출	18,051	55,875	15,736	64,807

수 익 소 계	3,663,543	9,762,344	4,270,823	15,995,066

종 속 기 업	Hy-Lok China	원재료매입	3,160	3,160	-	-

Hy-Lok USA	〃	262	3,108	7,451	210,945

(주)협 동 사	임 가 공	259,542	1,046,588	508,744	1,417,980

관 계 기 업	하이록단조(주)	원재료매입	448,350	1,583,152	524,936	1,709,549

금형매입외	10,100	65,235	26,466	114,276

기타특수관계자	(주)협동정공	임 가 공	1,281,515	3,978,329	1,711,850	5,245,161

비 용 소 계	2,002,929	6,679,571	2,779,447	8,697,911

다. 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 분 기 말

매출채권	장기대여금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	176,639	-	-	-

Hy-Lok USA	5,038,646	-	-	-

(주)협 동 사	-	-	109,354	-

Hy-Lok Europe	625,722	-	-	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	5,593	6,000,000	1,870	99,461

기타특수관계자	(주)협동정공	-	-	499,407	-

계	5,846,600	6,000,000	610,631	99,461

특수관계구분	특수관계자명	전 기 말

매출채권	미 수 금	단기대여금	장기대여금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	295,064	-	-	-	-	-

Hy-Lok USA	6,335,768	-	-	-	-	-

(주)협 동 사	-	-	-	-	141,890	-

Hy-Lok Europe	865,076	-	-	-	-	2,849

관 계 기 업	하이록단조(주)	6,540	-	-	4,800,000	35,003	181,254

기타특수관계자	(주)협동정공	-	57,707	-	-	558,208	-

대 표 이 사	-	-	600,000	-	-	-

계	7,502,448	57,707	600,000	4,800,000	735,101	184,103

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 분 기

기 초	대 여	회 수	기 말

관 계 기 업	하이록단조(주)	4,800,000	1,200,000	-	6,000,000

기타특수관계자	대 표 이 사	600,000	-	600,000	-

계	5,400,000	1,200,000	600,000	6,000,000

특수관계구분	특수관계자명	전 분 기

기 초	대 여	회 수	기 말

관 계 기 업	하이록단조(주)	3,100,000	1,700,000	-	4,800,000

기타특수관계자	대 표 이 사	1,288,210	200,000	901,825	586,385

계	4,388,210	1,900,000	901,825	5,386,385

마. 지급보증 및 담보제공당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 없습니다.바. 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	196,600	590,717	96,027	284,880