하이록코리아 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 : 하이록코리아주식회사(이하 "회사"라 함)는 동재, 강재, 스텐재 등을 주재료로 하여 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요사업목적으로 하여 1978년 3월 18일 설립되었으며, 본사는 대한민국의 부산광역시 강서구 녹산산단 27로에 위치하고 있습니다.회사는 1989년 12월 9일 코스닥시장에 상장하였으며, 2000년 7월 1일 상호를 주식회사 협동금속에서 하이록코리아주식회사로 변경하였습니다. 당반기말 현재 납입자본금은 6,807백만원 이며, 수권주식수 40,000,000주 중 13,613,232주가 발행 되었고, 주당 액면가액은 500원입니다. 회사의 주요 주주는 대표이사 문휴건(지분율: 15.72%) 및 특수관계인 문영훈(지분율 14.97%) 등으로 구성되어 있습니다. 1.1 종속기업 현황

당반기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	소유지분율(%)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

Hy-Lok China Co., Ltd.	60	60	중 국	12월	금속제품 판매업

(주)협 동 사	50	50	한 국	〃	도금 및 금속가공

Hy-Lok USA	100	100	미 국	〃	금속제품 판매업

Hy-Lok Europe	100	100	네덜란드	〃	〃

(주)협동정공(주1)	60	-	한 국	〃	도금 및 금속가공

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 상기의 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.회사는 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 : 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환 경의 유의적인 변동은 없으며, 금융자산과 금융부채의 분류 변경사항도 없습니다. 매출채권 , 매입채무, 차입금 및 기타금융자산, 기타금융부채 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외했습니다. 가. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기 말	전 기 말

매도가능금융자산

조선기자재공업협동조합	3,000	3,000

부산조선기자재공업협동조합	400	400

신평장림 관리공단	47,216	47,216

마이벤쳐 초기기업투자조합	410,000	410,000

채권출자전환주(STX조선해양)	48,632	-

계	509,248	460,616

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있습니다.

5. 영업부문 정보 :가. 회사의 영업부문은 기계설비의 이음쇠, 후렌지 밸브, 유니온, 닛불 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있습니다.

나. 회사의 당반기 매출액 중 국내에서 발생한 매출액은 53,624백만 원( 전반기: 53,010 백만원 )이고 외국에서 발생한 매출액은 38,676백만 원( 전반기: 31,170 백만원 )입 니다. 회사의 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있으며, 외국에 소재하는 비유동자산은 없습니다 .다. 회사의 당반기 매출액 중 13,968백만원(비중 15.13%)의 매출액이 단일 외부고객으로부터 발생하였으며, 전반기 매출액 중 회 사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.6. 유형자산과 무형자산 : 가. 회사의 당반기와 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2017. 1. 1	77,689,640	5,541,674

취 득	3,995,567	-

대 체	(1,323,572)	-

처 분	(543,881)	-

감 가 상 각 등	(2,082,798)	19,812

2017. 6. 30	77,734,956	5,561,486

전 반 기	유 형 자 산	무 형 자 산

2016. 1. 1	78,440,024	6,440,553

취 득	6,444,051	145,016

처 분	(198,044)	-

감 가 상 각 등	(2,084,579)	-

2016. 6. 30	82,601,452	6,585,569

나. 당반기말 현재 회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담 보 권 자

토 지	19,700,000	단기차입금(주석 8)	15,000,000	기 업 은 행

건 물

기 계 장 치

7. 종속기업 및 관계기업 투자 :

가. 당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	업 체	소 재	당 반 기 말	전 기 말

지분율(%)	장 부 금 액	지분율(%)	장 부 금 액

종속기업	Hy-Lok China	중 국	60.0	700,391	60.0	700,391

(주)협 동 사(*1)	한 국	50.0	900,000	50.0	900,000

Hy-Lok USA	미 국	100.0	2,315,870	100.0	2,315,870

Hy-Lok Europe	네덜란드	100.0	1,993,542	100.0	1,993,542

(주)협동정공(*2)	한 국	60.0	6,887,088	-	-

관계기업	하이록단조(주)(*3)	한 국	10.0	124,538	30.0	373,532

계	12,921,429	6,283,335

(*1) (주)협동사에 대한 지분율은 50%이지만, 회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 당반기 중 회사는 (주)협동정공에 대한 지분 60%를 인수하여 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단, 종속기업으로 분류하였습니다. (*3) 당반기 중 회사는 하이록단조(주) 지분 20%를 기타특수관계자(대표이사)에게 매각하였습니다(주석13 참조). 나. 회사는 별도재무제표를 작성함에 있어 종속기업투자에 대하여 원가법을 적용하였습니다.다. 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

기초 장부금액	6,283,335	6,283,335

취 득	6,887,088	-

처 분	(248,994)	-

반기말 장부금액	12,921,429	6,283,335

8. 차입금 : 가. 회사의 당반기와 전반기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당 반 기	금 액

2017. 1. 1	15,000,000

차 입	-

상 환	-

2017. 6. 30	15,000,000

전 반 기	금 액

2016. 1. 1	15,000,000

차 입	-

상 환	-

2016. 6. 30	15,000,000

나. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

차입금종류	차 입 처	연이자율(%)	금 액

당 반 기 말	당 반 기 말	전 기 말

운 영 자 금	기 업 은 행	2.24	15,000,000	15,000,000

다 . 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 순 확정급여부채 : 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립 되어있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를받습니다.가. 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당 반 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	21,529,828	19,221,073

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,334,155)	(11,215,311)

재무상태표상 순확정급여부채	10,195,673	8,005,762

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 11,711천원(전기말:11,711천원)이 포함된 금액입니다.나. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

당기근무원가	1,656,211	1,540,005

순 이 자 원 가	140,750	83,172

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,796,961	1,623,177

총 비용 중 1,363,014천원( 전반 기: 1,218,039 천원 )은 매출원가에 포함되었으며, 433,947천원( 전반기: 405,138천원 ) 은 판매비와관리비에 포함 되었습니다.

10 . 법인세비용 : 법 인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율 은 23.24% (2016년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 24.74%)입니 다 .

11. 배당금 : 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 5,445백만원은 2017년 4월 20일에 지급 되었습니다(전기 지급액: 5,445백만원).

12. 우발상황과 주요 약정사항 :

가. 회사는 Hy-Lok Asia 등과 아시아지역의 영업확대를 위해 해외공급업체로서의 총괄판매계약을 체결하고 있습니다.

나. 당반기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 한도약정사항은 다음과 같습니다(원화단위: 천 원) .

금 융 기 관	구 분	한 도 액	사 용 액

기업은행	무 역 금 융	15,000,000	15,000,000

〃	외화지급보증	USD	7,000,000	USD	5,039,786

〃	일람불외화지보	USD	1,500,000	USD	-

KEB하나은행	외 화 지 급 보 증	USD	2,000,000	USD	845,072

〃	전자매입채무결제약정	1,000,000	10,313

다. 회사는 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 12,933,825천 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 회사는 상기 약정사항과 관련하여 회사소유의 유형자산을 담보로 제공하고 있으며 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 특수관계자와의 유의적 거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 등 현황 (1) 회사는 당반기말과 전기말 현재 최상위 지배자입니다. ( 2 ) 종속기업 현황

회 사 명	지 분 율(%)

당 반 기 말	전 기 말

Hy-Lok China	60	60

(주)협 동 사	50	50

Hy-Lok USA	100	100

Hy-Lok Europe	100	100

(주)협동정공(주1)	60	-

(주1) 전기 기타특수관계자로 분류하였으나 당반기 중 신규취득(지분율 60%)으로 종속기업으로 분류하였습니다.

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당 기 말	전 기 말	비 고

관 계 기 업	하이록단조(주)	하이록단조(주)	지분율 10%(주1)

기타특수관계자	대 표 이 사	대 표 이 사

(주1) 당반기 중 지분 20%(전기말 지분율 30%)를 기타특수관계자에게 매각하였습니다.

나. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	거 래 내 용	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

종 속 기 업	Hy-Lok China	제 품 매 출	682,012	1,092,079	337,951	539,496

Hy-Lok USA	〃	2,977,123	5,409,883	2,202,705	4,040,616

Hy-Lok Europe	〃	1,155,239	1,919,692	535,186	1,276,864

(주)협 동 사	배당금수입	-	150,000	150,000	150,000

(주)협동정공	유형자산매각	-	553,710	-	-

이자수익	27,747	42,368	-	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	임대료수입	27,000	54,000	27,000	54,000

이자수익	27,111	81,074	-	-

제 품 매 출	25,590	47,638	22,510	37,825

기타특수관계자	대 표 이 사	투자주식매각	248,994	248,994	-	-

수 익 소 계	5,170,816	9,599,438	3,275,352	6,098,801

종 속 기 업	Hy-Lok USA	원재료매입	2,762	2,762	2,845	2,845

(주)협 동 사	임 가 공	244,338	485,785	324,180	787,046

(주)협동정공	임 가 공	1,283,390	2,253,904	1,136,098	2,696,814

투자주식취득	6,887,088	6,887,088	-	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	원재료매입	695,301	1,416,824	554,650	1,134,802

금형매입외	17,889	24,949	19,311	55,135

비 용 소 계	9,130,768	11,071,312	2,037,084	4,676,642

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 반 기 말

채 권	채 무

매출채권	미 수 금	단기대여금	장기대여금	선급금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	551,575	-	-	-	-	-	-

Hy-Lok USA	6,101,832	-	-	-	-	-	-

(주)협 동 사	-	-	-	-	-	91,688	-

Hy-Lok Europe	740,606	-	-	-	-	-	-

(주)협동정공	-	599,081	2,000,000	7,000,000	-	626,359	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	5,582	-	-	-	200,000	-	209,519

계	7,399,595	599,081	2,000,000	7,000,000	200,000	718,047	209,519

특수관계구분	특수관계자명	전 기 말

채 권	채 무

매출채권	미 수 금	장기대여금	미지급금	매입채무

종 속 기 업	Hy-Lok China	171,816	-	-	-	-

Hy-Lok USA	6,463,346	-	-	-	-

(주)협 동 사	-	-	-	132,440	-

Hy-Lok Europe	498,223	-	-	-	-

관 계 기 업	하이록단조(주)	13,992	9,900	6,000,000	-	235,067

기타특수관계자	(주)협동정공	-	-	-	501,215	-

계	7,147,377	9,900	6,000,000	633,655	235,067

라. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	특수관계자명	당 반 기

기 초	대 여	회 수	기 말

종 속 기 업	(주)협동정공	-	11,383,510	2,383,510	9,000,000

관 계 기 업	하이록단조(주)	6,000,000	8,300,000	14,300,000	-

계	6,000,000	19,683,510	16,683,510	9,000,000

특수관계구분	특수관계자명	전 반 기

기 초	대 여	회 수	기 말

관 계 기 업	하이록단조(주)	4,800,000	1,200,000	-	6,000,000

기타특수관계자	대 표 이 사	600,000	-	600,000	-

계	5,400,000	1,200,000	600,000	6,000,000

마. 지급보증 및 담보제공 당반기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 지급보증 및 담보를 제공하고 있지 아니하며, 대표이사로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 바. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 반 기	전 반 기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급 여	200,694	401,388	193,340	394,116