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하이록코리아
정 정 신 고 (보고)

2024년 03월 25일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 3월 14일

3. 정정사유 : 내부회계관리제도 운영실태보고서 미첨부

4. 정정사항

항 목	정정전	정정후

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견첨부 2. 내부회계관리자의 운영실태보고서	-	회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

하이록코리아 주식회사재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서

제 46 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

안 경 회 계 법 인
목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ................................................. 1 - 5
재 무 제 표
· 재 무 상 태 표 ..................................................... 7
· 손 익 계 산 서 ..................................................... 8
· 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 9
· 자 본 변 동 표 ..................................................... 10
· 현 금 흐 름 표 ..................................................... 11
· 주 석 ..................................................... 12 - 65
내부회계관리제도 감사의견 ............................................. 66
· 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 .................... 67 - 68
· 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서 .................... 69
외부감사 실시내용 ....................................................... 70 - 71
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 하이록코리아 주식회사의 2023년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 내부회계관리자의 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

하이록코리아 주식회사
주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견

우리는 2023년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한하이록코리아 주식회사(이하 “회사”)의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.

우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2023년 12 월 31 일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.

우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2023년 12 월 31 일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2024년 3 월 6 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.

내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.

내부회계관리제도감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이지연 입니다.

부산광역시 해운대구 센텀서로 30
안 경 회 계 법 인
대 표 이 사 김 진 선
2024년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 6일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무

회 사 명	하이록코리아 주식회사

감사대상 사업연도	2023년 01월 01일	부터	2023년 12월 31일	까지
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간	품질관리검토자(심리실 등)	감사업무 담당 회계사	전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가	건설계약 등수주산업전문가	합계

담당이사(업무수행이사)	등록공인회계사	수습공인회계사

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

투입 인원수	1	2	1	1	4	2	1	-	-	3	-	-	7	8

투입시간	분ㆍ반기검토	5	4	16	98	130	182	40	-	-	-	-	-	191	284

감사	34	17	112	456	1,040	772	160	-	-	84	-	-	1,346	1,329

합계	39	21	128	554	1,170	954	200	-	-	84	-	-	1,537	1,613
3. 주요 감사실시내용

구 분	내 역

전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	2023.05.09~2023.05.15	5	일

주요내용	감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정

현장감사주요내용	수행시기	투입인원	주요 감사업무 수행내용

상주	비상주

2023.06.26 ~ 2023.06.30	5	일	5	명	2	명	내부회계관리제도 통제설계평가

2023.07.26 ~ 2023.07.28	3	일	4	명	2	명	분반기 재무제표에 대한 검토

2023.10.31 ~ 2023.11.03	4	일	4	명	2	명	내부통제 이해 및 평가 및 거래TEST

2023.10.16 ~ 2023.10.192024.01.25 ~ 2024.01.26	6	일	4	명	2	명	내부회계관리제도 통제 운영평가

2024.02.13 ~ 2024.02.16	4	일	4	명	2	명	중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)그룹감사 등

재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	본사, 녹산공장

실사(입회)대상	제품, 재공품, 원재료, 부재료

금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	2024.01.02	1	일

실사(입회)장소	본사

실사(입회)대상	현금, 유가증권, 회원권

외부조회	금융거래조회	O	채권채무조회	O	변호사조회	O

기타조회	타처보관재고자산조회

지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	2	회

수행시기	2023.11.03, 2024.02.16

외부전문가 활용	감사 활용 내용	-

수행시기	-	-	일
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2023년 11월 03일	회사측: 감사외 1인감사인측: 업무수행이사외 2인	서면	전반적인 감사일정 논의 및핵심감사사항 선정

2	2024년 02월 16일	회사측: 감사외 1인감사인측: 업무수행이사외 2인	대면	기말재무제표에 대한 감사수행결과핵심감사사항의 감사절차 및 결과