대창 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제44(당)1분기 : 2020년 03월 31일로 종료되는 회계기간
제43(전)1분기 : 2019년 03월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 대창과 그 종속기업

1. 당사의 개요

( 1) 지배회사의 개요

주식회사 대창(이하 "당사")은 1977년 12월 19 일 비철금속 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 시흥시 시화공단 내에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 1989년 12월 5일자로 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 우선주 자본금 1백만원을 포함하여 45,571백만 원입니다.지배회사는 2010년 2월 26일자로 상호를 대창공업 주식회사에서 주식회사 대창으로변경하였습니다. 당분기말 현재 보통주에 대한 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

조시영	4,000,466	4.39%

㈜서원	25,393,034	27.86%

자기주식	14,235,280	15.62%

기타	47,511,719	52.13%

계	91,140,499	100.00%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속회사의 현황

① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산일	소유지분율

당분기말	전기말

㈜아이엔스틸	대한민국	철강 및 특수강 압연제조 및 판매	12월31일	80.91%	80.91%

대창서원동합금무역유한공사	중국	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

DAECHANG METAL(shenzhen)CO.,LTD(*1)	중국	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

DAECHANG LLOYDS, INC	미국	비철금속판매업	12월31일	45.45%	100.00%

DGSC CO.LTD	홍콩	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

(주)태우	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	85.91%	85.91%

(주)에쎈테크(*2)	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	34.02%	34.02%

(*1) DAECHANG METAL(shenzhen)CO.,LTD는 DGSC CO.LTD의 100% 자회사 입니다.(*2) (주)에쎈테크에 대한 당사의 지분율이 34.02%이나 실질지배력에 의해 종속기업에 포함되었습니다.

② 종속회사의 재무현황당분기와 전기의 종속기업 내부거래 제거전 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약현금흐름은 다음과 다음과 같습니다. ② - 1. 요약 재무상태

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	자본총계

당분기말:

㈜아이엔스틸	8,143,123	20,170,787	28,313,911	4,024,536	2,393,711	6,418,247	21,895,663

대창서원동합금무역유한공사	5,539,157	315,823	5,854,980	5,359,790	-	5,359,790	495,191

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,846,678	27,519	1,874,197	1,247,083	-	1,247,083	627,114

DGSC CO.LTD.	1,031,247	99,280	1,130,527	713,691	-	713,691	416,837

DAECHANG LLOYDS, INC	2,615,755	17,152	2,632,907	1,235,541	1,222,600	2,458,141	174,766

㈜태우	109,282,654	41,234,960	150,517,615	95,366,367	3,066,297	98,432,664	52,084,950

㈜에쎈테크	26,649,400	16,893,191	43,542,591	14,899,034	1,084,495	15,983,529	27,559,063

전기말:

㈜아이엔스틸	7,379,493	20,198,459	27,577,952	3,510,643	2,384,451	5,895,094	21,682,858

대창서원동합금무역유한공사	5,050,597	290,234	5,340,831	4,837,352	-	4,837,352	503,479

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,910,076	34,001	1,944,077	1,456,904	-	1,456,904	487,173

DGSC CO.LTD.	1,551,167	103,898	1,655,065	1,228,741	-	1,228,741	426,324

DAECHANG LLOYDS, INC	911,966	16,301	928,267	829,626	-	829,626	98,641

㈜태우	118,175,818	42,243,995	160,419,813	105,735,318	3,009,342	108,744,660	51,675,153

㈜에쎈테크	25,728,253	17,166,551	42,894,804	14,020,571	1,126,101	15,146,672	27,748,132

② - 2. 요약 경영성과

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당분기:

㈜아이엔스틸	4,073,054	226,449	212,806	-	212,806

대창서원동합금무역(상해)유한공사	3,004,218	84,065	(28,351)	20,063	(8,288)

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,241,785	112,737	119,181	20,760	139,941

DGSC CO.LTD.	445,920	(31,378)	(29,324)	19,837	(9,487)

DAECHANG LLOYDS, INC	1,670,619	6,679	(2,686)	78,811	76,125

㈜태우	114,527,728	(2,061,325)	409,798	-	409,798

㈜에쎈테크	12,297,260	(261,623)	(189,070)	-	(189,070)

전기:

㈜아이엔스틸	15,243,651	748,319	756,546	(49,124)	707,422

대창서원동합금무역(상해)유한공사	11,805,724	358,599	209,002	3,736	212,738

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	4,556,587	243,471	140,294	3,916	144,210

DGSC CO.LTD.	1,845,837	(120,665)	(119,805)	18,328	(101,477)

DAECHANG LLOYDS, INC	6,861,733	105,102	74,486	(301,543)	(227,057)

㈜태우	440,599,356	3,825,662	1,025,307	46,466	1,071,773

㈜에쎈테크	51,708,136	447,832	(493,110)	(1,811,786)	(2,304,896)

② - 3. 요약 현금흐름

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

당분기말:

㈜아이엔스틸	28,344	(81,046)	359,258	306,556	145,686	452,242

대창서원동합금무역유한공사	70,099	87,932	(8,590)	149,441	115,018	264,460

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	212,409	(81,134)	(10,168)	121,107	203,850	324,957

DGSC CO.LTD.	61,082	(68,098)	(13,229)	(20,246)	163,888	143,643

DAECHANG LLOYDS, INC	(868,717)	(167,308)	1,270,998	234,973	295,638	530,611

㈜태우	(90,965)	(900,692)	434,870	(556,787)	13,985,215	13,428,428

㈜에쎈테크	2,203,178	(105,579)	(178,665)	1,918,935	1,070,247	2,989,182

전기말:

㈜아이엔스틸	1,903,544	(544,487)	(1,535,344)	(176,287)	321,973	145,686

대창서원동합금무역유한공사	116,655	(4,626)	(31,878)	80,151	115,018	195,169

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	(87,355)	5,287	(4,958)	(87,026)	203,850	116,824

DGSC CO.LTD.	(69,164)	3,136	(6,946)	(72,974)	163,888	90,914

DAECHANG LLOYDS, INC	152,065	11,718	(333,397)	(169,614)	295,638	126,024

㈜태우	(3,351,462)	101,542	8,080,344	4,830,424	9,154,791	13,985,215

㈜에쎈테크	3,118,046	(252,865)	(1,921,900)	943,281	126,965	1,070,246

③ 종속기업별 비지배지분 내역당분기말 및 전기말 현재 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	당분기말	전기말

(주)아이엔스틸	4,180,081	4,139,455

(주)태우	7,337,759	7,280,026

(주)에쎈테크	19,092,330	19,299,778

DAECHANG LLOYDS, INC	96,447	-

합계	30,706,618	30,719,259

당분기 및 전기의 비지배지분에 배분된 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	당분기	전 기

(주)아이엔스틸	40,627	144,431

(주)태우	57,733	144,446

(주)에쎈테크	(207,448)	(656,163)

DAECHANG LLOYDS, INC	(1,465)	-

합계	(110,554)	(367,286)

④ 종속기업에 대한 유의적인 제약중국에 위치한 종속기업이 보유한 현금 및 단기금융상품 등은 해당국가의 외환규제를 받습니다. 따라서, 해당 국가의 현금 및 단기금융상품의 외부 반출에 대한 제약이 존재합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호를 최초 적용 시 연결실체는 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았으며 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기 업회계기준서 제1116호 전환 시점에, 연결실체는 종전 기준서 제1017호 '리스'에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 다음과 같이 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액(*)

유형자산으로 표시한 사용권자산	1,620,597

리스부채	1,522,276

(*) 사용권자산에 포함된 보증금의 현재가치할인, 복구충당부채 인식으로 인하여 발생한 차이입니다. 운 용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 연결실체가 리스료의 할인에 사용한 가중평균 증분차입이자율은 3.3% ~ 7.0%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 2018년 12월 31일의 금융리스부채	-

2. 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 조정내역	1,522,276

- 2018년 12월 31일의 운용리스 약정	1,575,564

(조정) 단기리스 및 소액자산 리스 예외규정 적용	(53,288)

- 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액	1,522,276

3. 2019년 1월 1일의 리스부채	1,522,276

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품은 개별법) 에 따라 결정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다(토지는 재평가모형). 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	34년~54년

구축물	5년~35년

기계장치	7년~19년

기타의유형자산	3년~10년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무

매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채- 이러한 금융부채는 주석 2.6 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.③ 금융보증계약최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로표시하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 USD 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.23 온 실가스 배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

2.24 재무제표 승인 연결실체의 재무제표는 2020년 02월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	64,386	62,159

당좌예금 및 보통예금 등	27,199,810	24,198,147

정부보조금	(114,767)	(114,767)

합계	27,149,429	24,145,539

5. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	122,887,501	123,146,373

대손충당금	(15,100,332)	(14,373,332)

합계	107,787,169	108,773,041

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	90일 이내연체	90일 초과 180일 이내 연체	180일 초과연체	계

당분기말:

기대 손실률	0.07%	0.57%	15.42%	97.26%	12.29%

총 장부금액	97,033,894	2,998,154	8,811,389	14,044,064	122,887,501

대손충당금	(65,314)	(17,073)	(1,358,946)	(13,658,999)	(15,100,332)

전기말:

기대 손실률	0.09%	0.38%	12.10%	95.30%	11.67%

총 장부금액	99,556,743	4,093,972	5,185,853	14,309,805	123,146,373

대손충당금	(92,395)	(15,692)	(627,466)	(13,637,779)	(14,373,332)

(3) 대손충당금의 변동당분기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	14,373,332	15,309,648

대손상각비	727,000	(216,316)

제각	-	(720,000)

기말금액	15,100,332	14,373,332

(4) 금융자산의 양도당사의 금융자산 양도는 전체가 제거되지 않는 형태로 이루어지고 있으며, 관련부채의 거래상대방은 양도자산에 대한 소구권을 보유하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 양도는 전액 매출채권 양도이며, 관련부채는 단기차입금으로 계상되어 있습니다. 이와 관련된 세부사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

양도자산	관련부채	순포지션	양도자산	관련부채	순포지션

장부금액	1,729,398	1,729,398	-	1,913,872	1,913,872	-

공정가치	1,729,398	1,729,398	-	1,913,872	1,913,872	-

6. 기타금융자 산 ( 1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 측정 금융자산

단기금융상품	2,340,000	-	811,099	-

대여금	1,803,600	253,166	1,803,600	269,810

장기금융상품	-	2,817,247	-	2,723,149

소계	4,143,600	3,070,413	2,614,699	2,992,959

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금	-	30,000	-	30,000

파생상품자산	1,102,611	-	658,020	-

소계	1,102,611	30,000	658,020	30,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

지분증권	-	1,342,416	-	1,312,416

기타금융자산

파생상품자산	-	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 금융자산

매매목적 파생상품	1,102,611	1,102,611	658,020	658,020

한국동공업협동조합출자금	19,000	19,000	19,000	19,000

한국동기술연구조합	10,000	10,000	10,000	10,000

한국폴리부틸렌공업협동조합출자금	1,000	1,000	1,000	1,000

합계	1,132,611	1,132,611	688,020	688,020

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(주)제이디솔루션	1,312,416	1,312,416	1,312,416	1,312,416

합계	1,312,416	1,312,416	1,312,416	1,312,416

(3) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,000,436	4,564,741

취득(대체)	-	247,168

처분	-	(1,300)

평가	(444,591)	(2,810,173)

기말금액	2,445,027	2,000,436

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	18,800	18,800	당좌개설보증금 및 질권설정

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제품	55,609,011	49,252,127

평가충당금	(906,605)	(409,415)

상품	8,069,263	7,921,843

재공품	44,066,222	37,864,441

평가충당금	(790,090)	(168,945)

원재료	41,048,412	45,936,745

평가충당금	(40,498)	(40,498)

저장품	2,002,663	2,096,863

미착품	28,556,612	36,360,370

합계	177,614,988	178,813,532

8. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기 업 투자의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

개평대창유한공사	중국	12월	비철금속의 판매	38.89%	5,251,643	38.89%	5,149,535

광주보세구대창무역유한공사	중국	12월	비철금속의 판매	50.00%	954,869	50.00%	918,851

합 계	-	66,206,512	6,068,386

( 2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

개평대창유한공사	5,149,535	-	(104,788)	206,895	5,251,643

광주보세구대창무역유한공사	918,851	-	(1,061)	37,079	954,869

계	6,068,386	-	(105,848)	243,974	6,206,512

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

개평대창유한공사	5,030,762	-	27,121	91,652	5,149,535

광주보세구대창무역유한공사	930,553	-	(29,232)	17,530	918,851

계	5,961,315	-	(2,111)	109,182	6,068,386

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	자본총계

당분기말:

개평대창유한공사	26,574,324	3,599,577	30,173,901	14,568,779	2,100,898	16,669,677	13,504,224

광주보세구 대창무역유한공사	1,912,491	-	1,912,491	2,752	-	2,752	1,909,739

전기말:

개평대창유한공사	26,466,132	3,553,906	30,020,038	14,979,176	1,799,200	16,778,376	13,241,662

광주보세구 대창무역유한공사	1,838,116	-	1,838,116	414	-	414	1,837,702

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당분기:

개평대창유한공사	5,909,166	(59,015)	(269,454)	532,016	262,562

광주보세구 대창무역유한공사	-	(2,121)	(2,121)	74,158	72,037

전기:

개평대창유한공사	49,513,669	1,117,813	69,739	235,677	305,416

광주보세구 대창무역유한공사	-	(58,463)	(58,463)	35,060	(23,403)

4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말순자산가액(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

개평대창유한공사	13,503,839	38.89%	5,251,643	-	5,251,643

광주보세구대창무역유한공사	1,909,738	50.00%	954,869	-	954,869

합계	15,413,577	6,206,512	-	6,206,512

② 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	당분기말순자산가액(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

개평대창유한공사	13,241,662	38.89%	5,149,535	-	5,149,535

광주보세구대창무역유한공사	1,837,702	50.00%	918,851	-	918,851

합계	15,078,984	6,068,386	-	6,068,386

9. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미수수익	38,383	10,965

선급금	276,219	310,842

선급비용	1,091,707	1,577,180

합계	1,406,309	1,898,987

10. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	306,650	193,350	500,000

취득(대체)	14,839	9,356	24,195

기말금액	321,489	202,706	524,195

감가상각누계액:

기초금액	-	(298)	(298)

감가상각비	-	(953)	(953)

기말금액	-	(1,251)	(1,251)

손상차손누계액:

기초금액	(79,729)	(50,271)	(130,000)

취득(대체)	-	-	-

기말금액	(79,729)	(50,271)	(130,000)

장부금액:

기초금액	226,921	142,781	369,702

기말금액	241,760	151,184	392,944

(2) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	-	-	-

대체	306,650	193,350	500,000

기말금액	306,650	193,350	500,000

감가상각누계액:

기초금액	-	-	-

대체	-	(298)	(298)

기말금액	-	(298)	(298)

손상차손누계액:

기초금액	-

대체	(79,729)	(50,271)	(130,000)

기말금액	(79,729)	(50,271)	(130,000)

장부금액:

기초금액	-	-	-

기말금액	226,921	142,781	369,702

(3) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	장부금액

토지	226,921	241,760

건물	143,079	151,184

합계	370,000	392,944

투자부동산의 공정가치는 전기말 감정평가금액을 이용하였습니다

11. 유형자산 (1) 당분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	153,435,738	51,288,219	13,206,836	139,077,291	4,135,152	19,094,060	1,222,598	2,086,728	383,546,622

취득	-	-	-	45,250	-	315,120	993,372	200,390	1,554,132

대체증(감)	-	-	-	1,287,040	-	21,050	(1,308,090)	-	-

처분	-	-	-	(3,969)	-	(553,000)	-	(97,710)	(654,679)

해외사업환산	-	27,902	75	-	9,774	3,189	-	5,378	46,318

기말금액	153,435,738	51,316,121	13,206,911	140,405,613	4,144,926	18,880,419	907,880	2,194,785	384,492,393

감가상각누계액:

기초금액	-	(13,880,703)	(5,351,084)	(111,317,087)	(3,892,225)	(17,913,753)	-	(487,402)	(152,842,254)

처분	-	-	-	3,968	-	553,000	-	58,671	615,639

감가상각비	-	(396,312)	(153,178)	(1,751,181)	(25,686)	(344,124)	-	(150,213)	(2,820,694)

해외사업환산	-	(16,707)	(75)	-	(9,049)	(3,094)	-	(3,330)	(32,255)

기말금액	-	(14,293,721)	(5,504,338)	(113,064,300)	(3,926,959)	(17,707,971)	-	(582,274)	(155,079,563)

정부보조금:

기초금액	-	-	(172,951)	(92,698)	-	-	(192,000)	-	(457,649)

대체증(감)	-	-	-	(192,000)	-	-	192,000	-	-

감가상각비	-	-	2,483	5,731	-	-	-	-	8,213

기말금액	-	-	(170,468)	(278,967)	-	-	-	-	(449,435)

장부금액:

기초금액	153,435,739	37,407,517	7,682,801	27,667,506	242,928	1,180,305	1,030,597	1,599,326	230,246,719

기말금액	153,435,738	37,022,399	7,532,105	27,062,346	217,967	1,172,448	907,880	1,612,511	228,963,395

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

취득원가:

기초금액	153,473,203	51,233,172	12,922,444	137,735,484	4,048,833	22,199,981	517,445	-	382,130,562

취득	306,650	209,850	-	1,079,255	45,962	794,522	1,334,410	514,895	4,285,544

대체증(감)(*)	(227,947)	206,307	284,343	297,215	35,000	12,700	(629,258)	1,620,597	1,598,957

처분	(116,167)	(373,539)	-	(34,664)	-	(3,914,819)	-	(48,764)	(4,487,953)

해외사업환산	-	12,430	49	-	5,357	1,675	-	-	19,511

기말금액	153,435,739	51,288,220	13,206,836	139,077,290	4,135,152	19,094,059	1,222,597	2,086,728	383,546,621

감가상각누계액:

기초금액	-	(12,293,953)	(4,738,287)	(104,189,364)	(3,732,037)	(20,991,832)	-	-	(145,945,473)

처분	-	80,560	-	29,245	-	3,914,390	-	37,032	4,061,227

감가상각비	-	(1,661,416)	(612,748)	(7,156,967)	(154,572)	(834,767)	-	(525,460)	(10,945,930)

대체	-	298	-	-	-	-	-	-	298

해외사업환산	-	(6,192)	(49)	-	(5,615)	(1,545)	-	1,026	(12,375)

기말금액	-	(13,880,703)	(5,351,084)	(111,317,086)	(3,892,224)	(17,913,754)	(487,402)	(152,842,253)

정부보조금:

기초금액	-	-	(182,881)	(107,770)	-	-	-	-	(290,651)

취득	-	-	-	-	-	-	(192,000)	-	(192,000)

감가상각비	-	-	9,930	15,072	-	-	-	-	25,002

기말금액	-	-	(172,951)	(92,698)	-	-	(192,000)	-	(457,649)

손상차손누계액:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손	(79,729)	(50,271)	-	-	-	-	-	-	(130,000)

대체	79,729	50,271	-	-	-	-	-	-	130,000

기말금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액:

기초금액	153,473,203	38,939,219	8,001,276	33,438,350	316,796	1,208,149	517,445	-	235,894,438

기말금액	153,435,739	37,407,517	7,682,801	27,667,506	242,928	1,180,305	1,030,597	1,599,326	230,246,719

(*) 회원권으로부터 토지로 78,702천원, 건물로 399,657천원이 대체되었고 토지에서 306,650천원 건물에서 193,350천원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 자산 관련 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	장부가액	보험의 종류	부보금액(*)	보험회사

유형자산(토지 및 건설중인자산제외)	70,925,204	재산종합위험	221,197,893	KB손해보험

기계위험	148,267,315

기업휴지위험(재산종합)	39,482,173

기업휴지위험(기계)	39,482,173

화재보험	1,100,000

일반배상	74,400,602

가스배상보험	3,000,000	동부화재㈜

환경오염배상책임	300,000

화재보험	22,790,583	한화손해보험

화재보험	2,700,000

화재보험	9,985,700	삼성화재

합계	562,706,439

(*) 상기 부보금액 중 산업은행 14,002백만원, 부산은행 933백만원, 신한은행 39,400백만원, 하나은행 7,800백만원이 차입금 담보로 질권 설정되어 있습니다.

연결실체는 위의 자산 이외에 생산물배상책임보험(국내, 해외 USD 2,000,000), 물품공급계약에 대한 매출채권신용보험(53,000백만원), 승강기사고 배상책임보험, 차량운반구에 대하여 자동차종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. (4) 연결실체는 2015 회계연도부터 재무정보의 신뢰성과 목적적합성의 제고를 위하여 토지의 최초 인식 후 측정방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이로 인하여 유형자산의 장부가액이 55,931백만원 증가하였습니다.

12. 리스

( 1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,289,474	992,874

차량운반구	312,720	606,451

합 계	1,602,195	1,599,325

리스부채

유동	223,135	504,503

비유동	1,258,292	1,002,845

합 계	1,481,428	1,507,348

(2) 당분기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	116,086

차량운반구	66,765

합 계	182,851

리스부채에 대한 이자비용	221,521

인식면제 규정을 적용한 단기리스 관련 비용	47,812

인식면제 규정을 적용한 소액자산 리스 관련 비용(단기리스 제외)	18,924

합 계	288,257

(3) 당분기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

2021년 03월 31일	506,621

2021년 03월 31일 이후	1,043,750

계	1,550,371

13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

유동

온실가스배출권	182,003	-	-	182,003

비유동

회원권(*1)	2,436,845	-	(781,112)	1,655,733

고객관련무형자산(*2)	4,500,000	(2,732,143)	-	1,767,857

영업권(*1)(*2)	4,464,891	-	-	4,464,891

비유동 합계	11,401,736	(2,732,143)	(781,112)	7,888,481

(*1) 연결실체는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. (*2) 고객관련무형자산 및 영업권은 (주)에쎈테크의 지배력 획득시 발생되었으며, 연결실체는 고객관련무형자산을 내용년수 7년을 적용하여 상각하고 있습니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

유동

온실가스배출권	110,723	-	-	110,723

비유동

회원권(*1)	2,436,845	-	(781,112)	1,655,733

고객관련무형자산(*1)	4,500,000	(2,571,429)	-	1,928,571

영업권(*1)(*2)	4,464,891	-	-	4,464,891

비유동 합계	11,401,736	(2,571,429)	(781,112)	8,049,195

(*1) 연결실체는 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. (*2) 고객관련무형자산 및 영업권은 (주)에쎈테크의 지배력 획득시 발생되었으며, 내용년수 7년을 적용하여 상각하고 있습니다.

(2) 당분 기 와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득	처분(대체)	무형자산상각비	무형자산손상차손	기말장부금액

유동

온실가스배출권	110,723	71,280	-	-	-	182,003

비유동

회원권	1,655,733	-	-	-	-	1,655,733

고객관련무형자산	1,928,571	-	-	(160,714)	-	1,767,857

영업권	4,464,891	-	-	-	-	4,464,891

합 계	8,049,195	-	-	(160,714)	-	7,888,481

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기초장부금액	취득	처분	무형자산상각비	무형자산손상차손	기말장부금액

유동

온실가스배출권	31,169	179,354	(99,800)	-	-	110,723

비유동

회원권	2,179,270	-	(478,360)	-	(45,177)	1,655,733

고객관련무형자산	2,571,429	-	-	(642,858)	-	1,928,571

영업권	4,464,891	-	-	-	-	4,464,891

합 계	9,215,590	-	(478,360)	(642,858)	(45,177)	8,049,195

(3) 당 분기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU, 천원)

구분	당분기	전기

수량	금액	수량	금액

기초	6,041	110,723	3,841	31,169

무상할당	29,459	-	29,459	-

매입	1,800	71,280	6,211	179,354

정부제출	-	-	(33,470)	(99,800)

기말	37,300	182,003	6,041	110,723

14. 담보제공자산 당분기말 현재 연결실체가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,US$)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물 및 기계장치	44,677,922	무역금융 등	42,926,758	하나은행

36,900,000	일반대 등	76,000,000	산업은행

USD 2,474,260

2,739,724	일반대 등	5,000,000

6,000,000	시설대(MTV)	2,063,320

6,000,000	구매자금	1,693,463

29,500,000	일반대 등	16,328,456	신한은행

52,000,000	일반대 등	44,262,658

재고자산	54,000,000	일반대 등

토지,건물,구축물 및 기계장치	14,400,000	무역금융 등	11,632,394	부산은행

8,600,000	일반대 등	5,780,000	농협은행

재고자산	19,500,000	수입자금대출	15,000,000	한국수출입은행

2,860,884	무역금융	1,344,860

토지,건물,구축물 및 기계장치	7,200,000	기업구매자금등	5,626,771	기업은행

보증서	3,600,000	무역금융 등	4,000,000

보증서	591,000	일반대	295,500	시흥녹색환경센터

토지,건물,구축물 및 기계장치	6,000,000	일반대	3,333,333	IBK캐피탈

특허권	3,600,000	일반대	3,000,000	산업은행

아파트 및 다가구주택	4,000,000	무역금융	3,000,000	하나은행

매출채권	1,729,398	할인어음차입등	1,729,398	IBK캐피탈외

494,368	494,368

USD 660,595	USD 660,595

합계	304,393,296	243,511,279

USD 660,595	USD 3,134,855

(*) 당분기 차입금액은 담보가 제공된 차입금 금액을 의미합니다.

한편, 전기말 현재 차입금 관련하여 담보로 제공된 자산의 담보설정금액은 306,039,029천원 및 USD 259,366, 관련 차입금은 244,212,602천원 및 USD 1,710,177입니다. 15. 장.단기차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

구매자금 등	신한,국민,한국수출입은행등	3.39%~4.91%	262,424,629	228,315,973

할인어음차입금	IBK캐피탈등	4.50%	2,223,766	3,410,331

기타(DP등)	농협,산업은행등	1.49%~3.99%	27,802,843	22,601,380

합계	292,451,238	254,327,684

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당분기말	전기말

산업시설대출외	산업은행등	2.78% ~ 4.09%	2021.04.13	4,422,520	24,792,250

원화장기대출	신한은행등	3.81% ~ 4.53%	2031.08.16	10,474,581	10,829,542

합계	14,897,101	35,621,792

유동성장기차입금	(10,223,554)	(23,407,447)

차감계	4,673,547	12,214,345

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금 액

2021년 3월 31일	3,233,350

2022년 3월 31일	1,074,246

2023년 3월 31일	129,550

2024년 03월 31일 이후	236,400

합계	4,673,546

16. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	709,500	-	725,500

미지급비용	4,829,757	808,251	5,537,036	790,272

파생상품부채	1,343,777	-	2,450,981	-

금융보증부채	151,299	-	172,657	-

합계	6,324,833	1,517,751	8,160,674	1,515,772

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	727,892	363,581

예수금	166,894	588,071

미지급배당금	769,084	-

합계	1,663,870	951,652

18. 충 당부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동충당부채

온실가스배출충당부채(*)	182,003	110,723

비유동충당부채

복구충당부채	62,693	61,730

(*) 연결실체는 온실가스 배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기타	기말금액

유동충당부채

온실가스배출충당부채	110,723	72,180	-	-	182,003

비유동충당부채

복구충당부채	61,730	-	-	963	62,693

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기타	기말금액

유동충당부채

온실가스배출충당부채	31,169	179,354	(99,800)	-	110,723

비유동충당부채

복구충당부채	-	3,707	-	58,023	61,730

(3) 당분기말과 전기말 현재 무상할당 배출권 및 온실가스 배출량 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 만톤)

구분	당분기말	전기말

무상할당 배출권	29,459	29,459

배출량 추정치	8,696	36,921

19. 종업원급여 (1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)과 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	12,908,175	12,908,175

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,205,701)	(15,205,701)

순확정급여부채(자산)	(2,297,526)	(2,297,526)

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 5,374천원(전기말: 5,374천원) 및 퇴직보험예치금 579천원(전기말: 145천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 확 정 급여제도와 관련하여 인식된 손익의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	474,137	470,070

순이자원가	(4,059)	4,558

합계	470,077	474,628

(3) 당분 기 와 전분기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	386,287	396,357

판매비와관리비	83,790	78,271

합계	470,077	474,628

(4) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	12,908,175	10,390,310

당기근무원가	474,137	1,708,548

이자원가	64,903	233,801

확정급여제도의 재측정요소	-	1,436,589

지급액	(223,432)	(861,073)

기말금액	13,223,782	12,908,175

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전 기

기초금액	15,205,701	12,731,597

사외적립자산의 기대수익	68,962	286,279

확정급여제도의 재측정요소	(6,690)	(105,968)

납입액	700,434	3,050,145

지급액	(234,060)	(756,352)

기말금액	15,734,347	15,205,701

(6) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품	15,728,393	15,200,182

기타	5,954	5,519

합계	15,734,347	15,205,701

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당분기말	전기말

기대임금상승률	3.00%~3.50%	3.00%~3.50%

할인율	2.09% ~2.55%	2.09% ~2.55%

사외적립자산의 기대수익률	2.09% ~2.55%	2.09% ~2.55%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당분기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 증가시	1% 감소시

할인율	11,745,894	14,161,640

임금상승률	14,173,289	11,716,662

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. (9) 당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 300,258천원(전분기: 262,544 천원)입니다. (10) 연결실체의 종업원과 관련된 기타 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	1,144,168	996,648

기타장기종업원급여부채	808,251	790,272

합계	1,952,419	1,786,920

20. 자 본 금 및 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	91,140,499	2,140	91,140,499	2,140

자본금(천원)	45,570,250	1,070	45,570,250	1,070

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	25,859,326	25,859,326

기타자본잉여금	3,132,005	3,132,005

합계	28,991,331	28,991,331

21. 기타자본항목

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(9,553,991)	(9,553,991)

(2) 당분기와 전기 중 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	14,235,280	9,553,991	14,235,280	9,553,991

기말 자기주식	14,235,280	9,553,991	14,235,280	9,553,991

22. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	837,873	593,899

해외사업환산손익	(412,517)	(454,073)

재평가포괄손익	41,549,788	41,549,788

파생상품평가손익	(10,781)	(52,377)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(805,823)	(805,823)

합계	41,158,540	40,831,414

(2) 당분기와 전기 중 법인세효과 차감 후 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	당기변동액	당기손익으로 재분류	기말

지분법자본변동	593,899	243,974	-	837,873

해외사업환산손익	(454,073)	41,556	-	(412,517)

재평가포괄손익	41,549,788	-	-	41,549,788

파생상품평가손익	(52,377)	(10,781)	52,377	(10,781)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(805,823)	-	-	(805,823)

합계	40,831,414	274,749	52,377	41,158,540

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기변동액	당기손익으로 재분류	기말

지분법자본변동	484,716	109,183	-	593,899

해외사업환산손익	(491,117)	37,044	-	(454,073)

재평가포괄손익	41,549,788	-	-	41,549,788

파생상품평가손익	11,091	(52,377)	(11,091)	(52,377)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(189,393)	(616,430)	-	(805,823)

합계	41,365,085	(522,580)	(11,091)	40,831,414

23. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	2,699,821	2,622,912

기업합리화적립금	632,224	632,224

임의적립금	3,000,000	3,000,000

기술개발적립금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	71,883,117	72,170,532

합계	78,315,162	78,525,668

(2) 당분기와 전기의 지배기업의 배당금액과 주당배당금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

지급된 배당금	-	-	769,052	32

주당 배당금	-	-	10원	15원

24. 매출 당분기와 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	185,015,120	186,317,433

상품매출	29,015,950	27,253,134

임가공매출	7,238,721	8,067,892

기타매출	733,406	883,239

합계	222,003,197	222,521,698

25. 비용의 성격별분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,728,028)	(9,110,503)

원재료 및 상품 등 매입액	194,059,057	196,265,907

종업원급여	10,054,203	9,324,509

감가상각비	2,715,998	2,612,309

복리후생비	1,873,429	1,853,624

경상연구개발비	819,868	674,812

기타	18,205,529	15,430,481

합계(*)	224,000,054	217,051,139

26. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,321,597	2,133,291

퇴직급여	146,559	134,728

용역비	104,006	88,597

복리후생비	586,547	595,514

여비교통비	187,281	211,609

차량유지비	29,397	30,685

통신비	29,751	29,640

운반비	1,202,822	1,240,706

세금과공과	81,650	92,823

소모품비	465,364	426,274

지급수수료	498,909	740,961

보험료	187,841	160,436

교육훈련비	29,945	39,145

전산처리비	23,849	21,222

전력,수도비	46,256	46,774

수선비	30,027	29,213

감가상각비	276,825	267,395

지급임차료	44,734	29,821

광고선전비	400	400

대손상각비	727,000	560,666

교제비	351,702	327,838

개발비	126,257	93,674

수출비용	496,834	457,302

견본비	2,145	5,807

공해관리비	420	1,262

잡비	11,719	3,357

무형자산상각비	160,714	160,714

합계	8,170,551	7,929,855

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	70,230	82,589

금융보증수익	21,358	20,848

지분법이익	-	67,381

파생상품평가이익	1,102,611	6,055

파생상품거래이익	5,410,553	637,976

외환차익(금융)	180,790	(3,839)

외화환산이익(금융)	333,885	157,303

합계	7,119,427	968,313

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,578,627	3,288,743

파생상품평가손실	1,329,955	18,262

파생상품거래손실	1,659,240	24,902

지분법손실	105,848	13,651

외환차손(금융)	314,079	70,626

외화환산손실(금융)	1,061,396	95,074

합계	7,049,145	3,511,258

28. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	1,297,020	544,396

외화환산이익	1,311,937	519,137

임대료수익	60,631	63,873

유형자산처분이익	243	-

잡이익 등	300,260	426,462

대손충당금환입	-	6,500

합계	2,970,090	1,560,368

(2) 당분기와 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	498,243	237,104

외화환산손실	78,574	47,841

유형자산처분손실	-	428

기부금	5,400	10,600

잡손실 등	16,806	19,474

합계	599,023	315,447

29. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기 중 주당순이익(손실) 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

가. 지배기업소유주지분 당기순이익(손실)	563,795,146	260,537,572

나. 가중평균유통보통주식수	76,907,359	76,907,359

다. 주당순이익(손실) (가÷나)	7	3

(2) 연결실체는 잠재적 희석증권이 없으므로 희석주당손익은 산정하지 않았습니다. 30. 법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 -1.67%입니다.

31. 범 주 별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	27,149,429	-	27,149,429	27,149,429

매출채권	-	108,626,712	-	108,626,712	108,626,712

미수금	-	13,166,571	-	13,166,571	13,166,571

기타금융자산	1,102,611	11,384,386	1,342,416	13,829,413	13,829,413

기타유동자산	-	38,383	-	38,383	38,383

보증금	-	1,110,795	-	1,110,795	1,110,795

합 계	1,102,611	161,476,276	1,342,416	163,921,303	163,921,303

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	24,145,539	-	24,145,539	24,145,539

매출채권	-	108,773,041	-	108,773,041	108,773,041

미수금	-	6,617,394	-	6,617,394	6,617,394

기타금융자산	688,020	5,607,658	1,312,416	7,608,094	7,608,094

기타유동자산	-	10,965	-	10,965	10,965

보증금	-	1,145,524	-	1,145,524	1,145,524

합 계	688,020	146,300,121	1,312,416	148,300,557	148,300,557

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	장부금액	공정가치

매입채무	-	22,510,384	-	22,510,384	22,510,384

(장기)미지급금	-	9,173,281	-	9,173,281	9,173,281

장단기차입금	-	308,570,939	-	308,570,939	308,570,939

기타금융부채	1,343,777	5,003,731	1,495,076	7,842,584	7,842,584

리스부채	-	1,512,844	-	1,512,844	1,512,844

합계	1,343,777	346,771,179	1,495,076	349,610,032	349,610,032

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품과 금융보증부채 금액입니다. ② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	장부금액	공정가치

매입채무	-	29,557,087	-	29,557,087	29,557,087

(장기)미지급금	-	9,621,743	-	9,621,743	9,621,743

장단기차입금	-	289,949,475	-	289,949,475	289,949,475

기타금융부채	2,383,832	7,052,808	239,806	9,676,446	9,676,446

리스부채	-	1,507,348	-	1,507,348	1,507,348

합계	2,383,832	337,688,461	239,806	340,312,099	340,312,099

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품과 금융보증부채 금액입니다.

(3) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

당기손익:

이자수익	-	-	70,230	-	-	-

외환차익	-	-	180,790	-	-	-

외화환산이익	-	-	333,885	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(2,578,627)	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	727,000	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	-	21,358

외환차손	-	-	-	-	(314,079)	-

외화환산손실	-	-	-	-	(1,061,396)	-

순손익 합계	-	-	1,311,905	-	(3,954,102)	21,358

기타포괄손익(*):

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(2,253,088)	-	-	-	-

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다. ② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

당기손익:

이자수익	-	-	402,500	-	-	-

외환차익	-	-	653,874	-	-	-

외화환산이익	-	-	632,925	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(12,173,433)	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	(216,316)	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	-	(118,416)

외환차손	-	-	-	-	(2,205,124)	-

외화환산손실	-	-	-	-	(111,972)	-

투자주식처분손실	-	(900)	-	-	-	-

순손익 합계	-	(900)	1,472,983	-	(14,490,529)	(118,416)

기타포괄손익(*):

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(2,253,088)	-	-	-	-

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(227,344)	3,751,313	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	-	-	(10,781)

합계	(227,344)	3,751,313	(67,149)

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(1,725,813)	1,053,965	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	-	-	(67,149)

합계	(1,725,813)	1,053,965	(67,149)

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	1,102,611	-	1,102,611

파생상품부채	-	1,343,777	-	1,343,777

지분증권	-	-	1,312,416	1,312,416

출자금	-	-	30,000	30,000

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	658,020	-	658,020

파생상품부채	-	2,450,981	-	2,450,981

지분증권	-	-	1,312,416	1,312,416

출자금	-	-	30,000	30,000

32 . 위험관리 (1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순부채:

장.단기차입금 및 유동성장기차입금	307,348,339	289,949,475

차감:

현금및현금성자산	(27,149,429)	(24,145,539)

단기금융상품	(2,340,000)	(811,099)

장기금융상품	(2,817,247)	(2,723,149)

순부채	275,041,663	262,269,688

자본총계	215,188,979	215,085,002

총자본차입금비율	127.81%	121.94%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1 ) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY, HKD, EUR)

과목	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	USD 7,202,621	8,805,646	USD 8,142,137	9,426,967

JPY 19,743,146	223,261	JPY 182,413,993	1,939,918

CNY 3,418,296	589,417	CNY 1,882,426	311,993

HKD 911,091	143,643	HKD 611,560	90,915

매출채권	USD 33,089,963	40,455,789	USD 30,829,262	35,694,120

JPY 144,271,748	1,631,468	JPY 129,609,825	1,378,362

CNY 12,937,035	2,230,733	CNY 18,149,816	3,008,151

HKD 2,328,470	367,107	HKD 5,112,260	759,989

EUR 1,648,311	2,222,994	EUR 1,216,547	1,578,386.38

미수금	USD 6,981,002	8,534,973	USD 5,589,765	6,471,830

CNY 152,372	26,274	CNY 24,871	4,122

HKD 3,968	626	HKD 3,968	590

외화부채:

단기차입금	USD 23,840,751	29,147,703	USD 20,620,970	23,874,960

매입채무	USD 13,573,462	16,594,915	USD 22,568,339	26,125,077

JPY 29,019,010	328,156	JPY 6,944,368	73,851

CNY 38,609,937	6,657,511	CNY 37,038,967	6,138,839

HKD 4,389,138	691,991	HKD 8,049,275	1,196,605

당분기말과 전분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	1,205,379	(1,205,379)	1,018,055	(1,018,055)

JPY	152,657	(152,657)	435,320	(435,320)

CNY	(381,109)	381,109	(193,726)	193,726

HKD	(18,062)	18,062	12,121	(12,121)

EUR	222,299	(222,299)	7,956	(7,956)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(3,073,483)	3,073,483	(3,121,531)	3,121,531

③ 가격변동위험 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 1,102,611천원이며, 기타포괄손익-공정가치 측정 측정 금융자산은 1,312,416천 원입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 당좌차월 및 유산스 약정을 체결하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

무이자부부채	36,707,605	772,193	-	37,479,799

이자부부채	302,674,792	4,673,547	-	307,348,339

리스부채	498,370	862,721	151,753	1,512,844

합계	339,880,767	6,308,461	151,753	346,340,982

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	5년 초과	합계

무이자부부채	55,395,544	4,670,731	-	60,066,275

이자부부채	277,735,131	12,214,345	-	289,949,476

리스부채	546,270	960,605	238,414	1,745,289

합계	333,676,945	17,845,681	238,414	351,761,040

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,312,416	1,312,416

당기손익-공정가치 측정 금융자산	30,000	30,000

파생상품금융자산	1,102,611	658,020

상각후원가측정 금융자산(*)	161,437,894	149,212,346

합계	163,882,921	151,212,782

(*) 현금및현금성자산, 매 출채권, 미수금, 보증금 및 기타금융자산의 합계입니다.

4) 파생상품 연결실체는 주된 원재료의 환율변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약내용은 다음과 같습니다.

① 당분기가. 선물환 계약

구 분	선물환매도	선물환매도

계약체결일	2020.02.03 ~ 2020.03.13	2020.03.16

만기일	2020.04.29 ~ 2020.09.03	2020.04.13

계약금액	$35,000,000	$10,000,000

계약상대방	산업은행	이베스트증권

체결목적	헷지	헷지

계약환율	1184.1 ~ 1220	1,221.8 ~ 1,222.8

주요내용	-	-

나. LME 선물 계약

구 분	삼성선물	이베스트증권	이베스트증권

계약품목	Copper	Copper	Copper

계약기간	3개월물	3개월물	3개월물

계약구분	매수	매도	매수	매도	매수	매도

수량(톤)	550	2,500	775

체결가	$5,423.64	$5,744.35	$5,744.35

다. 이자율스왑

(단위: 천원)

구 분	이자율스왑

계약상대방	산업은행

계약품목	이자율스왑

계약기간	2019.04.01 ~ 2020.04.01

계약금액	24,000,000,000

계약구분	KDB 3M + 1.22%

체결이자율	3.43%

② 전기가. 선물환 계약

구 분	선물환매수	선물환매도

계약체결일	2019.12.24~2019.12.30	2019.12.04~2019.12.30

만기일	2020.06.29~2020.07.02	2020.01.06~2020.02.18

계약금액	$7,000,000	$30,000,000

계약상대방	산업은행	산업은행

체결목적	헷지	헷지

계약환율	1156.8 ~ 1164.1	1160.4 ~ 1195.8

주요내용	-	-

나. LME 선물 계약

구 분	삼성선물	하나대투	유진선물

계약품목	Copper	Copper	Copper

계약기간	3개월물	3개월물	3개월물

계약구분	매수	매도	매수	매도	매수	매도

수량(톤)	-	950	-	450	-	1,000

체결가	-	$5,841.63	-	$5,831.22	-	$5,928.45

구 분	이베스트증권	하나금융투자	농협선물

계약품목	Copper	Copper	Copper

계약기간	3개월물	3개월물	3개월물

계약구분	매수	매도	매수	매도	매수	매도

수량(톤)	625	4,325	2,100	4,400	975	2,350

체결가	$5,959.08	$5,945.22	$5,908.4	$5,950.28	$5,795.73	$6,007.49

다. 이자율스왑

(단위: 천원)

구 분	이자율스왑	이자율스왑

계약상대방	하나은행	산업은행

계약품목	이자율스왑	이자율스왑

계약기간	2017.03.28 ~ 2020.03.27	2019.04.01 ~ 2020.04.01

계약금액	20,000,000	24,000,000

계약구분	KRW91CD + 2.28%	KRW90 KDB + 1.22%

체결이자율	4.09%	3.43%

33. 특수관계자거래 (1) 당 분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)아세아유니온

개평대창유한공사

광주보세구 대창무역유한공사

GUANGZHOU SHI SEO CHANG TRADING CO.,LTD

기타	(주)서원(*)

(주)대창인터내셔널

BRASSONE METAL

(*) (주)서원은 지배회사의 지분 27.86%를 소유하고 있으며 나머지 기업은 지배회사와 지분관계는 없으나 최대주주가 당사의 주요 경영진이어서 특수관계자에 포함하였습니다.

(2) 연결실체의 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,184,567	1,083,708

퇴직급여	70,158	159,219

합계	1,254,725	1,242,927

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분투자등	대여금대여	대여금회수

기타	㈜서원	1,364,657	7,223,162	-	-	-	-

㈜대창인터내셔널	1,364	390,726	-	-	-	-

합계	1,366,021	7,613,888	-	-	-	-

② 전분기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분투자등	대여금대여	대여금회수

기타	㈜서원	819,462	7,281,858	-	-	-	-

㈜대창인터내셔널	1,364	415,680	-	-	-	-

합계	820,825	7,697,538	-	-	-	-

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜아세아유니온	3,667,180	-	-	-

기타	㈜서원	237,277	0	1,423,535	275,276

(주)대창인터내셔널	0	3,000,000	0	146,262

소계	237,277	3,000,000	1,423,535	421,538

합계	3,904,458	3,000,000	1,423,535	421,538

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜아세아유니온	3,667,180	-	-	-

기타	㈜서원	144,250	-	1,157,484	257,632

(주)대창인터내셔널	-	3,000,000	-	129,064

소계	144,250	3,000,000	1,157,484	386,696

합계	3,811,430	3,000,000	1,157,484	386,696

(5) 연결실체가 특수관계인의 채무에 대하여 담보제공 및 지급보증한 내용 은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, RMB)

유형	당분기말	전기말	종류	보증수혜자	담보권자

지급보증	RMB10,800,000	RMB10,800,000	외화대출	개평대창유한공사	부산은행(청도)

USD 5,000,000	USD 5,000,000	한국수출입은행

담보제공(재고자산)	USD 6,500,000	USD 6,500,000	한국수출입은행

STANBY L/C	RMB 5,500,000	RMB 5,500,000	부산은행(청도)

합 계	USD 11,500,000	USD 11,500,000	-

RMB 16,300,000	RMB 16,300,000

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자 및 제 3자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

보증인	채권자	보증내용	보증액

대표이사	산업은행	차입금	96,695,040

USD 6,000,000

수출입은행	차입금	18,000,000

농협은행	차입금	USD 13,200,000

기업은행	차입금	1,176,800

신한은행	차입금	33,474,486

하나은행	차입금	39,909,200

USD 3,600,000

부산은행	차입금	15,500,000

한국무역보험공사(보증서)	기업은행	수출신용보증서	3,600,000

하나은행	시흥녹색환경지원센터	원화지급보증서	591,000

신한은행	시흥녹색환경지원센터	환경오염방지기금	400,000

산업은행	산업은행	신용장개설	6,335,466

서울보증보험주식회사	서울보증보험	공탁보증보험	62,000

한국무역보험공사(보증서)	농협은행	수출신용보증서	1,474,200

합 계	217,218,192

USD 22,800,000

(7) 연결실체는 (주)대창인터내셔널에 대한 대여금과 지급보증에 대한 담보로 (주)대창인터내셔널의 대표이사로 부터 (주)서원 보통주식 1,670,000주를 제공받고 있습니다.

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

약정내용	약정금액	차입금액	잔여액	채권자

수출입금융(일람불출입출, 기한부신용장)	USD 5,000,000	USD 2,978,620	USD 2,021,380	산업은행

USD 3,000,000	-	USD 3,000,000	하나은행

USD 11,000,000	USD 156,235	USD 10,843,765	농협은행

USD 25,000,000	USD 19,605,897	USD 5,394,103	산업은행

USD 4,000,000	-	USD 4,000,000	신한은행

USD 2,000,000	-	USD 2,000,000	하나은행

합 계	USD 50,000,000	USD 22,740,752	USD 27,259,248

무역금융 및구매자금 등	USD 11,000,000	USD 4,007,852	USD 6,992,148	농협은행

9,660,000	5,988,330	3,671,670	산업은행

80,579,200	80,579,200	-	산업은행

10,000,000	9,626,771	373,229	기업은행

5,000,000	5,000,000	-	SC은행

49,000,000	45,926,758	3,073,242	하나은행

35,000,000	26,328,456	8,671,544	신한은행

15,000,000	15,000,000	-	수출입은행

13,000,000	11,362,394	1,637,606	부산은행

2,000,000	2,000,000	-	국민은행

3,500,000	1,500,000	2,000,000	국민은행

5,000,000	5,000,000	-	산업은행

1,260,000	-	1,260,000	농협은행

1,273,580	1,273,580	-	수출입은행

1,000,000	-	1,000,000	신한은행

1,500,000	1,500,000	-	기업은행

60,700,000	44,262,658	16,437,342	신한은행

2,800,000	2,800,000	-	산업은행

8,600,000	5,000,000	3,600,000	기업은행

500,000	500,000	-	하나은행

1,000,000	1,000,000	-	국민은행

합 계	USD 11,000,000	USD 4,007,852	USD 6,992,148

306,372,780	264,648,147	41,724,633

( 2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권을 할인하여 단기차입금으로 계상한 금액은 2,537백만원 및 2,214백만원입니다. (3) 보험부보금액 중 질권설정액은 산업은행 14,002백만원, 부산은행 933백만원, 신한은행 39,400백만원, 하나은행 7,800백만원이 있습니다. (4) 당분기말 현재 씨티은행에서 발행한 미회수어음 3매와 수표 2매의 제권판결을 추진하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 진행중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

사건의 종류	소송금액(천원)	원 고	피 고	진행상황

손해배상(산)	55,350	윤종진	(주)대창	진행중

손해배상(산)	80,000	이상현	(주)대창	진행중

매매대금반환	142,797	(주)대창	티유 주식회사	진행중

35. 영업활동 현금흐름

(1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

퇴직급여	1,125,291	636,087

감가상각비(유형자산)	2,777,262	2,504,730

무형자산상각비	-	160,714

유형자산처분손실	-	428

지분법손실	-	4,775

금융보증비용	-	(20,848)

금융보증수익	(113,586)	-

대손상각비	727,000	551,076

파생상품거래손실	1,659,240	1,578,766

파생상품평가손실	1,329,955	2,212,802

온실가스배출부채설정	71,280	53,963

외화환산손실	1,139,970	(41,668)

외화환산손실(금융)	-	330,298

이자비용	2,549,515	2,929,249

법인세비용	59,787	403,175

외화환산이익	(1,314,897)	(519,137)

외화환산이익(금융)	(13,704)	(157,303)

파생상품거래이익	(2,015,857)	(637,976)

파생상품평가이익	(4,482,356)	(6,055)

유형자산처분이익	(243)	-

재고자산평가손실	1,674,004	1,116,063

재고자산평가충당금 환입	(555,669)

이자수익	(50,531)	(77,747)

지분법이익	-	(67,381)

복구충당부채전입	-	649

기타의대손상각비	-	(6,500)

잡이익	-	(5,827)

합계	4,566,461	10,942,333

2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(674,305)	(6,590,545)

재고자산의 감소(증가)	2,164,013	(4,226,819)

미수금의 감소(증가)	(3,474,981)	(549,303)

매입채무의 증가(감소)	(7,500,369)	(9,150,189)

미지급금의 증가(감소)	(441,006)	883,119

미지급비용의 증가(감소)	(987,455)	(1,505,366)

장기미지급금의증가(감소)	17,979	-

선급금의 감소(증가)	(107,140)	(276,511)

선급비용의 감소(증가)	533,830	235,512

선수금의 증가(감소)	297,147	(230,648)

예수금의 증가(감소)	(421,178)	18,796

퇴직금지급	(514,597)	(78,690)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	-	(150,000)

퇴직보험예치금의감소(증가)	(660,276)	-

미지급법인세의증가(감소)	(28,307)	-

온실가스배출권의취득	(71,280)	(53,963)

합계	(11,867,925)	(21,674,607)

36. 부문별공시

당분기 및 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	167,388,440	170,514,503

미국	14,683,216	19,410,735

아시아	39,931,541	32,596,460

합 계	222,003,197	222,521,698

37. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	이자비용	당분기말

단기차입금	254,327,684	36,870,491	1,044,731	208,332	-	292,451,238

유동성장기차입금	23,407,447	(189,730)	-	(12,994,163)	-	10,223,554

장기차입금	12,214,345	(20,326,629)	-	12,785,831	-	4,673,547

리스부채	1,507,348	(207,614)	-	207,671	5,439	1,512,844

합 계	291,456,824	16,146,518	1,044,731	207,671	5,439	308,861,183

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	이자비용	전기말

단기차입금	251,105,098	4,441,560	(552,302)	(666,672)	-	254,327,684

유동성장기차입금	4,667,868	(3,934,535)	-	22,674,114	-	23,407,447

장기차입금	34,859,620	(637,833)	-	(22,007,442)	-	12,214,345

리스부채(*)	-	(295,789)	-	1,784,335	18,802	1,507,348

합 계	290,632,586	(426,597)	(552,302)	1,784,335	18,802	291,456,824

(*) 리스부채의 대체는 리스개정 기준서 적용으로 인식한 사용권자산 금액입니다.