대창 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 당사의 개요

( 1) 지배회사의 개요

주식회사 대창(이하 "당사")은 1977년 12월 19 일 비철금속 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 경기도 시흥시 시화공단 내에 본사를 두고 있습니다.지배회사는 1989년 12월 5일자로 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 우선주 자본금 1백만원을 포함하여 45,571백만 원입니다.지배회사는 2010년 2월 26일자로 상호를 대창공업 주식회사에서 주식회사 대창으로변경하였습니다. 당기말 현재 보통주에 대한 주요주주의 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

조시영	4,000,466	4.39%

㈜서원	25,393,034	27.86%

자기주식	14,235,280	15.62%

기타	47,511,719	52.13%

계	91,140,499	100.00%

2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체'), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속회사의 현황

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산일	소유지분율

당기말	전기말

㈜아이엔스틸	대한민국	철강 및 특수강 압연제조 및 판매	12월31일	80.91%	80.91%

대창서원동합금무역유한공사	중국	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

DAECHANG METAL(shenzhen)CO.,LTD(*1)	중국	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

DAECHANG AMERICA CO	미국	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

DGSC CO.LTD	홍콩	비철금속판매업	12월31일	100.00%	100.00%

(주)태우	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	78.45%	78.45%

(주)에쎈테크(*2)	대한민국	비철금속 제조 판매업	12월31일	34.02%	34.02%

(*1) DAECHANG METAL(shenzhen)CO.,LTD는 DGSC CO.LTD의 100% 자회사 입니다.(*2) (주)에쎈테크에 대한 당사의 지분율이 34.02%이나 실질지배력에 의해 종속기업에 포함되었습니다.

② 종속회사의 재무현황당기와 전기의 종속기업 내부거래 제거전 요약 재무상태, 요약 경영성과 및 요약현금흐름은 다음과 다음과 같습니다. ② - 1. 요약 재무상태

(단위: 천원)

종속기업명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	자본총계

당기말:

㈜아이엔스틸	8,005,280	18,255,959	26,261,239	3,539,873	3,451,712	6,991,585	19,269,654

대창서원동합금무역유한공사	2,502,752	345,633	2,848,385	2,506,016	-	2,506,016	342,369

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	556,659	40,302	596,961	399,868	-	399,868	197,093

DGSC CO.LTD.	683,356	85,874	769,230	179,061	-	179,061	590,169

DAECHANG AMERICA	701,278	5,114	706,392	477,506	-	477,506	228,886

㈜태우	98,078,687	48,562,336	146,641,023	98,226,051	5,369,153	103,595,204	43,045,819

㈜에쎈테크	33,976,687	20,111,767	54,088,454	24,692,297	770,500	25,462,797	28,625,657

전기말:

㈜아이엔스틸	8,980,667	18,331,147	27,311,814	4,623,251	4,308,698	8,931,949	18,379,865

대창서원동합금무역유한공사	703,817	407,076	1,110,893	1,176,291	-	1,176,291	(65,398)

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	379,256	52,997	432,253	273,954	-	273,954	158,299

DGSC CO.LTD.	1,240,728	85,874	1,326,602	706,425	-	706,425	620,177

DAECHANG AMERICA	428,418	15,165	443,584	208,169	-	208,169	235,415

㈜태우	108,317,152	52,496,226	160,813,379	117,710,913	6,048,004	123,758,917	37,054,462

㈜에쎈테크	50,870,475	18,739,859	69,610,334	39,545,908	2,058,200	41,604,108	28,006,226

② - 2. 요약 경영성과

(단위: 천원)

종속기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당기:

㈜아이엔스틸	16,954,053	854,207	865,735	24,054	889,789

대창서원동합금무역(상해)유한공사	6,103,609	287,698	413,548	(5,781)	407,767

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,963,549	47,861	48,682	(9,888)	38,794

DGSC CO.LTD.	1,458,462	27,752	36,333	(66,341)	(30,008)

DAECHANG AMERICA	7,237,485	21,175	21,062	(27,591)	(6,529)

㈜태우	484,688,748	17,274,060	6,012,473	(21,116)	5,991,357

㈜에쎈테크	66,131,227	588,480	619,431	-	619,431

전기:

㈜아이엔스틸	19,738,102	1,107,911	1,038,135	(29,163)	1,008,972

대창서원동합금무역(상해)유한공사	2,245,380	(227,025)	(305,152)	(8,008)	(313,160)

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	1,732,364	(6,436)	(44,132)	(8,217)	(52,349)

DGSC CO.LTD.	2,619,064	(105,096)	(90,669)	10,044	(80,625)

DAECHANG AMERICA	3,663,302	(23,272)	(23,514)	6,878	(16,636)

㈜태우	412,061,515	15,356,776	5,162,868	(47,928)	5,114,940

㈜에쎈테크	72,916,738	2,809,710	1,804,599	-	1,804,599

② - 3. 요약 현금흐름

(단위: 천원)

종속기업명	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	현금및현금성자산의순증감	기초 현금및현금성자산	기말 현금및현금성자산

당기말:

㈜아이엔스틸	1,622,159	(390,537)	(1,216,180)	15,442	118,419	133,861

대창서원동합금무역유한공사	172,860	(1,357)	-	171,504	59,575	231,078

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	40,319	-	-	40,319	332,841	373,161

DGSC CO.LTD.	(264,463)	-	-	(264,463)	374,276	109,812

DAECHANG AMERICA	112,790	(420)	-	112,370	97,012	209,382

㈜태우	14,432,699	(10,604,240)	(8,012,453)	(4,183,994)	10,367,288	6,183,294

㈜에쎈테크	9,045,332	6,989,945	(16,164,013)	(128,735)	258,787	130,052

전기말:

㈜아이엔스틸	618,241	(241,296)	(329,209)	47,736	70,683	118,419

대창서원동합금무역유한공사	(93,757)	-	-	(93,757)	153,332	59,575

DAECHANG METAL (shenzhen)CO.,LTD	205,875	781	-	206,656	126,185	332,841

DGSC CO.LTD.	306,132	-	-	306,132	68,144	374,276

DAECHANG AMERICA	59,824	-	-	59,824	37,188	97,012

㈜태우	(4,106,740)	(4,655,474)	14,251,535	5,489,321	4,877,967	10,367,288

㈜에쎈테크	2,139,726	(1,706,516)	(182,283)	250,927	7,859	258,786

③ 종속기업별 비지배지분 내역당기말 및 전기말 현재 누적 비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	당기말	전기말

㈜아이엔스틸	3,678,752	3,508,883

(주)태우	9,276,695	7,985,513

(주)에쎈테크	20,540,393	20,462,538

합계	33,495,840	31,956,934

당기 및 전기의 비지배지분에 배분된 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업	당 기	전 기

㈜아이엔스틸	165,277	198,189

(주)태우	1,295,733	1,724,380

(주)에쎈테크	77,854	859,789

합계	1,538,864	2,782,358

④ 종속기업에 대한 유의적인 제약중국에 위치한 종속기업이 보유한 현금 및 단기금융상품 등은 해당국가의 외환규제를 받습니다. 따라서, 해당 국가의 현금 및 단기금융상품의 외부 반출에 대한 제약이 존재합니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1. 회계기준의 적용연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-2. 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여부채의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채2-3. 기능통화와 표시통화

연결실체내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

2-4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

연결실체는 회계정책에 따라 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(2) 법인세

연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.

2-5. 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고있습니다.

(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

ㆍ투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

(2) 종속기업종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(3) 특수목적기업연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

(4) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.

(5) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.(6) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

(7) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채는 다음의 예외사항을 제외하고는 취득일의 공정가치로 측정하여 인식하고 있습니다.

- 리스계약: 약정일의 계약상 조건 및 기타 요소를 기초로 하여 분류

- 우발부채: 현재의무로 신뢰성 있게 측정될 수 있는 우발부채를 인식

- 이연법인세자산과 부채: 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따라 인식 및 측정

- 종업원급여: 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식 및 측정

- 보상자산: 보상대상항목과 일관성 있는 기준에 따라 인식 및 측정

- 재취득한 권리: 특별규정에 따라 측정

- 주식기준보상: 주식기준보상과 관련된 부채 또는 지분상품을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정

- 매각예정자산:기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 순공정가치로 측정

또한, 연결실체는 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

사업결합에서 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 상기에서 언급하고 있는 방법으로 측정합니다.그리고, 연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(9) 관계기업과 공동지배기업관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다.

미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고 있습니다.

2-6. 수익인식(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익연결실체는 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익배당금은 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

2-7. 외화환산연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다.

2-8. 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-9. 재고자산연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-10. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결실체는 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식 시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결실체의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권, 미수금, 시장성 및비시장성 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

4) 만기보유금융자산연결실체는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결실체는 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결실체는 드문 상황에 한정하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

6) 제거연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우반면에 연결실체가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다. - 연결실체가 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우① 미리 정한 가격

② 매도가격에 연결실체에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액

- 유가증권대여계약을 체결한 경우- 시장위험을 다시 연결실체에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우

- 연결실체가 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우- 연결실체가 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우

한편 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 연결실체가 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.

- 연결실체가 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ① 양도 금융자산의 장부금액, ② 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.- 연결실체가 발행한 풋옵션에 따른 의무나 연결실체가 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중연결실체가 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.

또한 연결실체가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건 (이하 '손상사 건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상황

라) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결실체는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감 표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비및관리비를 차감처리하거나 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산연결실체는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상 인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 적용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초 인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결실체의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금 등이 있습니다. 한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결실체는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다. 3) 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-11. 유형자산유형자산(토지는 재평가 모형)은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물은 40년, 구축물은 20년, 기계장치는 12년 및 기타유형자산은 4년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 투자부동산투자부동산(토지는 재평가 모형)은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 40년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-13. 무형자산연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결실체는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14. 리스연결실체는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결실체에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결실체는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-15. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-16. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-17. 확정급여채무

연결실체는 종업원의 퇴직금에 대하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한 연결실체는 임원의 퇴직금에 대하여는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로하여 기간비용으로 처리하고 있습니다.

2-18. 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일보 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-20. 자기주식연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-22. 유동성/비유동성분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-23. 공정가치 측정연결실체는 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-24. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내용을 최초로적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선

개정사항은 기업의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동(외환차손익 등)을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동에 대해 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항의 적용으로 연결실체는 당기의 정보에 대해 주석 36에 공시하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식

개정사항은 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 2014 - 2016 연차개선 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' (개정) - 공시규정의 범위 구분

개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 매각예정자산으로 분류한 타 기업에 대한 지분은 없으므로 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-25. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.동기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할수있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 2017년 중 동 기준서의 세가지 요소에 대한 영향분석을 실시하였습니다. 이 분석은 당기말 현재의 이용 가능한 정보에 기초하고 있으며, 동 기준서를 채택하는 2018년에 보다 합리적이고 설득력 있는 정보가 입수된다면 변경될 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서에서 요구하는 사항에 따라 특정 금융상품에 대한 분류 변경을 실시할 예정입니다. 동 사항을 제외하고는 연결실체의 재무상태 및 자본에 미치는 영향은전반적으로 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정동 기준서를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정 또는 기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

동 기준서에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 동 기준서 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의변동성이 확대될 수 있습니다.

한편 연결실체는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산 89백만원, 대여금 및 수취채권 171,866백만원 및 매도가능금융자산 4,063백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 171,866백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체는 대여금 및수취채권의 계약상현금흐름을 분석한 결과, 대부분 동 기준서에 따른 상각후원가 측정 기준을 충족하는것으로 판단하였으므로 중대한 재분류는 요구되지 않습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 없습니다.

동 기준서를 적용하려고 추정한, 2017년 12월 31일 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에
따른 분류	K-IFRS 제1109호에
따른 분류	K-IFRS 제1039호에
따른 금액	K-IFRS 제1109호에
따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	14,238,700	14,238,700

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	142,578,335	142,578,335

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,707,955	6,707,955

기타금융자산(파생상품)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	88,916	88,916

기타금융자산(기타)	대여금 및 수취채권	상각후원가	6,934,232	6,934,232

기타금융자산(출자금)(주1)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	31,300	31,300

기타금융자산(지분상품)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	4,032,000	4,032,000

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,406,826	1,406,826

합계	176,018,264	176,018,264

(주1) 당사는 출자금을 기업회계기준서 제 1032호의 발행자입장의 분류기준과 동일하게 지분상품으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제 1109호에 따라 채무상품으로 재분류할 예정입니다.동 기준서를 적용할 경우 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산중 31백만원이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 전체 금융자산 176,018백만원 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 비중 및 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익 변동성이 다소 증가될 것으로 판단합니다. 다만, 이러한 변동이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 거의 없다고 판단합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정동 기준서에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

한편 연결실체는 동 기준서의 '분류 및 측정' 요건 적용시 재무상태표 또는 자본에 미치는 영향은 중대하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

동 기준서에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품인 대여금및수취채권 185,829백만원(손실충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총계기준)을 보유하고 있고, 이에대하여 손실충당금 13,963백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계

동 기준서에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규칙중심적인 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

동 기준서의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당기말 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없으므로 동 기준서의 적용은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 동 기준서를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서 - 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' - 를 대체합니다. 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 제정기준서에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식 별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당기말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 완료하였습니다. 연결실체가 당기말 현재의 상황 및 이용 가능한 정보에 기초하여 평가한 결과 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결실체의 재무상태표 및 손익계산서에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 중간리스제공자인 경우, 최초적용일 이전에 운용리스로 분류하였고 최초 적용일에도 유지되는 전대리스에 대해 운용리스 또는 금융리스의 분류를 기업회계기준서 제1116호에 따라 다시 판단합니다. 판단결과 해당리스가 금융리스로 분류된다면 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.

동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결실체는 동 개정사항을 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 투자부동산 계정대체 - 기업회계기준서 제1040호 개정

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 기업은 이 개정사항을 처음 적용하는 회계연도 이후 이루어지는 용도 변경에 대해 전진 적용합니다. 기업은 그 시점의 상태를 반영하여 재분류하거나 그 시점에 보유한 부동산을 재평가합니다. 사후 판단을 사용하지 않고 개정을 소급 적용할 수 있는 경우에는 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급하여 적용할 수 있습니다. 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용 가능하며 그 사실을 공시합니다. 연결실체는 동 개정사항을정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 연차개선 2014-2016

(i) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정이 삭제되어 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일부터 유효합니다. 이 개정사항은 연결실체에 적용 가능하지 않습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다.

벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있음

그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있음. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 함

동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항을 적용시 소급적용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 해석서를 적용함에 있어 이 해석서에 적용범위에 해당하는 자산, 비용, 수익으로서 다음 중 어느 하나를 선택하여 그 날 이후 인식한 것 모두에 대해 전진 적용하는 방법을 선택할 수 있습니다.

(i) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 시작일

(ii) 이 해석서를 최초로 적용하는 보고기간의 재무제표에서 비교정보로 표시하는 과거 보고기간의 시작일

동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 이 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 제정사항은 연결실체의 현재 회계정책과 일치하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-26. 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

3. 현금및현금성자산 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기와 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	256,921	139,563

당좌예금 및 보통예금 등	14,144,678	13,234,520

정부보조금	(162,899)	-

합계	14,238,700	13,374,083

상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.

4. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	156,502,387	144,123,645

대손충당금	(13,924,052)	(20,924,035)

합계	142,578,335	123,199,610

당기말과 전기말 현재 매출채권을 할인하여 단기차입금으로 계상한 금액은 각각 15,049 백만원 및 7,419백만원입니다.

(2) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권(3개월 이내 채권)	132,367,232	114,371,295

개별손상 검토 매출채권	14,352,893	23,644,387

6개월이내	8,172,528	8,027,895

7개월 - 11개월	627,803	2,174,570

1년이상	5,552,562	13,441,922

대손충당금	(11,624,841)	(19,080,953)

소계	2,728,052	4,563,434

집합손상 검토 매출채권	9,782,262	6,107,963

4개월 연체	6,280,614	2,823,148

5개월 연체	1,810,674	949,070

6개월 연체	403,916	482,011

7개월 연체	742,217	726,568

7개월 연체초과	544,841	1,127,166

대손충당금	(2,299,211)	(1,843,082)

소계	7,483,051	4,264,881

손상된 매출채권 합계	24,135,155	29,752,350

매출채권합계	156,502,387	144,123,645

대손충당금합계	(13,924,052)	(20,924,035)

합계	142,578,335	123,199,610

(3) 대손충당금의 변동당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	20,924,035	21,986,816

연결범위변동으로 인한 증가	-	836,575

대손상각비	1,454,300	2,505,367

제각	(8,454,283)	(4,404,723)

기말금액	13,924,052	20,924,035

5. 기타금융자 산 ( 1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	583,458	-	453,458	-

매도가능금융자산	-	4,063,300	-	21,300

대여금및수취채권	3,000,000	545,616	1,581,648	689,977

파생상품자산	88,916	-	1,250,353	-

장기금융상품	-	2,131,516	-	1,787,409

퇴직연금운용자산	-	673,642	-	382,379

합계	3,672,374	7,414,074	3,285,459	2,881,065

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	장부가액

매도가능지분상품:

비유동

- 한국동공업협동조합출자금	17,000	17,000	17,000	17,000

- 한국동기술연구조합	10,000	10,000	10,000	-

- 은행보증금	2,000	2,000	2,000	2,000

- 출자금	2,300	2,300	2,300	2,300

- 제이디솔루션(주)	4,032,000	4,032,000	4,032,000	-

매도가능금융자산 합계	4,063,300	4,063,300	4,063,300	21,300

한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 상기금액 중 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산의 종류	당기말	전기말	사용제한내역

현금및현금성자산	-	19,980	만기전 어음입금 사용제한

장기금융상품	208,065	113,173	당좌개설보증금 및 질권설정

기타금융자산	673,642	382,379	퇴직연금 사외적립자산

합계	881,707	515,532

6. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	44,625,277	42,142,620

상품	3,709,999	2,297,264

재공품	38,976,476	33,824,452

원재료	33,126,846	44,345,426

저장품	3,890,730	3,757,744

미착품	25,931,618	20,568,637

합계	150,260,946	146,936,143

7. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기 업 투자의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

개평대창유한공사	중국	12월	비철금속의 판매	38.89%	5,052,598	43.39%	4,846,135

광주보세구대창무역유한공사	중국	12월	비철금속의 판매	50.00%	945,153	50.00%	1,015,607

합 계	-	5,997,751	-	5,861,742

(2) 전기말 현재 투자제거차액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	기초잔액	당기증감액	기타	당기말잔액

㈜에쎈테크	616,703	-	(616,703)	-

( 3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	지분법주식처분이익	기타자본변동	기말

개평대창유한공사	4,846,135	-	86,725	402,983	(283,245)	5,052,598

광주보세구대창무역유한공사	1,015,607	-	(14,451)	-	(56,003)	945,153

계	5,861,742	-	72,274	402,983	(339,248)	5,997,751

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법 손익	지분법주식처분이익	기타자본변동	기타변동	기말

㈜에쎈테크(*)	5,077,630	-	-	3,854,841	(601,542)	(8,330,929)	-

개평대창유한공사	4,683,154	-	354,388	-	(191,407)	-	4,846,135

광주보세구대창무역유한공사	1,113,452	-	(53,235)	-	(44,610)	-	1,015,607

GUANGZHOUSHI SEOCHANG TRADING	94,030	-	-	-	-	(94,030)	-

계	10,968,266	-	301,153	3,854,841	(837,559)	(8,424,959)	5,861,742

(*) (주)에쎈테크는 전기 중 지분 추가취득에 의해 관계기업에서 종속기업으로 변경 되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 요약 재무정보

(단위: 천원)

관계기업명	유동자산	비유동자산	자산총계	유동부채	비유동부채	부채총계	자본총계

당기말:

개평대창유한공사	25,456,876	4,369,822	29,826,699	16,834,305	-	16,834,305	12,992,394

광주보세구 대창무역유한공사	1,890,414	15	1,890,429	122	-	122	1,890,307

전기말:

개평대창유한공사	24,644,157	4,060,067	28,704,224	17,534,989	-	17,534,989	11,169,235

광주보세구 대창무역유한공사	1,976,237	1,542	1,977,779	(53,435)	-	(53,435)	2,031,214

② 요약 경영성과

(단위: 천원)

관계기업명	매출액	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

당기:

개평대창유한공사	56,705,214	1,490,148	275,782	(720,043)	(444,261)

광주보세구 대창무역유한공사	-	(42,489)	(28,902)	(164,095)	(192,997)

전기:

개평대창유한공사	44,674,648	1,963,165	816,782	(441,148)	375,634

광주보세구 대창무역유한공사	-	(134,876)	(106,785)	(88,905)	(195,690)

(5) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	당기말지배기업소유지분(a)	연결실체의지분율(b)	순자산지분금액(a*b)	투자제거차액	장부금액

개평대창유한공사	12,992,394	38.89%	5,052,598	-	5,052,598

광주보세구대창무역유한공사	1,890,307	50.00%	945,153	-	945,153

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미수수익	2,489	6,051

선급금	256,607	1,038,059

선급비용	1,001,317	888,587

선급법인세	2,464	4,834

합계	1,262,877	1,937,531

9. 매각예정비유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	매각예상가액	예상처분비용	순공정가치

당기말:

토지(유형)	5,402,952	-	(513,875)	4,889,077	4,933,478	(44,401)	4,889,077

전기말:

토지(유형)	28,741,726	-	(2,366,068)	26,375,658	35,100,000	(200,700)	34,899,300

건물(유형)	6,791,595	(1,780,067)	-	5,011,528

구축물(유형)	7,000	(1,517)	-	5,483

합계	35,540,321	(1,781,584)	(2,366,068)	31,392,669	35,100,000	(200,700)	34,899,300

(2) 당기와 전기 중 매각예정자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	31,392,669	28,299,987

증가및대체	(8,368,104)	16,192,290

처분	(17,621,613)	(10,733,540)

손상차손	(513,875)	(2,366,068)

기말금액	4,889,077	31,392,669

10. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가:

기초금액	1,058,200	215,615	1,273,815

처분	1,058,200	215,615	1,273,815

기말금액	-	-	-

감가상각누계액:

기초금액	-	(48,531)	(48,531)

감가상각비	-	(2,311)	(2,311)

처분	-	50,842	50,842

기말금액	-	-	-

장부금액:

기초금액	1,058,200	167,084	1,225,284

기말금액	-	-	-

(2) 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

임대수익	-	7,500

처분이익	-	7,027

11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	119,336,751	49,837,440	9,152,496	138,114,799	4,136,091	21,257,297	934,104	342,768,978

취득	68,874	289,355	514,200	522,222	213,953	345,620	660,564	2,614,788

대체증(감)	8,158,054	1,748,859	8,230	216,377	-	-	(406,544)	9,724,976

처분	(350,400)	(598,689)	(574,044)	(102,605)	(250,791)	-	(172,406)	(2,048,935)

해외사업환산	-	(40,081)	(156)	-	(17,564)	(5,191)	-	(62,992)

기말금액	127,213,279	51,236,884	9,100,726	138,750,793	4,081,689	21,597,726	1,015,718	352,996,815

감가상각누계액:

기초금액	-	(9,054,909)	(4,271,851)	(90,127,584)	(3,610,046)	(19,379,199)	-	(126,443,589)

처분	-	143,912	414,347	95,448	240,352	-	-	894,059

매각예정자산	-	(197,997)	(1,517)	-	-	-	-	(199,513)

감가상각비	-	(1,622,973)	(427,513)	(8,572,899)	(212,483)	(837,774)	-	(11,673,642)

해외사업환산	-	18,664	156	-	14,177	4,880	-	37,876

기말금액	-	(10,713,303)	(4,286,378)	(98,605,035)	(3,568,000)	(20,212,093)	-	(137,384,809)

정부보조금:

기초금액	-	-	-	(92,225)	-	-	-	(92,225)

취득	-	-	(198,604)	(7,410)	-	-	-	(206,014)

감가상각비	-	-	5,793	9,761	-	-	-	15,554

기말금액	-	-	(192,811)	(89,874)	-	-	-	(282,685)

장부금액:

기초금액	119,336,751	40,782,531	4,880,645	47,894,990	526,045	1,878,098	934,104	216,233,164

기말금액	127,213,279	40,523,581	4,621,537	40,055,884	513,689	1,385,633	1,015,718	215,329,321

(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	118,780,039	47,502,761	7,441,973	98,622,176	3,933,851	17,438,684	3,691,335	297,410,819

취득	340,012	1,376,921	533,800	2,564,622	174,863	303,546	3,552,440	8,846,204

대체증(감)	(12,594,036)	(4,099,103)	6,941	5,359,214	-	640,810	(7,037,420)	(17,723,594)

처분	(516,000)	(551,061)	-	(492,415)	(107,743)	-	(3,465)	(1,670,684)

연결범위의 변동	13,326,736	5,638,326	1,169,744	32,061,202	134,724	2,875,788	731,214	55,937,734

해외사업환산	-	(30,404)	38	-	396	(1,531)	-	(31,501)

기말금액	119,336,751	49,837,440	9,152,496	138,114,799	4,136,091	21,257,297	934,104	342,768,978

감가상각누계액:

기초금액	-	(7,434,300)	(3,367,213)	(59,473,154)	(3,182,201)	(15,902,300)	-	(89,359,168)

처분	-	138,902	-	447,663	97,914	-	-	684,479

대체증(감)	-	1,582,072	-	-	-	-	-	1,582,072

감가상각비	-	(1,606,275)	(402,702)	(8,901,751)	(390,135)	(939,107)	-	(12,239,970)

연결범위의 변동	-	(1,747,577)	(501,897)	(22,200,343)	(134,724)	(2,539,152)	-	(27,123,693)

해외사업환산	-	12,269	(39)	1	(900)	1,360	-	12,691

기말금액	-	(9,054,909)	(4,271,851)	(90,127,584)	(3,610,046)	(19,379,199)	-	(126,443,589)

국고보조금:

기초금액	-	-	-	-	-	-	-	-

취득	-	-	-	(93,000)	-	-	-	(93,000)

감가상각비	-	-	-	775	-	-	-	775

기말금액	-	-	-	(92,225)	-	-	-	(92,225)

장부금액:

기초금액	118,780,039	40,068,461	4,074,760	39,149,022	751,650	1,536,384	3,691,335	208,051,651

기말금액	119,336,751	40,782,531	4,880,645	47,894,990	526,045	1,878,098	934,104	216,233,164

(3) 당기말 현재 연결실체의 자산 관련 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	장부가액	보험의 종류	부보금액(*)	보험회사

유형자산(토지 및 건설중인자산제외)	115,334,152	재산종합위험	218,550,936	KB손해보험

기계위험	147,375,117

기업휴지위험(재산종합)	39,482,173

기업휴지위험(기계)	39,482,173

일반배상	1,100,000

화재보험	70,619,309

가스배상보험	300,000	동부화재㈜

환경오염배상책임	3,000,000

화재보험	22,790,583	한화손해

화재보험	1,700,000

공장화재보험	9,835,700	삼성화재

합계	554,235,991

(*) 상기 부보금액 중 산업은행 10,549백만원, (주)IBK캐피탈 944백만원, 신한은행 38,576백만원이 차입금 담보로 질권 설정되어 있습니다.

연결실체는 위의 자산 이외에 재산종합보험 및 영업배상책임보험(US 1,000,000), 생산물배상책임보험(국내, 해외 US 2,000,000), 차량운반구에 대하여는 자동차종합보험과 책임보험에 가입하고 있습니다. (4) 연결실체는 2015 회계연도부터 재무정보의 신뢰성과 목적적합성의 제고를 위하여 토지의 최초 인식 후 측정방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이로 인하여 유형자산의 장부가액이 41,651백만원 증가하였습니다.

12. 무형자산 당기말과 전기말 현재 무형자산은 다음과 같으며 회원권은 계약기간이 특정되어 있지 않아 일정한 내용연수를 산정하기 곤란하므로 비한정내용연수의 무형자산으로 분류하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

회원권	1,950,540	1,929,280

고객관련무형자산	3,214,286	3,857,142

영업권	4,464,891	4,464,891

계	9,629,717	10,251,313

13. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체가 차입금 등의 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,US$)

담보제공자산	설정금액	종류	차입금액	담보권자

토지,건물,구축물 및 기계장치	44,677,922	무역금융 등	43,441,933	하나은행

34,000,000	일반대	64,974,000	산업은행

US$2,672,374

7,885,632	일반대	5,552,957

6,000,000	시설대(MTV)	3,370,890

6,000,000	구매자금	1,399,934

29,500,000	일반대 등	29,239,535	신한은행

52,000,000	일반대 등	43,998,743

재고자산	54,000,000	일반대 등

토지,건물,구축물 및 기계장치	4,575,856	일반대 등	2,686,000

6,500,000	산업시설대출	3,333,333	IBK캐피탈

재고자산	US$7,150,000	수입자금대출	US$5,500,000	한국수출입은행

7,800,000	수출성장자금	6,000,000

US$7,800,000	수출성장자금	US$6,000,000

2,507,076	무역금융	1,928,520

토지,건물,구축물	7,200,000	기업구매자금등	5,328,253	기업은행

보증서	4,050,000	무역금융 등	4,500,000

기계장치	250,000	-	-	전북은행

토지,건물,구축물 및 기계장치	744,000	일반대 등	620,000	부산은행

2,400,000	무역금융	2,000,000	하나은행

아파트 및 다가구주택	4,000,000	무역금융	3,000,000	신한은행

매출채권	9,689,865	할인어음차입금	9,689,865	IBK캐피탈외

267,960	267,960

2,569,090	2,569,090

US$2,354,308	US$2,354,308

합계	286,617,401	233,901,014

US$17,304,308	US$16,526,682

* 당기 차입금액은 담보설정에 의해 대출된 금액만 기입하였습니다.* 담보제공 유형자산에는 매각예정비유동자산이 포함되어 있습니다. * 보증금과 관련하여 토지 및 건물에 50,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

한편, 전기말 현재 차입금 관련 제공자산의 담보설정금액 265,196,687천원 및 US$ 6,870,393 관련 차입금 232,724,385천원 및 US$ 16,364,144 입니다.

14. 장.단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율	당기말	전기말

구매자금 등	신한,국민,한국수출입은행등	3.04%~5.69%	215,668,547	248,981,725

할인어음차입금	IBK캐피탈등	4.45%~4.60%	12,526,915	7,239,188

기타(DP등)	농협,산업은행등	1.20%~5.99%	34,996,262	34,852,834

합계	263,191,724	291,073,747

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	이자율	만기일	당기말	전기말

산업시설대출외	산업은행등	1.15% ~ 4.67%	2020.03.27	28,740,623	11,289,560

원화장기대출	신한은행등	1.75% ~ 4.59%	2023.09.06	12,482,517	9,624,925

상환우선주	산업은행	3.0%	2018.12.26	5,000,000	5,000,000

기타	외환은행등	-	-	829,031

합계	46,223,140	26,743,516

유동성장기차입금	(19,841,303)	(7,341,676)

차감계	26,381,837	19,401,840

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	금 액

2019년 12월 31일	4,128,787

2020년 12월 31일	20,858,920

2021년 12월 31일	844,170

2022년 12월 31일 이후	549,960

합계	26,381,837

15. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타금융부채	-	635,000	-	1,171,400

파생상품부채	1,721,497	-	4,722,482	-

금융보증부채	51,254	-	81,005	-

합계	1,772,751	635,000	4,803,487	1,171,400

16. 기타유동부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	451,423	1,889,395

예수금	635,107	2,778,035

미지급비용	6,686,376	5,289,324

미지급배당금	130,624	138,295

합계	7,903,531	10,095,049

(2) 당기말 현재 온실가스배출부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당사는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터 2017년까지가 하나의 계획기간이며, 2015년 5월에 계획기간의 이행 연도별로 무상할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤)

구분	2015년	2016년	2017년

배출권 수량	36,827	32,495	39,887

* 2017년 기존 할당량 31,873톤이었으나 추가할당 1,143톤, 조기감축실적에 의한 할당 6,871톤이 추가되었습니다.

② 당사의 온실가스 배출권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 톤,천원)

구분	2015년	2016년	2017년

수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초	36,827	-	32,495	-	39,887	-

제출량(추정량)	(40,056)	-	(29,479)	-	(37,025)	-

이월	(3,229)	(52,065)	3,016	-	4,287	-

구입량	4,500	58,500	-	-	-	-

기말	1,271	6,435	4,287	-	7,149	-

③ 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 존재하지 않습니다. ④ 당사는 당기 이산화탄소를 37,025 톤을 배출한 것으로 추정하였습니다.

17. 확정급여채무 (1) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

확정급여채무의 변동:

기초금액	(366,695)	(1,766,316)

당기손익으로 인식하는 총비용	1,897,515	1,762,350

재측정요소	(619,556)	699,722

퇴직급여지급액	(116,821)	35,532

사용자기여금	(1,232,864)	(1,097,982)

기말금액	(438,421)	(366,694)

재무상태표상 구성항목:

- 확정급여채무의 현재가치	10,210,243	9,375,957

- 사외적립자산의 공정가치	(10,648,664)	(9,742,652)

- 기타금융자산 대체	673,642	382,379

합계	235,221	15,684

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

당기근무원가	1,863,399	1,791,144

순이자원가	34,116	(28,794)

합계	1,897,515	1,762,350

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	9,375,957	7,284,662

당기근무원가	1,863,399	1,804,402

이자원가	265,781	168,201

확정급여제도의 재측정요소	(760,549)	551,349

지급액	(534,345)	(432,657)

기말금액	10,210,243	9,375,957

연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 회사채의 시장수익률 을 사용하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기초금액	9,742,652	9,050,978

사외적립자산의 기대수익	231,665	210,253

확정급여제도의 재측정요소	(140,993)	(148,373)

납입액	1,232,864	1,097,982

지급액	(417,524)	(468,188)

기말금액	10,648,664	9,742,652

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품	10,643,290	9,737,278

기타	5,374	5,374

합계	10,648,664	9,742,652

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.28%	3.28%

할인율	2.75%	2.52%

사외적립자산의 기대수익률	2.75%	2.52%

18. 자 본 금 및 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수(주)	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수(주)	91,140,499	2,140	91,140,499	2,140

자본금(천원)	45,570,250	1,070	45,570,250	1,070

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	25,859,326	25,859,326

기타자본잉여금	(594,037)	(594,037)

합계	25,265,289	25,265,289

19. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 주가안정을 목적으로 보유하고 있는 자기주식에 대해서는 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식수	14,235,280주	14,235,280주

취득가액	9,553,991	9,553,991

20. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	517,249	856,497

해외사업환산손익	(516,945)	(407,344)

재평가포괄손익	30,802,777	29,909,051

파생상품손익	69,513	-

합계	30,872,595	30,358,204

21. 이익잉여금

당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	2,255,268	2,253,788

기업합리화적립금	632,224	641,339

임의적립금	3,000,000	3,000,000

기술개발적립금	100,000	100,000

미처분이익잉여금	62,850,823	49,653,183

합계	68,838,315	55,648,310

22. 매출액 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

제품매출	832,862,537	662,286,055

상품매출	116,114,484	129,263,395

임가공매출	30,779,586	24,033,195

기타매출	3,534,415	2,101,413

합계	983,291,022	817,684,058

23. 비용의 성격별분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	12,262,988	20,235,785

원재료 및 상품 등 매입액	860,241,062	694,560,723

종업원급여	32,214,949	29,567,798

감가상각비	11,663,882	12,257,356

복리후생비	7,238,006	6,842,976

경상연구개발비	2,863,489	2,944,872

기타	23,582,855	30,327,617

합계(*)	950,067,231	796,737,127

(*) 매출원가, 판매비와관리비 및 기타영업비용의 합계입니다.

24. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

급여	8,064,633	7,324,657

퇴직급여	535,331	1,444,301

용역비	308,661	300,606

복리후생비	2,424,065	2,302,207

여비교통비	768,669	586,398

차량유지비	168,819	149,440

통신비	144,823	155,648

운반비	5,284,328	4,762,781

세금과공과	524,944	591,172

소모품비	2,001,806	1,381,883

지급수수료	2,471,055	1,513,029

보험료	780,650	820,026

교육훈련비	102,761	57,855

전산처리비	83,812	83,615

전력,수도비	242,114	212,698

수선비	120,098	155,890

감가상각비	867,688	894,451

지급임차료	362,759	360,564

광고선전비	800	1,600

대손상각비	1,454,300	2,505,368

교제비	1,214,021	1,232,258

개발비	374,545	400,638

수출비용	2,348,635	1,575,739

견본비	22,658	55,895

공해관리비	6,717	6,207

잡비	72,939	58,034

무형자산상각비	642,857	644,345

합계	31,394,488	29,577,305

25. 기타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

외환차익	3,323,605	3,006,982

외화환산이익	130,358	1,016,392

임대료수익	250,764	273,779

유형자산처분이익	141,395	1,241,819

잡이익 등	1,740,698	2,254,765

대손충당금환입	71,441	16,953

합계	5,658,261	7,810,690

(2) 당기와 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

외환차손	3,377,380	4,251,757

외화환산손실	1,110,142	84,805

유형자산처분손실	485,934	429,413

기부금	65,603	191,862

잡손실 등	216,873	842,523

유형자산손상차손	2,450	-

매각예정자산손상차손	513,875	2,366,068

무형자산상각차손	-	1,092,902

기타의대손상각비	1,273,236	33,388

손해배상비용	350,796	-

합계	7,396,289	9,292,718

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

이자수익	226,540	514,379

금융보증수익	29,751	1,275,082

파생상품평가이익	-	1,250,353

파생상품거래이익	2,837,763	7,844,735

외환차익(금융)	2,147,082	2,799,366

외화환산이익(금융)	2,099,757	63,094

매도가능금융자산처분이익	-	48,952

합계	7,340,893	13,795,961

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

이자비용	13,413,167	13,436,935

파생상품평가손실	1,721,497	4,722,482

파생상품거래손실	14,739,103	12,564,563

외환차손(금융)	493,758	1,730,583

외화환산손실(금융)	168,887	2,463,012

합계	30,536,412	34,917,575

27. 주당손익 당기 및 전기 중 주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당 기	전 기

가. 지배기업소유주지분 당기순이익	12,732,501,546	9,197,147,100

나. 가중평균유통보통주식수	76,907,359	76,907,359

다. 주당순이익(손실) (가÷나)	166	120

한편, 당기말 현재 당사가 발행한 잠재적보통주는 없습니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액포함)	595,860	441,627

이연법인세 변동액	(573,391)	(1,667,149)

당기에 인식한 조정사항	2,268,486	905,101

자본에 직접 반영된 법인세비용	(400,531)	132,916

법인세비용(수익)	1,890,424	(187,505)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	16,161,790	11,792,000

적용세율에 따른 법인세	3,281,311	2,572,240

조정사항	(1,390,887)	(2,759,745)

1. 당기 일시적차이	(573,391)	(1,667,149)

2. 당기 결손금	(529,998)	(386,880)

3.기타	(287,498)	(705,716)

법인세비용(수익)	1,890,424	(187,505)

유효법인세율	11.70%	-

(3) 보고기간 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기①-1. 유보의 변동내역

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

대손금	2,462,082	-	4,804,051	7,266,133

압축기장충당금	(3,327,360)	-	-	(3,327,360)

해외법인파견근무자인건비	691,972	-	198,597	890,569

자기주식	9,553,991	-	-	9,553,991

재평가손실	271,688	46,669	45,169	270,188

지급보증수수료	18,843	-	-	18,843

지분법손상차손	28,813,474	-	582,635	29,396,109

지분법자본변동	(5,901,546)	-	-	(5,901,546)

지분법평가손실	4,427,539	-	-	4,427,539

지분법평가이익	(8,766,270)	-	-	(8,766,270)

감가상각누계액	4,789,313	712,998	669,776	4,746,091

감가상각비[업무용승용차]	19,870	-	37,232	57,102

금융보증부채	467,868	-	196,143	664,011

대손충당금	20,545,986	20,468,919	14,645,260	14,722,327

무형자산손상차손	1,201,902	-	-	1,201,902

미수수익	(6,051)	(2,290)	(5,852)	(9,613)

연차수당	347,554	290,179	540,154	597,529

외화환산손실	910,350	910,350	903,399	903,399

외화환산이익	(591,381)	(591,381)	(871,899)	(871,899)

자산재평가[건물]	(2,600,844)	-	151,284	(2,449,560)

자산재평가[기계]	(1,054,597)	-	728,104	(326,493)

재고자산평가충당금	10,727	-	571,767	582,494

정상수수료	519,149	-	27,675	546,824

장기근속급여	-	522,894	655,626	132,732

토지재평가이익	(50,361,897)	(3,230,993)	(2,085,189)	(49,216,093)

토지재평가이익	(58,829,204)	(10,743,719)	(2,601,351)	(50,686,836)

퇴직급여충당부채	8,945,014	360,205	1,311,311	9,896,120

퇴직연금충당부채	(8,914,218)	(1,092,847)	(401,909)	(8,223,280)

파생상품평가손실	4,722,482	2,542,888	46,318	2,225,912

파생상품평가이익	(1,250,353)	-	(1,250,353)	(2,500,706)

지분법적용투자	293,844	-	-	293,844

토지(비용계상분)	2,701	-	-	2,701

토지(평가감_비용처리)	57,581	-	-	57,581

파생상품	2,179,595	2,179,595	1,675,179	1,675,179

파생상품부채(이자율)	-	-	(88,196)	(88,196)

국고보조금(기계장치)	92,225	9,300	199,760	282,685

일시상각충당금	-	-	(199,760)	(199,760)

국고보조금미사용익금산입	235,500	235,500	-	-

세금과공과	1,704	1,704	-	-

기부금한도초과액	-	171,790	-	(171,790)

매각예정비유동자산손상차손	2,366,068	2,366,068	513,875	513,875

고객관련무형자산	(3,857,143)	(642,857)	-	(3,214,286)

보험수리적손익	67,147	67,147	-	-

이월결손금	69,961,498	13,678,411	-	56,283,087

세액공제	2,338,398	295,947	-	2,042,451

합 계	20,855,201	28,556,477	20,998,806	13,297,530

①-2. 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

계정과목	기말잔액	이연법인세자산	이연법인세부채	계

대손금	7,266,133	1,598,549	-	1,598,549

압축기장충당금	(3,327,360)	-	(732,019)	(732,019)

해외법인파견근무자인건비	890,569	195,925	-	195,925

자기주식	9,553,991	2,101,878	-	2,101,878

재평가손실	270,188	59,441	-	59,441

지급보증수수료	18,843	4,145	-	4,145

지분법손상차손	29,396,109	6,467,144	-	6,467,144

지분법자본변동	(5,901,546)	-	(1,298,340)	(1,298,340)

지분법평가손실	4,427,539	974,059	-	974,059

지분법평가이익	(8,766,270)	-	(1,928,579)	(1,928,579)

감가상각누계액	4,746,091	1,044,140	-	1,044,140

감가상각비[업무용승용차]	57,102	12,562	-	12,562

금융보증부채	664,011	146,082	-	146,082

대손충당금	14,722,327	3,238,912	-	3,238,912

무형자산손상차손	1,201,902	264,418	-	264,418

미수수익	(9,613)	-	(2,115)	(2,115)

연차수당	597,529	131,456	131,456	262,912

외화환산손실	903,399	198,748	-	198,748

외화환산이익	(871,899)	-	(191,818)	(191,818)

자산재평가[건물]	(2,449,560)	-	(538,903)	(538,903)

자산재평가[기계]	(326,493)	-	(71,828)	(71,828)

재고자산평가충당금	582,494	128,149	-	128,149

정상수수료	546,824	120,301	-	120,301

장기근속급여	132,732	29,201	-	29,201

토지재평가이익	(49,216,093)	-	(10,827,540)	(10,827,540)

토지재평가이익	(50,686,836)	-	(11,151,104)	(11,151,104)

퇴직급여충당부채	9,896,120	2,177,146	-	2,177,146

퇴직연금충당부채	(8,223,280)	-	(1,809,122)	(1,809,122)

파생상품평가손실	2,225,912	489,701	-	489,701

파생상품평가이익	(2,500,706)	-	(550,155)	(550,155)

지분법적용투자	293,844	64,646	-	64,646

토지(비용계상분)	2,701	594	-	594

토지(평가감_비용처리)	57,581	12,668	-	12,668

파생상품	1,675,179	368,539	-	368,539

파생상품부채(이자율)	(88,196)	-	(19,403)	(19,403)

국고보조금(기계장치)	282,685	62,191	-	62,191

일시상각충당금	(199,760)	-	(43,947)	(43,947)

기부금한도초과액	(171,790)	-	(37,794)	(37,794)

매각예정비유동자산손상차손	513,875	113,053	-	113,053

고객관련무형자산	(3,214,286)	-	(707,143)	(707,143)

이월결손금	56,283,087	12,382,279	-	12,382,279

세액공제	2,042,451	2,042,451	-	2,042,451

합 계	13,297,530	34,428,378	(29,778,354)	4,650,024

이연법인세자산 및 부채 미인식액	(22,933,462)	798,782	(22,134,680)

가감액	11,494,916	(28,979,572)	(17,484,656)

종속기업연결손익에 대한 이연법인세 인식액	(866,316)

이연법인세자산(부채)	(18,350,972)

②전기②-1. 유보의 변동내역

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

건설자금이자	137,407	137,407	-	-

대손금	2,462,082	-	-	2,462,082

압축기장충당금	(3,327,360)	-	-	(3,327,360)

해외법인파견근무자인건비	267,058	-	424,913	691,972

자기주식	9,553,991	-	-	9,553,991

재평가손실	271,688	-	-	271,688

지급보증수수료	18,843	-	-	18,843

지분법손상차손	28,813,474	-	-	28,813,474

지분법자본변동	(5,901,546)	-	-	(5,901,546)

지분법평가손실	4,427,539	-	-	4,427,539

지분법평가이익	(8,766,270)	-	-	(8,766,270)

감가상각누계액	4,905,126	764,512	648,699	4,789,313

감가상각비[업무용승용차]	-	-	19,870	19,870

금융보증부채	1,442,270	974,402	-	467,868

대손충당금	21,349,673	21,272,606	20,468,919	20,545,986

무형자산손상차손	109,000	-	1,092,902	1,201,902

미수수익	(15,000)	(10,088)	(1,139)	(6,051)

연차수당	470,425	413,050	290,179	347,554

온실가스배출부채	52,065	52,065	-	-

외화환산손실	509,629	509,629	910,350	910,350

외화환산이익	(957,594)	(957,594)	(591,381)	(591,381)

자산재평가[건물]	(861,019)	1,816,484	76,660	(2,600,844)

자산재평가[기계]	(2,319,542)	-	1,264,944	(1,054,597)

재고자산평가충당금	7,404,277	7,398,318	4,767	10,727

정상수수료	412,562	-	106,586	519,149

토지재평가이익	(50,648,703)	-	286,806	(50,361,897)

토지재평가이익	(59,478,306)	(11,077,182)	(10,428,080)	(58,829,204)

퇴직급여충당부채	6,889,250	468,189	2,523,952	8,945,014

퇴직연금충당부채	(6,889,250)	2,478,451	453,483	(8,914,218)

파생상품평가손실	802,146	802,146	4,722,482	4,722,482

파생상품평가이익	(554,472)	(554,472)	(1,250,353)	(1,250,353)

지분법적용투자	-	-	293,844	293,844

토지(비용계상분)	2,701	-	-	2,701

토지(평가감_비용처리)	57,581	-	-	57,581

파생상품	358,762	358,762	2,179,595	2,179,595

국고보조금(기계장치)	-	775	93,000	92,225

선급비용(보험료)과대계상	(17,746)	(17,746)	-	-

현재가치할인차금	105,838	105,838	-	-

국고보조금미사용익금산입	235,500	-	-	235,500

세금과공과	1,704	-	-	1,704

매각예정비유동자산손상차손	-	-	2,366,068	2,366,068

고객관련무형자산	(642,857)	(4,500,000)	(3,857,143)

이월결손금	73,073,067	3,111,568	-	69,961,498

세액공제	2,533,349	434,665	239,715	2,338,398

합 계	26,930,199	27,838,928	21,696,781	20,788,054

②-2. 이연법인세자산 및 부채

(단위: 천원)

계정과목	기말잔액	이연법인세자산	이연법인세부채	계

대손금	2,462,082	541,658	-	541,658

압축기장충당금	(3,327,360)	-	(732,019)	(732,019)

해외법인파견근무자인건비	691,972	152,234	-	152,234

자기주식	9,553,991	2,101,878	-	2,101,878

재평가손실	271,688	59,771	-	59,771

지급보증수수료	18,843	4,145	-	4,145

지분법손상차손	28,813,474	6,338,964	-	6,338,964

지분법자본변동	(5,901,546)	-	(1,298,340)	(1,298,340)

지분법평가손실	4,427,539	974,059	-	974,059

지분법평가이익	(8,766,270)	-	(1,928,579)	(1,928,579)

감가상각누계액	4,789,313	1,053,649	-	1,053,649

감가상각비[업무용승용차]	19,870	4,371	-	4,371

금융보증부채	467,868	102,931	-	102,931

대손충당금	20,545,986	4,520,117	-	4,520,117

무형자산손상차손	1,201,902	264,418	-	264,418

미수수익	(6,051)	-	(1,331)	(1,331)

연차수당	347,554	76,462	-	76,462

외화환산손실	910,350	200,277	-	200,277

외화환산이익	(591,381)	-	(130,104)	(130,104)

자산재평가[건물]	(2,600,844)	-	(572,186)	(572,186)

자산재평가[기계]	(1,054,597)	-	(232,011)	(232,011)

재고자산평가충당금	10,727	2,360	-	2,360

정상수수료	519,149	114,213	-	114,213

토지재평가이익	(50,361,897)	-	(11,079,617)	(11,079,617)

토지재평가이익	(58,829,204)	-	(12,942,425)	(12,942,425)

퇴직급여충당부채	8,945,014	1,967,903	-	1,967,903

퇴직연금충당부채	(8,914,218)	-	(1,961,128)	(1,961,128)

파생상품평가손실	4,722,482	1,038,946	-	1,038,946

파생상품평가이익	(1,250,353)	-	(275,078)	(275,078)

지분법적용투자	293,844	64,646	-	64,646

토지(비용계상분)	2,701	594	-	594

토지(평가감_비용처리)	57,581	12,668	-	12,668

파생상품	2,179,595	479,511	-	479,511

국고보조금(기계장치)	92,225	20,290	-	20,290

국고보조금미사용익금산입	235,500	51,810	-	51,810

세금과공과	1,704	375	-	375

매각예정비유동자산손상차손	2,366,068	520,535	-	520,535

고객관련무형자산	(3,857,143)	-	(848,571)	(848,571)

이월결손금	69,961,498	15,391,530	-	15,391,530

세액공제	2,338,398	1,870,718	-	1,870,718

계	20,788,054	37,931,033	(32,001,389)	5,929,644

이연법인세자산 및 부채 미인식액	(24,396,463)	365,743	(24,030,720)

가감액	13,534,570	(31,635,646)	(18,101,076)

종속기업연결손익에 대한 이연법인세 인식액	(823,287)

이연법인세자산(부채)	(18,924,363)

29. 금융상품의 구분

(1) 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	14,238,700	-	14,238,700	14,238,700

매출채권	-	142,578,335	-	142,578,335	142,578,335

미수금	-	6,707,955	-	6,707,955	6,707,955

기타금융자산 (유동 및 비유동)	88,916	6,934,232	4,063,300	11,086,448	11,086,448

보증금	-	1,406,826	-	1,406,826	1,406,826

합계	88,916	171,866,048	4,063,300	176,018,264	176,018,264

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	13,374,083	-	13,374,083	13,374,083

매출채권	-	123,199,610	-	123,199,610	123,199,610

미수금	-	9,224,902	-	9,224,902	9,224,902

기타금융자산(유동 및 비유동)	1,250,353	4,894,870	21,300	6,166,523	6,166,523

보증금	-	1,415,563	-	1,415,563	1,415,563

합계	1,250,353	152,109,028	21,300	153,380,681	153,380,681

(2) 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	19,531,910	19,531,910	19,531,910

미지급금	-	8,683,775	8,683,775	8,683,775

차입금	-	309,414,865	309,414,865	309,414,865

기타금융부채 (유동 및 비유동)	1,721,497	686,254	2,407,751	2,407,751

합계	1,721,497	338,316,804	340,038,301	340,038,301

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	23,866,719	23,866,719	23,866,719

미지급금	-	9,990,099	9,990,099	9,990,099

차입금	-	317,817,262	317,817,262	317,817,262

기타금융부채(유동 및비유동)	4,722,482	1,252,405	5,974,887	5,974,887

합계	4,722,482	352,926,485	357,648,967	357,648,967

(3) 금융자산, 부채 범주별 순손익① 당기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

대여금 및 수취채권	226,540	-	29,751	-	-	256,291

상각후원가 금융부채	(13,413,166)	-	-	3,584,193	-	(9,828,973)

파생상품	-	-	-	(1,721,497)	(11,901,340)	(13,622,837)

합계	(13,186,626)	-	29,751	1,862,696	(11,901,340)	(23,195,519)

② 전기

(단위: 천원)

구분	이자	배당금	후속측정	처분손익등	순손익

공정가치	환산차이

매도가능금융자산	-	-	-	-	48,952	48,952

대여금 및 수취채권	514,379	-	1,275,082	-	-	1,789,461

상각후원가 금융부채	(13,436,935)	-	(1,331,135)	-	(14,768,070)

파생상품	-	-	-	(3,472,129)	(4,719,827)	(8,191,957)

합계	(12,922,556)	-	1,275,082	(4,803,264)	(4,670,875)	(21,121,614)

(4) 금융상품의 공정가치당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	88,916	-	88,916

파생상품부채	-	1,721,497	-	1,721,497

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	1,250,353	-	1,250,353

파생상품부채	-	4,722,482	-	4,722,482

30 . 위험관리 (1) 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습 니 다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

순부채:

장.단기차입금 및 유동성장기차입금	309,414,865	317,817,262

차감:

현금및현금성자산	(14,238,700)	(13,374,083)

순부채	295,176,165	304,443,179

자본총계	194,489,367	179,246,066

총자본차입금비율	151.77%	169.85%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1 ) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험관리연결실체는 원자재 수입 등과 관련하여 주로 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화자산 :

현금및현금성자산	USD 4,309,212.17	4,617,266	USD 1,860,196.70	2,248,047

JPY 64,831,467.00	615,322	JPY 854,324.00	8,858

CNY 3,487,890.80	570,793	CNY 2,264,896.16	392,416

HKD 457,696.08	62,736	HKD 2,401,821.13	374,276

매출채권	USD 31,650,351.99	33,910,187	USD 16,098,839.45	19,255,191

JPY 229,620,478.00	2,179,351	JPY 45,695,289.39	483,111

CNY 6,483,066.77	1,060,954	CNY 2,418,785.20	419,079

HKD 2,697,808.46	369,789	HKD 3,235,719.41	504,222

EUR 121,178.00	155,017.38	EUR 98,674.47	127,833

미수금	USD 3,202,634.23	3,431,302	USD 5,876,201.79	7,101,390

CNY 71,018.05	11,622	CNY 57,805.51	10,015

외화부채:

단기차입금	USD 44,164,407.16	47,317,262	USD 40,886,046.84	49,216,093

-	-	CNY 7,816,779.04	1,354,335

-	-	HKD 4,455,876.14	694,359

매입채무	USD 12,611,672.24	13,512,146	USD 3,376,876.52	4,073,295

JPY 68,476,612.83	649,918	JPY 19.75	-

CNY 17,689,069.73	2,894,816	CNY 8,370,337.55	1,450,245

HKD 1,212,297.81	166,170	HKD 4,533,304.44	706,425

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(1,887,065)	1,887,065	(2,468,476)	2,468,476

JPY	214,475	(214,475)	49,197	(49,197)

CNY	(125,145)	125,145	(198,307)	198,307

HKD	26,636	(26,636)	(52,229)	52,229

EUR	15,502	(15,502)	12,783	(12,783)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험관리 연결실체는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(3,094,149)	3,094,149	(3,178,173)	3,178,173

③ 가격변동위험 연결실체는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산은 89백만원이며, 매도가능금융자 산은 4,063 백만원입니다.

2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

한편, 연결실체는 일시적으로 발생하고 있는 유동성 위험을 관리하기 위하여 당좌차월 및 유산스 약정을 체결하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	합계

무이자부부채(*)	29,988,436	635,000	30,623,436

이자부부채	283,033,028	26,381,837	309,414,865

합계	313,021,464	27,016,837	340,038,301

(*) 매입채무,미지급금,임대보증금,파생 및 금융보증부채입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 이상 ~ 5년 이내	합계

무이자부부채(*)	38,660,305	1,171,400	39,831,705

이자부부채	298,415,422	19,401,840	317,817,262

합계	337,075,727	20,573,240	357,648,967

(*) 매입채무,미지급금,임대보증금,파생 및 금융보증부채입니다.

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되어 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	4,063,300	21,300

파생상품금융자산	88,916	1,250,353

대여금 및 수취채권(*)	171,678,982	152,109,028

합계	175,831,198	153,380,681

(*) 현금및현금성자산, 매 출채권, 미수금, 기타금융자산 및 보증금 중 일부의 합계입니다. 4) 파생상품 연결실체는 주된 원재료의 환율변동위험을 회피하기 위하여 다음과 같은 파생상품계약을 체결하였으며, 계약내용은 다음과 같습니다.

① 파생상품자산 및 손익

(단위: 천원)

구 분	금 액

파생금융자산	88,916,029

파생금융부채	1,721,497,239

파생상품거래이익	2,837,763,304

파생상품거래손실	14,739,102,979

파생상품평가손실	1,721,497,239

② 환율 파생

구 분	선물환매수

계약체결일	2017.07.28 ~ 2017.11.09

만기일	2018.01.24 ~ 2018.02.05

계약금액	$1,000,000

계약상대방	국민은행

체결목적	헷지

계약환율	1113.5 ~ 1121.5

주요내용

③ LME 선물

구 분	이베스트증권(MBC)	하나금융투자(FC Stone)

계약품목	Copper	Copper

계약기간	3개월물	3개월물

계약구분	매수	매도	매수	매도

수량(톤)	-	2,350	-	2,975

체결가	-	$6,900	-	$6,969

④ 이자율스왑

(단위: 천원)

구 분	이자율스왑	이자율스왑	이자율스왑

계약상대방	하나은행	신한은행	신한은행

계약품목	이자율스왑	이자율스왑	이자율스왑

계약기간	2017.03.28 ~ 2020.03.27	2017.10.30 ~ 2018.10.01	2017.11.28 ~ 2018.10.17

계약금액	20,000,000	3,000,000	15,000,000

계약구분	KRW91CD + 2.28%	KRW91CD+2.20%	KRW91CD+2.18%

체결이자율	4.09%	4.20%	4.30%

31. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사 및 지배기업의 지분율은 다음과 같습니다.

회사명	당사에 대한 지분율	구분

㈜아세아유니온	29.41%	관계기업

개평대창유한공사	38.89%

광주보세구 대창무역유한공사	50.00%

GUANGZHOU SHI SEO CHANG TRADING CO.,LTD	-

㈜서원	-	기타(*)

㈜대창인터내셔널	-

BRASSONE METAL	-

(*) (주)서원은 지배회사의 지분 27.86%를 소유하고 있으며 나머지 기업은 지배회사와 지분관계는 없으나 최대주주가 당사의 주요 경영진이어서 특수관계자에 포함하였습니다. (2) 연결실체의 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 비등기이사, 등기 사외이사를 포함하였습니다. 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

급여	3,721,612	2,908,343

퇴직급여	258,401	209,316

합계	3,980,013	3,117,659

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분투자등	대여금대여	대여금회수

기타	㈜서원	8,728,342	39,306,329	-	-	-	-

㈜대창인터내셔널	4,091	2,222,220	-	-	1,630,000	200,000

합계	8,732,432	41,528,548	-	-	1,630,000	200,000

② 전기

(단위: 천원)

구분	회사명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분투자등	대여금대여	대여금회수

기타	㈜서원	12,186,168	48,835,433	938,695	7,139,890	-	-

㈜대창인터내셔널	14,545	8,217,457	-	-	4,300,000	2,730,000

합계	12,200,713	57,052,890	938,695	7,139,890	4,300,000	2,730,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜아세아유니온	3,667,180	-	-	-

기타	㈜서원	269,953	-	2,807,663	253,195

(주)대창인터내셔널	-	3,000,000	-	126,515

소계	269,953	3,000,000	2,807,663	379,710

합계	3,937,133	3,000,000	2,807,663	379,710

특수관계자와의 거래 중 (주)대창과 연결실체 내의 특수관계자인 종속기업과의 거래는 연결재무제표 작성시 제거되었으므로 위 주석에 포함하지 않았습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	㈜아세아유니온	3,667,180	-	-	-

개평대창유한공사	2,715,864	-	-	-

소계	6,383,044	-	-	-

기타	㈜서원	548,746	-	5,341,298	576,754

(주)대창인터내셔널	-	1,577,097	-	89,765

소계	548,746	1,577,097	5,341,298	666,519

합계	6,931,790	1,577,097	5,341,298	666,519

(5) 연결실체가 특수관계인의 채무에 대하여 담보제공 및 지급보증한 내용 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, US$, RMB)

유형	설정금액	종류	보증수혜자	담보권자

지급보증	RMB 4,800,000	외화대출	개평대창유한공사	산업은행(광저우)

USD 5,000,000	외화대출	한국수출입은행	한국수출입은행

담보제공(재고자산)	USD 6,500,000	외화대출	한국수출입은행	한국수출입은행

합 계	US$11,500,000	-

RMB4,800,000

* 연결실체간의 지급보증은 위 주석에 포함되지 않았습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자 및 제 3자로부터 제공받고 있는 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증인	채권자	보증내용	보증액

대표이사	산업은행	차입금	64,974,000

US$5,000,000

수출입은행	차입금	7,200,000

US$13,800,000

농협은행	차입금	US$7,830,000

기업은행	차입금	1,426,400

신한은행	차입금	42,085,000

하나은행	차입금	39,200,000

부산은행	차입금	2,400,000

신한은행	차입금	63,835,020

US$4,800,000

산업은행	차입금	3,360,000

US$30,000,000

기업은행	차입금	10,800,000

티더블유메탈제이차	차입금	8,666,667

산업은행	차입금	4,800,000

농협은행	차입금	768,000

수협은행	차입금	1,200,000

수출입은행	차입금	US$2,340,000

신한은행	차입금	3,360,000

국민은행	차입금	2,200,000

전북은행	차입금	133,200

한국무역보험공사(보증서)	기업은행	수출신용보증서	4,050,000

농협은행	수출신용보증서	1,260,000

신한은행	시흥녹색환경지원센터	환경오염방지기금	600,000

신한은행	신용장개설	3,285,305

농협은행	농협은행	신용장개설	US$1,320,000

기술보증기금(보증서)	신한은행	수출신용보증서	1,700,000

기업은행	기업은행	신용장개설	US$3,000,000

산업은행	산업은행	신용장개설	632,651

US$2,400,000

합 계	267,936,243

US$70,490,000

(7) 연결실체는 (주)대창인터내셔널에 대한 대여금과 지급보증에 대한 담보로 (주)대창인터내셔널의 대표이사로 부터 (주)서원 보통주식 1,670,000주를 제공받고 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 주요 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: US$)

약정내용	통화	약정금액	차입금액	잔여액	채권자

수출입금융(일람불출입출, 기한부신용장)	USD	$5,000,000	$2,672,374	$2,327,626	산업은행

USD	$1,000,000	-	$1,000,000	신한은행

USD	$1,682,755	$1,682,755	-	하나은행

USD	$7,830,000	$501,864	$7,328,136	농협은행

USD	$11,500,000	$11,500,000	-	수출입은행

USD	$25,000,000	$23,828,725	$1,171,275	한국산업은행

USD	$4,000,000	$559,177	$3,440,824	신한은행

USD	$1,100,000	-	$1,100,000	농협은행

USD	$2,000,000	$1,449,823	$550,177	산업은행

USD	$2,500,000	-	$2,500,000	기업은행

합 계	USD	$61,612,755	$42,194,718	$19,418,037

무역금융 및구매자금 등	USD	$7,830,000	$5,506,814	$2,323,186	농협은행

KRW	64,974,000	64,974,000	-	산업은행

KRW	10,708,000	9,890,653	817,347	기업은행

KRW	8,000,000	3,800,000	4,200,000	SC은행

KRW	49,000,000	46,441,933	2,558,067	하나은행

KRW	34,000,000	29,239,535	4,760,465	신한은행

KRW	6,000,000	6,000,000	-	수출입은행

KRW	2,000,000	2,000,000	-	부산은행

KRW	5,000,000	3,333,333	1,666,667	IBK캐피탈

KRW	2,000,000	-	2,000,000	국민은행

KRW	4,000,000	4,000,000	-	산업은행

KRW	1,900,000	1,400,000	500,000	농협은행

KRW	1,928,520	1,928,520	-	수출입은행

KRW	3,636,000	2,686,000	950,000	신한은행

KRW	1,000,000	1,000,000	-	수협

KRW	620,000	620,000	-	전북은행

KRW	48,000,000	38,803,792	9,196,208	신한은행

KRW	2,800,000	2,800,000	-	산업은행

KRW	8,600,000	5,000,000	3,600,000	기업은행

KRW	1,500,000	-	1,500,000	하나은행

합 계	USD	$7,830,000	$5,506,814	$2,323,186

KRW	255,666,520	223,917,766	31,748,754

( 2) 당기말과 전기말 현재 매출채권을 할인하여 단기차입금으로 계상한 금액은 15,049 백만원 및 7,419백만원입니다. (3) 보험부보금액 중 질권설정액은 산업은행 10,549백만원, IBK캐피탈 944백만원, 신한은행 38,576백만원 이 있습니다. (4) 당기말 현재 씨티은행에서 발행한 미회수어음 2매와 수표 2매의 제권판결을 추진하고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 (주)태우가 발행하여 산업은행에서 인수한 우선주 500,000주를 산업은행이 상환청구시 투자금액인 5,000백만원에 인수할 의무가 있습니다. 해당우선주의 주요 내용은 다음과 같습니다.

우선주의 권리	내 용

이익배당 우선권	참가적 누적적 우선주로 액면가액의 1% 보장

전환권	존속기간 내에 언제든지 보통주로 1:1 전환 가능

상환권	일정한 조건 미달시 경영지배자(지배회사)에 상환을 청구할 수 있는 권리

의결권	보통주와 동일한 의결권 부여

(6) 연결실체는 당기말 현재 공급계약 관련 중재재판(ICC 중재, 스위스 제네바)이 진행중에 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

사건의 종류	손해배상

소제기일	2017. 09. 13

소송 당사자	신청인: Masco Corporation 및BrassCraft Manufacturing Company피신청인: (주)대창

소송의 내용	원고(신청인)은 국제상업회의소 국제중재법원에 2011.6.1.자 공급계약 관련 각종의무(보험가입의무 포함)위반을 주장하며 이에 대한 손해배상을 청구함.

소송가액	15,908백만원

진행상황 및 전망	중재절차의 초기단계로 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없음.

33. 영업활동 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

퇴직급여	1,897,515	1,762,349

감가상각비(유형자산)	11,673,642	12,239,970

감가상각비(투자부동산)	-	2,311

무형자산상각비	642,857	644,345

무형자산손상차손	-	1,092,902

유형자산처분손실	485,934	429,413

지분법손실	14,451	53,235

금융보증비용(환입)	(29,751)	(1,275,082)

대손상각비(환입포함)	1,454,300	2,521,803

파생상품거래손실	14,739,103	12,564,562

파생상품평가손실	1,721,497	4,722,482

매각예정자산손상차손	513,875	2,366,068

외화환산손실	1,103,164	2,547,818

이자비용	13,413,167	13,436,935

법인세비용(수익)	1,890,424	(187,505)

외화환산이익	(130,358)	(1,079,486)

외화환산이익(금융)	(2,073,401)	-

파생상품거래이익	(2,837,763)	(7,844,735)

파생상품평가이익	-	(1,250,353)

유형자산처분이익	(141,395)	(1,241,819)

이자수익	(226,540)	(514,379)

기타의대손상각비	1,273,236	-

지분법이익	(86,725)	(354,388)

무형자산처분손실	2,450	-

관계기업투자주식처분이익	(402,983)	(3,854,841)

재고자산평가손실	571,767	-

대손충당금환입	(71,441)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(48,952)

잡이익	(228,764)	-

합계	45,168,261	36,732,653

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(20,641,863)	19,985,604

재고자산의 감소(증가)	(3,973,866)	(22,995,320)

미수금의 증가	(219,370)	(1,062,833)

기타유동자산의 감소	-	(237,676)

매입채무의 증가(감소)	(6,126,514)	9,230,596

미지급금의 감소	(273,954)	3,045,341

미지급비용의 증가(감소)	663,408	-

기타유동부채의 증가(감소)	-	1,350,330

선급금의 감소(증가)	(486,892)	-

선급비용의 감소(증가)	(49,209)	-

선수금의 증가(감소)	(467,089)	-

예수금의 증가(감소)	(2,142,928)	-

퇴직금지급	(116,821)	(432,657)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,232,864)	(629,794)

합계	(35,067,962)	8,253,591

(3) 당기 중의 비현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	-	10,000

건설중인자산의 매각예정자산 대체	3773	975,456

지분법투자주식의 장기투자증권 대체	-	94,030

건설중인자산의 토지 대체	1,146	-

건설중인자산의 건물 대체	81,519	55,000

건설중인자산의 구축물 대체	1,230	6,940

건설중인자산의 기계장치 대체	216,377	5,359,214

건설중인자산의 공기구비품 대체	-	640,810

장기차입금의 유동성 대체	19,174,637	7,341,676

유형자산취득관련 미지급금	253,696	25,832

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	-	15,166,068

재평가포괄손익의 이익잉여금 대체	88,963	317,110

매출채권과 대손충당금 상계	8,454,283	4,404,723

이자율스왑평가에 의한 파생상품자산	88,916	-

매각예정자산의 유형자산대체	8,371,877	-

재평가에 따른 토지의 증가	3,230,993	-

유형자산손상에 의한 토지의 감소	1,971,135	-

34. 부문별공시

당기 및 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

국내	753,071,768	664,483,675

미국	64,675,532	39,245,722

아시아	165,543,722	113,954,661

합 계	983,291,022	817,684,058

35. 사업결합 당사는 2016년 2월 12일에 지배구조 개편을 위하여 ㈜에쎈테크의 지분 16.51%(기존 보유지분 포함 34.02%)를 7,139,890천원에 추가 취득하였습니다. 당사가 지불한 이전대가와 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	7,139,890

기존 보유지분의 공정가치	7,558,178

합 계	14,698,068

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	35,479,348

비유동자산	34,990,279

유동부채	(36,225,748)

비유동부채	(4,532,252)

식별가능 순자산의 공정가치	29,711,627

비지배지분(*)	(19,602,749)

영업권	4,589,190

합 계	14,698,068

(*) 비지배지분은 식별가능한 순자산의 공정가치 중 비지배지분율에 비례하여 산정되었습니다.

36. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 연결실체의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	외화환산손익	대체	당기말

단기차입금	291,073,747	(25,808,621)	(2,073,401)	-	263,191,725

유동성장기차입금	7,341,676	(6,675,009)	-	19,841,303	20,507,970

장기차입금	19,401,840	26,154,633	666,667	(19,841,303)	26,381,837

합 계	317,817,263	(6,328,997)	(1,406,734)	-	310,081,532

37. 보고기간일 이후의 사건 당사는 2018년 2월 7일에 종속기업인 주식회사 태우의 신한은행 채무에 대하여 18,000,000천원의 지급보증을 제공하였습니다. 동 지급보증은 기 지급보증의 연장입니다.

38. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2018년 3월 9일(금)에 개최 예정인 제 41기 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.