대창 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황(연결)

(1) 보고기간종료일 현재 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

당분기말	매출채권	119,679,488	(14,536,638)	12.15%

미 수 금	11,640,536	0.00%

선 급 금	10,161,084	(1,272,393)	12.52%

기타채권	3,007,648	(1,204,048)	40.03%

합 계	144,488,756	(17,013,079)	11.77%

전기말	매출채권	123,146,373	(14,373,332)	11.67%

미 수 금	6,617,394	-	0.00%

선 급 금	1,583,235	(1,272,393)	80.36%

기타채권	3,007,648	(1,204,048)	40.03%

합 계	134,354,650	(16,849,773)	12.54%

전전기말	매출채권	142,144,588	(15,309,647)	10.77%

미 수 금	3,990,493	-	0.00%

선 급 금	2,994,043	(2,378,893)	79.45%

기타채권	3,007,648	(1,204,048)	40.03%

합 계	152,136,772	(18,892,588)	12.42%

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기	전전기

기초 대손충당금 잔액합계	16,849,773	18,892,588	16,359,514

순대손처리액	-	(1,826,500)	(1,377,740)

대손상각비 계상(환입)액	163,306	(216,316)	3,910,814

기말 대손충당금 잔액합계	17,013,079	16,849,773	18,892,588

(3) 대손충당금 설정기준 (주) 대창 및 그 종속회사는 매출채권에 대한 대손충당금을 개별적 분석 방법과 연령분석에 의하여 설정하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다. ① 거래처 부도의 경우 : 근저당설정액 또는 담보설정금액을 차감 후 잔액 설정② 입금지연의 경우

구분	대손충당금 설정률

1개월~3개월	채권잔액의 0.23%

4개월	채권잔액의 3.98%

5개월	채권잔액의 13.03%

6개월	채권잔액의 51.59%

7개월	채권잔액의 100%

7개월초과	채권잔액의 100%

* 롤레이트(전이율)산출법에 따라 2020년 09월 산출된 대손충당금 설정률이며 7개월 채권분 부터 채권잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하나 관계사 채권은 별도로 설정합니다. (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 천원)

구분	정상	90일 이내연체	90일 초과 180일 이내 연체	180일 초과연체	계

당분기말:

기대 손실률	0.06%	0.81%	6.18%	96.40%	12.15%

총 장부금액	96,843,188	1,855,529	6,386,458	14,594,314	119,679,488

대손충당금	(58,096)	(15,087)	(394,948)	(14,068,507)	(14,536,638)

전기말:

기대 손실률	0.09%	0.38%	12.10%	95.30%	11.67%

총 장부금액	99,556,743	4,093,972	5,185,853	14,309,805	123,146,373

대손충당금	(92,395)	(15,692)	(627,466)	(13,637,779)	(14,373,332)

2. 재고자산 (연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기(2020.09.30)	제43기(2019.12.31)	제42기(2018.12.31)	비고

황동부문	제품	27,388,160	27,378,552	25,899,327	-

상품	3,368,334	4,424,072	3,073,697	-

재공품	37,383,050	31,217,171	36,076,702	-

원재료	21,849,692	28,239,157	17,846,303	-

저장품	1,552,988	1,552,988	1,564,066	-

미착품	7,614,078	5,252,498	13,055,895	-

냉연강판부문	제품	27,348,135	21,464,160	21,245,615	-

상품	1,584,515	3,497,771	1,874,839	-

재공품	6,565,907	6,478,325	6,195,334	-

원재료	29,683,735	17,657,090	10,878,114	-

저장품	170,799	543,875	2,487,952	-

미착품	30,040,546	31,107,872	13,792,781	-

합 계	194,549,939	178,813,531	153,990,625	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	31.71%	31.03%	27.02%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.55회	5.12회	5.92회	-

1) 실사일자-당사의 정기 재고조사는 매 사업년도 종료일 기준 연1회 외부감사인 입회하에 실시하고 있으며, 제44기 3분기말의 재고자산의 실사는 (09월 30일자 기준) 재고자산의 입출고 현황 및 수불자료를 기준으로 재고자산과 일치하는 것을 확인하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 연말에는 재무제표의 외부감사인 대성삼경회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하고, 기중에는 당사 구매팀, 영업팀, 경영지원팀 팀장 및 담당자 주관하에 자체적으로 실시하여 차이에 대해서는 한국채택국제회계기준에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고- 장기체화재고 내역은 없습니다.

3. 공정가치평가 내역 (연결기준)

(1) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 " 금융수익 및 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결실체가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조)

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(2) 금융부채 1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

범 주 별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	24,890,215	-	24,890,215	24,890,215

매출채권	-	105,142,850	-	105,142,850	105,142,850

미수금	-	11,640,537	-	11,640,537	11,640,537

기타금융자산	216,986	6,092,206	1,738,088	8,047,279	8,047,279

기타유동자산	-	27,113	-	-	-

보증금	-	1,427,381	-	1,427,381	1,427,381

합 계	216,986	149,220,302	1,738,088	151,148,262	151,148,262

(*) 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하고 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	24,145,539	-	24,145,539	24,145,539

매출채권	-	108,773,041	-	108,773,041	108,773,041

미수금	-	6,617,394	-	6,617,394	6,617,394

기타금융자산	688,020	5,607,658	1,312,416	7,608,094	7,608,094

기타유동자산	-	10,965	-	10,965	10,965

보증금	-	1,145,524	-	1,145,524	1,145,524

합 계	688,020	146,300,121	1,312,416	148,300,557	148,300,557

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채(*1)	기타금융부채(*2)	장부금액	공정가치

매입채무	-	24,176,778	-	24,176,778	24,176,778

미지급금	-	11,109,712	-	11,109,712	11,109,712

장단기차입금	-	328,384,364	-	328,384,364	328,384,364

기타금융부채	849,222	6,730,169	174,339	7,753,730	7,753,730

리스부채	-	1,641,666	-	1,641,666	1,641,666

합계	849,222	372,042,689	174,339	373,066,250	373,066,250

(*1) 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하고 있습니다. (*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융보증부채 금액입니다 ② 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)	장부금액	공정가치

매입채무	-	29,557,087	-	29,557,087	29,557,087

(장기)미지급금	-	9,621,743	-	9,621,743	9,621,743

장단기차입금	-	289,949,475	-	289,949,475	289,949,475

기타금융부채	2,383,832	7,052,808	239,806	9,676,446	9,676,446

리스부채	-	1,507,348	-	1,507,348	1,507,348

합계	2,383,832	337,688,461	239,806	340,312,099	340,312,099

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품과 금융보증부채 금액입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

당기손익:

이자수익	-	-	202,101	-	-	-

외환차익	-	-	653,350	-	-	-

외화환산이익	-	-	526,417	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(7,288,475)	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	163,307	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	-	(1,682)

외환차손	-	-	-	-	(1,226,910)	-

외화환산손실	-	-	-	-	(386,791)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	100,856	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(3,820)	-	-	-	-	-

순손익 합계	97,036	-	1,545,175	(8,902,176)	(1,682)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로
측정하는 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

당기손익:

이자수익	-	-	293,050	-	-	-

외환차익	-	-	398,041	-	-	-

외화환산이익	-	-	381,731	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(9,269,338)	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	(874,846)	-	-	-

금융보증비용	-	-	-	-	-	(152,086)

외환차손	-	-	-	-	(1,878,777)	-

외화환산손실	-	-	-	-	(447,479)	-

투자주식처분손실	-	(900)	-	-	-	-

순손익 합계	-	(900)	197,976	-	(11,595,594)	(152,086)

기타포괄손익(*):

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	(420,749,615)	-	-	-	-

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(4) 당분기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(632,236)	(784,907)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	-	-	67,149

합계	(227,344)	3,751,313	67,149

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구분	당기손익	기타포괄손익(*)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	1,481,037	177,446	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	-	-	(142,763)

합계	1,481,037	177,446	(142,763)

(*) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 서열체계에 따른 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	216,986	216,986

파생상품부채	-	849,222	849,222

출자금	-	-	30,000	30,000

지분증권	73,687	-	1,312,416	1,386,103

채무상품	-	395,672	395,672

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

파생상품자산	-	658,020	-	658,020

파생상품부채	-	2,450,981	-	2,450,981

지분증권	-	-	1,312,416	1,312,416

출자금	-	-	30,000	30,000

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 해당사항 없음