신일제약 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 부지의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다.

당사는 1999년 8월 11일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 3,950백만원이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

홍성소	1,368,975	17.33%	1,368,975	17.33%

홍성소의 특수관계자	1,912,483	24.21%	1,912,483	24.21%

신일제약 주식회사(*)	395,000	5.00%	395,000	5.00%

정미근(대표이사)	65,000	0.82%	65,000	0.82%

기타개인주주	4,158,542	52.64%	4,158,542	52.64%

합계	7,900,000	100.00%	7,900,000	100.00%

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 395,000주를 보유하고 있습니다.(주석23 참조)

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준 및 추정과 판단당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월, 한국회계기준원 회계기준위원회는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하는 새로운 기업회계기준서 제1109호를 제정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계의 세가지 요소를 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일부터 개시하는 사업연도부터 적용됩니다. 위험회피회계 이외에는 소급적용이 필요하지만 비교표시 정보에 대한 재작성이 필수사항은 아닙니다. 그리고 위험회피회계는 일부 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용됩니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 복수의 수행의무가 식별되는 경우 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이변경될 수 있으며, 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 각 수행의무에 배분합니다. 당사는 가장 합리적인 접근법을 적용하여 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식합니다.

(3) 기능통화와 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20~40년	기계장치	5년

구축물	15.5~35.5년	기타 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20~40년의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권, 시설이용권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

개발비	5년	시설이용권	비한정

산업재산권	5년	기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(7) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. (8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 경과규정에 따라 자본화개시일이 전환일 이후인 적격자산과 관련된 차입원가에 한하여 자본화하고 있습니다. (9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(11) 종업원급여 1) 단기 종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익을 포함한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고, 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 제도 개정이나 축소로 인해 발생하는 확정급여채무의 변동으로서 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 때 또는 관련 구조조정원가 등을 인식하는 때 중 이른날에 비용으로 인식합니다.

확정급여제도와 관련하여 재무제표에 계상되는 금액은 보고기간말 현재의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정되고 있으며, 확정급여제도의 초과적립액이 있는 경우에는 할인율을 적용하여 결정한 자산인식 상한을 한도로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 인구통계적 가정, 재무적가정등의 변동으로 발행하는 보험수리적손익, 자산인식상한 효과의 변동등에 의하여 발생하고 있으며, 기타포괄손익(이익잉여금)으로 처리되고 있습니다.

(12) 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

1) 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

2) 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

3) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

4) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

5) 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

(13) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 금융상품1)분류금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융이익 또는 금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상회사는 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (17) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

반품으로 회수되는 반환제품회수권은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보등의 내용은 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	12,407,036,210	11,586,525,178

해외매출	97,596,547	491,418,256

합계	12,504,632,757	12,077,943,434

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당분기말

상각후원가로	당기손익 공정가치로	기타포괄 공정가치로	합계

측정하는 금융자산	측정하는 금융자산	측정하는 금융자산

현금및현금성자산	3,292,095,916	-	-	3,292,095,916

매출채권및기타채권	19,864,399,024	-	-	19,864,399,024

기타금융자산	12,139,040,527	-	-	12,139,040,527

매도가능금융자산	115,320,000	57,170,286	-	172,490,286

소 계	35,410,855,467	57,170,286	-	35,468,025,753

② 전기말(단위 : 원)

구 분	전기말

상각후원가로	당기손익 공정가치로	기타포괄 공정가치로	합계

측정하는 금융자산	측정하는 금융자산	측정하는 금융자산

현금및현금성자산	2,262,449,463	-	-	2,262,449,463

매출채권및기타채권	21,384,492,325	-	-	21,384,492,325

기타금융자산	11,016,586,468	-	-	11,016,586,468

매도가능금융자산	127,850,000	57,170,286	-	185,020,286

소 계	34,791,378,256	57,170,286	-	34,848,548,542

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	5,482,641,018	5,482,641,018	5,482,641,018

단기차입금	-	362,931,697	362,931,697	362,931,697

합계	-	5,845,572,715	5,845,572,715	5,845,572,715

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	6,061,101,028	6,061,101,028	6,061,101,028

단기차입금	-	310,883,898	310,883,898	310,883,898

합계	-	6,371,984,926	6,371,984,926	6,371,984,926

(3) 당분기말과 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	107,033,719	-	-	107,033,719

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	280,229	-	-	280,229

이자비용	-	-	(55,148,763)	(55,148,763)

외환차손	(1,394,127)	-	-	(1,394,127)

대손상각비	(382,491,007)	-	-	(382,491,007)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	-

합 계	(276,571,186)	-	(55,148,763)	(331,719,949)

② 전기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	325,974,807	-	-	325,974,807

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	6,470,846	-	-	6,470,846

이자비용	-	-	(182,177,899)	(182,177,899)

외환차손	(10,923,317)	-	-	(10,923,317)

대손상각비	(151,039,896)	-	-	(151,039,896)

매도가능금융자산손상차손	-	(27,840,256)	-	(27,840,256)

합 계	170,482,440	(27,840,256)	(182,177,899)	(39,535,715)

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	28,066,037	25,111,666

보통예금	3,264,006,631	2,237,298,549

당좌예금	23,248	39,248

합 계	3,292,095,916	2,262,449,463

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,861,800,729	-	20,015,532,048	-

대손충당금	(479,650,898)	-	(174,157,030)	-

대여금	444,395,700	447,449,020

보증금	-	931,912,340	-	921,912,340

미수금	54,704,313	-	58,866,083	-

미수수익	51,236,840	-	114,889,864	-

합계	18,932,486,684	931,912,340	20,462,579,985	921,912,340

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기 말	전 기 말

채권잔액	대손충당금잔액	구분	대손충당금설정율

6월 이하	15,753,486,343	157,534,863	병원	0.14%

6월 ~ 12월 이하	141,230,508	7,061,525	도매상	1.63%

12월 초과	829,788,557	296,934,254	소매상	1.02%

받을어음 등	2,137,295,321	18,120,256	받을어음 등	0.94%

합 계	18,861,800,729	479,650,898	부도어음	100.00%

- 전기의 경우 과거 기준서의 예시에 따라 신용위험이 유사한 거래처로 구분하여 대손을 설정함(3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	174,157,030	289,858,256

제각	(76,997,139)	(266,741,122)

손상차손(환입)	382,491,007	151,039,896

기말잔액	479,650,898	174,157,030

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타금융자산

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장/단기금융상품	12,139,040,527	11,016,586,468	-

합계	12,139,040,527	11,016,586,468	-

(2) 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 없습니다.

8. 기타자산 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	789,583,009	-	941,191,228	-

선급비용	24,565,864	-	30,219,084	-

반환제품회수권	807,194,551	-	-

합계	1,621,343,424	-	971,410,312	-

(2) 기타유동부채 및 기타비유동부채(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	48,346,375	-	10,846,375	-

예수금	134,911,111	-	238,053,586	-

부가세예수금	659,267,300	-	686,430,860	-

미지급배당금	1,050,700,000

합계	1,893,224,786	-	935,330,821	-

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,684,256,490	-	5,684,256,490	5,254,167,447	-	5,254,167,447

상품	484,180,356	-	484,180,356	613,167,218	-	613,167,218

반제품	4,437,106,515	-	4,437,106,515	3,955,998,329	-	3,955,998,329

원재료	2,675,837,505	-	2,675,837,505	3,098,807,810	-	3,098,807,810

부재료	538,188,311	-	538,188,311	487,809,619	-	487,809,619

미착원재료	67,408,850	-	67,408,850	7,730,938	-	7,730,938

합계	13,886,978,027	-	13,886,978,027	13,417,681,361	-	13,417,681,361

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	185,020,286	214,590,542

취득	-	-

처분	(12,530,000)	(1,730,000)

손상차손	(27,840,256)

기말	172,490,286	185,020,286

유동항목	-	-

비유동항목	172,490,286	185,020,286

(2) 매도가능금융자산의 세부내역① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스	53,270,286	-	-	-	-	-	53,270,286

출자금	대한약품협동조합(*)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	115,320,000	-	-	-	-	115,320,000

합 계	172,490,286	-	-	-	-	-	172,490,286

(*) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음.

② 전기(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스(*1)	81,110,542	-	-	-	-	(27,840,256)	53,270,286

출자금	대한약품협동조합(*2)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	127,850,000	-	-	-	-	127,850,000

합 계	212,860,542	-	-	-	-	(27,840,256)	185,020,286

(*1) 전기에 손상징후가 있어 손상검사를 통해 손상차손 계상함.(*2) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음.

(3) 당분기 및 전기중 미실현보유손익의 변동내용은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	2,495,445,082

건 물	12,297,853,499	(108,559,649)	12,189,293,850

구 축 물	1,623,836,382	(23,050,174)	1,600,786,208

기 계 장 치	5,879,092,073	620,000,000	(60,000,000)	(430,117,533)	6,008,974,540

차량운반구	209,629,147	18,582,190	(14,952,368)	213,258,969

비 품	2,647,973,942	195,174,354	(258,076,296)	2,585,072,000

시 설 장 치	115,749,130	(9,138,089)	106,611,041

합 계	25,269,579,255	833,756,544	(60,000,000)	(843,894,109)	25,199,441,690

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,375,896,402	6,303,665,170	-	(381,708,073)	12,297,853,499

구 축 물	1,601,112,174	111,943,255	-	(89,219,047)	1,623,836,382

기 계 장 치	3,480,250,384	4,017,039,866	-	(1,618,198,177)	5,879,092,073

차량운반구	305,729,457	62,127,057	(77,933,352)	(80,294,015)	209,629,147

비 품	2,570,899,999	1,067,396,250	-	(990,322,307)	2,647,973,942

시 설 장 치	152,301,486	-	-	(36,552,356)	115,749,130

합 계	16,981,634,984	11,562,171,598	(77,933,352)	(3,196,293,975)	25,269,579,255

(3) 당분기말과 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 유형자산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당분기말	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,495,445,082	2,380,780,200	2,495,445,082	2,380,780,200

12. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	부보기간	부보금액	보험회사명

종합보험	건물,구축물,기계장치,재고자산	17.10.27 ~ 18.10.27	31,339,594,000	메리츠화재

화재보험	건물,구축물,비품	17.04.09 ~ 18.04.09	660,000,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물	17.06.18 ~ 18.06.18	1,300,000,000	〃

합 계	33,299,594,000

당사는 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	22,268,013,909	-	-	-	22,268,013,909

건 물	3,646,356,363	-	-	(28,319,519)	3,618,036,844

합 계	25,914,370,272	-	-	(28,319,519)	25,886,050,753

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	16,574,501,211	5,693,512,698	-	-	22,268,013,909

건 물	3,759,634,459	-	-	(113,278,096)	3,646,356,363

합 계	20,334,135,670	5,693,512,698	-	(113,278,096)	25,914,370,272

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당분기말	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	임대사업분	14,526,925,908	10,031,571,100	14,526,925,908	10,031,571,100

투자목적보유분	7,741,088,001	6,098,390,100	7,741,088,001	6,098,390,100

합 계	22,268,013,909	16,129,961,200	22,268,013,909	16,129,961,200

14. 무형자산(1) 당분기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비(*1)	소프트웨어	회원권	계

기초금액	4,082,087,663	46,753,671	1,176,160,600	5,305,001,934

증가액	72,244,653	-	72,244,653

상각액(*2)	(47,669,854)	(3,207,000)	-	(50,876,854)

기타감소액	-	-	-	-

기말금액	4,106,662,462	43,546,671	1,176,160,600	5,326,369,733

국고보조금 차감	(2,267,930,085)	-	-	(2,267,930,085)

기말장부금액	1,838,732,377	43,546,671	1,176,160,600	3,058,439,648

(*1) 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.(*2) 손익계산서상 무형자산상각비 25,702천원과의 차이액인 25,174천원은 국고보조금과 상계처리된 금액입니다.

(2) 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비(*1)	소프트웨어	회원권	계

기초금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

증가액	146,073,676	29,000,000	(171,666,667)	3,407,009

상각액(*2)	(190,679,416)	(18,660,733)	-	(209,340,149)

기타감소액(*3)	(1,710,619,891)	-	(228,779,000)	(1,939,398,891)

기말금액	4,082,087,663	46,753,671	1,176,160,600	5,305,001,934

국고보조금 차감	(2,240,163,325)	-	-	(2,240,163,325)

기말장부가액	1,841,924,338	46,753,671	1,176,160,600	3,064,838,609

(*1) 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.(*2) 손익계산서상 무형자산상각비 108,642천원과의 차이액인 100,698천원은 국고보조금과 상계처리된 금액입니다.(*3)기타감소액은 개발비 및 회원권의 손상차손 인식입니다. 개발비의 순 손상차손금액은 대상 국고보조금 손상환입액 940,982천원을 가감하여 769,637천원입니다.

(3) 무형자산 중 개발비에 대한 장부금액과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간	진행상황

개발비	D 프로젝트	849,723,347	-	진행중

E 프로젝트	4,350,138	1월	개발완료 제품출시

F 프로젝트	690,085,542	-	진행중

G 프로젝트	103,894,392	3년이내	개발완료 제품출시

H 프로젝트	190,678,958	-	협약과제 수행중

합 계	1,838,732,377

(4)당분기 및 전분기에 발생한 제조원가로 계상한 실험비는 각각 496,148천원 및 307,467천원이며, 당분기 및 전기에 발생한 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각 12,594천원 및 7,000천원 입니다.(6) 무형자산중 소프트웨어와 회원권은 개별취득 하였으며, 개발비의 경우 국고보조금을 수령하여 내부개발로 진행하였습니다.

15. 국고보조금(1) 당분기 및 전기중 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 국고보조금과 그 집행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

국고보조금 수령액	60,756,329	149,691,759	(*1)

개발비	52,941,199	117,544,672	(*2)

선급금	2,521,010	15,929,239	(*3)

예수금	5,294,120	16,217,848	(*4)

집행 계	60,756,329	149,691,759

(*1) 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 출연금.(*2) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 개발비 사용액임.(*3) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 선급금 집행금액임.(*4) 국고보조금 수령액중 상환의무가 있는 부분으로 부채로 계상함.

(2) 당분기와 전기 중 자산 취득 등에 사용된 국고보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	419,120,864	6,439,430,447

감가상각누계액	(119,095,969)	(419,120,864)	(2,332,767,985)

장부금액	247,544,485	-	4,106,662,462

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,855,326,549

기초상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)	(1,562,222,025)

당분기상계액	(648,003)	-	(25,174,439)

기말상계누계액	(33,786,550)	(197,754,480)	(1,587,396,464)

기말장부금액	69,893,950	-	2,267,930,085

(*) 기타감소액은 개발비와 관련 국고보조금에 대한 손상차손 인식분입니다.

② 전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	419,120,864	6,367,185,794

감가상각누계액	(116,804,467)	(419,120,864)	(574,478,240)

기타감소액(*)	-	-	(1,710,619,891)

장부금액	249,835,987	-	4,082,087,663

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,802,385,350

기초상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)	(520,542,205)

당기상계액	(2,592,012)	-	(100,697,756)

기타감소액(*)	-	-	(940,982,064)

기말상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)	(1,562,222,025)

기말장부금액	70,541,953	-	2,240,163,325

(*) 기타감소액은 개발비와 관련 국고보조금에 대한 손상차손 인식분입니다.

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,649,479,727	3,462,835,783	-

미지급금	1,849,885,682	1,617,030,243	-

미지급비용	289,275,609	287,235,002	-

보증금	694,000,000	-	694,000,000

합계	4,788,641,018	694,000,000	5,367,101,028	694,000,000

17. 충당부채당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액 및 매출원가에서 각각차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당분기와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

과 목	기초잔액	당분기증가	당분기감소	기말잔액

반품추정부채	1,529,789,193	463,946,788	(482,606,096)	1,511,129,885

반환제품회수권	801,724,511	258,391,905	(252,921,865)	807,194,551

합 계	728,064,682	205,554,883	(229,684,231)	703,935,334

② 전기

구 분	전 기

기초장부가액	764,608,338

증 가	207,451,098

감 소	(243,994,754)

기말장부가액	728,064,682

18. 차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

배서어음(*)	어음배서	-	362,931,697	310,883,898

(*) 당사가 수취한 받을어음을 외상매입처에 배서한 금액은 상환청구권이 존재하므로 차입거래로 인식하고 단기차입금으로 계상하였습니다.

19. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.(2) 당사는 매출채권과 관련하여 대명약품 등으로부터 309,763천원의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 퇴직급여채무의 내역

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,333,163,992	8,245,182,912

사외적립자산의 공정가치(-)	(6,365,881,508)	(5,591,211,529)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	1,940,782,514	2,627,471,413

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	310,028,137	1,202,130,833

부채에 대한 이자비용	55,148,763	179,412,423

사외적립자산의 기대수익(-)	(37,285,946)	(110,562,298)

손익계정에서 인식할 비용	327,890,954	1,270,980,958

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	8,245,182,912	7,826,484,968

당분기근무원가	310,028,137	1,202,130,833

이자비용	55,148,763	179,412,423

퇴직급여 지급액	(277,195,820)	(1,019,350,570)

보험수리적손실(이익)	-	56,505,258

기말	8,333,163,992	8,245,182,912

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	5,591,211,529	4,838,950,118

납입부담금	1,010,552,807	1,500,000,000

사외적립자산의 기대수익	37,285,946	110,562,298

지급액	(273,168,774)	(810,538,874)

보험수리적이익(손실)	(47,762,013)

기말	6,365,881,508	5,591,211,529

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당분기	전기

기대임금상승률	5.00%+승급율	5.00%+승급율

할인율	2.75%	2.75%

사외적립자산의 기대수익률	2.35%	2.35%

21. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

전기 선급금의 건물 대체	-	4,698,000,000

전기 선급금의 기계장치 대체	-	3,179,400,000

합계	-	7,877,400,000

(2) 현금의 정의현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산에 차감되어 있는 국고보조금을 가산한 금액입니다.(주석 5 참조)(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (당분기)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	310,883,898	52,047,799	-	-	-	-	362,931,697

합계	310,883,898	52,047,799	-	-	-	-	362,931,697

(전기)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금	378,355,577	-67,471,679	-	-	-	-	310,883,898

미지급배당금	-	-1,050,700,000	-	-	-	1,050,700,000	-

합계	378,355,577	-1,118,171,679	-	-	-	1,050,700,000	310,883,898

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	7,900,000주	7,900,000주

1주당 금액	500	500

자본금	3,950,000,000	3,950,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,671,000,000	2,671,000,000

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본잉여금당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중자본전입액에 대해서 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(2) 자기주식당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화와 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 395,000주를 전기이전에 시가(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 자기주식과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 변동내역이 없습니다.

24. 이익잉여금(1)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	81,451,592,001	80,479,879,103

보험수리적손익	(2,509,074,713)	(2,509,074,713)

합계	88,047,717,060	87,076,004,162

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우 외에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가(1) 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	11,701,884,414	11,524,865,502

상품매출	695,096,524	467,133,386

임대수입	107,651,819	85,944,546

합계	12,504,632,757	12,077,943,434

(2) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	6,201,720,147	5,959,145,061

상품매출원가	353,115,821	320,652,494

임대원가	66,486,652	49,000,279

합계	6,621,322,620	6,328,797,834

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품과 반제품의 변동	(911,197,229)	(790,271,515)

원재료와 저장품의 사용액	1,918,489,650	2,218,920,036

상품의사용액	353,115,821	320,652,494

종업원급여	3,452,503,044	3,302,988,919

복리후생비	535,629,426	456,182,645

감가상각비	894,756,020	678,281,007

무형자산상각비	25,702,415	31,727,715

판매수수료	165,098,641	173,589,783

임대원가	66,486,652	49,000,279

세금과공과	80,590,767	64,506,442

대손상각비	382,491,007	83,388,322

실험비	496,148,162	307,467,367

외주가공비	335,748,150	393,267,732

지급수수료	154,282,928	343,302,929

기타	2,310,523,954	1,936,634,849

합계	10,260,369,408	9,569,639,004

(2) 종업원급여의 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	3,142,474,907	3,004,270,141

퇴직급여	310,028,137	298,718,778

합계	3,452,503,044	3,302,988,919

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,562,787,813	1,470,863,014

퇴직급여	200,611,543	275,544,967

복리후생비	244,154,953	198,773,470

여비교통비	53,860,510	54,211,380

출장비	243,295,381	247,457,168

통신비	19,965,721	17,048,631

수도광열비	7,425,694	6,937,072

세금과공과	69,914,137	56,693,122

소모품비	7,167,670	34,835,153

지급임차료	45,127,100	42,750,000

감가상각비	34,157,790	35,633,807

무형자산상각비	25,702,415	31,727,715

수리비	547,000	140,000

보험료	1,594,320	1,935,900

도서인쇄비	19,741,600	21,677,377

접대비	12,496,610	7,303,000

광고선전비	33,827,272	25,440,000

지급수수료	268,003,665	241,965,228

견본비	57,821,098	38,428,988

교육훈련비	1,280,000	3,561,000

운반비	102,639,257	88,827,177

판매수수료	165,098,641	173,589,783

판매촉진비	54,871,825	65,672,506

대손상각비	382,491,007	83,388,322

차량유지비	11,870,175	9,436,390

경상개발비	12,593,591	7,000,000

합계	3,639,046,788	3,240,841,170

27. 영업외손익(1) 기타수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	280,229	4,087,389

외화환산이익	142,178	-

유형자산처분이익	1,000,000	-

수입수수료	7,946,300	3,000,000

잡이익	25,033,133	6,066,666

합계	34,401,840	13,154,055

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기부금	6,271,325	20,000

외화환산손실	154,629	270,300

외환차손	1,394,127	4,560,699

유형자산처분손실	-	5,844,151

잡손실	400,108	412,903

합계	8,220,189	11,108,053

(3) 금융수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	107,033,719	102,196,439

합계	107,033,719	102,196,439

(4) 금융비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	55,148,763	45,488,813

외화환산손실	-	1,600,598

합계	55,148,763	47,089,411

(5) 순금융원가(수익)① 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융원가:

이자비용	55,148,763	45,488,813

외화환산손실	-	1,600,598

금융원가 소계	55,148,763	47,089,411

금융수익:

이자수익	107,033,719	102,196,439

금융수익 소계	107,033,719	102,196,439

순금융원가(수익)	(51,884,956)	(55,107,028)

② 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융기관차입금	-	19,287

매입채무및기타채무	-	616,420

기타(사외적립자산 관련)	55,148,763	44,853,106

합계	55,148,763	45,488,813

③ 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융기관예치금	59,194,966	53,264,815

퇴직연금운용자산	47,838,753	48,931,624

합계	107,033,719	102,196,439

④ 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익은 없습니다.

28. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

당분기 법인세 부담액(법인세추납액 포함)	221,992,518	394,616,093

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	77,924,540	(61,020,954)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-

당분기순이익에 반영된 법인세비용	299,917,058	333,595,139

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	2,322,329,956	2,565,457,460

적용세율에 따른 세부담액	488,912,590	529,091,492

조정사항 :

비일시적차이에의한효과	19,003,762	47,176,983

세액공제	(182,652,480)	(283,250,888)

기타(세율차이 등)	(25,346,814)	40,577,552

법인세비용	299,917,058	333,595,139

유효세율	12.91%	13.00%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,820,581,114	365,176,900	273,168,774	7,912,589,240	1,462,448,668	1,479,654,188

대손충당금	302,210,283	302,210,283	56,513,323

반품추정부채	199,278,770	24,129,348	175,149,422	37,265,130	32,752,942

국고보조금	3,063,490,929	52,941,199	72,871,545	3,043,560,583	572,872,804	569,145,829

감가상각비한도초과	3,067,816	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,054,357,714	1,054,357,714	197,164,893	197,164,893

매입채무및기타채무	287,235,002	2,040,607	289,275,609	53,712,945	54,094,539

건물	991,970,362	15,103,428	976,866,934	185,498,458	182,674,117

무형자산손상차손(개발비)	615,710,262	38,481,891	577,228,371	115,137,819	107,941,705

무형자산손상차손(산업재산권)	4,166,667	4,166,667	-	779,167	-

무형자산손상차손(회원권)	555,768,021	555,768,021	103,928,620	103,928,620

업무용승용차감가상각비	6,297,260	787,157	5,510,103	1,177,588	1,030,389

소 계	15,099,823,917	722,368,989	428,708,810	15,393,484,096	2,823,667,073	2,878,581,526

사외적립자산	(5,591,211,529)	(1,047,838,753)	(273,168,774)	(6,365,881,508)	(1,045,556,556)	(1,190,419,842)

일시상각충당금	(70,595,956)	648,003	(69,947,953)	(13,201,444)	(13,080,267)

미수수익	(114,889,864)	(51,236,840)	(114,889,864)	(51,236,840)	(21,484,405)	(9,581,289)

보험수리적손익	(2,509,074,713)	(2,509,074,713)	(469,196,971)	(469,196,971)

소 계	(8,285,772,062)	(1,098,427,590)	(388,058,638)	(8,996,141,014)	(1,549,439,376)	(1,682,278,369)

합 계	6,814,051,855	(376,058,601)	40,650,172	6,397,343,082	1,274,227,697	1,196,303,157

② 전기(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,193,071,474	1,438,048,514	810,538,874	7,820,581,114	1,345,104,366	1,462,448,668

대손충당금	103,083,975	-	103,083,975	-	19,276,703	-

대손금	-	-	-	-	-	-

반품추정부채	235,822,426	-	36,543,656	199,278,770	44,098,794	37,265,130

국고보조금	3,297,743,824	117,544,672	351,797,567	3,063,490,929	616,678,095	572,872,804

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,026,517,458	27,840,256	-	1,054,357,714	191,958,765	197,164,893

매입채무및기타채무	279,987,398	7,247,604	-	287,235,002	52,357,643	53,712,945

건물	1,052,384,077	-	60,413,715	991,970,362	196,795,822	185,498,458

무형자산손상차손(개발비)	61,064,336	769,637,827	214,991,901	615,710,262	11,419,031	115,137,819

무형자산손상차손(산업재산권)	14,166,667	-	10,000,000	4,166,667	2,649,167	779,167

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	228,779,000	161,333,333	555,768,021	91,316,280	103,928,620

업무용승용차감가상각비	3,148,630	3,148,630	-	6,297,260	-	1,177,588

소 계	14,256,280,435	2,592,246,503	1,748,703,021	15,099,823,917	2,665,335,647	2,823,667,073

사외적립자산	(4,838,950,118)	(1,562,800,285)	(810,538,874)	(5,591,211,529)	(904,883,672)	(1,045,556,556)

일시상각충당금	(73,187,968)	2,592,012	-	(70,595,956)	(13,686,150)	(13,201,444)

미수수익	(161,649,811)	(114,889,864)	(161,649,811)	(114,889,864)	(30,228,515)	(21,484,405)

기계장치	(82,006,339)	-	(82,006,339)	-	(15,335,185)	-

차량운반구	(3,240,300)	-	(3,240,300)	-	(605,936)	-

집기비품	(32,326,794)	-	(32,326,794)	-	(6,045,110)	-

보험수리적손익	(2,404,807,442)	-	104,267,271	(2,509,074,713)	(449,698,992)	(469,196,971)

소 계	(7,596,168,772)	(1,675,098,137)	(985,494,847)	(8,285,772,062)	(1,420,483,560)	(1,549,439,376)

합 계	6,660,111,663	917,148,366	763,208,174	6,814,051,855	1,244,852,087	1,274,227,697

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당기 및 전기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.

(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

이연법인세자산	2,878,581,526	2,823,667,073

이연법인세부채	(1,682,278,369)	(1,549,439,376)

상계 후 잔액	1,196,303,157	1,274,227,697

29. 주당이익(1) 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주

영업이익	2,244,263,349	2,508,304,430

기본주당영업이익	299	334

당분기순이익	2,022,412,898	2,231,862,321

기본주당순이익	269	297

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 변동은 없습니다.

30. 배당금 (1) 전기와 전전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(41기)	전전기(40기)

배당받을 주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주

주당액면금액	500	500

액면배당률	28.00%	28.00%

금액	1,050,700,000	1,050,700,000

(*) 배당받을 주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 변동은 없습니다.

(2) 전기와 전전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(41기)	전전기(40기)

배 당 금	1,050,700,000	1,050,700,000

당기순이익	7,590,531,157	10,038,406,462

배 당 성 향	13.84%	10.47%

(3) 전기와 전전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(41기)	전전기(40기)

주당배당금	140	140

결산일 종가	12,200	13,650

배당수익률	1.15%	1.03%

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

경영진	홍재현	약품판매	3,439,268	2,798,098

홍성소	서울사무소 임차료	32,863,635	32,863,635

합 계	36,302,903	35,661,733

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

경영진	홍성소	보증금	620,000,000	620,000,000

홍재현	매출채권	560,099	5,882,275

합 계	620,560,099	625,882,275

(3) 상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

경영진	홍재현	매출채권 대손충당금	5,601	60,055

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	139,869,450	132,455,050

퇴직급여	49,118,600	45,450,770

합 계	188,988,050	177,905,820

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보나 지급보증은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 당사가 기업은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매와 신한은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매에 대해서는 당기말 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (2) 주요약정사항당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

당좌대출	1,100,000,000	-

지급보증(수입L/G)	USD 500,000	-

33. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당분기말 및전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총부채	11,719,003,020	11,134,789,514

현금및현금성자산	(3,292,095,916)	(2,262,449,463)

순부채	8,426,907,104	8,872,340,051

총자본	94,597,579,432	93,625,866,534

부채비율	8.91%	9.47%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

계정과목	당분기	전기

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

현금성자산	USD	-	-	-	USD	-	-	-

EUR	-	-	-	EUR	-	-	-

미지급금	USD	90,035.00	1,070.60	42,004,991	USD	52,000.00	1,071.40	55,712,800

EUR	9,250.00	1,311.95	12,135,538	EUR	74,376.90	1,279.25	95,146,649

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	(5,414,053)	5,414,053	(15,085,945)	15,085,945

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	4,788,641,018	-	4,788,641,018

단기차입금	362,931,697	-	362,931,697

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	-	694,000,000	694,000,000

합 계	5,151,572,715	694,000,000	5,845,572,715

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,264,029,879	2,237,337,797

기타금융자산	12,139,040,527	11,016,586,468

매출채권및기타채권	19,864,399,024	21,384,492,325

매도가능금융자산	172,490,286	185,020,286

합계	35,439,959,716	34,823,436,876

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행등의 금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사는 변동이자부 금융부채가 없습니다. 따라서 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산규모를 고려할 경우 이자율 변동에 따른 당사 순손익에 미치는 영향은 유의하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

34. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

―매도가능금융자산	57,170,286	57,170,286	57,170,286	57,170,286

공정가치로 인식된 금융자산 소계	57,170,286	57,170,286	57,170,286	57,170,286

상각후원가로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산	3,292,095,916	3,292,095,916	2,262,449,463	2,262,449,463

―기타금융자산	12,139,040,527	12,139,040,527	11,016,586,468	11,016,586,468

―매도가능금융자산	115,320,000	115,320,000	127,850,000	127,850,000

―매출채권및기타채권	19,864,399,024	19,864,399,024	21,384,492,325	21,384,492,325

금융자산 합계	35,468,025,753	35,468,025,753	34,848,548,542	34,848,548,542

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무	5,482,641,018	5,482,641,018	6,061,101,028	6,061,101,028

―단기차입금	362,931,697	362,931,697	310,883,898	310,883,898

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	5,845,572,715	5,845,572,715	6,371,984,926	6,371,984,926

금융부채 합계	5,845,572,715	5,845,572,715	6,371,984,926	6,371,984,926

당사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

―현금및현금성자산	3,292,095,916	-	-	3,292,095,916

―기타금융자산	12,139,040,527	-	-	12,139,040,527

―매도가능증권	-	115,320,000	57,170,286	172,490,286

금융자산 합계	15,431,136,443	115,320,000	57,170,286	15,603,626,729

전기말:

금융자산

―현금및현금성자산	2,262,449,463	-	-	2,262,449,463

―기타금융자산	11,016,586,468	-	-	11,016,586,468

―매도가능증권	-	127,850,000	57,170,286	185,020,286

금융자산 합계	13,279,035,931	127,850,000	57,170,286	13,464,056,217