신일제약 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 부지의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다.

당사는 1999년 8월 11일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 3,950백만원이며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	제 41(당) 기 1분기	제 40(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

홍성소	1,368,975	17.33%	1,368,975	17.33%

홍성소의 특수관계자	1,898,357	24.03%	1,897,967	24.02%

신일제약 주식회사(*)	395,000	5.00%	395,000	5.00%

정미근(대표이사)	65,000	0.82%	65,000	0.82%

기타개인주주	4,172,668	52.82%	4,173,058	52.83%

합계	7,900,000	100.00%	7,900,000	100.00%

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 395,000주를 보유하고 있습니다.(주석23 참조)

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1114호(규제이연계정)의 제정은 규제기관이나 정부에 의한 가격이나 요율규제로 인하여 기업의 재무제표에 인식된 금액을 식별하고 이에 대한 설명을 공시하는 내용을 제정한 것입니다.② 기업회계기준서 제1111호(공동약정)의 개정은 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업의 지분을 취득하는 경우의 취득에 대한 회계 지침을 개정한 것입니다.③ 기업회계기준서1016호(유형자산), 1038(무형자산)의 개정은 허용되는 감가상각방법과 상각방법을 명확하게 기술하는 내용의 개정입니다.④ 기업회계기준서1027호(별도재무제표)는 별도재무제표에 대한 지분법 회계처리 및 공시에 대한 개정사항입니다.⑤ 기업회계기준서1011호(건설계약)는 수주산업, 건설계약에 대한 회계정보를 구체적으로 공시하기 위한 개정사항입니다.

당사는 상기 기준서의 도입으로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하여, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호(금융상품)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 34,978백만원과 매도가능금융자산 215백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 34,978백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

ⓑ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

ⓒ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 34,978백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 159백만원(장부금액 34,978백만원)을 설정하고 있습니다.

ⓓ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(㉠ 계약 식별 → ㉡ 수행의무 식별 → ㉢ 거래가격 산정 → ㉣ 거래가격을 수행의무에 배분 → ㉤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여, 분석이 완료되는 시점에 그 결과를 주석에 공시할 예정입니다 .

(3) 기능통화와 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20~40년	기계장치	5년

구축물	15.5~35.5년	기타 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20~40년의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권, 시설이용권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

개발비	5년	시설이용권	비한정

산업재산권	5년	기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(7) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. (8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 경과규정에 따라 자본화개시일이 전환일 이후인 적격자산과 관련된 차입원가에 한하여 자본화하고 있습니다. (9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(11) 종업원급여 1) 단기 종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익을 포함한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고, 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 제도 개정이나 축소로 인해 발생하는 확정급여채무의 변동으로서 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 때 또는 관련 구조조정원가 등을 인식하는 때 중 이른날에 비용으로 인식합니다.

확정급여제도와 관련하여 재무제표에 계상되는 금액은 보고기간말 현재의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정되고 있으며, 확정급여제도의 초과적립액이 있는 경우에는 할인율을 적용하여 결정한 자산인식 상한을 한도로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 인구통계적 가정, 재무적가정등의 변동으로 발행하는 보험수리적손익, 자산인식상한 효과의 변동등에 의하여 발생하고 있으며, 기타포괄손익(이익잉여금)으로 처리되고 있습니다.

(12) 수익인식당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. 2) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.3) 배당금수익당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(13) 법인세1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 금융상품1) 금융자산ㆍ최초 인식과 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금과 단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 금융상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사가 최초인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융상품은 없습니다.

당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주 계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우, 별도의 파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에는 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인증거에는 다음의 손상사건에 대한 식별가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 되는 경우ㆍ상각후원가로 평가하는 금융자산당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채ㆍ최초인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 가산하고 있습니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등이 있습니다. ㆍ후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다. ㆍ당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 당사는 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

ㆍ이자부차입금최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다. 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

(15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 다음의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.ㆍ무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (17) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 판매된 제품에 대한 반품추정액과 이로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 추산하여 반품충당부채로 설정하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 내수판매위주의 매출이므로 영업부문, 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보등의 공시는 생략하였습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,969,075,302	-	-	3,969,075,302	3,969,075,302

매출채권및기타채권	-	19,429,229,396	-	-	19,429,229,396	19,429,229,396

매도가능금융자산	-	-	214,590,542	-	214,590,542	214,590,542

기타금융자산	-	11,579,284,308	-	-	11,579,284,308	11,579,284,308

합계	-	34,977,589,006	214,590,542	-	35,192,179,548	35,192,179,548

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	537,764,925	-	-	537,764,925	537,764,925

매출채권및기타채권	-	21,161,769,000	-	-	21,161,769,000	21,161,769,000

매도가능금융자산	-	-	214,590,542	-	214,590,542	214,590,542

기타금융자산	-	13,996,335,832	-	-	13,996,335,832	13,996,335,832

합계	-	35,695,869,757	214,590,542	-	35,910,460,299	35,910,460,299

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	4,236,923,689	4,236,923,689	4,236,923,689

단기차입금	-	435,404,522	435,404,522	435,404,522

합계	-	4,672,328,211	4,672,328,211	4,672,328,211

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	5,306,443,575	5,306,443,575	5,306,443,575

단기차입금	-	378,355,577	378,355,577	378,355,577

합계	-	5,684,799,152	5,684,799,152	5,684,799,152

(3) 당분기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	102,196,439	-	-	102,196,439

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	45,488,813	45,488,813

외환차손	-	-	-	-

외화환산손실	(1,600,598)	-	-	(1,600,598)

대손상각비	(83,388,322)	-	-	(83,388,322)

합 계	17,207,519	-	45,488,813	62,696,332

② 전기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	442,994,175	-	-	442,994,175

배당금수익	-	1,779,020	-	1,779,020

외화환산이익	1,249,487	-	-	1,249,487

이자비용	-	-	(163,111,649)	(163,111,649)

대손상각비	135,675,695	-	-	135,675,695

매도가능금융자산처분손실	-	(30,525,011)	-	(30,525,011)

매도가능금융자산손상차손	-	(37,459,297)	-	(37,459,297)

합 계	579,919,357	(66,205,288)	(163,111,649)	350,602,420

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	18,446,194	31,226,498

보통예금	3,950,572,456	506,460,775

당좌예금	56,652	77,652

합 계	3,969,075,302	537,764,925

6. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,008,813,670	-	19,766,145,880	-

대손충당금	(159,274,908)	-	(289,858,256)	-

대여금	315,443,930	240,000,000	296,943,620	240,000,000

보증금	-	964,912,340	-	964,912,340

미수금	9,378,169	-	21,975,605	-

미수수익	49,956,195	-	161,649,811	-

합계	18,224,317,056	1,204,912,340	19,956,856,660	1,204,912,340

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	289,858,256	558,510,715

제각	(213,971,670)	(132,976,764)

회수	-	-

손상차손(환입)	83,388,322	(135,675,695)

기말잔액	159,274,908	289,858,256

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	180일 이내	180일 ~ 1년	1년이상	합계

당분기말	146,409,508	167,630,094	715,846,613	1,029,886,215

전기말	177,474,201	180,496,525	694,638,985	1,052,609,711

7. 기타금융자산 및 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타금융자산

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장/단기금융상품	11,579,284,308	-	13,996,335,832	-

합계	11,579,284,308	-	13,996,335,832	-

(2) 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 없습니다.

8. 기타자산 및 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,403,776,917	-	8,620,943,789	-

선급비용	9,426,940	-	10,101,970	-

합계	10,413,203,857	-	8,631,045,759	-

(2) 기타유동부채 및 기타비유동부채(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	50,210,724	-	31,329,620	-

예수금	146,979,843	-	205,465,702	-

부가세예수금	445,053,450	-	378,044,140	-

미지급배당금	1,050,700,000	-	-	-

합계	1,692,944,017	-	614,839,462	-

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,360,858,600	-	4,360,858,600	4,691,374,055	-	4,691,374,055

상품	679,059,443	-	679,059,443	682,862,848	-	682,862,848

반제품	3,455,163,846	-	3,455,163,846	2,334,376,876	-	2,334,376,876

원재료	2,375,965,768	-	2,375,965,768	2,368,904,110	-	2,368,904,110

부재료	427,840,098	-	427,840,098	474,682,616	-	474,682,616

미착원재료	44,918,326	-	44,918,326	112,938,218	-	112,938,218

합계	11,343,806,081	-	11,343,806,081	10,665,138,723	-	10,665,138,723

10. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	214,590,542	348,324,850

취득	-	-

처분	-	(96,275,011)

손상차손	-	(37,459,297)

기말	214,590,542	214,590,542

유동항목	-	-

비유동항목	214,590,542	214,590,542

(2) 매도가능금융자산의 세부내역① 당분기

(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스	81,110,542	-	-	-	-	-	81,110,542

출자금	대한약품협동조합(*1)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	129,580,000	-	-	-	-	-	129,580,000

합 계	214,590,542	-	-	-	-	-	214,590,542

(*1) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음

② 전기(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스(*1)	94,370,433	-	-	-	-	(13,259,891)	81,110,542

출자금	대한약품협동조합(*2)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	129,580,000	-	-	-	-	-	129,580,000

합 계	227,850,433	-	-	-	-	(13,259,891)	214,590,542

(*1) 당기에 손상징후가 있어 손상검사를 통해 손상차손 계상함.(*2) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음.

(3) 미실현보유손익의 변동내용(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초 미실현보유손익	-	-

처분에 따른 실현손익	-	-

자본에 직접 반영되는 법인세효과	-	-

기말 미실현보유손익	-	-

11. 유형자산(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,375,896,402	-	-	(69,161,742)	-	6,306,734,660

구 축 물	1,601,112,174	-	-	(21,650,885)	-	1,579,461,289

기 계 장 치	3,480,250,384	38,710,000	-	(328,011,755)	-	3,190,948,629

차량운반구	305,729,457	-	(23,571,424)	(22,455,094)	-	259,702,939

비 품	2,570,899,999	518,997,943	-	(237,001,531)	-	2,852,896,411

시 설 장 치	152,301,486	-	-	(9,138,089)	-	143,163,397

합 계	16,981,634,984	557,707,943	(23,571,424)	(687,419,096)	-	16,828,352,407

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,652,543,389	-	-	(276,646,987)	-	6,375,896,402

구 축 물	1,417,394,903	259,000,000	-	(75,282,729)	-	1,601,112,174

기 계 장 치	3,987,915,076	939,800,000	-	(1,447,464,692)	-	3,480,250,384

차량운반구	155,886,032	230,178,924	(11,512,694)	(68,822,805)	-	305,729,457

비 품	2,740,683,743	720,732,202	-	(890,515,946)	-	2,570,899,999

시 설 장 치	-	182,761,783	-	(30,460,297)	-	152,301,486

합 계	17,449,868,225	2,332,472,909	(11,512,694)	(2,789,193,456)	-	16,981,634,984

(3) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 유형자산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,495,445,082	2,305,238,500	2,495,445,082	2,305,238,500

12. 보험가입자산당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	부보기간	부보금액	보험회사명

종합보험	건물,구축물,기계장치	16.10.27 ~ 17.10.27	8,114,394,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물,비품	16.04.09 ~ 17.04.09	660,000,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물	16.06.18 ~ 17.06.18	1,300,000,000	한화손해보험㈜

합 계	10,074,394,000	-

당사는 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	16,574,501,212	-	-	-	-	16,574,501,212

건 물	3,759,634,458	-	-	(28,319,519)	-	3,731,314,939

합 계	20,334,135,670	-	-	(28,319,519)	-	20,305,816,151

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	13,686,525,335	2,887,975,876	-	-	-	16,574,501,211

건 물	3,376,163,367	488,605,759	-	(105,134,667)	-	3,759,634,459

합 계	17,062,688,702	3,376,581,635	-	(105,134,667)	-	20,334,135,670

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	임대사업분	8,833,413,210	6,675,337,800	8,833,413,210	6,675,337,800

투자목적보유분	7,741,088,001	5,916,225,530	7,741,088,001	5,916,225,530

합 계	16,574,501,211	12,591,563,330	16,574,501,211	12,591,563,330

14. 무형자산(1) 당분기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

증가액	26,083,564	-	-	26,083,564

상각액	(47,669,854)	(9,232,300)	-	(56,902,154)

기말금액	5,815,727,004	27,182,104	1,576,606,267	7,419,515,375

국고보조금 차감	(3,171,473,112)	-	-	(3,171,473,112)

기말장부가액	2,644,253,892	27,182,104	1,576,606,267	4,248,042,263

(2) 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	5,815,946,045	52,278,602	1,576,606,267	7,444,830,914

증가액	212,046,665	19,000,000	-	231,046,665

상각액(*)	(190,679,416)	(34,864,198)	-	(225,543,614)

기말금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

국고보조금 차감	(3,164,298,473)	-	-	(3,164,298,473)

기말장부가액	2,673,014,821	36,414,404	1,576,606,267	4,286,035,492

(*) 손익계산서상 무형자산상각비 124,846천원과의 차이액인 100,698천원은 국고보조금과 상계처리된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기에 발생한 실험비는 각각 307,467천원 및 767,651천원이며, 경상개발비는 각각 7,000천원 및 4,849천원입니다.

15. 국고보조금(1) 당기 및 전기중 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 국고보조금과 그 집행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기	비고

국고보조금 수령액	38,991,561	198,502,467	(*1)

개발비	32,349,078	153,048,237	(*2)

선급금	3,048,141	23,821,998	(*3)

예수금	3,594,342	21,632,232	(*4)

집행 계	38,991,561	198,502,467	-

(*1) 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 출연금.(*2) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 개발비 사용액임.(*3) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 선급금 집행금액임.(*4) 국고보조금 수령액중 상환의무가 있는 부분으로 부채로 계상함.

(2) 당분기말과 전기말 중 자산 취득 등에 사용된 국고보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	-	6,247,195,682

감가상각누계액	(109,929,908)	-	(431,468,678)

장부가액	256,710,546	-	5,815,727,004

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	-	3,717,189,756

기초상계누계액	(30,546,535)	-	(520,542,205)

당분기말상계액	(648,003)	-	(25,174,439)

기말상계누계액	(31,194,538)	-	(545,716,644)

기말장부가액	72,485,962	-	3,171,473,112

② 전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	419,120,864	6,221,112,118

감가상각누계액	(107,638,456)	(419,120,864)	(383,798,824)

장부가액	259,001,998	-	5,837,313,294

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,684,840,678

기초상계누계액	(27,954,523)	(197,754,480)	(419,844,450)

당기상계액	(2,592,012)	-	(100,697,755)

기말상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)	(520,542,205)

기말장부가액	73,133,965	-	3,164,298,473

16. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,280,151,913	-	1,951,642,701	-

미지급금	1,060,972,477	-	2,500,813,476	-

미지급비용	281,799,299	-	279,987,398	-

보증금	50,000,000	564,000,000	50,000,000	524,000,000

합계	3,672,923,689	564,000,000	4,782,443,575	524,000,000

17. 충당부채당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액 및 매출원가에서 각각차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당분기와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초장부가액	764,608,338	790,244,120

증 가	233,272,695	233,017,307

감 소	(260,102,888)	(258,653,089)

기말장부가액	737,778,145	764,608,338

18. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당분기	전기

배서어음(*)	어음배서	-	435,404,522	378,355,577

(*) 당사가 수취한 받을어음을 외상매입처에 배서한 금액은 상환청구권이 존재하므로 차입거래로 인식하고 단기차입금으로 계상하였습니다.

19. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. (2) 당사는 매출채권과 관련하여 대명약품 등으로부터 261,459천원의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 퇴직급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 퇴직급여채무의 내역

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,080,390,102	7,826,484,968

사외적립자산의 공정가치(-)	(4,737,985,443)	(4,838,950,118)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	3,315,904,689	2,961,034,880

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	300,532,708	1,139,459,745

부채에 대한 이자비용	44,853,106	159,684,841

사외적립자산의 기대수익(-)	(27,640,574)	(119,268,168)

손익계정에서 인식할 비용	317,745,240	1,179,876,418

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	7,826,484,968	7,053,432,738

당기근무원가	300,532,708	1,139,459,745

이자비용	44,853,106	159,684,841

퇴직급여 지급액	(91,480,680)	(597,228,670)

보험수리적손실(이익)	-	71,136,314

기말	8,080,390,102	7,826,484,968

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	4,838,950,118	5,286,438,681

납입부담금	5,910,391	-

사외적립자산의 기대수익	27,640,574	119,268,168

지급액	(134,515,640)	(517,098,870)

보험수리적이익(손실)	-	(49,657,861)

기말	4,737,985,443	4,838,950,118

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당분기	전기

기대임금상승률	5.00%+승급율	5.00%+승급율

할인율	2.35%	2.35%

사외적립자산의 기대수익률	2.32%	2.32%

21. 현금흐름표에 관한 사항

당사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

(2) 현금의 정의현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산 금액입니다.(주석 5 참조)

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	7,900,000주	7,900,000주

1주당 금액	500	500

자본금	3,950,000,000	3,950,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	2,671,000,000	2,671,000,000

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본잉여금당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중 자본전입액에 대해서 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(2) 자기주식당사는 당분기말 현재 자사주식의 가격안정화 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 395,000주를 전기이전에 시가(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 자기주식과 관련하여 당분기말 및 전기말 현재 변동내역이 없습니다.

24. 이익잉여금(1)당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	75,121,210,267	73,940,047,946

보험수리적손익	(2,404,807,442)	(2,404,807,442)

합계	81,821,602,597	80,640,440,276

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우 외에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서전기 및 전전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과 목	제 40기 전기	제 39기 전전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	73,940,047,946	64,802,241,484

전기이월미처분이익잉여금	63,901,641,484	56,038,723,519

당기순이익	10,038,406,462	8,763,517,965

Ⅱ. 임의적립금이입액	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	1,050,700,000	900,600,000

현금배당

주당배당금(률)보통주：당기 140원(28%) 전기120원(24%)	1,050,700,000	900,600,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	72,889,347,946	63,901,641,484

전기 및 전전기의 이익잉여금처분확정일은 각각 2017년 3월 24일과 2016년 3월 25일입니다.

25. 매출액 및 매출원가(1) 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	11,524,865,502	12,269,741,652

상품매출	467,133,386	816,520,203

임대수입	85,944,546	46,004,546

합계	12,077,943,434	13,132,266,401

(2) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	5,959,145,061	6,769,878,202

상품매출원가	320,652,494	445,072,116

임대원가	49,000,279	112,950,953

합계	6,328,797,834	7,327,901,271

26. 영업이익(1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품과 반제품의 변동	(790,271,515)	164,026,050

원재료와 저장품의 사용액	2,218,920,036	3,138,981,812

상품매출원가	320,652,494	445,072,116

임대원가	49,000,279	112,950,953

종업원급여	3,302,988,919	3,111,020,714

복리후생비	456,182,645	447,180,145

세금과공과	64,506,442	54,977,569

감가상각비	678,281,007	716,764,953

무형자산상각비	31,727,715	21,745,271

대손상각비	83,388,322	(166,768,858)

실험비	307,467,367	168,321,873

외주가공비	393,267,732	491,626,215

지급수수료	343,302,929	317,456,471

판매수수료	173,589,783	127,338,534

기타	1,936,634,849	859,679,010

합계	9,569,639,004	10,010,372,828

(2) 종업원급여의 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	3,004,270,141	2,829,109,258

퇴직급여	298,718,778	281,911,456

합계	3,302,988,919	3,111,020,714

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	1,470,863,014	1,465,546,269

퇴직급여	275,544,967	157,181,467

복리후생비	198,773,470	193,810,672

여비교통비	54,211,380	46,127,632

출장비	247,457,168	212,736,108

통신비	17,048,631	17,106,225

수도광열비	6,937,072	8,493,357

세금과공과	56,693,122	46,691,169

소모품비	34,835,153	10,094,872

지급임차료	42,750,000	42,068,181

감가상각비	35,633,807	33,846,408

무형자산상각비	31,727,715	21,745,271

수리비	140,000	69,500

보험료	1,935,900	2,116,340

도서인쇄비	21,677,377	21,848,354

접대비	7,303,000	9,288,000

광고선전비	25,440,000	12,839,000

지급수수료	241,965,228	221,080,924

견본비	38,428,988	36,337,551

교육훈련비	3,561,000	400,000

운반비	88,827,177	90,439,891

판매수수료	173,589,783	127,338,534

판매촉진비	65,672,506	50,378,164

대손상각비	83,388,322	(166,768,858)

차량유지비	9,436,390	16,806,693

경상개발비	7,000,000	4,849,833

합계	3,240,841,170	2,682,471,557

27. 영업외손익(1) 기타수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

외환차익	4,087,389	862,927

유형자산처분이익	-	-

수입수수료	3,000,000	200,000

잡이익	6,066,666	1,782,956

합계	13,154,055	2,845,883

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기부금	20,000	20,000

기타의대손상각비	-	-

외화환산손실	270,300	-

외환차손	4,560,699	2,067,904

유형자산처분손실	5,844,151	5,514,644

무형자산손상차손	-	-

잡손실	412,903	524,107

합계	11,108,053	8,126,655

(3) 금융수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	102,196,439	144,377,963

배당금수익	-	-

매도가능금융자산처분이익	-	-

외화환산이익	-	-

합계	102,196,439	144,377,963

(4) 금융비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	45,488,813	40,544,480

외화환산손실	1,600,598	1,151,012

매도가능금융자산손상차손	-	24,199,406

합계	47,089,411	65,894,898

(5) 순금융원가(수익)① 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융원가:

이자비용	45,488,813	40,544,480

외화환산손실	1,600,598	1,151,012

매도가능금융자산손상차손	-	24,199,406

금융원가 소계	47,089,411	65,894,898

금융수익:

이자수익	102,196,439	144,377,963

금융수익 소계	102,196,439	144,377,963

순금융원가(수익)	(55,107,028)	(78,483,065)

② 당분기와 전분기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융기관차입금	19,287	-

매입채무및기타채무	616,420	623,270

기타(사외적립자산 관련)	44,853,106	39,921,210

합계	45,488,813	40,544,480

③ 당분기와 전분기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

금융기관예치금	53,264,815	114,560,921

퇴직연금운용자산	48,931,624	29,817,042

합계	102,196,439	144,377,963

28. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전분기

당기 법인세 부담액(법인세추납액 포함)	394,616,093	609,600,244

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(61,020,954)	(38,577,818)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

당기순이익에 반영된 법인세비용	333,595,139	571,022,426

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	2,565,457,460	3,195,095,866

적용세율에 따른 세부담액	529,091,492	697,421,090

조정사항 :

비일시적차이에 의한 효과	47,176,983	25,900,790

세액공제	(283,250,888)	(159,107,301)

기타(세율차이 등)	40,577,552	6,807,847

법인세비용	333,595,139	571,022,426

유효세율	13.00%	17.87%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,193,071,474	345,385,814	134,515,640	7,403,941,648	1,345,104,366	1,384,537,088

대손충당금	103,083,975	-	103,083,975	-	19,276,703	-

대손금	-	-	-	-	-	-

반품추정부채	235,822,426	14,488,472	41,318,665	208,992,233	44,098,794	39,081,548

국고보조금	3,297,743,824	32,349,078	25,822,442	3,304,270,460	616,678,095	617,898,576

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권평가손익	-	-	-	-	-	-

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,026,517,458	-	-	1,026,517,458	191,958,765	191,958,765

매입채무및기타채무(연차유급휴가)	279,987,398	1,811,901	-	281,799,299	52,357,643	52,696,469

건물	1,052,384,077	-	15,103,429	1,037,280,648	196,795,822	193,971,481

무형자산손상차손(개발비)	61,064,336	-	15,266,084	45,798,252	11,419,031	8,564,273

무형자산손상차손(산업재산권)	14,166,667	-	2,500,000	11,666,667	2,649,167	2,181,667

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	-	-	488,322,354	91,316,280	91,316,280

업무용승용차감가상각비	3,148,630	-	-	3,148,630	588,794	588,794

소 계	14,256,280,435	394,035,265	337,610,235	14,312,705,465	2,665,924,441	2,676,475,922

사외적립자산	(4,838,950,117)	(5,910,391)	(134,515,640)	(4,710,344,868)	(904,883,672)	(880,834,490)

일시상각충당금	(73,187,968)	648,003	-	(72,539,965)	(13,686,150)	(13,564,973)

미수수익	(161,649,811)	(49,956,195)	(161,649,811)	(49,956,195)	(30,228,515)	(9,341,808)

기계장치	(82,006,339)	-	(20,051,585)	(61,954,754)	(15,335,185)	(11,585,539)

차량운반구	(3,240,300)	-	(810,075)	(2,430,225)	(605,936)	(454,452)

집기비품	(32,326,794)	-	(8,081,699)	(24,245,095)	(6,045,110)	(4,533,833)

보험수리적손익	(2,404,807,442)	-	-	(2,404,807,442)	(449,698,992)	(449,698,992)

소 계	(7,596,168,771)	-	-	(7,326,278,544)	(1,420,483,560)	(1,370,014,087)

합 계	6,660,111,664	394,035,265	337,610,235	6,986,426,921	1,245,440,881	1,306,461,835

② 전기(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	6,339,889,444	1,370,280,900	517,098,870	7,193,071,474	1,185,559,326	1,345,104,366

대손충당금	390,607,178	103,083,975	390,607,178	103,083,975	73,043,542	19,276,703

대손금	141,822,442	-	141,822,442	-	26,520,797	-

반품추정부채	261,458,208	6,754,243	32,390,025	235,822,426	48,892,685	44,098,794

국고보조금	3,595,822,717	153,048,237	451,127,130	3,297,743,824	672,418,848	616,678,095

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권평가손익	-	-	-	-	-	-

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,698,533,150	13,259,891	685,275,583	1,026,517,458	317,625,699	191,958,765

매입채무및기타채무(연차유급휴가)	216,233,320	63,754,078	-	279,987,398	40,435,631	52,357,643

건물	1,112,797,792	-	60,413,715	1,052,384,077	208,093,187	196,795,822

무형자산손상차손(개발비)	92,556,793	-	31,492,457	61,064,336	17,308,120	11,419,031

무형자산손상차손(산업재산권)	24,166,667	10,000,000	14,166,667	4,519,167	-

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	-	-	488,322,354	91,316,280	93,965,447

업무용승용차감가상각비	-	3,148,630	-	3,148,630	-	588,794

소 계	14,863,177,881	1,713,329,954	2,320,227,400	14,256,280,435	2,779,414,263	2,665,924,441

사외적립자산	(5,286,438,680)	(69,610,307)	(517,098,870)	(4,838,950,117)	(988,564,033)	(904,883,672)

일시상각충당금	(75,779,980)	2,592,012	-	(73,187,968)	(14,170,856)	(13,686,150)

미수수익	(204,863,667)	(161,649,811)	(204,863,667)	(161,649,811)	(38,309,506)	(30,228,515)

기계장치	(283,716,897)	-	(201,710,558)	(82,006,339)	(53,055,060)	(15,335,185)

차량운반구	(9,071,238)	-	(5,830,938)	(3,240,300)	(1,696,322)	(605,936)

집기비품	(76,111,384)	-	(43,784,590)	(32,326,794)	(14,232,829)	(6,045,110)

보험수리적손익	(2,284,013,267)	-	120,794,175	(2,404,807,442)	(427,110,481)	(449,698,992)

소 계	(8,219,995,113)	(228,668,106)	(852,494,448)	(7,596,168,771)	(1,537,139,087)	(1,420,483,560)

합 계	6,643,182,768	1,484,661,848	1,467,732,952	6,660,111,664	1,242,275,176	1,245,440,881

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기	전기

이연법인세자산	2,745,236,581	2,737,394,444

이연법인세부채	(1,438,774,746)	(1,491,953,563)

상계 후 잔액	1,306,461,835	1,245,440,881

29. 주당이익(1) 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주

영업이익	2,508,304,430	3,121,893,573

기본주당영업이익	334	416

당기순이익	2,231,862,321	2,624,073,440

기본주당순이익	297	350

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당분기 및 전분기에 변동은 없습니다.

30. 배당금 (1) 전기와 전전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(40기)	전전기(39기)

배당받을 주식수(*1)	7,505,000주	7,505,000주

주당액면금액	500	500

액면배당률(*2)	28.00%	24.00%

금액(*2)	1,050,700,000	900,600,000

(*1) 배당받을 주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 변동은 없습니다.(*2) 전기의 배당률 및 배당금액은 2017년 3월 24일 주주총회에서 최종 확정되었습니다

(2) 전기와 전전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(40기)	전전기(39기)

배 당 금	1,050,700,000	900,600,000

당기순이익	10,038,406,462	8,763,517,965

배 당 성 향	10.47%	10.28%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기(40기)	전전기(39기)

주당배당금	140	120

결산일 종가	13,650	14,500

배당수익률	1.03%	0.83%

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래(1) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

경영진	홍재현	약품판매	2,798,098	60,971,247

홍성소	서울사무소 임차료	32,863,635	32,863,635

합 계	35,661,733	93,834,882

(2) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

경영진	홍재현	매출채권	6,419,431	2,786,670

홍성소	보증금	620,000,000	620,000,000

(3) 상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전분기

경영진	홍재현	매출채권 대손충당금	65,495	45,423

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	132,455,050	132,111,450

퇴직급여	45,450,770	28,631,834

합 계	177,905,820	160,743,284

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보나 지급보증은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항(1) 당사가 기업은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매와 신한은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매에 대해서는 당기말 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (2) 주요약정사항당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

당좌대출	1,100,000,000	-

지급보증(수입L/G)	USD 500,000	-

33. 위험관리 목적 및 정책(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총부채	11,266,397,173	10,863,000,366

현금및현금성자산	(3,969,075,302)	(537,764,925)

순부채	7,297,321,871	10,325,235,441

총자본	88,371,464,969	87,190,302,648

부채비율	8.26%	11.84%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

계정과목	당분기	전기

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

현금성자산	USD	-	-	-	USD	1.01	1,208.50	1,221

EUR	31,390.10	1,192.61	37,436,147	EUR	42,484.10	1,267.60	53,852,845

미지급금	EUR	27,030.00	1,192.61	32,236,248	USD	8,800.00	1,208.50	10,634,800

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	519,990	(519,990)	4,321,927	(4,321,927)

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	3,672,923,689	-	3,672,923,689

단기차입금	435,404,522	-	435,404,522

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	-	564,000,000	564,000,000

합 계	4,108,328,211	564,000,000	4,672,328,211

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,950,629,108	506,538,427

기타금융자산	11,579,284,308	13,996,335,832

매출채권및기타채권	19,429,229,396	21,161,769,000

매도가능금융자산	214,590,542	214,590,542

합계	35,173,733,354	35,879,233,801

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행등의 금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사는 변동이자부 금융부채가 없습니다. 따라서 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산규모를 고려할 경우 이자율 변동에 따른 당사 순손익에 미치는 영향은 유의하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

34. 금융자산 및 금융부채의 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산	3,969,075,302	3,969,075,302	537,764,925	537,764,925

―기타금융자산	11,579,284,308	11,579,284,308	13,996,335,832	13,996,335,832

―매도가능금융자산	214,590,542	214,590,542	214,590,542	214,590,542

공정가치로 인식된 금융자산 소계	15,762,950,152	15,762,950,152	14,748,691,299	14,748,691,299

상각후원가로 인식된 금융자산

―매출채권및기타채권	19,429,229,396	19,429,229,396	21,161,769,000	21,161,769,000

금융자산 합계	35,192,179,548	35,192,179,548	35,910,460,299	35,910,460,299

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무	4,236,923,689	4,236,923,689	5,306,443,575	5,306,443,575

―단기차입금	435,404,522	435,404,522	378,355,577	378,355,577

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	4,672,328,211	4,672,328,211	5,684,799,152	5,684,799,152

금융부채 합계	4,672,328,211	4,672,328,211	5,684,799,152	5,684,799,152

당사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당분기말:

금융자산

―현금및현금성자산	3,969,075,302	-	-	3,969,075,302

―기타금융자산	11,579,284,308	-	-	11,579,284,308

―매도가능증권	-	129,580,000	85,010,542	214,590,542

금융자산 합계	15,548,359,610	129,580,000	85,010,542	15,762,950,152

전기말:

금융자산

―현금및현금성자산	537,764,925	-	-	537,764,925

―기타금융자산	13,996,335,832	-	-	13,996,335,832

―매도가능증권	-	129,580,000	85,010,542	214,590,542

금융자산 합계	14,534,100,757	129,580,000	85,010,542	14,748,691,299