신일제약 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기 3분기	매출채권	19,341	752	3.9

제41기	매출채권	20,015	174	0.9

제40기	매출채권	19,766	290	1.5

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 )

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	174	290	559

2. 순대손처리액(①－②±③)	99	267	133

① 대손처리액(상각채권액)	99	285	133

② 상각채권회수액	-	18	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	677	151	(136)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	752	174	290

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권잔액을 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 외상매출금과 받을어음은 연령분석법을 이용하고, 부도어음은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	18,193	204	248	691	19,336

특수관계자	5	-	-	-	5

계	18,198	204	248	691	19,341

구성비율	94.1	1.1	1.3	3.5	100

나. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제42기 3분기	제41기	제40기

의약품 제조 外	제품	6,093	5,254	4,691

상품	752	613	683

반제품	3,909	3,956	2,334

원재료	2,548	3,099	2,369

부재료	449	488	475

미착원재료	127	8	113

합계	13,878	13,418	10,665

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.1%	12.8%	10.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.3회	2.4회	2.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 당사는 2018년 9월 28일 자체 재고실사를 실시하였습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당분기에는 자체 조사를 실시하였습니다.(매 사업연도 종료일 기준 실사시 외부 감사인 입회하에 실시하고 있습니다.)

(3) 장기체화 재고등의 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가(이익)	실사후잔액	비고

해당사항 없음

다. 공정가치 평가내역1) 공정가치 평가절차 요약당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전(분)기의 재무제표는재작성하지 않았습니다. 당사는 보유하고 있는 금융상품에 대하여, 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 분석하여, 해당 금융자산별로 상각후원가측정, 기타포괄손익-공정가치 측정, 당기손익-공정가치 측정으로 재분류하였으며, 동 재분류로 인한 기초 이익잉여금 (또는 자본항목)에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다. 전기 재무상태표 표시항목에 대하여 비교표시 목적으로 당분기에 재분류된 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	종전기준서1039에 의한 금액(2017.12.31)	재분류 및 측정에 따라 이익잉여금에 미치는 영향	제정기준서 1109에 의한 금액(2018.1.1)	비고

공정가치당기손익인식 금융자산

-매도가능증권(지분증권)에서 대체	53,270,286	-	53,270,286	(*)

-매도가능증권(출자금)에서 대체	3,900,000	-	3,900,000	(**)

공정가치기타포괄손익인식 금융자산	-	-	-

상각후원가측정 금융자산

-매도가능증권(채무증권)에서 대체	127,850,000	-	127,850,000	(***)

합계	185,020,286	-	185,020,286

(*)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(비상장주식)입니다.(**)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(출자금)입니다.(***)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권(국민주택채권 등)으로 사업모형 그리고 원금과 이자구성의 금융자산 특성을 고려하여 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

기준서 제 1109호에 의한 신용손상(대손상각)은 종전의 발생손실모형(incurred loss model)에서 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 변경되었으며, 동 손상인식방법의 적용으로 2018년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 분석되었습니다.

2) 범주별 금융상품(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치평가 금융자산 (*)

―당기손익인식 금융자산	57,170,286	57,170,286	-	-

- 매도가능금융자산	-	-	57,170,286	57,170,286

상각후원가로 인식된 금융자산 (**)

―현금및현금성자산	4,934,892,053	4,934,892,053	2,262,449,463	2,262,449,463

―기타금융자산(정기예금)	12,134,750,138	12,134,750,138	11,016,586,468	11,016,586,468

―기타금융자산(채무증권)	18,270,000	18,270,000	127,850,000	127,850,000

―매출채권및기타채권	20,251,790,413	20,251,790,413	21,384,492,325	21,384,492,325

금융자산 합계	37,396,872,890	37,396,872,890	34,848,548,542	34,848,548,542

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채 (**)

―매입채무및기타채무	5,304,965,489	5,304,965,489	6,061,101,028	6,061,101,028

―단기차입금	208,456,996	208,456,996	310,883,898	310,883,898

금융부채 합계	5,513,422,485	5,513,422,485	6,371,984,926	6,371,984,926

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 분석하였습니다.(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 분석하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

―공정가치 당기손익인식자산	57,170,286	57,170,286

라. 기업어음증권등 발행실적 당사는 제출일 현재 기업어음증권, 전자단기사채등의 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.09.30 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-