신일제약 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

1. 재 무 제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 회계정책의 변경회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’개정 - 이자율지표개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(4) 기능통화와 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(5) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 투자자산으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.(6) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

4) 금융상품의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(7) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20~40년	기계장치	5년

구축물	15.5~35.5년	기타 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20~40년의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권, 시설이용권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자리스이용자로서 당사는 계약의 약정시점에, 계약이 리스거래인지, 리스를 포함한 거래인지를 판단하고 있으며, 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하는 거래로 판단이 되면 이를 리스(또는 리스를 포함한 거래)로 판단하고 있습니다. 리스기간은 원칙적으로 계약기간으로 하고 있으며, 리스이용자가 연장선택권 행사가상당히 확실한 경우 또는 리스이용자가 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우 선택권 기간을 포함하여 산정합니다.

리스개시일에 사용권자산과 사용권부채를 각각 인식하고 있습니다. 사용권자산은 리스부채의 최초측정금액, 개시일에 지급한 리스료, 이용자가 부담하는 리스개설직접원가, 기초자산의 원상복구추정치 등의 합계액을 사용권자산으로 최초 측정하고 있으며, 리스의 내재이자율 또는 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치를 리스부채를 측정하고 있습니다.

사용권자산은 유형자산과 동일한 방법으로 원가모형을 적용하여 상각하고 있으며, 기초자산의 내용연수 동안 해당되는 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있습니다. 리스부채는 유효이자를 반영하여 장부금액을 증액하고 지급한 리스료를 장부금액에서 감액처리하고 있습니다. 리스간의 변경, 매수선택권에 따라 지급할 금액의 변동을 반영하여 수정 할인율을 적용하여 리스부채를 재측정하고 있으며, 사용권자산자산을 조정하여 리스부채의 재측정금액을 인식합니다.

2) 리스제공자 리스제공자 입장에서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 리스를 분류하기 위하여 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 당사가 중간리스 제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.당사가 리스제공자로서 약정한 리스는 부동산 임대차계약으로서, 이를 운용리스로 처리하고 있습니다. 운용리스는 정액기준으로 약정한 리스료를 수익으로 인식하고 있습니다. 당사가 체결한 운용리스 부동산은 재무상태표에 투자부동산으로 표시하고있습니다.(12) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우에 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 영업권 등으로서 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

(14) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 종업원급여 1) 단기 종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익을 포함한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고, 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 제도 개정이나 축소로 인해 발생하는 확정급여채무의 변동으로서 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 때 또는 관련 구조조정원가 등을 인식하는 때 중 이른날에 비용으로 인식합니다.

확정급여제도와 관련하여 재무제표에 계상되는 금액은 보고기간말 현재의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정되고 있으며, 확정급여제도의 초과적립액이 있는 경우에는 할인율을 적용하여 결정한 자산인식 상한을 한도로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 인구통계적 가정, 재무적가정 등의 변동으로 발행하는 보험수리적손익, 자산인식상한 효과의 변동 등에 의하여 발생하고 있으며, 기타포괄손익(이익잉여금)으로 처리되고 있습니다.

(16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 판매된 제품에 대한 반품추정액(환불부채)을 추산하여 수익에서 조정하고, 이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다.1) 수익인식 일반 당사 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 의약품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다. 2) 변 동대가계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다.

3) 환불부채 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, 다만 당사의 의약품은 의약품 보존관리 등을 고려하여 반품자산은 전액 감액하고 있으므로 반환자산은 발생하지 않습니다.

(18) 법인세법인세 비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상 결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 또한 보통주식수가 무상증자 등으로 변동한 경우 비교표시하는 주당순손익을 소급하여 수정하였습니다. 주식수 변동이 보고기간 후와 재무제표 승인일 사이에 발생한 경우에도 당기와 비교표시되는 전기의 주당이익을 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.(주석 29참조)

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.이러한 사항은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 판단, 회계추정에서 발생할 수있는 사항으로 금융상품(매출채권 등)의 대손충당금, 법인세 비용, 장단기 종업원급여 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요 고객에 대한 정보의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

국내매출	17,034,005,941	59,870,391,983

해외매출	898,383,127	1,883,777,323

합계	17,932,389,068	61,754,169,306

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

5. 현금및현금성자산 당분기말 과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	47,807,728	29,868,232

보통예금	8,804,850,622	7,310,023,723

당좌예금	86,348	46,348

합 계	8,852,744,698	7,339,938,303

6. 장단기금융상품(단위 : 원)

구분	계정과목	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	정기예금	14,730,000,000	13,530,000,000	-

장기금융상품	장기성예금	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합계	14,735,000,000	13,535,000,000

7. 매출채권 및 기타채권 ( 1) 당분기말 과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	21,534,713,359	-	21,969,774,876	-

대손충당금	(1,388,280,590)	-	(1,381,862,628)	-

대여금	-	50,000,000	-	50,000,000

보증금	-	1,113,563,100	-	1,113,563,100

현재가치할인차금	-	(36,186,970)	-	(41,347,553)

미수금	38,243,500	-	37,273,890	-

미수수익	67,615,502	-	96,247,544	-

합계	20,184,676,269	1,127,376,130	20,721,433,682	1,122,215,547

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,381,862,628	1,224,724,108

제각	(33,510,974)	(3,482,932)

손상차손	39,928,936	160,621,452

기말잔액	1,388,280,590	1,381,862,628

(3) 당분기말 과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	180일 이내	181일 ~ 1년	1년이상	합계

당분기말	229,089,243	437,152,277	1,009,396,482	1,675,638,002

전기말	515,631,854	99,105,764	946,057,413	1,560,795,031

8. 비유동 기타금융자산 당분 기말과 전기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익 공정가치측정 금융자산	㈜바이오러넥스-비상장주식	1,107,628,000	-	1,107,628,000	-

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000	3,900,000	3,900,000

가평군산림조합-출자금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소계	1,114,528,000	6,900,000	1,114,528,000	6,900,000

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	(주)네비팜-비상장주식	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440

합 계	2,614,640,440	1,507,012,440	2,614,640,440	1,507,012,440

9. 기타유동자산 당분기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	124,873,754	110,305,300

선급비용	21,173,375	24,667,645

합계	146,047,129	134,972,945

10. 재고자산 당분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,743,327,654	-	4,743,327,654	4,313,797,402	-	4,313,797,402

상품	742,773,658	-	742,773,658	1,026,717,585	-	1,026,717,585

반제품	6,103,977,689	-	6,103,977,689	5,931,964,682	-	5,931,964,682

원재료	5,549,293,972	-	5,549,293,972	4,208,754,495	-	4,208,754,495

부재료	1,048,880,537	-	1,048,880,537	938,503,515	-	938,503,515

미착원재료	227,521,590	-	227,521,590	280,524,807	-	280,524,807

합계	18,415,775,100	-	18,415,775,100	16,700,262,486	-	16,700,262,486

11. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	증가	감소	대체	감가상각비	분기말장부금액

토 지	2,093,871,482	-	-	-	-	2,093,871,482

건 물	15,818,476,231	-	-	-	(140,845,657)	15,677,630,574

구 축 물	4,046,414,046	-	-	-	(61,577,381)	3,984,836,665

기 계 장 치	5,016,436,528	20,200,000	-	480,000,000	(601,703,737)	4,914,932,791

차량운반구	292,296,797	29,171,075	-	-	(29,647,386)	291,820,486

비 품	1,568,339,710	149,515,455	-	-	(176,492,271)	1,541,362,894

시 설 장 치	398,277,667	-	-	-	(38,543,000)	359,734,667

건설중인자산	1,462,964,151	1,179,005,140	-	(480,000,000)	-	2,161,969,291

합 계	30,697,076,612	1,377,891,670	-	-	(1,048,809,432)	31,026,158,850

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	증가	감소	대체	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,093,871,482	-	-	-	-	2,093,871,482

건 물	16,231,985,089	110,862,280	-	38,137,532	(562,508,670)	15,818,476,231

구 축 물	3,411,323,579	229,707,503	-	631,625,656	(226,242,692)	4,046,414,046

기 계 장 치	5,302,082,266	748,150,000	-	1,245,400,000	(2,283,341,451)	5,016,436,528

차량운반구	405,707,575	21,500,000	-	-	(134,910,778)	292,296,797

비 품	2,177,333,144	171,372,728	-	-	(776,220,449)	1,568,339,710

시 설 장 치	558,541,727	-	-	-	(160,264,060)	398,277,667

건설중인자산	1,533,812,456	1,844,314,883	-	(1,915,163,188)	-	1,462,964,151

합 계	31,714,657,318	3,125,907,394	-	-	(4,143,488,100)	30,697,076,612

(3) 당분기 와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(4) 당분기말 과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,093,871,482	3,040,913,800	2,093,871,482	3,040,913,800

12. 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보기간	부보금액	보험회사명

화재보험	건물,구축물,비품	'21.05.11 ~ '22.05.11	1,125,566,620	㈜KB손해보험

종합보험	건물,구축물,기계장치, 재고자산	'21.10.27 ~ '22.10.27	41,219,944,399	흥국화재해상보험주식회사

승강기보험	승강기	'21.09.27 ~ '22.09.27	360,000,000	KB손해보험㈜

승강기보험	승강기	'21.09.16 ~ '22.09.16	270,000,000	한화손해보험㈜

종합보험	건물,기계장치	21.11.18 ~ '22.11.18	17,401,302,605	㈜KB손해보험

합 계	60,376,813,624

한 편 당사는, 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	감소액	감가상각비	기말장부금액

토 지	27,064,574,031	-	-	-	27,064,574,031

건 물	6,244,400,400	-	-	(52,374,014)	6,192,026,386

합 계	33,308,974,431	-	-	(52,374,014)	33,256,600,417

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	감소액	감가상각비	기말장부금액

토 지	27,080,771,884	-	(16,197,853)	-	27,064,574,031

건 물	6,453,896,480	-	-	(209,496,080)	6,244,400,400

합 계	33,534,668,364	-	(16,197,853)	(209,496,080)	33,308,974,431

(3) 당분기말 과 전기말 현재 투자부동산 중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	27,064,574,031	23,781,382,880	27,064,574,031	23,781,382,880

(4) 투자부동산과 관련하여 당분기와 전기에 발생한 임대수익은 각각 196백만원 및798백만원입니다.(주석 24참조)

14. 무형자산

(1) 당분기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초금액	135,357,500	1,448,684,200	217,091,000	1,801,132,700

증가액(*)	-	-	56,346,480	56,346,480

상각액	(9,572,500)	-	-	(9,572,500)

감소액	-	-	-	-

기말금액	125,785,000	1,448,684,200	273,437,480	1,847,906,680

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	건설중인자산	계

기초금액	115,832,503	1,204,132,000	-	1,319,964,503

증가액(*)	55,600,000	244,552,200	217,091,000	517,243,200

상각액	(36,075,003)	-	-	(36,075,003)

감소액	-	-	-	-

기말금액	135,357,500	1,448,684,200	217,091,000	1,801,132,700

(*) 전기 회원권의 증가액 중 14,500천원은 회원권의 손상차손환입으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기에 제조원가로 계상한 실험비는 각각 261,637천원 및 1,140,498천원이며, 당분기 및 전기에 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각 739,044천원및 194,523천원입니다.

15. 정부보조금

(1) 당분기 와 전기 중 자산 취득 등에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864

감가상각누계액	(155,760,013)	(419,120,864)

장부금액	210,880,441	-

정부보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480

기초상계누계액	(43,506,595)	(197,754,480)

당기상계액	(648,003)	-

기말상계누계액	(44,154,598)	(197,754,480)

기말장부금액	59,525,902	-

② 전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864

감가상각누계액	(153,468,511)	(419,120,864)

장부금액	213,171,943	-

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480

기초상계누계액	(40,914,583)	(197,754,480)

당기상계액	(2,592,012)	-

기말상계누계액	(43,506,595)	(197,754,480)

기말장부금액	60,173,905	-

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,761,477,796	-	4,966,565,827	-

미지급금	2,430,893,868	-	2,143,937,052	-

미지급비용	730,071,694	-	734,155,991	-

보증금	-	1,228,000,000	-	1,228,000,000

합계	8,922,443,358	1,228,000,000	7,844,658,870	1,228,000,000

17. 기 타유동부채

당분기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선수금	983,346,869	318,599,998

예수금	1,023,989,280	1,067,422,987

부가세예수금	657,813,910	701,466,800

합계	2,665,150,059	2,087,489,785

18. 충당부채

당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액에서 차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당분기 와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	1,470,738,535	1,345,779,537

순증감	(54,909,229)	124,958,998

기말장부금액	1,415,829,306	1,470,738,535

19. 리 스

당사는 본사 사무실, 연락사무소 등에 대하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 당사의리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 사용권자산 및 리스부채의 내용(사용권자산)

기초자산의 유형별 사용권자산의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	상각비	기말

당기 - 부동산관련	302,006,509	-	-	(37,654,824)	264,351,685

전기 - 부동산관련	435,822,525	-	-	(133,816,016)	302,006,509

(리스부채) 리스부채 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	기초	증가	지급	이자비용	기말

당분기	리스부채	273,224,773	-	(34,950,000)	1,869,418	240,144,191

차감)유동성대체	(134,701,978)

비유동부채	105,442,213

전기	리스부채	392,953,475	8,247,684	(137,700,000)	9,723,614	273,224,773

차감)유동성대체	(133,746,693)

비유동부채	139,478,080

(2) 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

사용권자산의 감가상각비 - 부동산	37,654,824	147,304,405

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	1,869,418	9,723,614

임대보증금 이자수익	5,160,583	19,067,950

단기리스료(판매비 및 관리비에 포함)	11,865,037	41,069,666

(3) 리스로 인한 총현금유출(단위 : 원)

구분	당분기	전기

리스부채 원금상환	33,080,582	127,976,386

리스부채 이자상환	1,869,418	9,723,614

단기리스료	11,191,000	37,874,000

소액자산 리스료	674,037	3,195,666

합계	46,815,037	178,769,666

(4) 할인되지 않은 리스료의 만기분석

(단위 : 원)

구분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	리스료 합계	장부금액

리스부채	139,800,000	105,150,000	1,600,000	246,550,000	240,144,191

20. 순 확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,654,960,665	10,751,852,119

사외적립자산의 공정가치(-)	(8,122,091,916)	(8,338,495,690)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	2,506,368,779	2,386,856,459

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위 : 원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	351,070,682	1,523,879,203

순확정급여부채의 순이자	6,318,410	44,501,123

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	357,389,092	1,568,380,326

(3) 확정급여채무의 현재가치 조정내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	10,751,852,119	10,735,588,182

당기근무원가	351,070,682	1,523,879,203

이자비용	39,869,354	122,752,790

퇴직급여 지급액	(487,831,490)	(1,310,910,606)

보험수리적손실(이익)	-	(319,457,450)

기말	10,654,960,665	10,751,852,119

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초	8,338,495,690	5,345,080,484

납입부담금	-	3,500,000,000

사외적립자산의 기대수익	184,751,056	78,251,667

지급액	(262,591,538)	(588,851,990)

보험수리적이익(손실)	138,563,292	4,015,529

기말	8,122,091,916	8,338,495,690

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당기	전기

기대임금상승률	3.74%+승급율	3.74%+승급율

할인율	2.457%	2.457%

당분기말 현재시점에서 추정한 보험수리적 가정이 바뀜에 따라 확정급여채무가 변동되는 민감도 분석자료는 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	확정급여채무의 현재가치

2021년 12월 말	경험율 1% 상승	경험율 1% 하락

할인율의 변동	10,751,852,119	10,426,562,254	11,111,199,076

임금상승률의 변동	10,751,852,119	11,103,777,239	10,426,780,478

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	11,217,186주	11,217,186주

1주당 금액	500	500

보통주자본금	5,608,593,000	5,608,593,000

(2) 당분기말 과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	1,170,000,000	1,170,000,000

22. 기타자본구성요소

당분기말 과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

재평가적립금(*1)	934,272,992	934,272,992

자기주식(*2)	(1,180,102,054)	(1,180,102,054)

합계	(245,829,062)	(245,829,062)

(*1) 당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중 자본전입액에 대해서는 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(*2) 당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화 등을 위해 기명식 보통주식 395,798주를 시가(1,011,675천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

23. 이익잉여금 당분기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	2,220,127,930	2,095,821,320

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	98,581,364,862	97,437,336,053

합계	107,931,692,564	106,663,357,145

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우외 에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

24. 매출액 및 매출원가 (1) 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출	16,901,577,797	12,210,278,114

상품매출	835,029,452	841,986,532

임대수입	195,781,819	199,189,092

합계	17,932,389,068	13,251,453,738

(2) 당사 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	9,326,558,339	7,235,650,781

상품매출원가	600,206,836	494,039,916

임대원가	126,986,899	185,386,551

합계	10,053,752,074	7,915,077,248

25. 영업이익 (1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

재고자산변동	1,715,512,614	449,664,135

임대원가	126,986,899	185,386,551

종업원급여	4,525,673,840	4,741,169,815

복리후생비	589,306,717	250,315,541

세금과공과	150,799,065	149,072,335

감가상각비	959,611,450	965,466,723

무형자산상각비	9,572,500	7,782,500

대손상각비	39,928,936	49,705,195

연구개발비	1,000,680,996	289,344,649

외주가공비	984,748,881	421,863,037

지급수수료	629,773,260	625,865,712

기타	4,327,586,099	4,147,265,953

합계	15,060,181,257	12,282,902,146

(2) 당기손익에 반영된 종업원급여의 내역

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급여	4,186,617,140	4,360,200,015

퇴직급여	339,056,700	380,969,800

합계	4,525,673,840	4,741,169,815

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

급 여	2,040,084,341	2,124,865,722

퇴 직 급 여	194,567,269	184,092,249

복 리 후 생 비	261,554,236	250,315,541

여 비 교 통 비	297,219,454	53,153,458

세 금 과 공 과	138,791,485	149,072,335

감 가 상 각 비	33,801,287	41,458,416

광 고 선 전 비	24,790,391	55,814,661

지 급 수 수 료	441,865,253	512,071,145

대 손 상 각 비	39,928,936	49,705,195

경 상 개 발 비	739,044,319	100,200,000

기 타	794,782,212	831,666,312

합 계	5,006,429,183	4,352,415,034

26. 영업외손익(1) 금융수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자수익	111,277,505	73,587,549

외화환산이익	20,989,902	7,166,863

외환차익	890,224	5,072,197

합계	133,157,631	85,826,609

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

이자비용	41,738,772	33,442,136

외화환산손실	12,887	-

외환차손	125,040	10,088

합계	41,876,699	33,452,224

(3) 기타수익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	12,000,000

수입수수료	19,634,475	29,272,728

잡이익	8,279,616	15,839,789

합계	27,914,091	57,112,517

(4) 기타비용(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

기부금	30,000	20,000

잡손실	483,269	30,528,359

합계	513,269	30,548,359

27. 법인세비용

(1) 당분기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

법인세부담액	478,045,283	746,793,489

과거기간에 대한 법인세 추납액	-	280,383,240

일시적차이로 인한 법인세변동액	1,442,763	706,491,251

자본에 직접 반영된 법인세	-	(71,164,055)

법인세비용	479,488,046	1,662,503,925

(2) 당분기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당분기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	-	(71,164,055)

(3) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

28. 주당이익 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수(*)	11,123,784주	11,123,784주

당기순이익	2,511,401,519	961,548,578

기본주당순이익	226	86

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(11,217,186주)에서 자기주식(407,915주)을 차감하여 산정하였으며, 비교 표시되는 전기의 기본주당이익은 새로운 가중평균유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.

29. 배당금 (1) 전기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.① 현금배당

(단위 : 원)

내 역	전기	전전기

배당받을 주식수(*)	10,809,271주	10,506,202주

주당액면금액	500	500

액면배당률	20.00%	20.00%

금 액	1,080,927,100	1,050,620,200

(*) 당기 배당받을 주식수는 발행한 주식(11,217,186주)에서 자기주식(407,915주)을 차감하여 산정하였습니다.(*) 전기 배당받을 주식수는 발행한 주식(10,902,000주)에서 자기주식(395,798주)을 차감하여 산정하였습니다.

② 주식배당(단위 : 원)

내 역	전기	전전기

배당받을 주식수(*)	10,809,271주	10,506,202주

주당액면금액	500	500

액면배당률	3.00%	3.00%

금 액	162,139,000	157,593,000

(2) 전기와 전전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기	전전기

배 당 금	1,243,066,100	1,208,213,200

당기순이익	6,678,822,217	7,544,184,576

배 당 성 향	18.61%	16.02%

(3) 전기와 전전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	전기	전전기

주당배당금	115	115

결산일 종가	11,700	23,200

배당수익률	0.98%	0.49%

30. 특수관계자거래

(1) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전기

경영진	홍재현	약품판매	2,975,912	13,677,070

홍성소	리스부채 이자비용	1,715,288	9,012,870

리스부채 원금상환	29,784,712	116,987,130

지급수수료	1,363,635	5,454,540

합 계	35,839,547	145,131,610

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당분기	전기

경영진	홍성소	임차보증금	750,000,000	750,000,000

현재가치할인차금	(30,900,994)	(35,187,865)

채권 계	719,099,006	714,812,135

리스부채	214,696,731	244,481,443

홍재현	매출채권	3,061,432	6,286,749

(3) 당분기와 전기 중 주요 경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당분기	전기

단기급여	235,001,686	845,272,826

퇴직급여	81,150,071	154,223,100

합 계	316,151,757	999,495,926

(*)당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

31. 우발부채와 주요 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

당좌대출	1,000,000,000	-

수입L/C	USD 500,000	-

32. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. 다만, 임대차계약의 임대보증금과 관련하여 당사의 투자부동산에 근저당 6억원, 전세권 4천만원이 설정 되어 있습니다 .(2) 당사는 신용 매출과 관련하여 성은약품 등으로부터 250,961천원의 받을어음 등을 담보로 설정하고 있습니다 . (3) 당 분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공 받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	지급보증금액	지급보증제공처	보증내용

서울보증보험	1,064,110,000	경기도 가평군 외	인허가 외

33. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,859,316,549	-	-	8,859,316,549

장단기매출채권및기타채권	21,379,667,901	-	-	21,379,667,901

단기금융상품	13,530,000,000	-	-	13,530,000,000

장기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타금융자산(비유동)	-	6,900,000	1,500,112,440	1,507,012,440

합계	43,773,984,450	6,900,000	1,500,112,440	45,280,996,890

② 전기말(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,339,938,303	-	-	7,339,938,303

장단기매출채권및기타채권	21,843,649,229	-	-	21,843,649,229

단기금융상품	13,530,000,000	-	-	13,530,000,000

장기금융상품	5,000,000	-	-	5,000,000

기타금융자산(비유동)	-	6,900,000	1,500,112,440	1,507,012,440

합계	42,718,587,532	6,900,000	1,500,112,440	44,225,599,972

(2) 당분기말 과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

장단기매입채무및기타채무	-	10,150,443,358	10,150,443,358

리스부채	-	240,144,191	240,144,191

합계	-	10,390,587,549	10,390,587,549

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

장단기매입채무및기타채무	-	9,072,658,870	9,072,658,870

리스부채	-	273,224,773	273,224,773

합계	-	9,345,883,643	9,345,883,643

(3) 당분기 와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치평가 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	111,277,505	-	-	111,277,505

외환차익	890,224	-	-	890,224

외화환산이익	20,989,902	-	-	20,989,902

이자비용	-	-	(41,738,772)	(41,738,772)

외환차손	(125,040)	-	-	(125,040)

외화환산손실	(12,887)	-	-	(12,887)

대손상각비	(39,928,936)	-	-	(39,928,936)

순 금융손익	93,090,768	-	(41,738,772)	51,351,996

② 전기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치평가 금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	184,475,508	-	-	184,475,508

외환차익	13,250,599	-	-	13,250,599

외화환산이익	26,132,768	-	-	26,132,768

이자비용	-	-	(9,723,614)	(9,723,614)

외환차손	(12,612,124)	-	-	(12,612,124)

외화환산손실	(632,058)	-	-	(632,058)

대손상각비	(160,621,452)	-	-	(160,621,452)

순 금융손익	49,993,241	-	(9,723,614)	40,269,627

34. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

총부채	18,613,340,215	15,777,446,301

현금및현금성자산	(8,859,316,549)	(7,339,938,303)

순부채	9,754,023,666	8,437,507,998

자본총계	114,626,595,502	113,196,121,083

부채비율	8.51%	7.45%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금성자산	USD	1,183,015.59	1,432,395,276	USD	626,777.65	743,044,904

기타채권	USD	43,227.81	52,340,232	USD	63,020.00	74,710,210

외화자산 합계	1,226,243.40	1,484,735,508	-	689,797.65	817,755,114

미지급금	USD	-	-	USD	-	-

외화부채 합계	-	-	-	-	-

외환 순 포지션	1,226,243.40	1,484,735,508	689,797.65	817,755,114

당사는 보유하고 있는 외환 순포지션을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	148,473,551	(148,473,551)	81,775,511	(81,775,511)

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

매입채무	5,761,477,796	-	5,761,477,796

미지급금	2,430,893,868	-	2,430,893,868

미지급비용	730,071,694	-	730,071,694

리스부채	134,701,978	105,442,213	240,144,191

임대보증금	-	1,228,000,000	1,228,000,000

합 계	9,057,145,336	1,333,442,213	10,390,587,549

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말 과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,804,936,970	7,310,070,071

단기금융상품	14,730,000,000	13,530,000,000

매출채권및기타채권	21,379,667,901	21,843,649,229

합계	44,914,604,871	42,683,719,300

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등 국내금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.4) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금리지급 차입금은 없으며, 당사가 금융기관에 예치하고 있는 예금등 금융상품의 이자율 변동이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

35. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치평가 금융자산 (*)

―당기손익인식 금융자산	6,900,000	6,900,000	6,900,000	6,900,000

- 기타포괄손익	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440	1,500,112,440

상각후원가로 인식된 금융자산 (**)

―현금및현금성자산	8,859,316,549	8,859,316,549	7,339,938,303	7,339,938,303

―단기금융상품	14,730,000,000	14,730,000,000	13,530,000,000	13,530,000,000

―장기금융상품	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

―매출채권및기타채권	21,379,667,901	21,379,667,901	21,843,649,229	21,843,649,229

금융자산 합계	46,480,996,890	46,480,996,890	44,225,599,972	44,225,599,972

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채 (**)

―매입채무및기타채무	10,150,443,358	10,150,443,358	9,072,658,870	9,072,658,870

- 리스부채	240,144,191	240,144,191	273,224,773	273,224,773

금융부채 합계	10,390,587,549	10,390,587,549	9,345,883,643	9,345,883,643

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다.(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

―공정가치 당기손익인식자산	-	-	6,900,000	6,900,000

- 공정가치 기타포괄손익	-	-	1,500,112,440	1,500,112,440