신일제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제47(당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제46(전) 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
신일제약 주식회사

1. 회사의 개요신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 30,853㎡ 의 K.G.M.P공장 및 본사를 두고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은5,993백만원이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주	제 47(당) 3분기	제 46(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

홍재현(대표이사)	2,406,364	20.1%	1,150,350	12.0%

홍재현의 특수관계자	1,510,167	12.6%	1,189,194	12.4%

신일제약 주식회사(*)	426,854	3.6%	417,680	4.3%

기타개인주주	7,643,030	63.7%	6,861,499	59.4%

합계	11,986,415	100.0%	9,618,723	100.0%

(*) 당분기말 현재 당사는 자기주식 426,854주를 보유하고 있습니다.(주석21 참조)

당사는 2023년 3월 27일 정기주주총회에서 보통주 1주당 0.04주의 주식배당을 결의하였습니다. 주식배당 후 증가된 주식은 444,951주, 주식 총수는 11,986,415주이며,주식배당 후 자본금은 5,993백만원입니다.(주석 20참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 회계정책의 변경중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

(4) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	63,768,963,649	56,961,199,562

해외매출	1,563,092,048	2,167,428,254

합계	65,332,055,697	59,128,627,816

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	81,087,877	38,928,319

보통예금	3,380,794,432	4,900,531,217

당좌예금	128,899	4,061,085

합 계	3,462,011,208	4,943,520,621

5. 장단기금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	14,500,000,000	18,410,000,000

장기금융상품	장기성예금	5,000,000	5,000,000

합계	14,505,000,000	18,415,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말	금융기관명	사용제한

단기금융상품	-	-	-	-

장기금융상품	5,000,000	5,000,000	신한은행, 기업은행	당좌개설보증금

합계	5,000,000	5,000,000	-	-

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,250,686,024	25,084,048,456	-

대손충당금	(1,887,930,195)	(1,664,364,214)	-

대여금	50,000,000	-	50,000,000

보증금	1,131,891,100	-	1,114,800,717

현재가치할인차금	(51,995,896)	-	(3,383,404)

미수금	248,370,515	136,026,708	-

미수수익	391,014,356	157,255,146	-

합계	22,002,140,700	1,129,895,204	23,712,966,096	1,161,417,313

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,664,364,214	1,381,862,628

제각	(39,141,113)	(126,619,857)

손상차손	262,707,094	409,121,443

기말잔액	1,887,930,195	1,664,364,214

7. 비유동 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익 공정가치측정 금융자산	㈜셀가디언	1,107,628,000	-	1,107,628,000	-

(구,㈜바이오러넥스)-비상장주식

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000	3,900,000	3,900,000

가평군산림조합-출자금	3,239,207	3,239,207	3,000,000	3,000,000

소계	1,114,767,207	7,139,207	1,114,528,000	6,900,000

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	㈜엔비피헬스케어	1,500,112,440	954,518,400	1,500,112,440	954,518,400

(구,(주)네비팜)-비상장주식

합 계	2,614,879,647	961,657,607	2,614,640,440	961,418,400

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	16,896,537	6,049,686

선급비용	5,865,158	19,915,120

합계	22,761,695	25,964,806

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,236,801,495	(178,506,112)	6,058,295,383	6,146,968,990	(158,795,735)	5,988,173,255

상품	491,528,780	0	491,528,780	820,707,782	-	820,707,782

반제품	6,453,930,434	0	6,453,930,434	5,145,790,167	-	5,145,790,167

원재료	11,158,691,279	(51,437,908)	11,107,253,371	6,879,853,468	-	6,879,853,468

부재료	1,147,543,586	(25,457,619)	1,122,085,967	1,199,452,664	-	1,199,452,664

미착원재료	41,155,055	0	41,155,055	153,545,350	-	153,545,350

합계	25,529,650,629	(255,401,639)	25,274,248,990	20,346,318,421	(158,795,735)	20,187,522,686

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가 :

- 재고자산평가손실	96,605,904	15,562,280

10. 유형자산

(1) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	기초장부가액	증가	감소	대체	대체(투자)	감가상각비	분기말장부금액

토 지	2,093,871,482	-	-	-	-	-	2,093,871,482

건 물	17,421,210,255	69,515,600	-	2,599,632,000	309,247,082	(503,705,285)	19,895,899,652

구 축 물	3,932,229,480	68,650,000	-	2,653,000,000	-	(224,966,542)	6,428,912,938

기 계 장 치	4,392,860,063	101,700,000	(642,733,333)	5,809,090,905	-	(1,803,523,003)	7,857,394,632

차량운반구	382,035,946	125,204,807	(31,572,553)	-	-	(111,885,362)	363,782,838

비 품	2,128,596,392	1,223,698,819	-	938,500,000	-	(790,562,407)	3,500,232,804

시 설 장 치	244,105,667	-	-	-	-	(115,629,000)	128,476,667

건설중인자산	4,994,206,540	11,190,080,905	(46,523,664)	(12,000,222,905)	(2,668,840,876)	-	1,468,700,000

합 계	35,589,115,825	12,778,850,131	(720,829,550)	-	(2,359,593,794)	(3,550,271,599)	41,737,271,013

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)