신일제약 사업보고서 (2017.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기	매출채권	20,015	668	3.3

미수금	59	-	-

합 계	20,074	668	3.3

제40기	매출채권	19,766	663	3.4

미수금	22	-	-

합 계	19,788	663	3.4

제39기	매출채권	18,870	559	3.0

미수금	84	-	-

합 계	18,954	559	3.0

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원 )

구 분	제41기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	663	559	821

2. 순대손처리액(①－②±③)	267	133	173

① 대손처리액(상각채권액)	285	133	173

② 상각채권회수액	18	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	272	237	(89)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	668	663	559

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

매출채권잔액을 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 외상매출금은 연령분석법을 이용하고, 받을어음등은 외상매출금의 설정률을 적용하며, 부도어음은 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	16,589	74	350	489	17,502

특수관계자	6	-	-	-	6

계	16,595	74	350	489	17,508

구성비율	94.8	0.4	2.0	2.8	100

나. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제41기	제40기	제39기

의약품 제조	제품	5,254	4,691	4,280

상품	613	683	735

반제품	3,956	2,334	1,617

원재료	3,099	2,369	1,826

부재료	488	475	464

미착원재료	8	113	31

합계	13,418	10,665	8,953

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.09%	11.20%	10.58%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4회	2.7회	2.8회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 당사는 외부감사인 입회하에 2018년 1월 4일 실시하였으며, 기말과의 차이는 입출고 증빙 확인으로 대체하였습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 매 사업연도 종료일 기준 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화 재고등의 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가(이익)	실사후잔액	비고

해당사항 없음

다 . 공 정가치 평가내역 1) 공정가치 평가절차 요약당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

ㆍ대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로계상하며, 손상차손은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 금융원가로 계상하고 있습니다.

ㆍ매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하며,기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다.

- 공정가치 평가절차는 재무제표 주석 2.유의적인 회계정책을 참고해 주시기 바랍니다. 2) 범 주별 금융상품(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산	2,262,449,463	2,262,449,463	537,764,925	537,764,925

―기타금융자산	11,016,586,468	11,016,586,468	13,996,335,832	13,996,335,832

―매도가능금융자산	185,020,286	185,020,286	214,590,542	214,590,542

공정가치로 인식된 금융자산 소계	13,464,056,217	13,464,056,217	14,748,691,299	14,748,691,299

상각후원가로 인식된 금융자산

―매출채권및기타채권	20,890,979,364	20,890,979,364	20,788,901,563	20,788,901,563

금융자산 합계	34,355,035,581	34,355,035,581	35,537,592,862	35,537,592,862

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무	6,061,101,028	6,061,101,028	5,306,443,575	5,306,443,575

―단기차입금	310,883,898	310,883,898	378,355,577	378,355,577

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	6,371,984,926	6,371,984,926	5,684,799,152	5,684,799,152

금융부채 합계	6,371,984,926	6,371,984,926	5,684,799,152	5,684,799,152

당사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기말:

금융자산

―현금및현금성자산	2,262,449,463	-	-	2,262,449,463

―기타금융자산	11,016,586,468	-	-	11,016,586,468

―매도가능증권	-	127,850,000	57,170,286	185,020,286

금융자산 합계	13,279,035,931	127,850,000	57,170,286	13,464,056,217

전기말:

금융자산

―현금및현금성자산	537,764,925	-	-	537,764,925

―기타금융자산	13,996,335,832	-	-	13,996,335,832

―매도가능증권	-	129,580,000	85,010,542	214,590,542

금융자산 합계	14,534,100,757	129,580,000	85,010,542	14,748,691,299

라. 기업어음증권등 발행실적 당사는 제출일 현재 기업어음증권, 전자단기사채등의 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-