신일제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제48(당) 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제47(전) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
신일제약 주식회사

1. 회사의 개요신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 30,853㎡ 의 K.G.M.P공장 및 본사를 두고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은5,993백만원이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주	제 48(당) 3분기말	제 47(전) 기말

주식수	지분율	주식수	지분율

홍재현(대표이사 및 최대주주)	2,406,364	20.08%	2,406,364	20.08%

홍성소(최대주주 특수관계자)	239,650	2.00%	339,650	2.83%

기타 최대주주 특수관계자	1,276,551	10.65%	1,175,051	9.80%

신일제약 주식회사(*)	426,854	3.56%	426,854	3.56%

기타개인주주	7,636,996	63.71%	7,638,496	63.73%

합계	11,986,415	100.00%	11,986,415	100.00%

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 426,854주를 보유하고 있습니다.(주석21 참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.(2) 회계정책의 변경중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

국내매출	65,215,950,625	63,768,963,649

해외매출	2,680,037,606	1,563,092,048

합계	67,895,988,231	65,332,055,697

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	26,529,554	13,915,154

보통예금	6,599,506,681	7,505,304,227

당좌예금	82,899	85,899

합계	6,626,119,134	7,519,305,280

5. 장단기금융상품당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	정기예금 등	25,820,000,000	15,900,000,000	-

장기금융상품	장기성예금	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합계	25,825,000,000	15,905,000,000

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,365,906,086	-	23,725,290,938	-

대손충당금	(2,565,092,492)	-	(1,847,604,688)	-

대여금	-	50,000,000	-	50,000,000

보증금	-	1,397,361,100	-	1,423,891,100

현재가치할인차금	-	(204,166,642)	-	(246,139,015)

미수금	167,330,962	-	729,259,665	-

미수수익	636,284,319	-	238,073,250	-

합계	18,604,428,875	1,243,194,458	22,845,019,165	1,227,752,085

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	1,847,604,688	1,664,364,214

제각	(77,263,500)	(263,618,507)

손상차손	794,751,304	446,858,981

기말잔액	2,565,092,492	1,847,604,688

(3) 당분기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구분	연체된 일수

3개월미만	3개월이상
6개월미만	6개월이상
12개월미만	1년 이상	계

채무불이행률(b/a)	0.23%	2.27%	25.46%	98.13%	12.60%

총장부금액(a)	13,206,211,899	3,242,115,566	1,902,715,992	2,014,862,629	20,365,906,086

전체기간 기대신용손실(b)	29,900,057	73,547,939	484,447,268	1,977,197,229	2,565,092,492

순장부금액(c=a-b)	13,176,311,842	3,168,567,627	1,418,268,724	37,665,400	17,800,813,594

7. 비유동 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익 공정가치측정 금융자산	㈜셀가디언
(구,㈜바이오러넥스)-비상장주식	1,134,435,000	26,807,000	1,107,628,000	-

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000	3,900,000	3,900,000

가평군산림조합-출자금	3,000,000	3,239,207	3,000,000	3,239,207

소계	1,141,335,000	33,946,207	1,114,528,000	7,139,207

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	㈜엔비피헬스케어
(구,(주)네비팜)-비상장주식	1,500,112,440	826,872,000	1,500,112,440	826,872,000

합계	2,641,447,440	860,818,207	2,614,640,440	834,011,207

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	8,337,224	3,850,102

선급비용	6,659,600	27,451,920

합계	14,996,824	31,302,022

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,321,769,169	(431,234,038)	7,890,535,131	6,081,564,589	(292,921,221)	5,788,643,368

상품	635,016,502	(110,768,630)	524,247,872	532,845,544	(66,504,536)	466,341,008

반제품	5,708,764,849	-	5,708,764,849	5,971,093,156	-	5,971,093,156

원재료	6,610,477,454	(41,573,213)	6,568,904,241	9,429,504,513	(52,308,685)	9,377,195,828

부재료	1,010,089,319	(53,212,465)	956,876,854	925,791,598	(48,553,408)	877,238,190

미착원재료	47,769,162	-	47,769,162	11,212,183	-	11,212,183

합계	22,333,886,455	(636,788,346)	21,697,098,109	22,952,011,583	(460,287,850)	22,491,723,733

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

매출원가 :

- 재고자산평가손실	176,500,496	96,605,904

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당분기말	전기말

취득가액	상각및손상	국고보조금	장부가액	취득가액	상각및손상	국고보조금	장부가액

토지	2,093,871,482	-	-	2,093,871,482	2,093,871,482	-	-	2,093,871,482

건물	25,922,395,140	(6,719,772,949)	-	19,202,622,191	25,922,395,140	(6,199,814,857)	-	19,722,580,283

구축물	9,031,817,548	(2,228,740,607)	(53,045,872)	6,750,031,069	8,326,084,872	(1,919,563,407)	(54,989,881)	6,351,531,584

기계장치	33,096,961,201	(25,287,519,067)	-	7,809,442,134	32,270,461,201	(23,369,479,695)	-	8,900,981,506

차량운반구	960,393,520	(686,203,965)	-	274,189,555	923,724,449	(598,791,717)	-	324,932,732

비품	14,806,760,574	(11,832,633,454)	-	2,974,127,120	14,486,009,320	(10,966,370,961)	-	3,519,638,359

시설장치	953,621,783	(953,621,783)	-	-	953,621,783	(863,688,116)	-	89,933,667

건설중인자산	5,945,399,000	-	-	5,945,399,000	125,000,000	-	-	125,000,000

합계	92,811,220,248	(47,708,491,825)	(53,045,872)	45,049,682,551	85,101,168,247	(43,917,708,753)	(54,989,881)	41,128,469,613

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)