신일제약 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등의 유의사항

당 사는 개발비의 자산화 요건과 관련된 회계처리 검토과정에서 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 등만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상개발비로 보아 당기 비용으로 처리하기로 하였습니다. 이로 인하여 과대계상된 무형자산 및 자기자본 등의 금액을 수정하였으며, 과소계상된 경상개발비 및 과대계상된 무형자산손상차손 등의 비용항목을 수정하였습니다.또한, 당사는 당기 이전의 대손충당금과 반품충당부채에 대한 추정 오류를 발견하였으며, 과소계상된 대손충당금, 반품충당부채 및 대손상각비 등의 비용항목을 수정하였습니다. (1) 중요한 오류 항목의 연도별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분 (*)	2017년	2016년	2015년	2014년	2013년	2012년	2011년	2010년

무형자산	(1,841,924,338)	(2,673,014,821)	(2,703,998,054)	(2,520,709,113)	(2,305,667,920)	(2,278,415,950)	(2,023,589,665)	(1,655,880,044)

대손충당금	(493,512,961)	(372,867,437)	-	-	-	-	-	-

이연법인세자산	95,798,928	235,553,516	79,583,852	45,308,821	5,096,118	-	-	-

반품충당부채	(455,272,388)	(492,178,172)	-	-	-	-	-	-

자기자본	(2,694,910,759)	(3,302,506,914)	(2,624,414,202)	(2,475,400,292)	(2,300,571,802)	(2,278,415,950)	(2,023,589,665)	(1,655,880,044)

매출원가	36,905,784	(492,178,172)	-	-	-	-	-	-

판매비와관리비	(59,192,868)	(341,884,204)	(183,288,941)	(215,041,193)	(332,573,654)	(254,826,285)	(367,709,621)	(294,582,385)

기타비용	769,637,827	-	-	-	305,321,684	-	-	-

법인세비용	(139,754,588)	155,969,664	34,275,031	40,212,703	5,096,118	-	-	-

당기순이익	607,596,155	(678,092,712)	(149,013,910)	(174,828,490)	(22,155,852)	(254,826,285)	(367,709,621)	(294,582,385)

(*) 상기 금액은 각 항목별 오류를 수정함으로써 자기자산 또는 당기순이익을 증가(감소)시키는 금액입니다.(2) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 이전 보고기간별 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	48,130,707,589	47,637,194,628	53,787,141,899	53,414,274,462	45,829,745,362	45,829,745,362	45,221,302,641	45,221,302,641

비유동자산	56,629,948,459	54,883,823,049	44,266,161,115	41,828,699,810	41,434,312,216	38,809,898,014	34,685,092,973	32,209,692,681

자산총계	104,760,656,048	102,521,017,677	98,053,303,014	95,242,974,272	87,264,057,578	84,639,643,376	79,906,395,614	77,430,995,322

유동부채	7,813,318,101	8,268,590,489	7,377,965,486	7,870,143,658	7,016,273,130	7,016,273,130	8,202,155,453	8,202,155,453

비유동부채	3,321,471,413	3,321,471,413	3,485,034,880	3,485,034,880	2,074,494,087	2,074,494,087	853,171,596	853,171,596

부채총계	11,134,789,514	11,590,061,902	10,863,000,366	11,355,178,538	9,090,767,217	9,090,767,217	9,055,327,049	9,055,327,049

자본총계	93,625,866,534	90,930,955,775	87,190,302,648	83,887,795,734	78,173,290,361	75,548,876,159	70,851,068,565	68,375,668,273

부채와자본총계	104,760,656,048	102,521,017,677	98,053,303,014	95,242,974,272	87,264,057,578	84,639,643,376	79,906,395,614	77,430,995,322

(단위 : 원)

계정과목	2013년	2012년	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

유동자산	36,138,246,825	36,138,246,825	33,684,070,004	33,684,070,004	34,840,699,078	34,840,699,078	34,428,487,436	34,428,487,436

비유동자산	34,471,075,602	32,170,503,800	28,925,010,199	26,646,594,249	25,861,946,233	23,838,356,568	25,128,110,535	23,472,230,491

자산총계	70,609,322,427	68,308,750,625	62,609,080,203	60,330,664,253	60,702,645,311	58,679,055,646	59,556,597,971	57,900,717,927

유동부채	8,100,574,789	8,100,574,789	7,356,272,442	7,356,272,442	5,937,537,424	5,937,537,424	5,924,631,964	5,924,631,964

비유동부채	336,272,151	336,272,151	191,000,000	191,000,000	2,861,281,900	2,861,281,900	4,055,778,705	4,055,778,705

부채총계	8,436,846,940	8,436,846,940	7,547,272,442	7,547,272,442	8,798,819,324	8,798,819,324	9,980,410,669	9,980,410,669

자본총계	62,172,475,487	59,871,903,685	55,061,807,761	52,783,391,811	51,903,825,987	49,880,236,322	49,576,187,302	47,920,307,258

부채와자본총계	70,609,322,427	68,308,750,625	62,609,080,203	60,330,664,253	60,702,645,311	58,679,055,646	59,556,597,971	57,900,717,927

(3) 상기의 오류를 반영하여 재작성된 이전 보고기간의 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	2017년	2016년	2015년	2014년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

영업이익	9,261,189,555	9,238,902,471	11,347,873,640	10,513,811,264	10,512,337,605	10,329,048,664	12,264,002,397	12,048,961,204

법인세비용차감전순이익	8,722,448,659	9,469,799,402	11,736,495,105	10,902,432,729	10,545,666,805	10,362,377,864	12,334,976,149	12,119,934,956

법인세비용	1,131,917,502	1,271,672,090	1,698,088,643	1,542,118,979	1,782,148,840	1,747,873,809	2,155,876,904	2,115,664,201

당기순이익	7,590,531,157	8,198,127,312	10,038,406,462	9,360,313,750	8,763,517,965	8,614,504,055	10,179,099,245	10,004,270,755

기타포괄손익	(104,267,271)	(104,267,271)	(120,794,175)	(120,794,175)	(540,696,169)	(540,696,169)	(825,056,167)	(825,056,167)

총포괄손익	7,486,263,886	8,093,860,041	9,917,612,287	9,239,519,575	8,222,821,796	8,073,807,886	9,354,043,078	9,179,214,588

(단위 : 원)

계정과목	2013년	2012년	2011년	2010년

수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후	수정전	수정후

영업이익	9,505,047,542	9,172,473,888	5,418,263,485	5,163,437,200	3,313,930,835	2,946,221,214	4,353,605,260	4,059,022,875

법인세비용차감전순이익	8,863,579,827	8,836,327,857	5,414,774,484	5,159,948,199	3,768,813,419	3,401,103,798	4,949,439,291	4,654,856,906

법인세비용	1,539,791,222	1,534,695,104	973,630,510	973,630,510	657,297,580	657,297,580	934,894,982	934,894,982

당기순이익	7,323,788,605	7,301,632,753	4,441,143,974	4,186,317,689	3,111,515,839	2,743,806,218	4,014,544,309	3,719,961,924

기타포괄손익	387,279,121	387,279,121	(705,100,750)	(705,100,750)	(222,012,449)	(222,012,449)	(344,371,753)	(344,371,753)

총포괄손익	7,711,067,726	7,688,911,874	3,736,043,224	3,481,216,939	2,889,503,390	2,521,793,769	3,670,172,556	3,375,590,171

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % )

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기	매출채권	19,968	770	3.9

제41기	매출채권	20,015	668	3.3

제40기	매출채권	19,766	663	3.4

※ 제42기, 제41기, 제40기는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 )

구 분	제42기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	668	663	559

2. 순대손처리액(①－②±③)	115	267	133

① 대손처리액(상각채권액)	116	285	133

② 상각채권회수액	1	18	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	217	272	237

4. 기말 대손충당금 잔액합계	770	668	663

※ 제42기, 제41기, 제40기는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

① 대손충당금 설정방침매출채권잔액을 개별분석 및 과거의 대손경험을 기초로 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 개별적으로 손상된 매출채권에 대해서는 개별법으로 평가하고 있으며, 그 외의 개별 손상검토결과 손상차손을 인식하지 않은 채권은 과거경험으로 연령분석법을 이용한 대손예상액을 추정하여 설정합니다.(전체 매출채권 0.1%~100% 설정)② 대손처리기준 파산, 부도와 같은 객관적인 사실이 확인되거나, 청구권 소멸 등 법적인 회수불능 상태에 있는경우, 채권회수 전문기관의 회수불능 판단 또는 회수비용이 채권금액을 상회하는 경우 등에 대손으로 처리하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,% )

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	3년 초과	계

금액	일반	392	93	259	587	1,331

특수관계자	-	-	-	-	-

계	392	93	259	587	1,331

구성비율	29.5	7.0	19.4	44.1	100

다. 재고자산 현황

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 )

사업부문	계정과목	제42기	제41기	제40기

의약품 제조 外	제품	6,033	5,254	4,691

상품	643	613	683

반제품	3,624	3,956	2,334

원재료	2,402	3,099	2,369

부재료	233	488	475

미착원재료	458	8	113

합계	13,393	13,418	10,665

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.6%	12.8%	10.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.4회	2.4회	2.7회

※ 제42기, 제41기, 제40기는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 당사는 외부감사인 입회하에 2019년 1월 4일 실시하였으며, 기말과의 차이는 입출고 증빙 확인으로 대체하였습니다. - 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 매 사업연도 종료일 기준 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다.

(3) 장기체화 재고등의 현황

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가(이익)	실사후잔액	비고

해당사항 없음

라. 공정가치 평가내역 1) 공정가치 평가절차 요약 (금 융자산) 당사는 (개정)기업회계기준서 제 1109호를 적용하여 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 금융자산으로 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 ⓐ금융자산의 관리를 위한 사업모형 ⓑ금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

금융자산 후속측정 금융상품 분류별 후속측정 처리방법은 다음과 같습니다.

상각후원가측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상요구사항을 적용하여 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다.기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한다면, 금융자산을 제거하고 있으며, 만일 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도, 이전하지도 않는다면, 양도자로서 금융자산을 통제하는지를 판단하여 금융자산의 제거여부를 결정하고 있습니다.

(금융자산의 손상-대손충당금)당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하고 있습니다. ①최초인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하고 있으며, ②신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고 있습니다. (금융부채)당사는 계약당사자가 되는 때에만 금융부채를 인식하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하는 당기손익-공정가치 측정 금융부채 그리고 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 회계불일치를 제거하기 위한 목적이나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 정보를 더 목적적합하게 하는 경우에는 최초 인식시점에, 취소불능 조건으로 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 수 있습니다.금융부채는 후속적으로 재분류 하지 아니하며, 소멸한 경우(계약상 의무의 이행, 취소, 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ※ 상기 공정가치 평가절차에 관한 내용은 주석사항 중 "2. 유의적인 회계정책"을 참고하시기 바랍니다 .

2)금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치평가 금융자산 (*)

―당기손익인식 금융자산	30,939,154	30,939,154	-	-

- 매도가능금융자산	-	-	57,170,286	57,170,286

상각후원가로 인식된 금융자산 (**)

―현금및현금성자산	1,727,043,761	1,727,043,761	2,262,449,463	2,262,449,463

―기타금융자산(정기예금)	11,954,480,000	11,954,480,000	11,016,586,468	11,016,586,468

―기타금융자산(채무증권)	3,430,000	3,430,000	127,850,000	127,850,000

―매출채권및기타채권	20,773,620,446	20,773,620,446	20,890,979,364	20,890,979,364

금융자산 합계	34,489,513,361	34,489,513,361	34,355,035,581	34,355,035,581

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채 (**)

―매입채무및기타채무	5,916,235,311	5,916,235,311	6,061,101,028	6,061,101,028

―단기차입금	-	-	310,883,898	310,883,898

금융부채 합계	5,916,235,311	5,916,235,311	6,371,984,926	6,371,984,926

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 분석하였습니다.(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 분석하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

―공정가치 당기손익인식자산	30,939,154	30,939,154

마. 기업어음증권등 발행실적 당사는 제출일 현재 기업어음증권, 전자단기사채등의 발행실적이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-