신일제약 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제49(당)기 3분기 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제48(전)기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
신일제약 주식회사

1. 회사의 개요신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 30,853㎡ 의 K.G.M.P공장 및 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 자본금은 5,993백만원이며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주 주	제 49(당)기 3분기	제 48(전)기 3분기

주식수	지분율	주식수	지분율

홍재현(대표이사및최대주주)	2,406,364	20.08%	2,406,364	20.08%

홍성소(최대주주특수관계자)	239,650	2.00%	239,650	2.00%

기타 최대주주 특수관계자	1,258,925	10.50%	1,276,966	10.65%

신일제약 주식회사(*)	426,854	3.56%	426,854	3.56%

기타개인주주	7,654,622	63.86%	7,636,581	63.71%

합 계	11,986,415	100.00%	11,986,415	100.00%

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 426,854주를 보유하고 있습니다.(주석21 참조)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (2) 회계정책의 변경중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법

(4) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

3. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보 등의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	55,335,198,247	65,215,950,625

해외매출	4,092,547,787	2,680,037,606

합 계	59,427,746,034	67,895,988,231

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,822,450	22,215,324

보통예금	8,514,353,165	4,621,121,545

당좌예금	60,899	73,899

합 계	8,529,236,514	4,643,410,768

5. 장단기금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	계정과목	당분기말	전기말	사용제한

단기금융상품	정기예금	29,670,000,000	29,070,000,000	-

장기금융상품	장기성예금	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

종신보험	142,904,194	71,387,369	-

소 계	147,904,194	76,387,369

합 계	29,817,904,194	29,146,387,369

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	22,040,431,391	-	22,826,332,777	-

대손충당금	(2,442,523,218)	-	(2,578,404,992)	-

대여금	-	-	-	50,000,000

보증금	-	1,395,361,100	-	1,396,361,100

현재가치할인차금	-	(143,446,760)	-	(189,896,192)

미수금	311,829,262	-	101,410,162	-

미수수익	600,496,120	-	489,386,705	-

합 계	20,510,233,555	1,251,914,340	20,838,724,652	1,256,464,908

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전기

기초잔액	2,578,404,992	1,847,604,688

제각	(164,293,654)	(66,791,009)

손상차손	28,411,880	797,591,313

기말잔액	2,442,523,218	2,578,404,992

(3) 당분기말 현재 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	연체된 일수

3개월미만	3개월이상6개월미만	6개월이상 12개월미만	1년 이상	계

채무불이행률(b/a)	0.25%	0.73%	2.34%	98.68%	11.08%

총장부금액(a)	15,499,231,676	2,947,976,513	1,207,655,694	2,385,567,508	22,040,431,391

전체기간 기대신용손실(b)	38,771,546	21,552,169	28,216,086	2,353,983,417	2,442,523,218

순장부금액(c=a-b)	15,460,460,130	2,926,424,344	1,179,439,608	31,584,091	19,597,908,173

7. 비유동 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	종목	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

당기손익 공정가치측정 금융자산	㈜셀가디언(㈜바이오러넥스)-비상장주식	1,134,435,000	-	1,134,435,000	-

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000	3,900,000	3,900,000

가평군산림조합-출자금	3,000,000	3,518,698	3,000,000	3,383,927

소계	1,141,335,000	7,418,698	1,141,335,000	7,283,927

기타포괄손익 공정가치측정금융자산	㈜엔비피헬스케어(구,㈜네비팜)-비상장주식	1,500,112,440	642,948,000	1,500,112,440	642,948,000

합 계	2,641,447,440	650,366,698	2,641,447,440	650,231,927

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	642,948,000	826,872,000

공정가치평가	-	(183,924,000)

기말금액	642,948,000	642,948,000

8. 기타유동자산 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

선급금	37,378,923	7,519,883

선급비용	8,435,966	28,182,736

합 계	45,814,889	35,702,619

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,973,337,993	(610,189,180)	9,363,148,813	9,219,982,070	(390,031,915)	8,829,950,155

상품	506,248,777	(44,275,752)	461,973,025	436,236,441	(105,839,683)	330,396,758

반제품	6,741,319,542	-	6,741,319,542	5,680,342,275	-	5,680,342,275

원재료	6,459,420,738	(95,822,171)	6,363,598,567	7,108,418,505	(189,458,709)	6,918,959,796

부재료	1,053,737,815	(54,946,263)	998,791,552	1,109,521,232	(55,419,401)	1,054,101,831

미착원재료	77,080,485	-	77,080,485	47,582,145	-	47,582,145

합 계	24,811,145,350	(805,233,366)	24,005,911,984	23,602,082,668	(740,749,708)	22,861,332,960

(2) 당분기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출원가 :

- 재고자산평가손실	64,483,658	301,492,115

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기말	전기말

취득가액	상각및손상	국고보조금	장부가액	취득가액	상각및손상	국고보조금	장부가액

토지	2,093,871,482	-	-	2,093,871,482	2,093,871,482	-	-	2,093,871,482

건물	26,016,350,025	(7,417,433,155)	-	18,598,916,870	26,016,350,025	(6,894,266,755)	-	19,122,083,270

구축물	12,272,266,509	(2,776,427,507)	(50,453,860)	9,445,385,142	10,492,266,509	(2,353,524,314)	(52,397,869)	8,086,344,326

기계장치	37,929,437,591	(27,657,850,958)	-	10,271,586,633	34,700,461,201	(26,003,876,113)	-	8,696,585,088

차량운반구	963,761,523	(762,901,935)	-	200,859,588	930,617,481	(700,114,756)	-	230,502,725

비품	15,281,650,573	(12,828,340,612)	-	2,453,309,961	14,951,040,574	(12,086,748,697)	-	2,864,291,877

시설장치	953,621,783	(953,621,783)	-	-	953,621,783	(953,621,783)	-	-

건설중인자산	-	-	-	-	3,055,500,000	-	-	3,055,500,000

합계	95,510,959,486	(52,396,575,950)	(50,453,860)	43,063,929,676	93,193,729,055	(48,992,152,418)	(52,397,869)	44,149,178,768

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)