신일제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용

신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 부지의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다.

당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 자본금은 3,950백만원, 그리고 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주 주	제 42(당) 기	제 41(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

홍성소	1,382,975	17.51%	1,368,975	17.33%

홍성소의 특수관계자	1,929,109	24.42%	1,912,483	24.21%

신일제약 주식회사(*)	395,000	5.00%	395,000	5.00%

정미근	65,000	0.82%	65,000	0.82%

기타개인주주	4,127,916	52.25%	4,158,542	52.64%

합계	7,900,000	100.00%	7,900,000	100.00%

(*) 보고기간종료일 현재 당사는 자기주식 395,000주를 보유하고 있습니다.(주석23 참조)

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준

당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

(2.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였으며, 당기 재무제표 작성시 적용한 회계처리기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기의 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 당사는 보유하고 있는 금융상품에 대하여, 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 분석하여, 해당 금융자산별로 상각후원가측정, 기타포괄손익-공정가치측정, 당기손익-공정가치측정으로 재분류하였으며, 동 재분류로 인한 기초 이익잉여금 (또는 자본항목)에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다. 전기 재무상태표 표시항목에 대하여 비교표시 목적으로 당기에 재분류된 항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	종전기준서1039에 의한 금액(2017.12.31)	재분류 및 측정에 따라 이익잉여금에 미치는 영향	제정기준서 1109에 의한 금액(2018.1.1)	비고

공정가치당기손익인식 금융자산

-매도가능증권(지분증권)에서 대체	53,270,286	-	53,270,286	(*)

-매도가능증권(출자금)에서 대체	3,900,000	-	3,900,000	(**)

공정가치기타포괄손익인식 금융자산	-	-	-

상각후원가측정 금융자산

-매도가능증권(채무증권)에서 대체	127,850,000	-	127,850,000	(***)

합계	185,020,286	-	185,020,286

(*)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(비상장주식)입니다.(**)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(출자금)입니다.(***)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권(국민주택채권 등)으로 사업모형 그리고 원금과 이자구성의 금융자산 특성을 고려하여 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 기준서 제 1109호에 의한 신용손상(대손상각)은 종전의 발생손실모형(incurred loss model)에서 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 변경되었으며, 동 손상인식방법의 적용으로 2018년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 분석되었습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며,최초 적용에 따른 회계정책변경의 누적효과를 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식하도록 하는 수정소급법을 적용하였습니다. 당사가 개정기준서 제1115호에 의한 수익인식을 적용한 결과, 회계변경에 따른 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다. 개정전 기준과 견주어 당기에 동 회계변경에 따른 주요 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

계정과목	금액	비고

매출액	(469)	판매대행수수료를 변동대가로 보아 종전판매관리비에서 매출액 차감으로 변경

판매관리비	(469)

충당부채(환불부채)	-	의약품 특성을 반영하여 반환된 의약품에 대하여 반환자산을 인식하지 않으므로, 개정기준에 따라 미치는 영향 없음

③ 기타의 회계기준의 개정사항당사는 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산) 및 제 2122호(외화 거래와 선지급 선수취의 대가)의 개정사항을 적용하여야 하며, 보고기간 중 동 개정 기준서를 적용하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 파악되었습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준재무제표 작성일 현재 제(개)정 되었으나, 시행시기가 도래하지 아니한 사유로 당사가 적용하지 않은 주요 회계기준의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재시점의 임대차계약서 등의 내용 그리고 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다.

당사가 2018년 12월 31일 현재 체결하고 있는 운용리스자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 6.4백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액은 6.3백만원입니다. 당사가 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2018년 12월 31일 기준 사용권자산과 리스부채가 각각 13백만원 및 6.3백만원이 증가하고 보증금은 7백만원 감소할 것으로 예상됩니다. 다만, 개정 리스기준서의 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있을 것이나, 보고기간말 현재 시점의 분석결과, 2019회계연도에 재무적으로 미치는 영향은 유의하지 않을 것으로 전망됩니다.② 기타 개정 기준서기업회계기준서 제2123호(법인세 처리의 불확실성) 제정, 기준서 제1019호(종업원급여) 개정, 기준서 제1109호(금융상품) 개정 그리고 기타 한국채택국제회계기준 연차개선 등은 관련 기준서의 적용시기에 적용할 예정이며, 동 기준서가 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기능통화와 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.(4) 유형자산당사는 유형자산을 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20~40년	기계장치	5년

구축물	15.5~35.5년	기타 유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 20~40년의 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 산업재산권, 시설이용권, 기타의 무형자산으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

개발비	5년	시설이용권	비한정

산업재산권	5년	기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.

(7) 리스당사는 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 i) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 ii) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 당사는 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 한편, 운용리스 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로인식하고 있습니다. (*)상기 리스 회계처리는 당해연도 결산시 까지만 적용되며, 2019년 1월 1일 이후에는 개정 기준서 제1116호(리스)를 적용하여 회계처리 할 예정입니다.(8) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때가지 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능 차입원가에서 차감합니다.기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (9) 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 당사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(단, 미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산 취득에 사용될 목적으로 수령한 상환의무가 없는 정부보조금 중 자산의 취득에 사용된 경우에는 이를 취득자산에서 차감하는 형식으로 표시하고, 당해 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다.

(11) 종업원급여 1) 단기 종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 과거사건의 결과로 현재 지급의무(법적의무 또는 의제의무)가 발생하였고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우 이익분배금 및 상여금의 예상원가를 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 당기근무원가는 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정됩니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익을 포함한 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고, 기타포괄손익으로 자본에 직접 반영하고 있습니다.

과거근무원가는 제도 개정이나 축소로 인해 발생하는 확정급여채무의 변동으로서 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 때 또는 관련 구조조정원가 등을 인식하는 때 중 이른날에 비용으로 인식합니다.

확정급여제도와 관련하여 재무제표에 계상되는 금액은 보고기간말 현재의 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산정되고 있으며, 확정급여제도의 초과적립액이 있는 경우에는 할인율을 적용하여 결정한 자산인식 상한을 한도로 인식하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)를 결정하기 위한 할인율은 보고기간말 현재 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 인구통계적 가정, 재무적가정 등의 변동으로 발행하는 보험수리적손익, 자산인식상한 효과의 변동 등에 의하여 발생하고 있으며, 기타포괄손익(이익잉여금)으로 처리되고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 의약품의 제조 및 판매를 사업으로 영위하고 있으며, 고객과의 계약에 의하여상품 및 제품을 공급하고 있습니다.기업회계기준서 (1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익)에 의하면, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하도록 하고 있습니다.당사는 계약에 의하여 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 수익인식에 유의적인 영향을 미친 판단의 내용은 다음과 같습니다. 수익인식 일반 당사 제품의 일반적인 수익은 고객에게 약속한 의약품을 이전하는 시점에 고객이 그 제품을 통제하는 것으로 보아, 당사의 수행의무를 이행하여 수익을 인식하고 있습니다. 변 동대가 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정합니다. 계약금액은 할인, 리베이트, 환불, 가격할인, 장려금, 성과보너스 등에 의하여 변동될 수 있습니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법으로 추정하여 수익에서 조정하고 있습니다.고객에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금(고객에게 지급할 대가)은 거래가격에서 차감하여 처리하고 있습니다. 환불부채 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 환불부채를 인식하고 있습니다. 환불부채는 보고기간 말마다 상황의 변동을 반영하여 새로 수정하고 있으며 이를 수익에서 차감하고 있습니다. 또한 반품자산에 대하여는 자산의 측정치를 새로 수정합니다, 다만 당사의 의약품은 의약품 보존관리 등을 고려하여 반품자산은 전액 감액하고 있으므로 반환자산은 발생하지 않습니다.

(13) 법인세법인세 비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기 법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

(14) 금융상품( 금융자산) 금융자산 일반사항 당사는 (개정)기업회계기준서 제 1109호를 적용하여 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 금융자산으로 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나매도는 매매일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 ⓐ금융자산의 관리를 위한 사업모형 ⓑ금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 금융자산이 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

금융자산 후속측정 금융상품 분류별 후속측정 처리방법은 다음과 같습니다.

상각후원가측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상요구사항을 적용하여 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 채무상품	해당 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로인식합니다.기타의 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고당기손익으로 재분류되지 않습니다.

금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한다면, 금융자산을 제거하고 있으며, 만일 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도, 이전하지도 않는다면, 양도자로서 금융자산을 통제하는지를 판단하여 금융자산의 제거여부를 결정하고 있습니다.

(금융자산의 손상-대손충당금)당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하고 있습니다. ①최초인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 측정하고 있으며, ②신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고 있습니다. (금융부채)당사는 계약당사자가 되는 때에만 금융부채를 인식하고 있으며, 후속적으로 공정가치로 측정하는 당기손익-공정가치 측정 금융부채 그리고 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 회계불일치를 제거하기 위한 목적이나 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 것이 정보를 더 목적적합하게 하는 경우에는 최초 인식시점에, 취소불능 조건으로 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정할 수 있습니다.금융부채는 후속적으로 재분류 하지 아니하며, 소멸한 경우(계약상 의무의 이행, 취소, 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (15) 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. (16) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여, 손상차손을 인식하지 않았을 경우에 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 영업권 등으로서 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. (17) 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 투자자산으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. (18) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 한편, 당사는 판매된 제품에 대한 반품추정액(환불부채)을 추산하여 수익에서 조정하고, 이를 반품충당부채로 계상하고 있습니다.(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.이러한 사항은 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 판단, 회계추정에서 발생할 수있는 사항으로 금융상품(매출채권 등)의 대손충당금, 법인세 비용, 장단기 종업원급여 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다.가) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

나) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 다) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보등의 내용은 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

국내매출	50,419,589,154	49,782,150,388

해외매출	2,857,344,401	1,159,757,046

합계	53,276,933,555	50,941,907,434

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,727,043,761	-	1,727,043,761

매출채권및기타채권	20,773,620,446	-	20,773,620,446

기타금융자산(유동)	11,954,480,000	-	11,954,480,000

기타금융자산(비유동)	3,430,000	30,939,154	34,369,154

합계	34,458,574,207	30,939,154	34,489,513,361

② 전기말(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	2,262,449,463	-	2,262,449,463

매출채권및기타채권	20,890,979,364	-	20,890,979,364

기타금융자산(유동)	11,016,586,468	-	11,016,586,468

매도가능금융자산(비유동)	-	185,020,286	185,020,286

합계	34,170,015,295	185,020,286	34,355,035,581

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	5,916,235,311	5,916,235,311

단기차입금	-	-	-

합계	-	5,916,235,311	5,916,235,311

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	6,061,101,028	6,061,101,028

단기차입금	-	310,883,898	310,883,898

합계	-	6,371,984,926	6,371,984,926

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구 분	금융자산	퇴직급여채무	금융부채	합계

상각후원가측정금융자산	당기손익공정가치평가금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	287,814,342	149,143,784	-	436,958,126

배당금수익	-	-	-	-

외환차익	13,846,992	-	-	13,846,992

외화환산이익	-	-	84,600	84,600

이자비용	-	(220,595,052)	(872,144)	(221,467,196)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(26,231,132)	(26,231,132)

외환차손	(6,481,093)	-	-	(6,481,093)

외화환산손실	(6,817,977)	-	-	(6,817,977)

대손상각비	(387,266,492)	-	-	(387,266,492)

순 금융손익	(98,904,228)	(26,231,132)	(71,451,268)	(787,544)	(197,374,172)

② 전기(단위 : 원)

구 분	금융자산	퇴직급여채무	금융부채	합계

대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	215,412,509	-	110,562,298	-	325,974,807

외화환산이익	2,973,095	-	-	-	2,973,095

외환차익	6,470,846	-	-	-	6,470,846

이자비용	-	-	(179,412,423)	(2,765,476)	(182,177,899)

외환차손	(10,923,317)	-	-	-	(10,923,317)

대손상각비	(271,685,420)	-	-	-	(271,685,420)

매도가능금융자산손상차손	-	(27,840,256)	-	-	(27,840,256)

순 금융손익	(57,752,287)	(27,840,256)	(68,850,125)	(2,765,476)	(157,208,144)

5. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	32,122,296	25,111,666

보통예금	1,694,812,912	2,237,298,549

당좌예금	108,553	39,248

합 계	1,727,043,761	2,262,449,463

6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	19,967,819,789	-	20,015,532,048	-

대손충당금	(770,281,613)	-	(667,669,991)	-

대여금	250,000,000	20,000,000	447,449,020

보증금	-	1,092,312,340	-	921,912,340

미수금	18,465,400	-	58,866,083	-

미수수익	195,304,530	-	114,889,864	-

합계	19,661,308,106	1,112,312,340	19,969,067,024	921,912,340

(2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초잔액	667,669,991	662,725,693

제각	(114,654,870)	(266,741,122)

손상차손	217,266,492	271,685,420

기말잔액	770,281,613	667,669,991

(3) 당기말과 전기말 현재 연체된 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	180일 이내	180일 ~ 1년	1년이상	합계

당기말	391,815,789	93,279,837	846,283,510	1,331,379,136

전기말	243,650,219	73,761,636	839,734,975	1,157,146,830

7. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 유동성 기타금융자산

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장/단기금융상품	11,954,480,000	-	11,016,586,468	-

합계	11,954,480,000	-	11,016,586,468	-

당사는 상각후원가로 측정하고 있는 정기예금에 대한 미수수익으로 당기말과 전기말에 195백만원과 115백만원을 각각 계상하고 있습니다.(주석 6참조)

(2)비유동성 기타금융자산(2.1) 당기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품분류(IFRS 1109)	종목	당기말

장부금액	공정가치

공정가치당기손익측정(*)	㈜바이오러넥스-비상장주식	27,039,154	27,039,154

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000

상각후원가측정자산	국민주택채권 등	3,430,000	3,430,000

합 계	34,369,154	34,369,154

(*)당기중 공정가치-당기손익 측정자산의 공정가치 평가차액 26,231천원은 기타금융손익에 반영되었습니다.2.2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품분류(IFRS 1039)	종목	취득금액	누적손상차손	장부금액

매도가능금융자산	㈜바이오러넥스-비상장주식	1,107,628,000	(1,054,357,714)	53,270,286

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	-	3,900,000

지역개발채권	127,850,000	-	127,850,000

합 계	1,239,378,000	(1,054,357,714)	185,020,286

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	48,215,570	-	941,191,228	-

선급비용	28,349,980	-	30,219,084	-

미수법인세	209,139,748	-	-	-

합계	285,705,298	-	971,410,312	-

9. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,033,489,459	-	6,033,489,459	5,254,167,447	-	5,254,167,447

상품	642,703,525	-	642,703,525	613,167,218	-	613,167,218

반제품	3,623,961,364	-	3,623,961,364	3,955,998,329	-	3,955,998,329

원재료	2,402,430,039	-	2,402,430,039	3,098,807,810	-	3,098,807,810

부재료	457,468,370	-	457,468,370	487,809,619	-	487,809,619

미착원재료	233,034,458	-	233,034,458	7,730,938	-	7,730,938

합계	13,393,087,215	-	13,393,087,215	13,417,681,361	-	13,417,681,361

10. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	13,636,115	-	10,846,375	-

예수금	337,923,568	-	238,053,586	-

부가세예수금	540,566,650	-	686,430,860	-

합계	892,126,333	-	935,330,821	-

11. 유형자산 (1) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	(401,573,600)	2,093,871,482

건 물	12,297,853,499	575,574,085	(380,801,981)	(432,993,400)	12,059,632,203

구 축 물	1,623,836,382	271,002,415	-	(105,750,844)	1,789,087,953

기 계 장 치	5,879,092,073	1,184,000,000	(4,200,000)	(1,911,950,042)	5,146,942,031

차량운반구	209,629,147	18,582,190	-	(57,263,757)	170,947,580

비 품	2,647,973,942	501,287,655	-	(994,451,141)	2,154,810,456

시 설 장 치	115,749,130	-	-	(36,552,357)	79,196,773

건설중인자산	-	794,400,000	-	794,400,000

합 계	25,269,579,255	3,344,846,345	(786,575,581)	(3,538,961,541)	24,288,888,478

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,375,896,402	6,303,665,170	-	(381,708,073)	12,297,853,499

구 축 물	1,601,112,174	111,943,255	-	(89,219,047)	1,623,836,382

기 계 장 치	3,480,250,384	4,017,039,866	-	(1,618,198,177)	5,879,092,073

차량운반구	305,729,457	62,127,057	(77,933,352)	(80,294,015)	209,629,147

비 품	2,570,899,999	1,067,396,250	-	(990,322,307)	2,647,973,942

시 설 장 치	152,301,486	-	-	(36,552,356)	115,749,130

합 계	16,981,634,984	11,562,171,598	(77,933,352)	(3,196,293,975)	25,269,579,255

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 유형자산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,093,871,482	2,388,720,900	2,495,445,082	2,380,780,200

12. 보험가입자산 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	부보기간	부보금액	보험회사명

종합보험	건물,구축물,기계장치,재고자산	18.10.27 ~ 19.10.27	31,203,984,879	메리츠화재해상보험㈜

화재보험	건물,구축물,비품	18.05.11 ~ 19.05.11	904,919,842

화재보험	건물,구축물	18.06.18 ~ 19.06.18	988,000,000

합 계	33,096,904,721

당사는 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	22,268,013,909	3,182,981,743	-	-	25,450,995,652

건 물	3,646,356,363	2,126,534,087	-	(126,568,934)	5,646,321,516

합 계	25,914,370,272	5,309,515,830	-	(126,568,934)	31,097,317,168

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	16,574,501,211	5,693,512,698	-	-	22,268,013,909

건 물	3,759,634,459	-	-	(113,278,096)	3,646,356,363

합 계	20,334,135,670	5,693,512,698	-	(113,278,096)	25,914,370,272

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산중 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	25,450,995,652	19,790,428,190	22,268,013,909	16,129,961,200

14. 무형자산 (1) 당기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	계

기초금액	46,753,671	1,176,160,600	1,222,914,271

증가액	-	-	-

상각액	(12,778,000)	-	(12,778,000)

감소액	-	(54,961,000)	(54,961,000)

기말금액	33,975,671	1,121,199,600	1,155,175,271

(*)당기중 회원권 반환으로 인한 차액 21,562천원은 무형자산 처분익으로 계상하였습니다.

(2) 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서상 판매비와관리비에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	소프트웨어	회원권	계

기초금액	36,414,404	1,576,606,267	1,613,020,671

증가액	29,000,000	(171,666,667)	(142,666,667)

상각액	(18,660,733)	-	(18,660,733)

기타감소액(*)	-	(228,779,000)	(228,779,000)

기말금액	46,753,671	1,176,160,600	1,222,914,271

(*)기타감소액은 회원권의 손상차손 인식입니다.

(3) 전기중 발생한 무형자산의 손상차손 발생은 다음과 같으며, 손상차손액은 무형자산손상차손의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

분 류	개별자산	장부금액(반영전)	손상차손 금액	장부금액(반영후)

당기	누적액

회원권	B 골프회원권(*)	173,740,000	118,779,000	118,779,000	54,961,000

C 골프회원권(*)	320,000,000	110,000,000	347,325,453	210,000,000

합 계	493,740,000	228,779,000	228,779,000	264,961,000

(*) 회원권 시장의 공정가치 평가로 장부금액을 동 회수가능액으로 손상처리하였습니다.

(4) 당기 및 전기에 발생한 제조원가로 계상한 실험비는 각각 2,164,188천원 및 1,325,359천원이며, 당기 및 전기에 발생한 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각852,619천원 및 92,794천원 입니다. 15. 정부보조금 (1) 당기 및 전기중 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 국고보조금과 그 집행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기	비고

국고보조금 수령액	141,609,676	149,691,759	(*1)

개발비 사용	128,765,955	117,544,672	(*2)

퇴직급여 대체	798,230	-

선급금	-	15,929,239	(*3)

예수금	12,045,491	16,217,848	(*4)

집행 계	141,609,676	149,691,759

(*1) 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 출연금.(*2) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 집행액은 경상개발비와 상계처리됨.(*3) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 선급금 집행금액임.(*4) 국고보조금 수령액중 상환의무가 있는 부분으로 부채로 계상함.

(2) 당기말과 전기말 중 자산 취득 등에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864

감가상각누계액	(125,970,478)	(419,120,864)

장부금액	240,669,976	-

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480

기초상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)

당기상계액	(2,592,012)	-

기말상계누계액	(35,730,559)	(197,754,480)

기말장부금액	67,949,941	-

② 전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864

감가상각누계액	(116,804,467)	(419,120,864)

장부금액	249,835,987	-

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480

기초상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)

당기상계액	(2,592,012)	-

기말상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)

기말장부금액	70,541,953	-

16. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,762,140,165	-	3,462,835,783	-

미지급금	2,259,697,716	-	1,617,030,243	-

미지급비용	295,397,430	-	287,235,002	-

보증금	-	599,000,000	-	694,000,000

합계	5,317,235,311	599,000,000	5,367,101,028	694,000,000

17. 충당부채 당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액 및 매출원가에서 각각차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당기와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기초장부가액	1,183,337,070	1,256,786,510

증 감	10,729,546	(73,449,440)

기말장부가액	1,194,066,616	1,183,337,070

18. 차입금 당기말과 전기말 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

배서어음(*)	어음배서	-	-	310,883,898

(*) 당사가 수취한 받을어음을 외상매입처에 배서한 금액은 상환청구권이 존재하므로 차입거래로 인식하고 단기차입금으로 계상하였습니다.

19. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역 (1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.(2) 당사는 매출채권과 관련하여 대명약품 등으로부터 369,738 천원의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 퇴직급여채무의 내역

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,237,400,821	8,245,182,912

사외적립자산의 공정가치(-)	(5,994,177,934)	(5,591,211,529)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	3,216,722,917	2,627,471,413

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기근무원가(*)	1,240,112,546	1,202,130,833

부채에 대한 이자비용(**)	220,595,052	179,412,423

사외적립자산의 기대수익(-)	(149,143,784)	(110,562,298)

손익계정에서 인식할 비용	1,311,563,814	1,270,980,958

(*)퇴직급여 당기근무원가는 당기중 경상연구비 집행액 798천원이 상계처리되어 당기손익에 반영된 근무원가는 1,239,314천원입니다.(**)부채에 대한 이자비용 및 사외적립자산 기대수익은 금융손익에 계상되어 있습니다.

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	8,245,182,912	7,826,484,968

당기근무원가	1,240,112,546	1,202,130,833

이자비용	220,595,052	179,412,423

퇴직급여 지급액	(914,212,380)	(1,019,350,570)

보험수리적손실(이익)	445,722,691	56,505,258

기말	9,237,400,821	8,245,182,912

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기초	5,591,211,529	4,838,950,118

납입부담금	1,000,000,000	1,500,000,000

사외적립자산의 기대수익	149,143,784	110,562,298

지급액	(688,376,605)	(810,538,874)

보험수리적이익(손실)	(57,800,774)	(47,762,013)

기말	5,994,177,934	5,591,211,529

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당기	전기

기대임금상승률 (사무직)	5.82%+승급율	5.44%+승급율

할인율	2.24%	2.75%

당기말 현재시점에서 추정한 보험수리적 가정이 바뀜에 따라 확정급여채무가 변동되는 민감도 분석자료는 다름과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	확정급여채무의 현재가치

2018년 12월 말	경험율 1%상승	경험율 1%하락

할인율의 변동	9,237,400,821	8,821,561,438	9,714,070,690

임금상승의 변동	9,237,400,821	9,705,455,258	8,820,631,441

21. 현금흐름표에 관한 사항

당사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였습니다.

(2) 현금의 정의현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산 금액입니다.(주석 5 참조)(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동재무활동으로 인한 현금흐름 중 차입금의 현금흐름 변동사항은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 및 기타현금흐름	기말

취득	영업활동

단기차입금	310,883,898	-	-	(310,883,898)	-

②전기(단위 : 원)

구분	기초	현금흐름	비현금 및 기타현금흐름	기말

취득	영업활동

단기차입금	378,355,577	-	-	(67,471,679)	310,883,898

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	7,900,000주	7,900,000주

1주당 금액	500	500

자본금	3,950,000,000	3,950,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,671,000,000	2,671,000,000

23. 기타자본구성요소 (1) 기타자본잉여금당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중자본전입액에 대해서 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(2) 자기주식당사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화와 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 395,000주를 전기이전에 공정가치(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 자기주식과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 변동내역이 없습니다.

24. 이익잉여금 (1)당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	82,448,115,203	77,784,968,344

보험수리적손익	(2,918,439,290)	(2,509,074,713)

합계	88,634,875,685	84,381,093,403

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우 외에는 원칙적으로 처분하지 못합니다.다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	82,448,115,203	77,784,968,344

전기이월미처분이익잉여금	76,734,268,344	69,586,841,032

당기순이익	5,713,846,859	8,198,127,312

Ⅱ. 임의적립금이입액

Ⅲ. 이익잉여금처분액	(1,050,700,000)	(1,050,700,000)

현금배당(보통주) 주당배당금(률)：당기 140원(28%) 전기 140원(28%)	1,050,700,000	1,050,700,000

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	81,397,415,203	76,734,268,344

당기의 이익잉여분 처분계산서는 2019년 3월 26일 개최할 정기주주총회에서 확정될예정입니다.전기의 이익잉여금처분계산서는 과거 회계처리 오류수정을 통해 재작성된 것으로서 전기 정기 주주총회에서 보고된 것과 상이합니다.

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출	50,264,165,101	48,216,885,059

상품매출	2,593,602,088	2,353,471,463

임대수입	419,166,366	371,550,912

합계	53,276,933,555	50,941,907,434

(2) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

제품매출원가	30,894,938,835	26,802,001,972

상품매출원가	1,256,244,334	1,302,332,119

임대원가	239,737,396	229,896,493

합계	32,390,920,565	28,334,230,584

26. 영업이익 (1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

재고자산변동	249,897,666	(2,857,749,918)

원재료구입	11,514,417,546	12,698,318,108

상품구입	1,285,780,641	1,232,636,489

임대원가(*)	76,616,105	80,066,041

종업원급여	16,162,267,714	15,094,945,607

복리후생비	2,230,358,469	1,989,887,824

세금과공과	316,167,467	280,453,012

감가상각비	3,665,530,475	3,309,572,071

무형자산상각비	12,778,000	18,660,733

대손상각비	217,266,492	271,685,420

연구개발비	3,016,807,434	1,410,677,184

외주가공비	1,413,824,853	1,910,260,068

지급수수료	1,834,800,004	1,347,724,109

판매수수료	311,955,734	717,920,652

기타	4,947,008,674	4,197,947,563

합계	47,255,477,274	41,703,004,963

(*)임대원가에 배분된 감가상각비는 감가상각비 과목으로 분류되었습니다. (2) 종업원급여의 내역

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	14,922,953,398	13,892,814,774

퇴직급여	1,239,314,316	1,202,130,833

합계	16,162,267,714	15,094,945,607

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여	7,475,380,435	6,873,120,955

퇴직급여	730,757,224	577,888,881

복리후생비	994,597,348	895,552,853

여비교통비	183,231,452	214,052,686

출장비	948,945,302	952,989,077

통신비	83,796,783	67,567,766

수도광열비	23,997,813	21,717,695

세금과공과	239,913,557	214,345,742

소모품비	31,414,918	76,262,593

지급임차료	179,277,100	172,200,000

감가상각비	133,154,128	138,568,429

무형자산상각비	12,778,000	18,660,733

수리비	24,814,000	3,988,410

보험료	6,964,220	6,635,060

도서인쇄비	76,855,742	83,960,298

접대비	36,303,248	33,797,060

광고선전비	152,380,179	127,809,269

지급수수료	1,128,796,027	943,722,021

견본비	165,015,166	135,226,979

교육훈련비	11,072,626	8,781,422

운반비	497,291,998	364,648,407

판매수수료	311,955,734	717,920,652

판매촉진비	263,065,442	319,250,206

대손상각비	217,266,492	271,685,420

차량유지비	82,912,425	35,626,941

경상개발비	852,619,350	92,794,824

합계	14,864,556,709	13,368,774,379

(4)영업이익

당사는 순확정급여채무와 관련한 이자수익 및 이자비용을 금융손익으로 처리하고 있으며, 이를 조정한 영업이익 산정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기	비고

손익계산서상 영업이익	6,021,456,281	9,238,902,471

확정급여이자수익 가산	149,143,784	110,562,298	순이자수익을 퇴직급여 비용에 가산하여 산정함

확정급여이자비용 차감	(220,595,052)	(179,412,423)

조정후 영업이익	5,950,005,013	9,170,052,346

27. 영업외손익 (1) 기타수익(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	6,440,576	1,097,296

수입수수료	17,626,300	18,778,693

잡이익	79,619,455	344,759,656

무형자산처분이익	21,562,117	10,151,515

합계	125,248,448	374,787,160

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

기부금	11,289,251	8,878,760

유형자산처분손실	372,016,157	15,394,284

무형자산손상차손	-	228,779,000

잡손실	3,797,270	5,315,461

합계	387,102,678	258,367,505

(3) 금융수익(단위 : 원)

구분	당기	전기	비고

이자수익	287,814,342	215,412,509	상각후원가금융자산

이자수익	149,143,784	110,562,298	확정급여 자산

외화환산이익	84,600	2,973,095

외환차익	13,846,992	6,470,846

합계	450,889,718	335,418,748

(4) 금융비용(단위 : 원)

구분	당기	전기	비고

이자비용	872,144	2,765,476	상각후원가 금융비용

이자비용	220,595,052	179,412,423	확정급여부채 이자

당기손익공정가치평가금융자산평가손실	26,231,132	-

매도가능증권손상차손	-	27,840,256

외환차손	6,481,093	10,923,317

외화환산손실	6,817,977	-

기타의대손상각비	170,000,000	-

합계	430,997,398	220,941,472

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당기	전기

당기 법인세 부담액	295,664,442	1,160,704,318

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(324,175,818)	110,967,772

자본에 직접 반영된 법인세비용	94,158,888	-

당기순이익에 반영된 법인세비용	65,647,512	1,271,672,090

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순손익	5,779,494,371	9,469,799,402

적용세율에 따른 세부담액	1,271,488,762	2,083,355,868

조정사항 :

비일시적차이에 의한 효과	(1,002,756,711)	63,318,817

세액공제	(957,028,883)	(833,420,045)

기타(세율차이 등)	753,944,344	(41,582,550)

법인세비용	65,647,512	1,271,672,090

유효세율	1.14%	13.43%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,820,581,114	1,879,930,319	489,610,582	9,210,900,851	1,462,448,668	1,722,438,459

대손충당금	493,512,961	77,090,455	-	570,603,416	92,286,924	106,702,839

반품추정부채	654,551,158	539,515,458	1,194,066,616	122,401,067	223,290,457

국고보조금	2,626,999,317	1,994,460,138	632,539,179	491,248,872	118,284,827

감가상각비한도초과	3,067,816	3,067,816	573,680	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,054,357,714	26,231,132	1,080,588,846	197,164,893	202,070,114

매입채무및기타채무	287,235,002	8,162,428	295,397,430	53,712,945	55,239,319

건물	991,970,362	60,413,715	931,556,647	185,498,458	174,201,093

무형자산손상차손(개발비)	615,710,262	3,265,670,130	153,927,565	3,727,452,827	115,137,819	86,353,365

무형자산손상차손(산업재산권)	4,166,667	4,166,667	-	779,167	-

무형자산손상차손(회원권)	555,768,021	116,779,000	438,989,021	103,928,620	82,090,947

업무용승용차감가상각비	6,297,260	6,297,260	-	1,177,588	-

소 계	15,612,117,654	5,796,599,922	2,825,654,927	18,583,062,649	2,919,466,001	2,864,352,401

사외적립자산	(5,591,211,529)	(1,091,343,010)	(688,376,605)	(5,994,177,934)	(1,045,556,556)	(1,120,911,274)

일시상각충당금	(70,595,956)	2,592,012	(68,003,944)	(13,201,444)	(12,716,737)

미수수익	(114,889,864)	(195,304,530)	(114,889,864)	(195,304,530)	(21,484,405)	(36,521,947)

보험수리적손익	(2,509,074,713)	(2,509,074,713)	-	(469,196,971)	-

소 계	(8,285,772,062)	(1,284,055,528)	(3,312,341,182)	(6,257,486,408)	(1,549,439,376)	(1,170,149,958)

합 계	7,326,345,588	4,512,544,394	(486,686,255)	12,325,576,241	1,370,026,625	1,694,202,443

② 전기(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,193,071,474	1,438,048,514	810,538,874	7,820,581,114	1,345,104,366	1,462,448,668

대손충당금	103,083,975	-	103,083,975	-	19,276,703	-

대손금	-	-	-	-	-	-

반품추정부채	235,822,426	-	36,543,656	199,278,770	44,098,794	37,265,130

국고보조금	3,297,743,824	117,544,672	351,797,567	3,063,490,929	616,678,095	572,872,804

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,026,517,458	27,840,256	-	1,054,357,714	191,958,765	197,164,893

매입채무및기타채무	279,987,398	7,247,604	-	287,235,002	52,357,643	53,712,945

건물	1,052,384,077	-	60,413,715	991,970,362	196,795,822	185,498,458

무형자산손상차손(개발비)	61,064,336	769,637,827	214,991,901	615,710,262	11,419,031	115,137,819

무형자산손상차손(산업재산권)	14,166,667	-	10,000,000	4,166,667	2,649,167	779,167

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	228,779,000	161,333,333	555,768,021	91,316,280	103,928,620

업무용승용차감가상각비	3,148,630	3,148,630	-	6,297,260	588,794	1,177,588

무형자산외	1,259,644,471	747,350,738	512,293,733	235,553,516	95,798,928

소 계	15,515,924,906	2,592,246,503	2,496,053,759	15,612,117,650	2,901,477,957	2,919,466,001

사외적립자산	(4,838,950,118)	(1,562,800,285)	(810,538,874)	(5,591,211,529)	(904,883,672)	(1,045,556,556)

일시상각충당금	(73,187,968)	2,592,012	-	(70,595,956)	(13,686,150)	(13,201,444)

미수수익	(161,649,811)	(114,889,864)	(161,649,811)	(114,889,864)	(30,228,515)	(21,484,405)

기계장치	(82,006,339)	-	(82,006,339)	-	(15,335,185)	-

차량운반구	(3,240,300)	-	(3,240,300)	-	(605,936)	-

집기비품	(32,326,794)	-	(32,326,794)	-	(6,045,110)	-

보험수리적손익	(2,404,807,442)	-	104,267,271	(2,509,074,713)	(449,698,992)	(469,196,971)

소 계	(7,596,168,772)	(1,675,098,137)	(985,494,847)	(8,285,772,062)	(1,420,483,560)	(1,549,439,376)

합 계	7,919,756,134	917,148,366	1,510,558,912	7,326,345,588	1,480,994,397	1,370,026,625

(5) 당기 중 기타포괄손익에 대한 법인세효과 94,159천원은 자본에 직접 반영되었습니다.

29. 주당이익 (1) 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

가중평균유통보통주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주

조정후 영업이익(주석 26참조)	5,950,005,013	9,170,052,346

기본주당영업이익	793	1,222

당기순이익	5,713,846,859	8,198,127,312

기본주당순이익	761	1,092

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 변동은 없습니다.

30. 배당금 (1) 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

배당받을 주식수(*1)	7,505,000주	7,505,000주

주당액면금액	500	500

액면배당률	28.00%	28.00%

금 액	1,050,700,000	1,050,700,000

(*1) 배당받을 주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당기 및 전기에 변동은 없습니다.

(2) 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

배 당 금	1,050,700,000	1,050,700,000

당기순이익	5,713,846,859	8,198,127,312

배 당 성 향	18.39%	12.81%

(3) 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당기	전기

주당배당금	140	140

결산일 종가	9,690	12,200

배당수익률	1.44%	1.15%

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래 (1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

경영진	홍재현	약품판매	9,158,558	10,587,766

홍성소	서울사무소 임차료	131,454,540	131,454,540

최대주주 특수관계인	신건희	부동산 매매	-	1,789,800,000

합 계	140,613,098	1,931,842,306

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당기	전기

경영진	홍성소	보증금	750,000,000	620,000,000

매출채권	-	5,882,275

(4) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당기	전기

단기급여	658,471,780	625,953,380

퇴직급여	232,183,040	113,076,830

합 계	890,654,820	739,030,210

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

32. 우발채무와 약정사항 (1) 당사가 기업은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매와 신한은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매에 대해서는 당기말 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

당좌대출	1,000,000,000	-

지급보증(LC Open)	USD 500,000	USD 122,071

33. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

총부채	11,219,151,177	11,590,061,902

현금및현금성자산	(1,727,043,761)	(2,262,449,463)

순부채	9,492,107,416	9,327,612,439

자본총계	95,184,738,057	90,930,955,775

부채비율	9.97%	10.26%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,원)

계정과목	당기	전기

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금성자산	USD	465,683	520,680,039	USD	-	-

기타금융자산	USD	800,000	894,480,000	-	-	-

기타채권	USD	3,190	3,566,314	-	-	-

외화자산 합계	1,418,726,353	-	-

미지급금	USD	6,000	6,708,600	USD	52,000	55,712,800

-	-	EUR	74,377	95,146,649

외화부채 합계	6,708,600	150,859,449

외환 순 포지션	1,412,017,753	(150,859,449)

당사는 보유하고 있는 외환 순포지션을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	141,201,775	(141,201,775)	(15,085,945)	15,085,945

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	5,317,235,311	-	5,317,235,311

비유동금융부채

장기매입채무및기타채무	-	599,000,000	599,000,000

합 계	5,317,235,311	599,000,000	5,916,235,311

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,694,921,465	2,237,337,797

기타금융자산	11,954,480,000	11,016,586,468

매출채권및기타채권	20,773,620,446	20,890,979,364

합계	34,423,021,911	34,144,903,629

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등 금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사는 변동이자부 금융부채가 없습니다. 따라서 당사가 보유하고 있는 이자부 금융자산규모를 고려할 경우 이자율 변동에 따른 당사 순손익에 미치는 영향은 유의하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

34. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치평가 금융자산 (*)

―당기손익인식 금융자산	30,939,154	30,939,154	-	-

- 매도가능금융자산	-	-	57,170,286	57,170,286

상각후원가로 인식된 금융자산 (**)

―현금및현금성자산	1,727,043,761	1,727,043,761	2,262,449,463	2,262,449,463

―기타금융자산(정기예금)	11,954,480,000	11,954,480,000	11,016,586,468	11,016,586,468

―기타금융자산(채무증권)	3,430,000	3,430,000	127,850,000	127,850,000

―매출채권및기타채권	20,773,620,446	20,773,620,446	20,890,979,364	20,890,979,364

금융자산 합계	34,489,513,361	34,489,513,361	34,355,035,581	34,355,035,581

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채 (**)

―매입채무및기타채무	5,916,235,311	5,916,235,311	6,061,101,028	6,061,101,028

―단기차입금	-	-	310,883,898	310,883,898

금융부채 합계	5,916,235,311	5,916,235,311	6,371,984,926	6,371,984,926

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 분석하였습니다.(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 분석하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

―공정가치 당기손익인식자산	30,939,154	30,939,154