신일제약 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제42(당)기 반기 2018년 01월 01일부터 2018년 06월 30일까지
제41(전)기 반기 2017년 01월 01일부터 2017년 06월 30일까지
신일제약 주식회사

1. 당사의 개황과 주요영업내용신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 3,950백만원이며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

홍성소	1,368,975	17.33%	1,368,975	17.33%

홍성소의 특수관계자	1,922,963	24.34%	1,912,483	24.21%

신일제약 주식회사(*)	395,000	5.00%	395,000	5.00%

정미근(대표이사)	65,000	0.82%	65,000	0.82%

기타개인주주	4,148,062	52.51%	4,158,542	52.64%

합계	7,900,000	100.00%	7,900,000	100.00%

(*) 당반기말 현재 당사는 자기주식 395,000주를 보유하고 있습니다.(주석23 참조)

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

(2.1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였으며, 반기 재무제표 작성시 적용한 회계처리기준의 주요 변경사항은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전(반)기의 재무제표는재작성하지 않았습니다. 당사는 보유하고 있는 금융상품에 대하여, 금융자산 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 분석하여, 해당 금융자산별로 상각후원가측정, 기타포괄손익-공정가치 측정, 당기손익-공정가치 측정으로 재분류하였으며, 동 재분류로 인한 기초 이익잉여금 (또는 자본항목)에 미치는 영향은 발생하지 않았습니다. 전기 재무상태표 표시항목에 대하여 비교표시 목적으로 당반기에 재분류된 항목의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원)

(단위 : 원)

구 분	종전기준서1039에 의한 금액(2017.12.31)	재분류 및 측정에 따라 이익잉여금에 미치는 영향	제정기준서 1109에 의한 금액(2018.1.1)	비고

공정가치당기손익인식 금융자산

-매도가능증권(지분증권)에서 대체	53,270,286	-	53,270,286	(*)

-매도가능증권(출자금)에서 대체	3,900,000	-	3,900,000	(**)

공정가치기타포괄손익인식 금융자산	-	-	-

상각후원가측정 금융자산

-매도가능증권(채무증권)에서 대체	127,850,000	-	127,850,000	(***)

합계	185,020,286	-	185,020,286

(*)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(비상장주식)입니다.(**)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 지분증권(출자금)입니다.(***)종전 기준서에 따라 매도가능금융자산으로 분류하였던 채무증권(국민주택채권 등)으로 사업모형 그리고 원금과 이자구성의 금융자산 특성을 고려하여 상각후원가측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

기준서 제 1109호에 의한 신용손상(대손상각)은 종전의 발생손실모형(incurred loss model)에서 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식하도록 변경되었으며, 동 손상인식방법의 적용으로 2018년 1월 1일 현재 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 분석되었습니다.② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 전(반)기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용에 따른 회계정책변경의 누적효과를 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식하도록 소하는 수정소급법을 적용하였습니다. 당사는 개정기준서 제1115호에 의한 수익인식의 내용을 분석한 결과, 회계변경으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 발생하지 않았으며, 다만 반품충당부채를 종전의 순액법 표시에서 총액법으로 표시하도록 함에 따라 2018년 1월 1일 현재 반환제품회수권(자산) 801백만원이 증가하였으며, 동액만큼의 환불부채가 증가하였습니다.③ 기타의 회계기준의 개정사항당사는 기업회계기준서 제 1040호(투자부동산) 및 제 2122호(외화 거래와 선지급 선수취의 대가)의 개정사항을 적용하여야 하며, 보고기간 중 동 개정 기준서를 적용하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향을 없는 것으로 파악되었습니다.(2.2) 공표되었으나 당사가 적용하지 아니한 회계기준재무제표 작성일 현재 제(개)정 되었으나, 시행시기가 도래하지 아니한 사유로 당사가 적용하지 않은 주요 회계기준의 내용은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제 1116호 (리스)는 계약의 두 당사자가 거래를 충실하게 표현하는 방식으로 리스에 대해 목적적합한 정보를 제공하기 위하여 제정되었으며, 이 기준서는 현행 기업회계기준서 [제1017호 리스] , [기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어있는지의 결정], [기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브] , [기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가]를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.이에 따라 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.개정 기준서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하는 리스거래(기초자산이 소액인 거래는 제외)에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 내용입니다.

당사는 개정 리스기준서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 계획이며, 보고기간 종료일 현재 당사는 동 기준서의 도입과 관련한 재무적인 영향분석을하반기 중에 완료할 계획입니다. 만일 동 기준서가 적용되면, 당사의 임차료 회계처리에 대한 재검토가 필요합니다. 개정기준서에 따라 임차료를 금융리스로 회계처리하는 경우에는 리스사용권자산과 리스부채가 각각 증가하고, 리스부채 지급액이 재무활동으로 분류되어 영업활동 현금흐름이 증가할 수도 있을 것으로 예상되고 있습니다.(3) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.(4) 전기계정과목 재분류비교표시된 전(반)기 재무제표의 일부 계정과목은 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 재분류하여 공시되었습니다. 이러한 재분류로 인해 전(반)기에 공시된 순자산 및 순손익에는 영향을 미치지 아니하였습니다.

3. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 부문에 대한 지역에 따른 정보, 주요고객에 대한 정보등의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 지역에 대한 정보(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

국내매출	25,946,324,797	23,857,248,857

해외매출	520,996,208	684,773,128

합계	26,467,321,005	24,542,021,985

(2) 주요 고객에 대한 정보당사의 매출거래처중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

4. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권(상각후원가측정)	공정가치당기손익인식 금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금및현금성자산	2,510,063,077	-	-	2,510,063,077

매출채권및기타채권	21,525,108,505	-	-	21,525,108,505

기타금융자산(유동)	13,139,040,527	-	-	13,139,040,527

기타금융자산(비유동)	57,170,286	111,770,000	168,940,286

합계	37,174,212,109	57,170,286	111,770,000	37,343,152,395

② 전기말(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	2,262,449,463	-	-	2,262,449,463

매출채권및기타채권	21,384,492,325	-	-	21,384,492,325

기타금융자산(비유동)	-	185,020,286	-	185,020,286

기타금융자산(유동)	11,016,586,468	-	-	11,016,586,468

합계	34,663,528,256	185,020,286	-	34,848,548,542

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무(유동)	-	4,477,475,260	4,477,475,260

매입채무및기타채무(비유동)	659,000,000	659,000,000

단기차입금	-	300,788,003	300,788,003

합계	-	5,437,263,263	5,437,263,263

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	6,061,101,028	6,061,101,028

단기차입금	-	310,883,898	310,883,898

합계	-	6,371,984,926	6,371,984,926

(3) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구 분	금융자산	부채	합계

대여금및수취채권(상각후원가)	공정가치측정 등 기타의 금융자산	상각후원가측정 금융부채	퇴직급여채무

이자수익	129,753,364	-	-	107,421,415	237,174,779

외환차익	3,050,584	-	-	-	3,050,584

외화환산이익	7,817,051	-	-	7,817,051

이자비용	-	-	-	(110,297,526)	(110,297,526)

외환차손	(2,131,989)	-	-	-	(2,131,989)

대손상각비	(425,541,190)	-	-	-	(425,541,190)

합 계	(287,052,180)	-	(2,876,111)	(289,928,291)

② 전 기(단위 : 원)

구 분	금융자산	부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	퇴직급여채무

이자수익	215,412,509	-	-	110,562,298	325,974,807

외환차익	6,470,846	-	-	6,470,846

이자비용	-	-	(2,765,476)	(179,412,423)	(182,177,899)

외환차손	(10,923,317)	-	-	-	(10,923,317)

대손상각비	(151,039,896)	-	-	-	(151,039,896)

매도가능금융자산손상차손	-	(27,840,256)	-	-	(27,840,256)

합 계	59,920,142	(27,840,256)	(2,765,476)	(68,850,125)	(39,535,715)

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	19,609,978	25,111,666

보통예금	2,490,414,851	2,237,298,549

당좌예금	38,248	39,248

합 계	2,510,063,077	2,262,449,463

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	20,367,360,947	-	20,015,532,048	-

대손충당금	(521,156,619)	-	(174,157,030)	-

대여금	434,806,770	20,000,000	447,449,020	-

보증금	-	1,061,912,340	-	921,912,340

미수금	45,489,233	-	58,866,083	-

미수수익	116,695,834	-	114,889,864	-

합계	20,443,196,165	1,081,912,340	20,462,579,985	921,912,340

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초잔액	174,157,030	289,858,256

제각	(78,541,601)	(266,741,122)

손상차손(환입)	425,541,190	151,039,896

기말잔액	521,156,619	174,157,030

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	180일 이내	181일 ~ 1년	1년이상	합계

당반기말	193,613,531	141,633,890	586,023,756	921,271,177

전기말	243,650,219	73,761,636	839,734,975	1,157,146,830

7. 기타금융자산 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.(1)유동성 기타금융자산

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	13,139,040,527	-	11,016,586,468	-

합계	13,139,040,527	-	11,016,586,468	-

당사는 상각후원가로 측정하고 있는 정기예금에 대한 미수 이자수익은 당반기말과 전기말에 117백만원과 115백만원을 각각 계상하고 있습니다.(주석 6참조)(2)비유동성 기타금융자산(2.1)당반기말 현재 비유동자산에 계상된 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품분류(IFRS 1109)	종목	당 반기말

장부금액	공정가치

공정가치당기손익측정(*)	㈜바이오러넥스-비상장주식	53,270,286	53,270,286

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	3,900,000

상각후원가측정자산	국민주택채권 등	111,770,000	111,770,000

합 계	168,940,286	168,940,286

(2.2) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융상품분류(IFRS 1039)	종목	취득금액	누적손상차손	장부금액

매도가능금융자산	㈜바이오러넥스-비상장주식	1,107,628,000	(1,054,357,714)	53,270,286

대한약품협동조합-출자금	3,900,000	-	3,900,000

지역개발채권	127,850,000	-	127,850,000

합 계	1,239,378,000	(1,054,357,714)	185,020,286

8. 기타유동자산 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,437,314,143	-	941,191,228	-

선급비용	16,021,374	-	30,219,084	-

반환제품회수권	877,678,557	-	-	-

합계	2,331,014,074	-	971,410,312	-

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,235,139,891	-	5,235,139,891	5,254,167,447	-	5,254,167,447

상품	568,932,380	-	568,932,380	613,167,218	-	613,167,218

반제품	4,168,378,854	-	4,168,378,854	3,955,998,329	-	3,955,998,329

원재료	2,711,683,145	-	2,711,683,145	3,098,807,810	-	3,098,807,810

부재료	473,818,650	-	473,818,650	487,809,619	-	487,809,619

미착원재료	5,432,684	-	5,432,684	7,730,938	-	7,730,938

합계	13,163,385,604	-	13,163,385,604	13,417,681,361	-	13,417,681,361

10. 기 타유동부채

당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,590,875	-	10,846,375	-

예수금	256,730,054	-	238,053,586	-

부가세예수금	731,820,570	-	686,430,860	-

합계	995,141,499	-	935,330,821	-

11. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	(401,573,600)	-	2,093,871,482

건 물	12,297,853,499	-	(53,366,400)	(176,560,841)	12,067,926,258

구 축 물	1,623,836,382	15,000,000	-	(46,287,858)	1,592,548,524

기 계 장 치	5,879,092,073	733,500,000	(60,000,000)	(911,818,682)	5,640,773,391

차량운반구	209,629,147	18,582,190	-	(29,056,164)	199,155,173

비 품	2,647,973,942	215,672,790	-	(498,626,680)	2,365,020,052

시 설 장 치	115,749,130	-	-	(18,276,178)	97,472,952

합 계	25,269,579,255	982,754,980	(514,940,000)	(1,680,626,403)	24,056,767,832

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,375,896,402	6,303,665,170	-	(381,708,073)	12,297,853,499

구 축 물	1,601,112,174	111,943,255	-	(89,219,047)	1,623,836,382

기 계 장 치	3,480,250,384	4,017,039,866	-	(1,618,198,177)	5,879,092,073

차량운반구	305,729,457	62,127,057	(77,933,352)	(80,294,015)	209,629,147

비 품	2,570,899,999	1,067,396,250	-	(990,322,307)	2,647,973,942

시 설 장 치	152,301,486	-	-	(36,552,356)	115,749,130

합 계	16,981,634,984	11,562,171,598	(77,933,352)	(3,196,293,975)	25,269,579,255

(3) 당반기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당반기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,093,871,482	2,388,720,900	2,495,445,082	2,380,780,200

12. 보험가입자산 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	부보기간	부보금액	보험회사명

종합보험	건물,구축물,기계장치, 재고자산	17.10.27 ~ 18.10.27	31,339,594,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물,비품	18.05.11 ~ 19.05.11	904,919,842	메리츠화재해상보험㈜

화재보험	건물,구축물	18.06.18 ~ 19.06.18	988,000,000	메리츠화재해상보험㈜

합 계	33,232,513,842

한 편 당사는, 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	22,268,013,909	-	-	-	22,268,013,909

건 물	3,646,356,363	-	(56,639,045)	3,589,717,318

합 계	25,914,370,272	-	(56,639,045)	25,857,731,227

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기말장부금액

토 지	16,574,501,211	5,693,512,698	-	-	22,268,013,909

건 물	3,759,634,459	-	-	(113,278,096)	3,646,356,363

합 계	20,334,135,670	5,693,512,698	-	(113,278,096)	25,914,370,272

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산에 포함된 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당반기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	임대사업분	12,673,286,752	9,447,690,600	14,526,925,908	10,031,571,100

투자목적보유분	9,594,727,157	7,285,919,840	7,741,088,001	6,098,390,100

합 계	22,268,013,909	16,733,610,440	22,268,013,909	16,129,961,200

14. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	4,082,087,663	46,753,671	1,176,160,600	5,305,001,934

증가액	115,319,080	-	-	115,319,080

상각액(*)	(79,246,433)	(6,414,000)	-	(85,660,433)

기타감소액	-	-	-	-

기말금액	4,118,160,310	40,339,671	1,176,160,600	5,334,660,581

정부보조금 차감	(2,308,437,226)	-	-	(2,308,437,226)

기말장부금액	1,809,723,084	40,339,671	1,176,160,600	3,026,223,355

(*) 손익계산서상 무형자산상각비 42,704천원과의 차이액인 42,956천원은 정부보조금과 상계처리된 금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비(*1)	소프트웨어	회원권	합계

기초금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

증가액	146,073,676	29,000,000	(171,666,667)	3,407,009

상각액(*2)	(190,679,416)	(18,660,733)	-	(209,340,149)

기타감소액(*3)	(1,710,619,891)	-	(228,779,000)	(1,939,398,891)

기말금액	4,082,087,663	46,753,671	1,176,160,600	5,305,001,934

정부보조금 차감	(2,240,163,325)	-	-	(2,240,163,325)

기말장부금액	1,841,924,338	46,753,671	1,176,160,600	3,064,838,609

(*1) 당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 매우 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 상각하고 있습니다.(*2) 손익계산서상 무형자산상각비 108,642천원과의 차이액인 100,698천원은 정부보조금과 상계처리된 금액입니다.(*3)기타감소액은 개발비 및 회원권의 손상차손 인식입니다. 개발비의 순 손상차손금액은 대상 정부보조금 손상환입액 940,982천원을 가감하여 769,637천원입니다.

(3) 당반기 및 전기에 발생한 제조원가로 계상한 실험비는 각각 786,080천원 및 1,325,359천원이며, 당반기 및 전기에 발생한 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각 51,734천원 및 64,265천원 입니다.

(4) 무형자산 중 개발비에 대한 순장부금액과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간	진행상황

개발비	D 프로젝트	849,723,347	-	진행중

F 프로젝트	690,085,542	-	진행중

G 프로젝트	94,449,448	3년이내	개발완료 제품출시

H 프로젝트	175,464,747	-	협약과제 수행 중

합 계	1,809,723,084

15. 정부보조금

(1) 당반기 및 전기 중 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 정부보조금과 그 집행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기	비고

국고보조금 수령액	141,609,676	149,691,759	(*1)

개발비	111,229,837	117,544,672	(*2)

선급금	18,334,348	15,929,239	(*3)

예수금	12,045,491	16,217,848	(*4)

집행 계	141,609,676	149,691,759

(*1) 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 출연금.(*2) 국고보조금 수령액 중 상환의무가 없는 부분으로 개발비 사용액임.(*3) 국고보조금 수령액 중 상환의무가 없는 부분으로 선급금 집행금액임.(*4) 국고보조금 수령액 중 상환의무가 있는 부분으로 부채로 계상함.

(2) 당반기말과 전기말 중 자산 취득 등에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864	6,482,504,874

감가상각누계액	(121,387,472)	(419,120,864)	(2,364,344,564)

장부금액	245,252,982	-	4,118,160,310

정부보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,913,615,187

기초상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)	(1,562,222,025)

당반기말상계액	(1,296,006)	-	(42,955,936)

기말상계누계액	(34,434,553)	(197,754,480)	(1,605,177,961)

기말장부금액	69,245,947	-	2,308,437,226

②전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득금액	366,640,454	419,120,864	6,367,185,794

감가상각누계액	(116,804,467)	(419,120,864)	(574,478,240)

기타감소액(*)	-	-	(1,710,619,891)

장부금액	249,835,987	-	4,082,087,663

정부보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,802,385,350

기초상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)	(520,542,205)

당기상계액	(2,592,012)	-	(100,697,756)

기타감소액(*)	-	-	(940,982,064)

기말상계누계액	(33,138,547)	(197,754,480)	(1,562,222,025)

기말장부금액	70,541,953	-	2,240,163,325

(*)기타감소액은 개발비에 관련된 정부보조금 손상차손 인식액입니다.

16. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,639,190,916	-	3,462,835,783	-

미지급금	1,546,968,128	-	1,617,030,243	-

미지급비용	291,316,216	-	287,235,002	-

보증금	-	659,000,000	-	694,000,000

합계	4,477,475,260	659,000,000	5,367,101,028	694,000,000

17. 충당부채 당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액 및 매출원가에서 각각차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당반기와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당사는 개정 기준서를 적용하여 종전의 반품충당부채 순액표시 방법에서 2018년 1월 1일 기준으로 총액표시방법으로 변경하였습니다. (주석 2 참조)① 당반기

(단위 : 원)

과 목	전기이월(2017.12.31	기초조정액	기초잔액(2018.1.1)	증가	감소	기말잔액

환불부채	728,064,682	801,724,511	1,529,789,193	547,974,782	(460,812,391)	1,616,951,584

반품재고	-	801,724,511	801,724,511	317,454,372	(241,500,326)	877,678,557

차감잔액	728,064,682	-	728,064,682	230,520,410	(219,312,065)	739,273,027

② 전기(단위 : 원)

과 목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

반품충당부채	764,608,338	207,451,098	(243,994,754)	728,064,682

18. 차입금 당반기말과 전기말 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

배서어음(*)	어음배서	-	272,042,723	310,883,898

매입외환	수출대금추심	-	28,745,280	-

합계	300,788,003	310,883,898

19. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역 (1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. (2) 당사는 신용 매출과 관련하여 대명약품 등으로부터 297,718천원의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 퇴직급여채무의 내역

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,591,308,071	8,245,182,912

사외적립자산의 공정가치(-)	(6,290,299,828)	(5,591,211,529)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	2,274,508,273	2,627,471,413

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

당기근무원가	620,056,273	1,202,130,833

부채에 대한 이자비용	110,297,526	179,412,423

사외적립자산의 기대수익(-)	(107,421,415)	(110,562,298)

손익계정에서 인식할 비용	622,932,384	1,270,980,958

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	8,245,182,912	7,826,484,968

당기근무원가	620,056,273	1,202,130,833

이자비용	110,297,526	179,412,423

퇴직급여 지급액	(384,228,640)	(1,019,350,570)

보험수리적손실(이익)	-	56,505,258

기말	8,591,308,071	8,245,182,912

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	5,591,211,529	4,838,950,118

납입부담금	1,000,000,000	1,500,000,000

사외적립자산의 기대수익	107,421,415	110,562,298

지급액	(408,333,116)	(810,538,874)

보험수리적이익(손실)	-	(47,762,013)

기말	6,290,299,828	5,591,211,529

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당반기	전기

기대임금상승률	5.44%+승급율	5.44%+승급율

할인율	2.75%	2.75%

21 . 현금흐름표에 관한 사항

재무활동으로 인한 현금흐름 중 차입금의 현금흐름 변동사항은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	반기말

영업활동	기타

단기차입금	310,883,898	28,745,280	38,841,175	-	300,788,003

(2) 전반기(단위 : 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금흐름	반기말

영업활동	기타

단기차입금	378,355,577	-	58,663,448	-	437,019,025

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	7,900,000주	7,900,000주

1주당 금액	500	500

자본금	3,950,000,000	3,950,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	2,671,000,000	2,671,000,000

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본잉여금당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중자본전입액에 대해서는 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(2) 자기주식당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화와 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 395,000주를 시가(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 자기주식과 관련하여 당반기말 및 전기말 현재 변동내역이 없습니다.(3) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 없습니다.

24. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	83,138,872,855	80,479,879,103

보험수리적손익누적액	(2,509,074,713)	(2,509,074,713)

합계	89,734,997,914	87,076,004,162

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우외에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당사 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제품매출	24,878,113,072	23,017,467,026

상품매출	1,379,184,295	1,345,507,685

임대수입	210,023,638	179,047,274

합계	26,467,321,005	24,542,021,985

(2) 당사 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제품매출원가	14,524,111,771	12,229,007,118

상품매출원가	716,254,160	798,750,610

임대원가	120,382,881	89,821,696

합계	15,360,748,812	13,117,579,424

26. 영업이익 (1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	4,447,836,620	5,329,906,648

종업원급여	7,679,307,417	7,302,947,948

복리후생비	1,080,786,392	955,093,926

감가상각비	1,837,646,024	1,470,440,077

무형자산상각비	42,704,497	59,104,230

판매수수료	351,050,712	348,621,373

기타	7,190,909,258	4,224,029,965

합계	22,630,240,920	19,690,144,167

(2) 당기손익에 반영된 종업원급여의 내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

급여	7,060,049,374	6,701,882,532

퇴직급여	619,258,043	601,065,416

합계	7,679,307,417	7,302,947,948

(*)당반기에 발생한 급여와 퇴직급여 중 개발비(무형자산)로 대체된 금액은 각각 20,867천원과 798천원입니다.

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

급 여	3,511,424,847	3,323,395,048

퇴 직 급 여	369,871,648	350,751,547

복 리 후 생 비	473,207,047	431,672,734

여 비 교 통 비	108,508,605	106,949,565

출 장 비	488,297,978	484,366,811

통 신 비	39,720,058	34,718,820

수 도 광 열 비	11,963,700	11,040,815

세 금 과 공 과	80,137,825	59,876,406

소 모 품 비	15,686,825	55,829,140

지 급 임 차 료	89,877,100	85,800,000

감 가 상 각 비	64,497,425	70,798,645

무형자산상각비	42,704,497	59,104,230

수 리 비	16,995,000	931,910

보 험 료	3,181,860	3,775,230

도 서 인 쇄 비	41,219,090	42,745,203

접 대 비	18,225,610	14,465,500

광 고 선 전 비	51,242,427	59,074,000

지 급 수 수 료	536,597,200	475,894,244

견 본 비	94,903,909	71,110,234

교 육 훈 련 비	8,022,626	9,123,422

운 반 비	244,030,227	181,124,870

판 매 수 수 료	351,050,712	348,621,373

판 매 촉 진 비	104,136,163	136,113,255

대 손 상 각 비	425,541,190	128,369,985

차 량 유 지 비	26,714,515	19,911,756

경 상 개 발 비	51,734,024	7,000,000

합계	7,269,492,108	6,572,564,743

27. 영업외손익 (1) 기타수익(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

유형자산처분이익	6,440,576	1,097,296

수입수수료	12,246,300	5,200,000

잡이익	41,995,403	18,787,442

합계	60,682,279	25,084,738

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기부금	6,601,325	4,653,684

유형자산처분손실	-	8,966,925

잡손실	900,109	2,089,926

합계	7,501,434	15,710,535

(3) 금융수익(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

이자수익	237,174,779	197,802,225

외환차익	3,050,584	5,073,118

외화환산이익	7,817,051	25,137

합계	248,042,414	202,900,480

(4) 금융비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

이자비용	110,297,526	91,404,193

외화환산손실	-	356,700

외환차손	2,131,989	6,024,036

합계	112,429,515	97,784,929

(5) 순금융원가(수익)① 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융원가:

이자비용	110,297,526	91,404,193

외환차손	2,131,989	6,024,036

외화환산손실	-	356,700

금융원가 소계	112,429,515	97,784,929

금융수익:

이자수익	237,174,779	197,802,225

외환차익	3,050,584	5,073,118

외화환산이익	7,817,051	25,137

금융수익 소계	248,042,414	202,900,480

순금융원가(수익)	(135,612,899)	(105,115,551)

② 당반기와 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융기관차입금(한도거래)	-	451,451

매입채무및기타채무	-	1,246,530

기타(퇴직급여 이자비용)	110,297,526	89,706,212

합계	110,297,526	91,404,193

③ 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융기관예치금	129,753,364	142,521,076

퇴직연금운용자산	107,421,415	55,281,149

합계	237,174,779	197,802,225

④ 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익은 없습니다.

28. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당반기	전반기

당기 법인세 부담액(법인세추납액 포함)	220,733,126	846,881,393

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	95,446,951	(104,010,738)

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

당기순이익에 반영된 법인세비용	316,180,077	742,870,655

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당반기 및 전반기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	4,025,873,829	4,966,367,572

적용세율에 따른 세부담액	841,692,242	1,081,600,866

조정사항

비일시적차이에의한효과	19,593,445	55,495,544

세액공제	(561,262,032)	(412,580,592)

기타 (적용세율 차이)	16,156,422	18,354,837

법인세비용	316,180,077	742,870,655

유효세율	7.85%	14.96%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,820,581,114	730,353,799	730,353,799	7,820,581,114	1,462,448,668	1,462,448,668

대손충당금	-	317,770,463	-	317,770,463	-	59,423,077

반품추정부채	199,278,770	87,162,391	75,954,046	210,487,115	37,265,130	39,361,091

국고보조금	3,063,490,929	107,388,510	138,350,148	3,032,529,291	572,872,804	567,082,977

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,054,357,714	-	-	1,054,357,714	197,164,893	197,164,893

매입채무및기타채무	287,235,002	4,081,214	-	291,316,216	53,712,945	54,476,132

건물	991,970,362	-	30,206,857	961,763,505	185,498,458	179,849,775

무형자산손상차손(개발비)	615,710,262	-	76,963,782	538,746,480	115,137,819	100,745,592

무형자산손상차손 (산업재산권)	4,166,667	-	4,166,667	-	779,167	-

무형자산손상차손(회원권)	555,768,021	-	-	555,768,021	103,928,620	103,928,620

업무용승용차감가상각비	6,297,260	-	1,574,315	4,722,945	1,177,588	883,191

소 계	15,099,823,917	1,246,756,377	1,057,569,614	15,289,010,680	2,823,667,073	2,859,044,997

사외적립자산	(5,591,211,529)	(1,107,421,415)	(408,333,116)	(6,290,299,828)	(1,045,556,556)	(1,176,286,068)

일시상각충당금	(70,595,956)	1,296,006	-	(69,299,950)	(13,201,444)	(12,959,091)

미수수익	(114,889,864)	(116,695,834)	(114,889,864)	(116,695,834)	(21,484,405)	(21,822,121)

보험수리적손익	(2,509,074,713)	-	-	(2,509,074,713)	(469,196,971)	(469,196,971)

소 계	(8,285,772,062)	(1,222,821,243)	(523,222,980)	(8,985,370,325)	(1,549,439,376)	(1,680,264,251)

합 계	6,814,051,855	23,935,134	534,346,634	6,303,640,355	1,274,227,697	1,178,780,746

② 전기(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,193,071,474	1,438,048,514	810,538,874	7,820,581,114	1,345,104,366	1,462,448,668

대손충당금	103,083,975	-	103,083,975	-	19,276,703	-

대손금	-	-	-	-	-	-

반품추정부채	235,822,426	-	36,543,656	199,278,770	44,098,794	37,265,130

국고보조금	3,297,743,824	117,544,672	351,797,567	3,063,490,929	616,678,095	572,872,804

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,026,517,458	27,840,256	-	1,054,357,714	191,958,765	197,164,893

매입채무및기타채무	279,987,398	7,247,604	-	287,235,002	52,357,643	53,712,945

건물	1,052,384,077	-	60,413,715	991,970,362	196,795,822	185,498,458

무형자산손상차손(개발비)	61,064,336	769,637,827	214,991,901	615,710,262	11,419,031	115,137,819

무형자산손상차손(산업재산권)	14,166,667	-	10,000,000	4,166,667	2,649,167	779,167

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	228,779,000	161,333,333	555,768,021	91,316,280	103,928,620

업무용승용차감가상각비	3,148,630	3,148,630	-	6,297,260	-	1,177,588

소 계	14,256,280,435	2,592,246,503	1,748,703,021	15,099,823,917	2,665,335,647	2,823,667,073

사외적립자산	(4,838,950,118)	(1,562,800,285)	(810,538,874)	(5,591,211,529)	(904,883,672)	(1,045,556,556)

일시상각충당금	(73,187,968)	2,592,012	-	(70,595,956)	(13,686,150)	(13,201,444)

미수수익	(161,649,811)	(114,889,864)	(161,649,811)	(114,889,864)	(30,228,515)	(21,484,405)

기계장치	(82,006,339)	-	(82,006,339)	-	(15,335,185)	-

차량운반구	(3,240,300)	-	(3,240,300)	-	(605,936)	-

집기비품	(32,326,794)	-	(32,326,794)	-	(6,045,110)	-

보험수리적손익	(2,404,807,442)	-	104,267,271	(2,509,074,713)	(449,698,992)	(469,196,971)

소 계	(7,596,168,772)	(1,675,098,137)	(985,494,847)	(8,285,772,062)	(1,420,483,560)	(1,549,439,376)

합 계	6,660,111,663	917,148,366	763,208,174	6,814,051,855	1,244,852,087	1,274,227,697

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당반기 및 전반기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.

(7) 당반기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당반기말	전기말

이연법인세자산	2,859,044,997	2,823,667,073

이연법인세부채	(1,680,264,251)	(1,549,439,376)

상계 후 잔액	1,178,780,746	1,274,227,697

29. 주당이익 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

가중평균유통보통주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주	7,505,000주	7,505,000주

영업이익	1,592,816,736	3,837,080,085	2,343,573,388	4,851,877,818

기본주당영업이익	212	511	312	646

당기순이익	1,687,280,854	3,709,693,752	1,991,634,596	4,223,496,917

기본주당순이익	225	494	265	563

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당반기 및 전반기에 변동은 없습니다.

30. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,050,700천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,050,700천원).

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

경영진	홍재현	약품판매	6,109,285	5,240,245

홍성소	서울사무소 임차료	65,727,270	65,727,270

합 계	71,836,555	70,967,515

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전기

경영진	홍성소	보증금	750,000,000	620,000,000

홍재현	매출채권	3,497,118	5,882,275

합 계	753,497,118	625,882,275

(3) 당반기와 전반기 중 주요경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	317,828,900	301,780,500

퇴직급여	103,024,350	97,254,360

합 계	420,853,250	399,034,860

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보나 지급보증은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당사가 기업은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매와 신한은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매에 대해서는 당기말 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (2) 주요 약정사항당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

신한은행	당좌대출	1,100,000,000	-

신한은행	지급보증(수입L/G)	USD 500,000	-

33. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 당반기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

총부채	10,672,194,947	11,134,789,514

현금및현금성자산	(2,510,063,077)	(2,262,449,463)

순부채	8,162,131,870	8,872,340,051

총자본	96,284,860,286	93,625,866,534

부채비율	8.48%	9.47%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 외환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

현금성자산	USD	219,265.25	245,949,831	-	-	-

미지급금	-	-	-	USD	52,000.00	55,712,800

-	-	-	EUR	74,376.90	95,146,649

당사는 보유하고 있는 외환 순포지션을 주기적으로 모니터링하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 외환 순포지션 규모에 비추어 환율변동에 따른 외환위험은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	4,477,475,260	-	4,477,475,260

단기차입금	300,788,003	-	300,788,003

비유동금융부채

매입채무및기타채무	-	659,000,000	659,000,000

합 계	4,778,263,263	659,000,000	5,437,263,263

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,490,453,099	2,237,337,797

기타금융자산	13,139,040,527	11,016,586,468

매출채권및기타채권	21,525,108,505	21,384,492,325

합계	37,154,602,131	34,638,416,590

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등 국내금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적이라고 판단하고 있습니다.4) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금리지급 차입금은 없으며, 당사가 금융기관에 예치하고 있는 예금등 금융상품의 이자율 변동이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예측하고 있습니다.

34. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[금융자산]

공정가치평가 금융자산 (*)

―당기손익인식 금융자산	57,170,286	57,170,286	-	-

- 매도가능금융자산	-	-	57,170,286	57,170,286

상각후원가로 인식된 금융자산 (**)

―현금및현금성자산	2,510,063,077	2,510,063,077	2,262,449,463	2,262,449,463

―기타금융자산(정기예금)	13,139,040,527	13,139,040,527	11,016,586,468	11,016,586,468

―기타금융자산(채무증권)	111,770,000	111,770,000	127,850,000	127,850,000

―매출채권및기타채권	21,525,108,505	21,525,108,505	21,384,492,325	21,384,492,325

금융자산 합계	37,343,152,395	37,343,152,395	34,848,548,542	34,848,548,542

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채 (**)

―매입채무및기타채무	5,136,475,260	5,136,475,260	6,061,101,028	6,061,101,028

―단기차입금	300,788,003	300,788,003	310,883,898	310,883,898

금융부채 합계	5,437,263,263	5,437,263,263	6,371,984,926	6,371,984,926

(*)공정가치로 평가되는 금융자산은 비상장주식 및 출자금 등의 금융상품으로서, 활성시장에서 거래되지 않습니다. 당사는 보유하고 있는 비상장주식의 수량 등 규모를 고려할 공정가치측정을 위한 정보의 불충분 및 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓은 것으로 분석하고 있으며, 이에 따라 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 분석하였습니다.(**)당사가 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 단기 매출채권, 단기 매입채무 그리고 금융기관의 예금 및 국공채 등으로 구성되어 있습니다. 따라서 금융상품의 공정가치가 장부금액과 거의 유사할 것으로 분석하고 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

―공정가치 당기손익인식자산	57,170,286	57,170,286