신일제약 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개황과 주요영업내용신일제약 주식회사(이하 '당사')는 1977년 11월에 설립되어 의약품의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 충주시 앙성면에 약 29,861㎡ 의 K.G.M.P 공장 및 본사를 두고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 자본금은 3,950백만원이며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	당반기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

홍성소	1,368,975	17.33%	1,368,975	17.33%

홍성소의 특수관계자	1,907,299	24.14%	1,897,967	24.02%

신일제약 주식회사(*)	395,000	5.00%	395,000	5.00%

정미근(대표이사)	65,000	0.82%	65,000	0.82%

기타개인주주	4,163,726	52.71%	4,173,058	52.82%

합계	7,900,000	100.00%	7,900,000	100.00%

(*) 당반기말 현재 당사는 자기주식 395,000주를 보유하고 있습니다.(주석23 참조)

2. 유의적인 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

① 당사가 채택한 제·개정 기준서 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

② 당사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

ⓐ 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (**) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 32,558백만원과 매도가능금융자산 213백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 32,558백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

ⓑ 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

ⓒ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. (**) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 32,558백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 169백만원(장부금액 32,727백만원)을 설정하고 있습니다.

ⓓ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약), 기업회계기해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(㉠ 계약 식별 → ㉡ 수행의무 식별 → ㉢ 거래가격 산정 → ㉣ 거래가격을 수행의무에 배분 → ㉤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여, 분석이 완료되는 시점에 그 결과를 주석에 공시할 예정입니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 사항과 주요 원천에 대한 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차 재무제표와 동일합니다.

3. 영업부문 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 공시와 관련하여, 보고부문이 의약품 등 제조 단일부문으로 구성되어 있으며, 내수판매위주의 매출이므로 영업부문, 지역에 따른 정보, 주요 고객에 대한 정보 등의 공시는 생략하였습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	1,142,080,464	-	-	1,142,080,464	1,142,080,464

매출채권및기타채권	-	19,836,576,032	-	-	19,836,576,032	19,836,576,032

매도가능금융자산	-	-	212,860,542	-	212,860,542	212,860,542

기타금융자산	-	11,579,284,308	-	-	11,579,284,308	11,579,284,308

합계	-	32,557,940,804	212,860,542	-	32,770,801,346	32,770,801,346

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	537,764,925	-	-	537,764,925	537,764,925

매출채권및기타채권	-	21,161,769,000	-	-	21,161,769,000	21,161,769,000

매도가능금융자산	-	-	214,590,542	-	214,590,542	214,590,542

기타금융자산	-	13,996,335,832	-	-	13,996,335,832	13,996,335,832

합계	-	35,695,869,757	214,590,542	-	35,910,460,299	35,910,460,299

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	4,069,894,337	4,069,894,337	4,069,894,337

단기차입금	-	437,019,025	437,019,025	437,019,025

합계	-	4,506,913,362	4,506,913,362	4,506,913,362

② 전기말(단위 : 원)

구분	당기손익인식부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	5,306,443,575	5,306,443,575	5,306,443,575

단기차입금	-	378,355,577	378,355,577	378,355,577

합계	-	5,684,799,152	5,684,799,152	5,684,799,152

(3) 당반기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	197,802,225	-	-	197,802,225

이자비용	-	-	(91,404,193)	(91,404,193)

대손상각비	(128,369,985)	-	-	(128,369,985)

합 계	69,432,240	-	(91,404,193)	(21,971,953)

② 전 기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채

이자수익	442,994,175	-	-	442,994,175

배당금수익	-	1,779,020	-	1,779,020

외화환산이익	1,249,487	-	-	1,249,487

이자비용	-	-	(163,111,649)	(163,111,649)

대손상각비	135,675,695	-	-	135,675,695

매도가능금융자산처분손실	-	(30,525,011)	-	(30,525,011)

매도가능금융자산손상차손	-	(37,459,297)	-	(37,459,297)

합 계	579,919,357	(66,205,288)	(163,111,649)	350,602,420

5. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	25,491,471	31,226,498

보통예금	1,116,506,745	506,460,775

당좌예금	82,248	77,652

합 계	1,142,080,464	537,764,925

6. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	18,543,046,014	-	19,766,145,880	-

대손충당금	(169,433,493)	-	(289,858,256)	-

대여금	306,283,980	140,000,000	296,943,620	240,000,000

보증금	-	911,912,340	-	964,912,340

미수금	9,228,750	-	21,975,605	-

미수수익	95,538,441	-	161,649,811	-

합계	18,784,663,692	1,051,912,340	19,956,856,660	1,204,912,340

(2) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초잔액	289,858,256	558,510,715

제각	(248,794,748)	(132,976,764)

손상차손(환입)	128,369,985	(135,675,695)

기말잔액	169,433,493	289,858,256

(3) 당반기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	180일 이내	181일 ~ 1년	1년이상	합계

당반기말	173,262,770	161,453,842	735,636,423	1,070,353,035

전기말	177,474,201	180,496,525	694,638,985	1,052,609,711

7. 기타금융자산 및 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타금융자산

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장.단기금융상품	11,579,284,308	-	13,996,335,832	-

합계	11,579,284,308	-	13,996,335,832	-

(2) 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 없습니다.

8. 기타자산 및 기타부채 당반기말과 전기말 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타유동자산 및 기타비유동자산

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,820,318,330	-	8,620,943,789	-

선급비용	10,125,900	-	10,101,970	-

합계	3,830,444,230	-	8,631,045,759	-

(2) 기타유동부채 및 기타비유동부 채

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	43,448,525	-	31,329,620	-

예수금	221,580,860	-	205,465,702	-

부가세예수금	678,420,250	-	378,044,140	-

합계	943,449,635	-	614,839,462	-

9. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,776,264,258	-	4,776,264,258	4,691,374,055	-	4,691,374,055

상품	750,717,042	-	750,717,042	682,862,848	-	682,862,848

반제품	3,532,255,661	-	3,532,255,661	2,334,376,876	-	2,334,376,876

원재료	2,081,146,234	-	2,081,146,234	2,368,904,110	-	2,368,904,110

부재료	373,610,720	-	373,610,720	474,682,616	-	474,682,616

미착원재료	57,972,005	-	57,972,005	112,938,218	-	112,938,218

합계	11,571,965,920	-	11,571,965,920	10,665,138,723	-	10,665,138,723

10. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	214,590,542	348,324,850

취득	-	-

자본으로 계상한 평가손익	-	-

처분	(1,730,000)	(96,275,011)

손상차손	-	(37,459,297)

기말	212,860,542	214,590,542

유동항목	-	-

비유동항목	212,860,542	214,590,542

(2) 매도가능금융자산의 세부내역① 당반기

(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스(*1)	81,110,542	-	-	-	-	-	81,110,542

출자금	대한약품협동조합(*2)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	127,850,000	-	-	-	-	-	127,850,000

합 계	212,860,542	-	-	-	-	-	212,860,542

*1) 전기 이전에 손상징후가 있어 손상검사를 통해 손상차손 계상함.(*2) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음.

② 전 기(단위 : 원)

구 분	세부내역	취득원가	미실현손익	손상차손	장부금액(공정가치)

기초가액	당기평가액	실현금액(처분)	기말잔액

비상장주식	㈜바이오러넥스(*1)	94,370,433	-	-	-	-	(13,259,891)	81,110,542

출자금	대한약품협동조합(*2)	3,900,000	-	-	-	-	-	3,900,000

국공채	지역개발채권	129,580,000	-	-	-	-	129,580,000

합 계	227,850,433	-	-	-	-	(13,259,891)	214,590,542

(*1) 전기 이전에 손상징후가 있어 손상검사를 통해 손상차손 계상함.(*2) 대한약품협동조합의 주식은 시장성이 없고, 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였음.

(3) 당반기 및 전기중 미실현보유손익의 변동내용은 없습니다.

11. 유형자산 (1) 당반기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,375,896,402	6,193,665,170	-	(164,130,429)	-	12,405,431,143

구 축 물	1,601,112,174	17,000,000	-	(43,514,278)	-	1,574,597,896

기 계 장 치	3,480,250,384	694,210,000	-	(666,658,175)	-	3,507,802,209

차량운반구	305,729,457	-	(56,324,175)	(43,577,219)	-	205,828,063

비 품	2,570,899,999	665,997,369	-	(477,644,753)	-	2,759,252,615

시 설 장 치	152,301,486	-	-	(18,276,178)	-	134,025,308

합 계	16,981,634,984	7,570,872,539	(56,324,175)	(1,413,801,032)	-	23,082,382,316

(2) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	2,495,445,082	-	-	-	-	2,495,445,082

건 물	6,652,543,389	-	-	(276,646,987)	-	6,375,896,402

구 축 물	1,417,394,903	259,000,000	-	(75,282,729)	-	1,601,112,174

기 계 장 치	3,987,915,076	939,800,000	-	(1,447,464,692)	-	3,480,250,384

차량운반구	155,886,032	230,178,924	(11,512,694)	(68,822,805)	-	305,729,457

비 품	2,740,683,743	720,732,202	-	(890,515,946)	-	2,570,899,999

시 설 장 치	-	182,761,783	-	(30,460,297)	-	152,301,486

합 계	17,449,868,225	2,332,472,909	(11,512,694)	(2,789,193,456)	-	16,981,634,984

(3) 당반기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(4) 당반기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당반기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장부지 외	2,495,445,082	2,376,172,200	2,495,445,082	2,305,238,500

12. 보험가입자산 당반기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	자 산	부보기간	부보금액	보험회사명

종합보험	건물,구축물,기계장치	16.10.27 ~ 17.10.27	18,339,594,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물,비품	17.04.09 ~ 18.04.09	660,000,000	한화손해보험㈜

화재보험	건물,구축물	17.06.18 ~ 18.06.18	1,300,000,000	한화손해보험㈜

합 계	20,299,594,000

한 편 당사는, 상기 보험 이외에 당사 소유 차량에 대하여 종합보험과 책임보험에 가입되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	16,574,501,211	3,839,873,542	-	-	-	20,414,374,753

건 물	3,759,634,459	-	-	(56,639,045)	-	3,702,995,414

합 계	20,334,135,670	3,839,873,542	-	(56,639,045)	-	24,117,370,167

(2) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	13,686,525,335	2,887,975,876	-	-	-	16,574,501,211

건 물	3,376,163,367	488,605,759	-	(105,134,667)	-	3,759,634,459

합 계	17,062,688,702	3,376,581,635	-	(105,134,667)	-	20,334,135,670

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산에 포함된 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	종 류	당기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

투자부동산	임대사업분	12,673,286,752	9,180,600,500	8,833,413,210	6,675,337,800

투자목적보유분	7,741,088,001	6,107,392,440	7,741,088,001	5,916,225,530

합 계	20,414,374,753	15,287,992,940	16,574,501,211	12,591,563,330

14. 무형자산 (1) 당반기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

증가액	58,477,194	-	-	58,477,194

상각액	(95,339,708)	(14,113,400)	-	(109,453,108)

기타감소액(*)	-	-	-	-

기말금액	5,800,450,780	22,301,004	1,576,606,267	7,399,358,051

국고보조금 차감	(3,162,949,173)	-	-	(3,162,949,173)

기말장부가액	2,637,501,607	22,301,004	1,576,606,267	4,236,408,878

(*) 손익계산서상 무형자산상각비 59,104천원과의 차이액인 50,349천원은 국고보조금과 상계처리된 금액입니다.

(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같으며 상각액은 무형자산상각비의 과목으로 손익계산서에 계상하였습니다.

(단위 : 원)

내 역	개발비	소프트웨어	회원권	계

기초금액	5,815,946,045	52,278,602	1,576,606,267	7,444,830,914

증가액	212,046,665	19,000,000	-	231,046,665

상각액	(190,679,416)	(34,864,198)	-	(225,543,614)

기타감소액(*)	-	-	-	-

기말금액	5,837,313,294	36,414,404	1,576,606,267	7,450,333,965

국고보조금 차감	(3,164,298,473)	-	-	(3,164,298,473)

기말장부가액	2,673,014,821	36,414,404	1,576,606,267	4,286,035,492

(*) 손익계산서상 무형자산상각비 124,846천원과의 차이액인 100,698천원은 국고보조금과 상계처리된 금액입니다.

(3) 당반기 및 전기에 발생한 제조원가로 계상한 실험비는 각각 554,325천원 및 767,651천원이며, 당반기 및 전기에 발생한 판매비와관리비로 계상한 경상개발비는 각각 7,000천원 및 4,849천원 입니다.

15. 국고보조금

(1) 당반기 및 전기중 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 국고보조금과 그 집행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전기	비고

국고보조금 수령액	71,028,104	198,502,467	(*1)

개발비	48,999,578	153,048,237	(*2)

선급금	12,665,187	23,821,998	(*3)

예수금	9,363,339	21,632,232	(*4)

집행 계	71,028,104	198,502,467

(*1) 정부과제 수행목적으로 정부로부터 수령한 출연금.(*2) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 개발비 사용액임.(*3) 국고보조금 수령액중 상환의무가 없는 부분으로 선급금 집행금액임.(*4) 국고보조금 수령액중 상환의무가 있는 부분으로 부채로 계상함.

(2) 당반기말과 전기말 중 자산 취득 등에 사용된 국고보조금의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	419,120,864	6,279,589,312

감가상각누계액	(112,221,461)	(419,120,864)	(479,138,532)

장부가액	254,418,993	-	5,800,450,780

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,733,840,256

기초상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)	(520,542,205)

당반기말상계액	(1,296,006)	-	(50,348,878)

기말상계누계액	(31,842,541)	(197,754,480)	(570,891,083)

기말장부가액	71,837,959	-	3,162,949,173

② 전기(단위 : 원)

구분	내역	구축물	비 품	개발비

해당자산	취득가액	366,640,454	419,120,864	6,221,112,118

감가상각누계액	(107,638,456)	(419,120,864)	(383,798,824)

장부가액	259,001,998	-	5,837,313,294

국고보조금	국고보조금 사용액	103,680,500	197,754,480	3,684,840,678

기초상계누계액	(27,954,523)	(197,754,480)	(419,844,450)

당기상계액	(2,592,012)	-	(100,697,755)

기말상계누계액	(30,546,535)	(197,754,480)	(520,542,205)

기말장부가액	73,133,965	-	3,164,298,473

16. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,963,957,278	-	1,951,642,701	-

미지급금	1,208,325,859	-	2,500,813,476	-

미지급비용	283,611,200	-	279,987,398	-

보증금	50,000,000	564,000,000	50,000,000	524,000,000

합계	3,505,894,337	564,000,000	4,782,443,575	524,000,000

17. 충당부채 당사는 반품가능판매에 대하여 예상되는 반품추정액을 매출액 및 매출원가에서 각각차감하여 반품추정부채로 처리하고 있으며, 당반기와 전기 중 반품추정부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초장부가액	764,608,338	790,244,120

증 가	208,130,660	233,017,307

감 소	(226,788,926)	(258,653,089)

기말장부가액	745,950,072	764,608,338

18. 차입금 당반기말과 전기말 현재 장기차입금은 없으며, 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

배서어음(*)	어음배서	-	437,019,025	378,355,577

(*) 당사가 수취한 받을어음을 외상매입처에 배서한 금액은 상환청구권이 존재하므로 차입거래로 인식하고 단기차입금으로 계상하였습니다.

19. 담보제공자산 및 제공받은 담보 내역 (1) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다. (2) 당사는 매출채권과 관련하여 대명약품 등으로부터 264,856천원의 받을어음 등을 담보로 제공받고 있습니다.

20. 퇴직급여채무

당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 퇴직급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되고 있습니다.(1) 퇴직급여채무의 내역

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,024,415,066	7,826,484,968

사외적립자산의 공정가치(-)	(4,420,179,681)	(4,838,950,118)

국민연금전환금(-)	(26,499,970)	(26,499,970)

퇴직급여채무	3,577,735,415	2,961,034,880

(2) 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

당기근무원가	601,065,416	1,139,459,745

부채에 대한 이자비용	89,706,212	159,684,841

사외적립자산의 기대수익(-)	(55,281,149)	(119,268,168)

손익계정에서 인식할 비용	635,490,479	1,179,876,418

(3) 퇴직급여채무의 현재가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	7,826,484,968	7,053,432,738

당반기근무원가	601,065,416	1,139,459,745

이자비용	89,706,212	159,684,841

퇴직급여 지급액	(492,841,530)	(597,228,670)

보험수리적손실(이익)	-	71,136,314

기말	8,024,415,066	7,826,484,968

(4) 사외적립자산의 공정가치 변동내역

(단위 : 원)

구분	당반기	전기

기초	4,838,950,118	5,286,438,681

납입부담금	19,351,117	-

사외적립자산의 기대수익	55,281,149	119,268,168

지급액	(493,402,703)	(517,098,870)

보험수리적이익(손실)	-	(49,657,861)

기말	4,420,179,681	4,838,950,118

(5) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정

(단위 : %)

구분	당반기	전기

기대임금상승률	5.00%+승급율	5.00%+승급율

할인율	2.35%	2.35%

사외적립자산의 기대수익률	2.32%	2.32%

21 . 현금흐름표에 관한 사항

당사의 현금흐름표에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 없습니다.

(2) 현금의 정의현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산 금액입니다.(주석 5 참조)

22. 자본금과 자본잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

발행한 주식의 수	7,900,000주	7,900,000주

1주당 금액	500	500

자본금	3,950,000,000	3,950,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	2,671,000,000	2,671,000,000

23. 기타자본구성요소(1) 기타자본잉여금당사는 전기 이전에 유형자산에 대한 자산재평가를 실시한 바 있으며, 재평가차액 중자본전입액에 대해서는 기타자본잉여금으로 계상하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

재평가일	재평가차액	자본전입액	재평가적립액 잔액

2000.1.1	953,017,422	934,272,992	934,272,992

(2) 자기주식당사는 전기 이전에 자사주식의 가격안정화와 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식 395,000주를 시가(1,005,411천원)로 취득하여 자기주식으로 계상하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 한편, 자기주식과 관련하여 당반기말 및 전기말 현재 변동내역이 없습니다.(3) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액은 없습니다.

24. 이익잉여금 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,975,000,000	1,975,000,000

임의적립금	7,130,199,772	7,130,199,772

미처분이익잉여금	77,112,844,863	73,940,047,946

보험수리적손익	(2,404,807,442)	(2,404,807,442)

합계	83,813,237,193	80,640,440,276

(*) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 2분의 1이 될 때까지 매 결산기 이익배당액(주식배당을 제외함)의 10분의 1이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 이익준비금은 자본금에 전입하거나, 결손보전에 충당하는 경우외에는 원칙적으로 처분하지 못합니다. 다만, 자본잉여금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에는 초과한 금액 범위내에서 이익준비금 등을 이익처분으로 사용할 수 있습니다.

25. 매출액 및 매출원가 (1) 당사의 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제품매출	23,017,467,026	24,010,150,962

상품매출	1,345,507,685	1,259,488,867

임대수입	179,047,274	97,519,092

합계	24,542,021,985	25,367,158,921

(2) 당사의 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제품매출원가	12,229,007,118	12,576,961,304

상품매출원가	798,750,610	691,419,355

임대원가	89,821,696	146,312,922

합계	13,117,579,424	13,414,693,581

26. 영업이익 (1) 비용의 성격별 내역매출원가 및 판매비와관리비로 계상된 지출항목의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

제품과 반제품의 변동	(1,282,768,988)	(608,752,025)

원재료와 저장품의 사용액	5,813,925,026	5,925,763,438

상품의사용액	798,750,610	691,419,355

종업원급여	7,302,947,948	6,987,191,797

복리후생비	955,093,926	832,676,042

감가상각비	1,470,440,077	1,443,601,420

무형자산상각비	59,104,230	43,500,541

판매수수료	348,621,373	246,264,217

기타	4,224,029,965	3,843,203,701

합계	19,690,144,167	19,404,868,486

(2) 종업원급여의 내역(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

급여	6,701,882,532	6,417,461,924

퇴직급여	601,065,416	569,729,873

합계	7,302,947,948	6,987,191,797

(3) 판매비와관리비의 내역(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

급여	3,323,395,048	3,318,805,648

퇴직급여	350,751,547	329,024,046

복리후생비	431,672,734	418,814,091

여비교통비	106,949,565	90,422,451

출장비	484,366,811	440,855,064

통신비	34,718,820	35,131,702

수도광열비	11,040,815	13,917,386

세금과공과	59,876,406	56,221,627

소모품비	55,829,140	47,142,125

지급임차료	85,800,000	84,136,362

감가상각비	70,798,645	64,808,684

무형자산상각비	59,104,230	43,500,541

수리비	931,910	742,446

보험료	3,775,230	4,600,100

경상개발비	7,000,000	4,849,833

도서인쇄비	42,745,203	42,169,954

접대비	14,465,500	18,673,997

광고선전비	59,074,000	32,549,000

지급수수료	475,894,244	459,202,091

견본비	71,110,234	91,910,117

교육훈련비	9,123,422	1,885,341

운반비	181,124,870	159,326,572

판매수수료	348,621,373	246,264,217

판매촉진비	136,113,255	111,582,401

대손상각비	128,369,985	(158,621,004)

차량유지비	19,911,756	32,260,113

합계	6,572,564,743	5,990,174,905

27. 영업외손익 (1) 기타수익(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

외환차익	5,073,118	2,661,367

외화환산이익	25,137	-

유형자산처분이익	1,097,296	-

수입수수료	5,200,000	9,062,783

잡이익	18,787,442	157,806,483

합계	30,182,993	169,530,633

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

기부금	4,653,684	11,114,705

외화환산손실	356,700	-

외환차손	6,024,036	2,669,094

유형자산처분손실	8,966,925	5,514,644

잡손실	2,089,926	27,403,997

합계	22,091,271	46,702,440

(3) 금융수익(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

이자수익	197,802,225	273,892,090

배당금수익	-	1,779,020

합계	197,802,225	275,671,110

(4) 금융비용(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

이자비용	91,404,193	80,883,481

외화환산손실	-	343,928

매도가능금융자산손상차손	-	37,459,297

매도가능금융자산처분손실	-	30,525,011

합계	91,404,193	149,211,717

(5) 순금융원가(수익)① 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융원가:

이자비용	91,404,193	80,883,481

외화환산손실	-	343,928

매도가능금융자산손상차손	-	37,459,297

매도가능금융자산처분손실	-	30,525,011

금융원가 소계	91,404,193	149,211,717

금융수익:

이자수익	197,802,225	273,892,090

배당금수익	-	1,779,020

금융수익 소계	197,802,225	275,671,110

순금융원가(수익)	(106,398,032)	(126,459,393)

② 당반기와 전반기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융기관차입금	451,451	-

매입채무및기타채무	1,246,530	1,041,060

기타(사외적립자산 관련)	89,706,212	79,842,421

합계	91,404,193	80,883,481

③ 당반기와 전반기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기	전반기

금융기관예치금	142,521,076	214,258,006

퇴직연금운용자산	55,281,149	59,634,084

합계	197,802,225	273,892,090

④ 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 금융수익은 없습니다.

28. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내역	당반기	전반기

당기 법인세 부담액(법인세추납액 포함)	846,881,393	909,805,759

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(104,010,738)	94,244,253

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

당기순이익에 반영된 법인세비용	742,870,655	1,004,050,012

(2) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(3) 당반기 및 전반기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

법인세비용차감전순손익	4,966,367,572	6,211,578,021

적용세율에 따른 세부담액	1,081,600,866	1,355,547,165

조정사항

비일시적차이에의한효과	55,495,544	27,141,505

세액공제	(412,580,592)	(362,007,318)

기타	18,354,837	(16,631,340)

법인세비용	742,870,655	1,004,050,012

유효세율	14.96%	16.16%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	7,193,071,474	690,771,628	493,402,703	7,390,440,399	1,345,104,366	1,382,012,355

대손충당금	103,083,975	-	103,083,975	-	19,276,703	-

대손금	-	-	-	-	-	-

반품추정부채	235,822,426	3,030,373	21,688,639	217,164,160	44,098,794	40,609,697

국고보조금	3,297,743,824	48,999,578	51,644,884	3,295,098,518	616,678,095	616,183,423

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,026,517,458	-	-	1,026,517,458	191,958,765	191,958,765

매입채무및기타채무	279,987,398	3,623,802	-	283,611,200	52,357,643	53,035,294

건물	1,052,384,077	-	30,206,858	1,022,177,219	196,795,822	191,147,140

무형자산손상차손(개발비)	61,064,336	-	30,155,693	30,908,643	11,419,031	5,779,916

무형자산손상차손 (산업재산권)	14,166,667	-	5,000,000	9,166,667	2,649,167	1,714,167

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	-	-	488,322,354	91,316,280	91,316,280

업무용승용차감가상각비	-	3,148,630	-	3,148,630	-	588,794

소 계	14,253,131,805	749,574,011	735,182,752	14,267,523,064	2,665,335,647	2,668,026,812

사외적립자산	(4,838,950,117)	(74,632,266)	(493,402,703)	(4,420,179,680)	(904,883,672)	(826,573,600)

일시상각충당금	(73,187,968)	1,296,006	-	(71,891,962)	(13,686,150)	(13,443,797)

미수수익	(161,649,811)	(95,538,441)	(161,649,811)	(95,538,441)	(30,228,515)	(17,865,688)

기계장치	(82,006,339)	-	(41,003,170)	(41,003,169)	(15,335,185)	(7,667,593)

차량운반구	(3,240,300)	-	(1,620,150)	(1,620,150)	(605,936)	(302,968)

집기비품	(32,326,794)	-	(16,163,397)	(16,163,397)	(6,045,110)	(3,022,555)

보험수리적손익	(2,404,807,442)	-	-	(2,404,807,442)	(449,698,992)	(449,698,992)

소 계	(7,596,168,771)	(168,874,701)	(713,839,231)	(7,051,204,241)	(1,420,483,560)	(1,318,575,193)

합 계	6,656,963,034	580,699,310	21,343,521	7,216,318,823	1,244,852,087	1,349,451,619

② 전기(단위 : 원)

관련 계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

확정급여채무	6,339,889,444	1,370,280,900	517,098,870	7,193,071,474	1,185,559,326	1,345,104,366

대손충당금	390,607,178	103,083,975	390,607,178	103,083,975	73,043,542	19,276,703

대손금	141,822,442	-	141,822,442	-	26,520,797	-

반품추정부채	261,458,208	6,754,243	32,390,025	235,822,426	48,892,685	44,098,794

국고보조금	3,595,822,717	153,048,237	451,127,130	3,297,743,824	672,418,848	616,678,095

감가상각비한도초과	3,067,816	-	-	3,067,816	573,681	573,681

매도가능증권(이바다컴)	497,900,000	-	-	497,900,000	93,107,300	93,107,300

매도가능증권(바이오러넥스)	1,698,533,150	13,259,891	685,275,583	1,026,517,458	317,625,699	191,958,765

매입채무및기타채무	216,233,320	63,754,078	-	279,987,398	40,435,631	52,357,643

건물	1,112,797,792	-	60,413,715	1,052,384,077	208,093,187	196,795,822

무형자산손상차손(개발비)	92,556,793	-	31,492,457	61,064,336	17,308,120	11,419,031

무형자산손상차손(산업재산권)	24,166,667	-	10,000,000	14,166,667	4,519,167	2,649,167

무형자산손상차손(회원권)	488,322,354	-	-	488,322,354	91,316,280	91,316,280

소 계	14,863,177,881	1,710,181,324	2,320,227,400	14,253,131,805	2,779,414,263	2,665,335,647

사외적립자산	(5,286,438,680)	(69,610,307)	(517,098,870)	(4,838,950,117)	(988,564,033)	(904,883,672)

일시상각충당금	(75,779,980)	2,592,012	-	(73,187,968)	(14,170,856)	(13,686,150)

미수수익	(204,863,667)	(161,649,811)	(204,863,667)	(161,649,811)	(38,309,506)	(30,228,515)

기계장치	(283,716,897)	-	(201,710,558)	(82,006,339)	(53,055,060)	(15,335,185)

차량운반구	(9,071,238)	-	(5,830,938)	(3,240,300)	(1,696,322)	(605,936)

집기비품	(76,111,384)	-	(43,784,590)	(32,326,794)	(14,232,829)	(6,045,110)

보험수리적손익	(2,284,013,267)	-	120,794,175	(2,404,807,442)	(427,110,481)	(449,698,992)

소 계	(8,219,995,113)	(228,668,106)	(852,494,448)	(7,596,168,771)	(1,537,139,087)	(1,420,483,560)

합 계	6,643,182,768	1,481,513,218	1,467,732,952	6,656,963,034	1,242,275,176	1,244,852,087

(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당반기 및 전반기중에 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세 내역은 없습니다.

(7) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당반기	전기

이연법인세자산	2,668,026,812	2,665,335,647

이연법인세부채	(1,318,575,193)	(1,420,483,560)

상계 후 잔액	1,349,451,619	1,244,852,087

29. 주당이익 당사의 주당순이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

최종 3개월	누적	최종 3개월	누적

가중평균유통보통주식수(*)	7,505,000주	7,505,000주	7,505,000주	7,505,000주

영업이익	2,343,573,388	4,851,877,818	2,840,396,862	5,962,290,435

기본주당영업이익	312	646	378	794

당기순이익	1,991,634,596	4,223,496,917	2,583,454,569	5,207,528,009

기본주당순이익	265	563	344	694

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행한 주식(7,900,000주)에서 자기주식(395,000주)을 차감하여 산정하였으며, 당반기 및 전반기에 변동은 없습니다.

30. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,050,700천원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 900,600천원).

31. 특수관계자 및 특수관계자와의 주요거래

(1) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

경영진	홍재현	약품판매	5,240,245	189,698,250

홍성소	서울사무소 임차료	65,727,270	65,727,270

합 계	70,967,515	255,425,520

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전기

경영진	홍성소	보증금	620,000,000	620,000,000

홍재현	매출채권	9,105,793	3,341,523

합 계	629,105,793	623,341,523

상기 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	특수관계자명	계정과목	당반기	전기

경영진	홍재현	매출채권 대손충당금	92,903	54,551

(3) 당반기와 전반기 중 주요경영 진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	301,780,500	292,283,710

퇴직급여	97,254,360	99,875,564

합 계	399,034,860	392,159,274

당사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사(사외이사 포함) 및 감사를 포함하였습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보나 지급보증은 없습니다.

32. 우발채무와 약정사항

(1) 당사가 기업은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매와 신한은행으로부터 1990년에 수령한 어음 1매에 대해서는 당기말 현재 사용여부나 사용내역이 확인되지 않고 있습니다. (2) 주요 약정사항당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

거래처	내역	약정한도액	실행금액

신한은행	종합통장대출	500,000,000	-

신한은행	당좌대출	1,100,000,000	-

신한은행	지급보증(수입L/G)	USD 500,000	-

33. 위험관리 목적 및 정책 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.한편, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 당반기말 및 전기말현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

총부채	10,595,724,911	10,863,000,366

현금및현금성자산	(1,142,080,464)	(537,764,925)

순부채	9,453,644,447	10,325,235,441

총자본	90,363,099,565	87,190,302,648

부채비율	10.46%	11.84%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험입니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

1) 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 입니다. 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 원)

계정과목	당반기	전기

외 화	환율	원화환산액	외 화	환율	원화환산액

현금성자산	USD	1.01	1,208.50	1,221

EUR	42,484.10	1,267.60	53,852,845

미지급금	USD	55,470.00	1,139.60	63,213,612	USD	8,800.00	1,208.50	10,634,800

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10%변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

순이익 증가(감소)	(6,321,361)	6,321,361	4,321,927	(4,321,927)

2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 보유하고 있는 금융자산과 영업활동현금흐름으로 인한 금융자산의 현금유입액으로 금융부채를 충분히 상환가능하다고 판단하고 있으며, 당사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 은행과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.

한편, 당반기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년이내	1년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무	3,505,894,337	-	3,505,894,337

단기차입금	437,019,025	-	437,019,025

기타유동금융부채	-	-	-

장기매입채무및기타채무	-	564,000,000	564,000,000

합 계	3,942,913,362	564,000,000	4,506,913,362

3) 신용위험당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,116,588,993	506,538,427

기타금융자산	11,579,284,308	13,996,335,832

매출채권및기타채권	19,836,576,032	21,161,769,000

매도가능금융자산	212,860,542	214,590,542

합계	32,745,309,875	35,879,233,801

(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.

한편, 당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.4) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 당반기말과 전기말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 없습니다.

34. 금융자산 및 금융부채의 공정가치 (1) 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

―현금및현금성자산	1,142,080,464	1,142,080,464	537,764,925	537,764,925

―기타금융자산	11,579,284,308	11,579,284,308	13,996,335,832	13,996,335,832

―매도가능금융자산	212,860,542	212,860,542	214,590,542	214,590,542

공정가치로 인식된 금융자산 소계	12,934,225,314	12,934,225,314	14,748,691,299	14,748,691,299

상각후원가로 인식된 금융자산

―매출채권및기타채권	19,836,576,032	19,836,576,032	21,161,769,000	21,161,769,000

금융자산 합계	32,770,801,346	32,770,801,346	35,910,460,299	35,910,460,299

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

―매입채무및기타채무	4,069,894,337	4,069,894,337	5,306,443,575	5,306,443,575

―단기차입금	437,019,025	437,019,025	378,355,577	378,355,577

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	4,506,913,362	4,506,913,362	5,684,799,152	5,684,799,152

금융부채 합계	4,506,913,362	4,506,913,362	5,684,799,152	5,684,799,152

당사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당반기말:

금융자산

―현금및현금성자산	1,142,080,464	-	-	1,142,080,464

―기타금융자산	11,579,284,308	-	-	11,579,284,308

―매도가능증권	-	127,850,000	85,010,542	212,860,542

금융자산 합계	12,721,364,772	127,850,000	85,010,542	12,934,225,314

전기말:

금융자산

―현금및현금성자산	537,764,925	-	-	537,764,925

―기타금융자산	13,996,335,832	-	-	13,996,335,832

―매도가능증권	-	129,580,000	85,010,542	214,590,542

금융자산 합계	14,534,100,757	129,580,000	85,010,542	14,748,691,299