하스코 사업보고서 (2016.12)
4. 재무제표

- 대차대조표(재무상태표) 대 조 표(재 무 상 태 표)>

제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 (단위 :원 )

과 목	제 40 기	제 39 기

자산

Ⅰ. 유동자산	10,414,872,486	11,954,242,474

(1) 당좌자산	5,017,156,799	6,292,836,537

현금및현금성자산	179,390,809	53,373,953

매출채권	1,966,222,405	3,395,980,787

대손충당금

미수금	45,077,970	60,611,483

대손충당금

미수수익	809,869	1,007,129

선급금	12,585,350	25,050,409

선급비용	4,613,381	4,278,014

선급법인세	19,894,746	23,779,948

단기대여금	1,910,000,000	1,810,000,000

부가세대급금	30,510,429

보증금	878,562,269	888,244,385

(2) 재고자산	5,397,715,687	5,661,405,937

제품	1,831,742,464	1,659,709,668

재고자산평가손실충당금	(-)128,191,186	(-)104,452,429

재공품	1,458,791,772	1,364,139,449

원재료	97,120,533	131,584,629

재고자산평가손실충당금

부분품	1,791,041,681	2,151,932,877

재고자산평가손실충당금

부재료	32,821,845	39,837,383

저장품	5,990,394	6,224,920

미착품

기타의 재고자산	308,398,184	412,429,440

Ⅱ. 비유동자산	15,556,803,590	15,405,962,218

(1) 투자자산	2,763,000,000	2,763,000,000

관계회사 주식	2,760,000,000	2,760,000,000

장기금융상품	3,000,000	3,000,000

(2) 유형자산	12,754,726,595	12,609,961,415

토지	7,987,584,000	7,987,584,000

건물	3,387,545,222	3,105,581,222

감가상각누계액	(-)1,162,187,039	(-)1,080,918,604

구축물	932,338,270	854,301,907

감가상각누계액	(-)615,439,053	(-)579,202,330

기계장치	15,180,804,557	15,342,999,355

국고보조금

감가상각누계액	(-)13,513,047,364	(-)13,592,566,840

차량운반구	144,903,691	101,460,023

감가상각누계액	(-)88,721,618	(-)70,843,973

기타의유형자산	3,345,673,812	3,149,989,174

감가상각누계액	(-)3,035,455,156	(-)2,975,594,412

조경	190,727,273	190,727,273

건설중인자산	176,444,620

(3) 무형자산	4,383,355	5,539,663

기타의 무형자산	4,383,355	5,539,663

(4) 기타비유동자산	34,693,640	27,461,140

보증금	34,693,640	27,461,140

자산총계	25,971,676,076	27,360,204,692

부채

Ⅰ. 유동부채	10,172,039,695	10,051,122,704

매입채무	2,306,445,194	2,562,945,038

단기차입금	6,400,000,000	6,400,000,000

미지급금	93,486,866	98,554,600

예수금	49,877,250	47,231,540

미지급비용	1,088,532,021	889,450,166

수입보증금	102,000,000	17,000,000

부가세예수금	95,842,004

선수수익

유동성장기부채	3,569,100	3,654,100

유동성정리채무	32,287,260	32,287,260

Ⅱ. 비유동부채	3,575,931,030	3,550,104,750

장기차입금	1,779,188,400	1,581,742,200

장기미지급금

퇴직급여충당부채	875,768,950	1,047,388,870

이연법인세부채	920,973,680	920,973,680

부채총계	13,747,970,725	13,601,227,454

자본

Ⅰ. 자본금	8,096,525,000	8,096,525,000

보통주자본금	8,096,525,000	8,096,525,000

Ⅱ. 자본잉여금	770,421,237	770,421,237

주식발행초과금	770,421,237	770,421,237

III. 기타포괄손익누계액	3,265,270,320	3,265,270,320

토지재평가차액	3,265,270,320	3,265,270,320

Ⅳ. 이익잉여금	91,488,794	1,626,760,681

미처리결손금	91,488,794	1,626,760,681

자본총계	12,223,705,351	13,758,977,238

부채와자본총계	25,971,676,076	27,360,204,692

- 손익계산서(포괄손익계산서) 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)> 제 40 기 (2016.01.01 부터 2016.12.31 까지) 제 39 기 (2015.01.01 부터 2015.12.31 까지) (단위 : 원)

과 목	제 40 기	제 39 기

Ⅰ. 매출액	16,965,990,549	23,360,698,890

국내매출액	14,348,787,897	16,935,371,446

수출매출액	2,617,202,652	6,425,327,444

Ⅱ. 매출원가	16,961,455,238	22,332,588,578

(1) 제품매출원가	16,961,455,238	22,332,588,578

기초제품재고액	1,555,257,239	1,541,129,673

당기제품제조원가	16,122,114,023	21,217,412,963

타계정에서 대체액	1,162,497,398	1,439,239,196

합 계	18,839,868,660	24,197,781,832

타계정으로대체액	174,862,144	309,936,015

기말제품재고액	1,703,551,278	1,555,257,239

Ⅲ. 매출총이익	4,535,311	1,028,110,312

Ⅳ. 판매비와관리비	1,389,623,862	1,437,535,580

급여	604,526,150	589,580,070

퇴직급여	52,359,180	52,339,940

복리후생비	77,458,464	62,463,696

여비교통비	6,557,690	1,974,880

통신비	12,275,859	12,431,927

접대비	6,588,880	2,954,980

감가상각비	48,228,351	46,209,154

세금과공과	38,943,210	38,882,610

보험료	11,652,019	10,259,364

수선비	300,000

광고선전비	1,100,000	1,100,000

지급임차료	4,000,000	4,440,000

운반비	179,510,000	223,452,000

교육훈련비	700,000	1,199,000

도서인쇄비	1,347,500	1,721,600

차량유지비	36,340,187	19,263,722

소모품비	3,758,645	3,269,778

지급수수료	52,520,118	53,192,093

대손상각비

수도광열비	340,617	661,367

전력비	116,923	130,200

기타무형자산상각비	1,856,308	2,133,635

경상연구개발비	249,443,761	309,575,564

Ⅴ. 영업이익	(-)1,385,088,551	(-)409,425,268

Ⅵ. 영업외수익	202,491,381	328,047,919

이자수익	72,279,314	86,652,243

수입임대료	2,400,000	2,400,000

유형자산처분이익	11,779,000

외화환산이익

잡이익	116,033,067	88,995,676

배당금수입	150,000,000

Ⅶ. 영업외비용	352,674,717	295,084,727

이자비용	242,796,021	273,206,052

매출채권처분손실	44,451,823	21,835,466

지급수수료

유형자산처분손실	42,707,000

잡손실	22,719,873	43,209

Ⅷ. 법인세비용차감전순이익(손실)	(-)1,535,271,887	(-)376,462,076

Ⅸ. 법인세비용

Ⅹ. 당기순이익(손실)	(-)1,535,271,887	(-)376,462,076

주당손익	(-)948	(-)232

- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안) / 결손금처리계산서> 제 40 기 (2016.01.01 부터 2016.12.31 까지) 제 39 기 (2015.01.01 부터 2015.12.31 까지) (단위 : 원)

과 목	제 40 기	제 39 기

I. 미처리이익잉여금	91,488,794	1,626,760,681

1. 전기이월미처리이익잉여금	1,626,760,681	2,003,222,757

2.회계정책변경누적효과

3. 당기순이익	(-)1,535,271,887	(-)376,462,076

II. 이익잉여금처리액

Ⅲ. 차기이월미처리잉여금	91,488,794	1,626,760,681

- 자본변동표 제 40 기 (2016.01.01 부터 2016.12.31 까지) 제 39 기 (2015.01.01 부터 2015.12.31 까지) (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2015.01.01 (기초자본) 8,096,525,000 770,421,237 3,265,270,320 2,003,222,757 14,135,439,314 당기순이익 (-)376,462,076 (-)376,462,076 2015.12.31 (기말자본) 8,096,525,000 770,421,237 3,265,270,320 1,626,760,681 13,758,977,238 2016.01.01 (기초자본) 8,096,525,000 770,421,237 3,265,270,320 1,626,760,681 13,758,977,238 당기순이익 (-)1,535,271,887 (-)1,535,271,887 2016.12.31 (기말자본) 8,096,525,000 770,421,237 3,265,270,320 91,488,794 12,223,705,351 - 현금흐름표 제 40 기 (2016.01.01 부터 2016.12.31 까지) 제 39 기 (2015.01.01 부터 2015.12.31 까지) (단위 : 원) 과 목 제 40 기 제 39 기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 677,830,569 216,857,522 1.당기순이익(손실) (1,535,271,887) (376,462,076) 2.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 766,541,491 895,207,527 퇴직급여 256,428,950 453,564,456 감가상각비 465,549,233 439,509,436 재고자산평가손실 무형자산상각비 1,856,308 2,133,635 재고자산폐기손실 유형자산처분손실 3.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (11,779,000) 정부보조금 외화환산이익 투자자산처분이익 11,779,000 유형자산처분이익 부의영업권환입 4.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,458,339,965 (301,887,929) 매출채권의 감소(증가) 1,429,758,382 (67,075,653) 미수금의 증가 15,533,513 (14,393,013) 미수수익의 감소(증가) 197,260 410,137 선급금의 감소(증가) 12,465,059 66,854,791 선급비용의 감소(증가) (335,637) (786,533) 미수법인세환급액의 감소 3,885,202 7,926,912 부가세대급금의 증가 30,510,429 (13,870,456) 재고자산의 증가 273,372,366 346,903,716 매입채무의 증가(감소) (256,499,844) (208,214,230) 미지급금의 증가(감소) (5,067,734) 27,154,600 선수금의 증가 선수수익의 증가(감소) 예수금의 증가(감소) 1,493,850 부가세예수금의 증가 95,842,004 미지급비용의 증가(감소) 199,081,855 (35,828,134) 퇴직금의 지급 (428,048,870) (412,463,916) 퇴직보험예치금의 증가 II.투자활동으로 인한 현금흐름 (749,174,913) (192,519,704) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 19,078,000 단기금융상품의 감소 단기투자자산의 감소 정부보조금의 수령 기계장치의 처분 19,078,000 차량운반구의 처분 기타유형자산의 처분 장기투자증권의 감소 건설중인자산의 처분 보증금의 감소 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (768,252,913) (192,519,704) 단기금융상품의 증가 단기투자자산의 증가 장기투자증권의 증가 단기대여금의 증가 100,000,000 정부보조금의 사용 장기금융상품의 증가 건물의 취득 281,964,000 구축물의 취득 78,036,363 9,600,000 기계장치의 취득 213,700,000 78,255,000 차량운반구의 취득 43,443,668 39,437,249 기타유형자산의 취득 26,476,382 26,236,364 건설중인자산의 취득 16,700,000 31,822,091 조경의 취득 소프트웨어의 취득 700,000 700,000 보증금의 증가 7,232,500 6,469,000 III.재무활동으로 인한 현금흐름 197,361,200 (2,091,800) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 200,000,000 1,500,000,000 단기대여금의 감소 단기차입금의 증가 장기차입금의 증가 200,000,000 1,500,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (2,638,800) (1,502,091,800) 단기차입금의 상환 1,500,000,000 유동성장기부채의 상환 2,638,800 2,091,800 장기미지급금의 감소 회생채무의 상환 IV.현금의증가(감소)(I+II+III) 126,016,856 22,246,018 V.기초의 현금 53,373,953 31,127,935 VI.기말의 현금 179,390,809 53,373,953 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 동아(이하 '당사')는 대형버스 및 트럭용 차축과 기어펌프류 제조업 등을 주사업목적으로 1977년 12월에 설립되었으며 경기도 안성시에 소재한 본사 및 공장에서 액슬, 기어펌프 등의 자동차 부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다.한편, 당사는 2012년 3월 20일 주주총회 결의에 의하여 당사의 상호를 주식회사 동아정기에서 주식회사 동아로 변경하였습니다. 당기말 현재 주식회사 화신 소유의 당사 지분율은 약 98.8%입니다. 2. 중요한 회계처리 방침당사의 전기 재무제표는 2017년 3월 29일에 개최된 정기주주총회에서 최종 확정 및승인되었습니다.재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. (1) 현금및현금성자산의 분류당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 대손충당금당사는 보고기간말 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(3) 재고자산의 평가당사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습니다. 이에 따라 당기와 전기에 계상한 재고자산평가손실은 각각 23,739천원과 88,506천원입니다. 한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 유가증권당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식이후 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.1) 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습니다.2) 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.3) 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.4) 재무제표의 표시당사는 상기 유가증권에 대하여 유동자산으로 분류되는 경우에는 단기투자자산으로,비유동자산으로 분류되는 경우에는 장기투자증권으로 표시하고 있습니다.(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다. 당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 8년 차량운반구 4년 기타의유형자산 5~6년 (6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.(8) 퇴직급여충당부채당사는 1년 이상 근속한 임직원의 퇴직시 당사의 퇴직금지급규정에 따라 산정된 금액을 퇴직금으로 지급하고 있는 바, 동 지급규정에 따라 당기말과 전기말 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액은 각각 875,769천원과1,047,389천원이며, 당기와 전기 중 실제 퇴직금지급액은 각각 428,049천원과 412,464천원니다.당사는 2010년 6월 1일부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따르면퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다. 당사의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여로 인식하고 있습니다.(9) 수익의 인식당사의 수익은 재화의 판매로 인한 수익이며 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 매출처로부터 제공받는 원재료의 유상사급 거래의 경우 동 유상사급액을 각각매출액 및 매출원가에서 제외하는 순액기준 수익인식방법을 적용하고 있는 바, 당기 및 전기 상계액은 각각 3,709,444천원 및 4,159,757천원입니다.(10) 법인세비용당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세 관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 동일한 유동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가감하고 있습니다.(11) 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 법인세효과 반영 후 당기순손익을 기중 가중평균유통보통주식수(당기 및 전기 각각 1,619,305주)로 나누어 산정한 것입니다.(12) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액,충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.3. 사용제한 금융자산당기말과 전기말 현재 장기금융상품 전액은 당좌거래와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다. 4. 장기투자증권(1) 당기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 비상장주식 (주)화신 2,760,000 2,760,000 2,760,000 2,760,000 (2) 상기 장기투자증권 중 주식회사 화신 보통주는 당사가 전기 이전 취득한 지배회사의 주식 취득원가(지분율 10%)가 계상된 것이며, 당기말과 전기말 현재 순자산 가액에 대한 지분상당액은 각각 3,019,441천원과 2,266,934천원입니다. 5. 유형자산(1) 당사는 당기말 현재 유형자산에 대하여 보험금 합계 6,984,766천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 5,180,100천원은 기업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 당기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 각각 4,681,057천원 및 4,519,641천원입니다.(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 기말금액 토지 7,987,584 - - - - 7,987,584 건물 2,024,663 281,964 - - 81,269 2,225,358 구축물 275,099 78,036 - - 36,236 316,899 기계장치 1,750,433 213,700 50,006 23,936 270,306 1,667,757 차량운반구 30,616 43,444 - - 17,878 56,182 기타의유형자산 174,395 26,476 - 169,208 59,860 310,219 조경 190,727 - - - - 190,727 건설중인자산 176,444 16,700 - (193,144) - - 합 계 12,609,961 660,320 50,006 - 465,549 12,754,726 2) 전기 과 목 기초금액 취득 처분 대체 감가상각 기말금액 토지 7,987,584 - - - - 7,987,584 건물 2,102,994 - - - 78,331 2,024,663 구축물 299,249 9,600 - - 33,750 275,099 기계장치 331,235 78,255 - 1,600,200 259,257 1,750,433 차량운반구 450 39,437 - - 9,271 30,616 기타의유형자산 184,173 31,822 - 17,300 58,900 174,395 조경 190,727 - - - - 190,727 건설중인자산 1,767,708 26,236 - (1,617,500) - 176,444 합 계 12,864,120 185,350 - - 439,509 12,609,961 (3) 당사는 유형자산 중 토지의 경우에는 2008년 취득시점 이후 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이러한 재평가모형을 적용하기 위하여 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 사용하였으며, 동 감정가액 산정 방법은 적정 거래사례를 기준한 거래사례기준가격과 비교표준지 공시지가에 의한 가격을 상호 비교하여 두 가격차이를 보정함에 의하여 산정되었습니다.(4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액 내역 등은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 재평가기준일 2016.12.31 2015.12.31 재평가금액 원가모형 재평가금액 원가모형 장부가액 장부가액 토지 2011.12.31 7,987,584 3,801,340 7,987,584 3,801,340 (5) 재평가 관련 기타포괄손익누계액은 전기대비 변동이 없습니다.6. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 차 입 처 연이자율 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 단기차입금 운전자금 기업은행 등 2.94%~3.26% 4,500,000 4,500,000 무역어음 기업은행 2.63%~3.34% 1,900,000 1,900,000 단기차입금 합계 6,400,000 6,400,000 장기차입금 운전자금 기업은행 2.57%~3.92% 1,700,000 1,500,000 국민주택자금 국민은행 2.30% 82,757 85,396 장기차입금 합계 1,782,757 1,585,396 유동성장기부채 3,569 3,654 장기차입금잔액 1,779,188 1,581,742 (2) 상기 차입금과 무역금융 약정(한도액 합계: 1,900,000천원) 및 ?전자채권담보대출약정(한도액 합계: 1,200,000천원)등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 9,808,000천원)되어 있습니다.(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 금 액 2017년 1,508,166 2018년 12,869 2019년 17,682 2020년 22,607 2021년 이후 217,864 합 계 1,779,188 7. 회생채무당사는 2008년 10월 23일 관할법원으로부터 변경인가 결정받은 회생계획에 따라 회생채무를 상환하고 있는 바, 당기말 현재 유동성회생채무 계상액 전액은 이와 관련된 것입니다.8. 우발채무(1) 당사는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 34,000천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 330,000천원입니다.9. 자본당기말 및 전기말 현재 당사의 발행할주식수와 발행주식수는 각각 10,000,000주와 1,619,305주이며, 1주당 금액은 5천원입니다.당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 제 40(당) 기 제 39(전) 기 처분예정일 : 2017년 3월 27일 처분확정일 : 2016년 3월 28일 I.미처분이익잉여금 91,489 1,626,761 1.전기이월미처분이익잉여금 1,626,761 2,003,223 2.당기순이익(손실) (1,535,272) (376,462) II.이익잉여금처분액 - - III.차기이월미처분이익잉여금 91,489 1,626,761 10. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,535,272) (376,462) 적용세율에 따른 세부담액 (337,760) (82,822) 조정사항 비공제수익 (5,493) (8,494) 비공제비용 26,394 13,662 이연법인세미인식효과 233,690 69,104 기타(세율차이) 83,169 8,550 법인세비용 - - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기 구 분 기초금액 증감 기말금액 차감할 일시적차이 미지급비용 318,672 (70,064) 248,608 퇴직급여충당금 995,019 (171,620) 823,399 감가상각비 296 - 296 재고자산평가손실 104,452 23,739 128,191 유형자산감액손실 10,645 - 10,645 무형자산감액손실 640,000 - 640,000 이월결손금 1,412,238 1,280,171 2,692,409 소 계 3,481,322 1,062,226 4,543,548 이연법인세자산인식제외 3,481,322 - 3,481,322 이연법인세자산인식대상 - - - 세율 22% 22% 이연법인세자산 - - - 가산할 일시적차이 토지재평가이익 (4,186,244) - (4,186,244) 소 계 (4,186,244) - (4,186,244) 이연법인세부채인식제외 - - - 이연법인세부채인식대상 (4,186,244) - (4,186,244) 세율 22% 22% 이연법인세부채 (920,974) - (920,974) 이연법인세자산(부채)_순액 (920,974) - (920,974) 2) 전기 구 분 기초금액 증감 기말금액 차감할 일시적차이 미지급비용 375,331 (56,659) 318,672 퇴직급여충당금 992,927 2,092 995,019 감가상각비 296 - 296 재고자산평가손실 15,946 88,506 104,452 유형자산감액손실 10,645 - 10,645 무형자산감액손실 640,000 - 640,000 이월결손금 1,132,067 280,171 1,412,238 소 계 3,167,212 314,110 3,481,322 이연법인세자산인식제외 3,167,212 - 3,481,322 이연법인세자산인식대상 - - - 세율 22% 22% 이연법인세자산 - - - 가산할 일시적차이 토지재평가이익 (4,186,244) - (4,186,244) 소 계 (4,186,244) - (4,186,244) 이연법인세부채인식제외 - - - 이연법인세부채인식대상 (4,186,244) - (4,186,244) 세율 22% 22% 이연법인세부채 (920,974) - (920,974) 이연법인세자산(부채)_순액 (920,974) - (920,974) 11. 포괄손익계산서당사는 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액을 계상하고 있지 않으며, 당사의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.12. 특수관계자거래(1) 주식회사 화신은 당사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 지배기업이고 주식회사 대양플라텍 등은 지배기업의 대주주 및 특수관계자가 동사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 특수관계자인 바, 당기와 전기 중 당사와 이들 특수관계자와의 주요 거래내용은 각각 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계자의 성격 특수관계자 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 지배회사 (주)화신 매출액 646,330 703,000 매입액 5,673,240 8,110,772 유형자산 취득 - 25,000 기타특수관계자 엔프라임 매입액 206,144 - 기타특수관계자 (주)대양플라텍 이자수익 72,000 85,336 (2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 거래에 따른 채권·채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원). 특수관계의 성격 특수관계자 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 지배기업 (주)화신 매입채무 1,042,993 1,408,038 기타특수관계자 (주)대양플라텍 단기대여금 1,800,000 1,800,000 미수수익 810 1,007 기타특수관계자 엔프라임 매입채무 32,738 - 기타특수관계자 주주임원 등 단기대여금 110,000 10,000 (3) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 자금거래 증감내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)대양플라텍 단기대여금 1,800,000 - - 1,800,000 주주임원 등 단기대여금 10,000 100,000 - 110,000 합 계 1,810,000 100,000 - 1,910,000 2) 전기말 특수관계자명 계정과목 기초금액 증가 감소 기말금액 (주)대양플라텍 단기대여금 1,800,000 - - 1,800,000 주주임원 등 단기대여금 10,000 - - 10,000 합 계 1,810,000 - - 1,810,000 (4) 당사는 ㈜대양플라텍에 대한 단기대여금과 관련하여 동사와 체결한 양도담보설정계약에 따라 재고자산을 양도담보(한도액: 2,261,109천원)로 제공받고 있습니다.13. 금융상품당사는 공정가치로 측정하는 금융상품은 존재하지 않으며, 금융부채의 만기분석 및 유동성 관리 위험에 대한 사항은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 매입채무 1,290,798 1,015,647 - - - 2,306,445 미지급금 781 10,928 67,562 14,216 - 93,487 미지급비용 1,075,200 12,848 484 - - 1,088,532 수입보증금 - - 102,000 - - 102,000 회생채무 - - 32,287 - - 32,287 차입금 900,124 2,000,343 3,503,102 1,779,189 - 8,182,758 합 계 3,266,903 3,039,766 3,705,435 1,793,405 - 11,805,509 2) 전기말 구 분 1개월 미만 1~3개월 3개월~1년 1~5년 5년 이상 합 계 매입채무 1,265,512 1,297,433 - - - 2,562,945 미지급금 53,555 - 45,000 - - 98,555 미지급비용 495,864 228,641 164,945 - - 889,450 수입보증금 - - 17,000 - - 17,000 회생채무 - - 32,287 - - 32,287 차입금 900,188 2,000,439 3,503,027 1,546,475 35,267 7,985,396 합 계 2,715,119 3,526,513 3,762,259 1,546,475 35,267 11,585,633 (2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.14. 부가가치사항당기와 전기 중 당사의 부가가치 계산에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원). 계정과목 제조원가 판매비와관리비 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 급여 3,015,789 3,153,659 604,526 589,580 3,620,315 3,743,239 퇴직급여 204,070 401,225 52,359 52,340 256,429 453,565 복리후생비 401,758 395,759 77,458 62,464 479,216 458,223 지급임차료 70,690 79,335 4,000 4,440 74,690 83,775 감가상각비 417,321 393,300 48,228 46,209 465,549 439,509 세금과공과 12,643 13,074 38,943 38,883 51,586 51,957 합 계 4,122,271 4,436,352 825,514 793,916 4,947,785 5,230,268 15. 현금흐름표당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 당기 전기 장기차입금의 유동성대체 2,554 1,085 유상사급 재고자산 보증금대체 9,682 6,153 건설중인자산 유형자산 대체 193,144 1,617,500