하스코 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주식회사 동아(이하 '당사')는 대형버스 및 트럭용 차축과 기어펌프류 제조업 등을 주사업목적으로 1977년 12월에 설립되었으며 경기도 안성시에 소재한 본사 및 공장에서 액슬, 기어펌프 등의 자동차 부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다.당반기말 현재 대주주 및 특수관계자의 당사에 대한 지분율은 약 98.8%입니다2. 중요한 회계처리 방침당사의 중간재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계처리방침은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계처리방침과 동일하므로 이로 인하여 당사의 경영성과와 재무상태 및 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.재무제표 작성을 위하여 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 분기재무제표 표시방식당사는 일반기업회계기준 제29장 '중간재무제표'에 따라 재무상태표는 중간기간말과 직전회계연도말을 비교하는 형식으로, 손익계산서는 중간기간과 누적중간기간을직전회계연도의 동일기간과 비교하는 형식으로 작성하였고, 현금흐름표 및 자본변동표는 누적중간기간을 직전 회계연도의 동일기간과 비교하는 형식으로 작성하였습니다.(2) 법인세비용당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세 관련 기업회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다. 이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 동일한 유동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시하고 있습니다. 또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가감하고 있습니다.(3) 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 법인세효과 차감 후 손익계산서상의 반기순손익을 기중 가중평균발행주식수(당분기 및 전분기 : 1,619,305주)로 나누어 산출하고 있습니다.(4) 추정의 사용대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 당사의 경영자는 자산 및 부채에 대한 금액 및 충당부채 등에 대한 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 적용합니다. 이러한 추정과 가정에는 유형자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산 등이 포함되며, 이러한 평가 금액은 실제와 상이할 수 있습니다.3. 사용제한 금융자산당분기말과 전기말 현재 장기금융상품 전액은 당좌거래와 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.4. 장기투자증권(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.09.30	2015.12.31

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비상장주식

(주)화신	2,760,000	2,760,000	2,760,000	2,760,000

(2) 상기 장기투자증권 중 주식회사 화신 보통주는 당사가 전기 이전 취득한 지배회사의 주식 취득원가(지분율 10%)가 계상된 것입니다. 5. 유형자산(1) 당사는 당분기말 현재 유형자산에 대하여 보험금 합계 6,984,766천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 5,180,100천원은 기업은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다. 또한, 당분기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 각각 4,681,057천원 및 4,519,641천원입니다.(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	7,987,584	-	-	-	-	7,987,584

건물	2,024,663	281,964	-	-	59,924	2,246,703

구축물	275,099	68,486	-	-	26,752	316,833

기계장치	1,750,433	160,200	50,006	8,936	200,524	1,669,039

차량운반구	30,616	43,444	-	-	12,692	61,368

기타의유형자산	174,395	17,077	-	1,700	44,782	148,390

조경	190,727	-	-	-	-	190,727

건설중인자산	176,444	16,700	-	(10,636)	-	182,508

합 계	12,609,961	587,871	50,006	-	344,674	12,803,152

2) 전분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	7,987,584	-	-	-	-	7,987,584

건물	2,102,994	-	-	-	58,748	2,044,246

구축물	299,249	9,600	-	-	25,232	283,617

기계장치	331,235	71,955	-	1,600,200	193,948	1,809,442

차량운반구	450	39,437	-	-	6,748	33,139

기타의유형자산	184,173	38,640	-	-	43,785	179,028

조경	190,727	-	-	-	-	190,727

건설중인자산	1,767,708	8,937	-	(1,600,200)	-	176,445

합 계	12,864,120	168,569	-	-	328,461	12,704,228

(3) 당사는 유형자산 중 토지의 경우에는 2008년 취득시점 이후 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이러한 재평가모형을 적용하기 위하여 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 사용하였으며, 동 감정가액 산정 방법은 적정 거래사례를 기준한 거래사례기준가격과 비교표준지 공시지가에 의한 가격을 상호 비교하여 두 가격차이를 보정함에 의하여 산정되었습니다.(4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액 내역 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재평가기준일	2016.09.30	2015.12.31

재평가금액	원가모형	재평가금액	원가모형

장부가액	장부가액

토지	2011.12.31	7,987,584	3,801,340	7,987,584	3,801,340

(5) 재평가 관련 기타포괄손익누계액은 전기대비 변동이 없습니다.1) 당분기

기초금액	취득	처분	대체	감가상각	기말금액

토지	7,987,584,000	-	-	-	-	7,987,584,000

건물	2,024,662,618	281,964,000	-	-	59,923,336	2,246,703,282

구축물	275,099,577	68,486,363	-	-	26,752,484	316,833,456

기계장치	1,750,432,515	160,200,000	50,006,000	8,936,364	200,524,296	1,669,038,583

차량운반구	30,616,050	43,443,668	-	-	12,691,527	61,368,191

기타의유형자산	174,394,762	17,077,091	-	1,700,000	44,782,223	148,389,630

조경	190,727,273	-	-	-	-	190,727,273

건설중인자산	176,444,620	16,700,000	-	(10,636,364)	-	182,508,256

합 계	12,609,961,415	587,871,122	50,006,000	-	344,673,866	12,803,152,671

6. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율	2016.09.30	2015.12.31

2016.09.30

단기차입금

운전자금	기업은행 등	2.29%~3.09%	4,500,000	4,500,000

무역어음	기업은행	2.95%~3.16%	1,900,000	1,900,000

단기차입금 합계	6,400,000	6,400,000

장기차입금

운전자금	기업은행	2.87%	1,500,000	1,500,000

시설자금	기업은행	3.77%	200,000	-

국민주택자금	국민은행	2.50%	82,944	85,396

장기차입금 합계	1,782,944	1,585,396

유동성장기부채	4,189	3,654

장기차입금잔액	1,778,755	1,581,742

(2) 상기 차입금과 무역금융 약정(한도액 합계: 1,900,000천원) 및 전자채권담보대출약정(한도액 합계: 1,200,000천원)등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 8,568,000천원)되어 있습니다.(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2017.10.01~2018.09.30	1,509,203

2018.10.01~2019.09.30	12,387

2019.10.01~2020.09.30	15,713

2020.10.01~2021.09.30	19,125

2021.10.01 이후	222,327

합 계	1,778,755

7. 회생채무당사는 2008년 10월 23일 관할법원으로부터 변경인가 결정받은 회생계획에 따라 회생채무를 상환하고 있는 바, 당분기말 현재 유동성회생채무 계상액 전액은 이와 관련된 것입니다.8. 우발채무(1) 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 34,000천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 당사의 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 1,049,804천원입니다.9. 자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 발행할주식수와 발행주식수는 각각 10,000,000주와 1,619,305주이며, 1주당 금액은 5천원입니다.10. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,053,580)	(106,768)

적용세율에 따른 세부담액	(231,788)	(23,489)

조정사항

비공제수익	-	-

비공제비용	18,627	10,247

이연법인세미인식효과	213,161	(13,242)

기타(세율차이)	-	-

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

11. 포괄손익계산서당사는 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액을 계상하고 있지 않으며, 당사의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.12. 특수관계자거래(1) 주식회사 화신은 당사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 지배기업이고 주식회사 대양플라텍 등은 지배기업의 대주주 및 특수관계자가 동사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 특수관계자인 바, 당분기와 전분기 중 당사와 이들 특수관계자와의 주요 거래내용은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자의 성격	특수관계자	계정과목	당분기	전분기

지배회사	(주)화신	매출액	444,946	536,956

매입액	4,141,840	6,078,915

기타특수관계자	(주)대양플라텍	이자수익	54,049	67,188

엔프라임	매입액	90,847	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 거래에 따른 채권·채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계의 성격	특수관계자	계정과목	2016.09.30	2015.12.31

지배기업	(주)화신	매입채무	882,713	1,408,038

기타특수관계자	(주)대양플라텍	단기대여금	1,800,000	1,800,000

미수수익	810	1,007

엔프라임	매입채무	36,472	-

주주임원 등	단기대여금	110,300	10,000

(3) 당사와 특수관계자와의 자금거래 증감내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)대양플라텍	단기대여금	1,800,000	-	-	1,800,000

주주임원 등	단기대여금	10,000	100,300	-	110,300

합 계	1,810,000	100,300	-	1,910,300

2) 전기

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)대양플라텍	단기대여금	1,800,000	-	-	1,800,000

주주임원 등	단기대여금	10,000	-	-	10,000

합 계	1,810,000	-	-	1,810,000

(4) 당사는 ㈜대양플라텍에 대한 단기대여금과 관련하여 동사와 체결한 양도담보설정계약에 따라 재고자산을 양도담보(한도액: 2,506,409천원)로 제공받고 있습니다.13. 금융상품당사는 공정가치로 측정하는 금융상품은 존재하지 않으며, 금융부채의 만기분석 및 유동성 관리 위험에 대한 사항은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	1,143,317	1,121,079	-	-	-	2,264,396

미지급금	9,241	65,947	23,937	-	-	99,125

미지급비용	371,548	285,682	194,103	-	-	851,333

수입보증금	-	-	17,000	-	-	17,000

회생채무	-	-	32,287	-	-	32,287

차입금	379	1,000,823	5,402,987	1,558,154	220,601	8,182,944

합 계	1,524,485	2,473,531	5,670,314	1,558,154	220,601	11,447,085

2) 전기말

구 분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	1,265,512	1,297,433	-	-	-	2,562,945

미지급금	53,555	-	45,000	-	-	98,555

미지급비용	495,864	228,641	164,945	-	-	889,450

수입보증금	-	-	17,000	-	-	17,000

회생채무	-	-	32,287	-	-	32,287

차입금	900,188	2,000,439	3,503,027	1,546,475	35,267	7,985,396

합 계	2,715,119	3,526,513	3,762,259	1,546,475	35,267	11,585,633

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.14. 부가가치사항당분기와 전분기 중 당사의 부가가치 계산에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)..

계정과목	제조원가	판매비와관리비	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

급여	2,228,166	2,362,441	457,061	435,391	2,685,227	2,797,832

퇴직급여	91,940	246,867	38,449	39,076	130,389	285,943

복리후생비	297,813	290,239	56,843	45,983	354,656	336,222

지급임차료	52,962	59,162	3,100	3,330	56,062	62,492

감가상각비	309,487	293,942	35,187	34,519	344,674	328,461

세금과공과	12,643	13,074	33,650	33,380	46,293	46,454

합 계	2,993,011	3,265,725	624,290	591,679	3,617,301	3,857,404

15. 현금흐름표당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	2,987	1,009

유상사급 재고자산 보증금대체	182,620	120,766

건설중인자산 본계정 대체	10,636	1,600,200