하스코 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요 주식회사 하스코(이하 '당사')는 대형버스 및 트럭용 차축과 기어펌프류 제조업 등을 주사업목적으로 1977년 12월에 설립되었으며 경기도 안성시에 소재한 본사 및 공장 에서 액슬, 기어펌프 등의 자동차 부품을 제조ㆍ판매하고 있습니다. 한편, 당사는 20 22년 1월 20일 임시주주총회 결의에 의하여 상호를 주식회사 동아에서 주식회사 하 스코로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 주식회사 화신 소유의 당사 지분율은 약 98.8%입니다.

2. 중요한 회계처리 방침당사의 전기 재무제표는 2023년 3월 31일에 개최된 정기주주총회에서 최종 확정 및승인되었습니다.재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.(1) 현금및현금성자산의 분류당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융 상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산 으로 분류하고 있습니다.(2) 대손충당금당사는 보고기간말 현재 매출채권 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하 고 있습니다.(3) 재고자산의 평가사는 재고자산을 총평균법에 의해 산정된 취득원가를 재무상태표가액으로 하고 있 으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 또한, 보고기간말 현재 재고자산의 시가(제 품, 상품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 재고자산의 저가법 적 용은 항목별로 하고 있으며 재고자산의 저가법 적용으로 발생하는 재고자산평가손실 은 당해 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 이를 매출원가에 가산하고 있습 니다. 이에 따라 당기와 전기에 계상한 재고자산평가손실 및 재고자산평가손실환입은 각각 12,767천원 및 12,481천원입니다.한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시 가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서차감 하고 있습니다.(4) 유가증권당사는 유가증권의 최초인식시 유가증권 취득을 위하여 제공하거나 수취한 대가의 시장가격에 취득과 직접 관련되는 거래원가(최초인식 이후 공정가치의 변동을 당기 손익으로 인식하는 단기매매증권 등은 제외)를 가산하여 공정가치로 측정하고 있습 니다. 또한, 유가증권의 취득목적과 성격에 따라 단기매매증권, 매도가능증권, 만기 보유증권으로 분류하고 있습니다. 한편, 당사는 유가증권의 처분시 실현손익을 계산 하기 위한 유가증권의 원가 결정 방법으로 채무증권에 대하여는 개별법, 지분증권에 대하여는 이동평균법을 적용하고 있습니다.

당사가 적용하고 있는 분류별 유가증권의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.1) 단기매매증권당사는 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 유가증권(단기적인 이익을 획득할 목적으로 운용되는 것이 분명한 증권 포트폴리오를 구성하는 유가증권 포함)을 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 단 기매매증권은 공정가치로 평가하고 있으며, 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 단기매매증권평가이익(손실)의 과목으로 하여 영업외수익(비용)으로 표시하고 있습 니다.2) 만기보유증권당사는 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무 증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 투자자산인 만기보 유증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하 는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유증권은 상각후원가로 평가하여 재무상태표에 표시하고 있으며, 상각후원가 로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법 에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.3) 매도가능증권당사는 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가 능증권으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간말로부터 1년 내에 만기가 도래하거 나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권은 유동자산으로 분 류하고 있습니다. 매도가능증권은 공정가치를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 매도가능증권에 대 한 미실현보유손익은 매도가능증권평가손익의 과목으로 하여 자본항목 중 기타포괄 손익누계액으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능평가손익의 누적금액은 해당 매도가 능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 매도가능증권처분손익 또는 매도가능증권손상차손에 반영하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가 하고 있습니다.4) 재무제표의 표시당사는 상기 유가증권에 대하여 유동자산으로 분류되는 경우에는 단기투자자산으로, 비유동자산으로 분류되는 경우에는 장기투자증권으로 표시하고 있습니다.

(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하 는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되며 매입할인 등이 있는 경우에는 이를 차감)로 측정하며, 현물출 자, 증여, 기타무상으로 취득한 유형자산은 공정가치를 취득원가로 하고 있습니다. 당사는 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 자산으로부터 발생하는 미래경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하 여 자본적 지출로 처리하고 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 교체된 자산은 재 무상태표에서 제거하고 있습니다. 한편, 수선유지를 위한 지출에는 발생한 기간의 비 용으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자 산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수 행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이 후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다.한편, 자산의 장부금액이 재평가 로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.당사는 자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발과 관련된 차입원가를 기간비용으로 회계 처리하고 있습니다. 유형자산에 대한 감가상각은 자산이 사용가능한 때(경영진이 의도하는 방식으로 자 산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이른 때)부터 아래의 자산별 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 각 기간의 감가상각비는 다른 자산의 제조와 관 련된 경우에는 관련 자산의 제조원가로, 그 밖의 경우에는 판매비와관리비로 계상하 고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

기타의유형자산	5~6년

(6) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으 며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취 한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하 고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시 키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 환율변동 효과1) 기능통화 및 표시통화당사는 매출ㆍ매입 등 주요 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화를 기능통화로 결정하여 재무제표를 작성하였습니다.2) 외화거래당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록 하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산 하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하 였습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며 환산손 익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익에 인식하고 있습니다.(8) 퇴직급여충당부채당사는 1년 이상 근속한 임직원의 퇴직시 당사의 퇴직금지급규정에 따라 산정된 금 액을 퇴직금으로 지급하고 있는 바, 동 지급규정에 따라 당기말과 전기말 현재 전 임 직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액은 각각 429,915천원과 426,299천원이며, 당반기와 전반기 중 실제 퇴직금지급액은 각각 147,338천원과 163,769천 원입니다.당사는 2010년 6월 1일부터 퇴직연금제도를 도입하였으며, 퇴직연금규약에 따르면 퇴직연금제도의 설정 이후의 근무기간을 가입기간으로 하고, 그 이전 근무기간에 대 해서는 기존의 퇴직금제도를 그대로 유지하고 있습니다.당사의 퇴직연금제도는 확 정기여형 퇴직연금제도이므로, 당사는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부하며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.한편, 임금수준의 변동에 따른 기존 제도하의 퇴직급여충당부채의 증감은 퇴직급여 로 인식하고 있습니다.(9) 수익의 인식당사의 수익은 재화의 판매로 인한 수익이며 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대 가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전 되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거 래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매 우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 매출처로부터 제공받는 원재료의 유상사급 거래의 경우 동 유상사급액을 각각 매출액 및 매출원가에서 제외하는 순액기준 수익인식방법을 적용하고 있습니다.(10) 법인세비용당사는 자산ㆍ부채의 장부가액과 세무가액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인 세를 인식하는 경우, 가산할 일시적차이에 대한 이연법인세부채는 법인세 관련 기업 회계기준서상의 예외항목에 해당하지 않는 경우에는 전액 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 인식하고 있습니다.이러한 이연법인세자산(부채)는 관련된 자산(부채)항목의 재무상태표상 분류에 따라 재무 상태표에 당좌자산(유동부채) 또는 투자자산(비유동부채)으로 분류하고 있으며, 동일 한 유동ㆍ비유동 구분내의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 각각 상계하여 표시 하고 있습니다. 또한, 손익계산서상의 법인세비용은 당기 법인세부담액에 이연법인 세자산ㆍ부채의 변동액을 가감한 가액으로 인식하고 있으며, 자본계정에 직접 가감 되는 항목과 관련된 당기 법인세부담액과 이연법인세는 해당 자본계정에서 직접 가 감하고 있습니다.(11) 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 법인세효 과 반영 후 당기순손익을 기중 가중평균유통보통주식수(당기 및 전기 각각 1,619,30 5주)로 나누어 산정한 것입니다.(12) 추정의 사용일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가 정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 파생금융상품 에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유 의적으로 조정될 가능성이 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원)

계정과목	금융기관	2023.09.30	2022.12.31	제한내용

장기금융상품

별단예금	기업은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

4. 장기투자증권(1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2023.09.30	2022.12.31

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비상장주식

(주)화신	2,760,000	2,760,000	2,760,000	2,760,000

(2) 상기 장기투자증권 중 주식회사 화신 보통주는 당사가 전기 이전 취득한 지배회사의 주식 취득원가(지분율 10%)가 계상된 것이며, 당기말과 전기말 현재 순자산 가액에 대한 지분상당액은 각각 2,931,893천원과 2,921,917천원입니다

5. 유형자산(1) 당사는 당기말 현재 유형자산에 대하여 보험금 합계 6,984,766천원의 화재보험 에 가입하고 있으며, 동 보험금 중 5,180,100천원은 기업은행을 보험금 수익자로 하 고 있습니다. 또한, 당반기말과 전기말 현재 토지의 공시지가는 각각 5,551,371천원 및 5,895,835천원입니다.(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원)1) 당기

기초금액	취득	처분	대체	재평가	감가상각	기말금액

토지	9,302,207	-	-	-	-	-	9,302,207

건물	1,296,052	303,640	-	-	-	55,236	1,544,456

구축물	138,799	-	-	-	-	14,476	124,323

기계장치	465,798	6,300	-	-	-	60,520	411,578

차량운반구	4	20,027	-	-	-	417	19,614

기타의유형자산	271,111	12,895	-	42,200	-	76,975	249,231

조경	190,727	-	-	-	-	-	190,727

건설중인자산	261,987	525,824	158,961	(42,200)	-	-	586,650

합 계	11,926,685	868,686	158,961	-	-	207,624	12,428,786

2) 전기

기초금액	취득	처분	대체	재평가	감가상각	기말금액

토지	9,302,207	0	0	0	0	0	9,302,207

건물	1,751,931	0	381,418	0	0	74,461	1,296,052

구축물	161,479	0	0	0	0	22,680	138,799

기계장치	755,335	11,460	7	7,500	0	308,490	465,798

차량운반구	4	0	0	0	0	0	4

기타의유형자산	383,058	10,499	0	0	0	122,446	271,111

조경	190,727	0	0	0	0	0	190,727

건설중인자산	180,200	277,570	188,283	-7,500	0	0	261,987

합 계	12,724,941	299,529	569,708	0	0	528,077	11,926,685

(3) 당사는 유형자산 중 토지의 경우에는 2008년 취득시점 이후 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이러한 재평가모형을 적용하기 위하여 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 사용하였으며, 동 감정가액 산정 방법은 적정 거래사례를 기준한 거래사례기준가격과 비교표준지 공시지가에 의한 가격을 상호 비교하여 두 가격차이를 보정함에 의하여 산정되었습니다.(4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액 내역 등은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2023.09.30	2020.12.31

재평가기준일	재평가금액	원가모형	재평가기준일	재평가금액	원가모형

장부가액	장부가액

토지	2020.12.31	9,302,207	3,801,340	2020.12.31	9,302,207	3,801,340

(5) 당사는 유형자산 중 토지의 경우에는 취득시점 이후 측정과 관련하여 재평가모형을 적용하고 있습니다. 이러한 재평가모형을 적용하기 위하여 당사는 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인의 감정가액을 사용하였으며, 동 감정가액 산정 방법은 적정거래사례를 기준한 거래사례기준가격과 비교표준지 공시지가에 의한 가격을 상호 비교하여 두 가격차이를 보정함에 의하여 산정되었습니다. 한편, 재평가된 토지가 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액은 3,801,340천원이며, 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익계상액 각각 4,290,676천원은 이와 관련된 것입니다. 6. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차 입 처	연이자율	2023.09.30	2022.12.31	2021.12.31

2023.09.30

단기차입금

운전자금	기업은행	1.32~8.26%	5,700,000	5,750,000	5,750,000

운전자금	KEB하나은행	4.93~5.18%	1,500,000	1,500,000	1,500,000

운전자금	현대커머셜	4.53%	800,000	-	-

단기차입금 합계	8,000,000	7,250,000	7,250,000

장기차입금

운전자금	기업은행	6.13~7.51%	3,955,000	3,800,000	3,500,000

시설자금	기업은행	5.39%	230,000	-	99,990

동반성장자금	현대트랜시스㈜	2.30%	200,000	300,000	-

장기차입금 합계	4,385,000	4,100,000	3,608,922

유동성장기부채	3,800,000	275,000	45,292

장기차입금잔액	585,000	3,825,000	3,563,630

(2) 상기 차입금과 중소기업자금대출약정(한도액 합계: 11,600,000천원)등과 관련하여 당사의 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계: 9,676,000천원)되어 있으며, 신용보증기금으로부터 ,470,000천원의 지급보증과 관계기업인 (주)화신으로부터 2,993,600천원의 연대보증(주석 12참조)을 제공받고 있습니다.(3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

2023년	-

2024년	-

2025년	100,000

2026년	485,000

2026년 이후	-

합 계	585,000

7. 회생채무당사는 2008년 10월 23일 관할법원으로부터 변경인가 결정받은 회생계획에 따라 회생채무를 상환하고 있는 바, 당분기말 현재 유동성회생채무 계상액 전액은 이와 관련된 것입니다.8. 우발채무(1) 당기말과 전기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 각각 820,000천원 및 8,000천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사의 매출채권 할인액 중 만기 미도래분은 없습니다.9. 자본당분기말 및 전기말 현재 당사의 발행할주식수와 발행주식수는 각각 10,000,000주와 1,619,305주이며, 1주당 금액은 5천원입니다.당기와 전기의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 47(당) 기	제 46(전) 기

처리예정일 : 2024년 3월 31일	처리확정일 : 2023년 3월 31일

I.미처리결손금	(5,175,646)	(4,656,489)

1.전기이월미처리결손금(미처분이익잉여금)	(4,656,489)	(4,851,102)

2.당기순손실(이익)	(519,157)	194,613

II.결손금처리액	-	-

III.차기이월미처리결손금	(5,175,646)	(4,656,489)

10. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(519,157)	72,716

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

비공제수익	-	-

비공제비용	-	-

이연법인세미인식효과	-	-

기타	-	-

법인세비용	-	-

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-

(2) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	기초금액	증감	기말금액

차감할 일시적차이

미지급비용	106,658	(12,477)	94,181

대손충당금	101,028	1,459	102,487

퇴직급여충당금	426,299	(4,018)	422,281

감가상각비	296	-	296

재고자산평가손실	59,912	12,768	72,680

유형자산감액손실	10,646	-	10,646

무형자산감액손실	640,000	-	640,000

이월결손금	7,998,441	449,271	8,447,712

소 계	9,343,280	447,003	9,790,283

이연법인세자산인식제외	9,343,280	-	9,790,283

이연법인세자산인식대상	-	-	-

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	-	-

가산할 일시적차이

토지재평가이익	(5,500,867)	-	(5,500,867)

소 계	(5,500,867)	-	(5,500,867)

이연법인세부채인식제외	-	-	-

이연법인세부채인식대상	(5,500,867)	-	(5,500,867)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(1,210,191)	-	(1,210,191)

이연법인세자산(부채)_순액	(1,210,191)	-	(1,210,191)

2) 전기

구 분	기초금액	증감	기말금액

차감할 일시적차이

미지급비용	124,722	(18,064)	106,658

대손충당금	105,346	(4,318)	101,028

퇴직급여충당금	503,680	(77,381)	426,299

감가상각비	296	-	296

재고자산평가손실	72,393	(12,481)	59,912

유형자산감액손실	10,646	-	10,646

무형자산감액손실	640,000	-	640,000

이월결손금	8,141,495	(143,054)	7,998,441

소 계	9,598,578	(255,298)	9,343,280

이연법인세자산인식제외	9,598,578	-	9,343,280

이연법인세자산인식대상	-	-	-

세율	22%	22%

이연법인세자산	-	-	-

가산할 일시적차이

토지재평가이익	(5,500,867)	-	(5,500,867)

소 계	(5,500,867)	-	(5,500,867)

이연법인세부채인식제외	-	-	-

이연법인세부채인식대상	(5,500,867)	-	(5,500,867)

세율	22%	22%

이연법인세부채	(1,210,191)	-	(1,210,191)

이연법인세자산(부채)_순액	(1,210,191)	-	(1,210,191)

12. 특수관계자거래(1) 주식회사 화신은 당사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 지배기업이고 주식회사 대양플라텍 등은 지배기업의 대주주 및 특수관계자가 사 주식의 대부분을 소유하고 있는 당사의 특수관계자인 바, 당기와 전기 중 당사와 이들 특수관계자와의 주요 거래내용은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자의 성격	특수관계자	계정과목	2023.09.30	2022.12.31	2022.06.31	2021.12.31	2020.12.31

지배회사	(주)화신	매출액	377,093	533,038	228,181	393,404	391,387

매입액	2,337,370	3,890,581	1,882,747	4,617,284	3,557,589

기타특수관계자	엔프라임	매입액	153,912	287,547	133,230	274,006	218,812

기타특수관계자	(주)대양플라텍	이자수익	27,901	38,373	17,956	44,000	44,121

특수관계의 성격	특수관계자	계정과목	2023.09.30	2022.12.31	2022.06.31	2021.12.31	2020.12.31

지배기업	(주)화신	매입채무	543,821	693,131	599,723	1,066,198	619,566

기타특수관계자	(주)대양플라텍	단기대여금	800,000	1,000,000	1,000,000	1,100,000	1,100,000

미수수익	438	767	405	405	405

기타특수관계자	엔프라임	매입채무	40,906	24,301	13,064	42,019	18,498

기타특수관계자	미산	미지급금	-	15,200	15,200	15,200	15,200

기타특수관계자	주주임원 등	단기대여금	319,000	319,000	267,000	110,000	110,000

(2) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 자금거래 증감내역은 각각 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)대양플라텍	단기대여금	1,000,000	-	200,000	800,000

주주임원 등	단기대여금	319,000	-	-	319,000

합 계	1,319,000	-	200,000	1,119,000

2) 전기말

특수관계자명	계정과목	기초금액	증가	감소	기말금액

(주)대양플라텍	단기대여금	1,100,000	200,000	300,000	1,000,000

주주임원 등	단기대여금	110,000	209,000	-	319,000

합 계	1,210,000	409,000	300,000	1,319,000

상기 대여금 중 (주)대양플라텍에 대한 단기대여금과 관련하여 동사와 체결한 양도담보설정계약에 따라 재고자산을 양도담보(한도액: 2,089,312천원)로 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 관계기업인 (주)화신으로부터 2,993,600천원의 연대보증(주석 6참조)을 제공받고 있습니다.13. 금융상품당사는 공정가치로 측정하는 금융상품은 존재하지 않으며, 금융부채의 만기분석 및 유동성 관리 위험에 대한 사항은 다음과 같습니다.(1) 금융부채의 만기분석현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채의 종류별 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	6개월 이내	1년 이내	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	1,908,798	1,908,798

미지급금	232,877	190,187	-	423,064

미지급비용	914,863	914,863

수입보증금	18,000	18,000

회생채무	32,287	32,287

차입금	7,700,000	4,100,000	585,000	12,385,000

합 계	10,756,538	4,340,474	585,000	-	15,682,012

2) 전기말

구 분	6개월 이내	1년 이내	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	2,418,354	2,418,354

미지급금	214,290	88,310	167,374	469,974

미지급비용	855,315	855,315

수입보증금	20,000	20,000

회생채무	32,287	32,287

차입금	975,000	6,550,000	3,825,000	11,350,000

합 계	4,462,959	6,690,597	3,992,374	-	15,145,930

(2) 유동성위험관리당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.14. 부가가치사항당기와 전기 중 당사의 부가가치 계산에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	제조원가	판매비와관리비	합 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

급여	1,489,069	891,142	379,840	349,653	1,868,909	1,240,795

퇴직급여	119,300	72,173	31,653	29,415	150,953	101,588

복리후생비	191,845	115,537	108,847	57,322	300,692	172,859

지급임차료	4,662	3,475	11,851	18,250	16,513	21,725

감가상각비	185,524	250,699	22,100	23,416	207,624	274,115

세금과공과	13,236	10,362	9,386	12,050	22,622	22,412

합 계	2,003,636	1,343,388	563,677	490,106	2,567,313	1,833,494

15. 현금흐름표당사는 간접법에 의하여 현금흐름표를 작성하고 있으며, 현금흐름표상 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당분기	전분기

유상사급 재고자산 보증금대체	273,725	(128,141)

토지 재평가	-	-

건설중인자산의 본계정대체	42,200	7,500

장기차입금의 유동성대체	3,700,000	-

장기미지급금의 유동성대체	167,374	56,514

11. 포괄손익계산서당사는 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액을 계상하고 있지 않으며, 당사의 포괄손익은 당기순손익과 동일합니다.당사의 당기와 전기의 포괄손익계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순손익	(519,157)	72,716

기타포괄손익

재평가잉여금	0	0

포괄손익	(519,157)	72,716