에스원 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제45기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 영업권 손상평가

제44기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 영업권 손상평가

제43기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 영업권 손상평가

2) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기	매출채권	163,344	6,235	3.8

미수금	3,080	212	6.9

합 계	166,424	6,447	3.9

제44기	매출채권	179,226	11,351	6.3

미수금	3,698	327	8.8

합 계	182,924	11,678	6.4

제43기	매출채권	205,718	11,697	5.7

미수금	3,175	122	3.8

합 계	208,893	11,819	5.7

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제45기, 제44기, 제43기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,678	11,819	11,828

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,907	3,799	2,967

① 대손처리액(상각채권액)	7,907	3,799	2,967

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,676	3,658	2,958

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,447	11,678	11,819

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제45기, 제44기, 제43기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 제45기 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별 분석적인 방법 및회수가능성 분석을 통한 미래의 대손추산액을 외상매출금잔액과 과거 3개년간의평균 대손경험률을 통하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 설정 당시와 향후의경제여건에 따른 채권회수 가능성을 고려하여 당기의 대손처리액을 가감하여산정하고 있습니다.

(4) 2021년말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2021.12.31) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	160,538	599	1,353	854	163,344

구성비율	98.3%	0.4%	0.8%	0.5%	100.0%

※ 연결재무제표 기준입니다.

3) 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기	제44기	제43기	비 고

보안시스템서비스	저 장 기 기	8,430	26,307	24,007	-

공 사 기 기	7,651	17,438	17,159	-

미 착 기 기	-	248	242	-

합 계	16,081	43,993	41,408	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	0.81%	2.3%	2.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	58.5회	39.2회	38.1회	-

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제45기, 제44기, 제43기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 - 매년 12월 연 1회 정기재고조사 실시 - 당사는 제45기 기말 재고자산 실사 를 2021년 12월 30일 실시하였습니다. 2021년 12월 30일 이후 재고자산 변동내역은 해당일 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 보고기간 종료일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. ② 재고실사시 감사인의 입회여부 - 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사 인인 한영회계법인 소속 공인회계사 2인의 입회하에 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황연결회사는 재무상태표일 현재 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

저장기기	8,429,660,256	-	8,429,660,256

공사기기	7,651,323,456	-	7,651,323,456

미착기기	-	-	-

계	16,080,983,712	-	16,080,983,712

※ 연결재무제표 기준입니다.

4) 공정가치평가 절차 요약(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품: (*)

기타포괄손익-공정가치금융자산	16,446,304,857	16,446,304,857	21,277,111,327	21,277,111,327

당기손익-공정가치금융자산	15,167,485,548	15,167,485,548	6,546,721,286	6,546,721,286

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	12,483,785,900	-	3,962,518,957	16,446,304,857

당기손익-공정가치금융자산	1,149,705,150	-	14,017,780,398	15,167,485,548

당기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

- 전기말(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,683,557,370	-	11,593,553,957	21,277,111,327

당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,546,721,286	6,546,721,286

(3) 당기말 현재 수준 3으로 평가된 주요 공정가치금융자산의 평가방법과 투입변수

구 분	금 액(단위: 원)	평가방법	투입변수

비상장수익증권	6,213,800,000	이익접근법(배당현금흐름할인모형)	할인율 등

비상장수익증권	5,477,159,210	자산접근법(순자산가치) 등	-

비상장수익증권(*)	4,000,000,000

비상장지분상품	2,289,340,145

(*) 연결회 사가 보유한 보통주식에 대하여 거래상대방인 디앤디인베스트먼트에 풋옵션을 보유하고 있으며, 거래 상대방은 콜옵션을 보유하고 있습니다(행사가액 40억원, 행사기간 PM/FM 계약이 종료한 날로부터 3개월 이내).

5) 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 원)

- 당기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	당기손익 - 공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	218,899,850,568	-	-	218,899,850,568

단기금융자산	371,782,358,523	-	-	371,782,358,523

매출채권및기타채권	138,134,681,782	-	-	138,134,681,782

미수수익	1,854,724,683	-	-	1,854,724,683

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	16,446,304,857	-	16,446,304,857

당기손익-공정가치금융자산	-	-	15,167,485,548	15,167,485,548

대여금및수취채권	45,424,696,129	-	-	45,424,696,129

계	776,102,311,685	16,446,304,857	15,167,485,548	807,716,102,090

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무 및 기타채무(*1)	174,395,874,862	-

리스부채	-	18,666,339,563

유동성예수보증금	33,371,228,801	-

장기리스부채	-	31,267,842,704

예수보증금	4,870,474,634	-

계	212,637,578,297	49,934,182,267

(*1) 매입채무 및 기타채무 중 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

- 전기말

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	당기손익 - 공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	213,172,898,180	-	-	213,172,898,180

단기금융자산	299,802,544,330	-	-	299,802,544,330

매출채권및기타채권	136,697,278,292	-	-	136,697,278,292

미수수익	963,121,731	-	-	963,121,731

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	21,277,111,327	-	21,277,111,327

당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,546,721,286	6,546,721,286

대여금및수취채권	49,849,800,966	-	-	49,849,800,966

계	700,491,643,499	21,277,111,327	6,546,721,286	728,315,476,112

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*)

매입채무 및 기타채무	217,494,471,939	-

리스부채	-	18,356,584,851

유동성예수보증금	34,107,513,448	-

장기성매입채무 및 기타채무	7,119,068,775	-

장기리스부채	-	37,258,854,312

예수보증금	4,898,396,680	-

계	263,619,450,842	55,615,439,163

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익 - 공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	3,395,170,230	506,405,125

배당수익	372,647,335	326,748,045

당기손익 - 공정가치금융자산

평가이익	617,881,510	-

평가손실	(199,065,060)	-

배당수익	588,407,506	11,474,272

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	4,174,237,111	3,863,556,700

대손상각비	(2,353,883,952)	(3,444,651,101 )

기타금융부채

이자비용	(927,225,594)	(1,058,519,633)

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.
(*2) 당기 중 순외환차이 2,006백만원(전기 : (-)1,543백만원)은 상각후 원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채에서 발생하였습니다.