에스원 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제48기 1분기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 해당사항 없음

제47기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 현금창출단위 손상평가

제46기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 영업권 손상평가

2) 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기1분기	매출채권	233,636	5,253	2.2

미수금	5,195	201	3.9

합 계	238,831	5,454	2.3

제47기	매출채권	238,864	5,178	2.2

미수금	8,432	202	2.4

합 계	247,296	5,380	2.2

제46기	매출채권	209,341	5,367	2.6

미수금	2,125	208	9.8

합 계	211,466	5,575	2.6

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제48기 1분기, 제47기, 제46기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기 1분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,380	5,575	6,447

2. 순대손처리액(①－②±③)	459	1,762	1,780

① 대손처리액(상각채권액)	459	1,762	1,780

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	533	1,567	908

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,454	5,380	5,575

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제48기 1분기, 제47기, 제46기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 제48기 1분기 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별 분석적인 방법 및회수가능성 분석을 통한 미래의 대손추산액을 외상매출금잔액과 과거 3개년간의평균 대손경험률을통하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 설정 당시와 향후의경제여건에 따른 채권회수 가능성을 고려하여 당기의 대손처리액을 가감하여산정하고 있습니다.

(4) 2024년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일 : 2024.3.31) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	232,112	357	320	847	233,636

구성비율	99.3%	0.2%	0.1%	0.4%	100.00%

※ 연결재무제표 기준입니다.

3) 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제 48기 1분기	제 47기	제 46기	비 고

시큐리티
서비스	저장기기	5,387	5,407	6,683	-

공사기기	418	1,544	3,516	-

소 계	5,805	6,951	10,199

인프라
서비스	저장기기	△278	1,910	3,043

공사기기	6,811	7,143	4,460

소 계	6,533	9,053	7,503

합 계	12,338	16,004	17,702	-

총자산대비 재고자산 구성비율 (%) [재고자산÷기말자산총계× 100]	0.56%	0.73%	0.85%	-

재고자산회전율 (회수 ) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고 )÷ 2}]	144.2회	118.9 회	111.1 회	-

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제48기 1분기, 제47기, 제46기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자- 매년 12월 연 1회 정기재고조사 실시- 당사는 제47기 기말 재고자산 실사를 2023년 12월 29일 실시하였습니다. 2023년 12월 29일 이후 재고자산 변동내역은 해당일 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 보고기간 종료일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다.② 재고실사시 감사인의 입회여부 - 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사 3인의 입회하에 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황연결회사는 재무상태표일 현재 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을차감한 금액입니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

저장기기	5,108,666,461	-	5,108,666,461

공사기기	7,229,475,958	-	7,229,475,958

계	12,338,142,419	-	12,338,142,419

※ 연결재무제표 기준입니다.

4) 공정가치평가 절차 요약

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품: (*)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	18,278,706,397	18,278,706,397	18,139,723,497	18,139,723,497

당기손익-공정가치 측정 금융자산	19,558,783,604	19,558,783,604	16,469,001,694	16,469,001,694

(*) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,820,512,440	-	4,458,193,957	18,278,706,397

당기손익-공정가치 측정 금융자산	958,810,710	-	18,599,972,894	19,558,783,604

당분기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

(2) 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	13,681,529,540	-	4,458,193,957	18,139,723,497

당기손익-공정가치 측정 금융자산	925,548,800	-	15,543,452,894	16,469,001,694

전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다.

5) 범주별 금융상품 가. 금융상품 범주별 장부금액(1) 당분기말

(단위: 원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	263,497,248,684	-	-	263,497,248,684

단기금융자산	489,457,209,130	-	-	489,457,209,130

매출채권및기타채권	182,559,557,823	-	-	182,559,557,823

미수수익	11,144,573,431	-	-	11,144,573,431

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,278,706,397	-	18,278,706,397

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	19,558,783,604	19,558,783,604

대여금및수취채권	45,676,560,639	-	-	45,676,560,639

계	992,341,149,707	18,278,706,397	19,558,783,604	1,030,178,639,708

(단위: 원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무및기타채무(*1)	136,147,697,468	-

리스부채	-	12,745,853,701

미지급배당금	91,287,645,300	-

유동성예수보증금	32,148,196,834	-

장기리스부채	-	14,541,623,139

예수보증금	3,688,351,273	-

계	263,271,890,875	27,287,476,840

(*1) 매입채무및기타채무 중 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

(2) 전기말(단위: 원)

연결재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융자산	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	계

현금및현금성자산	241,861,776,471	-	-	241,861,776,471

단기금융자산	483,300,509,130	-	-	483,300,509,130

매출채권및기타채권	183,695,382,925	-	-	183,695,382,925

미수수익	8,035,846,157	-	-	8,035,846,157

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,139,723,497	-	18,139,723,497

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	16,469,001,694	16,469,001,694

대여금및수취채권	46,730,586,226	-	-	46,730,586,226

계	963,630,100,909	18,139,723,497	16,469,001,694	998,238,826,100

(단위: 원)

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채(*2)

매입채무및기타채무(*1)	150,836,574,713	-

리스부채	-	21,541,195,563

유동성예수보증금	31,925,140,972	-

장기리스부채	-	17,307,721,378

예수보증금	4,308,894,822	-

계	187,070,610,507	38,848,916,941

(*1) 매입채무및기타채무 중 종업원급여 해당액을 제외한 금액입니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.

나. 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*1)	138,982,900	1,638,136,660

배당수익	359,773,139	323,259,210

당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익	(410,218,090)	(154,740,190)

배당수익	24,771,547	206,487,240

상각후원가로 측정하는 금융자산(*2)

이자수익	6,194,045,008	4,692,347,250

대손상각비	(533,270,779)	(544,478,266)

기타금융부채(*2,3)

이자비용	(243,389,779)	(339,919,796)

(*1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.
(*2) 당분기 중 순외환차이 1,055백만원(전분기 : (-)3,720백만원)은 상각후원가로 측정하는금융자산 및 금융부채와 기타금융부채에서 발생하였습니다.
(*3) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다.