에스원 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항이 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제44기 3분기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 해당사항 없음

제43기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 건물관리사업부 영업권 손상평가

제42기	해당사항 없음	(연결 및 별도) 해당사항 없음

2) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기3분기	매출채권	200,472	11,629	5.8

미수금	3,900	104	2.7

합 계	204,372	11,733	5.7

제43기	매출채권	205,718	11,697	5.7

미수금	3,175	122	3.8

합 계	208,893	11,819	5.7

제42기	매출채권	165,859	11,651	7.0

미수금	3,943	177	4.5

합 계	169,802	11,828	7.0

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제44기 3분기, 제43기, 제42기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.※ 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제44기 3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	11,819	11,828	12,027

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,434	2,967	3,103

① 대손처리액(상각채권액)	2,434	2,967	3,103

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,348	2,958	2,904

4. 기말 대손충당금 잔액합계	11,733	11,819	11,828

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제44기 3분기, 제43기, 제42기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

당사는 제44기 3분기 현재 매출채권 등의 잔액에 대하여 개별 분석적인 방법 및회수가능성 분석을 통한 미래의 대손추산액을 외상매출금잔액과 과거 3개년간의평균 대손경험률을 통하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 설정 당시와 향후의경제여건에 따른 채권회수 가능성을 고려하여 당기의 대손처리액을 가감하여산정하고 있습니다.

(3) 2020년 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(2020.09.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	191,703	788	2,666	5,315	200,472

구성비율	95.63%	0.39%	1.33%	2.65%	100%

※ 연결재무제표 기준입니다.

3) 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기 3분기	제43기	제42기	비 고

보안시스템서비스	저 장 기 기	29,316	24,007	25,163	-

공 사 기 기	17,521	17,159	17,453	-

미 착 기 기	268	242	330	-

합 계	47,105	41,408	42,946	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	2.54%	2.31%	2.55%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	36.8회	38.1회	35.0회	-

※ 연결재무제표 기준입니다.※ 제44기 3분기, 제43기, 제42기는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 - 매년 12월 연 1회 정기재고조사 실시 - 당사는 제43기 기말 재고자산 실사를 2019년 12월 28일 실시하였습니다. 2019년 12월 28일 이후 재고자산 변동내역은 해당일 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 보고기간 종료일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. ② 재고실사시 감사인의 입회여부 - 당사의 동 일자 재고실사시에는 외부감사인인 한영회계법인 소속 공인회계사 2인의 입회하에 실시하였습니다.

(3) 장기체화재고 등 현황연결회사는 재무상태표일 현재 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로표시하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 당기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2020년 9월 30일

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

저장기기	29,316,359,356	-	29,316,359,356

공사기기	17,520,770,420	-	17,520,770,420

미착기기	268,174,289	-	268,174,289

계	47,105,304,065	-	47,105,304,065

4) 공정가치평가 절차요약

2020년 3분기 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환 경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:원).

구 분	2020.9.30	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융상품: (*1)

기타포괄손익-공정가치금융자산	21,093,178,917	21,093,178,917	10,270,706,202	10,270,706,202

당기손익-공정가치금융자산	6,555,934,693	6,555,934,693	2,555,934,693	2,555,934,693

리스부채	17,863,893,376	(*2)	11,754,871,023	(*2)

장기리스부채	37,391,971,268	(*2)	15,097,078,053	(*2)

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액 등은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:원).

- 당분기

2020.9.30	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,716,009,960	-	14,377,168,957	21,093,178,917

당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,555,934,693	6,555,934,693

- 전기

2019.12.31	수준 1	수준 2	수준 3	계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,393,537,245	-	3,877,168,957	10,270,706,202

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,555,934,693	2,555,934,693

(3) 범주별 금융상품 가. 금융상품 범주별 장부금액(단위:원)- 당분기말

연결재무상태표 상자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치 금융자산	당기손익 - 공정가치 금융자산	계

현금및현금성자산	169,855,190,687	-	-	169,855,190,687

단기금융자산	263,402,544,330	-	-	263,402,544,330

매출채권및기타채권	151,337,765,302	-	-	151,337,765,302

미수수익	744,864,817	-	-	744,864,817

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	21,093,178,917	-	21,093,178,917

당기손익-공정가치금융자산	-	-	6,555,934,693	6,555,934,693

대여금및수취채권 - 비유동	48,778,693,485	-	-	48,778,693,485

계	634,125,058,621	21,093,178,917	6,555,934,693	661,774,172,231

연결재무상태표 상부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	197,475,411,718	197,475,411,718

리스부채	17,863,893,376	17,863,893,376

장기성매입채무및기타채무	5,994,068,775	5,994,068,775

장기리스부채	37,391,971,268	37,391,971,268

유동성예수보증금	34,220,909,268	34,220,909,268

예수보증금	5,119,839,197	5,119,839,197

계	298,066,093,602	298,066,093,602

- 전기말

연결재무상태표 상자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익 - 공정가치금융자산	당기손익 - 공정가치금융자산	계

현금및현금성자산	200,582,005,633	-	-	200,582,005,633

단기금융자산	226,751,126,110	-	-	226,751,126,110

매출채권및기타채권	143,839,684,843	-	-	143,839,684,843

미수수익	1,553,807,716	-	-	1,553,807,716

장기금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	10,270,706,202	-	10,270,706,202

당기손익-공정가치금융자산	-	-	2,555,934,693	2,555,934,693

대여금및수취채권 - 비유동	48,346,937,181	-	-	48,346,937,181

계	621,079,561,483	10,270,706,202	2,555,934,693	633,906,202,378

연결재무상태표 상부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	217,488,064,044	217,488,064,044

리스부채	11,754,871,023	11,754,871,023

장기성매입채무및기타채무	5,467,817,050	5,467,817,050

장기리스부채	15,097,078,053	15,097,078,053

유동성예수보증금	34,979,135,846	34,979,135,846

예수보증금	5,955,007,277	5,955,007,277

계	290,741,973,293	290,741,973,293

나. 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익 - 공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)(*)	322,472,715	207,996,675

배당수익	228,227,079	189,188,589

당기손익 - 공정가치금융자산

배당수익	11,474,272	97,324,522

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	3,029,716,684	4,634,491,333

손상(대손상각)	(2,069,552,899)	(1,843,224,691)

외환손익	(553,414,052)	(504,971,524)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	792,982,208	533,723,141

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

5) 진행률적용 수주계약 현황(별도)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

※ 진행률적용 수주계약은 별도재무제표와 연결재무제표가 동일합니다.

6) 채무증권 발행실적 - 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

(이행현황기준일 : 2020.09.30 )

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

- 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

- 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

- 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-