리드코프 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사 항

주식회사 리드코프(이하 '회사')는 1977년 9월 동양특수유조 주식회사로 설립되어, 1995년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장 하였으며, 1995년 12월 28일에 상호를 동양특수유조 주식회사에서 주식회사 동특으로 변경하였습니다. 또한 2001년 8월 31일을 분할기일로 하여 상법상 물적분할 방식에 의하여 회사의 운송부문을 분할, 주식회사 동특을 신설하고, 회사의 상호를 주식회사 리드코프로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 2월 7일자로「대부업의 등록 및 금융이용자보호에 관한 법률(이하"법률")」제3조에 따라 서울특별시에 대부업등록을 하고 신규사업인 소비자여신금융업에 진출하였으며, 2003년 10월 30일자로 석유수출입업 등록을 취소하고 석유도매업을 운영하게 되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 회사는 석유도소매업, 고속도로 휴게소 운영 및 소비자여신금융업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 중구 소공로에 소재하고 있으며, 목포대불공단에 석유류 저장시설을, 경부고속도로 하행선상에 천안휴게소를, 소비자여신금융과 관련하여 서울특별시강남지점 등을 운영하고 있습니다.

회사는 설립후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 13,778백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유 주식수(주)	지분율(%)	소유 주식수(주)	지분율(%)

㈜엠투엔	4,316,783	16.32	4,316,783	16.32

서홍민	4,040,672	15.28	4,040,672	15.28

㈜디케이마린	2,264,207	8.56	2,264,207	8.56

㈜오케이저축은행	2,344,132	8.86	2,344,132	8.86

자기주식	851,283	3.22	851,283	3.22

기타	12,629,058	47.76	12,629,058	47.76

합 계	26,446,135	100.00	26,446,135	100.00

2. 중요한 회계정책

회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

2.3 재무제표 표시

회사는 재무제표 표시에 있어서 금융업에 대해서는 유동성 순서에 따른 표시방법과 비금융업에 대해서는 유동/비유동 구분법을 적용하여 표시합니다.

2.4 현금및현금성자산회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형 평가회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '대출채권이자수익' 또는 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 매출채권회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.회사는 기대신용손실의 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 회사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.- 미래전망정보의 반영회사는 기대신용손실의 측정시 다양한 정보를 바탕으로 미래전망정보를 반영합니다.이러한 미래전망정보의 예측을 위하여 회사는 정부 및 공공기관 등에서 공개한 경제전망 등을 활용 합니다.회사는 미래전망정보를 산출하기 위해 소비자물가지수(양의 상관관계), 국고채(3년)(양의 상관관계), 주택매매가격지수(음의 상관관계) 등 유의미한 독립변수를 사용하고있습니다. 해당 독립변수를 바탕으로 낙관, 중립, 비관 시나리오를 가정하며, 각각의 시나리오에 동일한 가중치를 적용하여 미래전망정보를 산출합니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입부채'로 분류하고 있습니다(주석 18, 주석 36 참조).

이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에만 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2.7 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로보고 있습니다.

2.8 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 회사의 재무제표는 회사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.9 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 최초의 거래가격으로 측정합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.10 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.11 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40 년

구축물	5~40 년

차량운반구	7 년

기타유형자산	4~7 년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.2.12 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

(1) 컴퓨터 소프트웨어컴퓨터 소프트웨어 프로그램의 유지와 관련된 원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되는, 식별가능하고 고유한 소프트웨어 제품의 디자인과 검사에 직접적으로 귀속되는 개발 원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다.개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.소프트웨어 제품으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 소프트웨어 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식하지 않습니다.자산으로 인식한 컴퓨터 소프트웨어 개발원가는 추정내용연수(4년을 초과하지 않는 기간) 동안 상각하고 있습니다.

(2) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 다만, 매년손상검사를 실시하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,매 당기말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(3) 그 외 무형자산무형자산은 당해 자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출액 및 취득 또는 완성 후 지출(무형자산의 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 무형자산과 직접 관련되는 지출)을 가산한 가액에, 매입할인 등이 있는 경우 이를 차감하여 취득원가로 계상(내부적으로 창출된 무형자산인 경우에는 그 자산의 창출, 제조, 사용준비에 직접 관련된 지출과 합리적이고 일관성 있게 배분된 간접지출액을 취득원가로 계상)합니다. 무형자산의 상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정합니다.

구 분	내용연수

사용수익기부자산	5 년

기타의무형자산	4 년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.13 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 (7~20) 년 동안 정액법으로 상각됩니다.후속지출은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.14 종속기업 및 관계기업 투자회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.15 비금융자산의 손상재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.16 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.18 금융부채(1) 분류 및 측정

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무','차입부채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고, 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.19 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.20 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

2.22 종업원급여

(1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(2) 퇴직급여

회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(4) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2.24 수익인식

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 석유판매사업 및 휴게소운영을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 이자수익

회사는 소비자금융업을 운영함에 따른 대출채권 이자수익이 발생하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(3) 용역의 제공회사는 휴게소 및 저유소 일부에 대해 임대용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 하나의 수행의무로 구성되어 있으므로 용역제공기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

2.25 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.회사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 회사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.5 참조). 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.회사는 운용리스로 받는 리스료를 '용역매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2.26 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.27 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 1월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있습니다. 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 협업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

이자율위험

회사의 이자율 위험은 차입부채에서 비롯됩니다. 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 인하여 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	154,255	(154,255)	165,844	(165,844)

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험의 정의 및 관리대상신용위험은 거래 상대방의 채무불이행에 따른 손실위험이며, 관리대상으로 대출 채권, 매출채권, 유가증권 거래의 총 신용 익스포저를 대상으로 합니다.

(2) 신용위험의 관리방법신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 대출채권 및 확정계약을 포함한 여신거래상대방 및 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 BBB이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 여신거래상대방의 경우 고객의 외부신용등급이 사용되며, 도소매거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대위험노출을 의미하지는 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	42,396,245	18,050,927

단기금융상품	15,446,929	14,652,340

당기손익-공정가치측정금융자산	1,833,683	2,049,442

매출채권	2,637,918	2,867,678

대출채권	625,892,608	702,689,649

리스채권	814,173	874,095

기타금융자산(유동)	643,029	637,115

기타금융자산(비유동)	3,911,479	3,629,749

기타금융자산(금융업)	35,028,672	9,979,021

금융보증(*2)	69,806,358	89,923,255

합 계	798,411,094	845,353,271

(*1) 당기말 및 전기말 현재 회사 보유시재액은 제외하였습니다.(*2) 회사가 회사의 종속회사의 차입부채와 관련하여 제공하고 있는 금융보증금액입니다(주석 36, 37 참조).

(4) 회사의 대출채권은 국내여신으로 구성되어 있습니다.(5) 대출채권의 신용건전성당기말 현재 대출채권의 연체 상태별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않음	신용이 손상됨

정상	544,775,589	111,664	87,701,688	632,588,941

30일 이하	14,874,645	86,513	6,335,500	21,296,658

30일 초과 60일 이하	-	10,317,015	2,775,743	13,092,758

60일 초과 90일 이하	-	5,931,985	1,205,304	7,137,289

90일 초과	-	-	52,676,804	52,676,804

합 계	559,650,234	16,447,177	150,695,039	726,792,450

대손충당금	(29,525,072)	(6,132,899)	(69,489,025)	(105,146,996)

장부금액(*)	530,125,162	10,314,278	81,206,014	621,645,454

(*) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않음	신용이 손상됨

정상	636,005,181	-	58,366,650	694,371,831

30일 이하	18,724,583	-	2,651,046	21,375,629

30일 초과 60일 이하	-	13,661,253	1,123,608	14,784,861

60일 초과 90일 이하	-	10,462,293	1,343,361	11,805,654

90일 초과	-	-	40,983,352	40,983,352

합 계	654,729,764	24,123,546	104,468,017	783,321,327

대손충당금	(28,576,667)	(10,007,435)	(47,828,957)	(86,413,059)

장부금액(*)	626,153,097	14,116,111	56,639,060	696,908,268

(*) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.

4.1.3 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사의 자금팀은 미사용 차입금한도(주석 36 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

차입부채	150,064,766	258,383,466	41,963,689	-	450,411,921

리스부채	455,995	1,092,334	407,161	404,788	2,360,278

파생상품부채	12,617	-	-	71,681	84,298

매입채무 및 기타금융부채	49,892,764	100,000	600,000	300,000	50,892,764

금융보증계약(*)	69,806,358	-	-	-	69,806,358

(*) 회사가 회사의 종속회사의 차입부채와 관련하여 제공하고 있는 금융보증계약을 가장 이른기간에 표시하였습니다(주석 36 참조).

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합 계

차입부채	181,390,792	351,098,019	36,723,038	-	569,211,849

리스부채	530,457	975,983	595,971	702,884	2,805,295

파생상품부채	-	-	12,617	-	12,617

매입채무 및 기타금융부채	8,609,234	100,000	200,000	500,000	9,409,234

금융보증계약(*)	89,923,255	-	-	-	89,923,255

(*) 회사가 회사의 종속회사의 차입부채와 관련하여 제공하고 있는 금융보증계약을 가장 이른기간에 표시하였습니다(주석 36 참조).위의 분석에 포함된 차입부채는 보고기간 말부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 포함된 현금흐름은 원금과 이자비용으로 구성되어 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입부채(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채	429,395,463	552,592,977

차감: 현금및현금성자산	42,437,991	18,092,666

순부채	386,957,472	534,500,311

자본총계	374,543,532	353,616,353

총자본	761,501,004	888,116,664

자본조달비율	51%	60%

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 주요내용 영업부문의 주요 구분은 최고경영진에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 석유사업본부, 소비자금융본부, 휴게소사업본부로 구성되어 있습니다. 영업부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 회사의 조직을 기초로 나뉘어지며, 이를 기초로 주요 부문별 정보를 공시합니다.

최고경영진은 각 사업부문별 영업정보를 검토하고 있습니다. 회사의 사업은 한국내에서만 이루어지고 있으므로 지역별로 구분하지 않고 각 부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	석유사업본부	소비자금융본부	휴게소사업본부	조정(*2)	합 계

총부문수익	334,929,210	136,665,810	11,452,200	-	483,047,220

외부고객으로부터의 수익	334,929,210	136,665,810	11,452,200	-	483,047,220

부문영업이익(손실)(*1)	344,036	6,219,551	1,438,173	(9,144,573)	(1,142,813)

감가상각비 및 무형자산상각비	847,890	1,229,467	223,084	604,798	2,905,239

(*1) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 회사의 손익 중 보고부문으로 귀속되지 않는 공통손익입니다.

(단위: 천원)

전 기	석유사업본부	소비자금융본부	휴게소사업본부	조정(*2)	합 계

총부문수익	428,701,221	150,014,189	10,755,995	-	589,471,406

외부고객으로부터의 수익	428,701,221	150,014,189	10,755,995	-	589,471,406

보고부문영업이익(손실)(*1)	1,024,741	48,962,008	1,140,022	(10,208,871)	40,917,901

감가상각비 및 무형자산상각비	776,529	1,467,748	230,819	496,485	2,971,581

(*1) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 회사의 손익 중 보고부문으로 귀속되지 않는 공통손익입니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. 당기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	관련 보고 부문

당기	전기

㈜우진에너지	-	45,413,689	석유사업부문

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정채무상품	1,833,683	2,049,442

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	5,567,022	7,779,978

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	42,437,991	18,092,666

단기금융상품	15,446,929	14,652,340

매출채권	2,637,918	2,867,678

대출채권	625,892,608	702,689,649

기타금융자산(유동)	643,029	637,115

기타금융자산(비유동)	3,911,479	3,629,749

기타금융자산(금융업)	35,028,672	9,979,021

합 계	733,399,331	762,377,638

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	84,298	12,617

상각후원가측정금융부채

매입채무	756,561	313,756

차입부채(유동)	69,625,200	76,852,000

차입부채(비유동)	12,081,000	1,041,667

차입부채(금융업)	347,689,263	474,699,310

기타금융부채(유동)	2,123,317	1,827,386

기타금융부채(비유동)	1,000,000	700,000

기타금융부채(금융업)	47,012,887	6,568,092

합 계	480,372,526	562,014,828

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정채무상품 평가손익	(137,339)	(195,613)

파생상품평가이익	-	176,725

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(1,882,355)	(12,499,647)

상각후원가측정금융자산

이자수익	121,013,682	145,263,406

매출채권대손상각비	-	(267,305)

대출채권대손상각비	(79,139,162)	(47,295,636)

대손충당금환입	8,377	4,600

대출채권처분이익	16,074,899	3,747,334

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	(71,681)	(221,717)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(37,022,043)	(33,938,957)

합 계	18,844,378	54,773,190

6.3 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(*1)	장부금액	공정가치(*1)

금융자산

현금및현금성자산	42,437,991	42,437,991	18,092,666	18,092,666

단기금융상품	15,446,929	15,446,929	14,652,340	14,652,340

매출채권(*2)	2,637,918	2,637,918	2,867,678	2,867,678

대출채권	625,892,608	625,892,608	702,689,649	702,689,649

기타금융자산(유동)	643,029	643,029	637,115	637,115

기타금융자산(비유동)	3,911,479	3,911,479	3,629,749	3,629,749

기타금융자산(금융업)	35,028,672	35,028,672	9,979,021	9,979,021

당기손익-공정가치측정채무상품	1,833,683	1,833,683	2,049,442	2,049,442

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	5,567,022	5,567,022	7,779,978	7,779,978

합 계	733,399,331	733,399,331	762,377,638	762,377,638

금융부채

매입채무(*2)	756,561	756,561	313,756	313,756

차입부채(유동)	69,625,200	427,816,561	76,852,000	552,424,219

차입부채(비유동)	12,081,000	1,041,667

차입부채(금융업)	347,689,263	474,699,310

기타금융부채(유동)	2,123,317	2,123,317	1,827,386	1,827,386

기타금융부채(비유동)	1,000,000	1,000,000	700,000	700,000

기타금융부채(금융업)	47,012,887	47,012,887	6,568,092	6,568,092

파생상품부채	84,298	84,298	12,617	12,617

합 계	480,372,526	478,793,624	562,014,828	561,846,070

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 경우, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 장부금액과 공정가치가 동일합니다.(*2) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로, 장부금액을 공정가치의 합리적 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	-	84,298	84,298

당기손익-공정가치측정금융자산	-	308,074	1,525,609	1,833,683

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,567,022	-	-	5,567,022

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

단기금융상품	-	15,446,929	-	15,446,929

매출채권	-	-	2,637,918	2,637,918

대출채권	-	-	625,892,608	625,892,608

기타금융자산(유동)	-	-	643,029	643,029

기타금융자산(비유동)	-	-	3,911,479	3,911,479

기타금융자산(금융업)	-	-	35,028,672	35,028,672

매입채무	-	-	756,561	756,561

차입부채	-	-	427,816,561	427,816,561

기타금융부채(유동)	-	-	2,123,317	2,123,317

기타금융부채(비유동)	-	-	1,000,000	1,000,000

기타금융부채(금융업)	-	-	47,012,887	47,012,887

당기 중 공정가치 수준 간 이동은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	-	12,617	12,617

당기손익-공정가치측정금융자산	-	363,087	1,686,355	2,049,442

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,746,881	-	33,097	7,779,978

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

단기금융상품	-	14,652,340	-	14,652,340

매출채권	-	-	2,867,678	2,867,678

대출채권	-	-	702,689,649	702,689,649

기타금융자산(유동)	-	-	637,115	637,115

기타금융자산(비유동)	-	-	3,629,749	3,629,749

기타금융자산(금융업)	-	-	9,979,021	9,979,021

매입채무	-	-	313,756	313,756

차입부채	-	-	552,424,219	552,424,219

기타금융부채(유동)	-	-	1,827,386	1,827,386

기타금융부채(비유동)	-	-	700,000	700,000

기타금융부채(금융업)	-	-	6,568,092	6,568,092

전기 중 공정가치 수준 간 이동은 없습니다.

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3 으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산

기타채무증권	308,074	2	시장접근법	-	-

기타채무증권	1,525,609	3	순자산가치법	순자산평가액	기초자산 변동성이 클수록공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

파생상품부채	84,298	3	이항모형	기초자산 변동성	기초자산 변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기손익-공정가치측정금융자산

기타채무증권	363,087	2	시장접근법	-	-

기타채무증권	1,686,355	3	순자산가치법	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	33,097	3	순자산가치법	-	-

파생상품부채	12,617	3	이항모형	기초자산 변동성	기초자산 변동성이 클수록공정가치 변동 증가

4) 당기 및 전기 중 공정가치로 측정하는 항목 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	당기손익-공정가치측정 금융상품기타채무증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품기타지분증권	파생상품부채

기초금액	1,686,355	33,097	(12,617)

당기손익에 포함된 이익	(187,545)	-	(71,681)

기타포괄손익에 포함된 이익	-	(33,097)	-

매입금액	26,800	-	-

기말금액	1,525,610	-	(84,298)

(단위: 천원)

전 기	당기손익-공정가치측정 금융상품기타채무증권	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품기타지분증권	파생상품자산	파생상품부채

기초금액	1,510,106	4,858,820	221,717	(189,342)

당기손익에 포함된 이익	(125,251)	-	(221,717)	176,725

기타포괄손익에 포함된 이익	-	(4,825,723)	-	-

매입금액	301,500	-	-	-

기말금액	1,686,355	33,097	-	(12,617)

5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융부채의 공정가치측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

구 분	변동효과의 계산방법	기초자산 변동성

유리한 변동	불리한 변동

기타채무증권	기초자산의 변동성을 각각 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	145,916	(140,705)

파생상품부채	기초자산의 변동성을 각각 10%p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	34,805	(26,097)

6) 금융자산의 양도회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화거래로 매출채권을 기초로 차입 약정을 체결하면서 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 담보부차입으로 회계처리했습니다(주석 36, 37 참조).

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산유동화 매출채권	자산유동화 매출채권

석유사업부 매출채권	석유사업부 매출채권

관련 자산 장부금액-매출채권(*)	1,522,458	874,594

관련 부채 장부금액-장기차입금	39,598,000	7,536,000

(*) 각 특수목적회사가 발행한 수익증권에 대해 근질권이 설정되어 있습니다(주석 36 참조).

7. 사용제한 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	예치기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	보통예금 등	신한은행 외	15,446,929	14,652,339	차입금에 대한 질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	KB국민은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	15,449,929	14,655,339

8. 매출채권(비금융업)

당기말 및 전기말 현재 회사의 매출채권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	2,897,846	3,134,983

대손충당금	(259,928)	(267,305)

순장부가액	2,637,918	2,867,678

(*) 당기말 및 전기말 현재 석유사업부에서 발생하는 매출채권 중 일부는 차입부채에대한 담보로 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

9. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	343,029	334,115

보증금	300,000	303,000

합 계	643,029	637,115

비유동	장기대여금	17,508	35,778

보증금	3,890,971	3,590,971

장기금융상품	3,000	3,000

합 계	3,911,479	3,629,749

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	25,922,611	14,589

미수수익	9,843,084	10,522,364

대손충당금	(1,752,966)	(1,821,419)

보증금	1,015,943	1,263,487

합 계	35,028,672	9,979,021

10. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	552,562	216,665

선급금	129,459	1,748,605

합 계	682,021	1,965,270

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	114,371	284,985

선급금	186,000	-

합 계	300,371	284,985

11. 재고자산(비금융업)

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,354,783	1,621,179

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 334,277백만원(전기: 427,649백만원) 입니다.

12. 관계종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업(비금융업)

주식회사 리드컴	한국	12월	100.00	100,000	100.00	100,000

MIP혁신성장펀드 2호	한국	12월	83.80	15,000,000	83.80	15,000,000

합 계	15,100,000	15,100,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계종속기업투자(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업(금융업)

대신캑터스바이아웃 주식회사	한국	12월	24.50	25,000,000	24.50	25,000,000

캑터스바이아웃 제6호 PEF(*1)(*3)	한국	12월	78.35	38,000,000	78.35	38,000,000

캑터스바이아웃 제7호 PEF	한국	12월	34.40	7,500,000	34.40	7,500,000

에스에스피젤코바 제1호 PEF(*2)	한국	12월	47.24	500,000

종속기업(금융업)

앤알캐피탈대부㈜	한국	12월	100.00	7,000,000	100.00	7,000,000

㈜채권추심전문엘씨대부(*4)	한국	12월	-	-	100.00	100,000

젤코바트러스트 제5호 PEF(*4)	한국	12월	-	-	82.27	32,250,400

디와이에이치제육차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제칠차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제팔차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제구차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제십차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제십일차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

디와이에이치제십이차(*5)	한국	12월	-	-	-	-

합 계(*2)	78,000,000	109,850,400

(*1) 지분율이 50%를 초과하나 사원간 약정에 따라 회사가 지배권을 확보하지 못하였으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 출자한 60억원 중 후순위출자자의 콜옵션행사로 인해 55억을 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기말 공정가치는 55억원입니다.(*3) 상기 관계기업투자주식 중 일부는 회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36참조).(*4) 당기 중 종속기업투자 처분으로 인해 제외되었습니다.

(*5) 소유지분율은 과반수 미만이나, 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,254,390	-	2,219,525	437,379	5,911,294

취득	-	-	100,530	148,660	249,190

감가상각비	-	-	(156,109)	(210,941)	(367,050)

보고기간말 장부금액	3,254,390	-	2,163,946	375,097	5,793,433

취득원가	3,254,390	64,272	5,927,630	2,151,954	11,398,246

감가상각누계액	-	(64,272)	(3,466,685)	(1,776,856)	(5,307,813)

손상차손누계액	-	-	(296,998)	-	(296,998)

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,254,390	-	1,942,124	287,154	5,483,668

취득	-	-	330,170	340,074	670,244

폐기	-	-	-	(9,898)	(9,898)

감가상각비	-	-	(138,164)	(179,951)	(318,115)

손상차손환입	-	-	85,395	-	85,395

보고기간말 장부금액	3,254,390	-	2,219,525	437,379	5,911,294

취득원가	3,254,390	64,272	5,827,100	2,016,036	11,161,798

감가상각누계액	-	(64,272)	(3,310,577)	(1,578,657)	(4,953,506)

손상차손누계액	-	-	(296,998)	-	(296,998)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산(금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(*)	전기(*)

기초 순장부금액	269,513	234,370

취득	69,173	210,219

폐기	(57,088)	(26,430)

감가상각비	(122,375)	(148,645)

보고기간말 장부금액	159,223	269,514

취득원가	2,851,402	3,243,498

감가상각누계액	(2,692,179)	(2,973,984)

(*) 당기 및 전기 유형자산(금융업)은 기타유형자산입니다.

(3) 보험가입내역당기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	가입자산	부보금액	비고

Package 보험	유형자산, 재고자산	25,627,755	㈜한화손해보험

도난보험	현금 및 유가증권	195,000	㈜한화손해보험

사고배상책임보험	천안휴게소	380,000	㈜한화손해보험

임원배상책임보험	임원	5,000,000	㈜한화손해보험

개인정보보호배상책임보험	임직원	3,000,000	㈜한화손해보험

다중이용업소화재배상책임보험	천안휴게소	1,150,000	㈜한화손해보험

환경책임보험	목포저유소	30,000,000	DB손해보험㈜

단체상해보험	임직원	32,670,045	㈜현대해상

단체상해보험	임직원	105,918,469	DB손해보험㈜

(4) 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어있습니다(주석 36 참조).

14. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	사용수익기부자산	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	179,182	167,873	124,216	471,271

취득	52,560	109,980	-	162,540

감가상각비	(179,385)	(89,000)	-	(268,385)

보고기간말 장부금액	52,357	188,853	124,216	365,426

취득원가	3,584,933	522,031	140,274	4,247,238

감가상각누계액	(3,532,576)	(333,178)	-	(3,865,754)

손상차손누계액	-	-	(16,058)	(16,058)

(단위: 천원)

전기	사용수익기부자산	소프트웨어	회원권	합 계

기초 순장부금액	358,276	174,064	77,378	609,718

취득	2,721	58,454	124,216	185,391

처분	-	-	(61,320)	(61,320)

상각비	(181,815)	(64,645)	-	(246,460)

손상차손	-	-	(16,058)	(16,058)

보고기간말 장부금액	179,182	167,873	124,216	471,271

취득원가	3,532,372	412,050	140,274	4,084,696

감가상각누계액	(3,353,190)	(244,177)	-	(3,597,367)

손상차손누계액	-	-	(16,058)	(16,058)

(2) 당기 및 전기 중 무형자산(금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,282,834	-	1,282,834

취득	54,846	-	54,846

상각비	(506,395)	-	(506,395)

보고기간말 장부금액	831,285	-	831,285

취득원가	5,742,166	46,377	5,788,543

감가상각누계액	(4,910,881)	(46,377)	(4,957,258)

(단위: 천원)

전기	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	1,583,677	2,272	1,585,949

취득	299,915	-	299,915

폐기	(18,750)	-	(18,750)

상각비	(582,007)	(2,272)	(584,279)

보고기간말 장부금액	1,282,835	-	1,282,835

취득원가	5,687,321	46,377	5,733,698

감가상각누계액	(4,404,486)	(46,377)	(4,450,863)

15. 투자부동산(비금융업)

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	건 물	구축물	총 계

기초 순장부금액	200,049	5,576,183	5,776,232

감가상각비	(23,082)	(366,737)	(389,819)

보고기간말 장부금액	176,967	5,209,445	5,386,412

취득원가	461,646	14,767,560	15,229,206

감가상각누계액	(284,679)	(8,728,370)	(9,013,049)

손상차손누계액	-	(829,745)	(829,745)

(단위: 천원)

전기	건 물	구축물	총 계

기초 순장부금액	223,131	5,568,903	5,792,034

취득	-	136,500	136,500

감가상각비	(23,082)	(344,862)	(367,944)

손상차손환입	-	215,641	215,641

보고기간말 장부금액	200,049	5,576,182	5,776,231

취득원가	461,646	14,767,560	15,229,206

감가상각누계액	(261,597)	(8,361,633)	(8,623,230)

손상차손누계액	-	(829,745)	(829,745)

회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 석유사업부는 공정가치를 위해 전기에감정평가를 실시하였으며, 전기 중 301,036천원의 손상차손환입(유형자산: 85,395천원, 투자부동산: 215,641천원)을 인식하였습니다. 동 환입금액은 현금창출단위에 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산과 투자부동산에 배분됐으며 배분대상 자산은 구축물에 해당됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은순공정가치에 근거하여 산출되었습니다.

(2) 당기 중 회사가 보유중인 투자부동산에서 발생한 임대수익은 968,699천원(전기: 1,328,576천원)입니다.

(3) 당기 말 현재 투자부동산의 공정가치는 5,556,539천원(전기:5,556,539천원)이며,공정가치 평가는 독립된 평가인(대화감정평가법인)에 의해 수행되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 공정가치 수준체계 수준 3에 해당합니다.

16. 공정가치측정금융상품(1) 당기손익-공정가치측정금융상품1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(*)

기타채무상품	1,833,683	2,049,442

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	84,298	12,617

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부는 회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융상품과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치측정채무상품 관련손익	(137,339)	(195,613)

파생상품평가손익	(71,681)	(44,992)

합 계	(209,020)	(240,605)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜엠투엔(*1)	5,567,022	7,746,881

Green fire bio, LLC(*1)	-	33,097

합 계	5,567,022	7,779,978

(*1) 지분상품으로, 중장기적으로 보유할 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융상품과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련손익	(1,882,355)	(12,499,647)

17. 대출채권 및 대손충당금(금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*1)	당기말	전기말

상각후원가	대손충당금(*2)	순장부가액	상각후원가	대손충당금(*2)	순장부가액

신용대출채권	394,995,361	(79,087,880)	315,907,481	445,843,278	(73,670,032)	372,173,246

담보대출채권	322,868,567	(23,320,938)	299,547,629	328,249,352	(12,740,245)	315,509,107

기업대출채권	8,928,521	(2,738,177)	6,190,344	9,228,697	(2,782)	9,225,915

이연대출부대비용	4,699,941	(452,788)	4,247,153	6,864,125	(1,082,744)	5,781,381

합 계	731,492,390	(105,599,783)	625,892,607	790,185,452	(87,495,803)	702,689,649

(*1) 당기 담보 및 기타 신용보강의 공정가치는 27,268백만원 입니다.(*2) 미래전망정보 산출효과 731백만원(전기 1,687백만원)을 포함하고 있습니다.상기 대출채권 중 일부는 회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 대출채권의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용위험 노출정도에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않음	신용이손상됨

일반채권

원금	559,650,234	16,447,177	50,536,493	626,633,904

대손충당금	(29,525,072)	(6,132,899)	(16,789,160)	(52,447,131)

장부금액	530,125,162	10,314,278	33,747,333	574,186,773

화해채권

원금	-	-	100,158,546	100,158,546

대손충당금	-	-	(52,699,865)	(52,699,865)

장부금액	-	-	47,458,681	47,458,681

합 계(*)	530,125,162	10,314,278	81,206,014	621,645,454

(*) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이손상되지 않음	신용이손상됨

일반채권

원금	654,729,764	24,123,545	34,789,430	713,642,739

대손충당금	(28,576,667)	(10,007,435)	(12,106,622)	(50,690,724)

장부금액	626,153,097	14,116,110	22,682,808	662,952,015

화해채권

원금	-	-	69,678,587	69,678,587

대손충당금	-	-	(35,722,335)	(35,722,335)

장부금액	-	-	33,956,252	33,956,252

합 계(*)	626,153,097	14,116,110	56,639,060	696,908,267

(*) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말(*1)	대출채권	합 계	대출채권 - 미수수익	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된대출채권(*2)	신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된대출채권(*2)

기초 대출채권	654,729,764	24,123,546	104,468,017	783,321,327	7,003,372	1,234,248	2,249,988	10,487,608

- 12개월 기대신용손실로 대체	4,476,503	(3,212,585)	(1,263,918)	-	199,161	(120,007)	(79,154)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(16,358,619)	16,809,427	(450,808)	-	(149,318)	176,395	(27,078)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(103,583,405)	(19,007,403)	122,590,808	-	(1,324,188)	(1,024,531)	2,348,719	-

- 실행(상환)액	(162,666,811)	(2,265,806)	(12,352,938)	(177,285,555)	(1,485,421)	526,067	1,038,913	79,559

- 매입	183,052,801	-	-	183,052,801	1,615,802	-	-	1,615,802

- 상각액(*2)	-	-	(54,847,786)	(54,847,786)	-	-	(2,386,600)	(2,386,600)

- 대출채권 매각	-	-	(7,448,336)	(7,448,336)	-	-	-	-

기말 대출채권	559,650,233	16,447,179	150,695,039	726,792,451	5,859,408	792,172	3,144,788	9,796,369

(*1) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.(*2) 보고기간 중 제각되었지만 여전히 회수활동이 계속되고 있는 대출채권의 계약상 미회수 금액은 16,908,031천원입니다.

(단위: 천원)

전기말(*1)	대출채권	합 계	대출채권 - 미수수익	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된대출채권(*2)	신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된대출채권(*2)

기초 대출채권	765,658,871	16,538,632	85,586,225	867,783,728	8,056,165	933,679	1,388,230	10,378,074

- 12개월 기대신용손실로 대체	1,471,802	(837,044)	(634,758)	-	95,169	(42,610)	(52,559)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(12,506,188)	12,609,730	(103,542)	-	(136,072)	146,694	(10,622)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(46,070,071)	(7,016,114)	53,086,185	-	(574,173)	(381,644)	955,817	-

- 실행(상환)액	(53,824,650)	2,828,341	27,898,979	(23,097,330)	(437,717)	578,129	618,481	758,893

- 상각액(*2)	-	-	(12,563,498)	(12,563,498)	-	-	(649,359)	(649,359)

- 대출채권 매각	-	-	(48,801,574)	(48,801,574)	-	-	-	-

기말 대출채권	654,729,764	24,123,545	104,468,017	783,321,326	7,003,372	1,234,248	2,249,988	10,487,608

(*1) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.(*2) 보고기간 중 제각되었지만 여전히 회수활동이 계속되고 있는 대출채권의 계약상 미회수 금액은 5,549,455 천원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	대출채권 대손충당금	합 계	대출채권 - 미수수익 대손충당금	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금	신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금

기초 대손충당금	28,576,667	10,007,435	47,828,957	86,413,059	413,736	558,454	849,229	1,821,419

- 12개월 기대신용손실로 대체	699,429	(524,969)	(174,460)	-	36,531	(24,414)	(12,117)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(641,111)	732,099	(90,988)	-	(8,172)	13,938	(5,766)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(7,668,082)	(9,046,240)	16,714,322	-	(164,259)	(511,326)	675,586	-

- 전입액	2,555,448	4,964,573	63,928,229	71,448,250	50,873	276,627	1,933,635	2,261,135

- 매입으로 인한 전입액	6,002,721	-	-	6,002,721	57,012	-	-	57,012

- 상각액	-	-	(54,847,786)	(54,847,786)	-	-	(2,386,600)	(2,386,600)

- 대출채권 매각	-	-	(3,869,248)	(3,869,248)	-	-	-	-

기말 대손충당금	29,525,072	6,132,898	69,489,026	105,146,996	385,721	313,279	1,053,967	1,752,967

(단위: 천원)

전기말	대출채권 대손충당금	합 계	대출채권 - 미수수익 대손충당금	합 계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금	신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금

기초 대손충당금	27,634,333	7,180,464	43,167,466	77,982,263	372,641	432,635	643,131	1,448,407

- 12개월 기대신용손실로 대체	402,093	(213,767)	(188,326)	-	28,261	(11,681)	(16,580)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(520,696)	586,472	(65,776)	-	(6,472)	13,220	(6,748)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(2,839,286)	(2,738,795)	5,578,081	-	(55,903)	(163,625)	219,528	-

- 전입액	3,900,223	5,193,061	37,557,237	46,650,521	75,209	287,905	659,257	1,022,371

- 상각액	-	-	(12,563,498)	(12,563,498)	-	-	(649,359)	(649,359)

- 대출채권 매각	-	-	(25,656,227)	(25,656,227)	-	-	-	-

기말 대손충당금	28,576,667	10,007,435	47,828,957	86,413,059	413,736	558,454	849,229	1,821,419

(5) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	6,864,125	10,737,098

신규발생	446,577	9,643,672

매입	7,122,857	-

상각	(9,733,618)	(13,516,645)

기말	4,699,941	6,864,125

18. 차입부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

비금융업(유동)	단기차입금	KB국민은행 외 6개	4.69~7.29	37,233,200	36,900,000

유동성장기차입금	세람저축은행 외 3개	3.95~8.60	32,392,000	39,952,000

소 계	69,625,200	76,852,000

비금융업(비유동)	장기차입금	부산은행 외 2개	6.50~8.60	12,081,000	1,041,667

소 계	12,081,000	1,041,667

합 계	81,706,200	77,893,667

상기 일부 차입부채와 관련하여 일부의 보통예금 및 정기예금이 사용제한 되어 있습니다(주석 7 참조). 또한, 회사의 차입금과 관련하여 유형자산, 대출채권 및 견질어음이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

금융업	단기차입금	신한캐피탈 외 7개	7.50~9.50	90,821,668	193,962,714

유동성장기차입금	NH저축은행 외 42개	4.50~10.00	139,906,763	197,890,092

단기사채	제 572회 외 57개	6.00~10.00	65,810,000	25,940,000

유동성장기사채	제 508회 외 31개	4.80~7.80	23,090,000	21,920,000

장기차입금	KB저축은행 외 22개	7.00~8.80	22,860,831	19,596,504

사채	제 629회 외 9개	7.90~8.30	5,200,000	15,390,000

합 계	347,689,262	474,699,310

상기 일부 차입부채와 관련하여 일부의 보통예금 및 정기예금이 사용제한 되어 있습니다(주석 7 참조). 또한, 회사의 차입금과 관련하여 유형자산, 대출채권 및 견질어음이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).

19. 기타금융부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미지급금	1,588,173	1,549,126

미지급비용	315,144	178,260

보증금	220,000	100,000

소 계	2,123,317	1,827,386

비유동	임대보증금	1,000,000	700,000

합 계	3,123,317	2,527,386

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	45,742,459	5,328,712

예수금	163,075	205,403

미지급비용	1,101,832	967,299

지급보증충당부채	5,521	66,678

합 계	47,012,887	6,568,092

(3) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	66,678	115,347

지급보증충당부채전입(환입)	(61,156)	(48,669)

기말 장부금액	5,522	66,678

20. 순확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,210,204	6,635,587

사외적립자산의 공정가치	(4,542,818)	(4,557,605)

재무상태표상 부채	2,667,386	2,077,982

(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,025,493	7,580,699

사외적립자산의 공정가치	(3,166,332)	(5,206,749)

재무상태표상 부채	1,859,161	2,373,950

(3) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,409,179	1,617,258

순이자원가	222,298	170,146

과거근무원가	17,857	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,649,334	1,787,404

상기 포괄손익계산서에 반영된 금액은 비금융업, 금융업 구분 없이 회사의 금액을 작성했습니다.

(4) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,216,286	14,741,921

당기근무원가	1,409,179	1,617,258

이자비용	681,234	451,115

과거근무원가	17,857	-

기타	1,183,515	23,240

재측정요소:	241,133	(1,951,517)

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(210)	(79,707)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	521,136	(2,080,775)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(279,793)	208,965

제도에서의 지급액:	(5,513,505)	(665,731)

- 급여의 지급	(5,513,505)	(665,731)

보고기간말 금액	12,235,699	14,216,286

상기 확정급여채무의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 회사의 금액을 작성했습니다.

(5) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,764,353	9,215,710

이자수익	458,936	280,969

재측정요소	(172,010)	(155,149)

사용자의 기여금	500,000	890,000

급여지급액	(4,035,928)	(490,416)

기타	1,193,799	23,240

보고기간말 금액	7,709,150	9,764,354

상기 사외적립자산의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 회사의 금액을 작성했습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,709,150	9,764,354

(7) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.76%	5.69%

기대임금상승률	3.90%	3.93%

퇴직률	경험퇴직률	경험퇴직률

사망률	보험개발원표준사망률	보험개발원표준사망률

상기 주요 보험수리적가정은 비금융업, 금융업 구분 없이 작성했습니다.

(8) 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석은 비금융업, 금융업 구분 없이 작성했습니다.1) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석

주요 보험수리적 가정의 변동	확정급여채무에 대한 영향

할인율	기대임금상승률

1%p 증가	(4.50%)	5.10%

1%p 감소	5.10%	(4.60%)

2) 주요 보험수리적 가정 변동이 확정급여채무에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

할인율	1%p 상승시	(552,088)

1%p 하락시	619,013

기대임금상승률	1%p 상승시	618,532

1%p 하락시	(561,745)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,436,285천원(전기 : 1,745,101천원)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. 비금융업, 금융업 구분 없이 작성했습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합 계

급여지급액	1,641,018	2,447,395	5,937,265	18,700,865	28,726,543

확정급여채무의 가중평균만기는 5.13년입니다.

21. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액(비금융업)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	436,445	407,348

차량운반구	404,327	397,280

합 계	840,771	804,628

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	976,965	783,702

비유동	672,851	856,175

합 계	1,649,816	1,639,877

2) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,097,727천원(전기 : 1,699,082천원)입니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액(금융업)1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	395,784	490,346

차량운반구	110,843	396,275

합 계	506,627	886,621

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	462,085	602,857

비유동	60,823	309,880

합 계	522,908	912,737

2) 당기 중 증가된 사용권자산은 778,211천원(전기 : 968,574천원)입니다.

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액(비금융업, 금융업)리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	(1,026,008)	(1,039,544)

차량운반구	(225,206)	(266,594)

합 계	(1,251,214)	(1,306,138)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	(172,167)	(173,878)

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	(117,968)	(171,899)

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	(2,844,155)	(2,506,629)

당기 중 리스의 총 현금유출은 4,756,494천원(전기 : 4,503,877천원)입니다.

(4) 리스부채의 계약상 만기 구조(비금융업)당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	593,810	469,245	359,393	388,490	1,810,938	1,649,816

(단위: 천원)

전기말	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	81,594	68,344	497,067	1,185,521	1,832,526	1,639,877

(5) 리스부채의 계약상 만기 구조(금융업)당기말 및 전기말 현재 회사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	282,189	203,086	47,768	16,298	549,341	522,908

(단위: 천원)

전기말	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	44,124	57,520	423,818	447,307	972,769	912,737

(6) 회사의 리스활동과 회계정책변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 휴게소사업에서 생기는 총매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 휴게소사업의 경우, 최대 6.13%~22.84%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한이유로 사용됩니다. 총매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 휴게소사업에서 매출이 5% 상승한다면 총 리스료지급은 약 6% 정도 증가합니다.

(7) 보고기간종료일 현재 금융리스채권(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자

1년 이내	475,307	433,895

1년 초과 5년 이내	413,000	380,278

합 계	888,307	814,173

(단위: 천원)

구 분	전기말

할인되지 않은 리스료	리스순투자

1년 이내	358,800	315,640

1년 초과 5년 이내	627,307	558,455

합 계	986,107	874,095

회사는 임차한 사무실 일부에 대하여 리스제공자로서 금융리스약정을 체결하면서 금융리스채권이 발생하였습니다. 해당 금융리스채권에서 발생한 이자수익은 당기 58,207천원이며 전기 69,233천원입니다.

22. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,495,451	2,782,949

선수수익	33,288	-

예수금	26,810	40,710

합 계	2,555,549	2,823,659

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채(비금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채	39,932	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타부채(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채	87,431	69,047

예수금	310,697	329,869

합 계	398,128	398,916

23. 주식기준보상

회사는 2014년 8월 26일(8차) 이사회결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기 중 8차 부여분 주식선택권(484,000주)의 행사기간이 종료되어 소멸되었습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기(8차)	전기(8차)

최초 부여주식수	484,000	484,000

미행사 주식수	(484,000)	-

기말 부여주식수(*1)	-	484,000

행사가격(*2)	11,163원	11,163원

(*1) 전기 중 행사되거나 소멸된 주식수는 없습니다.(*2) 주식매수선택권의 행사수량 및 행사가격은 주식병합 및 주식분할 등에 따라 조정된 후의 행사수량 및 행사가격입니다.상기 주식매수선택권은 주식매수선택권 부여일에서 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100%를 7년간 행사가능합니다.

24. 자본금과 주식발행초과금회사가 발행할 주식의 총수는 299,539,171주이고, 발행한 주식수는 보통주식 26,446,135주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.회사는 이사회결의에 의거 2008년과 2011년, 2019년 중 각각 보통주식 460,829주 및 345,423주, 303,095주를 이익소각하여 당기말 현재 회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

25. 기타포괄손익과 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익과 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(6,286,909)	(4,404,554)

기타자본항목	감자차익	31,917,202	31,917,202

자기주식처분이익	191,477	191,477

기타자본잉여금	3,016,259	827,127

자기주식	(4,648,976)	(4,648,976)

주식매수선택권	-	2,189,132

소 계	30,475,962	30,475,962

합 계	24,189,053	26,071,408

26. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	9,411,318	8,131,576

미처분이익잉여금	320,971,406	299,441,614

합 계	330,382,724	307,573,190

(2) 법정적립금 회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 이익잉여금처분계산서(안)

(단위: 천원)

구 분	제 47(당) 기 (처분예정일 : 2024년 3월 29일)	제 46(전) 기(처분확정일 : 2023년 3월 31일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	320,971,406	299,441,614

1. 전기이월미처분이익잉여금	285,364,445	278,066,477

2. 순확정급여부채의 재측정요소	(326,795)	1,383,698

3. 중간배당

- 전기 : 300원 (60%)	-	(7,678,456)

이익준비금	-	(767,845)

4. 당기순이익	35,933,756	28,437,740

Ⅱ. 이익잉여금처분액	5,630,867	14,077,169

1. 현금배당

- 당기 : 200원 (40%)	5,118,970	-

- 전기 : 500원 (100%)	-	12,797,426

이익준비금	511,897	1,279,743

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	315,340,539	285,364,445

(4) 배당금 상세내역당기에 2022 회계연도에 대한 배당금 12,797백만원(주당500원)을 지급하였으며, 전기에 2021 회계연도에 대한 배당금 12,797백만원(주당500원)과 2022 회계연도에 대한 중간배당금 7,678백만원(주당300원)을 지급하였습니다.당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 200원과 5,119백만원이며, 2024년 3월 29일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

27. 일반관리비당기 및 전기 중 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	16,426,032	23,368,328

퇴직급여	1,665,292	1,807,929

해고급여	3,736,929	-

감가상각비	879,245	834,704

사용권자산감가상각비	1,251,214	1,306,138

무형자산상각비	774,781	830,739

광고선전비	151,907	970,120

임차료	3,666,183	3,264,963

복리후생비	1,597,028	1,982,151

지급수수료	3,585,543	4,073,641

여비교통비	112,816	132,815

접대비	513,360	456,547

통신비	771,726	792,149

수도광열비	537,695	526,607

세금과공과	1,423,609	1,831,289

수선비	260,928	26,415

보험료	191,268	139,476

차량유지비	215,747	307,897

교육훈련비	47,999	76,777

도서인쇄비	21,278	40,657

소모품비	428,055	421,349

전산처리비	593,823	452,107

협회비	252,544	121,274

미화조성비	66,562	59,156

합 계	39,171,564	43,823,228

28. 기타영업수익

당기 및 전기 중 기타영업수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타금융수익	449,531	1,376,587

대출채권처분이익	16,074,899	3,747,334

합 계	16,524,430	5,123,921

29. 기타수익비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	300

대손충당금환입	8,377	4,600

잡이익	260,139	815,418

종속기업투자처분이익	53,830,903	-

배당금수익	1,525,618	1,491,064

금융보증비용환입	-	48,669

유형자산손상차손환입	-	85,395

투자부동산손상차손환입	-	215,641

합 계	55,625,037	2,661,087

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	10,000	52,000

유형자산폐기손실	57,088	36,328

잡손실	21,206	3,200

무형자산손상차손	-	16,058

합 계	88,294	107,586

30. 금융수익비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	930,509	442,371

파생상품평가이익	-	176,725

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	50,207	-

금융보증비용환입	61,156	-

합 계	1,041,872	619,096

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	5,591,667	4,594,489

파생상품평가손실	71,681	221,717

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	187,545	195,613

합 계	5,850,893	5,011,819

31. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	334,276,762	427,648,989

종업원급여 (주석 32)	23,425,281	27,158,408

유형자산 감가상각비(주석13)	489,425	466,760

무형자산 감가상각비(주석14)	774,781	830,739

투자부동산 감가상각비(주석15)	389,820	367,944

사용권자산 감가상각비(주석 21)	1,251,214	1,306,138

광고선전비	151,907	970,120

지급수수료	3,585,543	4,073,641

임차료	3,666,183	3,264,963

기타 비용	5,437,411	5,384,516

매출원가, 일반관리비 합계	373,448,327	471,472,218

32. 종업원급여

당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	16,426,032	23,368,328

복리후생비	1,597,028	1,982,151

퇴직급여	1,665,292	1,807,929

해고급여	3,736,929	-

합 계	23,425,281	27,158,408

33. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 27.53%(2022년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 27.23%) 입니다.

(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	15,054,400	9,336,362

- 법인세추납액	-	(5,439)

- 경정청구 환급액	(295,823)	-

총 당기법인세	14,758,578	9,330,923

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,107,426)	1,310,016

법인세비용	13,651,152	10,640,939

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	49,584,908	39,078,679

적용세율에 따른 법인세	10,992,114	8,995,040

조정사항:	2,659,038	1,645,899

- 비일시적 차이	89,662	5 7,19 1

- 전기법인세 조정사항	-	(5,439)

- 법인세추납액	(295,823)	559,369

- 세율변동효과(*2)	2,379,986	1,034,778

- 기타	485,213	-

법인세비용	13,651,152	10,640,939

유효세율(*1)	27.53%	27.23%

(*1) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(*2) 당기말 및 전기말 현재의 이연법인세자산과 이연법인세부채의 측정에 적용되는 세율이 변동된 효과를 반영하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(2,212,955)	330,600	(1,882,355)	(16,414,639)	3,914,992	(12,499,647)

확정급여제도의 재측정요소	(413,143)	86,347	(326,796)	1,796,369	(412,671)	1,383,698

합 계	(2,626,098)	416,947	(2,209,150)	(14,618,270)	3,502,321	(11,115,949)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,150,600	5,777,955

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	22,571,083	21,264,092

소계	27,721,682	27,042,047

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,180,846)	(3,027,167)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,647)	(8,063)

소계	(2,190,493)	(3,035,231)

이연법인세자산 순액	25,531,189	24,006,816

(5) 당기 및 전기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

당기	기초(*)	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,298,179	(829,164)	86,347	2,555,361

대손충당금	18,918,018	2,015,535	-	20,933,553

대손금(대출채권)	1,588,397	(426,816)	-	1,161,581

대손금(미수수익)	71,809	(46,193)	-	25,616

성과급	557,406	(220,916)	-	336,490

감가상각비(구축물)	205,986	(7,209)	-	198,777

감가상각비(사용수익기부자산)	33,358	(3,307)	-	30,051

연월차수당	95,105	(11,313)	-	83,791

대출채권할증료	59,792	(59,792)	-	-

지급보증충당부채	15,469	(14,315)	-	1,154

복구충당부채	16,019	10,600	-	26,619

자산손상차손	253,109	(25,093)	-	228,017

무형자산손상차손	3,725	(369)	-	3,356

금융리스부채	592,206	(138,107)	-	454,099

미수수익	(8,063)	(1,584)	-	(9,647)

매도가능증권	(116,857)	41,380	-	(75,477)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,330,542	-	330,600	1,661,143

파생상품평가이익	2,927	14,691	-	17,618

세금과공과	-	4,456	-	4,456

건설자금이자(구축물)	(49,821)	7,433	-	(42,388)

사용권자산	(595,160)	143,391	-	(451,768)

퇴직연금운용자산	(2,265,330)	654,118	-	(1,611,212)

합 계	24,006,816	1,107,426	416,947	25,531,189

(*) 기초잔액에는 법인세 확정신고로 인한 차이가 반영되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	기초(*)	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,567,545	143,305	(412,671)	3,298,179

대손충당금	17,398,704	1,519,313	-	18,918,018

대손금(대출채권)	3,476,587	(1,888,190)	-	1,588,397

대손금(미수수익)	835,378	(763,568)	-	71,809

성과급	583,912	(26,507)	-	557,406

감가상각비(구축물)	204,712	1,274	-	205,986

감가상각비(사용수익기부자산)	34,796	(1,438)	-	33,358

연월차수당	99,479	(4,374)	-	95,105

대출채권할증료	224,530	(164,738)	-	59,792

지급보증충당부채	27,914	(12,445)	-	15,469

복구충당부채	67,272	(51,253)	-	16,019

자산손상차손	336,866	(83,757)	-	253,109

무형자산손상차손	-	3,725	-	3,725

금융리스부채	380,868	211,339	-	592,206

미수수익	(2,789)	(5,274)	-	(8,063)

매도가능증권	(169,232)	52,375	-	(116,857)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	(2,584,449)	-	3,914,992	1,330,542

파생상품평가이익	(7,835)	10,762	-	2,927

건설자금이자(구축물)	(54,856)	5,035	-	(49,821)

사용권자산	(374,689)	(220,471)	-	(595,160)

퇴직연금운용자산	(2,230,202)	(35,128)	-	(2,265,330)

합 계	21,814,511	(1,310,016)	3,502,321	24,006,816

(*) 기초잔액에는 법인세 확정신고로 인한 차이가 반영되어 있습니다.당기말 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 향후 누적일시적차이가 해소될 것으로 추정되는 미래 과세연도의 예상세율을 적용하여 산출하였는 바, 20.9%의 예상세율을 적용하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

34. 주당순이익

(1) 기본주당순이익① 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	35,933,756,131	28,437,739,860

가중평균 유통보통주식수	25,594,852	25,594,852

기본주당순이익	1,404	1,111

② 가중평균유통보통주식수 산정내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

I. 가중평균 총발행 주식수	26,446,135	26,446,135

II. 가중평균 자기주식수	851,283	851,283

III. 가중평균 유통주식수(I-II)	25,594,852	25,594,852

(2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

35. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	35,933,756	28,437,740

조정:

이자수익	(121,071,889)	(145,332,639)

이자비용	37,194,210	34,112,835

배당금수익	(1,525,618)	(1,491,064)

종속기업투자처분이익	(53,830,903)	-

법인세비용	13,651,152	10,640,939

감가상각비	879,245	834,704

사용권자산감가상각비	1,251,214	1,306,138

무형자산상각비	774,781	830,739

대손상각비(매출채권)	-	267,305

대손상각비(대출채권)	79,139,162	47,295,636

유형자산처분이익	-	(300)

유형자산폐기손실	57,088	36,328

파생상품평가이익	-	(176,725)

파생상품평가손실	71,681	221,717

기타손실	-	1,320

퇴직급여	1,649,334	1,787,404

지급보증충당부채환입	(61,156)	(48,669)

기타수익	(12,364)	(51,839)

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	137,339	195,613

무형자산손상차손	-	16,058

유형자산손상차손환입	-	(85,395)

투자부동산손상차손환입	-	(215,641)

충당금환입	(7,377)	-

운전자본의 변동:

재고자산의 증가	(733,604)	(21,579)

매출채권의 감소	237,137	393,596

대출채권의 감소(증가)	(9,757,591)	36,599,004

단기금융리스채권의 감소	481,800	453,800

미수금의 감소(증가)	3,823	(55,348)

미수수익의 증가	(555)	-

선급금의 감소	1,433,147	1,549,865

선급비용의 감소(증가)	1,883,157	(130,087)

퇴직금의 지급	(5,513,505)	(665,731)

사외적립자산의 감소(증가)	3,535,927	(399,583)

장단기보증금의 감소(증가)	90,000	(35,000)

기타충당부채의 증가(감소)	58,315	(208,938)

매입채무의 증가(감소)	442,803	(73,188)

미지급금의 증가(감소)	40,452,794	(3,245,439)

선수금의 증가(감소)	(287,498)	433,289

선수수익의 증가	33,287	-

예수금의 증가(감소)	(75,401)	101,816

미지급비용의 증가(감소)	34,860	(33,180)

영업으로부터 창출된 현금	26,548,552	13,245,501

(2) 현금및현금성자산의 구성요소(단위: 천원)

구 분(*)	당기말	전기말

은행예금및보유현금	6,933,271	7,709,824

단기은행예치금	35,504,719	10,382,842

합 계	42,437,990	18,092,666

(*) 은행예금 및 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(3) 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당기	전기

대출채권의 제각	54,847,786	12,563,498

미수수익의 제각	2,386,600	649,359

장기차입금의 유동성대체	250,968,527	364,932,312

사채의 유동성대체	25,090,000	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	당기초	현금흐름	비현금변동	당기말

유동성대체	기타

단기사채	25,940,000	39,870,000	-	-	65,810,000

유동성사채	21,920,000	(23,920,000)	25,090,000	-	23,090,000

사채	15,390,000	14,900,000	(25,090,000)	-	5,200,000

단기차입금	230,862,714	(104,712,931)	-	1,905,085	128,054,868

유동성장기차입금	237,842,092	(316,511,856)	250,968,527	-	172,298,763

장기차입금	20,638,171	265,272,187	(250,968,527)	-	34,941,831

단기리스부채	1,386,559	(1,821,010)	1,774,316	99,186	1,439,051

장기리스부채	1,166,055	-	(1,774,316)	1,341,935	733,675

합 계	555,145,591	(126,923,610)	-	3,346,206	431,568,188

(단위: 천원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금변동	전기말

단기사채	49,700,000	(23,760,000)	-	25,940,000

유동성사채	47,160,000	(47,160,000)	21,920,000	21,920,000

사채	15,920,000	21,390,000	(21,920,000)	15,390,000

단기차입금	205,333,333	28,896,131	(3,366,750)	230,862,714

유동성장기차입금	260,442,106	(365,612,327)	343,012,313	237,842,092

장기차입금	78,350,483	285,300,000	(343,012,312)	20,638,171

단기리스부채	892,601	(1,852,254)	2,346,212	1,386,559

장기리스부채	681,233	-	484,822	1,166,055

합 계	658,479,756	(102,798,450)	(535,715)	555,145,591

36. 우발부채 및 약정사항(1) 주요 차입약정

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	약정처

한도약정액	대출실행액	한도약정액	대출실행액

기업구매자금대출	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000	KB국민은행

7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000	신한은행

1,600,000	1,600,000	1,600,000	1,600,000	부산은행

6,500,000	6,500,000	6,500,000	6,500,000	NH농협은행

1,800,000	1,800,000	1,800,000	1,800,000	IBK기업은행

1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	DGB대구은행

2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000	수협은행

일반여신약정	9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000	KDB산업은행

1,000,000	41,667	2,000,000	875,000	세람저축은행

2,000,000	333,200	3,000,000	1,666,000	광주은행

2,500,000	1,208,333	1,500,000	1,125,000	부산은행

8,000,000	3,625,000	5,000,000	3,125,000	신한은행

합 계	50,400,000	42,108,200	48,400,000	43,691,000

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

계 정 과 목	세부내역	장부금액	당기말	차입금액	담보권자

담보설정금액(채권최고액)

단기금융상품,당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품	1,947,000	2,141,700	7,000,000	신한은행(*1)

단기금융상품	9,131	750,000	625,000

단기금융상품	143,240	3,600,000	3,000,000

단기금융상품	1,060,000	1,166,000	8,000,000	KB국민은행(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	308,073	101,000

단기금융상품	100,000	110,000	375,000	부산은행(*1)

단기금융상품	700,000	798,000	9,000,000	KDB산업은행(*1)

유형자산, 투자부동산	토지	3,254,390	11,000,000

건물	176,967

구축물	4,260,080

대출채권,단기금융상품	대출채권	189,073,155	189,073,155	162,434,951	신한캐피탈 외

단기금융상품	4,828,735	메리츠종금 외

매출채권,단기금융상품	매출채권	708,967	20,320,300	15,631,000	케이비캐피탈, 하나캐피탈(*2)

단기금융상품	2,523,980	한국투자증권

매출채권,단기금융상품	매출채권	346,187	8,673,600	6,672,000	애큐온저축은행,애큐온캐피탈(*3)

단기금융상품	1,068,720	한국투자증권

매출채권,단기금융상품	매출채권	345	13,383,500	10,295,000	아이비케이캐피탈, 산은캐피탈, 에스비아이저축은행(*4)

단기금융상품	2,870,413	한국투자증권

매출채권,단기금융상품	매출채권	466,960	9,100,000	7,000,000	아이비케이캐피탈, 남양저축은행, 오케이저축은행(*5)

단기금융상품	348,080	한국투자증권

관계기업투자주식	관계기업투자주식	38,000,000	24,000,000	20,000,000	제635회, 636회 사채(*6)

합 계	252,194,423	284,217,255	250,032,951

(*1) 신한은행, KB국민은행, 부산은행 관련 차입금액은 신용거래가 포함되어 있으며, KDB산업은행은 최초 계약 당시의 담보설정금액으로 현재까지 유지되고 있습니다.(*2) 디와이에이치제구차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 115,630,099천원 입니다.(*3) 디와이에이치제십차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 40,890,800천원 입니다.(*4) 디와이에이치제십일차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 103,502,561천원 입니다.(*5) 디와이에이치제십이차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 44,318,541천원 입니다.(*6) 회사가 보유한 대상회사의 출자지분 전부에 대해 대주를 제1순위 근질권자로 하는 근질권 설정을 했습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	세부내역	장부금액	전기말	차입금액	담보권자

담보설정금액(채권최고액)

단기금융상품,당기손익-공정가치측정금융자산	단기금융상품	1,947,000	2,141,700	7,000,000	신한은행(*1)

단기금융상품	1,060,000	1,166,000	8,000,000	KB국민은행(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	260,297	101,000

단기금융상품	100,000	110,000	1,600,000	부산은행(*1)

단기금융상품	700,000	798,000	9,000,000	KDB산업은행(*1)

유형자산, 투자부동산	토지	3,254,390	11,000,000

건물	200,049

기계기구	108,372

대출채권,단기금융상품	대출채권	259,906,214	259,906,214	215,145,502	신한캐피탈 외

단기금융상품	7,623,498	메리츠종금 외

매출채권,단기금융상품	매출채권	150,001	1,102,400	848,000	케이비캐피탈(*2)

단기금융상품	1,715,137	광주은행

매출채권,단기금융상품	매출채권	99,189	3,265,600	2,512,000	케이비캐피탈(*3)

단기금융상품	1,028,184	KB국민은행

매출채권,단기금융상품	매출채권	625,404	5,428,800	4,176,000	엠캐피탈, 애큐온캐피탈(*4)

단기금융상품	478,520	KB국민은행

관계기업투자주식	관계기업투자주식	38,000,000	6,000,000	5,000,000	JB우리캐피탈(*5)

종속기업투자주식	종속기업투자주식	7,000,000	26,000,000	21,666,667	JB우리캐피탈(*6)

합 계	324,256,255	317,019,714	274,948,169

(*1) 신한은행, KB국민은행, 부산은행 관련 차입금액은 신용거래가 포함되어 있으며, KDB산업은행은 최초 계약 당시의 담보설정금액으로 현재까지 유지되고 있습니다.(*2) 디와이에이치제육차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에대한 추정 매출채권 입금액은 47,238,438천원 입니다.(*3) 디와이에이치제칠차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에대한 추정 매출채권 입금액은 51,517,676천원 입니다.(*4) 디와이에이치제팔차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 유동화기간에대한 추정 매출채권 입금액은 49,279,133천원 입니다.(*5) 회사가 보유한 대상회사의 출자지분 전부에 대해 대주를 제1순위 근질권자로 하는 근질권 설정을 했습니다.(*6) 회사가 보유한 대상회사의 출자지분 전부에 대해 대주를 제1순위 근질권자로 하는 근질권 설정을 했습니다.

(3) 지급보증

1) 제공한 지급보증당기말 회사가 제공한 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	관련차입금 금액

앤알캐피탈대부㈜	18,328,958	신한캐피탈 외	18,267,500

디와이에이치구차(SPC)	20,320,300	케이비캐피탈, 하나캐피탈	15,631,000

디와이에이치십차(SPC)	8,673,600	애큐온저축은행, 애큐온캐피탈	6,672,000

디와이에이치십일차(SPC)	13,383,500	아이비케이캐피탈, 산은캐피탈, 에스비아이저축은행	10,295,000

디와이에이치십이차(SPC)	9,100,000	아이비케이캐피탈, 남양저축은행, 오케이저축은행	7,000,000

계	69,806,358	57,865,500

2) 제공받은 지급보증① 당기말 회사는 서울보증보험주식회사로부터 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

상품명	피보험자상호	지급보증액	주계약내용

이행(상품판매대금)보증보험	에쓰오일(S-OIL)㈜	7,000,000	석유제품 공급계약

가맹사업보증보험	㈜롯데리아	30,000	㈜롯데리아 가맹점계약(엔제리너스)

가맹사업보증보험	㈜롯데리아	29,122	시설물대여계약

인허가보증보험	금융위원회	50,000	대부(중개)업자 영업보증금 보증

공탁보증보험	개인	1,372,640	부동산 및 채권 가압류 등

② 당기말 회사는 채권추심엘씨대부로부터 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증액	지급보증처	관련차입금 금액

채권추심전문엘씨대부	7,200,000	신한은행	6,000,000

(4) 견질제공어음내역(단위: 천원)

구분	금액	매수(매)	제공처	제공내역	관련차입금 금액

어음	백지	2	에쓰오일㈜	대리점 및 저유소 임대계약 관련	-

(5) 계류중인 소송사건

회사는 회사의 연체 채권과 관련하여 대여금 청구소송 및 지급명령신청 등을 진행하고 있습니다.

(6) 회사는 ㈜비에스온(이하 "대상회사") 지분 인수를 위해 특수목적법인인 대신캑터스바이아웃㈜(이하 "투자회사")에 출자하였습니다. 투자자는 재무적투자자(이하 "FI")와 전략적투자자(이하 "SI")로 구성되어 있으며, 회사는 SI로 참여하였습니다. 인수 시 체결한 주주간 약정사항은 다음과 같습니다.주주간 약정 사항은 회사의 매도청구권(Call option)(주석 16 참조) 및 우선매수청구권, 다른 투자자(SI 및 FI)가 보유한 회사에 대한 매수청구권(Put option), FI가 보유한 경영권매각(Drag-along-right)이 있습니다. 다른 투자자가 보유한 매수청구권의 경우, 대상회사가 적격상장요건을 충족하고, 적격상장 가능성을 통보 받았으나 회사가 계약상 의무를 위반하여 적격상장을 하지 못하는 경우 행사가능하며, 행사요건 충족 시점에 다른 투자자는 회사에 대하여 매수청구권 행사통지를 함으로써, 다른 투자자가 보유한 주식의 전부를 매수할 것을 청구할 권리를 행사할 수 있습니다. 경영권매각은 대상회사가 기업공개기한까지 적격상장을 완료하지 못하는 경우, FI가 정하는 시기 및 방법에 따라 대상회사의 주식 전체를 제3자에 매도할 수 있습니다. 매매에 대한 대금은 제반비용 차감 후 FI, 다른 SI, 회사의 순으로 내부수익률에 따라 배분됩니다.

(7) 회사는 ㈜카옥션 투자 및 인수프로젝트를 위해 설립된 MIP혁신성장펀드 2호에 대해 출자하였습니다. MIP혁신성장펀드 2호에 출자한 후순위매입권자는 회사가 출자한 지분을 매수할 수 있는 우선매입권(주석 16 참조)을 보유합니다. 후순위매입권자의 우선매입권 행사가격은 회사의 납입출자금에 일정 이율을 가산한 상당의 금액이며 행사가능기간은 2024년 3월 31일까지 입니다. 해당 의무로 인하여 회사가 보유하는 파생상품부채의 공정가치는 당기말 기준 12백만원입니다.

(8) 회사는 메이슨캐피탈 주식회사 지분 투자를 위해 특수목적법인인 캑터스바이아웃 제6호 PEF에 출자하였습니다. 사원간 합의서에 따르면 회사는 캑터스바이아웃 제6호 PEF가 보유한 메이슨캐피탈 주식회사 주식을 매도하는 경우, 우선 매입할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.(9) 회사는 특수목적법인인 에스에스피젤코바 제1호 PEF에 출자하였습니다. 사원간합의서에 따르면 회사는 후순위 출자자에게 풋옵션을 보유하고 있습니다. 에스에스피젤코바 제1호 PEF에 출자한 후순위 출자자는 회사에게 콜옵션을 보유하고 있습니다. 후순위출자자의 콜옵션 행사가격은 회사의 매매대금에 일정 이율을 가산한 상당의 금액이며 해당 PEF 존속기간 만료일까지 행사할 수 있습니다. 해당 의무로 인하여 회사가 보유하는 파생상품부채의 공정가치는 당기말 기준 72백만 원 으로, 당기 파생상품 평가손실 72백만원이 발생하였습니다.

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 주요 주주

구 분	지분율(%)	비 고

㈜엠투엔	16.32	유의적 영향력을 행사하는 기업

서홍민	15.28	기타특수관계자

㈜디케이마린	8.56	유의적 영향력을 행사하는 기업

2) 관계종속기업 및 기타 특수관계자

구 분	회사명

종속기업	앤알캐피탈대부㈜

종속기업	주식회사 리드컴

종속기업	MIP혁신성장펀드 2호

종속기업	디와이에이치제구차(*1)

종속기업	디와이에이치제십차(*1)

종속기업	디와이에이치제십일차(*1)

종속기업	디와이에이치제십이차(*1)

관계기업	대신캑터스바이아웃 주식회사

관계기업	캑터스바이아웃 제6호 PEF(*2)

관계기업	캑터스바이아웃 제7호 PEF

관계기업	에스에스피젤코바제1호 PEF

종속기업의 관계기업	㈜젤코바홀딩스(*3)

종속기업의 관계기업	㈜카동

종속기업의 관계기업	㈜헤론(*4)

관계기업의 종속기업	㈜비에스온

관계기업의 종속기업	메이슨캐피탈㈜

관계기업의 종속기업	전시몰닷컴 주식회사(구, 에이제이전시몰㈜)

기타 특수관계자	㈜채권추심전문엘씨대부(*5)

㈜엠투엔바이오

M2N BIO US.,LLC

미시간아시아이노베이션투자조합

M2N Life Science Investment LLC

M2N VENTURE PARTNERS FZCO

PT.S HIN HAN INDONESIA

(*1) 소유지분율은 과반수 미만이나, 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. (*2) 지분율이 50%를 초과하나 사원간 약정에 따라 회사가 지배권을 확보하지 못하였으므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 종속기업의 소유지분율은 20%미만이나, 회사가 피투자회사의 경영진 선임권을보유하고 있으며 중요한 정책결정과정에 참여할 수 있으므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 종속기업의 관계기업에 포함되었습니다.(*4) 종속기업의 보유 지분율은 20% 미만이나, 이사에 대한 지명권을 보유함에 따라유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단되어 종속기업의 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 주식양수도계약으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타 특수관계자로 변동되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

채권매각이익	배당금수익	이자비용	채권매각이익	배당금수익	이자비용

종속기업	앤알캐피탈대부㈜	10,290,615	-	8,489	-	-	-

젤코바트러스트 제5호 PEF(*1)	-	1,525,618	-	-	1,491,064	-

디와이에이치제육차(*2)	-	-	9,285	-	-	196,379

디와이에이치제칠차(*2)	-	-	37,815	-	-	266,580

디와이에이치제팔차(*2)	-	-	118,857	-	-	371,806

디와이에이치제구차	-	-	1,405,793	-	-	-

디와이에이치제십차	-	-	513,327	-	-	-

디와이에이치제십일차	-	-	491,489	-	-	-

디와이에이치제십이차	-	-	7,025	-	-	-

기타 특수관계자	㈜채권추심전문엘씨대부(*3)	3,291,944	-	284,148	(15,567)	-	162,926

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜엠투엔	-	-	-	-	-	252,000

㈜디케이마린	-	-	504,304	-	-	435,106

합 계	13,582,559	1,525,618	3,380,532	(15,567)	1,491,064	1,684,797

(*1) 당기 중 종속기업 처분으로 인해 특수관계자에서 제외되었으며, 제외 전까지의 거래금액에 대해서 표시하였습니다.(*2) 당기 중 채무거래가 종료됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 주식양수도계약으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타 특수관계자로 변동되었습니다.

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용

(단위: 천원)

당기말	회사명	채권	채무

미수금	사채	차입금	미지급금	미지급비용	리스부채

종속기업	앤알캐피탈대부㈜(*1)	-	-	-	42,875,569	-	213,622

디와이에이치제구차	-	-	15,631,000	-	55,244	-

디와이에이치제십차	-	-	6,672,000	-	9,268	-

디와이에이치제십일차	-	-	10,295,000	-	72,206	-

디와이에이치제십이차	-	-	7,000,000	-	6,521	-

기타 특수관계자	㈜채권추심전문엘씨대부(*2)	-	10,300,000	-	-	17,836	-

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜디케이마린	25,920,760	-	-	-	-	-

합 계	25,920,760	10,300,000	39,598,000	42,875,569	161,075	213,622

(*1) 회사는 당기 중 종속회사인 앤알캐피탈대부㈜로부터 채권 183,053백만원을 양수하였으며, 이에 대한 양도거래대금은 191,148백만원입니다. 당기말 기준 회사 지급해야할 미지급금은 42,859백만원 입니다.(*2) 당기 중 주식양수도계약으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타 특수관계자로 변동되었습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채무

사채	차입금	미지급비용

종속기업	㈜채권추심전문엘씨대부	4,000,000	-	2,603

디와이에이치제육차	-	848,000	669

디와이에이치제칠차	-	2,512,000	5,557

디와이에이치제팔차	-	4,176,000	1,716

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜엠투엔	6,000,000	-	28,110

㈜디케이마린	6,400,000	-	12,411

합 계	16,400,000	7,536,000	51,066

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역1) 자금의 출자

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

자금출자거래	자금출자거래

출 자	출 자

에스에스피젤코바제1호 PEF(*1)	6,000,000	-

(*1) 회사는 사모투자합자회사인 에스에스피젤코바제1호 PEF에 대해 60억원을 출자하였습니다.

2) 자금의 차입(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말

자금차입 거래	자금차입 거래

차 입	상 환	차 입	상 환

종속기업	디와이에이치제육차(*1)	-	848,000	848,000	4,992,000

디와이에이치제칠차(*1)	-	2,512,000	2,512,000	4,992,000

디와이에이치제팔차(*1)	-	4,176,000	4,176,000	4,992,000

디와이에이치제구차	25,000,000	9,369,000	-	-

디와이에이치제십차	10,000,000	3,328,000	-	-

디와이에이치제십일차	13,000,000	2,705,000	-	-

디와이에이치제십이차	7,000,000	-	-	-

기타 특수관계자	㈜채권추심전문엘씨대부(*2)	12,300,000	6,000,000	4,000,000	2,000,000

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜엠투엔	-	6,000,000	12,000,000	12,000,000

㈜디케이마린	7,500,000	13,900,000	900,000	1,900,000

합 계	74,800,000	48,838,000	24,436,000	30,876,000

(*1) 당기 중 채무거래가 종료됨에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 주식양수도계약으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 기타 특수관계자로 변동되었습니다.3) 특수관계자에 대한 2022 회계연도에 대한 총 배당금은 5,310,831천원으로 2023년 4월 중에 지급되었습니다.

(5) 특수관계자와의 주식거래 내역(단위: 천원)

회사명	당기	전기

주식 거래	주식 거래

취 득	취 득 (*)

㈜엠투엔	-	490,982

(*) 회사는 비지니스협업을 위해 ㈜엠투엔의 주식을 2022년 1월 20일에 취득하였습니다.

(6) 특수관계자에게 제공한 지급보증회사는 특수관계자에게 다음의 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 36 참조).

(단위: 천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처	관련차입금 금액

앤알캐피탈대부㈜(*)	18,328,958	신한캐피탈 외	18,267,500

디와이에이치제구차	20,320,300	케이비캐피탈, 하나캐피탈	15,631,000

디와이에이치제십차	8,673,600	애큐온저축은행, 애큐온캐피탈	6,672,000

디와이에이치제십일차	13,383,500	아이비케이캐피탈, 산은캐피탈, 에스비아이저축은행	10,295,000

디와이에이치제십이차	9,100,000	IBK캐피탈, 남양저축은행, OK저축은행	7,000,000

계	69,806,358	57,865,500

(*) 회사는 앤알캐피탈대부의 자금조달과 관련하여, 이사회 결의에 의해 총 100,000백만원을 한도로 지급 보증을 제공할 수 있습니다. 당기말 현재 상기 앤알캐피탈대부의 기업어음과 관련하여 실행한 지급보증은 총 15,830백만원 입니다.

(7) 특수관계자에게 제공 받은 지급보증

(단위: 천원)

제공자	지급보증액	지급보증처	관련차입금 금액

㈜채권추심전문엘씨대부	7,200,000	신한은행	6,000,000

(8) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,577,329	5,598,661

퇴직급여	171,904	666,918

합 계	2,749,233	6,265,579

상기의 주요경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

전기 주식선택권(8차) 중 경영진이 보유한 주식수는 204,000주(923백만원)입니다.