리드코프 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사 항

주식회사 리드코프(이하 '회사')와 종속기업(이하 회사와 종속기업을 '연결회사')는 1977년 9월 동양특수유조 주식회사로 설립되어, 1995년 8월 한국거래소 코스닥시장에 상장 하였으며, 1995년 12월 28일에 상호를 동양특수유조 주식회사에서 주식회사 동특으로 변경하였습니다. 또한 2001년 8월 31일을 분할기일로 하여 상법상 물적분할 방식에 의하여 회사의 운송부문을 분할하고 회사의 상호를 주식회사 동특에서주식회사 리드코프로 변경하였습니다.한편, 회사는 2003년 2월 7일자로「대부업의 등록 및 금융이용자보호에 관한 법률(이하"법률")」제3조에 따라 서울특별시에 대부업등록을 하고 신규사업인 소비자여신금융업에 진출하였으며, 2003년 10월 30일자로 석유수출입업 등록을 취소하고 석유도매업을 운영하게 되었습니다. 이에 따라 당기말 현재 회사는 석유도소매업, 고속도로 휴게소 운영 및 소비자여신금융업을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 소재하고 있으며, 목포대불공단에 석유류 저장시설을, 경부고속도로 하행선상에 천안휴게소를, 소비자여신금융과 관련하여 서울특별시 강남지점 등을 운영하고 있습니다. 회사는 설립후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 당기말 현재 보통주자본금은 13,778백만원입니다.

당기말 및 전기말 현재 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주 주	당기말	전기말

소유 주식수(주)	지분율(%)	소유 주식수(주)	지분율(%)

(주)엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)	4,316,783	16.32	3,470,318	13.12

서홍민	4,040,672	15.28	3,194,207	12.08

㈜디케이마린	2,264,207	8.56	2,264,207	8.56

㈜디케이씨에스	-	-	1,692,930	6.40

KB자산운용	1,062,152	4.02	1,599,581	6.05

아프로파이낸셜대부	1,769,802	6.69	-	-

자기주식	851,283	3.22	303,094	1.15

기타	12,141,236	45.91	13,921,798	52.64

합 계	26,446,135	100.00	26,446,135	100.00

1.1 종속기업 현황 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	사용재무제표일	업종

당기말	전기말

앤알캐피탈대부주식회사	100.00%	100.00%	한국	2020-12-31	대부업

주식회사채권추심전문엘씨대부	100.00%	100.00%	한국	2020-12-31	채권추심업

주식회사 리드컴	100.00%	100.00%	한국	2020-12-31	광고대행업

디와이에이치제오차 (*)	-	-	한국	2020-12-31	금융업

MIP혁신성장펀드2호	98.68%	-	한국	2020-12-31	금융업

㈜카옥션	63.39%	-	한국	2020-12-31	도소매

(*) 소유지분율은 과반수 미만이나, 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 피투자회사의 성과에 대한 변동이익에 유의적으로 노출되어 있고 성과를 결정하는 힘을 통해 변동이익에 영향을 미치므로 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다. 다만, 연결재무제표에 미치는 영향이 미미하다고 판단하여 연결재무제표의 작성 범위에서 제외하였습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

앤알캐피탈대부주식회사	239,146,067	183,988,514	55,157,553	43,983,534	12,068,101	11,993,832

주식회사채권추심전문엘씨대부	31,102,784	8,816,072	22,286,712	10,533,711	6,379,675	10,333,624

주식회사 리드컴	1,173,018	249,625	923,393	479,278	135,822	135,822

디와이에이치제오차	3,344,307	3,344,000	307	296,408	(106)	(106)

MIP혁신성장펀드2호	15,457,179	337,015	15,120,164	-	(81,836)	(81,836)

㈜카옥션	13,309,137	2,987,235	10,321,902	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

앤알캐피탈대부주식회사	243,853,513	200,689,792	43,163,721	55,797,315	7,842,826	7,749,403

주식회사채권추심전문엘씨대부	20,915,490	8,962,402	11,953,088	9,045,387	2,814,292	2,814,292

주식회사 리드컴	993,870	206,300	787,570	565,270	72,633	72,633

디와이에이치제사차	452,360	452,000	360	156,743	(48)	(48)

디와이에이치제오차	8,336,413	8,336,000	413	233,617	413	413

1.3 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

기업명	사유

MIP혁신성장펀드2호	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(98.68%)

㈜카옥션	신규투자에 따른 의결권의 과반수소유(63.39%)

1.4 당기말 현재 연결회사의 비연결구조화 기업 관련 지분은 없습니다.

2. 중요한 회계 정책

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1116호 '리스')

2. 3 연 결재무제표 표시

연결회사는 연결재무제표 표시에 있어서 금융업에 대해서는 유동성 순서에 따른 표시방법과 비금융업에 대해서는 유동/비유동 구분법을 적용하여 표시합니다. 2.4 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2. 5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '대 출 채 권이자수익' 또는 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금 융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산 서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금 융 수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서 에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분 상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 금융자산의 손상연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 매출채권연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.연결회사는 기대신용손실의 측정 시 미래전망정보를 반영하고 있습니다. 당사는 측정요소(Risk Component)가 경기변동과 일정한 상관관계가 있는 것으로 가정하고, 거시경제변수와 측정요소 간 모델링을 통해 미래전망정보를 측정요소에 반영하는 방식으로 기대신용손실을 산출하고 있습니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입부채' 로 분류하고 있습니다 ( 주석 8, 35 참조).

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 6 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 투자한 기업에 관여하여 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2.7 파생상품파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

2. 8 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2. 9 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니 다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보 고 기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2. 10 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2. 11 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2. 12 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40 년

구축물	5~40 년

기타유형자산	4~7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2. 13 무형자산 (1) 영업권

영업권은 주석 2.5(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문 에 따라 결정됩니다.

영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실 시하고 있습니다. 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다. (2) 컴퓨터 소프트웨어 컴퓨터 소프트웨어 프로그램의 유지와 관련된 원가는 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 회사에 의해 통제되는, 식별가능하고 고유한 소프트웨어 제품의 디자인과 검사에 직접적으로 귀속되는 개발 원가는 다음 조건이 충족되었을 때 무형자산으로 인식하고 있습니다. 소프트웨어 제품으로 자본화되는 직접 관련된 원가는 소프트웨어 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 간접원가 중 적절한 부분을 포함하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식하지 않습니다.자 산으로 인식한 컴퓨터 소프트웨어 개발원가는 추정내용연수 (4년을 초과하지 않는 기간) 동안 상각하고 있습니다. (3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 다만, 매년손상검사를 실시하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며,매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(4) 그 외 무형자산무형자산은 당해 자산의 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출액 및 취득 또는 완성 후 지출(무형자산의 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높고, 관련 지출이 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 무형자산과 직접 관련되는 지출)을 가산한 가액에, 매입할인 등이 있는 경우 이를 차감하여 취득원가로 계상(내부적으로 창출된 무형자산인 경우에는 그 자산의 창출, 제조, 사용준비에 직접 관련된 지출과 합리적이고 일관성 있게 배분된 간접지출액을 취득원가로 계상)합니다. 무형자산의 상각은 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정합니다.

구 분	내용연수

사용수익기부자산	5 년

기타의무형자산	4 년

무형자산은 보고기간종료일마다 손상 징후를 검토하고 무형자산의 장부금액이 회수금액을 초과하는 경우 즉시 손상차손을 인식합니다.

2.1 4 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니 다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 7~20년 동안 정 액법으로 상각됩니다. 2.1 5 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.1 6 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.1 8 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원 가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매입채무', '차입부채' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.1 9 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2. 21 종업원급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.22 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2. 23 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

연결회사는 석유판매사업 및 휴게소운영을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

(2) 이자수익

연결회사는 소비자금융업을 운영함에 따른 대출채권 이자수익이 발생하고 있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. (3) 용역의 제공연결회사는 휴게소 및 저유소 일부에 대해 임대용역을 제공하고 있으며 광고 대행 용역을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 하나의 수행의무로 구성되어있으므로 용역제공기간동안 수익을 인식하고 있습니다.

(4) 채 권추심연결회사는 채권자로부터 위임을 받은 채권에 대해 추심업무 수행 후, 회수되는 수익에 대해 회수가능성이 확실하고, 그 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2. 24 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.(1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결회사는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 2.4 참조). 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '용역매출액'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2.25 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 연결재무제표 승인 연결회사 의 연결재무제표는 2021년 3월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 손상차손

유형자산과 투자부동산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13, 15 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 3 2 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험이자율위험

연결회사의 이자율 위험은 차입부채에서 비롯됩니다. 당기 및 전기 중 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp변동시 변동금리부 차입금으로 1년간 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	157,814	(157,814)	147,527	(147,527)

4.1.2 신용위험

(1) 신용위험의 정의 및 관리대상신용위험은 거래 상대방의 채무불이행에 따른 손실위험이며, 관리대상으로 대출채권, 매출채권, 유가증권 거래의 총 신용 익스포저를 대상으로 합니다.(2) 신용위험의 관리방법

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 대출채권 및 확정계약을 포함한 여신거래상대방 및 도소매거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 BBB이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 여신거래상대방의 경우 고객의외부신용등급이 사용되며, 도소매거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(3) 신용위험에 대한 최대노출정도당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	42,398,885	29,075,013

단기금융상품	21,557,104	18,939,478

당기손익-공정가치측정금융자산	5,308,454	4,384,789

매출채권	3,061,919	3,861,618

대출채권	893,393,760	884,041,771

기타금융자산(유동)	138,334	17,357

기타금융자산(비유동)	3,657,540	5,812,750

기타금융자산(금융업)	11,830,808	12,375,255

합계	981,346,804	958,508,031

(*) 당기말 및 전기말 현재 연결회사 보유시재액은 제외하였습니다. (4) 연결회사의 대출채권은 국내여신으로 구성되어 있습니다.

(5) 대출채권의 신용건전성보고기간말 현재 대출채권의 연체 상태별 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

12개월기대신용손실	연체	합계

신용이 손상되지 않음	신용이 손상됨(*2)

정상	807,352,269	-	119,396,149	926,748,418

30일 이하	10,831,715	-	6,791,996	17,623,711

30일 초과 60일 이하	-	7,867,303	4,538,648	12,405,951

60일 초과 90일 이하	-	6,908,318	3,622,430	10,530,748

90일 초과	-	-	37,788,576	37,788,576

합계	818,183,984	14,775,621	172,137,799	1,005,097,404

대손충당금	(21,584,165)	(6,084,144)	(90,593,286)	(118,261,595)

장부금액(*1)	796,599,819	8,691,477	81,544,513	886,835,809

(*1) 이연대출부대비용은 합계금액에 포함되지 않았습니다.(*2) 손상 기준을 연체일수 180일 초과에서 90일 초과 기준으로 변경하였습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말

12개월기대신용손실	연체	합계

신용이 손상되지 않음	신용이 손상됨

정상	806,396,747	-	90,012,658	896,409,405

30일 이하	12,423,059	-	5,019,838	17,442,897

30일 초과 60일 이하	-	9,745,739	2,471,651	12,217,390

60일 초과 90일 이하	-	5,057,948	3,249,750	8,307,698

90일 초과 120일 이하	-	4,448,270	1,941,267	6,389,537

120일 초과 150일 이하	-	4,401,229	1,481,376	5,882,605

150일 초과 180일 이하	-	4,147,902	1,226,068	5,373,970

180일 초과	-	-	32,278,097	32,278,097

합계	818,819,806	27,801,088	137,680,705	984,301,599

대손충당금	(17,932,217)	(16,643,868)	(70,889,205)	(105,465,290)

장부금액(*)	800,887,589	11,157,220	66,791,500	878,836,309

(*) 이연대출부대비용은 합계금액에 포함되지 않았습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 자금팀은 미사용 차입금한 도( 주석 35 참조)를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

자금팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계

차입부채	144,331,399	367,840,737	147,654,477	4,815,000	664,641,613

매입채무 및 기타금융부채	15,853,153	-	625,000	202,000	16,680,153

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서 2년 이하	2년 초과	합계

차입부채	188,876,387	326,657,178	143,360,005	400,000	659,293,570

매입채무 및 기타금융부채	13,876,990	-	550,000	-	14,426,990

위의 분석에 포함된 차입부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 포함된 현금흐름은 원금과 이자비용으로 구성되어 있으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입부채	642,027,846	645,483,139

차감: 현금및현금성자산	42,441,780	29,117,145

순부채	599,586,066	616,365,994

자본총계	414,125,604	368,285,090

총자본	1,013,711,670	984,651,084

자본조달비율	59%	63%

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문에 대한 주요내용 영업부문의 주요 구분은 최고경영자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 석유사업본부, 소비자금융본부, 휴게소사업본부, 광고사업본부 등으로 구성되어 있습니다. 영업부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 회사의 조직으로 기초로 나뉘어지며, 이를 기초로 주요 부문별 정보를 공시합니다.

최고경영자는 각 사업부문별 영업정보를 검토하고 있습니다. 연결회사의 사업은 한국내에서만 이루어지고 있으므로 지역별로 구분하지 않고 각 부문의 성과를 검토하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	석유사업본부	소비자금융본부	휴게소사업본부	광고사업본부	기타	조정(*2)	합 계

총부문수익	164,202,262	199,106,849	9,411,790	479,278	-	-	373,200,179

외부고객으로부터의 수익	164,202,262	199,106,849	9,411,790	479,278	-	-	373,200,179

보고부문영업이익(손실)(*1)	(1,360,747)	70,985,708	40,580	132,163	(82,905)	(9,628,637)	60,086,162

감가상각비 및 무형자산상각비	598,576	1,711,472	368,931	13,832	-	254,954	2,947,765

( *1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사의 손익 중 보고부문으로 귀속되지 않는 공통손익입니다.

(단위: 천원)

전기	석유사업본부	소비자금융본부	휴게소사업본부	광고사업본부	조정(*2)	합 계

총부문수익	250,119,167	234,623,787	10,051,155	564,742	-	495,358,851

외부고객으로부터의 수익	250,119,167	234,623,787	10,051,155	564,742	-	495,358,851

보고부문영업이익(손실)(*1)	(136,580)	68,080,129	773,027	101,218	(14,933,889)	53,883,905

감가상각비 및 무형자산상각비	706,963	1,808,977	264,711	5,307	284,371	3,070,329

( *1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사의 손익 중 보고부문으로 귀속되지 않는 공통손익입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액연결회사의 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정 채 무상품	5,308,454	5,634,963

파생상품자산	910,551	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	25,509,720	1,000

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산	42,441,780	29,117,145

단기금융상품	21,557,104	18,939,478

매출채권	3,061,919	3,861,618

대출채권	893,393,760	884,041,771

기타금융자산(유동)	138,334	17,357

기타금융자산(비유동)	3,657,540	5,812,750

기타금융자산(금융업)	11,830,808	12,375,255

합 계	1,007,809,970	959,801,337

(단위: 천원)

연결재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	331,306	370,834

차입부채(유동)	40,527,333	47,764,380

차입부채(비유동)	833,333	3,427,333

차입부채(금융업)	600,667,179	594,291,425

기타금융부채(유동)	3,930,606	2,429,535

기타금융부채(비유동)	827,000	550,000

기타금융부채(금융업)	11,591,241	11,076,621

합 계	658,707,998	659,910,128

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정채무상품 관련손익	234,323	(409,404)

파생상품거래이익	-	28,665

파생상품평가이익	910,551	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 관련손익	12,207,271	-

상각후원가측정금융자산

이자수익	186,227,914	216,580,040

채권추심이익	9,963,093	8,069,277

대손상각비	(54,581,833)	(84,857,475)

대출채권처분이익	2,590,337	4,130,598

기타금융수익	534,384	70,054

대손충당금환입	4,694	94,724

상각후원가측정금융부채

이자비용	(34,148,845)	(41,373,120)

사채상환손실	-	(28,550)

외환거래손실	-	(40,015)

합 계	123,941,889	102,264,794

6.3 공정가치 측정

1) 금융상품의 공정가치보고기간말 현재 연결회사의 금융상품 종류별의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	42,441,780	42,441,780	29,117,145	29,117,145

단기금융상품	21,557,104	21,557,104	18,939,478	18,939,478

매출채권(*)	3,061,919	3,061,919	3,861,618	3,861,618

대출채권	893,393,760	893,393,760	884,041,771	884,041,771

기타금융자산(유동)	138,334	138,334	17,357	17,357

기타금융자산(비유동)	3,657,540	3,657,540	5,812,750	5,812,750

기타금융자산(금융업)	11,830,808	11,830,808	12,375,255	12,375,255

당기손익-공정가치측정금융자산	5,308,454	5,308,454	4,384,789	4,384,789

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	25,509,720	25,509,720	1,000	1,000

파생상품자산	910,551	910,551	-	-

합 계	1,007,809,970	1,007,809,970	958,551,163	958,551,163

금융부채

매입채무(*)	331,306	331,306	370,834	370,834

기타금융부채(유동)	3,930,606	3,930,606	2,429,535	2,429,535

기타금융부채(비유동)	827,000	827,000	550,000	550,000

기타금융부채(금융업)	11,591,241	11,591,241	11,076,621	11,076,621

차입부채(유동)	40,527,333	639,180,709	47,764,380	644,207,664

차입부채(비유동)	833,333	3,427,333

차입부채(금융업)	600,667,179	594,291,425

합 계	658,707,998	655,860,862	659,910,128	658,634,654

(*) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우공정가치 공시에서 제외하였습니다 .

2) 공정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품자산	-	-	910,551	910,551

당기손익-공정가치측정금융자산	-	385,839	4,922,615	5,308,454

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	20,649,900	-	4,859,820	25,509,720

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

현금및현금성자산	42,895	42,398,885	-	42,441,780

단기금융상품	-	21,557,104	-	21,557,104

매출채권	-	-	3,061,919	3,061,919

대출채권	-	-	893,393,760	893,393,760

기타금융자산(유동)	-	-	138,334	138,334

기타금융자산(비유동)	-	-	3,657,540	3,657,540

기타금융자산(금융업)	-	-	11,830,808	11,830,808

매입채무	-	-	331,306	331,306

차입부채	-	-	639,180,709	639,180,709

기타금융부채(유동)	-	-	3,930,606	3,930,606

기타금융부채(비유동)	-	-	827,000	827,000

기타금융부채(금융업)	-	-	11,591,241	11,591,241

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익-공정가치측정금융자산	-	634,263	5,000,700	5,634,963

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,000	1,000

공정가치로 측정되지 않는 금융자산/부채

현금및현금성자산	42,132	29,075,013	-	29,117,145

단기금융상품	-	18,939,478	-	18,939,478

매출채권	-	-	3,861,618	3,861,618

대출채권	-	-	884,041,771	884,041,771

기타금융자산(유동)	-	-	17,357	17,357

기타금융자산(비유동)	-	-	5,812,750	5,812,750

기타금융자산(금융업)	-	-	12,375,255	12,375,255

매입채무	-	-	370,834	370,834

차입부채	-	-	644,207,664	644,207,664

기타금융부채(유동)	-	-	2,429,535	2,429,535

기타금융부채(비유동)	-	-	550,000	550,000

기타금융부채(금융업)	-	-	11,076,621	11,076,621

3) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타채무증권	385,839	2	시장접근법	-	-

기타채무증권	4,922,615	3	DCF모형	영구성장률,할인율	성장률이 증가할수록,할인율이 감소할수록공정가치 증가

Tsiveriotis-Fernandes and Hull 모형	기초자산 변동성	기초자산 변동성이클수록공정가치 변동 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

기타지분증권	4,859,820	3	원가접근법	-	-

파생상품자산	910,551	3	이항모형	기초자산 변동성	기초자산 변동성이클수록공정가치 변동 증가

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	공정가치측정과유의적이지만관측가능하지 않은투입변수간상호관계

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타채무증권	634,264	2	시장접근법	-	-

기타채무증권	5,000,700	3	DCF법	영구성장률, 할인율	성장률이 증가할수록,할인율이 감소할수록공정가치 증가

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

지분증권	1,000	3	순자산가치법	-	-

4) 당기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융상품기타채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품기타지분증권	파생상품자산

기초금액	5,000,700	1,000	-

당기손익인식액	(78,085)	-	910,551

매입금액	-	4,858,820	-

기말금액	4,922,615	4,859,820	910,551

5) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	변동효과의 계산방법	기초자산 변동성

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융상품

기타채무증권	기초자산의 변동성을 각각 10% p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	97,880	68,233

파생상품자산	기초자산의 변동성을 각각 10% p 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출	557,855	511,382

6) 금융자산의 양도연결회사는 특수목적회사를 통한 자산유동화 거래로 매출채권을 기초로 차입 약정을체결하면서 신용보강을 제공하고 있으며, 이를 담보부차입으로 회계처리했습니다(주석 35 참조).

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산유동화 매출채권	자산유동화 매출채권

디와이에이치제오차	디와이에이치제사차	디와이에이치제삼차

석유사업부현금매출채권	휴게소사업부카드매출채권	석유사업부현금매출채권

관련 자산 장부금액-매출채권(*)	116,106	47,799	381,783

관련 부채 장부금액-장기차입금	3,344,000	452,000	8,336,000

(*) 각 특수목적회사로부터 발행한 수익증권에 대해 근질권이 설정되어 있습니다.(주석 35 참조)

7. 사용제한금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	세부내역	예치기관	당기말	전기말	사용제한사유

단기금융상품	정기예금	신한은행	100,000	100,000	법인카드에 대한 질권설정

보통예금 등	신한은행 외	18,721,741	18,731,608	차입금에 대한 질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	국민은행 외	6,000	6,000	당좌개설보증금

합계	18,827,741	18,837,608

8. 매출채권 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(*)	3,061,919	3,861,618

순장부가액	3,061,919	3,861,618

(*) 연결회사는 디와이에이치제오차로부터 3,344백만원 차입부채와 관련하여 회사의 석유사업부에서 발생하는 현금매출채권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).

9. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 (비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	미수금	135,334	17,357

보증금	3,000	-

합계	138,334	17,357

비유동	장기대여금	77,778	62,417

보증금	3,576,762	5,723,333

장기금융상품	3,000	27,000

합계	3,657,540	5,812,750

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산(금융업)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	7,686	8,107

미수수익	11,588,659	13,646,888

대손충당금	(1,374,640)	(2,783,338)

보증금	1,606,103	1,500,598

장기금융상품	3,000	3,000

합계	11,830,808	12,375,255

10. 기타 자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 (비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	339,139	194,129

선급금	2,068,738	9,223,712

합계	2,407,877	9,417,841

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 (금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	2,413,493	2,021,667

선급금	44,024	16,808

합계	2,457,517	2,038,475

11. 재고자산 (비금융업)

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	1,404,107	2,041,398

저장품	-	13,566

합계	1,404,107	2,054,964

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함 된 재고자산의 원가는 166,235백만원 (전기 : 25 0,702백만원) 입니다.

12. 관계기업 투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 중요한 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %)

기업명	소유지분율	주된 사업장	사용 재무제표일

당기 말	전기말

대신캑터스바이아웃 주식회사	24.50	-	한국	12월 31일

(2) 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득	처분	당기 지분법평가	당기 말

지분법손익	기타포괄손익

대신캑터스바이아웃 주식회사	-	25,000,000	-	(110,780)	-	24,889,220

(3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	영업손실	당기순손실

대신캑터스바이아웃 주식회사	555,707	100,672,019	-	-	(770,589)	(771,285)

13. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 현재 유형자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	구축물	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,254,390	-	2,194,230	290,382	5,739,002

취득	-	-	3,273	62,362	65,635

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	169,615	169,615

감가상각비	-	-	(115,136)	(85,019)	(200,155)

손상차손	-	-	(23,795)	-	(23,795)

보고기간말 장부금액	3,254,390	-	2,058,572	437,340	5,750,302

취득원가	3,254,390	64,272	5,496,930	2,735,990	11,551,582

감가상각누계액	-	(64,272)	(3,055,964)	(2,298,650)	(5,418,886)

손상차손누계액	-	-	(382,394)	-	(382,394)

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	구축물	기타유형자산	합 계

기초 순장부금액	3,254,390	470	1,408,848	258,889	4,922,597

취득	-	-	56,563	128,418	184,981

대체	-	-	1,037,830	-	1,037,830

감가상각비	-	(470)	(214,427)	(96,925)	(311,822)

손상차손	-	-	(94,584)	-	(94,584)

보고기간말 장부금액	3,254,390	-	2,194,230	290,382	5,739,002

취득원가	3,254,390	64,272	5,493,657	1,967,613	10,779,932

감가상각누계액	-	(64,272)	(2,940,828)	(1,677,231)	(4,682,331)

손상차손누계액	-	-	(358,599)	-	(358,599)

(2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산(금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기타 자산	합 계

기초 순장부금액	435,645	435,645

취득	212,638	212,638

처분	(6,008)	(6,008)

감가상각비	(208,489)	(208,489)

보고기간말 장부금액	433,786	433,786

취득원가	4,852,640	4,852,640

감가상각누계액	(4,418,854)	(4,418,854)

(단위: 천원)

전기	기타 자산	합 계

기초 순장부금액	532,441	532,441

취득	200,481	200,481

감가상각비	(297,277)	(297,277)

보고기간말 장부금액	435,645	435,645

취득원가	4,753,536	4,753,536

감가상각누계액	(4,317,890)	(4,317,890)

(3) 당기 중 손상차손을 인식한 유형자산은 다음과 같습니다.1) 손상차손 금액

(단위: 천원)

구분	손상전
장부금액	순공정가치(*)	손상차손	장부금액	회수가능액 평가방법

구축물	2,079,753	2,055,958	23,795	2,055,958	순공정가치

(*) 상기 순공정가치(유형자산) 금액 중 평가된 공정가치 금액은 2,055,958천원 입니다.

2) 손상차손이 포함된 연결포괄손익계산서 항목

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타비용	23,795	94,584

(4) 보험가입내역 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	가입자산	부보금액	비고

Package 보험	유형자산,재고자산	20,087,957	㈜한화손해보험

도난보험	현금 및 유가증권	101,000	㈜한화손해보험

가스사고배상책임보험	천안휴게소	380,000	㈜한화손해보험

임원배상책임보험	임원	5,000,000	㈜한화손해보험

단체상해보험	임직원	177,019,400	㈜DB손해보험

단체상해보험	임직원	30,336,000	㈜한화생명보험

상기 부보금액 중 12,000백만원은 연결회사의 차입금과 관련하여 차입처인 산업은행을 보험금수익자로 하고 있으며, 상기 이외에 연결회사는 차량운반구에 대하여 ㈜한화손해보험사의 책임보험 및 종합보험에 가입하여 있습니다.

(5) 상기 유형자산 중 일부는 연결회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

14. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 현재 무형자산(비금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	영업권	사용수익기부자산	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	총 계

기초 순장부금액	-	200,618	24,998	77,378	100,000	402,994

취득	-	653,000	223,450	-	-	876,450

사업결합으로 인한 증가	3,904,477	-	297,623	-	765	4,202,865

상각비	-	(313,736)	(13,729)	-	(574)	(328,039)

보고기간말 장부금액	3,904,477	539,882	532,342	77,378	100,191	5,154,270

취득원가	3,904,477	3,529,651	790,860	77,378	102,295	8,404,660

감가상각누계액	-	(2,989,769)	(258,518)	-	(2,104)	(3,250,390)

(단위: 천원)

전기	사용수익기부자산	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	총 계

기초 순장부금액	345,805	4,173	77,378	100,000	527,356

취득	68,921	25,917	-	-	94,838

상각비	(214,108)	(5,092)	-	(574)	(219,200)

보고기간말 장부금액	200,618	24,998	77,378	100,000	402,994

취득원가	2,876,651	128,004	77,378	100,000	3,182,033

감가상각누계액	(2,676,033)	(103,004)	-	-	(2,779,037)

(2) 당기 및 전기 중 현재 무형자산(금융업)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	4,929,190	737,211	10,060	5,676,461

취득	-	264,655	-	264,655

상각비	-	(303,755)	(3,894)	(307,649)

보고기간말 장부금액	4,929,190	698,111	6,166	5,633,467

취득원가	4,929,190	5,169,327	46,377	10,144,895

감가상각누계액	-	(4,471,216)	(40,211)	(4,511,427)

(단위: 천원)

전기	영업권	소프트웨어	기타의 무형자산	합 계

기초 순장부금액	4,929,190	848,379	13,954	5,791,523

취득	-	219,185	-	219,185

상각비	-	(330,353)	(3,894)	(334,247)

보고기간말 장부금액	4,929,190	737,211	10,060	5,676,461

취득원가	4,929,190	4,904,674	15,577	9,849,441

감가상각누계액	-	(4,167,462)	(5,517)	(4,172,979)

(3) 영업권연결회사는 종속기업인 앤알캐피탈대부 주식회사와 관련하여 4,929,190천원을 영업권으로 인식하고 있습니다.연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위(집단)의 장부가액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고있습니다.현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 단기 재무예산에 근거하여 향후 5년의 추정 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하기 위해 사용한 성장률은 현금창출단위(집단)가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 보고기간종료일 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	대출채권증가율(*1)	가중평균대출이자율(*2)	대손충당금설정률(*3)	영구성장률(*4)	세후할인율(*5)

앤알캐피탈대부㈜	5.10%	20.54%	11.20%	-	12.25%

(*1) 향후 5년간 대출채권증가율의 평균입니다.(*2) 향후 5년간 가중평균대출이자율의 평균입니다.(*3) 향후 5년간 대손충당금설정률의 평균입니다.(*4) 5년 이후 예상되는 성장률입니다.(*5) 세후예상현금흐름에 적용된 세후할인율입니다.또한 연결회사는 2020년 12월 31일, (주)카옥션의 지분을 5,910백만원에 취득하고, 이와 관련하여 3,904백만원을 영업권으로 인식하였습니다(주석 38 참조).

15. 투자부동산 (비금융업) (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	토 지	건 물	구축물	합 계

기초 순장부금액	50,570	269,295	6,150,385	6,470,250

취득	-	-	8,727	8,727

처분	(50,570)	-	-	(50,570)

감가상각비	-	(23,082)	(342,676)	(365,758)

손상차손	-	-	(67,154)	(67,154)

보고기간말 장부금액	-	246,213	5,749,282	5,995,495

취득원가	-	461,646	14,487,157	14,948,803

감가상각누계액	-	(215,433)	(7,692,489)	(7,907,922)

손상차손누계액	-	-	(1,045,386)	(1,045,386)

(단위: 천원)

전기	토 지	건 물	구축물	합 계

기초 순장부금액	610,863	320,051	7,203,408	8,134,322

취득	-	-	549,100	549,100

처분	(560,293)	(26,610)	(4,011)	(590,914)

계정대체	-	-	(1,037,830)	(1,037,830)

감가상각비	-	(24,146)	(286,422)	(310,568)

손상차손	-	-	(273,860)	(273,860)

보고기간말 장부금액	50,570	269,295	6,150,385	6,470,250

취득원가	50,570	461,646	14,478,430	14,990,646

감가상각누계액	-	(192,351)	(7,349,812)	(7,542,164)

손상차손누계액	-	-	(978,232)	(978,232)

(2) 당기 중 손상차손을 인식한 투자부동산은 다음과 같습니다.1) 손상차손 금액

(단위: 천원)

구분	손상전
장부금액	순공정가치	손상차손	장부금액	회수가능액 평가방법

구축물	5,816,436	5,749,282	67,154	5,749,282	순공정가치

상기 순공정가치(투자부동산) 금액 중 평가된 공정가치 금액은 5,749,282천원 입니다.연 결회사의 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 석유사업부는 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행됐으며, 90,948천원의 손상차손(유형자산:23,795천원, 투자부동산:67,154천원)을 인식하였습니다(주석 13참조). 동 손상금액은 현금창출단위에 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산과 투자부동산에 배분됐으며 배분대상 자산은 구축물에 해당 됩니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 2) 손상차손이 포함된 연결포괄손익계산서 항목

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타비용	67,154	273,860

3) 당기 중 연결회사가 보유중인 투자부동산에서 발생한 임대수익은 1,133,301천원 (전기: 1,443,197천원)입니다. 4) 당기 말 현재 투자부동산의 공정가치는 6,997,999천원(전기:7,393,255천원)이며, 공정가치 평가는 보고기간말을 평가기준일로 독립된 평가인(하나감정평가법인)에 의해 수행되었습니다.

16. 공정가치측정 금융자산 ( 1) 당기손익-공정가치측정금융자산 1) 당기손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타채무상품	5,308,454	5,634,963

파생상품자산	910,551	-

합 계	6,219,005	5,634,963

상기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 일부는 연결회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조). 2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	234,323	(428,508)

파생상품거래손익	-	28,665

파생상품평가손익	910,551	-

합 계	1,144,874	(399,843)

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜케이씨에프에이	1,000	1,000

㈜엠투엔 (구, ㈜디케이디앤아이)(*1)	20,649,900	-

Green fire bio, LLC(*1)(*2)	4,858,820	-

합 계	25,509,720	1,000

(*1) 동 지분상품은 중장기적으로 보유할 목적으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (*2) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 보고기간 중 가치변동의 증거가 되는 유의적인 변동이 없어 원가가 공정가치의 추정치를 나타낸다고 판단하고 있습니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

17. 대출채권 및 대손충당금 (금융업)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가	대손충당금(*2)	순장부가액	상각후원가	대손충당금	순장부가액

신용대출채권(*1)	750,366,759	(109,048,067)	641,318,693	783,272,318	(91,277,178)	691,995,140

담보대출채권(*1)	225,703,201	(9,041,788)	216,661,413	174,029,154	(11,743,851)	162,285,303

기업대출채권	24,330,844	(27,645)	24,303,199	20,438,697	(1,065,704)	19,372,993

NPL대출채권	4,696,599	(144,094)	4,552,505	6,561,430	(1,378,557)	5,182,873

이연대출부대비용	7,749,659	(1,191,707)	6,557,951	5,954,218	(748,757)	5,205,461

합계	1,012,847,062	(119,453,302)	893,393,760	990,255,817	(106,214,047)	884,041,770

(*1) 당기말 집합평가 대상 대출채권 잔액은 806,447백만원이며 이에 대한 대손충당금은 113,620백만원입니다. (*2) 당기 미래전망정보 산출 431백만원 증가 효과를 포함하고 있습니다.상기 대출채권 중 일부는 연결회사의 차입부채와 관련하여 차입처에 담보로 제공되어 있습니다(주석 35 참조).

(2) 대출채권의 신용건전성당기말 및 전기말 현재 대출채권의 신용위험 노출정도에 대한 신용건전성 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이손상되지 않음	신용이손상됨(*2)

일반채권

원금	818,183,984	14,775,621	24,740,444	857,700,049

대손충당금	(21,584,165)	(6,084,144)	(10,045,634)	(37,713,943)

장부금액	796,599,819	8,691,477	14,694,810	819,986,106

화해채권

원금	-	-	147,397,355	147,397,355

대손충당금	-	-	(80,547,652)	(80,547,652)

장부금액	-	-	66,849,703	66,849,703

합계(*1)	796,599,819	8,691,477	81,544,513	886,835,809

(*1) 이연대출부대비용은 합계금액에 포함되지 않았습니다.(*2) 손상 기준을 연체일수 180일 초과에서 90일 초과 기준으로 변경하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합계

신용이손상되지 않음	신용이손상됨

일반채권

원금	818,819,806	27,801,088	19,699,651	866,320,545

대손충당금	(17,932,217)	(16,643,868)	(7,855,767)	(42,431,852)

장부금액	800,887,589	11,157,220	11,843,884	823,888,693

화해채권

원금	-	-	117,981,054	117,981,054

대손충당금	-	-	(63,033,438)	(63,033,438)

장부금액	-	-	54,947,616	54,947,616

합계	800,887,589	11,157,220	66,791,500	878,836,309

(3) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말(*1)	대출채권	합계	대출채권 - 미수수익	합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권(*2)	신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권(*2)

기초 대출채권	818,819,806	27,801,088	137,680,705	984,301,599	10,324,992	2,373,074	1,141,807	13,839,873

- 12개월 기대신용손실로 대체	1,661,776	(1,323,985)	(337,791)	-	136,154	(92,699)	(43,455)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(8,821,682)	8,901,682	(80,000)	-	(107,654)	119,016	(11,362)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(58,110,516)	(11,917,032)	70,027,548	-	(870,051)	(892,936)	1,762,987	-

- 실행(상환)액	64,634,600	(8,686,132)	6,949,022	62,897,490	(9,930)	(590,285)	1,004,629	404,414

- 상각액(*3)	-	-	(40,241,323)	(40,241,323)	-	-	(2,660,363)	(2,660,363)

- 대출채권 매각	-	-	(1,860,362)	(1,860,362)	-	-	-	-

기말 대출채권	818,183,984	14,775,621	172,137,799	1,005,097,404	9,473,511	916,170	1,194,243	11,583,924

(*1) 이연대출부대비용은 제외하였습니다. (*2) 손상 기준을 연체일수 180일 초과에서 90일 초과 기준으로 변경하였습니다.(*3) 보고기간 중 제각되었지만 여전히 회수활동이 계속되고 있는 대출채권의 계약상 미회수 금액은 39,450,711 천원입니다.

(단위: 천원)

전기말	대출채권	합계	대출채권 - 미수수익	합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권	신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초 대출채권	883,234,144	35,249,703	260,834,046	1,179,317,893	11,408,935	3,110,803	1,054,782	15,574,520

- 12개월 기대신용손실 로 대체	956,672	(926,125)	(30,547)	-	73,945	(69,433)	(4,512)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(20,184,108)	20,228,040	(43,932)	-	(250,084)	257,084	(7,000)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(57,617,822)	(7,854,529)	65,472,351	-	(785,735)	(580,413)	1,366,148	-

- 실행(상환)액	12,430,920	(18,896,001)	48,149,910	41,684,829	(122,069)	(344,967)	3,735,363	3,268,327

- 상각액	-	-	(75,810,719)	(75,810,719)	-	-	(5,002,974)	(5,002,974)

- 대출채권 매각	-	-	(160,890,404)	(160,890,404)	-	-	-	-

기말 대출채권	818,819,806	27,801,088	137,680,705	984,301,599	10,324,992	2,373,074	1,141,807	13,839,873

(*1) 이연대출부대비용은 제외하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 관련 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

당기말	대출채권 대손충당금	합계	대출채권 - 미수수익 대손충당금	합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금(*)	신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금(*)

기초 대손충당금	17,932,217	16,643,868	70,889,205	105,465,290	283,922	1,538,113	961,301	2,783,336

- 12개월 기대신용손실로 대체	1,099,609	(906,497)	(193,112)	-	68,416	(43,506)	(24,910)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(193,293)	239,333	(46,040)	-	(2,719)	9,257	(6,538)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(2,816,777)	(6,709,483)	9,526,260	-	(66,815)	(534,312)	601,127	-

- 전입(환입)액	5,562,409	(3,183,077)	50,651,980	53,031,312	28,777	(581,847)	1,804,737	1,251,667

- 상각액	-	-	(40,241,323)	(40,241,323)	-	-	(2,660,363)	(2,660,363)

- 대출채권 매각	-	-	6,316	6,316	-	-	-	-

기말 대손충당금	21,584,165	6,084,144	90,593,286	118,261,595	311,581	387,705	675,354	1,374,640

(*) 손상 기준을 연체일수 180일 초과에서 90일 초과 기준으로 변경하였습니다.

(단위: 천원)

전기말	대출채권 대손충당금	합계	대출채권 - 미수수익 대손충당금	합계

12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실

신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금	신용이 손상되지 않은 대손충당금	신용이 손상된 대손충당금

기초 대손충당금	21,179,999	21,419,652	149,787,970	192,387,621	302,226	2,151,003	1,027,919	3,481,148

- 12개월 기대신용손실로 대체	496,170	(465,623)	(30,547)	-	40,925	(36,413)	(4,512)	-

- 신용이 손상되지 않은 대출채권으로 대체	(476,777)	520,708	(43,931)	-	(7,296)	14,296	(7,000)	-

- 신용이 손상된 대출채권으로 대체	(2,539,100)	(3,726,591)	6,265,691	-	(61,495)	(300,675)	362,170	-

- 전입(환입)액	(728,075)	(1,104,278)	81,588,396	79,756,043	9,562	(290,098)	4,585,698	4,305,162

- 상각액	-	-	(75,810,719)	(75,810,719)	-	-	(5,002,974)	(5,002,974)

- 대출채권 매각	-	-	(90,867,655)	(90,867,655)	-	-	-	-

기말 대손충당금	17,932,217	16,643,868	70,889,205	105,465,290	283,922	1,538,113	961,301	2,783,336

18. 차입부 채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채(비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

비금융업(유동)	단기차입금	국민은행 외 7개	2.73 ~ 5.17	36,100,000	41,320,380

유동성장기차입금	세람저축은행 외 1개	4.70 ~ 5.50	4,427,333	6,444,000

소 계	40,527,333	47,764,380

비금융업(비유동)	장기차입금	디와이에이치제오차	4.70	833,333	3,427,333

소 계	833,333	3,427,333

총 차입부채	41,360,666	51,191,713

상기 일부 차입부채와 관련하여 일부의 보통예금 및 정기예금이 사용제한 되어 있습니다 (주석 7 참조) . 또한, 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산, 대출채권 및 견질어음이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조) .

(2) 당기말 및 전기말 현재 차입부채(금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계정명	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

금융업	단기차입금	DS투자증권 외 5개	4.27 ~ 5.30	99,132,656	121,794,000

유동성장기차입금	BNK저축은행 외 54개	4.50 ~ 6.40	286,899,123	282,816,054

단기사채	제412회 외 17개	5.00 ~ 6.50	23,250,000	35,320,000

유동성장기사채	제308회 외 73개	5.20 ~ 7.80	43,490,000	21,330,000

장기차입금	BNK저축은행 외 42개	4.50 ~ 6.00	87,735,400	77,391,371

사채	제400회 외 87개	4.80 ~ 7.80	60,160,000	55,640,000

총 차입부채	600,667,179	594,291,425

상기 일부 차입부채와 관련하여 일부의 보통예금 및 정기예금이 사용제한 되어있습니다 (주석 7 참조) . 또한, 연결회사의 차입금과 관련하여 유형자산, 대출채권 및 견질어음이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35 참조) .

19. 기타금융부채 (1) 당기 말 및 전기말 현재 기타금융부채 (비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

미지급금	1,358,195	2,258,019

예수금	2,385,025	94,690

미지급비용	187,386	76,826

합계	3,930,606	2,429,535

임대보증금	625,000	550,000

비지배지분	202,000	-

총 기타금융부채	4,757,606	2,979,535

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채(금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기말	전기말

미지급금	9,674,974	8,840,893

예수금	754,632	1,063,099

미지급비용	1,161,635	1,172,629

총 기타금융부채	11,591,241	11,076,621

20. 순 확정급여부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순 확정급여부채 (비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,726,436	5,566,692

사외적립자산의 공정가치	(4,472,379)	(4,490,593)

연결재무상태표상 부채	2,254,057	1,076,099

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 순확정급여부채(금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,302,055	8,900,834

사외적립자산의 공정가치	(5,620,123)	(5,481,199)

연결재무상태표상 부채	5,681,932	3,419,635

(3) 연결포괄손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기근무원가	2,350,116	2,515,424

순이자원가	(7,977)	(79,548)

종업원 급여에 포함된 총 비용	2,342,139	2,435,876

(4) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,467,526	11,902,212

당기근무원가	2,350,116	2,448,724

이자비용	272,277	203,758

재측정요소:	1,507,697	900,604

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	190,290

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	419,380	441,427

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,088,317	268,887

제도에서의 지급액:	(569,125)	(987,772)

- 급여의 지급	(569,125)	(987,772)

보고기간말 금액	18,028,491	14,467,526

상기 확정급여채무의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 연결회사의 금액을 작성했습니다.

(5) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,971,792	9,872,977

이자수익	280,254	283,307

재측정요소	(156,847)	(147,660)

사용자의 기여금	458,954	620,000

급여지급액	(461,651)	(656,832)

보고기간말 금액	10,092,502	9,971,792

상기 사외적립자산의 변동내역은 비금융업, 금융업 구분 없이 연결회사의 금액을 작성했습니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,092,502	9,971,792

(7) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기말	전기말

할인율	2.27%~3.04%	2.31%~2.95%

기대임금상승률	3.10%~4.22%	3.04%~3.76%

퇴직률	경험퇴직률	경험퇴직률

사망률	보험개발원표준사망률	보험개발원표준사망률

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

주요 가정의 변동	할인율	기대임금상승률

확정급여채무	당기근무원가	확정급여채무	당기근무원가

1% 증가	-5.99%	-6.08%	6.98%	7.82%

1% 감소	7.08%	7.23%	-5.99%	-6.74%

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,719,232천 원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	769,333	1,302,028	3,026,274	40,287,800	45,385,435

확정급여채무의 가중평균만 기는 10.92년 입니 다.

21. 기타부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채(비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	847,480	1,114,787

예수금	402,209	-

합 계	1,249,689	1,114,787

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채(비금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채	24,500	24,500

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타부채(금융업) 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채(금융업)	139,200	139,200

22. 주식기준보상주식매수선택권의 내역

연결회사는 2011년 7월 11일(6차) 및 2014년 8월 26일(8차) 이사회결의를 통해 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 유효한 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.1) 보유내역

(단위: 주)

구분	6차	8차	합계

최초부여 주식수	140,000	484,000	624,000

취소 주식수	(16,000)	-	(16,000)

행사로 인한 조정	(124,000)	-	(124,000)

기말 부여 주식수	-	484,000	484,000

행사가격(*)	3,287 원	11,163 원

(*) 주식매수선택권의 행사수량 및 행사가격은 주식병합 및 주식분할 등에 따라 조정된 후의 행사수량 및 행사가격입니다. 2) 변동사항

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초 잔여주	498,000	498,000

행사	(6,000)	-

소멸	(8,000)	-

기말 잔여주	484,000	498,000

상기 주식매수선택권은 주식매수선택권 부여일에서 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며, 2년 경과시점에서 최초부여주식의 100%를 7년간 행사가능합니다.

또한, 연결회사는 전기에 6차 부여분 의 행사방법을 '행사가격과 시가의 차액을 현금으로 결제'하는 방식으로 변경하도록 이사회에서 결의하여, 해당 주식매수선택권을 현금결제형주식기준보상으로 회계처리하고 있습 니 다.

23. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금 연결회사가 발행할 주식의 총수는 299,539,1 71주이고, 발행한 주식수는 보통주식 26,446,135주이며 1주당 액면금액은 500원 입니다.연결회사는 이사회결의에 의거 2008년과 2011년, 2019년 중 각각 보통주식 460,829주 및 345,423주, 303,095주를 이익소각하여 당기말 현재 연결회사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다. 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 없습니다.

24. 기타포괄손익과 기타자 본항목 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익과 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	12,207,272	-

기타자본항목	감자차익	31,917,202	31,917,202

자기주식처분이익	191,477	191,477

기타자본잉여금	(635,194)	827,127

자기주식	(4,648,976)	(1,654,686)

주식매수선택권	2,189,132	2,189,132

합 계	41,220,913	33,470,252

25. 이익잉여금 ( 1 ) 당기말 및 전기말 현 재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	4,036,399	3,012,123

미처분이익잉여금	345,117,837	319,570,895

합 계	349,154,236	322,583,018

(2) 법정적립금 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(3) 배당금 상세내역 당기에 2019회계연도에 대한 배당금 2,614백만원(주당 100원)과 2020회계연도에 대한 중간배당금 7,678백만원(주당 300원)을 지급하였으며, 전기에 2018회계연도에대한 배당금 2,633백만원(주당 100원)과 2019회계연도에 대한 중간배당금 1,307백만원(주당 50원)을 지급하였습니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 500원과 12,797백만원이며, 2021년 3월 26일에 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

26. 일반관리비 당기 및 전기 중 현재 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	32,002,642	29,493,172

퇴직급여	2,420,139	2,435,876

감가상각비	774,403	919,668

무형자산상각비	635,688	553,446

사용권자산상각비	1,537,675	1,597,214

광고선전비	6,417,424	6,665,748

임차료	2,644,770	3,127,623

복리후생비	2,462,717	2,161,184

지급수수료	4,397,203	5,954,851

여비교통비	148,541	172,564

접대비	409,613	544,178

통신비	1,290,722	1,921,826

수도광열비	479,502	520,213

세금과공과	2,666,263	2,720,746

수선비	17,362	10,783

보험료	221,771	243,851

차량유지비	218,867	334,277

교육훈련비	70,811	76,479

도서인쇄비	44,631	91,999

소모품비	441,075	355,142

전산처리비	514,369	696,850

운반비	3	-

협회비	236,440	536,474

미화조성비	60,530	74,017

주식보상비용	-	25,480

외주용역료	5,520	-

합 계	60,118,681	61,233,661

27. 기타영업수익비용 (1) 당기 및 전기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대출채권처분이익	2,590,337	10,230,486

기타금융수익	534,384	70,054

합 계	3,124,721	10,300,540

(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대출채권처분손실	-	6,099,888

28. 기타수익비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	38,209	2,602

투자부동산처분이익	133,915	1,820,134

대손충당금환입	4,694	94,724

주식매수선택권환입	35,164	-

잡이익	1,089,614	837,146

합 계	1,301,596	2,754,606

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	100,000	92,500

잡손실	17,423	25,287

사채상환손실	-	28,550

유형자산손상차손	23,795	94,584

투자부동산손상차손	67,154	273,860

지분법손실	110,780	-

합 계	319,152	514,781

29. 금융수익비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	208,880	326,070

외환거래이익	-	-

파생상품거래이익	-	28,665

파생상품평가이익	910,551	-

당기손익인식금융자산 관련이익	312,408	20,228

합 계	1,431,839	374,963

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,023,843	2,791,564

외환거래손실	-	40,015

당기손익인식금융자산 관련손실	78,085	429,631

합 계	2,101,928	3,261,210

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품의 변동	166,235,158	250,702,367

종업원급여 (주석 31 )	36,885,498	34,115,713

감가상각비 및 무형자산상각비 (주석 13,14,15 )	2,947,766	3,070,329

광고선전비	6,417,424	6,665,748

지급수수료	4,397,203	5,954,851

임차료	2,644,770	3,127,622

기타 비용	6,826,020	8,299,398

매출원가, 일반관리비 합계	226,353,839	311,936,028

31. 종업원급여 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	32,002,642	29,493,172

퇴직급여	2,420,139	2,435,876

주식보상비용	-	25,480

복리후생비	2,462,717	2,161,185

합 계	36,885,498	34,115,713

32. 법 인세(1) 법인세비용 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	13,035,337	1,787,007

전기법인세의 조정사항	17,897	(724)

총당기법인세	13,053,234	1,786,283

이연법인세	1,472,104	10,864,970

법인세비용	14,525,338	12,651,253

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	60,398,517	53,237,483

적용세율에 따른 법인세	13,418,871	12,153,980

조정사항:	1,106,467	497,273

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(195,975)

- 세무상 차감되지 않는 비용	304,466	131,328

- 기타	802,001	561,920

법인세비용	14,525,338	12,651,253

유효세율(*)	24.05%	23.76%

(*) 법인세비용/법인세비용차감전순이익

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

이연법인세

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익	15,950,267	(3,742,996)	12,207,271	-	-	-

재측정요소	(1,664,543)	395,278	(1,269,265)	(1,048,262)	251,044	(797,218)

계	14,285,724	(3,347,718)	10,938,006	(1,048,262)	251,044	(797,218)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	7,183,527	6,721,394

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	31,609,004	33,296,624

소계	38,792,531	40,018,018

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,724,953)	(3,162,613)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(81,710)	(68,679)

소계	(6,806,663)	(3,231,292)

이연법인세자산 순액	31,985,868	36,786,726

(5) 당기 중 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동

(단위: 천원)

당기	기초(*1)	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	3,398,600	418,741	393,343	4,210,684

당기손익인식금융자산	-	17,179	-	17,179

대손충당금	23,369,214	2,672,227	-	26,041,441

대손금(대출채권)	8,556,903	(3,985,598)	-	4,571,305

대손금(미수수익)	656,161	122,377	-	778,538

대손금(미수금)	8,083	-	-	8,083

대손금(단기대여금)	4,356	-	-	4,356

감가상각비	144	-	-	144

감가상각비(구축물)	136,014	(8,387)	-	127,627

감가상각비(사용수익기부자산)	34,796	-	-	34,796

연월차수당	75,300	(2,956)	-	72,344

대출채권할증료	1,107,786	(379,223)	-	728,563

미지급금	28,883	(126)	-	28,757

미수수익	(5,659)	3,386	-	(2,273)

건설자금이자(구축물)	(60,630)	2,887	-	(57,743)

퇴직연금운용자산	(2,236,574)	(25,756)	-	(2,262,330)

매도가능증권	221,563	(244,756)	-	(23,193)

이월결손금	941,256	(941,256)	-	-

지급보증충당부채	32,191	(16,192)	-	15,999

복구충당부채	38,859	-	-	38,859

차량운반구	13,138	6,569	-	19,707

자산손상차손	322,597	14,269	-	336,866

금융리스부채	461,059	(122,625)	-	338,434

사용권자산	(456,137)	122,049	-	(334,088)

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	(3,742,996)	(3,742,996)

파생상품평가이익	-	(220,353)	-	(220,353)

사외적립자산	(160,545)	(5,077)	1,935	(163,687)

기타	318,333	1,100,516	-	1,418,849

계	36,805,691	(1,472,105)	(3,347,718)	31,985,868

(*1) 기초잔액에는 전기 법인세 확정신고로 인한 차이가 반영되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당금	2,777,187	322,517	215,545	3,315,249

대손충당금	43,601,572	(19,474,812)	-	24,126,760

대손금(대출채권)	1,044,717	7,396,592	-	8,441,309

대손금(미수수익)	-	540,927	-	540,927

대손금(미수금)	8,083	-	-	8,083

대손금(단기대여금)	4,356	-	-	4,356

감가상각비	144	-	-	144

감가상각비(구축물)	152,715	(16,701)	-	136,014

감가상각비(사용수익기부자산)	34,796	-	-	34,796

미지급비용	25,426	(13,740)	-	11,686

연월차수당	127,258	(42,904)	-	84,354

대출채권할증료	1,298,007	(190,222)	-	1,107,785

미지급금	-	8,143	-	8,143

미수수익	(6,253)	594	-	(5,659)

건설자금이자(구축물)	(63,517)	2,887	-	(60,630)

퇴직연금운용자산	(2,154,536)	(34,185)	35,499	(2,153,222)

매도가능증권	122,488	99,076	-	221,564

이월결손금	-	395,572	-	395,572

지급보증충당부채	91,886	(59,695)	-	32,191

복구충당부채	38,860	-	-	38,860

차량운반구	6,569	6,569	-	13,138

자산손상차손	234,350	88,247	-	322,597

금융리스부채	-	397,616	-	397,616

사용권자산	-	(392,695)	-	(392,695)

사외적립자산	(169,883)	9,338	-	(160,545)

기타	226,427	91,906	-	318,333

계	47,400,652	(10,864,970)	251,044	36,786,726

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

33. 주당순이익

(1) 기본주당순이익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	45,873,178,772	40,586,228,928

가중평균 유통보통주식수	25,777,079	26,150,897

기본주당순이익	1,780	1,552

② 가중평균유통보통주식수 산정내역(단위: 주)

구 분	당기	전기

I. 가중평균 총발행 주식수(*)	26,446,135	26,517,549

II. 가중평균 자기주식수	669,056	366,652

III. 가중평균 유통주식수(I-II)	25,777,079	26,150,897

(*) 전기 중 자기주식 303,095주를 소각하였습니다. (2) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 부여한 주식매입선택권 중 8차는 희석효과가 없어 당기말 현재 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

34. 현 금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	45,873,179	40,586,229

조정 :

이자수익	(186,227,914)	(216,580,040)

이자비용	34,202,188	41,373,119

법인세비용	14,525,338	12,651,254

감가상각비	774,403	919,668

무형자산상각비	635,688	553,447

사용권자산상각비	1,537,675	1,597,214

대손상각비	54,581,833	84,857,475

유형자산처분이익	(38,209)	(2,602)

투자부동산처분이익	(133,915)	(1,820,134)

기타수익	(2,803)	-

파생상품평가이익	(910,551)	-

파생상품거래이익	-	(28,665)

사채상환손실	-	28,550

퇴직급여	2,342,139	2,369,176

기타손실	13,566	-

당기손익인식금융자산 관련이익	(312,408)	(20,228)

당기손익인식금융자산 관련손실	78,085	429,631

자산손상차손	90,948	368,444

지분법손실	110,780	-

운전자본의 변동

재고자산의 감소(증가)	637,291	(1,605,742)

매출채권의 감소	861,181	302,054

대출채권의 감소(증가)	(71,669,884)	22,383,703

금융리스채권의 감소	71,265	-

미수금 의 감소(증가)	(79,633)	39,051

미수수익 의 감소	-	1,212,028

선급금 의 감소(증가)	(713,455)	993,888

선급비용 의 증가	(310,175)	(16,813)

당기손익인식금융자산의 감소	-	219,662

퇴직금의 지급	(689,723)	(987,772)

사외적립자산 의 감소	123,296	36,832

매입채무의 감소	(39,528)	(2,873)

예수금 의 감소	(9,453)	(377,501)

미지급비용 의 증가(감소)	1,650	(2,750)

미지급금 의 증가(감소)	(65,394)	1,484,008

선수금 의 증가(감소)	(267,354)	197,327

장기금융리스채권의 증가	45,135	-

영업으로부터 창출된 현금	(104,964,759)	(8,842,360)

(2) 현금및현금성자산의 구성요소(단위: 천원)

항목(*)	당기	전기

은행예금및보유현금	33,607,330	21,110,263

단기은행예치금	8,834,450	8,006,882

계	42,441,780	29,117,145

(*) 은행예금 및 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.

(3) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

내용	당기	전기

대출채권의 제각	40,241,323	75,810,719

미수수익의 제각	2,660,363	5,002,974

장기차입금 및 사채의 유동성대체	434,573,305	441,583,542

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

단기사채	35,320,000	(12,070,000)	-	23,250,000

유동성사채	21,330,000	(23,330,000)	45,490,000	43,490,000

사채	55,640,000	50,010,000	(45,490,000)	60,160,000

단기차입금	163,114,380	(27,881,724)	-	135,232,656

유동성장기차입금	289,260,054	(387,016,903)	389,083,305	291,326,456

장기차입금	80,818,704	396,833,333	(389,083,304)	88,568,733

단기리스부채	1,619,988	(1,593,583)	1,303,212	1,329,617

장기리스부채	408,756	(96,342)	268,057	580,471

합 계	649,511,882	(1,645,219)	1,571,270	649,437,933

35. 우발부 채 및 약정사항(1) 주요 차입약정

(단위: 천원)

구 분	당 기말	전기말	약정처

한도약정액	대출실행액	한도약정액	대출실행액

기업구매자금대출	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000	KB국민은행

7,000,000	7,000,000	4,000,000	4,000,000	신한은행

1,600,000	1,600,000	1,800,000	820,380	부산은행

3,000,000	3,000,000	3,500,000	3,500,000	우리은행

6,500,000	6,500,000	6,500,000	4,500,000	NH농협은행

1,800,000	-	1,800,000	1,800,000	IBK기업은행

1,000,000	1,000,000	1,000,000	1,000,000	DGB대구은행

일반여신약정	11,000,000	5,332,656	-	-	㈜한국투자저축은행

-	-	1,700,000	1,700,000	신한은행

9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000	KDB산업은행

4,000,000	1,916,667	2,000,000	1,083,333	세람저축은행

합 계	52,900,000	43,349,323	39,300,000	35,403,713

(2) 담보제공자산(단위: 천원)

계 정 과 목	세부내역	장부금액	당기말	차입금액(*1)	담보권자

담보설정금액(채권최고액)

단기금융상품당기손익-공정가치측정금융자산기타금융자산	단기금융상품	1,947,000	2,141,700	7,000,000	신한은행

단기금융상품	1,530,000	1,636,000	8,000,000	국민은행

당기손익-공정가치측정금융자산	287,352	101,000

단기금융상품	700,000	700,000	9,000,000	한국산업은행

유형자산	토지	3,254,390	22,000,000

건물	246,213

기계기구	96,135

대출채권,단기금융자산	대출채권	470,624,420	490,710,615	404,967,179	신한캐피탈 외

단기금융상품	13,086,183	메리츠종금 외

매출채권,단기금융자산	매출채권	116,106	4,347,200	3,344,000	케이비캐피탈(*2)

단기금융상품	1,308,573	광주은행

합 계	493,196,372	521,636,515	432,311,179

(*1) 신한은행, 국민은행 관련 차입금액은 신용거래가 포함되어 있으며, 산업은행은 최초 계약 당시의 담보설정금액으로 현재까지 유지되고 있습니다.(*2) 디와이에이치제오차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 향후 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 29,542,547천원 입니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	세부내역	장부금액	전기말	차입금액(*1)	담보권자

담보설정금액(채권최고액)

단기금융상품당기손익-공정가치측정금융자산기타금융자산	단기금융상품	1,947,000	2,141,700	5,700,000	신한은행

임차보증금	3,635,660	1,883,344

단기금융상품	1,060,000	1,166,000	8,000,000	국민은행

당기손익-공정가치측정금융자산	223,696	101,000

단기금융상품	700,000	700,000	9,000,000	한국산업은행

유형자산	토지	3,304,959	22,000,000

건물	269,295

기계기구	102,874

대출채권,단기금융자산	대출채권	434,487,603	449,181,810	368,111,609	신한캐피탈 외

단기금융상품	10,879,519	메리츠종금 외

매출채권,단기금융자산	매출채권	47,799	587,600	452,000	아이비케이캐피탈(*2)

단기금융상품	609,604	광주은행

매출채권	381,783	10,836,800	8,336,000	케이비캐피탈(*3)

단기금융상품	1,150,588	광주은행

합 계	458,800,380	488,598,254	399,599,609

(*1) 신한은행, 국민은행 관련 차입금액은 신용거래가 포함되어 있으며, 산업은행은 최초 계약 당시의 담보설정금액으로 현재까지 유지되고 있습니다.(*2) 디와이에이치제삼차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 향후 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 11,109,638천원 입니다.(*3) 디와이에이치제사차로부터 발생하는 수익증권에 대해 근질권을 설정하고 있으며, 향후 유동화기간에 대한 추정 매출채권 입금액은 29,542,547천원 입니다.

(3) 지급보증

1) 제공한 지급보증연결회사는 당기말과 전기말 현재 타인을 위해 지급하고 있는 보증이 없습니다.

2) 제공받은 지급보증당기말 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 다음과 같은 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

상품명	피보험자상호	지급보증액	주계약내용

이행(상품판매대금)보증보험	에쓰오일(S-OIL)㈜	5,000,000	석유제품 공급계약

가맹사업보증보험	㈜롯데리아	30,000	㈜롯데리아 가맹점계약(엔제리너스)

가맹사업보증보험	㈜롯데리아	30,000	시설물대여계약

인허가보증보험	금융위원회	150,000	대부(중개)업자 영업보증금 보증

공탁보증보험	개인	2,164,781	부동산 및 채권 가압류 등

(4) 견질제공어음내역(단위: 천원)

구분	금액	매수(매)	제공처	제공내역	관련차입금 금액

어음	백지	2	에쓰오일㈜	대리점 및 저유소 임대계약 관련	-

(5) 계류중인 소송사건

연결회사는 연체 채권과 관련하여 대여금 청구소송 및 지급명령신청 등을 진행하고 있습니다.

(6) 회사는 ㈜ 비에스렌탈(이하 "대상회사") 지분 인수를 위해 특수목적법인인 대신캑터스바이아웃㈜(이하 "투자회사")에 출자하였습니다. 투자자는 재무적투자자(이하 "FI")와 전략적투자자(이하 "SI")로 구성되어 있으며, 회사는 SI로 참여하였습니다. 인수 시 체결한 주주간 약정사항은 다음과 같습니다.주주간 약정 사항은 회사의 매도청구권(Call option)(주석 16 참조), 다른 투자자가 보유한 회사에 대한 매수청구권(Put option), FI가보유한 동반매각청구권, SI가 보유한 우선매수청구권, FI가 보유한 경영권매각(Drag-along-right)이 있습니다. 경영권매각시 대상회사가 기업공개기한까지 적격상장을 완료하지 못하는 경우, FI가 정하는 시기 및 방법에 따라 대상회사의 주식 전체를 제3자에 매도할 수 있습니다. 매매에 대한 대금은 제반비용 차감 후 FI, 다른 SI, 회사의순으로 내부수익률에 따라 배분됩니다.

(7) 회사는 ㈜카옥션 투자 및 인수프로젝트를 위해 설립될 MIP혁신성장펀드 2호에 대해 출자하였습니다. MIP혁신성장펀드 2호에 출자한 후순위매입권자는 회사가 출자한 지분을 매수할 수 있는 우선매입권을 보유합니다. ㈜카옥션의 경영진주주는 회사가 보유한 지분에 대한 콜옵션을 보유합니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 주요 주주

구분	지분율(%)	비 고

(주)엠투엔(구, (주)디케이디앤아이)	16.32	유의적 영향력을 행사하는 기업

서홍민	15.28	기타특수관계자

(주)디케이마린	8.56	유의적 영향력을 행사하는 기업

2) 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	회사명

관계기업	대신캑터스바이아웃 주식회사

관계기업	(주)젤코바홀딩스(*)

기타 특수관계자	곤산대경기차배건유한공사

(주)사이오픽

(*) 연결회사는 소유지분율은 20%미만이나, 회사가 피투자회사의 경영진 선임권을보유하고 있으며 중요한 정책결정과정에 참여할 수 있으므로 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업에 포함되었습니다.

(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용(단위: 천원)

구분	회사명	당 기	전 기

이자비용	기타금융수익	이자비용

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)	133,611	-	136,000

㈜디케이마린	513,175	346,027	503,052

주요경영진의 가까운 가족	104,706	-	87,512

합계	751,492	346,027	726,564

(3) 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권 및 채무의 내용

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-
공정가치측정금융자산	사채	당기손익-공정가치측정금융자산	사채	미지급비용

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜디케이마린	-	-	9,100,000	-	9,500,000	-

㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)	-	6,883,295	2,000,000	-	2,000,000	-

관계기업	㈜젤코바홀딩스	4,922,615	-	-	3,750,525	-	-

주요경영진에 가까운 가족	-	-	750,000	-	1,390,000	90,240

합계	4,922,615	6,883,295	11,850,000	3,750,525	12,890,000	90,240

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역1) 자금의 출자

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

자 금 출자 거래	자 금 출자 거래

출 자	출 자

선급금	대신캑터스바이아웃 주식회사(*1)	17,120,000	7,880,000

관계기업	㈜젤코바홀딩스	-	1,250,175

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)(*2)	4,699,632	-

(*1) 연결회사는 (주)비에스렌탈 지분 인수를 위해 특수목적법인인 대신캑터스바이아웃㈜에 대해 2020년 2월 28일에 250억원 출자를 완료하였습니다. 이 중 78.8억원은 선지급되어, 전기말 선급금 계정에 반영되었습니다.(*2) 연결회사는 비즈니스 협업 차 (주)엠투엔에 대해 2020년 5월 25일에 46.9억원 출자를 완료하였으며, 당기말 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되었습니다.

2) 자금의 대여(단위: 천원)

구분	회사명	전기말

대여

관계기업	㈜젤코바홀딩스	3,750,525

3) 자금의 차입(단위: 천원)

구분	회사명	당 기말	전기말

자 금 차입 거래	자 금 차입 거래

차 입	상 환	차 입	상 환

유의적 영향력을행사하는 기업	㈜디케이마린	9,100,000	9,500,000	7,000,000	1,500,000

㈜엠투엔(구, ㈜디케이디앤아이)	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

주요경영진에 가까운 친족	-	-	600,000	220,000

합계	11,100,000	11,500,000	9,600,000	3,720,000

연결회사는 당기 중 특수관계자에게 2019년 회계연도에 대한 배당금 1,062,166천원을 지급하였으며, 2020 회계연도에 대한 중간배당금 3,186,499천원을 지급하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당기말 및 전기 말 중 주요경영진의 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

급여 및 기타 단기종업원 급여	6,638,472	5,812,316

퇴직급여	1,279,524	1,020,718

합 계	7,917,996	6,833,034

상기의 주요경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

37. 리스

(1) 연결재무상태표에 인식된 금액(비금융업)1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	553,779	357,383

차량운반구	199,386	313,493

합 계	753,165	670,876

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	680,294	418,915

비유동	382,380	263,571

합 계	1,062,674	682,486

2) 당기 중 증가된 사용권자산은 400,171천원입니다.

(2) 연결재무상태표에 인식된 금액(금융업)1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	590,048	1,045,785

차량운반구	247,751	307,314

합 계	837,799	1,353,099

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	649,324	1,216,641

비유동	198,091	145,186

합 계	847,415	1,361,827

2) 당기 중 증가된 사용권자산은 691,564천원입니다.

(3) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액1) 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,229,220	1,263,385

차량운반구	308,454	333,829

합 계	1,537,674	1,597,214

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	55,104	44,740

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익(기타수익)	18,828	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,467	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	270,630	225,757

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	1,792,344	2,318,861

2) 당기 중 리스의 총 현금유 출은 3,771,319 천원 입니다.

(4) 리스부채의 계약상 만기 구조(비금융업) 당기말 현재 연결회사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채의계약상 만기	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	당기말
장부금액

리스부채	232,987	234,528	313,874	313,749	1,095,138	1,062,674

(5) 리스부채의 계약상 만기 구조(금융업) 당기말 현재 연결회사의 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

리스부채의계약상 만기	6개월이하	6~12개월	1~2년	2~5년	총 계약상
현금흐름	당기말
장부금액

리스부채	330,870	220,478	96,500	230,941	878,789	847,415

(6) 연결회사의 리스활동과 회계정책변동리스료에서 생기는 불확실성의 추정일부 부동산 리스는 휴게소사업부에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 휴게소사업부의 경우, 최대 4.75%~23.18%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율 또한 그 범위가 넓습니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 이러한 변동리스료 계약으로 인해 휴게소사업부에서 매출이 5% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 6% 증가합니다.

38. 사업결합 1) 일반사항2020년 12월 31일, 연결회사는 온.오프라인 중고차 경매 플랫폼 카옥션의 지분을 5,910백만원에 취득하였습니다. 또한 이와 관련하여 3,904백만원을 영업권으로 인식하였습니다.2) 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 금액

(단위: 천원)

구분	카옥션(*)

유동자산 :

현금및현금성자산	3,240,273

단기금융상품	2,735,362

매출채권	30,831

기타금융자산	1,295

기타유동자산	34,829

당기법인세자산	9,103

비유동자산 :

기타금융자산	315,830

유형자산	169,615

사용권자산	449,850

기타무형자산	298,388

비유동이연법인세자산	23,760

유동부채 :

기타금융부채	2,463,491

기타유동부채	65,626

당기법인세부채	2,774

리스부채	356,435

비유동부채 :

리스부채	98,908

(*) 당기말 현재 카옥션 대한 취득자산과 인수부채의 공정가치 평가가 완료되지 않아잠정금액으로 결정되었습니다.3) 사업결합에서 발생한 영업권

(단위: 천원)

구분	카옥션

가. 총 이전대가

이전대가	5,910,000

이전보유지분의 공정가치	-

소계	5,910,000

나. 인수지분 순자산공정가치

식별가능한순자산 공정가치	4,321,902

비지배주주지분	(2,316,379)

소계	2,005,523

다. 영업권(다 = 가 - 나)	3,904,477