삼성에피스홀딩스 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 연결재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 연결재무제표에 미치는 영향 [ 2025년 제1기 연결재무제표 재작성 ]

당사는 법인세 경정청구 일부인용 건이 2025년 연결재무제표에 미반영되어 있다는 오류를 발견하였으며, 동 사항이 수정을 요하는 보고기간 후 사건에 해당되며 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 당기 연결재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다(다음의 '정정전' 금액은 연결실체의 최초 공시가 이루어졌던 2026년 3월 4일자 감사보고서에 첨부된 연결재무제표에 따른 보고금액입니다.).

구 분	내용

오류 계정과목	이연법인세부채, 법인세수익

발생 경위	2026년 1월, 종속기업에서 발생한 법인세 경정청구 일부인용이 수정을 요하는 보고기간 후 사건에 해당함에도 2025년 연결재무제표에 반영되지 아니함

오류의 내용	(연결재무상태표) 이연법인세부채 116,696백만원 과대계상

(연결포괄손익계산서) 법인세수익 116,696백만원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1010호 문단 8

오류 수정이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 연결재무상태표

(단위:원)

과 목	오류 수정의 영향

정정전	수정금액	정정후

총자산	7,715,584,325,302	-	7,715,584,325,302

총부채	1,926,511,632,536	(116,696,349,399)	1,809,815,283,137

- 이연법인세부채	294,418,723,334	(116,696,349,399)	177,722,373,935

자본총계	5,789,072,692,766	116,696,349,399	5,905,769,042,165

2) 연결포괄손익계산서

(단위:원)

과 목	오류 수정의 영향

주석	정정전	수정금액	정정후

법인세수익	23	17,182,238,562	116,696,349,399	133,878,587,961

당기순이익(손실)	(31,383,193,877)	116,696,349,399	85,313,155,522

주당손익	24	(1,263)	4,696	3,433

3) 연결자본변동표

(단위:원)

과 목	오류 수정의 영향

정정전	수정금액	정정후

2025.11.1(분할설립)	5,838,246,765,712	-	5,838,246,765,712

이익잉여금	(31,383,193,877)	116,696,349,399	85,313,155,522

당기순이익(손실)	(31,383,193,877)	116,696,349,399	85,313,155,522

총포괄손익합계	(28,872,361,211)	116,696,349,399	87,823,988,188

2025.12.31(당기말자본)	5,789,072,692,766	116,696,349,399	5,905,769,042,165

4) 연결현금흐름표연결실체의 총 영업, 투자 및 재무현금흐름에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(단위:원)

과 목	오류 수정의 영향

정정전	수정금액	정정후

(1) 당기순이익(손실)	(31,383,193,877)	116,696,349,399	85,313,155,522

(2) 조정	51,445,456,834	(116,696,349,399)	(65,250,892,565)

법인세수익	(17,182,238,562)	(116,696,349,399)	(133,878,587,961)

5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 연결재무제표상 계정과목과 관련된 주석사항들도 정정하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

당사는 2025년 11월 1일을 분할기일로 삼성바이오로직스(주)(이하 "분할회사" 또는 "분할존속회사")에서 인적분할되어 설립되었습니다.1) 분할관련 일반 내용회사는 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사의 주주가 분할신주 배정기준일 현재의 지분율에 비례하여 분할신설회사의 주식을 배정받는 인적분할의 방식으로 분할하여 설립되었으며, 분할회사가 영위하는 사업 중 삼성바이오에피스 주식회사를 포함한 자회사 등의 관리 및 신규투자 등을 영위하는 지주회사로 설립되었습니다.이에 따라 인적분할한 신설회사는 분할되는 회사의 분할신주 배정기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주를 대상으로 분할회사 소유주식 1주당 0.3496087주의 비율로 신주를 배정하였습니다.2) 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액인적분할을 통해 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2025년 10월 17일자임시주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일 전까지 분할로 이전되는 해당 사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다.3) 인적분할 회계처리① 당사는 인적분할을 통해 신설된 회사로 분할회사로부터 이전되는 자산 및 부채가액을 분할 전 장부금액으로 계상하였습니다.② 이전되는 자산, 부채와 관련된 이연법인세자산(부채)은 법인세법상 승계가능한 항목만 이전되었습니다.③ 인적분할의 결과 인수하는 순자산의 장부금액이 분할신설회사의 자본금을 초과하는 차액은 주식발행초과금으로 처리하였습니다.4) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할되는 회사의 일체의 적극ㆍ소극재산과 공법상의 권리ㆍ의무를 포함한 기타의 권리ㆍ의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송, 지식재산권 등을 모두 포함함)는 분할대상 사업부문에 관한 것이면 분할신설회사에, 분할대상 사업부문 이외의 부문에 관한 것이면 분할존속회사에 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항상법 제530조의3 제1항 및 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할존속회사와 당사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

6) 분할 전ㆍ후 요약재무정보 (2025년 3월 31일 기준)

계정과목	분할전	분할 후(주1)

분할존속회사(삼성바이오로직스㈜)	분할신설회사(삼성에피스홀딩스㈜)

자산

Ⅰ. 유동자산	3,615,780,506,587	3,515,780,506,587	100,000,000,000

1. 현금및현금성자산	587,791,188,319	487,791,188,319	100,000,000,000

2. 단기금융상품	500,000,000,000	500,000,000,000	-

3. 매출채권및기타채권	521,388,331,816	521,388,331,816	-

4. 재고자산	1,891,321,087,223	1,891,321,087,223	-

5. 계약자산	82,037,475,370	82,037,475,370	-

6. 기타유동금융자산	17,144,056,135	17,144,056,135	-

7. 기타유동자산	16,098,367,724	16,098,367,724	-

Ⅱ. 비유동자산	9,732,122,712,586	6,470,949,405,141	3,265,179,974,094

1. 장기금융상품	6,000,000	6,000,000	-

2. 장기매출채권및기타채권	5,962,565,051	5,962,565,051	-

3. 종속기업 및 관계기업투자	3,328,765,786,594	63,585,812,500	3,265,179,974,094

4. 유형자산	5,474,137,179,707	5,474,137,179,707	-

5. 무형자산	65,715,265,536	65,715,265,536	-

6. 사용권자산	463,044,534,451	463,044,534,451	-

7. 순확정급여자산	2,172,876,577	2,172,876,577	-

8. 비유동계약자산	254,561,786,828	254,561,786,828	-

9. 이연법인세자산	107,179,543,933	111,186,210,582	-

10. 기타비유동금융자산	28,052,804,634	28,052,804,634	-

11. 기타비유동자산	2,524,369,275	2,524,369,275	-

자산 총계	13,347,903,219,173	9,986,729,911,728	3,365,179,974,094

부채

Ⅰ. 유동부채	2,404,708,950,550	2,404,661,487,601	47,462,949

1. 매입채무및기타채무	803,080,014,932	803,032,551,983	47,462,949

2. 배출부채	711,496,155	711,496,155	-

3. 계약부채	115,196,447,102	115,196,447,102	-

4. 리스부채	71,873,910,966	71,873,910,966	-

5. 당기법인세부채	267,328,595,218	267,328,595,218	-

6. 기타유동부채	1,146,518,486,177	1,146,518,486,177	-

Ⅱ. 비유동부채	1,343,256,730,622	1,338,352,351,164	8,911,046,107

1. 장기매입채무및기타채무	20,826,815,562	20,826,815,562	-

2. 사채및차입금	917,923,143,401	917,923,143,401	-

3. 파생상품부채	4,904,379,458	-	4,904,379,458

4. 비유동계약부채	346,322,411,608	346,322,411,608	-

5. 비유동리스부채	5,140,676,335	5,140,676,335	-

6. 이연법인세부채	-	-	4,006,666,649

7. 기타비유동부채	48,139,304,258	48,139,304,258	-

부채 총계	3,747,965,681,172	3,743,013,838,765	8,958,509,056

자 본

Ⅰ. 자본금	177,935,000,000	115,727,377,500	62,207,622,500

Ⅱ. 자본잉여금	5,672,425,121,121	3,391,926,183,382	3,294,013,842,538

Ⅲ. 자본조정	-	(1,013,514,904,799)	-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	(19,855,019,902)	(19,855,019,902)	-

Ⅴ. 이익잉여금	3,769,432,436,782	3,769,432,436,782	-

자본 총계	9,599,937,538,001	6,243,716,072,963	3,356,221,465,038

부채 및 자본 총계	13,347,903,219,173	9,986,729,911,728	3,365,179,974,094

(주1) 상기 재무상태표는 2025년 03월 31일 현재 분할되는 회사의 재무상태표상 장부금액을 기초로 작성되었으며, 실제 분할기일에 작성될 분할재무상태표와는 차이가 있을 수 있습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2026년도1분기(제2기)	매출채권	461,182	594	0.1%

미수금	273,098	332	0.1%

미수수익	5	-	-

보증금	13,186	-	-

매입부가세	11,160	-	-

합 계	758,631	926	0.1%

2025년도(제1기)	매출채권	363,797	506	0.1%

미수금	47,847	332	0.7%

미수수익	7	-	-

보증금	12,013	-	-

매입부가세	13,307	-	-

합 계	436,971	838	0.2%

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	2026년도 1분기
(제1기)	2025년도
(제1기)

기초	838	332

당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	73	482

해외사업환산	15	24

기말	926	838

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침

공시서류 작성기준일 현재 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 장래의 대손예상액 을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금 설정- 대손설정률 및 대손예상액의 산정근거1. 대손설정률 : 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용2. 대손예상액 : 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움(파산, 강제집행, 사망 및 실종 등) 등으로 회수가 불투명한 매출채권의 경우 회수가능성 및 담보설정 여부 등을 고려하여 합리적인 대손추산액 설정

(4) 경과기간별 매출채권 및 미수금 잔액 현황

(기준일 : 2026년 3월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

구분	1월 이하	1월 초과
3개월 이하	3개월 초과
6개월 이하	6개월 초과
12개월 이하	12개월 초과	계

금액	725,942	1,230	3,310	2,410	1,388	734,280

구성비율	98.9	0.2	0.4	0.3	0.2	100.0

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.※ 매출채권 및 미수금 잔액은 대손충당금 차감 후 금액입니다.

다. 재고자산 현황

(1) 연결실체의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위: 천원, %, 회)

사 업 부 문	구 분	2026년 1분기(제2기)	2025년(제1기)

바이오의약품 개발및 상업화	제 품	208,611,160	177,982,418

반제품	699,352,901	471,655,715

재공품	168,054,127	119,764,380

원재료	247,510,037	249,528,021

미착품	19,801,360	18,160,165

합 계	1,343,329,585	1,037,090,699

합계	1,343,329,585	1,037,090,699

총 자산 대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계x100]	16.7%	13.4%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.7회	0.8회

※ 상기 재고현황은 재고미실현 소거 후 금액입니다.(연결기준)※ 상기 재고자사회전율에 적용된 매출원가는 제시된 산식에 따라 삼성에피스홀딩스 제2기('26.1.1~3.31) 연결포괄손익계산서상 매출원가 2,141억원을 연환산한 8,566억원입니다.

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 ㆍ 실사는 매년 12월중순 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회하 연 1회 실시 내부기준에 따라 자체적으로 매월 실사를 시행함 ㆍ 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입/출고지시서 등으로 확인함② 실사방법 ㆍ 매월 실시하는 자체 재고실사의 경우 전수조사로 수행함 ㆍ 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인함③ 장기체화재고 등의 현황 ㆍ 재고자산의 순실현가능가치가 취득원가 이하로 하락한 경우에는 평가손실충당금을 인식하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일 : 2026년 3월 31일 ) (단위 : 천원)

구분	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말잔액

제 품	210,365,287	210,365,287	-1,754,127	208,611,160

반제품	699,352,901	699,352,901	-	699,352,901

재공품	168,054,127	168,054,127	-	168,054,127

원재료	257,138,173	257,138,173	-9,628,136	247,510,037

미착품	19,801,360	19,801,360	-	19,801,360

합 계	1,354,711,848	1,354,711,848	-11,382,263	1,343,329,585

※ 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

라. 공정가치평가 내역 공정가치평가 내역에 관한 자세한 내용은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석, 29. 위험관리(연결)」을 참고하시기 바랍니다.