모나리자 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 47(당)기 분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
제 46(전)기 분기 2022년 01월 01일 부터 2022년 09월 30일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다. (단위: 주)

주주명	주식수	비율

엠에스에스홀딩스(주)	18,645,995	50.99%

자기주식	10,480	0.03%

등기임원	-	-

미등기임원	1,000	0.003%

기타	17,913,780	48.98%

합계	36,571,255	100%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,158,277,302	21,158,277,302	5,082,689,898	5,082,689,898

단기금융상품	-	-	6,500,000,000	6,500,000,000

매출채권	13,007,503,081	13,007,503,081	11,685,482,007	11,685,482,007

기타수취채권	5,373,121,578	5,373,121,578	5,387,647,038	5,387,647,038

기타금융자산	-	-	990,465,754	990,465,754

금융부채

매입채무	4,499,657,118	4,499,657,118	5,044,487,059	5,044,487,059

기타지급채무	4,132,105,513	4,132,105,513	3,847,147,822	3,847,147,822

차입금	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

파생상품부채	1,444,973,674	1,444,973,674	-	-

리스부채(*)	1,048,578,015	-	1,212,799,546	-

(*) 리스부채는 기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치와 이항모형을 적용한 파생상품부채의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다 .

4.3 가치평가기법 및 투입변수

파생상품부채에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계

이항모형	기초자산의 가격변동성 및 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는)경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	2023.09.30

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	21,158,277,302	21,158,277,302

매출채권	-	13,007,503,081	13,007,503,081

기타수취채권	-	508,121,965	508,121,965

소계	-	34,673,902,348	34,673,902,348

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,864,999,613	4,864,999,613

소계	-	4,864,999,613	4,864,999,613

금융자산 합계	-	39,538,901,961	39,538,901,961

재무상태표상 자산	2022.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	5,082,689,898	5,082,689,898

단기금융상품	-	6,500,000,000	6,500,000,000

매출채권	-	11,685,482,007	11,685,482,007

기타수취채권	-	530,217,594	530,217,594

기타금융자산	-	990,465,754	990,465,754

소계	-	24,788,855,253	24,788,855,253

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,857,429,444	4,857,429,444

소계	-	4,857,429,444	4,857,429,444

금융자산 합계	-	29,646,284,697	29,646,284,697

(단위: 원)

재무상태표상 부채	2023.09.30

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	4,499,657,118	-	4,499,657,118

기타지급채무	-	4,124,558,343	-	4,124,558,343

파생상품부채	1,444,973,674	-	-	1,444,973,674

리스부채	-	-	482,240,574	482,240,574

소계	1,444,973,674	8,624,215,461	482,240,574	10,551,429,709

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	566,337,441	566,337,441

소계	-	7,547,170	566,337,441	573,884,611

금융부채 합계	1,444,973,674	8,631,762,631	1,048,578,015	11,125,314,320

재무상태표상 부채	2022.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	5,044,487,059	-	5,044,487,059

기타지급채무	-	3,839,600,652	-	3,839,600,652

차입금	-	5,000,000,000	-	5,000,000,000

리스부채	-	-	452,571,089	452,571,089

소계	-	13,884,087,711	452,571,089	14,336,658,800

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	760,228,457	760,228,457

소계	-	7,547,170	760,228,457	767,775,627

금융부채 합계	-	13,891,634,881	1,212,799,546	15,104,434,427

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	-	-	2,454,794	2,454,794

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	249,127,008	541,660,836	117,373,457	291,338,147

외환손익	2,057,384	11,659,380	8,459,410	10,752,060

대손충당금환입액	4,977,918	2,735,131	-	(37,995,130)

기타의대손상각비	-	-	(43,850,00 1)	(131,550,002)

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(15,912,327)	(68,413,693)	(31,808,218)	(99,682,188)

기타금융부채(리스부채)	이자비용	(12,853,364)	(39,612,642)	(15,943,930)	(48,694,203)

6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

유동성	매출채권	13,223,995,247	11,899,239,042

대손충당금	(216,492,166)	(213,757,035)

미수금	28,042,755	9,769,546

미수수익	30,079,210	70,448,048

보증금	450,000,000	450,000,000

소계	13,515,625,046	12,215,699,601

비유동성	보증금	278,730,085	271,159,916

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

장기미수금	86,269,528	86,269,528

소계	4,864,999,613	4,857,429,444

합계	18,380,624,659	17,073,129,045

6.2 매출채권 연령분석(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

연체되지 않은 채권	12,568,216,627	11,518,081,818

연체된 채권	655,778,620	381,157,224

6개월 이하	373,941,223	106,928,367

6개월 초과 1년 이하	32,468,828	1,656,840

1년 초과	249,368,569	272,572,017

합계	13,223,995,247	11,899,239,042

6.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	매출채권	미수금

2023.09.30	2022.12.31	2023.09.30	2022.12.31

기초 금액	213,757,035	262,225,810	-	269,600,100

설정(환입)	2,735,131	(48,468,775)	-	316,050,422

제각 등	-	-	-	(585,650,522)

기말 금액	216,492,166	213,757,035	-	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

7. 재고자산7.1 재고자산 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,223,098,183	(23,656,090)	1,199,442,093

제품	3,361,200,767	(123,869,202)	3,237,331,565

반제품	5,244,303,694	-	5,244,303,694

원재료	1,649,134,131	-	1,649,134,131

부재료	748,983,466	-	748,983,466

저장품	504,148,337	-	504,148,337

합계	12,730,868,578	(147,525,292)	12,583,343,286

구분	2022.12.31

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,704,751,019	(40,252,469)	1,664,498,550

제품	3,180,658,490	(243,776,555)	2,936,881,935

반제품	4,084,593,303	-	4,084,593,303

원재료	2,383,553,005	-	2,383,553,005

부재료	739,099,188	-	739,099,188

저장품	384,440,551	-	384,440,551

합계	12,477,095,556	(284,029,024)	12,193,066,532

7.2 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산평가충당금 환입액은 136,503,732원(전분기 54,211,160원)입니다.

7.3 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 73,721,097,711원(전분기: 69,113,145,760원)입니다.

8. 기타자산 및 기타부채8.1 기타자산 구성내역

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

선급금	36,734,451	3,682,187

선급비용	188,693,932	127,300,376

합계	225,428,383	130,982,563

8.2 기타부채 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

선수금	177,567,402	218,222,698

예수금	784,807,097	818,776,927

미지급비용(*)	2,719,485,542	2,143,954,508

합계	3,681,860,041	3,180,954,133

(*) 종업원과 관련된 미지급 급여 등으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업투자주식9.1 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장

2023.09.30	2022.12.31

중원 주식회사(*1,2)	3.38%	16.88%	한국

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 2023년 06월 29일 중원 주식회사 주식 12,540주 매각 하였습니다.

9.2 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

당분기	기초	기타 증감(*)	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	10,991,139,621	(8,873,458,016)	108,164,283	-	2,225,845,888

(*) 2023년 06월 29일 중원 주식회사 지분 매각으로 인한 감소 내역입니다.

전분기	기초	기타 증감(*)	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	11,337,026,803	(506,334,800)	177,096,490	-	11,007,788,493

(*) 해당 금액은 관계기업으로부터 수취한 2021년도분 연차배당입니다.9.3 관계기업의 요약재무정보

(단위: 원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	68,219,466,318	24,497,361,683	39,196,178,165	1,140,017,836

전분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	68,312,713,693	26,661,408,499	45,187,203,710	4,137,512,930

상기 요약재무정보는 9개월 보고기간의 재무정보입니다.

9.4 관계기업 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 원)

당분기	당분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	43,722,104,635	3.38%	1,477,807,137	623,529,014	124,509,737	2,225,845,888

전분기	전분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	41,651,305,194	16.88%	7,030,081,617	3,116,849,754	860,857,122	11,007,788,493

(*) 취득원가와 순자산 지분해당액과의 차이는 매수가격배분절차를 통해 식별가능한유ㆍ무형자산의 공정가치 조정 및 영업권으로 배부되었습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 세부내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	43,261,988,188	44,941,620,465

취득	2,227,150,888	2,677,142,401

대체	(108,380,000)	-

처분	(27,000)	(14,128,057)

감가상각비	(3,428,610,643)	(3,494,199,083)

분기말 순장부금액	41,952,121,433	44,110,435,726

10.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,211,178,264	3,265,287,746

판매비와관리비	217,432,379	228,911,337

합계	3,428,610,643	3,494,199,083

10.3 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 기준으로 유형자산과 관련된 담보설정액은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 회사는 리스이용자이며, 사용권자산 및 리스부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

11.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

사용권자산

부동산	348,864,023	467,323,658

차량운반구	635,434,860	691,000,293

합계	984,298,883	1,158,323,951

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

리스부채

유동	482,240,574	452,571,089

비유동	566,337,441	760,228,457

합계	1,048,578,015	1,212,799,546

당분기 및 전분기 중 취득한 사용권자산은 각각 172,372,152원, 193,038,137원 입니다.

11.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	145,577,349	138,526,184

차량운반구	197,578,431	159,099,816

합계	343,155,780	297,626,000

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	39,612,642	48,694,203

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,911,515,393	1,700,004,257

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,986,274	7,130,273

당분기와 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 2,294,247,602원과 2,032,127,625원 입니다.

12. 무형자산12.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	412,590,622	456,164,763

취득	4,343,840	73,882,993

감가상각비	(91,832,164)	(83,183,366)

분기말 순장부금액	325,102,298	446,864,390

12.2 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류됩니다.

13. 기타지급채무(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	소계	보증금

2023.09.30	507,671,068	3,616,887,275	4,124,558,343	7,547,170	4,132,105,513

2022.12.31	215,954,351	3,623,646,301	3,839,600,652	7,547,170	3,847,147,822

14. 차입금(단위: 원)

차입금종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2023.09.30	2023.09.30	2022.12.31

산업운영자금대출	산업은행	-	-	-	-	-

-	-	-	5,000,000,000	만기상환

15. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 749,314,358원(전분기: 739,946,571원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 529,806,939원(전분기: 521,622,018원)은 매출원가에 포함되었으며, 219,507,419원(전분기: 218,324,553원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

16. 자본16.1 자본금의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500	500

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

16.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합계	3,437,386,562	3,437,386,562

16.3 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022 .12.31

재평가잉여금	3,503,448,392	3,503,448,392

지분법자본변동	7,958,844	39,784,069

합계	3,511,407,236	3,543,232,461

16.4 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

법정적립금(*)	2,396,517,234	1,848,105,609

미처분이익잉여금	51,541,037,392	49,900,865,248

합계	53,937,554,626	51,748,970,857

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.16.5 이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	51,748,970,857	49,413,689,524

지분법 이익잉여금 변동	31,825,225	-

배당금 지급	(5,484,116,250)	-

분기순이익	7,640,874,794	1,493,939,531

분기말금액	53,937,554,626	50,907,629,055

17. 매출액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	22,116,512,203	68,912,717,223	22,272,279,191	64,698,259,930

상품매출	5,077,122,863	14,916,824,300	3,625,101,517	10,486,186,749

반제품매출	4,132,415,800	12,281,185,300	3,898,437,340	11,992,721,040

기타매출	144,549,661	424,470,303	136,367,420	907,900,990

합계	31,470,600,527	96,535,197,126	29,932,185,468	88,085,068,709

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	349,744,074	(858,599,832)	(249,709,923)	(672,196,097)

원재료비 및 부재료비	11,403,151,021	38,642,892,135	13,232,217,095	37,565,438,191

상품의 매입액	2,674,937,155	7,617,635,614	1,827,990,240	5,799,205,911

종업원급여	3,629,514,691	11,018,424,804	3,500,955,271	10,670,731,011

감가상각비	1,142,160,474	3,428,610,643	1,125,465,059	3,494,199,083

사용권자산상각비	114,953,796	343,155,780	104,916,996	297,626,000

무형자산상각비	30,698,328	91,832,164	28,307,744	83,183,366

지급임차료	696,844,486	2,072,728,035	685,154,397	1,852,063,859

지급수수료	1,469,849,580	4,169,697,326	1,036,048,097	3,237,472,657

물류비	2,980,610,149	8,763,088,984	2,938,367,285	8,466,562,847

전력비	2,268,423,856	6,693,866,802	1,793,560,901	5,107,495,311

연료비	360,082,034	1,234,366,596	383,243,214	1,018,813,633

기타	2,837,581,945	8,925,165,071	3,134,329,562	9,259,237,176

합계	29,958,551,589	92,142,864,122	29,540,845,938	86,179,832,948

19. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	869,774,412	2,670,974,426	869,933,596	2,664,487,594

퇴직급여	73,540,329	219,507,419	69,128,928	218,324,553

복리후생비	79,047,939	224,754,045	78,698,058	234,392,298

세금과공과	103,674,251	351,779,250	116,117,660	311,838,117

지급임차료	294,121,516	883,836,005	294,707,447	763,547,749

물류비	2,980,610,149	8,763,088,984	2,938,367,285	8,466,562,847

지급수수료	1,393,092,843	3,961,031,205	956,688,835	3,018,275,160

광고선전비	80,335,602	332,908,081	159,597,972	472,012,868

기타	342,492,393	1,013,886,996	326,509,974	917,246,002

합계	6,216,689,434	18,421,766,411	5,809,749,755	17,066,687,188

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,671,640	10,991,898	570,273	1,848,522

외화환산이익	911,008	1,956,288	7,889,137	10,618,155

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	2,454,794	2,454,794

관계기업투자주식처분이익	(284,593,200)	4,924,297,800	-	-

유형자산처분이익	-	3,176,730	-	-

잡이익	1,289,011	2,809,217	352,979	5,250,669

합계	(280,721,541)	4,943,231,933	11,267,183	20,172,140

기타영업외비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	525,264	1,288,806	-	1,714,617

기부금	5,838,365	143,735,023	14,262,120	138,036,529

유형자산처분손실	-	-	11,128,057	11,128,057

잡손실	4,151,541	8,183,578	7,440,896	29,097,052

기타의대손상각비	-	-	43,850,000	131,550,002

기타영업외비용	17,770,286	67,770,286	-	-

합계	28,285,456	220,977,693	76,681,073	311,526,257

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	249,127,008	541,660,836	117,373,457	291,338,147

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	28,765,691	108,026,335	47,752,148	148,376,391

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.90% (2022년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 19.25%)입니다.

23. 주당이익회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	1,131,576,053	7,640,874,794	261,311,555	1,493,939,531

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	31	209	7	41

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

24. 현금흐름에 관한 정보24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	9,660,058,028	1,933,939,890

조정항목	이자수익	(541,660,836)	(291,338,147)

이자비용	108,026,335	148,376,391

외화환산이익	(1,956,288)	(10,618,155)

유형자산처분이익	(3,176,730)	-

지분법이익	(108,164,283)	(177,096,490)

감가상각비	3,428,610,643	3,494,199,083

사용권자산상각비	343,155,780	297,626,000

무형자산상각비	91,832,164	83,183,366

대손충당금환입액	2,735,131	(37,995,130)

기타의 대손상각비	-	131,550,002

지분법 처분이익	(4,924,297,800)	-

기타영업외비용	67,770,286	-

유형자산처분손실	-	11,128,057

재고자산평가충당금환입액	(136,503,732)	(54,211,160)

기타	(216,962)	(83,121)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	(1,324,756,205)	(228,643,205)

기타수취채권의 변동	(18,273,209)	(13,897,349)

재고자산의 변동	(253,773,022)	(1,333,818,765)

기타자산의 변동	(94,445,820)	(208,467,909)

매입채무의 변동	(544,829,941)	1,444,188,740

기타지급채무의 변동	(2,517,930)	337,911,140

기타부채의 변동	148,542,422	1,025,762,346

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,896,158,031	6,551,695,584

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,368,430,820	2,307,668,044

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	291,716,717	82,330,748

사용권자산의 취득	172,372,152	193,038,137

25. 우발사항 및 약정사항25.1 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 187,660,000원의 거래이행보증 등을 제공받고 있습니다.25.2 당분기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에 재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다.

25.3 당분기말 현재 중원 주식회사의 주식매각과 관련하여 체결한 주주간 계약서상 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

병행매도청구권(*2)(Tag Along Right)	투자자(어센트PE)가 소유하는 대상회사 발행주식의 전부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우, 기존주주들(*1)은 기존주주들이 소유한 대상회사 발행주식의 전부를 투자자와 동일한 거래조건에 공동으로 매각해줄 것을 투자자에 대해 요구할 권리를 보유함.

동반매도청구권(*2)(Drag Along Right)	투자자(어센트PE)가 투자자 매각대상주식을 양수예정자에게 매각하고자 하는 경우로서 어느 기존주주(*1)가 제6조에 따른 병행매도청구권을 행사하지 않은 경우, 투자자는 해당 기존주주가 소유한 대상회사 주식의 전부에 대하여 동반매도청구권을 행사할 수 있음.

(*1) 기존주주는 회사, (주)엠에스에스글로벌, (주)쌍용씨앤비입니다.(*2) 병행매도청구권과 동반매도청구권 행사 시, 주식매매대금은 waterfall 방식으로 산정되며, 해당 약정의 공정가치를 평가하여 1,444,973,674원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다.

25.4 보고기간말 현재 회사의 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 등이 진행 중에 있습니다. 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 26.1 특수관계자 현황

구분	2023.09.30	2022.12.31	비고

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	NHPEA Tissue Holdings AB	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

관계기업	중원 주식회사	중원 주식회사	(*)

기타특수관계자	(주)쌍용씨앤비	(주)쌍용씨앤비	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(*) 회사는 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

26.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용씨앤비	905,745,952	162,813,700	1,547,341,560	7,254,100

(주)엠에스에스글로벌	20,665,927	332,185,260	3,463,299,582	1,893,502,730

엠에스에스펄프(주)	409,091	-	27,644,468,217	332,822,040

엠에스에스로지스틱스(주)	3,600,000	-	-	6,621,998,309

엠에스에스에이치알엠(주)	4,300,910	3,672,000	-	511,295,508

합계	934,721,880	498,670,960	32,655,109,359	9,366,872,687

전분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용씨앤비	814,796,354	52,965,200	-	1,297,000

(주)엠에스에스글로벌	1,069,636	106,507,343	874,853,584	630,900,000

엠에스에스펄프(주)	282,545	-	9,805,309,354	110,227,050

엠에스에스로지스틱스(주)	2,381,455	-	-	2,424,375,421

엠에스에스에이치알엠(주)	2,764,909	1,224,000	-	187,397,635

주식회사 놀부 및 그 종속기업(*1)	-	-	-	-

합계	821,294,899	160,696,543	10,680,162,938	3,354,197,106

(*1) 주식회사 놀부 및 그 종속기업은 경영진의 상호 교류 등을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였으나, 전기중 경영진의 상호교류가 종료되어 기타특수관계자에서 제외하였습니다.

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용씨앤비	23,157,200	-	31,877,545	1,213,740

(주)엠에스에스글로벌	22,732,520	4,950,000,000	531,839,634	299,810,026

엠에스에스펄프(주)	450,000	300,000	2,786,723,029	108,767,580

엠에스에스로지스틱스(주)	3,960,000	-	-	770,292,141

엠에스에스에이치알엠(주)	4,653,800	-	-	61,691,163

합계	54,953,520	4,950,300,000	3,350,440,208	1,241,774,650

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용씨앤비	188,109,328	-	-	804,870

(주)엠에스에스글로벌	24,488,090	4,952,654,542	178,271,325	321,969,703

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	3,181,215,522	41,942,340

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	915,674,296

엠에스에스에이치알엠(주)	448,800	-	-	63,652,638

합계	213,046,218	4,952,954,542	3,359,486,847	1,344,043,847

(*) (주)엠에스에스글로벌에 대한 대여금 4,500,000,000원(전기말: 4,500,000,000원)이 포함되어 있습니다.

26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

전분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

26.5 당분기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스(주)에게 지급한 배당금은 2,796,899,250원(전분기: - )입니다.

26.6 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	421,774,830	319,762,027

퇴직급여	24,967,004	22,764,453

합계	446,741,834	342,526,480

27. 부문별 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	96,090,363,739	87,641,509,250

해외	448,505,387	443,559,459

합계	96,538,869,126	88,085,068,709

28. 온실가스 배출권과 배출부채

28.1 당분기말 현재 1차, 2차 및 3차 계획기간의 이행연도별로 무상 할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	수량

1차 계획	2015년분	61,510

2016년분	53,957

2017년분	59,819

2차 계획	2018년분	38,765

2019년분	38,765

2020년분	38,765

3차 계획	2021년분	41,849

2022년분	41,849

2023년분	41,849

2024년분	41,457

2025년분	41,457

28.2 당분기 및 전분기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	3,008	3,249

무상할당배출권	41,849	41,849

매각	(1,003)	(1,083)

배출량 추정치	(31,442)	(30,432)

잔량	12,412	13,583

28.3 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 31,442KAU입니다. 당분기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 회사가 부채로 인식한 금액은 없습니다.

29. 재무위험관리 29.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다.

29.1.1 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	49,903,027	29,110,615	-	-

EUR	28	110,481,706	-	-

합계	49,903,055	139,592,321	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당분기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,495,151	(2,495,151)	1,455,531	(1,455,531)

EUR	1	(1)	5,524,085	(5,524,085)

합계	2,495,152	(2,495,152)	6,979,616	(6,979,616)

29.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.09.30	2022.12.31

현금성자산	21,158,277,302	5,082,689,898

단기금융상품	-	6,500,000,000

매출채권	13,007,503,081	11,685,482,007

기타수취채권	873,121,578	5,387,647,038

기타금융자산	-	990,465,754

29.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2023.09.30	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	4,499,657,118	-	-	4,499,657,118

기타지급채무	4,124,558,343	7,547,170	-	4,132,105,513

리스부채(*1)	490,803,732	627,545,070	-	1,118,348,802

파생상품부채	1,444,973,674	-	-	1,444,973,674

합계	10,559,992,867	635,092,240	-	11,195,085,107

(*1) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

2022.12.31	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	5,044,487,059	-	-	5,044,487,059

기타지급채무	3,839,600,652	7,547,170	-	3,847,147,822

차입금(*1)	5,017,317,808	-	-	5,017,317,808

리스부채(*2)	463,546,613	842,449,020	-	1,305,995,633

합계	14,364,952,132	849,996,190	-	15,214,948,322

(*1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자금액이 포함된 금액입니다.(*2) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

29.2 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기금융상품을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금 총계	차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

2023.09.30	-	21,158,277,302	(21,158,277,302)	79,771,975,924	-

2022.12.31	5,000,000,000	11,582,689,898	(6,582,689,898)	77,615,217,380	-

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.