모나리자 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 03월 31일까지
제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 03월 31일까지
주식회사 모나리자

1. 회사의 개요 주식회사 모나리자(이하 "당사")는 서울특별시 동작구 보라매로5길 15에 소재하고 있으며, 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 1988년 10월14일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

2017년 03월 31일 현재 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

엠에스에스홀딩스(주)	24,135,654	66.00

자기주식	10,480	0.03

기타	12,425,121	33.97

합 계	36,571,255	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

5) 임대수익

운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(3) 에서 설명하고 있습니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하고 있습니다.

(4) 외화환산 당사의 경영성과와 재무상태 는 당사 의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용 조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

(8) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담 액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(9) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	6 ~ 60 년

구축물	10 ~ 50 년

기계장치	5 ~ 40 년

차량운반구	4 ~ 5년

공구기구비품	2 ~ 20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

2) 구조조정당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.

3) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

4) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.

(14) 금융자 산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타영업외손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기 간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대해 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (15) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4. 금융상품 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	당기손익인식항목 지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	11,256,639,127	-

단기금융상품	-	3,000,000,000	-

당기손익인식금융자산	5,018,025,000	-	-

매출채권및기타채권	-	18,469,586,729	-

매도가능금융자산	-	-	1,515,000

장기채권및기타채권	-	1,430,903,443	-

합 계	5,018,025,000	34,157,129,299	1,515,000

(전기말) (단위: 원)

구 분	당기손익인식항목 지정	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	-	14,867,759,470	-

단기금융상품	-	3,000,000,000	-

매출채권및기타채권	-	16,063,171,970	-

매도가능금융자산	-	-	1,515,000

장기채권및기타채권	-	1,020,532,750	-

합 계	-	34,951,464,190	1,515,000

5. 당기손익인식금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생결합증권	5,018,025,000	-

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	구 분	당분기말	전기말

매출채권및기타채권	매출채권	13,562,704,304	13,775,033,855

대손충당금	(230,403,487)	(235,569,818)

대여금	5,000,000,000	2,500,000,000

미수금	115,714,722	13,532,999

미수수익	21,571,190	10,174,934

소 계	18,469,586,729	16,063,171,970

장기채권및기타채권	보증금	1,430,903,443	1,020,532,750

합 계	19,900,490,172	17,083,704,720

(2) 대손설정방법당사의 매출채권 및 미수금에 대한 신용공여기간은 일반적으로 3개월 이내이며 3개월 이내 채권은 정상채권으로 분류하여 채권관리를 수행하고 있습니다. 당사는 과거 경험상 담보를 설정하지 않는 채권 중 회수기일이 3년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 3년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 3개월 초과 1년 이내 경과 매출채권 및 미수금에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당사는 매출채권 및 미수금을 제외한 기타 채권에 대해서는 신용위험이 낮은 것으로 판단하고 있으며, 별도의 연령분석을 수행하지 않고 개별채권 검토를 수행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간종료일까지의 채권 회수 내역의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초금액	235,569,818	229,116,798

설정	-	-

환입	(5,166,331)	(14,319,075)

기말금액	230,403,487	214,797,723

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권 대손설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총 액	대손충당금	총 액	대손충당금

집합채권	13,469,286,440	(136,985,623)	13,610,307,501	(145,561,402)

개별채권	93,417,864	(93,417,864)	164,726,354	(90,008,416)

합 계	13,562,704,304	(230,403,487)	13,775,033,855	(235,569,818)

( 5) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	201,733,811	150,295,842

6개월 초과 1년 이하	8,607,741	63,489,729

1년 초과 3년 이하	-	74,717,948

합 계	210,341,552	288,503,519

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,179,597,638	(246,378,295)	933,219,343	1,272,303,964	(319,430,416)	952,873,548

제품	2,697,789,073	(17,859,655)	2,679,929,418	2,318,885,545	(12,024,973)	2,306,860,572

반제품	878,000,639	-	878,000,639	2,325,601,475	-	2,325,601,475

원재료	1,851,821,730	-	1,851,821,730	1,387,123,988	-	1,387,123,988

부재료	464,356,830	-	464,356,830	476,016,947	-	476,016,947

저장품	453,884,463	-	453,884,463	414,034,156	-	414,034,156

합 계	7,525,450,373	(264,237,950)	7,261,212,423	8,193,966,075	(331,455,389)	7,862,510,686

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가 손실 -124,703,127 원(전기: -13,505,601원)이 포함되어 있습니다.

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	232,329,968	47,511,809

선급비용	31,971,311	63,542,295

합 계	264,301,279	111,054,104

9. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

회 사 명	당분기말	전기말

구분	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는순자산금액	장부금액	장부금액

뉴타운개발 주식	비유동자산	303	-	1,515,000	9,980,160	1,515,000	1,515,000

국공채	유동자산	-	-	-	-	-	-

합 계	303	-	1,515,000	9,980,160	1,515,000	1,515,000

10. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	9,009,915,200	15,315,626,273	5,865,059,645	42,178,289,241	293,648,984	2,402,297,069	167,100,000	75,231,936,412

감가상각누계액	-	(7,657,292,400)	(4,589,926,114)	(24,425,068,941)	(287,115,129)	(1,519,418,271)	-	(38,478,820,855)

장부금액	9,009,915,200	7,658,333,873	1,275,133,531	17,753,220,300	6,533,855	882,878,798	167,100,000	36,753,115,557

(전기말) (단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	9,009,915,200	15,315,626,273	5,834,259,645	42,034,189,241	293,648,984	2,348,791,967	127,700,000	74,964,131,310

감가상각누계액	-	(7,542,833,616)	(4,569,453,161)	(23,698,644,616)	(284,450,841)	(1,438,090,899)	-	(37,533,473,133)

장부금액	9,009,915,200	7,772,792,657	1,264,806,484	18,335,544,625	9,198,143	910,701,068	127,700,000	37,430,658,177

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	9,009,915,200	15,315,626,273	5,834,259,645	42,034,189,241	293,648,984	2,348,791,967	127,700,000	74,964,131,310

취득(*1)	-	-	-	-	-	53,505,102	214,300,000	267,805,102

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	30,800,000	144,100,000	-	-	(174,900,000)	-

기말 금액	9,009,915,200	15,315,626,273	5,865,059,645	42,178,289,241	293,648,984	2,402,297,069	167,100,000	75,231,936,412

II. 감가상각누계액

기초 금액	-	7,542,833,616	4,569,453,161	23,698,644,616	284,450,841	1,438,090,899	-	37,533,473,133

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	114,458,784	20,472,953	726,424,325	2,664,288	81,327,372	-	945,347,722

기말 금액	-	7,657,292,400	4,589,926,114	24,425,068,941	287,115,129	1,519,418,271	-	38,478,820,855

III. 장부금액(I-II)

기초 금액	9,009,915,200	7,772,792,657	1,264,806,484	18,335,544,625	9,198,143	910,701,068	127,700,000	37,430,658,177

기말 금액	9,009,915,200	7,658,333,873	1,275,133,531	17,753,220,300	6,533,855	882,878,798	167,100,000	36,753,115,557

(*1) 당분기 중 유형자산 취득과 관련하여 237,080,386원이 미지급되었으며, 전기 미지급 411,189,085원을 지급하였습니다.

(전분기) (단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

I. 취득원가

기초 금액	9,009,915,200	15,483,455,376	6,805,827,390	40,697,973,952	347,207,347	2,426,141,036	1,568,164,314	76,338,684,615

취득(*1)	-	-	-	195,400,000	-	60,789,950	681,941,317	938,131,267

처분	-	-	-	(20,000,000)	(47,629,100)	-	-	(67,629,100)

대체	-	-	-	243,750,000	-	-	(243,750,000)	-

기말 금액	9,009,915,200	15,483,455,376	6,805,827,390	41,117,123,952	299,578,247	2,486,930,986	2,006,355,631	77,209,186,782

II. 감가상각누계액

기초 금액	-	7,275,317,896	5,481,190,985	24,199,930,086	309,633,553	1,659,986,203	-	38,926,058,723

처분	-	-	-	(8,000,000)	(47,627,100)	-	-	-

감가상각비	-	110,442,915	20,448,634	655,667,086	12,711,765	61,781,370	-	861,051,770

기말 금액	-	7,385,760,811	5,501,639,619	24,847,597,172	274,718,218	1,721,767,573	-	39,731,483,393

III. 장부금액(I-II)

기초 금액	9,009,915,200	8,208,137,480	1,324,636,405	16,498,043,866	37,573,794	766,154,833	1,568,164,314	37,412,625,892

기말 금액	9,009,915,200	8,097,694,565	1,304,187,771	16,269,526,780	24,860,029	765,163,413	2,006,355,631	37,477,703,389

(*1) 전분기 중 유형자산 취득과 관련하여 626,395,943원이 미지급되었으며, 전전기 미지급 325,515,061원을 지급하였습니다.

(3) 담보로 제공한 자산 당분기말 현재 당사의 토지, 건물(당분기말 현재 장부가액 16,626,543,992원)에 당사의 차입약정과 관련하여 신한은행에 5,980,000,000원의 근저당이 설정되어 있습니다 (주석 27참조).

11. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	136,529,869	136,827,523	13,750,000	287,107,392

상각누계액	(59,372,862)	(23,268,433)	(5,499,998)	(88,141,293)

장부금액	77,157,007	113,559,090	8,250,002	198,966,099

(전기말) (단위: 원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	합 계

취득원가	127,971,985	136,827,523	13,750,000	278,549,508

상각누계액	(53,618,642)	(23,268,433)	(4,812,500)	(81,699,575)

장부금액	74,353,343	113,559,090	8,937,500	196,849,933

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	합 계

I. 취득원가

기초 금액	127,971,985	136,827,523	13,750,000	278,549,508

취득	8,557,884	-	-	8,557,884

기말 금액	136,529,869	136,827,523	13,750,000	287,107,392

II. 상각누계액

기초 금액	53,618,642	23,268,433	4,812,500	81,699,575

상각비	5,754,220	-	687,498	6,441,718

기말 금액	59,372,862	23,268,433	5,499,998	88,141,293

III. 장부금액(I-II)

기초 금액	74,353,343	113,559,090	8,937,500	196,849,933

기말 금액	77,157,007	113,559,090	8,250,002	198,966,099

(전분기) (단위: 원)

구 분	산업재산권	시설이용권	소프트웨어	합 계

I. 취득원가

기초 금액	95,566,190	136,827,523	13,750,000	246,143,713

취득	5,664,222	-	-	5,664,222

기말 금액	101,230,412	136,827,523	13,750,000	251,807,935

II. 상각누계액

기초 금액	34,837,685	23,268,433	2,062,500	60,168,618

상각비	4,218,411	-	687,498	4,905,909

기말 금액	39,056,096	23,268,433	2,749,998	65,074,527

III. 장부금액(I-II)

기초 금액	60,728,505	113,559,090	11,687,500	185,975,095

기말 금액	62,174,316	113,559,090	11,000,002	186,733,408

12. 금융부채 범주별 분류당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채

당분기말	전기말

매입채무및기타부채	10,970,162,246	9,507,876,715

단기차입금	500,000,000	500,000,000

장기미지급금및기타부채	12,547,170	12,547,170

합 계	11,482,709,416	10,020,423,885

13. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	당분기말연 이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	산업은행	2.37	500,000,000	500,000,000

14. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	310,801,240	83,098,429

예수금	772,850,863	838,192,987

기타충당부채	-

미지급배당금	2,742,058,125

합 계	3,825,710,228	921,291,416

15. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불 해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 비용 171,992,529원 (전기: 165,137,635원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.

16. 자본금 및 기타불입자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000주	200,000,000주

전액납입된 보통주식수	37,771,255주	37,771,255주

이익소각	1,200,000주	1,200,000주

유통주식수	36,571,255주	36,571,255주

주당액면금액	500	500

자본금(*1)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*1) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 발행주식의 액면총액은 600,000,000원만큼 차이가 발생합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합 계	3,437,386,562	3,437,386,562

17. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	842,684,296	568,478,483

미처분이익잉여금	44,210,259,736	45,732,121,666

합 계	45,052,944,032	46,300,600,149

(*1) 상법의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기초 금액	46,300,600,149	42,689,956,170

배당금 지급	(2,742,058,125)	(1,828,038,750)

분기순이익	1,494,402,008	1,009,657,183

기말 금액	45,052,944,032	41,871,574,603

(3) 당분기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계(*1)

보통주	36,571,255주	10,480주	36,560,775주	75원	2,742,058,125

(*1) 배당금은 2017년04월07일 지급되었습니다.

18. 주당이익

주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

분기순이익	1,494,402,008	1,009,657,183

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	36,571,255주	36,571,255주

기본주당순이익	41원	28원

(2) 희석주당순이익회사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 당기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

19. 수익당분기 및 전분기 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출	22,622,676,800	23,313,671,752

상품매출	5,918,399,805	5,802,116,400

반제품매출	5,535,727,162	3,208,987,110

기타매출	139,154,700	120,464,250

합 계	34,215,958,467	32,445,239,512

20. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	1,161,403,634	823,612,097

원재료비 및 부재료비	11,951,505,887	12,302,622,364

상품의 매입액	4,601,944,700	4,400,425,854

종업원급여	2,374,404,862	2,184,837,148

퇴직급여	176,303,759	166,088,786

복리후생비	267,526,375	278,998,891

지급임차료	515,300,106	296,772,952

감가상각비	945,347,722	142,529,017

무형자산상각비	6,441,718	4,905,909

지급수수료	2,013,664,931	1,680,780,714

물류비	2,791,890,826	2,659,122,174

전력비	1,577,071,623	1,559,989,312

연료비	443,334,098	537,077,549

외주가공비	824,538,894	1,215,023,836

기타비용	2,727,602,684	2,805,940,073

합 계(*1)	32,378,281,819	31,058,726,676

(*1) 합계금액은 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

I. 판매비	5,101,880,477	4,648,024,432

운반비	3,614,650	3,537,480

물류비	2,791,890,826	2,659,122,174

판매촉진비	43,915,693	31,002,714

지급수수료	1,987,938,231	1,657,357,821

광고선전비	274,521,077	297,004,243

II. 관리비	1,711,034,878	1,626,451,425

급여	988,271,238	883,581,545

퇴직급여	71,123,021	62,497,426

복리후생비	71,401,261	75,959,455

여비교통비	67,302,682	66,460,499

세금과공과	106,273,703	109,343,023

지급임차료	240,191,630	241,736,029

기타	166,471,343	186,873,448

합 계	6,812,915,355	6,274,475,857

22. 금융손익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	64,848,464	79,796,498

금융비용

이자비용	2,921,917	3,319,261

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

대여금및수취채권	64,848,464	79,796,498

금융비용

상각후원가로 측정하는 금융부채	2,921,917	3,319,261

23. 기타영업외손익(1) 당분기 및 전분기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차익	1,617,888	-

당기손익인식금융자산평가이익	18,025,000	1,275,000

당기손익인식금융자산처분이익	-	7,604,630

유형자산처분이익	-	8,664,667

잡이익	96,791	409,256

합 계	19,739,679	17,953,553

(2) 당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	375,326	-

외화환산손실	2,972,986	249,750

잡손실	6,141,189	104,371,426

합 계	9,489,501	104,621,176

24. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1. 법인세부담액	451,553,719	392,817,021

2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*1)	(36,102,354)	(26,151,754)

3. 법인세비용	415,451,365	366,665,267

(*1) 일시적차이로 인한 기말순이연법인세부채	44,194,416	(68,681,039)

일시적차이로 인한 기초순이연법인세부채	8,092,062	(94,832,793)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(36,102,354)	(26,151,754)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 계속영업 관련 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전계속사업순이익	1,909,853,373	1,376,322,450

적용세율	21.71%	21.60%

적용세율에 따른 법인세	414,667,742	297,290,939

조정사항

비과세수익	-	-

비공제비용	773,364	3,833,898

세액공제	-	-

기타(세율차이 등)	10,259	65,540,430

소 계	783,623	69,374,328

법인세비용	415,451,365	366,665,267

유효세율	21.75%	26.64%

(3) 당분기 및 전분기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

계정과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	증(감)	기말

I. 차감할 일시적 차이

미지급비용	409,229,266	198,364,965	607,594,231	90,030,439	43,640,292	133,670,731

기타충당부채	-	-	-	-	-	-

감가상각비	3,659,777,033	47,541,271	3,707,318,304	805,150,947	10,459,080	815,610,027

무형자산상각비	435,660	(147,890)	287,770	95,845	(32,536)	63,309

대손충당금	2,547,930,014	(3,043,036)	2,544,886,978	560,544,603	(669,468)	559,875,135

재고자산평가충당금	331,455,389	(67,217,439)	264,237,950	72,920,186	-	58,132,349

소 계	6,948,827,362	175,497,871	7,124,325,233	1,528,742,020	53,397,368	1,567,351,551

II. 가산할 일시적차이

미수수익	(10,174,934)	(11,396,256)	(21,571,190)	(2,238,485)	(2,507,177)	(4,745,662)

토지	(6,901,870,330)	-	(6,901,870,330)	(1,518,411,473)	-	(1,518,411,473)

소 계	(6,912,045,264)	(11,396,256)	(6,923,441,520)	(1,520,649,958)	(2,507,177)	(1,523,157,135)

합 계	36,782,098	164,101,615	200,883,713	8,092,062	36,102,354	44,194,416

(*1) 당분기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높으며 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.
(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(전분기) (단위: 원)

계정과목	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증(감)	기말	기초	증(감)	기말

I. 차감할 일시적 차이

미지급비용	347,804,867	(28,562,328)	319,242,539	76,517,071	(6,283,712)	70,233,359

기타충당부채	20,342,755	-	-	4,475,406	(4,475,406)	-

감가상각비	3,408,575,602	81,219,315	3,489,794,917	749,886,632	17,868,250	767,754,882

무형자산상각비	1,027,220	(147,890)	879,330	225,988	(32,535)	193,453

대손충당금	2,548,403,104	49,893,619	2,598,296,723	560,648,683	10,976,596	571,625,279

재고자산평가충당금	171,109,507	20,342,755	191,452,262	37,644,092	-	42,119,498

소 계	6,497,263,055	122,745,471	6,599,665,771	1,429,397,872	18,053,193	1,451,926,471

II. 가산할 일시적차이

미수수익	(26,450,873)	16,468,885	(9,981,988)	(5,819,192)	3,623,155	(2,196,037)

토지	(6,901,870,330)	-	(6,901,870,330)	(1,518,411,473)	-	(1,518,411,473)

소 계	(6,928,321,203)	16,468,885	(6,911,852,318)	(1,524,230,665)	3,623,155	(1,520,607,510)

합 계	(431,058,148)	118,871,601	(312,186,547)	(94,832,793)	26,151,754	(68,681,039)

(*1) 전분기말 현재 이연법인세자산은 향후 과세소득의 발생가능성이 매우 높으며 미래 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이에 대하여 인식한 것입니다.
(*2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 당분기말 및 전분기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

차감할 일시적차이

대손충당금	1,706,891,909	1,706,891,909

투자자산감액손실	50,000,000	50,000,000

합 계	1,756,891,909	1,756,891,909

25. 위험관리

(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

차입금 총계	500,000,000	500,000,000

차감: 현금및현금성자산	11,256,639,127	14,867,759,470

순부채	(10,756,639,127)	(14,367,759,470)

자본	67,375,958,094	68,623,614,211

순부채 대 자본비율(*1)	- %	- %

(*1) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다. 당사는 위험회피를 위하여 파생금융상품을 이용함으로써 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다.

(3) 환위험관리

당사는 투기적 외환거래는 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 당사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다.

- 모든 영업 활동시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다.
- 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 해서는 안된다.
- 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야한다.

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD의 환율변동위험에 노출됩니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	15,067,350	16,314,750	-	-

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 5% 변동 시 당분기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	753,368	(753,368)	815,738	(815,738)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험관리당분기말 현재 당사는 이자율위험에 노출된 차입금을 보유하고 있지 않습니다.(5) 신용위험관리

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를표시하고 있습니다.

(6) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1년미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무및기타부채	10,970,162,246	10,970,162,246

단기차입금	500,000,000	500,000,000

장기미지급금및기타부채	12,547,170	12,547,170

이자비용(*1)	3,960,820	3,960,820

합 계	11,474,123,066	12,547,170	-	11,486,670,236

(*1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자금액입니다.

(7) 금융상품의 공정가치

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.
- 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름분석에 기초하여일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.
- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고일 현재 관찰가능한 시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였으며, 옵션의 경우에는 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정하였습니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	5,018,025,000	-	5,018,025,000

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	-	-	-	-

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자거래(1) 지배ㆍ종속회사간의 특수관계 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB

지배기업	엠에스에스홀딩스 주식회사

지배기업의 종속기업	(주)쌍용C, (주)엠에스에스글로벌, 엠에스에스펄프(주), 엠에스에스로지스틱스(주), 엠에스에스에이치알엠(주)

(2) 특수관계자거래당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당분기말 및 전기말 현재의 관련 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다.

1) 거래내용(당분기) (단위: 원)

특수관계자	매출	이자수익	매출원가	판관비

(주)쌍용C	1,394,269,094	-	470,607,240	13,772,300

(주)엠에스에스글로벌	127,436,849	19,641,781	1,691,440,005	91,668,000

엠에스에스펄프(주)	-	-	8,862,269,325	98,681,347

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	2,449,087,726

엠에스에스에이치알엠(주)	600,000	-	-	361,572,740

합 계	1,522,305,943	19,641,781	11,024,316,570	3,014,782,113

(전분기) (단위: 원)

특수관계자	매출	이자수익	유형자산매각	매출원가	판관비

(주)쌍용C	909,085,694	-	12,166,667	569,440,987	-

(주)엠에스에스글로벌	149,006,430	33,192,623	-	1,934,259,452	91,668,000

엠에스에스펄프(주)	545,454	-	-	9,972,419,762	85,416,708

엠에스에스로지스틱스(주)	477,000	-	-	-	2,355,038,904

엠에스에스에이치알엠(주)	1,145,454	-	-	-	348,691,215

합 계	1,060,260,032	33,192,623	12,166,667	12,476,120,201	2,880,814,827

2) 채권 및 채무(당분기말) (단위: 원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	매입채무	미지급비용

(주)쌍용C	370,284,213	-	-	-	-	4,950,000

(주)엠에스에스글로벌	23,445,070	6,159,802	140,000,000	5,000,000,000	176,388,720	386,836,454

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	-	-	3,641,434,883	36,948,875

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	-	-	953,498,071

엠에스에스에이치알엠(주)	220,000	400,000	-	-	-	130,130,000

합 계	393,949,283	6,859,802	140,000,000	5,000,000,000	3,817,823,603	1,512,363,400

(*1) 당분기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(전기말) (단위: 원)

특수관계자	채 권	채 무

매출채권	미수금	임차보증금	단기대여금	매입채무	미지급비용

(주)쌍용C	160,245,493	-	-	-	-	5,167,580

(주)엠에스에스글로벌	19,260,890	7,003,646	140,000,000	2,500,000,000	198,025,583	385,280,810

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	-	-	2,054,185,349	37,341,296

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	-	-	911,061,159

엠에스에스에이치알엠(주)	220,000	200,000	-	-	-	128,035,432

합 계	179,726,383	7,503,646	140,000,000	2,500,000,000	2,252,210,932	1,466,886,277

(*1) 전기말 현재 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

거래처	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜엠에스에스글로벌	단기대여금	2,500,000,000	2,500,000,000	-	5,000,000,000

(전분기) (단위: 원)

거래처	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

㈜엠에스에스글로벌	단기대여금	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000

(4) 당분기 및 전분기 중 당사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같 습 니다.

(단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	54,415,678	74,692,204

퇴직급여	5,366,500	4,042,254

합 계	59,782,178	78,734,458

27. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	통화	약정한도

일반자금대출(*1)	신한은행 외 1	KRW	5,100,000,000

(*1) 당분기말 현재 상기 차입약정과 관련하여 당사의 유형자산에 5,980,000,000원의 근저당이 설정되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 151,860,000원의 거래이행보증을 제공 받고 있습니다.

28. 현금흐름표 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름표를 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	174,900,000	243,750,000

유형자산취득 미지급 대체	237,080,386	626,395,943

미지급금의 유형자산 취득 대체	411,189,085	325,515,061

29. 사업부문별 정보 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

30. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당분기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	61,510

2016년분	53,365

2017년분	58,424

합 계	173,299

(2) 당분기말 및 전기말 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

이행연도	당분기말	전기말

기초	12,912	18,314

무상할당배출권(*1)	58,424	53,365

매각(*2)	-	(18,314)

배출량 추정치	(10,064)	-

배출량 실적	-	(40,453)

잔량	61,272	12,912

(*1) 2016년 무상할당배출권 6,727Tco2을 당분기중에 취소 통보 받아 기존 60,092Tco2 에서 53,365Tco2으로 할당량이 감소하였습니다.

(*2) 2015년 배출권 잉여분을 전기중 평균 톤당 17,218원에 매각하였습니다

(3) 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 10,064 KAU이며, 온실가스 배출권과 관련하여 부채로 인식한 금액은 없습니다. 또한, 당분기 중 담보로 제공한 배출권은 없습니다.