모나리자 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 43 기 반기 2019년 01월 01일 부터 2019년 06월 30일 까지
제 42 기 반기 2018년 01월 01일 부터 2018년 06월 30일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.보고기간 말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	비 율

엠에스에스홀딩스(주)	24,135,654	66.00%

자기주식	10,480	0.03%

기타	12,425,121	33.97%

합 계	36,571,255	100.00%

2. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 법인세 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 금융상품 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,790,385,279	4,790,385,279	5,867,095,266	5,867,095,266

금융기관예치금	8,000,000,000	8,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000

매출채권	12,837,453,869	12,837,453,869	11,917,129,811	11,917,129,811

기타수취채권	5,409,329,803	5,409,329,803	5,490,954,351	5,490,954,351

기타금융자산	1,515,000	1,515,000	5,017,830,000	5,017,830,000

금융부채

매입채무	6,146,180,741	6,146,180,741	6,365,582,438	6,365,582,438

기타지급채무	3,390,365,664	3,390,365,664	3,750,205,558	3,750,205,558

차입금	500,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000

리스부채	419,498,970	419,498,970	-	-

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2019.06.30

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

(단위: 원)

구분	2018.12.31

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익인식금융자산	-	5,016,315,000	-	5,016,315,000

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당반기와 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다.

4.4 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	2019.06.30

공정가치	수준	가치평가기법

파생결합사채(당기손익-공정가치 측정 금융자산)	-	-	-

(단위: 원)

구분	2018.12.31

공정가치	수준	가치평가기법

파생결합사채(당기손익-공정가치 측정 금융자산)	5,016,315,000	2	현재가치법

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	2019.06.30

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	4,790,385,279	4,790,385,279

금융기관예치금	-	8,000,000,000	8,000,000,000

매출채권	-	12,837,453,869	12,837,453,869

기타수취채권	-	5,046,805,984	5,046,805,984

기타금융자산	-	-	-

소 계	-	30,674,645,132	30,674,645,132

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	362,523,819	362,523,819

기타금융자산	1,515,000	-	1,515,000

소계	1,515,000	362,523,819	364,038,819

금융자산 합계	1,515,000	31,037,168,951	31,038,683,951

(단위: 원)

재무상태표상 자산	2018.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후 원가로 측정하는 금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	5,867,095,266	5,867,095,266

금융기관예치금	-	3,000,000,000	3,000,000,000

매출채권	-	11,917,129,811	11,917,129,811

기타수취채권	-	4,848,869,701	4,848,869,701

기타금융자산	5,016,315,000	-	5,016,315,000

소 계	5,016,315,000	25,633,094,778	30,649,409,778

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	642,084,650	642,084,650

기타금융자산	1,515,000	-	1,515,000

소 계	1,515,000	642,084,650	643,599,650

금융자산 합계	5,017,830,000	26,275,179,428	31,293,009,428

(단위: 원)

재무상태표상 부채	2019.06.30

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	6,146,180,741	-	6,146,180,741

기타지급채무	-	3,382,818,494	-	3,382,818,494

차입금	-	500,000,000	-	500,000,000

리스부채	-	-	264,755,154	264,755,154

소 계	-	10,028,999,235	264,755,154	10,293,754,389

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	154,743,816	154,743,816

소 계	-	7,547,170	154,743,816	162,290,986

금융부채 합계	-	10,036,546,405	419,498,970	10,456,045,375

(단위: 원)

재무상태표상 부채	2018.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	6,365,582,438	-	6,365,582,438

기타지급채무	-	3,742,658,388	-	3,742,658,388

차입금	-	500,000,000	-	500,000,000

소 계	-	10,608,240,826	-	10,608,240,826

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

소 계	-	7,547,170	-	7,547,170

금융부채 합계	-	10,615,787,996	-	10,615,787,996

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	-	-	-	15,325,000

처분손익	-	7,177,602	20,422,876	24,701,368

배당수익	121,200	121,200	848,400	848,400

상각후 원가로 측정하는 금융자산	이자수익	121,662,249	225,494,946	77,783,285	156,633,126

외환손익	511,997	1,723,666	4,556,392	4,704,348

대손충당금환입(대손상각비)	(1,371,343)	(14,915,413)	12,434,315	8,799,441

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(4,001,507)	(7,959,040)	(3,116,436)	(6,198,627)

기타금융부채	이자비용	(5,604,444)	(9,794,803)	-	-

6. 매출채권 및 기타수취채권 6.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

유동성	매출채권	13,086,574,134	12,151,334,663

대손충당금	(249,120,265)	(234,204,852)

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

미수금	26,620,964	22,488,827

미수수익	50,549,920	6,380,874

보증금(유동)	469,635,100	320,000,000

소 계	17,884,259,853	16,765,999,512

비유동성	보증금(비유동)	362,523,819	642,084,650

합 계	18,246,783,672	17,408,084,162

6.2 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

연체되지 않은 채권	12,544,616,699	11,725,934,060

연체된 채권	541,957,435	425,400,603

6개월 이하	364,060,381	208,520,139

6개월 초과 1년 이하	47,838,757	133,160,489

1년 초과	130,058,297	83,719,975

사고채권	-	-

합 계	13,086,574,134	12,151,334,663

6.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 금액	234,204,852	199,597,370

설정	14,915,413	-

환입	-	(8,799,441)

제각 등	-	600,000

기말 금액	249,120,265	191,397,929

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

7. 재 고자산7.1 재고자산 구성내역

(단위: 원)

구 분	2019.06.30

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	2,658,485,126	(291,165,153)	2,367,319,973

제품	2,585,554,662	(24,232,374)	2,561,322,288

반제품	2,158,724,696	-	2,158,724,696

원재료	1,927,648,831	-	1,927,648,831

부재료	454,539,739	-	454,539,739

저장품	518,874,955	-	518,874,955

합 계	10,303,828,009	(315,397,527)	9,988,430,482

구 분	2018.12.31

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,197,513,838	(39,299,094)	1,158,214,744

제품	2,462,672,722	(34,420,544)	2,428,252,178

반제품	2,711,816,496	-	2,711,816,496

원재료	2,495,846,670	-	2,495,846,670

부재료	451,765,604	-	451,765,604

저장품	540,889,305	-	540,889,305

합 계	9,860,504,635	(73,719,638)	9,786,784,997

7.2 당반기 중 비용으로 인식된 재고자산평가금액은 241,677,889원 손실 (전반기: 17,546,473원 손실)입니다.

7.3 당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 48,675,506,329원(전반기: 44,456,700,962원)입니다.

8. 기타자산 및 기타부채 8.1 기타자산의 구성내역

(단위: 원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

선급금	20,354,056	7,845,739

선급비용	131,658,597	52,809,017

합 계	152,012,653	60,654,756

8.2 기타부채의 구성내역(단위: 원)

구 분	2019.06.30	2018.12.31

선수금	199,240,959	155,314,545

예수금	408,199,063	557,445,427

미지급비용	1,948,674,883	1,445,105,862

기타충당부채	61,800,000	20,000,000

합계	2,617,914,905	2,177,865,834

9. 유형자산 9.1 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	35,576,069,095	36,901,220,674

취득	826,379,955	1,224,687,191

처분	(2,000)	(2,000)

감가상각비	(1,922,962,303)	(1,840,533,068)

반기말 순장부금액	34,479,484,747	36,285,372,797

9.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

매출원가	1,796,512,080	1,710,469,632

판매비와관리비	126,450,223	130,063,436

합 계	1,922,962,303	1,840,533,068

9.3 유형자산 담보제공 내역

- 보고기간말 기준으로 담보설정액은 없습니다.

10. 무형자산 10.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	167,843,879	190,150,170

취득	162,000,995	3,754,900

감가상각비	(16,240,026)	(13,394,046)

반기말 순장부금액	313,604,848	180,511,024

10.2 무형자산 상각비는 모두 판매비와관리비로 분류합니다.11. 기타지급채무

(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	소계	보증금	소계

2019.06.30	261,326,997	3,121,491,497	3,382,818,494	7,547,170	7,547,170	3,390,365,664

2018.12.31	387,843,077	3,354,815,311	3,742,658,388	7,547,170	7,547,170	3,750,205,558

12. 단기차입금(단위: 원)

차입금종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2019.06.30	2019.06.30	2018.12.31

일반자금대출	산업은행	2019.07.30	3.21	500,000,000	500,000,000	만기 상환

13. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총 비용 402,152,642원(전반기: 317,759,071원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 232,465,156원(전반기: 209,311,543원)은 매출원가에 포함되었으며, 169,687,486원(전반기: 108,447,528원)는 관리비에 포함되었습니다.

14. 자본 14.1 자본금의 구성내역

(단위: 원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500원	500원

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

14.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합 계	3,437,386,562	3,437,386,562

14.3 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	2019.06.30	2018.12.31

법정적립금(*)	1,391,095,921	1,208,292,046

미처분이익잉여금	39,972,395,421	40,986,861,908

합 계	41,363,491,342	42,195,153,954

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.14.4 이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초금액	42,195,153,954	47,682,446,135

배당금지급	(1,828,038,750)	(3,656,077,500)

반기순이익(손실)	996,376,138	(204,153,352)

반기말금액	41,363,491,342	43,822,215,283

14.5 당기 중 배당금 지급내역(단위:원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	36,571,255 주	10,480 주	36,560,775 주	50	1,828,038,750

2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,828,038,750원은 2019년 4월 중 지급되었습니다. (2017년 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급액: 3,656,077,500원)

15. 매출액(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	18,050,589,287	39,481,066,477	16,795,296,168	38,260,732,689

상품매출	5,408,731,720	13,111,697,203	5,364,802,711	11,760,937,596

반제품매출	4,266,291,518	7,847,047,048	2,333,461,774	4,635,599,359

기타매출	109,693,900	241,978,800	124,407,479	240,725,779

합 계	27,835,306,425	60,681,789,528	24,617,968,132	54,897,995,423

16. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,469,508,983)	(1,030,761,428)	(907,657,799)	(1,046,512,000)

원재료비 및 부재료비	12,260,507,820	25,868,841,009	11,336,185,686	24,758,033,306

상품의 매입액	3,964,973,890	8,978,020,597	2,740,618,384	6,530,351,934

종업원급여	2,881,851,784	5,910,960,544	2,777,568,005	5,679,354,869

감가상각비	965,039,721	1,922,962,303	922,368,379	1,840,533,068

사용권자산상각비	77,338,985	148,128,043	-	-

무형자산상각비	8,112,320	16,240,026	6,736,128	13,394,046

지급임차료	549,525,478	1,100,843,684	630,465,910	965,665,443

지급수수료	1,180,611,443	2,876,647,501	1,348,291,793	2,863,391,775

물류비	2,077,022,261	4,496,119,527	2,012,954,804	4,314,607,136

전력비	1,521,025,145	3,142,087,827	1,365,534,764	2,899,899,128

연료비	316,264,606	699,378,754	351,690,148	792,973,471

외주가공비	-	-	-	847,841,477

기타	2,735,851,416	5,480,643,194	2,657,016,965	4,925,959,189

합계	27,068,615,886	59,610,111,581	25,241,773,167	55,385,492,842

17. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	926,437,333	1,933,483,401	967,324,261	1,978,858,006

퇴직급여	75,242,103	169,687,486	40,475,725	120,955,548

복리후생비	76,772,994	149,619,320	72,583,926	144,480,540

세금과공과	82,885,740	204,092,774	88,581,645	216,466,807

지급임차료	185,152,791	371,094,834	247,473,374	490,618,085

물류비	2,077,022,261	4,496,119,527	2,012,954,804	4,314,607,136

판매촉진비	-	-	3,322,571	15,381,945

지급수수료	1,129,258,443	2,782,372,801	1,324,835,793	2,811,089,775

광고선전비	109,005,855	221,289,978	154,578,471	342,918,161

기타	298,682,715	606,845,131	236,742,259	493,415,877

합 계	4,960,460,235	10,934,605,252	5,148,872,829	10,928,791,880

1 8. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	255,497	1,201,216	1,014,903	1,530,974

외화환산이익	256,500	522,450	4,147,150	3,779,035

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	15,325,000

당기손익인식금융자산처분이익	-	7,177,602	20,422,876	24,701,368

유형자산처분이익	-	205,000	-	4,787,600

잡이익	72,608	931,456	14,540,534	17,612,538

합 계	584,605	10,037,724	40,125,463	67,736,515

(단위: 원)

기타영업외비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외화차손	-	-	605,661	605,661

유형자산처분손실	-	-	1,000	1,000

기부금	-	5,000,000	-	-

잡손실	4,919,572	20,541,904	2,682,383	5,003,843

합 계	4,919,572	25,541,904	3,289,044	5,610,504

19. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	121,662,249	225,494,946	77,783,285	156,633,126

배당금수익	121,200	121,200	848,400	848,400

합계	121,783,449	225,616,146	78,631,685	157,481,526

(단위: 원)

금융비용	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	9,605,951	17,753,843	3,116,436	6,198,627

20. 법 인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 21.18% (2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 17.26%)입니다.

21. 주 당이익회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당반기순이익	693,492,582	996,376,138	(394,119,859)	(204,153,352)

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	19	27	(11)	(6)

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

22. 영업으로부터 창출된 현금22.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과 목	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	1,264,036,070	(274,088,509)

조정항목	이자수익	(225,494,946)	(156,633,126)

배당금수익	(121,200)	(848,400)

이자비용	17,753,843	6,198,627

외화환산이익	(522,450)	(3,779,035)

유형자산처분이익	(205,000)	(4,787,600)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(15,325,000)

당기손익인식금융자산처분이익	(7,177,602)	(24,701,368)

감가상각비	1,922,962,303	1,840,533,068

사용권자산상각비	148,128,043	-

무형자산상각비	16,240,026	13,394,046

대손상각비	14,915,413	(8,799,441)

유형자산처분손실	-	1,000

기타	(56,670)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	(935,239,471)	1,583,819,750

기타수취채권의 변동	(153,767,237)	328,357,781

재고자산의 변동	(201,645,485)	(907,023,743)

기타자산의 변동	182,206,403	(72,546,752)

매입채무의 변동	(219,401,697)	(1,694,549,530)

기타지급채무의 변동	(212,282,814)	(341,008,967)

기타부채의 변동	398,249,071	211,307,238

충당부채의 변동	41,800,000	87,248,000

영업으로부터 창출된 현금흐름	2,050,376,600	566,768,039

22.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	565,414,593	708,334,932

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	(126,516,080)	(276,901,631)

23. 우발사항 및 약정사항 23.1 보고기간말 현재 회사가 금융기관과 체결 중인 차입 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(원화: 원)

금융기관	약정한도	사용	내용

산업은행	500,000,000	500,000,000	일반자금대출

23.2 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 141,700,416원의 거래이행보증을 제공 받고 있습니다.23.3 보고기간말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에 재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다. 23.4 보고기간말 현재 회사는 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 KEB하나은행과 50,000,000원 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

24. 특수관계자 24.1 당반기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배기업, 지배기업 및 기타 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	2019.06.30	2018.12.31	비고

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	NHPEA Tissue Holdings AB	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

기타특수관계자	(주)쌍용C	(주)쌍용C	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

24.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당 반 기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	-	-	-	-

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쌍용C	1,432,310,644	965,435	128,275,236	4,767,600

(주)엠에스에스글로벌	166,412,500	102,649,317	2,006,165,354	194,736,000

엠에스에스펄프(주)	190,000	-	18,640,040,997	318,189,100

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	4,333,481,856

엠에스에스에이치알엠(주)	2,448,000	-	-	535,180,500

합 계	1,601,361,144	103,614,752	20,774,481,587	5,386,355,056

전 반 기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입(*)	기타비용

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	-	-	-	-

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쌍용C	2,420,858,172	-	1,113,626,562	18,000,000

(주)엠에스에스글로벌	206,144,562	71,321,234	2,004,402,027	205,947,240

엠에스에스펄프(주)	1,514,200	-	19,439,527,323	254,054,200

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	4,150,112,111

엠에스에스에이치알엠(주)	2,448,000	-	-	748,416,000

합 계	2,630,964,934	71,321,234	22,557,555,912	5,376,529,551

(*) (주)엠에스에스글로벌을 통해 OEM(original equipment manufacturing)방식으로 생산하는 재화에 대한 외주가공비 금액이 포함되어 있습니다.

24.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

당반기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	-	-	-	-

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쌍용C	158,517,550	-	114,510	-

(주)엠에스에스글로벌	17,023,820	4,820,000,000	151,938,072	280,439,166

엠에스에스펄프(주)	-	-	3,169,863,538	44,871,090

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	731,665,095

엠에스에스에이치알엠(주)	448,800	-	-	87,966,450

합 계	175,990,170	4,820,000,000	3,321,916,120	1,144,941,801

전기말	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	-	-	-	-

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)쌍용C	136,384,688	-	-	-

(주)엠에스에스글로벌	60,575,570	4,820,000,000	7,788,672	281,920,034

엠에스에스펄프(주)	-	-	3,991,074,018	54,789,570

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	905,637,228

엠에스에스에이치알엠(주)	448,800	-	-	132,921,800

합 계	197,409,058	4,820,000,000	3,998,862,690	1,375,268,632

24.4 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기	회사명	거래내역	기초 대여금	기중 대여	기중 회수	당반기말 대여금

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

전반기	회사명	거래내역	기초 대여금	기중 대여	기중 회수	전반기말 대여금

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	5,000,000,000	-	500,000,000	4,500,000,000

24.5 당기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스 주식회사에게 지급한 배당금은 1,206,782,700원(전기: 2,413,565,400원)입니다.

24.6 주요 경영진에 대한 보상 당반기 및 전반기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같 습 니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	81,287,906	128,740,498

퇴직급여	7,826,042	8,957,330

합 계	89,113,948	137,697,828

25. 부문별 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

국내매출	60,285,094,092	54,318,965,913

직수출	60,124,816	-

Local 수출	336,570,620	579,029,510

합 계	60,681,789,528	54,897,995,423

26. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 2.80% ~ 5.13%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 원)

당기초

전기말 운용리스약정	1,048,611,018

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,032,689,425

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	650,743,818

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	381,945,607

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	232,417,482

비유동 리스부채	149,528,125

합계	381,945,607

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	19,378,854	34,624,563

차량운반구	372,542,144	335,099,896

합계	391,920,998	369,724,459

(*) 재무상태표의 '비유동자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채(*)

유동	264,755,154	232,417,482

비유동	154,743,816	149,528,125

합계	419,498,970	381,945,607

(*) 재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다.

당반기 중 증가된 사용권자산은 170,324,582원입 니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	11,250,509	-

차량운반구	136,877,534	-

합계	148,128,043	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,794,803	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,009,222,820	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	231,275	-

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,149,607,595원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 369,724,459원 증가
­ 미지급비용: 21,041,000원 감소
­ 리스부채: 381,945,607원 증가

③ 사용권자산의 변동내역(단위: 원)

구분	당반기	전반기

기초 순장부금액	369,724,459	-

취득	183,225,224	-

처분	(12,900,642)	-

감가상각비	(148,128,043)	-

반기말 순장부금액	391,920,998	-

④ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 의 순현재가치를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 과 받 은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 로 구성된 원가로 측정합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료

- 해당사항없음② 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

27. 온실가스 배출권과 배출부채

27.1 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년) 및 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	당기

1차 계획	2015년분	61,510

2016년분	53,957

2017년분	59,819

2차 계획	2018년분	38,765

2019년분	38,765

2020년분	38,765

27.2 당반기 및 전반기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당반기	전반기

기초	(768)	20,391

무상할당배출권	38,765	35,809

매각	-	(23,507)

배출량 추정치	(21,033)	(19,798)

잔량	16,964	12,895

27.3 당반기 중 배출된 온실가스 추정량은 21,033 KAU입니다. 회사는 온실가스 배출과 관련하여 회사가 보유한 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

28. 재무위험관리 28.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

28.1.1 시장 위험(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	15,616,826	39,882,798	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당반기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당반기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	780,841	(780,841)	1,994,140	(1,994,140)

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 회사는 이자율위험에 노출된 차입금을 보유하고 있지 않습니다.(3) 가격 위험보고기간말 현재 회사는 가격위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.28.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를표시하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전기

현금성자산	4,790,385,279	5,867,095,266

금융기관예치금	8,000,000,000	3,000,000,000

매출채권	12,837,453,869	11,917,129,811

기타수취채권	5,409,329,803	5,490,954,351

기타금융자산	-	5,016,315,000

28.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당반기말	1년미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	6,146,180,741	-	-	6,146,180,741

기타지급채무	3,382,818,494	7,547,170	-	3,390,365,664

단기차입금	500,000,000	-	-	500,000,000

이자비용(*)	1,319,178	-	-	1,319,178

리스부채	264,755,154	154,743,816	-	419,498,970

합 계	10,295,073,567	162,290,986	-	10,457,364,553

전기말	1년미만	1~5년	5년 이상	합 계

매입채무	6,365,582,438	-	-	6,365,582,438

기타지급채무	3,742,658,388	7,547,170	-	3,750,205,558

단기차입금	500,000,000	-	-	500,000,000

이자비용(*)	9,278,219	-	-	9,278,219

합 계	10,617,519,045	7,547,170	-	10,625,066,215

(*) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자금액입니다.

28.2 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당반기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입금 총계	차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

당반기말	500,000,000	12,790,385,279	(12,290,385,279)	63,686,505,404	- %

전기말	500,000,000	8,867,095,266	(8,367,095,266)	64,518,168,016	- %

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.