모나리자 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 49(당)기 1분기 2025년 01월 01일 부터 2025년 03월 31일 까지
제 48(당)기 1분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 03월 31일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	비율

엠에스에스홀딩스(주)	18,645,995	50.99%

자기주식	10,480	0.03%

미등기임원	10,000	0.03%

기타	17,904,780	48.95%

합계	36,571,255	100.00%

2. 재무제표 작성기준 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 공정가치 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화 회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.5 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

2.7 유형자산

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10 ~ 60년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	5 ~ 40년

차량운반구	5년

공기구비품	5 ~ 20년

기타자산	2 ~ 5년

2.8 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.9 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.11 금융부채분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 등으로 표시됩니다.

2.12 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사의 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 장기종업원급여 회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 및 25년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하며 이러한부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.13 수익인식

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 이전되어 고객이 인수한 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 고객이 자산을 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. (2) 변동대가 회사는 고객에게 쿠폰 등 가격할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인을 통해 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 고객에게 지급할 대가 회사는 고객의 물류센터 사용에 따른 대가, 고객이 수행하는 광고용역에 대한 대가를 고객에게 직접 지급하고 있습니다. 이러한 고객에게 지급할 대가가 고객이 회사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

2.14 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 재평가모형을 적용하는 토지의 공정가치는원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 재고자산의 평가 재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.

3.5 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

보통예금(*)	1,961,459,823	1,127,911,189

RP	4,953,053,545	3,811,957,585

MMT	-	-

정기예금	9,000,000,000	11,000,000,000

합계	15,914,513,368	15,939,868,774

5. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	15,914,513,368	(*1)	15,939,868,774	(*1)

단기금융상품	-	-	-	-

매출채권	12,197,541,686	(*1)	12,869,418,763	(*1)

기타수취채권	6,004,946,514	(*1)	5,298,546,793	(*1)

합계	34,117,001,568	34,107,834,330

금융부채

매입채무	5,042,511,804	(*1)	5,537,796,098	(*1)

기타지급채무	3,599,790,152	(*1)	4,034,045,360	(*1)

파생상품부채	1,933,318,980	1,933,318,980	2,068,519,480	2,068,519,480

리스부채	915,788,523	(*2)	875,801,994	(*2)

합계	11,491,409,459	12,516,162,932

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기준서 제 1107호 '금융상품:공시' 문단 29(4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치와 이항모형을 적용한 파생상품부채의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 당기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다 ..

5.3 가치평가기법 및 투입변수

파생상품부채에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수간 상호관계

이항모형	기초자산의 가격 변동성 및 할인율	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 기초자산의 가격이 높아지는(낮아지는)경우 - 주가변동성이 높아지는(낮아지는)경우 - 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	당분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	15,914,513,368	15,914,513,368

매출채권	-	12,197,541,686	12,197,541,686

기타수취채권	-	1,207,433,032	1,207,433,032

소계	-	29,319,488,086	29,319,488,086

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,797,513,482	4,797,513,482

금융자산 합계	-	34,117,001,568	34,117,001,568

재무상태표상 자산	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	15,939,868,774	15,939,868,774

매출채권	-	12,869,418,763	12,869,418,763

기타수취채권	-	492,131,271	492,131,271

소계	-	29,301,418,808	29,301,418,808

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,806,415,522	4,806,415,522

금융자산 합계	-	34,107,834,330	34,107,834,330

(단위: 원)

재무상태표상 부채	당분기

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	5,042,511,804	-	5,042,511,804

기타지급채무	-	3,592,242,982	-	3,592,242,982

파생상품부채(*1)	1,933,318,980	-	-	1,933,318,980

리스부채	-	-	442,169,688	442,169,688

소계	1,933,318,980	8,634,754,786	442,169,688	11,010,243,454

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	473,618,835	473,618,835

소계	-	7,547,170	473,618,835	481,166,005

금융부채 합계	1,933,318,980	8,642,301,956	915,788,523	11,491,409,459

(*1) 관계기업투자주식과 관련된 주주간 약정에 따라 인식된 파생상품부채입니다 (주석 25 참조).

재무상태표상 부채	전기

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	5,537,796,098	-	5,537,796,098

기타지급채무	-	4,026,498,190	-	4,026,498,190

파생상품부채(*1)	2,068,519,480	-	-	2,068,519,480

리스부채	-	-	392,639,981	392,639,981

소계	2,068,519,480	9,564,294,288	392,639,981	12,025,453,749

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	483,162,013	483,162,013

소계	-	7,547,170	483,162,013	490,709,183

금융부채 합계	2,068,519,480	9,571,841,458	875,801,994	12,516,162,932

(*1) 관계기업투자주식과 관련된 주주간 약정에 따라 인식된 파생상품부채입니다 (주석 25 참조).

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	156,156,995	156,156,995	260,732,118	260,732,118

외환손익	4,747,580	4,747,580	1,686,297	1,686,297

대손충당금환입액 (대손상각비)	17,818,790	17,818,790	(1,573,078)	(1,573,078)

기타금융부채(리스부채)	이자비용	(11,495,171)	(11,495,171)	(14,897,389)	(14,897,389)

합계	167,228,194	167,228,194	245,947,948	245,947,948

7. 매출채권 및 기타수취채권 7.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동성	매출채권	12,408,636,878	13,098,332,745

대손충당금	(211,095,192)	(228,913,982)

미수금	731,157,369	14,454,293

미수수익	11,275,663	12,676,978

보증금	465,000,000	465,000,000

소계	13,404,974,718	13,361,550,034

비유동성	보증금	297,513,482	306,415,522

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

소계	4,797,513,482	4,806,415,522

합계	18,202,488,200	18,167,965,556

7.2 매출채권 연령분석(단위: 원)

구분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	11,829,484,415	12,433,906,429

연체된 채권	579,152,463	664,426,316

6개월 이하	191,712,023	350,006,200

6개월 초과 1년 이하	134,888,450	56,079,845

1년 초과	252,551,990	258,340,271

합계	12,408,636,878	13,098,332,745

7.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	매출채권	미수금

당분기	전기	당분기	전기

기초 금액	228,913,982	133,663,429	-	-

설정(환입)	(17,818,790)	95,250,553	-	-

제각 등	-	-	-	-

기말 금액	211,095,192	228,913,982	-	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 재고자산8.1 재고자산 구성내역(단위: 원)

구분	당분기

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,662,178,732	(17,355,819)	1,644,822,913

제품	3,937,990,809	(80,409,922)	3,857,580,887

반제품	5,026,944,814	-	5,026,944,814

원재료	1,320,514,414	-	1,320,514,414

부재료	617,780,442	-	617,780,442

저장품	518,800,085	-	518,800,085

합계	13,084,209,296	(97,765,741)	12,986,443,555

구분	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,687,591,802	(11,349,177)	1,676,242,625

제품	4,163,787,011	(112,033,532)	4,051,753,479

반제품	5,993,473,218	-	5,993,473,218

원재료	1,549,868,141	-	1,549,868,141

부재료	677,564,176	-	677,564,176

저장품	452,017,258	-	452,017,258

합계	14,524,301,606	(123,382,709)	14,400,918,897

8.2 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산평가금액은 25,616,968원 환입 (전분기: 7,474,698원 환입)입니다.

8.3 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 25,723,631,663원(전분기: 24,420,377,673원)입니다.

9. 기타자산 및 기타부채 9.1 기타자산 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

선급금	56,447,389	28,203,505

선급비용	92,697,650	148,646,728

합계	149,145,039	176,850,233

9.2 기타부채 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

선수금	296,819,019	103,775,841

예수금	116,444,640	953,810,103

미지급비용(*)	2,399,467,732	2,353,699,493

합계	2,812,731,391	3,411,285,437

(*) 종업원과 관련된 미지급 급여 등으로 구성되어 있습니다.

10. 관계기업투자주식 10.1 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장

당분기	전기

주식회사 하이베러(*)	3.38%	3.38%	한국

(*) 소유지분율은 20%미만이나 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

10.2 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

당분기	기초	기타 증감(*)	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

주식회사 하이베러	1,865,919,136	(135,200,500)	(8,302,164)	-	1,722,416,472

(*) 배당으로 인한 감소 내역이며, 주주 간 약정에 따른 배당 제한으로 관련 파생상품 부채와 상계되었습니다(주석 25 참조).

전분기	기초	기타 증감	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

주식회사 하이베러	2,221,123,435	-	4,217,856	-	2,225,341,291

10.3 관계기업의 요약재무정보(단위: 원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

주식회사 하이베러	51,713,282,278	21,700,768,325	12,024,743,761	(442,172,440)

전분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

주식회사 하이베러	65,209,541,802	24,426,634,786	12,308,569,629	119,597,867

상기 요약재무정보는 3개월 보고기간의 재무정보입니다.

10.4 관계기업 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 원)

당분기	당분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

주식회사 하이베러	30,012,513,953	3.38%	1,013,386,061	623,529,014	85,501,397	1,722,416,472

전분기	전분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

주식회사 하이베러	40,782,907,016	3.38%	1,377,053,237	623,529,014	224,759,040	2,225,341,291

(*) 취득원가와 순자산 지분해당액과의 차이는 매수가격배분절차를 통해 식별가능한유ㆍ무형자산의 공정가치 조정 및 영업권으로 배부되었습니다.

11. 유형자산11.1 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	45,169,266,671	41,255,108,451

취득	907,133,788	982,707,199

대체	-	-

처분	(283,091,906)	(3,443,803)

감가상각비	(916,962,838)	(990,434,871)

분기말 순장부금액	44,876,345,715	41,243,936,976

11.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	853,713,141	919,565,472

판매비와관리비	63,249,697	70,869,399

합계	916,962,838	990,434,871

11.3 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 기준으로 유형자산과 관련된 담보설정액은 없습니다. 12. 사용권자산 및 리스부채 (1) 리스이용자 회사의 사용권자산 및 리스부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

사용권자산

부동산	184,411,608	123,004,473

차량운반구	678,667,283	694,837,132

합계	863,078,891	817,841,605

(단위: 원)

구분	당분기	전기

리스부채

유동	442,169,688	392,639,981

비유동	473,618,835	483,162,013

합계	915,788,523	875,801,994

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 210,051,310원, 45,300,597원 입니다.

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	54,460,188	50,051,511

차량운반구	79,567,423	72,274,222

합계	134,027,611	122,325,733

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,495,171	14,897,389

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	664,373,200	638,616,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	4,323,601	2,745,546

당분기와 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 816,613,010원과 775,765,051원입니다.

(2) 리스제공자 회사는 리스이용자로 이용중인 부동산 리스를 전대 리스로 제공하고 있으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 회사가 당분기 중 인식한 리스료 수익은 없습니다(전분기: 2,473,000원). 다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 원)

운용리스	당분기	전분기

1년 이내	-	2,473,500

1년 초과 ~ 2년 이내	-	816,000

합계	-	3,289,500

13. 무형자산13.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	197,902,415	294,415,259

취득	800,240	676,460

감가상각비	(14,958,079)	(29,163,717)

분기말 순장부금액	183,744,576	265,928,002

13.2 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류됩니다.

14. 기타지급채무 14.1 기타지급채무

(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	보증금	소계	보증금

당분기	49,320,737	3,539,922,245	3,000,000	3,592,242,982	7,547,170	3,599,790,152

전기	175,455,254	3,848,042,936	3,000,000	4,026,498,190	7,547,170	4,034,045,360

14.2 공급자금융약정 회사는 공급자에 대한 지급과정을 효율적으로 하고 관련 기타지급채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하기 위해 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 회사는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않았으며, 회사는 금융부채의 성격과 기능이 기타매입채무와 동일하기 때문에, 약정의 대상이 되는 금액을 기타지급채무 금액 내에 포함하였습니다. 회사 관점에서 이 약정은 공급자금융약정에 참여하지 않는 다른 공급자들의 정상적인 지급시점 보다 유의적으로 지급시점을 연장시키지는 않습니다. 회사의 기타지급채무에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	48,569,886	44,357,665

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액(*)	-	12,287,858

(*) 회사의 공급자금융약정의 일부인 기타지급채무 장부금액의 유의적인 비현금변동은 없습니다.

15. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 272,075,115원(전분기: 266,971,554원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 190,407,600(전분기: 188,406,276원)은 매출원가에 포함되었으며, 81,667,515원(전분기: 78,565,278원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 자본 16.1 자본금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500	500

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

16.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합계	3,437,386,562	3,437,386,562

16.3 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

재평가잉여금	3,507,883,137	3,507,883,137

지분법자본변동	11,693,461	11,693,461

합계	3,519,576,598	3,519,576,598

16.4 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

법정적립금(*)	2,579,321,109	2,579,321,109

미처분이익잉여금	52,112,987,818	52,274,004,455

합계	54,692,308,927	54,853,325,564

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

16.5 이익잉여금의 변동내역(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	54,853,325,564	55,440,755,057

지분법 이익잉여금 변동	-	-

배당금 지급	-	(1,828,038,750)

분기순이익(손실)	(161,016,637)	1,250,989,914

분기말금액	54,692,308,927	54,863,706,221

17. 매출액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	21,294,835,510	21,294,835,510	22,516,727,702	22,516,727,702

상품매출	5,935,289,640	5,935,289,640	6,003,352,912	6,003,352,912

반제품매출	4,296,148,880	4,296,148,880	3,856,263,970	3,856,263,970

기타매출	132,268,627	132,268,627	122,851,001	122,851,001

합계	31,658,542,657	31,658,542,657	32,499,195,585	32,499,195,585

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,217,737,676	1,217,737,676	(321,143,171)	(321,143,171)

원재료비 및 부재료비	11,426,496,688	11,426,496,688	11,769,638,786	11,769,638,786

상품의 매입액	3,465,975,393	3,465,975,393	3,458,933,896	3,458,933,896

종업원급여	4,051,828,240	4,051,828,240	3,919,600,723	3,919,600,723

감가상각비	916,962,838	916,962,838	990,434,871	990,434,871

사용권자산상각비	134,027,611	134,027,611	122,325,733	122,325,733

무형자산상각비	14,958,079	14,958,079	29,163,717	29,163,717

지급임차료	721,366,410	721,366,410	693,980,149	693,980,149

지급수수료	1,190,367,089	1,190,367,089	1,446,684,392	1,446,684,392

물류비	3,072,124,741	3,072,124,741	3,301,028,862	3,301,028,862

전력비	2,460,109,495	2,460,109,495	2,325,366,647	2,325,366,647

연료비	320,154,652	320,154,652	422,974,202	422,974,202

기타	3,048,442,585	3,048,442,585	3,006,882,108	3,006,882,108

합계	32,040,551,497	32,040,551,497	31,165,870,915	31,165,870,915

19. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,032,018,527	1,032,018,527	999,471,109	999,471,109

퇴직급여	81,667,515	81,667,515	78,565,278	78,565,278

복리후생비	85,661,911	85,661,911	76,281,300	76,281,300

세금과공과	140,918,729	140,918,729	123,936,606	123,936,606

지급임차료	325,980,415	325,980,415	295,698,389	295,698,389

물류비	3,072,124,741	3,072,124,741	3,301,028,862	3,301,028,862

지급수수료	1,141,464,485	1,141,464,485	1,401,101,487	1,401,101,487

광고선전비	128,981,067	128,981,067	131,104,768	131,104,768

대손상각비(환입)	(17,818,790)	(17,818,790)	1,573,078	1,573,078

기타	325,921,234	325,921,234	336,732,365	336,732,365

합계	6,316,919,834	6,316,919,834	6,745,493,242	6,745,493,242

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	755,740	755,740	426,058	426,058

외화환산이익	4,105,133	4,105,133	2,130,419	2,130,419

유형자산처분이익	-	-	670,800	670,800

잡이익	2,526,816	2,526,816	1,281,349	1,281,349

합계	7,387,689	7,387,689	4,508,626	4,508,626

기타영업외비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	113,293	113,293	870,180	870,180

기부금	124,399,261	124,399,261	-	-

유형자산처분손실	249,023,906	249,023,906	2,082,603	2,082,603

잡손실	4,847,414	4,847,414	3,407,381	3,407,381

합계	378,383,874	378,383,874	6,360,164	6,360,164

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	156,156,995	156,156,995	260,732,118	260,732,118

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,495,171	11,495,171	14,897,389	14,897,389

22. 법인세비용 법인세비용은 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 73.89%(전분기 20.90%)입니다.

23. 주당이익 회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(161,016,637)	(161,016,637)	1,250,989,914	1,250,989,914

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	(4)	(4)	34	34

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(616,645,365)	1,581,525,717

조정항목	이자수익	(156,156,995)	(260,732,118)

이자비용	11,495,171	14,897,389

외화환산이익	(4,105,133)	(2,130,419)

유형자산처분이익	-	(670,800)

지분법평가손실(이익)	8,302,164	(4,217,856)

감가상각비	916,962,838	990,434,871

사용권자산상각비	134,027,611	122,325,733

무형자산상각비	14,958,079	29,163,717

대손상각비(환입)	(17,818,790)	1,573,078

유형자산처분손실	249,023,906	2,082,603

재고자산평가손실(환입)	(25,616,968)	(7,474,698)

잡이익	(2,210,527)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	689,695,867	(204,033,735)

기타수취채권의 변동	(315,107,663)	(40,324,127)

재고자산의 변동	1,440,092,310	(220,717,498)

기타자산의 변동	27,705,194	(15,391,939)

매입채무의 변동	(495,284,294)	3,680,731,061

기타지급채무의 변동	(318,640,323)	95,749,047

기타부채의 변동	(598,554,046)	(473,187,794)

영업으로부터 창출된 현금흐름	942,123,036	5,289,602,232

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	251,037,703	227,716,463

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	(115,614,885)	178,895,815

사용권자산의 취득	210,051,310	45,300,597

25. 우발사항 및 약정사항 25.1 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 464,112,000원의 거래이행보증, 830,000,000원의 매출채권신용보증을 제공 받고 있습니다. 25.2 보고기간말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에 재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다. 25.3 당분기말 현재 주식회사 하이베러의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

병행매도청구권(*2) (Tag Along Right)	투자자(어센트PE)가 소유하는 대상회사 발행주식의 전부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우, 기존주주들(*1)은 기존주주들이 소유한 대상회사 발행주식의 전부를 투자자와 동일한 거래조건에 공동으로 매각해줄 것을 투자자에 대해 요구할 권리를 보유함.

동반매도청구권(*2) (Drag Along Right)	투자자(어센트PE)가 투자자 매각대상주식을 양수예정자에게 매각하고자 하는 경우로서 어느 기존주주(*1)가 제6조에 따른 병행매도청구권을 행사하지 않은 경우, 투자자는 해당 기존주주가 소유한 대상회사 주식의 전부에 대하여 동반매도청구권을 행사할 수 있음.

배당 제한(*3)	기존주주들(*1) 은 투자자의 회수금액이 제6.5조 제(1)항에 따라 계산된 금원에 이를때 까지 대상회사로부터 배당금을 수령할 수 없음.

(*1) 기존주주는 회사, (주)엠에스에스글로벌, (주)쌍용씨앤비입니다. (*2, 3) 병행매도청구권과 동반매도청구권 행사 시, 주식매매대금은 waterfall 방식으로 산정되며, 배당제한 등 해당 약정의 공정가치를 평가하여 1,933,318,980원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. (주석 10 참조)

25.4 보고기간말 현재 회사의 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 3건 진행 중에 있습니다. 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건으로는 회사가 피소된 부당이득금반환 청구소송 1건(청구액 약 2.3억원)과 동 부당이득금반환 청구소송과 연계되어 회사 및 상대방이 각 제기한 특허무효소송 2건(청구액 약 1억원)이 있습니다. 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 26.1 회사의 최상위지배기업, 지배기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당분기	전기	비고

최상위지배기업	PT APP Purinusa Ekapersada	PT APP Purinusa Ekapersada	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

관계기업	주식회사 하이베러	주식회사 하이베러	(*)

기타특수관계자	(주)쌍용C	(주)쌍용C	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(유)한국그랜드유니버셜트레이딩	(유)한국그랜드유니버셜트레이딩	-

(*) 회사는 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

26.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	578,263,460	55,211,800	1,006,644,048	1,259,200

(주)엠에스에스글로벌	-	110,427,405	1,355,992,962	624,029,850

엠에스에스펄프(주)	-	-	8,108,507,764	114,215,790

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	2,200,129,406

엠에스에스에이치알엠(주)	-	-	-	162,091,673

합계	578,263,460	165,639,205	10,471,144,774	3,101,725,919

전분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	501,835,362	51,796,300	801,837,152	2,194,400

(주)엠에스에스글로벌	-	104,865,704	1,480,075,538	624,900,000

엠에스에스펄프(주)	-	-	9,031,173,351	105,506,700

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	2,221,068,177

엠에스에스에이치알엠(주)	259,091	1,224,000	-	180,374,760

합계	502,094,453	157,886,004	11,313,086,041	3,134,044,037

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	20,827,620	-	223,511,829	632,280

(주)엠에스에스글로벌	21,766,250	4,950,000,000	655,442,346	316,027,164

엠에스에스펄프(주)	-	150,000	3,073,255,912	42,072,140

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	797,471,502

엠에스에스에이치알엠(주)	-	-	-	59,103,312

합계	42,593,870	4,950,150,000	3,952,210,087	1,215,306,398

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	76,525,820	-	-	554,620

(주)엠에스에스글로벌	21,424,810	4,950,000,000	840,152,501	334,759,771

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	3,438,602,354	42,560,760

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	840,579,138

엠에스에스에이치알엠(주)	448,800	-	-	32,618,459

합계	98,399,430	4,950,300,000	4,278,754,855	1,251,072,748

(*) (주)엠에스에스글로벌에 대한 대여금 4,500,000천원(전기말: 4,500,000천원)이 포함되어 있습니다.

26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

전분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

26.5 당분기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스(주)에게 지급한 배당금은 없습니다(전분기: 932,299,750원).

26.6 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 및 미등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	246,422,450	299,054,777

퇴직급여	11,402,116	10,249,106

합계	257,824,566	309,303,883

27. 영업부문 27.1 부문별 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	31,566,839,353	32,367,797,845

해외	91,703,304	131,397,740

합계	31,658,542,657	32,499,195,585

27.2 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	3,963,005,900	3,756,934,540

28. 온실가스 배출권과 배출부채

28.1 당분기말 현재 3차 계획기간의 이행연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	수량

3차 계획	2021년분	41,849

2022년분	41,849

2023년분	41,849

2024년분	41,457

2025년분	41,457

28.2 당분기 및 전분기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	1,122	1,831

무상할당배출권	41,457	41,457

매각	-	-

배출량 추정치	(10,313)	(10,269)

배출량 실적	-

잔량	32,266	33,019

28.3 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 10,313 KAU입니다. 온실가스 배출과 관련하여 회사가 부채로 인식한 금액은 없습니다.

29. 재무위험관리 29.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당기말	전기말

USD	535,482,210	54,588,804	-	-

EUR	32	31	-	-

합계	535,482,242	54,588,835	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당분기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	26,774,111	(26,774,111)	2,729,440	(2,729,440)

EUR	2	(2)	2	(2)

합계	26,774,113	(26,774,113)	2,729,442	(2,729,442)

(2) 이자율 위험 보고기간말 현재 회사는 이자율위험에 노출된 차입금을 보유하고 있지 않습니다. (3) 가격 위험 보고기간말 현재 회사는 가격위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

29.1.1 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

현금성자산	15,914,513,368	15,939,868,774

매출채권	12,197,541,686	12,869,418,763

기타수취채권	6,004,946,514	5,298,546,793

회사는 매출채권에 대해 5년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 회사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

매출채권	211,095,192	228,913,982

② 당분기와 전분기의 매출채권 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	(17,818,790)	1,573,078

③ 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

연체되지 않은 채권	11,829,484,415	26,865,464	12,433,906,429	33,979,656

연체된 채권

3개월초과~6개월이하	191,712,023	3,365,253	350,006,200	74,771,830

6개월초과~9개월 이하	115,310,090	73,894,515	45,308,648	21,881,169

9개월초과~ 1년 이하	19,578,360	19,558,956	10,771,197	5,082,042

1년 초과	252,551,990	87,411,004	258,340,271	93,199,285

합계	12,408,636,878	211,095,192	13,098,332,745	228,913,982

29.1.2 유동성 위험 회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	5,042,511,804	-	-	5,042,511,804

기타지급채무	3,592,242,982	7,547,170	-	3,599,790,152

리스부채(*)	451,220,470	528,252,066	-	979,472,536

파생상품부채	1,933,318,980	-	-	1,933,318,980

합계	11,019,294,236	535,799,236	-	11,555,093,472

전기	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	5,537,796,098	-	-	5,537,796,098

기타지급채무	4,026,498,190	7,547,170	-	4,034,045,360

리스부채(*)	401,245,735	542,801,106	-	944,046,841

파생상품부채	2,068,519,480	-	-	2,068,519,480

합계	12,034,059,503	550,348,276	-	12,584,407,779

(*) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

29.2 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사는 차입금으로 계상하고 있는 항목은 없습니다.

(단위: 원)

구분	차입금 총계	차감: 현금및 현금성자산 및 금융기관예치금	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

당분기	-	15,914,513,368	(15,914,513,368)	80,534,899,587	-

전기	-	15,939,868,774	(15,939,868,774)	80,695,916,224	-

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.