모나리자 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 47 기 2023년 01월 01일 부터 2023년 03월 31일 까지
제 46 기 2022년 01월 01일 부터 2022년 03월 31일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

엠에스에스홀딩스(주)	18,645,995	50.99%

자기주식	10,480	0.03%

등기임원	-	-

미등기임원	1,000	0.002%

기타	17,913,780	48.978%

합계	36,571,255	100%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책' 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보며, 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익' 또는 '기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.8 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	6 ~ 60년

구축물	10 ~ 50년

기계장치	5 ~ 40년

차량운반구	4 ~ 5년

공기구비품	2 ~ 20년

기타자산	2 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

2.10 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무' '기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로서 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

(1) 퇴직급여회사의 모든 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때비용으로 인식하고 있습니다.(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상 및 25년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하며 이러한부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가됩니다.

2.19 수익인식

(1) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 변동대가회사는 고객에게 쿠폰 등 가격할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 가격할인을 통해 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. (3) 고객에게 지급할 대가회사는 고객의 물류센터 사용에 따른 대가, 고객이 수행하는 광고용역에 대한 대가를고객에게 직접 지급하고 있습니다. 이러한 고객에게 지급할 대가가 고객이 회사에 구별되는 재화나 용역을 이전함에 따른 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격에서 차감하여 인식합니다.

2.20 리스(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품 및 재평가모형을 적용하는 토지의 공정가치는원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4 및 10 참조).

3.3 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.4 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는 판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.3.5 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.3.6 수익인식회사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 특정 매출장려활동을 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 매출차감에 영향을 받습니다.

4. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,185,507,608	12,185,507,608	5,082,689,898	5,082,689,898

금융기관예치금	-	-	6,500,000,000	6,500,000,000

매출채권	12,067,272,780	12,067,272,780	11,685,482,007	11,685,482,007

기타수취채권	5,499,989,554	5,499,989,554	5,387,647,038	5,387,647,038

기타금융자산	-	-	990,465,754	990,465,754

금융부채

매입채무	5,778,719,019	5,778,719,019	5,044,487,059	5,044,487,059

기타지급채무	3,847,542,598	3,847,542,598	3,847,147,822	3,847,147,822

차입금	2,000,000,000	2,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

리스부채(*)	1,165,527,716	-	1,212,799,546	-

(*) 리스부채는 기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

한편, 전전기 중 회계정책 변경을 통해 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 공정가치로 측정하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되며, 당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다 .

4.3 가치평가기법 및 투입변수

토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	2023.03.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	12,185,507,608	12,185,507,608

매출채권	-	12,067,272,780	12,067,272,780

기타수취채권	-	638,743,750	638,743,750

소계	-	24,891,524,138	24,891,524,138

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,861,245,804	4,861,245,804

소계	-	4,861,245,804	4,861,245,804

금융자산 합계	-	29,752,769,942	29,752,769,942

재무상태표상 자산	2022.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	5,082,689,898	5,082,689,898

금융기관예치금	-	6,500,000,000	6,500,000,000

매출채권	-	11,685,482,007	11,685,482,007

기타수취채권	-	530,217,594	530,217,594

기타금융자산	-	990,465,754	990,465,754

소계	-	24,788,855,253	24,788,855,253

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,857,429,444	4,857,429,444

소계	-	4,857,429,444	4,857,429,444

금융자산 합계	-	29,646,284,697	29,646,284,697

(단위: 원)

재무상태표상 부채	2023.03.31

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	5,778,719,019	-	5,778,719,019

기타지급채무	3,839,995,428	-	3,839,995,428

차입금	2,000,000,000	-	2,000,000,000

리스부채	-	474,962,057	474,962,057

소계	11,618,714,447	474,962,057	12,093,676,504

비유동성 금융부채

기타지급채무	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	690,565,659	690,565,659

소계	7,547,170	690,565,659	698,112,829

금융부채 합계	11,626,261,617	1,165,527,716	12,791,789,333

재무상태표상 부채	2022.12.31

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	5,044,487,059	-	5,044,487,059

기타지급채무	3,839,600,652	-	3,839,600,652

차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

리스부채	-	452,571,089	452,571,089

소계	13,884,087,711	452,571,089	14,336,658,800

비유동성 금융부채

기타지급채무	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	760,228,457	760,228,457

소계	7,547,170	760,228,457	767,775,627

금융부채 합계	13,891,634,881	1,212,799,546	15,104,434,427

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	157,200,098	157,200,098	83,148,174	83,148,174

외환손익	7,148,460	7,148,460	(365)	(365)

대손충당금환입 (대손상각비)	(538,103)	(538,103)	-	-

기타의대손상각비	-	-	(43,850,001)	(43,850,001)

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(28,367,669)	(28,367,669)	(39,599,999)	(39,599,999)

기타금융부채(리스부채)	이자비용	(13,425,752)	(13,425,752)	(16,715,498)	(16,715,498)

6. 매출채권 및 기타수취채권6.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

유동성	매출채권	12,281,567,918	11,899,239,042

대손충당금	(214,295,138)	(213,757,035)

미수금	186,978,700	9,769,546

미수수익	1,765,050	70,448,048

보증금	450,000,000	450,000,000

소계	12,706,016,530	12,215,699,601

비유동성	보증금	139,512,187	271,159,916

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

장기미수금	221,733,617	86,269,528

소계	4,861,245,804	4,857,429,444

합계	17,567,262,334	17,073,129,045

6.2 매출채권 연령분석(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

연체되지 않은 채권	11,837,916,772	11,518,081,818

연체된 채권	443,651,146	381,157,224

6개월 이하	161,489,511	106,928,367

6개월 초과 1년 이하	22,416,558	1,656,840

1년 초과	259,745,077	272,572,017

합계	12,281,567,918	11,899,239,042

6.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	매출채권	미수금

2023.03.31	2022.12.31	2023.03.31	2022.12.31

기초 금액	213,757,035	262,225,810	-	269,600,100

설정(환입)	538,103	(48,468,775)	-	316,050,422

제각 등	-	-	-	(585,650,522)

기말 금액	214,295,138	213,757,035	-	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

7. 재고자산7.1 재고자산 구성내역(단위: 원)

구분	2023.03.31

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,449,154,948	(46,682,697)	1,402,472,251

제품	3,438,625,165	(210,402,860)	3,228,222,305

반제품	4,009,467,798	-	4,009,467,798

원재료	1,973,395,789	-	1,973,395,789

부재료	696,452,681	-	696,452,681

저장품	306,475,801	-	306,475,801

합계	11,873,572,182	(257,085,557)	11,616,486,625

구분	2022.12.31

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,704,751,019	(40,252,469)	1,664,498,550

제품	3,180,658,490	(243,776,555)	2,936,881,935

반제품	4,084,593,303	-	4,084,593,303

원재료	2,383,553,005	-	2,383,553,005

부재료	739,099,188	-	739,099,188

저장품	384,440,551	-	384,440,551

합계	12,477,095,556	(284,029,024)	12,193,066,532

7.2 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산평가금액은 26,943,467원 환입(전분기에 인식된 금액은 없습니다.)입니다.

7.3 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 26,012,037,508원(전분기: 22,877,551,443원)입니다.

8. 기타자산 및 기타부채8.1 기타자산 구성내역

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

선급금	46,732,127	3,682,187

선급비용	72,469,900	127,300,376

합계	119,202,027	130,982,563

8.2 기타부채 구성내역(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

선수금	150,308,734	218,222,698

예수금	814,230,217	818,776,927

미지급배당금	1,828,038,750	-

미지급비용(*)	2,169,217,881	2,143,954,508

합계	4,961,795,582	3,180,954,133

(*) 종업원과 관련된 미지급 급여 등으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업 투자9.1 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장

2023.03.31	2022.12.31

중원 주식회사(*1)	16.88%	16.88%	한국

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

9.2 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

당분기	기초	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	10,991,139,621	79,142,242	-	11,070,281,863

전분기	기초	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	11,337,026,803	148,337,222	-	11,485,364,025

9.3 관계기업의 요약재무정보(단위: 원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	70,964,194,335	27,569,128,829	13,860,034,249	812,979,707

전분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	72,693,928,512	33,271,857,296	14,775,430,441	1,908,278,952

상기 요약재무정보는 3개월 보고기간의 재무정보입니다.

9.4 관계기업 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 원)

당분기	당분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	43,395,066,506	16.88%	7,324,400,949	3,116,849,754	629,031,160	11,070,281,863

전분기	전분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	39,422,071,216	16.88%	6,653,822,176	3,116,849,754	1,714,692,095	11,485,364,025

(*) 취득원가와 순자산 지분해당액과의 차이는 매수가격배분절차를 통해 식별가능한유ㆍ무형자산의 공정가치 조정 및 영업권으로 배부되었습니다.

10. 유형자산10.1 유형자산의 세부내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	43,261,988,188	44,941,620,465

취득	366,173,275	565,046,327

대체	(8,380,000)	-

처분	(26,000)	-

감가상각비	(1,130,062,338)	(1,237,652,025)

분기말 순장부금액	42,489,693,125	44,269,014,767

10.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,057,495,244	1,159,459,745

판매비와관리비	72,567,094	78,192,280

합계	1,130,062,338	1,237,652,025

10.3 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 기준으로 유형자산과 관련된 담보설정액은 없습니다.

11. 사용권자산 및 리스부채 회사는 리스이용자이며, 사용권자산 및 리스부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

11.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

사용권자산

부동산	445,915,589	467,323,658

차량운반구	660,158,840	691,000,293

합계	1,106,074,429	1,158,323,951

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

리스부채

유동	474,962,057	452,571,089

비유동	690,565,659	760,228,457

합계	1,165,527,716	1,212,799,546

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 63,532,205원, 26,258,829원 입니다

11.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	48,525,783	45,413,508

차량운반구	64,014,504	50,004,786

합계	112,540,287	95,418,294

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	13,425,752	16,715,498

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	632,250,000	482,796,838

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,495,182	2,418,819

당분기와 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 757,516,547원과 589,634,422원 입니다.

12. 무형자산12.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	412,590,622	456,164,763

취득	3,096,480	1,908,600

감가상각비	(30,636,270)	(27,474,384)

분기말 순장부금액	385,050,832	430,598,979

12.2 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류됩니다.

13. 기타지급채무(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	소계	보증금

2023.03.31	172,156,573	3,667,838,855	3,839,995,428	7,547,170	3,847,542,598

2022.12.31	215,954,351	3,623,646,301	3,839,600,652	7,547,170	3,847,147,822

14. 차입금(단위: 원)

차입금종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2023.03.31	2023.03.31	2022.12.31

산업운영자금대출	산업은행	2024.02.20	4.84%	2,000,000,000	-	만기상환

2023.02.18	2.58%	-	5,000,000,000	만기상환

15. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 244,961,913원(전분기: 269,598,710원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 171,422,469원(전분기: 189,949,501원)은 매출원가에 포함되었으며, 73,539,444원(전분기: 79,649,209원)는 관리비에 포함되었습니다.

16. 자본16.1 자본금의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500	500

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

16.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합계	3,437,386,562	3,437,386,562

16.3 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022 .12.31

재평가잉여금	3,503,448,392	3,503,448,392

지분법자본변동	39,784,069	39,784,069

합계	3,543,232,461	3,543,232,461

16.4 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	2023.12.31	2022.12.31

법정적립금(*)	2,030,909,484	1,848,105,609

미처분이익잉여금	48,945,091,663	49,900,865,248

합계	50,976,001,147	51,748,970,857

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.16.5 이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	51,748,970,857	49,413,689,524

배당금 지급	(1,828,038,750)	-

분기순이익	1,055,069,040	644,611,821

분기말금액	50,976,001,147	50,058,301,345

17. 매출액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	24,622,283,376	24,622,283,376	21,826,236,621	21,826,236,621

상품매출	4,941,675,726	4,941,675,726	3,138,636,894	3,138,636,894

반제품매출	3,734,246,140	3,734,246,140	4,002,403,210	4,002,403,210

기타매출	141,160,630	141,160,630	422,735,500	422,735,500

합계	33,439,365,872	33,439,365,872	29,390,012,225	29,390,012,225

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	72,754,901	72,754,901	894,747,820	894,747,820

원재료비 및 부재료비	14,070,239,012	14,070,239,012	11,337,923,292	11,337,923,292

상품의 매입액	2,331,075,413	2,331,075,413	1,816,155,753	1,816,155,753

종업원급여	3,729,206,357	3,729,206,357	3,661,390,006	3,661,390,006

감가상각비	1,130,062,338	1,130,062,338	1,237,652,025	1,237,652,025

사용권자산상각비	112,540,287	112,540,287	95,418,294	95,418,294

무형자산상각비	30,636,270	30,636,270	27,474,384	27,474,384

지급임차료	686,912,788	686,912,788	532,881,878	532,881,878

지급수수료	1,274,649,942	1,274,649,942	1,135,287,420	1,135,287,420

물류비	2,983,258,352	2,983,258,352	2,773,307,542	2,773,307,542

전력비	2,233,480,862	2,233,480,862	1,627,953,613	1,627,953,613

연료비	517,702,400	517,702,400	318,044,333	318,044,333

기타	3,002,810,101	3,002,810,101	3,098,416,957	3,098,416,957

합계	32,175,329,023	32,175,329,023	28,556,653,317	28,556,653,317

19. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	942,877,435	942,877,435	925,257,893	925,257,893

퇴직급여	73,539,444	73,539,444	79,649,209	79,649,209

복리후생비	72,329,387	72,329,387	76,971,461	76,971,461

세금과공과	128,975,026	128,975,026	84,069,254	84,069,254

지급임차료	295,757,918	295,757,918	204,819,748	204,819,748

물류비	2,983,258,352	2,983,258,352	2,773,307,542	2,773,307,542

판매촉진비	-	-	107,947	107,947

지급수수료	1,211,011,650	1,211,011,650	1,066,961,416	1,066,961,416

광고선전비	126,676,359	126,676,359	155,785,049	155,785,049

대손상각비(환입)	538,103	538,103	-	-

기타	328,327,841	328,327,841	312,172,355	312,172,355

합계	6,163,291,515	6,163,291,515	5,679,101,874	5,679,101,874

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	610,081	610,081	755,189	755,189

외화환산이익	6,589,031	6,589,031	959,063	959,063

유형자산처분이익	2,986,400	2,986,400	-	-

잡이익	728,718	728,718	370,522	370,522

합계	10,914,230	10,914,230	2,084,774	2,084,774

기타영업외비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	50,652	50,652	1,714,617	1,714,617

기부금	137,896,658	137,896,658	123,774,409	123,774,409

잡손실	2,244,411	2,244,411	18,724,952	18,724,952

기타의대손상각비	-	-	43,850,001	43,850,001

합계	140,191,721	140,191,721	188,063,979	188,063,979

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	157,200,098	157,200,098	83,148,174	83,148,174

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	41,793,421	41,793,421	56,315,497	56,315,497

22. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.63% (2022년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 19.25%)입니다.

23. 주당이익회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	1,055,069,040	1,055,069,040	644,611,821	644,611,821

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	29	29	18	18

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	1,329,308,277	822,549,602

조정항목	이자수익	(157,415,092)	(83,148,174)

이자비용	41,793,421	56,315,497

외화환산이익	(6,589,031)	-

유형자산처분이익	(2,986,400)	(148,337,222)

지분법이익	(79,142,242)	1,237,652,025

감가상각비	1,130,062,338	95,418,294

사용권자산상각비	112,540,287	27,474,384

무형자산상각비	30,636,270	-

대손상각비(환입)	538,103	43,850,001

재고자산평가손실(환입)	(26,943,467)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	(382,328,876)	(1,704,812,772)

기타수취채권의 변동	(177,209,154)	(276,117,027)

재고자산의 변동	603,523,374	552,240,635

기타자산의 변동	11,780,536	(33,138,787)

매입채무의 변동	734,231,960	1,094,331,474

기타지급채무의 변동	44,192,554	217,478,092

기타부채의 변동	(47,197,301)	197,701,036

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,158,795,557	2,099,457,058

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	183,800,000	271,550,000

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	(43,797,778)	(140,962,426)

25. 우발사항 및 약정사항25.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결 중인 차입 약정사항은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

금융기관	약정한도	사용	내용

산업은행	2,000,000,000	2,000,000,000	운영자금대출

25.2 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 253,660,000원의 거래이행보증 등을 제공 받고 있습니다.25.3 당분기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에 재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다.25.4 당분기말 현재 회사는 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 KEB하나은행과 50,000,000원 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.

25.5 당분기말 현재 중원 주식회사의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

공동매각요구권(Drag Along Right)	법인주주(*)는 제3자에게 본건 주식의 전부를 양도하거나 최대주주 변경거래가 있는 경우 기존주주가 소유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 법인주주의 선택에 따라 법인주주가 지정하는 법인주주의 계열회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 있는 권리를 보유함

동반매도청구권(Tag Along Right)	법인주주가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 매각하거나 최대주주 변경거래가있는 경우 기존주주는 자신이 소유한 주식의 전부를 공통으로 매도할 것을 청구할 수있는 권리를 보유하며, 최대주주 변경거래의 경우 기존주주가 동반매도청구권을행사하는 경우 법인주주의 선택에 따라 매수예정자 또는 법인주주에게 매각함

(*) 법인주주는 회사, (주)쌍용씨앤비 및 (주)엠에스에스글로벌이며, 기존주주가 매수청구권을 행사하는 경우 법인주주간 합의에 따라 각 사의 지분비율대로 매입할 예정입니다.25.6 보고기간말 현재 회사의 정상적인 영업과정에서 발생한 소송 등이 진행 중에 있습니다. 동 소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 26.1 회사의 최상위지배기업, 지배기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	2023.03.31	2022.12.31	비고

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	NHPEA Tissue Holdings AB	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

관계기업	중원 주식회사	중원 주식회사	(*1)

기타특수관계자	(주)쌍용C	(주)쌍용C	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(*1) 회사의 이사회 구성원이 피투자회사의 이사회에 참여함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

26.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	458,258,784	54,183,900	458,026,800	1,789,300

(주)엠에스에스글로벌	-	117,687,597	929,868,732	631,611,260

엠에스에스펄프(주)	-	-	10,229,185,278	113,241,900

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	2,416,400,731

엠에스에스에이치알엠(주)	227,273	1,224,000	-	168,784,915

합계	458,486,057	173,095,497	11,617,080,810	3,331,828,106

전분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	1,317,895,801	44,227,900	-	3,279,000

(주)엠에스에스글로벌	-	85,864,997	45,079,776	477,600,000

엠에스에스펄프(주)	-	-	8,355,482,185	115,894,450

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	2,327,555,609

엠에스에스에이치알엠(주)	160,000	1,224,000	-	213,398,860

합계	1,318,055,801	131,316,897	8,400,561,961	3,137,727,919

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	21,442,850	-	89,064,70	420,530

(주)엠에스에스글로벌	24,146,870	4,950,000,000	298,930,356	308,106,236

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	4,001,205,106	44,210,870

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	860,096,192

엠에스에스에이치알엠(주)	698,800	-	-	61,100,235

합계	46,288,520	4,950,300,000	4,389,200,168	1,273,934,063

전분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	660,059,283	-	-	1,466,630

(주)엠에스에스글로벌	13,087,800	4,820,000,000	32,551,488	243,914,763

엠에스에스펄프(주)	-	300,000	3,161,196,311	47,988,050

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	925,530,631

엠에스에스에이치알엠(주)	624,800	-	-	79,646,839

합계	673,771,883	4,820,300,000	3,193,747,799	1,298,546,913

(*) (주)엠에스에스글로벌에 대한 대여금 4,500,000,000원(전분기말: 4,500,000,000원)이 포함되어 있습니다.

26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000

전분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000	4,500,000,000

26.5 당분기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스(주)에게 지급한 배당금은 932,299,750원(전분기 지급액은 없습니다.)이며, 관계기업인 중원 주식회사로부터 수령한 배당금은 없습니다.

26.6 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	217,927,000	180,093,264

퇴직급여	8,037,388	13,046,025

합계	225,964,388	193,139,289

27. 부문별 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	33,332,222,732	29,184,943,149

해외	107,143,140	205,069,076

합계	33,439,365,872	29,390,012,225

28. 온실가스 배출권과 배출부채

28.1 당분기말 현재 1차, 2차 및 3차 계획기간의 이행연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	수량

1차 계획	2015년분	61,510

2016년분	53,957

2017년분	59,819

2차 계획	2018년분	38,765

2019년분	38,765

2020년분	38,765

3차 계획	2021년분	41,849

2022년분	41,849

2023년분	41,849

2024년분	41,457

2025년분	41,457

28.2 당분기 및 전분기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	3,008	3,247

무상할당배출권	41,849	41,849

매각	-	-

배출량 추정치	(10,593)	(10,363)

배출량 실적	-	-

잔량	34,264	34,733

28.3 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 10,593KAU입니다. 당분기말 현재 온실가스 배출과 관련하여 회사가 부채로 인식한 금액은 없습니다.

29. 재무위험관리 29.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

29.1.1 시장 위험(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	29,954,335	29,110,615	-	-

EUR	116,232,281	110,481,706	-	-

합계	146,186,616	139,592,321	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당분기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	1,497,717	(1,497,717)	1,455,531	(1,455,531)

EUR	5,811,614	(5,811,614)	5,524,085	(5,524,085)

합계	7,309,331	(7,309,331)	6,979,616	(6,979,616)

(2) 이자율 위험보고기간말 현재 회사는 이자율위험에 노출된 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 가격 위험보고기간말 현재 회사는 가격위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

29.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2023.03.31	2022.12.31

현금성자산	12,185,507,608	5,082,689,898

금융기관예치금	-	6,500,000,000

매출채권	12,067,272,780	11,685,482,007

기타수취채권	5,499,989,554	5,387,647,038

기타금융자산	-	990,465,754

29.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2023.03.31	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	5,778,719,019	-	-	5,778,719,019

기타지급채무	3,839,995,428	7,547,170	-	3,847,542,598

차입금(*1)	2,086,456,986	-	-	2,086,456,986

리스부채(*2)	901,067,828	1,600,747,372	-	2,501,815,200

합계	12,606,239,261	1,608,294,542	-	14,214,533,803

2022.12.31	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	5,044,487,059	-	-	5,044,487,059

기타지급채무	3,839,600,652	7,547,170	-	3,847,147,822

차입금(*1)	5,017,317,808	-	-	5,017,317,808

리스부채(*2)	463,546,613	842,449,020	-	1,305,995,633

합계	14,364,952,132	849,996,190	-	15,214,948,322

(*1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자금액이 포함된 금액입니다.(*2) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

29.2 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금 총계	차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

2023.03.31	2,000,000,000	12,185,507,608	(10,185,507,608)	76,842,247,670	0%

2022.12.31	5,000,000,000	11,582,689,898	(6,582,689,898)	77,615,217,380	0%

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니