모나리자 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 48(당)기 분기 2024년 01월 01일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 47(전)기 분기 2023년 01월 01일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	주식수	비율

엠에스에스홀딩스(주)	18,645,995	50.99%

자기주식	10,480	0.03%

등기임원	10,000	0.03%

기타	17,904,780	48.96%

합계	36,571,255	100.00%

2. 재무제표 작성기준다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

보통예금	1,358,614,503	1,359,065,240

RP	5,709,316,198	6,352,707,862

MMT	1,000,000,000	1,000,000,000

정기예금	13,000,000,000	11,000,000,000

합계	21,067,930,701	19,711,773,102

5. 금융상품 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,067,930,701	(*1)	19,711,773,102	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	2,000,000,000	(*1)

매출채권	12,803,517,004	(*1)	13,024,937,258	(*1)

기타수취채권	5,297,768,771	(*1)	5,329,064,227	(*1)

금융부채

매입채무	4,941,445,414	(*1)	2,010,061,009	(*1)

기타지급채무	3,398,842,680	(*1)	3,781,650,400	(*1)

파생상품부채	1,631,226,460	1,631,226,460	1,631,226,460	1,631,226,460

리스부채	739,040,474	(*2)	995,847,319	(*2)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 리스부채는 기준서 제 1107호 '금융상품:공시' 문단 29(4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 자산 및 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치와 이항모형을 적용한 파생상품부채의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류됩니다. 당분기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다 . .

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	당분기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	21,067,930,701	21,067,930,701

매출채권	-	12,803,517,004	12,803,517,004

기타수취채권	-	517,584,418	517,584,418

소계	-	34,389,032,123	34,389,032,123

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,780,184,353	4,780,184,353

소계	-	4,780,184,353	4,780,184,353

금융자산 합계	-	39,169,216,476	39,169,216,476

재무상태표상 자산	전기

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	19,711,773,102	19,711,773,102

단기금융상품	-	2,000,000,000	2,000,000,000

매출채권	-	13,024,937,258	13,024,937,258

기타수취채권	-	543,304,375	543,304,375

소계	-	35,280,014,735	35,280,014,735

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,785,759,852	4,785,759,852

소계	-	4,785,759,852	4,785,759,852

금융자산 합계	-	40,065,774,587	40,065,774,587

(단위: 원)

재무상태표상 부채	당분기

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	4,941,445,414	-	4,941,445,414

기타지급채무	-	3,391,295,510	-	3,391,295,510

파생상품부채(*1)	1,631,226,460	-	-	1,631,226,460

리스부채	-	-	431,864,686	431,864,686

소계	1,631,226,460	8,332,740,924	431,864,686	10,395,832,070

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	307,175,788	307,175,788

소계	-	7,547,170	307,175,788	314,722,958

금융부채 합계	1,631,226,460	8,340,288,094	739,040,474	10,710,555,028

(*1) 관계기업투자주식과 관련된 주주간 약정에 따라 인식된 파생상품부채입니다(주석 25 참조).

재무상태표상 부채	전기

당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	-	2,010,061,009	-	2,010,061,009

기타지급채무	-	3,774,103,230	-	3,774,103,230

파생상품부채(*1)	1,631,226,460	-	-	1,631,226,460

리스부채	-	-	492,259,989	492,259,989

소계	1,631,226,460	5,784,164,239	492,259,989	7,907,650,688

비유동성 금융부채

기타지급채무	-	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	-	503,587,330	503,587,330

소계	-	7,547,170	503,587,330	511,134,500

금융부채 합계	1,631,226,460	5,791,711,409	995,847,319	8,418,785,188

(*1) 관계기업투자주식과 관련된 주주간 약정에 따라 인식된 파생상품부채입니다(주석 25 참조).

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	234,851,245	764,112,863	249,127,008	541,660,836

외환손익	(2,915,448)	(35,441)	2,057,384	11,659,380

대손충당금환입(대손상각비)	(11,067,848)	(10,974,285)	4,977,918	2,735,131

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	-	-	(15,912,327)	(68,413,693)

기타금융부채(리스부채)	이자비용	(11,730,859)	(39,963,379)	(12,853,364)	(39,612,642)

7. 매출채권 및 기타수취채권7.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

유동성	매출채권	12,948,154,718	13,158,600,687

대손충당금	(144,637,714)	(133,663,429)

미수금	31,546,313	9,359,944

미수수익	20,518,105	83,944,431

보증금	465,520,000	450,000,000

소계	13,321,101,422	13,568,241,633

비유동성	보증금	280,184,353	285,759,852

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

소계	4,780,184,353	4,785,759,852

합계	18,101,285,775	18,354,001,485

7.2 매출채권 연령분석(단위: 원)

구분	당분기	전기

연체되지 않은 채권	12,334,586,487	12,640,142,128

연체된 채권	613,568,231	518,458,559

6개월 이하	307,130,547	158,861,578

6개월 초과 1년 이하	48,090,685	110,712,009

1년 초과	258,346,999	248,884,972

합계	12,948,154,718	13,158,600,687

7.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	매출채권	미수금

당분기	전기	당분기	전기

기초 금액	133,663,429	213,757,035	-	-

설정(환입)	10,974,285	(80,093,606)	-	72,486,356

제각 등	-	-	-	(72,486,356)

기말 금액	144,637,714	133,663,429	-	-

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다.

8. 재고자산8.1 재고자산 구성내역(단위: 원)

구분	당분기

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,428,392,863	(8,214,402)	1,420,178,461

제품	3,017,722,217	(11,434,504)	3,006,287,713

반제품	6,247,030,016	-	6,247,030,016

원재료	1,642,043,872	-	1,642,043,872

부재료	697,989,119	-	697,989,119

저장품	542,091,183	-	542,091,183

합계	13,575,269,270	(19,648,906)	13,555,620,364

구분	전기

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,595,131,836	(14,058,401)	1,581,073,435

제품	2,978,487,742	(82,822,649)	2,895,665,093

반제품	5,055,728,528	-	5,055,728,528

원재료	1,443,729,937	-	1,443,729,937

부재료	687,132,808	-	687,132,808

저장품	473,784,368	-	473,784,368

합계	12,233,995,219	(96,881,050)	12,137,114,169

8.2 당분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가금액은 77,232,144원 환입(전분기: 136,503,732원 환입)입니다.

8.3 당분기 중 매출원가에 인식된 재고자산의 원가금액은 73,183,523,501원(전분기:73,721,097,711원)입니다.

9. 기타자산 및 기타부채9.1 기타자산 구성내역

(단위: 원)

구분	당분기	전기

선급금	63,221,399	8,338,086

선급비용	207,768,047	133,781,180

합계	270,989,446	142,119,266

9.2 기타부채 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

선수금	116,031,104	282,299,248

예수금	596,761,588	1,036,341,333

미지급비용(*)	2,782,066,962	2,464,867,687

합계	3,494,859,654	3,783,508,268

(*) 종업원과 관련된 미지급 급여 등으로 구성되어 있습니다.

10. 관계기업투자주식10.1 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장

당분기	전기

중원 주식회사(*1)	3.38%	3.38%	한국

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

10.2 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

당분기	기초	기타 증감	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	2,221,123,435	-	(328,031,909)	-	1,893,091,526

전분기	기초	기타 증감(*)	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	10,991,139,621	(8,873,458,016)	108,164,283	-	2,225,845,888

(*) 2023년 06월 29일 중원 주식회사 지분 매각으로 인한 감소 내역입니다.10.3 관계기업의 요약재무정보

(단위: 원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	57,622,184,922	22,552,980,198	35,344,486,447	505,925,575

전분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	68,219,466,318	24,497,361,683	39,196,178,165	1,140,017,836

상기 요약재무정보는 9개월 보고기간의 재무정보입니다.

10.4 관계기업 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 원)

당분기	당분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	35,069,204,724	3.38%	1,184,127,503	623,529,014	85,435,009	1,893,091,526

전분기	전분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	43,722,104,635	3.38%	1,477,807,137	623,529,014	124,509,737	2,225,845,888

(*) 취득원가와 순자산 지분해당액과의 차이는 매수가격배분절차를 통해 식별가능한유ㆍ무형자산의 공정가치 조정 및 영업권으로 배부되었습니다.

11. 유형자산11.1 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	41,255,108,451	43,261,988,188

취득	3,075,160,026	2,227,150,888

대체	-	(108,380,000)

처분	(41,341,399)	(27,000)

감가상각비	(2,893,065,281)	(3,428,610,643)

분기말 순장부금액	41,395,861,797	41,952,121,433

11.2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	2,682,027,403	3,211,178,264

판매비와관리비	211,037,878	217,432,379

합계	2,893,065,281	3,428,610,643

11.3 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 기준으로 유형자산과 관련된 담보설정액은 없습니다.

12. 사용권자산 및 리스부채 (1) 리스이용자회사의 사용권자산 및 리스부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

12.1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

사용권자산

부동산	150,969,534	300,338,240

차량운반구	521,589,711	629,392,073

합계	672,559,245	929,730,313

(단위: 원)

구분	당분기	전기

리스부채

유동	431,864,686	492,259,989

비유동	307,175,788	503,587,330

합계	739,040,474	995,847,319

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 135,110,737원, 172,372,152원입니다.

12.2 포괄손익계산서에 인식된 금액

(1) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	148,908,182	145,577,349

차량운반구	218,578,832	197,578,431

합계	367,487,014	343,155,780

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	39,963,379	39,612,642

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,927,936,000	1,911,515,393

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,517,438	7,986,274

당분기와 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 2,338,381,406원과 2,294,247,602원입니다.(2) 리스제공자회사는 리스이용자로 이용중인 부동산 리스를 전대 리스로 제공하고 있으며, 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.회사가 당분기 중 인식한 리스료 수익은 7,420,500원(전분기: 3,672,000원)입니다.

(단위: 원)

운용리스	당분기	전분기

1년 이내	2,953,613	2,040,000

13. 무형자산13.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	294,415,259	412,590,622

취득	709,282	4,343,840

감가상각비	(80,988,382)	(91,832,164)

분기말 순장부금액	214,136,159	325,102,298

13.2 무형자산상각비는 모두 판매비와관리비로 분류됩니다.

14. 기타지급채무(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	기타보증금	소계	보증금

당분기	132,901,804	3,255,393,706	3,000,000	3,391,295,510	7,547,170	3,398,842,680

전기	88,046,214	3,683,057,016	3,000,000	3,774,103,230	7,547,170	3,781,650,400

15. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 778,973,866원(전분기: 749,314,358원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 548,782,960원(전분기: 529,806,939원)은 매출원가에 포함되었으며, 230,190,906원(전분기: 219,507,419원)은 관리비에 포함되었습니다.

16. 자본16.1 자본금의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500	500

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

16.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합계	3,437,386,562	3,437,386,562

16.3 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

재평가잉여금	3,507,883,137	3,507,883,137

지분법자본변동	11,693,461	12,928,842

합계	3,519,576,598	3,520,811,979

16.4 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	당분기	전기

법정적립금(*)	2,579,321,109	2,396,517,234

미처분이익잉여금	53,303,235,411	53,044,237,823

합계	55,882,556,520	55,440,755,057

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

16.5 이익잉여금의 변동내역(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	55,440,755,057	51,748,970,857

지분법 이익잉여금 변동	1,235,381	31,825,225

배당금 지급	(1,828,038,750)	(5,484,116,250)

분기순이익	2,268,604,832	7,640,874,794

분기말금액	55,882,556,520	53,937,554,626

17. 매출액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	20,894,731,068	64,403,283,799	22,116,512,203	68,912,717,223

상품매출	5,820,045,888	17,991,918,471	5,077,122,863	14,916,824,300

반제품매출	3,973,152,620	12,465,540,200	4,132,415,800	12,281,185,300

기타매출	139,792,368	399,562,521	144,549,661	424,470,303

합계	30,827,721,944	95,260,304,991	31,470,600,527	96,535,197,126

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(68,086,761)	(1,063,796,990)	349,744,074	(858,599,832)

원재료비 및 부재료비	12,072,105,464	35,969,121,742	11,403,151,021	38,642,892,135

상품의 매입액	3,198,686,118	10,089,924,451	2,674,937,155	7,617,635,614

종업원급여	3,749,537,689	11,456,576,497	3,629,514,691	11,018,424,804

감가상각비	940,558,026	2,893,065,281	1,142,160,474	3,428,610,643

사용권자산상각비	123,609,198	367,487,014	114,953,796	343,155,780

무형자산상각비	22,712,065	80,988,382	30,698,328	91,832,164

지급임차료	703,250,259	2,095,700,971	696,844,486	2,072,728,035

지급수수료	1,360,093,854	3,972,130,865	1,469,849,580	4,169,697,326

물류비	3,089,726,945	9,737,488,952	2,980,610,149	8,763,088,984

전력비	2,262,364,834	6,837,147,880	2,268,423,856	6,693,866,802

연료비	410,881,903	1,165,484,284	360,082,034	1,234,366,596

기타	2,923,140,925	9,035,312,572	2,837,581,945	8,925,165,071

합계	30,788,580,519	92,636,631,901	29,958,551,589	92,142,864,122

19. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	875,648,980	2,779,140,212	869,774,412	2,670,974,426

퇴직급여	76,793,880	230,190,906	73,540,329	219,507,419

복리후생비	81,139,414	244,684,729	79,047,939	224,754,045

세금과공과	107,795,220	347,476,208	103,674,251	351,779,250

지급임차료	299,484,839	893,163,201	294,121,516	883,836,005

물류비	3,089,726,945	9,737,488,952	2,980,610,149	8,763,088,984

판매촉진비	4,360,000	4,360,000	-	-

지급수수료	1,296,405,954	3,807,960,396	1,393,092,843	3,961,031,205

광고선전비	132,632,889	403,660,952	80,335,602	332,908,081

대손상각비	11,067,848	10,974,285	4,977,918	2,735,131

기타	312,224,208	994,008,559	337,514,475	1,011,151,865

합계	6,287,280,177	19,453,108,400	6,216,689,434	18,421,766,411

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	271,796	1,171,938	1,671,640	10,991,898

외화환산손익	(2,583,842)	1,120,515	911,008	1,956,288

관계기업투자주식처분이익	-	-	(284,593,200)	4,924,297,800

유형자산처분이익	978,254	1,765,566	-	3,176,730

잡이익	392,753	43,553,965	1,289,011	2,809,217

합계	(941,039)	47,611,984	(280,721,541)	4,943,231,933

기타영업외비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	603,402	2,327,894	525,264	1,288,806

기부금	-	76,636,640	5,838,365	143,735,023

기타영업외비용	-	-	17,770,286	67,770,286

유형자산처분손실	-	38,424,853	-	-

잡손실	1,459,728	6,282,484	4,151,541	8,183,578

합계	2,063,130	123,671,871	28,285,456	220,977,693

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	234,851,245	764,112,863	249,127,008	541,660,836

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	11,730,859	39,963,379	28,765,691	108,026,335

22. 법인세비용

법인세비용은 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 22.93%(전분기 20.90%)입니다.

23. 주당이익회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	125,858,517	2,268,604,832	1,131,576,053	7,640,874,794

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	3	62	31	209

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,943,730,778	9,660,058,028

조정항목	이자수익	(764,112,863)	(541,660,836)

이자비용	39,963,379	108,026,335

외화환산이익	(1,120,515)	(1,956,288)

유형자산처분이익	(1,765,566)	(3,176,730)

지분법평가손실(이익)	328,031,909	(108,164,283)

감가상각비	2,893,065,281	3,428,610,643

사용권자산상각비	367,487,014	343,155,780

무형자산상각비	80,988,382	91,832,164

대손상각비	10,974,285	2,735,131

관계기업투자주식처분이익	-	(4,924,297,800)

기타영업외비용	-	67,770,286

유형자산처분손실	38,424,853	-

재고자산평가충당금환입액	(77,232,144)	(136,503,732)

기타	(1,222,638)	(216,962)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	210,445,969	(1,324,756,205)

기타수취채권의 변동	(22,186,369)	(18,273,209)

재고자산의 변동	(1,341,274,051)	(253,773,022)

기타자산의 변동	(128,870,180)	(94,445,820)

매입채무의 변동	2,931,384,405	(544,829,941)

기타지급채무의 변동	(427,663,310)	(2,517,930)

기타부채의 변동	(288,648,614)	148,542,422

영업으로부터 창출된 현금흐름	6,790,400,005	5,896,158,031

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	1,870,850,463	1,368,430,820

유형자산취득 미지급금의 증가	44,855,590	291,716,717

사용권자산의 취득	135,110,737	172,372,152

25. 우발사항 및 약정사항25.1 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 106,660,000원의 거래이행보증을 제공 받고 있습니다.25.2 보고기간말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다.

25.3 당분기말 현재 중원 주식회사의 주식매각과 관련하여 체결한 주주간 계약서상 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

병행매도청구권(*2)(Tag Along Right)	투자자(어센트PE)가 소유하는 대상회사 발행주식의 전부를 제3자에게 양도하고자 하는 경우, 기존주주들(*1)은 기존주주들이 소유한 대상회사 발행주식의 전부를 투자자와 동일한 거래조건에 공동으로 매각해줄 것을 투자자에 대해 요구할 권리를 보유함.

동반매도청구권(*2)(Drag Along Right)	투자자(어센트PE)가 투자자 매각대상주식을 양수예정자에게 매각하고자 하는 경우로서 어느 기존주주(*1)가 제6조에 따른 병행매도청구권을 행사하지 않은 경우, 투자자는 해당 기존주주가 소유한 대상회사 주식의 전부에 대하여 동반매도청구권을 행사할 수 있음.

(*1) 기존주주는 회사, (주)엠에스에스글로벌, (주)쌍용씨앤비입니다.(*2) 병행매도청구권과 동반매도청구권 행사 시, 주식매매대금은 waterfall 방식으로 산정되며, 해당 약정의 공정가치를 평가하여 1,631,226,460원을 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 25.4 보고기간말 현재 회사의 정상적인 영업과정에서 발생한 소송이 2건 진행 중에 있습니다. 당분기말 현재 회사가 피소되어 계류중인 소송사건으로는 부당이득반환 청구소송 1건(소송가액: 2.3억원)과 회사가 제기한 특허무효심판 1건이 있습니다. 동소송 등의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 회사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

26. 특수관계자 26.1 회사의 최상위지배기업, 지배기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당분기	전기	비고

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	NHPEA Tissue Holdings AB	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

관계기업	중원 주식회사	중원 주식회사	(*)

기타특수관계자	(주)쌍용C	(주)쌍용C	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(*) 회사는 피투자회사의 이사회 선임권 보유에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.

26.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	1,814,066,676	144,912,600	2,613,886,592	9,504,800

(주)엠에스에스글로벌	1,554,545	324,384,907	3,938,589,934	1,874,895,720

엠에스에스펄프(주)	409,091	-	28,138,314,620	320,045,400

엠에스에스로지스틱스(주)	4,118,182	-	-	6,583,946,201

엠에스에스에이치알엠(주)	4,211,819	3,672,000	-	530,839,791

합계	1,824,360,313	472,969,507	34,690,791,146	9,319,231,912

전분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	905,745,952	162,813,700	1,547,341,560	7,254,100

(주)엠에스에스글로벌	20,665,927	332,185,260	3,463,299,582	1,893,502,730

엠에스에스펄프(주)	409,091	-	27,644,468,217	332,822,040

엠에스에스로지스틱스(주)	3,600,000	-	-	6,621,998,309

엠에스에스에이치알엠(주)	4,300,910	3,672,000	-	511,295,508

합계	934,721,880	498,670,960	32,655,109,359	9,366,872,687

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	18,268,800	-	134,096,770	378,070

(주)엠에스에스글로벌	21,305,510	4,950,000,000	243,188,998	294,101,356

엠에스에스펄프(주)	450,000	300,000	3,569,551,851	35,192,740

엠에스에스로지스틱스(주)	4,530,000	-	-	759,483,420

엠에스에스에이치알엠(주)	4,504,800	-	-	60,060,342

합계	49,059,110	4,950,300,000	3,946,837,619	1,149,215,928

전기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	19,042,870	-	31,812,257	263,780

(주)엠에스에스글로벌	17,209,060	4,950,000,000	144,776,537	318,181,376

엠에스에스펄프(주)	300,000	-	724,407,466	40,243,390

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	792,089,291

엠에스에스에이치알엠(주)	748,800	-	-	53,386,101

합계	37,300,730	4,950,000,000	900,996,260	1,204,163,938

(*) (주)엠에스에스글로벌에 대한 대여금 4,500,000천원(전기말: 4,500,000천원)이 포함되어 있습니다.

26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

전분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

26.5 당분기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스(주)에게 지급한 배당금은 932,299,750원(전분기: 2,796,899,250)입니다.

26.6 주요 경영진에 대한 보상

당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	526,385,277	421,774,830

퇴직급여	30,858,568	24,967,004

합계	557,243,845	446,741,834

27. 영업부문27.1 부문별 정보회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	94,670,291,675	96,090,363,739

해외	590,013,316	448,505,387

합계	95,260,304,991	96,538,869,126

27.2 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

A사	11,090,743,940	10,897,538,530

28. 온실가스 배출권과 배출부채

28.1 당분기말 현재 3차 계획기간의 이행연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	수량

3차 계획	2021년분	41,849

2022년분	41,849

2023년분	41,849

2024년분	41,457

2025년분	41,457

28.2 당분기 및 전분기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	1,739	3,008

무상할당배출권	41,457	41,849

매각	(435)	(1,003)

배출량 추정치	(31,155)	(31,442)

잔량	11,606	12,412

28.3 당분기 중 배출된 온실가스 추정량은 31,155 KAU입니다. 온실가스 배출과 관련하여 회사가 부채로 인식한 금액은 없습니다.

29. 재무위험관리 29.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 외환위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

29.1.1 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	48,999,216	47,854,405	-	-

EUR	29	29	-	-

합계	48,999,245	47,854,434	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당분기 및 전기의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	2,449,961	(2,449,961)	2,392,720	(2,392,720)

EUR	1	(1)	1	(1)

합계	2,449,962	(2,449,962)	2,392,721	(2,392,721)

29.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

현금성자산	21,067,930,701	19,711,773,102

단기금융상품	-	2,000,000,000

매출채권	12,803,517,004	13,024,937,258

기타수취채권	5,297,768,771	5,329,064,227

회사는 매출채권에 대해 5년간의 신용손실 경험과 연체상태를 기초로 채무불이행률을 추정하여 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 자산과 기타채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다.

① 당분기말과 전기말 현재 회사의 각 자산별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

매출채권	144,637,714	133,663,429

② 당분기와 전분기의 매출채권 손상차손 관련 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

대손상각비(환입)	10,974,285	2,735,131

③ 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 연령 및 각 연령별 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

3개월 이하	12,334,586,487	36,899,519	12,640,142,128	21,311,633

3개월초과~6개월이하	307,130,547	5,317,222	158,861,578	4,025,471

6개월초과~9개월 이하	42,687,685	4,849,580	106,546,425	20,628,064

9개월초과~12개월이하	5,403,000	4,365,379	4,165,584	2,124,751

12개월초과	258,346,999	93,206,013	248,884,972	85,573,510

합계	12,948,154,718	144,637,714	13,158,600,687	133,663,429

29.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	4,941,445,414	-	-	4,941,445,414

기타지급채무	3,391,295,510	7,547,170	-	3,398,842,680

리스부채(*1)	431,864,686	307,175,788	-	739,040,474

파생상품부채	1,631,226,460	-	-	1,631,226,460

합계	10,395,832,070	314,722,958	-	10,710,555,028

전기	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	2,010,061,009	-	-	2,010,061,009

기타지급채무	3,774,103,230	7,547,170	-	3,781,650,400

리스부채(*1)	500,499,797	565,076,000	-	1,065,575,797

파생상품부채	1,631,226,460	-	-	1,631,226,460

합계	7,915,890,496	572,623,170	-	8,488,513,666

(*1) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다.

29.2 자본위험관리회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금 총계	차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

당분기	-	21,067,930,701	(21,067,930,701)	81,725,147,180	-

전기	-	21,711,773,102	(21,711,773,102)	81,284,581,098	-

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.