모나리자 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 45 기 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일 까지
제 44 기 3분기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지
주식회사 모나리자

1. 일반 사항

주식회사 모나리자(이하 '회사')는 화장지 및 위생용품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 회사는 1988년 10월 14일 주식을 유가증권시장에 상장하였습니다.당분기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	비율

엠에스에스홀딩스(주)	18,645,995	50.99%

자기주식	10,480	0.03%

기타	17,914,780	48.98%

합계	36,571,255	100%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적 용이 허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(7) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2.2 회계정책

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 유형자산회사는 당기 유형자산의 일부 유형인 토지에 대하여 기존 원가모형에서 재평가모형을 통해 해당 자산을 후속측정 하는 것으로 회계정책을 변경하였으며, 전기재무제표에는 소급적용하지 아니하였습니다. 유형자산의 각 유형별 후속측정은 다음과 같이 이루어집니다.회사는 토지를 제외한 유형자산(건물, 기계장치, 비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용 및 유형자산의 공정가치를 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 금융상품 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,173,173,143	8,173,173,143	11,373,947,726	11,373,947,726

매출채권	11,003,739,920	11,003,739,920	12,497,506,357	12,497,506,357

기타수취채권	5,708,048,233	5,708,048,233	5,486,818,556	5,486,818,556

기타금융자산	-	-	1,515,000	1,515,000

금융부채

매입채무	3,614,630,541	3,614,630,541	4,435,651,192	4,435,651,192

기타지급채무	3,388,812,194	3,388,812,194	4,079,478,078	4,079,478,078

차입금	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000	5,000,000,000

당기손익-공정가치 측정 금융부채(*1)	-	-	-	-

리스부채(*2)	1,334,366,195	-	1,374,431,708	-

(*1) 전기 중 취득한 관계기업투자주식과 관련된 주주간 약정에 따라 인식된 파생상품부채의 공정가치 측정금액입니다(주석 9, 25 참조).(*2) 리스부채는 기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치 측정금융부채(파생상품부채)	-	-	-	-

한편, 당기 중 회계정책 변경을 통해 토지에 대해 재평가모형을 적용하여 측정하였으며, 해당 토지의 공정가치 서열체계 및 투입변수 등은 주석 10.4를 참조하시기 바랍니다. 4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당분기 및 전기 중 금융상품 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다 .

4.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치 및 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

2021.09.30	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수

당기손익-공정가치 측정금융부채(파생상품부채)	-	3	옵션모델	기초자산 주식가격

기대주가 변동성

5. 범주별 금융상품5.1 금융상품 범주별 구성내역

(단위: 원)

재무상태표상 자산	2021.09.30

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	8,173,173,143	8,173,173,143

매출채권	-	11,003,739,920	11,003,739,920

기타수취채권	-	972,814,221	972,814,221

소계	-	20,149,727,284	20,149,727,284

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,735,234,012	4,735,234,012

금융자산 합계	-	24,884,961,296	24,884,961,296

재무상태표상 자산	2020.12.31

당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

유동성 금융자산

현금및현금성자산	-	11,373,947,726	11,373,947,726

매출채권	-	12,497,506,357	12,497,506,357

기타수취채권	-	700,653,913	700,653,913

소계	-	24,572,107,996	24,572,107,996

비유동성 금융자산

기타수취채권	-	4,786,164,643	4,786,164,643

기타금융자산	1,515,000	-	1,515,000

소계	1,515,000	4,786,164,643	4,787,679,643

금융자산 합계	1,515,000	29,358,272,639	29,359,787,639

(단위: 원)

재무상태표상 부채	2021.09.30

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	3,614,630,541	-	3,614,630,541

기타지급채무	3,381,265,024	-	3,381,265,024

차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

리스부채	-	378,578,093	378,578,093

소계	11,995,895,565	378,578,093	12,374,473,658

비유동성 금융부채

기타지급채무	7,547,170	-	7,547,170

리스부채	-	955,788,102	955,788,102

소계	7,547,170	955,788,102	963,335,272

금융부채 합계	12,003,442,735	1,334,366,195	13,337,808,930

재무상태표상 부채	2020.12.31

상각후원가 측정금융부채	기타금융부채	합계

유동성 금융부채

매입채무	4,435,651,192	-	4,435,651,192

기타지급채무	4,071,930,908	-	4,071,930,908

리스부채	-	390,242,550	390,242,550

소계	8,507,582,100	390,242,550	8,897,824,650

비유동성 금융부채

기타지급채무	7,547,170	-	7,547,170

차입금	5,000,000,000	-	5,000,000,000

리스부채	-	984,189,158	984,189,158

소계	5,007,547,170	984,189,158	5,991,736,328

금융부채 합계	13,515,129,270	1,374,431,708	14,889,560,978

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	-	-	-	-

처분손익	-	-	-	(31,884,053)

배당수익	-	-	-	787,800

상각후원가 측정 금융자산	이자수익	60,323,723	186,868,761	93,620,898	308,325,826

외환손익	1,063,523	2,495,638	523,815	2,547,510

대손충당금환입 (대손상각비)	(4,763,043)	3,678,491	-	(10,380,101)

기타금융자산	처분손익	264,877	25,232,077	-	-

상각후원가 측정 금융부채	이자비용	(30,632,874)	(92,732,870)	(46,580,599)	(119,013,653)

기타금융부채(리스부채)	이자비용	(16,020,359)	(49,334,727)	(16,644,933)	(29,384,570)

6. 매출채권 및 기타수취채권 6.1 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

유동성	매출채권	11,233,113,734	12,729,408,662

대손충당금	(229,373,814)	(231,902,305)

미수금	652,052,193	374,631,042

미수수익	762,028	1,022,871

보증금	320,000,000	325,000,000

소계	11,976,554,141	13,198,160,270

비유동성	보증금	235,234,012	286,164,643

대여금	4,500,000,000	4,500,000,000

소계	4,735,234,012	4,786,164,643

합계	16,711,788,153	17,984,324,913

6.2 매출채권 연령분석(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

연체되지 않은 채권	10,675,185,021	12,253,103,898

연체된 채권	557,928,713	476,304,764

6개월 이하	209,962,157	184,824,579

6개월 초과 1년 이하	154,123,607	105,219,152

1년 초과	193,842,949	186,261,033

합계	11,233,113,734	12,729,408,662

6.3 대손충당금 변동내역(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 금액	231,902,305	205,347,404

설정(환입)	(3,678,491)	10,380,101

기타	1,150,000	-

분기말 금액	229,373,814	215,727,505

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 3개월 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

7. 재 고자산7.1 재고자산 구성내역

(단위: 원)

구분	2021.09.30

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,607,736,014	(74,527,933)	1,533,208,081

제품	2,627,290,779	(42,741,140)	2,584,549,639

반제품	3,210,567,260	-	3,210,567,260

원재료	1,489,967,044	-	1,489,967,044

부재료	657,144,047	-	657,144,047

저장품	401,564,466	-	401,564,466

합계	9,994,269,610	(117,269,073)	9,877,000,537

구분	2020.12.31

평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	1,602,890,636	(325,647,160)	1,277,243,476

제품	2,409,962,816	(39,202,181)	2,370,760,635

반제품	4,101,191,464	-	4,101,191,464

원재료	4,620,177,497	-	4,620,177,497

부재료	659,872,395	-	659,872,395

저장품	419,626,455	-	419,626,455

합계	13,813,721,263	(364,849,341)	13,448,871,922

7.2 당분기 중 비용으로 인식된 재고자산평가금액은 247,580,268원 환입 (전분기: 113,642,622원 환입)입니다.

7.3 당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,950,293,593원(전분기: 63,727,531,685원)입니다.

8. 기타자산 및 기타부채 8.1 기타자산 구성내역

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

선급금	64,315,996	34,536,945

선급비용	129,942,456	59,778,062

합계	194,258,452	94,315,007

8.2 기타부채 구성내역(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

선수금	252,842,580	292,629,444

예수금	665,894,301	700,243,308

미지급비용(*)	2,437,913,430	2,117,495,908

합계	3,356,650,311	3,110,368,660

(*) 종업원과 관련된 미지급 급여 등으로 구성되어 있습니다.

9. 관계기업 투자9.1 관계기업의 현황

기업명	소유지분율	주된 사업장

2021.09.30	2020.12.31

중원 주식회사(*1)(*2)	16.88%	16.88%	한국

(*1) 소유지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 해당 투자 지분은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 25 참조)

9.2 관계기업에 대한 지분법 평가 내역

(단위: 원)

당분기	기초	취득	기타 증가	지분법평가	당분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	10,664,013,959	-	-	432,413,808	42,603,110	11,139,030,877

전분기	기초	취득	기타증가(*)	지분법평가	전분기말

지분법손익	기타포괄손익

중원 주식회사	-	8,945,650,484	663,366,000	683,848,525	-	10,292,865,009

(*) 지분 인수와 관련하여 기존 매도 주주가 보유한 잔여 지분에 대한 매각 권리의 평가로 인한 금액입니다. 9.3 관계기업의 요약재무정보

(단위: 원)

당분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	69,392,417,699	31,136,995,781	44,594,391,207	5,921,081,157

전분기	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

중원 주식회사	47,027,819,281	18,750,080,687	44,246,287,642	7,762,620,081

상기 요약재무정보는 9개월 보고기간의 재무정보이며, 회사는 전기 2월 중 중원 주식회사의 지분을 취득하였습니다.

9.4 관계기업 재무정보를 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(단위: 원)

당분기	분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	38,255,421,918	16.88%	6,456,910,224	3,116,849,754	1,565,270,899	11,139,030,877

전분기	분기말 순자산	지분율	순자산 지분해당액	영업권(*)	기타(*)	장부금액

중원 주식회사	28,277,770,563	16.88%	4,772,840,468	2,941,679,774	2,578,344,767	10,292,865,009

(*) 취득원가와 순자산 지분해당액과의 차이는 매수가격배분절차를 통해 식별가능한유ㆍ무형자산의 공정가치 조정 및 영업권으로 배부되었습니다.

10. 유형자산 10.1 유형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	35,893,542,573	34,250,672,880

취득	7,471,454,791	9,730,517,566

대체	-	(4,584,930,546)

처분	(1,570,214)	(160,592,540)

감가상각비	(3,311,147,499)	(3,053,429,877)

재평가(*)	4,434,744,800	-

분기말 순장부금액	44,487,024,451	36,182,237,483

(*) 당반기부터 토지에 대한 재평가모형을 적용함에 따른 공정가치 증가액입니다.10 .2 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,092,376,089	2,850,722,069

판매비와관리비	218,771,410	202,707,808

합계	3,311,147,499	3,053,429,877

10.3 유형자산 담보제공 내역

보고기간말 기준으로 담보설정액은 없습니다.10.4 회사는 당반기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2021년 6월 30일을기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.

평가방법은 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로, 공시지가 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 및 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려한 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.당분기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	13,444,660,000	9,009,915,200

상기 토지 재평가로 인해 당기 중 3,459,101천원(법인세효과 차감 후)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.해당 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되 며, 토지의 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

공시지가기준 평가법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인 보정	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

11. 사용권자산 및 리스부채 회사는 리스이용자이며, 사용권자산 및 리스부채에 대한 정보는 다음과 같습니다.

11. 1 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

사용권자산

부동산	621,186,730	737,414,810

차량운반구	687,281,537	622,010,635

합계	1,308,468,267	1,359,425,445

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

리스부채

유동	378,578,093	390,242,550

비유동	955,788,102	984,189,158

합계	1,334,366,195	1,374,431,708

당분기 및 전분기 중 증가된 사용권자산은 각각 353,143,316원, 1,053,841,126원 입 니다.

11.2 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	133,921,671	64,800,933

차량운반구	131,600,023	143,808,109

합계	265,521,694	208,609,042

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	33,314,368	29,384,570

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,490,882,260	1,814,431,108

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,547,017	7,334,821

당분기와 전분기 리스의 총 현금유출은 각각 1,778,528,385원과 2,062,913,009원 입니다.

12. 무형자산 12.1 무형자산의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초 순장부금액	491,141,988	441,894,862

취득	35,547,600	132,428,990

감가상각비	(78,064,842)	(71,557,584)

분기말 순장부금액	448,624,746	502,766,268

12.2 무형자산 상각비는 모두 판매비와관리비로 분류합니다.

13. 기타지급채무(단위: 원)

구분	유동	비유동	합계

미지급금	미지급비용	소계	보증금

2021.09.30	305,833,542	3,075,431,482	3,381,265,024	7,547,170	3,388,812,194

2020.12.31	673,429,124	3,398,501,784	4,071,930,908	7,547,170	4,079,478,078

14. 차입금(단위: 원)

차입금종류	차입처	최장만기일	이자율(%)	금 액	상환방법

2021.09.30	2021.09.30	2020.12.31

운전자금대출(*)	우리은행	2022.02.22	2.71	5,000,000,000	5,000,000,000	만기상환

(*) 해당 차입금과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 25참조).

15. 퇴직급여제도

회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 인식된 총 비용 622,852,686원(전분기: 678,346,608원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 총 비용 중 426,132,829원(전분기: 411,657,617원)은 매출원가에 포함되었으며, 196,719,857원(전분기: 266,688,991원)는 관리비에 포함되었습니다.

16. 자본 16.1 자본금의 구성내역

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

수권주식수	200,000,000 주	200,000,000 주

발행주식수	37,771,255 주	37,771,255 주

이익소각	1,200,000 주	1,200,000 주

유통주식수	36,571,255 주	36,571,255 주

1주당 금액	500	500

보통주자본금(*)	18,885,627,500	18,885,627,500

(*) 보통주 1,200,000주가 이익소각됨에 따라 보통주자본금과 유통주식의 액면총액은 600,000,000원 만큼 차이가 발생합니다.

16.2 기타불입자본의 구성내역(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

주식발행초과금	3,463,018,182	3,463,018,182

자기주식	(25,631,620)	(25,631,620)

합계	3,437,386,562	3,437,386,562

16.3 기타포괄손익누계액의 구성내역(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

재평가잉여금(*)	3,459,100,944	-

지분법자본변동	36,042,231	-

합계	3,495,143,175	-

(*) 당반기부터 토지에 대한 재평가모형을 적용함에 따른 공정가치 증가액입니다(주석 10 참조).

16.4 이익잉여금의 구성내역(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

법정적립금(*)	1,848,105,609	1,573,899,796

미처분이익잉여금	46,255,086,461	47,314,063,001

합계	48,103,192,070	48,887,962,797

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 회사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.16.5 이익잉여금의 변동내역

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초금액	48,887,962,797	42,797,992,975

배당금 지급	(2,742,058,125)	(1,828,038,750)

분기순이익	1,957,287,398	6,533,281,594

분기말금액	48,103,192,070	47,503,235,819

16.6 당기 중 배당금 지급내역(단위:원)

주식의 종류	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당배당금	배당금 합계

보통주	36,571,255 주	10,480 주	36,560,775 주	75	2,742,058,125

2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,742,058,125원은 2021년 4월 중 지급되었습니다(2019년 종료하는 회계연도에 대한 배당금 지급액 : 1,828,038,750원).

17. 매출액(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	17,614,186,044	58,878,909,455	21,559,247,768	65,532,452,106

상품매출	5,483,320,257	11,234,715,582	3,758,054,585	15,896,907,751

반제품매출	2,440,867,352	7,481,513,830	2,006,546,632	7,096,100,992

기타매출	129,079,740	438,545,968	301,673,490	969,888,847

합계	25,667,453,393	78,033,684,835	27,625,522,475	89,495,349,696

18. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(69,168,171)	668,450,863	(1,675,986,375)	(2,199,856,560)

원재료비 및 부재료비	9,607,588,975	30,263,617,049	10,976,052,154	33,020,175,868

상품의 매입액	2,304,850,407	4,925,007,486	2,733,681,924	9,245,124,606

종업원급여	3,154,464,878	9,437,535,555	3,220,218,137	9,207,595,450

감가상각비	1,088,281,036	3,266,225,405	1,043,841,692	3,053,429,877

사용권자산상각비	85,851,386	265,521,694	86,238,285	208,609,042

무형자산상각비	26,356,968	78,064,842	24,462,263	71,557,584

지급임차료	520,106,452	1,637,115,783	598,931,445	1,821,765,929

지급수수료	1,212,477,948	3,883,318,394	1,394,655,441	4,347,928,539

물류비	2,528,707,053	7,161,238,581	2,172,204,816	7,085,606,055

전력비	1,553,779,002	4,555,487,245	1,579,326,554	4,653,778,340

연료비	140,303,648	499,386,405	285,579,958	886,229,092

기타	3,125,436,125	9,354,082,292	3,201,227,604	9,895,851,734

합계	25,279,035,707	75,995,051,594	25,640,433,898	81,297,795,556

19. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	829,997,894	2,448,318,254	949,127,237	2,741,298,554

퇴직급여	71,255,331	196,719,857	82,871,410	266,688,991

복리후생비	63,122,789	205,087,709	74,153,402	226,794,010

세금과공과	126,112,244	386,276,504	134,681,270	389,971,280

지급임차료	193,054,832	564,153,973	219,864,755	686,444,132

물류비	2,528,707,053	7,161,238,581	2,172,204,816	7,085,606,055

지급수수료	1,142,406,715	3,664,808,849	1,323,360,748	4,181,813,942

광고선전비	102,049,542	538,332,901	235,416,631	1,049,483,922

기타	296,053,088	879,821,373	261,340,450	942,162,985

합계	5,352,759,488	16,044,758,001	5,453,020,719	17,570,263,871

20. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(단위: 원)

기타영업외수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	409,072	1,444,037	758,439	1,622,598

외화환산이익	654,451	1,051,601	-	1,347,385

기타금융자산처분이익	264,877	25,232,077	-	-

유형자산처분이익	536,880	4,583,876	-	-

자산수증이익	-	-	2,544,696	2,544,696

잡이익	5,696,089	22,029,464	(47,151,780)	1,326,820

합계	7,561,369	54,341,055	(43,848,645)	6,841,499

기타영업외비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	-	-	234,624	422,473

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	-	3,807,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	-	-	28,076,462

기부금	5,000,000	38,221,159	29,802,157	125,443,614

유형자산처분손실	-	1,567,210	19,139,286	149,067,768

잡손실	3,116,230	19,705,609	109,187,282	621,499,948

합계	8,116,230	59,493,978	158,363,349	928,317,856

21. 금융수익 및 금융비용(단위: 원)

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	60,323,723	186,868,761	93,620,898	308,325,826

배당금수익	-	-	-	787,800

합계	60,323,723	186,868,761	93,620,898	309,113,626

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	46,653,233	142,067,597	63,225,532	148,398,223

22. 법 인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 22.04% (2020년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 유효법인세율: 22.95%)입니다.

23. 주 당이익 회사는 희석증권을 발행하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 보유하고 있는 자기주식을 제외한 해당 기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	428,444,848	1,957,287,398	1,623,684,882	6,533,281,594

가중평균유통보통주식수(*)	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

기본주당이익	12	54	44	179

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	36,571,255	36,571,255	36,571,255	36,571,255

차감 : 가중평균자기주식수	(10,480)	(10,480)	(10,480)	(10,480)

가중평균유통보통주식수	36,560,775	36,560,775	36,560,775	36,560,775

24. 영업으로부터 창출된 현금24.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 원)

과목	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,510,695,290	8,120,641,711

조정항목	이자수익	(186,868,761)	(308,325,826)

배당금수익	-	(787,800)

이자비용	142,067,597	148,398,223

외화환산이익	(1,051,601)	(1,347,385)

외화환산손실	-	422,473

유형자산처분이익	(4,583,876)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	3,807,591

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	28,076,462

지분법이익	(432,413,808)	(683,848,525)

감가상각비	3,311,147,499	3,053,429,877

사용권자산상각비	265,521,694	208,609,042

무형자산상각비	78,064,842	71,557,584

대손상각비(환입)	(3,678,491)	10,380,101

유형자산처분손실	1,567,210	149,067,768

재고자산평가손실환입	(247,580,268)	-

기타	(32,145,739)	88,991

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의 변동	1,497,444,928	(1,233,228,543)

기타수취채권의 변동	(245,674,074)	(358,080,654)

재고자산의 변동	3,819,451,653	(5,258,975,515)

기타자산의 변동	(99,943,445)	(30,296,168)

매입채무의 변동	(821,020,651)	815,736,741

기타지급채무의 변동	(333,070,302)	836,552,832

기타부채의 변동	256,281,651	120,995,051

충당부채의 변동	-	(129,921,800)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,474,211,348	5,562,952,231

24.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	2,491,624,241	2,799,252,195

유형자산취득 미지급금의 증가(감소)	(367,595,582)	181,001,008

관계기업투자주식의 증가	-	663,366,000

사용권자산의 취득	353,143,316	1,053,841,126

유형자산(토지)의 재평가	4,434,744,800	-

25. 우발사항 및 약정사항 25.1 당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결 중인 차입 약정사항은 다음과 같습니 다 .

(원화: 원)

금융기관	약정한도	사용	내용

우리은행(*)	5,000,000,000	5,000,000,000	운전자금대출

(*) 해당 차입과 관련하여 관계기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 14참조)25.2 당분기말 현재 회사는 서울보증보험으로부터 330,320,000원의 거래이행보증을 제공 받고 있습니다.25.3 당분기말 현재 회사는 유형자산과 재고자산 등과 관련하여 DB손해보험 등에재산종합보험, 화재보험 그리고 환경책임보험 등을 가입하고 있습니다.25.4 당분기말 현재 회사는 매출채권 등의 대금회수와 관련하여 KEB하나은행과 50,000,000원 한도로 외상매출채권 담보대출계약을 체결하고 있습니다.25.5 보고기간말 현재 발생하지 않은 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

구분	2021.09.30	2020.12.31

유형자산 취득 약정	884,105,000	1,187,734,751

25.6 당분기말 현재 중원 주식회사의 지분인수 등과 관련하여 체결한 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	주요내용

기존주주의 매수청구권(Put Option)	기존주주는 법인주주(*)에 대하여 기존주주가 보유한 보통주식 중 18,575주를 주당 오십칠만육백오십구(570,659)원으로 매수해 줄 것을 청구할 수 있는 권한을 보유하며, 행사기간은 2021년 10월 1일부터 1개월이 되는 날까지임

공동매각요구권(Drag Along Right)	법인주주는 제3자에게 본건 주식의 전부를 양도하거나 최대주주 변경거래가 있는 경우 기존주주가 소유하고 있는 주식의 전부 또는 일부를 법인주주의 선택에 따라 법인주주가 지정하는 법인주주의 계열회사에게 매도할 것을 청구할 수 있는 있는 권리를 보유함

동반매도청구권(Tag Along Right)	법인주주가 보유한 주식의 전부를 제3자에게 매각하거나 최대주주 변경거래가있는 경우 기존주주는 자신이 소유한 주식의 전부를 공통으로 매도할 것을 청구할 수있는 권리를 보유하며, 최대주주 변경거래의 경우 기존주주가 동반매도청구권을행사하는 경우 법인주주의 선택에 따라 매수예정자 또는 법인주주에게 매각함

(*) 법인주주는 회사, (주)쌍용씨앤비 및 (주)엠에스에스글로벌이며, 기존주주가 매수청구권을 행사하는 경우 법인주주간 합의에 따라 각 사의 지분비율대로 매입할 예정입니다.

26. 특수관계자 26.1 회사의 최상위지배기업, 지배기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	2021.09.30	2020.12.31	비고

최상위지배기업	NHPEA Tissue Holdings AB	NHPEA Tissue Holdings AB	엠에스에스홀딩스(주)의 지배기업

지배기업	엠에스에스홀딩스(주)	엠에스에스홀딩스(주)	회사의 지배기업

관계기업	중원 주식회사	중원 주식회사	(*1)

기타특수관계자	(주)쌍용C	(주)쌍용C	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

(주)엠에스에스글로벌	(주)엠에스에스글로벌	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스펄프(주)	엠에스에스펄프(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스로지스틱스(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스에이치알엠(주)	엠에스에스홀딩스(주)의 종속기업

주식회사 놀부 및 그 종속기업	주식회사 놀부 및 그 종속기업	(*2)

( *1) 전기 중 중원 주식회사의 주식 15,676주(16.88%)를 취득하였으며, 주주간 약정에 따른 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. ( *2) 주식회사 놀부 및 그 종속기업과 경영진의 상호 교류 등을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

26.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	5,088,041,022	154,175,600	682,096,070	6,679,300

(주)엠에스에스글로벌	1,041,545	293,676,068	602,171,614	2,002,071,320

엠에스에스펄프(주)	266,182	-	18,184,933,673	364,933,100

엠에스에스로지스틱스(주)	2,140,091	-	-	6,089,200,020

엠에스에스에이치알엠(주)	3,290,546	3,672,000	-	629,914,206

주식회사 놀부 및 그 종속기업	-	-	-	459,415,389

합계	5,094,779,386	451,523,668	19,469,201,357	9,552,213,335

전분기	회사명	재화의 매출	기타수익	재화의 매입	기타비용

기타특수관계자	(주)쌍용C	5,104,364,004	-	1,843,692,400	16,381,300

(주)엠에스에스글로벌	1,374,545	370,334,310	365,538,900	1,993,327,960

엠에스에스펄프(주)	368,182	-	26,733,926,204	375,053,100

엠에스에스로지스틱스(주)	2,731,364	-	-	6,088,593,429

엠에스에스에이치알엠(주)	7,672,909	-	-	580,082,391

합계	5,116,511,004	370,334,310	28,943,157,504	9,053,438,180

26.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위:원)

2021.09.30	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	70,580,849	-	-	1,040,930

(주)엠에스에스글로벌	18,098,460	4,820,000,000	55,981,705	287,985,528

엠에스에스펄프(주)	292,800	375,000	2,393,935,763	51,848,280

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	802,404,158

엠에스에스에이치알엠(주)	3,619,400	-	-	79,355,888

합계	92,591,509	4,820,375,000	2,449,917,468	1,222,634,784

2020.12.31	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

기타특수관계자	(주)쌍용C	1,171,664,967	-	-	627,440

(주)엠에스에스글로벌	21,895,940	4,820,000,000	318,224,368	324,277,152

엠에스에스펄프(주)	-	225,000	2,595,599,780	42,698,150

엠에스에스로지스틱스(주)	-	-	-	791,811,427

엠에스에스에이치알엠(주)	786,800	-	-	69,973,415

주식회사 놀부 및 종속기업	-	-	-	3,400,254

합계	1,194,347,707	4,820,225,000	2,913,824,148	1,232,787,838

(*) (주)엠에스에스글로벌에 대한 대여금 4,500,000천원(전기말: 4,500,000천원)이 포함되어 있습니다.

26.4 특수관계자와의 자금 거래 내역

(단위: 원)

당분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	당분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	-	-	4,500,000,000

전분기	회사명	거래내역	기초	대여	회수	전분기말

기타특수관계자	(주)엠에스에스글로벌	자금대여	4,500,000,000	2,500,000,000	-	7,000,000,000

26.5 당기 중 지배기업인 엠에스에스홀딩스(주)에게 지급한 배당금은 1,398,449,625원(전기: 1,206,782,700원)입니다.

26.6 주요 경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같 습 니다.

(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	298,784,355	249,555,383

퇴직급여	22,419,103	17,419,165

합계	321,203,458	266,974,548

27. 부문별 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 회사 단일의 보고부문으로 식별하였습니다.

회사의 지역별 매출액은 아래와 같으며, 주요 생산설비는 모두 국내에 있습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

국내	77,613,349,100	88,350,283,956

해외	420,335,735	1,145,065,740

합계	78,033,684,835	89,495,349,696

28. 온실가스 배출권과 배출부채

28.1 당분기말 현재 1차, 2차 및 3차 계획기간의 이행연도별로 무상 할당 받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	연도	수량

1차 계획	2015년분	61,510

2016년분	53,957

2017년분	59,819

2차 계획	2018년분	38,765

2019년분	38,765

2020년분	38,765

3차 계획	2021년분	41,849

2022년분	41,849

2023년분	41,849

2024년분	41,457

2025년분	41,457

28.2 당분기 및 전분기 중 배출권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: KAU)

구분	당분기	전분기

기초	1,405	(4,114)

전기할당배출권 취소	-	-

무상할당배출권	41,849	38,765

매각	-	-

차입	-	8,800

배출량 추정치	(29,839)	(31,947)

배출량 실적	-	-

잔량	13,416	11,505

28.3 당분기 중 배출된 온실 가스 추정량은 29,839 KAU입니다 . 온실가스 배출과 관련하여 회사가 부채로 인식한 금액은 없습니다.

29. 재무위험관리 29.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

29.1.1 시장 위험(1) 외환 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 미국 달러화와관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며 환위험 관리규정을 두어 환위험을 관리하고 있습니다. 회사의 환관리 규정에는 환위험, 관리주체, 관리절차 등을 정의하고 있으며 환관리 규정의 기본원칙은 다음과 같습니다. - 모든 영업 활동 시 환포지션 발생을 최소화 하도록 사전적으로 관리한다. - 외환거래는 실거래 관련범위 내에서 이루어져야 하며 투기적거래를 금지한다. - 환위험회피 목적에 따른 헷지는 정해진 내부절차를 따라야 한다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산	부채

2021.09.30	2020.12.31	2021.09.30	2020.12.31

USD	14,982,494	9,389,085	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화인 미국달러화에 대한 원화의 환율이 5% 변동 시 회사의 당분기말 및 전기말의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	749,125	(749,125)	469,454	(469,454)

(2) 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 단, 고정이자율이 적용되는 차입금 등의 경우 이자율 변동에 따른 당기 손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금의 이자율이100bp 변동 시 12개월 간의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	50,000,000	(50,000,000)	50,000,000	(50,000,000)

(3) 가격 위험보고기간말 현재 회사는 가격위험에 유의적으로 노출된 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.

29.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.

당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	2021.09.30	2020.12.31

현금성자산	8,173,173,143	11,373,947,726

매출채권	11,003,739,920	12,497,506,357

기타수취채권	5,708,048,233	5,486,818,556

29.1.3 유동성 위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

2021.09.30	1년미만	1~5년	5년 이상	합계

매입채무	3,614,630,541	-	-	3,614,630,541

기타지급채무	3,381,265,024	7,547,170	-	3,388,812,194

차입금(*1)	5,028,956,164	-	-	5,028,956,164

리스부채(*2)	394,743,060	1,132,501,130	23,860,000	1,551,104,190

파생상품부채(*3)	3,578,031,930	-	-	3,578,031,930

합계	15,997,626,719	1,140,048,300	23,860,000	17,161,535,019

2020.12.31	1년미만	1~5년	합계

매입채무	4,435,651,192	-	4,435,651,192

기타지급채무	4,071,930,908	7,547,170	4,079,478,078

차입금(*1)	129,452,055	5,018,150,685	5,147,602,740

리스부채(*2)	400,557,060	1,128,724,425	1,529,281,485

파생상품부채(*3)	3,578,031,930	-	3,578,031,930

합계	12,615,623,145	6,154,422,280	18,770,045,425

(*1) 이자부 금융부채에 대한 향후 발생될 이자금액이 포함된 금액입니다.(*2) 리스원금 및 이자비용이 포함된 금액입니다. (*3) 관계기업투자주식과 관련한 약정에 따라 기존주주의 매수청구권(Put Option) 행사 시 회사가 부담할 지분매수금액입니다(주석 25 참조).

29.2 자본위험관리 회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 금융기관예치금을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입금 총계	차감: 현금및현금성자산 및 금융기관예치금	순부채	자본	순부채 대 자본비율(*)

2021.09.30	5,000,000,000	8,173,173,143	(3,173,173,143)	73,921,349,307	- %

2020.12.31	5,000,000,000	11,373,947,726	(6,373,947,726)	71,210,976,859	- %

(*) 순부채 금액이 부(-)의 금액이라서 순부채 대 자본비율을 산정하지 아니하였습니다.