HDC 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대산업개발주식회사(이하 "회사")는 현대EP(주) 등 19개 종속기업(주석1.2참조)(이하 현대산업개발 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)아이콘트롤스 등 6개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석11 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 용산구 한강대로 23길 55에 본점을 두고 있습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 376,921백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	업종	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	결산일

지배회사	종속회사	계

현대EP(주)(*1)	화학 제조,판매업	14,757,000	638,000	15,395,000	49.82	대한민국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP SANHE)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering PlasticsIndia Private Limited (HEP INDIA)(*2)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	인 도	3월 31일

Hyundai (Yancheng) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

(주)영창뮤직	피아노 제조,판매업	196,623,710	-	196,623,710	87.87	대한민국	12월 31일

A N D Music Corp.	피아노 제조,판매업	-	-	-	100.00	미 국	12월 31일

영창악기(중국)유한공사	피아노 제조,판매업	-	-	-	89.29	중 국	12월 31일

천진영창강금주건유한공사	피아노 제조,판매업	-	-	-	97.00	중 국	12월 31일

아이서비스(주)	관리서비스업	799,700	-	799,700	56.56	대한민국	12월 31일

아이앤콘스(주)	주택,토목건설업	1,192,647	-	1,192,647	95.21	대한민국	12월 31일

(주)현대아이파크몰	복합빌딩 운영사업	29,665,767	2,017,145	31,682,912	87.09	대한민국	12월 31일

호텔아이파크(주)	호텔업	2,200,000	-	2,200,000	100.00	대한민국	12월 31일

아이파크스포츠(주)	스포츠 축구단 운영업	300,000	-	300,000	100.00	대한민국	12월 31일

현대피씨이(주)	콘크리트 제품 제조업	100,000	-	100,000	100.00	대한민국	12월 31일

Hyundai-Byuksan JV(*2)	토목건설업	-	-	-	98.00	볼리비아	6월 30일

HDC INDIA PRIVATE Ltd.(*2)	토목건설업	-	-	-	100.00	인 도	3월 31일

HYUNDAI DVP S.R.L(*2)	토목건설업	2,350	-	2,350	100.00	볼리비아	6월 30일

(주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사	부동산업	520,000	40,000	560,000	53.85	대한민국	12월 31일

(*1) 현대EP(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 3년간 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 현대EP(주)는 시장성 있는 주식 으로 당기말 현재 시가는 1 04,686백만원 (전기말: 144 ,097 백만원)입니다.(*2) 해외 종속기업 HEP INDIA, HDC INDIA PRIVATE Ltd. 및 Hyundai-Byuksan JV, HYUNDAI DVP S.R.L의 결산월이 각각 3월과 6월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 현대EP(주) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG HEPCHONGQING (주)영창뮤직 자산 612,710 19,924 45,151 32,367 32,745 14,594 55,716 부채 332,888 5,035 14,467 20,690 17,941 8,996 49,618 자본 279,822 14,889 30,684 11,677 14,804 5,598 6,098 매출 914,354 12,750 39,505 70,978 21,144 500 87,039 당기순이익(손실) 31,042 57 3,529 4,968 1,288 (30) (1,056) 총포괄손익 25,380 57 3,529 4,968 1,288 (30) (1,720) 과 목 AND MusicCorp. 영창악기(중국)유한공사 천진영창강금주건유한공사 아이서비스(주) 아이앤콘스(주) (주)현대아이파크몰 자산 - 31,484 4,400 114,366 149,051 609,627 부채 - 76,526 2,980 57,211 69,414 666,528 자본 - (45,042) 1,420 57,155 79,637 (56,901) 매출 706 28,039 2,384 282,641 142,299 154,770 당기순이익(손실) (927) (918) (170) 13,502 10,501 21,891 총포괄손익 (927) (918) (170) 11,985 10,530 22,032 과 목 호텔아이파크(주) 아이파크스포츠(주) 현대 피씨이(주) ㈜HDC리츠1호 Hyundai-Byuksan JV HDC INDIA PRIVATE Ltd. HYUNDAI DVP S.R.L 자산 6,379 2,122 6,327 31,184 3,395 1,187 1,079 부채 7,573 3,036 2,412 5,657 3,999 2,153 1,059 자본 (1,194) (914) 3,915 25,527 (604) (966) 20 매출 52,977 12,681 20,228 - 8,231 - - 당기순이익(손실) 1,649 54 1,009 (444) (385) (452) - 총포괄손익 1,633 54 997 (444) (385) (452) - 과 목 현대EP(주) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG HEPCHONGQING (주)영창뮤직 AND MusicCorp. 영창악기(중국)유한공사 천진영창강금주건유한공사 자산 577,185 21,268 54,495 34,069 38,333 4,168 53,061 3,098 29,860 4,930 부채 312,136 5,583 23,536 26,668 23,993 7 45,243 32,091 76,639 3,250 자본 265,049 15,685 30,959 7,401 14,340 4,161 7,818 (28,993) (46,779) 1,680 매출 861,159 17,976 57,819 65,513 38,762 - 70,050 2,538 29,449 2,485 당기순이익(손실) 51,138 676 7,626 4,264 2,098 - (18,818) (824) (22,418) (96) 총포괄손익 53,302 676 7,626 4,264 2,098 - (19,144) (824) (22,418) (96) 과 목 아이서비스(주) 아이앤콘스(주) (주)현대아이파크몰 호텔아이파크(주) 아이파크스포츠(주) 현대피씨이(주) Hyundai-Byuksan JV HDC INDIAPRIVATE Ltd. HYUNDAI DVP S.R.L 자산 75,293 136,715 443,460 5,459 2,120 5,376 13,480 1,092 1,040 부채 37,896 67,614 522,392 8,286 3,087 2,460 13,739 1,657 1,017 자본 37,397 69,101 (78,932) (2,827) (967) 2,916 (259) (565) 23 매출 238,548 114,932 143,350 50,300 12,075 23,129 12,500 1,826 - 당기순이익(손실) 8,506 7,753 3,513 1,090 (107) 1,284 (536) (616) 11 총포괄손익 7,777 7,713 3,427 980 (1) 1,279 (536) (616) 11 1.4 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 비지배지분율(%) 당기초 당기순손익 배당금 기타 당기말 현대EP 51.07 111,588 10,217 (2,281) (10,406) 109,118 아이서비스 43.44 19,549 5,796 (768) (374) 24,203 HEP SANHE 51.07 14,082 1,886 - (2,437) 13,531 (주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 47.82 - (212) - 11,986 11,774 기타 (12,273) 6,335 - 6,403 465 합계 132,946 24,022 (3,049) 5,172 159,091 구분 비지배지분율(%) 전기초 당기순손익 배당금 기타 전기말 현대EP 52.61 97,757 16,862 (2,146) (885) 111,588 아이서비스 43.44 16,693 3,899 (768) (275) 19,549 HEP SANHE 52.61 10,467 4,012 - (397) 14,082 기타 (11,509) (5,725) (90) 5,051 (12,273) 합계 113,408 19,048 (3,004) 3,494 132,946 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 32 참고) . - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있습니다 . 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익- 공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,429,460백만원, 매도가능 금융 자산 399,768 백 만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목 적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현 재 대여금 및 수취채권 3,429,460 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채 무상품 34,748 백 만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연결회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 365,020백만원입 니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 2,347,464백만원 중 993백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습 니 다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 3,429,460백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는채무상품 34,748 백만원 을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 314,550백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 2017년부터 외부자문 회계법인과 별도의 실무자들로 구성된 TF를 조직하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 수주 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 주기적으로 검토하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있으며, 이에 따른 재무영향 분석결과를 2018년 1분기까지 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 자체분양공사의 수익인식 연결회사의 주택사업 중 자체분양공사계약에 대해 연결회사는 현행 규정에 따라 진행기준을 적용하고 있습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있어야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(3)에 따른 대체 용도가 없다고 판단하고 있으나, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행가능성을 판단하기 위해, 계약 조건에 대한 법률 해석 등을 추가적으로 검토하고 판단할 예정입니다. 2) 수행의무의 식별 연결회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 3) 고객에게 지급하는 대가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 연결회사의 일부 건설계약에는 고객에게 금융비용지원등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감되어야 합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로 예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 연결회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. (3) 자체분양공사 수익인식연결회사는 한국회계기준원 질의회신 "2011-I-KQA" 에 의거하여 자체분양공동주택수익을 진행기준으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으로 분류됩니다(주석33참조). (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지 및 완성주택, 미완성주택, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형 자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50 년 선 박 9 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 4 ~ 20 년 기 계 장 치 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 보증금 등연결회사는 재개발 및 재건축사업을 위하여 조합원 등에게 사업부지 매입 대여금과 이주비 대여금을 대여하고 있으며, 이를 기타수취채권의 보증금으로 계상하되, 1년 이내에 회수할 채권에 대하여는 기타당좌자산으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산 또는 선급비용으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (3) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 연결재무제 표는 201 8년 2 월 22 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 수익인식 연결회사는 건설 공사 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 연결회사가 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다.현재의 수익은 총계약원가의 변동, 공사기간의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 나. 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 다. 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 289,109백만원 감소합니다. 라. 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조). 마. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). 바. 판매보증충당부채 연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석18참조).사. 공사손실충당금연결회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당금으로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당금과 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 한편, 공사손실충당금은 청구공사 등에 차감하는 형식으로 표시하고, 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하는 형식으로 표시되고 있습니다. 공사손실충당금은 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석37 참조). 아. 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석18참조). 자. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). 차. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석30 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, CNY 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 (4,538) 4,538 1,744 (1,744) SAR/원 2,335 (2,335) 2,634 (2,634) JPY/원 39,526 (39,526) 285 (285) 기타 75 (75) 155 (155) (2) 가격위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 11,041 백만원 및 11,674백만원입니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 837백만원 및 885백만원입니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 사채와 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 4,924 (4,924) 5,445 (5,445) 이자수익 828 (828) 209 (209) 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,278,709 - - 1,278,709 단기금융상품 195,838 - - 195,838 단기투자증권(*1) 8,082 - - 8,082 매출채권(*2,3) 1,133,445 86,109 194,715 1,414,269 기타수취채권(유동)(*3) 260,214 - 128,900 389,114 장기투자증권(*1) 26,666 - - 26,666 기타수취채권(비유동)(*3) 393,430 - 72,614 466,044 기타비유동자산(*4) 36 - - 36 합 계 3,296,420 86,109 396,229 3,778,758 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,152,223 - - 1,152,223 단기금융상품 170,200 - - 170,200 단기투자증권(*1) 5,762 - - 5,762 매출채권(*2,3) 705,981 121,675 172,739 1,000,395 기타수취채권(유동)(*3) 198,178 - 127,522 325,700 장기투자증권(*1) 27,875 - - 27,875 기타수취채권(비유동)(*3) 362,862 - 68,324 431,186 기타비유동자산(*4) 36 - - 36 합 계 2,623,117 121,675 368,585 3,113,377 (*1) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다(주석10참조).(*2) 해당 매출채권은 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다.(*3) 해당 금융자산은 대손충당금 차감전 총액 기준의 금액입니다(주석8참조). (*4) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용은 제외하였습니다.(2) 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 최소 AA+ 이상인 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 16,971 11,509 57,629 86,109 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 44,848 13,277 63,550 121,675 (4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 매출채권 194,715 (110,106) 172,739 (109,570) 기타수취채권(유동) 128,900 (118,480) 127,522 (125,029) 기타수취채권(비유동) 72,614 (54,204) 68,324 (43,159) 합 계 396,229 (282,790) 368,585 (277,758) (5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일하며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 2,979,115백만 원(전기말: 2,695,412백만원)입니다(주석34의 다 참조). 다. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자 증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금총액의 249.78%(전기말: 154.00%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 357,149 - - - 357,149 단기차입금 436,346 - - - 436,346 기타지급채무(유동) 359,787 - - - 359,787 예수금 152,924 - - - 152,924 유동성장기부채 167,533 - - - 167,533 기타유동부채(파생상품부채 등) 556 - - - 556 사채 11,400 175,396 196,211 - 383,007 장기차입금 11,489 80,714 308,385 19,540 420,128 기타지급채무(비유동) - 29,991 34,436 118,399 182,826 금융보증계약(*1) 1,485,958 786,177 656,814 50,166 2,979,115 합 계 2,983,142 1,072,278 1,195,846 188,105 5,439,371 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 313,645 - - - 313,645 단기차입금 552,616 - - - 552,616 기타지급채무(유동) 305,318 - - - 305,318 예수금 130,103 - - - 130,103 유동성장기부채 337,806 - - - 337,806 기타유동부채(파생상품부채 등) 52 - - - 52 사채 10,499 110,069 170,005 - 290,573 장기차입금 1,238 49,828 15,715 9,974 76,755 기타지급채무(비유동) - 33,466 60,431 107,300 201,197 금융보증계약(*1) 1,275,997 805,730 563,519 50,166 2,695,412 합 계 2,927,274 999,093 809,670 167,440 4,903,477 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석34의 다 참조). 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 부채총계(A) 3,576,968 3,029,675 자본총계(B) 2,962,479 2,754,902 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 1,482,629 1,339,554 차입금 및 사채(D) 1,316,702 1,198,193 부채비율(A/B) 120.74% 109.97% 순차입금비율 (D-C)/B (-)5.60% (-)5.13% 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 장ㆍ단기투자증권을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 원가로 측정되는 금융상품 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종 류 회사명 2017.12.31 2016.12.31 장기투자증권 비상장주식 및 회사채 부산컨테이너터미널㈜ 60,000 52,988 기타 25,118 24,587 합 계 85,118 77,575 장기투자증권 중 부산컨테이너터미널(주) 출자금 등은 SOC법인에 투자된 주식 및 출자금은 비상장 지분상품으로서 당기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.연결회사는 위의 지분상품을 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다 . 공정 가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,041 - 269,319 280,360 수익증권 - - - - 채무증권 - 34,290 - 34,290 파생상품자산 - 9 - 9 총 자산 11,041 34,299 269,319 314,659 파생상품부채 - 993 - 993 총 부채 - 993 - 993 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,674 - 325,269 336,934 수익증권 - 11,368 - 11,368 채무증권 - 33,179 - 33,179 총 자산 11,674 44,547 325,269 381,490 파생상품부채 - 189 - 189 총 부채 - 189 - 189 라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 매도가능금융자산 2017년 2016년 기초 잔액 325,269 325,354 수준 3으로의 유입 201 14,706 취득 153 - 처분 (30,296) - 기타포괄손익에 인식된 손익 10,226 (404) 당기손익인식액(손상차손)(*1) (36,234) (14,387) 기말 잔액 269,319 325,269 (*1) 당기 중 동두천드림파워(주) 등 보유지분의 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 장부가 70,465백만원과 공정가액 34,231백만원의 차이 36,234백만원(전기: 14,387백만원)을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 마. 가치평가기법 연결회사는 당 기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 (당기말: 34,290백만원 , 전기말: 33,179백만원)에 대해서는 현재가치법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산의 비상장주식(당기말: 269,319백만원, 전기말: 325,269백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 및 순자산가치평가법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,278,709 - 1,278,709 단기금융상품 - 195,838 - 195,838 단기투자증권 8,082 - - 8,082 매출채권(*1) - 1,296,286 - 1,296,286 기타수취채권(유동) - 267,292 - 267,292 기타유동자산 - - 3 3 장기투자증권 391,686 - - 391,686 기타수취채권(비유동) - 391,299 - 391,299 기타비유동자산(*2) - 36 6 42 합 계 399,768 3,429,460 9 3,829,237 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,152,223 1,152,223 단기금융상품 - 170,200 170,200 단기투자증권 17,131 - 17,131 매출채권(*1) - 888,882 888,882 기타수취채권(유동) - 198,547 198,547 장기투자증권 441,935 - 441,935 기타수취채권(비유동) - 373,394 373,394 기타비유동자산(*2) - 36 36 합 계 459,066 2,783,282 3,242,348 (*1) 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다.(*2) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 357,149 - - 357,149 단기차입금 431,024 - - 431,024 기타지급채무(유동) 359,438 - - 359,438 예수금 152,924 - - 152,924 유동성장기부채 160,541 - - 160,541 기타유동부채(*1) - 556 17,380 17,936 사채 353,791 - - 353,791 장기차입금 369,346 - - 369,346 기타지급채무(비유동) 142,700 - - 142,700 기타비유동부채(*1) - 437 178 615 합 계 2,326,913 993 17,558 2,345,464 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 313,645 - - 313,645 단기차입금 544,858 - - 544,858 기타지급채무(유동) 305,318 - - 305,318 예수금 130,103 - - 130,103 유동성장기부채 324,996 - - 324,996 기타유동부채(*1) - 52 18,162 18,214 사채 264,004 - - 264,004 장기차입금 64,335 - - 64,335 기타지급채무(비유동) 158,417 - - 158,417 기타비유동부채(*1) - 137 50 187 합 계 2,105,676 189 18,212 2,124,077 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석16 참조). 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 1,051 4,798 - 2,511 6,822 38,360 - 대여금 및 수취채권 34,772 - - 1,000 - 20,817 (14,984) 당기손익인식금융자산/부채 - - - (144) (795) - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 43,485 - - - 10,119 합 계 35,823 4,798 43,485 3,367 6,027 59,177 (4,865) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 657 4,755 - 1,348 (3,442) 26,656 - 대여금 및 수취채권 30,209 - - - - 20,102 4,305 당기손익인식금융자산/부채 - - - (115) 4 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 47,210 - - - (7,689) 합 계 30,866 4,755 47,210 1,233 (3,438) 46,758 (3,384) 7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 금 액 사용제한 내용 2017.12.31 2016.12.31 현금및현금성자산 보통예금 - 742 평택아이포트 차입금 관련 질권설정 - 3,964 공사대금 반환 소송 관련 질권설정 - 2,000 볼리비아법인 차입금 관련 질권설정 소 계 - 6,706 단기금융상품 정기예적금 2,100 2,100 선급금 이행보증 담보 400 400 매출채권 할인보증 소 계 2,500 2,500 기타비유동자산 별단예금 20 36 당좌개설보증금 합 계 2,520 9,242 8. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 310,038 (11,856) 298,182 295,408 (13,333) 282,075 공사미수금(청구공사) 325,107 (106,127) 549,962 285,647 (98,180) 431,262 공사미수금(미청구공사) 330,982 243,795 분양미수금 448,142 - 448,142 175,545 - 175,545 소 계 1,414,269 (117,983) 1,296,286 1,000,395 (111,513) 888,882 기타수취채권(유동) 389,114 (121,822) 267,292 325,700 (127,153) 198,547 기타수취채권(비유동) 466,044 (74,745) 391,299 431,186 (57,792) 373,394 소 계 855,158 (196,567) 658,591 756,886 (184,945) 571,941 합 계 2,269,427 (314,550) 1,954,877 1,757,281 (296,458) 1,460,823 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 105,031 (16,160) 88,871 128,918 (16,448) 112,470 단기대여금 3,838 (2,319) 1,519 2,912 (2,319) 593 미수수익 19,459 - 19,459 16,590 - 16,590 기타당좌자산 260,786 (103,343) 157,443 177,280 (108,386) 68,894 소 계 389,114 (121,822) 267,292 325,700 (127,153) 198,547 비유동성 장기대여금 653 (600) 53 949 (600) 349 보증금 441,417 (52,535) 388,882 403,282 (32,897) 370,385 장기미수금 23,974 (21,610) 2,364 26,955 (24,295) 2,660 소 계 466,044 (74,745) 391,299 431,186 (57,792) 373,394 합 계 855,158 (196,567) 658,591 756,886 (184,945) 571,941 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 외화환산차이 등 기말금액 매출채권 111,513 9,195 (2,069) (656) 117,983 기타수취채권 184,945 11,622 - - 196,567 합 계 296,458 20,817 (2,069) (656) 314,550 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 외화환산차이 등 기말금액 매출채권 114,290 (2,078) (517) (182) 111,513 기타수취채권 166,567 22,180 (3,802) - 184,945 합 계 280,857 20,102 (4,319) (182) 296,458 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석25 참조)에 포함되어 있습니다.라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 73,673 (2,025) 71,648 54,661 (1,550) 53,111 상품 6,725 (178) 6,547 7,171 (251) 6,920 반제품 10,202 (2,964) 7,238 8,298 (1,600) 6,698 재공품 11,340 (11,340) - 14,219 (13,493) 726 원재료 및 부재료 54,497 - 54,497 46,236 (1,268) 44,968 저장품 1,899 - 1,899 3,606 - 3,606 미착품 4,167 - 4,167 3,417 - 3,417 용지(*) 197,168 - 197,168 235,161 - 235,161 완성주택 15,920 (1,102) 14,818 19,555 (999) 18,556 미완성주택 216,285 - 216,285 394,809 - 394,809 합 계 591,876 (17,609) 574,267 787,133 (19,161) 767,972 나. 연결회사는 당기 중 재고평가손실환입 1,552백만원(전기: 재고평가손실 9,001백만원)을 인식하고 매출원가에서 차감하였습니다. 다. 당기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택에 대해 자본화된 차입원가는 5,213백만원 (전기: 5,658백만원)이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.62~3.70% (전기: 3.70~3.97% )입니다. 라. 당기와 전기 중 연결회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류 된 재고자산은 각각 7,722백만원 과 6,837백만원입니다(주석14 참조). 10. 장ㆍ단기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 수익증권 - 11,368 국공채 8,082 5,762 합 계 8,082 17,130 기투자증권> 구 분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권(*1) 11,041 11,674 시장성 없는 지분증권(*1,2,3,4,5) 353,979 402,386 국공채(*7) 26,208 27,875 회사채 458 458 합 계 391,686 441,935 (*1) 당기 중 동두천드림파워(주) 출자금 등 9개 법인의 주식 중 38,360백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (*2) 장기투자증권 중 20%이상 지분을 보유하고 있는 서울춘천고속도로(주) 등 11개SOC법인 등(당기말 장부가액: 229,570백만원)에 대해서는 회사가 재무 및 영업에 대한 실질적인 영향력이 없는 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 서울춘천고속도로(주) 등 11개 법인(당기말 장부가액: 246,685백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석15 참조). (*4) 건설공제조합과 전기공사공제조합의 출자금 등 22,626백만원 및 국공채 25,233백만원은 공사이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조). (*5) 매도가 능금융자산의 비상장주식 중 현대오일뱅크(주) 등 9개 종목(당기말: 269,319백만원 , 전기말 11개 종목: 325,269백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다(주석5 참조). 나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기 초 459,065 444,316 취 득(*1) 18,649 51,511 처 분 (46,409) (6,664) 손 상 (38,360) (26,656) 대 체 - - 자본으로 분류된 손익 1,526 (3,378) 자본에서 분류된 손익 5,297 (64) 합 계 399,768 459,065 (*1) 당기 취득금액에는 출자전환된 주식 990백만원(전기: 5,215백만원)이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 기 초 46,943 (20,009) 46,009 (15,633) 평 가 1,291 235 2,625 (6,003) 손 상 - 8,099 (1,362) 1,627 처 분 (2,802) - (329) - 기 말 45,432 (11,675) 46,943 (20,009) 11. 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 피투자회사명 2017.12.31 현재 2017.12.31 2016.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 4,600,000 27.95 12,470 46,103 46,620 43,701 현대선물㈜ 1,204,000 26.17 7,209 11,291 11,489 11,631 삼양식품㈜(*2) 1,279,890 16.99 8,445 33,886 33,483 28,745 아이시어스㈜ 140,000 46.67 700 (1,118) - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(*3) 316,000 27.01 15,800 15,309 15,309 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 8,000,000 50.00 40,000 30,891 30,891 28,841 합 계 84,624 136,362 137,792 112,918 (*1) ㈜아이콘트롤스는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 67,160백만원(전기말: 69,115백만원)입니다. (*2) 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 등기임원이 관계기업의 등기임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 삼양식품(주)는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 123,893백만원(전기말: 51,900백만원) 입니다.(*3) 당기 중 회사는 (주)동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사의 주식 316,000주를 15,800백만원에 취득하였습니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 기초잔액 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기말잔액 관계기업 ㈜아이콘트롤스 43,701 - 3,575 23 (679) 46,620 현대선물㈜ 11,631 - (295) 153 - 11,489 삼양식품㈜ 28,745 - 5,457 (400) (319) 33,483 아이시어스㈜ - - - - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 - 15,800 (484) (7) - 15,309 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 28,841 - 2,050 - - 30,891 합 계 112,918 15,800 10,303 (231) (998) 137,792 구분 회 사 명 기초잔액 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기말잔액 관계기업 ㈜아이콘트롤스 40,883 - 3,389 6 (577) 43,701 현대선물㈜ 11,814 - (183) - - 11,631 삼양식품㈜ 28,801 (1,112) 852 271 (67) 28,745 아이시어스㈜ - - - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 38,873 - (9,834) (198) - 28,841 합 계 120,371 (1,112) (5,776) 79 (644) 112,918 다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 275,909 79,158 264,001 14,794 23,758 현대선물㈜(*1) 211,523 168,386 29,784 (1,143) (1,926) 삼양식품㈜(*1) 374,406 177,776 435,125 41,062 33,951 아이시어스(주)(*1) 213 2,610 - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(*1) 127,086 70,405 - (1,804) (1,791) 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 238,263 176,481 681,889 5,299 4,060 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 240,035 64,209 188,893 13,170 18,859 현대선물㈜(*1) 154,186 110,506 39,173 169 (711) 삼양식품㈜(*1) 308,473 139,728 353,967 22,425 17,894 아이시어스(주)(*1) 213 2,610 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 241,904 184,222 363,591 (20,920) (19,411) (*1) 결산 확정일까지 외부감사인의 감사받은 재무제표를 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 164,969 27.95% 46,103 517 - 46,620 현대선물㈜ 43,137 26.17% 11,291 198 - 11,489 삼양식품㈜ 196,630 16.99% 33,408 75 - 33,483 아이시어스㈜ (2,397) 46.67% (1,118) - 1,118 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 56,681 27.01% 15,309 - - 15,309 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 61,782 50.00% 30,891 - - 30,891 구분 회 사 명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 154,524 27.95% 43,184 517 - 43,701 현대선물㈜ 43,680 26.17% 11,433 198 - 11,631 삼양식품㈜ 168,745 16.99% 28,670 75 - 28,745 아이시어스㈜ (2,397) 46.67% (1,118) - 1,118 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 57,682 50.00% 28,841 - - 28,841 (*1) ㈜아이콘트롤스의 기말 순자산은 회사와의 순환출자 효과를 제거하기 위해 ㈜아이콘트롤스가 보유한 회사의 지분을 취득가액으로 평가하는 조정사항이 반영된 재무제표입니다. 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 192,322 - 192,322 166,888 - 166,888 건물 965,037 (255,068) 709,969 818,567 (238,171) 580,396 구축물 7,730 (4,033) 3,697 7,816 (3,833) 3,983 기계장치 151,412 (97,204) 54,208 144,017 (95,054) 48,963 선박 1,248 (1,248) - 1,248 (1,196) 52 차량운반구 7,866 (6,269) 1,597 8,839 (7,107) 1,732 기타의유형자산 168,956 (131,300) 37,656 152,814 (124,458) 28,356 건설중인자산 35,752 - 35,752 20,674 - 20,674 합 계 1,530,323 (495,122) 1,035,201 1,320,863 (469,819) 851,044 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 등 외환차이 등 기 말 토지 166,888 25,471 - - - (37) 192,322 건물 580,396 144,847 (116) (19,538) 3,868 512 709,969 구축물 3,983 10 - (306) - 10 3,697 기계장치 48,963 12,031 (9) (6,319) 263 (721) 54,208 선박 52 - - (52) - - - 차량운반구 1,732 660 (176) (594) - (25) 1,597 기타의유형자산 28,356 16,806 (223) (7,231) 127 (179) 37,656 건설중인자산 20,674 19,747 - - (4,658) (11) 35,752 합 계 851,044 219,572 (524) (34,040) (400) (451) 1,035,201 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 등(*1) 외환차이 등 기 말 토지 166,639 651 - - (408) 6 166,888 건물 586,147 11,340 (320) (17,818) 1,005 42 580,396 구축물 4,275 - - (295) - 3 3,983 기계장치 48,367 5,409 - (3,845) 46 (1,014) 48,963 선박 127 - (3) (72) - - 52 차량운반구 861 1,278 - (456) - 49 1,732 기타의유형자산 34,666 8,495 (413) (12,659) (304) (1,429) 28,356 건설중인자산(*1) 3,394 20,635 - - (3,355) - 20,674 합 계 844,476 47,808 (736) (35,145) (3,016) (2,343) 851,044 한편, 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 각각 10,841 백만원과 2,458백만원입니다.(*1) 연결회사는 당기 중 임대목적으로 전환된 토지와 건물 400백만원(전기: 3,016백만원)을 투자부동산으로 분류하였습니다(주석14 참조). 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다(주석15 참조).다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출원가 23,783 25,399 판매비와관리비 10,257 9,746 합 계 34,040 35,145 13. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 3,348 (2,084) 1,264 2,239 (1,843) 396 산업재산권 353 (249) 104 271 (220) 51 시설물이용권 7,190 (250) 6,940 7,313 (292) 7,021 영업권 4,928 - 4,928 4,928 - 4,928 소프트웨어 911 (799) 112 982 (820) 162 기타의무형자산 10,487 (7,779) 2,708 10,520 (7,211) 3,309 합 계 27,217 (11,161) 16,056 26,253 (10,386) 15,867 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 396 51 7,021 4,928 162 3,309 15,867 취 득 1,108 82 1,179 - 16 433 2,818 처 분 - - (1,214) - - - (1,214) 상 각 (240) (29) - - (64) (1,005) (1,338) 외환차이 등 - - (46) - (2) (29) (77) 기 말 1,264 104 6,940 4,928 112 2,708 16,056 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 334 51 7,254 3,192 203 3,572 14,606 취 득 303 21 204 - 93 854 1,475 사업양수도 - - - 1,736 - - 1,736 처 분 - - (159) - - - (159) 상 각 (241) (21) - - (136) (1,025) (1,423) 외환차이 등 - - (278) - 2 (92) (368) 기 말 396 51 7,021 4,928 162 3,309 15,867 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출원가 206 215 판매비와관리비 1,132 1,208 합 계 1,338 1,423 라. 영업권의 손상평가영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 유 화 4,928 4,928 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 PB-1 파이프사업부 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 영업이익율 12.08% ~ 15.46% -1.65% ~ 11.56% 영구성장율 0% 0% 세전할인율 12% 12% 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 유화부문의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. PB-1 파이프사업부의 경우, 영업이익율이 6.72% 하락한다면 영업권의 이러한 초과분은 상쇄되며, C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부의 경우, 영업이익율이 4.79% 하락한다면 영업권의초과분이 상쇄됩니다. 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 112,897 - 112,897 113,264 - 113,264 건 물 181,172 (36,159) 145,013 170,102 (32,669) 137,433 합 계 294,069 (36,159) 257,910 283,366 (32,669) 250,697 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합계 기초 113,265 137,434 250,699 취득 - 6,809 6,809 처분 (1,334) (1,772) (3,106) 완성주택에서 대체 966 6,756 7,722 유형자산에서 대체 - 400 400 감가상각비 - (4,614) (4,614) 기말 112,897 145,013 257,910 구 분 토지 건물 합계 기초 112,328 133,660 245,988 완성주택에서 대체 571 6,266 6,837 유형자산에서 대체 408 2,608 3,016 처분 (43) (60) (103) 감가상각비 - (5,041) (5,041) 기말 113,264 137,433 250,697 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 임대수익(기타매출) 17,726 24,883 운영비용 13,834 12,652 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가를 반영하여 추정하였으며, 토 지의 경우 179,847백만원 (전기말: 151,352백만원)이며, 건물의 경우 141,565백만원 (전기말: 133,265백만원)입니다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석15 참조). 15. 담보제공자산 가. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류/사유 담보권자 매출채권 받을어음 3,208 3,208 3,208 단기차입금 국민은행 소주지점 매출채권 매출채권 8,038 8 8 단기차입금 (주)국민은행 외 유형자산 토지, 건물 등 12,659 18,200 11,494 단기차입금 (주)국민은행 유형자산 토지, 건물 등 47,838 48,000 22,000 장기차입금 (주)국민은행 유형자산 토지, 건물 등 36,386 40,000 54,600 장단기차입금 한국산업은행 유형자산 건물 5,489 5,707 2,150 단기차입금 중국은행 염성지점 기타비유동자산 토지사용권 218 유형자산 토지 23,544 79,300 5,500 장기차입금 농협 등 합 계 137,380 194,423 98,960 나. 당기말 현재 연결회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 토지 및 건물 71,513 27,367 19,461 임대보증금/채권확보 신세계 외 다. 당기말 현재 연결회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 22,556 건설공제조합 전기공사공제조합 출자금 50 전기공사공제조합 소방산업공제조합 출자금 20 소방산업공제조합 채권 국공채 25,233 주택도시보증공사 합 계 47,859 라. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,963 2005.12.13 (주)국민은행 서울춘천고속도로㈜ 주 식 81,711 2006.11.24 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 8,594 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 6,906 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)한국외환은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 67,887 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 18,731 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 소 계 246,685 16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 306,839 278,291 미지급비용 26,245 22,141 미지급배당금 77 72 임대보증금 26,277 4,814 소 계 359,438 305,318 비유동 임대보증금 139,083 154,960 장기미지급금 3,617 3,457 소 계 142,700 158,417 기타부채 유동 금융보증부채(*) 17,380 18,162 파생상품부채 556 52 유동성장기선수임대료 6,304 7,298 기타 2,535 1,603 소 계 26,775 27,115 비유동 장기선수임대료 33,199 34,679 금융보증부채(*) 178 50 파생상품부채 437 137 소 계 33,814 34,866 (*) 지급보증 등 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치입니다(주석34 다 참조). 17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 (주)우리은행 외(*1) 일반대출 등 2.51~8.50 294,908 351,883 한국산업은행 산업운영자금대출 2.74~2.88 89,000 110,000 몰링파크제일차(유) 단기유동화채무 - - 10,000 건설공제조합 운용자금 1.40 17,285 17,285 (주)신한은행 외 구매자금대출 외 2.76~6.11 26,839 26,736 제7회 무보증 사모사채 사모사채 - - 5,000 제8회 무보증 사모사채 사모사채 - - 5,000 제9회 무보증 사모사채 사모사채 - - 5,000 제10회 무보증 사모사채 사모사채 - - 3,000 제11회 무보증 사모사채 사모사채 - - 8,000 제12회 무보증 사모사채 사모사채 - - 3,000 제15회 무보증 사모사채 사모사채 - 5,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (8) (46) 합 계 433,024 544,858 (*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며(주석33 참조), 당기말 현재 단기차입금과 관련하여단기금융상품, 매출채권, 장기투자증권과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7과 15 참조). 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 (주)국민은행(*1) 장기자금 2.75 22,000 30,000 한국산업은행(*1) 장기자금 2.89 13,600 13,600 KEB하나은행 장기자금 등 2.75~8.90 20,377 - 주택도시보증공사 장기자금 - 11,709 12,142 엠디옥타브(주)(*2) 운용자금 3.20 6,600 - 한국수출입은행 외 장기자금 3.47 4,768 4,887 몰링월드제일차(유)(*3) 장기유동화채무 2.71 175,000 - 몰링월드제이차(유)(*3) 장기유동화채무 3.70 125,000 - 드림파크제일차(유) 장기유동화채무 - - 40,000 드림파크제이차(유) 장기유동화채무 - - 60,000 엠에스제일차(유) 장기유동화채무 - - 50,000 (주)한국스탠다드차타드은행 일반대출 4.48 20,000 11,000 남양주진건아이파크제일차(*4) 장기유동화채무 3.70 20,000 50,000 농협중앙회 외 프로젝트파이낸싱 4.18 5,500 - ㈜HDC리츠1호 우선주 주주 우선주(*5) - 10,000 - 차감 : 유동성장기부채 (55,707) (200,534) 차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외) (9,501) (6,760) 합 계 369,346 64,335 (*1) 연결회사는 (주)국민은행 등의 장기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석15 참조). (*2) 당기말 현재 회사는 운용자금과 관련하여 종속기업인 (주)영창뮤직을 위하여 엠디옥타브(주)와 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 6,600백만입니다. (*3) 당기말 현재 회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 (주)현대아이파크몰을 위하여 몰링월드제일차유한회사 등과 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 300,000백만입니다. (*4) 당기말 현재 회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 아이앤콘스(주)를 위하여 남양주진건아이파크제일차(주)와 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있으며, 동약정에 따른 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 한도는 20,000백만원입니다. (*5) 상환요구권이 존재하는 우선주와 관련한 부채입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 만기일 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 제141-2 회 무보증사채 2017.11.27 - - 120,000 제 145 회 무보증사채 2018.11.26 4.49 100,000 100,000 제 146 회 무보증사채 2019.10.31 3.64 165,000 165,000 제6회 무보증 사모사채 2017.08.25 - - 5,000 제 147-1 회 무보증사채 2020.07.17 2.68 140,000 - 제 147-2 회 무보증사채 2022.07.17 3.27 50,000 - 제13회 무보증 사모사채 2018.08.27 5.25 5,000 - 차감 : 유동성장기부채 (105,000) (125,000) 차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외) (1,209) (996) 합 계 353,791 264,004 연결회사는 상기 무보증사채와 관련하여 특정 사유의 발생시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 1,072 214,251 1,817 217,140 충당부채 전입액 506 33,209 (270) 33,445 사용액 (628) (12,745) (141) (13,514) 외환차이 - (1) - (1) 기말 950 234,714 1,406 237,070 유동항목 950 3,409 1,406 5,765 비유동항목 - 231,305 - 231,305 구분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 740 236,039 1,355 238,134 충당부채 전입액 1,030 19,456 519 21,005 사용액 (616) (41,244) (57) (41,917) 외환차이 (82) - - (82) 기말 1,072 214,251 1,817 217,140 유동항목 961 2,385 1,817 5,163 비유동항목 111 211,866 - 211,977 19. 순 확정급여부채 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 확정급여채무의 현재가치 157,753 148,081 사외적립자산의 공정가치(*) (141,815) (130,065) 재무상태표상 부채 15,938 18,016 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 356백만원(전기말: 376백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 당기근무원가 25,121 25,031 순이자원가 444 (477) 종업원 급여에 포함된 총 비용 25,565 24,554 당기 총 비용 중 17,855백만원(전기: 16,932백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,710백만원(전기: 7,622백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 148,081 138,059 당기근무원가 25,121 25,031 이자원가 3,244 1,924 퇴직급여지급액 (17,651) (18,328) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (187) 930 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,113) (3,306) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,258 3,771 기말금액 157,753 148,081 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 130,065 112,008 이자수익 2,800 2,401 사용자의 기여금 23,526 30,100 퇴직급여지급액 (14,394) (13,810) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (182) (634) 기말금액 141,815 130,065 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 2.14~3.03 2.17~2.81 미래임금상승률 1.54~4.92 2.00~4.77 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품, 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (6,947) 7,816 7,732 (6,891) 당기근무원가 (942) 1,073 1,262 (1,047) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증 가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출 되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로 는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.2 년 입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 19,671 19,916 51,050 192,118 282,755 20. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 75,384,180 5,000 376,921 한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 5,300,000주입니다. 당기말과 전 기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 157,548백만원과 기타자본잉여금 21,306 백만원으로 구성되어 있습니다.21. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2017.12.31 2016.12.31 법정적립금: 이익준비금(*1) 80,690 75,539 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,357,253 2,023,521 합 계 2,524,440 2,185,557 (*1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 51,509백만원(주당 700원) 과 36,792백만원(주당 500원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당 금 은 각각 1,000원 과 70,084백만원이며 2018년 3 월 23 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입 니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 매도가능증권평가손익 33,226 (8,025) 25,201 26,440 (6,384) 20,056 지분법자본변동 2,423 (417) 2,006 2,667 (383) 2,284 해외사업환산손익 3,031 (27) 3,004 (1) (72) (73) 합 계 38,680 (8,469) 30,211 29,106 (6,839) 22,267 23. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 자기주식 (237,841) (83,831) 기타자본조정 (69,197) (57,812) 합 계 (307,038) (141,643) 회사는 2017년 1월 10일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 자기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 당기에 154,011백만원의 자기주식을취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다. 회사는 당기말 현재 시가로 취득한 자기주식 237,841백만원(주식수: 5,300,000주)을 기타자본으로 계상하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 재고자산의 변동 193,705 223,602 상품,원재료 및 부재료 매입 1,554,608 1,366,351 용지매입액 166,493 128,207 종업원급여(*) 391,120 363,687 복리후생비 40,962 42,767 감가상각, 무형자산상각 39,992 41,609 지급수수료 343,734 395,658 외주비 1,713,227 1,337,423 세금과공과 55,019 58,335 하자보수충당부채전입액 33,209 19,456 대손상각비 20,906 20,243 광고선전비 19,691 20,114 임차료 27,849 29,356 기타 비용 112,034 185,870 합 계 4,712,549 4,232,678 (*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 급여비용 363,706 334,866 퇴직급여 27,414 28,821 합 계 391,120 363,687 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 급여 90,985 92,015 퇴직급여 10,376 12,571 복리후생비 11,256 14,117 여비교통비 4,571 5,399 세금과공과 15,629 16,921 지급수수료 103,372 106,699 임차료 9,112 9,566 감가상각비 10,257 9,746 광고선전비 19,135 19,740 대손상각비 20,906 20,243 운반비 15,388 15,122 점용료 8,589 8,443 기타 20,716 47,364 합 계 340,292 377,946 26. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 배당금수익 4,798 4,755 임대료수익 2,312 1,872 기술료수익 1,620 1,432 투자자산처분이익 3,522 1,345 투자부동산처분이익 - 43 유형자산처분이익 116 464 기타 26,712 21,245 합 계 39,080 31,156 27. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 장기투자증권손상차손 38,360 26,656 투자자산처분손실 10 - 투자부동산처분손실 147 - 유형자산처분손실 115 427 무형자산처분손실 181 - 기부금 7,111 6,421 기타 31,693 29,834 합 계 77,617 63,338 28. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 이자수익 35,823 30,866 외환차익 8,211 5,410 외화환산이익 8,222 6,347 합 계 52,256 42,623 29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 이자비용 43,485 47,210 외환차손 7,300 7,385 외화환산손실 13,997 7,755 합 계 64,782 62,350 30. 법인세비용 가. 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017년 2016년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 171,357 125,512 전기 법인세의 조정사항 48,569 2,386 이연법인세 일시적차이의 변동 (28,218) 664 법인세비용 191,708 128,562 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017년 2016년 법인세비용차감전순이익 605,375 459,523 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 146,870 106,454 조정사항 비과세수익 (5,186) (2,477) 비공제비용 4,135 2,271 세액공제 (386) (1,341) 이연법인세미인식효과 (11,199) 18,423 전기 법인세의 조정 48,569 1,111 미환류소득에 대한 법인세 6,314 3,053 기타 2,591 1,068 법인세비용 191,708 128,562 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 149,403 128,329 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 69,531 47,490 소 계 218,934 175,819 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (90,320) (80,806) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (26,507) (19,360) 소 계 (116,827) (100,166) 이연법인세자산 순액 102,107 75,653 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 75,653 74,748 손익계산서에 반영된 이연법인세 28,218 (664) 기타포괄손익에 반영된 법인세 (1,764) 1,569 기말금액 102,107 75,653 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2017년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (24,426) (4,029) (10) (28,465) 매도가능증권평가이익 (6,433) 68 (1,649) (8,014) 미수이자 (3,436) (533) - (3,969) 현재가치할인차금 (1,755) (629) - (2,384) 선급비용(보증금) (13,314) (6,662) - (19,976) 관계기업및종속기업투자 (18,385) 9 (37) (18,413) 기타 (32,417) (3,285) 96 (35,606) 소 계 (100,166) (15,061) (1,600) (116,827) 이연법인세자산 대손충당금 52,779 2,966 - 55,745 하자보수충당부채 51,487 4,707 - 56,194 유가증권평가손실 26,146 9,283 - 35,429 확정급여부채 27,966 2,247 (164) 30,049 공사손실충당금 1,560 248 - 1,808 보증금(현재가치평가) 6,433 (1,128) - 5,305 재고자산평가손실 1,065 34 - 1,099 재고자산자본화비용 1,641 (374) - 1,267 선수임대료 - 8,441 - 8,441 이월결손금 - 12,147 - 12,147 기타 6,742 4,708 - 11,450 소 계 175,819 43,279 (164) 218,934 합 계 75,653 28,218 (1,764) 102,107 구 분 2016년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2016년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (23,607) (905) 86 (24,426) 매도가능증권평가이익 (7,269) - 836 (6,433) 미수이자 (3,647) 211 - (3,436) 현재가치할인차금 (1,828) 73 - (1,755) 선급비용(보증금) (14,956) 1,642 - (13,314) 관계기업및종속기업투자 (18,037) (347) (1) (18,385) 기타 (25,754) (6,912) 249 (32,417) 소 계 (95,098) (6,238) 1,170 (100,166) 이연법인세자산 대손충당금 49,153 3,626 - 52,779 하자보수충당부채 56,765 (5,278) - 51,487 유가증권평가손실 19,510 6,636 - 26,146 확정급여부채 24,476 3,091 399 27,966 공사손실충당금 2,127 (567) - 1,560 보증금(현재가치평가) 8,210 (1,777) - 6,433 재고자산평가손실 1,443 (378) - 1,065 재고자산자본화비용 1,741 (100) - 1,641 기타 6,421 321 - 6,742 소 계 169,846 5,574 399 175,819 합 계 74,748 (664) 1,569 75,653 바. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017.12.31 2016.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 매도가능증권평가손익 (33,757) 8,141 (25,616) (26,935) 6,492 (20,443) 지분법자본변동 (2,485) 432 (2,053) (2,716) 396 (2,320) 해외사업환산손익 (1,179) 27 (1,152) 380 123 503 보험수리적손익 9,752 (2,174) 7,578 10,612 (2,348) 8,264 합 계 (27,669) 6,426 (21,243) (18,659) 4,663 (13,996) 사. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2017년말 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.아. 연결회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고 있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않고 있으며, 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 73,756백만원입니다 31. 주당이익 연결회사의 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정되었습니다.가. 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2017년 2016년 보통주 당기순이익 389,644,816,134 306,731,887,431 가중평균유통보통주식수 70,896,678 73,584,180 기본주당순이익 5,496 4,168 나. 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2017년 2016년 법인세비용차감전순이익 605,375 459,523 조정 : 이자비용 43,485 47,210 차입원가 13,757 11,915 외화환산손실 13,997 7,755 퇴직급여 25,565 24,554 감가상각비 및 투자부동산상각비 38,654 40,186 무형자산상각비 1,338 1,423 장기투자증권손상차손 38,360 26,656 대손상각비 20,906 20,243 충당부채전입액 33,445 21,005 재고자산손상차손(환입) (1,552) 9,001 투자자산처분손익 (3,511) (1,345) 유형자산처분손익 (1) 36 무형자산처분손익 181 11 투자부동산처분손익 147 (43) 이자수익 (35,823) (30,866) 임대료수익(기타매출) (7,247) (7,664) 배당금수익 (4,798) (4,755) 외화환산이익 (8,222) (6,347) 지분법손익 (10,303) 5,776 기타 (6,385) 5,353 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (426,706) 39,048 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (38,987) 55,466 선급금의 증가 (177,218) (142,376) 선급비용의 감소 842 36,205 재고자산의 감소 243,802 343,566 기타수취채권(비유동)의 증가 (58,194) (27,936) 기타비유동자산의 감소 4,111 5,393 매입채무의 증가(감소) 91,422 (41,497) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) (14,845) 43,359 선수금의 증가 248,059 142,016 예수금의 증가(감소) 22,947 (338) 기타유동부채의 증가 753 352 퇴직금의 지급 (3,257) (4,518) 사외적립자산의 기여 (23,526) (30,100) 충당부채의 감소 (13,514) (42,460) 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) 6,409 (62,267) 기타비유동부채의 증가(감소) (1,550) 2,485 영업으로부터 창출된 현금 617,916 946,025 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2017년 2016년 완성주택의 투자부동산 대체 7,722 6,837 유형자산의 투자부동산 대체 400 3,016 선급금의 용지대체 61,022 135,761 사채의 유동성 대체 100,000 120,000 장기차입금의 유동성 대체 58,520 213,743 장기선수임대료의 유동성 대체 6,652 6,443 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 미지급배당금 유동성채무 합계 당기초 544,858 324,996 64,335 264,004 72 419 1,198,684 차입 1,565,825 - 349,986 189,157 - - 2,104,968 상환 (1,669,195) (329,614) - - - - (1,998,809) 배당선언 등 - - - - 59,930 402 60,332 배당금 등의 지급 - - - - (59,925) (402) (60,327) 기타 비현금거래 등 (8,464) 165,159 (44,975) (99,370) - (17) 12,333 당기말 433,024 160,541 369,346 353,791 77 402 1,317,181 33. 금융자산의 제거 가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 금융기관에 8,038백만원(전기말: 4,044백만원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 34. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, 1,000USD, 1,000INR, 1,000CNY). 약정사항 금 융 기 관 금 액 통화 한도액 사용액 기업구매자금대출 ㈜우리은행 외 KRW 28,999 19,492 ㈜한국씨티은행 USD 12,000 6,873 일반자금대출 외 한국산업은행 외 KRW 639,394 368,094 ㈜KEB하나은행 외(*1) USD 87,700 47,832 ㈜신한은행 외 INR 250,000 235,286 ㈜우리은행 외 CNY 73,000 18,557 외상판매자금한도 ㈜KEB하나은행 외(*1) KRW 5,000 3,205 매출채권담보대출 등 ㈜KEB하나은행 외 KRW 39,500 730 당좌차월 (주)국민은행 외 KRW 4,000 - L/C(Sight,Usance) ㈜KEB하나은행(*1) USD 22,500 - ㈜우리은행 USD 6,000 - 지급보증 등 ㈜KEB하나은행 외(*1)(*2) KRW 123,294 35,564 ㈜국민은행(*2) USD 7,000 - B2B지급어음 등 ㈜KEB하나은행 외 KRW 108,000 43,352 (*1) 연결회사는 ㈜KEB하나은행과 50,000백만원의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 원화보증 한도 10,000백만원, 대외 외환보증 한도 13,393백만원, L/C 한도 USD 22,500천달러는 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. (*2) 연결회사는 국민은행과 30,000백만원의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 원화보증 한도 20,000백만원, 대외 외환보증 한도 8,571백만원은 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. 나. 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 어음ㆍ수표 8매를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 대구뮤지엄서비스(주) 2 백지어음 2매 어 음 (주)하나자산신탁 2 총 19,520백만원 어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 다. 당기말 현재 현재 연결회사가 공사계약 등과 관련하여 주택도시보증공사 등으로부터 제공받은 공사이행보증 등의 금액은 8,003,654백만원 이며, 이와 관련하여 건설공제 조합, 전기공사공제조합 출자금을 담보로 제공(주석15 참조)하고 있습니다. 한편, 연결회사가 ㈜하나자산신탁 등 타인을 위하여 제공한 분양보증(사업이행보증 포함)등의 금액은 1,943,427 백만원 이며 , 롯데 건설 등 동업자간 수주공사를 위해 상호 보증한 금액은 22,183백만원 입니다 . 또한, 연결회사는 당기말 현재 건설사업 관련 시행자의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에대 하여 184,340백만원 의 지급보증 (대출잔액 : 141,800백만원) 을 제공하고 있으며, 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대해서는 1,150,698백만원 의 지급보증 (대출잔액: 890,265백만원) 을 제공하고 있습니다. 대출잔액 상위 10개 PF 대출내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 보증내역 대출기간 유형 서울시 은행 159,800 159,800 채무보증 2015.09~2019.11 기타 PF Loan 경기도 은행 225,000 119,900 채무보증 2015.04~2019.01 기타 PF Loan 부산시 보험사 등 117,102 117,102 채무보증 2015.09~2019.07 기타 PF Loan 서울시 보험사 등 100,000 100,000 채무보증 2016.04~2019.03 기타 PF Loan 경기도 보험사 등 114,000 99,200 채무보증 2017.10~2020.10 기타 PF Loan 서울시 은행 등 88,140 88,140 채무보증 2015.12~2019.04 기타 PF Loan 서울시 은행 등 78,500 78,500 채무보증 2015.12~2018.12 기타 PF Loan 서울시 은행 등 72,760 61,857 채무보증 2015.04~2018.11 기타 PF Loan 부산시 은행 등 39,977 39,977 채무보증 2016.07~2020.11 기타 PF Loan 경기도 은행 등 39,460 36,278 채무보증 2016.09~2020.09 기타 PF Loan 당기말 현재 연결회사는 시행사, 종속기업 및 SOC법인 등을 위하여 남양주진건아이파크제일차주식회사 등과 977,069백만원의 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있습니다. 건 설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택매입자금 등과 관련하 여 금융기관에게 964,887백만원(잔액기준)의 지급보증을 제공하고 있으며, 주택도시보증공사에게 책임준공약정을 제공하고 있습니다. 종속기업인 (주)현대아이파크몰은 용산민자역사전자전문점 분양대금대출과 관련하 여 수분양자를 위해 금융기관에게 5,093백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.한편, 연결회사는 상기 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치 17,558백만원(전기말:18,212백만원)을 기타부채로 계상하고 있습니다(주석16 참조).또한, 당기말 현재 연결회사는 면목3구역 사업 등의 793,186백만원(잔액기준) 대출과 관련하여 책임준공 약정 및 미이행시 손해배상 등의 약정을 제공하고 있습니다.라. 종속기업인 현대EP(주)는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여연결회사는1,578백만원(전기: 1,362백만원)의 기술료수익과 742백만원(전기: 790백만원)의 지급수수료를 인식하였습니다. 마. 관계기업인 (주)아이콘트롤스는 회사와의 계약에 따라 경상이익의 1%를 CI사용대가로, 관련 매출액의 0.2%를 브랜드사용료로 지급하고 있습니다. 바. 종속기업인 (주)현대아이파크몰은 국유철도의운영에관한특례법 제24조의 규정에 의하여 한국철도공사로부터 용산역사의 철도부지에 대하여 준공시점으로부터 30년 동안 점용허가를 받았습니다. 또한 연결회사는 철도청 고시 출자사업무처리규 정에 따라 용산역사에 대한 점용료를 매년 한국철도시설공단에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기에 8,589 백만원(전기: 8,443백만원)의 점용료를 인식하였습니다.사. 계류중인 소송사건 당기말 현재 상기에서 언급한 소송사건 이외에 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 공사미수금 청구소송 등 263,218 문화방송 외 64건 피고사건 하자보수보증금 청구 등 337,656 대상산업 외 96건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결회사의재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 아. 연결회사는 당기 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 연결회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다. 자. 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 및 자본적지출의 약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 재고자산 427,708 38,720 유형자산 22,191 4,646 무형자산 195 198 차. 당기말 현재 건물에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원) . 구 분 당기말 전기말 1년 이내 31,058 32,207 1년 초과 5년 이내 79,897 86,926 5년 초과 117,059 83,255 합계 228,014 202,388 35. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 ㈜아이콘트롤스, 현대선물㈜, 삼양식품㈜, 아이시어스㈜, ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사(㈜동탄92블럭) 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 기타 Icontrols Vietnam Co., Ltd, HDC자산운용㈜, 통영에코파워㈜ 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 ㈜아이콘트롤스 2,012 159,159 ㈜동탄92블럭 21,327 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 23,783 - 합 계 47,122 159,159 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 ㈜아이콘트롤스 1,605 102,349 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 41,687 - 합 계 43,292 102,349 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜아이콘트롤스 273 - 157 29,838 - 아이시어스㈜ - 2,319 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 2,639 - - - 40,000 합 계 2,912 2,319 157 29,838 40,000 연결회사는 당기말 현재 아이시어스(주) 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 기 말 > 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜아이콘트롤스 272 - 113 21,603 - 아이시어스㈜ - 2,319 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 2,839 - - - 40,000 합 계 3,111 2,319 113 21,603 40,000 연결회사는 전기 중 아이시어스(주) 채권에 대해 100% 대손충당금을 설정하였습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계자명 계정과목 2017년 2016년 기초 대여액 회수액 기말 기초 대여액 회수액 기말 아이시어스(주) 단기대여금 2,319 - - 2,319 2,319 - - 2,319 합 계 2,319 - - 2,319 2,319 - - 2,319 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사 등의 임원 및 종업원에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 내 역 2017.12.31 2016.12.31 단기대여금 자금대여 등 2 - 합 계 2 - 바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017년 2016년 단기급여 6,234 7,884 퇴직급여 2,041 2,435 합 계 8,275 10,319 (*) 상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다.사. 당기말 현재 시행사 등이 발행하고 연결회사가 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 제공한 채무증권 중 36,660백만원은 회사의 기타특수관계자가 취득하여 보유하고 있습니다. 아. 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사를 위하여 분양보 증(한도금액: 5,232백만원) 및 책임준공의무를 부담하고 있습니다. 자. 연결회사는 당기 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 연결회사는 관계회사인 다른 보통주주와 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다(주석 34 참조). 36. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결그룹의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출액(*2) 영업이익(손실)(*2) 부문자산(*2) 매출액(*2) 영업이익(손실)(*2) 부문자산(*2) 일반건축 529,735 9,724 399,783 340,634 6,339 312,397 토 목 350,312 3,728 401,757 375,207 4,874 410,727 외주주택 2,185,748 270,551 2,213,245 1,529,528 144,712 1,672,028 자체공사 1,171,737 273,572 1,906,512 1,315,033 260,522 1,931,984 유 화 920,420 39,184 639,856 872,878 67,140 615,012 악 기 61,761 (4,819) 86,077 66,617 (19,679) 91,186 유 통 154,770 28,903 614,128 143,350 32,770 448,976 기타부문(*1) 440,123 17,450 740,053 413,842 13,801 704,646 소 계 5,814,606 638,293 7,001,411 5,057,089 510,479 6,186,956 내부거래 제거 (455,921) 7,843 (461,964) (307,203) 6,730 (402,379) 합 계 5,358,685 646,136 6,539,447 4,749,886 517,209 5,784,577 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 보고부문의 매출액과 영업손익 및 부문자산 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 지 역 2017년 2016년 한 국 5,021,821 4,498,516 중 국 102,825 149,159 기 타 234,039 102,211 합 계 5,358,685 4,749,886 라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 37. 건설계약 가. 당기말 현재 회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초공사 계약잔액 당기 신규계약액 당기 공사수입(*) 기말공사계약잔액 도 급 공 사 14,751,618 5,000,547 2,837,254 16,914,911 분 양 공 사 1,963,020 275,375 1,173,797 1,064,598 합 계 16,714,638 5,275,922 4,011,051 17,979,509 (*) 공사수입은 매출할인이 차감되기 전의 금액입니다. 나. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 선수금 도 급 공 사 3,965,297 3,583,461 381,836 642,777 분 양 공 사 2,104,086 1,680,084 424,002 76,698 합 계 6,069,383 5,263,545 805,838 719,475 다. 당기와 전기 중 총공사손실예상액에 대한 공사손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기 초 6,338 8,682 전 입 4,227 852 환 입 (3,203) (3,196) 기 말 7,362 6,338 회사는 공사손실충당금을 미청구공사 또는 초과청구공사에 포함하여 재무상태표에 매출채권 또는 선수금으로 표시하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사(*) 초과청구공사 외주주택 250,044 610,580 190,196 384,983 일반건축 43,613 13,778 11,718 10,734 토목 37,325 19,602 41,881 46,435 합계 330,982 643,960 243,795 442,152 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다.마. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액 자체 - 43,308 - (32,096) - - - 외주주택 4,227 52,908 - (55,594) - 250,044 - 일반건축 319 8,721 - 162,573 - 43,613 - 토목 2,816 (11,227) - 36,551 - 37,325 - 합계 7,362 93,710 - 111,434 - 330,982 - 바. 당기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 자체 (6,879) (32,096) 43,308 (18,091) 43,308 외주주택 58,008 (55,594) 52,908 60,694 52,908 일반건축 166,516 162,573 8,721 (4,778) 8,721 토목 28,450 36,551 (11,227) 3,126 (11,227) 합계 246,095 111,434 93,710 40,951 93,710 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 사. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 52.40% - - - - 서면IPARK(전포2-1) 2017-11-03 2020-10-02 2.28% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 61.82% 33,155 - 33,155 85 고덕센트럴IPARK 2016-06-07 2019-12-31 8.66% - - - - 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 70.63% 46,763 - 46,763 120 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 29.96% 3,138 - 4,892 53 면목3구역(사가정) 2017-11-10 2020-06-30 7.19% - - - - 성남신흥 2017-08-01 2020-07-31 6.54% - - - - 신정1-1 2015-10-16 2020-03-31 5.48% - - - - 남양주 별내 복합시설(숙박시설) 2017-07-05 2021-01-31 0.61% 1,646 - 1,646 4 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두 장비조달공사 2016-02-17 2021-02-16 1.83% 364 - 797 9 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 80.46% 19,487 - 19,487 50 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 100.00% - - - - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 74.05% 334 - 334 4 남가좌제1주택재건축 2014-10-07 2018-10-31 41.92% 981 - 981 - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 69.15% 75,857 - 75,857 195 신수1 주택재건축정비사업 2015-04-24 2019-08-12 30.01% - - - - 양지유통업무설비 2017-03-01 2018-11-30 20.19% 14,945 - 14,945 16 송도 재미동포타운(M2-2BL) 조성사업 2015-06-26 2018-10-26 52.46% - - - - 창원용지 IPARK 2015-02-01 2017-06-30 100.00% - - - - 홍제 제2구역 주택재개발정비사업 2014-09-26 2018-12-31 33.35% - - - - 김포한강 신도시(Ab-03BL) 2015-10-30 2018-02-28 86.82% 141,186 - 144,964 - 김포사우 2015-11-01 2018-04-30 75.38% 80,693 - 81,446 - 비전아이파크 평택 2016-02-03 2018-02-28 91.04% 44,284 - 45,299 - 청주가경IPARK 2016-11-23 2019-04-30 24.92% - - - - 수원영통아이파크캐슬1BL 2016-11-25 2019-03-29 39.42% 41,275 - 41,275 - 청주가경2차 2017-11-30 2020-04-30 4.29% 1,361 - 1,371 - 합계 505,469 - 513,212 536 (*1) 청구시기가 도래하지 않은 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권(공사미수금)은 미청구공사를 포함하고 있는 금액입니다.(*3) 집합평가로 인한 대손충당금을 포함한 금액입니다. 아. 당기와 전기 중 수행된 연결회사의 합작공사 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 485,089 320,732 72.73% 당사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 당사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 362,915 174,021 47.00% 당사 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 226,232 115,034 55.50% 당사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 당사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 145,114 105,537 80.00% 당사 고속국도 제65호선 포항-영덕 고속도로 5공구 147,235 102,392 토목75%, 소방100% 당사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 140,746 102,361 80.00% 당사 고속국도 제65호선 포항-영덕 고속도로 4공구 155,055 98,720 토목75%, 소방100% 당사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 132,834 96,607 80.00% 당사 제2여객터미널 마감 및 부대설비공사 외 3,227,150 1,002,233 현대건설 외 합 계 5,538,046 2,468,318 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설건설공사 753,837 316,317 72.73% 회사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 363,333 174,130 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확폭공사 1,190,574 124,947 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,806 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 139,862 108,102 85.00% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 147,787 107,482 80.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,205 103,951 61.08% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 136,109 98,988 80.00% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 외 4,261,342 1,554,098 합 계 7,915,531 3,049,641 (*1) 부가가치세가 포함된 금액입니다.(*2) 부가가치세가 제외된 금액입니다. 38. 보고기간 후 사건지배회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 계획하였습니다. 해당 분할계획서는 2018년 3월 23일 예정된 주주총회의 안건으로 상정될 예정이며, 주주총회 결과에 따라 분할 여부가 확정될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2017.12.31 현재 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 3,586,700,917,069 3,094,732,720,679 2,790,497,068,521 현금및현금성자산 1,136,668,217,398 1,067,055,818,204 427,807,595,182 단기금융상품 182,133,600,000 160,500,000,000 168,500,000,000 단기투자증권 8,082,260,000 17,130,590,343 16,675,064,763 매출채권 및 기타유동채권 1,829,623,021,537 1,234,556,186,496 1,368,886,564,487 매출채권 1,014,174,197,675 608,312,849,245 663,330,368,946 기타수취채권 260,011,083,834 188,807,403,697 238,109,824,438 단기선급금 252,349,439,726 144,609,333,475 138,346,474,388 단기선급비용 303,088,300,302 292,826,600,079 329,099,896,715 재고자산 430,193,818,134 615,490,125,636 808,627,844,089 비유동자산 1,765,476,160,029 1,694,294,157,346 1,694,210,834,259 장기투자증권 388,042,944,975 438,536,705,524 423,987,913,115 관계기업및공동기업투자 184,580,684,603 156,065,399,447 177,614,918,295 기타수취채권 422,203,929,713 405,693,331,763 398,178,912,108 유형자산 387,859,300,343 333,284,875,759 342,176,106,281 영업권 이외의 무형자산 6,884,288,814 7,020,526,843 6,990,735,757 투자부동산 255,899,411,415 252,516,712,772 250,078,090,592 이연법인세자산 119,986,100,166 101,157,105,238 95,164,158,111 기타비유동자산 19,500,000 19,500,000 20,000,000 자산총계 5,352,177,077,098 4,789,026,878,025 4,484,707,902,780 부채 유동부채 1,896,298,795,261 1,580,440,718,613 1,518,903,301,417 매입채무 및 기타유동채무 1,727,476,025,783 1,480,953,138,170 1,460,934,939,140 매입채무 203,944,327,860 170,725,456,826 224,902,798,508 단기차입금 252,285,000,000 297,285,000,000 327,285,000,000 기타지급채무 281,305,570,380 260,147,618,476 207,160,303,189 선수금 734,071,322,440 503,839,999,399 369,694,652,699 예수금 155,588,210,827 128,705,343,237 121,657,050,999 유동성장기부채 100,281,594,276 120,249,720,232 210,235,133,745 당기법인세부채 151,697,617,601 81,511,002,782 37,373,191,083 기타유동부채 17,125,151,877 17,976,577,661 20,595,171,194 비유동부채 635,434,542,903 529,367,023,805 522,381,509,085 장기매입채무 및 기타비유동채무 358,748,614,510 269,029,211,801 224,327,024,251 사채 353,791,393,309 264,003,838,750 219,241,346,104 장기차입금 4,957,221,201 5,025,373,051 5,085,678,147 비유동충당부채 230,472,694,441 211,124,381,153 233,068,966,605 퇴직급여부채 11,951,105,524 14,719,725,642 18,456,772,120 기타지급채무 31,547,864,095 32,590,596,876 43,653,837,776 기타비유동부채 2,714,264,333 1,903,108,333 2,874,908,333 부채총계 2,531,733,338,164 2,109,807,742,418 2,041,284,810,502 자본 자본금 376,920,900,000 376,920,900,000 376,920,900,000 자본잉여금 178,853,983,274 178,853,983,274 178,853,983,274 이익잉여금(결손금) 2,476,604,792,223 2,188,199,424,028 1,949,152,653,663 기타포괄손익누계액 25,905,029,657 19,075,277,755 22,326,004,791 기타자본구성요소 (237,840,966,220) (83,830,449,450) (83,830,449,450) 자본총계 2,820,443,738,934 2,679,219,135,607 2,443,423,092,278 자본과부채총계 5,352,177,077,098 4,789,026,878,025 4,484,707,902,780 손익계산서 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 4,125,907,854,948 3,507,253,656,209 3,347,031,662,926 건설계약으로 인한 수익(매출액) 3,972,076,258,810 3,356,432,684,235 3,183,529,263,512 공사수익 2,904,335,842,195 2,124,707,412,227 1,858,411,176,948 분양매출(수익) 1,067,740,416,615 1,231,725,272,008 1,325,118,086,564 기타수익(매출액) 153,831,596,138 150,820,971,974 163,502,399,414 매출원가 3,396,728,127,502 2,873,447,513,930 2,798,732,505,045 건설계약으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 3,255,201,282,976 2,732,469,862,350 2,665,866,416,872 공사매출원가 2,508,963,254,778 1,838,476,075,104 1,603,399,247,233 분양매출원가 746,238,028,198 893,993,787,246 1,062,467,169,639 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 141,526,844,526 140,977,651,580 132,866,088,173 매출총이익 729,179,727,446 633,806,142,279 548,299,157,881 판매비와관리비 185,831,934,821 226,900,387,128 255,222,884,020 영업이익(손실) 543,347,792,625 406,905,755,151 293,076,273,861 기타이익 31,658,734,190 29,461,503,806 37,521,391,548 기타손실 72,131,228,906 72,396,632,345 96,683,460,514 금융수익 35,281,672,103 30,668,649,825 29,285,678,760 금융원가 20,900,589,650 18,625,348,366 32,217,029,065 법인세비용차감전순이익(손실) 517,256,380,362 376,013,928,071 230,982,854,590 법인세비용 178,220,838,977 98,731,087,125 60,392,315,800 당기순이익(손실) 339,035,541,385 277,282,840,946 170,590,538,790 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,782 3,768 2,318 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4,782 3,768 2,318 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,782 3,768 2,318 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4,782 3,768 2,318 포괄손익계산서 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 당기순이익(손실) 339,035,541,385 277,282,840,946 170,590,538,790 기타포괄손익 7,708,504,712 (4,694,707,617) (16,950,223,208) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세전기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익) 1,159,304,498 (1,904,987,574) (4,160,440,124) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 280,551,688 (461,006,993) (1,006,826,509) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세전기타포괄손익) 매도가능금융자산평가이익 (1,599,954,679) 823,317,756 (22,221,914,769) 매도가능금융자산평가손실 8,330,198,412 (4,499,121,743) 4,020,582,855 해외사업장환산외환차이(세전기타포괄이익) 1,728,227,151 (464,467,614) 당기손익으로 재분류될수 있는 항목과 관련된 법인세 1,628,718,982 (889,544,565) (4,404,722,321) 총포괄손익 346,744,046,097 272,588,133,329 153,640,315,582 자본변동표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 1,803,790,982,488 36,122,614,384 (83,830,449,450) 2,311,858,030,696 당기순이익(손실) 170,590,538,790 170,590,538,790 기타포괄손익 (13,796,609,593) (13,796,609,593) 순확정급여부채의재측정요소 (3,153,613,615) (3,153,613,615) 배당금지급 (22,075,254,000) (22,075,254,000) 자기주식의취득 자본 증가(감소) 합계 145,361,671,175 (13,796,609,593) 131,565,061,582 2015.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 1,949,152,653,663 22,326,004,791 (83,830,449,450) 2,443,423,092,278 2016.01.01 (기초자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 1,949,152,653,663 22,326,004,791 (83,830,449,450) 2,443,423,092,278 당기순이익(손실) 277,282,840,946 277,282,840,946 기타포괄손익 (3,250,727,036) (3,250,727,036) 순확정급여부채의재측정요소 (1,443,980,581) (1,443,980,581) 배당금지급 (36,792,090,000) (36,792,090,000) 자기주식의취득 자본 증가(감소) 합계 239,046,770,365 (3,250,727,036) 235,796,043,329 2016.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,188,199,424,028 19,075,277,755 (83,830,449,450) 2,679,219,135,607 2017.01.01 (기초자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,188,199,424,028 19,075,277,755 (83,830,449,450) 2,679,219,135,607 당기순이익(손실) 339,035,541,385 339,035,541,385 기타포괄손익 6,829,751,902 6,829,751,902 순확정급여부채의재측정요소 878,752,810 878,752,810 배당금지급 (51,508,926,000) (51,508,926,000) 자기주식의취득 (154,010,516,770) (154,010,516,770) 자본 증가(감소) 합계 288,405,368,195 6,829,751,902 (154,010,516,770) 141,224,603,327 2017.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,476,604,792,223 25,905,029,657 (237,840,966,220) 2,820,443,738,934 현금흐름표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 330,516,572,270 790,940,550,649 931,272,969,959 영업활동에서창출된현금흐름 462,053,077,397 847,703,631,803 956,465,196,277 이자수취(영업) 16,008,668,005 21,093,695,244 18,229,606,282 이자지급(영업) (26,592,788,136) (27,916,329,553) (46,338,866,573) 배당금수취(영업) 7,820,104,760 9,300,666,200 5,473,537,574 법인세납부(환급) (128,772,489,756) (59,241,113,045) (2,556,503,601) 투자활동현금흐름 (79,112,174,486) (38,711,708,649) (56,565,982,310) 단기금융상품의 처분 250,500,000,000 548,500,000,000 336,000,000,000 단기대여금의 회수 9,586,787,625 811,590,470 10,217,965,880 단기투자증권의 처분 16,885,530,343 4,864,605,577 619,045,000 장기금융상품의 처분 500,000 500,000 장기대여금의회수 3,781,000,360 3,003,466,750 장기투자증권의처분 33,045,184,066 28,646,000,000 유형자산의 처분 284,065,550 150,413,221 61,743,935 종속기업 및 관계기업투자주식의 처분 666,707,026 단기금융상품의 취득 (272,133,600,000) (540,500,000,000) (318,500,000,000) 단기대여금의대여 (4,795,000,000) (488,100,625) (1,063,553,490) 장기투자증권의취득 (17,506,631,400) (46,235,098,252) (30,303,600,000) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (28,800,000,000) (11,752,000) (54,053,910,800) 장기대여금의 대여 (4,780,000,000) 유형자산의 취득 (64,420,692,192) (4,596,597,509) (3,376,293,387) 무형자산의 취득 (1,542,538,478) (874,976,917) (514,105,339) 투자부동산의 취득 (215,280,000) (27,303,240,859) 재무활동현금흐름 (181,791,998,590) (112,980,618,978) (637,934,284,870) 단기차입금의 증가 1,077,285,000,000 727,285,000,000 1,160,000,000,000 사채의 증가 189,156,635,970 164,242,201,960 99,572,700,000 단기차입금의 상환 (1,122,285,000,000) (757,285,000,000) (1,414,000,000,000) 유동성장기부채의상환 (120,433,658,980) (210,433,658,988) (445,433,658,980) 장기차입금의 상환 (16,000,000,000) 배당금지급 (51,504,458,810) (36,789,161,950) (22,073,325,890) 자기주식의 취득 (154,010,516,770) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 69,612,399,194 639,248,223,022 236,772,702,779 기초현금및현금성자산 1,067,055,818,204 427,807,595,182 191,034,892,403 기말현금및현금성자산 1,136,668,217,398 1,067,055,818,204 427,807,595,182 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다.현대산업개발주식회사(이하 "회사")는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 용산구 한강대로 23길 55에 본점을 두고 있습니다. 회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 376,921백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석32 참고) - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로선택하여 적용할 수 있습니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다. 기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. ② 리스제공자로서의 회계처리 기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법 및 재무적 영향 회사는 리스제공자로서 기업회계기준서 제 1116 호에 따라 리스계약의 식별, 리스 구성요소의 분리 등의 회계처리가 유의적으로 달라지는 것으로 평가하여, 재무제표에 미치는 예비적인 영향을 분석 중에 있습니다. 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있습니다 . 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익- 공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,015,211백만원, 매도가능금융 자산 396,125 백 만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목 적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 3,015,211 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 201 7년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 34,748 백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 361,377백만원입 니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 1,402,609백만원 중 1,783백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였습 니 다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 3,015,211백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채무상품 34,748 백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 299,679 백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 2017년부터 외부자문 회계법인과 별도의 실무자들로 구성된 TF를 조직하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리 뿐만 아니라 수주 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 주기적으로 검토하고 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 회사는 새로운 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 산정 중에 있으며, 이에 따른 재무영향 분석결과를 2018년 1분기까지 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과같습니다. 1) 자체분양공사의 수익인식 회사의 주택사업 중 자체분양공사계약에 대해 회사는 현행 규정에 따라 진행기준을 적용하고 있습니다. 그러나, 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(3)에 따른 대체 용도가 없다고 판단하고 있으나, 지급청구권의 존재와 그 권리의 집행가능성을 판단하기 위해, 계약 조건에 대한 법률 해석 등을 추가적으로 검토하고 판단할 예정입니다. 2) 수행의무의 식별 회사의 주된 영업활동인 주택사업과 관련하여, 아파트 시공계약에는 옵션공사, 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 이러한 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분 과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하며, 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 3) 고객에게 지급하는 대가 기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 회사가 고객에게 지급하는 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 수익금액에서 차감하여야 합니다. 회사의 일부 건설계약에는 고객에게 금융비용지원등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에해당하지 않으므로 수익금액에서 차감되어야 합니다. 4) 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가이며, 회수될 것으로예상되는 경우 이를 자산으로 인식합니다. 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. 회사의 건설계약에서 발생하는 일부 수주비용 등 공사선급비용의 경우 계약 체결 여부와 무관하게 발생하는 원가로서 발생시점에 비용으로 인식해야 합니다. (3) 자체분양공사 수익인식회사는 한국회계기준원 질의회신 "2011-I-KQA" 에 의거하여 자체분양공동주택 수익을 진행기준으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.2.1 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산 또는 선급비용으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 용지, 완성주택 및 미완성주택은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건 물 40 ~ 50 년 선 박 9 년 구 축 물 40 년 기 타 4 ~ 5 년 기 계 장 치 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 보증금 등 회사는 재개발 및 재건축사업을 위하여 조합원 등에게 사업부지 매입 대여금과 이주비 대여금을 대여하고 있으며, 이를 기타수취채권의 보증금으로 계상하되, 1년 이내에 회수할 채권에 대하여는 기타당좌자산으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채" 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2 .18 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급비용으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (3) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제 표는 2018년 2 월 22 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순 자산은 257,484 백만원 감소 합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조). (4) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석18 참조). (5) 공사손실충당금회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당금으로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당금과 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 한편, 공사손실충당금은 청구공사 등에 차감하는 형식으로 표시하고, 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하는 형식으로 표시되고 있습니다. 공사손실충당금은 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석36 참조). (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19 참조). (7) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석30 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사의 영업활동은 대부분 국내에 한정되어 있으나 일부 외화 자산 및 외화 부채와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2017.12.31 2016.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,217 (1,217) 1,373 (1,373) SAR/원 132 (132) 155 (155) (USD: 미국달러, SAR: 사우디아라비아 리얄화) (2) 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표상 장ㆍ단기투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 제외) 중 시장성 있는 지 분증권의 시장가치는 각각 10,940백만원 및 11,581백만원 입니다.회사 가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세 후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 829 백만원 과 878 백만원 입 니다 . (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 사채와 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 1,950 (1,950) 2,800 (2,800) 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,278,498 - - 1,278,498 단기금융상품 182,134 - - 182,134 단기투자증권(*1) 8,082 - - 8,082 매출채권(*2,3) 861,427 70,002 188,877 1,120,306 기타수취채권(유동)(*3) 252,832 - 126,581 379,413 장기투자증권(*1) 26,666 - - 26,666 기타수취채권(비유동)(*3) 424,335 - 72,014 496,349 기타비유동자산 20 - - 20 합 계 3,033,994 70,002 387,472 3,491,468 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,067,056 - - 1,067,056 단기금융상품 160,500 - - 160,500 단기투자증권(*1) 5,762 - - 5,762 매출채권(*2,3) 483,821 62,612 160,090 706,523 기타수취채권(유동)(*3) 188,438 - 125,102 313,540 장기투자증권(*1) 27,875 - - 27,875 기타수취채권(비유동)(*3) 395,161 - 67,724 462,885 기타비유동자산 20 - - 20 합 계 2,328,633 62,612 352,916 2,744,161 (*1) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다(주석10 참조). (*2) 해당 매출채권은 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있습니다.(*3) 해당 금융자산은 대손충당금 차감전 총액 기준의 금액입니다(주석8 참조). (2) 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 최소 AA+ 이상인 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 1,130 11,352 57,520 70,002 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 20,578 5,742 36,292 62,612 (4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 매출채권 188,877 (104,461) 160,090 (96,921) 기타수취채권(유동) 126,581 (116,161) 125,102 (122,711) 기타수취채권(비유동) 72,014 (53,604) 67,724 (42,559) 합 계 387,472 (274,226) 352,916 (262,191) (5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일하며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 2,762,639 백만원 (전기말: 2,606,861백만원)입니다(주석33의 나 참조). 다. 유동성위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금총액의 376.35 %(전기말: 298.10%)수준의 유동성을 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 매입채무 203,944 - - - 203,944 단기차입금 255,414 - - - 255,414 기타지급채무(유동) 281,306 - - - 281,306 예수금 155,588 - - - 155,588 유동성장기부채 104,493 - - - 104,493 사채 11,400 175,396 196,211 - 383,007 장기차입금 - 434 1,301 9,540 11,275 기타지급채무(비유동) - 4,009 8,586 18,953 31,548 금융보증계약(*1) 1,393,328 746,448 572,697 50,166 2,762,639 합 계 2,405,473 926,287 778,795 78,659 4,189,214 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 매입채무 170,725 - - - 170,725 단기차입금 301,563 - - - 301,563 기타지급채무(유동) 260,148 - - - 260,148 예수금 128,705 - - - 128,705 유동성장기부채 125,167 - - - 125,167 사채 10,499 110,069 170,005 - 290,573 장기차입금 - 434 1,301 9,974 11,709 기타지급채무(비유동) - 8,357 5,347 18,887 32,591 금융보증계약(*1) 1,214,301 784,470 557,924 50,166 2,606,861 합 계 2,211,108 903,330 734,577 79,027 3,928,042 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석33의 나 참조). 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 부채총계(A) 2,531,733 2,109,808 자본총계(B) 2,820,444 2,679,219 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 1,326,884 1,244,686 차입금 및 사채(D) 711,315 686,564 부채비율(A/B) 89.76% 78.75% 순차입금비율 (D-C)/B -21.83% -20.83% 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 장ㆍ단기투자증권을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.나. 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종 류 회사명 2017.12.31 2016.12.31 장기투자증권 비상장주식 및 회사채 부산컨테이너터미널㈜ 60,000 52,988 기타 24,689 23,999 합 계 84,689 76,987 장기투자증권 중 부산컨테이너터미널(주) 출자금 등은 SOC법인에 투자된 비상장지분상품으로서 당기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.회사는 위의 지분상품을 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 10,940 - 266,205 277,145 수익증권 - - - - 채무증권 - 34,290 - 34,290 총 자산 10,940 34,290 266,205 311,435 부채 파생상품부채 - - 1,783 1,783 총 부채 - - 1,783 1,783 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,581 - 322,552 334,133 수익증권 - 11,368 - 11,368 채무증권 - 33,179 - 33,179 총 자산 11,581 44,547 322,552 378,680 라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 매도가능금융자산 파생상품부채 2017년 2016년 2017년 기초 잔액 322,552 322,807 - 수준 3으로의 이동(*1) - 14,706 - 취득 - - 1,783 처분 (30,255) - - 기타포괄손익 인식액 10,142 (574) - 당기손익인식액(손상차손)(*2) (36,234) (14,387) - 기말 잔액 266,205 322,552 1,783 (*1) 마산아이포트(주) 출자금으로서, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 됨에 따라 전기 공정가치로 측정하였습니다. (*2) 당기 중 동두천드림파워(주) 등 보유지분의 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 장부가 70,465백만원과 공정가액 34,231백만원의 차이 36,234백만원(전기: 14,387백만원)을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 마. 가치평가기법회사는 당 기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권(당기말 : 34,290백만원 , 전기말: 33,179백만원)에 대해서는 현재가치법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 비상장주식(당기말: 266,205백만원 , 전기말: 322,552백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평 가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가 하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 순자산가치평가법과 수익가치접근법인 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여공정가치를 산정하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,136,668 1,136,668 단기금융상품 - 182,134 182,134 단기투자증권 8,082 - 8,082 매출채권(*) - 1,014,174 1,014,174 기타수취채권(유동) - 260,011 260,011 장기투자증권 388,043 - 388,043 기타수취채권(비유동) - 422,204 422,204 기타비유동자산 - 20 20 합 계 396,125 3,015,211 3,411,336 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,067,056 1,067,056 단기금융상품 - 160,500 160,500 단기투자증권 17,131 - 17,131 매출채권(*) - 608,313 608,313 기타수취채권(유동) - 188,807 188,807 장기투자증권 438,537 - 438,537 기타수취채권(비유동) - 405,693 405,693 기타비유동자산 - 20 20 합 계 455,668 2,430,389 2,886,057 (*) 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 203,944 - - 203,944 단기차입금 252,285 - - 252,285 기타지급채무(유동) 281,306 - - 281,306 예수금 155,588 - - 155,588 유동성장기부채 100,282 - - 100,282 기타유동부채 - - 17,125 17,125 사채 353,791 - - 353,791 장기차입금 4,957 - - 4,957 기타지급채무(비유동) 31,548 - - 31,548 기타비유동부채 - 1,783 - 1,783 합 계 1,383,701 1,783 17,125 1,402,609 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 170,725 - 170,725 단기차입금 297,285 - 297,285 기타지급채무(유동) 260,148 - 260,148 예수금 128,705 - 128,705 유동성장기부채 120,250 - 120,250 기타유동부채 - 17,977 17,977 사채 264,004 - 264,004 장기차입금 5,025 - 5,025 기타지급채무(비유동) 32,591 - 32,591 합 계 1,278,733 17,977 1,296,710 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 이자비용 배당금수익 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 1,051 - 4,754 2,522 6,730 38,360 - 대여금 및수취채권 33,644 - - 1,000 - 19,454 (4,482) 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 15,832 - - - - - 합 계 34,695 15,832 4,754 3,522 6,730 57,814 (4,482) 구 분 이자수익 이자비용 배당금수익 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 657 - 4,594 1,672 (3,676) 27,424 - 대여금 및수취채권 28,638 - - - - 20,485 1,371 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 18,623 - - - - - 합 계 29,295 18,623 4,594 1,672 (3,676) 47,909 1,371 7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 2017.12.31 2016.12.31 사용제한 내용 현금및현금성자산 보통예금 - 3,964 공사대금 반환 소송 등 관련 질권설정 - 742 평택아이포트 차입금 관련 질권설정 - 2,000 볼리비아법인 차입금 관련 질권설정 기타비유동자산 (장기금융상품) 별단예금 20 20 당좌개설보증금 합 계 20 6,726 8. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 26,067 (41) 26,026 16,108 (66) 16,042 공사미수금(청구공사) 372,641 (106,091) 599,794 276,434 (98,144) 439,188 공사미수금(미청구공사) 333,244 260,898 분양미수금 388,354 - 388,354 153,083 - 153,083 소 계 1,120,306 (106,132) 1,014,174 706,523 (98,210) 608,313 기타수취채권(유동) 379,413 (119,402) 260,011 313,540 (124,733) 188,807 기타수취채권(비유동) 496,349 (74,145) 422,204 462,885 (57,192) 405,693 소 계 875,762 (193,547) 682,215 776,425 (181,925) 594,500 합 계 1,996,068 (299,679) 1,696,389 1,482,948 (280,135) 1,202,813 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 99,662 (16,059) 83,603 117,710 (16,347) 101,363 단기대여금 1,000 - 1,000 5,792 - 5,792 미수수익 18,471 - 18,471 15,730 - 15,730 기타당좌자산 260,280 (103,343) 156,937 174,308 (108,386) 65,922 소 계 379,413 (119,402) 260,011 313,540 (124,733) 188,807 비유동성 보증금 471,732 (52,535) 419,197 435,121 (32,897) 402,224 장기미수금 24,617 (21,610) 3,007 27,764 (24,295) 3,469 소 계 496,349 (74,145) 422,204 462,885 (57,192) 405,693 합 계 875,762 (193,547) 682,215 776,425 (181,925) 594,500 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비 기말금액 매출채권 98,210 7,922 106,132 기타수취채권 181,925 11,622 193,547 합 계 280,135 19,544 299,679 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 기말금액 매출채권 100,607 (2,397) - 98,210 기타수취채권 163,547 22,741 (4,363) 181,925 합 계 264,154 20,344 (4,363) 280,135 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석25 참조)에 포함되어 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 용지 197,168 - 197,168 200,063 - 200,063 완성주택 15,547 (1,098) 14,449 19,909 (999) 18,910 미완성주택 216,301 - 216,301 393,120 - 393,120 원재료 1,666 - 1,666 1,139 - 1,139 저장품 610 - 610 2,258 - 2,258 합 계 431,292 (1,098) 430,194 616,489 (999) 615,490 나. 회사는 당기 중 재고평가손 실 99 백만 원(전기: 재고자산평가손실환입 2,398 백만원)을 인식하고 매출원가에 가산하였습니다. 다. 당기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택에 대해 자본화된 차입원가는 3,715백만원 (전기: 3,357백만원)이며, 자 본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.62% (전기: 3.97% )입니다. 라. 당기와 전기 중 회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류 된 재고자산은 각각 7,722백만원 과 6,837백만원입니다(주석14 참조). 10. 장ㆍ단기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자를 제외한 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 수익증권 - 11,369 국공채 8,082 5,762 합 계 8,082 17,131 기투자증권> 구 분 2017.12.31 2016.12.31 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권(*1) 10,940 11,581 시장성 없는 지분증권(*1,2,3,4,5) 350,437 399,081 국공채(*4) 26,208 27,417 회사채 458 458 합 계 388,043 438,537 (*1) 당기 중 동두천드림파워(주) 출자금 등 9개 법인의 주식 중 38,360백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (*2) 장기투자증권 중 20%이상 지분을 보유하고 있는 서울춘천고속도로(주) 등 11개SOC법인(당기말 장부가액: 229,570백만원)에 대해서는 회사가 재무 및 영업에 대한실질적인 영향력이 없는 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 서울춘천고속도로(주) 등 11개 법인(당기말 장부가액: 246,685백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석15 참조). (*4) 건설공제조합, 전기공사공제조합의 출자금 22,001백만원과 국공채 25,233백만원은 공사이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조) . (*5) 매도가 능금융자산의 비상장주식 중 현대오일뱅크(주) 등 9개 종목(당기말: 266,205백만원 , 전기말 11개 종목: 322,552백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다(주석5 참조). 나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기 초 455,667 440,663 취 득(*1) 18,497 51,450 처 분 (46,409) (5,346) 손 상 (38,360) (27,424) 자본에서 재분류된 순이익 5,297 (195) 자본으로 재분류된 순이익 1,433 (3,481) 합 계 396,125 455,667 (*1) 당기 취득금액에는 출자전환된 주식 990백만원(전기: 5,215백만원)이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매도가능금융자산 평가이익 매도가능금융자산 평가손실 매도가능금융자산 평가이익 매도가능금융자산 평가손실 기 초 45,770 (19,992) 44,947 (15,493) 평 가 1,202 231 2,514 (5,995) 처 분 (2,802) - (329) - 손 상 - 8,099 (1,362) 1,496 기 말 44,170 (11,662) 45,770 (19,992) 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업투자 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 소재지 2017.12.31 2016.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 장부가액 장부가액 종속기업 현대EP(주)(*1) 대한민국 14,757,000 47.76 41,121 41,121 (주)영창뮤직(*4) 대한민국 196,623,710 87.87 22,179 24,247 아이서비스(주) 대한민국 799,700 56.56 16,395 16,394 아이앤콘스(주) 대한민국 1,192,647 95.21 33,471 33,471 (주)현대아이파크몰 대한민국 29,665,767 81.54 - - 호텔아이파크(주) 대한민국 2,200,000 100.00 - - 아이파크스포츠(주) 대한민국 300,000 100.00 - - 현대피씨이㈜ 대한민국 100,000 100.00 500 500 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 대한민국 520,000 50.00 14,783 - HDC INDIA 인도 10,000 100.00 2 2 HYUNDAI DVP S.R.L 볼리비아 2,350 100.00 12 12 관계기업 현대선물(주)(*2) 대한민국 400,000 8.70 3,749 3,749 삼양식품(주)(*1,3) 대한민국 1,279,890 16.99 16,569 16,569 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 대한민국 316,000 27.01 15,800 - 공동기업 에이치디씨신라면세점(주) 대한민국 4,000,000 25.00 20,000 20,000 합 계 184,581 156,065 (*1) 현 대EP(주)와 삼양식품(주)는 시장 성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 각각 100,348백만원 (전기말: 138,126백만원)과 123,893백만원 (전기말: 51,900백만원)입니 다. (*2) 회사는 종속회사인 아이앤콘스(주)와 합하여 현대선물(주)의 의결권 있는 주식의20%이상을 보유하고 있습니다. (*3) 지분율이 20%미만이나 회사의 종속기업의 등기임원이 관계기업의 등기임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당됩니다. (*4) 당기 중 회사는 악기부문의 지속적인 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 종속기업인 (주)영 창뮤직에 대하여 회수가능가액 22,179백만원과 장부가액 24,247백만원의 차이 2,068백만원 에 대하여 포괄손익계산서 상 손상차손으로 인식하였습니다. (주)영창뮤직의 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에 근거하여 결정되었으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치는 현행 시장 상황에서 보고기간말 현재 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는 경우의 가격에서 처분부대원가를 차감한 금액이 반영될 수 있도록 이용가능한 최선의 정보에 근거하여 추정되었습니다. 나. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순이익(손실) 현대EP㈜ 612,710 332,888 279,822 31,042 ㈜영창뮤직 55,716 49,618 6,098 (1,056) 아이서비스㈜ 103,591 56,028 47,563 12,892 아이앤콘스㈜ 149,051 69,414 79,637 10,501 ㈜현대아이파크몰 609,627 666,527 (56,900) 21,891 호텔아이파크㈜ 6,379 7,573 (1,194) 1,649 아이파크스포츠㈜ 2,122 3,036 (914) 54 현대피씨이㈜ 6,327 2,412 3,915 1,009 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 31,184 15,840 15,344 (627) 현대선물㈜ 211,523 168,386 43,137 (1,926) 삼양식품㈜ 374,406 174,962 199,444 33,951 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 127,086 70,405 56,681 (1,786) 에이치디씨신라면세점(주) 238,263 176,481 61,782 4,060 12. 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 98,574 - 98,574 96,648 - 96,648 건물 340,380 (61,401) 278,979 285,724 (54,254) 231,470 구축물 125 (56) 69 125 (53) 72 기계장치(*) 8,835 (7,494) 1,341 8,166 (7,270) 896 선박 1,248 (1,248) - 1,248 (1,196) 52 차량운반구 4,689 (3,823) 866 5,835 (4,800) 1,035 기타의유형자산 82,848 (74,818) 8,030 76,094 (72,982) 3,112 합 계 536,699 (148,840) 387,859 473,840 (140,555) 333,285 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 외화환산 등 기말 토지 96,648 1,926 - - - 98,574 건물 231,470 54,655 - (7,146) - 278,979 구축물 72 - - (3) - 69 기계장치 896 670 - (225) - 1,341 선박 52 - - (52) - - 차량운반구 1,035 330 (171) (311) (17) 866 기타의유형자산 3,112 6,840 (4) (1,918) - 8,030 합 계 333,285 64,421 (175) (9,655) (17) 387,859 계정과목 기초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 기말 토지 96,203 445 - - 96,648 건물 237,173 1,316 - (7,019) 231,470 구축물 75 - - (3) 72 기계장치 486 565 - (155) 896 선박 127 - (3) (72) 52 차량운반구 579 726 - (270) 1,035 기타의유형자산 7,533 1,545 - (5,966) 3,112 합 계 342,176 4,597 (3) (13,485) 333,285 한편 , 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출원가 9,312 13,000 판매비와관리비 343 485 합 계 9,655 13,485 13. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 개발비 3,348 (2,084) 1,264 2,239 (1,843) 396 산업재산권 262 (164) 98 181 (136) 45 시설물이용권 4,594 - 4,594 5,508 - 5,508 기타의무형자산 3,590 (2,662) 928 3,248 (2,176) 1,072 합 계 11,794 (4,910) 6,884 11,176 (4,155) 7,021 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 396 45 5,508 1,072 7,021 취 득 1,108 81 13 341 1,543 상 각 (240) (28) - (485) (753) 처 분 - - (927) - (927) 기 말 1,264 98 4,594 928 6,884 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 333 44 5,508 1,105 6,990 취 득 303 21 - 552 876 상 각 (240) (20) - (585) (845) 기 말 396 45 5,508 1,072 7,021 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출원가 29 40 판매비와관리비 724 805 합 계 753 845 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 107,898 - 107,898 106,932 - 106,932 건물 186,965 (38,964) 148,001 179,994 (34,409) 145,585 합 계 294,863 (38,964) 255,899 286,926 (34,409) 252,517 나 . 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합 계 기 초 106,932 145,585 252,517 취 득 - 215 215 완성주택에서 대체 966 6,756 7,722 감가상각비 - (4,555) (4,555) 기 말 107,898 148,001 255,899 구 분 토지 건물 합 계 기 초 106,361 143,717 250,078 완성주택에서 대체 571 6,266 6,837 감가상각비 - (4,398) (4,398) 기 말 106,932 145,585 252,517 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 임대수익(기타매출) 18,802 25,803 운영비용 14,809 13,875 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가를 반영하여 추정하였으며, 토 지의 경우 174,848백만원 (전기말: 162,795 백만원)이며, 건물의 경우 144,553백만원 (전기말: 141,416백만원)입니다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석15 참조). 15. 담보제공자산 가. 당기말 현재 회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 토지 및 건물 71,513 27,367 19,461 임대보증금/채권확보 신세계 외 나. 당기말 현재 회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 21,951 건설공제조합 전기공사공제조합 출자금 50 전기공사공제조합 채권 국공채 25,233 주택도시보증공사 합 계 47,234 다. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,963 2005.12.13 (주)국민은행 서울춘천고속도로㈜ 주 식 81,711 2006.11.24 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 8,594 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 6,906 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)한국외환은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 67,887 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 18,731 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 소 계 246,685 16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2017.12.31 2016.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 269,267 253,240 미지급비용 2,713 2,379 미지급배당금 77 72 임대보증금 9,249 4,457 소 계 281,306 260,148 비유동 임대보증금 31,548 32,591 기타부채 유동 금융보증부채(*) 17,125 17,977 비유동 파생상품부채 1,783 - 장기선수임대료 931 1,903 소 계 2,714 1,903 (*) 지급보증 등 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치입니다(주석33 나 참조). 17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차 입 처 내 역 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 건설공제조합 운용자금 1.40 17,285 17,285 국민은행 등 운용자금 2.74~3.38 235,000 280,000 합 계 252,285 297,285 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차 입 처 내 역 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 주택도시보증공사 장기자금 - 11,709 12,142 차감 : 유동성장기부채 (434) (434) 차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외) (6,318) (6,683) 합 계 4,957 5,025 다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 만 기 일 2017.12.31 현재연이자율(%) 2017.12.31 2016.12.31 제 141-2 회 무보증사채 2017.11.27 - - 120,000 제 145 회 무보증사채 2018.11.26 4.49 100,000 100,000 제 146 회 무보증사채 2019.10.31 3.64 165,000 165,000 제 147-1 회 무보증사채 2020.07.17 2.68 140,000 - 제 147-2 회 무보증사채 2022.07.17 3.27 50,000 - 차감 : 유동성장기부채 (100,000) (120,000) 차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외) (1,209) (996) 합 계 353,791 264,004 회사는 상기 무보증사채와 관련하여 특정 사유의 발생시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초 211,124 233,069 전입 및 환입액 35,724 17,797 사용액 (16,357) (39,743) 외환차이 (18) 1 기말 230,473 211,124 유동항목 - - 비유동항목 230,473 211,124 19. 퇴직급여 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 확정급여채무의 현재가치 93,026 89,676 사외적립자산의 공정가치(*) (81,075) (74,956) 재무상태표상 부채 11,951 14,720 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 353백만원 (전기말: 371백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 당기근무원가 10,398 9,717 순이자원가 553 612 종업원 급여에 포함된 총 비용 10,951 10,329 당기 총 비용 중 7,113백만원 (전기: 6,629백만원)은 매출원가에 포함되었으며 3,838 백만원 (전기: 3,700 백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 89,676 84,364 당기근무원가 10,398 9,717 이자비용 2,050 1,894 퇴직급여지급액 (8,126) (7,981) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 1,934 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (2,565) (3,261) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,593 3,009 기말금액 93,026 89,676 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 74,956 65,907 이자수익 1,497 1,282 사용자의 기여금 10,000 13,800 퇴직급여지급액 (5,565) (5,810) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) 187 (223) 기말금액 81,075 74,956 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 할인율 2.63 2.17 미래임금상승률 2.00 2.00 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품 및 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (5,219) 5,761 5,745 (5,212) 당기근무원가 (592) 673 675 (605) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.2 년 입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 12,357 13,151 36,585 138,781 200,874 20. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 75,384,180 5,000 376,921 한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 5,300,000주입니다. 당기말과 전 기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 157,548백만원과 기타자본잉여금 21,306 백만원으로 구성되어 있습니다. 21. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2017.12.31 2016.12.31 법정적립금: 이익준비금(*1) 80,690 75,539 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,309,418 2,026,163 합 계 2,476,605 2,188,199 (*1) 이익준비금 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서(단위: 백만원) 제41(당)기 2017년 01월 01일 부터 제40(전)기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 3월 23 일 처분확정일 2017년 3월 24일 과 목 제 41(당)기 제 40(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 2,309,418 2,026,163 전기이월미처분이익잉여금 1,969,503 1,750,325 재측정요소 879 (1,445) 당기순이익 339,036 277,283 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 77,093 56,660 이익준비금 7,009 5,151 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 1,000 원( 20 %) 전기 700원(14%) 70,084 51,509 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 2,232,325 1,969,503 다. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 51,509백만원(주당 700원) 과 36,792백만원(주당 500원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당 금 은 각각 1,000원 과 70,084백만원이며 2018년 3 월 23 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 매도가능증권평가이익 44,170 (10,689) 33,481 45,770 (11,076) 34,694 매도가능증권평가손실 (11,662) 2,822 (8,840) (19,992) 4,838 (15,154) 해외사업환산손익 1,264 - 1,264 (465) - (465) 합 계 33,772 (7,867) 25,905 25,313 (6,238) 19,075 23. 기타자본회사는 2017년 1월 10일 이사회 결의를 통해, 주주가치 제고 및 주가인상을 목적으로 자기주식 취득을 결정하였습니다. 이에 따라 당기에 154,011백만원의 자기주식을취득하였으며, 이를 기타자본항목으로 처리하였습니다. 회사는 당기말 현재 시가로 취득한 자기주식 237,841백만원(주식수: 5,300,000주)을 기타자본으로 계상하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 재고자산의 변동 185,296 193,138 용지, 원재료 및 저장품 매입 842,638 738,122 종업원급여(*) 163,969 150,668 감가상각비 및 무형자산상각비 14,963 18,728 지급수수료 360,125 396,737 광고선전비 12,582 13,857 외주비 1,810,797 1,389,130 세금과공과 39,429 46,949 대손상각비 19,454 20,485 임차료 21,118 22,988 보험료 27,358 28,666 기타 비용 84,830 80,880 합 계 3,582,559 3,100,348 (*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 급여비용 151,338 136,072 퇴직급여 12,631 14,596 합 계 163,969 150,668 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 급여 54,160 56,875 퇴직급여 6,335 8,649 복리후생비 5,669 8,429 세금과공과 10,173 11,348 지급수수료 61,667 86,036 임차료 5,600 5,812 감가상각비 343 485 보험료 2,980 2,629 광고선전비 12,582 13,857 대손상각비 19,454 20,485 기타 6,869 12,295 합 계 185,832 226,900 26. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 배당금수익 7,820 9,301 임대료수익 1,111 532 투자자산처분이익 3,522 1,672 유형자산처분이익 132 - 기타 19,074 17,957 합 계 31,659 29,462 27. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기부금 5,432 4,770 장기투자증권손상차손 38,360 27,424 종속기업투자손상차손 2,068 20,895 투자자산처분손실 10 - 유형자산처분손실 23 - 무형자산처분손실 20 - 기타 26,218 19,308 합 계 72,131 72,397 28. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 이자수익 34,695 29,295 외환차익 586 8 외화환산이익 1 1,365 합 계 35,282 30,668 29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 이자비용 15,832 18,623 외환차손 27 2 외화환산손실 5,042 - 합 계 20,901 18,625 30. 법인세비용가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017년 2016년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 150,312 103,373 전기법인세의 조정사항 48,647 - 이연법인세 일시적차이의 증감 (20,738) (4,642) 법인세비용 178,221 98,731 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017년 2016년 법인세비용차감전순이익 517,256 376,014 적용세율에 따른 법인세비용 124,714 90,533 조정사항 비과세수익 (5,334) (861) 비공제비용 3,380 950 이연법인세미인식효과 500 5,056 전기법인세의 조정사항 48,647 - 미환류소득에 대한 법인세 등 6,314 3,053 법인세비용 178,221 98,731 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017.12.31 2016.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 136,325 116,190 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 47,124 46,470 소 계 183,449 162,660 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (46,829) (43,033) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (16,634) (18,470) 소 계 (63,463) (61,503) 이연법인세자산 순액 119,986 101,157 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기초금액 101,157 95,164 손익계산서에 반영된 이연법인세 20,738 4,642 기타포괄손익에 반영된 법인세 (1,909) 1,351 기말금액 119,986 101,157 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2017년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (16,022) (1,523) (46) (17,591) 매도가능금융자산평가이익 (6,239) - (1,628) (7,867) 미수이자 (2,923) (541) - (3,464) 현재가치할인차금 (1,621) 88 - (1,533) 보증금 - 선급비용 (13,340) 2,618 - (10,722) 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,183) - - (16,183) 재고자산자본화비용 (1,062) (374) - (1,436) 기타 (4,113) (554) - (4,667) 소 계 (61,503) (286) (1,674) (63,463) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 52,562 3,206 - 55,768 하자보수충당금전입 51,090 4,687 - 55,777 유가증권평가손실 26,078 9,283 - 35,361 퇴직급여충당금한도초과 18,271 1,004 (235) 19,040 공사손실충당금전입 1,534 248 - 1,782 보증금 - 현재가치평가 6,448 (1,128) - 5,320 재고자산평가손실 1,081 24 - 1,105 기타 5,596 3,700 - 9,296 소 계 162,660 21,024 (235) 183,449 합 계 101,157 20,738 (1,909) 119,986 구 분 2016년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2016년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (15,851) (225) 54 (16,022) 매도가능금융자산평가이익 (7,129) - 890 (6,239) 미수이자 (3,163) 240 - (2,923) 현재가치할인차금 (1,711) 90 - (1,621) 보증금 - 선급비용 (14,948) 1,608 - (13,340) 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,261) 78 - (16,183) 재고자산자본화비용 (962) (100) - (1,062) 기타 (4,026) (87) - (4,113) 소 계 (64,051) 1,604 944 (61,503) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 48,538 4,024 - 52,562 하자보수충당금전입 56,401 (5,311) - 51,090 유가증권평가손실 19,442 6,636 - 26,078 퇴직급여충당금한도초과 16,972 892 407 18,271 공사손실충당금전입 2,101 (567) - 1,534 보증금 - 현재가치평가 8,215 (1,767) - 6,448 재고자산평가손실 1,661 (580) - 1,081 기타 5,885 (289) - 5,596 소 계 159,215 3,038 407 162,660 합 계 95,164 4,642 1,351 101,157 바. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2018년 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다. 사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 47,694백만원입 니다. 아. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 자. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2017.12.31 2016.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 매도가능증권평가이익 (44,170) 10,689 (33,481) (45,770) 11,076 (34,694) 매도가능증권평가손실 11,662 (2,822) 8,840 19,992 (4,838) 15,154 보험수리적손실(이익) 3,688 (892) 2,796 4,847 (1,173) 3,674 합 계 (28,820) 6,975 (21,845) (20,931) 5,065 (15,866) 31. 주당손익 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2017년 2016년 보통주 당기순이익 339,035,541,385 277,282,840,947 가중평균유통보통주식수 70,896,678 73,584,180 기본주당순이익 4,782 3,768 나. 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2017년 2016년 법인세비용차감전순이익 517,256 376,014 조정 : 이자비용 15,832 18,623 차입원가 12,118 9,614 외화환산손실 5,042 - 확정급여 퇴직급여 10,951 10,329 재고자산평가손실(환입) 99 (2,398) 감가상각비 및 투자부동산상각비 14,209 17,883 무형자산상각비 753 845 장기투자증권손상차손 38,360 27,424 종속기업투자손상차손 2,068 20,895 대손상각비 19,454 20,485 하자보수충당부채전입 35,724 17,797 이자수익 (34,695) (29,295) 배당금수익 (7,820) (9,301) 외화환산이익 (1) (1,365) 투자자산처분이익 (3,522) - 기타 2,492 (820) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소(증가) (413,783) 56,890 기타수취채권(유동)의 감소(증가) (44,972) 51,718 선급금의 증가 (171,251) (142,166) 선급비용의 감소 175 35,664 재고자산의 감소 236,075 319,651 기타수취채권(비유동)의 증가 (57,787) (27,968) 매입채무의 증가(감소) 33,219 (54,177) 기타지급채무(유동)의 증가 14,447 42,509 선수금의 증가 234,380 138,491 예수금의 증가 27,790 7,048 퇴직금의 지급 (2,561) (2,171) 사외적립자산 기여 (10,000) (13,800) 하자보수충당부채의 사용 (16,357) (39,743) 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) 4,358 (972) 영업으로부터 창출된 현금 462,053 847,704 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2017년 2016년 재고자산의 투자부동산 대체 7,722 6,837 선급금의 용지 대체 61,022 135,761 미수금의 장기투자증권대체 990 - 보증금의 기타당좌자산 대체 23,921 8,455 장기투자증권의 유동성 대체 7,837 5,762 장기차입금의 유동성 대체 434 434 사채의 유동성 대체 100,000 120,000 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 미지급배당금 합계 당기초 297,285 120,250 5,025 264,004 72 686,636 차입 1,077,285 - - 189,157 - 1,266,442 상환 (1,122,285) (120,434) - - - (1,242,719) 유동성대체 - 100,271 (406) (99,865) - - 사채할인발행차금 및 현재가치할인차금 상각 - 195 338 495 - 1,028 배당선언금액 - - - - 51,509 51,509 배당금의 지급 - - - - (51,504) (51,504) 당기말 252,285 100,282 4,957 353,791 77 711,392 33. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 회사는 각종 계약과 관련하여 백지어음ㆍ수표 6매 를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 대구뮤지엄서비스(주) 2 백지어음 2매 어 음 (주)하나자산신탁 2 총 19,520백만원 어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 나. 당기말 현재 현재 회사가 공사계약 등과 관련하여 주택도시보증공사 등으로부터 제공받은 공사이행보증 등의 금액은 7,835,994백만원 이며, 이와 관련하여 건설공제 조합, 전기공사공제조합 출자금을 담보로 제공(주석15 참조)하고 있습니다. 한편, 회사가 ㈜하나자산신탁 등 타인을 위하여 제공한 분양보증(사업이행보증 포함)등의 금액은 1,943,422 백만원 이며 , 롯데 건설 등 동업자간 수주공사를 위해 상호 보증한 금액은 22,183백만원 입니다 . 또한, 회사는 당기말 현재 건설사업 관련 시행자의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대 하여 184,340백만원 의 지급보증 (대출잔액 : 141,800백만원) 을 제공하고 있으며, 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대해서는 1,150,698백만원 의 지급보증 (대출잔액: 890,265백만원) 을 제공하고 있습니다. 대출잔액 상위 10개 PF 대출내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 보증내역 대출기간 유형 서울시 은행 159,800 159,800 채무보증 2015.09~2019.11 기타 PF Loan 경기도 은행 225,000 119,900 채무보증 2015.04~2019.01 기타 PF Loan 부산시 보험사 등 117,102 117,102 채무보증 2015.09~2019.07 기타 PF Loan 서울시 보험사 등 100,000 100,000 채무보증 2016.04~2019.03 기타 PF Loan 경기도 보험사 등 114,000 99,200 채무보증 2017.10~2020.10 기타 PF Loan 서울시 은행 등 88,140 88,140 채무보증 2015.12~2019.04 기타 PF Loan 서울시 은행 등 78,500 78,500 채무보증 2015.12~2018.12 기타 PF Loan 서울시 은행 등 72,760 61,857 채무보증 2015.04~2018.11 기타 PF Loan 부산시 은행 등 39,977 39,977 채무보증 2016.07~2020.11 기타 PF Loan 경기도 은행 등 39,460 36,278 채무보증 2016.09~2020.09 기타 PF Loan 당기말 현재 회사는 시행사, 종속기업 및 SOC법인 등을 위하여 남 양주진건아이파크제일차주식회사 등과 977,069백만원 의 자금 보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있습니다. 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택매입자금 등과 관련하여 금융기관 에게 753,504백만원 (잔 액기준)의 지급보증을 제공하고 있 으며, 주택도시보증공사에게 책임준공약정을 제공하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치 17,125백만원 (전기말: 17,977 백만원)을 기타유동부채로 계상하고 있습니다(주석16 참 조). 또한, 당기말 현재 회사는 면목3구역 사업 등의 793,186백만원(잔액기준) 대출과 관련하여 책임준공 약정 및 미이행시 손해배상 등의 약정을 제공하고 있습니다. 다. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원, USD: 1,000달러). 구 분 금융기관 금 액 통화 한 도 사용 금액 일반자금대출 한국산업은행 외 KRW 450,994 263,994 B2B지급어음 ㈜KEB하나은행 외 KRW 108,000 43,352 L/C(Sight,Usance)(*1) ㈜KEB하나은행 USD 22,500 - L/C(Sight,Usance) ㈜우리은행 USD 6,000 - 대외 원화보증(*1)(*2) ㈜KEB하나은행 외 KRW 74,293 25,196 대외 외화보증(*1)(*2) ㈜KEB하나은행 외 KRW 28,560 6,660 (*1) 회사는 ㈜KEB하나은행과 50,000백만원의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다.대외 원화보증 한도 10,000백만원, 대외 외환보증 한도 13,393백만원, L/C 한도 USD 22,500천달러는 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. (*2) 회사는 국민은행과 30,000백만원의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 원화보증 한도 20,000백만원, 대외 외환보증 한도 8,571백만원은 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. 라. 계류중인 소송사건 당기말 현재 상기에서 언급한 소송사건 이외에 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 공사미수금 청구소송 등 256,240 문화방송 외 59건 피고사건 하자보수보증금 청구 등 284,041 대상산업 외 86건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 마. 회사는 당기 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 바. 회사는 종속기업인 ㈜HDC리츠1호 및 우선주주와 체결한 사업 및 계약에서 정한 바에 따라 관련 건물을 책임준공하여야 합니다. 책임준공의무를 미이행한 경우, 회사는 우선주와의 대출약정서에 따른 채무인수와 별개로 우선주주가 지정하는 날까지 우선주주가 보유하고 있는 우선주식 전부를 매입할 의무를 부담합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다. 사. 회사는 사무실 임차와 관련하여 운용리스 계약을 체결하였으며, 향후 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 7,590 871 1년 초과 ~ 5년 이내 8,456 - 5년 초과 - - 합 계 16,046 871 회사가 상기 운용리스와 관련하여 당기에 비용으로 인식한 리스료는 11,880백만원(전기: 11,679백만원)입니다. 또한, 회사는 업무용 차량 및 기타 사무기기 등을 임차하여 사용하고 있습니다. 34. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 현대EP㈜, 아이서비스㈜, 아이앤콘스㈜, ㈜현대아이파크몰,아이파크스포츠㈜, 호텔아이파크㈜, ㈜영창뮤직, 천진영창악기유한공사,천진영창강금주건유한공사, 현대피씨이㈜, AND MUSIC CORP.,Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai Engineering Plastics India Private Limited.,Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.,Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd., HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., HYUNDAI DVP S.R.L,(주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 관계기업 삼양식품㈜, 현대선물㈜, 아이시어스㈜, 동탄92BL아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 기타 HDC자산운용㈜, 통영에코파워㈜, Icontrols Vietnam Co., Ltd,, (주)아이콘트롤스 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 배당금수익 기타 매입 임차료 종속기업 현대EP㈜ 401 2,066 723 - - 아이서비스㈜ 640 1,000 249 91,843 - 아이앤콘스㈜ 46,895 - 477 102 - ㈜현대아이파크몰 94,371 - 264 33,138 11,880 아이파크스포츠㈜ - - 107 7,923 - 호텔아이파크㈜ 1,280 - 28 52,859 - ㈜영창뮤직 672 - 199 28,247 - 현대피씨이㈜ - - 21 20,227 - HYUNDAI DVP S.R.L. - - 43 - - Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd. - - 121 - - HYUNDAI-BYUCKSAN JV - - 2,122 - - ㈜HDC리츠1호 25,600 - - - - 관계기업 삼양식품㈜ - 192 - - - 동탄92BL뉴스테이 21,327 - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 632 - 36 - - 기타 ㈜아이콘트롤스 538 - - 155,309 - 합 계 192,356 3,258 4,390 389,648 11,880 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 배당금수익 기타 매입 임차료 종속기업 현대EP㈜ 391 1,918 703 - - 아이서비스㈜ 513 1,000 149 55,876 - 아이앤콘스㈜ 40,906 1,789 347 60 - ㈜현대아이파크몰 30,887 - 213 22,376 11,679 아이파크스포츠㈜ - - 155 6,586 - 호텔아이파크㈜ 1,280 - 30 49,803 - ㈜영창뮤직 672 - 203 13,458 - 현대피씨이㈜ - - 15 23,129 - HYUNDAI DVP S.R.L. - - 17 - - Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd. - - 32 - - 관계기업 삼양식품㈜ - 67 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 25,100 - 7 - - 기타 ㈜아이콘트롤스 268 - - 101,090 - 합 계 100,017 4,774 1,871 272,378 11,679 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타수취채권(보증금 등) 매입채무 기타채무(보증예수금) 종속기업 현대EP(주) - - - - 400 아이서비스(주) 11 - - 19,986 379 아이앤콘스(주) 29,568 - - 10,199 100 (주)현대아이파크몰 34,854 - 36,208 9,239 - 아이파크스포츠(주) - - 2,263 22 - 호텔아이파크(주) - - 1,002 661 - (주)영창뮤직 - - 69 3,792 560 현대피씨이㈜ - - - 2,117 - HYUNDAI DVP S.R.L - 1,000 59 - - HYUNDAI-BYUCKSAN JV - - 2,122 - - ㈜HDC리츠1호 118 - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 57 - - - - 기타 (주)아이콘트롤스 19 - - 28,653 - 합 계 64,627 1,000 41,723 74,680 1,439 당기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비 및 대손충당금 잔액은 없습니다. 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타수취채권(보증금 등) 매입채무 기타채무(보증예수금) 종속기업 현대EP(주) 8 - - - 400 아이서비스(주) 1 - - 15,213 587 아이앤콘스(주) 5,601 - - 5,634 100 (주)현대아이파크몰 15,835 - 36,165 7,337 - 아이파크스포츠(주) - - 2,263 - - 호텔아이파크(주) - - 2,513 402 - (주)영창뮤직 - 4,600 76 2,806 560 현대피씨이㈜ - - - 2,300 - HYUNDAI DVP S.R.L - 1,000 17 - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 1,176 - - - - 기타 (주)아이콘트롤스 1 - - 21,234 - 합 계 22,622 5,600 41,034 54,926 1,647 전기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비 및 대손충당금 잔액은 없습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 2017년 2016년 기초 증가액 감소액 기말 기초 증가액 감소액 기말 종속기업 (주)영창뮤직 단기대여금 - - - - - - - - 단기대여금 4,600 - 4,600 - 4,600 - - 4,600 HYUNDAI DVP S.R.L. 단기대여금 1,000 - - 1,000 - 1,000 - 1,000 마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 단기급여 3,436 2,626 퇴직급여 1,378 1,230 합 계 4,814 3,856 (*) 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다. 바. 당기말 현재 회사가 종속기업인 아이앤콘스(주) 및 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사를 위하여 제공하고 있는 분양보 증의 한도금 액은 각 각 136,844 백만 원 및 5,232 백만원입 니다. 또 한, 아이앤콘스(주)가 시행하는 현장과 관련하여 책임준공 약정을 제공하고 있으며, 책임준공 미이행시 86,063백만원의 조건부 채무인수 책임을 부담하고 있습니다. 회사가 종속기업인 HYUNDAI-BYUKSAN JV를 위하여 제공하고 있는 계약이행보증의 한도금액은 3,211백만원이며, 종속기업인 HDC INDIA PRIVATE Ltd.을 위해서 L/C 관련 707 백만원의 보증을 제공하고 있으며, 관계기업인 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사를 위하여 책임준공의무를 부담하고 있습니다. 사. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증, 자금보충 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 회사명 자금보충처 자금보충금액 자금보충기간(대표) 종속기업 (주)현대아이파크몰 몰링월드제일차(유) 175,000 2017.11.22 ~ 2022.11.22 몰링월드제이차(유) 125,000 승리제오차(주) 15,204 2017.08.25 ~ 2018.12.21 (주)영창뮤직 엠디옥타브(주) 6,600 2017.08.21 ~ 2020.08.21 (주)아이앤콘스 남양주진건아이파크제일차㈜ 20,000 2015.12.10 ~ 2018.02.10 아. 당기말 현재 시행사 등이 발행하고 회사가 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 제공한 채무증권 중 36,660백만원은 회사의 기타특수관계자가 취득하여 보유하고 있습니다.자. 회사는 당기 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 회사의 종속기업 및 기타특수관계자인 다른 보통주주와 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다(주석33 참조). 차. 회사는 종속회사인 ㈜HDC리츠1호 및 우선주주와 체결한 사업 및 계약에서 정한 바에 따라 관련 건물을 책임준공하여야 합니다. 책임준공의무를 미이행한 경우, 회사는 우선주와의 대출약정서에 따른 채무인수와 별개로 우선주주가 지정하는 날까지 우선주주가 보유하고 있는 우선주식 전부를 매입할 의무를 부담합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사는 회사의 종속기업 및 기타특수관계자인 다른 보통주주와 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다(주석33 참조). 카. 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 주요 자산 취득 및 자본적지출의 약정 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 재고자산 427,708 38,720 무형자산 195 198 35. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 매출액(*1) 영업이익 부문자산 매출액(*1) 영업이익 부문자산 일반건축 376,507 (2,001) 368,047 232,448 (1,428) 287,500 토목 342,082 3,525 398,361 362,731 4,872 397,246 외주주택 2,185,748 270,551 2,213,245 1,529,528 144,712 1,672,028 자체공사 1,067,740 263,665 1,764,253 1,231,725 254,679 1,805,533 소 계 3,972,077 535,740 4,743,906 3,356,432 402,835 4,162,307 기타부문(*2) 153,831 7,608 608,271 150,822 4,071 626,720 합 계 4,125,908 543,348 5,352,177 3,507,254 406,906 4,789,027 (*1) 회사의 보고부문별 매출액은 대부분 국내에서 발생하는 매출액입니다.(*2) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다. 다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 36. 건설계약 가. 당기말 현재 회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초공사 계약잔액 당기 신규계약액 당기 공사수입(*) 기말공사계약잔액 도 급 공 사 14,736,125 4,847,527 2,904,377 16,679,275 분 양 공 사 1,857,259 274,486 1,069,801 1,061,944 합 계 16,593,384 5,122,013 3,974,178 17,741,219 (*) 공사수입은 매출할인이 차감되기 전의 금액입니다. 나. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 선수금 도 급 공 사 3,964,795 3,577,670 387,125 640,160 분 양 공 사 1,258,578 906,942 351,636 16,942 합 계 5,223,373 4,484,612 738,761 657,102 다. 당기와 전기 중 총공사손실예상액에 대한 공사손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2017년 2016년 기 초 6,338 8,682 전 입 4,227 852 환 입 (3,203) (3,196) 기 말 7,362 6,338 회사는 공사손실충당금을 미청구공사 또는 초과청구공사에 포함하여 재무상태표에 매출채권 또는 선수금으로 표시하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사(*) 초과청구공사 외주주택 257,353 610,580 190,195 374,599 일반건축 43,106 13,778 28,821 10,734 토목 32,785 19,602 41,881 46,435 합계 333,244 643,960 260,897 431,768 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다.마. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액 자체 - 43,308 - (34,808) - - - 외주주택 4,227 53,348 - (61,790) - 257,353 - 일반건축 319 8,716 - 162,288 - 43,106 - 토목 2,816 (11,227) - 36,551 - 32,785 - 합계 7,362 94,145 - 102,241 - 333,244 - 바. 당기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 자체 (12,861) (34,808) 43,308 (21,361) 43,308 외주주택 56,542 (61,790) 53,348 64,984 53,348 일반건축 166,489 162,288 8,716 (4,515) 8,716 토목 28,450 36,551 (11,227) 3,126 (11,227) 합계 238,620 102,241 94,145 42,234 94,145 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 사. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 52.40% - - - - 서면IPARK(전포2-1) 2017-11-03 2020-10-02 2.28% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 61.82% 33,155 - 33,155 85 고덕센트럴IPARK 2016-06-07 2019-12-31 8.66% - - - - 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 70.63% 46,763 - 46,763 120 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 29.96% 3,138 - 4,892 53 면목3구역(사가정) 2017-11-10 2020-06-30 7.19% - - - - 성남신흥 2017-08-01 2020-07-31 6.54% - - - - 신정1-1 2015-10-16 2020-03-31 5.48% - - - - 남양주 별내 복합시설(숙박시설) 2017-07-05 2021-01-31 0.61% 1,646 - 1,646 4 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두 장비조달공사 2016-02-17 2021-02-16 1.83% 364 - 797 9 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 80.46% 19,487 - 19,487 50 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 100.00% - - - - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 74.05% 334 - 334 4 남가좌제1주택재건축 2014-10-07 2018-10-31 41.92% 981 - 981 - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 69.15% 75,857 - 75,857 195 신수1 주택재건축정비사업 2015-04-24 2019-08-12 30.01% - - - - 양지유통업무설비 2017-03-01 2018-11-30 20.19% 14,945 - 14,945 16 송도 재미동포타운(M2-2BL) 조성사업 2015-06-26 2018-10-26 52.46% - - - - 창원용지 IPARK 2015-02-01 2017-06-30 100.00% - - - - 홍제 제2구역 주택재개발정비사업 2014-09-26 2018-12-31 33.35% - - - - 김포한강 신도시(Ab-03BL) 2015-10-30 2018-02-28 86.82% 141,186 - 144,964 - 김포사우 2015-11-01 2018-04-30 75.38% 80,693 - 81,446 - 비전아이파크 평택 2016-02-03 2018-02-28 91.04% 44,284 - 45,299 - 청주가경IPARK 2016-11-23 2019-04-30 24.92% - - - - 수원영통아이파크캐슬1BL 2016-11-25 2019-03-29 39.42% 41,275 - 41,275 - 청주가경2차 2017-11-30 2020-04-30 4.29% 1,361 - 1,371 - 합계 505,469 - 513,212 536 (*1) 청구시기가 도래하지 않은 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권(공사미수금)은 미청구공사를 포함하고 있는 금액입니다.(*3) 집합평가로 인한 대손충당금을 포함한 금액입니다. 아. 당기와 전기 중 수행된 회사의 합작공사 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 485,089 320,732 72.73% 당사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 당사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 362,915 174,021 47.00% 당사 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 226,232 115,034 55.50% 당사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 당사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 145,114 105,537 80.00% 당사 고속국도 제65호선 포항-영덕 고속도로 5공구 147,235 102,392 토목75%, 소방100% 당사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 140,746 102,361 80.00% 당사 고속국도 제65호선 포항-영덕 고속도로 4공구 155,055 98,720 토목75%, 소방100% 당사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 132,834 96,607 80.00% 당사 제2여객터미널 마감 및 부대설비공사 외 3,227,150 1,002,233 현대건설 외 합 계 5,538,046 2,468,318 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설건설공사 753,837 316,317 72.73% 회사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 363,333 174,130 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확폭공사 1,190,574 124,947 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,806 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 139,862 108,102 85.00% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 147,787 107,482 80.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,205 103,951 61.08% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 136,109 98,988 80.00% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 외 4,261,342 1,554,098 합 계 7,915,531 3,049,641 (*1) 부가가치세가 포함된 금액임. (*2) 부가가치세가 제외된 금액임. 37. 보고기간 후 사건회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 계획하였습니다. 해당 분할계획서는 2018년 3월 23일 예정된 주주총회의 안건으로 상정될 예정이며, 주주총회 결과에 따라 분할 여부가 확정될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6-1. 대손충당금 설정현황연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 41 기연 간 매출채권 1,414,269 117,983 8.3% 기타수취채권 855,157 196,567 23.0% 선 급 금 259,470 75 0.0% 합 계 2,528,896 314,625 12.4% 제 40 기연 간 매출채권 1,000,395 111,513 11.1% 기타수취채권 756,886 184,945 24.4% 선 급 금 153,316 165 0.1% 합 계 1,910,597 296,623 15.5% 제 39 기연 간 매출채권 1,041,934 114,290 11.0% 기타수취채권 785,083 166,567 21.2% 선 급 금 147,254 24 0.0% 합 계 1,974,271 280,881 14.2% (*) 매출채권은 받을어음, 공사미수금, 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*) 기타수취채권은 미수금, 대여금, 보증금, 기타당좌자산 등이 포함되어 있습니다.(*) 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다. (나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제41기 연간 제40기 연간 제39기 연간 1. 기초 대손충당금 잔액합계 296,623 280,881 199,391 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,904 4,501 9,203 ① 대손처리액(상각채권액) 2,248 4,319 9,452 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 656 182 (249) 3. 대손상각비 계상(환입)액 20,906 20,243 90,693 4. 기말 대손충당금 잔액합계 314,625 296,623 280,881 (다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권에 대해 과거의 대손경험률과 미래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다. ※ 파산, 강제집행, 은행거래중지, 사망, 실종의 경우 : 담보가치를 초과하는 금액 의 100% 대손충당금 설정 ※ 소송의 경우 : 1심 패소시 패소금액의 100% 대손충당금 설정 및 기타 패소가 능성을 합리적으로 추정하여 그 해당금액의 100% 대손충당금 설정 ※ 장기회수지연채권의 경우 : 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려한 합리적 인 대손추산액을 산정하여 대손충당금 설정 (라) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 1,184,562 13,426 71,584 144,697 1,414,269 구성비율 83.8% 0.9% 5.1% 10.2% 100.0% 6-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (가) 최근 3사업연도의 연결회사 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제41기 연간 제40기 연간 제39기 연간 비고 건설부문 일반건축 저장품 - 2 - - 토목 저장품 135 246 741 - 외주주택 저장품 232 1,205 1,126 - 자체공사 용지 197,168 235,161 282,021 - 완성주택 14,818 18,556 122,975 - 미완성주택 216,285 394,809 466,216 - 저장품 243 806 129 - 악기부문 제품 6,349 4,671 5,620 - 상품 5,993 6,281 6,606 - 반제품 700 2,280 2,213 - 재공품 - 726 10,691 - 원재료 7,906 5,745 7,831 - 부재료 24 8 59 - 저장품 1 1 - - 미착품 144 473 498 - 유통부문 상품 303 337 404 - 저장품 168 181 167 - 유화부문 제품 65,300 48,440 46,167 - 상품 248 295 531 - 반제품 6,538 4,418 4,321 - 원재료 44,804 38,010 33,112 - 저장품 1,019 1,045 924 - 미착품 4,023 2,944 3,777 - 기타부문 상품 3 7 5 - 원재료 1,748 1,205 1,451 - 저장품 116 120 146 - 합 계 제품 71,649 53,111 51,787 - 상품 6,547 6,920 7,546 - 반제품 7,238 6,698 6,534 - 재공품 - 726 10,691 - 원재료 54,458 44,960 42,394 - 부재료 24 8 59 - 저장품 1,914 3,606 3,233 - 미착품 4,167 3,417 4,275 - 용지 197,168 235,161 282,021 - 완성주택 14,818 18,556 122,975 - 미완성주택 216,285 394,809 466,216 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 8.78% 13.28% 18.11% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.69 4.37 4.13 - (나) 재고자산의 실사내역 당사는 2017사업연도 연결재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일 각 사업지별로 재고실사를 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다. 실사결과 장기체화재고는 없습니다. 6-3. 공정가치평가 절차 요약 (연결기준) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 장기투자증권을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.나. 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종 류 회사명 2017.12.31 2016.12.31 장기투자증권 비상장주식 부산컨테이너터미널㈜(*1) 60,000 52,988 기타 25,118 24,587 합 계 85,118 77,575 (*1) 장기투자증권 중 부산컨테이너터미널(주) 출자금 등은 SOC법인에 투자된 비상장 지분상품으로서 당분기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.연결회사는 위의 지분상품을 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,041 - 269,319 280,360 수익증권 - - - - 채무증권 - 34,290 - 34,290 파생상품자산 - 9 9 총 자산 11,041 34,299 269,319 314,659 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,674 - 325,269 336,943 수익증권 - 11,368 - 11,368 채무증권 - 33,179 - 33,179 총 자산 11,674 44,547 325,269 381,490 라. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 매도가능금융자산 2017년 2016년 기초 잔액 325,269 325,354 수준 3으로의 유입 201 14,706 취득 153 - 처분 (30,296) - 기타포괄손익에 인식된 손익 10,226 (404) 당기손익인식액(손상차손)(*1) (36,234) (14,387) 기말 잔액 269,319 325,269 (*1) 당기 중 동두천드림파워(주) 등 보유지분의 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 장부가 70,465백만원과 공정가액 34,231백만원의 차이 36,234백만원(전기: 14,387백만원)을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 마. 가치평가기법 연결회사는 당 기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 (당기말: 34,290백만원 , 전기말: 33,179백만원)에 대해서는 현재가치법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산의 비상장주식(당기말: 269,319백만원, 전기말: 325,269백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 및 순자산가치평가법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 6-4. 진행률적용 수주계약 현황 가. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 수주총액 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 575,615 52.40% - - - - 서면IPARK(전포2-1) 2017-07-27 2020-10-02 379,339 2.28% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 366,127 61.82% 33,155 - 33,155 85 고덕센트럴IPARK 2016-06-07 2019-12-31 361,600 8.66% - - - - 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 336,239 70.63% 46,763 - 46,763 120 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 320,732 29.96% 3,138 - 4,892 53 면목3구역(사가정) 2017-11-10 2020-06-30 319,533 7.19% - - - - 성남신흥 2017-08-01 2020-07-31 313,628 6.54% - - - - 신정1-1 2015-10-16 2020-03-31 309,085 5.48% - - - - 남양주 별내 복합시설(숙박시설) 2017-07-05 2021-01-31 268,857 0.61% 1,646 - 1,646 4 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두 장비조달공사 2016-02-17 2021-02-16 256,645 1.83% 364 - 797 9 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 255,107 80.46% 19,487 - 19,487 50 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 247,638 100.00% - - - - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 245,135 74.05% 334 - 334 4 남가좌제1주택재건축 2014-10-07 2018-10-31 237,555 41.92% 981 - 981 - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 228,012 69.15% 75,857 - 75,857 195 신수1 주택재건축정비사업 2015-04-24 2019-08-12 221,933 30.01% - - - - 양지유통업무설비 2017-03-01 2018-11-30 215,000 20.19% 14,945 - 14,945 16 송도 재미동포타운(M2-2BL) 조성사업 2015-06-26 2018-10-26 213,076 52.46% - - - - 창원용지 IPARK 2015-02-01 2017-06-30 212,209 100.00% - - - - 홍제 제2구역 주택재개발정비사업 2014-09-26 2018-12-31 179,478 33.35% - - - - 합계 196,670 - 198,857 536 (*1) 청구시기가 도래하지 않은 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권(공사미수금)은 미청구공사를 포함하고 있는 금액입니다.(*3) 집합평가로 인한 대손충당금을 포함한 금액입니다.※ 자체사업 현장은 상기항목에서 제외하였습니다. 나. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 수주총액 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 575,615 52.40% - - - - 서면IPARK(전포2-1) 2017-07-27 2020-10-02 379,339 2.28% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 366,127 61.82% 33,155 - 33,155 85 고덕센트럴IPARK 2016-06-07 2019-12-31 361,600 8.66% - - - - 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 336,239 70.63% 46,763 - 46,763 120 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 320,732 29.96% 3,138 - 4,892 53 면목3구역(사가정) 2017-11-10 2020-06-30 319,533 7.19% - - - - 성남신흥 2017-08-01 2020-07-31 313,628 6.54% - - - - 신정1-1 2015-10-16 2020-03-31 309,085 5.48% - - - - 남양주 별내 복합시설(숙박시설) 2017-07-05 2021-01-31 268,857 0.61% 1,646 - 1,646 4 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두 장비조달공사 2016-02-17 2021-02-16 256,645 1.83% 364 - 797 9 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 255,107 80.46% 19,487 - 19,487 50 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 247,638 100.00% - - - - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 245,135 74.05% 334 - 334 4 남가좌제1주택재건축 2014-10-07 2018-10-31 237,555 41.92% 981 - 981 - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 228,012 69.15% 75,857 - 75,857 195