HDC 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대산업개발주식회사(이하 "회사")는 현대EP(주) 등 19개 종속기업(주석1.2참조)(이하 현대산업개발 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)아이콘트롤스 등 5개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석11참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 용산구 한강대로 23길 55에 본점을 두고 있습니다. 회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 376,921백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속회사명	업종	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	결산일

지배회사	종속회사	계

현대EP(주)(*1)	화학 제조,판매업	14,757,000	638,000	15,395,000	48.26	대한민국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP SANHE)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering PlasticsIndia Private Limited (HEP INDIA)(*2)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	인 도	3월 31일

Hyundai (Yancheng) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

(주)영창뮤직	피아노 제조,판매업	196,623,710	-	196,623,710	87.87	대한민국	12월 31일

A N D Music Corp.	피아노 제조,판매업	-	-	-	100.00	미 국	12월 31일

영창악기(중국)유한공사	피아노 제조,판매업	-	-	-	89.29	중 국	12월 31일

천진영창강금주건유한공사	피아노 제조,판매업	-	-	-	97.00	중 국	12월 31일

아이서비스(주)	관리서비스업	799,700	-	799,700	56.56	대한민국	12월 31일

아이앤콘스(주)	주택,토목건설업	1,192,647	-	1,192,647	95.21	대한민국	12월 31일

(주)현대아이파크몰	복합빌딩 운영사업	29,665,767	2,017,145	31,682,912	87.09	대한민국	12월 31일

호텔아이파크(주)	호텔업	2,200,000	-	2,200,000	100.00	대한민국	12월 31일

아이파크스포츠(주)	스포츠 축구단 운영업	300,000	-	300,000	100.00	대한민국	12월 31일

현대피씨이(주)	콘크리트 제품 제조업	100,000	-	100,000	100.00	대한민국	12월 31일

Hyundai-Byuksan JV(*2)	토목건설업	-	-	-	98.00	볼리비아	6월 30일

HDC INDIA PRIVATE Ltd.(*2)	토목건설업	-	-	-	100.00	인 도	3월 31일

HYUNDAI DVP S.R.L(*2)	토목건설업	2,350	-	2,350	100.00	볼리비아	6월 30일

(*1) 현대EP(주)에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 대부분 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며, 과거 3년간 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 현대EP(주)는 시장성 있는 주식 으로 당기말 현재 시가는 1 44,097백만원 (전기말: 169 ,345 백만원)입니다.(*2) 해외 종속기업 HEP INDIA, HDC INDIA PRIVATE Ltd. 및 Hyundai-Byuksan JV, HYUNDAI DVP S.R.L의 결산월이 각각 3월과 6월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 현대EP(주) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG HEPCHONGQING (주)영창뮤직 AND MusicCorp. 영창악기(중국) 유한공사 천진영창강금주건유한공사 자산 462,678 21,268 54,495 34,069 38,333 4,168 56,520 3,098 29,860 4,930 부채 250,226 5,583 23,536 26,668 23,993 7 24,477 32,091 76,639 3,250 자본 212,452 15,685 30,959 7,401 14,340 4,161 32,043 (28,993) (46,779) 1,680 매출 692,807 17,976 57,819 65,513 38,762 - 45,851 2,538 29,449 2,485 당기순이익(손실) 34,571 676 7,626 4,264 2,098 - (19,139) (824) (22,418) (96) 총포괄손익 34,791 676 7,626 4,264 2,098 - (19,108) (824) (22,418) (96) 과 목 아이서비스(주) 아이앤콘스(주) (주)현대아이파크몰 호텔아이파크(주) 아이파크스포츠(주) 현대 피씨이(주) Hyundai- Byuksan JV HDC INDIA PRIVATE Ltd. HYUNDAI DVP S.R.L 자산 75,293 136,715 443,460 5,459 2,120 5,376 13,480 1,092 1,040 부채 37,896 67,614 522,392 8,286 3,087 2,460 13,739 1,657 1,017 자본 37,397 69,101 (78,932) (2,827) (967) 2,916 (259) (565) 23 매출 238,548 114,932 143,350 50,300 12,075 23,129 12,500 1,826 - 당기순이익(손실) 8,506 7,753 3,513 1,090 (107) 1,284 (536) (616) 11 총포괄손익 7,777 7,713 3,427 980 (1) 1,279 (536) (616) 11 과 목 현대EP(주) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG (주)영창뮤직 AND MusicCorp. 영창악기(중국) 유한공사 자산 452,132 22,075 53,934 33,251 40,004 76,930 4,699 44,253 부채 267,637 7,238 29,846 30,270 27,378 22,254 31,992 68,527 자본 184,495 15,466 24,088 2,982 12,626 54,676 (27,294) (24,274) 매출 700,460 18,848 57,527 62,432 42,675 35,966 4,259 28,918 당기순이익(손실) 30,084 (701) 4,057 3,640 1,876 (7,390) (783) (13,703) 총포괄손익 30,036 (701) 4,057 3,640 1,876 (7,227) (783) (13,703) 과 목 천진영창강금주건유한공사 아이서비스(주) 아이앤콘스(주) (주)현대아이파크몰 호텔아이파크(주) 아이파크스포츠(주) 현대 피씨이(주) Hyundai- Byuksan JV HDC INDIAPRIVATE Ltd. 자산 5,047 62,191 145,743 469,751 5,230 2,908 2,925 17,208 534 부채 3,218 30,803 82,476 551,422 9,038 3,875 1,146 16,664 464 자본 1,818 31,388 63,270 (81,671) (3,808) (967) 1,779 544 70 매출 2,779 207,411 162,972 133,292 48,539 11,123 18,450 12,513 4,061 당기순이익(손실) (86) (555) 10,708 3,626 159 315 1,029 198 68 총포괄손익 (86) (555) 10,710 3,626 417 315 1,013 198 68 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산 '생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결 예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 평가중에 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익- 공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,783,282백만원, 매도가능금융자산 459,066백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목 적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,783,282백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 33,637 백만 원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 414,060백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,481백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,783,282백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정 하는 채 무상품 33,637 백 만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 296,458 백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 평가중에 있습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 자체분양공사 부문 연결회사의 자체분양공사 부문은 분양계약을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016 회계연도 중 분양계약에서 발생한 수익은 1,315,033백만 원으로 회사 총 매출액의 28 %에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 합니다. 회사는 동 기준서가 미치는 영향을 분석 중입니다. (3) 자체분양공사 수익인식연결회사는 한국회계기준원 질의회신 "2011-I-KQA" 에 의거하여 자체분양공동주택수익을 진행기준으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으로 분류됩니다(주석33참조). (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지 및 완성주택, 미완성주택, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형 자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50 년 선 박 9 년 구 축 물 20 ~ 40 년 기 타 4 ~ 20 년 기 계 장 치 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 보증금 등연결회사는 재개발 및 재건축사업을 위하여 조합원 등에게 사업부지 매입 대여금과 이주비 대여금을 대여하고 있으며, 이를 기타수취채권의 보증금으로 계상하되, 1년 이내에 회수할 채권에 대하여는 기타당좌자산으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채"로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다.(2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급비용으로 표시됩니다. 연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (3) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.(5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석38참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 연결재무제 표는 2017년 2월 1일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 가. 수익인식 연결회사는 건설 공사 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 연결회사가 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다.현재의 수익은 총계약원가의 변동, 공사기간의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. 나. 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 다. 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 190,001백만원 감소합니다. 라. 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조). 마. 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). 바. 판매보증충당부채 연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석18참조).사. 공사손실충당금연결회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당금으로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당금과 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 한편, 공사손실충당금은 청구공사 등에 차감하는 형식으로 표시하고, 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하는 형식으로 표시되고 있습니다. 공사손실충당금은 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석39참조). 아. 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석18참조). 자. 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조). 차. 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, SAR 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,744 (1,744) 2,628 (2,628) SAR/원 2,634 (2,634) 255 (255) JPY/원 285 (285) - - 기타 155 (155) 196 (196) (2) 가격위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 11,674 백만원 및 22,644백만원입니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 각각 885백만원 및 1,716백만원입니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 사채와 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 5,445 (5,445) 5,473 (5,473) 이자수익 209 (209) 437 (437) 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,152,223 - - 1,152,223 단기금융상품 170,200 - - 170,200 단기투자증권(*1) 5,762 - - 5,762 매출채권(*2,3) 705,981 121,675 172,739 1,000,395 기타수취채권(유동)(*3) 198,178 - 127,522 325,700 장기투자증권(*1) 27,875 - - 27,875 기타수취채권(비유동)(*3) 362,862 - 68,324 431,186 기타비유동자산(*4) 36 - - 36 합 계 2,623,117 121,675 368,585 3,113,377 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 547,682 - - 547,682 단기금융상품 176,931 - - 176,931 단기투자증권(*1) 1,660 - - 1,660 매출채권(*2,3) 626,824 148,665 266,445 1,041,934 기타수취채권(유동)(*3) 272,797 - 107,155 379,952 장기투자증권(*1) 30,485 - - 30,485 기타수취채권(비유동)(*3) 318,817 - 86,315 405,132 기타비유동자산(*4) 47 - - 47 합 계 1,975,243 148,665 459,915 2,583,823 (*1) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다(주석10참조).(*2) 해당 매출채권은 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다.(*3) 해당 금융자산은 대손충당금 차감전 총액 기준의 금액입니다(주석8참조). (*4) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용은 제외하였습니다. (2) 연결회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 최소 AA+ 이상인 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 44,848 13,277 63,550 121,675 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 29,451 11,630 107,584 148,665 (4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 매출채권 172,739 (109,570) 266,445 (134,177) 기타수취채권(유동) 127,522 (125,029) 107,155 (76,951) 기타수취채권(비유동) 68,324 (43,159) 86,315 (60,079) 합 계 368,585 (277,758) 459,915 (271,207) (5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일하며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 2,695,412 백만 원( 전기말: 2,548,470백만원)입니다(주석34의 다 참조). 다. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자 증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금총액의 154.00%(전기말: 90.73%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 313,645 - - - 313,645 단기차입금 552,616 - - - 552,616 기타지급채무(유동) 305,318 - - - 305,318 예수금 130,103 - - - 130,103 유동성장기부채 337,806 - - - 337,806 기타유동부채(파생상품부채 등) 52 - - - 52 사채 10,499 110,069 170,005 - 290,573 장기차입금 1,238 49,828 15,715 9,974 76,755 기타지급채무(비유동) - 33,466 60,431 107,300 201,197 금융보증계약(*1) 1,275,997 805,730 563,519 50,166 2,695,412 합 계 2,927,274 999,093 809,670 167,440 4,903,477 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 353,272 - - - 353,272 단기차입금 530,047 - - - 530,047 기타지급채무(유동) 251,713 - - - 251,713 예수금 130,180 - - - 130,180 유동성장기부채 305,309 - - - 305,309 기타유동부채(파생상품부채 등) 42 - - - 42 사채 9,737 129,224 104,059 - 243,020 장기차입금 9,320 211,980 58,002 10,408 289,710 기타지급채무(비유동) - 86,573 83,482 104,863 274,918 금융보증계약(*1) 1,165,055 550,785 786,144 46,486 2,548,470 합 계 2,754,675 978,562 1,031,687 161,757 4,926,681 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석34의 다 참조). 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 부채총계(A) 3,029,675 3,039,112 자본총계(B) 2,754,902 2,470,972 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 1,339,554 741,288 차입금 및 사채(D) 1,198,193 1,298,896 부채비율(A/B) 109.97% 122.99% 순차입금비율 (D-C)/B -5.13% 22.57% 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 장ㆍ단기투자증권을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종 류 회사명 2016.12.31 2015.12.31 장기투자증권 비상장주식 부산컨테이너터미널㈜(*2) 52,988 21,894 마산아이포트㈜(*1) - 14,707 기타 24,587 12,556 합 계 77,575 49,157 (*1) 장기투자증권 중 마산아이포트(주) 출자금은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 됨에 따라 당기 공정가치로 측정하였습니다. (*2) 장기투자증권 중 부산컨테이너터미널(주) 출자금 등은 SOC법인에 투자된 비상장 지분상품으로서 당기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.연결회사는 위의 지분상품을 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다 . 공정 가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,674 - 325,269 336,943 수익증권 - 11,368 - 11,368 채무증권 - 33,179 - 33,179 총 자산 11,674 44,547 325,269 381,490 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 22,644 - 325,354 347,998 수익증권 - 15,015 - 15,015 채무증권 - 32,146 - 32,146 총 자산 22,644 47,161 325,354 395,159 라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 매도가능금융자산 2016년 2015년 기초 잔액 325,354 310,489 수준 3으로의 유입(*1) 14,706 47,086 수준 3에서의 이동 - (26,176) 기타포괄손익에 인식된 손익 (404) (4,270) 당기손익인식액(손상차손)(*2) (14,387) (1,775) 기말 잔액 325,269 325,354 (*1) 마산아이포트㈜ 출자금으로써, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 됨에 따라 당기 공정가치로 측정하였습니다.(*2) 당기 중 평택동방아이포트 등 보유지분의 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 취득가액 23,375백만원과 공정가액 8,988백만원의 차이 14,387백만원을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 중 울산동방아이포트(주) 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 장부가 3,442백만원과 공정가액 1,667백만원의 차이 1,775백만원을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 마. 가치평가기법 연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 수익증권(당기말:11,368백만원, 전기말: 15,015백만원)은 기준시가를 적용하고, 국공채(당기말: 33,179백만원, 전기말: 32,146백만원)에 대해서는 현재가치법을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 수준3으로 분류되는 매도가능금융자산의 비상장주식(당기말: 325,269백만원, 전기말: 325,354백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 수익가치접근법의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 및 순자산가치평가법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,152,223 1,152,223 단기금융상품 - 170,200 170,200 단기투자증권 17,131 - 17,131 매출채권(*1) - 888,882 888,882 기타수취채권(유동) - 198,547 198,547 장기투자증권 441,935 - 441,935 기타수취채권(비유동) - 373,394 373,394 기타비유동자산(*2) - 36 36 합 계 459,066 2,783,282 3,242,348 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 547,682 547,682 단기금융상품 - 176,931 176,931 단기투자증권 16,675 - 16,675 매출채권(*1) - 927,644 927,644 기타수취채권(유동) - 258,296 258,296 장기투자증권 427,641 - 427,641 기타수취채권(비유동) - 360,220 360,220 기타비유동자산(*2) - 47 47 합 계 444,316 2,270,820 2,715,136 (*1) 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다.(*2) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용은 제외하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 313,645 - 313,645 단기차입금 544,858 - 544,858 기타지급채무(유동) 305,318 - 305,318 예수금 130,103 - 130,103 유동성장기부채 324,996 - 324,996 기타유동부채(*1) - 18,214 18,214 사채 264,004 - 264,004 장기차입금 64,335 - 64,335 기타지급채무(비유동) 158,417 - 158,417 기타비유동부채(*1) - 187 187 합 계 2,105,676 18,401 2,124,077 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 353,272 - 353,272 단기차입금 519,802 - 519,802 기타지급채무(유동) 251,713 - 251,713 예수금 130,180 - 130,180 유동성장기부채 297,246 - 297,246 기타유동부채(*1) - 20,710 20,710 사채 219,241 - 219,241 장기차입금 262,606 - 262,606 기타지급채무(비유동) 241,686 - 241,686 기타비유동부채(*1) - 190 190 합 계 2,275,746 20,900 2,296,646 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석16참조). 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 657 4,755 - 1,348 (3,442) 26,656 - 대여금 및 수취채권 30,209 - - - - 20,102 4,305 당기손익인식금융부채 - - - (115) 4 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 47,210 - - - (7,689) 합 계 30,866 4,755 47,210 1,233 (3,438) 46,758 (3,384) 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 128 1,146 - 150 (18,338) 29,910 - 대여금 및 수취채권 26,356 - - (21) - 90,687 3,241 당기손익인식금융부채 - - - (22) (193) - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 64,467 (2,483) - - (3,731) 합 계 26,484 1,146 64,467 (2,376) (18,531) 120,597 (490) 7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 금 액 사용제한 내용 2016.12.31 2015.12.31 현금및현금성자산 보통예금 742 738 평택아이포트 차입금 관련 질권설정 3,964 3,639 공사대금 반환 소송 등 관련 질권설정 2,000 - 볼리비아법인 차입금 관련 질권설정 - 423 ABL 관련 인출제한 소 계 6,706 4,800 단기금융상품 정기예적금 - 3,009 영창악기(중국)유한공사차입금 관련 담보 2,100 2,022 선급금 이행보증 담보 400 400 매출채권 할인보증 소 계 2,500 5,431 기타비유동자산 별단예금 36 47 당좌개설보증금 합 계 9,242 10,278 8. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 295,408 (13,333) 282,075 288,711 (13,716) 274,995 공사미수금(청구공사) 285,647 (98,180) 431,262 517,518 (100,574) 516,982 공사미수금(미청구공사) 243,795 100,038 분양미수금 175,545 - 175,545 135,667 - 135,667 소 계 1,000,395 (111,513) 888,882 1,041,934 (114,290) 927,644 기타수취채권(유동) 325,700 (127,153) 198,547 379,951 (121,655) 258,296 기타수취채권(비유동) 431,186 (57,792) 373,394 405,132 (44,912) 360,220 소 계 756,886 (184,945) 571,941 785,083 (166,567) 618,516 합 계 1,757,281 (296,458) 1,460,823 1,827,017 (280,857) 1,546,160 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 128,918 (16,448) 112,470 163,312 (10,455) 152,857 단기대여금 2,912 (2,319) 593 3,081 (2,319) 762 미수수익 16,590 - 16,590 17,452 - 17,452 기타당좌자산 177,280 (108,386) 68,894 196,106 (108,881) 87,225 소 계 325,700 (127,153) 198,547 379,951 (121,655) 258,296 비유동성 장기대여금 949 (600) 349 903 (600) 303 보증금 403,282 (32,897) 370,385 378,092 (20,752) 357,340 장기미수금 26,955 (24,295) 2,660 26,137 (23,560) 2,577 소 계 431,186 (57,792) 373,394 405,132 (44,912) 360,220 합 계 756,886 (184,945) 571,941 785,083 (166,567) 618,516 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 외화환산차이 등 기말금액 매출채권 114,290 (2,078) (517) (182) 111,513 기타수취채권 166,567 22,180 (3,802) - 184,945 합 계 280,857 20,102 (4,319) (182) 296,458 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 외화환산차이 등 기말금액 매출채권 115,865 4,143 (5,967) 249 114,290 기타수취채권 83,508 86,544 (3,485) - 166,567 합 계 199,373 90,687 (9,452) 249 280,857 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석25참조)에 포함되어 있습니다.라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 54,661 (1,550) 53,111 53,009 (1,223) 51,786 상품 7,171 (251) 6,920 7,832 (286) 7,546 반제품 8,298 (1,600) 6,698 6,895 (360) 6,535 재공품 14,219 (13,493) 726 15,284 (4,594) 10,690 원재료 및 부재료 46,236 (1,268) 44,968 42,743 (290) 42,453 저장품 3,606 - 3,606 3,233 - 3,233 미착품 3,417 - 3,417 4,275 - 4,275 용지(*) 235,161 - 235,161 282,021 - 282,021 완성주택 19,555 (999) 18,556 123,982 (1,007) 122,975 미완성주택 394,809 - 394,809 468,616 (2,400) 466,216 합 계 787,133 (19,161) 767,972 1,007,890 (10,160) 997,730 나. 연결회사는 당기 중 재고평가손실 9,001백만원(전기: 재고자산평가손실환입 5,931백만원)을 인식하고 매출원가에 가산하였습니다. 다. 당기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택에 대해 자본화된 차입원가는 10,378백만원(전기: 14,767백만원)이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.70~ 3.97%(전기: 3.70~4.14%)입니다. 라. 당기 중 연결회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류된 재고자산은 6,837백만원(전기: 14,113백만원)입니다(주석14참고). 10. 장ㆍ단기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 매도가능금융자산 수익증권 11,368 15,015 국공채 5,762 1,660 합 계 17,130 16,675 기투자증권> 구 분 2016.12.31 2015.12.31 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권 11,674 22,644 시장성 없는 지분증권(*1,2,3,4,5) 402,386 374,512 국공채(*4) 27,417 30,485 회사채 458 - 합 계 441,935 427,641 (*1) 당기 중 평택동방아이포트㈜ 에 대한 출자금 중 8,669백만원과 현대상선 출자금중 6,445백만원, 마산아이포트(주) 출자금 중 5,718백만원, 경남기업(주) 출자금 중 4,110백만원, 현대씨엔에프(주) 출자금 중 1,232백만원, 대원건설산업(주) 출자금 중 1,105백만원, 동부건설㈜ 출자금 중 146백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (*2) 장기투자증권 중 20%이상 지분을 보유하고 있는 서울춘천고속도로(주) 등 12개SOC법인 등(당기말 장부가액: 251,234백만원)에 대해서는 회사가 재무 및 영업에 대한 실질적인 영향력이 없는 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 서울춘천고속도로(주) 등 12개 법인(당기말 장부가액: 246,649백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석15참조). (*4) 건설공제조합과 전기공사공제조합의 출자금 등 22,341백만원 및 국공채 24,533백만원은 공사이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조) . (*5) 매도가 능금융자산의 비상장주식 중 현대오일뱅크(주) 등 11개 종목(당기말: 322,552백만원 , 전기말 10개 종목: 322,807백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다(주석5참조). 나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기 초 444,316 458,313 취 득(*1) 51,511 34,920 처 분 (6,664) (667) 손 상 (26,656) (29,910) 대 체 - (2) 자본으로 분류된 손익 (3,378) (4,691) 자본에서 분류된 손익 (64) (13,647) 합 계 459,065 444,316 (*1) 당기 취득금액에는 출자전환된 주식 5,215백만원이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 매도가능증권평가이익 매도가능증권평가손실 기 초 46,009 (15,633) 68,237 (19,523) 평 가 2,625 (6,003) 3,351 (8,042) 손 상 (1,362) 1,627 - 11,932 처 분 (329) - (25,579) - 기 말 4 6,943 (20,009) 46,009 (15,633) 11. 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 피투자회사명 2016.12.31 2015.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업 ㈜아이콘트롤스 2,300,000 27.95 12,470 43,184 43,701 40,884 현대선물㈜ 1,204,000 26.17 7,209 11,433 11,631 11,814 삼양식품㈜(*1) 1,279,890 16.99 8,450 28,670 28,745 28,800 아이시어스㈜ 140,000 46.67 700 (1,118) - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 8,000,000 50.00 40,000 28,841 28,841 38,873 합 계 68,829 111,052 112,918 120,371 (*1) 지분율이 20% 미만이나 연결회사의 임원이 관계기업의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. 삼양식품(주)는 시 장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 51,900백만원(전기말: 36,746백만원) 입니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 기초잔액 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기말잔액 관계기업 ㈜아이콘트롤스 40,883 - 3,389 6 (577) 43,701 현대선물㈜ 11,814 - (183) - - 11,631 삼양식품㈜ 28,801 (1,112) 852 271 (67) 28,745 아이시어스㈜ - - - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 38,873 - (9,834) (198) - 28,841 합 계 120,371 (1,112) (5,776) 79 (644) 112,918 구분 회 사 명 기초잔액 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기타 기말잔액 관계기업 ㈜아이콘트롤스 23,176 - 3,582 1 (460) 14,584 40,883 현대선물㈜ 11,754 - 58 2 - - 11,814 삼양식품㈜ 29,096 - (81) (81) (133) - 28,801 아이시어스㈜ - - - - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ - 40,000 (1,127) - - - 38,873 합 계 64,026 40,000 2,432 (78) (593) 14,584 120,371 다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 213,934 59,410 188,920 13,963 12,613 현대선물㈜(*1) 154,186 110,506 39,173 169 (711) 삼양식품㈜(*1) 308,473 139,728 353,967 22,425 17,894 아이시어스(주)(*1) - 2,397 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 241,904 184,222 363,591 (20,920) (19,411) 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 ㈜아이콘트롤스(*1) 198,903 54,459 173,673 12,607 10,292 현대선물㈜(*1) 137,866 93,486 44,751 19 57 삼양식품㈜(*1) 286,899 124,387 284,365 6,926 (5,975) 아이시어스(주)(*1) 213 2,609 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 137,269 59,523 994 (3,504) (2,254) (*1) 결산 확정일까지 외부감사인의 감사받은 재무제표를 입수하기 어려워 가결산 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여신뢰성 검증절차를 수행하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 (주)아이콘트롤스 154,524 27.95 43,184 517 - 43,701 현대선물(주) 43,680 26.17 11,433 198 - 11,631 삼양식품(주) 168,745 16.99 28,670 75 - 28,745 아이시어스(주) (2,397) 46.67 (1,118) - 1,118 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 57,682 50.00 28,841 - - 28,841 구분 회 사 명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 (주)아이콘트롤스 144,444 27.95 40,366 517 - 40,883 현대선물(주) 44,380 26.17 11,616 198 - 11,814 삼양식품(주) 162,512 17.67 28,722 79 - 28,801 아이시어스(주) (2,397) 46.67 (1,118) - 1,118 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 77,746 50.00 38,873 - - 38,873 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 166,888 - 166,888 166,639 - 166,639 건물 818,567 (238,171) 580,396 808,101 (221,954) 586,147 구축물 7,816 (3,833) 3,983 7,849 (3,574) 4,275 기계장치 144,017 (95,054) 48,963 140,264 (91,897) 48,367 선박 1,248 (1,196) 52 5,053 (4,926) 127 차량운반구 8,839 (7,107) 1,732 9,189 (8,328) 861 기타의유형자산 152,814 (124,458) 28,356 149,353 (114,687) 34,666 건설중인자산 20,674 - 20,674 3,394 - 3,394 합 계 1,320,863 (469,819) 851,044 1,289,842 (445,366) 844,476 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 등(*1) 외환차이 등 기 말 토지 166,639 651 - - (408) 6 166,888 건물 586,147 11,340 (320) (17,818) 1,005 42 580,396 구축물 4,275 - - (295) - 3 3,983 기계장치 48,367 5,409 - (3,845) 46 (1,014) 48,963 선박 127 - (3) (72) - - 52 차량운반구 861 1,278 - (456) - 49 1,732 기타의유형자산 34,666 8,495 (413) (12,659) (304) (1,429) 28,356 건설중인자산(*1) 3,394 20,635 - - (3,355) - 20,674 합 계 844,476 47,808 (736) (35,145) (3,016) (2,343) 851,044 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 등(*1) 외환차이 등 기 말 토지 166,587 37 - - - 15 166,639 건물 600,781 765 (339) (16,345) 886 399 586,147 구축물 5,514 4 - (366) (885) 8 4,275 기계장치 48,694 5,222 (4) (5,947) 75 327 48,367 선박 199 - - (72) - - 127 차량운반구 690 596 (22) (402) (3) 2 861 기타의유형자산 30,210 17,032 (12) (13,541) 418 559 34,666 건설중인자산 2,898 3,355 - - (2,859) - 3,394 합 계 855,573 27,011 (377) (36,673) (2,368) 1,310 844,476 한편, 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 각각 2,458백만원과 4,494백만원입니다.(*1) 연결회사는 당기 중 임대목적으로 전환된 토지와 건물 3,016백만원(전기: 2,368백만원)을 투자부동산으로 분류하였습니다(주석14참조). 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다(주석15참조).다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출원가 25,399 27,503 판매비와관리비 9,746 9,170 합 계 35,145 36,673 13. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 2,239 (1,843) 396 1,936 (1,602) 334 산업재산권 271 (220) 51 250 (199) 51 시설물이용권 7,313 (292) 7,021 7,545 (291) 7,254 차지권 - - - 3,687 (3,687) - 영업권 4,928 - 4,928 3,192 - 3,192 소프트웨어 982 (820) 162 887 (684) 203 기타의무형자산 10,520 (7,211) 3,309 9,820 (6,248) 3,572 합 계 26,253 (10,386) 15,867 27,317 (12,711) 14,606 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 334 51 7,254 3,192 203 3,572 14,606 취 득 303 21 204 - 93 854 1,475 사업양수도 - - - 1,736 - - 1,736 처 분 - - (159) - - - (159) 상 각 (241) (21) - - (136) (1,025) (1,423) 외환차이 등 - - (278) - 2 (92) (368) 기 말 396 51 7,021 4,928 162 3,309 15,867 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 차지권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 655 52 7,807 3,687 3,192 133 3,949 19,475 취 득 24 27 - - - 149 651 851 처 분 - - (265) - - - - (265) 대 체 - - - (3,687) - - - (3,687) 상 각 (345) (28) - - - (80) (1,023) (1,476) 손 상 - - (292) - - - - (292) 외환차이 등 - - 4 - - 1 (5) - 기 말 334 51 7,254 - 3,192 203 3,572 14,606 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출원가 215 218 판매비와관리비 1,208 1,258 합 계 1,423 1,476 라. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 유 화 4,928 3,192 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 PB-1 파이프사업부 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 영업이익율 10.08% ~ 11.34% 1.07% 영구성장율 0% 0% 세전할인율 8% 10% 연결회사는 매출성장율을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 유화부문의 회수가능액은 장부금액을 47,986백만원 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라, 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. PB-1 파이프사업부의 경우, 영업이익율이 5 .64% 하락한다면 영 업권의 이러한 초과분은 상쇄되며, C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부의 경우, 영업이익율이 4.72% 하락한다면 영업권의초과분이 상쇄됩니다. 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 113,264 - 113,264 112,328 - 112,328 건 물 170,102 (32,669) 137,433 162,049 (28,389) 133,660 합 계 283,366 (32,669) 250,697 274,377 (28,389) 245,988 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합계 기 초 112,328 133,660 245,988 완성주택에서 대체 571 6,266 6,837 유형자산에서 대체 408 2,608 3,016 처분 (43) (60) (103) 감가상각비 - (5,041) (5,041) 기 말 113,264 137,433 250,697 구 분 토지 건물 합계 기 초 106,835 136,323 243,158 완성주택에서 대체 9,694 4,419 14,113 유형자산에서 대체 292 2,076 2,368 취득 - 3,658 3,658 처분 (4,493) (7,998) (12,491) 손상차손 - (421) (421) 감가상각비 - (4,397) (4,397) 기 말 112,328 133,660 245,988 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 임대수익(기타매출) 24,883 29,062 운영비용(기타매출원가) 12,652 12,620 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등을 반영하여 추정하였으며, 토 지의 경우 151,352백만원 (전기말: 149,097백만원)이며, 건물의 경우 133,265백만원 (전기말: 135,436백만원)입니다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석15참조). 15. 담보제공자산 가. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류/사유 담보권자 매출채권 받을어음 5,413 3,966 3,606 단기차입금 국민은행 소주지점 매출채권 매출채권 835 423 835 단기차입금 GE FINANCIAL 매출채권 매출채권 4,044 4,044 4,044 단기차입금 (주)국민은행 외 매출채권 매출채권 28 28 28 단기차입금 기업은행 유형자산 토지, 건물 등 12,931 18,200 8,000 단기차입금 (주)국민은행 유형자산 토지, 건물 등 48,114 48,000 30,000 장기차입금 (주)국민은행 유형자산 토지, 건물 등 36,860 40,000 63,600 장단기차입금 한국산업은행 유형자산 건물 4,063 3,812 3,465 단기차입금 북경우리은행 기타비유동자산 토지사용권 418 유형자산 건물 5,937 6,045 2,404 단기차입금 중국은행 염성지점 기타비유동자산 토지사용권 247 단기금융상품 정기예금 400 400 423 단기차입금 기업은행 합 계 119,290 124,918 116,405 나. 당기말 현재 연결회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 토지 및 건물 78,118 23,078 15,785 임대보증금/채권확보 신세계 외 다. 당기말 현재 연결회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 22,271 건설공제조합 전기공사공제조합 출자금 50 전기공사공제조합 소방산업공제조합 출자금 20 소방산업공제조합 채권 국공채 24,533 주택도시보증공사 합 계 46,874 라. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 현금및현금성자산 평택아이포트㈜ 보통예금 742 2010.08.19 한국산업은행 볼리비아법인(H-B RC) 예금 2,000 2016.01.11 신한은행 소 계 2,742 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 2,477 2005.12.13 (주)국민은행 서울춘천고속도로㈜ 주 식 79,380 2006.11.24 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 부산김해경전철㈜ 주 식 30,255 2006.11.28 (주)국민은행 ㈜비엔씨티 주 식 11,481 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 8,989 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)한국외환은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 강남순환도로㈜ 주 식 2,070 2008.10.28 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 69,207 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 41,897 2013.06.28 (주)국민은행 외 소 계 246,649 16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 278,291 230,567 미지급비용 22,141 20,680 미지급배당금 72 69 임대보증금 4,814 397 소 계 305,318 251,713 비유동 임대보증금 154,960 237,954 장기미지급금 3,457 3,733 소 계 158,417 241,687 기타부채 유동 금융보증부채(*) 18,162 20,668 파생상품부채 52 42 유동성장기선수임대료 7,298 9,451 기타 1,603 1,517 소 계 27,115 31,678 비유동 장기선수임대료 34,679 24,238 기타 187 190 소 계 34,866 24,428 (*) 지급보증 등 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치입니다(주석34 다 참조). 17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2016.12.31 현재연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 (주)우리은행 외(*1) 일반대출 등 2.49~10.50 351,883 375,854 한국산업은행 산업운영자금대출 2.70~3.02 110,000 45,000 몰링파크제일차(유)(*2) 단기유동화채무 2.50 10,000 10,000 건설공제조합 운용자금 1.40 17,285 17,285 (주)신한은행 외 구매자금대출 외 2.77~6.06 26,736 46,708 남양주진건아이파크제일차(유)(*3) 단기유동화채무 - - 20,000 제4회 무보증 사모사채 사모사채 - - 5,000 제7회 무보증 사모사채 사모사채 5.50 5,000 - 제8회 무보증 사모사채 사모사채 5.10 5,000 - 제9회 무보증 사모사채 사모사채 5.50 5,000 - 제10회 무보증 사모사채 사모사채 5.50 3,000 - 제11회 무보증 사모사채 사모사채 5.30 8,000 - 제12회 무보증 사모사채 사모사채 5.20 3,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (46) (3) 차감 : 현재가치할인차금 - (42) 합 계 544,858 519,802 (*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며(주석33참조), 당기말 현재 단기차입금과 관련하여단기금융상품, 매출채권, 장기투자증권과 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석7과15참조).(*2) 당기말 현재 회사는 단기유동화채무와 관련하여 종속기업인 (주)현대아이파크몰을 위하여 몰링파크제일차유한회사와 자금보충약정및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정의 한도는 10,000 백만원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2016.12.31 현재연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 (주)국민은행(*1) 장기자금 2.75 30,000 38,000 한국산업은행(*1) 장기자금 2.66 13,600 23,600 대한주택보증㈜ 장기자금 - 12,142 12,576 한국수출입은행 외 장기자금 2.94~5.00 4,887 1,584 드림파크제일차(유)(*2) 장기유동화채무 3.18 40,000 80,000 드림파크제이차(유)(*2) 장기유동화채무 5.20 60,000 60,000 드림파크제삼차(유) 장기유동화채무 - - 8,700 엠에스제일차(유)(*2) 장기유동화채무 5.20 50,000 50,000 아이파크삼송유동화전문(유) 장기유동화채무 - - 30,000 월배아이파크유동화전문(유) 장기유동화채무 - - 100,000 (주)한국스탠다드차타드은행 일반대출 5.22 11,000 20,000 남양주진건아이파크제일차(*3) 장기유동화채무 3.70 50,000 50,000 차감 : 유동성장기부채 (200,534) (203,478) 차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외) (6,760) (8,376) 합 계 64,335 262,606 (*1) 연결회사는 (주)국민은행 등의 장기차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석15참조).(*2) 당기말 현재 회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 (주)현대아이파크몰을 위하여 드림파크제일차유한회사 등과 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을체결하고있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는150,000백만입니다.(*3) 당기말 현재 회사는장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 아이앤콘스(주)를 위하여 남양주진건아이파크제일차(주)와 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있으며, 동약정에 따른 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 한도는 50,000백만원입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 만기일 2016.12.31 현재 2016.12.31 2015.12.31 제141-2 회 무보증사채 2017.11.27 4.35 120,000 120,000 제 144-2 회 무보증사채 2016.11.06 - - 80,000 제 145 회 무보증사채 2018.11.26 4.49 100,000 100,000 제 146 회 무보증사채 2019.10.31 3.64 165,000 - 제1회 무보증 사모사채 2016.09.30 - - 5,000 제2회 무보증 사모사채 2016.10.31 - - 3,000 제3회 무보증 사모사채 2016.11.14 - - 3,000 제5회 무보증 사모사채 2016.11.29 - - 3,000 제6회 무보증 사모사채 2017.08.25 5.80 5,000 - 차감 : 유동성장기부채 (125,000) (94,000) 차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외) (996) (759) 합 계 264,004 219,241 연결회사는 상기 무보증사채와 관련하여 특정 사유의 발생시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 740 236,039 1,355 238,134 충당부채 전입액 1,030 19,456 519 21,005 사용액 (616) (41,244) (57) (41,917) 외환차이 (82) - - (82) 기말 1,072 214,251 1,817 217,140 유동항목 961 2,385 1,817 5,163 비유동항목 111 211,866 - 211,977 구분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 595 224,840 1,815 227,250 충당부채 전입액 733 44,427 270 45,430 사용액 (606) (33,228) (739) (34,573) 외환차이 18 - 9 27 기말 740 236,039 1,355 238,134 유동항목 591 2,380 1,355 4,326 비유동항목 149 233,659 - 233,808 19. 순 확정급여부채 연결회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 확정급여채무의 현재가치 148,081 138,059 사외적립자산의 공정가치(*) (130,065) (112,008) 재무상태표상 부채 18,016 26,051 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 376백만원(전기말: 413백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 당기근무원가 25,031 22,242 순이자원가 (477) 768 종업원 급여에 포함된 총 비용 24,554 23,010 당기 총 비용 중 16,932백만원(전기: 15,619백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 7,622백만원(전기: 7,391백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 138,059 120,956 당기근무원가 25,031 22,242 이자원가 1,924 3,184 퇴직급여지급액 (18,328) (13,860) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 930 (1,042) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,306) 3,620 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,771 2,958 외환차이 - 1 기말금액 148,081 138,059 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 112,008 96,930 이자수익 2,401 2,416 사용자의 기여금 30,100 24,815 퇴직급여지급액 (13,810) (11,747) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (634) (406) 기말금액 130,065 112,008 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 할인율 2.17~2.81 2.14~2.86 미래임금상승률 2.00~4.77 1.54~3.42 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품, 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (8,676) 9,754 9,723 (8,670) 당기근무원가 (1,167) 1,481 1,561 (1,261) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증 가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출 되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로 는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.8 년 입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 22,585 17,883 44,253 176,015 260,736 20. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 보통주 : 75,384,180 5,000 376,921 한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제36 9조에 의한 자기주식 1,800,000주 입니다.당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 157,548백만원과 기타자본잉여 금 21,306백만원 으로 구성되어 있습니다.21. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2016.12.31 2015.12.31 법정적립금: 이익준비금(*1) 75,539 71,859 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,023,521 1,758,884 합 계 2,185,557 1,917,240 (*1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 36,792백만원(주당 500원) 과 22,075백만원(주당 300원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당 금 은 각각 700 원 과 51,509백만원이며 2017년 3월 24일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 22. 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 매도가능증권평가손익 26,440 (6,384) 20,056 29,976 (7,241) 22,735 지분법자본변동 2,667 (383) 2,284 2,575 (383) 2,192 해외사업환산손익 (1) (72) (73) 448 (190) 258 합 계 29,106 (6,839) 22,267 32,999 (7,814) 25,185 23. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 자기주식 (83,831) (83,831) 기타자본조정 (57,812) (56,806) 합 계 (141,643) (140,637) 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 보통주를 시가로 취득하여 자기주식 83,831백만원(주식수: 1,800,000주)을 기타자본으로 계상하고 있습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 재고자산의 변동 223,602 448,527 상품,원재료 및 부재료 매입 1,366,351 1,146,891 용지매입액 128,207 281,386 종업원급여(*) 363,687 339,867 복리후생비 42,767 38,303 감가상각, 무형자산상각 41,609 42,546 지급수수료 395,658 268,539 외주비 1,337,423 1,245,635 세금과공과 58,335 62,513 하자보수충당부채전입액 19,456 44,427 대손상각비 20,243 90,693 광고선전비 20,114 19,867 임차료 29,356 28,373 기타 비용 185,870 155,507 합 계 4,232,678 4,213,074 (*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 급여비용 334,866 315,173 확정급여형 퇴직급여 28,821 24,694 합 계 363,687 339,867 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 급여 92,015 84,836 퇴직급여 12,571 10,038 복리후생비 14,117 12,390 여비교통비 5,399 4,647 세금과공과 16,921 17,822 지급수수료 106,699 104,870 임차료 9,566 10,039 감가상각비 9,746 9,170 광고선전비 19,740 18,735 대손상각비 20,243 90,693 운반비 15,122 15,494 점용료 8,443 6,841 기타 47,364 21,234 합 계 377,946 406,809 26. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 배당금수익 4,755 1,146 임대료수익 1,872 1,767 기술료수익 1,432 2,323 투자자산처분이익 1,345 33,421 투자부동산처분이익 43 3,945 유형자산처분이익 464 86 채무면제이익 - 2,483 기타 21,245 13,377 합 계 31,156 58,548 27. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 장기투자증권손상차손 26,656 29,910 매출채권처분손실 - 21 투자부동산처분손실 - 100 유형자산처분손실 427 346 기부금 6,421 26,993 기타 29,834 30,346 합 계 63,338 87,716 28. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 이자수익 30,866 26,484 외환차익 5,410 5,945 외화환산이익 6,347 7,455 합 계 42,623 39,884 29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 이자비용 47,210 64,467 외환차손 7,385 9,978 외화환산손실 7,755 3,912 합 계 62,350 78,357 30. 법인세비용가. 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016년 2015년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 125,512 58,076 전기 법인세의 조정사항 2,386 (20) 이연법인세 일시적차이의 변동 664 27,689 법인세비용 128,562 85,745 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016년 2015년 법인세비용차감전순이익 459,523 324,326 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 106,454 67,137 조정사항 비과세수익 (2,477) (1,529) 비공제비용 2,271 3,602 세액공제 (1,341) (124) 이연법인세미인식효과 18,423 17,412 전기 법인세의 조정 1,111 (733) 미환류소득에 대한 법인세 3,053 - 기타 1,068 (20) 법인세비용 128,562 85,745 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 128,329 122,513 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 47,490 47,333 소 계 175,819 169,846 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (80,806) (73,454) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (19,360) (21,644) 소 계 (100,166) (95,098) 이연법인세자산 순액 75,653 74,748 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 74,748 96,596 손익계산서에 반영된 이연법인세 (664) (27,689) 기타포괄손익에 반영된 법인세 1,569 5,841 기말금액 75,653 74,748 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2016년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (23,607) (905) 86 (24,426) 매도가능증권평가이익 (7,269) - 836 (6,433) 미수이자 (3,647) 211 - (3,436) 현재가치할인차금 (1,828) 73 - (1,755) 선급비용(보증금) (14,956) 1,642 - (13,314) 관계기업및종속기업투자 (18,037) (347) (1) (18,385) 기타 (25,754) (6,912) 249 (32,417) 소 계 (95,098) (6,238) 1,170 (100,166) 이연법인세자산 대손충당금 49,153 3,626 - 52,779 하자보수충당부채 56,765 (5,278) - 51,487 유가증권평가손실 19,510 6,636 - 26,146 확정급여부채 24,476 3,091 399 27,966 공사손실충당금 2,127 (567) - 1,560 보증금(현재가치평가) 8,210 (1,777) - 6,433 재고자산평가손실 1,443 (378) - 1,065 재고자산자본화비용 1,741 (100) - 1,641 기타 6,421 321 - 6,742 소 계 169,846 5,574 399 175,819 합 계 74,748 (664) 1,569 75,653 구 분 2015년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2015년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (20,508) (3,153) 54 (23,607) 매도가능증권평가이익 (11,711) - 4,442 (7,269) 미수이자 (3,556) (91) - (3,647) 현재가치할인차금 (4,225) 2,397 - (1,828) 선급비용(보증금) (13,364) (1,592) - (14,956) 관계기업및종속기업투자 (17,906) (130) (1) (18,037) 기타 (16,668) (9,028) (58) (25,754) 소 계 (87,938) (11,597) 4,437 (95,098) 이연법인세자산 대손충당금 29,631 19,522 - 49,153 하자보수충당부채 54,264 2,501 - 56,765 유가증권평가손실 28,178 (8,668) - 19,510 확정급여부채 21,219 1,853 1,404 24,476 공사손실충당금 18,766 (16,639) - 2,127 보증금(현재가치평가) 7,570 640 - 8,210 재고자산평가손실 2,856 (1,413) - 1,443 재고자산자본화비용 1,458 283 - 1,741 이월결손금 15,064 (15,064) - - 기타 5,528 893 - 6,421 소 계 184,534 (16,092) 1,404 169,846 합 계 96,596 (27,689) 5,841 74,748 바. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과(비지배지분포함)는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016.12.31 2015.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 매도가능증권평가손익 (26,935) 6,492 (20,443) (30,376) 7,328 (23,048) 지분법자본변동 (2,716) 396 (2,320) (2,637) 395 (2,242) 해외사업환산손익 380 123 503 (566) 372 (194) 보험수리적손익 10,612 (2,348) 8,264 8,583 (1,863) 6,720 합 계 (18,659) 4,663 (13,996) (24,996) 6,232 (18,764) 사. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다. 아. 연결회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고 있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않고 있으며, 종속기업 및 관계기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 39,762백만원입니다. 자. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 소멸시기 금 액 이월결손금 2017 6,429 2018 6,453 2019 23,271 2020 32,176 2021 17,150 2022 14,499 2023 이후 - 합 계 99,978 31. 주당이익 연결회사의 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정되었습니다.가. 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2016년 2015년 보통주 당기순이익 306,731,887,431 216,795,312,449 가중평균유통보통주식수(*1) 73,584,180 73,584,180 기본주당순이익 4,168 2,946 (*1) 연결회사의 가중평균유통보통주식수는 7 3,584,180주 로서 당기와 전기 중 변화가 없습니다. 나. 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2016년 2015년 법인세비용차감전순이익 459,523 324,326 조정 : 이자비용 47,210 64,467 차입원가 11,915 16,571 외화환산손실 7,755 3,912 퇴직급여 24,554 23,010 감가상각비 및 투자부동산상각비 40,186 41,070 투자부동산손상차손 - 421 무형자산상각비 1,423 1,476 장기투자증권손상차손 26,656 29,910 대손상각비 20,243 90,693 충당부채전입액 21,005 45,430 재고자산손상차손(환입) 9,001 (5,931) 투자자산처분손익 (1,345) (33,421) 유형자산처분손익 36 259 무형자산처분손익 11 - 투자부동산처분이익 (43) (3,945) 이자수익 (30,866) (26,484) 임대료수익(기타매출) (7,664) (9,649) 배당금수익 (4,755) (1,146) 외화환산이익 (6,347) (7,455) 지분법손익 5,776 (2,432) 채무면제이익 - (2,483) 기타 5,353 3,288 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소 39,048 109,876 기타수취채권(유동)의 감소 55,466 193,932 선급금의 증가 (142,376) (140,898) 선급비용의 감소 36,205 33,715 재고자산의 감소 343,566 575,085 기타수취채권(비유동)의 증가 (27,936) (146,647) 기타비유동자산의 감소 5,393 43 매입채무의 감소 (41,497) (15,012) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 43,359 (29,537) 선수금의 증가 142,016 7,260 예수금의 증가(감소) (338) 10,852 기타유동부채의 증가(감소) 352 (198) 유동성충당부채의 감소 (543) (1,250) 퇴직금의 지급 (4,518) (2,113) 사외적립자산의 기여 (30,100) (24,815) 장기성충당부채의 감소 (41,917) (33,323) 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) (62,267) 2,897 기타비유동부채의 증가 2,485 528 영업으로부터 창출된 현금 946,025 1,092,282 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2016년 2015년 완성주택의 투자부동산 대체 6,837 14,113 유형자산의 투자부동산 대체 3,016 2,368 선급금의 용지대체 135,761 116,485 사채의 유동성 대체 120,000 80,000 장기차입금의 유동성 대체 213,743 226,473 장기선수임대료의 유동성 대체 6,443 9,447 33. 금융자산의 제거 가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 당기말 현재 금융기관에 4,044백만원(전기말: 3,083백만원)에 상당하는매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 15와 17 참조). 나. 전체가 제거된 양도 금융자산연결 회사는 전기 중 금융기관에 매출채권을 4,149 백만원에 양도하고 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실 21 백만원을 인식하였습니다. 34. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 백만원, 1,000USD, 1,000CNY, 1,000INR ). 약정사항 금 융 기 관 금 액 통화 한도액 사용액 기업구매자금대출 (주)우리은행 외 KRW 29,000 19,000 ㈜한국씨티은행 USD 12,000 6,399 일반자금대출 외 한국산업은행 외 KRW 644,027 425,027 ㈜KEB하나은행 외(*1) USD 53,600 28,718 (주)우리은행 외 CNY 50,000 30,000 (주)신한은행 INR 258,500 200,000 외상판매자금한도 외 ㈜KEB하나은행 외(*1) KRW 5,000 1,209 GE FINANCIAL USD 1,000 691 당좌차월 (주)국민은행 외 KRW 4,000 - L/C(Sight,Usance) ㈜KEB하나은행(*1) USD 28,500 - 지급보증 ㈜KEB하나은행 외(*1) KRW 103,336 54,997 ㈜국민은행 외 USD 4,350 350 B2B지급어음 등 ㈜KEB하나은행 외 KRW 143,500 23,012 (*1) 연결회사는 (주)KEB하나은행과 50,000백만원의 포괄여신한도 약정을 맺고 있습니다. 일반대출 한도 10,000백만원과 대외 외환보증한도 15,106백만원, L/C 한도 USD 22,500천달러는 포괄여신한도에 포함된 금액입니다. 나. 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 백지어음ㆍ수표 7매 를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 대구뮤지엄서비스㈜ 2 백지어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 어 음 (주)현대저축은행 1 견질어음 다 . 당기말 현재 연결회사가 공사계약 등과 관련하여 주택도시보증공사 등으로부터 제공받은 공사이행보증 등의 금액은 6,539,800백만원이며, 이와 관련하여 건설공제조합과 전기공사공제조합 출자금을 담보로 제공 (주석15참조)하고 있습니다. 한편, 연결회사가 ㈜하나자산신탁 등 타인을 위하여 제공한 분양보증(사업이행보증 포함) 등의 금액은 2,077,511백만원이며, 롯데건설 등 동업자간 수주공사를 위해 상호 보증한 금액은 27,244백만원입 니다. 또한, 연결회사는 당기말 현재 건설사업 관련 시행자의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에대하여 330,460백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대해서는 802,190백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 대출잔액 상위 10개 PF 대출내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 보증내역 대출기간 유형 서울시 은행 154,800 154,800 채무보증 2015.09~2019.11 기타 PF Loan 경기도 은행 225,000 123,500 채무보증 2015.04~2019.01 기타 PF Loan 서울시 은행 96,700 96,700 채무보증 2016.04~2019.03 기타 PF Loan 경기도 은행 142,000 94,600 채무보증 2014.12~2018.08 기타 PF Loan 서울시 은행 82,220 82,220 채무보증 2015.12~2019.04 기타 PF Loan 서울시 은행 71,500 71,500 채무보증 2015.12~2018.12 기타 PF Loan 서울시 은행 72,760 61,857 채무보증 2015.04~2018.11 기타 PF Loan 창원시 은행 53,395 53,395 채무보증 2014.08~2017.08 기타 PF Loan 서울시 은행 50,000 36,100 채무보증 2015.08~2018.03 기타 PF Loan 부산시 은행 33,121 33,121 채무보증 2015.09~2019.07 기타 PF Loan 당기말 현재 연결회사는 시행사, 종속기업 및 SOC법인 등을 위하여 남 양주진건아이파크제일차주식회사 등과 841,066 백만원 의 자금 보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있으며, 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택매입자금 등과 관련하여 금융기관 에게 973,597백만원 (잔 액기준)의 지급보증을 제공하고 있습니다 .종속기업인 (주)현대아이파크몰은 용산민자역사전자전문점 분양대금대출과 관련하여 수분양자를 위해 금융기관에게 5,373백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 라. 종속기업인 현대EP(주)는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사 는 1,362 백만원( 전기: 2,270 백만원)의 기술료수익과 790 백만원 (전기: 616 백만원)의 지급수수료를 인식하였습니다. 마. 관계기업인 (주)아이콘트롤스는 회사와의 계약에 따라 경상이익의 1%를 CI사용대가로, 관련 매출액의 0.2%를 브랜드사용료로 지급하고 있습니다. 바. 종속기업인 (주)현대아이파크몰은 국유철도의운영에관한특례법 제24조의 규정에 의하여 한국철도공사로부터 용산역사의 철도부지에 대하여 준공시점으로부터 30년 동안 점용허가를 받았습니다. 또한 연결회사는 철도청 고시 출자사업무처리규 정에 따라 용산역사에 대한 점용료를 매년 한국철도시설공단에 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 당기에 8,443 백만원(전기: 6,841백만원)의 점용료를 인식하였습니다. 사. 계류중인 소송사건 연 결회사는 사우디아라비아의 Saline Water Conversion Corporation(S.W.C.C)이 발주한 Al Jubail-Riyadh Line 'C' Project 공사와 관련하여 발주처인 S.W.C.C를 상대로 현지법원(Grievance Board)에 공사손실보상청구소송(잔여소송금액 US$85,124,233)을 제기하였으며 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다. 동 소송의 최종 결과는 당기말 현재 예측할 수 없으나, 동 소송과 관련된 자산 45,061백만원에 대해 대손충당금 24,295백만원 을 설정하였습니다. 당기말 현재 상기에서 언급한 소송사건 이외에 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 공사미수금 청구소송 등 257,010 문화방송 외 62건 피고사건 하자보수보증금 청구 등 140,668 만덕재건축조합 외 98건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결회사의재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 35. 특수관계자 거래가. 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 ㈜아이콘트롤스, 현대선물㈜, 삼양식품㈜, 아이시어스㈜ 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 기타 Icontrols Vietnam Co., Ltd, HDC자산운용㈜, 통영에코파워㈜ 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 ㈜아이콘트롤스 1,605 102,349 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 41,687 - 합 계 43,292 102,349 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 ㈜아이콘트롤스 1,104 113,288 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 26,687 - 합 계 27,791 113,288 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜아이콘트롤스 272 - 113 21,603 - 아이시어스㈜ - 2,319 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 2,839 - - - 40,000 합 계 3,111 2,319 113 21,603 40,000 연결회사는 당기말 현재 아이시어스(주) 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 기 말 > 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜아이콘트롤스 100 - 83 24,221 - 아이시어스㈜ - 2,319 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 26,378 - - - 40,000 합 계 26,478 2,319 83 24,221 40,000 연결회사는 전기 중 아이시어스(주) 채권에 대해 100% 대손충당금을 설정하였습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계자명 계정과목 2016년 2015년 기초 대여액 회수액 기말 기초 대여액 회수액 기말 아이시어스(주) 단기대여금 2,319 - - 2,319 2,319 - - 2,319 마. 당기말과 전기말 현재 연결회사 등의 임원 및 종업원에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 내 역 2016.12.31 2015.12.31 장기대여금 자금대여 등 - 1 분양미수금 설악콘도 회원권 미수금 - 1 합 계 - 2 바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2016년 2015년 단기급여 7,884 7,281 퇴직급여 2,435 2,264 합 계 10,319 9,545 (*) 상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다.사. 당기말 현재 시행사 등이 발행하고 연결회사가 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 제공한 채무증권 중 59,494백만원은 연결회사의 관계기업이 취득하여 보유하고 있습니다. 36. 주요 도급(분양)공사 건별내역 가. 당기와 전기 중 수행된 주요 도급공사의 건별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 공 사 명 기초 도급금액 변 경 액 변 경 후 도급금액 공사수입 누 계 액 공사 수 입 액 가락시영 재건축 575,615 - 575,615 116,091 98,862 광교IPARK-C3BL 348,693 17,434 366,127 85,957 76,153 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 - 316,317 316,317 34,578 34,578 일산3구역IPARK - 313,645 313,645 72,676 72,676 무등산IPARK 240,114 7,524 247,638 225,958 138,777 마산해양신도시 건설공사 245,135 - 245,135 169,232 26,105 남가좌제1주택재건축 - 237,555 237,555 27,890 27,890 구리갈매IPARK 236,594 - 236,594 81,703 76,360 거제문동IPARK 228,012 - 228,012 48,512 42,990 신수1 주택재건축정비사업 - 221,933 221,933 25,111 25,111 아현동 애오개 I PARK 20,335 40 20,375 20,375 14,870 부천 3차 I PARK 30,000 1,985 31,985 18,554 14,015 대치 2차 I PARK 28,500 2,875 31,375 2,426 2,426 합 계 1,952,998 1,119,308 3,072,306 929,063 650,813 공 사 명 공사대금회수누계액 공사미수금 초과청구공사 공사대금청구누계액 당기공사대금청구액 가락시영 재건축 217,959 - 101,868 217,959 120,677 광교IPARK-C3BL 113,511 - 27,554 113,511 61,614 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 36,403 3,806 5,631 40,209 40,209 일산3구역IPARK 73,150 - 474 73,150 73,150 무등산IPARK 170,556 55,402 - 170,556 72,215 마산해양신도시 건설공사 146,813 22,419 - 146,813 15,250 남가좌제1주택재건축 48,366 234 20,710 48,600 48,600 구리갈매IPARK 109,723 - 28,021 109,723 92,424 거제문동IPARK 23,863 24,649 - 23,863 21,137 신수1 주택재건축정비사업 41,650 - 16,539 41,650 41,650 아현동 애오개 I PARK 15,760 4,615 - 20,375 14,673 부천 3차 I PARK 19,133 - 637 19,133 14,511 대치 2차 I PARK 2,097 890 561 2,987 2,987 합 계 1,018,984 112,015 201,995 1,028,529 619,097 공 사 명 도급금액 변 경 액 변 경 후 도급금액 공사수입 누 계 액 공사 수 입 액 가락시영 재건축 - 575,615 575,615 17,229 17,229 동두천 LNG복합화력 1,2호기 407,154 - 407,154 407,154 10,217 부산명륜2구역 378,461 84 378,545 378,545 174,209 광교IPARK-C3BL - 348,693 348,693 9,805 9,805 마산해양신도시 건설공사 237,091 8,044 245,135 143,127 22,977 무등산IPARK 240,114 - 240,114 87,181 71,938 구리갈매IPARK - 236,594 236,594 5,343 5,343 거제문동IPARK - 228,012 228,012 5,522 5,522 가재울 4구역 222,950 900 223,850 223,850 96,042 창원용지 IPARK - 212,209 212,209 60,339 60,339 신도림 I PARK 25,200 506 25,706 25,706 1,312 아현동 애오개 I PARK 20,335 - 20,335 5,505 5,505 부천 3차 I PARK 30,000 - 30,000 4,539 4,539 합 계 1,561,305 1,610,657 3,171,962 1,373,845 484,977 공 사 명 공사대금회수누계액 공사미수금 초과청구공사 공사대금청구누계액 당기공사대금청구액 가락시영 재건축 97,282 - 80,054 97,282 97,282 동두천 LNG복합화력 1,2호기 407,154 - - 407,154 24,882 부산명륜2구역 332,487 46,058 - 378,545 209,563 광교IPARK-C3BL 51,897 - 42,092 51,897 51,897 마산해양신도시 건설공사 124,576 18,551 - 131,563 15,904 무등산IPARK 98,341 - 11,160 98,341 42,340 구리갈매IPARK 17,299 - 11,956 17,299 17,299 거제문동IPARK 2,726 2,796 - 2,726 2,726 가재울 4구역 223,768 82 - 223,768 42,946 창원용지 IPARK 90,363 - 30,024 90,363 84,451 신도림 I PARK 25,706 - - 25,706 2,096 아현동 애오개 I PARK 5,702 - 197 5,702 5,702 부천 3차 I PARK 4,622 - 83 4,622 4,622 합 계 1,481,923 67,487 175,566 1,534,968 601,710 나. 당기와 전기 중 수행된 주요 분양공사의 건별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 공 사 명 총분양계약액 분양수입누계액 당기분양수입액 분양대금회수누계액 분양미수금(선수금) 대구수성I'PARK 122,200 122,200 76,839 118,527 3,672 대구월배2블럭 530,025 530,025 167,324 529,684 341 수원 IPARK CITY C7블럭 520,088 520,088 233,240 516,148 3,941 용인서천 2차 I PARK 89,241 89,241 9,834 89,241 - 세종시메이저시티 225,762 189,460 117,259 132,856 56,603 수원 I PARK CITY E1,E2 BL 215,100 101,498 68,935 99,436 2,063 속초청호동 아이파크 171,226 61,097 55,161 69,113 (8,016) 김포한강 신도시(Ab-03BL) 414,603 135,800 135,413 91,866 43,934 김포사우 452,054 124,980 120,930 120,898 4,082 비전아이파크 평택 184,245 55,043 55,043 51,280 3,763 청주가경IPARK 252,811 10,985 10,985 9,061 1,924 수원영통아이파크캐슬1BL 442,477 12,602 12,602 10,832 1,770 은평 I PARK FOREST GATE 145,689 124,175 585 122,438 1,737 안산신길 I PARK 136,202 135,986 - 135,675 311 남양주별내2차 I PARK 383,897 383,897 - 383,000 897 다산 신도시 I PARK 195,468 96,480 82,762 76,963 19,517 합 계 4,481,088 2,693,557 1,146,912 2,557,018 136,539 공 사 명 총분양계약액 분양수입누계액 당기분양수입액 분양대금회수누계액 분양미수금(선수금) 대구수성I'PARK 121,101 45,361 45,361 36,608 8,753 대구월배2블럭 518,222 362,701 203,090 321,659 41,042 수원 IPARK CITY C7블럭 516,647 286,848 219,665 273,757 13,091 용인서천 2차 I PARK 89,241 79,406 58,574 56,634 22,773 세종시메이저시티 219,356 72,200 72,200 65,309 6,892 수원 I PARK CITY E1,E2 BL 215,100 32,563 32,563 30,163 2,400 속초청호동 아이파크 171,226 5,936 5,936 17,216 (11,280) 김포한강 신도시(Ab-03BL) 414,603 389 389 1,453 (1,065) 김포사우 452,054 4,050 4,050 15,244 (11,194) 대구월배1블럭 299,058 299,058 25,330 298,599 459 수원 I'PARK CITY C5,6블럭 387,124 386,574 173,954 382,240 4,334 고양삼송2차 I PARK 412,917 412,917 174,677 411,536 1,380 은평 I PARK FOREST GATE 145,689 138,339 19,186 136,624 1,715 안산신길 I PARK 136,202 135,986 - 135,675 311 남양주별내2차 I PARK 383,897 383,897 133,165 382,890 1,007 다산 신도시 I PARK 195,481 - - - - 합 계 4,677,918 2,646,225 1,168,140 2,565,607 80,618 37. 합작공사당기와 전기 중 수행된 연결회사의 합작공사 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 753,837 316,317 72.73% 회사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 363,333 174,130 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확폭공사 1,190,574 124,947 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,806 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 139,862 108,102 85.00% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 147,787 107,482 80.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,205 103,951 61.08% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 136,109 98,988 80.00% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 외 4,261,342 1,554,098 합 계 7,915,531 3,049,641 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 동두천 LNG복합화력 1,2호기 1,444,740 407,154 31.00% 삼성물산 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 376,692 180,429 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확 1,231,041 128,700 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,600 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 137,798 106,480 85.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 177,398 104,826 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,155 103,915 61.08% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타 135,410 98,507 80.00% 회사 서울지하철 9호선 2단계916공구 159,748 98,364 61.55% 회사 고속국도 제12호선 담양-성산간 확장공사 (제9공구) 외 4,314,247 1,625,123 합 계 8,720,889 3,209,578 (*1) 부가가치세가 포함된 금액입니다.(*2) 부가가치세가 제외된 금액입니다. 38. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결그룹의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출액(*2) 영업이익 (손실)(*2) 부문자산(*2) 매출액(*2) 영업이익 (손실)(*2) 부문자산(*2) 일반건축 340,634 6,339 312,397 369,415 9,991 251,609 토 목 375,207 4,874 410,727 416,769 (12,965) 430,276 외주주택 1,529,528 144,712 1,672,028 1,157,016 100,404 1,355,794 자체공사 1,315,033 260,522 1,931,984 1,476,266 186,227 1,995,314 유 화 872,878 67,140 615,012 881,942 57,705 602,026 악 기 66,617 (19,679) 91,186 71,921 (13,729) 130,929 유 통 143,350 32,770 448,976 133,292 26,284 469,751 기타부문(*1) 413,842 13,801 704,646 392,635 28,497 688,456 소 계 5,057,089 510,479 6,186,956 4,899,256 382,414 5,924,155 내부거래 제거 (307,203) 6,730 (402,379) (296,647) 7,120 (414,071) 합 계 4,749,886 517,209 5,784,577 4,602,609 389,534 5,510,084 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 보고부문의 매출액과 영업손익 및 부문자산 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 지 역 2016년 2015년 한 국 4,498,516 4,375,444 중 국 149,159 141,241 기 타 102,211 85,924 합 계 4,749,886 4,602,609 라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 39. 건설계약 가. 당기말 현재 연결회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초공사 계약잔액 당기 신규계약액 당기 공사수입(*) 기말공사계약잔액 도 급 공 사 14,521,194 2,359,893 2,129,469 14,751,618 분 양 공 사 2,307,106 970,987 1,315,073 1,963,020 합 계 16,828,300 3,330,880 3,444,542 16,714,638 (*) 공사수입은 매출할인이 차감되기 전의 금액입니다. 나. 당기말 현재 진행중인 공사의 누적공사손익 등의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 누적계약수익 누적공사원가 누적손익 선수금 도급공사 3,372,061 3,023,452 348,609 388,050 분양공사 1,431,418 1,160,323 271,095 8,016 합 계 4,803,479 4,183,775 619,704 396,066 다. 당기와 전기 연결회사의 총공사손실예상액에 대한 공사손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기 초 8,682 77,438 전 입 858 2,015 환 입 (3,196) (70,771) 기 말 6,344 8,682 연결회사는 공사손실충당금을 미청구공사 또는 초과청구공사에 포함하여 매출채권 또는 선수금으로 표시하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사(*) 초과청구공사 외주주택 190,196 384,983 29,197 248,157 일반건축 11,718 10,734 28,560 15,580 토목 41,881 46,435 42,281 29,488 합계 243,795 442,152 100,038 293,225 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다. 마. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총 계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. 구분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액 자체 - 21,547 - (26,517) - - - 외주주택 - 23,433 - 5,412 - 190,196 - 일반건축 1,653 (14,597) - 28,421 - 11,718 - 토목 4,691 (11,997) - 5,622 - 41,881 - 합계 6,344 18,386 - 12,938 - 243,795 - 바. 당기중 원가 변동요인이 있어 당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 자체 6,398 (26,517) 21,547 11,368 21,547 외주주택 36,468 5,412 23,433 7,623 23,433 일반건축 11,954 28,421 (14,597) (1,870) (14,597) 토목 (5,164) 5,622 (11,997) 1,211 (11,997) 합계 49,656 12,938 18,386 18,332 18,386 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 사. 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(공사미수금)(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 20.17% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 23.48% - - - - 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 10.93% - - 3,806 35 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 23.17% - - - - 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 91.25% 55,402 - 55,402 - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 69.04% 22,419 - 22,419 208 남가좌제1주택재건축 2016-05-02 2018-10-31 11.74% - - 234 - 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 34.53% - - - - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 21.28% 24,649 - 24,649 - 신수1주택재건축정비사업 2016-09-13 2019-08-12 11.31% - - - - 창원용지 IPARK 2014-11-01 2017-03-31 71.11% - - - - 송도 재미동포타운 (M2-2BL) 조성사업 2015-06-26 2018-10-26 17.33% - - - - 홍제 제2구역 주택 재개발정비사업 2016-04-01 2018-12-31 12.84% - - - - 인천국제공항 제2여객 터미널 연결철도 건설공사 2013-08-02 2017-09-30 87.84% - - - - 세종시메이저시티 2014-10-01 2017-04-30 83.92% 56,336 - 56,603 - 수원 I PARK CITY E1,E2 2015-04-04 2017-06-30 58.32% 1,291 - 2,063 - 속초청호IPARK 2015-10-15 2018-01-31 36.13% - - - - 김포한강 신도시(Ab-03BL) 2015-10-30 2018-02-28 32.82% 41,877 - 43,934 - 김포사우 2015-11-01 2018-04-30 27.87% 3,259 - 4,082 - 비전아이파크 평택 2016-02-03 2018-02-28 29.98% 3,253 - 3,763 - 청주가경IPARK 2016-11-23 2019-04-30 4.57% 1,924 - 1,924 - 수원영통아이파크캐슬1BL 2016-11-25 2019-03-29 2.90% 1,743 - 1,770 - 합계 212,153 - 220,649 243 (*1) 청구시기가 도래하지 않은 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*2) 매출채권(공사미수금)은 미청구공사를 포함하고 있는 금액입니다.(*3) 집합평가로 인한 대손충당금으로써, 상기 현장 중 개별평가로 인한 손상금액은 없습니다. 40. 보고기간 후 사건 회사는 주주가치 제고 및 주가 안정화를 위하여, 보고기간말 이후인 2017년 1월 10일 이사회 결의에 의하여 결의일 이후 3개월간 자기주식 2,000,000주를 취득하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 3,094,732,720,679 2,790,497,068,521 3,418,643,912,484 1. 현금및현금성자산 1,067,055,818,204 427,807,595,182 191,034,892,403 2. 단기금융상품 160,500,000,000 168,500,000,000 186,000,000,000 3. 단기투자증권 17,130,590,343 16,675,064,763 57,233,096,864 4. 매출채권 608,312,849,245 663,330,368,946 731,791,233,780 5. 기타수취채권 188,807,403,697 238,109,824,438 504,625,217,449 6. 선급금 144,609,333,475 138,346,474,388 128,258,998,106 7. 선급비용 292,826,600,079 329,099,896,715 350,281,920,929 8. 재고자산 615,490,125,636 808,627,844,089 1,269,418,552,953 Ⅱ. 비유동자산 1,694,294,157,346 1,694,210,834,259 1,536,044,235,478 1. 장기투자증권 438,536,705,524 423,987,913,115 426,081,458,088 2. 종속기업 및 관계기업투자 156,065,399,447 177,614,918,295 148,419,639,496 3. 기타수취채권 405,693,331,763 398,178,912,108 278,462,954,343 4. 유형자산 333,284,875,759 342,176,106,281 356,422,521,251 5. 무형자산 7,020,526,843 6,990,735,757 7,363,027,035 6. 투자부동산 252,516,712,772 250,078,090,592 211,276,490,593 7. 이연법인세자산 101,157,105,238 95,164,158,111 107,997,644,672 8. 기타비유동자산 19,500,000 20,000,000 20,500,000 자 산 총 계 4,789,026,878,025 4,484,707,902,780 4,954,688,147,962 부 채 Ⅰ. 유동부채 1,580,440,718,613 1,518,903,301,417 1,994,281,600,850 1. 매입채무 170,725,456,826 224,902,798,508 214,394,476,697 2. 단기차입금 297,285,000,000 327,285,000,000 581,285,000,000 3. 기타지급채무 260,147,618,476 207,160,303,189 241,478,841,397 4. 선수금 503,839,999,399 369,694,652,699 376,920,984,996 5. 예수금 128,705,343,237 121,657,050,999 111,187,835,564 6. 당기법인세부채 81,511,002,782 37,373,191,083 5,980,275 7. 유동성장기부채 120,249,720,232 210,235,133,745 448,463,462,278 8. 기타유동부채 17,976,577,661 20,595,171,194 20,545,019,643 Ⅱ. 비유동부채 529,367,023,805 522,381,509,085 648,548,516,416 1. 사채 264,003,838,750 219,241,346,104 199,090,836,528 2. 장기차입금 5,025,373,051 5,085,678,147 168,303,772,163 3. 장기성충당부채 211,124,381,153 233,068,966,605 222,728,380,850 4. 확정급여부채 14,719,725,642 18,456,772,120 13,347,689,766 5. 기타지급채무 32,590,596,876 43,653,837,776 43,174,728,776 6. 기타비유동부채 1,903,108,333 2,874,908,333 1,903,108,333 부 채 총 계 2,109,807,742,418 2,041,284,810,502 2,642,830,117,266 자 본 납입자본 376,920,900,000 376,920,900,000 376,920,900,000 자본금 376,920,900,000 376,920,900,000 376,920,900,000 보통주자본금 376,920,900,000 376,920,900,000 376,920,900,000 Ⅱ. 자본잉여금 178,853,983,274 178,853,983,274 178,853,983,274 Ⅲ. 이익잉여금(결손금) 2,188,199,424,028 1,949,152,653,663 1,803,790,982,488 Ⅳ. 기타포괄손익누계액 19,075,277,755 22,326,004,791 36,122,614,384 Ⅴ. 기타자본 (83,830,449,450) (83,830,449,450) (83,830,449,450) 자 본 총 계 2,679,219,135,607 2,443,423,092,278 2,311,858,030,696 부채와자본총계 4,789,026,878,025 4,484,707,902,780 4,954,688,147,962 손익계산서 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 Ⅰ. 매출액 3,507,253,656,209 3,347,031,662,926 3,152,019,200,356 공사수입금 2,124,707,412,227 1,858,411,176,948 1,912,451,626,238 분양수입금 1,231,725,272,008 1,325,118,086,564 1,114,517,358,798 기타수익(매출액) 150,820,971,974 163,502,399,414 125,050,215,320 Ⅱ. 매출원가 2,873,447,513,930 2,798,732,505,045 2,863,907,774,096 공사원가 1,838,476,075,104 1,603,399,247,233 1,763,119,817,570 분양원가 893,993,787,246 1,062,467,169,639 995,720,334,638 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 140,977,651,580 132,866,088,173 105,067,621,888 Ⅲ. 매출총이익 633,806,142,279 548,299,157,881 288,111,426,260 판매비와관리비 226,900,387,128 255,222,884,020 132,729,509,811 Ⅳ. 영업이익(손실) 406,905,755,151 293,076,273,861 155,381,916,449 기타이익 29,461,503,806 37,521,391,548 40,803,213,098 기타손실 72,396,632,345 96,683,460,514 108,404,595,545 금융수익 30,668,649,825 29,285,678,760 27,672,035,358 금융원가 18,625,348,366 32,217,029,065 51,355,874,380 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) 376,013,928,071 230,982,854,590 64,096,694,980 법인세비용 98,731,087,125 60,392,315,800 23,686,248,648 Ⅰ.당기순이익(손실) 277,282,840,946 170,590,538,790 40,410,446,332 Ⅶ. 주당손익 기본주당이익(손실) 3,768 2,318 549 희석주당이익(손실) 3,768 2,318 549 포괄손익계산서 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 Ⅰ.당기순이익(손실) 277,282,840,946 170,590,538,790 40,410,446,332 Ⅱ. 기타포괄손익 (4,694,707,617) (16,950,223,208) (5,975,427,966) 당기손익으로 재분류되지 않는 세전기타포괄손익 (1,904,987,574) (4,160,440,124) (148,583,400) 법인세비용차감전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 (1,904,987,574) (4,160,440,124) (148,583,400) 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 법인세 461,006,993 1,006,826,509 35,957,184 당기손익으로 재분류되는 세전기타포괄손익 (3,675,803,987) (18,201,331,914) (7,734,566,954) 매도가능금융자산 (3,675,803,987) (18,201,331,914) (7,734,566,954) 매도가능금융자산의 세전재측정이익 823,317,756 (22,221,914,769) 970,194,456 매도가능금융자산의 세전재측정손실 (4,499,121,743) 4,020,582,855 (8,704,761,410) 해외사업환산차대 (464,467,614) 0 0 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익의 구성요소와 관련된 법인세 889,544,565 4,404,722,321 1,871,765,204 Ⅲ. 당기총포괄손익 272,588,133,329 153,640,315,582 34,435,018,366 자본변동표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 기초자본 376,920,900,000 178,853,983,274 1,767,172,371,372 41,985,416,134 (83,830,449,450) 2,281,102,221,330 자본의 변동 총 포괄이익: 당기순이익 40,410,446,332 40,410,446,332 매도가능증권평가 (5,862,801,750) (5,862,801,750) 해외사업환산차대 순확정급여부채의 재측정요소 (112,626,216) (112,626,216) 총 포괄이익 소계 40,297,820,116 (5,862,801,750) 34,435,018,366 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (3,679,209,000) (3,679,209,000) 기타 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 (3,679,209,000) (3,679,209,000) 2014.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 1,803,790,982,488 36,122,614,384 (83,830,449,450) 2,311,858,030,696 기초자본 376,920,900,000 178,853,983,274 1,803,790,982,488 36,122,614,384 (83,830,449,450) 2,311,858,030,696 자본의 변동 총 포괄이익: 당기순이익 170,590,538,790 170,590,538,790 매도가능증권평가 (13,796,609,593) (13,796,609,593) 해외사업환산차대 순확정급여부채의 재측정요소 (3,153,613,615) (3,153,613,615) 총 포괄이익 소계 167,436,925,175 (13,796,609,593) 153,640,315,582 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (22,075,254,000) (22,075,254,000) 기타 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 (22,075,254,000) (22,075,254,000) 2015.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 1,949,152,653,663 22,326,004,791 (83,830,449,450) 2,443,423,092,278 기초자본 376,920,900,000 178,853,983,274 1,949,152,653,663 22,326,004,791 (83,830,449,450) 2,443,423,092,278 자본의 변동 총 포괄이익: 당기순이익 277,282,840,946 277,282,840,946 매도가능증권평가 (2,786,259,422) (2,786,259,422) 해외사업환산차대 (464,467,614) (464,467,614) 순확정급여부채의 재측정요소 (1,443,980,581) (1,443,980,581) 총 포괄이익 소계 275,838,860,365 (3,250,727,036) 272,588,133,329 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 연차배당 (36,792,090,000) (36,792,090,000) 기타 0 0 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 (36,792,090,000) (36,792,090,000) 2016.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,188,199,424,028 19,075,277,755 (83,830,449,450) 2,679,219,135,607 현금흐름표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 790,940,550,649 931,272,969,959 442,731,064,321 1. 영업에서 창출된 현금흐름 847,703,631,803 956,465,196,277 496,080,589,361 2. 이자의 수취 21,093,695,244 18,229,606,282 15,524,373,746 3. 이자의 지급 (27,916,329,553) (46,338,866,573) (72,868,863,015) 4. 배당금 수취 9,300,666,200 5,473,537,574 4,887,511,080 5. 법인세 환급(납부) (59,241,113,045) (2,556,503,601) (892,546,851) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 (38,711,708,649) (56,565,982,310) (180,520,685,451) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 558,774,816,654 378,548,721,565 94,040,724,347 가. 단기금융상품의 처분 548,500,000,000 336,000,000,000 88,382,480,000 나. 장기금융상품의 처분 500,000 500,000 다. 단기투자증권의 처분 4,864,605,577 619,045,000 745,460,000 라. 지분법적용투자주식의 처분 666,707,026 마. 단기대여금의 회수 811,590,470 10,217,965,880 4,881,171,492 바. 장기대여금의 회수 3,781,000,360 3,003,466,750 7,267,400 사. 유형자산의 처분 150,413,221 61,743,935 24,345,455 아. 장기투자증권의 처분 0 28,646,000,000 0 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (597,486,525,303) (435,114,703,875) (274,561,409,798) 가. 단기금융상품의 취득 540,500,000,000 318,500,000,000 246,000,000,000 나. 단기대여금의 대여 488,100,625 1,063,553,490 10,050,861,352 다. 장기투자증권의 취득 46,235,098,252 30,303,600,000 6,058,864,756 라. 종속기업 및 공동기업투자주식의 취득 11,752,000 54,053,910,800 500,000,000 마. 장기대여금의 대여 4,780,000,000 7,600,000,000 바. 유형자산의 취득 4,596,597,509 3,376,293,387 4,153,706,784 사. 무형자산의 취득 874,976,917 514,105,339 197,976,906 아. 투자부동산의 취득 27,303,240,859 0 자. 단기투자증권의 취득 0 0 차. 장기금융상품의 취득 0 0 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (112,980,618,978) (637,934,284,870) (319,438,863,220) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 891,527,201,960 1,259,572,700,000 1,020,000,000,000 가. 단기차입금의 차입 727,285,000,000 1,160,000,000,000 830,000,000,000 나. 사채의 발행 164,242,201,960 99,572,700,000 0 다. 장기차입금의 차입 0 190,000,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (1,004,507,820,938) (1,897,506,984,870) (1,339,438,863,220) 가. 단기차입금의 상환 757,285,000,000 1,414,000,000,000 699,760,000,000 나. 유동성장기부채의 상환 210,433,658,988 445,433,658,980 560,000,000,000 다. 장기차입금의 상환 16,000,000,000 34,000,000,000 마. 배당금의 지급 36,789,161,950 22,073,325,890 3,678,863,220 라. 사채의 상환 42,000,000,000 Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 639,248,223,022 236,772,702,779 (57,228,484,350) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 427,807,595,182 191,034,892,403 248,263,376,753 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 1,067,055,818,204 427,807,595,182 191,034,892,403 이익잉여금 처분계산서 제40(당)기 2016년 01월 01일 부터 제39(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24 일 처분확정일 2016년 3월 25일 (단위:원) 과 목 제 40(당)기 제 39(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 2,026,163,151,623 1,790,796,381,258 전기이월미처분이익잉여금 1,750,324,291,258 1,623,359,456,083 재측정요소 (1,443,980,581) (3,153,613,615) 당기순이익 277,282,840,946 170,590,538,790 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 56,659,926,000 40,472,090,000 이익준비금 5,151,000,000 3,680,000,000 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 700원( 14%) 전기 500원(10%) 51,508,926,000 36,792,090,000 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 1,969,503,225,623 1,750,324,291,258 5. 재무제표 주석 1. 일반 사항 이 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표입니다.현대산업개발주식회사(이하 "회사")는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 용산구 한강대로 23길 55에 본점을 두고 있습니다. 회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. 회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 376,921백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계·공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산 '생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. - 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결 예외 ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1111호 '공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가중에 있습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 사업모형 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정 1) 당기손익- 공정가치 측정 2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정 1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,430,389백만원, 매도가능금융자산 455,668백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목 적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,430,389백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 33,637백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습 니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 410,662백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,481백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분 1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 2,430,389백만원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 33,637백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 280,135백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도',제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다 . 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 회사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 자체분양공사 부문 회사의 자체분양공사 부문은 분양계약을 체결하고, 1년 이상의 장기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 2016 회계연도 중 분양계약에서 발생한 수익은 1,231,725백만원으로 회사 총 매출액의 35%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 진행기준을 적용하여 수익을 인식하기 위해서는회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있어야 합니다. 회사는 동 기준서가 미치는 영향을 분석 중입니다. (3) 자체분양공사 수익인식회사는 한국회계기준원 질의회신 "2011-I-KQA" 에 의거하여 자체분양공동주택 수익을 진행기준으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사의 외부감사에 관한 법률"제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.2.1 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급비용으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. 2.3 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다. (2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. (3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (4) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 용지, 완성주택 및 미완성주택은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건 물 40 ~ 50 년 선 박 9 년 구 축 물 40 년 기 타 4 ~ 5 년 기 계 장 치 4 ~ 8 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 보증금 등 회사는 재개발 및 재건축사업을 위하여 조합원 등에게 사업부지 매입 대여금과 이주비 대여금을 대여하고 있으며, 이를 기타수취채권의 보증금으로 계상하되, 1년 이내에 회수할 채권에 대하여는 기타당좌자산으로 계상하고 있습니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타유동부채" 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 회사는 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2 .18 퇴직급여 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.19 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. (2) 건설계약 건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다. 진행률은 개별 계약별로 총계약원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급비용으로 표시됩니다. 회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다. (3) 재화의 판매회사는 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(4) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (5) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석37참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 1일자로 회사의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식회사는 건설 공사 등에 대하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은 회사가 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 총계약원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정하고 있습니다. 현재의 수익은 총계약원가의 변동, 공사기간의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 변동될 수 있습니다. (2) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (3) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순 자산은 189,002백만원 감소 합니다. (4) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5참조). (5) 하자보수충당부채 회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에 상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며, 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석18참조). (6) 공사손실충당금회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당금으로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당금과 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 한편, 공사손실충당금은 청구공사 등에 차감하는 형식으로 표시하고, 환입액은 해당 사업연도의 공사원가에서 차감하는 형식으로 표시되고 있습니다. 공사손실충당금은 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석35참조). (7) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19참조). (8) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사의 영업활동은 대부분 국내에 한정되어 있으나 일부 외화 자산 및 외화 부채와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2016.12.31 2015.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 1,812 (1,812) 1,757 (1,757) SAR/원 204 (204) 255 (255) (USD: 미국달러, SAR: 사우디아라비아 리얄화) (2) 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표상 장ㆍ단기투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 제외) 중 시장성 있는 지 분증권의 시장가치는 각각 11,581백만원 및 22,544백만원 입니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세 후 기타포괄손익 및 자본에 미치는 영향은 각각 878 백만원 과 1,709 백만원 입 니다 . (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 당기말 현재 사채와 차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 2,800 (2,800) 3,100 (3,100) 나. 신용위험신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 1,067,056 - - 1,067,056 단기금융상품 160,500 - - 160,500 단기투자증권(*1) 5,762 - - 5,762 매출채권(*2,3) 483,821 62,612 160,090 706,523 기타수취채권(유동)(*3) 188,438 - 125,102 313,540 장기투자증권(*1) 27,875 - - 27,875 기타수취채권(비유동)(*3) 395,161 - 67,724 462,885 기타비유동자산 20 - - 20 합 계 2,328,633 62,612 352,916 2,744,161 구 분 연체되지도 않고 손상되지도 않은 금융상품 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 금융상품 개별적으로 손상된 금융상품 합 계 현금및현금성자산 427,808 - - 427,808 단기금융상품 168,500 - - 168,500 단기투자증권(*1) 1,660 - - 1,660 매출채권(*2,3) 423,774 85,270 254,893 763,937 기타수취채권(유동)(*3) 252,610 - 104,735 357,345 장기투자증권(*1) 30,069 - - 30,069 기타수취채권(비유동)(*3) 384,070 - 58,421 442,491 기타비유동자산 20 - - 20 합 계 1,688,511 85,270 418,049 2,191,830 (*1) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다(주석10참조). (*2) 해당 매출채권은 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있습니다.(*3) 해당 금융자산은 대손충당금 차감전 총액 기준의 금액입니다(주석8참조). (2) 회사는 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 최소 AA+ 이상인 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 아니한 금융자산의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 20,578 5,742 36,292 62,612 구 분 6개월 이하 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 7,205 74 77,991 85,270 (4) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 금융자산 분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 총 액 대손충당금 총 액 대손충당금 매출채권 160,090 (96,921) 254,893 (97,055) 기타수취채권(유동) 125,102 (122,711) 104,735 (89,857) 기타수취채권(비유동) 67,724 (42,559) 58,421 (33,385) 합 계 352,916 (262,191) 418,049 (220,297) (5) 당기말과 전기말 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일하며, 금융보증계약의 신용위험 최대 노출 금액은 당기말 현재 2,606,861 백만원 (전기말: 2,542,161백만원)입니다(주석33의 나 참조). 다. 유동성위험 유동성위험은 회사 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금총액의 298.10 %(전기말: 114.04%)수준의 유동성을 확보하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 금융부채를 보고기간말부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 매입채무 170,725 - - - 170,725 단기차입금 301,563 - - - 301,563 기타지급채무(유동) 260,148 - - - 260,148 예수금 128,705 - - - 128,705 유동성장기부채 125,167 - - - 125,167 사채 10,499 110,069 170,005 - 290,573 장기차입금 - 434 1,301 9,974 11,709 기타지급채무(비유동) - 8,357 5,347 18,887 32,591 금융보증계약(*1) 1,214,301 784,470 557,924 50,166 2,606,861 합 계 2,211,108 903,330 734,577 79,027 3,928,042 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 매입채무 224,903 - - - 224,903 단기차입금 332,836 - - - 332,836 기타지급채무(유동) 207,160 - - - 207,160 예수금 121,657 - - - 121,657 유동성장기부채 215,914 - - - 215,914 사채 9,737 129,224 104,059 - 243,020 장기차입금 - 434 1,301 10,407 12,142 기타지급채무(비유동) - 22,172 6,698 14,784 43,654 금융보증계약(*1) 1,159,020 550,511 786,144 46,486 2,542,161 합 계 2,271,227 702,341 898,202 71,677 3,943,447 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다(주석33의 나 참조). 4.2 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 부채총계(A) 2,109,808 2,041,285 자본총계(B) 2,679,219 2,443,423 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 1,244,686 612,983 차입금 및 사채(D) 686,564 761,847 부채비율(A/B) 78.75% 83.54% 순차입금비율 (D-C)/B -20.83% 6.09% 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 장ㆍ단기투자증권을 제외한 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.나. 원가로 측정되는 금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종 류 회사명 2016.12.31 2015.12.31 장기투자증권 비상장주식 및 회사채 마산아이포트㈜(*1) - 14,707 부산컨테이너터미널㈜(*2) 52,988 21,894 기타 23,999 11,967 합 계 76,987 48,568 (*1) 장기투자증권 중 마산아이포트(주) 출자금은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 됨에 따라 당기 공정가치로 측정하였습니다. (*2) 장기투자증권 중 부산컨테이너터미널(주) 출자금 등은 SOC법인에 투자된 비상장 지분상품으로서 당기말 현재 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정되었습니다.회사는 위의 지분상품을 사업 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 다. 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. 수준 3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 11,581 - 322,552 334,133 수익증권 - 11,368 - 11,368 채무증권 - 33,179 - 33,179 총 자산 11,581 44,547 322,552 378,680 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 매도가능금융자산 지분증권 22,544 - 322,807 345,351 수익증권 - 15,015 - 15,015 채무증권 - 31,728 - 31,728 총 자산 22,544 46,743 322,807 392,094 라. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 매도가능금융자산 2016년 2015년 기초 잔액 322,807 307,933 수준 3으로의 이동(*1) 14,706 47,086 수준 3에서의 이동 - (26,176) 기타포괄손익 인식액 (574) (4,261) 당기손익인식액(손상차손)(*2) (14,387) (1,775) 기말 잔액 322,552 322,807 (*1) 마산아이포트(주) 출자금으로서, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 됨에 따라 당기 공정가치로 측정하였습니다. (*2) 당기 중 평택동방아이포트 등 보유지분의 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 취득가액 23,375백만원과 공정가액 8,988백만원의 차이 14,387백만원을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 전기 중 울산동방아이포트(주) 출자금의 공정가치가 유의적으로 하락함에 따라 장부가 3,442백만원과 공정가액 1,667백만원의 차이 1,775백만원을 손익계산서상 손상차손으로 인식하였습니다. 마. 가치평가기법회사는 당 기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 수익증권(당기말: 11,368백만원 , 전기말: 15,015백만원)은 기준시가를 적용하고 국공채 등 채무증권(당기말: 33,179백만원 , 전기말: 31,728백만원)에 대해서는 현재가치법을 적용하여 공정 가치를 산정하였습니다. 수준 3으로 분류되는 매도가능금융자산의 비상장주식(당기말: 322,552백만원 , 전기말: 322,807백만원)은 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인평 가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가 하였습니다. 외부평가기관의 공정가치산정시 순자산가치평가법과 수익가치접근법인 DCF모형 (Discounted Cash Flow Model)의 현금흐름할인모형, 주주현금흐름할인모형, 배당할인모형 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 6. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 1,067,056 1,067,056 단기금융상품 - 160,500 160,500 단기투자증권 17,131 - 17,131 매출채권(*) - 608,313 608,313 기타수취채권(유동) - 188,807 188,807 장기투자증권 438,537 - 438,537 기타수취채권(비유동) - 405,693 405,693 기타비유동자산 - 20 20 합 계 455,668 2,430,389 2,886,057 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합 계 현금및현금성자산 - 427,808 427,808 단기금융상품 - 168,500 168,500 단기투자증권 16,675 - 16,675 매출채권(*) - 663,330 663,330 기타수취채권(유동) - 238,110 238,110 장기투자증권 423,988 - 423,988 기타수취채권(비유동) - 398,179 398,179 기타비유동자산 - 20 20 합 계 440,663 1,895,947 2,336,610 (*) 청구공사와 미청구공사가 모두 포함되어 있는 금액입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 170,725 - 170,725 단기차입금 297,285 - 297,285 기타지급채무(유동) 260,148 - 260,148 예수금 128,705 - 128,705 유동성장기부채 120,250 - 120,250 기타유동부채 - 17,977 17,977 사채 264,004 - 264,004 장기차입금 5,025 - 5,025 기타지급채무(비유동) 32,591 - 32,591 합 계 1,278,733 17,977 1,296,710 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 224,903 - 224,903 단기차입금 327,285 - 327,285 기타지급채무(유동) 207,160 - 207,160 예수금 121,657 - 121,657 유동성장기부채 210,235 - 210,235 기타유동부채 - 20,595 20,595 사채 219,241 - 219,241 장기차입금 5,086 - 5,086 기타지급채무(비유동) 43,654 - 43,654 합 계 1,359,221 20,595 1,379,816 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 이자비용 배당금수익 처분손익 평가손익 손상차손 외환차이 매도가능금융자산 657 - 4,594 1,672 (3,676) 27,424 - 대여금 및수취채권 28,638 - - - - 20,485 1,371 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 18,623 - - - - - 합 계 29,295 18,623 4,594 1,672 (3,676) 47,909 1,371 구 분 이자수익 이자비용 배당금수익 처분손익 평가손익 손상차손(환입) 외환차이 매도가능금융자산 1,345 - 1,077 18,840 (18,201) 29,825 - 대여금 및수취채권 25,208 - - 150 - 87,324 2,729 상각후원가로 측정하는 금융부채 - 32,212 - 2,483 - - (1) 합 계 26,553 32,212 1,077 21,473 (18,201) 117,149 2,728 7. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 2016.12.31 2015.12.31 사용제한 내용 현금및현금성자산 보통예금 3,964 3,639 공사대금 반환 소송 등 관련 질권설정 742 738 평택아이포트 차입금 관련 질권설정 - 423 ABL 관련 인출제한 2,000 - 볼리비아법인 차입금 관련 질권설정 기타비유동자산 (장기금융상품) 별단예금 20 20 당좌개설보증금 합 계 6,726 4,820 8. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 16,108 (66) 16,042 16,708 (69) 16,639 공사미수금(청구공사) 276,435 (98,144) 439,188 517,216 (100,538) 514,057 공사미수금(미청구공사) 260,897 97,379 분양미수금 153,083 - 153,083 132,634 - 132,634 소 계 706,523 (98,210) 608,313 763,937 (100,607) 663,330 기타수취채권(유동) 313,540 (124,733) 188,807 357,345 (119,235) 238,110 기타수취채권(비유동) 462,885 (57,192) 405,693 442,491 (44,312) 398,179 소 계 776,425 (181,925) 594,500 799,836 (163,547) 636,289 합 계 1,482,948 (280,135) 1,202,813 1,563,773 (264,154) 1,299,619 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 117,710 (16,347) 101,363 146,193 (10,354) 135,839 단기대여금 5,792 - 5,792 515 - 515 미수수익 15,730 - 15,730 16,357 - 16,357 기타당좌자산 174,308 (108,386) 65,922 194,280 (108,881) 85,399 소 계 313,540 (124,733) 188,807 357,345 (119,235) 238,110 비유동성 장기대여금 - - - 4,601 - 4,601 보증금 435,121 (32,897) 402,224 410,783 (20,752) 390,031 장기미수금 27,764 (24,295) 3,469 27,107 (23,560) 3,547 소 계 462,885 (57,192) 405,693 442,491 (44,312) 398,179 합 계 776,425 (181,925) 594,500 799,836 (163,547) 636,289 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 기말금액 매출채권 100,607 (2,397) - 98,210 기타수취채권 163,547 22,741 (4,363) 181,925 합 계 264,154 20,344 (4,363) 280,135 구 분 기초금액 대손상각비 채권 제각 등 기말금액 매출채권 104,491 774 (4,658) 100,607 기타수취채권 80,488 86,550 (3,491) 163,547 합 계 184,979 87,324 (8,149) 264,154 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비(주석 25 참조)에 포함되어 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 용지 200,063 - 200,063 216,424 - 216,424 완성주택 19,909 (999) 18,910 123,822 (997) 122,825 미완성주택 393,120 - 393,120 468,374 (2,400) 465,974 원재료 1,139 - 1,139 1,410 - 1,410 저장품 2,258 - 2,258 1,995 - 1,995 합 계 616,489 (999) 615,490 812,025 (3,397) 808,628 나. 당기 중 회사는 재고자산평가손실로 인식한 완성주택 및 미완성주택중 일 부를 판매함 에 따라 2,398백만원 (전기: 8,335백만원 )을 환입하고 매출원가에서 차감하였습니다. 다. 당기 중 주택 건설에 따라 적격자산인 미완성주택에 대해 자본화된 차입원가는 8,077백만원 (전기: 12,351백만원)이며, 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 가중평균차입이자율은 3.97% (전기: 4.14%)입니다. 라. 당기 중 회사의 재고자산 중 임대목적으로 전환되어 투자부동산으로 분류 된 재고자산은 6,837백만원 (전 기 : 13,366 백만원)입니다(주석14참조). 10. 장ㆍ단기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자를 제외한 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 매도가능금융자산 수익증권 11,369 15,015 국공채 5,762 1,660 합 계 17,131 16,675 기투자증권> 구 분 2016.12.31 2015.12.31 매도가능금융자산 시장성 있는 지분증권(*1) 11,581 22,544 시장성 없는 지분증권(*1,2,3,4,5) 399,081 371,375 국공채(*4) 27,417 30,069 회사채 458 - 합 계 438,537 423,988 (*1) 당기 중 평택동방아이포트㈜ 에 대한 출자금 중 8,669백만원과 현대상선 출자금중 6,445백만원, 마산아이포트(주) 출자금 중 5,718백만원, 경남기업(주) 출자금 중 4,110백만원, 현대씨엔에프(주) 출자금 중 1,232백만원, 대원건설산업(주) 출자금 중 1,105백만원, 동부건설㈜ 출자금 중 146백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 . (*2) 장기투자증권 중 20%이상 지분을 보유하고 있는 서울춘천고속도로(주) 등 12개SOC법인 등(당기말 장부가액: 251,234백만원)에 대해서는 회사가 재무 및 영업에 대한 실질적인 영향력이 없는 것으로 보아 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. (*3) 서울춘천고속도로(주) 등 12개 법인(당기말 장부가액: 246,649백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석15참조). (*4) 건설공제조합과 전기공사공제조합의 출자금 21,723백만원과 국공채 24,533백만원은 공사이행보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15참조) . (*5) 매도가 능금융자산의 비상장주식 중 현대오일뱅크(주) 등 11개 종목(당기말: 322,552백만원 , 전기말 10개 종목: 322,807백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치로 평가하였습니다(주석5참조). 나. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기 초 440,663 483,314 취 득(*1) 51,450 34,642 처 분 (5,346) (29,265) 손 상 (27,424) (29,825) 대 체 - (2) 자본에서 재분류된 순이익 (195) (14,157) 자본으로 재분류된 순이익 (3,481) (4,044) 합 계 455,667 440,663 (*1) 당기 취득금액에는 출자전환된 주식 5,215백만원이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매도가능금융자산 평가이익 매도가능금융자산 평가손실 매도가능금융자산 평가이익 매도가능금융자산 평가손실 기 초 44,947 (15,493) 67,169 (19,514) 평 가 2,514 (5,995) 3,954 (7,998) 처 분 (329) - (26,176) - 손 상 (1,362) 1,496 - 12,019 기 말 45,770 (19,992) 44,947 (15,493) 11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 소재지 2016.12.31 2015.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 장부가액 장부가액 종속기업 현대EP(주)(*1) 대한민국 14,757,000 46.26 41,121 41,121 (주)영창뮤직(*4) 대한민국 196,623,710 87.87 24,247 45,142 아이서비스(주) 대한민국 799,700 56.56 16,394 16,394 아이앤콘스(주) 대한민국 1,192,647 95.21 33,471 33,471 (주)현대아이파크몰 대한민국 29,665,767 81.54 - - 호텔아이파크(주) 대한민국 2,200,000 100.00 - - 아이파크스포츠(주) 대한민국 300,000 100.00 - - 현대피씨이㈜ 대한민국 100,000 100.00 500 500 HDC INDIA 인도 100 100.00 2 2 HYUNDAI DVP S.R.L 볼리비아 2,350 100.00 12 - 관계기업 현대선물(주)(*2) 대한민국 400,000 8.70 3,749 3,749 삼양식품(주)(*1,3) 대한민국 1,279,890 16.99 16,569 17,236 공동기업 에이치디씨신라면세점(주) 대한민국 4,000,000 25.00 20,000 20,000 합 계 156,065 177,615 (*1) 현 대EP(주)와 삼양식품(주)는 시장 성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 각각 138,126백만원 (전기말: 162,327백만원)과 51,900백만원 (전기말: 36,746백만원)입니 다. (*2) 회사는 종속회사인 아이앤콘스(주)와 합하여 현대선물(주)의 의결권 있는 주식의20%이상을 보유하고 있습니다. (*3) 지분율이 20%미만이나 회사의 종속기업의 임원이 관계기업의 임원을 겸임하고 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당됩니다. (*4) 당기 중 회사는 악기부문의 지속적인 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상됨에 따라 종속기업인 (주)영 창뮤직에 대하여 회수가능가액 24,247백만원과 장부가액 45,142백만원의 차이 20,895백만원 에 대하여 손익계산서 상 손상차손으로 인식하였습니다. (주)영창뮤직의 회수가능가액은 처분부대원가를 차감한 공정가치에근거하여 결정되었으며, 처분부대원가를 차감한 공정가치는 현행 시장 상황에서 보고기간말 현재 시장참여자 사이에 이루어지는 자산을 매도하는 정상거래가 일어나는경우의 가격에서 처분부대원가를 차감한 금액이 반영될 수 있도록 이용가능한 최선의 정보에 근거하여 추정되었습니다. 나. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순이익(손실) 현대EP㈜(*1) 577,185 312,136 265,049 51,138 ㈜영창뮤직(*2) 53,061 45,243 7,818 (18,818) 아이서비스㈜ 86,985 40,047 46,938 8,487 아이앤콘스㈜ 141,125 68,252 72,873 8,343 ㈜현대아이파크몰 443,460 522,392 (78,932) 3,513 호텔아이파크㈜ 5,459 8,286 (2,827) 1,090 아이파크스포츠㈜ 2,119 3,086 (967) (107) 현대PCE㈜ 5,376 2,460 2,916 1,284 현대선물㈜ 154,186 110,506 43,680 (711) 삼양식품㈜ 300,087 138,495 161,592 8,065 에이치디씨신라면세점(주) 241,904 184,222 57,682 (19,411) (*1) 현대EP㈜ 외 5개 종속기업의 재무정보입니다.(*2) ㈜영창뮤직 외 3개 종속기업의 재무정보입니다. 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 96,648 - 96,648 96,203 - 96,203 건물 285,724 (54,254) 231,470 284,408 (47,235) 237,173 구축물 125 (53) 72 124 (49) 75 기계장치 8,166 (7,270) 896 7,601 (7,115) 486 선박 1,248 (1,196) 52 5,054 (4,927) 127 차량운반구 5,835 (4,800) 1,035 6,289 (5,710) 579 기타의유형자산 76,094 (72,982) 3,112 74,549 (67,016) 7,533 합 계 473,840 (140,555) 333,285 474,228 (132,052) 342,176 (*) 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 기말 토지 96,203 445 - - 96,648 건물 237,173 1,316 - (7,019) 231,470 구축물 75 - - (3) 72 기계장치 486 565 - (155) 896 선박 127 - (3) (72) 52 차량운반구 579 726 - (270) 1,035 기타의유형자산 7,533 1,545 - (5,966) 3,112 합 계 342,176 4,597 (3) (13,485) 333,285 계정과목 기초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 기말 토지 96,203 - - - - 96,203 건물 243,021 1,145 - (6,993) - 237,173 구축물 77 - - (2) - 75 기계장치 343 255 (1) (111) - 486 선박 200 - - (73) - 127 차량운반구 154 620 - (195) - 579 기타의유형자산 14,057 1,354 (10) (7,868) - 7,533 건설중인자산 2,368 - - - (2,368) - 합 계 356,423 3,374 (11) (15,242) (2,368) 342,176 한편 , 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출원가 13,000 12,865 판매비와관리비 485 2,377 합 계 13,485 15,242 13. 무형자산가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 개발비 2,239 (1,843) 396 1,936 (1,603) 333 산업재산권 181 (136) 45 160 (116) 44 시설물이용권 5,508 - 5,508 5,508 - 5,508 기타의무형자산 3,248 (2,176) 1,072 2,696 (1,591) 1,105 합 계 11,176 (4,155) 7,021 10,300 (3,310) 6,990 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 333 44 5,508 1,105 6,990 취 득 303 21 - 552 876 상 각 (240) (20) - (585) (845) 기 말 396 45 5,508 1,072 7,021 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 654 43 5,508 1,158 7,363 취 득 24 24 - 466 514 상 각 (345) (23) - (519) (887) 기 말 333 44 5,508 1,105 6,990 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출원가 40 41 판매비와관리비 805 846 합 계 845 887 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 106,932 - 106,932 106,361 - 106,361 건물 179,994 (34,409) 145,585 173,728 (30,011) 143,717 합 계 286,926 (34,409) 252,517 280,089 (30,011) 250,078 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합 계 기 초 106,361 143,717 250,078 완성주택에서 대체 571 6,266 6,837 감가상각비 - (4,398) (4,398) 기 말 106,932 145,585 252,517 구 분 토지 건물 합 계 기 초 74,692 136,584 211,276 취 득 21,944 5,359 27,303 완성주택에서 대체 9,433 3,933 13,366 유형자산에서 대체 292 2,076 2,368 감가상각비 - (4,235) (4,235) 기 말 106,361 143,717 250,078 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 임대수익(기타매출) 25,803 27,347 운영비용(기타매출원가) 13,875 12,411 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가 등을 반영하여 추정하였으며, 토 지의 경우 162,795백만원 (전기말: 152,487백만원)이며, 건물의 경우 141,416백만원 (전기말: 140,048백만원)입니다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석15참조). 15. 담보제공자산 가. 당기말 현재 회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 토지 및 건물 78,118 23,078 15,785 임대보증금/채권확보 신세계 외 나. 당기말 현재 회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 21,673 건설공제조합 전기공사공제조합 출자금 50 전기공사공제조합 채권 국공채 24,533 주택도시보증공사 합 계 46,256 다. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 현금및현금성자산 평택아이포트㈜ 보통예금 742 2010.08.19 한국산업은행 볼리비아법인(H-B RC) 예금 2,000 2016.01.11 신한은행 소 계 2,742 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 2,477 2005.12.13 (주)국민은행 서울춘천고속도로㈜ 주 식 79,380 2006.11.24 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 부산김해경전철㈜ 주 식 30,255 2006.11.28 (주)국민은행 ㈜비엔씨티 주 식 11,481 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 8,989 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)한국외환은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 강남순환도로㈜ 주 식 2,070 2008.10.28 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 69,207 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 41,897 2013.06.28 (주)국민은행 외 소 계 246,649 16. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 253,240 204,125 미지급비용 2,379 2,966 미지급배당금 72 69 임대보증금 4,457 - 소 계 260,148 207,160 비유동 임대보증금 32,591 43,654 기타부채 유동 금융보증부채(*) 17,977 20,595 비유동 장기선수임대료 1,903 2,875 (*) 지급보증 등 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치입니다(주석33 나 참조). 17. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2016.12.31 현재연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 건설공제조합 운용자금 1.40 17,285 17,285 국민은행 등 운용자금 2.80~3.35 280,000 310,000 합 계 297,285 327,285 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2016.12.31 현재연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 주택도시보증공사 장기자금 - 12,142 12,576 아이파크삼송유동화전문(유) 장기자금 - - 30,000 월배이차아이파크(유) 장기자금 - - 100,000 차감 : 유동성장기부채 (434) (130,434) 차감 : 현재가치할인차금(유동성부분제외) (6,683) (7,057) 합 계 5,025 5,085 다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 만기일 2016.12.31 현재연이자율(%) 2016.12.31 2015.12.31 제 141-2 회 무보증사채 2017.11.27 4.35 120,000 120,000 제 144-2 회 무보증사채 2016.11.06 - - 80,000 제 145 회 무보증사채 2018.11.26 4.49 100,000 100,000 제 146 회 무보증사채 2019.10.31 3.64 165,000 - 차감 : 유동성장기부채 (120,000) (80,000) 차감 : 사채할인발행차금(유동성부분제외) (996) (759) 합 계 264,004 219,241 회사는 상기 무보증사채와 관련하여 특정 사유의 발생시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다. 18. 충당부채 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초 233,069 222,728 전입 및 환입액 17,797 42,898 사용액 (39,743) (32,557) 외환차이 1 - 기말 211,124 233,069 유동항목 - - 비유동항목 211,124 233,069 19. 퇴직급여 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다. 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 확정급여채무의 현재가치 89,676 84,364 사외적립자산의 공정가치(*) (74,956) (65,907) 재무상태표상 부채 14,720 18,457 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 371백만원 (전기말: 407백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 당기근무원가 9,717 8,897 순이자원가 612 573 종업원 급여에 포함된 총 비용 10,329 9,470 당기 총 비용 중 6,629백만원 (전기: 5,920백만원)은 매출원가에 포함되었으며 3,700 백만원 (전기: 3,551 백만원)은 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 84,364 74,257 당기근무원가 9,717 8,897 이자비용 1,894 1,987 퇴직급여지급액 (7,981) (4,849) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 1,934 2 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (3,261) 1,638 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 3,009 2,432 기말금액 89,676 84,364 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 65,907 60,910 이자수익 1,282 1,414 사용자의 기여금 13,800 7,601 퇴직급여지급액 (5,810) (3,929) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (223) (89) 기말금액 74,956 65,907 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 할인율 2.17 2.14 미래임금상승률 2.00 2.40 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품 및 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (5,254) 5,930 5,886 (5,316) 당기근무원가 (655) 750 748 (665) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 5.6 년 입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 11,155 12,358 32,446 143,795 199,754 20. 자본금 및 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 75,384,180 5,000 376,921 한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 1,800,000주입니다. 당기말과 전 기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 157,548백만원과 기타자본잉여금 21,306 백만원으로 구성되어 있습니다.21. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2016.12.31 2015.12.31 법정적립금: 이익준비금(*1) 75,539 71,859 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,026,163 1,790,797 합 계 2,188,199 1,949,153 (*1) 이익준비금 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서 제40(당)기 2016년 01월 01일 부터 제39(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 3월 24 일 처분확정일 2016년 3월 25일 (단위:백만원) 과 목 제 40(당)기 제 39(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 2,026,163 1,790,797 전기이월미처분이익잉여금 1,750,325 1,623,360 재측정요소 (1,445) (3,154) 당기순이익 277,283 170,591 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 56,660 40,472 이익준비금 5,151 3,680 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 700원( 14%) 전기 500원(10%) 51,509 36,792 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 1,969,503 1,750,325 다. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 36,792백만원(주당 500원) 과 22,075백만원(주당 300원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당 금 은 각각 700 원 과 51,509백만원이며 2017년 3월 24 일 로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 매도가능증권평가이익 45,770 (11,076) 34,694 44,947 (10,877) 34,070 매도가능증권평가손실 (19,992) 4,838 (15,154) (15,493) 3,749 (11,744) 해외사업환산차이익 (465) - (465) - - - 합 계 25,313 (6,238) 19,075 29,454 (7,128) 22,326 23. 기타자본회사는 주가안정 및 주주가치제고를 위하여 보통주를 시가로 취득하여 자기주식 83,830백만원(주식수: 1,800,000주)을 기타자본으로 계상하고 있습니다.24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 재고자산의 변동 193,138 460,791 용지, 원재료 및 저장품 매입 738,122 600,391 종업원급여(*) 150,668 140,568 감가상각비 및 무형자산상각비 18,728 20,364 지급수수료 396,737 279,896 광고선전비 13,857 12,314 외주비 1,389,130 1,310,075 세금과공과 46,949 43,325 대손상각비 20,485 87,331 임차료 22,988 22,987 보험료 28,666 25,289 기타 비용 80,880 50,624 합 계 3,100,348 3,053,955 (*) 당기와 전기 중 발생한 종업원 급여액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 급여비용 136,072 128,449 퇴직급여 14,596 12,119 합 계 150,668 140,568 25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 급여 56,875 49,398 퇴직급여 8,649 6,198 복리후생비 8,429 7,094 세금과공과 11,348 10,556 지급수수료 86,036 60,814 임차료 5,812 6,427 감가상각비 485 2,377 보험료 2,629 2,353 광고선전비 13,857 12,314 대손상각비 20,485 87,331 기타 12,295 10,361 합 계 226,900 255,223 26. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 배당금수익 9,301 5,474 임대료수익 532 310 투자자산처분이익 1,672 18,840 채무면제이익 - 2,483 기타 17,957 10,414 합 계 29,462 37,521 27. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기부금 4,770 23,925 장기투자증권손상차손 27,424 29,825 종속기업투자손상차손 20,895 24,860 기타 19,308 18,073 합 계 72,397 96,683 28. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 이자수익 29,295 26,553 외환차익 8 64 외화환산이익 1,365 2,669 합 계 30,668 29,286 29. 금융비용당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 이자비용 18,623 32,212 외환차손 2 4 외화환산손실 - 1 합 계 18,625 32,217 30. 법인세비용가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016년 2015년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 103,373 42,147 이연법인세 일시적차이의 증감 (4,642) 18,245 법인세비용 98,731 60,392 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016년 2015년 법인세비용차감전순이익 376,014 230,983 적용세율에 따른 법인세비용 90,533 55,435 조정사항 비과세수익 (861) (1,510) 비공제비용 950 1,345 이연법인세미인식효과 5,056 6,016 미환류소득에 대한 법인세 등 3,053 (894) 법인세비용 98,731 60,392 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016.12.31 2015.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 116,190 112,300 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 46,470 46,914 소 계 162,660 159,214 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (43,033) (43,025) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (18,470) (21,025) 소 계 (61,503) (64,050) 이연법인세자산 순액 101,157 95,164 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기초금액 95,164 107,997 손익계산서에 반영된 이연법인세 4,642 (18,245) 기타포괄손익에 반영된 법인세 1,351 5,412 기말금액 101,157 95,164 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2016년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (15,851) (225) 54 (16,022) 매도가능금융자산평가이익 (7,129) - 890 (6,239) 미수이자 (3,163) 240 - (2,923) 현재가치할인차금 (1,711) 90 - (1,621) 보증금 - 선급비용 (14,948) 1,608 - (13,340) 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,261) 78 - (16,183) 재고자산자본화비용 (962) (100) - (1,062) 기타 (4,026) (87) - (4,113) 소 계 (64,051) 1,604 944 (61,503) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 48,538 4,024 - 52,562 하자보수충당금전입 56,401 (5,311) - 51,090 유가증권평가손실 19,442 6,636 - 26,078 퇴직급여충당금한도초과 16,972 892 407 18,271 공사손실충당금전입 2,101 (567) - 1,534 보증금 - 현재가치평가 8,215 (1,767) - 6,448 재고자산평가손실 1,661 (580) - 1,081 기타 5,885 (289) - 5,596 소 계 159,215 3,038 407 162,660 합 계 95,164 4,642 1,351 101,157 구 분 2015년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2015년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (13,965) (1,908) 22 (15,851) 매도가능금융자산평가이익 (11,534) - 4,405 (7,129) 미수이자 (3,093) (70) - (3,163) 현재가치할인차금 (4,125) 2,414 - (1,711) 보증금 - 선급비용 (13,331) (1,617) - (14,948) 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,261) - - (16,261) 재고자산자본화비용 (1,245) 283 - (962) 기타 (3,905) (121) - (4,026) 소 계 (67,459) (1,019) 4,427 (64,051) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 29,316 19,222 - 48,538 하자보수충당금전입 53,899 2,502 - 56,401 유가증권평가손실 28,110 (8,668) - 19,442 퇴직급여충당금한도초과 14,618 1,369 985 16,972 공사손실충당금전입 18,740 (16,639) - 2,101 보증금 - 현재가치평가 7,575 640 - 8,215 재고자산평가손실 2,840 (1,179) - 1,661 이월결손금 15,064 (15,064) - - 기타 5,294 591 - 5,885 소 계 175,456 (17,226) 985 159,215 합 계 107,997 (18,245) 5,412 95,164 바. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2016년 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다. 사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 47,194백만원입 니다.아. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2016.12.31 2015.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 매도가능증권평가이익 (45,770) 11,076 (34,694) (44,947) 10,877 (34,070) 매도가능증권평가손실 19,992 (4,838) 15,154 15,493 (3,750) 11,743 보험수리적손실(이익) 4,847 (1,173) 3,674 2,942 (712) 2,230 합 계 (20,931) 5,065 (15,866) (26,512) 6,415 (20,097) 31. 주당손익 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2016년 2015년 보통주 당기순이익 277,282,840,946 170,590,538,790 가중평균유통보통주식수(*1) 73,584,180 73,584,180 기본주당순이익 3,768 2,318 (*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역회사의 가중평균유통보통주식수는 73,584,180주로서 당기와 전기 중 변화가 없습니다. 나. 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2016년 2015년 법인세비용차감전순이익 376,014 230,983 조정 : 이자비용 18,623 32,212 차입원가 9,614 14,362 외화환산손실 - 1 확정급여 퇴직급여 10,329 9,470 재고자산평가손실(환입) (2,398) (8,335) 감가상각비 및 투자부동산상각비 17,883 19,477 무형자산상각비 845 887 투자자산처분이익 - (18,840) 장기투자증권손상차손 27,424 29,825 종속기업투자손상차손 20,895 24,860 대손상각비 20,485 87,331 하자보수충당부채전입 17,797 42,898 이자수익 (29,295) (26,553) 배당금수익 (9,301) (5,474) 외화환산이익 (1,365) (2,669) 채무면제이익 - (2,483) 기타 (820) (51) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 감소 56,890 63,350 기타수취채권(유동)의 감소 51,718 188,678 선급금의 증가 (142,166) (142,716) 선급비용의 감소 35,664 33,550 재고자산의 감소 319,651 577,993 기타수취채권(비유동)의 증가 (27,968) (142,384) 매입채무의 증가(감소) (54,177) 10,508 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 42,509 (32,402) 선수금의 증가 138,491 1,150 예수금의 증가 7,048 10,468 퇴직금의 지급 (2,171) (920) 사외적립자산 기여 (13,800) (7,601) 하자보수충당부채의 사용 (39,743) (32,557) 기타지급채무(비유동)의 증가(감소) (972) 1,447 영업으로부터 창출된 현금 847,704 956,465 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2016년 2015년 재고자산의 투자부동산 대체 6,837 13,366 유형자산의 투자부동산 대체 - 2,368 선급금의 용지 대체 135,761 116,485 기타당좌자산의 보증금 대체 - 4,400 보증금의 기타당좌자산 대체 8,455 - 장기투자증권의 유동성 대체 5,762 1,660 장기차입금의 유동성 대체 434 130,867 사채의 유동성 대체 120,000 80,000 33. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 회사는 각종 계약과 관련하여 백지어음ㆍ수표 6매 를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 대구뮤지엄서비스㈜ 2 백지어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 나. 당기말 현재 현재 회사가 공사계약 등과 관련하여 주택도시보증공사 등으로부터 제공받은 공사이행보증 등의 금액은 6,371,549백만원 이며, 이와 관련하여 건설공제 조합과 전기공사공제조합 출자금을 담보로 제공(주석15참조)하고 있습니다. 한편, 회사가 ㈜하나자산신탁 등 타인을 위하여 제공한 분양보증(사업이행보증 포함)등의 금액은 2,213,601 백만원 이며 , 롯데 건설 등 동업자간 수주공사를 위해 상호 보증한 금액은 27,244 백만원 입니다 . 또한, 회사는 당기말 현재 건설사업 관련 시행자의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대 하여 330,460 백만원 의 지급보증을 제공하고 있으며, 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF)대출에 대해서는 802,190 백만원 의 지급보증 을 제공하고 있습니다. 대출잔액 상위 10개 PF 대출내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 보증내역 대출기간 유형 서울시 은행 154,800 154,800 채무보증 2015.09~2019.11 기타 PF Loan 경기도 은행 225,000 123,500 채무보증 2015.04~2019.01 기타 PF Loan 서울시 은행 96,700 96,700 채무보증 2016.04~2019.03 기타 PF Loan 경기도 은행 142,000 94,600 채무보증 2014.12~2018.08 기타 PF Loan 서울시 은행 82,220 82,220 채무보증 2015.12~2019.04 기타 PF Loan 서울시 은행 71,500 71,500 채무보증 2015.12~2018.12 기타 PF Loan 서울시 은행 72,760 61,857 채무보증 2015.04~2018.11 기타 PF Loan 창원시 은행 53,395 53,395 채무보증 2014.08~2017.08 기타 PF Loan 서울시 은행 50,000 36,100 채무보증 2015.08~2018.03 기타 PF Loan 부산시 은행 33,121 33,121 채무보증 2015.09~2019.07 기타 PF Loan 당기말 현재 회사는 시행사, 종속기업 및 SOC법인 등을 위하여 남 양주진건아이파크제일차주식회사 등과 841,066 백만원 의 자금 보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있으며, 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택매입자금 등과 관련하여 금융기관 에게 890,419백만원 (잔 액기준)의 지급보증을 제공하고 있습니다 . 한편, 회사는 상기 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치 17,977백만원 (전기말: 20, 595백만원)을 기타유동부채로 계상하고 있습니다(주석16참 조). 다. 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD:1,000달러). 구 분 금융기관 금 액 통화 한 도 사용 금액 일반자금대출(*) 한국산업은행 외 KRW 496,427 309,427 B2B지급어음 KEB하나은행 외 KRW 120,000 21,876 L/C(Sight,Usance)(*) KEB하나은행 USD 22,500 - L/C(Sight,Usance) ㈜ 우리은행 USD 6,000 - 대외 원화보증(*) KEB하나은행 외 KRW 55,000 33,679 대외 외화보증(*) KEB하나은행 외 KRW 31,094 17,197 (*) 회사는 한국외환은행과 50,000백만원의 포괄여신한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 원화보증 한도 10,000백만원, 대외 외환보증 한도 15,106백만원, L/C 한도 USD 22,500천달러는 포괄여신한도에 포함된 금액입니다. 라. 계류중인 소송사건 회사는 사우디아라비아의 Saline Water Conversion Corporation(S.W.C.C)이 발주한 Al Jubail-Riyadh Line 'C' Project 공사와 관련하여 발주처인 S.W.C.C를 상대로 현지법원(Grievance Board)에 공사손실보상청구소송(잔여소송금액 US$85,124,233)을 제기하였으며 당기말 현재 소송이 진행중에 있습니다. 동 소송의 최종 결과는 당기말 현재 예측할 수 없으나, 동 소송과 관련된 자산 45,061백만원에 대해 대손충당금 24,295백만원 을 설정하였습니다. 당기말 현재 상기에서 언급한 소송사건 이외에 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 공사미수금 청구소송 등 249,968 문화방송 외 55건 피고사건 하자보수보증금 청구 등 82,068 만덕재건축조합 외 84건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 34. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 현대EP㈜, 아이서비스㈜, 아이앤콘스㈜, ㈜현대아이파크몰, 아이파크스포츠㈜, 호텔아이파크㈜, ㈜영창뮤직, 천진영창악기유한공사, 천진영창강금주건유한공사, 현대피씨이㈜, AND Music Corp., Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP SANHE), Hyundai Engineering Plastics India Private Limited.Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd. Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd. HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., HYUNDAI DVP S.R.L. 관계기업 삼양식품㈜, 현대선물㈜, 아이시어스㈜ 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 기타 HDC자산운용㈜, 통영에코파워㈜, Icontrols Vietnam Co., Ltd, (주)아이콘트롤스 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 배당금수익 기타 매입 임대료 종속기업 현대EP㈜ 391 1,918 703 - - 아이서비스㈜ 513 1,000 149 55,876 - 아이앤콘스㈜ 40,906 1,789 347 60 - ㈜현대아이파크몰 30,887 - 213 22,376 11,679 아이파크스포츠㈜ - - 155 6,586 - 호텔아이파크㈜ 1,280 - 30 49,803 - ㈜영창뮤직 672 - 203 13,458 - 현대피씨이㈜ - - 15 23,129 - HYUNDAI DVP S.R.L. - - 17 - - Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd. - - 32 - - 관계기업 삼양식품㈜ - 67 - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 25,100 - 7 - - 기타 ㈜아이콘트롤스 268 - - 101,090 - 합 계 100,017 4,774 1,871 272,378 11,679 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 배당금수익 기타 매입 임대료 유형자산매입 종속기업 현대EP㈜ 366 1,476 634 - - - 아이서비스㈜ 482 1,000 245 59,231 - - 아이앤콘스㈜ 70,709 1,789 367 156 - - ㈜현대아이파크몰 6,202 - 289 19,036 11,487 - 아이파크스포츠㈜ - - 200 6,001 - - 호텔아이파크㈜ 1,262 - 32 49,189 - - ㈜영창뮤직 416 - 1,228 632 8 24,739 현대피씨이㈜ - - 4 17,730 - - 관계기업 삼양식품㈜ - 133 - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 22,553 - - - - - 기타 ㈜아이콘트롤스 201 - 86 113,151 - - 합 계 102,191 4,398 3,085 265,126 11,495 24,739 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타수취채권(보증금 등) 매입채무 기타채무(보증예수금) 종속기업 현대EP(주) 8 - - - 400 아이서비스(주) 1 - - 15,213 587 아이앤콘스(주) 5,601 - - 5,634 100 (주)현대아이파크몰 15,835 - 36,165 7,337 - 아이파크스포츠(주) - - 2,263 - - 호텔아이파크(주) - - 2,513 402 - (주)영창뮤직 - 4,600 76 2,806 560 현대피씨이㈜ - - - 2,300 - HYUNDAI DVP S.R.L - 1,000 17 - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 1,176 - - - - 기타 (주)아이콘트롤스 1 - - 21,234 - 합 계 22,622 5,600 41,034 54,926 1,647 당기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비 및 대손충당금 잔액은 없습니다. 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 기타수취채권(보증금 등) 매입채무 기타채무(보증예수금) 종속기업 현대EP(주) - - - - 400 아이서비스(주) - - 1 4,985 4,137 아이앤콘스(주) - - - 10,851 100 (주)현대아이파크몰 - - 36,127 4,692 2,365 아이파크스포츠(주) - - 2,849 15 27 호텔아이파크(주) - - 2,655 291 267 (주)영창뮤직 - 4,600 72 414 587 현대피씨이㈜ - - - - 252 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 24,328 - - - - 기타 (주)아이콘트롤스 1 - - 24,081 - 합 계 24,329 4,600 41,704 45,329 8,135 전기말 현재 회사가 특수관계자 채권에 대해 인식한 대손상각비 및 대손충당금 잔액은 없습니다. 한편, 전 기말 현재 회사는 SK증권 등을 판매사로 하고 HD C자산운용㈜를 운용사로하는 수익증권 4,015백만원 을 단기투자 증권으로 계상하고 있습니다.라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 2016년 2015년 기초 증가액 감소액 기말 기초 증가액 감소액 기말 종속기업 (주)영창뮤직 단기대여금 - - - - 4,900 - (4,900) - 단기대여금 4,600 - - 4,600 7,600 - (3,000) 4,600 장단기투자증권 - - - - 28,646 - (28,646) - 아이앤콘스(주) 단기대여금 - - - - 4,500 - (4,500) - HYUNDAI DVP S.R.L. 단기대여금 - 1,000 - 1,000 - - - - 마. 당기말과 전기말 현재 회사의 임원 및 종업원에 대한 대여금 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 내 역 2016.12.31 2015.12.31 장기대여금 자금대여 등 - 1 분양미수금 설악콘도 회원권 미수금 - 1 합 계 - 2 바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 단기급여 2,626 1,945 퇴직급여 1,230 1,124 합 계 3,856 3,069 (*) 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다. 사. 당기말 현재 회사가 종속기업인 아이앤콘스(주)를 위하여 제공하고 있는 분양보 증의 한도금 액은 각 각 136,090 백만원 입니다. 또 한 회사가 종속기업인 HYUNDAI-BYUKSAN JV를 위하여 제공하고 있는 계 약이행보증 및 발주처 선수금보증의 한도금액은 각각 3,621 백만원 및 10,347 백만원 입 니다. 아. 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 회사명 자금보충처 자금보충금액 자금보충기간(대표) 종속기업 (주)현대아이파크몰 드림파크제일차(유) 40,000 2012.10.29 ~ 2017.10.29 드림파크제이차(유) 60,000 엠에스제일차(유) 50,000 몰링파크제일차(유) 10,000 2016.7.20 ~ 2017.7.19 아이앤콘스(주) 남양주진건아이파크제일차(주) 50,000 2015.12.10 ~ 2018.3.15 자. 당기말 현재 시행사 등이 발행하고 회사가 자금보충 및 조건부채무인수 약정을 제공한 채무증권 중 74,415백만원은 회사의 종속기업 및 기타 특수관계자가 취득하여 보유하고 있습니다. 35. 주요 도급(분양)공사 건별내역 가. 당기와 전기 중 수행된 주요 도급공사의 건별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 공 사 명 기초 도급금액 변 경 액 변 경 후 도급금액 공사수입 누 계 액 공사 수 입 액 가락시영 재건축 575,615 - 575,615 116,091 98,862 광교IPARK-C3BL 348,693 17,434 366,127 85,957 76,153 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 - 316,317 316,317 34,578 34,578 일산3구역IPARK - 313,645 313,645 72,676 72,676 무등산IPARK 240,114 7,524 247,638 225,958 138,777 마산해양신도시 건설공사 245,135 - 245,135 169,232 26,105 남가좌제1주택재건축 - 237,555 237,555 27,890 27,890 구리갈매IPARK 236,594 - 236,594 81,703 76,360 거제문동IPARK 228,012 - 228,012 48,512 42,990 신수1 주택재건축정비사업 - 221,933 221,933 25,111 25,111 합 계 1,874,163 1,114,408 2,988,571 887,708 619,502 공 사 명 공사대금회수누계액 공사미수금 초과청구공사 공사대금청구누계액 당기공사대금청구액 가락시영 재건축 217,959 - 101,868 217,959 120,677 광교IPARK-C3BL 113,511 - 27,554 113,511 61,614 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 36,403 3,806 5,631 40,209 40,209 일산3구역IPARK 73,150 - 474 73,150 73,150 무등산IPARK 170,556 55,402 - 170,556 72,215 마산해양신도시 건설공사 146,813 22,419 - 146,813 15,250 남가좌제1주택재건축 48,366 234 20,710 48,600 48,600 구리갈매IPARK 109,723 - 28,021 109,723 92,424 거제문동IPARK 23,863 24,649 - 23,863 21,137 신수1 주택재건축정비사업 41,650 - 16,539 41,650 41,650 합 계 981,994 106,510 200,797 986,034 586,926 공 사 명 기초 도급금액 변 경 액 변 경 후 도급금액 공사수입 누 계 액 공사 수 입 액 가락시영 재건축 - 575,615 575,615 17,229 17,229 동두천 LNG복합화력 1,2 호기 407,154 - 407,154 407,154 10,217 부산 명륜 2구역 378,461 84 378,545 378,545 174,209 광교 IPARK-C3BL - 348,693 348,693 9,805 9,805 마산 해양신도시 건설공사 237,091 8,044 245,135 143,127 22,977 무등산 IPARK 240,114 - 240,114 87,181 71,938 구리갈매 IPARK - 236,594 236,594 5,343 5,343 거제문동 IPARK - 228,012 228,012 5,522 5,522 가재울 4구역 222,950 900 223,850 223,850 96,042 창원용지 IPARK - 212,209 212,209 60,339 60,339 합 계 1,485,770 1,610,151 3,095,921 1,338,095 473,621 공 사 명 공사대금회수누계액 공사미수금 초과청구공사 공사대금청구누계액 당기공사대금청구액 가락시영 재건축 97,282 - 80,054 97,282 97,282 동두천 LNG복합화력 1,2 호기 407,154 - - 407,154 24,882 부산 명륜 2구역 332,487 46,058 - 378,545 209,563 광교 IPARK-C3BL 51,897 - 42,092 51,897 51,897 마산 해양신도시 건설공사 124,576 18,551 - 131,563 15,904 무등산 IPARK 98,341 - 11,160 98,341 42,340 구리갈매 IPARK 17,299 - 11,956 17,299 17,299 거제문동 IPARK 2,726 2,796 - 2,726 2,726 가재울 4구역 223,768 82 - 223,768 42,946 창원용지 IPARK 90,363 - 30,024 90,363 84,451 합 계 1,445,893 67,487 175,286 1,498,938 589,290 나. 당기와 전기 중 수행된 주요 분양공사의 건별 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 공 사 명 총분양계약액 분양수입누계액 당기분양수입액 분양대금회수누계액 분양미수금(선수금) 대구수성I'PARK 122,200 122,200 76,839 118,527 3,672 대구월배2블럭 530,025 530,025 167,324 529,684 341 수원 IPARK CITY C7블럭 520,088 520,088 233,240 516,148 3,941 용인서천 2차 I PARK 89,241 89,241 9,834 89,241 - 세종시메이저시티 225,762 189,460 117,259 132,856 56,603 수원 I PARK CITY E1,E2 BL 215,100 101,498 68,935 99,436 2,063 속초청호동 아이파크 171,226 61,097 55,161 69,113 (8,016) 김포한강 신도시(Ab-03BL) 414,603 135,800 135,413 91,866 43,934 김포사우 452,054 124,980 120,930 120,898 4,082 비전아이파크 평택 184,245 55,043 55,043 51,280 3,763 청주가경IPARK 252,811 10,985 10,985 9,061 1,924 수원영통아이파크캐슬1BL 442,477 12,602 12,602 10,832 1,770 합 계 3,619,832 1,953,019 1,063,565 1,838,942 114,077 공 사 명 총분양계약액 분양수입누계액 당기분양수입액 분양대금회수누계액 분양미수금(선수금) 대구수성I'PARK 121,101 45,361 45,361 36,608 8,753 대구월배2블럭 518,222 362,701 203,090 321,659 41,042 수원 IPARK CITY C7블럭 516,647 286,848 219,665 273,757 13,091 용인서천 2차 I PARK 89,241 79,406 58,574 56,634 22,773 세종시메이저시티 219,356 72,200 72,200 65,309 6,892 수원 I PARK CITY E1,E2 BL 215,100 32,563 32,563 30,163 2,400 속초청호동 아이파크 171,226 5,936 5,936 17,216 (11,280) 김포한강 신도시 (Ab-03BL) 414,603 389 389 1,453 (1,065) 김포사우 452,054 4,050 4,050 15,244 (11,194) 대구월배1블럭 299,058 299,058 25,330 298,599 459 수원 I'PARK CITY C5,6 블럭 387,124 386,574 173,954 382,240 4,334 고양삼송2차 I PARK 412,917 412,917 174,677 411,536 1,380 합 계 3,816,649 1,988,003 1,015,789 1,910,418 77,585 36. 합작공사당기와 전기 중 수행된 회사의 합작공사 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 753,837 316,317 72.73% 회사 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 363,333 174,130 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확폭공사 1,190,574 124,947 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,806 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 139,862 108,102 85.00% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제5공구) 147,787 107,482 80.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 178,616 105,546 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,205 103,951 61.08% 회사 고속국도 제32호선 아산~천안간 건설공사(제4공구) 136,109 98,988 80.00% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 외 4,261,342 1,554,098 합 계 7,915,531 3,049,641 합작공사단위명 총공사금액(*1) 회사계약액(*2) 회사지분 대표사 동두천 LNG복합화력 1,2호기 1,444,740 407,154 31.00% 삼성물산 마산해양신도시 건설공사 337,060 245,135 80.00% 회사 인천국제공항 제2여객터미널 연결철도 건설공사 376,692 180,429 47.00% 회사 강남순환 7-1공구 및 낙성대-사당IC 구간 4차로 확폭공사 1,231,041 128,700 11.50% 두산건설 성남-장호원 도로건설공사(1공구) 219,600 110,945 55.50% 회사 고속국도 제65호선 삼척-동해간 건설공사(제2공구) 137,798 106,480 85.00% 회사 울산-포항 복선전철 제3공구 노반신설기타공사 177,398 104,826 65.00% 회사 수도권고속철도(수서-평택) 제4공구 건설공사 187,155 103,915 61.08% 회사 중앙선 도담-영천 복선전철 제4공구 노반신설 기타공사 135,410 98,507 80.00% 회사 서울지하철 9호선 2단계916공구 159,748 98,364 61.55% 회사 고속국도 제12호선 담양-성산간 확장공사(제9공구) 외 4,314,247 1,625,123 합 계 8,720,889 3,209,578 (*1) 부가가치세가 포함된 금액임.(*2) 부가가치세가 제외된 금액임. 37. 부문별 정보 가. 회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 매출액(*1) 영업이익 부문자산 매출액(*1) 영업이익 부문자산 일반건축 232,448 (1,428) 287,500 297,139 5,792 244,543 토목 362,731 4,872 397,246 404,257 (13,966) 413,068 외주주택 1,529,528 144,712 1,672,028 1,157,016 100,404 1,355,794 자체공사 1,231,725 254,679 1,805,533 1,325,118 176,573 1,854,168 소 계 3,356,432 402,835 4,162,307 3,183,530 268,803 3,867,573 기타부문(*2) 150,822 4,071 626,720 163,503 24,273 617,135 합 계 3,507,254 406,906 4,789,027 3,347,033 293,076 4,484,708 (*1) 회사의 보고부문별 매출액은 대부분 국내에서 발생하는 매출액입니다.(*2) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.다. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 38. 건설계약 가. 당기말 현재 회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초공사 계약잔액 당기 신규계약액 당기 공사수입(*) 기말공사계약잔액 도 급 공 사 14,382,371 2,478,504 2,124,750 14,736,125 분 양 공 사 2,103,048 1,020,110 1,265,899 1,857,259 합 계 16,485,419 3,498,614 3,390,649 16,593,384 (*) 공사수입은 매출할인이 차감되기 전의 금액입니다. 나. 당기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 선수금 도 급 공 사 3,299,284 2,958,575 340,709 387,413 분 양 공 사 691,465 493,326 198,139 8,016 합 계 3,990,749 3,451,901 538,848 395,429 다. 당기와 전기 중 총공사손실예상액에 대한 공사손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2016년 2015년 기 초 8,682 77,438 전 입 858 2,015 환 입 (3,196) (70,771) 기 말 6,344 8,682 회사는 공사손실충당금을 미청구공사 또는 초과청구공사에 포함하여 재무상태표에 매출채권 또는 선수금으로 표시하고 있습니다. 라. 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 미청구공사(*) 초과청구공사 미청구공사(*) 초과청구공사 외주주택 190,195 374,599 26,538 248,157 일반건축 28,821 10,734 28,560 12,996 토목 41,881 46,435 42,281 29,488 합계 260,897 431,768 97,379 290,641 (*) 대손충당금 차감전 금액입니다.마. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액 자체 - 19,442 - (23,045) - - - 외주주택 - 21,844 - 3,144 - 190,195 - 일반건축 1,653 (12,960) - 25,394 - 28,821 - 토목 4,691 (11,997) - 5,622 - 41,881 - 합계 6,344 16,329 - 11,115 - 260,897 - 바. 당기중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 자체 6,398 (23,045) 19,442 10,001 19,442 외주주택 31,568 3,144 21,844 6,580 21,844 일반건축 10,235 25,394 (12,960) (2,199) (12,960) 토목 (5,164) 5,622 (11,997) 1,211 (11,997) 합계 43,037 11,115 16,329 15,593 16,329 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 사. 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사(*1) 매출채권(*2) 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금(*3) 가락시영 재건축 2015-12-01 2018-12-31 20.17% - - - - 광교IPARK-C3BL 2015-07-01 2018-09-30 23.48% - - - - 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2021-02-16 10.93% - - 3,806 35 일산3구역IPARK 2015-12-01 2018-05-31 23.17% - - - - 무등산IPARK 2014-08-01 2017-01-31 91.25% 55,402 - 55,402 - 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2018-08-14 69.04% 22,419 - 22,419 208 남가좌제1주택재건축 2016-05-02 2018-10-31 11.74% - - 234 - 구리갈매IPARK 2015-08-28 2018-04-30 34.53% - - - - 거제문동IPARK 2015-06-01 2018-05-31 21.28% 24,649 - 24,649 - 신수1주택재건축정비사업 2016-09-13 2019-08-12 11.31% - - - - 창원용지 IPARK 2014-11-01 2017-03-31 71.11% - - - -