HDC 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제45기 : 2021년 12월 31일 현재
제44기 : 2020년 12월 31일 현재
에이치디씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이치디씨 주식회사(이하 "회사")는 에이치디씨현대이피㈜ 등 31 개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 에이치디씨 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 에이치디씨아이콘트롤스 등 13 개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석 12 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현대산업개발 주식회사로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다.한편, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발 주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 현재 연결회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	당기 투자주식수(주)	당기지분율(%)	전기지분율(%)	소재지	결산일

지배기업	종속기업	합계

에이치디씨현대이피㈜(*1)	화학 제조,판매업	15,395,000	-	15,395,000	53.27	53.27	대한민국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP BEIJING )	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering Plastics India Private Limited (HEP CHENNAI )(*2)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	100.00	인 도	3월 31일

Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	100.00	중 국	12월 31일

에이치디씨폴리올 주식회사(*7)	합성고무 및 플라스틱물질제조업	-	123,201	123,201	80.00	-	대한민국	12월 31일

에이치디씨영창㈜	악기 제조,판매업 등	211,012,770	-	211,012,770	94.35	94.35	대한민국	12월 31일

영창악기(중국)유한공사	악기 제조,판매업	-	-	-	89.29	89.29	중 국	12월 31일

천진영창강금주건유한공사	악기 제조,판매업	-	-	-	100.00	97.00	중 국	12월 31일

에이치디씨아이앤콘스㈜	주택,토목건설업	1,192,647	-	1,192,647	95.21	95.21	대한민국	12월 31일

마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사(*7)	부동산 매매 및 개발업	-	741,000	741,000	74.10	-	대한민국	12월 31일

에이치디씨아이파크몰㈜	복합빌딩 운영사업	31,682,912	-	31,682,912	87.09	87.09	대한민국	12월 31일

에이치디씨스포츠㈜	스포츠 축구단 운영업	300,000	-	300,000	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사	부동산업	600,000	-	600,000	57.69	57.69	대한민국	12월 31일

부동산일일사㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	2,851,060	-	2,851,060	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

미래비아이㈜	부동산 관련 서비스업	-	1,944,600	1,944,600	64.45	64.45	대한민국	12월 31일

통영에코파워㈜	화력 발전업	19,819,800	-	19,819,800	60.50	100.00	대한민국	12월 31일

Hyundai-Byuksan JV(*2)	토목건설업	-	-	-	98.00	98.00	볼리비아	6월 30일

HDC INDIA PRIVATE Ltd.(*2)	토목건설업	10,000	-	10,000	100.00	100.00	인 도	3월 31일

에이치디씨현대산업개발㈜(*1)(*3)	주택토목건설업	26,362,945	-	26,362,945	40.01	40.01	대한민국	12월 31일

호텔에이치디씨㈜	호텔업	-	2,200,000	2,200,000	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

에이치디씨현대피씨이㈜	콘크리트 제품 제조업	-	100,000	100,000	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

빅애플드림제일차㈜ (*4)	유동화금융회사	-	-	-	-	-	대한민국	12월 31일

아이파크패키지제일차㈜ (*4)	유동화금융회사	-	-	-	-	-	대한민국	12월 31일

아이파크패키지제이차㈜ (*4)	유동화금융회사	-	-	-	-	-	대한민국	12월 31일

피치에코㈜ (*4)	유동화금융회사	-	-	-	-	-	대한민국	12월 31일

㈜에이치디씨아이파크제1호위탁관리부동산투자회사	기타 부동산 개발 및 공급업	-	62,850,000	62,850,000	100.00	100.00	대한민국	12월 31일

㈜에이치디씨아이파크제2호위탁관리부동산투자회사	기타 부동산 개발 및 공급업	-	46,500,000	46,500,000	82.12	100.00	대한민국	12월 31일

에이치디씨랩스㈜ (구,에이치디씨아이콘트롤스㈜)(*1)(*5)	전기 및 통신공사업	10,136,051	-	10,136,051	42.34	-	대한민국	12월 31일

ICONTROLS VIETNAM (*6)	전기 및 통신공사업	-	-	-	100.00	-	베트남	12월 31일

에이치디씨아이서비스㈜(*5)	관리서비스업	-	-	-	-	56.56	대한민국	12월 31일

에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제1호	부동산 관련 서비스업	-	-	-	-	100.00	대한민국	12월 31일

(*1) 에이치디씨현대이피㈜, 에이치디씨현대산업개발㈜, 에이치디씨랩스㈜(구,에이치디씨아이콘트롤스㈜)는 시장성있는 주식으로 당기말 현재 시가는 각각 91,600백만원(전기말:101,915백만원), 603,711백만원(전기말: 688,073백만원), 123,660백만원(전기말: 50,028백만원)입니다. (*2) 해외 종속기업 HEP INDIA, HDC INDIA PRIVATE Ltd. 및 Hyundai-Byuksan JV의 결산월이 각각 3월과 6월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 6월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.(*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어있으며 과거 주주총회에서의 참석율 대비 연결회사의 당기말 현재 지분율을 고려하였을 때, 연결회사의 당기말 현재 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 특수목적기업으로, 연결회사가 유동화증권의 원리금 상환 이행을 위하여 제공하는 연대보증 등을 통해 관련 활동을 지시하는 실질적인 힘을 보유하고 있고, 변동이익에 노출되어 있어 지배력이 있는 것으로 판단됨에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.(*5) 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 2021년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 피합병소멸법인은 에이치디씨아이서비스㈜이며, 합병 후 존속법인인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 합병 후 에이치디씨랩스㈜로 사명을 변경하였습니다. 합병 후 총발행주식수 25,957,601주 중 연결회사에서 10,136,051주를 보유하여 지분율은 39.05%(자기주식 제외한 유효지분율 42.34%)이나, 상법 제369조에 따른 자기주식과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제25조에 따라 의결권이 제한된 주식을 제외한 연결회사의 의결권 비율은 44.2%입니다. 나머지 기타 주주의 지분 분포 정도 등을 고려하였을 때 에이치디씨랩스(주)의 주주총회에서 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*6) 당기말 현재 에이치디씨랩스(주)가 100% 소유한 종속기업입니다. (*7) 당 기 중 설립출자로 인하여 지배력을 획득하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 주요 연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 에이치디씨현대이피㈜(연결) 582,888 275,234 307,654 859,757 10,285 18,242 HEP GUANG DONG 16,224 2,280 13,944 13,008 (849) (849) HEP BEIJING 39,777 1,762 38,015 24,768 421 421 HEP CHENNAI 50,835 21,556 29,279 88,792 531 531 HEP YANCHENG 21,192 7,246 13,946 12,697 385 385 HEP CHONGQING 21,991 22,126 (136) 13,280 (1,372) (1,372) HDC POLYALL 43,218 4,718 38,500 - - - 에이치디씨영창㈜(연결) 60,400 46,484 13,916 87,690 (5,519) (4,966) 영창악기(중국)유한공사 28,850 110,172 (81,322) 13,582 (7,485) (7,485) 천진영창강금주건유한공사 7,591 458 7,132 888 (4) (4) 에이치디씨랩스㈜(연결) 411,392 145,585 265,807 274,580 9,091 8,148 ICONTROLS VIETNAM 154 15 139 - (4) (4) 에이치디씨아이앤콘스㈜ 323,736 220,557 103,179 79,030 705 705 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 13,726 9,383 4,342 - (658) (658) 에이치디씨아이파크몰㈜ 883,361 877,517 5,844 111,104 6,307 6,307 에이치디씨스포츠㈜ 1,942 3,554 (1,612) 13,421 (214) (214) ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 87,030 70,466 16,564 2,035 (2,049) (2,049) Hyundai-Byuksan JV 838 1,417 (579) - - - HDC INDIA PRIVATE Ltd. 2,736 4,154 (1,418) 202 (112) (112) 부동산일일사㈜ 59,093 11,975 47,117 12,943 8 8 미래비아이㈜ 35,459 10,079 25,380 6,493 2,823 2,823 통영에코파워㈜ 385,269 224,725 160,544 - (779) (779) 에이치디씨현대산업개발㈜(연결) 6,549,115 3,681,097 2,868,017 3,363,906 159,018 164,522 호텔에이치디씨㈜ 12,492 9,438 3,053 64,774 1,585 1,585 에이치디씨현대피씨이㈜ 17,698 6,028 11,670 46,669 2,385 2,385 ㈜에이치디씨아이파크제1호위탁관리부동산투자회사 333,843 214,215 119,628 - (320) (320) ㈜에이치디씨아이파크제2호위탁관리부동산투자회사 101,485 57,650 43,835 - (1,423) (1,423) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 에이치디씨현대이피㈜(연결) 524,917 232,180 292,737 689,421 13,794 12,750 HEP GUANG DONG 15,575 2,276 13,299 14,893 (389) (389) HEP SANHE 35,768 2,088 33,680 17,766 503 503 HEP INDIA 42,809 15,999 26,810 63,844 4,903 4,903 HEP YANCHENG 21,292 9,153 12,139 14,134 2,295 2,295 HEP CHONGQING 19,863 18,693 1,170 12,057 (1,365) (1,365) 에이치디씨영창㈜(연결) 65,701 46,819 18,882 86,412 3,215 3,260 영창악기(중국)유한공사 32,095 97,947 (65,852) 14,163 (3,019) (3,019) 천진영창강금주건유한공사 6,844 448 6,396 1,417 131 131 에이치디씨아이서비스㈜(연결) 166,491 86,884 79,607 357,474 10,117 10,622 에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산신탁제1호 31,748 26,367 5,381 2,377 (159) (159) 에이치디씨아이앤콘스㈜ 244,025 139,206 104,819 162,136 8,147 7,999 에이치디씨아이파크몰㈜ 908,198 943,643 (35,445) 104,314 (3,295) (3,173) 에이치디씨스포츠㈜ 2,022 3,421 (1,399) 13,241 (87) (62) ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 87,515 68,902 18,613 2,024 (2,770) (2,770) Hyundai-Byuksan JV 627 1,285 (658) - - - HDC INDIA PRIVATE Ltd. 3,104 4,272 (1,168) 1,833 (44) (44) 부동산일일사㈜ 58,248 11,089 47,159 12,669 415 389 미래비아이㈜ 37,121 14,564 22,557 6,026 2,197 2,197 통영에코파워㈜ 157,976 155,846 2,130 - (687) (687) 에이치디씨현대산업개발㈜(연결) 6,116,098 3,373,063 2,743,035 3,670,225 220,205 214,841 호텔에이치디씨㈜ 14,045 12,382 1,663 64,956 962 962 에이치디씨현대피씨이㈜ 12,927 3,522 9,405 35,379 1,867 1,867 1.4 연결대상범위의 변동 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 마스턴제113호로지스포인트서운피에프브이 주식회사 지분취득으로 인한 지배력 취득 에이치디씨 폴리올 주식회사 지분취득으로 인한 지배력 취득 에이치디씨랩스㈜ 종속기업과 관계기업 간 합병으로 취득 ICONTROLS VIETNAM 에이치디씨랩스㈜ 합병으로 인한 연결편입 당기 중 연결재무제표의 작성대상회사에 제외된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 에이치디씨아이서비스㈜ 종속기업과 관계기업 간 합병으로 인한 소멸 에이치디씨밸류애드전문투자형사모부동산신탁제1호 법인 청산 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 및해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(9) 기업회계기준서 제1012호 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정 2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 영업외수익 또는 영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자 율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용' 으로 표시 합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업외수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1 .2 참조). (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '영업외수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파 생금융상품의 공정가치는 주석 18 에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 25에 공시되었습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '영업외수익(비용) '으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 연결회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 연결회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 연결회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다. ·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 나 . 참조) 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지 및 완성주택, 미완성주택, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 분류별로 선입선출법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50 년 기 계 장 치 4 ~ 8 년 구 축 물 9 ~ 40 년 기 타 3 ~ 20 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 4년~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타지급채무 매입채무와 기타지급채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타지급채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 하자보수충당부채 및 기타충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.21 수익인식(1) 건설사업 부문 ① 토목 및 주택 등의 건설용역연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 주거시설 및 도로, 항만 등의 사회간접자본시설과 업무시설, 상업시설 등의 건설용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객의 토지에 건설하는 건물 등 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역 계약에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며,발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.연결회사는 고객과의 계약에 따라 작업 진행률 또는 특정 마일스톤에 따라 확정된 금액을수취할 권리를 가지게 되며, 통제가 이전된 용역이 수취할 권리를 초과하면 계약자산을 인식하고 수취할 권리가 통제가 이전된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. 연결회사의 주된 영업활동 중 주택사업과 관련된 아파트 시공계약에 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있는 경우, 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무는 거래가격 배분과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하여 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점을 결정하고 있습니다. ② 자체 분양공사 연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 연결회사는 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약에 대하여 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 분양공사 진행기간 동안 계약상 지급일정에 따라 확정된 금액을 수취할 권리를 가지게 되며, 통제가 이전된 재화나 용역이 수취할 권리를 초과하면 계약자산을 인식하고 수취할 권리가 통제가 이전된 재화나 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. (2) 유화부문① 재화의 판매연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 (1)제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (3) 지주 부문연결회사의 지주부문의 수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 유통 부문① 유통사업 연결회사는 고객에게 상품을 판매하는 유통사업을 영위하고 있으며, 협력사와의 특약에 따라 재고자산을 매입하여 고객에게 판매하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 동 거래에서 상품을 고객에게 판매하기 전에 상품을 통제하지 아니하므로 이 거래의 대리인에 해당하는 것으로 판단하였습니다.연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 따라서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여 관련 거래가격을 선택권의 행사에 따라받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다. ② 임대사업연결회사는 고객에게 임대서비스를 제공하고 있으며, 이로 인하여 생기는 수익은 임대 기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익을 인식합니다. (5) 악기부문 ① 재화의 판매 연결회사는 제품 판매로 인한 수익을 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와회수할 재화에 대한 권리(기타자산)를 인식하였습니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. ② 용역의 제공 연결회사는 석축공사 시공 용역 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 석축공사 시공 용역 등의 완료까지의 발생원가에 기초한 투입법을 사용하여 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 회수될 것으로 예상되는 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. (6) 기타부문 ① 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매 시 고객이 해당 재화를 구매하고 인도받는 시점에 해당 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. ② 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공과 관련하여 계약기간 동안에 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 다양한 토지, 건물, 창고, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~30년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 다만, 연결회사는 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품 등으로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 용산역사의 철도부지에 대한 리스는 3년마다 측정되는 해당 부지의 공정가치에 연동되는 변동리스료로 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 점용료는 재산가액을 기준으로 산출하는 재산료와 영업료를 합한 금액을 산술평균한 금액으로 하되 그 산출된 금액이 재산료에 미달할 때에는 재산료를 점용료로 합니다. 임차료는 공사관리규정 제 53조에 의거 산정된 금액으로 재산정 합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 토지점용 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.연결회사는 국가철도공단으로부터 용산역사의 철도 부지에 대하여 2004년 9월 22일부터 2034년 9월 21일까지 30년 동안 점용허가를 받았으며, 점용허가 기간 종료시에1회 연장할 수 있습니다.2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 3일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 보고기간말 이후인 2022년 1월 11일에 광주화정아이파크 현장에서 외벽붕괴사고가 발생하였습니다. 사고원인규명 및 정밀안전진단 절차는 진행 중으로 철거 및 재시공범위가 확정되지 않았기에 회사는 붕괴동 전체 재시공, 붕괴동이 속한 단지의 재시공및 모든 단지의 재시공의 3가지 방안의 평균값을 기초로 손실금액을 추정하였습니다. 손실효과 추정금액 175,471백만원을 당기에 손실로 반영하였으며, 18,059백만원의 공사손실충당부채를 인식하였으나, 향후 정밀안전진단 결과 및 내ㆍ외부요인 등에 따라 변동될 수 있습니다. 또한 광주화정아이파크현장의 외벽붕괴사고 및 광주학동현장의 철거사고의 원인에 따라 향후 영업정지 등의 행정처분과 이로 인한 신용등급 하락의 가능성이 존재합니다. 영업정지가 발생하거나 신용등급의 하락이 발생하는 경우 회사의 일부 차입금에 대해서는 기한의 이익을 상실할 수 있습니다(주석20 참조). 또한 회사가 자금보충 약정이나 채무인수약정 등을 제공하는 PF대출 등의 차환이나 회사의 향후 영업수주 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 따라서 재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 영업정지 및 신용등급 하락 가능성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 이로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.나 참조) (3) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(4) 추정총계약원가공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참조). (6) 하자보수충당부채연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석21 참조).(7) 공사손실충당부채연결회사는 공사와 관련하여 공사손실의 발생이 분명한 경우에 예상되는 총 손실액을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이후 잔여공사기간동안 공사손실이 실제로 발생하는 경우 동 손실액에 상당하는 금액을 공사손실충당부채와 상계시키고, 잔액을 공사손실이 발생하지 아니할 것으로 예상되거나 혹은 공사가 완료되는 회계연도에 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 미래에 예상되는 총 손실액에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (8) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22 참조). (9) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석34 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(10) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 토지 및 건물의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 연결회사는 차입금과 원금상환회수를 위하여 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 전대차 종료시 발생하는 위약금을 부담하지 않기 위하여 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소 등을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (11) "COVID-19(코로나)바이러스"의 확산 우려 2021년 중 "COVID-19(코로나)바이러스"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 전반적으로 어려운 경제상황이 연결회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 당기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 2,570 (2,570) 4,345 (4,345) JPY/원 14,163 (14,163) 60 (60) 기타 326 (326) 19 (19) (2) 가격위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 7,486백만원 및 9,520백만원입니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 총포괄손익의 변동금액은 각각 567백만원 및 722백만원입니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 장단기차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 2,485 (2,485) 5,309 5,309 이자수익 581 (581) 753 (753) 나. 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 연결회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미치 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 사업 특성별 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 건설 유화 악기 유통 기타 합계 당기말 기대손실률 11.97% 4.23% 62.98% 0.02% 0.37% 10.49% 총장부금액 - 매출채권 513,439 185,651 6,003 8,914 91,180 805,187 총장부금액 - 계약자산 661,874 - 2,179 - - 664,053 손실충당금 140,649 7,852 5,154 2 333 153,990 구 분 건설 유화 악기 유통 기타 합계 당기말 기대손실률 12.90% 6.43% 49.86% 0.01% 1.52% 12.00% 총장부금액 - 매출채권 483,555 179,830 7,115 6,762 21,640 698,901 총장부금액 - 계약자산 596,068 - 1,808 - - 597,876 손실충당금 139,255 11,567 4,448 1 329 155,600 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 연체기간에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 정상 연체 합계 180일 이내 1년 이내 1년 초과 당기말 기대손실률 10.25% 3.41% 32.04% 55.85% 10.49% 총장부금액 - 매출채권 759,065 30,529 6,627 8,967 805,188 총장부금액 - 계약자산 664,053 - - - 664,053 손실충당금 145,818 1,041 2,123 5,008 153,990 전기말 기대손실률 11.74% 4.33% 14.63% 50.48% 12.00% 총장부금액 - 매출채권 633,317 41,027 8,620 15,938 698,902 총장부금액 - 계약자산 597,876 - - - 597,876 손실충당금 144,517 1,777 1,261 8,046 155,601 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 매출채권 및 계약자산 당기 전기 기초 155,601 16,070 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 1,497 465 채권 제각 등 (3,793) (4,919) 사업결합으로 인한 증가 685 143,985 기말 153,990 155,601 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 기초 310,988 3,352 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 (12,500) 201,012 제각 등 (23,880) - 사업결합으로 인한 증가 - 110,053 기타 변동 8,046 (3,429) 기말 282,654 310,988 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 채무상품에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 매출채권과 계약자산 1,497 465 상각후원가 측정 기타 금융자산 (12,500) 201,012 합계 (11,003) 201,477 (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다.(6) 신용위험의 최대노출금액 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사와의 사업비 등 대여금 약정과 관련한 기타수취채권(비유동) 1,041,111 백만원의 신용위험 최대노출금액은 9,495,962 백만원이며, 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 기타유동부채 21,529백만원의 신용위험 최대노출금액은 8,509,025 백만원입니다. 이외 의 금융상품과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 장부금액과 유사합니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자 증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액의 126.52%(전기말: 150.24%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 327,064 - - - 327,064 단기차입금 1,186,221 - - - 1,186,221 기타지급채무(유동) 474,071 - - - 474,071 예수금 120,391 - - - 120,391 유동성장기차입금 605,969 - - - 605,969 파생상품부채(유동) 327 - - - 327 사채 18,194 116,399 375,818 189,904 700,315 장기차입금 9,904 131,005 105,889 89,365 336,163 기타지급채무(비유동) - 75,841 55,362 54,753 185,956 파생상품부채(비유동) - 105 - - 105 리스부채 39,751 27,231 51,232 421,283 539,497 금융보증계약(*1) 8,509,025 - - - 8,509,025 사업비 등 대여 약정(*2) 8,454,851 - - - 8,454,851 합 계 19,745,768 350,581 588,301 755,305 21,439,955 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. (*2) 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사와의 사업비 등 대여금 약정은 지급될 수 있는 약정의 최대금액입니다(주석 38의 하 참조). 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 249,974 - - - 249,974 단기차입금 1,106,102 - - - 1,106,102 기타지급채무(유동) 275,237 - - - 275,237 예수금 146,523 - - - 146,523 유동성장기차입금 502,627 - - - 502,627 파생상품부채(유동) 16,003 - - - 16,003 사채 - 216,310 246,881 196,211 659,402 장기차입금 17,027 448,086 112,881 18,240 596,234 기타지급채무(비유동) - 29,895 68,201 75,804 173,900 파생상품부채(비유동) - 2,939 1,129 - 4,068 리스부채 32,293 18,848 35,770 441,959 528,870 금융보증계약(*1) 5,733,385 - - - 5,733,385 사업비 등 대여 약정(*2) 8,093,974 - - - 8,093,974 합 계 16,173,145 716,078 464,862 732,214 18,086,299 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. (*2) 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사와의 사업비 등 대여금 약정은 지급될 수 있는 약정의 최대금액입니다(주석 38의 하 참조).4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 5,846,685 5,271,895 자본총계(B) 4,804,807 4,345,246 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 2,238,950 2,356,878 차입금 및 사채(D) 2,678,740 2,711,284 부채비율(A/B) 121.68% 121.33% 순차입금비율 (D-C)/B 9.15% 8.16% 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나 . 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결회사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 52 30,033 278,014 308,099 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 7,434 - 96,016 103,450 파생상품자산 - 10,100 11,230 21,330 총 자산 7,486 40,133 385,260 432,879 부채 파생상품부채 - 432 - 432 총 부채 - 432 - 432 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 43 94,930 277,053 372,026 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 9,477 - 78,093 87,570 파생상품자산 - - 15,283 15,283 총 자산 9,520 94,930 370,429 474,879 부채 파생상품부채 - 20,071 - 20,071 총 부채 - 20,071 - 20,071 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 당 기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융자산 당기 전기 기초 잔액 370,429 378,890 취득 3,119 11,283 처분 (5,432) (21,506) 평가로 인한 변동 16,588 (39,019) 대체 (4,918) 5,329 연결범위변동 5,474 35,452 기말 잔액 385,260 370,429 연결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당기 및전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 수익증권 및 파생상품자산 등의 금융자산(당기말: 40,133백만원, 전기말: 94,930백만원), 파생상품부채(당기말: 432백만원, 전기말: 20,071백만원)에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 연결회사는 당기말 현 재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산( 당기말: 385,260 백만원, 전기말: 370,429백만원)은 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다. 공정가치산정시 현금흐름할인모형, 배당할인모형, 이항모형 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다. 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 수준3 투입변수 범위(가중평균) 공정가치 수준3 투입변수 범위(가중평균) 공정가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KEP㈜ 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 13.22%~15.22%0.00%~1.00% 6,350 11.96%~13.96%0.00%~1.00% 5,736 현대오일뱅크㈜ 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 8.77%~10.77%0.00%~1.00% 57,214 6.18%~8.18%0.00%~1.00% 44,923 현대엠파트너스 3 순자산가치법 - - 21,417 - 14,057 현대미래로㈜ 3 순자산가치법 - - 9,176 - 6,031 브이아이금융투자㈜ 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 - - 10.24%~12.24%0.00%~1.00% 4,918 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비엔씨티㈜ 3 배당할인모형 할인율 - - 10.05%~12.05% - 북항아이브리지㈜ 3 배당할인모형 할인율 10.86%~12.86% 47,193 10.45%~12.45% 44,791 동두천드림파워㈜ 3 배당할인모형 할인율 11.58%~13.58% 10,332 9.24%~11.24% 15,143 부산컨테이너터미널㈜ 3 과거거래이용법 - - 60,000 - 60,000 아이파크마리나㈜ 3 과거거래이용법 - - 5,407 - 5,407 지개남산도시고속화도로㈜ 3 과거거래이용법 - - 5,100 - 5,400 서울-춘천고속도로㈜ 3 배당할인모형 할인율 10.86%~12.86% 53,344 11.09%~13.09% 47,788 유엔씨티㈜ 3 배당할인모형 할인율 9.82%~11.82% 1,769 9.11%~11.11% 2,343 마산아이포트㈜ 3 배당할인모형 할인율 9.82%~11.82% 3,491 9.11%~11.11% 3,385 한주 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 10.27%~12.27%0.00%~1.00% 1,477 11.78%~13.78% 0.00%~1.00% 1,454 후순위채권펀드 3 조정순자산법 할인율 10.80%~11.80% 75,442 9.81%~11.81 76,272 당기손익-파생상품자산 주가수익스왑옵션 3 이항모형 주가 -5.00%~5.00% 11,230 -5.00%~5.00% 15,283 당기말 현재 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가 치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 16,320백만원(전 기말: 17,500백만원)에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전손익 및 세전자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 세전손익 세전자본 세전손익 세전자본 금융자산 채권형펀드(*1) 24,717 24,717 (22,474) (22,474) 파생금융상품(*2) 2,367 2,367 (2,264) (2,264) 비상장주식(*3) 15,678 43,565 (13,337) (24,126) 합 계 42,762 70,649 (38,075) (48,864) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 상장주식을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 구분 유리한 변동 불리한 변동 세전손익 세전자본 세전손익 세전자본 금융자산 채권형펀드(*1) 16,210 16,210 (14,688) (14,688) 파생금융상품(*2) 2,307 2,307 (2,213) (2,213) 비상장주식(*3) 21,383 58,339 (18,025) (31,987) 합 계 39,900 76,856 (34,926) (48,888) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 상장주식을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당 기 전 기 매출액(*2) 영업이익(손실)(*2) 부문자산(*2) 매출액(*2) 영업이익(손실)(*2) 부문자산(*2) 지주 33,577 29,917 1,932,787 25,211 21,540 1,737,801 건설 3,690,378 369,066 6,973,203 2,976,778 466,465 6,464,978 유화 866,187 25,276 696,687 692,008 32,859 578,615 악기 39,401 (7,995) 56,025 42,168 (2,347) 59,058 유통 74,120 30,047 589,313 67,360 19,779 586,460 기타부문(*1) 479,486 46,527 2,082,959 423,072 22,387 1,184,769 소 계 5,183,149 492,838 12,330,974 4,226,597 560,683 10,611,681 내부거래 제거 (403,563) (124,141) (1,679,482) (274,734) (16,012) (994,540) 합 계 4,779,586 368,697 10,651,492 3,951,863 544,671 9,617,141 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다. (*2) 보고부문의 매출액과 영업손익 및 부문자산 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당 기 전 기 한 국 4,621,501 3,831,245 중 국 69,092 59,031 기 타 88,993 61,587 합 계 4,779,586 3,951,863 라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 668,772 668,772 단기금융상품 - - 1,560,090 1,560,090 단기투자증권 2,840 10 7,239 10,089 매출채권 및 미청구공사 - - 1,315,251 1,315,251 기타수취채권(유동) - - 637,675 637,675 파생상품자산(유동) 15,317 - - 15,317 기타비유동자산(*1) 75,441 - 48,115 123,556 장기투자증권 229,817 103,440 6,308 339,565 파생상품자산(비유동)(*1) 6,014 - - 6,014 기타수취채권(비유동) - - 551,933 551,933 합 계 329,429 103,450 4,795,383 5,228,262 (*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다. 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 812,774 812,774 단기금융상품 45,068 - 1,495,433 1,540,501 단기투자증권 - - 3,603 3,603 매출채권 및 미청구공사 - - 1,141,177 1,141,177 기타수취채권(유동) - - 501,562 501,562 기타비유동자산(*1) 100,058 - 164,985 265,043 장기투자증권 226,901 87,570 10,828 325,299 파생상품자산(비유동)(*1) 15,283 - - 15,283 기타수취채권(비유동) - - 461,990 461,990 합 계 387,310 87,570 4,592,352 5,067,232 (*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 327,064 - - 327,064 단기차입금 1,176,322 - - 1,176,322 기타지급채무(유동) 473,741 473,741 기타유동부채(*1) - 327 20,055 20,382 유동성장기차입금 593,369 - - 593,369 사채 618,111 - - 618,111 장기차입금 290,938 - - 290,938 기타지급채무(비유동) 162,514 - - 162,514 기타비유동부채(*1) - 105 1,474 1,579 합 계 3,642,059 432 21,529 3,664,020 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석19 참조). 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 249,974 - - 249,974 단기차입금 1,079,072 - - 1,079,072 기타지급채무(유동) 274,874 - - 274,874 예수금 146,523 - - 146,523 유동성장기차입금 489,665 - - 489,665 기타유동부채(*1) - 16,003 14,402 30,405 사채 587,995 - - 587,995 장기차입금 554,552 - - 554,552 기타지급채무(비유동) 146,827 - - 146,827 기타비유동부채(*1) - 4,068 2,584 6,652 합 계 3,529,482 20,071 16,986 3,566,539 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석19 참조). 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손(환입) 외환차이 당기손익-공정가치측정금융자산 - 14,456 - 617 (2,841) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,508 - - 28,611 - - 상각후원가 측정 금융자산 68,234 - - - - (11,003) 4,050 파생상품(당기손익) - - - (651) 11,681 - - 파생상품(기타포괄손익) - - - - 890 - - 상각후원가 측정 금융부채 - - 68,634 - - - - 합 계 68,234 15,964 68,634 (34) 38,341 (11,003) 4,050 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손(환입) 외환차이 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 10,910 (16,591) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 3,462 - - (24,346) - - 상각후원가 측정 금융자산 50,841 - - - - 210,230 (4,830) 파생상품(당기손익) - - - 16,212 972 - - 파생상품(기타포괄손익) - - - - (890) - - 상각후원가 측정 금융부채 - - 61,890 - - - - 합 계 50,841 3,462 61,890 27,122 (40,855) 210,230 (4,830) 8. 현금및현금성자산과 장단기금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 상각후원가 금융자산 보유현금 및 요구불예금 300,354 266,252 정기예금 243,781 296,682 단기운용자금(MMT 등) 124,637 249,840 합 계 668,772 812,774 단기금융상품 상각후원가 금융자산 단기운용자금(ABCP 등) 1,560,090 1,495,433 당기손익-공정가치 측정 금융자산 단기운용자금(단기채펀드 등) - 45,068 합 계 1,560,090 1,540,501 장기금융상품(기타비유동자산) 상각후원가 금융자산 장기운용자금(ABCP 등) 47,664 164,985 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장기운용자금(ELS 등) 75,441 100,058 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 장기운용자금(ELS 등) - - 합 계 123,105 265,043 나. 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 종류 금 액 사용제한 내용 당기말 전기말 현금및현금성자산 보통예금 795 214 광주 PF 자금 공동구좌 등 448 749 인출제한 정기예금 31 27 베트남 전기요금 납부보증 소계 1,274 990 기타비유동자산 별단예금 40 42 당좌개설보증금 등 기타 250 - 서운PFV 인출제한 합 계 1,564 1,032 9. 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 매출채권 298,240 (13,932) 284,308 194,401 (16,598) 177,803 공사미수금 479,457 (139,104) 340,353 489,366 (137,655) 351,711 분양미수금 27,491 - 27,491 15,135 - 15,135 합 계 805,188 (153,036) 652,152 698,902 (154,253) 544,649 미청구공사 공사미수금 664,038 (954) 663,084 597,876 (1,348) 596,528 분양미수금 15 - 15 - - - 합 계 664,053 (954) 663,099 597,876 (1,348) 596,528 기타수취채권(유동) 713,006 (75,331) 637,675 580,683 (79,121) 501,562 기타수취채권(비유동) 759,256 (207,323) 551,933 693,857 (231,867) 461,990 합 계 1,472,262 (282,654) 1,189,608 1,274,540 (310,988) 963,552 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 203,475 (10,501) 192,974 74,419 (11,242) 63,177 단기대여금 3,980 (2,319) 1,661 7,099 (2,319) 4,780 미수수익 12,737 - 12,737 15,595 - 15,595 기타당좌자산 492,814 (62,511) 430,303 483,570 (65,560) 418,010 소 계 713,006 (75,331) 637,675 580,683 (79,121) 501,562 비유동성 장기대여금 6,993 (600) 6,393 6,929 (600) 6,329 보증금 546,925 (5,165) 541,760 438,421 (8,327) 430,094 장기미수금 201,012 (201,012) - 248,507 (222,940) 25,567 기타비유동자산 4,326 (546) 3,780 - - - 소 계 759,256 (207,323) 551,933 693,857 (231,867) 461,990 합 계 1,472,262 (282,654) 1,189,608 1,274,540 (310,988) 963,552 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 채권 제각 등 연결범위 변동 기말금액 매출채권 및 계약자산 155,601 1,497 (3,793) 685 153,990 기타수취채권 310,988 (12,500) (15,834) - 282,654 합 계 466,589 (11,003) (19,627) 685 436,644 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 채권 제각 등 연결범위 변동 기말금액 매출채권 및 계약자산 16,070 465 (4,919) 143,985 155,601 기타수취채권 3,352 201,012 (3,429) 110,053 310,988 합 계 19,422 201,477 (8,348) 254,038 466,589 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.마. 연결회사는 당기말 현재 954백만원(전기말 757백만원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석 17과 37 참조). 10. 재고자산 가. 보고기간 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 71,125 (5,602) 65,523 46,124 (6,948) 39,176 상품 15,236 (287) 14,949 11,778 (400) 11,378 반제품 9,470 (654) 8,816 8,225 (2,228) 5,997 재공품 5,108 (4,673) 435 4,778 (4,395) 383 원재료 및 부재료 74,313 (982) 73,331 32,508 (1,738) 30,770 저장품 1,911 - 1,911 1,775 - 1,775 미착품 5,165 - 5,165 11,458 - 11,458 용지 953,192 - 953,192 687,405 - 687,405 완성주택 25,044 (1,737) 23,307 16,515 (1,428) 15,087 미완성주택 326,541 (2,082) 324,459 135,564 (4,953) 130,611 합 계 1,487,105 (16,017) 1,471,088 956,130 (22,090) 934,040 나. 연 결회사는 당기 중 재고 자산평가손실환입 6,073 백만원 (전기: 재고자산평가손실 2,151 백만원 )을 인식하고 매출원가에서 가감하였습니다. 11. 장ㆍ단기투자증권 가. 보고기간 말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 국공채 2,840 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 10 - 상각후측정원가 국공채 7,239 3,603 합 계 10,089 3,603 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 52 43 비상장주식(*1) 202,327 224,612 채무상품 27,438 2,246 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 7,424 9,477 비상장주식 96,016 78,093 상각후측정원가 국공채 5,883 10,370 기타 425 458 합 계 339,565 325,299 (*1) 부산컨테이너터미널(주) 등 12 개 법인 (당기말 장부가액: 135,763백만원 (전기말 장 부가액: 129,590백만원))의 주식은 동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석17 참조). 나. 보고기간 중 장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기 초 328,902 310,448 취 득 6,337 11,343 처 분 (22,202) (8,948) 대 체 (4,918) 5,293 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,303 (16,180) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 29,501 (24,346) 연결범위 변동 등 7,732 51,292 합 계 349,655 328,902 다. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기 초 (20,607) 3,739 평 가 29,501 (24,346) 처 분 9,453 - 기 말 18,347 (20,607) 12. 관계기업 및 공동기업투자 가. 보고기간말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 피투자회사명 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜(*1) - - - - - 51,660 아이시어스㈜ (*2) 140,000 46.67 700 (1,118) - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (*2) 316,000 27.01 15,800 9,245 - - 에코바이오플라스틱코리아㈜ (*3) 283,100 19.00 1,416 1,589 2,745 2,209 에이치디씨리조트㈜ 11,600,000 49.95 58,000 58,179 59,202 57,981 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (*2), ( *4) 347,000 18.49 34,700 33,843 - - ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 (*4) 149,000 14.90 745 146 146 745 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 (*5) 12,000 60.00 60 85 85 60 충주드림파크개발㈜ 135,000 27.00 675 604 604 675 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사(*4) 1,340,000 12.07 6,700 6,612 2,156 - 밸류애드2호 8,000 34.78 8,000 7,677 7,677 - 브이아이금융투자㈜ 1,204,000 26.17 7,371 10,677 7,281 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 8,000,000 50.00 40,000 7,237 7,237 23,597 합 계 174,167 134,776 87,133 136,927 (*1) 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 2021년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 피합병소멸법인은 에이치디씨아이서비스㈜이며, 합병 후 존속법인인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 합병 후 에이치디씨랩스㈜로 사명을 변경하였습니다. 합병 후 총발행주식수 25,957,601주 중 연결회사에서 10,136,051주를 보유하여 지분율은 39.05%(자기주식 제외한 유효지분율 42.34%)이나, 상법 제369조에 따른 자기주식과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제25조에 따라 의결권이 제한된 주식을 제외한 연결회사의 의결권 비율은 44.2%입니다. 나머지 기타 주주의 지분 분포 정도 등을 고려하였을 때 에이치디씨랩스(주)의 주주총회에서 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (*2) 아이시어스㈜ 및 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사, ㈜동탄92블럭아이파크제이알 뉴스테이위탁관리부동산투자회사 는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 각각 1,118백만원(전기말: 1,11 8 백만원 ), 46,978백만원(전기말: 11,656백만원), 1,927백만원(전기말: 198백만원) 입니 다. (*3) 지분율이 20% 미만이나 에코바이오플라스틱 제품 판매의 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 지분율이 20% 미만이나 연결회사가 피투자회사의 이사선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 경우에 해당합니다. (*5) 지분율이 50% 초과이나 연결회사가 주주간 약정에 의해 이사회 구성원 선임 등의 의결권 행사에 대한 제한이 있어 유의적인 영향력을 행사하는 경우에 해당합니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당 연결범위변동 기말잔액 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 51,660 - - 2,898 2 (1,906) (52,654) - 아이시어스㈜ - - - - - - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 - - - - - - - - 에코바이오플라스틱코리아㈜ 2,209 - - 536 - - - 2,745 에이치디씨리조트㈜ 57,981 - - 1,323 (102) - - 59,202 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 - - - - - - - - ㈜광명문화복합단지피에프브이 745 - - (599) - - - 146 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 60 - - 25 - - - 85 충주드림파크개발㈜ 675 - - (71) - - - 604 에이치디씨밸류애드일반사모부동산신탁제2호 - - - (323) - - 8,000 7,677 브이아이금융투자㈜ - - - (90) - - 7,372 7,282 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 - 6,700 - (4,429) (116) - - 2,155 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 23,597 - - (16,514) 154 - - 7,237 합 계 136,927 6,700 - (17,244) (62) (1,906) (37,282) 87,133 구분 회 사 명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당 연결범위변동 기말잔액 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 48,507 56 - 4,949 (930) (922) - 51,660 브이아이금융투자㈜ 11,501 - (11,166) (731) 396 - - - 아이시어스㈜ - - - - - - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 8,656 - - (8,656) - - - - 에이치디씨현대산업개발㈜ 971,937 172,223 (1,167,308) 30,543 (148) (7,247) - - 에코바이오플라스틱코리아㈜ 1,423 - - 786 - - - 2,209 에이치디씨리조트㈜ - - - (152) 328 - 57,805 57,981 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 - - - (15,286) - - 15,286 - ㈜광명문화복합단지피에프브이 - - - - - - 745 745 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 - - - - - - 60 60 충주드림파크개발㈜ - 619 - - - - 56 675 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 36,084 - - (12,499) 12 - - 23,597 합 계 1,078,108 172,898 (1,178,474) (1,046) (342) (8,169) 73,952 136,927 다. 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 215,097 56,047 205,760 8,714 9,175 아이시어스㈜ 213 2,610 - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알 뉴스테이위탁관리부동산투자회사 312,028 277,798 2,864 (1,788) (6,430) 에코바이오플라스틱코리아㈜ 17,356 8,995 13,208 3,138 2,893 에이치디씨리조트㈜ 903,665 787,186 102,101 29,549 3,125 ㈜고척아이파크대한뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 562,338 379,277 - (1,838) (1,416) ㈜광명문화관광복합단지 피에프브이 5,919 4,938 - (1,768) (1,900) ㈜광명문화관광복합단지자산관리 280 138 1,234 (30) (29) 충주드림파크개발㈜ 2,263 25 - (134) (130) 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 54,903 119 - (234) (223) 에이치디씨밸류애드일반사모부동산신탁제2호 76,181 54,110 41 (929) (929) 브이아이금융투자㈜ 252,844 212,550 46,713 (3,730) (2,932) 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 251,653 207,329 424,274 (38,001) (33,028) 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스 ㈜ 217,997 54,087 260,417 15,323 15,669 아이시어스㈜ 213 2,610 - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 317,460 276,801 405 (4,777) (9,645) 에코바이오플라스틱코리아㈜ 25,712 20,172 15,339 4,821 3,779 에이치디씨리조트㈜ 820,187 706,628 82,538 18,338 (5,284) ㈜고척아이파크대한뉴스테이 333,560 148,960 - (3,066) (2,931) ㈜광명문화복합단지피에프브이 5,000 - - - - ㈜광명문화관광복합단지자산관리 100 - - - - 충주드림파크개발㈜ 2,500 - - - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 290,858 243,741 377,778 (27,440) (25,007) 라. 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액(*1) 미실현손익등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ - 32.99% - - - - 아이시어스㈜ (2,397) 46.67% (1,118) - 1,118 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알 뉴스테이위탁관리부동산투자회사 34,230 27.01% (1,927) - 1,927 - 에코바이오플라스틱코리아㈜ 8,361 19.00% 1,589 1,156 - 2,745 에이치디씨리조트㈜ 116,480 49.95% 58,181 1,021 - 59,202 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 183,062 18.49% 7,754 (54,732) 46,978 - ㈜광명문화관광복합단지 피에프브이 981 14.90% 146 - - 146 ㈜광명문화관광복합단지 자산관리 142 60.00% 85 - - 85 충주드림파크개발 ㈜ 2,238 27.00% 604 - - 604 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 54,784 12.07% 6,612 (4,456) - 2,156 에이치디씨밸류애드일반사모부동산신탁제2호 22,017 34.78% 7,677 - - 7,677 브이아이금융투자㈜ 40,321 26.17% 10,522 (3,241) - 7,281 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 44,324 50.00% 7,237 - - 7,237 (*1) 피투자기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순자산에 해당하는 금액입니다. 구분 회 사 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 미실현손익 등 미반영손실 전기말장부가액 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 163,910 31.59 51,779 (119) - 51,660 아이시어스㈜ (2,397) 46.67 (1,118) - 1,118 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알 뉴스테이위탁관리부동산투자회사 40,660 27.01 (198) - 198 - 에코바이오플라스틱코리아㈜ 5,541 19.00 1,053 1,156 - 2,209 에이치디씨리조트㈜ 113,559 49.95 56,721 1,260 - 57,981 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 184,600 18.49 16,073 (27,729) 11,656 - ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 5,000 14.90 745 - - 745 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 100 60.00 60 - - 60 충주드림파크개발 ㈜ 2,500 27.00 675 - - 675 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 47,117 50.00 23,559 38 - 23,597 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 636,337 - 636,337 624,485 - 624,485 건물 810,801 (290,018) 520,783 963,333 (322,551) 640,782 구축물 11,650 (5,138) 6,512 7,841 (4,656) 3,185 기계장치 170,586 (123,978) 46,608 152,731 (110,860) 41,871 차량운반구 7,633 (5,933) 1,700 6,714 (5,537) 1,177 기타의유형자산 258,962 (188,083) 70,879 249,473 (169,846) 79,627 건설중인자산 259,098 - 259,098 28,565 - 28,565 합 계 2,155,067 (613,150) 1,541,917 2,033,142 (613,450) 1,419,692 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 손상 대체 등(*1) 외환차이 등 사업결합으로 인한증가 기 말 토지 624,485 7,698 - - - (8,375) 37 12,492 636,337 건물 640,782 5,011 (656) (17,238) (7,229) (104,929) 2,724 2,318 520,783 구축물 3,185 3,591 - (265) (86) - 27 60 6,512 기계장치 41,871 11,486 (417) (6,973) (2,211) (16) 1,125 1,743 46,608 차량운반구 1,177 1,134 (66) (602) (27) 54 26 4 1,700 기타의유형자산 79,627 8,065 (91) (17,449) (147) (7) 117 764 70,879 건설중인자산(*2) 28,565 229,807 (52) - - (322) - 1,100 259,098 합 계 1,419,692 266,792 (1,282) (42,527) (9,700) (113,595) 4,056 18,481 1,541,917 (*1) 연결회사는 당기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.(*2) 건설중인자산 취득금액 중 216,024백만원은 통영천연가스발전사업 건설공사 지출액으로써, 해당 공사의 총 시공대가 예상액은 788,917백만원입니다. 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 손상(*1) 대체 등(*2) 외환차이 등 사업결합으로 인한증가 기 말 토지 186,029 63 - - - (7,807) (48) 446,248 624,485 건물 462,531 5,500 - (17,475) (22,746) 9,868 (1,307) 204,411 640,782 구축물 3,156 229 - (253) - - (9) 62 3,185 기계장치 44,052 4,502 (95) (6,315) (2,161) 492 (123) 1,519 41,871 차량운반구 386 589 (79) (426) (97) 57 (12) 759 1,177 기타의유형자산 66,139 25,847 (30) (19,705) (381) 975 (44) 6,826 79,627 건설중인자산 19,100 16,578 - - - (7,083) (30) - 28,565 합 계 781,393 53,308 (204) (44,174) (25,385) (3,498) (1,573) 659,825 1,419,692 (*1) 연결회사의 기타부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 호텔서비스부문은 영업손실의 누적으로 손상검사가 수행됐으며, 동 현금창출단위의 회수가능가액은 해당 영업장의 부동산 감정가액을 기초로 추정한 순공정가치에 근거하여 산출되었습니다. 연결회사는 전기 중 이와 관련하여 영업외비용으로 17,661백만원의 유형자산 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 연결회사는 전기 중 유형자산 일부를 임대 목적으로 용도변경함에 따라 해당 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. 한편 연결회사는 유화부문의 손상평가 수행 결과, Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG) 와 Hyundai(Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP YANCHENG) 의 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 관련된 유형자산 9,700백만원, 사용권자산 353백만원, 무형자산 173백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치로 결정되었으며 사용가치의 계산은 연결회사의 과거이용가능한 재무제표와 기타통계자료를 바탕으로 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 국내 PO PS 건자재 HEP BEIJING 영업이익률 5.69% ~ 6.50% 6.85% ~ 8.55% -0.07% ~ 10.69% 2.62% ~ 8.73% 매출성장률 2.44% ~ 10.20% -1.07% ~ 33.07% -1.76% ~ 47.97% -16.71% ~ 22.95% 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 세후할인율(*) 12.14% 13.42% 9.47% 9.42% 구 분 HEP GUANGDONG HEP CHENNAI HEP YANCHENG HEP CHONGQING 영업이익률 -7.40% ~ -1.09% 2.58% ~ 4.70% -4.18%~1.67% -4.47% ~ -1.95% 매출성장률 3.58%~12.87% 3.44% ~ 23.23% 3.93% ~7.09% -0.56% ~ 18.19% 영구성장률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 세후할인율(*) 9.24% 7.56% 9.25% 9.44% (*) 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 연결회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 위험을 반영한 세후 할인율입니다. 당기 손상평가 결과, 연결회사의 사용가치 산정과 관련하여 각 현금창출단위별로 각 변수가 다음과 같이 감소 또는 상승하는 경우 손상이 발생할 수 있습니다. 구 분 국내 PO PS 건자재 HEP BEIJING HEP CHENNAI 평균영업이익률이 해당값으로 감소 4.88% 2.03% 7.23% 7.51% 2.94% 평균매출성장률이 해당값으로 감소 1.42% -8.97% 14.69% 8.87% 16.22% 세후할인율이 해당값으로 상승 14.90% 34.85% 12.87% 10.44% 11.07% 한편, 연결회사는 전기 중 건자재사업을 구성하는 특정 현금창출단위의 장부가액이 회수가능가액을 초과하여 관련된 유형자산 9,256천원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 또한, 전기 중 Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP CHONGQING)의 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하여 관련된 유형자산 7,416백만원, 사용권자산 997백만원에 대해 손상차손을 인식하였습니다. 다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 매출원가 29,338 26,616 판매비와관리비 13,189 17,558 합 계 42,527 44,174 14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 가. 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산(*1) 261,800 334,609 기타유형자산 26,456 22,779 차량운반구 1,633 1,554 토지사용권 4,950 3,927 합계 294,839 362,869 리스부채 유동 36,280 33,852 비유동 339,788 330,700 합계 376,068 364,552 (*1) 당기말 현재 상기 금액 외에 77,244백만원의 사용권자산(토지)이 투자부동산에 계상되어 있습니다. 나. 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 7,975 11,030 기타유형자산 20,433 19,582 차량운반구 1,071 1,084 토지사용권 244 241 합계 29,723 31,937 사용권자산 손상차손 353 997 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 7,180 5,360 소액자산리스료 및 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 9,419 8,988 당기 중 리스의 총 현금유출은 38,514백만원 (전기: 32,337백만원)입니다. 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 2,928 (1,673) 1,255 2,442 (657) 1,785 산업재산권 416 (315) 101 177 (105) 72 시설물이용권 9,152 (459) 8,693 7,518 (250) 7,268 영업권 20,538 (1,737) 18,801 20,700 (1,938) 18,762 소프트웨어 4,746 (2,419) 2,327 1,253 (943) 310 기타의무형자산 98,160 (58,731) 39,429 102,488 (11,485) 91,003 합 계 135,940 (65,334) 70,606 134,578 (15,378) 119,200 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 1,785 72 7,268 18,762 310 91,003 119,200 연결범위 변동 - - 540 39 377 230 1,186 취 득 43 102 1,236 - 521 1,533 3,435 상 각 (573) 44 - - (295) (53,106) (53,930) 처 분 - - (204) - - (1) (205) 손 상 - - (173) - - - (173) 기타증감 - (117) 26 - 1,414 (230) 1,093 기 말 1,255 101 8,693 18,801 2,327 39,429 70,606 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 254 21 2,742 18,762 401 3,254 25,434 연결범위 변동 1,432 73 4,554 - - 91,922 97,981 취 득 526 - - - 183 3,944 4,653 상 각 (427) (22) - - (274) (8,616) (9,339) 처 분 - - (31) - - (31) 기타증감 - - 3 - - 499 502 기 말 1,785 72 7,268 18,762 310 91,003 119,200 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 매출원가 504 342 판매비와관리비 53,426 8,997 합 계 53,930 9,339 라. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 유 화 3,001 3,001 부동산정보 서비스 15,761 15,761 랩 스 39 - 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치로 결정되었으며, 사용가치의 계산은 연결회사의 과거이용가능한 재무제표 와 기타통계자료를 바탕으로 세후 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 PB 파이프사업부 부동산정보 서비스 영업이익율 -0.07% ~ 10.69% 4.30% ~ 12.24% 영구성장율 - 1% 할인율 9.47% 13.23% 연결회사는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 512,761 - 512,761 191,088 - 191,088 건 물 459,432 (128,067) 331,365 303,861 (61,368) 242,493 합 계 972,193 (128,067) 844,126 494,949 (61,368) 433,581 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 및 사용권자산 건물 합계 기초 191,088 242,493 433,581 손상차손 환입 209 - 209 취득 252,597 2,666 255,263 처분 (16,753) (13,551) (30,304) 대체(*1) 85,619 111,177 196,796 감가상각비 - (11,420) (11,420) 기말 512,760 331,365 844,125 (*1) 연결회사는 유형자산 및 사용권자산 일부를 임대 목적으로 용도를 변경함에 따라 투자부동산으로 대체하였습니다. 구 분 토지 건물 합계 기초 184,662 253,477 438,139 취득 - 1,071 1,071 처분 (2,060) (2,097) (4,157) 대체 7,807 (4,309) 3,498 감가상각비 - (6,820) (6,820) 사업결합으로 인한 증가 679 1,171 1,850 기말 191,088 242,493 433,581 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 임대수익(기타매출) 73,768 72,190 운영비용 40,412 32,904 라. 당기 말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가를 반영하여 추정하였으며, 토지의 경 우 853,729백만원 (전기말: 376,464백만원)이 며, 건물의 경우 269,779백만원 ( 전기말: 202,471백만원)입니다 . 마. 투자부동산 중 일부는 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17,20 참조). 바. 당기말과 전기말 현재 건물에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 66,773 68,788 1년 초과 5년 이내 134,706 149,957 5년 초과 101,539 117,278 합계 303,018 336,023 17. 담보제공자산 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 차입금 종류 담보권자 유형자산 토지,건물 등 11,573 18,200 - 일반자금대출 외 국민은행 유형자산, 투자부동산 등 토지,건물, 투자부동산 등 46,815 48,000 19,484 34,953 40,000 15,000 산업시설자금 외 한국산업은행 매출채권 수출환어음 954 954 954 매출채권할인 하나은행 사용권자산, 유형자산 부동산, 건물 4,380 9,350 - 일반자금대출 신한은행 북경지점 건물 5,519 3,539 2,991 운영자금대출 기업은행 북경지점 투자부동산(*1) 투자부동산 35,367 21,000 5,600 일반자금대출 국민은행 투자부동산 투자부동산 83,803 57,759 29,700 일반자금대출 주택도시보증공사 합 계 223,364 198,802 73,729 (*1) 당기말 현재 투자부동산 토지 및 건물을 (주)무궁화신탁에 신탁하고 수익권증서를 발급받아 국민은행에 담보(채권최고액 21,000백만원)로 제공하고 있습니다. 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 유형자산 토지,건물 등 11,844 18,200 - 47,059 48,000 18,704 투자부동산 등 투자부동산 등 35,160 40,000 15,000 사용권자산 토지사용권, 건물 4,067 8,381 - 유형자산 건물 5,085 1,670 1,663 매출채권 수출환어음 757 757 757 투자부동산 토지,건물 30,349 22,340 18,200 투자부동산(*1) 토지,건물 36,041 12,600 10,500 투자부동산 토지,건물 85,442 57,759 29,700 합 계 255,804 209,707 94,524 (*1) 전기말 현재 투자부동산 토지 및 건물을 (주)무궁화신탁에 신탁하고 수익권증서를 발급받아 국민은행에 담보(채권최고액 21,000백만원)로 제공하고 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류/사유 담보권자 투자부동산 건물 등 473,059 78,671 75,983 임대보증금 채권확보 메트라이프 외 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류/사유 담보권자 투자부동산 건물 등 641,114 94,436 84,810 임대보증금/ 채권확보 신세계 외 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 25,368 건설공제조합 소방산업공제조합 출자금 20 소방산업공제조합 전문건설공제조합 출자금 784 전문건설공제조합 소프트웨어공제조합 출자금 444 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 출자금 52 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 출자금 435 엔지니어링공제조합 국공채 국공채 4,491 주택도시보증공사 합 계 31,594 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 25,168 건설공제조합 소방산업공제조합 출자금 20 소방산업공제조합 주택도시보증공사 4,491 주택도시보증공사 엔지니어링공제조합 출자금 387 엔지니어링공제조합 전문건설공제조합 출자금 123 전문건설공제조합 합 계 30,189 라. 당기말과 전기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 관련 채무 단기금융상품 임직원 정기예금 500 2021.09.27 한국증권금융(주) 우리사주조합 대출 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,769 2005.12.13 (주)국민은행 SOC 운영법인의PF차입금 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 - 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,491 2008.03.05 한국산업은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 - 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 47,193 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 7,025 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,100 2018.01.05 신한BNP파리바 외 시흥-서울연결도로(주) 주 식 4,000 2020.07.21 KDB생명보험 외 인천신항배후단지(주) 주 식 7,185 2021.09.30 한국산업은행 외 합 계 136,263 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 관련 채무 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 2,343 2005.12.13 (주)국민은행 SOC 운영법인의PF차입금 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 - 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,385 2008.03.05 한국산업은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 - 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 44,791 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 9,671 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,400 2018.01.05 신한BNP파리바 외 시흥-서울연결도로(주) 주 식 4,000 2020.07.02 KDB생명보험 외 합 계 129,590 18. 파생상품 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 주가수익스왑 11,230 15,283 - 환이자율스왑 - - - 13,790 통화선도계약 10,004 - - 2,715 통화이자율스왑 96 432 - 3,566 합 계 21,330 432 15,283 20,071 유동항목 계 15,317 327 - 16,003 비유동항목 계 6,014 105 15,283 4,068 19. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 유동 미지급금 375,293 216,833 미지급비용 36,420 15,426 미지급배당금 84 83 임대보증금 61,944 42,532 계 473,741 274,874 비유동 임대보증금 152,547 144,092 장기미지급금 9,967 2,735 계 162,514 146,827 기타부채 유동 금융보증부채 20,055 14,402 파생상품부채 327 16,003 유동성장기선수임대료 3,988 4,093 기타 2,060 1,852 계 26,430 36,350 비유동 장기선수수익 등 134,070 20,328 금융보증부채 1,474 2,584 파생상품부채 105 4,068 기타 416 283 계 136,065 27,263 합 계 798,749 485,314 20. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 하나은행 구매자금대출 1.34~1.40 3,367 2,637 신한은행 외 한도대출 - - 3,332 하나은행 수출환어음 할인(*1) 1.28~2.77 954 757 국민은행 등 운용자금 1.1~6.29 696,801 717,346 플랜업통영(*2) 유동화채무 2.55 115,000 140,000 한화에너지 프로젝트파이낸싱 2.55 15,000 10,000 메가파크제삼차(*3) 유동화채무 1.55 40,000 30,000 해피와이제오차 유동화채무 2.40 212,800 - 기타유동화채무 유동화채무 2.4~3.97 92,400 175,000 합 계 1,176,322 1,079,072 (*1) 연결회사는 상환 청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차 입거래로 처리하고 있 으며( 주석 37 참조 ), 당기말과 전기말 현재 단기차입금과 관련하여 매출채권, 유형자산과 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 17 참조 ). (*2) 당기말 현재 연결회사는 종속기업인 통영에코파워(주)를 위하여 플랜업통영(주)에 198,000백만원(전기말: 140,000백만원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다(주석 38, 39 참조).(*3) 연결회사는 종속기업인 에이치디씨아이파크몰(주)를 위하여 메가파크제삼차와 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정을 체결하고 있습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 (주)국민은행 외 (*1) 장기자금 1.72~3.57 103,770 99,204 한국산업은행(*1) 장기자금 2.06 10,000 10,000 신한은행 외(*1) 장기자금 1.46~7,35 202,109 265,516 대한주택보증 일반대출 - 9,974 10,408 몰링월드제일차(*2) 장기유동화채무 2.71 50,000 95,000 몰링월드제이차(*2) 장기유동화채무 3.70 125,000 125,000 메가파크제이차(*2) 장기유동화채무 2.59 40,000 40,000 우리에이치제일차(*2) 장기유동화채무 3.97 - 57,500 아이파크패키지제일차 장기유동화채무 2.90 64,000 - ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 우선주 주주 우선주 3.69~4.6 10,250 10,000 케이비하우징제일차(*3) 프로젝트파이낸싱 3.69 29,700 77,700 기타유동화채무 장기유동화채무 3.57 45,000 200,000 차감 : 현재가치할인차금 (5,250) (6,111) 차감 : 유동성장기차입금 (393,614) (429,665) 합 계 290,938 554,552 (*1) 연결회사는 (주)국민은행 등의 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습 니다( 주석 13 ,16,17,20 참조 ). (*2) 당기말 현재 연결 회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜을 위하여 몰링월드제일차유한회사 등과 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 체결하고 있습니다(주석 38 참조).(*3) 당기말 현재 연결회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사를 위하여 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정을 체결하고 있습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원) 구분 만기일 당기말 현재 연이자율(%) 당기말 전기말 제 1-1회 무보증사채 2021-10-16 - - 60,000 제 147-2회 무보증사채 2023-10-16 3.27 50,000 50,000 제 148-1회 무보증사채 2024-07-05 2.30 70,000 - 제 148-2회 무보증사채 2026-07-05 2.92 20,000 - 제 1-2회 무보증사채 2023-10-16 3.06 70,000 70,000 제 2회 무보증사채 2030-02-28 3.70 170,000 170,000 제 3-1회 무보증사채 2022-07-13 2.73 150,000 150,000 제 3-2회 무보증사채 2023-07-13 2.88 100,000 100,000 제 3-3회 무보증사채 2025-07-13 3.53 50,000 50,000 제 4-1회 무보증사채 2024-03-12 1.83 70,000 제 4-2회 무보증사채 2026-03-12 2.31 30,000 - 제1회 공모사채 2024-03-11 2.37 40,000 - 차감: 유동성장기차입금 (200,000) (60,000) 차감 : 사채할인발행차금 (1,889) (2,005) 합계 618,111 587,995 연결회사는 상기 차입금 및 무보증사채와 관련하여 종속기업인 에이치디씨현대산업개발(주)의 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 한도, 회사의 신용등급이 특정 신용등급 이하로 강등 등의 특정 사유 발생 시 기한의 이익이 상실되거나, 채권자가 조기상환권을 청구할 수 있는 약정을 체결하고 있으며, 당기말 현재 각 약정 별 대상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금액(*1) 회사채 등급 하락(A- 이하) 200,000 회사채 등급 하락(BBB+ 이하) 470,000 중요한 영업에 대한 감독관청의 정지 또는 취소 처분 690,000 본 사채 이외의 사채에 대한 기한의 이익 상실 220,000 자산유동화금융 (*2) 64,000 기타 (*3) 660,000 (*1) 당기말 현재 할인되지 아니한 금액입니다.(*2) 연결회사는 전기 중 아이파크패키지제일차(주), 아이파크패키지제이차(주) 및 피치에코(주)를 설립하여 현재 또는 장래에 보유하는 공사채권의 예상 현금흐름을 기초로 유동화증권을 발행하였습니다. 유동화증권 금전채권신탁계약에 따라 회사가 영업양도, 행정처분에 의한 영업정지, 영업권 취소 등으로 인하여 신탁원본 관련 사업을 계속적으로 영위할 수 없거나, 동 사유로 향후 신탁원본의 발생이 현저히 감소할 것으로 판단되는 경우 아이파크패키지제일차(주), 아이파크패키지제이차(주) 및 피치에코(주)는 회사에 조기지급을 요구할 수 있습니다.(*3) 기업여신 표준약관에 따라, 회사의 책임있는 사유로 신용이 악화되거나 담보물의 가액 감소가 현저한 경우 회사는 채권보전을 위한 차입처의 청구에 의해 그 원상회복 및 담보의 보충을 할 의무를 지니는 경우입니다.또한 회사의 신용등급이 특정 신용등급 이상으로 상향되는 경우 회사가 조기상환권을 청구할 수 있는 약정을 체결하고 있습니다. 21. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 2,062 303,556 8,332 313,950 충당부채 전입액 752 101,923 43,516 146,191 사용액 (594) (40,160) (3,164) (43,918) 외환차이 24 73 404 501 사업결합으로 인한 증가 - 2,988 217 3,205 기말 2,244 368,380 49,305 419,929 유동항목 2,244 166,585 49,305 218,134 비유동항목 - 201,795 - 201,795 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 2,021 7,429 2,879 12,329 충당부채 전입액 1,452 40,340 3,007 44,799 사용액 (853) (56,056) (1,305) (58,214) 외환차이 4 (82) (15) (93) 사업결합으로 인한 증가 - 311,925 3,769 315,694 기말 2,624 303,556 8,335 314,515 유동항목 2,624 194,946 8,335 205,905 비유동항목 - 108,610 - 108,610 22. 퇴직급여 가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 191,056 182,015 사외적립자산의 공정가치(*) (183,829) (163,307) 재무상태표상 부채 7,227 18,708 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 325 백 만원(전기말: 325 백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 등 28,169 25,777 순이자원가 (2,766) (211) 종업원 급여에 포함된 총 비용 25,403 25,566 당기 총 비용 중 16,460백만원(전기: 17,130백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 8,943 백만원(전기: 8,436백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초금액 182,015 85,207 당기근무원가 28,169 25,777 이자원가 3,590 2,202 퇴직급여지급액 (30,771) (31,912) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 4,685 (1,643) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,886) (2,985) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (5,648) 2,596 사업결합으로 인한 증가 14,166 102,773 외환차이 등 (264) - 기말금액 191,056 182,015 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초금액 163,307 76,475 이자수익 6,356 2,413 사용자의 기여금 30,148 28,423 퇴직급여지급액 (26,748) (27,021) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (1,696) (4,498) 사업결합으로 인한 증가 12,462 87,515 기말금액 183,829 163,307 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 할인율 2.06~3.57 1.87~3.11 미래임금상승률 1.57~4.64 1.66~2.56 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품, 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (9,059) 12,087 12,039 (10,528) 당기근무원가 (642) 888 1,171 (690) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증 가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출 되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로 는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 1.28~11.03 년입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 27,489 15,663 48,482 142,314 233,949 22.2 확정기여제도 상기 확정급여제도 이외에 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도에 대한 납부금액은 347 백만원 ( 전 기: 321백만원)입니다. 23. 자본금 및 자본잉여금 당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 59,741,721 5,000 298,709 한편, 연결회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 4,919,656(전기말: 4,919,656주)주입니다.당기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원(전기말: 599,611백만원)과 기타자본잉여금 44,900백만원(전기말: 44,900백만원)으로 구성되어 있습니다. 24. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 당기말 전기말 법정적립금: 이익준비금(*1) 91,084 89,713 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 3,392,849 3,308,939 합 계 3,570,430 3,485,149 (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 13,705백만원(주당 250원)과 11,504백만원(주당 200원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 250원과 13,705 백만원이며 20 22년 3월 29일 로 예정된 정기주주총회 에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 25. 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 14,572 (15,947) 지분법자본변동 (293) (10,822) 해외사업환산손익 (3,095) (992) 파생상품 - (675) 합 계 11,184 (28,436) 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분법자본변동 해외사업환산손익 파생상품평가손익 기 초 (15,947) (10,822) (992) (675) 평 가 23,351 88 (2,103) - 이익잉여금으로의 대체 7,168 - - - 당기손익으로의 재분류 - - - 675 사업결합으로 인한 증가 - 10,441 - - 기 말 14,572 (293) (3,095) - 구 분 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지분법자본변동 해외사업환산손익 파생상품평가손익 기 초 2,162 (9,475) 159 - 평 가 (18,109) (128) (1,151) (10,453) 당기손익으로의 재분류 - - - 9,778 대체 - (1,219) - - 기 말 (15,947) (10,822) (992) (675) 26. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (121,969) (121,969) 기타자본조정(*2) (2,015,234) (2,038,900) 합 계 (2,137,203) (2,160,869) (*1) 연결회사는 전기 중 자기주식 2,700,000주를 22,466백만원에 매입하였습니다.(*2) 연결회사는 당기와 전기 중 비지배주주로부터 종속기업의 주식을 취득하였습니다. 27. 고객과의 계약에서 발생하는 수익 및 계약자산,부채 (1) 당기 및 전기 중 수익 및 현금흐름의 특성, 금액, 시기, 불확실성에 영향을 주는 경제적 요소를 고려한 범주별 수익은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 지주 건설 유화 악기 유통 기타 합 계 수익인식시기 기간에 걸쳐 인식 659 3,332,830 - - 62,776 207,473 3,603,738 한 시점에 인식 - 225,331 860,035 17,362 - 8,429 1,111,157 기타원천으로부터의 수익 :임대매출 및 전전대매출 등 - - - - - 64,691 64,691 합 계 659 3,558,161 860,035 17,362 62,776 280,593 4,779,586 구 분 지주 건설 유화 악기 유통 기타 합 계 수익인식시기 기간에 걸쳐 인식 9,664 2,605,628 - - 67,359 185,646 2,868,297 한 시점에 인식 - 262,781 689,452 42,168 - 14,855 1,009,256 기타원천으로부터의 수익 :임대매출 및 전전대매출 등 - - - - - 74,310 74,310 합 계 9,664 2,868,409 689,452 42,168 67,359 274,811 3,951,863 (2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 미청구공사 663,099 596,528 계약자산 합계 663,099 596,528 공사선수금 814,633 648,289 기타선수금 등 12,504 47,081 계약부채 합계 827,137 695,370 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 등 625,842 70,924 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 제품,상품 및 반제품의 변동 (474,041) (40,543) 원재료 및 소모품 등의 사용 2,210,347 1,463,477 종업원급여 422,286 379,560 유무형자산,사용권자산 상각비 및 투자부동산상각비 137,600 92,270 지급수수료 569,619 326,300 광고선전비 17,369 15,822 외주비 1,201,712 957,565 기타 369,176 212,741 합 계 4,454,068 3,407,192 29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 급여 100,339 88,811 퇴직급여 9,051 8,595 복리후생비 8,407 7,200 여비교통비 2,531 2,305 세금과공과 25,197 22,405 지급수수료 159,529 102,394 임차료 7,343 5,382 유형자산,사용권자산상각비 및 투자부동산상각비 22,345 29,145 무형자산상각비 53,426 8,997 광고선전비 16,605 15,557 대손상각비 6,133 465 운반비 15,954 14,423 기타 23,420 18,844 합 계 450,280 324,523 30. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 배당금수익 15,964 3,462 임대료수익 1,075 1,257 기술료수익 740 499 관계기업투자주식처분이익 1,425 - 투자자산처분이익 617 10,914 투자부동산처분이익 8,697 326 유형자산처분이익 8,366 481 무형자산처분이익 - 25 금융상품평가이익 85 6,649 투자증권평가이익 11,263 3,409 파생상품평가이익 15,734 6,513 파생상품거래이익 215 17,062 염가매수차익 - 808,563 자산손상차손환입 8,822 - 투자부동산손상차손환입 209 - 기타 44,675 15,946 합 계 117,887 875,106 31. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 투자증권평가손실 6,961 19,589 금융상품평가손실 7,229 15,813 투자자산처분손실 - 4 유형자산처분손실 1,096 104 기부금 5,321 3,535 무형자산손상차손 173 - 유형자산손상차손 9,700 25,385 사용권자산손상차손 353 997 선급금손상차손 - 3,086 파생상품거래손실 866 850 파생상품평가손실 4,053 5,541 기타의 대손상각비 - 201,012 관계기업처분손실 - 801,728 기타 51,727 30,789 합 계 87,479 1,108,433 32. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 이자수익 68,234 50,841 외환차익 4,157 2,980 외화환산이익 3,873 9,879 합 계 76,265 63,700 33. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 이자비용 68,634 67,250 외환차손 3,070 3,793 외화환산손실 911 13,896 합 계 72,615 84,939 34. 법인세비용 가. 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 188,799 149,757 전기법인세 조정사항 (3,916) (17,729) 이연법인세 일시적차이의 변동 (29,600) (34,313) 법인세비용 155,283 97,715 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 385,511 289,057 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 87,058 70,741 조정사항 비과세수익 (5,908) (3,523) 비공제비용 15,097 2,963 세액공제 (424) (277) 이연법인세미인식효과 29,926 2,738 전기 법인세의 조정 (3,916) (17,729) 미환류소득에 대한 법인세 등 33,450 42,802 법인세비용 155,283 97,715 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당 기 전 기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 282,904 268,047 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 78,224 95,684 소 계 361,128 363,731 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (285,569) (300,025) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (7,948) (13,760) 소 계 (293,517) (313,785) 이연법인세자산(부채) 순액 67,611 49,946 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당 기 전 기 기초금액 49,946 6,374 사업결합으로 인한 변동 (1,380) (4,613) 손익계산서에 반영된 이연법인세 29,600 34,313 기타포괄손익에 반영된 법인세 (10,537) 7,166 자본잉여금에 반영된 법인세 - 7,328 기타변동 (18) (622) 기말금액 67,611 49,946 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기초 사업결합으로인한 증가 손익계산서 기타포괄손익 자본잉여금 외환차이 등 당기말 이연법인세부채 사외적립자산 (29,417) - (1,645) 396 - - (30,666) 공정가치측정금융자산 (4,515) - (3,193) (2,159) - - (9,867) 미수이자 (1,870) (45) 758 - - - (1,157) 현재가치할인차금 (34) - 8 - - - (26) 선급비용(보증금) (11,608) - 2,544 - - - (9,064) 관계기업및종속기업투자 (5,923) - 379 (1,053) - - (6,597) 파생상품 (3,698) - (2,233) - - - (5,931) 사용권자산 (83,502) (559) (1,387) - - - (85,448) 기타 (173,218) (3,935) 32,457 - - (65) (144,761) 소 계 (313,785) (4,539) 27,688 (2,816) - (65) (293,517) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 92,421 - (19,436) - - 57 73,042 공정가치측정금융자산 5,276 261 (481) (4,930) - - 126 하자보수충당부채 73,299 1,044 28,519 - - - 102,862 유가증권평가손실 32,033 - 1,861 - - - 33,894 확정급여부채 32,262 273 1,621 (2,791) - - 31,365 공사손실충당금 149 - (111) - - - 38 고정자산 손상차손 7,423 - (210) - - - 7,213 선수임대료 5,177 - (740) - - - 4,437 리스부채 85,309 572 1,665 - - - 87,546 기타 23,658 1,009 (6,664) - - (10) 17,993 이월결손금 6,724 - (4,112) - - - 2,612 소 계 363,731 3,159 1,912 (7,721) - 47 361,128 합 계 49,946 (1,380) 29,600 (10,537) - (18) 67,611 구 분 전기초 사업결합으로인한 증가 손익계산서 기타포괄손익 자본잉여금 외환차이 등 전기말 이연법인세부채 사외적립자산 (13,435) (19,411) 3,195 234 - - (29,417) 공정가치측정금융자산 1,416 - (6,549) 597 - 21 (4,515) 미수이자 (463) (1,892) 485 - - - (1,870) 현재가치할인차금 (885) - 851 - - - (34) 선급비용(보증금) (6,682) (3,777) (1,149) - - - (11,608) 관계기업및종속기업투자 (22,386) - 8,659 476 7,328 - (5,923) 파생상품 (4,116) - 203 215 - - (3,698) 사용권자산 (78,919) (7,399) 2,816 - - - (83,502) 기타 (12,070) (168,453) 7,766 - - (461) (173,218) 소 계 (137,540) (200,932) 16,277 1,522 7,328 (440) (313,785) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 775 45,341 46,306 - - (1) 92,421 공정가치측정금융자산 - - - 5,276 - - 5,276 하자보수충당부채 671 75,484 (2,856) - - - 73,299 유가증권평가손실 25,657 - 6,376 - - - 32,033 확정급여부채 15,582 21,111 (4,797) 366 - - 32,262 공사손실충당금 60 - 89 - - - 149 고정자산 손상차손 - - 7,423 - - - 7,423 선수임대료 5,852 - (675) - - - 5,177 리스부채 79,579 7,484 (1,754) - - - 85,309 기타 8,311 46,899 (31,373) 2 - (181) 23,658 이월결손금 7,427 - (703) - - - 6,724 소 계 143,914 196,319 18,036 5,644 - (182) 363,731 합 계 6,374 (4,613) 34,313 7,166 7,328 (622) 49,946 바. 당기 및 전기 중 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 당기 전기 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 공정가치측정금융자산평가손익 29,501 (6,873) 22,628 (20,606) 5,006 (15,600) 지분법자본변동 (61) - (61) (9,289) (148) (9,437) 해외사업환산손익 995 (1,053) (58) (3,588) (159) (3,747) 보험수리적손익 9,377 (2,396) 6,981 (21,336) 4,950 (16,386) 파생상품 평가손실 890 (215) 675 (890) 215 (675) 합 계 40,702 (10,537) 30,165 (55,709) 9,864 (45,845) 사. 연결회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않은 차감할일시적차이에 대해 이연법인세자산를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 등과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 중 일시적차이의 소멸시점을통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 이연법인세부채를 인식하지 않고 있습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 차감할일시적차이 386,166백만원(전기말: 272,443백만원)과 가산할일시적차이 302,801백만원(전기말: 302,801백만원)입니다. 35. 주당이익 연결회사의 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석23 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정되었습니다.가. 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 보통주 지배주주당기순이익 113,407,372,882 103,601,632,453 가중평균유통보통주식수 54,822,065 55,424,058 기본주당순이익 2,069 1,869 나. 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 36. 현금흐름표 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 385,511 289,057 조정 : 이자비용 68,634 67,250 차입원가 17,293 9,349 외화환산손실 911 13,896 확정급여형 퇴직급여 25,430 25,566 유형자산,사용권자산상각비 및 투자부동산상각비 83,701 82,931 무형자산상각비 53,930 9,339 투자증권 및 금융상품 평가손익 2,842 25,344 파생상품평가손익 (11,681) (972) 대손상각비 6,133 201,477 유형자산손상차손 9,700 25,385 무형자산손상차손 173 - 사용권자산손상차손 353 997 선급금손상차손 - 3,086 관계기업주식처분손실 - 801,728 관계기업투자주식처분이익 (1,425) - 충당부채전입액 146,191 44,799 재고자산평가손실(환입) (6,073) 2,151 투자자산처분손익 (617) (10,910) 유무형자산 및 투자부동산 처분손익 (17,063) (728) 파생상품거래손익 651 (16,212) 이자수익 (68,234) (50,841) 배당금수익 (15,964) (3,462) 외화환산이익 (3,873) (9,879) 지분법손익 17,244 1,047 염가매수차익 - (808,563) 기타 (9,023) 4,562 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권 및 공사미수금(미청구공사) (181,588) (198,169) 기타수취채권(유동) (15,996) 26,073 선급금 (238,151) (270,841) 선급비용 131,274 (50,658) 재고자산 (277,044) 32,309 기타수취채권(비유동) (671) (223,297) 기타비유동자산 (151,011) 121 매입채무 33,144 (46,371) 기타지급채무(유동) 93,611 (40,502) 선수금 139,130 (81,789) 예수금 (22,220) (10,329) 기타유동부채 8,312 (675) 퇴직금 (4,022) (4,891) 사외적립자산 (30,148) (28,423) 충당부채 (43,918) (58,214) 기타지급채무(비유동) 150 (38,000) 기타비유동부채 33,377 1,078 영업으로부터 창출된 현금 158,973 (286,181) 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 당기 전기 장기차입금의 유동성 대체 389,887 371,605 사채의 유동성대체 199,755 59,938 보증금의 보증예치금 대체 68,973 43,496 하자보수충당부채의 유동성대체 61,331 67,663 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 미지급배당금 리스부채 임대보증금 합계 기초 1,079,072 489,665 554,552 587,995 83 364,552 186,624 3,262,543 취득-리스 - - - - - 38,082 - 38,082 차입(증가) 1,860,909 - 138,614 229,014 - - 1,510 2,230,047 상환(감소) (1,763,865) (483,637) (76) - - (29,096) (89) (2,276,763) 배당선언 등 - - - - 53,443 - - 53,443 배당금 등의 지급 - - - - (53,442) - - (53,442) 사업결합 - 143 158 - - - - 301 유동성대체 - 589,642 (389,887) (199,755) - 6,650 - 6,650 기타 비현금거래등 206 (2,445) (12,423) 857 - (12,489) 26,446 152 기말 1,176,322 593,368 290,938 618,111 84 367,699 214,491 3,261,013 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 사채 미지급배당금 리스부채 임대보증금 합계 기초 370,157 84,226 413,688 - 83 359,051 189,824 1,417,029 취득-리스 - - - - - 33,065 - 33,065 차입(증가) 1,602,431 - 538,125 298,727 - - 251,000 2,690,283 상환(감소) (1,273,040) (272,842) - - - (23,349) (259,500) (1,828,731) 배당선언 등 - - - - 29,805 - - 29,805 배당금 등의 지급 - - - - (29,805) - - (29,805) 사업결합 406,485 170,248 74,888 348,923 - 32,848 - 1,033,392 유동성대체 - 431,573 (371,605) (59,968) - - - - 기타 비현금거래등 (26,961) 76,460 (100,544) 313 - (37,063) 5,270 (82,525) 기말 1,079,072 489,665 554,552 587,995 83 364,552 186,594 3,262,513 37. 금융자산의 제거 연결 회사는 당기말 현재 금융기관에 954 백만원(전기말: 757백 만원)에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출 거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다(주석 9,17 참조). 38. 우발채무와 약정사항 가. 당기말 현재 연결회사가 공사계약 등과 관련하여 주택도시보증공사 등으로부터 제공받은 공사이행보증 등의 금액은 8,968,418백만원 (전기말: 7,700,526백만원) 입니다. 한 편 , 당기말 현재 연결회사는 이와 관련하여 건설공제조합 출자금을 담보로 제공( 주석 17 참조 )하고 있습니다. 한편, 연결회사가 (주)하나자산신탁 등 타인을 위하여 제공한 분양보증(사업이행보증포함)등의 금 액은 4,963,632백만원 (전기말: 3,718,180백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 연결회사가 롯데건설 등 동업자간 수주공사를 위해 상호 보증한 금액은 18,220 백만원(전 기말: 18,220백만원)입니다. 또한, 연결회사는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출에 대해서 2,460,747백만원 (전기말: 2,646,911 백만원)의 지급보증 (대출잔액 : 1,295,118백만원 (전기말: 1,380,429백만원 ) ) 을 제공하고 있습니다. 대출잔액 상위 10개 PF 대출내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 총보증한도 보증내역 대출기간 유형 광명시 은행 등 192,290 192,290 288,000 채무보증 2020.08~2025.07 기타 PF Loan 부산시 은행 등 218,000 177,100 230,230 채무보증 2019.07~2022.03 기타 PF Loan 서울시 은행 등 174,991 174,991 210,000 채무보증 2017.08~2022.08 기타 PF Loan 서울시 은행 등 139,429 139,429 204,360 채무보증 2020.06~2025.01 기타 PF Loan 부산시 은행 등 95,241 95,241 214,500 채무보증 2020.11~2024.03 기타 PF Loan 광주시 은행 등 93,901 93,901 188,880 채무보증 2019.05~2023.01 기타 PF Loan 서울시 은행 등 84,291 84,291 144,000 채무보증 2021.10~2025.12 기타 PF Loan 서울시 은행 등 78,741 56,153 116,895 채무보증 2019.07~2022.07 기타 PF Loan 서울시 은행 등 57,355 54,890 125,922 채무보증 2019.03~2023.03 기타 PF Loan 천안시 은행 등 51,000 51,000 144,000 채무보증 2021.12~2026.06 기타 PF Loan 사업지역 채권기관 종류 대출금액 대출잔액 총보증한도 보증내역 대출기간 유형 부산시 은행 등 196,465 196,465 283,400 채무보증 2019.07~2022.03 기타 PF Loan 광명시 은행 등 172,926 172,926 288,000 채무보증 2017.08~2022.08 기타 PF Loan 서울시 은행 등 149,970 149,970 210,000 채무보증 2019.06~2022.02 기타 PF Loan 서울시 은행 등 129,023 129,023 204,360 채무보증 2018.06~2023.01 기타 PF Loan 대전시 은행 등 118,000 118,000 153,400 채무보증 2019.07~2022.07 기타 PF Loan 부산시 은행 등 81,391 81,391 214,500 채무보증 2016.11~2020.11 기타 PF Loan 광주시 은행 등 68,776 68,776 188,880 채무보증 2016.07~2020.11 기타 PF Loan 서울시 은행 등 96,038 56,947 306,032 채무보증 2019.04~2022.04 기타 PF Loan 서울시 은행 등 71,743 52,932 121,427 채무보증 2019.03~2023.03 기타 PF Loan 서울시 은행 등 49,867 49,867 128,880 채무보증 2019.05~2023.01 기타 PF Loan 당기말 현재 연결회사는 시행사, 관계기업, 기타특수관계자 및 SOC법인 등을 위하여 몰링월드제일차유한회사 등과 3,407,995백만원 (전기말: 1,839,878 백만원)의 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정(대출잔액: 3,253,185백만원 (전기말: 1,780,728백만원))을 체결하고 있습 니다. 이 중 SOC법인을 위하여 타건설사와 연대하여 제공하는 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 연결회사 지분해당 액 71,980백만원 (대출 잔액: - 백만원)이 포함되어 있으며, 연대보증 전체한도액은 143,000백만원(대출잔액: -백만원)입니다. 연결회사 지분해당액 및 연대보증 전체한도액에는 약정에 따라 연결회사가 부담해야하는 이자 및 관련 수수료는 포함되어 있지 않습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 건설사업 수행과정에서 분양자 등의 주택매입자금 등과 관련하여 금융기관에게 2,371,113 백만원 (전기말: 1,096,596백만원)의 지급보증(대출 잔액: 852,028백만원 (전기말 : 470,077백만원))을 제공하고 있으며, 주택도시보증공사에게 책임준공약정을 제공하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결회사는 고척뉴스테이 사업 등과 관련하여 1,287,730백만원( 전기말: 1,014,900백만원 )의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정(대출잔액: 725,030 백만원 (전기말: 499,800백만원) )을 체결하고 있습니다 . 한편, 연결회사는 상기 금융보증계약의 당기말 현재 공정가치 21,529백만원 (전기말: 16,986백만원)을 기타유동부채 및 기타비유동부채로 계상하고 있습니다(주석 19 참조). 또한, 당기말 현재 연결회사는 이문3구역 사업 등의 PF대출 1,214,298백만원(전기말: 1,108,175백만원)(대출잔액: 751,466백만원(전기말: 653,982백만원))과 관련하여 책임준공 및 미이행시 손해배상 등의 약정을 제공하고 있습니다. 이는 전액 공동도급공사계약 관련하여 타건설사와 연대하여 제공하는 책임준공 및 미이행시 손해배상 등 약정의 연결회사의 지분해당액이며, 연대보증 전체한도액은 2,359,832백만원(전기말: 2,164,532백만원)( 대출잔액: 1,478,134백만원(전기말: 1,284,819백만원))입니다. 한편, 당기말 현재 연결회사는 분양자 등의 주택매입자금 5,229,873백만원(전기말: 3,516,226백만원)(대출잔액: 2,870,862 백만원(전기말: 2,156,444백만원))과 관련하여 책임준공 및 미이행시 손해배상 등의 약정을 제공하고 있습니다. 나. 연결회사는 종속기업인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영㈜에 당기말 현재 198,000백만원(채무잔액 : 198,000백만원) , 전기말 현재 140,000백만원(채무잔액: 140,000백만원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다 . 다. 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜은 분양자들의 분양 대금 대출과 관 련하 여, 150 백만 원(전기말: 200백만원) 의 지급보증을 제공 하고 있습 니다 . 또 한 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜은 서울보증보험에 온라인쇼핑몰 등과 관련하여 한도 100백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, 1,000USD, 1,000INR, 1,000CNY). 구 분 금융기관 통화 당기말 한도금액 사용금액 일반대출(*1) 산업은행 외 KRW 954,059 687,259 B2B지급어음 하나은행 외 KRW 60,000 10,590 L/C(Sight)(*1) 하나은행 USD 260 - 대외 원화보증(*1)(*2) 하나은행 외 KRW 97,221 71,685 대외 외화보증(*1)(*2)(*3) 하나은행 외 KRW 70,393 22,997 당좌대출 국민은행 외 KRW 1,000 - SC은행 북경지점 USD 3,000 - 일반자금대출 하나은행 외 KRW 27,000 27,000 하나은행 외 USD 32,900 32,900 우리은행 첸나이지점 외 INR 300,000 300,000 시설대출 한국산업은행 KRW 10,000 10,000 하나은행 바레인지점 USD 2,500 2,500 하나은행 첸나이지점 INR 150,000 137,373 한도대출 한국산업은행 외 KRW 38,000 - 씨티은행 북경지점 외 USD 14,400 - 신한은행 중경지점 외 CNY 44,000 16,060 Axis 은행 INR 200,000 - 포괄한도 SC은행 KRW 10,000 - 신한은행 USD 20,000 - 포괄외화지급보증 국민은행 외 USD 12,000 - 구매자금대출 하나은행 바레인지점 외 USD 8,000 4,445 전자방식외담대 하나은행 KRW 10,000 - 채권할인약정 하나은행 KRW 40 - 일반당좌대출 하나은행 외 KRW 2,900 - 기업시설에너지이용합리화자금 하나은행 KRW 841 301 수입L/C 한도약정 신한은행 USD 500 - 담보운영자금 등 전문건설공제조합 KRW 1,426 - 외상채권담보대출 등 하나은행 KRW 1,000 - 일반자금대출 등 우리은행 외 KRW 54,000 40,000 운영자금한도대출 국민은행 외 KRW 13,000 - (*1) 연결회사는 하 나 은행 과 50,000 백만원(전기 말: 50,000백만원)의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 일반대출 한도 48,000 백만원(전기말: 48,000백만원), 대외 원화보증 한도 - 백만원(전기말: 10,000백만원), 대외 외환보 증 한도 1,660백 만원(전기말: 1,523백만원) , L/C 한도 USD 260천달러(전기말: -천달러)는 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. (*2) 연결회사는 우리 은 행과 45,000 백만원(전기말: 45,000백만원)의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 원화보증 한도 38,096백만원(전기말: 31,139백만원), 대외 외환보증 한도 6,904백만원(전기말: 13,861백만원)은 포괄보증한도에 포함된 금액입니다. (*3) 연결회사는 국민은행과 889백만원(전기말: 816 백만원)의 포괄보증한도 약정을 맺고 있습니다. 대외 외환보증한도 889백만원(전기말: 816백만원)은 포괄보증한도에포함된 금액입니다. 당기말 현재 종속기업인 에이치디씨현대EP(주)는 국민은행 등과 18,900백만원(전기말: 11,900백만원) 을 한도로 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있으며, KB상생플러스론과 관련하여 국민은행과 9,000백만원 (전기말: -) 한도 약정을 체결하고 있습니다. 종속기업인 에이치디씨현 대산업개발(주)은 국민은행과 70,000백만원을 계약금액으로 하는 이자율스왑 파생상품 약정 및 SC제일은행과 USD 138,450천달러를 계약금액으로 통화선도 파생상품 약정을 맺고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 이와 관련하여 파생상품자산 10,003백만원 (전기말: 파생상품부채 2,716백만원)을 계상하고 있으며, 당기 중 발생한 파생상품평가이익 12,720백만원 (전기: 평가손실 2,716백만원)과 파생상품거래손실 374백만원(전기: 247백만원)을 영업외수익 및 영업외비용으로 인식하였습니다. 마 . 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 어음ㆍ수표 6 매를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 KDB인프라자산운용 2 백지어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 바. 종속기업인 에이치디씨현대이피㈜는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 564백만원(전기: 393백만원)의 기술료수익과 261백만원(전기: 413백만원)의 지급수수료를 인식하였습니다. 사. 연결회사는 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜로부터는 내부거래 제거 후 매출액의 0.095%를 상표권 사 용료로 지급받고 있습니다. 또한 기타특수관계자인 에이치디씨자산운용㈜로부터는 내부거래 매출액을 제외한 실물부동산 관련 매출액의 0.19%를 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 아. 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜은 국유철도의운영에관한특례법 제24조의 규정에 의하여 한국철도공사로부터 용산역사의 철도부지에 대하여 준공시점으로부터 30년 동안 점용허가를 받았습니다. 또한 연결회사는 철도청 고시 출자사업무처리규정에 따라 용산역사에 대한 점용료를 매년 한국철도시설공단에 지급하고 있습니다. 아. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 연결회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 보험금 청구소송 등 221,323 한국도로공사 등 43건 피고사건 손해배상 청구 등 956,726 한국철도공사 등 110건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결회사의 연결재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 자. 연결회사는 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 연결회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 연결회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다 . 차. 연결회사는 삼양식품(주)의 주식과 관련하여 엠디유니콘제일차(주)와 주가수익스왑(Price Return Swap)계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 대상주식 삼양식품㈜ 발행 보통주 수량 1,279,890주 당기말 잔여수량 659,890주 계약기간 매매종결일(2019년 9월 25일)로부터 3년 스왑비용 3.17% 정산시기 최초 분기지급일(2019년 10월 31일)과 만기일 전 최초 분기지급일로부터 매 3개월이 되는 각 날(분기지급일) 및 만기일 주당 매매대금 74,000원 잔여계약금액 주당 매매대금 x 엠디유니콘제일차(주)가 보유한 잔여 주식수 정산기준금액 매각 관련 비용 + 잔여계약금액의 차액(당분기말과 직전분기말) + 처분이익정산수수료 처분가액 엠디유니콘제일차(주)가 삼양식품(주)의 주식을 시장에 매각하고 수령한 금액 주요내용 - 배당금은 엠디유니콘제일차(주)가 수취- 연결회사는 3.17%의 고정수수료를 지급함.- 매 정산시기마다 엠디유니콘제일차(주)는 보유 중인 삼양식품(주)의 처분에 따른 차익(처분 손실 발생 시 손실을 포함함)의 상당 부분(처분가액-정산기준금액)을 연결회사에 이전함. 카. 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜는 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜와 임대차계약 등을 맺고 있습니다. 타. 연결회사의 종속법인인 에이치디씨현대산업개발(주)의 이사회는 2019년 12월 27일 아시아나항공(주)의 구주 취득 및 제3자 배정유상증자에 참여하기로 결의하였으며, 동 일자로 연결회사 및 연결회사의 컨소시엄 파트너인 미래에셋대우(주)는 금호산업(주)과 구주 취득과 관련된 주식매매계약(연결회사: 258,267백만원, 미래에셋대우(주): 64,567백만원)과 아시아나항공(주)의 신주 인수를 위한 신주인수계약(연결회사: 1,751,853백만원, 미래에셋대우(주): 425,313백만원)(이하 주식매매계약과 신주인수계약을 일괄하여 "본 계약")을 체결하였고, 계약금(연결회사: 201,012백만원, 미래에셋대우(주): 48,988백만원)을 납부하였습니다. 또한 연결회사와 미래에셋대우(주)는 동일자로 손해배상책임 등을 포함한 주주간계약을 체결하였습니다. 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)는 2020년 9월 11일 연결회사에 '본 계약상 거래종결 선행조건이 모두 충족되어 거래종결을 요청하였음에도 연결회사가 거래종결의무를 이행하지 않았다'고 주장하며 본 계약에 대한 해제 통지를 하였습니다. 이에 대하여 연결회사는 2020년 10월 7일 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)에 '본 계약 체결 이후 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)는 본 계약상 진술 및 보장, 확약 등의 의무를 중요한 면에서 위반하였고 그로 인하여 중대하게 부정적인 영향이 발생하였으므로 본 계약상 거래종결 선행조건은 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)의 책임으로 인하여 충족되지 않은 상태인 바, 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)의 계약 해제 의사표시는 어떠한 법률효과도 발생시키지 않으므로 연결회사는 본 계약의 매수인 또는 인수인의 지위 및 제반 권리를 여전히 보유하며 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)는 본 계약상 진술 및 보장, 확약 등의 의무를 계속적으로 부담한다'는 내용의 공문을 발송하였습니다. 한편, 연결회사는 당기말 현재 본 계약과 관련하여 지급한 계약금 201,012백만원을 비유동기타수취채권으로 계상하고 있으며, 전액 대손충당금을 설정하였습니다. 또한, 당기말 현재 금호산업(주) 및 아시아나항공(주)는 연결회사와 미래에셋대우(주)를 상대로 계약금반환채무 부존재, 질권소멸통지 및 손해배상의 소송을 제기하였고, 상기 소송사건의 최종결과는 예측될 수 없습니다. 파. 연결회사는 에이치디씨리조트㈜의 44.85%의 지분을 보유하고 있는 기존대주주와 주주간약정을 체결하였습니다. 동 주주간약정에는 기존 대주주의 동반매각참여권(Tag-along right) 및 연결회사의 동반매도요구권(Drag-along right)이 포함되어 있으며, 기존 대주주의 지분 처분시 연결회사의 우선매수권이 존재합니다.한편, 연결회사는 에이치디씨리조트㈜의 신주발행, 배당금의 지급, 해산, 청산, 합병 등 주주간약정에서 정한 사항에 대하여 기존대주주의 사전 동의를 받아야 하며, 이러한 의무를 연결회사가 위반하는 경우에 기존대주주는 해당 보유 지분을 연결회사에 공정가치로 매각할 수 있는 권리가 존재합니 다. 하. 당기말 현재 연결회사는 용현학익 공동주택건설사업 등 외주주택 사업과 관련하여,재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사와 9,255,727 백만원 (전기말: 8,807,382백만원)(연결회사 지분해당액 5,074,404 백만원 (전기말: 4,704,461백만원))한도의 대여금 약정을 체결하고 있으며, 한도약정이 없는 대여약정 4 건(전기말: 4건)이 있습니다. 이와 관련하여 대여금 836,374 백만원 (전기말: 747,737백만원)을 기타수취채권으로 계상하고 있습니다. 거. 종속회사인 에이치디씨현대이피㈜는 당기 중 중국소재 연결대상 종속기업간 자금풀링계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의하면 자금 필요시 예금 잔액내에서 법인간 자금을 제약 없이 차입할 수 있습니다. 너. 당기말 현재 연결회사는 시흥서울연결도로(주)의 재무출자자에게 풋옵션 약정을 제공하고 있습니다. 더. 지배회사는 종속기업인 통영에코파워(주)의 통영천연가스발전소 설립을 위한 주요기기 공급계약을 General Electric Global Service GMBH와 체결하였으며, 동 계약으로매입한 주요기기는 통영천연가스 발전소 설립의 EPC(Engineering Procurement Construction)사로 선정된 (주)한화건설에 매각을 통해 발전소 건설에 투입됩니다. 또한, 지배회사는 통영에코파워(주) 발행주식총수의 26.5%를 한화에너지(주)에 매각하기로 하는 약정을 체결하였습니다 39. 특수관 계자 거래 가. 보고기간말 현재 연결회사 와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 관계기업 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 - 에이치디씨아이콘트롤스㈜ (*3) - ICONTROLS VIETNAM Co., Ltd. (*4) 브이아이금융투자㈜ 브이아이금융투자㈜ 아이시어스㈜ 아이시어스㈜ 에코바이오플라스틱코리아㈜ 에코바이오플라스틱코리아㈜ 에이치디씨리조트 에이치디씨리조트 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 ㈜고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (*2) ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 (*2) ㈜광명문화관광복합단지자산관리 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 (*2) 충주드림파크개발㈜ 충주드림파크개발㈜ (*2) 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 - (*5) 에이치디씨밸류애드일반사모부동산신탁제2호 - (*6) 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 에이치디씨신라면세점㈜ 한용(상해)상무자문유한공사 한용(상해)상무자문유한공사 기타(*1) 서울-춘천고속도로㈜ 서울-춘천고속도로㈜ 아이파크마리나㈜ 아이파크마리나㈜ 플랜업통영㈜ 플랜업통영㈜ 북항아이브리지㈜ 북항아이브리지㈜ 부산컨테이너터미널㈜ 부산컨테이너터미널㈜(*7) 에이치디씨자산운용㈜ 에이치디씨자산운용㈜ 엠엔큐투자파트너스 엠엔큐투자파트너스 시흥-서울연결도로㈜ 시흥-서울연결도로㈜ 서창-김포고속도로㈜ - 인천신항배후단지㈜ 인천신항배후단지㈜ (*1) 기준서 제1024호 특 수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사입니다. (*2) 에이치디씨현대산업개발㈜의 관계기업이며, 전기 중 연결회사가 에이치디씨현대산업개발㈜에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결회사의 관계기업으로 분류되었습니다. (*3) 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 2021년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 피합병소멸법인은 에이치디씨아이서비스㈜이며, 합병 후 존속법인인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 합병 후 에이치디씨랩스㈜로 사명을 변경하였습니다. 합병 후 총발행주식수 25,957,601주 중 연결회사에서 10,136,051주를 보유하여 지분율은 39.05%(자기주식 제외한 유효지분율 42.34%)이나, 상법 제369조에 따른 자기주식과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제25조에 따라 의결권이 제한된 주식을 제외한 연결회사의 의결권 비율은 44.2%입니다. 나머지 기타 주주의 지분 분포 정도 등을 고려하였을 때 에이치디씨랩스(주)의 주주총회에서 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다(주석 12, 42 참조).(*4) 전기까지 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜의 종속기업으로 관계기업으로 분류되었으나, 당기 중 에이치디씨아이콘트롤스㈜와 에이치디씨아이서비스㈜의 합병으로 종속기업으로 분류되었습니다.(*5) 당기 중 에이치디씨현대산업개발㈜가 설립출자한 법인으로 발행주식총수 3,260,000주 중 41.1%에 해당하는 1,340,000주를 보유하고 있어, 해당 법인에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (*6) 당기 중 에이치디씨랩스㈜가 설립출자한 법인으로 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 등 매입 등 관계기업 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 356 - 에이치디씨랩스㈜(구, 에이치디씨아이콘트롤스㈜)(*1) 3,788 98,978 에코바이오플라스틱코리아㈜ - 10 아이시어스㈜ - 41 에이치디씨리조트㈜ 41,673 10,395 (주)고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사 217,351 - ㈜광명문화관광복합단지자산관리 168 - ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 82 - 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 4,899 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 38,355 60 기타 북항아이브리지㈜ 2,736 - 에이치디씨자산운용㈜ - 290 서울-춘천고속도로㈜ 13,129 - 부산컨테이너터미널㈜ 261,286 39 아이파크마리나㈜ 9 - 인천신항배후단지㈜ 7,579 - 합 계 591,411 109,813 (*1) 당기 중 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 합병으로 인하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이전까지의 거래금액을 표시하였습니다. 상기 거래 이외에 연결회사는 기타특수관계자인 서울- 춘천고속도로㈜의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드에 투자하고 있으며, 당 기 중 관련 손익 18,592 백 만원 을 인식하였습니다. 구 분 회사명 매출 등 매입 등 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 2,939 113,464 에이치디씨현대산업개발㈜(*1) 48,504 - 호텔에이치디씨㈜(*1) 3,385 - 에이치디씨현대피씨이㈜(*1) 24 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 510 - 에코바이오플라스틱코리아㈜ - 5 에이치디씨리조트㈜(*2) 20,187 516 (주)고척아이파크대한뉴스테이위탁관리부동산투자회사(*2) 156,666 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 18,364 139 기타 서울-춘천고속도로 47 - 에이치디씨리조트㈜(*1) 3,581 187 아이파크마리나㈜ 39 - 북항아이브리지㈜ 2,661 - 에이치디씨자산운용 1 169 부산컨테이너터미널㈜ 55,015 - 합 계 311,923 114,480 (*1) 에이치디씨현대산업개발㈜이 종속기업으로 분류되기 이전의 거래내역입니다.(*2) 에이치디씨현대산업개발㈜이 종속기업으로 분류됨에 따라 관계기업으로 분류된 이후의 거래내역입니다.상기 거래 이외에 연결회사는 기타특수관계자인 서울-춘천고속도로(주)의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드에 투자하고 있으며, 당기중 관련 평가손익 9,140백만원을 인식하였습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위타가관리부동산투자회사 63 - - - 에이치디씨리조트㈜ 2,629 8,104 98 503 ㈜고척아이파크대한뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 - - - 15,595 ㈜광명문화관광복합단지자산관리 - 61 - - ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 - 2,837 - - 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사 - 3,499 - - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 1,778 3,941 - 40,001 기타특수관계자 북항아이브리지㈜ 1,208 - - - 에이치디씨자산운용㈜ - 2 - - 서울-춘천고속도로㈜ 1,115 13 - 449 부산컨테이너터미널㈜ - 87,846 - 83,785 아이파크마리나㈜ - 2,520 - - 인천신항배후단지㈜ 2,450 - - - 합 계 9,243 108,823 98 140,333 기 말 > 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜ 104 506 20,888 3,764 아이시어스㈜ - 2,319 - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 34 - - - 에이치디씨리조트㈜ 12,766 2,051 147 106 ㈜고척아이파크대한뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 - - - 8,520 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 793 141 - 40,159 기타특수관계자 에이치디씨자산운용 - 2 - - 북항아이브리지 ㈜ 749 - - - 부산컨테이너터미널㈜ 7,173 - - 176,102 합 계 21,619 5,019 21,035 228,651 연결회사는 전기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 특수관계자명 계정구분 당기 전기 기초 대여액 회수액 기말 기초 대여액 회수액 기말 관계기업 아이시어스㈜ 대여금 2,319 - - 2,319 2,319 - - 2,319 기타특수관계자 ㈜광명문화관광복합단지피에프브이 대여금 - 2,837 - 2,837 - - - - 아이파크마리나㈜ 대여금 - 2,520 - 2,520 - - - - 합계 2,319 5,357 - 7,676 2,319 - - 2,319 연결회사는 당기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 상기 거래 이외에 연결 회사는 당기 중 서울-춘천고속도로의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드로부터 20,722백만원 (전기 20,758백만원)의 배당금을 수령하였습니다. 또한, 연결회사는 당기 중 관계기업인 산단재생2호성남지식산업센터위탁관리부동산투자회사와 기타특수관계자인 서창-김포고속도로㈜에 각각 6,700백만원 및 500백만원을 출자하였습니다. 전기 중 연결회사는 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스로부터 관계기업인 에이치디씨현대산업개발㈜의 주식을 1,486,868주(32,347백만원) 매입하였으며, 에이치디씨현대산업개발㈜의 유상증자에 참여하여 9,353,735주(139,876백만원)를 추가 취득하였습니다. 또한, 기타 소액주주로부터 장내거래로 1,027,960주(14,115백만원)를 취득하여, 전기말 현재 지분율은 40.01%입니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 참석율 대비 연결회사의 전분기말 현재 지분율을 고려하였을 때, 연결회사의 전기말 현재 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 또한, 전기 중 연결회사는 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜로부터 종속기업인 에이치디씨영창(주)의 주식 14,389,060주를 1,036백만원, 종속기업인 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사의 주식 80,000주를 2,365백만원, 종속기업인 부동산일일사 ㈜ 의 주식 712,765주를 13,456백만원, 시 흥-서울연결도로㈜ 주식 800,000주를 4,000백만원에 취득하였습니다. 마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 단기급여 7,276 7,982 퇴직급여 1,731 2,315 합 계 9,007 10,297 상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다. 바. 연결회사는 ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 연결회사는 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사의 해산결의일의 1개월 전시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 연결회사는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다. 사. 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 특수관계자명 자금보충처 당기말 전기말 자금보충기간(대표) 자금보충 한도 자금보충 잔액 자금보충 한도 자금보충 잔액 관계기업 에이치디씨리조트㈜ 에이치디씨리조트제일차(유) 90,000 90,000 32,000 32,000 2021.10.22~2022.10.21 기타 시흥-서울연결도로㈜ KDB생명보험 외 5,000 - 5,000 - 운영개시일~운영개시 후 5년 부산컨테이너터미널㈜ 한국산업은행 외 20,000 - 20,000 - 운영개시일 ~ 채무이행완료일 인천신항배후단지㈜ 한국산업은행 외 51,980 - - - 운영개시일 ~ 준공 후 1년 합 계 166,980 90,000 57,000 32,000 상기 내역 외에 연결회사는 프로젝트 금융약정에 따라 운영개시일로부터 10년이 되는 날 이후부터 단기대출금의 최종상환일까지의 기간 동안 북항아이브리지㈜의 총 가용자금(예비부채상환적립금 및 부채상환적립금 적립 의무가 해소되지 않은 경우 예비부채상환적립금 및 부채상환적립금 포함) 및 단기대출금으로 지급기일이 도래한 금융비용, 대출원리금의 충당이 불가능한 경우에 부족금액을 대출하여야 하는 자금보충의무를 부담하고 있습니다. 당기말 현재 해당 자금보충의무는 개시되지 않았습니다. 또한, 상기 보증 외에 연결회사가 보유하고 있는 주식이 특수관계자를 위하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 17 참조). 아. 연결회사는 종속기업인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영㈜에 당기말 현재 198,000백만원(채무잔액 : 198,000백만원), 전기말 현재 140,000백만원(채무잔액: 140,000백만원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다. 자. 연결 회사의 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜는 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜와 임대차계약 등을 맺고 있습니다. 차. 연결회사는 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜로부터는 내부거래 제거 후 매출액의 0.095%를 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 또한 기타특수관계자인 에이치디씨자산운용㈜로부터는 내부거래 매출액을 제외한 실물부동산 관련 매출액의 0.19%를 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 카. 연결회사는 관계기업인 에코바이오플라스틱코리아의 제품 판매의 우선권 계약을 체결하고 있습니다. 40. 원가기준 투입법 적용 건설계약 가. 당기말 현재 고객과의 계약이 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 수행의무를 포함하고, 그 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 경우의 계약별 정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 계약일 완성기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 마산해양신도시 건설공사 2010-06-14 2022-06-16 86.47% 12,787 (146) - - 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두(3선석) 민간투자시설 건설공사 2016-02-17 2022-05-16 89.86% - - 21,199 (241) 별내역 IPARK스위트 2017-07-04 2021-01-31 100.00% - - - - 고척 IPARK 2018-06-29 2022-09-30 77.17% - - - - 동래 래미안 IPARK 2015-03-31 2021-12-29 100.00% - - - - 청주가경 3단지 2017-11-15 2021-05-31 100.00% - - - - 평택고덕 IPARK 2018-06-27 2021-11-30 100.00% - - 11,200 (11) 병점역 IPARK캐슬 2018-06-22 2021-03-31 100.00% - - 11,341 (11) 비산 자이 IPARK 2016-12-28 2023-08-31 87.48% - - 88,671 - 광주 화정 IPARK 2019-04-29 2022-11-30 55.20% - - - - 대전 아이파크 시티 1,2단지 2017-08-01 2021-10-31 100.00% - - 10,000 (10) 전주 태평 IPARK 2018-01-11 2022-05-18 81.01% 46,608 - - - 광주계림 아이파크 SK 뷰 2017-10-19 2022-06-30 70.31% - - - - 부산항 신항 2-4단계 컨테이너부두 장비조달공사 2016-02-17 2022-05-16 75.92% - - 62,992 (711) 둔촌주공아파트 주택재건축정비사업 2016-10-01 2023-03-31 33.46% 270,127 - - - 개포1단지재건축 2017-08-31 2023-11-30 22.67% - - - - 수원 센트럴 IPARK 2016-12-01 2023-07-18 35.93% - - - - 반정 IPARK캐슬 5단지 2017-10-01 2022-09-30 46.50% 29,400 (29) - - 부산거제2구역 재개발 2016-02-18 2023-10-07 24.98% - - - - 서울숲 2차 아이파크 2019-10-11 2024-04-30 13.25% 8,942 (9) - - 고덕 강일 복합시설 2019-11-05 2024-09-17 8.21% 4,944 (5) 2,890 (3) 경산 IPARK 2020-12-10 2023-10-13 5.19% 3,415 (3) - - 의왕 초평 지식산업센터 2021-06-24 2024-02-28 2.32% 2,099 - - - 홍은13구역 주택재개발정비사업 2020-04-23 2024-09-30 9.87% 18,697 - - - 시티오씨엘 3단지 2021-02-01 2024-12-31 11.13% - - 220 - 평택 고덕 2차 IPARK 2020-11-24 2024-12-31 0.24% 656 - - - 청라지구 오피스텔 2021-06-15 2025-06-26 2.63% 4,868 - - - 포항 IPARK 2021-02-22 2024-06-30 2.32% 5,109 (5) - - 이문3구역 재정비촉진구역 재개발사업 2018-05-15 2025-07-25 2.72% 13,858 - - - 잠실진주아파트재건축 2018-08-31 2024-08-31 4.07% 13,359 - - - 합 계 434,869 (197) 208,513 (987) 나. 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 대손충당금 외주주택 24,427 22,044 - 38,788 - 535,277 (157) 일반건축 342 566 - 3,326 - 32,595 (15) 토목 3 3,633 - 93,950 - 68,703 (782) 자체공사 - 9 - 79 - - - 합 계 24,772 26,252 - 136,143 - 636,575 (954) 다. 당기 중 원가 변동요인에 따라 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 외주주택 138,138 38,788 22,044 77,306 22,044 일반건축 4,441 3,326 566 549 566 토목 83,198 93,950 3,633 (14,385) 3,633 자체공사 - 79 9 (88) 9 합 계 225,777 136,143 26,252 63,382 26,252 41. 비지배지분에 대한 정보 가. 누적비지배지분의 변동당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회 사 명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 종속기업과 관계기업 합병 지배지분 매각 종속기업 청산 신종자본증권 발행 기타 기말 누적비지배지분 에이치디씨현대산업개발㈜ 59.99 1,904,150 111,915 (23,721) - - - - 3,363 1,995,707 에이치디씨현대이피㈜ 46.73 122,447 (3,466) (1,891) - 7,700 - - 4,307 129,097 에이치디씨아이서비스㈜(*1) 43.44 31,414 9,287 (1,843) (34,518) - (5,393) - 1,053 - 에이치디씨랩스㈜(*2) 57.66 - (73) - 141,422 - - - - 141,349 에이치디씨아이파크몰㈜ 12.91 (4,576) 814 - - - - 34,685 38 30,961 통영에코파워㈜ 39.50 - - - - 63,494 - - - 63,494 (*1) 에이치디씨아이서비스㈜가 에이치디씨랩스㈜에 흡수합병되기 이전 기간의 재무정보에 대한 비지배지분입니다.(*2) 에이치디씨랩스㈜와 에이치디씨아이서비스㈜ 의 합병 이후부터 보고기간 말까지 기간의 재무정보에 대한 비지배지분입니다. 회 사 명 비지배지분율(%) 기초 누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 배당금 사업결합으로 인한 증가 비지배지분취득 기타 기말 누적비지배지분 에이치디씨현대산업개발㈜ 60.00 - 69,209 - 1,885,681 (47,788) (2,952) 1,904,150 에이치디씨현대이피㈜ 46.73 118,110 6,446 (1,621) - - (488) 122,447 에이치디씨아이서비스㈜ 43.44 28,643 4,395 (1,843) - - 219 31,414 부동산일일사㈜ - 7,149 7 - - (7,159) 3 - 나. 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업에 대한 연결회사의 연결 조정 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 연결재무상태표(단위: 백만원) 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 에이치디씨현대산업개발㈜ 4,968,466 1,597,912 2,846,967 834,130 2,885,281 에이치디씨현대이피㈜ 387,572 195,317 188,573 86,662 307,654 에이치디씨랩스㈜(*1) 319,516 91,875 131,703 13,882 265,806 에이치디씨아이파크몰㈜ 33,863 849,497 417,050 460,467 5,843 통영에코파워㈜ 16,859 368,410 179,683 45,043 160,543 (*1) 에이치디씨랩스㈜의 재무정보는 에이치디씨랩스㈜가 에이치디씨아이서비스㈜를 흡수합병한 것으로 작성되었으며, 종속회사인 에이치디씨아이서비스㈜가 청산하고 관계회사인 에이치디씨랩스㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하는 연결회사의 회계처리와의 조정사항이 반영되지 않은 재무정보 입니다. 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 에이치디씨현대산업개발㈜ 4,760,552 1,355,546 2,474,041 899,022 2,743,035 에이치디씨현대이피㈜ 340,902 184,014 155,783 76,396 292,737 에이치디씨아이서비스㈜ 111,696 54,794 60,363 26,520 79,607 부동산일일사㈜ 10,534 47,714 5,774 5,315 47,159 (2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 백만원) 회 사 명 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 에이치디씨현대산업개발㈜ 3,363,906 176,281 5,504 181,785 에이치디씨현대이피㈜ 859,757 10,285 7,957 18,242 에이치디씨아이서비스㈜(*1) 327,204 13,994 (2,704) 11,290 에이치디씨랩스㈜(*2) 274,580 9,091 (943) 8,148 에이치디씨아이파크몰㈜ 111,104 6,307 - 6,307 통영에코파워㈜ - (779) - (779) (*1) 에이치디씨아이서비스㈜가 에이치디씨랩스㈜에 흡수합병되기 이전 기간의 재무정보 입니다. (*2) 에이치디씨랩스㈜의 재무정보는 에이치디씨랩스㈜가 에이치디씨아이서비스㈜를 흡수합병한 것으로 작성되었으며, 종속회사인 에이치디씨아이서비스㈜가 청산하고 관계회사인 에이치디씨랩스㈜의 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하는 연결회사의 회계처리와의 조정사항이 반영되지 않은 재무정보 입니다. 회 사 명 매출 당기순이익 기타포괄손익 총포괄손익 에이치디씨현대산업개발㈜ 3,670,225 220,205 (5,364) 214,841 에이치디씨현대이피㈜ 689,421 13,794 (1,044) 12,750 에이치디씨아이서비스㈜ 357,474 10,117 505 10,622 부동산일일사㈜ 12,669 415 (26) 389 (3) 요약 연결현금흐름표(단위: 백만원) 회 사 명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 연결범위 변동 환율효과 기말 현금및현금성자산 에이치디씨현대산업개발㈜ 103,793 (222,892) (58,500) (177,599) 526,624 - 1,787 350,812 에이치디씨현대이피㈜ (732) (46,317) 20,162 (26,887) 76,359 - 1,232 50,704 에이치디씨아이서비스㈜ (4,162) 12,951 (5,645) 3,145 41,628 (44,773) - - 에이치디씨랩스㈜(*1) 22,653 83,639 (14,592) 91,700 10,644 - 12 102,356 에이치디씨아이파크몰㈜ 46,422 (1,765) (40,098) 4,559 4,546 - - 9,105 통영에코파워㈜ (9,134) (180,713) 185,199 (4,649) 12,120 - - 7,471 (*1) 투자활동으로 인한 현금흐름에는 에이치디씨아이서비스㈜ 합병으로 인한 현금흐름 44,773백만원이 포함되어 있습니다. 회 사 명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가 기초 현금및현금성자산 환율효과 기말 현금및현금성자산 에이치디씨현대산업개발㈜ (258,907) (1,012,820) 1,442,281 170,554 361,057 (4,987) 526,624 에이치디씨현대이피㈜ 59,396 21,974 (35,247) 46,123 30,656 (420) 76,359 에이치디씨아이서비스㈜ 12,346 18,099 (5,594) 24,851 16,777 - 41,628 부동산일일사㈜ 1,531 (803) (431) 297 3,372 - 3,669 다. 비지배지분과의 거래 당기와 전기 중 연결회사와 비지배지분의 자본 거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 회사명 매입(매도) 주식수 매입(매도) 금액 에이치디씨아이서비스㈜ (2,010,666) (15,328) 에이치디씨폴리올 주식회사 (30,799) (7,700) 에이치디씨아이파크몰㈜ - (34,684) 통영에코파워㈜ (12,940,200) (100,304) 합 계 (158,016) 회사명 매입 주식수 매입 금액 HDC현대산업개발㈜ 1,027,960 14,115 부동산일일사㈜ 712,765 13,456 HDC영창㈜ 14,389,060 1,036 ㈜에이치디씨 민간임대주택 제1호위탁관리부동산투자회사 40,000 1,182 합 계 29,789 42. 사업결합 가. 일반사항에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 2021년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 피합병소멸법인은 에이치디씨아이서비스㈜이며, 합병 후 존속법인인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 합병 후 에이치디씨랩스㈜로 사명을 변경하였습니다. 연결회사는 에이치디씨아이서비스㈜의 주식 7,997,000주와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜의 주식 5,371,451주의 교환을 통해 합병존속기업인 에이치디씨랩스㈜(구,에이치디씨아이콘트롤스㈜) 주식 10,136,051주를 보유하여 지분율은 39.05%(자기주식 제외한 유효지분율 42.34%)이나, 상법 제369조에 따른 자기주식과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제25조에 따라 의결권이 제한된 주식을 제외한 연결회사의 의결권 비율은 44.2%입니다. 나머지 기타 주주의 지분 분포 정도 등을 고려하였을 때 에이치디씨랩스(주)의 주주총회에서 연결회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다.나. 사업결 합과정에서 발생한 39백만원의 영업권은 에이치디씨랩스㈜ 지분의 공정가치 69,407백만원과 인수한 순자산 공정가치 중 지배주주지분에 해당하는 69,368백만원의 차이입니다. 다. 이전대가와 승계한 자산 및 부채 에이치디씨랩스㈜ 지분 취득에 대하여 지불한 이전대가와 취득일 인수한 자산, 부채의 가액 및 에이치디씨랩스㈜에 대한 취득일 현재 비지배지분의 공정가치는다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 금액 이전대가 이전대가 합계 69,407 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 유동자산 178,813 투자자산 21,255 유형자산 10,779 무형자산 961 식별가능한 무형자산 186 계약가치 186 기타비유동자산 9,295 유동부채 (54,552) 기타비유동부채 (1,509) 이연법인세부채 (1,380) 식별가능한순자산의 공정가치 163,848 비지배 (94,482) 영업권 39 이전대가는 사업결합 전에 보유하던 지분의 공정가치(54,078백만원) 및 사업결합으로 인해 연결회사가 추가로 취득한 지분의 공정가치(15,329백만원)의 취득일에 공시된 주가에 근거한 것입니다. 라. 당기 중 사업결합 전에 보유하였던 에이치디씨랩스㈜(구, 에이치디씨아이콘트롤스㈜)의 지분을 공정가치로 측정하여 1,425백만원을 연결손익계산서에 관계기업처분이익으로 인식했습니다. 바. 당기 연결손익계산서에 포함된 에이치디씨랩스㈜에서 발생한 매출 및 순이익은 12월 발생분입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 45 기 2021.12.31 현재 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 자산 유동자산 185,961,912,261 119,156,412,181 227,667,317,453 현금및현금성자산 123,246,290,758 108,617,025,447 5,165,054,625 단기금융상품 5,042,450,000 218,023,020,228 유동만기보유금융자산 811,570,000 매출채권 3,454,811,096 3,300,086,744 3,348,510,232 기타수취채권 33,356,969,834 1,234,652,192 309,514,868 유동파생상품자산 24,511,473,555 단기선급금 1,392,367,018 962,197,798 9,647,500 비유동자산 2,110,380,084,225 1,989,634,474,801 1,809,974,585,105 장기금융상품 43,583,612,212 70,057,240,016 63,736,778,672 장기투자증권 282,756,105,044 261,014,585,006 300,570,433,503 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 1,392,597,984,271 1,303,383,486,955 1,115,399,755,191 장기매출채권 및 기타비유동채권 39,300,905,600 41,463,045,371 41,876,780,397 유형자산 566,999,444 1,404,227,920 2,237,811,083 무형자산 844,926,480 932,273,572 1,014,668,153 투자부동산 245,616,737,953 250,975,681,068 259,304,094,033 이연법인세자산 5,258,115,178 20,216,611,832 비유동파생상품자산 15,283,015,117 17,010,058,073 기타비유동자산 99,854,698,043 24,904,307,944 8,824,206,000 자산총계 2,296,341,996,486 2,108,790,886,982 2,037,641,902,558 부채 유동부채 57,126,580,222 145,600,249,944 48,758,820,349 기타지급채무 35,758,399,459 9,093,305,659 14,080,080,777 선수금 65,484,000 130,000,000 5,000,000 예수금 6,641,200,985 6,967,891,535 6,012,224,196 당기법인세부채 14,076,857,140 5,856,679,610 28,661,515,376 유동성장기차입금 108,800,000,000 0 유동파생상품부채 13,790,175,342 0 기타유동부채 584,638,638 962,197,798 0 비유동부채 220,853,230,105 25,445,314,287 25,193,080,314 사채 89,686,894,687 확정급여부채 1,264,703,146 1,256,993,015 1,011,771,096 장기선수금 115,456,000,000 기타지급채무 13,164,032,272 22,866,721,272 20,941,881,272 비유동파생상품부채 1,281,600,000 1,321,600,000 2,551,692,000 이연법인세부채 687,735,946 부채총계 277,979,810,327 171,045,564,231 73,951,900,663 자본 자본금 298,708,605,000 298,708,605,000 298,708,605,000 자본잉여금 644,510,880,298 644,510,880,298 637,183,099,387 이익잉여금 3,177,197,891,001 3,128,228,470,679 3,120,891,090,920 기타포괄손익누계액 14,699,630,810 (16,947,812,276) 1,195,724,388 기타자본 (2,116,754,820,950) (2,116,754,820,950) (2,094,288,517,800) 자본총계 2,018,362,186,159 1,937,745,322,751 1,963,690,001,895 자본과부채총계 2,296,341,996,486 2,108,790,886,982 2,037,641,902,558 손익계산서 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 매출액 59,543,751,704 52,838,714,533 50,099,434,508 매출원가 15,510,786,993 14,824,727,967 14,972,203,303 매출총이익 44,032,964,711 38,013,986,566 35,127,231,205 판매비와관리비 6,490,831,629 7,692,385,560 7,779,220,080 대손상각비 0 기타 6,490,831,629 7,692,385,560 7,779,220,080 영업이익 37,542,133,082 30,321,601,006 27,348,011,125 영업외수익 95,694,832,331 37,099,792,460 135,979,632,942 영업외비용 39,262,980,530 39,264,042,892 32,628,800,033 금융수익 2,123,203,992 2,025,141,657 3,088,832,644 이자수익 2,123,203,992 2,025,141,657 3,088,832,644 기타 0 0 0 금융원가 2,300,560,402 2,138,588,085 0 이자비용 2,300,560,402 2,138,588,085 0 기타금융비용 0 0 0 법인세비용차감전순이익 93,796,628,473 28,043,904,146 133,787,676,678 법인세비용 23,931,992,925 8,951,965,928 36,115,954,775 당기순이익 69,864,635,548 19,091,938,218 97,671,721,903 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,274 344 1,698 포괄손익계산서 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 당기순이익 69,864,635,548 19,091,938,218 97,671,721,903 기타포괄손익 24,457,744,110 (18,393,682,123) 3,832,948,417 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채의 재측정요소 (28,432,425) (330,007,202) (149,431,869) 순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세효과 6,880,648 79,861,743 36,162,512 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 31,404,410,262 (23,045,888,860) 5,206,092,051 기타포괄손익관련 법인세효과 (7,599,867,284) 5,577,105,105 (1,259,874,277) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 파생상품평가손익 890,175,342 (890,175,342) 0 파생상품평가손익관련 법인세효과 (215,422,433) 215,422,433 0 총포괄손익 94,322,379,658 698,256,095 101,504,670,320 자본변동표 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 298,708,605,000 637,183,099,387 3,031,960,948,124 (2,750,493,386) (2,094,288,517,800) 1,870,813,641,325 당기순이익 97,671,721,903 97,671,721,903 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,946,217,774 3,946,217,774 기타포괄손익 - 파생상품평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (113,269,357) (113,269,357) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른이익잉여금 대체 연차배당 (8,628,309,750) (8,628,309,750) 자기주식의취득 기타변동 2019.12.31 (기말자본) 298,708,605,000 637,183,099,387 3,120,891,090,920 1,195,724,388 (2,094,288,517,800) 1,963,690,001,895 2020.01.01 (기초자본) 298,708,605,000 637,183,099,387 3,120,891,090,920 1,195,724,388 (2,094,288,517,800) 1,963,690,001,895 당기순이익 19,091,938,218 19,091,938,218 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 (17,468,783,755) (17,468,783,755) 기타포괄손익 - 파생상품평가손익 (674,752,909) (674,752,909) 순확정급여부채의 재측정요소 (250,145,459) (250,145,459) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른이익잉여금 대체 연차배당 (11,504,413,000) (11,504,413,000) 자기주식의취득 (22,466,303,150) (22,466,303,150) 기타변동 7,327,780,911 7,327,780,911 2020.12.31 (기말자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,128,228,470,679 (16,947,812,276) (2,116,754,820,950) 1,937,745,322,751 2021.01.01 (기초자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,128,228,470,679 (16,947,812,276) (2,116,754,820,950) 1,937,745,322,751 당기순이익 69,864,635,548 69,864,635,548 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 23,804,542,978 23,804,542,978 기타포괄손익 - 파생상품평가손익 674,752,909 674,752,909 순확정급여부채의 재측정요소 (21,551,777) (21,551,777) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른이익잉여금 대체 (7,168,147,199) 7,168,147,199 연차배당 (13,705,516,250) (13,705,516,250) 자기주식의취득 기타변동 2021.12.31 (기말자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,177,197,891,001 14,699,630,810 (2,116,754,820,950) 2,018,362,186,159 현금흐름표 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 제 44 기 제 43 기 영업활동현금흐름 46,754,680,334 (5,981,435,004) 36,609,739,299 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 15,215,685,106 14,604,433,322 28,906,027,101 이자수취 2,123,203,992 2,227,003,288 3,259,845,880 이자지급 (2,082,670,272) (1,787,989,724) 0 배당금수취 40,060,189,319 18,436,097,390 15,891,613,600 법인세납부 (8,561,727,811) (39,460,979,280) (11,447,747,282) 투자활동현금흐름 13,722,371,088 21,103,655,306 (141,744,552,562) 투자활동으로인한 현금유입액 215,457,501,088 630,533,481,362 217,677,091,856 장단기금융상품의 처분 26,722,744,507 599,189,986,679 119,534,848,501 장단기투자증권의처분 12,967,142,945 811,570,000 파생상품의 처분 24,209,684,480 종속기업에 대한 투자자산의 처분 73,407,000,000 2,614,462,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 94,470,628,900 유무형자산 및 투자부동산의 처분 759,333,636 3,707,778,203 3,671,614,455 장기선수금의 수령 101,601,280,000 투자활동으로 인한 현금유출액 (201,735,130,000) (609,429,826,056) (359,421,644,418) 장단기금융상품의 취득 (387,061,509,616) (298,214,952,116) 장기투자증권의취득 (9,884,400,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (138,751,000,000) (203,194,564,170) 관계기업투자주식의 취득 (48,849,359,280) 투자부동산의 취득 (7,870,880) (243,356,880) 유형자산의 취득 (29,250,642) 무형자산의 취득 (255,500,000) 장기선급금의 지급 (62,984,130,000) (19,165,881,390) (1,944,825,500) 재무활동현금흐름 (45,847,786,111) 88,329,750,520 (8,627,946,900) 재무활동으로 인한 현금유입액 89,636,860,000 122,300,000,000 장기차입금의 증가 121,700,000,000 사채의 증가 89,636,860,000 예수금의 증가 600,000,000 재무활동으로 인한 현금유출액 (135,484,646,111) (33,970,249,480) (8,627,946,900) 유동성장기차입금의 상환 (115,510,000,000) 외험회피파생상품의 정산 (6,269,706,071) 자기주식의 취득 0 (22,466,303,150) 배당금지급 (13,704,940,040) (11,503,946,330) (8,627,946,900) 현금및현금성자산의 증가(감소) 14,629,265,311 103,451,970,822 (113,762,760,163) 기초현금및현금성자산 108,617,025,447 5,165,054,625 118,927,814,788 기말의 현금및현금성자산 123,246,290,758 108,617,025,447 5,165,054,625 5. 재무제표 주석 제45기 : 2021년 12월 31일 현재 제44기 : 2020년 12월 31일 현재 에이치디씨 주식회사 1. 일반 사항 에이치디씨 주식회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현대산업개발 주식회사로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다. 회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. 한편, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발 주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자 및 분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산 및 해석서 제2121호 부담금의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (9) 기업회계기준서 제1012호 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정 2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 영업외수익 또는 영업외비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자 율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용' 으로 표시 합니다. ② 지분상품 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업외수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1 .2 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무 상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 . (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '영업외수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. ·인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피) ·인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피) ·해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 (순투자 위험회피) 회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다. 위험회피 목적을 위해 사용된 파 생금융상품의 공정가치는 주석 16 에, 현금흐름위험회피 항목 누계액의 변동내역은 주석 22에 공시되었습니다. 위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다. 현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '영업외수익(비용) '으로 인식됩니다. 옵션 계약이 예상거래의 위험회피를 위해 사용될 때 회사는 옵션의 내재가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 옵션의 내재가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 옵션의 시간가치 변동 중 위험회피대상항목과 관련된 부분(대응된 시간가치)은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 선도계약이 예상거래의 위험을 회피하기 위해 사용되는 경우, 회사는 일반적으로 선도계약의 현물요소의 가치 변동만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도계약의 현물요소 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 위험회피대상항목과 관련된 계약의 선도요소의 변동은 기타포괄손익의 위험회피원가 항목으로 자본에 인식합니다. 일부 경우에 회사는 선도 요소를 포함한 선도계약 공정가치의 전체 변동을 위험회피수단으로 지정합니다. 그런 경우 전체 선도계약 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익이 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다. ·위험회피대상항목으로 인해 후속적으로 재고자산 등의 비금융자산을 인식하게 되는 때에는 이연된 위험회피 관련 손익, 이연된 옵션계약의 시간가치, 이연된 선도요소 모두 관련 자산의 최초 원가에 포함합니다. 위험회피와 관련하여 이연되었던 금액은 위험회피대상항목이 매출원가 등을 통해 당기손익에 영향을 미칠 때 궁극적으로 당기손익으로 인식됩니다. ·변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'로 당기손익에 계상됩니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생하여 재고자산 등의 비금융자산을 인식할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액과 위험회피 관련 이연원가는 당기손익으로 즉시 재분류됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조) 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 당기말 현재 회사가 보유한 기타유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 4 ~ 5년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 기타지급채무 기타지급채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 기타지급채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '기타지급채무', '차입금', '사 채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니 다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식회사의 수익은 임대수익, 상표권 사용수익 및 종속기업, 관계기업 및 공동투자기업 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 2.18 리스 (1) 리스제공자 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2022년 2월 9일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다 . (1) 법인세 회사의 과세소 득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하 여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 31 참조). 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요 한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참조). (4) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 11 참조). (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 19 참조). (6) "COVID-19(코로나)바이러스"의 확산 우려 "COVID-19(코로나)바이러스"의 확산으로 인하여 우리나라를 포함한 전 세계는 어려운 경제상황 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다. 그러나 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 예측할 수 없으며, 당기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 또한 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본을 보유하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험 - 가격위험 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 시장위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역이 없으며, 변동금리부 조건의 차입금 및 사채가 존재하지 않으므로 이자율위험에 노출되어 있지 아니합니다. (2) 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 7,357백만원 및 9,411백만원입니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 대부분 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 558백만원과 713백만원입니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. (1) 위험관리 회사는 신용위험을 별도실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상 회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 임대 및 상표권의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (가) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 정상 6개월이하연체 7~12개월연체 12개월초과연체 개별손상 계 당기말 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 총 장부금액 - 매출채권 3,455 - - - - 3,455 손실충당금 - - - - - - 전기말 기대 손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 총 장부금액 - 매출채권 3,146 57 84 13 - 3,300 손실충당금 - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 없습니다. 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가 측정 기타 금융자산 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. 신용이 손상된 자산, 신용위험이 유의적으로 증가한 일부 기타수취채권의 경우 개별적으로 신용손실을 평가하고 있습니다. 그 외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상과 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 기타수취채권 2,162 - (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. 4.1.3 유동성 위험 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 지급이자가 포함되어 있습니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다(단위 : 백만원). 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 계 기타지급채무(유동) 35,758 - - - 35,758 예수금 6,641 - - - 6,641 사채 2,194 2,194 92,288 - 96,676 기타지급채무(비유동) - 4,794 8,170 200 13,164 파생상품부채(비유동) - - 1,282 - 1,282 금융보증계약(*1) 628,236 - - - 628,236 합 계 672,829 6,988 101,740 200 781,757 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 구분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과5년 이내 5년 초과 계 기타지급채무(유동) 9,093 - - - 9,093 예수금 6,968 - - - 6,968 유동성장기차입금 110,922 - - - 110,922 파생상품부채(유동) 13,790 - - - 13,790 기타지급채무(비유동) - 9,382 4,920 8,565 22,867 파생상품부채(비유동) - - - 1,322 1,322 금융보증계약(*1) 644,178 - - - 644,178 합 계 784,951 9,382 4,920 9,887 809,140 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 4.2. 자본위험 관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 277,980 171,046 자본총계(B) 2,018,362 1,937,745 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 123,246 113,659 차입금 및 사채(D) 89,687 108,800 부채비율(A/B) 13.77% 8.83% 순차입금비율 (D-C)/B -1.66% -0.25% 5. 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 5.2 . 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금 융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 - - 226,908 226,908 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 7,357 - 92,070 99,427 파생상품자산 - - 24,511 24,511 총 자산 7,357 - 343,489 350,846 부채 파생상품부채 - - 1,282 1,282 총 부채 - - 1,282 1,282 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 - 28,828 226,592 255,420 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 9,411 - 71,279 80,690 파생상품자산 - - 15,283 15,283 총 자산 9,411 28,828 313,154 351,393 부채 파생상품부채 - 13,790 1,322 15,112 총 부채 - 13,790 1,322 15,112 5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 당 기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융자산 금융부채 당기 전기 당기 전기 기초 잔액 313,154 367,125 1,322 2,552 처분 (300) (21,506) - - 평가로 인한 변동-기타포괄손익 20,791 (28,012) - - 평가로 인한 변동-당기손익 9,844 (4,453) (40) (1,230) 기말 잔액 343,489 313,154 1,282 1,322 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 당기말 및 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. 5.4 가치평가기법 및 투입변수 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 및 수익증권 이 존재하지 않 으며, 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 및 수익증권 28,828백만원, 파생상품부채 13,790백만원에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 수준 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 수준3 투입변수 범위 공정가치 수준3 투입변수 범위 공정가치 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KEP㈜ 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 13.22%~15.22%0.00%~1.00% 6,350 11.96%~13.96% 0%~1% 5,736 현대오일뱅크㈜ 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 8.77%~10.77%0.00%~1.00% 54,595 6.18%~8.18% 0%~1% 44,923 현대엠파트너스 3 순자산가치법 - - 21,417 - 14,057 현대미래로㈜ 3 순자산가치법 - - 9,176 - 6,031 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비엔씨티㈜ 3 배당할인모형 할인율 - - - - 북항아이브리지㈜ 3 배당할인모형 할인율 10.86%~12.86% 47,193 10.45%~12.45% 44,791 동두천드림파워㈜ 3 배당할인모형 할인율 11.58%~13.58% 7,025 9.24%~11.24% 9,671 부산컨테이너터미널㈜ 3 과거거래이용법 - - 60,000 - 60,000 아이파크마리나㈜ 3 과거거래이용법 - - 5,407 - 5,407 지개남산도시고속화도로㈜ 3 과거거래이용법 - - 5,100 - 5,400 서울-춘천고속도로㈜ 3 배당할인모형 할인율 10.86%~12.86% 53,344 11.09%~13.09% 47,788 유엔씨티㈜ 3 배당할인모형 할인율 9.82%~11.82% 1,769 9.11%~11.11% 2,343 마산아이포트㈜ 3 배당할인모형 할인율 9.82%~11.82% 3,491 9.11%~11.11% 3,385 후순위채권펀드 3 조정순자산법 할인율 10.80%~11.80% 43,579 9.81%~11.81 46,266 당기손익-파생상품자산 주가수익스왑옵션 3 이항모형 주가 -5%~5% 11,230 -5%~5% 15,283 주식선도계약(주석34) 3 현금흐름할인법 할인율 10.80%~12.80% 13,281 - - 당기손익-파생상품부채 우선주우선매수권옵션 3 채권평가모형,이항모형 할인율, 주가변동성 10.94%~12.94%13.53%~23.53% 1,282 5.88%~7.13%18.36%~28.36% 1,322 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 532백만원(전기말: 2,073백만원)에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 수준3으로 분류되는 공정가치 측정을 담당하는 재무부서 담당자는 회사의 재무담당 부서장과 이사회에 직접 보고하며 매 사업년도 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 부서장 및 이사회와 협의합니다. 5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 세전손익 및 세전자본에 미치는 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 세전손익 세전자본 세전손익 세전자본 금융자산 채권형펀드(*1) 18,255 18,255 (16,598) (16,598) 파생금융상품(*2) 5,914 5,914 (6,475) (6,475) 비상장주식(*3) 15,202 41,821 (13,031) (24,359) 소 계 39,371 65,990 (36,104) (47,432) 금융부채 파생금융상품(*4) 691 691 (630) (630) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 할인율 을 증가 또는 감소시킴으로 써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 상장주식을 및 비상장주식 을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가 와 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*4) 지분상품(우선주)을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요 관측불가능한 투입변수인 지분상품가치의 변동성과 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 부문별 정보 당기말과 전기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 회사의 보고부문은 자회사관리 및 부동산임대 단일부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 7. 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 123,246 123,246 매출채권 - - 3,455 3,455 기타수취채권(유동) - - 33,357 33,357 파생상품자산(유동) 24,511 - - 24,511 장기투자증권 183,329 99,427 - 282,756 장기금융상품 43,579 - 5 43,584 기타수취채권(비유동) - - 39,301 39,301 합 계 251,419 99,427 199,364 550,210 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 108,617 108,617 단기금융상품 5,042 - - 5,042 매출채권 - - 3,300 3,300 기타수취채권(유동) - - 1,235 1,235 장기투자증권 180,325 80,690 - 261,015 장기금융상품 70,052 - 5 70,057 파생상품자산(비유동) 15,283 - - 15,283 기타수취채권(비유동) - - 41,463 41,463 합 계 270,702 80,690 154,620 506,012 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증계약 합 계 기타지급채무(유동) 35,758 - - 35,758 예수금 6,641 - - 6,641 기타유동부채 - - 585 585 사채 89,687 - - 89,687 기타지급채무(비유동) 13,164 - - 13,164 파생상품부채(비유동) - 1,282 - 1,282 합 계 145,250 1,282 585 147,117 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증계약 합 계 기타지급채무(유동) 9,093 - - 9,093 예수금 6,968 - - 6,968 파생상품부채(유동) - 13,790 13,790 기타유동부채 - - 962 962 유동성장기차입금 108,800 - - 108,800 기타지급채무(비유동) 22,867 - - 22,867 파생상품부채(비유동) - 1,322 - 1,322 합 계 147,728 15,112 962 163,802 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 처분손익 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 13,954 481 (1,970) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,443 - 53,736 상각후원가로 측정하는 금융자산 2,123 - - - 파생상품(당기손익) - - (80) 9,268 유동성장기차입금 (2,301) - - - 합 계 (178) 15,397 401 61,034 구 분 이자수익(비용) 배당금수익 처분손익 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 1,149 (12,191) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,890 - (23,046) 상각후원가로 측정하는 금융자산 2,025 - - - 파생상품(당기손익) - - 15,969 7,743 파생상품(기타포괄손익) - - - (890) 유동성장기차입금 (2,139) - - - 합 계 (114) 2,890 17,118 (28,384) 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 당기말 전기말 사용제한 내용 장기금융상품 별단예금 5 5 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,455 - 3,455 3,300 - 3,300 기타수취채권(유동) 33,357 - 33,357 1,235 - 1,235 기타수취채권(비유동) 41,463 (2,162) 39,301 41,463 - 41,463 합 계 78,275 (2,162) 76,113 45,998 - 45,998 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 33,310 - 33,310 1,190 - 1,190 미수수익 24 - 24 24 - 24 기타당좌자산 23 - 23 21 - 21 소 계 33,357 - 33,357 1,235 - 1,235 비유동성 장기대여금 39,298 - 39,298 39,298 - 39,298 보증금 3 - 3 3 - 3 장기미수금 2,162 (2,162) - 2,162 - 2,162 소 계 41,463 (2,162) 39,301 41,463 - 41,463 합 계 74,820 (2,162) 72,658 42,698 - 42,698 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 10. 장 기투자증권 가 . 당기말과 전기말 현재 장 기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비상장주식 등 183,329 180,325 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상장주식 7,357 9,411 비상장주식 92,070 71,279 합 계 282,756 261,015 나. 당기와 전기 중 장기투자증권과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,304 (16,509) 다. 당기와 전기 중 장기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기 초 261,015 301,382 처 분 (12,967) (812) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,304 (16,509) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 31,404 (23,046) 합 계 282,756 261,015 라. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기 초 (21,468) 1,578 평 가 31,404 (23,046) 처 분 9,457 - 기 말 19,393 (21,468) 11 . 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 보유주식수(주) 지분율(%) 장부가액 장부가액 종속기업 에이치디씨현대EP㈜(*1) 대한민국 15,395,000 53.27 45,070 45,070 에이치디씨영창㈜ 대한민국 211,012,770 94.35 14,988 14,988 에이치디씨랩스㈜(*1),(*2) 대한민국 10,136,051 42.34 79,042 - 에이치디씨아이서비스㈜(*2) 대한민국 - - - 16,395 에이치디씨아이앤콘스㈜ 대한민국 1,192,647 95.21 33,471 33,471 에이치디씨아이파크몰㈜ 대한민국 31,682,912 87.09 3,790 3,790 에이치디씨스포츠㈜ 대한민국 300,000 100.00 - - ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 대한민국 600,000 57.69 17,148 17,148 부동산일일사 ㈜ 대한민국 2,851,060 100.00 50,393 50,393 통영에코파워㈜ 대한민국 19,819,900 60.50 99,099 3,755 에이치디씨현대산업개발㈜(*1),(*3) 대한민국 26,362,945 40.01 1,024,828 1,024,828 HDC INDIA 인도 10,000 100.00 2 2 Hyundai-Byuksan JV 볼리비아 - 98.00 - - 관계기업 에이치디씨아이콘트롤스㈜(*1),(*2) 대한민국 - - - 48,849 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 대한민국 316,000 27.01 15,800 15,800 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*4) 대한민국 8,000,000 50.00 8,967 28,894 합 계 1,392,598 1,303,383 (*1) 에이치디씨현대산업개발㈜, 에이치디씨현대EP㈜, 에이치디씨랩스(주)(구, 에이치디씨아이콘트롤스㈜)는 시장성 있는 주식으로 당 기 말 현재 시가는 각각 603,711백만원 , 91,600백만원 , 123,660 백만원 (전기말: 688,073백 만원 , 101,915백만원 , 50,028백만원 ) 입니다. (*2) 회사의 종속기업인 에이치디씨아이서비스㈜와 관계기업인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 2021년 12월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 피합병소멸법인은 에이치디씨아이서비스㈜이며, 합병 후 존속법인인 에이치디씨아이콘트롤스㈜는 합병 후 에이치디씨랩스㈜로 사명을 변경하였습니다. 합병 후 총발행주식수 25,957,601주 중 회사에서 10,136,051주를 보유하여 지분율은 39.05%(자기주식 제외한 유효지분율 42.34%)이나, 상법 제369조에 따른 자기주식과 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제25조에 따라 의결권이 제한된 주식을 제외한 회사의 의결권 비율은 44.2%입니다. 나머지 기타 주주의 지분 분포 정도 등을 고려하였을 때 에이치디시랩스(주)의 주주총회에서 회사가 지배력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다(주석 35 참조). (*3) 전기 중 회사는 특수관계자 등으로부터 에이치디씨현대산업개발㈜의 주식 11,868,563주를 186,338백만원에 취득하였으며(주석 35 참조), 당기말 현재 에이치디씨현대산업개발㈜에 대한 지분율은 40.01%입니다. 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 지분은 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서의 참석율 대비 회사의 당기말 현재 지분율을 고려하였을 때, 회사의 당기말 현재 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. (*4) 당기 중 회사는 에이치디씨신라면세점㈜의 주식에 대하여 19,927백만원(전기 : 11,450백만원)의 손상을 인식하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순이익(손실) 에이치디씨현대EP㈜(*1) 582,888 275,234 307,654 (10,285) 에이치디씨영창㈜(*1) 60,538 46,519 14,019 5,415 에이치디씨아이앤콘스㈜ 323,736 220,557 103,179 705 에이치디씨아이파크몰㈜ 883,361 877,517 5,844 6,307 에이치디씨스포츠㈜ 1,942 3,554 (1,612) (214) ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 87,030 70,466 16,564 (2,049) 부동산일일사㈜ 59,093 11,975 47,118 8 통영에코파워㈜ 385,269 224,725 160,544 (779) 에이치디씨현대산업개발㈜(*1) 6,549,115 3,681,097 2,868,018 159,018 에이치디씨랩스㈜(*1) 411,392 145,585 265,807 9,091 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 312,028 277,798 34,230 (6,430) 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 251,144 208,630 42,514 (33,835) (*1) 해당 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다. 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순이익(손실) 에이치디씨현대EP㈜(*1) 524,917 232,180 292,737 13,794 에이치디씨영창㈜(*1) 65,701 46,819 18,882 3,215 에이치디씨아이서비스㈜(*1) 166,491 86,884 79,607 10,117 에이치디씨아이앤콘스㈜ 244,025 139,206 104,819 8,147 에이치디씨아이파크몰㈜ 908,198 943,643 (35,445) (3,295) 에이치디씨스포츠㈜ 2,022 3,421 (1,399) (87) ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 87,515 68,902 18,613 (2,770) 부동산일일사㈜ 58,248 11,089 47,159 415 통영에코파워㈜ 157,976 155,846 2,130 (687) 에이치디씨현대산업개발㈜(*1) 6,116,098 3,373,063 2,743,035 220,205 에이치디씨아이콘트롤스㈜(*1) 217,997 54,087 163,910 15,669 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 317,460 276,801 40,659 (9,645) 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 251,580 207,329 44,250 (33,028) (*1) 해당 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다.다. 당기와 전기 중 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초 1,303,384 1,115,400 취득 168,943 203,195 처분 (59,802) (3,761) 손상차손(*1) (19,927) (11,450) 기말 1,392,598 1,303,384 (*1) 손상차손은 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜와 관련하여 인식한 것으로 당기 중 회사는 회수가능액 8,967백만원과 장부금액 28,894백만원의 차이인 19,927백만원(전기: 11,450백만원)을 손상차손으로 손익계산서에 당기손익으로 인식했습니다. 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 비품 등 기타 3,354 (2,787) 567 3,354 (1,950) 1,404 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기초 처분 감가상각 기타증감 기말 비품 등 기타 1,404 - (837) - 567 계정과목 기초 처분 감가상각 기타증감 기말 비품 등 기타 2,238 (1) (838) 5 1,404 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비 837 838 13. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 개발비 371 (259) 112 371 (186) 185 산업재산권 31 (30) 1 31 (28) 3 시설물이용권 716 - 716 716 - 716 기타의무형자산 60 (44) 16 60 (32) 28 합 계 1,178 (333) 845 1,178 (246) 932 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 185 3 716 28 932 상 각 (73) (2) - (12) (87) 기 말 112 1 716 16 845 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 254 5 716 40 1,015 상 각 (74) (2) - (12) (88) 대 체 5 - - - 5 기 말 185 3 716 28 932 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 판매비와관리비 87 88 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 107,355 - 107,355 107,641 - 107,641 건물 196,536 (58,274) 138,262 196,749 (53,414) 143,335 합 계 303,891 (58,274) 245,617 304,390 (53,414) 250,976 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합 계 기 초 107,641 143,335 250,976 감가상각 - (4,879) (4,879) 처 분 (286) (194) (480) 기 말 107,355 138,262 245,617 구 분 토지 건물 합 계 기 초 110,028 149,276 259,304 취 득 - 8 8 감가상각 - (4,895) (4,895) 처 분 (2,387) (1,054) (3,441) 기 말 107,641 143,335 250,976 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 매출(임대수익) 25,824 26,930 매출원가(운영비용) 15,470 14,451 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정 가치는 368,537백만 원 (전기말: 340,382백만원)입니 다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다(주석 15 참조). 바 . 당기말과 전기말 현재 건물에 대한 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 21,024 25,763 1년 초과 5년 이내 29,211 45,510 5년 초과 77 9,928 합계 50,312 81,201 15. 담보제공자산 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 건물 등 123,265 17,568 14,879 임대보증금 채권확보 메트라이프 외 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 건물 등 137,717 30,154 20,886 임대보증금 채권확보 신세계 외 나. 당기말과 전기말 현재 타인의 차입금을 위해 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 관련 채무 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,769 2005.12.13 (주)국민은행 SOC 운영법인의PF차입금 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 - 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,491 2008.03.05 한국산업은행 대구뮤지엄서비스㈜ 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 - 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 47,193 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 7,025 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,100 2018.01.05 신한BNP파리바 외 종속기업투자 통영에코파워㈜ 주 식 99,099 2021.12.03 우리은행 외 통영에코파워의 ABCP 합 계 223,677 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 관련 채무 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 2,343 2005.12.13 (주)국민은행 SOC 운영법인의PF차입금 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 - 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,385 2008.03.05 한국산업은행 대구뮤지엄서비스㈜ 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 - 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 44,791 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 9,671 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,400 2018.01.05 신한BNP파리바 외 합 계 125,590 16. 파생금융상품 당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 주가수익스왑 11,230 - 15,283 - 우선주매수옵션 - 1,282 - 1,322 환이자스왑(*) - - - 13,790 선도계약 13,281 - - - 합 계 24,511 1,282 15,283 15,112 유동항목 계 24,511 - - 13,790 비유동항목 계 - 1,282 15,283 1,322 (*) 회사는 전기 중 계열사 주식 추가취득을 위한 자금조달 목적으로 변동이자율조건의 1억 USD 외화차입금을 차입하였고, 환율변동 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 환율과 이자율을 고정하는 스왑계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 그러나 당기 중 해당 차입금을 중도 상환함에 따라, 동 차입금의 위험회피수단인 환이자스왑을 정산하고 현금흐름위험회피회계를 중단하였습니다(주석 18참조). 17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 당기말 전기말 기타지급채무 유동 미지급금 24,807 1,994 미지급비용 518 351 미지급배당금 84 83 임대보증금 10,349 6,665 소 계 35,758 9,093 비유동 임대보증금 13,164 22,867 합 계 48,922 31,960 18. 차입금 및 사채 가. 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내 역 당기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 수출입은행 투자자금 - - 108,800 합 계 - 108,800 나 . 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 만기일 상환방법 당 기말 현재연이자율(%) 당기말 전기말 제 148-1회 무보증사채 2024-07-05 만기일시 2.30 70,000 - 제 148-2회 무보증사채 2026-07-05 만기일시 2.92 20,000 - 차감 : 사채할인발행차금 (313) - 합 계 89,687 - 회사는 상기 무보증사채와 관련하여 재무비율 유지, 담보권 설정제한 및 자산매각 제한, 지배구조 변경 제한 등의 특정 사유 발생 시 기한의 이익이 상실되는 약정을 체결하고 있습니다. 19. 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,694 14,246 사외적립자산의 공정가치 (13,429) (12,989) 재무상태표상 부채 1,265 1,257 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 당기근무원가 554 536 순이자원가 26 20 종업원 급여에 포함된 총 비용 580 556 상기 금액은 판매비와관리비에 580백만원(전기: 536백만원), 매출원가에 전기 20백만원이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초금액 14,246 13,105 당기근무원가 554 536 이자비용 294 264 퇴직급여지급액 (425) (251) 재측정요소: - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 6 (4) - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 (11) 537 전입액 30 59 기말금액 14,694 14,246 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초금액 12,989 12,093 기대수익 268 244 사용자의 기여금 500 600 퇴직급여지급액 (325) (210) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (33) 203 전입액 30 59 기말금액 13,429 12,989 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 당기말 전기말 할인율 2.06 2.07 미래임금상승률 2.00 2.00 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품 및 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 당기와 전기 중 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (176) 186 185 (177) 당기근무원가 (7) 8 15 (14) 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (83) 96 95 (84) 당기근무원가 (145) 146 14 (13) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 1.282년입 니다. 자. 당기말과 전기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 2,601 12,117 140 1,678 16,536 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 54 61 227 16,302 16,644 20. 자본금 및 자본잉여금 회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,741,721주(전기: 59,741,721주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식 4,919,656주(전기말: 4,919,656주)입니다. 당기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원(전기말: 599,611백만원)과 기타자본잉여금 44,900백만원(전기말: 44,900백만원)으로 구성되어 있습니다. 21. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 당기말 전기말 법정적립금(*1) 91,084 89,713 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,999,617 2,952,018 합 계 3,177,198 3,128,228 (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서(단위: 백만원) 제45(당)기 2021년 01월 01일 부터 제44(전)기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 3월 29일 처분확정일 2021년 3월 25일 과 목 제 45(당)기 제 44(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 2,999,617 2,952,018 전기이월미처분이익잉여금 2,936,942 2,933,177 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분에 따른 이익잉여금 대체 (7,168) - 재측정요소 (22) (250) 당기순이익 69,865 19,091 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 15,076 15,076 이익준비금 1,371 1,371 배당금(현금배당주당배당금(률):보통주: 당기 250원(5%) 전기 250원(5%) 13,705 13,705 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 2,984,541 2,936,942 다. 배당금 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 13,705백만원(주당 250원)과 11,504백만원(주당 200원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 250원과 13,705 백만원이며 20 22년 3월 29일 로 예정된 정기주주총회 에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 22. 기타포괄손익누계액 가. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융상품 평가손익 14,700 (16,273) 파생상품평가손실 - (675) 합 계 14,700 (16,948) 나. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 전기 파생상품(위험회피) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 파생상품(위험회피) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 (675) (16,273) - 1,196 평가 - 23,805 (10,453) (17,469) 이익잉여금으로의 대체 - 7,168 - - 당기손익으로의 재분류 675 - 9,778 - 기말 - 14,700 (675) (16,273) 23. 기타자본 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 당기말 자기주식(*1) (121,969) (121,969) 기타자본조정 (1,994,786) (1,994,786) 합 계 (2,116,755) (2,116,755) (*1) 전기 중 자기주식 2,700,000주를 22,466백만원에 매입하였습니다. 24. 수익 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 당기 전기 임대수익 25,824 26,931 상표권수익 등 9,057 10,362 배당금수익(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자) 24,663 15,546 합 계 59,544 52,839 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 광고선전비 142 341 지급수수료 7,105 6,612 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 감가상각비 5,804 5,821 임차료 14 18 급여 3,298 4,399 보험료 238 262 퇴직급여 580 556 세금과공과 4,539 2,764 기타 비용 282 1,744 합 계 22,002 22,517 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 급여 3,298 4,140 퇴직급여 580 536 복리후생비 144 167 세금과공과 54 63 지급수수료 1,041 1,142 임차료 14 18 유형자산감가상각비 837 838 무형자산상각비 87 88 보험료 156 177 광고선전비 142 341 기타 138 182 합 계 6,491 7,692 27. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 배당금수익 15,397 2,890 장단기금융상품처분이익 481 1,153 투자부동산처분이익 280 326 장기금융상품평가이익 - 6,331 장기투자증권평가이익 8,064 2,311 파생상품거래이익 - 15,969 파생상품평가이익 13,321 7,743 종속기업투자처분이익 49,458 - 잡이익 8,694 377 합 계 95,695 37,100 28. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 장단기금융상품처분손실 - 4 기타수수료 1,561 2,659 장기금융상품평가손실 5,275 2,012 장기투자증권평가손실 4,760 18,821 선급금 손상차손 1,405 3,086 파생상품평가손실 4,053 - 파생상품거래손실 80 - 공동기업투자손상차손 19,927 11,450 관계기업투자처분손실 - 1,147 투자부동산처분손실 - 60 기타의대손상각비 2,162 - 잡손실 40 25 합 계 39,263 39,264 29. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 이자수익 2,123 2,025 30. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 이자비용 2,301 2,139 31. 법인세비용 가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 16,782 16,647 전기법인세의 조정사항 - 10 이연법인세 일시적차이의 증감 7,150 (7,705) 법인세비용 23,932 8,952 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순이익 93,797 28,044 적용세율에 따른 법인세비용 22,237 6,325 조정사항 비과세수익 (5,799) (3,570) 비공제비용 207 235 이연법인세미인식효과 5,346 2,771 미환류소득에 대한 법인세 등 1,941 3,191 법인세비용 23,932 8,952 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 37,076 41,369 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 195 56 소 계 37,271 41,425 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (26,081) (21,208) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,932) - 소 계 (32,013) (21,208) 이연법인세자산 순액 5,258 20,217 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기 전기 기초 금액 20,217 (688) 손익계산서에 반영된 이연법인세 (7,150) 7,705 기타포괄손익에 반영된 법인세 (7,809) 5,872 자본잉여금에 반영된 법인세 - 7,328 당기말금액 5,258 20,217 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본잉여금 당기말 이연법인세부채 사외적립자산 (3,143) (115) 8 - (3,250) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (2,289) (2,405) - (4,694) 종속기업 및 관계기업,공동기업투자 (13,813) (3,770) - - (17,583) 파생상품자산 (3,698) (2,233) - - (5,931) 기타 (554) - - - (554) 소 계 (21,208) (8,407) (2,397) - (32,012) 이연법인세자산 퇴직급여충당금한도초과 3,443 114 (2) - 3,555 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,195 - (5,195) - - 파생상품부채(환이자스왑) 215 - (215) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 32,032 1,014 - - 33,046 기타 540 129 - - 669 소 계 41,425 1,257 (5,412) - 37,270 합 계 20,217 (7,150) (7,809) - 5,258 구 분 당기초 손익계산서 기타포괄손익 자본잉여금 당기말 이연법인세부채 사외적립자산 (2,926) (168) (49) - (3,143) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (382) - 382 - - 종속기업 및 관계기업,공동기업투자 (21,545) 404 - 7,328 (13,813) 파생상품자산 (4,116) 418 - - (3,698) 기타 (609) 55 - - (554) 소 계 (29,578) 709 333 7,328 (21,208) 이연법인세자산 퇴직급여충당금한도초과 3,170 144 129 - 3,443 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,195 - 5,195 파생상품부채(환이자스왑) - - 215 - 215 당기손익-공정가치 측정 금융자산 24,921 7,111 - - 32,032 기타 799 (259) - - 540 소 계 28,890 6,996 5,539 - 41,425 합 계 (688) 7,705 5,872 7,328 20,217 바. 당기말과 전기말 현재 누적 일시적차이에 대한 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 일시적차이가 실현될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율인 24.2%를 적용하여 측정하였습니다. 사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않은 차감할 일시적차이에 대해 이연법인세자산를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 등과 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 중 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 이연법인세부채를 인식하지 않고 있습니다.당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 당기말 전기말 사유 종속 및 관계회사 투자지분 215,168 205,760 피투자회사 주식의 처분 또는 청산 가능성이 낮음 종속회사 투자지분 (302,801) (302,801) 처분 또는 청산하지 않을 예정 종속회사 미수금 2,162 - 실현가능성 낮음 아. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.자. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 당기말 전기말 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 공정가치측정 금융자산 평가손익 (19,394) 4,694 (14,700) 21,469 (5,196) 16,273 순확정급여부채의 재측정요소 7,923 (1,917) 6,006 7,894 (1,911) 5,983 파생상품 평가손실 - - - 890 (215) 675 합 계 (11,471) 2,777 (8,694) 30,253 (7,322) 22,931 32. 주당손익 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석20 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 69,864,635,548 19,091,938,218 가중평균유통보통주식수 54,822,065 55,424,058 기본주당순이익 보통주 주당이익 1,274 344 나. 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 33. 현 금 흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 93,797 28,044 조정 : 이자비용 2,301 2,139 확정급여 퇴직급여 580 556 감가상각비 및 투자부동산상각비 5,717 5,733 무형자산상각비 87 88 기타의대손상각비 2,162 - 장기투자증권평가손실 4,760 18,821 장기금융상품평가손실 5,275 2,012 파생상품평가손실 4,053 - 선급금손상차손 1,405 3,086 공동기업투자손상차손 19,927 11,450 금융상품처분손실 - 4 관계기업투자처분손실 - 1,147 투자부동산처분손실 - 60 파생상품거래손실 80 - 이자수익 (2,123) (2,025) 배당금수익 (40,060) (18,436) 종속기업투자처분이익 (49,458) - 장단기금융상품처분이익 (481) (1,153) 투자부동산처분이익 (280) (326) 파생상품처분이익 - (15,969) 장기금융상품평가이익 - (6,331) 장기투자증권평가이익 (8,064) (2,311) 파생상품평가이익 (13,321) (7,743) 기타이익 (5,096) - 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권 (155) 38 기타수취채권(유동) (3,029) (1,148) 장기선급금 5,716 - 기타수취채권(비유동) - 102 기타지급채무(유동) 640 (8,501) 기타지급채무(비유동) 1,225 5,427 장기선수금 (9,236) - 선수금 64 125 예수금 (669) 356 퇴직금의 지급 (101) (41) 사외적립자산 기여 (500) (600) 영업으로부터 창출된 현금 15,216 14,604 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 8,502 3,452 보증금의 장기대여금 대체 - 33,000 장기차입금의 유동성 대체 - 108,800 FVOCI 매각에 따른 잉여금 대체 9,457 - 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원) 구 분 재무활동으로 인한 부채 유동성장기차입금 파생상품부채 미지급배당금 예수금 사채 합계 당기초 108,800 13,790 83 600 - 123,273 차입 - - - - 89,637 89,637 배당선언 등 - - 13,706 - - 13,706