HDC 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제43기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제42기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이치디씨 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 에이치디씨 주식회사(이하 "회사")는 에이치디씨현대이피(주) 등 21개 종속기업(주석1.2 참조)(이하 에이치디씨 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, HDC현대산업개발 등 7개 법인을 관계기업 및 공동기업(주석12 참조)으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1.1 회사의 개요 회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다.한편, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할을 결정하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.

회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다.

1.2 종속기업의 현황

당기말 현재 회사의 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	업종	투자주식수(주)	지분율(%)	소재지	결산일

지배기업	종속기업	계

HDC현대EP㈜(*1)	화학 제조,판매업	15,395,000	-	15,395,000	53.27	대한민국	12월 31일

Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd.(HEP GUANGDONG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd. (HEP SANHE)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai Engineering PlasticsIndia Private Limited (HEP INDIA)(*2)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	인 도	3월 31일

Hyundai (Yancheng) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP YANCHENG)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

Hyundai (Chongqing) Engineering PlasticsCo., Ltd. (HEP CHONGQING)	화학 제조,판매업	-	-	-	100.00	중 국	12월 31일

HDC영창㈜	악기 제조,판매업 등	196,623,710	-	196,623,710	87.87	대한민국	12월 31일

영창악기(중국)유한공사	악기 제조,판매업	-	-	-	89.29	중 국	12월 31일

천진영창강금주건유한공사	악기 제조,판매업	-	-	-	97.00	중 국	12월 31일

에이치디씨아이서비스㈜	관리서비스업	7,997,000	-	7,997,000	56.56	대한민국	12월 31일

HDC밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제1호(*3)	부동산 관련 서비스업	-	-	-	100.00	대한민국	12월 31일

에이치디씨아이앤콘스㈜	주택,토목건설업	1,192,647	-	1,192,647	95.21	대한민국	12월 31일

에이치디씨아이파크몰㈜	복합빌딩 운영사업	31,682,912	-	31,682,912	87.09	대한민국	12월 31일

에이치디씨스포츠㈜	스포츠 축구단 운영업	300,000	-	300,000	100.00	대한민국	12월 31일

(주)에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사	부동산업	520,000	40,000	560,000	53.85	대한민국	12월 31일

부동산일일사㈜	데이터베이스 및 온라인정보 제공업	2,138,295	-	2,138,295	75.00	대한민국	12월 31일

미래비아이㈜	부동산 관련 서비스업	-	1,944,600	1,944,600	64.45	대한민국	12월 31일

통영에코파워㈜(*3)	화력 발전업	751,000	-	751,000	100.0	대한민국	12월 31일

Hyundai-Byuksan JV(*2)	토목건설업	-	-	-	98.00	볼리비아	6월 30일

HDC INDIA PRIVATE Ltd.(*2)	토목건설업	10,000	-	10,000	100.00	인 도	3월 31일

HYUNDAI DVP S.R.L(*2)	토목건설업	2,350	-	2,350	100.00	볼리비아	6월 30일

(*1) HDC현대EP㈜는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 77,129백만원(전기말: 66,122백만원)입니다.(*2) 해외 종속기업 HEP INDIA, HDC INDIA PRIVATE Ltd. 및 Hyundai-Byuksan JV, HYUNDAI DVP S.R.L의 결산월이 각각 3월과 6월로 지배기업과 다르며, 종속기업의 12월 결산 재무제표를 사용하여 연결하였습니다.(*3) 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상 회사에 포함되었습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약연결대상 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 HDC현대EP㈜(연결) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG HEPCHONGQING HDC영창(연결) 자산 547,278 15,331 37,542 40,596 21,844 18,701 64,904 부채 263,823 1,753 4,596 16,312 12,020 16,216 49,025 자본 283,455 13,578 32,946 24,284 9,824 2,485 15,879 매출 835,108 13,323 24,672 82,389 13,420 8,189 97,541 당기순이익(손실) 13,171 (1,064) 825 10,315 (1,843) (1,573) (153) 총포괄손익 13,877 (1,064) 825 10,315 (1,843) (1,573) (153) 과 목 영창악기(중국)유한공사 천진영창강금주건유한공사 에이치디씨아이서비스㈜(연결) 밸류애드 에이치디씨아이앤콘스㈜ 에이치디씨아이파크몰㈜ 에이치디씨스포츠㈜ 자산 31,243 7,724 161,728 31,912 281,459 954,590 2,344 부채 93,316 1,498 88,501 26,372 182,134 986,863 3,587 자본 (62,073) 6,226 73,227 5,540 99,325 (32,273) (1,243) 매출 22,760 1,073 364,431 1,014 176,158 120,612 13,858 당기순이익(손실) (7,353) 895 11,381 (161) 10,589 7,643 (185) 총포괄손익 (7,353) 895 11,831 (161) 10,586 7,346 (185) 과 목 ㈜HDC리츠1호 Hyundai-Byuksan JV HDC INDIA PRIVATE Ltd. HYUNDAI DVP S.R.L 부동산일일사㈜ 미래비아이㈜ 통영에코파워㈜ 자산 90,393 1,414 3,030 - 57,850 37,754 143,161 부채 69,010 2,113 3,523 - 11,080 17,300 140,332 자본 21,383 (699) (493) - 46,770 20,454 2,829 매출 343 - 4,171 - 12,281 5,625 - 당기순이익(손실) (2,933) - 1,678 (22) 1,162 2,157 (447) 총포괄손익 (2,933) - 1,678 (22) 1,154 2,157 (447) 과 목 HDC현대EP㈜(연결) HEPGUANG DONG HEPSANHE HEPINDIA HEPYANCHENG HEPCHONGQING HDC영창(연결) 자산 600,354 15,798 41,141 37,265 29,077 15,471 61,539 부채 318,086 1,434 9,065 23,313 15,471 11,505 47,253 자본 282,268 14,364 32,076 13,952 13,606 3,966 14,286 매출 910,810 8,852 33,494 76,090 18,678 5,856 95,344 당기순이익(손실) 8,496 (446) 1,627 2,794 (1,124) (1,638) 6,935 총포괄손익 6,127 (446) 1,627 2,794 (1,124) (1,638) 7,424 과 목 영창악기(중국)유한공사 천진영창강금주건유한공사 에이치디씨아이서비스㈜ 에이치디씨아이앤콘스㈜ 에이치디씨아이파크몰㈜ 에이치디씨스포츠㈜ 자산 27,542 7,817 120,999 220,342 599,643 2,379 부채 82,456 1,778 59,630 129,729 639,263 3,338 자본 (54,914) 6,039 61,369 90,613 (39,620) (959) 매출 26,332 2,020 350,819 95,875 138,008 12,466 당기순이익(손실) (8,607) 5,562 9,963 9,341 17,482 (39) 총포괄손익 (8,607) 5,562 9,963 9,341 17,482 (39) 과 목 ㈜HDC리츠1호 Hyundai-Byuksan JV HDC INDIAPRIVATE Ltd. HYUNDAI DVP S.R.L 부동산일일사㈜ 미래비아이㈜ 자산 52,596 2,489 1,227 - 69,912 38,604 부채 28,281 3,162 2,836 - 24,296 20,322 자본 24,315 (673) (1,609) - 45,616 18,282 매출 - - - - 10,454 5,754 당기순이익(손실) (1,029) (41) (158) - 692 1,450 총포괄손익 (1,029) (41) (158) - 692 1,450 1.4 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사유 HDC밸류애드전문투자형사모부동산투자신탁제1호 당기 설립 통영에코파워㈜ 추가 출자로 인한 지배력 취득 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 41에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익 은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 금융수익 또는 금융비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연 결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.나 참조 ) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다(주석 9,17,19 및 35 참조). (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계 권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출 채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.나 참 조). 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시됩니다. 재고자산의 원가는 용지 및 완성주택, 미완성주택, 미착품은 개별법을 적용한 원가로, 그 외 재고자산은 선입선출법 또는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 ~ 50 년 기 계 장 치 4 ~ 15 년 구 축 물 9 ~ 40 년 기 타 3 ~ 20 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 4년~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타유동부채' 와 '기타비유동부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 하자보수충당부채 및 기타충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.19 퇴직급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20 수익인식 (1) 유화부문 ① 재화의 판매연결회사는 화학제품, 고무제품, 플라스틱 제품 및 동 가공품 또는 부산물을 제조하여 고객에게 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 (1) 제품판매와 (2) 제품운송의 수행의무가 식별되었으나 연결회사의 일반적인 거래형태인 도착지조건의 매출거래는 제품 운송이 완료된 후 제품의 통제가 이전되므로 두 개의 수행의무가 별도로 구별되지 않는 것으로 판단하였습니다. 하지만 고객이 운송료 또는 보험료를 부담하는 선적지조건(이하, C조건)으로 약정이 체결된 수출거래의 경우에는 제품운송 수행의무가 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 이후에 수행되므로 이를 별도의 수행의무로 식별하고 배분된 거래가격은 제품운송 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다.연결회사의 영업부문은 고객에게 제품을 공급하는 계약에서 품질하자 등에 따른 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 또한 계약에 따라 제품 판매 후 고객의 원가절감 정책에 따라 고객에게서 받은 대가가 변동될 수도 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (2) 주택사업 부문 ① 주택 등의 건설용역연결회사는 고객과의 장기계약에 따라 주거시설 및 업무시설, 상업시설 등의 건설용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객의 토지에 건설하는 건물 등 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산에 대한 건설용역 계약에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.연결회사는 고객과의 계약에 따라 작업 진행률에 기초하여 확정된 금액을 수취할 권리를 가지게 되며, 통제가 이전된 용역이 수취할 권리를 초과하면 계약자산을 인식하고 수취할권리가 통제가 이전된 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다.연결회사의 주된 영업활동 중 주택사업과 관련된 아파트 시공계약에 분양대행용역 등의 비시공업무가 포함되어 있는 경우, 비시공업무는 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 연결회사는 각각의 수행의무를 거래가격 배분과정을 거쳐 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 판단하여 이에 따라 수익금액 및 수익인식 시점을 결정하고 있습니다. ② 자체 분양공사연결회사는 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 조건을 충족하지 못하는 계약에 대하여 부동산이 인도되는 시점에 수익을 인식합니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 연결회사는 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약에 대하여 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약에 따라 분양공사 진행기간 동안 계약상 지급일정에 따라 확정된 금액을 수취할 권리를 가지게 되며, 통제가 이전된 재화나 용역이 수취할 권리를 초과하면 계약자산을 인식하고 수취할 권리가 통제가 이전된 재화나 용역을 초과하면 계약부채를 인식합니다. (3) 지주 부문연결회사의 지주부문의 수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 유통 부문 ① 유통사업 연 결 회사는 고객에게 상품을 판매하는 유통사업을 영위하고 있으며, 협력사와의 특약에 따라 재고자산을 매입하여 고객에게 판매하고 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에 대한 상품판매계약에서 ① 재화의 판매(또는 판매의 주선)와 ② 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여의 수행의무를 식별하였습니다. 재화의 판매(또는 판매의 주선)에 대해서는 고객에게 재화의 통제가 이전되는 인도시점에 수익을 인식하고, 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권은 고객이 그 선택권을 행사하거나 그 선택권이 소멸하는 시점에 수익을 인식합니다. 연결회사는 동 거래에서 상품을 고객에게 판매하기 전에 상품을 통제하지 아니하므로 이 거래의 대리인에 해당하는 것으로 판단하였습니다. 연결회사는 재화의 판매시 할인, 반품 등으로 인해 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 따라서 추가 재화나 용역에 대한 고객의 선택권 부여 관련 거래가격을 선택권의 행사에 따라받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.② 임대사업연결회사는 고객에게 임대서비스를 제공하고 있으며, 이로 인하여 생기는 수익은 임대 기간에 걸쳐 정액 기준으로 수익을 인식합니다. (5) 악기부문 ① 재화의 판매 연결회사는 제품 판매로 인한 수익을 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(계약부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타자산)를 인식하였습니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 반품을 예측합니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. ② 용역의 제공 연결회사는 석축공사 시공 용역 등을 제공하고 있습니다. 연결회사는 석축공사 시공 용역 등의 완료까지의 발생원가에 기초한 투입법을 사용하여 진행률을 측정하고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정할 수 없는 경우, 회수될 것으로 예상되는 발생원가의 범위에서만 수익을 인식합니다. (6) 기타부문 ① 재화의 판매 연결회사는 재화의 판매 시 고객이 해당 재화를 구매하고 인도받는 시점에 해당 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. ② 용역의 제공 연결회사는 용역의 제공과 관련하여 계약기간 동안에 고객에게 용역을 제공할 의무가 있으므로, 이러한 수행의무를 수행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 2.21 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 41 에서 제 공합니다 . 전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함 하였 습니 다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다. 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사가 리스제 공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 연결회사는 다양한 토지, 건물, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으 로 1~30년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연 도까지는 유형자 산의 리 스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익 으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당 기 손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산 은 IT기기와 소액의 사무실 가구 로 구성되어 있습니다. (1) 변동리스료 용산역사의 철도부지에 대한 리스는 3년마다 측정되는 해당 부지의 공정가치에 연동되는 변동리스료로 조건을 포함합니다. 리스료 산정시 점용료는 재산가액을 기준으로 산출하는 재산료와 영업료를 합한 금액을 산술평균한 금액으로 하되 그 산출된 금액이 재산료에 미달할 때에는 재산료를 점용료로 합 니다. 임차료는 공사관리규정 제 53조에 의거 산정된 금액으로 재산정 합니다. (2) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 부동산 및 토지점용 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.나 참조) (3) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.(4) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석15 참조). (6) 판매보증충당부채 연결회사는 관련 수익을 인식하는 때에 제품에 대한 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 말에 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 복잡한 기술을 사용한 새로운 제품을 계속해서 출시하고 있으며 해당지역의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다(주석20 참조). (7) 하자보수충당부채 연결회사는 공사완성 후 발생하는 하자보수비의 충당을 위하여 도급금액의 일정율에상당하는 금액을 하자보수비로 하여 공사진행율에 따라 공사원가에 포함하고 동액을하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 이와 같이 계상된 하자보수충당부채는 이후발생하는 하자보수비와 상계하고 그 잔액을 하자보수의 사유가 종료하는 회계연도에환입되고 있으며 하자보수충당부채를 초과하는 하자보수비는 발생연도의 비용으로 처리됩니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석20 참조). (8) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조). (9) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32 참조). 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (10) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 토지 및 건물의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 연결회사는 차입금과 원금상환회수를 위하여 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 전대차 종료시 발생하는 위약금을 부담하지 않기 위하여 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소 등을 고려합니다. 연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있는 일부 사무실 및 숙소와 차량운반구 리스의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않았습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사 하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD, JPY 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시, 이러한 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/원 (4,489) 4,489 2,003 (2,003) JPY/원 16,062 (16,062) 24,448 (24,448) 기타 54 (54) 85 (85) (2) 가격위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 연결재무상태표상 투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따라 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 출자지분(종속기업 및 관계기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 4,531백만원 및 5,220백만원입니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수에 속해 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 총포괄손익의 변동금액은 각각 343백만원 및 396백만원입니다. (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 작아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 장단기차입금을 보유하고 있으며 이로 인한 이자율 상승에 따른 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금 및 예금에서 발생하는 이자비용과 이자수익으로 인하여 당기와 전기의 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 2,167 (2,168) 2,683 (2,683) 이자수익 3,129 (3,129) 817 (817) 나. 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다.신용위험은 연결회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (1) 매출채권과 계약자산연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미치 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 정상 연체 계 180일 이내 1년 이내 1년 초과 당기말 기대손실률 0.21% 11.67% 32.03% 64.74% 총장부금액 - 매출채권 246,572 12,172 5,898 18,900 283,542 총장부금액 - 계약자산 7,130 - - - 7,130 손실충당금 526 1,420 1,889 12,235 16,070 전기말 기대손실률 0.15% 1.66% 15.41% 65.47% 총장부금액 - 매출채권 222,256 39,859 13,025 9,970 285,110 총장부금액 - 계약자산 16,330 - - - 16,330 손실충당금 357 663 2,007 6,528 9,555 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 매출채권 및 계약자산 당기 전기 기초 9,555 117,983 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(환입) 6,984 (175) 채권 제각 등 (469) (1,359) 외화환산차이 등 - (175) 기타 변동 - (106,719) 기말 16,070 9,555 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. (2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 기초 3,170 196,567 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 281 1,923 기타 변동 (99) (195,320) 기말 3,352 3,170 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. (3) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 채무상품에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (4) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 매출채권과 계약자산 6,984 (175) 상각후원가 측정 기타 금융자산 281 1,923 합계 7,265 1,748 금융자산 대손상각비의 경우, 전기 2,365백만원은 중단영업손익으로 분류되었습니다. (5) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 유동자산 중 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자 증권의 규모는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성차입금 총액의 101.92% ( 전기 말: 98.85%) 수준의 유동성을 확보하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다(단위:백만원). 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 141,830 - - - 141,830 단기차입금 371,067 - - - 371,067 기타지급채무(유동) 178,232 - - - 178,232 예수금 7,325 - - - 7,325 유동성장기부채 91,341 - - - 91,341 기타부채(파생상품부채 등) 378 404 - - 782 장기차입금 7,505 163,817 231,427 48,097 450,846 기타지급채무(비유동) - 9,215 64,987 68,282 142,484 리스채무 16,350 15,172 36,556 459,703 527,781 금융보증계약(*1) 1,306,871 - - - 1,306,871 합 계 2,120,899 188,608 332,970 576,082 3,218,559 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 구 분 1년이내 1년 초과 2년이내 2년 초과 5년이내 5년초과 계 매입채무 162,050 - - - 162,050 단기차입금 267,039 - - - 267,039 기타지급채무(유동) 117,365 - - - 117,365 예수금 7,851 - - - 7,851 유동성장기부채 77,229 - - - 77,229 기타부채(파생상품부채 등) 176 114 - - 290 장기차입금 11,173 123,060 305,221 38,990 478,444 기타지급채무(비유동) - 23,184 28,483 101,912 153,579 금융보증계약(*1) 1,981,945 - - - 1,981,945 합 계 2,624,828 146,358 333,704 140,902 3,245,792 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 부채총계(A) 1,850,413 1,296,324 자본총계(B) 2,358,538 2,113,418 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 463,094 334,534 차입금 및 사채(D) 868,071 764,934 부채비율(A/B) 78.46% 61.34% 순차입금비율 (D-C)/B 17.17% 20.39% 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나 . 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 38 226,538 259,789 486,365 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 4,493 - 102,091 106,584 채무증권 - 812 - 812 파생상품자산 - 304 17,010 17,314 총 자산 4,531 227,654 378,890 611,075 부채 파생상품부채 - 782 - 782 총 부채 - 782 - 782 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 40 26,007 250,248 276,295 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 5,180 - 97,057 102,237 채무증권 - 812 - 812 총 자산 5,220 26,819 347,305 379,344 부채 파생상품부채 - 290 - 290 총 부채 - 290 - 290 다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융자산 2019년 2018년 기초 잔액 347,305 268,436 취득 12,884 90,783 처분 (8,808) (71,361) 평가로 인한 변동 31,264 (2,715) 수준3으로의 이동(*1) - 84,231 대체 (3,755) (22,069) 기말 잔액 378,890 347,305 (*1) 기준서 1109호 적용에 따라 원가로 측정되는 금융상품에서 전기부터 수준 3으로 분류되었습니다. 연결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 위 에서 설명한 원가로 측정되는 금융상품에서 수준3으로의 이동 외에 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 및 수 익증권 등 (당기말: 227,654백만원 , 전기말: 26,819백만원) 에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가 치를 산정하였습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KEP㈜ 4,326 3 현금흐름할인모형 할인율,영구성장률 10.13~12.130%~1% 현대오일뱅크㈜ 79,398 3 현금흐름할인모형 할인율,영구성장률 6.49%~8.49%0%~1% 현대엠파트너스 12,444 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 현대미래로㈜ 5,390 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비엔씨티㈜ 3,955 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25% -1%~1% 북항아이브리지㈜ 50,024 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.72%~10.72% -1%~1% 동두천드림파워㈜ 8,014 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 9.47%~11.47% -1%~1% 부산컨테이너터미널㈜ 60,000 3 과거거래이용법 - - 아이파크마리나㈜ 5,407 3 과거거래이용법 - - 지개남산도시고속화도로㈜ 5,400 3 과거거래이용법 - - 서울-춘천고속도로㈜ 55,731 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.71%~10.71% -1%~1% 유엔씨티㈜ 1,689 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 마산아이포트㈜ 3,544 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 한주 1,464 3 현재가치기법 성장율, 할인율 0%~1%10.08%~12.08% 후순위채권펀드 58,490 3 조정순자산법 할인율 -1%~1% 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산) 주가수익스왑옵션 17,010 3 이항모형 주가 -5%~5% 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 6,604백만원에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 채권형펀드(*1) 8,426 (7,630) 파생금융상품(*2) 4,886 (4,613) 비상장주식(*3) 61,663 (33,710) 합 계 74,975 (45,953) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 시장이자율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 상장주식을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가를 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있 습니다. 6. 부문별 정보 가. 연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 보고부문 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 매출액(*2) 영업이익(손실)(*2) 부문자산(*2) 매출액(*2) 영업이익(*2) 부문자산(*2) 지주 23,306 19,687 1,555,121 49,615 11,285 1,931,199 건설 313,731 26,445 345,674 242,090 17,014 235,574 유화 838,880 31,308 597,037 915,342 15,784 635,334 악기 101,281 (1,427) 103,014 63,645 1,738 95,025 유통 79,024 32,022 625,442 138,008 37,137 599,643 기타부문(*1) 332,284 23,321 1,235,768 330,301 11,475 208,206 소 계 1,688,506 131,356 4,462,056 1,739,001 94,433 3,704,981 내부거래 제거 (71,814) (3,235) (253,105) (191,160) 994 (295,239) 합 계 1,616,692 128,121 4,208,951 1,547,841 95,427 3,409,742 (*1) 기타부문은 보고부문의 요건을 충족하지 못하는 영업부문과 영업부문에 대한 지원활동을 수행하는 부서 등을 포함하고 있습니다.(*2) 보고부문의 매출액과 영업손익 및 부문자산 금액은 내부거래 제거 전 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 한 국 1,452,942 1,384,457 중 국 77,190 87,296 기 타 86,560 76,088 합 계 1,616,692 1,547,841 라. 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다. 7. 범주별 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 139,457 139,457 단기금융상품 215,081 - 107,745 322,826 단기투자증권 - 812 - 812 매출채권(*1) - - 274,602 274,602 파생상품자산(유동) 304 - - 304 기타수취채권(유동) - - 47,678 47,678 장기투자증권 203,052 106,584 - 309,636 파생상품자산(비유동) 17,010 - - 17,010 기타수취채권(비유동) - - 21,911 21,911 기타비유동자산(*1) 68,232 - 22 68,254 합 계 503,679 107,396 591,415 1,202,490 (*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다. 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 대여금 및 수취채권 합 계 현금및현금성자산 - - 276,058 276,058 단기금융상품 20,117 - 38,360 58,477 매출채권(*1) - - 294,665 294,665 기타수취채권(유동) - - 20,550 20,550 장기투자증권 185,010 103,049 - 288,059 기타수취채권(비유동) - - 12,184 12,184 기타비유동자산(*1) 66,022 - 5,168 71,190 합 계 271,149 103,049 646,985 1,021,183 (*1) 기타비유동자산 중 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용 및 선급금 등은 제외하였습니다. 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 파생상품 기타금융부채 합 계 매입채무 141,830 - - 141,830 단기차입금 370,157 - - 370,157 기타지급채무(유동) 177,414 - - 177,414 예수금 7,325 - - 7,325 유동성장기부채 84,226 - - 84,226 기타유동부채(*1) - 378 792 1,170 장기차입금 413,688 - - 413,688 기타지급채무(비유동) 112,379 - - 112,379 기타비유동부채(*1) - 404 114 518 합 계 1,307,019 782 906 1,308,707 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석18 참조). 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 파생상품 기타금융부채 합 계 매입채무 162,050 - - 162,050 단기차입금 265,617 - - 265,617 기타지급채무(유동) 117,334 - - 117,334 예수금 7,851 - - 7,851 유동성장기부채 72,799 - - 72,799 기타유동부채(*1) - 176 586 762 장기차입금 426,518 - - 426,518 기타지급채무(비유동) 120,303 - - 120,303 기타비유동부채(*1) - 114 376 490 합 계 1,172,472 290 962 1,173,724 (*1) 기타부채 중 금융부채에 해당하는 금융보증부채와 파생상품부채 합계금액입니다(주석18 참조). 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손(환입) 외환차이 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 26,736 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 67 3,628 - - 5,167 - - 상각후원가로 측정하는 금융자산 7,388 - - - - 7,265 722 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 809 (501) - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 31,994 - - - - 합 계 7,455 3,628 31,994 809 31,402 7,265 722 구 분 이자수익 배당금수익 이자비용 처분손익 평가손익 손상차손(환입) 외환차이 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 23,944 (30,289) - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 52 4,796 - - 34,054 - - 상각후원가로 측정하는 금융자산 7,485 - - - - (617) 2,734 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 25 694 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 29,811 - - - (7,198) 합 계 7,537 4,796 29,811 23,969 4,459 (617) (4,464) 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 금 액 사용제한 내용 2019.12.31 2018.12.31 단기금융상품 정기예적금 150 180 비씨카드가맹점 질권설정 100 - 임차인 질권설정 소 계 250 180 기타비유동자산 별단예금 22 22 당좌개설보증금 합 계 272 202 9. 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권, 미청구공사 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 240,716 (16,070) 224,646 286,002 (9,555) 276,447 공사미수금(청구공사) 42,826 - 49,956 18,218 - 34,548 공사미수금(미청구공사) 7,130 16,330 소 계 290,672 (16,070) 274,602 320,550 (9,555) 310,995 기타수취채권(유동) 50,177 (2,499) 47,678 23,120 (2,570) 20,550 기타수취채권(비유동) 22,764 (853) 21,911 12,784 (600) 12,184 소 계 72,941 (3,352) 69,589 35,904 (3,170) 32,734 합 계 363,613 (19,422) 344,191 356,454 (12,725) 343,729 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 40,824 (180) 40,644 14,621 (251) 14,370 단기대여금 6,357 (2,319) 4,038 5,982 (2,319) 3,663 미수수익 1,277 - 1,277 1,379 - 1,379 기타당좌자산 1,719 - 1,719 1,138 - 1,138 소 계 50,177 (2,499) 47,678 23,120 (2,570) 20,550 비유동성 장기대여금 671 (600) 71 733 (600) 133 보증금 9,730 - 9,730 11,563 - 11,563 장기미수금 12,363 (253) 12,110 488 - 488 소 계 22,764 (853) 21,911 12,784 (600) 12,184 합 계 72,941 (3,352) 69,589 35,904 (3,170) 32,734 다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 기초금액 대손상각비(환입) 채권 제각 등 기말금액 매출채권 9,555 6,984 (469) 16,070 기타수취채권 3,170 281 (99) 3,352 합 계 12,725 7,265 (568) 19,422 구 분 기초금액 인적분할로 인한변동(*1) 대손상각비(환입) 채권 제각 등 외화환산차이 등 기말금액 매출채권 117,983 (106,719) (175) (1,359) (175) 9,555 기타수취채권 196,567 (195,320) 1,923 - - 3,170 합 계 314,550 (302,039) 1,748 (1,359) (175) 12,725 (*1) 회사의 인적분할 결정으로 인한 사업회사 귀속분입니다. 라. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 마. 연결회사는 당기말 현재 1,307 백만원(전기말: 4,182백만원)에 상당하는 매출채권을 은행에 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리되었습니다(주석 17과 35 참조). 10. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 평가전금액 평가충당금 재무상태표가액 제품 59,710 (7,178) 52,532 80,307 (5,002) 75,305 상품 15,816 (325) 15,491 7,311 (148) 7,163 반제품 10,893 (310) 10,583 10,619 (1,456) 9,163 재공품 4,664 (4,363) 301 7,399 (7,399) - 원재료 및 부재료 34,269 (646) 33,623 57,989 (248) 57,741 저장품 931 - 931 1,056 - 1,056 미착품 5,350 - 5,350 12,630 - 12,630 용지 117,033 - 117,033 105,048 - 105,048 미완성주택 2,240 - 2,240 - - - 합 계 250,906 (12,822) 238,084 282,359 (14,253) 268,106 나. 연결회사는 당기 중 재고 평가손실 환입 1,431백만원 (전기 재고자산평가손실환입: 3,356백만원)을 인식하고 매출원가에서 차감하였습니다. 11. 장ㆍ단기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) 구 분 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치측정금융자산 수익증권 - - 국공채 812 - 합 계 812 - 구 분 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 38 40 비상장주식(*1) 198,422 184,970 채무상품 4,592 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 4,493 5,180 비상장주식 102,091 97,057 채무상품 - 812 합 계 309,636 288,059 (*1) 서울춘천고속도로(주) 등 11개 법인(당기말 장부가액: 133,519백만원)의 주식은동 피투자회사가 한국산업은행 등으로부터 차입한 차입금의 담보목적으로 제공되어있습니다(주석17 참조). 나. 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기 초 288,060 399,768 취 득 12,884 26,362 처 분 - (86,341) 대 체 (3,755) 46 인적분할로 인한 변동 등 - (55,540) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 8,092 (30,289) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 5,167 34,054 합 계 310,448 288,060 다. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 회계정책의 변경효과 - (62,599) 기 초 (1,428) (28,842) 평 가 5,167 34,054 처 분 - (6,640) 손 상 - - 기 말 3,739 (1,428) 12. 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 피투자회사명 2019.12.31 2018.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부가액 장부가액 관계기업 HDC아이콘트롤스(*1)(*4) 4,764,600 28.95 14,169 48,812 48,507 55,289 브이아이금융투자 1,204,000 26.17 7,209 11,303 11,501 11,649 삼양식품㈜(*2) - - - - - 39,633 아이시어스㈜(*6) 140,000 46.67 700 (1,118) - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 316,000 27.01 15,800 13,643 8,656 14,566 HDC현대산업개발㈜(*3) 14,494,382 32.99 838,490 736,206 971,937 857,401 에코바이오플라스틱코리아(*5) 283,100 19.00 1,416 270 1,423 - 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 8,000,000 50.00 40,000 36,050 36,084 33,732 합 계 917,784 845,200 1,078,108 1,012,270 (*1) HDC아이콘트롤스는 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 51,934백만원 ( 전기말: 45,550 백만원)입니다. (*2) 연결회사는 당기중 삼양식품(주) 의 주식 1,279,890주를 94,712백만원에 매각하고 관계기업투자주식처분이익 51,062백만원을 인식하였습니다(주석28과 36참조). (*3) HDC현대산업개발은 시장성 있는 주식으로 당기말 현재 시가는 371,781백만원 ( 전기말: 476,140 백만원)입니다. (*4) 당기 중 대표이사로부터 HDC아이콘트롤스의 주식 164,600주를 1,699백만원에 매입하였습니다. (*5) 당기 중 에코바이오플라스틱코리아의 주식 283,100주를 1,416백만원에 매입하였습니다. 지분율이 20% 미만이나 에코바이오플라스틱 제품 판매의 우선권 계약을 체결하는 중요한 거래가 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(*6) 아이시어스(주)는 결손누적으로 인하여 투자계정의 잔액이 0이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 인식되지 않은 누적손실액은 1,090,133천원(전기말: 1,090,133천원)입니다. 나. 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 당기> 구분 회 사 명 기초잔액 취득 처분 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기말잔액 관계기업 HDC아이콘트롤스 55,289 1,699 - 969 (7,840) (1,610) 48,507 브이아이금융투자 11,649 - - (347) 199 - 11,501 삼양식품㈜ 39,633 - (43,409) 4,717 (429) (512) - 아이시어스㈜ - - - - - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 14,566 - - (5,910) - - 8,656 HDC현대산업개발 857,401 - - 123,213 (1,430) (7,247) 971,937 에코바이오플라스틱코리아 - 1,416 - 7 - - 1,423 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 33,732 - - 2,422 (70) - 36,084 합 계 1,012,270 3,115 (43,409) 125,071 (9,570) (9,369) 1,078,108 구분 회 사 명 기초잔액 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당 등 기말잔액 관계기업 HDC아이콘트롤스 46,620 - 11,116 (1,811) (636) 55,289 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 11,489 - 121 39 - 11,649 삼양식품㈜ 33,483 - 6,685 (215) (320) 39,633 아이시어스㈜ - - - - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 15,309 - (743) - - 14,566 HDC현대산업개발 - 838,490 19,001 (90) - 857,401 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 30,891 - 3,025 (184) - 33,732 합 계 137,792 838,490 39,205 (2,261) (956) 1,012,270 다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 HDC아이콘트롤스 237,219 68,593 252,411 12,953 (5,897) 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 200,340 157,157 27,807 (1,771) (1,325) 아이시어스(주) 213 2,610 - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 293,564 243,050 171 (2,299) (3,415) HDC현대산업개발 4,409,551 2,177,817 4,216,490 551,487 413,670 에코바이오플라스틱코리아 28,225 26,806 6,975 329 54 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 288,463 216,363 769,434 10,770 4,843 구분 회 사 명 자산총계 부채총계 매출액 영업이익(손실) 당기순이익(손실) 관계기업 HDC아이콘트롤스 275,536 79,547 270,738 14,793 39,777 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 192,905 149,157 34,125 300 463 삼양식품㈜ 405,449 168,999 487,616 55,785 39,347 아이시어스(주) 213 2,610 - - - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 179,345 125,415 - (204) (2,751) HDC현대산업개발 4,852,055 3,007,691 2,793,597 315,189 227,726 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 262,775 195,311 651,695 10,798 6,050 라. 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 회 사 명 당기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 당기말 장부가액 관계기업 HDC아이콘트롤스 168,626 28.95 48,811 (304) - 48,507 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 43,183 26.17 11,303 198 - 11,501 아이시어스(주) (2,397) 46.67 (1,118) - 1,118 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 50,514 27.01 13,643 (4,987) - 8,656 HDC현대산업개발(*1) 2,231,734 32.99 736,207 235,730 - 971,937 에코바이오플라스틱코리아 1,419 19.00 270 1,153 - 1,423 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 72,100 50.00 36,050 34 - 36,084 (*1) 피투자기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순자산에 해당하는 금액입니다. 구분 회 사 명 전기말 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 미실현손익 등 미반영손실 전기말 장부가액 관계기업 HDC아이콘트롤스 195,989 27.95 54,772 517 - 55,289 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 43,748 26.17 11,451 198 - 11,649 삼양식품(주)(*1) 232,827 16.99 39,558 75 - 39,633 아이시어스(주) (2,397) 46.67 (1,118) - 1,118 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 53,929 27.01 14,566 - - 14,566 HDC현대산업개발(*1) 1,844,364 32.99 608,420 248,981 - 857,401 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 67,464 50.00 33,732 - - 33,732 (*1) 피투자기업의 연결재무제표상 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순자산에 해당하는 금액입니다. 13. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토지 186,029 - 186,029 93,685 - 93,685 건물 680,894 (218,365) 462,529 668,691 (204,940) 463,751 구축물 7,507 (4,349) 3,158 7,423 (4,084) 3,339 기계장치 139,221 (95,168) 44,053 138,491 (87,899) 50,592 차량운반구 2,755 (2,370) 385 2,762 (2,278) 484 기타의유형자산 138,361 (72,222) 66,139 105,115 (58,281) 46,834 건설중인자산 19,100 - 19,100 29,947 - 29,947 합 계 1,173,867 (392,474) 781,393 1,046,114 (357,482) 688,632 (*) 손상차손누계액 및 정부보조금을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 손상 대체 등(*1) 외환차이 등 기 말 토지 93,685 115,880 - - - (23,544) 8 186,029 건물 463,751 10,641 (2) (12,680) - - 821 462,531 구축물 3,339 58 - (246) - - 5 3,156 기계장치 50,592 1,005 (8) (6,162) (1,599) - 224 44,052 차량운반구 484 206 (34) (271) - - 1 386 기타의유형자산 46,834 34,023 (473) (13,752) (930) - 437 66,139 건설중인자산 29,947 18,772 - - - (28,498) (1,121) 19,100 합 계 688,632 180,585 (517) (33,111) (2,529) (52,042) 375 781,393 (*1) 회사는 당기 중 임대목적으로 전환된 토지와 건물 52,402백만원을 투자부동산으로 분류하였습니다. 계정과목 기 초 취득(자본적지출포함) 처분 감가상각비 대체 등 외환차이 등 인적분할로인한 변동 기 말 토지 192,322 - - - - (25) (98,612) 93,685 건물 709,969 32,666 (18) (17,055) 26,489 1,178 (289,478) 463,751 구축물 3,697 - - (299) - 8 (67) 3,339 기계장치 54,208 5,213 (100) (6,892) 117 (508) (1,446) 50,592 선박 - - - - - - - - 차량운반구 1,597 193 (32) (451) 37 206 (1,066) 484 기타의유형자산 37,656 29,091 (717) (14,487) 2 3,177 (7,888) 46,834 건설중인자산 35,752 22,740 (35) - (26,645) (1,865) - 29,947 합 계 1,035,201 89,903 (902) (39,184) - 2,171 (398,557) 688,632 한편, 당기말과 전기말 현재 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 각각 18,133백만원과 4,352백만원입니다.연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로제공되어 있습니다다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년(*1) 매출원가 22,154 28,546 판매비와관리비 10,957 10,638 합 계 33,111 39,184 (*1) 전기 금액은 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 356,509 278,180 기타유형자산 281 567 차량운반구 1,511 1,914 토지사용권 2,743 1,620 합계 361,044 282,281 리스부채 유동 15,568 14,785 비유동 343,483 262,871 합계 359,051 277,656 당기 중 증가된 사용권자산은 90,425백만원입니다. (2) 연결손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 부동산 10,236 기타유형자산 321 차량운반구 1,065 토지사용권 40 합계 11,662 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 5,713 소액자산리스료 및 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 2,703 당기 중 리스의 총 현금유출 은 18,232 백만원입니다. (3) 운용리스 이용 내역 - 전기 연결회사는 전기에 사무실, 공장, 자동차, 기계 등을 만기 2년~8년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다(주석 41 참조). 취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다(단위: 백만원). 지급할 운용리스료 전기 1년 이내 10,366 1년 초과 ~ 5년 이내 38,061 5년 초과 93,260 합계 141,687 15. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 개발비 366 (112) 254 366 (38) 328 산업재산권 140 (119) 21 120 (103) 17 시설물이용권 2,992 (250) 2,742 2,066 (188) 1,878 영업권 20,700 (1,938) 18,762 20,700 - 20,700 소프트웨어 1,284 (883) 401 916 (292) 624 기타의무형자산 6,753 (3,499) 3,254 6,869 (3,050) 3,819 합 계 32,235 (6,801) 25,434 31,037 (3,671) 27,366 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 328 17 1,878 20,700 624 3,819 27,366 취 득 - 13 1,021 - 32 267 1,333 상 각 (74) (9) - - (255) (834) (1,172) 처 분 - - (164) - - (1) (165) 손 상 - - - (1,938) - - (1,938) 기 타 - - 7 - - 3 10 기 말 254 21 2,742 18,762 401 3,254 25,434 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 영업권 소프트웨어 기타의무형자산 합 계 기 초 1,264 104 6,940 4,928 112 2,708 16,056 취 득 376 12 - - 56 125 569 상 각 (141) (12) - - (265) (602) (1,020) 인적분할 (1,171) (87) (4,134) - - (941) (6,333) 기 타 - - (928) 15,772 721 2,529 18,094 기 말 328 17 1,878 20,700 624 3,819 27,366 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 매출원가 310 168 판매비와관리비 862 852 합 계 1,172 1,020 라. 영업권의 손상평가 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문별로 다음과 같이배분되었으며, 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 유 화 3,001 4,928 부동산정보 서비스 15,761 15,772 연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부가액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액인 사용가치로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 보고기간 종료일 현재 사용가치계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구 분 PB-1 파이프사업부 C-PVC 및 U-PVC 배관 사업부 부동산정보 서비스 영업이익율 10.39% -0.57% ~ 2.19% 15.0% ~ 15.6% 영구성장율 - - - 할인율 9.42% 9.42% 10.53% 연결회사는 영업이익율 등을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 사용된 할인율은 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율입니다. 당기말 현재 영업권의 회수가능액은 장부금액을 초과하고 있으나 주요 가정치의 변동에 따라 동 초과분이 상쇄될 가능성도 존재합니다. 이에 따라 경영진은 지속적으로 관련 매출액 및 산업동향을 관찰하고 있습니다. 16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액(*) 장부금액 원가 상각누계액(*) 장부금액 토 지 184,663 - 184,663 143,387 - 143,387 건 물 307,361 (53,885) 253,476 235,882 (47,690) 188,192 합 계 492,024 (53,885) 438,139 379,269 (47,690) 331,579 (*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다. 나. 당기와 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합계 기초 143,387 188,192 331,579 취득 19,238 44,421 63,659 처분 (1,507) (1,400) (2,907) 대체 23,544 28,498 52,042 감가상각비 - (6,234) (6,234) 기말 184,662 253,477 438,139 구 분 토지 건물 합계 기초 112,897 145,013 257,910 취득 - 733 733 연결범위 변동 32,564 41,106 73,670 처분 (718) (4,780) (5,498) 완성주택에서 대체 3,888 11,866 15,754 감가상각비 - (5,746) (5,746) 재평가 (5,244) - (5,244) 기말 143,387 188,192 331,579 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 임대수익(기타매출) 71,774 33,497 운영비용 43,541 18,789 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 공시지가를 반영하여 추정하였으며, 토지의 경 우 343,679백만원(전기말: 292,829백만원)이 며, 건물의 경우 200,612백만원( 전기말: 136,934백만원)입니다 . 마. 투자부동산 중 일부는 연결회사의 차입금 및 임대보증금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조). 17. 담보제공자산 가. 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 차입금 종류 담보권자 유형자산 토지,건물 등 12,114 18,200 8,000 일반대출 (주)국민은행 유형자산투자부동산 등 토지,건물, 투자부동산 등 47,312 48,000 6,000 시설자금대출 등 35,457 40,000 46,800 산업시설자금 한국산업은행 유형자산 건물 3,808 4,144 - 운영자금 우리은행북경분행 기타비유동자산 토지사용권 370 매출채권 수출환어음 1,307 1,307 1,307 매출채권할인 (주)국민은행 등 유형자산 토지,건물 23,544 38,610 29,700 일반대출 농협 등 투자부동산 토지,건물 62,847 투자부동산 토지,건물 28,210 22,340 18,200 일반대출 우리은행 합 계 214,969 172,601 110,007 나. 당기말 현재 연결회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류/사유 담보권자 투자부동산 건물 등 693,384 95,695 87,430 임대보증금/ 채권확보 신세계 외 다. 당기말 현재 연결회사의 공사이행보증 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 명 칭 금 액 담보권자 장기투자증권 출자금 건설공제조합 출자금 956 건설공제조합 소방산업공제조합 출자금 20 소방산업공제조합 전문건설공제조합 출자금 188 전문공제조합 엔지니어링공제조합 출자금 387 엔지니어링공제조합 합 계 1,551 라. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,689 2005.12.13 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 3,955 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,544 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)한국외환은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 50,024 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 8,014 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,400 2018.01.05 신한BNP파리바 외 합 계 133,519 18. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 70,891 47,850 미지급비용 26,061 25,990 미지급배당금 83 83 임대보증금 80,379 43,411 계 177,414 117,334 비유동 임대보증금 109,445 117,372 장기미지급금 2,934 2,931 계 112,379 120,303 기타부채 유동 금융보증부채 792 586 파생상품부채 378 176 유동성장기선수임대료 4,478 5,057 기타 1,942 3,443 계 7,590 9,262 비유동 장기선수임대료 23,246 27,200 금융보증부채 114 375 파생상품부채 404 114 기타 250 85 계 24,014 27,774 19. 차입금 가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2019.12.31 현재연이자율(%) 2019.12.31 2018.12.31 SC은행 외(*1) 일반대출 등 2.82~3.35 51,000 75,627 한국산업은행(*1) 산업운영자금대출 2.73~5.23 205,356 66,574 와이케이제이피제육차주식회 사 (*2) 프로젝트파이낸싱 1.90 110,000 105,000 (주)우리은행 외 구매자금대출 외 1.5~8.45 3,801 18,416 차감 : 사채할인발행차금 - - 합 계 370,157 265,617 (*1) 연결회사는 상환 청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차 입거래로 처리하고 있으며( 주석35 참조 ), 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 매출채권, 유형자산과 투자부동산 및 기타비유동 자산 등을 담보로 제공하고 있습니다( 주석17 참조 ). (*2) 당기말 현재 연결회사는 프로젝트파이낸싱 관련하여 관계기 업인 에이치디씨현대산업개발 ㈜로 부터 자금보충약정 및 채무인수약정을 제공받고 있으며, 동 약정에 따른 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 110,000백만원입니다. 나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 차입처 내역 2019.12.31 현재연이자율(%) 2019.12.31 2018.12.31 (주)국민은행(*1) 장기자금 2.42~3.29 25,000 22,000 한국산업은행(*1) 장기자금 2.74 6,800 6,800 KEB하나은행 외 장기자금 등 2.89~8.65 42,911 41,307 엠디옥타브(주)(*2)(*4) 운용자금 3.20 6,600 6,600 신한은행 외(*1) 장기자금 3.30~5.83 37,494 24,591 (주)한국스탠다드차타드은행 일반대출 4.49 11,000 8,995 농협중앙회 외 프로젝트파이낸싱 4.42 29,700 27,600 몰링월드제일차(유)(*3)(*4) 장기유동화채무 2.71 134,456 174,383 몰링월드제이차(유)(*3)(*4) 장기유동화채무 3.70 125,000 125,000 메가파크제이차(*4) 장기유동화채무 3.00 10,000 - 우리에이치제일차(유) (*4) 장기유동화채무 3.70 60,000 38,500 그레이트지엠제삼차(*4)(*5) 장기유동화채무 2.60 - 15,000 ㈜HDC리츠1호 우선주 주주 우선주 - 10,000 10,000 차감 : 유동성장기부채 (84,226) (72,799) 차감 : 현재가치할인차금 (1,047) (1,459) 합 계 413,688 426,518 (*1) 연결회사는 (주)국민은행 등의 장기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산 등 을 담보로 제공하고 있습 니다( 주석17 참조 ). (*2) 당기말 현재 연결 회사는 운용자금과 관련하여 종속기업인 HDC영창(주)을 위하여 엠디옥타브(주)와 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 6,600백만원입니다 . (*3) 당기말 현재 연결 회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜을 위하여 몰링월드제일차유한회사 등과 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 260,000백만원입니다. (*4) 당기말 현재 연결회사는 장기유동화채무 관련하여 관계기 업인 HDC현대산업개발 (주)로 부터 자금보충약정 및 채무인수약정을 제공받고 있으며, 동 약정에 따른 자금보 충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 366,600백만원입니다. (*5) 전기말 현재 연결회사는 장기유동화채무와 관련하여 종속기업인 부동산일일사㈜를 위하여 그레이트지엠제삼차(주)와 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금 보충약정 및 조건부채무인수약정의 한도는 15,000백만원입니다. 20. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 1,537 6,597 2,633 10,767 충당부채 전입액 1,155 3,281 638 5,074 사용액 (671) (2,449) (392) (3,512) 기말 2,021 7,429 2,879 12,329 유동항목 2,021 6,263 2,879 11,163 비유동항목 - 1,166 - 1,166 구 분 판매보증충당부채 하자보수충당부채 기타충당부채 합 계 기초 950 234,714 1,406 237,070 회계변경의 누적효과 - - 6,855 6,855 충당부채 전입액 1,376 33,080 1,419 35,875 사용액 (789) (1,241) (192) (2,222) 분할로 인한 변동 - (259,956) (6,855) (266,811) 기말 1,537 6,597 2,633 10,767 유동항목 1,537 5,438 2,633 9,608 비유동항목 - 1,159 - 1,159 21. 퇴직급여 21.1 확정급여제도가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 확정급여채무의 현재가치 85,207 74,613 사외적립자산의 공정가치(*) (76,475) (69,810) 재무상태표상 부채 8,732 4,803 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 5 백 만원(전기말: 5 백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 당기근무원가 등 15,651 18,981 순이자원가 181 169 종업원 급여에 포함된 총 비용 15,832 19,150 당기 총 비용 중 11,823 백만원 ( 전기 : 14,991 백만원 ) 은 매출 원가에 포함되었으며, 4,009 백만원 ( 전기: 4,159백만원 )은 판매비 와관리비에 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초금액 74,613 157,753 당기근무원가 15,651 18,981 이자원가 1,670 2,616 퇴직급여지급액 (9,760) (17,831) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 988 (257) - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 736 467 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,309 4,804 기타 변동 - (91,920) 기말금액 85,207 74,613 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초금액 69,810 141,815 이자수익 1,488 2,447 사용자의 기여금 13,132 13,423 퇴직급여지급액 (7,567) (13,586) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (388) (1,144) 분할로인한변동 - (73,145) 기말금액 76,475 69,810 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 할인율 1.89~2.32 2.25~2.57 미래임금상승률 1.33~4.73 1.57~3.06 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품, 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (2,065) 2,374 2,363 (2,095) 당기근무원가 (715) 806 692 (612) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증 가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출 되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로 는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위 접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.8년입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 9,467 5,309 16,987 112,827 144,590 21.2 확정기여제도상기 확정급여제도 이외에 연결회사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 당기 중 확정기여제도에 대한 납부금액은 296백만원(전기: 68백만원)입니다. 22. 자본금 및 자본잉여금당기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 수권주식수(주) 발행주식수(주) 1주당 액면가액(원) 자본금 200,000,000 59,741,721 5,000 298,709 한편, 회사의 발행 주식 중 의결권 없는 주식은 상법 제369조에 의한 자기주식 2,219,656주입니다. 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원과 기타자본잉여금 44,900백만원으로 구성되어 있습니다. 23. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2019.12.31 2018.12.31 법정적립금: 이익준비금(*1) 88,562 87,699 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 3,217,019 2,971,566 합 계 3,392,078 3,145,762 (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 8,628백만원(주당 150원)과 70,084백만원(주당 1,000원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 11,504백만원이며 2020년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세 효과 법인세차감후 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 2,820 (658) 2,162 (2,384) 605 (1,779) 지분법자본변동 (9,016) (459) (9,475) 1,080 (492) 588 해외사업환산손익 188 (29) 159 260 (21) 239 합 계 (6,008) (1,146) (7,154) (1,044) 92 (952) 25. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 자기주식 (99,503) (99,503) 기타자본조정(*1) (2,070,108) (2,066,835) 합 계 (2,169,611) (2,166,338) (*1) 당기 변동액은 연결회사의 종속기업이 자기주식을 취득함에 따라 지배기업의 지분율이 높아지며 발생한 변동으로써 종속기업의 자기주식 취득액 10,836백만원과 비지배지분 감소액 7,563백만원의 차액으로 구성되어 있습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 제품,상품 및 반제품의 변동 30,022 (121,890) 원재료 및 소모품 등의 사용 726,144 1,055,115 종업원급여 240,548 229,704 감가상각비 및 무형자산상각비 52,180 32,627 지급수수료 87,543 62,508 광고선전비 7,147 13,367 외주비 130,511 43,008 기타 비용 214,476 137,974 합 계 1,488,571 1,452,413 27. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 급여 39,831 38,918 퇴직급여 4,071 3,865 복리후생비 5,043 4,651 여비교통비 2,731 2,678 세금과공과 6,491 6,173 지급수수료 48,688 54,855 임차료 986 3,848 감가상각비 22,619 10,494 광고선전비 6,832 11,497 대손상각비 7,265 (617) 운반비 14,598 14,417 점용료 56 8,792 기타 13,288 12,809 합 계 172,499 172,380 28. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 배당금수익 3,628 4,796 임대료수익 1,241 1,249 기술료수익 1,050 1,222 관계기업투자주식처분이익 51,062 - 투자자산처분이익 - 23,944 투자부동산처분이익 765 200 유형자산처분이익 2,598 378 투자증권평가이익 31,702 3,024 파생상품평가이익 17,314 879 파생상품거래이익 886 106 기타 9,271 18,172 합 계 119,517 53,970 29. 영업외비용 당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 투자증권평가손실 22,280 33,313 유형자산처분손실 23 2,702 무형자산처분손실 - 240 기부금 2,607 2,246 유형자산손상차손 2,529 - 무형자산손상차손 1,938 - 투자부동산감액손실 - 5,244 파생상품거래손실 77 81 파생상품평가손실 501 185 기타 5,487 3,708 합 계 35,442 47,719 30. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 이자수익 7,455 7,538 외환차익 3,865 3,450 외화환산이익 4,475 6,845 합 계 15,795 17,833 31. 금융비용 당기와 전기 중 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 이자비용 37,707 29,811 외환차손 3,881 5,172 외화환산손실 3,738 9,587 합 계 45,326 44,570 32. 법인세비용가. 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019년 2018년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 69,331 52,506 전기 법인세의 조정사항 (2,487) 3,270 이연법인세 일시적차이의 변동 (34,194) 17,235 법인세비용 32,650 73,011 - 계속영업 법인세비용 32,650 22,852 - 중단영업 법인세비용 - 50,159 나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019년 2018년 법인세비용차감전순이익(*1) 307,737 313,820 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 57,479 65,705 조정사항 비과세수익 (3,906) (6,061) 비공제비용 2,047 7,227 세액공제 (357) (3,018) 이연법인세미인식효과 6,163 1,009 전기 법인세의 조정 (2,487) 3,270 기타 (26,289) 4,879 법인세비용 32,650 73,011 (*1) 계속영업 및 중단영업 법인세비용차감전순이익이 합산된 금액입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 140,648 57,321 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 3,266 6,609 소 계 143,914 63,930 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (129,580) (83,660) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (632) (1,448) 소 계 (130,212) (85,108) 이연법인세자산 순액 13,702 (21,178) 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초금액 (21,178) 102,107 회계정책의 변동효과 - 88,719 손익계산서에 반영된 이연법인세 34,194 (17,235) 기타포괄손익에 반영된 법인세 686 (6,154) 분할로 인한 변동 등 - (188,615) 기말금액 13,702 (21,178) 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 1월 1일 회계정책 변경효과(*) 손익계산서 기타포괄손익 2019년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (12,873) - (611) 49 (13,435) 공정가치측정금융자산 (147) - 309 1,254 1,416 미수이자 (487) - 24 - (463) 현재가치할인차금 (851) - (34) - (885) 선급비용(보증금) (7,939) - 1,257 - (6,682) 관계기업및종속기업투자 (20,101) - 4,875 168 (15,058) 파생상품평가이익 - - (4,116) - (4,116) 사용권자산 - (61,083) (17,836) - (78,919) 기타 (42,716) - 30,500 146 (12,070) 소 계 (85,114) (61,083) 14,368 1,617 (130,212) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 306 - 469 - 775 하자보수충당부채 488 - 183 - 671 유가증권평가손실 28,582 - (2,925) - 25,657 확정급여부채 14,564 - 1,949 (931) 15,582 공사손실충당금 26 - 34 - 60 선수임대료 7,068 - (1,216) - 5,852 리스부채 - 61,083 18,496 - 79,579 기타 3,798 - 4,513 - 8,311 이월결손금 9,104 - (1,677) - 7,427 소 계 63,936 61,083 19,826 (931) 143,914 합 계 (21,178) - 34,194 686 13,702 (*) 당기 중 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따른 회계정책 변경으로 인한 조정효과입 니다. 구 분 2018년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금(회계정책 변경) 분할로 인한 변동 등 2018년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (28,465) (1,538) 135 - 16,995 (12,873) 공정가치측정금융자산 (8,014) - (7,275) 15,142 - (147) 미수이자 (3,969) 979 - - 2,503 (487) 현재가치할인차금 (2,384) 29 - - 1,504 (851) 선급비용(보증금) (19,976) 1,568 - - 10,469 (7,939) 관계기업및종속기업투자 (18,413) (1,679) (9) - - (20,101) 기타 (35,606) (6,917) - - (193) (42,716) 소 계 (116,827) (7,558) (7,149) 15,142 31,278 (85,114) 이연법인세자산 대손충당금 55,745 (1,070) - - (54,369) 306 하자보수충당부채 56,194 5,499 - - (61,205) 488 유가증권평가손실 35,429 (5,896) (104) 772 (1,619) 28,582 확정급여부채 30,049 2,437 1,142 - (19,064) 14,564 공사손실충당금 1,808 (90) - - (1,692) 26 보증금(현재가치평가) 5,305 (825) - - (4,480) - 재고자산평가손실 1,099 (832) - - (267) - 재고자산자본화비용 1,267 646 - - - 1,913 선수임대료 8,441 (1,373) - - - 7,068 이월결손금 12,147 (3,043) - - - 9,104 기타 11,450 (5,130) 13 72,805 (77,253) 1,885 소 계 218,934 (9,677) 1,051 73,577 (219,949) 63,936 합 계 102,107 (17,235) (6,098) 88,719 (188,671) (21,178) 바. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019.12.31 2018.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 공정가치측정금융자산평가손익 3,740 (867) 2,873 (1,428) 386 (1,042) 지분법자본변동 (8,948) (624) (9,572) 621 (456) 165 해외사업환산손익 (1,491) (161) (1,652) (2,054) (14) (2,068) 보험수리적손익 (18,870) 4,350 (14,520) (15,448) 3,468 (11,980) 합 계 (25,569) 2,698 (22,871) (18,309) 3,384 (14,925) 사. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2019년말 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다.아. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산(부채)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식 하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 75,029백만원 입니다. 33. 주당이익 연결회사의 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석22 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정되었습니다. 가. 당기와 전기의 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2019년 2018년 보통주 계속영업지배주주당기순이익 256,577,074,348 77,090,198,837 보통주 중단영업지배주주당기순이익 - 840,008,929,892 합계 256,577,074,348 917,099,128,729 가중평균유통보통주식수 57,522,065 57,522,065 기본주당순이익 계속영업 지배주주 보통주 주당이익 4,460 1,340 중단영업 지배주주 보통주 주당이익 - 14,603 나. 연결회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 34. 현금흐름표 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2019년 2018년 법인세비용차감전순이익(계속영업) 307,737 114,146 법인세비용차감전순이익(중단영업) - 890,168 조정 : 이자비용 37,707 36,105 차입원가 2,178 1,297 외화환산손실 3,738 9,639 퇴직급여 15,832 19,150 감가상각비 및 투자부동산상각비 51,008 44,930 무형자산상각비 1,172 1,020 투자자산평가손익 (9,422) 33,313 대손상각비 7,265 1,748 유형자산감액손실 2,529 - 무형자산감액손실 1,938 - 충당부채전입액 5,074 35,875 재고자산손상차손환입 (1,431) (3,356) 투자부동산손상차손 - 5,244 관계기업투자주식처분이익 (51,062) - 투자자산처분손익 - (24,057) 유형자산처분손익 (2,575) 2,305 투자부동산처분손익 (765) (87) 이자수익 (7,455) (21,751) 임대료수익(기타매출) - (6,823) 배당금수익 (3,628) (5,274) 외화환산이익 (737) (7,022) 지분법손익 (125,071) (39,948) 중단사업처분손익 - (690,494) 기타 (10,999) (10,059) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권 등의 감소(증가) 13,645 (165,416) 기타수취채권(유동)의 증가 (27,723) (27,534) 선급금의 감소(증가) 4,109 (26,464) 선급비용의 증가 (23,861) (1,286) 재고자산의 감소 29,597 112,762 기타수취채권(비유동)의 감소 3,652 27,047 기타비유동자산의 감소 36 297 매입채무의 감소 (21,153) (63,378) 기타지급채무(유동)의 증가 4,873 23,136 선수금의 증가 20,036 95,505 예수금의 감소 (645) (1,320) 기타유동부채의 증가(감소) (5,504) 152 퇴직금의 지급 (2,193) (4,245) 사외적립자산의 기여 (13,132) (13,423) 충당부채의 감소 (3,512) (2,222) 기타지급채무(비유동)의 증가 161 4,315 기타비유동부채의 감소 (8,737) (816) 영업으로부터 창출된 현금 192,682 343,179 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2019년 2018년 완성주택의 투자부동산 대체 - 15,754 건설중인자산의 투자부동산 대체 56,301 - 유형자산의 투자부동산 대체 - - 선급금의 재고자산 대체 - 26,610 장기투자증권의 유동성 대체 812 - 장기차입금의 유동성 대체 79,320 73,421 장기선수임대료의 유동성 대체 4,478 5,999 기초이익잉여금 조정 - 228,278 장기투자증권의 관계기업 대체(주석12 참조) - 162,222 현물출자 유상증자로 인한 관계기업의 취득(주석12 참조) - 676,268 다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용(단위: 백만원). 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 미지급배당금 리스부채 합계 당기초 265,616 72,799 426,518 83 - 765,016 취득-리스 - - - - 277,656 277,656 차입 682,165 - 89,462 - - 771,627 상환 (573,588) (67,369) (29,400) - (15,529) (685,886) 배당선언 등 - - - 11,184 - 11,184 배당금 등의 지급 - - - (11,184) - (11,184) 기타 비현금거래 등 (4,036) 78,796 (72,892) - 96,924 98,792 당기말 370,157 84,226 413,688 83 359,051 1,227,205 구 분 재무활동으로 인한 부채 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금 사채 미지급배당금 합계 전기초 433,024 160,541 369,346 353,791 77 1,316,779 차입 425,524 - 59,564 - - 485,088 상환 (371,087) (30,800) (355) - - (402,242) 배당선언 등 - - - - 78,089 78,089 배당금 등의 지급 - - - - (78,083) (78,083) 인적분할로 인한 변동 (237,285) (100,340) (5,069) (353,955) - (696,649) 기타 비현금거래 등 15,440 43,398 3,032 164 - 62,034 전기말 265,616 72,799 426,518 - 83 765,016 35. 금융자산의 제거 연결회사는 당기말 현재 금융기관에 1,307 백만 원 ( 전기 : 4,182백만원 ) 에 상당하는 매출채권을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의 무를 가지므로 소 구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다 . 36. 우발채무와 약정사항 가. 연결회사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 에이치디씨현대산업개발 주식회사의 분할기일의 채무 중 잔여채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 또한, 분할기일 이전에 발생하여 연결회사가 분할신설회사와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공대상 종류 총보증한도 대출잔액 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 지급보증 588,363 323,412 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 유동화채무 등 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 336,085 291,306 분양자 등의 주택매입자금 등 지급보증 353,451 267,327 합계 1,277,899 882,045 또한, 당기말 현재 회사는 서초센트럴 사업과 관련하여 163,000백만원의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정(잔액 : 100백만원)을 체결하고 있습니다. 나. 연결회사는 종속기업인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영(주)에 130,000백만원(채무잔액 : 130,000원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다 . 한 편 , 종속기업인 에이치디씨아이앤콘스㈜와 에이치디씨아이파크몰㈜은 분양자들의 분양 대금 대출과 관 련하여, 각각 371,457백만원( 대출잔액: 293,629백만원) 및 1,097백만 원의 지급보증을 제공하고 있습 니다. 또 한 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜은 서울보증보험에 온라인쇼핑몰 등과 관련하여 한도 100백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 종속기업인 에이치디씨아이앤콘스㈜는 아시아신탁㈜과 ㈜코람코자산신탁을 위하여 주택도시보증공사와 함께 연대하여 한도47,219백만원 분양보증을 제공하고 있습니다. 또한 당기말 현재 종속기업인 에이치디씨아이앤콘스㈜는 발주처와 체결한 계약서에 정한 바에 따라 관련 건물을 책임준공하여야 하며, 관계기업인 에이치디씨현대산업개발(주)는 380,600백만원의 보충적 책임준공 의무를 제공하고 있으며, 책임준공 미이행시 조건부채무인수약정(잔액: 15,000백만원)을 제공하고 있습니다. 다. 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, 1,000USD, 1,000INR, 1,000CNY). 약정사항 금 융 기 관 금 액 통화 한도액 사용액 기업구매자금대출 우리은행 외 USD 9,800 2,774 KRW 10,000 - 일반자금대출 외 KEB하나은행 외 USD 69,200 32,500 한국산업은행 외 KRW 212,800 121,500 한국산업은행 외 CNY 50,397 23,763 우리은행 외 INR 600,000 497,548 외상판매자금한도 KEB하나은행 KRW 5,000 1,564 외상채권담보대출 KEB하나은행 외 KRW 26,000 - 당좌차월 국민은행 외 KRW 4,000 - 포괄외화지급보증 외 국민은행 USD 9,500 - 한국씨티은행 외 KRW 20,040 2,500 건설공제조합 외 KRW 29,805 4,773 융자한도 건설공제조합 KRW 50,452 - 당기말 현재 연결회사는 국민은행 등과 18,400백만원(전기말: 18,400백만원)을 한도로 구매대금을 원활히 지급하기 위하여 외상매출채권전자대출약정을 체결하고 있습니다. 연결회사는 상기 금융기관과 체결한 약정사항에 대하여 연결회사의 유형자산, 투자부동산 등을 담보로 제공하고 있습니다. 라 . 당기말 현재 연결회사는 각종 계약과 관련하여 어음ㆍ수표 6 매를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 KDB인프라자산운용 2 백지어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 마. 종속기업인 HDC현대EP㈜는 BASELL社와 기술제공계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 북미와 유럽지역 매출액의 3%를 BASELL社로부터 수령하고 있습니다. 한편 연결회사는 이와 별도로 BASELL社와 기술사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 국내에서 생산, 판매된 특정 품목 관련 매출액의 3%를 기술료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 연결회사는 971백만원 (전기: 1,164백만원)의 기술료수익과 703백 만원 (전기: 639백 만원)의 지급수수료를 인식하였습니다. 바. 연결회사는 관계기 업인 HDC아이콘트롤스(주), HDC현대산업개발(주)와 기타 특수관계자인 호텔HDC, HDC현대PCE로부터 분기별 내부거래 제거 후 매출액의 0.19%를 상표권 사용료로 지급받고 있으며, 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜로부터는 내부거래 제거 후 매출액의 0.095%를 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 한편, 연결회사는 관계기업인 HDC현대산업개발(주)에 관련 매출액의 0.2%를 브랜드 사용료로 지급하고 있습니다. 사. 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜은 국유철도의운영에관한특례법 제24조의 규정에 의하여 한국철도공사로부터 용산역사의 철도부지에 대하여 준공시점으로부터 30년 동안 점용허가를 받았습니다. 또한 연결회사는 철도청 고시 출자사업무처리규정에 따라 용산역사에 대한 점용료를 매년 한국철도시설공단에 지급하고 있습니다. 아. 계류중인 소송사건 당기말 현재 연결회사를 대상으로 제기된 소송 및 연결회사가 제소한 소송의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 원고사건 보험금 청구소송 등 5,934 한화손해보험 등 4건 피고사건 손해배상 청구 등 52,036 빙그레 등 15 건 상기의 소송사건의 최종결과는 당기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 연결회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 자. 연결회사는 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 연결회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다 . 차. 당기말과 전기말 현재 건물에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 52,000 50,292 1년 초과 5년 이내 89,343 111,082 5년 초과 61,683 126,492 합계 203,026 287,866 카. 연결회사는 당기 중 관계기업인 삼양식품(주)의 주식 1,279,890주를 엠디유니콘제일차(주)에 94,712백만원에 매각하면서, 동 거래처와 주가수익스왑(Price Return Swap)계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 대상주식 삼양식품(주) 발행 보통주 수량 1,279,890주 계약기간 매매종결일(2019년 9월 25일)로부터 3년 스왑비용 3.17% 정산시기 최초 분기지급일(2019년 10월 31일)과 만기일 전 최초 분기지급일로부터 매 3개월이 되는 각 날(분기지급일) 및 만기일 주당 매매대금 74,000원 잔여계약금액 주당 매매대금 x 엠디유니콘제일차(주)가 보유한 잔여 주식수 정산기준금액 매각 관련 비용 + 잔여계약금액의 차액(당분기말과 직전분기말) + 처분이익정산수수료 처분가액 엠디유니콘제일차(주)가 삼양식품(주)의 주식을 시장에 매각하고 수령한 금액 주요내용 - 배당금은 엠디유니콘제일차(주)가 수취- 회사는 3.17%의 고정수수료를 지급함.- 매 정산시기마다 엠디유니콘제일차(주)는 보유 중인 삼양식품(주)의 처분에 따른 차익(처분 손실 발생 시 손실을 포함함)의 상당 부분(처분가액-정산기준금액)을 회사에 이전함. 타. 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜는 관계기업인 에이치디씨현대산업개발㈜과 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜와 임대차계약 등을 맺고 있습니다.파. 연결회사는 서울보증보험 및 건설공제조합 등으로부터 이행보증 및 하도급대금지급보증 등을 제공받고 있으며, 특수관계자로부터 자금보충약정 및 조건부채무인수약정 등을 제공받고 있습니다(주석 37참조). 37. 특수관계자 거래 가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 H DC현대산업개발㈜, HDC아이콘트롤스㈜, 삼양식품, 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) , 아 이 시 어스㈜, ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사, 에코바이오플라스틱코리아 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 기타 호텔HDC, HDC현대PCE, 서울-춘천고속도로㈜, 아이파크마리나㈜,플랜업통영㈜, HDC리조트(주), 오크밸리리저브,북항아이브리지 ㈜, 부산컨테이너터미널 ㈜ , HDC자산운용 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 HDC아이콘트롤스㈜ 2,196 2,458 HDC현대산업개발 175,710 23,856 삼양식품㈜ 512 - ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 289 15 공동기업 HDC신라면세점㈜ 29,269 - 기타특수관계자 호텔HDC 12,046 - HDC현대PCE 165 - 서울-춘천고속도로 78 - 아이파크마리나 64 - HDC리조트 453 258 북항아이브리지 ㈜ 2,538 - HDC자산운용 - 52 합 계 223,320 26,639 상기 거래 이외에 연결회사는 기타특수관계자인 서울-춘천고속도로(주)의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드에 투자하고 있으며, 당기중 관련 평가손익 1,063백 만원을 인식하였습니다. 구 분 회사명 매출 매입 관계기업 HDC아이콘트롤스㈜(*1)(*2) 2,372 57,572 ㈜동탄92블럭(*1) 15,592 - HDC현대산업개발 110,026 33,111 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜(*1) 24,271 - 기타특수관계자 호텔HDC 10,237 21,315 HDC현대PCE 39 9,164 합 계 162,537 121,162 (*1) 중단사업손익으로 분류된 매출이 포함된 내역입니다.(*2 ) HDC의 공사와 관련하여 131백만원이 선급금으로 포함되어 있습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 HDC아이콘트롤스㈜ 200 65 237 899 아이시어스㈜ - 2,319 - - HDC현대산업개발㈜ 12,014 49,502 - 55,712 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 32 - - - 공동기업 HDC신라면세점㈜ 2,677 199 - 40,014 기타특수관계자 호텔HDC 1,244 35 - 3 HDC자산운용 - - - - HDC리조트 781 891 - 6 북항아이브리지 ㈜ 715 - - - 합 계 17,663 53,011 237 96,634 연결회사는 당기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 기 말 > 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 장단기대여금 기타수취채권 매입채무 기타채무 관계기업 HDC아이콘트롤스㈜ 375 - - 3 421 아이시어스㈜ - 2,319 - - - HDC현대산업개발㈜ 24,631 - 216 7,147 4,932 공동기업 에이치디씨신라면세점㈜ 2,140 - - - 40,000 기타특수관계자 호텔HDC 32 - - - - HDC현대PCE 10 - - - - 합 계 27,188 2,319 216 7,150 45,353 연결회사는 전기말 현재 아이시어스㈜ 채권에 대해 100% 대손충당금을 계상하고 있습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계자명 계정과목 2019년 2018년 기초 대여액 회수액 기말 기초 대여액 회수액 기말 아이시어스(주) 단기대여금 2,319 - - 2,319 2,319 - - 2,319 상기 거래 이외에 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 서울-춘천고속도로(주)에8,634백만원을 추가 출자하였으며, 서울-춘천고속도로의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드로부터 8,808백만원의 배당금을 수령하였습니다. 또한 연결회사는 당기 중 기타특수관계자인 아이파크마리나㈜에 891백만원을 추가 출자하였습니다. 마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구분 2019년 2018년 단기급여 2,971 5,280 퇴직급여 453 1,142 합 계 3,424 6,422 상기의 주요 경영진은 연결회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기 임원입니다. 바. 연결회사는 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 연결회사는 관계기업인 다른 보통주주와 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다. 사. 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜로부터의 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜의 건물 증축과 에이치디씨아이앤콘스㈜가 시행하는 현장과 관련하여 한도 360,000백만원(잔액: 330,000백만원)의 책임준공 약정 및 조건부 채무인수 약정을 제공받고 있습니다. 또한 관계기업인 HDC현대산업개발㈜로부터 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜과 에이치디씨아이앤콘스㈜의 차입금과 관련하여 각각 260,000백만원과 110,000백만원의 자금보충약정 및 조건부채무인수약정을 제공받고 있습니다. 한편, 종속기업인 에이치디씨아이앤콘스㈜는 관계기업인 HDC현대산업개발(주)로부터 322,977백만원의 분양보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜로부터 종속기업인 HDC INDIA PRIVATE Ltd.을 위해서 L/C 관 련 4,929 백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 아. 연결회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜의 영업과 관련하여 분 할기일 이전에 발생하여 연결회사가 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공대상 종류 총보증한도 대출잔액 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 지급보증 588,363 323,412 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 유동화채무 등 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 336,085 291,306 분양자 등의 주택매입자금 등 지급보증 353,451 267,327 합계 1,277,899 882,045 자. 분할신설회사인 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 책임지는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정 중 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 특수관계자명 자금보충처 총보증한도 실행액 자금보충기간(대표) 종속기업 에이치디씨아이파크몰㈜ 몰링월드제일차(유) 135,000 135,000 2017.11.22~2022.11.22 몰링월드제이차(유) 125,000 125,000 에이치디씨영창㈜ 엠디옥타브㈜ 6,600 6,600 2017.08.21~2020.08.21 기타 북항아이브리지 ㈜ 산업은행 등 21,780 - 운영개시일~채무이행완료일 부산컨테이너터미널 ㈜ 산업은행 등 20,000 - 운영개시일~채무이행완료일 합 계 308,380 266,600 차. 연결회사는 ㈜동탄92블럭을 위하여 특정사업과 관련하여 448,900백만원의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정(잔액 : 251,300백만원)을 체결하고 있습니다. 카. 연결회사는 종속법인인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영(주)에 130,000백만원(채무잔액 : 130,000원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다. 타. 연결회사는 당기 중 대표이사로부터 HDC아이콘트롤스의 주식 164,600주를 1,699백만원에 매입하였습니다. 파. 연결회사의 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜는 관계기업인 에이치디씨현대산업개발㈜과 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜와 임대차계약 등을 맺고 있습니다. 하. 연결회사는 관계기업인 에코바이오플라스틱코리아의 제품 판매의 우선권 계약을 체결하고 있습니다. 38. 건설계약 가. 당기말 현재 연결회사의 공사계약잔액 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) . 구 분 기초공사 계약잔액 당기 신규계약액 당기 공사수입 기말공사계약잔액 도 급 공 사 205,183 204,025 (260,683) 148,525 분 양 공 사 - 492,538 (49,565) 442,973 합 계 205,183 696,563 (310,248) 591,498 나. 사업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 미청구공사 추정변경 오류수정 추정변경 오류수정 총액 손상차손누계액 외주주택 - (308) - 2,575 - 6,655 - 일반건축 - - - - - - - 합계 - (308) - 2,575 - 6,655 - 다. 당기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기손익에미치는 영향 미래손익에미치는 영향 미청구공사 등에 미치는 영향 외주주택 (1,874) 2,575 (308) (4,141) (308) 일반건축 - - - - - 합계 (1,874) 2,575 (308) (4,141) (308) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 라. 당기말 현재 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. 39. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.(단위:백만원) 구 분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 한시점에 인식 916,900 기간에 걸쳐 인식 628,018 기타 원천으로부터의 수익 : 임대 및 전대 임대료 수익 71,774 (2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 미청구공사 7,130 16,330 분양미수금 - - 계약자산 합계 7,130 16,330 공사선수금 53,732 14,727 기타선수금 등 18,489 16,845 계약부채 합계 72,221 31,572 (3) 계약부채에 대해 인식한 수익 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). . 구 분 당기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 14,545 40. 비지배지분에 대한 정보40.1 누적비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위: 백만원).(1) 당기 회 사 명 비지배지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 당기순손익 비지배지분에배분된 배당금 기타 기말누적비지배지분 HDC현대EP㈜ 46.73 120,796 5,743 (866) (7,563) 118,110 에이치디씨아이서비스㈜ 43.44 24,133 6,046 (1,536) - 28,643 부동산일일사㈜ 25.00 6,940 209 0 - 7,149 ( 2) 전기 회 사 명 비지배지분율(%) 기초누적비지배지분 비지배지분에배분된 순손익 비지배지분에배분된 배당금 사업결합으로 인한 증가 기타 기말누적비지배지분 HDC현대EP㈜ 50.18 118,200 4,465 (1,861) - (8) 120,796 에이치디씨아이서비스㈜ 43.44 20,664 4,280 (921) - 110 24,133 부동산일일사㈜ 25.00 - 287 - 6,797 (144) 6,940 40.2 종속기업의 요약재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업에 대한 회사의 연결 조정 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(1) 요약 연결재무상태표(단위: 백만원) 1) 당기말 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 HDC현대EP㈜ 358,852 188,385 216,955 46,695 283,587 에이치디씨아이서비스㈜ 110,587 52,460 61,516 28,648 72,883 부동산일일사㈜ 10,536 57,471 8,959 19,381 39,667 2) 전기말 회 사 명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 HDC현대EP㈜ 381,128 219,226 261,197 56,889 282,268 에이치디씨아이서비스㈜ 94,419 22,188 59,071 1,986 55,550 부동산일일사㈜ 22,885 9,771 4,762 15,000 12,894 (2) 요약 연결포괄손익계산서(단위: 백만원) 1) 당기 회 사 명 매출 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 HDC현대EP㈜ 835,108 13,305 (109) 13,196 에이치디씨아이서비스㈜ 365,118 20,201 (1,444) 18,757 부동산일일사㈜ 17,986 3,306 - 3,306 2) 전기 회 사 명 매출 전기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 HDC현대EP㈜ 910,810 8,496 (2,369) 6,127 에이치디씨아이서비스㈜ 350,819 9,853 (46) 9,807 부동산일일사㈜ 10,454 1,148 - 1,148 (3) 요약 연결현금흐름표(단위: 백만원)1) 당기 회 사 명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 HDC현대EP㈜ 105,621 (28,895) (63,403) 13,323 17,281 52 30,656 에이치디씨아이서비스㈜ 21,715 (56,811) 18,828 (16,268) 33,044 - 16,776 부동산일일사㈜ 5,569 5,211 (18,445) (7,665) 11,653 - 3,988 2) 전기 회 사 명 영업활동으로인한 현금흐름 투자활동으로인한 현금흐름 재무활동으로인한 현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 HDC현대EP㈜ 8,203 (7,790) (5,934) (5,521) 22,950 (148) 17,281 에이치디씨아이서비스㈜ 21,443 83 (2,121) 19,405 13,639 - 33,044 부동산일일사㈜ 470 (3,817) 15,000 11,653 - - 11,653 40.3 비지배지분과의 거래전기 중 연결회사는 비지배지분으로부터 HDC현대EP㈜의 주식 2,000,000주를 10,836백만원에 취득하였습니다. 41. 회계정책의 변경 41.1 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.2 에 서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.39%입니다. (1) 실무적 간편법의 사용 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 ­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 구 분 2019.1.1 최초 적용일 현재 운용리스 약정 141,687 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 123,167 (차감) : 정액 기준으로 비용인식되는 단기리스료 등 (30) 가산(차감) : 리스계약으로 재검토된 계약 154,519 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 277,656 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 14,785 비유동 리스부채 262,871 합계 277,656 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정 회 계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 282,281백만원 증가 ­ 리스부채: 277,656백만원 증가 ­ 장기선급비용: 4,625백만원 감소 (5) 리스제공자 회계처리 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 227,667,317,453 157,131,250,173 3,586,700,917,069 현금및현금성자산 5,165,054,625 118,927,814,788 1,136,668,217,398 단기금융상품 218,023,020,228 35,116,963,773 182,133,600,000 유동만기보유금융자산 811,570,000 0 8,082,260,000 매출채권 3,348,510,232 2,666,902,711 1,014,174,197,675 기타수취채권 309,514,868 414,568,901 260,011,083,834 단기선급금 5,000,000 5,000,000 252,349,439,726 단기선급비용 4,647,500 0 303,088,300,302 재고자산 0 0 430,193,818,134 비유동자산 1,816,614,630,070 1,767,249,179,698 1,765,476,160,029 장기금융상품 63,736,778,672 66,026,739,734 0 장기투자증권 300,570,433,503 282,068,342,285 388,042,944,975 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 1,115,399,755,191 1,087,591,555,325 184,580,684,603 장기매출채권 및 기타비유동채권 41,876,780,397 41,875,180,355 422,203,929,713 유형자산 2,237,811,083 3,042,782,075 387,859,300,343 무형자산 1,014,668,153 846,923,129 6,884,288,814 투자부동산 259,304,094,033 266,894,637,638 255,899,411,415 이연법인세자산 6,640,044,965 12,023,638,657 119,986,100,166 비유동파생상품자산 17,010,058,073 0 0 기타비유동자산 8,824,206,000 6,879,380,500 19,500,000 자산총계 2,044,281,947,523 1,924,380,429,871 5,352,177,077,098 부채 유동부채 48,758,820,349 16,403,728,488 1,896,298,795,261 매입채무 0 0 203,944,327,860 단기차입금 0 0 252,285,000,000 기타지급채무 14,080,080,777 6,602,200,605 281,305,570,380 선수금 5,000,000 1,067,608,333 734,071,322,440 예수금 6,012,224,196 630,203,425 155,588,210,827 당기법인세부채 28,661,515,376 8,103,716,125 151,697,617,601 유동성장기부채 0 0 100,281,594,276 기타유동부채 0 0 17,125,151,877 비유동부채 24,505,344,368 29,835,279,147 635,434,542,903 사채 0 0 353,791,393,309 장기차입금 0 0 4,957,221,201 장기성충당부채 0 0 230,472,694,441 확정급여부채 1,011,771,096 1,027,330,271 11,951,105,524 기타지급채무 20,941,881,272 26,690,580,876 31,547,864,095 기타비유동부채 2,551,692,000 2,117,368,000 2,714,264,333 부채총계 73,264,164,717 46,239,007,635 2,531,733,338,164 자본 자본금 298,708,605,000 298,708,605,000 376,920,900,000 자본잉여금 644,510,880,298 644,510,880,298 178,853,983,274 이익잉여금 3,120,891,090,920 3,031,960,948,124 2,476,604,792,223 기타포괄손익누계액 1,195,724,388 (2,750,493,386) 25,905,029,657 기타자본 (2,094,288,517,800) (2,094,288,517,800) (237,840,966,220) 자본총계 1,971,017,782,806 1,878,141,422,236 2,820,443,738,934 자본과부채총계 2,044,281,947,523 1,924,380,429,871 5,352,177,077,098 손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 50,099,434,508 49,613,872,644 30,199,570,976 매출원가 14,972,203,303 24,192,557,592 21,929,842,548 매출총이익 35,127,231,205 25,421,315,052 8,269,728,428 판매비와관리비 7,779,220,080 14,136,416,490 15,392,532,824 대손상각비 0 0 0 기타 7,779,220,080 14,136,416,490 15,392,532,824 영업이익 27,348,011,125 11,284,898,562 (7,122,804,396) 영업외수익 135,979,632,942 31,986,911,110 8,347,710,258 영업외비용 32,628,800,033 34,146,726,180 40,515,376,838 금융수익 3,088,832,644 4,690,570,866 2,851,354,565 이자수익 3,088,832,644 4,690,570,866 2,798,805,548 기타 0 0 52,549,017 법인세비용차감전순이익 133,787,676,678 13,815,654,358 (36,439,116,411) 법인세비용 36,115,954,775 5,547,422,909 (9,012,220,455) 계속영업당기순이익 97,671,721,903 8,268,231,449 (27,426,895,956) 중단영업당기순이익 0 841,803,770,285 366,462,437,341 당기순이익 97,671,721,903 850,072,001,734 339,035,541,385 주당이익 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,698 144 (387) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 14,634 5,169 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 당기순이익 97,671,721,903 850,072,001,734 339,035,541,385 기타포괄손익 3,832,948,417 22,182,908,392 7,708,504,712 당기손익으로 재분류되지 않는항목 순확정급여부채의 재측정요소 (149,431,869) (3,726,736,288) 1,159,304,498 순확정급여부채의 재측정요소 관련 법인세효과 36,162,512 901,870,181 (280,551,688) 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,206,092,051 32,669,819,804 0 기타포괄손익관련 법인세효과 (1,259,874,277) (6,398,285,768) 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 0 0 6,730,243,733 해외사업환산손익 0 (1,263,759,537) 1,728,227,151 기타포괄손익관련 법인세효과 0 0 (1,628,718,982) 총포괄손익 101,504,670,320 872,254,910,126 346,744,046,097 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,188,199,424,028 19,075,277,755 (83,830,449,450) 2,679,219,135,607 회계정책의 변경효과 총포괄손익 당기순이익 339,035,541,385 339,035,541,385 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 매도가능증권평가 5,101,524,751 5,101,524,751 해외사업환산손익 1,728,227,151 1,728,227,151 순확정급여부채의 재측정요소 878,752,810 878,752,810 소유주와의 거래 연차배당 51,508,926,000 51,508,926,000 자기주식의취득 (154,010,516,770) (154,010,516,770) 분할관련 현물출자 유상증자 2017.12.31 (기말자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,476,604,792,223 25,905,029,657 (237,840,966,220) 2,820,443,738,934 2018.01.01 (기초자본) 376,920,900,000 178,853,983,274 2,476,604,792,223 25,905,029,657 (237,840,966,220) 2,820,443,738,934 회계정책의 변경효과 (228,042,273,328) (47,427,823,940) (275,470,097,268) 총포괄손익 당기순이익 850,072,001,734 850,072,001,734 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 6,235,473,602 20,036,060,434 26,271,534,036 매도가능증권평가 해외사업환산손익 (1,263,759,537) (1,263,759,537) 순확정급여부채의 재측정요소 (2,824,866,107) (2,824,866,107) 소유주와의 거래 연차배당 70,084,180,000 70,084,180,000 자기주식의취득 분할관련 (219,691,100,000) (68,233,848,866) (1,856,158,468,044) (2,144,083,416,910) 현물출자 유상증자 141,478,805,000 533,890,745,890 (289,083,536) 675,080,467,354 2018.12.31 (기말자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,031,960,948,124 (2,750,493,386) (2,094,288,517,800) 1,878,141,422,236 2019.01.01 (기초자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,031,960,948,124 (2,750,493,386) (2,094,288,517,800) 1,878,141,422,236 회계정책의 변경효과 0 0 0 총포괄손익 당기순이익 97,671,721,903 97,671,721,903 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산 평가손익 3,946,217,774 3,946,217,774 매도가능증권평가 해외사업환산손익 0 0 순확정급여부채의 재측정요소 (113,269,357) (113,269,357) 소유주와의 거래 연차배당 8,628,309,750 8,628,309,750 자기주식의취득 분할관련 현물출자 유상증자 2019.12.31 (기말자본) 298,708,605,000 644,510,880,298 3,120,891,090,920 1,195,724,388 (2,094,288,517,800) 1,971,017,782,806 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 36,609,739,299 154,119,213,223 330,516,572,270 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름 28,906,027,101 329,620,354,208 462,053,077,397 이자수취 3,259,845,880 16,635,078,594 16,008,668,005 이자지급 0 (9,387,879,528) (26,592,788,136) 배당금수취 15,891,613,600 10,439,588,640 7,820,104,760 법인세납부 (11,447,747,282) (193,187,928,691) (128,772,489,756) 투자활동현금흐름 (141,744,552,562) (47,389,150,486) (79,112,174,486) 투자활동으로인한 현금유입액 217,677,091,856 175,405,711,848 310,301,567,584 단기금융상품의 처분 105,116,963,593 65,100,000,000 250,500,000,000 장기금융상품의 처분 14,417,884,908 723,320,159 0 단기투자증권의 처분 0 817,685,000 16,885,530,343 대여금의 감소 0 1,000,000,000 9,586,787,625 장기투자증권의처분 0 107,145,648,260 33,045,184,066 관계기업에 대한 투자자산의 처분 94,470,628,900 0 0 유형자산의 처분 0 49,058,429 284,065,550 투자부동산의 처분 3,671,614,455 570,000,000 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (359,421,644,418) (222,794,862,334) (389,413,742,070) 단기금융상품의 취득 (287,126,020,375) (48,131,800,000) (272,133,600,000) 대여금의 증가 0 0 (4,795,000,000) 장기금융상품의 취득 (11,088,931,741) (64,982,000,000) 0 장단기투자증권의 취득 (9,884,400,000) (26,156,784,000) (17,506,631,400) 종속기업투자주식의 취득 0 (65,020,469,715) (28,800,000,000) 관계기업투자주식의 취득 (48,849,359,280) 0 0 유형자산의 취득 (29,250,642) (17,516,902,294) (64,420,692,192) 무형자산의 취득 (255,500,000) (448,605,133) (1,542,538,478) 투자부동산의 취득 (243,356,880) (538,301,192) (215,280,000) 장기선급금의지급 (1,944,825,500) 0 0 재무활동현금흐름 (8,627,946,900) (1,124,470,465,347) (181,791,998,590) 재무활동으로 인한 현금유입액 0 15,000,000,000 1,266,441,635,970 단기차입금의 차입 0 15,000,000,000 1,077,285,000,000 사채의 증가 0 0 189,156,635,970 재무활동으로 인한 현금유출액 (8,627,946,900) (1,139,470,465,347) (1,448,233,634,560) 단기차입금의 상환 0 (30,000,000,000) (1,122,285,000,000) 유동성장기부채의상환 0 0 (120,433,658,980) 배당금지급 (8,627,946,900) (70,078,378,050) (51,504,458,810) 인적분할로 인한 변동 0 (1,038,203,866,751) 0 자기주식의 취득 0 (289,083,536) (154,010,516,770) 유상증자관련현금유출 0 (899,137,010) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) (113,762,760,163) (1,017,740,402,610) 69,612,399,194 기초현금및현금성자산 118,927,814,788 1,136,668,217,398 1,067,055,818,204 분기말의 현금및현금성자산 5,165,054,625 118,927,814,788 1,136,668,217,398 5. 재무제표 주석 제43기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제42기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 에이치디씨 주식회사 1. 일반 사항 에이치디씨 주식회사는 해외건설업과 토목 및 건축공사 등을 영위할 목적으로 1977년 10월 14일에 설립되었으며, 1986년 11월 28일에는 상호를 한라건설주식회사에서 현재의 상호로 변경하였습니다. 또한 1986년 11월 29일에 주택건설전문업체인 한국도시개발주식회사를 흡수합병하였으며, 1996년 10월 16일자로 한국증권거래소에 회사의 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 회사는 서울시 강남구 영동대로 520에 본점을 두고 있습니다. 회사는 대규모 기업집단인 현대그룹에 소속되어 있었으나, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따라 1999년 8월 2일자로 독립된 경영체로 인정되었습니다. 한편, 회사는 2017년 12월 5일자 이사회 결의 및 2018년 3월 23일 주주총회의 결의에 따라 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 및 부동산임대사업부문을 영위할 분할존속회사와 건설사업부문, PC(Precast Concrete)사업부문, 호텔 및 콘도 사업부문을 영위할 분할신설회사로 인적분할하였고, 분할기일로 사명을 현대산업개발주식회사에서 에이치디씨 주식회사로 변경하였습니다.회사의 설립시 자본금은 1,500백만원이었으나 수차의 증자 및 분할을 거쳐 당기말 현재 자본금은 298,709백만원입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도 록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업외수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업외수익' 또는 '영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1 참조) (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.나.를 참조합니다.2.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 당기말 현재 회사가 보유한 기타유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 4 ~ 5년의 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설물이용권(콘도 및 골프 회원권)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 기타 채무 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.14 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.15 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.16 수익인식회사의 수익은 임대수익, 상표권사용수익 및 배당금수익 등으로 구성되어 있습니다. 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 임대, 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 2.17 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 해 당 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 거쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2020년 2월 5일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.나 참조). (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 18 참조) (4) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 가. 시장위험 - 가격위험 회사는 전략적 목적 등으로 상장 및 비상장주식 등에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며, 재무상태표상 장ㆍ단기투자증권으로 분류되는 지분증권의 보유에 따른 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 출자지분(종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 제외) 중 시장성 있는 지분증권의 시장가치는 각각 4,444백만원 및 5,145백만원입니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 상장주식의 주가가 약 10% 변동할 경우 세후 기타포괄손익의 변동금액은 각각 337백만원과 390백만원입니다. 나. 신용위험신용위험은 회사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.(1) 위험관리신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 신용위험은 회사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 회사는 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 채무불이행이 예상되는 경우, 그위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. (2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 용역의 제공에 따른 매출채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ① 매출채권과 계약자산회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율을 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당기말 및 전기말 매출채권 및 계약자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 정상 6개월 이하 연체 7 ~ 12개월 연체 12월 초과 연체 개별손상 계 당기말 기대손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 총 장부금액 - 매출채권 3,187 148 14 - - 3,349 총 장부금액 - 계약자산 - - - - - - 손실충당금 - - - - - - 구 분 정상 6개월 이하 연체 7 ~ 12개월 연체 12월 초과 연체 개별손상 계 전기말 기대손실률 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 총 장부금액 - 매출채권 2,667 - - - - 2,667 총 장부금액 - 계약자산 - - - - - - 손실충당금 - - - - - - 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 계약자산 매출채권 당기 전기 당기 전기 기초 - - - 106,132 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - - 2,365 분할로 인한 감소 등 - - - (108,497) 기말 - - - - 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 12개월 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않은 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타수취채권 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채를 포함합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 손실충당금은 당기손익에 인식되고 공정가치평가손실로 기타포괄손익에 인식되었을 금액을 감소시킵니다.매출채권 이외의 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 기타 채무상품에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (3) 대손상각비당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다(단위 : 백만원). 구 분 당기 전기 매출채권과 계약자산 - 2,365 상각후원가 측정 기타 금융자산 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 - - 대손상각비 환입 - - 대손상각비 - 2,365 (4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 해당 장부금액입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 회사의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 당기말 현재 회사는 1년 이내에 만기 도래하는 유동성 차입금이 없 습니다. 유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (가) 모든 비파생 금융부채 (나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 1년 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 이내 구분에 포함되어 있습니다(단위:백만원). 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 기타지급채무(유동) 14,080 - - - 14,080 예수금 6,012 - - - 6,012 기타지급채무(비유동) - 4,827 7,550 8,565 20,942 금융보증계약 (*1) 1,012,145 - - - 1,012,145 파생상품부채 - - - 2,552 2,552 합 계 1,032,237 4,827 7,550 11,117 1,055,731 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 구 분 1년 이내 1년 초과 2년 이내 2년 초과 5년 이내 5년 초과 계 기타지급채무(유동) 6,602 - - - 6,602 예수금 630 - - - 630 기타지급채무(비유동) - 8,096 10,038 8,557 26,691 금융보증계약 (*1) 1,640,996 - - - 1,640,996 파생상품부채 - - - 2,117 2,117 합 계 1,648,228 8,096 10,038 10,674 1,677,036 (*1) 금융보증계약은 지급보증 등 금융보증계약으로 인한 보증의 최대금액입니다. 4.2 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 부채총계(A) 73,264 46,239 자본총계(B) 1,971,018 1,878,141 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 단기투자증권(C) 224,000 154,045 차입금 및 사채(D) - - 부채비율(A/B) 3.72% 2.46% 순차입금비율 (D-C)/B -11.36% -8.20% 5. 금융상품 공정가치 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 - 197,766 250,824 448,590 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 4,444 - 99,291 103,735 채무증권 - 812 - 812 파생상품자산 - - 17,010 17,010 총 자산 4,444 198,578 367,125 570,147 부채 파생상품부채 - - 2,552 2,552 총 부채 - - 2,552 2,552 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 - 24,405 244,511 268,916 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 5,145 - 93,334 98,479 채무증권 - 812 - 812 총 자산 5,145 25,217 337,845 368,207 부채 파생상품부채 - - 2,117 2,117 총 부채 - - 2,117 2,117 다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 당 기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융자산 금융부채 2019년 2018년 2019년 2018년 기초 잔액 337,845 266,205 2,117 1,783 취득 9,884 85,783 - - 처분 (8,808) (71,361) - - 평가로인한변동 31,959 (4,944) 435 334 수준3으로의 이동(*1) - 84,231 - - 기타 (3,755) (22,069) - - 기말 잔액 367,125 337,845 2,552 2,117 (*1) 기준서 1109호 적용에 따라 원가로 측정되는 금융상품에서 전기부터 수준3으로 분류되었습니다. 위 에서 설명한 원가로 측정되는 금융상품에서 수준3으로의 이동 외에 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수회사 는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 및 수익증권(당기말: 198,578백만원, 전기말: 25,217백만원)에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다. 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(단위:백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KEP㈜ 4,326 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 10.13%~12.13% 0%~1% 현대오일뱅크㈜ 76,598 3 현금흐름할인법 할인율,영구성장률 6.49%~8.49%0%~1% 현대엠파트너스 12,444 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 현대미래로㈜ 5,390 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 당기손익-공정가치 측정 금융자산 비엔씨티㈜ 3,955 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 북항아이브리지㈜ 50,024 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 8.72%~10.72%-1%~1% 동두천드림파워㈜ 8,014 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 9.47%~11.47%-1%~1% 부산컨테이너터미널㈜ 60,000 3 과거거래이용법 - - 아이파크마리나㈜ 5,407 3 과거거래이용법 - - 지개남산도시고속화도로㈜ 5,400 3 과거거래이용법 - - 서울-춘천고속도로㈜ 55,731 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 8.71%~10.71%-1%~1% 유엔씨티㈜ 1,689 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 마산아이포트㈜ 3,544 3 배당할인모형 할인율, 청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 후순위채권펀드 53,989 3 조정순자산법 할인율 -1%~1% 당기손익-파생상품자산 주가수익스왑옵션 17,010 3 이항모형 주가 -5%~5% 당기손익-파생상품부채 우선주우선매수권옵션 (2,552) 3 이항모형 주가변동성 -10%~10% 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 3,604백만원에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다. 바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 채권형펀드(*1) 7,783 (7,048) 파생금융상품(*2) 4,886 (4,613) 비상장주식(*3) 59,823 (32,975) 소계 72,492 (44,636) 금융부채 파생금융상품(*4) 417 (416) 소계 417 (416) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 시장이자율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 상장주식을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가를 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있 습니다.(*4) 지분상품(우선주)을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요 관측불가능한 투입변수인 지분상품가치의 변동성과 할인율을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 6. 부문별 정보 회사는 2018년 5월 1일을 분할기일로 하는 인적분할 이후 당기말 현재 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 자회사관리 및 부동산임대 단일부문으로 구성되어 있고, 회사의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다. 7. 금융상품 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 5,165 5,165 단기금융상품 188,023 - 30,000 218,023 단기투자증권 - 812 - 812 매출채권 - - 3,349 3,349 기타수취채권(유동) - - 310 310 장기투자증권 196,835 103,735 - 300,570 장기금융상품 63,732 - 5 63,737 파생상품자산 17,010 - - 17,010 기타수취채권(비유동) - - 41,877 41,877 합 계 465,600 104,547 80,706 650,853 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - - 118,928 118,928 단기금융상품 20,117 - 15,000 35,117 매출채권 - - 2,667 2,667 기타수취채권(유동) - - 415 415 장기투자증권 182,777 99,291 - 282,068 장기금융상품 66,022 - 5 66,027 기타수취채권(비유동) - - 41,875 41,875 합 계 268,916 99,291 178,890 547,097 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 기타지급채무(유동) 14,080 - 14,080 예수금 6,012 - 6,012 기타지급채무(비유동) 20,942 - 20,942 기타비유동부채 - 2,552 2,552 합 계 41,034 2,552 43,586 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 기타지급채무(유동) 6,602 - 6,602 예수금 630 - 630 기타지급채무(비유동) 26,691 - 26,691 기타비유동부채 - 2,117 2,117 합 계 33,923 2,117 36,040 다. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 이자수익 배당금수익 처분손익 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - 9,914 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 67 3,933 - 5,206 상각후원가로 측정하는 금융자산 3,022 - - - 파생상품 - - - 16,575 합 계 3,089 3,933 - 31,695 구 분 이자수익 배당금수익 처분손익 평가손익 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - (31,417) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 52 5,202 23,916 32,670 상각후원가로 측정하는 금융자산 4,639 - - - 파생상품 - - - (334) 합 계 4,691 5,202 23,916 919 8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 종 목 종류 2019.12.31 2018.12.31 사용제한 내용 기타비유동자산 (장기금융상품) 별단예금 5 5 당좌개설보증금 9. 매출채권 및 기타수취채권 가. 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 3,349 - 3,349 2,667 - 2,667 기타수취채권(유동) 310 - 310 415 - 415 기타수취채권(비유동) 41,877 - 41,877 41,875 - 41,875 합 계 45,536 - 45,536 44,957 - 44,957 나. 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동성 미수금 64 - 64 - - - 미수수익 225 - 225 397 - 397 기타당좌자산 21 - 21 18 - 18 소 계 310 - 310 415 - 415 비유동성 보증금 33,314 - 33,314 33,314 - 33,314 대여금 6,298 - 6,298 6,298 - 6,298 장기미수금 2,265 - 2,265 2,263 - 2,263 소 계 41,877 - 41,877 41,875 - 41,875 합 계 42,187 - 42,187 42,290 - 42,290 다. 당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은장부금액 전액입니다. 10. 장 단 기투자증권 가. 당기말과 전기말 현재 장 단 기투자증권의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치 금융자산 비상장주식 등 196,835 182,777 기타포괄손익-공정가치 지분상품 상장주식 4,444 5,145 비상장주식 99,291 93,334 채무상품 812 812 합 계 301,382 282,068 나. 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 하단과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 7,979 (33,302) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 - 23,916 다. 당기와 전기 중 장ㆍ단기투자증권의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기 초 282,068 396,125 취 득 9,884 26,157 처 분 - (86,033) 기타변동 (3,755) (55,540) 당기손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 7,979 (33,302) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익 5,206 34,661 합 계 301,382 282,068 라. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익(법인세차감전)의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 회계정책의 변경효과 - (62,570) 기 초 (3,628) (30,062) 평 가 5,206 34,661 처 분 - (8,227) 기 말 1,578 (3,628) 11 . 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 소재지 2019.12.31 2018.12.31 보유주식수(주) 지분율(%) 장부가액 장부가액 종속기업 HDC현대EP㈜(*1, *4) 대한민국 15,395,000 53.27 45,070 45,070 HDC영창㈜(*8) 대한민국 196,623,710 87.87 13,953 22,179 HDC아이서비스㈜ 대한민국 7,997,000 56.56 16,395 16,395 HDC아이앤콘스㈜ 대한민국 1,192,647 95.21 33,471 33,471 HDC아이파크몰㈜(*4) 대한민국 31,682,912 87.09 3,790 3,790 HDC스포츠㈜ 대한민국 300,000 100.00 - - ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 대한민국 520,000 50.00 14,783 14,783 부동산일일사 ㈜(*6) 대한민국 2,138,295 75.00 36,937 36,937 통영에코파워㈜(*7) 대한민국 751,000 100.00 3,755 - HDC INDIA 인도 10,000 100.00 2 2 Hyundai-Byuksan JV 볼리비아 - - - - HYUNDAI DVP S.R.L 볼리비아 2,350 100.00 12 12 관계기업 HDC현대산업개발㈜(*1, *5) 대한민국 14,494,382 32.99 838,490 838,490 HDC아이콘트롤스㈜(*1, *4) 대한민국 4,764,600 28.95 48,849 - 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜)(*2) 대한민국 400,000 8.70 3,749 3,749 삼양식품㈜(*3) 대한민국 - - - 16,570 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 대한민국 316,000 27.01 15,800 15,800 공동기업 HDC신라면세점㈜(*4) 대한민국 8,000,000 50.00 40,344 40,344 합 계 1,115,400 1,087,592 (*1) HDC현대산업개발㈜, HDC현대EP㈜, HDC아이콘트롤스㈜는 시장성 있는 주식으로 당 기말 현재 시가는 각각 371,781백만원 , 77,129백만원 , 51,934백만원(전기말: 698,629 백만 원, 66,122백만원, 전기말미보유 ) 입니다. (*2) 회사는 종속기업인 HDC아이앤콘스㈜와 합하여 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜)의 의결권 있는 주식의 20%이상을 보유하고 있습니다. (*3) 회사는 당기 중 삼양식품㈜의 주식 1,279,890주를 94,712백만원에 매각하고 관계기업투자주식처분이익 77,901백만원을 인식하였습니다(주석 16과 25,30,31 참조). (*4) 당기 중 회사는 HDC아이콘트롤스㈜의 주식 4,764,600주를 48,849백만원에 취득하였습니다. 전 기 중 회사는 HDC부동산콘텐츠㈜의 주식 147,750주를 36,937백만원, HDC현대EP㈜ 의 주식 638,000주를 3,949백만원 , HDC아이파크몰㈜의 주식 2,017,145주를 3,79 0백만원, HDC신라면세점㈜의 주식 4,000,000주를 20,344백만원에 취 득하였습니다. (*5) 전기 중 회사는 인적분할 및 현물출자를 통한 유상증자를 통해 HDC현대산업개발(주)의 주식 14,494,382주를 838,490백만원에 취득하였습니다. 해당 금액은 인적분할시 취득된 금액 3,089,143주, 162,222백만원과 현물출자를 통한 유상증자시 취득한 11,405,239주, 676,268백만원으로 구성되어 있습니다. (*6) 전기 중 HDC부동산콘텐츠(주)는 부동산일일사(주)에 합병되었습니다. 이에 따라 기존에 회사가 보유하고 있던 HDC부동산콘텐츠(주)의 주식 147,750주는 합병존속법인인 부동산일일사의 주식 2,138,295주로 교환되었습니다.(*7) 당기 중 신규로 종속기업으로 분류되었습니다(주석 10 참조). (*8) 당기 중 회사는 HDC영창(주)의 주식에 대하여 8,226백만원의 손상을 인식하였습니다. 나. 당기말 현재 회사가 투자하고 있는 주요 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원). 회사명 자 산 부 채 자 본 당기순이익(손실) HDC현대EP㈜ (*1) 547,278 263,823 283,455 13,171 HDC영창㈜ (*1) 64,904 49,025 15,879 (914) HDC아이서비스㈜(*1) 161,728 88,501 73,227 11,381 HDC아이앤콘스㈜ 281,459 182,134 99,325 10,589 HDC아이파크몰㈜ 954,590 986,863 (32,273) 7,643 HDC스포츠㈜ 2,344 3,587 (1,243) (185) ㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사 90,393 69,010 21,383 (2,933) 부동산일일사(주) 57,850 11,080 46,770 1,162 통영에코파워(주) 143,161 140,332 2,829 (447) HDC현대산업개발(주) (*1) 4,409,551 2,177,817 2,231,734 413,670 HDC아이콘트롤스(주) (*1) 237,219 68,593 168,626 (5,897) 브이아이금융투자(구, 하이투자선물(주)) 200,340 157,157 43,183 (1,325) ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위탁관리부동산투자회사 293,564 243,050 50,514 (3,415) HDC 신라면세점(주)(*1) 288,463 216,363 72,100 4,834 (*1)상기 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 연결재무정보로 기재되어 있습니다. 12. 유형자산 가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 비품 등 기타 3,351 (1,113) 2,238 3,322 (279) 3,043 나. 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 기초 취득 감가상각비 기말 비품 등 기타 3,043 29 (834) 2,238 계정과목 기초 취득(자본적지출포함) 감가상각비 분할 기말 토지 98,574 - - (98,574) - 건물 278,979 13,276 (2,853) (289,402) - 구축물 69 - (1) (68) - 기계장치 1,341 195 (90) (1,446) - 차량운반구 866 140 (114) (892) - 비품 등 기타 8,030 3,906 (1,181) (7,712) 3,043 합 계 387,859 17,517 (4,239) (398,094) 3,043 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득과 관련하여 미지급한 금액은 없습니다. 다. 당기와 전기 중 유형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년(*) 매출원가 - 3,919 판매비와관리비 834 320 합 계 834 4,239 (*) 전기의 경우 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 13. 무형자산 가. 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 개발비 366 (112) 254 366 (38) 328 산업재산권 31 (26) 5 31 (24) 7 시설물이용권 716 - 716 460 - 460 기타의무형자산 60 (20) 40 60 (8) 52 합 계 1,173 (158) 1,015 917 (70) 847 나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 328 7 460 52 847 취 득 - - 256 - 256 상 각 (74) (2) - (12) (88) 기 말 254 5 716 40 1,015 구 분 개발비 산업재산권 시설물이용권 기타의무형자산 합 계 기 초 1,264 98 4,594 928 6,884 취 득 376 7 - 66 449 상 각 (141) (11) - (128) (280) 분 할 (1,171) (87) (4,134) (814) (6,206) 기 말 328 7 460 52 847 다. 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년(*) 매출원가 - 231 판매비와관리비 88 49 합 계 88 280 (*) 2018년의 경우, 중단영업으로 분류된 손익이 포함된 금액입니다. 14. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 원가 상각누계액 장부금액 원가 상각누계액 장부금액 토지 110,028 - 110,028 111,535 - 111,535 건물 197,984 (48,708) 149,276 199,181 (43,821) 155,360 합 계 308,012 (48,708) 259,304 310,716 (43,821) 266,895 나. 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 토지 건물 합 계 기 초 111,535 155,360 266,895 취 득 - 243 243 감가상각비 - (4,927) (4,927) 처 분 (1,507) (1, 400 ) (2, 907 ) 기 말 110,028 149,276 259,304 구 분 토지 건물 합 계 기 초 107,898 148,001 255,899 완성주택에서 대체 3,889 11,887 15,776 취득 - 538 538 감가상각비 - (4,861) (4,861) 처분 (252) (205) (457) 기 말 111,535 155,360 266,895 다. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 매출(임대수익) 25,928 30,338 매출원가(운영비용) 14,559 22,028 라. 당기말 현재 투자부동산의 공정 가치는 340,036 백만 원 (전기: 299,370백만원)입니 다. 마. 투자부동산 중 일부는 임대보증금과 관련하여 전세권이 설정되어 있습니다. 15. 담보제공자산 가. 당기말 현재 회사의 임대사업을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 채무금액 채무종류 담보권자 투자부동산 건물 등 135,894 30,024 21,751 임대보증금/ 채권확보 신세계 외 나. 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 계정과목 제공받은자 담보제공자산 금 액 설정일 담보권자 장기투자증권 유엔씨티㈜ 주 식 1,689 2005.12.13 (주)국민은행 평택아이포트㈜ 주 식 - 2006.11.24 한국산업은행 ㈜비엔씨티 주 식 3,955 2008.02.21 (주)국민은행 마산아이포트㈜ 주 식 3,544 2008.03.05 한국산업은행 마산해양신도시 주 식 295 2012.12.27 (주)KEB하나은행 대구뮤지엄서비스(주) 주 식 - 2008.07.14 한국산업은행 웰컴에듀서비스㈜ 주 식 598 2008.12.05 한국투자신탁운용(주) 북항아이브리지㈜ 주 식 50,024 2011.06.24 한국산업은행 외 동두천드림파워㈜ 주 식 8,014 2013.06.28 (주)국민은행 외 부산컨테이너터미널㈜ 주 식 60,000 2017.10.01 한국산업은행 외 지개남산도시고속화도로㈜ 주 식 5,400 2018.01.05 신한BNP파리바 외 합 계 133,519 16. 파생금융상품당기말 및 전기말의 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 주가수익스왑 17,010 - - - 우선주매수옵션 - 2,552 - 2,117 합계 17,010 2,552 - 2,117 유동항목 계 - - - - 비유동항목 계 17,010 2,552 - 2,117 17. 기타지급채무 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 계정과목 2019.12.31 2018.12.31 기타지급채무 유동 미지급금 4,064 2,276 미지급배당금 83 83 임대보증금 9,933 4,243 소 계 14,080 6,602 비유동 임대보증금 20,942 26,691 합계 35,022 33,293 18. 순확정급여부채 회사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의하여 운영됩니다.가. 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 확정급여채무의 현재가치 13,105 12,326 사외적립자산의 공정가치(*) (12,093) (11,299) 재무상태표상 부채 1,012 1,027 (*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1백만원(전기말: 1백만원)이 포함된 금액입니다. 나. 당기와 전기 중 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 당기근무원가 494 3,905 순이자원가 24 220 종업원 급여에 포함된 총 비용 518 4,125 2018년 금액은 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. 다. 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초금액 12,326 93,026 당기근무원가 494 3,905 이자비용 290 1,032 퇴직급여지급액 (117) (2,048) 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 127 - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 7 205 - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 105 3,069 분할로 인한 변동 - (86,990) 기말금액 13,105 12,326 라. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초금액 11,299 81,075 이자수익 266 812 사용자의 기여금 663 1,545 퇴직급여지급액 (98) (1,277) 재측정요소: - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (37) (326) 분할로 인한 변동 - (70,530) 기말금액 12,093 11,299 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다(단위:%). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 할인율 2.02 2.36 미래임금상승률 2.00 2.26 바. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 지분상품, 채무상품 및 예적금 등으로 구성되어 있습니다. 사. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무 및 당기근무원가의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 할인율 임금인상율 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (80) 91 90 (80) 당기근무원가 (133) 134 13 (12) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.아. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4년입니다.자. 당기말 현재 연금 급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 1년 미만 1년 ~ 2년 미만 2년 ~ 5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 54 61 228 15,304 15,647 19. 자본금 및 자본잉여금회사가 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 59,741,721주(전기: 59,741,721주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 한편, 당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 자기주식 2,219,656주(전기: 2,219,656주)입니다.당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 주식수(단위 : 주) 자본금 자본잉여금 전기초 75,384,180 376,921 178,854 분할 및 현물출자등으로 인한 변동 (15,642,459) (78,212) 465,657 전기말 59,741,721 298,709 644,511 당기말 59,741,721 298,709 644,511 당기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금 599,611백만원(전기말: 599,611백만원)과 기타자본잉여금 44,900백만원(전기말: 44,900백만원)으로 구성되어 있습니다. 20. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 과 목 2019.12.31 2018.12.31 법정적립금(*1) 88,562 87,699 임의적립금 86,497 86,497 미처분이익잉여금 2,945,832 2,857,765 합 계 3,120,891 3,031,961 (*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서(단위: 백만원) 제43(당)기 2019년 01월 01일 부터 제42(전)기 2018년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 25일 처분확정일 2019년 3월 27일 과 목 제 43(당)기 제 42(전)기 Ⅰ. 미처분 이익잉여금 2,945,832 2,857,765 전기이월미처분이익잉여금 2,848,274 2,232,325 회계변경의 누적효과 - (228,042) 공정가치측정금융자산평가손익의 대체 - 6,235 재측정요소 (114) (2,825) 당기순이익 97,672 850,072 Ⅱ. 이익잉여금 처분액 12,655 9,491 이익준비금 1,151 863 배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 200원(4%) 전기 150원(3%) 11,504 8,628 Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 2,933,177 2,848,274 다. 배당금당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 8,628백만원(주당 150원)과 70,084백만원(주당 1,000원)입니다. 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총 배당금은 각각 200원과 11,504백만원이며 2020년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입 니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 법인세차감전 법인세효과 법인세차감후 공정가치측정 금융상품 평가이익 69,008 (16,700) 52,308 63,101 (15,270) 47,831 공정가치측정 금융상품 평가손실 (67,430) 16,318 (51,112) (66,729) 16,148 (50,581) 합 계 1,578 (382) 1,196 (3,628) 878 (2,750) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 구 분 2019년 2018년 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 해외사업환산손익 합계 회계정책의 변경효과 - (47,428) - (47,428) 기 초 (2,750) (22,787) 1,264 (21,523) 평 가 3,946 26,272 - 26,272 처 분 - (6,235) - (6,235) 분할로 인한 변동 - - (1,264) (1,264) 기 말 1,196 (2,750) - (2,750) 22. 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 자기주식 (99,503) (99,503) 기타자본조정(*1) (1,994,786) (1,994,786) 합 계 (2,094,289) (2,094,289) (*1) 2018년 3월 23일 인적분할이 승인되며 계상된, 주주에게 배분할 미지급배당금(사업회사의 공정가치) 2,307,349백만원과 사업회사로 배분되는 기존 자본의 합계금액인 312,563백만원의 차액입니다. 23. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 광고선전비 217 5,501 토지매각원가 - 2,700 지급수수료 6,328 14,613 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 감가상각비 5,849 5,218 임차료 32 77 급여 4,404 4,488 보험료 293 315 퇴직급여 518 610 세금과공과 4,406 3,668 기타 비용 704 1,139 합 계 22,751 38,329 24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 급여 4,284 4,488 퇴직급여 508 610 복리후생비 215 194 세금과공과 291 96 지급수수료 904 2,341 임차료 26 77 유형자산 감가상각비 834 320 보험료 195 223 광고선전비 217 5,501 기타 305 286 합 계 7,779 14,136 25. 영업외수익 당기와 전기 중 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 배당금수익 3,933 5,202 관계기업투자주식 처분이익 77,901 - 투자주식 처분이익 - 23,916 투자부동산처분이익 765 113 금융자산평가이익 2,010 1,885 투자주식평가이익 29,522 - 파생상품평가이익 17,010 - 기타 4,839 871 합 계 135,980 31,987 26. 영업외비용당기와 전기 중 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기부금 - 140 기타수수료 2,040 - 금융자산평가손실 74 - 투자주식평가손실 21,544 33,302 파생상품평가손실 435 334 종속기업손상차손 8,226 - 기타 310 371 합 계 32,629 34,147 27. 금융수익 당기와 전기 중 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 이자수익 3,089 4,691 합 계 3,089 4,691 28. 법인세비용 가. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019년 2018년 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 34,344 43,059 전기법인세의 조정사항 (2,388) 3,022 이연법인세 일시적차이의 증감 4,160 9,361 법인세비용 36,116 55,442 - 계속영업 법인세비용 36,116 5,547 - 중단영업 법인세비용 - 49,895 나. 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 세전이익에 대해 적용되는 법인세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019년 2018년 법인세비용차감전순이익(*1) 133,788 211,431 적용세율에 따른 법인세비용 31,910 50,704 조정사항 비과세수익 (2,960) (4,837) 비공제비용 417 2,355 이연법인세미인식효과 1,991 - 전기법인세의 조정사항 - 3,022 미환류소득에 대한 법인세 등 4,758 4,198 법인세비용 36,116 55,442 - 계속영업 법인세비용 36,116 5,547 - 중단영업 법인세비용 - 49,895 (*1) 전기 계속영업 및 중단영업 법인세비용차감전순이익이 합산된 금액입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019.12.31 2018.12.31 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 28,872 31,901 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 18 32 소 계 28,890 31,933 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (22,195) (19,813) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (55) (96) 소 계 (22,250) (19,909) 이연법인세자산 순액 6,640 12,024 라. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 총 변동액은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 기초 금액 12,024 119,986 회계정책의 변경효과 - 87,947 손익계산서에 반영된 이연법인세 (4,160) (9,361) 기타포괄손익에 반영된 법인세 (1,224) (5,495) 분할 등으로 인한 변동 - (181,053) 당기말금액 6,640 12,024 마. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2019년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (2,563) (372) 9 (2,926) 공정가치측정금융자산 - - (382) (382) 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,183) 1,966 - (14,217) 파생상품자산 - (4,116) - (4,116) 기타 (1,163) 554 - (609) 소 계 (19,909) (1,968) (373) (22,250) 이연법인세자산 공정가치측정금융자산 878 - (878) - 유가증권평가손실 27,846 (2,925) - 24,921 퇴직급여충당금한도초과 2,721 422 27 3,170 기타 488 311 - 799 소 계 31,933 (2,192) (851) 28,890 합 계 12,024 (4,160) (1,224) 6,640 구 분 2018년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 이익잉여금(회계정책 변경) 분할로 인한 변동 2018년 12월 31일 이연법인세부채 사외적립자산 (17,591) (2,046) 79 - 16,995 (2,563) 공정가치측정금융자산 (7,867) - (7,275) 15,142 - - 미수이자 (3,465) 962 - - 2,503 - 현재가치할인차금 (1,533) 29 - - 1,504 - 보증금 - 선급비용 (10,722) 253 - - 10,469 - 관계기업,종속기업 및 공동기업투자 (16,183) - - - - (16,183) 재고자산자본화비용 (1,436) 646 - - 790 - 기타 (4,666) (3,031) - - 6,534 (1,163) 소 계 (63,463) (3,187) (7,196) 15,142 38,795 (19,909) 이연법인세자산 대손충당금한도초과 55,768 (1,399) - - (54,369) - 공정가치측정금융자산 - - 878 - - 878 하자보수충당금전입 55,777 5,428 - - (61,205) - 유가증권평가손실 35,361 (5,896) - - (1,619) 27,846 퇴직급여충당금한도초과 19,040 1,922 823 - (19,064) 2,721 공사손실충당금전입 1,782 (90) - - (1,692) - 보증금 - 현재가치평가 5,320 (840) - - (4,480) - 재고자산평가손실 1,105 (838) - - (267) - 기타 9,296 (4,461) - 72,805 (77,152) 488 소 계 183,449 (6,174) 1,701 72,805 (219,848) 31,933 합 계 119,986 (9,361) (5,495) 87,947 (181,053) 12,024 바. 당기말 현재 누적일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2020년 이후 실현분에 대해 24.2%를 적용하여 산정하였습니다. 사. 회사는 일시적차이 중 예측가능한 미래에 소멸될 가능성이 높지 않다고 판단하고있는 일시적차이에 대해서는 이연법인세자산를 인식하지 않고 있으며, 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자와 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측가능한 미래에 피투자회사 주식의 처분 또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당 금액은 향후 이연법인세자산의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 금액은 47,023백만원입니다. 아. 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단 근거 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이와 이월결손금이 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이를 제외한 모든 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.자. 당기말과 전기말 현재 자본의 각 구성항목별로 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원). 내 역 2019.12.31 2018.12.31 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 법인세반영전 법인세효과 법인세반영후 공정가치측정 금융자산 평가이익 (69,008) 16,700 (52,308) (63,101) 15,270 (47,831) 공정가치측정 금융자산 평가손실 67,430 (16,318) 51,112 66,729 (16,148) 50,581 순확정급여부채의 재측정요소 7,564 (1,831) 5,733 7,415 (1,794) 5,621 합 계 5,986 (1,449) 4,537 11,043 (2,672) 8,371 29. 주당손익 회사의 기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식(주석19 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기의 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다(단위:원,주). 구 분 2019년 2018년 보통주 계속영업당기순이익 97,671,721,903 8,268,231,449 보통주 중단영업당기순이익 - 841,803,770,285 합계 97,671,721,903 850,072,001,734 가중평균유통보통주식수 57,522,065 57,522,065 기본주당순이익 계속영업 보통주 주당이익 1,698 144 중단영업 보통주 주당이익 - 14,634 나. 회사는 희석화 증권이 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금 가. 영업으로부터 창출된 현금(단위:백만원) 구 분 2019년 2018년 법인세비용차감전순이익(계속영업) 133,788 13,816 법인세비용차감전순이익(중단영업) - 197,615 조정 : 이자비용 - 6,923 차입원가 - 1,297 확정급여 퇴직급여 518 4,125 재고자산평가손실 - 4 감가상각비 및 투자부동산상각비 5,761 9,100 무형자산상각비 88 280 투자주식평가손실 21,544 33,302 금융자산평가손실 74 - 파생상품평가손실 435 334 종속기업손상차손 8,226 - 대손상각비 - 2,365 하자보수충당부채전입 - 17,713 이자수익 (3,089) (18,872) 배당금수익 (15,891) (10,440) 외화환산이익 - (177) 투자주식처분이익 - (23,916) 관계기업투자주식 처분이익 (77,901) - 투자부동산처분이익 (765) (113) 금융자산평가이익 (2,010) (1,885) 투자주식평가이익 (29,522) - 파생상품평가이익 (17,010) - 기타 - 10 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권의 증가 (683) (134,965) 기타수취채권(유동)의 증가 (14) (10,950) 선급금의 증가 - (10,787) 선급비용의 증가 (4) (249) 재고자산의 감소 - 233,021 기타수취채권(비유동)의 감소(증가) (2) 30,635 매입채무의 감소 - (57,453) 기타지급채무(유동)의 증가(감소) 182 (28,775) 선수금의 증가(감소) (1,063) 96,131 예수금의 증가(감소) 5,382 (20,989) 퇴직금의 지급 (19) (771) 사외적립자산 기여 (663) (1,545) 하자보수충당부채의 사용 - (5,152) 기타지급채무(비유동)의 증가 1,544 9,988 영업으로부터 창출된 현금 28,906 329,620 나. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항(단위:백만원) 구 분 2019년 2018년 임대보증금의 유동성대체 - 5,371 임차보증금의 유동성대체 7,295 4,400 장기투자증권의 유동성대체 812 2,120 완성주택의 투자부동산 대체 - 15,776 용지의 미완성주택대체 - 6,610 선급금의 재고자산 대체 - 6,610 기초이익잉여금 조정(주석20 참조) - 228,042 장기투자증권의 종속기업 대체(주석11 참조) 3,755 162,222 현물출자 유상증자로 인한 관계기업의 취득(주석11 참조) - 676,268 전기 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 중단영업 부문이 포함되었습니다. 31. 우발채무와 약정사항 가. 회사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 에이치디씨현대산업개발 주식회사의 분할기일의 채무 중 잔여채무 및 보증에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 또한, 분할기일 이전에 발생하여 회사가 분할신설회사와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공대상 종류 총보증한도 대출잔액 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 지급보증 588,363 323,412 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 유동화채무 등 자금보충약정 및 조건부채무인수 약정 336,085 291,306 분양자 등의 주택매입자금 등 지급보증 353,451 267,327 합계 1,277,899 882,045 또한, 당기말 현재 회사 는 서초센트럴 사업과 관련하여 163,000백 만원의 책임준공 미이행시 조건부 채무인수 약정(잔액 : 100 백만원)을 체결하고 있습니다. 나. 회사는 종속기업인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영㈜에 130,000백만원(채무잔액 : 130,000백만원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다. 다. 당기말 현재 회사는 각종 계약과 관련하여 백지어음ㆍ수표 6매 를 담보 및 견질용으로 제공하고 있습니다. 구 분 제 공 처 매 수 내 용 어 음 KDB인프라자산운용 2 백지어음 2매 수 표 한국산업은행 4 백지수표 4매 라. 계류중인 소송사건 당기말 현재 회사를 대상으로 제기된 소송 및 회사가 제소한 소송의 내역은 다음과같습니다(단위:백만원). 구 분 종 목 소송금액 상 대 방 피고사건 산업안전보건법 관련 등 - 대한민국 상 기의 소송사건은 모두 형사사건으로 소송금액이 없습니다. 해당 소송의 최종결과는 당 기말 현재 예측될 수 없으며, 이에 따라 회사의 재무제표는 이러한 불확실성으로 인하 여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 마. 회사는 2017년 중 취득한 ㈜HDC리츠1호 보통주와 관련하여, 특정 조건이 충족될 경우 우선주주(총 우선주 모집금액: 100억원)는 보통주주에게 우선주식의 발행가와 우선주식 매각시까지 미배당된 이익배당금을 합산한 가격을 행사가격으로 하여 매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사를 포함한 보통주주는 연대하여 우선주주로부터 우선주식을 매수해야 합니다. 또한, ㈜HDC리츠1호의 해산결의일의 1개월 전 시점까지 사업건물 중 매각되지 않은 물건이 남아있고, 우선주주가 보통주주에게 미매각 물건의 매입을 요청할 경우, 회사를 포함한보통주주는 연대하여 사업건물 중 미매각 물건을 매입하여야 합니다. 바 . 당기말 현재 건물에 대한 리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 당기말 전기말 1년 이내 22,272 22,338 1년 초과 5년 이내 43,354 50,780 5년 초과 16,357 21,267 합계 81,983 94,385 사. 회사는 HDC현대EP㈜, 및 HDC현대산업개발㈜ 등 종속기업 및 관계기업으로 부터 분기별로 매출액에서 계열사간의 내부거래 매출액을 제외한 금액의 0.19%를 상표권 사용료로 지급받고 있으며, 공동기업인 HDC신라면세점㈜로부터는 매출액의 0.095%를 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 아. 회사는 당기 중 관계기업인 삼양식품(주)의 주식 1,279,890주를 엠디유니콘제일차(주)에 94,712백만원에 매각하면서, 동거래처와 주가수익스왑(Price Return Swap)계약을 체결하였으며, 동 계약과 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 대상주식 삼양식품(주) 발행 보통주 수량 1,279,890주 계약기간 매매종결일(2019년 9월 25일)로부터 3년 스왑비용 3.17% 정산시기 최초 분기지급일(2019년 10월 31일)과 만기일 전 최초 분기지급일로부터 매 3개월이 되는 각 날(분기지급일) 및 만기일 주당 매매대금 74,000원 잔여계약금액 주당 매매대금 x 엠디유니콘제일차(주)가 보유한 잔여 주식수 정산기준금액 매각 관련 비용 + 잔여계약금액의 차액(당분기말과 직전분기말) + 처분이익정산수수료 처분가액 엠디유니콘제일차(주)가 삼양식품(주)의 주식을 시장에 매각하고 수령한 금액 주요내용 - 배당금은 엠디유니콘제일차(주)가 수취- 회사는 3.17%의 고정수수료를 지급함.- 매 정산시기마다 엠디유니콘제일차(주)는 보유 중인 삼양식품(주)의 처분에 따른 차익(처분 손실 발생 시 손실을 포함함)의 상당 부분(처분가액-정산기준금액)을 회사에 이전함. 32. 특수관계자 거래 가. 당기말 현재 회사와 지배ㆍ종속관계와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 회사명 종속기업 HDC현대EP㈜, HDC아이서비스㈜, HDC아이앤콘스㈜,㈜HDC아이파크몰, HDC스포츠㈜, ㈜HDC영창, 천진영창악기유한공사,천진영창강금주건유한공사, Hyundai(Sanhe) Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai Engineering Plastics India Private Limited.,Guangdong Hyundai Engineering Plastics Co., Ltd., Hyundai (Yancheng) Engineering Plastics Co., Ltd.,Hyundai (Chongqing) Engineering Plastics Co., Ltd., HYUNDAI-BYUKSAN JV, HDC INDIA PRIVATE Ltd., HYUNDAI DVP S.R.L,㈜에이치디씨민간임대주택제1호위탁관리부동산투자회사(㈜HDC리츠1호),부동산일일사㈜, 미래비아이㈜, HDC밸류애드전문투자형사모부동산신탁제1호, 통영에코파워㈜ 관계기업 ㈜동탄92블럭아이파크제이알뉴스테이위 탁관리부동산투자회사 ( ㈜동탄92블럭 ), HDC현대산업개발㈜, HDC아이콘트롤스㈜, 에코바이오플라스틱코리아㈜, 브이아이금융투자(구, 하이투자선물㈜) 공동기업 HDC신라면세점㈜ 기타 호텔HDC㈜, HDC현대PCE㈜, 서울-춘천고속도로㈜, 아이파크마리나㈜, 플랜업통영㈜, HDC리조트㈜, 오크밸리리저브, 북항아이브리지㈜, 지개남산도시고속화도로㈜,부산컨테이너터미널㈜, HDC자산운용㈜ 나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 매출 등 매입 등 임대매출 배당금수익 CI 기타 종속기업 HDC현대EP㈜ 387 924 1,356 - - HDC아이서비스㈜ 662 1,999 426 1 5,146 HDC아이앤콘스㈜ 99 1,789 376 - - HDC아이파크몰㈜ 293 - 171 313 187 HDC스포츠㈜ - - 4 104 126 ㈜HDC영창 672 - 96 1 95 통영에코파워㈜ - - - 4,766 - 부동산일일사㈜ - - - - 5 관계기업 삼양식품㈜(*1) - 512 - - - HDC현대산업개발㈜ 61 7,247 7,621 51 115 HDC아이콘트롤스㈜ - - 517 - - 공동기업 HDC신라면세점㈜ - - 735 - - 기타 호텔HDC㈜ - - 4 18 - HDC현대PCE㈜ - - - 85 - HDC리조트㈜ - - 42 - - 북항아이브리지㈜ - - - 44 - 서울-춘천고속도로㈜ - - - 78 - 아이파크마리나㈜ 64 - - 1 - 합 계 2,238 12,471 11,348 5,462 5,674 (*1) 특수관계 해소 전 거래금액 입니다. 상기 거래 이외에 회사는 기타특수관계자인 서울-춘천고속도로㈜의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드에 투자하고 있으며, 당기 중 관련 평가이익 1,063백 만원 을 인식하였습니다. 구 분 회사명 매출 등 매입 등 매출 배당금수익 기타 매입(*) 임차료 종속기업 HDC현대EP㈜ 1,512 1,771 - - - HDC아이서비스㈜ 1,231 1,200 - 34,309 - HDC아이앤콘스㈜ 463 1,789 417 - - HDC아이파크몰㈜ 9,066 - 251 1,894 1,718 HDC스포츠㈜ 14 - 104 5,407 - ㈜HDC영창 723 - - 9,920 2 HYUNDAI DVP S.R.L - - 95 - - ㈜HDC리츠1호 7,605 - - - - 부동산일일사㈜ - - - 23 - 관계기업 삼양식품㈜ - 319 - - - ㈜동탄92블럭 15,592 - - - - HDC현대산업개발㈜ 4,199 - - 4,675 - 공동기업 HDC신라면세점㈜ 330 - 245 - - 기타 HDC아이콘트롤스㈜ 474 - 117 56,335 - 호텔HDC㈜ 320 - - 21,315 - HDC현대PCE㈜ 38 - - 9,164 - 합 계 41,567 5,079 1,229 143,042 1,720 (*) 종속기업인 에이치디씨아이파크몰㈜와 에이치디씨영창㈜로부터의 매입금액은 각 회사로부터 매입한 10,748백만원과 10,905백만원과 관련하여 해당 특수관계자가순액으로 인식한 매출 등에 해당하는 금액입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타수취채권(보증금 등) 보증예수금 기타채무 종속기업 HDC현대EP㈜ 345 - 400 - HDC아이서비스㈜ 112 - 390 434 HDC아이앤콘스㈜ 86 - 100 - HDC아이파크몰(주) 121 33,312 - 587 HDC스포츠㈜ - 2,264 - - ㈜HDC영창 21 - 560 7 통영에코파워 12 - - - 관계기업 HDC현대산업개발㈜ 1,762 - 30 12 HDC아이콘트롤스(주) 65 - - - 공동기업 HDC신라면세점㈜ 199 - - 14 기타 호텔HDC㈜ 7 - - - HDC현대PCE㈜ - - - - HDC리조트㈜ 46 - - - 합 계 2,776 35,576 1,480 1,054 (*) 회사가 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다. 구 분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타수취채권(보증금 등) 보증예수금 기타채무 종속기업 HDC현대EP㈜ 65 - 400 - HDC아이서비스㈜ 52 - 390 - HDC아이앤콘스㈜ 64 - 100 - ㈜HDC아이파크몰 325 33,312 - 565 HDC스포츠㈜ 4 2,263 - - ㈜HDC영창 - - 560 1 관계기업 HDC현대산업개발㈜ 1,474 - 30 566 공동기업 HDC신라면세점㈜ 32 - - - 기타 HDC아이콘트롤스㈜ 63 - - - 호텔HDC㈜ 8 - - - HDC현대PCE㈜ 9 - - - 합 계 2,096 35,575 1,480 1,132 (*) 회사가 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권에 대하여 설정한 대손충당금은 없습니다. 라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 특수관계자명 계정과목 2019년 2018년 기초 증가액 감소액 기말 기초 증가액 감소액 기말 종속기업 HYUNDAI DVP S.R.L 단기대여금 - - - - 1,000 - 1,000 - 상기 거래 이외에 회사는 당기 중 기타특수관계자인 서울-춘천고속도로㈜에 8,634백만원을 추가 출자하였으며, 서울-춘천고속도로의 차입금을 기초자산으로 하는 펀드로부 터 8,808백만원의 배 당금을 수령하였습니다. 또한 회사는 당기 중 특수관계자인 아이파크마리나㈜, 통영에코파워㈜에 각각 891백만원, 360백만원을 추가 출자하였습니다.마. 당기 중 회사는 종속기업인 HDC현대EP㈜, HDC아이서비스㈜, HDC아이앤콘스㈜및 대표이사로부터 HDC아이콘트롤스㈜ 주식 4,764,600주를 48,849백만원에 취득하였습니다. 한편, 전기 중 회사는 종속기업인 HDC아이서비스㈜로부터 HDC현대EP㈜ 주식 3,949 백만원과 HDC아이파크몰㈜ 3,790백만원을 취득하였고, 다른 종속기업인 HDC아이파크몰㈜로부터 공동기업인 에이치디씨신라면세점㈜ 주식 20,344백만원을 취득하였습니다. 또한 현물출자등을 통하여 관계기업인 HDC현대산업개발㈜의 주식 838,490백만원을 취득하였습니다. 바. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 2019년 2018년 단기급여 2,689 2,672 퇴직급여 481 886 합 계 3,170 3,558 상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등 기 임원입니다. 사. 당 사는 종속기 업인 HDC INDIA PRIVATE Ltd.을 위해서 L/C 관련 4,929백만원의 보증을 제공하고 있습니다. 아. 회사는 당기말 현재 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의하여 분할신설회사인 에이치디씨현대산업개발 주식회사의 분할기일의 채무 중 잔여채무 및 보증에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 또한, 회사는 관계기업인 HDC현대산업개발㈜의 영업과 관련하여 분 할기일 이전에 발생하여 회사가 HDC현대산업개발㈜와 연대하여 책임지는 재개발ㆍ재건축 조합 및 시행사 등의 PF대출에 대한 지급보증이나 자금보충약정 및 조건부 채무인수약정의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원). 제공대상 종류 총보증한도 대출잔액 재개발ㆍ재건축 조합의 프로젝트파이낸싱(PF) 대출 지급보증 588,363 323,412 시행사, 기타특수관계자 및 SOC법인 등의 유동화채무 등 자금보충약정 및 조건부채무인수약정 336,085 291,306 분양자 등의 주택매입자금 등 지급보증 353,451 267,327 합계 1,277,899 882,045 자. 상기 HDC현대산업개발(주)와 연대하여 책임지는 자금보충약정 및 조건부채무인수약정 중 당기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 특수관계구분 회사명 자금보충처 총보증한도 자금보충금액 자금보충기간(대표) 종속기업 HDC아이파크몰(주) 몰링월드제일차(유) 135,000 135,000 2017.11.22 ~ 2022.11.22 몰링월드제이차(유) 125,000 125,000 ㈜HDC영창 엠디옥타브㈜ 6,600 6,600 2017.08.21 ~ 2020.08.21 기타 북항아이브리지㈜ 산업은행 등 21,780 - 운영개시일 ~ 채무이행완료일 부산컨테이너터미널㈜ 산업은행 등 20,000 - 운영개시일 ~ 채무이행완료일 차. 회사는 종속기업인 통영에코파워㈜를 위하여 플랜업통영㈜에 130,000백만원(채무잔액 : 130,000백만원)의 채무보증약정을 제공하고 있습니다.카. 회사는 당기 중 대표이사로부터 HDC아이콘트롤스의 주식 164,600주를 1,699백만원에 매입하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 6-1. 대손충당금 설정현황 연결회사의 대손충당금 설정현황은 다음과 같습니다.(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제 43 기연 간 매출채권 290,677 16,075 5.5% 기타수취채권 72,935 3,346 4.6% 선 급 금 29,567 - - 합 계 393,179 19,421 제 42 기연 간 매출채권 320,551 9,555 3.0% 기타수취채권 35,905 3,170 8.8% 선 급 금 28,740 - - 합 계 385,196 12,725 3.3% 제 41 기연 간 매출채권 1,414,269 117,983 8.3% 기타수취채권 855,157 196,567 23.0% 선 급 금 259,470 75 0.0% 합 계 2,528,896 314,625 12.4% (*) 매출채권은 받을어음, 공사미수금, 분양미수금이 포함되어 있습니다.(*) 기타수취채권은 미수금, 대여금, 보증금, 기타당좌자산 등이 포함되어 있습니다.(*) 채권금액은 현재가치할인차금 차감후 금액입니다. (나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제43기 연간 제42기 연간 제41기 연간 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,725 314,625 296,623 2. 순대손처리액(①－②±③) (568) (301,283) 2,904 ① 대손처리액(상각채권액) (568) 931 2,248 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (302,214) 656 3. 대손상각비 계상(환입)액 7,265 (617) 20,906 4. 기말 대손충당금 잔액합계 19,421 12,725 314,625 (다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침 재무상태표일 현재의 매출채권에 대해 과거의 대손경험률과 미래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다. ※ 파산, 강제집행, 은행거래중지, 사망, 실종의 경우 : 담보가치를 초과하는 금액 의 100% 대손충당금 설정 ※ 소송의 경우 : 1심 패소시 패소금액의 100% 대손충당금 설정 및 기타 패소가 능성을 합리적으로 추정하여 그 해당금액의 100% 대손충당금 설정 ※ 장기회수지연채권의 경우 : 회수가능성 및 담보설정여부 등을 고려한 합리적 인 대손추산액을 산정하여 대손충당금 설정 (라) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 265,874 5,898 9,723 9,182 290,677 구성비율 91.5% 2.0% 3.3% 3.2% 100.0% 6-2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (가) 최근 3사업연도의 연결회사 재고자산 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 계정과목 제43기 연간 제42기 연간 제41기 연간 비고 건설부문 일반건축 저장품 - - - - 토목 저장품 - - 135 - 외주주택 저장품 - - 232 - 자체공사 용지 117,032 105,048 197,168 - 완성주택 - - 14,818 - 미완성주택 2,240 - 216,285 - 저장품 - - 243 - 악기 제품 3,446 5,055 6,349 - 상품 15,116 6,735 5,993 - 반제품 3,807 2,188 700 - 재공품 301 - - - 원재료 6,450 6,067 7,906 - 부재료 37 17 24 - 저장품 2 1 1 - 미착품 504 163 144 - 유통부문 상품 230 224 303 - 저장품 116 186 168 - 유화부문 제품 49,086 70,251 65,300 - 상품 120 195 248 - 반제품 6,776 6,975 6,538 - 원재료 27,136 51,656 44,804 - 저장품 813 869 1,019 - 미착품 4,847 12,467 4,023 - 기타부문 상품 24 8 3 - 원재료 - - 1,748 - 저장품 - - 116 - 합 계 제품 52,532 75,306 71,649 - 상품 15,490 7,162 6,547 - 반제품 10,583 9,163 7,238 - 재공품 301 - - - 원재료 33,586 57,723 54,458 - 부재료 37 17 24 - 저장품 931 1,056 1,914 - 미착품 5,351 12,630 4,167 - 용지 117,032 105,048 197,168 - 완성주택 - - 14,818 - 미완성주택 2,240 - 216,285 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 5.66% 7.86% 8.78% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.20 6.08 8.69 - (나) 재고자산의 실사내역 당사는 2019사업연도 연결재무제표를 작성함에 있어서 2019년 12월 31일 각 사업지별로 재고실사를 실시하였으며, 감사인의 입회는 없었습니다. 실사결과 장기체화재고는 없습니다. 6-3. 공정가치평가 절차 요약 (연결기준) 가. 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다. 나 . 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위:백만원). 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 38 226,538 259,789 486,365 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 4,493 - 102,091 106,584 채무증권 - 812 - 812 파생상품자산 - 304 17,010 17,314 총 자산 4,531 227,654 378,890 611,075 부채 파생상품부채 - 782 - 782 총 부채 - 782 - 782 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 자산 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 40 26,007 250,248 276,295 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 지분증권 5,180 - 97,057 102,237 채무증권 - 812 - 812 총 자산 5,220 26,819 347,305 379,344 부채 파생상품부채 - 290 - 290 총 부채 - 290 - 290 다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). 구 분 금융자산 2019년 2018년 기초 잔액 347,305 268,436 취득 12,884 90,783 처분 (8,808) (71,361) 평가로 인한 변동 31,264 (2,715) 수준3으로의 이동(*1) - 84,231 대체 (3,755) (22,069) 기말 잔액 378,890 347,305 (*1) 기준서 1109호 적용에 따라 원가로 측정되는 금융상품에서 전기부터 수준 3으로 분류되었습니다. 연결 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보 고기간 말에 인식합니다. 위 에서 설명한 원가로 측정되는 금융상품에서 수준3으로의 이동 외에 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 국공채 등 채무증권 및 수 익증권 등 (당기말: 227,654백만원 , 전기말: 26,819백만원) 에 대해서는 현재가치법 및 발행기관의 환매가액을 적용하여 공정가 치를 산정하였습니다. 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원). 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 KEP㈜ 4,326 3 현금흐름할인모형 할인율,영구성장률 10.13~12.130%~1% 현대오일뱅크㈜ 79,398 3 현금흐름할인모형 할인율,영구성장률 6.49%~8.49%0%~1% 현대엠파트너스 12,444 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 현대미래로㈜ 5,390 3 순자산가치법 청산가치변동율 -1%~1% 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 비엔씨티㈜ 3,955 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25% -1%~1% 북항아이브리지㈜ 50,024 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.72%~10.72% -1%~1% 동두천드림파워㈜ 8,014 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 9.47%~11.47% -1%~1% 부산컨테이너터미널㈜ 60,000 3 과거거래이용법 - - 아이파크마리나㈜ 5,407 3 과거거래이용법 - - 지개남산도시고속화도로㈜ 5,400 3 과거거래이용법 - - 서울-춘천고속도로㈜ 55,731 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.71%~10.71% -1%~1% 유엔씨티㈜ 1,689 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 마산아이포트㈜ 3,544 3 배당할인모형 할인율,청산가치변동율 8.25%~10.25%-1%~1% 한주 1,464 3 현재가치기법 성장율, 할인율 0%~1%10.08%~12.08% 후순위채권펀드 58,490 3 조정순자산법 할인율 -1%~1% 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산) 주가수익스왑옵션 17,010 3 이항모형 주가 -5%~5% 상기 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 6,604백만원에 해당하는 금융자산은 장부가액이 공정가치와 근사한 것으로 판단하였습니다. 마. 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.바. 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다(단위: 백만원). 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 채권형펀드(*1) 8,426 (7,630) 파생금융상품(*2) 4,886 (4,613) 비상장주식(*3) 61,663 (33,710) 합 계 74,975 (45,953) (*1) 채권을 기초자산으로 하는 수익증권으로 주요투입변수인 시장이자율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (*2) 상장주식을 기초자산으로 하는 파생금융상품으로 주요투입변수인 주가를 5%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*3) 비상장주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율 등을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있 습니다. 6-4. 진행률적용 수주계약 현황가. 당반기말 현재 인적분할로 인하여 수주관련 계약의 대부분이 사업회사로 이전됨에 따라 계약금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항연결회사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요HDC그룹은 지난해 국내외적으로 어려운 경영 여건 속에서도 지속적으로 성장하는 안정된 경영성과를 달성했습니다. 연결 매출액은 전년 대비 4.4% 성장한 1조 6,166억 원(전년 1조5,478억, +688억), 연결 영업이익은 전년 대비 34.3% 증가한 1,281억 (전년 954억, +327억)원을 기록했습니다. 별도 매출 역시 501억 원(전년 496억, +5억)으로 지난 해에 비해 늘었고 영업이익은 273(113억, +160억)억 원으로 전년 대비 142%나 증가했습니다. 또한 부채비율은 연결 기준 78.5%, 별도 기준 3.7%로, 우수한 재무건전성을 유지 하였습니다. 2020년에 들어 국내외 경제는 갑작스런 신종 코로나 바이러스의 세계적 확산으로 전에 경험하지 못한 매우 심각한 경제위기국면에 빠져들고 있습니다. 그럼에도 지금의 위기를 슬기롭게 극복하며 각 사업 부문에서 최대한 성과를 올려 기업과 주주가치를 높이도록 최선의 노력을 다하겠습니다. 회계기준상 당사의 연결대상 회사는 당사를 포함하여 22개사 입니다. 주요 자회사인 HDC현대산업개발(주)의 경우는 국제회계기준(IFRS)에따라 연결대상 종속회사가 아닌 지분법적용투자주식으로 분류하고 있어, 해당 자회사의 자산 / 부채 및 매출 등이 연결재무제표에는 반영 되지 않습니다. 당사가 HDC현대산업개발(주)를 연결대상 종속회사로 포함시키기 위해서는 원칙적으로는 의결권의 과반을 소유해야 하며(보고서 제출일 현재 당사 지분율 : 40.00%), 과반에 미달하는 경우는 실질지배력을 보유하고 있다고 판단 되는 경우에는 연결대상 종속회사로 편입할 수 있습니다.이에 따라 당사의 당기 연결재무상태표를 살펴보면 자산은 42,090억(전기 대비 +7,993억), 부채는 18,504억(전기 대비 +5,541억), 자본 23,585억(전기 대비 +,2451억)으로 전기와 비교 하면 큰 폭으로 증가 하였는데, 이는 당기중 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 관련 자산부채를 인식함(자산 3,610억, 부채 3,591억)에 따른 변동입니다. 연결손익계산서의 경우는 매출, 영업이익, 계속사업당기순이익까지는 전기와 당기 모두 HDC현대산업개발의 실적은 포함 되어 있지 않습니다. 다만, 전기 손익계산서 상 계속사업당기순이익 하단의 중단사업당기순이익에 HDC현대산업개발의 실적이 포함 되어 있는데, 전기의 경우 해당 회사의 1~4월간 당기순이익과 HDC현대산업개발의 공정가치와 분할 시점 해당 회사의 장부가액의 차이를 더한 금액이 포함되어있습니다. 주요 종속회사 실적으로, HDC현대EP(유화 부문)는 2019년 매출액이 전기 대비 757억원 감소하였으나, 매출원가는 966억원 감소하여 영업이익과 당기순이익은 전기 대비 각각 198억, 46억 증가 하였습니다. 이익 증가의 주요 원인은 2019년 원재료 국제시세 하락 폭이 판매단가 하락폭을 넘어선 것이 가장 큰 이유 입니다. HDC아이파크몰(유통부문)은 2019년 IFRS 16 리스기준도입으로 인하여 관련 자산및 부채가 큰 폭으로 증가 하였습니다.(자산 : 전년대비 3,549억원 증가한 9,546억원,부채 : 전년대비 3,476억원 증가한 9,869억원) 이에 따라 작성된 당사의 요약 연결재무정보는 아래와 같습니다.■ 요약 재무정보(연결) (단위 : 백만원) 과 목 제43기 제42기 증 감 자 산 4,208,951 3,409,742 799,209 부 채 1,850,413 1,296,324 554,089 자 본 2,358,538 2,113,418 245,120 매 출 1,616,692 1,547,841 4.4% 영업이익 128,121 95,427 34.3% 당기순이익 275,086 931,303 △70.5% 유 동 비 율 114.8% 139.5% △24.7%p 부 채 비 율 78.5% 61.3% +17.2%p 매출총이익률 18.6% 17.3% +1.3%p 영업이익률 7.9% 6.2% +1.7%p 3. 재무현황 및 영업실적[에이치디씨(주)](1) 연결재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제43기 제42기 증 감 Ⅰ. 유동자산 1,072,404 960,276 112,128 Ⅱ. 비유동자산 3,136,547 2,449,467 687,080 자 산 총 계 4,208,951 3,409,742 799,209 Ⅰ. 유동부채 934,362 688,185 246,177 Ⅱ. 비유동부채 916,050 608,139 307,911 부 채 총 계 1,850,413 1,296,324 554,089 I. 지배기업소유주지분 2,158,533 1,921,692 236,841 1. 자본금 298,709 298,709 0 2. 자본잉여금 644,511 644,511 0 3. 이익잉여금 3,392,078 3,145,762 246,316 4. 기타포괄손익누계액 △7,154 △952 △ 6,202 5. 기타자본 △2,169,611 △2,166,338 △ 3,273 Ⅱ. 비지배지분 200,005 191,726 8,279 자 본 총 계 2,358,538 2,113,418 245,120 유 동 비 율 114.8% 139.5% △24.7%p 부 채 비 율 78.5% 61.3% △17.2%p ※ △는 부(-)의 수치 입니다. 이하 아래에서도 동일 합니다.① 자산2019년말 자산은 전년대비 7,992억원 증가한 4조 2,090억원으로 이중 유동자산은 25.5%인 1조 724억원, 비유동자산이 74.5%인 3조 1,365억원입니다.전년대비 자산이 증가한 것은 IFRS 1 6 리스회계기준 도입에 따라 사용권자산 3,610억원을 인식하게 된 것이 가장 큰 이유 이며 이는 대부분 자회사인 아이파크몰이 철도청으로부터 임차하고 있는 부지 등에 대해 사용권 자산으로 3,527억을 인식 했기 때문입니다. (리스회계기준 도입 전에는 매월 납부하는 토지 임차료에 대한 비용만 인식하고 있었습니다.) 또 한 통영에코파워(주)를 연결대상종속회사로 편입하게 되어 해당법인의 자 산 1,432억원이 연결대상 자산에 포함 되었습니다. ②부채2019년말 부채는 전년대비 5,541억원 증가한 1조 8,504억원으로 유동부채는 50.5%인 9,344억원, 비유동부채는 49.5%인 9,161억원 입니다. 부채가 큰 폭으로 증가한 이유 역 시 자산 부문과 동일하게 IFRS 16 리스회계기준 도입에 따른 리스채무 3,591억원을 인식하게 된 것이 가장 큰 요인이 며, 이는 자산 부문에서와 마찬가지로 자회사 아이파크몰이 향후 납부할 토지 임차료(잔여기간 : 44년)를 현대가치로 평가한 금액 3,555억을 리스부채로 인식하게 되었기 때문입니다. (자산과 부채의 인식금액에 차이가 있는 것은 자산의 경우 매년 정액법으로 감가상각을 인식하고 부채는 유효이자율법으로 상각을 인식하기 때문입니다.)또한 통영에코파워(주)의 연결대상종속회사로 편입으로 인한 해당법인의 부채 1,403억원의 포함, 지 주 사 및 계열사의 실적개선으로 인한 당기법인세부채가 348억원증가하였습니다. ③자본자본은 2조 3,585억원으로 전년대비 2,451억원 증가하였는데, 2019년 당기순이익 2,751억 이 자본에 더해진 것이 가장 큰 이유 입니다. (2) 연결요약손익계산서 (단위 :백만원) 구 분 영업실적 증감률(%) 제43기 제42기 Ⅰ. 매출액 1,616,692 1,547,841 104.4% Ⅱ. 매출원가 1,316,072 1,280,033 102.8% Ⅲ. 매출총이익 300,620 267,808 112.3% Ⅳ. 영업이익 128,121 95,427 134.3% Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 307,737 114,146 269.6% Ⅵ. 법인세비용 32,650 22,852 142.9% Ⅶ-1. 계속영업당기순이익 275,086 91,294 301.3% Ⅶ-2. 중단영업당기순이익 - 840,009 - Ⅶ. 당기순이익 275,086 931,303 29.5% Ⅷ. 매출총이익률 18.6% 17.3% 1.3%p Ⅸ. 영업이익률 7.9% 6.2% 1.7%p ① 매출액2019년 매출액은 전년대비 688억원 증가하였습니다. 부문별로는 신규사업지 착공 및 기존사업지 진행률증가로 인하여 건설부문의 매출이 전년대비 716억원 증가 하였으며, 유화부문은 전년대비 765억원 감소, 유통부문은 전년대비 590억원 감소하였습니다. 다만 연결 자회사들과 HDC현대산업개발과의 2018년 1월~4월간 거래(회사 분할 전 거래)는 내부거래로 연결매출 산출시 제외되었으나, 해당법인이 당사의 관계기업으로 전환되면서 2019 사업년도부터는 해당법인과의 거래가 내부거래로 제거되지 않고 매출로 인식한 매출증가 효과가 1,193억원으로, 전체 연결매출은 688억원 증가하게 되었습니다. ② 영업이익2019년 영업이익은 전년대비 327억원 증가하였는데, 이는 매출액 증가에 따라 매출원가도 359억원 증가하여 매출총이익이 328억원 증가하였기 때문입니다. 판매비와 관리비는 전년대비 1억원 증가하였습니다.③ 당기순이익2019년 당기순이익은 전년대비 6,562억원 감소하였는데 이는 전년도 당기순이익에 분할에 따른 효과인 중단사업당기순이익 8,400억원이 포함되어있기 때문입니다. 중단사업당기순이익은 인적분할에 따라 HDC현대산업개발의 공정가치와 분할 시점 해당 회사의 장부가액의 차이를 계상한 금액이 6,905억과 2018년 1월~4월 동안 발생한 HDC현대산업개발의 당기순이익 1,495억의 합계 입니다. 분할로 인한 중단영업당기순이익을 제외한 계속영업당기순이익은 전년대비 1,838억원 증가하였습니다. 영업이익 증가와 비교하여 당기순이익 증가가 큰 이유는 1) HDC현대산업개발 지분에 대한 지분법평가이익이 전년 대비 1,042억 증가(※ 2018년 : 10~12월 3개월치 해당 회사의 순이익을 지분법 이익에 반영 / 2019년 : 1년 전체 당기순이익을 반영), 2) 투자주식으로 보유 중이었던 삼양식품 지분을 전량 매각(※ 관련공시 : 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정[2019.9.23] 참조)하여 처분이익 511억이 인식 되어 영업외손익이 1,609억 증가 하였기 때문입니다. 연결매출액의 사업부문별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 주요 제품 등 매출액 증 감 제43기 제42기 지 주 상표권, 임대,경영컨설팅 등 23,306 49,615 △ 26,309 건 설 주택, 일반건축물, 토목 등 313,731 242,090 71,641 유 화 화학 제조, 판매 838,880 915,342 △ 76,462 악 기 피아노 등 악기제조 및 판매 101,281 63,645 37,636 유 통 백화점, 유통 등 79,024 138,008 △ 58,984 기 타 건물관리, 임대, 호텔업,프로축구 흥행업 등 332,284 330,301 1,983 소 계 1,688,506 1,739,001 △ 50,495 내부거래제거 △ 71,814 △191,160 △ 119,346 합 계 1,616,692 1,547,841 68,851 ① 건설건설부문의 매출은 전기대비 716억원 증가하였는데 이는 신규사업지 착공 및 기존사업지 진행률증가로 인 한 것입니다.② 유화유화부문은 원재료 국제시세 하락에 따라 판매단가가 동반 하락 하여 전년대비 765억원 감소한 실적을 기록하였습니다.③ 유통유통부문은 전기대비 590억원의 매출이 감소하였는데 이는 유통부문 연결자회사인 아이파크몰의 매출실적 중 임대매출을 전기까지는 유통부문에 포함 시켰으나 당기부터 기타 부문으로 분류된 효과(전기 : 490억이 유통 부문에 반영)가 가장 컸습니다.④ 기타기타 부문 매출은 전년 대비 19억 증가 하였는데 이는 유통부문 임대매출의 기타 부문 분류로 415억이 전기 대비 증가 하였으나, 건물관리부문 매출 40억, 전기 일회성 매출인 부동산 용지매각 69억 등 매출감소 요인들도 발생 하였기 때문입니다. (3) 당사 주요 성과지표 구 분 제43기 제42기 비 고 안정성 비율 유동비율 114.8% 139.5% 유동자산/유동부채 부채비율 78.5% 61.3% 부채총계/자본총계 수익성 비율 영업이익율 7.9% 6.2% 영업이익/매출액 순이익율 17.0% 60.2% 당기순이익/매출액 성장성지표 매출액증가율 4.4% 1.8% (당기 매출/전기 매출)-1 영업이익증가율 34.3% 11.5% (당기 영업이익/전기 영업이익)-1 ① 안정성당기 유동비율은 114.8%로 전기 139.5% 대비 감소하였는데, 이는 당기 중 통영에코파워가 연결대상법인으로 분류되면서 해당 법인의 단기차입금이 연결재무제표상 유동부채로 포함 되었고 부채로 분류되는 건설부문의 공사선수금이 증가하였기 때문입니다. 당기 부채비율은 78.5%로 전기 61.3% 대비 증가하였는데, 이는 IFRS 16 리스회계기준 도입에 따른 리스부채 3,591억원 인식 및 연결대상범위 증가로 단기차입금이 증가하였기 때문입니다.② 수익성당기 영업이익율은 7.9%로 전기 6.2% 대비 유사한 수준이나, 순이익율이 전기 60.2%에서 17.0%로 줄어든 것은 앞서 설명 드린 분할에 따른 효과인 중단사업당기순이익 8,400억이 전기순이익에 포함 되어 있기 때문입니다.③ 성장성당기 매출액은 전기 대비 4.4% 증가한 수준이나 영업이익은 매출원가와 판매비 및 일반관리비가 감소하여 전년 대비 34.3% 증가하였습니다. 당사는 향후에도 철저한 원가 관리 및 판관비 절감을 통해 영업이익율 유지에 만전을 기하도록 하겠습니다. [HDC현대EP(주)](1) 연결재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제20기 제19기 증 감 Ⅰ. 유동자산 358,583 381,128 △22,545 Ⅱ. 비유동자산 188,694 219,226 △30,532 자 산 총 계 547,278 600,354 △53,076 Ⅰ. 유동부채 217,135 261,197 △44,062 Ⅱ. 비유동부채 46,688 56,889 △10,201 부 채 총 계 263,823 318,086 △ 54,263 I. 지배기업소유주지분 1. 자본금 17,200 17,200 - 2. 자본잉여금 32,477 32,477 - 3. 이익잉여금 258,872 245,664 13,208 4. 기타포괄손익누계액 △5,309 △4,124 △1,185 5. 기타자본 △19,785 △8,950 △10,835 Ⅱ. 비지배지분 - - - 자 본 총 계 283,455 282,267 1,188 유 동 비 율 165.1% 145.9% 19.2%p 부 채 비 율 93.1% 112.7% △19.6%p ※ △는 부(-)의 수치 입니다. 이하 아래에서도 동일 합니다.① 자산2019년말 자산은 전년대비 531억원 감소한 5,473억원으로, 2019년중 관계기업투자주식(HDC아이콘트롤스 지분 매각의 자산증가 효과 : 132억(매각가 250억 / 장부가 118억)) 매각 등으로 발생한 현금을 차입금상환(442억) 재원으로 사용한 것이 주된 요인입니다.②부채2019년말 부채는 전년대비 543억원 감소한 2,638억원으로 주요 감소요인은 영업활동 및 투자활동에서 발생한 현금으로 차입금을 상환하여 전년대비 장단기차입금이 479억원 감소하였기 때문입니다.③자본자본은 전기대비 12억 증가한 2,835억으로 당기순이익 132억이 이익잉여금에 반영 되어 이익잉여금이 전기 대비 132억 증가하였으나, 자기주식취득으로 기타자본이 109억 감소한 것이 전년대비 자본변동의 가장 큰 요인입니다. (2) 연결요약손익계산서 (단위 :백만원) 구 분 영업실적 증감률(%) 제20기 제19기 Ⅰ. 매출액 835,108 910,810 △8.3% Ⅱ. 매출원가 749,113 845,773 △ 11.4% Ⅲ. 매출총이익 85,995 65,037 32.2% Ⅳ. 영업이익 34,065 14,354 137.3% Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 24,326 12,323 197.4% Ⅵ. 법인세비용 11,155 3,827 191.5% Ⅶ. 당기순이익 13,171 8,496 55.0% Ⅷ. 매출총이익률 10.3% 7.1% △3.2%p Ⅸ. 영업이익률 4.1% 1.6% △2.5%p ① 매출, 영업이익 및 당기순이익2019년 매출액은 전기 대비 757억원 감소하였으나, 매출원가는 966억원 감소하여 영업이익과 당기순이익은 전기 대비 각각 198억, 46억 증가 하였습니다. 이익 증가의 주요 원인은 2019년 원재료 국제시세 하락 폭이 판매단가 하락폭을 넘어선 것이 가장 큰 이유 입니다. 매출액의 사업부문별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 주요 제품 등 매출액 증 감 제20기 제19기 PO사업 전기전자 및 자동차용 소재 457,740 460,923 △3,183 PS사업 전기전자 및 건축용 소재 336,717 402,411 △65,694 건자재사업 소방 및 난방배관 44,424 52,008 △7,584 소 계 838,880 915,343 △76,463 내부거래제거 △3,772 △4,533 761 합 계 835,108 910,810 △75,702 (3) 주요 성과지표 구 분 제20기 제19기 비 고 안정성 비율 유동비율 165.1% 145.9% 유동자산/유동부채 부채비율 93.1% 112.7% 부채총계/자본총계 수익성 비율 영업이익율 4.1% 1.6% 영업이익/매출액 순이익율 1.6% 0.9% 당기순이익/매출액 성장성지표 매출액증가율 △8.3% △0.4% (당기 매출/전기 매출)-1 영업이익증가율 137.3% △65.4% (당기 영업이익/전기 영업이익)-1 ① 안정성당기 유동비율은 165.1%로 전기 145.9% 대비 19.2%p 증가하였는데, 이는 단기차입금의 상환으로 유동부채가 감소한 것이 가장 큰 이유입니다. ② 수익성, 성장성당기에는 수익성 비율 및 성장성지표 중 영업이익 증가율이 전기 대비 증가하였습니다. 이는 2019년 원재료 국제시세 하락으로 원재료 매입단가의 하락 속도가 판매단가 하락폭을 넘어섬에 따라 매출이익이 늘어난 것이 가장 큰 이유 입니다. [HDC아이파크몰(주)](1) 요약재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제21기 제20기 증 감 Ⅰ. 유동자산 47,193 64,009 △16,816 Ⅱ. 비유동자산 907,398 535,635 371,763 자 산 총 계 954,590 599,643 354,947 Ⅰ. 유동부채 239,710 188,359 51,351 Ⅱ. 비유동부채 747,142 450,904 296,238 부 채 총 계 986,852 639,263 347,589 I. 지배기업소유주지분 1. 자본금 181,905 181,905 - 2. 자본잉여금 △32,811 △32,811 - 3. 이익잉여금 △181,357 △188,714 7,357 4. 기타포괄손익누계액 5. 기타자본 Ⅱ. 비지배지분 자 본 총 계 △32,262 △39,619 7,357 유 동 비 율 19.69% 33.98% △14.29%p 부 채 비 율(주1) - - - ※ △는 부(-)의 수치 입니다. 이하 아래에서도 동일 합니다.(주1) 부채비율은 (-)로 나타나 표기 하지 않았습니다.① 자산 및 부채2019년말 자산은 전년대비 3,549억원 증가한 9,546억원, 부채는 3,476억원 증가한 9,869억원입니다. IFRS 16 리스기준도입으로 인하여 관련 자산과 부채가 함께 증가하였습니다.② 자본자본은 전기대비 74억 증가한 △323억으로 주요 증가 요인은 당기순이익 77억이 이익잉여금에 반영 되어 이익잉여금이 전기 대비 74억 증가했기 때문입니다. (2) 요약손익계산서 (단위 :백만원) 구 분 영업실적 증감률(%) 제21기 제20기 Ⅰ. 매출액 120,612 114,933 4.9% Ⅱ. 매출원가 17,910 16,390 9.3% Ⅲ. 매출총이익 102,702 98,543 4.2% Ⅳ. 영업이익 38,300 37,137 3.1% Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 9,843 22,460 △56.2% Ⅵ. 법인세비용 2,189 4,978 △56.0% Ⅶ. 당기순이익 7,654 17,482 △56.2% Ⅷ. 매출총이익률 85.15% 85.74% △0.6%p Ⅸ. 영업이익률 31.75% 32.31% △0.6%p ① 매출 및 영업이익2019년 매출액은 아이파크몰 증축공사 완료에 따라 임대면적이 증가하여 전기 대비 57억 증가한 1,206억, 영업이익은 전기대비 12억 증가한 383억을 기록하였습니다.② 당기순이익당기순이익의 경우 영업이익이 전기 대비 증가 하였음에도 감소 하였는데 이는 전기의 경우 관계기업처분이익(HDC신라면세점, 지주회사인 HDC에 처분) 47억이 당기순이익에 반영 되었으며, 당기에는 IFRS16 리스기준의 도입으로 인하여 이자비용이 69억 증가하였기 때문입니다.사업부문별 매출실적은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 주요 제품 등 매출액 증 감 제21기 제20기 유통부문 화장품, 의류, 구매대행 31,970 28,299 3,671 임대부문 부동산 45,458 46,367 △909 기타부문 수수료/주차 등 43,184 40,267 2,917 합 계 120,612 114,933 5,679 유통부문 매출은 전기대비 37억 증가하였으며, 임대 부문의 경우 전기 대비 9억 감소 하였습니다. 기타부문매출은 전년대비 29억원 증가하였으며 면세점, CGV영화관 등에서 매출실적에 따라 일정 비율을 수령하는 수수료 수입 증가가 가장 큰 요인 입니다. (3) 주요 성과지표 구 분 제21기 제20기 비 고 안정성 비율 유동비율 19.69% 33.98% 유동자산/유동부채 부채비율(주1) - - 부채총계/자본총계 수익성 비율 영업이익율 31.75% 32.31% 영업이익/매출액 순이익율 6.35% 15.21% 당기순이익/매출액 성장성지표 매출액증가율 4.9% △25.74% (당기 매출/전기 매출)-1 영업이익증가율 3.1% 28.49% (당기 영업이익/전기 영업이익)-1 (주1) 부채비율은 (-)로 나타나 표기 하지 않았습니다. ① 안정성당기 유동비율은 19.69%로 전기 대비 감소 하였는데 이는 임대매장의 임대계약 만기가 1년이내로 도래하면서 장기부채로 분류 되던 임대보증금 400억이 유동부채로 전환된 것이 가장 큰 원인입니다. ② 수익성영업이익율은 전년과 유사한 수준이나 순이익율은 전년대비 8.86%p 감소하였습니다. 이는 전기의 경우 관계기업처분이익 47억이 당기순이익에 반영 되었으며, 당기에는 IFRS16 리스기준의 도입으로 인하여 이자비용이 69억 증가하여 전년대비 당기순이익이 98억원 감소하였기 때문입니다.③ 성장성매출액증가율이 크게 개선된 것은 전년도 수익인식기준 변경으로 전기 매출액 증가율이 전전기 대비 크게 감소 하였기 때문입니다. 이는 영업적 측면이 아닌 회계처리방법에 따른 감소입니다. 동일한 수익인식 기준을 적용한 전기와 당기를 비교하면 유통부문과 입점매장들의 실적에 따라 일정비율을 수령하는 수수료 수입등이 증가하여 매출액 및 영업이익 모두 전년대비 증가하였습니다. [HDC아이앤콘스(주)](1) 요약재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제20기 제19기 증 감 Ⅰ. 유동자산 265,414 195,010 70,404 Ⅱ. 비유동자산 16,045 26,736 △10,691 자 산 총 계 281,458 221,746 59,712 Ⅰ. 유동부채 180,798 127,589 53,209 Ⅱ. 비유동부채 1,336 3,539 △2,203 부 채 총 계 182,134 131,128 51,006 I. 지배기업소유주지분 1. 자본금 6,263 6,263 - 2. 자본잉여금 - - - 3. 이익잉여금 93,018 83,976 9,042 4. 기타포괄손익누계액 44 379 △335 5. 기타자본 - - - Ⅱ. 비지배지분 - - - 자 본 총 계 99,325 90,618 8,707 유 동 비 율 146.80% 152.84% △6.04%p 부 채 비 율 183.37% 144.70% 38.67%p ※ △는 부(-)의 수치 입니다. 이하 아래에서도 동일 합니다.① 자산2019년말 자산은 전년대비 704억원 증가한 2,654억으로 주요 증가요인은 공사진행으로 인한 매출채권, 미수금의 증가 입니다.②부채2019년말 부채는 전년대비 510억 증가한 1,821억으로 주요 증가요인은 자체현장(HDC아이앤콘스가 직접 주택용지를 매입하고, 분양 및 시공도 모두 진행하는 사업지를 의미) 분양에 따라 고객으로부터 수령한 계약금, 중도금이 부채로 인식 되었기 때문 입니다.③자본자본은 전기대비 87억 증가 하였으며 주요 증가 요인은 당기순이익 106억이 이익잉여금에 반영 되었기 때문입니다. (2) 요약손익계산서 (단위 :백만원) 구 분 영업실적 증감률(%) 제20기 제19기 Ⅰ. 매출액 176,158 95,875 83.74% Ⅱ. 매출원가 155,010 80,390 92.82% Ⅲ. 매출총이익 21,147 15,485 36.56% Ⅳ. 영업이익 14,509 10,479 38.46% Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 13,749 12,288 11.89% Ⅵ. 법인세비용 3,160 3,090 2.27% Ⅶ. 당기순이익 10,589 9,138 15.88% Ⅷ. 매출총이익률 12.00% 16.15% △4.15%p Ⅸ. 영업이익률 8.24% 10.93% △2.69%p ① 매출액2019년 매출액은 1,762억으로 전기 대비 803억 증가하였습니다. 주요 매출액 증가사유는사업지 신규 착공 및 기착공 사업지(2019년 이전 착공 사업지를 의미 합니다.) 진행율 상승에 따른 매출 증가 342억원 및 신규 분양사업지 분양개시로 인한 매출 증가 461억원 입니다. ② 영업이익 및 당기순이익2019년 영업이익은 145억(전기 대비 +40억), 당기순이익은 106억(전기 대비 +15억)을 기록 하였습니다. 전기 대비 증가한 주요원인은 매출 증가에 따른 매출총이익 증가 입니다. 법인세비용차감전순이익의 증가율이 영업이익 증가율 대비 낮은 이유는 보유중인 관계기업주식 의 평가에 따른 손실(브이아이금융투자, 당기 평가손실 △20억) 때문입니다. 매출액의 사업부문별 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 주요 제품 등 매출액 증 감 제20기 제19기 도급공사 주택 126,594 92,393 34,201 자체공사 주택 49,565 3,482 46,083 기 타 임대 - - - 합 계 176,158 95,875 80,283 ① 도급공사도급공사 매출은 전기 대비 342억원 증가한 1,266억원이며 주요 증가 원인은 기착공사업지의 진행율 상승 입니다.② 자체공사자체공사 매출은 전기 대비 461억원 증가한 496억을 기록하였는데 이는 2018년의 경우 자체사업이 없었던 반면 2019년 대형 신규 사업지(광주 화정)가 착공 하였기 때문 입니다. (3) 주요 성과지표 구 분 제20기 제19기 비 고 안정성 비율 유동비율 146.80% 152.84% 유동자산/유동부채 부채비율 183.37% 144.70% 부채총계/자본총계 수익성 비율 영업이익율 8.24% 10.93% 영업이익/매출액 순이익율 6.01% 9.53% 당기순이익/매출액 성장성지표 매출액증가율 83.74% △32.62% (당기 매출/전기 매출)-1 영업이익증가율 38.46% △27.31% (당기 영업이익/전기 영업이익)-1 ① 안정성당기에는 유동비율은 전기 대비 감소하였고 부채비율은 증가 하였는데 이는 신규사업지 착공 및 진행에 따른 계약부채 및 미수채권의 증가에 따른 것 입니다. ② 수익성당기 수익성 지표는 영업이익율 8.24%, 순이익율 6.01%로 전기 대비 소폭 하락하였습니다. 이는 당기 영업외손익에 반영된 관계기업주식 의 평가에 따른 손실(브이아이금융투자, 당기 평가손실 △20억) 때문입니다. ③ 성장성당기 중 광주화정 등 신규사업지 착공으로 전체 공사 중인 사업장 숫자가 증가 하였을 뿐 아니라 진행 현장(2019년 이전 착공 사업지를 의미)의 진행율 증가 등으로 매출액 및 영업이익 증가율이 대폭 개선되었습 니다. [HDC아이서비스(주)](1) 요약재무상태표 (단위:백만원) 과 목 제28기 제27기 증 감 Ⅰ. 유동자산 108,438 94,333 14,105 Ⅱ. 비유동자산 28,711 29,019 △308 자 산 총 계 137,149 123,352 13,797 Ⅰ. 유동부채 62,348 57,864 4,484 Ⅱ. 비유동부채 1,041 556 485 부 채 총 계 63,389 58,420 4,969 1. 자본금 7,070 7,070 - 2. 자본잉여금 1,310 1,310 - 3. 이익잉여금 63,741 57,821 5,920 4. 기타포괄손익누계액 1,639 △1,269 2,908 5. 기타자본 - - - 자 본 총 계 73,761 64,932 8,829 유 동 비 율 173.92% 163.03% 10.89%p 부 채 비 율(주1) 85.94% 89.97% △4.03%p ※ △는 부(-)의 수치 입니다. 이하 아래에서도 동일 합니다.(주1) 부채비율은 (-)로 나타나 표기 하지 않았습니다.① 자산 및 부채2019년말 자산은 전년대비 138억원 증가한 1,371억, 부채는 50억원 증가한 634억입니다. 관계사인 HDC아이콘트롤스(주) 주식을 에이치디씨(주)에 처분한 것 등으로 유동자산이 141억 증가 하였습니다. 부채 증가의 주요원인은 조경 / 인테리어 부문의 매입채무 증가에 따른 것입니다.② 자본자본은 전기대비 88억 증가한 738억으로 주요 증가 요인은 당기순이익 119억이 이익잉여금에 반영 되어 이익잉여금이 전기 대비 59억 증가했기 때문입니다. (2) 요약손익계산서 (단위 :백만원) 구 분 영업실적 증감률(%) 제28기 제27기 Ⅰ. 매출액 364,105 350,819 3.79% Ⅱ. 매출원가 335,224 325,023 3.14% Ⅲ. 매출총이익 28,881 25,796 11.96% Ⅳ. 영업이익 17,088 14,747 15.87% Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 17,630 14,345 22.90% Ⅵ. 법인세비용 5,716 544 950.74% Ⅶ. 당기순이익 11,914 13,801 △13.67% Ⅷ. 매출총이익률 7.93% 7.35% 0.58%p Ⅸ. 영업이익률 4.69% 4.20% 0.49%p ① 매출2019년 매출액은 전기 대비 133억원 증가한 3,641억원을 기록하였습니다. 매출액 증가의 주요 원인은 공사 부문에서 조경부문 공사 증가로 매출 165억 증가한 것 입니다.② 영업이익 및 당기순이익영업이익은 매출증가에 따른 매출이익 증가로 전기 대비 24억 증가한 171억을 기록 하였습니다. 당기순이익은 오히려 전기 대비 19억이 줄어 들었는데 이 는 HDC기업집단이 2019년 5월 상호출자제한기업집단으로 지정 됨에 따라 전기에 적용 받았던 고용증대세액공제를 당기에 적용 받지 못하게 되어, 법인세비용이 전기 대비 52억 증가 하였기 때문입니다. 사업부문별 매출실적은 아래와 같습니다. (단위:백만원) 사업부문 주요 제품 등 매출액 증 감 제28기 제27기 용역 리얼티 228,229 231,547 △3,318 공사 조경,인테리어 133,402 116,952 16,450 기타 기타 2,474 2,320 154 합 계 364,105 350,819 13,286 (3) 주요 성과지표 구 분 제28기 제27기 비 고 안정성 비율 유동비율 173.92% 163.02% 유동자산/유동부채 부채비율 85.94% 89.97% 부채총계/자본총계