원일특강 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 46 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 45 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "당사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고, 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (주석 10 및 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

당사는 특수강의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.

수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스

당사는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.22 영업부문

(1) 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 당사의 영업부문 특수강 사업부문으로 매출의 99% 이상이 국내이며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 매출액의 15%을 차지하는 비엠스틸(주) 외에 없습니다.

(3) 당사 전체 수준의 공시당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	357,043,422	318,662,501

용역 수익	403,638	617,125

합 계	357,447,060	319,279,626

2.23 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2023년 3월 22일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 회계추정이 실제 결과와 다를 수도 있으며, 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들이나 가정들에 영향을 받으며, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 수행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험(주로 환율변동위험)은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,900,830	6,882,986	1,699,002	4,020,414

JPY	7,044	451,309	-	109,878

EUR	92,152	-	-	-

합 계	2,000,026	7,334,295	1,699,002	4,130,292

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

USD/원	상승시	(394,089)	(181,070)	(394,089)	(181,070)

하락시	394,089	181,070	394,089	181,070

JPY/원	상승시	(35,141)	(8,570)	(35,141)	(8,570)

하락시	35,141	8,570	35,141	8,570

EUR/원	상승시	7,289	-	7,289	-

하락시	(7,289)	-	(7,289)	-

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI 30% 상승시	6,036	6,946

KOSPI 30% 하락시	(6,036)	(6,946)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	80,319,383	97.4%	61,618,155	79.6%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

3개월 미만	425,000	0.5%	1,094,370	1.4%

3개월에서 1년 이하	1,275,000	1.5%	12,613,740	16.3%

1년에서 2년 이하	425,000	0.5%	1,700,000	2.2%

2년에서 5년 이하	-	-	425,000	0.5%

합 계	82,444,383	100.0%	77,451,265	100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.2022년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 변동금리 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 80백만원(전기: 62백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 다만, 손상징후가 있는 매출채권에 대해 개별 손상검토를 통해 손실충당금을 인식합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 산업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 초과채권	6개월 초과채권	9개월 초과채권	1년 초과 및개별설정	합계

당기말

기대 손실률	0.15%	0.77%	3.64%	19.35%	31.86%

총 장부금액 - 매출채권	80,690,469	10,960,597	1,935,061	462,485	14,997,369	109,045,981

손실충당금	(117,280)	(83,871)	(70,432)	(89,480)	(4,778,377)	(5,139,440)

전기말

기대 손실률	0.26%	1.20%	3.85%	24.51%	57.04%

총 장부금액 - 매출채권	65,154,411	9,348,688	808,040	176,020	14,399,023	89,886,182

손실충당금	(172,114)	(111,721)	(31,107)	(43,139)	(8,212,999)	(8,571,080)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기 초	8,571,080	10,185,151

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(2,188,078)	1,161,671

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,243,562)	(2,775,742)

기 말	5,139,440	8,571,080

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험을 고려하여 측정한 유효이자율을 적용하여 산정한 현재가치할인차금을 액면가액에서 차감하고 순액으로 표시하고 있으며, 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정되는 채무상품에 대해 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 인식하고 있으며 기대신용손실은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

③ 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

전기말의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 자회사에 대여한 대여금이 있습니다. 해당 대여금에 대한 손실충당금은 자회사의 손상평가보고서에 기초하여 전기에 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

그외 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(2,188,078)	1,161,671

대여금

- 대여금의 손실충당금 변동	-	(1,500,000)

대손상각비	(2,188,078)	338,329

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 150백만원(전기: 149백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정당사는 당기말 현재 구매자금 대출, 원화지급보증 및 외화지급보증과 관련하여 다음과 같은 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	52,839,348	70,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 5,827,688	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	673,817	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	85,213,165	103,600,000

외화 계	USD 5,827,688	USD 14,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	24,645,496	-	-	-	24,645,496

기타금융부채	3,796,716	-	102,500	-	3,899,216

금융보증부채(*1)	-	1,383,800	-	-	1,383,800

리스부채(*2)	2,376	1,584	-	-	3,960

차입금(*3)	53,785,935	29,008,328	590,118	-	83,384,381

합 계	82,230,523	30,393,712	692,618	-	113,316,853

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	17,483,408	-	-	-	17,483,408

기타금융부채	3,248,345	2,500	-	-	3,250,845

금융보증부채(*1)	-	2,414,800	-	-	2,414,800

리스부채(*2)	4,735	4,734	2,450	-	11,919

차입금(*3)	45,535,944	26,203,478	5,869,985	588,819	78,198,226

합 계	66,272,432	28,625,512	5,872,435	588,819	101,359,198

(*1) 제공 중인 지급보증 총액입니다(주석 34 참조).(*2) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(1) 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	82,448,322	77,463,029

차감: 현금및현금성자산 (B)	5,637,160	10,403,863

순부채 (C=A-B)	76,811,162	67,059,166

자본총계 (D)	132,279,933	122,118,580

총자본 (E=C+D)	209,091,095	189,177,746

자본조달비율 (F=C/E)	36.74%	35.45%

(2) 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	112,373,130	101,759,082

자본총계 (B)	132,279,933	122,118,580

부채비율 (C=A/B)	84.95%	83.33%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,637,160	5,637,160	10,403,863	10,403,863

매출채권	103,906,541	103,906,541	81,315,103	81,315,103

상각후원가측정채무상품	7,396,025	7,396,025	6,350,225	6,350,225

당기손익-공정가치금융자산	150,322	150,322	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산	25,795	25,795	29,682	29,682

기타금융자산(유동)	5,721,757	5,721,757	4,883,052	4,883,052

기타금융자산(비유동)(*1)	619,661	619,661	312,180	312,180

소계	123,457,261	123,457,261	103,443,173	103,443,173

금융부채

매입채무	24,645,496	24,645,496	17,483,408	17,483,408

기타금융부채(유동)(*2)	3,800,655	3,800,655	3,260,179	3,260,179

기타금융부채(비유동)(*2)	102,500	102,500	2,430	2,430

금융보증부채	5,316	5,316	52,989	52,989

차입금(유동)	81,856,704	81,856,704	71,103,900	71,103,900

차입금(비유동)	587,680	587,680	6,347,365	6,347,365

소계	110,998,351	110,998,351	98,250,271	98,250,271

(*1) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	150,322	150,322

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	25,795	-	-	25,795

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,068	149,068

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	29,682	-	-	29,682

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	150,322	3	순자산가치평가법	149,068	3	순자산가치평가법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,637,160	10,403,863

매출채권	103,906,541	81,315,103

상각후원가측정채무상품	7,396,025	6,350,225

기타금융자산(유동)	5,721,757	4,883,052

기타금융자산(비유동)(*)	619,661	312,180

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	150,322	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	25,795	29,682

합 계	123,457,261	103,443,173

(*) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	24,645,496	17,483,408

차입금(유동)	81,856,704	71,103,900

차입금(비유동)	587,680	6,347,365

기타금융부채(유동)(*)	3,805,971	3,313,168

기타금융부채(비유동)(*)	102,500	2,430

합 계	110,998,351	98,250,271

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	1,349,120	402,833

대손상각비(환입)	(2,188,078)	1,161,672

기타의대손상각비(환입)	-	(1,500,000)

외환차이익(손실)	155,824	41,390

외화환산이익(손실)	(34,214)	31,436

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(5,256)	7,831

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	-	(236,908)

평가손익	1,254	997

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	3,056,246	1,958,970

외환차이익(손실)	(125,904)	(110,446)

외화환산이익(손실)	(235,906)	(305,656)

(5) 기타금융부채(리스)

이자비용	173	402

7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,017	3,970

보통예금	5,635,099	10,399,876

당좌예금	44	17

합 계	5,637,160	10,403,863

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)에스에스텍(*)	-	-

출자금

한국금형조합	146,322	145,068

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	150,322	149,068

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	149,068	148,072

당기취득 및 처분	-	236,908

당기손익

손상차손	-	(236,908)

평가손익	1,254	996

기말잔액	150,322	149,068

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	25,795	29,682

합 계	25,795	29,682

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	16,218	8,387

기타포괄손익

평가손익	(6,934)	10,040

법인세배분	1,678	(2,209)

기말잔액	10,962	16,218

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	109,045,981	89,886,182

손실충당금	(5,139,440)	(8,571,079)

매출채권(순액)	103,906,541	81,315,103

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 4.1.2에서 제공됩니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,571,080	10,185,151

대손상각비	(2,188,078)	1,161,671

매출채권 제각	(1,243,562)	(2,775,742)

기말금액	5,139,440	8,571,080

(3) 상각후원가 측정 채무상품(단위:천원)

구 분	당기	전기

액면금액	9,700,000	9,700,000

현재가치할인차금	(2,303,975)	(3,349,775)

장부금액	7,396.025	6,350,225

상각후원가 측정 채무상품은 전기 중 당사가 비엠스틸(주) 및 효성금속(주)에서 발행한 회사채를 취득한 것이며, 2021년 12월 31일 기준으로 비엠스틸(주)가 효성금속(주)를 흡수 합병하였습니다. 동 회사채의 액면이자율은 2%이고, 유효이자율은 18.25%이며, 당사가 당기 중 인식한 이자수익은 1,240백만원(전기 : 281백만원) 입니다.(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	5,637,160	-	5,637,160	10,403,863	-	10,403,863

금융상품(*1)	4,800,000	304,000	5,104,000	4,800,000	304,000	5,104,000

사외적립자산(*2)	-	313,461	313,461	-	-	-

미수금	221,767	-	221,767	16,474	-	16,474

미수수익	85,986	-	85,986	66,578	-	66,578

보증금	614,004	2,200	616,204	-	8,180	8,180

총 장부금액	11,358,917	619,661	11,978,578	15,286,915	312,180	15,599,095

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	11,358,917	619,661	11,978,578	15,286,915	312,180	15,599,095

(*1) 당사의 당기말 금융상품은 정기예금 3,300백만원과, 중소기업금융채권 1,800백만원, 당좌개설보증금 4백만원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 비유동금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 사용이 제한된 금융상품(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	기업은행 외1	4,000	4,000	당좌개설보증금

기업은행 외2	313,461	-	퇴직연금운영자산

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	493,882	10,930

선급비용	75,656	117,459

부가세대급금	180	215

기타자산	36,824	36,824

합 계	606,542	165,428

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	39,971,985	41,906,538

원재료평가충당금	(349,200)	(384,051)

제품	2,707,221	1,583,260

제품평가충당금	(243,653)	(380,688)

상품	341,889	169,308

저장품	143,578	68,610

미착품	2,750,059	397,436

합 계	45,321,879	43,360,413

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 322,042백만원(전기: 278,675백만원) 입니다.당기 중 당사는 재고자산에 대하여 재고자산평가환입 172백만원(전기: 재고자산평가손실 42백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	32,957,880	-	32,957,880	33,679,793	-	33,679,793

건물	22,673,218	(4,922,332)	17,750,886	23,367,132	(4,447,072)	18,920,060

구축물	2,203,489	(465,717)	1,737,772	2,066,489	(358,365)	1,708,124

기계장치	12,045,393	(9,018,506)	3,026,887	11,883,329	(8,701,200)	3,182,129

차량운반구	1,976,314	(1,353,832)	622,482	1,781,778	(1,372,256)	409,522

기타의유형자산	1,211,689	(934,207)	277,482	1,139,236	(845,675)	293,561

사용권자산(*1)	9,370	(5,466)	3,904	25,478	(13,332)	12,146

건설중인자산(*2)	307,259	(149,660)	157,599	132,539	-	132,539

합 계	73,384,612	(16,849,720)	56,534,892	74,075,774	(15,737,900)	58,337,874

(*1) 당기말 현재 사용권자산 9백만원은 차량운반구의 사용권으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 건설중인자산의 상각누계액에는 149백만원의 국고보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가	상 각	처분액	국고보조금	기타(*1),(*2)	당기말

토지(*1)	33,679,793	-	-	-	-	(721,913)	32,957,880

건물(*1)	18,920,060	-	(577,830)	-	-	(591,344)	17,750,886

구축물	1,708,124	137,000	(107,352)	-	-	-	1,737,772

기계장치	3,182,129	657,000	(674,574)	(137,668)	-	-	3,026,887

차량운반구	409,522	437,043	(214,769)	(9,314)	-	-	622,482

기타의유형자산	293,561	87,594	(103,341)	(332)	-	-	277,482

사용권자산	12,146	9,370	(11,999)	(5,613)	-	-	3,904

건설중인자산(*2)	132,539	220,720	-	-	(149,660)	(46,000)	157,599

합 계	58,337,874	1,548,727	(1,689,865)	(152,927)	(149,660)	(1,359,257)	56,534,892

(*1) 당기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(*2) 당기중 건설중인자산을 무형자산으로 대체한 것입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	증가	상 각	처분액	기타(*)	전기말

토지	33,679,793	-	-	-	-	33,679,793

건물	19,370,667	134,000	(584,607)	-	-	18,920,060

구축물	1,811,739	-	(103,615)	-	-	1,708,124

기계장치	3,581,306	254,000	(650,778)	(2,399)	-	3,182,129

차량운반구	422,678	176,618	(189,771)	(3)	-	409,522

기타의유형자산	361,927	32,218	(100,580)	(4)	-	293,561

사용권자산	18,795	25,401	(32,050)	-	-	12,146

건설중인자산	-	132,539	-	-	-	132,539

합 계	59,246,905	754,776	(1,661,401)	(2,406)	-	58,337,874

(3) 감가상각비 중 1,276백만원(전기: 1,268백만원)은 매출원가, 414백만원(전기:394백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 부보금액 49,286백만원(전기말 44,995백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 27,002백만원(전기말 27,002백만원)은 산업은행외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다.(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 64,444백만원(전기말 64,135백만원)으로 담보 제공하고 있습니다(주석19 참조).

(6) 자산 손상평가당사는 보고기간말 현재 순자산 장부금액이 시가총액보다 많음에 따라 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다.당사는 철강사업부를 주요 현금창출단위로 구분하였으며, 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다.당사의 철강사업부 현금흐름창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정치

판매수량증가율	1.00%

판매가격인상률	1.56%(0.4~2.30%)

매출총이익률	8.5%(8.36~8.60%)

기타영업비용	12,289,276

영구성장률	1.00%

세후할인율	9.22%

판매수량증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 미래 산업추세에 대한 예상에 기초하고 있습니다.매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 영업비용입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시됐습니다.영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균성장률입니다.세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.철강사업부 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다.

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	-	6,944

차량운반구	3,904	5,202

현재가치할인차금

부동산 보증금(현재가치할인차금)	-	(120)

합계	3,904	12,026

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며,감가상각누계액을 차감한 금액입니다. 리스 자산의 보증금에서 발생하는 현재가치할인차금은 비유동자산의 보증금 항목에 차감항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	3,939	9,334

비유동	-	2,430

합 계	3,939	11,764

당기 중 증가된 사용권자산은 9백만원(전기: 25백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,331	5,463

차량운반구	10,668	26,587

감가상각비 계	11,999	32,050

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	(22)	(203)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	173	402

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	28,680	29,964

합 계	40,830	62,213

당기 중 리스의 총 현금유출은 41백만원(전기: 62백만원)입니다.

보고기간말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	3,960	9,469

1년 초과 5년 이내	-	2,450

합계	3,960	11,919

미실현이자수익

최소리스료 순액

1년 이내	3,960	9,469

1년 초과 5년 이내	-	2,450

합계	3,960	11,919

15. 무형자산

(1) 당기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	731,090	(591,977)	139,113	670,490	(557,458)	113,032

회원권	1,863,374	(103,100)	1,760,274	1,863,374	(103,100)	1,760,274

합 계	2,594,464	(695,077)	1,899,387	2,533,864	(660,558)	1,873,306

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	취 득	손상차손	상 각	당기말

소프트웨어	113,032	60,600	-	(34,519)	139,113

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,873,306	60,600	-	(34,519)	1,899,387

(단위: 천원)

전기	기 초	취 득	손상차손	상 각	전기말

소프트웨어	39,677	85,500	-	(12,145)	113,032

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,799,951	85,500	-	(12,145)	1,873,306

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 5백만원(전기:5백만원),판매비와관리비로 29백만원(전기: 7백만원)을 인식하였습니다.(4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	손상누계	장부금액

토지	4,499,528	-	(319,773)	4,179,755	3,777,615	(319,773)	3,457,842

건물	693,915	(111,245)	-	582,669	-	-	-

합계	5,193,443	(111,245)	(319,773)	4,762,424	3,777,615	(319,773)	3,457,842

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	3,457,842	-	3,457,842	-

당기취득 및 처분	-	-	136,781	-

당기손익

상각	-	(8,675)	-	-

투자부동산손상차손	-	-	(136,781)	-

유형자산에서 계정대체(*)	721,913	591,344	-	-

기말	4,179,755	582,669	3,457,842	-

(*) 당기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 손익계산서상의 임대매출액 71백만원(전기: 없음)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 46백만원(전기: 97백만원) 입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 등은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	공정가치 등	비 고

제주도(토지)	18,792	(*1)

당진시(토지)	3,445,461	(*2)

진천군(토지,건물)	2,298,222	(*3)

합 계	5,762,475

(*1) 공정가치 등은 개별공시지가 입니다.
(*2) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액입니다.
(*3) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액을 투자부동산에해당하는 면적만큼 안분한 금액입니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	해원단조(주)(*1)	대한민국	12월 31일	100.00	-	100.00	-

비엠스틸(주)(*2)	대한민국	12월 31일	100.00	7,648,438	100.00	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	베트남	12월 31일	100.00	4,067,350	100.00	4,067,350

소 계	11,715,788	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)(*3)	대한민국	12월 31일	3.50	269,042	3.50	269,042

합 계	11,984,830	11,984,830

(*1) 종속기업투자주식의 취득가액은 2,748백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 2,748백만원을 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 취득가액은 13,280백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 5,632백만원을 계상하고 있습니다.
(*3) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며,대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자당사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 당사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	회사명	기초	취득	손상차손	처분	기타	당분기말

종속기업	해원단조(주)	-	-	-	-	-	-

비엠스틸(주)	7,648,438	-	-	-	-	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	-	-	-	4,067,350

소 계	11,715,788	-	-	-	-	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	-	-	-	269,042

합 계	11,984,830	-	-	-	-	11,984,830

(단위:천원)

전기	회사명	기초	취득	손상차손	처분	합병	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	284,387	-	-	(284,387)	-	-

(주)원일스틸	500,000	-	-	(500,000)	-	-

해원단조(주)(*1)	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-

비엠스틸(주)	-	8,762,377	(5,632,040)	-	4,518,101	7,648,438

효성금속(주)	-	4,518,101	-	-	(4,518,101)	-

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	-	-	-	-	4,067,350

소 계	4,851,737	14,780,478	(7,132,040)	(784,387)	-	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	-	-	-	269,042

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	223,731	-	-	(223,731)	-	-

합 계	5,344,510	14,780,478	(7,132,040)	(1,008,118)	-	11,984,830

(3) 당기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행외 1개 금융기관에 1,384백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다.

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무(*)	24,645,496	17,483,408

미지급금(*)	2,027,550	1,632,911

미지급비용(*)	1,769,167	1,615,434

임대보증금	-	2,500

금융보증부채	5,316	52,989

유동성리스부채	3,939	9,334

소 계	28,451,468	20,796,576

비유동부채

장기리스부채	-	2,430

장기임대보증금	102,500	-

합 계	28,553,968	20,799,006

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다.

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 불)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2023.01.24	4.95~5.47	22,978,513	18,496,782

KEB하나은행(*2)	2023.01.15	5.11~5.14	4,707,186	3,084,756

신한은행(*1)(*2)	2023.01.16	5.02~5.04	12,951,504	12,357,343

우리은행(*2)	2023.01.07	5.22	3,670,845	2,439,633

농협은행(*2)	2023.01.26	3.54~5.60	8,531,300	7,691,916

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2023.09.06	4.48~4.61	23,000,000	13,000,000

소 계	75,839,348	57,070,430

장기차입금(*4)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	4.88	488,040	813,400

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.83	2,125,000	5,833,110

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	-	-	-	10,000,000

신한은행(*1)(*2)(*3)	2023.09.01	7.14	3,991,995	3,734,325

소 계	6,605,035	20,380,835

합 계	82,444,383	77,451,265

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석13 참조).
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석34 참조).
(*3) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 3,150,000 입니다.
(*4) 유동성차입금 6,017 백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	75,839,348	57,070,430

유동성장기차입금	6,017,355	14,033,470

소 계	81,856,703	71,103,900

비유동부채

장기차입금	587,680	6,347,365

합 계	82,444,383	77,451,265

(3) 당기말와 전기말 당사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	1,700,000	13,708,110

만기 1년 초과	425,000	2,125,000

변동금리

만기 1년 이내	80,156,703	57,395,790

만기 1년 초과	162,680	4,222,365

합 계	82,444,383	77,451,265

(4) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(6) 당기말와 전기말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	24,645,496	-	-	-	24,645,496	24,645,496

기타금융부채	3,796,716	-	102,500	-	3,899,216	3,899,216

금융보증부채(*1)	-	1,383,800	-	-	1,383,800	5,316

리스부채(*2)	2,376	1,584	-	-	3,960	3,939

차입금(*3)	53,785,935	29,008,328	590,118	-	83,384,381	82,444,383

합 계	82,230,523	30,393,712	692,618	-	113,316,853	110,998,350

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	17,483,408	-	-	-	17,483,408	17,483,408

기타금융부채	3,248,345	2,500	-	-	3,250,845	3,250,845

금융보증부채(*1)	-	2,414,800	-	-	2,414,800	52,988

리스부채(*2)	4,735	4,734	2,450	-	11,919	11,764

차입금(*3)	45,535,944	26,203,478	5,869,985	588,819	78,198,226	77,451,265

합 계	66,272,432	28,625,512	5,872,435	588,819	101,359,198	98,250,270

(*1) 제공 중인 지급보증 총액입니다(주석33 참조).
(*2) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

선수금	7,152	40,533

예수금	292,830	270,330

소 계	299,982	310,863

비유동부채

기타장기종업원급여부채	17,441	18,754

합 계	317,423	329,617

21. 순확정급여부채

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,672,054	7,977,319

사외적립자산의 공정가치	(7,667,603)	(7,543,559)

국민연금전환금	(4,451)	(6,530)

재무상태표상 순확정급여부채	-	427,230

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,977,319	8,200,095

당기근무원가	810,820	998,839

이자비용	89,382	66,898

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(697,454)	(180,938)

- 기타사항에 의한 보험수리적손익	36,505	(289,277)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	(77,726)	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(466,792)	(818,298)

보고기간말 금액	7,672,054	7,977,319

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,543,559	7,291,933

이자수익	200,651	152,852

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(106,408)	(113,473)

기여금:

- 사용자	540,474	1,206,610

- 관계사 전입	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(197,212)	(994,363)

초과불입액 계정대체(*)	(313,461)	-

보고기간말 금액	7,667,603	7,543,559

(*) 당사는 사외적립자산 금액이 확정급여채무 금액를 초과함에 따라 초과불입액을 비유동금융자산으로 계정분류 하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 확정급여원가

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	810,820	998,839

순확정급여부채(자산)의 순이자	(111,270)	(85,954)

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	699,550	912,885

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	(660,949)	(470,215)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(697,454)	(180,938)

- 기타사항에 의한 보험수리적손익	36,505	(289,277)

사외적립자산의 손실(수익)	106,409	113,473

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	(554,540)	(356,742)

(6) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	7,667,603	-	7,667,603	100	7,543,559	-	7,543,559	100

(7) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	5.17%	2.61%

임금상승률(Base-up)	2.00%	2.00%

임금상승률(Base-up)(*)	4.50%	4.50%

(*) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동시	(210,861)	241,416

임금상승률	1% 변동시	247,132	(219,147)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도에 사외적립자산의 예상기여금은 703백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.80년(전기 8.59년)입니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

전기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

당기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당 기	기 초	증 감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,218	(5,256)	10,962

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,387	7,831	16,218

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,036,002	926,002

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	128,218,136	118,161,527

합 계	129,588,971	119,422,362

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	119,422,362	111,167,274

배당금의 지급	(1,100,000)	(528,000)

당기순이익	10,834,600	8,504,829

순확정급여부채의 재측정요소	554,540	356,742

보험수리적손익 법인세효과	(122,530)	(78,483)

보고기간말 금액	129,588,972	119,422,362

(3) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 22일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2022년 3월 23일).

(단위:천원)

과 목	제 46 (당) 기	제 45 (전) 기

미처분 이익잉여금	128,218,137	118,161,527

전기이월이익잉여금	116,951,527	109,378,439

순확정급여부채의 재측정요소	432,010	278,259

당기순이익	10,834,600	8,504,829

이익잉여금 처분액	1,064,800	1,210,000

이익준비금	96,800	110,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 220원(44%) 전기 250원(50%))	968,000	1,100,000

차기이월 미처분이익잉여금	127,153,337	116,951,527

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	6,577,126	6,656,938

퇴직급여	472,437	685,763

복리후생비	780,542	646,362

여비교통비	23,271	26,037

통신비	35,499	32,721

수도광열비	413	146

세금과공과	99,464	203,759

감가상각비	413,529	393,643

무형자산상각비	29,253	7,145

수선비	52,134	55,180

보험료	51,012	52,266

접대비	259,665	220,326

광고선전비	28,445	68,094

도서인쇄비	7,171	8,321

소모품비	53,672	65,427

지급수수료	875,205	1,053,020

차량유지비	357,488	309,696

지급임차료	15,161	14,602

대손상각비	(2,188,078)	1,161,672

교육훈련비	25,263	22,886

운반비	1,014,347	950,363

기타	2,630	6,079

판매비와 관리비의 합계	8,985,649	12,640,446

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	당 기

재고자산의 이동	218,316,779	185,330,262

원재료의 사용	103,725,325	93,345,060

급여 및 임금	9,713,888	9,861,579

퇴직급여원가	699,550	912,885

복리후생비	1,215,284	1,030,130

유무형자산 감가상각 등	1,724,383	1,673,547

운반비	1,144,158	1,034,581

수도광열비	86,479	-

전력비	371,789	347,377

지급수수료	1,010,837	1,229,711

소모품비	853,376	827,043

외주가공비	3,305,600	3,884,018

차량유지비	374,889	322,499

접대비	259,665	220,350

수선비	198,216	230,999

대손상각비	(2,188,078)	1,161,672

기타비용	565,965	688,868

매출원가 및 판매비와 관리비 합계(*)	341,378,105	302,100,581

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	523,653	142,951

외화환산이익	55,024	32,905

유형자산처분이익	122,595	14,441

매각예정비유동자산처분이익	-	796,269

기타자산처분이익	-	6,858

종속기업투자주식처분이익	-	1,005,865

기타의대손상각비환입	-	1,500,000

잡이익	498,433	523,075

배당금수익	3,094	509,282

합 계	1,202,799	4,531,646

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	479,439	209,410

외화환산손실	67,473	-

종속기업투자주식손상차손	-	7,132,040

유형자산처분손실	335	1,303

투자부동산손상차손	-	136,781

기타자산처분손실	-	18

기부금	1,000	31,000

잡손실	56,068	130,047

합 계	604,315	7,640,599

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,349,120	402,833

외환차익	66	2,297

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,253	997

합 계	1,350,439	406,127

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,056,419	1,959,372

외환차손	14,360	4,894

외환환산손실	257,670	307,125

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

금융비용 합계	3,328,449	2,508,299

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,467,919	3,907,161

법인세추납액	338,815	-

법인세환급액	-	(1,402)

총당기법인세	2,806,734	3,905,759

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,168,947	(361,976)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(120,853)	(80,692)

총이연법인세	1,048,094	(442,668)

법인세비용	3,854,828	3,463,091

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,689,428	11,967,920

적용세율에 따른 법인세비용	3,209,674	2,610,942

조정사항

비과세수익	(25,047)	(135,325)

비공제비용	214,930	154,516

세액공제 및 감면	(16,388)	(1,694)

미환류소득에 대한 법인세	249,076	443,050

법인세환급액(추납액)	338,815	(1,402)

미인식 이연법인세	-	479,098

자본에 직접 반영된 이연법인세	(120,853)	(80,692)

기타	4,621	(5,402)

법인세비용	3,854,828	3,463,091

유효세율	26.24%	28.94%

(3) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

기타포괄공정가치평가손익	1,678	(2,209)

보험수리적손익	(122,530)	(78,483)

합 계	(120,852)	(80,692)

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치 평가손익	(6,934)	1,678	(5,256)	10,040	(2,209)	7,831

순확정급여부채의 재측정요소	554,540	(122,530)	432,010	356,742	(78,483)	278,259

합 계	547,606	(120,852)	426,754	366,782	(80,692)	286,090

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,818,666	4,108,761

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	492,052	510,844

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,206,849)	(3,348,612)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,021)	(16,198)

이연법인세자산(부채) 순액	85,848	1,254,795

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

퇴직연금운용자산	(1,659,583)	34,804	21,320	(1,603,459)

미수수익	(13,526)	(3,679)	-	(17,205)

지분법이익, 배당금	(24,279)	1,214	-	(23,065)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(4,574)	-	1,678	(2,896)

토지	(1,639,261)	81,963	-	(1,557,298)

사용권자산	(2,646)	1,830	-	(816)

사용권자산(보증금)	(26)	26	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(20,915)	784	-	(20,131)

이연법인세부채	(3,364,810)	116,942	22,998	(3,224,870)

퇴직급여충당부채	1,755,010	(7,701)	(143,850)	1,603,459

대손충당금	1,687,828	(843,485)	-	844,343

미지급비용	54,014	(2,729)	-	51,285

재고자산평가충당금	168,243	(44,336)	-	123,907

무형자산손상차손	22,682	(1,134)	-	21,548

당기손익-공정가치금융자산손상차손	70,627	(3,533)	-	67,094

감가상각비	2,830	(1,071)	-	1,759

업무용차량감가상각비	9,649	3,567	-	13,216

리스부채	2,588	(1,766)	-	823

현재할인차금(보증금)	26	(26)	-	-

현재가치할인차금(상각후원가측정채무상품)	736,950	(255,419)	-	481,531

투자부동산손상차손	70,350	(3,517)	-	66,834

기타장기종업원급여부채	4,126	(481)	-	3,645

업무용차량리스료	34,682	(3,406)	-	31,276

이연법인세자산	4,619,605	(1,165,037)	(143,850)	3,310,718

순 액	1,254,795	(1,048,094)	(120,852)	85,848

(단위:천원)

전기	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

퇴직연금운용자산	(1,604,225)	(80,322)	24,964	(1,659,583)

미수수익	(10,563)	(2,963)	-	(13,526)

지분법이익, 배당금	(18,415)	(5,864)	-	(24,279)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,366)	-	(2,208)	(4,574)

토지	(1,639,261)	-	-	(1,639,261)

사용권자산	(4,096)	1,450	-	(2,646)

사용권자산(보증금)	(39)	13	-	(26)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(20,696)	(219)	-	(20,915)

이연법인세부채	(3,299,661)	(87,905)	22,756	(3,364,810)

퇴직급여충당부채	1,804,021	54,436	(103,447)	1,755,010

대손충당금	2,040,948	(353,120)	-	1,687,828

미지급비용	50,758	3,256	-	54,014

재고자산평가충당금	158,918	9,325	-	168,243

무형자산손상차손	22,682	-	-	22,682

당기손익-공정가치금융자산손상차손	18,507	52,120	-	70,627

감가상각비	2,804	26	-	2,830

업무용차량감가상각비	8,881	768	-	9,649

리스부채	4,155	(1,567)	-	2,588

현재할인차금(보증금)	40	(14)	-	26

현재가치할인차금(상각후원가측정채무상품)	-	736,950	-	736,950

투자부동산손상차손	40,258	30,092	-	70,350

기타장기종업원급여부채	4,066	60	-	4,126

업무용차량리스료	36,442	(1,760)	-	34,682

이연법인세자산	4,192,480	530,572	(103,447)	4,619,605

순 액	892,819	442,667	(80,691)	1,254,795

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

종속기업투자주식손상차손	8,380,397	8,380,397	처분하지 않을 예정

종속기업투자주식	(3,580,478)	(3,580,478)	처분하지 않을 예정

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손익(Ⅰ)	10,835 백만원	8,505 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순손익((Ⅰ)/(Ⅱ))	2,462 원	1,933 원

(2) 희석주당순이익당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

- 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 250원, 전전기 : 주당 120원)	1,100,000	528,000

총배당	1,100,000	528,000

2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금	1,100,000	528,000

총배당	1,100,000	528,000

보통주 당기순이익(당기순손실)(전기 및 전전기 보통주 당기순손익입니다.)	8,505 백만원	(-)223백만원

가중평균 유통보통주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익

보통주 주당이익(전기 및 전전기 보통주 주당손익입니다.)	1,933 원	(-)51 원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 220원과 968백만원이며, 2023년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,834,600	8,504,829

조정:

이자비용	3,056,419	1,959,372

대손상각비	(2,188,078)	1,161,673

감가상각비	1,689,864	1,661,402

무형자산상각비	34,519	12,145

임대매출원가(김가)	8,675	-

유형자산처분손실	335	1,303

투자부동산손상차손	-	136,781

외화환산손실	325,144	307,125

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

종속기업투자주식손상차손	-	7,132,040

기타자산처분손실	-	18

재고자산평가손실	(171,885)	42,386

퇴직급여	699,550	912,885

법인세비용	3,854,828	3,463,091

유형자산처분이익	(122,595)	(14,441)

매각예정비유동자산처분이익	-	(796,269)

기타의대손상각비환입	-	(1,500,000)

기타자산처분이익	-	(6,858)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,254)	(997)

급여-기타(기타장기종업원급여)	2,187	3,770

이자수익	(303,298)	(171,927)

이자수익(현재가치할인차금)	(1,045,822)	(230,906)

보증수익(잡이익)	1,428	626

잡손실(리스종료)	12	-

배당금수익	(3,094)	(509,282)

외화환산이익	(55,024)	(32,905)

종속기업투자주식처분이익	-	(1,005,865)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(20,437,271)	(2,123,934)

재고자산의 감소(증가)	(1,789,580)	(8,943,484)

기타자산의 감소(증가)	(503,437)	162,737

매입채무의 증가(감소)	6,569,848	(362,367)

기타부채의 증가(감소)	531,830	645,437

퇴직금의 지급	(544,518)	(818,297)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(29,801)	(211,419)

영업활동으로 창출된 현금	413,582	9,615,577

(2) 중요한 비현금거래 현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각(환입)	1,243,562	2,775,743

매출채권의 출자전환	-	236,908

단기대여금의 출자전환	-	1,500,000

매각예정비유동자산 계정대체	-	223,731

건설중인자산 본계정 대체	46,000	-

유형자산 관련 미지급금 및 미수금의 순증감	(162,696)	(7,650)

장기차입금의 유동성대체	5,759,685	14,033,470

수입미결제보증금의 순증감	-	(56,792)

유형자산의 투자부동산 대체	1,313,257	-

자본에 직접반영된 법인세효과	120,853	80,692

기타포괄-공정가치금융자산 평가	(6,934)	10,040

미처분이익잉여금 법정적립금 적립	110,000	52,800

장기리스부채 유동성 대체	2,430	1,373

사용권자산의 증가	9,370	25,401

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	53,391,681	4,702,840	20,073,710	18,885	-	78,187,116

리스-취득	-	-	-	21,456	3,803	25,259

외화환산손실	-	-	307,125	-	-	307,125

현금흐름	3,678,749	(4,702,840)	-	(32,380)	-	(1,056,471)

유동성대체	-	14,033,470	(14,033,470)	1,373	(1,373)	-

전기말	57,070,430	14,033,470	6,347,365	9,334	2,430	77,463,029

당기초	57,070,430	14,033,470	6,347,365	9,334	2,430	77,463,029

리스-취득	-	-	-	3,866	-	3,866

외화환산손실	-	257,670	-	-	-	257,670

현금흐름	18,768,918	(14,033,470)	-	(11,691)	-	4,723,757

유동성대체	-	5,759,685	(5,759,685)	2,430	(2,430)	-

당기말	75,839,348	6,017,355	587,680	3,939	-	82,448,322

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	52,839,348	70,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 5,827,688	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	673,817	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	85,213,165	103,600,000

외화 계	USD 5,827,688	USD 14,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 300백만원을 한도로 하는 보증보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 133,665백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).(4) 당기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행외 1개 금융기관에 1,384백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

34. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구분	당분기말	전기말

종속기업	해원단조(주)	해원단조(주)

비엠스틸(주)	비엠스틸(주)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	WONIL STEEL VINA CO.,LTD

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

동화청과(주)	동화청과(주)

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	(주)넌럭셔리어스컴퍼니

수니온(주)	-

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

당기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	해원단조(주)	20,808,554	1,427,317	-

비엠스틸	55,529,561	65,943	-

WONIL STEEL VINA	1,654,488	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,520,025	183,240	3,094

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스앤디(주)	-	1,999	-

신라에스지(주)	-	1,021	-

(단위:천원)

전기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	해원단조(주)	11,725,249	1,742,653	-

신라몰드텍(주)	-	-	500,000

비엠스틸(*1)	7,997,263	184,255	-

효성금속(*1)(*2)	-	-	-

WONIL STEEL VINA	2,939,872	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	6,683,754	1,027,132	9,282

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스앤디(주)	-	2,936	-

신라에스지(주)	-	434	-

(*1) 당사가 2021년 9월 27일에 비엠스틸(주) 및 효성금속(주)의 지분을 100% 취득하여 종속기업으로 분류하였는 바, 인수일 이후 매출 등 및 매입 등의 거래내역입니다.
(*2) 효성금속(주)는 2021년 12월 31일 기준으로 비엠스틸(주)에 흡수합병되었습니다.

(4) 자금거래관련 발생한 손익거래(단위:천원)

당기	특수관계자 명	이자수익	보증수익

종속기업	해원단조(주)	-	52,121

비엠스틸(주)	1,239,962	-

합 계	1,239,962	52,121

(단위:천원)

전기	특수관계자 명	이자수익	보증수익

종속기업	해원단조(주)	19,825	144,744

비엠스틸(주)	185,532	-

효성금속(주)	95,665	-

합 계	301,022	144,744

(5) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

당기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*1)	10,940,658	-	3,666	-	-

비엠스틸(주)(*2)	15,829,017	7,396,025	2,156	-	-

WONIL STEEL VINA(*3)	1,279,942	-	6,884	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)(*4)	984,271	-	-	-	-

합 계	29,033,888	7,396,025	12,706	-	-

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 대해 1,111백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손충당금환입(부의 대손상각비)이 2,065백만원 발생하였습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 대해 29백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 2,304백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 대해 64백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 2백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*1)	9,155,756	-	12,080	-	-

비엠스틸(주)(*2)	8,548,675	6,350,225	1,403	-	-

WONIL STEEL VINA(*3)	1,696,219	-	2,784	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)(*4)	1,220,672	-	-	-	-

합 계	20,621,321	6,350,225	16,989	-	-

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 대해 3,176백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 대해 30백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 3,350백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 대해 21백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 2백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 특수관계자에 대한 자금거래(단위:천원)

당기	구분	기초	증가	감소	현재가치할인차금 상각	기말

해원단조(주)	종속기업투자주식(*1)	-	-	-	-	-

WONIL STEEL VINA	종속기업투자주식	4,067,350	-	-	-	4,067,350

비엠스틸(주)	종속기업투자주식(*2)	7,648,438	-	-	-	7,648,438

비엠스틸(주)	투자사채(*3)	6,350,225	-	-	1,045,800	7,396,025

합 계	18,066,013	-	-	1,045,800	19,111,813

(*1) 종속기업투자주식의 취득가액은 2,748백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 2,748백만원을 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 취득가액은 13,280백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 5,632백만원을 계상하고 있습니다.
(*3) 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 2,304백만원이 차감된 금액입니다.

(단위:천원)

전기	구분	기초	증가	감소	현재가치할인차금 상각	합병대체	기말

해원단조(주)	단기대여금(*1)	1,500,000	-	(1,500,000)	-	-	-

해원단조(주)	종속기업투자주식(*2)(*3)	-	1,500,000	(1,500,000)	-	-	-

WONIL STEEL VINA	종속기업투자주식	4,067,350	4,067,350

비엠스틸(주)	투자사채(*4)	-	4,037,623	-	152,216	2,160,386	6,350,225

비엠스틸(주)	종속기업투자주식(*3)	-	8,762,377	(5,632,040)	-	4,518,101	7,648,438

효성금속(주)	투자사채(*4)	-	2,081,899	-	78,487	(2,160,386)	-

효성금속(주)	종속기업투자주식(*3)	-	4,518,101	-	-	(4,518,101)	-

합 계	5,567,350	20,900,000	(8,632,000)	230,703	-	18,066,013

(*1) 전액 대손설정된 단기대여금 1,500백만원을 출자전환하고 대손충당금 환입액 1,500백만원을 인식하였으며, 출자전환으로 취득한 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 해원단조(주)에 대한 종속기업투자주식 기초가액은 취득가액 1,248백만원에서 손상차손누계액 1,248백만원이 차감된 금액입니다.
(*3) 회사는 해원단조(주)에 대한 종속기업투자주식 손상차손 1,500백만원을 인식하였으며, 2021년 12월 31일 효성금속(주)를 합병한 비엠스틸(주)에 대한 종속기업투자주식 손상차손으로 5,632백만원을 인식하였습니다.
(*4) 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고, 해당 투자사채의 취득가액은 현재할인차금 3,580백만원 차감된 금액입니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	해원단조(주)	기업은행	238,800	2023년 09월 30일	일반자금대출

해원단조(주)	신한은행	1,145,000	2023년 05월 31일	일반자금대출

합 계	1,383,800

(8) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	26,964,929	자금차입, 지급보증 등

신한은행	33,902,125	자금차입, 지급보증 등

우리은행	12,962,280	자금차입, 지급보증

산업은행	22,636,000	자금차입

KEB하나은행	25,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	133,665,334

(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,015,532	2,212,216

퇴직급여	267,732	306,065

합 계	2,283,264	2,518,281