원일특강 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39 기 : 2015년 12월 31일 현재
제 38 기 : 2014년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사" 또는 "지배기업")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원입니다.1.1 종속기업 현황

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

신라몰드텍(주)	100	한국	12월	주형 및 금형가공업

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

신라몰드텍(주)	1,229,162	549,186	679,976	2,599,180	71,498	71,498

구 분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄이익

신라몰드텍(주)	1,087,005	478,527	608,478	2,587,211	124,449	124,449

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정: '가득조건', '성과조건', '용역조건'의 정의를 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 조건부대가의 분류 및 측정을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함. ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정: 재평가모형을 적용하는 경우 총장부금액과 감가상각누계액의 표시방법을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정: 공동약정의 구성에 대한 회계처리는 기준서 제1103호가 적용되지 않음을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함.

연결회사가 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

연결회사는 개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 현행 수익인식 기준의 위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. (3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준등의 요소에 의하여 종업원이퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 및 외주가공

연결회사는 특수강의 제조 및 판매업 과 외주가공업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매 및 외주가공에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점 및 외주가공제공이 완료되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.18 주당이익기본주당이익은 지배기업의 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 지배기업의 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 지배기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.19 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2016년 2월 5일자로 지배기업의 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기 법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

(3) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으 며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀 은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 , 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험(주로 환율변동위험)은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보증금

USD	-	869,823

매입채무

USD	436,362	1,691,472

EUR	577,494	-

JPY	612,278	177,558

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD/원	(43,636)	43,636	(82,165)	82,165

EUR/원	(57,749)	57,749	-	-

JPY/원	(61,228)	61,228	(17,756)	17,756

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 매도가능 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	6,180	7,095

(3) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2015년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 56백만 원(전기: 59백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	손상누계액	최대노출액	장부가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산	9,758,900	-	9,758,900	14,596,265	-	14,596,265

매출채권	79,763,654	(3,116,508)	76,647,146	76,442,563	(2,204,689)	74,237,874

기타금융자산	5,491,594	-	5,491,594	4,671,658	-	4,671,658

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용 등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 매출채권을 제외한 금융상품은 만기가 미도래하였으며, 매출채권에 대한 연령분석은 주석11 에 제시되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	11,077,065	89,423	-	-	-	11,166,488

기타금융부채	2,450,670	-	2,500	-	-	2,453,170

파생상품부채	-	24,115	-	-	-	24,115

차입금(*)	29,133,357	24,712,093	1,252,957	2,094,313	-	57,192,720

합 계	42,661,092	24,825,631	1,255,457	2,094,313	-	70,836,493

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	13,340,613	169,237	-	-	-	13,509,850

기타금융부채	3,321,173	51,000	67,000	-	-	3,439,173

차입금(*)	32,246,172	3,821,537	22,301,464	1,983,956	-	60,353,129

합 계	48,907,958	4,041,774	22,368,464	1,983,956	-	77,302,152

(*) 추정이자비용이 포함된 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	56,424,696	58,681,152

차감: 현금및현금성자산 (B)	9,758,900	14,596,265

순부채 (C=A-B)	46,665,796	44,084,887

자본총계 (D)	91,024,574	86,718,213

총자본 (E=C+D)	137,690,370	130,803,100

자본조달비율 (F=C/E)	33.89%	33.70%

5. 공정가치

2015년 당기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말 과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,758,900	9,758,900	14,596,265	14,596,265

매도가능금융자산(*1)	20,600	20,600	23,650	23,650

기타금융자산(유동)	4,995,466	4,995,466	986,059	986,059

기타금융자산(비유동)	496,128	496,128	3,685,599	3,685,599

소 계	15,271,094	15,271,094	19,291,573	19,291,573

금융부채

기타금융부채	2,453,170	2,453,170	3,439,173	3,439,173

파생상품부채	24,115	24,115	-	-

차입금(유동)	53,274,696	53,274,696	35,931,152	35,931,152

차입금(비유동)	3,150,000	3,150,000	22,750,000	22,750,000

소 계	58,901,981	58,901,981	62,120,325	62,120,325

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

당기말 과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권	삼보오토(구,하이드로젠파워)	-	-

출자금(*1)	한국금형조합	50,000	15,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	54,000	19,000

(*1) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자 료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	20,600	-	-	20,600

파생상품부채	-	24,115	-	24,115

6. 영업부문 정보

가. 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있습니다.

나. 연결회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 모두 국내이며 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7 . 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당기말

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,758,900	-	9,758,900

매도가능금융자산	-	74,600	74,600

매출채권	76,647,146	-	76,647,146

기타금융자산	5,491,594	-	5,491,594

합 계	91,897,640	74,600	91,972,240

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당 기손익인식 금융부채

차입금(유동)	53,274,696	-

차입금(비유동)	3,150,000	-

매입채무	11,166,488	-

기타금융부채	2,453,170	24,115

합 계	70,044,354	24,115

(2) 전기말

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	14,596,265	-	14,596,265

매도가능금융자산	-	42,650	42,650

매출채권	74,237,874	-	74,237,874

기타금융자산	4,671,658	-	4,671,658

합 계	93,505,797	42,650	93,548,447

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당 기손익인식 금융부채

차입금(유동)	35,931,152	-

차입금(비유동)	22,750,000	-

매입채무	13,509,850	-

기타금융부채	3,439,173	-

합 계	75,630,175	-

나. 당기와 전기중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

(1) 대여금 및 수취채권

이자수익	199,180	163,687

대손상각비	946,933	787,329

외환차손익	1,084	830

(2) 매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(2,379)	(9,165)

배당금수익	750	750

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,851,882	2,329,948

외환차손익	(188,029)	(273,371)

외화환산이익(손실)	2,173	(565)

(4) 당기손익인식 금융부채

파생상품평가손익	(24,115)	-

파생상품거래손익	(2,466)	-

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	22,183	29,974

보통예금	9,736,616	14,566,207

당좌예금	101	84

합 계	9,758,900	14,596,265

9. 매도가능금융자산

가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	42,650	62,794

당기취득	35,000	16,786

매도가능금융자산평가손익	(3,050)	(11,750)

매도가능증권손상차손	-	(25,180)

기말금액	74,600	42,650

나 . 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	당기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권	두산중공업(주)	1,000주	0.001%	4,349	20,600	20,600	23,650

삼보오토(구,하이드로젠파워)	3,357주	0.052%	8,394	-	-	-

소 계	12,743	20,600	20,600	23,650

출자금(*1)	한국금형조합	500좌	1.46%	50,000	50,000	50,000	15,000

한국공구조합	10좌	0.19%	1,000	1,000	1,000	1,000

한국단조조합	20좌	2.77%	2,000	2,000	2,000	2,000

부천금형조합	10좌	1.36%	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	54,000	54,000	54,000	19,000

합 계	66,743	74,600	74,600	42,650

(*1) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	당기	전기

기초잔액	13,923	23,088

당기증감	(3,050)	(11,750)

법인세배분	671	2,585

기말잔액	11,544	13,923

10. 파생금융상품

당기말 및 전기말의 파생금융상품의 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

이자율스왑- 매매목적 파생상품	-	24,115	-	-

합계	-	24,115	-	-

11. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	79,763,654	76,442,563

대손충당금	(3,116,508)	(2,204,689)

매출채권(순액)	76,647,146	74,237,874

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	62,269,928	65,223,434

소 계	62,269,928	65,223,434

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	11,605,372	7,447,283

6개월 초과 1년 이하	4,010,310	2,269,370

소 계	15,615,682	9,716,653

손상채권

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	1,878,044	1,502,476

소 계	1,878,044	1,502,476

합 계	79,763,654	76,442,563

(*) 연결회사는 채권 발생일 이후 3개월이 초과하는 채권에 대해서 연체로 분류하며, 당기말 현재 상기의 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권과 관련하여 회사가 인식한 대손충당금은 각각 1,239백만원과 1,878 백만원입니다 .

다. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	2,204,689	2,488,288

손상된 채권에 대한 대손상각비	946,933	787,329

당기 중 제각채권 회수	89,541	-

당기 중 매출채권 제각	(124,655)	(1,070,928)

기말금액	3,116,508	2,204,689

라. 연결회사는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위:천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A	1,933,963	3,093,702

AA	186,609	221,808

AAA	39,912	30,826

B	13,012,012	9,151,782

BB	15,438,647	14,793,285

BBB	7,049,359	8,791,926

C	116,280	135,663

CC	1,439,980	175,247

CCC	20,074,128	25,532,551

소 계	59,290,890	61,926,790

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	245,092	763,707

Group 2	2,733,946	2,532,937

Group 3	-	-

소 계	2,979,038	3,296,644

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	62,269,928	65,223,434

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨.

12. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	4,670,000	755,000

미수금	36,830	49,674

미수수익	288,636	181,385

소 계	4,995,466	986,059

비유동성 :

장기금융상품(*)	4,500	2,736,500

보증금	491,628	949,099

소 계	496,128	3,685,599

합 계	5,491,594	4,671,658

(*) 당기말 현재 장기금융상품 중 4,500천원 (당좌개설보증금)은 인출이 제한되어 있습니다.

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	73,856	65,801

선급비용	99,277	67,526

합 계	173,133	133,327

14. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원재료	25,777,082	29,491,051

제품	1,271,886	1,217,320

상품	81,250	16,800

저장품	97,550	86,567

미착품	1,295,893	1,868,465

합 계	28,523,661	32,680,203

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 207,031 백만원(전기: 201,596백만원) 입니다.당기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 803 백만원(전기: 352백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

15. 유형자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	22,953,308	8,246,731	25,264	2,916,911	510,301	126,280	3,311,089	38,089,884

취득원가	22,953,308	10,590,018	52,767	8,154,596	1,143,626	762,439	3,311,089	46,967,843

감가상각누계액	-	(2,343,287)	(27,503)	(5,237,685)	(633,325)	(636,159)	-	(8,877,959)

변동내역	1,766,065	(264,772)	(1,145)	(44,477)	(21,936)	16,117	1,081,539	2,531,391

취득 및 자본적지출	1,766,065	-	1,500	546,925	170,525	73,614	1,081,539	3,640,168

처분 및 폐기	-	-	-	(3)	(7,490)	(118)	-	(7,611)

감가상각	-	(264,772)	(2,645)	(591,399)	(184,971)	(57,379)	-	(1,101,166)

기말장부가액	24,719,373	7,981,959	24,119	2,872,434	488,365	142,397	4,392,628	40,621,275

취득원가	24,719,373	10,590,018	54,267	8,596,955	1,170,349	617,857	4,392,628	50,141,447

감가상각누계액	-	(2,608,059)	(30,148)	(5,724,521)	(681,984)	(475,460)	-	(9,520,172)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	22,953,308	8,511,503	27,902	2,092,116	439,760	129,570	3,311,089	37,465,248

취득원가	22,953,308	10,590,018	52,767	7,004,481	1,262,507	719,897	3,311,089	45,894,067

감가상각누계액	-	(2,078,515)	(24,865)	(4,912,365)	(822,747)	(590,327)	-	(8,428,819)

변동내역	-	(264,772)	(2,638)	824,795	70,541	(3,290)	-	624,636

취득 및 자본적지출	-	-	-	1,379,735	248,458	42,542	-	1,670,735

처분 및 폐기	-	-	-	(13,335)	(1,214)	-	-	(14,549)

감가상각	-	(264,772)	(2,638)	(541,605)	(176,703)	(45,832)	-	(1,031,550)

기말장부가액	22,953,308	8,246,731	25,264	2,916,911	510,301	126,280	3,311,089	38,089,884

취득원가	22,953,308	10,590,018	52,767	8,154,596	1,143,626	762,439	3,311,089	46,967,843

감가상각누계액	-	(2,343,287)	(27,503)	(5,237,685)	(633,325)	(636,159)	-	(8,877,959)

나. 당기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 LIG손해보험(주)및 동부화재해상보험(주)에 부보금액 22,722백 만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 다. 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 18,611백만 원 (전기말: 17,373백만원) 입니다. 라. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	24,719,373	35,777,875	차입금(주석20)	산업은행, 기업은행우리은행

건물	7,981,958

기계장치	2,872,434

(2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	22,953,308	34,026,000	차입금(주석20)	산업은행, 기업은행우리은행

건물	8,246,731

기계장치	2,916,911

16. 무형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	222,765	1,035,514	1,258,279

취득	23,900	-	23,900

무형자산상각	(60,860)	-	(60,860)

무형자산손상차손	-	(162,303)	(162,303)

무형자산손상차손환입	-	121,700	121,700

기말장부가액	185,805	994,911	1,180,716

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	18,318	1,058,394	1,076,712

취득	250,000	-	250,000

처분	(426)	-	(426)

무형자산상각	(45,127)	-	(45,127)

무형자산손상차손	-	(22,880)	(22,880)

기말장부가액	222,765	1,035,514	1,258,279

나. 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 162,303 천원(전 기: 22,880천원)의 손상차손을 인식하였습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

17. 투자부동산가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재지	당기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

나. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 10백만원 입니다.

18 . 관계기업

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

종 목	소재국가	지분율(%)	당기말

취득원가	순자산가액	장부금액

신라엔지니어링(주)(*)	한국	5	159,120	1,396,816	1,284,925

PT.Silla Engineering Indonesia	인도네시아	50	235,275	247,636	247,636

광장오토모티브(주)(*)	한국	19	190,000	275,931	275,931

합 계	584,395	1,920,383	1,808,492

(2) 전기말

종 목	소재국가	지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

신라엔지니어링(주)(*)	한국	5	159,120	1,257,683	1,145,793

PT.Silla Engineering Indonesia	인도네시아	50	235,275	232,969	232,969

광장오토모티브(주)(*)	한국	19	190,000	66,162	66,162

합 계	584,395	1,556,814	1,444,924

(*) 신라엔지니어링㈜ 및 광장오토모티브㈜에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,145,793	232,969	66,162	1,444,924

이익 중 지분	147,427	20,026	209,769	377,223

기타자본 변동액	(1,223)	-	-	(1,223)

배당금의 지급	(7,072)	-	-	(7,072)

외화환산차이	-	(5,359)	-	(5,359)

보고기간말 금액	1,284,925	247,636	275,931	1,808,492

(2) 전기

구 분	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	950,339	203,653	-	1,153,992

이익(손실) 중 지분	198,065	24,978	66,162	289,205

기타자본 변동액	4,461	-	-	4,461

배당금의 지급	(7,072)	-	-	(7,072)

외화환산차이	-	4,338	-	4,338

보고기간말 금액	1,145,793	232,969	66,162	1,444,924

다. 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기말

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	계속영업손익	세후중단
영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	31,839,586	38,141,887	29,260,236	12,784,914	57,080,902	2,948,553	-	(24,456)	2,924,097	7,072

PT.Silla Engineering Indonesia	992,439	653,454	960,438	190,182	2,366,319	40,052	-	(10,718)	29,334	-

광장오토모티브(주)	4,361,371	913,876	3,037,756	785,222	47,735,753	1,104,047	-	-	1,104,047	-

(2) 전기말

기업명	관계기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	계속영업손익	세후중단
영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	30,196,657	37,854,284	28,050,422	14,846,852	61,942,927	3,961,300	-	89,229	4,050,529	7,072

PT.Silla Engineering Indonesia	887,027	829,083	964,874	285,298	2,483,796	49,956	-	8,676	58,631	-

광장오토모티브(주)	4,422,167	1,093,280	4,355,531	811,693	42,808,894	361,160	-	-	361,160	-

라. 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

기업명	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	27,936,324	5	1,396,816	(111,891)	1,284,925

PT.Silla Engineering Indonesia	495,272	50	247,636	-	247,636

광장오토모티브(주)	1,452,270	19	275,931	-	275,931

(2) 전기말

기업명	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	25,153,667	5	1,257,684	(111,891)	1,145,793

PT.Silla Engineering Indonesia	465,938	50	232,969	-	232,969

광장오토모티브(주)	348,222	19	66,162	-	66,162

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,591,936	2,566,572

미지급비용	791,734	729,601

임대보증금	69,500	143,000

파생상품부채	24,115	-

합계	2,477,285	3,439,173

20. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	42,274,696	34,931,152

유동성장기차입금	11,000,000	1,000,000

소 계	53,274,696	35,931,152

비유동부채

장기차입금	3,150,000	22,750,000

합 계	56,424,696	58,681,152

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	기업은행	2.80~2.84	12,029,279	10,685,156

신한은행	2.58~2.59	12,515,644	7,527,903

외환은행	2.92~2.93	1,787,701	8,184,164

우리은행	2.86~3.14	2,942,072	5,533,929

소 계	29,274,696	31,931,152

운전자금대출	우리은행	3.30	10,000,000	-

산업은행	2.71	3,000,000	3,000,000

소 계	13,000,000	3,000,000

합 계	42,274,696	34,931,152

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.24~2.88	4,150,000	3,750,000

소 계	4,150,000	3,750,000

운전자금대출	국민은행	2.30	10,000,000	10,000,000

우리은행	-	-	10,000,000

소 계	10,000,000	20,000,000

합 계	14,150,000	23,750,000

차감: 유동항목	(11,000,000)	(1,000,000)

비유동성항목	3,150,000	22,750,000

라. 당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조).

21. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	80,018	601,605

예수금	155,759	150,018

미지급배당금	9	4

합계	235,786	751,627

22 . 순확정급여부채

가. 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 순확정급여부채 의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	6,633,773	5,921,739

사외적립자산의 공정가치	(5,702,745)	(5,075,616)

국민연금전환금	(8,793)	(9,321)

재무상태표상 부채	922,235	836,802

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,921,739	5,105,124

당기근무원가	842,148	752,130

이자비용	54,021	172,759

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 이한 보험수리적손익	12,449	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(41,085)	175,634

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(42,500)	15,741

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(112,999)	(299,649)

보고기간말 금액	6,633,773	5,921,739

다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,075,616	4,171,540

이자수익	126,333	158,670

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(40,140)	(65,625)

기여금:

- 사용자	718,045	1,051,824

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(177,109)	(240,793)

보고기간말 금액	5,702,745	5,075,616

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)

정기예금	5,702,745	-	5,702,745	100	5,075,616	-	5,075,616	100

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36%	2.74%

임금상승률	평균 4.47%	평균 5.13%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동시	3.36% 감소	3.89% 증가

임금상승률	1% 변동시	3.85% 증가	3.39% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

23. 우발채무 및 약정사항

가. 당기말 현재 회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행	12,029,280	25,000,000

신한은행	12,515,644	18,500,000

외환은행	1,787,701	8,500,000

우리은행	2,942,072	15,000,000

소 계	29,274,696	67,000,000

수입신용장	기업은행	USD 2,391,410	USD 5,000,000

신한은행	USD 1,991,009	USD 3,500,000

외환은행	USD 690,982	USD 2,500,000

우리은행	USD 1,875,876	USD 3,000,000

국민은행	641,180	1,000,000

소 계	USD 6,949,278 641,180	USD 14,000,000 1,000,000

물품대지급보증	기업은행	3,450,000	3,600,000

신한은행	4,000,000	5,000,000

외환은행	2,200,000	4,000,000

우리은행	-	2,200,000

소 계	9,650,000	14,800,000

일반자금대출	기업은행	-	3,000,000

일반시설자금대출	기업은행	4,150,000	6,400,000

기업어음할인약정	외환은행	-	2,000,000

나. 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 625 백만원을 한도로 하는 보험에 가입하고 있습니다.

다. 당기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 라. 당기말 현재 연결회사는 매매목적으로 우리은행과 총 약정금액 10,000백만원의금리스왑계약을 체결하고 있습니다(주석10 참조). 마. 당기말 현재 연결회사는 충남 당진시 합덕읍에 위치한 합덕산업단지 공장부지 분양과 관련하여 시공이 완료되어 2012년 12월 중 분양받기로 하였으나 시행사인 합덕산업단지개발(주)와의 분양대금 정산문제로 인하여 취득이 지연되고 있습니다(관련 건설중인자산 장부가액 3,311백만원, 주석15 참조). 이와 관련하여 소송이 진행중입니다. 보고기간말 이후인 2016년 2월 3일 연결회사는 피고에게 160백만원을 지급하고, 피고는 연결회사에게 소유권이전등기 절차를 이행하라는 1심 판결이 선고되었습니다. 바. 당기말 현재 연결회사는 충북 진천군에 위치한 신척산업단지 공장부지 분양과 관련하여 총 1,766백만원의 토지 및 건설중인자산을 계상하고 있습니다(주석15 참조). 사. 당기말 현재 연결회사는 특수관계자인 신라교역으로부터 밀양 소재 토지 및 공장을 취득하는 계약을 체결하였고, 총매매대금 9,405백만원 중 계약금 지급액 941백만원을 건설중인자산에 계상하고 있습니다(주석15 참조). 보고기간말 이후인 2016년 1월 4일(매매대금 잔금지급일) 연결회사는 해당 유형자산 취득과 관련하여 산업은행으로부터 8,500백만원을 차입하였으며 해당 유형자산을 담보로 제공(채권최고액 14,000백만원)하였습니다.

24 . 자본금과 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

25. 이익잉여금가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	640,002	604,802

임의적립금

기업합리화적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	87,417,923	83,139,024

합 계	88,392,758	84,078,659

나. 회사는 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	4,919,701	4,613,120

퇴직급여	438,428	451,059

복리후생비	657,092	513,360

여비교통비	48,773	29,078

통신비	33,448	33,891

수도광열비	4,449	6,140

세금과공과	99,641	82,971

감가상각비	259,897	253,444

무형자산상각비	53,886	42,534

수선비	19,766	20,613

보험료	48,274	40,317

접대비	276,363	238,633

광고선전비	9,940	12,250

도서인쇄비	13,749	15,360

소모품비	57,314	79,689

지급수수료	533,876	465,754

차량유지비	382,096	425,229

지급임차료	75,519	64,060

대손상각비	946,933	787,329

교육훈련비	11,695	3,312

운반비	1,242,065	1,193,934

기타	2,890	1,647

판매비와 관리비의 합계	10,135,795	9,373,724

27. 기 타수익과 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차익	242,706	141,951

외화환산이익	3,967	2,964

유형자산처분이익	52,871	103,951

무형자산손상차손환입	121,700	-

잡이익	155,887	149,688

배당금수익	750	750

기타수익 합계	577,881	399,304

나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	430,191	415,465

외화환산손실	1,794	3,529

매도가능증권손상차손	-	25,180

매출채권처분손실	1,686	-

유형자산처분손실	118	-

무형자산처분손실	-	426

무형자산손상차손	162,303	22,880

기부금	151,000	200,500

잡손실	7,956	17,074

기타비용 합계	755,048	685,054

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 이동	124,939,361	115,815,878

원재료의 사용	82,091,834	85,779,678

급여 및 임금	9,239,742	8,595,837

퇴직급여원가	769,838	766,219

복리후생비	1,388,547	1,157,016

유무형자산 감가상각 등	1,162,025	1,076,678

운반비	1,267,619	1,220,857

전력비	298,011	264,724

지급수수료	658,745	609,194

소모품비	922,263	852,368

외주가공비	2,883,262	3,214,779

차량유지비	394,813	439,273

접대비	280,637	238,633

수선비	123,405	165,757

기타비용	1,452,207	1,225,073

매출원가, 판매비와 관리비 합계	227,872,309	221,421,964

29. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	199,180	163,687

외환차익	749	1,346

금융수익 합계	199,929	165,033

나. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	1,851,882	2,329,948

외환차손	208	373

파생상품거래손실	2,466	-

파생상품평가손실	24,115	-

금융비용 합계	1,878,671	2,330,321

30. 법인세 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,554,434	2,385,591

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(291,206)	(341,048)

총법인세효과	1,263,228	2,044,543

자본에 직접 반영된 법인세비용	(6,148)	59,125

법인세추납액	642	13,836

법인세비용	1,257,722	2,117,504

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,900,867	9,947,416

적용세율에 따른 법인세비용	1,276,191	1,969,483

조정사항

비과세수익	(9,711)	(2,917)

비공제비용	66,237	47,977

세액공제 및 감면	(21,245)	(71,745)

기타(법인세추납액 및 세율차이 등)	(53,750)	174,706

법인세비용	1,257,722	2,117,504

유효세율	21.31%	21.29%

다. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	4,856,566	1,009,372	5,865,938	1,010,647	209,167	1,219,814

외화환산손실	3,529	(1,735)	1,794	776	(381)	395

대손충당금	1,444,180	878,166	2,322,346	317,720	193,196	510,916

감가상각비	108,916	3,477	112,393	23,961	766	24,727

퇴직연금운용자산	(4,331,136)	(882,234)	(5,213,370)	(952,850)	(194,091)	(1,146,941)

미수수익	(181,385)	(107,251)	(288,636)	(39,461)	(23,966)	(63,427)

지분법이익	(1,038,736)	(245,090)	(1,283,826)	(159,965)	(37,744)	(197,709)

지분법자본변동	54,369	5,359	59,728	-	-	-

지분법손실	123,838	(123,838)	-	-	-	-

매도가능증권평가이익	(17,850)	3,050	(14,800)	(3,927)	671	(3,256)

토지	(9,026,683)	-	(9,026,683)	(1,985,870)	-	(1,985,870)

미지급비용	124,526	19,534	144,060	27,396	4,297	31,693

외화환산이익	(2,964)	(1,003)	(3,967)	(652)	(221)	(873)

무형자산손상차손	123,880	40,603	164,483	27,254	8,932	36,186

재고자산평가충당금	352,039	580,608	932,647	77,449	127,733	205,182

매도가능증권손상차손	19,573	(11,179)	8,394	4,306	(2,459)	1,847

파생상품평가손실	-	24,115	24,115	-	5,305	5,305

합 계	(7,387,338)	1,191,954	(6,195,384)	(1,653,216)	291,205	(1,362,011)

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	4,104,488	752,078	4,856,566	883,238	127,409	1,010,647

외화환산손실	-	3,529	3,529	-	776	776

대손충당금	1,721,320	(277,140)	1,444,180	378,690	(60,970)	317,720

감가상각비	(1,345,691)	1,454,607	108,916	(296,052)	320,013	23,961

퇴직연금운용자산	(3,924,944)	(406,192)	(4,331,136)	(863,488)	(89,362)	(952,850)

미수수익	(113,703)	(67,682)	(181,385)	(24,569)	(14,892)	(39,461)

지분법이익, 배당금	(818,304)	(220,432)	(1,038,736)	(126,019)	(33,946)	(159,965)

지분법자본변동	58,707	(4,338)	54,369	-	-	-

지분법손실	192,458	(68,620)	123,838	-	-	-

매도가능증권평가이익	(29,600)	11,750	(17,850)	(6,512)	2,585	(3,927)

토지	(9,026,683)	-	(9,026,683)	(1,985,870)	-	(1,985,870)

미지급비용	109,536	14,990	124,526	24,098	3,298	27,396

외화환산이익	-	(2,964)	(2,964)	-	(652)	(652)

무형자산손상차손	101,000	22,880	123,880	22,220	5,034	27,254

재고자산평가충당금	-	352,039	352,039	-	77,449	77,449

매도가능증권손상차손	-	19,573	19,573	-	4,306	4,306

합 계	(8,971,416)	1,584,078	(7,387,338)	(1,994,264)	341,048	(1,653,216)

라. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

관계회사 투자지분	59,728	178,207	처분하지 않을 예정

마. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능증권평가이익	671	2,585

보험수리적손익	(6,819)	56,540

합계	(6,148)	59,125

31. 주당순이익가. 기본주당순이익

당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(Ⅰ)	4,643,144,060 원	7,829,911,974 원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	1,055 원	1,780 원

나. 희석주당순이익

당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.32. 배당금

당기와 전기에 지배기업 주주에게 지급된 배당금은 각각 352백만원(주당 80원)과 308백만원(주당 70원)입니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각 각 80원과 352백만원이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

33. 특수관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없 습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당기말	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

기타 특수관계자	신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

신라경영연구소(주)	신라경영연구소(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다

구분	당기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타특수관계자	신라교역	신라교역

나. 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산 취득

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,685,863	2,188,596	-

기타 특수관계자	신라교역(주)	-	36,000	940,539

(2) 전기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산 취득

관계기업	신라엔지니어링(주)	9,444,327	550,114	-

기타 특수관계자	신라교역(주)	-	36,000	-

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,547,359	3,000	34,554	-

기타 특수관계자	신라교역(주)	-	30,000	-	-

(2) 전기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	3,073,392	-	-	-

기타 특수관계자	신라교역(주)	-	30,000	-	-

라. 지 배기업은 당기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 1,848백만원 및 퇴직급여 157백만원을 계상하고 있습니다. 마. 당기말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 당기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.바. 당기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금흐름당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세차감전순이익	5,900,867	9,947,416

조정:

이자비용	1,851,882	2,329,947

대손상각비	946,933	787,329

감가상각비	1,101,166	1,031,551

무형자산상각비	60,860	45,127

유형자산처분손실	118	-

무형자산처분손실	-	426

무형자산손상차손	162,303	22,880

외화환산손실	1,794	3,529

매도가능증권손상차손	-	25,180

파생상품평가손실	24,115	-

매출채권처분손실	1,686	-

퇴직급여	769,838	766,219

이자수익	(199,180)	(163,687)

외화환산이익	(3,967)	(2,964)

배당금수익	(750)	(750)

유형자산처분이익	(52,871)	(103,951)

무형자산손상차손환입	(121,700)	-

관계기업에 대한 지분법손익	(377,223)	(289,205)

순운전자본의 변동

매출채권의 증가	(3,364,094)	(218,871)

재고자산의 감소	4,156,542	1,684,011

기타자산의 증가	(106,900)	(690,721)

매입채무의 증가(감소)	(1,803,780)	2,640,208

기타부채의 증가(감소)	(1,025,836)	641,886

퇴직금의 지급	(112,999)	(299,649)

퇴직연금운용자산의 증가	(540,408)	(811,032)

영업에서 창출된 현금흐름	7,268,396	17,344,879

35. 중요한 비현금거래현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	124,655	1,070,928

유형자산관련미지급금	(463,200)	463,200

장기금융상품의 유동성대체	3,060,000	-

장기차입금의 유동성대체	21,000,000	1,000,000

유동성단기차입금의 단기차입금 대체	(10,000,000)	-