원일특강 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 43(당)기 3분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 42(전)기 3분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사 로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원 입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석 33에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 당 분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,489,641	4,489,641	5,820,798	5,820,798

매출채권	77,089,026	77,089,026	69,237,596	69,237,596

당기손익-공정가치금융자산	73,874	73,874	60,204	60,204

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,800	6,800	9,730	9,730

기타금융자산(유동)	4,787,655	4,787,655	3,690,537	3,690,537

기타금융자산(비유동)	54,048	54,048	266,530	266,530

소계	86,501,044	86,501,044	79,085,395	79,085,395

금융부채

매입채무	15,132,245	15,132,245	9,918,722	9,918,722

기타금융부채	1,924,205	1,924,205	4,700,147	4,700,147

금융보증부채	99,761	99,761	55,662	55,662

차입금(유동)	46,735,038	46,735,038	47,622,565	47,622,565

차입금(비유동)	26,825,060	26,825,060	21,252,190	21,252,190

소계	90,716,309	90,716,309	83,549,286	83,549,286

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	-	-	19,874	19,874

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	6,800	-	-	6,800

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	-	-	6,204	6,204

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	9,730	-	-	9,730

회 사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말 에 인식합니다. 회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

4.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

5. 영업부문 정보

( 1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (2) 회사의 영업 부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 99.7% 가 국내이며 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품6 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,489,641	5,820,798

매출채권	77,089,026	69,237,595

기타금융자산(유동)	4,787,655	3,690,537

기타금융자산(비유동)	54,048	266,530

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	73,874	60,204

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	6,800	9,730

합 계	86,501,044	79,085,394

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	15,132,245	9,918,722

차입금(유동)	46,735,038	47,622,565

차입금(비유동)	26,825,060	21,252,190

기타금융부채(유동)	2,023,966	4,755,809

합 계	90,716,309	83,549,286

(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채는 제외하였습니다(주석19 참조).

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	86,778	54,971

대손상각비(환입)	(251,968)	320,830

외환차익	294	1,659

외화환산이익(손실)	107	(984)

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가이익(손실)	(2,153)	(516)

(3) 상각후원가 금융부채

이자비용	1,710,755	1,324,928

외화차익(손실)	(203,748)	(16,445)

외화환산이익(손실)	(3,413)	26,941

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

삼일정공(주)	6,204	6,204

삼백스틸(주)	13,670	-

출자금

한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	73,874	60,204

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기 중 손익으로 인식된 금액은 별도로 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	6,800	9,730

합 계	6,800	9,730

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	4,197	8,581

당기증감	(2,930)	(450)

법인세배분	777	(66)

기말잔액	2,044	8,065

9. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	80,740,301	73,767,861

손실충당금	(3,651,275)	(4,530,265)

매출채권(순액)	77,089,026	69,237,596

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,530,265	4,455,840

대손상각비(환입)	(251,968)	320,830

제각채권 회수	-	6,136

매출채권 제각	(627,022)	(42,005)

기말금액	3,651,275	4,740,801

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	4,489,640	-	4,489,640	5,820,798	-	5,820,798

금융상품	4,500,000	4,000	4,504,000	3,600,000	4,000	3,604,000

미수금	26,674	-	26,674	10,162	-	10,162

미수수익	62,891	-	62,891	80,374	-	80,374

보증금	198,090	50,048	248,138	-	262,530	262,530

총 장부금액	9,277,295	54,048	9,331,343	9,511,334	266,530	9,777,864

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,277,295	54,048	9,331,343	9,511,334	266,530	9,777,864

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	242,619	26,161

선급비용	188,786	128,030

부가세대급금	255	-

합 계	431,660	154,191

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	36,755,885	36,841,297

제품	1,843,715	1,449,758

상품	14,156	14,523

저장품	76,493	87,743

미착품	2,283,984	368,410

합 계	40,974,233	38,761,731

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가 는 159,366 백만원(전분기: 158 ,208백만원) 입니다.당분기 중 회사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가손실 68 백만원(전분기: 재고자산 평가손실환입 74백만원)을 계상하였습 니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의매출원가에 포함되었습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	42,104,150	-	42,104,150	42,090,621	-	42,090,621

건물	26,107,414	(4,147,015)	21,960,399	25,294,389	(3,660,021)	21,634,368

구축물	2,069,705	(136,820)	1,932,885	873,925	(69,083)	804,842

기계장치	11,667,665	(7,600,530)	4,067,135	10,864,317	(7,154,022)	3,710,295

차량운반구	1,660,053	(1,040,193)	619,860	1,616,127	(1,009,664)	606,463

기타의유형자산	1,167,146	(686,725)	480,421	1,096,470	(602,370)	494,100

사용권자산(*)	70,607	(23,884)	46,723	-	-	-

건설중인자산	-	-	-	1,821,823	-	1,821,823

합 계	84,846,740	(13,635,167)	71,211,573	83,657,672	(12,495,160)	71,162,512

(*) 당분기말 현재 사용권자산 58,343천원은 전액 차량운반구로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	회계정책 변경효과	증가	상 각	처분액	기타(*)	당분기말

토지	42,090,621	-	-	-	-	13,529	42,104,150

건물	21,634,369	-	16,000	(486,994)	-	797,024	21,960,399

구축물	804,842	-	5,597	(67,738)	-	1,190,183	1,932,884

기계장치	3,710,294	-	882,940	(514,840)	(11,259)	-	4,067,135

차량운반구	606,463	-	214,168	(182,048)	(18,723)	-	619,860

기타의유형자산	494,099	-	47,146	(84,355)	-	23,531	480,421

사용권자산	-	55,129	15,478	(23,884)	-	-	46,723

건설중인자산	1,821,824	-	-	-	(2,024,267)	(202,443)

합 계	71,162,512	55,129	1,181,329	(1,359,859)	(29,982)	-	71,009,129

(*) 기타는 계정간 대체로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	상 각	처분액	기타(*)	전분기말

토지	42,103,003	-	-	-	-	42,103,003

건물	10,696,174	-	(175,767)	-	73,000	10,593,407

구축물	195,040	-	(6,191)	-	-	188,849

기계장치	3,234,711	10,096	(264,707)	-	115,000	3,095,100

차량운반구	589,423	59,998	(100,068)	(4)	-	549,349

기타의유형자산	107,412	7,919	(23,877)	-	-	91,454

건설중인자산	4,077,149	4,880,718	-	-	(188,000)	8,769,867

합 계	61,002,912	4,958,731	(570,610)	(4)	-	65,391,029

(*) 기타는 계정간 대체로 구성되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험,AIG손해보험에 부보금액 39,897백 만 원의 화재보험에 가입하고 있습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,104,150	61,654,000	차입금 (주석17)	산업은행, 기업은행,신한은행

건물	21,960,398

기계장치	4,067,135

(단위: 천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,090,621	61,654,000	차입금 (주석17)	산업은행, 기업은행,신한은행

건물	21,634,368

기계장치	3,710,294

13. 무형자산

(1) 당분기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	546,990	(532,039)	14,951	534,990	(513,884)	21,106

회원권	1,863,374	(103,100)	1,760,274	1,863,374	(103,100)	1,760,274

합 계	2,410,364	(635,139)	1,775,225	2,398,364	(616,984)	1,781,380

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	당분기말

소프트웨어	21,106	12,000	-	(18,155)	14,951

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,781,380	12,000	-	(18,155)	1,775,225

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	전분기말

소프트웨어	77,325	-	-	(42,344)	34,981

회원권	1,597,971	-	162,303	-	1,760,274

합 계	1,675,296	-	162,303	(42,344)	1,795,255

(3) 무형자산상각비는 제조원가로 4백 만원 (전분기:3백만원), 판매비와관리비로 14 백 만원 (전분기: 39 백만원) 을 인식하였습니다. (4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 투 자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	당분기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

(2) 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 15백만원입니다.

15. 종 속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 당분기말과 전기말 현재 종속기업,관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	신라몰드텍(주)	대한민국	100.0	284,387	100.0	284,387

(주)원일스틸	대한민국	100.0	500,000	100.0	500,000

소 계	784,387	784,387

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	대한민국	3.5	269,042	3.5	269,042

광장오토모티브(주)	대한민국	23.5	263,181	23.5	263,181

소 계	532,223	532,223

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50.0	223,731	50.0	223,731

합 계	1,540,341	1,540,341

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	1,161,446	3,302,272

미지급비용	760,259	1,395,375

임대보증금	2,500	2,500

금융보증부채	99,761	55,662

유동성리스부채	34,036	-

소 계	2,058,002	4,755,809

비유동부채

장기리스부채	12,389	-

합 계	2,070,391	4,755,809

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	40,832,198	32,144,205

유동성장기차입금	5,902,840	15,478,360

소 계	46,735,038	47,622,565

비유동부채

장기차입금	26,825,060	21,252,190

합 계	73,560,098	68,874,755

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,874,755	68,804,408

차입	91,361,017	92,702,320

차입금의 상환	(86,675,674)	(87,050,615)

분기말	73,560,098	74,456,113

(3) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조). (4) 당분기말과 전기말 현재 회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융부채의계약상 만기	3개월미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상 현금흐름	장부금액

당분기말

매입채무	14,879,193	253,052	-	-	-	15,132,245	15,132,245

기타금융부채	1,921,705	2,500	-	-	-	1,924,205	1,924,205

금융보증부채	-	99,761	-	-	-	99,761	99,761

리스부채	10,822	24,031	12,540	-	-	47,393	46,424

차입금	38,891,358	8,810,283	9,577,550	18,281,289	-	75,560,480	73,560,098

합계	55,703,078	9,189,627	9,590,090	18,281,289	-	92,764,084	90,762,733

금융부채의계약상 만기	3개월미만	3~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

전기말

매입채무	9,826,292	92,431	-	-	-	9,918,723	9,918,722

기타금융부채	4,697,647	2,500	-	-	-	4,700,147	4,700,147

금융보증부채	11,409	44,253	-	-	-	55,662	55,662

차입금	33,470,275	15,022,342	10,411,295	11,170,466	588,785	70,663,163	68,874,755

합계	48,005,623	15,161,526	10,411,295	11,170,466	588,785	85,337,695	83,549,286

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	29,297	43,136

예수금	170,479	205,873

부가세예수금	-	234

합 계	199,776	249,243

19. 리스부채 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1116호 '리스'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 리스 계약의 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석33를 참고하시기 바랍니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	34,036	12,388	-	-

(*)회사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 있어 실무적 간편법을 사용하여 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 잔여리스기간이 1년 미만인 리스 거래에 대하여 사용권 자산 및 리스부채를 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	34,852

1년 초과 3년 이내	12,540

합 계	47,392

20. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	193,301	579,904	164,039	492,117

순이자원가	14,867	44,599	10,076	30,228

과거근무원가	-	-	-	819,251

종업원 급여에 포함된 총 비용	208,168	624,503	174,115	1,341,596

총 비용 중 465백 만원(전분기: 387백만 원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 160백만원 (전분기: 135백만원 )는 제품제조원가에 포함되었습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	7,861,286	7,932,534

사외적립자산의 공정가치	(6,094,559)	(6,072,322)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무상태표상 부채	1,757,934	1,851,419

21. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	37,832,198	67,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 5,292,610	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	720,124	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	12,650,000	13,300,000

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 270백만원 을 한도로 하는 보험에 가입 후 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 회사는 종속회사인 (주)원일스틸의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행외 1개 금융기관에 11,400백만원(실행금액 : 5,644백만원)을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	807,202	754,402

임의적립금

기업합리화적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	104,304,297	101,504,479

합 계	105,446,332	102,593,714

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	102,593,714	98,639,086

배당금의 지급	(528,000)	(440,000)

분기순이익	3,587,656	4,726,061

순확정급여부채의 재측정요소	(265,433)	(123,338)

법인세효과	58,395	27,134

분기말금액	105,446,332	102,828,943

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	4,073,866	4,202,818

퇴직급여	464,653	1,206,419

복리후생비	524,075	533,689

여비교통비	49,907	50,421

통신비	23,778	22,163

수도광열비	174	3,366

세금과공과	37,888	44,284

감가상각비	325,514	231,492

무형자산상각비	14,170	38,759

수선비	40,920	27,580

보험료	38,322	41,202

접대비	199,958	184,404

광고선전비	10,074	9,650

도서인쇄비	6,339	5,163

소모품비	49,449	48,610

지급수수료	877,621	716,052

차량유지비	277,905	302,506

지급임차료	55,000	101,842

교육훈련비	4,725	5,901

운반비	639,091	707,531

기타	(1,746)	331

판매비와 관리비의 합계	7,711,683	8,484,183

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	84,811,010	94,921,506

원재료의 사용	74,623,262	63,212,962

급여 및 임금	6,050,017	6,139,072

퇴직급여원가	624,503	1,341,596

복리후생비	844,417	836,272

유무형자산 감가상각 등	1,378,014	895,580

운반비	722,517	766,701

전력비	296,865	280,663

지급수수료	985,979	856,847

소모품비	801,837	784,862

외주가공비	3,309,390	3,133,496

차량유지비	282,620	318,108

접대비	200,498	184,544

수선비	112,207	139,678

기타비용	207,459	839,237

합 계(*)	175,250,595	174,651,124

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

26. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	105,014	123,470

외화환산이익	1,460	46,476

유형자산처분이익	35,083	3,269

무형자산손상차손환입	-	162,303

잡이익	363,844	248,789

배당금수익	232,950	4,950

이자수익(현재가치할인차금)	23	-

기타수익 합계	738,374	589,257

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	308,179	139,706

외화환산손실	4,766	20,519

유형자산처분손실	9,492	5,383

기부금	700	1,000

잡손실	126,520	111,131

기타비용 합계	449,657	277,739

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	86,755	54,971

외환차익	409	3,423

금융수익 합계	87,164	58,394

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,710,755	1,324,927

외환차손	698	1,973

금융비용 합계	1,711,453	1,326,900

28 . 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 27.36%(전분기 25.57%) 입 니다. 29. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 528백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 440백만원).

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	3,587,655,956	4,726,060,511

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	815 원	1,074 원

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,587,656	4,726,061

조정:

이자비용	1,710,755	1,324,928

대손상각비(환입)	(251,968)	320,830

감가상각비	1,359,859	853,236

무형자산상각비	18,155	42,344

유형자산처분손실	9,492	5,383

외화환산손실	4,765	20,519

재고자산평가손실(환입)	68,243	(73,538)

퇴직급여	624,503	1,341,596

법인세비용	1,351,301	1,623,530

유형자산처분이익	(35,083)	(3,269)

무형자산손상차손환입	-	(162,303)

이자수익	(86,755)	(54,971)

이자수익(현재가치할인차금)	(23)	-

보증수익(잡이익)	14,351	(8,400)

배당금수익	(232,950)	(4,950)

외화환산이익	(1,460)	(46,476)

순운전자본의변동:

매출채권의 증가	(7,613,025)	(3,275,150)

재고자산의 증가	(2,280,744)	(4,926,987)

기타자산의 증가	(40,681)	(27,062)

매입채무의 증가	5,012,019	1,644,789

기타부채의 증가(감소)	(661,894)	(38,402)

퇴직금의 지급	(1,066,439)	(220,538)

퇴직연금운용자산의 감소	70,462	174,490

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	1,560,539	3,235,660

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	627,022	42,005

건설중인자산 본계정 대체	2,024,267	-

유형자산 미지급금의 증가(감소)	(148,720)	419,272

장기차입금의 유동성대체	4,427,130	3,213,890

수입미결제보증금의 증가(감소)	198,090	(97,573)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 장기차입금	장기차입금	유동성 리스부채	장기리스부채

전기초	40,444,408	1,532,500	26,827,500	-	-	68,804,408

현금흐름	(3,688,295)	(1,250,000)	10,590,000	-	-	5,651,705

유동성대체	-	14,689,600	(14,689,600)	-	-	-

전분기말	36,756,113	14,972,100	22,727,900	-	-	74,456,113

당기초	32,144,205	15,478,360	21,252,190	-	-	68,874,755

회계정책 변경효과	-	-	-	-	70,053	70,053

현금흐름	8,687,993	(14,002,650)	10,000,000	(23,628)	-	4,661,715

유동성대체	-	4,427,130	(4,427,130)	57,664	(57,664)	-

당분기말	40,832,198	5,902,840	26,825,060	34,036	12,389	73,606,523

32. 특수관계자

(1) 당 분기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없 습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당분기말	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

(주)원일스틸	(주)원일스틸

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 분기말	전기말

종속기업	(주)원일스틸	(주)원일스틸

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

기타특수관계자	신라교역(주)	신라교역(주)

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

(4) 당 분기와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	배당금수령

종속기업	(주)원일스틸	93,164	2,801	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	3,586,920	135,913	-	4,950

광장오토모티브(주)	-	601	-	228,000

기타 특수관계자	신라교역㈜	-	-	45,000	-

신라홀딩스㈜	-	90,000	-	-

신라에스지㈜	-	1,617	-	-

(단위: 천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	(주)원일스틸	69,571	10,282	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	4,139,017	732,937	4,950

광장오토모티브(주)	-	4,613	-

기타 특수관계자	신라홀딩스㈜	-	54,000	-

신라에스지㈜	-	12,914	-

(5) 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	4,505	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,113,468	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	6,090	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,782,333	-	-	-

(6) 회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 1,396백만원 ( 전분기: 1,502백만원) 및 퇴직급여 231백만원(전분기: 987백만 원)을 계상 하고 있습 니 다. (7) 당분기말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며, 당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.(8) 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	(주)원일스틸	기업은행	1,800,000	2020년 05월 21일	원화지급보증

(주)원일스틸	신한은행	1,200,000	2020년 06월 26일	원화지급보증

(주)원일스틸	신한은행	3,600,000	2020년 06월 29일	구매자금대출

(주)원일스틸	기업은행	4,800,000	2020년 02월 27일	구매자금대출

합 계	11,400,000

33. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.84% 입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해서 도 기업회계기준서 제1116호을 채택하였으나, 인식할 '금융리스'로 분류된 리스가 존재하지 않아 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.회사가 최초 적용일 인 2019년 1월 1일 인식한 리스부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.01.01

최초 적용일 현재 기준서 제1116호 적용대상 운용리스약정	90,222

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	88,246

(차감): 실무적 간편법 및 경과규정에 따라 비용 인식한 리스료	(50,080)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	38,166

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	17,645

비유동 리스부채	20,521

합계	38,166

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	35,002	38,166

건물	11,721	-

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. 감가상각누계액을 포함한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	34,036	17,645

비유동	12,388	20,521

합 계	46,424	38,166

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 32백만원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(판매관리비에 포함)	23,884	-

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	23

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	954	-

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	42,364	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	18,285	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 86백만원 입니다.

(2) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 38백만원 증가
­ 리스부채: 38백만원 증가

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 있어 실무적 간편법을 사용하여 최초 적용일의 사용권 자산의 측정에 리스개설직접원가를 제외하였습니다. 당사의 경우, 아래 서술하고 있는 실무적 간편법의 사용으로 인해 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 이익잉여금의 조정이 발생하지 않았습니다.

① 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (3) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. ① 변동리스료 회사는 변동리스료를 포함한 리스계약을 체결하고 있지 않습니다. ② 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 자동차 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. ③ 잔존가치보증 회사는 잔존가치보증을 포함한 리스계약을 체결하고 있지 않습니다.