원일특강 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 47(당)기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 46(전)기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "지배기업")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으 며, 당분기말 현재 자본금은 22억원입니다.1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율	결산월	업종

해원단조(주)	한국	100 %	12월	금속 단조제품 제조업

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	베트남	100 %	12월	주형 및 금형제조업

비엠스틸(주)	한국	100 %	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기말과 전기말 현재 각 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	자산	부채	자본

해원단조(주)	18,643,359	16,642,984	2,000,375

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	6,958,382	1,744,444	5,213,938

비엠스틸(주)	47,621,647	25,865,756	21,755,892

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본

해원단조(주)	21,662,001	19,672,900	1,989,101

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	5,114,503	1,486,260	3,628,243

비엠스틸(주)	47,540,385	26,869,991	20,670,394

2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	매출액	분기순이익	총포괄손익

해원단조(주)	18,725,617	11,275	11,275

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	2,270,970	(451,177)	(313,005)

비엠스틸(주)	56,876,668	1,402,251	1,402,251

(단위: 천원)

전분기	매출액	분기순이익	총포괄손익

해원단조(주)	22,419,168	1,069,909	1,069,909

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	3,229,906	(207,268)	362,046

비엠스틸(주)	52,269,685	(495,181)	(495,181)

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.중간연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

ㆍ다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

ㆍ개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

또한 동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

그리고 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

상기 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정 평균 연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 조정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문 특수강 사업부문(국내.해외) 및 단조사업부문으로 매출의 90% 이상이 국내이며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 연결회사 전체 수준의 공시1) 연결회사 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	288,172,539	284,345,637

용역 수익	3,296,138	2,412,377

합 계	291,468,677	286,758,014

2) 연결회사의 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

매출액	326,681,007	18,725,617	(53,937,947)	291,468,677

영업이익	11,942,574	232,204	(182,204)	11,992,574

분기순이익	7,947,660	11,275	(443,675)	7,515,260

(단위: 천원)

전분기	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

매출액	320,767,251	22,419,168	(56,428,404)	286,758,015

영업이익	11,668,876	1,167,112	357,184	13,193,172

분기순이익	6,731,077	1,069,909	495,326	8,296,312

3) 연결회사의 사업부문별 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

자산	311,394,787	18,643,359	(46,368,096)	283,670,051

부채	146,115,662	16,642,984	(34,025,525)	128,733,122

자본	165,279,125	2,000,375	(12,342,571)	154,936,929

(단위: 천원)

전기말	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

자산	297,307,951	21,662,001	(45,613,850)	273,356,102

부채	140,729,381	19,672,900	(35,296,899)	125,105,382

자본	156,578,570	1,989,101	(10,316,951)	148,250,720

5. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,736,996	5,736,996	7,580,031	7,580,031

매출채권	97,594,420	97,594,420	95,852,925	95,852,925

당기손익-공정가치금융자산	162,833	162,833	150,322	150,322

기타포괄-공정가치금융자산	127,520	127,520	125,795	125,795

기타금융자산(유동)	5,778,133	5,778,133	6,074,348	6,074,348

기타금융자산(비유동)(*1)	465,680	465,680	790,552	790,552

합 계	109,865,582	109,865,582	110,573,973	110,573,973

금융부채

매입채무	25,128,900	25,128,900	26,628,733	26,628,733

기타금융부채(유동)(*2)	3,924,717	3,924,717	5,277,853	5,277,853

기타금융부채(비유동)(*2)	601,844	601,844	373,613	373,613

차입금(유동)	94,816,972	94,816,972	89,449,213	89,449,213

차입금(비유동)	2,017,200	2,017,200	587,680	587,680

합 계	126,489,633	126,489,633	122,317,092	122,317,092

(*1) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	162,833	162,833

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	27,520	-	100,000	127,520

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	150,322	150,322

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	25,795	-	100,000	125,795

5.3 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	162,833	3	순자산가치평가법	150,322	3	순자산가치평가법

기타포괄-공정가치 지분상품	100,000	3	순자산가치평가법	100,000	3	순자산가치평가법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	5,736,996	7,580,031

매출채권	97,594,420	95,852,925

기타금융자산(유동)	5,778,133	6,074,348

기타금융자산(비유동)(*)	465,680	790,552

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	162,833	150,322

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	127,520	125,795

합 계	109,865,582	110,573,973

(*) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	25,128,900	26,628,733

차입금(유동)	94,816,972	89,449,213

차입금(비유동)	2,017,200	587,680

기타금융부채(유동)(*)	3,924,717	5,277,852

기타금융부채(비유동)(*)	601,844	373,613

합 계	126,489,633	122,317,091

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	145,819	81,334

대손상각비(환입)	333,095	378,824

외환차익(차손)	66,166	84,207

외화환산이익(손실)	29,500	309,298

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	777	(8,993)

배당금수익	5,000	3,000

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	(1,510)	-

평가손익	12,511	1,254

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	3,563,837	2,268,879

외환차익(차손)	(144,142)	(206,006)

외화환산이익(손실)	(397,089)	(872,488)

(5) 기타금융부채(리스)

이자비용	10,952	16,597

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	13,186	4,576

보통예금	5,312,252	7,196,840

당좌예금	411,558	378,614

합 계	5,736,996	7,580,030

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)기수정밀 외 4개사(*)	-	-

출자금

한국금형조합 외 3개사	162,833	150,322

합 계	162,833	150,322

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	150,322	149,068

취득	1,510	-

손상차손	(1,510)	-

평가손익	12,511	1,254

기말잔액	162,833	150,322

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산에너빌리티(주)	27,520	25,795

비상장주식

(주)경남무역	100,000	100,000

합 계	127,520	125,795

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	10,962	16,218

당기증감	1,725	(8,860)

법인세효과	(949)	(133)

기말잔액	11,738	7,225

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	103,090,207	101,055,427

손실충당금	(5,495,787)	(5,202,502)

매출채권(순액)	97,594,420	95,852,925

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,202,502	6,718,541

대손상각비	333,095	378,824

매출채권 제각	(39,890)	(1,243,562)

환율변동효과	80	-

기말금액	5,495,787	5,853,803

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,142,233	1,153,649

선급비용	121,613	107,438

선납법인세	2,702	65

부가세대급금	467,290	297,286

기타자산	12,912	36,824

합 계	1,746,750	1,595,262

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	57,373,081	49,473,161

원재료평가충당금	(343,425)	(372,617)

제품	3,680,947	3,588,025

제품평가충당금	(265,628)	(259,790)

상품	618,152	888,074

재공품	3,199,508	2,809,095

재공품평가충당금	(732,133)	(65,673)

저장품	364,173	165,340

미착품	3,972,831	2,775,308

합 계	67,867,506	59,000,923

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 266,730백만원 (전분기: 244,103백만원) 입니다.당분기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 643백만원(전분기: 재고자산평가환입 82백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실(환입) 금액은 손익계산서의 매출원가에 가산(차감)되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계	장부금액

토지	56,265,481	-	-	56,265,481	56,265,481	-	-	56,265,481

건물	33,121,765	(8,113,823)	-	25,007,942	32,812,229	(7,486,796)	-	25,325,433

구축물	2,814,482	(718,176)	(441,193)	1,655,113	2,814,482	(635,516)	(441,193)	1,737,773

기계장치(*1)	35,165,925	(27,460,117)	-	7,705,808	33,118,594	(26,097,241)	-	7,021,353

차량운반구	4,144,833	(3,173,804)	-	971,029	3,913,838	(3,100,764)	-	813,074

기타의유형자산(*2)	10,371,416	(8,226,446)	(1,672,958)	472,012	10,234,217	(8,123,098)	(1,672,958)	438,161

사용권자산(*3)	812,706	(149,805)	-	662,901	794,820	(422,955)	-	371,865

건설중인자산(*4)	1,555,766	(149,660)	-	1,406,106	307,259	(149,660)	-	157,599

합 계	144,252,374	(47,991,831)	(2,114,151)	94,146,392	140,260,920	(46,016,030)	(2,114,151)	92,130,739

(*1) 기계장치의 상각누계액에는 150백만원의 국고보조금이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타의유형자산의 상각누계액에는 67백만원의 국고보조금이 포함되어 있습니다.
(*3) 사용권자산 662백만원은 차량운반구와 건물로 구성되어 있습니다.
(*4) 건설중인자산의 상각누계액은 국고보조금 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감가상각	처분	국고보조금	환율변동효과	당분기말

토지	56,265,481	-	-	-	-	-	56,265,481

건물	25,325,432	304,696	(625,498)	-	-	3,312	25,007,942

구축물	1,737,773	-	(82,660)	-	-	-	1,655,113

기계장치(*1)	7,021,354	2,238,018	(1,407,793)	(1)	(154,444)	8,675	7,705,809

차량운반구	813,074	412,936	(243,019)	(13,598)	-	1,636	971,029

기타의유형자산(*1)	438,162	137,000	(103,260)	-	-	110	472,012

사용권자산	371,865	456,443	(168,216)	-	-	2,808	662,900

건설중인자산(*1)	157,599	1,246,289	-	-	-	2,218	1,406,106

합 계	92,130,740	4,795,382	(2,630,446)	(13,599)	(154,444)	18,759	94,146,392

(*1) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감가상각	처분	기타(*1)	환율변동효과	전분기말

토지	56,966,923	20,470	-	-	(721,912)	-	56,265,481

건물	26,698,824	54,800	(613,075)	102,570	(693,915)	21,414	25,570,618

구축물	1,708,125	72,000	(80,229)	-	-	-	1,699,896

기계장치	8,298,527	657,000	(1,358,837)	(1,692)	-	59,814	7,654,812

차량운반구	515,888	451,147	(206,621)	(6,311)	-	9,536	763,639

기타의유형자산(*2)	299,248	192,595	(81,609)	(1)	-	769	411,002

사용권자산	232,337	364,802	(172,877)	(5,613)	-	23,623	442,272

건설중인자산(*1)(*2)	162,627	44,520	-	-	(76,088)	-	131,059

합 계	94,882,499	1,857,334	(2,513,248)	88,953	(1,491,915)	115,156	92,938,779

(*1) 건설중인자산의 기타 항목은 무형자산 소프트웨어로 계정 대체된 항목입니다.
(*2) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

(3) 감가상각비 중 2,258백만원(전분기 2,176백만원)은 매출원가, 372백만원(전분기 338백만원)은 판매관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험, 현대해상화재보험에 부보금액 67,757백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 30,909백만원은 산업은행 외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 80,747백만원(전기말:72,844백만원)으로담보 제공하고 있습니다(주석19 참조).

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	431,869	83,614

차량운반구	231,031	288,250

합 계	662,900	371,864

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며, 감가상각누계액을 차감한 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채(*)

유동	219,413	161,075

비유동	451,844	221,113

합 계	671,257	382,188

(*) 리스부채는 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되어 있습니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	110,997	111,238

차량운반구	57,219	61,640

감가상각비 합계	168,216	172,878

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	-	(22)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,952	16,597

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	141,549	108,037

합 계	320,717	297,490

당분기 중 리스의 총 현금유출은 331백만원(전분기: 295백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액(*)

1년 이내	236,688	172,176

1년 초과 5년 이내	466,428	234,000

합 계	703,116	406,176

최소리스료 순액

1년 이내	236,688	172,176

1년 초과 5년 이내	466,428	234,000

합 계	703,116	406,176

(*) 리스이자비용이 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	831,266	(690,068)	141,198	773,127	(598,088)	175,039

회원권	2,766,623	(103,100)	2,663,523	2,820,037	(156,514)	2,663,523

합 계	3,597,889	(793,168)	2,804,721	3,593,164	(754,602)	2,838,562

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기 초	상 각	환율변동효과	당분기말

소프트웨어	175,039	(34,585)	745	141,199

회원권	2,663,523	-	-	2,663,523

합 계	2,838,562	(34,585)	745	2,804,722

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	상 각	처 분	환율변동효과	전분기말

소프트웨어	113,032	103,366	(26,128)	-	(85)	190,185

회원권	2,707,702	5,821	-	(50,000)	-	2,663,523

합 계	2,820,734	109,187	(26,128)	(50,000)	(85)	2,853,708

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 4백만원(전분기: 4백만원), 판매비와관리비로 31백만원(전분기: 22백만원)을 인식하였습니다.(4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	4,695,740	-	(319,773)	4,375,967	4,695,740	-	(319,773)	4,375,967

건물	1,200,703	(150,266)	-	1,050,437	1,200,703	(126,107)	-	1,074,596

합 계	5,896,443	(150,266)	(319,773)	5,426,404	5,896,443	(126,107)	(319,773)	5,450,563

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	토지	건물

기초	4,375,967	1,074,596	3,710,522	594,320

당기취득 및 처분	-	-	(37,170)	(106,830)

감가상각	-	(24,159)	-	(13,632)

유형자산에서 계정대체(*)	-	-	721,912	591,344

기말	4,375,967	1,050,437	4,395,264	1,065,202

(3) 당분기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 손익계산서 109백만원(전분기: 58백만원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 63백만원(전분기: 55백만원) 입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 등	비 고

제주도(토지)	18,413	(*1)

당진시(토지)	3,445,461	(*2)

창원시(토지,건물)	483,000	(*2)

김해시(토지,건물)	220,000	(*2)

진천군(토지,건물)	2,298,222	(*3)

합 계	6,465,096

(*1) 공정가치 등은 개별공시지가 입니다.
(*2) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액 입니다.
(*3) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액을 투자부동산에 해당하는 면적만큼 안분한 금액 입니다.

17. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	종 목	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	한국	3.5	111,384	1,891,019	1,812,696

(단위: 천원)

전기말	종 목	소재지	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	한국	3.5	111,384	1,844,404	1,766,081

(*) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 연결회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

신라엔지니어링(주)	당분기	전분기

기초금액	1,766,081	1,910,885

이익(손실) 중 지분	49,709	(77,160)

배당금의 지급	(3,094)	(3,094)

보고기간말 금액	1,812,696	1,830,631

18. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무(*)	25,128,900	26,628,734

미지급금(*)	2,484,400	2,897,708

미지급비용(*)	1,218,403	2,219,069

임대보증금	2,500	-

유동성리스부채	219,413	161,075

소 계	29,053,616	31,906,586

비유동부채

임대보증금	150,000	152,500

장기리스부채	451,844	221,113

소 계	601,844	373,613

합 계	29,655,460	32,280,199

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용은 상각후원가로 측정되는 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2023.11.10	4.77~4.88	22,208,209	22,978,513

KEB하나은행(*2)	2023.10.25	4.92~4.96	1,631,898	4,707,186

신한은행(*1)(*2)	2023.10.17	4.81~4.83	14,015,676	12,951,504

우리은행(*2)	2023.11.06	4.55~4.63	6,514,368	3,670,845

농협은행(*2)	2023.11.09	4.85~4.99	7,034,393	8,531,300

산업은행(*1)(*2)	2024.02.05	4.83~4.96	8,507,289	-

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2024.09.06	4.61~4.84	23,000,000	23,000,000

신한은행(*1)	2024.05.31	5.57-5.77	6,575,000	6,575,000

기업은행	-	-	-	199,000

팩토링대출	기업은행	-	-	-	818,510

소 계	89,486,833	83,431,858

장기차입금(*3)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	4.43	244,020	488,040

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.83	850,000	2,125,000

운전자금대출	신한은행(*1)(*2)(*4)	2026.07.01	7.00~8.03	6,253,320	3,991,995

소 계	7,347,340	6,605,035

합 계	96,834,173	90,036,893

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석32 참조).
(*3) 당분기말 현재 장기차입금은 전액 유동성장기차입금으로 분류하였습니다.
(*4) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 4,650,000 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	89,486,833	83,431,858

유동성장기차입금	5,330,140	6,017,355

소 계	94,816,973	89,449,213

비유동부채

장기차입금	2,017,200	587,680

합 계	96,834,173	90,036,893

(3) 당분기말과 전기말 연결회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	850,000	2,717,510

만기 1년 초과	-	425,000

변동금리

만기 1년 이내	93,966,973	86,731,703

만기 1년 초과	2,017,200	162,680

합 계	96,834,173	90,036,893

(4) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).(5) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	25,128,900	-	-	-	25,128,900	25,128,900

기타금융부채	3,702,804	2,500	150,000	-	3,855,304	3,855,304

리스부채(*1)	59,172	177,516	236,688	229,740	703,116	671,257

차입금(*2)	55,435,300	41,251,547	161,921	2,139,083	98,987,851	96,834,173

합 계	84,326,176	41,431,563	548,609	2,368,823	128,675,171	126,489,634

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	26,628,733	-	-	-	26,628,733	26,628,733

기타금융부채	5,116,777	-	122,500	30,000	5,269,277	5,269,277

리스부채(*1)	60,540	111,636	78,000	156,000	406,176	382,188

차입금(*2)	54,719,690	35,863,178	590,118	-	91,172,986	90,036,893

합 계	86,525,740	35,974,814	790,618	186,000	123,477,172	122,317,091

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	433,415	28,353

예수금	225,008	380,981

소 계	658,423	409,334

비유동부채

기타장기종업원급여부채	18,456	17,441

합 계	676,879	426,775

21. 순확정급여부채연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	685,185	759,507

순이자원가	(193,883)	(76,211)

종업원 급여에 포함된 총 비용	491,302	683,296

총 비용 중 264백만원(전분기: 438백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 227백만원(전분기: 246백만원)은 매출원가에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,872,204	8,602,777

사외적립자산의 공정가치(*)	(8,965,626)	(8,716,470)

국민연금전환금	(4,452)	(4,452)

순확정급여부채(자산)	(97,874)	(118,145)

(*) 당분기말 및 전기말 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립자산이 포함되어 있습니다.

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	8,965,626	-	8,965,626	100	8,716,470	-	8,716,470	100

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당분기	당기초	증 감	당분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,962	777	11,739

해외사업환산손익	248,581	138,172	386,753

합 계	259,543	138,949	398,492

(단위: 천원)

전분기	전기초	증 감	전분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,218	(8,993)	7,225

해외사업환산손익	124,906	569,314	694,220

합 계	141,124	560,321	701,445

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,733,695	5,809,812	1,731,282	5,634,661

퇴직급여	88,053	264,159	145,873	437,620

복리후생비	235,865	694,818	229,614	650,258

여비교통비	10,303	29,696	11,478	31,853

통신비	8,622	30,434	9,461	32,347

수도광열비	3,838	11,802	3,459	10,298

세금과공과	15,971	115,744	14,447	124,556

감가상각비	124,651	372,464	115,137	337,700

무형자산상각비	10,178	30,535	8,869	22,211

수선비	19,155	39,464	16,577	38,130

보험료	14,198	43,964	14,251	39,587

접대비	131,190	316,733	122,649	279,455

광고선전비	5,000	62,831	5,000	22,994

도서인쇄비	1,558	7,131	1,506	7,073

소모품비	12,868	55,776	24,695	66,857

지급수수료	356,769	1,302,476	244,502	1,041,303

차량유지비	128,553	364,151	144,435	440,061

지급임차료	7,149	24,616	5,655	17,821

대손상각비	244,186	333,095	(104,880)	378,824

교육훈련비	13,108	25,910	2,546	17,285

운반비	304,704	894,816	304,167	866,630

기타	4,450	13,940	5,812	15,908

합 계	3,474,064	10,844,367	3,056,535	10,513,432

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 이동	42,590,271	127,504,312	29,716,164	107,155,945

원재료의 사용	38,351,158	120,756,172	54,821,717	136,865,228

급여	2,914,502	9,704,698	2,827,146	9,087,738

퇴직급여원가	163,767	491,302	227,765	683,296

복리후생비	409,776	1,237,827	390,213	1,122,341

감가상각	924,351	2,689,190	854,041	2,538,496

운반비	411,079	1,212,048	428,063	1,201,174

수도광열비	577,063	2,320,672	924,974	2,336,594

전력비	351,503	1,022,483	290,660	833,918

지급수수료	544,253	1,978,221	529,470	1,771,525

소모품비	355,480	1,268,387	411,906	1,087,211

외주가공비	2,455,024	7,080,075	2,204,605	6,624,906

차량유지비	174,321	530,253	206,581	610,696

접대비	131,190	316,733	122,649	279,455

수선비	89,612	232,082	74,545	219,473

대손상각비	244,187	333,095	(104,880)	378,824

기타비용	178,563	798,553	90,845	768,022

합 계(*)	90,866,100	279,476,103	94,016,464	273,564,842

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 기타수익과 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	106,472	321,936	136,973	342,154

외화환산이익	(6,093)	36,929	141,242	309,124

유형자산처분이익	8,633	44,084	47,518	130,671

잡이익	165,810	511,716	107,756	441,515

배당금수익	-	5,000	-	3,000

기타대손상각비환입	-	67	29	126

기타수익 합계	274,822	919,732	433,518	1,226,590

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	171,890	395,882	232,772	429,404

외화환산손실	(42,824)	34,711	(7,235)	87,438

유형자산처분손실	-	1	-	1

투자부동산처분손실	-	-	-	27,182

기부금	11,000	11,000	1,000	1,000

잡손실	231,325	673,746	199,955	239,870

기타비용 합계	371,391	1,115,340	426,492	784,895

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	66,589	145,819	32,955	81,334

외환차익	1,035	1,968	59	2,951

외화환산이익	-	-	420	420

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	12,511	-	1,254

금융수익 합계	67,624	160,298	33,434	85,959

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,215,217	3,574,789	943,019	2,268,879

외환차손	5,167	5,999	27,526	37,500

외화환산손실	219,709	369,806	446,985	785,295

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	1,510	-	-

금융비용 합계	1,440,093	3,952,104	1,417,530	3,091,674

27. 법인세비용

법인세비용은 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 6.70%(전분기 21.38%)입니다.

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(Ⅰ)	1,360 백만원	7,515 백만원	1,790 백만원	8,296 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	309 원	1,708 원	407 원	1,886 원

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.29. 배당금2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 968백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,100백만원).

30. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	7,515,260	8,296,312

조정:

이자비용	3,574,789	2,268,879

대손상각비	333,095	378,824

감가상각비	2,654,605	2,526,882

무형자산상각비	34,585	26,128

유형자산처분손실	1	1

투자부동산처분손실	-	27,182

외화환산손실	404,517	872,733

재고자산평가손실	643,106	(184,902)

당기손익-공정가치금융자산손상차손	1,510	-

잡손실	-	12

기타장기종업원급여	1,015	2,580

퇴직급여	491,302	683,296

법인세비용	539,610	2,255,680

지분법손실	-	77,160

유형자산처분이익	(44,084)	(130,671)

기타의대손상각비환입	(67)	(126)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(12,511)	(1,254)

이자수익	(145,819)	(81,451)

외화환산이익	(36,929)	(309,544)

배당금수익	(5,000)	(3,000)

잡이익	5,827	-

관계기업에 대한 지분법손익	(49,709)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,023,973)	(8,567,934)

재고자산의 감소(증가)	(9,443,996)	(11,310,516)

기타자산의 감소(증가)	(406,260)	224,339

매입채무의 증가(감소)	(954,536)	3,981,445

기타부채의 증가(감소)	(1,414,000)	(1,111,265)

퇴직금의 지급	(560,800)	(472,112)

퇴직연금운용자산의 감소	89,769	109,803

영업에서 창출된 현금흐름	1,191,307	(441,519)

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 출자전환	1,510	-

매출채권의 제각	39,890	1,243,562

선급금 제각	886,057	-

유무형자산 관련 미지급금의 증가	246,000	2,050

유무형자산 관련 미수금의 감소	208,601	-

장기차입금의 유동성대체	587,680	5,253,345

이익잉여금 법정적립금 적립	96,800	110,000

장기리스부채 유동성 대체	78,061	47,891

임대보증금의 유동성 대체	2,500	-

사용권자산의 증가	456,443	364,802

자본에 직접 반영된 법인세효과	(949)	(132)

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익	1,725	(8,860)

건설중인자산의 본계정 대체	-	80,766

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	장기리스부채

전기초	63,844,430	14,033,470	6,347,365	151,206	88,517

리스-순취득	-	-	-	75,385	283,914

외화환산손익	-	785,295	-	-	-

현금흐름	8,542,810	(3,527,130)	-	(169,975)	-

유동성대체	-	5,253,345	(5,253,345)	138,605	(138,605)

기타	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-

환율 변동효과	-	-	-	20,058	4,626

전분기말	82,387,240	6,544,980	1,094,020	215,279	238,452

당기초	83,431,858	6,017,355	587,680	161,075	221,113

리스-순취득	-	-	-	-	308,277

외화환산손익	-	244,125	118,500	-	-

현금흐름	6,054,975	(1,519,020)	1,898,700	(170,308)	-

유동성대체	-	587,680	(587,680)	78,061	(78,061)

환율 변동효과	-	-	-	150,585	515

당분기말	89,486,833	5,330,140	2,017,200	219,413	451,844

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행 외	59,911,833	84,800,000

수입신용장(외화)	기업은행 외	USD 6,049,769	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	664,638	3,000,000

물품대지급보증	기업은행 외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	92,276,471	120,100,000

외화 계	USD 6,049,769	USD 14,000,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 법원 공탁 및 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에서 1,221백만원을 한도로 하는 보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 145,091백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

32. 특수관계자(1) 지배기업 현황당분기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.

(2) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역(주)	신라교역(주)

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

동화청과(주)	동화청과(주)

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	(주)넌럭셔리어스컴퍼니

수니온(주)	수니온(주)

신라섬유(주)	신라섬유(주)

(주)비전힐스	(주)비전힐스

(주)조흥	(주)조흥

(주)광장오토모티브	(주)광장오토모티브

(주)신라에스테이트	(주)신라에스테이트

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	4,964,518	17,313	3,094

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	-	198,000	-

신라에스지(주)	-	2,290	-

(단위: 천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	5,758,002	69,860	3,094

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	-	90,000	-

신라에스앤디(주)	-	1,999	-

신라에스지(주)	-	1,021	-

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당분기말	특수관계자 명	매출채권	매입채무

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	475,982	-

(*) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 1백만원이 대손충당금으로 설정(당분기 대손상각비 환입 1백만원)되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	특수관계자 명	매출채권	매입채무

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	984,271	-

(*) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 2백만원이 대손충당금으로 설정(전기 대손상각비 환입 1백만원)되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	27,057,456	자금차입, 지급보증 등

신한은행	35,176,690	자금차입, 지급보증 등

우리은행	13,241,280	자금차입, 지급보증

산업은행	32,416,000	자금차입

KEB하나은행	25,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합 계	145,091,426

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,812,161	1,693,737

퇴직급여	238,502	216,923

합 계	2,050,663	1,910,660

33. 지배기업의 종속기업 지급보증

당분기말 현재 지배기업은 종속기업 해원단조(주)의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	해원단조(주)	신한은행	1,145,000	2024년 05월 31일	일반자금대출