원일특강 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 41 (당) 기 반기 : 2017년 6월 30일 현재
제 40 (전) 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당반기말 현재 자본금은 22억원 입니다.당반기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

박성진	1,590,880	36.16%

정춘자	170,800	3.88%

박재흥	170,810	3.88%

(재)신라문화장학재단	220,000	5.00%

기타주주	2,247,510	51.08%

계	4,400,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 75,208백만원, 매도가능금융자산 75백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정 할 수 있습니다. 회사는 당반기말 현재 대여금 및 수취채권 75,208백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적 으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니 다. 회사의 당반기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21백만원이고, 당반기 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 회사는 당반기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당반기말 현재 금융부채 72,660백만원 중 회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 당반기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 75,208백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 설정된 손실충당금은 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당반기말 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당반기말 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 1) 수행의무의 식별

회사는 고객에게 특수강의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 당반기 중 특수강의 제조 및 판매수익은 106,948백만원으로 회사 총 수익의 약 99.9%에 해당합니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

요약반기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,285,420	7,285,420	9,027,503	9,027,503

매도가능금융자산(*1)	20,950	20,950	27,200	27,200

기타금융자산(유동)	1,824,737	1,824,737	1,057,325	1,057,325

기타금융자산(비유동)	302,837	302,837	213,812	213,812

소 계	9,433,944	9,433,944	10,325,840	10,325,840

금융부채

기타금융부채	2,212,343	2,212,343	2,497,476	2,497,476

차입금(유동)	33,938,624	33,938,624	29,718,691	29,718,691

차입금(비유동)	21,540,000	21,540,000	22,240,000	22,240,000

소 계	57,690,967	57,690,967	54,456,167	54,456,167

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공정 가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 원가로 측정되는 금융 상품

당반기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

출자금(*)	한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	54,000	54,000

(*) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당 반 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당반기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	20,950	-	-	20,950

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	27,200	-	-	27,200

5. 영업부문 정보

가. 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

나. 회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 모두 국내이며, 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기말

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,285,420	-	7,285,420

매도가능금융자산	-	74,950	74,950

매출채권	65,794,611	-	65,794,611

기타금융자산	2,127,574	-	2,127,574

합 계	75,207,605	74,950	75,282,555

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식금융부채

차입금(유동)	33,938,624	-

차입금(비유동)	21,540,000	-

매입채무	14,969,529	-

기타금융부채	2,212,343	-

합 계	72,660,496	-

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,027,503	-	9,027,503

매도가능금융자산	-	81,200	81,200

매출채권	65,186,906	-	65,186,906

기타금융자산	1,271,137	-	1,271,137

합 계	75,485,546	81,200	75,566,746

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식
금융부채

차입금(유동)	29,718,691	-

차입금(비유동)	22,240,000	-

매입채무	11,024,646	-

기타금융부채	2,497,476	-

합 계	65,480,813	-

나. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

(1) 대여금 및 수취채권

이자수익	20,040	8,508

대손상각비	357,226	966,155

외환차손익	(27,511)	1,672

외화환산손실	(468)	-

(2) 매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(4,875)	468

배당금수익	550	850

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	732,756	882,263

외화차손익	14,436	29,058

외화환산손실	(394)	(10,457)

(4) 당기손익인식 금융부채

파생상품평가손익	-	7,089

파생상품거래손익	-	(13,359)

7. 매도가능금융자산

가. 당반기와 전반기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	81,200	74,600

매도가능금융자산평가손실	(6,250)	600

기말금액	74,950	75,200

나 . 당반기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	당반기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권	두산중공업(주)	1,000주	0.001%	4,349	20,950	20,950	27,200

삼보오토	3,357주	0.052%	8,394	-	-	-

소 계	12,743	20,950	20,950	27,200

출자금(*)	한국금형조합	500좌	1.45%	50,000	50,000	50,000	50,000

한국공구조합	10좌	0.19%	1,000	1,000	1,000	1,000

한국단조조합	20좌	2.77%	2,000	2,000	2,000	2,000

부천금형조합	10좌	1.36%	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	54,000	54,000	54,000	54,000

합 계	66,743	74,950	74,950	81,200

(*) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.다. 당반기와 전반기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	당반기	전반기

기초잔액	16,692	11,544

당기증감	(6,250)	600

법인세배분	1,375	(132)

기말잔액	11,817	12,012

8. 매출채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매출채권	71,849,626	70,843,167

대손충당금	(6,055,015)	(5,656,261)

매출채권(순액)	65,794,611	65,186,906

나. 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	5,656,261	3,116,508

대손상각비	357,226	966,155

제각채권의 회수	41,528	51,629

기말금액	6,055,015	4,134,292

9. 유형자산

가. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	33,603,790	10,831,685	226,899	2,862,644	581,467	130,435	3,659,369	51,896,289

취득원가	33,603,790	13,751,330	268,126	9,051,631	1,405,281	648,397	3,659,369	62,387,924

감가상각누계액	-	(2,919,645)	(41,227)	(6,188,987)	(823,814)	(517,962)	-	(10,491,635)

변동내역	1,687,647	129,234	(6,704)	(129,000)	(33,877)	(7,013)	79,246	1,719,533

취득 및 자본적지출	1,687,647	302,000	-	126,000	75,317	18,043	79,246	2,288,253

처분 및 폐기	-	-	-	-	(1)	(758)	-	(759)

감가상각	-	(172,766)	(6,704)	(255,000)	(109,193)	(24,298)	-	(567,961)

기말장부가액	35,291,437	10,960,919	220,195	2,733,644	547,590	123,422	3,738,615	53,615,822

취득원가	35,291,437	14,053,330	268,126	9,177,631	1,427,026	665,140	3,738,615	64,621,305

감가상각누계액	-	(3,092,411)	(47,931)	(6,443,987)	(879,436)	(541,718)	-	(11,005,483)

(2) 전반기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	24,719,373	7,981,959	24,119	2,872,434	488,366	118,995	4,392,628	40,597,874

취득원가	24,719,373	10,590,018	54,267	8,596,955	1,170,349	591,363	4,392,628	50,114,953

감가상각누계액	-	(2,608,059)	(30,148)	(5,724,521)	(681,983)	(472,368)	-	(9,517,079)

변동내역	8,884,417	791,226	155,121	(154,919)	59,408	(16,389)	816,986	10,535,850

취득 및 자본적지출	8,884,417	935,303	160,490	121,175	160,226	5,700	816,986	11,084,297

처분 및 폐기	-	-	-	(3)	(2)	-	-	(5)

감가상각	-	(144,077)	(5,369)	(276,091)	(100,816)	(22,089)	-	(548,442)

기말장부가액	33,603,790	8,773,185	179,240	2,717,515	547,774	102,606	5,209,614	51,133,724

취득원가	33,603,790	11,525,322	214,757	8,652,631	1,286,147	597,063	5,209,614	61,089,324

감가상각누계액	-	(2,752,137)	(35,517)	(5,935,116)	(738,373)	(494,457)	-	(9,955,600)

나. 당반기말 현재 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험,롯데손해보험에 부보금액 30,287백 만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다.

다. 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 29,216백만원 (전기말: 26,293 백만 원 ) 입니다.

라. 당반기말과 전기말 현재 회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당반기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	35,291,437	43,654,000	차입 금( 주석13)	산업은행, 기업은행, 신한은행

건물	10,960,919

기계장치	2,733,644

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	33,603,790	38,854,000	차입 금( 주석13 )	산업은행, 기업은행

건물	10,831,685

기계장치	2,862,644

10. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당반기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	130,065	1,597,971	1,728,036

취득	3,600	-	3,600

무형자산상각	(28,110)	-	(28,110)

기말장부가액	105,555	1,597,971	1,703,526

(2) 전반기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	185,805	994,911	1,180,716

취득	-	210,634	210,634

처분	-	(68,474)	(68,474)

무형자산상각	(27,870)	-	(27,870)

기말장부가액	157,935	1,137,071	1,295,006

11. 투자부동산가. 당반기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재지	당반기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

나. 당반기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동 산의 공시지가는 11백만원 입니다.

12. 종속기업 및 관계기업

당반기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	신라몰드텍(주)	한국	100	284,387	100	284,387

(주)원일스틸(*1)	한국	100	500,000	-	-

소 계	784,387	284,387

관계기업	신라엔지니어링(주)(*2)	한국	3.5	269,042	3.5	269,042

PT.Silla Engineering Indonesia	인도네시아	50	223,731	50.0	223,731

광장오토모티브(주)	한국	23.5	263,181	23.5	263,181

소 계	755,954	755,954

합 계	1,540,341	1,040,341

(*1) 당반기 중 신규설립하였습니다.(*2) 신라엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

13. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채

단기차입금	32,538,624	28,518,691

유동성장기차입금	1,400,000	1,200,000

소 계	33,938,624	29,718,691

비유동부채

장기차입금	21,540,000	22,240,000

합 계	55,478,624	51,958,691

나. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

구매자금대출	기업은행	2.50~2.59	16,764,812	12,973,531

신한은행	2.51~2.57	10,417,544	6,220,152

KEB하나은행	3.11	403,096	513,734

우리은행	2.69~2.72	1,953,172	5,811,275

소 계	소 계	29,538,624	25,518,692

운전자금대출	산업은행	2.45	3,000,000	3,000,000

소 계	소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	32,538,624	28,518,692

다. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.08~2.54	4,440,000	4,940,000

산업은행	2.83	8,500,000	8,500,000

소 계	12,940,000	13,440,000

운전자금대출	국민은행	2.39	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

합 계	22,940,000	23,440,000

차감: 유동항목	(1,400,000)	(1,200,000)

비유동성항목	21,540,000	22,240,000

라. 당반기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있 습니다( 주석9 참조).

14. 순확정급여부채

가. 당반기와 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	341,369	366,967

순이자원가	19,962	(34,516)

종업원 급여에 포함된 총 비용	361,331	332,451

총 비용 중 93백만원(전반기: 105백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 268백만원(전반기: 228백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.나. 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	6,233,241	6,131,706

사외적립자산의 공정가치	(5,131,778)	(5,143,056)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무제표상 부채	1,092,670	979,857

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당반기말 현재 회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행	16,764,812	25,000,000

신한은행	10,417,544	18,500,000

KEB하나은행	403,096	4,800,000

우리은행	1,953,172	10,000,000

소 계	29,538,624	58,300,000

수입신용장	기업은행	USD 597,691	USD 5,000,000

신한은행	USD 3,254,767	USD 3,500,000

KEB하나은행	USD 741,468	USD 2,500,000

우리은행	USD 197,650	USD 3,000,000

국민은행	538,105	1,000,000

소 계	USD 4,791,575 538,105	USD 14,000,000 1,000,000

물품대지급보증	기업은행	3,450,000	3,600,000

신한은행	4,500,000	5,000,000

KEB하나은행	2,200,000	2,200,000

국민은행	1,000,000	1,000,000

소 계	11,150,000	11,800,000

나. 당반기말 현재 회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증 등을 위하여 755백만원을 한도로 하는 보험에 가입하고 있습니다.

다. 당반기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.라. 당반기말 현재 회사는 종속회사인 (주)원일스틸의 차입금 및 이행보증 관련하여 신한은행 외 1개 금융기관에 5,500백만원(실행금액 :1,842백만원)을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석24 참조).

라. 당 반기 말 현재 회사는 충남 당진시 합덕읍에 위치한 합덕산업단지 공장부지 분양과 관련하여 시공이 완료되어 2012년 12월 중 분양받기로 하였으나 시행사인 합덕산업단지개발(주)와의 분양대금 정산문제로 인하여 취득이 지연되고 있습니다(관련 건설중인자산 장부가액 3,471백만원, 주석9 참조).이와 관련하여 소송이 진행중입니다. 당반기중 회사는 피고에게 174백만원을 지급하고, 피고는 회사에게 소유권이전등기 절차를 이행하라는 2심 판결이 선고되었으며, 당반기말 현재 3심 진행중입니다.

마. 회사는 지방이전세액감면 법인세 경정청구와 관련하여 2017년 4월 중 조세심판원으로부터 조세심판결과를 통지받았으며, 754백만원을 경정청구 환급세액으로 수령하였습니다. 회사는 동 금액을 법인세수익으로 반영하였습니다.16 . 자본금과 주식발행초과금

당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

17. 판매비와 관리비당반기와 전반기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당반기	전반기

급여	2,445,238	2,413,254

퇴직급여	267,874	227,722

복리후생비	337,588	338,592

여비교통비	20,872	19,064

통신비	16,639	16,835

수도광열비	3,474	2,901

세금과공과	102,449	108,717

감가상각비	147,331	133,102

무형자산상각비	25,720	25,480

수선비	9,592	18,344

보험료	28,523	25,498

접대비	103,934	110,226

광고선전비	5,654	1,511

도서인쇄비	3,193	3,003

소모품비	27,572	25,391

지급수수료	650,534	335,810

차량유지비	196,145	178,172

지급임차료	53,718	50,901

대손상각비	357,226	966,155

교육훈련비	6,766	3,661

운반비	723,218	504,034

기타	98	384

판매비와 관리비의 합계	5,533,358	5,508,757

18. 비용의 성격별 분류

가. 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

재고자산의 이동	52,081,038	49,164,545

원재료의 사용	40,892,233	39,811,663

급여 및 임금	3,603,429	3,519,679

퇴직급여원가	361,331	332,451

복리후생비	524,548	536,756

유무형자산 감가상각 등	620,847	576,313

운반비	745,113	527,909

전력비	159,802	157,580

지급수수료	722,988	421,237

소모품비	490,012	421,790

외주가공비	1,632,956	1,526,621

차량유지비	205,383	185,447

접대비	103,934	110,226

수선비	62,356	66,531

기타비용	679,473	1,284,149

매출원가, 판매비와 관리비 합계	102,885,443	98,642,897

19. 기 타수익과 기타비용 가. 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

외환차익	146,737	237,722

외화환산이익	1,357	14,053

유형자산처분이익	18,954	24,450

지분법적용투자주식처분이익	-	614,277

잡이익	109,637	82,555

배당금수익	29,114	7,922

기타수익 합계	305,799	980,979

나. 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

외환차손	156,863	206,992

외화환산손실	2,220	24,510

유형자산처분손실	395	-

무형자산처분손실	-	1,474

잡손실	5,012	223

기타비용 합계	164,490	233,199

20. 금융수익 및 금융비용

가. 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

이자수익	20,040	8,508

외환차익	413	-

파생상품 평가이익	-	7,089

금융수익 합계	20,453	15,597

나. 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

이자비용	732,756	882,263

외환차손	3,362	-

파생상품거래손실	-	13,358

금융비용 합계	736,118	895,621

21. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017 년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.48% ( 2016 년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21.87%)입니다. 한편 회사는 지방이전세액감면 법인세 경정청구와 관련하여 2017년 4월 중 조세심판원으로부터 조세심판결과를 통지받았으며, 754백만원을 경정청구 환급세액으로 수령하였습니다. 회사는 동 금액을 법인세수익으로 반영하였습니다.22. 배당금 2016 년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 352 백만원은 2017 년3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 352 백만원).

23. 주당순이익 가. 기본주당순이익

당반기 및 전반기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

보통주 반기순이익(Ⅰ)	3,488,394,259 원	3,946,359,906 원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	793 원	897 원

나. 희석주당순이익 당반기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 특수관계자 거래

가. 당반기말과 전기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. (1) 당 반기 말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없 습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당반기말	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

(주)원일스틸	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

기타 특수관계자	신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다

구분	당 반기 말	전기말

종속기업	(주)원일스틸	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타특수관계자	신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	-

나. 당 반기 와 전 반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당 반기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

종속기업	(주)원일스틸	16,201	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,784,519	234,191

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	-	27,000

신라에스지(주)	-	636

(2) 전 반기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분법적용투자주식처분

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,550,123	190,827	-	-

기타특수관계자	신라교역(주)	-	-	9,408,391	-

(주)신라홀딩스	-	27,000	-	729,581

다. 당 반기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당 반기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	9,939	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,700,731	-	-	-

(2) 전기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,604,833	-	-	-

라 . 회사는 당반기 중 회사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 895 백만원 (전반기: 942백만원) 및 퇴직급여 130백만원 (전반기: 85백만원)을 계상하고 있습니다. 마. 당반기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

바. 당반기말 현재 회사가 종속기업 등의 채무 등과 관련하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자 명	보증처	보증기간	지급보증금액

종속기업	(주)원일스틸	신한은행	2018-06-20	3,000,000

신한은행	2018-06-20	1,000,000

기업은행	2018-05-19	1,500,000

합 계	5,500,000

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름당반기와 전반기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세차감전순이익	3,505,088	5,053,592

조정:

이자비용	732,756	882,263

대손상각비	357,226	966,155

감가상각비	567,961	548,443

무형자산상각비	28,110	27,870

유형자산처분손실	395	-

무형자산처분손실	-	1,474

외화환산손실	2,220	24,510

퇴직급여	361,331	332,451

유형자산처분이익	(18,954)	(24,450)

지분법적용투자주식처분이익	-	(614,277)

파생상품평가이익	-	(7,089)

이자수익	(20,040)	(8,508)

배당금수익	(29,114)	(7,922)

외화환산이익	(1,357)	(14,053)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,042,362)	8,817,469

재고자산의 증가	(8,201,512)	(8,449,544)

기타자산의 감소(증가)	198,346	(77,813)

매입채무의 증가	3,852,915	2,087,253

기타부채의 감소	(437,299)	(770,725)

퇴직금의 지급	(22,248)	(65,483)

퇴직연금운용자산의 감소	52,584	63,123

영업으로부터 창출된 현금	(113,954)	8,764,739

26. 중요한 비현금거래현금흐름표상 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

매출채권의 제각	76,792	-

유형자산 취득 미지급금	196,900	24,200

장기차입금의 유동성대체	700,000	500,000