원일특강 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 42 기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 41 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사 로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원 입니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

박성진	1,590,880	36.16%

정춘자	170,800	3.88%

박재흥	170,810	3.88%

(재)신라문화장학재단	220,000	5.00%

기타주주	2,247,510	51.08%

계	4,400,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 또는 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액에 차이가 있는 항목은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 21에서 설명하고 있습니다.(5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 최초적용일 현재의 재무상태에 미치는 영향은 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 16에서 설명하고 있습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 동 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명 하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

-	공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

-	상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 수행의무의 식별당사는 특수강의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 무역거래조건에 따라 재화의 판매시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 ①재화의 판매, ②운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,075,447	4,075,447	7,123,508	7,123,508

당기손익금융자산	60,204	60,204	-	-

기타포괄금융자산	15,900	15,900	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	21,554	21,554

기타금융자산(유동)	2,907,858	2,907,858	3,069,164	3,069,164

기타금융자산(비유동)	238,764	238,764	244,810	244,810

소 계	7,298,172	7,298,172	10,459,035	10,459,035

금융부채

기타금융부채	2,453,166	2,453,166	1,990,780	1,990,780

금융보증부채	66,272	66,272	16,295	16,295

차입금(유동)	42,539,211	42,539,211	41,976,908	41,976,908

차입금(비유동)	31,663,140	31,663,140	26,827,500	26,827,500

소 계	76,721,789	76,721,789	70,811,483	70,811,483

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산 지분상품	-	-	6,204	6,204

당기손익-공정가치 금융자산 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	15,900	-	-	15,900

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 - 지분증권	15,350	-	-	15,350

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익금융자산(비유동)	60,204	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	15,900	-

매도가능금융자산	-	21,554

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,075,447	7,123,508

매출채권	75,131,780	73,358,690

기타금융자산(유동)	2,907,858	3,069,163

기타금융자산(비유동)	238,764	244,810

합 계	82,429,953	83,817,725

(단위: 백만원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	17,351,418	16,011,791

차입금(유동)	42,539,211	41,976,908

차입금(비유동)	31,663,140	26,827,500

기타금융부채	2,519,437	2,007,075

합 계	94,073,206	86,823,274

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	16,111	6,224

대손충당금환입(상각비)	(255,109)	351,957

외환차익(손)	(910)	78,557

외화환산이익(손실)	(385)	(976)

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익	550	(3,250)

배당금수익	-	550

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	441,452	344,165

외화차익(손)	(905)	(61,409)

외화환산이익(손실)	1,242	26,295

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 21 을 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

비상장주식

삼일정공(주)	6,204	6,204

출자금

한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	60,204	60,204

* 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	15,900	-

합 계	-

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	79,336,830	77,814,530

손실충당금	(4,205,049)	(4,455,840)

매출채권(순액)	75,131,781	73,358,690

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	4,075,447	-	4,075,447	7,123,508	-	7,123,508

금융상품	2,700,000	4,500	2,704,500	1,150,000	-	1,150,000

미수금	173,057	-	173,057	101,838	-	101,838

미수수익	34,800	-	34,800	19,552	-	19,552

보증금 등	-	234,264	234,264	1,797,773	244,810	2,042,583

총 장부금액	6,983,304	238,764	7,222,068	10,192,671	244,810	10,437,481

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	6,983,304	238,764	7,222,068	10,192,671	244,810	10,437,481

7. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 99.9%가 국내이며 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

8. 유형자산과 무형자산(단위:천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	60,990,531	1,675,296

취득	2,605,323	-

감가상각 및 상각	(288,929)	(14,115)

당분기말	63,306,925	1,661,181

(단위:천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	51,896,292	1,728,036

취득	224,587	3,600

처분	(759)	-

감가상각 및 상각	(290,720)	(13,995)

전분기말	51,829,400	1,717,641

9. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 투자 보고기간말 현재 종속기업,공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	신라몰드텍(주)	대한민국	100.0	284,387	100.0	284,387

(주)원일스틸	대한민국	100.0	500,000	100.0	500,000

소 계	784,387	784,387

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	대한민국	3.5	269,042	3.5	269,042

광장오토모티브(주)	대한민국	23.5	263,181	23.5	263,181

소 계	532,223	532,223

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	223,731	50.0	223,731

합 계	1,540,341	1,540,341

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

10. 차입금(1) 차입금의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	68,804,408	51,958,691

차입	36,089,337	26,451,072

차입금의 상환	(30,691,394)	(21,669,950)

분기말	74,202,351	56,739,813

11. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	164,039	164,039	170,685	170,685

순이자원가	10,076	10,076	9,981	9,981

종업원 급여에 포함된 총 비용	174,115	174,115	180,666	180,666

총 비용 중 129백만원(전분기: 134백만원)은 관리비에 포함되었으며, 45백만원(전분기: 47백만원)는 매출원가에 포함되었습니다.(2) 순확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	6,120,077	6,032,696

사외적립자산의 공정가치	(5,215,847)	(5,243,573)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무상태표상 부채	895,437	780,330

12. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	30,139,949	25,143,921

원재료의 사용	20,157,181	18,814,379

급여 및 임금	1,905,139	1,803,385

퇴직급여원가	174,115	180,607

복리후생비	273,819	268,938

유무형자산 감가상각 등	303,044	304,714

운반비	235,557	408,799

전력비	109,352	92,019

지급수수료	335,463	255,101

소모품비	257,973	226,264

외주가공비	993,277	748,835

차량유지비	102,951	94,606

접대비	63,320	59,754

수선비	81,989	31,578

기타비용	(120,535)	524,428

합 계(*)	55,012,594	48,957,335

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

13. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,287,214	1,228,577

퇴직급여	129,056	133,937

복리후생비	176,073	173,857

여비교통비	9,273	12,049

통신비	8,326	8,744

수도광열비	2,345	2,287

세금과공과	19,585	17,974

감가상각비	76,377	74,484

무형자산상각비	12,920	12,800

수선비	23,738	8,770

보험료	13,231	13,533

접대비	63,320	59,754

광고선전비	9,500	5,654

도서인쇄비	2,880	2,028

소모품비	22,431	15,607

지급수수료	281,500	218,490

차량유지비	98,146	90,860

지급임차료	34,720	26,865

대손상각비	(255,109)	351,957

교육훈련비	4,386	3,893

운반비	224,156	399,867

기타	30	-

판매비와 관리비의 합계	2,244,098	2,861,987

14. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	58,098	105,250

외화환산이익	1,420	29,295

유형자산처분이익	-	18,954

잡이익	60,246	46,442

배당금수익	4,950	5,500

기타수익 합계	124,714	205,441

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	59,209	86,911

외화환산손실	563	3,977

유형자산처분손실	-	395

잡손실	33,148	59

기타비용 합계	92,920	91,342

15. 비 경상적인 항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.

손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기타영업비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 평가손실(환입)	22,890	22,890	(37,044)	(37,044)

합 계	22,890	22,890	(37,044)	(37,044)

16 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.5%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 20.7%) 입니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,897,502	1,656,443

조정:

이자비용	441,452	344,165

대손상각비	(255,109)	351,957

감가상각비	288,929	290,720

무형자산상각비	14,115	13,995

유형자산처분손실	-	395

외화환산손실	563	3,977

재고자산평가손실	22,890	(22,421)

퇴직급여	174,115	180,665

법인세비용	493,493	475,367

유형자산처분이익	-	(18,954)

지분법적용투자주식처분이익	-

이자수익	(16,111)	(6,224)

보증수익	(15,263)	-

배당금수익	(4,950)	(5,500)

외화환산이익	(1,420)	(29,295)

순운전자본의 변동:	-

매출채권의 증가	(1,517,935)	2,700,435

재고자산의 증가	(8,406,585)	(12,101,580)

기타자산의 감소(증가)	(93,301)	(421,655)

매입채무의 증가	3,138,641	3,621,857

기타부채의 감소	(185,268)	(1,224,808)

퇴직금의 지급	(135,241)	(13,351)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	63,970	46,002

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,095,513)	(4,157,810)

18. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 440백만원은 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 352백만원).

19. 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외3건	37,192,351	58,300,000

수입신용장 외화	기업은행외 3건	USD 5,751,305	USD 14,000,000

수입신용자 원화	국민은행	830,000	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외 3건	11,150,000	11,800,000

(2) 당분기말 현재 회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 1,414백만원을 한도로 하는 보험에 가입 후 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스기간은 4년입니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식한 리스료는 15백만 원(전분기 15백만원)이며, 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	60,909	60,909

1년 초과 ~ 5년 이하	50,758	50,758

합 계	111,667	111,667

20. 특수관계자

(1) 당 분기 말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없 습니다.(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당분기말	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

(주)원일스틸	(주)원일스틸

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 분기 말	전기말

종속기업	(주)원일스틸	(주)원일스틸

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	-	PT.Silla Engineering Indonesia

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

(4) 당 분기 와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	(주)원일스틸	12,731	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,092,288	213,759	4,950

광장오토모티브(주)	-	905	-

기타 특수관계자	신라에스지(주)	-	636

신라홀딩스(주)	-	18,000	-

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	780,722	76,404	4,950

기타 특수관계자	신라홀딩스(주)	-	13,500	-

(5) 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	4,401	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,241,962	-	-	-

광장오토모티브(주)	-	-	-	489

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	4,385	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,924,283	-	-	-

광장오토모티브(주)	-	-	-	242

(6) 회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 458백만원 ( 전분기: 450백만원) 및 퇴직급여 56백만원(전분기: 16백만 원)을 계상하고 있습니 다. (7) 당분기말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며,당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.(8) 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(9) 지급보증 및 담보제공

당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	(주)원일스틸	신한은행	3,600,000	2018년 06월 29일	자금차입

(주)원일스틸	신한은행	1,200,000	2018년 06월 29일	자금차입

(주)원일스틸	기업은행	1,800,000	2018년 05월 19일	자금차입

(주)원일스틸	기업은행	4,800,000	2019년 02월 27일	자금차입

합 계	11,400,000

21. 회계정책의 변경 21.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명 한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다. 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	75,554	83,796,171	83,871,725

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	60,204	-	-	60,204

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	15,350	-	15,350

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	60,204	15,350	83,796,171	83,871,725

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 .
(**) 현금및현금성자산 포함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 비상장주식 투자액 6,204천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 15,350천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 9,131천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	73,358,690	73,358,690	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	7,123,508	7,123,508	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	3,069,164	3,069,164	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	15,350	15,350	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(**)	60,204	60,204	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	244,810	244,810	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

21.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.