원일특강 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 45 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원입니다. 1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

해원단조(주)	한국	100%	100 %	12월	금속 단조제품 제조업

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	베트남	100%	100 %	12월	주형 및 금형제조업

비엠스틸(주)(*1)	한국	100%	100 %	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

(*1) 전기 중 비엠스틸(주) 및 효성금속(주)의 지분 100%를 취득하여 지배기업이 되었으며, 2021년 12월 31일 기준으로 비엠스틸(주)가 효성금속(주)를 흡수합병하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

(1) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	자산	부채	자본

해원단조(주)	21,662,001	19,672,900	1,989,101

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	5,114,503	1,486,260	3,628,243

비엠스틸(주)	47,540,385	26,869,991	20,670,394

(단위:천원)

전기말	자산	부채	자본

해원단조(주)	18,348,960	17,630,298	718,662

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	5,827,544	2,036,958	3,790,586

비엠스틸(주)	35,542,760	16,713,402	18,829,358

(*1) 자산과 부채는 기말 환율로 환산하고, 자본은 역사적 환율로 환산하였으며,포괄손익계산서와 현금흐름표는 평균 환율를 적용하여 환산하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 각 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	매출액	당기순이익	총포괄손익

해원단조(주)	30,516,205	1,219,913	1,270,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	4,061,671	(286,019)	(162,343)

비엠스틸(주)	72,529,538	247,699	396,885

(단위:천원)

전기	매출액	당기순이익	총포괄손익

신라몰드텍(주)(*2)	1,469,758	(33,606)	(33,606)

(주)원일스틸(*3)	-	(69,853)	(69,853)

해원단조(주)	18,849,655	469,609	536,344

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	3,351,370	(235,603)	85,936

비엠스틸(주)	10,149,909	(4,136,663)	(3,741,064)

효성금속(주)(*4)	2,443,282	(403,019)	(394,603)

(*1) 포괄손익계산서와 현금흐름표는 평균 환율를 적용하여 환산하였습니다.
(*2) 전기 중 연결회사가 보유한 신라몰드텍(주) 지분 전량을 매각하였으나,연결대상인 매각일까지의 경영성과를 표시하였습니다.
(*3) 전기 중 (주)원일스틸은 2021년 9월 30일 청산이 완료되었으나, 연결대상인 청산 시점까지의 경영성과를 표시하였습니다.
(*4) 전기 중 효성금속(주)는 2021년 12월 31일 비엠스틸(주)와 합병되었으나, 합병 시점까지의 경영성과를 표시하였습니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 없습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업 입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 조정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않고, 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(주석 10, 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지와 수목를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	3 ~ 20 년

차량운반구	1 ~ 12 년

기타유형자산	3 ~ 12 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 특수강의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스

연결회사는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.22 영업부문

(1) 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 연결회사의 영업부문 특수강 사업부문(국내.해외) 및 단조사업부문으로 매출의 90% 이상이 국내이며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(3) 연결회사 전체 수준의 공시1) 연결회사 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	381,909,102	325,798,367

용역 수익	3,188,077	2,095,240

합 계	385,097,179	327,893,607

2) 연결회사의 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

매출액	434,038,268	30,516,205	(79,457,293)	385,097,180

영업이익	17,701,799	1,353,962	(2,034,477)	17,021,284

당기순이익	10,796,279	1,219,913	(1,411,233)	10,604,959

(단위:천원)

전 기	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

매출액	336,693,946	18,849,655	(27,649,995)	327,893,606

영업이익	16,625,231	993,155	(691,155)	16,927,231

당기순이익	3,626,086	469,609	14,675,625	18,771,320

3) 연결회사의 사업부문별 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

자산	297,307,951	21,662,001	(45,613,850)	273,356,102

부채	140,729,381	19,672,900	(35,296,899)	125,105,382

자본	156,578,570	1,989,101	(10,316,951)	148,250,720

(단위:천원)

전기말	특수강사업부	단조사업부	내부거래	연결회사

자산	270,456,237	18,348,961	(38,736,337)	250,068,861

부채	124,148,047	17,630,299	(29,698,155)	112,080,191

자본	146,308,190	718,662	(9,038,182)	137,988,670

2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2023년 3월 22일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정이 실제 결과와 다를 수도 있으며, 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2021년 코로나19 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 13 참조).

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들이나 가정들에 영향을 받으며, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 수행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험(주로 환율변동위험)은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	614,004	6,882,985	-	4,020,414

JPY	358,222	451,309	133,645	109,878

EUR	92,152	-	-	-

VND	894,982	185,945	1,473,859	327,091

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

USD/원	상승시	(495,876)	(313,592)	(495,876)	(313,592)

하락시	495,876	313,592	495,876	313,592

JPY/원	상승시	(7,363)	1,854	(7,363)	1,854

하락시	7,363	(1,854)	7,363	(1,854)

EUR/원	상승시	7,289	-	7,289	-

하락시	(7,289)	-	(7,289)	-

VND/원	상승시	56,085	89,448	56,085	89,448

하락시	(56,085)	(89,448)	(56,085)	(89,448)

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI 30% 상승시	6,036	6,946

KOSPI 30% 하락시	(6,036)	(6,946)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	86,894,383	96.5%	67,393,155	80.0%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

3개월 미만	1,243,510	1.4%	1,094,370	1.3%

3개월에서 1년 이하	1,474,000	1.6%	13,612,740	16.2%

1년에서 2년 이하	425,000	0.5%	1,700,000	2.0%

2년에서 5년 이하	-	0.0%	425,000	0.5%

합 계	90,036,893	100.0%	84,225,265	100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.2022년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 변동금리 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 87백만원(전기: 67백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산,채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 다만, 손상징후가 있는 매출채권에 대해서는 개별손상 검토를 통해 손실충당금을 인식하고 있습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 산업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 초과채권	6개월 초과채권	9개월 초과채권	1년 초과 및개별설정	합계

당기말

기대 손실률	0.18%	0.76%	3.64%	19.35%	92.54%

총 장부금액 - 매출채권	83,381,503	10,685,834	1,493,842	230,529	5,263,719	101,055,427

손실충당금	(150,905)	(81,510)	(54,374)	(44,601)	(4,871,112)	(5,202,502)

전기말

기대 손실률	0.23%	1.17%	3.85%	23.71%	96.35%

총 장부금액 - 매출채권	65,426,281	8,635,830	674,698	181,962	6,639,445	81,558,216

손실충당금	(151,177)	(101,394)	(25,974)	(43,138)	(6,396,858)	(6,718,541)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기 초	6,718,541	8,293,874

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(272,237)	(122,293)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(1,243,722)	(3,562,394)

환율변동효과	(80)	-

사업결합 - 종속기업 취득	-	2,109,354

기 말	5,202,502	6,718,541

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험을 고려하여 측정한 유효이자율을 적용하여 산정한 현재가치할인차금을 액면가액에서 차감하고 순액으로 표시하고 있으며, 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정되는 채무상품에 대해 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 인식하고 있으며 기대신용손실은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

③ 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

전기말의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산은 자회사에 대여한 대여금이 있습니다. 해당 대여금에 대한 손실충당금은 자회사의 손상평가보고서에 기초하여 전기에 전액 손실충당금을 인식하였습니다.

그외 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	(272,237)	(122,293)

대손상각비	(272,237)	(122,293)

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 150백만원(전기: 149백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 구매자금 대출, 원화지급보증 및 외화지급보증과 관련하여 다음과 같은 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	52,839,348	70,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 5,827,688	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	673,817	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	85,213,165	103,600,000

외화 계	USD 5,827,688	USD 14,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	26,628,733	-	-	-	26,628,733

기타금융부채	5,116,777	-	122,500	30,000	5,269,277

리스부채(*1)	60,540	111,636	78,000	156,000	406,176

차입금(*2)	54,719,690	35,863,178	590,118	-	91,172,986

합 계	86,525,740	35,974,814	790,618	186,000	123,477,172

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	17,838,397	479,813	-	-	18,318,210

기타금융부채	4,341,355	2,500	25,000	30,000	4,398,855

리스부채(*1)	42,902	120,955	91,028	-	254,885

차입금(*2)	45,599,482	33,035,302	5,869,985	588,819	85,093,588

합 계	67,822,136	33,638,570	5,986,013	618,819	108,065,538

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	90,419,081	84,464,988

차감: 현금및현금성자산 (B)	7,580,031	11,479,044

순부채 (C=A-B)	82,839,050	72,985,944

자본총계 (D)	148,250,720	137,988,670

총자본 (E=C+D)	231,089,770	210,974,614

자본조달비율 (F=C/E)	35.85%	34.59%

(2) 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	125,105,382	112,080,191

자본총계 (B)	148,250,720	137,988,670

부채비율 (C=A/B)	84.39%	81.22%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,580,031	7,580,031	11,479,044	11,479,044

매출채권	95,852,925	95,852,925	74,839,675	74,839,675

당기손익-공정가치금융자산	150,322	150,322	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산	125,795	125,795	129,682	129,682

기타금융자산(유동)	6,074,348	6,074,348	5,635,989	5,635,989

기타금융자산(비유동)(*1)	790,552	790,552	547,255	547,255

소계	110,573,973	110,573,973	92,780,713	92,780,713

금융부채

매입채무	26,628,733	26,628,733	18,318,210	18,318,210

기타금융부채(유동)(*2)	5,277,853	5,277,853	4,495,061	4,495,061

기타금융부채(비유동)(*2)	373,613	373,613	143,517	143,517

차입금(유동)	89,449,213	89,449,213	77,877,900	77,877,900

차입금(비유동)	587,680	587,680	6,347,365	6,347,365

소계	122,317,092	122,317,092	107,182,053	107,182,053

(*1) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.
(*2) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	150,322	150,322

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	25,795	-	100,000	125,795

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,068	149,068

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	29,682	-	100,000	129,682

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	150,322	3	순자산가치평가법	149,068	3	순자산가치평가법

기타포괄-공정가치 지분상품	100,000	3	순자산가치평가법	100,000	3	순자산가치평가법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	7,580,031	11,479,044

매출채권	95,852,925	74,839,675

기타금융자산(유동)	6,074,348	5,635,989

기타금융자산(비유동)(*)	790,552	547,255

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	150,322	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	125,795	129,682

합 계	110,573,973	92,780,713

(*) 기타금융자산은 사외적립자산이 포함되어 있습니다.

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	26,628,733	18,318,210

차입금(유동)	89,449,213	77,877,900

차입금(비유동)	587,680	6,347,365

기타금융부채(유동)(*)	5,277,852	4,495,061

기타금융부채(비유동)(*)	373,613	143,517

합 계	122,317,091	107,182,053

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어 있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	140,239	131,330

대손상각비(환입)	(272,237)	(122,293)

외환차이익(손실)	152,725	58,931

외화환산이익(손실)	(40,400)	31,599

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(5,256)	7,831

배당금수익	3,000	-

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	-	(236,908)

평가손익	1,254	1,090

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	3,320,660	2,225,957

외환차이익(손실)	(193,741)	(110,446)

외화환산이익(손실)	(244,961)	(305,656)

(5) 기타금융부채(리스)

이자비용	20,905	14,846

7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,576	10,460

보통예금	7,196,840	11,468,566

당좌예금	378,614	17

합 계	7,580,030	11,479,043

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)에스에스텍(*)	-	-

출자금

한국금형조합	146,322	145,068

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	150,322	149,068

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 전기이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	149,068	149,072

당기취득	-	236,908

당기손익

손상차손	-	(236,908)

평가손익	1,254	1,090

연결범위 변동	-	(1,094)

기말잔액	150,322	149,068

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	25,795	29,682

비상장주식

(주)경남우역	100,000	100,000

합 계	125,795	129,682

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	16,218	8,387

기타포괄손익

평가손익	(6,934)	10,040

법인세배분	1,678	(2,209)

기말잔액	10,962	16,218

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	101,055,427	81,558,216

손실충당금	(5,202,502)	(6,718,541)

매출채권(순액)	95,852,925	74,839,675

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석 4.1.2에서 제공됩니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,718,541	8,293,874

대손상각비	(272,237)	(122,293)

매출채권 제각	(1,243,722)	(3,562,394)

환율변동효과	(80)	-

사업결합	-	2,109,354

기말금액	5,202,502	6,718,541

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	7,580,031	-	7,580,031	11,479,044	-	11,479,044

금융상품(*1)	4,800,000	406,000	5,206,000	5,321,000	495,566	5,816,566

사외적립자산(*2)	-	348,838	348,838	-	-	-

대여금	27,907	-	27,907	40,307	-	40,307

미수금	562,096	-	562,096	225,632	-	225,632

미수수익	80,648	-	80,648	59,357	-	59,357

보증금	614,004	35,714	649,718	-	51,688	51,688

총 장부금액	13,664,686	790,552	14,455,238	17,125,340	547,254	17,672,594

차감: 손실충당금	(10,307)	-	(10,307)	(10,307)	-	(10,307)

상각후원가	13,654,379	790,552	14,444,931	17,115,033	547,254	17,662,287

(*1) 연결회사의 당기말 금융상품은 정기예금 3,400백만원과, 중소기업금융채권 1,800백만원, 당좌개설보증금 6백만원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 사외적립자산 중 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산을 비유동금융자산으로 분류하였습니다.

(4) 사용이 제한된 금융상품(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	기업은행 외2	6,000	6,000	당좌개설보증금

경남은행	100,000	100,000	서울보증보험 담보제공

기업은행 외2	348,838	-	퇴직연금운영자산

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,153,649	1,046,162

선급비용	107,438	92,616

선납법인세	65	5,210

부가세대급금	297,286	347,031

기타자산	36,824	36,825

합 계	1,595,262	1,527,844

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	49,473,161	47,596,348

원재료평가충당금	(372,617)	(399,642)

제품	3,588,025	3,027,360

제품평가충당금	(259,790)	(380,688)

상품	888,074	162,129

재공품	2,809,095	1,365,893

재공품평가충당금	(65,673)	-

저장품	165,340	74,525

미착품	2,775,308	395,420

합 계	59,000,923	51,841,345

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 327,342백만원(전기: 276,923백만원) 입니다.당기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실 96백만원(전기: 재고자산평가손실 42백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	56,265,481	-	-	56,265,481	56,966,923	-	-	56,966,923

건물	32,812,229	(7,486,796)	-	25,325,433	33,405,813	(6,706,988)	-	26,698,825

구축물	2,814,482	(635,516)	(441,193)	1,737,773	2,677,482	(528,164)	(441,193)	1,708,125

기계장치	33,118,594	(26,097,241)	-	7,021,353	32,965,015	(24,666,489)	-	8,298,526

차량운반구	3,913,838	(3,100,764)	-	813,074	3,781,550	(3,265,662)	-	515,888

기타의유형자산(*1)	10,234,217	(8,123,098)	(1,672,958)	438,161	9,996,985	(8,024,779)	(1,672,958)	299,248

사용권자산(*2)	794,820	(422,955)	-	371,865	442,682	(210,345)	-	232,337

건설중인자산(*3)	307,259	(149,660)	-	157,599	162,627	-	-	162,627

합 계	140,260,920	(46,016,030)	(2,114,151)	92,130,739	140,399,077	(43,402,427)	(2,114,151)	94,882,499

(*1) 당기말 현재 기타의유형자산의 상각누계액에는 67백만원의 국고보조금이 포함되어 있습니다.
(*2) 당기말 현재 사용권자산 372백만원은 차량운반구와 건물의 사용권으로 구성되어 있습니다.
(*3) 당기말 현재 건설중인자산의 상각누계액에는 149백만원의 국고보조금이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가	상 각	처분액	국고보조금	기타(*1),(*2)	환율변동효과	당기말

토지(*1)	56,966,923	20,471	-	-	-	(721,913)	-	56,265,481

건물(*1)	26,698,824	94,800	(882,157)	-	-	(591,344)	5,309	25,325,432

구축물	1,708,125	137,000	(107,352)	-	-	-	-	1,737,773

기계장치	8,298,527	657,000	(1,817,858)	(137,668)	-	-	21,353	7,021,354

차량운반구	515,888	579,483	(277,237)	(6,314)	-	-	1,253	813,073

기타의유형자산	299,248	252,145	(113,113)	(332)	-	-	214	438,162

사용권자산	232,337	364,802	(230,160)	(5,613)	-	-	10,499	371,865

건설중인자산(*2)	162,627	220,720	-	-	(149,660)	(77,012)	924	157,599

합 계	94,882,499	2,326,421	(3,427,877)	(149,927)	(149,660)	(1,390,269)	39,552	92,130,739

(*1) 당기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(*2) 당기중 건설중인자산을 무형자산으로 대체한 것입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	증가	상 각	처분액	손상차손(*1)	기타(*2)	연결범위변동	환율변동효과	전기말

토지	41,834,209	-	-	-	-	-	15,132,714	-	56,966,923

건물	21,525,584	134,000	(664,963)	-	-	-	5,688,390	15,813	26,698,824

구축물	1,811,739	-	(109,816)	-	(358,646)	-	364,848	-	1,708,125

기계장치	6,097,194	457,184	(2,188,389)	(21,610)	-	-	3,922,213	31,935	8,298,527

차량운반구(*3)	534,535	223,728	(558,871)	(1,337)	-	-	312,025	5,808	515,888

기타의유형자산(*3)	452,096	431,268	(180,856)	(4)	(659,703)	-	255,823	624	299,248

사용권자산	343,576	25,401	(175,646)	-	-	793	9,607	28,606	232,337

건설중인자산	23,079	136,905	-	-	-	-	-	2,643	162,627

합 계	72,622,012	1,408,486	(3,878,541)	(22,951)	(1,018,349)	793	25,685,620	85,429	94,882,499

(*1) 해원단조(주) 및 비엠스틸(주)의 현금창출단위의 장부금액이 회수가능 금액을 초과하는 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 사용권자산의 기타는 차량운반구 금융리스 해지로 인한 순손익 금액입니다.
(*3) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

감가상각비 중 2,970백만원(전기: 3,399백만원)은 매출원가, 458백만원(전기: 480백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험, 현대해상화재보험에 부보금액 64,463백만원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 29,502백만원은 산업은행외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 72,844백만원(전기말 72,535백만원)으로 담보 제공하고 있습니다(주석19 참조).

(6) 자산 손상평가지배기업 철강사업부와 해원단조(주) 단조사업부(이하 '평가대상 사업부')를 각각 주요 현금창출단위로 구분하였으며 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다.평가대상 사업부 현금흐름창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정치

지배기업 철강사업부	비엠스틸(주) 철강사업부	해원단조(주) 단조사업부

판매수량증가율	1.00%	0.7 ~ 5.8%	0.9 ~ 2.3%

판매가격인상률	1.56%(0.4~2.30%)

매출총이익률	8.5%(8.36~8.60%)	4.35%(4.23 ~ 4.55%)	5.96%(4.51 ~ 7.65%)

기타영업비용	12,289,276	2,197,829	505,423

영구성장률	1.00%	0.00%	0.00%

세후할인율	9.22%	11.37%	13.98%

(*) 향후 5년 예측기간에 대한 연평균 매출액 증가율 입니다. 이는 시장개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다.판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 미래 산업추세에 대한 예상에 기초하고 있습니다.

매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 영업비용입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시됐습니다.영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균성장률입니다.세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다.평가대상 사업부 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과, 지배기업 철강사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능금액을 초과하지 않는 것으로 판단하였습니다.

14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	83,614	227,135

차량운반구	288,250	5,202

현재가치할인차금

부동산 보증금(현재가치할인차금)	-	(120)

합계	371,864	232,217

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며,감가상각누계액을 차감한 금액입니다. 리스 자산의 보증금에서 발생하는 현재가치할인차금은 비유동자산의 보증금 항목에 차감항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	161,075	151,206

비유동	221,113	88,517

합계	382,188	239,723

당기 중 증가된 사용권자산은 365백만원(전기: 25백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	148,407	138,659

차량운반구	81,754	36,987

감가상각비 합계	230,161	175,646

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	(22)	(203)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	20,905	14,846

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	162,002	54,792

환율변동효과	2,313	11,433

합 계	415,359	256,514

당기 중 리스의 총 현금유출은 413백만원(전기: 257백만원)입니다.

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료 총액(*)

1년 이내	172,176	163,857

1년 초과 5년 이내	234,000	91,028

합계	406,176	254,885

미실현이자수익	-

최소리스료 순액(*)

1년 이내	172,176	163,857

1년 초과 5년 이내	234,000	91,028

합계	406,176	254,885

(*) 리스이자비용이 포함되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 당기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	773,127	(598,088)	175,039	673,515	(560,482)	113,033

회원권	2,820,037	(156,514)	2,663,523	2,864,215	(156,514)	2,707,701

합 계	3,593,164	(754,602)	2,838,562	3,537,730	(716,996)	2,820,734

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	취 득	상 각	처 분	환율변동효과	당기말

소프트웨어	113,033	99,612	(37,662)	-	56	175,039

회원권	2,707,701	5,822	-	(50,000)	-	2,663,523

합 계	2,820,734	105,434	(37,662)	(50,000)	56	2,838,562

(단위: 천원)

전기	기 초	취 득	상 각	처 분	연결범위 변동	전기말

소프트웨어	39,677	85,500	(15,169)	-	3,025	113,033

회원권	1,760,274	-	-	(53,414)	1,000,841	2,707,701

합 계	1,799,951	85,500	(15,169)	(53,414)	1,003,866	2,820,734

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 5백만원(전기:5백만원),판매비와관리비로 32백만원(전기: 10백만원)을 인식하였습니다.(4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	손상누계	장부금액	원가	손상누계	장부금액

토지	4,695,740	(319,773)	4,375,967	4,030,295	(319,773)	3,710,522

건물	1,200,703	(126,107)	1,074,596	594,320	-	594,320

합 계	5,896,443	(445,880)	5,450,563	4,624,615	(319,773)	4,304,842

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	3,710,523	594,320	3,457,842	-

당기취득 및 처분	(56,469)	(87,531)	136,781	-

당기손익

감가상각	-	(23,537)	-	-

투자부동산손상차손	-	-	(136,781)	-

유형자산에서 계정대체(*)	721,913	591,344	-	-

연결범위 변동	-	-	252,680	594,320

기말	4,375,967	1,074,596	3,710,522	594,320

(*) 당기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 95백만원(전기: 10백만원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 63백만원(전기: 97백만원)입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치 등	비 고

제주도(토지)	18,792	(*1)

당진시(토지)	3,445,461	(*2)

창원시(토지,건물)	483,000	(*2)

김해시(토지,건물)	220,000	(*2)

진천군(토지,건물)	2,298,222	(*3)

합 계	6,465,475

(*1) 공정가치 등은 개별공시지가 입니다.
(*2) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액입니다.
(*3) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액을 투자부동산에 해당하는 면적만큼 안분한 금액입니다.

17. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	한국	3.5	111,384	1,844,404	1,766,081

(단위:천원)

전기말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	한국	3.5	111,384	1,989,208	1,910,885

(*) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 연결회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	신라엔지니어링(주)

기초금액	1,910,884

이익 중 지분	(150,261)

기타자본 변동액	8,551

배당금의 지급	(3,094)

보고기간말 금액	1,766,080

(단위:천원)

전기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia(*)	합 계

기초금액	1,939,930	94,411	2,034,341

이익 중 지분	(19,326)	39,343	20,017

기타자본 변동액	(438)	-	(438)

배당금의 지급	(9,282)	-	(9,282)

외화환산차이	-	2,063	2,063

매각	-	(135,817)	(135,817)

보고기간말 금액	1,910,884	-	1,910,884

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 분류하고 전액 매각하여 매각예정비유동자산 처분이익 753백만원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	43,151,176	27,188,493	15,186,036	2,456,372	55,457,274	(4,293,188)	244,324	(4,048,864)	3,094

(단위:천원)

전기말	관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	44,813,137	28,117,326	13,126,449	2,969,488	49,803,498	(552,159)	(12,510)	(564,669)	9,282

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	52,697,261	3.5	1,844,404	(78,324)	1,766,080

(단위:천원)

전기말	전기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	56,834,525	3.5	1,989,208	(78,324)	1,910,884

18. 매입채무 및 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무(*)	26,628,734	18,318,210

미지급금(*)	2,897,708	2,431,920

미지급비용(*)	2,219,069	1,909,435

임대보증금	-	2,500

유동성리스부채	161,075	151,206

소 계	31,906,586	22,813,271

비유동부채

임대보증금	152,500	55,000

장기리스부채	221,113	88,517

소 계	373,613	143,517

합 계	32,280,199	22,956,788

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다.

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 불)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2023.01.24	4.95~5.47	22,978,513	18,496,782

KEB하나은행(*2)	2023.01.15	5.11~5.14	4,707,186	3,084,756

신한은행(*1)(*2)	2023.01.16	5.02~5.04	12,951,504	12,357,343

우리은행(*2)	2023.01.07	5.22	3,670,845	2,439,633

농협은행(*2)	2023.01.26	3.54~5.60	8,531,300	7,691,916

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2023.09.06	4.48~4.61	23,000,000	13,000,000

신한은행(*1)	2023.05.31	6.48 - 6.89	6,575,000	5,775,000

기업은행(*1)	2023.09.30	7.53	199,000	999,000

팩토링대출	기업은행	2023.01.27	5.53	818,510	-

소 계	83,431,858	63,844,430

장기차입금(*4)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	4.88	488,040	813,400

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.83	2,125,000	5,833,110

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	-	-	-	10,000,000

신한은행(*1)(*2)(*3)	2023.09.01	7.14	3,991,995	3,734,325

소 계	6,605,035	20,380,835

합 계	90,036,893	84,225,265

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정돼 있습니다(주석13 참조).
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 지배기업의 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석34 참조).
(*3) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 3,150,000 입니다.
(*4) 유동성차입금 6,017 백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	83,431,858	63,844,430

유동성장기차입금	6,017,355	14,033,470

소 계	89,449,213	77,877,900

비유동부채

장기차입금	587,680	6,347,365

합 계	90,036,893	84,225,265

(3) 당기말와 전기말 당사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	2,717,510	14,707,110

만기 1년 초과	425,000	2,125,000

변동금리

만기 1년 이내	86,731,703	63,170,790

만기 1년 초과	162,680	4,222,365

합 계	90,036,893	84,225,265

(4) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (5) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자인 지배기업의 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(6) 당기말와 전기말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	26,628,733	-	-	-	26,628,733	26,628,733

기타금융부채	5,116,777	-	122,500	30,000	5,269,277	5,269,277

리스부채(*1)	60,540	111,636	78,000	156,000	406,176	382,188

차입금(*2)	54,719,690	35,863,178	590,118	-	91,172,986	90,036,893

합 계	86,525,740	35,974,814	790,618	186,000	123,477,172	122,317,092

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	17,838,397	479,813	-	-	18,318,210	18,318,210

기타금융부채	4,341,355	2,500	25,000	30,000	4,398,855	4,398,855

리스부채(*1)	42,902	120,955	91,028	-	254,885	239,723

차입금(*2)	45,599,482	33,035,302	5,869,985	588,819	85,093,588	84,225,265

합 계	67,822,136	33,638,570	5,986,013	618,819	108,065,538	107,182,053

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

선수금	28,353	90,723

예수금	380,981	345,840

부가세예수금	-	26,799

소 계	409,334	463,362

비유동부채

기타장기종업원급여부채	17,441	18,754

합 계	426,775	482,116

21. 순확정급여부채

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,602,777	9,144,418

사외적립자산의 공정가치	(8,367,632)	(8,254,874)

국민연금전환금	(4,452)	(6,530)

재무상태표상 순확정급여부채	230,693	883,014

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,144,418	9,665,454

당기근무원가	1,012,676	1,238,920

이자비용	118,787	90,211

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(940,021)	(245,731)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	28,267	(844,395)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	(75,202)	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(686,148)	(1,285,840)

사업결합으로 인수한 부채	-	525,799

보고기간말 금액	8,602,777	9,144,418

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,254,874	7,856,110

이자수익	220,402	165,574

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(118,109)	(120,327)

기여금:

- 사용자	636,337	1,305,369

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(277,034)	(1,357,927)

초과불입액 계정대체(*)	(348,838)	-

사업결합으로 인수한 자산	-	406,075

보고기간말 금액	8,367,632	8,254,874

(*) 당사는 사외적립자산 금액이 확정급여채무 금액를 초과함에 따라 초과불입액을 비유동금융자산으로 계정분류 하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 확정급여원가

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,012,676	1,238,920

순확정급여부채(자산)의 순이자	(101,615)	(75,363)

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	911,061	1,163,557

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	(911,754)	(1,090,127)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(940,021)	(245,731)

- 기타사항에 의한 보험수리적손익	28,267	(844,396)

사외적립자산의 손실(수익)	118,108	120,326

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여이익(원가)	(793,646)	(969,801)

(6) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	8,367,632	-	8,367,632	100	8,254,874	-	8,254,874	100

(7) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	5.17%~5.19%	2.61%~2.67%

임금상승률(Base-up)	2.00%~4.00%	2.00%~4.00%

임금상승률(Base-up)(*)	4.00%~4.50%	4.00%~4.50%

(*) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동시	(283,468)	325,397

임금상승률	1% 변동시	332,478	(294,097)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2023년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도에 사외적립자산의 예상기여금)은 838백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.9년(전기 8.8년)입니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

전기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

당기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당 기	기 초	증 감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,218	(5,256)	10,962

해외사업환산손익	124,905	123,677	248,582

합 계	141,123	118,421	259,544

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,387	7,831	16,218

지분법자본변동	(132,921)	132,921	-

해외사업환산손익	(196,634)	321,539	124,905

합 계	(321,168)	462,291	141,123

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,036,002	926,002

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	143,940,340	133,906,712

합 계	145,311,175	135,167,547

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	135,167,547	116,175,589

배당금의 지급	(1,100,000)	(528,000)

당기순이익	10,604,959	18,771,320

순확정급여부채의 재측정요소	631,722	749,008

지분법이익잉여금 변동	6,948	(370)

보고기간말 금액	145,311,176	135,167,547

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	8,061,588	7,654,805

퇴직급여	583,493	768,091

복리후생비	883,969	738,836

여비교통비	42,232	37,148

통신비	42,266	38,134

수도광열비	13,718	5,536

세금과공과	134,710	239,271

감가상각비	457,710	479,752

무형자산상각비	32,395	10,169

수선비	52,539	63,150

보험료	54,160	52,100

접대비	353,016	262,851

광고선전비	30,825	68,294

도서인쇄비	8,699	9,854

소모품비	89,155	74,954

지급수수료	1,330,133	1,396,806

차량유지비	579,747	370,187

지급임차료	23,596	7,834

대손상각비	(272,237)	(122,293)

교육훈련비	27,074	22,969

운반비	1,172,164	953,175

기타	22,555	32,146

판매비와 관리비의 합계	13,723,507	13,163,769

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 이동	132,474,047	160,839,512

원재료의 사용	194,867,650	116,083,464

급여 및 임금	13,037,219	12,798,268

퇴직급여원가	911,061	1,163,558

복리후생비	1,544,807	1,394,608

유무형자산 감가상각 등	3,465,540	3,893,710

운반비	1,635,731	1,289,775

수도광열비	3,328,191	1,844,352

전력비	1,120,919	752,934

지급수수료	2,313,379	2,271,422

소모품비	1,469,286	1,093,723

외주가공비	9,787,837	5,778,923

차량유지비	802,609	483,196

접대비	353,016	262,875

수선비	299,154	369,930

대손상각비	(275,379)	(122,293)

기타비용	940,828	768,419

매출원가, 판매비와 관리비 합계(*)	368,075,895	310,966,376

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	542,367	147,481

외화환산이익	55,024	33,068

유형자산처분이익	185,996	23,335

무형자산처분이익	-	10,223

매각예정비유동자산처분이익	-	753,325

기타자산처분이익	-	1,682

종속기업처분이익	-	200,141

잡이익	567,591	568,885

배당금수익	3,000	-

염가매수차익	-	9,008,508

기타의대손상각비환입	161	161,278

기타수익 합계	1,354,139	10,907,926

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	569,089	210,908

외화환산손실	77,605	-

유형자산처분손실	335	180,073

투자부동산처분손실	27,182	-

유형자산손상차손	-	1,018,349

투자부동산손상차손	-	136,781

기타자산처분손실	-	18

기타의대손상각비	-	896,591

기부금	1,000	31,300

잡손실	529,774	26,109

기타비용 합계	1,204,985	2,500,129

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	140,239	131,330

외환차익	65	25,842

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,254	1,090

합 계	141,558	158,262

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,341,565	2,240,803

외환차손	14,360	13,930

외화환산손실	262,779	307,125

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

합 계	3,618,704	2,798,766

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,552,232	3,911,791

법인세추납액	338,815	(4,656)

법인세환급액	-	(1,402)

총당기법인세	2,891,047	3,905,733

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	208,873	315,881

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(161,849)	(278,394)

총이연법인세	47,024	37,487

법인세비용	2,938,071	3,943,220

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	13,543,031	22,714,540

적용세율에 따른 법인세비용	2,957,467	4,975,199

조정사항

비과세수익	(29,664)	(137,085)

비공제비용	369,360	173,338

세액공제 및 감면	(16,388)	(1,694)

미환류소득에 대한 법인세	249,076	443,050

법인세환급액(추납액)	338,815	3,254

미인식이연법인세	(448,282)	948,507

자본에 직접 반영된 법인세	(161,849)	(278,394)

사업결합에 의한 법인세효과	-	(1,981,872)

기타	(320,464)	(201,083)

법인세비용	2,938,071	3,943,220

유효세율	21.69%	17.36%

(3) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

기타포괄공정가치평가손익	1,678	(2,209)

순확정급여부채의 재측정요소	(161,925)	(220,792)

해외사업환산이익	-	(55,461)

지분법이익잉여금변동	(1,603)	68

합 계	(161,850)	(278,394)

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치 평가손익	(6,934)	1,678	(5,256)	10,040	(2,209)	7,831

순확정급여부채의 재측정요소	793,646	(161,925)	631,721	969,800	(220,792)	749,008

해외사업환산이익	123,677	-	123,677	377,000	(55,461)	321,539

지분법이익잉여금변동	8,551	(1,603)	6,948	(438)	68	(370)

합 계	918,940	(161,850)	757,090	1,356,402	(278,394)	1,078,008

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,461,758	6,346,621

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	292,429	362,630

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,725,982)	(7,395,479)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(18,122)	(94,816)

이연법인세자산(부채) 순액	(989,917)	(781,044)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	기 초	손익계산서	기타포괄손익	기 말

퇴직연금운용자산	(1,808,382)	33,392	25,137	(1,749,853)

미수수익	(13,059)	(4,247)	-	(17,306)

지분법이익, 배당금	(284,175)	36,645	-	(247,530)

기타포괄공정가치평가손익	(4,574)	-	1,678	(2,896)

유형자산재평가이익	(3,970,161)	355,444	-	(3,614,717)

사용권자산	(2,646)	1,830	-	(816)

사용권자산(보증금)	(26)	26	-	-

기계장치(종속기업평가)	(376,413)	59,622	-	(316,791)

차량운반구(종속기업평가)	(90,428)	55,358	-	(35,070)

감가상각누계액(IFRS)	(257,035)	37,270	-	(219,765)

당기손익공정가치평가손익	(20,915)	784	-	(20,131)

건물(종속기업평가)	(131,453)	131,453	-	-

외화환산이익	(36)	36	-	-

무형자산손상차손	(522,452)	26,123	-	(496,329)

국고보조금	(8,540)	427	-	(8,113)

투자부동산(종속기업평가)	-	(14,786)	-	(14,786)

이연법인세부채	(7,490,295)	719,377	26,815	(6,744,103)

지분법이익잉여금변동	7,052	-	(1,604)	5,448

퇴직급여충당부채	2,011,772	(26,731)	(187,061)	1,797,980

대손충당금	1,446,840	(435,678)	-	1,011,162

미지급비용-연차수당	60,178	5,562	-	65,740

재고자산평가충당금	194,256	10,232	-	204,488

당기손익-공정가치금융자산손상차손	70,627	(3,532)	-	67,095

감가상각비	941,409	(115,259)	-	826,150

업무용차량감가상각비	9,649	3,891	-	13,540

리스부채	2,588	(1,765)	-	823

현재할인차금(보증금)	26	(26)	-	-

건물(종속기업평가)	-	89,660	-	89,660

유형자산처분이익	1,311	(170)	-	1,141

기타자산처분이익	1,459	(262)	-	1,197

유형자산손상차손	138,364	(6,918)	-	131,446

특허권(종속기업평가)	545,134	(27,256)	-	517,878

투자부동산손상차손	70,350	(3,518)	-	66,832

투자부동산(종속기업평가)	190,597	(190,597)	-	-

기타장기종업원급여부채	4,126	(481)	-	3,645

업무용차량리스료	34,682	(3,406)	-	31,276

미실현손익	105,273	(12,099)	-	93,174

외화환산손실	-	1,293	-	1,293

이월결손금	873,558	(49,341)	-	824,217

이연법인세자산	6,709,251	(766,401)	(188,664)	5,754,186

순 액	(781,044)	(47,024)	(161,849)	(989,917)

(단위:천원)

전 기	기 초	손익계산서	기타포괄손익	사업결합	연결범위변동	기 말

퇴직연금운용자산	(1,728,344)	(32,077)	27,689	-	(75,650)	(1,808,382)

미수수익	(10,980)	(2,269)	-	-	190	(13,059)

지분법이익, 배당금	(288,251)	4,076	-	-	-	(284,175)

기타포괄공정가치평가손익	(2,366)	-	(2,208)	-	-	(4,574)

유형자산재평가이익	(3,056,140)	366,602	-	(266,215)	(1,014,408)	(3,970,161)

사용권자산	(4,096)	1,450	-	-	-	(2,646)

사용권자산(보증금)	(39)	13	-	-	-	(26)

기계장치(종속기업평가)	(309,900)	-	-	(66,513)	-	(376,413)

차량운반구(종속기업평가)	(13,229)	-	-	(77,199)	-	(90,428)

감가상각누계액(IFRS)	-	(257,035)	-	-	-	(257,035)

당기손익공정가치평가손익	(20,696)	(230)	-	-	11	(20,915)

일시상각충당금	(11,448)	6,306	-	-	5,142	-

외상매입금(현할차)	(9,623)	9,623	-	-	-	-

건물(종속기업평가)	9,441	-	-	(140,894)	-	(131,453)

외화환산이익	-	(36)	-	-	-	(36)

무형자산손상차손	22,682	(545,134)	-	-	-	(522,452)

국고보조금	11,448	(1,935)	-	-	(18,053)	(8,540)

이연법인세부채	(5,411,541)	(450,646)	25,481	(550,821)	(1,102,768)	(7,490,295)

지분법이익잉여금변동	6,984	-	68	-	-	7,052

퇴직급여충당부채	2,126,400	(62,276)	(248,481)	-	196,129	2,011,772

대손충당금	1,618,963	(479,995)	-	-	307,872	1,446,840

미지급비용-연차수당	76,855	(7,866)	-	-	(8,811)	60,178

재고자산평가충당금	162,348	31,908	-	-	-	194,256

당기손익-공정가치금융자산손상차손	18,507	52,120	-	-	-	70,627

감가상각비	528,433	669,811	-	-	(256,835)	941,409

업무용차량감가상각비	8,881	768	-	-	-	9,649

리스부채	4,155	(1,567)	-	-	-	2,588

현재할인차금(보증금)	40	(14)	-	-	-	26

유형자산처분이익	-	1,311	-	-	-	1,311

기타자산처분이익	-	1,459	-	-	-	1,459

유형자산손상차손	-	138,364	-	-	-	138,364

특허권(종속기업평가)	-	-	-	545,134	-	545,134

투자부동산손상차손	40,258	30,092	-	-	-	70,350

투자부동산(종속기업평가)	-	-	-	190,597	-	190,597

기타장기종업원급여부채	4,066	60	-	-	-	4,126

업무용차량리스료	36,442	(1,760)	-	-	-	34,682

미실현손익	9,458	95,815	-	-	-	105,273

해외사업환산손익	55,461	-	(55,461)	-	-	-

이월결손금	928,629	(55,071)	-	-	-	873,558

이연법인세자산	5,625,880	413,160	(303,875)	735,732	238,354	6,709,251

순액	214,339	(37,486)	(278,394)	184,911	(864,413)	(781,043)

(7) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

이월결손금	78,443,547	90,737,751	미래과세소득의 불확실

해외사업환산손익	248,582	124,906	처분하지 않을 예정

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(Ⅰ)	10,605 백만원	18,771 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	2,410 원	4,266 원

(2) 희석주당순이익당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

당기와 전기에 지배기업 주주에게 지급된 배당금은 각각 1,100백만원(주당 250원)과528백만원(주당 120원)입니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 220원과 968백만원이며, 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	10,604,959	18,771,320

조정:

이자비용	3,341,565	2,240,803

대손상각비	(272,237)	(122,293)

감가상각비	3,427,878	3,878,541

무형자산상각비	37,662	15,169

임대매출원가(감가)	23,537	-

기타의대손상각비	-	896,591

유형자산처분손실	335	180,073

투자부동산처분손실	27,182	-

유형자산손상차손	-	1,018,350

투자부동산손상차손	-	136,781

외화환산손실	340,384	307,125

재고자산평가손실	95,701	42,386

기타자산처분손실	-	18

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

잡손실	(3,173)	241

기타장기종업원급여	2,187	3,770

퇴직급여	911,061	1,163,558

법인세비용	2,938,071	3,943,220

지분법손실	150,262	19,326

유형자산처분이익	(185,996)	(23,335)

무형자산처분이익	-	(10,223)

매각예정비유동자산처분이익	-	(753,325)

기타의대손상각비환입	(161)	(161,278)

기타자산처분이익	-	(1,682)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,254)	(1,090)

이자수익	(140,217)	(104,952)

이자수익(현재가치할인차금)	(22)	(203)

외화환산이익	(55,024)	(33,068)

잡이익	10,508	(208)

배당금수익	(3,000)	-

관계기업에 대한 지분법손익	-	(39,343)

종속기업 처분이익	-	(200,141)

염가매수차익	-	(9,008,508)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(19,051,037)	13,053,234

재고자산의 감소(증가)	(7,154,070)	(10,255,726)

기타자산의 감소(증가)	405,054	(1,080,052)

매입채무의 증가(감소)	5,947,076	(13,151,968)

기타부채의 증가(감소)	747,144	708,952

퇴직금의 지급	(761,350)	(1,285,839)

퇴직연금운용자산의 감소	(10,465)	52,558

국민연금전환금의 증가	-	828

영업에서 창출된 현금흐름	1,372,560	10,436,518

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	1,243,722	3,393,343

매출채권의 출자전환	-	236,908

유형자산 관련 미지급금의 순증감	(208,296)	(1,650)

건설중인자산 무형자산 대체	77,012	-

장기차입금의 유동성대체	5,759,685	14,033,470

수입미결제보증금의 순증감	-	(56,792)

유형자산의 투자부동산 대체	1,313,257	-

자본에 직접반영된 법인세효과	161,850	(278,394)

기타포괄-공정가치금융자산 평가	(6,934)	10,040

미처분이익잉여금 법정적립금 적립	110,000	52,800

매입채무의 장기매입채무 대체	-	(639,750)

장기리스부채 유동성 대체	156,275	137,254

사용권자산의 증가	364,802	25,401

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	60,800,186	4,702,840	20,073,710	140,899	206,082	85,923,717

리스-취득	-	-	-	32,360	3,803	36,163

외화환산손실	-	-	307,125	-	-	307,125

현금흐름	3,044,244	(4,702,840)	-	(182,697)	-	(1,841,293)

유동성대체	-	14,033,470	(14,033,470)	137,254	(137,254)	-

환율 변동효과	-	-	-	13,245	15,886	29,131

연결범위 변동	-	-	-	10,145	-	10,145

전기말	63,844,430	14,033,470	6,347,365	151,206	88,517	84,464,988

당기초	63,844,430	14,033,470	6,347,365	151,206	88,517	84,464,988

리스-취득	-	-	-	75,385	283,914	359,299

외화환산손실	-	257,670	-	-	-	257,670

현금흐름	19,587,428	(14,033,470)	-	(227,646)	-	5,326,312

유동성대체	-	5,759,685	(5,759,685)	156,275	(156,275)	-

환율변동효과	-	-	-	5,855	4,957	10,812

당기말	83,431,858	6,017,355	587,680	161,075	221,113	90,419,081

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	52,839,348	70,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 5,827,688	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	673,817	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	85,213,165	103,600,000

외화 계	USD 5,827,688	USD 14,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험에 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 682백만원을 한도로 하는 보증보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인지배기업의 주요 개인주주로부터 133,665백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).(4) 연결회사는 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산(주석 13 참조)과 사용이 제한된 예금(주석 10참조)이 있습니다.

34. 특수관계자 등

(1) 지배기업 현황당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없습니다.

(2) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

동화청과(주)	동화청과(주)

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	(주)넌럭셔리어스컴퍼니

수니온(주)	-

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

당기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,520,025	183,240	9,282

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스앤디(주)	-	2,936	-

신라에스지(주)	-	434	-

(단위:천원)

전기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	6,683,754	1,027,132	9,282

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스앤디(주)	-	2,936	-

신라에스지(주)	-	434	-

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

당기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	984,271	-	-	-	-

(*) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 2백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)(*)	1,220,672	-	-	-	-

(*) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 2백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가 특수관계자인 지배기업의 주요 주주로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	26,964,929	자금차입, 지급보증 등

신한은행	33,902,125	자금차입, 지급보증 등

우리은행	12,962,280	자금차입, 지급보증

산업은행	22,636,000	자금차입

KEB하나은행	25,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	133,665,334

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,495,875	2,343,110

퇴직급여	288,704	312,397

합 계	2,784,579	2,655,507