원일특강 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 42 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하 "연결회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회 사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원 입니다. 1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

신라몰드텍(주)	한국	100 %	100 %	12월	주형 및 금형제조업

(주)원일스틸	한국	100 %	100 %	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

해원단조(주)	한국	100 %	100 %	12월	금속 단조제품 제조업

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*)	베트남	100 %	-	12월	주형 및 금형제조업

(*) 당기 연결회사는 WONIL STEEL VINA를 베트남에 100% 출자하여 설립하였습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기 및 전기 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

신라몰드텍(주)	1,730,797	967,332	763,465	2,813,004	53,226	86,228

(주)원일스틸	1,448,107	18,002	1,430,105	632,203	(156,550)	(156,550)

해원단조(주)	15,730,668	17,048,349	(1,317,681)	12,907,766	(2,437,833)	(2,480,839)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	4,212,085	507,435	3,704,649	654,721	(166,067)	(362,701)

(*1) 자산과 부채는 기말 환율로 환산하고, 자본은 역사적 환율로 환산하였으며,포괄손익계산서와 현금흐름표는 평균 환율를 적용하여 환산하였습니다.

2) 전기(단위:천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	당기순이익	총포괄손익

신라몰드텍(주)	1,965,487	1,288,250	677,237	2,904,734	15,913	(12,324)

(주)원일스틸	5,158,525	3,571,870	1,586,655	11,760,267	404,745	403,613

해원단조(주)(*2)	14,759,263	13,596,105	1,163,158	-	-	-

(*2) 사업결합 반영 전 장부금액으로 기재하였으며, 간주취득일인 2019년 12월 31일 이후 손익을 기재하였습니다.

1. 3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업과 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	당기에 100% 출자 설립을 통하여 종속기업으로 편입하였습니다.

(2) 당기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

-	당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며,모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업 입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 조정됩니다 .

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익 으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않고, 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확 정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습 니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용 합니다. ( 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산 서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.( 주석 10 , 주 석 4 .1.2 참조)

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지 와 수목 를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	3 ~ 20 년

차량운반구	1 ~ 12 년

기타유형자산	3 ~ 12 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30 일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기 간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측 정하여 '기타금융부채' 로 인식됩 니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 특수강의 제조 및 판매업 을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

신용기간은 시장 관행과 일관되게 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.수취채권은 재화가 인도되는 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 리스

연결회사는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초 적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.(1) 리스이용자연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.(2) 리스제공자리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.22 영업부문

(1) 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. ( 2) 연결회사의 영업 부문 특수강 사업부문(국내.해외) 및 단조사업부문으로 매출 의 90% 이상이 국내 이며, 당사 매출액의 10% 이상 을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

(3) 연결회사 전체 수준의 공시연결회사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	241,927,191	252,875,841

용역 수익	3,151,672	2,929,866

합 계	245,078,863	255,805,707

2.23 재무제표 승인 연 결 회사의 연결재무제표는 2021년 3월 24일 정 기주주총회에서 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집 니다. 회계추정이 실제 결과와 다를 수도 있으며, 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 특히 2020년 코로나19 확산으로 연결회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 처분부대비용을 차감한 공정가치의 계산에 기초하여 결정 됩니다 (주석 13 참조) .

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존 재합니다 ( 주석 29 참조) .

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단 을 하고 있습니다 ( 주석 5 참조) .

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 ( 주석 4.1.2 참 조) . (5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 의 변동에 영향을 받습니 다 ( 주석 21 참조) .

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실과 차량리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 수행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 외환위험(주로 환율변동위험)은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	63,600	3,743,746	-	615,945

JPY	-	306,782	-	338,381

VND	1,677,088	492,595	-	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

USD/원	상승시	(287,051)	(48,044)	(287,051)	(48,044)

하락시	287,051	48,044	287,051	48,044

JPY/원	상승시	(23,929)	(26,394)	(23,929)	(26,394)

하락시	23,929	26,394	23,929	26,394

VND/원	상승시	92,390	-	92,390	-

하락시	(92,390)	-	(92,390)	-

(2) 가격위험

연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위:천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI 30% 상승시	4,596	1,338

KOSPI 30% 하락시	(4,596)	(1,338)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	65,349,146	76.3%	47,279,652	58.5%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):	0.0%

3개월 미만	1,094,370	1.3%	1,275,710	1.6%

3개월에서 1년 이하	3,300,110	3.9%	11,922,372	14.7%

1년에서 2년 이하	13,708,110	16.0%	4,557,160	5.6%

2년에서 5년 이하	2,125,000	2.5%	15,833,110	19.6%

합 계	85,576,736	100.0%	80,868,004	100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.2020년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 변동금리 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 65 백만원 ( 전기: 47백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산,채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 다만, 손상징후가 있는 매출채권에 대해서는 개별손상 검토를 통해 손실충당금을 인식하고 있습니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래 전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 산업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 초과채권	6개월 초과채권	9개월 초과채권	1년 초과 및개별설정	합계

당기말

기대 손실률	0.32%	1.14%	4.61%	20.97%	84.03%

총 장부금액 - 매출채권	63,837,977	11,028,443	3,129,588	462,793	9,194,165	87,652,966

손실충당금	(201,293)	(125,733)	(144,312)	(97,067)	(7,725,469)	(8,293,874)

전기말

기대 손실률	0.10%	0.42%	2.59%	8.20%	99.99%

총 장부금액 - 매출채권	64,136,325	16,424,892	3,537,066	202,705	3,385,942	87,686,930

손실충당금	(61,137)	(69,276)	(91,495)	(16,626)	(3,385,434)	(3,623,968)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기 초	3,623,968	4,605,305

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	4,899,726	(489,473)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(229,820)	(655,844)

사업결합 - 종속기업 취득	-	163,980

기 말	8,293,874	3,623,968

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

기초와 기말의 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

③ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	4,899,726	(489,473)

대손상각비	4,899,726	(489,473)

위의 대손상각비는 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 148백만원(전기: 74백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 연결회사는 보고기간말 현재 구매자금 대출, 원화지급보증 및 외화지급보증과 관련하여 다음과 같은 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	41,026,186	67,100,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 2,465,014	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	586,798	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	15,150,000	16,300,000

합 계	원화 계	56,762,984	84,400,000

외화 계	USD 2,465,014	USD 14,000,000

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채
(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	18,145,975	479,813	-	-	18,625,788

기타금융부채	3,434,308	2,500	-	-	3,436,808

리스부채(*1)	43,528	111,140	135,648	79,128	369,444

차입금(*2)	40,607,579	25,782,279	14,431,071	6,146,048	86,966,977

장기매입채무	-	-	639,750	-	639,750

합 계	62,231,390	26,375,732	15,206,469	6,225,176	110,038,767

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

매입채무	16,368,611	17,920	-	-	16,386,531

기타금융부채	3,359,540	5,500	-	-	3,365,040

리스부채(*1)	19,095	45,076	8,400	-	72,571

차입금(*2)	38,614,016	21,884,306	5,213,238	16,982,410	82,693,970

합 계	58,361,262	21,952,802	5,221,638	16,982,410	102,518,112

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금, 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	85,576,736	80,868,004

차감: 현금및현금성자산 (B)	26,940,437	9,722,349

순부채 (C=A-B)	58,636,299	71,145,655

자본총계 (D)	118,534,421	118,013,582

총자본 (E=C+D)	177,170,720	189,159,237

자본조달비율 (F=C/E)	33.10%	37.61%

(2) 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	112,366,924	106,011,799

자본총계 (B)	118,534,421	118,013,582

부채비율 (C=A/B)	94.80%	89.83%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	26,940,437	26,940,437	9,722,349	9,722,349

매출채권	79,359,092	79,359,092	84,062,962	84,062,962

당기손익-공정가치금융자산	149,072	149,072	73,874	73,874

기타포괄손익-공정가치금융자산	19,643	19,643	5,720	5,720

기타금융자산(유동)	5,989,424	5,989,424	5,510,304	5,510,304

기타금융자산(비유동)	265,933	265,933	161,441	161,441

소계	112,723,601	112,723,601	99,536,650	99,536,650

금융부채

매입채무	18,625,788	18,625,788	16,386,530	16,386,530

기타금융부채 (*)	3,436,808	3,436,808	3,365,040	3,365,040

장기매입채무	596,011	596,011	-	-

차입금(유동)	65,503,026	65,503,026	59,518,653	59,518,653

차입금(비유동)	20,073,710	20,073,710	21,349,350	21,349,350

소계	108,235,343	108,235,343	100,619,573	100,619,573

(*) 리스부채는 포함되지 않았습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,072	149,072

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	19,642	-	-	19,642

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 지분상품	-	-	19,874	19,874

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	5,720	-	-	5,720

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 지분상품	-	-	-	19,874	3	현금흐름할인법

당기손익-공정가치 채무상품	149,072	3	순자산가치평가법	54,000	3	순자산가치평가법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	26,940,437	9,722,349

매출채권	79,359,092	84,062,962

기타금융자산(유동)	5,989,424	5,510,305

기타금융자산(비유동)	265,933	161,441

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	149,072	73,874

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	19,643	5,720

합 계	112,723,601	99,536,651

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	18,625,788	16,386,530

장기매입채무	596,011	-

차입금(유동)	65,503,026	59,518,653

차입금(비유동)	20,073,710	21,349,350

기타금융부채(*)	3,436,808	3,365,040

합 계	108,235,343	100,619,573

( *) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채는 제외하였습니다.

6.2 금융상 품 범주 별 순손익(단위:천원)

구 분	당기	전기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	126,289	144,246

대손상각비(환입)	4,899,727	(489,473)

외환차손익	(56,845)	(1,461)

외화환산손익	(84)	-

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	7,318	(3,128)

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	(19,874)	-

평가손익	94,072	-

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	2,284,088	2,394,754

외화차손익	(82,952)	(189,364)

외화환산손익	296,237	3,280

7. 현금 및 현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	645,283	9,029

보통예금	26,294,081	9,713,249

당좌예금	1,074	71

합 계	26,940,438	9,722,349

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

삼일정공(주)(*)	-	6,204

삼백스틸(주)(*)	-	13,670

출자금

한국금형조합	145,072	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	149,072	73,874

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 당기 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	73,874	60,204

당기취득 및 계정대체	1,000	13,670

당기손익

손상차손	(19,874)	-

평가손익	94,072	-

기말잔액	149,072	73,874

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	19,643	5,720

합 계	19,643	5,720

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	1,069	4,197

기타포괄손익

평가손익	9,382	(4,010)

법인세배분	(2,064)	882

기말잔액	8,387	1,069

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	87,652,966	87,686,930

손실충당금	(8,293,874)	(3,623,968)

매출채권(순액)	79,359,092	84,062,962

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 90일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항 은 주석 4.1.2 에서 제공됩니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,623,968	4,605,305

대손상각비	4,899,727	(489,473)

매출채권 제각	(229,821)	(655,844)

사업결합	-	163,980

기말금액	8,293,874	3,623,968

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	26,940,437	-	26,940,437	9,722,349	-	9,722,349

금융상품	5,871,000	106,000	5,977,000	5,390,000	108,000	5,498,000

미수금	11,722	-	11,722	50,534	-	50,534

미수수익	49,910	-	49,910	69,770	-	69,770

보증금	56,792	159,933	216,725	-	53,441	53,441

총 장부금액	32,929,861	265,933	33,195,794	15,232,653	161,441	15,394,094

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	32,929,861	265,933	33,195,794	15,232,653	161,441	15,394,094

(4) 사용이 제한된 금융상품(단위:천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	기업은행 외2	6,000	7,000	당좌개설보증금

경남은행	100,000	100,000	서울보증보험 담보제공

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	92,151	61,677

선급비용	85,880	96,349

선납법인세	6,881	53

부가세대급금	180,519	30,297

기타자산	13,018	-

합 계	378,449	188,376

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	35,386,766	33,881,943

원재료평가충당금	(674,240)	(452,930)

제품	1,457,257	1,722,559

제품평가충당금	(345,346)	(271,173)

상품	61,832	5,006

재공품	840,732	513,679

저장품	71,339	102,759

미착품	572,051	957,606

합 계	37,370,391	36,459,449

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가 는 209,031 백만원(전기: 222,208백만원) 입니다.당기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가손실 14 백만원(전기: 재고자산 평가손실 20 백만원)을 계상하였습 니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	손상누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	41,834,209	-	-	41,834,209	46,630,113	-	46,630,113

건물	26,617,041	(5,091,458)	-	21,525,583	29,328,498	(5,494,008)	23,834,490

구축물	2,193,989	(299,703)	(82,547)	1,811,739	2,197,205	(206,071)	1,991,134

기계장치	22,010,875	(15,913,681)	-	6,097,194	20,545,619	(14,771,470)	5,774,149

차량운반구	2,286,957	(1,752,422)	-	534,535	2,170,765	(1,511,151)	659,614

기타의유형자산	7,305,685	(5,840,334)	(1,013,254)	452,097	6,902,808	(5,588,000)	1,314,808

사용권자산(*2)	438,344	(94,768)	-	343,576	140,700	(69,620)	71,080

건설중인자산	23,079	-	-	23,079	-	-	-

합 계	102,710,179	(28,992,366)	(1,095,801)	72,622,012	107,915,708	(27,640,320)	80,275,388

(*1) 국고보조금 52백만원이 포함되어 있습니다..
(*2) 당기말 현재 사용권자산 61백만원은 차량운반구와 건물의 사용권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가	상 각	처분액	손상차손(*1)	기타(*2)	환율변동효과	당기말-당기말

토지	46,630,113	136	-	-	-	(4,796,040)	-	41,834,209

건물	23,834,490	175,616	(651,638)	-	-	(1,820,378)	(12,506)	21,525,584

구축물	1,991,134	13,500	(104,824)	-	(82,547)	(5,524)	-	1,811,739

기계장치	5,774,148	1,854,466	(1,507,729)	-	-	(2,779)	(20,912)	6,097,194

차량운반구	659,615	204,779	(325,009)	(2)	-	-	(4,848)	534,535

기타의유형자산(*3)	1,314,807	417,715	(266,659)	-	(1,013,254)	(6)	(507)	452,096

사용권자산	71,080	431,115	(133,105)	-	-	-	(25,514)	343,576

건설중인자산	-	24,892	-	-	-	-	(1,813)	23,079

매각예정비유동자산	-	-	-	(6,624,727)	-	6,624,727	-	-

합 계	80,275,387	3,122,219	(2,988,964)	(6,624,729)	(1,095,801)	-	(66,100)	72,622,012

(*1) 해원단조 단조 사업 부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능 금액을 초과하는 것으로 판단되어 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 기타는 공장(토지, 건물, 구축물 및 기계장치)을 매각예정비유동자산으로 대체한 것이며, 동 매각예정비유동자산 처분으로 매각예정자산처분이익 3,225백만원이 발생하였습니다.
(*3) 국고보조금이 차감된 금액입니다.

(단위: 천원)

전기	기초	회계정책변경효과	증가	상 각	처분액	투자부동산
대체(*1)	기타(*2)	종속기업취득(*3)	전기말

토지(*2)	42,090,621	-	13,529	-	-	(3,628,453)	-	8,154,416	46,630,113

건물	21,634,368	-	84,213	(650,446)	-	-	728,811	2,037,543	23,834,490

구축물	804,842	-	123,861	(93,629)	-	-	1,071,919	84,141	1,991,134

기계장치	3,710,294	-	887,840	(706,805)	(11,259)	-	-	1,894,078	5,774,149

차량운반구	660,639	-	214,168	(259,193)	(18,723)	-	-	62,723	659,614

기타의유형자산	564,336	-	50,783	(135,862)	-	-	21,094	814,456	1,314,808

사용권자산	-	108,244	32,456	(69,620)	-	-	-	-	71,080

건설중인자산	1,821,823	-	-	-	-	-	(1,821,823)	-	-

합 계	71,286,923	108,244	1,406,850	(1,915,555)	(29,982)	(3,628,453)	-	13,047,357	80,275,388

(*1) 기타는 토지를 제외하고, 건설중인자산의 본계정 대체입니다. (*2) 보유 중인 합덕산업단지 소재의 토지를 투자부동산으로 대체하였습 니다( 주석16 참조 ). (*3) 연결회사에서 인수한 종속기업의 장부가액으로 별도 표시하였습니다.

감가상각비 중 2,506백만원(전기: 1,426백만원)은 매출원가, 483백만원(전기: 490백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 소유한 밀양 소재의 토지 중 일부(장부금액 3,180백만원)는 연결회사가 취득시 약정한 조건 미충족시 경상남도가 다시 매수할 수 있는 환매 특약이 설정되어 있으며, 환매 가능기간은 2022년 8월 7일까지 입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험, 현대해상화재보험에 부보금액 48,9 97백 만 원의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 29,502 백만원은 산업은행외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 72,167백만원 (전기말 70,054백만원)으로 담보 제공하고 있습니다 (주석19 참조).

(6) 자산 손상평가지배기업 철강사업부와 해원단조(주) 단조 사 업부(이하; '평가대상 사업부')를 각각 주요 현금창출단위로 구분하였으며 사용가치를 기초로 회수가능액 검토를 수행하였습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용하였습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 영구성장률을 사용하였습니다.평가대상 사업부 현금흐름창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정치

지배기업 철강사업부	해원단조(주) 단조 사업부

판매수량증가율	(-)1.20 ~ 4.50%	4.5 ~ 30.7%(*)

판매가격인상률	2.32% (2.00 ~ 2.50%)

매출총이익률	9.74% (9.10 ~ 9.94%)	8.34% (5.68 ~ 10.47%)

기타영업비용	12,729,612	627,513

영구성장률	1.00%	0.00%

세후할인율	7.71%	12.00%

(*) 향후 5년 예측기간에 대한 연평균 매출액 증가율 입니다. 이는 시장개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 판매가격인상률은 향후 5년의 예측기간에 대한 연평균인상율이며, 미래 산업추세에 대한 예상에 기초하고 있습니다.매출총이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 현재의 매출총이익률의 수준과 매출구성에 원재료의 미래예상가격을 조정하여 산정됐습니다.

기타영업비용은 현금창출단위에 대한 영업비용입니다. 경영진은 현재의 사업구조에 인플레이션율을 조정하여 이 비용을 추정하고 있으며, 미래의 구조조정이나, 원가절감에 대한 효과는 반영하고 있지 않습니다. 이 금액은 향후 5년간의 평균영업비용으로 공시됐습니다.영구성장률은 예측기간을 초과하는 기간의 현금흐름을 추정하는데 사용되는 가중평균성장률입니다.세전할인율은 해당 현금창출단위가 속한 부문과 관련된 특정위험을 반영하는 할인율입니다. 평가대상 사업부 현금창출단위에 대한 손상검사 수행결과, 지배기업 철강사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능금액을 초과하지 않는 것으로 판단되었으며, 해원단조(주) 단조사업부 현금창출단위의 장부금액이 회수가능금액을 초과하는 것으로 판단되어 유형자산 손상차손 1,096백만원을 인식하였습니다.

14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	328,856	45,224

차량운반구	14,720	25,856

현재가치할인차금

부동산 보증금(현재가치할인차금)	(179)	(527)

합계	343,397	70,553

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며,감가상각누계액을 차감한 금액입니다. 리스 자산의 보증금에서 발생하는 현재가치할인차금은 비유동자산의 보증금 항목에 차감항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	140,899	63,128

비유동	206,082	8,344

합계	346,981	71,472

당기 중 증가된 사용권자산은 431백 만원(전기: 32백만원)입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	97,649	37,076

차량운반구	35,456	32,544

감가상각비 합계	133,105	69,620

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	(348)	(166)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	9,348	2,869

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	42,364

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,633	24,464

환율변동효과	(4,115)	-

합 계	163,623	139,151

당기 중 리스의 총 현금유출은 164백만원(전기: 139백만원)입니다.

보고기간말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

최소리스료 총액(*)

1년 이내	154,669	64,171

1년 초과 5년 이내	214,776	8,400

합계	369,445	72,571

미실현이자수익	-	-

최소리스료 순액(*)

1년 이내	154,669	64,171

1년 초과 5년 이내	214,776	8,400

합계	369,445	72,571

(*) 리스이자비용이 포함되어 있습니다.

1 5. 무형자산

(1) 당기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	584,989	(545,312)	39,677	571,989	(534,847)	37,142

회원권	1,863,374	(103,100)	1,760,274	1,863,374	(103,100)	1,760,274

연구개발비	-	-	-	4	-	4

합 계	2,448,363	(648,416)	1,799,951	2,435,367	(637,947)	1,797,420

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	취 득	상 각	기 타(*1)	당기말

소프트웨어	37,142	13,000	(10,465)	-	39,677

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

연구개발비	4	-	-	(4)	-

합 계	1,797,420	13,000	(10,465)	(4)	1,799,951

(단위: 천원)

전기	기 초	취 득	상 각	사업결합(*2)	전기말

소프트웨어	21,106	37,000	(20,964)	-	37,142

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

연구개발비	-	-	-	4	4

합 계	1,781,380	37,000	(20,964)	4	1,797,420

(*1) 자산성이 없어 잡손실로 인식 하였습니다. (*2) 연결회사에서 인수한 종속기업의 장부가액으로 별도 표시하였습니다.

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 4 백 만원(전기:6백만원), 판매비와관리비로 6백 만원 (전기: 15 백만원) 을 인식하였습니다. (4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투 자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	손상누계	장부금액	원가	손상누계	장부금액

토지	3,640,834	(182,992)	3,457,842	3,640,834	(182,992)	3,457,842

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	토지

기초	3,457,842	12,381

유형자산에서 계정대체	-	3,628,453

손상	-	(182,992)

기말	3,457,842	3,457,842

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 없으며, 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 3백만원(전기: 2백만원)입니다. (4) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 제주도 소재의 투자부동산의 공시지가는 16백만원(전기말 : 15백만원)입 니다. 당진시 소재의 투자부동산은 전기 유형자산 토지계정에서 대체된 자산으로 공정가치는 3,445백만원이며, 공정가치 평가는 전기말 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 전기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 손상차손 183백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

17. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당 기 말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기 말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	2,018,254	1,939,930

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	94,411	94,411

합 계	346,659	2,112,665	2,034,341

(단위:천원)

전기말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,998,915	1,920,591

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	368,763	368,763

합 계	346,659	2,367,678	2,289,354

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 연결회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당 기 와 전 기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	합 계

기초금액	1,920,591	368,763	2,289,354

이익 중 지분	34,366	(247,834)	(213,468)

기타자본 변동액	3,537	-	3,537

배당금의 지급	(18,564)	-	(18,564)

외화환산차이	-	(26,518)	(26,518)

보고기간말 금액	1,939,930	94,411	2,034,341

(단위:천원)

전 기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,145,804	302,390	2,015,968	3,464,162

이익 중 지분	744,933	38,937	498,718	1,282,588

기타자본 변동액	34,805	-	-	34,805

배당금의 지급	(4,950)	-	(228,000)	(232,950)

외화환산차이	-	27,436	-	27,436

처분	-	-	(2,286,686)	(2,286,686)

보고기간말 금액	1,920,592	368,763	-	2,289,355

(*) 전기 중 당사가 보유한 광장오토모티브(주) 지분 전량을 매각하였으며, 매각 전 연결재무제표에 반영된 금액이 존재하여 해당 내역을 표시하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 주요 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	40,210,281	30,408,510	10,577,270	2,377,126	50,050,163	981,880	101,070	1,082,950	18,564

PT.Silla Engineering Indonesia	873,334	816,701	1,370,429	130,784	3,070,341	(495,669)	(53,035)	(548,704)	-

(단위:천원)

전기말	관계기업 및 공동기업의 당기 요약재무정보	관계기업에서
수령한 배당금

유동자산	비유동
자산	유동부채	비유동
부채	수익	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익

신라엔지니어링(주)	50,092,237	33,276,478	22,933,584	3,323,288	69,440,408	21,283,800	994,414	22,278,215	4,950

PT.Silla Engineering Indonesia	1,330,090	914,403	1,018,160	488,807	2,817,383	77,874	54,871	132,745	-

(4) 당기와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	당기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	57,664,394	3.5	2,018,254	(78,324)	1,939,930

PT.Silla Engineering Indonesia	188,822	50.0	94,411	-	94,411

(단위:천원)

전기말	전기말
순자산(a)	연결실체지분율(b)(%)	순자산지분금액
(a×b)	부의영업권	장부금액

신라엔지니어링(주)	57,111,844	3.5	1,998,915	(78,324)	1,920,591

PT.Silla Engineering Indonesia	737,526	50.0	368,763	-	368,763

18. 매입채무 및 기타금 융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무(*1)	18,625,789	16,386,531

미지급금(*1)	2,324,962	2,252,116

미지급비용	1,109,346	1,110,423

임대보증금	2,500	2,500

유동성리스부채	140,899	63,128

소 계	22,203,496	19,814,698

비유동부채

장기리스부채	206,082	8,344

장기매입채무(*2)	596,011	-

소 계	802,093	8,344

합 계	23,005,589	19,823,042

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지 급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다.
(*2) 당기 업체 협의를 통해 단기 매입채무에서 장기매입채무로 계정대체되었습니다.

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 불)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당기말	당기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2021-04-01	2.02 ~ 2.21	14,902,059	19,243,837

KEB하나은행(*2)	2021-05-11	2.02 ~ 2.04	3,058,849	1,648,321

신한은행(*1)(*2)	2021-06-12	1.98 ~ 2.85	15,373,669	14,410,701

우리은행(*2)	2021-08-20	2.73	236,126	1,835,013

농협은행(*2)	2021-05-23	1.78 ~ 1.94	7,455,483	2,008,941

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2021-07-02	1.83	13,000,000	3,000,000

신한은행(*1)(*2)	2021-05-31	2.55 ~ 3.29	5,775,000	5,775,000

기업은행(*1)(*2)	2021-09-30	4.00	999,000	1,365,000

우리은행	-	-	-	329,000

소 계	60,800,186	49,615,813

장기차입금(*3)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	1.97	1,138,760	1,864,120

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.74 ~ 3.04	10,210,590	14,588,070

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2022.09.06	2.59	10,000,000	10,000,000

신한은행(*1)(*2) (*4)	2023.09.01	2.95	3,427,200	-

국민은행	-	-	-	4,800,000

소 계	24,776,550	31,252,190

합 계	85,576,736	80,868,003

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정 돼 있습니다 ( 주석13 참조) .
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석34 참조) .
(*3) 유동성차입금 4,703백만원 이 포 함되어 있습니다.
(*4) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 3,150,000 입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	60,800,186	49,615,813

유동성장기차입금	4,702,840	9,902,840

소 계	65,503,026	59,518,653

비유동부채

장기차입금	20,073,710	21,349,350

합 계	85,576,736	80,868,003

(3) 당기말와 전기말 당사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	4,394,480	13,198,082

만기 1년 초과	15,833,110	20,390,270

변동금리

만기 1년 이내	61,108,546	46,320,571

만기 1년 초과	4,240,600	959,080

합 계	85,576,736	80,868,003

(4) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있 습니다 ( 주석13 참조) . (5) 당기말 현재 장ㆍ 단기차입금과 관련하여 특 수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석34 참조) .

(6) 당기말와 전기말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	18,145,975	479,813	-	-	18,625,788	18,625,788

기타금융부채	3,434,308	2,500	-	-	3,436,808	3,436,808

리스부채(*1)	43,528	111,140	135,648	79,128	369,444	346,982

차입금(*2)	40,607,579	25,782,279	14,431,071	6,146,048	86,966,977	85,576,736

장기매입채무	-	-	639,750	-	639,750	596,011

합 계	62,231,390	26,375,732	15,206,469	6,225,176	110,038,767	108,582,324

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	16,368,611	17,920	-	-	16,386,530	16,386,530

기타금융부채	3,359,540	5,500	-	-	3,365,040	3,365,040

리스부채(*1)	19,095	45,076	8,400	-	72,571	71,472

차입금(*2)	38,614,016	21,884,306	5,213,238	16,982,410	82,693,971	80,868,003

합 계	58,361,262	21,952,802	5,221,638	16,982,410	102,518,112	100,691,045

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*2) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

선수금	84,172	11,685

예수금	231,045	201,439

부가세예수금	-	50,000

소 계	315,217	263,124

비유동부채

기타장기종업원급여부채	18,484	-

합 계	333,701	263,124

21. 순확정급여부채

연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	9,665,454	9,240,266

사외적립자산의 공정가치	(7,856,110)	(7,343,987)

국민연금전환금	(7,358)	(8,793)

재무상태표상 순확정급여부채	1,801,986	1,887,485

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,240,266	9,026,032

당기근무원가	1,068,438	967,276

이자비용	84,478	224,630

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	34,395

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(42,454)	232,852

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	68,598	(191,909)

관계사 전입(전출)으로 인한 영향	-	11,990

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(753,872)	(1,413,230)

사업결합으로 인수한 부채	-	348,230

보고기간말 금액	9,665,454	9,240,266

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,343,987	6,486,328

이자수익	144,574	145,687

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(46,594)	(51,516)

기여금:

- 사용자	726,799	1,628,384

- 관계사 전입	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(312,656)	(993,870)

사업결합으로 인수한 자산	-	128,974

보고기간말 금액	7,856,110	7,343,987

(4) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	7,856,110	-	7,856,110	100	7,343,987	-	7,343,987	100

(5) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	1.98%~2.09%	1.91%~1.99%

임금상승률(Base-up)	2.00%~5.00%	2.00%

임금상승률(Base-up)(*)	4.50%~5.00%	4.50%~5.00%

(*) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동시	(384,996)	447,164

임금상승률	1% 변동시	441,580	(387,662)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2021년 12월 31일 (다음 연차보고기간) 로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 988백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년 (전기 9.2년)입니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

전기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

당기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당 기	기 초	증 감	당기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,069	7,318	8,387

지분법자본변동	(106,403)	(26,518)	(132,921)

해외사업환산손익	-	(196,634)	(196,634)

합 계	(105,334)	(215,834)	(321,168)

(단위: 천원)

전 기	기 초	증 감	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,197	(3,128)	1,069

지분법자본변동	(133,839)	27,436	(106,403)

합 계	(129,642)	24,308	(105,334)

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 연 결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다 ( 주석 9 ). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	873,202	807,202

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	114,967,554	114,296,881

합 계	116,175,589	115,438,916

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	115,438,916	106,092,865

배당금의 지급	(660,000)	(528,000)

당기순이익	1,450,416	9,937,904

순확정급여부채의 재측정요소	(56,73 6 )	(63,853)

지분법이익잉여금 변동	2,993	-

보고기간말 금액	116,175,589	115,438,916

25. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

급여	6,006,662	6,028,944

퇴직급여	587,345	685,656

복리후생비	738,543	777,338

여비교통비	63,833	89,205

통신비	37,997	34,053

수도광열비	1,423	210

세금과공과	78,982	326,637

감가상각비	483,026	489,698

무형자산상각비	5,720	15,184

수선비	14,229	60,853

보험료	52,919	50,502

접대비	207,660	254,257

광고선전비	11,328	14,074

도서인쇄비	5,389	15,920

소모품비	70,062	63,605

지급수수료	1,129,472	1,097,135

차량유지비	332,739	401,933

지급임차료	14,357	58,618

대손상각비	4,899,727	(489,473)

교육훈련비	7,296	5,555

운반비	896,262	911,758

기타	1,252	(1,089)

판매비와 관리비의 합계	15,646,223	10,890,573

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 이동	117,452,940	122,307,047

원재료의 사용	91,592,132	99,920,644

급여 및 임금	10,938,981	10,511,295

퇴직급여원가	1,008,341	1,055,493

복리후생비	1,462,020	1,459,517

유무형자산 감가상각 등	2,999,429	1,936,519

운반비	1,140,353	1,024,861

전력비	606,254	381,562

지급수수료	1,769,458	1,244,810

소모품비	975,327	1,069,055

외주가공비	5,204,276	4,480,593

차량유지비	376,306	408,507

접대비	208,031	254,797

수선비	250,937	177,555

대손상각비	4,899,727	(489,473)

기타비용	1,902,950	860,550

매출원가, 판매비와 관리비 합계(*)	242,787,462	246,603,332

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기 타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	160,193	163,462

외화환산이익	6,770	3,625

유형자산처분이익	19,998	35,083

매각예정비유동자산처분이익	3,225,272	-

기타자산처분이익	5,500	-

지분법적용투자주식처분이익 (*)	-	4,201,435

잡이익	259,618	260,817

이자수익	348	166

염가매수차익	-	474,111

채무조정이익	97,101	-

합 계	3,774,800	5,138,699

(*) 연 결회사는 전기에 보유 중이던 관계회사 광장오토모티브(주) 주식 162,000주를 6,488백만원에 전량 처분하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	246,906	353,959

외화환산손실	1,339	345

유형자산처분손실	-	9,492

유형자산손상차손	1,095,801	182,991

기부금	20,500	700

잡손실	28,976	41,458

합 계	1,393,522	588,945

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	126,289	144,080

외환차익	12,503	437

외화환산이익	291,375	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	94,072	-

합 계	524,239	144,517

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	2,284,088	2,394,754

외환차손	65,588	765

외화환산손실	653	-

당기손익-공정가치금융자산손상차손	19,874	-

합 계	2,370,203	2,395,519

29 . 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,519,705	2,632,062

법인세추납액(*)	106, 0 70	-

법인세환급액	(9,531)	-

총당기법인세	2,616,2 4 4	2,632,062

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,522,267)	184,670

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	68,854	29,077

총이연법인세	(1,453,413)	213,747

법인세비용	1,162,831	2,845,809

(*) 당기에 종속기업 신라몰드텍이 K-IFRS를 최초 도입함에 따라 전기 법인세비용의 차이내역을 당기 법인세추납액으로 계상 하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	2,613,247	12,783,713

적용세율에 따른 법인세비용	552,914	2,790,417

조정사항

비과세수익	(14,341)	(37,174)

비공제비용	103,761	69,059

세액공제 및 감면	(84,211)	-

법인세환급액(추납액)	(9,531)	-

미인식이연법인세	562,897	-

자본에 직접 반영된 법인세	68,854	29,077

기타	(17,51 2 )	(5,570)

법인세비용	1,162,831	2,845,809

유효세율	44.50%	22.26%

(3) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당 기	전 기

기타포괄공정가치평가손익	(2,064)	882

순확정급여부채의 재측정요소	16,002	28,195

외화환산손익	55,461	-

지분법이익잉여금변동	(54 5 )	-

합 계	68,854	29,077

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치 평가손익	9,382	(2,064)	7,318	(4,010)	882	(3,128)

순확정급여부채의 재측정요소	(72,738)	16,002	(56,736)	(128,853)	28,195	(98,658)

외화환산손익	(252,094)	55,461	(196,633)	-	-	-

지분법이익잉여금변동	3,53 8	(54 5 )	2,993	-	-	-

합 계	(311,912)	68,854	(243,058)	(130,863)	29,077	(101,786)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	5,409,611	2,114,568

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	252,856	782,766

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,335,452)	(4,190,944)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(112,676)	(14,318)

이연법인세자산(부채) 순액	214,339	(1,307,928)

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

퇴직연금운용자산	(1,554,300)	(184,295)	10,251	(1,728,344)

외화환산이익	(797)	797	-	-

미수수익	(13,521)	2,541	-	(10,980)

지분법이익, 배당금	(315,561)	34,839	-	(280,722)

기타포괄공정가치평가손익	(302)	-	(2,064)	(2,366)

유형자산재평가이익	(1,985,870)	(1,070,270)	-	(3,056,140)

사용권자산	(11,677)	7,581	-	(4,096)

사용권자산(보증금)	(106)	67	-	(39)

기계장치(종속기업평가)	(309,900)	-	-	(309,900)

차량운반구(종속기업평가)	(13,229)	-	-	(13,229)

지분법이익잉여금변동	-	-	(545)	(545)

당기손익공정가치평가손익	-	(20,696)	-	(20,696)

일시상각충당금	-	(11,448)	-	(11,448)

외상매입금(현할차)	-	(9,623)	-	(9,623)

이연법인세부채	(4,205,263)	(1,250,507)	7,642	(5,448,128)

퇴직급여충당부채	1,782,050	338,598	5,752	2,126,400

외화환산손실	76	(76)	-	-

대손충당금	573,061	1,045,902	-	1,618,963

미지급비용-연차수당	50,326	26,529	-	76,855

재고자산평가충당금	159,303	3,045	-	162,348

무형자산손상차손	22,682	-	-	22,682

당기손익-공정가치금융자산손상차손	14,135	4,372	-	18,507

감가상각비	1,476	526,957	-	528,433

업무용차량감가상각비	6,618	2,263	-	8,881

리스부채	11,819	(7,664)	-	4,155

현재할인차금(보증금)	107	(67)	-	40

유형자산손상차손	40,258	-	-	40,258

건물(종속기업평가)	235,424	(225,983)	-	9,441

기타장기종업원급여부채	-	4,066	-	4,066

업무용차량리스료	-	36,442	-	36,442

국고보조금	-	11,448	-	11,448

미실현손익	-	9,458	-	9,458

외화환산손익	-	-	55,461	55,461

이월결손금	-	928,629	-	928,629

이연법인세자산	2,897,335	2,703,919	61,213	5,662,467

순액	(1,307,928)	1,453,413	68,854	214,339

(단위:천원)

전기말	전기초	손익계산서	기타포괄손익	사업결합	전기말

퇴직연금운용자산	(1,379,370)	(193,704)	18,774	-	(1,554,300)

외화환산이익	(365)	(432)	-	-	(797)

미수수익	(9,595)	(3,926)	-	-	(13,521)

지분법이익	(471,447)	155,886	-	-	(315,561)

기타포괄공정가치평가손익	(1,184)	-	882	-	(302)

유형자산재평가이익	(1,985,870)	-	-	-	(1,985,870)

사용권자산	-	(11,677)	-	-	(11,677)

사용권자산(보증금)	-	(106)	-	-	(106)

기계장치(종속기업평가)	-	-	-	(309,900)	(309,900)

차량운반구(종속기업평가)	-	-	-	(13,228)	(13,228)

이연법인세부채	(3,847,831)	(53,959)	19,656	(323,128)	(4,205,262)

퇴직급여충당부채	1,735,994	36,634	9,421	-	1,782,049

외화환산손실	2	74	-	-	76

대손충당금	834,289	(261,228)	-	-	573,061

미지급비용	45,216	5,110	-	-	50,326

재고자산평가충당금	154,965	4,338	-	-	159,303

무형자산손상차손	22,682	-	-	-	22,682

당기손익-공정가치금융자산손상차손	14,135	-	-	-	14,135

감가상각비(내용연수초과)	391	1,085	-	-	1,476

업무용차량감가상각비	4,603	2,015	-	-	6,618

리스부채	-	11,819	-	-	11,819

현재할인차금(보증금)	-	107	-	-	107

유형자산손상차손	-	40,258	-	-	40,258

건물(종속기업평가)	-	-	-	235,424	235,424

이연법인세자산	2,812,277	(159,788)	9,421	235,424	2,897,334

순 액	(1,035,554)	(213,747)	29,077	(87,704)	(1,307,928)

( 7) 보고 기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	사 유

지분법자본변동	132,921	106,403	처분하지 않을 예정

이월결손금	8,082,930	5,957,049	미래과세소득의 불확실

일시적차이	-	454,699	미래과세소득의 불확실

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(Ⅰ)	1,450 백만원	9,938 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	330 원	2,259 원

(2) 희석주당순이익당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

- 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 150원, 전전기 주당: 주당 120원)	660,000	528,000

총배당	660,000	528,000

2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금	660,000	528,000

총배당	660,000	528,000

보통주 당기순이익(*2019년 전기 및 전전기 보통주 당기순이익 입니다.)	9,938 백만원	6,715 백만원

가중평균 유통보통주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익

보통주 주당이익	2,259 원	1,526 원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 120원과 528백만원 이며, 2021년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니 다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	1,450,416	9,937,904

조정:

이자비용	2,284,088	2,394,754

대손상각비	4,899,727	(489,473)

감가상각비	2,988,963	1,915,556

무형자산상각비	10,465	20,964

유형자산처분손실	-	9,492

유형자산손상차손	1,095,801	182,992

외화환산손실	1,372	345

재고자산평가손실	13,841	19,715

당기손익-공정가치금융자산손상차손	19,874	-

잡손실(비망가액 잡손실 처리)	4	-

기타장기종업원급여	18,483	-

퇴직급여	1,008,341	1,055,493

법인세비용	1,162,831	2,845,809

유형자산처분이익	(19,998)	(35,083)

매각예정비유동자산처분이익	(3,225,273)	-

기타자산처분이익	(5,500)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(94,072)	-

이자수익	(126,544)	(144,246)

외화환산이익	(298,145)	(3,625)

채무조정이익	(97,101)	-

염가매수차익	-	(474,111)

관계기업에 대한 지분법손익	213,469	(1,282,588)

지분법적용투자주식처분이익	-	(4,201,434)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(359,216)	(7,553,624)

재고자산의 감소(증가)	(1,038,179)	4,015,662

기타자산의 감소(증가)	(283,067)	173,257

매입채무의 증가(감소)	2,965,250	1,558,430

기타부채의 증가(감소)	146,673	246,308

퇴직금의 지급	(753,872)	(1,343,342)

퇴직연금운용자산의 감소	(414,143)	(643,788)

국민연금전환금의 증가	1,435	-

영업에서 창출된 현금흐름	11,565,92 3	8,205,367

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	229,821	669,515

건설중인자산 본계정 대체	-	1,821,823

유형자산 관련 미지급금의 순증감	(1,250)	(2,173,293)

확정급여부채 미지급금의 순증감	-	57,899

장기차입금의 유동성대체	4,702,840	9,902,840

수입미결제보증금의 순증감	56,792	-

유형자산의 투자부동산 대체	-	3,628,453

자본에 직접반영된 법인세효과	(68,854)	(29,077)

미처분이익잉여금 법정적립금 적립	66,000	52,800

장기리스부채 유동성 대체	63,976	(27,632)

매입채무의 장기매입채무 대체	639,750	-

사용권자산의 증가	431,115	31,928

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	37,026,507	15,478,360	21,252,190	-	-	73,757,057

회계정책 변경효과	-	-	-	52,062	56,017	108,079

취득 - 리스	-	-	-	16,473	15,455	31,928

현금흐름	3,800,531	(15,478,360)	10,000,000	(68,535)	-	(1,746,364)

유동성대체	-	9,902,840	(9,902,840)	63,128	(63,128)	-

종속기업 취득	8,788,776	-	-	-	-	8,788,776

전기말	49,615,814	9,902,840	21,349,350	63,128	8,344	80,939,476

당기초	49,615,814	9,902,840	21,349,350	63,128	8,344	80,939,476

리스-취득	-	-	-	153,212	277,903	431,115

외화환산손익	-	-	(291,375)	-	-	(291,375)

현금흐름	11,184,372	(9,902,840)	3,718,575	(129,831)	-	4,870,276

유동성대체	-	4,702,840	(4,702,840)	63,976	(63,976)	-

환율 변동효과	(9,586)	(16,189)	(25,775)

당기말	60,800,186	4,702,840	20,073,710	140,899	206,082	85,923,717

33. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	41,026,186	67,100,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 2,465,014	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	586,798	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	15,150,000	16,300,000

합 계	원화 계	56,762,984	84,400,000

외화 계	USD 2,465,014	USD 14,000,000

(2) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행보증 등과 관련하여 760백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특 수관계자인 주요 개인주주로부터 151,873백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석34 참조) . (4) 연결회사는 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산(주석 13 참조)과 사용이 제한된 예금(주석 10참조)이 있습니다.

34. 특수관계자 등

(1) 지배기업 현황 당 기 말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없 습니다.

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당 기 말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라교역(주)	신라교역(주)

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

당기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,586,597	86,860	18,564

기타특수관계자	신라교역(주)	-	945	-

신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스지(주)	-	1,042	-

(단위:천원)

전기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,771,650	209,453	-	4,950

(주)광장오토모티브(*)	-	722	-	228,000

기타특수관계자	신라교역(주)	-	-	45,000	-

신라홀딩스(주)	-	120,000	-	-

신라에스지(주)	-	1,726	-	-

(*) 당기 중 연결회사가 보유한 광장오토모티브(주) 지분 전량을 매각하였으며, 매각 전 배당금 수령 및 매입등의 거래 내역이 존재하여 해당 거래내역을 표시하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

당기말	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,064,021	3,000	-	3,300

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,985,250	3,000	-	3,300

기타특수관계자	신라에스지(주)	-	-	-	120

합 계	1,985,250	3,000	-	3,420

(4) 지급보증 및 담보제공당기말 현재 연결회사가특수관계자인 주요주주로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	25,582,300	자금차입, 지급보증 등

신한은행	30,221,987	자금차입, 지급보증 등

우리은행	15,916,800	자금차입, 지급보증

산업은행	54,952,000	자금차입

KEB하나은행	13,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	151,873,087

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,806,777	1,801,137

퇴직급여	342,405	295,637

합 계	2,149,182	2,096,774