원일특강 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 41 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 40 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사 로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원 입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석 35 참조).

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는요구됨을 명확히 하였습니다. 나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 ‘리스’ 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산$5,000이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 ‘리스’의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 ‘리스’의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품’

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다 .

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,796백만원, 매도가능금융자산 76백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,796백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 54백만원을 보유하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 출자금 54백만원은 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있으나 당기손익에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 22백만원이고, 2017회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

②금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 회사가 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 83,796백만원(대여금 및 수취채권 83,796백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 54백만원(출자금 54백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,456백만원을 설정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 2017년 12월 31일 현재 손실충당금에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

④위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채는 없습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 10월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 외부전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 특수강의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 2017년 회계연도 중 수출액은 419백만원으로 회사 총 수익의 약 0.2%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

회사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상합니다.

(2) 변동대가

회사는 재화의 판매시 할인, 단가소급, 반품 등으로 인해 고객으로 부터 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 수익은 유의적인 변동이 없을 것으로 예상합니다.

(3) 거래가격의 배분

회사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’ 또는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.5 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다. (3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 “기타영업외수익(비용)” 또는 “금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자 산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

기타유형자산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.12 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채

(1) 분류 및 측정 회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채” 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 운용리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.

2.20 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매

회사는 특수강의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.21 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 1일자 로 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(3) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험, 시장가치 변동위험, 이자율 변동 위험 등으로 구분됨), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 회사의 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 , 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

외환위험(주로 환율변동위험)은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권

USD	32,630	-

매입채무

USD	314,963	262,265

EUR	54,989	136,198

JPY	382,779	-

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD/원	상승시	(22,022)	(20,457)	(22,022)	(20,457)

하락시	22,022	20,457	22,022	20,457

EUR/원	상승시	(4,289)	(10,624)	(4,289)	(10,624)

하락시	4,289	10,624	4,289	10,624

JPY/원	상승시	(29,857)	-	(29,857)	-

하락시	29,857	-	29,857	-

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 매도가능 또는 당기손익인식자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	3,592	6,365

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2017년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또 는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익 은 42백만원 (전기: 30백만원 ) 만큼 감 소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부가액	손상누계액	최대노출액	장부가액	손상누계액	최대노출액

현금및현금성자산(*1)	7,120,407	-	7,120,407	9,021,015	-	9,021,015

매출채권	77,814,530	(4,455,840)	73,358,690	70,843,167	(5,656,261)	65,186,906

기타금융자산	3,313,973	-	3,313,973	1,271,137	-	1,271,137

대출약정(*2)	68,804,408	-	89,660,000	51,958,691	-	84,740,000

금융보증부채(*2)	16,295	-	6,600,000	-	-	-

(*1) 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 최대노출액에 대출 및 보증한도액을 포함하여 기재하였습니다.신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는신용 등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 경영관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다.

당기말 현재 매출채권을 제외한 금융상품은 만기가 미도래하였으며, 매출채권에 대한 연령분석은 주석10 에 제시되어 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 재경팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	16,011,791	-	-	-	-	16,011,791

기타금융부채	1,990,780	16,295	-	-	-	2,007,075

차입금(*)	38,022,482	4,768,399	13,354,331	11,729,508	3,035,039	70,909,759

합 계	56,025,053	4,784,694	13,354,331	11,729,508	3,035,039	88,928,625

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	11,024,646	-	-	-	-	11,024,646

기타금융부채	2,494,976	-	2,500	-	-	2,497,476

차입금(*)	25,944,909	4,424,782	1,705,431	17,231,786	4,772,766	54,079,674

합 계	39,464,531	4,424,782	1,707,931	17,231,786	4,772,766	67,601,796

(*) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	68,804,408	51,958,691

차감: 현금및현금성자산 (B)	7,123,508	9,027,503

순부채 (C=A-B)	61,680,900	42,931,188

자본총계 (D)	101,327,667	94,614,331

총자본 (E=C+D)	163,008,567	137,545,519

자본조달비율 (F=C/E)	37.84%	31.21%

5. 공정가치 2017년 당기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,123,508	7,123,508	9,027,503	9,027,503

매도가능금융자산(*1)	15,350	15,350	27,200	27,200

기타금융자산(유동)	3,069,164	3,069,164	1,057,325	1,057,325

기타금융자산(비유동)	244,810	244,810	213,812	213,812

소 계	10,452,832	10,452,832	10,325,840	10,325,840

금융부채

기타금융부채	2,007,075	2,007,075	2,497,476	2,497,476

차입금(유동)	41,976,908	41,976,908	29,718,691	29,718,691

차입금(비유동)	26,827,500	26,827,500	22,240,000	22,240,000

소 계	70,811,483	70,811,483	54,456,167	54,456,167

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공정 가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 원가로 측정되는 금융상품

당기말 과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산

지분증권	삼일정공	6,204	-

삼보오토(구,하이드로젠파워)	-	-

출자금	한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	60,204	54,000

상기 지분증권과 출자금은 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자 료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

당기말 과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 - 지분증권	15,350	-	-	15,350

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 - 지분증권	27,200	-	-	27,200

6. 영업부문 정보

가. 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

나. 회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 99.9%가 국내이며 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

7. 범주별 금융상품

가. 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,123,508	-	7,123,508

매도가능금융자산	-	75,554	75,554

매출채권	73,358,690	-	73,358,690

기타금융자산	3,313,973	-	3,313,973

합 계	83,796,171	75,554	83,871,725

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당 기손익인식 금융부채

차입금(유동)	41,976,908	-

차입금(비유동)	26,827,500	-

매입채무	16,011,791	-

기타금융부채	2,007,075	-

합 계	86,823,274	-

(2) 전기말

재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,027,503	-	9,027,503

매도가능금융자산	-	81,200	81,200

매출채권	65,186,906	-	65,186,906

기타금융자산	1,271,137	-	1,271,137

합 계	75,485,546	81,200	75,566,746

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당 기손익인식금융부채

차입금(유동)	29,718,691	-

차입금(비유동)	22,240,000	-

매입채무	11,024,646	-

기타금융부채	2,497,476	-

합 계	65,480,813	-

나. 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

(1) 대여금 및 수취채권

이자수익	40,281	49,751

대손상각환입(상각비)	37,426	(2,587,135)

외환차익(손)	(34,432)	382,042

외화환산이익(손실)	(478)	-

(2) 매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(8,111)	5,148

배당금수익	550	850

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,499,790	1,662,781

외화차익(손)	76,613	(358,880)

외화환산이익(손실)	3,335	(3,057)

(4) 당기손익인식 금융부채

파생상품거래이익(손실)	-	(7,233)

8 . 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,101	6,488

보통예금	7,081,656	9,020,932

당좌예금	38,751	83

합 계	7,123,508	9,027,503

9. 매도가능금융자산

가. 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	81,200	74,600

당기취득	62,058	-

매도가능증권평가손익	(11,850)	6,600

매도가능증권손상차손	(55,854)	-

기말금액	75,554	81,200

나 . 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	당기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권	두산중공업(주)	1,000주	0.001%	4,349	15,350	15,350	27,200

삼일정공(주)	705주	1.970%	62,058	6,204	6,204	-

삼보오토(구,하이드로젠파워)	3,357주	0.052%	8,394	-	-	-

소 계	74,801	21,554	21,554	27,200

출자금(*1)	한국금형조합	500좌	1.46%	50,000	50,000	50,000	50,000

한국공구조합	10좌	0.19%	1,000	1,000	1,000	1,000

한국단조조합	20좌	2.77%	2,000	2,000	2,000	2,000

부천금형조합	10좌	1.36%	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	54,000	54,000	54,000	54,000

합 계	128,801	75,554	75,554	81,200

(*1) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

다. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가이익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내용	당기	전기

기초잔액	16,692	11,544

당기증감	(10,399)	6,600

법인세배분	2,288	(1,452)

기말잔액	8,581	16,692

10. 매출채권

가. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	77,814,530	70,843,167

대손충당금	(4,455,840)	(5,656,261)

매출채권(순액)	73,358,690	65,186,906

나. 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	63,410,284	57,029,958

소 계	63,410,284	57,029,958

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 초과 6개월 이하	9,010,352	5,157,624

6개월 초과 1년 이하	1,603,386	3,509,449

소 계	10,613,738	8,667,073

손상채권(*)

6개월 초과 1년 이하	9,374	1,127,082

1년 초과	3,781,134	4,019,054

소 계	3,790,508	5,146,136

합 계	77,814,530	70,843,167

(*) 회사는 채권 발생일 이후 3개월이 초과하는 채권에 대해서 연체로 분류하며, 당기말 현재 상기의 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권과 관련하여 회사가 인식한 대손충당금은 각 각 665백만원과 3,791백만원 입니다.

다. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,656,261	3,116,508

대손상각비	(37,426)	2,587,135

당기 중 제각채권 회수	-	51,629

당기 중 매출채권 제각	(1,162,995)	(99,011)

기말금액	4,455,840	5,656,261

라. 회사는 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위:천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A	4,681,848	1,714,213

AA	813,439	664,826

AAA	386,733	93,981

B	14,178,951	11,098,274

BB	19,146,050	12,148,382

BBB	10,637,884	10,892,240

C	-	242,931

CC	97,504	1,048,486

CCC	3,864,475	16,437,939

소 계	53,806,884	54,341,272

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	3,048,010	662,574

Group 2	6,555,390	2,026,112

소 계	9,603,400	2,688,686

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	63,410,284	57,029,958

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

11. 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동성 :

단기금융상품	1,150,000	1,000,000

미수금	101,838	54,391

미수수익	19,553	2,934

보증금	1,797,773	-

소 계	3,069,164	1,057,325

비유동성 :

장기금융상품(*)	4,500	4,500

보증금	240,310	209,312

소 계	244,810	213,812

합 계	3,313,974	1,271,137

(*) 당기말 현재 장기금융상품 중 4,500천원 (당좌개설보증금)은 인출이 제한되어 있습 니다.

12. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	18,620	271,212

선급비용	92,889	109,403

합 계	111,509	380,615

13. 재고 자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

원재료	39,963,100	30,418,113

제품	1,559,182	1,689,288

상품	52,528	74,089

저장품	91,479	144,045

미착품	756,066	478,239

합 계	42,422,355	32,803,774

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 197,463백만 원 (전기: 176,141백만원) 입니다.당기 중 회사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가손실 8백 만원 (전 기: 재고자산평가손 실환 입 267 백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실 금액 은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

14. 유형 자산

가. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	33,603,790	10,831,685	226,899	2,862,644	581,468	130,436	3,659,369	51,896,291

취득원가	33,603,790	13,751,330	268,126	9,051,631	1,405,281	648,397	3,659,369	62,387,924

감가상각누계액	-	(2,919,645)	(41,227)	(6,188,987)	(823,813)	(517,961)	-	(10,491,633)

변동내역	8,486,831	(135,510)	(31,860)	372,067	7,955	(23,024)	417,780	9,094,239

취득 및 자본적지출	4,885,942	349,900	-	934,412	217,906	26,793	4,018,669	10,433,622

대체	3,600,889	-	-	-	-	-	(3,600,889)	-

처분 및 폐기	-	(136,740)	(18,539)	(2,243)	(4)	(777)	-	(158,303)

감가상각	-	(348,670)	(13,321)	(560,102)	(209,947)	(49,040)	-	(1,181,080)

기말장부가액	42,090,621	10,696,175	195,039	3,234,711	589,423	107,412	4,077,149	60,990,530

취득원가	42,090,621	13,957,608	247,616	9,844,221	1,469,552	655,164	4,077,149	72,341,931

감가상각누계액	-	(3,261,433)	(52,577)	(6,609,510)	(880,129)	(547,752)	-	(11,351,401)

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	24,719,373	7,981,959	24,119	2,872,434	488,365	118,994	4,392,628	40,597,872

취득원가	24,719,373	10,590,018	54,267	8,596,955	1,170,349	591,363	4,392,628	50,114,953

감가상각누계액	-	(2,608,059)	(30,148)	(5,724,521)	(681,984)	(472,369)	-	(9,517,081)

변동내역	8,884,418	2,849,726	202,780	(9,790)	93,103	11,442	(733,259)	11,298,420

취득 및 자본적지출	7,943,879	3,161,311	138,859	568,176	310,921	57,035	122,280	12,302,461

대체	940,539	75,000	(1,015,539)	-

처분 및 폐기	-	-	-	(26,403)	(4,292)	-	-	(30,695)

감가상각	-	(311,585)	(11,079)	(551,563)	(213,526)	(45,593)	-	(1,133,346)

기타	-	-	-	-	-	-	160,000	160,000

기말장부가액	33,603,791	10,831,685	226,899	2,862,644	581,468	130,436	3,659,369	51,896,292

취득원가	33,603,791	13,751,330	268,126	9,051,631	1,405,281	648,397	3,659,369	62,387,925

감가상각누계액	-	(2,919,645)	(41,227)	(6,188,987)	(823,813)	(517,961)	-	(10,491,633)

나. 당기말 현재 회사는 건물 및 기계장치에 대하여 (주)KB손해보험, 롯데손해보험(주 )에 부보금액 29,904백 만 원의 화재보험에 가 입하고 있습니다. 다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 는 31,448백만 원 (전기말: 26,293백만원) 입니다.

라. 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 105백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 2.7%입니다.

마. 당기와 전기 중 회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	38,348,169	61,654,000	차입 금( 주석19)	산업은행, 기업은행, 신한은행

건물	10,523,184

기계장치	3,234,711

(2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	33,603,790	33,854,000	차입금(주석19)	산업은행, 기업은행

건물	10,831,685

기계장치	2,862,644

15. 무 형자산 가. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	130,065	1,597,971	1,728,036

취득	3,600	-	3,600

무형자산상각	(56,340)	-	(56,340)

기말장부가액	77,325	1,597,971	1,675,296

(2) 전기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	185,805	994,911	1,180,716

취득	-	813,334	813,334

처분	-	(107,000)	(107,000)

무형자산상각	(55,740)	-	(55,740)

무형자산손상차손	-	(101,800)	(101,800)

무형자산처분손실	-	(1,474)	(1,474)

기말장부가액	130,065	1,597,971	1,728,036

나. 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 51백만원(전기: 51백만원), 판매비와관리비로 5백만원(전기: 5백만원)을 인식하였습니다.다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투자부동산 가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재지	당기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

나. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 11 백만원 입니다.

17. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	종 목	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	신라몰드텍(주)	한국	100.0	284,387	100.0	284,387

(주)원일스틸(*1)	한국	100.0	500,000	-	-

소 계	784,387	284,387

관계기업	신라엔지니어링(주)(*2)	한국	3.5	269,042	3.5	269,042

광장오토모티브(주)	한국	23.5	263,181	23.5	263,181

소 계	532,223	532,223

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*3)	인도네시아	50.0	223,731	50.0	223,731

합 계	1,540,341	1,040,341

(*1) 당기 중 신규설립하였습니다.(*2) 신라엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

18. 기타금 융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

미지급금	764,062	1,494,063

미지급비용	1,224,218	1,000,913

임대보증금	2,500	2,500

금융보증부채	16,295	-

합 계	2,007,075	2,497,476

19. 차입금

가. 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채

단기차입금	40,444,408	28,518,691

유동성장기차입금	1,532,500	1,200,000

소 계	41,976,908	29,718,691

비유동부채

장기차입금	26,827,500	22,240,000

합 계	68,804,408	51,958,691

나. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

구매자금대출	기업은행	2.51~2.79	18,880,761	12,973,531

신한은행	2.54~2.87	13,864,005	6,220,152

KEB하나은행	3.38	441,452	513,734

우리은행	2.80~2.83	4,258,189	5,811,275

소 계	37,444,407	25,518,692

운전자금대출	산업은행	2.51	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	40,444,407	28,518,692

다. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.24~2.54	3,740,000	4,940,000

산업은행	2.74~2.83	14,620,000	8,500,000

소 계	18,360,000	13,440,000

운전자금대출	산업은행	2.39	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

합 계	28,360,000	23,440,000

차감: 유동항목	(1,532,500)	(1,200,000)

비유동성항목	26,827,500	22,240,000

라. 당기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조).

20. 기 타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선수금	24,973	228,522

예수금	168,379	158,645

부가세예수금	310	-

합 계	193,662	387,167

21 . 순확정급여부채

가. 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 의 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	6,032,696	6,131,706

사외적립자산의 공정가치	(5,243,573)	(5,143,056)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무상태표상 부채	780,330	979,857

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,131,706	5,960,837

당기근무원가	682,738	733,933

이자비용	162,184	56,030

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(136,130)	(163,290)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(396,772)	(137,807)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(411,030)	(317,997)

보고기간말 금액	6,032,696	6,131,706

다. 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,143,056	5,341,497

이자수익	122,261	125,061

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(70,475)	(57,917)

기여금:

- 사용자	404,757	3,135

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(356,025)	(268,720)

보고기간말 금액	5,243,574	5,143,056

라. 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비 (%)

정기예금	5,243,574	-	5,243,574	100	5,143,056	-	5,143,056	100

마. 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.77%	2.38%

임금상승률	평균 5.27%	평균 4.07%

바. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 변동시	5.11% 감소	5.79% 증가

임금상승률	1% 변동시	5.78% 증가	5.19% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 확정급여부채의 증가를 통해 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22. 우발채무 및 약정사항 가. 당기말 현재 회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행	18,880,761	25,000,000

신한은행	13,864,005	18,500,000

하나은행	441,452	4,800,000

우리은행	4,258,189	10,000,000

소 계	37,444,407	58,300,000

수입신용장	기업은행	USD 871,647	USD 5,000,000

신한은행	USD 1,435,289	USD 3,500,000

하나은행	USD 1,185,780	USD 2,500,000

우리은행	USD 2,049,846	USD 3,000,000

국민은행	322,971	1,000,000

소 계	USD 5,542,562 322,971	USD 14,000,000 1,000,000

물품대지급보증	기업은행	3,450,000	3,600,000

신한은행	4,500,000	5,000,000

하나은행	2,200,000	2,200,000

국민은행	1,000,000	1,000,000

소 계	11,150,000	11,800,000

나. 당기말 현재 회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 1,456백만원을 한도로 하는 보험에 가입 후 지급보증을 제공받고 있습니다.

다. 당기말 현재 회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

라. 당기말 현재 회사는 밀양시 소재 신축 공장 건설중으로 총 약정금액 12,900백만원 중 집행된 금액 3,759 백만원은 유형자산으로 계상중이며, 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 9,141백만원입니다. 마. 당기말 현재 회사는 종속기업 등의 채무 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 32참고). 바. 당 기 중 진행중인 소송사건 종료에 따라 회사는 충남 당진시 합덕읍에 위치한 합덕산업단지 공장부지에 대해 피고에게 174백만원을 지급하고, 소유권이전등기 절차 를 이행하였습니다. 사. 당기말 현재 회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스기간은 4년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식한 리스료는 61백만원(전기 61백만원)이며, 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이하	60,909	60,909

1년 초과 ~ 5년 이하	50,758	111,667

합 계	111,667	172,576

2 3. 자본금과 주식발행초과금

당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

24. 이 익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	710,402	675,202

임의적립금

기업합리화적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	97,593,851	90,907,604

합 계	98,639,086	91,917,639

나. 회사는 대한민국에서 제정되어 시행중인 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018 년 3 월 22 일(전기 처분확정일: 2017 년 3월 17 일)주주총회에서 처분될 예정이며, 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 는 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	제 41 (당)기	제 40 (전)기

미처분 이익잉여금	97,593,851	90,907,604

전기이월이익잉여금	90,520,404	85,785,140

순확정급여부채의 재측정요소	360,693	189,680

당기순이익	6,712,754	4,932,784

이익잉여금 처분액	484,000	387,200

이익준비금	44,000	35,200

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 80원(16%))	440,000	352,000

차기이월 미처분이익잉여금	97,109,851	90,520,404

25. 판매 비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	5,549,694	5,113,128

퇴직급여	535,747	455,443

복리후생비	724,895	708,005

여비교통비	51,284	38,711

통신비	31,637	32,235

수도광열비	5,047	4,398

세금과공과	132,503	128,037

감가상각비	286,820	281,370

무형자산상각비	51,560	50,960

수선비	18,184	34,444

보험료	58,473	53,334

접대비	217,165	212,780

광고선전비	5,654	6,207

도서인쇄비	14,250	14,722

소모품비	54,912	69,757

지급수수료	1,149,475	622,253

차량유지비	402,378	370,542

지급임차료	109,775	103,028

대손상각비	(37,426)	2,587,135

교육훈련비	7,938	4,157

운반비	1,550,009	1,004,985

기타	1,110	2,601

판매비와 관리비의 합계	10,921,084	11,898,232

26. 기 타수익과 기타비용 가. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차익	277,023	385,370

외화환산이익	34,163	-

유형자산처분이익	71,528	26,538

지분법적용투자주식처분이익	-	614,277

잡이익	261,724	204,845

배당금수익	29,114	7,922

기타수익 합계	673,552	1,238,952

나. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

외환차손	222,597	362,718

외화환산손실	31,307	3,057

매도가능증권손상차손	55,854	-

유형자산처분손실	155,693	24,325

무형자산처분손실	-	1,474

무형자산손상차손	-	101,800

기부금	100,500	151,000

잡손실	65,144	13,606

기타비용 합계	631,095	657,980

27. 비용 의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 이동	114,482,340	99,320,213

원재료의 사용	82,989,426	76,553,054

급여 및 임금	8,131,345	7,456,923

퇴직급여원가	722,661	664,473

복리후생비	1,101,963	1,100,578

유무형자산 감가상각 등	1,237,420	1,189,086

운반비	1,595,046	1,051,003

전력비	339,564	300,622

지급수수료	1,343,572	789,220

소모품비	1,008,941	874,116

외주가공비	3,688,001	2,989,205

차량유지비	419,945	384,118

접대비	217,165	212,780

수선비	171,472	141,276

기타비용	525,582	3,243,603

매출원가, 판매비와 관리비 합계	217,974,443	196,270,270

28. 금융수익 및 금융비용

가. 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자수익	40,281	49,751

외환차익	6,281	510

금융수익 합계	46,562	50,261

나. 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

이자비용	1,499,790	1,662,781

외환차손	18,526	-

파생상품거래손실	-	7,233

금융비용 합계	1,518,316	1,670,014

29. 법 인세 가. 당기와 전기의 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	1,502,996	2,076,902

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	289,460	(652,518)

총법인세효과	1,792,456	1,424,384

자본에 직접 반영된 법인세비용	(99,446)	(54,951)

법인세추납액(환급액)	(815,106)	11,358

법인세비용	877,904	1,380,791

나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	7,590,658	6,313,575

적용세율에 따른 법인세비용	1,647,945	1,366,986

조정사항

비과세수익	(18,143)	(14,374)

비공제비용	165,679	106,326

세액공제 및 감면	(12,339)	(35,926)

기타(법인세환급액 및 세율차이 등)	(905,237)	(42,222)

법인세비용	877,905	1,380,790

유효세율	11.57%	21.87%

다. 당기와 전기 중 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	5,443,422	(48,101)	5,395,321	1,197,553	(10,582)	1,186,971

외화환산손실	3,057	28,250	31,307	673	6,214	6,887

대손충당금	4,944,573	(1,268,083)	3,676,490	1,087,806	(278,978)	808,828

감가상각비	6,708	(6,708)	-	1,476	(1,476)	-

퇴직연금운용자산	(5,137,005)	(96,806)	(5,233,811)	(1,130,141)	(21,298)	(1,151,439)

미수수익	(2,934)	(1,356)	(4,290)	(646)	(298)	(944)

지분법이익	(329,481)	67,568	(261,913)	(50,740)	10,405	(40,335)

지분법자본변동	(41,769)	-	(41,769)	-	-	-

매도가능증권평가이익	(21,400)	10,399	(11,001)	(4,708)	2,288	(2,420)

토지	(9,026,683)	-	(9,026,683)	(1,985,870)	-	(1,985,870)

대손상각	-	(41,528)	(41,528)	-	(9,136)	(9,136)

미지급비용	144,977	22,533	167,510	31,895	4,957	36,852

외화환산이익	-	(34,163)	(34,163)	-	(7,516)	(7,516)

재고자산평가충당금	665,765	8,319	674,084	146,468	1,830	148,298

무형자산손상차손	265,403	-	265,403	58,389	-	58,389

매도가능증권손상차손	8,394	55,854	64,248	1,847	12,288	14,135

감가상각비(내용연수초과)	3,207	2,919	6,126	705	643	1,348

업무용차량감가상각비	55,232	5,447	60,679	12,151	1,198	13,349

합계	(3,018,534)	(1,295,456)	(4,313,990)	(633,142)	(289,461)	(922,603)

(2) 전기

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

퇴직급여충당부채	5,223,276	220,146	5,443,422	1,149,121	48,432	1,197,553

외화환산손실	1,794	1,263	3,057	395	278	673

대손충당금	2,322,346	2,622,227	4,944,573	510,916	576,890	1,087,806

감가상각비	112,393	(105,685)	6,708	24,727	(23,251)	1,476

퇴직연금운용자산	(5,213,370)	76,365	(5,137,005)	(1,146,941)	16,800	(1,130,141)

미수수익	(287,966)	285,032	(2,934)	(63,352)	62,706	(646)

지분법이익	(329,481)	-	(329,481)	(50,740)	-	(50,740)

지분법자본변동	(41,769)	-	(41,769)	-	-	-

매도가능증권평가이익	(14,800)	(6,600)	(21,400)	(3,256)	(1,452)	(4,708)

토지	(9,026,683)	-	(9,026,683)	(1,985,870)	-	(1,985,870)

미지급비용	144,060	917	144,977	31,693	202	31,895

외화환산이익	(3,967)	3,967	-	(873)	873	-

무형자산손상차손	164,483	100,920	265,403	36,186	22,203	58,389

재고자산평가충당금	932,647	(266,882)	665,765	205,181	(58,713)	146,468

매도가능증권손상차손	8,394	-	8,394	1,847	-	1,847

파생상품평가손실	24,115	(24,115)	-	5,305	(5,305)	-

감가상각비(내용연수초과)	-	3,207	3,207	-	705	705

업무용차량감가상각비	-	55,232	55,232	-	12,151	12,151

합계	(5,984,528)	2,965,994	(3,018,534)	(1,285,661)	652,519	(633,142)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,274,191	1,272,121

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,000,866	1,266,842

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,180,064)	(3,171,459)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(17,596)	(646)

이연법인세자산(부채) 순액	(922,603)	(633,142)

마. 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사 유

종속회사 투자지분	(41,769)	(41,769)	처분하지 않을 예정

바. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능증권평가이익	(2,288)	(1,451)

보험수리적손익	101,734	(53,500)

합계	99,446	(54,951)

30. 주당순이익가. 기본주당순이익

당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익(Ⅰ)	6,712,753,996	4,932,784,067 원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	1,526 원	1,121 원

나. 희석주당순이익

당기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 352백만원(주당 80원)과 352백만원(주당 80원)입니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금 은 각 각 100원과 440백만원이며 , 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

32. 특수 관계자 거래

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없 습니다.(2) 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당기말	전기말

종속기업	신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

(주)원일스틸	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다

구분	당 기 말	전기말

종속기업	(주)원일스틸	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	-

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	-

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	신라교역

신라에스지(주)	(주)신라홀딩스

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	신규출자	배당금수령

종속기업	(주)원일스틸	55,258	106,535	-	500,000	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	4,752,006	804,967	-	-	4,950

광장오토모티브(주)	-	1,774	93,929	-	-

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	-	-	-	-	23,613

기타 특수관계자	신라에스지(주)	-	2,000	-	-	-

신라홀딩스(주)	-	54,000	-	-	-

(2) 전기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분법적용투자주식처분	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	4,896,363	436,131	-	-	7,072

기타 특수관계자	신라교역(주)	-	30,000	9,408,391	-	-

신라홀딩스(주)	-	54,000	-	729,581	-

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	(주)원일스틸	-	19,648	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,924,283	-	-	-

광장오토모티브(주)	-	-	-	242

(2) 전기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,604,833	-	-	-

라. 회사는 당기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 1,930 백만 원(전기: 1,952백만원) 및 퇴직급여 392백만원(전기: 170백만원)을 계상하고 있습니다. 마. 당기말 현재 회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며,당기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.바. 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	24,343,300	자금차입, 지급보증 등

신한은행	32,699,880	자금차입, 지급보증 등

우리은행	15,857,040	자금차입, 지급보증

산업은행	44,160,000	자금차입

하나은행	12,000,000	자금차입, 지급보증 등

합계	129,060,220

사. 당기말 현재 회사가 종속기업 등의 채무 등과 관련하여 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	특수관계자 명	보증처	보증기간	지급보증금액

종속기업	(주)원일스틸	신한은행	2018-06-29	3,600,000

신한은행	2018-06-29	1,200,000

기업은행	2018-05-19	1,800,000

합 계	6,600,000

33. 영업 으로부터 창출된 현금흐름 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	6,712,754	4,932,784

조정:

이자비용	1,499,790	1,662,781

대손상각비	(37,426)	2,587,135

감가상각비	1,181,080	1,133,346

무형자산상각비	56,340	55,740

유형자산처분손실	155,693	24,325

무형자산처분손실	-	1,474

무형자산손상차손	-	101,800

외화환산손실	31,307	3,057

재고자산평가손실	8,319	(266,882)

매도가능증권손상차손	55,854	-

파생상품평가손실	-	7,233

퇴직급여	722,661	664,902

법인세비용	877,904	1,380,791

유형자산처분이익	(71,528)	(26,538)

지분법적용투자주식처분이익	-	(614,277)

이자수익	(40,281)	(49,751)

보증수익(잡이익)	(15,263)	-

배당금수익	(29,114)	(7,922)

외화환산이익	(34,163)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(8,196,893)	8,433,639

재고자산의 증가	(9,626,900)	(4,013,231)

기타자산의 감소(증가)	206,955	(296,798)

매입채무의 증가	3,192,706	187,515

기타부채의 증가(감소)	(874,224)	175,596

퇴직금의 지급	(389,249)	(274,695)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(48,732)	265,585

영업활동으로 창출된 현금	(4,662,410)	16,067,609

34. 중요 한 비현금거래 현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권의 제각	1,162,995	99,011

건설중인자산 대체	3,600,889	1,015,539

건설중인자산 미지급금	157,500	-

장기차입금의 유동성대체	1,532,500	1,200,000

35. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

전기말	28,518,691	1,200,000	22,240,000	51,958,691

현금흐름	11,925,717	(1,200,000)	6,120,000	16,845,717

유동성대체	-	1,532,500	(1,532,500)	-

당기말	40,444,408	1,532,500	26,827,500	68,804,408