원일특강 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 3분기 : 2018년 9월 30일 현재
제 41 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사" 또는 "지배회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원입니다. 1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 또는 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일 에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인 식하였습니다. 주석 25 에서 설명하고 있습니다.(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 25에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명 하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피회계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 및 외환손익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피회계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1) 수행의무의 식별 연결회사는 특수강의 제조 및 판매업을 주요 사업으로 다양한 판매경로를 통하여 최종소비자인 고객에게 회사의 상품 및 제품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 무역거래조건에 따라 재화의 판매시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 ①재화의 판매, ②운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다. 연결회사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,264,306	4,264,306	7,914,966	7,914,966

매출채권	83,466,565	83,466,565	76,699,533	76,699,533

당기손익-공정가치금융자산	60,204	60,204	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	14,900	14,900	-	-

매도가능금융자산(*1)	-	-	15,350	15,350

기타금융자산(유동)	5,253,706	5,253,706	3,083,602	3,083,602

기타금융자산(비유동)	610,564	610,564	247,810	247,810

소 계	93,670,245	93,670,245	87,961,261	87,961,261

금융부채

매입채무	18,838,946	18,838,946	16,946,580	16,946,580

기타금융부채	2,980,920	2,980,920	2,271,648	2,271,648

차입금(유동)	56,745,102	56,745,102	44,288,291	44,288,291

차입금(비유동)	22,727,900	22,727,900	26,827,500	26,827,500

소 계	101,292,868	101,292,868	90,334,019	90,334,019

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	-	-	6,204	6,204

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	14,900	-	-	14,900

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산 - 지분증권(비유동)	15,350	-	-	15,350

4.3 가치평가기법 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 지분상품	6,204	3	현금흐름할인법	-	-	-

당기손익-공정가치 채무상품	54,000	3	순자산가치평가법	-	-	-

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,264,306	7,914,966

매출채권	83,466,565	76,699,532

기타금융자산(유동)	5,253,705	3,083,602

기타금융자산(비유동)	610,564	247,810

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	60,204	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	14,900	-

매도가능금융자산	-	75,554

합 계	93,670,244	88,021,464

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	18,838,946	16,946,580

차입금(유동)	56,745,102	44,288,291

차입금(비유동)	22,727,900	26,827,500

기타금융부채	2,980,920	2,271,648

합 계	101,292,868	90,334,019

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	57,493	32,323

대손상각비	320,830	367,028

외환차손익	1,659	(155,423)

외화환산손익	(984)	12,500

(2) 기타포괄손익-공정가치(매도가능)금융자산

평가손익	(516)	(8,725)

배당금수익	-	550

(3) 상각후원가 금융부채

이자비용	1,423,698	1,137,226

외화차손익	(16,445)	191,860

외화환산손익	26,941	(37,970)

6. 금융자산 6.1. 당기손익-공정가치금융자산

주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 25 를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당기손익-공정가치금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식

삼일정공(주)	6,204	6,204

출자금

한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	60,204	60,204

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

6 .2. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치지분상품(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	14,900	15,350

합 계	14,900	15,350

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(전분기 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내용	당분기	전분기

기초잔액	8,581	16,692

당기증감	(450)	(10,100)

법인세배분	(66)	1,375

기말잔액	8,065	7,967

6.3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	88,207,366	81,155,373

손실충당금	(4,740,801)	(4,455,840)

매출채권(순액)	83,466,565	76,699,533

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,455,840	5,656,261

대손상각비	320,830	367,028

제각채권 회수	6,136	-

매출채권 제각	(42,005)	41,528

기말금액	4,740,801	6,064,817

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	4,264,306	-	4,264,306	7,914,966	-	7,914,966

금융상품	3,360,000	304,000	3,664,000	1,150,000	4,500	1,154,500

미수금	6,540	-	6,540	131,539	-	131,539

미수수익	29,336	-	29,336	4,290	-	4,290

보증금	1,857,829	306,564	2,164,393	1,797,773	243,310	2,041,083

총 장부금액	9,518,011	610,564	10,128,575	10,998,568	247,810	11,246,378

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,518,011	610,564	10,128,575	10,998,568	247,810	11,246,378

7. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (2) 연결회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 99%가 국내이며 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

8. 유형자산과 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	61,142,646	1,675,296

취득	7,717,489	-

처분	(6,287)	-

감가상각 및 상각	(886,012)	(42,344)

손상차손환입	-	162,303

당분기말	67,967,836	1,795,255

(단위:천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	52,006,276	1,728,036

취득	2,306,251	3,600

처분	(759)	-

감가상각 및 상각	(582,564)	(28,110)

전분기말	53,729,204	1,703,526

(2) 당분기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험,롯데손해보험에 부보금액 30,94 8 백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. ( 3) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 36,592백만원(전기 말:31,448백만원)입니다 . (4) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,090,621	74,506,000	차입금(주석11)	산업은행, 기업은행, 신한은행

건물	10,512,477

기계장치	2,985,255

건설중인자산	11,476,113

(단위:천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	38,348,169	61,654,000	차입금(주석11)	산업은행, 기업은행,신한은행

건물	10,523,184

기계장치	3,234,711

9. 투 자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재지	당분기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

(2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 12백만원입니다.

10. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말

취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,199,644	1,121,321

관계기업	광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	1,840,872	1,840,872

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	189,657	189,657

합 계	536,659	3,230,173	3,151,850

(단위:천원)

구 분	종 목	소재국가	지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,178,203	1,099,879

관계기업	광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	940,765	940,765

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50.0	235,275	278,795	278,795

합 계	536,659	2,397,763	2,319,439

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,099,879	278,795	940,765	2,319,439

이익(손실) 중 지분	26,392	(49,627)	900,107	876,872

배당금의 지급	(4,950)	-	-	(4,950)

외화환산차이	-	(39,510)	-	(39,510)

보고기간말 금액	1,121,321	189,658	1,840,872	3,151,851

(단위:천원)

전분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,061,613	299,399	647,964	2,008,976

이익 중 지분	64,556	66,798	104,828	236,182

배당금의 지급	(4,950)	(23,613)	-	(28,563)

외화환산차이	-	(27,755)	-	(27,755)

보고기간말 금액	1,121,219	314,829	752,792	2,188,840

11. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	41,773,002	42,755,791

유동성장기차입금	14,972,100	1,532,500

소 계	56,745,102	44,288,291

비유동부채

장기차입금	22,727,900	26,827,500

합 계	79,473,002	71,115,791

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	71,115,791	51,958,691

차입	103,947,811	54,669,379

차입금의 상환	(95,590,600)	(50,807,347)

기말	79,473,002	55,820,723

(3) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석8 참조).

12. 순확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	311,300	639,378	252,332	423,017

순이자원가	10,076	30,228	9,980	19,961

과거근무원가	-	819,251	-	-

종업원 급여에 포함된 총 비용	321,376	1,488,857	262,312	442,978

총 비용 중 1,252백만원(전분기: 446백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 237백만원(전분기: 262백만원)는 매출원가에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,338,036	7,013,101

사외적립자산의 공정가치	(5,561,230)	(5,734,089)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무상태표상 부채	2,768,013	1,270,219

13. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행 외	38,773,002	65,300,000

수입신용장 외화	기업은행 외	USD 6,628,138	USD 14,000,000

수입신용장 원화	국민은행	660,849	1,000,000

물품대지급보증	기업은행 외	12,651,009	14,300,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 1,349백만원을 한도로 하는 보험에 가입 후 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 밀양시 소재 신축 공장 건설중으로 총 약정금액 12,900백만원 중 집행된 금액 11,523백만원은 유형자산으로 계상 중이며, 발생하지 않은 자본적지출 약정금액은 1,377백만원입니다. ( 5) 당분기말 현재 연결회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스기간은 총 4년입니다. 이에 따라 당분기 비용으로 인식한 리스료는 46백만 원(전분기 46백만원)이며, 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하	60,909	60,909

1년 초과 ~ 5년 이하	5,076	50,758

합 계	65,985	111,667

14. 자본금과 주식발행초과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

15. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	4,595,003	4,325,681

퇴직급여	1,251,530	446,130

복리후생비	588,864	566,966

여비교통비	68,127	50,360

통신비	23,693	26,031

수도광열비	3,366	3,489

세금과공과	45,343	125,851

감가상각비	246,290	226,750

무형자산상각비	38,759	38,640

수선비	27,580	15,308

보험료	41,202	43,213

접대비	186,056	171,673

광고선전비	9,650	5,654

도서인쇄비	5,349	4,493

소모품비	49,746	85,878

지급수수료	713,102	911,373

차량유지비	328,618	322,930

지급임차료	101,842	80,675

교육훈련비	5,945	7,306

운반비	707,539	1,206,846

기타	332	98

판매비와관리비 합계	9,037,936	8,665,345

16. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	105,487,369	86,195,963

원재료의 사용	63,212,962	64,040,214

급여 및 임금	7,981,219	7,543,050

퇴직급여원가	1,488,857	707,634

복리후생비	1,088,315	1,052,252

유무형자산 감가상각 등	928,356	965,756

운반비	766,772	1,241,474

전력비	280,663	244,443

지급수수료	858,735	1,019,765

소모품비	791,860	821,318

외주가공비	3,133,496	2,671,509

차량유지비	344,220	335,785

접대비	186,196	171,673

수선비	139,678	114,406

기타비용	873,235	824,190

합 계(*)	187,561,933	167,949,432

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

17. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	123,470	231,354

외화환산이익	46,476	17,061

유형자산처분이익	3,269	18,954

무형자산손상차손환입	162,303	-

잡이익	112,829	162,716

배당금수익	-	550

기타수익 합계	448,347	430,635

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	139,706	197,068

외화환산손실	20,519	42,531

유형자산처분손실	5,383	395

기부금	1,000	-

잡손실	31,585	57,076

기타비용 합계	198,193	297,070

18. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	57,492	32,323

외환차익	3,423	6,281

금융수익 합계	60,915	38,604

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,423,698	1,137,226

외환차손	1,973	4,131

금융비용 합계	1,425,671	1,141,357

19. 비 경상적인 항목

내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 포괄손익계산서상 관련항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한정보는 연결회사의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다.

포괄손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기타영업비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 평가손실(환입)	(88,538)	(73,538)	74,426	99,475

유무형자산의 손상차손환입	(162,303)	(162,303)	-	-

합 계	(250,841)	(235,841)	74,426	99,475

20 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.77%(지방이전감면세액 법인세 경정청구와 관련된 환급세액 제외시 2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.70%) 입니다. 21. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 440백만원은 지배기업 주주에게 2018년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 352백만원).

22. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	6,251,014,713	5,658,351,338

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	1,421	1,286

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	6,251,015	5,658,351

조정:	-

이자비용	1,423,698	1,137,227

대손상각비	320,830	367,028

감가상각비	886,012	884,542

무형자산상각비	42,344	42,225

유형자산처분손실	5,383	395

외화환산손실	20,519	42,531

재고자산평가손실	(73,537)	-

퇴직급여	1,488,857	707,634

법인세비용	1,638,491	221,617

이자수익	(57,492)	(32,323)

외화환산이익	(46,476)	(17,061)

배당금수익	-	(550)

유형자산처분이익	(3,269)	(18,954)

무형자산손상차손환입	(162,303)	-

관계기업에 대한 지분법손익	(876,871)	(236,182)

순운전자본의 변동:

매출채권의 증가	(7,088,846)	(10,209,385)

재고자산의 증가	(4,795,463)	(12,777,412)

기타자산의 감소(증가)	2,307	(90,340)

매입채무의 증가	1,859,251	10,099,179

기타부채의 증가(감소)	27,139	(827,504)

퇴직금의 지급	(325,674)	(435,211)

퇴직연금운용자산의 감소	254,308	348,554

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	790,223	(5,135,639)

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각	35,869	(41,528)

유형자산취득 미지급급	817,980	1,900

장기차입금의 유동성대체	14,689,600	1,050,000

매입채무 (수입미결제)보증금 대체	1,857,829	368,287

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

전기초	28,518,691	1,200,000	22,240,000	51,958,691

현금흐름	15,067,248	(850,000)	6,120,000	20,337,248

유동성대체	-	1,050,000	(1,050,000)	-

전분기말	43,585,939	1,400,000	27,310,000	72,295,939

당기초	42,755,791	1,532,500	26,827,500	71,115,791

현금흐름	(982,789)	(1,250,000)	10,590,000	8,357,211

유동성대체	14,689,600	(14,689,600)	-

당분기말	41,773,002	14,972,100	22,727,900	79,473,002

24. 특수관계자

(1) 당 분기 말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없 습니다.(2) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당분기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 분기 말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	-	PT.Silla Engineering Indonesia

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

(4) 당 분기 와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	6,512,664	735,637	4,950

광장오토모티브(주)	-	4,613	-

기타 특수관계자	신라홀딩스(주)	-	54,000	-

신라에스지(주)	-	14,399	-

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	5,427,336	627,204	4,950

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	-	-	23,613

기타 특수관계자	신라홀딩스(주)	-	636	-

신라에스지(주)	-	40,500	-

(5) 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,961,948	3,000	-	330

기타 특수관계자	신라에스지(주)	-	-	-	11,109

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	3,728,916	3,550	-	-

광장오토모티브(주)	-	-	-	242

(6) 연결회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 1,502백만원 ( 전분기: 1,428백만원) 및 퇴직급여 987백만원(전분기: 184백만 원)을 계상하고 있습니 다.

(7) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며,당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.(8) 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 회계정책의 변경 25.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명 한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권)(**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호(*)	-	75,554	87,945,911	88,021,465

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류	①	60,204	(60,204)	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	60,204	15,350	87,945,911	88,021,465

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 .
(**) 현금및현금성자산 포함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류 당분기초 현재 비상장주식 투자액 6,204천원 및 출자금 54,000천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다. 당분기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 재분류과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 15,350천원이 기타포괄손익-공정가치지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 8,581천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서제1039호	기준서제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	76,699,533	76,699,533	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	7,914,966	7,914,966	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	3,083,602	3,083,602	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치(*)	15,350	15,350	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(**)	6,204	6,204	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치(**)	54,000	54,000	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	247,810	247,810	-

(*) 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권·상각후원가로 측정되는 채무상품

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

25.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재 된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.