원일특강 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 47 (당)기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 (전)기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "당사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 22억원입니다.2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.2 중요한 회계정책당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 '유의적인' 회계정책이 아닌 '중요 한' 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 이러한 개정으로 인해 회계정책의 변경은 발생하지 않지만 공시되는 회계정책 정보에 영향을 미칩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 2.4 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산 은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위 험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현 재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이 행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.2.7 유형자산토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40 년

구축물	20 년

기계장치	5 ~ 10 년

차량운반구	5 년

기타유형자산	5 년

2.8 무형자산무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

소프트웨어	5 년

회 원 권	비한정

2.9 투자부동산투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.2.14 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 특수강의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 재화를 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 재화 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 재화에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 재화를 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 재화를 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.신용기간은 시장 관행과 일관되게 90일로서 계약에 금융요소는 없는 것으로 간주합니다.2.16 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시당사는 2023년 1월 1일부터 회계정책 공시 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다.이 개정사항은 '유의적인(significant)' 회계정책이 아니라 '중요한(material)' 회계정책을 공시할 것을 요구하고 있습니다. 또한 회계정책의 공시에 중요성을 적용하는 지침을 제공함으로써 재무제표 이용자가 이해해야 하는 기업 특유의 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 당사의 경영진은 회계정책을 검토하였고, 이 개정사항에 따라 주석2에 공시된 중요한 회계정책 정보를 반영 하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.17 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)'리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 1021호 '환율변동효과' 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정여러 가지 환율을 사용할 수 있는 경우에는 해당 거래나 잔액에 따른 미래현금흐름이측정일에 발생하였다면 결제하였을 환율을 사용해야 합니다. 일시적으로 두 통화의 교환이 불가능한 경우에는 그 이후에 처음으로 교환이 이루어지는 때의 환율을 사용합니다. 동 개정 사항은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.2.18 영업부문(1) 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.(2) 당사의 영업부문 특수강 사업부문으로 매출의 99% 이상이 국내이며, 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 매출액의 15%을 차지하는 비엠스틸(주) 외에 없습니다.(3) 당사 전체 수준의 공시당사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	347,392,695	357,043,422

용역 수익	498,601	403,638

합 계	347,891,296	357,447,060

2.19 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 6일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 20일 정기주주총회에서 승인 될 예정입니다.3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 회계추정이 실제 결과와 다를 수도 있으며, 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.- 매출채권에 대한 손실충당금 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	통화선도 및 통화옵션

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	이자율스왑

시장위험 - 주가	지분상품 투자	민감도 분석	포트폴리오 분산

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 수행하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험외환위험(주로 환율변동위험)은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 환율변동위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,161,938	9,058,632	1,900,830	6,882,986

JPY	-	47,209	7,044	451,309

EUR	-	120,143	92,152	-

합 계	1,161,938	9,225,984	2,000,026	7,334,295

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

USD/원	상승시	(624,629)	(394,089)	(624,629)	(394,089)

하락시	624,629	394,089	624,629	394,089

JPY/원	상승시	(3,734)	(35,141)	(3,734)	(35,141)

하락시	3,734	35,141	3,734	35,141

EUR/원	상승시	(9,503)	7,289	(9,503)	7,289

하락시	9,503	(7,289)	9,503	(7,289)

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있습니다.당사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가의 30% 변동시 당사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI 30% 상승시	6,320	6,036

KOSPI 30% 하락시	(6,320)	(6,036)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금	74,372,701	99.4%	80,319,383	97.4%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

3개월 미만	425,000	0.6%	425,000	0.5%

3개월에서 1년 이하	-	-	1,275,000	1.6%

1년에서 2년 이하	-	-	425,000	0.5%

합 계	74,797,701	100.0%	82,444,383	100.0%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.2023년 12월 31일 현재, 다른 변수가 일정하고 원화표시 변동금리 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 세전이익은 74백만원(전기: 80백만원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다.당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

① 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 다만, 손상징후가 있는 매출채권에 대해 개별 손상검토를 통해 손실충당금을 인식합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 산업의 부도율이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 초과채권	6개월 초과채권	9개월 초과채권	1년 초과 및개별설정	합계

당기말

기대 손실률	0.20%	1.13%	5.00%	18.67%	36.29%

총 장부금액 - 매출채권	69,126,154	10,701,302	4,732,764	1,530,841	13,381,642	99,472,703

손실충당금	(141,184)	(121,220)	(236,818)	(285,768)	(4,856,135)	(5,641,125)

전기말

기대 손실률	0.15%	0.77%	3.64%	19.35%	31.86%

총 장부금액 - 매출채권	80,690,469	10,960,597	1,935,061	462,485	14,997,369	109,045,981

손실충당금	(117,280)	(83,871)	(70,432)	(89,480)	(4,778,377)	(5,139,440)

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출채권

당기	전기

기 초	5,139,440	8,571,080

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

제 각	-	(1,243,562)

기 말	5,641,125	5,139,440

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

② 상각후원가 측정 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험을 고려하여 측정한 유효이자율을 적용하여 산정한 현재가치할인차금을 액면가액에서 차감하고 순액으로 표시하고 있으며,유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.당사는 상각후원가로 측정되는 채무상품에 대해 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실을 인식하고 있으며 기대신용손실은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.

③ 상각후원가 측정 금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산에는 장단기금융상품, 보증금, 미수금 등이 포함됩니다.

전기말의 상각후원가로 측정되는 금융자산은 자회사에 대여한 대여금이 있습니다. 해당 대여금에 대한 손실충당금은 자회사의 손상평가보고서에 기초하여 전기에 전액손실충당금을 인식하였습니다.

그외 상각후원가로 측정하는 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

④ 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권의 손실충당금 변동	501,685	(2,188,078)

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

⑤ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액인 163백만원(전기: 150백만원)입니다.

4.1.3 유동성 위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유 있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

(1) 유동성 약정 당사는 당기말 현재 구매자금 대출, 원화지급보증 및 외화지급보증과 관련하여 한도 약정을 체결하고 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름(*3)	장부금액

매입채무	18,669,895	-	-	-	18,669,895	18,669,895

기타금융부채	3,342,098	102,500	-	-	3,444,598	3,444,598

금융보증부채(*1)	1,145,000	-	-	-	1,145,000	-

차입금	46,233,016	27,737,853	155,250	2,011,832	76,137,951	74,797,701

합 계	69,390,009	27,840,353	155,250	2,011,832	99,397,444	96,912,194

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름(*3)	장부금액

매입채무	24,645,496	-	-	-	24,645,496	24,645,496

기타금융부채	3,796,716	-	102,500	-	3,899,216	3,899,216

금융보증부채(*1)	1,383,800	-	-	-	1,383,800	5,316

리스부채(*2)	2,376	1,584	-	-	3,960	3,939

차입금	53,785,935	29,008,328	590,118	-	83,384,381	82,444,383

합 계	83,614,323	29,009,912	692,618	-	113,316,853	110,998,350

(*1) 제공 중인 지급보증 총액입니다(주석 31 참조).(*2) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.(*3) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

4.2. 자본위험관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금, 장단기리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

(1) 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금 (A)	74,797,701	82,448,322

차감: 현금및현금성자산 (B)	4,095,894	5,637,160

순부채 (C=A-B)	70,701,807	76,811,162

자본총계 (D)	138,505,881	132,279,933

총자본 (E=C+D)	209,207,688	209,091,095

자본조달비율 (F=C/E)	33.80%	36.74%

(2) 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계 (A)	98,145,869	112,373,130

자본총계 (B)	138,505,881	132,279,933

부채비율 (C=A/B)	70.86%	84.95%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	162,833	-	-	162,833	162,833

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	26,633	-	26,633	26,633

소 계	162,833	26,633	-	189,466	189,466

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	4,095,894	4,095,894	-

매출채권	-	-	93,831,578	93,831,578	-

상각후원가 측정 채무상품	-	-	8,633,163	8,633,163	-

기타금융자산(유동)	-	-	5,023,474	5,023,474	-

기타금융자산(비유동)	-	-	317,800	317,800	-

소 계	-	-	111,901,909	111,901,909	-

합 계	162,833	26,633	111,901,909	112,091,375	189,466

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	18,669,895	18,669,895	-

기타금융부채(유동)	-	-	3,444,598	3,444,598	-

기타금융부채(비유동)	-	-	-	-	-

금융보증부채	-	-	-	-	-

차입금(유동)	-	-	72,863,602	72,863,602	-

차입금(비유동)	-	-	1,934,100	1,934,100	-

합 계	-	-	96,912,195	96,912,195	-

전기말	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치 측정 채무상품	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	상각후원가	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	150,322	-	-	150,322	150,322

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	25,795	-	25,795	25,795

소 계	150,322	25,795	-	176,117	176,117

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,637,160	5,637,160	-

매출채권	-	-	103,906,541	103,906,541	-

상각후원가 측정 채무상품	-	-	7,396,025	7,396,025	-

기타금융자산(유동)	-	-	5,721,757	5,721,757	-

기타금융자산(비유동)	-	-	306,200	306,200	-

소 계	-	-	122,967,683	122,967,683	-

합 계	150,322	25,795	122,967,683	123,143,800	176,117

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	24,645,496	24,645,496	-

기타금융부채(유동)	-	-	3,796,716	3,796,716	-

기타금융부채(비유동)	-	-	102,500	102,500	-

금융보증부채	-	-	5,316	5,316	-

차입금(유동)	-	-	81,856,704	81,856,704	-

차입금(비유동)	-	-	587,680	587,680	-

합 계	-	-	110,994,412	110,994,412	-

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. ㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 밎 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	162,833	162,833

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	26,633	-	-	26,633

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	150,322	150,322

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	25,795	-	-	25,795

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	162,833	3	순자산가치평가법	150,322	3	순자산가치평가법

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,095,894	5,637,160

매출채권	93,831,578	103,906,541

기타금융자산(유동)	5,023,474	5,721,757

기타금융자산(비유동)	317,800	306,200

상각후원가측정 채무상품	8,633,163	7,396,025

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	162,833	150,322

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	26,633	25,795

합 계	112,091,375	123,143,800

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	18,669,895	24,645,496

차입금(유동)	72,863,601	81,856,704

차입금(비유동)	1,934,100	587,680

기타금융부채(유동)	3,444,598	3,802,032

기타금융부채(비유동)	-	102,500

합 계	96,912,194	110,994,412

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	1,602,242	1,349,120

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

외환차익(손실)	51,229	155,824

외화환산이익(손실)	(28,362)	(34,214)

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	662	(5,256)

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	55,394	-

평가손익	12,511	1,254

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	4,348,769	3,056,246

외환차익(손실)	(139,415)	(125,904)

외화환산이익(손실)	(87,722)	(235,906)

(5) 기타금융부채(리스)

이자비용	21	173

7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	5,464	2,017

보통예금	3,886,453	5,635,099

당좌예금	203,977	44

합 계	4,095,894	5,637,160

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)기수정밀 외 5개사(*)	-	-

출자금

한국금형조합 외 3개사	162,833	150,322

합 계	162,833	150,322

(*) 당기중 기수정밀에 대한 매출채권 45,389천원 및 씨에이티에 대한 매출채권 10,005천원을 출자전환 하였으며 전액을 손상차손처리하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	150,322	149,068

취득	55,394	-

손상차손	(55,394)	-

평가손익	12,511	1,254

기말잔액	162,833	150,322

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산에너빌리티(주)	26,633	25,795

합 계	26,633	25,795

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 용	당기	전기

기초잔액	10,962	16,218

당기증감	838	(6,934)

법인세배분	(175)	1,678

기말잔액	11,625	10,962

10. 매출채권 및 상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	99,472,703	109,045,981

손실충당금	(5,641,125)	(5,139,440)

매출채권(순액)	93,831,578	103,906,541

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	5,139,440	8,571,080

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

제각	-	(1,243,562)

기말금액	5,641,125	5,139,440

(3) 상각후원가 측정 채무상품(단위: 천원)

구 분	당기	전기

액면금액	9,700,000	9,700,000

현재가치할인차금	(1,066,837)	(2,303,975)

장부금액	8,633,163	7,396,025

상각후원가측정 채무상품은 당사가 비엠스틸(주)에서 발행한 회사채를 취득한 것입니다. 동 회사채의 액면이자율은 2%이고, 유효이자율은 18.25%이며, 당기 중 인식한 이자수익은 1,431백만원(전기: 1,240백만원) 입니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	397,489	493,882

선급비용	67,577	75,656

부가세대급금	234	180

기타자산	-	36,824

합 계	465,300	606,542

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	41,060,830	39,971,985

원재료평가충당금	(201,932)	(349,200)

제품	2,687,279	2,707,221

제품평가충당금	(295,852)	(243,653)

상품	38,154	341,889

저장품	398,796	143,578

미착품	3,247,567	2,750,059

합 계	46,934,842	45,321,879

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 312,393백만원(전기: 322,042백만원) 입니다. 당기 중 당사는 재고자산에 대하여 재고자산평가손실환입 95백만원(전기 : 재고자산평가 손실환입 172백만원)을 계상하였습니다. 재고자산평가손실환입 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에서 차감되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	32,957,880	-	32,957,880	32,957,880	-	32,957,880

건물	22,856,913	(5,494,274)	17,362,639	22,673,218	(4,922,332)	17,750,886

구축물	2,203,489	(575,931)	1,627,558	2,203,489	(465,717)	1,737,772

기계장치	13,123,868	(9,398,928)	3,724,940	12,045,393	(9,018,506)	3,026,887

차량운반구	1,969,008	(1,403,922)	565,086	1,976,314	(1,353,832)	622,482

기타의유형자산	1,280,389	(1,038,573)	241,816	1,211,689	(934,207)	277,482

사용권자산(*1)	-	-	-	9,370	(5,466)	3,904

건설중인자산(*2)	-	-	-	307,259	(149,660)	157,599

합 계	74,391,547	(17,911,628)	56,479,919	73,384,612	(16,849,720)	56,534,892

(*1) 전기말 사용권자산 9백만원은 차량운반구이며, 당기 중 리스계약이 종료되었습니다.
(*2) 전기말 건설중인자산의 상각누계액은 국고보조금 이며, 당기 중 전액 손실 처리하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	증가	상 각	처분액	국고보조금	당기말

토지	32,957,880	-	-	-	-	32,957,880

건물	17,750,886	183,696	(571,943)	-	-	17,362,639

구축물	1,737,772	-	(110,214)	-	-	1,627,558

기계장치	3,026,887	1,407,000	(705,944)	(3,003)	-	3,724,940

차량운반구	622,482	177,373	(221,171)	(13,598)	-	565,086

기타의유형자산	277,482	68,700	(104,366)	-	-	241,816

사용권자산	3,904	-	(3,904)	-	-	-

건설중인자산	157,599	26,540	-	(333,799)	149,660	-

합 계	56,534,892	1,863,309	(1,717,542)	(350,400)	149,660	56,479,919

(단위: 천원)

전기	기초	증가	상 각	처분액	국고보조금	기타(*1),(*2)	전기말

토지(*1)	33,679,793	-	-	-	-	(721,913)	32,957,880

건물(*1)	18,920,060	-	(577,830)	-	-	(591,344)	17,750,886

구축물	1,708,124	137,000	(107,352)	-	-	-	1,737,772

기계장치	3,182,129	657,000	(674,574)	(137,668)	-	-	3,026,887

차량운반구	409,522	437,043	(214,769)	(9,314)	-	-	622,482

기타의유형자산	293,561	87,594	(103,341)	(332)	-	-	277,482

사용권자산	12,146	9,370	(11,999)	(5,613)	-	-	3,904

건설중인자산(*2)	132,539	220,720	-	-	(149,660)	(46,000)	157,599

합 계	58,337,874	1,548,727	(1,689,865)	(152,927)	(149,660)	(1,359,257)	56,534,892

(*1) 전기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.
(*2) 전기 건설중인자산의 기타 항목은 무형자산 소프트웨어로 계정 대체된 항목입니다.

(3) 감가상각비 중 1,295백만원(전기: 1,276백만원)은 매출원가, 423백만원(전기:414백만원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 부보금액 52,580백만원(전기말 49,286백만원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 28,409백만원(전기말 27,002백만원)은 산업은행외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다.(5) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 71,898백만원(전기말 64,444백만원)으로 담보 제공하고 있습니다(주석18 참조).

14. 무형자산

(1) 당기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득원가	상각누계	손상누계	장부금액	취득원가	상각누계	손상누계	장부금액

소프트웨어	731,090	(631,197)	-	99,893	731,090	(591,977)	-	139,113

회원권	1,863,374	-	(103,100)	1,760,274	1,863,374	-	(103,100)	1,760,274

합 계	2,594,464	(631,197)	(103,100)	1,860,167	2,594,464	(591,977)	(103,100)	1,899,387

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기 초	취 득	상 각	당기말

소프트웨어	139,113	-	(39,220)	99,893

회원권	1,760,274	-	-	1,760,274

합 계	1,899,387	-	(39,220)	1,860,167

(단위: 천원)

전기	기 초	취 득	상 각	전기말

소프트웨어	113,032	60,600	(34,519)	139,113

회원권	1,760,274	-	-	1,760,274

합 계	1,873,306	60,600	(34,519)	1,899,387

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 5백만원(전기:5백만원),판매비와관리비로 34백만원(전기: 29백만원)을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	손상누계	장부금액	원가	상각누계	손상누계	장부금액

토지	4,499,528	-	(319,773)	4,179,755	4,499,528	-	(319,773)	4,179,755

건물	693,915	(128,596)	-	565,319	693,915	(111,246)	-	582,669

합계	5,193,443	(128,596)	(319,773)	4,745,074	5,193,443	(111,246)	(319,773)	4,762,424

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	4,179,755	582,669	3,457,842	-

감가상각	-	(17,350)	-	(8,675)

유형자산에서 계정대체(*)	-	-	721,913	591,344

기말	4,179,755	565,319	4,179,755	582,669

(*) 전기중 충청북도 진천군 소재의 진천공장 부동산 중 일부를 임대하였으며 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 운용리스로부터의 임대수익은 손익계산서상의 임대매출액 122백만원(전기: 71백만원)이며, 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 55백만원(전기: 46백만원) 입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 등은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	공정가치 등	비 고

제주도(토지)	18,413	(*1)

당진시(토지)	3,445,461	(*2)

진천군(토지,건물)	2,298,222	(*3)

합 계	5,762,096

(*1) 공정가치 등은 개별공시지가 입니다.
(*2) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액입니다.
(*3) 공정가치 등은 독립된 감정평가법인에 의한 감정평가금액을 투자부동산에해당하는 면적만큼 안분한 금액입니다.

16. 종속기업및관계기업 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업 투자자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 목	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	해원단조(주)(*1)	대한민국	12월 31일	100.00	-	100.00	-

비엠스틸(주)(*2)	대한민국	12월 31일	100.00	7,648,438	100.00	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*3)	베트남	12월 31일	100.00	5,966,050	100.00	4,067,350

소 계	13,614,488	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)(*4)	대한민국	12월 31일	3.50	269,042	3.50	269,042

합 계	13,883,530	11,984,830

(*1) 종속기업투자주식의 취득가액은 2,748백만원이고 동 종속기업투자주식은 전기 이전에 전액 손상 인식하였습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 취득가액은 13,280백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 5,632백만원을 계상하고 있습니다.
(*3) 당사는 당기 베트남 법인 WONIL STEEL VINA CO.,LTD에 1,898백만원을 추가 투자 하였습니다.
(*4) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며,대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자당사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 당사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업 투자자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	회사명	기초	취득	당기말

종속기업	해원단조(주)	-	-	-

비엠스틸(주)	7,648,438	-	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	1,898,700	5,966,050

소 계	11,715,788	1,898,700	13,614,488

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	269,042

합 계	11,984,830	1,898,700	13,883,530

(단위: 천원)

전기	회사명	기초	취득	전기말

종속기업	해원단조(주)	-	-	-

비엠스틸(주)	7,648,438	-	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	-	4,067,350

소 계	11,715,788	-	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	269,042

합 계	11,984,830	-	11,984,830

(3) 당기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행 금융기관에 1,145백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무(*)	18,669,896	24,645,496

미지급금(*)	1,871,977	2,027,550

미지급비용(*)	1,470,121	1,769,167

임대보증금(*)	102,500	-

금융보증부채	-	5,316

유동성리스부채	-	3,939

소 계	22,114,494	28,451,468

비유동부채

장기임대보증금	-	102,500

소 계	-	102,500

합 계	22,114,494	28,553,968

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및미지급금, 미지급비용, 임대보증금은 상각후원가로 측정되는 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

18. 차입금

(1) 당기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.04.03	4.88~4.94	12,984,427	22,978,513

KEB하나은행(*2)	2024.05.11	5.00~5.08	1,084,490	4,707,186

신한은행(*1)(*2)	2024.06.13	4.88	12,845,616	12,951,504

우리은행(*2)	2024.08.16	4.78~4.82	4,163,928	3,670,845

농협은행(*2)	2024.05.23	4.88~5.09	7,501,244	8,531,300

산업은행(*1)(*2)	2024.07.12	4.90~4.98	6,634,606	-

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2024.09.06	4.61~4.84	23,000,000	23,000,000

소 계	68,214,311	75,839,348

장기차입금	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	4.49	162,680	488,040

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.83	425,000	2,125,000

운전자금대출	신한은행(*1)(*2)(*3)	2026.07.01	7.00~8.03	5,995,710	3,991,995

소 계	6,583,390	6,605,035

유동성 장기차입금	(4,649,290)	(6,017,355)

장기차입금	1,934,100	587,680

합 계	74,797,701	82,444,383

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 당사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석31 참조).
(*3) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 4,650,000 입니다.

(2) 당기말와 전기말 당사의 고정금리 및 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	425,000	1,700,000

만기 1년 초과	-	425,000

변동금리

만기 1년 이내	72,438,601	80,156,703

만기 1년 초과	1,934,100	162,680

합 계	74,797,701	82,444,383

(3) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	차입금액	소재지	담보제공자산	장부가액	담보설정금액

기업은행	13,147,107	경기 시흥시 1공장	토지, 건물, 기계	11,915,169	5,000,000

경기 시흥시 2공장	토지, 건물, 기계	10,774,170	13,000,000

충북 진천군 공장	토지, 건물	3,533,652	3,828,000

신한은행	18,841,326	경기 시흥시 1공장	토지, 건물	11,915,169	9,673,932

경기 시흥시 2공장	토지, 건물, 기계	10,774,170	7,370,208

산업은행	30,059,606	경기 시흥시 1공장	토지, 건물	11,915,169	1,026,000

경남 밀양시 공장	토지, 건물, 기계	25,131,707	32,000,000

(4) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

선수금	14,618	7,152

예수금	234,136	292,830

소 계	248,754	299,982

비유동부채

기타장기종업원급여부채	18,882	17,441

소 계	18,882	17,441

합 계	267,637	317,423

20. 순확정급여부채

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,468,817	7,672,054

사외적립자산의 공정가치	(8,655,910)	(7,981,064)

국민연금전환금	(4,451)	(4,451)

재무상태표상 순확정급여부채(자산)	(191,544)	(313,461)

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,672,054	7,977,319

당기근무원가	725,042	810,820

이자비용	148,906	89,382

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	226,489	(697,454)

- 기타사항에 의한 보험수리적손익	238,346	36,505

관계사 전출로 인한 영향	(25,292)	(77,726)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(516,728)	(466,792)

보고기간말 금액	8,468,817	7,672,054

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	7,981,064	7,543,559

이자수익	411,936	200,651

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(106,017)	(106,408)

기여금:

- 사용자	964,931	540,474

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(596,004)	(197,212)

보고기간말 금액(*)	8,655,910	7,981,064

(*) 당사는 사외적립자산 금액이 확정급여채무 금액를 초과함에 따라 초과불입액을 비유동자산으로 계정분류 하였습니다.

(4) 당기손익으로 인식한 확정급여원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	725,042	810,820

순확정급여부채(자산)의 순이자	(263,030)	(111,270)

당기손익으로 인식하는 확정급여원가	462,012	699,550

(5) 기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적손실(이익)	464,835	(660,949)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	226,489	(697,454)

- 기타사항에 의한 보험수리적손익	238,346	36,505

사외적립자산의 손실	106,017	106,409

기타포괄손익으로 인식하는 확정급여원가	570,852	(554,540)

(6) 사외적립자산의 구성 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금 등	8,655,910	-	8,655,910	100	7,981,064	-	7,981,064	100

(7) 주요 보험수리적가정

구 분	당기말	전기말

할인율	4.28%	5.17%

임금상승률(Base-up)	2.00%	2.00%

임금상승률(Base-up)(*)	4.50%	4.50%

정년연령	60세	60세

(*) 30세부터 정년까지의 연령별 임금상승률의 평균을 표시하였습니다.

(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 상승	가정의 하락

할인율	1% 변동시	(249,934)	286,924

임금상승률	1% 변동시	291,092	(257,649)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도에 사외적립자산의 예상기여금은 771백만원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 7.89년(전기 7.80년)입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,132,802	1,036,002

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	134,346,622	128,218,137

합 계	135,814,257	129,588,972

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	129,588,972	119,422,362

배당금의 지급	(968,000)	(1,100,000)

당기순이익	7,644,830	10,834,600

순확정급여부채의 재측정요소	(570,853)	554,540

보험수리적손익 법인세효과	119,308	(122,530)

보고기간말 금액	135,814,257	129,588,972

(3) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2024년 3월 20일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2023년 3월 22일).

(단위: 천원)

과 목	제 47 (당) 기	제 46 (전) 기

I. 미처분 이익잉여금	134,346,622	128,218,137

전기이월이익잉여금	127,153,337	116,951,527

순확정급여부채의 재측정요소	(451,545)	432,010

당기순이익	7,644,830	10,834,600

II. 이익잉여금 처분액	968,000	1,064,800

이익준비금	-	96,800

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 220원(44%) 전기 220원(44%))	968,000	968,000

III. 차기이월 미처분이익잉여금	133,378,622	127,153,337

22. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,390,701	6,577,126

퇴직급여	263,842	472,437

복리후생비	819,003	780,542

여비교통비	33,360	23,271

통신비	33,451	35,499

수도광열비	335	412

세금과공과	100,199	99,464

감가상각비	422,637	413,529

무형자산상각비	33,820	29,253

수선비	45,845	52,134

보험료	51,781	51,012

접대비	287,518	259,665

광고선전비	66,831	28,445

도서인쇄비	6,262	7,171

소모품비	56,833	53,673

지급수수료	1,136,326	875,205

차량유지비	297,271	357,488

지급임차료	16,121	15,161

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

교육훈련비	28,761	25,263

운반비	1,069,082	1,014,347

기타	2,450	2,630

판매비와 관리비의 합계	11,664,114	8,985,649

23. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 이동	211,226,536	218,316,779

원재료의 사용	101,166,187	103,725,325

급여 및 임금	9,776,461	9,713,888

퇴직급여원가	462,012	699,550

복리후생비	1,304,001	1,215,284

유무형자산 감가상각 등	1,774,112	1,724,383

운반비	1,234,628	1,144,158

수도광열비	116,442	86,479

전력비	485,072	371,789

지급수수료	1,277,002	1,010,837

소모품비	928,892	853,376

외주가공비	3,962,895	3,305,600

차량유지비	316,201	374,889

접대비	287,518	259,665

수선비	232,136	198,216

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

기타비용	549,730	565,965

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	335,601,510	341,378,105

24. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	388,125	523,653

외화환산이익	19,458	55,024

유형자산처분이익	64,859	122,595

잡이익	392,580	498,433

배당금수익	3,094	3,094

기타수익 합계	868,116	1,202,799

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	470,491	479,439

외화환산손실	30,527	67,473

유형자산처분손실	1	335

무형자산처분손실	177,445	-

기타자산처분손실	16,121	-

기부금	11,000	1,000

잡손실	269,247	56,068

기타비용 합계	974,832	604,315

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	1,602,242	1,349,120

외환차익	1,968	66

외화환산이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	12,511	1,253

금융수익 합계	1,616,721	1,350,439

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	4,348,790	3,056,419

외환차손	7,788	14,360

외환환산손실	105,015	257,670

당기손익-공정가치금융자산손상차손	55,394	-

금융비용 합계	4,516,987	3,328,449

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,713,032	2,467,919

법인세추납액	307,731	338,815

법인세환급액	(637,038)	-

총당기법인세	1,383,725	2,806,734

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	135,116	1,168,946

자본에 직접 반영된 이연법인세	119,133	(120,852)

총이연법인세	254,249	1,048,094

법인세비용	1,637,974	3,854,828

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	9,282,804	14,689,428

적용세율에 따른 법인세비용	1,918,106	3,209,674

조정사항

비과세수익	(119,380)	(25,047)

비공제비용	142,149	214,930

세액공제 및 감면	(81,708)	(16,388)

미환류소득에 대한 법인세	-	249,076

법인세환급액(추납액)	(329,307)	338,815

자본에 직접 반영된 이연법인세	119,133	(120,853)

기타	(11,019)	4,621

법인세비용	1,637,974	3,854,828

유효세율	17.65%	26.24%

(3) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기

기타포괄공정가치평가손익	(175)	1,678

보험수리적손익	119,308	(122,530)

합 계	119,133	(120,852)

(4) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄-공정가치 평가손익	838	(175)	663	(6,934)	1,678	(5,256)

순확정급여부채의 재측정요소	(570,853)	119,308	(451,545)	554,540	(122,530)	432,010

합 계	(570,015)	119,133	(450,882)	547,606	(120,852)	426,754

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

퇴직연금운용자산	(1,603,459)	(188,681)	22,157	(1,769,983)

미수수익	(17,205)	(10,503)	-	(27,708)

지분법이익, 배당금	(23,065)	-	-	(23,065)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,896)	-	(175)	(3,071)

토지	(1,557,298)	-	-	(1,557,298)

사용권자산	(816)	816	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(20,131)	(2,615)	-	(22,746)

이연법인세부채	(3,224,870)	(200,983)	21,982	(3,403,871)

퇴직급여충당부채	1,603,459	69,373	97,151	1,769,983

대손충당금	844,343	125,741	-	970,084

미지급비용	51,285	4,862	-	56,147

재고자산평가충당금	123,907	(19,871)	-	104,036

무형자산손상차손	21,548	-	-	21,548

당기손익-공정가치금융자산손상차손	67,094	11,579	-	78,673

감가상각비	1,759	507	-	2,266

업무용차량감가상각비	13,216	6,615	-	19,831

리스부채	822	(822)	-	-

현재가치할인차금(투자사채)	481,531	(258,562)	-	222,969

투자부동산손상차손	66,833	(1)	-	66,832

기타장기종업원급여부채	3,645	301	-	3,946

업무용차량리스료	31,276	(1,672)	-	29,604

수선비 즉시상각 부인	-	8,684	-	8,684

이연법인세자산	3,310,718	(53,266)	97,151	3,354,603

순 액	85,848	(254,249)	119,133	(49,268)

(단위: 천원)

전기	전기초	손익계산서	기타포괄손익	전기말

퇴직연금운용자산	(1,659,583)	34,804	21,320	(1,603,459)

미수수익	(13,526)	(3,679)	-	(17,205)

지분법이익, 배당금	(24,279)	1,214	-	(23,065)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(4,574)	-	1,678	(2,896)

토지	(1,639,261)	81,963	-	(1,557,298)

사용권자산	(2,646)	1,830	-	(816)

사용권자산(보증금)	(26)	26	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(20,915)	784	-	(20,131)

이연법인세부채	(3,364,810)	116,942	22,998	(3,224,870)

퇴직급여충당부채	1,755,010	(7,701)	(143,850)	1,603,459

대손충당금	1,687,828	(843,485)	-	844,343

미지급비용	54,014	(2,729)	-	51,285

재고자산평가충당금	168,243	(44,336)	-	123,907

무형자산손상차손	22,682	(1,134)	-	21,548

당기손익-공정가치금융자산손상차손	70,627	(3,533)	-	67,094

감가상각비	2,830	(1,071)	-	1,759

업무용차량감가상각비	9,649	3,567	-	13,216

리스부채	2,588	(1,766)	-	822

현재할인차금(보증금)	26	(26)	-	-

현재가치할인차금(상각후원가측정채무상품)	736,950	(255,419)	-	481,531

투자부동산손상차손	70,350	(3,517)	-	66,833

기타장기종업원급여부채	4,126	(481)	-	3,645

업무용차량리스료	34,682	(3,406)	-	31,276

이연법인세자산	4,619,605	(1,165,037)	(143,850)	3,310,718

순 액	1,254,795	(1,048,095)	(120,852)	85,848

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식손상차손(*1)	8,380,397	8,380,397

종속기업투자주식(*2)	(3,580,478)	(3,580,478)

(*1) 당사는 상기 종속기업투자 등에 대한 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(*2) 당사는 상기 종속기업투자에 대한 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당순이익(1) 기본주당순이익당기 및 전기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(Ⅰ)	7,645 백만원	10,835 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	1,737 원	2,462 원

(2) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

28. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주

- 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도(*전기)에 대한 총 배당금
(전기: 주당 220원, 전전기 : 주당 250원)	968,000	1,100,000

총배당	968,000	1,100,000

2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 지급된 배당금

- 현금	968,000	1,100,000

총배당	968,000	1,100,000

보통주 당기순이익(전기 및 전전기 보통주 당기순손익입니다.)	10,835 백만원	8,505 백만원

가중평균 유통보통주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익

보통주 주당이익(전기 및 전전기 보통주 주당손익입니다.)	2,462 원	1,933 원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 220원과 968백만원이며, 2024년 3월20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	7,644,830	10,834,600

조정:

이자비용	4,348,790	3,056,419

매출채권손상차손(환입)	501,685	(2,188,078)

감가상각비	1,734,893	1,698,539

무형자산상각비	39,220	34,519

유형자산처분손실	1	335

무형자산처분손실	177,445	-

외화환산손실	135,543	325,144

당기손익-공정가치금융자산손상차손	55,394	-

기타자산처분손실	16,121	-

재고자산평가손실환입	(95,070)	(171,885)

퇴직급여	462,012	699,550

법인세비용	1,637,974	3,854,828

유형자산처분이익	(64,859)	(122,595)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(12,511)	(1,254)

급여-기타(기타장기종업원급여)	5,942	2,187

이자수익	(1,602,242)	(1,349,120)

보증수익(잡이익)	303	1,428

잡손실(리스종료)	-	12

배당금수익	(3,094)	(3,094)

외화환산이익	(19,458)	(55,024)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	9,490,650	(20,437,271)

재고자산의 감소(증가)	(1,517,893)	(1,789,580)

기타자산의 감소(증가)	67,381	(503,437)

매입채무의 증가(감소)	(5,344,304)	6,569,848

기타부채의 증가(감소)	(499,312)	531,830

퇴직금의 지급	(542,021)	(544,518)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(368,927)	(29,801)

영업활동으로 창출된 현금	16,248,493	413,582

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권의 출자전환	55,394	-

매출채권의 제각(환입)	-	1,243,562

건설중인자산 본계정 대체	-	46,000

유무형자산 관련 미지급금의 증가	(20,105)	20,105

유무형자산 관련 미수금의 감소	171,830	(182,801)

사용권자산의 증가	-	9,370

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	57,070,430	14,033,470	6,347,365	9,334	2,430	77,463,029

리스-취득	-	-	-	3,866	-	3,866

외화환산손실	-	257,670	-	-	-	257,670

현금흐름	18,768,918	(14,033,470)	-	(11,691)	-	4,723,757

유동성대체	-	5,759,685	(5,759,685)	2,430	(2,430)	-

전기말	75,839,348	6,017,355	587,680	3,939	-	82,448,322

당기초	75,839,348	6,017,355	587,680	3,939	-	82,448,322

리스-취득	-	-	-	-	-	-

외화환산손실	-	69,615	35,400	-	-	105,015

현금흐름	(7,625,037)	(2,025,360)	1,898,700	(3,939)	-	(7,755,636)

유동성대체	-	587,680	(587,680)	-	-	-

당기말	68,214,311	4,649,290	1,934,100	-	-	74,797,701

30. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	45,214,311	84,800,000

운전자금대출	산업은행외	28,995,710	34,640,410

시설자금대출	기업은행외	587,680	2,215,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 8,916,087	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	1,576,804	3,000,000

물품대지급보증	기업은행외	31,700,000	32,300,000

합 계	원화 계	108,074,505	156,955,410

외화 계	USD 8,916,087	USD 14,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험에 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 866백만원을 한도로 하는 보증보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 144,410백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석31 참조).(4) 당기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행 금융기관에 1,145백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석31 참조). (5) 당사는 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산(주석 13 참조)과 사용이 제한된 예금이 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

기타비유동금융자산	기업은행 외1	4,000	4,000	당좌개설보증금

31. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황당기말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

종속기업	해원단조(주)	해원단조(주)

비엠스틸(주)	비엠스틸(주)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	WONIL STEEL VINA CO.,LTD

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

동화청과(주)	동화청과(주)

(주)정안글로벌	(주)정안글로벌

(주)넌럭셔리어스컴퍼니	(주)넌럭셔리어스컴퍼니

수니온(주)	수니온(주)

신라섬유(주)	신라섬유(주)

(주)비전힐스	(주)비전힐스

(주)조흥	(주)조흥

(주)광장오토모티브	(주)광장오토모티브

(주)신라에스테이트	(주)신라에스테이트

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

당기	특수관계자 명	매출 등(*)	매입 등(*)	배당금수령

종속기업	해원단조(주)	12,086,752	582,637	-

비엠스틸	55,172,401	710	-

WONIL STEEL VINA	1,637,435	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	6,073,262	17,312	3,094

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	193,636	-

신라에스앤디(주)	-	272	-

신라에스지(주)	-	2,290	-

합 계	74,969,850	796,857	3,094

(*) 매출 및 매입 등에는 유형자산 등의 거래가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기	특수관계자 명	매출 등(*)	매입 등	배당금수령

종속기업	해원단조(주)	20,808,554	1,427,317	-

비엠스틸	55,529,561	65,943	-

WONIL STEEL VINA	1,654,488	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	7,520,025	183,240	3,094

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	120,000	-

신라에스앤디(주)	-	1,999	-

신라에스지(주)	-	1,021	-

합 계	85,512,628	1,799,520	3,094

(*) 매출 등에는 유형자산 등의 거래가 포함되어 있습니다.

(4) 자금거래관련 발생한 손익거래(단위: 천원)

당기	특수관계자 명	이자수익	보증수익

종속기업	해원단조(주)	-	9,939

비엠스틸(주)	1,431,114	-

합 계	1,431,114	9,939

(단위: 천원)

전기	특수관계자 명	이자수익	보증수익

종속기업	해원단조(주)	-	52,121

비엠스틸(주)	1,239,962	-

합 계	1,239,962	52,121

(5) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

당기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*1)	8,684,614	-	3,363	-	-

비엠스틸(주)(*2)	14,046,199	8,633,163	2,132	-	8,786

WONIL STEEL VINA(*3)	1,127,575	-	34,362	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)(*4)	368,084	-	-	-	-

합 계	24,226,472	8,633,163	39,857	-	8,786

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 대해 432백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손충당금환입(부의 대손상각비)이 679백만원 발생하였습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 대해 40백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 1,067백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 대해 39백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 1백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*1)	10,940,658	-	3,666	-	-

비엠스틸(주)(*2)	15,829,017	7,396,025	2,156	-	-

WONIL STEEL VINA(*3)	1,279,942	-	6,884	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)(*4)	984,271	-	-	-	-

합 계	29,033,888	7,396,025	12,706	-	-

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 대해 1,111백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 대손충당금환입(부의 대손상각비)이 2,065백만원 발생하였습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 대해 29백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 2,304백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 대해 64백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*4) 신라엔지니어링(주) 매출채권에 대해 2백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(6) 특수관계자에 대한 자금거래(단위: 천원)

당기	구분	기초	증가	현재가치할인차금 상각	당기말

해원단조(주)	종속기업투자주식(*1)	-	-	-	-

WONIL STEEL VINA	종속기업투자주식(*4)	4,067,350	1,898,700	-	5,966,050

비엠스틸(주)	종속기업투자주식(*2)	7,648,438	-	-	7,648,438

비엠스틸(주)	투자사채(*3)	7,396,025	-	1,237,138	8,633,163

합 계	19,111,813	1,898,700	1,237,138	22,247,651

(*1) 종속기업투자주식의 취득가액은 2,748백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 2,748백만원을 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 취득가액은 13,280백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 5,632백만원을 계상하고 있습니다.
(*3) 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 1,067백만원이 차감된 금액입니다.
(*4) 당사는 당기중 WONIL STEEL VINA에 대하여 1,898,700천원을 추가로 투자하였습니다.

(단위: 천원)

전기	구분	기초	현재가치할인차금 상각	전기말

해원단조(주)	종속기업투자주식(*1)	-	-	-

WONIL STEEL VINA	종속기업투자주식	4,067,350	-	4,067,350

비엠스틸(주)	종속기업투자주식(*2)	7,648,438	-	7,648,438

비엠스틸(주)	투자사채(*3)	6,350,225	1,045,800	7,396,025

합 계	18,066,013	1,045,800	19,111,813

(*1) 종속기업투자주식의 취득가액은 2,748백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 2,748백만원을 계상하고 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 취득가액은 13,280백만원이고 동 종속기업투자주식에 대해 손상차손누계액 5,632백만원을 계상하고 있습니다.
(*3) 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 2,304백만원이 차감된 금액입니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	해원단조(주)	신한은행	1,145,000	2024년 5월 31일	일반자금대출

(8) 당기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	26,648,856	자금차입, 지급보증 등

신한은행	34,834,902	자금차입, 지급보증 등

우리은행	13,041,840	자금차입, 지급보증

산업은행	32,416,000	자금차입

KEB하나은행	25,468,200	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	144,409,798

(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에 대한 보상은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,092,857	2,015,532

퇴직급여	412,176	267,732

합 계	2,505,033	2,283,264