원일특강 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 3분기 : 2017년 9월 30일 현재
제 40 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사" 또는 "지배회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원입니다.

당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

박성진	1,590,880	36.16%

정춘자	170,800	3.88%

박재흥	170,810	3.88%

(재)신라문화장학재단	220,000	5.00%

기타주주	2,247,510	51.08%

계	4,400,000	100.00%

1.1 종속기업 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

신라몰드텍(주)	100	한국	12월	주형 및 금형가공업

(주)원일스틸(*)	100	한국	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

(*) 당분기 중 신규설립하였습니다.

1. 2 연결대상범위의 변동 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

(주)원일스틸	신규 출자하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄이익

신라몰드텍(주)	1,647,005	935,015	711,990	2,331,060	22,898	22,898

(주)원일스틸	3,033,638	2,474,767	558,871	1,908,229	58,871	58,871

구 분	전분기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순이익	총포괄이익

신라몰드텍(주)	1,408,473	719,373	689,100	2,080,330	9,123	9,123

(주)원일스틸	-	-	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 91,529백만원, 매도가능금융자산 71백만원을 보유하고 있습니다 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측 정할 수 있습니다. 연결회사는 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 91,529백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 17백만원이고, 당분기 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니 다. 연결회사는 당분기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당분기말 현재 금융부채 95,627백만원 중 연결회사가 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 77,248백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 설정된 손실충당금은 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약 및 예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객에게 특수강의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있고, 당분기 중 특수강의 제조 및 판매수익은 172,091백만원으로 연결회사 총 수익의 약 98.6%에 해당합니다.

2.2 회계정책

중간연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 중간연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,783,991	13,783,991	9,173,143	9,173,143

매도가능금융자산(*1)	17,100	17,100	27,200	27,200

기타금융자산(유동)	1,330,924	1,330,924	1,358,219	1,358,219

기타금융자산(비유동)	602,951	602,951	216,812	216,812

소 계	15,734,966	15,734,966	10,775,374	10,775,374

금융부채

기타금융부채	1,892,355	1,892,355	2,739,207	2,739,207

차입금(유동)	44,985,940	44,985,940	29,718,691	29,718,691

차입금(비유동)	27,310,000	27,310,000	22,240,000	22,240,000

소 계	74,188,295	74,188,295	54,697,898	54,697,898

(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산과 금융부채는 공정 가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2. 원가로 측정되는 금융 상품

당분기말과 전기말 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

출자금(*1)	한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	54,000	54,000

(*1) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	17,100	-	-	17,100

(2) 전기말

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	27,200	-	-	27,200

5. 영업부문 정보

가. 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

나. 회사의 영업부문은 단일의 특수강 사업부문으로 매출처는 모두 국내이며 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

가. 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

(1) 당분기말

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,783,991	-	13,783,991

매도가능금융자산	-	71,100	71,100

매출채권	75,810,725	-	75,810,725

기타금융자산	1,933,875	-	1,933,875

합 계	91,528,591	71,100	91,599,691

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식 부채

차입금(유동)	44,985,940	-

차입금(비유동)	27,310,000	-

매입채무	21,438,510	-

기타금융부채	1,892,355	-

합 계	95,626,805	-

(2) 전기말

연결재무상태표 상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,173,143	-	9,173,143

매도가능금융자산	-	81,200	81,200

매출채권	65,955,867	-	65,955,867

기타금융자산	1,575,030	-	1,575,030

합 계	76,704,040	81,200	76,785,240

연결재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익인식 금융부채

차입금(유동)	29,718,691	-

차입금(비유동)	22,240,000	-

매입채무	11,024,646	-

기타금융부채	2,739,207	-

합 계	65,722,544	-

나. 당분기와 전분기중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

(1) 대여금 및 수취채권

이자수익	32,323	38,397

대손상각비	367,028	1,298,697

외환차손익	(155,423)	1,672

외화환산이익(손실)	12,500	(2,854)

(2) 매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(8,725)	5,118

배당금수익	550	850

(3) 상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	1,137,226	1,293,302

외화차손익	191,860	112,007

외화환산이익(손실)	(37,970)	1,719

7 . 매도가능금융자산

가. 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	81,200	74,600

매도가능금융자산평가손익	(10,100)	5,250

기말금액	71,100	79,850

나 . 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	당분기말	전기말

주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권	두산중공업(주)	1,000주	0.001%	4,349	17,100	17,100	27,200

하이드로젠파워(*1)	3,357주	0.052%	8,394	-	-	-

소 계	12,743	17,100	17,100	27,200

출자금(*1)	한국금형조합	500좌	1.45%	50,000	50,000	50,000	50,000

한국공구조합	10좌	0.19%	1,000	1,000	1,000	1,000

한국단조조합	20좌	2.77%	2,000	2,000	2,000	2,000

부천금형조합	10좌	1.36%	1,000	1,000	1,000	1,000

소 계	54,000	54,000	54,000	54,000

합 계	66,743	71,100	71,100	81,200

(*1) 출자금은 조합에 대한 출자로서 미래현금흐름 등을 예측할 수 있는 기초 평가자료가 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.다. 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

내 용	당분기	전분기

기초잔액	16,692	11,544

당분기증감	(10,100)	5,250

법인세배분	1,375	(132)

기말금액	7,967	16,662

8. 매출채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	81,875,541	71,612,128

대손충당금	(6,064,817)	(5,656,261)

매출채권(순액)	75,810,725	65,955,867

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,656,261	3,116,508

대손상각비	367,028	1,298,697

제각채권의 회수	41,528	51,628

기말금액	6,064,817	4,466,833

9. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	33,603,790	10,831,685	226,899	2,862,644	650,551	171,340	3,659,369	52,006,278

취득원가	33,603,790	13,751,330	268,126	9,051,631	1,482,818	698,891	3,659,369	62,515,955

감가상각누계액	-	(2,919,645)	(41,227)	(6,188,987)	(832,267)	(527,551)	-	(10,509,677)

변동내역	8,486,831	41,232	(10,055)	180,514	(94,012)	(4,961)	(1,124,943)	7,474,606

취득 및 자본적지출	8,486,831	302,000	-	578,012	75,316	42,693	(1,124,943)	8,359,909

처분 및 폐기	-	-	-	-	(1)	(759)	-	(760)

감가상각	-	(260,768)	(10,055)	(397,498)	(169,327)	(46,895)	-	(884,543)

기타	-	-	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	42,090,621	10,872,917	216,844	3,043,158	556,539	166,379	2,534,426	59,480,884

취득원가	42,090,621	14,053,330	268,126	9,629,643	1,504,563	740,284	2,534,426	70,820,993

감가상각누계액	-	(3,180,413)	(51,282)	(6,586,485)	(948,024)	(573,905)	-	(11,340,109)

(2) 전분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초장부가액	33,603,790	10,831,685	226,899	2,862,644	650,550	171,339	3,659,369	52,006,276

취득원가	33,603,790	13,751,330	268,126	9,051,631	1,482,818	698,891	3,659,369	62,515,955

감가상각누계액	-	(2,919,645)	(41,227)	(6,188,987)	(832,268)	(527,552)	-	(10,509,679)

변동내역	1,687,647	129,234	(6,704)	(129,000)	(41,631)	4,138	79,246	1,722,930

취득 및 자본적지출	1,687,647	302,000	-	126,000	75,317	36,043	(51,654)	2,175,353

처분 및 폐기	-	-	-	-	(1)	(758)	-	(759)

감가상각	-	(172,766)	(6,704)	(255,000)	(116,947)	(31,147)	-	(582,564)

기타	-	-	-	-	-	-	130,900	130,900

기말장부가액	35,291,437	10,960,919	220,195	2,733,644	608,919	175,475	3,738,615	53,729,204

취득원가	35,291,437	14,053,330	268,126	9,177,631	1,504,563	733,633	3,738,615	64,767,335

감가상각누계액	-	(3,092,411)	(47,931)	(6,443,987)	(895,644)	(558,158)	-	(11,038,131)

나. 당분기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 주식회사 KB손해보험에 부보금액 30,361백만원 의 화재보험에 가입하고 있습니다. 다. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 33,931백만원 (전기말: 26,293백만 원 ) 입니다.

라. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,090,621	61,654,000	차입금(주석13)	산업은행, 기업은행, 신한은행

건물	10,872,917

기계장치	3,043,158

(2) 전기말

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	33,603,790	38,854,000	차입금(주석13)	산업은행, 기업은행

건물	10,831,685

기계장치	2,862,644

10. 무형자산 가. 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	130,065	1,597,971	1,728,036

취득	3,600	-	3,600

무형자산상각	(42,225)	-	(42,225)

기말장부가액	91,440	1,597,971	1,689,411

(2) 전분기

구 분	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	185,805	994,911	1,180,716

취득	-	813,334	813,334

처분	-	(107,000)	(107,000)

무형자산상각	(41,805)	-	(41,805)

무형자산처분손실	-	(1,474)	(1,474)

기말장부가액	144,000	1,699,771	1,843,771

11. 투자부동산가. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	소재지	당분기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

나. 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 11백만원입니다.

12. 관계기업투자

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기말

종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말

취득원가	순자산가액	장부금액

신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,199,542	1,121,219

PT.Silla Engineering Indonesia	인도네시아	50	235,275	314,828	314,828

광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	752,792	752,792

합 계	536,659	2,267,162	2,188,839

(*1) 신라엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 전기말

종 목	소재국가	지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

신라엔지니어링(주)(*)	한국	3.5	111,384	1,139,937	1,061,613

PT.Silla Engineering Indonesia	인도네시아	50	235,275	299,399	299,399

광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	647,964	647,964

합 계	536,659	2,087,300	2,008,976

(*) 신라엔지니어링㈜에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당분기

구 분	신라엔지니어링(주)	PT.Silla Engineering Indonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,061,613	299,399	647,964	2,008,976

이익(손실) 중 지분	64,556	66,798	104,828	236,182

배당금의 지급	(4,950)	(23,613)	-	(28,563)

외화환산차이	-	(27,755)	-	(27,755)

보고기간말 금액	1,121,219	314,829	752,792	2,188,840

(2) 전분기

구 분	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,061,613	299,399	647,964	2,008,976

이익 중 지분	48,168	33,603	73,122	154,893

배당금의 지급	(4,950)	(23,613)	-	(28,563)

외화환산차이	-	(23,735)	-	(23,735)

보고기간말 금액	1,104,831	285,654	721,086	2,111,571

13. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	43,585,940	28,518,691

유동성장기차입금	1,400,000	1,200,000

소 계	44,985,940	29,718,691

비유동부채

장기차입금	27,310,000	22,240,000

합 계	72,295,940	51,958,691

나. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

구매자금대출	기업은행	2.51~2.64	18,782,487	12,973,531

신한은행	2.54~2.88	16,990,391	6,220,152

KEB하나은행	3.11	403,096	513,734

우리은행	2.69~2.83	4,409,965	5,811,275

소 계	40,585,939	25,518,692

운전자금대출	산업은행	2.45	3,000,000	3,000,000

소 계	3,000,000	3,000,000

합 계	43,585,939	28,518,692

다. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	기업은행	2.24~2.54	4,090,000	4,940,000

산업은행	2.74~2.83	14,620,000	8,500,000

소 계	18,710,000	13,440,000

운전자금대출	국민은행	2.39	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

합 계	28,710,000	23,440,000

차감: 유동항목	(1,400,000)	(1,200,000)

비유동성항목	27,310,000	22,240,000

라. 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).

14. 순확정급여부채

가. 당분기와 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	677,692	497,961

순이자원가	29,942	(34,516)

종업원 급여에 포함된 총 비용	707,634	463,445

총 비용 중 262백만원(전분기: 236백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 446백만원(전분기:228백만원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	6,966,649	6,900,626

사외적립자산의 공정가치	(5,144,137)	(5,420,818)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무제표상 부채	1,813,719	1,471,015

15. 우발채무 및 약정사항

가. 당분기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행	18,782,487	25,000,000

신한은행	16,990,391	21,500,000

하나은행	403,096	4,800,000

우리은행	4,409,965	10,000,000

소 계	40,585,939	61,300,000

수입신용장	기업은행	USD 4,357,691	USD 5,000,000

신한은행	USD 679,889	USD 3,500,000

하나은행	USD 967,604	USD 2,500,000

우리은행	USD 114,576	USD 3,000,000

소 계	USD 6,119,760	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	587,783	1,000,000

물품대지급보증	기업은행	5,100,000	5,100,000

신한은행	4,500,000	6,000,000

하나은행	2,200,000	2,200,000

국민은행	1,000,000	1,000,000

소 계	12,800,000	14,300,000

나. 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 1,470백만원을 한도로 하는 보험에 가입하고 있습니다.

다. 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.라. 당분기말 현재 연결회사는 지방이전세액감면 법인세 경정청구와 관련하여 2017년 4월 중 조세심판원으로부터 조세심판결과를 통지받았으며, 826백만원을 경정청구 환급세액으로 수령하였습니다. 연결회사는 동 금액을 법인세수익으로 반영하였습니다.

1 6 . 자본금과 주식발행초과금

당분기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

17 . 판매비와 관리비당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	4,325,681	4,054,664

퇴직급여	446,130	474,609

복리후생비	566,966	564,792

여비교통비	50,360	38,996

통신비	26,031	26,070

수도광열비	3,489	2,910

세금과공과	125,851	121,569

감가상각비	226,750	206,564

무형자산상각비	38,640	38,220

수선비	15,308	34,044

보험료	43,213	39,190

접대비	171,673	172,908

광고선전비	5,654	1,745

도서인쇄비	4,493	4,518

소모품비	85,878	57,965

지급수수료	911,373	477,151

차량유지비	322,930	277,745

지급임차료	80,675	76,683

대손상각비	367,028	1,298,697

교육훈련비	7,306	3,789

운반비	1,206,846	718,921

기타	98	384

판매비와 관리비의 합계	9,032,373	8,692,134

18. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	86,195,963	70,736,882

원재료의 사용	64,040,214	57,293,195

급여 및 임금	7,543,050	7,055,896

퇴직급여원가	707,634	723,447

복리후생비	1,052,252	1,037,923

유무형자산 감가상각 등	965,756	888,323

운반비	1,241,474	753,256

전력비	244,443	230,967

지급수수료	1,019,765	612,441

소모품비	821,318	654,386

외주가공비	2,671,509	2,157,003

차량유지비	335,785	287,640

접대비	171,673	172,908

수선비	114,406	123,880

기타비용	824,190	1,783,927

매출원가, 판매비와 관리비 합계	167,949,432	144,512,074

19. 기 타수익과 기타비용 가. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차익	231,354	347,382

외화환산이익	17,061	2,365

유형자산처분이익	18,954	24,450

지분법적용투자주식처분이익	-	338,318

잡이익	162,716	107,855

배당금수익	550	850

기타수익 합계	430,635	821,220

나. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

외환차손	197,068	233,703

외화환산손실	42,531	3,500

매출채권처분손실	395	21,400

무형자산처분손실	-	1,474

잡손실	57,076	8,388

기타비용 합계	297,070	268,465

20. 금융수익 및 금융비용

가. 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자수익	32,323	38,397

외환차익	6,281	-

파생상품평가이익	-	16,296

금융수익 합계	38,604	54,693

나. 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,137,226	1,293,302

외환차손	4,131	-

파생상품거래손실	-	22,515

금융비용 합계	1,141,357	1,315,817

21 . 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 0.48 % (2015년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 22.20%)입니다. 한편 연결회사는 지방이전세액감면 법인세 경정청구와 관련하여 2017년 4월 중 조세심판원으로부터 조세심판결과를 통지받았으며, 826백만원을 경정청구 환급세액으로 수령하였습니다. 연결회사는 동 금액을 법인세수익으로 반영하였습니다. 22. 배당금 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 지배회사의 보통주 배당금 352 백만 원은 2017 년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 352 백만원)

23. 주당순이익가. 기본주당순이익

당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	5,658,351,338	4,254,487,351

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	1,286	967

나. 희석주당순이익

당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 특수관계자 거래

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 지배ㆍ종속기업 및 관계기업은 다음과 같습니다. (1) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당분기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

기타 특수관계자	신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(2) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다

구분	당 분기 말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타특수관계자	신라에스지(주)	신라교역(주)

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

나. 당 분기 와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당 분기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등

관계기업	신라엔지니어링(주)	5,427,336	627,204

기타특수관계자	신라에스지(주)	-	636

신라홀딩스(주)	-	40,500

(2) 전 분기

구 분	특수관계자 명	매출 등	매입 등	유형자산취득	지분법적용투자주식처분

관계기업	신라엔지니어링(주)	5,627,615	298,806	-	-

기타특수관계자	신라교역(주)	-	-	9,408,391	-

신라홀딩스(주)	-	40,500	-	729,581

다. 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당 분기 말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	3,064,564	3,000	-	-

(2) 전기말

구 분	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,604,833	-	-	-

라 . 지배회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 1,428백만원(전분기: 1,438백만원) 및 퇴직급여 17백만원(전분기: 185백만원)을 계상하고 있습니다. 마. 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

당기순이익	5,658,351	4,254,487

조정:

이자비용	1,137,227	1,293,302

대손상각비	367,028	1,298,697

감가상각비	884,542	846,518

무형자산상각비	42,225	41,805

유형자산처분손실	395	21,400

무형자산처분손실	-	1,474

외화환산손실	42,531	3,500

퇴직급여	707,634	723,467

법인세비용	221,617	1,188,084

이자수익	(32,323)	(38,397)

외화환산이익	(17,061)	(2,365)

배당금수익	(550)	(850)

유형자산처분이익	(18,954)	(24,450)

파생상품평가이익	-	(16,296)

관계기업에 대한 지분법손익	(236,182)	(373,637)

지분법적용투자주식처분이익	-	(338,318)

순운전자본의 변동

매출채권의 감소(증가)	(10,209,385)	15,186,313

재고자산의 증가	(12,777,412)	(7,524,501)

기타자산의 증가	(90,340)	(364,390)

매입채무의 증가	10,099,179	1,263,764

기타부채의 감소	(827,504)	(959,660)

퇴직금의 지급	(435,211)	(30,914)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	348,554	(1,902)

26. 중요한 비현금거래 현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	1,050,000	850,000