원일특강 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 43 기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 42 기 : 2018년 12월 31일 현재
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "회사" 또는 "지배회사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원입니다. 1.1 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약'새로운 기준서는 보험계약에 금융상품 특성과 서비스 계약 특성을 포함하여 미래현금흐름을 현행가치로 측정함과 동시에 계약에 따라 서비스가 제공되는 기간에 걸쳐 이익을 인식하도록 요구합니다. 보고기간에 보험금융수익(비용)을 모두 당기손익으로 인식할지 또는 그 중 일부를 기타포괄손익으로 인식할지에 대한 회계정책을 포트폴리오별로 선택해야 합니다. 2018년 5월 25일 제정된 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약"을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1117호를 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 재고자산의 순실현가능가치

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액이며, 추정판매가격에는 당사의 과거경험 및 미래 판매계획등을 고려하여 판단합니다.

4. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,301,680	4,301,680	7,065,710	7,065,710

매출채권	85,325,455	85,325,455	75,186,786	75,186,786

당기손익-공정가치금융자산	60,204	60,204	60,204	60,204

기타포괄-공정가치금융자산	6,690	6,690	9,730	9,730

기타금융자산(유동)	5,311,211	5,311,211	3,739,755	3,739,755

기타금융자산(비유동)	403,184	403,184	569,530	569,530

소 계	95,408,424	95,408,424	86,631,715	86,631,715

금융부채

매입채무	20,299,123	20,299,123	10,371,909	10,371,909

기타금융부채	2,620,149	2,620,149	5,101,731	5,101,731

유동성리스부채	59,550	59,550	-	-

장기리스부채	42,738	42,738	-	-

차입금(유동)	59,051,315	59,051,315	52,504,867	52,504,867

차입금(비유동)	19,776,480	19,776,480	21,252,190	21,252,190

소 계	101,849,355	101,849,355	89,230,697	89,230,697

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	-	-	6,204	6,204

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	6,690	-	-	6,690

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	-	-	6,204	6,204

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	54,000	54,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	9,730	-	-	9,730

4.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고있습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. (2) 연결회사의 영업부문은 특수강 사업부문과 임가공 사업부문으로 매출처는 99.7% 가 국내이며 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하 는 외부고객은 없습니다. 6. 범주별 금융상품

6 .1 금융상품 범주별 장부금액(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	4,301,679	7,065,709

매출채권	85,325,455	75,186,786

기타금융자산(유동)	5,311,211	3,739,755

기타금융자산(비유동)	403,184	569,530

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	60,204	60,204

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	6,690	9,730

합 계	95,408,423	86,631,714

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	20,299,123	10,371,909

차입금(유동)	59,051,315	52,504,867

차입금(비유동)	19,776,480	21,252,190

기타금융부채(유동)	2,679,698	5,101,731

기타금융부채(비유동)	42,738	-

합 계	101,849,354	89,230,697

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	36,497	16,435

대손상각비	64,635	(255,109)

외환차손익	(565)	(910)

외화환산손익	293	(385)

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(3,040)	550

(3) 상각후원가 금융부채

이자비용	552,777	459,066

외화차손익	(27,920)	(905)

외화환산손익	(4,305)	1,242

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식

삼일정공(주)	6,204	6,204

출자금

한국금형조합	50,000	50,000

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	60,204	60,204

(2) 당기손익으로 인식된 금액당분기 중 손익으로 인식된 금액은 별도로 없습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	6,690	9,730

합 계	6,690	9,730

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	4,197	8,581

당기증감	(3,040)	550

기말잔액	1,157	9,131

9. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	89,995,395	79,792,091

손실충당금	(4,669,940)	(4,605,305)

매출채권(순액)	85,325,455	75,186,786

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	4,605,305	4,455,840

대손상각비	64,635	(255,109)

제각채권 회수	-	4,318

기말금액	4,669,940	4,205,049

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	4,301,680	-	4,301,680	7,065,710	-	7,065,710

금융상품	4,020,000	304,000	4,324,000	3,690,000	304,000	3,994,000

미수금	85,505	-	85,505	4,404	-	4,404

미수수익	23,372	-	23,372	45,351	-	45,351

보증금	1,182,334	99,184	1,281,518	-	265,530	265,530

총 장부금액	9,612,891	403,184	10,016,075	10,805,465	569,530	11,374,995

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	9,612,891	403,184	10,016,075	10,805,465	569,530	11,374,995

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	69,234	71,378

선급비용	52,633	79,691

부가세대급금	260	-

합 계	122,127	151,069

11. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	40,178,342	36,841,297

제품	1,377,197	1,449,758

상품	1,000,147	676,727

저장품	62,126	87,743

미착품	1,605,053	368,410

합 계	44,222,865	39,423,935

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가 는 54,846 백만원(전분기: 53,839백만원) 입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가손실 환입 198 백만원(전분기: 재고자산 평가손실 30 백만원) 을 계상하였습 니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	42,103,530	-	42,103,530	42,090,621	-	42,090,621

건물	26,104,003	(3,820,112)	22,283,891	25,294,390	(3,660,021)	21,634,369

구축물	2,069,705	(85,037)	1,984,668	873,925	(69,083)	804,842

기계장치	11,558,405	(7,248,649)	4,309,756	10,864,318	(7,154,023)	3,710,295

차량운반구	1,748,148	(1,101,559)	646,589	1,714,781	(1,054,142)	660,639

기타의유형자산	1,270,101	(685,129)	584,972	1,216,323	(651,987)	564,336

사용권자산(*)	117,743	(15,435)	102,308

건설중인자산	-	-	-	1,821,823	-	1,821,823

합 계	84,971,635	(12,955,921)	72,015,714	83,876,181	(12,589,256)	71,286,925

(*) 당분기말 현재 사용권자산 중 47,665천원은 차량운반구로 구성되어 있으며, 70,078천원은 건물로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기초	회계정책 변경효과	증가	상 각	처분액	기타(*)	당분기말

토지	42,090,621	-	-	-	-	12,909	42,103,530

건물	21,634,368	-	16,000	(160,091)	-	793,613	22,283,890

구축물	804,842	-	5,597	(15,954)	-	1,190,183	1,984,668

기계장치	3,710,294	-	773,680	(162,959)	(11,259)	-	4,309,756

차량운반구	660,640	-	51,534	(65,584)	(1)	-	646,589

기타의유형자산	564,336	-	30,246	(33,142)	-	23,532	584,972

사용권자산	-	117,743	-	(15,435)	-	-	102,308

건설중인자산	1,821,824	-	198,413	-	-	(2,020,237)	-

합 계	71,286,925	117,743	1,075,470	(453,165)	(11,260)	-	72,015,713

(3) 당분기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험,AIG손해보험에 부보금액 39,897백 만 원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,103,530	61,654,000	차입금 (주석17)	산업은행, 기업은행,신한은행

건물	22,283,890

기계장치	4,309,756

(단위:천원)

전기말	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지	42,103,530	61,654,000	차입금 (주석17)	산업은행, 기업은행,신한은행

건물	22,283,890

기계장치	4,309,756

13. 무형자산

(1) 당분기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	534,990	(527,540)	7,450	534,990	(513,884)	21,106

회원권	1,863,374	(103,100)	1,760,274	1,863,374	(103,100)	1,760,274

합 계	2,398,364	(630,640)	1,767,724	2,398,364	(616,984)	1,781,380

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	당분기말

소프트웨어	21,106	-	-	(13,656)	7,450

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,781,380	-	-	(13,656)	1,767,724

(단위:천원)

전분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	전분기말

소프트웨어	77,325	-	-	(14,115)	63,210

회원권	1,597,971	-	-	-	1,597,971

합 계	1,675,296	-	-	(14,115)	1,661,181

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 1 백 만원(전분기:1백만원), 판매비와관리비로 12 백 만원 (전분기: 13 백만원) 을 인식하였습니다. (4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 투 자부동산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	소재지	당분기말	전기말

토지	제주도 북제주군 애월읍 어음리 1896	12,381	12,381

(2) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 투자부동산의 공시지가는 12백만원입니다.

15. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재국가	지분율(%)	당분기말

취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,237,466	1,159,142

관계기업	광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	1,925,984	1,925,984

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	308,289	308,289

합 계	536,659	3,471,739	3,393,415

(단위:천원)

구 분	종 목	소재국가	지분율(%)	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	1,224,127	1,145,804

관계기업	광장오토모티브(주)	한국	23.5	190,000	2,015,968	2,015,968

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50.0	235,275	302,390	302,390

합 계	536,659	3,542,485	3,464,162

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하는 등 회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,145,804	302,390	2,015,968	3,464,162

이익(손실) 중 지분	18,289	13,231	138,016	169,536

배당금의 지급	(4,950)	-	(228,000)	(232,950)

외화환산차이	-	(7,332)	-	(7,332)

보고기간말 금액	1,159,143	308,289	1,925,984	3,393,416

(단위:천원)

전분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	광장오토모티브(주)	합 계

기초금액	1,099,879	278,795	940,765	2,319,439

이익 중 지분	24,491	16,142	276,727	317,360

배당금의 지급	(4,950)	-	-	(4,950)

외화환산차이	-	(15,390)	-	(15,390)

보고기간말 금액	1,119,420	279,547	1,217,492	2,616,459

16. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	1,744,129	3,688,415

미지급비용	873,520	1,410,816

임대보증금	2,500	2,500

유동성리스부채	59,550	-

장기리스부채	42,738	-

합 계	2,722,437	5,101,731

17. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	43,148,475	37,026,507

유동성장기차입금	15,902,840	15,478,360

소 계	59,051,315	52,504,867

비유동부채

장기차입금	19,776,480	21,252,190

합 계	78,827,795	73,757,057

(2) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	73,757,057	71,115,791

차입	28,328,458	39,469,394

차입금의 상환	(23,257,720)	(33,002,776)

기말	78,827,795	77,582,409

(3) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

18. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	30,974	43,136

예수금	198,625	228,974

미지급배당금	1	-

부가세예수금	-	234

합 계	229,600	272,344

19. 리스부채주석 2에서 설명한 바와 같이 당기 초부터 기준서 제1116호 '리스'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 리스 계약의 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석33를 참고하시기 바랍니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채(*)	59,550	42,738	-	-

(*) 연결회사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 있어 실무적 간편법을 사용하여 최초 적용일인 2019년 1월 1일 현재 잔여리스기간이 1년 미만인 리스 거래에 대하여 사용권 자산 및 리스부채를 인식하지 않았습니다.

(2) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년 이내	61,801

1년 초과 3년 이내	43,304

합 계	105,105

20. 순확정급여부채

(1) 당분기와 전분기 중 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	225,754	225,754	199,326	199,326

순이자원가	14,866	14,866	10,076	10,076

종업원 급여에 포함된 총 비용	240,620	240,620	209,402	209,402

총 비용 중 160백만원(전분기: 142백만원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 81백만원(전분기: 67백만원)는 매출원가에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,691,249	9,026,032

사외적립자산의 공정가치	(6,075,012)	(6,486,328)

국민연금전환금	(8,793)	(8,793)

재무상태표상 부채	2,607,444	2,530,911

21. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행 외	40,148,475	65,300,000

수입신용장 외화	기업은행 외	USD 5,648,969	USD 14,000,000

수입신용장 원화	국민은행	384,371	1,000,000

물품대지급보증	기업은행 외	13,650,000	14,300,000

(2) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험과 법원 공탁 및 이행보증을 위하여 341백만원을 한도로 하는 보험에 가입 후 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

( 4) 당분기말 현재 연결회사는 일부 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 리스기간은 총 4년이며 당기에 계약이 만료될 예정입니다. 해당 운용리스에서 당분기 비용으로 인식한 리스료는 15백만 원(전분기 15백만원)이며 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

1년 이하(*)	35,531	50,758

(*) 연결회사는 기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 있어 실무적 간편법을 사용하여 상기의 운용리스는 잔여리스기간 1년 미만으로 사용권 자산 및 리스부채를 인식하지 않았습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	30,000,000 주	30,000,000 주

주당금액(원)	500	500

발행주식수	4,400,000 주	4,400,000 주

자본금	2,200,000	2,200,000

주식발행초과금	480,000	480,000

납입자본금 합계	2,680,000	2,680,000

23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	807,202	754,402

임의적립금

기업합리화적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	106,040,486	105,003,630

합 계	107,182,521	106,092,865

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	106,092,865	100,627,693

배당금의 지급	(528,000)	(440,000)

분기순이익	1,617,656	2,350,378

분기말금액	107,182,521	102,538,071

24. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,458,571	1,425,721

퇴직급여	160,068	142,671

복리후생비	181,502	194,888

여비교통비	19,917	14,098

통신비	9,019	8,882

수도광열비	140	1,607

세금과공과	18,023	19,760

감가상각비	120,042	81,309

무형자산상각비	12,461	12,920

수선비	9,242	23,738

보험료	13,154	13,231

접대비	80,462	63,428

광고선전비	8,574	9,500

도서인쇄비	4,312	3,066

소모품비	27,139	22,542

지급수수료	290,814	289,241

차량유지비	96,403	104,496

지급임차료	23,007	34,720

교육훈련비	3,912	4,386

운반비	217,245	224,156

기타	(2,269)	30

판매비와관리비 합계	2,751,738	2,694,390

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	30,880,304	30,139,949

원재료의 사용	23,768,322	23,729,143

급여 및 임금	2,477,823	2,535,769

퇴직급여원가	240,621	209,402

복리후생비	333,162	355,406

유무형자산 감가상각 등	466,821	313,970

운반비	245,849	235,557

전력비	118,434	108,615

지급수수료	328,830	347,044

소모품비	268,464	258,913

외주가공비	989,267	993,277

차량유지비	98,275	109,301

접대비	80,662	63,428

수선비	40,689	81,989

기타비용	193,580	(110,099)

합 계(*)	60,531,103	59,371,664

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비 및 대손상각비를 합한 금액입니다.

26. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	18,710	58,098

외화환산이익	4,292	1,420

이자수익	20	-

유형자산처분이익	12,634	-

잡이익	77,968	32,703

기타수익 합계	113,624	92,221

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	47,168	59,209

외화환산손실	8,303	562

유형자산처분손실	8,958	-

잡손실	70	18,317

기타비용 합계	64,499	78,088

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	36,477	16,435

외환차익	-	67

금융수익 합계	36,477	16,502

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	552,777	459,066

외환차손	27	772

금융비용 합계	552,804	459,838

28 . 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용 의 평균 유효세율은 22.1%(전분기 17.4%)입니 다.

29. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 528백만원은 2019년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 440백만원).

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	1,617,656,049	2,350,378,188

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	368	534

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	1,617,656	2,350,378

조정:	-

이자비용	552,776	459,066

대손상각비	64,635	(255,109)

감가상각비	453,165	299,855

무형자산상각비	13,656	14,115

유형자산처분손실	8,958	-

외화환산손실	8,302	563

재고자산평가손실	(197,539)	22,890

퇴직급여	240,621	209,402

법인세비용	458,746	493,523

이자수익	(36,497)	(16,435)

외화환산이익	(4,292)	(1,420)

유형자산처분이익	(12,634)	-

관계기업에 대한 지분법손익	(162,204)	(301,970)

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(10,203,011)	(3,403,276)

재고자산의 감소(증가)	(4,601,391)	(8,394,311)

기타자산의 감소(증가)	111,290	(53,959)

매입채무의 증가(감소)	8,740,575	3,674,241

기타부채의 증가(감소)	(815,437)	(171,924)

퇴직금의 지급	(534,155)	(232,397)

퇴직연금운용자산의 감소	445,420	143,788

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(3,851,359)	(5,162,980)

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 제각(환입)	-	(4,318)

건설중인자산 본계정 대체	2,020,237	188,000

유형자산 미지급금의 증가(감소)	240,826	672,555

장기차입금의 유동성대체	1,475,710	1,164,360

수입미결제보증금의 증가(감소)	1,182,334	(1,797,773)

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	유동성 리스부채	장기리스부채

전기초	42,755,791	1,532,500	26,827,500	-	-	71,115,791

현금흐름	816,618	(350,000)	6,000,000	-	-	6,466,618

유동성대체	1,164,360	(1,164,360)	-	-	-

전분기말	43,572,409	2,346,860	31,663,140	-	-	77,582,409

당기초	37,026,507	15,478,360	21,252,190	-	-	73,757,057

회계정책 변경효과	-	-	-	-	117,445	117,445

현금흐름	6,121,968	(1,051,230)	-	(15,157)	-	5,055,581

유동성대체	1,475,710	(1,475,710)	74,707	(74,707)	-

당분기말	43,148,475	15,902,840	19,776,480	59,550	42,738	78,930,083

32. 특수관계자

(1) 당 분기 말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없 습니다.(2) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

회사명	당분기말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당 분기 말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

광장오토모티브(주)	광장오토모티브(주)

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

(4) 당 분기 와 전 분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,627,293	67,030	4,950

광장오토모티브(주)	-	35	228,000

기타 특수관계자	신라홀딩스(주)	-	30,000	-

신라에스지(주)	-	1,050	-

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,866,978	214,749	4,950

광장오토모티브(주)	-	905	-

기타 특수관계자	신라홀딩스(주)	-	18,000	-

신라에스지(주)	-	636	-

(5) 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링㈜	1,821,580	216,613	-	8,250

㈜광장오토모티브	-	905	-	-

기타 특수관계자	신라홀딩스㈜	-	18,000	-	-

신라에스지㈜	-	636	-	-

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,284,068	3,000	-	330

(6) 연결회사는 당분기 중 회사의 활동 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(미등기임원 포함) 및 감사 등 주요 경영진에게 단기종업원급여 446백만원 ( 전분기: 458백만원) 및 퇴직급여 95백만원(전분기: 56백만 원)을 계상하고 있습니 다.

(7) 당분기말 현재 연결회사는 특수관계자에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니하며,당분기에 인식한 대손상각비 또한 없습니다.(8) 연결회사는 차입금 등과 관련하여 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 회계정책의 변경

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.84% 입니다. 연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해서 도 기업회계기준서 제1116호을 채택하였으나, 인식할 '금융리스'로 분류된 리스가 존재하지 않아 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.연결회사가 최초 적용일 인 2019년 1월 1일 인식한 리스부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019.01.01

최초 적용일 현재 기준서 제1116호 적용대상 운용리스약정	299,708

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	88,246

(차감): 실무적 간편법 및 경과규정에 따라 비용 인식한 리스료	(50,080)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	38,166

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	-

비유동 리스부채	38,166

합계	38,166

① 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

차량운반구	40,990	38,166

건물(사무실)	61,314	-

합 계	102,304	38,166

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	59,550	-

비유동	42,738	38,166

합 계	102,288	38,166

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 80만원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(판매관리비에 포함)	6,675	-

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	20	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	380	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 15백만원입니다.

(2) 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 38백만원 증가
­ 리스부채: 38백만원 증가

연 결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용함에 있어 실무적 간편법을 사용하여 최초 적용일의 사용권 자산의 측정에 리스개설직접원가를 제외하였습니다. 연결회사의 경우, 아래 서술하고 있는 실무적 간편법의 사용으로 인해 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용에 따른 이익잉여금의 조정이 발생하지 않았습니다.

① 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.