원일특강 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당)기 3분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 44(전)기 3분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 원일특강과 그 종속기업

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "지배기업")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회 사로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원 입니다. 1.1 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말
지배지분율	전기말
지배지분율	결산월	업종

(주)원일스틸(*1)	한국	-	100 %	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

해원단조(주)	한국	100 %	100 %	12월	금속 단조제품 제조업

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	베트남	100 %	100 %	12월	주형 및 금형제조업

신라몰드텍(주)(*2)	한국	-	100 %	12월	주형 및 금형제조업

비엠스틸(주)(*3)	한국	100 %	-	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

효성금속(주)(*3)	한국	100 %	-	12월	그 외 기타 1차 철강 제조업

(*1) 당기 중 자회사 (주)원일스틸은 청산되었습니다.
(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 신라몰드텍(주) 지분 전량을 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 연결회사는 비엠스틸(주)의 지분 전량을 취득했습니다.
(*4) 당기 중 연결회사는 효성금속(주)의 지분 전량을 취득했습니다.

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

1) 당분기말과 전기말 현재 각 종속기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말(*1)	자산	부채	자본

해원단조(주)	17,552,121	16,904,557	647,564

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	5,899,361	2,076,807	3,822,554

비엠스틸(주)	46,195,151	31,075,339	15,119,812

효성금속(주)	16,022,095	11,777,806	4,244,289

(단위:천원)

전기말	자산	부채	자본

신라몰드텍(주) (*2)	1,730,797	967,332	763,465

(주)원일스틸(*3)	1,448,107	18,002	1,430,105

해원단조(주)	15,730,668	17,048,349	(1,317,681)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*1)	4,212,085	507,435	3,704,649

(*1) 자산과 부채는 기말 환율로 환산하고, 자본은 역사적 환율로 환산하였으며,포괄손익계산서와 현금흐름표는 평균 환율를 적용하여 환산하였습니다.
(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 신라몰드텍(주) 지분 전량을 매각하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)원일스틸 법인은 청산되었습니다.

2) 당분기와 전분기 중 각 종속기업의 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기(*1)	매출액	당기순이익	총포괄손익

신라몰드텍(주) (*2)	1,469,758	(33,606)	(33,606)

(주)원일스틸(*3)	-	(69,853)	(69,853)

해원단조(주)	13,296,936	465,246	465,246

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*4)	2,404,879	(202,108)	117,905

(단위:천원)

전분기	매출액	당기순이익	총포괄손익

신라몰드텍(주)	2,086,779	95,021	70,712

(주)원일스틸	493,319	(105,166)	(105,166)

해원단조(주)	9,448,082	(1,951,309)	(1,951,309)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD(*4)	-	7,210	24,234

(*1) 비엠스틸(주)와 효성금속(주)의 간주취득일은 2021년 9월 30일으로 당기 중 인식할 경영성과가 없어 표시하지 않았습니다.
(*2) 당기 중 연결회사가 보유한 신라몰드텍(주) 지분 전량을 매각하였으나,연결대상인 매각일까지의 경영성과를 표시하였습니다.
(*3) 당기 중 (주)원일스틸 법인은 2021년 9월 30일 청산이 완료되었으나, 연결대상인 청산 시점까지의 경영성과를 표시하였습니다.
(*4) 포괄손익계산서와 현금흐름표는 평균 환율를 적용하여 환산하였습니다.

1. 3 연결대상범위의 변동

(1) 당분기 중 신규로 연결에 포함된 기업

기업명	사 유

비엠스틸(주)	당기에 지분 전량 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

효성금속(주)	당기에 지분 전량 취득을 통해 종속기업으로 편입됐습니다.

(2) 당분기 중 연결에서 제외된 기업

기업명	사 유

신라몰드텍(주)	2021년 6월 30일 지분 전량 매각을 통해 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(주)원일스틸	2021년 9월 30일 기업 청산이 완료되어 종속기업에서 제외되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업 입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 조정됩니다 .

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

한편, 당분기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있고, 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 분기연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

분기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. ( 2) 연결회사의 영업 부문 특수강 사업부문(국내.해외) 및 단조사업부문으로 매출 의 98% 이상이 국내 이며, 당사 매출액의 10% 이상 을 차지하는 외부고객은 없습니다 .

(3) 연결회사 전체 수준의 공시연결회사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	244,447,256	174,185,878

용역 수익	2,193,041	2,594,685

합 계	246,640,297	176,780,563

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 당 분 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	18,128,752	18,128,752	26,940,437	26,940,437

매출채권	76,685,002	76,685,002	79,359,092	79,359,092

당기손익-공정가치금융자산	149,068	149,068	149,072	149,072

기타포괄-공정가치금융자산	159,038	159,038	19,643	19,643

기타금융자산(유동)	16,180,335	16,180,335	5,989,424	5,989,424

기타금융자산(비유동)	570,402	570,402	265,933	265,933

소 계	111,872,597	111,872,597	112,723,601	112,723,601

금융부채

매입채무	26,755,832	26,755,832	18,625,788	18,625,788

기타금융부채(*)	21,606,891	21,606,891	3,436,808	3,436,808

장기매입채무	302,379	302,379	596,011	596,011

차입금(유동)	82,206,845	82,206,845	65,503,026	65,503,026

차입금(비유동)	6,851,815	6,851,815	20,073,710	20,073,710

소 계	137,723,762	137,723,762	108,235,343	108,235,343

(*) 리스부채는 포함되지 않았습니다.

5 .2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,068	149,068

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	29,900	-	100,000	129,900

기타포괄금융자산(비유동) 채무상품	-	29,138	-	29,138

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,072	149,072

기타포괄금융자산(비유동) 지분상품	19,642	-	-	19,642

5.3 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	149,068	3	순자산가치평가법	149,072	3	순자산가치평가법

기타포괄-공정가치 지분상품	100,000	3	순자산가치평가법	-	-	-

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연 결 회 사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	18,128,752	26,940,437

매출채권	76,685,002	79,359,092

기타금융자산(유동)	16,180,335	5,989,424

기타금융자산(비유동)	570,402	265,933

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	149,068	149,072

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	159,038	19,643

합 계	111,872,597	112,723,601

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	26,755,832	18,625,788

장기매입채무	302,379	596,011

차입금(유동)	82,206,845	65,503,026

차입금(비유동)	6,851,815	20,073,710

기타금융부채(유동)(*)	21,551,891	3,436,808

기타금융부채(비유동)(*)	55,000

합 계	137,723,762	108,235,343

( *) 리스부채는 포함되지 않았습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	86,344	95,779

대손상각비(환입)	(92,466)	824,619

외환차손익	23,461	(50,050)

외화환산손익	55,545	(393)

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	6,945	7,775

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	(236,908)	(19,874)

평가손익	1,090	94,072

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	1,654,419	1,683,377

외화차손익	(81,471)	(104,679)

외화환산손익	(303,273)	13,279

7. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	14,926	645,283

보통예금	18,113,803	26,294,081

당좌예금	23	1,074

합 계	18,128,752	26,940,438

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

에스에스텍(주)(*)	-	-

출자금

한국금형조합	145,068	145,072

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	149,068	149,072

(*) 당기 중 채권 출자전환으로 취득한 투자주식 236백만원 전액에 대해 손상차손을 인식 하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	149,072	73,874

당기취득 및 처분	236,908	-

당기손익

손상차손	(236,908)	(19,874)

평가손익	1,090	94,072

연결범위 변동	(1,094)	-

기말잔액	149,068	148,072

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	29,900	19,643

비상장주식

(주)경남무역	100,000	-

채무상품

퇴직연금초과예치금	29,138	-

합 계	159,038	19,643

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	8,387	1,069

당기증감	10,258	7,580

법인세효과	(3,313)	195

기말잔액	15,332	8,844

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	84,242,622	87,652,966

손실충당금	(7,557,620)	(8,293,874)

매출채권(순액)	76,685,002	79,359,092

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,293,874	3,623,968

대손상각비(환입)	(92,466)	824,618

매출채권 제각	(2,753,141)	(127,583)

연결범위변동	2,109,353	-

기말금액	7,557,620	4,321,003

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	18,128,752	-	18,128,752	26,940,437	-	26,940,437

금융상품	15,021,000	495,566	15,516,566	5,871,000	106,000	5,977,000

대여금	1,054,207	-	1,054,207	-	-	-

미수금	224,870	-	224,870	11,722	-	11,722

미수수익	40,714	-	40,714	49,910	-	49,910

보증금	-	74,836	74,836	56,792	159,933	216,725

총 장부금액	34,469,543	570,402	35,039,945	32,929,861	265,933	33,195,794

차감: 손실충당금	(160,456)	-	(160,456)	-	-	-

상각후원가	34,309,087	570,402	34,879,489	32,929,861	265,933	33,195,794

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	972,635	92,151

선급비용	110,670	85,880

선납법인세	5,137	6,881

부가세대급금	592,944	180,519

기타자산	36,825	13,018

합 계	1,718,211	378,449

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	56,422,229	35,386,766

원재료평가충당금	(366,181)	(674,240)

제품	2,952,478	1,457,257

제품평가충당금	(376,970)	(345,346)

상품	208,248	61,832

재공품	1,253,374	840,732

저장품	73,173	71,339

미착품	1,278,397	572,051

합 계	61,444,748	37,370,391

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가 는 207,045 백만원 (전분기: 150,476 백만원) 입니다. 당분기 중 연결회사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가손실 5 백만원(전분기: 재고자산 평가손실 295백만원)을 계상하였습 니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*1)	손상차손누계	장부금액	취득원가	상각누계액(*1)	손상차손누계	장부금액

토지	49,178,290	-	-	49,178,290	41,834,209	-	-	41,834,209

건물	32,103,695	(6,497,971)	-	25,605,724	26,617,041	(5,091,458)	-	21,525,583

구축물	2,677,482	(496,589)	(82,547)	2,098,346	2,193,989	(299,703)	(82,547)	1,811,739

기계장치	32,548,974	(23,719,867)	-	8,829,107	22,010,875	(15,913,681)	-	6,097,194

차량운반구	3,481,341	(2,941,558)	-	539,783	2,286,957	(1,752,422)	-	534,535

기타의유형자산	9,993,884	(7,951,283)	(1,013,254)	1,029,347	7,305,685	(5,840,334)	(1,013,254)	452,097

사용권자산(*2)	536,612	(254,572)	-	282,040	438,344	(94,768)	-	343,576

건설중인자산	213,927	-	-	213,927	23,079	-	-	23,079

합 계	130,734,205	(41,861,840)	(1,095,801)	87,776,564	102,710,179	(28,992,366)	(1,095,801)	72,622,012

(*1) 당분기말 국고보조금 67백만원과 전기말 국고 보조금 52백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 사용권자산 537백만원은 차량운 반구와 건물의 사용권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	감가상각	처분	연결범위 변동(*1)	환율변동효과	당분기말

토지	41,834,209	-	-	-	7,344,081	-	49,178,290

건물	21,525,584	134,000	(476,758)	-	4,407,072	15,826	25,605,724

구축물	1,811,739	-	(77,712)	-	364,320	-	2,098,347

기계장치	6,097,194	286,819	(1,188,256)	(1,298)	3,602,713	31,936	8,829,107

차량운반구	534,535	210,089	(171,771)	(1)	(38,881)	5,813	539,782

기타의유형자산	452,096	428,168	(104,257)	(4)	252,721	624	1,029,348

사용권자산	343,576	25,401	(125,218)	-	9,608	28,672	282,039

건설중인자산	23,079	188,144	-	-	-	2,704	213,927

합 계	72,622,012	1,272,621	(2,143,972)	(1,304)	15,941,634	85,575	87,776,564

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	감가상각	처분	손상차손	기타(*2)	전분기말

토지	46,630,113	-	-	-	-	(4,796,040)	41,834,073

건물	23,834,490	-	(500,357)	-	-	(1,820,379)	21,513,754

구축물	1,991,134	-	(78,920)	-	(82,547)	(5,524)	1,824,143

기계장치	5,774,148	1,560,510	(1,139,507)	-	-	(2,778)	6,192,373

차량운반구	659,615	118,699	(248,157)	(2)	-	-	530,155

기타의유형자산	1,314,807	365,503	(234,590)	-	(1,013,254)	(6)	432,460

사용권자산	71,080	17,174	(57,690)	-	-	-	30,564

건설중인자산	-	544,752	-	-	-	-	544,752

매각예정비유동자산	-	-	-	(6,624,727)	-	6,624,727	-

합 계	80,275,387	2,606,638	(2,259,221)	(6,624,729)	(1,095,801)	-	72,902,274

(*1) 당기에 취득 및 매각,청산한 종속기업들에 의한 변동입니다.(취득:비엠스틸(주), 효성금속(주) / 매각:신라몰드텍(주) / 청산:(주)원일스틸
(*2) 기타는 공장(토지, 건물, 구축물 및 기계장치)을 매각예정비유동자산으로 대체한 것이며, 동 매각예정비유동자산 처분으로 매각예정자산처분이익 3,225백만원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회 사가 소유한 밀양 소재의 토지 중 일부(장부금액 3,180백만원)는 연결회사가 취득시 약정한 조건 미충족시 경상남도가 다시 매수할 수 있는 환매 특약이 설정되어있으며, 환매 가능기간은 2022년 8월 7일까지 입니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험, 현대해상화재보험 및 한화손해보험에 부보금액 66, 175백 만 원의 재산종합보험 및 화재보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 39,931 백만원은 산업은행외 3개 은행이 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 연결회사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 72,325 백만 원 (전기말:72,167백만원)으로 담보 제공하고 있습니다 . 당분기말 현재 사업결합 법인의 담보제공 내역은 존재하나 채무 상환 및 조정으로 인해 차입금 등의 채무관계가 전액 소멸되어 담보 제공에 대한 수정이 진행 중에 있어 표시하지 않았습니다.(주석19 참조).

14. 리스 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	262,944	328,856

차량운반구	19,095	14,720

현재가치할인차금

부동산 보증금(현재가치할인차금)	(138)	(179)

합계	281,901	343,397

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며,감가상각누계액을 차감한 금액입니다. 리스 자산의 보증금에서 발생하는 현재가치할인 차금은 비유동자산의 보증금 항목에 차감항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	163,862	140,899

비유동	125,683	206,082

합계	289,545	346,981

당분기 중 증가된 사용 권자산은 112백 만 원 ( 전분기: 17 백만원 ) 입니다. 증가액 중 87백만원은 사업결합에 의한 변동입니다.

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	102,917	30,863

차량운반구	22,301	26,827

감가상각비 합계	125,218	57,690

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	(185)	(259)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,593	1,119

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,667	17,573

환율변동효과	11,367	-

합 계	170,660	76,123

당분기 중 리스의 총 현금유출은 168 백 만원 ( 전분기: 69백만원 ) 입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	173,799	154,669

1년 초과 5년 이내	128,540	214,776

합계	302,339	369,445

미실현이자수익

최소리스료 순액

1년 이내	173,799	154,669

1년 초과 5년 이내	128,540	214,776

합계	302,339	369,445

15. 무형자산

(1) 당분기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

특허권	2,477,883	-	2,477,883	-	-	-

소프트웨어	588,015	(553,353)	34,662	584,989	(545,312)	39,677

회원권	2,864,215	(103,100)	2,761,115	1,863,374	(103,100)	1,760,274

합 계	5,930,113	(656,453)	5,273,660	2,448,363	(648,416)	1,799,951

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	상 각	사업결합(*1)	당분기말

특허권	-	-	-	2,477,883	2,477,883

소프트웨어	39,677	-	(8,040)	3,025	34,662

회원권	1,760,274	-	-	1,000,841	2,761,115

합 계	1,799,951	-	(8,040)	3,481,749	5,273,660

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	상 각	기 타(*2)	전 분기말

소프트웨어	37,142	13,000	(7,785)	-	42,357

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

연구개발비	4	-	-	(4)	-

합 계	1,797,420	13,000	(7,785)	(4)	1,802,631

(*1) 연결회사에서 인수한 종속기업의 장부가액으로 별도 표시하였습니다.
(*2) 자산성이 없어 잡손실로 인식하였습니다.

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 4 백 만원 (전분기:4백만원), 판매비와관리비로 4 3백 만원 (전분기:4 백만원) 을 인 식하였습니다.

(4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투 자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	손상누계	장부금액	원가	손상누계	장부금액

토지	11,336,686	(319,773)	11,016,913	3,640,834	(182,992)	3,457,842

건물	1,394,538	-	1,394,538	-	-	-

합 계	12,731,224	(319,773)	12,411,451	3,640,834	(182,992)	3,457,842

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	건물	토지

기초	3,457,842	-	3,457,842

당기취득 및 처분	136,781	-	-

당기손익

투자부동산손상차손	(136,781)	-	-

연결범위 변동	7,559,071	1,394,538	-

기말	11,016,913	1,394,538	3,457,842

(3) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 제주도 소재의 투자부동산의 공시지가는 17백만원(전기말:16백만원)입 니다. 당진시 소재 투자부동산의 공정가치는 3,445백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다. 당기 중 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 투자부동산손상차손 137백만원을 기타비용으로 인식하였습니다.

(4) 당분기말 연결범위 변동으로 인한 연결대상 토지의 공정가치는 각각 6,868백만원이며, 건물의 공정가치는 1,182백만원입니다. 당분기말 현재 사업결합시 원가모형으로 계상한 장부가액을 그대로 적용하였으며, 장부가액과 공정가치의 차이는 인수가격배부(PPA) 확정시 재계산되어 반영될 예정입니다.

17. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	2,022,087	1,943,764

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	-	-

합 계	346,659	2,022,087	1,943,764

(단위:천원)

전기말	종 목	소재국가	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부금액

관계기업	신라엔지니어링(주)(*1)	한국	3.5	111,384	2,018,254	1,939,930

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*2)	인도네시아	50	235,275	94,411	94,411

합 계	346,659	2,112,665	2,034,341

(*1) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 연결회사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 공동약정에 대해 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 이를 공동기업으로 분류하였으며, 해당 공동기업의 지분은 2021년 9월 28일 이사회 결의 및 양도계약 체결에 의해 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 매각예정비유동자산의 인식액은 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하였으며, 해당 계약의 최종 종료일은 2021년 12월 20일입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	합 계

기초금액	1,939,930	94,411	2,034,341

이익(손실) 중 지분	13,116	39,343	52,459

배당금의 지급	(9,282)	-	(9,282)

외화환산차이	-	2,063	2,063

계정대체(*1)	-	(135,817)	(135,817)

보고기간말 금액	1,943,764	-	1,943,764

(단위:천원)

전분기	신라엔지니어링(주)	PT.Silla EngineeringIndonesia	합 계

기초금액	1,920,591	368,763	2,289,354

이익(손실) 중 지분	29,657	28,185	54,842

기타자본 변동액	26,661	-	26,661

배당금의 지급	(18,564)	-	(18,564)

외화환산차이	-	(43,558)	(43,558)

보고기간말 금액	1,958,345	350,390	2,308,735

(*1) 연결회사는 공동기업인 PT.Silla Engineering Indonesia 지분을 2021년 9월 28일 이사회 결의 및 양도계약 체결에 의해 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 매각예정비유동자산의 인식액은 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하였으며, 해당 계약의 최종 종료일은 2021년 12월 20일입니다.

18. 매입채무 및 기타금 융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무 (*)	26,755,833	18,625,789

미지급금 (*)	1,594,829	2,324,962

미지급비용	987,756	1,109,346

임대보증금	2,500	2,500

유동성리스부채	163,862	140,899

회생채무	18,966,805	-

소 계	48,471,585	22,203,496

비유동부채

임대보증금	55,000	-

장기리스부채	125,683	206,082

장기매입채무	302,379	596,011

소 계	483,062	802,093

합 계	48,954,647	23,005,589

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다.

19. 차 입금

(1) 당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2022.04.01	2.25~2.40	19,851,041	14,902,059

KEB하나은행(*2)	2022.05.11	2.12~2.42	4,459,224	3,058,849

신한은행(*1)(*2)	2022.06.12	2.15~2.18	12,096,226	15,373,669

우리은행(*2)	2022.08.19	2.77~2.87	2,185,771	236,126

농협은행(*2)	2022.05.23	1.87~2.24	9,137,743	7,455,483

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2022.07.02	1.83	13,000,000	13,000,000

신한은행(*1)(*2)	2022.05.31	2.59~3.10	5,775,000	5,775,000

기업은행(*1)(*2)	2022.09.30	4.42	999,000	999,000

소 계	67,504,005	60,800,186

장기차입금(*3)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	1.69	894,740	1,138,760

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.74~3.04	6,927,480	10,210,590

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2022.09.06	2.59	10,000,000	10,000,000

신한은행(*1)(*2) (*4)	2023.09.01	2.89	3,732,435	3,427,200

소 계	21,554,655	24,776,550

합 계	89,058,660	85,576,736

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정 돼 있습니다 ( 주석13 참조) .
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석34 참조) .
(*3) 유동성차입금 14,703백만원 이 포 함되어 있습니다.
(*4) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 3,150,000 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	67,504,005	60,800,186

유동성장기차입금	14,702,840	4,702,840

소 계	82,206,845	65,503,026

비유동부채

장기차입금	6,851,815	20,073,710

합 계	89,058,660	85,576,736

(3) 당분기말과 전기말 연결회사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	15,376,480	4,394,480

만기 1년 초과	2,550,000	15,833,110

변동금리

만기 1년 이내	66,830,365	61,108,546

만기 1년 초과	4,301,815	4,240,600

합 계	89,058,660	85,576,736

(4) 당분기말 현재 상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석13 참조). (5) 당분기말 현재 장ㆍ 단기차입금과 관련하여 특 수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석34 참조) .

(6) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	26,276,020	479,813	-	-	26,755,833	26,755,832

기타금융부채	21,549,390	2,500	25,000	30,000	21,606,890	21,551,890

리스부채(*1)	50,358	123,441	128,540	-	302,339	289,545

차입금(*2)	62,150,566	19,763,334	6,909,062	1,099,324	89,922,286	89,058,660

장기매입채무(*3)	-	-	319,875	-	319,875	302,379

합 계	110,026,334	20,369,088	7,382,477	1,129,324	138,907,223	137,958,306

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	18,145,975	479,813	-	-	18,625,788	18,625,788

기타금융부채	3,434,308	2,500	-	-	3,436,808	3,436,808

리스부채(*1)	43,528	111,140	135,648	79,128	369,444	346,982

차입금(*2)	40,607,579	25,782,279	14,431,071	6,146,048	86,966,977	85,576,736

장기매입채무(*3)	-	-	639,750	-	639,750	596,011

합 계	62,231,390	26,375,732	15,206,469	6,225,176	110,038,767	108,582,324

(*1) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다 .
(*2) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*3) 장기매입채무 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	83,936	84,172

예수금	223,361	231,045

부가세예수금	4,051	-

소 계	311,348	315,217

비유동부채

기타장기종업원급여부채	20,208	18,484

합 계	331,556	333,701

21. 순확정급여부채 연결회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영 되고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	912,271	799,696

순이자원가	(55,744)	(45,072)

종업원 급여에 포함된 총 비용	856,527	754,624

총 비용 중 562백 만원(전분기: 437백만 원)은 판매비와관리비 에 포함되었으며, 294백만원 (전분기: 318백만원 )는 매 출원가 에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	10,919,700	9,665,454

사외적립자산의 공정가치	(8,014,888)	(7,856,110)

국민연금전환금	(7,358)	(7,358)

재무상태표상 부채	2,897,454	1,801,986

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	8,014,888	-	8,014,888	100	7,856,110	-	7,856,110	100

22. 자본금과 주식발행초과금

당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

전기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

당분기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당분기	당기초	증 감	당 분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,387	6,945	15,332

지분법자본변동	(132,921)	2,063	(130,858)

해외사업환산손익	(196,634)	320,014	123,380

합 계	(321,168)	329,022	7,854

(단위: 천원)

전분기	전기초	증 감	전 분기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,069	7,775	8,844

지분법자본변동	(106,403)	(43,558)	(149,961)

해외사업환산손익	-	17,023	17,023

합 계	(105,334)	(18,760)	(124,094)

연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니 다 ( 주석 9 ). 이 러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	926,002	873,202

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	134,752,210	114,967,554

합 계	136,013,045	116,175,589

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	116,175,589	115,438,916

배당금의 지급	(528,000)	(660,000)

분기순이익	20,365,456	3,072,779

순확정급여부채의 재측정요소	-	(154,768)

토지재평가이익 법인세효과	-	346,609

지분법이익잉여금 변동	-	26,661

보고기간말 금액	136,013,045	118,070,197

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	5,424,337	4,353,644

퇴직급여	562,416	436,568

복리후생비	525,435	539,521

여비교통비	25,825	42,044

통신비	28,329	29,098

수도광열비	1,423	909

세금과공과	139,024	67,639

감가상각비	316,678	914,894

무형자산상각비	4,290	4,290

수선비	51,008	12,726

보험료	39,176	40,237

접대비	187,192	167,130

광고선전비	36,094	10,764

도서인쇄비	7,117	3,735

소모품비	56,006	41,086

지급수수료	941,875	905,402

차량유지비	255,572	247,532

지급임차료	10,847	10,701

대손상각비	(92,466)	824,619

교육훈련비	12,581	2,603

운반비	726,458	658,002

기타	22,413	732

판매비와관리비 합계	9,281,630	9,313,876

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	127,478,630	84,660,845

원재료의 사용	79,571,352	66,110,404

급여 및 임금	9,028,566	7,958,394

퇴직급여원가	856,527	754,623

복리후생비	1,001,992	1,057,304

유무형자산 감가상각 등	2,152,012	2,267,006

운반비	952,989	839,638

전력비	517,208	461,283

지급수수료	1,565,901	1,368,414

소모품비	716,909	716,464

외주가공비	3,888,286	3,904,370

차량유지비	299,903	280,862

접대비	187,216	167,501

수선비	245,120	143,345

대손상각비	(92,466)	1,156,143

기타비용	2,864,441	1,206,933

합 계(*)	231,234,586	173,053,529

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	108,382	126,951

외화환산이익	55,784	330

유형자산처분이익	6,542	19,998

매각예정비유동자산처분이익	-	3,225,273

기타자산처분이익	1,682	5,000

종속기업처분이익	200,141	-

잡이익	365,945	157,815

이자수익	185	259

염가매수차익	9,664,102	-

기타수익 합계	10,402,763	3,535,626

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	167,366	229,813

외화환산손실	8,107	9,495

유형자산처분손실	1,303	-

투자부동산손상차손	136,781	1,095,801

기타자산처분손실	18	-

기부금	1,000	500

잡손실	17,767	12,644

기타비용 합계	332,342	1,348,253

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	86,344	95,779

외환차익	6,266	11,626

외화환산이익	9,829	22,050

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,090	94,072

금융수익 합계	103,529	223,527

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	1,654,418	1,683,377

외환차손	5,292	63,493

외화환산손실	305,235	-

당기손익-공정가치금융자산손상차손	236,908	19,874

금융비용 합계	2,201,853	1,766,744

29 . 법인세비용

법인세비용은 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시 적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용 의 평균 유효세율 은 13.08%(전분기 30.57% )입니 다 .

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	20,365 백만원	3,073 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	4,629 원	698 원

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 31. 배당금 2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 528백만원은 2021년 3월에 지급되었습니다(전기 지급액: 660백만원).

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	20,365,456	3,072,779

조정:

이자비용	1,654,419	1,683,377

대손상각비	(92,466)	824,619

감가상각비	2,143,972	2,259,221

무형자산상각비	8,040	7,785

유형자산처분손실	1,303	-

유형자산손상차손	-	1,095,801

투자부동산손상차손	136,781	-

외화환산손실	313,342	9,495

재고자산평가손실	5,207	219,988

기타자산처분손실	18	-

당기손익-공정가치금융자산손상차손	236,908	19,874

잡손실(비망가액 잡손실 처리)	-	4

기타장기종업원급여	1,725	19,146

퇴직급여	856,527	754,623

법인세비용	3,064,810	1,353,253

유형자산처분이익	(6,542)	(19,998)

매각예정비유동자산처분이익	-	(3,225,273)

기타자산처분이익	(1,682)	(5,000)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,090)	(94,072)

이자수익	(80,221)	(96,038)

외화환산이익	(65,614)	(22,380)

관계기업에 대한 지분법손익	(52,458)	(54,842)

종속기업 처분이익	(200,141)	-

염가매수차익	(9,664,102)	-

순운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	8,879,100	4,087,929

재고자산의 감소(증가)	(19,793,164)	(4,561,198)

기타자산의 감소(증가)	(53,578)	(2,640,400)

매입채무의 증가(감소)	(2,326,429)	1,664,849

기타부채의 증가(감소)	(1,223,698)	(586,652)

퇴직금의 지급	(249,315)	(469,712)

퇴직연금운용자산의 감소	339,394	(64,114)

영업에서 창출된 현금흐름	4,196,502	5,233,064

(2) 중요한 비현금거래현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 출자전환	236,908	-

매출채권의 제각	2,753,141	127,583

유형자산 미지급금의 순증감	48,889	(2,650)

장기차입금의 유동성대체	13,527,130	3,527,130

이익잉여금 법정적립금 적립	52,800	66,000

장기리스부채 유동성대체	100,194	8,344

사용권자산의 증가	25,401	17,174

자본에 직접 반영된 법인세효과	(3,313)	383,600

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익	10,258	7,580

해외사업환산손익	320,014	17,023

매각예정비유동자산 계정대체(*1)	135,817	-

(*1) 연결회사는 공동기업인 PT.Silla Engineering Indonesia 지분을 2021년 9월 28일 이사회 결의 및 양도계약 체결에 의해 지분법적용투자주식 계정에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 매각예정비유동자산의 인식액은 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하였으며, 해당 계약의 최종 종료일은 2021년 12월 20일입니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기
차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	49,615,813	9,902,840	21,349,350	63,128	8,344	80,939,475

리스-취득	-	-	-	17,174	-	17,174

외화환산손익	-	-	(22,050)	-	-

현금흐름	13,081,176	(4,427,130)	3,718,575	(57,793)	-	12,314,828

유동성대체	-	3,527,130	(3,527,130)	8,344	(8,344)	-

전분기말	62,696,989	9,002,840	21,518,745	30,853	-	93,249,427

당기초	60,800,186	4,702,840	20,073,710	140,899	206,082	85,923,717

리스-취득	-	-	-	21,455	3,803	25,258

외화환산손익	-	-	305,235	-	-	305,235

현금흐름	6,703,819	(3,527,130)	-	(122,071)	-	3,054,618

유동성대체	-	13,527,130	(13,527,130)	100,194	(100,194)	-

환율 변동효과	-	-	-	13,240	15,992	29,232

연결범위 변동	-	-	-	10,145	-	10,145

당분기말	67,504,005	14,702,840	6,851,815	163,862	125,683	89,348,205

(4) 종속기업의 매각 및 청산으로 지배력 상실 연결회사는 당분기에 종속기업 신라몰드텍(주)에 대한 지분 전량 매각으로 인해 지배력을 상실하였으며, 종속기업인 (주)원일스틸은 청산하였습니다. 1) 종속기업 매각으로 인한 순현금흐름

(단위:천원)

구 분	신라몰드텍	원일스틸	합 계

종속기업 처분대가	430,000	1,360,252	1,790,252

차감: 처분한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(521,213)	(1,360,252)	(1,881,465)

종속기업 매각으로 인한 순현금 유출액	(91,213)	-	(91,213)

2) 지배력 상실로 연결회사에서 제거된 종속기업의 자산.부채 금액에 대한 요약 정보

(단위:천원)

구 분	금 액	금 액	금 액

자산

현금및현금성자산	521,213	1,360,252	1,881,465

수취채권	271,643	-	271,643

기타금융자산(유동)	201,733	-	201,733

기타유동자산	2,614	-	2,614

당기손익-공정가치금융자산	1,093	-	1,093

기타금융자산(비유동)	3,000	-	3,000

유형자산	106,276	-	106,276

기타비유동자산	71,753	-	71,753

부채

매입채무	(349,220)	-	(349,220)

미지급법인세	(4,372)	-	(4,372)

기타유동부채	(21,851)	-	(21,851)

퇴직급여충당부채	(574,022)	-	(574,022)

처분 종속기업의 순자산	229,860	1,360,252	1,590,112

33. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결회사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	47,730,005	71,100,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 1,786,171	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	516,658	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	25,950,000	26,300,000

합 계	원화 계	74,196,663	98,400,000

외화 계	USD 1,786,171	USD 14,000,000

( 2) 당분기말 현재 연결회사는 법원 공탁 및 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 639백만원을 한도로 하는 보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 서울보증보험의 지급보증과 관련하여 연결회사는 정기예금 100백만원을 서울보증보험에 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 연결회사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부 터 163,288백만원의 지급보증을 제공받고 있습 니다(주석 34 참조).

34. 특수관계자 (1) 지배기업 현황 당 분기 말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 없 습니다.

(2) 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구분	당분기 말	전기말

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia(*1)	PT.Silla Engineering Indonesia

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

동화청과(주)	동화청과(주)

신라몰드텍(주)	-

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(*1) 연결회사는 공동기업인 PT.Silla Engineering Indonesia 지분을 2021년 9월 28일 이사회 결의 및 양도계약 체결에 의해 지분법적용투자주식 계정에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 해당 계약의 최종 종료일은 2021년 12월 20일로 당분기말 현재 지분매각이 완료되지 않아 공동기업으로 표시하였습니다.

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업	신라엔지니어링(주)	5,596,853	1,039,332	9,282

기타특수관계자	(주)신라홀딩스	-	90,000	-

신라에스앤디(주)	-	2,936	-

신라에스지(주)	-	434	-

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

관계기업(*)	신라엔지니어링(주)	5,449,397	72,840	18,564

기타특수관계자	신라교역(주)	-	945	-

(주)신라홀딩스	-	90,000

신라에스지(주)	-	1,042	-

(4) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

당분기말	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,304,642	-	-	-

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	-	-	285

신라에스지(주)	-	-	-	1,568

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	신라엔지니어링(주)	2,064,021	3,000	-	3,300

(5) 당분기말 현재 연결회사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	24,441,798	자금차입, 지급보증 등

신한은행	33,328,510	자금차입, 지급보증 등

우리은행	13,865,640	자금차입, 지급보증

산업은행	54,952,000	자금차입

KEB하나은행	25,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	163,787,948

(6) 주요 경영진에 대한 보상 지배기업 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,616,006	1,243,848

퇴직급여	267,191	138,311

합 계	1,883,197	1,382,159

(7) 연결회사는 2021년 6월 30일에 경영효율화를 위하여 종속기업인 신라몰드텍(주)의 지분 전량을 지배기업 대표이사에게 430백만원에 매각하였으며, 이로 인해 종속기업처분이익 146백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.

35. 지배기업의 종속기업 지급보증

당분기말 현재 지배기업은 종속기업 해원단조(주)의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	해원단조(주)	기업은행	1,198,800	2022년 09월 30일	일반자금대출

해원단조(주)	신한은행	1,216,000	2022년 05월 31일	일반자금대출

합 계	2,414,800

36. 매각예정비유동자산

당분기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매각예정비유동자산	1,616,006

(*1) 연결회사는 공동기업인 PT.Silla Engineering Indonesia 지분을 2021년 9월 28일 이사회 결의 및 양도계약 체결에 의해 지분법적용투자주식 계정에서 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. 매각예정비유동자산의 인식액은 장부가액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하였으며, 매각 완료시 해당 지분에 대한 매각대금의 공정가치와 기타포괄손익누계액의 지분법자본변동 인식액(손실 131백만원)의 차액은 당기손익으로 인식될 예정입니다.해당 계약의 최종 종료일은 2021년 12월 20일입니다.

37. 사업결합

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득주식수	지분율(%)	이전대가

비엠스틸(주)	철강제품 제조 및 판매	2021.09.28	1,280,000	100	6,400,000

효성금속(주)	철강제품 및 단조품제조 및 판매업	2021.09.28	660,000	100	3,300,000

(2) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 지불한 이전대가와 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비엠스틸(주)	효성금속(주)	합 계

1. 이전대가	6,400,000	3,300,000	9,700,000

이전대가의 공정가치	6,400,000	3,300,000	9,700,000

2. 식별가능한 자산의 공정가치

자산

현금및현금성자산	6,613,586	3,491,922	10,105,508

수취채권	7,843,063	809,952	8,653,015

기타금융자산(유동)	6,454,207	3,300,000	9,754,207

재고자산	3,296,756	743,447	4,040,203

기타유동자산	907,043	7,912	914,955

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	129,138	129,138

기타금융자산(비유동)	125,942	11,009	136,951

유무형자산	12,000,944	7,528,717	19,529,661

투자부동산	8,953,609	-	8,953,609

자산총계	46,195,151	16,022,096	62,217,247

부채	-	-

매입채무	10,514,800	1,986,620	12,501,420

기타금융부채(유동)	12,570,813	6,487,264	19,058,077

기타유동부채	19,181	3,923	23,104

차입금(비유동)	6,400,000	3,300,000	9,700,000

퇴직급여충당부채	722,884	-	722,884

기타금융부채(비유동)	55,000	-	55,000

이연법인세부채	792,661	-	792,661

부채총계	31,075,339	11,777,806	42,853,146

3. 총 식별가능한 순자산	15,119,812	4,244,290	19,364,101

4. 염가매수차익	8,719,812	944,290	9,664,101

당분기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 비엠스틸(주)와 효성금속(주)에 대한 취득일 이후 PPA(Purchase Price Allocation) 작업 등이 진행 중으로 취득일로부터 1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 염가매수차익 금액 등이 변동될 수 있습니다.

(3) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	비엠스틸(주)	효성금속(주)	합 계

현금으로 지급한 대가	6,400,000	3,300,000	9,700,000

차감 : 취득한 현금 및 현금성자산	6,613,586	3,491,922	10,105,508

순현금흐름유출(유입)	(213,586)	(191,922)	(405,508)

39. 종속기업의 처분(1) 연결회사는 종속기업인 신라몰드텍(주)를 매각하여 지배력을 상실하였으며, 종속기업인 (주)원일스틸을 청산하였습니다. 당분기 중 종속기업의 처분과 관련한 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	신라몰드텍(주)	(주)원일스틸	합 계

현금및현금성자산으로 수취한 대가	430,000	1,360,252	1,790,252

(2) 지배력을 상실한 날 현재 종속기업의 자산 및 부채 총계는 다음 과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	신라몰드텍	원일스틸	합 계

자산

현금및현금성자산	521,213	1,360,252	1,881,465

수취채권	271,643	-	271,643

기타금융자산(유동)	201,733	-	201,733

기타유동자산	2,614	-	2,614

당기손익-공정가치금융자산	1,093	-	1,093

기타금융자산(비유동)	3,000	-	3,000

유형자산	106,276	-	106,276

기타비유동자산	71,753	-	71,753

부채

매입채무	(349,220)	-	(349,220)

미지급법인세	(4,372)	-	(4,372)

기타유동부채	(21,851)	-	(21,851)

퇴직급여충당부채	(574,022)	-	(574,022)

처분한 순자산 장부금액 합계	229,860	1,360,252	1,590,112

(3) 당분기 중 발생한 종속기업처분손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	신라몰드텍(주)	(주)원일스틸	합 계

처분대가의 공정가치	430,000	1,360,252	1,790,252

처분한 순자산의 장부금액	229,860	1,360,252	1,590,112

종속기업처분이익(손실)	200,140	-	200,140

(4) 당분기 중 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	신라몰드텍(주)	(주)원일스틸	합 계

종속기업 처분대가	430,000	1,360,252	1,790,252

차감: 처분한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	(521,213)	(1,360,252)	(1,881,465)

종속기업 매각으로 인한 순현금유입(유출)	(91,213)	-	(91,213)