원일특강 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 46(당)기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 45(전)기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
주식회사 원일특강

1. 일반사항

주식회사 원일특강(이하 "당사")는 1977년 10월에 설립되어 1994년 6월 한국거래소에 상장한 회사 로서 특수강의 제조 및 판매업 등을 주 영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 22억원 입니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 분기재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배 기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 - '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채 를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 정보

(1) 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. ( 2) 당사의 영업 부문 특수강 사업부문으로 매출 의 99% 이상 이 국내 이며, 당사 매출액의 10% 이상 을 차지하는 고객 은 매출액의 16.6%을 차지하는 비엠스틸 외에 없습니다 .

(3) 회사 전체 수준의 공시당사 매출의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매	84,246,185	75,781,907

용역 수익	80,663	190,832

합 계	84,326,848	75,972,739

5. 공정가치 해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5.1 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,709,449	8,709,449	10,403,863	10,403,863

매출채권	90,923,043	90,923,043	81,315,103	81,315,103

상각후원가측정채무상품	6,591,454	6,591,454	6,350,225	6,350,225

당기손익-공정가치금융자산	149,068	149,068	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산	33,751	33,751	29,682	29,682

기타금융자산(유동)	5,480,018	5,480,018	4,883,052	4,883,052

기타금융자산(비유동)	309,098	309,098	312,180	312,180

소계	112,195,881	112,195,881	103,443,173	103,443,173

금융부채

매입채무	29,369,563	29,369,563	17,483,408	17,483,408

기타금융부채(유동)(*)	1,696,295	1,696,295	3,260,179	3,260,179

기타금융부채(비유동)(*)	1,393	1,393	2,430	2,430

금융보증부채	32,307	32,307	52,989	52,989

차입금(유동)	76,897,154	76,897,154	71,103,900	71,103,900

차입금(비유동)	5,920,720	5,920,720	6,347,365	6,347,365

소계	113,917,432	113,917,432	98,250,271	98,250,271

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어있습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	33,751	-	-	33,751

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 당분기 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(비유동) 채무상품	-	-	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품	29,682	-	-	29,682

5.3 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준	가치평가기법	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치 채무상품	149,068	3	순자산가치평가법	149,068	3	순자산가치평가법

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 가치평가 과정에 대한 논의와 결과는 재무담당임원, 감사 및 재무부서 사이에 공유되고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,709,449	10,403,863

매출채권	90,923,043	81,315,103

상각후원가측정채무상품	6,591,454	6,350,225

기타금융자산(유동)	5,480,018	4,883,052

기타금융자산(비유동)	309,098	312,180

당기손익-공정가치금융자산

당기손익금융자산(비유동)	149,068	149,068

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄금융자산(비유동)	33,751	29,682

합 계	112,195,881	103,443,173

(단위:천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	29,369,563	17,483,408

차입금(유동)	76,897,154	71,103,900

차입금(비유동)	5,920,720	6,347,365

기타금융부채(유동)(*)	1,728,602	3,313,168

기타금융부채(비유동)(*)	1,393	2,430

합 계	113,917,432	98,250,271

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채가 포함되어있습니다.

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

(1) 상각후원가 금융자산

이자수익	307,654	33,491

대손상각비	82,191	(447,132)

외환차손익	4,565	697

외화환산손익	29,747	1,492

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,022	(728)

(3) 당기손익-공정가치금융자산

손상차손	-	(236,908)

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	530,749	462,591

외화차손익	(61,961)	(20,137)

외화환산손익	(70,279)	(140,538)

7. 현금 및 현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	6,664	3,970

보통예금	8,702,773	10,399,876

당좌예금	12	17

합 계	8,709,449	10,403,863

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

(주)에스에스텍(*)	-	-

출자금

한국금형조합	145,068	145,068

한국공구조합	1,000	1,000

한국단조조합	2,000	2,000

부천금형조합	1,000	1,000

합 계	149,068	149,068

(*) 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 지분상품은 전액 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	149,068	148,072

당기취득 및 처분	-	236,908

당기손익

손상차손	-	(236,908)

기말잔액	149,068	148,072

9. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식

두산중공업(주)	33,751	29,682

합 계	33,751	29,682

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당분기	전분기

기초잔액	16,218	8,387

기타포괄손익

평가손익	1,022	(728)

기말잔액	17,240	7,659

10. 매출채권 및 기타상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	99,576,314	89,886,182

손실충당금	(8,653,271)	(8,571,079)

매출채권(순액)	90,923,043	81,315,103

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	8,571,080	10,185,151

대손상각비	82,191	(447,133)

기말금액	8,653,271	9,738,018

(3) 상각후원가 측정 채무상품(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	9,700,000	9,700,000

현재가치할인차금	(3,108,546)	(3,349,775)

장부금액	6,591,454	6,350,225

상각후원가 측정 채무상품은 당사가 비엠스틸(주)에서 발행한 회사채를 취득한 것 입니다. 동 회사채의 액면이자율은 2%이고, 유효이자율은 18.25%이며, 당사가 당기 중 인식한 이자수익은 289백만원 입니다.

(4) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	8,709,449	-	8,709,449	10,403,863	-	10,403,863

금융상품	4,800,000	304,000	5,104,000	4,800,000	304,000	5,104,000

미수금	42,141	-	42,141	16,474	-	16,474

미수수익	28,457	-	28,457	66,578	-	66,578

보증금	609,420	5,098	614,518	-	8,180	8,180

총 장부금액	14,189,467	309,098	14,498,565	15,286,915	312,180	15,599,095

차감: 손실충당금(*)	-	-	-	-	-	-

상각후원가	14,189,467	309,098	14,498,565	15,286,915	312,180	15,599,095

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	4,140,818	10,930

선급비용	83,501	117,459

부가세대급금	459	215

기타자산	36,824	36,824

합 계	4,261,602	165,428

12. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	45,424,389	41,906,538

원재료평가충당금	(381,554)	(384,051)

제품	2,310,008	1,583,260

제품평가충당금	(316,285)	(380,688)

상품	275,629	169,308

저장품	99,592	68,610

미착품	1,800,557	397,436

합 계	49,212,336	43,360,413

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가 는 75,391 백만원( 전분기: 65,797백만원 ) 입니다.당분기 중 당사는 재고자산에 대하여 재고자산 평가환 입 67 백만원(전분기: 재고자산 평가손실 40 백만원)을 계상하였습 니다. 재고자산평가손실 금액은 손익계산서의 매출원가에 포함됐습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	33,679,793	-	33,679,793	33,679,793	-	33,679,793

건물	23,367,132	(4,593,698)	18,773,434	23,367,132	(4,447,072)	18,920,060

구축물	2,138,489	(384,628)	1,753,861	2,066,489	(358,365)	1,708,124

기계장치	11,863,329	(8,841,672)	3,021,657	11,883,329	(8,701,200)	3,182,129

차량운반구	1,703,295	(1,343,668)	359,627	1,781,778	(1,372,256)	409,522

기타의유형자산	1,139,236	(869,455)	269,781	1,139,236	(845,675)	293,561

사용권자산(*)	17,710	(10,245)	7,465	25,478	(13,332)	12,146

건설중인자산	126,099	-	126,099	132,539	-	132,539

합 계	74,035,083	(16,043,366)	57,991,717	74,075,774	(15,737,900)	58,337,874

(*) 당분기말 현재 사용권자산 7백만원은 차량운반구와 건물의 사용권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	증가	상 각	처분액	기타(*)	당분기말

토지	33,679,793	-	-	-	-	33,679,793

건물	18,920,060	-	(146,626)	-	-	18,773,434

구축물	1,708,124	72,000	(26,263)	-	-	1,753,861

기계장치	3,182,129	-	(160,471)	(1)	-	3,021,657

차량운반구	409,522	-	(42,740)	(7,155)	-	359,627

기타의유형자산	293,561	-	(23,780)	-	-	269,781

사용권자산	12,146	-	(4,681)	-	-	7,465

건설중인자산	132,539	13,560	-	-	(20,000)	126,099

합 계	58,337,874	85,560	(404,561)	(7,156)	(20,000)	57,991,717

(*) 기타는 건설중인자산을 무형자산으로 대체한 것입니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	증가	상 각	처분액	전분기말

토지	33,679,793	-	-	-	33,679,793

건물	19,370,667	-	(145,488)	-	19,225,179

구축물	1,811,739	-	(25,904)	-	1,785,835

기계장치	3,581,306	-	(164,314)	-	3,416,992

차량운반구	422,678	22,071	(48,528)	(1)	396,220

기타의유형자산	361,927	-	(25,538)	-	336,389

사용권자산	18,795	7,767	(10,123)	-	16,439

합 계	59,246,905	29,838	(419,895)	(1)	58,856,847

(3) 당분기말 현재 당사가 소유한 밀양 소재의 토지 중 일부(장부금액 3,180백만원)는 당사가 취득시 약정한 조건 미충족시 경상남도가 다시 매수할 수 있는 환매 특약이 설정되어 있으며, 환매 가능기간은 2022년 8월 7일까지 입니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 건물 및 기계장치에 대하여 KB손해보험에 부보금액 44,995 백 만 원의 화재보험에 가입하고 있습니다. 한편, 상기 보험의 부보금액 중 27,002백만원은 산업은행외 2개 은행이 질권을 설정하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 당사는 산업은행, 기업은행 및 신한은행에 토지, 건물 및 기계장치를 채권최고액 64,231만원(전기말 64,135 백만원)으로 담보 제공하고 있습니다 (주석19 참조).

14. 리스 당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산(*)

부동산	5,902	6,944

차량운반구	1,563	5,202

현재가치할인차금

부동산 보증금(현재가치할인차금)	(102)	(120)

합계	7,363	12,026

(*) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었으며,감가상각누계액을 차감한 금액입니다. 리스 자산의 보증금에서 발생하는 현재가치할인차금은 비유동자산의 보증금 항목에 차감항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	5,692	9,334

비유동	1,393	2,430

합 계	7,085	11,764

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.(전분기: 8백만원)

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	1,042	1,527

차량운반구	3,639	8,595

감가상각비 합계	4,681	10,122

사용권자산의 보증금에 대한 이자수익(기타손익에 포함)	(17)	(66)

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57	92

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,849	7,442

합 계	12,570	17,590

당분기 중 리스의 총 현금유출은 13백만원(전분기: 17백만원)입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 리스제공자에게 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료 총액

1년 이내	5,784	9,469

1년 초과 5년 이내	1,400	2,450

합계	7,184	11,919

미실현이자수익	-	-

최소리스료 순액

1년 이내	5,784	9,469

1년 초과 5년 이내	1,400	2,450

합계	7,184	11,919

1 5. 무형자산

(1) 당분기말와 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계(*)	장부금액	취득원가	상각누계(*)	장부금액

소프트웨어	690,489	(565,018)	125,471	670,490	(557,458)	113,032

회원권	1,863,374	(103,100)	1,760,274	1,863,374	(103,100)	1,760,274

합 계	2,553,863	(668,118)	1,885,745	2,533,864	(660,558)	1,873,306

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	당분기말

소프트웨어	113,032	20,000	-	(7,561)	125,471

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,873,306	20,000	-	(7,561)	1,885,745

(단위: 천원)

전분기	기 초	취 득	손상차손	상 각	전분기말

소프트웨어	39,677	-	-	(2,680)	36,997

회원권	1,760,274	-	-	-	1,760,274

합 계	1,799,951	-	-	(2,680)	1,797,271

(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 매출원가로 1백 만원 ( 전분 기:1백만원), 판매비와관리비로 6백 만원 (전분기: 2 백만원) 을 인식하였습니다. (4) 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

16. 투 자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원가	손상누계(*)	장부금액	원가	손상누계	장부금액

토지	3,777,615	(319,773)	3,457,842	3,777,615	(319,773)	3,457,842

(2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

토지	토지

기초	3,457,842	3,457,842

당기취득 및 처분	-	-

당기손익	-

투자부동산손상차손	-	-

기말	3,457,842	3,457,842

(3) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 제주도 소재의 투자부동산의 공시지가는 16백만원(전기말 : 17백만원)입 니다. 당진시 소재 투자부동산의 공정가치는 3,445백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니다.

17. 종 속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 목	소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	해원단조(주)(*1)	대한민국	12월 31일	100.00	-	100.00	-

비엠스틸(주)(*2)	대한민국	12월 31일	100.00	7,648,437	100.00	7,648,437

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	베트남	12월 31일	100.00	4,067,350	100.00	4,067,350

소 계	11,715,787	11,715,787

관계기업	신라엔지니어링(주)(*3)	대한민국	12월 31일	3.50	269,042	3.50	269,042

합 계	11,984,829	11,984,829

(*1) 해원단조(주)에 대한 종속기업투자주식 기초가액은 취득가액 1,248백만원에서 손상차손누계액 1,248백만원이 차감된 금액입니다.
(*2) 비엠스틸(주)에 대한 종속기업투자주식 기초가액은 취득가액 13,280만원에서 손상차손누계액 5,632만원이 차감된 금액입니다.
(*3) 신라엔지니어링(주)에 대한 지분율이 20% 미만이나, 당사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여하고 있으며, 대표이사 등 임원겸직을 통해 피투자당사에 대한 유의적인 영향을 보유하는 등 당사가 사실상 중대한 영향력을 행사하고 있기 때문에 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기	회사명	기초	취득	손상차손	처분	합병	당분기말

종속기업	해원단조(주)(*)	-	-	-	-	-	-

비엠스틸(주)	7,648,438	-	-	-	-	7,648,438

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	-	-	-	4,067,350

소 계	11,715,788	-	-	-	-	11,715,788

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	-	-	-	269,042

합 계	11,984,830	-	-	-	-	11,984,830

(단위:천원)

전분기	회사명	기초	취득	손상차손	처분	합병	전분기말

종속기업	신라몰드텍(주)	284,387	-	-	-	284,387

(주)원일스틸	500,000	-	-	-	500,000

해원단조(주)	-	-	-	-	-

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	4,067,350	-	-	-	4,067,350

소 계	4,851,737	-	-	-	4,851,737

관계기업	신라엔지니어링(주)	269,042	-	-	-	269,042

공동기업	PT.Silla Engineering Indonesia	223,731	-	-	-	223,731

합 계	5,344,510	-	-	-	5,344,510

(3) 당분기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행외 1개 금융기관에 2,415백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다.

18. 매입채무 및 기타금 융부채 당 분 기 말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무(*)	29,369,563	17,483,408

미지급금(*)	799,683	1,632,911

미지급비용	888,419	1,615,434

임대보증금	2,500	2,500

금융보증부채	32,308	52,989

유동성리스부채	5,692	9,334

소 계	31,098,165	20,796,576

비유동부채

장기리스부채	1,393	2,430

합 계	31,099,558	20,799,006

(*) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주하였습니다.

19. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최장만기일	연이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

단기차입금	구매자금대출	기업은행(*1)(*2)	2022.04.01	2.79~2.89	23,349,107	18,496,782

KEB하나은행(*2)	2022.05.11	2.85~2.87	3,776,617	3,084,756

신한은행(*1)(*2)	2022.06.12	2.68~2.68	13,681,306	12,357,343

우리은행(*2)	2022.08.19	3.50~3.55	2,432,950	2,439,633

농협은행(*2)	2022.05.23	2.44~2.97	7,293,074	7,691,916

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2022.07.02	2.43	13,000,000	13,000,000

소 계	63,533,054	57,070,430

장기차입금(*3)	시설자금대출	기업은행(*1)(*2)	2024.05.31	2.26	732,060	813,400

산업은행(*1)(*2)	2024.01.04	2.74~3.04	4,738,740	5,833,110

운전자금대출	산업은행(*1)(*2)	2022.09.06	2.59	10,000,000	10,000,000

신한은행(*1)(*2)(*4)	2023.09.01	3.24	3,814,020	3,734,325

소 계	19,284,820	20,380,835

합 계	82,817,874	77,451,265

(*1) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 회사의 토지와 건물 및 기계장치가 담보로 설정 돼 있습니다 ( 주석13 참조) .
(*2) 해당 은행들의 차입금에 대해서는 주요 주주로부터 지급보증을 받고 있습니다 (주석34 참조) .
(*3) 유동성차입금 13,364 백만원이 포함되어 있습니다.
(*4) 외화차입금이며, 차입금의 외화금액은 USD 3,150,000 입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

단기차입금	63,533,054	57,070,430

유동성장기차입금	13,364,100	14,033,470

소 계	76,897,154	71,103,900

비유동부채

장기차입금	5,920,720	6,347,365

합 계	82,817,874	77,451,265

(3) 당분기말와 전기말 당사의 실행 차입금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

고정금리

만기 1년 이내	13,038,740	13,708,110

만기 1년 초과	1,700,000	2,125,000

변동금리

만기 1년 이내	63,858,414	57,395,790

만기 1년 초과	4,220,720	4,222,365

합 계	82,817,874	77,451,265

(4) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석13 참조).(5) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특 수관계자인 주요 개인주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조).

(6) 당분기말와 전기말 현재 당사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	29,369,563	-	-	-	29,369,563	29,369,563

기타금융부채	1,688,103	2,500	-	-	1,690,603	1,690,603

금융보증부채(*1)	1,216,000	1,198,800	-	-	2,414,800	32,307

리스부채(*2)	2,634	3,150	1,400	-	7,184	7,085

차입금(*3)	64,904,129	12,388,953	5,915,998	81,653	83,290,733	82,817,874

합 계	97,180,429	13,593,403	5,917,398	81,653	116,772,883	113,917,432

(단위:천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서 1년 이하	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	총 계약상현금흐름	장부금액

매입채무	17,483,408	-	-	-	17,483,408	17,483,408

기타금융부채	3,248,345	2,500	-	-	3,250,845	3,250,845

금융보증부채(*1)	-	2,414,800	-	-	2,414,800	52,988

리스부채(*2)	4,735	4,734	2,450	-	11,919	11,764

차입금(*3)	45,535,944	26,203,478	5,869,985	588,819	78,198,226	77,451,265

합 계	66,272,432	28,625,512	5,872,435	588,819	101,359,198	98,250,270

(*1) 제공 중인 지급보증 총액입니다(주석33 참조).
(*2) 리스 이자비용이 포함되어 있습니다.
(*3) 차입금 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

선수금	77,384	40,533

예수금	181,001	270,330

미지급배당금	1,100,000	-

소 계	1,358,385	310,863

비유동부채

기타장기종업원급여부채	19,614	18,754

합 계	1,377,999	329,617

21. 순확정급여부채

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	202,705	249,710

순이자원가	(27,817)	(21,489)

종업원 급여에 포함된 총 비용	174,888	228,221

총 비용 중 118백 만원(전분기: 171 백만 원)은 판매비와관리비에 포함되었으며, 57백만원 (전분기: 57 백만원 )는 매 출원가에 포함되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,028,929	7,977,319

사외적립자산의 공정가치	(7,532,060)	(7,543,559)

국민연금전환금	(6,530)	(6,530)

재무상태표상 부채	490,339	427,230

(3) 사외적립자산의 구성 내역(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)	공시가격	비공시가격	합계	구성비(%)

정기예금	7,532,060	-	7,532,060	100	7,543,559	-	7,543,559	100

22. 자본금과 주식발행초과금 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	주식수 (단위 : 주)	보통주	주식발행초과금	합 계

전기초	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

전기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

당분기말	4,400,000	2,200,000	480,000	2,680,000

23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당 분 기	기 초	증 감	당 분 기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,218	1,022	17,240

(단위: 천원)

전 분 기	기 초	증 감	전 분기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,387	(728)	7,659

당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다 ( 주석 9 ). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

24. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,036,002	926,002

임의적립금	334,833	334,833

미처분이익잉여금	120,047,609	118,161,527

합 계	121,418,444	119,422,362

(*) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	119,422,362	111,167,274

배당금의 지급	(1,100,000)	(528,000)

분기순이익	3,096,082	3,785,958

보고기간말 금액	121,418,444	114,425,232

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

급여	1,348,616	1,347,496

퇴직급여	118,109	171,441

복리후생비	166,949	164,200

여비교통비	4,039	5,798

통신비	11,386	9,804

수도광열비	207	64

세금과공과	28,308	60,247

감가상각비	91,207	100,349

무형자산상각비	6,311	1,430

수선비	3,658	5,360

보험료	11,881	12,763

접대비	62,400	58,289

광고선전비	10,500	33,000

도서인쇄비	4,123	4,745

소모품비	11,106	13,610

지급수수료	372,701	354,436

차량유지비	83,069	78,165

지급임차료	4,115	3,654

대손상각비	82,191	(447,132)

교육훈련비	2,082	480

운반비	259,538	246,397

기타	830	541

판매비와 관리비의 합계	2,683,326	2,225,137

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 이동	52,177,487	42,777,561

원재료의 사용	23,213,146	23,059,632

급여 및 임금	1,954,908	2,011,864

퇴직급여원가	174,888	228,221

복리후생비	257,938	260,116

유무형자산 감가상각 등	412,122	422,575

운반비	281,567	271,133

전력비	101,896	109,036

지급수수료	407,393	386,135

소모품비	188,521	220,734

외주가공비	821,380	1,060,341

차량유지비	87,131	80,441

접대비	62,400	58,289

수선비	34,673	47,491

대손상각비	82,191	(447,132)

기타비용	117,688	179,012

합 계(*)	80,375,329	70,725,449

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 기 타수익과 기타비용 (1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	57,612	40,427

외화환산이익	60,878	6,022

유형자산처분이익	14,298	1,817

기타자산처분이익	-	5,176

잡이익	193,621	132,901

배당금수익	3,094	509,282

이자수익(현재가치할인차금)	-	66

기타수익 합계	329,503	695,691

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	109,260	59,691

외화환산손실	21,714	1,744

투자부동산손상차손	-	136,781

잡손실	21,023	45,340

기타비용 합계	151,997	243,556

28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	307,654	33,491

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	530,749	462,591

외환차손	5,748	175

외환환산손실	79,695	143,325

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

금융비용 합계	616,192	842,999

29 . 법인세비용

법인세비용은 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 중 법인세비용의 평균 유효세율은 18.96%(전분기 22.58% )입니다.

30. 주당순이익 (1) 기본주당순이익당분기 및 전분기의 보통주 1주에 대한 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(Ⅰ)	3,096 백만원	3,786 백만원

가중평균유통보통주식수(Ⅱ)	4,400,000 주	4,400,000 주

기본주당순이익((Ⅰ)/(Ⅱ))	704 원	860 원

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 보통주 청구가 가능한 희석증권이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금

2021년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 1,100백만원은 20212년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 528백만원).

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (1) 당분기와 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	3,096,082	3,785,957

조정:

이자비용	530,749	462,591

대손상각비	82,191	(447,132)

감가상각비	404,561	419,895

무형자산상각비	7,560	2,680

투자부동산손상차손	-	136,781

외화환산손실	101,410	145,069

당기손익-공정가치금융자산손상차손	-	236,908

재고자산평가손실	(66,900)	39,916

퇴직급여	174,887	228,221

법인세비용	724,404	1,103,960

유형자산처분이익	(14,298)	(1,817)

기타자산처분이익	-	(5,176)

급여-기타(기타장기종업원급여)	860	-

이자수익	(66,407)	(33,491)

이자수익(현재가치할인차금)	(241,246)	(66)

보증수익(잡이익)	(2,969)	(3,231)

배당금수익	(3,094)	(509,282)

외화환산이익	(60,878)	(6,023)

순운전자본의변동:

매출채권의 감소(증가)	(9,660,419)	(2,676,380)

재고자산의 감소(증가)	(5,785,021)	(6,356,364)

기타자산의 감소(증가)	(4,124,689)	(1,168,219)

매입채무의 증가(감소)	11,286,150	8,005,652

기타부채의 증가(감소)	(1,704,210)	(273,068)

퇴직금의 지급	(173,440)	(129,184)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	61,662	309,379

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,433,055)	3,267,577

(2) 중요한 비현금거래 현금흐름표상 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 출자전환	-	236,908

건설중인자산 본계정 대체	10,000	-

유형자산 관련 미지급금의 순증감	75,560	(1,650)

유형자산 관련 미수금의 순증감	14,455	-

장기차입금의 유동성대체	506,340	1,175,710

수입미결제보증금의 순증감	609,421	45,646

이익잉여금 법정적립금 적립	110,000	52,800

기타포괄-공정가치금융자산 평가이익	1,022	728

장기리스부채 유동성 대체	1,037	-

사용권자산의 증가	-	7,767

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성
장기차입금	장기
차입금	유동성
리스부채	장기
리스부채

전기초	53,391,681	4,702,840	20,073,710	18,885	-	78,187,116

리스-취득	-	-	-	7,767	-	7,767

외화환산손익	-	-	143,325	-	-	143,325

현금흐름	2,935,858	(1,175,710)	-	(9,524)	-	1,750,624

유동성대체	-	1,175,710	(1,175,710)	-	-	-

전분기말	56,327,539	4,702,840	19,041,325	17,128	-	80,088,832

당기초	57,070,430	14,033,470	6,347,365	9,333	2,430	77,463,028

리스-취득	-	-	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	79,695	-	-	79,695

현금흐름	6,462,624	(1,175,710)	-	(4,678)	-	5,282,236

유동성대체	-	506,340	(506,340)	1,037	(1,037)	-

당분기말	63,533,054	13,364,100	5,920,720	5,692	1,393	82,824,959

33. 우 발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 약정사항에 대한 실행금액과 한도액은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD)

구 분	금융기관	실행금액	한도액

구매자금대출	기업은행외	50,533,054	70,300,000

수입신용장(외화)	기업은행외	USD 7,724,185	USD 14,000,000

수입신용장(원화)	국민은행	695,826	1,000,000

물품대지급보증	기업은행외	27,950,000	28,300,000

합 계	원화 계	79,178,880	99,600,000

외화 계	USD 7,724,185	USD 14,000,000

(2) 당분기말 현재 당사는 법원 공탁 및 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험에 268백만원 을 한도로 하는 보험에 가입하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 163,798백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조). (4) 당분기말 현재 당사는 종속회사인 해원단조(주)의 차입금 및 이행보증과 관련하여 신한은행 외 1개 금융기관에 2,415백만원을 한도로 하는 연대보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

34. 특수관계자

(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황 당분기 말과 전기말 현재 당사의 지배기업은 없 습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자 현황

구분	당분기 말	전기말

종속기업	해원단조(주)	해원단조(주)

비엠스틸(주)	비엠스틸(주)

WONIL STEEL VINA CO.,LTD	WONIL STEEL VINA CO.,LTD

관계기업	신라엔지니어링(주)	신라엔지니어링(주)

기타 특수관계자	주요주주 및 경영진	주요주주 및 경영진

신라교역	신라교역

(주)신라홀딩스	(주)신라홀딩스

신라에스지(주)	신라에스지(주)

신라에스앤디(주)	신라에스앤디(주)

SILLA SGC CO.,LTD	SILLA SGC CO.,LTD

GREEN MARINE TOTAL SERVICES	GREEN MARINE TOTAL SERVICES

신라몰드텍(주)	신라몰드텍(주)

동화청과(주)	동화청과(주)

(주)정안글로벌 등	(주)정안글로벌 등

(3) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	해원단조(주)	4,144,791	128,142	-

비엠스틸(주)	14,037,046	65,943	-

WONIL STEEL VINA	569,668	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	908,768	34,960	3,094

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	30,000	-

신라에스앤디(주)	-	1,058	-

신라에스지(주)	-	407	-

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	매출 등	매입 등	배당금수령

종속기업	(주)원일스틸	-	-	-

해원단조(주)	2,490,120	640,111	-

신라몰드텍(주)	-	-	500,000

WONIL STEEL VINA	401,917	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,322,803	206,870	9,282

기타특수관계자	신라홀딩스(주)	-	30,000	-

신라에스앤디(주)	-	1,511	-

신라에스지(주)	-	175	-

(4) 자금거래관련 발생한 손익거래(단위:천원)

당분기	특수관계자 명	이자수익	보증수익

종속기업	해원단조(주)	-	23,650

비엠스틸(주)	289,065	-

합 계	289,065	23,650

(단위:천원)

전분기	특수관계자 명	이자수익	금융보증수익

종속기업	해원단조(주)	8,744	48,492

(5) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위:천원)

당분기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*)	9,350,755	-	20,664	-	-

비엠스틸(주)	14,348,438	6,591,454	13,126	-	-

WONIL STEEL VINA	1,943,308	-	4,907	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	462,312	-	-	-	-

합 계	26,104,813	6,591,454	38,697	-	-

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 3,244백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 50백만원이 대손충당금으로 설정되어 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 3,109백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 43백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.

(단위:천원)

전기말	특수관계자 명	채 권 등	채 무 등

매출채권	투자사채	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	해원단조(주)(*1)	9,155,756	-	12,080	-	-

비엠스틸(주)(*2)	8,548,675	6,350,225	1,403	-	-

WONIL STEEL VINA(*3)	1,696,219	-	2,784	-	-

관계기업	신라엔지니어링(주)	1,220,672	-	-	-	-

합 계	20,621,321	6,350,225	16,989	-	-

(*1) 해원단조(주) 매출채권에 3,176백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.
(*2) 비엠스틸(주) 매출채권에 30백만원이 대손충당금으로 설정되어 있으며, 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고 현재할인차금 3,350백만원을 차감한 금액입니다.
(*3) WONIL STEEL VINA 매출채권에 21백만원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다.

(6) 특수관계자에 대한 자금거래(단위:천원)

특수관계자명	구분	기초	증가	감소	현재가치할인차금 상각	기말

해원단조(주)	종속기업투자주식(*1)	-	-	-	-	-

비엠스틸(주)	종속기업투자주식(*2)	7,648,438	-	-	-	7,648,438

비엠스틸(주)	투자사채(*3)	6,350,225	-	-	241,229	6,591,454

합 계	13,998,663	-	-	241,229	14,239,892

(*1) 해원단조(주)에 대한 종속기업투자주식 기초가액은 취득가액 2,748백만원에서 손상차손누계액 2,748백만원이 차감된 금액입니다..
(*2) 비엠스틸(주)에 대한 종속기업투자주식 기초가액은 취득가액 13,280만원에서 손상차손누계액 5,632만원이 차감된 금액입니다.
(*3) 투자사채(상각후원가측정채무상품)의 액면금액은 9,700백만원이고, 해당 투자사채의 기초가액은현재할인차금 3,580백만원 차 감된 금액입니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기한	비 고

종속기업	해원단조(주)	기업은행	1,198,800	2022년 09월 30일	일반자금대출

해원단조(주)	신한은행	1,216,000	2022년 05월 31일	일반자금대출

합 계	2,414,800

(8) 당분기말 현재 당사가 차입금 등과 관련하여 특수관계자인 주요 개인주주로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보증처	지급보증금액	비 고

주요주주	기업은행	24,445,398	자금차입, 지급보증 등

신한은행	33,332,686	자금차입, 지급보증 등

우리은행	13,867,800	자금차입, 지급보증

산업은행	54,952,000	자금차입

KEB하나은행	25,200,000	자금차입, 지급보증 등

농협은행	12,000,000	자금차입

합계	163,797,884

(9) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	426,669	464,421

퇴직급여	10,683	89,064

합 계	437,352	553,485