경인양행 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 41 기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일
제 40 기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일
주식회사 경인양행과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요1-1. 지배기업의 개요

주식회사 경인양행(이하 "지배기업")은 1977년 10월 14일에 염료의 제조ㆍ판매와 수출입 등을 목적으로 설립되었으며, 지배기업의 본점 소재지는 인천광역시입니다. 한편, 지배기업은 1995년 10월 5일에 대한민국의 증권거래소에 상장하였습니다.1-2. 종속기업의 현황(1) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기 업 명	지분율(%)	소 재 지	결산월	업 종

당분기	전기

㈜ 제이엠씨	79.52	79.52	대한민국	12월	제 조 업

㈜ 와이즈켐 (주1)	50.60	50.60	〃	〃	〃

KISCO SHANGHAI	100.00	100.00	중국	〃	도 매 업

LIANYOUNGANG KISCO	100.00	100.00	〃	〃	제 조 업

KISCO INDIA	97.00	97.00	인도	"	도 매 업

(2) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약 재무상태표와 동일로 종료되는 회계년도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜ 제이엠씨	90,980,610	22,025,543	68,955,067	18,965,527	813,419	813,419

㈜ 와이즈켐	5,296,684	2,023,843	3,272,841	1,698,716	305,142	305,142

KISCO SHANGHAI	19,702,206	18,968,818	733,389	6,176,188	88,701	41,781

LIANYOUNGANG KISCO	22,109,226	19,218,496	2,890,730	8,444,382	(297,856)	(502,870)

KISCO INDIA	4,107,999	2,544,225	1,563,774	2,623,136	90,049	40,221

전 기 말 > (단위: 천원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익	총포괄손익

㈜ 제이엠씨	88,492,421	18,116,373	70,376,048	71,710,276	5,646,739	5,350,120

㈜ 와이즈켐	5,281,391	2,313,692	2,967,698	5,508,744	1,144,480	1,144,480

KISCO SHANGHAI	19,294,778	18,603,170	691,608	26,754,101	(1,472,922)	(1,528,217)

LIANYOUNGANG KISCO	18,318,584	14,924,984	3,393,600	28,482,700	(1,148,751)	(1,277,868)

KISCO INDIA	3,556,431	2,032,877	1,523,554	7,894,539	512,816	537,208

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1. 연결재무제표 작성 기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 공정가치로 평가된 일부의 매도가능금융자산을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.한편, 연결재무제표는 전기에 대한 비교 정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 연결재무제표 항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 가장 이른 기간의 기초 연결재무상태표를 공시하고 있습니다.

2-2. 준수사실의 기재연결기업의 연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2-3. 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. ㆍ 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 ㆍ 비지배지분의 장부금액 제거 ㆍ 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 ㆍ 수령한 대가의 공정가치의 인식 ㆍ 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 ㆍ 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 ㆍ 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금 으로 재분류

2-4. 수익인식(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익연결기업은 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

(3) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니 다.(4) 임대수익연결기업은 투자부동산의 운용리스로 인하여 발생하는 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

2-5. 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 연결기업의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.

2-7. 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

2-8. 금융상품: 최초 인식과 후속 측정(1) 금융자산1) 최초 인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식 시 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다.

연결기업의 주요 금융자산은 현금과 장ㆍ단기금융상품, 매출채권, 미수금, 시장성 및비시장성 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산하고 있습니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 판매비와관리비 및 영업외비용으로 계상하고 있습니다.

4) 만기보유금융자산연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다.

5) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며, 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에 누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다.

연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황에 한정하여 금융자산을 재분류하고 있습니다. 대여금 및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우,기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다.

매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다.

6) 제거 연결기업은 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전 ㆍ후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적ㆍ암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우- 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우반면에 연결기업이 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 이때 연결기업이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우는 아래와 같습니다. - 연결기업이 금융자산을 매도한 후에 다음 중 어느 하나의 가격으로 양도 금융자산을 재매입하는 거래의 경우① 미리 정한 가격

② 매도가격에 연결기업에 금전을 대여하였더라면 그 대가로 받았을 이자수익을 더한 금액- 유가증권대여계약을 체결한 경우- 시장위험을 다시 연결기업에 이전하는 총수익스왑과 함께 금융자산을 매도한 경우

- 연결기업이 매도한 금융자산에 대한 콜옵션을 보유하고 있거나 양수자가 해당 금융자산에 대한 풋옵션을 보유하고 있으며, 해당 콜옵션이나 풋옵션이 깊은 내가격 상태이기 때문에 만기 이전에 해당 옵션이 외가격 상태가 될 가능성이 매우 낮은 경우- 연결기업이 양수자에게, 발생가능성이 높은 대손의 보상을 보증하면서 단기 수취채권을 매도한 경우

한편 연결기업이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 이때 지속적 관여의 정도는 그 양도 금융자산의 가치 변동에 대하여 연결기업이 부담하는 노출정도를 말하는 것으로, 예를 들면 아래와 같습니다.

- 연결기업이 양도 금융자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 ① 양도 금융자산의 장부금액, ② 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액(보증금액) 중 작은 금액이 됩니다.- 연결기업이 발행한 풋옵션에 따른 의무나 연결기업이 보유하는 콜옵션에 따른 권리로 인해 지속적 관여가 이루어지는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산 중연결기업이 재매입할 수 있는 금액이 됩니다. 다만, 공정가치로 측정하는 금융자산에대하여 풋옵션을 발행하는 경우에 지속적 관여의 정도는 양도 금융자산의 공정가치와 옵션의 행사가격 중 작은 금액이 됩니다.

또한 연결기업이 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상연결기업은 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건 (이하 '손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산 집합은 손상된 것으로 판단합니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다.

가) 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 나) 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 다) 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상황

라) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 변화 등과 같이 최초 인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감 표시하고 손상차손은 당기손익으로인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산 집합이 손상차손으로 감액되면 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는경우에는 판매비와관리비를 차감처리하거나 영업외수익으로 인식하고 있습니다.

2) 매도가능금융자산연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상 인식 후 공정가치 증가 금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는데 사용한 이자율을 적용하여 인식하고있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채1) 최초 인식 및 측정기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초 인식 시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고있습니다.

금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금, 차입금 등이 있습니다. 한편, 금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

2) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 연결기업은 최초 인식 시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 보유하고 있지 아니합니다.

3) 이자부차입금최초 인식 후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득 시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

4) 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치를 금융부채로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 보고기간종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

5) 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행 또는 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

2-9. 사업결합과 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2-10. 관계기업투자 및 공동기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 당기손익으로 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.

지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-11. 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.

또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전 받은 유형자산은 최초 측정 시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다

한편, 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건축물은 3~60년, 기계장치는 3~10년, 차량운반구는 4~8년 및 기타유형자산은 4~20년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-12. 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며, 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당부동산을유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.한편, 감가상각비는 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 40~60년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

2-13. 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거 시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-14. 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다.

리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.

2-15. 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-16. 정부보조금정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2-17. 퇴직급여연결기업은 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해서는 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도는 급여원가에 대해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 통하여 별도로 결정되고, 확정기여제도는 부담해야할 납입금액을 퇴직급여 항목으로하여 기간비용으로 처리하고 있습니다. 확정급여제도에 대한 보험수리적손익,순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

2-19. 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익으로 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세연결기업이 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 1) 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 2) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 3) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 1) 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 2) 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시 적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는 데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.한편, 과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.

2-20. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본으로 회계처리하고 있습니다.

2-21. 주식기준보상거래 연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데, 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.

주식결제형 주식기준보상거래의 경우, 보상원가는 이에 대응하여 자본을 증가시키며용역제공조건(또는 성과조건)이 성취되는 기간에 걸쳐 인식되며 관련 임직원이 보상을 받을 자격이 되는 시점까지 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 누적 보상원가의측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만, 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면, 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우, 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는, 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.주식결제형보상이 취소될 경우, 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 기업이나 종업원의 통제하에 있는 비가득조건이 충족되지 않은 주식기준보상을 포함하고 있습니다. 그러나, 만약 새로운 보상을 부여하고 그 새 지분상품을 부여한 날에 새로운 지분상품이 취소한 지분상품을 대체하는 것으로 식별되는 경우, 취소된 보상과 새로운 보상은 상기 문단에서 설명하고 있는 것처럼 기존 보상의 변경으로 보아 회계처리하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.

2-22. 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상 검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래 가격을 고려하고 있습니다.

그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가 모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.

2-23. 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정)비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)에도 유사한 고려를 하고 있습니다.

매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있으며, 관련 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2-24. 유동성/비유동성분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

2-25. 공정가치 측정 연결기업은 매도가능금융자산과 같은 금융상품(일부는 제외)을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석 33에 공시하고 있습 니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격

수준 2	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-26. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

(1) 당분기에 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1111호 '공동약정'(개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배하에 있을 때는 개정기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정기준서는 공동영업에 대한 최초 지분 취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가지분 취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 기준서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2) 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'(개정) - 허용되는 감가상각방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기 보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업'(개정) - 생산용식물

개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1027호 '별도재무제표'(개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 공시 개선

개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항

- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음

- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음

- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

7) 기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 투자기업: 연결 예외 적용

개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.

또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 기준서들은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.8) 기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 당분기에 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 연결기업이 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결기업은 기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정
(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 당분기말 현재 대여금 및 수취채권 97,822,937천원 , 매도가능금융자산 1,830,125천원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 금융자산만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 당분기말 현재 대여금 97,822,937천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 당분기말 현재 금융부채 137,837,576천원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 내역은 없으므로, 당분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 공정가치 상승(하락)으로 인식한 손익은 없습니다.다. 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적이지 않은 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결기업은 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 97,822,937천원(대여금 및 수취채권), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산 1,830,125천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금은 없습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 수익에서 생기는 수익'(제정)2015년 11월 6일 제정된 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결기업은 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

보고기간종료일 현재 연결기업은 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결기업은 2017년4분기까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 세부영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일이후 개시하는 사업연도부터 적용되며 조기적용도 가능합니다.

5) 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)

2016년 12월 28일에 공표한 개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 공정가치 측정 시 고려해야 할 조건(가득, 비가득)의 반영방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 같음을 명시하고 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경일에 주식결제형 공정가치를 측정하여 자본으로 인식하고 현금결제형 관련 부채는 제거하며, 제거된 부채와 인식된 자본금액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하고 있습니다. 개정 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용가능하며 조기적용도 가능합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난상황으로 인해 변화할 수 있으며, 그러한 변화 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

한편, 다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 주식기준보상연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한, 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.(3) 퇴직급여제도확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적평가방법을통하여 결정됩니다. 보험수리적평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망율 및 미래연금상승율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동되며, 연결기업은 모든 가정은 매 보고기간종료일에 검토하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현 금	85,694	225,507

예 적 금	28,877,199	19,825,420

합 계	28,962,893	20,050,927

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매 출 채 권	75,719,324	74,440,353

손상차손누계액	(10,047,531)	(10,043,489)

미 수 금	1,476,320	1,182,702

합 계	67,148,113	65,579,566

(2) 매출채권의 대손충당금(손상차손누계액)의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기 말

기 초 금 액	10,043,489	9,678,645

인 식	4,042	368,804

제 각	(3,960)

기 말 금 액	10,047,531	10,043,489

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

만 기 미 도 래	48,670,983	46,464,363

만 기 경 과	180일 이내	9,710,023	9,512,955

180일 ~ 365일	2,511,072	3,169,683

1년 초과 ~ 3년 미만	8,181,746	8,518,757

3년 초과	8,121,820	7,957,297

소 계	28,524,661	29,158,692

합 계	77,195,644	75,623,055

6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실누계액	장부금액	취득원가	평가손실누계액	장부금액

상 품	7,594,925	(574,204)	7,020,721	9,190,721	(722,842)	8,467,879

제 품	53,795,203	(3,174,880)	50,620,323	54,953,671	(3,195,660)	51,758,011

재 공 품	11,153,198	(1,290,331)	9,862,867	11,078,778	(1,193,175)	9,885,603

원 재 료	31,550,796	(1,820,056)	29,730,740	23,747,901	(1,693,511)	22,054,390

미 착 품	5,689,207	-	5,689,207	6,503,588	-	6,503,588

기 타	930,021	-	930,021	750,299	-	750,299

합 계	110,713,350	(6,859,471)	103,853,879	106,224,958	(6,805,188)	99,419,770

7. 매도가능금융자산

보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	공정가치	장부금액	손상차손	미실현보유손익(주3)	취득원가	공정가치	장부금액	손상차손	미실현보유손익(주3)

상장주식(주1)	779,666	1,159,119	1,159,119	(324,000)	703,454	779,666	1,195,366	1,195,366	(324,000)	739,700

비상장주식(주2)	508,736	-	508,736	-	-	508,736	-	508,736	-	-

채 무 증 권(주2)	162,270	-	162,270	-	-	173,260	-	173,260	-	-

합 계	1,450,672	1,159,119	1,830,125	(324,000)	703,454	1,461,662	1,195,366	1,877,362	(324,000)	739,700

(주1) 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하였습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 법인세효과가 차감되기 전 금액입니다.

8. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 분 기 말	전 기 말	사 업소재지	결 산 일

취득원가	지분율(%)	금액	취득원가	지분율(%)	금액

다이토키스코 ㈜	3,593,492	50.00%	3,953,774	3,593,492	50.00%	3,921,732	국내	12월 31일

Kimsoy Adana 및 Kimsoy Trade	1,555,762	50.00%	2,782,532	1,555,762	50.00%	2,899,882	터키	12월 31일

KISCO USA	22,300	35.00%	22,300	22,300	35.00%	22,300	미국	12월 31일

합 계	5,171,554	6,758,606	5,171,554	6,843,914

(2) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 천원)

회 사 명	기초금액	지분법손익	배 당	기 타	기말금액

다이토키스코 ㈜	3,921,732	32,042	-	-	3,953,774

Kimsoy Adana	2,899,882	203,679	(321,029)	2,782,532

KISCO USA	22,300	-	-	-	22,300

합 계	6,843,914	235,721	-	(321,029)	6,758,606

전 기 > (단위: 천원)

회 사 명	기초금액	지분법손익	배 당	기 타	기말금액

다이토키스코 ㈜	3,936,344	33,388	(48,000)	-	3,921,732

Kimsoy Adana	2,820,430	548,715	(469,263)	2,899,882

KISCO USA	22,300	-	-	-	22,300

합 계	6,779,074	582,103	(48,000)	(469,263)	6,843,914

(3) 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	당 분 기	전 기 말

자 산	부 채	매 출 액	당기순이익	자 산	부 채	매 출 액	당기순이익

다이토키스코 ㈜	10,762,726	2,519,858	4,818,521	(122,543)	11,517,288	3,151,877	15,431,084	140,477

Kimsoy Adana	5,701,072	136,006	4,924,397	407,359	5,934,268	134,503	6,050,994	1,097,431

9. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

대 여 금	881,140	789,912

미 수 수 익	-	127

보 증 금	736,951	705,072

합 계	1,618,091	1,495,111

유 동 성	303,738	210,417

비 유 동 성	1,314,353	1,284,694

10. 유형자산당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/폐기	감가상각비	대체 등 (*1)	기 말

취득원가	토 지	77,316,638	-	(2,001,273)	-	-	75,315,365

건 물	30,971,365	16,500	(450,036)	-	(447,661)	30,090,168

구 축 물	12,053,199	-	-	-	-	12,053,199

기계장치	113,307,279	772,080	(47,191)	-	(779,198)	113,252,970

차량운반구	4,054,535	336,266	(190,835)	-	(41,902)	4,158,064

기타의유형자산	17,556,939	101,407	(192)	-	44	17,658,198

건설중인자산	6,705,222	3,531,450	-	-	-	10,236,672

합 계	261,965,177	4,757,703	(2,689,527)	-	(1,268,717)	262,764,636

감가상각누계액 및정부보조금	건 물	(11,591,663)	-	26,252	(250,109)	171,130	(11,644,390)

구 축 물	(7,538,532)	-	-	(130,991)	-	(7,669,523)

기계장치	(85,749,965)	-	47,191	(1,714,012)	526,837	(86,889,949)

정부보조금	(35,130)	-	-	1,573	-	(33,557)

차량운반구	(2,785,411)	-	170,270	(121,526)	30,769	(2,705,898)

기타의유형자산	(16,480,348)	-	192	(139,411)	28,383	(16,591,184)

합 계	(124,181,049)	-	243,905	(2,354,476)	757,119	(125,534,501)

순장부금액	토 지	77,316,638	-	(2,001,273)	-	-	75,315,365

건 물	19,379,702	16,500	(423,784)	(250,109)	(276,531)	18,445,778

구 축 물	4,514,667	-	-	(130,991)	-	4,383,676

기계장치	27,522,184	772,080	-	(1,712,439)	(252,361)	26,329,464

차량운반구	1,269,124	336,266	(20,565)	(121,526)	(11,133)	1,452,166

기타의유형자산	1,076,591	101,407	-	(139,411)	28,427	1,067,014

건설중인자산	6,705,222	3,531,450	-	-	-	10,236,672

합 계	137,784,128	4,757,703	(2,445,622)	(2,354,476)	(511,598)	137,230,135

(*1) 환율 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.

전 기 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/폐기	감가상각비	대체 등 (*1)	기 말

취득원가	토 지	77,985,758	-	(669,120)	-	-	77,316,638

건 물	30,946,081	419,480	(178,800)	-	(215,396)	30,971,365

구 축 물	12,001,868	51,331	-	-	-	12,053,199

기계장치	108,358,322	4,558,294	(203,085)	-	593,748	113,307,279

차량운반구	3,900,864	475,852	(305,163)	-	(17,018)	4,054,535

기타의유형자산	17,284,277	289,821	(1,570)	-	(15,589)	17,556,939

건설중인자산	715,567	6,932,855	-	-	(943,200)	6,705,222

합 계	251,192,737	12,727,633	(1,357,738)	-	(597,455)	261,965,177

감가상각누계액 및정부보조금	건 물	(10,736,082)	-	94,734	(1,022,817)	72,502	(11,591,663)

구 축 물	(6,961,159)	-	-	(577,373)	-	(7,538,532)

기계장치	(78,891,097)	-	200,319	(7,282,257)	223,070	(85,749,965)

정부보조금	(41,423)	-	-	6,293	-	(35,130)

차량운반구	(2,637,951)	-	303,775	(464,129)	12,894	(2,785,411)

기타의유형자산	(15,809,621)	-	1,570	(685,329)	13,032	(16,480,348)

합 계	(115,077,333)	-	600,398	(10,025,612)	321,498	(124,181,049)

순장부금액	토 지	77,985,758	-	(669,120)	-	-	77,316,638

건 물	20,209,999	419,480	(84,066)	(1,022,817)	(142,894)	19,379,702

구 축 물	5,040,709	51,331	-	(577,373)	-	4,514,667

기계장치	29,425,802	4,558,294	(2,766)	(7,275,964)	816,818	27,522,184

차량운반구	1,262,913	475,852	(1,388)	(464,129)	(4,124)	1,269,124

기타의유형자산	1,474,656	289,821	-	(685,329)	(2,557)	1,076,591

건설중인자산	715,567	6,932,855	-	-	(943,200)	6,705,222

합 계	136,115,404	12,727,633	(757,340)	(10,025,612)	(275,957)	137,784,128

(*1) 환율 변동으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.11. 투자부동산(1) 투자부동산과 관련한 수익과 원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전 기 말

투자부동산으로부터의 임대수익	11,760	47,040

직접 운영원가	(2,635)	(10,539)

합 계	9,125	36,501

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	감가상각비	합 계

취득원가	토 지	1,630,514	-	1,630,514

건 물	309,970	-	309,970

합 계	1,940,484	-	1,940,484

감가상각누계액	건 물	105,717	2,635	108,352

순장부금액	토 지	1,630,514	-	1,630,514

건 물	204,253	(2,635)	201,618

합 계	1,834,767	(2,635)	1,832,132

전기말 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	감가상각비	합 계

취득원가	토 지	1,630,514	-	1,630,514

건 물	309,970	-	309,970

합 계	1,940,484	-	1,940,484

감가상각누계액	건 물	95,178	10,539	105,717

순장부금액	토 지	1,630,514	-	1,630,514

건 물	214,792	(10,539)	204,253

합 계	1,845,306	(10,539)	1,834,767

(3) 연결기업의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다.

12. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기말 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/손상	상각비	기 타 (*1)	기 말

취득원가	회 원 권	2,764,489	-	(14,700)	-	-	2,749,789

영 업 권	326,703	-	-	-	-	326,703

산업재산권	235,373	-	-	-	-	235,373

기 타	228,935	-	-	-	(12,863)	216,072

합 계	3,555,500	-	(14,700)	-	(12,863)	3,527,937

손상차손 및감가상각누계액	회 원 권	(97,670)	-	-	-	-	(97,670)

산업재산권	(150,684)	-	-	(3,342)	-	(154,026)

기 타	(49,552)	-	-	(1,432)	1,542	(49,442)

합 계	(297,906)	-	-	(4,774)	1,542	(301,138)

순장부금액	회 원 권	2,666,819	-	(14,700)	-	-	2,652,119

영 업 권	326,703	-	-	-	-	326,703

산업재산권	84,689	-	-	(3,342)	-	81,347

기 타	179,383	-	-	(1,432)	(11,321)	166,630

합 계	3,257,594	-	(14,700)	(4,774)	(11,321)	3,226,799

(*1) 환율 변동으로 인한 효과입니다.

전 기 말 > (단위: 천원)

구 분	계 정 명	기 초	취 득	처분/손상	상각비	기 타 (*1)	기 말

취득원가	회 원 권	2,304,176	460,313	-	-	-	2,764,489

영 업 권	326,703	-	-	-	-	326,703

산업재산권	235,373	-	-	-	-	235,373

기 타	235,031	-	-	-	(6,096)	228,935

합 계	3,101,283	460,313	-	-	(6,096)	3,555,500

손상차손 및감가상각누계액	회 원 권	(97,670)	-	-	-	-	(97,670)

산업재산권	(137,313)	-	-	(13,371)	-	(150,684)

기 타	(44,172)	-	-	(5,944)	564	(49,552)

합 계	(279,155)	-	-	(19,315)	564	(297,906)

순장부금액	회 원 권	2,206,506	460,313	-	-	-	2,666,819

영 업 권	326,703	-	-	-	-	326,703

산업재산권	98,060	-	-	(13,371)	-	84,689

기 타	190,859	-	-	(5,944)	(5,532)	179,383

합 계	2,822,128	460,313	-	(19,315)	(5,532)	3,257,594

(*1) 환율 변동으로 인한 효과입니다.(2) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

연결기업은 사업결합으로 취득한 영업권(염료 사업 부문)과 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 이전 회원권에 대해 인식한 손상차손누계액은 97,670천원입니다. 13. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 분 기 말	전 기 말

유동자산	선 급 금	5,515,492	1,869,962

선급비용	503,238	675,200

부가세대급금	3,287,069	2,828,258

관세환급금	589,516	521,378

당기법인세자산	129,621	106,740

합 계	10,024,936	6,001,538

14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매입채무	18,633,946	25,656,675

미지급금	11,976,608	10,219,714

합 계	30,610,554	35,876,389

15. 단ㆍ장기차입금 (1) 단기차입금 (단위: 천원)

차입금 종류	차 입 처	당기이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

원화차입금	운영자금 등	신한은행	2.15~2.56	10,600,000	6,986,080

무역금융 등	씨티은행	4.48	3,615,376	3,860,233

무역금융 등	외환은행	5.40	2,609,510	2,252,380

무역금융 등	우리은행	2.39~3.34	6,400,000	2,800,000

무역금융 등	산업은행	2.36	10,000,000	10,000,000

무역금융 등	농협	2.41	6,000,000	6,000,000

일반대출	기 타	5.22~6.75	2,693,682	-

소 계	41,918,568	31,898,693

외화차입금	Usance 등	신한은행	1.48	18,224,899	14,316,888

Usance 등	외환은행	1.48-3.33	13,326,502	6,982,153

Usance 등	국민은행	1.48	2,697,590	1,048,815

Usance 등	우리은행	1.48	14,387,554	16,803,109

Usance 등	농협	1.48	6,140,586	-

소 계	54,777,131	39,150,965

합 계	96,695,699	71,049,658

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

차 입 처	차입내역	당기이자율(%)	당 분 기 말	전 기 말

외환은행	에스코사업	4.00	861,950	881,100

우리은행	시설자금	2.96	630,000	700,000

기타	엔화 차입금 등	4.00	36,174	41,815

합 계	1,528,124	1,622,915

차감: 유동성대체	(773,100)	(862,250)

잔 액	755,024	760,665

16. 퇴직급여연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있으며, 확정급여제도와 관련하여 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 순확정급여자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	8,810,177	8,562,129

차감: 사외적립자산의 공정가치	(6,998,947)	(6,979,756)

순확정급여자산	1,811,230	1,582,373

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	8,562,129	6,979,756	1,582,373

당기근무원가	162,839	-	162,839

순이자원가	85,209	19,191	66,018

퇴직급여 지급액	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-	-

- 사외적립자산의 수익	-	-	-

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금 납입액	-	-	-

기말	8,810,177	6,998,947	1,811,230

전 기 > (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	7,686,415	6,161,700	1,524,715

당기근무원가	617,263	-	617,263

순이자원가	303,220	239,871	63,349

퇴직급여 지급액	(294,903)	(291,668)	(3,235)

순확정급여부채의 재측정요소

- 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(27,108)	-	(27,108)

- 사외적립자산의 수익	-	(130,147)	130,147

- 경험조정에 의한 변동에서 발생하는 보험수리적손익	277,242	-	277,242

소 계	250,134	(130,147)	380,281

기여금 납입액	-	1,000,000	(1,000,000)

기말	8,562,129	6,979,756	1,582,373

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기포괄손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기근무원가	162,839	134,095

순이자원가	66,018	41,935

순급여비용 합계	228,857	176,030

매출원가 반영분	704,891	627,615

재측정요소(법인세효과 고려전)	243,193	223,761

포괄손익 합계	948,084	851,376

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

할 인 율	3.97	3.97

미래임금상승율	4.55	4.55

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 1.0% 포인트 변동하는 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할 인 율	(682,504)	789,814

미래임금상승율	794,645	(698,576)

(6) 종업원 관련 원가 (단위 :천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	10,881,886	9,726,647

급여(주식기준보상비용)	293,491	250,627

퇴직급여	948,085	851,376

복리후생비	1,191,324	1,310,592

합 계	13,314,786	12,139,242

(7) 사외적립자산 공정가치에 포함된 각 유형별 금융상품이 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위: %)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	100	100

채무상품	-	-

(8) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 인식한 기여금은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출원가 반영분	292,918	484,377

판매비와관리비 반영분	243,193	223,761

경상연구개발비 반영분	183,116	143,238

합 계	719,227	851,376

17. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

미지급비용	6,929,379	6,121,318

미지급배당금	1,976,820	-

수입보증금	97,000	100,000

합 계	9,003,199	6,221,318

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 분 기 말	전 기 말

유동부채	선 수 금	349,268	532,465

예 수 금	949,822	2,261,622

합 계	1,299,090	2,794,087

19. 자본금과 잉여금 등(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 발행할 주식수는 50,000,000주이고, 1주의 금액은 500원이며, 발행한 주식의 총수는 40,396,365주입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

주식발행초과금	24,271,645	24,271,645

합 병 차 익	8,088,188	8,088,188

자기주식처분이익	3,394,460	3,394,460

기타자본잉여금	1,484,108	1,484,108

합 계	37,238,401	37,238,401

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자기주식 (*1)	(2,735,856)	(2,735,856)

주식매수선택권	2,665,793	2,372,302

합 계	(70,063)	(363,554)

(*1) 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (주식단위: 주, 금액단위: 천원)

구 분	주식수	금 액

기 초	859,956	2,735,856

주식매수선택권의 행사	-	-

기 말	859,956	2,735,856

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매도가능증권평가손익	548,694	576,966

해외사업환산손익	4,222	304,489

관계기업에 대한 지분변동	(668,587)	(396,996)

합 계	(115,671)	484,459

(5) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

법정적립금	4,538,000	4,338,000

임의적립금	6,143,000	7,543,000

미처분이익잉여금	122,255,272	122,996,938

합 계	132,936,272	134,877,938

20. 배당금(1) 당분기 및 전기의 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1주당 배당금	-	50

배당금 총액	-	1,951,820,450

(2) 당분기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당 분 기	전 기

1주당 배당금	-	50

액면배당률	-	10%

배당금 총액	-	1,976,820,450

21. 주식기준보상 (1) 임직원 보상제도연결기업은 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치나 부여한 지분상품의 공정가치에 기초한 금액을 가득기간동안 정액법으로 안분하여 보상원가와 자본으로 처리하고 있습니다. 동 주식선택권의 행사가격은 자본시장과금융투자업에관한법률 시행령 제 176조의 7 제2항의 규정을 준용하여 평가한 당해 주식의 시가와 액면가액 중 높은가액입니다. 또한 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방법 중 행사 시 이사회가 결정하고 있습니다.

(주 식단위: 주, 금액단위: 원)

부여시점	당 분 기	전 기

주 식 수	행사기간	행사가격	주 식 수	행사기간	행사가격

2011.03.25	-	2013.03.26 ~ 2016.03.25	3,550	-	2013.03.26 ~ 2016.03.25	3,550

2012.03.23	-	2014.03.24 ~ 2017.03.23	3,220	-	2014.03.24 ~ 2017.03.23	3,220

2013.03.22	10,000	2015.03.23 ~ 2018.03.22	3,140	10,000	2015.03.23 ~ 2018.03.22	3,140

2013.11.14	160,000	2015.11.15 ~ 2018.11.14	4,220	160,000	2015.11.15 ~ 2018.11.14	4,220

2014.03.21	180,000	2016.03.22 ~ 2019.03.21	4,270	180,000	2016.03.22 ~ 2019.03.21	4,270

2015.03.20	1,120,000	2017.03.21 ~ 2020.03.20	4,660	1,120,000	2017.03.21 ~ 2020.03.20	4,660

2016.03.25	880,000	2018.03.26 ~ 2021.03.25	3,500	880,000	2018.03.26 ~ 2021.03.25	3,500

2017.03.24	490,000	2019.03.25 ~ 2022.03.24	4,450	-	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가	293,491	250,627

(3) 당분 기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

개수	가중평균행사가격	개수	가중평균행사가격

기 초	2,350,000	4,174	2,320,000	4,347

기중 부여분	490,000	4,450	880,000	3,540

행사분	-	-	-	-

소멸분	(20,000)	3,540	(20,000)	4,220

기 말	2,820,000	4,227	3,180,000	4,125

(4) 당분기말 현재 상기 보상제도에 사용된 평가모델의 정보는 다음과 같습니다.

구 분	부 여 일

2017.3.24	2016.3.25	2015.03.20	2014.03.21	2013.11.14

배당율(%)	1.2	1.4	1.1	1.2	1.2

기대변동율(%)	43	37	43	39	39

무위험이자율(%)	1.7	1.5	1.8	2.88	2.94

기대옵션행사기간(년)	3.5	3.5	3.5	3.5	3.5

가중평균주식가격(원)	1,350	1,048	1,533	1,405	1,364

사용된모델	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형	블랙숄즈모형

(5) 주식선택권의 기대행사기간은 과거자료를 기초로 하며 향후 발생할 수 있는 행사패턴을 반드시 나타내는 것은 아닙니다. 기대변동율은 과거변동율이 미래의 추세를 나타낸다는 가정으로 추정되었으며, 임직원보상제도 주식결제형거래로 보아 공정가치는 부여일에 측정됩니다.

22. 매출액 및 매출원가 당분기 및 전분기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

매 출 액	제품매출액	70,382,519	70,382,519	59,272,599	59,272,599

상품매출액	5,867,723	5,867,723	5,260,094	5,260,094

기타매출액	-	-	-	-

합 계	76,250,242	76,250,242	64,532,693	64,532,693

매 출 원 가	제품매출원가	58,805,968	58,805,968	49,735,547	49,735,547

상품매출원가	5,836,150	5,836,150	5,113,627	5,113,627

합 계	64,642,118	64,642,118	54,849,174	54,849,174

23. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

급여	3,393,141	3,393,141	3,051,065	3,051,065

퇴직급여	243,193	243,193	223,761	223,761

복리후생비	482,671	482,671	593,545	593,545

여비교통비	149,461	149,461	139,122	139,122

통신비	49,238	49,238	45,719	45,719

수도광열비	59,885	59,885	61,879	61,879

도서인쇄비	21,773	21,773	14,000	14,000

소모품비	93,391	93,391	54,420	54,420

세금과공과	244,083	244,083	248,884	248,884

감가상각비	406,804	406,804	420,053	420,053

보험료	129,771	129,771	135,647	135,647

접대비	215,651	215,651	175,343	175,343

해외시장개척비	506,620	506,620	360,464	360,464

견본비	288,399	288,399	153,170	153,170

운반비	369,429	369,429	290,960	290,960

지급수수료	917,777	917,777	593,092	593,092

대손상각비	4,042	4,042	75,285	75,285

차량유지비	87,043	87,043	59,976	59,976

사무용품비	11,821	11,821	17,588	17,588

전산비	123,750	123,750	121,638	121,638

수출경비	2,281,979	2,281,979	1,886,978	1,886,978

무형자산상각비	1,046	1,046	1,140	1,140

기타	377,495	377,495	188,155	188,155

합 계	10,458,463	10,458,463	8,911,884	8,911,884

24. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이 자 수 익	17,380	19,705

배당금수익	-	-

합 계	17,380	19,705

(2) 당분기 및 전분기 금융원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	항 목	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

이 자 비 용	차 입 금	565,578	565,578	420,656	420,656

합 계	565,578	565,578	420,656	420,656

25. 기타영업외손익

당분기 및 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

기타영업외수익	외환차익	1,344,806	1,344,806	1,185,457	1,185,457

외화환산이익	2,395,693	2,395,693	881,283	881,283

임대료	98,113	98,113	92,416	92,416

수입수수료	74,479	74,479	67,420	67,420

투자자산처분이익	-	-	-	-

유형자산처분이익	541,862	541,862	4,066	4,066

잡이익	123,231	123,231	52,748	52,748

합 계	4,578,184	4,578,184	2,283,390	2,283,390

기타영업외비용	외환차손	1,976,633	1,976,633	1,205,732	1,205,732

외화환산손실	2,495,241	2,495,241	1,109,441	1,109,441

투자자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	13,665	13,665	-	-

기부금	183,365	183,365	175,046	175,046

잡손실	246,304	246,304	(26)	(26)

합 계	4,915,208	4,915,208	2,490,193	2,490,193

26. 기타포괄손익의 구성요소당분기 및 전분기 기타포괄손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	내 역	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

보험수리적 손익	법인세효과 차감 전

법인세효과

법인세효과 차감 후

매도가능금융자산평가이익	법인세효과 차감 전	(36,246)	(36,246)	(22,865)	(22,865)

법인세효과	7,974	7,974	5,030	5,030

법인세효과 차감 후	(28,272)	(28,272)	(17,835)	(17,835)

해외사업환산손익	법인세효과 차감 전	(301,762)	(301,762)	(26,572)	(26,572)

법인세효과	-	-	-	-

법인세효과 차감 후	(301,762)	(301,762)	(26,572)	(26,572)

지분법이익잉여금	법인세효과 차감 전	(321,029)	(321,029)

법인세효과	49,438	49,438

법인세효과 차감 후	(271,590)	(271,590)

합 계	(601,624)	(601,624)	(44,407)	(44,407)

27. 법인세

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세	573,675	630,668

일시적차이 변동액	(440,805)	(254,887)

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,974	5,030

법인세비용 합계	140,844	380,811

(2) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서상(자본에 직접 반영된) 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매도가능금융자산평가손익	(7,974)	(5,030)

순확정급여부채의 재측정요소	-	-

자기주식처분이익	-	-

합 계	(7,974)	(5,030)

(3) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순손익	500,160	(125,235)

적용세율에 따른 세부담액	88,035	-

조정사항

비과세수익	(195,341)	(114,734)

비공제비용	100,058	96,517

발생한 차이 중 일시적차이 미인식 효과	(50,710)	(44,191)

종속기업의 배당가능성 등에 따른 법인세 인식 효과	(50,006)	243,857

전기 이연법인세 미인식액의 당기 인식	-	-

법인세추납액	166	-

세액공제	412,755	412,058

기타(세율차이 등)	(164,113)	(212,696)

법인세비용	140,844	380,811

유효세율(%)	28.16%	-304.08%

(4) 이연법인세부채로 인식하지 아니한 일시적차이 총액보고기간종료일 현재 연결기업은 종속기업 및 관계기업투자의 법인세와 관련하여 처분가능성이 없는 것으로 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류 등(1) 당분기 및 전분기 중 매출원가와 판매비및관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	1,160,424	5,160,736

사용된 원재료	36,499,986	27,447,881

상품의 판매	5,836,150	5,113,627

종업원급여	12,123,462	10,828,650

복리후생비	1,191,324	1,310,592

감가상각비	2,361,886	2,399,068

세금과공과	582,443	558,353

지급수수료	1,278,284	962,645

기 타 비 용	14,066,622	9,979,506

합 계	75,100,581	63,761,058

29. 주당이익

기본주당이익은 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 주식매수선택권 관련 비용을 조정한 후의 지배기업의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다.

(1) 기본주당이익은 다음과 같이 계산되었습니다. (금액단위: 원, 주식단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

지배기업 소유주지분 순이익	35,154,489	35,154,489	(802,257,700)	(802,257,700)

가중평균유통보통주식수 (주1)	39,536,409	39,536,409	39,036,409	39,036,409

기본주당이익	1	1	(21)	(21)

(주1) 가중평균유통보통주식수 (주식단위: 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

당 1분기	누 적	전 1분기	누 적

기초유통보통주식수	40,396,365	40,396,365	40,396,365	40,396,365

자기주식	(859,956)	(859,956)	(1,359,956)	(1,359,956)

사업결합	-	-	-	-

주식매수선택권행사	-	-	-	-

가중평균유통보통주식수	39,536,409	39,536,409	39,036,409	39,036,409

(3) 희석주당이익지배기업은 당기 및 전기에 주식매수선택권을 부여하였으나, 희석화 효과를 검토한 결과 희석화 효과가 없습니다.

30. 특수관계자 공시(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	연결기업의 관계

다이토키스코 ㈜	관계기업

KISCO USA	관계기업

Rachada Chemical	기타특수관계자

(2) 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	성 격	매 출	기타수익	매 입

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

다이토키스코 ㈜	관계기업	2,171,305	2,359,954	113,304	115,923	3,200	6,120

Rachada Chemical	기타특수관계자	456,759	587,504	-	-	-	-

합 계	2,628,064	2,947,458	113,304	115,923	3,200	6,120

(3) 특수관계자에 대한 채권잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회 사 명	성 격	매출채권	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말

다이토키스코 ㈜	관계기업	1,589,367	2,125,553	9,134	10,058

Rachada Chemical	기타특수관계자	95,463	122,998	-	-

합 계	1,684,829	2,248,551	9,134	10,058

(4) 연결기업은 지배기업의 대표이사로부터 지배기업의 차입금 및 신용장 개설과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기에 비용으로 인식한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단 기 급 여	927,954	696,826

퇴 직 급 여	134,055	68,915

주식보상비용	137,994	109,042

합 계	1,062,009	874,783

31. 영업부문(1) 사업부문별 정보 (단위: 천원)

구 분	염료 제품	화학 제품	조 정 및제 거	합 계

1. 매출액

당 분 기	69,396,365	18,965,527	(12,111,650)	76,250,242

전 분 기	59,226,824	18,467,922	(13,162,052)	64,532,693

2. 영업이익

당 분 기	(974,607)	1,627,427	496,841	1,149,661

전 분 기	(727,175)	1,752,511	(253,700)	771,635

3. 당기순이익

당 분 기	595,306	813,420	(1,049,410)	359,316

전 분 기	194,482	1,227,284	(1,927,812)	(506,046)

4. 부문별 총자산

당분기말	359,319,633	90,980,610	(87,720,696)	362,579,547

전 기 말	336,486,572	88,492,421	(80,680,478)	344,298,515

5. 부문별 총부채

당분기말	161,139,511	22,025,543	(26,495,459)	156,669,595

전 기 말	136,888,393	18,116,373	(18,999,447)	136,005,319

(2) 지역부문별 정보 (단위: 천원)

구 분	대한민국	중 국	인 도	조 정 및제 거	합 계

1. 매출액

당 분 기	71,118,186	14,620,570	2,623,136	(12,111,650)	76,250,242

전 분 기	62,667,280	12,713,996	2,313,469	(13,162,052)	64,532,693

2. 영업이익

당 분 기	760,408	(139,169)	31,581	496,841	1,149,661

전 분 기	1,448,732	(635,236)	211,839	(253,701)	771,635

3. 당기순이익

당 분 기	1,527,832	(209,155)	90,049	(1,049,410)	359,316

전 분 기	1,989,914	(713,515)	145,367	(1,927,812)	(506,046)

4. 부문별 총자산

당분기말	404,380,812	41,811,432	4,107,999	(87,720,696)	362,579,547

전 기 말	383,809,200	37,613,361	3,556,431	(80,680,477)	344,298,515

5. 부문별 총부채

당분기말	142,433,515	38,187,314	2,544,225	(26,495,459)	156,669,595

전 기 말	119,443,734	33,528,154	2,032,877	(18,999,446)	136,005,319

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기 기준으로 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 수익의 10%이상인 고객은 없습니다.

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 등(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계 정 명	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산	대여금및수취채권(손상차손 상계후)	현금및현금성자산	28,962,893	28,962,893	20,050,927	20,050,927

장ㆍ단기금융상품	93,840	93,840	153,840	153,840

매출채권	65,671,793	65,671,793	64,396,864	64,396,864

미 수 금	1,476,320	1,476,320	1,182,702	1,182,702

미수수익	-	-	128	128

대 여 금	881,140	881,140	789,912	789,912

보 증 금	736,951	736,951	705,071	705,071

매도가능금융자산	매도가능금융자산	1,830,125	1,830,125	1,877,361	1,877,361

금융자산 합계	99,653,062	99,653,062	89,156,805	89,156,805

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	매입채무	18,633,946	18,633,946	25,656,675	25,656,675

미지급금	11,976,608	11,976,608	10,219,714	10,219,714

미지급비용	6,929,379	6,929,379	6,121,318	6,121,318

미지급배당금	1,976,820	1,976,820	-	-

수입보증금	97,000	97,000	100,000	100,000

차입금	98,223,823	98,223,823	72,672,572	72,672,572

금융부채 합계	137,837,576	137,837,576	114,770,279	114,770,279

(2) 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

수준1	수준2	수준3	수준1	수준2	수준3

금융자산	현금및현금성자산	85,694	28,877,199	-	225,507	19,825,420	-

장ㆍ단기금융상품	-	93,840	-	-	153,840	-

매출채권	-	-	65,671,793	-	-	64,396,864

미 수 금	-	-	1,476,320	-	-	1,182,702

미수수익	-	-	-	-	-	128

대 여 금	-	-	881,140	-	-	789,912

보 증 금	-	-	736,951	-	-	705,071

매도가능금융자산	1,159,119	-	671,006	1,195,365	-	681,996

금융자산 합계	1,244,813	28,971,039	69,437,210	1,420,872	19,979,260	67,756,673

금융부채	매입채무	-	-	18,633,946	-	-	25,656,675

미지급금	-	-	11,976,608	-	-	10,219,714

미지급비용	-	-	6,929,379	-	-	6,121,318

미지급배당금	-	-	1,976,820	-	-	-

수입보증금	-	-	97,000	-	-	100,000

차입금	-	98,223,823	-	-	72,672,572	-

금융부채 합계	-	98,223,823	39,613,753	-	72,672,572	42,097,707

당분기 중 공정가치서열체계의 수준1과 수준2 사이의 이동은 없었습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.

당 분 기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채상각후원가	기 타	합 계

당기손익	대손상각비	(4,042)	-	-	-	(4,042)

이자수익	17,380	-	-	-	17,380

배당금수익	-	-	-	-	-

외환차익	509,117	-	835,689	-	1,344,806

외화환산이익	141,880	-	2,253,814	-	2,395,694

이자비용	(114,063)	-	(451,515)	-	(565,578)

외환차손	(1,796,766)	-	(179,867)	-	(1,976,633)

외화환산손실	(2,488,193)	-	(7,048)	-	(2,495,241)

소 계	(3,734,687)	-	2,451,073	-	(1,283,614)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손실	-	(36,246)	-	-	(36,246)

합 계	(683,012)	(36,246)	2,451,073	-	(1,319,860)

(주1) 종속기업 및 관계기업투자에서 발생한 수익입니다.

전 분 기 > (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	기타금융부채상각후원가	기 타	합 계

당기손익	대손상각비	(75,285)	-	-	-	(75,285)

이자수익	19,705	-	-	-	19,705

배당금수익	-	48,000	-	(48,000)	-

외환차익	1,140,132	-	45,325	-	1,185,457

외화환산이익	12,139	-	869,144	-	881,283

이자비용	35,538	-	(456,194)	-	(420,656)

외환차손	(718,907)	-	(486,825)	-	(1,205,732)

외화환산손실	(1,096,334)	-	(13,107)	-	(1,109,441)

소 계	(683,012)	48,000	(41,657)	(48,000)	(724,669)

기타포괄손익	매도가능금융자산평가손실	-	(22,865)	-	-	(22,865)

합 계	(683,012)	25,135	(41,657)	(48,000)	(747,534)

33. 담보제공자산 당분기말 현재 연결기업의 단ㆍ장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련금액	담보권자

토지	59,236,225	52,376,014	단기차입금	71,106,771	신한은행외 3곳

건물	10,886,690

기계장치	5,510,649

34. 지급보증 등(1) 당분기말 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 한국알콜산업㈜로부터 1,257백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 연결기업은 우리은행과 매출채권할인 약정을 체결하였는 바, 상환청구권이 존재하지 아니하여 매각거래로 처리하였고, 당분기말 현재 만기가 미도래한 채권은 939백만원입니다.35. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무, 미지급금 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 미수금, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 경영진은 위험관리를 감독하고 있고 재경팀은 연결기업의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결기업의 정책입니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 예금, 매도가능금융자산, 차입금입니다.

다음의 민감도 분석은 당분기말 및 전분기말과 관련되어 있습니다. 이 분석은 충당금의 장부금액에 시장변수의 변동이 미치는 영향 및 해외영업활동을 위한 비금융자산 및 비금융부채에 미치는 영향을 배제하였습니다.

민감도 분석시 다음과 같은 가정이 고려되었습니다. - 관련 손익항목의 민감도는 각 시장위험의 가정된 변동에 의한 효과입니다. 이는 보고기간종료일 현재 보유중인 금융자산 및 금융부채에 기초하고 있습니다. (가) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업은 고정이자부 차입금과 변동이자부 차입금을 혼용하여 이자율위험을 관리하는 정책을 수립하고 있는 바, 총 차입금에서 고정이자부 차입금이 차지하는 비율을 적절히 유지하는 것이 목표입니다.

차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 이자비용은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다. 연결기업의 자본에 미치는 효과는 중요하지 않습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

0.05% 상승시	0.05% 하락시	0.05% 상승시	0.05% 하락시

이자비용	37,359	(37,359)	24,400	(24,400)

(나) 환율변동위험

환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결기업은 기업의 영업활동(수익이나 비용이 연결기업의 기능통화와 다른 통화로 발생할 때)으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

다음은 주요 외화 채권ㆍ채무를 대상으로 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위 내에서 가능한 환율변동이 연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과입니다. (단위: 천원)

주요 통화	당 분 기	전 분 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

U S D	(515,837)	515,837	1,178,124	(1,178,124)

E U R	146,844	(146,844)	66,720	(66,720)

J P Y	39,583	(39,583)	739	(739)

CNY	143	(143)	14	(14)

VND	124	(124)	-	-

CHF	(5,801)	5,801	-	-

합 계	(334,944)	334,944	1,245,597	(1,245,597)

(다) 지분상품가격변동위험 1) 연결기업의 비상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다.

2) 보고기간종료일 현재 지분상품 공정가치 노출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

시 장 성	1,159,119	1,195,365

비시장성	508,736	508,736

합 계	1,667,855	1,704,101

3) 보고기간종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전기타포괄손익	57,956	(57,956)	21,121	(21,121)

법인세효과	(12,750)	12,750	(4,647)	4,647

세후기타포괄손익	45,206	(45,206)	16,474	(16,474)

4) 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액에 따른 효과는 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결기업의 주로 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권고객신용위험은 연결기업의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 영업팀에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 매출채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있으며 주요 고객에 대한 선적시 신용장 또는 다른 형태의 신용보험으로 보증받고 있습니다.

연결기업은 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거 발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한최대노출액은 주석 33에 기술된 금융자산(현금및현금성자산 제외) 범주별 장부금액입니다.연결기업은 고객들이 여러 국가와 산업에 분산되어 있으며, 각각 독립적인 시장에서 영업이 이루어지므로 매출채권과 관련된 위험의 집중도가 낮은 것으로 평가하고 있습니다.2) 금융상품 및 예치금은행 및 금융기관에 대한 신용위험은 연결기업의 정책에 따라 재경팀이 관리하고 있습니다. 잉여자금 투자는 각 거래상대방에 배분된 신용한도 안에서 승인된 거래상대방에 대하여 이루어지고 있습니다. 거래상대방의 신용한도는 이사회에서 연단위로 검토하고 있습니다. 신용한도는 신용집중을 최소화하고 잠재적인 거래상대방 부도에따른 재무손실을 경감시키도록 설정되고 있습니다. 연결기업의 재무상태표 구성요소의 최대 신용위험 노출은 금융보증을 제외하고는 주석 32에서 언급하고 있는 장부금액입니다.

(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결기업은 당좌차월, 은행차입금, 리스 및 할부구매약정 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 연결기업은 자금조달 집중 위험에 대하여 평가한 결과 비교적 낮은 것으로 판단하였습니다.자금조달의 원천에 대한 접근은 충분히 용이하며 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 동일 차입처로부터 연장될 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 비파생금융부채 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 당분기말 > (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 ~5년이내	5년초과	합 계

이자부차입금	97,468,799	755,024	-	98,223,823

기타비파생금융부채	39,613,753	-	-	39,613,753

합 계	137,082,552	755,024	-	137,837,576

전기말 > (단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

이자부차입금	71,911,908	760,664	-	72,672,572

기타비파생금융부채	42,087,707	10,000	-	42,097,707

합 계	113,999,615	770,664	-	114,770,279

(4) 자본관리자본은 연결기업의 지분 보유자에게 귀속되는 지분을 포함하고 있습니다.

자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 또는 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는바 부채비율을 100%이하로 유지하는 것을 원칙으로 하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부채(A)	156,669,595	136,005,319

자본(B)	205,909,952	208,293,196

현금및현금성자산 (C)	28,962,893	20,050,927

부채비율(A/B)	76.09%	65.30%

순부채비율((A-C)/B)	62.02%	55.67%