경인양행 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

◆ 대손충당금 설정현황

-연결회사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다.

(1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 :백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기 3분기(2022년)	매출채권	92,486	8,483	9.17%

미수금	3,984	-	0.00%

합 계	96,471	8,483	8.79%

제45기 연간(2021년)	매출채권	95,160	8,392	8.82%

미수금	4,586	-	0.00%

합 계	99,746	8,392	8.41%

제44기 연간(2020년)	매출채권	77,685	8,796	11.32%

미수금	1,167	-	0.00%

합 계	78,853	8,796	11.16%

※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사의 매출채권의 대손충당금의 변동내역

(단위 :백만원)

구 분	제46기 3분기	제45기 연간	제44기 연간

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,392	8,797	8,220

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	91	(404)	576

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,483	8,392	8,796

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(가) 대손충당금 설정방침 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 매출건별로 3개월 이상 수금 지연되는 거래처에 대해서 담당 영업부서와 회계부서 및 기타 관련부서간에 지연 사유와 회수 가능성을 검토한 후, 그 회수가 불확실하다고 판단될 시에 일정금액 혹은 전액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 그 외의 채권에 대하여는 1%의 대손율을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(나) 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다.

1)파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

2)소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

3)외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 4)기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우 (4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황- 보고기간말 현재 개별적으로 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 :백만원 )

구 분	제46기 3분기	제45기	제44기

만기미도래	66,795	73,995	46,143

만기경과 미손상금액	-	-	-

180일 이내	12,770	8,470	9,230

180일 ~ 365일	3,759	3,955	5,664

1년 초과 ~ 3년 미만	5,660	5,378	10,318

3년 초과	7,486	7,948	7,498

소 계	29,676	25,751	32,710

합 계	96,471	99,746	78,853

◆ 재고자산의 보유 및 실사내역 등-연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다. (1) 최근 3사업연도 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 :백만원, %, 회 )

사업부문	계정과목	제46기 3분기	제45기	제44기

염료 부문	상품	15,670	9,666	3,365

제품	54,710	37,833	33,123

재공품	18,295	15,338	13,532

원재료	42,407	43,596	35,054

저장품	-	-	-

미착품	4,487	4,794	2,843

소 계	135,570	111,227	87,918

화학 부문	상품	-	-	-

제품	23,926	19,849	16,948

재공품	4,260	3,299	2,710

원재료	10,528	3,608	2,913

저장품	375	278	291

미착품	7,363	55	55

소 계	46,452	27,090	22,916

연결조정	-	-2,978	-1,787	-1,413

합계	상품	15,670	9,666	3,365

제품	78,636	57,682	50,071

재공품	22,555	18,637	16,242

원재료	52,935	47,204	37,967

저장품	375	278	291

미착품	11,850	4,849	2,898

소 계	179,044	136,531	109,421

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.1%	23.6%	21.7%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.15회	2.45회	2.1회

※ 상기 연결재무정보는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등

1. 실사일자 2022. 10. 04 ~ 2022. 10. 06일에 회사의 각 기관별 자체 실사하였으며, 회사의 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재의 재고자산과의 차이에 대하여 입출고내역 확인절차를 수행하여 재고자산을 파악하였습니다. 2. 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등당사는 매 반/분기말 회사 자체적인 재고조사를 실시하며, 회계년도말에는 외부감사인의 입회하에 실사를 실시하고 있습니다.

3. 장기체화재고 등의 현황 해당사항없음.

4. 기타사항2022년 3분기말 현재 한국수출입은행에 무역금융 한도를 부여 받으며 재고자산 10,400백만원을 담보로 제공하였음

◆ 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 등

(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품 범주별 분류 및 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

1. 범주별 금융자산의 내역① 제 46(당) 3분기

(단위 : 천원)

계정과목	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	36,570,684	-	-	36,570,684

장ㆍ단기금융상품	6,500	-	-	6,500

매 출 채 권	84,003,394	-	-	84,003,394

미 수 금	3,984,409	-	-	3,984,409

미 수 수 익	-	-	-	-

대 여 금	618,037	-	-	618,037

보 증 금	1,279,702	-	-	1,279,702

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,300	-	8,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,574,547	2,574,547

합 계	126,462,726	8,300	2,574,547	129,045,573

② 제 45(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	상각후원가	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	합 계

현금및현금성자산	82,939,123	-	-	82,939,123

장ㆍ단기금융상품	5,375,660	-	-	5,375,660

매 출 채 권	86,767,546	-	-	86,767,546

미 수 금	4,585,958	-	-	4,585,958

미 수 수 익	84,105	-	-	84,105

대 여 금	579,302	-	-	579,302

보 증 금	1,009,956	-	-	1,009,956

당기손익-공정가치측정금융자산	-	8,300	-	8,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,515,088	3,515,088

합 계	181,341,650	8,300	3,515,088	184,865,038

2. 범주별 금융부채의 내역① 제 46(당) 3분기

(단위 : 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매 입 채 무	25,971,477	25,971,477

미 지 급 금	17,359,483	17,359,483

미지급비용	24,418,216	24,418,216

수입보증금	70,000	70,000

리 스 부 채	4,160,366	4,160,366

장단기차입금	236,544,375	236,544,375

파생상품부채	-	278,006	278,006

합 계	308,523,917	278,006	308,801,923

② 제 45(전) 기

(단위 : 천원)

계정과목	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매 입 채 무	23,051,695	-	23,051,695

미 지 급 금	20,682,364	-	20,682,364

미지급비용	14,972,034	-	14,972,034

수입보증금	126,000	-	126,000

리 스 부 채	5,318,922	-	5,318,922

장단기차입금	244,732,053	-	244,732,053

파생상품부채	-	106,300	106,300

합 계	308,883,068	106,300	308,989,368

(2) 공정가치 서열체계

보고기간말 현재 연결기업은 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무상태표에 계상하고 있습니다.연결기업은 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대해 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다

① 제 46(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	현금및현금성자산	316,011	36,254,673	-	36,570,684

장ㆍ단기금융상품	-	6,500	-	6,500

매 출 채 권	-	-	84,003,394	84,003,394

미 수 금	-	-	3,984,409	3,984,409

미 수 수 익	-	-	-	-

대 여 금	-	-	618,037	618,037

보 증 금	-	-	1,279,702	1,279,702

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,300	8,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	876,940	-	1,697,607	2,574,547

금융자산 합계	1,192,951	36,261,173	91,591,449	129,045,573

금융부채	매 입 채 무	-	-	25,971,477	25,971,477

미 지 급 금	-	-	17,359,483	17,359,483

미지급비용	-	-	24,418,216	24,418,216

수입보증금	-	-	70,000	70,000

리 스 부 채	-	-	4,160,366	4,160,366

파생상품부채	-	278,006	-	278,006

장단기차입금	-	236,544,375	-	236,544,375

금융부채 합계	-	236,822,381	71,979,542	308,801,923

② 제 45(전) 기

(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산	현금및현금성자산	197,418	82,741,705	-	82,939,123

장ㆍ단기금융상품	-	5,375,660	-	5,375,660

매 출 채 권	-	-	86,767,546	86,767,546

미 수 금	-	-	4,585,958	4,585,958

미 수 수 익	-	-	84,105	84,105

대 여 금	-	-	579,302	579,302

보 증 금	-	-	1,009,956	1,009,956

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,300	8,300

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,830,881	-	1,684,207	3,515,088

금융자산 합계	2,028,299	88,117,365	94,719,374	184,865,038

금융부채	매 입 채 무	-	-	23,051,695	23,051,695

미 지 급 금	-	-	20,682,364	20,682,364

미지급비용	-	-	14,972,034	14,972,034

수입보증금	-	-	126,000	126,000

리 스 부 채	-	-	5,318,922	5,318,922

파생상품부채	-	106,300	-	106,300

장단기차입금	-	244,732,053	-	244,732,053

금융부채 합계	-	244,838,353	64,151,015	308,989,368

(3) 금융상품의 범주별 손익당분기 및 전분기 중 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 46(당) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	40,771	-	-	-	40,771

이자수익	268,278	-	-	-	268,278

배당금수익	-	10,901	-	-	10,901

외환차익	9,804,193	-	274,962	-	10,079,155

외화환산이익	8,507,778	-	674,743	-	9,182,521

이자비용	-	-	(4,023,473)	-	(4,023,473)

외환차손	(3,342,736)	-	(7,263,681)	-	(10,606,417)

외화환산손실	523,451	-	(5,976,665)	-	(5,453,214)

파생상품평가손실	-	-	(278,006)	-	(278,006)

파생상품거래이익	-	-	110,275	-	110,275

파생상품거래손실	-	-	(173,301)	-	(173,301)

소 계	15,801,735	10,901	(16,481,845)	-	(669,209)

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	(744,073)	-	-	(744,073)

소 계	-	(744,073)	-	-	(744,073)

합 계	15,801,735	(733,172)	(16,481,845)	-	(1,413,282)

② 제 45(전) 3분기

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

당기손익	대손상각비	675,704	-	-	-	-	675,704

이 자 수 익	213,312	-	-	-	-	213,312

배당금수익	-	-	11,617	-	-	11,617

외 환 차 익	7,166,867	-	-	1,336,713	-	8,503,580

외화환산이익	764,598	-	-	-	-	764,598

파생상품거래손실	-	-	-	-	399,000	399,000

파생상품평가이익	(180,586)	-	-	(2,803,246)	-	(2,983,832)

이 자 비 용	(2,400,802)	-	-	(1,290,720)	-	(3,691,522)

외 환 차 손	(718,417)	-	-	-	-	(718,417)

외화환산손실	-	-	-	-	(21,792)	(21,792)

소 계	5,520,676	-	11,617	(2,757,253)	377,208	3,152,248

기타포괄손익	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	438,083	-	-	438,083

소 계	-	-	438,083	-	-	438,083

합 계	5,520,676	-	449,700	(2,757,253)	377,208	3,590,331