청호ICT 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 청호ICT(이하 "지배기업")는 1977년 10월 13일에 설립되었으며, 현금자동지급기 등의 제조 및 판매업을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 경기도 김포시 양촌읍 학운리 2700, 3층에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본금은 23,317,259천원이며, 대표이사는 조중환입니다. 보고기간말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

제이앤에이티홀딩스㈜	11,760,927	25.22%

㈜에코바이브	3,337,230	7.16%

브루노㈜	3,249,450	6.97%

김신완	2,496,700	5.35%

기타	25,790,210	55.30%

합 계	46,634,517	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요1) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업 종	지분율

당분기말	전기말

㈜청호네트웍스	서울 서초구	12월	금융자동화기기 유지 및 수리업	99.94%	99.94%

㈜지넥슨	서울 서초구	12월	정보서비스업	100%	100%

㈜이노슈어 (주1)	서울 서초구	12월	정보서비스업	100%	100%

(주1) ㈜이노슈어는 ㈜지넥슨의 종속회사입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	㈜청호네트웍스	㈜지넥슨	㈜이노슈어

자산	2,916,558	4,912,762	3,728,411

부채	849,959	2,022,850	4,445,230

자본	2,066,599	2,889,912	(716,819)

매출	4,594,882	6,608,051	64,724

분기순이익(손실)	(51,773)	(272,480)	(705,534)

총포괄이익(손실)	(51,773)	(272,480)	(705,534)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	㈜청호네트웍스	㈜청호네트웍스전북 (주1)	㈜청호네트웍스경북 (주1)	㈜지넥슨
(주2)	㈜이노슈어
(주3)

자산	2,721,245	-	-	5,393,479	4,303,123

부채	602,873	-	-	2,231,087	4,314,408

자본	2,118,372	-	-	3,162,392	(11,285)

매출	6,025,672	31,392	25,487	4,781,489	91,921

당기순이익(손실)	3,381	(9,679)	(8,240)	200,662	(456,494)

총포괄이익(손실)	3,381	(9,679)	(8,240)	200,662	(456,494)

(주1) ㈜청호네트웍스와의 합병전 손익입니다.(주2) ㈜지넥슨은 종속기업 편입이후 손익입니다.(주3) ㈜이노슈어는 종속기업 편입이후 손익입니다.

3) 당분기 중 신규로 연결재무제표에 포함되거나 제외되는 종속기업은 없습니다.

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과와 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호' '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 금융자산 및 금융부채(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 구분1) 금융자산

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,733,213	-	4,733,213

단기금융상품	1,000,000	-	1,000,000

매출채권및기타수취채권	8,869,399	-	8,869,399

장기금융상품	52,000	-	52,000

장기매출채권및기타수취채권	1,070,338	-	1,070,338

장기투자자산	-	8,145,753	8,145,753

합 계	15,724,950	8,145,753	23,870,703

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,305,769	-	5,305,769

단기금융상품	6,000,000	-	6,000,000

매출채권및기타수취채권	6,565,309	-	6,565,309

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기매출채권및기타수취채권	1,118,785	-	1,118,785

장기투자자산	-	3,145,753	3,145,753

합 계	18,991,863	3,145,753	22,137,616

2) 금융부채① 당분기말

(단위: 천원)

계정명	상각후원가측정금융부채	파생상품부채	합 계

매입채무및기타지급채무	2,464,910	-	2,464,910

단기차입금	5,587,333	-	5,587,333

유동성리스부채	406,390	-	406,390

장기매입채무및기타지급채무	21,434	-	21,434

리스부채	169,054	-	169,054

유동성전환사채	2,043,742	-	2,043,742

파생상품부채	-	2,341,692	2,341,692

합 계	10,692,863	2,341,692	13,034,555

② 전기말

(단위: 천원)

계정명	상각후원가측정금융부채	파생상품부채	합 계

매입채무및기타지급채무	3,535,851	-	3,535,851

단기차입금	3,400,000	-	3,400,000

유동성리스부채	395,834	-	395,834

장기매입채무및기타지급채무	179,077	-	179,077

리스부채	193,108	-	193,108

유동성전환사채	1,797,999	-	1,797,999

파생상품부채	-	2,425,172	2,425,172

합 계	9,501,869	2,425,172	11,927,041

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	214,970	-	-	214,970

외화환산이익	753	753

외환차익	21,426	2,026	-	23,452

기타채권손상차손환입	146,006	-	-	146,006

파생상품평가이익	-	-	83,479	83,479

이자비용	-	(409,878)	-	(409,878)

외화환산손실	(939)	-	-	(939)

외환차손	(69,889)	(21)	-	(69,910)

대손상각비	(90,827)	-	-	(90,827)

기타의대손상각비	(155,132)	-	-	(155,132)

합 계	66,368	(407,873)	83,479	(258,026)

2) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	50,179	-	-	-	50,179

외화환산이익	1,946	-	-	-	1,946

외환차익	4,371	-	-	-	4,371

기타채권손상차손환입	101,661	-	-	-	101,661

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,124	-	-	1,124

파생상품평가이익	-	-	-	34,936	34,936

이자비용	-	-	(201,578)	-	(201,578)

외화환산손실	(3,605)	-	-	-	(3,605)

외환차손	(8,799)	-	(7,442)	-	(16,241)

대손상각비	(13,416)	-	-	-	(13,416)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(29,337)	-	-	(29,337)

합 계	132,337	(28,213)	(209,020)	34,936	(69,960)

(3) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,733,213	4,733,213	5,305,769	5,305,769

단기금융상품	1,000,000	1,000,000	6,000,000	6,000,000

매출채권및기타수취채권	8,869,399	8,869,399	6,565,309	6,565,309

장기금융상품	52,000	52,000	2,000	2,000

장기매출채권및기타수취채권	1,070,338	1,070,338	1,118,785	1,118,785

장기투자자산	8,145,753	8,145,753	3,145,753	3,145,753

합 계	23,870,703	23,870,703	22,137,616	22,137,616

금융부채

매입채무및기타지급채무	2,464,910	2,464,910	3,535,851	3,535,851

단기차입금	5,587,333	5,587,333	3,400,000	3,400,000

유동성리스부채	406,390	406,390	395,834	395,834

유동성전환사채	2,043,742	2,043,742	1,797,999	1,797,999

장기매입채무및기타지급채무	21,434	21,434	179,077	179,077

리스부채	169,054	169,054	193,108	193,108

파생상품부채	2,341,692	2,341,692	2,425,172	2,425,172

합 계	13,034,555	13,034,555	11,927,041	11,927,041

상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
- 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

- 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,145,753	-	-	8,145,753	3,145,753	-	-	3,145,753

- 금융부채

파생상품부채	2,341,692	-	-	2,341,692	2,425,172	-	-	2,425,172

2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 장기투자자산은 외부평가기관이나 순자산가액 산정을 토대로 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 일부 시장성 없는 지분증권은 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하여 원가로 측정하고 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	예금의 종류	당분기말	전기말	사용제한의 내용

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌거래 보증금

정기예금	50,000	-	법인카드 신용한도 담보

6. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	2,707,036	5,721,140

손실충당금	(1,59,271)	(68,444)

소 계	2,547,765	5,652,696

기타수취채권	유동미수금	1,341,466	67,036

유동대여금	4,435,000	-

유동미수수익	79,721	17,029

유동보증금	814,147	1,022,115

손실충당금	(348,700)	(193,567)

불법행위미수금	17,829,372	17,975,378

손실충당금	(17,829,372)	(17,975,378)

소 계	6,321,634	912,613

유동성 소계	8,869,399	6,565,309

기타수취채권	비유동미수금	6,352,118	6,352,118

손실충당금	(6,352,118)	(6,352,118)

비유동보증금	1,070,338	1,118,785

소 계	1,070,338	1,118,785

비유동성 소계	1,070,338	1,118,785

합 계	9,939,737	7,684,094

(2) 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	유동성기타수취채권	비유동기타수취채권	합 계

기초금액	68,444	18,168,945	6,352,118	24,589,507

손상	90,827	155,132	-	245,959

환입	-	(146,007)	-	(146,007)

기말금액	159,270	18,178,070	6,352,118	24,689,459

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출채권	유동성기타수취채권	비유동기타수취채권	합 계

기초금액	3,237,849	18,373,058	6,352,118	27,963,025

연결범위변동	36,255	-	-	36,255

손상	12,423	-	-	12,423

환입	-	(101,662)	-	(101,662)

제각 등 기타	(3,218,084)	(102,451)	-	(3,320,535)

기말금액	68,444	18,168,945	6,352,118	24,589,507

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연체기간	당분기말	전기말

채권잔액

연체되지 않은 채권	9,655,697	5,959,346

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

1일 ~ 90일	87,957	1,383,660

91일 ~ 180일	174,958	322,046

181일 초과	121,005	46,303

소 계	383,920	1,752,009

개별적으로 손상된 채권	24,589,580	24,562,246

합 계	34,629,197	32,273,601

손상된 금액

집합적으로 손상된 금액	(99,879)	(27,261)

개별적으로 손상된 금액	(24,589,580)	(24,562,246)

합 계	(24,689,459)	(24,589,507)

(4) 불법행위미수금1) 연결실체의 당분기말 및 전기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

불법행위미수금	17,829,372	(17,829,372)	-	17,975,378	(17,975,378)	-

상기 불법행위미수금은 전 경영진들이 실사보증금 명목으로 타법인에 지출된 것으로회수가 되지 않았는데, 연결실체는 2021년 4월 6일 관련자들의 범죄혐의를 발견하여고소를 진행하였습니다. 이후 서울지방경찰청에서 2022년 7월 21일 피의자들 중 일부를 기소의견으로 서울남부지방검찰청으로 송치하였고, 해당 사건은 현재 서울남부지검에서 조사 중입니다. 한편 이들 중 일부에 대해서는 수원지방검찰청에서 인지사건으로 수사한 결과 공소를 제기한 것으로 확인되었습니다.

한편, 연결실체는 전기 이전에 상기 대여금 및 관련 미수이자 등의 채권이 배임혐의로 판단되어 회수가능성이 매우 희박하므로 전기 중 동 대여금과 미수이자 등을 불법행위미수금으로 재분류하였고, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 불법행위미수금으로 계정 대체된 세부 항목들은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

자 산	단기대여금 (주1)	4,963,983	4,963,983

미수수익 (주1)	3,937,225	3,937,225

유동보증금 (주2)	1,000,000	1,000,000

장기투자자산 (주3)	7,252,380	7,252,380

기타 (주4)	675,784	821,790

합 계	17,829,372	17,975,378

(주1) ㈜센트럴인사이트홀딩스가 인수한 면책적 채무 관련 대여금과 미수수익입니다.

(주2) ㈜더드림프라이빗에쿼티에 지급한 ㈜하이트론씨스템즈의 지분인수를 위한 실사보증금입니다.(주3) 2020년에 ㈜그린밸리 주식 취득과 관련하여 지급한 실사보증금입니다. 연결실체가 취득한 주식은 ㈜가온누리가 연결실체에 대한 채권변제조로 지급한 ㈜그린밸리에 대하여 전환권행사로 발행된 것인데, 동 주식에 대하여 ㈜그린밸리의 이해관계인이 신주 등 발행 부존재 확인 및 무효의 소를 제기하여 1심 판결 후 항소하였고 패소하였습니다. 따라서 현재 연결실체는 동 주식을 유효하게 취득하였다고 볼 수 없게 되었습니다.

한편, 연결실체는 이 주식양수가 온전한 채무변제가 아닌 것을 전제로 ㈜가온누리의 재산에 강제집행을 진행하였으나 ㈜가온누리에서 이의를 제기하였고 2022년 9월에 연결실체가 전부승소 판결을 받았습니다. 이후 ㈜가온누리와의 협의를 통해 차입한 5억원에 대하여 2022년에 연결실체의 불법행위미수금과 차입금 전액 상계 처리 하였습니다. 또한 2023년 6월 ㈜가온누리 소송관련 배당금으로 340백만원이 회수 되었고, 2024년 3월 ㈜가온누리가 채권자로 되어있는 사건의 공탁금을 압류하여 58백만원의 채권을 추가로 회수하였습니다. 현재는 ㈜그린밸리가 수령한 배당금에 대하여 배당이의 소를 진행중입니다.(주4) 전 경영진의 외부로부터 고가로 매입한 차량구입대금 관련 비용과 법인카드 사적사용 및 불법인력파견 인력비 등 관련비용입니다.

7. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말