청호ICT 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 청호ICT(이하 "지배기업")는 1977년 10월 13일에 설립되었으며, 현금자동지급기 등의 제조 및 판매업을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 경기도 김포시 양촌읍 학운리 2700, 3층에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본금은 17,273,302천원이며, 대표이사는 조중환입니다. 지배기업의 주식은 한국거래소에 1990년 7월 10일에 상장되었으며, 보고기간말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율

제이앤에이티홀딩스(주)	11,760,927	34.04%

김현진	3,333,531	9.65%

고문성	2,747,252	7.95%

에이엠티(주)	828,645	2.40%

기타	15,876,249	45.96%

계	34,546,604	100.00%

(2) 연결대상 종속기업 개요(가) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	업 종	지분율

당분기말	전기말

(주)청호코스메틱(*1)	인천 서구	12월	전자제품 제조및판매업	-	100.0%

(주)청호네트웍스	서울 광진구	12월	유지 및 수리업	97.8%	97.8%

(주)청호네트웍스전북(*2)	전주 완산구	12월	정보통신공사업	97.8%	97.8%

(주)청호네트웍스경북(*2)	대구 북구	12월	정보통신공사업	97.8%	97.8%

Shanghai CH Trading CO.,LTD.	중국	12월	유통	100.0%	100.0%

(*1) 당분기 중 종속기업인 (주)청호코스메틱 주식 816,326주를 전량 매도하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 연결실체기준의 지분율입니다.(나) 당분기말과 전기말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

- 당분기

(단위 : 천원)

구 분	(주)청호네트웍스	(주)청호네트웍스전북	(주)청호네트웍스경북	(주)청호코스메틱(*)	Shanghai CH TradingCO.,LTD.

자산	2,850,123	228,052	204,976	-	4,201

부채	916,129	64,436	41,958	-	-

자본	1,933,994	163,616	163,018	-	4,201

매출	4,535,887	115,105	74,142	-	-

분기순이익(손실)	(186,872)	(6,384)	(6,982)	(3,003)	-

총포괄이익(손실)	(186,872)	(6,384)	(6,982)	(3,003)	65

(*) 종속기업 제외전 손익에 해당합니다.- 전기

(단위 : 천원)

구 분	(주)청호네트웍스(구, 청호에스엔지 강남)	(주)청호코스메틱(구, 쏘넷)	Shanghai CH TradingCO.,LTD.

자산	3,132,591	55,164	4,137

부채	1,011,726	102,107	-

자본	2,120,865	(46,943)	4,137

매출	7,140,203	-	-

당기순이익(손실)	468,580	(100,459)	(2,011)

총포괄이익(손실)	468,580	(100,459)	1,439

(다) 당분기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

지배기업	기업명	결산월	업 종	지분율

당분기말

(주)청호네트웍스	(주)청호네트웍스 경북	12월	유지 및 수리업	100.0%

(주)청호네트웍스 전북	12월	유지 및 수리업	100.0%

(라) 당분기 중 연결재무제표에 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다.

지배기업	기업명	결산월	업 종	지분율

당분기말

(주)청호ICT	(주)청호코스메틱	12월	전자제품 제조및판매업	-

(*)당분기 중 종속기업인 (주)청호코스메틱 주식 816,326주를 전량 매도하여 종속기업에서 제외하였습니다.

2. 연결재무제표 작성기준2.1 연결재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사 등의 외부감사에 관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 변경을 회계정책 변경 및 오류수정과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(개정)동 개정사항은 보험계약의 인식과 측정, 표시 및 공시원칙을 포함하여 보험자에게 유용하고 일관된 보험계약에 관한 포괄적 회계모형을 제공하기 위해 개정되었습니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1104호를 대체하며, 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약) 및 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.

상기 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 부문별정보연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.연결실체는 부문 간 매출과 부문 간 이전을 제 3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 2개의 보고부문(금융자동화사업부, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

구 분	주요 사업내용

금융자동화사업부	금융자동화기기의 판매 및 유지보수

기타	임대사업, 통신장비 등

연결실체의 경영진은 보고부문별 정보 중 자산 및 부채에 대한 정보는 금융자동화사업부 외의 부문의 금액이 중요하지 않은것으로 판단하고 있습니다.

(1) 보고부문별 수익 및 성과(가) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자동화사업부	기 타	합 계

매출액	13,618,864	148,753	13,767,617

영업이익(손실)	1,663,430	(1,972,771)	(309,341)

(나) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자동화사업부	기 타	합 계

매출액	12,853,078	169,048	13,022,126

영업이익(손실)	(856,032)	(2,401,207)	(3,257,239)

(2) 주요고객의 정보 당분기 및 전분기에 연결실체 매출의 10%이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거 래 처	당분기	전분기

A社	2,770,959	2,496,161

B社	2,072,091	2,668,073

C社	1,753,980	-

합 계	6,597,030	5,164,234

(3) 연결실체의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있으며 해외에서 발생하는 매출액은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.

5. 금융자산 및 금융부채(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 구분(가) 금융자산

- 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	2,710,320	-	2,710,320

단기금융상품	189,188	-	189,188

매출채권및기타수취채권	3,190,574	-	3,190,574

장기금융상품	5,700	-	5,700

장기매출채권및기타수취채권	1,374,013	-	1,374,013

장기투자자산	-	3,267,744	3,267,744

합 계	7,469,795	3,267,744	10,737,539

- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	1,773,187	-	1,773,187

단기금융상품	194,089	-	194,089

매출채권및기타수취채권	3,818,099	-	3,818,099

장기금융상품	7,399	-	7,399

장기매출채권및기타수취채권	1,261,759	-	1,261,759

장기투자자산	-	3,419,294	3,419,294

합 계	7,054,533	3,419,294	10,473,827

(나) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 평가하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당분기말	전기말

매입채무및기타지급채무	1,867,250	3,102,453

단기차입금	3,400,000	3,400,000

유동성리스부채	249,605	200,055

장기매입채무및기타지급채무	-	220,000

리스부채	230,204	151,428

합 계	5,747,059	7,073,936

(2) 금융상품의 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(가) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	55,933	-	-	55,933

외화환산이익	158,258	-	-	158,258

외환차익	35,591	-	1,275	36,866

기타채권손상차손환입	339,912	-	-	339,912

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	5,047	-	5,047

이자비용	-	-	(162,100)	(162,100)

외화환산손실	(1,467)	-	-	(1,467)

외환차손	(45,853)	-	(1,929)	(47,782)

대손상각비	(140,659)	-	-	(140,659)

기타의대손상각비	(147)	-	-	(147)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(156,593)	-	(156,593)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(1)	-	(1)

합 계	401,568	(151,547)	(162,754)	87,267

(나) 전분기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	6,271	-	-	6,271

외화환산이익	491,958	-	-	491,958

외환차익	47,947	-	1,570	49,517

기타채권손상차손환입	505,943	-	-	505,943

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	49,473	-	49,473

투자자산처분이익	-	-	-	-

이자비용	-	-	(128,431)	(128,431)

외환차손	(37,534)	-	(7,608)	(45,142)

대손상각비	(186,667)	-	-	(186,667)

기타채권손상차손	(10,300)	-	-	(10,300)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(213,595)	-	(213,595)

합 계	817,618	(164,122)	(134,469)	519,027

(3) 공정가치 측정당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,710,320	2,710,320	1,773,187	1,773,187

단기금융상품	189,188	189,188	194,089	194,089

매출채권및기타수취채권	3,190,574	3,190,574	3,818,099	3,818,099

장기금융상품	5,700	5,700	7,399	7,399

장기매출채권및기타수취채권	1,374,013	1,374,013	1,261,759	1,261,759

장기투자자산	3,267,744	3,267,744	3,419,294	3,419,294

합 계	10,737,539	10,737,539	10,473,827	10,473,827

금융부채(상각후원가로 측정하는 금융부채)

매입채무및기타지급채무	1,867,250	1,867,250	3,102,452	3,102,452

단기차입금	3,400,000	3,400,000	3,400,000	3,400,000

유동성리스부채	249,605	249,605	200,055	200,055

장기매입채무및기타지급채무	-	-	220,000	220,000

리스부채	230,204	230,204	151,428	151,428

합 계	5,747,059	5,747,059	7,073,935	7,073,935

상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	3,267,744	-	-	3,267,744	3,419,294	-	-	3,419,294

2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 장기투자자산은 외부평가기관이나 순자산가액 산정을 토대로 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

3) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	평가금액	가치평가기법	투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

(주)에이조스바이오	904,375	유사기업비교법	PBR	PBR	4.69

원익투자파트너스(주)	459,264	유사기업비교법	PBR	PBR	1.36

소프트웨어공제조합	1,893,545	순자산가치조정법	순자산가치	순자산가치	-

6. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	예금의 종류	당분기말	전기말	사용제한의 내용

단기금융상품	정기예금	189,188	194,089	입찰, 계약 보증금

장기금융상품	별단예금	2,000	2,000	당좌거래 보증금

정기예금	-	1,698	입찰, 계약 보증금

정기예금	3,700	3,700	거래보증금

합 계	194,888	201,487

7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	구 분	당분기말	전기말

매출채권	매출채권	5,721,435	5,143,790

손실충당금	(3,313,205)	(3,172,545)

공사미수금	27,688	27,688

손실충당금	(27,688)	(27,688)

소 계	2,408,230	1,971,245

기타수취채권	유동미수금	142,389	35,409

손실충당금	-	(1,330)

유동대여금	98,000	368,300

손실충당금	(98,000)	(318,300)

유동미수수익	7,390	63,875

손실충당금	(4,451)	(59,634)

유동보증금	637,016	1,758,534

불법행위미수금	18,077,039	18,416,804

손실충당금	(18,077,039)	(18,416,804)

소 계	782,344	1,846,854

유동성 소계	3,190,574	3,818,099

기타수취채권	비유동미수금	6,352,118	6,618,368

손실충당금	(6,352,118)	(6,618,368)

비유동보증금	1,374,013	1,261,758

비유동성 소계	1,374,013	1,261,758

합 계	4,564,587	5,079,857

(2) 당분기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당분기

(단위 : 천원)

구	매출채권	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계

기초금액	3,200,233	18,796,068	6,618,368	28,614,669

손상	140,660	102,755	-	243,415

환입	-	(339,912)	-	(339,912)

제각 등 기타	-	(379,421)	(266,250)	(645,671)

기말금액	3,340,893	18,179,490	6,352,118	27,872,501

(나) 전기

(단위 : 천원)

구 분	매출채권	유동성기타수취채권	비유동성 기타수취채권	합 계

기초금액	4,388,133	19,324,875	6,618,368	30,331,376

손상	124,075	27,488	-	151,563

환입	(293,387)	(505,943)	-	(799,330)

제각 등 기타	(1,018,588)	(50,352)	-	(1,068,940)

기말금액	3,200,233	18,796,068	6,618,368	28,614,669

(3) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연체기간	당분기말	전기말

채권잔액

연체되지 않은 채권	3,936,182	4,739,778

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

1일 ~ 90일	580,447	333,528

91일 ~ 180일	15,483	7,299

181일 초과	45,064	18,772

소 계	640,994	359,599

개별적으로 손상된 채권	27,859,912	28,595,149

합 계	32,437,088	33,694,526

손상된 금액

집합적으로 손상된 금액	(12,588)	(19,520)

개별적으로 손상된 금액	(27,859,913)	(28,595,149)

합 계	(27,872,501)	(28,614,669)

(4) 불법행위미수금① 당분기말 및 전기말 현재 불법행위미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

불법행위미수금 (주1)	18,077,039	(18,077,039)	-	18,416,804	(18,416,804)	-

상기 불법행위미수금은 전 경영진들이 실사보증금 명목으로 타법인에 지출된 것으로회수가 되지 않았는데, 당사는 2021년 4월 6일 관련자들의 범죄혐의를 발견하여 고소를 진행하였습니다. 이후 서울지방경찰청에서 2022년 7월 21일 피의자들 중 일부를 기소의견으로 서울남부지방검찰청으로 송치하였고, 해당 사건은 현재 서울남부지검에서 조사 중입니다. 한편 이들 중 일부에 대해서는 수원지방검찰청에서 인지사건으로 수사한 결과 공소를 제기한 것으로 확인되었습니다.

한편, 당사는 전기 이전에 상기 대여금 및 관련 미수이자 등의 채권이 배임혐의로 판단되어 회수가능성이 매우 희박하므로 전기 중 동 대여금과 미수이자 등을 불법행위미수금으로 재분류하였고, 전액 손상차손을 인식하였습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 불법행위미수금으로 계정 대체된 세부 항목들은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	과 목	당분기말	전기말

자 산	단기대여금 (주1)	4,963,983	4,963,983

미수수익 (주1)	3,937,225	3,937,225

유동보증금 (주2)	1,000,000	1,000,000

장기투자자산 (주3)	7,310,088	7,650,000

기타 (주4)	865,743	865,596

합 계	18,077,039	18,416,804

(주1) (주)센트럴인사이트홀딩스가 인수한 면책적 채무 관련 대여금과 미수수익입니다.

(주2) (주)더드림프라이빗에쿼티에 지급한 (주)하이트론씨스템즈의 지분인수를 위한 실사보증금입니다.(주3) (주)이앤컴퍼니 주식 취득과 관련하여 지급한 실사보증금입니다. 연결실체가 취득한 주식은 (주)가온누리가 연결실체에 대한 채권변제조로 지급한 (주)이앤컴퍼니에 대하여 전환권행사로 발행된 것인데, 동 주식에 대하여 (주)이앤컴퍼니의 이해관계인이 신주 등 발행 부존재 확인 및 무효의 소를 제기하여 1심 판결 후 항소하여 진행 중에 있습니다. 법원으로부터 상기 소송의 판결확정시까지 개최되는 주주총회에서 동 주식의 의결권을 행사하지 못한다는 가처분 결정이 내려졌습니다. 따라서 현재 동 주식에 관한 명의개서조차 진행되지 않아 연결실체는 동 주식을 유효하게 취득하였다고 볼 수 없게 되었습니다.

한편, 연결실체는 이 주식양수가 온전한 채무변제가 아닌 것을 전제로 (주)가온누리의 재산에 강제집행을 진행하였으나 (주)가온누리에서 이의를 제기하였고 2022년 9월에 연결실체가 전부승소 판결을 받았습니다. 또한 (주)가온누리와의 협의를 통해 차입한 500백만원에 대하여 전기에 당사의 불법행위미수금과 차입금을 전액 상계 처리 하였습니다. 또한, 2023년 6월 가온누리 소송관련 배당금으로 340백만원이 회수 되었습니다.(주4) 전 경영진의 외부로부터 고가로 매입한 차량구입대금 관련 비용과 법인카드 사적사용 및 불법인력파견 인력비 등 관련비용입니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말