청호ICT 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결손실충당금 설정현황

(1) 최근 사업연도의 계정과목별 손실충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제48기 반기	매출채권(주1)	5,483,101	25,873	0.5

유동미수금	84,087	-	0.0

유동보증금	645,430	193,568	30.0

불법행위미수금	17,975,378	17,975,378	100.0

비유동미수금	6,352,118	6,352,118	100.0

비유동보증금	1,258,792	-	0.0

합계	31,798,906	24,546,937	77.2

제47기	매출채권(주1)	6,781,345	3,237,848	47.7

유동미수금	128,252	-	0.0

유동대여금	98,000	98,000	100.0

유동미수수익	7,671	4,451	58.0

유동보증금	661,050	193,568	29.3

불법행위미수금	18,077,039	18,077,039	100.0

비유동미수금	6,352,118	6,352,118	100.0

비유동보증금	1,379,679	-	0.0

합계	33,485,154	27,963,024	83.5

제46기	매출채권(주1)	5,171,478	3,200,233	61.9

유동미수금	35,409	1,330	3.8

유동대여금	368,300	318,300	86.4

유동미수수익	63,875	59,634	93.4

유동보증금	1,758,534	-	0.0

불법행위미수금	18,416,804	18,416,804	100.0

비유동미수금	6,618,368	6,618,368	100.0

비유동보증금	1,261,759	-	0.0

합계	33,694,527	28,614,669	84.9

(주1) 공사미수금 및 금융리스채권이 포함되어 있습니다.

(2) 최근 사업연도의 손실충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	27,963,024	28,614,669	30,331,376

2. 순대손처리액(①－②±③)	(3,320,536)	(311,733)	(917,377)

① 대손처리액(상각채권액)	-	333,938	151,563

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(3,320,536)	(645,671)	(1,068,940)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(95,552)	(339,912)	(799,330)

4. 기말 손실충당금 잔액합계	24,546,936	27,963,024	28,614,669

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침(가) 손실충당금 설정방침당사는 재무제표일 현재의 매출채권 잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수 가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 부도, 영업정지된 거래처 발생시는 채권 잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하며, 기타 채권에 대해서는 사업별로 분류하고 회수가능성 높음과 회수가능성 낮음으로 분류하여 과거 5개년간(2018~2023) 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 5개년간 외상매출액의 합계액 대비 과거 5년간 제각금액의 비율로 산정하고 있습니다.(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 대손경험률 : 과거 5개년 가중평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권 의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정(다) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 대손처리.1) 소멸시효 완성채권 (상법상 단기 소멸시효 완성채권 -3년)2) 법정소멸채권 (정리계획인가 화의인가에 따른 회수불능 채권, 경매가 취소된 압류채권)3) 채무자의 파산등으로 인한 회수불능채권 (채무자의 파산, 강제집행, 형의 집행, 사업의 폐지, 사망, 실종, 행불등으로 회수 할 수 없는 채권)4) 관할세무서장으로부터 국세결손처분을 받은 채무자에 대한 채권5) 공히 저당권 설정한 채권은 제외

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6개월 이하	6개월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	4,440,903	49,609	-	-	4,490,512

특수관계자	992,589	-	-	-	992,589

계	5,433,492	49,609	-	-	5,483,101

구성비율	99.10	0.90	-	-	100.00

나. 연결재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기 반기	제47기	제46기	비고

금융자동화사업부문	상품	122,948	99,024	152,354	-

제품	1,238,421	619,438	467,296	-

원재료	2,599,119	2,965,306	1,285,947	-

저장품	893,351	893,435	898,364	-

합 계	4,853,839	4,577,204	2,803,961	-

기타부문	상 품	356,834	369,026	2,080,479	-

제 품	-	-	-	-

원재료	1,393,660	1,221,326	-	-

저장품	-	-	-	-

합 계	1,750,494	1,590,352	2,080,479	-

합 계	상 품	479,782	468,050	2,232,833	-

제 품	1,238,421	619,438	467,296	-

원재료	3,992,779	4,186,632	1,285,947	-

저장품	893,351	893,435	898,364	-

합 계	6,604,333	6,167,556	4,884,440	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.4%	11.7%	16.3%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	3.9회	5.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등당사는 2024년 제48기 반기 연결재무 제표를 작성함에 있어서 2024년 6월 30일 기준으로 재고실사를 실시하였으며, 당기 연결재무 제표에 반영하여 재무상태표일 현재 재고자산은 장부재고와 실재고가 일치합니다. (가) 실사일자 : 2024년 07월 01일(나) 실사 입회자 : 2024년 07월 01일 재고실사시 자체 재고조사를 실시함 (3) 장기체화재고 등의 내역연결실체는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 취득원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	기초잔액	평가손실(환입)	처분(폐기)	당반기말 잔액	비고

상품	5,885,711	-	-	5,885,711	-

제품	61,358,246	7,129,290	-	68,487,536	-

원재료	437,994,582	(336,786,320)	-	101,208,262	-

합계	505,238,539	(329,657,030)	-	175,581,509	-

다. 공정가치 평가 내역1. 금융자산의 공정가치 평가절차 요약가) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였습니다.

(1) 금융자산의 손상연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 매출채권의 손상 시 간편법을적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	759,464	-	759,464

매출채권및기타수취채권	5,993,177	-	5,993,177

장기금융상품	2,000	-	2,000

장기매출채권및기타수취채권	1,258,792	-	1,258,792

장기투자자산	-	3,138,492	3,138,492

합 계	8,013,433	3,138,492	11,151,925

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

현금및현금성자산	2,416,516	-	2,416,516

단기금융상품	189,188	-	189,188

매출채권및기타수취채권	4,142,451	-	4,142,451

장기금융기관예치금	5,700	-	5,700

장기매출채권및기타수취채권	1,379,679	-	1,379,679

장기투자자산	-	3,167,829	3,167,829

합 계	8,133,534	3,167,829	11,301,363

(나) 금융부채금융부채는 모두 상각후 원가로 평가하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	당반기말	전기말

매입채무및기타지급채무	5,209,927	5,034,208

단기차입금	3,400,000	3,400,000

유동성리스부채	273,307	302,087

장기매입채무및기타지급채무	176,000	100,000

리스부채	183,642	197,402

합 계	9,242,876	9,033,697

(2) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(가) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융부채

이자수익	23,158	-	-	23,158

배당금수익	100,005	-	-	100,005

외화환산이익	8,125	-	-	8,125

기타채권손상차손환입	101,661	-	-	101,661

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	161	-	161

이자비용	-	-	(114,597)	(114,597)

외화환산손실	(242)	-	-	(242)

외환차손	-	-	(698)	(698)

매출채권손상차손	(6,109)	-	-	(6,109)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(29,337)	-	(29,337)

합 계	226,598	(29,176)	(115,295)	82,127

(나) 전반기(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후 원가측정 금융부채

이자수익	5,783	-	-	5,783

외화환산이익	81,229	-	-	81,229

외환차익	35,040	-	59	35,099

기타채권손상차손환입	339,912	-	-	339,912

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	-	5,043	-	5,043

이자비용	-	-	(104,947)	(104,947)

외화환산손실	(4,718)	-	-	(4,718)

외환차손	(27,941)	-	(790)	(28,731)

매출채권손상차손	(69,204)	-	-	(69,204)

기타채권손상차손	(147)	-	-	(147)

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	-	(156,593)	-	(156,593)

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	(1)	-	(1)

합 계	359,954	(151,551)	(105,678)	102,725

(3) 공정가치 측정보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	759,464	759,464	2,416,516	2,416,516

단기금융상품	-	-	189,188	189,188

매출채권및기타수취채권	5,993,177	5,993,177	4,142,451	4,142,451

장기금융기관예치금	2,000	2,000	5,700	5,700

장기매출채권및기타수취채권	1,258,792	1,258,792	1,379,679	1,379,679

장기투자자산	3,138,492	3,138,492	3,167,829	3,167,829

합 계	11,151,925	11,151,925	11,301,363	11,301,363

금융부채(상각후원가로 측정하는 금융부채)

매입채무및기타지급채무	5,209,927	5,209,927	5,034,208	5,034,208

단기차입금	3,400,000	3,400,000	3,400,000	3,400,000

유동성리스부채	273,307	273,307	302,087	302,087

장기매입채무및기타지급채무	176,000	176,000	100,000	100,000

리스부채	183,642	183,642	197,402	197,402

합 계	9,242,876	9,242,876	9,033,697	9,033,697

※ 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 :	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

2) 수준2 :	직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함

3) 수준3 :	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

공정가치	수준 1	수준 2	수준 3	공정가치	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치측정금융자산	3,138,492	-	-	3,138,492	3,167,829	-	-	3,167,829

합계	3,138,492	-	-	3,138,492	3,167,829	-	-	3,167,829

라. 유형자산에 대한 재평가 토지와 건물은 2021년 12월 30일에 독립된 평가기관인 (주)중앙감정평가법인에 의하여 재평가 되었습니다. 평가는 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 수행되었습니다.

(1) 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

원가	3,991,846	4,772,937	8,764,783	3,991,846	4,772,937	8,764,783

감가상각누계액	-	(1,497,367)	(1,497,367)	-	(1,437,705)	(1,437,705)

순장부금액	3,991,846	3,275,570	7,267,416	3,991,846	3,335,232	7,327,078

(2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

토지	건물	합계	토지	건물	합계

기초 기타포괄손익누계액	1,988,788	2,133,388	4,122,176	1,986,274	2,130,691	4,116,965

기타포괄손익의 변동	-	-	-	2,514	2,697	5,211

기말 기타포괄손익누계액	1,988,788	2,133,388	4,122,176	1,988,788	2,133,388	4,122,176