청호ICT 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 사업부문개황 및 사업부문별 현황

지배회사인 주식회사 청호컴넷은 현금자동입출금기 제조 및 판매 등을 주요사업으로진행하고 있습니다.2011년부터 당사가 도입한 K-IFRS에 따라 연결대상 종속회사에 포함된 회사들이 영위하는 사업으로는 지배회사와 동일한 현금자동입출금기를 제조 판매 및 기기 운송 사업(청호메카트로닉스(주))와 통신장비 판매((주)쏘넷), 현금자동입출금기외 유지보수(청호에스엔지 강남외 7개사), 제지제조((주)대왕제지(구, 평립)), 자동차부품 사업((주)세원) 등 이 있습니다.

구분	종속회사	주요사업	비고

금융자동화사업부문	제품제조	청호메카트로닉스	현금자동화기기 제조업	-

유지보수	청호에스엔지강남청호에스엔지강북청호에스엔지경인청호에스엔지경원청호에스엔지충청청호에스엔지경북청호에스엔지경남청호에스엔지호남	유지 및 수리업	-

기기 운송 등	청호메카트로닉스	기기 운송업	-

제지 제조사업부문	제지 제조	대왕제지	제지 제조업	-

자동차부품사업부문	자동차 오일필터 제조	세원	자동차 오일필터 제조업	-

기타	통신기기, 유통 등	쏘넷 Shanghai CH Trading CO.,LTD.	전자제품 제조및판매업각종 농수산물 수입판매 등	-

※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다. ※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다.

(1) 금융자동화사업부문가) 업계현황

국내 자동화기기(ATM/CD)는 금융권 74,000여대, VAN사 46,000여대, 총 120,000여대가 운영 중이며 시장 규모는 연간수요 약1만대 수준을 유지하고 있음. 금융권 주요 은행과 VAN(Value Added Network) 사업자가 주요 고객이며 최초 도입·설치 후 약7년 내외 운영되고 이후 신규기기로 교체됨. 자동화기기는 고가의 장비로서 금융권 IT예산 중 많은 부분을 차지하며 철저한 검증절차를 거쳐야 사업 참여가 가능함. 또한 독점적인 기술을 포함하고 있으므로 제품 판매 외 운영 유지보수, S/W개발 지원, 기타 모듈업그레이 현장작업 등 부가사업이 연계됨. 국내에는 당사를 포함하여 3개 업체가 시장을 점유하고 있으며 자동화기기 산업 특성상 고도의 기술력, 전국 서비스 인프라, 제조시설, 연구·개발 인력 등을 보유하여야하므로 신규 업체의 진입장벽이 높음.

자동화기기 시장은 금융 정책 및 주요 고객인 은행권의 IT정책에 많은 영향을 받음. 신권지폐발행, 고액권발행은 자동화기기 수요를 급격히 확대시켰으며 이후에도 금융 정책변화에 대응하기 위하여 지속적인 수요가 창출되고 있음. 금융약자를 배려하는 장애인 차별 금지법에 의거하여 휠체어사용자를 위한 자동화기기 규격이 새롭게 표준화되었으며 고객의 현금사용 추이 변화에 따른 현금·수표 일괄 입출금 자동화기기가 출시되었음. 해외를 비롯한 국내 일부 은행에서 발생한 카드복제 범죄로 인하여 자동화기기에 카드복제방지기술을 적용하였으며 최근 모바일기기와의 직접 통신 기능, 고객 생체인증 기능을 장착한 자동화기기가 금융권의 기본 도입사양으로 자리 잡음. 향후에는 복합 금융자동화 기능과 기관별 특화된 자동화기기, 기존 영업점과 차별화된 카페, 갤러리 등 문화공간을 활용한 자동화기기 등 다양한 수요가 이어질 것으로 전망됨.

나) 산업성장성

최근 현금사용량이 감소하고 인터넷/모바일뱅킹과 모바일 결제시스템이 확대되는 등 경제시스템의 변화와 영업점 통폐합, 운영수익성 악화에 따른 은행권의 자동화기기 감축 정책으로 자동화기기 시장은 위축되어 있음. 한편 금융서비스 다양화와 주52시간 근로제한에 따른 은행직원의 업무 경감을 위한 금융자동화의 실현을 위하여 고객 비대면 채널 핵심 플랫폼으로서의 자동화기기 중요도는 유지되고 있음. 금융당국과 금융권에서 집중하는 IT보안 강화는 자동화기기 시장에도 요구되고 있음. 2020년1월 마이크로소프트사의 Window7 보안서비스 종료 방침에 따라 금융권은 보안취약을 우려하여 상위버전 Window10 OS를 탑재한 자동화기기 도입을 확대하고 있으며 기존 운영 중인 자동화기기 OS업그레이드도 금년 내 단계적으로 진행 중에 따라 부가수익도 증가 예정임. 향후 S/W환경변화에 따라 지속적인 업그레이드 요구와 함께 자동화기기 교체 수요는 유지될 것으로 판단함.

금융당국은 이용자의 편익과 금융 산업의 경쟁력을 높이기 위하여 전 세계적으로 진행 중인 핀테크 산업을 금융개혁 핵심과제로 선정하고 우수한 IT금융 인프라와 모바일 데이터 통신환경을 바탕으로 한 구체적인 추진전략을 발표함. 그 중 비대면 채널 강화를 위하여 다양한 생체인증 방안을 검토하고 생체정보 저장에 관한 분산관리 표준 기술규격을 개발함. 생체인증은 날로 증가하는 금융범죄를 원천 차단할 수 있는 방안으로도 꼽히고 있음. 자동화기기를 비롯한 비대면 채널의 금융거래 비중이 90%이상이며, 보이스피싱 등 금융사기 피해의 약92%가 자동화기기를 통하여 인출되는 바 생체인증을 적용하여 최종 인출단계에서 방어하는 방안이 모색되고 있음. 이에 금융권은 보안성이 확보된 생체인증 기능을 결합한 신규 자동화기기 도입으로 대응하고자 검증 및 시범운영단계를 마쳤으며 향후 생체인증을 모든 자동화기기로 확대 적용할 계획임.

최근 금융권 내 경쟁도 금융서비스의 향상과 함께 자동화기기 시장의 확대로 이어질 것이라 전망함. 인터넷 전문은행 등장으로 금융시장 구도가 급변하였으며 영업점을 대체하는 고객 접점으로 시중은행 대비 특화된 자동화기기를 요구하고 있음. 또한 핀테크 활성화와 금융혁신을 위한 오픈뱅킹(하나의 금융기관에서 모든 금융기관의 거래서비스 제공)의 확대 실시로 시중은행은 고객 유치경쟁과 자동화 채널확대에 주력하고 있음. 영업점 통폐합 등 경영 효율화를 진행하는 시중은행과 달리 각 지역에서 내실을 다진 지방은행은 합병을 통하여 금융그룹으로 거듭나면서 수도권 및 해외에 적극적으로 진출할 계획이므로 자동화기기 시장 확대에 영향을 미칠 것으로 예상됨. 업체간 경쟁 심화로 정체되었던 VAN시장은 금융권 및 인터넷 전문은행의 주요 고객접점으로 각광받고 있으며 VAN사는 유통시장과 연계한 금융 브랜드 제휴서비스를 확대하고 기존 금융권 역시 VAN사를 통한 서비스 영역 확장을 모색하면서 VAN전용 자동화기기 시장수요가 증가하는 추세임.

금융권의 다양한 요구와 변화는 자동화기기 시장이 유지되는 원동력이 되고 있음. 공간 효율을 위한 전면보수형, 은행 직원 편의를 위한 현금부 경량화, 각 은행별 차별화된 디자인 요구와 같은 신규 자동화기기 수요와 함께 금융 글로벌화에 발맞춘 해외거래 기능, 모바일 결제시스템 확산에 대응하는 근거리 무선통신 등 기능개선에 대한 수요가 이어지고 있음. 또한 은행의 합병, 지주회사 체제, 경영 효율화는 공급 사업뿐만 아니라 차세대 시스템, IT통합, 관제시스템 재구축 등 대규모 자동화기기 개발 사업으로 이어질 것으로 예상함.

다) 영업개황

당사는 창사 이래 금융권에 지속적인 제품공급과 기술지원으로 금융 정보화, 자동화에 기여하였으며 전문 기술력과 운영 노하우를 인정받아 국내 모든 금융기관과 사업관계를 유지하고 있음. 국내 업체 중 최장 사업기간과 누적판매 우위를 점하고 있으며 특히 에프케이엠(FKM) 인수 및 후지쯔프론텍(FTEC)과의 협력 조인식 체결 이후 금융자동화기기 시장에 능동적으로 대응하고 있음. 국내 최초로 휠체어사용자를 위한 장애인 겸용 ATM을 출시하여 금융당국의 표준규격으로 반영되었으며 당사가 개발한 현금·수표 일괄 입출금 ATM은 거래시간을 단축할 뿐만 아니라 이용 고객과 은행 계원의 편의를 대폭 향상시킨 제품으로서 자동화기기의 패러다임을 변화시킨 계기가 되었음. 또한 입금 수표 자·타행 분리수납 기능은 타 제조사 제품에서는 찾아볼 수 없는 독창적인 기술이며 금융권에서는 이를 높이 평가하여 당사 제품과 기술에 지속적인 관심을 표명하는 상황임. 현재 이용자 편의성을 개선한 새로운 디자인과 사양의 신규 ATM 모델 개발 및 투자를 진행 중임.

최근 경기불황과 금융권 IT예산감축, ATM 최저가 입찰방식, 경쟁사 저가수주 전략으로 경쟁은 더욱 심화되고 있으며 올해는 코로나19 확산에 의한 경제위기와 원가이하의 ATM 시장가 형성으로 어려운 사업 환경이 계속될 것으로 예상됨. 이에 당사는 금년에 출시되는 신규 현금자동입출금부 출시로 고객의 편의성 제공 및 제품 원가개선과 경영 효율화를 통하여 시장경쟁력을 확보하고 금융 시장 확대와 개척을 진행할 예정임. 2009년 첫 출시한 공과금수납기는 당사에 높은 신뢰를 가진 은행권을 시작으로 공급실적을 확보하고 운영 안정성을 검증받아 현재 국내 모든 금융권 사업에 참여하고 있으며 과감한 금형개발 및 특화된 기능 제공 등으로 최근 5년간 업계 최다 수주실적을 거두어 M/S가 60%로 확대 되었으며, ATM과 함께 당사 대표 제품으로 자리 잡음. 그리고 편의점 등 유통사 및 금융권에 한정된 VAN시장에 신규 VAN사와 연계하여 대형 유통사의 정산기 도임에 핵심 모듈인 현금입출금부를 모듈단위 공급을 확정하여 금년 중반기부터 신규시장 개척 추진 및 금융권 이외 시장에 사업 확대 예정임.또한 금융권 자동화기기 외 전산장비 공급으로 사업영역을 확장하여 스캐너, 태블릿모니터, 통장프린터 등 제조업체와 협력하여 금융권 실적을 확보하였으며 향후 디지털 창구 확대에 따른 전 금융권 진입을 목표로 영업을 진행하고 있음.

2002년부터 본격적으로 시작된 자동화기기 해외수출사업은 Off Premise용 CD기부터 On Premise용 Full Function ATM까지 다양한 기종을 개발, 공급하면서 지속적인 성장을 거듭해왔으며, 일본 Hitachi Omron Terminal Solutions(HOTS)사, IBM과 같은 다국적기업과의 제휴를 통하여 다양한 OEM ATM을 개발, 동남아 Major은행들(태국, 필리핀, 인도네시아, 베트남), 일본기업용 CD, 대만은행용CD 등으로 납품하여 당사의 설계, 개발능력의 우수성을 해외에서 인정받고 있음.

현재 해외 시장은 세계 경기 침체의 어려운 상황 속에서도 CD/ATM의 신규 구매와 Replace 시장 수요가 증가하는 추세로 당사의 기존 미국, 중국, 오세아니아지역, 아프리카를 비롯한 기존 15개국의 거점 지역과 더불어 러시아, 동남아시아 신흥 국가 시장 개척에 총력을 기울이고 있음. 특히, 남아공시장에서의 당사 오랜 파트너가 글로벌 VAN사업자와 제휴를 통해 남아공 시장 내 Market 확대를 위해 ATM을 구매중이며 향후 남아공뿐만이 아닌 남아공주변국 및 아프리카 전역으로의 시장 확대를 계획하고 있어 매출신장이 진행될 것으로 기대하고 있음. 또한 러시아에서는 중앙은행인증 및 대부분의 S/W인증을 취득, 공격적인 영업활동을 하고 있으며 향후 매출 확대가 기대됨.

(2) 제지 제조사업부문 ※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.

가) 제지산업의 특성

제지산업은 종이의 사용분야에 따라 책, 프린트용지로 대변되는 문화용지, 판지가 주류인 산업용지, 위생용지(화장지), 벽지, 미용티슈, 키친타월 등의 생활용지로 구분할 수 있는 바, 생활용지의 경우 사용량은 일반적으로 국민소득 또는 생활수준에 비례하며, 국내 전체 제지산업에서 생활용지가 차지하는 비중은 대략 4%정도로 파악되고 있습니다. 제지산업은 원재료 투입에서 초지공정, 가공공정까지 일련의 자동화가 요구되어 고도의 기술과 대규모 설비투자가 필요한 자본집약적인 장치산업이며, 에너지다소비 산업으로 전체 생산원가에서 에너지 관련비용의 비중이 약10~20%를 차지하고 있습니다. 생산에 필요한 원재료 중 가장 주요한 자재인 펄프와 고지는 국내산보다는 수입산의 품질 이월 등 하므로 상당량을 수입에 의존하는 현실이며 전체 생산원가 중 원재료비가 45~60%의 비중을 차지하고 있는바, 국제펄프가격과 환율 변동에 따라 전반적인 수익성이 크게 좌우되고 있습니다.

나) 산업의 성장성

위생용지는 화장지가 수요의 대부분을 차지하고 있으며, 화장지 원지 및 타월 용지는 수요의 안전화로 증가세가 두드러지지 않고, 생리용지 중 기저귀시장은 출산율 감소로 양적성장세로 정체상태입니다. 화장지 시장은 생활필수품으로 수요의 급격한 변동은 보이지 않고 있으며 소득수준 향상 등으로 생활수준이 향상되고 있어 이에 따른 성장세를 지속할 것으로 전망되며, 생활수준의 고급화로 프리미엄 제품경쟁이 활발해 지고 있습니다. 소득수준에 비해 아직 보급률이 낮은 성인용 기저귀 시장은 인구 고령화에 따른 실버산업의 성장으로 인해 성장잠재력이 큰 시장으로 전망되고 있습니다. 또한, 화장지시장은 욕실문화의 고급화 추세에 따라 기존의 화장지 시장을 빠르게 대체하고 있습니다.

다) 경제요소

국내 위생용지 산업은 초기 유한킴벌리 등 다국적기업이 국내시장을 주도하였으며, 깨끗한나라(구, 대한펄프), 모나리자 등 국내기업이 뒤늦게 가세하였고 점차 산업이 안정됨에 따라 점유율 경쟁이 치열한 시장으로 전환되어 사업다각화 등 제품의 수요를 다른 시장으로 확대시키고 있는 상황입니다. 위생용지 시장은 최근의 금융위기 및경기 침체기에도 매출이 안전적으로 유지되었고 시장규모도 자연적인 증가 추세가 이어지고 있습니다. 이에 대응하고자 각 기업들이 생산시설 증설의 움직임을 보이고 있으며, 이에 따른 점유율 경쟁 및 품질경쟁은 지속적으로 치열하게 이루어질 것으로전망됩니다.

화장지 원지 및 제품시장은 대규모의 시설투자가 필요하여 소수의 대규모기업 위주로 시장이 형성되고 있으나, 원지를 구매하여 단순 가공하는 시장은 초기 투자비용이비교적 적어 진입장벽이 낮아 다수 기업이 경쟁하고 있습니다. 생리대와 기저귀 시장은 기술집약적 제품이며 브랜드 인지도 또한 중요하여 극소수의 대기업 위주로 시장구도가 형성되고 있습니다.

라) 자원조달사의 특성

사용하는 원자제등은 주로 펄프, 고지, 화학약품류 등이 있으며, 펄프는 국내 자원의 공급기반이 취약해 대부분 수입에 의존하고, 고지의 경우에는 수입품의 사용비율을 상당부분 국내조달로 대체하려는 노력이 이루어지고 있습니다.

(3) 자동차부품사업부문 ※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. 가) 자동차부품산업의 특성

자동차부품산업은 완성차산업과 더불어 성장하면서 한국경제성장에 절대적인 기여를 해온 국가전략 산업으로 수출, 고용 등 여러 가지 측면에서 국민경제에서 차지하는 비중이 큰 산업입니다.

국내 자동차부품 산업이 본격적인 발전을 이룩한 것은 1974년 자동차부품공업 육성방안이 발표되는 시점으로 시작하여 1981년 기계공업진흥기본계획 공고, 자동차부품의 수출산업화 등을 토대로 1997년 외환위기 시기를 제외하고 지속적인 발전을 거듭해 왔습니다.

한편 자동차는 2만개 이상의 부품으로 구성되므로 부품의 품질에 따라 완성차의 성능과 품질이 좌우됩니다. 따라서 부품업체의 재무구조, 개발능력, 기술능력 등이 완성차업체의 경쟁력에 결정적인 영향을 미칩니다. 특히 완성차업체의 자동차부품 구매액은 매출액의 50% 이상을 점유하고 있어 부품의 가격이 완성차의 가격을 좌우합니다.

국내 자동차부품 산업의 국민 경제적 위상은 자동차산업과의 관계를 고려하면 어느 정도 짐작이 가능 하며, 관련업종으로의 전후방 연관효과 까지 감안한다면 자동차부품 산업의 중요성은 더욱 커진다고 볼 수 있습니다.

자동차필터사업은 주로 에어필터, 오일필터, 연료필터(가솔린과 디젤), 캐빈필터에 관련한 제조 및 유통을 일컫습니다. 필터산업의 시장 환경 및 산업구조는 기타 자동차부품 산업이 가지는 환경과 유사합니다.

자동차용 필터의 성능은 주로 여과율, 경량화, 환경적 영향의 요인에 따라 결정되는데, 최근 환경에 대한 인식이 높아지면서 필터산업에 환경적 영향이 미치는 영향력이 증대되고 있습니다. 예를 들면, 오일필터의 경우 점차로 단품형의 필터제품에서 에코(ECO)타입 오일필터모듈이 도입되어 필터부품만 교체할 수 있게 되었습니다.

① 에어필터

공기는 자동차엔진에 중요한 요소로 연료와 혼합되고 점화되며 폭발의 조절을 통해 자동차에 동력을 전달합니다. 연료 1리터마다 2,400리터에서 2,650리터의 공기가 필요합니다. 공기를 엔진에 유입하는 유일한 방법은 에어필터를 통과한 후에 공기 흡입구를 들어가도록 하는 것 입니다. 에어필터의 역할은 엔진을 통과하는 공기에 섞여있는 불순물이 유입되는 것을 막고, 동시에 많은 양의 공기가 통과하도록 하는 것 입니다. 에어필터가 막히면 엔진 성능이 떨어지고, 엔진파워가 떨어지고, 연료소모 및 엔진마모가 증가하며 매연이 발생하게 됩니다.

② 오일필터

엔진으로 불순물이 들어오면 자동차의 안정성이 위협받게 됩니다. 엔진오일은 엔진 금속표면을 청소, 냉각, 윤활하도록 고안되어 있습니다. 오일필터는 엔진오일로 부터 지속적으로 이물질을 제거합니다. 오일필터가 막히면 오염된 오일이 엔진에 싸여 엔진마모를 촉진해(특정엔진부품을 과열시키거나 부식시킴) 사용수명을 단축시킵니다. 필터를 바꾸지 않고 오일만 교체한다면 전에 남아있던 오일이 엔진으로 흘러갈 수 있습니다. 오일필터를 개발하는 목적은 수명을 늘리고, 구조적 공간을 줄이고, 교체를 쉽게 하고, 환경 친화적인 오일필터를 제조하고, 부품을 줄이고, 비용을 절감하는 것입니다.

③ 모듈화 경향

자동차 부품모듈은 일정한 기능을 수행하기 위한 여러 가지 부품의 결합체를 의미합니다. 도어프레임, 도어트림, 유리, 파워윈도우유닛, 잠금장치 등이 모여 도어모듈을 구성하는 것이 그 한 예입니다. 모듈화란 기존에 부품업체가 완성차업체로 직접 납품하여 완성차업체에 의해 행해지던 모듈부품의 조립작업이 부품업체로 하부 이양되어 1차 부품업체가 모듈을 구성하는 부품을 2,3차 부품업체로 부터 납품받아 모듈을 조립한 후 완성차업체로 납품하고 완성차업체는 납품받은 부품모듈을 조립하여 완성차를 생산하는 시스템을 의미합니다.

모듈화의 초기단계는 단순히 완성차업체의 모듈조립라인이 모듈부품업체로 옮겨간 수준에 불과하나, 점차 모듈의 설계와 하청업체관리로 그 영역이 확대되고, 궁극적으로는 모듈의 설계, 생산, 품질보증에 이르는 풀시스템보증으로까지 영역이 확대 될 것으로 전망됩니다.

모듈화를 통해 완성차업체는 완성차조립 라인에 투입되는 부품의 수를 줄임으로써 인건비 및 조립라인 비용을 절감하게 되고, 관리가 필요한 부품 및 벤더의수를 줄임으로써 품질관리 및 운영의 효율성을 높이게 됩니다.

이러한 조립라인의 이양은 완성차업체 대비 부품업체의 낮은 인건비 수준이 바탕이 됩니다. 모듈부품업체의 입장에서는 기존의 단품납품에서 벗어나 조립과정을 통해 부가가치를 높이고 대형부품사로의 성장을 모색할 수 있습니다. 또한 모듈의 설계참여를 통해 독자기술을 축적할 기회와 이를 통해 완성차업체에 대한 협상력을 강화시킬 기회를 얻게 됩니다. 그러나 모듈업체로의 전환에 실패한 중소부품 업체의 경우 모듈업체로의 종속도가 높아지고 장기적으로 부품업체의 수적감소를 가져오는 등 모듈화의 진전을 통해 부품산업의 구조조정은 가속화 될 것으로 전망됩니다. 모듈의 범위는 물리적으로 정해진 것이 아니라 부품 집합도의 정도에 따라 유동적입니다. 필터의 경우, 필터를 포함한 각종 시스템을 모듈화 하는 방향으로 자동차업체와 기술개발 진행 중입니다.

④ 기술동향

최근 필터시장의 기술적 동향은 오일필터시스템을 설계할 때 여과율을 향상시키고 수명을 늘리고, 구조적으로 필요한 공간을 줄이며, 비용을 줄일 수 있는 환경 친화적인 시스템을 개발 하는데 중점을 두고 있습니다.

나) 자동차부품산업의 성장성

자동차부품산업은 완성차업체의 성장과 직접적인 관련이 있습니다. 국내 완성차업계는 1997년 외환위기 시 일시적인 침체를 겪기도 했으나, 이를 극복하면서 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 자동차산업은 1990년대 본격적인 독자모델을 개발함으로써 고부부가치의 창출이 가능하게 되었습니다.

다) 경기변동의 특성

자동차부품산업은 일반 경기변동에 동조되며, 자동차라는 내구소비재의 부품으로써 자동차산업의 경기변동에 직접적으로 연관되어 있습니다. 수출이 내수를 초과한 현재는 세계경제의 경기변동에 따른 영향이 더욱 강화되고 있습니다. 특히 내수의 증가는 한계가 있으므로 수출에 전력해야 할 국내자동차 산업으로서는 세계경제의 경기변동에 따라 영향을 받습니다.

라) 경쟁요소

자동차부품은 자동차완성업체와 긴밀한 수직계열관계를 형성하고 있고, 거의 독과점형태를 이루고 있습니다. 당사는 쌍용차, RSM, GMK, 볼보, 두산인프라코어, 타타대우상용차 등의 1차 납품업체로서, 경쟁업체는 소수입니다.

자동차부품은 업종특성상 자동차모델별로 개발단계에서부터 부품업체가 결정되고, 판매부터 단종될 때까지 같은 부품을 사용하기 때문에 타 업체가 진입하기 힘든 측면이 있으며, 기술수준, 가격경쟁력, 품질수준에 의한 제한경쟁 방식으로 업체가 선정되고 있습니다.

하지만 최근 국내 자동차사와 해외업체와의 M 등을 통한 지각변동으로 자동차 부품 시장가격이 Global 무한경쟁시대로 돌입하여 최초 신규차종 개발업체로 선정되었다 하더라도 Global 원가 경쟁력을 갖추지 못한다면 업체변경이 가능하게끔 변화하고 있고 After Market 시장은 비순정품 취급업체(CARPOS,SPEED-MATE,BOSCH 외)의 시장잠식으로 순정품 시장이 갈수록 혼탁해지고 있는 상황이고, 향후 상품시장의 Market Share 는 지속적으로 늘어날 것으로 전망하므로 초기 개발단계부터 지재권 보유차원의 제품개발이 선행되어야 할 것으로 사료됩니다.

마) 특허를 통해 본 자동차 기술 개발 동향

자동차 기술은 최근 전기·전자 및 IT 등 연관 산업과의 융합을 바탕으로 산업 역사상 유래를 찾기 힘들 정도로 빠르게 발전하고 있습니다. 특히 차세대 자동차 기술 혁신의 큰 줄기는 친환경차와 연결성(connectivity)에 기반한 스마트카라고 할 수 있습니다. 이 같은 자동차 기술 개발 트렌드를 엿볼 수 있는 지표 중 하나가 바로 특허입니다. 글로벌 완성차 및 부품업체들은 활발한 특허 활동을 통해 기술 선점에 적극 나서고 있습니다. 최근 톰슨 로이터가 내놓은 글로벌 자동차 산업 특허 동향 보고서를 보면 이 같은 트렌드를 확인할 수 있습니다.

가장 눈에 띄는 변화는 엔진을 중심으로 한 동력(propulsion) 관련 특허 출원의 급증입니다. 자동차 동력 관련 특허 출원은 지난 2009년 2000건 미만에서 2013년에는 1만2000여건까지 큰 폭으로 상승했습니다. 이는 자동차 기술 부문 중 가장 높은 성장세입니다. 전기동력차로 대표되는 차세대 친환경차와 기존 내연기관의 연비 향상을 위한 기술개발이 아직도 가장 큰 화두인 셈입니다. 특히 미국을 비롯한 주요 선진국들이 완성차 업체의 평균 연비 규제를 강화하고 있는 추세에 대응하기 위한 움직임으로 풀이됩니다.

업체별로는 일본 도요타의 특허 활동이 가장 활발한 것으로 나타났습니다. 2009년부터 2013년까지 도요타는 7000건 이상의 특허를 출원, 세계 자동차 업계에서 1위를 차지했습니다. 특히 일본 완성차 및 부품업체들은 특허 출원 상위 10개 업체 중 5개(도요타, 혼다, 덴소, 세이코 엡손, 미쓰비시)를 차지했습니다. 현대자동차의 급성장도 주목됩니다. 지난 2010년 500건에도 미치지 못하던 현대차의 특허 출원은 2013년 1200여 건으로 급격히 늘었습니다. 특히 2009년부터 2013년까지 누적 출원 건수는 도요타, 보쉬에 이어 세계 3위를 차지하는 기염을 토했습니다. 현대차가 세계 자동차업체 중 가장 빠르게 성장하는 특허 보유업체인 셈입니다.

바) 2020년 자동차 시장 전망

2020년 세계 자동차 시장은 신흥국을 중심으로 소폭 회복세가 이어지고 스포츠 유틸리티차량(SUV)과 고급차, 친환경차가 두각을 나타내며 전체 시장을 견인할 것으로 예상하며, 예상판매는 8,730만대로 0.4% 소폭 증가할 것으로 관측됩니다.(2019년 8,695만대 판매) 중국은 소매 판매 정체 지속에도 불구하고 신연료차(NEW) 보조금 폐지 전 구매가 크게 증가할 것으로 예상하며, 전년 대비 3.9% 상승으로 2,130만대의 시장을 형성할 것으로 예상하고 있으며, 유럽은 CO2 규제 강화에 따른 완성차 업체의 판매물량 조정으로 감소가 심화될 것으로 예상하여 1,703만대, 미국 역시 경기 불황실성 확대로 2년 연속 판매가 감소할 것으로 예상되어 1,680만대 규모로 전망하고 있습니다.한편 신흥국을 중심으로 차급 다양화가 더해지며 고급차 시장은 더욱 성장할 것으로 기대가 되어 지난해 1,027만대에서 올해 1,056만대까지 확대될 것으로 예상됩니다.

■ 2019년 국내 완성차 5개사 내수, 수출 판매 현황

자동차사	내수	수출	국내 M/S

2019년	2018년	증감율	2019년	2018년	증감율

HD	741,842	724,870	2.3%	3,680,802	3,877,480	-5.1%	41.7%

KIA	520,205	531,710	-2.2%	2,550,488	2,280,550	-1.3%	29.2%

GMK	76,471	93,317	-18.1%	340,755	369,554	-1.8%	4.3%

RSM	86,859	90,369	-3.9%	90,591	137,208	-34.0%	4.9%

SYMC	107,789	109,140	-1.2%	27,446	34,169	-19.7%	6.1%

소계	1,533,166	1,549,406	-1.0%	6,690,082	6,698,961	4.6%	86.2%

수입차	246,298	263,507	-6.5%	-	-	-	13.8%

※ 국내 자동차 누적 등록대수 (2019년 12월 31일 기준) : 2,367만대 (인구 2.19명당 1대) - 국산차 : 2,126만대(89.8%), 수입차 : 241만대(10.2%)

나. 사업부문별 요약 재무현황 연결실체 는 4개의 보고부문(금융자동화사업부, 제지 제조사업부, 자동차부품사업부 및 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자동화사업부	제지사업부(주1)	자동차부품사업부(주2)	기타	합계

매출액	40,812,265	-	26,174,817	434,962	67,422,044

영업이익(손실)	(7,340,280)	-	(37,130)	(575,830)	(7,953,240)

(주1) (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.(주2) (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다.

※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 매출

(단위 : 백만원,%)

사업부문	구체적용도	주요제품	제 43 기	제 42 기	제 41 기

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

금융자동화사업	현금자동입출금기	Art-9100외	23,315	34.6	16,933	47.0	17,553	50.7

기기 A/S 용역수수료외	기기 A/S 용역수수료	11,566	17.1	12,371	34.3	12,140	35.1

기타	업그레이드외	5,931	8.8	3,020	8.4	4,425	12.8

제지 제조사업(주1)	제지 제조	화장지	-	-	-	-	-	-

자동차부품사업(주2)	자동차 오일필터제조	내연기관용 필터	26,175	38.8	3,021	8.4	-	-

기타	통신장비 등농수산물 유통 등	통신장비 등농수산물 유통 등	435	0.7	685	1.9	476	1.4

합 계	67,422	100.0	36,030	100.0	34,594	100.0

( 주 1 ) (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.(주2) (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 - 당사는 현금입출금기를 제조/판매하는 회사로써 당사의 주요제품 등의 가격과 관련하여 가격 변동추이를 공시할 경우 영업 경쟁력 약화 등 당사의 영업 전략에 현저한 손실을 초래할 수 있어 기재를 생략 합니다. 다. 주요 원재료 등의 현황

(단위 : 백만원,%)

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액	비율	비고(매입처)

금융자동화사업	원재료	ATM 원재료외	지폐입출금부외	26,582	86.3	FCGP 외

상품	판매용부품외	이미지처리기외	4,214	13.7	한틀시스템외

부문 계	30,796	100.0	-

제지 제조사업 (주1)	원재료	컵지외	원지원료	-	-	-

상품	-	-	-	-	-

부문 계	-	-	-

자동차부품사업(주2)	원재료	여과기	여과지 외	15,209	100.0	한국알스트롬 외

상품	-	-	-	-	-

부문 계	15,209	100.0	-

기타	상품	통신장비,유통사업	-	-	-	-

부문 계	-	-	-

총 계	46,005	100.0	-

(주1) (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다. (주2) (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 - 당사의 금융사업부문은 현금입출금기를 제조/판매하는 사업으로써 당사의 주요 원재료 등의 가격과 관련하여 가격 변동추이를 공시할 경우 영업 경쟁력 약화 등 당사의 영업 전략에 현저한 손실을 초래할 수 있어 기재를 생략 합니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제43기	제42기	제41기

금융자동화사업	현금자동지급기(수출용)현금자동입출금기Roller Assy	김포공장	4,15731,512127	4,94124,8872	4,66820,4162,414

수표카세트외	김포공장	2,613	2,560	2,538

자동차부품사업	내연기간용 필터	원주공장	41,171	40,967	-

합 계	79,580	73,357	30,036

※ 당사의 용역수입 등은 금융기관에 자동화기기를 납품하고 유지보수 한 대가이므로 생산능력을 산정하기가 어려움. ※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다. ※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. (2) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등① 산출기준

주문생산에 따른 생산라인의 적정가동을 기준으로 하였음.② 산출방법

(단위 : 백만원)

사업부문	제 품 명	월 간생산능력	당 기생산능력	당 기 생산능력산출근거(천원)	비 고

금융자동화사업	현금자동지급기(수출용)현금자동입출금기Roller Assy	3462,62611	4,15731,512127	1일 17,176*20.17일*12월1일 130,192*20.17일*12월1일 525*20.17*12월	-

수표카세트외	218	2,613	1일 10,802 *20.17일*12월	-

자동차부품사업	내연기관용필터	3,431	41,171	1일 170,694*20.1일*12월

합 계	6,632	79,580	-	-

※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. (나) 평균가동시간 [금융자동화사업부문] - 청호컴넷

① 1일평균 가동시간 : 8시간
② 월평균 가동일수 : 20.17일
③ 가동일수 : 242일

- 청호메카트로닉스 (수표카세트외)

① 1일평균 가동시간 : 8시간
② 월평균 가동일수 : 20.17일
③ 가동일수 : 242일

[자동차부품사업부문] - 세원

① 1일평균 가동시간 : 8시간
② 월평균 가동일수 : 20.1일
③ 가동일수 : 241일

나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적

(단위 : 백만원)

사업부문	품 목	사업소	제43기	제42기	제41기

금융자동화사업	현금자동지급기(수출용)현금자동입출금기Roller Assy	김포공장	2,91022,05825	3,16215,9281	2,84712,4541,472

수표카세트외	김포공장	724	1,229	1,298

자동차부품사업	내연기관용 필터	원주공장	22,026	21,879	-

합 계	47,743	42,199	18,071

※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. (2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간, %)

사업소(사업부문)	당기 가동가능시간	당기 실제가동시간	평균가동률

김포공장(금융사업)	1,936	1,352	69.8

1,936	536	27.7

원주공장(자동차부품사업)	1,928	1,031	53.5

합 계	5,800	2,919	50.3

[금융자동화사업부문] - 청호컴넷 (가) 1일(8시간)×가동일수( 242일) = 가동시간(1,936시간)(나) 생산능력÷가동가능시간 = 금융사업(18,490천원/1시간)(다) 생산실적÷ 18,490천원(금융사업) =1,352시간 - 청호메카트로닉스(수표카세트외)(가) 1일(8시간)×가동일수(242일) = 가동시간(1,936시간)(나) 생산능력÷가동가능시간 = 금융사업(수표카세트외) (1,350천원/1시간)(다) 생산실적÷ 1,350 천원(수표카세트외) = 536시간 [자동차부품사업부문] - 세원(가) 1일(8시간)×가동일수( 241일) = 가동시간( 1,928시간)(나) 생산능력÷가동가능시간 = 자동차부품사업 (21,354천원/1시간)(다) 생산실적÷21,354천원(자동차부품사업) = 1,031시간 다. 생산설비 및 투자 현황 등 (1) 생산과 영업에 중요한 시설 및 설비 등당사는 경기도 김포시에 위치한 김포 사업장을 비롯하여 강원도 원주 등 국내사업장에서 주요 제품에 대한 제조 및 영업 등의 사업활동을 수행하고 있습니다.[사업장 현황]

지역	사업장	소재지

국내 사업장	김포사업장	경기도 김포시 양촌읍 황금1로 185

원주사업장1	강원도 원주시 태장동 태장공단길 53

원주사업장2	강원도 원주시 태장동 태장공단길 49

※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다.

[생산설비 현황]

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	손상	기타	당기말

토지	6,789,179	-	-	-	-	-	-	6,789,179

사택등 토지	2,773,542	-	-	-	-	-	-	2,773,542

건물	5,858,077	-	-	(268,756)	-	-	-	5,589,321

구축물	61,998	16,352	(5,694)	-	-	-	72,656

기계장치	528,379	109,550	(4)	(144,742)	8,621	-	-	501,804

차량운반구	976,052	33,429	(68,159)	(122,112)	(659,416)	-	-	159,794

기타의유형자산	849,177	285,279	(20,226)	(314,452)	89,306	-	-	889,084

건설중인자산	3,436	21,791	-	-	(25,227)	-	-	-

사용권자산(주1)	-	-	(179,029)	(689,981)	659,416	-	984,862	775,268

합 계	17,839,840	466,401	(267,418)	(1,545,737)	72,700	-	984,862	17,550,648

(주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다.

(2) 진행중인 투자 및 향후 투자계획- 해당사항 없음 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적

(단위 : 백만원 )

사업부문	품목	매출유형	제43기	제42기	제41기

금융자동화사업부문	현금자동입출금기 등	제 품상 품용 역기타매출	내수수출	36,575 4,237	29,1003,224	28,6155,503

자동차부품사업부문	오일필터, 에어필터 등	제 품상 품용 역기타매출	내수수출	23,050 3,125	2,723298	--

기타	통신장비 등	기타매출	내수	435	685	476

합 계	내수	60,060	32,508	29,091

수출	7,362	3,522	5,503

합계	67,422	36,030	34,594

※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다.※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등[금융사업부문]

(1) 판매조직- 금융사업본부, 해외영업팀(2) 판매경로

(가) 제1금융권 : 직판 (나) 제2금융권 : 직판 및 Vendor사 판매(3) 판매방법 및 조건

- 공개입찰, 수의계약 등 수요자로부터 수주후 생산하여 납품

- 해외법인을 통한 판매 및 수출(4) 판매전략

- 미래시장 선점을 위한 초일류 사업구조 실현- 고객, 현장중심의 경영혁신 가속화

[자동차부품 사업부문] (1) 판매조직

- 영업개발1팀, 영업개발2팀(2) 판매경로

- 고객사의 판매망(3) 판매방법 및 조건

- 판매방법 : 신규 프로젝트 참여 - 조건 : 공장도착도(DDP) (4) 판매전략

- 개발시 특허확보를 통한 수주5. 수주현상황

(단위 : 천원)

품목	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고

금액	금액	금액

현금자동화기기 외	2019.02.28	2020.06.30	24,382,595	22,006,950	2,375,645

기타	2019.02.20	2019.12.31	9,631,889	7,371,356	2,260,533

합 계	34,014,484	29,378,306	4,636,178

6. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

부채	43,854,028	48,173,972

자본	6,941,685	24,332,928

부채비율	631.7%	198.0%

(2) 재무위험관리연결실체는 (가) 환율변동에 따른 위험, (나) 시장금리변동위험, (다) 신용위험 및 (라)유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.

연결실체는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. (가) 환율변동에 따른 위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다. 연결실체는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	계정과목	외화종류	당기말	전기말

외화	원화환산금액	외화	원화환산금액

자산	현금및현금성자산	USD	18,776	21,739	26,920	30,099

ZAR	255,000	20,923	256,206	19,851

AUD	14,000	11,345	14,000	11,029

MXN	-	-	130,200	7,410

RUB	880,000	16,430	1,998,000	32,128

IDR	9,000,000	748	18,000,000	1,382

매출채권	USD	1,889,740	2,187,941	2,312,625	2,585,745

CNY	3,352,360	555,620	3,352,360	545,630

JPY	2,635,334	28,026	-	-

미수금	USD	52	60	-	-

계	2,842,832	3,233,274

부채	매입채무	JPY	-	-	1,033,850	10,474

EUR	21,480	27,869	-	-

미지급금	USD	-	-	34,927	39,052

단기차입금	JPY	31,799,280	338,176	260,496,335	2,639,297

USD	-	-	1,011,240	1,130,667

계	366,045	3,819,490

한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	금 액

10% 상승시	10% 하락시

USD	220,974	(220,974)

JPY	(31,015)	31,015

CNY	55,562	(55,562)

RUB	1,643	(1,643)

ZAR	2,092	(2,092)

AUD	1,135	(1,135)

IDR	75	(75)

EUR	(2,787)	2,787

합 계	247,679	(247,679)

(나) 시장금리변동위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	950,000	5,200,000

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 손익과 순자산에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

손익 및 순자산 변동	(9,500)	9,500	(52,000)	52,000

(다) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	2,128,110	551,555

단기금융기관예치금	-	2,200

매출채권및기타수취채권	6,156,284	17,468,400

장기금융기관예치금	157,896	42,324

장기매출채권및기타수취채권	1,404,734	2,058,749

합 계	9,847,024	20,123,228

(라) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계 3개월이하 4~12개월 1년초과 매입채무및기타지급채무 10,946,598 10,524,547 422,051 - 단기차입금 8,495,503 6,462,063 2,033,440 - 장기매입채무및기타지급채무 378,000 - - 378,000 유동성전환사채 12,000,000 - 12,000,000 - 리스부채 645,785 154,505 377,886 113,394 장기차입금 1,877,740 - - 1,877,740 합 계 34,343,626 17,141,115 14,833,377 2,369,134 (단위 : 천원) 구 분 계 3개월이하 4~12개월 1년초과 매입채무및기타지급채무 13,292,497 11,855,986 1,436,511 - 단기차입금 16,448,926 12,930,064 3,518,862 - 유동성장기차입금 1,000,000 250,000 750,000 - 장기매입채무및기타지급채무 403,780 - - 403,780 장기차입금 3,250,000 - - 3,250,000 유동성전환사채(주1) 12,000,000 - 12,000,000 - 당기법인세부채 197,927 2,303 195,624 - 비유동리스부채 98,977 - - 98,977 합 계 46,692,107 25,038,353 17,900,997 3,752,757 (주1) 조기상환청구권 조항에 따라 연결재무상태표에서 유동성대체 되었습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 7. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 보고서 제출일 현재 파생상품 거래내역이 없습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 가. (주)청호컴넷 자기주식 처분 결정 - 당사 가 보유하고 있는 자기주식 보통주 333,333주에 대하여 운영자금 및 자본확충을 통한 재무 구조개선을 위하여 여리고1호조합에 처분하기로 하였습니다. (단위: 원, 주) 일 자 종 류 수 량 1주당처분가액 처분가액총 액 처분대상 매도위탁 증권회사 주문수량 처분수량 금융투자업자 고유번호 2019년 09월 25일 보통주 - 333,333 3,000 999,999,000 여리고1호조합 - - 계 - - 333,333 3,000 999,999,000 - - - ※ 1주당 처분가액은 이사회 결의로 정해진 방식에 따라, 매수인과 상호 합의에 따른 금액(3,000원)으로 산정하였습니다.※ 처분방법은 당사 자기주식 계좌에서 매수인 증권계좌로 이체하는 방식이며 매도위탁 증권회사는 없습니다. ※ 상세한 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 2019년 09월 20일(주요사항보고서(자기주식처분결정)) 및 2019년 09월 26일(자기주식처분결과보고서) 공시 참조. 나. 타법인 주식 및 출자증권 양도 결정((주)세원 지분양도) - 당사가 보유하고 있는 주식회사 세원의 보통주 280,000주(지분율 100%)에 대하여 에스더블유앤씨(주)에 매각하기로 하였습니다.자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제171조 제2항 제5호에 의거 당사가 양도하고자 하는 자산액이 최근 사업년도(2018년 12월 31일) 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 연결재무제표상의 자산총액 대비 10% 이상의 자산양수에 해당함으로 2020년 03월 05일 타법인 주식 및 출자증권 양도결정을 기 제출하였습니다.자산양수도 가액은 19,999,840,000원이며, 계약에 따라 계약체결시 계약금 1,999,984,000원과 계약일로부터 5영업일(3/12)까지 잔금 17,999,856,000원을 수령함에 따라 주식회사 세원 보통주 280,000주를 이전 완료함 으로써 본거래가 종료되었습 니다. 1. 자산양수도 내역 및 가액 구분 내역 양수도 대상자산 주식회사 세원의 보통주 280,000주 발행회사 주식회사 세원 주식의 종류 보통주 총 발행주식수 280,000주 주주명(양도인) (주)청호컴넷 양수도되는 주식의 수량 280,000주(지분율100.00%) 양수도가액 금 19,999,840,000원 2. 자산양수도 진행일자 및 경과 구 분 일 정 외부평가계약체결일 2020년 02월 17일 평가기간 2020년 02월 17일~2020년 03월 05일 이사회결의일 2020년 03월 05일 주요사항보고서(자산양수도)제출일 2020년 03월 05일 자산양수도계약일 2020년 03월 05일 대금수령일 계약금 : 2020.03.05 잔 금 : 2020.03.12 3. 대금 수금 방법 구분 지급일 지급금액(원) 지급방법 계약금 2020.03.05 1,999,984,000 -현금 지급 잔 금 2020.03.12 17,999,856,000 -현금 지급※ 대상주식 280,000주 소유권이전 합계 19,999,840,000 ※ 상세한 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시된 2020년 03월 05일 (주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)) 및 2020년 03월 12일(합병등종료보고서(자산양수도)) 공시 참조. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 연구개발활동이라 함은 특정의 실용적인 목적하에 계획하고 연구하는 응용연구 와 응용연구의 결과나 기타의 지식을 이용하여 새로운 또는 현저히 개량된 제품이나 기술을 고안, 제작하여 계획적이고 체계적인 활동을 하는 개발활동을 말합니다. [금융사업부문] (1) 연구개발 담당조직 기술연구소장(1명) 소프트웨어팀 하드웨어팀 IT팀 14 3 2 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제43기 제42기 제41기 비 고 원 재 료 비 19 92 101 - 인 건 비 1,029 1,252 2,134 - 감 가 상 각 비 1 7 15 - 위 탁 용 역 비 1,067 768 - - 기 타 347 444 666 - 연구개발비용 계 2,463 2,563 2,916 - (정부보조금) - (4) (10) 회계처리 판매비와 관리비 2,463 2,559 2,906 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 3.7% 7.1% 8.4% - ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연구기관 제품명 개발효과 비 고 Win 10 Win 7 EMV Level 2 인증공통 AP 개발OS Upgrade(Win 10) 개발ATM VE 개발해외향 CD 개발(러시아)해외향 4권종 CD 개발(남아공)공과금수납기 개발Anti-SkimmingPresenter Type BDU 개발Shutter type BDU 개발해외향 ATM 개발(러시아 외)화폐교환기 개발생체인식 솔루션 개발6세대CU개발현금환류모듈 Stecker Type개발Win CE 6.0 EMV Level 2 인증계원화면 신규 UI 개발공과금 및 해외향 명세표 모듈차세대 New ATM 개발 청호컴넷"""""""""""""""""" Art 9100전 기종 통합 AP국내향 모델별 OS UpgradeArt 9100CN7400WCN7402RbArt 309l (레이져 프린터 장착)자기장 발생장치 및 검지센서CBM-P30CBM-80CN8900CN9530장정맥 및 지정맥 모듈 탑재인텔 6세대 CPU적용 CU국내향 기능향상 현금모듈CN7400 SeriesArt 9100RX830 (1Roll 명세표 장착)Art 9200 (대형 LCD 장착) 매출증대 및 원가절감"""""""""""""""""" ------------------- [자동차부품 사업부문] (1) 연구개발 담당조직 기술연구소장(1명) R 실장(1명) 설계팀 시험팀 6 3 (2) 연구개발비용 (단위: 백만원) 과 목 제35기 제34기 비 고 원 재 료 비 4 1 - 인 건 비 608 47 - 감 가 상 각 비 104 9 - 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 291 20 - 연구개발비용 계 1,007 77 - (정부보조금) - - 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 1,007 77 - 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.5% 0.2% - ※ 연결기준이며, 한국채택국제회계기준 작성기준에 따라 작성되었습니다. 나. 연구개발 실적 연 구 과 제 연구기관 제품명 개발효과 비 고 오일필터모듈개발오일필터모듈개발오일필터(Spinon)에어필터 엘리먼트 에어필터 엘리먼트 연료필터 어셈블리 개발에어필터 어셈블리 개발에어필터 어셈블리 개발에어필터 어셈블리 개발에어필터 개발절곡형 A/T Proto 부품 개발캐빈에어필터 개발C-EPS System 개발 세원"""" " " " " " " " " SYMC C300 G15DTF OFMSYMC C300 D16DTFP OFMRSM QM3 OIL FILTERSYMC C300 G15DTF AIR ELEMENTSYMC C300 G20DTF AIR ELEMENTSYMC A200 D22DTFP FUEL FILTERSYMC A200 D22DTFP AIR CLEANERSYMC A200 G20DTF AIR CLEANERSYMC A200(D22DTFP/G20DTF) SNORKELSYMC X163 AIS(HC Trap 장착) 개발현대트랜시스 절곡형 A/T Proto 부품 개발VOLVO F-Series Cabin Filter 개발초소형전기차용 EPS 조향시스템 개발 신제품 매출증대" " " " " " " " " 신 기술 시제품 개발 신제품 매출증대 신 기술 제품개발(정부과제) 개발완료개발완료개발완료개발완료개발완료개발진행중개발진행중개발진행중개발진행중개발진행중개발완료개발진행중개발진행중 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 지적재산권 보유 현황 [금융사업부문] 금융사업과 관련하여 보유하고 있는 지적재산권의 수는 아래와 같습니다. 구분 내용 건수 비고 특허권 은행거래시스템의 거래자 안면인식방법 등 11건 - 디자인권 듀얼스크린이 부설된 현금 자동 입출금기 등 6건 - 실용신안 케이블 고정용 클램프 등 1건 - 상표권 CH로고 등 12건 - [자동차부품 사업부문] 자동차부품사업과 관련하여 보유하고 있는 지적재산권의 수는 아래와 같습니다. 구분 내용 건수 비고 특허권 차량용 오일 여과기 등 11건 - 디자인권 차량엔진용 오일필터의 드레인 밸브 등 47건 - 실용신안 자동차파워스티어링 리저버탱크의 와류방지 필터 등 9건 - 상표권 Sefil 로고 등 5건 - III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제 43 기 제 42 기 제 41 기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) [유동자산] 17,248,807 37,783,726 12,510,480 ㆍ현금및현금성자산 2,128,110 551,555 1,712,105 ㆍ단기금융기관예치금 - 2,200 2,200 ㆍ매출채권 및 기타수취채권 6,156,284 17,468,400 3,429,040 ㆍ기타유동자산 346,062 781,234 194,603 ㆍ재고자산 8,618,351 8,851,327 7,172,532 ㆍ매각예정비유동자산 - 10,129,010 - [비유동자산] 33,546,905 34,723,175 51,450,758 ㆍ장기금융기관예치금 157,896 42,324 1,500 ㆍ장기매출채권 및 기타수취채권 1,404,734 2,058,749 2,135,546 ㆍ장기투자자산 4,538,486 4,374,821 1,144,835 ㆍ관계기업투자주식 - - 23,158,501 ㆍ유형자산 17,550,648 17,839,840 24,573,948 ㆍ무형자산 9,876,551 10,386,076 412,294 ㆍ기타비유동자산 18,590 21,365 24,134 자산총계 50,795,712 72,506,901 63,961,239 [유동부채] 34,363,360 42,014,067 26,943,045 [비유동부채] 9,490,667 6,159,905 13,330,808 부채총계 43,854,027 48,173,972 40,273,853 [자본금] 42,881,755 41,881,760 41,881,760 [자본잉여금] - - - [기타자본항목] 7,082,660 6,072,978 6,072,978 [기타포괄손익누계액] △8,386 △8,537 △277,780 [이익잉여금] △43,088,901 △23,717,472 △24,092,149 [비지배지분] 74,557 104,120 102,576 자본총계 6,941,685 24,332,928 23,687,386 (2019.01.01~2019.12.31) (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 67,422,044 36,029,987 34,594,272 영업이익(손실) △7,953,240 △6,037,761 △5,616,630 법인세비용차감전순이익(손실) △17,122,665 4,683,365 △18,003,549 계속사업순이익(손실) △17,373,794 4,532,571 △18,011,550 중단사업순이익(손실) △1,999,594 △3,057,963 12,278,670 당기순이익(손실) △19,373,389 1,474,608 △5,732,880 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) △19,371,430 1,472,984 △5,893,683 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) △1,959 1,624 160,803 주당순이익(손실) (원) △2,434 188 △753 연결에 포함된 회사수 13 13 13 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 중단영업 발생으로 제41기(전전기) 포괄손익계산서는 수정되었습니다. 나. 연결재무제표의 연결에 포함된 회사 사업연도 연결에 포함된 회사명 제43기 쏘넷, 청호메카트로닉스, 대왕제지, 청호에스엔지 강남, 청호에스엔지 강북, 청호에스엔지 경인, 청호에스엔지 경원, 청호에스엔지 충청, 청호에스엔지 경북, 청호에스엔지 경남, 청호에스엔지 호남, Shanghai CH Trading CO.,LTD. 세원 제42기 쏘넷, 청호메카트로닉스, 대왕제지, 청호에스엔지 강남, 청호에스엔지 강북, 청호에스엔지 경인, 청호에스엔지 경원, 청호에스엔지 충청, 청호에스엔지 경북, 청호에스엔지 경남, 청호에스엔지 호남, Shanghai CH Trading CO.,LTD. 세원 제41기 쏘넷, 청호메카트로닉스, 대왕제지, 청호에스엔지 강남, 청호에스엔지 강북, 청호에스엔지 경인, 청호에스엔지 경원, 청호에스엔지 충청, 청호에스엔지 경북, 청호에스엔지 경남, 청호에스엔지 호남, Shanghai CH Trading CO.,LTD., 청호글로벌비지니스(주) ※ 당기에 신규로 연결재무제표에 포함 및 제외되는 종속기업은 다음과 같습니다. 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - ※ (주)대왕제지(제지 제조사업부문)는 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 한편 당기 중 서울회생법원에서 파선선고(간이파산)가 결정되었습니다. ※ (주)세원(자동차부품사업부문)은 2020년 03월 12일에 최종 보유 지분 매각이 완료되었습니다. 다. 요약별도재무(K-IFRS)정보 (단위 : 천원) 구 분 제 43 기 제 42 기 제 41 기 (2019년 12월말) (2018년 12월말) (2017년 12월말) [유동자산] 9,271,953 19,778,378 9,542,890 ㆍ현금및현금성자산 1,344,324 330,505 1,045,984 ㆍ매출채권 및 기타수취채권 1,689,967 12,737,763 2,061,638 ㆍ기타유동자산 135,177 130,208 152,587 ㆍ재고자산 6,102,485 6,579,902 6,282,682 [비유동자산] 37,267,376 37,549,280 42,758,584 ㆍ장기금융기관예치금 149,996 38,624 1,500 ㆍ장기매출채권 및 기타수취채권 98,435 628,840 920,992 ㆍ장기투자자산 2,493,109 2,268,324 1,144,835 ㆍ관계기업투자주식 - - 21,117,191 ㆍ종속기업투자주식 22,265,334 22,247,334 6,601,407 ㆍ유형자산 12,047,196 12,035,708 12,583,935 ㆍ무형자산 194,716 309,085 364,590 ㆍ기타비유동자산 18,590 21,365 24,134 자산총계 46,539,329 57,327,658 52,301,474 [유동부채] 29,524,759 32,534,248 21,286,385 [비유동부채] 4,702,910 1,487,385 8,188,112 부채총계 34,227,669 34,021,633 29,474,497 [자본금] 42,881,755 41,881,760 41,881,760 [자본잉여금] - - - [기타자본항목] 1,233,055 233,056 233,056 [기타포괄손익누계액] - - 104,237 [이익잉여금] △31,803,150 △18,808,791 △19,392,076 자본총계 12,311,660 23,306,025 22,826,977 종속·관계기업 투자주식의 평가방법 원가법 적용 원가법 적용 원가법 적용 (2019.01.01 ~2019.12.31) (2018.01.01 ~2018.12.31) (2017.01.01 ~2017.12.31) 매출액 39,903,902 31,261,248 32,477,961 영업이익(손실) △7,564,779 △6,237,917 △5,723,632 법인세비용차감전순이익(손실) △12,994,359 1,681,593 △15,530,323 계속사업순이익(손실) △12,994,359 1,681,593 △15,533,377 중단사업순이익(손실) - - - 당기순이익(손실) △12,994,359 1,681,593 △15,533,377 주당순이익(손실)(원) △1,632 215 △1,984 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_43_00151863_(주)청호컴넷-1.ixd 2. 연결재무제표 - 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 17,248,807,684 37,783,725,538 12,510,480,335 현금및현금성자산 2,128,109,814 551,555,114 1,712,104,739 단기금융기관예치금 0 2,200,000 2,200,000 매출채권 및 기타수취채권 6,156,284,154 17,468,399,999 3,429,040,231 재고자산 8,618,351,282 8,851,326,978 7,172,532,200 기타유동자산 346,062,434 781,233,520 194,603,165 매각예정비유동자산 0 10,129,009,927 0 비유동자산 33,546,904,540 34,723,175,267 51,450,758,334 장기금융기관예치금 157,895,776 42,323,944 1,500,000 장기매출채권 및 기타수취채권 1,404,734,302 2,058,749,235 2,135,546,269 장기투자자산 4,538,486,281 4,374,820,681 1,144,834,930 관계기업에 대한 투자자산 0 0 23,158,501,059 유형자산 17,550,647,583 17,839,840,119 24,573,948,323 무형자산 9,876,550,778 10,386,075,671 412,293,923 기타비유동자산 18,589,820 21,365,617 24,133,830 자산총계 50,795,712,224 72,506,900,805 63,961,238,669 부채 유동부채 34,363,360,359 42,014,067,195 26,943,044,648 매입채무 및 기타지급채무 10,946,598,079 13,292,497,024 5,663,847,300 단기차입금 8,495,502,751 17,448,926,114 13,423,219,364 유동성신주인수권부사채 0 0 4,682,617,787 유동성전환사채 11,286,097,646 8,322,219,613 3,062,150,271 유동리스부채 480,731,426 0 0 당기법인세부채 0 197,926,227 1,079,126 단기계약부채 2,014,183,201 0 0 기타유동부채 1,140,247,256 2,752,498,217 110,130,800 비유동부채 9,490,667,318 6,159,905,197 13,330,808,400 장기매입채무 및 기타지급채무 378,000,000 502,756,944 113,780,000 장기차입금 1,877,740,000 3,250,000,000 4,250,000,000 전환사채 0 0 7,207,931,655 리스부채 165,053,684 0 0 이연법인세부채 1,051,430,796 1,131,423,962 29,400,318 장기충당부채 5,765,818,086 0 0 장기계약부채 252,624,752 0 0 퇴직급여부채 0 39,119,496 467,323,427 기타비유동부채 0 1,236,604,795 1,262,373,000 부채총계 43,854,027,677 48,173,972,392 40,273,853,048 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 6,867,127,275 24,228,728,702 23,584,809,474 자본금 42,881,755,000 41,881,760,000 41,881,760,000 자본잉여금 0 0 0 기타자본항목 7,082,660,409 6,072,977,811 6,072,977,811 기타포괄손익누계액 (8,386,628) (8,537,361) (277,779,618) 이익잉여금(결손금) (43,088,901,506) (23,717,471,748) (24,092,148,719) 비지배지분 74,557,272 104,199,711 102,576,147 자본총계 6,941,684,547 24,332,928,413 23,687,385,621 자본과부채총계 50,795,712,224 72,506,900,805 63,961,238,669 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기( 전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 중단영업 발생으로 제41기(전전기) 연결 포괄손익계산서는 수정되었습니다. - 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 67,422,043,788 36,029,987,061 34,594,272,261 매출원가 62,571,296,956 32,825,770,860 29,649,267,294 매출총이익 4,850,746,832 3,204,216,201 4,945,004,967 판매비와관리비 12,803,986,573 9,241,977,179 10,561,634,914 영업이익(손실) (7,953,239,741) (6,037,760,978) (5,616,629,947) 기타이익 881,466,482 16,938,799,872 812,129,414 기타손실 6,066,443,751 3,500,097,946 7,170,406,207 금융수익 567,797,793 839,049,604 562,467,258 금융원가 4,552,245,394 3,161,114,592 3,126,371,237 지분법손실 0 395,510,921 3,464,738,425 법인세비용차감전순이익(손실) (17,122,664,611) 4,683,365,039 (18,003,549,144) 법인세비용 251,129,437 150,794,272 8,000,723 계속영업이익(손실) (17,373,794,048) 4,532,570,767 (18,011,549,867) 중단영업이익(손실) (1,999,594,551) (3,057,962,782) 12,278,669,791 당기순이익(손실) (19,373,388,599) 1,474,607,985 (5,732,880,076) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (19,371,429,758) 1,472,984,421 (5,893,682,921) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (1,958,841) 1,623,564 160,802,845 기타포괄손익 150,733 373,479,744 (373,876,185) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 150,733 373,479,744 (373,876,185) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 0 373,612,124 (373,612,124) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 150,733 (132,380) (264,061) 총포괄손익 (19,373,237,866) 1,848,087,729 (6,106,756,261) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (19,371,429,758) 1,846,464,165 (6,267,559,106) 총 포괄손익, 비지배지분 (1,958,841) 1,623,564 160,802,845 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2,434) 188 (753) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (2,434) 188 (753) ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과 의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 중단영업 발생으로 제41기(전전기) 연결 포괄손익계산서는 수정되었습니다. - 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 2,405,905,950 6,116,005,354 96,096,567 20,604,371,748 29,895,396,123 4,456,553,758 34,351,949,881 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,893,682,921) (5,893,682,921) 160,802,845 (5,732,880,076) 기타포괄손익 0 0 0 (264,061) 0 (264,061) 0 (264,061) 지분법 자본변동 0 0 0 (373,612,124) 0 (373,612,124) 0 (373,612,124) 결손금 보전 0 (2,405,905,950) 0 0 2,405,905,950 0 0 0 전환사채 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채행사 0 0 (43,196,963) 0 0 (43,196,963) 0 (43,196,963) 종속회사에 대한 지분변동 0 0 169,420 0 0 169,420 (6,169,420) (6,000,000) 지배력 상실 0 0 0 0 0 0 (4,508,611,036) (4,508,611,036) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (2,405,905,950) (43,027,543) (373,876,185) (3,487,776,971) (6,310,586,649) (4,353,977,611) (10,664,564,260) 2017.12.31 (기말자본) 41,881,760,000 0 6,072,977,811 (277,779,618) (24,092,148,719) 23,584,809,474 102,576,147 23,687,385,621 2018.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 0 6,072,977,811 (277,779,618) (24,092,148,719) 23,584,809,474 102,576,147 23,687,385,621 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (104,237,487) (1,098,307,450) (1,202,544,937) 0 (1,202,544,937) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,472,984,421 1,472,984,421 1,623,564 1,474,607,985 기타포괄손익 0 0 0 (132,380) 0 (132,380) 0 (132,380) 지분법 자본변동 0 0 0 373,612,124 0 373,612,124 0 373,612,124 결손금 보전 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사에 대한 지분변동 0 0 0 0 0 0 0 0 지배력 상실 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 269,242,257 374,676,971 643,919,228 1,623,564 645,542,792 2018.12.31 (기말자본) 41,881,760,000 0 6,072,977,811 (8,537,361) (23,717,471,748) 24,228,728,702 104,199,711 24,332,928,413 2019.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 0 6,072,977,811 (8,537,361) (23,717,471,748) 24,228,728,702 104,199,711 24,332,928,413 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (19,371,429,758) (19,371,429,758) (1,958,841) (19,373,388,599) 기타포괄손익 0 0 0 150,733 0 150,733 0 150,733 지분법 자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 결손금 보전 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채행사 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사에 대한 지분변동 0 0 9,683,598 0 0 9,683,598 (27,683,598) (18,000,000) 지배력 상실 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 999,995,000 0 0 0 0 999,995,000 0 999,995,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 999,999,000 0 0 999,999,000 0 999,999,000 자본 증가(감소) 합계 999,995,000 0 1,009,682,598 150,733 (19,371,429,758) (17,361,601,427) (29,642,439) (17,391,243,866) 2019.12.31 (기말자본) 42,881,755,000 0 7,082,660,409 (8,386,628) (43,088,901,506) 6,867,127,275 74,557,272 6,941,684,547 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품 : 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. - 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (7,829,812,606) (3,716,656,897) (5,405,032,904) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,647,056,130) (1,856,540,124) (4,055,486,573) 이자수취(영업) 583,928,473 36,600,258 352,017,203 배당금수취(영업) 0 0 1,570,000 이자지급(영업) (4,379,419,643) (1,898,843,610) (1,715,455,678) 법인세납부(환급) (387,265,306) 2,126,579 12,322,144 투자활동현금흐름 18,527,574,976 16,310,054,586 3,953,363,632 유동대여금의 증가 (7,013,000,000) 6,009,000,000 (958,243,690) 유동대여금의 감소 16,704,834,600 0 0 비유동보증금의 감소(증가) 654,014,933 (133,158,861) (168,181,602) 장기투자자산의 처분 0 44,018,178 143,378,994 장기투자자산의 취득 (220,279,200) (702,424,980) 0 단기금융기관예치금의 취득 0 0 (2,200,000) 장기금융기관예치금의 감소 (121,529,660) (40,823,944) 48,000,000 유형자산의 처분 381,146,979 437,686,284 1,430,175,837 유형자산의 취득 (466,400,934) (368,653,250) (404,668,282) 종속기업과 기타 사업의 지배력 상실에 따른 현금흐름 0 0 19,873,586,235 무형자산의 처분 24,000,000 0 0 무형자산의 취득 0 0 (8,483,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (16,000,000,860) 매각예정비유동자산의 처분 8,584,788,258 28,188,539,050 0 사업결합에 의한 현금유출 0 (17,124,127,891) 0 재무활동현금흐름 (9,115,757,964) (13,747,417,537) 1,338,051,255 단기차입금의 증가(감소) (10,321,205,917) (5,160,436,537) 3,393,976,255 유동성차입금의 증가(감소) 0 (830,000,000) (750,000,000) 신주인수권부사채의 상환 0 (4,683,791,000) (1,299,925,000) 전환사채의 상환 0 (3,073,190,000) 0 리스부채의 상환 (776,546,047) 0 0 유상증자 999,995,000 0 0 자기주식의 처분 999,999,000 0 0 종속기업주식의 지분변동 (18,000,000) 0 (6,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,582,004,406 (1,154,019,848) (113,618,017) 기초현금및현금성자산 551,555,114 1,712,104,739 1,872,293,845 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,449,706) (6,529,776) (46,571,089) 기말현금및현금성자산 2,128,109,814 551,555,114 1,712,104,739 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 연결재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 연결재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 43기 : 2019년 12월 31일 까지 제 42기 : 2018년 12월 31일 까지 회사명 : 주식회사 청호컴넷과 그 종속기업 1. 연결대상기업의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 청호컴넷(이하 "지배기업")은 1977년 10월 13일에 설립되었으며, 현금자동지급기 등의 제조 및 판매업을 주업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 서울시 강남구 도산대로 318에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본금은 42,881,755천원이며 각자 대표이사는 지창배, 이정우입니다. 지배기업의 주식은 한국거래소에 1990년 7월 10일에 상장되었으며 보고기간말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 지 분 율 (주)청호엔터프라이스 1,912,381 22.30% 신 형 란 500,000 5.83% (주)청호컴넷 211,913 2.47% 지 창 배 50,080 0.58% 청호정기(주) 182,289 2.13% 기 타 5,719,688 66.69% 계 8,576,351 100.00% (2) 연결대상 종속기업 개요(가) 보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 소재지 결산월 업종 지분율 당기말 전기말 쏘넷 경기도 성남시 12월 전자제품 제조및판매업 100.0% 100.0% 청호메카트로닉스 경기도 김포시 12월 현금자동화기기 제조업 및 운송업 100.0% 100.0% 대왕제지 경기도 김포시 12월 제지제조 100.0% 100.0% 청호에스엔지 강남 서울 서초구 12월 유지 및 수리업 95.3% 94.7% 청호에스엔지 강북 서울 종로구 12월 유지 및 수리업 92.6% 92.6% 청호에스엔지 경인 인천 미추홀구 12월 유지 및 수리업 96.6% 95.6% 청호에스엔지 경원 경기도 수원시 12월 유지 및 수리업 91.9% 85.5% 청호에스엔지 충청 대전 동구 12월 유지 및 수리업 100.0% 100.0% 청호에스엔지 경북 대구 북구 12월 유지 및 수리업 100.0% 100.0% 청호에스엔지 경남 부산 진구 12월 유지 및 수리업 100.0% 100.0% 청호에스엔지 호남 광주 북구 12월 유지 및 수리업 100.0% 100.0% Shanghai CH Trading CO.,LTD. 중국 12월 유통 100.0% 100.0% 세원 강원도 원주시 12월 자동차 부품제조 100.0% 100.0% (나) 보고기간말 현재 주요 연결대상 종속기업의 요약연결재무제표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약연결포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 청호메카트로닉스 대왕제지(주1) 세원 기타(10개사) 자산 1,883,090 76,956 18,600,124 3,201,208 부채 5,191,031 10,825,028 10,346,915 653,874 자본 (3,307,941) (10,748,072) 8,253,209 2,547,334 매출 2,367,822 - 26,174,817 7,193,767 당기순이익(손실) (1,632,334) (2,362,533) 304,323 (24,848) 총포괄이익(손실) (1,632,334) (2,362,533) 304,323 (24,697) (주1) 대왕제지는 사업부문의 주요 부동산 등(2018년 12월 26일)의 매각에 대한 이사회 승인에 따라 중단사업으로 분류하기로 결정하고, 관련 손익을 중단사업으로 분류하였습니다. 또한 이사회 결의(2019년 07월 19일)에 따라 최종 영업의 정지를 결정하였습니다. 2019년 12월 23일 서울회생법원에서 파산선고(간이파산) 가 결정되었습니다. (단위: 천원) 기업명 청호메카트로닉스 대왕제지 세원(주1) 기타(10개사) 자산 1,806,214 10,297,525 19,420,812 2,993,141 부채 4,481,821 18,683,064 8,471,925 421,110 자본 (2,675,607) (8,385,539) 10,948,887 2,572,031 매출 2,778,971 6,012,175 27,513,245 7,593,648 당기순이익(손실) (7,663,508) (3,391,793) 2,379,529 (35,548) 총포괄이익(손실) (7,663,508) (3,391,793) 2,379,529 (35,548) (주1) (주)세원은 전기 중 지분 추가 취득으로 인한 지배력 획득으로 종속기업으로 편입 되었습니다.(다) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 및 제외되는 종속기업은 없습니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 2020년 03월 19일자 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 03월 27일자 주주총회에서 보고 예정입니다. 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작 성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용 하였습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 연결재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 연결재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 연결포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주 된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류) - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당 기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확 실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계 처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정 사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치 는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 연결실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.4) 지배력 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 외화거래 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융자산 가. 분류 2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.한편, 연결실체는 전기 재무상태표상의 당기손익-공정가치금융자산을 당기부터 장기투자산으로 표시하고 있습니다. 나. 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점 에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (6) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (7) 유형자산1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 40년 기계장치 4 ~ 8년 차량운반구 4년 기타의유형자산 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수(5년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (12) 자산손상1) 금융자산의 손상 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간 말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 장기 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합 니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금 액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니 다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 5) 해고급여 연결실체는 해고 급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익인식연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ATM기기 제조업체로 금융자동화기기의 판매 및 유지보수 등 사업과 내연기관용 에어필터 또는 오일필터류를 생산 판매하는 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연 결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 4) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 본인 대 대리인 연결실체는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당손익 연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3 회계정책의 변경주석 2.1에서설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용이 연결재무제표 에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초적용일 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사용권 자산 리스부채 토지 및 건물 783,881 783,881 차량운반구 860,397 860,397 합 계 1,644,278 1,644,278 (2) 기준서 제1116호를 적용한 보고기간말 현재 리스부채 및 이자비용 반영금액을 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이자비용 리스부채 토지 및 건물 35,498 368,303 차량운반구 41,325 331,420 합 계 76,823 699,723 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.0 ~ 10.9% 입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 부문별정보연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.연결실체는 부문 간 매출과 부문 간 이전을 제 3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게 현행시장가격으로 인식하고 있습니다.연결실체는 4개의 보고부문(금융자동화사업부, 제지사업부, 자동차부품사업부 및 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다. 구 분 주요 사업내용 금융자동화사업부 금융자동화기기의 판매 및 유지보수 제지사업부 제지 제조 및 판매 자동차부품사업부 자동차 부품 제조 및 판매 기타 임대사업, 통신장비 등 연결실체의 경영진은 보고부문별 정보 중 자산 및 부채에 대한 정보는 금융자동화사업부, 제지사업부, 자동차부품사업부외의 부문의 금액이 중요하지 않은것으로 판단하고 있습니다.(1) 보고부문별 수익 및 성과 (가) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자동화사업부 제지사업부(주1) 자동차부품사업부 기타 합계 매출액 40,812,265 - 26,174,817 434,962 67,422,044 영업이익(손실) (7,340,280) - (37,130) (575,830) (7,953,240) (주1) 제지사업부문은 주요 자산의 매각으로 인하여 관계손익을 중단사업손익으로 반영하였습니다. 한편, 당기 중 서울회생법원에서 파산선고(간이파산)가 결정되었습니다. ( 나) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자동화사업부 제지사업부(주1) 자동차부품사업부 기타 합계 매출액 32,324,139 - 3,020,878 684,970 36,029,987 영업이익(손실) (5,997,648) - 498,837 (538,950) (6,037,761) (주1) 제지사업부문은 주요 자산의 매각으로 인하여 관계손익을 중단사업손익으로 반영하였습니다.(2) 주요고객의 정보 당기 및 전기에 연결실체 매출의 10%이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 당 기 전 기 A社 18,843,255 9,678,506 (3) 연결실체의 매출액은 대부분 국내에서 발생하고 있으며 해외에서 발생하는 매출액은 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다.5. 금융자산 및 금융부채(1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.(가) 금융자산- 당기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 계 현금및현금성자산 2,128,110 - 2,128,110 단기금융기관예치금 - - - 매출채권및기타수취채권 6,156,284 - 6,156,284 장기금융기관예치금 157,896 - 157,896 장기매출채권및기타수취채권 1,404,734 - 1,404,734 장기투자자산 - 4,538,486 4,538,486 합 계 9,847,024 4,538,486 14,385,510 - 전기말 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 계 현금및현금성자산 551,555 - 551,555 단기금융기관예치금 2,200 - 2,200 매출채권및기타수취채권 17,468,400 - 17,468,400 장기금융기관예치금 42,324 - 42,324 장기매출채권및기타수취채권 2,058,749 - 2,058,749 당기손익-공정가치금융자산 - 4,374,821 4,374,821 합 계 20,123,228 4,374,821 24,498,049 (나) 금융부채금융부채는 모두 상각후 원가로 평가하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 매입채무및기타지급채무 10,946,598 13,292,497 단기차입금 8,228,863 16,448,926 유동성장기차입금 266,640 1,000,000 유동성전환사채 11,286,098 8,322,220 유동성리스부채 480,731 - 장기매입채무및기타지급채무 378,000 502,757 장기차입금 1,877,740 3,250,000 리스부채 165,054 - 합 계 33,629,724 42,816,400 (2) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 118,610 264,573 - 383,183 외화환산이익 88,372 - 7,168 95,540 외환차익 63,537 - 5,865 69,402 기타채권손상차손환입 23,479 - - 23,479 기타금융수익 - - 19,673 19,673 투자자산평가이익 - 63,575 - 63,575 이자비용 - - (4,333,487) (4,333,487) 외화환산손실 (9,021) - (2,349) (11,370) 외환차손 (57,559) - (135,837) (193,396) 매출채권손상차손 (95,642) - - (95,642) 기타금융비용 - - (13,993) (13,993) 기타채권손상차손 (413,000) - - (413,000) 투자자산평가손실 (8,158) (120,189) - (128,347) 합 계 (289,382) 207,959 (4,452,960) (4,534,383) (나) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 이자수익 163,950 7,813 - 171,763 외화환산이익 89,840 - 2,744 92,584 외환차익 29,716 - 56,649 86,365 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 474,337 - 474,337 기타금융수익 - - 14,001 14,001 이자비용 - - (2,709,957) (2,709,957) 외화환산손실 (12,033) - (108,319) (120,352) 외환차손 (36,666) - (175,447) (212,113) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (26,507) - (26,507) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (60,927) - (60,927) 기타금융비용 - - (31,258) (31,258) 합 계 234,807 394,716 (2,951,587) (2,322,064) (3) 공정가치 측정보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,128,110 (주1) 551,555 (주1) 단기금융기관예치금 - (주1) 2,200 (주1) 매출채권및기타수취채권 6,156,284 (주1) 17,468,400 (주1) 장기금융기관예치금 157,896 (주1) 42,324 (주1) 장기매출채권및기타수취채권 1,404,734 (주1) 2,058,749 (주1) 장기투자자산 4,538,486 4,538,486 - - 당기손익-공정가치금융자산 - - 4,374,821 4,374,821 합 계 14,385,510 24,498,049 금융부채(상각후원가로 측정하는 금융부채) 매입채무및기타지급채무 10,946,598 (주1) 13,292,497 (주1) 단기차입금 8,495,503 (주1) 17,448,926 (주1) 유동성전환사채 11,286,098 (주1) 8,322,220 (주1) 유동성리스부채 480,731 (주1) - - 장기매입채무및기타지급채무 378,000 (주1) 502,757 (주1) 장기차입금 1,877,740 (주1) 3,250,000 (주1) 리스부채 165,054 (주1) - - 합 계 33,629,724 42,816,400 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함.(4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 장기투자자산 4,538,486 - - 4,538,486 4,374,821 - - 4,374,821 합 계 4,538,486 - - 4,538,486 4,374,821 - - 4,374,821 2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 장기투자자산은 외부평가기관이나 순자산가액 산정을 토대로 공정가치를 산정하고 있습니다.이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다. 6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 예금의 종류 당기말 전기말 사용제한의 내용 현금및현금성자산 입출금예금 9 9 예금주 공동명의 단기금융기관예치금 정기예금 - 2,200 거래보증금 장기금융기관예치금 별단예금 3,500 1,500 당좌거래 보증금 정기예금 5,900 3,700 거래보증금 합 계 9,409 7,409 7. 매출채권 및 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 7,600,267 8,440,920 대손충당금 (3,403,365) (3,414,874) 공사미수금 27,688 27,688 대손충당금 (27,688) (27,688) 소계 4,196,902 5,026,046 기타수취채권 유동미수금 866,338 1,575,208 대손충당금 (577,240) (181,299) 유동대여금 8,403,192 18,095,026 대손충당금 (7,251,747) (7,258,166) 유동미수수익 2,451,732 2,652,477 대손충당금 (2,440,893) (2,440,893) 유동기타금융자산 508,000 - 소계 1,959,382 12,442,353 유동성 소계 6,156,284 17,468,399 기타수취채권 장기미수금 7,018,368 7,018,368 대손충당금 (7,018,368) (7,018,368) 비유동보증금 1,404,734 2,058,749 비유동성 소계 1,404,734 2,058,749 합 계 7,561,018 19,527,148 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 유동성기타수취채권 비유동기타수취채권 합 계 기초금액 3,442,562 9,880,358 7,018,368 20,341,288 손상 119,957 413,734 - 533,691 환입 (12,980) (24,213) - (37,193) 제각 등 기타 (118,486) - - (118,486) 기말금액 3,431,053 10,269,879 7,018,368 20,719,300 (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 유동성기타수취채권 비유동기타수취채권 합 계 기초금액 3,390,911 14,699,868 6,618,368 24,709,147 손상 90,740 15,891 400,000 506,631 환입 (41,787) (4,837,697) - (4,879,484) 제각 등 기타 2,698 2,296 - 4,994 기말금액 3,442,562 9,880,358 7,018,368 20,341,288 (3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체기간 당기 전기 연체되지 않은 채권 7,583,967 19,505,912 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 1일 ~ 90일 2,844 4,807 91일 ~ 180일 121 38,120 181일 초과 6,406 2,684 소 계 9,371 45,612 개별적으로 손상된 채권 20,686,980 20,316,913 합 계 28,280,318 39,868,437 8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 138,090 640,280 대손충당금 (20,047) (20,047) 선급비용 161,835 150,960 당기법인세자산 66,184 10,041 소 계 346,062 781,234 장기선급비용 18,590 21,366 합 계 364,652 802,600 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 1,120,603 (543,695) 576,908 624,225 (545,105) 79,120 제품 3,919,884 (727,191) 3,192,693 4,436,129 (273,904) 4,162,225 재공품 823,923 (781,779) 42,144 813,385 (781,779) 31,606 원재료 5,729,287 (2,313,776) 3,415,511 6,685,920 (3,537,995) 3,147,925 부재료 290,606 - 290,606 274,760 - 274,760 저장품 1,244,587 (144,110) 1,100,477 1,391,082 (235,391) 1,155,691 미착품 14 - 14 - - - 합 계 13,128,904 (4,510,551) 8,618,353 14,225,501 (5,374,174) 8,851,327 10. 장기투자자산 (1) 보고기간말 현재 장기투자자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 채무상품 2,045,377 2,165,566 지분증권 425,399 425,399 출자금 2,067,710 1,783,855 소 계 4,538,486 4,374,820 (2) 보고기간말 현재 장기투자자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (가) 채무상품 드림캐쳐컴퍼니 (구,해피페이스엔터테인먼트) - 59,369 청호정기 2,045,377 2,106,197 소 계 2,045,377 2,165,566 (나) 지분증권 삼보컴퓨터 48 48 원익투자파트너스 261,920 261,920 에이에스비 73,563 73,563 더클래식 CC(구,호원) 10,512 10,512 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트 (주)(주1) 79,356 79,356 소 계 425,399 425,399 (다) 출자금 소프트웨어공제조합 1,759,383 1,475,228 연태청호전자 308,327 308,327 한국여과기공업협동조합 - 300 소 계 2,067,710 1,783,855 합 계 4,538,486 4,374,820 (주1) 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주)(구:청호글로벌비지니스(주))는 전기 중 자회사의 지분매각 및 유상증자에 따른 지분율 변동에 따라 관계기업에서 장기투자자산으로 대체 하였습니다. (3) 보고기간 중 장기투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 구 분 채무상품 지분증권 출자금 합계 기초장부가액 2,165,566 425,399 1,783,855 4,374,820 취득가액 - - 220,579 220,579 평가손익 (120,189) - 63,576 (56,613) 처분금액 - - (300) (300) 기말장부금액 2,045,377 425,399 2,067,710 4,538,486 (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 채무상품 지분증권 출자금 합계 기초장부가액 55,027 220,553 869,254 1,144,834 기타 1,916,694 - 300 1,916,994 대체 - 100,000 - 100,000 취득가액 - - 702,425 702,425 평가손익 193,845 175,371 211,876 581,092 처분금액 - (70,525) - (70,525) 기말장부금액 2,165,566 425,399 1,783,855 4,374,820 11. 관계기업투자주식 보고기간말 현재 관계기업투자주식 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 지분율 취득원가 장부금액 당기말 전기말 청호탈렌트(북경) 25.0% 665,500 - - 관계기업투자주 식의 장부금액은 "0"으로서 지분변동액을 인식하지 않고 있습니다. 한편, 상기 관계기업은 보고기간말 현재 실질적인 영업활동이 이루어지고 있지 않으며, 재무제표를 입수할 수가 없어 주요 재무정보를 공시하지 않습니다. 12. 유형자산(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 6,789,179 - - 6,789,179 6,789,179 - - 6,789,179 사택등 토지 2,773,542 - - 2,773,542 2,773,542 - - 2,773,542 건물 8,925,480 - (3,336,159) 5,589,321 8,986,394 - (3,128,317) 5,858,077 구축물 325,075 - (252,418) 72,657 308,723 - (246,725) 61,998 기계장치 3,633,369 - (3,131,565) 501,804 6,487,306 (23,323) (5,935,604) 528,379 차량운반구 1,115,763 - (955,968) 159,794 2,738,918 - (1,762,866) 976,052 기타의유형자산 26,045,571 (19) (25,156,469) 889,083 25,998,632 (19) (25,149,436) 849,177 건설중인자산 - - - - 3,436 - - 3,436 사용권자산(주1) 1,619,869 - (844,601) 775,268 - - - - 합 계 51,227,848 (19) (33,677,180) 17,550,648 54,086,130 (23,342) (36,222,948) 17,839,840 (주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자 산의 증감내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상 기타 기말 토지 6,789,179 - - - - - - 6,789,179 사택등 토지 2,773,542 - - - - - - 2,773,542 건물 5,858,077 - - (268,756) - - - 5,589,321 구축물 61,998 16,352 - (5,694) - - - 72,656 기계장치 528,379 109,550 (4) (144,742) 8,621 - - 501,804 차량운반구 976,052 33,429 (68,159) (122,112) (659,416) - - 159,794 기타의유형자산 849,177 285,279 (20,226) (314,452) 89,306 - - 889,084 건설중인자산 3,436 21,791 - - (25,227) - - - 사용권자산(주1) - - (179,029) (689,981) 659,416 - 984,862 775,268 합 계 17,839,840 466,401 (267,418) (1,545,737) 72,700 - 984,862 17,550,648 (주1) 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다. (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 손상 기타 기말 토지 11,530,704 - - - (7,538,858) - 2,797,333 6,789,179 사택등 토지 2,773,542 - - - - - - 2,773,542 건물 5,433,723 - - (178,423) (392,985) - 995,762 5,858,077 구축물 264,278 - - (8,206) - (202,937) 8,863 61,998 기계장치 3,641,851 163,000 (92,939) (606,723) (3,044,637) - 467,827 528,379 차량운반구 196,778 60,803 (4,029) (101,807) - - 824,307 976,052 기타의유형자산 733,072 144,850 (252,976) (288,346) 1,602 - 510,975 849,177 건설중인자산 - - - - (1,602) - 5,038 3,436 합 계 24,573,948 368,653 (349,944) (1,183,505) (10,976,480) (202,937) 5,610,105 17,839,840 (3) 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 기타의 유형자산 당 기 전 기 기초금액 23,342 30,341 발생 - - 감가상각비 상계 - (6,999) 처분 또는 폐기 (23,323) - 기말금액 19 23,342 13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 영업권 6,171,371 - - - - - 6,171,371 회원권 240,000 - - - (25,800) (50,000) 164,200 기타의무형자산 3,974,705 - (3,580) (430,145) - - 3,540,980 합 계 10,386,076 - (3,580) (430,145) (25,800) (50,000) 9,876,551 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 손상 기타 기말 영업권 - - - - - 6,171,371 6,171,371 회원권 260,865 - - - (20,865) - 240,000 산업재산권 243 - - (243) - - - 기타의무형자산 151,531 - - (88,826) - 3,912,000 3,974,705 정부보조금 (345) - - 345 - - - 합 계 412,294 - - (88,724) (20,865) 10,083,371 10,386,076 14. 보험가입현황(1) 연결실체의 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 당 기 전 기 생산물배상책임보험 ATM기기 및 재고자산 700,000USD 700,000 700,000USD 700,000 KB손해보험외 AIG손해보험 화재보험 건물, 비품, 재고자산 등 23,784,410 27,958,410 한화손해보험외 합 계 24,484,410USD 700,000 28,658,410USD 700,000 (2) 상기 외에도 연결실체는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험과 직원에 대한 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다.15. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 매입채무 9,413,734 9,378,429 미지급금 780,289 1,791,145 미지급비용 752,575 1,015,121 유동성리스부채 - 291,941 예수금 - 815,861 소 계 10,946,598 13,292,497 비유동보증금 378,000 403,780 비유동리스부채 - 98,977 소 계 378,000 502,757 합 계 11,324,598 13,795,254 16. 차입금(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율(당기, %) 금액 당기말 전기말 일반자금 기업은행 3.89~4.63 4,912,355 3,198,663 국민은행 3.38 177,446 1,120,032 농협은행 5.97~7.49 2,200,886 2,721,700 한국산업은행 3.85 600,000 750,000 기타 8 - 4,888,567 유산스 농협은행 2.81~3.49 338,176 3,769,964 소 계 8,228,863 16,448,926 일반자금 기업은행 4.14 266,640 1,000,000 합 계 8,495,503 17,448,926 (2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(당기, %) 금액 당기말 전기말 일반자금 기업은행 2.92~4.14 2,144,380 4,250,000 합 계 2,144,380 4,250,000 차감: 유동성대체 (266,640) (1,000,000) 차 감 계 1,877,740 3,250,000 (3) 보고기간말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2020.01.01 - 2020.12.31 266,640 2021.01.01 - 2021.12.31 266,640 2022.01.01 - 2022.12.31 1,611,100 합계 2,144,380 17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 114,718 2,752,498 당기법인세부채 34,944 197,926 예수금 990,585 - 소 계 1,140,247 2,950,424 비유동선수금 - 519,347 기타비유동부채 - 717,258 소 계 - 1,236,605 합 계 1,140,247 4,187,029 18. 유동사채 및 유동성전환사채 (1) 유동사채 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모사채는 보고기간말 현재 전액 상환 완료하였습니다. (2) 유동성전환사채(가) 보고기간말 현재 유동성전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(보장수익률) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.05.10 2021.05.10 3.0%(3.0%) 6,000,000 6,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.06.01 2021.06.01 3.0%(3.0%) 6,000,000 6,000,000 액면가 합계 12,000,000 12,000,000 전환권조정 (697,376) (3,651,716) 사채할인발행차금 (16,526) (26,064) 장부금액 11,286,098 8,322,220 (나) 상기 유동성전환사채의 발행과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 회 차 제13회 제14회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(천원) 6,000,000 6,000,000 발행가액(천원) 6,000,000 6,000,000 사채만기일 2021.05.10 2021.06.01 이자지급조건 본 사채의 이자는 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 발행일로부터 만기일까지 매 6개월단위로 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 제10호의 표면금리 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 표면이자율 3.0% 3.0% 보장수익률 3.0% 3.0% 상환방법 가. 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 5월 10일 및 2021년 6월 01일에 본 사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 나. 상환기일 또는 이자지급기일에 원리금을 지급하지 아니한 때에는 당해 상환기일 또는 이자지급기일로부터 실제 지급하는 날까지 당해 지체 금액에 대하여, 연 19%의 이자율을 적용한다. 연체이자는 1년을 365일로 하여 1일단위로 계산한다. 위 지연이자에 관한 사항은 아래의 조기상환청구를 포함하여 “갑”이 본 계약상 지급의무를 지체하는 모든 경우에 적용된다. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 ㈜청호컴넷의 기명식 보통주 전환청구기간 2017.05.10 ~ 2021.04.10 2017.06.01 ~ 2021.05.01 전환가액(원/주) (주1) 8,190 7,990 전환가액 조정에 관한 사항 가. 사채권자가 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액(전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액을 발행가액으로 함)으로 유상증자(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 증권을 발행하는 경우를 포함함)를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 증권을 발행하는 경우를 포함함)을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.▲ 조정후 전환가격 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 발행주식총수로 하며, 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다. 나. 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정한다.다. 상기 가목, 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날(이하 “전환가격 조정일”) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격(다만, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 액면가액을 하회하지 못하며, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 하향 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상하며, 액면가 미만일 경우 액면가를 전환가격으로 한다 조기상환청구권에 관한 사항(주2) 사채권자는 본 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2019년 5월 10일 및 2019년 6월 1일 매 6개월에 해당하는 날마다 보유하고 있는 사채의 권면총액의 전부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (주1) 전환가액 조정에 관한 사항에 따라 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 이후마다 전환가액을 조정해야 함에 당기 보고서 제출일 현재 전환가액은 제13회차, 제14회차 각각 5,733원 및 5,593원으로 조정되었습니다.(주2) 조기상환청구권 조건에 따라 전기에 유동성전환사채로 대체 되었습니다. ※ 전환사채 회계기준 제1109호 금융상품 적용에 따른 상각스케줄 변경으로 전환권조정 금액 제13회차 815,563천원, 제14회차 804,296천원을 상각하였습니다. (2) 연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-0094"에 의거하여 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 전환권대가로 산정하고 이를 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.19. 리스부채 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 747,142 (371,905) 375,237 차량운반구 872,726 (472,696) 400,030 합 계 1,619,868 (844,601) 775,267 (2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각비 기말 토지 및 건물 - 783,881 - (30,272) (378,372) 375,237 차량운반구 659,416 66,716 134,265 (148,757) (311,610) 400,030 합 계 659,416 850,597 134,265 (179,029) (689,982) 775,267 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 이자비용 지급 기말 토지 및 건물 - 783,881 - (30,272) 35,498 (403,802) 385,305 차량운반구 390,918 66,716 134,265 - 41,325 (372,744) 260,480 합 계 390,918 850,597 134,265 (30,272) 76,823 (776,546) 645,785 (4) 당기 중 계약상 현금흐름 기준의 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1개월 미만 63,385 1개월 이상 ~ 3개월 미만 116,218 3개월 이상 ~ 12개월 미만 300,187 12개월 초과 196,450 합 계 676,240 (5) 당기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 76,823 사용권자산 감가상각비 689,982 단기리스 관련비용 68,222 소액자산 리스 관련비용 9,143 합 계 844,170 (6) 당기 중 리스로 인하여 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출액 776,546 단기리스 관련비용 68,222 소액리스자산 관련비용 9,143 합 계 853,911 20. 계약부채(1) 당기 및 전기 중 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 계약부채 보증용역 제공 2,266,808 1,311,733 초과청구공사 등 - - 합 계 2,266,808 1,311,733 유동성 2,014,183 792,386 비유동성 252,625 519,347 (주1) 비교표시되는 전기말 현재 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 등 - - 보증용역 제공 1,311,733 1,227,817 합 계 1,311,733 1,227,817 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 708,878 928,560 21. 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여형 퇴직연금제도이므로, 연결실체는 연금의 운용결과와 관계없이 확정된 부담금을 납부합니다. 따라서 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 990,862천원 과 862,942천원입니다. 한편, 당기 및 전기 중 퇴직금(당기 중 퇴직연금납입액 포함)으로 지급한 금액은 각각 1,137,611천원 과 1,251,247천원입니다. 22. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업 법인세 부담액 - - 법인세추납액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 지배기업 법인세비용 - - 종속기업 법인세비용 337,193 157,966 연결조정사항으로 인한 법인세비용 (86,064) (7,172) 연결실체 법인세비용 251,129 150,794 연결실체 중단사업 법인세비용 - - 연결실체 계속사업 법인세비용 251,129 150,794 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (17,122,665) 1,625,402 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%)에 따른 법인세 (3,766,986) 357,588 지배기업 조정사항 비과세수익(당기: 3,453,597천원 전기: 16,000천원) (759,791) (3,520) 비공제비용(당기: 1,952,016천원 전기: 2,828,478천원) 429,443 622,265 이연법인세자산 인식제외 효과 3,189,107 (988,696) 법인세추납액 - - 연결법인세비용차감전순이익 변동으로 인한 효과 908,227 12,363 소 계 3,766,986 (357,588) 지배기업 법인세비용 - - 종속기업 법인세비용 337,193 157,966 연결조정사항으로 인한 법인세비용 (86,064) (7,172) 연결실체 법인세비용 251,129 150,794 연결실체 계속사업 법인세비용 251,129 150,794 연결실체 중단사업 법인세비용 - - 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) - 9.3% (주1) 법인세비용이 부(-)의 금액이거나 법인세차감전순손실인 경우 유효세율을 산정하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 일시적차이 및 세무상결손금 등> 대손충당금 19,086,621 268,217 19,354,838 4,199,057 4,258,064 재고자산평가손실 4,805,058 (772,342) 4,032,716 1,057,113 887,197 대손금 24,000 (24,000) - 5,280 - 종속기업주식 43,744,663 1,000,000 44,744,663 9,623,826 9,843,826 관계기업투자 665,500 - 665,500 146,410 146,410 매도가능지분상품 1,382,967 - 1,382,967 304,253 304,253 당기손익인식금융상품 40,631 59,369 100,000 8,939 22,000 무형자산손상차손 120,266 25,800 146,066 26,458 32,134 미수금 2,000,000 - 2,000,000 440,000 440,000 기타 757,700 3,409,495 4,167,195 166,694 916,783 세무상 결손금 38,963,254 7,637,844 46,601,098 8,571,916 10,252,242 기부금한도초과 59,800 (30,200) 29,600 13,156 6,512 지배기업 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등 소계 111,650,458 123,224,642 24,563,101 27,109,421 이연법인세자산 인식제외 금액 107,420,262 121,886,002 23,632,458 26,814,920 이연법인세자산 인식대상 금액 4,230,197 1,338,640 930,643 294,501 이월세액공제 837,832 786,841 이연법인세자산 인식제외 837,832 786,841 일시적차이> 전환권조정 (3,651,716) 2,954,340 (697,376) (803,378) (153,424) 종속기업주식 (54,748) - (54,748) (12,045) (12,045) 매도가능지분상품 (522,909) (63,575) (586,484) (115,040) (129,026) 기타 (823) 792 (31) (181) (7) 지배기업 가산할 일시적차이 소계 (4,230,197) (1,338,640) (930,643) (294,501) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (4,230,197) (1,338,640) (930,643) (294,501) 지배기업 이연법인세자산(부채) 계 - - - 종속회사 이연법인세자산(부채) 계 (156,190) (162,261) 연결조정사항으로 인한 이연법인세자산(부채) (975,234) (889,170) 연결실체 총 이연법인세자산(부채)순액 (1,131,424) (1,051,431) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율(22%)을 적용하였습니다. (단위: 천원) 과 목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 일시적차이 및 세무상결손금 등> 대손충당금 22,988,275 (3,901,654) 19,086,621 5,057,420 4,199,057 재고자산평가손실 5,115,965 (310,907) 4,805,058 1,125,512 1,057,113 대손금 24,000 - 24,000 5,280 5,280 종속기업주식 39,067,723 4,676,940 43,744,663 8,594,899 9,623,826 관계기업투자 15,911,376 (15,245,876) 665,500 3,500,503 146,410 매도가능지분상품 1,362,323 20,644 1,382,967 299,711 304,253 당기손익인식금융상품 44,973 (4,342) 40,631 9,894 8,939 무형자산손상차손 120,266 - 120,266 26,458 26,458 사채상환할증금(전환사채) 573,190 (573,190) - 126,102 - 사채상환할증금(신주인수권부사채) 1,183,791 (1,183,791) - 260,434 - 미수금 2,000,000 - 2,000,000 440,000 440,000 기타 979,548 (221,848) 757,700 215,501 166,694 세무상 결손금 27,444,671 11,518,583 38,963,254 6,039,001 8,571,916 기부금한도초과 79,800 (20,000) 59,800 17,556 13,156 지배기업 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등 소계 116,901,233 111,650,458 25,718,271 24,563,101 이연법인세자산 인식제외 금액 112,076,304 107,420,262 24,656,787 23,632,458 이연법인세자산 인식대상 금액 4,824,929 4,230,197 1,061,484 930,643 이월세액공제 779,953 837,832 이연법인세자산 인식제외 779,953 837,832 일시적차이> 전환권조정 (4,769,021) 1,117,305 (3,651,716) (1,049,185) (803,378) 신주인수권조정 (1,160) 1,160 - (255) - 종속기업주식 (54,748) - (54,748) (12,045) (12,045) 매도가능지분상품 (133,638) (389,271) (522,909) (29,400) (115,040) 기타 - (823) (823) - (181) 지배기업 가산할 일시적차이 소계 (4,958,567) (4,230,197) (1,090,885) (930,643) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (4,958,567) (4,230,197) (1,090,885) (930,643) 지배기업 이연법인세자산(부채) 계 (133,638) - (29,400) - 종속회사 이연법인세자산(부채) 계 - (156,190) 연결조정사항으로 인한 이연법인세자산(부채) - (975,234) 연결실체 총 이연법인세자산(부채)순액 (29,400) (1,131,424) (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상한계세율(22%)을 적용하였습니다.(4) 지배회사는 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하였으며, 미래 가산할 일시적차이금액 내에서 미래 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하고, 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 그 실현 가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(5) 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세는 없습니다. 23. 자본(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금(천원) 50,000,000주 8,576,351주 5,000원 42,881,755 (2) 보고기간말 현재 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 기초금액 증감금액 증감일자 기말금액 41,881,760 999,995 2019년10월18일 42,881,755 (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 신주인수권대가 589,277 589,277 전환권대가 6,577,901 6,577,901 기타자본잉여금 5,279,474 5,269,791 자기주식처분이익 696,378 696,378 자기주식(주1) (2,743,707) (7,060,369) 자기주식처분손실 (3,316,663) - 합 계 7,082,660 6,072,978 (주1) 보고기간말 현재 연결실체는 주가안정을 위하여 2019년 9월 25일 여리고1호조합에게 자기주식 333,333주를 매각하여 현재 자기주식 211,913주를 보유하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 해외사업환산손익 (8,387) (8,537) 합 계 (8,387) (8,537) (5) 보고기간말 현재 결손금 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기업합리화적립금 - 38,188 임의적립금 (60,000) - 미처리결손금 43,028,901 23,755,660 합 계 43,088,901 23,717,472 (6) 주식매수선택권연결실체는 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서 이사회 결의로 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 이사회 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있으나 보고기간말 현재 임직원 및 우리사주조합에 부여된 주식매수선택권은 없습니다.24. 영업이익 (1) 매출 및 매출원가 당기 및 전기 매출 및 매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출: 제품매출 48,266,036 19,598,709 상품매출 5,403,322 2,774,300 용역매출 11,566,233 12,371,007 기타매출 2,186,453 1,285,971 합 계 67,422,044 36,029,987 매출원가: 제품매출원가 48,438,221 20,189,361 상품매출원가 3,260,186 2,174,867 용역매출원가 9,990,728 10,189,081 기타매출원가 882,162 272,461 합 계 62,571,297 32,825,770 (2) 수익구분당기 및 전기 수익구분의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주요 지리적 시장 내수 60,060,797 32,507,779 수출 7,361,247 3,522,208 합 계 67,422,044 36,029,987 수익인식 시기 한 시점에 이행 65,066,285 34,618,865 기간에 걸쳐 이행 2,355,759 1,411,122 고객과의 계약에서 생기는 수익 67,422,044 36,029,987 (3) 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 3,228,332 2,167,080 퇴직급여 240,276 131,053 복리후생비 297,663 209,617 소모품비 52,478 67,687 수도광열비 69,066 71,094 차량유지비 108,570 20,446 여비교통비 120,125 85,557 접대비 2,448,920 924,616 상품판매비 89,082 91,330 도서인쇄비 5,085 3,213 판매수수료 68,905 42,935 운반비 16,872 43,796 광고선전비 9,040 - 통신비 76,601 65,758 지급수수료 1,699,670 1,738,272 보험료 85,770 52,221 세금과공과 115,201 86,855 지급임차료 86,108 257,122 수선비 7,352 22,271 교육훈련비 5,978 1,917 경상개발비 2,463,452 2,559,211 감가상각비 765,123 303,504 무형자산상각비 429,769 88,464 매출채권손상차손 95,642 81,640 해외시장개척비 139,979 45,699 기타의일반관리비 78,927 80,619 합 계 12,803,986 9,241,977 (4) 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 194,343 (240,585) 원재료와 소모품의 사용액 41,646,638 19,688,548 상품의 매입 3,257,303 2,174,868 종업원급여 12,508,907 4,851,409 감가상각비와 기타상각비 1,975,505 561,089 운반비 594,491 952,397 지급수수료 2,673,327 9,583,533 기타 12,524,770 4,496,490 합 계(주1) 75,375,284 42,067,748 (주1) 당기연결포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타채권손상차손환입 23,478 4,835,415 유형자산처분이익 139,746 165,555 종속기업주식처분이익 - 59,716 관계기업투자주식손상차손환입 - 3,783,876 관계기업투자주식처분이익 - 7,062,622 무형자산처분이익 20,420 - 투자자산평가이익 63,575 - 잡이익 634,247 1,031,615 합 계 881,466 16,938,799 관계기업투자주식평가손실 - 2,787,006 기타채권손상차손 413,000 415,506 매출채권처분손실 - 107,970 투자자산평가손실 128,347 - 유형자산처분손실 13,441 17,833 유형자산폐기손실 - 16,259 충당부채전입액 5,054,240 - 종속기업주식처분손실 - 500 무형자산손상차손 25,800 20,865 재고자산폐기손실 - 106,201 기부금 - 3,000 잡손실 431,615 24,958 합 계 6,066,443 3,500,098 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 383,183 171,763 외화환산이익 95,541 92,584 외환차익 69,401 86,365 기타금융수익 19,673 14,001 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 474,337 합 계 567,798 839,050 이자비용 4,333,487 2,709,957 외화환산손실 11,370 120,352 외환차손 193,396 212,114 기타금융비용 13,993 31,258 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 60,927 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 26,507 합 계 4,552,246 3,161,115 (2) 이자수익 및 이자비용의 발생원천별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융기관예치금 29,160 18,507 단기대여금 333,775 111,811 장기할부매출채권 20,248 41,446 합 계 383,183 171,764 장단기차입부채 698,854 1,123,939 리스부채 77,642 4,511 사채 3,556,991 1,581,507 합 계 4,333,487 2,709,957 27. 주당손익 당기 및 전기 주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 합계 계속영업 중단영업 합계 지배기업당기순손익(A) (17,371,835,207) (1,999,594,551) (19,371,429,758) 4,530,947,203 (3,057,962,782) 1,472,984,421 가중평균유통보통주식수(B) 7,960,238 7,960,238 7,960,238 7,831,106 7,831,106 7,831,106 기본주당손익(A/B) (2,183) (251) (2,434) 579 (390) 188 (주1) 당기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 주식수 일수 적수/가중평균주식수 기초 8,376,352 365 3,057,368,480 유상증자 199,999 74 14,799,926 차감: 자기주식 (545,246) 365 (199,014,790) 자사주 매각 333,333 97 32,333,301 차감계 8,364,438 2,905,486,917 가중평균유통주식수 - 7,960,238 한편, 당기 및 전기에 희석화효과가 없으므로 희석주당순이익(순손실)은 기본주당순이익(순손실)과 일치합니다. 28. 기타포괄손익당기 및 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 해외사업환산손익 151 (132) 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 지분법기타포괄이익 - 373,612 합 계 151 373,480 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특 수 관 계 자 관계기업 청호탈렌트(북경) 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜청호엔터프라이스 기타 특수관계자 (주)쏘엔테크, 청호정기(주), Beijing Chungho Financial Equipment Syst, (주)하이프로덕션, (주)높은엔터테인먼트, 원아시아파트너스(주), (주)부암아트 ※(주)하이프로덕션은 연결실체의 지분 출자 없이 연결실체의 관계회사 등이 출자한 비상장 법인으로 당기 중 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외되어 제외시점까지 거래내역을 포함하였습니다.※ (주)부암아트, 원아시아파트너스(주), (주)높은엔터테인먼트는 연결실체의 지분 출자 없이 연결실체의 특수관계인이 출자한 비상장법인입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 회 사 명 당 기 매 출 상품 등 매입 이자비용 용역료 유형자산처분 대여금이자 기타채권손상차손(환입) 잡이익 관계기업주식손상차손(환입) 장기투자자산평가이익(손실) 청호정기(주) 10,800 6,290,164 - - - 333,775 - - - (60,820) (주)청호엔터프라이스 7,080 - - - - - (19,419) - - - (주)쏘엔테크 - - - - - - 13,000 - - - (주)부암아트 - 94,245 - - - - - - - - 원아시아파트너스(주) 4,130 - - - - - - - - - 합 계 22,010 6,384,409 - - - 333,775 (6,419) - - (60,820) (나) 전기 (단위: 천원) 회 사 명 전 기 매 출 상품 등 매입 이자비용 용역료 유형자산처분 대여금이자 기타채권손상차손(환입) 잡이익 관계기업주식손상차손(환입) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 청호정기(주) 10,800 2,949,867 - - - 200,746 - 3,257 - 189,503 (주)청호엔터프라이스 7,080 - - - - - (4,835,415) - - - (주)쏘엔테크 - - - - - - 11,000 - - - (주)이매진아시아 - 8,000 - - - - - - (3,783,876) - (주)세원 - - 376,925 - - - - - - - (주)하이프로덕션 - - - - - 2,766 - - - - 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주) 6,836,024 6,646,515 - 694,190 455 - - - - - 합 계 6,853,904 9,604,382 376,925 694,190 455 203,512 (4,824,415) 3,257 (3,783,876) 189,503 (3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 내역은 다음과 같습니다.(가) 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 단기대여금 단기대여금대손충당금 미수수익 미수수익대손충당금 미수금 미수금대손충당금 장기투자자산 매입채무 미지급금 단기차입금 임대보증금 청호정기(주) 990 - 1,150,544 (49,099) 17,904 (7,095) - - 2,045,377 1,249,465 198 - 108,000 (주)청호엔터프라이스 649 - 3,435,665 (3,435,665) 1,657,203 (1,657,203) 400,000 (400,000) - - - - 5,000 (주)쏘엔테크 - - 2,275,300 (2,275,300) 452,074 (452,074) - - - - - - - Beijing Chungho Financial Equipment Syst 2,618,804 (2,618,804) - - - - - - - - - - - (주)부암아트 - - - - - - - - - - - - 65,000 원아시아파트너스(주) 649 - - - - - - - - - - - 5,000 합 계 2,621,092 (2,618,804) 6,861,509 (5,760,064) 2,127,181 (2,116,372) 400,000 (400,000) 2,045,377 1,249,465 198 - 183,000 (나) 전기말 (단위: 천원) 회 사 명 채권 채무 매출채권 매출채권대손충당금 단기대여금 단기대여금대손충당금 미수수익 미수수익대손충당금 미수금 미수금대손충당금 당기손익-공정가치금융자산 매입채무 미지급금 단기차입금 임대보증금 청호정기(주) 990 - 6,000,544 (49,099) 218,679 (7,095) - - 2,106,197 251,752 545 - 108,000 (주)청호엔터프라이스 1,947 - 8,290,500 (3,455,085) 1,657,203 (1,657,203) 400,000 (400,000) - - - - 5,000 (주)쏘엔테크 - - 2,262,300 (2,262,300) 452,074 (452,074) - - - - - - - Beijing Chungho Financial Equipment Syst 2,538,069 (2,538,069) - - - - - - - - - - - 합 계 2,541,006 (2,538,069) 16,553,344 (5,766,484) 2,327,956 (2,116,372) 400,000 (400,000) 2,106,197 251,752 545 - 113,000 (4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 2,036,661 1,144,237 상기 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원(감사 포함)이며, 이사 및 감사에 대한 총보수 한도액은 당기 및 전기에 각각 5,758,000천원과 5,758,000천원입니다.(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 자금대여 및 자금차입거래 내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 [단위: 천원] 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 청호정기(주) 6,000,544 7,000,000 11,850,000 1,150,544 - - - - (주)청호엔터프라이스 8,290,500 - 4,854,835 3,435,665 - - - - (주)쏘엔테크 2,262,300 13,000 - 2,275,300 - - - - 합 계 16,553,344 7,013,000 16,704,835 6,861,509 - - - - (나) 전기 [단위: 천원] 회사명 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 청호정기(주) 1,150,544 4,850,000 - 6,000,544 - - - - (주)청호엔터프라이스 8,290,500 - - 8,290,500 - - - - (주)쏘엔테크 2,251,300 11,000 - 2,262,300 - - - - (주)세원 - - - - 4,670,000 10,800,000 4,600,000 10,870,000 (주)하이프로덕션(주1) 200,000 300,000 500,000 - - - - - 합 계 11,892,344 5,161,000 500,000 16,553,344 4,670,000 10,800,000 4,600,000 10,870,000 (주1) 연결범위의 변동에 따라 전기에 추가되었습니다. 30. 담보제공자산 및 보증의 내용 (1) 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 (당기말) 담보제공가액 담보제공처 당 기 전 기 토지, 건물 김포시 양촌면 학운리 7,804,373 2,080,000 2,080,000 한국산업은행 토지, 건물 김포시 양촌면 학운리 10,400,000 10,400,000 농협은행(무궁화신탁) 토지, 건물 원주공장 3,119,443 6,000,000 6,000,000 기업은행 토지, 건물, 기계장치 군포공장 - - 8,400,000 농협은행 토지, 건물 연수원 3,674,743 2,700,000 2,700,000 농협은행 장단기금융기관예치금 예금 9,400 9,400 7,400 농협은행 장기투자자산 출자금 1,759,383 2,500좌 2,180좌 소프트웨어공제조합 합 계 16,367,342 21,189,400 2,500좌 29,587,4002,180좌 (2) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 및 약정한도의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 제공자명 내용 보증가액 당 기 전 기 서울보증보험 이행보증서 3,626,174 2,836,915 소프트웨어공제조합 이행보증서 18,481,240 19,539,458 한국전력(주1) 전력비 - 530,000 농협은행 수입L/C개설외 사용액 USD 293,205 USD 3,401,671 한도액 USD 2,304,000 USD 2,880,000 농협은행 어음할인한도 사용액 1,679,596 1,770,441 한도액 1,833,300 1,917,000 농협은행 원화한도대 사용액 521,291 951,299 한도액 5,565,600 6,325,000 국민은행 원화한도대 사용액 - 1,000,000 한도액 - 1,000,000 국민은행 매출채권할인 사용액 177,446 544,673 한도액 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 매출채권할인 사용액 - 180,606 한도액 1,000,000 1,000,000 기업은행 원화한도대 사용액 5,814,380 2,150,000 한도액 8,250,000 5,950,000 기업은행 어음할인한도 사용액 1,043,522 1,048,663 한도액 2,300,000 2,300,000 기업은행 매출채권할인 사용액 198,833 - 한도액 600,000 - 합 계 사용액 31,542,482USD 293,205 30,552,055 USD 3,401,671 한도액 42,656,314USD 2,304,000 42,398,373 USD 2,880,000 (주1) 연결실체는 대왕제지에 대한 전력비 연대보증에 대하여 보고서 제출일 현재 연대보증이 종료되었습니다. (3) 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 대표이사 기타 933,120 농협은행 2019.12.11~2020.12.10 연대보증 10,339,650 소프트웨어공제조합 2019.06.27~2020.05.14 연대보증 1,140,000 기업은행 2019.08.20~2020.08.20 연대보증 2,760,000 기업은행 2018.11.16~2020.10.14 연대보증 4,200,000 농협은행 2019.09.06~2020.09.05 연대보증 2,890,000 기업은행 2019.05.31~2020.05.31 연대보증 500,000 기업은행 2019.12.20~2020.01.29 담보 100,000 기업은행 2019.12.20~2020.12.20 담보 합 계 - 22,862,770 - - - ※ 보고기간말 현재 연결실체는 연결실체의 대주주인 대표이사로부터 연결실체의 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 31. 우발채무 및 계류중인 소송사건보고기간말 현재 연결실체는 국민은행, 중소기업은행, 우리에프아이에스, 농협은행, 부산은행, 신한은행, 수협 및 하나은행 으로부터 금융자동화기 기 제조사들의 가격담합으로 인한 손해배상청구소송이 제기되어 2심 판결된 소송과 1심 계류중인 소송이 있습니다. 2심 판결된 소송에 대해서는 공동피고들 간에 협의하여 공동으로 항소를 진행중에 있으며, 본 소송별 각각의 소송가액은 피고 전체에 대한 금액으로서 현재 분담금액 및 비율에 대하여는 확인되지 않고 있으며, 이후 공동피고들 간의 협의 등으로 관련 분담액을 확정할 예정인 바, 연결실체는 예상되는 손실액을 장기충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 청호이지캐쉬로부터 고객정보 유출관련 손해배상청구소송이 제기되어 1심 판결 승소 하였고, (주)케이비손해보험로부터 구상권 청구소송이 제기되었습니다.32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 부채 43,854,028 48,173,972 자본 6,941,685 24,332,928 부채비율 631.7% 198.0% (2) 재무위험관리연결실체는 (가) 환율변동에 따른 위험, (나) 시장금리변동위험, (다) 신용위험 및 (라)유동성위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.연결실체는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다. (가) 환율변동에 따른 위험 연결실체는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY, CNY 등이 있습니다. 연결실체는 대상 회사별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결실체는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 계정과목 외화종류 당기말 전기말 외화 원화환산금액 외화 원화환산금액 자산 현금및현금성자산 USD 18,776 21,739 26,920 30,099 ZAR 255,000 20,923 256,206 19,851 AUD 14,000 11,345 14,000 11,029 MXN - - 130,200 7,410 RUB 880,000 16,430 1,998,000 32,128 IDR 9,000,000 748 18,000,000 1,382 매출채권 USD 1,889,740 2,187,941 2,312,625 2,585,745 CNY 3,352,360 555,620 3,352,360 545,630 JPY 2,635,334 28,026 - - 미수금 USD 52 60 - - 계 2,842,832 3,233,274 부채 매입채무 JPY - - 1,033,850 10,474 EUR 21,480 27,869 - - 미지급금 USD - - 34,927 39,052 단기차입금 JPY 31,799,280 338,176 260,496,335 2,639,297 USD - - 1,011,240 1,130,667 계 366,045 3,819,490 한편, 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 통 화 금 액 10% 상승시 10% 하락시 USD 220,974 (220,974) JPY (31,015) 31,015 CNY 55,562 (55,562) RUB 1,643 (1,643) ZAR 2,092 (2,092) AUD 1,135 (1,135) IDR 75 (75) EUR (2,787) 2,787 합 계 247,679 (247,679) (나) 시장금리변동위험연결실체는 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.보고기간말 현재 이자율위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 950,000 5,200,000 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 현금흐름이자율 위험에 노출된 부채에 대한 이자율이 1.0% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 손익과 순자산에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 손익 및 순자산 변동 (9,500) 9,500 (52,000) 52,000 (다) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결실체는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금및현금성자산 2,128,110 551,555 단기금융기관예치금 - 2,200 매출채권및기타수취채권 6,156,284 17,468,400 장기금융기관예치금 157,896 42,324 장기매출채권및기타수취채권 1,404,734 2,058,749 합 계 9,847,024 20,123,228 (라) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계 3개월이하 4~12개월 1년초과 매입채무및기타지급채무 10,946,598 10,524,547 422,051 - 단기차입금 8,495,503 6,462,063 2,033,440 - 장기매입채무및기타지급채무 378,000 - - 378,000 유동성전환사채 12,000,000 - 12,000,000 - 리스부채 645,785 154,505 377,886 113,394 합 계 32,465,886 17,141,115 14,833,377 491,394 (단위: 천원) 구 분 계 3개월이하 4~12개월 1년초과 매입채무및기타지급채무 13,292,497 11,855,986 1,436,511 - 단기차입금 16,448,926 12,930,064 3,518,862 - 유동성장기차입금 1,000,000 250,000 750,000 - 장기매입채무및기타지급채무 403,780 - - 403,780 장기차입금 3,250,000 - - 3,250,000 유동성전환사채(주1) 12,000,000 - 12,000,000 - 당기법인세부채 197,927 2,303 195,624 - 비유동리스부채 98,977 - - 98,977 합 계 46,692,107 25,038,353 17,900,997 3,752,757 (주1) 조기상환청구권 조항에 따라 연결재무상태표에서 유동성대체 되었습니다.상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.3) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.33. 연결현금흐름표(1) 영업활동으로 사용된 현금 (단위: 천원) 과 목 당 기 전 기 당기순이익(손실) (19,373,389) 1,474,608 비용가산: 10,092,891 10,769,196 감가상각비 1,545,737 1,183,506 퇴직급여 988,978 862,942 무형자산상각비 430,145 88,724 외화환산손실 11,370 120,352 유형자산처분손실 13,441 95,658 유형자산폐기손실 - 16,888 유형자산손상차손 - 202,937 재고자산평가손실 - 20,050 재고자산폐기손실 - 121,408 무형자산손상차손 25,800 20,865 매출채권손상차손 95,642 81,640 중단사업손익 1,805,815 - 투자자산평가손실 128,347 60,927 투자자산처분손실 - 26,507 지분법손실 - 694,455 관계기업주식손상차손 - 2,787,006 기타금융비용 - 31,258 매각예정비유동자산손상차손 - 847,469 기타채권손상차손 413,000 415,505 이자비용 4,333,487 2,940,305 법인세비용 251,129 150,794 잡손실 50,000 - 수익차감: (1,005,234) (17,333,030) 이자수익 383,183 171,797 투자자산평가이익 63,576 - 외화환산이익 95,541 92,584 기타채권손상차손환입 23,479 4,835,415 재고자산평가손실환입 - 339,451 유형자산처분이익 139,745 200,287 무형자산처분이익 20,420 - 종속기업주식처분이익 - 59,716 관계기업투자처분이익 - 7,062,622 관계기업투자손상차손환입 - 3,783,876 지분법이익 - 298,944 중단사업손익 279,291 - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 474,337 기타금융수익 - 14,001 운전자본의 변동: 6,638,675 3,232,686 유동매출채권 818,303 (1,100,274) 기타수취채권 200,871 (919,671) 기타유동자산 491,314 256,637 재고자산 160,276 571,684 기타비유동자산 2,776 - 단기계약부채 1,221,787 - 유동매입채무 35,798 5,285,835 장기기타지급채무 (25,780) (867,621) 기타지급채무 1,882,846 1,352,727 비유동매입채무및기타채무 - 290,000 비유동성기타비금융부채 (1,833,642) (345,100) 장기계약부채 (266,722) - 장기충당부채 5,048,560 - 퇴직급여지급 (1,097,712) (1,251,247) 지배력상실에 의한 변동 - (40,284) 영업활동으로 창출된 현금 (3,647,056) (1,856,540) (2) 재무활동 거래당기에 재무활동에서 생기는 부태의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 환산이익(손실) 상각 기타 단기차입금 17,448,926 (10,321,206) (4,477) - 1,372,260 8,495,503 유동성전환사채 8,322,220 - - 2,963,878 - 11,286,098 유동성리스부채 291,941 (776,546) - 76,823 888,513 480,731 장기차입금 3,250,000 - - - (1,372,260) 1,877,740 리스부채 98,977 - - - 66,077 165,054 합 계 29,412,064 (11,097,752) (4,477) 3,040,701 954,590 22,305,126 (3) 비현금 거래당기 및 전기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 같습니다. (단위: 천원) 거래내용 당 기 전 기 장기차입금의 유동성대체 - 1,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 25,227 - 비유동선급비용의 유동성대체 - 2,768 재고자산의 유형자산 대체 72,700 - 전환사채의 유동성대체 - 12,000,000 유형자산의 매각예정비유동자산 분류 - 7,931,842 차입금의 유동성대체 1,372,260 - 사용권자산의 증가 984,862 - 리스부채의 유동성대체 923,817 - 34. 비지배지분당기 및 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구분 청호에스엔지강남 청호에스엔지강북 청호에스엔지경원 청호에스엔지경인 기타(주1) 합계 비지배지분 지분율 4.73% 7.35% 8.05% 3.40% - - 유동자산 159,150 247,591 249,148 287,781 - 943,671 비유동자산 169,165 141,109 154,321 196,804 - 661,399 유동부채 77,976 98,050 52,331 74,061 - 302,418 비유동부채 5,882 - 5,449 4,737 - 16,067 순자산 244,458 290,650 345,689 405,788 - 1,286,584 비지배지분의 순장부금액 11,555 21,365 27,835 13,802 - 74,557 수익 835,367 839,602 721,519 966,276 - 3,362,764 당기순이익 2,006 (1,858) (14,675) 6,393 - (8,134) 기타포괄손익 - - - - - - 총포괄손익 2,006 (1,858) (14,675) 6,393 - (8,134) 비지배지분에 배분된 당기순이익 95 (137) (2,135) 217 - (1,959) 비지배지분에 배분된 총포괄손익 95 (137) (2,135) 217 - (1,959) 영업활동현금흐름 25,729 77,678 (2,663) 13,357 - 114,100 투자활동현금흐름 (2,914) - 627 - - (2,286) 재무활동현금흐름 (31,809) (84,029) (17,754) (12,610) - (146,201) 현금및현금성자산의 순증감 (8,994) (6,351) (19,790) 747 - (34,387) (주1) 연결제외에 따른 누적차이 등(2) 전기 (단위: 천원) 구분 청호에스엔지강남 청호에스엔지강북 청호에스엔지경인 청호에스엔지경원 기타(주1) 합계 비지배지분 지분율 5.32% 7.35% 4.35% 14.55% - - 유동자산 150,477 253,258 283,336 263,677 - 950,748 비유동자산 136,759 87,265 175,957 131,579 - 531,560 유동부채 44,785 48,014 59,899 34,892 - 187,590 비유동부채 - - - - - - 순자산 242,451 292,509 399,394 360,364 - 1,294,718 비지배지분의 순장부금액 11,007 20,124 19,335 53,725 9 104,200 수익 861,039 898,041 973,950 726,830 - 3,459,860 당기순이익 1,558 7,127 19,068 1,283 - 29,036 기타포괄손익 - - - - - - 총포괄손익 1,558 7,127 19,068 1,283 - 29,036 비지배지분에 배분된 당기순이익 83 524 830 187 - 1,624 비지배지분에 배분된 총포괄손익 83 524 830 187 - 1,624 영업활동현금흐름 (891) (4,514) (355) (99,644) - (105,404) 투자활동현금흐름 (758) 273 - (2,825) - (3,310) 재무활동현금흐름 - - - - - - 현금및현금성자산의 순증감 (1,649) (4,241) (355) (102,469) - (108,714) (주1) 연결제외에 따른 누적차이 등 35. 매각예정비유동자산 분류 및 중단사업 연결실체는 이사회의 승인에 따라 연결실체 제지사업부문의 부동산 등(2018년 12월 26일)을 중단사업으로 분류하였습니다. 따라서 전기에 관련된 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 또한 해당 사업과 관련된 손익을 중단사업손익으로 기록하였습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산 - 10,129,010 (2) 처분자산집단은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 순공정가치로 측정하였으며, 이와 관련하여 인식한 중단사업손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정비유동자산평가손실 - 847,469 (3) 중단사업의 손익당기 및 전기의 중단사업과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수익 477,293 6,156,550 비용 2,476,887 9,214,513 법인세비용 - - 총손익 (1,999,594) (3,057,963) (4) 중단사업의 현금흐름당기 및 전기의 중단사업의 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (380,354) 재무활동으로 인한 현금흐름 63,602 410,000 투자활동으로 인한 현금흐름 - (35,515) 현금의 증감 63,602 (5,874) 기초의 현금 10,395 16,269 기말의 현금 73,997 10,395 36. 사업결합(1) 일반사항2018년 11월 02일 및 2018년 11월 30일에 연결실체는 자동차 필터의 생산과 판매를주업으로 하는 관계기업인 (주)세원의 54.5% 지분을 추가 취득하여 지배력을 획득하였고, 2018년 12월 28일에 추가로 30.5%의 지분을 추가 취득하여 100%의 지분을 보유하게 되었습니다. (2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현 금 17,159,800 (3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 27,818,953 유동자산 16,021,732 비유동자산 11,797,221 투자자산 2,105,320 유형자산 5,610,105 기타비유동자산 169,796 무형자산 3,912,000 고객관계 3,912,000 식별가능한 부채의 공정가치 13,802,324 유동부채 12,414,192 비유동부채 1,388,132 식별가능한 순자산 공정가치 합계 14,016,629 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위하여 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법 : 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나 , 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적,경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다. 무형자산 로열티접근법 및 다기간초과이익접근법 : 로열티 접근법은 특허권이나 등록상표를 직접 보유함으로 인해 회피될 것으로 기대되는 로열티의 할인액을 고려하여 결정하였습니다. 다기간초과이익법은 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다. 재고자산 시장접근법 : 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. (4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 20,188,000 이전의 대가로 지급한 금액 17,159,800 취득일 이전에 보유한던 지분의 공정가치 3,028,200 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (14,016,629) 영업권 6,171,371 사업결합시 이전대가에는 지배권 프리미엄 및 사업에 대한 노하우 등이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익증대, 향후 시장 성장과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익 중 (주)세원의 사업결합에서 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하여 영업권과 분리하여 별도로 인식한 무형자산의 구분내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 금 액 A. 인수금액 20,188,000 B. 인수된 순자산의 공정가치 10,965,269 C. 무형자산배부가능금액(A-B) 9,222,731 D. 식별가능한 무형자산평가액 3,051,360 기타의 무형자산(고객관계) 3,912,000 차감 : 이연법인세효과 (860,640) E. 영업권(C-D) 6,171,371 (5) 전기 발행한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 17,159,800 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 (35,672) 차감계 17,124,128 (6) 사업결합 관련 비용연결실체는 사업결합과 관련하여 발생한 법률수수료와 실사 수수료 등의 취득관련비용을 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 37. 계속기업에 대한 불확실성 연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.그러나, 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실과 영업손실이 각각 19,373백만원 및 7,953백만원 발생하였고, 보고기간 종료일 현재 유동부채가 유동자산을 17,115백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.연결실체는 이러한 재무구조를 개선하기 위해 아래와 같이 재무적 안정성 확보방안, 영업손익 개선방안을 마련하고 있습니다. (1) 재무적 안정성 확보방안연결실체는 2019년에 만기가 도래하는 차입부채에 대해 제공된 담보권 및 자산매각 자금 등의 활용을 바탕으로 차입부채의 만기 연장 및 추가 자금조달을 계획하고 있으며, 이러한 노력의 일환으로 2020년 3월 12일자로 종속기업인 (주)세원을 매각하여 자금 조달을 완료하였으며 재무구조 개선을 위한 목적으로 운용할 계획을 가지고 있습니다. (2) 영업손익 개선방안급격한 시장 상황의 변화에 적응하기 위해 연결실체는 제품가격의 인상을 통하여 판매단가를 정상화하여 수익성을 개선할 계획을 가지고 있으며, 지속적인 원가절감과 조직의 구조조정을 통하여 지출을 축소하고 변동비를 줄이기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 38. 보고기간 종료일 이후 발생한 거래 연결실체가 보유하고 있는 주식회사 세원의 보통주 280,000주(지분율 100%)에 대하여 에스더블유앤씨(주)에 매각하기로 하였습니다. 자산양수도 가액은 19,999,840,000원이며, 계약에 따라 계약일(3/5)에 계약금 1,999,984,000원과 계약일로부터 5영업일(3/12)까지 잔금 17,999,856,000원을 수령하여 세원 보통주 280,000주를 이전 완료함 으로서 본거래가 종료되었습니다.1. 자산양수도 내역 및 가액 구분 내역 양수도 대상자산 주식회사 세원의 보통주 280,000주 발행회사 주식회사 세원 주식종류 보통주 총 발행주식수 280,000주 주주명(양도인) (주)청호컴넷 양수도되는 주식의 수량 280,000주(지분율100.00%) 양수도가액 금 19,999,840,000원 2. 자산양수도 진행일자 및 경과 구 분 일 정 외부평가계약체결일 2020년 02월 17일 평가기간 2020년 02월 17일~2020년 03월 05일 이사회결의일 2020년 03월 05일 주요사항보고서(자산양수도)제출일 2020년 03월 05일 자산양수도계약일 2020년 03월 05일 대금수령일 계약금 : 2020.03.05 잔 금 : 2020.03.12 3. 대금 지급 방법 구분 지급일 지급금액(원) 지급방법 계약금 2020.03.05 1,999,984,000 -현금 지급 잔 금 2020.03.12 17,999,856,000 -현금 지급※ 대상주식 280,000주 소유권이전 합계 19,999,840,000 4. 재무제표 - 재무상태표 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 9,271,953,269 19,778,378,002 9,542,890,270 현금및현금성자산 1,344,323,984 330,504,706 1,045,983,672 매출채권 및 기타수취채권 1,689,967,170 12,737,763,357 2,061,637,526 재고자산 6,102,485,236 6,579,901,487 6,282,682,412 기타유동자산 135,176,879 130,208,452 152,586,660 비유동자산 37,267,376,238 37,549,280,172 42,758,584,141 장기금융기관예치금 149,995,776 38,623,944 1,500,000 장기매출채권 및 기타수취채권 98,435,232 628,840,000 920,991,895 장기투자자산 2,493,109,281 2,268,323,681 1,144,834,930 관계기업에 대한 투자자산 0 0 21,117,191,356 종속기업에 대한 투자자산 22,265,333,600 22,247,333,600 6,601,407,049 유형자산 12,047,196,160 12,035,708,426 12,583,935,477 무형자산 194,716,369 309,084,904 364,589,604 기타비유동자산 18,589,820 21,365,617 24,133,830 자산총계 46,539,329,507 57,327,658,174 52,301,474,411 부채 유동부채 29,524,758,787 32,534,248,275 21,286,385,116 매입채무 및 기타지급채무 10,167,902,782 9,813,853,644 4,353,558,240 단기차입금 5,308,175,804 13,578,530,901 9,146,670,818 유동성신주인수권부사채 0 0 4,682,617,787 유동성전환사채 11,286,097,646 8,322,219,613 3,062,150,271 유동리스부채 136,681,696 0 0 단기계약부채 2,014,183,201 0 0 기타유동부채 611,717,658 819,644,117 41,388,000 비유동부채 4,702,910,453 1,487,384,795 8,188,111,973 장기매입채무 및 기타지급채무 418,000,000 450,780,000 450,780,000 전환사채 0 0 7,207,931,655 리스부채 43,869,374 0 0 장기충당부채 3,988,416,327 0 0 장기계약부채 252,624,752 0 0 이연법인세부채 0 0 29,400,318 기타비유동부채 0 1,036,604,795 500,000,000 부채총계 34,227,669,240 34,021,633,070 29,474,497,089 자본 자본금 42,881,755,000 41,881,760,000 41,881,760,000 자본잉여금 0 0 0 기타자본항목 1,233,055,317 233,056,317 233,056,317 기타포괄손익누계액 0 0 104,237,487 이익잉여금(결손금) (31,803,150,050) (18,808,791,213) (19,392,076,482) 자본총계 12,311,660,267 23,306,025,104 22,826,977,322 자본과부채총계 46,539,329,507 57,327,658,174 52,301,474,411 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. - 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 39,903,901,986 31,261,247,719 32,477,961,009 매출원가 38,694,403,868 28,441,277,753 27,658,602,322 매출총이익 1,209,498,118 2,819,969,966 4,819,358,687 판매비와관리비 8,774,277,166 9,057,887,247 10,542,990,497 영업이익(손실) (7,564,779,048) (6,237,917,281) (5,723,631,810) 기타이익 656,241,344 15,838,992,795 7,896,788,924 기타손실 5,413,912,646 5,704,022,661 15,319,486,438 금융수익 3,388,038,425 875,911,511 568,936,165 금융원가 4,059,946,912 3,091,371,645 2,952,930,266 법인세비용차감전순이익(손실) (12,994,358,837) 1,681,592,719 (15,530,323,425) 법인세비용 0 0 3,054,034 계속영업이익(손실) (12,994,358,837) 1,681,592,719 (15,533,377,459) 중단영업이익(손실) 0 0 0 당기순이익(손실) (12,994,358,837) 1,681,592,719 (15,533,377,459) 기타포괄손익 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (12,994,358,837) 1,681,592,719 (15,533,377,459) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,632) 215 (1,984) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,632) 215 (1,984) ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. - 자본변동표 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 2,405,905,950 276,253,280 104,237,487 (6,264,604,973) 38,403,551,744 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (15,533,377,459) (15,533,377,459) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 결손금 보전 0 (2,405,905,950) 0 0 2,405,905,950 0 신주인수권부사채의 상환 0 0 (43,196,963) 0 0 (43,196,963) 유상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 (2,405,905,950) (43,196,963) 0 (13,127,471,509) (15,576,574,422) 2017.12.31 (기말자본) 41,881,760,000 0 233,056,317 104,237,487 (19,392,076,482) 22,826,977,322 2018.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 0 233,056,317 104,237,487 (19,392,076,482) 22,826,977,322 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (104,237,487) (1,098,307,450) (1,202,544,937) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,681,592,719 1,681,592,719 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 결손금 보전 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 상환 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 0 (104,237,487) 583,285,269 479,047,782 2018.12.31 (기말자본) 41,881,760,000 0 233,056,317 0 (18,808,791,213) 23,306,025,104 2019.01.01 (기초자본) 41,881,760,000 0 233,056,317 0 (18,808,791,213) 23,306,025,104 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,994,358,837) (12,994,358,837) 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 결손금 보전 0 0 0 0 0 0 신주인수권부사채의 상환 0 0 0 0 0 0 유상증자 999,995,000 0 0 0 0 999,995,000 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 999,999,000 0 0 999,999,000 자본 증가(감소) 합계 999,995,000 0 999,999,000 0 (12,994,358,837) (10,994,364,837) 2019.12.31 (기말자본) 42,881,755,000 0 1,233,055,317 0 (31,803,150,050) 12,311,660,267 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. - 현금흐름표 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (5,106,170,019) (2,021,532,300) (6,383,065,422) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,358,837,812) (563,891,077) (5,703,080,172) 이자수취(영업) 265,471,568 41,171,234 9,034,795 배당금수취(영업) 0 0 1,570,000 이자지급(영업) (4,012,803,775) (1,494,103,037) (686,404,975) 법인세납부(환급) 0 (4,709,420) (4,185,070) 투자활동현금흐름 9,581,589,554 4,741,259,199 3,146,019,649 유동대여금의 감소(증가) 10,354,684,284 (5,840,000,000) (609,849,684) 비유동보증금의 감소(증가) 530,404,768 (87,600,000) 15,500,000 장기투자자산의 처분 0 44,018,178 143,378,994 장기투자자산의 취득 (220,579,200) (702,424,980) 0 장기금융기관예치금의 증가 (119,529,660) (37,123,944) 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 99,500,000 19,900,000,000 유형자산의 처분 139,091,182 373,589,582 82,269,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,018,000,000) (17,159,800,000) (206,000,000) 유형자산의 취득 (84,481,820) (137,438,687) (172,677,801) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 0 28,188,539,050 0 무형자산의 취득 0 0 (6,600,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (16,000,000,860) 재무활동현금흐름 (3,456,150,551) (3,428,676,088) 3,101,368,931 단기차입금의 증가(감소) (5,265,877,651) 4,328,304,912 4,401,293,931 신주인수권부사채의 상환 0 (4,683,791,000) (1,299,925,000) 전환사채의 상환 0 (3,073,190,000) 0 리스부채의 상환 (190,266,900) 0 0 유상증자 999,995,000 0 0 자기주식의 처분 999,999,000 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,019,268,984 (708,949,189) (135,676,842) 기초현금및현금성자산 330,504,706 1,045,983,672 1,228,231,603 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,449,706) (6,529,776) (46,571,089) 기말현금및현금성자산 1,344,323,984 330,504,706 1,045,983,672 ※ 제43기(당기) 및 제42기(전기) 재무제표는 新기준서인 K-IFRS 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 및 제1109호(금융상품)에 따라 작성되었으며, 제41기(전전기) 재무제표는 종전 기준서인 K-IFRS 제1018호(수익), 제1039호(금융상품: 인식과 측정) 에 따라 작성되었습니다. ※ 2019년 1월 1일 부터 K-IFRS 제1116호 '리스' 기준서를 적용하였으며, 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제43기 : 2019년 12월 31일 까지 제42기 : 2018년 12월 31일 까지 주식회사 청호컴넷 1. 회사의 개요주식회사 청호컴넷(이하 "당사")은 1977년 10월 13일에 설립되었으며, 현금자동지급기 등의 제조 및 판매업을 주업으로 하고 있습니다. 당사의 본사는 서울시 강남구 도산대로 318에 소재하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본금은 42,881,755천원이며 각자 대표이사는 지창배, 이정우 입니다. 당사의 주식은 한국거래소에 1990년 7월 10일에 상장되었으며 보고기간말 현재 주주의 구성은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수 지 분 율 (주)청호엔터프라이스 1,912,381 22.30% 신 형 란 500,000 5.83% (주)청호컴넷 211,913 2.47% 지 창 배 50,080 0.58% 청호정기(주) 182,289 2.13% 기 타 5,719,688 66.69% 계 8,576,351 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 2020년 03월 19일자 이사회에서 승인 되었으며, 2020년 03월 27일자 주주총회에서 보고 예정입니다. 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 별도재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용 하였습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 별도재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. ① 리스이용자의 회계처리 ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 별도재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 별도재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 별도포괄손익계산서에 인식 ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. ② 리스제공자의 회계처리 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. (기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류) - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 별도재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계 처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사 가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항 은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사 는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.1에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(이하 "외화")로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (4) 금융자산 가. 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.한편, 당사는 전기 재무상태표상의 당기손익-공정가치금융자산을 당기부터 장기투자산으로 표시하고 있습니다. 나. 측정 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(ㄱ) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(ㄴ) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다. (ㄷ) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익/비용 또는 기타영업외수익/비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.③ 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.④ 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 파생상품 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (6) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (7) 유형자산1) 인식과 측정 유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 구축물 40년 기계장치 4 ~ 8년 차량운반구 4년 기타의유형자산 4년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 경제적 내용연수(5년)동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 총평균법(미착품은 개별법)에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. (12) 자산손상1) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 장기 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 4) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. 5) 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다.해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것으로 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가의 공정가치에서 반품 및 할인액 등 변동대가를 고려한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 1) 수행의무의 식별 ATM기기 제조업체로 금융자동화기기의 판매 및 당사는 유지보수 등 사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당 사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 4) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 5) 본인 대 대리인 당사는 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 회사는 관련 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로, '본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령한 경우에는 해당자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고, 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다. - 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 - 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (19) 주당손익 당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속사업손익과 중단사업손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산 및 중단사업비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 2.3 회계정책의 변경주석 2.1에서설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서제1116호 '리스'를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초적용일 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용권 자산 리스부채 차 량 37,811 37,811 사무실임차 316,989 316,989 총 계 354,800 354,800 (2) K-IFRS 제1116호를 적용하여 보고기간말 현재 리스부채 및 이자비용 반영금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이자비용 리스부채 차 량 2,590 7,754 사무실임차 13,428 166,494 총 계 16,018 174,248 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 8.0 ~ 10.9% 입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 부문정보당사의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다. 각 부문은 당사의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.당사는 부문 간 매출과 부문 간 이전을 제3자에게 발생하는 매출 및 이전과 동일하게현행시장가격으로 인식하고 있습니다.당사는 2개의 보고부문(금융자동화사업부, 기타)으로 구성되어 있으며 각각의 부문은 다음의 제품과 용역을 제공합니다. 구 분 주요 사업내용 금융자동화사업부 금융자동화기기의 판매 및 유지보수 기타 임대사업 등 당사의 경영진은 보고부문별 정보 중 자산 및 부채에 대한 정보는 금융자동화사업부 외의 부문의 금액이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. (1) 보고부문별 수익 및 성과 (가) 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자동화사업부 기타 합 계 매출액(수출액) 39,418,422(4,236,881) 485,480(-) 39,903,902(4,236,881) 영업손실 6,996,632 568,147 7,564,779 감가상각비 289,674 87,697 377,371 무형자산상각비 16,977 21,592 38,569 (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자동화사업부 기타 합 계 매출액(수출액) 30,649,393(3,224,057) 611,855(-) 31,261,248(3,224,057) 영업손실 5,689,184 548,733 6,237,917 감가상각비 335,088 99,602 434,690 무형자산상각비 26,598 28,907 55,505 (2) 주요고객의 정보당기 및 전기에 당사 매출의 10%이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거 래 처 당 기 전 기 A社 18,843,255 9,678,506 B社 4,147,635 - 합 계 22,990,890 9,678,506 (3) 회사의 제품 및 상품은 국내에서 대부분 판매가 되고 있으며 수출부문의 금액이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 5. 금융자산 및 금융부채(1) 금융자산과 금융부채의 범주별 구분(가) 금융자산 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 1,344,324 - 1,344,324 매출채권및기타수취채권 1,689,967 - 1,689,967 장기금융기관예치금 149,996 - 149,996 장기매출채권및기타수취채권 98,435 - 98,435 장기투자자산 - 2,493,109 2,493,109 합 계 3,282,722 2,493,109 5,775,831 (단위: 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 계 현금및현금성자산 330,505 - 330,505 매출채권및기타수취채권 12,737,763 - 12,737,763 장기금융기관예치금 38,624 - 38,624 장기매출채권및기타수취채권 628,840 - 628,840 장기투자자산 - 2,268,324 2,268,324 합 계 13,735,732 2,268,324 16,004,056 (나) 금융부채금융부채는 모두 상각후 원가로 측정하는 금융부채로서 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당기말 전기말 매입채무및기타지급채무 10,167,903 9,813,854 단기차입금 5,308,176 13,578,531 유동성전환사채 11,286,098 8,322,220 유동성리스부채 136,682 - 장기매입채무및기타지급채무 418,000 450,780 리스부채 43,869 - 합 계 27,360,728 32,165,385 (2) 금융상품의 범주별 순손익보고기간 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 204,559 - - 204,559 배당금수익 3,000,000 - - 3,000,000 외화환산이익 88,372 - 6,826 95,198 외환차익 62,788 - 5,820 68,608 투자자산평가이익 - 63,575 - 63,575 기타금융수익 - - 19,673 19,673 이자비용 - - (3,842,342) (3,842,342) 외화환산손실 (9,020) - (2,349) (11,369) 외환차손 (57,355) - (134,888) (192,243) 대손상각비 (81,522) - - (81,522) 기타금융비용 - - (13,993) (13,993) 투자자산평가손실 (8,158) (59,369) - (67,527) 합 계 3,199,664 4,206 (3,961,253) (757,383) (나) 전기 (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가측정 금융부채 이자수익 210,000 - - 210,000 외화환산이익 89,840 - 2,835 92,675 외환차익 29,531 - 56,545 86,076 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 473,160 - 473,160 기타금융수익 - - 14,001 14,001 이자비용 - - (2,619,814) (2,619,814) 외화환산손실 (12,033) - (108,245) (120,278) 외환차손 (36,666) - (175,278) (211,944) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (26,507) - (26,507) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (81,571) - (81,571) 기타금융비용 - - (31,258) (31,258) 합 계 280,672 365,082 (2,861,214) (2,215,460) (3) 공정가치 측정보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,344,324 (주1) 330,505 (주1) 매출채권및기타수취채권 1,689,967 (주1) 12,737,763 (주1) 장기금융기관예치금 149,996 (주1) 38,624 (주1) 장기매출채권및기타수취채권 98,435 (주1) 628,840 (주1) 장기투자자산 2,493,109 2,493,109 2,268,324 2,268,324 합 계 5,775,831 16,004,056 금융부채(상각후원가로 측정하는 금융부채) 매입채무및기타지급채무 10,167,903 (주1) 9,813,854 (주1) 단기차입금 5,308,176 (주1) 13,578,531 (주1) 유동성전환사채 11,286,098 (주1) 8,322,220 (주1) 유동성리스부채 136,682 (주1) - 장기매입채무및기타지급채무 418,000 (주1) 450,780 (주1) 리스부채 43,869 (주1) - 합 계 27,360,728 32,165,385 (주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외함. (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함 3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 1) 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 장기투자자산 2,493,109 - - 2,493,109 2,268,324 - - 2,268,324 합 계 2,493,109 - - 2,493,109 2,268,324 - - 2,268,324 2) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 장기투자자산은 외부평가기관이나 순자산가액 산정을 토대로 공정가치를 산정하고 있습니다. 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다. 6. 사용이 제한된 금융상품보고기간말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 구분 당기말 전기말 사용제한의 내용 장기금융기관예치금 별단예금 1,500 1,500 당좌거래 보증금 7. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 구 분 당기말 전기말 매출채권 매출채권 6,106,744 6,428,302 공사미수금 27,688 27,688 대손충당금 (5,265,558) (5,192,087) 소 계 868,874 1,263,903 기타수취채권 유동미수금 561,117 921,301 대손충당금 (400,055) (21,452) 유동대여금 5,735,665 16,090,350 대손충당금 (5,385,665) (5,625,085) 유동미수수익 2,062,104 2,123,016 대손충당금 (2,062,073) (2,014,270) 유동기타금융자산 310,000 - 소 계 821,093 11,473,860 유동성 소계 1,689,967 12,737,763 기타수취채권 비유동미수금 6,352,117 6,352,117 대손충당금 (6,352,117) (6,352,117) 비유동보증금 98,435 628,840 비유동성 소계 98,435 628,840 합 계 1,788,402 13,366,603 (2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타수취채권 합 계 기초금액 5,192,087 14,012,924 19,205,011 손상 85,013 447,803 532,816 환입 (3,491) (260,817) (264,308) 제각 등 기타 (8,051) - (8,051) 기말금액 5,265,558 14,199,910 19,465,468 (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 기타수취채권 합 계 기초금액 5,114,319 17,988,076 23,102,395 손상 82,484 860,263 942,747 환입 (4,716) (4,835,415) (4,840,131) 기말금액 5,192,087 14,012,924 19,205,011 (3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타수취채권 의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연체기간 당기 전기 연체되지 않은 채권 1,785,982 1,361,796 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권 1일 ~ 90일 2,299 3,403 91일 ~ 180일 121 1,404 181일 초과 - - 소 계 2,420 4,807 개별적으로 손상된 채권 19,465,468 19,205,011 합 계 21,253,870 32,571,614 8. 기타자산보고기간말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 20,047 70,057 대손충당금 (20,047) (20,047) 선급비용 71,082 70,368 미수법인세환급액 64,095 9,830 소 계 135,177 130,208 장기선급비용 18,590 21,366 합 계 153,767 151,574 9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 761,905 (209,970) 551,935 264,972 (211,380) 53,592 제품 2,337,653 (727,191) 1,610,462 3,011,114 (273,904) 2,737,210 재공품 781,779 (781,779) - 781,779 (781,779) - 원재료 5,339,444 (2,313,776) 3,025,668 6,455,360 (3,537,995) 2,917,365 저장품 914,407 - 914,407 871,734 - 871,734 미착품 14 - 14 - - - 합 계 10,135,202 (4,032,716) 6,102,486 11,384,959 (4,805,058) 6,579,901 10. 장기투자자산 (1) 보고기간말 현재 장기투자자산의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 채무상품 - 59,369 지분증권 425,399 425,399 출자금 2,067,710 1,783,555 소 계 2,493,109 2,268,323 (2) 보고기간말 현재 장기투자자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (가) 채무상품 드림캐쳐컴퍼니(구,해피페이스엔터테인먼트) - 59,369 (나) 지분증권 삼보컴퓨터 48 48 원익투자파트너스 261,920 261,920 에이에스비 73,563 73,563 쏘엔테크 - - 청호엔터프라이스 - - 더클래식 CC(구,호원) 10,512 10,512 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주)(주1) 79,356 79,356 소 계 425,399 425,399 (다) 출자금 소프트웨어공제조합 1,759,383 1,475,228 연태청호전자 308,327 308,327 소 계 2,067,710 1,783,555 합 계 2,493,109 2,268,323 (주1) 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주)(구:청호글로벌비지니스(주))는 전기 중 자회사의 지분매각 및 유상증자에 따른 지분율 변동에 따라 관계기업에서 장기투자자산으로 대체 하였습니다. (3) 보고기간 중 장기투자자산 변동내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 원) 구 분 채무상품 지분증권 출자금 합계 기초장부가액 59,369 425,399 1,783,555 2,268,323 취득가액 - - 220,579 220,579 평가손익 (59,369) - 63,576 4,207 처분금액 - - - - 기말장부금액 - 425,399 2,067,710 2,493,109 (나) 전기 (단위: 원) 구 분 채무상품 지분증권 출자금 합계 기초장부가액 55,027 220,553 869,254 1,144,834 취득가액 2,000,300 120,000 702,125 2,822,425 평가손익 110,539 90,695 212,176 413,410 처분금액 - (5,849) - (5,849) 기말장부금액 59,369 425,399 1,783,555 2,268,323 11. 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 당사의 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 의 내역은 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 종속기업투자주식 > (주)쏘넷 816,326 100.0% 12,858,951 - 청호메카트로닉스(주) 1,660,000 100.0% 9,364,268 - (주)대왕제지(구, 평립) 1,787,000 100.0% 8,917,882 - (주)청호에스엔지 강남 64,500 95.3% 322,500 322,500 (주)청호에스엔지 강북 66,800 92.6% 334,000 334,000 (주)청호에스엔지 경인 71,000 96.6% 355,000 355,000 (주)청호에스엔지 경원 35,400 91.9% 177,000 177,000 (주)청호에스엔지 충청 14,400 100.0% 85,504 85,504 (주)청호에스엔지 경북 32,860 100.0% 164,300 164,300 (주)청호에스엔지 경남 61,800 100.0% 309,000 309,000 (주)청호에스엔지 호남 66,006 100.0% 330,030 330,030 Shanghai CH Trading Co., Ltd. CNY 1,000,000 100.0% 183,238 - (주)세원 280,000 100.0% 20,522,866 20,188,000 소 계 53,924,539 22,265,334 관계기업투자주식 > 청호탈렌트(북경) USD 500,000 25.0% 665,500 - 소 계 665,500 - 합 계 54,590,039 22,265,334 (나) 전기 (단위: 천원) 회사명 주식수 지분율 취득원가 장부금액 (주)쏘넷 816,326 100.0% 12,858,951 - 청호메카트로닉스(주) 1,460,000 100.0% 8,364,268 - (주)대왕제지(구, 평립) 1,787,000 100.0% 8,917,882 - (주)청호에스엔지 강남 64,100 94.7% 320,500 320,500 (주)청호에스엔지 강북 66,800 92.6% 334,000 334,000 (주)청호에스엔지 경인 70,300 95.6% 351,500 351,500 (주)청호에스엔지 경원 32,900 85.5% 164,500 164,500 (주)청호에스엔지 충청 14,400 100.0% 85,504 85,504 (주)청호에스엔지 경북 32,860 100.0% 164,300 164,300 (주)청호에스엔지 경남 61,800 100.0% 309,000 309,000 (주)청호에스엔지 호남 66,006 100.0% 330,030 330,030 Shanghai CH Trading Co., Ltd. CNY 1,000,000 100.0% 183,238 - (주)세원 280,000 100.0% 20,522,866 20,188,000 소 계 52,906,539 22,247,334 청호탈렌트(북경) USD 500,000 25.0% 665,500 - 소 계 665,500 - 합 계 53,572,039 22,247,334 당사는 별도재무제표에서 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 에 대하여 원가법을 적용하여 표시하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (가) 당기 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취득(처분) 환입(손상) 대체 기말잔액 종속기업투자주식 > (주)쏘넷 - - - - - 청호메카트로닉스(주)(주1) - 1,000,000 (1,000,000) - - (주)대왕제지(구, 평립) - - - - - (주)청호에스엔지 강남 320,500 2,000 - - 322,500 (주)청호에스엔지 강북 334,000 - - - 334,000 (주)청호에스엔지 경인 351,500 3,500 - - 355,000 (주)청호에스엔지 경원 164,500 12,500 - - 177,000 (주)청호에스엔지 충청 85,504 - - - 85,504 (주)청호에스엔지 경북 164,300 - - - 164,300 (주)청호에스엔지 경남 309,000 - - - 309,000 (주)청호에스엔지 호남 330,030 - - - 330,030 Shanghai CH Trading Co., Ltd. - - - - - (주) 세원 20,188,000 - - - 20,188,000 소 계 22,247,334 1,018,000 (1,000,000) - 22,265,334 관계기업투자주식 > 청호탈렌트(북경) - - - - - 합 계 22,247,334 1,018,000 (1,000,000) - 22,265,334 (주1) 유상증자 참여로 200,000주를 취득하였으며, 당기 중 전액을 종속기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다. (나) 전기 (단위: 천원) 회사명 기초잔액 취득(처분) 환입(손상) 대체 기말잔액 (주)쏘넷 - - - - - 청호메카트로닉스(주) 4,342,073 - (4,342,073) - - (주)대왕제지(구, 평립) - - - - - (주)청호에스엔지 강남 320,500 - - - 320,500 (주)청호에스엔지 강북 334,000 - - - 334,000 (주)청호에스엔지 경인 351,500 - - - 351,500 (주)청호에스엔지 경원 164,500 - - - 164,500 (주)청호에스엔지 충청 85,504 - - - 85,504 (주)청호에스엔지 경북 164,300 - - - 164,300 (주)청호에스엔지 경남 309,000 - - - 309,000 (주)청호에스엔지 호남 330,030 - - - 330,030 Shanghai CH Trading Co., Ltd. - - - - - (주) 세원(주1) - - - 20,188,000 20,188,000 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주) (주3) 200,000 (100,000) - (100,000) - 소 계 6,601,407 (100,000) (4,342,073) 20,088,000 22,247,334 (주)이매진아시아(주2) 17,754,125 (21,183,899) 3,429,774 - - (주)세원(주1) 3,363,066 17,159,800 (334,866) (20,188,000) - 청호탈렌트(북경) - - - - - 소 계 21,117,191 (4,024,099) 3,094,908 (20,188,000) - 합 계 27,718,598 (4,124,099) (1,247,165) (100,000) 22,247,334 (주1) (주)세원은 전기 중 추가 지분인수로 인하여 관계기업 주식에서 종속기업 주식으로 분류하였습니다.(주2) (주)이매진아시아는 전기 중 보유 지분 전량을 매각함에 따라 관계기업 주식에서 제외하였습니다.(주3) 후지쯔프론테크청호글로벌프로덕트(주)(구:청호글로벌비지니스(주))는 전기 중 자회사의 지분매각 및 유상증자에 따른 지분율 변동에 의한 영향력 상실로 관계기업에서 제외하고 장기투자자산으로 대체하였습니다.12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,991,846 - - - 3,991,846 3,991,846 - - - 3,991,846 사택등 토지 2,773,542 - - - 2,773,542 2,773,542 - - - 2,773,542 건물 6,313,272 - (1,599,544) - 4,713,727 6,313,272 - (1,441,713) - 4,871,559 구축물 83,996 - (32,741) - 51,255 83,996 - (30,641) - 53,355 기계장치 59,043 - (59,039) - 4 59,043 - (59,039) - 4 차량운반구 78,044 - (78,039) - 5 277,068 - (248,458) - 28,610 기타의유형자산 19,099,246 (13) (17,920,104) (838,261) 340,868 19,138,500 (13) (17,983,434) (838,261) 316,792 사용권자산(주1) 354,799 - (178,851) - 175,949 - - - - - 합 계 32,753,788 (13) (19868318) (838,261) 12,047,196 32,637,267 (13) (19,763,285) (838,261) 12,035,708 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기타 기말 토지 3,991,846 - - - - - 3,991,846 사택등 토지 2,773,542 - - - - - 2,773,542 건물 4,871,559 - - (157,832) - - 4,713,727 구축물 53,355 - - (2,100) - - 51,255 기계장치 4 - - - - - 4 차량운반구 28,610 - (10,097) (18,507) - - 5 기타의유형자산 316,792 84,482 (4,976) (128,130) 72,700 - 340,868 사용권자산(주1) - - - (178,851) - 354,800 175,949 합 계 12,035,708 84,482 (15,073) (485,420) 72,700 354,800 12,047,196 (주1) 당사는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다. (나) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 3,991,846 - - - - 3,991,846 사택등 토지 2,773,542 - - - - 2,773,542 건물 5,029,391 - - (157,832) - 4,871,559 구축물 55,455 - - (2,100) - 53,355 기계장치 4 - - - - 4 차량운반구 49,080 - (6) (20,464) - 28,610 기타의유형자산 684,617 137,438 (250,969) (254,294) - 316,792 합 계 12,583,935 137,438 (250,975) (434,690) - 12,035,708 (3) 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기타의유형자산 당 기 전 기 기초금액 13 4,372 감가상각비 상계 등 - (4,359) 기말금액 13 13 13. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(증가) 처분 상각 손상 기타 기말 회원권 240,000 - - - (25,800) (50,000) 164,200 기타의무형자산 69,085 - - (38,569) - - 30,516 합 계 309,085 - - (38,569) (25,800) (50,000) 194,716 (2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 취득(증가) 처분 상각 기타 기말 회원권 240,000 - - - - 240,000 기타의무형자산 124,590 - - (55,505) - 69,085 합 계 364,590 - - (55,505) - 309,085 14. 보험가입현황(1) 당사의 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입자산 보험금액 보험회사 당 기 전 기 생산물배상책임보험 금융자동화기기 700,000 700,000 KB손해보험외 화재보험 건물, 비품 ,재고자산 등 10,733,377 10,437,376 한화손해보험외 합 계 11,433,377 11,137,376 (2) 상기 외에도 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험과 직원에 대한 산업재해보상보험에 가입하고 있습니다. 15. 매입채무 및 기타지급채무 보고기간말 현재 매입채무 및 기타지급채무 의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 매입채무 9,050,527 8,235,101 미지급금 574,772 641,800 미지급비용 542,604 729,084 예수금 - 207,869 소 계 10,167,903 9,813,854 비유동보증금 418,000 450,780 합 계 10,585,903 10,264,634 16. 차입금 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 이자율(당기, %) 금액 당기말 전기말 일반자금 한국산업은행 3.85 600,000 750,000 세원 4.21 4,370,000 4,170,000 기타 8.00 - 4,888,567 유산스 농협은행 2.81~3.49 338,176 3,769,964 합 계 5,308,176 13,578,531 17. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 32,864 819,644 예수금 578,854 - 소 계 611,718 819,644 기타부채 - 517,258 비유동성 선수금 - 519,347 소 계 - 1,036,605 합 계 611,718 1,856,249 18. 유동사채 및 유동성전환사채(1) 유동사채 당기 중 발행된 제16회 무기명식 이권부 무보증 사모사채는 보고기간말 현재 전액 상환 완료 하였습니다. (2) 유동성전환사채(가) 보고기간말 현재 유동성전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율(보장수익률) 당기말 전기말 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.05.10 2021.05.10 3.0%(3.0%) 6,000,000 6,000,000 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2016.06.01 2021.06.01 3.0%(3.0%) 6,000,000 6,000,000 액면가 합계 12,000,000 12,000,000 전환권조정 (697,376) (3,651,716) 사채할인발행차금 (16,526) (26,064) 장부금액 11,286,098 8,322,220 (나) 상기 유동성전환사채의 발행과 관련한 내용은 다음과 같습니다. 회차 제13회 제14회 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액(천원) 6,000,000 6,000,000 발행가액(천원) 6,000,000 6,000,000 사채만기일 2021.05.10 2021.06.01 이자지급조건 본 사채의 이자는 사채발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하며, 발행일로부터 만기일까지 매 6개월단위로 이자지급기일 당일 현재 본 사채의 미상환 원금잔액에 제10호의 표면금리 이율에 따라 산출한 금액을 후급한다. 표면이자율 3.0% 3.0% 보장수익률 3.0% 3.0% 상환방법 가. 만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2021년 5월 10일 및 2021년 6월 01일에 본 사채의 권면금액의 100%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 나. 상환기일 또는 이자지급기일에 원리금을 지급하지 아니한 때에는 당해 상환기일 또는 이자지급기일로부터 실제 지급하는 날까지 당해 지체 금액에 대하여, 연 19%의 이자율을 적용한다. 연체이자는 1년을 365일로 하여 1일단위로 계산한다. 위 지연이자에 관한 사항은 아래의 조기상환청구를 포함하여 “갑”이 본 계약상 지급의무를 지체하는 모든 경우에 적용된다. 전환에 따라 발행할 주식의 종류 ㈜청호컴넷의 기명식 보통주 전환청구기간 2017.05.10 ~ 2021.04.10 2017.06.01 ~ 2021.05.01 전환가액(원/주) (주1) 8,190 7,990 전환가액 조정에 관한 사항 가. 사채권자가 전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액(전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채발행시의 전환가액 또는 행사가액을 발행가액으로 함)으로 유상증자(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 증권을 발행하는 경우를 포함함)를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 증권을 발행하는 경우를 포함함)을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가격 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용한다.▲ 조정후 전환가격 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + (신발행주식수 × 1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수)다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 전환가격 조정사유 발생일의 직전일 현재 발행주식총수로 하며, 조정 후 전환가격의 원단위 미만은 절상한다. 나. 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 당해 합병, 기업분할, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합 등 직후에 전환권 권리자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가격을 조정한다.다. 상기 가목, 나목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 되는 날(이하 “전환가격 조정일”) 마다 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 본 사채의 전환가격보다 낮은 경우에는 그 가격을 전환가격으로 하향 조정한다. 다만, 조정 후 전환가격은 최초전환가격(다만, 조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 액면가액을 하회하지 못하며, 전환가액 조정일이 영업일이 아닌 경우에는 다음 영업일로 한다. 라. 가목 내지 다목의 산식에 의한 하향 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상하며, 액면가 미만일 경우 액면가를 전환가격으로 한다 조기상환청구권에 관한 사항(주2) 사채권자는 본 사채 발행일로부터 3년이 경과한 날인 2019년 5월 10일 및 2019년 6월 1일부터 부터 매 6개월에 해당하는 날마다 보유하고 있는 사채의 권면총액의 전부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (주1) 전환가액 조정에 관한 사항에 따라 사채발행일로부터 매 3개월이 경과한 이후마다 전환가액을 조정해야 함에 당기 보고서 제출일 현재 전환가액은 제13회차, 제14회차 각각 5,733원 및 5,593원으로 조정되었습니다.(주2) 조기상환청구권 조건에 따라 전기에 유동성전환사채로 대체 되었습니다. ※ 전환사채 회계기준 제1109호 금융상품 적용에 따른 상각스케줄 변경으로 전환권조정 금액 제13회차 815,563천원, 제14회차 804,296천원을 상각하였습니다. (3) 당사는 금융감독원 질의회신 "회제이-0094"에 의거하여 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 전환권대가로 산정하고 이를 자본으로 분류하였습니다. 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 19. 리스부채 (1) 당기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지 및 건물 316,989 (170,060) 146,929 차량운반구 37,811 (8,791) 29,020 합 계 354,800 (178,851) 175,949 (2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 감가상각비 기말 토지 및 건물 - 316,989 - - (170,060) 146,929 차량운반구 - 37,811 - - (8,791) 29,020 합 계 - 354,800 - - (178,851) 175,949 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 회계정책변경효과 증가 감소 이자비용 지급 기말 토지 및 건물 - 316,989 - - 13,428 (179,922) 150,495 차량운반구 - 37,811 - - 2,590 (10,345) 30,056 합 계 - 354,800 - - 16,018 (190,267) 180,551 (4) 당기 중 계상약 현금흐름 기준에 따른 리스부채 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1개월 미만 21,319 1개월 이상 ~ 3개월 미만 42,639 3개월 이상 ~ 12개월 이내 89,132 12개월 초과 50,561 합 계 203,651 (5) 당기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에 대한 이자비용 16,018 사용권자산 감가상각비 178,851 합 계 194,869 (6) 당기 중 리스로 인하여 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출액 190,267 20. 계약부채(1) 당기 및 전기 중 계약부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 계약부채 보증용역 제공 2,266,808 1,311,733 초과청구공사 등 - - 합 계 2,266,808 1,311,733 유동성 2,014,183 792,386 비유동성 252,625 519,347 (주1) 비교표시되는 전기말 현재 계약부채는 기타부채에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계약부채에 대해 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 초과청구공사 등 - - 보증용역 제공 1,315,579 1,227,817 합 계 1,315,579 1,227,817 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 796,232 928,560 21. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따라 당사는 당해 회계연도에 대하여 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 확정기여제도형 퇴직급여와 관련하여 납부하고 비용으로 인식한 금액은 각각 224,346천원과 328,979천원이며, 퇴직금 지급액은 각각 264,245 천원과 289,080천원(퇴직연금납입액 포함)입니다. 22. 이연법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (12,994,359) 1,681,593 적용세율(22%)에 따른 법인세 (2,858,759) 369,950 조정사항: 비과세수익으로 인한 법인세효과(당기: 3,453,597천원, 전기: 16,000천원) (759,791) (3,520) 비공제비용으로 인한 법인세효과(당기: 1,952,016천원, 전기: 2,282,478천원) 429,443 622,265 이연법인세자산 인식제외 효과 3,189,107 (988,695) 법인세추납액 - - 세율차이 등 - - 조정사항 계 2,858,759 (369,950) 법인세비용 - - 유효세율(주1)(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - - (주1) 법인세비용이 "0"이므로 유효세율을 산정하지 아니함. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(가) 당기 (단위: 천원) 과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 및 세무상결손금 등> 대손충당금 19,086,621 268,217 19,354,838 4,199,057 4,258,064 재고자산평가손실 4,805,058 (772,342) 4,032,716 1,057,113 887,197 대손금 24,000 (24,000) - 5,280 - 종속기업주식 43,744,663 1,000,000 44,744,663 9,623,826 9,843,826 관계기업투자 665,500 - 665,500 146,410 146,410 매도가능지분상품 1,382,967 - 1,382,967 304,253 304,253 당기손익인식금융상품 40,631 59,369 100,000 8,939 22,000 무형자산손상차손 120,266 25,800 146,066 26,458 32,134 미수금 2,000,000 - 2,000,000 440,000 440,000 기타 757,700 3,409,495 4,167,195 166,694 916,783 세무상 결손금 38,963,254 7,637,844 46,601,098 8,571,916 10,252,242 기부금한도초과 59,800 (30,200) 29,600 13,156 6,512 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등 소계 111,650,458 123,224,642 24,563,101 27,109,421 이연법인세자산 인식제외 금액 107,420,262 121,886,002 23,632,458 26,814,920 이연법인세자산 인식대상 금액 4,230,197 1,338,640 930,643 294,501 이월세액공제 837,832 786,841 이연법인세자산 인식제외 837,832 786,841 전환권조정 (3,651,716) 2,954,340 (697,376) (803,378) (153,423) 종속기업주식 (54,748) - (54,748) (12,045) (12,045) 매도가능지분상품 (522,909) (63,575) (586,484) (115,040) (129,026) 기타 (823) 792 31 (181) (7) 가산할 일시적차이 소계 (4,230,197) (1,338,640) (930,643) (294,501) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (4,230,197) (1,338,640) (930,643) (294,501) (부채) 계> - - - - (주1) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하였습니다. (나) 전기 (단위: 천원) 과목 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 기말 및 세무상결손금 등> 대손충당금 22,988,275 (3,901,654) 19,086,621 5,057,420 4,199,057 재고자산평가손실 5,115,965 (310,907) 4,805,058 1,125,512 1,057,113 대손금 24,000 - 24,000 5,280 5,280 종속기업주식 39,067,723 4,676,940 43,744,663 8,594,899 9,623,826 관계기업투자 15,911,376 (15,245,876) 665,500 3,500,503 146,410 매도가능지분상품 1,362,323 20,644 1,382,967 299,711 304,253 당기손익인식금융상품 44,973 (4,342) 40,631 9,894 8,939 무형자산손상차손 120,266 - 120,266 26,458 26,458 사채상환할증금(전환사채) 573,190 (573,190) - 126,102 - 사채상환할증금(신주인수권부사채) 1,183,791 (1,183,791) - 260,434 - 미수금 2,000,000 - 2,000,000 440,000 440,000 기타 979,548 (221,848) 757,700 215,501 166,694 세무상 결손금 27,444,671 11,518,583 38,963,254 6,039,001 8,571,916 기부금한도초과 79,800 (20,000) 59,800 17,556 13,156 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등 소계 116,901,233 111,650,458 25,718,271 24,563,101 이연법인세자산 인식제외 금액 112,076,304 107,420,262 24,656,787 23,632,458 이연법인세자산 인식대상 금액 4,824,929 4,230,197 1,061,484 930,643 이월세액공제 779,953 837,832 이연법인세자산 인식제외 779,953 837,832 전환권조정 (4,769,021) 1,176,305 (3,651,716) (1,049,185) (803,378) 신주인수권조정 (1,160) 1,160 - (255) - 종속기업주식 (54,748) - (54,748) (12,045) (12,045) 매도가능지분상품 (133,638) (389,271) (522,909) (29,400) (115,040) 기타 - (823) (823) - (181) 가산할 일시적차이 소계 (4,958,567) (4,230,197) (1,090,885) (930,643) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (4,958,567) (4,230,197) (1,090,885) (930,643) (부채) 계> (133,638) - (29,400) - (주1) 전기 중 실제 세무조정계산, 세무조사 및 수정신고과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부 조정되었는 바, 동 차이조정금액은 기초 일시적차이에 반영하였습니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율(22%)을 적용하였습니다. (4) 당사는 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하였으며, 미래 가산할 일시적차이금액 내에서 미래 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하고, 미래 가산할 일시적차이를 초과하는 미래 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 그 실현가능성 및 시기가 불확실하다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (5 ) 실현가능성이 낮다고 판단되어 재무상태표에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월공제감면세액 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차감할일시적차이 미사용 세무상이월결손금 기부금한도초과이월액 미사용 세무상이월공제세액 법인세효과 전기 이월액 68,397,208 38,963,254 59,800 837,832 24,470,290 당기 증가(감소) 5,858,096 7,637,844 (30,200) (50,991) 2,911,472 당기말 잔액 74,255,304 46,601,098 29,600 786,841 27,381,761 만기일 1 년 이내 4,991,831 - 9,100 92,499 1,192,703 1년초과 5년 이내 3,976,839 15,013,530 20,500 694,342 4,876,733 기타 65,286,634 31,587,568 - - 21,312,325 ( 6) 보고기간말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세는 없습니다. 24. 자본(1) 당기 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. 수권주식수 발행보통주식수 1주의 금액 보통주자본금(천원) 50,000,000주 8,576,351주 5,000원 42,881,755 (2) 보고기간말 현재 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. 기초금액 증감금액 증감일자 기말금액 41,881,760 999,995 2019년 10월 18일 42,881,755 (3) 보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 신주인수권대가 589,277 589,277 전환권대가 6,577,900 6,577,900 기타자본잉여금 126,248 126,248 자기주식 (2,743,707) (7,060,369) 자기주식처분손실 (3,316,663) - 합 계 1,233,055 233,056 보고기간말 현재 당사는 주가안정을 위하여 2019년 9월 25일 여리고1호조합에게 자기주식 333,333주를 매각하여 현재 자기주식 211,913주를 보유하고 있습니다. (4) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 31,803,150 18,808,791 (5) 결손금처리계산서(안) (단위: 천원) 과 목 제 43(당) 기 제 42(전) 기 처리예정일: 2020년 3월 27일 처리확정일: 2019년 3월 22일 I. 미처리결손금 31,803,150 18,808,791 1. 전기이월결손금 18,808,791 19,392,076 2. 당기순손실(이익) 12,994,359 (1,681,592) 3. K-IFRS 1115호 최초 적용에따른조정 - 1,231,945 4. K-IFRS 1109호 최초 적용에따른조정 - (133,638) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월결손금 31,803,150 18,808,791 (6) 주식매수선택권당사는 발행주식총수의 100분의 3의 범위내에서 이사회 결의로 임직원에게 주식선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식총수의 100분의 10의 범위내에서 이사회 결의로 우리사주매수선택권을 부여할 수 있으나, 보고기간말 현재 임직원 및 우리사주조합에 부여된 주식매수선택권은 없습니다 25. 영업이익 (1) 매출 및 매출원가 당기 및 전기 매출 및 매출원가 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출: 제품매출 23,314,959 16,933,128 상품매출 5,193,066 2,468,285 용역매출 10,374,568 10,786,939 기타매출 1,021,309 1,072,895 합 계 39,903,902 31,261,247 매출원가: 제품매출원가 26,608,059 18,165,170 상품매출원가 3,715,411 1,916,121 용역매출원가 8,370,932 8,359,987 합 계 38,694,402 28,441,278 (2) 수익구분당기 및 전기 수익구분의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주요 지리적 시장 내수 35,667,020 28,037,191 수출 4,236,881 3,224,057 합 계 39,903,901 31,261,248 수익인식 시기 한 시점에 이행 37,548,142 29,850,126 기간에 걸쳐 이행 2,355,759 1,411,122 고객과의 계약에서 생기는 수익 39,903,901 31,261,248 (3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,653,193 1,815,268 퇴직급여 98,487 113,270 복리후생비 192,980 189,517 소모품비 46,943 66,244 수도광열비 60,019 70,364 차량유지비 12,057 12,426 여비교통비 82,343 82,612 접대비 1,239,273 854,830 상품판매비 89,082 91,330 도서인쇄비 4,270 3,013 판매수수료 68,905 42,935 운반비 579,275 494,800 광고선전비 3,000 - 통신비 64,454 64,299 지급수수료 1,187,262 1,643,570 보험료 54,381 46,931 세금과공과 64,744 79,153 임차료 74,671 253,630 수선비 7,352 22,271 교육훈련비 187 1,917 경상개발비 2,463,452 2,559,211 유형자산상각비 396,253 294,416 무형자산상각비 38,569 55,505 매출채권손상차손 81,522 77,768 해외시장개척비 139,979 45,699 기타의일반관리비 71,624 76,908 합 계 8,774,277 9,057,887 (4) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품과 재공품의 변동 477,416 (454,782) 원재료와 소모품의 사용액 25,760,555 18,984,924 상품의 매입 3,713,084 1,916,121 종업원급여 3,440,133 3,800,521 감가상각비와 기타상각비 523,989 490,195 운반비 634,321 554,378 지급수수료 및 판매수수료 8,378,483 8,554,236 기타 4,540,700 3,653,572 합 계 (주1) 47,468,681 37,499,165 (주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 128,355 156,706 관계기업투자처분이익 - 7,004,639 기타채권손상차손환입 260,817 4,835,415 관계기업투자손상차손환입 - 3,429,774 잡이익 203,494 412,458 투자자산평가이익 63,575 - 합 계 656,241 15,838,992 유형자산처분손실 4,337 17,833 무형자산손상차손 25,800 - 유형자산폐기손실 - 16,258 재고자산폐기손실 - 106,201 기부금 - 3,000 종속기업투자주식처분손실 - 500 종속기업투자주식손상차손 1,000,000 4,342,073 관계기업투자주식손상차손 - 334,866 투자자산평가손실 67,527 - 충당부채전입액 3,476,838 - 기타채권손상차손 447,803 860,263 잡손실 391,607 23,028 합 계 5,413,912 5,704,022 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 204,559 210,000 배당금수익 3,000,000 - 외화환산이익 95,198 92,675 외환차익 68,608 86,076 기타금융수익 19,673 14,001 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 473,160 합 계 3,388,038 875,912 이자비용 3,842,342 2,619,814 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 81,571 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 26,507 외화환산손실 11,369 120,278 외환차손 192,243 211,944 기타금융비용 13,993 31,258 합 계 4,059,947 3,091,372 (2) 이자수익 및 이자비용의 발생원천별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장단기금융기관예치금 27,817 9,242 단기대여금 156,494 159,312 장기할부매출채권 20,248 41,446 합 계 204,559 210,000 장단기차입부채 269,333 1,038,307 금융리스부채 16,018 - 사채 3,556,991 1,581,507 합 계 3,842,342 2,619,814 28. 주당손익 당기 및 전기 기본주당순손익의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 계속사업이익(손실) (12,994,358,837) 1,681,592,719 당기순이익(손실) (12,994,358,837) 1,681,592,719 가중평균유통보통주식수(주1) 7,960,238 7,831,106 기본주당순이익(손실):희석주당순이익(손실) (1,632)(1,632) 215215 (주1) 당기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. 구분 주식수 일수 적수/가중평균주식수 기초 8,376,352 365 3,057,368,480 증가: 유상증자 199,999 74 14,799,926 차감: 자기주식 (545,246) 365 (199,014,790) 자사주매각 333,333 97 32,333,301 차감계 8,364,438 - 2,905,486,917 가중평균유통주식수 7,960,238 한편, 당기 및 전기에 희석화효과가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다. 29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 종속기업 (주)쏘넷, (주)대왕제지, 청호에스엔지강남, 청호에스엔지강북, 청호에스엔지경인, 청호에스엔지경원, 청호에스엔지충청, 청호에스엔지경북, 청호에스엔지경남, 청호에스엔지호남, 청호메카트로닉스(주), Shanghai CH Trading CO.,LTD, (주)세원 (주)쏘넷, (주)대왕제지, 청호에스엔지강남, 청호에스엔지강북, 청호에스엔지경인, 청호에스엔지경원, 청호에스엔지충청, 청호에스엔지경북, 청호에스엔지경남, 청호에스엔지호남, 청호메카트로닉스(주), Shanghai CH Trading CO.,LTD, (주)세원 기타 특수관계자 청호정기(주), 청호탈렌트(북경), Beijing Chungho Financial Equipment Syst, ㈜청호엔터프라이스, (주)쏘엔테크, (주)부암아트, 원아시아파트너스(주) 청호정기(주), 청호탈렌트(북경), Beijing Chungho Financial Equipment Syst, ㈜청호엔터프라이스, (주)쏘엔테크, (주)하이프로덕션 ※(주)하이프로덕션은 당사의 지분 출자 없이 당사의 관계회사 등이 출자한 비상장 법인으로 당기 중 지분 매각에 따라 특수관계자에서 제외하였으며 , (주)부암아트, 원아시아파트너스(주)는 당사의 지분출자 없이 당사의 특수관계인이 출자한 비상장법인입니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.(가) 당기말 (단위: 천원) 회 사 명 당 기 매 출 매입 등 운반비 용역료 이자비용 대여금이자 배당금수익 기타채권손상차손(환입) 청호정기(주) 10,800 6,290,164 - - - 69,202 - - (주)대왕제지 6,380 - - - - 47,803 - (193,594) (주)세원 - - - - 172,484 - 3,000,000 -