더존비즈온 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 44 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은우선주 자본금 547,605천원을 포함하여 15,738,997천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

김용우	300,000	-	0.99%	-

(주)더존홀딩스	8,951,145	-	29.46%	-

기타	21,131,639	-	69.55%	-

신한더존위하고제일차(주)	-	722,117	-	65,93%

신한더존위하고제이차(주)	-	361,056	-	32,97%

신한금융투자 외	-	12,036	-	1,10%

합 계	30,382,784	1,095,209	100.00%	100.00%

1-2. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업 종	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)키컴	71.70%	71.70%	대한민국	12월	소프트웨어의 개발 및 판매	의결권의과반수 보유

(주)더존이엔에이치[주1]	94.15%	94.10%	대한민국	12월	교육서비스업

Duzone enh in Philippines[주2]	94.15%	94.10%	필리핀	12월	교육서비스업

(주)더존비앤에프[주3,4]	71.54%	97.28%	대한민국	12월	정보서비스업

[주1] 지배기업은 당분기 중 (주)더존이엔에이치의 지분(취득 주식수: 13,000주, 취득가액: 10,000천원) 0.05%를 추가 취득했습니다.[주2] (주)더존이엔에이치의 종속기업입니다.[주3] 전기 중 특수관계자인 (주)더존홀딩스로부터 (주)더존테크핀 주식 138,800주를 72,176천원에 신규 취득하였으며, 2021년 4월 7일자로 (주)더존테크핀은 (주)더존비앤에프로 사명을 변경하였습니다.

[주4]종속기업 (주)더존비앤에프는 당분기 중 유상증자(3자배당)을 실시하였으며 6,000,000주 주당 500원에 발행하여 당사의 지분율은 71.54%로 변경 되었습니다.

1-3. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)키컴	15,286,642	963,651	14,322,990	3,584,183	1,783,813	1,783,813

(주)더존이엔에이치	11,924	-	11,924	-	11,550	11,550

Duzone enh in Philippines	413,742	6,201,795	(5,788,054)	849,348	(36,712)	(24,768)

(주)더존비앤에프	10,337,629	1,621,933	8,715,696	1,501,480	(71,490)	(71,490)

합 계	26,049,937	8,787,379	17,262,556	5,935,011	1,687,161	1,699,105

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 분기연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서

가. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결기업은 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이 용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-3. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (1) 분 기연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. (2) 코로나바이러스감염증-19의 영향보고기간말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다.

연결기업은 사업 특성 상 COVID-19의 확산이 매출 및 수요 측면에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으며, 실제로 당분기 매출액에 대한 COVID- 19의 부정적 영향은 유의적이지 않은 것으로 파악되었습니다.

중간기간 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타비유동금융자산	(주)농협은행	30,000	30,000	PG서비스 예금질권 설정

5. 매출채권및기타유동채권5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	52,608,835	49,003,649

대손충당금	(7,195,513)	(6,468,438)

팩토링채권	5,347,075	37,356

단기대여금	124,576	227,958

미수금	2,259,307	2,777,265

대손충당금	(39,434)	(179,527)

미수수익	121,369	88,668

합 계	53,226,215	45,486,931

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래 금액	33,045,269	30,198,044

만기경과	30일 미만	7,704,645	5,337,518

30 ~ 60일	4,718,223	773,322

60 ~ 90일	3,696,707	2,665,924

90 ~ 120일	2,847,739	2,203,877

120일 초과	8,448,579	10,956,211

합 계	60,461,162	52,134,896

5-3. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

전기초	4,450,093	5,541,487	9,991,580

설 정	479,776	-	479,776

제 각	(3,393,376)	-	(3,393,376)

환 입	(9,550)	(420,465)	(430,015)

전기말	1,526,943	5,121,022	6,647,965

설 정	39,651	1,626,513	1,666,164

제 각	(555,616)	-	(555,616)

환 입	(347,456)	(176,110)	(523,566)

당분기말	663,522	6,571,425	7,234,947

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,280,123	1,601,863

대손충당금	(131,241)	(136,930)

선급비용	4,766,069	4,722,729

부가세대급금	16,818	16,070

계약자산	-	2,340

합 계	6,931,769	6,206,072

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	2,091,573	-	2,091,573	1,033,212	(14,645)	1,018,567

제 품	14,931	-	14,931	9,144	-	9,144

저장품	542,360	-	542,360	275,170	-	275,170

원재료	209,487	-	209,487	201,537	-	201,537

합 계	2,858,351	-	2,858,351	1,519,063	(14,645)	1,504,418

8. 지분법적용투자주식

8-1. 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말지분율	당분기말주식수	기초	취득/처분	지분법손익	분기말평가액

부산벤처스(주)[주]	30.96%	400,000주	-	2,000,000	(125,126)	1,874,874

[주]당기 중 신규 지분취득하여 지분법적용투자주식으로 분류하였습니다.

8-2. 당분기 지분법적용투자주식의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

부산벤처스(주)	6,688,714	632,919	6,055,795	-	(404,205)	(404,205)

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)