더존비즈온 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업 현황주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 당사는 2006년 6월20일자 임시주주총회의 결의에 의거 당사의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 14,836,350천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수	지분율

김용우	1,780,000	6.00%

(주)더존다스	8,951,145	30.17%

기타	18,941,555	63.83%

합 계	29,672,700	100.00%

1-2. 종속기업의 현황

당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다

기업명	소유지분율	소재지	결산일	업 종

(주)키컴	71.7%	대한민국	12월 31일	소프트웨어의 개발 및 판매

(주)더존이엔에이치	75.7%	대한민국	12월 31일	교육서비스업

Duzon enh in Philippines	75.7%	필리핀	12월 31일	교육서비스업

1-3. 연결대상범위의 변동은 없습니다.

1-4. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순이익	총포괄손익

(주)키컴	7,511,627	1,158,083	6,353,543	1,372,817	238,382	238,382

(주)더존이엔에이치	1,071,746	4,497,493	(3,425,747)	1,120,614	(207,022)	(207,022)

Duzon enh in Philippines	436,325	6,206,692	(5,770,366)	319,070	35,616	(8,475)

합 계	9,019,698	11,862,268	(2,842,570)	2,812,501	66,976	22,885

2. 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.분기연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.2-2. 준수사실의 기재지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2-3. 중요한 회계정책분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업의 회계정책은 당분기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

2-4-1-1. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

특성사업모형	계약상 현금흐름

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정[주1]	당기손익-공정가치 측정[주2]

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정[주1]

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

[주1] 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

[주2] 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 107,677백만원 , 매도가능금융자산 1,890백만원, 당기손익인식금융자산 1,997백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 107,677백만원 을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 500백만원이고, 2018 회계연도중 채무상품 관련 미실현평가손익이 없기 때문에 당기손익으로 재순환되는 금액도 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,390백만원이고, 2018 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 (-)1백만원이당기손익으로 재순환되었습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 1,997백만원 보유하고 있습니다.

2-4-1-2. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

연결기업은 2018년 03월 31일 현재 금융부채 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 항목이 없습니다.

2-4-1-3. 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분[주1]	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우[주2]	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

[주1] 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

[주2] 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

2-4-2. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’ 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 새로운 기준은 소급적으로 적용되었고 비교표시된 2017년 연결재무제표는 재작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.

2017년 연결 재무상태표> (단위: 천원)

계정과목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

자 산

유동자산	122,911,461	122,911,461	-

현금및현금성자산	52,638,388	52,638,388	-

기타금융자산	24,810,867	24,810,867	-

매출채권및기타채권	34,561,908	34,561,908	-

기타유동자산	9,798,336	9,798,336	-

재고자산	1,101,962	1,101,962	-

비유동자산	150,499,326	151,371,724	872,398

매도가능금융자산	1,903,651	1,903,651	-

유형자산	103,531,563	103,531,563	-

투자부동산	4,350,208	4,350,208	-

무형자산	28,977,841	28,977,841	-

기타금융자산	6,633,738	6,633,738	-

이연법인세자산	5,102,326	5,974,724	872,398

자 산 총 계	273,410,788	274,283,186	872,398

부 채

유동부채	82,762,253	86,727,702	3,965,449

매입채무및기타채무	18,881,152	18,881,152	-

단기차입금	3,000,000	3,000,000	-

유동성장기부채	25,000,000	25,000,000	-

유동성금융리스부채	263,453	263,453	-

기타금융부채	382,411	382,411	-

기타유동부채	28,088,253	32,053,702	3,965,449

당기법인세부채	7,146,984	7,146,984	-

비유동부채	5,140,288	5,140,288	-

장기매입채무및기타채무	323,478	323,478	-

확정급여부채	4,061,726	4,061,726	-

금융리스부채	610,534	610,534	-

기타금융부채	144,551	144,551	-

부 채 총 계	87,902,542	91,867,991	3,965,449

자 본

자본금	14,836,350	14,836,350	-

자본잉여금	47,388,701	47,388,701	-

기타자본	(226,090)	(226,090)	-

기타포괄손익누계액	(194,609)	(194,609)	-

이익잉여금	122,243,257	119,150,206	(3,093,051)

비지배지분	1,460,637	1,460,637	-

자 본 총 계	185,508,246	182,415,195	(3,093,051)

부채와자본총계	273,410,788	274,283,186	872,398

2017년 1분기 연결 포괄손익계산서> (단위: 천원)

계정과목	현행 회계기준에 따른 금액(A)	K-IFRS 제1115호에 따른 금액(B)	증감(B-A)

매출액	46,724,927	46,725,286	359

매출원가	19,465,111	19,465,111	-

매출총이익	27,259,816	27,260,175	359

판매비와관리비	17,098,669	17,098,669	-

영업이익	10,161,147	10,161,506	359

금융수익	206,049	206,049	-

금융비용	825,704	825,704	-

기타영업외수익	48,690	48,690	-

기타영업외비용	430,408	430,408	-

법인세비용차감전순이익	9,159,774	9,160,133	359

법인세비용	1,378,823	1,378,902	79

당기순이익	7,780,951	7,781,231	280

기타포괄손익	(48,754)	(48,754)	-

당기총포괄이익	7,732,197	7,732,477	280

(연결)현금흐름표>

기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.

기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결기업의 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

2-4-2-1. 수행의무의 식별 연결기업은 고객을 위해 기업용 소프트웨어의 개발, 판매, 컨설팅, 유지보수 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 기업용 소프트웨어 구축계약에서 (1)소프트웨어 설치 용역 (2)소프트웨어 업데이트 등 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

연결기업은 회계시스템이 단기간에 구축이 완료되는 경우 한 시점에 수행의무가 이행되는 것으로 보아 수익을 인식하며, 6개월 이상의 일정 기간이 소요되는 프로젝트의 경우 구축기간 동안 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 구축을 위해 소요되는 기간 이후 계약에 의해 무상으로 제공되는 유지보수 및 하자보증 기간 동안 고객에게 소프트웨어 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

2-4-2-2. 거래가격의 배분

기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하여야 합니다. 연결기업은 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 각 수행의무의 개별판매가격을 적절하게 추정하기 위하여 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정하는 ‘잔여접근법’을 사용하고 있습니다.

연결기업은 제품 판매와 유지보수용역의 계약대가 재배분을 수행하였으며, 이는 제품 판매 및 구축에 배분되는 금액을 감소시켰습니다. 따라서 연결기업은 이연수익과 함께 그에 따른 이익잉여금을 감소시켰습니다. 뿐만 아니라, 아직 수행되지 않은 유지보수용역에 대한 이연수익을 계약부채로 재분류하였습니다.

2017년 12월 31일의 재무상태표는 계약부채 3,965백만원을 인식하고 이에 따른 이연법인세변동을 고려하여 재작성되었습니다. 2017년 3월 31일의 3개월 손익계산서는 고객과의 계약에서 생기는 수익 변동액이 거의 없었습니다.

2-4-2-3. 계약체결 증분원가 연결기업은 종업원의 IT통합 공급 계약 체결 실적에 따라 영업수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료는 고객과 계약을 체결하려고 들인 원가로, 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가입니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결기업은 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 이로 인해 계약체결 증분원가로 인한 연결기업의 재무적 영향은 중요하지 않을 것으로 판단합니다.

위에서 기술한 주요 조정사항 뿐만 아니라 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 있어 이연법인세, 법인세, 이익잉여금과 같은 연결재무제표의 다른 항목들이 조정되었습니다. 3. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준기업회계기준해석서 제2122호 ‘외화 거래와 선지급*선수취 대가’

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 개정이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’(개정)기업회계기준서 제1102호 ‘주식기준보상’의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결기업은 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준ㄴ보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결기업의 연결재무제표이 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다.동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 ? 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다4. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당분기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.당분기말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 진행률에 따른 수익인식- 비금융자산의 손상- 영업권 손상- 이연법인세 측정- 확정급여형 퇴직급여제도하에 확정급여채무의 측정- 충당부채와 우발부채

5. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당분기말[주]	전기말	사용제한사유

기타금융자산(유동)	(주)KEB하나은행	84,857	85,247	거래이행관련 질권설정

[주] 연결기업의 해외프로젝트 거래이행과 관련하여 외화 정기예금 USD $79,566에 질권을 설정하였습니다.

6. 매출채권및기타채권6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	37,437,638	39,089,080

대손충당금	(7,464,628)	(7,430,710)

단기대여금	1,037,440	2,128,358

대손충당금	(942,210)	(1,677,699)

미수금	2,179,316	3,468,255

대손충당금	(1,171,909)	(1,260,954)

미수수익	454,883	601,447

대손충당금	(238,109)	(355,867)

합 계	31,292,421	34,561,910

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.6-2. 보고기간종료일 현재 매출채권중 용역 계약에 따른 미청구용역 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역(매출채권)	-	-

7. 기타유동자산7-1. 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	11,478,756	9,493,795

대손충당금	(1,764,229)	(1,609,007)

선급비용	1,940,110	1,900,411

부가세대급금	13,994	13,136

합 계	11,668,631	9,798,335

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금[주]	장부금액

상 품	774,094	(14,645)	759,449	743,272	(14,645)	728,627

저장품	172,420	0	172,420	186,425	-	186,425

원재료	168,278	0	168,278	186,909	-	186,909

합 계	1,114,792	(14,645)	1,100,147	1,116,606	(14,645)	1,101,961

[주] 전기중 연결기업은 장기체화된 재고자산 173,600천원을 폐기처분하였으며, 동 금액을 평가손실충당금과 제각처리 하였습니다.

9. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 연결기업의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	평가이익(손실)

당분기말	전기말	당분기말	당분기이전	당분기말	당분기이전

시장성 있는지분증권	(주)파트론	5,000주	-	57,500	43,500	47,200	-	-	(3,700)	(10,300)

금호석유화학(주)	100주	-	8,120	-	9,950	-	-	-	1,830

시장성 없는지분증권	(주)더존다스[주2]	26주	0.22%	31,678	31,678	31,678	-	-	-	-

(주)모자이크넷[주1]	8,000주	20.00%	80,000	-	-	-	80,000	-	-

(주)더존아이티네트워크[주1]	399,500주	19.98%	199,750	-	-	-	199,750	-	-

월스트리트인스티튜트코리아 (주)[주1]	1,600,000주	12.07%	800,000	-	-	-	800,000	-	-

(주)제이티비씨[주1]	1,000,000주	0.91%	5,000,000	-	-	5,000,000	-	-

㈜아이텍스넷[주2]	1,818,100	9.02%	921,015	414,821	414,821	-	506,194

이든티앤에스(보통주)	133,333주	10.84%	100,000	100,000	100,000	-	-	-	-

이든티앤에스(상환우선주)	229,490주	18.67%	800,002	800,002	800,002	-	-	-	-

매도가능채무증권	(주)조세일보	-	-	500,000	500,000	500,000	-	-	-	-

합 계	8,498,065	1,890,001	1,903,651	-	6,585,944	(3,700)	(8,470)

[주1] 취득원가와 장부가액의 차액은 피투자회사의 순자산가액이 현저히 하락하고 회복할 가능성이 없는 것으로 판단되어 손상차손으로 계상한 금액입니다.[주2] 전기 중 (주)더존다스의 100:1 감자결정으로 인해 보유주식수가 2,653주에서 26주로 변경되었습니다.

10. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)