더존비즈온 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 48 기 3분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 47 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지(검토 받지 않은 재무제표)
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 더존비즈온은 주식회사 키컴 등 11개의 종속기업(이하, '연결기업')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1-1. 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.지배기업은 사업경쟁력 강화, 경영효율성 증대 및 사업시너지효과 극대화를 위해 2023년 10월 23일 이사회 결의에 의거 2024년 2월 29일을 합병기일로 (주)더존홀딩스를 흡수합병하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 우선주자본금 547,605천원을 포함하여 15,738,997천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율

보통주	우선주	보통주	우선주

김용우	6,771,184	-	22.29%	-

자기주식	2,354,110	-	7.75%	-

기타	21,237,896	-	69.90%	-

신한더존위하고제일차(주)	-	722,117	-	65.93%

신한더존위하고제이차(주)	-	361,056	-	32.97%

신한투자증권(주)	19,594	12,036	0.06%	1.10%

합 계	30,382,784	1,095,209	100.00%	100.00%

1-2. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	연차 결산월	업 종	지배관계 근거

당분기말	전기말

(주)키컴	71.70%	71.70%	대한민국	12월	소프트웨어의 개발 및 판매	의결권의 과반수 보유

(주)더존이엔에이치	94.15%	94.15%	대한민국	12월	교육서비스업

Duzon enh in Philippines[주1]	94.15%	94.15%	필리핀	12월	교육서비스업

(주)더존비앤에프	64.54%	64.54%	대한민국	12월	정보서비스업

(주)테크핀레이팅스[주2]	46.00%	100.00%	대한민국	12월	매출채권 중계업

(주)전자신문사	74.38%	74.38%	대한민국	12월	신문 발행업

(주)전자신문인터넷[주3]	53.37%	53.37%	대한민국	12월	포털 및 기타인터넷 정보매개 서비스업

(주)테크플러스[주3]	51.00%	51.00%	대한민국	12월	데이터베이스 및 온라인정보 제공업

(주)더존넥스트[주4]	70.40%	70.40%	대한민국	12월	IT하드웨어 제조

북경득진망디지털기술유한공사[주4]	100.00%	100.00%	중국	12월	소프트웨어의 개발 및 판매

(주)제노랩[주5]	100.00%	-	일본	12월	소프트웨어의 개발 및 판매

[주1] (주)더존이엔에이치의 종속기업입니다.[주2] (주)더존테크핀은 2024년 2월 16일 이사회결의에 따라 신주 4,999,999주를 발행가 1주당 6,000원으로 하여 (주)신한은행에 4,500,000주와 서울보증보험에 499,999주를 각각 발행하였습니다.

(주)더존테크핀은 2024년 2월 21일 임시주주총회 의결에 따라 상호명을 (주)테크핀레이팅스로 변경하였습니다.

(주)테크핀레이팅스는 신주발행 후 연결기업과의 지분율 및 지배력 변동에 따라 종속기업에서 공동기업으로 변동되었으며, (주)테크핀레이팅스에 대한 종속기업투자주식을 공동기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.

[주3] (주)전자신문사의 종속기업입니다.[주4] (주)더존넥스트, 북경득진망디지털기술유한공사는 지배기업이었던 (주)더존홀딩스가 2024년 2월 29일 지배기업과 합병됨에 따라 지배기업의 종속기업이 되었습니다.[주5] (주)제노랩은 2024년 6월 19일 설립되어, 연결대상에 포함되었습니다.

1-3. 당분기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)테크핀레이팅스	지분율 감소

1-4. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명[주]	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	분기총포괄손익

(주)키컴	18,573,098	1,117,904	17,455,194	4,689,499	62,657	62,657

(주)더존이엔에이치	1,813	85	1,728	-	(1,225)	(1,225)

Duzon enh in Philippines	248,562	6,201,390	(5,952,828)	696,744	(161,464)	(153,883)

(주)더존비앤에프	3,675,650	883,307	2,792,343	769,290	(1,320,299)	(1,320,299)

(주)전자신문사	30,944,614	11,586,436	19,358,178	26,409,778	(1,148,593)	(1,148,593)

(주)더존넥스트	352,847	242,610	110,237	537,400	(58,006)	(58,006)

북경득진망디지털기술유한공사	2,202,410	1,085,841	1,116,569	478,830	(630,748)	(575,422)

(주)제노랩	4,136,038	1,561,821	2,574,217	-	(194,833)	(69,623)

합 계	60,135,032	22,679,394	37,455,638	33,581,541	(3,452,511)	(3,264,394)

[주] (주)전자신문사의 요약 재무정보는 연결 기준 금액이며, (주)전자신문사 외의 종속기업의 요약 재무정보는 별도 기준 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었으며, 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과 변동을 이해하는 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 동 요약연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-1. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서요약연결중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.가. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

ㆍ약정의 조건

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되는 항목

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

ㆍ공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

ㆍ유동성위험 정보

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다.

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.

연결기업은 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정요약연결중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산/부채 및 수익/비용에 영향을 미치는 판단,추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.요약연결중간재무제표 작성을 위해 회사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 매출채권및기타채권4-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	58,043,191	53,575,647

대손충당금	(6,220,034)	(6,563,670)

단기대여금	15,688	15,528

미수금	2,710,892	1,687,240

대손충당금	(18,338)	(10,939)

미수수익	70,220	151,436

합 계	54,601,619	48,855,242

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

4-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래 금액	37,736,597	42,442,770

만기경과	30일 미만	4,082,645	1,987,244

30~60일	1,660,125	898,099

60~90일	1,399,441	1,089,055

90~120일	1,470,417	1,136,657

120일 초과	14,490,766	7,876,026

합 계	60,839,991	55,429,851

4-3. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	6,574,609	4,912,957

설 정	20,964	810,498

제 각	(178,227)	(1,498,347)

환 입	(181,132)	(324,190)

연결범위의 변동	-	2,673,691

대 체 등	2,158	-

기 말	6,238,372	6,574,609

5. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

상 품	1,132,505	(42,847)	1,089,658	1,097,808	(260,000)	837,808

제 품	149,956	(25,380)	124,576	856,263	(755,915)	100,348

저장품	130,960	-	130,960	132,640	-	132,640

재공품	83,679	-	83,679	123,420	-	123,420

원재료	238,019	-	238,019	79,190	-	79,190

합 계	1,735,119	(68,227)	1,666,892	2,289,321	(1,015,915)	1,273,406

6. 관계기업투자 및 공동기업투자6-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당분기말 지분율	당분기말 주식수	취득원가	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

부산벤처스(주)[주]	30.96%	400,000주	2,000,000	2,000,000	-	-

[주] 2021년 중 신규 지분취득하였으며, 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

6-2. 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)