더존비즈온 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.당분기말 현재 지배기업의 자본금은 14,836,350천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	당기주식수 증가	전기말

보통주식수	지분율	보통주식수	지분율

김용우	1,800,000	6.07%	20,000	1,780,000	6.00%

(주)더존홀딩스[주]	8,951,145	30.17%	8,951,145	30.17%

기타	18,921,555	63.76%	18,941,555	63.83%

합 계	29,672,700	100.00%	20,000	29,672,700	100.00%

[주] 2019년 03월 28일 주식회사 더존다스는 제16기 정기주주총회에서 사명을 주식회사 더존홀딩스로 변경하였습니다.1-2. 종속기업의 현황

당분기말 및 전기말 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산일	업 종

당분기말	전기말

(주)키컴	71.7%	71.7%	대한민국	12월 31일	소프트웨어의 개발 및 판매

(주)더존이엔에이치[주]	94.1%	75.7%	대한민국	12월 31일	교육서비스업

Duzon enh in Philippines[주]	94.1%	75.7%	필리핀	12월 31일	교육서비스업

[주] 지배기업은 당분기에 특수관계자인 ㈜더존홀딩스 및 ㈜더존넥스트로부터 종속회사인 ㈜더존이엔에이치 주식 5,827,760주를 65,226천원에 추가 취득하였습니다.

1-3. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순이익	총포괄손익

(주)키컴	9,876,867	1,982,265	7,894,602	1,507,738	270,361	270,361

(주)더존이엔에이치	490,249	135,491	354,758	-	592	592

Duzon enh in Philippines	430,068	6,196,913	(5,766,845)	298,688	2,429	8,276

합 계	10,797,184	8,314,669	2,482,515	1,806,426	273,382	279,229

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 분기재무제표 작성기준연결회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결 회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결회사 는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서연결회사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 2-2. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 가. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

분기연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타비유동금융자산[주1]	㈜KEB하나은행	90,530	88,963	거래이행관련 질권설정

기타비유동금융자산[주2]	㈜농협은행	30,000	30,000	예금질권설정

기타금융자산[주3]	㈜신한은행	2,600,000	-	예금질권설정

합 계	2,720,530	118,963

[주1] 연결기업은 해외프로젝트 거래이행과 관련하여 외화 정기예금 USD $79,566에 질권을 설정하였습니다.[주2] 연결기업은 농협카드 PG서비스와 관련하여 정기예금에 3천만원 질권을 설정하였습니다.[주3] 연결기업은 임직원 대출 예금 담보 제공과 관련하여 정기예금에 26억원 질권을 설정하였습니다.

5. 매출채권및기타유동채권보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	47,753,287	43,353,576

대손충당금	(7,386,554)	(7,637,775)

단기대여금	424,866	957,900

대손충당금	(410,720)	(942,210)

미수금	2,348,916	3,021,099

대손충당금	(1,169,465)	(1,229,879)

미수수익	552,063	657,505

대손충당금	(226,934)	(227,313)

합 계	41,885,459	37,952,903

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,203,713	633,272

대손충당금	(416,775)	(372,456)

선급비용	1,355,706	1,607,097

부가세대급금	14,983	14,742

합 계	2,157,627	1,882,655

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	841,351	(14,645)	826,706	1,285,167	(14,645)	1,270,522

저장품	287,356	-	287,356	103,876	-	103,876

원재료	185,197	-	185,197	185,632	-	185,632

합 계	1,313,904	(14,645)	1,299,259	1,574,675	(14,645)	1,560,030

8. 유형자산연결기업의 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)