더존비즈온 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 분기 2016년 01월 01일부터 2016년 09월 30일까지
제 39 기 분기 2015년 01월 01일부터 2015년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업 현황주식회사 더존비즈온(이하 "지배기업")은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며, 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어 판매 및 서비스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 14,836,350천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주식수(주)	지분율(%)

김용우	4,892,791	16.5%

(주)더존다스	5,838,354	19.7%

기타	18,941,555	63.8%

합 계	29,672,700	100.0%

1-2. 당분기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산일	업 종

(주)키컴	71.7%	대한민국	12월 31일	소프트웨어의 개발 및 판매

(주)더존이엔에이치	75.7%	대한민국	12월 31일	교육서비스업

Duzon enh in Philippines	75.7%	필리핀	12월 31일	교육서비스업

1-3. 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.

1-4. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	자 산	부 채	순자산	매출액	당분기 순손익	총포괄손익

(주)키컴	7,921,540	3,743,491	4,178,049	5,323,334	1,278,300	1,278,300

(주)더존이엔에이치	1,571,486	4,185,782	(2,614,296)	2,485,541	(745,498)	(745,498)

Duzon enh in philippines	469,571	6,221,484	(5,751,913)	1,127,666	3,197	(38,646)

합 계	9,962,597	14,150,757	(4,188,160)	8,936,541	535,999	494,156

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

2-1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 분기연결재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 중요한 회계정책

분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향- 기업회계기준서 제1001호 연결재무제표의 표시동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 ①후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ②후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외 무형자산이 '수익'에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농립어업동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호, 제1112호, 제1028호 투자기업 ; 연결예외적용동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리할때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012~2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품의 공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제 1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영항에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당분기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당분기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

당분기말 이후의 자산 및 부채의 장부금액에 중대한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.- 진행률에 따른 수익인식- 비금융자산의 손상

- 영업권 손상

- 이연법인세 측정- 확정급여형 퇴직급여제도하에 확정급여채무의 측정

- 충당부채와 우발부채

4. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융상품4-1. 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 모두 현금및예금으로 구성되어 있습니다.4-2. 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당분기말[주]	전기말	비 고

기타금융자산(유동)	(주)KEB하나은행	1,127,494	1,200,000	거래이행관련 질권설정

기타금융자산(비유동)	(주)신한은행	-	1,504	당좌개설보증금

합 계	1,127,494	1,201,504

[주] 상기 질권설정액은 해외 프로젝트 거래이행 관련 외화 정기예금 USD $1,028,454 설정된 금액입니다.5. 매출채권및기타채권5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	32,210,146	42,320,295

대손충당금	(5,744,714)	(6,064,327)

단기대여금	10,860,500	8,874,453

대손충당금	(3,170,548)	(2,781,253)

미수금	3,631,480	3,208,729

대손충당금	(1,720,065)	(1,709,064)

미수수익	1,075,188	1,505,019

대손충당금	(814,827)	(1,165,771)

합 계	36,327,160	44,188,081

매출채권및기타채권은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30일 ~ 90일입니다.

5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권 중 용역 계약에 따른 미청구용역 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미청구용역(매출채권)	-	2,888,844

초과청구용역(매출채권)	227,310	-

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,771,021	3,448,779

대손충당금	(1,431,900)	(1,451,268)

선급비용	1,123,626	710,914

부가세대급금	10,408	10,069

합 계	3,473,155	2,718,494

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금[주]	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	759,272	(188,245)	571,027	3,243,502	(2,840,445)	403,057

저장품	220,459	-	220,459	236,668	-	236,668

원재료	141,496	-	141,496	137,673	-	137,673

합 계	1,121,227	(188,245)	932,982	3,617,843	(2,840,445)	777,398

[주] 당분기 중 장기무이동 재고자산의 폐기처분으로 인해 재고자산 2,652,200천원이 평가손실충당금과 제각처리 되었습니다.

8. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주식수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손	평가손익

당분기말	전기말	당분기	당기이전	당분기	당기이전

시장성 있는 지분증권	(주)파트론	5,000주	-	57,500	45,300	49,350	-	-	(4,050)	(8,150)

금호석유화학(주)	100주	-	8,120	6,990	5,210	-	-	1,780	(2,910)

시장성 없는 지분증권	(주)더존다스	2,653주	0.40%	31,678	31,678	31,678	-	-	-	-

(주)모자이크넷[주1]	8,000주	20.00%	80,000	-	-	-	80,000	-	-

(주)더존아이티네트워크[주1]	399,500주	19.98%	199,750	-	-	-	199,750	-	-

월스트리트인스티튜트코리아(주)[주1]	1,600,000주	12.07%	800,000	-	-	-	800,000	-	-

(주)제이티비씨[주1]	1,000,000주	0.91%	5,000,000	3,100,000	3,100,000	-	1,900,000	-	-

(주)아이텍스 넷 [주1]	1,818,100 주	9.02%	921,382	414,821	369,229	-	507,194	-	-

(주)이든티앤에스[주1]	133,333주	13.33%	100,000	100,000	100,000	-	-	-	-

ALAE GLOBAL MEMBERSHIP[주2]	3,000주	20.00%	2,542	-	2,542	-	-	-	-

매도가능채무증권	(주)조세일보	-	-	500,000	500,000	500,000	-	-	-	-

합 계	7,700,972	4,198,789	4,158,009	-	3,486,944	(2,270)	(11,060)

[주1] 연결기업은 시장성 없는 일부 지분증권에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다.[주2] 소규모기업으로 손익 및 재무상태에 미치는 영향이 유의하지 않다고 판단하여지분법을 적용하지 않았습니다.

9. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)