더존비즈온 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 44 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
제 43 기 3분기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 유가증권시장에 등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 20일자 임시주주총회의 결의에 의거 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은우선주 자본금 815,524천원을 포함하여 15,738,997천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

김용우	1,800,000	-	6.03%	-

(주)더존홀딩스	8,951,145	-	29.99%	-

자기주식	620,120	-	2.08%	-

기타	18,475,681	-	61.90%	-

신한더존위하고제일차(주)	-	722,117	-	44.27%

신한더존위하고제이차(주)	-	792,824	-	48.61%

신한금융투자 외	-	116,106	-	7.12%

합 계	29,846,946	1,631,047	100.00%	100.00%

1-2. 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업 종	지배관계근거

당분기말	전기말

(주)키컴	71.70%	71.70%	대한민국	12월	소프트웨어의 개발 및 판매	의결권의과반수 보유

(주)더존이엔에이치	94.10%	94.10%	대한민국	12월	교육서비스업

Duzone enh in Philippines[주1]	94.10%	94.10%	필리핀	12월	교육서비스업

(주)더존테크핀[주2]	97.28%	96.45%	대한민국	12월	정보서비스업

[주1] (주)더존이엔에이치의 종속기업입니다. [주2] 지배기업은 당분기 중 (주)더존테크핀의 지분(취득 주식수: 138,800주, 취득가액: 72,176천원) 0.83%를 추가 취득했습니다.

1-3. 연결대상 종속기업의 당분기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)키컴	11,128,691	1,341,257	9,787,434	4,568,499	746,244	746,244

(주)더존이엔에이치	5,707	-	5,707	-	(7,196)	(7,196)

Duzone enh in Philippines	484,456	6,220,863	(5,736,407)	728,378	(29,328)	(1,334)

(주)더존테크핀	5,819,700	193,525	5,626,175	987,967	509,641	509,641

합 계	17,438,554	7,755,645	9,682,909	6,284,844	1,219,361	1,247,355

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 분기연결재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 가. 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의' 중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표 되었 으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예("임차료 할인 등")

기업회계기준서 제1116호의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변경이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2-3. 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2-2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 (1) 분 기연결재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

(2) 코로나바이러스감염증-19의 영향보고기간말 현재 "코로나바이러스감염증-19(이하, COVID-19)"의 확산으로 인해 우리나라를 포함한 전 세계는 경기 침체 및 사태 장기화에 대한 불확실성에 직면하고 있습니다.연결기업은 사업 특성 상 COVID-19의 확산이 매출 및 수요 측면에 유의적인 영향을 미치지는 않을 것으로 판단하고 있으며, 실제로 당분기 매출액에 대한 COVID- 19의 부정적 영향은 유의적이지 않은 것으로 파악되었습니다.

중간기간 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19가 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산	(주)하나은행	-	92,122	거래이행 관련 질권 설정

(주)신한은행	-	5,420,000	임직원 대출 관련 예금질권 설정

기타비유동금융자산	(주)농협은행	30,000	30,000	PG서비스 예금질권 설정

합 계	30,000	5,542,122

5. 매출채권및기타유동채권5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	57,935,874	53,936,511

대손충당금	(8,013,990)	(8,111,286)

단기대여금	230,281	530,352

대손충당금	-	(396,470)

미수금	1,241,820	3,749,678

대손충당금	(114,209)	(1,256,890)

미수수익	76,021	368,487

대손충당금	-	(226,934)

합 계	51,355,797	48,593,448

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

5-2. 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래 금액	33,703,106	39,420,449

만기경과	30일 미만	6,099,751	4,029,232

30 ~ 60일	4,415,559	1,383,923

60 ~ 90일	1,337,332	229,720

90 ~ 120일	3,599,585	3,387,822

120일 초과	10,328,663	10,133,883

합 계	59,483,996	58,585,029

5-3. 연결기업은 매출채권및기타채권에 대하여 기대손실모형에 따라 개별적손상평가와 집합적손상평가를 동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

전기초	4,699,135	5,338,042	10,037,177

설 정	641,786	203,445	845,231

제 각	(452,416)	-	(452,416)

환 입	(504,857)	-	(504,857)

대체[주]	66,445	-	66,445

전기말	4,450,093	5,541,487	9,991,580

설 정	-	1,241,729	1,241,729

제 각	(3,004,754)	-	(3,004,754)

환 입	-	(100,356)	(100,356)

대체	-	-	-

당분기말	1,445,339	6,682,860	8,128,199

[주] 전기 중 (주)더존테크핀 지분취득으로 연결범위가 변동되었습니다.

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,520,376	2,357,132

대손충당금	(143,957)	(516,953)

선급비용	2,901,117	2,840,225

부가세대급금	17,130	16,026

계약자산	3,510	-

합 계	4,298,176	4,696,430

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,168,400	(14,645)	1,153,755	958,468	(14,645)	943,823

제 품	12,064	-	12,064	7,818	-	7,818

저장품	309,250	-	309,250	363,558	-	363,558

원재료	194,921	-	194,921	175,538	-	175,538

합 계	1,684,635	(14,645)	1,669,990	1,505,382	(14,645)	1,490,737

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)