더존비즈온 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 43 기 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 42 기 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
주식회사 더존비즈온과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 현황

주식회사 더존비즈온(이하 '지배기업')은 1977년 8월 20일 대동프라스틱공업(주)로 설립되었으며, 1988년 10월 28일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2006년 6월20일자 임시주주총회의 결의에 의거하여 지배기업의 상호를 (주)더존비즈온으로 변경하였으며 목적사업을 정밀금형제작과 전자기품용 플라스틱 부품 제조 및 판매에서 소프트웨어판매 및 서비스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 지배기업의 자본금은 우선주 자본금 902,647천원을 포함하여 15,738,997천원이며, 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	당분기말	전기말

보통주식수	지분율	보통주식수	지분율

김용우	1,800,000	6.07%	1,780,000	6.00%

(주)더존홀딩스[주1]	8,951,145	30.17%	8,951,145	30.17%

자기주식	620,120	2.09%	620,120	2.09%

기타	18,301,435	61.67%	18,321,435	61.74%

합 계	29,672,700	100.00%	29,672,700	100.00%

[주1] 당분기 중 (주)더존다스는 사명을 (주)더존홀딩스로 변경되었습니다. [주2] 우선주는 신한더존위하고제일차 및 신한더존위하고제이차가 각각 40% 및 60%의 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	소재지	결산월	업 종	지배관계 근거

당분기말	전기말

(주)키컴	71.70%	71.70%	대한민국	12월	소프트웨어의개발 및 판매	의결권의 과반수 보유

(주)더존이엔에이치[주1]	94.10%	75.69%	대한민국	12월	교육서비스업

Duzon enh in Philippines[주2]	94.10%	75.69%	필리핀	12월	교육서비스업

(주)더존테크핀	96.45%	-	대한민국	12월	정보서비스업

[주1] 지배기업은 당분기 중 특수관계자인 (주)더존홀딩스와 (주)더존넥스트로부터 종속회사인 (주)더존이엔에이치 주식 5,827,760주를 65,226천원에 추가 취득하였습니다.

[주2] (주)더존이엔에이치의 100% 종속기업입니다.(3) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기손익	총포괄손익

(주)키컴	10,271,734	1,682,255	8,589,479	4,507,443	965,238	965,238

(주)더존이엔에이치	13,181	-	13,181	-	(340,985)	(340,985)

Duzon enh in Philippines	465,952	6,197,066	(5,731,114)	956,721	7,565	44,007

(주)더존테크핀	5,100,817	221,212	4,879,605	509,755	262,860	-

합 계	15,851,684	8,100,533	7,751,151	5,973,919	894,678	668,260

(4) 사업결합1) 지배기업은 2019년 5월 31일자에 최상위지배기업인 (주)더존홀딩스로부터 (주)더존테크핀의 의결권 있는 주식(취득주식수: 16,081,500주, 취득가액: 8,362,380천원) 96.45%를 인수하였습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)더존테크핀의 재무성과를 포함하고 있습니다. 한편, (주)아이택스넷은 사명을 (주)더존테크핀으로 변경하였습니다.

2) 식별가능한 자산과 부채(단위:천원)

구 분	금액

자산 :

유동자산	4,351,905

비유동자산	489,681

자산 총계	4,841,586

부채 :

유동부채	72,558

비유동부채	152,284

부채 총계	224,842

식별가능한 순자산 공정가치(a)	4,616,744

비지배지분(b)	163,894

총 이전대가(c)	8,362,380

자본잉여금[(b)+(c)-(a)]	3,909,530

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경2-1. 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간 말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차 연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 회계정책과 공시의 변경연결기업은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 9에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거 되지는 않은 경우, 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동 기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동 영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-3. 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2-3-1. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2-3-2. 리스연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스는 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하는 계약을 의미합니다. 따라서 계약을 통해 식별되는 자산이 존재하며, 동 식별 되는 자산에 대한 사용통제권이 일정기간 이용자에게 이전되는지 여부에 대한 판단을 통해 리스를 식별합니다.연결기업은 하나 또는 하나 이상의 리스요소를 포함하는 계약의 개시일 또는 재평가일에 계약 대가를 각 리스 요소의 상대적 개별가격에 기초하여 배분합니다. 연결기업은 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스 요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 선택하였습니다.

① 연결기업이 리스이용자인 경우연결기업은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정되며, 동 원가는 1) 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 조정한 리스부채의 최초 측정금액, 2) 연결실체가 부담한 리스개설직접원가, 그리고 3) 리스조건에서 요구하는대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 연결실체가 부담할 것으로 추정되는 원가로 구성되어 있습니다. 다만 받은 리스 인센티브는 차감합니다. 사용권자산의 후속측정은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 정액법에 따른 감가상각을 통해 이루어집니다. 사용권자산의 내용연수의 추정은 연결기업의 유형자산의 내용연수에 대한 추정과 동일한 기준으로 이루어집니다. 또한 연결기업은 사용권자산에 대해 자산손상 기준서에 따른 손상평가를 수행하며, 사용권자산은 후속적인 리스부채의 재평가에 따라 조정됩니다. 리스부채는 리스개시일 현재 미래 지급할 의무가 있는 리스료를 해당 리스의 내재 이자율로 할인한 현재가치로 최초측정됩니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없다면 연결기업의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음의 항목들로 구성되어 있습니다.- 고정리스료 (실질리스료를 포함함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 연결기업이 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 매수선택권 행사가격 및 리스기간 이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우, 그 리스를 종료하기 위해 연결 기업이 부담할 금액- 잔존가치보증

리스부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정됩니다. 한편 리스부채는 리스료를 산정시 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료에 변동이 있거나, 연결기업이 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있을 때, 또는연장선택권 및 종료선택권 행사 가능성에 대한 연결실체의 평가가 변동하여 리스기간이 변경되거나 매수선택권 행사에 대한 연결기업의 평가가 변동될 때 재측정이 이루어집니다.일반적으로 리스부채 재측정으로 인한 변동액은 사용권자산의 장부금액으로 조정합니다. 다만, 사용권 자산의 장부금액이 '0'인 경우에는 당기손익으로 반영합니다. 한편 연결기업은 소액자산 리스의 경우 기준서에 따른 인식면제 규정을 선택하였습니다. ② 연결기업이 리스제공자인 경우연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.연결기업이 중간리스제공자인 경우, 연결기업은 상위리스와 전대리스를 별도로 회계처리합니다. 연결기업은 기초자산이 아닌, 상위리스에 따른 사용권자산에 따라 전대리스의 금융리스 또는 운용리스 여부를 판단합니다. 다만, 상위리스가 단기리스에 해당되는 경우에는 전대리스는 운용리스로 분류됩니다.

연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결기업은 미래에 대해 많은 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당분기말	전기말	사용제한사유

기타금융자산[주1]	(주)KEB하나은행	95,583	88,963	거래이행관련 질권설정

기타비유동금융자산[주2]	(주)농협은행	30,000	30,000	예금질권설정

기타금융자산[주3]	(주)신한은행	5,200,000	-

합 계	5,325,583	118,963

[주1] 연결기업은 해외프로젝트 거래이행과 관련하여 외화 정기예금 USD 79,566에질권을 설정하였습니다.[주2] 연결기업은 농협카드 PG서비스와 관련하여 정기예금에 3천만원 질권을 설정하였습니다.[주3] 연결기업은 임직원 대출 예금 담보 제공과 관련하여 정기예금에 52억원의 질권을 설정하였습니다.

5. 매출채권및기타유동채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	46,688,031	43,353,576

대손충당금	(7,798,589)	(7,637,775)

단기대여금	530,515	957,900

대손충당금	(396,470)	(942,210)

미수금	5,538,433	3,021,099

대손충당금	(1,234,609)	(1,229,879)

미수수익	418,544	657,505

대손충당금	(226,934)	(227,313)

합 계	43,518,921	37,952,903

매출채권과 미수금은 이자요소를 포함하고 있지 아니하며, 통상적인 회수기간은 30~ 90일입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타유동채권 총장부금액의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기미도래 금액	33,100,404	33,285,880

만기경과	30일 미만	5,194,401	1,504,359

30 ~ 60일	1,920,245	1,562,424

60 ~ 90일	1,325,114	1,008,311

90 ~ 120일	1,481,940	1,306,351

120일 초과	10,153,419	9,322,755

합 계	53,175,523	47,990,080

(3) 당분기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.연결기업은 매출채권및기타유동채권에 대하여 개별적손상평가와 집합적손상평가를동시에 하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	개별적손상	집합적손상	합 계

전기초	5,900,500	4,824,730	10,725,230

설 정	-	634,794	634,794

제 각	(220,238)	-	(220,238)

환 입	(972,651)	-	(972,651)

대 체[주1]	(8,476)	(121,482)	(129,958)

전기말	4,699,135	5,338,042	10,037,177

설 정	207,237	141,915	349,152

제 각	(269,032)	-	(269,032)

환 입	(527,139)	-	(527,137)

연결범위 변동[주2]	66,443	-	66,443

당분기말	4,176,643	5,479,957	9,656,602

[주1] 전기 중 연결기업의 (주)더존에듀캠 사업양수도가 동일지배하의 사업결합에 해당하여, 관련 대손충당금 129,958천원을 자본잉여금으로 대체하였습니다.(주석 18 참조)[주2] (주)더존테크핀 지분취득으로 연결범위가 변동되었습니다.

6. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,011,067	633,272

대손충당금	(587,346)	(372,456)

선급비용	2,114,543	1,607,097

부가세대급금	16,155	14,742

합 계	4,554,419	1,882,655

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	994,972	(14,645)	980,327	1,285,167	(14,645)	1,270,522

제 품	10,775	-	10,775	-	-	-

저장품	261,095	-	261,095	103,876	-	103,876

원재료	187,044	-	187,044	185,632	-	185,632

합 계	1,453,886	(14,645)	1,439,241	1,574,675	(14,645)	1,560,030

8. 유형자산연결기업의 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)