한화에어로스페이스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1 . 일반사항 1.1 지배기업의 개요

한화테크윈주식회사(이하 "지배기업")는 1977년 8월에 삼성정밀공업 주식회사로 설립되었습니다. 1987년 2월에 상호를 삼성항공산업 주식회사로 변경하였으며 2000년 3월에 삼성테크윈주식회사, 2015년 6월 29일에 한화테크윈주식회사, 2018년 4월 1일에 한화에어로스페이스주식회사로 각각 변경하였습니다. 지배기업은 1987년 5월에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 경상남도 창원시 성산구 창원대로 1204를 본사로 하고 있습니다. 지배기업은 경상남도 창원시에 공장을, 중국, 미국, 유럽, 베트남, 브라질 및 이라크 등에 생산, 판매 및 마케팅법인을 두고 감시장비, 항공기엔진 제작 및 정비사업을 영위하고 있습니다.

지배기업은 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 2018년 3월 31일 현재 납입자본금은 265,650백만원이며 최대주주는 주식회사 한화(지분율: 32.35%)입니다.

1.2 종속기업 현황

당분기 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	당분기말	전기말	결산월

소유지분율	소유지분율

Hanwha Techwin America	미국	CCTV 등 판매업	100.00%	100.00%	12월

한화테크윈(천진)유한공사	중국	CCTV 등 제조, 판매업	95.00%	95.00%	12월

Hanwha Techwin Europe Limited	영국	CCTV 등 판매업	100.00%	100.00%	12월

한화상업설비(상해)유한공사	중국	압축기, 산업용장비 등 판매업	100.00%	100.00%	12월

Techwin Engineering Center	일본	산업용장비 연구, 개발	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	브라질	CCTV 등 마케팅활동	100.00%	100.00%	12월

Tawasul Al-Ezdihar Co., Ltd.	이라크	무역 및 건설업	100.00%	100.00%	12월

한화디펜스㈜	대한민국	군사장비 제조 및 판매	100.00%	100.00%	12월

한화시스템㈜	대한민국	군사장비 제조 및 판매	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Techwin Automation Americas, Inc.	미국	산업용장비 판매업	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Techwin Security Vietnam Company Limited	베트남	CCTV 등 제조업	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Techwin Middle East FZE	UAE	CCTV 등 판매업	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Techwin Automation Vietnam Company Limited	베트남	산업용장비 판매업	100.00%	100.00%	12월

한화지상방산㈜	대한민국	군사장비 제조 및 판매	100.00%	100.00%	12월

한화파워시스템㈜	대한민국	압축기 제조 및 판매	100.00%	100.00%	12월

한화정밀기계㈜	대한민국	산업용장비 제조 및 판매	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Aero Engines Company Limited	베트남	엔진 제조업	100.00%	100.00%	12월

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	중국	압축기 판매	100.00%	-	12월

Hanwha Power System Americas, Inc.	미국	압축기 판매	100.00%	-	12월

Hanwha Power Systems Service Middle East LLC(주1)	UAE	압축기 판매	49.00%	-	12월

(주1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 회사의 총지배인 및 대표자를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

1.3 연 결범위 변동 (1) 당분기 중 연결에 포함된 기업

종속기업명	사유

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	신규 설립

Hanwha Power System Americas, Inc.	신규 설립

Hanwha Power Systems Service Middle East LLC	신규 설립

1.4 종속기업 재무정보 당분기와 전분기의 종속기업 재무정보에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Hanwha Techwin America	85,694	52,782	32,912	47,549	933	781

한화테크윈(천진)유한공사	52,102	19,469	32,633	47,130	(1,859)	(647)

Hanwha Techwin Europe Limited	55,271	26,290	28,981	20,890	3,909	4,873

한화상업설비(상해)유한공사	34,165	12,111	22,054	9,561	1,175	1,938

Techwin Engineering Center	1,188	185	1,003	760	18	70

Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	42	32	10	104	(6)	(6)

Tawasul Al-Ezdihar Co., Ltd.	1,602	971	631	23	(74)	(66)

한화디펜스㈜	847,526	470,971	376,555	132,478	4,927	4,927

한화시스템㈜	1,095,179	822,046	273,133	122,283	(7,369)	(7,369)

Hanwha Techwin Automation Americas,Inc.	14,172	9,843	4,329	3,830	(116)	(133)

Hanwha Techwin Security Vietnam Company Limited	42,123	32,699	9,424	984	(1,187)	(1,267)

Hanwha Techwin Middle East FZE	8,014	5,746	2,268	6,710	1,324	1,308

Hanwha Techwin Automation Vietnam Company Limited	500	285	215	318	119	118

한화지상방산㈜	1,469,410	932,813	536,597	87,803	16,606	16,606

한화파워시스템㈜	205,004	88,985	116,019	13,126	(8,239)	(8,239)

한화정밀기계㈜	164,569	61,475	103,094	60,523	3,763	3,763

Hanwha Aero Engines Company Limited	41,948	272	41,676	-	(452)	(852)

Hanwha Power Systems (Shanghai) Co.,LTD	5,301	3,735	1,566	514	(468)	(400)

Hanwha Power System Americas, Inc.	806	483	323	-	(497)	(516)

Hanwha Power Systems Service Middle East LLC	58	35	23	-	(74)	(92)

(2) 전분기(단위: 백만원)

회사명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

Hanwha Techwin America	92,556	60,426	32,130	48,333	585	(2,080)

한화테크윈(천진)유한공사	57,272	23,993	33,279	82,491	6,141	3,622

Hanwha Techwin Europe Limited	43,243	19,136	24,107	21,081	(4,003)	(5,325)

한화상업설비(상해)유한공사	35,364	15,247	20,117	10,089	689	(232)

Techwin Engineering Center	1,138	205	933	830	21	(14)

Hanwha Techwin Do Brasil Equipamentos De Seguranca Ltda.	37	21	16	145	6	2

Tawasul Al-Ezdihar Co., Ltd.	1,698	1,000	698	28	22	(28)

한화디펜스㈜	763,541	373,530	390,011	92,706	3,463	3,463

한화시스템㈜	901,038	584,250	316,788	153,244	413	413

Hanwha Techwin Automation Americas,Inc.	15,951	11,488	4,463	1,927	(75)	(479)

Hanwha Techwin Security Vietnam Company Limited	31,588	20,897	10,691	-	8	5

Hanwha Techwin Middle East FZE	3,276	2,315	961	-	(181)	(228)

Hanwha Techwin Automation Vietnam Company Limited	360	262	98	-	-	-

한화지상방산㈜	1,258,925	720,275	538,650	-	-	-

한화파워시스템㈜	212,272	84,804	127,468	-	-	-

한화정밀기계㈜	156,861	57,425	99,436	-	-	-

Hanwha Aero Engines Company Limited	42,923	395	42,528	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연 결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 해석서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부) 의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 약 500백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 2018년 중 평가할 예정입니다. 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

2.2 회 계정책 요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융 비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 비용' 금융 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융 수익 또는 금융 비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 34 참조)

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였으 며 , 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법을 적용하였습니다. 연결회사는 시제품 개발 등에 대해서는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 다만 양산 제품의 생산 등은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무가 아니며 한 시점에 이행하고 있다고 판단하였습니다. 고객이 약속된 자산을 통제하고 기업이 수행하는 의무를 이행하는 시점을 판단하기 위하여 지급청구권, 법적소유권, 물리적점유, 유의적인 위험과 보상이전 여부를 고려합니다.회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 34 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재 무 위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 미국달러화, 유로화 등과 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가,관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	10% 상승시	10% 하락시

USD	15,205,784	(15,205,784)

JPY	(160,087)	160,087

EUR	1,983,638	(1,983,638)

GBP	(131,236)	131,236

TRY	4,196	(4,196)

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리부 차입금 에 대한 연이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 연간 3,711백만원 만큼 감소 또는 증가하게 됩니다.

4.1.2 신용위험 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를마련하여 운영하고 있습니다. 또한 연결회사는 신규거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 (1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6개월~12개월	1~2년	2~5년	5년 초과

당분기말

매입채무및기타채무	624,946,864	(636,169,047)	(522,983,079)	-	(16,321,473)	(27,775,696)	(69,088,799)

은행대출-NEGO	125,199,751	(125,199,751)	(125,199,751)	-	-	-	-

일반운영자금	819,341,542	(850,520,292)	(227,042,844)	(42,711,876)	(277,395,428)	(303,370,144)	-

군수산업자금	6,666,008	(6,840,308)	(1,931,183)	(1,187,812)	(2,301,502)	(1,419,811)	-

공모사채	349,354,229	(362,761,700)	(3,830,500)	(73,395,100)	(213,806,175)	(71,729,925)	-

사모사채	119,812,810	(123,115,549)	(1,011,799)	(1,006,201)	(101,024,049)	(20,073,500)	-

합계	2,045,321,204	(2,104,606,647)	(881,999,156)	(118,300,989)	(610,848,627)	(424,369,076)	(69,088,799)

전기말

매입채무및기타채무	748,835,348	(760,584,004)	(646,990,583)	-	(16,439,486)	(27,903,310)	(69,250,625)

은행대출-NEGO	140,357,881	(140,357,881)	(140,357,881)	-	-	-	-

일반운영자금	747,753,302	(780,388,064)	(151,645,197)	(97,418,112)	(277,807,079)	(253,517,676)	-

군수산업자금	7,561,178	(7,771,771)	(1,899,414)	(1,558,630)	(2,333,269)	(1,980,458)	-

공모사채	349,245,623	(364,676,950)	(3,830,500)	(73,830,500)	(214,856,250)	(72,159,700)	-

사모사채	99,827,688	(103,488,159)	(996,750)	(996,750)	(101,494,659)	-	-

합계	2,093,581,020	(2,157,266,829)	(945,720,325)	(173,803,992)	(612,930,743)	(355,561,144)	(69,250,625)

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채비율:

부채총계(A)	4,139,976,156	3,566,619,940

자본총계(B)	2,106,603,369	2,180,953,221

부채비율(A/B)	196.52%	163.50%

순차입금비율:

현금및현금성자산(C)	313,135,588	461,379,842

기타유동금융자산(D)	21,698,832	13,300,000

차입금(E)	1,420,374,340	1,344,745,672

순차입금비율((E-(C+D))/B)	51.53%	39.90%

5. 공정가치

(1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	313,135,588	313,135,588	461,379,842	461,379,842

당기손익-공정가치 금융자산 (주1)	41,430,500	41,430,500	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산 (주1)	302,672,961	302,672,961	-	-

단기금융상품	21,698,832	21,698,832	13,300,000	13,300,000

매출채권및기타채권	1,012,668,615	1,012,668,615	1,113,994,833	1,113,994,833

파생상품자산	937,336	937,336	683,868	683,868

매도가능금융자산(주1)	-	-	289,079,926	289,079,926

장기금융상품	5,615,840	5,615,840	4,904,385	4,904,385

장기매출채권및기타채권	27,233,313	27,233,313	26,510,041	26,510,041

비유동파생상품자산(주2)	9,237,609	9,237,609	1,967,199	1,967,199

합계	1,734,630,594	1,734,630,594	1,911,820,094	1,911,820,094

금융부채

매입채무및기타채무	522,983,079	522,983,079	646,515,668	646,515,668

유동성차입금및사채	450,797,944	451,247,514	446,035,026	446,500,412

파생상품부채	731,144	731,144	11,528	11,528

장기매입채무및기타채무	101,963,786	101,963,786	102,319,680	102,319,680

장기차입금및사채	969,576,396	969,221,717	898,710,646	900,779,970

합계	2,046,052,349	2,046,147,240	2,093,592,548	2,096,127,258

(주1) 해당 자산은 당기 연 결회사가 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용 함에 따라 매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다. 전기에 활성시장에서 공개되는 시장가격이 없는 지분상품은 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (주석 34 참조)(주2) 전기에는 가격이 공시되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있고 그 지분상품의 인도로 결제되는 파생상품인 경우에는 원가로 측정하여 공정가치공시에서 제외하였습니다.

(2) 전기말 현재 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융상품 범주	구분	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	10,589,787

출자금	29,969,643

메도가능금융자산 소계	40,559,430

파생상품자산	옵션	7,177,300

원가로 측정된 금융자산 합계	47,736,730

해당 지분상품과 파생상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이며, 가격이 공시되지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 연계되어 있고 그 지분상품의 인도로 결제되는 파생상품이므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적(예: 가격) 또는 간접적(예: 가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)

수준3	관측가능한 시장정보에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당분기 및 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의 추정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

당분기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	41,430,500	41,430,500

기타포괄손익-공정가치 지분상품	292,083,174	-	10,589,787	302,672,961

파생상품자산	-	2,997,645	7,177,300	10,174,945

파생상품부채	-	731,144	-	731,144

전기말

매도가능금융자산	277,464,397	-	11,615,529	289,079,926

파생상품자산	-	2,651,067	-	2,651,067

파생상품부채	-	11,528	-	11,528

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준간 이동 내역은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	41,430,500	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	302,672,961	-

매도가능금융자산	-	329,639,356

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	313,135,588	461,379,842

기타금융자산	27,314,672	18,204,385

매출채권	976,590,968	1,059,830,451

기타 상각후원가 측정 금융자산	63,310,960	80,674,423

파생상품

옵션	7,177,300	7,177,300

이자율스왑-현금흐름위험회피	960,534	1,019,246

통화선도-공정가치위험회피	2,037,111	1,631,821

합계	1,734,630,594	1,959,556,824

② 금융부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	361,662,613	445,269,454

기타 상각후원가 측정 금융부채	263,284,252	303,565,894

차입금(유동)	450,797,944	446,035,026

차입금(비유동)	969,576,396	898,710,646

파생상품	731,144	11,528

합계	2,046,052,349	2,093,592,548

(2) 당분기 및 전분기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대손상각비

매출채권	(1,648,944)	706,362

기타 상각후원가 측정 금융자산	(604)	(2,007)

외화환산손익

매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산	(1,471,047)	(19,142,260)

매입채무 및 기타 상각후원가 측정 금융부채	819,609	10,831,039

차입금	195,684	7,602,304

이자손익

현금및현금성자산	455,081	1,246,559

매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산	712,892	364,758

매입채무 및 기타 상각후원가 측정 금융부채	-	(758,635)

차입금	(9,342,484)	(7,223,575)

배당금수익

매도가능금융자산	-	4,264,235

당기손익-공정가치	343,564	-

매도가능금융자산 평가손익	-	(54,985,645)

당기손익인식금융자산 평가손익	-	54,870

당기손익-공정가치 금융자산 처분손실	(180)	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가손익

지분상품	(38,101)	-

기타포괄손익-공정가치 평가손익

지분상품	14,618,778	-

파생상품

이자율스왑-현금흐름위험회피	(58,712)	73,859

통화선도-공정가치위험회피 평가손익	452,191	172,241

통화선도-공정가치위험회피 거래손익	(7,277)	(7,323)

합계	5,030,450	(56,803,218)

7. 금융자산의 양도

당분기 및 전기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권(매출채권)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	125,199,751	140,357,881

관련부채의 장부금액(주1)	(125,199,751)	(140,357,881)

순포지션	-	-

(주1) 연결회사는 수출매출채권을 담보로 자금을 조달하였으며 만기시까지 은행에 대해 소구권을 부담하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	16,651	13,956

요구불예금	78,766,352	98,086,079

기타현금성자산	234,352,585	363,279,807

합계	313,135,588	461,379,842

(2) 당분기 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	5,103,338	4,054,358	기술개발사업협약 외

기타유동금융자산(단기금융상품)	13,300,648	13,300,000	동반성장예탁금

기타비유동금융자산(장기금융상품)	26,000	30,000	당좌개설보증금

합계	18,429,986	17,384,358

9. 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 34를 참고하시기 바랍니다.

9.1 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

비유동

수익증권	11,460,857

출자금	29,969,643

합계	41,430,500

(2) 당분기중 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	305,282

9.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말

상장주식	한국항공우주산업㈜	292,083,174

상장주식 소계	292,083,174

비상장주식	에어이노베이션코리아	7,501,000

㈜에이엠티엔지니어링	350,000

nLight	2,737,019

STX 조선해양㈜	1,768

비상장주식 소계	10,589,787

기타포괄손익-공정가치 지분상품 합계	302,672,961

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기 중 취득 또는 처분한 기타포괄손익-공정가치 지분상품은 없습니다.

9.3. 매 도가능금융자산

(1) 전기말 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	전기말

상장주식	277,464,397

수익증권	11,615,529

비상장주식	10,589,787

출자금	29,969,643

합계	329,639,356

회계정책 변경으로 인하여 당기손익-공정가치 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 재분류되었습니다(주석 34 참조).

9.4 매 출 채권 및 상각후원가 측정 금융자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	989,118,901	182,212	1,070,672,685	182,212

손실충당금	(12,527,934)	(182,212)	(10,842,234)	(182,212)

매출채권(순액)	976,590,967	-	1,059,830,451	-

연결회사는 당기 중 은행에 매출채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 미결제금액은 125,200백만원입니다. 미결제금액에 대해서는 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우 회사가 금융기관에 해당금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 되었습니다(주석 17 참조).

(2) 당분기 및 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	21,698,832	5,615,840	13,300,000	4,904,385

미수금	30,503,643	-	52,322,167	-

미수수익	67,810	-	79,080	-

보증금	5,376,194	22,720,977	1,603,135	22,556,552

종업원대여금	-	3,476,628	-	2,917,230

대여금	130,000	1,035,709	160,000	1,036,259

합계	57,776,479	32,849,154	67,464,382	31,414,426

10. 파생상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

옵션(주1)	-	7,177,300	-	7,177,300

이자율스왑 - 현금흐름위험회피	-	960,534	-	1,019,246

통화선도 - 공정가치위험회피	937,336	1,099,775	683,868	947,953

파생상품자산 합계	937,336	9,237,609	683,868	9,144,499

파생상품부채

통화선도 - 공정가치위험회피	731,144	-	11,528	-

파생상품부채 합계	731,144	-	11,528	-

(주1) 당분기말 현재 파생상품자산 중 옵션의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내역

기초자산	P NGPF Manufacturing company Singapore. LTD 잔여주식(70%)

Call 옵션 행사가격	행사 시점의 P NGPF Manufacturing company Singapore. LTD 순자산가액의 70%에 $11,800,000을 더한 금액

Call 옵션 행사기간	2022년 12월 1일 ~ 2026년 12월 31일

Call 옵션 행사권자	한화테크윈㈜

할인율	싱가폴 국채 금리 커브

(2) 현금흐름위험회피 파생상품 당분기말 현재 현금흐름위험회피에서 당기손익으로 인식한 비효과적인 부분은 없습니다. (3) 공정가치위험회피 파생상품 당분기말 현재 연결회사는 외화도급계약과 관련하여 원화(KRW)의 달러화(USD) 및 유로화(EUR)에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도 매도(매입)계약을 체결하였으며, 공 정가치 위험회피회계를 적용하여 외화도급계약에 대한 확정계약부채 1,099,775천원을 인식하였습니다. 또한, 당분기말 현재 관련 통화선도계약에 대하여 파생상품자산 2,037,111천원과 파생상품부채 731,144천원을 인식하였습니다. 확정계약부채의 평가손익은 외화환산손익으로 계상되어 있습니다.

11. 재고자산

(1) 당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상ㆍ제품	138,186,472	(12,143,661)	126,042,811	126,586,339	(12,604,210)	113,982,129

반제품	95,650,516	(1,685,099)	93,965,417	84,560,174	(1,542,531)	83,017,643

재공품	800,054,384	(1,503,195)	798,551,189	309,224,733	(2,975,061)	306,249,672

원재료	312,443,646	(17,127,232)	295,316,414	272,601,465	(16,485,358)	256,116,107

저장품	4,904,780	-	4,904,780	6,478,815	-	6,478,815

미착품	26,057,530	-	26,057,530	49,603,029	-	49,603,029

합계	1,377,297,328	(32,459,187)	1,344,838,141	849,054,555	(33,607,160)	815,447,395

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산	621,343,873	614,360,098

재고자산평가손실(환입)	1,147,973	(2,335,560)

합계	622,491,846	612,024,538

12. 기타자산당분기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	505,803,637	-	363,973,831	-

선급비용	51,683,927	36,187,963	28,926,758	37,066,892

확정계약자산	-	-	11,528	-

합계	557,487,564	36,187,963	392,912,117	37,066,892

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산 및 미착기계	기타자산	합계

기초	805,260,587	265,659,896	198,240,432	95,408,407	62,044,065	1,426,613,387

취득	-	203,495	1,102,570	22,802,670	2,769,573	26,878,308

처분	-	-	(58,469)	-	(374,747)	(433,216)

감가상각	-	(3,182,688)	(13,054,229)	-	(5,411,789)	(21,648,706)

기타증감(주1)	-	16,646,724	4,702,421	(24,818,430)	5,098,187	1,628,902

기말	805,260,587	279,327,427	190,932,725	93,392,647	64,125,289	1,433,038,675

취득원가	805,260,587	423,087,427	676,696,551	93,392,647	229,614,500	2,228,051,712

감가상각누계액	-	(143,760,000)	(480,477,099)	-	(165,455,370)	(789,692,469)

손상차손누계액	-	-	(5,286,727)	-	(33,841)	(5,320,568)

(주1) 본계정대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	전분기

토지	건물 및 구축물	기계장치	건설중인자산	기타자산	합계

기초	805,434,033	268,226,921	205,334,379	28,988,444	52,083,276	1,360,067,053

취득	-	120,324	1,075,731	19,422,965	1,698,297	22,317,317

처분	(198,954)	(707,822)	(119,550)	-	(121,552)	(1,147,878)

감가상각	-	(3,002,300)	(12,822,478)	-	(4,579,490)	(20,404,268)

기타증감(주1)	-	410,190	6,679,151	(9,238,091)	2,091,356	(57,394)

기말	805,235,079	265,047,313	200,147,233	39,173,318	51,171,887	1,360,774,830

취득원가	805,235,079	397,148,628	648,545,289	39,173,318	209,143,086	2,099,245,400

감가상각누계액	-	(132,101,315)	(443,189,764)	-	(157,935,381)	(733,226,460)

손상차손누계액	-	-	(5,208,292)	-	(35,818)	(5,244,110)

(주1) 본계정대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	15,674,844	14,568,645

연구개발비	781,724	809,831

판매비와관리비	5,192,138	5,025,792

합계	21,648,706	20,404,268

14. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

개발비	영업권	특허권과 상표권	국제공동사업권	기술사용권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초	177,695,328	461,455,845	8,898,693	173,985,848	28,589,637	56,795,971	46,512,230	953,933,552

내부창출	4,237,266	-	-	-	-	-	-	4,237,266

취득	-	-	674,769	5,335,313	-	100,905	7,512,075	13,623,062

처분	-	-	(12,387)	-	-	-	(70,000)	(82,387)

상각	(4,181,561)	-	(523,929)	(1,234,229)	(518,745)	(3,672,243)	(1,046,990)	(11,177,697)

기타증감(주1)	-	(13,720)	-	-	-	2,945,916	(5,456,840)	(2,524,644)

기말	177,751,033	461,442,125	9,037,146	178,086,932	28,070,892	56,170,549	47,450,475	958,009,152

취득원가	289,446,098	461,442,125	23,447,901	205,690,082	31,124,700	98,864,964	57,322,398	1,167,338,268

상각누계액(주2)	(111,695,065)	-	(14,410,755)	(27,603,150)	(3,053,808)	(42,694,415)	(9,871,923)	(209,329,116)

(주1) 본계정대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.(주2) 손상차손누계액을 합한 금액입니다.

(단위:천원)

구분	전분기

개발비	영업권	특허권과 상표권	국제공동사업권	기술사용권	소프트웨어	기타무형자산	합계

기초	138,195,144	461,839,725	8,914,634	178,854,068	30,664,617	60,945,387	47,356,349	926,769,924

내부창출	12,256,712	-	-	-	-	-	-	12,256,712

취득	-	-	413,770	-	-	-	519,413	933,183

처분	-	-	(7,214)	(116,360)	-	-	-	(123,574)

상각	(3,779,122)	-	(481,532)	(1,329,043)	(518,745)	(3,195,924)	(1,039,428)	(10,343,794)

기타증감(주1)	-	(258,720)	-	-	-	18,189	(512,034)	(752,565)

기말	146,672,734	461,581,005	8,839,658	177,408,665	30,145,872	57,767,652	46,324,300	928,739,886

취득원가	239,458,267	461,581,005	21,935,444	199,768,426	31,124,700	86,946,871	98,048,816	1,138,863,529

상각누계액(주2)	(92,785,533)	-	(13,095,786)	(22,359,761)	(978,828)	(29,179,219)	(51,724,516)	(210,123,643)

(주1) 본계정대체 및 환율변동효과 등을 포함하고 있습니다.(주2) 손상차손누계액을 합한 금액입니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 비한정내용연수 무형자산(영업권제외)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	17,323,721	17,323,721

기타회원권	1,856,595	1,844,835

합계	19,180,316	19,168,556

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	3,515,554	2,925,284

연구개발비	777,867	659,406

판매비와관리비	6,884,276	6,759,104

합계	11,177,697	10,343,794

(4) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 영업부문 별로(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 다음과 같이 배분되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

한화디펜스㈜	272,825,375	272,825,375

한화시스템㈜	127,333,294	127,333,294

감시장비 사업관련 영업권	57,043,889	57,043,889

기타	4,239,567	4,253,287

합계	461,442,125	461,455,845

15. 관계기업 투자

(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd(주1)	싱가폴	항공기용 가스터빈엔진 제조	30.0%	47,759,899	30.0%	41,673,253

PBA-Hanwha Robotics PTE. LTD.(주2)	싱가폴	로봇 제조 및 판매	49.0%	375,625	-	-

㈜서머텍코리아	대한민국	프라즈마 등의 용접	49.0%	4,492,419	49.0%	6,541,058

합계	52,627,943	48,214,311

(주1) 연결회사는 2016년 9월 27일 싱가포르 United Technologies International Corporation - Asia Private Limited 가 보유하고 있는 P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd 지분 70%의 주식 관련 Call 옵션 거래 계약을 체결하였습니다. 동 옵션의 행사기간은 2022년 1월 1일 부터 2026년 12월 31일 입니다(주석 10 참조).(주2) 당분기 중 신규로 설립된 법인입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타(주1)	기말

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	41,673,253	4,492,320	1,805,545	(211,219)	-	47,759,899

PBA-Hanwha Robotics PTE. LTD.	-	391,735	(12,810)	(3,300)	-	375,625

㈜서머텍코리아	6,541,058	-	791,146	-	(2,839,785)	4,492,419

합계	48,214,311	4,884,055	2,583,881	(214,519)	(2,839,785)	52,627,943

(주1) 기타증감은 배당금액 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

회사명	전분기

기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타(주1)	기말

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	28,773,750	292,181	79,517	(17,966)	-	29,127,482

㈜서머텍코리아	6,928,091	-	830,353	-	(3,227,692)	4,530,752

합계	35,701,841	292,181	909,870	(17,966)	(3,227,692)	33,658,234

(주1) 기타증감은 배당금액 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기	관계기업배당수령

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	분기순이익	총포괄손익

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	86,279,099	93,918,843	19,713,935	2,844,925	18,008,370	6,018,482	117,306	-

PBA-Hanwha Robotics PTE. LTD.	1,178,129	49,452	460,999	-	51,669	(26,142)	(32,878)	-

㈜서머텍코리아	5,984,058	12,589,552	4,414,328	4,991,079	8,107,400	1,595,055	1,595,055	2,839,785

(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기	관계기업배당수령

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	총수익	분기순이익	총포괄손익

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	63,205,169	93,090,559	18,945,465	-	4,482,792	265,058	205,173	-

㈜서머텍코리아	12,774,641	12,700,007	7,097,545	5,028,005	8,172,509	1,673,286	1,673,286	3,227,692

(4) 당분기 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말

순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	157,639,082	30.00%	47,291,725	468,174	47,759,899

PBA-Hanwha Robotics PTE. LTD.	766,582	49.00%	375,625	-	375,625

㈜서머텍코리아	9,168,203	49.00%	4,492,419	-	4,492,419

(단위: 천원)

회사명	전기말

순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	투자차액	장부금액

P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	137,350,263	30.00%	41,205,079	468,174	41,673,253

㈜서머텍코리아	13,349,098	49.00%	6,541,058	-	6,541,058

16. 매입채무및기타채무

당분기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	325,265,592	36,397,021	408,860,808	36,408,646

미지급금	62,370,166	62,183,954	100,438,510	62,469,657

미지급비용	117,046,743	-	122,156,801	-

예수금	18,300,577	-	15,059,549	-

보증금	-	3,382,811	-	3,441,377

합계	522,983,078	101,963,786	646,515,668	102,319,680

17. 차입금 및사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

115-1회 무보증 공모사채	2015.11.26	2018.11.26	2.49	70,000,000	70,000,000

115-2회 무보증 공모사채	2015.11.26	2020.11.26	2.79	30,000,000	30,000,000

116-1회 무보증 공모사채	2016.06.22	2019.06.22	1.93	110,000,000	110,000,000

116-2회 무보증 공모사채	2016.06.22	2021.06.22	2.20	40,000,000	40,000,000

117회 사모사채	2016.08.30	2019.08.30	1.88	70,000,000	70,000,000

118회 공모사채	2016.10.28	2019.10.28	2.07	100,000,000	100,000,000

제1회 무보증 사모사채	2017.09.28	2019.09.27	2.27	30,000,000	30,000,000

119회 사모사채	2018.03.15	2023.03.15	3.50	20,000,000	-

소계	470,000,000	450,000,000

사채할인발행차금	(832,961)	(926,689)

유동성 사채	(69,935,006)	(69,910,408)

합계	399,232,033	379,162,903

(2) 당분기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	일반운영자금	2.85~2.92	70,000,000	70,000,000

KDB산업은행	일반운영자금	2.62	50,000,000	50,000,000

중국은행	일반운영자금	2.65	20,000,000	20,000,000

신한은행	일반운영자금	-	-	30,000,000

우리은행	기타어음할인	2.74	20,000,000	6,000,000

KB증권	기업어음	2.20	30,000,000	-

Shinhan Bank New York	일반운영자금	3.37	4,266,000	4,285,600

Hanwha International LLC	일반운영자금	3.46	2,133,000	2,142,800

Woori Bank Vietnam Ltd	일반운영자금	5.81	2,081,913	-

합계	198,480,913	182,428,400

(3) 연결회사는 우리은행 외 3개 은행과 매입외환 약정 등을 체결하여 매출채권을 할인하고 있으며, 계약상 만기가 도래하지 않은 금액을 단기차입금으로 인식하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 해당 계약상 만기 미도래분으로 인식한 차입금은 각각 125,200백만원 및 140,358백만원입니다.

(4) 당분기 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)	당분기말	전기말

농협중앙회	군수사업자금	1.82~2.00	6,666,008	7,561,178

농협은행	일반운영자금	3.50	50,000,000	-

우리은행	일반운영자금	3.03	50,000,000	50,000,000

써니드림제오차주식회사	일반운영자금	2.47	50,000,000	50,000,000

KDB산업은행(주1)	시설자금	2.61~2.76	200,000,000	200,000,000

삼성화재	시설자금	2.67	30,000,000	30,000,000

케이에이치제삼차유한회사	시설자금	2.69	70,000,000	70,000,000

뉴아리에이치티제사차유한회사	일반운영자금	2.73	50,000,000	50,000,000

국민은행(주2)	시설자금	2.83~2.85	100,000,000	100,000,000

Woori Bank Hong Kong	시설자금	2.84~3.79	17,921,735	14,945,930

Woori Bank Vietnam	시설자금	3.40	2,938,895	378,972

소계	627,526,638	572,886,080

유동성장기차입금	(57,182,275)	(53,338,338)

합계	570,344,363	519,547,742

(주1) 해당 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 한화디펜스㈜의 지분 10,200,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 32 참조). (주2) 해당 차입금과 관련하여 이자율 변동으로 인한 현금흐름위험을 회피하기 위해 이자율스왑을 체결하였습니다(주석 10 참조).

18. 기타부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,512,343,220	-	873,472,899	-

충당부채(주1)	61,568,773	4,545,407	74,942,724	-

선수수익	4,232	-	3,348	-

확정계약부채	-	1,099,775	1,624,474	-

합계	1,573,916,225	5,645,182	950,043,445	-

(주1) 충당부채에는 품질보증, 하자보수 및 소송 등에 대한 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	74,942,724	62,589,806

증가	7,748,903	4,021,666

감소	(16,577,447)	(4,596,177)

기말	66,114,180	62,015,295

19. 종업원급여부채

(1) 당분기 및 전기말 현재 종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	312,484,277	306,062,939

기타장기종업원급여부채	26,844,299	26,314,788

합계	339,328,576	332,377,727

(2) 순확정급여부채① 당분기 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	417,511,741	413,418,440

사외적립자산의 공정가치	(105,027,464)	(107,355,501)

합계	312,484,277	306,062,939

② 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	11,480,652	11,828,961

순이자원가	3,079,932	2,676,018

종업원 급여에 포함된 총 비용	14,560,584	14,504,979

③ 당분기 및 전분기 중 총 비용에 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	9,055,245	9,087,862

연구개발비	1,805,334	2,010,040

판매비와관리비	3,700,005	3,407,077

합계	14,560,584	14,504,979

20. 자본금과 자본잉여금(1) 지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식의 수는 보통주식 52,600,000주이며, 1주당 금액은 5,000원입니다. 지배기업은 전기 중 530,000주를 25,035백만원에 취득하여 전부 이익으로 소각하였습 니다. 이에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간에 2,650백만원의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	187,179,336	187,179,336

기타자본잉여금	(356,116)	(360,752)

합계	186,823,220	186,818,584

21. 자본조정 연 결회사의 자본조정 내역은 전액 자기주식이며 당분기말 현재 자기주식수와 금액은각각 351,033주와 10,197백만원입니다. 자기주식은 상법에 의하여 의결권이 제한되어있습니다.

22. 기타 포 괄손익누계액

당분기 및 전기말 현재 기타 포 괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가이익	152,696,639	-

매도가능금융자산평가이익	-	141,721,659

재평가이익	310,481,398	310,481,398

현금흐름위험회피	728,085	772,588

해외사업환산손익	(13,304,415)	(15,615,900)

지분법자본변동	(1,773,653)	(1,559,134)

합계	448,828,054	435,800,611

23. 이익잉여금

당분기 및 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	30,916,736	30,916,736

임의적립금	1,102,427,562	1,114,577,871

미처분이익잉여금	80,587,674	145,623,387

합계	1,213,931,972	1,291,117,994

24. 매각예정비유동자산 연결회사는 자산 건전성 제고를 위해 비영업용 부동산을 매각할 예정입니다.당분기 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유형자산	37,376,819	37,376,819

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 순공정가치가 장부금액을 초과함에 따라 별도의 손상차손은 인식하지 아니하였습니다.

25. 영업부문

(1) 연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분	재화(또는 용역)	주요고객

항공엔진부문	항공기엔진 및 부품 제조	국방부, PW, GE, 해외

방산부문	신형자주포, 장갑차, 건설계약	방위사업청, 해외

시큐리티부문	CCTV 및 주변기기 등의 재화의 판매, 건설계약	삼성전자, 해외

에너지장비부문	산업용 에너지 장비 제조 및 판매	국내 및 해외 일반

산업용장비부문	SMT 등의 재화의 판매	삼성전자, 해외

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

항공엔진부문	방산부문	시큐리티부문	에너지장비부문	산업용장비부문	합계

수익	221,330,424	323,226,053	123,400,292	18,035,627	61,977,695	747,970,091

영업이익(손실)	(21,940,466)	(5,758,800)	(3,021,785)	(9,481,285)	6,750,700	(33,451,636)

세전부문이익(손실)	(23,836,656)	(8,742,662)	(5,627,800)	(8,657,839)	5,857,393	(41,007,564)

부문분기순이익(손실)	(22,422,435)	(9,472,123)	(5,635,235)	(8,247,626)	4,759,124	(41,018,295)

부문이자수익	336,805	393,136	161,241	180,992	95,799	1,167,973

부문이자비용	4,233,217	3,036,904	2,052,346	-	20,017	9,342,484

부문감가상각비(주1)	9,249,374	17,678,057	4,643,828	745,646	509,498	32,826,403

보고부문 자산	2,205,969,974	3,197,173,869	471,566,114	214,145,792	157,723,776	6,246,579,525

보고부문 부채	938,367,464	2,664,414,848	404,992,324	89,168,538	43,032,982	4,139,976,156

(주1) 유형자산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산상각비의 총합계입니다.

(단위: 천원)

구분	전분기(주2)

항공엔진부문	방산부문	시큐리티부문	에너지장비부문	산업용장비부문	합계

수익	221,163,162	337,090,636	136,679,025	23,489,433	55,869,298	774,291,554

영업이익(손실)	12,611,780	2,143,445	(179,155)	(7,099,192)	3,740,406	11,217,284

세전부문이익(손실)	15,469,919	1,975,539	(2,308,814)	(10,084,202)	820,162	5,872,604

부문분기순이익(손실)	32,907,542	4,398,358	(7,394,773)	(21,451,070)	1,745,240	10,205,297

부문이자수익	794,040	317,073	303,707	85,138	111,359	1,611,317

부문이자비용	3,308,594	1,817,349	1,800,893	466,444	588,930	7,982,210

부문감가상각비(주1)	13,332,760	11,379,315	3,906,203	1,120,746	1,009,038	30,748,062

보고부문 자산	2,431,963,437	2,725,543,595	411,699,782	125,994,335	106,677,254	5,801,878,403

보고부문 부채	1,704,117,103	1,433,982,794	227,263,414	93,164,318	55,225,926	3,513,753,555

(주1) 유형자산에서 발생한 감가상각비와 무형자산에서 발생한 무형자산상각비의 총합계입니다.

(3) 주요 고객 연결회사의 외 부고객 중 매출액의 10% 이상인 고객은 총 1곳으로 당분기와 전분기에 매출액의 각각 33%, 34 %를 구성 합니다.

26. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여및수당	35,281,852	37,379,842

상여금	4,528,463	2,982,242

퇴직급여	3,700,005	3,407,077

복리후생비	6,576,229	5,700,429

감가상각비	5,192,138	5,025,792

무형자산상각비	6,884,276	6,759,104

견본비	732,927	1,210,520

광고선전비	5,913,208	6,490,922

교육훈련비	731,206	407,292

교제비	635,531	588,625

대손상각비	1,648,944	(706,362)

도서비	26,779	72,594

문서발송료	70,040	59,762

물류비	5,525,805	5,590,193

보험료	1,622,044	1,318,000

서비스비	5,144,451	5,685,797

세금과공과	1,517,530	1,171,878

소모품비	724,958	337,607

수선유지비	799,848	760,536

여비교통비	4,371,137	3,672,044

유틸리티비	306,799	390,324

인쇄비	141,116	102,991

임차료	3,923,173	3,120,620

전산비	2,784,520	2,713,366

조사비	167,472	324,074

지급수수료	19,470,127	9,370,484

통신비	462,383	501,713

판매촉진비	2,247,513	2,345,446

행사비	911,543	1,190,896

회의비	465,498	593,338

합계	122,507,515	108,567,146

27. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품, 반제품 및 재공품의 변동	(165,180,660)	(120,470,890)

상품매입	78,320,190	76,775,611

원재료와 소모품의 사용액	474,810,259	445,562,554

종업원급여(주1)	176,457,745	158,778,695

복리후생비	27,153,559	22,366,020

유형자산감가상각비	21,648,706	20,404,268

무형자산상각비	11,177,697	10,343,794

운송보관비	5,995,383	5,720,786

세금과공과	2,600,496	2,009,054

수선유지비	4,704,929	5,938,826

수도광열비	4,225,085	3,741,874

임차료	7,514,907	5,688,001

전산비	8,090,484	8,609,329

지급수수료	20,694,154	14,472,660

기술사용료	10,177,629	14,660,278

외주용역비	53,407,220	50,487,699

기타비용	39,623,943	37,985,711

합계(주2)	781,421,726	763,074,270

(주1) 종업원급여는 급여, 퇴직급여 등을 포함하고 있습니다.(주2) 포괄손익계산서 상 매출원가, 판매비와관리비, 연구개발비를 합한 금액입니다.

28. 기타수익과 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

수수료수익	62,583	39,617

임대료수익	993,396	855,533

외환차익	3,213,499	9,071,092

외화환산이익	2,554,095	14,195,125

유형자산처분이익	216,775	174,959

잡이익	784,648	1,330,232

배당금수익	343,564	4,264,235

기타의대손충당금환입	5,760	-

기타수익 계	8,174,320	29,930,793

기타비용

지급수수료	-	268

외환차손	5,988,376	12,077,525

외화환산손실	3,205,532	22,508,052

매출채권처분손실	341,674	-

유형자산처분손실	4,156	406,274

무형자산처분손실	12,387	7,214

기타대손상각비	6,364	2,007

기부금	28,829	424,276

잡손실	726,351	4,572,259

기타비용 계	10,313,669	39,997,875

29. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	1,167,973	1,611,317

외환차익	796,539	2,806,983

외환환산이익	536,363	7,613,197

당기손익인식금융자산평가이익	-	54,870

파생상품거래이익	6,795	29,083

파생상품평가이익	452,870	172,241

금융수익 계	2,960,540	12,287,691

금융비용

이자비용	9,342,484	7,982,210

외환차손	1,224,803	447,357

외환환산손실	340,680	9,187

파생상품평가손실	679	-

파생상품거래손실	14,073	36,406

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	38,101	-

당기손익-공정가치 금융자산처분손실	180	-

금융비용 계	10,961,000	8,475,160

30. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지배기업순손익	(40,909,135)	9,924,043

가중평균보통유통주식수	52,543,072	53,033,667

주당손익(단위: 원)	(779)	187

(2) 가중평균보통유통주식수의 산정(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 발행보통주식수	52,600,000	53,130,000

자기주식 효과	(56,928)	(96,333)

가중평균유통보통주식수	52,543,072	53,033,667

(3) 잠재적보통주연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았습니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 지배관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계종류	회사명

지배기업	㈜한화

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

매출 등	원재료매입	유형자산의 취득	기타비용

지배기업	㈜한화	55,284,915	1,879,399	-	5,276,716

관계기업	㈜서머텍코리아(주2)	400,625	5,842,891	-	-

기타(주1)	Blue Albatross FZE	-	-	-	81,226

Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	100,834	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	-	-	-	17,045

Hanwha International LLC.	-	-	-	20,603

㈜캐스	-	230,386	-	6,339

㈜한화갤러리아	-	-	-	11,537

㈜한화갤러리아타임월드	-	-	-	230

㈜한화건설	287,000	-	-	-

㈜한화비앤비	-	-	-	20,341

㈜한화에스테이트	2,664	-	-	2,824,012

㈜한화이글스	-	-	-	1,225,500

한화생명보험㈜	364,878	-	-	2,674,342

한화손해보험㈜	-	-	-	911,743

한화에스앤씨㈜	543	-	457,205	14,916,044

한화큐셀코리아㈜	-	-	629,141	-

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	-	2,783,955

휴먼파워㈜	-	-	27,579	272,572

합계	56,441,459	7,952,676	1,113,925	31,042,205

(주1) 상기회사는 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(주2) 당분기 중 수령한 배당금을 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전분기

매출 등	유형자산의 처분	원재료매입	유형자산의 취득	기타비용

지배기업	㈜한화	3,751,242	18,728	3,191,654	-	4,780,557

관계기업	㈜서머텍코리아(주2)	3,568,508	-	4,390,355	-	-

기타(주1)	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	37,917	-	-	-	-

Hanwha Europe GmbH	-	-	-	-	139,172

㈜캐스	-	-	471,540	-	-

㈜한화갤러리아	-	-	-	-	12,096

㈜한화건설	152,000	-	-	-	-

㈜한화비앤비	-	-	-	-	13,338

㈜한화에스테이트	11,211	-	-	2,489	1,698,016

㈜한화이글스	-	-	-	-	889,500

한화생명보험㈜	372,903	-	-	-	1,863,233

한화손해보험㈜	-	-	-	-	855,254

한화에스앤씨㈜	-	-	-	512,726	9,815,398

한화첨단소재㈜	95,700	-	-	36,364	-

한화큐셀㈜	89,703	-	-	-	-

한화큐셀코리아㈜	478,000	-	-	-	-

한화케미칼㈜	40,500	-	-	-	304,676

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	-	-	2,807,138

휴먼파워㈜	-	-	-	-	690

합계	8,597,684	18,728	8,053,549	551,579	23,179,068

(주1) 상기회사는 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.(주2) 당분기 중 수령한 배당금을 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말

채권 등	채무 등

매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타

지배기업	㈜한화	47,627,330	7,469,779	2,492,580	16,321,671	1,388,484	52,993,053

관계기업	㈜서머텍코리아	-	85,183	-	2,232,390	-	-

기타(주1)	Blue Albatross FZE	-	-	-	-	316	-

Hanwha Europe GmbH	-	-	-	-	5,852	-

㈜캐스	-	-	2,312,480	114,470	-	-

㈜한화갤러리아	-	-	-	-	15,334	-

㈜한화건설	315,700	-	-	-	-	-

㈜한화비앤비	-	-	-	-	10,179	-

㈜한화에스테이트	2,930	-	-	8,839	799,497	-

㈜한화이글스	-	-	-	-	199,100	-

한화생명보험㈜	-	-	73,311,837	-	21,528	-

한화손해보험㈜	-	-	-	-	5,850	10,353

한화에스앤씨㈜	-	-	639,891	-	14,701,708	-

한화첨단소재㈜	10,120	-	-	-	-	-

한화케미칼㈜	-	-	-	-	154,684	-

한화큐셀코리아㈜	2,435,290	-	-	-	-	-

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	16,165,768	-	529,418	-

휴먼파워㈜	-	-	-	-	307,280	-

합계	50,391,370	7,554,962	94,922,556	18,677,370	18,139,230	53,003,406

(주1) 상기회사는 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	전기말

채권 등	채무 등

매출채권	미수금	기타	매입채무	미지급금	기타

지배기업	㈜한화	38,935,994	50,704	2,633,855	16,998,041	1,304,337	3,298,599

관계기업	㈜서머텍코리아	-	11,194	-	3,134,476	4,875	-

기타(주1)	Hanwha Q CELLS Japan Co., Ltd.	1,802	-	-	-	-	-

Hanwha International LLC.	-	-	-	-	6,488	2,142,800

Hanwha Europe GmbH	-	-	-	-	5,457	-

㈜에스아이티	-	108	-	62,480	472,120	-

㈜캐스	-	-	2,016,366	29,284	14,419	61,820

㈜한화갤러리아	-	-	-	-	443,771	69,493

㈜한화건설	1,747,445	-	-	-	-	-

㈜한화비앤비	-	-	-	-	2,216	-

㈜한화에스테이트	13,200	-	-	-	4,082,169	1,560,900

㈜한화이글스	127,908	330,429	-	-	-	-

에이치솔루션㈜(구, 한화에스앤씨㈜)	4,400	349	559,961	-	13,584,381	790,462

한화생명보험㈜	-	-	74,788,523	-	65,431	-

한화손해보험㈜	-	-	-	-	8,058	-

한화에너지㈜	67,980	-	-	-	-	-

한화종합화학㈜	-	-	-	-	-	-

한화첨단소재㈜	10,120	-	-	-	-	-

한화케미칼㈜	92,400	-	-	-	87,621	-

한화큐셀코리아㈜	19,482,320	30	-	-	629,141	-

한화토탈㈜	-	-	-	-	-	-

한화호텔앤드리조트㈜	-	-	15,965,497	-	509,775	-

휴먼파워㈜	-	-	-	-	67,250	-

합계	60,483,569	392,814	95,964,202	20,224,281	21,287,509	7,924,074

(주1) 상기회사는 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사를 포함하고 있습니다.

(4) 당분기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기

유상증자

관계기업	P NGPF Manufacturing company Singapore.Ltd	4,492,320

(5) 당분기 및 전기말 현재 연결회사는 종업원에게 주택마련을 위한 융자를 하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	942,884	591,836

퇴직급여	199,000	94,841

합계	1,141,884	686,677

연결회사의 주요경영진은 회사활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

32. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사가 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, CNY, VND)

금융기관	통화	약정한도액	내용

KDB산업은행	KRW	50,000,000	일반자금대출 한도

KRW	50,000,000	한도대

USD	3,000,000	수입신용장 한도

KEB하나은행	KRW	60,000,000	구매카드 한도

KRW	15,000,000	기타지급보증 한도

KRW	15,000,000	당좌대출 한도

KRW	15,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	30,000,000	일반대(기업운전자금대출)

USD	67,000,000	기타지급보증 한도

USD	30,000,000	매입외환 한도

USD	11,000,000	수입신용장 한도

국민은행	KRW	13,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	20,000,000	한도대

USD	29,000,000	매입외환 한도

USD	11,000,000	수입신용장 한도

USD	20,000,000	한도대

기업은행	KRW	2,500,000	구매카드 한도

KRW	34,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	2,000,000	일반대(기타어음할인) 한도

USD	2,000,000	선물환 한도

USD	14,000,000	수입신용장 한도

농협은행	KRW	10,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	45,000,000	한도대

USD	20,000,000	수입신용장 한도

신한은행	KRW	4,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	10,000,000	한도대

USD	36,514,000	기타지급보증 한도

USD	34,000,000	매입외환 한도

신한은행(뉴욕)	USD	10,000,000	한도대

신한은행(중국)	CNY	6,648,387	기타지급보증 한도

CNY	100,000,000	매입외환 한도

USD	15,000,000	매입외환 한도

USD	100,000	수입신용장 한도

우리은행	KRW	13,000,000	외상매출채권담보대출 한도

KRW	130,000,000	포괄한도

KRW	160,000,000	한도대

USD	500,000	기타지급보증 한도

USD	2,000,000	수입신용장 한도

우리은행(베트남)	USD	10,000,000	한도대

VND	112,000,000,000	한도대

우리은행(홍콩)	USD	20,000,000	한도대

중국은행	KRW	20,000,000	일반자금대출 한도

수출입은행	KRW	10,000,000	한도대

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, AED, EUR, QAR, USD, INR, PHP)

제공자	보증내역	통화	금액

KDB산업은행	기타외화지급보증	USD	3,200,000

KEB하나은행	이행보증	AED	1,605,790

EUR	1,215,850

QAR	4,615,000

USD	19,848,659

서울보증보험	계약, 선금급, 지급보증	KRW	10,602,697

이행보증	KRW	994,480,003

USD	37,043,329

공탁보증	KRW	205,200

수출입은행	이행보증	USD	151,645,158

입찰보증	INR	30,000,000

신한은행	이행보증	PHP	363,524,944

USD	27,665,037

우리은행	이행보증	USD	3,424,790

중소기업중앙회	이행보증	KRW	179,798,634

한국방위산업진흥회	계약, 관급, 지급, 하자, 입찰보증	KRW	611,757,958

이행보증	KRW	2,289,314,493

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 KDB산업은행에 한화디펜스㈜의 지분 10,200,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조).

(4) 당기말 현재 견질로 제공된 어음 및 수표의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매수	내용

어음	한국방위산업진흥협회	2	백지

수표	한국방위산업진흥협회	2	백지

(5) 연결회사는 신제품 개발을 위하여 미국의 General Electric Company 등과 기술도입계약 등을 체결하고 있습니다.

(6) 연결회사는 당기에 우리은행과 연결회사의 협력기업 공동지원을 위한 대ㆍ중소기업동반성장협약을 체결하였습니다. 본 협약에 따라 연결회사가 예치하는 예탁금 90억원을 기반으로 우리은행이 동 예탁금의 2배수 해당액의 특별펀드를 조성하여 연결회사와 거래하는 협력 중소기업에 자금을 지원하고 있습니다.

(7) 종속기업인 한화디펜스㈜는 2008년 12월 31일 두산인프라코어㈜에서 물적분할 되면서 분할계획서에 의거 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 분할기준일 전의 원인행위로 분할 후에 우발채무 등이 발생하는 경우, 이에 대한 채무는 분할로 인하여 설립되는 회사 또는 존속하는 회사가 연대하여 책임을 지며, 부담비율은 분할당시 순자산가액 비율로 합니다. 연결회사는 당기말 현재 동 사안으로 인한 보증금액의 부담여부 및 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없어 충당부채를설정하지 아니하였습니다.

(8) 한국형헬기개발사업(KHP)이 2012년 6월에 완료되었으나, 방위사업청이 환율상승, 물가상승, 설계변경 등으로 인한 초과비용을 인정하지 않아 개발주관기관인 한국항공우주연구원은 2014년 1월 29일에 대한민국(방위사업청)을 상대로 초과비용의 지급을 청구하는 소송을 제기하였으며, 연결회사를 비롯한 한국항공우주연구원의 5개 하도급업체는 2014년 6월 5일에 위 소송에 원고 보조참가하였습니다. 이에 대해 1심 판결이 2015년 1월 30일 선고되어 원고의 청구 중 80%가 인정되었으나, 원고와 피고가 모두 항소하였습니다. 현재 서울고등법원에서 항소심 중 파기 이송되어 서울행정법원에 계류 중에 있습니다. 현재로서는 본 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(9) 연결회사는 2015년 8월 4일 방위사업청으로부터 국가를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 시행령 제76조 제1항 8호에 따라 2015년 8월 11일부터 2015년 11월 10일까지 국가가 시행하는 입찰에 대한 참여가 제한되었습니다. 연결회사는 위 제한처분이 위법 및 부당하다고 판단하여 2015년 8월 4일 방위사업청장을 피고로 서울행정지방법원에 효력정지 신청 및 취소 소송을 제기하였습니다. 이에 서울지방행정법원은 1심 판결 선고시까지 제한 처분의 집행을 정지하는 결정을 2015년 8월 10일 선고하였으며, 취소 소송에 대하여는 2016년 10월 21일 기각판결이 선고되어 연결회사는 서울고등법원에 항소장 및 효력정지 신청서를 제출하였습니다. 이에 서울고등법원은2016년 11월 9일 효력정지 결정을 선고하였습니다. 본 소송 결과에 따라 향후 국가가 시행하는 입찰에 대한 참여가 일정기간 동안 제한될 수 있습니다.

(10) 2014년 4월 20일 삼성SDS 과천전산센터 내 발전기 4호기 연도 부근에서 발생한 화재와 관련하여, 삼성화재는 삼성SDS에 지급한 위 화재 관련 보험금 약 148억원을 청구하는 구상금 청구의 소를, 삼성SDS는 삼성화재 보상액을 초과하는 부분인 약 683억원을 청구하는 손해배상청구의 소를 연결회사를 상대로 각 제기하였습니다. 두 소송 모두 1심이 진행 중에 있으며 현재로서는 본 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다.

(11) 2015년 12월 발생한 수리온 헬기의 추락 사고의 한 원인이 연결회사가 납품한 엔진 결함임을 근거로 대한민국 정부는 추락 헬기 가액 약 171억원을 청구하는 손해배상 청구의 소와 동일 현상으로 의심되는 엔진의 수리비를 청구하는 손해배상 청구의 소를 회사와 한국항공우주산업을 공동피고로 하여 각 제기하였습니다. 현재로서는 본 소송들의 결과를 예측할 수 없습니다.

(12) 2017년 7월 27일 방위사업청은 연결회사 협력업체의 허위 원가자료 제출을 이유로 회사의 방산원가관리체계 인증을 취소하였습니다. 이에 연결회사는 위 인증이 취소되지 않을 지위에 있음을 확인하는 가처분을 2017년 10월 신청하여 2017년 12월 22일 승소(인용) 결정을 받았으며, 2018년 1월 19일 대한민국 정부를 상대로 동일한 취지의 본안 소송을 제기하였습니다. 현재로서는 본 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(13) 방위사업청은 연결회사 협력업체의 허위 원가자료 제출을 이유로 회사의 이윤율 삭감 및 삭감된 이윤을 반영한 수정 계약 체결을 요청하였습니다. 이에 연결회사는 2017년 11월 그 금지를 구하는 가처분을 신청하였으나, 2017년 12월 29일 패소(기각) 결정을 받았습니다. 이에 연결회사는 2018년 2월 27일 항고장을 제출하였습니다. 현재로서는본 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(14) 주석 32-(8) ~ (13)에서 설명하고 있는 사건을 제외하고, 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 11건으로 소송가액은 총 12,684백만원이며 피고로서 계류중인 소송사건은 5건으로 소송가액은 총 17,435백만원입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

33. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(41,007,564)	5,872,604

비용(수익) 조정사항

감가상각비	21,648,706	20,404,268

기술사용료	8,665,316	3,883,506

기타장기종업원급여	539,257	575,134

당기손익인식금융자산처분손실	180	-

당기손익인식금융자산평가손실	38,101	-

무형자산상각비	11,177,697	10,343,794

무형자산처분손실	12,387	7,214

파생상품평가손실	679	-

외화환산손실	3,546,211	22,517,239

유형자산처분손실	4,156	406,274

이자비용	9,342,484	7,982,210

퇴직급여	14,560,584	14,504,979

재고자산평가손실의 환입	(1,147,973)	(2,335,560)

충당부채의 설정(환입)	(6,345,819)	892,754

당기손익인식금융자산평가이익	-	(54,870)

대손상각비(환입)	1,649,548	(706,362)

파생상품평가이익	(452,870)	(172,241)

배당금수익	(343,564)	(4,264,235)

외화환산이익	(3,090,458)	(21,808,322)

유형자산처분이익	(216,775)	(174,959)

이자수익	(1,167,973)	(1,611,317)

잡이익	(504,495)	-

지분법이익	(2,583,881)	(909,870)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권의 증감	(17,720,795)	(28,647,364)

미수금의 증감	25,942,280	8,158,957

재고자산의 증감	(181,011,364)	(150,526,729)

예치보증금의 증감	42,928	(316,218)

기타유동자산의 증감	(159,220,030)	(127,575,701)

기타비유동자산의 증감	975,974	-

매입채무의 증감	(44,542,699)	9,549,601

미지급금의 증감	(28,585,109)	(15,342,363)

미지급비용의 증감	(7,216,510)	(33,610,381)

예수금의 증감	3,203,486	4,804,690

기타유동부채의 증감	299,535,159	268,114,799

기타장기종업원급여부채의 증감	(351,863)	(393,138)

퇴직금의 지급	(9,118,488)	(10,833,434)

관계기업 퇴직금 순전입액	(1,118,203)	988,144

퇴직연금운용자산의 증감	550,170	2,885,661

영업으로부터 창출된 현금흐름	(104,311,130)	(17,391,236)

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

단기차입금	유동성차입금	장기차입금	유동성사채	사채	합계

기초	322,786,281	53,338,338	519,547,742	69,910,408	379,162,903	1,344,745,672

현금흐름	533,417	-	55,422,697	-	20,000,000	75,956,114

외화환산손익	(195,684)	-	-	-	-	(195,684)

사채할인발행차금 상각	-	-	-	-	93,728	93,728

유동성대체	-	3,843,937	(3,843,937)	24,598	(24,598)	-

기타	556,650	-	(782,140)	-	-	(225,490)

기말	323,680,664	57,182,275	570,344,362	69,935,006	399,232,033	1,420,374,340

(단위: 천원)

구분	전분기

단기차입금	유동성차입금	장기차입금	사채	합계

기초	326,764,700	32,850,220	407,561,178	418,673,681	1,185,849,779

현금흐름	15,840,990	(529,940)	-	-	15,311,050

외화환산손익	(7,602,304)	-	-	-	(7,602,304)

사채할인발행차금 상각	-	-	-	119,316	119,316

유동성대체	-	895,170	(895,170)	-	-

기말	335,003,386	33,215,450	406,666,008	418,792,997	1,193,677,841

34. 회계정책의 변경 34.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용

주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용 하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초 이익잉여금-기준서 제1039호	1,291,117,994

매도가능증권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	106,053

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	106,053

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	1,291,224,047

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	주석	당기손익-공정가치(주1)	기타포괄손익-공정가치(주1)	상각후원가(주1)	기타(주1)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 *	7,177,300	329,639,356	1,620,089,101	2,651,067	1,959,556,824

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	41,585,172	(41,585,172)	-	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	-	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호 *	48,762,472	288,054,184	1,620,089,101	2,651,067	1,959,556,824

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 파생상품자산(현금흐름위험회피 제외)을 당기손익-공정가치로 표시하고, 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고, 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하고, 현금흐름위험회피를 기타로 표시하였습니다.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주석	기타포괄손익누계액	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 적립금	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	435,800,611	-	1,265,222,548

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(106,053)	-	106,053

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	(141,615,606)	141,615,606	-

계	(141,721,659)	141,615,606	106,053

기초 장부금액-기준서 제1109호	294,078,952	141,615,606	1,265,328,601

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 연결회사가 보유하고 있는 복합 금융상품 및 조합 출자금 등의 채무상품 41,585백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 해당 채무상품과 관련있는 기타포괄손익누계액 140백만원(세효과 34백만원제외)은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 11백만원이 당기손실로 인식되었습니다.

② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 288,052백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 186,828백만원(세효과 45,212백만원 제외)은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. ③ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	461,379,842	461,379,842	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	13,300,000	13,300,000	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	1,059,830,451	1,059,830,451	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	54,164,383	54,164,383	-

공정가치위험회피	위험회피회계	위험회피회계	683,868	683,868	-

비유동

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	4,904,385	4,904,385	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	11,615,529	11,615,529	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	288,054,184	288,054,184	-

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	29,969,643	29,969,643	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	26,510,041	26,510,041	-

파생상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	7,177,300	7,177,300	-

현금흐름위험회피	위험회피회계	위험회피회계	1,967,199	1,967,199	-

(2) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재고자산의 매출에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정되는 채무상품

기준서 제1109호의 도입으로 인하여 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

(3) 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호에서는 기존 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피,해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 부채는 101,100백만원 입 니다. 회사는 기존 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용하여 해당 거래에서 발생된 손익을 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

34. 2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정(주1)	2018.01.01수정후(주2)

매출채권	1,059,830,451	(102,263,358)	957,567,093

재고자산	815,447,395	343,083,576	1,158,530,971

선급금	363,973,831	6,816,732	370,790,563

이연법인세자산	76,451,864	12,169,876	88,621,740

자산 총계	5,747,573,161	259,806,826	6,007,379,987

매입채무	445,269,454	(38,562,030)	406,707,424

선수금	873,472,899	326,295,912	1,199,768,811

공사손실충당부채	14,830,442	6,168,783	20,999,225

제품보증충당부채	24,940,423	2,287,102	27,227,525

부채 총계	3,566,619,940	296,189,767	3,862,809,707

이익잉여금	1,291,117,994	(36,382,941)	1,254,735,053

자본 총계	2,180,953,221	(36,382,941)	2,144,570,280

(주1) 양산 등 일부매출유형은 한 시점에 이행하는 수행의무로 판단하여 진행기준에서 인도기준으로 변경하였고 시제품 개발 등 일부매출유형은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하여 인도기준에서 진행기준으로 변경하였습니다.( 주2) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.

① 재무상태표(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출채권	976,590,967	12,902,654	989,493,621

재고자산	1,344,838,141	(7,950,655)	1,336,887,486

선급금	505,803,638	1,041,138	506,844,776

자산 총계	6,246,579,525	5,993,137	6,252,572,662

매입채무	361,662,613	1,850,317	363,512,930

선수금	1,512,343,220	(1,016,811)	1,511,326,409

공사손실충당부채	22,810,568	(305,141)	22,505,427

제품보증충당부채	23,418,539	754,434	24,172,973

당기법인세부채	82,596,465	1,145,076	83,741,541

부채 총계	4,139,976,156	2,427,875	4,142,404,031

이익잉여금	1,213,931,972	3,565,262	1,217,497,234

자본총계	2,106,603,369	3,565,262	2,110,168,631

② 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	747,970,091	14,218,821	762,188,912

매출원가	622,491,846	9,508,483	632,000,329

법인세비용(수익)	(10,731)	1,145,076	1,134,345

당기순손실	(41,018,295)	3,565,262	(37,453,033)

총포괄손익	(27,833,780)	3,565,262	(24,268,518)

③ 현금흐름표기준서 제1115호의 도입에 따른 현금흐름표의 유의적인 변동은 없습니다.