뉴인텍 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 뉴인텍(이하 "지배기업")은 1977년 6월 29일에 설립되어 콘덴서 및 증착필름의 제조 및 판매를 주업으로 하고 있으며, 1997년 2월 11일에 (주)한국거래소의 코스닥시장에 상장한 공개법인으로 충남 아산시 음봉면 음봉면로 243에 본사 및 생산공장을 두고 있습니다.

당분기말 현재 납입자본금은 24,563백만원이며, 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)	비고

장기수	7,863,721	16.01	대표이사

이복례	580,025	1.18	특수관계자

장선미	400,000	0.81	특수관계자

김은영	47,894	0.10	특수관계자

기 타	40,233,520	81.90

합 계	49,125,160	100.00

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

회사명	소재지	업종	결산월	지분율

당분기말	전기말

극광전기소주유한공사	중국	콘덴서 제조	12월	100%	100%

동관뉴영전자과기유한공사	중국	증착필름 제조	12월	100%	100%

뉴인텍 EUROPE SRL(*1)	루마니아	증착필름 제조	12월	100%	100%

(*1) 전분기 중 설립한 법인으로 현재 영업활동을 하고 있지 않습니다. (3) 종속기업의 당분기말과 전기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

극광전기소주유한공사	동관뉴영전자
과기유한공사	뉴인텍
EUROPE SRL	극광전기소주유한공사	동관뉴영전자
과기유한공사	뉴인텍
EUROPE SRL

유동자산	3,105,728	2,326,634	293,046	2,946,904	2,269,743	36,503

비유동자산	2,749,750	1,656,138	1,591,984	2,865,624	1,863,764	1,630

유동부채	1,933,353	1,069,058	-	1,748,156	1,166,114	-

비유동부채	-	801,287	-	-	852,014	-

순자산	3,922,125	2,112,427	1,885,030	4,064,372	2,115,379	38,133

구분	당분기	전분기

극광전기소주유한공사	동관뉴영전자
과기유한공사	뉴인텍
EUROPE SRL	극광전기소주유한공사	동관뉴영전자
과기유한공사	뉴인텍
EUROPE SRL

총수익	3,970,935	4,123,369	-	3,833,064	5,267,817	-

영업손실	(163,227)	78,023	(278,650)	(112,458)	89,740	(25,771)

당기순손실	(99,233)	21,980	(287,355)	(141,268)	118,952	(25,771)

기타포괄손실	(43,014)	(24,932)	(11,804)	(27,870)	(10,065)	-

총포괄손실	(142,247)	(2,952)	(299,159)	(169,138)	108,887	(25,771)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준 연 결 회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약반기 연결 재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기 연결 재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 20 에서 설명하고 있습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

2.4 회계정책 요약반기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결 재무제표 작성 에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.4.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.4.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일 부터 연결 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합 니다. 연결 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합 니다. 연결 회사는 채 무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익 '에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(연결회사 가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4 참조)

2.4.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . (1 ) 수행의무의 식별 회사는 콘덴서 및 증착필름의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 수출계약에서 제품판매와 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지,기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다 .

(2) 변동대가연결회사는 받을 대가의 불확실성과 관련된 변동대가를 합리적으로 추정하여 수익으로 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다 .

(4) 계약체결 증분원가 연결회사는 고객과의 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 계약체결 증분원가가 발생하고 있으나, 계약체결시점부터 수익을 인식하는 시점까지의 기간이 1년 미만이므로 발생시점에 전액 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 쓰고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 4에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 재무위험관리

(1) 신용위험 연결회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

·송장 발행 후 90일의 기한 내 매출채권의 지급 ·상각후원가로 측정되는 채무상품의 계약상 현금흐름

① 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위: 천원).

구분	90일 이내 정상	90일 초과 연체	180일 초과 연체	1년 초과연체	계

매출채권

기대 손실률	0.17%	0.02%	0.00%	100.00%	28.74%

총 장부금액	8,996,461	401,595	-	3,768,956	13,167,012

손실충당금	15,498	89	-	3,768,956	3,784,543

계약자산

기대 손실률	-	-	-	-	-

총 장부금액	-	-	-	-	-

손실충당금	-	-	-	-	-

당분기와 전분기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기(*)

매출채권	계약자산	매출채권

당기초 기준서 제1039호	3,809,758	-	3,979,747

기초 이익잉여금의 조정	-	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	3,809,758	-	3,979,747

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	900	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

환율 변동으로 인한 효과	(26,115)	30,334

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)(*)	3,784,543	-	3,949,413

② 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의변동내역은 다음과같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자

전기말 - 기준서 제1039호	-

기초 이익잉여금의 조정	-

최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호	-

당분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-

당분기말 손실충당금	-

상기 특수관계자 채권을 제외한 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.

5. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액 당분기말과 전 기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).① 금융자산

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	14,134	-

매도가능금융자산	-	19,610

상각후원가 금융자산

매출채권	9,382,469	9,099,166

기타 상각후원가 금융자산	1,825,350	-

기타 금융자산	-	2,001,059

현금 및 현금성자산	1,111,314	1,428,086

합계	8,654,299	12,547,921

② 금융부채

구분	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	6,691,954	4,908,340

기타 금융부채	2,221,117	2,427,007

차입금(유동)	16,675,058	14,743,532

차입금(비유동)	1,800,007	2,100,004

합계	27,388,136	24,178,883

(2) 금융상품 범주별 순손익 당분기 및 전분기 현재 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

이자수익

상각후원가 금융자산	19,196	42,532

이자비용

상각후원가 금융부채	750,201	652,035

매도가능금융자산평가손익	-	43

매도가능금융자산 관련 재분류된 처분손익	-	-

당기손익-공정가치 손익

지분상품 관련	(5,476)	-

외환손익

상각후원가 금융자산	267,503	592,795

상각후원가 금융부채	385,883	222,717

순손상차손익

매출채권	(25,215)	(85,777)

기타채권	-	-

6. 금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 20 을 참고하시기 바랍니다.

① 당기손익-공정가치금융자산 당분기말과 전 기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

상장주식(*)	14,134	-

(*) 위 지분상품은 전기 매도가능금융자산에서 당분기 중 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류되었습니다.

② 당기손익으로 인식된 금액당분기 및 전분기 현재 당기손익-공정가치금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치지분상품 관련 손익	(5,476)	-

합계	(5,476)	-

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 당분기말과 전 기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말(*)

비유동항목

상장주식	-	19,610

합계	-	19,610

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(3) 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 : ① 매출채권 및 손실충당금 당분기말과 전 기말 현재 매출채권 및 손실충당금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

매출채권	13,167,012	12,908,924

손실충당금	(3,784,543)	(3,809,758)

매출채권(순액)	9,382,469	9,099,166

② 기타 상각후원가 측정 금융자산 당분기말과 전 기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

정기예적금(*)	1,010,915	60,282	1,071,197	965,915	33,385	999,300

미수금	730,151	-	730,151	954,623	-	954,623

미수수익	12,367	-	12,367	2,557	-	2,557

보증금	-	46,002	46,002	-	78,945	78,945

총 장부금액	1,753,432	106,284	1,859,716	1,923,095	112,330	2,035,425

차감: 손실충당금	(34,366)	-	(34,366)	(34,366)	-	(34,366)

상각후원가	1,719,066	106,284	1,825,350	1,888,729	112,330	2,001,059

(*) 당분기말 현재 정기예적금 일부가 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 사용이 제한되어있습니다(주석 17 참조).

③ 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4를 참고하시기 바랍니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

제품	6,095,966	4,671,381

제품평가충당금	(2,414,598)	(2,440,137)

재공품	269,379	313,242

반제품	525,599	481,727

반제품평가충당금	-	-

원재료	5,387,362	5,587,025

원재료평가충당금	(1,251,240)	(1,265,703)

저장품	239,609	268,092

미착재료	279,308	122,024

합 계	9,131,385	7,737,651

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

―재고자산평가손실환입	(40,002)	(40,002)	(19,466)	(19,466)

8. 관계기업 및 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액