현대모비스 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등의 유의사항 (1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항1) 2018년 7월 26일 이사회 결의에 따라 (주)현대아이에이치엘의 연구소 및 금형센터 자산 및 개발 인력을 12,010백만원에 양수하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 매출채권및기타채권, 장기성매출채권및기타채권, 대출채권및대여금, 장기성대출채권및대여금 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 6,474,168백 만원, 대손충당금 총액은 7,142백만 원입니다.

(단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기 3분기	매출채권및기타채권	6,369,259	1,298	0.0

대여금	84,521	-	-

장기성매출채권및기타채권	9,603	5,844	60.8

장기대여금	10,785	-	-

합 계	6,474,168	7,142	0.1

제41기	매출채권및기타채권	6,151,025	99	0.0

대여금	83,204	-	-

장기성매출채권및기타채권	21,210	6,084	28.6

장기대여금	530	-	-

합 계	6,255,969	6,183	0.0

제40기	매출채권및기타채권	7,224,789	595	0.0

대출채권및대여금	28,547	-	-

장기성매출채권및기타채권	7,104	6,189	87.1

장기성대출채권및대여금	393	-	-

합 계	7,260,833	6,784	0.0

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,183	6,784	5,309

2. 순대손처리액(①－②±③)	(124)	(698)	121

① 대손처리액(상각채권액)	(95)	(643)	(24)

② 상각채권회수액	-	-	43

③ 기타증감액	(29)	(55)	102

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,083	97	1,354

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,142	6,183	6,784

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별적 손상 징후 검토 및과거 대손발생경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법① 개별적 손상 검토는 손상징후가 발견된 채권에 대해 회수가능액을 추정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용 위험 특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 집합별 대손발생경험률을 적용하여 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	6,339,881	16,711	11,851	10,420	6,378,863

구성비율	99.4%	0.3%	0.2%	0.1%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품, 외주가공으로 이루어져 있으며, 2018년 3분기말 현재 재고자산 총액은 2,707,803백만원으로 2017년말 대비 17,509백만원 증가하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제42기3분기말	제41기	제40기

모듈 및 부품제조사업부문	상품	278,427	210,574	259,451

제품	87,461	72,939	80,127

재공품	172,100	155,419	142,702

원재료	508,437	507,740	506,750

저장품	55,707	54,220	53,344

미착품	331,133	342,882	425,968

소계	1,433,265	1,343,774	1,468,342

A/S용 부품사업부문	상품	1,141,846	1,233,731	1,230,345

저장품	638	282	323

미착품	108,682	87,196	109,977

외주가공	23,372	25,311	21,148

소계	1,274,538	1,346,520	1,361,793

합계	상품	1,420,273	1,444,305	1,489,796

제품	87,461	72,939	80,127

재공품	172,100	155,419	142,702

원재료	508,437	507,740	506,750

저장품	56,345	54,502	53,667

미착품	439,815	430,078	535,945

외주가공	23,372	25,311	21,148

소계	2,707,803	2,690,294	2,830,135

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	6.3%	6.4%	6.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.9회	11.1회	12.2회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.

2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매 사업연도 종료일 기준 재고자산 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 따라서 당분기말 재고자산에 대해서는 외부감사인이 입회한 재고자산 실사를 실시하지 않습니다.

3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(*)	기말잔액

상품	1,458,246	1,458,246	(37,973)	1,420,273

제품	93,480	93,480	(6,019)	87,461

재공품	176,272	176,272	(4,172)	172,100

원재료	526,194	526,194	(17,757)	508,437

저장품	56,345	56,345	-	56,345

미착품	439,815	439,815	-	439,815

외주가공	23,372	23,372	-	23,372

합계	2,773,724	2,773,724	(65,921)	2,707,803

(*) 평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 금융상품의 후속 측정방법1) 금융자산의 후속 측정방법금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 일반적으로 금융자산은 공정가치 측정을 원칙으로 하나, 상각후원가측정 금융자산의 범주로 분류되는 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 2) 금융부채의 후속 측정방법금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하는 것을 원칙으로 하지만, 파생상품부채는 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치1) 최근 3사업연도의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. ① 제 42기 3분기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치위험회피수단	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,991,648	-	-	-	4,991,648	171,058	4,817,173	3,417	4,991,648

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	49,927	-	-	49,927	23,340	-	26,587	49,927

위험회피목적파생상품거래자산	2,546	-	-	-	-	2,546	-	2,546	-	2,546

소 계	2,546	4,991,648	49,927	-	-	5,044,121	194,398	4,819,719	30,004	5,044,121

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	2,186,872	-	2,186,872	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	2,357,869	-	2,357,869	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	6,427,641	-	6,427,641	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	52,721	-	52,721	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	111,685	-	111,685	-	-	-	-

소 계	-	-	-	11,136,788	-	11,136,788	-	-	-	-

합 계	2,546	4,991,648	49,927	11,136,788	-	16,180,909	194,398	4,819,719	30,004	5,044,121

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생상품거래부채	242	-	-	-	-	242	-	(242)	-	(242)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	962,710	962,710	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,691,439	1,691,439	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,728,797	4,728,797	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	178,371	178,371	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	7,561,317	7,561,317	-	-	-	-

합 계	242	-	-	-	7,561,317	7,561,559	-	(242)	-	(242)

② 제41기말(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치- 위험회피수단	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	-	151,860	-	-	-	151,860	-	79,983	-	79,983

당기손익인식금융자산	-	3,690,675	-	-	-	3,690,675	266,043	1,293,190	-	1,559,233

매도가능금융자산	-	-	52,703	-	-	52,703	23,407	-	-	23,407

위험회피목적파생상품거래자산	4,153	-	-	-	-	4,153	-	4,153	-	4,153

소 계	4,153	3,842,535	52,703	-	-	3,899,391	289,450	1,377,326	-	1,666,776

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	2,256,030	-	2,256,030	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	2,945,283	-	2,945,283	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	6,249,786	-	6,249,786	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	28,726	-	28,726	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	100,941	-	100,941	-	-	-	-

소 계	-	-	-	11,580,766	-	11,580,766	-	-	-	-

합 계	4,153	3,842,535	52,703	11,580,766	-	15,480,157	289,450	1,377,326	-	1,666,776

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품거래부채	78	7,474	-	-	-	7,552	-	(78)	(7,474)	(7,552)

소 계	78	7,474	-	-	-	7,552	-	(78)	(7,474)	(7,552)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,320,438	1,320,438	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,746,227	1,746,227	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	4,866,615	4,866,615	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	169,656	169,656	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	8,102,936	8,102,936	-	-	-	-

합 계	78	7,474	-	-	8,102,936	8,110,488	-	(78)	(7,474)	(7,552)

③ 제40기말(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치- 위험회피수단	당기손익- 공정가치측정	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

현금및현금성자산	-	193,579	-	-	-	193,579	-	25,070	-	25,070

당기손익인식금융자산	-	3,175,972	-	-	-	3,175,972	1,398,789	535,112	-	1,933,901

매도가능금융자산	-	-	39,467	-	-	39,467	19,764	-	-	19,764

위험회피목적파생상품거래자산	4,253	-	-	-	-	4,253	-	4,253	-	4,253

소 계	4,253	3,369,551	39,467	-	-	3,413,271	1,418,553	564,435	-	1,982,988

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	1,855,724	-	1,855,724	-	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	2,716,997	-	2,716,997	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	7,254,049	-	7,254,049	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	14,488	-	14,488	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	81,276	-	81,276	-	-	-	-

소 계	-	-	-	11,922,534	-	11,922,534	-	-	-	-

합 계	4,253	3,369,551	39,467	11,922,534	-	15,335,805	1,418,553	564,435	-	1,982,988

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품거래부채	26,042	3,073	-	-	-	29,115	-	(26,042)	(3,073)	(29,115)

소 계	26,042	3,073	-	-	-	29,115	-	(26,042)	(3,073)	(29,115)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,666,861	1,666,861	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,623,869	1,623,869	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,985,401	5,985,401	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	134,010	134,010	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	9,410,141	9,410,141	-	-	-	-

합 계	26,042	3,073	-	-	9,410,141	9,439,256	-	(26,042)	(3,073)	(29,115)

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제42기 3분기말(단위:백만원)

구 분	기 초	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

파생상품거래부채	(7,474)	7,474	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (*)	26,587	-	-	26,587

당기손익-공정가치측정 금융자산 (*)	2,708	709	-	3,417

② 제41기(단위:백만원)

구 분	기 초	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

파생상품거래부채	(3,073)	(4,401)	-	(7,474)

③ 제40기(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	7,136	(7,136)	-	-	-

파생상품거래부채	(13,920)	-	10,847	-	(3,073)

합 계	(6,784)	(7,136)	10,847	-	(3,073)

3) 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치측정 으로 분류되는 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

현금및현금성자산	-	DCF모형	할인율

당기손익-공정가치 측정금융자산	4,817,173	DCF모형	할인율

위험회피목적파생상품거래자산	2,546	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

위험회피목적파생상품거래부채	(242)	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

합 계	4,819,477

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-