현대모비스 분기보고서 (2017.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결재무제표 재작성 등의 유의사항

(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항

1) Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co. Ltd.의 지분 매각2015년 4월 30일 Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co. Ltd.의 지분을 덕양산업(주)에 65,200백만원에 매각하고 종속기업처분이익 37,596백만원을 인식하였습니다.2) 차륜 및 차체 사업 매각2015년 4월 30일 차륜 및 차체 사업을 서진산업(주)에 62,000백만원에 매각하고 사업양수도이익 43,778백만원을 인식하였습니다.3) 지아이티 지분 취득 2015년 12월 21일 (주)지아이티의 주식 3,331,386주를 48,000백만원에 추가 취득하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 9.76%에서 45.87%로 상승하였으며, (주)지아이티를 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.(주)지아이티가 연결 대상에 포함됨에 따라 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 식별가능한 자산과 부채사업결합으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 2015년 12월 31일 기준으로 독립적인 외부기관의 평가보고서를 근거로 산정되었으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

자 산	금 액	부채 및 순자산	금 액

현금및현금성자산	8,669	매입채무및미지급금	9,435

금융자산	48,291	이연법인세부채	2,089

매출채권및기타채권	11,202	기타채무	8,138

재고자산	10,383	순자산	94,399

유형자산	28,506

무형자산(*)	4,423

투자부동산	801

기타자산	1,786

자산 합계	114,061	부채 및 순자산 합계	114,061

(*) 사업결합으로 인하여 취득한 고객관계 3,325백만원과 기술가치 185백만원을 무형자산으로 추가 인식하였습니다.

② 영업권연결회사는 (주)지아이티의 사업결합의 결과로 다음과 같은 영업권을 인식하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	60,967

차감: 취득지분의 순자산 공정가치	42,860

영업권	18,107

③ 연결회사는 사업결합 전에 보유했던 (주)지아이티에 대한 지분 9.76%의 지분을 공정가치로 측정한 결과 12,518백만원의 차익을 인식하였습니다. 그 차익은 2015년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 손익계산서의 매도가능금융자산처분이익에 포함되어 있습니다.

④ 사업결합에 따른 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	60,967

차감: 사업결합 전 보유 주식의 공정가치	12,967

순 이전대가	48,000

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	8,669

사업결합으로 인한 순현금 유출액	39,331

연결회사는 공시대상기간 중 상기 내역 외 총 7 건 의 소규모 영업ㆍ자산양수도 거래를 하였습니다.

나. 재무제표 재작성 등의 유의사항

(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co. Ltd.의 지분 매각2015년 4월 30일 Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co. Ltd.의 지분을 덕양산업(주)에 65,200백만원에 매각하고 종속기업투자주식처분이익 47,896백만원을 인식하였습니다.2) 차륜 및 차체 사업 매각2015년 4월 30일 차륜 및 차체 사업을 서진산업(주)에 62,000백만원에 매각하고 사업양수도이익 43,778백만원을 인식하였습니다.3) (주)지아이티 지분 취득2015년 12월 21일 (주)지아이티의 주식 3,331,386주를 480,000백만원에 추가 취득하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 9.76%에서 45.87%로 상승하였으며, (주)지아이티를 연결대상 종속회사로 편입하였습니다.당사는 공시대상기간 중 상기 내역 외 총 2건의 소규모 사업 및 자산양수도 거래를 하였습니다. 다. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 매출채권및기타채권, 장기성매출채권및기타채권, 대출채권및대여금, 장기성대출채권및대여금 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 6,515,554백만원, 대손충당금 총액은 6,580백만원입니다.

(단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기 1분기	매출채권및기타채권	6,449,343	433	0.0

대여금	58,736	-	-

장기성매출채권및기타채권	7,002	6,147	87.8

장기대여금	473	-	-

합 계	6,515,554	6,580	0.1

제40기	매출채권및기타채권	7,224,789	595	0.0

대여금	28,547	-	-

장기성매출채권및기타채권	7,104	6,189	87.1

장기대여금	393	-	-

합 계	7,260,833	6,784	0.0

제39기	매출채권및기타채권	6,344,768	1,367	0.0

대출채권및대여금	2,933	-	-

장기성매출채권및기타채권	6,991	3,942	56.4

장기성대출채권및대여금	1,620	-	-

합 계	6,356,312	5,309	0.1

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,784	5,309	36,618

2. 순대손처리액(①－②±③)	(143)	121	(44,166)

① 대손처리액(상각채권액)	(24)	(21,132)

② 상각채권회수액	43	1

③ 기타증감액	(143)	102	(23,035)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(61)	1,354	12,857

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,580	6,784	5,309

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별적 손상 징후 검토 및과거 대손발생경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법① 개별적 손상 검토는 손상징후가 발견된 채권에 대해 회수가능액을 추정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용 위험 특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 집합별 대손발생경험률을 적용하여 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	6,426,957	8,378	18,451	2,559	6,456,345

구성비율	99.6%	0.1%	0.3%	0.0%	100.0%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품, 외주가공으로 이루어져 있으며, 2017년 1분기말 현재 재고자산 총액은 2,715,999백만원으로 2016년말 대비 114,136백만원 감소하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제41기1분기말	제40기	제39기

모듈 및 부품제조사업부문(*)	상품	264,071	259,451	199,039

제품	77,990	80,127	74,691

재공품	144,721	142,702	153,944

원재료	515,112	506,750	504,743

저장품	52,071	53,344	47,586

미착품	371,318	425,968	329,152

소계	1,425,283	1,468,342	1,309,155

A/S용 부품사업부문	상품	1,164,734	1,230,345	1,140,724

저장품	354	323	174

미착품	109,957	109,977	97,318

외주가공	15,671	21,148	14,947

소계	1,290,716	1,361,793	1,253,163

합계	상품	1,428,805	1,489,796	1,339,763

제품	77,990	80,127	74,691

재공품	144,721	142,702	153,944

원재료	515,112	506,750	504,743

저장품	52,425	53,667	47,760

미착품	481,275	535,945	426,470

외주가공	15,671	21,148	14,947

소계	2,715,999	2,830,135	2,562,318

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	6.6%	6.8%	6.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	11.5회	12.2회	12.5회

(*) 연결회사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산 중 15,497 백만 원 을 한 국수출입은행에 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.

2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매 사업연도 종료일 기준 재고자산 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 따라서 당분기말 재고자산에 대해서는 외부감사인이 입회한 재고자산 실사를 실시하지 않습니다.

3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(*)	기말잔액

상품	1,475,856	1,475,856	(47,051)	1,428,805

제품	81,873	81,873	(3,883)	77,990

재공품	146,625	146,625	(1,904)	144,721

원재료	527,273	527,273	(12,161)	515,112

저장품	52,425	52,425	-	52,425

미착품	481,275	481,275	-	481,275

외주가공	15,671	15,671	-	15,671

합계	2,780,998	2,780,998	(64,999)	2,715,999

(*) 평가손실 금액은 당분기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

마. 금융상품의 공정가치와 평가방법

(1) 금융상품의 후속 측정방법1) 금융자산의 후속 측정방법파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치 측정을 원칙으로 하나, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 분류되는 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 공정가치로 측정해야 하는 당기손익인식금융자산, 단기매매금융자산과 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산은 원가로 측정하고 있습니다.2) 금융부채의 후속 측정방법금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하는 것을 원칙으로 하지만, 파생상품부채는 공정가치로 측정하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치1) 최근 3사업연도의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제41기 1분기말	제40기말	제39기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	225,778	225,778	193,579	193,579	344,321	344,321

당기손익인식금융자산	3,342,115	3,342,115	3,175,972	3,175,972	2,343,455	2,343,455

매도가능금융자산	37,658	37,658	39,467	39,467	36,646	36,646

파생상품거래자산	6,325	6,325	4,253	4,253	21,060	21,060

소 계	3,611,876	3,611,876	3,413,271	3,413,271	2,745,482	2,745,482

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	3,136,225	3,136,225	1,855,724	1,855,724	2,153,565	2,153,565

단기금융상품	1,634,774	1,634,774	2,716,997	2,716,997	1,952,659	1,952,659

매출채권및기타채권	6,508,974	6,508,974	7,254,049	7,254,049	6,351,003	6,351,003

기타유동자산	31,218	31,218	14,488	14,488	12,005	12,005

기타비유동자산	103,892	103,892	81,276	81,276	69,587	69,587

소 계	11,415,083	11,415,083	11,922,534	11,922,534	10,538,819	10,538,819

합 계	15,026,959	15,026,959	15,335,805	15,335,805	13,284,301	13,284,301

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품거래부채	6,656	6,656	29,115	29,115	86,910	86,910

소 계	6,656	6,656	29,115	29,115	86,910	86,910

상각후원가로 인식된 금융부채

장기차입금	1,482,315	1,482,315	1,666,861	1,666,861	1,305,498	1,305,498

유동성장기부채및단기차입금	1,669,042	1,669,042	1,623,869	1,623,869	1,913,703	1,913,703

매입채무및기타채무	5,290,715	5,290,715	5,985,401	5,985,401	5,379,143	5,379,143

기타유동부채	149,136	149,136	134,010	134,010	147,616	147,616

기타비유동부채	-	-	-	-	2,199	2,199

소 계	8,591,208	8,591,208	9,410,141	9,410,141	8,748,159	8,748,159

합 계	8,597,864	8,597,864	9,439,256	9,439,256	8,835,069	8,835,069

2) 최근 3사업연도의 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제41기 1분기말 :

현금및현금성자산	-	50,554	-	50,554

당기손익인식금융자산	1,371,815	712,469	-	2,084,284

매도가능금융자산	17,955	-	-	17,955

위험회피목적파생상품거래자산	-	6,325	-	6,325

위험회피목적파생상품거래부채	-	(3,583)	(3,073)	(6,656)

합 계	1,389,770	765,765	(3,073)	2,152,462

제40기말 :

현금및현금성자산	-	25,070	-	25,070

당기손익인식금융자산	1,398,789	535,112	-	1,933,901

매도가능금융자산	19,764	-	-	19,764

위험회피목적파생상품거래자산	-	4,253	-	4,253

위험회피목적파생상품거래부채	-	(26,042)	(3,073)	(29,115)

합 계	1,418,553	538,393	(3,073)	1,953,873

제39기말 :

현금및현금성자산	-	9,963	-	9,963

당기손익인식금융자산	197,277	257,001	7,136	461,414

매도가능금융자산	17,823	-	-	17,823

위험회피목적파생상품거래자산	-	21,060	-	21,060

위험회피목적파생상품거래부채	-	(72,990)	(13,920)	(86,910)

합 계	215,100	215,034	(6,784)	423,350

3) 최근 3사업연도의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제41기 1분기말(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

파생상품거래부채	(3,073)	-	-	-	(3,073)

② 제40기(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	7,136	(7,136)	-	-	-

파생상품거래부채	(13,920)	-	10,847	-	(3,073)

합 계	(6,784)	(7,136)	10,847	-	(3,073)

③ 제39기(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	연결범위변동	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	39,747	(32,686)	-	75	-	7,136

매도가능금융자산	66,817	61,691	(128,038)	-	(470)	-

파생상품거래부채	-	-	-	(13,920)	-	(13,920)

합 계	106,564	29,005	(128,038)	(13,845)	(470)	(6,784)

4) 최근 3사업연도의 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	제41기 1분기말	제40기말	제39기말

현금및현금성자산	175,224	168,509	334,358

당기손익인식금융자산	1,257,831	1,242,071	1,882,041

매도가능금융자산	19,703	19,703	18,823

합 계	1,452,758	1,430,283	2,235,222

5) 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

현금및현금성자산	50,554	DCF모형	할인율

당기손익인식금융자산	712,469	DCF모형	할인율

파생상품거래자산	6,325	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

파생상품거래부채	(3,583)	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

합 계	765,765

당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	비관측변수의추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

파생상품거래부채	(3,073)	이항평가모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	16.85 ~ 20.59	주가변동성 상승시 옵션가치 증가

(*) 순자산가치평가법을 적용하는 수준3으로 분류된 당기손익인식금융자산은 투입변수의 변동에 따른 공정가치 산출이 실무적으로 불가능하여 산출하지 아니하였습니다.

6) 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

파생상품거래부채(*)	(3,073)	1,388	(1,202)

(*) 민감도 분석 대상은 비상장 파생상품입니다. 주요 관측불가능한 변수인 주가변동성을 10% P 증가 및 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-