현대모비스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항

(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) 2022년 4월 11일 Rounathio XXI, S.L.을 4백만원에 인수하여, Mobis Automotive Solutions Spain, S.L.U.를 설립하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황.

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.연결회사는 매출채권및기타채권, 장기성매출채권및기타채권, 대출채권및대여금, 장기성대출채권및대여금 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 10,397,884백만원, 대손충당금 총액은 4,692백만원입니다.

(단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기 1분기	매출채권및기타채권	9,868,531	(4,354)	0.0%

대여금	66,649	-	0.0%

장기성매출채권및기타채권	459,479	(338)	0.1%

장기대여금	3,225	-	0.0%

합 계	10,397,884	(4,692)	0.0%

제47기	매출채권및기타채권	10,073,696	(4,404)	0.0%

대여금	64,945	-	-

장기성매출채권및기타채권	462,202	(842)	0.2%

장기대여금	3,235	-	-

합 계	10,604,078	(5,246)	0.0%

제46기	매출채권및기타채권	10,084,302	(4,510)	0.0%

대여금	84,471	-	-

장기성매출채권및기타채권	284,494	(572)	0.2%

장기대여금	2,931	-	-

합 계	10,456,198	(5,082)	0.0%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제48기 1분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,246	5,082	9,734

2. 순대손처리액(①－②±③)	(487)	(756)	(4,373)

① 대손처리액(상각채권액)	(599)	(747)	(4,231)

② 상각채권회수액	29	-	-

③ 기타증감액	83	(9)	(142)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(67)	920	(279)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,692	5,246	5,082

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별적 손상 징후 검토 및과거 대손발생경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법① 개별적 손상 검토는 손상징후가 발견된 채권에 대해 회수가능액을 추정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용 위험 특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 집합별 대손발생경험률을 적용하여 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 2024년 1분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	9,764,581	22,700	533,114	7,615	10,328,010

구성비율	94.5%	0.2%	5.2%	0.1%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황연결회사의 재고자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품, 외주가공으로 이루어져 있으며, 2024년 1분기말 현재 재고자산 총액은 5,920,777백만원으로 2023년말 대비 409,139백만원 증가하였습니다.최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제48기 1분기	제47기	제46기

모듈 및 부품제조사업부문	상품	477,762	406,390	373,987

제품	294,523	228,296	265,689

재공품	369,436	328,948	300,720

원재료	1,976,507	1,769,841	1,500,473

저장품	93,068	89,930	83,938

미착품	654,823	679,162	617,143

소 계	3,866,119	3,502,568	3,141,950

A/S용 부품사업부문	상품	1,716,291	1,738,996	1,839,760

저장품	2,084	1,952	1,135

미착품	272,909	216,326	232,556

외주가공	63,374	51,796	51,765

소 계	2,054,658	2,009,070	2,125,216

합 계	상품	2,194,053	2,145,387	2,213,747

제품	294,523	228,296	265,689

재공품	369,436	328,948	300,720

원재료	1,976,507	1,769,841	1,500,473

저장품	95,152	91,882	85,073

미착품	927,732	895,488	849,699

외주가공	63,374	51,796	51,765

합 계	5,920,777	5,511,638	5,267,166

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	9.7%	9.70%	9.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	8.6회	10.1회	9.6회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매 사업연도 종료일 기준 재고자산 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 따라서 2024년 1분기말 재고자산에 대해서는 외부감사인이 입회한 재고자산 실사를 실시하지 않습니다.3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 2024년 1분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(*)	기말잔액

상품	2,304,318	2,304,318	(110,265)	2,194,053

제품	317,255	317,255	(22,732)	294,523

재공품	399,422	399,422	(29,986)	369,436

원재료	2,031,622	2,031,622	(55,115)	1,976,507

저장품	95,152	95,152	-	95,152

미착품	927,732	927,732	-	927,732

외주가공	63,374	63,374	-	63,374

합계	6,138,875	6,138,875	(218,098)	5,920,777

(*) 평가손실 금액은 2024년 1분기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법

(1) 금융상품의 후속 측정방법1) 금융자산의 후속 측정방법

파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치 측정을 원칙으로 하나, 상각후원가 측정 금융자산의 범주로 분류되는 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 공정가치로 측정해야 하는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산은 원가로 측정하고 있습니다.2) 금융부채의 후속 측정방법금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하는 것을 원칙으로 하지만, 파생상품부채는 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치1) 최근 3사업연도의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제48기 1분기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익 공정가치측정	기타포괄손익 공정가치측정	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	468,542	-	-	468,542	-	444,733	15,503	460,236

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	911,832	-	911,832	319,470	-	378,049	697,519

소 계	468,542	911,832	-	1,380,374	319,470	444,733	393,553	1,157,756

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,743,250	5,743,250	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	3,826,642	3,826,642	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,311,403	10,311,403	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	105,389	105,389	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	127,457	127,457	-	-	-	-

소 계	-	-	20,114,141	20,114,141	-	-	-	-

합 계	468,542	911,832	20,114,141	21,494,515	319,470	444,733	393,553	1,157,756

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	8,171,074	8,171,074	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	1,425,650	1,425,650	-	149,716	-	149,716

사채및장기차입금	-	-	1,015,518	1,015,518	-	191,472	-	191,472

기타유동부채	-	-	290,643	290,643	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	336,513	336,513	-	-	-	-

소 계	-	-	11,239,398	11,239,398	-	341,188	-	341,188

합 계	-	-	11,239,398	11,239,398	-	341,188	-	341,188

② 제47기말(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익 공정가치측정	기타포괄손익 공정가치측정	상각후원가	합 계	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	665,150	-	-	665,150	-	641,155	15,503	656,658

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	887,170	-	887,170	296,127	-	378,153	674,280

소 계	665,150	887,170	-	1,552,320	296,127	641,155	393,656	1,330,938

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,079,415	5,079,415	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	3,482,171	3,482,171	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	10,525,905	10,525,905	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	73,167	73,167	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	133,703	133,703	-	-	-	-

소 계	-	-	19,294,361	19,294,361	-	-	-	-

합 계	665,150	887,170	19,294,361	20,846,681	296,127	641,155	393,656	1,330,938

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	7,666,486	7,666,486	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	1,540,144	1,540,144	-	148,797	-	148,797

사채및장기차입금	-	-	692,062	692,062	-	190,782	-	190,782

기타유동부채	-	-	278,475	278,475	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	336,513	336,513	-	-	-	-

소 계	-	-	10,513,680	10,513,680	-	339,579	-	339,579

합 계	-	-	10,513,680	10,513,680	-	339,579	-	339,579

③ 제46기말(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

위험회피목적파생상품	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,370,267	-	-	2,370,267	-	2,347,272	15,503	2,362,775

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	888,588	-	888,588	291,528	-	384,819	676,347

위험회피목적파생상품거래자산	29	-	-	-	29	-	29	-	29

소 계	29	2,370,267	888,588	-	3,258,884	291,528	2,347,301	400,322	3,039,151

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	4,088,248	4,088,248	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	3,295,928	3,295,928	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	10,393,426	10,393,426	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	72,011	72,011	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	138,729	138,729	-	-	-	-

소 계	-	-	-	17,988,342	17,988,342	-	-	-	-

합 계	29	2,370,267	888,588	17,988,342	21,247,226	291,528	2,347,301	400,322	3,039,151

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

사채및장기차입금	-	-	-	1,462,049	1,462,049	-	321,559	-	321,559

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	1,781,532	1,781,532	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	7,554,255	7,554,255	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	225,172	225,172	-	-	-	-

기타비유동부채	-	-	-	378,947	378,947	-	-	-	-

소 계	-	-	-	11,401,955	11,401,955	-	321,559	-	321,559

합 계	-	-	-	11,401,955	11,401,955	-	321,559	-	321,559

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제48기 1분기

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	대 체	평가손익	기 말

기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,503	-	-	15,503

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비상장주식)	378,153	-	-	378,049

합 계	393,656	-	-	393,552

② 제47기(단위 : 백만원)

구 분	기 초	대 체(*)	평가손익	기 말

기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	15,503	-	-	15,503

기타포괄-공정가치 측정 금융자산(비상장주식)	384,819	(1,151)	(5,515)	378,153

합 계	400,322	(1,151)	(5,515)	393,656

(*) 당기 중 거래정지였던 상장주식의 거래가 재개되어 수준 3에서 수준 1로 분류를 변경하였습니다.③ 제46기

(단위 : 백만원)

구 분	기 초	취득/처분	대 체	평가손익	기타증감	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	14,780	4,068	-	(3,345)	15,503

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비상장주식)	282,165	42,651	15,929	-	44,074	-	384,819

파생상품부채	(35,426)	-	35,426	-	-	-	-

합 계	246,739	42,651	66,135	4,068	44,074	(3,345)	400,322

3) 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 당분기말과 전기말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기 중 'Ⅲ-3. 연결재무제표 주석 - 연결재무제표 작성기준 - 추정과 판단' 에 기재된 사항 외에 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	444,733	DCF모형	할인율

유동성장기부채및단기차입금	(149,716)	DCF모형	할인율

사채및장기차입금	(191,472)	DCF모형	할인율

합 계	103,545

당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	비관측변수의 추정범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)	15,503	전환금융상품평가모형	선도이자율	13.84%~25.31%	이자율 상승에 따라 공정가치 상승

주가 변동성	49.56%	주가 상승시 전환상환우선주 공정가치 상승

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	284,957	DCF모형 유사기업비교법	할인율	11.15%	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

성장률	1%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

93,092	시장접근법 투자사례가치법	-	-	-

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수준3으로 분류된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비상장주식) 중 일부는 최저 호가가격 및 최고 호가가격의 범위 내에서 매도 및 매수호가를 접수하여 단일가격에 의한 매매방식으로 결정된 최초가격을 평가가격으로 평가하였습니다.

당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	공정가치	기타포괄손익	당기손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)	15,503	-	-	1,768	(4,257)

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 (비상장주식)	284,957	29,057	(26,070)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률을 (-)1~1%, 할인율을 (-)0.5~0.5%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다.