현대모비스 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등의 유의사항

(1) 최근 3사업연도 중 합병 등에 관한 사항 1) 2019년 10월 24일 이사회 결의에 따라 (주)현대아이에이치엘의 토 지, 건물 및 기타 유형자산을 78,797백만원에 양수하였습니다.2) 2020년 4월 24일 이사회 결의에 따라 (주)현대로템의 의왕연구단지 내 부지 및 건물을 91,920백만원에 양수하였습니다. 3) 2020년 12월 11일 이사회 결의에 따라, 2021년 1월 1일부로 (주)현대오트론의 반도체 통합공급 및 연구개발 사업의 인적, 물적자산을 130,029백만원에 양수하였습니다. 4) 2021년 5월 28일 이사회 결의에 의하여 에이치엘그린파워 주식회사에 대한 (주)LG에너지솔루션의 지분 49%를 인수하기로 결정함에 따라 2021년 7월 중 지분인수를완료 하였으며 취득금액은 28,500백만원입니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 매출채권및기타채권, 장기성매출채권및기타채권, 대출채권및대여금, 장기성대출채권및대여금 계정에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당반기말 대손충당금 설정대상 채권 총액은 8,223,411백 만원, 대손충당금 총액은 9,845백만 원입니다.

(단위:백만원,%)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기 반기	매출채권및기타채권	7,984,462	1,439	0.0

대여금	2,813	-	-

장기성매출채권및기타채권	143,315	8,406	5.9

장기대여금	92,821	-	-

합 계	8,223,411	9,845	0.1

제44기	매출채권및기타채권	8,109,822	1,284	0.0

대여금	2,816	-	-

장기성매출채권및기타채권	127,395	7,075	5.6

장기대여금	91,546	-	-

합 계	8,331,579	8,359	0.1

제43기	매출채권및기타채권	7,120,372	1,286	0.0

대여금	6,294	-	-

장기성매출채권및기타채권	116,390	3,110	2.7

장기대여금	90,952	-	-

합 계	7,334,008	4,396	0.1

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제45기 반기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,359	4,396	7,250

2. 순대손처리액(①－②±③)	7	(156)	(3,997)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(143)	(4,093)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	7	(13)	96

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,479	4,119	1,143

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,845	8,359	4,396

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

1) 대손충당금 설정방침

연결회사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 등에 대하여 개별적 손상 징후 검토 및과거 대손발생경험률을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 설정방법① 개별적 손상 검토는 손상징후가 발견된 채권에 대해 회수가능액을 추정하여 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.② 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용 위험 특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 집합별 대손발생경험률을 적용하여 설정하고 있습니다. 3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리하고 있습니다.① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우③ 외부 채권회수 전 문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	7,958,088	19,942	141,144	8,604	8,127,778

구성비율	97.9%	0.2%	1.7%	0.1%	100.0%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업 연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황연결회사의 재고 자산은 상품과 제품, 재공품, 원재료, 저장품, 미착품, 외주가공으로 이루어져 있으며, 2021년 반기말 현재 재고자산 총액은 3,679,365백만원으로 2020년말 대비 622,160백만원 증가하였습니다. 최근 3사업연도 재고자산의 보유현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제45기반기	제44기	제43기

모듈 및 부품제조사업부문	상품	330,503	303,857	268,782

제품	152,103	124,420	96,230

재공품	246,097	217,965	209,068

원재료	824,268	596,044	542,276

저장품	68,827	64,544	62,789

미착품	414,948	402,979	350,938

소 계	2,036,746	1,709,809	1,530,099

A/S용 부품사업부문	상품	1,356,696	1,145,924	1,321,963

저장품	405	231	368

미착품	235,370	117,760	147,632

외주가공	50,148	83,481	34,124

소 계	1,642,619	1,347,396	1,504,087

합 계	상품	1,687,199	1,449,781	1,590,745

제품	152,103	124,420	96,230

재공품	246,097	217,965	209,068

원재료	824,268	596,044	542,276

저장품	69,232	64,775	63,157

미착품	650,318	520,739	498,570

외주가공	50,148	83,481	34,124

합 계	3,679,365	3,057,205	3,034,170

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100]	7.4%	6.3%	6.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	10.4회	10.5회	11.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자연결회사는 내부적인 정책에 의하여 정기적으로 재고실사를 실시하고 있으며, 매 사업연도 종료일 기준 연 1회 외부감사인의 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다.2) 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결회사는 매 사업연도 종료일 기준 재고자산 실사시 외부감사인 입회하에 실시하고 있습니다. 따라서 당반기말 재고자산에 대해서는 외부감사인이 입회한 재고자산 실사를 실시하지 않습니다.

3) 장기체화재고 등의 내역연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실(*)	기말잔액

상 품	1,808,879	1,808,879	(121,680)	1,687,199

제 품	174,815	174,815	(22,712)	152,103

재공품	279,555	279,555	(33,458)	246,097

원재료	868,965	868,965	(44,697)	824,268

저장품	69,232	69,232	-	69,232

미착품	650,318	650,318	-	650,318

외주가공	50,148	50,148	-	50,148

합계	3,901,912	3,901,912	(222,547)	3,679,365

(* ) 평가손실 금액 은 당반기말 현재 재고자산평가충당금 잔액입니다.

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법 (1) 금융상품의 후속 측정방법1) 금융자산의 후속 측정방법

파생상품을 포함한 금융자산은 공정가치 측정을 원칙으로 하나, 상각후원가 측정 금융자산의 범주로 분류되는 금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 또한, 공정가치로 측정해야 하는 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 금융자산은 원가로 측정하고 있습니다.2) 금융부채의 후속 측정방법금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하는 것을 원칙으로 하지만, 파생상품부채 는 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 금융상품의 공정가치1) 최근 3사업연도의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 제45기 반 기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

위험회피목적파생상품	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,039,567	-	-	-	4,039,567	-	4,034,656	-	4,034,656

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	469,983	-	-	469,983	79,923	-	268,211	348,134

위험회피목적파생상품거래자산	682	-	-	-	-	682	-	682	-	682

소 계	682	4,039,567	469,983	-	-	4,510,232	79,923	4,035,338	268,211	4,383,472

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	3,885,785	-	3,885,785	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	3,077,060	-	3,077,060	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	7,612,353	-	7,612,353	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	35,636	-	35,636	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	96,566	-	96,566	-	-	-	-

소 계	-	-	-	14,707,400	-	14,707,400	-	-	-	-

합 계	682	4,039,567	469,983	14,707,400	-	19,217,632	79,923	4,035,338	268,211	4,383,472

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품거래부채	282	34,882	-	-	-	35,164	-	(282)	(34,882)	(35,164)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,209,749	1,209,749	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,480,414	1,480,414	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,170,573	6,170,573	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	183,873	183,873	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	9,044,609	9,044,609	-	-	-	-

합 계	282	34,882	-	-	9,044,609	9,079,773	-	(282)	(34,882)	(35,164)

② 제44기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

위험회피목적파생상품	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,477,340	-	-	4,477,340	-	4,473,979	-	4,473,979

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	497,812	-	-	497,812	135,785	-	268,211	403,996

위험회피목적파생상품거래자산	948	-	-	-	-	948	-	948	-	948

소 계	948	4,477,340	497,812	-	-	4,976,100	135,785	4,474,927	268,211	4,878,923

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	4,202,436	-	4,202,436	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	2,822,118	-	2,822,118	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	7,700,563	-	7,700,563	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	23,150	-	23,150	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	95,836	-	95,836	-	-	-	-

소 계	-	-	-	14,844,103	-	14,844,103	-	-	-	-

합 계	948	4,477,340	497,812	14,844,103	-	19,820,203	135,785	4,474,927	268,211	4,878,923

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생상품거래부채	178	-	-	-	-	178	-	(178)	-	(178)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,135,522	1,135,522	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,859,454	1,859,454	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	6,091,875	6,091,875	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	178,317	178,317	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	9,265,168	9,265,168	-	-	-	-

합 계	178	-	-	-	9,265,168	9,265,346	-	(178)	-	(178)

③ 제43기말

(단위:백만원)

구분	장부금액	공정가치

공정가치위험회피수단	당기손익공정가치측정	기타포괄손익공정가치측정지분상품	상각후원가	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,572,455	-	-	-	4,572,455	-	4,568,249	-	4,568,249

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	461,826	-	-	461,826	13,783	-	352,405	366,188

위험회피목적파생상품거래자산	1,646	-	-	-	-	1,646	-	1,646	-	1,646

소 계	1,646	4,572,455	461,826	-	-	5,035,927	13,783	4,569,895	352,405	4,936,083

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	-	3,341,977	-	3,341,977	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	-	-	-	3,200,882	-	3,200,882	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	7,107,442	-	7,107,442	-	-	-	-

기타유동자산	-	-	-	23,469	-	23,469	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	84,912	-	84,912	-	-	-	-

소 계	-	-	-	13,758,682	-	13,758,682	-	-	-	-

합 계	1,646	4,572,455	461,826	13,758,682	-	18,794,609	13,783	4,569,895	352,405	4,936,083

공정가치로 측정되는 금융부채

위험회피목적파생상품거래부채	1,282	-	-	-	-	1,282	-	(1,282)	-	(1,282)

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

장기차입금	-	-	-	-	1,152,506	1,152,506	-	-	-	-

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,514,373	1,514,373	-	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,637,166	5,637,166	-	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-	169,786	169,786	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-	8,473,831	8,473,831	-	-	-	-

합 계	1,282	-	-	-	8,473,831	8,475,113	-	(1,282)	-	(1,282)

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

2) 최근 3사업연도의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제45기 반기

(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	268,211	-	-	-	268,211

파생상품거래부채	-	(34,882)	-	-	(34,882)

합 계	268,211	(34,882)	-	-	233,329

② 제44기(단위:백만원)

구 분	기 초	기타포괄손익	기타증감	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	352,405	(68,324)	(15,870)	268,211

③ 제43기(단위:백만원)

구 분	기 초	대 체	기타포괄손익	기타증감	기 말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	35,565	342,989	(6,915)	(19,234)	352,405

3) 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결회사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품 에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당반기말 현재 공정 가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	4,034,656	DCF모형	할인율

위험회피목적파생상품거래자산	682	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

위험회피목적파생상품거래부채	(282)	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

합 계	4,035,056

당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	비관측변수의추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	268,211	DCF모형유사기업비교법	할인율	11.20%	할인율 상승에 따라 공정가치 하락

성장률	1%	성장률 상승에 따라 공정가치 상승

파생상품거래부채	(34,882)	이항모형평가법	주가변동성	35%	주가변동성 상승시 옵션가치 증가

합 계	233,329

당반기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (비상장주식)	268,211	67,002	(45,088)

파생상품거래부채	(34,882)	2,637	(2,656)

기타포괄손익 공정가치 측정금융자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률과 할인율을 각각 (-)1~1%로 조정하여 공정가치변동을 산출하고 있습니다. 파생상품거래부채 주요 관측불가능한 변수인 주가변동성을 5%P 증가 및 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.