현대모비스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

(1) 회사의 개요1) 지배기업의 개요지배기업인 현대모비스주식회사(이하 "당사")는 1977년 6월 25일 설립되어 차량 A/S용 부품사업과 모듈 및 부품제조사업 등의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 1989년 9월 5일에 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장한 공개법인입니다.당사는 현대자동차그룹 계열회사로서, 본사 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로 (역삼동)이며, 울산광역시, 경인지역 및 충청지역의 모듈공장 등과 경기도 용인시의 연구소 및 기타 지방의 부품사업장 등을 보유하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주내역(보통주)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

기아자동차(주)	16,427,074주	16.88%	16,427,074주	16.88%

정몽구	6,778,966주	6.96%	6,778,966주	6.96%

현대제철(주)	5,504,846주	5.66%	5,504,846주	5.66%

현대글로비스(주)	656,293주	0.67%	656,293주	0.67%

자기주식	2,643,195주	2.72%	2,780,055주	2.86%

기타주주	65,333,489주	67.11%	65,196,629주	66.97%

합 계	97,343,863주	100.00%	97,343,863주	100.00%

2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결회사"), 연결회사의 관계기업 및 공동지배기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

소재지	회사명	주요 영업활동	결산월	지분율

당기말	전기말

대한민국	현대아이에이치엘(주)	차량용조명 및 전기장치 제조업	12월	90%	90%

(주)지아이티(*1)	산업처리공정 제어장비 제조업	12월	45.87%	45.87%

미국	Mobis America, Inc.	지주회사	12월	100%	100%

Mobis Alabama, LLC(*2)	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Mobis Parts America, LLC(*2)	자동차부품 판매	12월	100%	100%

Mobis Parts Miami, LLC(*2)	자동차부품 판매	12월	100%	100%

American Autoparts, Inc.	지주회사	12월	100%	100%

Mobis North America, LLC(*3)	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

GIT America., Inc.(*4)	산업처리공정 제어장비 판매	12월	100%	100%

캐나다	Mobis Parts Canada Corporation	자동차부품 판매	12월	100%	100%

멕시코	Hyundai Mobis Mexico, S. De R.L. De C.V.(*5)	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

브라질	Mobis Brasil Fabricacao De Auto Pecas Ltda.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

벨기에	Mobis Parts Europe N.V.	자동차부품 판매	12월	100%	100%

독일	GIT Europe GmbH(*4)	산업처리공정 제어장비 판매	12월	100%	100%

러시아	Mobis Parts CIS, LLC(*6)	자동차부품 판매	12월	100%	100%

Mobis Module CIS, LLC(*7)	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

체코	Mobis Automotive Czech s.r.o.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Mobis Automotive System Czech s.r.o.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

슬로바키아	Mobis Slovakia s.r.o.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

터키	Mobis Automotive and Module Industry Trade Co. - Joint Stock Company	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

중국	Hyundai Motor (Shanghai) Co., Ltd.	자동차부품 판매	12월	100%	100%

Shanghai Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Wuxi Mobis Automotive Parts Co., Ltd.(*8)	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Jiangsu Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Beijing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Tianjin Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

Cangzhou Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

ChongQing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

GIT Beijing Automotive Technology Inc.(*4)	산업처리공정 제어장비 판매	12월	100%	100%

홍콩	Hyundai Mobis (Hongkong) Co., Limited(*9)	자동차부품 판매	12월	-	100%

일본	Inter Support Co., Ltd.(*4)	산업처리공정 제어장비 판매	12월	51.22%	51.22%

UAE	Mobis Parts Middle East FZE	자동차부품 판매	12월	100%	100%

이집트	Mobis Auto Parts Middle East Egypt(*10)	자동차부품 판매	12월	100%	100%

인도	Mobis India, Ltd.	자동차부품 제조판매	12월	100%	100%

호주	Mobis Parts Australia PTY., Ltd.	자동차부품 판매	12월	100%	100%

(*1) 지분율이 50%미만이지만, 다른 의결권 보유자들의 지분이 널리 분산되어 있으며 다른 주주들이 집합적으로 의사결정하기 위한 어떠한 증거도 없으므로 사실상의 지배력 기준으로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) Mobis America, Inc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*3) American Autoparts, Inc.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*4) (주)지아이티가 지분을 보유하고 있으며, 지분율은 (주)지아이티의 보유 지분율을 표시하였습니다.(*5) 당사와 Mobis America, Inc.가 각각 98.37%와 1.63%를 보유하고 있습니다.(*6) Mobis Parts Europe N.V.가 지분 100%를 보유하고 있습니다.(*7) 당사와 Mobis Parts CIS, LLC가 각각 99.00%와 1.00%의 지분을 보유하고 있습니다.(*8) 당사와 Shanghai Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.가 각각 33.75%와 66.25%의 지분을 보유하고 있습니다.

(*9) 2016년 2월에 청산하였습니다.(*10) Mobis Parts Middle East FZE가 지분 100%를 보유하고 있습니다. 상기 종속기업 이외에 당사가 지배력을 보유하고 있는 19개 투자신탁을 연결대상으로 포함하였습니다.

3) 종속기업변동내역당기에 연결재무제표에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	사 유

Hyundai Mobis (Hongkong) Co., Limited	청 산

4) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

현대아이에이치엘(주)	70,279	269,483	169,612	132,022	551,590	5,243	5,737

(주)지아이티(*1)	87,827	35,519	14,017	1,601	80,982	17,181	17,388

Mobis America, Inc.(*2)	1,476,410	363,252	642,032	365,905	5,087,304	144,403	170,007

American Autoparts, Inc.(*3)	586,372	108,774	410,277	57,152	2,799,582	33,388	40,595

Mobis Parts Canada Corporation	127,690	10,495	41,785	88,123	195,537	962	1,391

Hyundai Mobis Mexico, S. De R.L. De C.V.	272,103	519,892	239,633	411,187	463,598	(26,639)	(22,638)

Mobis Brasil Fabricacao De Auto Pecas Ltda.	97,320	82,929	119,554	94,471	224,639	18,277	6,987

Mobis Parts Europe N.V.	492,908	179,702	307,629	109,000	879,302	67,893	65,137

Mobis Parts CIS LLC	102,441	25,403	40,290	24,048	160,972	23,364	34,033

Mobis Module CIS LLC	81,388	54,636	42,502	111,274	226,969	42,619	33,675

Mobis Automotive Czech s.r.o.	403,692	34,335	377,518	2,663	1,613,552	17,137	16,510

Mobis Automotive System Czech s.r.o.	6,832	131,645	15,512	76,056	-	(3,266)	(2,412)

Mobis Slovakia s.r.o.	496,631	161,364	405,323	4,118	1,852,274	58,425	55,764

Mobis Automotive and Module Industry Trade Co. - Joint Stock Company	88,859	15,310	57,925	38,512	403,238	5,927	4,865

Hyundai Motor (Shanghai) Co., Ltd.	57,780	4,117	10,837	-	86,605	5,415	3,413

Shanghai Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	104,548	76,983	37,862	3	234,989	26,312	22,369

Wuxi Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	199,072	141,182	112,084	962	666,923	26,453	20,225

Jiangsu Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	1,621,756	297,540	1,088,263	4,545	3,310,903	50,185	26,075

Beijing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	1,629,487	220,340	858,587	265	5,563,655	146,279	114,147

Tianjin Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	245,633	132,332	103,167	3,325	749,406	36,663	29,339

Cangzhou Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	151,255	107,007	132,356	82,728	149,139	(9,415)	(10,972)

ChongQing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	28,406	130,038	21,861	60,095	656	(6,388)	(6,181)

Hyundai Mobis (Hongkong) Co., Limited	-	-	-	-	-	-	-

Mobis Parts Middle East FZE	266,869	35,746	199,165	2,281	459,921	7,391	8,812

Mobis Auto Parts Middle East Egypt	70,895	10,989	25,207	32,630	57,779	2,552	3,303

Mobis India, Ltd.	246,902	165,797	188,676	19,994	1,346,171	39,784	42,181

Mobis Parts Australia PTY., Ltd.	51,579	58,431	24,567	50,787	105,352	4,076	4,781

합 계	9,064,934	3,373,241	5,686,241	1,773,747	27,271,038	734,221	684,531

(*1) (주)지아이티는 GIT America., Inc., Inter Support Co., Ltd., GIT Beijing Automotive Technology Inc. 및 GIT Europe GmbH의 재무현황을 포함한 연결재무상태표의 상의 금액을 표기하였습니다.

(*2) Mobis Alabama, LLC, Mobis Parts Miami, LLC 및 Mobis Parts America, LLC의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. (*3) Mobis North America, LLC의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

현대아이에이치엘(주)	78,520	250,254	156,835	139,548	516,707	5,476	4,285

현대라이프생명보험(주)(*1)	-	-	-	-	1,518,632	(40,764)	(43,994)

(주)지아이티(*2)	78,969	31,582	17,556	1,334	-	-	-

Mobis America, Inc.(*3)	1,343,663	374,511	885,860	171,466	4,737,124	95,545	132,514

American Autoparts, Inc.(*4)	323,016	112,899	192,566	56,227	2,762,032	28,174	38,993

Mobis Parts Canada Corporation	94,851	7,158	12,355	82,767	191,199	958	640

Hyundai Mobis Mexico, S. De R.L. De C.V.	116,004	412,445	24,756	339,880	7,414	(12,561)	(7,560)

Mobis Brasil Fabricacao De Auto Pecas Ltda.	66,400	66,753	60,476	130,475	219,647	(57,796)	(46,501)

Mobis Parts Europe N.V.	453,194	174,173	263,477	173,046	754,624	55,816	51,094

Mobis Parts CIS LLC	73,925	22,327	66,320	459	162,492	(3,469)	(10,525)

Mobis Module CIS LLC	45,001	37,830	89,860	61,708	179,287	(64,138)	(50,153)

Mobis Automotive Czech s.r.o.	315,112	33,267	304,794	2,248	1,365,377	3,456	1,873

Mobis Automotive System Czech s.r.o.	46,571	9,819	4,462	51,221	-	(562)	(546)

Mobis Slovakia s.r.o.	414,567	159,565	377,441	3,902	1,582,419	45,882	40,427

Mobis Automotive and Module Industry Trade Co. - Joint Stock Company	90,120	19,719	68,449	38,521	393,362	(11,274)	(10,632)

Hyundai Motor (Shanghai) Co., Ltd.	67,501	5,675	14,164	-	96,338	6,464	6,920

Shanghai Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	116,481	77,898	38,990	3	222,790	36,337	38,890

Wuxi Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	184,462	136,040	113,235	284	515,757	31,796	33,260

Jiangsu Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	1,275,294	304,895	745,246	3,678	3,220,142	168,859	174,125

Beijing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	1,917,629	236,109	1,151,838	174	5,385,371	256,017	265,074

Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co., Ltd.(*5)	-	-	-	-	71,117	2,950	1,733

Tianjin Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	273,768	137,986	168,142	1,479	772,910	28,134	29,981

Cangzhou Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	10,811	35,071	9,506	11,590	-	(1,749)	(1,912)

ChongQing Hyundai Mobis Automotive Parts Co., Ltd.	21,244	52,608	278	34,926	-	471	152

Hyundai Mobis (Hongkong) Co., Limited	8	-	4	-	18,581	1	1

Mobis Parts Middle East FZE	234,363	37,854	150,278	1,763	433,399	16,356	22,752

Mobis Auto Parts Middle East Egypt	52,043	11,875	11,530	31,644	69,984	2,749	3,959

Mobis India, Ltd.	272,998	178,643	253,968	35,826	1,212,862	22,927	25,197

Mobis Parts Australia PTY., Ltd.	43,218	35,571	48,353	560	90,747	(17,886)	(20,532)

합 계	8,009,733	2,962,527	5,230,739	1,374,729	26,500,314	598,169	679,515

(*1) 현대라이프생명보험(주)는 2015년 12월 31일을 기준으로 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경되어 재무상태표 금액을 표시하지 않았습니다. 표시된 정보는 현대라이프생명보험(주) 및 그 종속기업의 재무현황을 포함한 연결손익계산서 상의 금액입니다.

(*2) (주)지아이티는 2015년 12월 31일을 기준으로 당사의 종속기업에 포함되었으 며, GIT America., Inc., Inter Support Co., Ltd., GIT Beijing Automotive Technology Inc. 및 GIT Europe GmbH의 재무현황을 포함한 연결재무상태표의 상의 금액을 표기하였습니다.

(*3) Mobis Alabama, LLC, Mobis Parts Miami, LLC 및 Mobis Parts America, LLC의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다. (*4) Mobis North America, LLC의 재무현황을 포함한 연결재무제표상의 금액입니다.(*5) 2015년 4월 지분을 매각하였으며, 손익계산서 항목은 매각 전까지의 금액만 표시하였습니다.

5) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	현대아이에이치엘(주)	(주)지아이티	합 계

누적 비지배지분(*)	3,463	59,996	63,459

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	465	9,032	9,497

영업활동현금흐름	58,593	11,779	70,372

투자활동현금흐름	(78,115)	(14,563)	(92,678)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	19,708	-	19,708

비지배지분에 지급한 배당금	-	(749)	(749)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	206	206

현금및현금성자산의 순증감	186	(3,327)	(3,141)

(*) 연결조정 후 금액입니다.

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	현대아이에이치엘(주)	(주)지아이티	현대라이프생명보험(주)	Beijing Mobis ChoncheAutomotive Parts Co., Ltd.	합 계

누적 비지배지분(*)	2,950	51,539	-	-	54,489

비지배지분에 배분된 당기순손익(*)	479	-	(17,029)	1,185	(15,365)

영업활동현금흐름	57,757	-	1,039,251	23,965	1,120,973

투자활동현금흐름	(73,387)	-	(333,362)	(172)	(406,921)

비지배지분 배당 지급 전 재무활동현금흐름	15,629	-	235,822	(8,482)	242,969

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-	(5,655)	(5,655)

외화환산으로 인한 현금의 변동	-	-	-	(1,027)	(1,027)

현금및현금성자산의 순증감	(1)	-	941,711	8,629	950,339

(*) 연결조정 후 금액입니다.

6) 중단영업

① 중단영업의 내용2015년 12월 7일 현대라이프생명보험(주)의 제3자배정 유상증자를 하였습니다. 이로 인하여 지분율이 58.94%에서 30.28%로 하락하였으며, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하고 처분이익 9,753백만원을 인식하였습니다. 그리고 전기 중 현대라이프생명보험(주)의 손익을 계속영업으로부터 분리하여 중단영업으로 분리하고 손익계산서를 재작성하였습니다.

② 중단영업손익

(단위:백만원)

구 분	전 기

매출액	1,518,632

매출원가	(1,426,861)

판매비와관리비	(131,621)

영업손실	(39,850)

기타손익	(1,819)

법인세수익	199

중단영업당기순손실	(41,470)

지배기업 소유주지분	(24,441)

비지배지분	(17,029)

③ 중단영업으로 인한 현금흐름

(단위:백만원)

구 분	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	1,039,251

투자활동으로 인한 현금흐름	(333,362)

재무활동으로 인한 현금흐름	235,822

중단영업으로 인한 순현금흐름	941,711

(2) 연결재무제표 작성기준1) 회계기준의 적용

연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표 를 작성하였습니다.

2) 측정기준

연결회사의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

3) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 가정과 추정이 중요하게 요구되는 부분은 주석 (3)-21)에 기재되어 있습니다.

5) 회계정책의 변경① 회계정책의 변경의 내용

가. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정2016년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'의 개정사항을적용하고 있습니다. 이 기준서는 공동약정 중 공동영업의 지분을 취득하고, 취득하는공동영업이 사업의 정의를 충족하는 경우의 처리방법을 명확히 하고 있습니다.나. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산' 개정2016년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 수익에 기초한 무형자산과 유형자산의 상각방법은 적절하지 않으며, 무형자산의 경우에는 예외적으로 수익에 기초한 상각방법을 사용할 수 있도록 허용하고 있습니다.

다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정2016년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야하는 사항, 주석을 공시할 때 고려해야 할 사항 및 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 표시방법에 대하여 명확히 하였습니다.라. 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정2016년 1월 1일부터 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정사항을 적용하고 있습니다. 이 기준서는 중간지배기업의 연결재무제표 작성 면제 조건에 대한 개정사항, 투자기업의 연결대상 종속기업의 범위 및 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법 적용방법에 대하여 명확히 하였습니다.

② 회계정책 변경의 영향기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정, 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산' 개정, 제1001호 '재무제표 표시' 개정, 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 의 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.(3) 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습 니다. 이러한 재분류는 전기 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 1) 연결

① 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

종속기업의 취득은 취득법으로 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득과 관련하여취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치와 취득에 직접 귀속되는 원가의 합으로 측정하고 있습니다. 사업결합에서 취득한 식별 가능한 자산과 인수한 부채 및 우발부채는 비지배지분과는 상관없이 취득일의 공정가치로 최초 측정하며, 취득한 식별 가능한 순자산의 공정가액 중 연결회사의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하고 있습니다. 취득원가가 취득한 종속기업의순자산의 공정가액에 대한 지분보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사내의 기업간에 발생하는 거래와 그로 인한 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사가 채택한 정책과의 일관성 있는 적용을 위하여 필요한 부분은 수정하여 적용하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 그 결과 비지배지분이 부(-)의 잔액이되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 또한 지배력을 상실하지 않는 한 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력 및 공동지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20%이상을 소유하고 있다면 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 보고 있습니다. 다만 직접 또는 간접으로 피투자자에 대한 의결권의 20% 미만을 소유하고 있더라도 유의적인 영향력을 보유하고 있다는 사실을 명백하게 제시할 수 있는 경우는 관계기업으로 분류합니다. 관계기업투자주식은 지분법을 사용하여 회계처리하며 최초에는 취득원가로 인식합니다. 연결회사의 관계기업투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하 며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.

관계기업지분 취득 후 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 잉여금의 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위하여 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 이전된 자산이손상되었다는 증거가 있지 않는 한 마찬가지로 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성 있는 적용을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다.

④ 공동기업공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자(공동기업참여자)들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동기업은 최초에는 취득원가로 인식하며, 관계기업과 마찬가지로 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 공동기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 누적손상차손 차감 후 금액으로 표시하고 있습니다.2) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.

3) 외화 ① 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 차입금 및 현금및현금성자산과 관련된 외화환산손익은 연결손익계산서상 금융수익 (비용)으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 모두 연결손익계산서상 기타수익(비용)으로 표시됩니다.

② 연결회사의 외화환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.- 연결재무상태표의 자산과 부채는 보고기간말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다.- 연결손익계산서의 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.- 상기 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다.

4) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

5) 비파생금융상품① 분류연결회사는 금융상품을 그 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 당기손익인식금융부채 및 상각후원가로측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한금융상품의 분류를 결정하고 있습니다. 가. 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

나. 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 현재 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 현재 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

라. 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 분류되는 금융자산입니다. 보고기간말 현재 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다.

마. 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

바. 상각후원가로 측정하는 금융부채연결회사는 당기손익인식금융부채를 제외한 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채 중 보고기간말 현재 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동부채로 분류하며 이외의 경우에는 유동부채로 분류하고 있습니다.

② 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 경우에는 최초 인식시점에 공정가치로 인식하고 거래원가는 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해금융자산을 제거하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 당기손익으로 인식합니다.

매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때에 자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산의 이자는 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품의 배당금은 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 최초 인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등의 사건이 발생한 때에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우에는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

6) 파생금융상품파생상품은 파생상품 계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련 손익의 인식 방법은 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부에 따라 달라지며 만약 위험회피수단으로 지정되었다면 위험회피대상의 성격에 따라 달라집니다.

① 위험회피회계연결회사는 거래 개시시점에 위험회피수단과 위험회피대상의 관계, 위험관리목적 및다양한 위험회피거래전략에 대하여 문서화하고 있으며, 또한 위험회피거래에 사용된파생상품이 위험회피대상의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 있어 높은위험회피효과가 있는지를 위험회피 개시시점과 이후 지속적으로 평가하여 문서화하고 있습니다.

가. 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다.

공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

나. 현금흐름위험회피현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 기대되는 경우에는 자본으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.② 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

7) 재고자산재고자산의 원가는 상품(부품사업장은 이동평균법), 제품, 재공품, 원재료 및 저장품은 월별 총평균법, 미착품은 개별법을 적용하여 결정하고 있습니다. 또한, 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하고 있으며 과잉, 진부화, 불용 등의 사유로 순실현가능가치가 장부가액 이하로 하락하는 경우에 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 순실현가능가치가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위내에서 평가손실을 환입하여 매출원가에서 차감하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 예상되는 판매비용 등을 차감한 금액입니 다.

8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출 및 후속원가를 포함하고 있으며, 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 않으며, 그 외 자산의 감가상각비는 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 50년	집 기 비 품	5년

기 계 장 치	5 ~ 15년	공 구 기 구	5년

기타유형자산	5 ~ 15년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 연결손익계산서의 기타수익(비용)으로 표시하고 있습니다.

9) 차입원가자본화

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.

자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.10) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수 모두에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 원가와 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 원가와 대응될 수 있는 기간에 연결손익계산서에 인식하고 있습니다.

자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

11) 무형자산

무형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 영업권

영업권은 사업결합원가가 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 피취득자의 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치 순액에 대한 취득자의 지분이 사업결합원가를 초과하는 경우에는 즉시 당기손익으로 인식합니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

② 개발비

연결회사는 식별가능하고 통제가능한 신제품, 신기술 등과 직접 관련된 개발원가는 다음의 조건을 모두 충족할 수 있는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.

- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도- 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 능력- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정개발비로 자본화되는 직접 귀속원가는 신제품, 신기술 개발을 위한 종업원급여 및 관련된 경비 등을 포함하고 있으며, 사용 또는 판매가능한 시점부터 추정내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발관련 지출 및 새로운 과학적 또는 기술적 지식이나 이해를 얻을 목적으로 수행되는 연구활동에서 발생한 지출은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초에 비용으로 인식한 개발원가는 그 이후 무형자산으로 인식할 수 없습니다.

③ 전용시설이용권연결회사는 내용연수가 비한정인 전용시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하고, 매년 손상검사를 실시하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 반면, 내용연수가 유한한 전용시설이용권에 대해서는 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. ④ 기타의무형자산

기타의무형자산은 산업재산권 및 사업권 등을 포함하고 있습니다.

12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 부동산 중 일부분을 자가사용 목적으로 보유하고 부분별로 분리하여 매각할 수 없으며, 자가사용 목적으로 보유하는 부분이 경미한 경우에만 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 후에는 원가모형으로 측정하고 있으며, 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.13) 비금융자산의 손상

영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다.손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

회수가능가액은 개별 자산별로 결정하며, 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)의 회수가능액을 결정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능가액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.14) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 전부 결제될 종업원급여를 단기종업원급여로 분류하고 있으며, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며, 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 산정되고 있습니다. 퇴직급여채무의현재가치는 확정급여제도에서 지급될 추정 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량 회사채의 이자율을 사용하여 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

④ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 이후 12개월 이전에 전부 결제될 것으로 예상되지 않는 경우 기타장기종업원급여로 분류하고 있으며, 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다.15) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한자원의 유출가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의유출가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.과거사건은 발생하였으나 연결회사가 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의하여서만 그 존재가 확인되는 잠재적 의무이거나, 또는당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이 연 법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계하여 순액으로 표시하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.17) 수익인식수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 인식하고 있습니다.① 재화의 판매연결회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료 시점에, 상품은 인도 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. ② 이자수익이자수익은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

③ 로열티수익로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.④ 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

⑤ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

18) 리스연결회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 리스이용자금융리스는 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 각 보고기간에 배분하고 있습니다. 금융리스로 취득한 자산은 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.② 리스제공자금융리스는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 각 보고기간에 배분하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

19) 배당금배당금은 연결회사의 주주에 의해 승인된 기간에 부채로 인식하고 있습니다.

20) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

21) 중요한 회계추정 및 판단연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 유발할 수 있는 중요 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.① 파생상품 및 기타 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

② 매출채권및기타채권의 회수가능가액매출채권및기타채권의 개별적 손상검토는 손상징후가 발견된 채권에 대하여 회수가능가액을 추정하여 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 평가금액을 고려한 담보가액과 보증가액을 고려하여 추정하고 있습니다. 매출채권및기타채권의 집합적 손상차손의 인식은 유사한 신용위험특성을 고려하여 집합적으로 구분한 채권에 대하여 과거 일정기간의 집합별 대손경험률을 적용하여 산정하고 있습니다.

③ 비유동자산 등의 회수가능가액매 보고기간말 비유동자산의 장부가액이 계속적인 사용과정을 통하여 회수가능한 금액에 미달하는지의 여부에 대하여 검토를 실시하고 있습니다. 동 자산들의 손상징후가 발견되는 경우 관련 자산의 회수가능가액에 대한 검토를 실시하고 있습니다.

④ 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 내용연수 및 잔존가액에 대하여는 매 보고기간말에 재검토를 하고 있으며, 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 물리적, 기술적인 진부화, 사용실적 등에 대한 검토를 통하여 향후 사용 가능한 기간 및 처분 시에 회수가능할 것으로 예상되는 금액에 대하여 검토를 실시하고 차이를 조정하고 있습니다.⑤ 확정급여채무연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라달라질 수 있습니다. 확정급여채무의 원가는 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율 및 향후 급여인상률 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니 다.⑥ 영업권의 손상차손 추정연결회사는 매 보고기간말 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 (집단)의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

⑦ 판매보증충당부채연결회사는 판매한 상품 및 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간(1~5년) 및과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다.

⑧ 법인세연결회사는 여러 다른 국가 법인세의 적용을 받고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세 금액이 최초에 인식한 금액과 차이가 있을 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 됩니다.

22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중에 착수할 예정이며, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향은 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,922,534백만원, 매도가능금융자산 39,467백만원, 당기손익인식금융자산 3,369,551백만원 을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 11,922,534백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은39,467백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금잔액에대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 3,369,551백만원 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음기 업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연 결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 11,929,318백만원(매출채권및기타채권 7,260,833 백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,784백만원을 설정하고 있습니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 합계 349,322백만원 입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2016년회계연도 중 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름 위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 2,466백만원이 당기손익으로 대체되었습니다. 2016년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액은 (17,043)백만원입니다 .위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는회계처리시스템 변경 작업을 2017년 중에 착수할 예정이며, 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향은 향후 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

(4) 영업부문 정보1) 당기말 현재 연결회사는 경제적 특성을 고려하여 다음의 보고부문을 구성하고 있습니다.

보고부문	보고부문의 성격

모듈 및 부품제조사업	완성차 제조공정에 소요되는 모듈 및 부품의 공급

A/S용 부품사업	A/S용 자동차 부품 공급 및 악세사리 등 용품 판매

2) 당기와 전기의 보고부문별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	모듈 및 부품제조사업부문	A/S용 부품사업부문	공통부문	연결조정	합 계

총부문수익	38,447,963	8,683,664	-	(8,869,882)	38,261,745

연결조정	(6,873,159)	(1,996,723)	-	8,869,882	-

외부고객으로부터의 수익	31,574,804	6,686,941	-	-	38,261,745

영업이익	1,366,265	1,608,357	-	(69,930)	2,904,692

부문자산 :

재고자산	1,577,480	1,862,195	-	(609,540)	2,830,135

유형자산	4,261,902	1,124,706	3,133,536	(3,728)	8,516,416

무형자산	737,023	94,619	112,434	16,948	961,024

② 전기

(단위:백만원)

구 분	모듈 및 부품제조사업부문	A/S용 부품사업부문	공통부문	연결조정	합 계

총부문수익	35,949,829	8,111,112	-	(8,041,192)	36,019,749

연결조정	(6,234,290)	(1,806,902)	-	8,041,192	-

외부고객으로부터의 수익	29,715,539	6,304,210	-	-	36,019,749

영업이익	1,588,243	1,416,660	-	(70,332)	2,934,571

부문자산 :

재고자산	1,421,426	1,664,902	-	(524,010)	2,562,318

유형자산	3,678,334	1,071,057	3,201,607	(4,260)	7,946,738

무형자산	727,329	93,946	94,852	14,840	930,967

부문간 매출거래는 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어졌습니다. 최고영업의사결정자에게 보고되는 외부고객으로부터의 수익은 연결손익계산서와 동일한 방식으로 산출되었습니다.

3) 당기와 전기의 지역별 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	한 국	중 국	미 주	유 럽	기 타	연결조정	합 계

총지역별수익	20,461,816	10,765,284	8,787,078	5,142,009	1,975,440	(8,869,882)	38,261,745

연결조정	(7,510,051)	(978,153)	(71,524)	(242,678)	(67,476)	8,869,882	-

외부고객으로부터의 수익	12,951,765	9,787,131	8,715,554	4,899,331	1,907,964	-	38,261,745

영업이익	2,064,538	358,455	242,002	225,452	84,175	(69,930)	2,904,692

지역별자산 :

재고자산	1,053,166	295,513	1,036,244	716,157	338,595	(609,540)	2,830,135

유형자산	5,768,154	1,016,198	963,073	556,769	215,950	(3,728)	8,516,416

무형자산	802,195	16,941	78,660	26,215	20,065	16,948	961,024

② 전기

(단위:백만원)

구 분	한 국	중 국	미 주	유 럽	기 타	연결조정	합 계

총지역별수익	19,595,964	10,303,006	7,917,417	4,437,562	1,806,992	(8,041,192)	36,019,749

연결조정	(6,609,847)	(1,077,412)	(51,845)	(234,459)	(67,629)	8,041,192	-

외부고객으로부터의 수익	12,986,117	9,225,594	7,865,572	4,203,103	1,739,363	-	36,019,749

영업이익	1,929,759	704,803	181,544	120,273	68,524	(70,332)	2,934,571

지역별자산 :

재고자산	971,954	323,341	851,326	617,133	322,574	(524,010)	2,562,318

유형자산	5,578,381	889,186	870,611	413,481	199,339	(4,260)	7,946,738

무형자산	783,900	18,880	54,040	32,634	26,673	14,840	930,967

4) 주요 고객에 관한 정보 당기와 전기 중 연결회사의 모듈 및 부품제조, A/S용 부품 부문의 주요 고객으로부터의 수 익은 각각 26,644,950백만원 및 25,014,464백만원입니다.

(5) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	71	83

예적금 등	2,049,232	2,497,803

합 계	2,049,303	2,497,886

(6) 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

단기금융상품	90,500	90,500	상생협력예치금

2,300	2,300	지급보증담보

장기금융상품	782	788	수입관세 및 부가세 납부 담보목적 예치금 등

합 계	93,582	93,588

(7) 당기손익인식금 융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

단기매매금융자산 :

채무증권(*1)	3,175,972	2,336,319

당기손익인식지정금융자산 :

기 타유가증권(*2)	-	7,136

합 계	3,175,972	2,343,455

(*1) 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치로 인식하였습니다.(*2) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

(8) 매출채권및기타채권 1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	7,143,485	7,104	6,265,970	6,991

대손충당금	(184)	(6,189)	(961)	(3,942)

소 계	7,143,301	915	6,265,009	3,049

미수금	81,304	-	78,798	-

대손충당금	(411)	-	(406)	-

소 계	80,893	-	78,392	-

대여금	28,547	393	2,933	1,620

소 계	28,547	393	2,933	1,620

합 계	7,252,741	1,308	6,346,334	4,669

당기말과 전기말 현재 상기 매출채권및기타채권 중 특수관계자에 대한 채권금액은 각각 4,519,887백만원 및 3,771,254백만원입니다. 연결회사는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 678,636 백만원 및 562,002백만원에 상당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래는 담보부 차입거래로 회계처리 하였습니 다.

2) 당기말 현재 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여 개별 분석을통하여 산정된 회수가능금액과 장부금액의 차이 6,564백만원을 대손충당금으로 설정하였습니다. 한편, 개별적으로 손상되지 않은 채권은 유사한 신용위험을 가진 자산으로 구분하여 당해 자산 집합의 과거 손상차손 경험에 근거하여 220백만원을 대손충당금으로 설정하였습니다.

당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,309	36,618

손상	1,386	15,626

환입	(32)	(2,769)

회수(제각)	19	(21,132)

기타(환율변동효과 등)	102	(201)

연결범위변동	-	(22,833)

기말	6,784	5,309

(9) 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	장부금액	평가전금액	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,537,212	(47,416)	1,489,796	1,366,861	(27,098)	1,339,763

제 품	84,336	(4,209)	80,127	80,821	(6,130)	74,691

재공품	144,776	(2,074)	142,702	157,196	(3,252)	153,944

원재료	518,219	(11,469)	506,750	513,137	(8,394)	504,743

저장품	53,667	-	53,667	47,760	-	47,760

미착품	535,945	-	535,945	426,470	-	426,470

외주가공	21,148	-	21,148	14,947	-	14,947

합 계	2,895,303	(65,168)	2,830,135	2,607,192	(44,874)	2,562,318

당기와 전기 중 매출원가에서 가감된 재고자산평가손실액은 각각 21,163백만원 및 2,289백만원입니다.(10) 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	10,384	9,175

선급금	190,618	165,552

선급비용	30,969	28,055

금융리스채권(주16)	4,104	2,830

파생상품거래자산	1,910	16,574

합 계	237,985	222,186

(11) 유형자산1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	3,582,825	2,392,447	250,939	3,097,246	983,087	514,070	198,892	542,211	11,561,717

감가상각누계액	-	(480,419)	(33,519)	(1,495,963)	(576,652)	(311,827)	(74,278)	-	(2,972,658)

정부보조금	(2,304)	(33,996)	(441)	(383)	(208)	(290)	(32,907)	(2,114)	(72,643)

순장부금액	3,580,521	1,878,032	216,979	1,600,900	406,227	201,953	91,707	540,097	8,516,416

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	공구기구	집기비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	3,571,602	1,884,772	119,556	2,472,543	801,031	450,102	184,816	990,698	10,475,120

감가상각누계액	-	(404,330)	(27,108)	(1,271,821)	(465,242)	(261,091)	(64,468)	-	(2,494,060)

정부보조금	(2,323)	(18,554)	(478)	(538)	(274)	(25)	(12,130)	-	(34,322)

순장부금액	3,569,279	1,461,888	91,970	1,200,184	335,515	188,986	108,218	990,698	7,946,738

2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부금액

토지	3,569,279	8,121	(5,536)	-	8,657	3,580,521

건물	1,461,888	(7,174)	(40,447)	(90,626)	554,391	1,878,032

구축물	91,970	2,105	(415)	(5,956)	129,275	216,979

기계장치	1,200,184	87,281	(6,691)	(270,621)	590,747	1,600,900

공구기구	335,515	65,758	(3,780)	(126,288)	135,022	406,227

집기비품	188,986	33,737	(604)	(67,029)	46,863	201,953

기타유형자산	108,218	(15,686)	(2,256)	(14,843)	16,274	91,707

건설중인자산	990,698	1,087,989	-	-	(1,538,590)	540,097

합 계	7,946,738	1,262,131	(59,729)	(575,363)	(57,361)	8,516,416

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가 금액 4,810백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 0.59% ~ 4.04% 입니다. 또한, 국고보조금 취득액 39,088백만원을 차감하여 표시하였습니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*2)	사업양도 및연결범위변동(*3)	기말장부금액

토지	860,888	3,251	(2,670)	-	2,693,651	14,159	3,569,279

건물	1,315,141	33,330	(6,727)	(66,680)	183,664	3,160	1,461,888

구축물	75,789	13,476	(253)	(4,691)	8,308	(659)	91,970

기계장치	1,064,091	52,498	(3,943)	(228,611)	329,994	(13,845)	1,200,184

공구기구	280,306	68,048	(5,490)	(100,178)	97,921	(5,092)	335,515

집기비품	174,304	28,749	(1,457)	(57,794)	67,234	(22,050)	188,986

기타유형자산	100,385	12,490	(488)	(13,968)	10,506	(707)	108,218

건설중인자산	564,013	3,875,433	(2)	-	(3,447,754)	(992)	990,698

합 계	4,434,917	4,087,275	(21,030)	(471,922)	(56,476)	(26,026)	7,946,738

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가 금액 2,234백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 1.16% ~ 4.04% 입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(*3) (주)지아이티의 사업양수, Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co., Ltd.,차륜 및 차체 등 사업양도 및 현대라이프생명보험(주)의 지배력 상실에 따른 변동액입니다.

(12) 무형자산

1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:백만원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	전용시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가	643,571	21,681	164,351	376,722	75,238	176,222	1,457,785

상각누계액	-	(6,606)	(132,444)	(228,665)	(1,372)	(109,769)	(478,856)

손상차손누계액	-	-	-	-	(418)	(17,066)	(17,484)

정부보조금	-	-	-	(421)	-	-	(421)

순장부금액	643,571	15,075	31,907	147,636	73,448	49,387	961,024

② 전기말

(단위:백만원)

구 분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	전용시설이용권	기타의무형자산	합 계

취득원가	643,544	9,732	158,302	301,353	74,564	174,422	1,361,917

상각누계액	-	(5,781)	(121,095)	(179,468)	(1,096)	(104,775)	(412,215)

손상차손누계액	-	-	-	-	(1,032)	(17,240)	(18,272)

정부보조금	-	-	-	(463)	-	-	(463)

순장부금액	643,544	3,951	37,207	121,422	72,436	52,407	930,967

2) 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	상각비	환입(손상)	기타증감액(*2)	기말장부금액

영업권	643,544	-	-	-	-	27	643,571

산업재산권	3,951	2,585	-	(876)	(171)	9,586	15,075

개발비	37,207	8,223	-	(11,568)	-	(1,955)	31,907

소프트웨어	121,422	26,738	(203)	(45,958)	-	45,637	147,636

전용시설이용권	72,436	255	(171)	-	608	320	73,448

기타의무형자산	52,407	759	-	(10,500)	-	6,721	49,387

합 계	930,967	38,560	(374)	(68,902)	437	60,336	961,024

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가 금액 5백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 1.41% 입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액(*1)	처분액	상각비	손상차손	기타증감액(*2)	사업양도 및 연결범위변동(*3)	기말장부금액

영업권	651,442	-	-	-	-	(107)	(7,791)	643,544

산업재산권	3,041	1,746	-	(767)	(77)	8	-	3,951

개발비	45,786	8,860	-	(12,130)	(1,013)	(4,373)	77	37,207

소프트웨어	119,717	42,118	(10)	(39,301)	-	29,505	(30,607)	121,422

전용시설이용권	74,970	660	(1,293)	(196)	(26)	(17)	(1,662)	72,436

기타의무형자산	72,340	2,334	-	(14,017)	-	(11,477)	3,227	52,407

합 계	967,296	55,718	(1,303)	(66,411)	(1,116)	13,539	(36,756)	930,967

(*1) 차입원가자본화로 인한 증가 금액 23백만원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 1.16% 입니다.(*2) 건설중인자산의 본계정 대체금액, 타계정 대체금액 및 해외소재 종속기업의 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.(*3) (주) 지아이티의 사업양수 , Beijing Mobis Chonche Automotive Parts Co., Ltd.,차륜 및 차체 등 사업양도 및 현대라이프생명보험(주)의 지배력 상실에 따른 변동액입니다.

3) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비는 각각 622,734백만원 및 571,417백만원입니다.

4) 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상당기말 현재 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분된 개별적으로 유의한 영업권및 내용연수가 비한정인 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	모듈 및 부품제조사업	A/S용 부품사업	합 계

영업권	618,856	24,715	643,571

기타의무형자산	-	34,095	34,095

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되고 있으며, 사용가치 측정시에는 5년을 추정대상기간으로 하는 재무예산에 근거하여 현금흐름을 추정하였고, 7.67 ~21.29%의 세전할인율을 사용하였습니다. 현금흐름 추정시 사용한 주요 가정은 다음과 같으며, 5년을 초과하는 기간의 현금흐름에 대한 성장률은 0%를 적용하였습니다. 영업권에 대한 손상검사 결과 당기 중 손상차손으로 인식한 금액은 없습니 다.

주요 가정	주요 가정치를 결정하는 기준

매출총이익률	최근 결산기(중간기간 포함)의 매출총이익률 실적을 참고하여 결정

매출액증가율	동종 업종의 과거 매출액 성장률 실적을 참고하여 결정

(13) 투자부동산

1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	52,031	45,422	49,330	43,554

감가상각누계액	-	(16,651)	-	(14,608)

순장부금액	52,031	28,771	49,330	28,946

2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	감가상각비	기타증가액(*)	기말장부금액

토지	49,330	-	2,701	52,031

건물	28,946	(2,043)	1,868	28,771

합 계	78,276	(2,043)	4,569	80,802

(*) 타계정 대체금액이 포함되어 있습니다.② 전기

(단위:백만원)

구 분	기초장부금액	취득액	감가상각비	연결범위변동(*)	기말장부금액

토지	191,646	872	-	(143,188)	49,330

건물	137,649	2,035	(3,099)	(107,639)	28,946

합 계	329,295	2,907	(3,099)	(250,827)	78,276

(*) (주)지아이티의 사업양수 및 현대라이프생명보험(주)의 지배력 상실에 따른 변동액입니다.

3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

토지	48,667	48,667

건물	38,791	38,791

합 계	87,458	87,458

공정가치 평가는 한국채택국제회계기준 전환일을 기준으로 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결회사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	5,571	5,602

운영/유지보수비용	(3,324)	(3,084)

합 계	2,247	2,518

(14) 관계기업및공동기업투자

1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	취득원가	순자산가액	장부금액	지분율	취득원가	순자산가액	장부금액

현대자동차(주)	대한민국	완성차 제조판매	12월	20.78%	2,139,997	10,752,552	11,122,068	20.78%	2,139,997	9,891,352	10,260,501

현대건설(주)(*1)	대한민국	토목 및 건축 공사업	12월	8.73%	1,243,724	553,483	1,361,349	8.73%	1,243,724	507,630	1,325,203

현대엔지니어링(주)(*1)	대한민국	토목 및 건축 공사업	12월	9.35%	214,869	227,843	279,160	9.35%	214,869	192,980	248,666

현대오토에버(주)(*2)	대한민국	전산시스템 설계 및 관리	12월	19.37%	1,000	70,065	71,827	19.37%	1,000	59,577	61,339

현대파워텍(주)	대한민국	자동차부품 제조판매	12월	24.85%	114,848	333,606	332,667	24.85%	114,848	287,317	286,548

제트에프렘페더샤시(주)	대한민국	자동차부품 제조판매	12월	27.34%	2,668	4,737	4,658	27.34%	2,668	4,701	4,628

현대엠앤소프트(주)	대한민국	소프트웨어 개발 및 공급	12월	25.67%	8,817	32,871	32,518	25.67%	8,817	30,314	29,934

HMC투자증권(주)(*1)	대한민국	증권 중개업	12월	16.99%	54,029	137,931	138,690	16.99%	54,029	122,300	123,491

현대오트론(주)	대한민국	전기ㆍ전자공학 연구개발업	12월	20.00%	20,116	26,304	25,787	20.00%	20,116	20,947	20,712

에이치엘그린파워(주)(*3)	대한민국	자동차부품 제조판매	12월	51.00%	14,790	17,603	17,054	51.00%	14,790	17,235	17,026

현대라이프생명보험(주)	대한민국	생명보험업	12월	30.28%	137,040	98,512	127,863	30.28%	137,040	107,689	137,040

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	중 국	투자사업	12월	20.00%	13,111	35,344	35,344	20.00%	13,111	57,591	57,591

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.(*3)	중 국	자동차부품판매	12월	50.00%	4,089	77,239	69,505	50.00%	4,089	70,866	65,263

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.(*3)	중 국	자동차부품판매	12월	50.00%	2,632	45,060	42,854	50.00%	2,632	43,220	41,211

Jiangsu Yueda Mobis New Energy Battery Co., Ltd.(*3)	중 국	자동차부품판매	12월	50.00%	6,449	6,163	6,163	-	-	-	-

Powertech America, Inc.	미 국	자동차부품 제조판매	12월	20.00%	16,151	28,242	28,242	20.00%	16,151	25,721	25,721

합 계	3,994,330	12,447,555	13,695,749	3,987,881	11,439,440	12,704,874

(*1) 지분율이 20%미만이지만, 주주간 공동경영합의서에 의하여 이사회 구성원의 임면에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20%미만이지만, 연결회사와 당해 회사간 경영진 상호교류에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 공동약정에 따라 설립된 기업으로, 해당 기업은 별도기구로 구조화되어 있고 연결회사는 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

회사명	당기말	전기말

현대자동차(주)	6,684,175	6,821,521

현대건설(주)	416,005	277,499

HMC투자증권(주)	47,340	49,832

합 계	7,147,520	7,148,852

3) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

회사명	기초장부금액	취득액	지분법손익	배당금의수령	기타증감액(*1)	기말장부금액

현대자동차(주)	10,260,501	-	900,231	(183,128)	144,464	11,122,068

현대건설(주)	1,325,203	-	33,094	(4,860)	7,912	1,361,349

현대엔지니어링(주)	248,666	-	36,056	(8,520)	2,958	279,160

현대오토에버(주)	61,339	-	12,555	(2,760)	693	71,827

현대파워텍(주)	286,548	-	45,218	-	901	332,667

제트에프렘페더샤시(주)	4,628	-	90	(30)	(30)	4,658

현대엠앤소프트(주)	29,934	-	2,892	(319)	11	32,518

HMC투자증권(주)	123,491	-	6,325	(2,242)	11,116	138,690

현대오트론(주)	20,712	-	5,041	-	34	25,787

에이치엘그린파워(주)	17,026	-	29	-	(1)	17,054

현대라이프생명보험(주)	137,040	-	(5,995)	-	(3,182)	127,863

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	57,591	-	(20,699)	-	(1,548)	35,344

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	65,263	-	51,572	(46,025)	(1,305)	69,505

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	41,211	-	22,098	(19,248)	(1,207)	42,854

Jiangsu Yueda Mobis New Energy Battery Co. , Ltd. (*2 )	-	6,449	(128)	-	(158)	6,163

Powertech America, Inc.	25,721	-	1,653	-	868	28,242

합 계	12,704,874	6,449	1,090,032	(267,132)	161,526	13,695,749

(*1) 기타증감액은 관계기업 및 공동기업의 자본 변동액 및 환율 변동효과 등이 포함되어 있습니다. (*2) 당기 중 Jiangsu Yueda Mobis New Energy Battery Co., Ltd.에 6,449백만원을출자하였습니다.

② 전기

(단위:백만원)

회사명	기초장부금액	취득액	지분법손익	배당금의수령	기타증감액(*1)	기말장부금액

현대자동차(주)	9,462,160	-	1,092,007	(183,128)	(110,538)	10,260,501

현대건설(주)	1,304,534	-	19,870	(4,860)	5,659	1,325,203

현대엔지니어링(주)	228,661	-	31,077	(8,520)	(2,552)	248,666

현대오토에버(주)	53,786	-	10,203	(1,800)	(850)	61,339

현대파워텍(주)	255,048	-	31,673	-	(173)	286,548

제트에프렘페더샤시(주)	4,648	-	223	(243)	-	4,628

현대엠앤소프트(주)	27,444	-	3,002	(213)	(299)	29,934

HMC투자증권(주)	116,192	-	8,026	(747)	20	123,491

현대오트론(주)	19,384	-	1,462	-	(134)	20,712

에이치엘그린파워(주)	18,076	-	(1,061)	-	11	17,026

현대라이프생명보험(주)(*2)	-	137,040	-	-	-	137,040

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	67,619	-	(10,727)	-	699	57,591

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	63,736	-	46,548	(44,795)	(226)	65,263

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	38,353	-	22,168	(19,763)	453	41,211

Powertech America, Inc.	21,738	-	2,456	-	1,527	25,721

합 계	11,681,379	137,040	1,256,927	(264,069)	(106,403)	12,704,874

(*1) 기타증감액은 관계기업 및 공동기업의 자본 변동액 및 환율 변동효과 등이 포함되어 있습니다.(*2) 현대라이프생명보험(주)에 대한 지분율이 하락함에 따라 종속기업에서 관계기업으로 재분류하고 처분이익 9,753백만원을 인식하였습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

현대자동차(주)	72,448,270	106,276,452	43,608,444	62,886,672	93,649,024	5,193,500	5,292,638	5,499,518

현대건설(주)	14,978,453	4,904,364	8,745,942	2,994,568	18,744,454	1,052,678	490,790	581,513

현대엔지니어링(주)	5,196,877	811,502	3,107,084	583,390	6,940,615	494,612	380,045	410,334

현대오토에버(주)	689,410	99,416	423,641	693	1,335,966	80,400	64,322	67,904

현대파워텍(주)	1,244,269	1,537,046	996,691	441,949	3,600,725	298,971	183,085	186,713

제트에프렘페더샤시(주)	18,077	22,020	21,667	1,104	65,319	(611)	(220)	(220)

현대엠앤소프트(주)	89,075	76,939	29,621	8,334	144,051	12,570	11,075	11,105

HMC투자증권(주)	5,563,365	318,204	4,791,201	278,340	563,354	52,811	39,787	105,219

현대오트론(주)	267,910	23,618	158,407	1,599	694,711	25,653	26,801	26,970

에이치엘그린파워(주)	81,944	69,467	95,515	21,381	219,496	1,431	723	722

현대라이프생명보험(주)	1,596,043	9,011,155	288,634	9,993,256	2,319,909	(43,183)	(19,796)	(30,304)

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	244,095	486,404	371,241	174,768	650,875	(95,932)	(103,494)	(105,042)

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	265,004	47,722	158,248	-	582,125	140,486	107,526	105,443

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	103,877	20,881	34,637	-	265,540	55,686	44,620	44,332

Jiangsu Yueda Mobis New Energy Battery Co., Ltd.	9,725	5,766	3,166	-	-	(583)	(255)	(572)

Powertech America, Inc.	250,685	95,212	146,640	58,044	1,316,875	10,680	6,057	10,404

합 계	103,047,079	123,806,168	62,980,779	77,444,098	131,093,039	7,279,169	6,523,704	6,914,039

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

현대자동차(주)	67,529,209	97,602,522	41,243,124	57,132,092	91,958,736	6,357,906	6,310,808	6,275,438

현대건설(주)	14,342,727	5,114,866	8,581,864	3,384,463	19,122,053	986,560	584,027	622,729

현대엔지니어링(주)	5,102,445	568,112	3,039,573	650,341	7,348,520	6,717,046	329,183	303,091

현대오토에버(주)	602,717	75,775	369,016	1,528	1,297,964	68,264	53,033	49,499

현대파워텍(주)	904,429	1,437,969	699,744	486,259	3,452,813	158,561	130,015	129,273

제트에프렘페더샤시(주)	11,345	22,278	15,509	917	67,260	(72)	115	115

현대엠앤소프트(주)	79,989	68,473	26,390	3,972	152,200	15,158	14,099	12,932

HMC투자증권(주)	5,495,658	356,913	4,952,583	179,987	555,575	68,228	50,357	50,481

현대오트론(주)	259,478	22,880	175,263	2,361	588,356	4,611	7,885	7,213

에이치엘그린파워(주)	28,081	69,691	41,522	22,456	102,388	(3,104)	(2,510)	(2,490)

현대라이프생명보험(주)(*)	1,621,284	5,483,851	241,447	6,508,075	-	-	-	-

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	786,888	435,893	678,202	249,419	1,039,272	(42,370)	(53,797)	(50,143)

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	200,038	49,450	107,755	-	547,717	123,371	94,808	95,456

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	93,730	21,262	28,553	-	259,052	54,912	45,099	47,254

Powertech America, Inc.	308,682	103,800	232,010	51,865	1,392,131	19,220	12,078	19,716

합 계	97,366,700	111,433,735	60,432,555	68,673,735	127,884,037	14,528,291	7,575,200	7,560,564

(*) 현대라이프생명보험(주)는 2015년 12월 31일을 기준으로 당사의 종속기업에서 관계기업으로 변경되어 손익계산서 금액을 표시하지 않았습니다.

5) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업의 재무정보금액을 관계기업및공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:백만원)

회사명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	미실현이익	장부금액

현대자동차(주)	10,752,552	372,286	-	(2,770)	11,122,068

현대건설(주)	553,483	473,900	333,966	-	1,361,349

현대엔지니어링(주)	227,843	39,511	11,806	-	279,160

현대오토에버(주)	70,065	1,762	-	-	71,827

현대파워텍(주)	333,606	-	-	(939)	332,667

제트에프렘페더샤시(주)	4,737	-	-	(79)	4,658

현대엠앤소프트(주)	32,871	193	-	(546)	32,518

HMC투자증권(주)	137,931	-	759	-	138,690

현대오트론(주)	26,304	20	-	(537)	25,787

에이치엘그린파워(주)	17,603	-	-	(549)	17,054

현대라이프생명보험(주)	98,512	29,351	-	-	127,863

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	35,344	-	-	-	35,344

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	77,239	-	-	(7,734)	69,505

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	45,060	-	-	(2,206)	42,854

Jiangsu Yueda Mobis New Energy Battery Co., Ltd.	6,163	-	-	-	6,163

Powertech America, Inc.	28,242	-	-	-	28,242

합 계	12,447,555	917,023	346,531	(15,360)	13,695,749

② 전기말

(단위:백만원)

회사명	순자산지분금액	영업권	순공정가치차이	미실현이익	장부금액

현대자동차(주)	9,891,352	372,286	-	(3,137)	10,260,501

현대건설(주)	507,630	473,900	343,673	-	1,325,203

현대엔지니어링(주)	192,980	39,511	16,175	-	248,666

현대오토에버(주)	59,577	1,762	-	-	61,339

현대파워텍(주)	287,317	-	-	(769)	286,548

제트에프렘페더샤시(주)	4,701	-	-	(73)	4,628

현대엠앤소프트(주)	30,314	193	-	(573)	29,934

HMC투자증권(주)	122,300	-	1,191	-	123,491

현대오트론(주)	20,947	20	-	(255)	20,712

에이치엘그린파워(주)	17,235	-	-	(209)	17,026

현대라이프생명보험(주)	107,689	29,351	-	-	137,040

Hyundai Motor Group (China) Ltd.	57,591	-	-	-	57,591

Beijing Hyundai Mobis Parts Co., Ltd.	70,866	-	-	(5,603)	65,263

Mobis Parts Jiangsu Yueda Trading Co., Ltd.	43,220	-	-	(2,009)	41,211

Powertech America, Inc.	25,721	-	-	-	25,721

합 계	11,439,440	917,023	361,039	(12,628)	12,704,874

(15) 매도가능금융자산당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	보유주식수	지분율	당기말	전기말

(주/좌)	취득금액	장부금액	취득금액	장부금액

지분증권>

China Millennium Corporation Ⅰ, Ltd.	-	10.10%	2,099	2,099	2,099	2,099

China Millennium Corporation Ⅱ, Ltd.	-	10.10%	2,089	2,089	2,089	2,089

China Millennium Corporation Ⅲ, Ltd.	-	10.10%	4,873	4,873	4,873	4,873

현대파텍스(주)	1,040,000	13.00%	5,200	5,200	5,200	5,200

(주)한국경제신문	531,090	2.84%	2,656	2,656	2,656	2,656

기타의 지분증권	-	-	12,428	2,786	11,548	1,906

소 계	29,345	19,703	28,465	18,823

지분증권>

현대산업개발(주)	437,500	0.58%	8,775	19,666	8,775	16,975

현대상선(주)	8,806	0.00%	1,402	60	1,402	255

기타의 지분증권	-	-	190	38	591	593

소 계	10,367	19,764	10,768	17,823

합 계	39,712	39,467	39,233	36,646

활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

(16) 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

보증금	73,111	60,105

장기미수수익	225	397

장기선급금	24,010	17,848

장기선급비용	2,960	4,904

금융리스채권(*)	7,130	7,952

파생상품거래자산	2,343	4,486

장기성매출채권및기타채권	1,308	4,669

장기금융상품	810	913

순확정급여자산	173	478

만기보유금융자산	-	220

합 계	112,070	101,972

(*) 당기말과 전기말 현재 미래 회수할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	4,441	3,171

1년 초과 5년 이내	7,356	8,350

합 계	11,797	11,521

금융리스 이자부문	(563)	(739)

금융리스채권 현재가치	11,234	10,782

차감: 유동성금융리스채권	(4,104)	(2,830)

비유동금융리스채권	7,130	7,952

(17) 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	5,270,501	4,444,205

미지급금	756,558	934,938

합 계	6,027,059	5,379,143

당기말과 전기말 현재 상기 매입채무및기타채무 중 특수관계자에 대한 채무는 각각 1,316,966백만원 및 1,261,815백만원입니다.(18) 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	180,008	153,266

선수금	225,762	119,109

선수수익	925	-

예수금	19,428	22,674

조세예수금	66,679	43,840

보증예수금	25,871	24,089

금융리스부채(주19)	-	388

금융보증충당부채	7	12

파생상품거래부채	20,360	55,397

합 계	539,040	418,775

(19) 기타비유동부채당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금융리스부채(*)	-	2,199

파생상품거래부채	8,755	31,513

장기종업원급여충당부채	59,361	54,365

합 계	68,116	88,077

(*) 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전기말

1년 이내	412

1년 초과 5년 이내	2,253

합 계	2,665

금융리스 이자부문	(78)

금융리스부채 현재가치	2,587

차감: 유동성금융리스부채	(388)

비유동금융리스부채	2,199

(20) 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	279,341	228,630

전입	292,354	167,553

환입	(2,066)	(294)

사용	(188,745)	(117,098)

기타증감(환율변동효과 등)	(331)	48

연결범위변동	-	502

기말	380,553	279,341

차감: 유동성판매보증충당부채	(282,397)	(190,234)

장기성판매보증충당부채	98,156	89,107

(21) 차입금 1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화대출	Citi Bank 외	3M Euribor + 0.45 외	119,362	188,074

원화대출	야마구찌은행	CD + 0.8	23,000	3,000

매출채권할인 등	한국씨티은행 외	3M LIBOR + 0.32 외	1,311,023	1,373,434

합 계	1,453,385	1,564,508

2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

외화대출	Citi Bank 외	3M LIBOR + 0.90 외	1,685,394	1,502,451

원화대출	(주)하나은행 외	3M CD + 1.91 외	151,951	152,242

소 계	1,837,345	1,654,693

차감: 유동성장기부채	(170,484)	(349,195)

합 계	1,666,861	1,305,498

3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 매출채권, 재고자산, 유형자산 중 일 부( 장부금액 124,006백만원 ) 를 (주)하 나 은 행 등에 담보로 제공하고 있습니다.

(22) 퇴직급여채무 1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	563,637	508,363

국민연금전환금	(266)	(282)

사외적립자산의 공정가치	(527,327)	(475,056)

연결재무상태표에 인식된 금액	36,044	33,025

2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	508,363	477,129

당기근무원가	70,109	72,192

이자원가	14,737	15,961

재측정요소:	(4,254)	(13,241)

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(342)	2,730

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적이익	(3,558)	(9,707)

경험조정의 변동으로 인한 보험수리적이익	(354)	(6,264)

퇴직급여지급액	(25,445)	(20,915)

연결범위변동	-	(23,015)

기타증가액(환율변동효과 등)	127	252

기말	563,637	508,363

3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기초	475,534	397,053

이자수익	13,918	13,456

사외적립자산의 재측정요소	(4,114)	(2,928)

사용자의 기여금	60,188	81,247

퇴직급여지급액	(18,035)	(10,997)

연결범위변동	-	(2,365)

기타증가액(환율변동효과 등)	9	68

기말	527,500	475,534

4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	17,372	36,781

이율보증보험계약	509,576	438,753

주가연계파생상품결합사채	552	-

합 계	527,500	475,534

사외적립자산은 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 자산에 투자되어 있습니다.

5) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

계속영업	중단영업

당기근무원가	70,109	67,351	4,841

이자원가	819	2,104	401

종업원급여에 포함된 총비용	70,928	69,455	5,242

당기 총비용 중 14,202백만원은 매출원가에, 33,841백만원은 판매비와관리비에, 22,827백만원은 경상개발비에 포함되었으며 58백만원은 건설중인자산에 포함되었습니다. 당기의 사외적립자산의 실제수익은 9,804백만원입니다. 연결회사는 2017년퇴직연금제도에 기여금으로 100,130백만원을 납부할 것을 예상하고 있습니다.

6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.45% ~ 8.00%	2.37% ~ 8.00%

기대임금인상률	3.07% ~ 10.00%	3.20% ~ 10.00%

연결회사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과동일하게 적용하였습니다.

7) 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(58,054)	70,026

기대임금인상률	70,052	(58,990)

8) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	가중평균만기	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	9.15 ~ 15.82년	24,982	90,508	136,271	311,876	563,637

9) 당기와 전기의 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 각각 6,610백만원 및 5,735백만원입니다. (23) 위험회피목적파생상품

연결회사는 환율 변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 외환파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 계약내용은 연결회사가 만기일에 약정한 외화금액을 거래상대방(금융기관)에 인도하고, 계약시점의 행사환율로 환산한 원화금액을 거래상대방으로부터 인도받는 거래형태입니다.

1) 당기말 현재 미결제약정액과 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만외화)

구 분	계약금액	행사가격	계약만기일

USD	257	1,049원 ~ 1,180원	2017.1.31 ~ 2022.12.29

EUR	20	1,283원 ~ 1,528원	2017.1.31 ~ 2022.12.29

JPY	1,296	11.37원 ~ 14.58원	2017.1.31 ~ 2017.12.29

동계약을 당기말 현재의 공정가액으로 평가하여 641백만원의 평가이익과 1,284백만원의 평가손실을 당기손익으로 계상하였으며, 법인세 효과 고려전 금액기준으로 3,383백만원의 평가이익과 25,867백만원의 평가손실이 기타자본으로 계상되어 있습니다.

2) 전기말 현재 미결제약정액과 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만외화)

구 분	계약금액	행사가격	계약만기일

USD	957	1,030원 ~ 1,180원	2016.1.29 ~ 2022.12.29

EUR	225	1,283원 ~ 1,528원	2016.1.29 ~ 2022.12.29

JPY	2,712	11.37원 ~ 14.58원	2016.1.29 ~ 2017.12.29

동계약을 전기말 현재의 공정가액으로 평가하여 6,836백만원의 평가이익과 202백만원의 평가손실을 당기손익으로 계상하였으며, 법인세 효과 고려전 금액기준으로 19,295백만원의 평가이익과 76,215백만원의 평가손실이 기타자본으로 계상되어 있습니다.

(24) 자본금과 자본잉여금1) 당기말과 전기말 현재 자본금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,백만원)

구 분	당기말	전기말

보통주	우선주	보통주	우선주

발행할 주식의 총수	275,000,000	25,000,000	275,000,000	25,000,000

1주당 금액(원)	5,000	5,000	5,000	5,000

발행주식수	97,343,863	3,974	97,343,863	3,974

자본금	490,969	127	490,969	127

당사는 정관에 의하여 의결권 없는 우선주식을 25,000천주까지 발행할 수 있으며 우선주식에 대하여 소정의 배당(보통주배당률+1%)을 할 수 없을 경우에는 동 결의가 있는 주주총회부터 그 우선배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 동 우선주에는 의결권이 있습니다.

당사는 2003년 3월 15일 이사회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총금액 18,813백만원의 보통주 850,000주를 이익소각하였으며, 2014년 1월 24일 이사회 결의에 의하여 자기주식으로 취득한 총금액 4,125백만원의 우선주 21,484주를 이익소각했습니다. 이에 따라 당사의 발행주식수는 감소하였으나, 납입자본금은 감소하지 않았습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,283,312	1,283,312

재평가적립금	27,664	27,664

기타자본잉여금	93,989	81,687

합 계	1,404,965	1,392,663

(25) 자기주식연결회사는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화, 주식배당 및 합병시 주식매수청구권의 행사 등을 위하여 자기주식을 취득하였으며, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다. 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,백만원)

구 분	당 기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 자기주식	2,780,055	356,375	1,806,616	121,688

자기주식 취득(*1)	-	-	973,439	234,687

자기주식 처분(*2)	(136,860)	(17,544)	-	-

기말 자기주식	2,643,195	338,831	2,780,055	356,375

(*1) 2015년 9월 23일 이사회 결의에 의해서 총금액 234,687백만원의 보통주 973,439주를 취득하였습니다.(*2) 2016년 1월 27일 이사회 결의에 의해서 총금액 13,044백만원의 보통주 101,760주를 처분하였으며, 2016년 10월 28일 이사회 결의에 의해서 총금액 4,500백만원의 보통주 35,100주를 처분하였습니다.

(26) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	8,228	6,227

매도가능금융자산평가손실	(72)	(68)

해외사업환산이익	105,564	134,762

해외사업환산손실	(210,373)	(186,918)

파생상품평가이익	2,564	14,625

파생상품평가손실	(19,607)	(57,770)

지분법자본변동	20,421	6,874

부의지분법자본변동	(469,108)	(614,053)

기타자본조정	(21,177)	(21,177)

합 계	(583,560)	(717,498)

(27) 이익잉여금1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	245,548	245,548

임의적립금	16,342,075	14,955,742

미처분이익잉여금	10,933,237	9,610,575

합 계	27,520,860	24,811,865

2) 법정적립금상법상 당 사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

3) 임의적립금 당사는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 연구및인력개발준비금을 적립하고 있으며, 사용 용도에 따라 기술개발적립금, 사업확장적립금을 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(28) 배당금

1) 당사의 당기와 전기 중 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

배당받을 주식수(주)	94,700,668	3,974	94,704,642	94,563,808	3,974	94,567,782

주당액면금액(원)	5,000	5,000	-	5,000	5,000	-

액면배당률	70.0%	71.0%	-	70.0%	71.0%	-

배당금	331,452	14	331,466	330,973	14	330,987

2) 당사의 당기와 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

배당금	331,466	330,987

지배기업소유주지분순이익	3,037,785	3,055,414

배당성향	10.91%	10.83%

3) 당사의 당기와 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

보통주	우선주	보통주	우선주

주당배당금	3,500	3,550	3,500	3,550

결산일 종가	264,000	-	246,500	-

배당수익률	1.33%	-	1.42%	-

(29) 매출액당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

모듈 및 부품제조 매출액	31,574,804	29,715,539

A/S용 부품 매출액	6,686,941	6,304,210

합 계	38,261,745	36,019,749

(30) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

제품, 재공품 및 상품의 변동	(144,227)	(127,134)

원재료 사용액 및 상품의 매입액	29,373,417	28,333,185

종업원급여	1,771,860	1,635,673

상각비	646,308	532,126

물류비	608,954	607,807

광고선전비	57,529	52,945

지급수수료	864,804	770,682

기타비용	2,178,408	1,279,894

합 계(*)	35,357,053	33,085,178

(*) 연결손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(31) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

급여	567,104	547,988

퇴직급여	37,455	36,686

복리후생비	129,240	118,944

여비교통비	20,392	19,765

해외시장개척비	2,349	1,934

접대비	3,403	3,340

운반보관비	240,602	238,249

판매보증충당부채환입	(1,625)	(294)

지급수수료	229,173	206,360

판매촉진비	16,902	15,341

광고선전비	57,529	52,945

임차료	71,034	64,352

통신비	5,382	5,026

조세공과금	61,307	54,055

시설관리비	53,632	47,064

차량유지비	4,794	4,771

보험료	8,975	7,697

교육훈련비	15,040	14,179

도서인쇄비	1,520	1,541

사무용품비	2,686	2,652

소모품비	28,146	16,588

견본비	1,509	1,265

시험검사비	3,234	3,397

전산운영비	43,844	39,662

감가상각비	114,300	88,977

무형자산상각비	47,886	46,040

대손상각비	476	1,381

대손충당금환입	(32)	-

경상개발비	622,734	571,417

투자부동산감가상각비	2,043	1,937

합 계	2,391,034	2,213,259

(32) 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익	161,797	248,543

외화환산이익	29,562	18,924

기타의대손충당금환입	-	2,768

유형자산처분이익	1,571	5,779

무형자산처분이익	12	209

무형자산손상차손환입	608	-

위험회피목적파생상품거래이익	16,793	24,384

위험회피목적파생상품평가이익	641	6,836

사업양수도이익(*1)	-	43,778

종속기업처분이익	1	47,349

보험금수익(*2)	-	22,849

잡이익	53,486	44,548

기타수익 소계	264,471	465,967

Ⅱ. 기타비용

외환차손	217,270	252,342

외화환산손실	11,230	31,333

기타의대손상각비	910	7

매출채권처분손실	3,240	3,952

기부금	18,221	19,990

유형자산처분손실	46,530	6,627

무형자산처분손실	31	42

무형자산손상차손	171	1,116

위험회피목적파생상품거래손실	14,326	11,502

위험회피목적파생상품평가손실	1,284	202

재해손실(*2)	5,701	55,635

잡손실(*1)	3,741	2,892

기타비용 소계	322,655	385,640

Ⅲ. 순 기타손익(Ⅰ-Ⅱ)	(58,184)	80,327

(*1) 연결회사는 전기 중 차륜 및 차체 등 사업을 63,450백만원에 매각하고 사업양수도이익 43,778백만원과 사업양수도손실 576백만원을 인식하였습니다.전기 중 차륜 및 차체 등 사업의 매각으로 인한 연결회사의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	전 기

재고자산	(10,973)

유ㆍ무형자산	(8,406)

기타	(869)

순자산감소	(20,248)

처분대가	63,450

순현금유입액	38,000

(*2) 연결회사는 당기와 전기 중 재해로 인하여 재고자산 및 유형자산 및 기타 비용 등으로 각각 5,701백만원과 55,635백만원을 재해손실로 인식하였으며, 전기 중 재해와 관련하여 보험사로부터 보상을 받았거나 보상이 확실한 22,848백만원을 보험금수익으로 인식하였습니다. 한편, 연결회사는 보험사와 소송을 진행할 예정이며 소송 결과에 따라 최대 48,466백만원의 보험금을 추가로 수령할 수 있을 것으로 판단하고있습니다.

(33) 금융상품 관련 사항1) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 판매비와관리비

대손상각비	476	1,381

대손충당금환입	(32)	-

판매비와관리비 소계	444	1,381

Ⅱ. 순금융손익	(444)	(1,381)

2) 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용으로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익	161,797	248,543

외화환산이익	29,562	18,924

기타의대손충당금환입	-	2,768

위험회피목적파생상품거래이익	16,793	24,384

위험회피목적파생상품평가이익	641	6,836

기타수익 소계	208,793	301,455

Ⅱ. 기타비용

외환차손	217,270	252,342

외화환산손실	11,230	31,333

기타의대손상각비	910	7

매출채권처분손실	3,240	3,952

위험회피목적파생상품거래손실	14,326	11,502

위험회피목적파생상품평가손실	1,284	202

기타비용 소계	248,260	299,338

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	(39,467)	2,117

3) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 분류된 금융상품 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	120,591	134,261

배당금수익	470	619

외환차익	156,513	105,744

외화환산이익	70,736	26,179

매도가능금융자산처분이익	15	12,518

단기매매금융자산처분이익	2,537	15,748

단기매매금융자산평가이익	162	172

당기손익인식지정금융자산처분이익	110	-

당기손익인식지정금융자산평가이익	-	96

기타의파생상품평가이익	10,847	-

금융수익 소계	361,981	295,337

Ⅱ. 금융비용

이자비용	41,778	34,043

외환차손	96,237	151,698

외화환산손실	44,065	150,592

매도가능금융자산처분손실	4	280

매도가능금융자산손상차손	195	2,478

단기매매금융자산처분손실	1,090	1,490

단기매매금융자산평가손실	3,981	-

기타의파생상품평가손실	-	13,920

금융비용 소계	187,350	354,501

Ⅲ. 순 금융손익(Ⅰ-Ⅱ)	174,631	(59,164)

4) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	당기손익인식 지정금융자산	단기매매금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	파생상품	합 계

당기손익 인식:

이자수익	-	237	120,354	-	-	-	120,591

배당금수익	-	-	-	470	-	-	470

외환차익	-	-	149,029	-	169,281	-	318,310

외화환산이익	-	-	36,268	-	64,030	-	100,298

위험회피목적파생상품거래이익	-	-	-	-	-	16,793	16,793

위험회피목적파생상품평가이익	-	-	-	-	-	641	641

기타의파생상품평가이익	-	-	-	-	-	10,847	10,847

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	15	-	-	15

단기매매금융자산처분이익	-	2,537	-	-	-	-	2,537

단기매매금융자산평가이익	-	162	-	-	-	-	162

당기손익인식지정금융자산처분이익	110	-	-	-	-	-	110

대손충당금환입	-	-	32	-	-	-	32

대손상각비	-	-	(476)	-	-	-	(476)

이자비용	-	-	-	-	(41,778)	-	(41,778)

외환차손	-	-	(192,475)	-	(121,032)	-	(313,507)

외화환산손실	-	-	(12,285)	-	(43,010)	-	(55,295)

기타의대손상각비	-	-	(910)	-	-	-	(910)

매출채권처분손실	-	-	(3,240)	-	-	-	(3,240)

위험회피목적파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(14,326)	(14,326)

위험회피목적파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(1,284)	(1,284)

단기매매금융자산처분손실	-	(1,090)	-	-	-	-	(1,090)

단기매매금융자산평가손실	-	(3,981)	-	-	-	-	(3,981)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(4)	-	-	(4)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(195)	-	-	(195)

소 계	110	(2,135)	96,297	286	27,491	12,671	134,720

금융수익	110	2,936	305,683	485	233,311	28,281	570,806

금융비용	-	(5,071)	(209,386)	(199)	(205,820)	(15,610)	(436,086)

기타포괄손익 인식:

평가손익	-	-	-	1,960	-	26,102	28,062

소 계	-	-	-	1,960	-	26,102	28,062

합 계	110	(2,135)	96,297	2,246	27,491	38,773	162,782

② 전기

(단위:백만원)

구 분	당기손익인식 지정금융자산	단기매매금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타부채상각후 원가	파생상품	합 계

당기손익 인식:

이자수익	-	1,389	132,872	-	-	-	134,261

배당금수익	-	-	-	619	-	-	619

외환차익	-	-	195,773	-	158,514	-	354,287

외화환산이익	-	-	17,020	-	28,083	-	45,103

위험회피목적파생상품거래이익	-	-	-	-	-	24,384	24,384

위험회피목적파생상품평가이익	-	-	-	-	-	6,836	6,836

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	12,518	-	-	12,518

단기매매금융자산처분이익	-	15,748	-	-	-	-	15,748

단기매매금융자산평가이익	-	172	-	-	-	-	172

당기손익인식지정금융자산평가이익	96	-	-	-	-	-	96

기타의대손충당금환입	-	-	2,768	-	-	-	2,768

대손상각비	-	-	(1,381)	-	-	-	(1,381)

이자비용	-	-	-	-	(34,043)	-	(34,043)

외환차손	-	-	(150,759)	-	(253,281)	-	(404,040)

외화환산손실	-	-	(18,199)	-	(163,726)	-	(181,925)

기타의대손상각비	-	-	(7)	-	-	-	(7)

매출채권처분손실	-	-	(3,952)	-	-	-	(3,952)

위험회피목적파생상품거래손실	-	-	-	-	-	(11,502)	(11,502)

위험회피목적파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(202)	(202)

기타의파생상품평가손실	-	-	-	-	-	(13,920)	(13,920)

단기매매금융자산처분손실	-	(1,490)	-	-	-	-	(1,490)

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	(280)	-	-	(280)

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(2,478)	-	-	(2,478)

소 계	96	15,819	174,135	10,379	(264,453)	5,596	(58,428)

금융수익	96	17,309	348,433	13,137	186,597	31,220	596,792

금융비용	-	(1,490)	(174,298)	(2,758)	(451,050)	(25,624)	(655,220)

기타포괄손익 인식:

평가손익	-	-	-	(36)	-	(37,003)	(37,039)

소 계	-	-	-	(36)	-	(37,003)	(37,039)

합 계	96	15,819	174,135	10,343	(264,453)	(31,407)	(95,467)

5) 금융자산과 금융부채의 상계 ① 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품(*)	4,253	-	4,253	4,253	-	-

그 밖의 금융상품	562,205	220,550	341,655	31,060	1,355	309,240

합 계	566,458	220,550	345,908	35,313	1,355	309,240

(*) 파생상품은 장외파생상품 거래계약서의 일괄상계약정에 따라 거래가 이루어지고있습니다. 동 약정에 의하면, 거래상대방의 부도와 같은 신용사건 발생시 해당 거래상대방과의 모든 파생상품 거래는 해지되며, 그 시점에 주고 받아야 할 금액을 상계하여 일방이 다른 거래상대방에게 지급하게 됩니다.

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	수취한 현금담보

파생상품	21,060	-	21,060	20,305	-	755

그 밖의 금융상품	400,354	299,090	101,264	19,950	1,255	80,059

합 계	421,414	299,090	122,324	40,255	1,255	80,814

② 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품	26,042	-	26,042	4,253	21,789

그 밖의 금융상품	485,579	220,550	265,029	32,242	173	232,614

합 계	511,621	220,550	291,071	36,495	173	254,403

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에서 상계되지않은 관련 금액	순 액

금융상품	제공한 현금담보

파생상품	69,402	-	69,402	20,305	-	49,097

그 밖의 금융상품	511,894	299,090	212,804	21,026	179	191,599

합 계	581,296	299,090	282,206	41,331	179	240,696

(34) 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세 부담액	921,686	913,408

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,717)	67,055

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	166,343	145,903

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(13,601)	8,242

기타(환율변동효과 등)	(6,822)	(3,465)

법인세비용(*)	1,063,889	1,131,143

(*) 전기 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 발생한 중단영업에대한 법인세수익 199백만원을 포함하지 않은 금액입니다. 해당 금액은 중단영업순손실에 반영되어 있습니다. (주1)2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

매도가능금융자산평가손익	(628)	(188)

파생상품평가손익	(8,334)	11,814

확정급여제도의 재측정요소	(113)	(2,765)

관계기업및종속기업투자	(599)	(619)

자기주식처분이익	(3,927)	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(13,601)	8,242

매도가능금융자산평가손익, 파생상품평가손익, 확정급여제도의 재측정요소 및 관계기업및종속기업투자 자본변동과 관련된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,111,171	4,212,662

적용세율에 따른 세부담액(*)	890,912	785,760

조정사항 :

- 세무상 비공제 비용 및 비과세 수익의 법인세효과	31,044	98,663

- 세액공제	(176,607)	(181,852)

- 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(3,717)	67,055

- 관계기업및종속기업의 당기순손익 지분에 대한 법인세효과	236,446	274,824

- 기타	85,811	86,693

법인세비용	1,063,889	1,131,143

평균유효세율	25.88%	26.85%

(*) 각 종속기업의 법인세차감전순이익에 해당국가의 법인세율을 적용하여 산정하였습니다.4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산	42,947	50,522

기말 이연법인세부채	2,451,033	2,292,265

기초 이연법인세자산	50,522	40,436

기초 이연법인세부채	2,292,265	2,134,132

연결범위변동	-	(2,144)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	166,343	145,903

5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:백만원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

재평가이익	(95,404)	17	-	(95,387)

관계기업및종속기업투자	(2,157,033)	(236,446)	(599)	(2,394,078)

퇴직급여채무	7,882	(8,759)	(113)	(990)

감가상각비	(52,535)	(3,866)	-	(56,401)

파생상품평가손익	15,936	(1,586)	(8,334)	6,016

연구및인력개발준비금	(161,100)	72,012	-	(89,088)

매도가능금융자산평가손익	(1,983)	-	(628)	(2,611)

매도가능금융자산손상차손	2,623	35	-	2,658

재고자산평가충당금	9,092	2,653	-	11,745

판매보증충당부채	67,862	24,655	-	92,517

기타	122,917	(1,457)	(3,927)	117,533

합 계	(2,241,743)	(152,742)	(13,601)	(2,408,086)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	연결범위변동	기말잔액

재평가이익	(95,377)	(27)	-	-	(95,404)

관계기업및종속기업투자	(1,879,594)	(274,824)	(619)	(1,996)	(2,157,033)

퇴직급여채무	12,844	(2,197)	(2,765)	-	7,882

감가상각비	(51,155)	(1,380)	-	-	(52,535)

파생상품평가손익	1,961	2,161	11,814	-	15,936

연구및인력개발준비금	(232,167)	71,067	-	-	(161,100)

매도가능금융자산평가손익	(1,977)	199	(188)	(17)	(1,983)

매도가능금융자산손상차손	2,012	600	-	11	2,623

재고자산평가충당금	8,098	591	-	403	9,092

판매보증충당부채	55,852	12,019	-	(9)	67,862

기타	85,807	37,646	-	(536)	122,917

합 계	(2,093,696)	(154,145)	8,242	(2,144)	(2,241,743)

6) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 관계기업 및 종속기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 844,319백만원 및 322,555백만원입니다.

7) 당기말과 전기말 현재 세무상결손금 등과 관련하여 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

세무상 결손금(*)	121,631	138,565

세액공제(*)	3,388	2,000

차감할 일시적차이	18,463	56,047

합 계	143,482	196,612

(*) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 세액공제 금액의 예상 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	-	-

1년 초과 2년 이내	1,383	-

2년 초과 3년 이내	2,245	9,382

3년 초과	121,391	131,183

합 계	125,019	140,565

8) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(35) 주당이익1) 기본주당이익

당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,백만원)

구 분	당 기	전 기

계속영업	계속영업	중단영업	합 계

지배기업소유주지분순이익	3,037,785	3,079,855	(24,441)	3,055,414

(-) 우선주배당액	(14)	(14)	-	(14)

(-) 추가배당가능이익 중 우선주 귀속분	(114)	(114)	-	(114)

보통주순이익	3,037,657	3,079,727	(24,441)	3,055,286

가중평균유통보통주식수(*)	94,658,906	95,387,082	95,387,082	95,387,082

기본주당이익	32,091원	32,287원	(257)원	32,030원

(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	97,343,863	97,343,863

가중평균자기주식수	(2,684,957)	(1,956,781)

가중평균유통보통주식수	94,658,906	95,387,082

2) 희석주당이익당기말과 전기말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 별도로 산정하지 않습니다.

(36) 특수관계자거래 1) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 당기말과 전기말 현재 동 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. ① 수익거래가. 당기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매출거래	기타거래	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	4,516,150	2,970	4,519,120

관계기업및공동기업	현대자동차(주)	4,548,646	1,517	4,550,163

기타	184,654	9,628	194,282

기타 특수관계자	Dongfeng Yueda Kia Motors Co, Ltd.	3,180,675	-	3,180,675

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.	2,192,784	1,159	2,193,943

Kia Motors Slovakia s.r.o.	1,656,986	548	1,657,534

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o.	1,604,277	213	1,604,490

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC.	1,421,909	406	1,422,315

Hyundai Motor India Limited	985,799	1,735	987,534

기타	4,251,721	9,106	4,260,827

합 계	24,543,601	27,282	24,570,883

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매출거래	기타거래	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	4,435,079	4,011	4,439,090

관계기업및공동기업	현대자동차(주)	4,761,739	2,484	4,764,223

기타	172,293	7,096	179,389

기타 특수관계자	Dongfeng Yueda Kia Motors Co, Ltd.	3,093,378	-	3,093,378

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.	2,113,051	1,150	2,114,201

Kia Motors Slovakia s.r.o.	1,362,784	552	1,363,336

Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o.	1,336,222	175	1,336,397

Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC.	1,311,788	251	1,312,039

기타	4,391,137	36,450	4,427,587

합 계	22,977,471	52,169	23,029,640

② 비용거래 가. 당기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매입거래	기타거래	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	108,851	2,898	111,749

관계기업및공동기업	현대오트론(주)	486,306	18,114	504,420

현대자동차(주)	326,967	18,396	345,363

현대파워텍(주)	254,578	351	254,929

에이치엘그린파워(주)	212,260	1,448	213,708

현대엔지니어링(주)	18,655	150,525	169,180

기타	158,487	106,929	265,416

기타 특수관계자	Hyundai Powertech(Shandong) Co. Ltd.	1,488,360	-	1,488,360

Beijing Dymos Transmission Co. Ltd.	744,652	-	744,652

현대다이모스(주)	395,099	204	395,303

현대글로비스(주)	19,911	264,413	284,324

현대위아(주)	274,760	731	275,491

기타	504,921	426,532	931,453

합 계	4,993,807	990,541	5,984,348

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매입거래	기타거래	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	87,593	2,382	89,975

관계기업및공동기업	현대오트론(주)	439,082	22,964	462,046

현대자동차(주)	349,498	16,345	365,843

현대파워텍(주)	257,885	-	257,885

현대엔지니어링(주)	28,989	206,650	235,639

기타	238,828	124,601	363,429

기타 특수관계자	Hyundai Powertech(Shandong) Co. Ltd.	1,444,373	-	1,444,373

Beijing Dymos Transmission Co. Ltd.	519,129	-	519,129

현대다이모스(주)	316,812	14	316,826

현대글로비스(주)	13,478	265,222	278,700

현대위아(주)	277,670	175	277,845

Hyundai Engineering Mexico, S. De R.L. De C.V.	225,713	-	225,713

Jiangsu Hyundai wia Co.,Ltd	115,136	-	115,136

기타	427,853	306,193	734,046

합 계	4,742,039	944,546	5,686,585

③ 채권잔액가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	1,115,385	2,084	1,117,469

관계기업및공동기업	현대자동차(주)	1,029,362	2,563	1,031,925

기타	27,905	2,188	30,093

기타 특수관계자	Dongfeng Yueda Kia Motors Co, Ltd.	1,198,543	-	1,198,543

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.	137,998	302	138,300

Kia Motors Slovakia s.r.o.	134,577	23	134,600

기타	828,950	41,052	870,002

합 계	4,472,720	48,212	4,520,932

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매출채권	기타채권	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	974,674	4,489	979,163

관계기업및공동기업	현대자동차(주)	996,251	5,354	1,001,605

기타	15,906	6	15,912

기타 특수관계자	Dongfeng Yueda Kia Motors Co, Ltd.	733,116	-	733,116

Kia Motors Slovakia s.r.o.	168,592	309	168,901

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.	153,108	-	153,108

기타	717,530	5,323	722,853

합 계	3,759,177	15,481	3,774,658

④ 채무잔액가. 당기말

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매입채무	기타채무	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	46,525	4,004	50,529

관계기업및공동기업	현대자동차(주)	89,127	4,791	93,918

현대오트론(주)	76,728	8,754	85,482

에이치엘그린파워(주)	70,175	1,420	71,595

현대엔지니어링(주)	-	67,926	67,926

현대파워텍(주)	64,670	386	65,056

현대오토에버(주)	352	44,493	44,845

기타	28,028	9,523	37,551

기타 특수관계자	Hyundai Powertech(Shandong) Co. Ltd.	301,753	-	301,753

Beijing Dymos Transmission Co. Ltd.	161,217	-	161,217

현대다이모스(주)	70,500	201	70,701

현대위아(주)	48,620	4,526	53,146

기타	100,365	114,846	215,211

합 계	1,058,060	260,870	1,318,930

나. 전기말

(단위:백만원)

구 분	특수관계자명	매입채무	기타채무	차입금	합 계

유의적인 영향력을 행사하는 기업	기아자동차(주)	47,328	3,524	-	50,852

관계기업및공동기업	현대엔지니어링(주)	-	140,297	-	140,297

현대오트론(주)	68,477	13,926	-	82,403

현대파워텍(주)	66,754	-	-	66,754

현대자동차(주)	49,235	5,263	-	54,498

현대오토에버(주)	-	47,178	-	47,178

기타	44,032	7,884	-	51,916

기타 특수관계자	Hyundai Powertech(Shandong) Co. Ltd.	302,517	-	-	302,517

Beijing Dymos Transmission Co. Ltd.	168,332	-	-	168,332

Hyundai Motor America	-	5	164,163	164,168

현대다이모스(주)	64,658	15	-	64,673

현대위아(주)	44,038	385	-	44,423

기타	97,134	95,039	-	192,173

합 계	952,505	313,516	164,163	1,430,184

⑤ 자금거래가. 당기

(단위:백만원)

구 분	자금대여	자금상환	현금출자

기타 특수관계자	25,989	163,058	-

관계기업및공동기업	-	-	6,449

합 계	25,989	163,058	6,449

나. 전기

(단위:백만원)

구 분	자금대여	자금상환	현금출자

기타 특수관계자	-	67,345	-

합 계	-	67,345	-

2) 당기와 전기 중 당사의 경영진(임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	30,962	33,132

퇴직급여	4,931	6,171

장기종업원급여	100	55

합 계	35,993	39,358

3) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 HMC투자증권(주)에 280,000백만원 및 240,000백만원의 금융상품을 보유하고 있으며, 현대라이프생명보험(주)에 274,556백만원 및 286,514백만원의 퇴직급여 관련 사외적립자산을 예치하고 있습니다. 4) 연결회사는 당기와 전기 중 특 수관계자로부터 267,132백만원 및 264,070백만원의 배당금을 수취하였으며, 특수관계자에 102,841백만원 및 88,151백만원의 배당금을 지급하였습니다. 5) 연결회사내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.6) 연결회사는 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터의 지급보증 및 특수관계자를 위한 지급보증이 있습니다.(주37)

(37) 우발부채 및 약정사항 1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원,천외화)

보증인	보증내역	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

(주)하나은행	제지급보증	USD	25,000	USD	25,000

KRW	1,000	KRW	1,000

서울보증보험주식회사	제지급보증	KRW	28,517	KRW	29,826

하자보수이행보증	KRW	-	KRW	331

Unicredit Bank	관세지급보증	EUR	1,660	EUR	1,660

HSBC	하자보수이행보증	TRY	150	TRY	100

GARANTI Bank	설비구입대금보증	EUR	36	EUR	31

Halk Bank	고철매각대금보증	TRY	150	TRY	150

합 계	USD	25,000	USD	25,000

EUR	1,696	EUR	1,691

TRY	300	TRY	250

KRW	29,517	KRW	31,157

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원,천USD)

피보증인	보증내역	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

Kia Motors Manufacturing Georgia, Inc.	현지금융	USD	16,000	USD	26,667

(주)대성엘텍 外 18개 업체	차입보증	KRW	19,690	KRW	30,104

(주)한진상사 외 1,196개 대리점	연대보증	KRW	20,000	KRW	20,000

합 계	USD	16,000	USD	26,667

KRW	39,690	KRW	50,104

3) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건 등은 소송 및 중재 18건으로서, 당기말 현재 미해결 상태에 있는 소송 및 중재가액은 91,999백만원입니다. 당기말 현재 상기 소송 및 중재의 결과는 예측할 수 없으며, 따라서 본 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

4) 당기말 현재 연결회사는 Thompson Ramo Wooldridge Inc. 및 Microsoft 외 16개사와 AIRBAG, 오디오 등과 관련하여 기술도입계약을 체결하였으며 이와 관련하여 당기와 전기 중 인식한 로열티 금액은 각각 34,059백만원 및 21,760백만원 입니다.

5) 당기말 현재 연결회사는 (주)하나은행 등과 773,850백만원의 일반대출한도약정 등의 원화여신 한도약정을 체결하고 있으며 (주)한국씨티은행 등과 USD 3,766,086천, EUR 414,000천, AUD 65,000천, CAD 98,000천의 D/A, D/P 등 외화여신한도약정을 체결하고 있습니다. 또한, (주)국민은행 등과 589,000백만원의 상환청구권 없는 외상매출채권담보대출한도약정을 체결하고 있습니다. 6) 연결회사는 2005년 4월 28일 이사회의 결의에 의거 미국 Fiat Chrysler Automobiles의 톨레이도 공장에 자동차부품을 생산, 공급하기 위해 연결회사가 출자하여 설립한 Mobis North America, LLC와 Fiat Chrysler Automobiles간에 장기공급 계약 및 부지임대 계약과 관련한 Mobis North America, LLC의 계약의무 이행에 대해 보증을 하였습니다. 7) 연결회사는 현대자동차 인도법인(Hyundai Motor India Ltd.)의 A/S용 자동차부품사업부문을 2007년 4월 30일을 기준일로 양수하였습니다. 이로 인하여 현대자동차 인도법인으로부터 자산 INR 660,494천 및 부채 INR 214,789천을 양수하였으며, 향후 10년간 양수한 사업과 관련하여 발생한 인도내수판매 매출액의 8.5%를 Running Royalty로 지급하기로 하였습니다. 로열티 계약으로 인하여 당기와 전기 중인식한 금액은 각각 INR 1,244,587천과 INR 1,036,749천입니다.

8) 연결회사는 3자배정 유상증자와 관련하여 당기말 현재 현대커머셜(주) 및 Fubon Life Insurance Co., Ltd.와 종속회사인 현대라이프생명보험(주)의 운영 등과 관련 주주간 약정을 체결하고 있습니다. 동 약정은 Fubon Life Insurance Co., Ltd. 가 연결회사 및 현대커머셜(주)에게 현대라이프생명보험(주) 주식을 매각할 수 있는 풋옵션 등에 대한 내용이 포함되어 있습니다. 풋옵션과 관련하여 당기 중 인식한 평가이익은10,847백만원이고, 3,073백만원의 평가손실이 부채로 계상되어있습니다.

(38) 영업에서 창출된 현금흐름1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

과 목	당 기	전 기

1. 당기순이익	3,047,282	3,040,049

2. 조정항목 :

퇴직급여	70,928	74,697

판매보증비	290,288	165,925

감가상각비	575,363	471,922

투자부동산감가상각비	2,043	3,099

무형자산상각비	68,902	66,411

대손상각비	476	1,382

대출채권대손상각비	-	14,240

기타의대손상각비	910	294

이자비용	41,778	43,359

외환차손	-	1

외화환산손실	55,295	183,189

지분법손실	26,822	11,788

보험계약부채전입액	-	696,644

신계약비상각비	-	81,899

복구충당부채전입액	-	58

매도가능금융자산처분손실	4	1,219

매도가능금융자산손상차손	195	3,049

유형자산처분손실	46,530	7,758

무형자산손상차손	171	1,116

무형자산처분손실	31	42

위험회피목적파생상품평가손실	1,284	1,693

기타의파생상품평가손실	-	13,920

매매목적파생상품평가손실	-	291

위험회피목적파생상품거래손실	-	1,331

단기매매금융자산평가손실	3,981	-

사업양수도손실	-	576

재해손실	-	49,261

기부금	-	30

법인세비용	1,063,889	1,130,944

이자수익	(120,591)	(329,008)

배당금수익	(470)	(12,452)

당기손익인식지정금융자산평가이익	-	(96)

단기매매금융자산평가이익	(162)	(172)

판매보증충당부채환입	(2,066)	(294)

대손충당금환입	(32)	-

기타의대손충당금환입	-	(2,768)

외환차익	-	(8)

외화환산이익	(100,298)	(46,651)

지분법이익	(1,116,854)	(1,268,716)

매도가능금융자산처분이익	(15)	(13,628)

유형자산처분이익	(1,571)	(5,779)

무형자산처분이익	(12)	(209)

무형자산손상차손환입	(608)	-

위험회피목적파생상품평가이익	(641)	(8,212)

기타의파생상품평가이익	(10,847)	-

매매목적파생상품평가이익	-	(236)

사업양수도이익	-	(43,778)

종속기업처분이익	(1)	(47,349)

소 계	894,722	1,246,782

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(893,685)	(177,696)

대출채권의 감소(증가)	-	(627,916)

기타채권의 감소(증가)	(967)	(26,355)

기타유동자산의 감소(증가)	8,761	14,355

당기손익인식지정금융자산의 감소(증가)	7,136	31,476

단기매매금융자산의 감소(증가)	(843,585)	625,816

기타비유동자산의 감소(증가)	58	(13,305)

기타금융업자산의 감소(증가)	-	(519,605)

재고자산의 감소(증가)	(213,856)	(209,547)

매입채무의 증가(감소)	852,209	(159,540)

기타채무의 증가(감소)	(112,285)	276,340

기타유동부채의 증가(감소)	153,581	73,811

기타금융업부채의 증가(감소)	-	1,364,021

판매보증충당부채의 증가(감소)	(188,745)	(117,098)

기타비유동부채의 증가(감소)	5,416	1,176

퇴직금의 지급	(25,445)	(20,915)

사외적립자산의 감소(증가)	(41,999)	(70,176)

소 계	(1,293,406)	444,842

4. 합 계(1 + 2 + 3)	2,648,598	4,731,673

2) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	1,538,590	3,454,333

(39) 위험관리 1) 재무위험관리연결회사는 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.① 시장위험ⅰ) 환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율 변동 위험에 노출되어 있으며, 연결회사가 노출되어 있는 주요 외화로는 달러화 및 유로화등이 있습니다. 또한, 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

연결회사는 외화자산ㆍ부채 및 외화차입 등과 관련하여 환위험에 노출되어 있습니 다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10%변동시 화폐성 외화자산 및 외화부채가 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

법인세비용차감전순이익	(77,444)	77,444	(110,835)	110,835

ⅱ) 가격위험연결회사는 매도가능금융자산의 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 지분상품은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	19,764	17,823

ⅲ) 이자율위험연결회사는 이자율 변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 공정가치변동위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용) 변동위험 등의 이자율위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자율위험에 노출된 금융상품은 다음과 같습니 다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

현금및현금성자산	25,070	20,009

당기손익인식금융자산	1,933,901	434,269

소 계	1,958,971	454,278

금융부채:

단기차입금	119,362	188,730

유동성장기부채	144,606	332,058

장기차입금	1,478,158	1,188,449

소 계	1,742,126	1,709,237

순금융자산	216,845	(1,254,959)

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 평가손익 및 이자수익(비용)이 포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기손익인식금융자산평가손익	(21,134)	21,785	(6,844)	7,038

이자비용	(17,421)	17,421	(17,092)	17,092

② 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태, 기타요소 등을 고려하여 신용위험을 검토하여 신용한도를 설정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 이러한 신용위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,049,232	2,497,803

당기손익인식금융자산	3,175,972	2,343,455

단기금융상품	2,716,997	1,952,659

매출채권및기타채권	7,254,049	6,351,003

기타유동자산	16,398	28,579

기타비유동자산	83,619	74,073

합 계	15,296,267	13,247,572

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각각 19,336백만원 및 31,253백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. ⅰ) 당기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이하	180일 초과

매출채권	7,150,589	7,048,591	66,314	28,648	837	6,199

기타채권	110,244	80,677	20,929	4,099	4,174	365

합 계	7,260,833	7,129,268	87,243	32,747	5,011	6,564

ⅱ) 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권

30일 이하	30일 초과180일 이하	180일 초과

매출채권	6,272,961	6,175,073	47,890	44,933	308	4,757

기타채권	83,351	78,153	2,478	2,192	147	381

합 계	6,356,312	6,253,226	50,368	47,125	455	5,138

③ 유동성위험 유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인하여 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 수 있는 위험으로 정의하며, 연결회사는 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채와 파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

비파생금융부채 :

장기차입금	1,666,861	1,752,021	122,259	1,629,762	-

유동성장기부채및단기차입금	1,623,869	1,627,225	1,627,225	-	-

매입채무및기타채무	5,985,401	5,985,401	5,985,401	-	-

기타유동부채	134,003	134,003	134,003	-	-

금융보증충당부채	7	19,336	12,891	6,445	-

파생금융부채 :

파생상품거래부채	29,115	29,115	20,360	8,755	-

합 계	9,439,256	9,547,101	7,902,139	1,644,962	-

ⅱ) 전기말

(단위:백만원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1년~5년	5년 초과

비파생금융부채 :

장기차입금	1,305,498	1,592,035	57,594	1,534,434	7

유동성장기부채및단기차입금	1,913,703	1,917,709	1,917,709	-	-

매입채무및기타채무	5,379,143	5,379,143	5,379,143	-	-

기타유동부채	147,216	147,216	147,216	-	-

금융보증충당부채	12	31,253	12,501	18,752	-

금융리스부채	2,587	2,665	412	2,253	-

파생금융부채 :

파생상품거래부채	86,910	86,910	55,397	31,513	-

합 계	8,835,069	9,156,931	7,569,972	1,586,952	7

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 아니한 명목현금흐름으로서 지급을 요구 받을수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 또한 발행된 금융보증계약의 경우 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하여 작성 되었습니다.

2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

부 채	13,153,619	12,098,593

자 본	28,557,989	25,676,240

부채비율	46.06%	47.12%

3) 금융상품의 공정가치 ① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

ⅰ) 당기말

(단위:백만원)

구 분	단기매매금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타부채상각후원가	파생상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	193,579	1,855,724	-	-	-	-	2,049,303

당기손익인식금융자산	3,175,972	-	-	-	-	-	3,175,972

단기금융상품	-	2,716,997	-	-	-	-	2,716,997

매출채권및기타채권	-	7,254,049	-	-	-	-	7,254,049

기타유동자산	-	14,488	-	-	-	1,910	16,398

매도가능금융자산	-	-	39,467	-	-	-	39,467

기타비유동자산	-	81,276	-	-	-	2,343	83,619

합 계	3,369,551	11,922,534	39,467	-	-	4,253	15,335,805

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	5,985,401	-	5,985,401

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	1,623,869	-	1,623,869

기타유동부채	-	-	-	-	134,010	20,360	154,370

장기차입금	-	-	-	-	1,666,861	-	1,666,861

기타비유동부채	-	-	-	-	-	8,755	8,755

합 계	-	-	-	-	9,410,141	29,115	9,439,256

ⅱ) 전기말

(단위:백만원)

구 분	당기손익인식지정금융자산	단기매매금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타부채상각후원가	파생상품	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	344,321	2,153,565	-	-	-	-	2,497,886

당기손익인식금융자산	7,136	2,336,319	-	-	-	-	-	2,343,455

단기금융상품	-	-	1,952,659	-	-	-	-	1,952,659

매출채권및기타채권	-	-	6,351,003	-	-	-	-	6,351,003

기타유동자산	-	-	12,005	-	-	-	16,574	28,579

매도가능금융자산	-	-	-	36,646	-	-	-	36,646

기타비유동자산	-	-	69,367	-	220	-	4,486	74,073

합 계	7,136	2,680,640	10,538,599	36,646	220	-	21,060	13,284,301

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	-	-	5,379,143	-	5,379,143

유동성장기부채및단기차입금	-	-	-	-	-	1,913,703	-	1,913,703

기타유동부채	-	-	-	-	-	147,616	55,397	203,013

장기차입금	-	-	-	-	-	1,305,498	-	1,305,498

기타비유동부채	-	-	-	-	-	2,199	31,513	33,712

합 계	-	-	-	-	-	8,748,159	86,910	8,835,069

② 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	193,579	193,579	344,321	344,321

당기손익인식금융자산	3,175,972	3,175,972	2,343,455	2,343,455

매도가능금융자산	39,467	39,467	36,646	36,646

파생상품거래자산	4,253	4,253	21,060	21,060

소 계	3,413,271	3,413,271	2,745,482	2,745,482

상각후원가로 인식된 금융자산

현금및현금성자산	1,855,724	1,855,724	2,153,565	2,153,565

단기금융상품	2,716,997	2,716,997	1,952,659	1,952,659

매출채권및기타채권	7,254,049	7,254,049	6,351,003	6,351,003

기타유동자산	14,488	14,488	12,005	12,005

기타비유동자산	81,276	81,276	69,587	69,587

소 계	11,922,534	11,922,534	10,538,819	10,538,819

합 계	15,335,805	15,335,805	13,284,301	13,284,301

공정가치로 인식된 금융부채

파생상품거래부채	29,115	29,115	86,910	86,910

소 계	29,115	29,115	86,910	86,910

상각후원가로 인식된 금융부채

장기차입금	1,666,861	1,666,861	1,305,498	1,305,498

유동성장기부채및단기차입금	1,623,869	1,623,869	1,913,703	1,913,703

매입채무및기타채무	5,985,401	5,985,401	5,379,143	5,379,143

기타유동부채	134,010	134,010	147,616	147,616

기타비유동부채	-	-	2,199	2,199

소 계	9,410,141	9,410,141	8,748,159	8,748,159

합 계	9,439,256	9,439,256	8,835,069	8,835,069

③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말 :

현금및현금성자산	-	25,070	-	25,070

당기손익인식금융자산	1,398,789	535,112	-	1,933,901

매도가능금융자산	19,764	-	-	19,764

파생상품거래자산	-	4,253	-	4,253

파생상품거래부채	-	(26,042)	(3,073)	(29,115)

합 계	1,418,553	538,393	(3,073)	1,953,873

전기말 :

현금및현금성자산	-	9,963	-	9,963

당기손익인식금융자산	197,277	257,001	7,136	461,414

매도가능금융자산	17,823	-	-	17,823

파생상품거래자산	-	21,060	-	21,060

파생상품거래부채	-	(72,990)	(13,920)	(86,910)

합 계	215,100	215,034	(6,784)	423,350

수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.④ 당기와 전기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.ⅰ) 당기

(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	7,136	(7,136)	-	-	-

파생상품거래부채	(13,920)	-	10,847	-	(3,073)

합 계	(6,784)	(7,136)	10,847	-	(3,073)

ⅱ) 전기

(단위:백만원)

구 분	기 초	취 득(처 분)	수준 3으로의이동(*)	평가손익	기 말

당기손익	기타포괄손익

당기손익인식금융자산	39,747	(32,686)	-	75	-	7,136

매도가능금융자산	66,817	61,691	(128,038)	-	(470)	-

파생상품거래부채	-	-	-	(13,920)	-	(13,920)

합 계	106,564	29,005	(128,038)	(13,845)	(470)	(6,784)

(*) 원가를 공정가치로 측정하던 매도가능금융자산 중 일부를 공정가치 평가하여 수준 3으로 변경하였습니다.⑤ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품 중 원가로 측정되고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	168,509	334,358

당기손익인식금융자산	1,242,071	1,882,041

매도가능금융자산	19,703	18,823

합 계	1,430,283	2,235,222

⑥ 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성에 따라 공정가치의 서열체계를 결정합니다.

수 준	투입변수

1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결회사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함되는 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류되는 상장주식과 국채 등으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

현금및현금성자산	25,070	DCF모형	할인율

당기손익인식금융자산	535,112	DCF모형	할인율

파생상품거래자산	4,253	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

파생상품거래부채	(26,042)	DCF모형	할인율, 환율, 스왑포인트

합 계	538,393

당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	비관측변수의추정범위(%)	관측가능하지 않은 투입변수의 공정가치에 대한 영향

파생상품거래부채	(3,073)	이항평가모형	할인율, 주가변동성	주가변동성	16.85 ~ 20.59	주가변동성 상승시 옵션가치 증가

(*) 순자산가치평가법을 적용하는 수준 3으로 분류된 당기손익인식금융자산은 투입변수의 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여 산출하지 아니하였습니 다.

⑦ 당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

파생상품거래부채(*)	(3,073)	1,388	(1,202)

(*) 민감도 분석 대상은 비상장 파생상품입니다. 주요 관측불가능한 변수인 주가변동성을 10% P 증가 및 감소시킴으로써 유리 또는 불리한 변동을 산출하였습니다.

(40) 사업결합연결회사는 2015년 12월 22일에 (주)지아이티의 지분 36.11%를 추가 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력을 획득함에 따라 진단 기술 내재화로 인한 기술 유출 방지와 생산품질의 향상 및 정밀한 진단에 따른 순정부품의 매출 증대를 기대하고 있습니다.1) 식별가능한 자산과 부채사업결합으로 취득한 자산과 부채의 공정가치는 2015년 12월 31일 기준으로 독립적인 외부기관의 평가보고서를 근거로 산정되었으며 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

자 산	금 액	부채 및 순자산	금 액

현금및현금성자산	8,669	매입채무및미지급금	9,435

금융자산	48,291	이연법인세부채	2,089

매출채권및기타채권	11,202	기타채무	8,138

재고자산	10,383	순자산	94,399

유형자산	28,506

무형자산(*)	4,423

투자부동산	801

기타자산	1,786

자산 합계	114,061	부채 및 순자산 합계	114,061

(*) 사업결합으로 인하여 취득한 고객관계 3,325백만원과 기술가치 185백만원을 무형자산으로 추가 인식하였습니다.

2) 영업권연결회사는 (주)지아이티의 사업결합의 결과로 다음과 같은 영업권을 인식하였습니다.

(단위:백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	60,967

차감: 취득지분의 순자산 공정가치	42,860

영업권	18,107

3) 연결회사는 사업결합 전에 보유했던 (주)지아이티에 대한 지분 9.76%의 지분을 공정가치로 측정한 결과 12,518백만원의 차익을 인식하였습니다. 그 차익은 2015년 12월 31일에 종료하는 회계연도의 연결손익계산서의 매도가능금융자산처분이익에 포함되어 있습니다.4) 사업결합에 따른 순현금흐름

(단위:백만원)

구 분	금 액

총 이전대가	60,967

차감: 사업결합 전 보유 주식의 공정가치	12,967

순 이전대가	48,000

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	8,669

사업결합으로 인한 순현금 유출액	39,331

5) (주)지아이티가 2015년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결손익계산서에 포함될 매출액 및 당기순이익은 각각 74,166백만원 및 23,638백만원입니다.

(41) 연결재무제표의 발행승인일 연결회사의 연결재무제표는 2017년 1월 26일 이사회에서 승인되었습니다.