경동인베스트 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 46 기 : 2022년 12월 31일 현재
제 45 기 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 경동인베스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 경동인베스트(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 경동인베스트는 1977년 6월 15일에 설립되어 경기도 성남시 분당구 수내로에 본사를 두고 있습니다.회사는 1996년 2월 24일 상호를 주식회사 울산에너지에서 주식회사 경동도시가스로변경하였으며, 1997년 3월 7일 한국증권거래소 유가증권시장본부에 발행주식을 상장하였습니다.회사는 2016년 11월 10일자 이사회 결의 및 2017년 2월 24일자 임시주주총회의 승인에 따라 인적분할방식에 의해 2017년 4월 1일을 분할기일로 회사는 주식회사 경동인베스트로 회사명을 변경하여 지주회사업을 영위하고, 도시가스 공급사업부문 등은분할신설법인인 주식회사 경동도시가스로 포괄이전하였습니다.또한 동 이사회 결의 및 임시주주총회의 승인에 따라 물적분할방식에 의해 2017년 4월 1일을 분할기일로 에너지사업 투자 및 관리사업부문 등은 분할신설법인인 주식회사 경동에너아이로 포괄이전하였습니다.보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 11,825,115천원이며, 회사의 최대주주는주식회사 경동홀딩스로서 재무상태표일 현재 회사에 대한 지분율은 45.17%입니다.

(2) 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변경

구분	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

(주)경동에너아이	100.00	100.00	한국	12월	에너지사업 투자 및 관리

(주)경동이앤에스(*1)	100.00	100.00	한국	12월	건설, 물류, 창고

(주)케이디파워텍(*1)	100.00	100.00	한국	12월	발전

(주)경동	98.55	98.55	한국	12월	석탄생산

(주)경동바이오테크(*2)	98.55	98.55	한국	12월	우드칩 제조 및 판매

(주)그린바이오매스(*2)	98.55	98.55	한국	12월	우드칩 제조 및 판매

(주)경동광해관리(*2)(*3)	98.55	98.55	한국	12월	광산시설관리

Kyungdong Australia Pty Ltd.(*2)	98.55	98.55	호주	12월	석탄생산

PT.Kyung Dong Energy and Resources(*2)	66.03	66.03	인도네시아	12월	석탄도매업

PT.KYUNG DONG MINING(*2)	98.16	98.16	인도네시아	12월	광산도급 서비스

(주)경동건설	71.07	50.58	한국	12월	건설

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)경동에너아이를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)경동을 통해 지배하고 있습니다.
(*3) 중요성 판단에 따라 회사의 종속기업 현황에 포함되었습니다.

당기 말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)경동에너아이	116,877,672	85,509	116,792,163	48,000	1,706,404

(주)경동이앤에스	76,150,836	22,315,346	53,835,490	67,927,817	2,684,334

(주)케이디파워텍	69,367,011	32,055,910	37,311,101	23,542,623	9,802,757

(주)경동	161,022,446	54,245,477	106,776,969	128,118,290	5,787,639

(주)경동바이오테크	10,760,398	-	10,760,398	-	(47,468)

(주)그린바이오매스	1,373,617	182,430	1,191,187	-	(798,788)

(주)경동광해관리	1,458,917	427,495	1,031,421	2,229,287	69,155

Kyungdong Australia Pty Ltd.	3,686,304	3,686,304	-	(35,656)

PT.Kyung Dong Energy and Resources	1,550,951	811,498	739,454	3,922,235	33,024

PT.Kyung Dong Mining	215,878	30	215,848	-	3,843

(주)경동건설	23,706,244	19,614,781	4,091,463	34,311,514	(16,086,868)

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)경동에너아이	115,652,006	66,248	115,585,759	48,000	1,063,993

(주)경동이앤에스	71,225,945	19,622,573	51,603,372	70,264,497	455,155

(주)케이디파워텍	62,479,589	34,731,245	27,748,344	11,372,616	1,408,563

(주)경동	161,826,300	61,986,647	99,839,653	118,813,490	6,335,057

(주)경동바이오테크	10,807,865	-	10,807,865	-	(31,243)

(주)그린바이오매스	2,065,346	75,371	1,989,975	-	(791,454)

Kyungdong Australia Pty Ltd.	3,723,027	22,822	3,700,205	-	137,218

PT.Kyung Dong Energy and Resources	1,777,290	1,038,509	738,781	3,705,761	245,453

PT.Kyung Dong Mining	218,043	-	218,043	-	10,628

(주)경동건설	35,768,083	22,690,678	13,077,405	81,608,565	1,996,956

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 또한, 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 전기재무제표 및 주석 계정재분류 및 표시변경연결회사는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교공시된 전기 연결재무제표 및 주석의 계정과목 일부를 당기 연결재무제표에 따라 표시하였으며 이로 인해 전기의 보고된 순이익과 자본총계에 영향을 미치지 아니합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 8 참조)(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(주석 18 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~30년

구축물	10~30년

차량운반구	4~9년

기타의유형자산	3~11년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 광업권은생산량비례법에 따라 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 30년 이내의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 공사 매출 연결회사는 고객과의 계약에 따라 도시가스배관, 산업용가스배관 등을 시공하고 있습니다. 회사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 건설계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제 1115호 하에서수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.연결회사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 건설계약에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

(3) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용

자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	12,852,442	12,852,442	17,671,813	17,671,813

단기금융상품	109,728,575	109,728,575	91,598,227	91,598,227

단기상각후원가채무증권	11,075	11,075	31,210	31,210

장기금융상품	228,229	228,229	1,833,136	1,833,136

장기상각후원가채무증권	86,290	86,290	73,580	73,580

기타포괄손익-공정가치금융상품	3,408,465	3,408,465	3,993,741	3,993,741

당기손익-공정가치금융상품	13,509,195	13,509,195	13,129,638	13,129,638

기타의비유동자산	5,896,848	5,896,848	1,582,462	1,582,462

계	145,721,119	145,721,119	129,913,807	129,913,807

금융부채(*1)

차입금(*2)	48,549,880	48,549,880	59,417,590	59,417,590

임대보증금	4,850,000	4,850,000	4,921,900	4,921,900

리스부채	2,797,360	2,797,360	3,029,195	3,029,195

계	56,197,240	56,197,240	67,368,685	67,368,685

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 단기차입금, 유동성장기차입금과 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	3,408,465	3,408,465

당기손익-공정가치금융상품	1,659	6,926,203	6,581,333	13,509,195

합계	1,659	6,926,203	9,989,798	16,917,660

- 전기(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	3,993,741	3,993,741

당기손익-공정가치금융상품	2,627	6,895,713	6,231,298	13,129,638

합계	2,627	6,895,713	10,225,039	17,123,379

3) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 주요 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	㈜울산방송	1,313,144	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	15.5%~17.5% (16.5%)

㈜루트제이드	665,080	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	12.7%~14.7% (13.7%)

위밋플레이스	300,010	(*1)	-	-

모노라마	149,996	(*1)	-	-

샵팬픽	302,158	(*1)	-	-

앤티	300,001	(*1)	-	-

케이알지그룹	300,001	(*1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	카디오헬스코리아	300,001	(*1)	-	-

펄슨	100,001	(*1)	-	-

뷰티메이커스	100,002	(*1)	-	-

씨에어허브	200,009	(*1)	-	-

쓰리랩스	200,015	(*1)	-	-

케이엔마리나티에스마리나	5,043,405	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	11.57~15.57%(13.568%)

(*1) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공청가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인것으로 판단하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	12,852,442	-	-	12,852,442

단기금융상품	109,728,575	-	-	109,728,575

단기상각후원가채무증권	11,075	-	-	11,075

매출채권	31,114,659	-	-	31,114,659

미수금	27,461,828	-	-	27,461,828

미수수익	1,011,352	-	-	1,011,352

장기금융상품	228,229	-	-	228,229

장기상각후원가채무증권	86,290	-	-	86,290

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	3,408,465	-	3,408,465

당기손익-공정가치금융상품	-	-	13,509,195	13,509,195

기타의비유동자산	5,896,848	-	-	5,896,848

계	188,391,298	3,408,465	13,509,195	205,308,958

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	17,671,813	-	-	17,671,813

단기금융상품	91,598,227	-	-	91,598,227

단기상각후원가채무증권	31,210	-	-	31,210

매출채권	30,660,230	-	-	30,660,230

미수금	20,659,604	-	-	20,659,604

미수수익	410,594	-	-	410,594

장기금융상품	1,833,136	-	-	1,833,136

장기상각후원가채무증권	73,580	-	-	73,580

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	3,993,741	-	3,993,741

당기손익-공정가치금융상품	-	-	13,129,638	13,129,638

기타의비유동자산	1,582,462	-	-	1,582,462

계	164,520,856	3,993,741	13,129,638	181,644,235

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	2,888,005	1,353,240

대손상각비	861,458	1,958,744

외화환산이익	59,242	223,633

외화환산손실	238,139	169,112

외환차익	88,791	61,528

외환차손	18,436	9,043

기타포괄손익-공정가치금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산(세후)	(383,613)	75,597

배당금수익	7,500	106,900

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익	133,239	96,970

처분이익(손실)	-	-

평가이익(손실)	379,557	(250,175)

상각후원가 금융부채

이자비용	1,912,398	2,478,947

외화환산손실	-	-

6. 사용제한금융상품(단위: 천원)

구 분	적요	당기말	전기말	제한사유

단기금융상품	정기예금	-	682,837	하도급계약이행보증

장기금융상품	당좌예금	4,000	4,000	당좌개설보증금

당기손익-공정가치금융자산	이행보증 등 관련 담보	1,163,701	1,152,485	이행보증

합 계	1,167,701	1,839,322

7. 공정가치금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	3,408,465	3,993,741

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.2) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분증권	1,659	2,627

채무증권	13,507,535	13,127,011

합계	13,509,195	13,129,638

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	38,217,974	36,872,239

손실충당금	(7,103,315)	(6,212,009)

매출채권(순액)	31,114,659	30,660,230

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	계

정상채권	3개월이하	3개월~6개월	6개월초과

총장부금액	27,496,254	5,940	1,980	10,713,800	38,217,974

기대손실율	-	-	-	66.3%	-

전체기간기대손실	-	-	-	(7,103,315)	(7,103,315)

순장부금액	27,496,254	5,940	1,980	3,610,485	31,114,659

-전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	계

정상채권	3개월이하	3개월~6개월	6개월초과

총장부금액	24,429,696	1,259,882	242,756	10,939,905	36,872,239

기대손실율	-	-	-	56.8%	-

전체기간기대손실	-	-	-	(6,212,009)	(6,212,009)

순장부금액	24,429,696	1,259,882	242,756	4,727,896	30,660,230

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가채무증권	97,365	104,790

미수금	27,461,828	20,659,604

미수수익	1,011,352	410,594

기타의비유동자산	5,896,848	1,582,462

합계	34,467,393	22,757,450

(4) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	6,212,009	-	5,821,222	-

대손상각비 및 환입	861,458	20,000	987,995	-

상각채권 추심	50,000	-	-	-

제각	(20,152)	-	(597,209)	-

기말	7,103,315	20,000	6,212,009	-

9. 건설계약(1) 원가기준 투입법에 따른 수익인식 공사계약의 변동 및 잔액1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	166,366,329	76,082,021	(91,288,346)	151,160,004

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	182,431,408	124,158,236	(140,223,315)	166,366,329

(2) 진행 중인 공사계약과(보고기간 중 완료공사 포함) 관련된 누적공사수익 등의 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	계약부채	계약자산

배관공사 등	370,300,149	368,334,807	1,965,341	9,557,210	8,602,970

2) 전기말(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	계약부채	계약자산

배관공사 등	380,712,640	362,656,783	18,055,857	5,612,139	18,501,680

(3) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	계약일	준공예정일	계약금액	누적수익	계약잔액	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

KET-GPS간 NG지중배관 건설공사(SDG, SK가스, UGPS)	2020.03.31	2023.12.31	25,063,300	23,200,141	1,863,159	92.6%	2,072,641	-	-	-

수도권광역급행철도A노선1공구	2019.12.12	2024.06.29	59,448,324	44,854,909	14,593,415	75.5%	-	-	943,690	-

행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사	2018.06.05	2023.03.31	54,288,000	52,777,693	1,510,307	97.2%	-	-	847,000	-

국회대로지하차도	2019.01.10	2024.12.31	44,994,000	16,558,316	28,435,684	38.1%	-	-	125,117	-

이천문경 철도건설사업 제6공구 3구간	2017.11.20	2023.01.31	30,825,000	30,825,000	-	100.0%	-	-	-	-

이천문경 철도건설사업 제6공구 1구간	2018.11.14	2023.01.31	28,989,000	28,989,000	-	100.0%	-	-	-	-

(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

배관공사 등	374,718	(16,002,104)	-	7,745,200	-	8,602,970

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등 자산과 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향

배관공사 등	(8,256,905)	7,745,200	(15,529,933)	(472,171)

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	208,080	127,069

제품	24,629,077	24,000,319

원재료	25,947	185,581

저장품	6,576,165	4,646,197

가설재	1,373,188	1,676,384

완성주택	2,864,310	2,864,310

계	35,676,767	33,499,860

11.매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	10,500,000	11,875,229

건물	-	2,167,134

기타	-	2,736,152

합계	10,500,000	16,778,515

당기 중 회사는 종속기업인 (주)그린바이오매스소재 공장 부지 및 건물을 처분하지 않기로 결정하여 이에 따라 관련 자산을 매각예정자산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.

12. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

기업명	주된 사업장	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)경동도시가스	한국	12월 31일	37.04	37.04

Wyong Areas Coal Joint Venture	호주	12월 31일	-	4.25

㈜에스에이치랩	한국	12월 31일	25.00	25.00

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초평가액	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	손상	지분법이익잉여금 변동	배당	기타	기말평가액

Wyong Aras Coal Joint Venture	2,904,380	-	299,933	-	-	-	(3,204,313)	-

(주)경동도시가스	155,889,429	8,155,063	(322,335)	-	519,099	(1,910,815)	-	162,330,442

(주)에스에이치랩	100,001	(17,388)	-	(82,612)	-	-	-	-

계	158,893,810	8,137,675	(22,401)	(82,612)	519,099	(1,910,815)	(3,204,313)	162,330,442

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초평가액	지분법이익(손실)	(부의)지분법자본변동	손상	취득(처분 등)	지분법이익잉여금 변동	배당	기말평가액

(주)프론티스	1,213,522	(322,845)	(26,428)	(864,250)	-	-	-	-

Wyong Aras Coal Joint Venture	2,848,844	155,266	92,606	-	(192,335)	-	-	2,904,380

(주)경동도시가스	149,827,781	7,325,145	620,548	-	-	26,771	(1,910,815)	155,889,429

(주)에스에이치랩	-	-	-	-	100,001	-	-	100,001

계	153,890,147	7,157,567	686,725	(864,250)	(92,334)	26,771	(1,910,815)	158,893,810

(3) 관계기업의 주요 재무정보1) 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)경동도시가스	1,067,615,033	672,626,336	394,988,697	2,304,945,010	24,201,000

(주)에스에이치랩	141,442	10,995	130,447	-	(68,599)

2) 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순이익

(주)경동도시가스	904,491,766	529,075,279	375,416,487	1,457,154,328	22,151,258

Wyong Aras Coal Joint Venture	67,534,354	314,707	67,219,647	-	3,653,321

(주)에스에이치랩	400,002	-	400,002	-	-

(4) 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기

(단위: 천원)

기업명	당기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	평가차액 등	장부금액

(주)경동도시가스	394,700,664	37.04%	146,205,871	16,124,571	162,330,442

(주)에스에이치랩	130,447	25.00%	32,612	(32,612)	-

합계	16,091,959	162,330,442

2) 전기(단위: 천원)

기업명	당기말순자산 (a)	연결실체지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	평가차액 등	장부금액

(주)경동도시가스	375,145,094	37.04%	138,962,054	16,927,375	155,889,429

Wyong Aras Coal Joint Venture	67,219,647	4.25%	2,856,835	47,545	2,904,380

(주)에스에이치랩	400,002	25.00%	100,000	-	100,001

합계	16,974,920	158,893,809

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역1) 당기`

(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처 분	본계정대체	감가상각	손 상	기타(*1)	기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금

토지	28,921,464	-	-	-	-	-	1,375,229	30,296,693	30,298,776	-	-	(2,083)

건물	19,079,701	180,682	(2,478)	-	(1,736,492)	-	2,167,134	19,688,547	43,562,789	(23,333,696)	-	(540,546)

구축물	4,071,689	-	-	-	(392,564)	-	889,463	4,568,587	14,223,973	(8,064,962)	-	(1,590,425)

차량운반구	1,433,447	757,549	(47,146)	-	(458,479)	(59,866)	5	1,625,510	9,910,348	(7,908,240)	(279,230)	(97,368)

기타의유형자산	81,279,723	3,103,426	(7)	-	(8,988,100)	1,249	1,823,267	77,219,559	263,519,082	(173,377,879)	(182,906)	(12,738,737)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

계	134,786,024	4,041,657	(49,631)	-	(11,575,635)	(58,616)	6,255,098	133,398,896	361,514,969	(212,684,776)	(462,136)	(14,969,159)

(*1) 전기 매각예정자산의 유형자산 재분류 금액이 포함되어있습니다. 2) 전기

(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처 분	본계정대체	감가상각	손 상	기타	기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금

토지	31,532,097	230,576	(3,008,837)	-	-	-	167,628	28,921,464	28,923,548	-	-	(2,083)

건물	20,449,996	382,660	(577,853)	445,320	(2,027,705)	-	407,283	19,079,701	40,941,962	(21,280,679)	-	(581,581)

구축물	4,585,143	-	(213,528)	-	(262,728)	-	(37,198)	4,071,689	12,703,450	(6,920,096)	-	(1,711,666)

차량운반구	1,749,140	473,674	(46,620)	-	(419,892)	(219,365)	(103,491)	1,433,447	8,958,209	(7,190,682)	(219,365)	(114,715)

기타의유형자산	86,021,465	2,410,393	(19,673)	831,363	(7,810,018)	(184,155)	30,349	81,279,723	254,013,542	(158,357,664)	(184,155)	(14,191,999)

건설중인자산	-	1,276,683	-	(1,276,683)	-	-	-	-	-	-	-	-

계	144,337,840	4,773,986	(3,866,512)	-	(10,520,344)	(403,520)	464,574	134,786,024	345,540,710	(193,749,121)	(403,520)	(16,602,045)

(2) 유형자산 감가상각비의 반영 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 매출원가	10,918,962	9,438,795

계속사업 판매비와관리비	656,673	1,081,548

계	11,575,635	10,520,343

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,291,792	1,888,619

차량운반구	227,427	289,204

기타	51,126	13,718

합계	1,570,345	2,191,541

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	230,705	541,750

비유동	2,566,655	2,487,445

합계	2,797,360	3,029,195

당기중 증가된 사용권 자산은 784백만원입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	486,316	423,585

차량운반구	148,342	151,131

기타	11,900	16,806

합계	646,558	591,522

사용권자산의 손상차손	327,878	542,603

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	83,705	122,813

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	1,982,545	1,350,006

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	366,198	313,760

당기 중 리스의 총 현금유출은 977백만원입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

회원권	1,883,515	-	-	-	1,883,515	2,406,309	-	(522,795)

광업권	3,637,178	519	-	(466,869)	3,170,828	3,170,828	-	-

기타의무형자산	350,027	79,600	-	(105,386)	324,241	1,371,887	(1,047,646)	-

영업권	-	-	-	-	-	1,985,399	-	(1,985,399)

계	5,870,720	80,119	-	(572,256)	5,378,583	8,934,423	(1,047,646)	(2,508,194)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

회원권	2,067,475	183,960	(367,920)	-	1,883,515	2,406,309	-	(522,795)

광업권	4,102,275	1,700	-	(466,797)	3,637,178	3,637,178	-	-

기타의무형자산	394,768	132,313	-	(177,054)	350,027	1,335,437	(985,409)	-

영업권	-	-	-	-	-	1,985,399	-	(1,985,399)

계	6,564,518	317,973	(367,920)	(643,851)	5,870,720	9,364,323	(985,409)	(2,508,194)

(2) 무형자산상각비의 반영 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	466,975	464,856

판매비와관리비	105,281	178,995

계	572,256	643,851

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	상각	평가	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	14,937,970	-	-	-	14,937,970	14,937,969	-

건물	7,111,292	-	(566,772)	-	6,544,520	16,676,151	(10,131,630)

계	22,049,262	-	(566,772)	-	21,482,489	31,614,120	(10,131,630)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	상각	평가	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	15,718,444	(780,474)	-	-	14,937,970	14,937,969	-

건물	9,099,924	(1,368,974)	(619,658)	-	7,111,292	16,676,151	(9,564,858)

계	24,818,368	(2,149,448)	(619,658)	-	22,049,262	31,614,120	(9,564,858)

(2) 투자부동산과 관련한 손익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대매출	2,592,862	2,171,641

임대매출원가	(1,975,350)	(1,504,982)

투자부동산감가상각비	(566,772)	(619,658)

계	50,740	47,001

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 31,184백만원(전기말: 31,184백만원)입니다.(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년이하	1,894,312	1,220,047

1년초과~5년이하	145,135	703,597

5년초과	-	-

합계	2,039,447	1,923,644

17. 기타의비유동자산보고기간종료일 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	809,802	999,579

기타투자자산	3,469,098	445,393

이연법인세자산	1,170,236	991,384

장기대여금	76,287	78,361

확정급여자산	1,541,662	59,129

계	7,067,085	2,573,846

18. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

2022.12.31	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	1.13	150,000	-

운영자금	산업은행	2.19	10,000,000	16,000,000

운영자금	농협은행	7.48	158,780	-

합계	10,308,780	16,000,000

상기 차입금과 관련하여 연결회사 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 종속기업의 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다 (주석32 참조).

(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

2022.12.31	당기말	전기말

운영자금대출	농협중앙회	6.28%	4,500,000	6,000,000

시설자금대출	6.14%	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	한국광물자원공사	3.45%~3.95%	1,008,320	2,929,130

경남시설자금	경남은행	2.8%	26,390,000	30,160,000

ESCO차입금	KB국민은행	2.75%	642,780	1,328,460

운영자금대출	전문건설공제조합	1.41%	2,700,000	-

합계	38,241,100	43,417,590

차감 : 현재가치할인차금	-	-

차감 : 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(9,564,000)	(7,876,490)

차감 후 잔액	28,677,100	35,541,100

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석32 참조).

19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

단위: 천원)

구 분	유동	비유동

연차충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채

기초	73,461	45,024	59,993	1,863,704	440,272

설정	18,137	2,711,127	1,098	173,174	438,058

사용 및 환입	-	(2,381,432)	(473,088)	(351,110)

기타	103,932	-	-	-	-

기말	195,531	374,718	61,091	1,563,791	527,219

- 전기단위: 천원)

구 분	유동	비유동

연차충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채

기초	-	-	-	1,568,837	-

설정	73,461	787,818	59,993	849,597	423,419

사용 및 환입	-	(742,794)	-	(554,729)	16,852

기타	-	-	-	-	-

기말	73,461	45,024	59,993	1,863,704	440,272

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	106,942,899	102,372,770

사외적립자산의 공정가치	(84,684,129)	(75,784,137)

계	22,258,770	26,588,633

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	102,372,770	98,793,708

당기근무원가	8,472,537	9,258,075

이자원가	3,451,921	2,882,057

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(8,403,920)	(3,682,417)

- 인구통계적가정의 변동	20,181	(393,164)

- 경험적조정	4,006,008	8,924,160

지급액	(3,082,442)	(13,409,649)

기타	105,843	-

기말금액	106,942,899	102,372,770

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	75,784,137	74,908,289

이자수익	2,623,964	2,216,498

재측정요소	(1,259,472)	(1,175,135)

기여금	9,844,168	9,397,279

지급액	(2,308,669)	(9,562,794)

기말금액	84,684,129	75,784,137

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형상품	84,684,129	75,784,137

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	5.5%~5.8%	2.7%~3.6%

기대임금상승률	1.0%~4.5%	1.0%~3.0%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(5,045,637)	5,591,262

기대임금상승률	1%	5,692,433	(5,222,692)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	8,927,841	14,834,327	39,279,661	159,888,783	222,930,612

확정급여채무의 가중평균만기는 5.88년 ~ 8.06년입니다.

21. 공동영업(단위: 천원)

구분	주요영업활동	소유지분율	소재지

당기말	전기말

Wyong	광업	4.25%	4.25%	호주

22. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	9,000,000주	9,000,000주

발행주식수(보통주)	2,365,023주	2,365,023주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

자본금	11,825,115,000원	11,825,115,000원

23. 이익잉여금(1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	11,013,420	10,582,541

기업발전적립금	1,200,000	1,200,000

소계	12,213,420	11,782,541

임의적립금	배관투자적립금	2,640,199	2,640,199

임의적립금	520,192,421	516,592,421

소계	522,832,620	519,232,620

미처분이익잉여금	89,023,788	76,576,647

계	624,069,828	607,591,808

24. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

자기주식	(10,240,690)	(10,240,690)

기타자본조정	(648,271)	(648,271)

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	(13,379,137)	(12,995,523)

해외사업환산손익	431,234	719,459

지분법기타포괄손익	1,674,414	1,719,973

감자차손	(266,458,922)	(266,458,922)

계	(288,621,372)	(287,903,976)

25. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

당기	비지배지분율	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)경동	1.4%	1,916,498	115,419	(11,039)	35,160	2,056,038

(주)경동건설	28.9%	6,172,029	(4,971,430)	-	(402,358)	798,241

합계	8,088,527	(4,856,012)	(11,039)	(367,198)	2,854,279

2) 전기(단위: 천원)

당기	비지배지분율	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	비지배지분에 배분된 배당금	기타	기말 누적 비지배지분

(주)경동	1.4%	1,807,719	169,665	(11,039)	(49,848)	1,916,498

(주)경동건설	49.4%	7,081,189	(916,652)	-	7,492	6,172,029

합계	8,888,909	(746,986)	(11,039)	(42,356)	8,088,527

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	264,791,636	288,809,056

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	2,592,862	2,171,641

기타 원천으로부터의 수익: 관계기업지분법투자수익	8,155,063	7,480,411

총 수익	275,539,562	298,461,109

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

- 당기(단위: 천원)

상품매출	제품매출	공사매출	용역매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	32,386,768	114,988,042	-	-	147,374,810

기간에 걸쳐 인식	-	-	91,288,346	26,128,480	117,416,826

합계	32,386,768	114,988,042	91,288,346	26,128,480	264,791,636

- 전기(단위: 천원)

상품매출	제품매출	공사매출	용역매출	합계

수익인식 시점

한 시점에 인식	18,699,175	110,210,388	-	-	128,909,563

기간에 걸쳐 인식	-	-	140,223,315	19,676,178	159,899,493

합계	18,699,175	110,210,388	140,223,315	19,676,178	288,809,056

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

계약자산	배관공사 등	7,012,177	6,377,987

건설공사	1,590,793	12,123,693

계약자산 합계	8,602,970	18,501,680

계약부채	배관공사 등	3,070,261	2,264,695

건설공사	6,486,949	3,347,443

계약부채 합계	9,557,210	5,612,139

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

배관공사 등	2,264,695	1,434,500

건설공사	3,347,443	2,631,495

합계	5,612,139	4,065,995

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 매입 및 제품의 증감	48,453,409	44,408,704

종업원 급여	103,238,199	107,372,671

복리후생비	13,610,367	13,119,110

감가상각비	12,385,970	10,520,343

지급수수료	41,162,861	38,719,143

장비비	19,889,952	19,889,952

운반비	3,478,844	4,386,433

기타	18,593,151	45,947,414

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	260,812,753	284,363,771

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,352,606	9,936,739

퇴직급여	1,394,117	1,469,788

복리후생비	1,601,575	1,540,030

여비교통비	178,027	170,213

교육훈련비	137,723	76,145

접대비	489,711	359,121

지급수수료	1,455,649	1,614,874

차량유지비	170,149	156,021

광고선전비	476,771	661,437

세금과공과	1,146,255	1,491,272

수도광열비	96,757	111,391

보험료	237,659	421,173

유형자산감가상각비	656,673	1,080,709

무형자산상각비	105,281	178,995

수선유지비	39,635	46,841

운반비	3,478,844	3,356,251

기타	1,426,443	1,603,533

계	23,443,875	24,274,533

29. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	88,791	61,528

외화환산이익	59,242	223,633

유형자산처분이익	425,013	541,209

관계기업투자주식처분이익	-	1,765,000

수입임대료	76,160	64,333

국고보조금수익	-	2,462,680

잡이익	781,929	2,279,184

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	380,524	56,455

투자부동산처분이익	-	305,165

대손충당금환입	-	10,366

계	1,811,659	7,769,552

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	18,436	9,043

외화환산손실	238,139	169,112

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	968	306,630

기타대손상각비	-	970,749

관계기업투자주식손상차손	82,612	864,250

재고자산처분손실	-	21,135

유형자산손상차손	58,616	403,520

투자부동산평가차손	-	-

사용권자산손상차손	327,878	542,603

무형자산처분손실	-	7,920

유형자산처분손실	6	525,031

사용권자산처분손실	-	15,943

기타투자자산처분손실	117,260	-

기부금	164,864	126,375

잡손실	82,536	79,014

기타영업비용	438,058	423,419

계	1,529,373	4,464,743

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	2,888,005	1,353,268

배당금수익	140,739	203,870

계	3,028,744	1,557,138

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	1,912,398	2,479,073

31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	3,573,248	2,376,702

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	3,410,749	(1,251,927)

총 법인세 효과	6,983,997	1,124,775

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(515,105)	995,097

법인세추납액 등	-	-

기타	282,385	146,101

계속사업 법인세비용	6,751,277	2,265,974

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	(535,276)	151,662	(383,613)	96,919	(21,322)	75,597

순확정급여부채의 재측정요소	3,118,259	(647,949)	2,470,310	(6,023,715)	1,294,001	(4,729,715)

지분법자본변동	(22,401)	(18,818)	(41,219)	686,725	(277,581)	409,143

계	2,560,582	(515,105)	2,045,478	(5,240,071)	995,097	(4,244,975)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,108,053	16,157,367

적용세율에 따른 세부담액	3,360,691	3,532,621

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용 및 수익	(808,203)	(45,473)

세액공제의 발생	(916,267)	(211,887)

이월결손금의 공제	(635,079)	(106,741)

법인세추납액 등	-	-

기타	5,750,135	(902,546)

계속사업 법인세비용	6,751,277	2,265,974

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기순손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(62,628)	(115,846)	-	(178,474)

매출채권	1,869,497	(387,286)	-	1,482,212

당기손익-공정가치금융자산	34,371	(77,304)	-	(42,933)

기타포괄손익-공정가치금융자산	371,030	(56,119)	151,662	466,573

종속기업 및 관계기업 투자	(661,515)	(2,158,791)	-	(2,820,306)

유형자산	(9,537,612)	881,042	(8,656,570)

사용권자산	(662,707)	218,596	-	(444,111)

무형자산	120,967	(8,836)	-	112,131

퇴직급여충당부채	5,348,824	170,368	(647,950)	4,871,241

리스부채	716,474	(204,900)	-	511,573

안정지원금 및 감축지원금	(3,178,490)	(957,202)	-	(4,135,692)

이월결손금	282,383	(282,383)	-	-

기타	1,519,235	28,878	-	1,548,113

합 계	(3,840,172)	(2,949,784)	(496,288)	(7,286,244)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기순손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(30,954)	(31,674)	-	(62,628)

매출채권	1,734,932	134,565	-	1,869,497

당기손익-공정가치금융자산	(59,579)	93,950	-	34,371

기타포괄손익-공정가치금융자산	392,352	-	(21,322)	371,030

종속기업 및 관계기업 투자	(381,973)	(279,542)	-	(661,515)

유형자산	(10,494,588)	956,976	-	(9,537,612)

사용권자산	(602,491)	(60,216)	-	(662,707)

무형자산	126,863	(5,896)	-	120,967

퇴직급여충당부채	3,991,988	73,235	1,283,601	5,348,824

리스부채	624,360	92,114	-	716,474

안정지원금 및 감축지원금	(2,646,843)	(531,647)	-	(3,178,490)

이월결손금	451,027	(168,644)	-	282,383

기타	1,318,376	200,859	-	1,519,235

합 계	(5,576,529)	474,079	1,262,279	(3,840,172)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	25,878,164	25,675,423

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,233,910	3,129,584

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(30,916,795)	(27,833,596)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,481,522)	(4,811,582)

이연법인세자산(부채) 순액	(7,286,243)	(3,840,171)

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

32. 약정사항 및 지급보증내역(1) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	농협은행	-	-	2,000,000	271,653

전자매출채권담보대출	농협중앙회	5,000,000	829,331	3,000,000	561,430

우리은행	5,000,000	-	5,000,000	-

KEB하나은행	2,000,000	-	2,000,000	-

KB국민은행	3,000,000	251,343	3,000,000	88,516

계	15,000,000	1,080,674	15,000,000	921,599

(2) 금융기관 등과의 한도차입약정 내역

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

당좌대출	농협은행	300,000	158,780	-	-

광업자금융자	광물자원공사	1,008,320	1,008,320	2,929,130	2,929,130

산업운영자금융자	산업은행	10,000,000	10,000,000	16,000,000	16,000,000

운영자금융자금	우리은행 외	1,561,000	150,000	1,561,000	-

산업시설자금대출	경남은행	37,700,000	26,390,000	37,700,000	30,160,000

운전자금대출	농협은행	9,000,000	7,500,000	9,000,000	9,000,000

시설대출	KB국민은행	10,000,000	642,780	10,000,000	1,328,460

운영자금대출	전문건설공제조합	3,231,672	2,700,000	3,231,672	-

운영자금대출	소방산업공제조합	12,144	-	12,144	-

계	72,813,136	48,549,880	80,433,946	59,417,590

(3) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

연결회사는 제품 및 시스템매출과 관련하여 일부 거래처에 판매일로부터 20년간 모듈의 효율을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	당기	전기	내역

한도액	사용액	한도액	사용액

서울보증보험(주)	23,855,690	23,855,690	25,074,219	25,074,219	공사이행보증 및산림훼손복구보증 등

전문건설공제조합	608,588,803	30,471,743	578,127,637	31,145,404	공사이행보증 등

건설공제조합	142,787,995	34,591,408	141,938,729	58,573,533	공사이행보증 등

전기공사공제조합	2,680,120	481,373	2,680,120	499,314	공사이행보증 등

소방산업공제조합	89,056	-	89,056	-	융자담보

주요경영진	36,698,166	36,698,166	6,237,000	6,237,000	공사이행보증 등연대보증

계	814,699,830	126,098,380	754,146,760	121,529,469

(5) 담보로 제공된 자산의 내역(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말	내역

장부금액	담보설정금액	장부금액	담보설정금액

전문건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	4,466,891	23,887,437	4,455,161	25,985,892	공사계약 및 하자보수 보증 담보

건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	1,774,607	22,058,398	2,452,700	51,644,504	공사계약보증 담보

전기공사공제조합	정기예금 및 출자금 등	176,387	551,928	168,672	566,782	공사계약보증 담보

설비건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	121,534	121,534	120,289	120,289	이행보증 등 관련담보

소방산업공제조합	정기예금 및 출자금 등	41,520	41,520	40,960	40,960	이행보증 등 관련담보

NH농협은행	토지,건물,지상권	30,269,044	21,000,000	30,936,894	21,000,000	차입금 관련 담보

한국광물자원공사	토지,건물,광업권	45,765,000	45,765,000	45,765,000	45,765,000	차입금 관련 담보

현대자동차(주) 등	건물	2,053,960	2,053,960	2,053,960	2,053,960	임대보증금 관련 담보

경남은행	기계장치	52,179,164	41,470,000	55,963,411	41,470,000	차입금 관련 담보

흥국생명 등	지분증권	-	575,000	-	575,000	팔용터널㈜

농협은행	지분증권	637,900	637,900	637,900	637,900	경기동서순환도로㈜

수협은행	공장 외	-	-	-	-	차입금 관련 담보

기타	건설공제조합출자금	336,455	336,455	336,455	336,455	이행보증 등 관련담보

계	137,822,462	158,499,132	142,931,402	190,196,743

(6) 계류중인 소송사건의 내역(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

자재양도대금 청구(울산지법 2022가합10978)	연결회사	제일기업	596,640	2022.09.28. 현대건설 준비서면 제출

채무부존재확인(서산지원 2022가단51630)	연결회사	서흥가설산업	329,771	2023.01.19. 3차 변론기일

손해배상(기) 청구의 소(서산지원 2022가단55090)	서흥가설산업	연결회사	329,771	2022.07.18. 반소장 접수

채무부존재확인(평택지원 2022가단53912)	연결회사	동미스틸코리아	92,675	2022.03.18. 소장 접수2022.03.28. 동미 측 소장 접수2022.08.18. 변론기일 (평택지원 21호)2023.01.12. 변론기일 (평택지원 21호)

차임 등(2022가단54472)	동미스틸코리아	연결회사	108,403

피해보상(진폐)	개인	연결회사	623,964	1심 판결외

공사대금	연결회사	대우건설	3,662,109	1심 진행중

해고무효확인	개인	연결회사	299.534	1심 진행중

연결회사는 판결 결과에 따른 손해보상금과 지연이자를 충당부채로 계상하고 있으며 또한, 진행중인 소송에 대하여 보상금을 지급할 가능성이 높은 것으로 판단되는 경우예상되는 손해보상금 등을 합리적으로 추정하여 충당부채로 계상하였습니다.(7) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.(8) 견질수표당기말 현재 연결회사는 팔용터널㈜에 출자담보로 백지수표 4매를 견질로 제공하고 있으며, 경기동서순환도로㈜에 출자자의무 이행보증을 위하여 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

33. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익

지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 계속영업이익	14,212,787,547 원	14,638,379,722 원

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	14,212,787,547 원	14,638,379,722 원

가중평균 유통보통주식수(*)	2,180,352 주	2,180,352 주

기본주당이익

계속영업 기본주당이익	6,519 원	6,714 원

기본주당이익	6,519 원	6,714 원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다.연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

지배기업	(주)경동홀딩스	(주)경동홀딩스

관계기업	(주)경동도시가스경동강남고객서비스㈜경동강북고객서비스㈜경동강동고객서비스㈜경동양산고객서비스㈜(주)에스에이치랩	(주)경동도시가스경동강남고객서비스㈜경동강북고객서비스㈜경동강동고객서비스㈜경동양산고객서비스㈜Wyong Areas Coal Joint Venture(주)프론티스

기타특수관계자	(주)경동나비엔(주)경동로지스(주)경동원(주)경동에버런(주)경동아천자원개발 등	(주)경동나비엔(주)경동로지스(주)경동원(주)경동에버런(주)경동아천자원개발경동광해관리(주) 등

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(2) 특수관계자 거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령	매입(*2)	배당금 지급

지배기업

(주)경동홀딩스	8,196,421	-	-	801,188	4,795,795	15,600

관계기업

(주)경동도시가스	12,846,717	1,910,815	20,699	-	4,239,500	1,221

기타 특수관계자

(주)경동개발	-	-	150	-	300,000

(주)원진월드와이드	65,112	-	-	-	-	-

(주)케이디에코허브	15,988	-	-	-	4,188	-

합계	21,124,238	1,910,815	20,849	801,188	9,339,483	16,821

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출	배당금 수령	매입	배당금 지급

지배기업

(주)경동홀딩스	4,611,855	-	-	534,126	5,007,630	109,800

관계기업

(주)경동도시가스	11,940,384	1,910,815	12,091	-	4,919,897	443,297

기타 특수관계자

경동광해관리(주)	-	100,000	-	-	-	-

(주)경동개발	-	-	-	-	900,000	-

합계	16,552,239	2,010,815	12,091	534,126	10,827,527	553,097

(3) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	보증내용

(주)경동도시가스	국민은행	707,058	차입금 보증

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,499,932	6,669,854

보통예금	10,352,510	11,001,958

계	12,852,442	17,671,813

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	9,356,776	13,891,393

2. 조정사항

유형자산감가상각비	11,575,635	10,520,343

사용권자산감가상각비	646,559	591,524

투자부동산감가상각비	566,772	619,658

무형자산상각비	572,256	643,851

유형자산처분손실	6	525,031

무형자산처분손실	-	7,920

사용권자산처분손실	-	15,943

유형자산손상차손	58,616	403,520

사용권자산손상차손	327,878	542,603

대손상각비	861,458	998,361

기타의대손상각비	-	970,749

퇴직급여	9,302,457	9,927,065

관계기업투자주식 손상차손	82,612	864,250

기타투자자산처분손실	117,260	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	968	306,630

외화환산손실	238,139	264

하자보수충당부채 전입액	173,174	849,597

공사손실충당부채 전입액	2,711,127	11,928

지분법손실	17,388	322,845

소송비용	438,058	423,419

이자비용	1,912,398	2,479,073

법인세비용	6,751,277	2,265,974

잡손실	10,396	9,900

대손충당금환입	-	(10,366)

유형자산처분이익	(425,013)	(541,209)

투자부동산처분이익	-	(305,165)

관계기업투자주식처분이익	-	(1,765,000)

당기손익-공정가치금융자산 평가손익	(380,524)	(56,455)

외화환산이익	(59,242)	(223,633)

지분법이익	(8,155,063)	(7,480,411)

이자수익	(2,888,005)	(1,353,268)

배당금수익	(140,739)	(203,870)

잡이익	28,800	14,054

소계	24,344,646	21,375,124

매출채권	(2,340,640)	20,469,261

미수금	(6,770,315)	(4,145,179)

계약자산의 증감	10,645,072	(5,698,240)

선급금	635,890	(583,875)

선급비용	376,051	(251,481)

당기법인세부채	(57,756)	3,099

재고자산	(2,176,907)	(1,451,350)

미수수익	6,202	56

부가세 대급금	(602,559)	(161,926)

초과청구공사의 증감	1,757,135	286,911

기타의비유동자산	-	138,470

매입채무	513,588	(1,647,328)

미지급금	2,644,984	(2,881,675)

장기미지급금	57,542	-

미지급비용	346,532	874,152

선수금	2,020,143	492,562

예수금	558,094	(7,191)

선수수익	(1,194)	(1,602)

퇴직금의 지급	(1,523,902)	(12,574,550)

사외적립자산	(9,037,015)	(670,601)

국민연금전환금	-	1,016

소송충당부채의 지급	(351,110)	(368,057)

하자보수비의 지급	(473,088)	(554,729)

해외사업환산손익	158,258	210,925

매각예정자산	-	(1,295)

기타자산부채의 증감	(2,356,419)	87,991

소계	(5,971,415)	(8,434,635)

합계	27,730,006	26,831,882

(3) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채 유동성 대체	676,823	703,939

유형자산 본계정 대체	16,298	1,276,683

장기차입금의 유동성대체	9,564,000	7,876,490

순확정급여부채 재측정요소	2,914,826	5,870,340

사용권자산의 인식	96,942	231,966

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초	재무현금흐름	비현금 변동	기말

증감	기타

단기차입금	16,000,000	(5,691,220)	-	-	10,308,780

유동성장기차입금	7,876,490	(7,876,490)	9,564,000	-	9,564,000

장기차입금	35,541,100	2,700,000	(9,564,000)	-	28,677,100

리스부채	3,029,195	(893,436)	661,602	-	2,797,360

재무활동 총부채	62,446,785	(11,761,146)	661,602	51,347,241

36. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	12,852,442	17,671,813

단기금융상품	109,728,575	91,598,227

단기상각후원가채무증권	11,075	31,210

매출채권	31,114,659	30,660,230

미수금	27,461,828	20,659,604

미수수익	1,011,352	410,594

장기금융상품	228,229	1,833,136

장기상각후원가채무증권	86,290	73,580

기타의비유동자산	5,896,848	1,582,462

분할 전 채무 연대보증(*)	2,892,086	4,852,355

계	191,283,384	169,373,212

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다. 분할존속법인인 회사는 분할신설법인인 (주)경동도시가스와 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

(2) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구분	1년이내	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	5,055,677	-	-	5,055,677

미지급금	20,220,725	-	-	20,220,725

차입금	19,872,780	7,055,680	21,621,420	48,549,880

임대보증금	-	-	4,850,000	4,850,000

리스부채	511,925	289,493	1,995,942	2,797,360

분할 전 채무 연대보증(*)	2,892,086	-	-	2,892,086

계	48,553,194	7,345,173	28,467,362	84,365,729

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	1년이내	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	5,395,375	-	-	5,395,375

미지급금	16,466,313	-	-	16,466,313

차입금	23,876,490	12,564,000	22,977,100	59,417,590

임대보증금	-	-	4,921,900	4,921,900

리스부채	632,237	321,821	2,075,138	3,029,195

분할 전 채무 연대보증(*)	4,852,355	-	-	4,852,355

계	51,222,770	12,885,821	29,974,138	94,082,728

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.(3) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 매출액의 대부분을 국내의 영업활동을 통해 확보하고 있으나, 일부 사업부문은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD 및 PKR 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 해외지점운영과 외화도급계약 체결 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산

USD	419,719	1,967,148

PKR	824,238	923,992

RP	1,685,554	1,908,793

AUD	215,003	198,903

외화금융부채

USD	91,030	16,103

PKR	788	1,270

RP	536,129	575,730

JPY	-	33,483

AUD	-	22,822

자기자본에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 또는 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	157,226	(157,226)	249,942	(249,942)

외화금융부채	(31,397)	31,397	(30,796)	30,796

순효과	125,828	(125,828)	219,146	(219,146)

2) 이자율 위험

연결회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며, 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동이 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 45백만원(전기: 43백만원)입니다.

3) 주가변동 위험

연결회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 모두 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 및 출자금 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 주가지수와 연계되어 30% 증가한 경우를 분석하였고, 비상장주식 및 출자금은 평가금액이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

KOSPI	-	-

비상장주식 및 출자금	4,009,485	4,006,871

계	4,009,485	4,006,871

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	136,105,200	137,939,974

총자본	450,708,398	439,753,088

부채비율	30.20%	31.37%

37. 영업부문별 보고(1) 사업별 부문의 일반정보연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 지주회사 부문, 플랜트및물류 부문,건설부문 등으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	지주회사부문	플랜트및물류부문	건설부문	발전부문	광업및자원개발부문

주요재화	자회사 관리, 유류	플랜트/물류서비스	토공 및 건축사업 등	전력	석탄

주요고객	-	공사발주처 등	한국도로공사 등	전력거래소	대한석탄협회 등

지주회사부문, 플랜트 및 물류부문, 발전부문은 모두 국내 영업만을 영위하고 있으며, 광업 및 자원개발부문은 국내 및 해외 부문으로 구분되어 있습니다.

(2) 사업별 부문의 재무현황경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 포괄손익계산서상 매출액과 동일한 금액입니다. 당기와 전기 중 연결회사의 업종별 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	지주회사부문	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	건설부문	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	16,524,121	67,927,817	23,542,623	134,269,812	34,311,514	(1,036,326)	275,539,561

영업이익(손실)	7,079,442	2,885,709	12,214,152	9,002,772	(15,783,923)	(688,732)	14,709,420

부문 자산 및 부채

자산	413,649,900	76,150,836	69,367,011	184,501,836	23,706,244	(180,562,231)	586,813,596

유무형자산	4,283,078	44,185,583	52,222,597	57,890,391	519,943	(20,324,113)	138,777,479

부채	1,465,261	22,315,346	32,055,910	59,095,989	19,614,787	1,557,907	136,105,200

2) 전기(단위: 천원)

구분	지주회사부문	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	건설부문	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	13,731,904	70,264,497	11,372,616	122,519,251	81,608,565	(1,035,725)	298,461,108

영업이익(손실)	5,047,625	585,953	2,561,745	5,038,713	288,719	251,740	13,774,494

부문 자산 및 부채

자산	421,678,129	71,225,945	62,479,589	182,235,687	35,768,083	(195,694,373)	577,693,060

유무형자산	4,264,231	45,245,001	56,013,700	54,262,936	461,798	(19,590,922)	140,656,744

부채	1,264,341	19,622,573	34,731,245	66,509,912	23,395,724	(7,583,822)	137,939,973

(3) 사업부문별 주요 외부고객

당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.