경동인베스트 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 41기 1분기 : 2017년 3월 31일 현재
제 40 기 : 2016년 12월 31일 현재
주식회사 경동인베스트(구, 주식회사 경동도시가스)와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 경동인베스트(구, 주식회사 경동도시가스, 이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요회사는 1977년 6월 15일에 설립되어 경기도 성남시 분당구 수내로에 본사를 두고 있습니다.회사는 2016년 11월 10일자 이사회에서 2017년 4월 1일을 기일로 도시가스사업부문을 인적분할하여 주식회사 경동도시가스(인적분할신설회사)를 설립하고 에너지사업 투자 및 관리사업부문을 물적분할하여 주식회사 경동에너아이(물적분할신설회사)를 설립하며, 회사(분할존속회사)의 명칭을 주식회사 경동인베스트로 변경하는 결의를 하였습니다. 2017년 2월 24일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었습니다.회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 17,424백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동홀딩스로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 32.18%입니다.(2) 연 결 대상 범위 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 중 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석할 계획입니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 3월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 중 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하여, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 연결포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다(주석 22 참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정

분 기 연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분 기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치( 1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	20,387,814	20,387,814	81,528,317	81,528,317

단기금융상품	127,128,000	127,128,000	131,752,967	131,752,967

단기만기보유금융자산	24,585	24,585	57,848	57,848

단기대여금	-	-	29,998	29,998

장기금융상품	2,813,758	2,813,758	2,744,470	2,744,470

장기만기보유금융자산	2,038,070	2,038,070	2,094,170	2,094,170

매도가능금융자산(*2)	26,680,479	26,680,479	34,606,683	34,606,683

기타의비유동자산	3,465,846	3,465,846	5,437,704	5,437,704

계	182,538,552	182,538,552	258,252,157	258,252,157

금융부채(*1)

차입금(*3)	117,602,944	117,933,128	147,683,756	148,006,561

임대보증금	3,028,000	3,028,000	3,028,000	3,028,000

계	120,630,944	120,961,128	150,711,756	151,034,561

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 단기차입금, 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 원가로 측정된 금융상품 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

매도가능금융자산	4,367,436	4,369,536

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하였습니다.(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	24,434,413	-	2,246,066	26,680,479

2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	32,360,617	-	2,246,066	34,606,683

5. 매도가능금융자산당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	38,976,219	34,410,398

평가(기타포괄손익)	(7,926,204)	2,558,711

연결범위변동	-	(4,368,934)

소유주주분배예정자산집단으로 분류	(2,100)	-

기말	31,047,915	32,600,175

6. 건설계약(1) 공사계약 변동 및 잔액(단위: 천원)1) 당분기

구분	기초	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	13,133,577	17,814,420	3,228,261	27,719,736

2) 전분기

구분	기초	연결범위변동	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	131,856,775	(123,333,626)	7,335,726	4,543,662	11,315,213

(2) 진행 중인 공사계약과 관련된 누적공사수익 등의 내역(단위: 천원)1) 당분기말

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사대금선수금	공사미수금

청구분	미청구분	계

배관공사 등	3,304,897	3,296,101	8,796	1,339,659	1,955,321	2,999,411	4,954,732

2) 전기말

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	공사대금선수금	공사미수금

청구분	미청구분	계

배관공사 등	24,523,017	22,183,903	2,339,114	488,523	2,875,755	3,165,876	6,041,631

7. 관계기업 투자당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	34,045,609	32,410,416

지분법손익	213,181	(521,916)

지분법자본변동	(154,407)	94,612

기말금액	34,104,383	31,983,112

8. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	490,371,394	478,535,233

취득	4,437,152	8,784,108

처분	(168,409)	(55,877)

감가상각	(7,886,664)	(6,982,586)

연결범위변동	-	(758,796)

소유주주분배예정자산집단으로 분류	(309,433,155)	-

분기말 장부금액	177,320,318	479,522,082

9. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	25,537,114	27,470,958

취득	349,422	1,478,437

상각	(680,091)	(663,856)

연결범위변동	-	(604,474)

소유주주분배예정자산집단으로 분류	(13,876,109)	-

분기말 장부금액	11,330,336	27,681,065

10. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	17,921,125	18,302,129

취득	324,851	-

상각	(101,399)	(91,130)

연결범위변동	-	(177,741)

분기말 장부금액	18,144,577	18,033,258

11. 차입금 당분기와 전분기 중 단기차입금 , 유동성장기부채 및 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	147,683,756	148,282,690

차입	2,310,348	-

상환	(16,845,767)	(3,154,019)

연결범위변동	-	(13,852,618)

현재가치할인차금의 변동	25,344	54,379

소유주주분배예정자산집단으로 분류	(15,570,737)	-

분기말 장부금액	117,602,944	131,330,432

한편, 상기 차입금과 관련하여 연결회사 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 참조).

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	82,732,208	93,366,476

사외적립자산의 공정가치	(68,872,337)	(81,707,447)

계	13,859,871	11,659,029

(2) 순확정급여부채 관련 인식 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정급여제도

- 당기근무원가	1,272,477	2,636,895

- 순이자원가	372,548	95,490

소계	1,645,025	2,732,385

확정기여제도

- 당기납부	-	7,870

계	1,645,025	2,740,255

13. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	1,644,271	1,672,641

퇴직급여	151,982	162,844

복리후생비	272,937	267,159

여비교통비	44,910	52,849

교육훈련비	4,372	28,964

접대비	55,845	70,451

도서인쇄비	6,049	5,005

통신비	20,071	21,076

지급수수료	451,927	412,071

소모품비	17,298	32,085

차량유지비	34,081	30,758

광고선전비	3,640	4,140

세금과공과	311,524	291,469

수도광열비	25,948	34,743

임차료	9,216	11,117

보험료	75,842	35,708

유형자산감가상각비	81,838	244,513

무형자산상각비	7,678	3,805

수선유지비	15,686	16,159

기타	960,151	751,534

계	4,195,266	4,149,091

14. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	-	4,093

유형자산처분이익	84,679	175,052

수입임대료	45,566	27,733

잡이익	373,340	225,595

계	503,585	432,473

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차손	19,149	1,640

매출채권처분손실	6,267	-

유형자산처분손실	364	-

기부금	41,600	35,800

잡손실	-	1,371

계	67,380	38,811

15. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	507,866	553,642

배당금수익	218,856	178,089

계	726,722	731,731

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	969,914	441,082

16. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하 여 인식 하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 35.7% (2016 년 3 월 31일에 예상된 전기의 연간 예상법인세율 : 40.0%)입니다. 17. 약정사항 및 지급보증내역

(1) 천연가스 수급계약회사는 한국가스공사와 회사의 주 상품인 천연가스를 전량 구매하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 계약과 관련하여 천연가스 매입대금을 지급기한까지지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에게양도하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	18,000,000	1,035,909	18,000,000	2,859,558

신한은행	3,000,000	692,401	3,000,000	1,250,516

전자매출채권담보대출	농협중앙회	3,000,000	44,172	3,000,000	1,077,288

KB국민은행	3,000,000	60,651	3,000,000	238,504

계	27,000,000	1,833,133	27,000,000	5,425,866

(3) 금융기관과의 한도차입약정 내역(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

당좌대출	신한은행	2,000,000	-	2,000,000	-

광업자금융자	광물자원공사	17,679,600	17,679,600	19,019,660	19,019,660

산업운영자금융자	산업은행	16,000,000	16,000,000	16,000,000	16,000,000

운영자금융자	우리은행	-	-	9,000,000	5,000,000

운영자금융자	대한석탄협회	-	-	4,000,000	4,000,000

산업시설자금대출	산업은행	53,500,000	42,800,000	53,500,000	42,800,000

시설대출	KB국민은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

계	99,179,600	86,479,600	113,519,660	96,819,660

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역

연결회사는 제품 및 시스템매출과 관련하여 일부 거래처에 판매일로부터 20년간 모듈의 효율을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	당분기말	전기말	내역

한도액	사용액	한도액	사용액

서울보증보험(주)	17,838,002	17,838,002	16,999,842	16,992,842	공사이행보증 및산림훼손복구보증 등

전문건설공제조합	4,617,216	531,195	4,617,216	367,072	공사이행보증 등

건설공제조합	41,323,000	8,551,707	41,323,000	9,065,512	공사이행보증 등

신한은행	544,320	518,400	544,320	492,480	융자담보

주요경영진	4,617,216	4,617,216	4,617,216	4,617,216	차입금 및 공사이행보증 등연대보증

원화 계	68,939,754	32,056,520	68,101,594	31,535,122

(6) 담보로 제공된 자산의 내역(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	당분기말	전기말	내역

장부금액	담보설정금액	장부금액	담보설정금액

전문건설공제조합	매도가능금융자산	243,439	243,439	243,439	243,439	공사계약 및 하자보수 보증 담보

건설공제조합	매도가능금융자산	645,251	645,251	645,251	645,251	공사계약보증 담보

전기공사공제조합	매도가능금융자산	64,473	64,473	64,473	64,473	공사계약보증담보

설비건설공제조합	매도가능금융자산	113,882	113,882	113,882	113,882	이행보증 등 관련담보

소방산업공제조합	매도가능금융자산	20,000	20,000	20,000	20,000	이행보증 등 관련담보

건설공제조합	기타비유동자산	120,756	120,756	120,756	120,756	이행보증 등 관련담보

농협중앙회	토지,건물	47,573,353	30,600,000	47,573,353	30,600,000	차입금 관련 담보

KB국민은행	토지,건물	10,208,986	8,936,800	10,288,431	8,936,800	차입금 관련 담보

신한은행	건물,기계장치	6,183,540	6,737,600	6,341,350	6,737,600	차입금 관련 담보

한국광물자원공사	토지,건물,광업권	45,644,000	45,644,000	45,644,000	45,644,000	차입금 관련 담보

현대자동차(주) 등	건물	2,194,760	2,194,760	2,194,760	2,194,760	임대보증금 관련 담보

대한석탄협회	미수금	-	-	4,000,000	4,000,000	차입금 관련 담보

산업은행	기계장치	72,500,000	72,500,000	72,500,000	72,500,000	차입금 관련 담보

계	185,512,440	167,820,961	189,749,695	171,820,961

(7) 계류중인 소송사건의 내역(단위:천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

손해배상	(주)신한은행	연결회사	3,308,486	1심 진행 중

체비지소유명의변경절차이행	강동산하지구도시개발사업조합	연결회사	655,200	1심 진행 중

손해배상	개인	연결회사	8,836	1심 진행 중

토지인도	개인	연결회사	11,440	1심 진행 중

부당이득금 반환	개인	연결회사	1,539	1심 진행 중

계류중인 소송의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

1 8. 주당분기순이익

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

지배기업의 소유주에게 귀속되는 계속영업이익	(582,301,977)원	(1,109,838,013)원

지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업이익	9,761,983,422원	13,998,722,249원

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익	9,179,681,445원	12,888,884,236원

가중평균 유통보통주식수(*)	3,320,062주	3,480,159주

기본주당순이익

계속영업 기본주당순이익	(175)원	(319)원

중단영업 기본주당순이익	2,940원	4,022원

기본주당순이익	2,765원	3,703원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하고 산정하였습니다.회사는 보통주 청구가능증권이 존재하지 않으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 19. 특수관계자와의 거래

특수관계자의 범위는 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없으며, 특수관계와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기 및 당분기말

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령(*3)	매입(*2)	배당금 지급(*3)

중대한 영향력을 행사하는 회사

(주)경동홀딩스	17,640	-	141,400	1,401,964	7,711,827	1,682,964

관계기업

(주)경동에너지	12,495	-	-	-	4,581	136,000

(주)경동월드와이드	56,818	-	-	-	24,066	-

(주)경동건설	-	-	-	-	3,433,403	-

기타 특수관계자

(주)경동개발	1,073,835	-	-	-	7,199,820	-

(주)경동나비엔	-	112,710	70,404	74,985	112,710	209,822

(주)원진	-	-	-	211,613	-	-

합계	1,160,788	112,710	211,804	1,688,562	18,486,407	2,028,786

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다. (*4) 중단영업에서 발생한 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래가 포함되어 있습니다.

(2) 전분기 및 전기말

회사명	매출 등(*4)	매입 등(*4)	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령(*3)	매입(*2)	배당금 지급(*3)

중대한 영향력을 행사하는 회사

(주)경동홀딩스	1,527,478	-	154,740	1,401,964	9,711,827	281,000

관계기업

(주)경동에너지	12,495	-	-	-	4,582	136,000

(주)경동월드와이드	40,931	-	-	-	17,824	-

(주)경동건설	-	-	-	-	3,360,764	240,800

기타 특수관계자

(주)경동개발	3,288,294	-	-	-	6,125,985	-

(주)경동나비엔	-	75,140	87,973	74,985	-	133,450

(주)원진	-	-	-	352,688	-	-

경동광해관리(주)	-	100,000	-	-	-	-

합계	4,869,198	175,140	242,713	1,829,637	19,220,982	791,250

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다. (*4) 중단영업에서 발생한 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래가 포함되어 있습니다.

연결회사는 주요 경영진으로부터 차입금 및 공사이행보증 등과 관련하여 연대보증을제공받고 있습니다.

20. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 현금및현금성자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

현금	2,445,519	3,788,522

보통예금	8,410,990	23,133,136

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	9,531,306	54,606,659

계	20,387,815	81,528,317

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,932,967	11,715,133

조정	감가상각비	7,886,664	6,982,586

투자부동산감가상각비	101,399	91,129

무형자산상각비	680,091	663,856

유형자산처분손실	64,820	55,863

퇴직급여	2,121,843	2,548,849

지분법손익	(213,181)	521,916

이자비용	1,081,503	586,387

법인세비용	4,960,684	7,824,753

유형자산처분이익	(161,528)	(175,052)

공사부담금수익	(920,746)	(906,267)

국고보조금수익	(30,996)	(54,378)

종속기업처분이익	-	(9,565,035)

이자수익	(991,220)	(976,369)

배당금수익	(218,856)	(176,969)

소계	14,360,477	7,421,269

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권	10,003,844	36,918,355

미수금	22,802,279	23,778,105

선급금	(193,404)	373,039

선급비용	82,907	113,977

선급법인세	(1,103)	(4)

재고자산	(10,498,547)	(7,656,523)

미수수익	-	97

기타의유동자산	759,065	498,044

매입채무	35,492,394	(25,080,211)

미지급금	(2,303,709)	(8,884,049)

미지급비용	(147,833)	(190,194)

선수금	851,408	1,509,977

예수금	(380,397)	155,340

보증금	332	27,419

퇴직금의 지급	(13,722,890)	(1,536,801)

사외적립자산	13,435,374	1,338,035

이연수익	625,418	743,788

기타의유동부채	1,463	(43,789)

소계	56,806,601	22,064,605

계	80,100,045	41,201,007

21. 영업부문별 보고 (1) 사업별 부문의 일반정보연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 도시가스부문, 플랜트 및 물류부문,발전부문, 광업 및 자원개발부문으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	도시가스부문	플랜트및물류부문	발전부문	광업및자원개발부문

주요재화	도시가스, 가스기기 등	플랜트/물류서비스	전력	석탄

주요고객	울산, 양산 가스 수요자	공사발주처 등	전기판매사업자	대한석탄협회 등

(2) 사업별 부문의 재무현황경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 포괄손익계산서상 매출액과 동일한 금액입니다. 연결회사의 업종별 재무현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).1) 당분기 및 당분기말

구분	도시가스부문(*)	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	401,682,855	6,781,764	3,179,289	18,021,230	(4,045,631)	425,619,507

영업이익(손실)	13,016,986	(709,378)	1,091,624	(332,119)	(304,493)	12,762,620

부문 자산 및 부채

자산	944,445,696	73,775,109	85,210,447	167,672,224	(127,792,777)	1,143,310,699

유무형자산	333,027,745	51,145,568	73,706,838	75,987,578	(21,907,812)	511,959,917

부채	386,377,086	30,430,226	60,622,802	81,379,355	(1,403,063)	557,406,406

(*) 도시가스부문의 당기손익은 중단영업으로, 자산 및 부채는 각각 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 분류하고 있습니다.2) 전분기 및 전기말

구분	도시가스부문(*)	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	362,794,792	10,006,399	-	20,210,802	(4,464,463)	388,547,530

영업이익(손실)	11,625,950	667,442	(75,228)	(3,266,932)	(71,913)	8,879,319

부문 자산 및 부채

자산	907,485,876	78,307,407	89,402,884	182,359,461	(131,433,000)	1,126,122,628

유무형자산	335,344,563	51,549,409	74,465,680	76,543,827	(21,994,971)	515,908,508

부채	348,819,589	34,093,262	65,413,411	95,114,700	(5,242,900)	538,198,062

(*) 도시가스부문의 당기손익은 중단영업으로 분류하고 있습니다. 22. 소유주분배예정자산집단 및 중단영업(1) 기업분할회사는 2016년 11월 10일자 이사회에서 도시가스사업부문을 인적분할하여 주식회사 경동도시가스(인적분할신설회사)를 설립하고 에너지사업 투자 및 관리사업부문을물적분할하여 주식회사 경동에너아이(물적분할신설회사)를 설립하며, 분할존속회사의 명칭을 주식회사 경동인베스트(분할존속회사)로 변경하는 결의를 하였습니다.2017년 2월 24일자 임시주주총회에서 동 결의안이 원안대로 승인되었습니다. 임시주주총회에서 승인된 회사분할의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	인적분할 및 물적분할

분할회사	주식회사 경동인베스트(분할존속회사)주식회사 경동도시가스(인적분할신설회사)주식회사 경동에너아이(물적분할신설회사)

분할기일	2017년 4월 1일

인적분할의 방법으로 분할되는 도시가스사업부문은 2017년 4월 1일에 회사의 소유주에게 분배될 예정이며, 분배시까지 당해 부문과 관련된 자산 및 부채는 각각 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하고 분할전의 장부금액으로 인식하고 있습니다.또한 회사의 소유주에게 비현금자산을 분배할 의무에 대하여 미지급배당금을 인식하고 있으며, 동일지배하의 분할임을 고려하여 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채의 장부금액으로 미지급배당금을 인식하고 있습니다.인적분할과 관련하여 분배시까지 분할 부문의 영업과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다. 연결포괄손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당분기와 전분기의 중단영업순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

매출액	399,474,323	360,266,980

매출원가	366,733,895	329,799,401

매출총이익	32,740,428	30,467,579

판매비와관리비	19,193,388	18,275,995

영업이익	13,547,039	12,191,584

기타수익	349,202	9,719,928

기타비용	350,187	96,558

금융수익	837,412	1,020,107

금융비용	111,589	145,304

법인세비용차감전순손익	14,271,877	22,689,757

법인세비용	4,503,787	8,677,558

중단영업순손익	9,768,090	14,012,199

(3) 당분기와 전분기의 중단영업에서 발생한 현금흐름의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	53,491,132	21,857,885

투자현금흐름	(13,891,860)	(5,545,587)

재무현금흐름	359,716	(2,251,616)

총현금흐름	39,958,988	14,060,682

(4) 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채당분기말 현재 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	금액

소유주분배예정자산집단

유동자산	322,992,695

현금및현금성자산	96,146,660

단기금융상품	17,173,360

단기만기보유금융자산	23,215

매출채권	206,052,302

미수금	1,684,771

미수수익	86,500

선급금	271,116

선급비용	186,946

단기대여금	36,188

재고자산	1,305,263

기타의유동자산	26,374

비유동자산	325,900,179

장기만기보유금융자산	54,251

장기매도가능금융자산	2,100

유형자산	309,433,155

무형자산	13,876,109

기타의비유동자산	2,534,564

소유주분배예정자산집단의 총계	648,892,874

소유주분배예정자산집단 관련 부채

유동부채	291,156,433

매입채무	265,324,148

미지급금	6,928,647

미지급비용	629,217

선수금	272

예수금	15,453,999

미지급배당금	2,221

유동성장기부채	2,033,473

기타의유동부채	784,456

비유동부채	81,828,333

장기차입금	13,537,264

이연수익	41,820,215

이연법인세부채	26,470,854

소유주분배예정자산집단 관련 부채의 총계	372,984,766

소유주분배예정자산집단의 순자산금액	275,908,108

23. 보고기간후 사건회사는 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 분할이 완료되었으며, 분할직후 연결회사의 자산, 부채 및 자본의 주요 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

과목	금액

자산

유동자산	215,404,196

비유동자산	292,589,927

자산총계	507,994,123

부채

유동부채	66,826,502

비유동부채	119,839,837

부채총계	186,666,339

자본

자본금	9,560,160

자본잉여금	44,292,928

기타자본	(260,839,439)

이익잉여금	485,012,406

비지배지분	43,301,729

자본총계	321,327,784