경동인베스트 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 40 기 : 2016년 12월 31일 현재
제 39 기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 경동도시가스

1. 회사의 개요주식회사 경동도시가스(이하 '회사')는 1977년 6월 15일에 설립되어 울산광역시 북구 염포로에 본사를 두고 있으며, 천연가스를 구매하여 공급배관을 통해 울산과 양산지역에 판매하고 있습니다.회사는 1996년 2월 24일 상호를 주식회사 울산에너지에서 주식회사 경동도시가스로변경하였으며, 1997년 3월 7일 한국증권거래소 유가증권시장본부에 발행주식을 상장하였습니다.회사는 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 17,424백만원이며, 회사의 최대주주는 주식회사 경동홀딩스로서 보고기간종료일 현재 회사에 대한 지분율은 32.18%입니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.4에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업' : 생산용식물

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산' : 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시' : 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 하였습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정하였습니다.

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정'

수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정

기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. ①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 396,964백만원, 만기보유금융자산 79백만원, 매도가능금융자산 34,609백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건 에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 396,964백만원, 만기보유금융자산 79백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목 적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 34,609백만원이고, 2016 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역이 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정 가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 397,043백만원(대여금 및 수취채권 396,964백만원, 만기보유금융자산 79백만원)을 보유하고 있으며 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계준 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기 준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .

2.4 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석21 참조). 회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석3 참조). (3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석12 참조) .(4) 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 손상 검토회사는 매 보고기간말에 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 손상여부를 검토하고 있으며, 동 투자의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 측정됩니다. 순공정가치는 평가 시 이용되는 투입변수들의 변동에 영향을 받습니다.

2. 5 외화환산

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.6 금융자산

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때, 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건 물	30년

구 축 물	30년

동 력 설 비	30년

공 급 설 비	25년

차 량 운 반 구	6~9년

기 타 의 유 형 자 산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.9 공사부담금 및 정책자금도시가스공급규정에 의거 도시가스수용가는 공급계약시 회사의 공급설비 투자비 중일부를 공사부담금으로 부담하도록 되어 있으며, 회사는 수용가가 부담한 공사부담금은 이연수익으로 계상하고 관련 규제기준에 따른 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 공급설비 투자 등의 목적으로 저리의 정책자금을 차입하는 경우 시장이자율과 차입이자율의 차이를 이연수익으로 계상하고 관련 기간에 걸쳐 수익으로인식하고 있습니다. 2.10 무형자산 회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

무상사용수익권	20년

개발비	5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 회원권에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.16 순확정급여부채회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.17 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전된 시점에서 인식하고 있습니다. 유의적인 위험과 보상은 일반적으로 재화를 인도하였을때 구매자에게 이전됩니다. (2) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.18 영업부문회사는 단일의 국내 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 24일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역(단위: 천원)1) 당기말

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	64,104,545	-	-	64,104,545

단기금융상품	120,800,000	-	-	120,800,000

단기만기보유금융자산	-	-	22,848	22,848

매출채권	205,523,295	-	-	205,523,295

미수금(*)	354,526	-	-	354,526

미수수익	1,101,907	-	-	1,101,907

단기대여금	29,998	-	-	29,998

매도가능금융자산	-	34,608,783	-	34,608,783

장기만기보유금융자산	-	-	56,100	56,100

장기미수금	3,341,891	-	-	3,341,891

기타의비유동자산	1,708,235	-	-	1,708,235

계	396,964,397	34,608,783	78,948	431,652,128

(*) 미수금 중 일부 항목으로 구성됩니다.2) 전기말

구분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	69,895,701	-	-	69,895,701

단기금융상품	171,178,876	-	-	171,178,876

단기만기보유금융자산	-	-	22,489	22,489

매출채권	210,450,343	-	-	210,450,343

미수금(*)	284,158	-	-	284,158

미수수익	1,944,251	-	-	1,944,251

단기대여금	40,611	-	-	40,611

매도가능금융자산	-	25,795,617	-	25,795,617

장기만기보유금융자산	-	-	60,001	60,001

장기대여금	7,000,000	-	-	7,000,000

기타의비유동자산	1,472,405	-	-	1,472,405

계	462,266,345	25,795,617	82,490	488,144,452

(*) 미수금 중 일부 항목으로 구성됩니다.

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	64,104,545	64,104,545	69,895,701	69,895,701

단기금융상품	120,800,000	120,800,000	171,178,876	171,178,876

단기만기보유금융자산	22,848	22,848	22,489	22,489

단기대여금	29,998	29,998	40,611	40,611

매도가능금융자산(*2)	34,606,683	34,606,683	25,793,317	25,793,317

장기만기보유금융자산	56,100	56,100	60,001	60,001

장기대여금	-	-	7,000,000	7,000,000

기타의비유동자산	1,708,235	1,708,235	1,472,405	1,472,405

계	221,328,409	221,328,409	275,463,400	275,463,400

금융부채(*1)

차입금(*3)	15,222,746	15,545,551	14,955,540	16,247,658

임대보증금	10,000	10,000	10,000	10,000

계	15,232,746	15,555,551	14,965,540	16,257,658

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*3) 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.2) 원가로 측정된 금융상품 내역(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	2,100	2,300

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하였습니다.3) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함.

수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- 당기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	32,360,617	-	2,246,066	34,606,683

- 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	23,496,310	-	2,297,007	25,793,317

4 ) 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변 수를 사용하고 있습니다(단 위: 천원).

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산	(주)루트제이드지분상품	563,004	현재가치기법	수익성장률(*1)	10.60%

세전 영업이익률	평균 9.58%

할인율	7.46%

매도가능금융자산	(주)울산방송지분상품	1,683,062	현재가치기법	수익성장률(*1)	2.40%

세전 영업이익률	2.45%

할인율	4.75%

(*1) 향후 예측 기간의 수익 증가율이며 장기성장률은 없 는 것으로 가정하였습니다. 5) 공정가치 측정치의 민감도분 석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	투입변수	당기 자본에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

매도가능금융자산(주)루트제이드	장기 수익성장률	0.5%	24,757	(24,972)

세전 영업이익률	0.5%	38,750	(38,750)

할인율	0.5%	(53,144)	60,792

매도가능금융자산(주)울산방송	장기 수익성장률	0.5%	45,523	(45,094)

세전 영업이익률	0.5%	69,502	(69,502)

할인율	0.5%	(35,452)	43,809

(4) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	3,252,450	5,826,176

수입연체료	1,495,557	2,563,637

매도가능금융자산

처분손익	537,031	4,326,337

평가손익(기타포괄손익)	8,813,366	(1,989,057)

배당금수익	75,140	119,930

만기보유금융자산

이자수익	1,413	2,366

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(838,066)	(618,021)

4. 매출채권과 미수금

보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

정상채권	203,742,146	1,809,767	208,626,494	3,339,148

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	914,502	-	936,426	-

3개월초과 6개월이하	439,759	-	450,301	-

6개월초과	426,888	-	437,122	-

소계	1,781,149	-	1,823,849	-

합계	205,523,295	1,809,767	210,450,343	3,339,148

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

5. 만기보유금융자산 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

만기 1년이내 채무상품	22,848	22,489

만기 1년초과 5년이내 채무상품	56,100	60,001

합계	78,948	82,490

6. 매도가능금융자산

(1) 매도가능금융자산의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시장성 있는 주식	32,360,617	23,496,310

시장성 없는 주식	2,246,066	2,297,007

출자금	2,100	2,300

합계	34,608,783	25,795,617

(2) 매도가능금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	25,795,617	30,134,170

처분(취득원가)	(200)	(1,755,362)

자본에서 재분류된 매도가능금융자산평가이익	-	(6,321,554)

자본으로 분류된 매도가능금융자산평가이익	8,813,366	3,738,363

기말금액	34,608,783	25,795,617

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

천연가스	253,866	279,629

저장품	762,794	678,908

합계	1,016,660	958,537

8. 종속기업 및 관계기업 투자

(1) 종속기업 및 관계기업에 대한 투자의 현황(단위: 천원)1) 당기말

구분	소재국	피투자회사	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	대한민국	(주)경동이앤에스(*1)	3,181,288	100.00	59,069,256

경동강남고객서비스(주)	22,000	78.57	110,000

경동강북고객서비스(주)	34,000	85.00	230,170

경동강동고객서비스(주)	28,000	70.00	200,141

경동양산고객서비스(주)	25,500	85.00	127,500

(주)케이디파워텍(*2)	4,800,000	100.00	24,000,000

(주)경동(*3)	1,525,248	49.98	19,251,196

관계기업	대한민국	(주)경동에너지	1,383,010	45.32	11,955,562

(주)경동월드와이드	200,536	31.47	12,797,027

(주)경동건설(*4)	321,636	30.20	4,749,319

합계	132,490,171

(*1) 당기 중 대여금의 출자전환 및 전환상환우선주 취득으로 전기말 대비 장부금액이 15,000백만원 증가하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자로 전기말 대비 장부금액이 12,000백만원 증가하였습니다.(*3) 당기 중 23,812주를 619백만원에 추가 취득하였습니다.(*4) 해외건설계약의 해지에 따른 유동성 위기로 2016년 1월부터 채무자회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생절차가 개시되었으며 2016년 11월 회생절차가 종결되었습니다. 회사의 보유지분은 회생절차에 따른 무상감자 및 출자전환을 통하여 30.20%로 감소하였으며 회생절차가 종결되어 유의적인 영향력을 취득하게 된 시점의 공정가치를 관계기업 투자의 최초 취득원가로 인식하였습니다.2) 전기말

구분	소재국	피투자회사	주식수(주)	지분율(%)	장부금액

종속기업	대한민국	(주)경동이앤에스	1,990,811	100.00	44,069,246

(주)경동건설	926,290	89.73	-

경동강남고객서비스(주)	22,000	78.57	110,000

경동강북고객서비스(주)	34,000	85.00	230,170

경동강동고객서비스(주)	28,000	70.00	200,141

경동양산고객서비스(주)	25,500	85.00	127,500

(주)케이디파워텍	2,400,000	100.00	12,000,000

(주)경동	1,501,436	49.20	18,632,085

관계기업	대한민국	(주)경동에너지	1,383,010	45.32	11,955,562

(주)경동월드와이드	200,536	31.47	12,797,026

합계	100,121,730

(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 장부금액	100,121,730	119,667,790

취득	32,368,441	2,099,335

손상	-	(21,645,394)

기말 장부금액	132,490,171	100,121,731

9. 유형자산

(1) 유형자산의 변동내역(단위: 천원)(1) 당기

구분	기초	취득	처분	본계정대체	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	15,964,613	-	(768)	-	-	15,963,845	15,963,845	-

건물	15,687,029	7,254	(28,519)	-	(695,053)	14,970,711	20,654,410	(5,683,699)

구축물	1,880,369	-	(37,824)	-	(104,055)	1,738,490	3,527,425	(1,788,935)

공급설비	280,312,526	23,059,430	(259,352)	1,586,269	(19,506,380)	285,192,493	519,195,305	(234,002,812)

동력설비	82,731	-	-	-	(8,205)	74,526	246,140	(171,614)

차량운반구	921,631	387,394	(16,058)	-	(239,220)	1,053,747	2,153,664	(1,099,917)

기타의유형자산	979,607	279,465	(21,522)	-	(479,419)	758,131	9,223,928	(8,465,797)

건설중인자산	1,586,269	988,138	-	(1,586,269)	-	988,138	988,138	-

합계	317,414,775	24,721,681	(364,043)	-	(21,032,332)	320,740,081	571,952,855	(251,212,774)

(2) 전기

구분	기초	취득	처분	본계정대체	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	12,645,235	3,319,378	-	-	-	15,964,613	15,964,613	-

건물	9,463,268	6,714,442	-	-	(490,681)	15,687,029	20,699,165	(5,012,136)

구축물	1,985,363	-	-	-	(104,994)	1,880,369	3,595,021	(1,714,652)

공급설비	272,108,432	25,664,868	(880,368)	1,062,458	(17,642,863)	280,312,527	495,035,600	(214,723,073)

동력설비	90,935	-	-	-	(8,205)	82,730	246,140	(163,410)

차량운반구	980,275	195,995	(22,424)	-	(232,215)	921,631	2,011,043	(1,089,412)

기타의유형자산	1,227,723	279,139	-	-	(527,255)	979,607	9,019,677	(8,040,070)

건설중인자산	1,062,458	1,586,269	-	(1,062,458)	-	1,586,269	1,586,269	-

합계	299,563,689	37,760,091	(902,792)	-	(19,006,213)	317,414,775	548,157,528	(230,742,753)

(2) 당기와 전기의 유형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.(3) 유형자산의 일부는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).

10. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내역(단위: 천원)1) 당기

구분	기초	취득	처분	본계정대체	상각	손상	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

무상사용수익권	4,639,611	1,461,037	-	-	(438,537)	-	5,662,111	8,615,375	(2,953,264)	-

회원권	3,193,853	-	(67,800)	-	-	-	3,126,053	3,785,564	-	(659,511)

개발비	5,435,749	-	-	-	(1,261,680)	-	4,174,069	9,341,840	(5,167,771)	-

기타의무형자산	1,624,199	36,110	-	-	(535,615)	-	1,124,694	3,745,848	(2,621,154)	-

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	14,893,412	1,497,147	(67,800)	-	(2,235,832)	-	14,086,927	25,488,627	(10,742,189)	(659,511)

2) 전기

구분	기초	취득	처분	본계정대체	상각	손상	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

무상사용수익권	3,721,907	1,268,929	-	-	(351,225)	-	4,639,611	7,154,338	(2,514,727)	-

회원권	3,499,243	517,868	(255,592)	-	-	(567,666)	3,193,853	3,853,364	-	(659,511)

개발비	23,836	3,441,844	-	2,816,055	(845,986)	-	5,435,749	9,341,840	(3,906,091)	-

기타의무형자산	2,020,618	145,100	-	-	(541,519)	-	1,624,199	3,709,738	(2,085,539)	-

건설중인자산	2,816,055	-	-	(2,816,055)	-	-	-	-	-	-

합계	12,081,659	5,373,741	(255,592)	-	(1,738,730)	(567,666)	14,893,412	24,059,280	(8,506,357)	(659,511)

(2) 당기와 전기의 무형자산 상각액은 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

11. 차입금

(1) 장기차입금 및 유동성장기부채의 내역(단위: 천원)

차입처	차입금종류	이자율(%)	당기말	전기말

2016.12.31.

KB국민은행	가스안전기금대출	1.75	1,990,600	1,837,000

공급시설자금대출	1.75~3.00	2,762,000	6,888,865

시설자금일반대출	2.25~2.33	4,355,060	-

에너지합리화자금대출	1.50	6,000	55,400

환경개선시설자금대출	1.30	5,670,000	5,932,000

국민주택기금대출	2.30	71,102	102,609

산업은행	에너지합리화자금대출	2.75	204,000	-

경남은행	환경개선자금대출	1.30	780,300	1,147,100

KEB하나은행	환경개선시설자금대출	-	-	100,800

합계	15,839,062	16,063,774

차감 : 현재가치할인차금	(616,316)	(1,108,234)

차감 : 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(1,954,793)	(1,938,423)

차감 후 잔액(장기차입금)	13,267,953	13,017,117

12. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,191,200	22,543,709

사외적립자산의 공정가치	(23,130,055)	(22,133,772)

합계(*)	(1,938,855)	409,937

(*) 확정급여채무의 현채가치를 초과하는 사외적립자산의 공정가치는 확정급여자산으로 계상되어 있습니다.(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,543,709	20,670,079

당기근무원가	2,271,357	2,247,084

이자원가	795,058	749,293

재측정요소

- 재무적가정의 변동	(1,455,154)	(443,065)

- 경험적조정	(1,436,591)	(59,210)

지급액	(1,527,179)	(620,472)

기말금액	21,191,200	22,543,709

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,133,772	19,057,247

이자수익	780,300	707,826

재측정요소	(396,146)	(286,625)

기여금	1,973,333	3,267,600

지급액	(1,361,204)	(612,276)

기말금액	23,130,055	22,133,772

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단 위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

예금및적금	7,130,170	30.83	13,736,212	62.06

원리금보장형상품	15,945,060	68.94	8,342,735	37.69

기타	54,825	0.24	54,825	0.25

합계	23,130,055	100.00	22,133,772	100.00

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기(%)	전기(%)

할인율	3.60	3.60

기대임금상승률	4.06	4.80

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(1,728,487)	1,973,901

기대임금상승률	1%	1,943,933	(1,736,537)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 238백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위:천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	합계

급여지급액	747,693	1,242,840	4,699,844	14,685,271	21,375,648

확정급여채무의 가중평균만기는 9.21년입니다.

13. 이연수익

당기 및 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	기초	증가액	수익인식액	기말

공사부담금	42,053,229	3,162,129	(3,685,135)	41,530,223

정책자금	1,108,234	88,501	(580,419)	616,316

합계	43,161,463	3,250,630	(4,265,554)	42,146,539

(2) 전기

구분	기초	증가액	수익인식액	기말

공사부담금	42,536,730	3,042,211	(3,525,712)	42,053,229

정책자금	1,245,729	118,155	(255,650)	1,108,234

합계	43,782,459	3,160,366	(3,781,362)	43,161,463

14. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	9,000,000주	9,000,000주

발행주식수(보통주)	3,484,800주	3,484,800주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

자본금	17,424,000,000원	17,424,000,000원

15. 이익잉여금 (1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. ( 2) 이익잉여금의 내역(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	6,976,214	6,540,715

기업발전적립금	1,200,000	1,200,000

소계	8,176,214	7,740,715

임의적립금	배관투자적립금	4,995,888	11,167,482

임의적립금	442,618,925	446,718,925

소계	447,614,813	457,886,407

미처분이익잉여금	31,739,929	7,980,568

합계	487,530,956	473,607,690

(3) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 처분전이익잉여금	31,739,929,427	7,980,567,746

1. 전기이월이익잉여금	13,461,677,866	13,910,126,334

2. 순확정급여부채의 재측정요소	1,921,611,033	166,050,527

3. 당기순이익(손실)	16,356,640,528	(6,095,609,115)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	4,995,887,598	13,008,825,405

1. 배관투자적립금	4,995,887,598	8,908,825,405

2. 임의적립금	-	4,100,000,000

합계	36,735,817,025	20,989,393,151

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	23,205,284,333	7,527,715,285

1. 이익준비금	415,007,750	435,498,625

2. 배관투자적립금	2,640,199,083	2,737,230,410

3. 임의적립금	16,000,000,000	-

4. 배당금 현금배당 주당배당금(률) 보통주 : 당기 1,250원(25%) 보통주 : 전기 1,250원(25%)	4,150,077,500	4,354,986,250

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	13,530,532,692	13,461,677,866

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2017년 3월 24일이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 25일입니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 4,355백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,355백만원).16. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

내역	당기말	전기말

자기주식(*)	(13,029,400)	(39,171)

기타자본조정	(405,621)	(405,621)

매도가능금융자산평가이익	20,755,690	13,969,398

합계	7,320,669	13,524,606

(*) 보고기간종료일 현재 보유 중인 자기주식은 3,384,685주(전기 811주)입니다.

17. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상품의 판매	924,418,543	1,263,722,829

종업원급여	25,040,174	25,227,157

복리후생비	2,846,336	2,856,011

감가상각비	21,032,331	19,006,213

지급수수료	15,964,470	15,350,301

기타	8,157,544	7,917,867

합계	997,459,398	1,334,080,378

18. 판매비와 관리비당기 및 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	22,670,323	22,903,855

퇴직급여	2,369,851	2,323,303

복리후생비	2,846,336	2,856,011

회의비	7,638	6,888

여비교통비	416,163	424,114

교육훈련비	44,383	73,499

통신비	435,943	467,741

수도광열비	1,240,806	1,222,538

임차료	171,818	158,829

보험료	292,806	390,662

세금과공과	762,419	707,194

지급수수료	15,964,470	15,350,301

광고선전비	531,045	494,394

소모품비	157,363	218,204

수선비	403,382	628,118

감가상각비	21,032,331	19,006,213

무형자산상각비	2,235,832	1,738,730

접대비	340,149	445,586

도서인쇄비	174,793	233,087

차량유지비	249,642	276,791

대손상각비	443,786	178,437

안전관리비	249,576	253,054

합계	73,040,855	70,357,549

19. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	39,423	99,735

무형자산처분이익	187,000	-

매도가능금융자산처분이익	537,031	4,326,337

수입임대료	68,100	-

국고보조금수익	580,419	255,650

잡이익	537,809	430,698

합계	1,949,782	5,112,420

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	268,124	723,083

유형자산처분손실	305,619	258,149

투자부동산처분손실	-	11,406

무형자산손상차손	-	567,666

종속기업및관계기업투자손상차손	-	21,645,394

기타의대손상각비	3,199,986	-

잡손실	76,805	80,937

합계	3,850,534	23,286,635

20. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	3,253,863	5,828,542

수입연체료	1,495,557	2,563,637

배당금수익	477,874	550,127

합계	5,227,294	8,942,306

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	838,066	618,021

지급보증비용	-	15,344,047

합계	838,066	15,962,068

21. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	6,482,873	6,288,756

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	5,793,318	(7,533,726)

총 법인세 효과	12,276,191	(1,244,970)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(2,601,062)	544,534

법인세비용	9,675,129	(700,436)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능증권평가이익	8,813,366	(2,027,074)	6,786,292	(2,583,190)	594,134	(1,989,057)

순확정급여부채의 재측정요소	2,495,599	(573,988)	1,921,611	215,650	(49,600)	166,051

합 계	11,308,965	(2,601,062)	8,707,903	(2,367,540)	544,534	(1,823,006)

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	26,031,770	(6,796,045)

적용세율에 따른 법인세	5,837,688	(679,605)

조정사항

세무상 차감되지 않는 비용	167,922	47,164

세무상 과세되지 않는 수익	(36,019)	(37,513)

세액공제 및 환원	31,515	(11,250)

이연법인세 실현가능성에 대한 추정의 변동	3,529,131	-

기타	144,892	(19,232)

법인세비용	9,675,129	(700,436)

유효세율	37.17%	-

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동 내역(단위: 천원)1) 당기

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

저장품	4,059	-	-	4,059

종속기업 및 관계기업 투자	2,267,281	(123,517)	-	2,143,764

압축기장충당부채	(2,706,483)	-	-	(2,706,483)

단기부채성충당금	470,351	(182,813)	-	287,538

무형자산	182,476	(15,968)	-	166,508

퇴직급여충당부채	(134,488)	192,661	(573,988)	(515,815)

미수수익	(447,178)	154,562	-	(292,616)

매도가능금융자산	(4,396,132)	-	(2,027,074)	(6,423,206)

대손충당금	-	977,839	-	977,839

공급설비	(28,562,204)	(641,964)	-	(29,204,168)

이연수익	3,563,543	-	-	3,563,543

건물	(105,805)	1,207	-	(104,598)

구축물	29,968	5	-	29,973

차량운반구	(96,107)	18,854	-	(77,253)

기구비품	33,647	22,675	-	56,322

동력설비	(12,691)	1,096	-	(11,595)

선급금	(21,712)	21,712	-	-

이행보증부채	3,529,131	(3,529,131)	-	-

만기보유증권	(4,294)	(325)	-	(4,619)

미검침재고	-	(89,150)	-	(89,150)

계	(26,406,638)	(3,192,257)	(2,601,062)	(32,199,957)

2) 전기

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

저장품	4,059	-	-	4,059

종속기업 및 관계기업 투자	(1,775,651)	4,042,932	-	2,267,281

압축기장충당부채	(2,706,483)	-	-	(2,706,483)

단기부채성충당금	349,986	120,365	-	470,351

무형자산	43,672	138,804	-	182,476

퇴직급여충당부채	(19,438)	(65,450)	(49,600)	(134,488)

미수수익	(491,079)	43,901	-	(447,178)

매도가능금융자산	(5,242,678)	252,412	594,134	(4,396,132)

대손충당금	(381,592)	381,592	-	-

공급설비	(27,010,421)	(1,551,783)	-	(28,562,204)

이연수익	3,563,543	-	-	3,563,543

건물	(107,927)	2,122	-	(105,805)

구축물	(397)	30,365	-	29,968

차량운반구	(102,716)	6,609	-	(96,107)

기구비품	(5,228)	38,875	-	33,647

동력설비	(13,707)	1,016	-	(12,691)

선급금	(40,557)	18,845	-	(21,712)

이행보증부채	-	3,529,131	-	3,529,131

만기보유증권	(3,750)	(544)	-	(4,294)

계	(33,940,364)	6,989,192	544,534	(26,406,638)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,964,169	9,610,105

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,265,377	470,351

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(39,047,737)	(36,018,206)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(381,766)	(468,890)

이연법인세자산(부채) 순액	(32,199,957)	(26,406,640)

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.보고기간종료일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	종속기업및관계기업투자	9,820,530	9,820,530

22. 우발부채와 약정사항(1) 천연가스 수급계약회사는 한국가스공사와 회사의 주 상품인 천연가스를 전량 구매하는 계약을 체결하고 있습니다. 한편, 회사는 상기 계약과 관련하여 천연가스 매입대금을 지급기한까지지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 입금계좌 예금채권을 한국가스공사에게양도하는 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	삼성카드	18,000,000	2,859,558	18,000,000	3,090,099

(3) 금융기관과의 한도차입약정 내역(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

환경개선자금대출	외환은행	-	-	436,800	100,800

(4) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역(단위: 천원, USD).

보증내역	제공받는 자	지급보증처	보증금액

당기말	전기말

계약이행 및 선급금 보증에 대한 지급보증(*)	(주)경동건설	우리은행	-	USD 27,000,000

차입금 지급보증	(주)케이디파워텍	KB국민은행	11,000,000	11,000,000

(*) 상기 보증과 관련하여 당기 중 대위변제가 이루어졌습니다(주석 24 참조).회사는 종속기업인 (주)케이디파워텍의 산업은행 차입금과 관련하여 월간 SMP가격이 3개월 연속 115원/kWh이하이고 부채상환적립금 잔액이 상환원리금보다 부족할 경우에는 100억원의 예금을 질권설정하는 특별약정을 제공하고 있습니다.(5) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험(주)	공사이행 및 인허가 등	1,767,963	1,819,292

(6) 담보제공내역(단위: 천원)

1) 당기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	10,288,431	8,936,800	차입금	KB국민은행

2) 전기

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	11,102,002	8,936,800	차입금	KB국민은행

(7) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내역(단위:천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

토지 인도 등	개인	회사	11,440	1심 진행 중

손해배상	신한은행	회사	3,308,486	1심 진행 중

체비지소유명의변경절차이행	강동산하지구도시개발사업조합	회사	230,492	1심 진행 중

손해배상	개인	회사	5,810	1심 진행 중

23. 주당순이익

당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

가. 보통주 당기순이익(손실)	16,356,640,528원	(6,095,609,115원)

나. 가중평균유통보통주식수(*)	3,384,685주	3,483,989주

다. 기본주당순이익(가/나)	4,833원	(1,750원)

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다. 회사는 당기 및 전기 중 중단사업이 존재하지 않으므로 주당순이익과 주당계속사업이익은 동일합니다. 또한, 회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 특수관계자와의 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 회사는 최상위 지배자이며 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)

당기말	전기말

(주)경동이앤에스	100.00	100.00

(주)케이디파워텍	100.00	100.00

(주)경동(*1)	49.98	49.20

경동강남고객서비스(주)	78.57	78.57

경동강북고객서비스(주)	85.00	85.00

경동강동고객서비스(주)	70.00	70.00

경동양산고객서비스(주)	85.00	85.00

(주)경동바이오테크(*2)	49.98	49.20

(주)그린바이오매스(*2)	39.90	39.28

Kyungdong Australia Pty Ltd.(*2)	49.98	49.20

(*1) (주)경동에 대한 소유지분율이 과반수 미만이나 타 투자자의 지분 분포 현황을 고려시 실질적으로 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.(*2) 회사의 종속기업인 (주)경동을 통해 지배하고 있습니다.(*3) 전기의 종속기업 중 (주)경동건설은 당기 중 종속기업에서 제외되었습니다(주석 8 참조). 2) 회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

중대한 영향력을 행사하는 회사	(주)경동홀딩스	(주)경동홀딩스

관계기업	(주)경동에너지(주)경동월드와이드(주)경동건설Wyong Areas Coal Joint Venture(*1)	(주)경동에너지(주)경동월드와이드(주)그린바이오매스Wyong Areas Coal Joint Venture

기타특수관계자	(주)경동나비엔(주)경동에버런 등	(주)경동나비엔(주)경동에버런 등

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(*1) 회사의 종속기업인 Kyungdong Australia Pty Ltd.를 통하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.(2) 특수관계자 거래(단위: 천원)1) 당기 및 당기말

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당수취(*3)	매입(*2)	배당지급(*3)

중대한 영향력을 행사하는 회사

(주)경동홀딩스	-	-	168,770	1,401,964	-	89,000

종속기업

(주)경동이앤에스	185,230	-	9,561,191	-	-	3,846,537

(주)경동	-	375,359	77,028	-	209,600	7,061

(주)케이디파워텍	8,745	-	-	-	-	-

경동강남고객서비스(주)	-	5,500	2,668,242	-	-	247,665

경동강동고객서비스(주)	-	7,000	2,246,749	-	-	185,477

경동강북고객서비스(주)	3,600	8,500	2,401,340	-	-	192,180

경동양산고객서비스(주)	7,485	6,375	1,918,054	-	384	189,287

관계기업

(주)경동월드와이드	127,039	-	-	-	17,824	-

(주)경동건설	-	-	-	-	3,341,891	-

기타 특수관계자

(주)경동나비엔	-	75,140	250,978	74,985	-	133,450

계	332,099	477,874	19,292,352	1,476,949	3,569,699	4,890,657

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.2) 전기 및 전기말

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당수취(*3)	매입(*2)	배당지급(*3)

중대한 영향력을 행사하는 회사

(주)경동홀딩스	-	-	70,000	1,401,964	-	89,000

종속기업

(주)경동이앤에스	237,905	-	8,830,725	-	208,597	4,084,461

(주)경동	-	352,688	77,028	-	209,600	7,061

(주)경동건설	-	-	9,552,323	-	-	-

경동강남고객서비스(주)	-	5,500	2,609,247	-	-	246,471

경동강동고객서비스(주)	-	7,000	2,803,523	-	-	238,769

경동강북고객서비스(주)	3,600	8,500	2,460,096	-	-	270,247

경동양산고객서비스(주)	7,778	6,375	1,813,041	-	422	182,194

관계기업

(주)경동월드와이드	156,982	50,134	-	-	19,835	-

기타 특수관계자

(주)경동나비엔	-	95,930	314,027	74,985	-	121,078

계	406,265	526,127	28,530,010	1,476,949	438,454	5,239,281

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다. (*3) 배당으로 인한 거래는 배당결의일 기준으로 분류되어 있습니다.당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	기초 잔액	대여	회수	기말 잔액

(주)경동이앤에스(*)	7,000,000	-	(7,000,000)	-

(주)케이디파워텍	-	1,000,000	(1,000,000)	-

(*) 경동이앤에스에 대한 대여금은 당기 중 현물출자되어 감소하였습니다.회사는 (주)경동건설의 건설선수금 환급보증 및 건설이행보증(전기말 보증금액 : 27,000,000 USD)과 관련하여 당기 중 우리은행에 26,098백만원을 대위변제 하였습니다. 대위변제로 인한 구상채권 중 출자전환된 부분은 투자주식(4,212백만원)으로 인식하고 변제조건 변경에 따른 현금변제 부분은 장기미수금(3,342백만원)으로 인식하였습니다.회사는 (주)케이디파워텍의 차입금과 관련하여 지급보증 및 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석22 참조).

(4) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액(단위: 천원)

내역	당기	전기

단기급여	1,976,236	1,860,419

퇴직급여	456,799	449,406

합계	2,433,035	2,309,825

상기 주요 경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원포함) 및 감사(위원)이 포함되어 있습니다.

25. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금및현금성자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	7,806	6,024

보통예금	9,490,080	44,526,234

현금성자산으로 분류된 단기투자자산	54,606,659	25,363,443

계	64,104,545	69,895,701

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	16,356,641	(6,095,609)

2. 조정항목

대손상각비	443,786	178,437

매도가능금융자산처분이익	(537,031)	(4,326,337)

유형자산처분이익	(39,423)	(99,735)

유형자산처분손실	305,619	258,149

투자부동산처분손실	-	11,406

감가상각비	21,032,331	19,006,213

무형자산상각비	2,235,832	1,738,730

무형자산손상차손	-	567,666

공사부담금수익	(3,685,135)	(3,525,711)

기타의대손상각비	3,199,986	-

종속기업및관계기업투자손상차손	-	21,645,394

퇴직급여	2,453,904	2,323,303

국고보조금수익	(580,419)	(255,650)

지급보증비용	-	15,344,047

잡이익	(187,000)	(74,408)

이자수익	(3,253,862)	(5,828,542)

이자비용	838,066	618,021

배당금수익	(477,874)	(550,127)

법인세비용	9,675,129	(700,436)

소계	31,423,909	46,330,420

3. 순운전자본변동

매출채권	4,483,262	96,224,173

미수금	1,529,381	117,763

선급금	1,370,397	(577,757)

선급비용	(4,398)	10,598

재고자산	(58,122)	55,900

매입채무	(18,451,957)	(164,451,658)

미지급금	(6,014,073)	3,980,829

선수금	(1,246)	(11,014)

예수금	1,100,009	1,480,809

퇴직금의 지급	(1,722,581)	(698,530)

사외적립자산	(668,571)	(2,703,920)

이연수익	3,162,129	3,042,211

소계	(15,275,770)	(63,530,596)

합계	32,504,779	(23,295,785)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동(단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 대체	1,586,269	3,878,513

차입금의 유동성 대체	1,974,771	2,510,002

대여금의 현물출자	7,000,000	-

26. 재무위험관리

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

현금성자산	64,096,739	69,889,677

단기금융상품	120,800,000	171,178,876

단기만기보유금융자산	22,848	22,489

매출채권	205,523,295	210,450,343

미수금(*1)	354,526	284,158

미수수익	1,101,907	1,944,251

단기대여금	29,998	40,611

장기만기보유금융자산	56,100	60,001

장기대여금	-	7,000,000

기타의비유동자산	1,708,235	1,472,405

보증계약(*2)	11,000,000	42,644,000

계	404,693,648	504,986,811

(*1) 미수금 중 일부 항목으로 구성됩니다.(*2) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.

당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 금융자산은 발생하지 않았으며, 회사는 보고기간종료일 현재 해당 금융자산의 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 현금성자산과 단기금융상품의 보유기관 신용건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관의 외부신용등급	당기말	전기말

AAA	132,060,160	176,802,598

AA	52,836,579	64,265,955

합계	184,896,739	241,068,553

(2) 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다(단위: 천원).

1) 당기

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	227,515,846	-	-	-	-	227,515,846

미지급금	11,089,248	-	-	-	-	11,089,248

차입금	820,687	811,824	1,655,049	2,804,697	16,305,334	22,397,591

임대보증금	-	-	-	-	10,000	10,000

지급보증 및 이행보증(*)	21,000,000	-	-	-	-	21,000,000

계	260,425,781	811,824	1,655,049	2,804,697	16,315,334	282,012,685

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.2) 전기

구분	3개월이내	3개월~6개월	6개월~1년	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	245,967,803	-	-	-	-	245,967,803

미지급금	15,560,731	-	-	-	-	15,560,731

차입금	633,706	641,214	1,170,650	2,315,537	13,641,780	18,402,887

임대보증금	-	-	-	-	10,000	10,000

지급보증 및 이행보증(*)	42,644,000	-	-	-	-	42,644,000

계	304,806,240	641,214	1,170,650	2,315,537	13,651,780	322,585,421

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 환율변동위험

회사는 국내영업만을 담당하며 원재료도 국내에서 매입하므로 외화 환포지션이 발생하고 있지 아니합니다.

2) 이자율 위험

회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며, 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동이 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 10,285천원(전기: 11,384천원)입니다.

3) 주가변동 위험

회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 모두 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 관련 가격의 상승 또는 하락이 회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 회사가 보유하고 있는 상장주식은 주가지수와 연계되어 30% 증가한 경우를 분석하였고, 비상장주식은 주식가격이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하였습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

상장주식	7,475,303	5,427,648

비상장주식	518,841	531,140

계	7,994,144	5,958,788

(4) 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총부채	347,571,082	377,864,242

총자본	556,247,783	548,528,455

부채비율	62.48%	68.89%

27. 보고기간후 사건회사는 2016년 11월 10일자 이사회에서 투자사업부문(분할존속회사), 도시가스사업부문(인적분할신설회사), 에너지사업 투자 및 관리부문(물적분할신설회사)으로 회사분할을 결의하였으며, 2017년 2월 24일 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 분할기일은 2017년 4월 1일입니다.