경동인베스트 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기3분기	매출채권	51,080	5,815	11.38%

미수금	7,590	-	-

합 계	58,669	5,815	9.91%

제44기	매출채권	57,092	5,821	10.20%

미수금	16,516	-	-

합 계	73,608	5,821	7.91%

제43기	매출채권	63,751	5,866	9.20%

미수금	12,233	-	-

합 계	75,984	5,866	7.72%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제45기 3분기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,821	5,866	5,589

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(41)	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	(41)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(6)	(4)	277

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,815	5,821	5,866

1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침-. 부도,폐업등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우에만 대손충당금을 설정.-. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우-. 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우-. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우-. 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우-. 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(3) 당해 분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	29,501	4,802	2,239	9,181	45,723

특수관계자	4,269	7,277	1,400	-	12,946

계	33,770	12,079	3,639	9,181	58,669

구성비율	57.6%	20.6%	6.2%	15.6%	100.0%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45기3분기	제44기	제43기	비고

지주사업부문	상품	166	161	177

소계	166	161	177

발전부문	저장품	421	366	6

소 계	421	366	6

광업 및자원개발부문	상품

제품	15,922	24,560	23,880

저장품	3,497	2,222	2,255

원재료	10

소 계	19,419	26,782	26,146

건설사업부문	원재료	290	174	84

가설재	1,729	1,677	1,460

저장품	1

토지	78

완성주택	2,864	2,864	2,864

소 계	4,883	4,717	4,486

합 계	상품	166	161	177

제품	15,922	24,560	23,880

저장품	3,918	2,589	2,339

미성공사

가설재	1,729	1,677	1,460

토지

완성주택	2,864	2,864	2,864

원재료	290	174	94

합 계	24,889	32,026	30,815

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.30%	5.43%	5.09%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.38회	8.54회	7.24회

(2) 재고자산의 실사내역 등1) 플랜트 및 물류서비스부문

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 경영지원팀에서항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

2) 광업 및 자원개발부문(가) 제품(무연탄)

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 재경팀에서실재성 및 완전성을 확인함. 또한 현장 측량팀에서 측량을 통해실사한 후, 판매시 발전소 등 각 거래처의 상호간 수송량 확인을 통해 일일 저탄량을 확인하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

(나) 원자재, 저장품

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 재경팀에서항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

3) 건설부문 (가) 원자재, 저장품

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 현장담당관리자 및 본사 구매조달팀에서 항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

(나) 가설재

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 현장담당관리자 및 본사 구매조달팀에서 항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

4) 전기발전 사업부문

구 분	적 요

1. 실사일자	-

2. 재고실사시 전문기관참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 관리파트에서항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

다. 공정가치평가 절차요약(1) 분류

2019년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다 .

3) 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	11,637,325	11,637,325	20,870,226	20,870,226

단기금융상품	97,357,146	97,357,146	83,480,709	83,480,709

단기상각후원가채무증권	-	-	3,035	3,035

장기금융상품	1,631,045	1,631,045	1,036,570	1,036,570

장기상각후원가채무증권	101,760	101,760	87,145	87,145

기타포괄손익-공정가치 금융상품	3,896,822	3,896,822	2,544,655	2,544,655

당기손익-공정가치금융상품	13,215,551	13,215,551	12,479,785	12,479,785

기타의비유동자산	1,595,669	1,595,669	2,383,431	2,383,431

계	129,435,318	129,435,318	122,885,556	122,885,556

금융부채(*1)

차입금(*2)	60,995,660	60,995,660	76,297,390	76,297,390

임대보증금	5,260,200	5,260,200	5,343,200	5,343,200

리스부채	3,169,910	3,169,910	2,885,112	2,885,112

계	69,425,770	69,425,770	84,525,702	84,525,702

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 단기차입금, 유동성장기 차입 금 과 장기차입금으로 구성됩니다. (2) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	3,896,822	3,896,822

당기손익-공정가치금융상품	2,863	11,874,775	1,337,913	13,215,551

합계	2,863	11,874,775	5,234,734	17,112,373

2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	-	2,544,655	2,544,655

당기손익-공정가치금융상품	2,533	11,839,353	637,900	12,479,786

합계	2,533	11,839,353	3,182,555	15,024,441

라. 진행률적용 수주계약 현황

1) 플랜트 및 물류서비스/건설 사업부문 - (주)경동이앤에스, 경동건설

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)경동이앤에스	KET~GPS간 NG지중배관 건설공사(SDG, SK가스, UGPS)	SK가스외 2개사	2020.03.31	2023.12.31	28,855,000	77.6	1,793,838	-	-	-

(주)경동이앤에스	울산미포국가산단 맞춤형 공업용수 통합공급사업 건설공사	울산하이텍워터(주)	2021.07.23	-	55,600,000	-	-	-	-	-

(주)경동건설	국회대로지하차도	서울특별시	2018.06.05	2024.12.31	50,053,209	23.2	-	-	648,846	-

(주)경동건설	행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사	한국토지	2019.10.15	2022.03.22	48,211,000	91.8	822,489	-	1,375,000	-

(주)경동건설	이천문경 철도건설사업 제6공구 1구간	한국철도시설	2018.11.14	2022.05.30	32,579,000	76.4	1,972,527	-	475,596	-

(주)경동건설	이천문경 철도건설사업 제6공구 3구간	한국철도시설	2017.11.20	2022.05.30	33,793,000	90.6	4,992,747	-	365,200	-

(주)경동건설	포천화도고속도로현장	수도권외곽순환	2020.11.30	2023.12.27	15,774,000	11.4	875,650	-	302,500	-

(주)경동건설	수도권광역급행철도A노선 민간투자사업1공구	에스지레일(주)	2019.12.12	2024.06.29	57,922,686	47.6	233,680	-	2,493,700	-

(주)경동건설	서해선(홍성~송산)복선전철 제4공구중 해암3터널	한국철도시설	2015.07.27	2021.01.31	36,443,295	100.0	22,995	-	-	-

(주)경동건설	봉담~송산 고속도로 민간투자사업(BTO)	경기동서순환	2016.06.24	2021.04.24	18,593,662	100.0	249,452	-	2,404,505	-

(주)경동건설	서울제물포지하화공사	서울터널(주)	2020.02.17	2021.07.31	17,547,000	100.0	-	-	-	-

합 계	-	10,963,378	-	8,065,347	-