경동인베스트 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 47 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 46 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 경동인베스트와 그 종속기업

1. 일반적 사항주식회사 경동인베스트(이하 "회사")와 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 합하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 회사의 개요주식회사 경동인베스트는 1977년 6월 15일에 설립되어 경기도 성남시 분당구 수내로에 본사를 두고 있습니다.회사는 1996년 2월 24일 상호를 주식회사 울산에너지에서 주식회사 경동도시가스로변경하였으며, 1997년 3월 7일 한국증권거래소 유가증권시장본부에 발행주식을 상장하였습니다.회사는 2016년 11월 10일자 이사회 결의 및 2017년 2월 24일자 임시주주총회의 승인에 따라 인적분할방식에 의해 2017년 4월 1일을 분할기일로 회사는 주식회사 경동인베스트로 회사명을 변경하여 지주회사업을 영위하고, 도시가스 공급사업부문 등은분할신설법인인 주식회사 경동도시가스로 포괄이전하였습니다.또한 동 이사회 결의 및 임시주주총회의 승인에 따라 물적분할방식에 의해 2017년 4월 1일을 분할기일로 에너지사업 투자 및 관리사업부문 등은 분할신설법인인 주식회사 경동에너아이로 포괄이전하였습니다.보고기간종료일 현재 회사의 납입자본금은 11,825,115천원이며, 회사의 최대주주는주식회사 경동홀딩스로서 재무상태표일 현재 회사에 대한 지분율은 45.17%입니다.

(2) 종속기업 현황 및 연결대상범위의 변경

구분	지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

당기말	전기말

(주)경동에너아이	100.00	100.00	한국	12월	에너지사업 투자 및 관리

(주)경동이앤에스(*1)	100.00	100.00	한국	12월	건설, 물류, 창고

(주)케이디파워텍(*1)	100.00	100.00	한국	12월	발전

(주)경동탱크터미널(*1)	100.00	-	한국	12월	보관 및 운송사업부문

(주)경동	98.55	98.55	한국	12월	석탄생산

(주)경동바이오테크(*2)	98.55	98.55	한국	12월	우드칩 제조 및 판매

(주)그린바이오매스(*2)	98.55	98.55	한국	12월	우드칩 제조 및 판매

(주)경동광해관리(*2)	98.55	98.55	한국	12월	광산시설관리

Kyungdong Australia Pty Ltd.(*2)	98.55	98.55	호주	12월	석탄생산

PT.Kyung Dong Energy and Resources(*2)	66.03	66.03	인도네시아	12월	석탄도매업

PT.KYUNG DONG MINING(*2)	98.16	98.16	인도네시아	12월	광산도급 서비스

(주)경동건설	71.07	71.07	한국	12월	건설

(*1) 연결회사의 종속기업인 (주)경동에너아이를 통해 지배하고 있습니다.
(*2) 연결회사의 종속기업인 (주)경동을 통해 지배하고 있습니다.

당기 중 (주)경동탱크터미널을 신규로 취득하였습니다. 이를 제외한 당기 말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 종속기업의 요약 재무정보1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)경동에너아이	122,058,712	3,583,973	118,474,739	48,000	2,182,576

(주)경동이앤에스	83,531,360	29,189,056	54,342,304	96,836,985	1,614,015

(주)케이디파워텍	52,844,791	12,924,788	39,920,003	15,876,457	3,328,902

(주)경동탱크터미널(*1)	45,037,941	19,000,618	26,037,323	3,674,329	452,207

(주)경동	160,518,480	50,956,071	109,562,409	120,381,992	7,749,185

(주)경동바이오테크	10,718,104	-	10,718,104	-	(42,294)

(주)그린바이오매스	978,269	185,689	792,580	-	(398,608)

(주)경동광해관리	1,479,623	436,214	1,043,409	2,289,663	111,987

Kyungdong Australia Pty Ltd.	3,717,867	19,090	3,698,777	-	(56,951)

PT.Kyung Dong Energy and Resources	1,590,909	855,954	734,955	3,344,649	7,784

PT.Kyung Dong Mining	174,835	-	174,835	-	(49,428)

(주)경동건설	24,910,466	20,231,877	4,678,589	56,132,311	626,708

(*1) 취득일 이후의 재무성과입니다.2) 전기 및 전기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)경동에너아이	116,877,672	85,509	116,792,163	48,000	1,706,404

(주)경동이앤에스	76,150,836	22,315,346	53,835,490	67,927,817	2,684,334

(주)케이디파워텍	69,367,011	32,055,910	37,311,101	23,542,623	9,802,757

(주)경동	161,022,446	54,245,477	106,776,969	128,118,290	5,787,639

(주)경동바이오테크	10,760,398	-	10,760,398	-	(47,468)

(주)그린바이오매스	1,373,617	182,430	1,191,187	-	(798,788)

(주)경동광해관리	1,458,917	427,495	1,031,421	2,229,287	69,155

Kyungdong Australia Pty Ltd.	3,686,304	-	3,686,304	-	(35,656)

PT.Kyung Dong Energy and Resources	1,550,951	811,498	739,454	3,922,235	33,024

PT.Kyung Dong Mining	215,878	30	215,848	-	3,843

(주)경동건설	23,706,244	19,614,781	4,091,463	34,311,514	(16,086,868)

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함 께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일 부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하 였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반 영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(바) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정 사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부 채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식 된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보 유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합 니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적 용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유(또는 고객을 대신하여 보유)하거나 발행하는 경우, 해당 거래와 관 련한 가상자산의 일반정보, 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시 작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 8 참조)(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(주석 18 참조)

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	15~30년

구축물	10~30년

차량운반구	4~9년

기타의유형자산	3~11년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산연결회사의 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 광업권은생산량비례법에 따라 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기타의 무형자산	5년

2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 30년 이내의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 수익인식(1) 재화의 판매회사는 제품이 고객에게 인도되어 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시점에 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 제품의 인도는 제품이 특정 장소로 이전되고 제품의 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 판매 계약에 따라 제품의 수령을 승인하거나, 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 제품의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(2) 공사 매출연결회사는 고객과의 계약에 따라 도시가스배관, 산업용가스배관 등을 시공하고 있습니다. 회사는 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 건설계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제 1115호 하에서수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.연결회사는 일련의 업무와 관련된 마일스톤의 달성에 따라 건설계약에 대해 고객에게 청구할 권리를 가지게 됩니다. 특정한 마일스톤에 도달하면 고객은 제3의 평가자가 서명한 관련 작업명세서를 발송하고 마일스톤 대가와 관련한 청구서를 발행합니다. 이전에 이행된 모든 작업에 대해 인식하고 있던 계약자산은 고객에게 청구하는 시점에 수취채권으로 재분류됩니다. 만약 마일스톤에 따른 지급액이 원가 기준 투입법에 따라 그 때까지 인식한 수익을 초과하는 경우, 회사는 그 차이를 계약부채로 인식합니다. 원가기준 투입법에 따른 수익인식시점과 마일스톤 지급시점의 차이는 언제나 1년 미만이므로 고객과의 건설계약에서 유의적인 금융요소는 없는 것으로 보았습니다.

(3) 자체분양공사: 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 적용

자체분양공사의 수익은 한국회계기준원 질의회신 '2017-I-KQA015'의 조건을 충족하는 계약에 대하여 진행기준으로 인식하며, 동 회계처리는 '주식회사 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택기업회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 37 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.23 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 31 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 20 참조)

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	16,180,599	16,180,599	12,852,442	12,852,442

단기금융상품	65,753,804	65,753,804	109,728,575	109,728,575

단기상각후원가채무증권	20,175	20,175	11,075	11,075

장기금융상품	280,758	280,758	228,229	228,229

장기상각후원가채무증권	95,575	95,575	86,290	86,290

기타포괄손익-공정가치금융상품	2,532,461	2,532,461	3,408,465	3,408,465

당기손익-공정가치금융상품	8,029,042	8,029,042	13,509,195	13,509,195

기타의비유동자산	2,916,980	2,916,980	5,896,848	5,896,848

계	95,809,394	95,809,394	145,721,119	145,721,119

금융부채(*1)

차입금(*2)	39,407,110	39,407,110	48,549,880	48,549,880

임대보증금	4,556,600	4,556,600	4,850,000	4,850,000

리스부채	9,621,895	9,621,895	2,797,360	2,797,360

계	53,585,605	53,585,605	56,197,240	56,197,240

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 단기차입금, 유동성장기차입금과 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,532,461	2,532,461

당기손익-공정가치측정금융자산	1,448	7,127,567	900,028	8,029,043

합계	1,448	7,127,567	3,432,489	10,561,504

- 전기말(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,408,465	3,408,465

당기손익-공정가치측정금융자산	1,659	6,926,203	6,581,333	13,509,195

합계	1,659	6,926,203	9,989,798	16,917,660

3) 가치평가기법 및 투입변수

공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 주요 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	평가기법	투입변수	투입변수의 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	㈜울산방송	1,102,220	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	13.9%~15.9%(14.9%)

위밋모빌리티	300,010	(*1)	-	-

모노라마	149,996	(*1)	-	-

샵팬픽	302,158	(*1)	-	-

앤티	300,001	(*1)	-	-

케이알지그룹	300,001	(*1)	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	카디오헬스코리아	300,001	(*1)	-	-

펄슨	100,001	(*1)	-	-

뷰티메이커스	100,002	(*1)	-	-

씨에어허브	200,009	(*1)	-	-

쓰리랩스	200,015	(*1)	-	-

(*1) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	16,180,599	-	-	16,180,599

단기금융상품	65,753,804	-	-	65,753,804

단기상각후원가채무증권	20,175	-	-	20,175

매출채권	23,977,929	-	-	23,977,929

미수금	30,640,747	-	-	30,640,747

미수수익	955,040	-	-	955,040

장기금융상품	280,758	-	-	280,758

장기상각후원가채무증권	95,575	-	-	95,575

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	2,532,461	-	2,532,461

당기손익-공정가치금융상품	-	-	8,029,042	8,029,042

기타의비유동자산	2,916,980	-	-	2,916,980

계	140,821,607	2,532,461	8,029,042	151,383,110

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	합계

현금및현금성자산	12,852,442	-	-	12,852,442

단기금융상품	109,728,575	-	-	109,728,575

단기상각후원가채무증권	11,075	-	-	11,075

매출채권	31,114,659	-	-	31,114,659

미수금	27,461,828	-	-	27,461,828

미수수익	1,011,352	-	-	1,011,352

장기금융상품	228,229	-	-	228,229

장기상각후원가채무증권	86,290	-	-	86,290

기타포괄손익-공정가치금융상품	-	3,408,465	-	3,408,465

당기손익-공정가치금융상품	-	-	13,509,195	13,509,195

기타의비유동자산	5,896,848	-	-	5,896,848

계	188,391,298	3,408,465	13,509,195	205,308,958

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채는 모두 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(3) 금융상품 범주별 순손익 내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	4,064,139	2,888,005

대손상각비	1,111,672	861,458

외화환산이익	28,772	59,242

외화환산손실	154,580	238,139

외환차익	38,769	88,791

외환차손	15,562	18,436

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익(세후기타포괄손익)	890,624	(383,613)

배당금수익	8,100	7,500

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익	62,958	133,239

처분이익(손실)	956,595	-

평가이익(손실)	(587,068)	379,557

상각후원가 금융부채

이자비용	2,130,194	1,912,398

6. 사용제한 금융상품(단위: 천원)

구 분	적요	당기말	전기말	제한사유

장기금융상품	당좌예금	4,000	4,000	당좌개설보증금

7. 공정가치금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

비상장주식	2,532,461	3,408,465

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류 되지 않습니다.2) 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상장주식	1,448	1,659

비상장주식	8,027,594	13,507,535

합계	8,029,042	13,509,195

8. 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	26,855,241	38,217,974

손실충당금	(2,877,312)	(7,103,315)

매출채권(순액)	23,977,929	31,114,659

(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.-당기말

(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	계

정상채권	3개월이하	3개월~6개월	6개월초과

총장부금액	22,040,024	16,940	10,540	4,787,737	26,855,241

기대손실율	-	-	-	60.1%	-

전체기간기대손실	-	-	-	(2,877,312)	(2,877,312)

순장부금액	22,040,024	16,940	10,540	1,910,425	23,977,929

-전기말(단위: 천원)

구 분	연체된 일수	계

정상채권	3개월이하	3개월~6개월	6개월초과

총장부금액	27,496,254	5,940	1,980	10,713,800	38,217,974

기대손실율	-	-	-	66.3%	-

전체기간기대손실	-	-	-	(7,103,315)	(7,103,315)

순장부금액	27,496,254	5,940	1,980	3,610,485	31,114,659

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가채무증권	115,750	97,365

미수금	30,640,747	27,461,828

미수수익	955,040	1,011,352

기타의비유동자산	2,916,980	5,896,848

합계	34,628,517	34,467,393

(4) 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	7,103,315	20,000	6,212,009	-

대손상각비 및 환입	616,109	-	861,458	20,000

상각채권 추심	-	-	50,000	-

제각	(4,842,112)	-	(20,152)	-

기말	2,877,312	20,000	7,103,315	20,000

9. 건설계약(1) 원가기준 투입법에 따른 수익인식 공사계약의 변동 및 잔액1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	151,160,004	154,277,368	(141,086,000)	164,351,372

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기증가	당기수익	기말

배관공사 등	166,366,329	76,082,021	(91,288,346)	151,160,004

(2) 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련된 누적공사수익 등 내역1) 당기말

(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	계약부채	계약자산

배관공사 등	388,208,189	377,391,259	10,816,930	12,886,858	18,601,064

2) 전기말(단위: 천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적손익	계약부채	계약자산

배관공사 등	370,300,149	368,334,807	1,965,341	9,557,210	8,602,970

(3) 당기말의 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사업명	계약일	준공예정일	계약금액	누적수익	계약잔액	진행률	계약자산	매출채권

총액	손실충당금	총액	손실충당금

[O-Project] 1공구 매설배관공사 통합(KDEH, SKG, SPG)	2023.04.12	2026.06.30	28,635,050	10,678,736	17,956,314	37.3%	4,582,736	-	331,900	-

S-PROJECT 지하배관 건설공사(SK가스, UGPS, SDG)	2020.03.31	2023.12.31	25,063,300	24,201,315	861,985	96.6%	1,341,075	-	-	-

서울도시철도7호선 청라국제도시연장6공구터널및구조물공사	2023.05.24	2027.01.10	64,500,000	5,907,268	58,592,732	9.2%	1,441,268	-	-	-

수도권광역급행철도A노선GTX-A1공구	2019.12.12	2024.06.29	61,693,587	53,553,465	8,140,122	86.8%	-	-	515,680	-

행정중심복합도시 금빛노을교 건설공사	2018.06.05	2023.06.30	54,980,000	54,980,000	-	100.0%	-	-	-	-

국회대로지하차도	2019.01.10	2024.12.31	49,489,600	22,630,740	26,858,860	45.7%	-	-	794,965	-

이천문경 철도건설사업 제6공구 3구간	2017.11.20	2023.08.31	31,486,000	31,486,000	-	100.0%	-	-	-	-

이천문경 철도건설사업 제6공구 1구간	2018.11.14	2023.08.31	29,174,000	29,174,000	-	100.0%	-	-	-	-

지방도358호선 김포관산간도로 건설공사	2023.01.27	2026.08.24	28,285,215	4,182,043	24,103,172	14.8%	79,043	-	862,400	-

(4) 영업부문별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	계약자산

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

배관공사 등	65,121	3,711,719	-	18,348,164	-	18,601,064	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당기 말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등 자산과 부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	총계약수익의 추정 변동	총계약원가의 추정 변동	당기 손익에 미치는 영향	미래 손익에 미치는 영향	계약자산에미치는 영향

배관공사 등	22,059,883	18,348,164	3,249,234	462,485	3,249,234

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	108,597	208,080

제품	26,515,583	24,629,077

원재료	195,663	25,947

저장품	6,888,694	6,576,165

가설재	2,299,908	1,373,188

완성주택	2,864,310	2,864,310

계	38,872,755	35,676,767

11.매각예정자산

보고기간종료일 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	10,500,000	10,500,000

12. 관계기업 투자(1) 관계기업 투자 현황

(단위: 천원)

기업명	주된사업장	사용재무제표일	지분율(%)

당기말	전기말

(주)경동도시가스	한국	12월 31일	37.04	37.04

(주)에스에이치랩	한국	12월 31일	24.76	25.00

(2) 관계기업 투자의 장부금액 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초평가액	지분법이익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	기말평가액

(주)경동도시가스	162,330,442	8,282,241	895,919	(764,666)	(1,910,815)	168,833,120

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초평가액	지분법이익(손실)	지분법자본변동	손상	지분법이익잉여금변동	배당	기타	기말평가액

Wyong AreasCoal Joint Venture	2,904,380	-	299,933	-	-	-	(3,204,313)	-

(주)경동도시가스	155,889,429	8,155,063	(322,335)	-	519,099	(1,910,815)	-	162,330,442

(주)에스에이치랩	100,001	(17,388)	-	(82,612)	-	-	-	-

계	158,893,810	8,137,675	(22,401)	(82,612)	519,099	(1,910,815)	(3,204,313)	162,330,442

(3) 관계기업의 주요 재무정보1) 당기

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)경동도시가스	951,329,118	530,531,232	420,797,886	1,799,453,798	30,614,836

(주)에스에이치랩	131,494	310,883	(179,389)	-	(129,355)

2) 전기(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)경동도시가스	1,067,615,033	672,626,336	394,988,697	2,304,945,010	24,201,000

(주)에스에이치랩	141,442	10,995	130,447	-	(68,599)

(4) 관계기업 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역1) 당기말

(단위: 천원)

기업명	순자산 중지배지분(a)	연결회사지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	평가차액 등	장부금액

(주)경동도시가스	420,502,834	37.04%	155,763,566	13,069,554	168,833,120

(주)에스에이치랩	(179,389)	24.76%	(44,417)	44,417	-

합계	13,113,971	168,833,120

2) 전기말(단위: 천원)

기업명	순자산 중지배지분(a)	연결회사지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	평가차액 등	장부금액

(주)경동도시가스	394,700,664	37.04%	146,205,871	16,124,571	162,330,442

(주)에스에이치랩	130,447	25.00%	32,612	(32,612)	-

합계	16,091,959	162,330,442

(4) 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미반영손실	미반영손실 누계액	미반영손실	미반영손실 누계액

(주)에스에이치랩	(44,417)	(44,417)	-	-

13. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처 분	사업결합	감가상각	기타	기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금

토지	30,296,693	-	-	-	-	-	30,296,693	30,298,776	-	-	(2,083)

건물	19,688,547	68,300	-	932,871	(1,900,796)	3,000	18,791,922	44,973,729	(25,676,261)	-	(505,546)

구축물	4,568,587	65,800	-	36,775,358	(979,166)	(50,992)	40,379,587	59,695,508	(17,846,738)	-	(1,469,183)

차량운반구	1,625,510	148,707	(17,317)	25,486	(490,342)	-	1,292,044	9,329,792	(7,678,498)	(279,230)	(80,020)

기타의유형자산	77,219,559	925,370	(8,378)	1,819,901	(8,312,429)	1,066,150	72,710,173	271,012,743	(187,207,951)	(182,906)	(10,911,713)

건설중인자산	-	42,000	-	-	-	-	42,000	42,000	-	-	-

계	133,398,896	1,250,177	(25,695)	39,553,616	(11,682,733)	1,018,158	163,512,419	415,352,548	(238,409,448)	(462,136)	(12,968,545)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기 초	취득	처 분	감가상각	손 상	기타	기말	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금

토지	28,921,464	-	-	-	-	1,375,229	30,296,693	30,298,776	-	-	(2,083)

건물	19,079,701	180,682	(2,478)	(1,736,492)	-	2,167,134	19,688,547	43,562,789	(23,333,696)	-	(540,546)

구축물	4,071,689	-	-	(392,564)	-	889,463	4,568,587	14,223,973	(8,064,962)	-	(1,590,425)

차량운반구	1,433,447	757,549	(47,146)	(458,479)	(59,866)	5	1,625,510	9,910,348	(7,908,240)	(279,230)	(97,368)

기타의유형자산	81,279,723	3,103,426	(7)	(8,988,100)	1,249	1,823,267	77,219,559	263,519,082	(173,377,879)	(182,906)	(12,738,737)

계	134,786,024	4,041,657	(49,631)	(11,575,635)	(58,616)	6,255,098	133,398,896	361,514,969	(212,684,776)	(462,136)	(14,969,159)

(2) 유형자산 감가상각비의 반영 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

계속사업 매출원가	9,987,190	10,918,962

계속사업 판매비와관리비	1,695,543	656,673

계	11,682,733	11,575,635

14. 리스연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표에 인식된 금액리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	8,236,182	1,291,792

차량운반구	350,747	227,427

기타	45,604	51,126

합계	8,632,533	1,570,345

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	737,591	230,705

비유동	8,884,304	2,566,655

합계	9,621,895	2,797,360

당기 중 (주)경동탱크터미널 취득으로 인하여 7,120백만원의 사용권자산이 증가하였습니다. 이 외에 당기 중 증가된 사용권자산은 745백만원입니다.

(2) 연결포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	631,878	486,316

차량운반구	142,292	148,342

기타	29,247	11,900

합계	803,417	646,558

사용권자산의 손상차손	-	327,878

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	357,449	83,705

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	1,898,339	1,982,545

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	773,791	366,198

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,235백만원입니다.

15. 무형자산(1) 무형자산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기 초	취득	상각	기타	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

회원권	1,883,514	-	-	-	1,883,514	2,406,309	-	(522,795)

광업권	3,170,828	319	(429,596)	-	2,741,551	2,741,551	-	-

기타의무형자산	324,241	121,353	(96,849)	2,260,301	2,609,046	3,866,691	(1,257,645)	-

영업권	-	14,413,657	-	-	14,413,657	16,399,056	-	(1,985,399)

계	5,378,583	14,535,329	(526,445)	2,260,301	21,647,768	25,413,607	(1,257,645)	(2,508,194)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기 초	취득	상각	기말	취득원가	상각누계액	손상누계액

회원권	1,883,515	-	-	1,883,515	2,406,309	-	(522,795)

광업권	3,637,178	519	(466,869)	3,170,828	3,170,828	-	-

기타의무형자산	350,027	79,600	(105,386)	324,241	1,371,887	(1,047,646)	-

영업권	-	-	-	-	1,985,399	-	(1,985,399)

계	5,870,720	80,119	(572,256)	5,378,583	8,934,423	(1,047,646)	(2,508,194)

(2) 무형자산상각비의 반영 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	436,142	466,975

판매비와관리비	90,303	105,281

계	526,445	572,256

(3) 연결실체는 당기 중 ㈜경동탱크터미널 영업권에 대한 손상평가를 실시하였습니다. 회수가능액의 추정은 영업현금흐름의 현재가치에 의한 평가방법(DCF)을 사용하였으며 평가에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.

구 분	내 용

할인율	6.6%

영구성장률	1.0%

주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내, 외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측되었고, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 연결회사의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름은 고정된 영구성장률을 사용하여 추정하였습니다.또한 손상평가결과 장부금액을 약 4,561백만원을 초과하였으며, 경영진은 합리적으로 발생가능한 유의적인 두 가정의 변동에 따라 장부금액이 회수가능액을 초과할 수 있다는 사실을 확인하였습니다. 유의적인 두 가정이 다음과 같이 변동할 경우, 추정 회수가능액이 장부금액을 하회할 수 있습니다.

구 분	내 용

할인율	0.5%p 상승

영구성장률	1.0%p 하락

16. 투자부동산(1) 투자부동산의 변동내역1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	14,937,969	-	14,937,969	14,937,969	-

건물	6,544,520	(566,771)	5,977,749	16,676,151	(10,698,402)

계	21,482,489	(566,771)	20,915,718	31,614,120	(10,698,402)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	14,937,970	-	14,937,970	14,937,969	-

건물	7,111,292	(566,772)	6,544,520	16,676,151	(10,131,630)

계	22,049,262	(566,772)	21,482,489	31,614,120	(10,131,630)

(2) 투자부동산과 관련한 손익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대매출	2,109,396	2,592,862

임대매출원가	(1,598,548)	(1,975,350)

투자부동산감가상각비	(566,771)	(566,772)

계	(55,923)	50,740

(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 31,184백만원(전기말: 31,184백만원)입니다.(4) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 연결회사는 신용위험을 줄이기 위해 필요하다고 판단되는 경우 리스기간 동안 은행 보증을 받을 수 있습니다.연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1년이하	1,105,882	1,894,312

1년초과~5년이하	1,199,394	145,135

합계	2,305,276	2,039,447

17. 기타의비유동자산보고기간종료일 현재 기타의비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보증금	683,337	809,802

기타투자자산	671,210	3,469,098

장기대여금	78,832	76,286

확정급여자산	1,483,601	1,541,662

계	2,916,980	5,896,848

18. 차입금(1) 단기차입금의 내역(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

2023.12.31	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	1.16	150,000	150,000

운영자금	산업은행	4.81	10,000,000	10,000,000

운영자금	농협은행	6.5	158,282	158,780

운영자금	하나은행	4.89	1,000,000	-

합계	11,308,282	10,308,780

상기 차입금과 관련하여 연결회사 유형자산의 일부가 담보로 제공되어 있으며, 종속기업의 주요 경영진으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).

(2) 장기차입금 및 유동성장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	장부금액

2023.12.31	당기말	전기말

운영자금대출	농협은행	5.10%	3,000,000	4,500,000

시설자금대출	5.09%	3,000,000	3,000,000

운영자금대출	한국광해광업공단	-	-	1,008,320

경남시설자금	경남은행	5.4%	9,389,228	26,390,000

ESCO차입금	국민은행	2.75%	357,100	642,780

운영자금차입금	하나은행	4.91%	1,000,000	-

환경정책자금	국민은행	1.81%	202,500	-

환경정책자금	국민은행	1.41%	520,000	-

환경정책자금	우리은행	1.48%~2.27%	8,000,000	-

운영자금대출	전문건설공제조합	1.5%	2,630,000	2,700,000

합계	28,098,828	38,241,100

차감 : 1년이내 상환기일 도래분(유동성장기부채)	(5,459,808)	(9,564,000)

차감 후 잔액	22,639,020	28,677,100

상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 금융자산의 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석32 참조).

19. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

단위: 천원)

구 분	유동	비유동

연차충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채

기초	195,531	374,718	61,091	1,563,791	527,219

설정	-	17,962	1,118	168,693	580,918

사용 및 환입	(2,555)	(327,559)	-	(179,472)	(107,016)

기타	57,811	-	-	-	-

기말	250,787	65,121	62,209	1,553,012	1,001,121

- 전기단위: 천원)

구 분	유동	비유동

연차충당부채	공사손실충당부채	복구충당부채	하자보수충당부채	소송충당부채

기초	73,461	45,024	59,993	1,863,704	440,272

설정	18,137	2,711,127	1,098	173,174	438,058

사용 및 환입	-	(2,381,432)	-	(473,088)	(351,110)

기타	103,932	-	-	-	-

기말	195,531	374,718	61,091	1,563,791	527,219

20. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치	103,627,089	106,942,899

사외적립자산의 공정가치	(82,030,459)	(84,684,129)

계	21,596,630	22,258,770

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	106,942,899	102,372,770

당기근무원가	7,821,971	8,472,537

이자원가	5,666,072	3,451,921

재측정요소

- 재무적가정의 변동	2,753,133	(8,403,920)

- 인구통계적가정의 변동	233,797	20,181

- 경험적조정	1,910,809	4,006,008

지급액	(22,262,067)	(3,082,442)

기타	-	105,843

사업결합	560,475	-

기말금액	103,627,089	106,942,899

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	84,684,129	75,784,137

이자수익	4,780,114	2,623,964

재측정요소	(996,526)	(1,259,472)

기여금	8,579,536	9,844,168

지급액	(15,571,415)	(2,308,669)

사업결합	554,620	-

기말금액	82,030,458	84,684,129

(4) 사외적립자산의 유형별 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원리금보장형상품	82,030,458	84,684,129

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기	전기

할인율	4.3%~5.0%	5.5%~5.8%

기대임금상승률	1.0%~4.2%	1.0%~4.5%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(4,911,396)	5,431,216

기대임금상승률	1%	5,469,009	(5,034,424)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	10,429,433	16,942,300	42,619,119	68,871,448	138,862,300

확정급여채무의 가중평균만기는 5.83년 ~ 8.06년입니다.

21. 공동영업(단위: 천원)

구분	주요영업활동	소유지분율	소재지

당기말	전기말

Wyong Areas Coal Joint Venture	광업	4.25%	4.25%	호주

22. 자본금

보고기간종료일 현재 회사가 정관에서 정한 수권주식수 및 발행주식 총수 등은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수(보통주)	9,000,000주	9,000,000주

발행주식수(보통주)	2,365,023주	2,365,023주

1주당 액면가액	5,000원	5,000원

자본금	11,825,115,000원	11,825,115,000원

23. 이익잉여금(1) 이익준비금회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	12,794,799	11,013,420

기업발전적립금	1,200,000	1,200,000

소계	13,994,799	12,213,420

임의적립금	배관투자적립금	2,640,199	2,640,199

임의적립금	539,592,421	520,192,421

소계	542,232,620	522,832,620

미처분이익잉여금	81,977,253	89,023,788

계	638,204,672	624,069,828

24. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

자기주식	(10,240,690)	(10,240,690)

기타자본조정	(648,271)	(648,271)

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	(13,787,499)	(13,379,137)

해외사업환산손익	521,617	431,234

지분법기타포괄손익	2,532,705	1,674,414

감자차손	(266,458,922)	(266,458,922)

계	(288,081,062)	(288,621,372)

25. 비지배지분에 대한 정보

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된 당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타	기말 누적비지배지분

(주)경동	1.4%	2,056,038	94,855	(11,039)	(50,864)	2,088,990

(주)경동건설	28.9%	798,241	181,304	-	(11,450)	968,095

합계	2,854,279	276,159	(11,039)	(62,314)	3,057,085

2) 전기(단위: 천원)

구 분	비지배지분율	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	비지배지분에배분된배당금	기타	기말 누적비지배지분

(주)경동	1.4%	1,916,498	115,419	(11,039)	35,160	2,056,038

(주)경동건설	28.9%	6,172,029	(4,971,430)	-	(402,358)	798,241

합계	8,088,527	(4,856,012)	(11,039)	(367,198)	2,854,279

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

26.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	302,149,304	264,791,636

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	2,109,396	2,592,862

기타 원천으로부터의 수익: 관계기업지분법이익	8,282,241	8,155,063

총 수익	312,540,941	275,539,562

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 제품라인과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

- 당기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	공사매출	용역매출	합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식	23,064,336	109,845,115	-	-	132,909,451

기간에 걸쳐 인식	-	-	141,086,000	28,153,853	169,239,853

합계	23,064,336	109,845,115	141,086,000	28,153,853	302,149,304

- 전기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	공사매출	용역매출	합계

수익인식 시점:

한 시점에 인식	32,386,768	114,988,042	-	-	147,374,810

기간에 걸쳐 인식	-	-	91,288,346	26,128,480	117,416,826

합계	32,386,768	114,988,042	91,288,346	26,128,480	264,791,636

26.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당기말	전기말

계약자산	배관공사 등	16,141,204	7,012,177

건설공사	2,459,860	1,590,793

계약자산 합계	18,601,064	8,602,970

계약부채	배관공사 등	5,251,283	3,070,261

건설공사	7,635,575	6,486,949

계약부채 합계	12,886,858	9,557,210

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

배관공사 등	3,070,261	2,264,695

건설공사	6,486,949	3,347,443

합계	9,557,210	5,612,139

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 매입 및 제품의 증감	49,200,910	48,453,409

종업원 급여	93,831,563	103,238,199

복리후생비	11,253,089	13,610,367

감가상각비	13,586,054	12,385,970

지급수수료	49,438,960	41,162,861

장비비	16,279,752	19,889,952

운반비	3,309,863	3,478,844

기타	54,435,826	18,593,151

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	291,336,017	260,812,753

28. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	10,877,071	10,352,606

퇴직급여	1,304,618	1,394,117

복리후생비	1,647,192	1,601,575

여비교통비	171,098	178,027

교육훈련비	125,832	137,723

접대비	846,572	489,711

지급수수료	2,067,733	1,455,649

차량유지비	191,243	170,149

광고선전비	523,267	476,771

세금과공과	1,813,069	1,146,255

수도광열비	151,134	96,757

보험료	271,747	237,659

유형자산감가상각비	1,695,543	656,673

무형자산상각비	90,303	105,281

수선유지비	105,235	39,635

운반비	3,309,863	3,478,844

기타	1,462,861	1,426,443

계	26,654,381	23,443,875

29. 기타수익 및 비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차익	38,769	88,791

외화환산이익	28,772	59,242

유형자산처분이익	155,162	425,013

수입임대료	84,210	76,160

국고보조금수익	2,238,800	-

잡이익	690,154	781,929

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	51,043	380,524

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	956,595	-

계	4,243,505	1,811,659

(2) 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	15,562	18,436

외화환산손실	154,580	238,139

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	638,112	968

기타대손상각비	495,563	-

관계기업투자주식손상차손	-	82,612

유형자산손상차손	58,616

사용권자산손상차손	-	327,878

유형자산처분손실	8,391	6

기타투자자산처분손실	-	117,260

기부금	169,812	164,864

잡손실	572,672	82,536

기타영업외비용	580,918	438,058

계	2,635,610	1,529,373

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	4,064,139	2,888,005

배당금수익	71,058	140,739

계	4,135,197	3,028,744

(2) 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,130,194	1,912,398

31. 법인세비용(1) 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	2,446,466	3,573,248

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	612,476	3,410,749

총 법인세 효과	3,058,942	6,983,997

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	1,568,963	(515,105)

기타	-	282,385

계속사업 법인세비용	4,627,905	6,751,277

(2) 자본에 직접 반영된 법인세 효과

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익	(870,891)	462,528	(408,363)	(535,276)	151,662	(383,613)

순확정급여부채의 재측정요소	(5,894,268)	1,144,064	(4,750,204)	3,118,259	(647,949)	2,470,310

지분법자본변동	895,919	(37,629)	858,290	(22,401)	(18,818)	(41,219)

계	(5,869,240)	1,568,963	(4,300,277)	2,560,582	(515,105)	2,045,478

(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	24,817,822	16,108,053

적용세율에 따른 세부담액	5,270,917	3,360,691

조정사항:

세무상 차감되지 않는 비용 및 수익	(821,786)	(808,203)

세액공제의 발생	(181,145)	(916,267)

이월결손금의 공제	-	(635,079)

이연법인세율 변경 효과	326,895	-

기타	33,024	5,750,135

계속사업 법인세비용	4,627,905	6,751,277

(4) 이연법인세자산과 부채의 변동내역

1) 당기(단위: 천원)

구분	기초	당기순손익	기타포괄손익	사업결합	기말

미수수익	(178,474)	48,793	-	(410)	(130,091)

매출채권	1,482,212	(866,992)	-	-	615,220

당기손익-공정가치금융자산	(42,933)	4,933	-	-	(38,000)

기타포괄손익-공정가치금융자산	466,573	(919,421)	462,528	-	9,680

종속기업 및 관계기업 투자	(2,820,306)	268,271	(37,629)	-	(2,589,664)

유형자산	(8,656,570)	447,848	-	(892,707)	(9,101,429)

사용권자산	(444,111)	80,152	-	(1,556,712)	(1,920,671)

무형자산	112,131	(2,482)	-	-	109,649

퇴직급여충당부채	4,871,241	(1,326,732)	1,144,064	4,130	4,692,703

리스부채	511,573	46,169	-	1,468,630	2,026,372

안정지원금 및 감축지원금	(4,135,692)	(143,575)	-	-	(4,279,267)

이월결손금	-	201,787	-	-	201,787

기타	1,548,113	(20,190)	-	184,054	1,711,977

합 계	(7,286,243)	(2,181,439)	1,568,963	(793,015)	(8,691,734)

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기순손익	기타포괄손익	기말

미수수익	(62,628)	(115,846)	-	(178,474)

매출채권	1,869,497	(387,286)	-	1,482,212

당기손익-공정가치금융자산	34,371	(77,304)	-	(42,933)

기타포괄손익-공정가치금융자산	371,030	(56,119)	151,662	466,573

종속기업 및 관계기업 투자	(661,515)	(2,158,791)	-	(2,820,306)

유형자산	(9,537,612)	881,042	(8,656,570)

사용권자산	(662,707)	218,596	-	(444,111)

무형자산	120,967	(8,836)	-	112,131

퇴직급여충당부채	5,348,824	170,368	(647,950)	4,871,241

리스부채	716,474	(204,900)	-	511,573

안정지원금 및 감축지원금	(3,178,490)	(957,202)	-	(4,135,692)

이월결손금	282,383	(282,383)	-	-

기타	1,519,235	28,878	-	1,548,113

합 계	(3,840,172)	(2,949,784)	(496,288)	(7,286,244)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	24,444,833	25,878,164

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,440,254	3,233,910

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(30,835,828)	(30,916,795)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(5,740,992)	(5,481,522)

이연법인세자산(부채) 순액	(8,691,733)	(7,286,243)

(6) 실현가능성의 판단에 따라 인식한 이연법인세자산과 판단근거이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

32. 약정사항 및 지급보증내역(1) 금융기관과 체결한 주요 금융거래 약정 사항

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

구매카드	농협은행	-	-	-	-

전자매출채권담보대출	농협은행	7,000,000	2,383,862	5,000,000	829,331

우리은행	5,000,000	-	5,000,000	-

하나은행	2,000,000	-	2,000,000	-

국민은행	3,000,000	1,984,603	3,000,000	251,343

계	17,000,000	4,368,465	15,000,000	1,080,674

(2) 금융기관 등과의 한도차입약정 내역

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

약정한도	사용금액	약정한도	사용금액

당좌대출	농협은행	300,000	158,782	300,000	158,780

광업자금융자	한국광해광업공단	-	-	1,008,320	1,008,320

산업운영자금융자	산업은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

운영자금융자금	우리은행 외	2,605,000	1,150,000	1,561,000	150,000

산업시설자금대출	경남은행	37,700,000	9,389,228	37,700,000	26,390,000

운전자금대출	농협은행	6,000,000	6,000,000	9,000,000	7,500,000

시설자금대출	농협은행	5,000,000	-	-	-

시설자금대출	하나은행	1,000,000	1,000,000	-	-

시설자금대출	우리은행	8,000,000	8,000,000	-	-

시설대출	국민은행	11,000,000	1,079,600	10,000,000	642,780

운영자금대출	전문건설공제조합	3,231,672	2,630,000	3,231,672	2,700,000

운영자금대출	소방산업공제조합	12,144	-	12,144	-

계	84,848,816	39,407,610	72,813,136	48,549,880

(3) 타인에게 제공하고 있는 지급보증의 내역연결회사는 제품 및 시스템매출과 관련하여 일부 거래처에 판매일로부터 20년간 모듈의 효율을 보증하는 약정을 체결하고 있습니다.

(4) 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역

(단위: 천원)

지급보증 제공자	당기말	전기말	내역

한도액	사용액	한도액	사용액

서울보증보험(주)	24,889,513	24,663,557	23,855,690	23,855,690	공사이행보증 및산림훼손복구보증 등

전문건설공제조합	633,986,793	58,909,196	608,588,803	30,471,743	공사이행보증 등

건설공제조합	110,392,966	33,074,465	142,787,995	34,591,408	공사이행보증 등

전기공사공제조합	2,692,120	206,793	2,680,120	481,373	공사이행보증 등

소방산업공제조합	89,056	-	89,056	-	융자담보

기계설비건설공제조합	4,907,308	-	-	-	공사이행보증 등

주요경영진	-	-	36,698,166	36,698,166	공사이행보증 등연대보증

계	776,957,756	116,854,011	814,699,830	126,098,380

(5) 담보로 제공된 자산의 내역(단위: 천원)

담보제공처	담보제공자산	당기말	전기말	내역

장부금액	담보설정금액	장부금액	담보설정금액

전문건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	4,637,492	42,582,075	4,466,891	23,887,437	공사계약 및 하자보수 보증 담보

건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	1,792,424	19,159,859	1,774,607	22,058,398	공사계약보증 담보

전기공사공제조합	정기예금 및 출자금 등	178,148	278,052	176,387	551,928	공사계약보증 담보

설비건설공제조합	정기예금 및 출자금 등	127,076	127,076	121,534	121,534	이행보증 등 관련담보

소방산업공제조합	정기예금 및 출자금 등	41,920	41,920	41,520	41,520	이행보증 등 관련담보

농협은행	토지,건물,지상권	29,587,019	21,000,000	30,269,044	21,000,000	차입금 관련 담보

한국광해광업공단	토지,건물,광업권	45,565,000	45,565,000	45,765,000	45,765,000	차입금 관련 담보

현대자동차(주) 등	건물	1,953,960	1,953,960	2,053,960	2,053,960	임대보증금 관련 담보

경남은행	기계장치	48,339,917	41,470,000	52,179,164	41,470,000	차입금 관련 담보

흥국생명 등	지분증권	-	575,000	-	575,000	팔용터널㈜

농협은행	지분증권	-	637,900	637,900	637,900	경기동서순환도로㈜

우리은행	건물,구축물	8,000,000	9,600,000	-	-	차입금 관련담보

기타	건설공제조합출자금	425,590	393,845	336,455	336,455	이행보증 등 관련담보

계	140,648,546	183,384,687	137,822,462	158,499,132

(6) 계류중인 소송사건의 내역(단위: 천원)

소송명	원고	피고	소송가액	비고

자재양도대금 청구(부산고등 2023나11299)	연결회사	제일기업	596,640	2024.01.10. 변론기일

채무부존재확인(서산지원 2023가합50365)	연결회사	서흥가설산업	329,771	2024.01.11. 6차 변론 (서산지원 313호)

손해배상(기) 청구의 소(서산지원 2022가단55090)	서흥가설산업	연결회사	329,771	2022.07.18. 반소장 접수

손해배상(기)(울산지법 2023가단113082)	개인	연결회사	499,600	2023.06.12. 피고 소송대리인소송위임장 제출

손해배상(기) (울산지법 2023가단126200)	개인	연결회사	30,629	2023.10.12. 소장 접수2023.11.20. 피고 소송대리인 소송위임장 제출

피해보상(진폐)	개인	연결회사	413,915	1심 판결외 (*1)(*2)

부당이득금 반환청구	(주)코젠솔루션	연결회사	500,000	1심 진행중

공사대금	연결회사	대우건설	3,662,109	1심 진행중

해고무효확인	개인	연결회사	246,400	1심 승소후 2심 진행중

(*1) 1심판결 결과 회사가 패소하였으며, 보고기간종료일 현재 2심판결의 결과를 예상할 수 없으므로 1심판결 결과에 따른 손해보상금과 지연이자 등을 충당부채로 계상하였습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 소송의 결과를 예측할 수 없으며 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실합니다. 이러한 소송사건의 불확실성은 보고기간종료일 현재 연결재무제표에 반영되어 있지 아니합니다.(7) 연결회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.(8) 견질수표당기말 현재 연결회사는 팔용터널㈜에 출자담보로 백지수표 4매를 견질로 제공하고 있으며, 경기동서순환도로㈜에 출자자의무 이행보증을 위하여 백지수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.

(9) 자금보충 약정당기말과 전기말 현재 연결회사는 민간투자사업(SOC)과 관련하여 경기동서순환도로㈜ 등 SOC법인이 부담하고 있는 대출원리금 부족분에 대하여 해당 사업의 건설 및 운영출자자들과 함께 자금보충 약정을 제공하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

상호	사업명	약정금액

당기말	전기말

경기동서순환도로㈜	봉담~송산 고속도로 민간투자사업	712,000	712,000

팔룡터널㈜	팔용터널 민간투자사업	1,800,000	1,200,000

계	2,512,000	1,912,000

33. 지배기업 소유지분에 대한 주당이익

지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주에게 귀속되는 당기순이익	19,913,758,143 원	14,212,787,547 원

가중평균 유통보통주식수(*)	2,180,352 주	2,180,352 주

기본주당이익

기본주당이익	9,133 원	6,519 원

(*) 발행주식 중 회사의 자기주식 보유분을 제외하여 산정하였습니다.연결회사는 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사와 특수관계에 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구분	당기말	전기말

지배기업	(주)경동홀딩스	(주)경동홀딩스

관계기업	(주)경동도시가스경동강남고객서비스㈜경동강북고객서비스㈜경동강동고객서비스㈜경동양산고객서비스㈜(주)에스에이치랩	(주)경동도시가스경동강남고객서비스㈜경동강북고객서비스㈜경동강동고객서비스㈜경동양산고객서비스㈜(주)에스에이치랩

기타특수관계자	(주)경동나비엔(주)경동로지스(주)경동원(주)경동에버런(주)경동아천자원개발 등	(주)경동나비엔(주)경동로지스(주)경동원(주)경동에버런(주)경동아천자원개발 등

개인 등	주주 및 주요 경영진	주주 및 주요 경영진

(2) 특수관계자 거래1) 당기 및 당기말

(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출(*1)	배당금 수령	매입(*2)	배당금 지급

지배기업

(주)경동홀딩스	6,103,063	-	-	801,188	4,390,278	15,600

관계기업

(주)경동도시가스	11,099,122	1,910,815	570,717	-	3,914,063	693

기타 특수관계자

(주)경동개발	4,033	-	-	-	-	-

(주)원진월드와이드	35,670	-	-	-	-	-

(주)케이디에코허브	12,502,748	-	10,341	-	4,916,836	1,446,787

합계	29,744,636	1,910,815	581,058	801,188	13,221,177	1,463,080

(*1) 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 재화와 용역의 구입이 포함되어 있습니다.

2) 전기 및 전기말(단위: 천원)

회사명	매출 등	매입 등	채권	채무

매출	배당금 수령	매입	배당금 지급

지배기업

(주)경동홀딩스	8,196,421	-	-	801,188	4,795,795	15,600

관계기업

(주)경동도시가스	12,846,717	1,910,815	20,699	-	4,239,500	1,221

기타 특수관계자

(주)경동개발	-	-	150	-	300,000

(주)원진월드와이드	65,112	-	-	-	-	-

(주)케이디에코허브	15,988	-	-	-	4,188	-

합계	21,124,238	1,910,815	20,849	801,188	9,339,483	16,821

(3) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	제공처	보증금액	보증내용

(주)경동도시가스	국민은행	392,810	차입금 보증

(4) 주요 경영진 전체에 대한 보상금액

(단위: 천원)

내역	당기	전기

단기급여	1,159,660	1,156,170

퇴직급여	208,230	283,113

합계	1,367,890	1,439,283

상기 주요 경영진에는 회사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임, 경영임원포함) 및 감사(위원)이 포함되어 있습니다.

(5) 회사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전의 채무에 관하여 분할신설회사와 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 현금및현금성자산의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	9,632	2,499,932

보통예금	16,170,967	10,352,510

계	16,180,599	12,852,442

(2) 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	20,189,917	9,356,776

2. 조정사항

유형자산감가상각비	11,682,733	11,575,635

사용권자산감가상각비	803,418	646,559

투자부동산감가상각비	566,772	566,772

무형자산상각비	526,445	572,256

유형자산처분손실	8,391	6

유형자산손상차손	-	58,616

사용권자산손상차손	-	327,878

대손상각비	616,109	861,458

기타의대손상각비	495,563	-

퇴직급여	8,707,929	9,302,457

관계기업투자주식 손상차손	-	82,612

기타투자자산처분손실	-	117,260

당기손익-공정가치금융자산평가손실	638,112	968

외화환산손실	154,580	238,139

하자보수충당부채 전입액	168,693	173,174

공사손실충당부채 전입액	17,962	2,711,127

세금과공과	1,011,552	-

지분법손실	-	17,388

소송비용	580,918	438,058

이자비용	2,130,194	1,912,398

법인세비용	4,627,905	6,751,277

잡손실	38,222	10,396

유형자산처분이익	(155,162)	(425,013)

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(956,595)	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(51,043)	(380,524)

공사손실충당부채환입	(327,559)	-

외화환산이익	(28,772)	(59,242)

지분법이익	(8,282,241)	(8,155,063)

이자수익	(4,064,139)	(2,888,005)

배당금수익	(71,058)	(140,739)

잡이익	(1,234)	28,800

소계	18,837,695	24,344,646

매출채권	7,073,419	(2,340,640)

미수금	(3,050,638)	(6,770,315)

계약자산의 증감	(10,021,088)	10,645,072

선급금	(506,885)	635,890

선급비용	(1,299,105)	376,051

선급법인세	(18,397)	-

당기법인세부채	(18,598)	(57,756)

재고자산	(3,548,479)	(2,176,907)

미수수익	16,356	6,202

부가세 대급금	(475,124)	(602,559)

기타의유동자산	16,835	-

기타의비유동자산	(369)	-

초과청구공사의 증감	1,193,392	1,757,135

매입채무	3,936,857	513,588

미지급금	1,050,477	2,644,984

장기미지급금	(24,052)	57,542

미지급비용	107,421	346,532

선수금	2,254,896	2,020,143

예수금	98,808	558,094

선수수익	-	(1,194)

퇴직금의 지급	(21,460,867)	(1,523,902)

사외적립자산	6,188,685	(9,037,015)

국민연금전환금	1,994	-

소송충당부채의 지급	(107,016)	(351,110)

하자보수비의 지급	(179,472)	(473,088)

해외사업환산손익	-	158,258

기타자산부채의 증감	54,815	(2,356,419)

소계	(18,716,135)	(5,971,415)

합계	20,311,477	27,730,006

(3) 당기 및 전기 중 투자ㆍ재무활동 현금흐름 관련 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	4,690,580	9,564,000

임대보증금의 유동성대체	1,575,000	-

사용권자산의 인식	722,435	96,942

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

계정과목	기초	현금흐름	연결범위변동	비현금 변동	기말

증감	기타

단기차입금	10,308,780	(498)	1,000,000	-	-	11,308,282

유동성장기차입금	9,564,000	(8,919,772)	125,000	4,690,580	-	5,459,808

장기차입금	28,677,100	(11,070,000)	9,722,500	(4,690,580)	-	22,639,020

리스부채	2,797,360	(877,247)	6,993,477	708,305	-	9,621,895

재무활동 총부채	51,347,240	(20,867,517)	17,840,977	708,305	-	49,029,005

2) 전기(단위: 천원)

계정과목	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

증감	기타

단기차입금	16,000,000	(5,691,220)	-	10,308,780

유동성장기차입금	7,876,490	(7,876,490)	9,564,000	-	9,564,000

장기차입금	35,541,100	2,700,000	(9,564,000)	-	28,677,100

리스부채	3,029,195	(893,436)	661,601	-	2,797,360

재무활동 총부채	62,446,785	(11,761,146)	661,601	-	51,347,240

36. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	16,180,599	12,852,442

단기금융상품	65,753,804	109,728,575

단기상각후원가채무증권	20,175	11,075

매출채권	23,977,929	31,114,659

미수금	30,640,747	27,461,828

미수수익	955,040	1,011,352

장기금융상품	280,758	228,229

장기상각후원가채무증권	95,575	86,290

기타의비유동자산	2,916,980	5,896,848

분할 전 채무 연대보증(*)	2,175,148	2,892,086

계	142,996,755	191,283,384

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다. 분할존속법인인 회사는 분할신설법인인 (주)경동도시가스와 분할 전 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 부담합니다.

(2) 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달계획, 약정준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기별 현금흐름은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	1년이내	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	3,660,516	-	-	3,660,516

미지급금	26,742,015	-	-	26,742,015

미지급비용	3,084,302	-	-	3,084,302

차입금	15,480,100	11,158,818	12,768,192	39,407,110

임대보증금	-	-	4,556,600	4,556,600

리스부채	732,197	621,944	8,267,754	9,621,895

분할 전 채무 연대보증(*)	43,549	393,546	1,738,053	2,175,148

계	49,742,679	12,174,308	27,330,599	89,247,586

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년이내	1년~2년	2년초과	합계

매입채무	5,055,677	-	-	5,055,677

미지급금	20,220,725	-	-	20,220,725

미지급비용	2,977,778	-	-	2,977,778

차입금	19,872,780	7,055,680	21,621,420	48,549,880

임대보증금	-	-	4,850,000	4,850,000

리스부채	511,925	289,493	1,995,942	2,797,360

분할 전 채무 연대보증(*)	2,892,086	-	-	2,892,086

계	51,530,971	7,345,173	28,467,362	87,343,506

(*) 지급될 수 있는 총 보증금액으로 작성되었습니다.

(3) 시장위험1) 환율변동위험

연결회사는 매출액의 대부분을 국내의 영업활동을 통해 확보하고 있으나, 일부 사업부문은 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 USD 및 PKR 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 해외지점운영과 외화도급계약 체결 등과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 효율적인 외환위험 관리를 위하여 환관리 목적과 원칙, 업무절차 등에 대한 별도의 관리규정을 제정하여 운영하고 있습니다. 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 실행하고 오차범위를 초과하는 거래 등의 투기적 외화거래는 원칙적으로 배제하고 있으며, 환관리 시스템을 통하여 환 Exposure 파악 후 Hedge계획수립 및 외환거래 여부를 결정하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 주요 통화별 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산

USD	318,840	419,719

PKR	744,110	824,238

RP	1,681,993	1,685,554

AUD	116,159	215,003

외화금융부채

USD	32,009	91,030

PKR	-	788

RP	800,278	536,129

AUD	19,090	-

자기자본에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산과 부채에 대한 환율변동위험은 해당 통화의 5% 절상 또는 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

절상시	절하시	절상시	절하시

외화금융자산	143,055	(143,055)	157,226	(157,226)

외화금융부채	(42,569)	42,569	(31,397)	31,397

순효과	100,486	(100,486)	125,828	(125,828)

2) 이자율 위험

연결회사는 차입금의 대부분을 변동이자율 차입금으로 유지하는 정책을 펴고 있으며, 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.보고기간종료일 현재의 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 0.1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용의 변동이 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 27백만원(전기: 43백만원)입니다.

3) 주가변동 위험연결회사는 재무상태표상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, 모두 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

상장주식 관련 주가지수의 상승 또는 하락 및 비상장주식 및 출자금 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 당기 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며, 연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 주가지수와 연계되어 30% 증가한 경우를 분석하였고, 비상장주식 및 출자금은 평가금액이 일정하게 30% 상승하는 경우를 가정하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

KOSPI	-	-

비상장주식 및 출자금	2,506,245	4,009,485

계	2,506,245	4,009,485

(4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	141,328,889	136,105,200

총자본	465,586,358	450,708,398

부채비율	30.36%	30.20%

37. 영업부문별 보고(1) 사업별 부문의 일반정보연결회사는 수익을 창출하는 재화의 성격에 따라 지주회사 부문, 플랜트및물류 부문,건설부문, 보관 및 운송사업부문 등으로 사업을 구분하고 있으며, 각 사업부문별 주요 재화와 주요고객은 다음과 같습니다.

구분	지주회사부문	플랜트및물류부문	발전부문	광업및자원개발부문	건설부문	보관 및운송사업부문

주요재화및 서비스	자회사 관리,유류	플랜트/물류서비스	전력	석탄	토공 및건축사업 등	액체화학물

주요고객	-	공사발주처 등	전력거래소	대한석탄협회 등	공사발주처 등	-

지주회사부문, 플랜트 및 물류부문, 발전부문, 건설부문, 보관 및 운송사업부문은 모두 국내 영업만을 영위하고 있으며, 광업 및 자원개발부문은 국내 및 해외 부문으로 구분되어 있습니다.

(2) 사업별 부문의 재무현황경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 포괄손익계산서상 매출액과 동일한 금액입니다. 당기와 전기 중 연결회사의 업종별 재무현황은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	지주회사부문	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	건설부문	보관 및운송사업부문(*1)	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	15,058,854	96,836,985	15,876,457	126,016,305	56,132,311	3,674,329	(1,054,300)	312,540,940

영업이익(손실)	6,342,836	2,416,131	4,845,023	5,855,015	1,989,933	900,516	(1,144,530)	21,204,924

부문 자산 및 부채

자산	420,244,442	83,531,360	52,844,791	183,668,768	24,910,466	45,037,941	(203,322,522)	606,915,247

유무형자산	4,057,582	43,253,403	48,390,024	56,127,876	367,507	34,630,928	(1,667,133)	185,160,188

부채	4,773,080	29,189,056	12,924,788	55,892,948	20,231,877	19,000,618	(683,479)	141,328,888

(*1) 취득일 이후의 재무성과입니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	지주회사부문	플랜트 및물류부문	발전부문	광업 및자원개발부문	건설부문	연결조정	합계

부문 당기손익

매출액	16,524,121	67,927,817	23,542,623	134,269,812	34,311,514	(1,036,326)	275,539,561

영업이익(손실)	7,079,442	2,885,709	12,214,152	9,002,772	(15,783,923)	(688,732)	14,709,420

부문 자산 및 부채

자산	413,649,900	76,150,836	69,367,011	184,501,836	23,706,244	(180,562,231)	586,813,596

유무형자산	4,283,078	44,185,583	52,222,597	57,890,391	519,943	(20,324,113)	138,777,479

부채	1,465,261	22,315,346	32,055,910	59,095,989	19,614,787	1,557,907	136,105,200

(3) 사업부문별 주요 외부고객

당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비중	매출액	비중	매출액

대한석탄협회	25.66%	80,217,618	28.68%	79,028,491

38. 사업결합

연결회사는 당기 중 (주)경동탱크터미널(구, (주)서평택탱크터미널)의 지분 100%를 43,518백만원에 취득하였습니다. 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가:

현금및현금성자산	43,518,353

식별가능한 순자산의 공정가치:

현금및현금성자산	589,929

매출채권	687,800

유형자산	39,553,617

사용권자산	7,120,386

기타자산	168,528

이연법인세자산	115,714

매입채무	(216,460)

차입금	(10,847,500)

리스부채	(6,993,477)

기타부채	(165,112)

이연법인세부채	(908,729)

소계	29,104,696

차액: 영업권	14,413,657

사업결합과 관련하여 발생한 자문수수료와 제세금 등 1,012백만원의 비용은 판매비와관리비로 인식하였습니다.