경동인베스트 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 연 결 대 상 범위 변동 및 중단영업손익 (1) 연결대상 범위 변동전기말 의 종속기 업인 (주 )경동건설 은 해외건 설계약의 해지에 따른 유동성위기로 정상적인 영업활동이 어려워 2016년 1월 25일에 법원으로부터 회생절차 개시 결정을 받아 회생절차가 진행됨에 따라 종속기업에서 제외되었습니다.(2) 중단영업손익

전기말 종속기업인 (주 )경동건설 은 기업회생절차가 진행됨에 따라 당분기부터 연결범위에서 제외되고 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. (1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익

매출	-	22,486,833

기타수익	-	319,929

금융수익	-	23,831

비용

매출원가	-	20,645,303

판매비와관리비	-	1,599,472

기타비용	-	110,593

금융비용	-	80,160

세전 중단영업손익	-	395,065

법인세비용	-	28,918

세후 중단영업손익	-	366,147

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업현금흐름	-	(3,224,469)

투자현금흐름	-	(1,001,025)

재무현금흐름	-	3,348,450

총현금흐름	-	(877,044)

2. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기1분기	매출채권	221,683	5,280	2.38%

대여금	-	-	-

미수금	28,708	15,344	53.45%

합 계	250,391	20,624	8.24%

제39기	매출채권	258,224	5,280	2.04%

대여금	-	-	-

미수금	43,726	7,454	17.05%

합 계	301,950	12,734	4.22%

제38기	매출채권	346,364	6,863	1.98%

대여금	-	-	-

미수금	51,247	1	0.00%

합 계	397,611	6,864	1.73%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제40기 1분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	12,734	6,864	6,865

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,890	7,459	557

① 대손처리액(상각채권액)	15,344	7,687	557

② 상각채권회수액	-	228	-

③ 기타증감액	(7,454)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	1,589	558

4. 기말 대손충당금 잔액합계	20,624	12,734	6,864

1) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 -. 부도,폐업등 객관적인 대손인식사유가 있는 경우에만 대손충당금을 설정. -. 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등 행방불명으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 -. 소송(최종심)에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 -. 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 -. 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 -. 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우

(3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	200,797	8,718	1,122	179	210,816

특수관계자	10,867	-	-	-	10,867

계	211,664	8,718	1,122	179	221,683

구성비율	95.5%	3.9%	0.5%	0.1%	100.00%

3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제40기 1분기	제39기	제38기	비고

도시가스부문	상품	248	280	327

저장품	889	679	687

소 계	1,137	959	1,014

플랜트 및 물류서비스부문	미성공사	190	-	156

소 계	190	-	156

건설부문	원재료	-	2,216	1,607

저장품	-	33	95

가설재	-	2,629	1,842

토지	-	-	-

완성주택	-	-	11,546

미성공사	-	-	-

소 계	-	9,881	15,090

광업 및자원개발부문	상품	205	115	138

제품	6,436	332	234

저장품	3,095	2,027	1,754

원재료	63	35	-

소 계	9,799	2,509	2,126

도시가스안전관리서비스사업부문	상품	-	1	1

소 계	-	1	1

합 계	상품	453	396	466

제품	6,436	332	234

저장품	3,984	2,739	2,536

미성공사	190	-	156

가설재	-	2,629	1,842

토지	-	-	-

완성주택	-	-	11,546

원재료	63	2,251	1,607

합 계	11,126	8,347	18,387

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.02%	0.71%	1.39%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	146.77회	113.75회	154.23회

(2) 재고자산의 실사내역 등 1) 도시가스사업부문

(가) 상품(LNG)

구 분	적 요

1. 실사일자	매월 말일 24:00 시점으로 계량기 지침의 확인으로 재고실사에 갈음하고 있음.

2. 재고실사시 독립성	한국가스공사의 배관과 당사 배관의 접점에 설치된 계량기 지침숫자에 대해 한국가스공사의 직원과 당사 직원이 상호 확인하여 최종확인시점의 지침숫자와 전월말 확인시점의 지침숫자를 기준으로 매월의 송출량(공급량)을 확인하고 있으며, 이러한 상호확인의 증거로서 한국가스공사와 당사 직원간에 지침의 숫자와 공급량을 기재한 도시가스 공급물량확인서를 작성하여 상호간 서명날인하고 있음.

3. 장기체화재고등 현황	재고자산의 거의 모두는 LNG(상품)로서 한국가스공사의 공급배관과 당사의 공급배관이 직접 연결되어 당사의 매출처에 연속적으로 계속 공급되므로 장기체화 또는 진부화 등의 가능성은 없음.

4. 기타사항	당사의 주된 재고자산인 LNG(상품)는 미검침재고 및 당사 공급배관 내의 관내재고로 구성되어 있음.

(나) 상품(기타) 및 저장품

구 분	적 요

1. 실사일자	2016년 1월 7일

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 재경팀에서 항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

2) 플랜트 및 물류서비스부문

구 분	적 요

1. 실사일자	2016년 1월 5일

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 재경팀에서 항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

3) 건설부문 (가) 원자재, 저장품

구 분	적 요

1. 실사일자	매월 1회

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회하지 않으며, 현장담당자및 본사 구매조달팀에서 항목별 그 실재성 및 완전성을 확인함

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

(나) 가설재

구 분	적 요

1. 실사일자	2016년 1월 5일

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

4) 광업 및 자원개발부문 (가) 제품(무연탄)

구 분	적 요

1. 실사일자	2015년 12월 30일

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함. 또한 현장 측량팀에서 측량을 통해 실사한 후, 판매시 발전소 등 각 거래처의 상호간 수송량 확인을 통해 일일저탄량을 확인하여 그 실재성 및 완전성을 확인함

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

(나) 원자재, 저장품

구 분	적 요

1. 실사일자	2015년 12월 30일

2. 재고실사시 전문기관 참여 및 입회 여부	외부감사인은 회사의 재고실사에 입회 및 확인하고 그 실재성 및 완전성을 확인함.

3. 장기체화재고등 현황	해당사항없음

4. 기타사항	해당사항없음

4. 공정가치평가 절차요약1) 금융자산 가. 분류 -

연결회사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

(1) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.(2) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.(3) 만기보유금융자산만기보유금융자산은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는 비파생금융자산으로서, 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산입니다. 만약 연결회사가 중요하지 아니한 금액 이상의 만기보유금융자산을 매각하는 경우 전체 분류는 훼손되어 매도가능금융자산으로 분류변경됩니다.만기보유금융자산은 보고기간 말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 경우 유동자산으로,이외의 경우 비유동자산으로 분류됩니다.

나. 인식과 측정 -

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 연결회사의 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "기타수익(비용)" 으로 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 " 금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 인식하고 있습니다.

다. 금융상품의 상계 -금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.라. 금융자산의 손상 -(1) 상각후원가로 측정하는 자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나 이상의 사건("손상사건")이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

연결회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상 환 이 1년 이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화

2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는

국가나 지역의 경제상황

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정할 수있습니다.

후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 매도가능금융자산연결회사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 채무상품의 경우 상기 (1)에서 언급한 기준에 근거한 회계처리를 합니 다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가 능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2) 금융부채 1) 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

3) 파생상품

1) 현금흐름 위험회피가 적용되는 파생상품 -연결회사는 당기말 현재 위험회피회계가 적용되는 파생상품은 없습니다.

2) 위험회피회계가 적용되지 않는 파생상품 -

연결회사는 당기말 현재 위험회피회계가 적용되지 않는 파생상품은 없습니다.

4 ) 공정가치

( 1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금및현금성자산	101,561,537	101,561,537	85,839,244	85,839,244

단기금융상품	151,999,631	151,999,631	180,386,467	180,386,467

단기만기보유금융자산	55,995	55,995	121,524	121,524

단기대여금	37,767	37,767	40,611	40,611

장기금융상품	2,310,349	2,310,349	2,591,856	2,591,856

장기만기보유금융자산	132,174	132,174	227,341	227,341

매도가능금융자산(*2)	28,358,258	28,358,258	25,795,058	25,795,058

기타의비유동자산	1,523,156	1,523,156	4,048,375	4,048,375

계	285,978,867	285,978,867	299,050,476	299,050,476

금융부채(*1)

차입금(*3)	131,330,432	132,725,659	148,282,690	149,574,808

임대보증금	2,950,255	2,950,255	2,864,749	2,864,749

계	134,280,687	135,675,914	151,147,439	152,439,557

(*1) 매출채권 및 매입채무 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 원가로 측정된 지분상품은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*3) 단기차입금, 유동성장기부채와 장기차입금으로 구성됩니다.

(2) 원가로 측정된 금융상품 내역(단 위: 천원)

구분	당분기	전기말

매도가능증권	4,214,917	8,615,340

활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없는 지분상품은 원가로 측정하였습니다.(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	26,088,251	-	2,297,007	28,385,258

2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	23,498,051	-	2,297,007	25,795,058

5. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

-	-	-	-	-	-

재무비율 유지현황	계약내용	-

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

7. 기 업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

8. 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

9. 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

10. 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

11. 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2016년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-