영화금속 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 41 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 40 기 2016년 12월 31일 현재
영화금속주식회사

1. 회사의 개요

영화금속주식회사(이하 "당사")는 주물의 제조, 가공 및 판매를 사업내용으로 1977년6월 7일 설립되어 경남 창원시 진해구 남의로 57(남양동 363-6)에 본사 및 주공장이 소재하고 있으며 자동차부품을 제조, 판매하고 있습니다. 당사는 1990년 1월 25일에주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며 설립후 수차의 증자를 거쳐 2017년 9월 30일 현재 납입자본금은 23,597,333천원이며, 대표이사는 최동윤입니다. 또한 당사는 2014년 1월 1일에 100% 종속기업인 (주)엔브이에프를 흡수합병하였습니다.당사의 당3분기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수(주)	지 분 율(%)

최 동 윤	4,820,649	10.61

최 동 완	865,881	1.91

삼신정밀(주)	6,385,038	14.05

정 상 옥	520,490	1.15

자기주식	1,820,180	4.00

기 타	31,038,768	68.29

합 계	45,451,006	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 2017년 6월 30일자로 종료하는 회계연도에 대한 요약반기재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 상기의 제ㆍ개정된 기업회계기준서의 적용은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 중이며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분상품의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 47,595,405천원을 상각후원가로 측정하고 있으며, 예비영향평가 결과에 따르면 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고, 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 상각후원가 측정 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다. 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,595백만원, 매도가능금융자산179백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 45,595백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 179백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 당기손익으로 재순환된 미실현손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산을 보유하고 이들 자산에 대하여 손실충당금 2,876백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년9월 30일 현재 잔액은 매출채권 43,518백만원이고, 동일로 종료되는 보고기간의 금액은 매출액 134,097백만원입니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보당사는 주물의 방식으로 자동차부품을 생산하고 있고, 또한 자동차부품의 상품을 구입하여 판매하고 있으며, 2개의 부문(자동차부품, 상품 부문)으로 구분하고 있습니다.(1) 부문당기손익에 관한 정보당3분기 및 전3분기 당사의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 3분기	전 3분기

자동차부품	상품	합계	자동차부품	상품	합계

총부문수익	131,435,252	2,661,978	134,097,230	110,444,360	3,068,456	113,512,816

매출원가	117,759,957	2,223,462	119,983,419	94,242,795	2,547,890	96,790,684

보고부문영업손익	4,399,536	438,516	4,838,052	7,860,972	520,566	8,381,538

(2) 지역에 대한 정보

당3분기 및 전3분기의 지역별로 세분화된 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

국 내	93,565,957	79,442,194

미주지역	3,587,652	5,633,597

기타지역	11,045,960	8,156,771

LOCAL 수출	25,897,661	20,280,254

합 계	134,097,230	113,512,816

(3) 주요 고객에 대한 정보당사의 당3분기 및 전3분기 중 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래처	당3분기	전3분기

남양공업（주）	12,716,937	10,409,024

현대성우캐스팅㈜	8,897,635	6,664,914

현대위아(주)	16,230,673	18,513,718

한국지엠(주)	18,150,660	15,061,304

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당3분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매출채권	41,489,946	2,027,911	36,849,718	2,027,911

차감 : 대손충당금	(848,030)	(2,027,911)	(782,306)	(2,027,911)

매출채권(순액)	40,641,916	-	36,067,412	-

미 수 금	92,005	-	199,918	-

대 여 금	540,554	-	513,676	-

보 증 금	-	198,202	-	397,202

합 계	41,274,475	198,202	36,781,006	397,202

(2) 당3분기 및 전3분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 타	기 말

매출채권 대손충당금	2,810,217	65,724	-	-	2,875,941

(전3분기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	대손상각비	제 각	기 타	기 말

매출채권 대손충당금	2,663,726	99,855	-	-	2,763,581

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

6. 유형자산(1) 당3분기 및 전3분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당3분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	33,832,831	5,604,217	12,474,420	4,438,700	23,476,731	79,826,899

취 득 액	1,014,308	5,167,478	19,724,245	1,861,955	8,440,501	36,208,488

처 분	-	-	(2)	(1,740)	(800)	(2,542)

감가상각비	-	(452,048)	(2,128,440)	(999,575)	-	(3,580,063)

대 체	-	13,451,819	5,805,219	70,311	(19,327,349)	-

3분기말금액	34,847,138	23,771,466	35,875,442	5,369,652	12,589,083	112,452,781

(전3분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	24,447,190	5,962,835	13,433,119	3,618,702	14,585,798	62,047,644

취 득 액	938,457	-	1,015,913	1,555,928	17,702,816	21,213,114

처 분	-	(66,356)	(185,430)	(19,170)	-	(270,957)

감가상각비	-	(292,261)	(1,789,182)	(1,081,459)	-	(3,162,902)

대 체	8,447,183	-	-	364,700	(8,811,883)	-

3분기말금액	33,832,831	5,604,217	12,474,420	4,438,700	23,476,731	79,826,899

(2) 담보로 제공된 자산당3분기말 현재 당사의 유형자산 중 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공처	담보제공자산	채권최고액

부산은행	토지, 건축물, 기계장치	20,000,000

KEB하나은행	〃	6,000,000

한국산업은행	〃	53,200,000

합 계	79,200,000

(3) 당사는 유형자산 취득과 관련하여 발생된 금융비용을 취득원가에 산입하고 있으며, 당3분기 및 전3분기 중 취득원가에 산입된 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 3분기	전 3분기

건설중인자산	160,021	179,019

(4) 정부보조금당사는 전기 중 '함안군 지방보조금 관리 조례'에 따라 함안군에 지방투자촉진보조금을 신청하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.- 사업명 : 지방투자촉진보조금(지방신증설 투자) 사업- 교부결정액 : 60억원- 2016년 교부액 : 42억원- 투자기간 : 2016년 6월 10일 ~ 2018년 6월 9일(2년)- 보조금 지원 조건 : 설비투자 400억원, 고용인원 80명

(단위 : 백만원)

설비투자	고용인원

건축 및 기계장비	근로환경개선시설	합 계

38,350	1,650	40,000	80명

전기 중 교부받은 정부보조금 42억원은 건설중인자산에서 차감하는 형식으로 계상되어 있습니다.

7. 차입금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기차입금	29,406,784	-	22,541,691	-

장기차입금	1,754,450	44,938,000	1,095,000	21,582,300

합 계	31,161,234	44,938,000	23,636,691	21,582,300

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	차 입 처	당반기말이자율(%)	당반기말	전 기 말

원화단기차입금	부산은행 외	2.52~3.35	20,830,846	21,000,000

매출채권의 양도	부산은행 외	1.29~5.55	8,575,937	1,541,691

합 계	29,406,784	22,541,691

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	차입처	차입과목	당분기말이자율(%)	당3분기말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

원화장기차입금	부산은행	시설자금 등	1.50~3.15	1,754,450	1,138,000	1,095,000	286,300

한국산업은행	시설자금 등	2.11~3.09	-	38,000,000	-	17,296,000

국민은행	온랜딩대출	3	-	4,000,000	-	4,000,000

신한은행	온랜딩대출	2.8	-	1,800,000	-	-

합 계	1,754,450	44,938,000	1,095,000	21,582,300

상기 장ㆍ단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 6 참조).

8. 순확정급여부채(1) 당3분기 및 전3분기 중 재무상태표와 손익계산서에 반영된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

당기근무원가	1,324,141	1,594,998

순이자원가	60,314	95,281

종업원급여에 포함된 총비용	1,384,455	1,690,279

(2) 당3분기 및 전3분기 중 총비용의 발생내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출원가	1,075,988	1,371,616

판매비와관리비	304,023	305,308

개발비	4,444	13,355

합 계	1,384,455	1,690,279

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	13,514,285	11,950,007

사외적립자산의 공정가치	(6,578,178)	(6,462,503)

재무상태표상 부채	6,936,107	5,487,505

9. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당3분기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	2015년분	2016년분	2017년분	합 계

무상할당 배출권	99,017	96,884	95,053	290,954

조기감축 추가할당	-	1,238	10,000	11,238

합 계	99,017	98,122	105,053	302,192

(2) 당3분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: tCO2-eq)

구 분	기초수량	무상할당	추가할당	정부제출	매 각	기말수량

2016년도분	-	96,884	1,238	(93,448)	(4,674)	-

2015년도분	-	99,017	-	(96,130)	(2,887)	-

당3분기 중 2016년 인증배출량을 초과하는 여유배출량을 배출권거래소를 통해 매각하였습니다. 한편, 당사는 이행연도 중 온실가스 배출량이 무상할당 배출권의 수량을초과하지 않을 것으로 예상하여 배출부채를 인식하지 않았습니다.

10. 자본금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당3분기말	전 기 말

수권주식수	70,000,000	70,000,000

발행주식수(주1)	45,451,006	45,451,006

액면가액	500	500

자 본 금	23,597,333,000	23,597,333,000

(주1) 당사는 2015년 3월 10일 이사회결의에 의거 상법 제343조 제1항 단서규정에 따라 자기주식 1,743,660주를 이익소각하였습니다.

(2) 당3분기와 전3분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 3분기	전 3분기

기 초	45,451,006	45,451,006

자기주식의 이익소각	-	-

반 기 말	45,451,006	45,451,006

11. 기타불입자본

(1) 당3분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

주식발행초과금	348,996	348,996

자기신주인수권처분이익	97,492	97,492

신주인수권대가	209,653	209,653

자기주식	(2,987,648)	(2,987,648)

기타자본잉여금	3,529,680	3,529,680

합 계	1,198,174	1,198,174

(2) 자기신주인수권처분이익당반기말과 전기말 현재 자기신주인수권처분이익은 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 신주인수권 중 당사가 보유중이던 신주인수권을 처분함으로 인해 발생된금액이며, 자본전입 및 결손보전에만 사용할 수 있습니다. (3) 자기주식당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 목적으로 자기주식을 취득하여 보유하고 있으며, 당반기말 현재 보유주식수는 1,820,180주입니다.

(4) 기타자본잉여금당기말과 전기말 현재 기타자본잉여금은 2014년 초 종속기업과의 합병으로 인하여 발생된 금액입니다.

12. 이익잉여금과 배당금(1) 당3분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

법정적립금

이익준비금(주1)	861,207	730,315

미처분이익잉여금(주2)	43,692,381	42,123,449

합 계	44,553,588	42,853,764

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 미처분이익잉여금 중 162,440천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 당사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당3분기 및 전3분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

기초금액	42,853,764	33,210,118

반기순이익	3,064,581	6,519,103

배당금 지급	(1,308,925)	(1,308,925)

확정급여제도의 재측정요소	(71,580)	(461,381)

법인세효과	15,748	-

반기말금액	44,553,588	37,958,915

(3) 당3분기 및 전3분기 중 당사의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	총발행주식수	자기주식수	배당주식수	주당 배당금	배당금 합계

당 3분기	45,451,006주	1,820,180주	43,630,826주	30원	1,308,925

전 3분기	45,451,006주	1,820,180주	43,630,826주	30원	1,308,925

13. 매출액당3분기 및 전3분기 중 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품매출	46,306,443	131,435,252	36,180,820	110,444,360

상품매출	582,307	2,661,978	992,785	3,068,456

합 계	46,888,750	134,097,230	37,173,606	113,512,816

14. 판매비 및 관리비(1) 당3분기 및 전3분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	298,356	765,358	272,784	732,186

퇴직급여	24,509	91,809	11,204	75,329

복리후생비	8,966	26,139	7,240	20,692

여비교통비	37,144	104,732	31,978	84,847

통신비	7,333	19,459	5,714	17,436

세금과공과	7,850	23,118	6,011	16,956

접대비	10,057	55,293	28,909	74,630

차량유지비	616	1,890	338	1,541

포장비	315,001	937,599	318,238	958,895

수출제경비	212,682	592,770	223,650	590,548

운반비	508,037	1,473,805	442,748	1,377,327

지급수수료	55,417	165,956	40,531	131,778

경상개발비	45,229	134,692	30,033	85,975

감가상각비	3,427	10,117	3,488	9,182

개발비상각	41,519	102,104	40,106	113,825

임차료	79,199	280,172	73,597	237,437

대손상각비	(39,835)	65,724	42,998	99,855

교육훈련비	-	-	-	100

하자보수비	80,110	204,818	57,694	150,954

합 계	1,695,616	5,055,553	1,637,259	4,779,493

(2) 당3분기 및 전3분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	727,439	2,136,246	725,501	1,978,038

퇴직급여	76,832	212,214	95,510	229,979

복리후생비	66,721	201,472	65,847	194,749

여비교통비	15,204	59,715	16,503	51,259

통신비	8,999	31,711	13,009	31,787

소모품비	4,558	21,781	6,874	11,439

세금과공과	64,214	145,765	45,759	127,735

접대비	5,000	20,106	7,262	14,236

차량유지비	27,890	74,538	22,890	60,627

사무비	61,400	252,835	69,487	156,012

광고선전비	6,500	46,714	3,430	19,757

지급수수료	241,888	726,157	179,984	582,554

경상개발비	58,401	205,583	10,273	20,260

감가상각비	18,146	45,323	12,549	40,023

임차료	3,120	9,660	2,610	7,830

교육훈련비	5,261	21,582	6,001	14,941

잡비	4,941	8,804	4,448	19,874

합 계	1,396,513	4,220,206	1,287,937	3,561,101

15. 금융수익

당3분기 및 전3분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익:

현금및현금성자산	575	3,511	320	707

단기금융상품	7,557	8,760	-	1,495

장기금융상품	-	-	-	-

합 계	8,132	12,271	320	2,202

16. 금융비용당3분기 및 전3분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

일반차입금 이자	527,366	1,407,359	281,287	736,571

차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액	(69,749)	(160,021)	(52,300)	(179,019)

합 계	457,616	1,247,338	228,987	557,552

17. 기타영업외이익 및 기타영업외비용당3분기 및 전3분기 중 기타영업외이익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타영업외이익:

외환차익	63,974	37,434	14,960	219,836

외화환산이익	62,355	80,453	3,637	22,755

유형자산처분이익	13,422	28,251	5,347	101,225

잡이익	404,964	991,144	476,268	1,134,176

소 계	544,715	1,137,283	500,212	1,477,992

기타영업외비용:

외환차손	101,439	531,745	172,398	326,345

외화환산손실	-	12,440	243,992	274,543

유형자산처분손실	-	-	148,560	149,591

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	13,235

무형자산손상차손	(41,316)	-	-	40,948

기부금	-	222,000	-	22,000

잡손실	-	-	-	82,323

소 계	60,123	766,186	564,950	908,985

18. 법인세비용(1) 당3분기 및 전3분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

법인세부담액	1,151,503	2,217,108

일시적차이로 인한 이연법인세자산부채의 변동액	(257,749)	(471,148)

총 법인세효과	893,753	1,745,960

자본에 직접 반영된 이연법인세변동액	15,748	130,133

법인세비용	909,501	1,876,093

(2) 당3분기 및 전3분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

법인세비용차감전순손익	3,974,082	8,395,196

적용세율(21.7%, 21.9%)에 따른 법인세	857,798	1,835,943

조정사항

비공제비용	47,195	4,372

일시적차이 기초수정	14,638	(176,646)

기타차이	(10,130)	212,423

법인세비용	909,501	1,876,093

19. 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

제품의 변동	447,550	(1,570,479)

재공품의 변동	(856,286)	(2,132,048)

원재료와 부산물의 사용액	63,949,071	51,713,381

상품의 판매	2,223,462	2,547,890

종업원급여	19,317,180	15,838,862

감가상각비 및 개발비상각	3,688,614	2,500,500

전력비 및 수도광열비	7,566,870	6,491,397

외주가공비	15,547,906	14,519,996

지급수수료 및 임차료	2,897,942	2,473,953

수선비	4,221,241	4,222,136

소모품비	1,839,822	1,267,111

운반비	1,524,883	1,441,431

포장비	937,599	958,895

수출제비용	592,770	590,548

대손상각비	65,724	99,855

기타	5,294,828	4,167,851

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	129,259,178	105,131,278

20. 주당이익(1) 당3분기 및 전3분기의 주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

반기순이익	602,844,017	3,064,581,129	729,275,251	6,519,103,435

가중평균유통보통주식수	43,630,825	43,630,826	43,630,826	43,630,826

기본주당순이익	14	70	17	149

(2) 가중평균유통보통주식수의 산출내역

(단위 : 주)

구 분	당 3분기	전 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주 유통발행주식수	45,451,006	45,451,006	45,451,006	45,451,006

보통주 자기주식수	(1,820,181)	(1,820,180)	(1,820,180)	(1,820,180)

유통보통주식수	43,630,825	43,630,826	43,630,826	43,630,826

21. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

부 채	103,761,721	70,140,039

자 본	69,349,095	67,649,271

부채비율	149.62 %	103.68 %

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

단기금융상품	130,000	-	-

장기금융상품	474,976	-	-

매출채권 및 기타채권	41,472,677	-	-

매도가능금융자산	-	179,350	-

매입채무 및 기타채무	-	-	18,658,523

차입금	-	-	76,099,234

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가 측정 금융부채

단기금융상품	739,770	-	-

장기금융상품	683,554	-	-

매출채권 및 기타채권	37,178,208	-	-

매도가능금융자산	-	172,650	-

매입채무 및 기타채무	-	-	15,940,392

차입금	-	-	45,218,991

(3) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 금융위험과 관련하여 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다.

당3분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

당3분기말	전 기 말	당3분기말	전 기 말

USD	8,864,497	6,115,768	-	-

JPY	525,241	422,802	-	-

한편, 당3분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

10% 상승시	10%하락시	10% 상승시	10%하락시

USD	886,450	(886,450)	611,577	(611,577)

JPY	52,524	(52,524)	42,280	(42,280)

나. 이자율위험관리당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.

당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 453,616천원(전3분기: 201,526천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.다. 기타가격위험관리당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있으나, 가격변동이 포괄손익 및 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.당3분기말 현재 신용위험 최대노출액은 금융자산의 장부금액과 유사합니다.

4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(당3분기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1년~2년	2년~5년	합 계	합 계

무이자	-	18,658,523	-	-	-	18,658,523

변동금리부 부채	2.88	31,626,502	13,585,617	26,656,308	8,923,716	80,792,144

금융보증계약	-	-	-	-	-	-

합 계	50,285,026	13,585,617	26,656,308	8,923,716	99,450,667

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	가중평균유효이자율(%)	1년 미만	1년~2년	2년~5년	5년 이상	합 계

무이자	-	15,940,392	-	-	-	15,940,392

변동금리부 부채	2.84	26,695,646	2,058,850	15,633,856	7,049,185	51,437,537

금융보증계약	-	-	-	-	-	-

합 계	42,636,038	2,058,850	15,633,856	7,049,185	67,377,929

금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

동 주석의 나에 기술되어 있는 바와 같이 당사는 당3분기말 현재 미사용 차입한도 22,593,216천원(전기말: 32,930,950천원)을 보유하고 있습니다. 당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

나. 자금조달약정

당3분기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전 기 말

매출채권할인약정	사용금액	1,128,240	1,116,592

미사용금액	3,871,760	3,883,408

소 계	5,000,000	5,000,000

전자채권담보대출약정	사용금액	8,316,969	2,760,136

미사용금액	19,048,758	22,047,542

소 계	27,365,727	24,807,677

차입한도약정	사용금액	14,000,000	10,000,000

미사용금액	-	7,000,000

소 계	14,000,000	17,000,000

합 계	46,365,727	46,807,677

상기 이외에 당사는 부산은행 등과 7,194,780천원의 수입신용장발행 약정을 맺고 있으며, 실행액은 2,354,139천원입니다.(4) 금융자산의 재분류당3분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범 주	내 역	당3분기말	전 기 말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	179,350	172,650

(주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

22. 특수관계자거래(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	삼신정밀(주)

(2) 당3분기 및 전3분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사의 명칭	매 출 등	매 입 등

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

삼신정밀(주)	6,205,913	12,904	18,424	22,174

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사의 명칭	채 권	채 무

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

삼신정밀(주)	2,168,616	12,265	9,808	6,969

(4) 당3분기 및 전3분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

급 여	1,228,521	1,217,262

퇴직급여	163,360	329,476

합 계	1,391,882	1,546,738

23. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함한 금액입니다. 당반기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표상의 현금및현금성자산의 일치하며, 조정사항은 없습니다.(1) 당3분기 및 전3분기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 3분기	전 3분기

건설중인자산의 본계정대체	19,328,149	8,447,183

장기차입금의 유동성대체	1,486,300	826,850

(2) 당3분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 중 비현금거래내역은 없습니다.24. 타인에게 제공한 담보밀양하남기계소재공단사업협동조합이 사업시행자로서 추진하는 "밀양 하남일반산업단지 조성사업"과 관련하여 동조합의 차입금 75,000,000천원에 대해 당사의 동조합에 대한 출자금 3,000천원이 경남은행 등에 담보로 제공되어 있으며, 분양이행확약서를 제출하였습니다.