삼미금속 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

삼미금속 주식회사(이하 "회사"라 함)는 1977년 04월 30일에 금속제품의 제조 및 판매업을 사업목적으로 하여 설립되었으며, 본사 및 공장은 경상남도 창원시 성산구 공단로 589에 소재하고 있습니다.

회사는 코스닥시장 상장을 위해 IBKS 제22호 기업인수목적 주식회사와 2025년 12월 16일을 합병기일로 하여 합병을 완료하고, 2025년 12월 29일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 보통주 자본금은 22,192백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

금강공업(주)	16,300,999	73.45

아이비케이에스 와이지 턴어라운드 신기술투자조합 제1호	1,300,000	5.86

삼미금속(주)	1,682	0.01

기타	4,589,331	20.68

합계	22,192,012	100

2. 중요한 회계정책

가. 재무제표 작성기준회사의 중간재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2025년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.나. 회사가 채택한 제·개정 기준서회사는 2026년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제·개정 기준서를신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 금융상품 분류와 측정

동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의정의

동 개정사항은 리스부채 제거 시 발생하는 차ㆍ손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용

동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 제거 손익

동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' - 원가법

동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.다. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2026년 01월 01일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(개정)

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.

기업회계기준서 제1118호는 2027년 01월 01일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2027년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사가 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 손익계산서 표시 등 변경

기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.

회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.

이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 가업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.

또한, 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 '영업손익', 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 '재무손익및법인세비용차감전손익', 그리고 '당기순손익'을 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우회계정책 선택에 따라 '재무손익및법인세비용차감전손익' 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.

2) 경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입기업회계기준서 제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 기업회계기준서 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 한국채택국제회계기준에서 표시·공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 기업회계기준서 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.

3) 현금흐름 분류 등 변경

한편, 기업회계기준서 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.

회사는 기업회계기준서 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 12월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 준비중에 있으며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.

다. 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.나에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.라. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리가. 재무위험관리요소

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름추정민감도분석	외화표시 금융자산(부채) 만기구조

시장위험-이자율	변동금리 차입금	민감도분석	차입금 만기구조

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품	연체율분석신용등급	은행예치금 다원화,채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름추정	신용한도유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

(1) 시장위험① 환율변동위험

환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.회사는 기능통화인 원화 이외의 통화로 표시되는 판매 및 구매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사는 별도의 금융상품을 통한 외화표시 화폐성 자산과 부채의 경제적인 위험회피를 위한 활동을 수행하고 있지는 않으나, 환율변동위험을 주기적으로 검토하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

외화자산:

현금및현금성자산	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	2,071,163	1,298,376	-	2,401,469	1,594,910	63,316

합계	2,071,163	1,298,376	-	2,401,469	1,594,910	63,316

당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	207,116	(207,116)	253,353	(253,353)

EUR	129,838	(129,838)	60,026	(60,026)

합계	336,954	(336,954)	313,379	(313,379)

② 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

1) 이자율 민감도 분석

당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	73,000,000	62,550,000

당분기와 전분기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 50bp 변동시법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상승시	하락시	상승시	하락시

이자비용	365,000	(365,000)	318,691	(318,691)

2) 이자율 스왑계약

회사는 전기 중 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위해 금리스왑 계약을 체결하였으며, 이 이자율스왑계약에 따라 사전에 정해진 명목원금에 고정이자율과 변동이자율의 차이를 적용하여 계산된 차액을 교환합니다. 이러한 계약은 회사가 이자율의 변동으로 인한 고정금리부 부채의 공정가치 및 변동금리부 부채의 현금흐름 변동위험을 완화할 수 있도록 합니다.

당분기말 현재 이자율스왑 계약은 종료하였으며, 전분기 중 이자율스왑에 따라 인식한 파생상품거래손실은 없습니다.

③ 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말과 전기말 현재 회사는 가격위험에 노출되어 있는 금융상품을 보유하고 있지 아니합니다.

(2) 신용위험

신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

회사는 신용위험을 회사 차원에서 관리하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래하고 있습니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하고 있습니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용하고 있습니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토하고 있습니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나, 식별된 기대신용손실은 유의적이지않습니다.

1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 당분기말과 전기말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	기대손실률	손실충당금	총장부금액	기대손실률	손실충당금

정상 및 30일 이내 연체	10,318,675	0.04%	3,632	7,608,072	0.03%	2,439

30일 초과 연체	3,244,545	0.11%	3,420	2,528,295	0.10%	2,594

60일 초과 연체	620,122	0.49%	3,030	353,309	0.52%	1,847

91일 초과 연체	111,860	1.42%	1,585	335,560	1.68%	5,621

365일 초과 연체	57,215	100.00%	57,215	57,215	100.00%	57,215

합계	14,352,418	68,883	10,882,450	69,716

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	69,716	227,873

증가(감소)	(833)	38,102

기말	68,883	265,975

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 365일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 미수금과 보증금입니다.

전분기중 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초	-

증가	5,424

기말	5,424

리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

3) 대손상각비

당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 전액 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기: 5,605천원, 전기: 5,605천원).

(3) 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다

(단위: 천원)

당분기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타채무	9,100,606	9,100,606	9,040,805	-	59,801

리스부채	11,620	12,200	3,450	5,150	3,600

차입금	73,000,000	77,911,805	912,302	37,639,878	39,359,625

전환사채	1,392,399	1,570,000	-	-	1,570,000

합계	83,504,625	88,594,611	9,956,557	37,645,028	40,993,026

(단위: 천원)

전기말

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월이내	1년미만	1년이상

매입채무및기타채무	7,209,113	7,209,113	7,154,571	-	54,542

리스부채	14,760	15,650	3,450	8,600	3,600

차입금	62,550,000	65,550,807	850,527	36,073,118	28,627,162

전환사채	1,366,267	1,570,000	-	-	1,570,000

합계	71,140,140	74,345,570	8,008,548	36,081,718	30,255,304

나. 자본위험관리

회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차입금 총계(주석18)	73,000,000	62,550,000

차감: 현금및현금성자산	16,229,035	11,601,859

순차입금(A)	56,770,965	50,948,141

자본총계	94,068,406	92,703,742

총자본(B)	150,839,370	143,651,882

자본조달비율(A/B)	37.64%	35.47%

다. 금융자산과 금융부채의 상계

당분기말과 전기말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 존재하지 아니합니다

라. 금융자산의 양도

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 당분기 및 전분기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출 거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석18참조). 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 해당사항은 존재하지 아니합니다.

(2) 전체가 제거된 양도 금융자산

회사는 전분기 중 은행에 매출채권을 572,957천원에 양도하였습니다. 이 거래는 양도시점에 위험과 보상의 대부분이 이전되기에 매각거래로 회계처리하였습니다.전분기 중 회사가 인식한 매출채권처분손실은 5,298천원입니다(주석28참조).

4. 금융상품 공정가치가. 금융상품 종류별 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,229,035	(주1)	11,601,859	(주1)

매출채권	14,283,535	(주1)	10,812,734	(주1)

당기손익-공정가치 금융자산	5,605	5,605	5,605	5,605

기타금융자산	1,754,182	(주1)	1,221,826	(주1)

합계	32,272,357	23,642,024

금융부채

매입채무	5,822,084	(주1)	4,314,216	(주1)

차입금	73,000,000	(주1)	62,550,000	(주1)

전환사채	1,392,399	(주1)	1,366,267	(주1)

기타금융부채	3,278,521	(주1)	2,894,896	(주1)

합계	83,493,004	71,125,379

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(주2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

나. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,605	5,605

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	5,605	5,605

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계 수준 간 이동을 보고기간종료일에 인식합니다.

당분기와 전분기 중 각 공정가치 서열체계 수준 간 이동내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

협동조합출자금 등	5,605	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합계	5,605

(단위: 천원)

전기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

협동조합출자금 등	5,605	3	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

합계	5,605

5. 범주별 금융상품가. 금융상품 범주별 장부금액

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	5,605	5,605

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	16,229,035	11,601,859

매출채권	14,283,535	10,812,734

기타금융자산	1,754,182	1,221,826

합계	32,272,357	23,642,024

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	5,822,084	4,314,216

기타금융부채	3,278,521	2,894,896

차입금	73,000,000	62,550,000

전환사채	1,392,399	1,366,267

합계	83,493,004	71,125,379

나. 금융상품 범주별 순손익

당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

평가이익	-	9,899

상각후원가 금융자산

이자수익	76,038	5,841

손상차손/환입	833	(43,526)

환산손익	84,240	41,645

환차손익	77,052	(25,896)

처분손익	-	(5,298)

당기손익-공정가치 금융부채

평가손실	-	(11,959)

상각후원가 금융부채

환차손익	10,728	(227)

이자비용	(673,543)	(724,401)

합계	(424,652)	(753,922)

6. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금(원화)	1,795	1,125

보통예금(원화)	16,227,240	11,600,734

합계	16,229,035	11,601,859

7. 당기손익-공정가치 금융자산

당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

협동조합출자금 등	5,605	5,605

합계	5,605	5,605

8. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	14,352,418	10,882,450

손실충당금	(68,883)	(69,716)

매출채권(순액)	14,283,535	10,812,734

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석3에서 제공됩니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수수익	250,264	-	250,264	7,262	-	7,262

미수금	1,469,541	-	1,469,541	1,180,853	-	1,180,853

보증금	-	34,376	34,376	-	33,710	33,710

총장부금액	1,719,805	34,376	1,754,181	1,188,115	33,710	1,221,825

다. 회사의 매출채권 및 기타 상각후원가 측정 금융자산에 대한 손상정책, 손실충당금 계산에 대한 사항 및 신용위험 관련 사항은 주석3를 참고하시기 바랍니다.

9. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	239,518	-	239,518	62,736	-	62,736

제품	6,655,069	(690,337)	5,964,732	6,836,095	(558,180)	6,277,915

원재료	3,074,293	(167,062)	2,907,231	2,228,273	(176,343)	2,051,930

저장품	318,374	-	318,374	244,174	-	244,174

재공품	12,165,856	(556,313)	11,609,543	10,803,564	(691,374)	10,112,190

미착품	210,619	-	210,619	291,523	-	291,523

합계	22,663,729	(1,413,712)	21,250,017	20,466,365	(1,425,897)	19,040,468

나. 당분기와 전분기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	1,425,897	973,310

증가금액	-	42,886

환입금액	(12,185)	-

기말금액	1,413,712	1,016,196

다. 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

비용으로 인식한 재고자산(매출원가)	15,532,744	15,696,955

매출원가에 가산(차감)된 재고자산평가손실(환입)	(12,185)	42,886

합계	15,520,559	15,739,841

라. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 재고자산이 양도담보로 제공되어 있습니다(주석32참조).

10. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	12,713	26,000

선급비용	37,086	28,795

합계	49,799	54,795

11. 투자부동산

가. 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

토지	7,565	7,565

나. 투자부동산의 공정가치

회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 공정가치평가를 재수행하지 아니하였으며, 당분기말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다.

다. 운용리스 제공내역

당분기말 현재 회사는 별도의 운용리스 계약을 체결하고 있지 아니합니다.

12. 유형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부가액	취득가액	감가상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부가액

토지	132,979,335	-	-	132,979,335	132,979,335	-	-	132,979,335

건물	10,275,427	(7,652,368)	-	2,623,059	10,275,427	(7,604,783)	-	2,670,644

구축물	1,443,535	(1,035,844)	-	407,691	1,311,811	(1,029,522)	-	282,289

기계장치	47,756,641	(38,606,965)	(614,950)	8,534,726	48,392,552	(38,852,083)	(638,955)	8,901,514

차량운반구	867,096	(593,641)	-	273,455	895,958	(602,441)	-	293,517

공구와기구	8,210,252	(8,158,939)	-	51,313	8,228,552	(8,170,579)	-	57,973

금형	6,345,666	(5,956,677)	(15,758)	373,231	6,343,966	(5,905,847)	(17,283)	420,836

비품	425,428	(313,964)	-	111,464	425,428	(304,525)	-	120,903

사용권자산	37,470	(23,692)	-	13,778	37,470	(20,110)	-	17,360

건설중인자산	3,591,020	-	-	3,591,020	167,952	-	-	167,952

합계	211,931,870	(62,342,090)	(630,708)	148,959,072	209,058,451	(62,489,890)	(656,238)	145,912,323

나. 당분기와 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	당분기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	당분기말

토지	132,979,335	-	-	-	132,979,335

건물	2,670,644	-	-	(47,585)	2,623,059

구축물	282,289	131,724	-	(6,322)	407,691

기계장치	8,901,514	147,800	(52,979)	(461,610)	8,534,725

차량운반구	293,517	-	(1)	(20,061)	273,455

공구와기구	57,973	-	(1)	(6,658)	51,314

금형	420,835	1,700	-	(49,304)	373,231

비품	120,903	-	-	(9,439)	111,464

사용권자산	17,361	-	-	(3,582)	13,779

건설중인자산	167,952	3,657,791	(234,724)	-	3,591,019

합계	145,912,323	3,939,015	(287,705)	(604,561)	148,959,072

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득 및 대체	처분 및 대체	감가상각	전분기말

토지	132,979,335	-	-	-	132,979,335

건물	2,860,986	-	-	(47,585)	2,813,400

구축물	259,727	11,601	-	(4,744)	266,584

기계장치	6,589,590	945,953	(2)	(393,950)	7,141,592

차량운반구	256,675	-	(2)	(14,549)	242,124

공구와기구	58,985	-	-	(8,230)	50,755

금형	423,571	120,407	-	(45,017)	498,960

비품	106,555	37,616	(1)	(8,506)	135,664

사용권자산	22,626	-	-	(3,867)	18,759

건설중인자산	1,686,898	1,415,828	(923,554)	-	2,179,172

합계	145,244,948	2,531,405	(923,559)	(526,448)	146,326,345

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	569,231	491,668

판매비와관리비	35,331	34,780

합계	604,562	526,448

라. 유형자산(토지)에 대한 자산재평가

회사는 토지에 대하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 산정한 금액을 공정가치로 보아 평가하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 토지에 대한 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

토지	-	-	132,979,335	-	-	132,979,335

상기 토지의 공정가치(수준 3) 측정에 사용된 평가기법과 투입변수의 내용은 다음과 같습니다.

평가기법	유의적인 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치와의 연관성

공시지가기준 평가법:측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를반영하여 공정가치를 측정함	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함

개별요인(획지조건 등)	획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함

거래사례 비교법:대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 공정가치를측정함	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

시점수정	시점수정이 증가(감소)하면 공정가치가증가(감소)함

가치형성요인	가치형성요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)함

(2) 재평가기준일 및 외부평가기관

재평가기준일	외부평가기관

2024년 06월 30일	(주)감정평가법인삼일

(3) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	재평가모형	원가모형	재평가차익

토지	132,979,335	84,344,148	48,635,187

(4) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 주석22를 참조바랍니다.

마. 당분기와 전분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생한 차입원가로 취득원가에 계상된 금액은 없습니다.

바. 당분기말 현재 회사는 유형자산(토지, 건물 및 기계장치)을 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석18,32참조).

사. 당분기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

소재지	면적(평방미터)	장부가액	공시지가

경남 창원시 성산구 공단로 등	356,653.20	132,979,335	63,925,003

13. 리스

가. 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	13,779	17,361

합계	13,779	17,361

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	9,413	11,263

비유동	2,207	3,497

합계	11,620	14,760

나. 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,582	3,867

합계	3,582	3,867

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	310	351

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	3,602	3,549

합계	3,912	3,900

당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 7,052천원 및 5,649천원입니다.

14. 무형자산

가. 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	상각누계액	장부가액	취득가액	상각누계액	장부가액

소프트웨어	741,918	(682,585)	59,333	741,918	(678,135)	63,783

나. 당분기와 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	당분기초	취득	처분	상각	당분기말

소프트웨어	63,783	-	-	(4,450)	59,333

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	전분기초	취득	처분	상각	전분기말

소프트웨어	81,583	-	-	(4,450)	77,133

다. 당분기와 전분기 중 포괄손익계산서에 인식된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조경비	1,450	1,450

판매비와관리비	3,000	3,000

합계	4,450	4,450

라. 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 92,341천원(전분기: 82,071천원)입니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,822,084	-	4,314,216	-

미지급금	1,840,444	59,801	1,308,941	54,542

미지급비용	1,371,776	-	1,524,913	-

수입보증금	6,500	-	6,500	-

합계	9,040,804	59,801	7,154,571	54,542

16. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채	13,846	13,846

예수금	121,781	155,214

합계	135,627	169,060

17. 충당부채

가. 당분기말과 전기말 현재충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

품질보증충당부채(주1)	57,437	57,060

(주1) 회사는 일반적으로 판매한 용역에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 품질보증충당부채로 인식하고 있습니다.

나. 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	57,060	73,552

손익계산서 증감:

사용금액	(22,604)	(13,841)

추가 충당금 전입금액	22,982	12,259

기말금액	57,438	71,970

18. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	구분	당분기말 현재연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	중소벤처기업진흥공단	유동성장기차입금	-	-	50,000

일반자금대출	우리은행	유동성장기차입금	4.08	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	우리은행	유동성장기차입금	4.02	2,000,000	2,000,000

구매자금대출	우리은행	단기차입금	-	-	2,500,000

일반자금대출	KDB산업은행	단기차입금	4.06	18,000,000	18,000,000

일반자금대출	수출입은행	단기차입금	3.47	5,000,000	2,000,000

합계	35,000,000	34,550,000

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	당분기말 현재연이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	중소벤처기업진흥공단	-	-	50,000

일반자금대출	우리은행	4.08	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	우리은행	4.02	2,000,000	2,000,000

운전자금(산업)	우리은행	3.61	6,000,000	6,000,000

운전자금(수출)	우리은행	3.38	6,000,000	6,000,000

운전자금(산업)	우리은행	3.51	6,000,000	6,000,000

일반자금대출	경남은행	4.10	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	경남은행	4.33	5,000,000	5,000,000

운전자금(산업)	신한은행	3.46	10,000,000	-

합계	50,000,000	40,050,000

차감:1년이내 상환기일도래분	12,000,000	12,050,000

합계	38,000,000	28,000,000

다. 공급자금융약정 부채

공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

2015년 06월 29일 회사는 공급자금융약정을 체결했습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

·지급기한이 송장 발행일 후 30일에서 120일로 연장됨.

·은행이 취득한 매입채무는 해당 공급자로부터 받은 크레딧과 더 이상 상계할 수 없음.

지급기한의 범위	당분기말	전기말

공급자금융약정 부채	송장 발행일 후 120일	송장 발행일 후 120일

공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무	송장 발행일 후 0-30일	송장 발행일 후 0-30일

당분기말과 전기말 현재 공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급기한 범위	2026.03.31	2025.12.31

공급자금융 부채	-	2,500,000

금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	-	2,500,000

공급자금융약정 부채에 영향을 미칠 중요한 사업결합이나 환율 차이는 없었습니다. 당분기와 전분기에 각각 1,290백만원 및 4,539백만원이 매입채무에서 공급자금융약정부채로의 비현금 변동이 있었습니다.

공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

라. 당분기말 현재 차입금과 관련하여 회사는 유형자산(토지, 건물 및 기계장치) 및 재고자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석9,12,32참조).

19. 전환사채

가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환사채(주1)	1,392,399	1,366,267

(주1) 상기 전환사채는 2025년 12월 16일 합병을 통하여 취득하였습니다.

나. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 아이비케이에스제22호기업인수목적 주식회사 전환사채

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,570,000,000원

발행일	2022년 11월 04일	만기일	2027년 11월 04일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류(주1)	기명식 보통주식 859,567주

전환가격(주1)	1,827원(합병비율에 따라 전환가격은 1,000원에서 조정됨)

전환청구기간	사채발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 만기일의 직전일까지

(주1) 합병 후 합병비율로 조정된 회사의 전환가능 주식수 및 전환가격입니다.

다. 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

기초	1,366,267

합병으로 취득	-

상각	26,132

기말	1,392,399

20. 당기손익-공정가치 측정 금융부채

가. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 없습니다.

나. 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

기초금액	70,986

평가	11,959

감소	(21,389)

기말금액	61,556

21. 종업원급여가. 확정기여제도

회사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 임직원이 향후 직급받을 퇴직급여액은 기부 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다.

사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당분기와 전분기 중 회사가 확정기여퇴직급여로 인식한 금액은 각각 15,405천원 및 4,745천원입니다.

나. 확정급여제도

회사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	5,101,709	5,210,764

사외적립자산의 공정가치	(4,691,600)	(5,000,243)

재무상태표상 순확정급여부채	410,109	210,521

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,210,764	5,918,793

당기근무원가와 이자원가	187,356	212,881

재측정요소(이익)	(204,125)	13,524

정산지급액	(92,285)	-

급여지급액	-	(405,545)

기말금액	5,101,710	5,739,653

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	5,000,243	4,098,204

기대수익	60,632	47,171

재측정요소(이익)	(61,618)	(21,494)

급여지급액	(307,657)	(437,394)

기말금액	4,691,600	3,686,487

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,691,600	5,000,243

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가와 이자원가	187,356	212,881

사외적립자산의 기대수익	(60,633)	(47,171)

종업원급여에 포함된 총비용	126,723	165,710

제조원가	96,815	139,810

판매비와관리비	29,907	25,899

합계	126,722	165,709

(6) 회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 시장수익율을 참조하여 할인율을 결정하였으며, 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

할인율	5.75%	5.25%

임금상승율	3.00%	3.00%

(7) 당분기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1%상승	1%하락

할인율의 변동	4,744,196	5,508,723

임금상승율의 변동	5,516,360	4,731,674

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여부채 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

1) 2027년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 459백만원입니다.

2) 확정급여채무의 가중평균만기는 7.9년(전기 8.34년)이며, 당분기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년이상~2년미만	2년이상~5년미만	5년이상	합계

당분기말 급여지급액	382,809	548,161	2,301,672	12,959,877	16,192,519

전기말 급여지급액	371,986	462,290	2,168,148	13,290,985	16,293,409

다. 기타장기종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	37,376	44,791

(2) 당분기와 전분기 중 기타장기종업원급여부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	44,791	58,067

당기근무원가 및 이자원가	(7,415)	136

합계	37,377	58,203

22. 자본가. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 주,원)

구분	당분기말	전기말

회사가 발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주의 금액	1,000	1,000

발행한 주식수	22,192,012주	22,192,012주

보통주자본금	22,192,012,000	22,192,012,000

(2) 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	전분기

기초	35,599,885

유상증자로 인한 증가	3,933,333

기말	39,533,218

나. 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	53,932,524	53,932,524

전환권대가	3,689,358	3,689,358

합계	57,621,882	57,621,882

(2) 보고기간 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	53,932,524	43,597,793

유상증자로 인한 증감(주1)	-	3,921,243

기말	53,932,524	47,519,036

(주1) 전분기 중 실시한 유상증자는 할증발행이었으며, 유상증자에 소요된 등록면허세 등을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 전환권대가 변동내역은 없습니다.

다. 자본조정

당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

감자차손	(46,522,613)	(46,522,613)

자기주식(주1)	(19,443)	(19,443)

합계	(46,542,056)	(46,542,056)

(주1) 전기 액면병합 및 합병으로 인해 주식의 수가 정수가 되지 않아 단수주가 발생하였으며, 단수주 취득 대가는 자본에서 직접 차감하였습니다.

라. 기타포괄손익누계액

당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 전액 토지재평가차익이며, 당분기와 전분기 중 변동내역은 없습니다.

마. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	23,960,999	22,596,335

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

가. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,237,398	17,656,990

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익	21,300	12,600

합계	18,258,698	17,669,590

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상품	제품	기타	합계	상품	제품	기타	합계

외부고객으로부터 수익	419,453	17,151,059	666,887	18,237,398	68,648	17,030,904	557,438	17,656,990

수익인식시점

한 시점에 인식	419,453	17,151,059	666,887	18,237,398	68,648	17,030,904	557,438	17,656,990

나. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 재화이전	13,846	13,846

(2) 계약부채의 유의적인 변동

당분기 중 계약부채의 유의적인 변동은 발생하지 아니하였습니다.

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 없습니다.

24. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	15,105,141	15,713,045

상품매출원가	415,419	26,795

합계	15,520,560	15,739,840

25. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	290,052	259,040

퇴직급여	25,358	25,485

복리후생비	33,793	31,961

운반비	150,198	128,622

감가상각비	35,331	34,781

세금과공과	61,621	51,252

경상연구개발비	92,341	82,071

지급수수료	275,970	206,156

무형자산상각비	3,000	3,000

포장비	64,909	22,507

대손상각비(환입)	(833)	43,526

기타	104,103	56,660

합계	1,135,843	945,061

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,280,048)	(1,050,345)

원재료 및 저장품의 사용액	7,995,712	8,633,002

상품의 매입액	681,256	335,946

종업원급여	1,866,412	1,914,253

복리후생비	257,062	252,744

전력비	962,357	999,615

수도광열비	519,733	699,625

감가상각비	604,562	526,449

무형자산상각비	4,450	4,450

외주가공비	2,881,971	2,222,175

수선비	1,233,731	1,253,614

지급수수료	387,743	271,151

기타비용	541,464	622,222

매출원가 및 판매비와관리비 합계	16,656,405	16,684,901

27. 금융수익과 금융원가

가. 당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	76,038	5,841

단기금융상품처분이익	-	9,899

합계	76,038	15,740

나. 당분기와 전분기 중 발생한 금융원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	673,543	724,401

파생상품평가손실	-	11,959

리스부채의 이자비용	310	351

합계	673,853	736,711

28. 기타수익과 기타비용

가. 당분기와 전분기 중 기타수익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

외환차익	97,661	28,398

외화환산이익	84,240	42,158

유형자산처분이익	53,421	20,496

잡이익	36,480	170

합계	271,802	91,222

나. 당분기와 전분기 중 기타비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권처분손실	-	5,298

외환차손	9,881	54,520

외화환산손실	-	512

유형자산처분손실	43,940	2

잡손실	305	138

합계	54,126	60,470

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 22%입니다

30. 주당이익

가. 기본주당이익은 회사의 분기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어산정하였으며, 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전분기

분기순이익	1,253,509천원	287,150천원

가중평균유통주식수(주1)	22,190,330주	18,542,905주

기본주당이익	56원	15원

(주1) 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 주식수(주2)	22,192,012	17,799,943

자기주식	(1,682)	-

유상증자	-	742,963

가중평균유통주식수	22,190,330	18,542,905

(주2) 전기 중 실시한 주식병합 효과를 반영하였습니다.

나. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기 중 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 보통주로 전환된 것으로 보며 분기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주분기순이익에 가산했습니다. 전분기 중 회사는 잠재적보통주를 발행하지 아니하였으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

구분	당분기

분기순이익	1,253,509천원

세후 전환사채 이자	20,383천원

희석주 분기순이익	1,273,892천원

가중평균유통주식수	23,049,897주

희석주당이익	55원

31. 현금흐름표

가. 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

나. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금흐름표상의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	234,724	923,554

퇴직급여충당금의 미지급금 대체	(303,709)	-

장기차입금의 유동성대체	-	50,000

유형자산 취득 미지급금	854,700	452,782

다. 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	공급자금융약정부채	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	전환사채

전분기초(2025.01.01)	7,287	6,347	4,500,000	36,630,000	708,260	22,050,000	-	63,901,894

현금흐름	(2,100)	-	(4,539,012)	-	(149,980)	-	-	(4,691,092)

기타 비금융변동(주1)	2,298	(1,947)	4,539,012	-	50,000	(50,000)	-	4,539,363

전분기말 순부채(2025.03.31)	7,484	4,400	4,500,000	36,630,000	608,280	22,000,000	-	63,750,164

당분기초(2026.01.01)	11,263	3,497	2,500,000	20,000,000	12,050,000	28,000,000	1,366,267	63,931,027

현금흐름	(3,450)	-	(3,789,961)	3,000,000	(50,000)	10,000,000	-	9,156,589

기타 비금융변동(주1)	1,600	(1,290)	1,289,961	-	-	-	26,132	1,316,403

당분기말 순부채(2026.03.31)	9,413	2,207	-	23,000,000	12,000,000	38,000,000	1,392,399	74,404,019

(주1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

32. 우발채무와 약정사항

가. 당분기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

금융기관	종류	약정금액	사용금액

우리은행	일반자금대출	10,000,000	10,000,000

구매자금대출	4,500,000	-

운전자금(산업)	2,000,000	2,000,000

운전자금(산업)	6,000,000	6,000,000

운전자금(수출입)	6,000,000	6,000,000

운전자금(산업)	6,000,000	6,000,000

매출채권담보대출	1,070,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	18,000,000	18,000,000

신한은행	운전자금대출	10,000,000	10,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

KEB하나은행	매출채권담보대출	3,050,000	-

경남은행	일반대출	10,000,000	10,000,000

매출채권담보대출	2,000,000	-

합계	83,620,000	73,000,000

나. 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석9,12,18참조).

(단위: 천원)

소재지 등	계정과목	제공금액

우리은행	KDB산업은행	경남은행	신한은행

경상남도 창원시 성산구공단로 589	토지	49,800,000	24,000,000	12,000,000	12,000,000

건물

기계장치

합계	49,800,000	24,000,000	12,000,000	12,000,000

회사는 상기 이외에 KDB산업은행에 건물과 기계장치에 대해 화재보험 부보금액(22,000,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 한국수출입은행에 재고자산을 양도담보로 제공하였습니다.

다. 당분기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제공자	보증금액	보증처

계약이행 등	서울보증보험	474,094	두산에너빌리티 외

라. 당분기말 현재 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 존재하지 아니합니다.

마. 당분기말 현재 회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험회사	부보대상	부보금액

재산종합보험	DB손해보험	유형자산	55,672,707

가스사고배상책임보험	1,300,000

환경책임보험	15,000,000

합계	71,972,707

한편, 회사는 제조물배상책임보험, 보유차량에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있으며, 종업원에 대한 고용 및 산재보험에 가입하고 있습니다.

바. 당분기말 현재 회사가 피고로서 진행중인 중요한 소송사건은 존재하지 아니합니다.

33. 특수관계자 등

가. 당분기말 현재 회사와 지배·종속관계 등에 있는 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

지배기업	금강공업(주)

기타특수관계자	KUMKANG KIND (M) SDN. BHD. KUMKANG KIND U.S.A., INC, KUMKANG KIND(VIETNAM)CO.,LTDKUMKANG KIND INDIA PRIVATE LIMITED, KUMKANG KIND EAST AFRICA LIMITED, PT.KUMKANG KIND ENGINEERING INDONESIA(주)케이에스피, 고려산업(주), 금강비겐드(주), 액시스-피아이파트너즈투자조합, 그린랜드AI투자조합부산청과(주), 농업회사법인고려(주), (주)D, 코리아캐피탈대부(주), 농업회사법인여물(주), 코리아로지스(주)동서화학공업(주), 대양개발(주), PT. DONGSUH INDONESIA, PT. KPDC, 중원엔지니어링(주), 동서페인트(주)(주)동서화학, 대양흥업(주), PT.NEXCO INDONESIA, 금강티엘(주), PT.KOSTEC PRIMA BAJA, 비겐드디자인(주)대영산업(주),에이치제이인베스트먼트(주), PT.DONGSUH CHEMICAL CILEGON, (주)이람, JCB BIMS SDN. BHD., (주)에버코스, PT. DONGSUH DONGBO SHIPPING INDONESIA, PT. KPMS INDONESIA, PT. DDMI, 동서휴먼스(주)

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요한 매출·매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산의 취득

금강공업(주)	-	9,332	-

(주)케이에스피	198,504	859,053	-

대영산업(주)	-	923,650	-

금강비겐드(주)	-	-	3,474,000

합계	198,504	1,792,035	3,474,000

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	매출	매입	유형자산의 취득

금강공업(주)	-	9,333	-

(주)케이에스피	561,553	683,668	-

대영산업(주)	-	569,691	-

합계	561,553	1,262,692	-

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

금강공업(주)	-	3,422	-	3,422

(주)케이에스피	86,703	410,210	44,488	201,369

대영산업(주)	17,148	380,974	25,722	228,289

금강비겐드(주)	-	854,700	-	-

합계	103,851	1,649,306	70,210	433,080

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금출자거래는 없습니다.

마. 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보는 존재하지 아니합니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	207,900	156,356

퇴직급여	13,791	13,574

합계	221,691	169,930