계양전기 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 유의사항 1) 불법행위 미수금 연결회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2024년	2023년	2022년	2021년	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	20,848,918	20,848,918	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	-	-	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

환수액	847,629	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	20,001,289	20,848,918	20,848,918	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(20,001,289)	(20,848,918)	(20,848,918)	(17,800,000)	(8,000,000)	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	-	-	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

대손충당금환입	847,629	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

2) 인적분할 및 중단영업2-1) 2022년 12월 16일에 주주총회를 통하여 종속기업 계양전기(강소)유한공사와 관계기업 해성디에스(주)를 인적분할하여 해성산업 주식회사에 분할합병하는 계약을 승인하였으며, 연결회사의 분할계획에 투자부문은 2023년 2월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업으로 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

2-2) 보통주 및 우선주에 대한 분할합병비율의 내역은 다음과 같습니다.(1) 보통주

구분	분할존속회사	분할승계회사

상호	계양전기(주)	해성산업(주)

분할비율	0.8350561	0.1649439

합병비율	-	1.1531264

분할합병비율	-	0.1902012

(2) 우선주

구분	분할존속회사	분할승계회사

상호	계양전기(주)	해성산업(주)

분할비율	0.8350561	0.1649439

합병비율	-	1.6842216

분할합병비율	-	0.2778021

2-3) 분할신설회사와 관련된 자산과 부채를 2022년말 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하였으며, 2022년말 소유주분배예정자산집단의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	473,117

매출채권	9,402,043

선급금	33,903

재고자산	2,760,048

유형자산	8,998,082

사용권자산	1,698,668

무형자산	331,033

장기선급비용	5,503

이연법인세자산	480,753

관계기업투자주식	43,019,283

자산 계	67,202,433

부채

매입채무	3,665,246

미지급금	747,349

미지급비용	403,961

선수금	3,259

국고보조금	1,962,149

장기차입금	21,447,510

이연법인세부채	4,896,585

부채 계	33,126,059

동일한 법인이 연결기업의 인적분할 전ㆍ후에 지배력을 보유하고 있으므로, 인적분할을 통해 분할승계회사로 이전된 자산 및 부채가액을 연결회사의 연결재무제표에서제거 시 분할 전 연결기업의 장부금액으로 측정하였으며, 동 장부금액과 자본금 및 자본잉여금의 감소분과의 차이금액을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

2-4) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

매출액	1,181,957

매출원가	1,006,075

매출총이익	175,882

판매비와관리비	166,619

영업이익	9,263

기타수익	(4,195)

기타비용	-

금융수익	358

금융비용	15,365

세전 중단영업이익(손실)	(207,085)

법인세비용	-

세후 중단영업이익(손실)	(207,085)

2-5) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

영업활동현금흐름	(259,524)

투자활동현금흐름	(2,554)

재무활동현금흐름	470,831

총현금흐름	208,753

2-6) 관련 공시서류 및 제출일자 -합병등종료보고서 (분할) : 2023년 2월 2일 -[첨부정정]주요사항보고서(회사분할합병결정) : 2022년 11월 11일

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없음4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제48기(당기)	해당사항 없음	이연법인세자산의 실현가능성 평가

제47기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상검사

제46기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2022년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 24,675백만원입니다. 횡령금액 중 회수액 3,826백만원을 차감한 금액은 20,849백만원이며, 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상검사

나. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기	매출채권	84,924	205	0.24%

미수금	124	-	0.27%

불법행위미수금	20,001	20,001	100.00%

제47기	매출채권	94,719	680	0.72%

미수금	236	2	0.80%

불법행위미수금	20,849	20,849	100.00%

제46기	매출채권	84,424	120	0.14%

미수금(*)	172	0.12%

불법행위미수금	20,849	20,849	100.00%

(*) 제48기 및 제46기 미수금에 대한 대손충당금 금액은 1백만원 미만으로 별도 표시하지 않았습니다.2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제48기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	21,531	20,969	17,866

2. 순대손처리액(①－②±③)	(848)	-	3,103

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	3,103

② 상각채권회수액	848	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(477)	561	-

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	20,206	21,531	20,969

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	83,344	833	40	-	84,217

특수관계자	400	307	-	-	707

합계	83,744	1,140	40	-	84,924

구성비율	98.61%	1.34%	0.05%	0.00%	100%

다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제48기	제47기	제46기

산업용품	상 품	3,874	4,078	4,243

제 품	6,743	4,509	6,926

반 제 품	3,240	2,343	3,513

재 공 품	-	-	-

원 재 료	2,256	2,581	3,390

부 품	7,152	9,274	9,592

저 장 품	33	37	33

미 착 품	746	1,710	3,465

소 계	24,044	24,532	31,162

전장품	상 품	16	141	200

제 품	11,380	10,934	14,293

반 제 품	672	1,382	1,651

재 공 품	-	-	-

원 재 료	220	222	147

부 품	10,986	6,309	2,253

저 장 품	-	-	-

미 착 품	336	551	25

소 계	23,610	19,539	18,569

전 사	상 품	3,890	4,219	4,443

제 품	18,123	15,443	21,219

반 제 품	3,912	3,725	5,164

재 공 품	-	-	-

원 재 료	2,476	2,803	3,537

부 품	18,138	15,583	11,845

저 장 품	33	37	33

미 착 품	1,082	2,261	3,490

소 계	47,654	44,071	49,731

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	24.72%	19.38%	16.71%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.1	7.0	5.9

2) 재고자산의 실사내역 등2-1) 실사일자- 연결기업의 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 12월 31일에 재고실사 시행하였습니다. 실시일 전후의 재고자산 변동분은 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다.

- 외부감사인(삼덕회계법인)의 재고실사 : 2024.12.312-2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사 시에는 2024 사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.2-3) 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없음

2-4) 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액 현황

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	재무상태표가액	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,085,878	(196,160)	3,889,718	4,397,474	(178,323)	4,219,151

제품	20,042,896	(1,920,013)	18,122,883	16,738,641	(1,295,706)	15,442,935

반제품	4,781,773	(869,656)	3,912,117	3,848,447	(123,088)	3,725,359

원재료	2,545,209	(68,863)	2,476,346	2,839,656	(36,753)	2,802,903

부품	19,668,331	(1,530,820)	18,137,511	16,357,672	(774,620)	15,583,052

저장품	50,256	(16,817)	33,439	46,694	(9,812)	36,882

미착품	1,082,040	-	1,082,040	2,261,046	-	2,261,046

합 계	52,256,383	(4,602,329)	47,654,054	46,489,630	(2,418,302)	44,071,328

(*) 당기말 재고자산평가충당금에 2024년 11월 27일 천안공장 폭설 피해로 인한 재고자산 관련 손실이 포함되어 있으며, 기타비용으로 계상하였습니다(연결 주석36 참조).- 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 263,508백만원(전기: 269,652백만원)입니다.

2-5) 당기 및 전기의 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(2,418,302)	(2,151,063)

기말	(4,602,329)	(2,418,302)

재고자산(환입)	2,184,027	267,239

라. 수주계약 현황 당사의 사업은 고객주문에 의한 단기납품 형식을 취하고 있으며, 수주영업은 자동차용 모터와 로보틱스 부문이 있습니다.자동차용 모터 수주는 2024년 10월 18일 수주했으며, 기간은 2026년 2월부터 2029년 12월까지입니다. 수주금액은 2,884억원이며 계약금액 및 기간 등은 향후 진행상황에 따라 변동될 수 있습니다.로보틱스 수주는 2024년 12월 20일 수주했으며, 기간은 2025년 11월부터 2029년 12월까지입니다. 수주금액은 647억원이며 계약금액 및 기간 등은 향후 진행상황에 따라 변동될 수 있습니다.