계양전기 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 한국제지(주)(8.42%) 및 해성산업(주)(8.94%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였 으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

4.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

2016년 반기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다,2016년 반기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

( 2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	69,991,572	87,823,858	157,815,430

보고부문영업이익(*1)	3,945,057	4,567,992	8,513,049

감가상각비 및 무형자산상각비	985,491	2,610,412	3,595,903

당반기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	35,932,658	45,532,761	81,465,419

보고부문영업이익(*1)	1,721,789	2,597,002	4,318,791

감가상각비 및 무형자산상각비	495,361	1,379,620	1,874,981

(단위: 천원)

전반기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	65,568,890	77,971,342	143,540,232

보고부문영업이익(*1)	2,543,731	2,909,729	5,453,460

감가상각비 및 무형자산상각비	865,478	1,785,996	2,651,474

전반기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	33,195,219	40,535,472	73,730,691

보고부문영업이익(*1)	1,007,928	1,229,335	2,237,263

감가상각비 및 무형자산상각비	447,187	908,458	1,355,645

(*1) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 유형자산과 무형자산 당반기 및 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 반 기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	80,667,542	2,385,617

취 득	10,069,212	580,763

처 분	(86,681)	-

감가상각 및 상각	(3,428,257)	(167,647)

2016년 6월 30일	87,221,816	2,798,733

(단위: 천원)

전 반 기	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	60,983,721	1,155,154

취 득	5,475,388	554,204

처 분	(212,503)	-

감가상각 및 상각	(2,583,691)	(67,783)

2015년 6월 30일	63,662,915	1,641,575

7. 종속기업 및 관계기업투자

7.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

종속기업	10,837,710	6,752,571

관계기업	14,878,793	22,953,553

합 계	25,716,503	29,706,124

7.2 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업 현황(단위: 천원)

구분	설립국가	결산월	지분율	당반기말

취득원가	순자산가액	장부금액

계양전기(소주)유한공사	중국	12월	100%	12,518,638	7,397,945	6,999,258

프레스토라이트아시아(주)	한국	12월	50.42%	3,536,780	3,332,572	3,838,452

회사는 당반기 중 프레스토라이트아시아(주)의 주식 50.42%를 취득하였으며, 지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 현황(단위: 천원)

구분	설립국가	결산월	지분율	당반기말

취득원가	순자산가액	장부금액

해성디에스(주)	한국	12월	9.62%	9,744,600	14,878,793	14,878,793

회사는 해성디에스(주)에 대해 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

7.3 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	6,752,571	7,064,136

취득	3,536,780	-

종속기업투자이익(손실)	797,028	(282,801)

종속기업자본변동	(248,669)	150,578

반기말 장부금액	10,837,710	6,931,913

(2) 관계기업(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 장부금액	22,953,553	20,750,066

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*1)	1,011,969	-

처분	(11,466,242)	(759,569)

관계기업투자이익	2,379,741	1,212,955

관계기업자본변동	(228)	-

반기말 장부금액	14,878,793	21,203,452

(*1) 회사는 당기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식하였습니다.

7.4 종속기업 및 관계기업투자의 총자산, 부채 및 지분율은 다음과 같습니다. (1) 종속기업가. 당반기말

(단위: 천원)

구분	자산	부채	지분율

계양전기(소주)유한공사	12,803,725	5,405,781	100%

프레스토라이트아시아(주)	12,188,431	5,578,808	50.42%

나. 전기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	지분율

계양전기(소주)유한공사	11,284,120	4,196,841	100%

(2) 관계기업 가. 당반기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	지분율

해성디에스(주)	265,766,983	111,063,934	9.62%

나. 전기말(단위: 천원)

구분	자산	부채	지분율

해성디에스(주)	226,343,081	116,477,709	19.3%

7.5 종속기업 및 관계기업투자의 손익은 다음과 같습니다.

(1) 종속기업가. 당반기(단위: 천원)

구분	수익	손익	지분율

계양전기(소주)유한공사	13,240,525	559,334	100%

프레스토라이트아시아(주)	5,760,893	614,026	50.42%

나. 전반 기(단위: 천원)

구분	수익	손실	지분율

계양전기(소주)유한공사	11,104,014	(357,576)	100%

(2) 관계기업 가. 당반기(단위: 천원)

구분	수익	이익	지분율

해성디에스(주)	138,863,645	12,330,265	9.62%

나. 전반기(단위: 천원)

구분	수익	이익	지분율

해성디에스(주)	126,041,883	6,284,744	19.3%

8. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	980,484	1,960,968	875,126	1,750,252

이자원가	129,039	258,078	123,321	246,642

사외적립자산의 기대수익	(97,477)	(194,953)	(106,155)	(212,310)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,012,046	2,024,093	892,292	1,784,584

총 비용 중 944백만원(전반기: 790백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,080백만원(전반기: 994백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	21,213,883	20,130,878

사외적립자산의 공정가치	(14,314,823)	(15,225,739)

재무상태표상 부채	6,899,060	4,905,139

(3) 전반기 중 퇴직위로금과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 190백만원입니다.

9. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	4,651,453	9,313,974	4,548,250	8,872,818

퇴직급여	540,485	1,080,418	737,466	1,234,639

복리후생비	1,093,697	2,071,325	745,457	1,346,062

운반비	613,516	1,203,875	634,294	1,195,059

지급임차료	277,236	555,419	299,084	592,829

지급수수료	1,340,855	2,462,312	1,484,193	2,462,853

감가상각비	358,923	710,734	291,561	578,429

무형자산상각비	83,503	167,647	34,067	67,783

세금과공과	304,135	620,857	284,501	520,499

광고선전비	307,279	528,533	239,455	443,878

경상연구개발비	1,062,322	1,879,607	710,187	1,546,033

기타	1,759,400	3,401,738	2,041,650	4,134,493

판매비와 관리비의 합계	12,392,804	23,996,439	12,050,165	22,995,375

10. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년 반기	2015년 반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(694,584)	(1,820,478)	3,163,978	1,064,038

상품의 판매	10,832,310	21,074,320	10,966,644	22,516,536

원재료 및 소모품사용	40,812,069	78,691,608	34,148,366	69,443,676

종업원급여	12,802,428	25,263,914	11,594,347	22,064,419

감가상각 및 무형자산상각	1,873,981	3,595,903	1,355,645	2,651,474

소모품비	1,608,284	3,357,342	1,290,363	2,586,981

지급수수료	1,579,718	2,876,067	1,668,522	2,833,313

외 주가공비	3,293,015	6,648,454	2,643,679	5,467,420

기타 비용	5,039,407	9,615,250	4,661,884	9,458,915

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	77,146,628	149,302,380	71,493,428	138,086,772

11. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 16.26%(2015년 6월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 15.83%) 입니다.

12. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,877백만원은 2016년 4월 에 지급되었습니다(전기 지급액 : 1,537백만원).

13. 약정사항

보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한도액	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*1)

당좌대출	5,000

신용장 개설	4,000

수입화물 선취보증	4,000

구매카드 발행	18,000

(*1) 회사는 한국씨티은행과 총한도 37,500백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.

14. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

종속기업	계양전기(소주)유한공사

프레스토라이트아시아(주)

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

단재완

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

계양전기(소주)유한공사	재고자산등의 매출	421,343	368,905

상품등의 매입	6,389,899	4,174,721

단재완	임차료 외	405,003	390,928

임원	관계기업투자주식 매각	-	480,000

해성산업(주)	임차료	43,415	36,207

소모품비	-	1,180

잡이익	3,634	3,286

해성디에스(주)	판매관리비	60,847	30,374

용역비	33,068

잡이익	-	15,654

한국제지(주)	용역비	63,179

임차료 외	458,489	579,591

잡이익	-	32,943

(주)한국팩키지	용역비	6,604	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	매입채무	미지급금	선수금

종속기업	계양전기(소주)유한공사	132,308	-	63,194	156,193	-	17,878

관계기업	해성디에스(주)	-	-	6,411	-	16,084	-

기타특수관계자	해성산업(주)	-	-	1,833	-	6,918	-

한국제지(주)	-	61,200	12,747	-	52,956	-

(주)한국팩키지	-	-	1,342	-	-	-

단재완	-	408,265	-	-	-	-

합 계	132,308	469,465	85,528	156,193	75,958	17,878

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	계양전기(소주)유한공사	29,935	-	71,353	511,882	-

관계기업	해성디에스(주)	-	-	12,268	-	8,988

기타특수관계자	해성산업(주)	-	-	652	-	9,793

한국제지(주)	-	61,200	29,037	-	163,799

(주)한국팩키지	-	-	2,455	-	-

단재완	-	408,265	-	-	-

합 계	29,935	469,465	115,765	511,882	182,580

당반기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 796백만원(전기말:806백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금 관련 대여금입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	300,320	179,540

퇴직급여	23,855	29,591

합 계	324,175	209,131