계양전기 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 유의사항(1) 불법행위 미수금

당분기 중 연결실체는 당분기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당분기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년	2021년	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	20,848,918	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(20,848,918)	(17,800,000)	(8,000,000)	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

(1) 2022년 12월 16일에 주주총회를 통하여 종속기업 계양전기(강소)유한공사와 관계기업 해성디에스㈜를 인적분할하여 해성산업 주식회사에 분할합병하는 계약을 승인하였습니다. 회사의 분할계획에 투자부문은 2023년 2월 1일에 소유주에게 분배될 예정이며, 분배시까지 당해 부문과 관련된 자산, 부채는 각각 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하였습니다. 포괄손익계산서에는 계속영업과중단영업으로 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 분할신설회사와 관련된 자산과 부채를 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하였으며, 당기말 현재 소유주분배예정자산집단의 자산과 부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	473,117

매출채권	9,402,043

선급금	33,903

재고자산	2,760,048

유형자산	8,998,082

사용권자산	1,698,668

무형자산	331,033

장기선급비용	5,503

이연법인세자산	480,753

관계기업투자주식	43,019,283

자산 계	67,202,433

부채

매입채무	3,665,246

미지급금	747,349

미지급비용	403,961

선수금	3,259

국고보조금	1,962,149

장기차입금	21,447,510

이연법인세부채	4,896,585

부채 계	33,126,059

(2) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	20,029,702	12,115,835

매출원가	16,530,373	11,225,863

매출총이익	3,499,329	889,972

판매비와관리비	2,510,091	1,944,959

영업이익	989,238	(1,054,987)

기타수익	80,732	135,672

기타비용	3,649,154	5,176,336

금융수익	43,856	29,559

금융비용	167,380	148,468

세전 중단영업순손실	(2,702,708)	(6,214,560)

법인세비용	-	22,569

세후 중단영업순손실	(2,702,708)	(6,237,129)

(3) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	(2,419,799)	3,979,155

투자활동현금흐름	(524,733)	(3,255,545)

재무활동현금흐름	812,366	1,722,680

총현금흐름	(2,132,166)	2,446,290

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음-(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제46기(당기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2022년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 24,675백만원입니다. 횡령금액 중 회수액 3,826백만원을 차감한 금액은 20,849백만원이며, 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상검사

제45기(전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 21,375백만원이며, 횡령금액 중 회수액 3,575백만원을 차감한 17,800백만원이며 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 또한, 보고기간 이후 발생한 횡령금액은 3,300백만원으로 총 24,675백만원의 횡령 금액이 발생하였습니다.(2) 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부(별도재무제표)- 종속기업투자 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부

제44기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 8,000백만원 과소계상 등을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 주석 3에서는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 수익인식 발생사실(별도재무제표)- 수익인식 발생사실

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기	매출채권	84,424	120	0.14%

미수금	172	-	0.12%

불법행위미수금	20,849	20,849	100.00%

제45기	매출채권	84,054	66	0.08%

미수금	439	-	-

불법행위미수금	9,800	9,800	100.00%

제44기	매출채권	97,821	82	0.08%

미수금	231	2	0.81%

불법행위미수금	1,000	1,000	100.00%

*제46기 미수금에 대한 대손충당금 금액은 1백만원 미만으로 별도 표시하지 않았습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제46기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,866	8,082	8,096

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,103	9,912	754

① 대손처리액(상각채권액)	3,103	9,912	754

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	35	(768)

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	20,969	17,866	8,082

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	82,764	1,403	257	-	84,424

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	82,764	1,403	257	-	84,424

구성비율	98.03%	1.66%	0.30%	-	100.00%

다.재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제46기	제45기	제44기

산업용품	상 품	4,243	4,347	4,394

제 품	6,926	8,206	6,332

반 제 품	3,512	4,320	3,461

재 공 품	-	-	-

원 재 료	3,390	4,041	3,207

부 품	9,592	8,373	6,206

저 장 품	33	33	29

미 착 품	3,464	2,912	2,787

소 계	31,464	32,232	26,416

전장품	상 품	200	50	89

제 품	14,293	19,174	14,198

반 제 품	1,651	1,586	1,403

재 공 품	-	-	-

원 재 료	147	274	123

부 품	2,253	3,015	2,445

저 장 품	-	-	-

미 착 품	25	855	535

소 계	21,595	24,953	18,793

전 사	상 품	4,443	4,396	4,484

제 품	21,219	27,380	20,529

반 제 품	5,164	5,905	4,864

재 공 품	-	-	-

원 재 료	3,537	4,314	3,330

부 품	11,845	11,388	8,651

저 장 품	33	33	29

미 착 품	3,490	3,767	3,321

소 계	49,731	57,185	45,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.27%	20.06%	15.47%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0	5.8	6.8

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자- 연결기업의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 30일에 재고실사 시행하였습니다. 실시일 전후의 재고자산 변동분은 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다.

- 외부감사인(삼일회계법인)의 재고실사 : 2022.12.302. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사 시에는 2022 사업연도 외부감사인인 삼일회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3. 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(평가전 장부가)	당분기말평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	4,686	4,686	(243)	4,443	평가손실은 매출원가에가산하고, 재고자산의차감계정으로 표기

제품	22,267	22,268	(1,048)	21,219

반제품	5,308	5,308	(145)	5,163

원재료	3,551	3,551	(14)	3,537

부품	12,536	12,536	(691)	11,845

저장품	42	42	(9)	33

※ 연결기준

라. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.