계양전기 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주 주는 단재완(19.52%), 한국제지(주)(8.42%) 및 해성산업(주)(8.94%) 등 으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 함. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분의 표시방법을 명확히 하였으며, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가함.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 함.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하도록 규정함.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업: 매각 예정 및 소유주 에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시 - 금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기 준서제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요 구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결 정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 - 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다. 회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 공정가치 측정

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

2016년 분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다,2016년 분기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

( 2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	34,058,914	42,291,097	76,350,011

보고부문영업이익(*1)	2,223,268	1,970,990	4,194,258

감가상각비 및 무형자산상각비	451,743	1,270,179	1,721,922

당분기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	34,058,914	42,291,097	76,350,011

보고부문영업이익(*1)	2,223,268	1,970,990	4,194,258

감가상각비 및 무형자산상각비	451,743	1,270,179	1,721,922

(단위: 천원)

전분기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	32,373,671	37,435,870	69,809,541

보고부문영업이익(*1)	1,535,803	1,680,394	3,216,197

감가상각비 및 무형자산상각비	418,291	877,538	1,295,829

전분기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	합 계

총부문수익	32,373,671	37,435,870	69,809,541

보고부문영업이익(*1)	1,535,803	1,680,394	3,216,197

감가상각비 및 무형자산상각비	418,291	877,538	1,295,829

(*1) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 유형자산과 무형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 분 기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	80,667,542	2,385,617

취 득	6,479,204	359,498

처 분	(185,961)	-

감가상각 및 상각	(1,637,779)	(84,144)

2016년 3월 31일	85,323,006	2,660,971

전 분 기	유형자산	무형자산

2015년 1월 1일	60,983,721	1,155,154

취 득	990,089	248,886

처 분	(207,102)	-

감가상각 및 상각	(1,262,113)	(33,716)

2015년 3월 31일	60,504,595	1,370,324

7. 종속회사 투자(1) 종속회사 투자현황

(단위: 천원)

구분	설립국가	결산월	지분율	당분기말(검토받지 않음)	전기말

계양전기(소주)유한공사	중국	12월	100%	6,879,141	6,752,571

프레스토라이트아시아주식회사	한국	12월	50.4%	3,665,688	-

(2) 관계기업 투자현황(단위: 천원)

구분	설립국가	결산월	지분율	당분기말(검토받지 않음)	전기말

해성디에스(주)	한국	12월	19.3%	24,250,987	22,953,553

8. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

유동

은행차입금(*1)	2,599,358	-

소 계	2,599,358	-

비유동

은행차입금(*1)	-	-

소 계	-	-

총차입금	2,599,358	-

(*1) 은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.

9. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	955,132	955,132	875,126	875,126

이자원가	129,039	129,039	123,321	123,321

사외적립자산의 기대수익	(97,476)	(97,476)	(106,155)	(106,155)

종업원 급여에 포함된 총 비용	986,695	986,695	892,292	892,292

총 비용 중 472백만원(전분기: 395백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 540백만원 (전분기: 497백만원)는 관리비에 포함되었습니다.(2) 확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,732,569	20,130,878

사외적립자산의 공정가치	(14,820,764)	(15,225,739)

재무상태표상 부채	5,911,805	4,905,139

10. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	2016년 분기	2015년 분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	4,662,521	4,662,521	4,324,568	4,324,568

퇴직급여	539,933	539,933	497,173	497,173

복리후생비	977,628	977,628	600,605	600,605

운반비	590,359	590,359	560,765	560,765

지급임차료	278,183	278,183	293,745	293,745

지급수수료	1,121,457	1,121,457	978,660	978,660

감가상각비	351,811	351,811	286,868	286,868

무형자산상각비	84,144	84,144	33,716	33,716

세금과공과	316,722	316,722	235,998	235,998

광고선전비	221,254	221,254	204,423	204,423

경상연구개발비	817,285	817,285	835,846	835,846

기타	1,642,338	1,642,338	2,092,843	2,092,843

판매비와 관리비의 합계	11,603,635	11,603,635	10,945,210	10,945,210

11. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년 분기	2015년 분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(1,125,894)	(1,125,894)	(2,099,940)	(2,099,940)

상품의 판매	10,242,010	10,242,010	11,549,892	11,549,892

원재료 및 소모품사용	37,879,539	37,879,539	35,295,310	35,295,310

종업원급여	12,461,486	12,461,486	10,470,072	10,470,072

감가상각, 무형자산상각 및 손상	1,721,923	1,721,923	1,295,829	1,295,829

소모품비	1,749,058	1,749,058	1,296,618	1,296,618

지급수수료	1,296,349	1,296,349	1,164,791	1,164,791

외 주가공비	3,355,439	3,355,439	2,823,741	2,823,741

기타 비용	4,575,842	4,575,842	4,797,031	4,797,031

매출원가, 물류원가 및 관리비 합계	72,155,752	72,155,752	66,593,344	66,593,344

12. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12.72%(2014년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.79%) 입니다.

13. 배당금

2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,877백만원은 2016년 3월 25일 정기주주총회에서 지급을 결의 확정하였습니다. 보고 분기말 현재 미지급 배당금을 포함하고 있습니다.

14. 약정사항

보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액	금융기관명

일반자금대출	10,000	한국씨티은행

당좌대출	5,000

비지정어음	1,000

외화대출금	10,000

회사는 한국씨티은행과 총한도 10,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있으며, 상기 한도 이외에 일람불수입신용장 개설 및 선취보증으로 4,000백만원, 구매카드 발행과 관련하여 16,000백만원, 파생상품과 관련하여 약정을 체결하고 있습니다.15. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

종속기업	계양전기(소주)유한공사

관계기업	해성디에스(주)

기타	해성산업(주)

한국제지(주)

단재완

한국팩키지(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

계양전기(소주)유한공사	재고자산등의 매출	131,102	140,818

상품등의 매입	2,762,850	2,324,042

단재완	임차료 외	201,897	195,833

해성산업(주)	임차료	22,466	-

판매관리비	-	16,801

잡이익	-	1,529

용역료	1,397	-

해성디에스(주)	판매관리비	26,522	13,035

잡이익	-	8,284

용역료	18,409	-

한국팩키지(주)	재고자산 매출	20,727	-

용역료	3,439	-

한국제지(주)	재고자산 매출	-	4,788

임차료 외	233,677	234,778

잡이익	-	6,994

용역료	32,801	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

(단위: 천원)

구 분	2016년 3월 31일	2015년 12월 31일

특수관계자에 대한 채권

계양전기(소주)유한공사	80,156	101,288

해성디에스(주)	8,630	12,268

한국제지(주)	70,107	90,237

단재완	408,265	408,265

해성산업(주)	867	652

한국팩키지(주)	1,494	2,455

특수관계자에 대한 채무

계양전기(소주)유한공사	195,478	511,882

한국제지(주)	83,731	163,799

해성산업(주)	7,255	9,793

해성디에스(주)	11,574	8,988

당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 845백만원(전기말:806백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금 관련 대여금입니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	169,040	88,840

퇴직급여	15,903	12,853

합 계	184,943	101,693