계양전기 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배회사인 계양전기주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.지배회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황 당분기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	당분기말 지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

계양전기(소주)유한공사	100%	100%	중국	12월	전동공구 제조 및 판매

계양전기(강소)유한공사	100%	100%	중국	12월	자동차용 모터 제조 및 판매

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속회사의 당분기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	계양전기(강소)유한공사

자산	18,523,672	16,337,417

부채	11,903,481	2,660,874

자본	6,620,190	13,676,543

매출	21,472,327	74,499

당기순이익	-797,033	-949,092

총포괄이익	-854,910	-1,284,108

(전분기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	계양전기(강소)유한공사

자산	14,749,510	4,349,448

부채	6,536,918	-

자본	8,212,592	4,349,448

매출	23,900,136	-

당기순이익	715,822	-

총포괄이익	696,767	-

2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 기업회계기준서 제1109호는 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 17 에서 설명하고 있습니다. - 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 연결재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 기업회계기준서 제1115호는 회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 17 에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 2.2 회계정책

연결분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별

연결회사는 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 연결회사는 고객과의 제품 판매 이외에 운송용역을 제공하고 있으며, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

(2) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 18 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 측정

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당분기 중, 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국소주)	전장품(중국강소)	계	내부거래조정	합계

매출	93,582,662	170,287,841	21,472,327	74,499	285,417,329	-11,485,447	273,931,883

영업이익(*1)	2,086,915	8,966,403	-756,886	-966,945	9,329,486	87,892	9,417,377

감가상각비 및 무형자산상각비	1,501,749	6,570,400	226,354	128,319	8,426,822	8,426,822

(단위: 천원)

당분기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국소주)	전장품(중국강소)	계	내부거래조정	합계

매출	31,394,463	57,705,760	6,935,783	40,067	96,076,073	-4,727,249	91,348,825

영업이익(*1)	546,321	2,681,653	-316,170	-359,937	2,551,866	-22,753	2,529,112

감가상각비 및 무형자산상각비	477,665	2,209,806	74,293	110,582	2,872,346	2,872,346

(단위: 천원)

전분기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국소주)	계	내부거래조정	합계

매출	102,355,370	141,728,015	23,900,136	267,983,521	-10,398,383	257,585,138

영업이익(*1)	5,064,815	4,069,400	698,572	9,832,787	59,516	9,892,303

감가상각비 및 무형자산상각비	1,623,994	5,112,556	220,298	6,956,848	30,208	6,987,056

(단위: 천원)

전분기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국소주)	계	내부거래조정	합계

매출	33,848,540	48,039,813	8,248,902	90,137,255	-3,844,057	86,293,197

영업이익(*1)	1,999,867	1,731,463	263,916	3,995,246	-7,939	3,987,307

감가상각비 및 무형자산상각비	583,177	1,760,122	75,233	2,418,532	10,069	2,428,601

(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 영업이익은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

6. 유형자산과 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	유형자산	무형자산

당기초	97,434,839	8,037,571

취 득	17,336,352	1,355,808

처 분	-66,425	-98,569

감가상각 및 상각	-7,473,914	-952,909

손상차손환입	18,569

기 타	-426,065	-21,428

당분기말	106,804,787	8,339,043

(단위: 천원)

전분기	유형자산	무형자산

전기초	99,858,095	6,404,388

취 득	11,154,271	3,097,355

처 분	-303,018

감가상각 및 상각	-6,712,714	-502,900

연결범위변동	-4,481,183	-3,082,889

기 타	64,599	-1,751

손상차손	-251,246

전분기말	99,580,049	5,662,957

7. 담보제공자산보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금 액 134억원 에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다.

8. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	18,529,470	17,402,525

(2) 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	설립국가	결산월	지분율	당분기말	전기말

해성디에스(주)	한국	12월	9.62%	18,529,470	17,402,525

연결회사는 해성디에스(주)에 대해 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기말

기초	17,402,525	15,493,988

포괄손익에 대한 지분	1,617,544	2,317,253

배당	(490,500)	(408,750)

관계기업자본변동	-99	34

분기말	18,529,470	17,402,525

(4) 관계기업투자의 총자산,부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

해성디에스(주)	322,549,764	290,438,913	129,830,175	109,332,575

(5) 관계기업투자의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수익	이익

당분기	전분기	당분기	전분기

해성디에스(주)	277,894,695	241,947,702	16,729,438	19,365,157

9. 차입금(1) 단기차입금

당분기 및 전분기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	519,780

차입	-

차입금의 상환	-	-519,780

분기말	-	-

(2) 장기차입금

당분기 및 전분기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	2,500,000

차입(*)	14,200,000	-

연결범위 변동	-2,500,000

분기말	14,200,000	0

(*) 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석7참조).

10. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,059,398	3,179,337	1,251,945	3,367,169

이자원가	175,760	527,350	134,130	402,394

사외적립자산의 기대수익	-153,857	-461,633	-108,868	-326,605

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,081,301	3,245,054	1,277,207	3,442,958

총 비용 중 1,411백만원(전분기: 1,527백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,834백만원(전분기: 1,915백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,469,722	25,190,559

사외적립자산의 공정가치	-19,845,599	-22,070,065

재무상태표상 부채	5,624,123	3,120,494

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	6,025,575	18,078,326	5,550,537	17,381,761

퇴직급여	612,101	1,834,151	747,317	1,915,498

복리후생비	1,266,659	3,829,329	1,115,198	3,727,785

운반비	722,698	2,167,246	710,425	2,225,161

임차료	310,171	899,213	279,752	866,385

지급수수료	1,869,326	5,635,966	1,648,492	4,857,249

감가상각비	493,592	1,416,123	442,640	1,319,723

무형자산상각비	137,454	418,799	128,471	380,877

세금과공과	285,502	877,477	283,056	1,011,890

광고선전비	338,677	925,199	311,629	622,924

경상연구개발비	645,522	2,308,760	993,967	3,011,851

기타	2,064,372	6,912,546	1,670,713	5,728,628

판매비와관리비의 합계	14,771,647	45,303,133	13,882,197	43,049,733

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	-1,262,359	-7,305,875	-4,376,379	-11,764,718

상품의 판매	8,137,243	24,929,655	9,788,808	30,425,846

원재료 및 부품 사용	51,410,341	154,951,487	47,082,215	139,760,966

종업원급여	16,733,913	49,675,378	15,755,742	47,493,037

감가상각, 무형자산상각 및 손상	2,853,777	8,408,253	2,428,601	6,987,056

소모품비	1,712,709	4,668,345	1,606,079	5,188,790

지급수수료	2,290,998	7,326,304	2,417,343	6,969,392

외주가공비	1,443,310	4,697,038	2,007,467	6,498,522

기타 비용	5,499,780	17,163,920	5,596,014	16,133,944

매출원가, 판매비와관리비 합계	88,819,712	264,514,505	82,305,890	247,692,835

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 배당금2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,877백만원은 2018년 4월 16일에 지급되었습니다(전기 : 2,217백만원).

15. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한 도	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*)

당좌대출	5,000

일람불수입신용장	4,000

신용카드	1,000

구매카드 발행	18,000

산업시설자금대출	22,000	한국산업은행

(*) 연결회사는 한국씨티은행과 총한도 43,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다. 16. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

관계기업	해성디에스(주)

기타특수관계자	(주)한국팩키지, 해성학원, 단우영, 단우준

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	98,609	74,444

차량매각	40,500

잡이익	1,866	1,278

한국제지(주)	임차료 외	556,329	541,512

유형자산 처분	37,500

잡이익	84,804	56,155

관계기업	해성디에스(주)	용역비	416,993	366,759

잡이익	49,714	32,150

기타특수관계자	(주)한국팩키지	잡이익	8,713	6,234

단우영	임차료 외	309,855	304,576

단우준	309,855	304,576

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을
행사하는 회사	해성산업(주)	395	22,988

한국제지(주)	40,800	17,780	59,923

관계기업	해성디에스(주)	10,516	45,972

기타특수관계자	(주)한국팩키지	1,843

단우영	204,133

단우준	204,133

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을
행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	432	17,341

한국제지(주)	-	40,800	18,949	82,752

관계기업	(주)한국팩키지	2,750	-	2,108	-

기타특수관계자	단우영	-	204,133	-	-

단우준	-	204,133	-	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

배당지급	배당수입	배당지급	배당수입

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	167,103	-	197,485	-

한국제지(주)	157,433	-	186,048	-

관계기업	해성디에스(주)	-	490,500	-	408,750

기타	단재완	365,237	-	431,621	-

단우영	33,969	-	40,145	-

단우준	33,580	-	39,686	-

해성학원	12,769	-	15,091	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	814,869	786,230

퇴직급여	143,712	100,847

합 계	958,581	887,076

17. 회계정책의 변경 17 .1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과가 회사에 미치는 영향은 없습니다.

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 출자금은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 지분상품의 공정가치 변동을 당기손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 당기초 현재 관련 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다.

② 기타 금융자산

단기매매목적의 지분상품과 조건부대가는 기준서 제1109호에서 모두 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	14,254,417	14,254,417	-

매출채권 및 기타유동채권	상각후원가	상각후원가	71,550,995	71,550,995	-

비유동금융자산

기타비유동채권	상각후원가	상각후원가	1,384,264	1,384,264	-

장기금융상품	상각후원가	상각후원가	6,300	6,300	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	10,500	10,500	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출에 따른 매출채권

·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

·상각후원가로 측정되는 채무상품

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

② 채무상품

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.

17.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.18. 투자지분 처분

(1) 처분대상: 프레스토라이트아시아(주)의 투자지분(59.42%)(2) 처분된 투자사업 부분과 관련된 재무정보는 다음과 같습니다.당분기와 전분기의 중단영업으로 분류된 투자사업 부분 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

계정명	당분기	전분기

Ⅰ.매출액	-	9,301,880,728

Ⅱ.매출원가	-	7,023,580,918

III. 매출총이익	-	2,278,299,810

IV. 판매관리비	-	964,470,972

V. 영업손익	-	1,313,828,838

Ⅵ. 기타수익	-	59,879,622

Ⅶ. 기타비용	-	36,074,652

Ⅷ. 금융수익	-	19,422,947

Ⅸ. 금융비용	-	40,594,309

XI. 법인세비용차감전중단사업순이익	-	1,316,462,446

XII. 법인세비용	-	185,796,244

XIII. 중단영업손익	-	1,130,666,202