계양전기 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 2018년 12월 31일 현재
제 41 기 2017년 12월 31일 현재
계양전기주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배회사인 계양전기주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.지배회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	당기말 지분율(%)	전기말지분율(%)	소재지	결산월	업종

계양전기(소주)유한공사	100%	100%	중국	12월	전동공구 제조 및 판매

계양전기(강소)유한공사	100%	100%	중국	12월	자동차용 모터 제조 및 판매

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 양 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	계양전기(강소)유한공사

자산	17,251,714	18,535,235

부채	11,780,368	3,846,574

자본	5,471,346	14,688,661

매출	27,389,897	1,343,512

당기순이익	(2,006,884)	(1,056,600)

총포괄이익	(2,003,754)	(1,321,670)

(전기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	계양전기(강소)유한공사

자산	13,361,640	6,029,101

부채	5,886,540	102,861

자본	7,475,100	5,926,240

매출	29,605,561	-

당기순이익	384,949	(147,411)

총포괄이익	(40,725)	(450,299)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결회사는 주석 38에서 기술하고 있는 바와 같이, 직원의 횡령 등으로 인한 당기 이전의 회계기간에 대한 오류수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당기 이전의 회계기간에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2019년 2월 1일에 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제·개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익 을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	3~5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

토지사용권	30~50년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금 융부채" 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연 결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그렇지만 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2019년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 또한, 주석 38에서 기재한 수정사항을 반영한 회사의 재무제표는 2022년 4월 6일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

연결회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	7,067,125	454,376	7,716,829	177,784

유럽유로/원	3,487,426	314	2,054,552	314

중국위엔/원	8,908,360	4,387,344	6,979,588	4,647,882

합계	19,462,910	4,842,034	16,750,969	4,825,980

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	661,275	(661,275)	753,905	(753,905)

유럽유로/원	348,711	(348,711)	205,424	(205,424)

중국위엔/원	452,102	(452,102)	233,171	(233,171)

합계	1,462,088	(1,462,088)	1,192,500	(1,192,500)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에이루어지고 있습니다. 연결회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 잔액은 73,554백만원(전기말 : 71,347 백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	39,548,833	-	-	39,548,833

차입금	114,538	355,993	18,012,630	18,483,161

기타유동채무	13,128,786	-	-	13,128,786

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	47,742,520	-	-	47,742,520

기타유동채무	14,791,311	-	-	14,791,311

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	90,690,393	74,461,342

자본(B)	182,668,482	179,487,145

부채비율(A/B)	49.65%	41.49%

4.3 금융상품 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

(2) 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.

매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	부산산업용품상협동조합	500	500

한국공구공업협동조합	9,000	9,000

한국농기구공업협동조합	1,000	1,000

합 계	10,500	10,500

상기 매도가능금융자산은 비상장 지분증권 및 출자금 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 5. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의, 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의 및 산업용품에 대해 검토하는 중국 소주 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업용품(계양전기)	전장품(계양전기)	산업용품(계양전기(소주))	전장품(계양전기(강소))	계	내부거래조정	합계

총부문수익	122,832,555	230,713,594	27,389,897	1,343,512	382,279,558	(17,208,240)	365,071,318

내부수익	(2,545,496)	(57,566)	(14,599,286)	(5,892)	(17,208,240)	17,208,240	-

순부문수익	120,287,059	230,656,028	12,790,611	1,337,620	365,071,318	-	365,071,318

영업이익(*1)	1,557,435	10,433,785	(1,862,990)	(1,477,920)	8,650,310	(33,655)	8,616,656

감가상각비 및 무형자산상각비	1,957,691	8,876,682	290,464	384,353	11,509,190	-	11,509,190

(단위: 천원)

전기	산업용품(계양전기)	전장품(계양전기)	산업용품(계양전기(소주))	전장품(계양전기(강소))	계	내부거래조정	합계

총부문수익	131,233,733	192,368,943	29,605,561	-	353,208,237	(13,285,751)	339,922,486

내부수익	(1,969,560)	-	(11,316,191)	-	(13,285,751)	13,285,751	-

순부문수익	129,264,173	192,368,943	18,289,370	-	339,922,486	-	339,922,486

영업이익(*)	6,011,234	4,820,684	383,525	(243,750)	10,971,694	175,849	11,147,543

감가상각비 및 무형자산상각비	2,082,817	7,141,645	294,495	-	9,518,957	-	9,518,957

(*) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있으며, 영업이익은 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었습니다.

(3) 보고기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	산업용품 (계양전기)	전장품 (계양전기)	산업용품 (계양전기(소주))	전장품 (계양전기(강소))	조정 (*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	52,085,337	152,796,653	10,621,139	14,252,479	43,603,267	273,358,875

보고부문부채 (*1)	7,652,819	24,666,496	5,566,395	1,609,479	51,195,203	90,690,392

(단위: 천원)

전기말	산업용품 (계양전기)	전장품 (계양전기)	산업용품 (계양전기(소주))	전장품 (계양전기(강소))	조정 (*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	59,531,962	137,760,020	11,905,080	1,154,577	43,596,848	253,948,487

보고부문부채 (*1)	10,671,307	31,799,327	5,404,885	-	26,585,823	74,461,342

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 부문별 영업에 근거하여 배부하였습니다.(*2) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타채권, 관계기업투자, 무형자산, 기타비금융자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.(*3) 회사의 부채 중 기타채무, 단기차입금, 미지급법인세, 기타금융부채, 기타비금융부채, 장기차입금, 이연법인세부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

(4) 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품판매	316,196,919	287,760,795

상품판매	48,874,399	52,161,691

합 계	365,071,318	339,922,486

(5) 연결회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	267,135,681	248,659,267

수출	97,935,638	91,263,219

합계	365,071,318	339,922,486

(6) 연결회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은 55,081백만원(전기: 42,835백만원)입니다.

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	매도가능
금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	10,321,498	-	-	10,321,498

매출채권	73,553,593	-	-	73,553,593

기타유동채권	122,401	-	-	122,401

기타비유동채권	1,278,776	-	-	1,278,776

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	16,800

합계	85,282,568	10,500	-	85,293,068

금융부채	-

차입금(비유동)	-	-	17,500,000	17,500,000

매입채무	-	-	39,548,833	39,548,833

기타유동채무	-	-	13,128,786	13,128,786

합계	-	-	70,177,619	70,177,619

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	매도가능
금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	14,254,417	-	-	14,254,417

매출채권	71,346,810	-	-	71,346,810

기타유동채권	204,184	-	-	204,184

기타비유동채권	1,384,264	-	-	1,384,264

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	16,800

합계	87,195,975	10,500	-	87,206,475

금융부채

매입채무	-	-	47,742,520	47,742,520

기타유동채무	-	-	14,791,311	14,791,311

합계	-	-	62,533,831	62,533,831

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	49,130	49,153

외환손익	281,968	(979,059)

대손상각비	2,250,000	1,571,912

상각후원가 금융부채

이자비용	(41,599)	(25,208)

외환손익	(3,443)	(170,132)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	12,978	16,322

은행예치금	10,308,520	14,238,095

합계	10,321,498	14,254,417

현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	10,500	10,500

(*) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	74,169,836	-	71,477,698	-

대손충당금	(616,243)	-	(130,888)	-

대여금	-	1,278,776	-	1,384,264

미수금	118,831	-	204,185	-

미수수익	3,570	-	-	-

합계	73,675,994	1,278,776	71,550,995	1,384,264

당기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	72,579,512	69,687,850

소 계	72,579,512	69,687,850

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)	1,746,398

1년 이하	1,158,429	1,403,311

1년 초과	147,396	343,087

소 계	1,305,825	1,746,398

손상채권(*2)

1년 이하	-	-

1년 초과	284,499	43,450

소 계	284,499	43,450

합 계	74,169,836	71,477,698

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (*2) 2018년 12월 31일 현재 손상채권에 대해 설정된 충당금은 284백만원(전기말: 43백만원) 입니다.(*3) 2018년 12월 31일 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 설정된 충당금은 332백만원(전기말: 87백만원)입니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	130,888	848,683

제각	-	(13,280)

대손충당금설정(환입)(*)	485,355	(444,231)

연결범위변동	-	(262,237)

외환차이	-	1,953

보고기간 말 금액	616,243	130,888

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다. 10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	6,300	6,300

매도가능증권	10,500	10,500

(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동비금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	427,197	1,988,315

선급비용	1,609,179	393,043

부가세대급금	2,036,322	108,999

기타	2,056	192,921

합 계	4,074,754	2,683,278

12. 재고자산

가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	재무상태표가액	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,190,231	(381,468)	3,808,763	4,256,973	(327,800)	3,929,173

제품	23,826,408	(816,913)	23,009,495	18,647,372	(587,811)	18,059,561

반제품	3,914,717	(166,942)	3,747,775	3,673,691	(117,445)	3,556,246

재공품	290,730	-	290,730	469,019	-	469,019

원재료	2,263,976	(10,148)	2,253,827	1,679,571	(12,265)	1,667,306

부품	12,521,204	(442,642)	12,078,562	12,263,461	(521,011)	11,742,450

저장품	46,434	(13,029)	33,405	50,217	(13,581)	36,636

미착품	1,777,707	-	1,777,707	1,723,409	-	1,723,409

합 계	48,831,407	(1,831,142)	47,000,266	42,763,713	(1,579,913)	41,183,800

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 227,011백만원(전기: 197,615 백만원)입니다.

다. 당기 및 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,579,913)	(1,594,288)

기말	(1,831,142)	(1,579,913)

재고자산평가손익	251,229	(14,375)

13. 유형자산

당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	14,721,829	24,512,323	3,560,491	49,041,724	2,609,173	646,209	686,213	1,656,877	97,434,839

대체	-	7,285,644	322,344	5,019,350	378,331	-	195,342	(13,201,011)	-

취득	-	279,130	569,778	2,423,293	710,414	112,486	351,548	15,920,451	20,367,100

처분	-	-	-	(294,477)	(242)	(34,772)	(356)	-	(329,848)

감가상각	-	(1,045,226)	(251,116)	(7,590,408)	(826,542)	(217,401)	(298,797)	-	(10,229,490)

기타(환율변동)	-	(158,072)	(12,531)	107,952	(3,640)	205	(205,837)	5,376	(266,547)

보고기간말 장부금액	14,721,829	30,873,799	4,188,966	48,707,435	2,867,494	506,727	728,113	4,381,693	106,976,055

취득원가(또는 평가액)	14,721,829	41,912,438	5,661,359	99,663,548	6,881,013	1,606,693	5,292,603	4,381,693	180,121,175

감가상각누계액	-	(11,038,639)	(1,472,393)	(50,956,113)	(4,013,519)	(1,099,966)	(4,564,490)	-	(73,145,120)

보고기간말 장부금액	14,721,829	30,873,799	4,188,966	48,707,435	2,867,494	506,727	728,113	4,381,693	106,976,055

(*) 감가상각비 중 8,318백만원은 매출원가, 1,912백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	17,691,332	25,773,512	3,704,434	41,551,676	2,182,906	776,948	866,885	7,310,402	99,858,095

취득	-	-	112,900	436,330	309,890	144,671	193,234	12,777,951	13,974,976

대체	-	1,773,152	190,000	15,402,285	900,125	90,000	-	(18,355,562)	-

처분	(1,090,560)	(280,840)	(202,014)	(815,078)	-	(113,501)	(278)	-	(2,502,271)

감가상각비(*)	-	(970,303)	(244,829)	(6,717,162)	(671,080)	(220,638)	(272,401)	-	(9,096,413)

기타	-	(39,137)	-	(78,045)	(8,873)	(2,596)	(5,300)	(75,914)	(209,865)

연결범위변동	(1,878,943)	(1,744,061)	-	(738,282)	(103,796)	(28,674)	(95,927)	-	(4,589,683)

보고기간말 장부금액	14,721,829	24,512,323	3,560,491	49,041,724	2,609,172	646,210	686,213	1,656,877	97,434,839

취득원가(또는 평가액)	14,721,829	34,519,220	4,781,970	94,997,945	5,803,095	1,628,560	4,989,594	1,656,877	163,099,090

감가상각누계액	-	(10,006,897)	(1,221,479)	(45,956,221)	(3,193,923)	(982,350)	(4,303,381)	-	(65,664,251)

보고기간말 장부금액	14,721,829	24,512,323	3,560,491	49,041,724	2,609,172	646,210	686,213	1,656,877	97,434,839

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으며, 감가상각비 중 7,311백만원은 매출원가, 1,785백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14. 담보제공자산보고기간말 현재 연결회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 133억원에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기

(단위: 천원)

소프트웨어	개발비	회원권	토지사용권	합계

기초	4,790,891	750,298	522,700	1,973,682	8,037,571

취득	2,435,934	248,895	-	1,009,285	3,694,114

처분	-	-	(152,226)	-	(152,226)

손상차손환입	-	-	72,226	-	72,226

상각비	(1,136,426)	(97,265)	-	(46,009)	(1,279,700)

기타	(10,660)	-	-	(26,095)	(36,755)

기말장부가액	6,079,739	901,927	442,700	2,910,863	10,335,230

(*)무형자산상각비 중 712백만원은 매출원가, 567백만원이 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	개발비	회원권	토지사용권	고객관계	영업권	합계

기초 순장부금액	6,049	1,406,204	3,624,234	522,700	298,727	316,571	229,904	6,404,389

취득	-	3,871,702	107,541	-	1,811,587	-	-	5,790,830

상각비(*)	(904)	(379,423)	(280,173)	-	(8,493)	(26,381)	-	(695,374)

손상차손	-	-	(251,246)	-	-	-	-	(251,246)

기타	-	-	-	-	(128,138)	-	-	(128,138)

연결범위변동	(5,145)	(107,592)	(2,450,059)	-	-	(290,190)	(229,904)	(3,082,890)

보고기간말 장부금액	-	4,790,891	750,297	522,700	1,973,683	-	-	8,037,571

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있으며, 무형자산상각비 중 188백만원은 매출원가, 507백만원이 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다. 16. 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립국가	지분율	당기말	전기말

(주)해성디에스	한국	9.62%	18,882,427	17,402,525

(주)해성디에스에 대해 연결회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계회사 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,402,525	15,493,988

기타포괄손익 중 지분	(34,337)	9,424

이익(손실) 중 지분	2,004,739	2,307,829

배당	(490,500)	(408,750)

관계기업자본변동	-	34

기말금액	18,882,427	17,402,525

(3) 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)해성디에스	306,255,110	290,438,913	109,893,109	109,495,233

(단위: 천원)

구분	수익	당기순이익

당기	전기	당기	전기

(주)해성디에스	363,290,231	325,060,603	20,727,839	23,995,776

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 시가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	시장가치	주식수	시장가치

(주)해성디에스	1,635,000	21,173,250	1,635,000	26,977,500

17. 매입채무 및 기타유동채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	39,548,833	47,742,520

미지급금	6,970,246	8,996,915

미지급비용	6,156,924	5,792,730

미지급배당금	1,616	1,666

합 계	52,677,619	62,533,831

18. 차입금(1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

은행차입금(*)	17,500,000	-

(*) 은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 14 참조)(2) 은행차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기	전기

중국현지법인 출자	산업은행	2021-01-05	2.76%	7,000,000	-

2021-01-05	2.77%	7,200,000	-

2021-01-05	2.42%	3,300,000	-

은행 차입금 계	17,500,000	-

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 현재가치	30,926,947	26,687,915

사외적립자산의 공정가치(*)	(23,951,492)	(22,070,065)

재무상태표상 부채	6,975,455	4,617,850

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18 백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 순확정급여부채의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,687,917	24,110,770

연결범위변동	-	(689,734)

당기근무원가(*)	4,070,440	4,233,344

이자원가(*)	740,932	580,915

신입/전입효과	204,583	415,105

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	337,219	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	904,328	(773,325)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	1,494,462	70,170

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(3,512,934)	(1,184,700)

- DC 전환	-	(74,628)

보고기간말 금액	30,926,947	26,687,917

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다. (3) 사외적립자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,070,065	17,977,545

연결범위변동	-	(11,046)

사외적립자산의 기대수익(*)	615,551	435,473

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(281,569)	(150,373)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	(2,752,555)	(1,181,534)

사외적립자산 추가 납입액	4,300,000	5,000,000

보고기간말 금액	23,951,492	22,070,065

(*) 중단영업으로 분류된 순손익을 포함하고 있습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

계양전기	할인율	2.40%	2.88%

미래임금상승률	3.88%	3.95%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

계양전기	할인율	1.0% 증가	8.7% 감소

1.0% 감소	10.2% 증가

미래임금상승률	1.0% 증가	10.2% 증가

1.0% 감소	8.8% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	23,951,492	22,070,065

20. 기타비금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	245,563	167,031

예수금	2,499,421	2,776,474

국고보조금	1,732,370	-

소계	4,477,354	2,943,505

비유동

기타장기종업원급여채무	1,607,209	1,427,859

장기미지급금	314,073	412,915

국고보조금	5,141,148	-

소계	7,062,429	1,840,774

21. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,607,209	1,427,859

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,427,859	1,391,292

당기근무원가	147,845	158,432

이자원가	34,656	31,796

급여지급액	(160,016)	(148,751)

재측정요소	156,865	(4,911)

보고기간말 금액	1,607,209	1,427,859

(3) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	147,845	158,432

이자원가	34,656	31,796

보험수리적손실(이익)	156,865	(4,911)

종업원 급여에 포함된 총 비용	339,366	185,317

총 비용 중 97백만원(전기: 101백만원)은 제조원가에 포함되었으며, 243백만원(전기: 84백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.29%	2.75%

그 외 가정	퇴직급여제도와 동일	퇴직급여제도와 동일

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	756,549	-

충당금설정	687,624	756,549

사용	(529,820)	-

기말	914,353	756,549

유동항목	656,516	540,981

비유동항목	257,837	215,568

회사 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 연결회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	1,700,013	1,701,027

이연법인세 변동으로 인한 법인세	(2,130,190)	32,670

기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세	671,421	(123,692)

법인세 추납액	-	1,626,243

기타	141,140	(250,103)

법인세비용	382,384	2,986,145

연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,083,158	9,677,236

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	1,438,907	2,319,176

조정사항:	(1,056,523)	666,969

- 세무상 차감되지 않는 비용	214,030	201,070

- 관계기업투자주식에 대한 미인식 이연법인세	-

- 세액공제	(1,215,396)	(1,323,219)

- 법인세추납액	-	1,626,243

- 이연법인세를 인식하지 않은 이월결손금	-	-

- 기타	(55,157)	162,875

법인세비용	382,384	2,986,145

기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(3,017,581)	663,868	(2,353,713)	552,781	(121,612)	431,169

관계기업투자 재측정요소	(34,277)	7,541	(26,736)	9,842	(2,165)	7,677

가중평균 적용세율(주민세 포함)은 8.63%(전기 27.00%)입니다. 2018년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	8,280,136	5,915,670

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,316,106	1,126,684

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,797,823)	(8,375,470)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,345)	-

이연법인세자산(부채) 순액	797,075	(1,333,115)

이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,333,114)	(1,300,445)

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,458,768	91,023

기타포괄손익에 반영된 법인세	671,421	(123,692)

기말금액	797,075	(1,333,115)

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2018년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(919,228)	15,341	-	(903,887)

사외적립자산	(4,851,301)	(475,990)	61,945	(5,265,345)

기타	(3,418,359)	241,688	7,554	(3,169,117)

합계	(9,188,888)	(218,961)	69,499	(9,338,349)

이연법인세자산

퇴직급여채무	5,502,657	502,363	597,638	6,602,658

불법행위미수금-대손충당금	484,000	495,000	-	979,000

재고자산평가손실	347,566	55,286	-	402,851

기타장기종업원급여채무	314,129	39,457	-	353,586

미지급비용	342,527	5,575	-	348,102

이월세액공제	436,591	128,562	-	565,153

기타	428,302	455,771	-	884,073

합계	7,855,772	1,682,014	597,638	10,135,423

(단위: 천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(987,605)	68,377	-	(919,228)

사외적립자산	(3,948,494)	(902,807)	-	(4,851,301)

기타	(3,029,693)	(386,586)	(2,080)	(3,418,359)

합계	(7,965,792)	(1,221,016)	(2,080)	(9,188,888)

이연법인세자산

퇴직급여채무	4,788,353	835,916	(121,612)	5,502,657

불법행위미수금-대손충당금	138,179	345,821	-	484,000

재고자산평가손실	350,036	(2,470)	-	347,566

기타장기종업원급여채무	306,084	8,045	-	314,129

미지급비용	149,813	192,714	-	342,527

이월세액공제	326,805	109,786	-	436,591

기타	606,076	(177,774)	-	428,302

합계	6,665,346	1,312,038	(121,612)	7,855,772

당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은 14,824백만원(전기말:11,497백만원)입니다. 24. 자본금

보고기간말 현재 지배회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

수권주식수	88,000,000주	22,000,000주

발행주식총수	32,600,000주	1,400,000주

액면금액	500원	500원

자본금	16,300,000,000원	700,000,000원

당기말 현재 발행된 우선주식 1,400,000주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다. 25. 자본잉여금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,692,000	23,692,000

자기주식처분이익	1,230,359	1,230,359

기타자본잉여금	252,341	252,341

재평가적립금(*)	16,421,521	16,421,521

합 계	41,596,221	41,596,221

(*) 지배회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

26. 이익잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	5,394,500	5,206,800

임의적립금(*2)	113,944,278	106,944,278

미처분이익잉여금	5,402,879	9,147,254

합 계	124,741,657	121,298,332

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 지배회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 지배회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	24,036,682	23,277,082

퇴직급여	2,583,519	2,791,563

복리후생비	4,651,336	4,474,859

운반비	2,855,488	2,908,494

임차료	1,202,939	1,151,690

지급수수료	7,582,445	6,861,214

감가상각비	1,911,936	1,767,808

무형자산상각비	567,475	479,379

세금과공과	1,139,391	1,247,094

광고선전비	1,405,027	1,071,774

경상연구개발비	3,083,159	4,270,578

기타	9,822,766	8,103,713

판매비와관리비의 합계	60,842,163	58,405,248

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	12,850	14,484

외환이익	1,138,480	599,130

유형자산처분이익	10,742	398,590

기타	598,026	992,624

합 계	1,760,098	2,004,828

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	736,727	417,252

외환손실	861,451	1,643,562

유형자산처분손실	83,915	183,187

잡손실	175,270	1,481,843

기부금	200,000	255,000

무형자산손상차손	-	251,246

합 계	2,057,363	4,232,090

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(6,190,468)	(3,916,264)

상품의 판매	33,600,586	34,411,744

원재료 및 부품 사용	199,600,816	167,119,321

종업원급여	66,284,366	63,169,753

감가상각, 무형자산상각	11,509,190	9,770,203

소모품비	6,765,569	7,499,257

지급수수료	9,652,847	9,585,362

외주가공비	6,004,777	7,777,723

기타 비용	29,226,979	33,357,844

매출원가, 판매비와관리비 합계	356,454,662	328,774,943

(*) 비용의 성격별분류는 계속영업에 대한 금액만 표시하였습니다.

30. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	51,891,823	49,115,535

퇴직급여	4,507,903	4,892,082

기타장기종업원급여	339,366	185,317

복리후생비	9,545,274	8,976,819

합 계	66,284,366	63,169,753

31. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	49,130	49,153

외화환산이익	1,497	-

금융수익 합계	50,627	49,153

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	41,599	21,586

외환손익	-	6,530

금융원가 합계	41,599	28,116

32. 주당순이익

가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 연결회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행보통주식수	32,600,000주	365일	11,899,000,000주	32,600,000주	365일	11,899,000,000주

가중평균	11,899,000,000주	11,899,000,000주

유통보통주식수	32,600,000주	32,600,000주

(2) 보통주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순이익	7,700,773,366	7,303,305,200

우선주 귀속분	323,802,433	307,436,096

보통주 계속영업순이익	7,376,970,933	6,532,409,030

보통주 중단영업순이익	-	463,460,074

(3) 보통주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 계속영업순이익	7,376,970,933	6,532,409,030

보통주 중단영업순이익	-	463,460,074

가중평균유통보통주식수	32,600,000	32,600,000

보통주 계속영업 주당순이익	226	200

보통주 중단영업 주당순이익	-	14

(4) 유통우선주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행우선주식수	1,400,000주	365일	511,000,000주	1,400,000주	365일	511,000,000주

가중평균	511,000,000주	511,000,000주

유통우선주식수	1,400,000주	1,400,000주

(5) 우선주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

지배주주 귀속 당기순이익	7,700,773,366	7,303,305,200

보통주 귀속분	7,376,970,933	6,995,869,104

우선주 계속영업순이익	323,802,433	287,069,169

우선주 중단영업순이익	-	20,366,927

(6) 우선주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주 계속영업순이익	323,802,433	287,069,169

우선주 중단영업순이익	-	20,366,927

가중평균유통우선주식수	1,400,000	1,400,000

우선주 계속영업 순이익	231	205

우선주 중단영업 순이익	-	15

나. 당기말 및 전기말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금

2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 1,877백만원과 2,217백만원입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2,047백만이며, 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

34. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	13,201,011	18,355,563

35. 중단영업 2017년 9월 22일 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 프레스토라이트아시아(주)(전장품 부문의 일부)를 매각하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시됐습니다.

(1) 중단영업의 손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	-	9,381,183

비용	-	(8,325,673)

세전 중단영업손익	-	1,055,510

법인세비용	-	(128,387)

세후중단영업손익	-	927,123

(2) 중단영업의 현금흐름(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업현금흐름	-	1,664,495

투자현금흐름	-	(2,453,432)

재무현금흐름	-	(144,840)

총현금흐름	-	(933,777)

36. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한 도	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*1)

당좌대출	5,000

일람불수입신용장	4,000

신용카드	1,000

구매카드 발행	18,000

산업시설자금대출	22,000	한국산업은행

(*1) 연결회사는 한국씨티은행과 총한도 43,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 309백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다. 37. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

해성문화재단

해성학원

단재완

단우영

단우준

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	146,686	105,067

재고자산 매출	230	-

차량매매	-	40,500

잡이익	2,637	1,964

한국제지(주)	임차료 외	750,436	735,006

차량매매	-	37,500

임차보증금 회수	-	20,400

잡이익	119,548	86,241

관계기업	해성디에스(주)	용역비	543,432	488,006

잡이익	70,263	47,799

기타특수관계자	(주)한국팩키지	잡이익	12,315	9,581

재고자산 매출	-	2,500

단우영	임차료 외	413,037	406,920

단우준	413,037	406,920

해성학원	기부금	100,000	100,000

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	2018년 4분기

채 권	채 무

임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	-	434	27,092

한국제지㈜	40,800	19,537	62,447

관계기업	해성디에스㈜	-	11,555	48,050

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	2,025	-

단우영	204,133	-	-

단우준	204,133	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	432	17,341

한국제지(주)	-	40,800	18,949	82,752

관계기업	(주)한국팩키지	2,750	-	2,108	-

기타특수관계자	단우영	-	204,133	-	-

단우준	-	204,133	-	-

당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 191백만원(전기말: 335백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금등과 관련된 대여금입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

배당지급	배당수입	배당지급	배당수입

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	167,103	-	197,485	-

한국제지(주)	157,433	-	186,048	-

관계기업	해성디에스(주)	-	490,500	-	408,750

기타	단재완	365,237	-	431,621	-

단우영	33,969	-	40,145	-

단우준	33,580	-	39,686	-

해성학원	12,769	-	15,091	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,188,980	1,112,630

퇴직급여	237,186	262,635

합 계	1,426,166	1,375,265

38. 당기재무제표 재작성 연결회사는 2018년 12월 31일 회계연도 까지의 자금 횡령 행위 및 기 타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년말

수정전 순자산	187,406,118

오류수정액:

횡령손실	(4,450,000)

관련 이연법인세자산 인식	1,336,256

기타사항	(1,623,892)

수정후 순자산	182,668,482

(2) 당기말 재무상태표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	135,072,512	-	135,072,512

Ⅱ. 비유동자산	137,489,288	797,075	138,286,363

자 산 총 계	272,561,800	797,075	273,358,875

부 채

Ⅰ. 유동부채	54,444,671	4,450,000	58,894,671

Ⅱ. 비유동부채	30,711,010	1,084,711	31,795,721

부 채 총 계	85,155,682	5,534,711	90,690,393

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	187,406,118	(4,737,636)	182,668,482

자본금	17,000,000	-	17,000,000

자본잉여금	41,596,221	-	41,596,221

기타포괄손익누계액	(669,395)	-	(669,395)

이익잉여금	129,479,293	(4,737,636)	124,741,657

Ⅱ. 비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	187,406,118	(4,737,636)	182,668,482

부 채 와 자 본 총 계	272,561,800	797,075	273,358,875

(3) 당기 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	365,071,318	-	365,071,318

Ⅱ. 매출원가	295,571,135	41,364	295,612,499

Ⅲ. 매출총이익	69,500,183	(41,364)	69,458,819

Ⅳ. 영업이익	8,724,971	(108,315)	8,616,656

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	10,441,473	(2,358,315)	8,083,158

Ⅵ. 법인세비용	901,214	(518,829)	382,385

계속영업이익(손실)	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

중단영업이익(손실)	-	-	-

Ⅶ. 당기순이익	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

지배기업의 소유지분	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

비지배지분	-	-	-

Ⅷ. 기타포괄손익	(2,628,224)	(14,212)	(2,642,436)

Ⅸ. 총포괄이익	6,912,035	(1,853,698)	5,058,337

지배기업의 소유지분	6,912,035	(1,853,698)	5,058,337

비지배지분	-	-	-

(4) 당기 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,972,426)	-	(2,972,426)

1. 영업에서 창출된 현금	(1,965,007)	-	(1,965,004)

가. 당기순이익	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

나. 조정	17,310,197	1,839,486	19,149,685

다. 순운전자본의 변동	(28,815,463)	-	(28,815,462)

2. 이자수취	43,016	-	43,016

3. 이자지급	(345,209)	-	(345,209)

4. 법인세의 납부	(1,195,726)	-	(1,195,726)

5. 배당금 수취	490,500	-	490,500

(4) 당기 자본변동표(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계

당기효과	5,297,023	(261,987)	5,035,035	3,443,325	(261,987)	3,181,338	(1,853,698)	-	(1,853,698)

누적효과	35,414,057	(928,814)	34,485,243	30,676,421	(928,814)	29,747,607	(4,737,636)	-	(4,737,636)

(5) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주당순이익	우선주당순이익

수정전	280	285

오류수정금액	(54)	(54)

수정후	226	231

39. 불법행위미수금 연결실체는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년	2016년

기초	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.