계양전기 사업보고서 (2021.12)
정 정 신 고 (보고)

2022년 04월 20일

1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서 (2019.12)

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 30일

3. 정정사항

항 목	정정사유	정 정 전	정 정 후

I. 회사의 개요 - 6. 배당에 관한 사항 등	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주1)	(주1)

II. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 나. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준)	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주2)	(주2)

III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 재무상태표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주3)	(주3)

III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 포괄손익계산서	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주4)	(주4)

III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 자본변동표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주5)	(주5)

III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 현금흐름표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주6)	(주6)

III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주7)	(주7)

III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 재무상태표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주8)	(주8)

III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 포괄손익계산서	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주9)	(주9)

III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 자본변동표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주10)	(주10)

III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 현금흐름표	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주11)	(주11)

III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주12)	(주12)

III. 재무에 관한 사항 - 6. 기타 재무에 관한 사항	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주13)	(주13)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 2. 재무상태 및 영업실적(연결기준) - 가. 재무상태	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주14)	(주14)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 2. 재무상태 및 영업실적(연결기준) - 나. 영업실적	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주15)	(주15)

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 3. 유동성 및 자금조달과 지출 - 가. 유동성 현황	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주16)	(주16)

V. 감사인의 감사의견 등 - 1. 감사인에 관한 사항 - 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주17)	(주17)

V. 감사인의 감사의견 등 - 2. 내부통제에 관한 사항	횡령사건 발생 등으로 인한 재무제표 수정	(주18)	(주18)

(주1) I. 회사의 개요 - 6. 배당에 관한 사항 등

구 분	주식의 종류	정정전	정정후

당기	전기	전전기	당기	전기	전전기

제43기	제42기	제41기	제43기	제42기	제41기

(연결)당기순이익(백만원)	129	9,540	8,677	-2,539	7,701	7,747

(별도)당기순이익(백만원)	150	9,204	8,677	-2,518	7,365	7,303

(연결)주당순이익(원)	4	280	255	-78	226	214

(주2) II. 사업의 내용 - 1. 사업의 개요 - 나. 사업부문별 요약 재무현황(연결기준)정정 전)

(1) 제43기(단위 : 백만원)

구분	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	전장품(중국)	계	내부거래조정	조정(*3)	합계

영업이익	-5,128	10,572	-1,010	-892	3,542	-324	0	3,218

자산(*2)	53,214	151,822	17,473	21,685	244,194	-2,796	38,496	279,894

(2) 제42기(단위 : 백만원)

구분	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	전장품(중국)	계	내부거래조정	조정(*3)	합계

영업이익	1,595	10,504	-1,863	-1,478	8,759	-34	0	8,725

자산(*2)	52,085	152,797	10,621	14,252	229,756	-2,226	45,032	272,562

정정 후)

(1) 제43기(단위 : 백만원)

구분	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	전장품(중국)	계	내부거래조정	조정(*3)	합계

영업이익	- 5,411	9,985	-1,010	-892	2,672	-324	-	2,348

자산(*2)	53,214	151,822	17,473	21,685	244,194	37,543	281,737

(2) 제42기(단위 : 백만원)

구분	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	전장품(중국)	계	내부거래조정	조정(*3)	합계

영업이익	1,557	10,434	-1,863	-1,478	8,650	-34	-	8,617

자산(*2)	52,085	152,797	10,621	14,252	229,756	43,603	273,359

(주3) III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 재무상태표

(1) 당기말

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

이연법인세자산	1,182,322,309	1,842,586,652	3,024,908,961

자산총계	279,894,179,444	1,842,586,652	281,736,766,096

매입채무 및 기타유동채무	48,625,988,780	7,000,000,000	55,625,988,780

순확정급여부채	3,527,894,537	992,873,480	4,520,768,017

기타비유동부채	3,844,807,704	382,520,392	4,227,328,096

부채총계	95,437,742,621	8,375,393,872	103,813,136,493

이익잉여금	126,193,282,354	(6,532,807,220)	119,660,475,134

자본총계	184,456,436,823	(6,532,807,220)	177,923,629,603

(2) 전기말

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

이연법인세자산	-	797,075,100	797,075,100

자산총계	272,561,799,847	797,075,100	273,358,874,947

매입채무 및 기타유동채무	48,227,618,318	4,450,000,000	52,677,618,318

순확정급여부채	5,351,562,895	1,623,891,860	6,975,454,755

이연법인세부채	539,181,109	(539,181,109)	-

부채총계	85,155,681,593	5,534,710,751	90,690,392,344

이익잉여금	129,479,292,595	(4,737,635,651)	124,741,656,944

자본총계	187,406,118,254	(4,737,635,651)	182,668,482,603

(주4) III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 포괄손익계산서(1) 당기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

매출원가	312,307,954,801	742,497,593	313,050,452,394

매출총이익	62,717,456,890	(742,497,593)	61,974,959,297

판매비와관리비	59,499,179,031	127,743,188	59,626,922,219

영업이익	3,218,277,859	(870,240,781)	2,348,037,078

법인세비용차감전순이익	(816,176,098)	(3,420,240,781)	(4,236,416,879)

당기순이익	129,182,942	(2,667,787,808)	(2,538,604,866)

당기총포괄이익	(893,100,916)	(1,795,171,569)	(2,688,272,485)

(2) 전기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

매출원가	295,571,134,852	41,364,245	295,612,499,097

매출총이익	69,500,183,280	(41,364,245)	69,458,819,035

판매비와관리비	60,775,212,399	66,950,900	60,842,163,299

영업이익	8,724,970,881	(108,315,145)	8,616,655,736

법인세비용차감전순이익	10,441,473,150	(2,358,315,145)	8,083,158,005

당기순이익	9,540,259,179	(1,839,485,813)	7,700,773,366

당기총포괄이익	6,912,035,338	(1,853,697,764)	5,058,337,574

(주5) III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 자본변동표

과목	금액(원)

정정전	정정후

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2018.01.01(전기초)	124,182,269,851	182,371,082,916	121,298,331,964	179,487,145,029

당기순이익(손실)	9,540,259,179	9,540,259,179	7,700,773,366	7,700,773,366

순확정급여부채의 재측정요소	(2,339,500,897)	(2,339,500,897)	(2,353,712,848)	(2,353,712,848)

2018.12.31 (전기말)	129,479,292,595	187,406,118,254	124,741,656,944	182,668,482,603

2019.01.01 (당기초)	129,479,292,595	187,406,118,254	124,741,656,944	182,668,482,603

당기순이익(손실)	129,182,942	129,182,942	(2,538,604,866)	(2,538,604,866)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,301,065,150)	(1,301,065,150)	(428,448,911)	(428,448,911)

2019.12.31 (당기말)	126,193,282,354	184,456,436,823	119,660,475,134	177,923,629,603

(주6) III. 재무에 관한 사항 - 2. 연결재무제표 - 연결 현금흐름표(1) 당기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

영업활동으로인한현금흐름	(2,662,074,432)	-	(2,662,074,432)

투자활동으로인한현금흐름	(13,068,505,125)	-	(13,068,505,125)

재무활동으로인한현금흐름	10,994,340,360	-	10,994,340,360

(2) 전기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

영업활동으로인한현금흐름	(2,972,425,770)	-	(2,972,425,770)

투자활동으로인한현금흐름	(16,584,916,042)	-	(16,584,916,042)

재무활동으로인한현금흐름	15,622,949,660	-	15,622,949,660

(주7) III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 등의 수정과 관련된주석사항들에 대하여 정정하여 재공시하였으며 재무제표 재작성에 대한 주석 등이 추가되었습니다.

(주8) III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 재무상태표

(1) 당기말

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

이연법인세자산	795,250,350	1,842,586,652	2,637,837,002

자산총계	263,792,168,057	1,842,586,652	265,634,754,709

매입채무및기타유동채무	41,742,044,464	7,000,000,000	48,742,044,464

순확정급여부채	3,527,894,537	992,873,480	4,520,768,017

기타비유동부채	1,779,218,466	382,520,392	2,161,738,858

부채총계	79,650,787,705	8,375,393,872	88,026,181,577

이익잉여금	126,094,115,382	(6,532,807,220)	119,561,308,162

자본총계	184,141,380,352	(6,532,807,220)	177,608,573,132

(2) 전기말

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

이연법인세자산	-	416,962,683	416,962,683

자산총계	259,988,520,881	416,962,683	260,405,483,564

매입채무및기타유동채무	42,676,432,674	4,450,000,000	47,126,432,674

순확정급여부채	5,351,562,895	1,623,891,860	6,975,454,755

이연법인세부채	919,293,526	(919,293,526)	-

부채총계	72,918,195,986	5,154,598,334	78,072,794,320

이익잉여금	129,359,388,735	(4,737,635,651)	124,621,753,084

자본총계	187,070,324,895	(4,737,635,651)	182,332,689,244

(주9) III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 포괄손익계산서(1) 당기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

매출원가	305,515,462,538	742,497,593	306,257,960,131

매출총이익	60,079,277,457	(742,497,593)	59,336,779,864

판매비와관리비	54,635,144,948	127,743,188	54,762,888,136

영업이익	5,444,132,509	(870,240,781)	4,573,891,728

법인세비용차감전순이익(손실)	(797,629,443)	(3,420,240,781)	(4,217,870,224)

당기순이익(손실)	149,919,830	(2,667,787,808)	(2,517,867,978)

당기총포괄이익	(872,364,028)	(1,795,171,569)	(2,667,535,597)

(2) 전기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

매출원가	285,054,075,188	41,364,245	285,095,439,433

매출총이익	68,492,074,168	(41,364,245)	68,450,709,923

판매비와관리비	56,392,539,148	66,950,900	56,459,490,048

영업이익	12,099,535,020	(108,315,145)	11,991,219,875

기타손실	1,860,692,892	2,250,000,000	1,860,692,892

법인세비용차감전순이익	10,441,794,529	(2,358,315,145)	8,083,479,384

당기순이익	9,204,465,820	(1,839,485,813)	7,364,980,007

당기총포괄이익	6,576,241,979	(1,853,697,764)	4,722,544,215

(주10) III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 자본변동표

과목	금액(원)

정정전	정정후

이익잉여금	총계	이익잉여금	총계

2018.01.01(전기초)	124,398,159,350	182,371,082,916	121,514,221,463	179,487,145,029

당기순이익	9,204,465,820	9,204,465,820	7,364,980,007	7,364,980,007

순확정급여부채의 재측정요소	(2,339,500,897)	(2,339,500,897)	(2,353,712,848)	(2,353,712,848)

2018.12.31 (전기말)	129,359,388,735	187,070,324,895	124,621,753,084	182,332,689,244

2019.01.01 (당기초)	129,359,388,735	187,070,324,895	124,621,753,084	182,332,689,244

당기순이익(손실)	149,919,830	149,919,830	(2,517,867,978)	(2,517,867,978)

순확정급여부채의 재측정요소	(1,301,065,150)	(1,301,065,150)	(428,448,911)	(428,448,911)

2019.12.31 (당기말)	126,094,115,382	184,141,380,352	119,561,308,162	177,608,573,132

(주11) III. 재무에 관한 사항 - 4. 재무제표 - 현금흐름표(1) 당기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

영업활동으로인한현금흐름	(1,539,288,187)	-	(1,539,288,187)

투자활동으로인한현금흐름	(10,823,808,577)	-	(10,823,808,577)

재무활동으로인한현금흐름	9,452,958,360	-	9,452,958,360

(2) 전기

구 분	금액(원)

정정전	차이	정정후

영업활동으로인한현금흐름	(1,933,298,156)	-	(1,933,298,156)

투자활동으로인한현금흐름	(20,119,155,607)	-	(20,119,155,607)

재무활동으로인한현금흐름	15,622,949,660	-	15,622,949,660

(주12) III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 등의 수정과 관련된주석사항들에 대하여 정정하여 재공시하였으며 재무제표 재작성에 대한 주석 등이 추가되었습니다.

(주 13) III. 재무에 관한 사항 - 6. 기타 재무에 관한 사항 - 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - (1) 재무제표 재작성 정정 전)-해당사항 없음- 정정 후)

연결회사는 2019년 12월 31일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기타 착오로 인한 오류 를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 비교표시된 전년도 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년말

수정전 순자산	184,456,437

오류수정액:

횡령손실	(7,000,000)

관련 이연법인세자산 인식	1,842,587

기타사항	(1,375,393)

수정후 순자산	177,923,631

(2) 당기말 재무상태표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	144,362,928	-	144,362,928

Ⅱ. 비유동자산	135,531,252	1,842,587	137,373,839

자 산 총 계	279,894,179	1,842,587	281,736,766

부 채

Ⅰ. 유동부채	65,865,183	7,000,000	72,865,183

Ⅱ. 비유동부채	29,572,560	1,375,394	30,947,954

부 채 총 계	95,437,743	8,375,394	103,813,137

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	184,456,437	(6,532,807)	177,923,630

자본금	17,000,000	-	17,000,000

자본잉여금	41,586,640	-	41,586,640

기타포괄손익누계액	(323,486)	-	(323,486)

이익잉여금	126,193,282	(6,532,807)	119,660,475

Ⅱ.비 지 배 지 분

자 본 총 계	184,456,437	(6,532,807)	177,923,630

부 채 와 자 본 총 계	279,894,179	1,842,587	281,736,766

(3) 당기 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	375,025,412	-	375,025,412

Ⅱ. 매출원가	312,307,955	742,498	313,050,453

Ⅲ. 매출총이익	62,717,457	(742,498)	61,974,959

Ⅳ. 영업이익	3,218,278	(870,241)	2,348,037

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	(816,176)	(3,420,241)	(4,236,417)

Ⅵ. 법인세비용(수익)	(945,359)	(752,453)	(1,697,812)

Ⅶ. 당기순이익	129,183	(2,667,788)	(2,538,605)

지배기업의 소유지분	129,183	(2,667,788)	(2,538,605)

비지배지분	-	-	-

Ⅷ. 기타포괄손익	(1,022,284)	872,616	(149,668)

Ⅸ. 총포괄이익	(893,101)	(1,795,172)	(2,688,273)

지배기업의 소유지분	(893,101)	(1,795,172)	(2,688,273)

비지배지분	-	-	-

(4) 당기 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,662,074)	-	(2,662,074)

1. 영업에서 창출된 현금	(844,886)	-	(844,886)

가. 당기순이익	129,183	(2,667,788)	(2,538,605)

나. 조정	21,865,247	2,667,788	24,533,035

다. 순운전자본의 변동	(22,839,317)	-	(22,839,317)

2. 이자수취	64,649	-	64,649

3. 이자지급	(625,215)	-	(625,215)

4. 법인세의 납부	(1,747,122)	-	(1,747,122)

5. 배당금 수취	490,500	-	490,500

(5) 당기 자본변동표(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계

당기효과	(3,286,010)	336,329	(2,949,681)	(5,081,182)	336,329	(4,744,853)	(1,795,172)	-	(1,795,172)

누적효과	32,128,047	(592,485)	31,535,562	25,595,240	(592,485)	25,002,754	(6,532,807)	-	(6,532,807)

(6) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주당순이익	우선주당순이익

수정전	4	9

오류수정금액	(82)	(9)

수정후	(78)	-

불법행위미수금

당기중 회사는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

(주14) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 2. 재무상태 및 영업실적(연결기준) - 가. 재무상태

(단위 : 백만원)

구분	정정 전	정정 후

제43기	제42기	증감률	제43기	제42기	증감률

[유동자산]	144,363	135,073	6.9%	144,363	135,073	6.9%

ㆍ현금 및 현금성자산	5,581	10,321	-45.9%	5,581	10,321	-45.9%

ㆍ매출채권 및 기타유동채권	84,866	73,676	15.2%	84,866	73,676	15.2%

ㆍ기타유동비금융자산	5,160	4,075	26.6%	5,160	4,075	26.6%

ㆍ재고자산	48,756	47,000	3.7%	48,756	47,000	3.7%

[비유동자산]	135,531	137,489	-1.4%	137,374	138,286	-0.7%

ㆍ유형자산	105,026	106,976	-1.8%	105,026	106,976	-1.8%

ㆍ무형자산	5,024	10,335	-51.4%	5,024	10,335	-51.4%

ㆍ사용권자산	2,888	-	2,888	-

ㆍ관계기업 투자주식	20,056	18,882	6.2%	20,056	18,882	6.2%

ㆍ이연법인세자산	1,182	-	3,025	797	279.5%

ㆍ기타비유동채권	1,338	1,279	4.6%	1,338	1,279	4.6%

ㆍ기타비유동금융자산	17	17	0.0%	17	17	0.0%

자산총계	279,894	272,562	2.7%	281,737	273,359	3.1%

[유동부채]	65,865	54,445	21.0%	72,865	58,895	23.7%

[비유동부채]	29,573	30,711	-3.7%	30,948	31,796	-2.7%

부채총계	95,438	85,156	12.1%	103,813	90,690	14.5%

[지배지분]	184,456	187,406	-1.6%	177,924	182,668	-2.6%

ㆍ자본금	17,000	17,000	0.0%	17,000	17,000	0.0%

ㆍ자본잉여금	41,587	41,596	0.0%	41,587	41,596	0.0%

ㆍ기타포괄손익누계액	-323	-669	-51.7%	-323	-669	-51.7%

ㆍ이익잉여금	126,193	129,479	-2.5%	119,660	124,742	-4.1%

[비지배지분]	-	-

자본총계	184,456	187,406	-1.6%	177,924	182,668	-2.6%

(주15) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 -2. 재무상태 및 영업실적(연결기준) - 나. 영업실적

(단위 : 백만원)

구분	정정 전	정정 후

제43기	제42기	증감률	제43기	제42기	증감률

매출액	375,025	365,071	2.7%	375,025	365,071	2.7%

영업이익	3,218	8,725	-63.1%	2,348	8,617	-63.1%

법인세비용차감전순이익	-816	10,441	-107.8%	-4,236	8,083	-107.8%

당기순이익	129	9,540	-98.6%	-2,539	7,701	-98.6%

총포괄손익	-893	6,912	-112.9%	-2,688	5,058	-112.9%

(주16) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 -3. 유동성 및 자금조달과 지출 - 가. 유동성 현황

구분	정정전	정정후

당기	전기	증감	당기	전기	증감

유동비율(유동자산÷유동부채)×100	219.2%	248.1%	-28.9%p	198.1%	229.3%	-31.2%p

(주17) V. 감사인의 감사의견 등 - 1. 감사인에 관한 사항 - 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 정정 전)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제43기(당기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	수익인식의 적정성

제42기(전기)	삼일회계법인	적정	해당사항 없음	해당사항 없음

제41기(전전기)	삼일회계법인	적정	주1)	해당사항 없음

주1) 강조사항 (연결감사보고서) 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 9월 22일자로 프레스토라이트아시아(주)에 대한 지분을 매각하였으며, 관련 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다.

정정 후)

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제43기(당기)	삼일회계법인	적정	주1)	수익인식의 적정성

제42기(전기)	삼일회계법인	적정	주2)	해당사항 없음

제41기(전전기)	삼일회계법인	적정	주3)	해당사항 없음

주1) 강조사항 및 기타사항 (연결감사보고서) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 7,000백만원 과소계상 등을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.

별첨 재무제표는 회사가 주석 38의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정 재무제표는 2022년 4월 6일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2020년 2월 12일자 이사회 및 2020년 3월 27일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2020년 3월 19일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 및 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

주2) 강조사항 및 기타사항 (연결감사보고서) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 4,450백만원 과소계상 등을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 별첨 재무제표는 회사가 주석 38의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정 재무제표는 2022년 4월 6일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2019년 2월 1일자 이사회 및 2018년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 주3) 강조사항 및 기타사항 (연결감사보고서) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38과 39에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 628백만원 과소계상 등을 반영하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 또한 주석 39에 기술하고 있는 바와 같이 동 사유로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 2,200백만원 과소계상 등을 반영하여 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. (2) 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 2017년 9월 22일자로 프레스토라이트아시아(주)에 대한 지분을 매각하였으며, 관련 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. 별첨 재무제표는 회사가 주석 37과 38의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정 재무제표는 2022년 4월 6일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2018년 2월 7일자 이사회 및 2018년 3월 23일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2018년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2017년 및 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(주18) V. 감사인의 감사의견 등 -2. 내부통제에 관한 사항

정정전	정정후

회계감사인은 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.	독립된 감사인의 감사보고서의 강조사항에서 언급한 바와 같이 회사는 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손 등을 추가로 인식함에 따라 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 해당 사항이 내부회계관리제도에 미치는 영향에 대한 우리의 검토 결과 다음과 같은 중요한 취약점이 발견되었습니다.
(1) 회사는 회계와 자금 업무분장에 관하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 회계 부정을 통하여 자금이 유용될 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.
(2) 회사는 시스템 사용자 권한권리에 관하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 임의전표를 생성하여 자금이 유용될 수 있는 중요한취약점을 의미합니다.
(3) 회사는 자금 집행과 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운영하지 않고 있습니다. 이러한 미비점은 지급기일이 도래하지 않은 거래처 채무에 대한 임의 반제를 통하여 자금이 유용될 수 있는 중요한 취약점을 의미합니다.