계양전기 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제42기말 : 2018년 12월 31일 현재
제41기말 : 2017년 12월 31일 현재
계양전기주식회사

1. 일반 사항

계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.회사는 주석 37에서 기술하고 있는 바와 같이, 직원의 횡령 등으로 인한 당기 이전의 회계기간에 대한 오류수정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 추가적으로 당사는 당기 이전의 회계기간에 대한 수정사항을 반영하여 비교표시된 전기재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 2019년 2월 1일에 이사회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.(2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않습니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017·사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익 을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 충평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

개발비	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금 융부채" 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 그렇지만 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.21 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 1일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 또한, 주석 37에서 기재한 수정사항을 반영한 회사의 재무제표는 2022년 4월 6일 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	6,985,244	-	6,674,674	-

유럽유로/원	2,957,884	-	1,534,219	-

중국위안/원	1,843,940	-	444,996	-

합계	11,787,068	-	8,653,889	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	698,524	(698,524)	667,467	(667,467)

유럽유로/원	295,788	(295,788)	153,422	(153,422)

중국위안/원	184,394	(184,394)	44,500	(44,500)

합계	1,178,707	(1,178,707)	865,389	(865,389)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액은 69,797백만원(전기말 : 65,188백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에 는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	34,707,224	-	-	34,707,224

차입금	114,538	355,993	18,012,630	18,483,161

기타유동채무	12,419,208	-	-	12,419,208

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	42,530,256	-	-	42,530,256

기타유동채무	14,412,267	-	-	14,412,267

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	78,072,794	68,746,605

자본(B)	182,332,689	179,487,145

부채비율(A/B)	42.82%	38.30%

4.3. 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	부산산업용품상협동조합	500	500

한국공구공업협동조합	9,000	9,000

한국농기구공업협동조합	1,000	1,000

합 계	10,500	10,500

상기 매도가능금융자산은 출자금등 이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업용품	전장품	합 계

총부문수익	122,832,555	230,713,594	353,546,149

보고부문영업이익(*)	1,557,435	10,433,785	11,991,220

감가상각비 및 무형자산상각비	1,957,691	8,876,682	10,834,373

(단위: 천원)

전기	산업용품	전장품	합 계

총부문수익	131,233,733	192,368,943	323,602,676

보고부문영업이익(*)	6,092,281	4,739,638	10,831,919

감가상각비 및 무형자산상각비	2,136,933	7,087,529	9,224,462

(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(3) 보고기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	산업용품	전장품	조정(*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	52,085,337	152,796,653	55,523,494	260,405,484

종속기업투자자산	5,244,123	14,688,661	-	19,932,784

보고부문부채 (*1)	7,652,819	24,666,496	45,753,479	78,072,794

(단위: 천원)

전기말	산업용품	전장품	조정(*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	59,531,962	137,760,020	50,941,768	248,233,750

종속기업투자자산	7,281,532	5,926,240	-	13,207,772

보고부문부채 (*1)	10,671,307	31,799,327	26,275,971	68,746,605

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 부문별 영업에 근거하여 배부하였습니다.(*2) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타채권, 관계기업투자, 무형자산, 기타비금융자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.(*3) 회사의 부채 중 기타채무, 미지급법인세, 기타금융부채, 기타비금융부채, 이연법인세부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.(4) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품판매	301,002,390	270,048,643

상품판매	52,347,942	53,554,033

기타매출	195,817	-

합 계	353,546,149	323,602,676

(5) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	257,094,954	248,907,064

수출	96,451,195	74,695,612

합계	353,546,149	323,602,676

(6) 회사 총수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은 55,081백만원(전기: 42,835백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	매도가능
금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,970,085	-	-	5,970,085

매출채권	69,797,203	-	-	69,797,203

기타유동채권	142,323	-	-	142,323

기타비유동채권	1,891,628	-	-	1,891,628

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	16,800

합계	77,807,539	10,500	-	77,818,039

금융부채	-

차입금 - 비유동	-	-	17,500,000	17,500,000

매입채무	-	-	34,707,224	34,707,224

기타유동채무	-	-	12,419,208	12,419,208

합계	-	-	64,626,432	64,626,432

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가금융자산	매도가능
금융자산	상각후원가금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	12,398,116	-	-	12,398,116

매출채권	65,187,841	-	-	65,187,841

기타유동채권	150,944	-	-	150,944

기타비유동채권	1,384,264	-	-	1,384,264

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	16,800

합계	79,127,465	10,500	-	79,137,965

금융부채

매입채무	-	-	42,530,256	42,530,256

기타유동채무	-	-	14,412,267	14,412,267

합계	-	-	56,942,523	56,942,523

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 금융자산

이자수익	41,132	45,870

외환손익	251,673	(885,512)

대손상각비	2,250,000	1,571,912

상각후원가 금융부채

이자비용	(360,821)	(18,324)

외환손익	(33,738)	(170,132)

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,191	9,639

은행예치금	5,965,894	12,388,477

합계	5,970,085	12,398,116

현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	10,500	10,500

(*) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	70,195,244	-	65,309,042	-

대손충당금	(398,041)	-	(121,201)	-

대여금	-	1,891,628	-	1,384,264

미수금	136,209	-	150,944	-

미수수익	6,114	-	-	-

합계	69,939,526	1,891,628	65,338,785	1,384,264

당기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	69,570,290	65,174,958

소 계	69,570,290	65,174,958

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	555,419	51,491

1년 초과	26,087	39,143

소 계	581,507	90,634

손상채권(*2)

1년 이하	-	-

1년 초과	43,447	43,450

소 계	43,447	43,450

합 계	70,195,244	65,309,042

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 2018년 12월 31일 현재 손상채권에 대해 설정된 충당금은 43백만원(전기말:43백만원) 입니다.(*3) 2018년 12월 31일 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 설정된 충당금은 355백만원(전기말: 78백만원)입니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	121,201	537,356

대손충당금설정(환입)	276,840	(416,155)

보고기간 말 금액	398,041	121,201

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

매출채권 및 기타채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다.

10. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	6,300	6,300

매도가능금융자산	10,500	10,500

(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동비금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	105,035	122,571

선급비용	718,102	183,790

부가가치세대급금	498,894	11,098

기타	2,056	-

합 계	1,324,087	317,459

12. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	재무상태표가액	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,306,094	(381,468)	3,924,627	4,240,429	(327,731)	3,912,698

제품	22,771,731	(816,913)	21,954,819	17,970,748	(587,811)	17,382,937

반제품	3,320,183	(166,942)	3,153,241	3,262,358	(117,445)	3,144,913

재공품	-	-	-	172,101	-	172,101

원재료	368,102	(10,148)	357,954	321,406	(12,265)	309,141

부품	12,163,275	(442,642)	11,720,633	11,864,999	(521,011)	11,343,988

저장품	35,433	(13,029)	22,404	44,574	(13,580)	30,994

미착품	1,777,707	-	1,777,707	1,723,409	-	1,723,409

합 계	44,742,526	(1,831,142)	42,911,384	39,600,024	(1,579,843)	38,020,181

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 226,701백만원(전기: 200,229백만원)입니다.다. 당기 및 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,579,843)	(1,591,074)

기말	(1,831,142)	(1,579,843)

재고자산평가손실(환입)	251,298	(11,231)

13. 유형자산

당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	14,721,829	23,905,233	3,560,491	47,769,975	2,421,392	603,603	599,137	502,300	94,083,960

취득	-	-	-	425,789	521,350	112,486	87,740	6,586,581	7,733,945

대체	-	-	308,000	2,647,910	377,000	-	-	(3,332,910)	-

처분	-	-	-	(548)	-	(34,772)	-	-	(35,321)

상각	-	(822,637)	(241,875)	(7,336,102)	(756,467)	(197,372)	(254,727)	-	(9,609,181)

보고기간말 장부금액	14,721,829	23,082,596	3,626,616	43,507,023	2,563,275	483,944	432,150	3,755,971	92,173,403

취득원가(또는 평가액)	14,721,829	32,325,600	5,089,970	88,333,358	6,345,803	1,535,277	4,198,593	3,755,971	156,306,401

감가상각누계액	-	(9,243,004)	(1,463,354)	(44,826,336)	(3,782,528)	(1,051,333)	(3,766,444)	-	(64,132,997)

보고기간말 장부금액	14,721,829	23,082,596	3,626,616	43,507,023	2,563,275	483,944	432,150	3,755,971	92,173,403

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	15,812,389	23,247,711	3,704,433	39,340,647	1,954,459	694,058	662,325	7,310,402	92,726,424

취득	-	-	112,900	407,659	171,000	127,779	189,030	11,547,461	12,555,829

대체	-	1,773,152	190,001	15,402,285	900,125	90,000	-	(18,355,563)	-

처분	(1,090,560)	(280,840)	(202,014)	(814,792)	-	(110,039)	-	-	(2,498,245)

상각	-	(834,790)	(244,829)	(6,565,824)	(604,192)	(198,195)	(252,218)	-	(8,700,048)

보고기간말 장부금액	14,721,829	23,905,233	3,560,491	47,769,975	2,421,392	603,603	599,137	502,300	94,083,960

취득원가(또는 평가액)	14,721,829	32,325,600	4,781,970	87,366,041	5,447,453	1,556,754	4,110,853	502,300	150,812,800

감가상각누계액	-	(8,420,367)	(1,221,479)	(39,596,066)	(3,026,061)	(953,151)	(3,511,716)	-	(56,728,840)

보고기간말 장부금액	14,721,829	23,905,233	3,560,491	47,769,975	2,421,392	603,603	599,137	502,300	94,083,960

감가상각비 중 7,889백만원(전기: 7,048백만원)은 매출원가 1,721백만원(전기: 1,653백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 담보제공자산회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 133억원에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다.

15. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초 순장부금액	4,790,891	750,298	522,700	6,063,888

취득	1,938,806	248,895	-	2,187,701

처분	-	-	(152,226)	(152,226)

손상차손환입	-	-	72,226	72,226

상각	(1,127,927)	(97,265)	-	(1,225,192)

보고기간말 장부금액	5,601,770	901,927	442,700	6,946,397

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초 순장부금액	1,346,337	991,267	522,700	2,860,304

취득	3,871,702	107,540	-	3,979,242

손상차손	-	(251,246)	-	(251,246)

상각비	(427,148)	(97,264)	-	(524,414)

보고기간말 장부금액	4,790,891	750,297	522,700	6,063,888

무형자산상각비 중 712백만원(전기: 59백만원)은 매출원가, 513백만원(전기: 465백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 16. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 투자현황가. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립국가	지분율	당기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	중국	100.00%	5,244,123	7,281,532

계양전기(강소)유한공사	중국	100.00%	14,688,661	5,926,240

합 계	19,932,784	13,207,772

나. 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,207,772	11,496,576

취득	10,052,175	6,376,539

이익(손실) 중 지분	(3,065,223)	1,092,003

기타포괄손익 중 지분	(261,940)	(728,562)

배당	-	(98,040)

처분	-	(4,930,744)

기말금액	19,932,784	13,207,772

다. 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	17,251,714	13,361,639	11,780,368	5,886,540

계양전기(강소)유한공사	18,535,235	6,029,101	3,846,574	102,861

(단위: 천원)

구분	수익	당기순손익

당기	전기	당기	전기

계양전기(소주)유한공사	27,389,897	29,605,561	(2,006,884)	384,949

계양전기(강소)유한공사	1,343,512	-	(1,056,600)	(147,411)

(2) 관계기업 투자현황가. 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립국가	지분율	당기말	전기말

해성디에스(주)	한국	9.62%	18,882,427	17,402,525

해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	17,402,525	15,493,988

기타포괄손익 중 지분	(34,337)	9,424

이익(손실) 중 지분	2,004,739	2,307,829

배당	(490,500)	(408,750)

관계기업자본변동	-	34

기말금액	18,882,427	17,402,525

다. 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)해성디에스	306,255,110	290,438,913	109,893,109	109,495,233

구분	수익	당기순이익

당기	전기	당기	전기

(주)해성디에스	363,290,231	325,060,603	20,727,839	23,995,776

라. 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식수	시장가치	주식수	시장가치

(주)해성디에스	1,635,000	21,173,250	1,635,000	26,977,500

17. 매입채무 및 기타유동채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	34,707,224	42,530,256

미지급금	6,525,623	8,951,944

미지급비용	5,891,970	5,458,657

미지급배당금	1,616	1,666

합 계	47,126,433	56,942,523

18. 차입금당분기 및 전분기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

은행차입금	-	-

소 계	-	-

비유동

은행차입금	17,500,000	-

소 계	17,500,000	-

총차입금	17,500,000	-

(*) 은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다.(주석 14 참조)(2) 은행차입금의 상세내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기	전기

중국현지법인 출자	산업은행	2021-01-05	2.76%	7,000,000	-

2021-01-05	2.77%	7,200,000	-

2021-01-05	2.42%	3,300,000	-

은행 차입금 계	17,500,000	-

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	30,926,947	26,687,915

사외적립자산의 공정가치(*)	(23,951,492)	(22,070,065)

재무상태표상 부채	6,975,455	4,617,850

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	26,687,915	23,465,854

당기근무원가	4,070,440	4,146,686

이자원가	740,932	569,633

신입/전입효과	204,583	415,105

급여 지급액	(3,512,934)	(1,131,579)

DC전환	-	(74,628)

재측정요소:

경험조정효과	1,494,464	70,170

인구통계적가정변경효과	337,219	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	904,328	(773,325)

보고기간말 금액	30,926,946	26,687,915

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	22,070,065	17,966,499

이자수익	615,551	435,473

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(281,569)	(150,373)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	(2,752,555)	(1,181,534)

사외적립자산 추가 납입액	4,300,000	5,000,000

보고기간말 금액	23,951,492	22,070,065

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.40%	2.88%

미래임금상승률	3.88%	3.95%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1.0% 증가	8.7% 감소

1.0% 감소	10.2% 증가

미래임금상승률	1.0% 증가	10.2% 증가

1.0% 감소	8.8% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	23,951,492	22,070,065

20. 기타비금융부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선수금	132,227	44,043

예수금	2,499,421	2,776,474

소계	2,631,648	2,820,517

비유동

기타장기종업원급여부채	1,607,209	1,427,859

장기미지급금	294,617	377,245

소계	1,901,826	1,805,104

21. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,607,209	1,427,859

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,427,859	1,391,292

당기근무원가	147,845	158,432

이자원가	34,656	31,796

급여지급액	(160,016)	(148,751)

재측정요소	156,865	(4,911)

보고기간말 금액	1,607,209	1,427,859

(3) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	147,845	158,432

이자원가	34,656	31,796

보험수리적손실(이익)	156,865	(4,911)

종업원 급여에 포함된 총 비용	339,366	185,317

총 비용 중 97백만원(전기: 101백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 243백만원(전기: 84백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.29%	2.75%

그 외 가정	퇴직급여제도와 동일	퇴직급여제도와 동일

22. 충당부채 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	756,549	-

충당금설정	687,624	756,549

사용	(529,820)	-

기말	914,353	756,549

유동항목	656,516	540,981

비유동항목	257,837	215,568

회사 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	1,700,013	1,572,641

이연법인세 변동으로 인한 법인세	(1,794,452)	(162,864)

기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세	671,409	(123,777)

법인세 추납액	-	1,626,243

기타	141,529	(59,835)

법인세비용	718,499	2,852,408

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	8,083,479	10,155,713

법인세율로 계산된 법인세비용	1,756,365	2,212,257

조정사항:	(1,037,866)	640,151

- 세무상 차감되지 않는 비용	214,030	201,070

- 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 미인식 이연법인세의 변동	731,976	69,339

- 세액공제	(1,215,396)	(1,323,219)

- 법인세추납액	-	1,626,243

- 기타	(768,476)	66,718

법인세비용	718,499	2,852,408

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	(3,017,581)	663,868	(2,353,713)	552,781	(121,612)	431,169

관계기업투자 재측정요소	(34,277)	7,541	(26,736)	9,842	(2,165)	7,677

가중평균 적용세율(주민세 포함)은 11.85%(전기:27.19%)입니다. 2018년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	8,379,499	6,200,714

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,316,106	1,126,684

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,277,298)	(8,704,888)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,345)	-

이연법인세자산(부채) 순액	416,962	(1,377,490)

(5) 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(1,377,490)	(1,540,353)

손익계산서에 반영된 이연법인세	1,127,315	286,555

기타포괄손익에 반영된 법인세	667,137	(123,692)

기말금액	416,962	(1,377,490)

(6) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2018년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2018년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(919,228)	15,341	-	(903,887)

사외적립자산	(4,851,301)	(475,990)	61,945	(5,265,345)

기타	(3,418,359)	241,688	7,554	(3,169,117)

합계	(9,188,888)	(218,961)	69,499	(9,338,349)

이연법인세자산

퇴직급여채무	5,502,657	502,363	597,638	6,602,658

불법행위미수금-대손충당금	484,000	495,000	-	979,000

재고자산평가손실	347,566	55,286	-	402,851

기타장기종업원급여채무	314,129	39,457	-	353,586

미지급비용	342,527	5,575	-	348,102

이월세액공제	436,591	128,562	-	565,153

기타	383,928	120,033	-	503,961

합계	7,811,398	1,346,276	597,638	9,755,311

(단위:천원)

구 분	2017년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(987,605)	68,377	-	(919,228)

사외적립자산	(3,948,494)	(902,807)	-	(4,851,301)

기타	(3,029,693)	(386,586)	(2,080)	(3,418,359)

합계	(7,965,792)	(1,221,016)	(2,080)	(9,188,888)

이연법인세자산

퇴직급여채무	4,788,353	835,916	(121,612)	5,502,657

불법행위미수금-대손충당금	138,179	345,821	-	484,000

재고자산평가손실	350,036	(2,470)	-	347,566

기타장기종업원급여채무	306,084	8,045	-	314,129

미지급비용	149,813	192,714	-	342,527

이월세액공제	326,805	109,786	-	436,591

기타	366,168	17,760	-	383,928

합계	6,425,438	1,507,572	(121,612)	7,811,398

당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은 14,824백만원(전기말:11,497백만원)입니다. 24. 자본금보고기간말 현재 회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

수권주식수	88,000,000주	22,000,000주

발행주식총수	32,600,000주	1,400,000주

액면금액	500원	500원

자본금	16,300,000,000원	700,000,000원

당기말 현재 발행된 우선주식 1,400,000주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.

25. 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,692,000	23,692,000

자기주식처분이익	1,230,359	1,230,359

기타자본잉여금	36,451	36,451

재평가적립금(*)	16,421,521	16,421,521

합 계	41,380,331	41,380,331

(*) 회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

26. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	5,394,500	5,206,800

임의적립금(*2)	113,944,278	106,944,278

미처분이익잉여금	5,282,975	9,363,143

합 계	124,621,753	121,514,221

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2)이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	제 42(당) 기	제 41(전) 기

Ⅰ. 처분전 이익잉여금(결손금)	5,282,975,386	9,363,143,765

1. 전기 이월 이익잉여금	3,182,381,652	3,166,450,101

2. 전기오류수정 손익(*)	(2,883,937,887)	(1,545,457,593)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(2,353,712,848)	431,169,475

4. 관계기업 순확정급여부채의 재측정요소	(26,735,538)	7,676,582

5. 당기순이익(손실)(*)	7,364,980,007	7,303,305,200

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	7,251,700,000	9,064,700,000

1. 이익준비금	204,700,000	187,700,000

2. 배당금	2,047,000,000	1,877,000,000

3. 임의적립금	5,000,000,000	7,000,000,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금)	(1,968,724,614)	298,443,765

(*) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 주석 37에서 설명하고 있는 회계오류의 수정을 반영하여 재작성되었으며, 2019년 3월 22일에 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다. 27. 판매비와관리비

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	22,484,769	21,946,378

퇴직급여	2,583,519	2,791,563

복리후생비	4,285,835	4,188,870

운반비	2,680,178	2,638,941

임차료	1,108,564	1,096,093

지급수수료	7,062,365	6,482,391

감가상각비	1,720,641	1,652,535

무형자산상각비	513,046	465,068

세금과공과	1,136,823	1,242,147

광고선전비	1,303,713	1,054,508

경상연구개발비	2,942,140	4,027,867

기타	8,637,897	7,333,214

판매비와관리비의 합계	56,459,490	54,919,575

28. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	12,850	14,484

외환이익	1,123,476	599,130

유형자산처분이익	10,742	398,590

기타	434,560	827,034

합 계	1,581,628	1,839,238

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	736,727	417,252

외환손실	907,038	1,648,244

유형자산처분손실	2,291	181,296

잡손실	14,637	1,380,600

기부금	200,000	255,000

무형자산손상차손	-	251,246

종속기업투자주식처분손실	-	230,744

합 계	1,860,693	4,364,382

29. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(5,702,492)	(3,030,068)

상품의 판매	37,086,570	37,032,998

원재료 및 부품 사용	195,316,577	166,226,324

종업원급여	61,320,668	58,979,680

감가상각, 무형자산상각	10,834,373	9,475,708

소모품비	6,124,196	7,066,743

지급수수료	8,912,831	8,943,440

외주가공비	6,004,777	7,777,723

기타 비용	21,657,429	20,298,210

매출원가, 판매비와관리비 합계	341,554,929	312,770,758

30. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	47,924,142	45,702,185

퇴직급여	4,507,903	4,892,082

기타장기종업원급여	339,366	185,317

복리후생비	8,549,257	8,200,096

합 계	61,320,668	58,979,680

31. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	41,132	45,870

외환이익	1,497	-

금융수익 합계	42,629	45,870

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	360,821	18,324

외환손실	-	6,529

금융원가 합계	360,821	24,853

32. 주당순이익

가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행보통주식수	32,600,000주	365일	11,899,000,000주	32,600,000주	365일	11,899,000,000주

가중평균	11,899,000,000주	11,899,000,000주

유통보통주식수	32,600,000주	32,600,000주

(2) 보통주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감후순이익	7,364,980,007	7,303,305,200

우선주귀속분	309,975,647	307,436,096

보통주순이익	7,055,004,360	6,995,869,104

(3) 보통주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주순이익	7,055,004,360	6,995,869,104

가중평균유통보통주식수	32,600,000	32,600,000

기본주당순이익	216	215

(4) 유통우선주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행우선주식수	1,400,000주	365일	511,000,000주	1,400,000주	365일	511,000,000주

가중평균	511,000,000주	511,000,000주

유통우선주식수	1,400,000주	1,400,000주

(5) 우선주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감후순이익	7,364,980,007	7,303,305,200

보통주귀속분	7,055,004,360	6,995,869,104

우선주순이익	309,975,647	307,436,096

(6) 우선주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주순이익	309,975,647	307,436,096

가중평균유통우선주식수	1,400,000	1,400,000

우선주당순이익	221	220

나. 당기말 및 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

33. 배당금 2018년 및 2017년에 지급된 배당금은 각각 1,877백만원과 2,217백만원입니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2,047백만이며, 2019년 3월 22일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 34. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	3,332,910	18,355,563

35. 약정사항 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한 도	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*1)

당좌대출	5,000

일람불수입신용장	4,000

신용카드	1,000

구매카드 발행	18,000

산업시설자금대출	22,000	한국산업은행

(*1) 회사는 한국씨티은행과 총한도 43,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 309백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

36. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

종속기업	계양전기(소주)유한공사

계양전기(강소)유한공사

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

해성문화재단

해성학원

단재완

단우영

단우준

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	146,686	105,067

재고자산 매출	230	-

차량매매	-	40,500

잡이익	2,637	1,964

한국제지(주)	임차료 외	750,436	735,006

차량매매	-	37,500

임차보증금 회수	-	20,400

잡이익	119,548	86,241

종속기업	계양전기(소주)유한공사	용역비	-	32,101

재고자산등의 매출	2,545,496	1,969,560

상품등의 매입 등	14,599,286	11,312,551

종속기업	계양전기(강소)유한공사	재고자산등의 매출	57,566	-

상품등의 매입	5,892	-

관계기업	해성디에스(주)	용역비	543,432	488,006

잡이익	70,263	47,799

기타특수관계자	(주)한국팩키지	잡이익	12,315	9,581

재고자산 매출	2,500

단우영	임차료 외	413,037	406,920

단우준	413,037	406,920

해성학원	기부금	100,000	100,000

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

외상매출금	임차보증금	장기대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	-	-	-	-	434	-	27,092

한국제지㈜	-	40,800	-	-	19,537	-	62,447

종속기업	계양전기(소주)유한공사	1,091,795	-	651,040	2,544	21,496	1,203,652	-

계양전기(강소)유한공사	38,818	-	-	-	-	-	-

관계기업	해성디에스㈜	-	-	-	-	11,555	-	48,050

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	-	-	-	2,025	-	-

단우영	-	204,133	-	-	-	-	-

단우준	-	204,133	-	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	432	-	17,341

한국제지(주)	-	40,800	18,949	-	82,752

종속기업	계양전기(소주)유한공사	184,658	-	37,667	7,676	287

관계기업	(주)한국팩키지	2,750	-	2,108	-	-

기타특수관계자	단우영	-	204,133	-	-	-

단우준	-	204,133	-	-	-

당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 191백만원(전기말: 335백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금등과 관련된 대여금입니다.(4) 특수관계자와의 자금 거래

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기	전기

현금출자	자금대여	배당지급	배당수입	배당지급	배당수입

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	167,103	-	197,485	-

한국제지(주)	-	-	157,433	-	186,048	-

종속기업	계양전기(소주)유한공사	-	651,040	-	-	-	-

계양전기(강소)유한공사	10,052,175	-	-	-	-	-

관계기업	해성디에스(주)	-	-	-	490,500	-	408,750

기타	단재완	-	-	365,237	-	431,621	-

단우영	-	-	33,969	-	40,145	-

단우준	-	-	33,580	-	39,686	-

해성학원	-	-	12,769	-	15,091	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	832,528	758,262

퇴직급여	237,186	262,635

합 계	1,069,714	1,020,897

37. 당기재무제표 재작성 당사는 2018년 12월 31일 까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기 타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년말

수정전 순자산	187,070,325

오류수정액:

횡령손실	(4,450,000)

관련 이연법인세자산 인식	1,336,256

기타사항	(1,623,892)

수정후 순자산	182,332,689

(2) 당기말 재무상태표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	120,145,081	-	120,145,081

Ⅱ. 비유동자산	139,843,440	416,963	140,260,403

자 산 총 계	259,988,521	416,963	260,405,484

부 채

Ⅰ. 유동부채	46,987,677	4,450,000	51,437,677

Ⅱ. 비유동부채	25,930,519	704,598	26,635,117

부 채 총 계	72,918,196	5,154,598	78,072,794

자 본

Ⅰ. 자본금	17,000,000	-	17,000,000

Ⅱ. 자본잉여금	41,380,331	-	41,380,331

Ⅲ. 기타포괄손익누계액	(669,395)	-	(669,395)

Ⅳ. 이익잉여금	129,359,389	(4,737,636)	124,621,753

자 본 총 계	187,070,325	(4,737,636)	182,332,689

부 채 와 자 본 총 계	259,988,521	416,963	260,405,484

(3) 당기 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	353,546,149	-	353,546,149

Ⅱ. 매출원가	285,054,075	41,364	285,095,439

Ⅲ. 매출총이익	68,492,074	(41,364)	68,450,710

Ⅳ. 영업이익	12,099,535	(108,315)	11,991,220

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	10,441,795	(2,358,315)	8,083,480

Ⅵ. 법인세비용	1,237,329	(518,829)	718,500

Ⅶ. 당기순이익	9,204,466	(1,839,486)	7,364,980

Ⅷ. 기타포괄손익	(2,628,224)	(14,212)	(2,642,436)

Ⅸ. 총포괄이익	6,576,242	(1,853,698)	4,722,544

(4) 당기 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,933,298)	-	(1,933,298)

1. 영업에서 창출된 현금	(883,103)	-	(883,103)

가. 당기순이익	9,204,466	(1,839,486)	7,364,980

나. 조정	19,866,708	1,839,486	21,706,194

다. 순운전자본의 변동	(29,954,277)	-	(29,954,277)

2. 이자수취	35,018	-	35,018

3. 이자지급	(328,638)	-	(328,638)

4. 법인세의 납부	(1,247,076)	-	(1,247,076)

5. 배당금 수취	490,500	-	490,500

(5) 당기 자본변동표(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계

당기효과	4,961,229	(261,987)	4,699,242	3,107,532	(261,987)	2,845,544	(1,853,698)	-	(1,853,698)

누적효과	35,294,153	(1,144,704)	34,149,450	30,556,518	(1,144,704)	29,411,814	(4,737,636)	-	(4,737,636)

(6) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주당순이익	우선주당순이익

수정전	271	276

오류수정금액	(55)	(55)

수정후	216	221

38. 불법행위미수금 회사는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년	2016년

기초	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.