계양전기 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산', 기준서 제1041호 '농림어업': 생물자산

생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 명백한 반증을 제공할 수 있는 무형자산의 경우를 제외하고는 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자', 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분공시': 투자기업의 연결예외

ㆍ기준서 제1110호 '연결재무제표'는 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 '투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업'이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당 기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다.

ㆍ기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'는 투자기업이 아닌 투자자가투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다.

ㆍ기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시'는 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1111호 '공동약정'

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업, 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 '공시-금융자산과 금융부채의 상계'에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는것은 아니라는 것을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함.

ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련 정보간의 상호 참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함.

2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 신규로 적용한 기타 제ㆍ개정 기준서 및 해석서가 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하 는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 73,315백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 73,315백만원(대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 537백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융상품

(1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 대여금및수취채권, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

(3) 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 반제품 및 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	5년

차량운반구	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.8 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다

2.10 무형자산(1) 컴퓨터소프트웨어

취득한 컴퓨터소프트웨어 라이선스는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화 합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 상각하고 있습니다.

(2) 연구 및 개발

연구 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신제품, 신기술 등의개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다.

1) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

2) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

3) 무형자산을 사용하여 판매할 수 있는 기업의 능력

4) 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

5) 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

6) 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

상기 조건을 충족하지 아니하는 기타 개발 지출액은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이전에 비용으로 인식한 개발비는 이후에 자산으로 인식되지 아니합니다. 자본화된 개발비는 무형자산으로 인식하고 사용 또는 판매 가능시점부터 내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각하며, 손상 검사를 하고 있습니다.

(3) 회원권회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타유동채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.15 종업원급여

(1) 퇴직급여 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.16 수익인식

수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매

회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당수익

배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 21 참조)회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015 년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 19 참조)

(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 4 참조)

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 유로화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

회사는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래 및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.

회사의 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

미국달러/원	6,792,960	-	8,571,196	-

유럽유로/원	1,744,235	-	1,256,942	-

중국위안/원	3,741,001	-	84,859	-

합계	12,278,196	-	9,912,997	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전당기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

미국달러/원	679,296	(679,296)	857,120	(857,120)

유럽유로/원	174,423	(174,423)	125,694	(125,694)

중국위안/원	374,100	(374,100)	8,486	(8,486)

합계	1,227,819	(1,227,819)	991,300	(991,300)

(2) 이자율 위험

이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 대다수 거래상대방에 대해 적정한 담보물건을 유지하고 있습니다. 또한, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여 월단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산 및 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 국제 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존에 거래가 없는 금융기관과의 신규 거래는 관리팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있습니다. 회사가 체결하는 금융계약은 부채비율 제한 조항, 담보제공, 차입금 회수 등의 계약조건이 없는 계약을 위주로 체결하고 있으며, 기타의 경우 별도의 승인을 받아 거래하도록 되어 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 매출채권 잔액은 60,612백만원(전기말 : 50,949백만원)이며, 동 채권은 거래처에 대한 담보설정 등을 통하여 적절하게 위험관리 되고 있습니다. 한편 보고기간말 현재 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 각 금융자산의 장부가액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 관리팀은 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에 는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

관리팀은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	33,488,604	-	-	33,488,604

기타금융부채	9,392,103	687,315	-	10,079,418

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년 초과	합계

매입채무	25,538,191	-	-	25,538,191

기타금융부채	8,944,025	1,427,821	-	10,371,846

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리

회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	56,276,945	47,522,233

자본(B)	176,236,334	160,448,786

부채비율(A/B)	31.93%	29.62%

4.3. 공정가치 측정

당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 평가기법에 따라 구분되며 정의되는 수준은 다음과같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

(1) 보고기간말 현재 회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 당기 중 금융자산의 분류 변경 사항은 없습니다.(3) 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	부산산업용품상협동조합	500	500

한국공구공업협동조합	9,000	9,000

한국농기구공업협동조합	1,000	1,000

합 계	10,500	10,500

상기 매도가능금융자산은 출자금 등이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	산업용품	전장품	합 계

총부문수익	133,407,485	183,898,646	317,306,131

보고부문영업이익(*)	6,400,998	7,340,817	13,741,815

감가상각비 및 무형자산상각비	1,950,976	5,768,626	7,719,602

(단위: 천원)

전기	산업용품	전장품	합 계

총부문수익	127,129,220	154,310,487	281,439,707

보고부문영업이익(*)	3,444,243	4,224,714	7,668,957

감가상각비 및 무형자산상각비	1,746,917	3,948,394	5,695,311

(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 보고기말 현재 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	산업용품	전장품	조정(*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	59,367,827	131,337,937	41,807,515	232,513,279

종속기업투자자산	7,146,408	4,350,168	-	11,496,576

보고부문부채 (*1)	9,896,421	23,594,144	22,786,380	56,276,945

(단위: 천원)

전기말	산업용품	전장품	조정(*2)(*3)	합 계

보고부문자산 (*1)	53,160,270	111,879,504	42,931,245	207,971,019

종속기업투자자산	6,752,571	-	-	6,752,571

보고부문부채 (*1)	7,794,444	17,743,748	21,984,041	47,522,233

(*1) 보고부문자산 및 보고부문부채는 재무제표상 주요 자산(매출채권, 재고자산, 유형자산)과 부채(매입채무)를 부문별 영업에 근거하여 배부하였습니다.(*2) 회사의 자산 중 현금및현금성자산, 기타금융자산, 기타채권, 관계기업투자, 무형자산, 기타비금융자산 등 보고부문으로 배부되지 않는 자산입니다.(*3) 회사의 부채 중 기타채무, 단기차입금, 미지급법인세, 기타금융부채, 기타비금융부채, 장기차입금, 이연법인세부채 등 보고부문으로 배부되지 않는 부채입니다.

(4) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품판매	262,333,813	223,714,711

상품판매	54,972,318	57,724,996

합 계	317,306,131	281,439,707

(5) 회사의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

내수	240,550,811	225,815,817

수출	76,755,320	55,623,890

합계	317,306,131	281,439,707

(6) 회사 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 한곳(전기: 한곳)으로 관련 매출액은 44,356백만원(전기: 44,822 백만원)입니다. 6. 범주별 금융상품(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능
금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	5,143,139	-	-	5,143,139

매출채권	60,074,596	-	-	60,074,596

기타유동채권	360,246	-	-	360,246

기타비유동채권	1,730,288	-	-	1,730,288

기타금융자산 - 유동	6,000,000	-	-	6,000,000

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	16,800

합계	73,314,569	10,500	-	73,325,069

금융부채

매입채무	-	-	33,488,604	33,488,604

기타금융부채	-	-	10,079,418	10,079,418

합계	-	-	43,568,022	43,568,022

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	대여금 및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	6,226,082	-	-	6,226,082

매출채권	50,331,450	-	-	-	50,331,450

기타유동채권	1,329,309	-	-	-	1,329,309

기타비유동채권	2,291,389	-	-	-	2,291,389

기타금융자산 - 유동	-	-	18,975	-	18,975

기타금융자산 - 비유동	6,300	10,500	-	-	16,800

합계	60,184,530	10,500	18,975	-	60,214,005

금융부채

매입채무	-	-	-	25,538,191	25,538,191

기타금융부채	-	-	-	10,371,846	10,371,846

합계	-	-	-	35,910,037	35,910,037

(3) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권	128,886	593,302

이자수익	91,908	126,320

외환손익	36,978	466,982

만기보유금융자산	-	520

이자수익	-	520

상각후원가로 측정하는 금융부채	252,600	105,719

이자비용	(36,426)	(14,862)

외환손익	216,175	120,581

(4) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	814	5,415

은행예치금	5,142,325	6,220,667

합계	5,143,139	6,226,082

현금및현금성자산 및 장단기금융상품에 포함된 은행예치금 및 예금은 신용등급 AAA~AA에 해당하는 금융기관에 예치되어 있습니다. 8. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당기 및 전기 매도가능금융자산의 변동은 없습니다.

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식	10,500	10,500

(*) 연체되거나 손상된 매도가능금융자산은 없습니다.

(3) 만기보유금융자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,975	18,975

감소	18,975	-

기말금액	-	18,975

차감: 비유동항목	-	-

유동항목	-	18,975

9. 매출채권 및 기타유동채권(1) 매출채권 및 기타유동채권

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	60,611,952	50,948,830

대손충당금	(537,356)	(617,380)

단기대여금	80,099	-

미수금	234,847	1,326,767

미수수익	45,300	2,542

합계	60,434,842	51,660,759

당기 중 은행 등에 매출채권을 양도한 내역은 없습니다.

(2) 매출채권의 연령분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	59,276,653	50,513,769

소 계	59,276,653	50,513,769

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

1년 이하	1,186,834	391,568

1년 초과	105,411	-

소 계	1,292,245	391,568

손상채권(*2)

1년 이하	-	-

1년 초과	43,054	43,493

소 계	43,054	43,493

합 계	60,611,952	50,948,830

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.

(*2) 2016년 12월 31일 현재 손상채권에 대해 설정된 충당금은 43백만원(전기말:43백만원) 입니다.(*3) 2016년 12월 31일 현재 손상채권 이외의 채권 중 담보설정금액을 초과하는 채권과 관련하여 설정된 충당금은 494백만원(전기말: 574백만원)입니다.(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	617,380	700,328

제각	-	(74,624)

대손충당금환입	(80,024)	(8,324)

보고기간 말 금액	537,356	617,380

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

매출채권 및 기타유동채권은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시는 생략하였습니다. 10. 기타금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품	6,000,000	-

장기금융상품	6,300	6,300

만기보유금융자산	-	18,975

매도가능금융자산	10,500	10,500

차감: 비유동항목	(16,800)	(16,800)

유동항목	6,000,000	18,975

(*) 기타금융자산 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 기타유동비금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	167,476	537,842

선급비용	214,716	73,078

부가가치세대급금	451,738	346,030

기타	673	-

합 계	834,603	956,950

12. 재고자산가. 보고기간말 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	재무상태표가액	취득원가	평가충당금	재무상태표가액

상품	4,735,205	(428,916)	4,306,289	5,629,126	(528,347)	5,100,779

제품	16,031,842	(576,734)	15,455,108	15,236,753	(498,336)	14,738,417

반제품	3,163,965	(85,235)	3,078,730	3,428,822	(76,172)	3,352,650

재공품	271,615	-	271,615	408,386	-	408,386

원재료	443,184	(11,831)	431,353	383,438	(24,756)	358,682

부품	11,397,336	(475,659)	10,921,677	9,622,174	(514,908)	9,107,266

저장품	47,883	(12,699)	35,184	51,785	(16,047)	35,738

미착품	1,276,357	-	1,276,357	938,864	-	938,864

합 계	37,367,387	(1,591,074)	35,776,313	35,699,348	(1,658,566)	34,040,782

나. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 195,125백만원 (전기: 180,104백만원) 입니다 .다. 당기 및 전기의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(1,658,566)	(1,478,665)

기말	(1,591,074)	(1,658,566)

재고자산평가손실(환입)	(67,492)	179,901

13. 유형자산

당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	15,385,807	22,313,959	2,794,607	28,155,339	1,047,136	588,739	811,098	9,570,857	80,667,542

취득	-	-	424,980	334,700	347,000	374,751	115,852	17,926,226	19,523,509

대체	426,582	1,728,500	730,270	16,371,775	929,554	-	-	(20,186,681)	-

처분	-	-	(16,476)	(72,468)	-	(73,138)	-	-	(162,082)

감가상각 및 상각	-	(794,748)	(228,948)	(5,448,699)	(369,231)	(196,294)	(264,625)	-	(7,302,545)

보고기간말 장부금액	15,812,389	23,247,711	3,704,433	39,340,647	1,954,459	694,058	662,325	7,310,402	92,726,424

취득원가(또는 평가액)	15,812,389	31,142,352	4,942,102	72,977,043	4,539,328	1,558,178	4,022,509	7,310,402	142,304,303

감가상각누계액	-	(7,894,641)	(1,237,669)	(33,636,396)	(2,584,869)	(864,120)	(3,360,184)	-	(49,577,879)

보고기간말 장부금액	15,812,389	23,247,711	3,704,433	39,340,647	1,954,459	694,058	662,325	7,310,402	92,726,424

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공구기구	차량운반구	비품	건설중자산	합계

기초 순장부금액	14,965,667	16,736,375	1,546,433	23,393,602	503,290	608,311	753,355	2,476,688	60,983,721

대체	425,435	5,520,890	1,104,579	7,951,760	-	-	19,268	(15,021,932)	-

취득	9,240	792,070	305,785	961,236	761,105	249,148	305,280	22,116,101	25,499,965

처분	(14,535)	(123,352)	-	(89,828)	-	(81,968)	-	-	(309,683)

감가상각비	-	(612,024)	(162,190)	(4,061,431)	(217,259)	(186,752)	(266,805)	-	(5,506,461)

보고기간말 장부금액	15,385,807	22,313,959	2,794,607	28,155,339	1,047,136	588,739	811,098	9,570,857	80,667,542

취득원가(또는 평가액)	15,385,807	29,413,852	3,863,964	57,388,790	3,438,835	1,326,890	3,908,710	9,570,857	124,297,705

감가상각누계액	-	(7,099,893)	(1,069,357)	(29,233,451)	(2,391,699)	(738,151)	(3,097,612)	-	(43,630,163)

보고기간말 장부금액	15,385,807	22,313,959	2,794,607	28,155,339	1,047,136	588,739	811,098	9,570,857	80,667,542

감가상각비 중 5,817백만원(전기: 4,255백만원)은 매출원가, 1,486백만원(전기: 1,251백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

14. 담보제공자산당기말 현재 회사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 없습니다.

15. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초 순장부금액	1,369,241	493,675	522,700	2,385,616

취득	319,705	1,310,879	-	1,630,584

손상차손	-	(738,838)	-	(738,838)

감가상각비	(342,609)	(74,449)	-	(417,058)

보고기간말 장부금액	1,346,337	991,267	522,700	2,860,304

취득원가	5,313,773	1,804,554	1,119,433	8,237,760

감가상각누계액	(3,967,436)	(74,449)	-	(4,041,885)

손상차손누계액	-	(738,838)	(596,733)	(1,335,571)

보고기간말장부금액	1,346,337	991,267	522,700	2,860,304

(2) 전기(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	개발비	회원권	합계

기초 순장부금액	632,454	-	522,700	1,155,154

취득	925,636	493,675	-	1,419,311

상각비	(188,849)	-	-	(188,849)

보고기간말 장부금액	1,369,241	493,675	522,700	2,385,616

취득원가	4,994,068	493,675	1,119,433	6,607,176

감가상각누계액	(3,624,827)	-	-	(3,624,827)

손상차손누계액	-	-	(596,733)	(596,733)

보고기간말 장부금액	1,369,241	493,675	522,700	2,385,616

무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 종속기업 투자현황가. 보고기간말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립국가	지분율	당기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	중국	100%	7,146,408	6,752,571

프레스토라이트아시아(주)	한국	59.42%	4,350,168	-

나. 당기 및 전기 중 종속기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,752,571	7,064,136

취득	3,915,756	-

포괄손익에 대한 지분	828,249	(311,565)

기말금액	11,496,576	6,752,571

다. 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	11,778,087	11,284,120	4,262,261	4,196,841

프레스토라이트아시아(주)	11,453,662	-	4,968,267	-

구분	수익	당기순손익

당기	전기	당기	전기

계양전기(소주)유한공사	24,300,832	22,284,578	719,451	(536,040)

프레스토라이트아시아(주)	10,958,718	-	519,578	-

(2) 관계기업 투자현황가. 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	설립국가	지분율	당기말	전기말

해성디에스(주)	한국	9.62%	15,493,988	22,953,553

해성디에스(주)에 대해 회사가 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단되므로 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다. 나. 당기 및 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,953,553	20,750,066

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가(*1)	1,011,974	-

처분	(11,466,226)	(759,570)

관계기업투자이익	3,006,737	2,834,630

관계기업자본변동	(12,050)	128,427

기말금액	15,493,988	22,953,553

(*1) 회사는 당기 중 발생한 관계기업의 유상증자에 참여하지 않음으로 인하여 지분율이 하락하였으며, 유상증자로 인한 회사 지분 해당 순자산가치의 변동액을 기타수익으로 인식하였습니다.다. 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)해성디에스	250,952,924	229,165,337	89,602,353	110,235,009

구분	수익	당기순이익

당기	전기	당기	전기

(주)해성디에스	276,195,590	246,043,242	18,849,484	14,687,201

라. 보고기간 종료일 현재 관계기업 투자주식의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

주식수	시장가치

(주)해성디에스	1,635,000	21,173,250

17. 매입채무 및 기타유동채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	33,488,604	25,538,191

미지급금	5,528,296	5,530,822

미지급비용	4,544,776	4,818,783

미지급배당금	6,346	5,984

예수보증금	-	16,258

합 계	43,568,022	35,910,038

18. 차입금 보고기간말 현재 차입금은 없습니다.

19. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	22,112,586	20,130,878

사외적립자산의 공정가치(*)	(17,966,499)	(15,225,739)

재무상태표상 부채	4,146,087	4,905,139

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,130,878	16,141,830

당기근무원가	3,820,531	3,500,504

이자원가	516,156	493,285

신입/전입효과	330,744	199,188

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(862,365)	857

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	269,808	1,062,205

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(522,853)	(172,983)

제도에서의 지급액 :

- 급여의 지급	(1,570,313)	(1,094,008)

보고기간말 금액	22,112,586	20,130,878

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,225,739	13,913,830

이자수익	389,905	424,620

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(109,187)	(75,737)

제도에서의 지급:

- 급여지급액	(1,539,958)	(1,036,974)

사외적립자산 추가 납입액	4,000,000	2,000,000

보고기간말 금액	17,966,499	15,225,739

당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 18백만원(전기말: 18백만원)이 포함된 금액입니다.(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.50%	2.60%

미래임금상승률	3.96%	3.96%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

구 분	주요 가정의 변동	부채 금액의 변동

할인율	1.0% 증가	8.3% 감소

1.0% 감소	9.7% 증가

미래임금상승률	1.0% 증가	9.6% 증가

1.0% 감소	8.4% 감소

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금 등	17,966,499	15,225,739

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

차년도에 예상되는 사외적립자산기여액은 1,000백만원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	634,356	728,280	3,633,477	23,660,442	28,656,555

확정급여채무의 가중평균만기는 11.43년입니다.

20. 기타장기종업원급여부채(1) 기타장기종업원급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	1,391,292	931,810

(2) 기타장기종업원급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	931,810	951,129

당기근무원가	134,343	130,823

이자원가	21,007	22,829

재측정요소	363,454	(10,721)

급여지급액	(59,322)	(162,250)

보고기간말 금액	1,391,292	931,810

(3) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	134,343	130,823

이자원가	21,007	22,829

보험수리적손실(이익)	363,454	(10,721)

종업원 급여에 포함된 총 비용	518,804	142,931

총 비용 중 76백만원(전기: 76백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 443백만원(전기: 67백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 주요 보험수리적 가정

구 분	당기	전기

할인율	2.35%	2.30%

그 외 가정	퇴직급여제도와 동일	퇴직급여제도와 동일

21. 법인세비용 및 이연법인세 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	2,899,869	1,510,697

이연법인세 변동으로 인한 법인세	738,240	(395,354)

기타포괄손익에 직접 부가되는 법인세	(218,723)	184,271

기타	(60,809)	(135,287)

법인세비용	3,358,577	1,164,327

회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용에 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

법인세비용차감전순손익	20,556,254	10,745,513

법인세율로 계산된 법인세비용	4,500,375	2,342,013

조정사항:	(1,141,798 )	(1,177,686)

- 세무상 차감되지 않는 비용	245,031	314,915

- 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 미인식 이연법인세의 변동	177,963	(88,436)

- 세액공제	(1,878,023)	(1,228,470)

- 기타	313,231	(175,695)

법인세비용	3,358,577	1,164,327

기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

재측정요소	1,006,222	(221,369)	784,853	(965,815)	212,479	(753,336)

관계기업투자 재측정요소	(12,050)	2,646	(9,404)	128,219	(28,208)	100,011

가중평균 적용세율(주민세 포함)은 16.34%(2015년:10.84%)입니다. 2016년 이후에 실현될 것으로 예상되는 이연법인세는 해당 기간 동안 적용될 유효세율 22%를 사용하여 측정하였습니다.이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,162,886	4,619,849

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	826,654	1,331,407

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(7,955,826)	(7,188,709)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(9,966)	(559)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,976,252)	(1,238,012)

이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기	전기

기초금액	(1,238,012)	(1,633,366)

손익계산서에 반영된 이연법인세	(519,517)	211,083

기타포괄손익에 반영된 법인세	(218,723)	184,271

기말금액	(1,976,252)	(1,238,012)

당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2016년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2016년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(1,194,641)	207,036	-	(987,605)

사외적립자산	(3,345,526)	(626,989)	24,021	(3,948,494)

기타	(2,649,101)	(383,238)	2,646	(3,029,693)

합계	(7,189,268)	(803,191)	26,667	(7,965,792)

이연법인세자산

퇴직급여채무	4,047,980	688,044	(245,390)	4,490,634

재고자산평가손실	364,885	(14,849)	-	350,036

기타장기종업원급여채무	204,998	101,086	-	306,084

미지급비용	242,357	(92,544)	-	149,813

이월세액공제	559,050	(232,245)	-	326,805

기타	531,986	(165,818)	-	366,168

합계	5,951,256	283,674	(245,390)	5,989,540

(단위:천원)

구 분	2015년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2015년 12월 31일

이연법인세부채

감가상각비	(1,382,019)	187,378	-	(1,194,641)

사외적립자산	(3,056,906)	(305,282)	16,662	(3,345,526)

기타	(2,212,080)	(408,813)	(28,208)	(2,649,101)

합계	(6,651,005)	(526,717)	(11,546)	(7,189,268)

이연법인세자산

퇴직급여채무	3,191,946	660,217	195,817	4,047,980

재고자산평가손실	325,307	39,579	-	364,886

기타장기종업원급여채무	209,248	(4,250)	-	204,998

미지급비용	226,791	15,566	-	242,357

이월세액공제	336,353	222,697	-	559,050

기타	727,994	(196,009)	-	531,985

합계	5,017,639	737,800	195,817	5,951,256

당기말 현재 종속기업 투자주식과 관련한 일시적차이 등은 실현가능성이 낮은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았으며 해당 금액은 8,466백만원(전기말:8,860백만원)입니다. 22. 자본금보고기간말 현재 회사의 정관에 의한 수권주식수, 발행주식수 및 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	보통주	우선주

수권주식수	88,000,000주	22,000,000주

발행주식총수	32,600,000주	1,400,000주

액면금액	500원	500원

자본금	16,300,000,000원	700,000,000원

당기말 현재 발행된 우선주식 1,400,000주는 비참가적 비누적적이며, 현금배당에 있어서만 보통주식보다 액면금액을 기준으로 연 1%를 가산하여 지급하도록 되어 있습니다.

23. 자본잉여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,692,000	23,692,000

자기주식처분이익	1,230,359	1,230,359

기타자본잉여금	36,417	36,417

재평가적립금(*)	16,421,521	16,421,521

합 계	41,380,297	41,380,297

(*) 회사는 1988년 1월 1일과 1999년 7월 1일을 재평가기준일로 하여 토지 등(토지, 건축물, 기계장치)에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하여, 19,655백만원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세, 자본전입, 이연법인세부채 등을 차감한 16,422백만원을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다.

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	4,985,100	4,797,400

임의적립금(*2)	91,944,278	88,444,278

미처분이익잉여금	20,605,150	8,214,419

합 계	117,534,528	101,456,097

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(*2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과목	당기처분예정일: 2017년 3월 24일	전기처분확정일: 2016년 3월 25일

미처분 이익잉여금	20,605,150,101	8,214,419,307

전기이월이익잉여금	2,649,719,307	(713,442,249)

보험수리적손익	784,852,974	(753,335,817)

관계기업보험수리적손익	(9,403,557)	100,011,077

종속기업보험수리적손익	(17,694,913)	-

당기순이익	17,197,676,290	9,581,186,296

합계	20,605,150,101	8,214,419,307

이익잉여금처분액	(17,438,700,000)	(5,564,700,000)

이익준비금	221,700,000	187,700,000

배당금 (현금배당주당배당금(률): 보통주 : 당기 65원(13%) 전기 55원(11%) 우선주 : 당기 70원(14%) 전기 60원(12%)	2,217,000,000	1,877,000,000

임의적립금	15,000,000,000	3,500,000,000

차기이월 미처분이익잉여금	3,166,450,101	2,649,719,307

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	20,115,942	17,968,518

퇴직급여	2,400,894	2,609,096

복리후생비	4,226,040	3,618,515

운반비	2,472,642	2,385,715

지급임차료	1,086,010	1,195,119

지급수수료	5,692,238	4,833,034

감가상각비	1,485,768	1,251,706

무형자산상각비	417,058	188,850

세금과공과	1,074,021	1,048,823

광고선전비	1,018,639	912,468

경상연구개발비	3,725,653	3,559,261

기타	7,347,208	7,600,827

판매비와관리비의 합계	51,062,113	47,171,932

26. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료	25,424	21,600

외환이익	1,860,401	1,800,687

유형자산처분이익	35,411	110,701

관계기업투자주식처분이익	4,363,327	-

기타	774,215	1,126,710

합 계	7,058,778	3,059,698

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산폐기손실	936,274	254,005

외환손실	1,608,243	1,211,392

유형자산처분손실	48,363	130,427

잡손실	912,682	584,215

기부금	200,000	200,000

무형자산손상차손	738,838	-

관계기업투자주식처분손실	-	99,570

합 계	4,444,400	2,479,609

27. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,175,124)	2,990,565

상품의 판매	39,452,362	42,047,683

원재료 및 저장품 사용	156,848,376	135,066,230

종업원급여	53,917,548	46,957,525

감가상각 및 무형자산상각	7,719,602	5,695,311

소모품비	7,300,581	5,905,807

지급수수료	7,206,374	5,535,480

외주가공비	12,840,024	10,835,536

기타 비용	19,454,573	18,736,613

매출원가, 판매비와관리비 합계	303,564,316	273,770,750

28. 종업원급여(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	40,759,646	35,778,952

퇴직급여	4,277,525	4,255,773

기타장기종업원급여	518,804	142,931

복리후생비	8,361,573	6,779,869

합 계	53,917,548	46,957,525

29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

금 융 수 익	당기	전기

이자수익	91,908	126,840

기타	994	-

금융수익 합계	92,902	126,840

(2) 금융비용(단위: 천원)

금 융 비 용	당기	전기

이자비용	36,426	14,862

외환손익	-	1,734

금융비용 합계	36,426	16,596

30. 주당순이익

가. 기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 우선주는 비참가적ㆍ비누적적 우선주이나 배당의 상한이 정해지지 않아 실질적으로 회사의 이익분배에 참여할 권리가 있으므로 우선주에 대해서도 주당이익을 산정하였습니다. 주식 종류별 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 유통보통주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행보통주식수	32,600,000주	365일	11,899,000,000주	32,600,000주	365일	11,899,000,000주

자기주식	-	-	-	-	-	-

가중평균	11,899,000,000주	11,899,000,000주

유통보통주식수	32,600,000주	32,600,000주

(2) 보통주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감후순이익	17,197,676,290	9,581,186,296

우선주귀속분	(714,851,377)	(401,231,200)

보통주순이익	16,482,824,913	9,179,955,096

(3) 보통주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주순이익	16,482,824,913	9,179,955,096

가중평균유통보통주식수	32,600,000	32,600,000

기본주당순이익	506원/주	282원/주

(4) 유통우선주식수

구분	당기	전기

주식수	가중치	적수	주식수	가중치	적수

누적

기초발행우선주식수	1,400,000주	365일	511,000,000주	1,400,000주	365일	511,000,000주

가중평균	511,000,000주	511,000,000주

유통우선주식수	1,400,000주	1,400,000주

(5) 우선주당기순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감후순이익	17,197,676,290	9,581,186,296

보통주귀속분	(16,482,824,913)	(9,179,955,096)

우선주순이익	714,851,377	401,231,200

(6) 우선주당순이익(단위: 원)

구분	당기	전기

우선주순이익	714,851,377	401,231,200

가중평균유통우선주식수	1,400,000	1,400,000

우선주당순이익	511원/주	287원/주

나. 당기말 및 전기말 현재 회사는 잠재적 보통주가 없습니다. 따라서 회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 배당금 2016년 및 2015년에 지급된 배당금은 각각 1,877백만원과 1,537백만원입니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금은 2,217백만원이 지급될 예정이며, 2017년 3월 24일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 32. 영업으로부터 창출된 현금

당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 건물 대체	20,186,681	15,021,932

33. 약정사항 보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*1)

당좌대출	5,000

신용장 개설	4,000

수입화물 선취보증	4,000

구매카드 발행	18,000

(*1) 회사는 한국씨티은행과 총한도 37,500백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.보고기간말 현재 회사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행과 관련하여 403백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

종속기업	계양전기(소주)유한공사

프레스토라이트아시아(주)

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

단재완

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

계양전기(소주)유한공사	용역비	30,872	-

재고자산등의 매출	1,038,356	387,228

상품등의 매입	11,648,394	9,861,195

해성산업(주)	용역비	91,688	79,177

소모품비	-	1,180

광고선전비	258	-

잡이익	6,198	5,464

한국제지(주)	임차료 외	969,320	1,092,484

잡이익	150,395	130,850

프레스토라이트아시아	매출	312	-

해성디에스(주)	판매관리비	119,881	74,994

잡이익	76,634	56,323

한국팩키지(주)	재고자산 매출	-	15,232

차량운반구 매매	20,727	-

잡이익	15,691	9,226

단재완	임차료 외	812,000	789,048

(3) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

1) 당기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	336	-	14,184

한국제지(주)	-	61,200	14,424	-	90,320

종속기업	계양전기(소주)유한공사	119,260	-	54,796	243,720	-

관계기업	해성디에스(주)	-	-	6,680	-	10,641

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	-	1,518	-	-

단재완	-	408,265	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	임차보증금	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	-	652	-	9,793

한국제지(주)	-	61,200	29,037	-	163,799

종속기업	계양전기(소주)유한공사	29,935	-	71,353	511,882	-

관계기업	해성디에스(주)	-	-	12,268	-	8,988

기타특수관계자	한국팩키지(주)	-	-	2,455	-	-

단재완	-	408,265	-	-	-

당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 667백만원(전기말: 806백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금등과 관련된 대여금입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요경영진은 회사의 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	652,255	407,830

퇴직급여	76,006	47,711

합 계	728,261	455,541