계양전기 사업보고서 (2021.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

연결회사는 2018년 12월 31일 회계연도 까지의 자금 횡령 행위 및 기 타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 오류의 성격과 당기 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년말

수정전 순자산	187,406,118

오류수정액:

횡령손실	(4,450,000)

관련 이연법인세자산 인식	1,336,256

기타사항	(1,623,892)

수정후 순자산	182,668,482

(2) 당기말 재무상태표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	135,072,512	-	135,072,512

Ⅱ. 비유동자산	137,489,288	797,075	138,286,363

자 산 총 계	272,561,800	797,075	273,358,875

부 채

Ⅰ. 유동부채	54,444,671	4,450,000	58,894,671

Ⅱ. 비유동부채	30,711,010	1,084,711	31,795,721

부 채 총 계	85,155,682	5,534,711	90,690,393

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	187,406,118	(4,737,636)	182,668,482

자본금	17,000,000	-	17,000,000

자본잉여금	41,596,221	-	41,596,221

기타포괄손익누계액	(669,395)	-	(669,395)

이익잉여금	129,479,293	(4,737,636)	124,741,657

Ⅱ. 비지배지분	-	-	-

자 본 총 계	187,406,118	(4,737,636)	182,668,482

부 채 와 자 본 총 계	272,561,800	797,075	273,358,875

(3) 당기 포괄손익계산서(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	365,071,318	-	365,071,318

Ⅱ. 매출원가	295,571,135	41,364	295,612,499

Ⅲ. 매출총이익	69,500,183	(41,364)	69,458,819

Ⅳ. 영업이익	8,724,971	(108,315)	8,616,656

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	10,441,473	(2,358,315)	8,083,158

Ⅵ. 법인세비용	901,214	(518,829)	382,385

계속영업이익(손실)	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

중단영업이익(손실)	-	-	-

Ⅶ. 당기순이익	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

지배기업의 소유지분	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

비지배지분	-	-	-

Ⅷ. 기타포괄손익	(2,628,224)	(14,212)	(2,642,436)

Ⅸ. 총포괄이익	6,912,035	(1,853,698)	5,058,337

지배기업의 소유지분	6,912,035	(1,853,698)	5,058,337

비지배지분	-	-	-

(4) 당기 현금흐름표(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	(2,972,426)	-	(2,972,426)

1. 영업에서 창출된 현금	(1,965,007)	-	(1,965,004)

가. 당기순이익	9,540,259	(1,839,486)	7,700,773

나. 조정	17,310,197	1,839,486	19,149,685

다. 순운전자본의 변동	(28,815,463)	-	(28,815,462)

2. 이자수취	43,016	-	43,016

3. 이자지급	(345,209)	-	(345,209)

4. 법인세의 납부	(1,195,726)	-	(1,195,726)

5. 배당금 수취	490,500	-	490,500

(4) 당기 자본변동표(단위: 천원)

구분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계

당기효과	5,297,023	(261,987)	5,035,035	3,443,325	(261,987)	3,181,338	(1,853,698)	-	(1,853,698)

누적효과	35,414,057	(928,814)	34,485,243	30,676,421	(928,814)	29,747,607	(4,737,636)	-	(4,737,636)

(5) 재무제표 재작성으로 인하여 당기 주당이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주당순이익	우선주당순이익

수정전	280	285

오류수정금액	(54)	(54)

수정후	226	231

불법행위미수금 연결실체는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년	2017년	2016년

기초	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도연결회사는 2017년 9월 22일 프레스토라이트아시아(주)(전장품 부문의 일부)에 대한 지분을 매각하였으며, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었습니다. - 중단영업으로부터의 손익

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익	-	9,381,183

비용	-	-8,325,673

세전 중단영업손익	-	1,055,510

법인세비용	-	-128,387

세후중단영업손익	-	927,123

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 -해당사항 없음- (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 4,450백만원 과소계상 등을 반영하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.별첨 재무제표는 회사가 주석 38의 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 수정 재무제표는 2022년 4월 6일자 이사회에서 승인하였습니다. 이는 2019년 2월 1일자 이사회 및 2018년 3월 22일자 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정사항이 포함된 재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 우리가 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기	매출채권	74,170	616	0.83%

미수금	119	-	-

불법행위미수금	4,450	4,450	100.00%

제41기	매출채권	71,478	131	0.18%

미수금	204	-	-

불법행위미수금	2,200	2,200	100.00%

제40기	매출채권	66,272	849	1.28%

미수금	228	-	0.21%

불법행위미수금	628	628	100.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제42기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,331	1,477	689

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,250	1,585	674

① 대손처리액(상각채권액)	2,250	1,585	674

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	485	(444)	208

4. 연결실체의 변동	-	(262)	-

5. 외환차이	-	2	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	5,066	2,331	1,477

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	72,580	1,158	388	43	74,170

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	72,580	1,158	388	43	74,170

구성비율	97.86%	1.56%	0.52%	0.06%	100.00%

다.재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제42기	제41기	제40기

산업용품	상 품	3,643	3,760	4,198

제 품	6,186	6,555	3,975

반 제 품	2,120	2,407	2,239

재 공 품	291	456	112

원 재 료	1,962	1,579	1,202

부 품	7,800	8,394	6,985

저 장 품	33	37	42

미 착 품	1,745	1,723	1,240

소 계	23,780	24,912	19,992

전장품	상 품	166	169	208

제 품	16,824	11,504	12,173

반 제 품	1,628	1,150	1,205

재 공 품	-	13	266

원 재 료	292	88	674

부 품	4,278	3,348	4,105

저 장 품	-	-	-

미 착 품	32	-	36

소 계	23,221	16,272	18,668

전 사	상 품	3,809	3,929	4,406

제 품	23,009	18,060	16,148

반 제 품	3,748	3,556	3,444

재 공 품	291	469	378

원 재 료	2,254	1,667	1,876

부 품	12,079	11,742	11,089

저 장 품	33	37	42

미 착 품	1,778	1,723	1,276

소 계	47,000	41,184	38,660

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.24%	16.22%	15.85%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.7	6.8	7.2

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 매월말 자체적으로 재고담당자 및 회계담당자 주관하에 재고차이를 점검하며, 점검결과 2018. 12. 31 재고자산 일치.

- 외부감사인(삼일회계법인)의 재고실사 : 2018.12.28

2. 재고실사자: 회사 재고담당자 및 회계담당자3. 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(평가전 장부가)	당분기말 평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	4,190	4,190	(381)	3,809	평가손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로 표기

제품	23,826	23,826	(817)	23,009

반제품	3,915	3,915	(167)	3,748

원재료	2,264	2,264	(10)	2,254

부품	12,521	12,521	(443)	12,079

저장품	46	46	(13)	33

※ 연결기준

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-