계양전기 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(17.35%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중대한 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.

산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기 (누적)	산업용품	전장품	합 계

매출	94,251,406	169,612,884	263,864,290

영업이익(*)	(2,353,448)	3,076,533	723,085

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	321,982	7,148,287	7,470,269

당 분기 (3개월)	산업용품	전장품	합 계

매출	31,381,717	68,476,022	99,857,740

영업이익(*)	(438,318)	3,857,462	3,419,144

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	105,934	2,365,870	2,471,804

(단위: 천원)

전 분기 (누적)	산업용품	전장품	합 계

매출	92,685,985	181,740,236	274,426,221

영업이익(*)	(3,135,516)	7,732,020	4,596,504

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	1,390,318	6,990,395	8,380,713

전 분기 (3개월)	산업용품	전장품	합 계

매출	30,239,631	61,126,376	91,366,007

영업이익(*)	(1,630,414)	2,133,134	502,721

상각비(유형, 무형, 사용권자산)	472,856	2,405,294	2,878,150

(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 유형자산과 무형자산당분기 및 전분기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

유형자산	당분기	전분기

기초	80,999,175	92,173,403

취득	1,815,191	1,795,053

처분	(45,089)	(48,281)

감가상각 및 상각	(6,475,438)	(7,347,190)

분기말	76,293,840	86,572,986

(단위: 천원)

무형자산	당분기	전분기

기초	4,568,078	6,946,397

취득	88,426	1,002,262

처분	0

손상차손(환입)	(878,655)

감가상각 및 상각	(994,831)	(1,033,523)

분기말	3,661,673	6,036,482

7. 담보제공자산보고기간말 현재 회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 128억원에 대해서 348억원의 담보를 제공하고 있습니다.

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	32,722,085	23,850,341

관계기업	22,153,381	20,056,478

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업 현황

(단위: 천원)

구 분	설립국가	결산월	지분율	당분기말	전기말

계양전기(소주)유한공사(주1)	중국	12월	100%	11,609,188	3,903,105

계양전기(강소)유한공사	중국	12월	100%	21,112,896	19,947,236

합 계	32,722,085	23,850,341

(주1) 종속기업 계양전기(소주)유한공사가 100% 소유한 소주신계양국제무역유한공사를 포함한 금액입니다.2) 관계기업 현황

(단위: 천원)

구 분	설립국가	결산월	지분율	당분기말	전기말

해성디에스(주)	한국	12월	9.62%	22,153,381	20,056,478

회사는 해성디에스(주)에 대해 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	23,850,341	19,932,784

취득	5,911,145

이익(손실) 중 지분	7,975,822	(2,339,389)

기타포괄손익 중 지분	895,922	345,801

기말	32,722,085	23,850,341

2) 관계기업(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	20,056,478	18,882,427

기타포괄손익 중 지분	303	(85,923)

이익(손실) 중 지분	2,668,850	1,762,756

배당	(572,250)	(490,500)

관계기업자본변동	(12,283)

기말	22,153,381	20,056,478

(4) 종속기업 및 관계기업투자의 총자산,부채는 다음과 같습니다.1) 종속기업

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	25,724,072	21,304,511	21,309,856	16,912,095

소주신계양국제무역유한공사	405,951	547,788	378,524	506,867

계양전기(강소)유한공사	26,184,163	25,066,845	5,071,166	5,119,609

2) 관계기업(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

해성디에스(주)	373,725,986	326,587,426	143,385,024	118,049,126

(5) 종속기업 및 관계기업투자의 손익은 다음과 같습니다.1) 종속기업

(단위: 천원)

구 분	수익	이익

당분기	전분기	당분기	전분기

계양전기(소주)유한공사	19,836,063	23,641,775	7,621,393	(553,616)

소주신계양국제무역유한공사	1,007,595	812,431	(14,977)	39,090

계양전기(강소)유한공사	6,858,648	4,559,366	107,657	(766,080)

2) 관계기업(단위: 천원)

구 분	수익	이익

당분기	전분기	당분기	전분기

해성디에스(주)	345,296,077	274,854,953	27,749,691	12,769,864

9. 차입금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금	22,000,000	7,000,000

비유동

은행차입금	-	22,000,000

총차입금	22,000,000	29,000,000

은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석7 참조).

10. 확정급여부채(1) 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,254,381	3,763,142	1,119,877	3,367,471

이자원가	148,758	446,275	170,716	512,873

사외적립자산의 기대수익	(158,914)	(476,744)	(139,434)	(418,891)

합계	1,244,224	3,732,672	1,151,160	3,461,453

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	37,955,888	34,931,106

사외적립자산의 공정가치	(30,280,111)	(31,403,212)

합계	7,675,777	3,527,895

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당분기	전분기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	5,404,088	16,891,052	5,684,446	17,146,879

퇴직급여	655,386	2,389,263	595,067	1,799,008

복리후생비	845,826	2,663,861	1,055,974	3,356,187

운반비	747,645	2,118,026	704,897	2,018,156

임차료	268,202	845,682	269,743	830,538

지급수수료	2,175,052	5,655,662	1,797,668	5,056,246

감가상각비	247,749	737,808	354,791	1,078,512

무형자산상각비	156,190	460,721	234,017	499,414

세금과공과	303,635	896,003	244,491	861,184

광고선전비	124,279	246,369	150,555	633,135

경상연구개발비	682,980	2,044,107	693,429	1,571,208

기타	834,115	3,868,853	1,980,682	6,051,598

판매비와관리비의 합계	12,445,146	38,817,406	13,765,759	40,902,063

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	4,804,139	3,496,015	1,681,607	1,812,342

상품의 판매	10,873,136	34,759,368	11,002,923	34,326,152

원재료 및 부품 사용	54,759,790	144,758,987	49,845,875	148,776,827

종업원급여	15,195,429	47,123,275	15,833,242	47,889,200

감가상각, 무형자산상각 및 손상	2,471,804	7,470,269	2,878,150	8,380,713

소모품비	1,255,498	3,851,182	1,387,273	4,716,283

지급수수료	2,497,227	6,556,941	2,241,015	5,950,502

외주가공비	839,435	2,933,329	992,196	3,219,927

기타 비용	3,742,138	12,191,838	5,001,007	14,757,772

매출원가, 판매비와관리비 합계	96,438,596	263,141,205	90,863,287	269,829,717

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 14. 배당금2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,197백만원은 2020년 4월 16일에 지급되었습니다(전기: 2,047백만원). 15. 약정사항

보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한도액	금융기관명

일반자금대출	20,000	한국씨티은행(*)

당좌대출	5,000

신용장개설	4,000

신용카드	1,000

구매카드 할인	21,000

산업시설자금대출	22,000	한국산업은행

(*) 회사는 한국씨티은행과 총한도 46,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사(*)	해성산업(주)

한국제지(주)

종속기업	계양전기(소주)유한공사

소주신계양국제무역유한공사

계양전기(강소)유한공사

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

해성문화재단

해성학원

단재완

단우영

단우준

(*)해성산업(주)와 한국제지(주)는 2020년 7월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	609,859	149,176

용역비 수익	44,780	4,075

한국제지(주)	용역비 외	421,686	638,684

용역비 수익	88,995	162,293

종속기업	계양전기(소주)유한공사	이자수익	53,342	23,678

재고자산등의 매출	1,511,569	1,966,748

경상연구개발비	74,069

재고자산 매입	13,250,924	19,744,789

계양전기(강소)유한공사	재고자산등의 매출	104,219	181,338

재고자산 매입	178,619

이자수익	36,495

경상연구개발비	245,670

소주신계양국제무역유한공사	재고자산 매입	1,007,595	812,431

관계기업	해성디에스(주)	용역비	376,348	325,207

용역비 수익	86,745	99,138

기타특수관계자	(주)한국팩키지	용역비	13,886	2,694

용역비 수익	13,628	15,514

재고자산 매출	2,310	1,310

단우영	임차료 외	313,951	309,753

단우준	임차료 외	313,951	309,753

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

외상매출금	임차보증금	장기대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	-	40,800	-	-	14,582	-	222,788

한국제지㈜	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	계양전기(소주)유한공사	3,064,376	-	1,547,100	5,847	1,565	1,415,217	-

소주신계양국제무역유한공사	-	-	-	-	-	33,903	-

계양전기(강소)유한공사	218,377	-	1,031,400	3,900	-	-	-

관계기업	해성디에스㈜	-	-	-	-	9,539	-	47,166

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	-	-	-	1,460	-	5,778

단우영	-	204,133	-	-	-	-	-

단우준	-	204,133	-	-	-	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

외상매출금	임차보증금	장기대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	-	-	-	-	672	-	47,398

한국제지㈜	-	40,800	-	-	25,963	-	87,265

종속기업	계양전기(소주)유한공사	3,191,255	-	1,491,660	6,236	18,796	718,244	-

계양전기(강소)유한공사	330,985	994,440	-	-	-	-

관계기업	해성디에스㈜	-	-	-	-	16,379	-	29,174

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	-	-	-	2,558	-	6,113

단우영	-	204,133	-	-	-	-	-

단우준	204,133	-	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	610,160	774,480

퇴직급여	128,314	104,091

합 계	738,474	878,571