계양전기 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 유의사항(1) 불법행위 미수금

연결회사는 전기 이전에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	2023년	2022년	2021년	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	20,848,918	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	-	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	20,848,918	20,848,918	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(20,848,918)	(20,848,918)	(17,800,000)	(8,000,000)	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	-	3,048,918	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

(2) 인적분할 및 중단영업

(2-1) 2022년 12월 16일에 주주총회를 통하여 종속기업 계양전기(강소)유한공사와 관계기업 해성디에스(주)를 인적분할하여 해성산업 주식회사에 분할합병하는 계약을 승인하였으며, 연결회사의 분할계획에 투자부문은 2023년 2월 1일에 소유주에게 분배되었습니다. 포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업으로 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서는 재작성되었습니다.

(2-2) 보통주 및 우선주에 대한 분할합병비율의 내역은 다음과 같습니다.1) 보통주

구분	분할존속회사	분할승계회사

상호	계양전기(주)	해성산업(주)

분할비율	0.8350561	0.1649439

합병비율	-	1.1531264

분할합병비율	-	0.1902012

2) 우선주

구분	분할존속회사	분할승계회사

상호	계양전기(주)	해성산업(주)

분할비율	0.8350561	0.1649439

합병비율	-	1.6842216

분할합병비율	-	0.2778021

(2-3) 분할신설회사와 관련된 자산과 부채를 전기말 소유주분배예정자산집단 및 관련 부채로 표시하였으며, 전기말 소유주분배예정자산집단의 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

자산

현금및현금성자산	473,117

매출채권	9,402,043

선급금	33,903

재고자산	2,760,048

유형자산	8,998,082

사용권자산	1,698,668

무형자산	331,033

장기선급비용	5,503

이연법인세자산	480,753

관계기업투자주식	43,019,283

자산 계	67,202,433

부채

매입채무	3,665,246

미지급금	747,349

미지급비용	403,961

선수금	3,259

국고보조금	1,962,149

장기차입금	21,447,510

이연법인세부채	4,896,585

부채 계	33,126,059

동일한 법인이 연결기업의 인적분할 전ㆍ후에 지배력을 보유하고 있으므로, 인적분할을 통해 분할승계회사로 이전된 자산 및 부채가액을 연결회사의 연결재무제표에서제거 시 분할 전 연결기업의 장부금액으로 측정하였으며, 동 장부금액과 자본금 및 자본잉여금의 감소분과의 차이금액을 기타자본항목으로 인식하였습니다.

(2-4) 중단영업으로 분류된 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	1,181,957	20,029,702

매출원가	1,006,075	16,530,373

매출총이익	175,882	3,499,329

판매비와관리비	166,619	2,510,091

영업이익	9,263	989,239

기타수익	(4,195)	80,732

기타비용	-	3,649,154

금융수익	358	43,856

금융비용	15,365	167,380

세전 중단영업이익(손실)	(207,085)	(2,702,708)

법인세비용	-	-

세후 중단영업이익(손실)	(207,085)	(2,702,708)

(5) 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동현금흐름	(259,524)	(2,419,799)

투자활동현금흐름	(2,554)	(524,733)

재무활동현금흐름	470,831	812,366

총현금흐름	208,753	(2,132,166)

(2-6) 관련 공시서류 및 제출일자 -합병등종료보고서 (분할) : 2023년 2월 2일 -[첨부정정]주요사항보고서(회사분할합병결정) : 2022년 11월 11일

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제47기(당기)	해당사항 없음	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상검사

제46기(전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 연결회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2022년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 24,675백만원입니다. 횡령금액 중 회수액 3,826백만원을 차감한 금액은 20,849백만원이며, 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가(별도재무제표)- 현금창출단위 및 종속기업투자주식 손상검사

제45기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 21,375백만원이며, 횡령금액 중 회수액 3,575백만원을 차감한 17,800백만원이며 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 또한, 보고기간 이후 발생한 횡령금액은 3,300백만원으로 총 24,675백만원의 횡령 금액이 발생하였습니다.(2) 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부(별도재무제표)- 종속기업투자 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제47기	매출채권	94,719	680	0.72%

미수금	236	2	0.80%

불법행위미수금	20,849	20,849	100.00%

제46기	매출채권	84,424	120	0.14%

미수금(*)	172	-	0.12%

불법행위미수금	20,849	20,849	100.00%

제45기	매출채권	84,054	66	0.08%

미수금	439	-	-

불법행위미수금	17,800	17,800	100.00%

(*) 제46기 미수금에 대한 대손충당금 금액은 1백만원 미만으로 별도 표시하지 않았습니다.(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제47기	제46기	제45기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	20,969	17,866	7,918

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3,103	9,912

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,103	9,912

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	561	-	35

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	21,209	20,969	17,866

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	93,145	958	172	-	94,275

특수관계자	297	147	-	-	444

합계	93,442	1,106	172	-	94,719

구성비율	98.65%	1.17%	0.18%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제47기	제46기	제45기

산업용품	상 품	4,078	4,243	4,347

제 품	4,509	6,926	8,206

반 제 품	2,343	3,513	4,320

재 공 품	-	-	-

원 재 료	2,581	3,390	4,041

부 품	9,274	9,592	8,373

저 장 품	37	33	33

미 착 품	1,710	3,465	2,912

소 계	24,532	31,162	32,232

전장품	상 품	141	200	50

제 품	10,934	14,293	19,174

반 제 품	1,382	1,651	1,586

재 공 품	-	-	-

원 재 료	222	147	274

부 품	6,309	2,253	3,015

저 장 품	-	-	-

미 착 품	551	25	855

소 계	19,539	18,569	24,953

전 사	상 품	4,219	4,443	4,396

제 품	15,443	21,219	27,380

반 제 품	3,725	5,164	5,905

재 공 품	-	-	-

원 재 료	2,803	3,537	4,314

부 품	15,583	11,845	11,388

저 장 품	37	33	33

미 착 품	2,261	3,490	3,767

소 계	44,071	49,731	57,185

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.38%	16.71%	20.06%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.0	5.9	5.8

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자- 연결기업의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 29일에 재고실사 시행하였습니다. 실시일 전후의 재고자산 변동분은 관련증빙에 의하여 확인 하였습니다.

- 외부감사인(삼덕회계법인)의 재고실사 : 2023.12.292. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부- 당사의 동 일자 재고실사 시에는 2023 사업연도 외부감사인인 삼덕회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시되었습니다.3. 장기체화재고 등의 현황- 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(평가전 장부가)	당분기말평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	4,397	4,397	(178)	4,219	평가손실은 매출원가에가산하고, 재고자산의차감계정으로 표기

제품	16,739	16,739	(1,296)	15,443

반제품	3,848	3,848	(123)	3,725

원재료	2,840	2,840	(37)	2,803

부품	16,358	16,358	(775)	15,583

저장품	47	47	(10)	37

※ 연결기준

라. 수주계약 현황 보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.