계양전기 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성

연결회사는 2020년 12월 31일까지의 회계연도에 대하여 자금 횡령 행위 및 기타 착오로 인한 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표의 영향이 중대하다고 판단하여 해당 수정사항을 반영하여 비교표시된 (연결)재무제표를 재작성하였습니다.(1) 전기말 연결재무상태표

(단위: 천원)

구 분	이전보고금액	조정금액	재작성금액

자 산

Ⅰ. 유동자산	163,154,116	-	163,154,116

Ⅱ. 비유동자산	129,121,844	1,933,880	131,055,724

자 산 총 계	292,275,960	1,933,880	294,209,840

부 채

Ⅰ. 유동부채	90,164,153	8,000,000	98,164,153

Ⅱ. 비유동부채	9,531,831	790,360	10,322,191

부 채 총 계	99,695,984	8,790,360	108,486,344

자 본

Ⅰ. 지배기업의 소유지분	192,579,976	(6,856,481)	185,723,495

자본금	17,000,000	-	17,000,000

자본잉여금	41,586,640	-	41,586,640

기타포괄손익누계액	(176,688)	-	(176,688)

이익잉여금	134,170,024	(6,856,481)	127,313,543

Ⅱ. 비지배지분	-	-	-

자본총계	192,579,976	(6,856,481)	185,723,495

부채및자본총계	292,275,960	1,933,879	294,209,839

(3) 전기연결포괄손익계산서(단위: 천원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

Ⅰ. 매출액	379,681,390	-	379,681,390

Ⅱ. 매출원가	320,564,622	142,569	320,707,191

Ⅲ. 매출총이익	59,116,767	(142,568)	58,974,199

Ⅳ. 영업이익	2,784,479	223,110	3,007,589

Ⅴ. 법인세비용차감전순이익	11,631,245	(776,890)	10,854,355

Ⅵ. 법인세비용	1,640,238	(170,916)	1,469,322

Ⅶ. 당기순이익	9,991,007	(605,974)	9,385,033

Ⅷ. 기타포괄손익	(670,468)	282,301	(388,167)

Ⅸ. 총포괄이익	9,320,539	(323,673)	8,996,866

(4) 전기 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계	이익잉여금	기타자본구성요소	자본총계

당기효과	7,999,662	146,797	8,146,459	7,675,988	146,797	7,822,785	(323,674)	-	(323,674)

누적효과	40,028,542	(661,577)	39,366,965	33,172,061	(661,577)	32,510,484	(6,856,481)	-	(6,856,481)

(5) 전기 연결현금흐름표(단위: 천원)

과목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동으로 인한 현금흐름	21,599,711	-	21,599,711

1. 영업에서 창출된 현금	21,760,926	-	21,760,926

가. 당기순이익	9,991,007	(605,973)	9,385,034

나. 조정	11,616,859	(145,468)	11,471,391

다. 순운전자본의 변동	153,060	751,441	904,501

2. 이자수취	159,983	-	159,983

3. 이자지급	(874,061)	-	(874,061)

4. 법인세의 납부	(19,387)	-	(19,387)

5. 배당금의 수취	572,250	-	572,250

(5) 전기 연결주당이익(단위: 천원)

과목	보통주당순이익	우선주순이익

수정전	294	299

오류수정액	(18)	(18)

수정후	276	281

- 불법행위미수금 당기중 회사는 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2021년	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	17,800,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(17,800,000)	(8,000,000)	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	9,800,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 이후 발생한 횡령금액은 3,300백만원으로 총 24,675백만원의 횡령 금액이 발생하였습니다. 2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없음-3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음- 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제45기(당기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 21,375백만원이며, 횡령금액 중 회수액 3,575백만원을 차감한 17,800백만원이며 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 또한, 보고기간 이후 발생한 횡령금액은 3,300백만원으로 총 24,675백만원의 횡령 금액이 발생하였습니다. (2) 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부(별도재무제표)- 종속기업투자 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부

제44기(전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 8,000백만원 과소계상 등을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 주석 3에서는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 수익인식 발생사실(별도재무제표)- 수익인식 발생사실

제43기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 7,000백만원 과소계상 등을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.	(연결재무제표)- 수익인식의 적정성(별도재무제표)- 수익인식의 적정성

나 . 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제45기	매출채권	84,054	66	0.08%

미수금	439	-	-

불법행위미수금	9,800	9,800	100.00%

제44기	매출채권	97,821	82	0.08%

미수금	231	2	0.81%

불법행위미수금	1,000	1,000	100.00%

제43기	매출채권	85,824	1,096	1.28%

미수금	137	-	-

불법행위미수금	2,550	2,550	100.00%

* 연결회사는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 불법행위미수금 잔액은 없습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제45기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(82)	1,096	616

2. 순대손처리액(①－②±③)	9,912	754	2,550

① 대손처리액(상각채권액)	9,912	754	2,550

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	35	(768)	479

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	9,866	1,082	3,645

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	80,934	2,970	149	-	84,054

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	80,934	2,970	149	-	84,054

구성비율	96.29%	3.53%	0.18%	-	100.00%

나.재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제45기	제44기	제43기

산업용품	상 품	4,347	4,394	4,466

제 품	8,206	6,332	7,544

반 제 품	4,320	3,461	3,069

재 공 품	-	-	-

원 재 료	4,041	3,207	2,899

부 품	8,373	6,206	7,468

저 장 품	33	29	36

미 착 품	2,912	2,787	3,529

소 계	32,232	26,416	29,010

전장품	상 품	50	89	106

제 품	19,174	14,198	14,914

반 제 품	1,586	1,403	1,424

재 공 품	-	-	-

원 재 료	274	123	97

부 품	3,015	2,445	2,364

저 장 품	-	-	-

미 착 품	855	535	841

소 계	24,953	18,793	19,746

전 사	상 품	4,396	4,484	4,572

제 품	27,380	20,529	22,458

반 제 품	5,905	4,864	4,493

재 공 품	-	-	-

원 재 료	4,314	3,330	2,995

부 품	11,388	8,651	9,832

저 장 품	33	29	36

미 착 품	3,767	3,321	4,369

소 계	57,185	45,209	48,756

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.06%	15.47%	17.42%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.8	6.8	6.5

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 매월말 자체적으로 재고담당자 및 회계담당자 주관하에 재고차이를 점검하며, 점검결과 2021. 12. 30 ~ 31 재고자산 일치.

- 외부감사인(삼일회계법인)의 재고실사 : 2021.12.31 2. 재고실사자: 회사 재고담당자 및 회계담당자3. 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(평가전 장부가)	당분기말 평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	4,711	4,711	(314)	4,396	평가손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로 표기

제품	28,287	28,287	(907)	27,380

반제품	6,026	6,026	(121)	5,905

원재료	4,325	4,325	(11)	4,314

부품	11,708	11,708	(320)	11,388

저장품	45	45	(12)	33

※ 연결기준이며, ( )는 부(-)의 금액입니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.