계양전기 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배회사인 계양전기주식회사(이하 "지배회사")와 종속기업(이하 지배회사와 종속기업을 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.지배회사는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.지배회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 지배회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

1.1 종속기업 현황

2017년 6월 30일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	지분율(%)	소재지	결산월	업종

계양전기(소주)유한공사	100%	중국	12월	전동공구 제조 및 판매

프레스토라이트아시아(주)	59.42%	한국	12월	전동기 제조 및 판매

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약

연결대상 종속기업의 당반기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	프레스토라이트아시아(주)

자산	14,444,973	12,693,841

부채	6,701,499	5,559,962

자본	7,743,474	7,133,879

매출	15,651,233	6,301,215

당기순이익	461,329	778,515

총포괄이익	227,649	778,515

(전반기)

(단위: 천원)

구분	계양전기(소주)유한공사	프레스토라이트아시아(주)

자산	12,803,725	12,188,431

부채	5,405,781	5,578,808

자본	7,397,944	6,609,623

매출	13,240,525	5,760,893

당기순이익	559,334	614,026

총포괄이익	310,666	614,026

2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2017년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표 는 보고기간말인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표’ 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니 다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 ‘금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 '고객충성제도’, 제2115호 '부동산건설약정’, 제2118호 '고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 6월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1(1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계주정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기연결재무제표 작성시 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치 측정 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. -측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격(수준 1)-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)-자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기 (누적)	계양전기(산업용품)	계양전기(전장품)	계양전기(소주)(산업용품)	프레스토라이트아시아	계	내부거래조정	합계

매출	68,506,830	93,688,202	15,651,233	6,301,215	184,147,481	(6,554,326)	177,593,155

영업이익(*1)	3,064,948	2,337,937	434,656	966,188	6,803,730	67,454	6,871,183

감가상각비 및 무형자산상각비	1,040,816	3,352,435	145,065	201,714	4,740,030	20,139	4,760,169

(단위: 천원)

당반기 (3개월)	계양전기(산업용품)	계양전기(전장품)	계양전기(소주)(산업용품)	프레스토라이트아시아	계	내부거래조정	합계

매출	35,412,153	48,445,520	8,782,172	3,411,511	96,051,356	(3,401,126)	92,650,230

영업이익(*1)	1,586,555	1,188,609	268,870	586,692	3,630,727	214,056	3,844,783

감가상각비 및 무형자산상각비	523,152	1,701,153	72,814	105,693	2,402,812	10,069	2,412,881

(단위: 천원)

전반기 (누적)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	계	내부거래조정	합계

매출	69,991,572	93,584,752	13,240,525	176,816,849	(7,211,252)	169,605,597

영업이익(*1)	3,887,293	5,308,318	443,126	9,638,737	-	9,638,737

감가상각비 및 무형자산상각비	985,491	2,950,858	172,818	4,109,167	-	4,109,167

(단위: 천원)

전반기 (3개월)	산업용품(한국)	전장품(한국)	산업용품(중국)	계	내부거래조정	합계

매출	35,932,658	48,572,380	7,658,422	92,163,460	(4,317,299)	87,846,161

영업이익(*1)	1,705,085	3,027,953	212,085	4,945,123	4,945,123

감가상각비 및 무형자산상각비	179,957	1,703,380	85,237	1,968,574	-	1,968,574

(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 유형자산과 무형자산당기 및 전기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	유형자산	무형자산

2017년 1월 1일	99,858,095	6,404,388

취 득	8,323,485	1,900,569

처 분	(264,846)

감가상각 및 상각	(4,377,823)	(382,347)

기 타	(78,509)	(9,464)

손상차손	-	(251,246)

2017년 6월 30일	103,460,402	7,661,900

전기	유형자산	무형자산

2016년 1월 1일	83,474,741	2,711,934

취 득	10,220,198	846,210

연결범위변동	4,625,709	3,924,412

처 분	(123,833)	-

감가상각 및 상각	(3,664,285)	(444,882)

기 타	61,545	(10,290)

2016년 6월 30일	94,594,075	7,027,384

7. 담보제공자산당반기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금	담보권자

토지	1,712,943	3,360,000	장기차입금	2,500,000	기업은행

건물	1,559,082

토지사용권	285,041	CNY 10,000,000	단기차입금	-	중국은행

건물	673,054

합 계	4,230,120	3,360,000CNY 10,000,000	2,500,000

8. 관계기업 투자(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

해성디에스(주)	16,440,148	15,493,988

(2) 보고기간말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	설립국가	결산월	지분율	당반기말

취득원가	순자산가액	장부금액

해성디에스(주)	한국	12월	9.62%	9,744,600	16,440,148	16,440,148

연결회사는 해성디에스(주)에 대해 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.(3) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	15,493,988	22,953,553

불균등증자로 인한 관계기업투자주식 증가	-	1,011,969

처분	-	(11,466,242)

관계기업투자이익	1,354,987	2,379,741

관계기업자본변동	(77)	(228)

배당금처분	(408,750)	-

기말금액	16,440,148	14,878,793

(4) 관계기업의 총자산, 부채 및 지분율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

해성디에스(주)	271,028,738	250,952,924	99,883,291	89,602,353

(5) 관계기업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	수익	이익

당반기말	전기말	당반기말	전기말

해성디에스(주)	159,087,946	138,863,645	14,046,259	12,330,265

9. 차입금

(1) 단기차입금당반기 및 전반기 중 단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전반기

기초	519,780	1,444,400

연결범위변동	-	969,086

차입금의 상환	(499,470)	(1,889,476)

기타	(20,310)	-

반기말	-	524,010

(*) 은행차입금에 대해서는 연결회사의 유무형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석7참조).

(2) 장기차입금당반기 및 전반기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전반기

기초	2,500,000	-

연결범위변동	-	2,500,000

반기말	2,500,000	2,500,000

10. 확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,043,380	2,165,977	1,010,678	2,021,356

이자원가	129,943	275,784	133,474	266,949

사외적립자산의 기대수익	(108,868)	(217,736)	(97,477)	(194,953)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,064,455	2,224,025	1,046,675	2,093,352

총 비용 중 1,056백만원(전반기: 1,014백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 1,168백만원(전반기:1,079백만원)은 판매비와 관리비에 포함되었습니다.(2) 확정급여부채 산정내역 (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	25,019,074	22,757,501

사외적립자산의 공정가치	(17,996,904)	(17,977,545)

재무상태표상 부채	7,022,170	4,779,956

11. 판매비와 관리비 (단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	5,993,566	11,831,223	5,101,799	10,172,394

퇴직급여	577,208	1,168,181	533,353	1,078,679

복리후생비	1,391,185	2,612,587	1,183,409	2,241,303

운반비	784,805	1,514,736	704,833	1,344,626

지급임차료	286,438	586,633	309,685	633,426

지급수수료	1,751,651	3,208,757	1,440,034	2,661,208

감가상각비	444,947	877,084	397,904	796,203

무형자산상각비	126,547	252,406	97,245	196,167

세금과공과	336,169	728,834	319,537	645,195

광고선전비	162,276	311,295	384,982	610,907

경상연구개발비	990,441	2,017,885	1,153,100	2,072,346

기타	1,924,402	4,057,915	2,192,523	4,155,964

판매비와 관리비의 합계	14,769,635	29,167,536	13,818,404	26,608,418

12. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	(1,741,396)	(6,209,600)	(1,588,730)	(3,555,369)

상품의 판매	8,761,480	18,360,640	9,200,662	18,894,503

원재료 및 소모품사용	50,451,421	97,675,526	46,354,789	88,069,039

종업원급여	16,890,148	32,422,520	14,225,616	27,935,447

감가상각, 무형자산상각	2,414,293	4,760,169	1,968,574	4,109,167

소모품비	1,840,940	3,609,345	2,017,966	3,881,316

지급수수료	2,516,367	4,604,951	1,725,723	3,159,264

외주가공비	2,254,325	4,491,315	3,293,015	6,648,454

기타 비용	5,417,869	11,007,107	5,703,423	10,825,039

매출원가, 물류원가 및 관리비 합계	88,805,447	170,721,973	82,901,038	159,966,860

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.53%입니다.

14. 배당금2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,217백만원은 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 지급을 확정하였습니다.

15. 약정사항

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD)

구 분	한도액	금융기관명	비고

일반자금대출	20,000	한국씨티은행(*1)	계양전기(주)

당좌대출	5,000

신용장 개설	4,000

수입화물 선취보증	4,000

일시불(카드)	200

해외(카드)	USD 150,000

개인형기업카드	300

구매카드/할인	18,000

일반자금대출	2,500	기업은행	프레스토라이트아시아

(*1) 연결회사중 계양전기(주)는 한국씨티은행과 총한도 42,500백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.(2) 연결회사는 2017년 5월 31일자 이사회에서 계양전기(강소)유한공사를 신규 설립(출자금액 : USD 20,000,000)하기로 결의하였습니다.16. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

관계기업	해성디에스(주)

기타특수관계자	(주)한국팩키지, 단재완, 단우영, 단우준

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	48,332	43,415

차량매각	40,500	-

잡이익	767	3,634

한국제지(주)	임차료 외	410,630	521,668

유형자산 처분	37,500	-

잡이익	33,712	-

관계기업	해성디에스(주)	용역비	234,107	60,847

잡이익	17,471	33,068

기타특수관계자	(주)한국팩키지	잡이익	3,737	6,604

단재완	임차료 외	-	405,003

단우영, 단우준	405,481	-

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	148	7,817

한국제지(주)	40,800	6,470	41,082

관계기업	해성디에스(주)	-	3,365	44,548

기타특수관계자	(주)한국팩키지	-	720	-

단우영, 단우준	408,265	-	-

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

임차보증금	미수금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	336	14,184

한국제지(주)	61,200	14,425	90,320

관계기업	해성디에스(주)	-	6,680	10,641

기타특수관계자	한국팩키지(주)	-	1,518	-

단재완	408,265	-	-

당반기 장기대여금 413백만원(전기말: 666백만원)은 천안공장 외 지방 이주사원에 대한 주택임차자금 등의 대여금입니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	526,221	300,320

퇴직급여	67,231	23,855

합 계	593,452	324,175