계양전기 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성

연결실체는 횡령 및 기타 오류가 발견되어 2021년 3월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.1) 전분기 연결손익계산서

(단위: 천원)

과 목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

매출액	106,411,484	-	106,411,484

매출원가	89,013,514	132,023	89,145,537

매출총이익	17,397,970	(132,023)	17,265,947

영업이익(손실)	2,434,443	(41,263)	2,393,180

법인세비용차감전순이익(손실)	4,081,544	(741,262)	3,340,282

법인세비용	200,408	(12,044)	188,364

당기순이익(손실)	3,881,135	(729,217)	3,151,918

기타포괄손익	1,370,276	(503,298)	866,978

총포괄손익	5,251,411	(1,232,515)	4,018,896

총 포괄손익의 귀속	-	-	-

총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	5,251,411	(1,232,515)	4,018,896

총 포괄손익, 비지배지분	-	-	-

2) 전분기 연결현금흐름표(단위: 천원)

과 목	이전보고금액	조정금액	재작성금액

영업활동현금흐름	3,329,267	(2,000,000)	1,329,267

당기순이익(손실)	3,881,135	(729,217)	3,151,918

조정	3,184,406	729,217	3,913,623

퇴직급여	1,270,084	28,653	1,298,737

감가상각비	2,490,397	-	2,490,397

기타장기종업원급여	77,466	12,609	90,075

무형자산상각비	318,756	-	318,756

사용권자산상각비	86,487	-	86,487

대손상각비	(35,483)	-	(35,483)

기타의 대손상각비	(3,612)	-	(3,612)

대손상각비(횡령손실)	-	700,000	700,000

판매보증비	209,392	-	209,392

외환차이	(374,517)	-	(374,517)

유형자산처분이익	(382,779)	-	(382,779)

유형자산처분손실	104,322	-	104,322

관계기업투자이익	(895,598)	-	(895,598)

이자수익	(10,657)	-	(10,657)

이자비용	129,739	-	129,739

법인세비용	200,408	(12,044)	188,364

순운전자본의 변동	(3,229,375)	(2,000,000)	(5,229,375)

매출채권의 감소(증가)	3,633,385	-	3,633,385

불법행위미수금의 증가	(1,046,640)	-	(1,046,640)

기타유동자산의 감소(증가)	-	(8,700,000)	(8,700,000)

재고자산의 감소(증가)	(2,243,420)	-	(2,243,420)

매입채무의 증가(감소)	(3,852,398)	3,972,432	120,034

기타유동부채의 증가(감소)	(405,588)	2,727,568	2,321,980

정부보조금의 증가(감소)	93,001	-	93,001

기타장기종업원급여의 지급	(55,192)	-	(55,192)

기타비유동부채의 증가(감소)	-	-	-

퇴직금의 지급	647,477	-	647,477

이자수취(영업)	42,984	-	42,984

이자지급(영업)	(180,241)	-	(180,241)

법인세납부(환급)	(369,643)	-	(369,643)

배당금의 수취	-	-	-

투자활동현금흐름	(2,268,532)	-	(2,268,532)

기타금융자산의 순증감	500	-	500

장기대여금의 감소	11,946	-	11,946

유형자산의 처분	1,593,641	-	1,593,641

유형자산의 취득	(2,446,561)	-	(2,446,561)

무형자산의 취득	(238,716)	-	(238,716)

임차보증금의 감소	442	-	442

정부보조금 증감	(1,189,783)	-	(1,189,783)

재무활동현금흐름	(1,940,799)	-	(1,940,799)

단기차입금의 상환	(2,571,232)	-	(2,571,232)

장기차입금의 증가	697,994	-	697,994

금융리스부채의 지급	(67,561)	-	(67,561)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	358	-	358

현금및현금성자산의순증가(감소)	(879,706)	(2,000,000)	(2,879,706)

기초현금및현금성자산	15,895,056	-	15,895,056

기말현금및현금성자산	15,015,350	(2,000,000)	13,015,350

3) 전분기 연결자본변동표(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	차이

이익잉여금	기타자본	자본총계	이익잉여금	기타자본	자본총계	이익잉여금	기타자본	자본총계

당기효과	3,233,415	820,996	4,054,411	2,000,900	820,996	2,821,896	(1,232,515)	-	(1,232,515)

누적효과	43,261,957	159,419	43,421,376	35,172,961	159,419	35,332,380	(8,088,996)	-	(8,088,996)

당분기	3,233,415	820,996	4,054,411	2,000,900	820,996	2,821,896	(1,232,515)	-	(1,232,515)

FY15~20 누적효과	40,028,542	(661,577)	39,366,965	33,172,061	(661,577)	32,510,484	(6,856,481)	-	(6,856,481)

4) 전분기 연결주당이익(단위: 원)

구 분	보통주당순이익	우선주당순이익

수정전	119	119

오류수정금액	(26)	(21)

수정후	92	97

- 불법행위 미수금

당분기 중 연결실체는 당기 및 전기에 발생한 횡령사실을 인지하고 다음과 같이 해당사항을 반영하였습니다. 관련 불법행위미수금은 전액 손실충당금 계상하여 당분기말 및 전기말 계상되는 재무상태표 잔액은 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	2022년 1분기	2021년	2021년 1분기	2020년	2019년	2018년	2017년	2016년

기초	17,800,000	8,000,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088	-

횡령액(*)	3,048,939	9,800,000	700,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

기말금액	20,848,939	17,800,000	8,700,000	8,000,000	7,000,000	4,450,000	2,200,000	628,088

손실충당금	(20,848,929)	(17,800,000)	(8,700,000)	(8,000,000)	(7,000,000)	(4,450,000)	(2,200,000)	(628,088)

장부가액	-	-	-	-	-	-	-	-

대손상각비(횡령손실)	3,048,939	9,800,000	700,000	1,000,000	2,550,000	2,250,000	1,571,912	628,088

(*) 횡령액은 매년 발생연도에 전액 대손상각비로 손상을 인식하였습니다.

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없음-3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-해당사항 없음- 4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항]

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제46기 1분기(당기)	-	-

제45기(전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 회사의 직원의 횡령 행위으로 인하여 2021년12월 31일로 종료되는 보고기간까지 발생한 횡령금액은 21,375백만원이며, 횡령금액 중 회수액 3,575백만원을 차감한 17,800백만원이며 동 금액을 불법행위미수금으로 계상하고 전액 손실충당금을 인식하였습니다. 또한, 보고기간 이후 발생한 횡령금액은 3,300백만원으로 총 24,675백만원의 횡령 금액이 발생하였습니다. (2) 주석 3에 기술하고 있는 바와 같이 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 현금창출단위 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부(별도재무제표)- 종속기업투자 손상평가- 횡령관련 대주주 및 경영진의 관여 여부와 유사한 회계부정 행위 발생 여부

제44기(전전기)	감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.(1) 주석 38에 기술하고 있는 바와 같이 횡령으로 인한 불법행위미수금 및 관련 대손충당금 잔액 8,000백만원 과소계상 등을 반영하여 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(2) 주석 3에서는 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 재무상태나 경영성과에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.	(연결재무제표)- 수익인식 발생사실(별도재무제표)- 수익인식 발생사실

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제46기1분기	매출채권	88,971	5	0.01%

미수금	1,165	-	-

불법행위미수금	3,049	3,049	100.00%

제45기	매출채권	84,054	66	0.08%

미수금	439	-	-

불법행위미수금	9,800	9,800	100.00%

제44기	매출채권	97,821	82	0.08%

미수금	231	2	0.81%

불법행위미수금	1,000	1,000	100.00%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제46기 1분기	제45기	제44기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,866	8,082	8,096

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,988	9,912	754

① 대손처리액(상각채권액)	3,049	9,912	754

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(61)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	35	(768)

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	-	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	20,853	17,866	8,082

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	86,445	2,411	80	-	88,971

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	86,445	2,411	80	-	88,971

구성비율	97.16%	2.71%	0.09%	-	100.00%

다.재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제46기 1분기	제45기	제44기

산업용품	상 품	4,721	4,347	4,394

제 품	6,459	8,206	6,332

반 제 품	3,940	4,320	3,461

재 공 품	-	-

원 재 료	4,142	4,041	3,207

부 품	9,955	8,373	6,206

저 장 품	37	33	29

미 착 품	3,727	2,912	2,787

소 계	32,979	32,232	26,416

전장품	상 품	202	50	89

제 품	21,301	19,174	14,198

반 제 품	1,859	1,586	1,403

재 공 품	-	-

원 재 료	304	274	123

부 품	3,762	3,015	2,445

저 장 품	-	-

미 착 품	162	855	535

소 계	27,591	24,953	18,793

전 사	상 품	4,923	4,396	4,484

제 품	27,760	27,380	20,529

반 제 품	5,798	5,905	4,864

재 공 품	-	-

원 재 료	4,446	4,314	3,330

부 품	13,718	11,388	8,651

저 장 품	37	33	29

미 착 품	3,889	3,767	3,321

소 계	60,571	57,185	45,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.42%	20.06%	15.47%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.4	5.8	6.8

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 매월말 자체적으로 재고담당자 및 회계담당자 주관하에 재고차이를 점검하며, 점검결과 2021. 12. 30 ~ 31 재고자산 일치.

- 외부감사인(삼일회계법인)의 재고실사 : 2021.12.312. 재고실사자: 회사 재고담당자 및 회계담당자3. 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액(평가전 장부가)	당분기말 평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	5,237	5,237	(314)	4,923	평가손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로 표기

제품	28,666	28,666	(907)	27,760

반제품	5,919	5,919	(121)	5,798

원재료	4,456	4,456	(11)	4,446

부품	14,038	14,038	(320)	13,718

저장품	49	49	(12)	37

※ 연결기준이며, ( )는 부(-)의 금액입니다.

라. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.