계양전기 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

계양전기주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 27일에 설립되었으며, 전동공구 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안산시 반월공업단지 및 충청남도 천안시에 제조시설을 가지고 있습니다.회사는 1988년 7월 6일 한국증권선물거래소에 주식을 상장하였으며, 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 17,000백만원입니다. 보고기간말 현재 회사의 주요 주주는 단재완(19.52%), 해성산업(주)(8.94%) 및 한국제지(주)(8.42%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 요약반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표 는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였고 , 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. 2.2 회 계 정책 요약반 기재무 제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당반기의 정보를 제공합니다. 당반기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 5. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 영업전략을 수립하는 영업전략회의에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문의 의사결정을 하고 있습니다. 영업전략회의는 지역과 제품의 두가지 측면에서 산업용품에 대해 검토하는 안산 영업전략회의와 전장품에 대해 검토하는 천안 영업전략회의를 운영하고 있습니다.산업용품 부문의 수익은 대부분 대리점 판매로 발생되고 있으며, 전장품 부문은 자동차 부품 고객사에 대한 수주판매로 이루어지고 있습니다. 매출은 제품매출과 상품매출로 구분되며 이는 모두 보고부문 매출에 포함되어 있습니다. (2) 당반기와 전반기 중 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기 (누적)	산업용품	전장품	합 계

매출	62,446,354	120,613,860	183,060,214

영업이익(*)	(1,505,102)	5,598,886	4,093,784

감가상각비 및 무형자산상각비	917,462	4,585,101	5,502,563

당반기 (3개월)	산업용품	전장품	합 계

매출	31,879,822	62,133,636	94,013,458

영업이익(*)	(1,322,837)	3,235,325	1,912,488

감가상각비 및 무형자산상각비	458,563	2,316,437	2,775,000

(단위: 천원)

전반기 (누적)	산업용품	전장품	합 계

매출	62,188,199	112,582,081	174,770,280

영업이익(*)	1,540,594	6,284,750	7,825,344

감가상각비 및 무형자산상각비	1,024,084	4,360,594	5,384,678

전반기 (3개월)	산업용품	전장품	합 계

매출	31,327,409	58,359,040	89,686,449

영업이익(*)	316,880	2,720,723	3,037,603

감가상각비 및 무형자산상각비	506,244	2,174,077	2,680,321

(*) 회사의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

6. 유형자산과 무형자산당반기 및 전반기 중 유형자산과 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산

당기초	92,173,403	6,946,397

취 득	1,302,688	480,145

처 분	(48,281)	-

감가상각 및 상각	(4,881,094)	(621,469)

당반기말	88,546,717	6,805,073

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산

당기초	94,083,960	6,063,888

취 득	2,699,966	1,170,766

처 분	(13,163)	-

감가상각 및 상각	(4,769,148)	(615,530)

당반기말	92,001,615	6,619,124

7. 담보제공자산보고기간말 현재 회사는 한국산업은행과 중국현지법인 출자를 위한 대출약정을 맺으면서 토지 및 건물 장부금액 132억원에 대해서 264억원의 담보를 제공하고 있습니다

8. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

종속기업	22,310,483	19,932,784

관계기업	18,857,468	18,882,427

(2) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.1) 종속기업 현황

(단위: 천원)

구 분	설립국가	결산월	지분율	당반기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	중국	12월	100%	4,983,197	5,244,123

소주신계양국제무역유한공사	중국	12월	100%	13,772	-

계양전기(강소)유한공사	중국	12월	100%	17,313,514	14,688,661

합 계	22,310,483	19,932,784

2) 관계기업 현황(단위: 천원)

구 분	설립국가	결산월	지분율	당반기말	전기말

해성디에스(주)	한국	12월	9.62%	18,857,468	18,882,427

회사는 해성디에스(주)에 대해 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여할 수 있는 임원 선임에 상당한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분율이 20%미만이지만 지분법을 적용하여 평가하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 종속기업 및 관계기업투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.

1) 종속기업(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	19,932,784	13,207,772

취득	2,678,664	7,690,650

이익(손실) 중 지분	(993,435)	(910,763)

기타포괄손익 중 지분	692,470	536,219

배당	-

기말	22,310,483	20,523,878

2) 관계기업(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초	18,882,427	17,402,525

기타포괄손익 중 지분	223	225

이익(손실) 중 지분	465,318	1,043,189

배당	(490,500)	(490,500)

기말	18,857,468	17,955,439

(4) 종속기업 및 관계기업투자의 총자산,부채는 다음과 같습니다.1) 종속기업

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

계양전기(소주)유한공사	19,685,366	17,251,714	14,265,327	11,780,368

소주신계양국제무역유한공사	205,434	-	191,423	-

계양전기(강소)유한공사	20,790,508	18,535,235	3,476,994	3,846,574

2) 관계기업(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

해성디에스(주)	319,383,590	306,255,110	123,351,607	109,893,109

(5) 종속기업 및 관계기업투자의 손익은 다음과 같습니다.1) 종속기업

(단위: 천원)

구 분	수익	이익

당반기	전반기	당반기	전반기

계양전기(소주)유한공사	16,585,596	14,536,544	(274,290)	(453,105)

소주신계양국제무역유한공사	197,065	-	14,054	-

계양전기(강소)유한공사	2,226,032	34,432	(523,340)	(568,304)

2) 관계기업(단위: 천원)

구 분	수익	이익

당반기	전반기	당반기	전반기

해성디에스(주)	171,303,268	181,836,030	4,768,110	10,798,153

9. 차입금(1) 장기차입금

당반기 및 전기 중 장기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

기초	17,500,000	-

차입	-	17,500,000

(반)기말	17,500,000	17,500,000

(*) 은행차입금에 대해서는 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석7 참조). 10. 순확정급여부채

(1) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,119,877	2,247,594	1,059,969	2,119,938

이자원가	170,717	342,157	175,795	351,590

사외적립자산의 기대수익	(139,433)	(279,457)	(153,887)	(307,775)

합계	1,151,160	2,310,293	1,081,877	2,163,753

총 비용 중 1,106백만원(전반기: 942백만원)은 제조원가에 포함되었으며, 1,204백만원(전반기: 1,222백만원)은 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(2) 확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구 분	당반기	전기말

확정급여채무의 현재가치	31,180,081	29,303,055

사외적립자산의 공정가치	(23,705,273)	(23,951,492)

재무상태표상 부채	7,474,808	5,351,563

11. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3 개월	누 적	3 개월	누 적

급여	5,838,976	11,462,433	5,725,812	11,185,350

퇴직급여	596,708	1,203,941	611,025	1,222,050

복리후생비	1,150,116	2,300,213	1,272,234	2,393,932

운반비	698,516	1,313,259	709,033	1,339,194

지급임차료	275,614	560,795	278,919	553,961

지급수수료	1,685,172	3,258,578	1,878,375	3,525,349

감가상각비	360,762	723,721	436,036	864,882

무형자산상각비	134,534	265,396	129,855	259,457

세금과공과	296,455	616,693	284,338	590,304

광고선전비	299,065	482,580	369,120	572,099

경상연구개발비	413,304	877,778	926,224	1,556,275

기타	1,752,987	4,070,917	2,074,003	4,241,113

판매비와 관리비의 합계	13,502,210	27,136,304	14,694,974	28,303,966

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 및 재공품의 변동	37,827	130,736	(362,681)	(3,611,056)

상품의 판매	12,053,961	23,323,229	7,925,210	17,350,590

원재료 및 소모품사용	51,204,885	98,930,952	49,436,011	96,015,443

종업원급여	16,372,899	32,055,958	15,752,087	30,481,789

감가상각, 무형자산상각 및 손상	2,775,000	5,502,563	2,680,321	5,384,678

소모품비	1,787,197	3,329,010	1,398,197	2,697,644

지급수수료	2,010,135	3,709,488	2,454,075	4,680,946

외주가공비	1,214,614	2,227,731	1,712,998	3,253,728

기타 비용	4,644,452	9,756,765	5,652,628	10,691,175

매출원가, 물류원가 및 관리비 합계	92,100,970	178,966,431	86,648,847	166,944,937

13. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

14. 배당금2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 2,047백만원은 2019년 4월 15일에 지급되었습니다(전기 : 1,877백만원). 15. 약정사항

보고기간말 현재 회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	한 도	금융기관명

일반자금대출	15,000	한국씨티은행(*)

당좌대출	5,000

일람불수입신용장	5,000

신용카드	1,000

구매카드 발행	20,000

산업시설자금대출	22,000	한국산업은행

(*) 회사는 한국씨티은행과 총한도 46,000백만원 내에서 상기 내역별로 개별한도 약정을 체결하고 있습니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 보고기간말 현재 회사와 특수관계자에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

관계	회사명

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)

한국제지(주)

종속기업	계양전기(소주)유한공사

소주신계양국제무역유한공사(*)

계양전기(강소)유한공사

관계기업	해성디에스(주)

기타	(주)한국팩키지

해성문화재단

해성학원

단재완

단우영

단우준

(*)소주신계양국제무역유한공사는 중국 강소성 소주시에 위치한 전동공구부품 판매업을 하는 종속기업입니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	용역비 외	94,210	57,773

차량매각	-	-

잡이익	2,357	-

한국제지(주)	임차료 외	398,096	379,693

유형자산 처분	-	-

잡이익	91,668	51,007

종속기업	계양전기(소주)유한공사	재고자산등의 매출	1,259,196	1,141,091

이자수익	15,709	-

상품등의 매입	14,306,590	5,592,467

소주신계양국제무역유한공사	상품 매입	197,065	-

계양전기(강소)유한공사	재고자산등의 매출	89,440	18,748

부품등의 매입	-	5,892

관계기업	해성디에스(주)	용역비	237,611	291,141

잡이익	57,353	29,725

기타특수관계자	(주)한국팩키지	잡이익	8,975	5,210

단우영	임차료 외	206,885	206,504

단우준	임차료 외	206,885	206,504

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액

1) 당반기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

외상매출금	임차보증금	장기대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	481	13,862

한국제지㈜	40,800	19,144	51,887

종속기업	계양전기(소주)유한공사	1,761,088	672,320	2,542	18,662	1,419,076

소주신계양국제무역유한공사	142,320

계양전기(강소)유한공사	129,308

관계기업	해성디에스㈜	31,413	32,414

기타특수관계자	(주)한국팩키지	1,831

단우영	204,133

단우준	204,133

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

외상매출금	임차보증금	장기대여금	미수수익	미수금	외상매입금	미지급금

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업㈜	434	27,092

한국제지㈜	40,800	19,537	62,447

종속기업	계양전기(소주)유한공사	1,091,795	651,040	2,544	21,496	1,203,652

계양전기(강소)유한공사	38,818

관계기업	해성디에스㈜	11,555	48,050

기타특수관계자	(주)한국팩키지	2,025

단우영	204,133

단우준	204,133

당기 중 임원과의 주요 거래 내역은 없으며 장기대여금 281백만원(전기말: 191백만원)은 지방 이주사원등에 대한 주택자금지원 성격입니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	당반기	전반기

현금출자	배당지급	배당수입	현금출자	자금대여	배당지급	배당수입

유의적인 영향력을 행사하는 회사	해성산업(주)	-	182,294	-	-	-	167,103	-

한국제지(주)	-	171,741	-	-	-	157,433	-

종속기업	계양전기(소주)유한공사	-	-	-	-	344,940	-	-

계양전기(강소)유한공사	2,678,664	-	-	7,690,650	-	-	-

관계기업	해성디에스(주)	-	-	490,500	-	-	-	490,500

기타	단재완	-	398,429	-	-	-	365,237	-

단우영	-	37,057	-	-	-	33,969	-

단우준	-	36,633	-	-	-	33,580	-

해성학원	-	13,930	-	-	-	12,769	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	471,640	369,760

퇴직급여	48,315	95,808

합 계	519,955	465,568

17. 회계정책의 변경 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식할 수 있습니다. 다만, 실무적 간편법 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 개시 재무상태표에 인식된 조정내역은 존재하지 않습니다.17 .1 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 17.2 리스제공자 회계처리

회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.17.3 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실, 사무용 기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약의 조건은 개별적으로협상되며, 고정기간으로 체결됩니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 부동산(사무실)로 구성되어 있으며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.