계양전기 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 -해당사항 없음- (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-해당사항 없음- (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 -해당사항 없음- (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항① 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제44기 3분기	-	-

제43기	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.수익인식의 적정성연결재무제표에 대한 주석 2.18에서 기술되어 있는 바와 같이 연결회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.연결회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 매출 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토ㆍ매출 유형별 내부 통제에 대한 이해와 평가ㆍ판매단가 변동에 대한 승인 통제의 효과성 테스트ㆍ매출정산 과정의 재마감 보고에 대한 승인 통제의 효과성 테스트ㆍ매출채권 회수에 대한 승인 통제의 효과성 테스트 ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래를 표본추출하여 수익인식시점의 적정성 확인을 위해 거래원천증빙과 비교 대사 ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

제42기	해당사항 없음	해당사항 없음

※ 제44기 반기 검토 강조사항은「Ⅴ. 감사인의 감사의견 등」을 참고바랍니다.

② 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항 및 핵심감사사항

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제44기 3분기	-	-

제43기	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.수익인식의 적정성재무제표에 대한 주석 2.18에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 전동공구 등의 제조 및 판매업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재하며, 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며, 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.회사의 수익인식의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 매출 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토ㆍ매출 유형별 내부 통제에 대한 이해와 평가ㆍ판매단가 변동에 대한 승인 통제의 효과성 테스트ㆍ매출정산 과정의 재마감 보고에 대한 승인 통제의 효과성 테스트ㆍ매출채권 회수에 대한 승인 통제의 효과성 테스트 ㆍ보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래원천증빙과 비교 대사ㆍ보고기간말 전후에 발생한 매출거래를 표본추출하여 수익인식시점의 적정성 확인을 위해 거래원천증빙과 비교 대사 ㆍ수익인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 외부조회 확인

제42기	해당사항 없음	해당사항 없음

※ 제44기 반기 검토 강조사항은「Ⅴ. 감사인의 감사의견 등」을 참고바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기 3분기	매출채권	99,269	301	0.30%

미수금	247	-	-

제43기	매출채권	85,824	1,096	1.28%

미수금	137	-	-

제42기	매출채권	74,170	616	0.83%

미수금	119	-	-

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원)

구 분	제44기3분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,096	616	131

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(806)	479	485

4. 연결실체의 변동	-	-	-

5. 외환차이	11	-	-

6. 기말 대손충당금 잔액합계	301	1,096	616

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당좌자산의 매출채권(내수)에 대해서는 예금에 대한 담보 설정이 되어 있고, 미래기대손실 예상에 따른 대손충당금을 적용하였습니다. 매출채권(수출)에 대해서는 claim에 대한 채권공제 가능성 등을 감안한 보수적인 측면에서 설정하고 있으며, 투자자산의 부도어음 및 부도외상매출금(장기성매출채권)에 대해서는 개별분석 등의 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 회수예상가능액의 초과분에 대해서 전액 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	98,752	182	335	-	99,269

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	98,752	182	335	-	99,269

구성비율	99.48%	0.18%	0.34%	0.00%	100.00%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제44기3분기	제43기	제42기

산업용품	상 품	4,212	4,466	3,643

제 품	5,599	7,544	6,186

반 제 품	3,093	3,069	2,120

재 공 품	-	-	291

원 재 료	3,282	2,899	1,962

부 품	6,342	7,468	7,800

저 장 품	29	36	33

미 착 품	2,947	3,529	1,745

소 계	25,503	29,010	23,780

전장품	상 품	120	106	166

제 품	11,762	14,914	16,824

반 제 품	1,585	1,424	1,628

재 공 품	-	-	-

원 재 료	166	97	292

부 품	2,617	2,364	4,278

저 장 품	12	-	-

미 착 품	305	841	32

소 계	16,568	19,746	23,221

전 사	상 품	4,332	4,572	3,809

제 품	17,361	22,458	23,009

반 제 품	4,678	4,493	3,748

재 공 품	-	-	291

원 재 료	3,447	2,995	2,254

부 품	8,959	9,832	12,079

저 장 품	41	36	33

미 착 품	3,252	4,369	1,778

소 계	42,071	48,756	47,000

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.54%	17.42%	17.24%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.8회	6.5회	6.7회

(2) 재고자산의 실사내역 등1. 실사일자

- 매월말 자체적으로 재고담당자 및 회계담당자 주관하에 재고차이를 점검하며, 점검결과 2019. 12. 31 재고자산 일치.

- 외부감사인(삼일회계법인)의 재고실사 : 2019.12.312. 재고실사자: 회사 재고담당자 및 회계담당자3. 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음

4. 기타사항 : 재고자산 저가법 평가현황

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	당분기말잔액	비고

상품	4,876	4,876	(544)	4,332	평가손실은 매출원가에 가산하고, 재고자산의 차감계정으로표기

제품	18,072	18,072	(710)	17,361

반제품	4,821	4,821	(143)	4,678

원재료	3,472	3,472	(25)	3,447

부품	9,353	9,353	(395)	8,959

저장품	55	55	(14)	41

※ 연결기준이며, ( )는 부(-)의 금액입니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-