아센디오 사업보고서 (2023.12)
7. 기타 참고사항

가. 영업의 개황(1) 산업의 특성과거에 비해 경제적 여건은 윤택해졌으나, 코로나의 영향으로 인한 여가시간 활용범위 제한으로, 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠에 대한 수요가 증대되었으며, 코로나사태가 종료 된 후에도 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠 수요는 지속 유지되고 있습니다.그리고 개인의 관심사나 욕구가 과거에 비해 굉장히 다원화됨에 따라 그에 대한 콘텐츠 창출은 전통적인 매체 뿐만 아니라 굉장히 복합적인 양상으로 제공되어져야 하는 상황에 이르렀습니다.특히 콘텐츠 산업은 다양한 분야의 상품으로 재가공되어 새롭게 부가가치를 창출할 수 있습니다. 모바일, 스마트TV 등 기존에 없던 새로운 매체의 등장은 다채널 다매채 시대에 접어들었으며 그에 대응할 수 있는 다양한 콘텐츠에 대한 수요도 계속해서증가하고 있습니다.(2) 산업의 성장성최근 세계 주요 국가 그리고 대다수 기업들의 주요 대규모 투자사업은 문화콘텐츠 사업을 꼽을 수 있습니다. 더욱이 코로나의 영향과 함께 정보통신기술의 발전은 그 수요의 양을 증폭시켰습니다. 현대에서는 기존 사회가 가졌던 물리적인 시공간의 제약을 넘어 모두가 즐거움으로 연결하기 위해서 새로운 기술 발달이 다양한 플랫폼으로 이어져 이때까지 경험하지 못했던 새로운 콘텐츠를 갈망하고 있는 상황입니다.[방송산업 총괄 현황]

구분	사업체수(개)	종사자수(명)	매출액(십억원)	수출액(천달러)	수입액(천달러)

2018년	1,148	50,286	19,762	478,442	106,004

2019년	1,062	51,006	20,843	539,214	97,366

2020년	1,070	50,239	21,964	692,790	60,969

2021년	1,133	50,160	23,970	717,997	60,761

2022년	1,154	51,639	26,104	948,045	73,448

연평균증감률	0.1%	0.7%.	7.2%	18.6%	△8.8%

*출처:2022년 콘텐츠 산업 조사 (문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원)

(3) 시장여건저작권 보호 강화를 위한 제도가 법적으로 재정비되고 휴대용 스마트 미디어 보급이 급속도로 늘어나면서 합법적인 다운로드 서비스와 IPTV 서비스 등의 부가판권 시장이 핵심적인 부분으로 영역을 넓혀가고 있습니다.(4) 경쟁우위요소당사는 코로나의 영향으로 다소 위축된 시장환경 속에서 지속적으로 콘텐츠 투자를 진행했으며 이를 통해 안정적이고 다양한 IP 확보를 위해 노력하였으며 이를 바탕으로문화산업분야에서 안정적인 Contents Provider로서의 탄탄한 입지를 구축하고자 합니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황

[콘텐츠제작]당사는 영화 , 등 다수의 영화를 투자ㆍ배급하였으며 COVID-19 사태 이후에는 콘텐츠 수요의 폭발적 증가에 대응하고자 2020년 하반기부터 영화 제작 및 드라마 제작까지 사업영역을 확장하였습니다. 이후 영화로는 , , , , , 등의 투자/제작에 참여하였으며, 드라마로는 , 2022>, ,, , , 등의 제작에 참여하는 등 콘텐츠 라이브러리를 지속 확장하고 있습니다. [매니지먼트]당사는 2020년 적자사업이었던 음악사업부를 정리하였으나 다년간 쌓아온 아티스트에 대한 매니지먼트 역량을 활용하고자 최수종, 하희라 배우 등의 소속사를 합병하여배우 매니지먼트 사업에 진출하였습니다.최근 고려거란전쟁 등으로 최수종 배우가 KBS연기대상의 대상을 수상하는 등 호재가 있었으며 이를 바탕으로 소속배우들과 당사의 제작 콘텐츠와의 시너지효과를 기대하고 있습니다. (2) 조직도 kakaotalk_20240305_142813910.jpg 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제47기 제46기 제45기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 [유동자산] 18,385 48,797 43,958 ㆍ당좌자산 2,266 25,844 43,613 ㆍ재고자산 - 18,796 344 ㆍ기타 16,119 4,156 - [비유동자산] 30,150 24,312 24,115 ㆍ비유동금융자산 8,596 8,230 6,584 ㆍ투자자산 17,419 9,730 15,246 ㆍ유형자산 522 2,103 1,448 ㆍ무형자산 466 629 837 ㆍ기타비유동자산 3,147 3,669 - 자산총계 48,535 73,159 68,073 부채 [유동부채] 22,073 21,086 21,604 [비유동부채] 91 19,802 1,280 부채총계 22,164 40,889 22,884 자본 [자본금] 51,785 42,925 40,255 [자본잉여금] 46,105 36,528 35,785 [기타자본항목] △14,346 △14,346 △14,310 [기타포괄손익누계액] △4,099 △4,885 △4,843 [결손금] △53,074 △27,078 △11,447 비지배지분 - △244 △251 자본총계 26,371 32,270 45,189 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출 6,883 12,544 21,574 매출원가 7,312 12,902 17,371 매출총이익 △428 △358 4,203 영업이익 △10,352 △7,886 △3,557 법인세비용차감전순이익 △25,380 △15,561 △6,279 당기순이익 △25,921 △16,917 △6,578 ㆍ지배기업 소유주지분 △26,165 △16,923 △6,572 ㆍ비지배지분 244 △1,356 6 기타포괄손익 1,047 38 △492 총포괄손익 △24,874 △16,879 △7,069 ㆍ지배기업 소유지분 △25,118 △16,885 △7,076 ㆍ비지배지분 244 7 6 주당손익(*1) △295 △209 △100 연결에 포함된 회사수 2 4 3 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임.※ 연결대상회사 변동내용 사업연도 연결대상 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제47기 - 안성스튜디오컴플렉스(주)- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아 제46기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- 안성스튜디오컴플렉스(주) - 안성스튜디오컴플렉스(주) - 제45기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - 제44기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이)- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스- KIWI MEDIA JAPAN 나. 별도 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제47기 제46기 제45기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 [유동자산] 18,384 48,277 43,074 ㆍ당좌자산 2,265 24,937 42,730 ㆍ재고자산 - 18,796 344 ㆍ기타 16,119 4,544 - [비유동자산] 30,150 24,307 24,455 ㆍ비유동금융자산 8,596 8,230 6,584 ㆍ투자자산 17,419 10,368 15,612 ㆍ유형자산 522 1,426 1,448 ㆍ무형자산 466 614 811 ㆍ기타비유동자산 3,147 3,669 - 자산총계 48,534 72,584 67,529 부채 [유동부채] 22,071 20,841 21,310 [비유동부채] 91 19,802 1,280 부채총계 22,162 40,643 22,590 자본 [자본금] 51,785 42,295 40,255 [자본잉여금] 46,105 36,528 34,582 [기타자본항목] △14,346 △14,346 △14,346 [기타포괄손익누계액] △4,100 △4,977 △4,880 [결손금] △53,070 △27,559 △10,671 자본총계 26,372 31,941 44,939 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출 6,883 12,464 21,554 매출원가 7,312 12,902 17,369 매출총이익 △428 △438 4,184 영업이익 △9,651 △7,934 △3,325 법인세비용차감전순이익 △25,141 △15,585 △7,967 당기순이익 △25,682 △16,941 △8,266 기타포괄손익 1,047 △25 △545 총포괄손익 △24,635 △16,966 △8,811 주당손익(*1) △289 △191 △122 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 제 45 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 18,384,895,502 48,796,748,867 43,957,691,016 현금및현금성자산 424,795,931 20,766,897,922 26,590,888,742 매출채권 및 기타채권 1,840,766,520 5,077,445,561 7,226,679,714 기타유동금융자산 14,403,934,954 1,242,723,281 1,039,314,732 기타유동자산 1,715,398,097 2,913,599,529 8,756,552,184 유동재고자산 0 18,796,082,574 344,255,644 비유동자산 30,149,734,152 24,361,776,550 24,115,126,641 당기손익-공정가치측정금융자산 6,444,507,485 4,650,957,359 3,699,168,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,274,703,428 1,576,940,101 1,655,271,169 기타비유동금융자산 877,195,762 2,002,171,730 6,584,113,350 관계기업투자주식 0 9,730,149,140 9,891,379,153 유형자산 521,709,855 2,103,218,270 1,448,324,624 무형자산 465,688,631 629,179,950 836,870,073 투자부동산 17,418,870,000 0 0 기타비유동자산 3,147,058,991 3,669,160,000 0 자산총계 48,534,629,654 73,158,525,417 68,072,817,657 부채 유동부채 22,072,971,496 21,086,467,111 21,603,766,934 매입채무 및 기타채무 1,932,805,221 3,135,507,769 2,706,978,749 유동 차입금 16,460,700,000 6,635,128,994 7,603,581,923 기타금융부채 1,207,606,614 1,195,846,928 666,811,503 기타 유동부채 2,269,964,786 831,697,283 1,418,376,762 전환사채 0 6,432,880,044 4,931,027,174 파생상품부채 201,894,875 2,855,406,093 4,276,990,823 비유동부채 90,704,496 19,802,379,215 1,280,032,954 장기차입금 0 18,500,000,000 0 퇴직급여채무 0 678,675,003 492,644,038 기타비유동금융부채 90,704,496 623,704,212 787,388,916 부채총계 22,163,675,992 40,888,846,326 22,883,799,888 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 26,370,953,662 32,513,676,682 45,439,535,093 자본금 51,784,744,000 42,295,414,000 40,254,598,000 자본잉여금 46,105,292,851 36,528,348,009 35,785,469,351 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) (14,310,123,281) 기타포괄손익누계액 (4,099,115,864) (4,885,305,835) (4,842,959,412) 이익잉여금(결손금) (53,073,556,327) (27,078,368,494) (11,447,449,565) 비지배지분 0 (243,997,591) (250,517,324) 자본총계 26,370,953,662 32,269,679,091 45,189,017,769 자본과부채총계 48,534,629,654 73,158,525,417 68,072,817,657 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 6,883,461,279 12,543,892,128 14,404,755,815 매출원가 7,311,840,133 12,902,149,226 13,399,391,291 매출총이익 (428,378,854) (358,257,098) 1,005,364,524 판매비와관리비 9,924,007,187 7,528,013,963 5,201,055,446 영업이익(손실) (10,352,386,041) (7,886,271,061) (4,195,690,922) 금융수익 472,111,300 2,163,432,578 1,430,308,682 금융원가 6,426,410,192 7,433,103,715 1,079,656,978 지분법이익(손실) (103,364,366) (902,042,675) (297,214,777) 기타이익 719,128,430 117,598,263 214,932,182 기타손실 9,688,943,444 1,620,882,121 2,968,160,516 법인세비용차감전순이익(손실) (25,379,864,313) (15,561,268,731) (6,895,482,329) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (25,379,864,313) (15,561,268,731) (6,895,482,329) 중단영업이익(손실) (541,222,719) (1,355,589,458) 317,655,083 당기순이익(손실) (25,921,087,032) (16,916,858,189) (6,577,827,246) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (26,165,084,623) (16,923,377,922) (6,584,120,358) 계속영업이익(손실) (25,623,861,904) (15,567,788,464) (6,901,775,441) 중단영업이익(손실) (541,222,719) (1,355,589,458) 317,655,083 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 243,997,591 6,519,733 6,293,112 계속영업이익(손실) 243,997,591 6,519,733 6,293,112 중단영업이익(손실) 0 0 0 기타포괄손익 1,047,039,411 37,962,752 (491,608,099) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 78,182 63,456,955 53,881,047 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 78,182 63,456,955 53,881,047 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,046,961,229 (25,494,203) (545,489,146) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 169,896,790 42,861,893 161,739,685 지분법자본변동 79,301,112 0 0 지분법이익잉여금 0 9,974,972 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 797,763,327 (78,331,068) (707,228,831) 총포괄손익 (24,874,047,621) (16,878,895,437) (7,069,435,345) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (25,118,045,212) (16,885,415,170) (7,075,728,457) 포괄손익, 비지배지분 243,997,591 6,519,733 6,293,112 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (295) (209) (96) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (289) (192) (101) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (6) (17) 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (295) (209) (96) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2021.01.01 (기초자본) 31,011,267,000 137,433,338,154 (14,310,123,281) (5,829,528,099) (128,108,105,404) 20,196,848,370 (256,810,436) 19,940,037,934 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,584,120,358) (6,584,120,358) 6,293,112 (6,577,827,246) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 161,739,685 161,739,685 0 161,739,685 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 0 0 0 (707,228,831) 0 (707,228,831) 0 (707,228,831) 해외사업환산손익 0 0 0 53,881,047 0 53,881,047 0 53,881,047 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 9,243,331,000 23,075,084,180 0 0 0 32,318,415,180 0 32,318,415,180 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 이입액 0 (10,648,703,142) 0 0 10,648,703,142 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 (3,692,154,654) 0 0 3,692,154,654 0 0 0 전환권대가 이입액 0 (4,461,355,438) 0 0 4,461,355,438 0 0 0 감자차익 이입액 0 (105,920,739,749) 0 0 105,920,739,749 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 1,639,916,471 (1,639,916,471) 0 0 0 연결자본잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 재분류조정 0 0 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 40,254,598,000 35,785,469,351 (14,310,123,281) (4,842,959,412) (11,447,449,565) 45,439,535,093 (250,517,324) 45,189,017,769 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 35,785,469,351 (14,310,123,281) (4,842,959,412) (11,447,449,565) 45,439,535,093 (250,517,324) 45,189,017,769 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,923,377,922) (16,923,377,922) 6,519,733 (16,916,858,189) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 42,861,893 42,861,893 0 42,861,893 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 0 0 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 해외사업환산손익 0 0 0 55,146,955 0 55,146,955 0 55,146,955 지분법이익잉여금 0 0 0 0 9,974,972 9,974,972 0 9,974,972 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,040,816,000 1,945,510,450 0 0 0 3,986,326,450 0 3,986,326,450 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 연결자본잉여금 대체 0 (1,203,334,411) (36,287,717) 0 1,239,622,128 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 0 702,619 해외사업환산손익 재분류조정 0 0 0 0 0 0 0 0 2022.12.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,885,305,835) (27,078,368,494) 32,513,676,682 (243,997,591) 32,269,679,091 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,885,305,835) (27,078,368,494) 32,513,676,682 (243,997,591) 32,269,679,091 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (26,165,084,623) (26,165,084,623) 243,997,591 (25,921,087,032) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 169,896,790 169,896,790 0 169,896,790 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 0 0 0 797,763,327 0 797,763,327 0 797,763,327 해외사업환산손익 0 0 0 78,182 0 78,182 0 78,182 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 0 79,301,112 복합금융상품 전환 3,566,330,000 4,159,021,911 0 0 0 7,725,351,911 0 7,725,351,911 유상증자 5,923,000,000 6,076,997,661 0 0 0 11,999,997,661 0 11,999,997,661 주식발행비용의 지급 0 (659,074,730) 0 0 0 (659,074,730) 0 (659,074,730) 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 연결자본잉여금 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 재분류조정 0 0 0 (90,952,650) 0 (90,952,650) 0 (90,952,650) 2023.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,099,115,864) (53,073,556,327) 26,370,953,662 0 26,370,953,662 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 (10,679,620,576) (23,269,147,602) (8,689,749,124) 당기순이익(손실) (25,921,087,032) (16,916,858,189) (6,577,827,246) 비현금항목 및 운전자본 조정 16,049,566,249 (6,113,191,083) (2,056,567,719) 이자수취 96,658,107 100,031,000 62,623,921 이자지급(영업) (904,757,900) (339,129,330) (117,978,080) 법인세환급(납부) 0 0 0 투자활동현금흐름 (7,195,159,589) (3,625,497,078) (21,767,329,053) 장기금융상품의 처분 123,058,488 0 0 기타금융자산의 감소 5,439,000,000 180,000,000 2,210,000,000 관계기업투자주식의 처분 6,550,000,000 0 12,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 250,000,000 0 100,000,000 유형자산의 처분 683,763,635 0 13,181,818 무형자산의 처분 45,000,000 0 0 기타유동자산의 감소 13,292,107 0 115,744,134 기타비유동자산의 감소 39,663,328 111,107,000 325,408,486 매각예정비유동자산의 처분 1,340,368,422 0 26,200,000 종속기업처분관련 순현금변동 (9,179,611) 0 0 단기금융상품의 취득 (9,860,105,108) 0 0 기타금융자산의 증가 (8,730,000,000) (1,050,000,000) (2,152,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (575,000,000) (875,000,000) (1,200,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (750,000,000) (10,005,000,000) 장기금융상품의 증가 (202,000,000) (24,000,000) (74,878,590) 기타유동자산의 증가 0 0 (3,060,000,000) 기타비유동자산의 증가 (39,342,400) (369,606,000) (6,088,811,830) 투자전환사채의 취득 (1,000,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (227,115,932) (847,117,598) (7,925,071) 무형자산의 취득 (1,036,562,518) (880,480) (1,981,748,000) 재무활동현금흐름 (2,480,276,031) 21,013,196,266 49,065,276,811 유상증자 11,999,997,661 3,987,029,069 32,318,415,180 단기차입금의 증가 13,181,145,030 3,557,408,201 7,581,682,502 단기차입금의 상환 (2,915,580,103) (4,501,321,130) (28,070) 장기차입금의 증가 0 18,500,000,000 0 장기차입금의 조기상환 (18,500,000,000) 0 0 파생상품부채의 조기상환 (1,277,355,998) 0 0 전환사채의 조기상환 (3,775,781,262) 0 0 리스부채의 상환 (533,626,629) (529,919,874) (682,583,121) 주식발행비용의 지급 (659,074,730) 0 0 전환사채의 증가 0 0 4,772,311,182 기타비유동부채의 상환 0 0 (50,000,000) 파생상품부채의 증가 0 0 5,125,479,138 현금및현금성자산의 순증가(감소) (20,355,056,196) (5,881,448,414) 18,608,198,634 환율변동으로 인한 차이 14,118,924 30,606,956 37,179,632 연결실체의 변동으로 인한 현금의 감소 (1,142,653) 0 0 현금및현금성자산의 환율변동효과 (22,066) 26,850,638 415,196 기초현금및현금성자산 20,766,897,922 26,590,888,742 7,945,095,280 기말현금및현금성자산 424,795,931 20,766,897,922 26,590,888,742 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 안성스튜디오컴플렉스(주) 외 1개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 아센디오는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2021년 3월 29일 상호를 주식회사 키위미디어그룹에서 주식회사 아센디오로 변경하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 51,784,744천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) 디티엠투자조합2호 11,846,001 11.44 ㈜퍼시픽산업 11,769,600 11.36 티디엠투자조합1호 10,500,000 10.14 소네트투자조합 6,500,000 6.28 기타소액주주 62,953,887 60.78 합 계 103,569,488 100.00 (2) 종속기업의 개요 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수 소재지 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*1) 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주)(*2) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 (*1) 연결실체는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였으며, 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.(*2) 동사는 2023년 11월 30일자로 폐업하였으며, 2024년 2울 5일 청산하였습니다.(*3) (주)더스타아시아는 2023년 9월 26일자로 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다.(*4) 연결실체는 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 2023년 12월 22일에 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 118 1,511 (1,393) - (3,944) (3,944) 안성스튜디오컴플렉스(주) - - - - (288,526) (288,526) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 990,434 524,096 466,338 - (4,258) 25,918 (주)더스타아시아 52,689 1,028,680 (975,990) 80,000 26,079 26,079 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 2,473 - 2,473 1 (3,597) (3,166) 안성스튜디오컴플렉스(주) 724,859 436,333 288,526 - (11,474) (11,474) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. 한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 및 경과규정 개정개정 기준서에서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채 등을 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약ㆍ만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익(금융손익 등)을 구분 표시함에 따라 정보이용자는 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.경과규정의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초 적용할 때, 비교 표시되는 연결재무제표의 금융자산도 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 분류 측정하였던 것처럼표시할 수 있도록 선택권을 부여하였으며, 금융상품별로 선택 적용할 수 있습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하고, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 연결재무제표에 미치는 영향 등 연결재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. (16) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1HKD, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 1,521.95 1305.41 1,987 781,531.28 1267.30 990,435 HKD 712.23 166.75 119 15,211.86 162.55 2,473 소 계 2,234.18 2,106 796,743.14 992,908.00 외화금융부채 USD - - - 159,021.00 1267.30 201,527 순외화금융자산 2,234.18 2,106 637,722.14 791,381.00 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 211 (211) 79,138 (79,138) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 424,796 20,766,898 매출채권및기타채권 1,840,767 5,077,446 기타유동금융자산 14,403,935 1,242,723 소 계 16,669,498 27,087,067 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 6,444,507 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,274,703 1,576,940 기타비유동금융자산 877,196 2,002,172 소 계 8,596,406 8,230,069 합 계 25,265,904 35,317,136 (1)-5 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,932,805 1,932,805 1,932,805 - - 단기차입금 16,460,700 16,460,700 - 16,460,700 - 기타유동금융부채 1,207,607 1,207,607 1,008,685 198,921 - 전환사채 - - - - - 파생금융부채 201,895 201,895 - 201,895 - 소 계 19,803,007 19,803,007 2,941,490 16,861,516 - 비유동 장기차입금 - - - - - 기타비유동금융부채 90,704 90,704 - - 90,704 소 계 90,704 90,704 - - 90,704 합 계 19,893,711 19,694,789 2,941,490 16,662,595 90,704 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,135,508 3,135,508 3,135,508 - - 단기차입금 6,635,129 6,635,129 333,000 6,302,129 - 기타유동금융부채 1,195,847 1,195,847 728,799 467,048 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 소 계 20,254,770 20,254,770 4,197,307 16,057,463 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,378,474 45,872,174 4,197,307 22,551,163 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 22,163,676 40,888,846 차감: 현금및현금성자산 424,796 20,766,898 순부채(A) 21,738,880 20,121,948 자본총계(B) 26,370,954 32,269,679 부채비율(A/B) 82.43% 62.36% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 424,796 - - 424,796 매출채권및기타채권 1,840,767 - - 1,840,767 기타유동금융자산 14,403,935 - - 14,403,935 소 계 16,669,498 - - 16,669,498 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,274,703 - 1,274,703 기타비유동금융자산 877,196 - - 877,196 소 계 877,196 1,274,703 6,444,507 8,596,406 합 계 17,546,694 1,274,703 6,444,507 25,265,904 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타유동금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 비유동금융자산 171,058 - - 171,058 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 5,500,273 - - 5,500,273 소 계 5,671,331 1,576,940 4,650,957 11,899,228 합 계 32,758,398 1,576,940 4,650,957 38,986,295 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,932,805 - 3,135,508 단기차입금 - 16,460,700 - 6,635,129 기타금융부채 - 1,207,607 - 1,195,847 전환사채 - - - 6,432,880 파생금융부채 201,895 - 2,855,406 - 소 계 201,895 19,601,112 2,855,406 17,399,364 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 90,704 - - 623,704 소 계 90,704 - - 19,123,704 합 계 292,599 19,601,112 2,855,406 36,523,068 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 111,699 - - - (1,644,969) (1,533,270) 외환차익(차손) 137 - - - (11,313) (11,176) 외화환산이익(손실) - - - - (22) (22) 채무면제이익 60,065 - - - - 60,065 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 268,150 - - - 268,150 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (3,935) - - - (3,935) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 - - (1,100,000) - - (1,100,000) 단기금융상품평가이익 8,148 - - - - 8,148 대손상각비 - (259,824) - - - (259,824) 기타의대손상각비 (608,048) - - - - (608,048) 대손충당금환입 15,490 - - - - 15,490 전환사채상환손실 - - - - (731,347) (731,347) 파생상품부채평가이익 - - - 2,441 - 2,441 파생상품부채평가손실 - - - (2,048,117) - (2,048,117) 합 계 (412,509) 4,391 (1,100,000) (2,045,676) (2,387,651) (5,941,445) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 98,004 - - (2,142,360) (2,044,356) 외환차익(차손) 145 - - (15,768) (15,623) 외화환산이익(손실) 215 - - - 215 채무면제이익 - - - 2,272 2,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 76,789 - - 76,789 대손상각비 (38,131) - - - (38,131) 기타의대손상각비 (685,627) - - - (685,627) 파생상품자산평가손실 - - (555,478) - (555,478) 파생상품부채평가이익 - - 1,977,063 - 1,977,063 합 계 (625,394) 76,789 1,421,585 (2,155,856) (1,282,876) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,274,703 1,274,703 소 계 - - 7,719,210 7,719,210 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 201,895 201,895 소 계 - - 201,895 201,895 합 계 - - 7,921,105 7,921,105 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,303 9,083,303 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 725,184 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자전환사채 1,472,485 - 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 4,246,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 6,444,507 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,047,703 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 227,000 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,274,703 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 - 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 매도청구권 201,895 - 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 201,895 2,855,406 합 계 7,921,105 9,083,304 (주1) 해당 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 전 환 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 - 6,444,508 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - - (302,237) - 1,274,703 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 204,336 (1,277,356) 2,045,676 (3,626,167) 201,895 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 (6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당 기 전 기 제43회 전환사채 - 1,277,356 - (579,121) 제44회 전환사채 - 1,578,050 (2,048,117) (1,397,942) 투자사채 201,895 - 2,441 - 합 계 201,895 2,855,406 (2,045,676) (1,977,063) 한편, 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전계속영업순손익 (25,140,630) (15,584,977) 평가손익 (2,045,676) (1,977,063) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속영업순손익 (23,094,954) (13,607,914) 5. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 - 50,000 질권설정 장기금융상품 국민은행 200,000 - 법인카드 질권설정 6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 9,868,253 200,000 - 171,058 미수수익 360,695 - 805,825 - 대손충당금 (355,013) - (793,178) - 단기대여금 8,951,156 - 6,624,816 674,046 대손충당금 (4,421,156) - (5,394,740) (674,046) 장기프로젝트투자 - 300,000 - 1,200,000 평가충당금 - (100,000) - - 계약보증금 - - - 4,101,000 임차보증금 - 494,842 - 550,961 기타보증금 - 1,272 - 142,321 현재가치할인차금 - (18,919) - (61,175) 대손충당금 - - - (4,101,994) 합 계 14,403,935 877,195 1,242,723 2,002,171 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,473,708 300,582 2,774,290 3,870,544 2,430,124 6,300,668 대손충당금 (698,020) (235,503) (933,523) (582,380) (640,843) (1,223,223) 순장부가액 1,775,688 65,079 1,840,767 3,288,164 1,789,281 5,077,445 (2) 신용위험 및 대손충당금 (2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,798,988 300,582 2,099,570 3,329,500 800,787 4,130,287 1년 초과 674,721 - 674,721 541,044 1,629,337 2,170,381 합 계 2,473,709 300,582 2,774,291 3,870,544 2,430,124 6,300,668 (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (582,380) (640,843) (1,223,223) (620,511) (405,340) (1,025,851) 손상차손 인식금액 (259,824) - (259,824) 38,131 (235,503) (197,372) 제 각 28,009 305,340 333,349 - - - 분할로 인한 감소 42,341 - 42,341 - - - 기타(*) 73,833 100,000 173,833 - - - 기말금액 (698,021) (235,503) (933,524) (582,380) (640,843) (1,223,223) (*) 당기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인해 감소한 금액입니다. (3) 매출채권의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 - 333,000 관련부채의 장부금액 - 333,000 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,260,356 - 3,496,021 - 대손충당금 (590,000) - (686,189) - 선급비용 22,145 - 36,957 - 당기법인세자산 22,897 - 26,070 - 부가세대급금 - - 40,740 - 장기선급금 - 4,139,181 - 3,669,160 대손충당금 - (1,074,160) - - 순확정급여자산 - 82,037 - - 합 계 1,715,398 3,147,058 2,913,599 3,669,160 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 - - - 231,356 - 231,356 원재료 - - - 416,454 (232) 416,221 용 지(*) - - - 18,148,506 - 18,148,506 합 계 - - - 18,796,316 (232) 18,796,083 (*) 당기 중 용지의 용도가 변경되어 투자부동산으로 대체되었습니다(주석15).10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 725,184 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 750,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 425,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 2,000,000 1,500,000 (주)이엔플러스 제28회 전환사채 1,204,336 - 1,472,485 - 합 계 6,181,595 6,444,507 4,650,957 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 4,246,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 6,444,508 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당기말 전기말 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 227,000 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,047,703 1,336,025 (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 5,375,000 1,274,703 1,576,940 (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처분(*) 평 가 기 말 1,576,940 - - (302,237) 1,274,703 (*) 당기 중 주식회사 씨위 제2회 전환사채를 매도하였으며, 이에 따라 관련된 기타포괄손익누계액 1,100,000천원을 당기손익으로 재분류조정하였습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주)(*1) 서비스업 대한민국 - - - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 35.00 10,000,000 9,206,788 아이엠포텐(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 33.33 750,000 523,361 합 계 - - 12,217,104 9,730,149 (*1) 연결실체는 2023년 4월 27일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (*2) 연결실체는 2023년 8월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 (9,244,729) 37,941 - (주)아이엠포텐 523,361 (382,055) (141,306) - 합 계 9,730,149 (9,626,784) (103,365) - (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋(주)(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) 아이엠포텐(주) 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 아이엠포텐(주) 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*1) 지분율(%) 지분상당액 지분법손익 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 108,404 35.00 37,941 37,941 아이엠포텐(주)(*2) (423,918) 33.33 (141,306) (141,306) 합 계 (315,514) (103,365) (103,365) (*1) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 내용입니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 미반영 지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋(주) 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) 아이엠포텐(주) (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,255) (854,378) (47,665) (902,043) (6) 당기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당 기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 분할에 의한감소 기 말 차량운반구 138,844 124,570 (4,946) (53,678) - 204,790 비 품 38,386 17,546 - (18,600) (13,620) 23,713 금 형 130,876 85,000 - (46,387) (169,489) - 시설장치 6,826 - - (3,654) (3,172) - 사용권자산 1,110,886 79,489 (112,890) (507,767) (276,511) 293,207 건설중인자산 677,400 - (677,400) - - - 합 계 2,103,218 306,605 (795,236) (630,086) (462,792) 521,710 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,818) 138,844 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 금 형 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 건설중인자산 - 677,400 - - 677,400 합 계 1,448,325 1,722,140 (469,214) (598,033) 2,103,218 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 532,886 (389,710) 143,176 차량운반구 267,343 (117,312) 150,031 합 계 800,229 (507,022) 293,207 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 분할에 의한 감소 기 말 건 물 604,460 18,651 (350,132) - (129,803) 143,176 차량운반구 506,426 60,838 (157,635) (112,890) (146,708) 150,031 합 계 1,110,886 79,489 (507,767) (112,890) (276,511) 293,207 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,576 602,625 (350,931) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,333 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 507,767 리스부채 이자비용 66,213 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 289,417 (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 225,799 198,921 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 98,077 90,704 666,556 616,450 합 계 323,876 289,625 1,196,711 1,083,498 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 분할에 의한 감소 기 말 리스부채 1,083,498 282,610 66,213 (533,627) (335,639) (273,429) 289,626 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 14. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 상각비 대체(*1) 손상차손 분할로 인한 감소 기타(*2) 기 말 소프트웨어 95,889 1,429 - (27,407) - - (2,600) (10,916) 56,395 기타의무형자산 533,291 1,035,134 (45,000) (73,737) 950,000 (1,730,402) (259,991) - 409,295 합 계 629,180 1,036,563 (45,000) (101,144) 950,000 (1,730,402) (262,591) (10,916) 465,690 (*1) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조).(*2) 당기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인하여 감소한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손 상 대체(*) 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 129,429 - (33,540) - - 95,889 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) (270,489) 300,532 533,291 합 계 836,870 880 (238,613) (270,489) 300,532 629,180 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조). 15. 투자부동산 (1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 용 지(*) 18,149,723 (730,853) 17,418,870 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있으며, (주)퍼시픽산업 및 (주)퍼시픽개발을 우선수익자로 21,190백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32참조).한편, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 대체(*) 손상차손 기 말 용 지 - - 18,149,723 (730,853) 17,418,870 (*) 당기 중 재고자산에서 대체되었습니다(주석9).한편, 전기 중 현재 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 없습니다. 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 운영자금대출 ㈜퍼시픽산업 4.60 8,300,000 6,000,000 일반대출 ㈜더콘텐츠온 4.60 8,000,000 - 약정할인 하나은행(*) 3.26 - 333,000 일반대출 Ever Trust Partner - - 76,457 일반대출 Jin Wook Cho - - 64,972 합 계 16,460,700 6,635,129 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석7 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 17. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 - 2,178,872 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 - 2,752,155 합 계 - 4,931,027 (*1) 연결실체는 2023년 2월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 조기상환하였습니다.(*2) 당 전환사채는 당기 중 수차례의 전환을 거쳐 모두 전환되었습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 5,701,254주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 877원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.당기말 현재 전환사채의 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 18. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 - 1,578,050 매도청구권 투자사채(*) 201,895 - 합계 201,895 2,855,406 (*) 연결실체는 투자수익 창출을 위하여 2023년 12월 21일 ㈜이엔플러스가 발행한 제28회 전환사채를 취득하였습니다.한편, 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 환 전 환 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 - (1,277,356) - - - 제44회 전환사채(*) 1,578,050 - - (3,626,167) 2,048,117 - 매도청구권 투자사채 - 204,336 - - (2,441) 201,895 합계 2,855,406 204,336 (1,277,356) (3,626,167) 2,045,676 201,895 단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채(*) 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. 19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 1,008,685 - 728,799 - 장기미지급금 - - - 7,254 리스부채 198,921 90,704 467,048 616,450 합 계 1,207,606 90,704 1,195,847 623,704 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,235,104 666,380 예수금 34,861 157,427 부가세예수금 - 7,890 합 계 2,269,965 831,697 21. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 216,372 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (298,410) (788,290) 퇴직급여채무 (82,037) 678,675 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 478,847 433,149 이자원가 38,712 27,091 과거근무원가 (176,024) - 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 25 (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (216,655) 80,229 퇴직금의 지급 (464,932) (205,194) 사업결합과 사업처분의 영향 (910,565) - 기말금액 216,373 1,466,965 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 788,290 789,193 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 58,987 36,119 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (46,733) (27,056) 기여금의 납입 149,344 78,936 퇴직금의 지급 (193,692) (88,902) 사업결합과 사업처분의 영향 (457,786) - 기말금액 298,410 788,290 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 478,847 433,149 이자원가 38,712 27,091 사외적립자산의 기대수익 (58,987) (36,119) 과거근무원가 (176,024) - 종업원 급여에 포함된 총 비용 282,548 424,121 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.65% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 5.65% 6.22% 미래임금상승률 5.00% 5.57% 22. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 103,569,488주 84,590,828주 자본금 51,784,744천원 42,295,414천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 전환사채의 전환 7,132,659 3,566,330 4,159,022 주식발행비용의 지급 - - (66,448) 유상증자 11,846,001 5,923,000 5,484,371 IV. 2023년 12월 31일(당기말) 103,569,488 51,784,744 46,105,293 23. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,105,293 36,528,348 24. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합 계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다. 25. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,100,297) (4,898,060) 지분법자본변동 - (79,301) 해외사업환산손익 1,181 92,055 합 계 (4,099,116) (4,885,306) 26. 주식기준보상제도연결실체는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 기초 수량 1,500천주가 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다.27. 결손금 (1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 47 기(처리예정일 : 2024년 3월 28일) 제 46 기(처리확정일 : 2023년 3월 28일) 미처리결손금 ` 52,829,558 27,078,369 전기이월미처리결손금 27,078,368 - 11,447,450 확정급여제도의 재측정요소 (169,897) (42,862) 지분법이익잉여금 - (9,975) 연결자본잉여금의 대체 - (1,239,622) 당기순손실 25,921,087 16,923,378 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 52,829,558 27,078,369 28. 주당손익 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손실 (25,921,087,032) (16,916,858,189) - 계속영업 (25,666,096,306) (16,923,377,922) - 중단영업 (541,222,719) (1,355,589,458) 기본가중평균유통보통주식수 88,753,131 80,878,118 기본주당순손실 - 계속영업 (289) (192) - 중단영업 (6) (17) 희석주당순손실(*) - 계속영업 (289) (192) - 중단영업 (6) (17) (*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 143 12,096,473,818 2023-05-24 전환청구 713,266 85,303,992 21 1,791,383,832 2023-06-14 전환청구 713,266 86,017,258 19 1,634,327,902 2023-07-03 전환청구 713,266 86,730,524 64 5,550,753,536 2023-09-05 전환청구 427,960 87,158,484 15 1,307,377,260 2023-09-20 전환청구 427,960 87,586,444 1 87,586,444 2023-09-21 전환청구 713,266 88,299,710 5 441,498,550 2023-09-26 전환청구 713,266 89,012,976 1 89,012,976 2023-09-27 전환청구 713,266 89,726,242 7 628,083,694 2023-10-04 전환청구 570,612 90,296,854 16 1,444,749,664 2023-10-20 전환청구 1,426,533 91,723,387 20 1,834,467,740 2023-11-09 전환청구 11,846,001 103,569,388 53 5,489,177,564 합 계 365 32,394,892,980 가중평균유통주식수 88,753,131 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 332 26,729,019,208 2022-11-28 유상증자 4,081,632 84,590,726 33 2,791,493,958 합 계 365 29,520,513,166 가중평균유통주식수 80,878,118 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 변동 647,577 (303,321) 종업원급여 1,654,771 1,660,624 감가상각비 및 무형자산상각비 459,360 593,729 광고선전비 485,127 275,181 지급수수료 5,908,767 7,670,974 운반비 5,106 118,799 기 타 8,075,140 10,414,178 합 계 17,235,848 20,430,164 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,654,771 1,660,624 퇴직급여 148,064 308,848 복리후생비 268,154 244,363 교육훈련비 12,003 - 여비교통비 61,852 58,297 차량유지비 73,872 82,820 통신비 11,124 7,735 세금과공과 205,275 474,092 보험료 20,497 18,889 지급임차료 284,008 267,075 지급수수료 5,732,389 3,440,809 광고선전비 472,696 261,541 감가상각비 361,946 363,276 무형자산상각비 61,239 85,190 수선비 420 266 접대비 209,079 244,070 도서인쇄비 1,981 3,958 운반비 2,016 1,673 소모품비 22,288 13,407 건물관리비 27,272 14,026 수도광열비 16,736 15,187 대손상각비 259,824 (38,131) 용역대 16,500 - 합 계 9,924,006 7,528,015 30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 111,699 98,004 외환차익 137 145 외화환산이익 - 215 단기금융상품평가이익 8,148 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 268,150 76,789 장기프로젝트투자처분이익 - 7,388 대손충당금환입 15,490 - 리스조정이익 5,981 1,557 채무면제이익 60,065 2,272 파생상품부채평가이익 2,441 1,977,063 합 계 472,111 2,163,433 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,644,969 2,142,360 외환차손 11,313 15,768 외화환산손실 22 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,935 - 장기프로젝트투자처분손실 886,708 4,719,498 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,100,000 - 전환사채상환손실 731,347 - 파생상품자산평가손실 - 555,478 파생상품부채평가손실 2,048,117 - 합 계 6,426,411 7,433,104 31. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 10,000 83,958 해외사업장환산외환이익 90,953 - 유형자산처분이익 1,418 - 관계기업투자주식처분이익 106,673 - 잡이익 510,085 33,641 합 계 719,129 117,599 (2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 관계기업투자주식처분손실 3,262,759 - 유형자산처분손실 55,635 5 무형자산손상차손 1,730,402 270,489 기타의대손상각비 2,122,208 1,277,149 재고자산평가손실 730,853 - 종속기업투자주식처분손실 341,596 - 손해배상금 1,412,040 - 기부금 - 10,000 잡손실 33,451 63,239 합 계 9,688,944 1,620,882 32. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 (주)퍼시픽산업 주요주주 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 주요주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 주요주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 341,635 주요주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 313,052 합 계 - - 89,700 654,687 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - - 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 ㈜아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타(*) 임직원 단기대여금 949,659 610,000 (330,000) 1,229,659 손실충당금 (809,659) (250,000) 260,000 (799,659) 합 계 1,320,000 (31,000) (859,000) 430,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 670,000 (60,000) 890,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 2,300,000 - 8,300,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 10,300,000 - 16,300,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 4,749,999 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 주요주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 8,300,000 617,635 임직원 임직원 - 430,000 1,248 - - 주요주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 313,052 합 계 - 430,000 1,248 16,300,000 930,687 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 949,659 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,699,659 17,338 6,000,000 276,000 (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 담보물 담보금액 차입금액 변경 내용 (주)퍼시픽산업 남양주시 별내동 892-7번지 10,790 8,300 공동 1순위로 우선수익자 변경 (주)퍼시픽개발 10,400 8,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 136,472 1,814,463 33. 법인세비용 (1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (25,379,864) (16,916,858) 적용세율에 따른 법인세 (5,304,392) (3,721,709) 조정사항 - 비공제비용 및 비과세수익 277,269 (217,326) - 미인식 일시적차이 (2,984,794) - - 이월결손금 8,075,033 - - 기타 (63,116) 3,939,035 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 66,025 13,489 79,514 16,618 미지급비용 128,680 (56,417) 72,263 15,103 장기투자증권 10,086,199 (801,699) 9,284,500 1,940,461 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,477 보증금 현할차 61,175 (42,256) 18,919 3,954 상환할증금(CB) 621,105 (621,105) - - 장기프로젝트투자 - 100,000 100,000 20,900 재고자산평가손실 232 (232) - - 전환권조정(CB) (4,188,225) 4,188,225 - - 대손충당금 5,370,802 (4,165,997) 1,204,805 251,804 미수수익 (12,647) 6,965 (5,682) (1,188) 지분법적용투자주식 22,477,782 (2,477,782) 20,000,000 4,180,000 퇴직급여충당부채 1,466,965 (1,250,593) 216,372 45,222 퇴직연금운용자산 (788,290) 489,881 (298,409) (62,367) 리스부채 1,083,498 (793,872) 289,626 60,532 사용권자산 (1,110,886) 817,679 (293,207) (61,280) 종속기업투자주식 8,360,912 (8,360,912) - - 투자금 173,162 - 173,162 36,191 파생상품부채 2,855,406 (2,855,406) - - 선급금 (45,940) - (45,940) (9,601) 투자부동산 - 730,853 730,853 152,748 단기매매증권 - (8,148) (8,148) (1,703) 투자전환사채 - (268,150) (268,150) (56,043) 장기선급금 - 1,074,160 1,074,160 224,499 이월결손금 117,098,325 38,636,523 155,734,848 32,548,583 합 계 39,325,909 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (39,325,909) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 39,047 13,489 52,536 11,033 미지급비용 3,401 97,315 100,716 21,150 장기투자증권 10,551,356 (466,699) 10,084,657 2,117,778 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 - 41,143 41,143 8,640 상환할증금(CB) - 621,105 621,105 130,432 장기프로젝트투자 - 139,730 139,730 29,343 재고자산평가손실 - 8,923 8,923 1,874 전환권조정(CB) - (5,690,078) (5,690,078) (1,194,916) 대손충당금 24,140,420 (1,598,863) 22,541,557 4,733,727 미수수익 (1,654,873) 1,642,132 (12,741) (2,676) 지분법적용투자주식 21,272,656 293,896 21,566,552 4,528,976 퇴직급여충당부채 1,209,244 72,593 1,281,837 269,186 퇴직연금운용자산 (412,547) (376,646) (789,193) (165,731) 리스부채 1,535,560 (345,316) 1,190,244 249,951 사용권자산 (1,601,035) 400,703 (1,200,332) (252,070) 종속기업투자주식 6,681,750 1,648,483 8,330,233 1,749,349 투자금 173,162 - 173,162 36,364 파생상품부채 - 4,276,991 4,276,991 898,168 이자비용 - (45,940) - (10,107) 이월결손금 110,887,488 6,210,837 117,098,325 25,761,632 합 계 38,943,683 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (38,943,683) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 34. 담보제공자산 및 지급보증 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 담보물 담보금액 차입금액 변경 내용 (주)퍼시픽산업 남양주시 별내동 892-7번지 10,790 8,300 공동 1순위로 우선수익자 변경 (주)퍼시픽개발 10,400 8,000 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당기말 및 전기말 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 당기말 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 없습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 (3) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 6,000 한편, 연결실체는 미국 시민권자인 Kris Park과의 Siwy 계약 위반 손해배상 청구 소송과 관련하여 2023년 7월 31일 미국 캘리포니아 법원에서 계약 위반 손해배상을 일부 인정하는 배심원단의 평결이 있었으며, 2023년 9월 20일 당사가 Kris Park에게 USD1,050,000을 지급하고 모든 청구권을 소멸하는 것으로 합의서를 작성하였으며,합의금을 지급 완료하였습니다. 이후 미국 법원은 2023년 10월9일 당사자들의 모든 청구를 기각하여 종결하였습니다. 또한, 육경삼과의 용역비 청구 소송과 관련하여 판결 결과에 따라 2023년 9월 27일 11.604천원을 지급하여 소송을 종결하였습니다.전기말 계류중인 소송사건 중 최윤종과의 손해배상 청구소송은 당사의 승소로 종결되었습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 (*) 연결실체는 전기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다.35. 주요 약정사항 (1) 연결실체의 당기 중 대여금의 대여 및 회수 내역은 아래와 같습니다. 구 분 대여금액 이자율 대여일 만 기 상환방법 제공받은 담보 일상홀딩스 21억 8.0% 2023.11.23 2023.12.22 만기일시상환 (주)율호 보통주식 1,000,000주 이혜정 20억 8.0% 2023.11.23 2023.12.22 만기일시상환 (주)율호 보통주식 1,000,000주 (2) 연결실체는 당기 중 아래와 같은 내용으로 대여금 계약을 체결하였습니다. 구 분 대여금액 이자율 대여일 만 기 상환방법 제공받은 담보 일상홀딩스(*1) 21억 8% 2023.12.27 2024.03.11 만기일시상환 (주)율호 보통주식 1,000,000주 포퓨쳐개발 유한회사(*2) 20억 4.6% 2023.12.26 2024.03.12 만기일시상환 에스유홀딩스(주) 주식 5,250,000주 (*1) 보고기간종료일 이후에 전액 상환 받았습니다.(*2) 보고기간종료일 이후에 8.4억원을 상환 받았으며, 동사는 당사의 지분을 2.7%를 보유하고 있는 에스유홀딩스(주)의 주주(8.1%)입니다. 36. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 영화매출액 102,098 919,880 미디어매출액 1,484,680 2,182,823 제작매출액 4,930,459 7,371,238 부가매출액 366,224 789,286 콘서트제작매출액 - 1,280,665 합 계 6,883,461 12,543,892 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 일시에 인식하는 수익 6,880,535 기간에 걸쳐 인식하는 수익 2,926 합 계 6,883,461 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - - 계약부채 - 2,926 (*) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 166,150천원 입니다. 37. 영업부문별 보고 (1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콘텐츠제작2본부 406,623 2,496,482 콘텐츠제작1본부 3,873,627 8,176,489 웰메이드사업팀 2,603,211 1,790,920 기타사업부문 - 80,001 합 계 6,883,461 12,543,892 (3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 6,857,162 12,386,135 기타 국외 26,299 157,757 합 계 6,883,461 12,543,892 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래처 A 4,098,372 3,467,153 거래처 B 2,758,376 2,854,211 거래처 C 1,948,149 2,707,723 합 계 8,804,897 9,029,087 38. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목 조정 15,379,776 9,121,780 운전자본 조정 669,790 (15,234,972) 합 계 16,049,566 (6,113,192) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 1,691,388 2,136,863 이자수익 (122,226) (109,826) 퇴직급여원가 282,548 424,121 감가상각비 630,085 598,033 무형자산상각비 101,144 238,613 무형자산손상차손 1,730,402 270,489 대손상각비 259,824 (38,131) 대손충당금환입 (15,490) - 기타의대손상각비 2,108,168 1,507,715 기타의대손충당금환입 (10,000) (83,958) 장기프로젝트투자처분이익 - (7,388) 장기프로젝트투자처분손실 886,708 4,719,498 관계기업투자주식처분이익 (106,673) - 관계기업투자주식처분손실 3,262,759 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,935 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (268,150) (76,789) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 1,100,000 - 전환사채상환손실 731,347 - 파생상품자산평가손실 - 555,478 파생상품부채평가이익 (2,441) (1,977,063) 파생상품부채평가손실 2,048,117 - 종속기업투자주식처분손실 341,596 - 유형자산처분이익 (1,418) 유형자산처분손실 55,635 5 단기금융상품평가이익 (8,148) - 외화환산이익 (4,500) (26,851) 외화환산손실 12,346 39,644 재고자산폐기처분손실 154 66,496 재고자산평가손실 730,853 - 채무면제이익 (60,065) - 지분법손익 103,364 902,043 잡이익 (4,552) - 해외사업장환산외환이익 (90,953) - 리스조정이익 (5,981) (17,211) 합 계 15,379,775 9,121,781 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의변동 111,896 1,927,855 기타채권의 변동 636,956 10,287 당기법인세자산의변동 2,420 (18,430) 대손충당금의변동 (28,009) (224,613) 미수수익의변동 (9,177) 168,935 재고자산의변동 (637,428) (15,118,323) 기타비유동자산의변동 (166,085) 272,215 기타유동자산의변동 (531,473) (2,098,309) 매입채무의변동 293,418 (95,521) 미지급금의변동 (425,611) 484,406 장기미지급금의변동 (2,875) 3,613 기타유동부채의변동 (132,239) (207,936) 기타금융부채의변동 407,596 234,820 기타비금융부채의변동 1,570,987 (378,743) 퇴직금지급 (464,932) (205,194) 사외적립자산의변동 44,348 9,966 합 계 669,790 (15,234,972) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 증감 33,401 875,022 선급금의 재고자산 대체 - 3,400,000 장기선급금의 기타무형자산 대체 930,000 300,532 파생상품부채의 인식 204,336 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 302,237 - 파생상품부채 파생상품자산 대체 - 555,478 관계기업투자주식의 지분법자본변동 79,301 - 전환사채의 전환 9,095,197 - 장기선급금의 대체 1,523,936 - 순확정급여자산으로의 대체 82,037 - 리스부채 유동성대체 393,960 109,089 분할에 의한 감소 (1,451,386) - 용지의 투자부동산 대체 18,149,723 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 전환사채의 전환 전환사채상환손실 파생상품부채평가손실 파생상품인식 분할에 의한 감소 기 타 단기차입금 6,493,700 10,298,232 - - - - - - (331,232) - 16,460,700 리스부채 1,083,499 (533,627) (47,048) 66,213 - - - - (273,429) (5,981) 289,626 전환사채 6,432,880 (3,775,781) - 720,417 (4,099,190) 731,347 - - - (9,673) - 파생상품부채 2,855,406 (1,277,356) - - (3,626,167) - 2,048,117 204,336 - (2,441) 201,895 장기차입금 18,500,000 (18,500,000) - - - - - - - - - 합 계 35,365,485 (13,788,532) (47,048) 786,630 (7,725,357) 731,347 2,048,117 204,336 (604,661) (18,095) 16,952,221 ② 전 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 7,603,582 (943,913) - - (24,540) 6,635,129 리스부채 1,190,244 (529,920) 818,189 68,551 (463,565) 1,083,499 전환사채 4,931,027 - - 1,501,853 - 6,432,880 파생상품부채 4,276,991 - - - (1,421,585) 2,855,406 장기차입금 - 18,500,000 - - - 18,500,000 합 계 18,001,844 17,026,167 818,189 1,570,404 (1,909,690) 35,506,914 39. 중단사업손익 (1) 당기 및 전기 중 연결기업의 중단사업손익은 다음과 같습니다.1) (주)수호이미지랩스 물적분할연결실체는 각 사업부분의 독립적 의사결정 및 경영효율 증대를 위하여, 2023년 10월26일 이사회 결의를 통해 솔루션사업부문을 분할하여 분할신설회사((주)수호이미지랩스)를 설립하는 물적분할(분할기일: 2023년 12월 14일)을 결정하였으며, 2023년12월 29일 당 회사를 처분하였습니다.(2) 중단영업이익의 분석당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 5,238,373 6,038,563 매출원가 3,624,035 3,972,177 매출총이익 1,614,338 2,066,386 판매비와 관리비 2,111,664 3,150,028 영업손실 (497,327) (1,083,643) 영업외손익 (43,896) (271,947) 중단영업 당기순손실 (541,223) (1,355,589) 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 179,174 (134,388) 투자활동으로 인한 현금흐름 (90,114) (129,000) 재무활등으로 인한 현금흐름 (167,395) (58,136) 40. 유상증자 및 최대주주 변경 연결실체는 2023년 11월 8일 유상증자를 하여 보통주식 11,846천주(발행금액 11,999백만원)를 발행하였으며, 이와 관련하여 최대주주가 ㈜퍼시픽산업에서 티디엠투자조합2호로 변경되었습니다.41. 대표이사 변경 2023년 11월 10일 이사회에서 대표이사가 한승일로 변경되었습니다. 42. 보고기간 후 사건(1) (주)유토피아게임즈 전환사채의 취득 연결실체는 2024년 2월 16일에 (주)유토피아게임즈가 발행한 전환사채 6.5억원을 취득하였으며, 유토피아게임즈는 연결실체의 지분 2.7%를 보유하고 있는 에스유홀딩스(주)의주주(5.5%)이고, 에스유홀딩스(주)는 (주)유토피아게임즈의 지분을 20% 보유하고 있습니다. (2) (주)이엔플러스 전환사채의 취득연결실체는 2024년 1월 15일에 (주)이엔플러스가 발행한 제29회 전환사채를 30억원에 취득하였으며, 상세 내역은 아래와 같습니다. 구 분 제29회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행회사 (주)이엔플러스 발행일 2024년 1월 15일 액면금액 3,000백만원 발행금액 3,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 2% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 4% 상환방법 만기일(2027년 01월 15일)에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 조기상환청구권에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2025년 07월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60일 전부터 30일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환 청구기간 및 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는그 다음 영업일에 조기상환 청구 및 조기상환하고 조기상환일 이후의이자는 계산하지 아니한다. 전환권에 관한 사항 ① 전환에 따라 발행할 주식의 종류: "발행회사"의 기명식 보통주식② 전환청구시 발행할 주식수: 821,917주 ③ 최초 전환가액: 3,650원(단, 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등 주식을 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)④ 전환청구기간: 본사채의 발행일(2024년 01월 15일)이후 1년이 경과하는 2025년 01월 15일 이후부터 만기일 1개월 전일인 2026년 12월14일까지 행사할 수 있다. 한편, 보고기간 종료일 이후에 (주)이엔플러스의 제28회 전환사채 10억원 및 제29회 전환사채 10억원을 각각 조기상환 받았습니다. (3) 대여금 계약 체결 구 분 대여금액 이자율 대여일 회수일 상환방법 제공받은 담보 이혜정 21억 8% 2024.01.03 2024.1.15 만기일시상환 (주)율호 보통주식 1,000,000주 (4) (주)퀀텀포트 전환사채의 취득연결실체가 취득한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행회사 (주)퀀텀포트 발행일 2024년 2월 22일 액면금액 4,500백만원 발행금액 4,500백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 만기일(2027년 2월 22일) 일시 상환 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 2월 22일 및 이후 1개월마다 만기 전까지 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 콜옵션(Call Option)에 관한 사항 발행회사는 사채권자에게 발행금액 50%에 대해 콜옵션을 행사 할 수 있으며, 사채권자는 이에 동의하여야한다. 발행회사는 본 사채의 대한 발행일(2024년 2월 22일)로부터 12개월이 되는 후부터 매월 콜옵션을 행사할 수 있다. 사채 전환에 관한 사항 ① 전환청구시 발행할 주식의 종류: "발행회사"의 기명식 보통주식② 전환청구시 발행할 주식수: 27,272주 ③ 전환가액: 165,000원(단, 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자 등을 하는 경우 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)④ 행사기간: 본사채의 발행일(2024년 2월 22일)에서 12개월이 지난 2025년 2월 22일 이후부터 2027년 2월 22일까지 행사할 수 있다. 발행회사의 보장사항 본 사채의 납입대금은 (주)씨씨에스충북방송의 2024년 2월 22일 유상증자 납입대금으로만 사용되어야한다. 특약사항 본 계약의 다른 규정에도 불구하고, 발행회사는 만기 상환시 또는 사채권자의 조기상환 청구시 그 상환금액(이자포함)의 50%를 그에 상당하는 가치의 (주)씨씨에스충북방송의 보통주식으로 지급하여야한다. 이때 (주)씨씨에스충북방송의 보통주식 1주의 가격은 882원으로 한다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 제 45 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 자산 유동자산 18,384,777,941 48,277,455,747 43,073,764,635 현금및현금성자산 424,678,370 20,738,857,672 26,538,487,932 기타유동금융자산 14,403,934,954 1,672,723,281 1,039,314,732 매출채권 및 기타채권 1,840,766,520 4,198,261,721 6,397,579,111 기타유동자산 1,715,398,097 2,871,530,499 8,754,127,216 유동재고자산 0 18,796,082,574 344,255,644 비유동자산 30,149,734,152 24,306,952,761 24,455,307,434 당기손익-공정가치측정금융자산 6,444,507,485 4,650,957,359 3,699,168,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,274,703,428 1,576,940,101 1,655,271,169 기타비유동금융자산 877,195,762 2,002,171,730 6,584,113,350 종속기업투자주식 0 637,837,000 365,869,032 관계기업투자주식 0 9,730,149,140 9,891,379,153 유형자산 521,709,855 1,425,818,270 1,448,324,624 무형자산 465,688,631 613,919,161 811,181,834 투자부동산 17,418,870,000 0 0 기타비유동자산 3,147,058,991 3,669,160,000 0 자산총계 48,534,512,093 72,584,408,508 67,529,072,069 부채 유동부채 22,071,460,372 20,841,065,209 21,309,881,248 매입채무 및 기타채무 1,932,805,221 3,126,347,951 2,583,598,931 유동 차입금 16,460,700,000 6,493,700,000 7,471,281,700 기타유동금융부채 1,206,095,490 1,109,614,730 629,208,065 기타 유동부채 2,269,964,786 823,116,391 1,417,774,555 파생상품부채 201,894,875 2,855,406,093 4,276,990,823 전환사채 0 6,432,880,044 4,931,027,174 비유동부채 90,704,496 19,802,379,215 1,280,032,954 장기차입금 0 18,500,000,000 0 기타비유동금융부채 90,704,496 623,704,212 787,388,916 퇴직급여채무 0 678,675,003 492,644,038 부채총계 22,162,164,868 40,643,444,424 22,589,914,202 자본 자본금 51,784,744,000 42,295,414,000 40,254,598,000 자본잉여금 46,105,292,851 36,528,348,009 34,582,134,940 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,100,296,572) (4,977,361,011) (4,879,867,633) 이익잉여금(결손금) (53,070,982,056) (27,559,025,916) (10,671,296,442) 자본총계 26,372,347,225 31,940,964,084 44,939,157,867 자본과부채총계 48,534,512,093 72,584,408,508 67,529,072,069 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 수익(매출액) 6,883,461,279 12,463,891,491 14,384,046,411 매출원가 7,311,840,133 12,902,149,226 13,397,663,830 매출총이익 (428,378,854) (438,257,735) 986,382,581 판매비와관리비 9,222,248,188 7,495,305,696 4,949,578,925 영업이익(손실) (9,650,627,042) (7,933,563,431) (3,963,196,344) 금융수익 407,270,217 2,169,603,166 1,149,531,695 금융원가 6,426,410,192 7,390,860,482 1,032,901,360 지분법이익(손실) (103,364,366) (902,042,675) (297,214,777) 기타이익 628,155,770 121,751,479 54,232,883 기타손실 9,995,654,598 1,649,864,938 4,493,909,086 법인세비용차감전순이익(손실) (25,140,630,211) (15,584,976,881) (8,583,456,989) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (25,140,630,211) (15,584,976,881) (8,583,456,989) 중단영업이익(손실) (541,222,719) (1,355,589,458) 317,655,083 당기순이익(손실) (25,681,852,930) (16,940,566,339) (8,265,801,906) 기타포괄손익 1,046,961,229 (25,494,203) (545,489,146) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 1,046,961,229 (25,494,203) (545,489,146) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 169,896,790 42,861,893 161,739,685 지분법자본변동 79,301,112 0 0 지분법이익잉여금 0 9,974,972 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 797,763,327 (78,331,068) (707,228,831) 총포괄손익 (24,634,891,701) (16,966,060,542) (8,811,291,052) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (289) (210) (121) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (283) (193) (126) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (6) (17) 5 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (289) (210) (121) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 31,011,267,000 140,855,924,372 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (130,343,450,760) 21,432,033,739 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,265,801,906) (8,265,801,906) 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 0 0 0 0 161,739,685 161,739,685 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (707,228,831) 0 (707,228,831) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 9,243,331,000 23,075,084,180 0 0 0 32,318,415,180 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 이입액 0 (10,657,522,382) 0 0 10,657,522,382 0 신주인수권대가 이입액 0 (3,692,154,654) 0 0 3,692,154,654 0 전환권대가 이입액 0 (4,461,355,438) 0 0 4,461,355,438 0 감자차익 이입액 0 (110,537,841,138) 0 0 110,537,841,138 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 1,572,657,073 (1,572,657,073) 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,940,566,339) (16,940,566,339) 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 0 0 0 0 42,861,893 42,861,893 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 9,974,972 9,974,972 복합금융상품 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,040,816,000 1,945,510,450 0 0 0 3,986,326,450 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 2022.12.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (25,681,852,930) (25,681,852,930) 기타포괄손익 확정급여재도의 재측정요소 0 0 0 0 169,896,790 169,896,790 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 797,763,327 0 797,763,327 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 복합금융상품 전환 3,566,330,000 4,159,021,911 0 0 0 7,725,351,911 유상증자 5,923,000,000 6,076,997,661 0 0 0 11,999,997,661 주식발행비용의 지급 0 (659,074,730) 0 0 0 (659,074,730) 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 기타 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,100,296,572) (53,070,982,056) 26,372,347,225 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 제 46 기 제 45 기 영업활동현금흐름 (10,004,168,350) (23,125,264,916) (8,347,174,604) 당기순이익(손실) (25,681,852,930) (16,940,566,339) (8,265,801,906) 비현금항목 및 운전자본 조정 16,485,787,329 (5,945,600,247) (26,004,577) 이자수취 96,655,151 100,031,000 62,609,959 이자지급(영업) (904,757,900) (339,129,330) (117,978,080) 법인세환급(납부) 0 0 0 투자활동현금흐름 (7,862,379,978) (3,678,097,078) (21,868,846,039) 기타금융자산의 감소 5,400,000,000 180,000,000 2,210,000,000 장기금융상품의 처분 123,058,488 0 0 장기대여금의 조기회수 39,000,000 0 0 유형자산의 처분 6,363,635 0 13,181,818 무형자산의 처분 45,000,000 0 0 기타비유동자산의 감소 39,663,328 111,107,000 268,957,000 종속기업투자주식의 처분 1,341,368,422 0 0 관계기업투자주식의 처분 6,550,000,000 0 12,500,000 장기프로젝트투자의 처분 13,292,107 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 250,000,000 0 0 기타금융자산의 증가 (8,730,000,000) (1,480,000,000) (2,036,000,000) 단기금융상품의 취득 (9,860,105,108) 0 0 장기금융상품의 증가 (202,000,000) (24,000,000) (74,878,590) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (575,000,000) (875,000,000) (1,200,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 (300,000,000) (34,865,500) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (750,000,000) (10,005,000,000) 투자전환사채의 취득 1,000,000,000 0 0 기타비유동자산의 증가 (39,342,400) (369,606,000) (119,048,000) 유형자산의 취득 (227,115,932) (169,717,598) (7,925,071) 무형자산의 취득 (1,036,562,518) (880,480) (1,981,748,000) 선급금의 감소 0 0 115,744,134 선급금의 증가 0 0 (3,060,000,000) 장기프로젝트투자의 증가 0 0 (5,969,763,830) 재무활동현금흐름 (2,447,608,908) 20,976,881,095 48,843,316,411 단기차입금의 증가 13,181,145,030 3,523,739,430 7,309,694,032 장기차입금의 증가 0 18,500,000,000 0 유상증자 11,999,997,661 3,987,029,069 32,318,415,180 리스부채의 상환 (533,626,629) (529,919,874) (682,583,121) 단기차입금의 상환 (2,882,912,980) (4,501,321,130) 0 전환사채의 조기상환 (3,775,781,262) 0 0 파생상품부채의 상환 (1,277,355,998) 0 0 장기차입금의 조기상환 (18,500,000,000) 0 0 주식발행비용의 지급 (659,074,730) (2,646,400) 0 전환사채의 증가 0 0 4,772,311,182 파생상품부채의 증가 0 0 5,125,479,138 현금및현금성자산의 순증가(감소) (20,314,157,236) (5,826,480,899) 18,627,295,768 기초현금및현금성자산 20,738,857,672 26,538,487,932 7,910,776,968 현금및현금성자산의 환율변동효과 (22,066) 26,850,639 415,196 기말현금및현금성자산 424,678,370 20,738,857,672 26,538,487,932 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재자본금은 51,784,744천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) 디티엠투자조합2호 11,846,001 11.44 ㈜퍼시픽산업 11,769,600 11.36 티디엠투자조합1호 10,500,000 10.14 소네트투자조합 6,500,000 6.28 기타소액주주 62,953,887 60.78 합 계 103,569,488 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국세조세개혁 - 필라2 모범규칙개정 기준서에서는 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에서 생기는 이연법인세자산ㆍ부채 인식과 이에 대한 정보 공시에 대한 예외 규정을 두었으며, 관련 법률 시행 전ㆍ후 필라2 법인세 관련 정보에 대한 추가 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 13) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 16) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 1,521.95 1289.4 1,962 0.09 1,267.3 - 외화금융부채 USD - 1289.4 - 159,021 1,267.3 201,527 순외화금융자산 1,521.95 1,962 (159,020.91) (201,527) 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 196 (196) (20,153) 20,153 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 424,678 20,738,858 기타유동금융자산 14,403,935 1,672,723 매출채권및기타채권 1,840,767 4,198,262 소 계 16,669,380 26,609,843 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 6,444,507 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,274,703 1,576,940 기타비유동금융자산 877,196 2,002,172 소 계 8,596,406 8,230,069 합 계 25,265,904 34,839,912 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,932,805 1,932,805 1,932,805 - - 단기차입금 16,460,700 16,460,700 - 16,460,700 - 기타유동금융부채 1,206,095 1,206,095 1,007,174 198,921 - 파생금융부채 201,895 201,895 - 201,895 - 전환사채 - - - - - 소 계 19,801,495 19,801,495 2,939,979 16,861,516 - 비유동 장기차입금 - - - - - 기타비유동금융부채 90,704 90,704 - - 90,704 소 계 90,704 90,704 - - 90,704 합 계 19,893,711 19,694,789 2,941,490 16,662,595 90,704 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,126,348 3,126,348 3,126,348 - - 단기차입금 6,493,700 6,493,700 333,000 6,160,700 - 기타유동금융부채 1,109,615 1,109,615 642,567 467,048 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 소 계 20,017,949 20,017,949 4,101,915 15,916,034 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,141,653 39,141,653 4,101,915 15,916,034 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 22,162,165 40,643,444 차감 : 현금및현금성자산 424,678 20,738,858 순부채(A) 21,737,487 19,904,586 자본총계(B) 26,372,347 31,940,964 부채비율(A/B) 82.43% 62.32% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 424,678 - - 424,678 20,738,858 - - 20,738,858 기타유동금융자산 14,403,935 - - 14,403,935 1,672,723 - - 1,672,723 매출채권및기타채권 1,840,767 - - 1,840,767 4,198,262 - - 4,198,262 소 계 16,669,380 - - 16,669,380 26,609,843 - - 26,609,843 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,274,703 - 1,274,703 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동금융자산 877,196 - - 877,196 2,002,172 - - 2,002,172 소 계 877,196 1,274,703 6,444,507 8,596,406 2,002,172 1,576,940 4,650,957 8,230,069 합 계 17,546,576 1,274,703 6,444,507 25,265,786 28,612,014 1,576,940 4,650,957 34,839,912 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,932,805 - 3,126,348 단기차입금 - 16,460,700 - 6,493,700 기타유동금융부채 - 1,206,095 - 1,109,615 파생상품부채 201,895 - 2,855,406 - 전환사채 - - - 6,432,880 소 계 201,895 19,599,600 2,855,406 17,162,543 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 90,704 - 623,704 소 계 - 90,704 - 19,123,704 합 계 201,895 19,690,304 2,855,406 36,286,247 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 111,696 - - - (1,644,969) (1,533,273) 외환차익(차손) 137 - - - (11,313) (11,176) 외화환산이익(손실) - - - - (22) (22) 채무면제이익 10,718 - - - - 10,718 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 268,150 - - - 268,150 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (3,935) - - - (3,935) 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실 - - (1,100,000) - - (1,100,000) 단기금융상품평가이익 8,148 - - - - 8,148 대손상각비 - (259,824) - - - (259,824) 기타의대손상각비 (518,133) - - - - (518,133) 전환사채상환손실 - - - - (731,347) (731,347) 파생상품부채평가이익 - - - 2,441 - 2,441 파생상품부채평가손실 - - - (2,048,117) - (2,048,117) 합 계 (387,434) 4,391 (1,100,000) (2,045,676) (2,387,651) (5,916,370) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 104,175 - - (2,100,117) (1,995,942) 외환차익(차손) 145 - - (15,768) (15,623) 외화환산이익(손실) 215 - - - 215 채무면제이익 - - - 2,272 2,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 76,789 - - 76,789 대손상각비 (38,131) - - - (38,131) 기타의대손상각비 (671,906) - - - (671,906) 파생상품자산평가손실 - - (555,478) - (555,478) 파생상품부채평가이익 - - 1,977,063 - 1,977,063 합 계 (605,502) 76,789 1,421,585 (2,113,613) (1,220,741) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,274,703 1,274,703 소 계 - - 7,719,211 7,719,211 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 201,895 201,895 소 계 - - 201,895 201,895 합 계 - - 7,921,106 7,921,106 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,304 9,083,304 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 725,184 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자전환사채 1,472,485 - 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 4,246,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 6,444,507 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,047,703 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 227,000 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,274,703 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 - 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 매도청구권 201,895 - 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 201,895 2,855,406 합 계 7,921,105 9,083,304 (주1) 해당 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 전 환 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 - 6,444,508 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - - (302,237) - 1,274,703 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 204,336 (1,277,356) 2,045,676 (3,626,167) 201,895 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 (6) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채당기말 및 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 평가손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 평가손익 당기말 전기말 당 기 전 기 제43회 전환사채 - 1,277,356 - (579,121) 제44회 전환사채 - 1,578,050 (2,048,117) (1,397,942) 투자사채 201,895 - 2,441 - 합 계 201,895 2,855,406 (2,045,676) (1,977,063) 한편, 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법인세비용차감전계속영업순손익 (25,140,630) (15,584,977) 평가손익 (2,045,676) (1,977,063) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속영업순손익 (23,094,954) (13,607,914) 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 - 50,000 질권설정 장기금융상품 국민은행 200,000 - 법인카드 질권설정 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 9,868,253 200,000 - 171,058 미수수익 360,695 - 823,341 - 미수수익대손충당금 (355,013) - (810,694) - 단기대여금 8,951,156 - 8,318,156 - 단기대여금대손충당금 (4,421,156) - (6,658,080) - 장기프로젝트투자 - 300,000 - 1,200,000 평가충당금 - (100,000) - - 계약보증금 - - - 4,101,000 임차보증금 - 494,842 - 550,961 기타보증금 - 1,272 - 142,321 현재가치할인차금 - (18,919) - (61,175) 대손충당금 - - - (4,101,994) 합 계 14,403,935 877,195 1,672,723 2,002,171 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,473,708 300,582 2,774,290 3,786,345 1,461,306 5,247,651 개별평가대손충당금 (674,721) (235,503) (910,224) (467,211) (540,843) (1,008,054) 집합평가대손충당금 (23,300) - (23,300) (41,336) - (41,336) 대손충당금합계 (698,020) (235,503) (933,523) (508,546) (540,843) (1,049,389) 순장부가액 1,775,688 65,079 1,840,767 3,277,799 920,463 4,198,262 (2) 신용위험 및 대손충당금 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,798,988 300,582 2,099,570 3,319,208 920,463 4,239,671 1년 초과 674,721 - 674,721 467,137 540,843 1,007,980 합 계 2,473,709 300,582 2,774,291 3,786,345 1,461,306 5,247,651 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (508,546) (540,843) (1,049,389) (546,678) (305,340) (852,017) 손상인식 (259,824) - (259,824) 38,131 (235,503) (197,372) 제 각 28,009 305,340 333,349 - - - 분할로 인한 감소 42,341 - 42,341 - - - 기말금액 (698,020) (235,503) (933,523) (508,546) (540,843) (1,049,389) (3) 매출채권의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 - 333,000 관련부채의 장부금액 - 333,000 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 2,260,356 - 3,398,528 - 선급금대손충당금 (590,000) - (590,000) - 선급비용 22,145 - 36,957 - 당기법인세자산 22,897 - 26,045 - 순확정급여자산 - 82,037 - - 장기선급금 - 4,139,181 - 3,669,160 장기선급금대손충당금 - (1,074,160) - - 합 계 1,715,398 3,147,058 2,871,530 3,669,160 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 - - - 231,356 - 231,356 원재료 - - - 416,454 (232) 416,221 용 지(*) - - - 18,148,506 - 18,148,506 합 계 - - - 18,796,316 (232) 18,796,083 (*) 당기 중 용지의 용도가 변경되어 투자부동산으로 대체되었습니다(주석17). 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 725,184 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 750,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 425,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 2,000,000 1,500,000 (주)이엔플러스 제28회 전환사채 1,204,336 - 1,472,485 - 합 계 6,181,595 6,444,507 4,650,957 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 4,246,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 6,444,508 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 227,000 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,047,703 1,336,025 (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 5,375,000 1,274,703 1,576,940 (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처분(*) 평 가 기 말 1,576,940 - - (302,237) 1,274,703 (*) 당기 중 주식회사 씨위 제2회 전환사채를 매도하였으며, 이에 따라 관련된 기타포괄손익누계액 1,100,000천원을 당기손익으로 재분류조정하였습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 1,655,271 - - (78,331) 1,576,940 13. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 현황당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*1) 종속기업 100,000 100.00 14,406 (1,393) - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*2) 종속기업 60,000 100.00 300,000 - - 합계 1,498,748 - - (*1) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였으며, 2024년 2월 5일에 매각하였습니다. (*2) 동사는 2023년 11월 30일자로 폐업하였으며, 2024년 2월 5일 청산하였습니다. (*3) 당사는 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 2023년 12월 22일에 매각하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*4) (주)더스타아시아는 2023년 9월 26일자로 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC.(*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 466,338 337,837 ㈜더스타아시아(*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (975,990) - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 2,473 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 종속기업 60,000 100.00 300,000 288,526 300,000 합계 8,998,748 (218,653) 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 118 1,511 - (3,944) 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 - - - (288,526) 14. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주)(*1) 서비스업 대한민국 - - - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 35.00 10,000,000 9,206,788 (주)아이엠포텐(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 33.33 750,000 523,361 합 계 - - 12,217,104 9,730,149 (*1) 당사는 2023년 4월 27일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (*2) 당사는 2023년 8월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 (9,244,729) 37,941 - (주)아이엠포텐 523,361 (382,055) (141,306) - 합 계 9,730,149 (9,626,784) (103,365) - (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) (주)아이엠포텐 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 (주)아이엠포텐 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (5) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*1) 지분율(%) 지분상당액 지분법손익 아이엠에이치엔터테인먼트㈜(*2) 108,404 35.00 37,941 37,941 (주)아이엠포텐(*2) (423,918) 33.33 (141,306) (141,306) 합 계 (315,514) (103,365) (103,365) (*1) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 내용입니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*) 지분율(%) 지분상당액 미반영지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋㈜ 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) (주)아이엠포텐 (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,254) (854,377) (47,665) (902,043) (*) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.(6) 당기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당 기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 분할에 의한 감소 기 말 차량운반구 138,844 124,570 (4,946) (53,678) - 204,790 비 품 38,386 17,546 - (18,600) (13,620) 23,713 금 형 130,876 85,000 - (46,387) (169,489) - 시설장치 6,826 - - (3,654) (3,172) - 사용권자산 1,110,886 79,489 (112,890) (507,767) (276,511) 293,207 합 계 1,425,818 306,605 (117,836) (630,086) (462,792) 521,710 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,817) 138,844 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 금 형 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 합 계 1,448,325 1,044,740 (469,214) (598,033) 1,425,818 (3) 사용권자산 등1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 532,886 (389,710) 143,176 차량운반구 267,343 (117,312) 150,031 합 계 800,229 (507,022) 293,207 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 분할에 의한 감소 기 말 건 물 604,460 18,651 (350,132) - (129,803) 143,176 차량운반구 506,426 60,838 (157,635) (112,890) (146,708) 150,031 합 계 1,110,886 79,489 (507,767) (112,890) (276,511) 293,207 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,575 602,625 (350,930) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,332 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 507,767 리스부채 이자비용 66,213 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 289,417 (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 225,799 198,921 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 98,077 90,704 666,556 616,450 합 계 323,876 289,625 1,196,711 1,083,498 5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 분할에 의한 감소 기 말 리스부채 1,083,498 282,610 66,213 (533,627) (335,639) (273,429) 289,626 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 16. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대체(*) 손상차손 분할에 의한감소 기 말 소프트웨어 80,628 1,429 - (23,062) - - (2,600) 56,395 기타의무형자산 533,291 1,035,134 (45,000) (73,737) 950,000 (1,730,402) (259,991) 409,295 합 계 613,919 1,036,563 (45,000) (96,799) 950,000 (1,730,402) (262,591) 465,690 (*) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석40 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 대체(*) 손상차손 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 103,741 - (23,113) - - 80,628 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) 300,532 (270,489) 533,291 합 계 811,182 880 (228,185) 300,532 (270,489) 613,919 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석40 참조). 17. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 용 지(*) 18,149,723 (730,853) 17,418,870 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있으며, (주)퍼시픽산업 및 (주)퍼시픽개발을 우선수익자로 21,190백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).한편, 전기말 현재 투자부동산의 내역은 없습니다.(2) 당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 대체(*) 손상차손 기 말 용 지 - - 18,149,723 (730,853) 17,418,870 (*) 당기 중 재고자산에서 대체되었습니다(주석10).한편, 전기 중 현재 투자부동산의 장부금액의 변동내역은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 없습니다. 18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.60 8,300,000 6,000,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.60 8,000,000 - 약정할인 하나은행(*) 3.26 - 333,000 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 16,460,700 6,493,700 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석8 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 19. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 1,007,174 - 642,567 - 장기미지급금 - - - 7,254 리스부채 198,921 90,704 467,048 616,450 합 계 1,206,095 90,704 1,109,615 623,704 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 2,235,104 665,689 예수금 34,861 157,427 합 계 2,269,965 823,116 21. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 - 2,938,695 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 - 3,494,185 합 계 - 6,432,880 (*1) 당사는 2023년 2월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 조기상환하였습니다.(*2) 당 전환사채는 당기 중 수차례의 전환을 거쳐 모두 전환되었습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주5,701,254주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 상환가격 877원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 당기말 현재 전환사채의 내역은 없습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 22. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 - 1,578,050 매도청구권 투자사채(*) 201,895 - 합계 201,895 2,855,406 (*) 당사는 투자수익 창출을 위하여 2023년 12월 21일 ㈜이엔플러스가 발행한 제28회 전환사채를 취득하였습니다.한편, 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상 환 전 환 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 - (1,277,356) - - - 제44회 전환사채 1,578,050 - - (3,626,167) 2,048,117 - 매도청구권 투자사채 - 204,336 - - (2,441) 201,895 합 계 2,855,406 204,336 (1,277,356) (3,626,167) 2,045,676 201,895 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채(*) 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합 계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. 23. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 216,372 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (298,410) (788,290) 퇴직급여채무 (82,037) 678,675 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 478,847 433,149 이자원가 38,712 27,091 과거근무원가 (176,024) - 재측정요소 : 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 25 (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (216,655) 80,229 퇴직금의 지급 (464,932) (205,194) 사업결합과 사업처분의 영향 (910,565) - 기말금액 216,373 1,466,965 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 788,290 789,193 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 58,987 36,119 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (46,733) (27,056) 기여금의 납입 149,344 78,936 퇴직금의 지급 (193,692) (88,902) 사업결합과 사업처분의 영향 (457,786) - 기말 사외적립자산의 공정가치 298,410 788,291 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기근무원가 478,847 433,149 이자원가 38,712 27,091 사외적립자산의 기대수익 (58,987) (36,119) 과거근무원가 (176,024) - 종업원 급여에 포함된 총 비용 282,548 424,121 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인율 5.65% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 5.65% 6.22% 미래임금상승률 5.00% 5.57% 24. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 103,569,488주 84,590,828주 자본금 51,784,744천원 42,295,414천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 전환사채의 전환 7,132,659 3,566,330 4,159,022 주식발행비용의 지급 - - (66,448) 유상증자 11,846,001 5,923,000 5,484,371 IV. 2023년 12월 31일(당기말) 103,569,488 51,784,744 46,105,293 25. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,105,293 36,528,348 26. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 102주 입니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,100,297) (4,898,060) 지분법자본변동 - (79,301) 합 계 (4,100,297) (4,977,361) 28. 주식기준보상제도당사는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 기초 수량 1,500천주가 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다. 29. 결손금(1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 47 기(처리예정일 : 2024년 3월 28일) 제 46 기(처리확정일 : 2023년 3월 28일) 미처리결손금 53,070,982 27,559,026 전기이월미처리결손금 27,559,026 10,671,296 확정급여제도의 재측정요소 (169,897) (42,862) 지분법이익잉여금 - (9,975) 당기순손실 25,681,853 16,940,566 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 53,070,982 27,559,026 30. 주당손익 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손실 (25,681,852,930) (16,940,566,339) - 계속영업 (25,140,630,211) (15,584,976,881) - 중단영업 (541,222,719) (1,355,589,458) 기본가중평균유통보통주식수 88,753,131 80,878,118 기본주당순손실 - 계속영업 (283) (176) - 중단영업 (6) (15) 희석주당순손실(*) - 계속영업 (283) (176) - 중단영업 (6) (15) (*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 143 12,096,473,818 2023-05-24 전환청구 713,266 85,303,992 21 1,791,383,832 2023-06-14 전환청구 713,266 86,017,258 19 1,634,327,902 2023-07-03 전환청구 713,266 86,730,524 64 5,550,753,536 2023-09-05 전환청구 427,960 87,158,484 15 1,307,377,260 2023-09-20 전환청구 427,960 87,586,444 1 87,586,444 2023-09-21 전환청구 713,266 88,299,710 5 441,498,550 2023-09-26 전환청구 713,266 89,012,976 1 89,012,976 2023-09-27 전환청구 713,266 89,726,242 7 628,083,694 2023-10-04 전환청구 570,612 90,296,854 16 1,444,749,664 2023-10-20 전환청구 1,426,533 91,723,387 20 1,834,467,740 2023-11-09 전환청구 11,846,001 103,569,388 53 5,489,177,564 합 계 365 32,394,892,980 가중평균유통주식수 88,753,131 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 332 26,729,019,208 2022-11-28 유상증자 4,081,632 84,590,726 33 2,791,493,958 합 계 365 29,520,513,166 가중평균유통주식수 80,878,118 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 647,577 (303,321) 종업원급여 1,654,771 1,660,624 감가상각비 및 무형자산상각비 455,015 589,384 광고선전비 484,827 275,181 지급수수료 5,213,825 7,655,575 운반비 5,106 118,799 기 타 8,072,968 10,401,213 합 계 16,534,089 20,397,455 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,654,771 1,660,624 퇴직급여 148,064 308,848 복리후생비 268,154 244,363 교육훈련비 12,003 - 여비교통비 59,680 58,297 차량유지비 73,872 82,820 통신비 11,124 7,735 세금과공과 205,275 468,738 보험료 20,497 18,889 지급임차료 284,008 267,075 지급수수료 5,037,447 3,425,411 소모품비 22,288 11,878 도서인쇄비 1,981 3,958 수선비 420 266 수도광열비 16,736 15,187 감가상각비 361,946 363,276 접대비 209,079 244,070 용역대 16,500 - 운반비 2,016 1,673 광고선전비 472,396 261,541 무형자산상각비 56,894 74,762 대손상각비 259,824 (38,131) 건물관리비 27,272 14,026 합 계 9,222,247 7,495,306 32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 111,696 104,175 외환차익 137 145 단기금융상품평가이익 8,148 - 외화환산이익 - 215 파생상품부채평가이익 2,441 1,977,063 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 268,150 76,789 장기프로젝트투자처분이익 - 7,388 채무면제이익 10,718 2,272 리스조정이익 5,981 1,557 합 계 407,271 2,169,604 금융비용 이자비용 1,644,969 2,100,117 외환차손 11,313 15,768 외화환산손실 22 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,935 - 장기프로젝트투자처분손실 886,708 4,719,498 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분 손실 1,100,000 - 전환사채상환손실 731,347 - 파생상품부채평가손실 2,048,117 - 파생상품자산평가소실 - 555,478 합 계 6,426,411 7,390,861 33. 기타이익 및 기타손실당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타이익 잡이익 510,065 25,596 유형자산처분이익 1,418 - 기타의대손충당금환입 10,000 83,958 종속기업투자자산손상환입 - 12,198 관계기업투자주식처분이익 106,673 - 합 계 628,156 121,752 기타손실 유형자산처분손실 55,635 5 재고자산평가손실 730,853 - 잡손실 33,449 63,067 종속기업투자주식처분손실 438,223 - 종속기업투자주식손상차손 300,000 42,876 관계기업투자주식처분손실 3,262,759 - 무형자산손상차손 1,730,402 270,489 기타의대손상각비 2,032,293 1,263,428 손해배상금 1,412,040 - 기부금 - 10,000 합 계 9,995,654 1,649,865 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 주요주주 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 주요주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용등 주요주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 341,635 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 9,809 407,142 주요주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 313,052 합 계 - - 99,509 1,061,829 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 6,333 - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - 6,333 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - (347,340) - 손실충당금 (347,340) - 347,340 - (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - (916,000) - 손실충당금 (916,000) - 916,000 - 안성스튜디오컴플렉스㈜ 장기대여금 430,000 - (430,000) - 손실충당금 - (391,000) 391,000 - 관계기업 ㈜아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타(*) 임직원 단기대여금 949,659 610,000 (330,000) 1,229,659 손실충당금 (809,659) (250,000) 260,000 (799,659) 합 계 1,320,000 (31,000) (859,000) 430,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스㈜ 단기대여금 - 430,000 - 430,000 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 1,100,000 (60,000) 1,320,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 2,300,000 - 8,300,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 10,300,000 - 16,300,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 KIWI MEDIA GROUP USA 종속기업 주식출자 - 2,646 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 주식출자 - 300,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 5,052,646 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 주요주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 8,300,000 617,635 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - 347,340 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - - - - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 39,000 16,142 - - 임직원 임직원 - 430,000 1,248 - - 주요주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 313,052 합 계 - 816,340 22,329 16,300,000 930,687 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 8,300,000 617,635 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - - - - - ㈜더스타아시아(*) - - - - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - - - - - 임직원 임직원 - 1,229,659 17,338 - - 최대주주의종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 313,052 합 계 - 1,229,659 17,338 16,300,000 930,687 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 특수관계자명 담보물 담보금액 차입금액 변경 내용 (주)퍼시픽산업 남양주시 별내동 892-7번지 10,790 8,300 공동 1순위로 우선수익자 변경 (주)퍼시픽개발 10,400 8,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획 ㆍ운영 ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 136,472 1,814,463 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (25,140,630) (15,584,977) 적용세율에 따른 법인세 (5,254,392) (3,428,695) 조정사항 - 비공제비용 및 비과세수익 277,269 80,904 - 미인식 일시적차이 (2,984,794) (4,664,074) - 이월결손금 8,075,033 8,310,095 - 기타 (113,116) (298,230) 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 66,025 13,489 79,514 16,618 미지급비용 128,680 (56,417) 72,263 15,103 장기투자증권 10,086,199 (801,699) 9,284,500 1,940,461 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,477 보증금 현할차 61,175 (42,256) 18,919 3,954 상환할증금(CB) 621,105 (621,105) - - 장기프로젝트투자 - 100,000 100,000 20,900 재고자산평가손실 232 (232) - - 전환권조정(CB) (4,188,225) 4,188,225 - - 대손충당금 5,370,802 (4,165,997) 1,204,805 251,804 미수수익 (12,647) 6,965 (5,682) (1,188) 지분법적용투자주식 22,477,782 (2,477,782) 20,000,000 4,180,000 퇴직급여충당부채 1,466,965 (1,250,593) 216,372 45,222 퇴직연금운용자산 (788,290) 489,881 (298,409) (62,367) 리스부채 1,083,498 (793,872) 289,626 60,532 사용권자산 (1,110,886) 817,679 (293,207) (61,280) 종속기업투자주식 8,360,912 (8,360,912) - - 투자금 173,162 - 173,162 36,191 파생상품부채 2,855,406 (2,855,406) - - 선급금 (45,940) - (45,940) (9,601) 투자부동산 - 730,853 730,853 152,748 단기매매증권 - (8,148) (8,148) (1,703) 투자전환사채 - (268,150) (268,150) (56,043) 장기선급금 - 1,074,160 1,074,160 224,499 이월결손금 117,098,325 38,636,523 155,734,848 32,548,583 합 계 39,325,909 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (39,325,909) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 52,536 13,489 66,025 13,865 미지급비용 100,716 27,964 128,680 27,023 장기투자증권 10,084,657 1,542 10,086,199 2,118,102 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 41,143 20,031 61,175 12,847 상환할증금(CB) 621,105 - 621,105 130,432 장기프로젝트투자 139,730 (139,730) - - 재고자산평가손실 8,923 (8,691) 232 49 전환권조정(CB) (5,690,078) 1,501,853 (4,188,225) (879,527) 대손충당금 22,541,557 (17,170,755) 5,370,802 1,127,869