아센디오 분기보고서 (2023.09)
7. 기타 참고사항

가. 영업의 개황(1) 산업의 특성과거에 비해 경제적 여건은 윤택해졌으나, 코로나의 영향으로 여가시간에 대한 활용범위가 일부 제한되었으며 이로인해 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠에 대한 수요가 증대되고 있습니다.그리고 개인의 관심사나 욕구가 과거에 비해 굉장히 다원화됨에 따라 그에 대한 콘텐츠 창출은 전통적인 매체 뿐만 아니라 굉장히 복합적인 양상으로 제공되어져야 하는 상황에 이르렀습니다.특히 콘텐츠 산업은 다양한 분야의 상품으로 재가공되어 새롭게 부가가치를 창출할 수 있습니다. 모바일, 스마트TV 등 기존에 없던 새로운 매체의 등장은 다채널 다매채 시대에 접어들었으며 그에 대응할 수 있는 다양한 콘텐츠에 대한 수요도 계속해서 늘어나고 있습니다.(2) 산업의 성장성최근 세계 주요 국가 그리고 대다수 기업들의 주요 대규모 투자사업은 문화콘텐츠 사업을 꼽을 수 있습니다. 더욱이 코로나의 영향과 함께 정보통신기술의 발전은 그 수요의 양을 증폭시켰습니다. 현대에서는 기존 사회가 가졌던 물리적인 시공간의 제약을 넘어 모두가 즐거움으로 연결하기 위해서 새로운 기술 발달이 다양한 플랫폼으로 이어져 이때까지 경험하지 못했던 다양하고도 무궁무진한 콘텐츠를 갈망하고 있는 상황입니다.

*문화체육관광부, 콘텐츠산업 통계조사 보고서

(3) 시장여건저작권 보호 강화를 위한 제도가 법적으로 재정비되고 휴대용 스마트 미디어 보급이 급속도로 늘어나면서 합법적인 다운로드 서비스와 IPTV 서비스 등의 부가판권 시장이 핵심적인 부분으로 영역을 넓혀가고 있습니다.(4) 경쟁우위요소당사는 코로나의 영향으로 다소 위축된 시장환경 속에서 지속적으로 콘텐츠 투자를 진행했으며 이를 통해 안정적이고 다양한 IP 확보를 위해 노력중에 있습니다. 추후 구조조정 등의 사업재편을 실시하여 문화산업분야에서 안정적인 Contents Provider로서의 탄탄한 입지를 구축하고자 합니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황

[콘텐츠제작]당사는 영화 , 등 다수의 영화를 투자ㆍ배급하였으며 COVID-19 사태 이후에는 콘텐츠 수요의 폭발적 증가에 대응하고자 2020년 하반기부터 영화 , 등의 영화 제작 및 KBSㆍMBC 등의 드라마 제작 그리고 KBS 등의 예능 제작까지 사업영역을 확장하고 있습니다.[매니지먼트]당사는 2020년 적자사업이었던 음악사업부를 정리하였으나 다년간 쌓아온 아티스트에 대한 매니지먼트 역량을 활용하고자 최수종, 하희라 배우 등의 소속사를 합병하여 배우 매니지먼트 사업에 진출하였습니다.현재 잠재력이 뛰어난 신인배우들을 대거 발굴하고 있으며, 소속배우들과 당사의 제작 콘텐츠와의 시너지효과를 기대하고 있습니다.[영상솔루션]2020년 COVID-19 사태로 인한 언택트 트렌드로 인해 급증한 실시간 영상처리에 대한 수요 증가에 대응하고자 신설한 영상솔루션 사업부는 관련 하드웨어 및 소프트웨어, 장비개발을 통해 건실한 실적을 유지하고 있습니다.[개발사업]2021년 안성 스튜디오 컴플렉스 및 별내 지식산업센터 개발사업을 진행중이며, 안성 스튜디오 콤플렉스를 통해 당사는 콘텐츠 제작시설을 확보하여 콘텐츠 제작 사업과의 시너지를 구축할 예정입니다. (2) 조직도 아센디오_조직도.jpg (주)아센디오 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제47기 3분기 제46기 제45기 2023년 9월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 [유동자산] 35,251 48,797 43,958 ㆍ당좌자산 12,614 30,001 43,613 ㆍ재고자산 22,637 18,796 344 ㆍ기타 - - - [비유동자산] 16,524 24,362 24,115 ㆍ비유동금융자산 1,885 2,002 6,584 ㆍ투자자산 6,305 15,958 15,246 ㆍ유형자산 1,760 2,103 1,448 ㆍ무형자산 2,145 629 837 ㆍ기타비유동자산 4,429 3,669 - 자산총계 51,775 73,159 68,073 부채 [유동부채] 27,255 21,086 21,604 [비유동부채] 1,135 19,802 1,280 부채총계 28,390 40,888 22,884 자본 [자본금] 44,863 42,295 40,255 [자본잉여금] 39,267 36,528 35,785 [기타자본항목] △14,346 △14,346 △14,310 [기타포괄손익누계액] △4,738 △4,885 △4,843 [결손금] △41,661 △27,078 △11,447 비지배지분 - △244 △251 자본총계 23,385 32,270 45,189 2023.01.01~2023.09.30 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출 7,148 18,582 21,574 매출원가 5,852 16,874 17,371 매출총이익 1,296 1,708 4,203 영업이익 △6,013 △8,970 △3,557 법인세비용차감전순이익 △14,339 △16,917 △6,279 당기순이익 △14,339 △16,917 △6,578 ㆍ지배기업 소유주지분 △14,583 △16,923 △6,572 ㆍ비지배지분 244 6 6 기타포괄손익 101 38 △492 총포괄손익 △14,238 △16,879 △7,069 ㆍ지배기업 소유지분 △14,482 △16,885 △7,076 ㆍ비지배지분 244 6 6 주당손익(*1) △171 △209 △100 연결에 포함된 회사수 3 4 3 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임.※ 연결대상회사 변동내용 사업연도 연결대상 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제47기3분기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- 안성스튜디오컴플렉스(주) - - (주)더스타아시아 제46기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- 안성스튜디오컴플렉스(주) - 안성스튜디오컴플렉스(주) - 제45기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - ※ 2023년 9월 19일 (주)더스타아시아는 청산종결 되었습니다. 나. 별도 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제47기 3분기 제46기 제45기 2023년 9월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 [유동자산] 34,271 48,277 43,074 ㆍ당좌자산 11,634 29,481 42,730 ㆍ재고자산 22,637 18,796 344 [비유동자산] 16,524 24,307 24,455 ㆍ비유동금융자산 1,924 2,002 6,584 ㆍ투자자산 6,943 16,596 15,612 ㆍ유형자산 1,083 1,426 1,448 ㆍ무형자산 2,145 614 811 ㆍ기타비유동자산 4,429 3,669 - 자산총계 50,795 72,584 67,529 부채 [유동부채] 27,091 20,841 21,310 [비유동부채] 1,135 19,802 1,280 부채총계 28,226 40,643 22,590 자본 [자본금] 44,863 42,295 40,255 [자본잉여금] 39,267 36,528 34,582 [기타자본항목] △14,346 △14,346 △14,346 [기타포괄손익누계액] △4,882 △4,977 △4,880 [결손금] △42,334 △27,559 △10,671 자본총계 22,568 31,941 44,939 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 2023.01.01~2023.09.30 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출 7,148 18,502 21,554 매출원가 5,852 16,874 17,369 매출총이익 △1,296 1,628 4,184 영업이익 △5,993 △9,017 △3,325 법인세비용차감전순이익 △14,775 △16,941 △7,967 당기순이익 △14,775 △16,941 △8,266 기타포괄손익 96 △25 △545 총포괄손익 △14,679 △16,966 △8,811 주당손익(*) △173 △209 △122 [△는 부(-)의 값임](*) 주당손익의 단위는 원임. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 47 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 46 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 유동자산 35,250,915,708 48,796,748,867 현금및현금성자산 4,960,038,166 20,766,897,922 매출채권 및 기타채권 3,222,312,512 5,077,445,561 기타금융자산 216,218,021 1,242,723,281 기타유동자산 4,215,842,320 2,913,599,529 유동재고자산 22,636,504,689 18,796,082,574 비유동자산 16,524,276,738 24,361,776,550 당기손익-공정가치측정금융자산 4,712,046,752 4,650,957,359 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,593,183,565 1,576,940,101 기타비유동금융자산 1,885,291,631 2,002,171,730 관계기업투자주식 0 9,730,149,140 유형자산 1,759,908,772 2,103,218,270 무형자산 2,144,664,524 629,179,950 기타비유동자산 4,429,181,494 3,669,160,000 자산총계 51,775,192,446 73,158,525,417 부채 유동부채 27,255,169,958 21,086,467,111 매입채무 및 기타채무 4,251,750,728 3,135,507,769 유동 차입금 17,066,410,651 6,635,128,994 기타유동금융부채 1,360,802,759 1,195,846,928 기타 유동부채 2,241,574,537 831,697,283 전환사채 1,169,622,344 6,432,880,044 파생상품부채 1,165,008,939 2,855,406,093 비유동부채 1,135,146,331 19,802,379,215 장기차입금 0 18,500,000,000 퇴직급여채무 842,233,455 678,675,003 기타비유동금융부채 292,912,876 623,704,212 부채총계 28,390,316,289 40,888,846,326 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 23,384,876,157 32,513,676,682 자본금 44,863,171,000 42,295,414,000 자본잉여금 39,267,064,923 36,528,348,009 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,737,965,087) (4,885,305,835) 이익잉여금(결손금) (41,660,983,681) (27,078,368,494) 비지배지분 0 (243,997,591) 자본총계 23,384,876,157 32,269,679,091 자본과부채총계 51,775,192,446 73,158,525,417 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,694,622,376 7,147,847,341 5,242,847,207 9,453,134,231 매출원가 2,897,768,495 5,852,146,199 4,809,110,626 8,473,107,709 매출총이익 796,853,881 1,295,701,142 433,736,581 980,026,522 판매비와관리비 2,219,305,098 7,308,622,072 1,871,159,893 5,664,133,310 영업이익(손실) (1,422,451,217) (6,012,920,930) (1,437,423,312) (4,684,106,788) 금융수익 29,372,501 111,895,805 38,673,282 303,621,987 금융원가 1,524,627,956 4,221,186,971 49,316,666 389,497,893 지분법이익(손실) 0 (103,364,366) (17,683,111) (304,929,899) 기타이익 182,041,759 583,264,500 58,659,701 225,456,237 기타손실 4,666,384,848 4,696,305,634 1,046,393,927 1,107,055,906 법인세비용차감전순이익(손실) (7,402,049,761) (14,338,617,596) (2,453,484,033) (5,956,512,262) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (7,402,049,761) (14,338,617,596) (2,453,484,033) (5,956,512,262) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,402,049,761) (14,582,615,187) (2,452,029,653) (5,946,847,060) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 243,997,591 (1,454,380) (9,665,202) 기타포괄손익 21,372,596 100,889,636 95,309,470 (23,133,784) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 21,372,596 84,646,172 95,309,470 164,342,863 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 21,372,596 84,646,172 95,309,470 175,614,810 지분법자본변동 0 0 0 (11,271,947) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 16,243,464 0 (187,476,647) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 0 16,243,464 0 (187,476,647) 총포괄손익 (7,380,677,165) (14,237,727,960) (2,358,174,563) (5,979,646,046) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,380,677,165) (14,481,725,551) (2,356,720,183) (5,969,980,844) 포괄손익, 비지배지분 0 243,997,591 (1,454,380) (9,665,202) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (87) (171) (30) (74) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (87) (171) (30) (74) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 35,785,469,351 (14,310,123,281) (4,842,959,412) (11,447,449,565) 45,439,535,093 (250,517,324) 45,189,017,769 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,946,847,060) (5,946,847,060) (9,665,202) (5,956,512,262) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (187,476,647) 0 (187,476,647) 0 (187,476,647) 해외사업환산손익 0 0 0 167,304,810 0 167,304,810 0 167,304,810 지분법자본변동 0 0 0 (11,271,947) 0 (11,271,947) 0 (11,271,947) 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 0 702,619 2022.09.30 (기말자본) 40,254,598,000 35,786,171,970 (14,310,123,281) (4,874,403,196) (17,394,296,625) 39,461,946,868 (260,182,526) 39,201,764,342 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,885,305,835) (27,078,368,494) 32,513,676,682 (243,997,591) 32,269,679,091 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,582,615,187) (14,582,615,187) 243,997,591 (14,338,617,596) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 16,243,464 0 16,243,464 0 16,243,464 해외사업환산손익 0 0 0 51,796,172 0 51,796,172 0 51,796,172 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 0 79,301,112 전환사채의 전환 2,567,757,000 2,752,230,004 0 0 0 5,319,987,004 0 5,319,987,004 주식발행비용의 지급 0 (13,513,090) 0 0 0 (13,513,090) 0 (13,513,090) 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 44,863,171,000 39,267,064,923 (14,346,410,998) (4,737,965,087) (41,660,983,681) 23,384,876,157 0 23,384,876,157 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 (9,196,105,196) (18,948,179,786) 당기순이익(손실) (14,338,617,596) (5,956,512,262) 비현금항목 및 운전자본 조정 5,841,838,019 (12,856,466,500) 이자수취 23,098,020 83,776,796 이자지급(영업) (722,423,639) (218,977,820) 투자활동현금흐름 6,875,505,917 (3,599,497,078) 단기대여금의 감소 1,170,000,000 180,000,000 장기금융상품의 감소 123,058,488 0 보증금의 감소 15,139,058 111,107,000 관계기업투자주식의 처분 6,550,000,000 0 무형자산의 처분 45,000,000 0 단기대여금의 증가 (130,000,000) (1,050,000,000) 장기금융상품의 취득 (2,000,000) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (75,000,000) (875,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 (750,000,000) 보증금의 증가 (25,302,400) (349,606,000) 유형자산의 취득 (83,780,818) (847,117,598) 무형자산의 취득 (701,428,800) (880,480) 종속기업의 정산 (10,179,611) 0 재무활동현금흐름 (13,514,806,650) (1,513,318,693) 유상증자 0 702,619 단기차입금의 증가 12,834,873,057 2,114,944,629 단기차입금의 상환 (2,380,341,400) (3,232,914,780) 장기차입금의 조기상환 (18,500,000,000) 0 전환사채의 조기상환 (3,775,781,262) 0 파생상품부채의 조기상환 (1,277,355,998) 0 리스부채의 상환 (402,687,957) (396,051,161) 주식발행비용의 지급 (13,513,090) 0 현금및현금성자산의 순증가(감소) (15,835,405,929) (24,060,995,557) 환율변동으로 인한 차이 28,546,172 92,514,810 현금및현금성자산의 환율변동효과 1 214,623 기초현금및현금성자산 20,766,897,922 26,590,888,742 기말현금및현금성자산 4,960,038,166 2,622,622,618 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 외 2개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 지배기업은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 자본금은 44,863,171천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) ㈜퍼시픽산업 14,169,609 15.79 티디엠투자조합1호 10,500,000 11.70 소네트투자조합 10,500,000 11.70 기타소액주주 54,556,733 60.80 합 계 89,726,342 100.00 (2) 종속기업의 개요 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아(*) 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 (*) 동사는 2023년 9월 26일자로 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 1,025,147 542,913 482,235 - (835) 15,896 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 119 - 119 - (2,395) (2,353) 안성스튜디오컴플렉스(주) 719,364 446,142 273,223 - (15,303) (15,303) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 990,434 524,096 466,338 - (4,258) 25,918 (주)더스타아시아 52,689 1,028,680 (975,990) 80,000 26,079 26,079 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 2,473 - 2,473 1 (3,597) (3,166) 안성스튜디오컴플렉스(주) 724,859 436,333 288,526 - (11,474) (11,474) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ② 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1HKD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 780,886.19 1344.80 1,050,136 781,531.28 1267.30 990,435 HKD 712.56 171.95 123 15,211.86 162.55 2,473 소 계 781,598.75 1,050,259 796,743.14 992,908.00 외화금융부채 USD 572,574 1344.80 769,998 159,021.00 1267.30 201,527 순외화금융자산 209,024.47 280,261 637,722.14 791,381 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 28,026 (28,026) 79,138 (79,138) 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 4,960,038 20,766,898 매출채권및기타채권 3,222,313 5,077,446 기타유동금융자산 216,218 1,242,723 소 계 8,398,569 27,087,067 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,712,047 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,593,184 1,576,940 기타비유동금융자산 1,885,292 2,002,172 소 계 8,190,523 8,230,069 합 계 16,589,092 35,317,136 (1)-5 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 4,251,751 4,251,751 4,251,751 - - 단기차입금 17,066,411 17,066,411 455,633 16,610,778 - 기타유동금융부채 1,360,803 1,360,803 888,431 472,372 - 전환사채 1,169,622 1,169,622 - 1,169,622 - 파생금융부채 1,165,009 1,165,009 - 1,165,009 - 소 계 25,013,596 25,013,596 5,595,815 19,417,781 - 비유동 기타비유동금융부채 292,913 292,913 - - 292,913 합 계 25,306,509 25,306,509 5,595,815 19,417,781 292,913 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,135,508 3,135,508 3,135,508 - - 단기차입금 6,635,129 6,635,129 333,000 6,302,129 - 기타유동금융부채 1,195,847 1,195,847 728,799 467,048 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 소 계 20,254,770 20,254,770 4,197,307 16,057,463 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,378,474 39,378,474 4,197,307 16,057,463 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 28,390,316 40,888,846 차감: 현금및현금성자산 4,960,038 20,766,898 순부채(A) 23,430,278 20,121,948 자본총계(B) 23,384,876 32,269,679 부채비율(A/B) 100.19% 62.36% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 4,960,038 - - 4,960,038 매출채권및기타채권 3,222,313 - - 3,222,313 기타금융자산 216,218 - - 216,218 소 계 8,398,569 - - 8,398,569 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,712,047 4,712,047 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,593,184 - 1,593,184 기타비유동자산 1,885,292 - - 1,885,292 소 계 1,885,292 1,593,184 4,712,047 8,190,523 합 계 10,283,861 1,593,184 4,712,047 16,589,092 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 2,002,172 - - 2,002,172 소 계 2,002,172 1,576,940 4,650,957 8,230,069 합 계 29,089,239 1,576,940 4,650,957 35,317,136 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 4,251,751 - 3,135,508 단기차입금 - 17,066,411 - 6,635,129 기타금융부채 - 1,360,803 - 1,195,847 전환사채 - 1,169,622 - 6,432,880 파생금융부채 1,165,009 - 2,855,406 - 소 계 1,165,009 23,848,587 2,855,406 17,399,364 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 292,913 - 623,704 소 계 - 292,913 - 19,123,704 합 계 1,165,009 24,141,500 2,855,406 36,523,068 (3) 당분기 및 전반기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 32,967 - - (1,473,932) (1,440,965) 외환차익(차손) 87 - - (368) (281) 외화환산이익(손실) - - - (12,324) (12,324) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (13,911) - - (13,911) 대손상각비 (109,855) - - - (109,855) 대손상각비환입 25,490 - - - 25,490 채무면제이익 53,351 - - - 53,351 전환사채상환손실 - - (731,347) - (731,347) 파생상품부채평가손실 - - (1,989,306) - (1,989,306) 합 계 2,040 (13,911) (2,720,653) (1,486,624) (4,219,148) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 90,624 - - (92,300) (1,676) 외환차익(차손) 55 - - (15,703) (15,648) 외화환산이익(손실) 215 - - (39,644) (39,429) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 57,103 - - 57,103 파생상품자산평가이익(손실) - 47,356 - - 47,356 파생상품부채평가이익(손실) - - (150,793) - (150,793) 대손상각비 (57,753) - - - (57,753) 기타의대손상각비(환입) 83,958 - - - 83,958 합 계 117,099 104,459 (150,793) (147,647) (76,882) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,712,047 4,712,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,593,184 1,593,184 소 계 - - 6,305,231 6,305,231 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,165,009 1,165,009 소 계 - - 1,165,009 1,165,009 합 계 - - 7,470,240 7,470,240 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,303 9,083,303 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 715,209 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,996,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,712,047 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,352,268 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,593,183 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 1,165,009 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 1,165,009 2,855,406 합 계 7,470,239 9,083,303 (주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당반기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 평 가 기타(*) 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 75,000 (13,911) - 4,712,046 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - 16,243 - 1,593,183 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 (1,277,356) 1,989,306 (2,402,347) 1,165,009 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 인하여 감소하였습니다(주석 17참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 5. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당반기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 6. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 50,000 - 171,058 미수수익 371,154 - 805,825 - 대손충당금 (355,013) - (793,178) - 단기대여금 4,521,816 - 6,624,816 674,046 대손충당금 (4,321,740) - (5,394,740) (674,046) 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 1,200,000 평가충당금 - - - - 계약보증금 - - - 4,101,000 임차보증금 - 560,961 - 550,961 기타보증금 - 141,490 - 142,321 현재가치할인차금 - (58,244) - (61,175) 대손충당금 - (8,915) (4,101,994) 합 계 216,217 1,885,292 1,242,723 2,002,171 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,436,112 1,612,096 4,048,208 3,870,544 2,430,124 6,300,668 대손충당금 (590,392) (235,503) (825,895) (582,380) (640,843) (1,223,223) 순장부가액 1,845,720 1,376,593 3,222,313 3,288,164 1,789,281 5,077,445 (2) 신용위험 및 대손충당금 당분기 및 전기 중 매출채권 각각 455,633천원 및 333,000천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,996,910 327,649 2,324,559 3,329,500 800,787 4,130,287 1년 초과 439,202 1,284,447 1,723,649 541,044 1,629,337 2,170,381 합 계 2,436,112 1,612,096 4,048,208 3,870,544 2,430,124 6,300,668 (2)-2 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (582,380) (640,843) (1,223,223) (620,511) (405,340) (1,025,851) 손상차손 인식금액 (109,855) - (109,855) 38,131 (235,503) (197,372) 제 각 28,009 305,340 333,349 - - - 기타(*) 73,833 100,000 173,833 - - - 기말금액 (590,393) (235,503) (825,896) (582,380) (640,843) (1,223,223) (*) 당기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인해 감소한 금액입니다. (3) 매출채권의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당반기말 전기말 자산의 장부금액 455,633 333,000 관련부채의 장부금액 455,633 333,000 8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,756,104 - 3,496,021 - 대손충당금 (590,000) - (686,189) - 선급비용 36,843 - 36,957 - 당기법인세자산 12,895 - 26,070 - 부가세대급금 - - 40,740 - 장기선급금 - 4,429,181 - 3,669,160 합 계 4,215,842 4,429,181 2,913,599 3,669,160 9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 723,958 - 723,958 231,356 - 231,356 원재료 720,846 (232) 720,614 416,454 (232) 416,221 용 지(*) 18,148,506 - 18,148,506 18,148,506 - 18,148,506 미완성공사 3,043,428 - 3,043,428 - - - 합 계 22,636,738 (232) 22,636,506 18,796,316 (232) 18,796,083 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기말 전기말 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 715,209 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 425,000 1.67 425,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,500,000 합 계 5,052,259 4,712,047 4,650,957 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,996,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 4,650,957 75,000 (13,911) 4,712,046 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기말 전기말 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,352,268 1,336,025 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,593,183 1,576,940 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,576,940 - 16,243 1,593,183 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주)(*1) 서비스업 대한민국 - - - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 35.00 10,000,000 9,206,788 아이엠포텐(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 33.33 750,000 523,361 합 계 - - 12,217,104 9,730,149 (*1) 연결실체는 2023년 4월 27일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (*2) 연결실체는 2023년 8월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 (9,244,729) 37,941 - (주)아이엠포텐 523,361 (382,055) (141,306) - 합 계 9,730,149 (9,626,784) (103,365) - (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋(주)(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*) 9,334,733 892,856 1,526,666 (32,902) 아이엠포텐(주)(*) 1,227,310 81,145 37,939 (423,918) (*) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 재무정보입니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) 아이엠포텐(주) 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*1) 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 8,059,822 35.00 2,820,938 6,423,792 - 9,244,730 아이엠포텐(주)(*2) 1,146,166 33.33 382,055 - - 382,055 합 계 9,626,785 (*1) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 조정한 내역입니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 아이엠포텐(주) 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*1) 지분율(%) 지분상당액 지분법손익 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 108,404 35.00 37,941 37,941 아이엠포텐(주)(*2) (423,918) 33.33 (141,306) (141,306) 합 계 (315,514) (103,365) (103,365) (*1) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 내용입니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 미반영 지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋(주) 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) 아이엠포텐(주) (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,255) (854,378) (47,665) (902,043) (6) 전기에 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당반기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각비 기 말 차량운반구 138,844 - (38,701) 100,143 시설장치 6,826 - (2,741) 4,085 비 품 38,386 10,781 (14,395) 34,772 기타의유형자산 130,876 73,000 (32,482) 171,394 사용권자산 1,110,886 44,898 (383,670) 772,114 건설중인자산 677,400 - - 677,400 합 계 2,103,218 128,679 (471,989) 1,759,908 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,818) 138,844 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 기타의유형자산 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 건설중인자산 - 677,400 - - 677,400 합 계 1,448,325 1,722,140 (469,214) (598,033) 2,103,218 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 921,232 (561,933) 359,299 차량운반구 726,692 (313,876) 412,816 합 계 1,647,924 (875,809) 772,114 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 (4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 기 말 건 물 604,460 18,651 (263,812) 359,299 차량운반구 506,426 26,247 (119,858) 412,815 합 계 1,110,886 44,898 (383,670) 772,114 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,576 602,625 (350,931) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,333 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 (5) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 383,670 리스부채 이자비용 52,823 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 219,782 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 (6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 536,198 472,372 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 308,878 285,659 666,556 616,450 합 계 845,076 758,031 1,196,711 1,083,498 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,083,498 24,398 52,823 (402,688) - 758,031 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 14. 무형자산당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 상각비 처 분 대체(*1) 기타(*2) 기 말 소프트웨어 95,889 1,429 (22,296) - - (10,916) 64,106 기타의무형자산 533,291 700,000 (57,733) (45,000) 950,000 - 2,080,558 합 계 629,180 701,429 (80,029) (45,000) 950,000 (10,916) 2,144,664 (*1) 당기 중 선급금 및 장기선급금에서 대체된 금액입니다(주석36 참조).(*2) 당기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인하여 감소한 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손 상 대체(*) 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 129,429 - (33,540) - - 95,889 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) (270,489) 300,532 533,291 합 계 836,870 880 (238,613) (270,489) 300,532 629,180 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석36 참조). 15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 ㈜퍼시픽산업 4.60 8,300,000 6,000,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.60 8,000,000 - 일반대출 리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 이에스에이 - 15,700 15,700 약정할인 하나은행(*) 5.41 455,633 333,000 일반대출 Ever Trust Partner - 81,133 76,457 일반대출 Jin Wook Cho - 68,945 64,972 합 계 17,066,411 6,635,129 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석7 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 16. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 - 2,938,695 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 1,169,622 3,494,185 합 계 1,169,622 6,432,880 (*) 연결실체는 2023년 2월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 조기상환하였습니다.(2) 연결실체가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 1,400백만원 발행금액 1,400백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 1,997,146주(액면금액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 701원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 1,400,000 사채상환할증금 131,328 전환권조정 (361,706) 합 계 1,169,622 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 전환권조정 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 17. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 1,165,009 1,578,050 합 계 1,165,009 2,855,406 한편, 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 상 환 전환(*) 평가손익 당반기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 (1,277,356) - - - 제44회 전환사채 1,578,050 - (2,402,347) 1,989,306 1,165,009 합 계 2,855,406 (1,277,356) (2,402,347) 1,989,306 1,165,009 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 인하여 감소하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합 계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다.18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 888,431 - 728,799 - 장기미지급금 - 7,254 - 7,254 리스부채 472,372 285,659 467,048 616,450 합 계 1,360,803 292,913 1,195,847 623,704 19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 2,196,928 - 666,380 - 예수금 44,647 - 157,427 - 부가세예수금 - - 7,890 - 합 계 2,241,575 - 831,697 - 20. 퇴직급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,545,516 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (703,283) (788,290) 퇴직급여채무 842,233 678,675 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 330,852 433,149 이자원가 - 27,091 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - 80,229 퇴직금의 지급 (252,301) (205,194) 기말금액 1,545,516 1,466,965 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 788,290 789,193 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 - 36,119 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (27,056) 기여금의 납입 - 78,936 퇴직금의 지급 (85,007) (88,902) 기말금액 703,283 788,290 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 330,852 433,149 이자원가 - 27,091 사외적립자산의 기대수익 - (36,119) 종업원 급여에 포함된 총 비용 330,852 424,121 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 6.22% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 6.22% 미래임금상승률 5.57% 5.57% 21. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 89,726,344주 84,590,828주 자본금 44,863,171천원 42,295,414천원 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 전환사채의 전환 5,135,514 2,567,757 2,752,230 주식발행비용의 지급 - - (13,513) IV. 2023년 9월 30일(당분기말) 89,726,342 44,863,171 39,267,065 22. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,267,065 36,528,348 23. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합 계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,881,816) (4,898,060) 지분법자본변동 - (79,301) 해외사업환산손익 143,851 92,055 합 계 (4,737,965) (4,885,306) 25. 주식기준보상제도연결실체는 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다. 26. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 지배기업지분 당기순이익(손실) (7,402,049,761) (14,582,615,187) (2,452,029,653) (5,946,847,060) 기본가중평균유통보통주식수 85,484,931 85,484,931 80,509,094 80,509,094 기본주당순이익(손실) (87) (171) (30) (74) 희석가중평균유통보통주식수 85,484,931 85,484,931 80,509,094 80,509,094 희석주당순이익(손실) (*1) (87) (171) (30) (74) (*1) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 143 12,096,473,818 2023-05-24 전환청구 713,266 85,303,992 21 1,791,383,832 2023-06-14 전환청구 713,266 86,017,258 19 1,634,327,902 2023-07-03 전환청구 713,266 86,730,524 64 5,550,753,536 2023-09-05 전환청구 427,960 87,158,484 25 2,178,962,100 2023-09-30 전환청구 2,567,758 89,726,242 - - 합 계 272 23,251,901,188 가중평균유통주식수 85,484,931 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 273 21,978,982,662 합 계 273 21,978,982,662 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 재고자산의 변동 (209,406) (3,840,422) 29,228 (1,176,604) 원재료매입 1,413,068 2,803,676 611,028 2,383,336 종업원급여 517,475 1,772,755 664,407 2,253,657 감가상각비 및 무형자산상각비 178,761 552,017 211,786 630,919 광고선전비 22,020 420,277 15,204 97,541 지급수수료 1,311,733 2,993,130 1,858,840 4,012,906 운반비 1,557 13,756 13,553 129,861 기 타 1,881,865 8,445,579 3,276,224 5,805,626 합 계 5,117,073 13,160,768 6,680,270 14,137,242 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 451,995 1,585,675 546,657 2,075,982 퇴직급여 104,526 310,170 83,884 259,345 복리후생비 89,084 342,815 104,088 319,320 교육훈련비 6,593 10,917 - 225 여비교통비 21,078 54,464 17,364 52,869 차량유지비 25,909 70,568 30,906 82,215 통신비 8,374 28,079 7,025 20,286 세금과공과 73,538 1,077,313 94,157 158,446 보험료 7,059 22,170 7,950 23,719 지급임차료 81,096 221,852 67,189 203,017 지급수수료 584,443 1,435,955 462,523 1,183,216 광고선전비 16,020 407,846 15,204 97,541 감가상각비 157,670 471,989 148,637 446,636 무형자산상각비 12,623 42,296 24,061 72,025 수선비 - - - 266 접대비 120,939 349,571 165,248 325,575 도서인쇄비 2,618 6,594 3,165 6,096 운반비 402 1,631 424 1,449 소모품비 3,105 19,673 5,943 13,310 관리비 14,217 34,447 9,553 20,006 수도광열비 4,436 12,989 3,779 11,852 경상연구개발비 368,857 691,754 108,177 348,489 대손상각비 64,725 109,855 (34,776) (57,753) 합 계 2,219,307 7,308,623 1,871,158 5,664,132 28. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 8,948 32,967 38,459 90,624 외환차익 87 87 - 55 외화환산이익 - - 215 215 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - - - 57,103 리스조정이익 - - - 17,211 대손상각비환입 10,000 25,490 - - 채무면제이익 10,337 53,351 - - 파생상품자산평가이익 - - - 47,356 파생상품부채평가이익 - - - 91,058 합 계 29,372 111,895 38,674 303,622 (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 375,948 1,473,932 24,670 92,300 외환차손 1 368 2,081 15,703 외화환산손실 5,089 12,324 22,565 39,644 전환사채상환손실 - 731,347 - - 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 13,911 - - 파생상품부채평가손실 1,143,590 1,989,306 - 241,851 합 계 1,524,628 4,221,188 49,316 389,498 29. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 기타의대손충당금환입 - - - 83,958 장기프로젝트투자처분이익 - - - 7,388 관계기업투자주식처분이익 106,673 106,673 - - 채무면제이익 - - 2,272 2,272 잡이익 75,369 476,592 56,388 131,839 합 계 182,042 583,265 58,660 225,457 (2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 재고자산폐기처분손실 - 154 - - 관계기업투자주식처분손실 3,252,620 3,262,759 - - 기타의대손상각비 - 8,915 1,020,956 1,020,956 장기프로젝트투자처분손실 - - - 28,024 손해배상금 1,412,040 1,412,040 - - 잡손실 1,725 12,438 25,438 58,076 합 계 4,666,385 4,696,306 1,046,394 1,107,056 30. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당분기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 (주)퍼시픽산업 최대주주 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 245,401 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 220,296 합 계 - - 89,700 465,697 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - - 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타 임직원 단기대여금 979,659 60,000 (80,000) 959,659 손실충당금 (809,659) - 10,000 (799,659) 합 계 920,000 60,000 (820,000) 160,000 ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 670,000 (60,000) 890,000 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 2,300,000 - 8,300,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 10,300,000 - 16,300,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 4,749,999 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 8,000,000 425,846 임직원 임직원 160,000 17,338 - - 최대주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - 8,000,000 127,540 합 계 160,000 17,338 16,000,000 553,386 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 890,000 17,338 6,000,000 276,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전반기 급 여 623,114 912,224 31. 법인세비용보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 연결실체가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 32. 담보제공자산 및 지급보증 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당분기말 및 전기말 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 2,051,582 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 33. 우발부채와 약정사항(1) 계류중인 소송현황 당분기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 6,000 (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종 ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 6,000 34. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 4,164,625 3,394,890 제작매출액 1,931,268 2,446,169 영화매출액 76,090 813,574 미디어매출액 896,053 1,624,790 공연매출액 79,811 823,914 부가매출액 - 349,798 합 계 7,147,847 9,453,135 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당반기의 수익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 7,145,466 기간에 걸쳐 인식하는 수익 2,381 합 계 7,147,847 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 - 1,336,172 계약부채 545 1,382,502 35. 영업부문별 보고 (1) 연결실체의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 113,827 3,639,234 콘텐츠제작2본부 824,363 1,675,860 웰메이드사업팀 2,045,033 743,150 수호사업본부 4,164,625 3,394,890 합 계 7,147,848 9,453,134 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 7,127,877 9,377,897 기타 국외 19,970 75,237 합 계 7,147,847 9,453,134 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 거래처 A 3,185,702 1,519,518 거래처 B 1,528,357 2,707,723 거래처 C - 1,592,936 합 계 4,714,059 5,820,177 36. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목 조정 8,376,838 3,401,634 운전자본 조정 (2,535,000) (16,258,101) 합 계 5,841,838 (12,856,467) (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,473,932 1,347,915 이자수익 (32,966) (90,474) 외화환산이익 - (215) 외화환산손실 12,324 39,644 퇴직급여원가 330,852 259,345 감가상각비 471,989 446,636 무형자산상각비 80,028 184,282 대손상각비 109,855 (57,753) 기타의대손상각비 8,915 1,001,522 기타의대손충당금환입 (25,490) (83,958) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (57,103) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 13,911 - 관계기업투자주식처분손익 3,156,086 - 재고자산폐기처분손실 154 - 지분법손익 103,364 304,930 파생상품자산평가이익 - (47,356) 파생상품부채평가손익 1,989,306 150,793 장기프로젝트투자처분손익 - 20,637 리스조정이익 - (17,211) 채무면제이익 (43,014) - 전환사채상환손실 731,347 - 잡이익 (3,753) - 합 계 8,376,840 3,401,634 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 변동 1,350,234 2,887,845 기타유동채권의 변동 403,862 546,983 당기법인세자산의변동 13,168 (11,698) 대손충당금의변동 (28,009) (224,613) 미수수익의변동 (3,495) 149,944 재고자산의 변동 (797,147) (17,261,851) 기타유동자산의 변동 (5,904,086) (5,256,837) 기타비유동자산의 변동 (166,085) - 장기프로젝트투자의 변동 - (1,575,637) 매입채무의 변동 370,526 (193,827) 미지급금의 변동 742,548 3,949,596 장기미지급금의 변동 - 2,966 기타유동부채의 변동 (122,453) (300,105) 기타금융부채의 변동 241,993 226,310 기타비금융부채의 변동 1,531,238 919,120 기타비유동부채의 변동 - - 퇴직금지급 (252,301) (170,985) 사외적립자산의 변동 85,007 54,689 합 계 (2,535,000) (16,258,100) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 24,398 1,351,307 선급금의 재고자산 대체 - 3,400,000 선급금의 기타무형자산대체 950,000 300,532 파생상품부채 파생상품자산 대체 - 555,478 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 16,243 - 관계기업투자주식의 지분법자본변동 79,301 - 전환사채의 전환 5,329,664 - 장기선급금의 선급금 대체 1,523,936 - 장기선급금의 미완성공사 대체 3,043,428 - 폐업으로 인한 단기대여금 감소 916,000 - 폐업으로 인한 미수수익 감소 12,578 - 종속기업의 청산 10,180 - 리스부채 유동성대체 330,791 10,521 (3) 당분기말 및 전기말 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 파생상품부채평가손실 전환사채의 전환 전환사채상환손실 기 타 단기차입금 6,635,129 10,454,532 - - - - - (23,250) 17,066,411 리스부채 1,083,498 (402,688) 24,398 52,823 - - - - 758,031 전환사채 6,432,880 (3,775,781) - 708,495 - (2,927,318) 731,347 - 1,169,623 파생상품부채 2,855,406 (1,277,356) - - 1,989,306 (2,402,347) - - 1,165,009 장기차입금 18,500,000 (18,500,000) - - - - - - - 합 계 35,506,913 (13,501,293) 24,398 761,318 1,989,306 (5,329,665) 731,347 (23,250) 20,159,074 ② 전기말 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 7,603,582 (943,913) - - (24,540) 6,635,129 리스부채 1,190,244 (529,920) 818,189 68,551 (463,565) 1,083,499 전환사채 4,931,027 - - 1,501,853 - 6,432,880 파생상품부채 4,276,991 - - - (1,421,585) 2,855,406 장기차입금 - 18,500,000 - - - 18,500,000 합 계 18,001,844 17,026,167 818,189 1,570,404 (1,909,690) 35,506,914 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 47 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 46 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 3분기말 제 46 기말 자산 유동자산 34,271,042,824 48,277,455,747 현금및현금성자산 4,916,751,125 20,738,857,672 기타금융자산 200,076,432 1,672,723,281 매출채권 및 기타채권 2,301,869,918 4,198,261,721 기타유동자산 4,215,840,660 2,871,530,499 유동재고자산 22,636,504,689 18,796,082,574 비유동자산 16,523,713,738 24,306,952,761 당기손익-공정가치측정금융자산 4,712,046,752 4,650,957,359 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,593,183,565 1,576,940,101 기타비유동금융자산 1,924,291,631 2,002,171,730 종속기업투자주식 637,837,000 637,837,000 관계기업투자주식 0 9,730,149,140 유형자산 1,082,508,772 1,425,818,270 무형자산 2,144,664,524 613,919,161 기타비유동자산 4,429,181,494 3,669,160,000 자산총계 50,794,756,562 72,584,408,508 부채 유동부채 27,091,261,093 20,841,065,209 매입채무 및 기타채무 4,251,750,728 3,126,347,951 유동 차입금 16,916,332,760 6,493,700,000 기타유동금융부채 1,346,971,785 1,109,614,730 기타 유동부채 2,241,574,537 823,116,391 파생상품부채 1,165,008,939 2,855,406,093 전환사채 1,169,622,344 6,432,880,044 비유동부채 1,135,146,331 19,802,379,215 장기차입금 0 18,500,000,000 기타비유동금융부채 292,912,876 623,704,212 퇴직급여채무 842,233,455 678,675,003 부채총계 28,226,407,424 40,643,444,424 자본 자본금 44,863,171,000 42,295,414,000 자본잉여금 39,267,064,923 36,528,348,009 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,881,816,435) (4,977,361,011) 이익잉여금(결손금) (42,333,659,352) (27,559,025,916) 자본총계 22,568,349,138 31,940,964,084 자본과부채총계 50,794,756,562 72,584,408,508 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,694,622,376 7,147,847,341 5,242,847,188 9,453,133,855 매출원가 2,897,768,495 5,852,146,199 4,809,110,626 8,473,107,709 매출총이익 796,853,881 1,295,701,142 433,736,562 980,026,146 판매비와관리비 2,219,290,339 7,288,776,830 1,865,749,884 5,637,025,091 영업이익(손실) (1,422,436,458) (5,993,075,688) (1,432,013,322) (4,656,998,945) 금융수익 9,035,752 42,859,574 41,299,003 307,037,021 금융원가 1,524,627,956 4,221,186,971 38,660,039 357,877,195 지분법이익(손실) 0 (103,364,366) (17,683,111) (304,929,899) 기타이익 202,368,507 603,581,238 50,649,701 217,424,107 기타손실 5,073,526,437 5,103,447,223 1,046,385,807 1,106,893,928 법인세비용차감전순이익(손실) (7,809,186,592) (14,774,633,436) (2,442,793,575) (5,902,238,839) 법인세비용(수익) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (7,809,186,592) (14,774,633,436) (2,442,793,575) (5,902,238,839) 기타포괄손익 79,301,112 95,544,576 0 (198,748,594) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 79,301,112 79,301,112 0 (187,476,647) 지분법자본변동 0 16,243,464 0 (11,271,947) 총포괄손익 (7,729,885,480) (14,679,088,860) (2,442,793,575) (6,100,987,433) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (91) (173) (30) (73) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (91) (173) (30) (73) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,902,238,839) (5,902,238,839) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (187,476,647) 0 (187,476,647) 지분법자본변동 0 0 0 (11,271,947) 0 (11,271,947) 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 2022.09.30 (기말자본) 40,254,598,000 34,582,837,559 (14,346,410,998) (5,078,616,227) (16,573,535,281) 38,838,873,053 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (14,774,633,436) (14,774,633,436) 기타포괄손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 16,243,464 0 16,243,464 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 전환사채의 전환 2,567,757,000 2,752,230,004 0 0 0 5,319,987,004 주식발행비용의 지급 0 (13,513,090) 0 0 0 (13,513,090) 기타 0 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 44,863,171,000 39,267,064,923 (14,346,410,998) (4,881,816,435) (42,333,659,352) 22,568,349,138 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 47 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 46 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 47 기 3분기 제 46 기 3분기 영업활동현금흐름 (9,161,086,529) (18,904,173,394) 당기순이익(손실) (14,774,633,436) (5,902,238,839) 비현금항목 및 운전자본 조정 6,303,066,770 (12,866,733,531) 이자수취 23,095,064 83,776,796 이자지급(영업) (712,614,927) (218,977,820) 투자활동현금흐름 6,885,685,528 (3,454,743,478) 단기대여금의 감소 1,170,000,000 180,000,000 장기금융상품의 감소 123,058,488 0 무형자산의 처분 45,000,000 0 관계기업투자주식의 처분 6,550,000,000 0 보증금의 감소 15,139,058 111,107,000 단기대여금의 증가 (130,000,000) (1,280,000,000) 장기금융상품의 취득 (2,000,000) (18,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (75,000,000) (875,000,000) 종속기업투자주식의 취득 0 (302,646,400) 관계기업투자주식의 취득 0 (750,000,000) 유형자산의 취득 (83,780,818) (169,717,598) 무형자산의 취득 (701,428,800) (880,480) 보증금의 증가 (25,302,400) (349,606,000) 재무활동현금흐름 (13,546,705,547) (1,615,930,242) 유상증자 0 702,619 단기차입금의 증가 12,802,974,160 2,012,333,080 단기차입금의 상환 (2,380,341,400) (3,232,914,780) 리스부채의 상환 (402,687,957) (396,051,161) 전환사채의 조기상환 (3,775,781,262) 0 파생상품부채의 조기상환 (1,277,355,998) 0 장기차입금의 조기상환 (18,500,000,000) 0 주식발행비용의 지급 (13,513,090) 0 현금및현금성자산의 순증가(감소) (15,822,106,548) (23,974,847,114) 기초현금및현금성자산 20,738,857,672 26,538,487,932 현금및현금성자산의 환율변동효과 1 214,624 기말현금및현금성자산 4,916,751,125 2,563,855,442 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 44,863,171천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) ㈜퍼시픽산업 14,169,609 15.79 티디엠투자조합1호 10,500,000 11.70 소네트투자조합 10,500,000 11.70 기타소액주주 54,556,733 60.80 합 계 89,726,342 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1 분기재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1. 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 - 수준 2. 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 - 수준 3. 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다. 2-2 중요한 회계정책하기에 기재된 사항을 제외하고 반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. ② 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않습니다. (3) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중간보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD - 1344.80 - 0.09 1,267.30 - 외화금융부채 USD 159,021 1344.80 213,851 159,021 1,267.30 201,527 순외화금융자산 (159,021) (213,851) (159,020.91) (201,527) 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (21,385) 21,385 (20,153) 20,153 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 4,916,751 20,738,858 기타유동금융자산 200,076 1,672,723 매출채권및기타채권 2,301,870 4,198,262 소 계 7,418,697 26,609,843 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,712,047 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,593,184 1,576,940 기타비유동금융자산 1,924,292 2,002,172 소 계 8,229,523 8,230,069 합 계 15,648,220 34,839,912 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 4,251,751 4,251,751 4,251,751 - - 단기차입금 16,916,333 16,916,333 455,633 16,460,700 - 기타유동금융부채 1,346,972 1,346,972 874,600 472,372 - 파생금융부채 1,165,009 1,165,009 - 1,165,009 - 전환사채 1,169,622 1,169,622 - 1,169,622 - 소 계 24,849,687 24,849,687 5,581,984 19,267,703 - 비유동 기타비유동금융부채 292,913 292,913 - - 292,913 합 계 25,142,600 25,142,600 5,581,984 19,267,703 292,913 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,126,348 3,126,348 3,126,348 - - 단기차입금 6,493,700 6,493,700 333,000 6,160,700 - 기타유동금융부채 1,109,615 1,109,615 642,567 467,048 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 소 계 20,017,949 20,017,949 4,101,915 15,916,034 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,141,653 39,141,653 4,101,915 15,916,034 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 28,226,407 40,643,444 차감 : 현금및현금성자산 4,916,751 20,738,858 순부채(A) 23,309,656 19,904,586 자본총계(B) 22,568,349 31,940,964 부채비율(A/B) 103% 62.32% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유동자산 현금및현금성자산 4,916,751 - - 20,738,858 - - 기타유동금융자산 200,076 - - 1,672,723 - - 매출채권및기타채권 2,301,870 - - 4,198,262 - - 소 계 7,418,697 - - 26,609,843 - - 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,712,047 - - 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,593,184 - - 1,576,940 - 기타비유동금융자산 1,924,292 - - 2,002,172 - - 소 계 1,924,292 1,593,184 4,712,047 2,002,172 1,576,940 4,650,957 합 계 9,342,989 1,593,184 4,712,047 28,612,014 1,576,940 4,650,957 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 4,251,751 - 3,126,348 단기차입금 - 16,916,333 - 6,493,700 기타유동금융부채 - 1,346,972 - 1,109,615 파생상품부채 1,165,009 - 2,855,406 - 전환사채 - 1,169,622 - 6,432,880 소 계 1,165,009 23,684,678 2,855,406 17,162,543 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 292,913 - 623,704 소 계 - 292,913 - 19,123,704 합 계 1,165,009 23,977,591 2,855,406 36,286,247 (3) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 42,772 - - (1,473,932) (1,431,160) 외환차익(차손) 87 - - (368) (281) 외화환산이익(손실) - - - (12,324) (12,324) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (13,911) - - (13,911) 대손상각비 (109,855) - - - (109,855) 전환사채상환손실 - - (731,347) - (731,347) 파생상품부채평가손실 - - (1,989,306) - (1,989,306) 합 계 (66,996) (13,911) (2,720,653) (1,486,624) (4,288,184) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 94,039 - - (60,680) 33,359 외환차익(차손) 55 - - (15,703) (15,648) 외화환산이익(손실) 215 - - (39,644) (39,429) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 57,103 - - 57,103 대손상각비(환입) (57,753) - - - (57,753) 기타의대손상각비환입 83,958 - - - 83,958 파생상품자산평가이익 - 47,356 - - 47,356 파생상품부채평가이익(손실) - - (150,793) - (150,793) 합 계 120,514 104,459 (150,793) (116,027) (41,847) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,712,047 4,712,047 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,593,184 1,593,184 소 계 - - 6,305,231 6,305,231 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,165,009 1,165,009 소 계 - - 1,165,009 1,165,009 합 계 - - 7,470,240 7,470,240 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,304 9,083,304 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 715,209 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,996,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,712,047 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,352,268 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,593,183 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 1,165,009 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 1,165,009 2,855,406 합 계 7,470,239 9,083,304 (주1) 해당 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 평 가 기타(*) 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 75,000 (13,911) - 4,712,046 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - 16,243 - 1,593,183 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 (1,277,356) 1,989,306 (2,402,347) 1,165,009 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 인하여 감소하였습니다(주석 21 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 7. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 50,000 - 171,058 미수수익 376,094 - 823,341 - 미수수익대손충당금 (376,094) - (810,694) - 단기대여금 4,869,156 - 8,318,156 - 단기대여금대손충당금 (4,669,080) - (6,658,080) - 장기대여금 - 430,000 - - 장기대여금대손충당금 - (391,000) - - 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 1,200,000 평가충당금 - - - - 계약보증금 - - - 4,101,000 임차보증금 - 560,961 - 550,961 기타보증금 - 141,490 - 142,321 현재가치할인차금 - (58,244) - (61,175) 대손충당금 - (8,915) - (4,101,994) 합 계 200,076 1,924,292 1,672,723 2,002,171 8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,436,112 691,654 3,127,766 3,786,345 1,461,306 5,247,651 개별평가대손충당금 (439,202) (235,503) (674,705) (467,211) (540,843) (1,008,054) 집합평가대손충당금 (151,191) - (151,191) (41,336) - (41,336) 대손충당금합계 (590,392) (235,503) (825,895) (508,546) (540,843) (1,049,389) 순장부가액 1,845,719 456,151 2,301,870 3,277,799 920,463 4,198,262 (2) 신용위험 및 대손충당금 당분기 및 전기 중 매출채권 각각 455,633천원 및 333,000천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,996,910 456,151 2,453,061 3,319,208 920,463 4,239,671 1년 초과 439,202 235,503 674,705 467,137 540,843 1,007,980 합 계 2,436,112 691,654 3,127,766 3,786,345 1,461,306 5,247,651 2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (508,546) (540,843) (1,049,389) (546,678) (305,340) (852,017) 손상인식 (109,855) - (109,855) 38,131 (235,503) (197,372) 제 각 28,009 305,340 333,349 - - - 기말금액 (590,392) (235,503) (825,895) (508,546) (540,843) (1,049,389) (3) 매출채권의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당분기말 전기말 자산의 장부금액 455,633 333,000 관련부채의 장부금액 455,633 333,000 9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 4,756,104 - 3,398,528 - 선급금대손충당금 (590,000) - (590,000) - 선급비용 36,843 - 36,957 - 당기법인세자산 12,894 - 26,045 - 장기선급금 - 4,429,181 - 3,669,160 합 계 4,215,841 4,429,181 2,871,530 3,669,160 10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 723,958 - 723,958 231,356 - 231,356 원재료 720,846 (232) 720,614 416,454 (232) 416,221 용 지(*) 18,148,506 - 18,148,506 18,148,506 - 18,148,506 미완성공사 3,043,428 - 3,043,428 - - - 합 계 22,636,738 (232) 22,636,506 18,796,316 (232) 18,796,083 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기말 전기말 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 715,209 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 425,000 1.67 425,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,500,000 합 계 5,052,259 4,712,047 4,650,957 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,996,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 4,650,957 75,000 (13,911) 4,712,046 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기말 전기말 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,352,268 1,336,025 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,593,183 1,576,940 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,576,940 - 16,243 1,593,183 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 13. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 현황당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC.(*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 493,989 337,837 ㈜더스타아시아(*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 - - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 123 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 종속기업 60,000 100.00 300,000 273,233 300,000 합계 8,998,748 767,345 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 동사는 2023년 9월 26일자로 청산하여 종속기업에서 제외하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC.(*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 466,338 337,837 ㈜더스타아시아(*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (975,990) - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 2,473 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 60,000 100.00 300,000 288,526 300,000 합계 8,998,748 (218,653) 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 1,050,136 556,146 - (839) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 123 - - (2,407) 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 719,374 446,142 - (15,293) 14. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주)(*1) 서비스업 대한민국 - - - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 35.00 10,000,000 9,206,788 (주)아이엠포텐(*2) 연예매니지먼트업 대한민국 - - - 33.33 750,000 523,361 합 계 - - 12,217,104 9,730,149 (*1) 당사는 2023년 4월 27일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (*2) 당사는 2023년 8월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 매도하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 (9,244,729) 37,941 - (주)아이엠포텐 523,361 (382,055) (141,306) - 합 계 9,730,149 (9,626,784) (103,365) - (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*) 9,334,733 892,856 1,526,666 (32,902) (주)아이엠포텐(*) 1,227,310 81,145 37,939 (423,918) (*) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 재무정보입니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) (주)아이엠포텐 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*1) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 아이엠에이치엔터테인먼트(주)(*2) 8,059,822 35.00 2,820,938 6,423,792 - 9,244,730 (주)아이엠포텐(*2) 1,146,166 33.33 382,055 - - 382,055 합 계 9,626,785 (*1) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 조정한 내역입니다. 단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 (주)아이엠포텐 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*1) 지분율(%) 지분상당액 지분법손익 아이엠에이치엔터테인먼트㈜(*2) 108,404 35.00 37,941 37,941 (주)아이엠포텐(*2) (423,918) 33.33 (141,306) (141,306) 합 계 (315,514) (103,365) (103,365) (*1) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다.(*2) 당기 중 관계기업투자주식을 매도하기 전의 내용입니다. 단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) (주)아이엠포텐 (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,254) (854,377) (47,665) (902,043) (6) 전기에 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당반기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각 기 말 차량운반구 138,844 - (38,701) 100,143 비 품 38,386 10,781 (14,395) 34,772 금 형 130,876 73,000 (32,482) 171,394 시설장치 6,826 - (2,741) 4,085 사용권자산 1,110,886 44,898 (383,670) 772,114 합계 1,425,818 128,679 (471,989) 1,082,508 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,817) 138,844 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 금 형 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 합계 1,448,325 1,044,740 (469,214) (598,033) 1,425,818 (3) 사용권자산 등1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 921,232 (561,933) 359,299 차량운반구 726,692 (313,876) 412,816 합 계 1,647,924 (875,809) 772,114 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각비 기 말 건 물 604,460 18,651 (263,812) 359,299 차량운반구 506,426 26,247 (119,858) 412,815 합 계 1,110,886 44,898 (383,670) 772,114 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,575 602,625 (350,930) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,332 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 3) 당분기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 383,670 리스부채 이자비용 52,823 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 219,782 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 536,198 472,372 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 308,878 285,659 666,556 616,450 합 계 845,076 758,031 1,196,711 1,083,498 5) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,083,498 24,398 52,823 (402,688) - 758,031 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 16. 무형자산당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대 체(*) 기 말 소프트웨어 80,628 1,429 - (17,951) - 64,106 기타의무형자산 533,291 700,000 (45,000) (57,733) 950,000 2,080,558 합 계 613,919 701,429 (45,000) (75,684) 950,000 2,144,664 (*) 당기 중 선급금 및 장기선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 대체(*) 손상차손 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 103,741 - (23,113) - - 80,628 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) 300,532 (270,489) 533,291 합 계 811,182 880 (228,185) 300,532 (270,489) 613,919 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조). 17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.60 8,300,000 6,000,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.60 8,000,000 - 약정할인 하나은행(*) 5.41 455,633 333,000 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 16,916,333 6,493,700 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석8 참조).(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 874,600 - 642,567 - 장기미지급금 - 7,254 - 7,254 리스부채 472,372 285,659 467,048 616,450 합 계 1,346,972 292,913 1,109,615 623,704 19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 2,196,928 665,689 예수금 44,647 157,427 합 계 2,241,575 823,116 20. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채(*) 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 - 2,938,695 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 1,169,622 3,494,185 합 계 1,169,622 6,432,880 (*) 당사는 2023년 2월 16일자로 재무구조 개선을 위하여 조기상환하였습니다. (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 1,400백만원 발행금액 1,400백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 1,997,146주(액면금액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 701원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 1,400,000 사채상환할증금 131,328 전환권조정 (361,706) 합 계 1,169,622 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 전환권조정 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 21. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 1,165,009 1,578,050 합계 1,165,009 2,855,406 한편, 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 상 환 전환(*) 평가손익 당분기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 (1,277,356) - - - 제44회 전환사채 1,578,050 - (2,402,347) 1,989,306 1,165,009 합 계 2,855,406 (1,277,356) (2,402,347) 1,989,306 1,165,009 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 인하여 감소하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. 22. 퇴직급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,545,516 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (703,283) (788,290) 퇴직급여채무 842,233 678,675 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 330,852 433,149 이자원가 - 27,091 재측정요소 : 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - 80,229 퇴직금의 지급 (252,301) (205,194) 기말금액 1,545,516 1,466,965 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 788,290 789,193 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 - 36,119 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (27,056) 기여금의 납입 - 78,936 퇴직금의 지급 (85,007) (88,902) 기말 사외적립자산의 공정가치 703,283 788,291 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 330,852 433,149 이자원가 - 27,091 사외적립자산의 기대수익 - (36,119) 종업원 급여에 포함된 총 비용 330,852 424,121 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 6.22% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 6.22% 미래임금상승률 5.57% 5.57% 23. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 89,726,344주 84,590,828주 자본금 44,863,171천원 42,295,414천원 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 전환사채의 전환 5,135,514 2,567,757 2,752,230 주식발행비용의 지급 - - (13,513) IV. 2023년 9월 30일(당분기말) 89,726,342 44,863,171 39,267,065 24. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 39,267,065 36,528,348 25. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 102주 입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 (4,898,060) (4,898,060) 지분법자본변동 16,243 (79,301) 합 계 (4,881,817) (4,977,361) 27. 주식기준보상제도당사는 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다. 28. 주당손익 당분기 및 전반기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 분기순이익(손실) (7,809,186,592) (14,774,633,436) (2,442,793,575) (5,902,238,839) 기본가중평균유통보통주식수 85,484,931 85,484,931 80,509,094 80,509,094 기본주당순이익(손실) (91) (173) (30) (73) 희석가중평균유통보통주식수 85,484,931 85,484,931 80,509,094 80,509,094 희석주당순이익(손실)(*) (91) (173) (30) (73) (*) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전반기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 143 12,096,473,818 2023-05-24 전환청구 713,266 85,303,992 21 1,791,383,832 2023-06-14 전환청구 713,266 86,017,258 19 1,634,327,902 2023-07-03 전환청구 713,266 86,730,524 64 5,550,753,536 2023-09-05 전환청구 427,960 87,158,484 25 2,178,962,100 2023-09-30 전환청구 2,567,758 89,726,242 - - 합 계 272 23,251,901,188 가중평균유통주식수 85,484,931 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 273 21,978,982,662 합 계 273 21,978,982,662 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 재고자산의 변동 (209,406) (3,840,422) (437,296) (20,661,851) 원재료매입 1,413,068 2,803,676 611,028 2,383,336 종업원급여 517,475 1,772,755 664,407 2,253,657 감가상각비 및 무형자산상각비 178,761 547,672 209,179 623,098 광고선전비 22,020 420,277 15,204 97,541 지급수수료 1,327,219 2,993,130 1,858,840 4,012,906 운반비 1,557 13,756 13,553 129,861 기 타 1,866,365 8,430,078 3,739,945 25,271,585 합 계 5,117,059 13,140,922 6,674,860 14,110,133 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 451,995 1,585,675 546,657 2,075,982 퇴직급여 104,526 310,170 83,884 259,345 복리후생비 89,084 342,815 104,088 319,320 교육훈련비 6,593 10,917 - 225 여비교통비 21,078 54,464 17,364 52,869 차량유지비 25,909 70,568 30,906 82,215 통신비 8,374 28,079 7,025 20,286 세금과공과 73,538 1,077,313 94,103 153,110 보험료 7,059 22,170 7,950 23,719 지급임차료 81,096 221,852 67,189 203,017 지급수수료 584,428 1,420,454 459,774 1,169,264 소모품비 3,105 19,673 5,943 13,310 도서인쇄비 2,618 6,594 3,165 6,096 수선비 - - - 266 수도광열비 4,436 12,989 3,779 11,852 감가상각비 157,670 471,989 148,637 446,636 접대비 120,939 349,571 165,248 325,575 운반비 402 1,631 1,449 1,449 광고선전비 16,020 407,846 96,517 97,541 무형자산상각비 12,623 37,951 (18,132) 64,205 대손상각비 64,725 109,855 (100,504) (57,753) 건물관리비 14,217 34,447 42,983 20,006 경상연구개발비 368,857 691,754 97,725 348,489 합 계 2,219,292 7,288,777 1,865,750 5,637,024 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 금융수익 이자수익 8,948 42,772 41,084 94,039 외환차익 87 87 - 55 당기손익-공정가치측정금융자 산평가이익 - - - 57,103 외화환산이익 - - 215 215 파생상품자산평가이익 - - - 47,356 파생상품부채평가이익 - - - 91,058 리스조정이익 - - - 17,211 합 계 9,035 42,859 41,299 307,037 금융비용 이자비용 375,948 1,473,932 14,014 60,680 외환차손 1 368 2,081 15,703 당기손익-공정가치측정금융자 산평가손실 - 13,911 - - 전환사채상환손실 - 731,347 - - 외화환산손실 5,089 12,324 22,565 39,644 파생상품부채평가손실 1,143,590 1,989,306 - 241,851 합 계 1,524,628 4,221,188 38,660 357,878 31. 기타이익 및 기타손실당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 기타이익 잡이익 75,359 476,572 48,378 123,807 채무면제이익 10,337 10,337 2,272 2,272 관계기업투자주식처분이익 106,673 106,673 - - 장기프로젝트투자처분이익 - - - 7,388 기타의대손충당금환입 10,000 10,000 - 83,958 합 계 202,369 603,582 50,650 217,425 기타손실 재고자산폐기손실 - 154 - - 잡손실 1,725 12,438 25,430 57,914 관계기업투자주식처분손실 3,252,620 3,262,759 - - 장기투자프로젝트투자처분손실 - - - 28,024 손해배상금 1,412,040 1,412,040 - - 기타의대손상각비 407,142 416,057 1,020,956 1,020,956 합 계 5,073,527 5,103,448 1,046,386 1,106,894 32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용등 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 245,401 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 9,809 407,142 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 220,296 합 계 - - 99,509 872,839 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 6,333 - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - 6,333 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - (916,000) - 손실충당금 (916,000) - 916,000 - 안성스튜디오컴플렉스㈜ 장기대여금 430,000 - - 430,000 손실충당금 - (391,000) - (391,000) 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타(*) 임직원 단기대여금 949,659 60,000 (80,000) 959,659 손실충당금 (809,659) - 10,000 (799,659) 합 계 1,320,000 (331,000) (820,000) 199,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스㈜ 단기대여금 - 430,000 - 430,000 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 1,100,000 (60,000) 1,320,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 2,000,000 - 8,000,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 10,000,000 - 16,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당반기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 KIWI MEDIA GROUP USA 종속기업 주식출자 - 2,646 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 주식출자 - 300,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 5,052,646 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 8,300,000 521,401 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - 347,340 4,939 - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 39,000 16,142 - - 임직원 임직원 - 160,000 17,338 - - 최대주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 220,296 합 계 - 546,340 38,419 16,300,000 741,697 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - - 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - - 12,578 - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 430,000 6,333 - - 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 대규모 기업집단계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,320,000 41,188 6,000,000 276,000 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 623,114 1,159,928 33. 법인세비용 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 34. 담보제공자산 및 지급보증 등 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당분기말 및 전기말 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 2,051,582 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 35. 우발부채와 약정사항(1) 계류중인 소송현황당분기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 6,000 (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종 ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 6,000 36. 수 익(1) 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 4,164,625 3,394,890 영화매출액 76,090 813,574 미디어매출액 896,053 1,624,790 제작매출액 1,931,268 2,446,169 부가매출액 79,811 349,798 공연매출액 - 823,914 합 계 7,147,847 9,453,135 (2) 당사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당반기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 7,145,466 기간에 걸쳐 인식하는 수익 2,381 합 계 7,147,847 (3) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 - 1,336,172 계약부채 545 1,382,502 37. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 113,827 3,639,234 콘텐츠제작2본부 824,363 1,675,860 웰메이드사업팀 2,045,033 743,149 수호사업본부 4,164,625 3,394,890 합 계 7,147,848 9,453,133 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 7,127,877 9,377,897 기타 국외 19,970 75,237 합계 7,147,847 9,453,134 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 거래처 A 3,185,702 1,519,518 거래처 B 1,528,357 2,707,723 거래처 C - 1,592,936 합 계 4,714,059 5,820,177 38. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 비현금항목 조정 8,828,333 3,393,813 운전자본 조정 (2,525,267) (16,260,547) 합 계 6,303,066 (12,866,734) 1) 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 1,473,932 1,351,480 이자수익 (42,772) (94,039) 퇴직급여 330,852 259,345 감가상각비 471,989 446,636 무형자산상각비 75,683 176,462 파생상품부채평가손실 1,989,306 241,851 파생상품부채평가이익 - (91,058) 파생상품자산평가이익 - (47,356) 대손상각비 109,855 (57,753) 기타의대손상각비 416,057 1,001,522 지분법손실 141,306 416,054 지분법이익 (37,941) (111,124) 잡이익 (3,753) - 장기프로젝트투자처분손실 - 28,024 장기프로젝트투자처분이익 - (7,388) 기타의대손충당금환입 (10,000) (83,958) 리스조정이익 - (17,211) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - (57,103) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 13,911 - 재고자산폐기처분손실 154 - 관계기업투자주식처분이익 (106,673) - 관계기업투자주식처분손실 3,262,759 - 전환사채상환손실 731,347 - 외화환산이익 - (215) 외화환산손실 12,324 39,644 합계 8,828,336 3,393,813 2) 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 변동 1,518,089 2,887,845 대손충당금의 변동 (28,009) (224,613) 받을어음의 변동 (167,855) 684,742 미수금의 변동 464,312 56,695 미수수익의 변동 (3,495) 149,944 선급금의 변동 (5,944,941) (5,210,205) 선급비용의 변동 115 (6,953) 당기법인세자산의 변동 13,151 (11,675) 재고자산의 변동 (797,147) (17,261,851) 장기프로젝트투자의 변동 - (1,575,637) 장기선급금의 변동 (166,085) - 매입채무의 변동 370,526 (193,827) 미지급금의 변동 742,548 3,748,626 미지급비용의 변동 232,033 190,742 선수금의 변동 1,531,238 919,058 예수금의 변동 (122,453) (300,108) 장기미지급금의 변동 - 2,966 퇴직금지급 (252,301) (170,985) 사외적립자산의 변동 85,007 54,689 합 계 (2,525,266) (16,260,547) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 24,398 1,351,307 선급금의 재고자산 대체 - 3,400,000 선급금의 기타무형자산 대체 950,000 300,532 파생상품부채의 파생상품자산 대체 - 555,478 단기대여금의 장기대여금 대체 430,000 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익 16,243 - 관계기업투자주식의 지분법자본변동 79,301 - 전환사채의 전환 5,329,664 - 장기선급금의 대체 1,523,936 - 장기선급금의 미완성공사 대체 3,043,428 - 리스부채 유동성대체 330,791 10,521 (3) 당분기말 및 전기말 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당분기말 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 파생상품부채평가손실 전환사채의 전환 전환사채상환손실 단기차입금 6,493,700 10,422,633 - - - - - 16,916,333 리스부채 1,083,498 (402,688) 24,398 52,823 - - - 758,031 전환사채 6,432,880 (3,775,781) - 708,495 - (2,927,318) 731,347 1,169,623 파생상품부채 2,855,406 (1,277,356) - - 1,989,306 (2,402,347) - 1,165,009 장기차입금 18,500,000 (18,500,000) - - - - - - 합 계 35,365,484 (13,533,192) 24,398 761,318 1,989,306 (5,329,665) 731,347 20,008,996 ② 전기말 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 7,471,282 (977,582) - - - 6,493,700 리스부채 1,190,244 (529,920) 818,189 68,551 (463,565) 1,083,499 전환사채 4,931,027 - - 1,501,853 - 6,432,880 파생상품부채 4,276,991 - - - (1,421,585) 2,855,406 장기차입금 - 18,500,000 - - - 18,500,000 합 계 17,869,544 16,992,498 818,189 1,570,404 (1,885,150) 35,365,485 6. 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음. 주요배당지표 > 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 3분기 제46기 제45기 주당액면가액(원) - - - (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 > (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.03.04 무상감자 보통주 147,969,212 500 - 회생계획안 2020.03.05 출자전환 보통주 27,041,481 500 500 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 10,175,988 500 - 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 59,569,433 500 - 회생계획안 2020.03.06 유상증자(제3자배정) 보통주 30,400,000 500 500 회생계획안 2020.04.30 출자전환 보통주 378,036 500 500 회생계획안 2020.05.28 유상증자(제3자배정) 보통주 15,800,000 500 500 - 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 보통주 6,600,000 500 500 - 2020.12.24 유상증자(제3자배정) 보통주 2,233,000 500 1,000 - 2021.04.03 유상증자(제3자배정) 보통주 1,486,662 500 1,500 - 2021.11.12 유상증자(주주배정) 보통주 17,000,000 500 1,810 - 2022.11.24 유상증자(제3자배정) 보통주 4,081,632 500 980 - 2023.05.24 전환권행사 보통주 713,266 500 701 - 2023.06.14 전환권행사 보통주 713,266 500 701 - 2023.09.05 전환권행사 보통주 427,960 500 701 - 2023.09.20 전환권행사 보통주 427,960 500 701 - 2023.09.21 전환권행사 보통주 713,266 500 701 - 2023.09.26 전환권행사 보통주 713,266 500 701 - 2023.09.27 전환권행사 보통주 713,266 500 701 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 [미상환 전환사채 발행현황] (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 44 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 701 1,400 1,997,146 - 합 계 - - - 5,000 보통주 - - - 1,400 1,997,146 - ※ 2023.10.04 4억원, 2023.10.20 10억원 미상환사채 전액 전환청구를 하였습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액