아센디오 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 더스타아시아 외 3개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아센디오는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2021년 3월 29일 상호를 주식회사 키위미디어그룹에서 주식회사 아센디오로 변경하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은42,295,414천원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)퍼시픽산업	37,169,609	43.94

케이엠인터네셔날(주)	4,800,000	5.67

(주)이제트가이드	4,800,000	5.67

기타소액주주	37,821,219	44.72

합 계	84,590,828	100.00

(2) 종속기업의 개요

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,045,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 990,434 524,096 466,338 - (4,258) 25,918 (주)더스타아시아 52,689 1,028,680 (975,990) 80,000 26,079 26,079 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 2,473 - 2,473 1 (3,597) (3,166) 안성스튜디오컴플렉스(주) 724,859 436,333 288,526 - (11,474) (11,474) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 928,052 490,279 437,773 - (35,186) 9,807 (주)더스타아시아 90,704 1,092,774 (1,002,070) 20,709 64,036 64,036 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 5,638 - 5,638 - (3,126) (2,548) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결기업은 당기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였으며, 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결기업은 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.연결기업은 공연장 등에 대한 리스료를 9개월 동안 면제 받았습니다. 면제받은 리스료 93,586천원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 연결기업은 리스료의 면제로 소멸된리스부채의 일부를 제거하였습니다.- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다. 연결기업은 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 해야 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007))대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.15) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 16) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 17) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 19) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1HKD, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 781,531.28 1267.30 990,435 782,836.93 1185.50 928,053 HKD 15,211.86 162.55 2,473 37,088.00 152.03 5,638 소 계 796,743.14 992,908.00 819,924.93 933,691.00 외화금융부채 USD 159,021.00 1267.30 201,527 570,629.13 1185.50 676,481 순외화금융자산 637,722.14 791,381.00 249,295.80 257,210.00 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 79,138 (79,138) 25,721 (25,721) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 20,766,898 26,590,889 매출채권및기타채권 5,077,446 7,226,680 기타유동금융자산 1,242,723 1,039,315 소 계 27,087,067 34,856,884 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 1,655,271 기타비유동금융자산 2,002,172 6,584,114 소 계 8,230,069 11,938,553 합 계 35,317,136 46,795,437 (1)-5 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,135,508 3,135,508 3,135,508 - - 단기차입금 6,635,129 6,635,129 333,000 6,302,129 - 기타유동금융부채 1,195,847 1,195,847 728,799 467,048 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 소 계 20,254,770 20,254,770 4,197,307 16,057,463 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,378,474 45,872,174 4,197,307 22,551,163 19,123,704 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,706,979 2,706,979 2,706,979 - - 단기차입금 7,603,582 7,603,582 - 7,603,582 - 기타유동금융부채 666,812 943,308 431,064 512,245 - 전환사채 4,931,027 4,931,027 - - 4,931,027 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 소 계 20,185,390 20,461,887 3,138,043 12,392,817 4,931,027 비유동 기타비유동금융부채 787,389 1,105,728 - - 1,105,728 합 계 20,972,779 20,909,233 3,138,043 12,392,817 6,036,755 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 40,888,846 22,883,800 차감: 현금및현금성자산 20,766,898 26,590,889 순부채(A) 20,121,948 (3,707,089) 자본총계(B) 32,269,679 45,189,018 부채비율(A/B) 62.36% (8.20%) (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 비유동금융자산 171,058 - - 171,058 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 5,500,273 - - 5,500,273 소 계 5,671,331 1,576,940 4,650,957 11,899,228 합 계 32,758,398 1,576,940 4,650,957 38,986,295 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 26,590,889 - - 26,590,889 매출채권및기타채권 7,226,680 - - 7,226,680 기타금융자산 1,039,315 - - 1,039,315 소 계 34,856,883 - - 34,856,883 비유동자산 비유동금융자산 144,879 - - 144,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,439,235 - - 6,439,235 소 계 6,584,113 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 41,440,997 1,655,271 3,699,168 46,795,436 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 3,135,508 - 2,706,979 단기차입금 - 6,635,129 - 7,603,582 기타금융부채 - 1,195,847 - 666,812 전환사채 - 6,432,880 - 4,931,027 파생금융부채 2,855,406 - 4,276,991 - 소 계 2,855,406 17,399,364 4,276,991 15,908,400 비유동부채 장기차입금 - 18,500,000 - - 기타비유동금융부채 - 623,704 - 787,389 소 계 - 19,123,704 합 계 2,855,406 36,523,068 4,276,991 16,695,789 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 109,988 - - (2,185,440) (2,075,452) 외환차익(차손) 145 - - (15,768) (15,623) 외화환산이익(손실) 26,851 - - (39,644) (12,793) 채무면제이익 - - - 2,272 2,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 76,789 - - 76,789 대손상각비 (38,131) - - - (38,131) 기타의대손상각비 (685,627) - - - (685,627) 파생상품자산평가손실 - - (555,478) - (555,478) 파생상품부채평가이익 - - 1,977,063 - 1,977,063 합 계 (586,774) 76,789 1,421,585 (2,238,580) (1,326,980) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 85,022 - - (365,682) (280,661) 외환차익(차손) 4,472 - - (3,369) 1,103 외화환산이익(손실) 1,322 - - (15,981) (14,659) 채무면제이익 - - - 290,051 290,051 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 24,997 - - 24,997 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (551,068) - - (551,068) 대손상각비 (515,366) - - - (515,366) 기타의대손상각비 (517,849) - - - (517,849) 파생상품부채평가이익 - - 1,042,445 - 1,042,445 파생상품부채평가손실 - - (193,956) - (193,956) 합 계 (942,399) (526,071) 848,489 (94,981) (714,963) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,303 9,083,303 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 소 계 - - 5,354,439 5,354,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 소 계 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 9,631,430 9,631,430 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 729,119 652,330 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,921,838 3,046,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,650,957 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,336,025 1,474,771 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 180,500 3 - 자산접근법 소 계 1,576,940 1,655,271 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 2,855,406 4,276,991 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 2,855,406 4,276,991 합 계 9,083,303 9,631,430 (주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,125,479 (848,488) 4,276,991 5. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 171,058 - 144,879 미수수익 805,825 - 974,760 - 대손충당금 (793,178) - (962,019) - 단기대여금 6,624,816 674,046 5,754,816 674,046 대손충당금 (5,394,740) (674,046) (4,728,243) (674,046) 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 6,184,325 평가충당금 - - - (139,730) 계약보증금 - 4,101,000 - 11,378,801 임차보증금 - 550,961 - 411,292 기타보증금 - 142,321 - 123,491 현재가치할인차금 - (61,175) - (41,143) 대손충당금 (4,101,994) - (11,477,801) 합 계 1,242,723 2,002,171 1,039,314 6,584,114 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 3,870,544 2,430,124 6,300,668 6,221,757 2,030,774 8,252,531 대손충당금 (582,380) (640,843) (1,223,223) (620,511) (405,340) (1,025,851) 순장부가액 3,288,164 1,789,281 5,077,445 5,601,245 1,625,434 7,226,679 (2) 신용위험 및 대손충당금 당기 및 전기 중 매출채권 각각 333,000천원 및 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 3,329,500 800,787 4,130,287 6,012,951 1,725,434 7,738,385 1년 초과 541,044 1,629,337 2,170,381 208,806 305,340 514,146 합 계 3,870,544 2,430,124 6,300,668 6,221,757 2,030,774 8,252,531 (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (620,511) (405,340) (1,025,851) (100,132) (405,340) (505,472) 손상차손 인식금액 38,131 (235,503) (197,372) (520,379) - (520,379) 연결범위변동 - - - - - - 기말금액 (582,380) (640,843) (1,223,223) (620,511) (405,340) (1,025,851) (3) 매출채권의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 333,000 310,582 관련부채의 장부금액 333,000 310,582 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 선급금 3,496,021 - 13,509,164 대손충당금 (686,189) - (4,788,561) 선급비용 36,957 - 27,189 당기법인세자산 26,070 - 7,640 부가세대급금 40,740 - 1,121 장기선급금 - 3,669,160 - 합 계 2,913,599 3,669,160 8,756,552 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 231,356 - 231,356 108,371 - 108,371 원재료 416,454 (232) 416,221 244,808 (8,923) 235,884 용 지(*) 18,148,506 - 18,148,506 - - - 합 계 18,796,316 (232) 18,796,083 353,179 (8,923) 344,256 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있습니다.10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 729,119 652,330 (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 350,000 275,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 700,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,000,000 합 계 4,977,259 4,650,957 3,699,168 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,921,838천원 및 3,046,838천원입니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,168 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 180,500 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,336,025 1,474,771 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,576,940 1,655,271 (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 12. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,206,788 35.00 10,000,000 9,891,379 아이엠포텐(주) 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 523,361 - - - 합 계 12,217,104 9,730,149 11,467,104 9,891,379 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋(주)(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 당기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) 186,483 - - (186,483) - 늑대사냥문화산업전문(유) - 5,000 (2,889) (2,111) - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ - 10,000,000 - (108,621) 9,891,379 합 계 186,483 10,005,000 (2,889) (297,215) 9,891,379 (*) 전기 중 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) 아이엠포텐(주) 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 2,011,152 2,321,222 602,412 (637,087) 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,292,332 384,939 89,555 (1,239,171) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 아이엠포텐(주) 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,907,392 35.00 3,467,587 6,423,792 - 9,891,379 합 계 9,891,379 (5) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 미반영 지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋(주) 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) 아이엠포텐(주) (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,255) (854,378) (47,665) (902,043) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (637,087) 36.45 (232,218) 45,735 (186,483) 늑대사냥문화산업전문(유) (4,222) 50.00 (2,111) - (2,111) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (348,018) 35.00 (121,806) 14,000 (107,806) 합 계 (989,327) (356,135) 59,735 (296,400) (6) 당기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당 기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ (47,665) 113,014 65,348 13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,818) 138,844 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 기타의유형자산 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 건설중인자산 - 677,400 - - 677,400 합 계 1,448,325 1,722,140 (469,214) (598,033) 2,103,218 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 226,911 - (14,318) (50,707) 161,886 시설장치 14,134 - - (3,654) 10,480 비 품 136,713 7,925 (40,390) (60,451) 43,798 금 형 44,649 - - (12,820) 31,829 기타의유형자산 10,460 - (10,460) - - 사용권자산 1,601,035 604,452 (360,225) (644,930) 1,200,332 합 계 2,033,902 612,377 (425,393) (772,561) 1,448,325 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,301,416 (554,840) 746,576 차량운반구 600,466 (146,709) 453,757 합 계 1,901,881 (701,549) 1,200,332 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,576 602,625 (350,931) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,333 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 1,243,351 299,956 (512,219) (284,513) 746,575 차량운반구 357,684 304,496 (132,711) (75,712) 453,757 합 계 1,601,035 604,452 (644,930) (360,225) 1,200,332 (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 644,930 리스부채 이자비용 88,054 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 44,154 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 530,155 467,048 417,379 406,496 1년 초과 5년 이내 666,556 616,450 879,635 783,748 합 계 1,196,711 1,083,498 1,297,014 1,190,244 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,535,561 599,191 88,054 (682,583) (349,978) 1,190,244 14. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손 상 대체(*) 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 129,429 - (33,540) - - 95,889 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) (270,489) 300,532 533,291 합 계 836,870 880 (238,613) (270,489) 300,532 629,180 (*) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손 상 기 말 영업권 246,732 - - (246,732) - 전속계약금 61,445 - (35,195) - 26,250 소프트웨어 50,197 101,500 (22,269) - 129,428 기타의무형자산 814,974 1,880,248 (565,407) (1,448,623) 681,192 합 계 1,173,348 1,981,748 (622,871) (1,695,355) 836,870 15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 이에스에이 - 15,700 15,700 운영자금대출 ㈜퍼시픽산업 4.60 6,000,000 6,000,000 일반대출 ㈜더콘텐츠온 4.60 - 1,000,000 약정할인 하나은행(*) 3.26 333,000 310,582 일반대출 더스타미디어 - - - 일반대출 Ever Trust Partner - 76,457 71,522 일반대출 Jin Wook Cho - 64,972 60,778 합 계 6,635,129 7,603,582 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석7,35 참조). (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 금 액 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 3,500,000 (주)부산은행 6.84 9,000,000 합 계 18,500,000 한편, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. 16. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 2,938,695 2,178,872 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 3,494,185 2,752,155 합 계 6,432,880 4,931,027 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 1% 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우만기일에 액면가액의 103.0415%를 일시 상환 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,617,801주(액면이자 500원) 보통주 5,701,254주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 1,910원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 877원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,973,203) (2,716,875) (5,690,078) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,178,872 2,752,155 4,931,027 17. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 1,856,477 제44회 전환사채 1,578,050 2,420,514 합계 2,855,406 4,276,991 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채(*) 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 당기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 2,898,921 1,042,445 1,856,477 제44회 전환사채 - 2,226,558 (193,956) 2,420,514 합 계 - 5,125,479 848,489 4,276,991 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 728,799 - 260,316 장기미지급금 - 7,254 - 리스부채 467,048 616,450 406,496 합 계 1,195,847 623,704 666,812 787,389 19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 666,380 - 1,045,123 - 예수금 157,427 - 373,254 - 부가세예수금 7,890 - - - 합 계 831,697 - 1,418,377 - 20. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,466,965 1,281,837 사외적립자산의 공정가치 (788,290) (789,193) 퇴직급여채무 678,675 492,644 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,281,837 1,313,283 퇴직급여 : 당기근무원가 433,149 416,883 이자원가 27,091 21,682 과거근무원가 - 16,443 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (150,147) (134,563) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 80,229 (25,797) 퇴직금의 지급 (205,194) (309,650) 기말금액 1,466,965 1,281,837 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 789,193 412,547 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 36,119 16,591 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (27,056) (15,066) 기여금의 납입 78,936 520,000 퇴직금의 지급 (88,902) (144,879) 기말금액 788,290 789,193 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 433,149 416,883 이자원가 27,091 21,682 사외적립자산의 기대수익 (36,119) (16,591) 과거근무원가 - 16,444 종업원 급여에 포함된 총 비용 424,121 438,565 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 6.22% 3.94% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 3.94% 미래임금상승률 5.57% 5.75% 21. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 84,590,828주 80,509,196주 자본금 42,295,414천원 40,254,598천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익(*) I. 2021년 1월 1일(전기초) 62,022,534 31,011,267 22,155,754 105,920,740 주식발행초과금 이입 - - (10,648,703) - 감자차익 이입 - - - (105,920,740) 유상증자 1,486,662 743,331 1,481,646 - 유상증자 17,000,000 8,500,000 21,593,438 - II. 2021년 12월 31일(전기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - III. 2022년 1월 1일(당기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 - 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 - IV. 2022년 12월 31일(당기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 - (*) 자기주식에 대한 소각분 20,643천원이 포함되어 있습니다. 22. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,528,348 34,582,135 기타자본잉여금 - 1,203,334 합 계 36,528,348 35,785,469 23. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) - 합 계 (14,346,411) (14,310,123) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,898,060) (4,819,729) 지분법자본변동 (79,301) (60,139) 해외사업환산손익 92,055 36,908 합 계 (4,885,306) (4,842,959) 25. 주식기준보상제도연결실체는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 기초 수량 1,500천주가 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다.26. 결손금 (1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 46 기(처리예정일 : 2023년 3월 28일) 제 45 기(처리확정일 : 2022년 3월 29일) 미처리결손금 27,078,369 11,447,448 전기이월미처리결손금 11,447,450 3,385,152 확정급여제도의 재측정요소 (42,862) (161,740) 지분법이익잉여금 (9,975) - 연결자본잉여금의 대체 (1,239,622) - 총포괄손익의 대체 - 1,639,916 당기순손실 16,923,378 6,584,120 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 27,078,369 11,447,448 27. 주당손익 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손실 16,916,858,189 6,577,827,246 기본가중평균유통보통주식수 80,878,118 65,463,141 기본주당순손실 209 100 희석가중평균유통보통주식수 80,878,118 65,463,141 희석주당순손실(*) 209 100 (*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 332 26,729,019,208 2022-11-28 유상증자 4,081,632 84,590,726 33 2,791,493,958 합 계 365 29,520,513,166 가중평균유통주식수 80,878,118 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2021-01-01 전기이월 - 62,022,432 92 5,706,063,744 2021-04-03 유상증자 1,486,662 63,509,094 223 14,162,527,962 2021-11-12 유상증자 17,000,000 80,509,094 50 4,025,454,700 합 계 365 23,894,046,406 가중평균유통주식수 65,463,141 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 상품의 변동 (303,321) (51,629) 원재료매입 3,126,048 2,648,622 종업원급여 3,303,210 2,924,918 감가상각비 및 무형자산상각비 836,645 1,395,433 광고선전비 280,481 179,905 지급수수료 7,705,401 1,216,440 운반비 134,219 7,113 기 타 12,469,685 16,810,794 합 계 27,552,368 25,131,596 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,068,313 2,485,567 퇴직급여 400,002 391,312 복리후생비 424,702 313,636 교육훈련비 513 8,038 여비교통비 69,865 65,591 차량유지비 104,824 78,605 통신비 28,588 55,278 세금과공과 521,629 134,163 보험료 31,314 28,381 지급임차료 271,883 121,835 지급수수료 3,478,803 1,216,440 광고선전비 266,841 179,905 감가상각비 598,033 656,837 무형자산상각비 87,267 389,538 수선비 266 554 접대비 428,375 281,248 도서인쇄비 8,657 40,242 운반비 1,949 7,113 소모품비 19,232 22,774 관리비 27,213 - 수도광열비 15,187 16,179 경상개발비 862,717 - 대손상각비 (38,131) 515,366 기 타 - 751,872 합 계 10,678,042 7,760,479 29. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 109,988 85,022 외환차익 145 4,472 외화환산이익 26,851 1,322 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 76,789 24,997 장기프로젝트투자처분이익 7,388 - 리스조정이익 17,211 - 채무면제이익 2,272 290,051 파생상품부채평가이익 1,977,063 1,042,445 합 계 2,217,707 1,448,309 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,185,440 365,682 외환차손 15,768 3,369 외화환산손실 39,644 15,981 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 551,068 장기프로젝트투자처분손실 4,719,498 - 파생상품자산평가손실 555,478 - 파생상품부채평가손실 - 193,956 합 계 7,515,828 1,130,056 30. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손충당금환입 83,958 622 매각예정비유동자산 처분이익 - 1,200 정부보조금수익 - 23,841 종속기업투자주식처분이익 - 2,111 잡이익 108,250 242,747 합 계 192,208 270,521 (2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산폐기처분손실 66,496 55 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 유형자산처분손실 5 78,036 무형자산손상차손 270,489 1,695,355 기타의대손상각비 1,527,149 1,152,105 기부금 10,000 15,411 잡손실 64,850 70,813 합 계 1,938,989 3,012,983 31. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 (주)퍼시픽산업 최대주주 (주)트랜짓에셋 관계기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - - 276,000 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 102,082 기 타 늑대사냥문화산업전문(유) 29,000 - - - 합 계 29,000 - - 102,082 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 670,000 (60,000) 890,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타(*) 임직원 단기대여금 999,659 270,000 10,000 1,259,659 손실충당금 569,659 130,000 - 699,659 합 계 1,569,318 400,000 10,000 1,959,318 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 - 6,000,000 - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 3,999,999 905,000 ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계회사 주식취득 - 5,000,000 관계회사 주식출자 - 5,000,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 750,000 - 합 계 4,749,999 10,905,000 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 949,659 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,699,659 17,338 6,000,000 276,000 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 6,000,000 102,082 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - 합 계 1,259,659 17,338 6,000,000 102,082 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보(보증)내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 담보제공자 제공받은자산 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 최대주주 (주)퍼시픽산업 토지(논현동) 16,200,000 KB캐피탈(주) 별내지식산업센터 시행 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 정기예금 7,050,000 CJ대한통운 기타특수관계자 신동철(대표이사) 연대보증 49,500,000 부산은행외 (6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,814,463 1,251,921 32. 법인세비용 (1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (16,916,858) (6,577,827) 적용세율에 따른 법인세 (3,721,709) (1,447,122) 조정사항 - 비공제비용 80,904 295,596 - 기 타 3,640,805 1,151,526 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 한편, 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 52,536 13,489 66,025 13,865 미지급비용 100,716 27,964 128,680 27,023 장기투자증권 10,084,657 1,542 10,086,199 2,118,102 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 41,143 20,031 61,175 12,847 상환할증금(CB) 621,105 - 621,105 130,432 장기프로젝트투자 139,730 (139,730) - - 재고자산평가손실 8,923 (8,691) 232 49 전환권조정(CB) (5,690,078) 1,501,853 (4,188,225) (879,527) 대손충당금 22,541,557 (17,170,755) 5,370,802 1,127,869 미수수익 (12,741) 95 (12,647) (2,656) 지분법적용투자주식 21,566,552 911,230 22,477,782 4,720,334 퇴직급여충당부채 1,281,837 185,128 1,466,965 308,063 퇴직연금운용자산 (789,193) 903 (788,290) (165,541) 리스부채 1,190,244 (106,746) 1,083,498 227,535 사용권자산 (1,200,332) 89,446 (1,110,886) (233,286) 종속기업투자주식 8,330,233 30,678 8,360,912 1,755,791 투자금 173,162 - 173,162 36,364 파생상품부채 4,276,991 (1,421,585) 2,855,406 599,635 선급금 (45,940) - (45,940) (9,647) 이월결손금 117,098,325 - 117,098,325 37,773,159 합 계 47,581,991 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (47,581,991) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 39,047 13,489 52,536 11,033 미지급비용 3,401 97,315 100,716 21,150 장기투자증권 10,551,356 (466,699) 10,084,657 2,117,778 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 - 41,143 41,143 8,640 상환할증금(CB) - 621,105 621,105 130,432 장기프로젝트투자 - 139,730 139,730 29,343 재고자산평가손실 - 8,923 8,923 1,874 전환권조정(CB) - (5,690,078) (5,690,078) (1,194,916) 대손충당금 24,140,420 (1,598,863) 22,541,557 4,733,727 미수수익 (1,654,873) 1,642,132 (12,741) (2,676) 지분법적용투자주식 21,272,656 293,896 21,566,552 4,528,976 퇴직급여충당부채 1,209,244 72,593 1,281,837 269,186 퇴직연금운용자산 (412,547) (376,646) (789,193) (165,731) 리스부채 1,535,560 (345,316) 1,190,244 249,951 사용권자산 (1,601,035) 400,703 (1,200,332) (252,070) 종속기업투자주식 6,681,750 1,648,483 8,330,233 1,749,349 투자금 173,162 - 173,162 36,364 파생상품부채 - 4,276,991 4,276,991 898,168 이자비용 - (45,940) - (10,107) 이월결손금 110,887,488 6,210,837 117,098,325 25,761,632 합 계 38,943,683 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (38,943,683) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 33. 담보제공자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당기말 및 전기말 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,274,677 HDC랩스외 하자이행보증외 (3) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 (*) 당사는 당기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 약정이행 청구 3,720,000 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - (*) 당사는 당기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. 34. 약정사항 (1) 연결실체는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을 체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다.(2) 연결실체는 하나은행과 500,000천원의 한도약정을 맺고 있으며, 당기 중 하나은행에 333,000천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금 333,000천원을 수령하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다.(3) 당사는 별내 지식산업센터 시행과 관련하여 약정계약을 체결하였으며 내역은 다음과 같습니다.① 사업개요 구 분 내 용 비 고 사업명 남양주 별내 지식산업센터 개발사업 시행사 주식회사 아센디오 시공사 씨제이대한통운 주식회사 (주1) 신탁회사 신한자산신탁 주식회사 규 모 지하2층~지상9층 (주1) 신탁회사가 공동2순위 우선수익권 증서 제공(공사대금의 120% 한도)② 대출약정금 (단위 : 천원) 구분 대출약정금 비고 더에이치지에프투제이차(주) 22,500,000 신탁회사가 공동1순위 우선수익권 증서 제공(대출금액의 120%한도) 케이비캐피탈(주) 13,500,000 (주)부산은행 9,000,000 35. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 6,038,563 7,169,686 용역매출액 - 120,000 제작매출액 8,651,903 10,770,038 콘텐츠매출 2,182,823 1,758,125 영화매출 919,880 1,457,944 방송출연매출 - 42,745 기 타 789,286 255,904 합 계 18,582,455 21,574,442 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 일시에 인식하는 수익 17,935,054 10,372,854 기간에 걸쳐 인식하는 수익 647,401 11,201,588 합 계 18,582,455 21,574,442 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 2,360,995 계약부채 2,926 240,767 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 166,150천원 입니다. 36. 영업부문별 보고 (1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콘텐츠제작2본부 2,496,482 8,477,841 콘텐츠제작1본부 8,176,489 4,126,045 웰메이드사업팀 1,790,920 1,758,125 수호사업본부 6,038,563 7,169,686 유통사업부문 - 42,745 기타사업부문 80,001 - 합 계 18,582,455 21,574,442 (3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국 내 18,424,698 21,503,439 기타 국외 157,757 71,003 합 계 18,582,455 21,574,442 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 거래처 A 3,467,153 4,052,334 거래처 B 2,854,211 4,866,715 거래처 C 2,707,723 - 합 계 9,029,087 8,919,049 37. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 비현금항목 조정 9,121,780 5,153,329 운전자본 조정 (15,234,972) (7,209,897) 합 계 (6,113,192) (2,056,568) (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,136,863 365,523 이자수익 (109,826) (85,021) 퇴직급여원가 424,121 439,350 감가상각비 598,033 772,561 무형자산상각비 238,613 622,871 무형자산손상차손 270,489 1,695,355 대손상각비 (38,131) 515,366 기타의대손상각비 1,507,715 1,152,105 기타의대손충당금환입 (83,958) (622) 장기프로젝트투자처분이익 (7,388) - 장기프로젝트투자처분손실 4,719,498 - 관계기업투자주식처분이익 - (2,111) 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 551,068 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (76,789) (24,997) 파생상품자산평가손실 555,478 파생상품부채평가이익 (1,977,063) (1,042,445) 파생상품부채평가손실 193,956 매각예정비유동자산처분이익 - (1,200) 유형자산처분손실 5 78,036 외화환산이익 (26,851) (1,322) 외화환산손실 39,644 15,981 재고자산폐기처분손실 66,496 55 채무면제이익 - (250,000) 지분법손익 902,043 297,215 잡이익 - (139,605) 리스조정이익 (17,211) - 합 계 9,121,781 5,153,327 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의변동 1,927,855 (1,322,828) 기타채권의 변동 10,287 22,453 당기법인세자산의변동 (18,430) 13,379 대손충당금의변동 (224,613) (1,161,660) 미수수익의변동 168,935 679,935 재고자산의변동 (15,118,323) (51,684) 기타비유동자산의변동 272,215 - 기타유동자산의변동 (2,098,309) (5,027,210) 매입채무의변동 (95,521) 250,807 미지급금의변동 484,406 (40,224) 장기미지급금의변동 3,613 3,641 기타유동부채의변동 (207,936) 277,776 기타금융부채의변동 234,820 170,156 기타비금융부채의변동 (378,743) (219,433) 기타비유동부채의변동 - - 퇴직금지급 (205,194) (470,796) 사외적립자산의변동 9,966 (214,907) 당기법인세부채의변동 - (119,301) 합 계 (15,234,972) (7,209,897) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 인식 875,022 604,452 선급금의 재고자산 대체 3,400,000 - 선급금의 기타무형자산대체 (300,532) - 파생상품부채 파생상품자산 대체 555,478 - 리스부채 유동성대체 109,089 524,340 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 7,603,582 (943,913) - - (24,540) 6,635,129 리스부채 1,190,244 (529,920) 818,189 68,551 (463,565) 1,083,499 전환사채 4,931,027 - - 1,501,853 - 6,432,880 파생상품부채 4,276,991 - - - (1,421,585) 2,855,406 장기차입금 - 18,500,000 - - - 18,500,000 합 계 18,001,844 17,026,167 818,189 1,570,404 (1,909,690) 35,506,914 ② 전 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 282,290 7,581,654 - - (260,362) 7,603,582 리스부채 1,535,560 (682,583) 599,191 88,054 (349,978) 1,190,244 전환사채 - 4,772,311 - 158,716 - 4,931,027 파생상품부채 - 5,125,479 - - (848,488) 4,276,991 합 계 1,817,850 16,796,861 599,191 246,770 (1,458,828) 18,001,844 38. 중단사업손익(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 중단사업손익은 다음과 같습니다.1) 공연사업부문 사업중단2021년 10월 31일에 연결기업이 영위하던 공연사업부문의 사업을 중단하였습니다. 이는 코로나19의 장기화됨에 따라 뮤지컬 썬앤문의 공연중단등 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.(2) 중단영업이익의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단사업(공연사업부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 - - 매출원가 - 123,137 매출총이익 - (123,137) 판매비와 관리비 - 176,113 중단영업손실 - (299,250) 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (273,615) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활등으로 인한 현금흐름 - - 39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 특수관계인으로부터 단기차입을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 차입기간 이율 자금사용목적 단기차입금 2023.02.14 4,000,000 (주)퍼시픽개발 2023.02.14~2024.02.13 4.6% 운영자금 2023.03.07 4,000,000 (주)퍼시픽개발 2023.03.07~2024.03.06 4.6% 운영자금 (2) 당사는 별내지식산업센터 시행과 관련하여 차입한 차입금에 대하여 상환하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 상환금액 상환일자 비고 장기차입금 2022.10.31 9,000,000 (주)부산은행 9,000,000 2023.03.07 1순위 우선수익권 말소 6,000,000 더에이치지에프투제이차(주) 6,000,000 3,500,000 케이비캐피탈(주) 3,500,000 합계 18,500,000 18,500,000 (3) 당사가 발행한 전환사채에 대하여 조기상환을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 발행금액 상환금액 상환일 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 5,000,000 5,000,000 2023년 02월 16일 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 2022.12.31 현재 제 45 기 2021.12.31 현재 제 44 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 자산 유동자산 48,277,455,747 43,073,764,635 16,190,954,614 현금및현금성자산 20,738,857,672 26,538,487,932 7,910,776,968 기타유동금융자산 1,672,723,281 1,039,314,732 969,293,010 매출채권 및 기타채권 4,198,261,721 6,397,579,111 5,565,568,225 기타유동자산 2,871,530,499 8,754,127,216 1,443,981,725 재고자산 18,796,082,574 344,255,644 292,626,626 매각예정비유동자산 0 0 8,708,060 비유동자산 24,306,952,761 24,455,307,434 11,831,898,293 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957,359 3,699,168,272 3,025,239,691 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940,101 1,655,271,169 2,362,500,000 기타비유동금융자산 2,002,171,730 6,584,113,350 1,116,720,458 종속기업투자주식 637,837,000 365,869,032 1,979,486,800 관계기업투자주식 9,730,149,140 9,891,379,153 186,482,692 유형자산 1,425,818,270 1,448,324,624 2,024,235,850 무형자산 613,919,161 811,181,834 1,137,232,802 기타비유동자산 3,669,160,000 0 0 자산총계 72,584,408,508 67,529,072,069 28,022,852,907 부채 유동부채 20,841,065,209 21,309,881,248 4,859,131,756 매입채무 및 기타채무 3,126,347,951 2,583,598,931 2,338,372,025 단기차입금 6,493,700,000 7,471,281,700 160,700,000 기타유동금융부채 1,109,614,730 629,208,065 608,193,348 기타유동부채 823,116,391 1,417,774,555 1,751,866,383 파생상품부채 2,855,406,093 4,276,990,823 0 전환사채 6,432,880,044 4,931,027,174 0 비유동부채 19,802,379,215 1,280,032,954 1,731,687,412 장기차입금 18,500,000,000 0 0 기타비유동금융부채 623,704,212 787,388,916 934,989,630 퇴직급여채무 678,675,003 492,644,038 796,697,782 부채총계 40,643,444,424 22,589,914,202 6,590,819,168 자본 자본금 42,295,414,000 40,254,598,000 31,011,267,000 자본잉여금 36,528,348,009 34,582,134,940 140,855,924,372 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,977,361,011) (4,879,867,633) (5,745,295,875) 이익잉여금(결손금) (27,559,025,916) (10,671,296,442) (130,343,450,760) 자본총계 31,940,964,084 44,939,157,867 21,432,033,739 자본과부채총계 72,584,408,508 67,529,072,069 28,022,852,907 포괄손익계산서 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 수익(매출액) 18,502,454,200 21,553,732,554 14,894,598,067 매출원가 16,874,326,355 17,369,386,310 12,145,088,569 매출총이익 1,628,127,845 4,184,346,244 2,749,509,498 판매비와관리비 10,645,334,089 7,509,002,665 3,706,366,492 영업이익(손실) (9,017,206,244) (3,324,656,421) (956,856,994) 금융수익 2,223,877,406 1,167,530,868 3,140,693,337 금융원가 7,473,583,991 1,083,301,562 3,964,012,386 지분법이익(손실) (902,042,675) (297,214,777) (453,329,635) 기타이익 196,361,368 109,822,325 2,443,926,908 기타손실 1,967,972,203 4,538,732,484 18,071,323,895 법인세비용차감전순이익(손실) (16,940,566,339) (7,966,552,051) (17,860,902,665) 법인세비용 0 0 0 계속영업이익(손실) (16,940,566,339) (7,966,552,051) (17,860,902,665) 중단영업이익(손실) 0 (299,249,855) (1,576,245,414) 당기순이익(손실) (16,940,566,339) (8,265,801,906) (19,437,148,079) 기타포괄손익 (25,494,203) (545,489,146) (1,364,306,058) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (1,020,633,715) 해외사업환산손익(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 0 0 (1,020,633,715) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (25,494,203) (545,489,146) (343,672,343) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 42,861,893 161,739,685 207,358,601 지분법이익잉여금 9,974,972 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (78,331,068) (707,228,831) (551,030,944) 총포괄손익 (16,966,060,542) (8,811,291,052) (20,801,454,137) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (209) (122) (412) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (209) (122) (412) 자본변동표 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,375,566,965) (109,911,725,533) (438,969,037) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (19,437,148,079) (19,437,148,079) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 207,358,601 207,358,601 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (551,030,944) 0 (551,030,944) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (1,020,633,715) 0 (1,020,633,715) 주식의 병합(감자) (110,558,484,500) 110,537,841,138 20,643,362 0 0 0 유상증자 27,516,500,000 1,050,999,300 0 0 0 28,567,499,300 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 출자전환 15,410,926,500 1,297,189,831 0 0 0 16,708,116,331 사업양도 0 301,480,642 0 0 0 301,480,642 사업결합 0 (301,480,642) (36,287,717) 0 0 (337,768,359) 전환권대가 0 (2,566,871,001) 0 0 0 (2,566,871,001) 총포괄이익의 대체 0 0 0 1,201,935,749 (1,201,935,749) 0 기타 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,011,267,000 140,855,924,372 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (130,343,450,760) 21,432,033,739 2021.01.01 (기초자본) 31,011,267,000 140,855,924,372 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (130,343,450,760) 21,432,033,739 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (8,265,801,906) (8,265,801,906) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 161,739,685 161,739,685 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (707,228,831) 0 (707,228,831) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 주식의 병합(감자) 0 0 0 0 0 0 유상증자 9,243,331,000 23,075,084,180 0 0 0 32,318,415,180 주식발행초과금 이입액 0 (10,657,522,382) 0 0 10,657,522,382 0 전환권대가 이입액 0 (4,461,355,438) 0 0 4,461,355,438 0 감자차익 이입액 0 (110,537,841,138) 0 0 110,537,841,138 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 1,572,657,073 (1,572,657,073) 0 신주인수권대가 이입액 0 (3,692,154,654) 0 0 3,692,154,654 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 0 사업양도 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 전환권대가 총포괄이익의 대체 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 2021.12.31 (기말자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,940,566,339) (16,940,566,339) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 42,861,893 42,861,893 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 9,974,972 9,974,972 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 주식의 병합(감자) 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,040,816,000 1,945,510,450 0 0 0 3,986,326,450 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 출자전환 0 0 0 0 0 0 사업양도 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 전환권대가 총포괄이익의 대체 0 0 0 0 0 0 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 2022.12.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 현금흐름표 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 45 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 제 45 기 제 44 기 영업활동현금흐름 (23,125,264,916) (8,347,174,604) (4,089,768,761) 당기순이익(손실) (16,940,566,339) (8,265,801,906) (19,437,148,079) 비현금항목 및 운전자본 조정 (5,945,600,247) (26,004,577) 15,077,878,280 이자수취(영업) 100,031,000 62,609,959 64,799,554 이자지급(영업) (339,129,330) (117,978,080) (1,523,696) 법인세납부(환급) 0 0 206,225,180 투자활동현금흐름 (3,678,097,078) (21,868,846,039) (6,470,604,412) 기타금융자산의 감소 180,000,000 2,210,000,000 0 유형자산의 처분 0 13,181,818 30,909,091 기타비유동자산의 감소 111,107,000 268,957,000 409,221,925 선급금의 감소 0 115,744,134 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 315,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 0 300,000,000 관계기업투자주식의 처분 0 12,500,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 259,371,510 무형자산의 처분 0 0 445,454,545 기타금융자산의 증가 (1,480,000,000) (2,036,000,000) (1,441,532,488) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (875,000,000) (1,200,000,000) (2,425,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (300,000,000) (34,865,500) (2,089,735,800) 관계기업투자주식의 취득 (750,000,000) (10,005,000,000) 0 비유동금융자산의 증가 (24,000,000) (74,878,590) 0 기타비유동자산의 증가 (369,606,000) (119,048,000) (344,694,000) 유형자산의 취득 (169,717,598) (7,925,071) (238,581,458) 무형자산의 취득 (880,480) (1,981,748,000) (629,545,454) 선급금의 증가 0 (3,060,000,000) (900,000,000) 장기프로젝트투자의 증가 0 (5,969,763,830) (514,561,170) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 (300,000,000) 사업결합으로 인한 현금 유입 0 0 653,088,887 재무활동현금흐름 20,976,881,095 48,843,316,411 16,633,418,779 단기차입금의 증가 3,523,739,430 7,309,694,032 17,476,500 장기차입금의 증가 18,500,000,000 0 0 유상증자 3,987,029,069 32,318,415,180 28,633,000,000 전환사채의 증가 0 4,772,311,182 0 파생상품부채의 증가 0 5,125,479,138 0 단기차입금의 상환 (4,501,321,130) 0 (1,043,534,119) 리스부채의 상환 (529,919,874) (682,583,121) (579,836,162) 종속기업투자주식의 취득 (2,646,400) 0 0 전환사채의 감소 0 0 (10,328,186,740) 신주발행비 0 0 (65,500,700) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (5,826,480,899) 18,627,295,768 6,073,045,606 기초현금및현금성자산 26,538,487,932 7,910,776,968 1,803,250,112 현금및현금성자산의 환율변동효과 26,850,639 415,196 34,481,250 기말현금및현금성자산 20,738,857,672 26,538,487,932 7,910,776,968 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 42,295,414천원입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)퍼시픽산업 37,169,609 43.94 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 5.67 (주)이제트가이드 4,800,000 5.67 기타소액주주 37,821,219 44.72 합 계 84,590,828 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 회계정책과 공시의 변경당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나바이러스감염증-19(COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용 연장 개정기준서에서는 실무적 간편법 적용 대상 리스료 감면을 2021년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우에서 2022년 6월 30일까지 지급할 리스료에 영향을 미치는 경우로 1년 연장하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계 참조개정 기준서에서는 사업결합 시 취득 자산과 인수 부채를 인식하기 위한 조건 중 하나로 개념체계 상 자산과 부채 정의를 충족할 것을 요구하고 있으며, 동 조건에서 참조하는 개념체계를 전면 개정된 재무보고를 위한 개념체계로 대체하였습니다. 개정 기준서에서는 인식원칙의 예외사항을 추가하여, 기업회계기준서 제1037호와 제2121호의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해 해당 기준서를 적용할 수있도록 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액개정기준서에서는 유형자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서에서는 손실부담계약을 식별할 때, 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 + 직접 관련 그 밖의 원가 배분액)임을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스' 및 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 기준서에서는 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산ㆍ부채 측정)의 적용범위에 자산ㆍ부채뿐 아니라 누적환산차이도 포함하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 기준서에서는 차입자와 대여자간에 지급하거나 받은 수수료(차입자와 대여자가서로를 대신하여 지급하거나 받은 수수료 포함)만 새로운 조건에 따른 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용사례 개정 기준서에서는 리스개량 변제액 회계처리에 대해 혼란을 줄 수 있는 내용을 삭제하였습니다. - 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 개정 개정 기준서에서는 생물자산 등의 공정가치 측정시, 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 공정가치 측정 원칙과 일관되게 해당 자산에 대한 세금 관련 현금흐름도 측정 시 포함한다는 것을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시 합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 12) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 15) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에서는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 0.09 1,267.30 - 0.74 1,185.50 1 외화금융부채 USD 159,021 1,267.30 201,527 159,021.00 1,185.50 188,519 순외화금융자산 (159,020.91) (201,527) (159,020.26) (188,518) 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (20,153) 20,153 (18,852) 18,852 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 20,738,858 26,538,488 기타유동금융자산 1,672,723 1,039,315 매출채권및기타채권 4,198,262 6,397,579 소 계 26,609,843 33,975,382 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 1,655,271 기타비유동금융자산 2,002,172 6,584,114 소 계 8,230,069 11,938,553 합 계 34,839,912 45,913,935 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,126,348 3,126,348 3,126,348 - - 단기차입금 6,493,700 6,493,700 333,000 6,160,700 - 기타유동금융부채 1,109,615 1,109,615 642,567 467,048 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 소 계 20,017,949 20,017,949 4,101,915 15,916,034 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,141,653 39,141,653 4,101,915 15,916,034 19,123,704 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,583,599 2,583,599 2,583,599 - - 단기차입금 7,471,282 7,471,282 - 7,471,282 - 기타유동금융부채 629,208 629,208 629,208 - - 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 전환사채 4,931,027 4,931,027 - 4,931,027 - 소 계 19,892,107 19,892,107 3,212,807 16,679,300 - 비유동 기타비유동금융부채 787,389 787,389 - - 787,389 합 계 20,679,496 20,679,496 3,212,807 16,679,300 787,389 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 40,643,444 22,589,914 차감 : 현금및현금성자산 20,738,858 26,538,488 순부채(A) 19,904,586 (3,948,574) 자본총계(B) 31,940,964 44,939,158 부채비율(A/B) 62.32% (8.79%) (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 ㄴ20,738,858 - - 20,738,858 26,538,488 - - 26,538,488 기타유동금융자산 1,672,723 - - 1,672,723 1,039,315 - - 1,039,315 매출채권및기타채권 4,198,262 - - 4,198,262 6,397,579 - - 6,397,579 소 계 26,609,843 - - 26,609,843 33,975,382 - - 33,975,382 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동금융자산 2,002,172 - - 2,002,172 6,584,114 - - 6,584,114 소 계 2,002,172 1,576,940 4,650,957 8,230,069 6,584,114 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 28,612,014 1,576,940 4,650,957 34,839,912 40,559,496 1,655,271 3,699,168 45,913,935 (2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 3,126,348 - 2,583,599 단기차입금 - 6,493,700 - 7,471,282 기타유동금융부채 - 1,109,615 - 629,208 파생상품부채 2,855,406 - 4,276,991 - 전환사채 - 6,432,880 - 4,931,027 소 계 2,855,406 17,162,543 4,276,991 15,615,116 비유동부채 장기차입금 - 18,500,000 - - 기타비유동금융부채 - 623,704 - 787,389 소 계 - 19,123,704 - 787,389 합 계 2,855,406 36,286,247 4,276,991 16,402,505 (3) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 116,159 - - (2,143,196) (2,027,037) 외환차익(차손) 145 - - (15,768) (15,623) 외화환산이익(손실) 26,851 - - (39,644) (12,793) 채무면제이익 - - - 2,272 2,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 76,789 - - 76,789 대손상각비 (38,131) - - - (38,131) 기타의대손상각비 (671,906) - - - (671,906) 파생상품자산평가손실 - - (555,478) - (555,478) 파생상품부채평가이익 - - 1,977,063 - 1,977,063 합 계 (566,882) 76,789 1,421,585 (2,196,336) (1,264,844) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 85,007 - - (318,946) (233,939) 외환차익(차손) 4,423 - - (3,350) 1,073 외화환산이익(손실) 1,322 - - (15,981) (14,659) 채무면제이익 - - - 9,337 9,337 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 24,997 - - 24,997 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (551,068) - - (551,068) 대손상각비 (421,533) - - - (421,533) 기타의대손상각비 (403,068) - - - (403,068) 파생상품부채평가이익 - - 1,042,445 - 1,042,445 파생상품부채평가손실 - - (193,956) - (193,956) 합 계 (733,849) (526,071) 848,488 (328,940) (740,371) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,304 9,083,304 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 소 계 - - 5,354,439 5,354,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 소 계 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 9,631,430 9,631,430 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 729,119 652,330 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,921,838 3,046,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,650,957 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,336,025 1,474,771 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 180,500 3 - 자산접근법 소 계 1,576,940 1,655,271 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 2,855,406 4,276,991 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 2,855,406 4,276,991 합 계 9,083,304 9,631,430 (주1) 해당 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,125,479 (848,488) 4,276,991 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 171,058 - 144,879 미수수익 823,341 - 992,277 - 미수수익대손충당금 (810,694) - (979,535) - 단기대여금 8,318,156 - 7,018,156 - 단기대여금대손충당금 (6,658,080) - (5,991,583) - 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 6,184,325 평가충당금 - - - (139,730) 계약보증금 - 4,101,000 - 11,378,801 임차보증금 - 550,961 - 411,292 기타보증금 - 142,321 - 123,491 현재가치할인차금 - (61,175) - (41,143) 대손충당금 - (4,101,994) - (11,477,801) 합 계 1,672,723 2,002,171 1,039,315 6,584,114 8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 3,786,345 1,461,306 5,247,651 6,137,558 1,112,038 7,249,596 개별평가대손충당금 (467,211) (540,843) (1,008,054) (126,290) (305,340) (431,630) 집합평가대손충당금 (41,336) - (41,336) (420,388) - (420,388) 대손충당금합계 (508,546) (540,843) (1,049,389) (546,678) (305,340) (852,017) 순장부가액 3,277,799 920,463 4,198,262 5,590,880 806,699 6,397,579 (2) 신용위험 및 대손충당금 당기 및 전기 중 매출채권 각각 333,000천원 및 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 3,319,208 920,463 4,239,671 6,002,585 806,698 6,817,966 1년 초과 467,137 540,843 1,007,980 134,973 305,340 431,630 합 계 3,786,345 1,461,306 5,247,651 6,137,558 1,112,038 7,249,596 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (546,678) (305,340) (852,017) (100,132) (305,340) (405,472) 손상인식 38,131 (235,503) (197,372) (446,545) - (446,545) 기말금액 (508,546) (540,843) (1,049,389) (546,678) (305,340) (852,017) (3) 매출채권의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당기말 전기말 자산의 장부금액 333,000 310,582 관련부채의 장부금액 333,000 310,582 9. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 선급금 3,398,528 - 13,411,671 선급금대손충당금 (590,000) - (4,692,373) 선급비용 36,957 - 27,189 당기법인세자산 26,045 - 7,640 장기선급금 - 3,669,160 합 계 2,871,530 3,669,160 8,754,127 10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 231,356 - 231,356 108,371 - 108,371 원재료 416,454 (232) 416,221 244,808 (8,923) 235,884 용 지(*) 18,148,506 - 18,148,506 - - - 합 계 18,796,316 (232) 18,796,083 353,179 (8,923) 344,256 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 729,119 652,330 (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 350,000 275,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 700,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,000,000 합 계 4,977,259 4,650,957 3,699,168 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,921,838천원 및 3,046,838천원입니다. 해당 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,168 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당 기 전 기 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 180,500 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,336,025 1,474,771 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,576,940 1,655,271 (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 1,655,271 - - (78,331) 1,576,940 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 2,362,500 - - (707,229) 1,655,271 13. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 현황당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 466,338 337,837 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (975,990) - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 2,473 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 종속기업 60,000 100.00 300,000 288,526 300,000 합계 8,998,748 (218,653) 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. 당기 중 2,646천원을 추가 취득하였으며, 종속기업투자주식손상차손환입으로 12,198천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 42,876천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,045,000 100.00 1,181,696 437,774 322,993 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (1,002,069) 42,876 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 5,638 - 합계 8,696,102 (558,657) 365,869 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 858,703천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 775,374천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 990,434 524,096 - (4,258) ㈜더스타아시아 종속기업 52,689 1,028,680 80,000 26,079 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 2,473 - 1 (3,597) 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 724,859 436,333 - (11,474) 14. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,206,788 35.00 10,000,000 9,891,379 (주)아이엠포텐 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 523,361 - - - 합 계 12,217,104 9,730,149 11,467,104 9,891,379 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 당기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) 186,483 - - (186,483) - 늑대사냥문화산업전문(유) - 5,000 (2,889) (2,111) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) - 10,000,000 - (108,621) 9,891,379 합 계 186,483 10,005,000 (2,889) (297,215) 9,891,379 (*) 전기 중 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020백만원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) (주)아이엠포텐 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 2,011,152 2,321,222 602,412 (637,087) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ 10,292,332 384,939 89,555 (1,239,171) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 (주)아이엠포텐 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. 단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,907,392 35.00 3,467,587 6,423,792 - 9,891,379 합 계 9,891,379 (5) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*) 지분율(%) 지분상당액 미반영지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋㈜ 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) (주)아이엠포텐 (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,254) (854,377) (47,665) (902,043) (*) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다. 단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (637,087) 36.45 (232,218) 45,735 (186,483) 늑대사냥문화산업전문(유) (4,222) 50.00 (2,111) - (2,111) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (348,018) 35.00 (121,806) 14,000 (107,806) 합 계 (989,327) (356,135) 59,735 (296,400) (6) 당기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당 기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ (47,665) 113,014 65,348 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,817) 138,844 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 금 형 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 합계 1,448,325 1,044,740 (469,214) (598,033) 1,425,818 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 226,911 - (14,318) (50,707) 161,886 비 품 127,047 7,925 (32,843) (58,331) 43,798 금 형 44,649 - - (12,820) 31,829 사용권자산 1,601,035 604,452 (360,225) (644,930) 1,200,332 시설장치 14,134 - - (3,654) 10,480 기타의유형자산 10,460 - (10,460) - - 합계 2,024,236 612,377 (417,846) (770,442) 1,448,325 (3) 사용권자산 등1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,301,416 (554,840) 746,576 차량운반구 600,466 (146,709) 453,757 합 계 1,901,881 (701,549) 1,200,332 2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,575 602,625 (350,930) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,332 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 1,243,351 299,956 (512,219) (284,513) 746,575 차량운반구 357,684 304,496 (132,711) (75,712) 453,757 합 계 1,601,035 604,452 (644,930) (360,224) 1,200,332 3) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 644,930 리스부채 이자비용 88,054 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 44,154 4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 530,155 467,048 417,379 406,496 1년 초과 5년 이내 666,556 616,450 879,635 783,748 합 계 1,196,711 1,083,498 1,297,014 1,190,244 5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,535,561 599,191 88,054 (682,583) (349,978) 1,190,244 16. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 대체(*) 손상차손 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 103,741 - (23,113) - - 80,628 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) 300,532 (270,489) 533,291 합 계 811,182 880 (228,185) 300,532 (270,489) 613,919 (*) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석40 참조). (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손상차손 기 말 전속계약금 61,445 - (35,195) - 26,250 소프트웨어 14,082 101,500 (12,620) - 102,962 기타의무형자산 1,061,705 1,880,248 (564,628) (1,695,355) 681,970 합 계 1,137,232 1,981,748 (612,443) (1,695,355) 811,182 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.60 6,000,000 6,000,000 일반대출 (주)더콘텐츠온 4.60 - 1,000,000 약정할인 하나은행(*) 3.26 333,000 310,582 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 6,493,700 7,471,282 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석8,37 참조).(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 금 액 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 3,500,000 (주)부산은행 6.84 9,000,000 합 계 18,500,000 한편, 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. 18. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 642,567 - 222,712 - 장기미지급금 - 7,254 - 3,641 리스부채 467,048 616,450 406,496 783,748 합 계 1,109,615 623,704 629,208 787,389 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 665,689 1,044,532 예수금 157,427 373,242 합 계 823,116 1,417,774 20. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 2,938,695 2,178,872 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 3,494,185 2,752,155 합 계 6,432,880 4,931,027 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 1% 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우만기일에 액면가액의 103.0415%를 일시 상환 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,617,801주(액면이자 500원) 보통주5,701,254주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 상환가격 1,910원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 877원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,973,203) (2,716,875) (5,690,078) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,178,872 2,752,155 4,931,027 21. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 1,856,477 제44회 전환사채 1,578,050 2,420,514 합계 2,855,406 4,276,991 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채(*) 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합 계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 당기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 2,898,921 1,042,445 1,856,477 제44회 전환사채 - 2,226,558 (193,956) 2,420,514 합계 - 5,125,479 848,488 4,276,991 22. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,466,965 1,281,837 사외적립자산의 공정가치 (788,290) (789,193) 퇴직급여채무 678,675 492,644 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,281,837 1,209,244 퇴직급여 : 당기근무원가 433,149 416,883 이자원가 27,091 21,682 과거근무원가 - 16,443 재측정요소 : 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 (150,147) (134,563) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 80,229 (42,241) 퇴직금의 지급 (205,194) (205,611) 기말금액 1,466,965 1,281,837 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 789,193 412,547 퇴직급여 : - 사외적립자산의 기대수익 36,119 16,591 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (27,056) (15,066) 기여금의 납입 78,936 520,000 퇴직금의 지급 (88,902) (144,879) 기말 사외적립자산의 공정가치 788,291 789,193 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기근무원가 433,149 416,883 이자원가 27,091 21,682 사외적립자산의 기대수익 (36,119) (16,591) 과거근무원가 - 16,444 종업원 급여에 포함된 총 비용 424,121 438,418 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인율 6.22% 3.94% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 3.94% 미래임금상승률 5.57% 5.75% 23. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 84,590,828주 80,509,196주 자본금 42,295,414천원 40,254,598천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익(*) I. 2021년 01월 01일(전기초) 62,022,534 31,011,267 22,164,573 110,537,841 결손금과 상계 - - (10,657,522) (110,537,841) 유상증자 1,486,662 743,331 1,481,646 - 유상증자 17,000,000 8,500,000 21,593,438 - II. 2021년 12월 31일(전기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - III. 2022년 01월 01일(당기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 - 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 - IV. 2022년 12월 31일(당기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 - (*) 자기주식에 대한 소각분 20,643천원이 포함되어 있습니다. 24. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 36,528,348 34,582,135 25. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 102주 입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,898,060) (4,819,729) 지분법자본변동 (79,301) (60,139) 합 계 (4,977,361) (4,879,868) 27. 주식기준보상제도당사는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 기초 수량 1,500천주가 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다. 28. 결손금(1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제 46 기(처리예정일 : 2023년 3월 28일) 제 45 기(처리확정일 : 2022년 3월 29일) 미처리결손금 27,559,026 10,671,296 전기이월미처리결손금 10,671,296 994,577 확정급여제도의 재측정요소 (42,862) (161,740) 지분법이익잉여금 (9,975) - 총포괄손익 대체 - 1,572,657 당기순손실 16,940,566 8,265,802 결손금처리액 - - 차기이월미처리결손금 27,559,026 10,671,296 29. 주당손익 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 당기순손실 (16,940,566,339) (8,265,801,906) - 계속영업 (16,940,566,339) (7,966,552,051) - 중단영업 - (299,249,855) 기본가중평균유통보통주식수 80,878,118 65,463,141 기본주당순손실 - 계속영업 (209) (122) - 중단영업 - (5) 희석주당순손실(*1) - 계속영업 (209) (122) - 중단영업 - (5) (*1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 332 26,729,019,208 2022-11-28 유상증자 4,081,632 84,590,726 33 2,791,493,958 합계 365 29,520,513,166 가중평균유통주식수 80,878,118 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2021-01-01 전기이월 - 62,022,432 92 5,706,063,744 2021-04-03 유상증자 1,486,662 63,509,094 223 14,162,527,962 2021-11-12 유상증자 17,000,000 80,509,094 50 4,025,454,700 합 계 365 23,894,046,406 가중평균유통주식수 65,463,141 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (303,321) (51,629) 원재료 매입등 2,516,253 2,648,622 종업원급여 3,303,210 2,852,610 감가상각비 및 무형자산상각비 826,218 1,382,886 광고선전비 280,481 179,905 지급수수료 7,705,401 4,417,116 운반비 134,219 118,244 기 타 13,057,199 13,330,635 합 계 27,519,660 24,878,389 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 3,068,313 2,422,835 퇴직급여 400,002 429,775 복리후생비 424,702 307,076 교육훈련비 513 8,038 여비교통비 69,865 60,451 차량유지비 104,824 78,129 통신비 28,588 53,321 세금과공과 516,275 131,957 보험료 31,314 27,984 지급임차료 271,883 57,868 지급수수료 3,463,405 1,184,299 소모품비 17,706 19,444 도서인쇄비 8,657 40,196 수선비 266 554 수도광열비 15,187 15,966 감가상각비 598,033 654,718 접대비 428,375 281,248 감면임차료 - - 운반비 1,949 7,068 광고선전비 266,841 179,905 무형자산상각비 76,840 379,111 대손상각비 (38,131) 421,533 건물관리비 27,213 17,160 경상연구개발비 862,717 730,367 합 계 10,645,334 7,509,003 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 이자수익 116,159 85,007 외환차익 145 4,423 외화환산이익 26,851 1,322 파생상품부채평가이익 1,977,063 1,042,445 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 76,789 24,997 장기프로젝트투자처분이익 7,388 - 채무면제이익 2,272 9,337 리스조정이익 17,211 - 합 계 2,223,878 1,167,531 금융비용 이자비용 2,143,196 318,946 외환차손 15,768 3,350 외화환산손실 39,644 15,981 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 551,068 장기프로젝트투자처분손실 4,719,498 - 파생상품부채평가손실 555,478 193,956 파생상품자산평가손실 - - 합 계 7,473,584 1,083,301 32. 기타이익 및 기타손실당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타이익 잡이익 100,206 107,089 기타의대손충당금환입 83,958 622 종속기업투자자산손상환입 12,198 - 관계기업투자주식처분이익 - 2,111 합 계 196,361 109,822 기타손실 유형자산처분손실 5 70,489 재고자산폐기처분손실 66,496 55 잡손실 64,678 70,406 종속기업투자주식손상차손 42,876 1,648,483 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 무형자산손상차손 270,489 1,695,355 기타의대손상각비 1,513,428 1,037,324 기부금 10,000 15,411 합 계 1,967,972 4,538,731 33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 (주)더스타아시아 종속기업 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 (주)트랜짓에셋 관계기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 6,333 - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - 6,333 276,000 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 102,082 기 타 늑대사냥문화산업전문(유) 29,000 - - - 합 계 29,000 - - 102,082 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스㈜ 단기대여금 - 430,000 - 430,000 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 1,100,000 (60,000) 1,320,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 800,000 116,000 - 916,000 손실충당금 (800,000) (116,000) - (916,000) 기 타(*) 임직원 단기대여금 999,659 270,000 10,000 1,259,659 손실충당금 (569,659) (130,000) - (699,659) 합 계 430,000 140,000 10,000 560,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 - 6,000,000 - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 3,999,999 905,000 KIWI MEDIA GROUP USA 종속기업 주식출자 2,646 34,866 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 주식출자 300,000 - ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계회사 주식취득 - 5,000,000 관계회사 주식출자 - 5,000,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 750,000 - 합 계 5,052,646 10,939,866 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - - 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - - 12,578 - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 430,000 6,333 - - 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,320,000 41,188 6,000,000 276,000 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 6,000,000 102,082 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - 12,578 - - 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - 합 계 1,259,659 34,855 6,000,000 102,082 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보(보증)내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 담보제공자 제공받은자산 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 최대주주 (주)퍼시픽산업 토지(논현동) 16,200,000 KB캐피탈(주) 별내지식산업센터 시행 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 정기예금 7,050,000 CJ대한통운 기타특수관계자 신동철(대표이사) 연대보증 49,500,000 부산은행외 (6) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,814,463 1,251,921 34. 법인세비용 (1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (16,940,566) (7,966,552) 적용세율에 따른 법인세 (3,726,925) (1,752,641) 조정사항 - 비공제비용 80,904 295,596 - 기타 3,646,021 1,457,045 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 한편, 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 52,536 13,489 66,025 13,865 미지급비용 100,716 27,964 128,680 27,023 장기투자증권 10,084,657 1,542 10,086,199 2,118,102 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 41,143 20,031 61,175 12,847 상환할증금(CB) 621,105 - 621,105 130,432 장기프로젝트투자 139,730 (139,730) - - 재고자산평가손실 8,923 (8,691) 232 49 전환권조정(CB) (5,690,078) 1,501,853 (4,188,225) (879,527) 대손충당금 22,541,557 (17,170,755) 5,370,802 1,127,869 미수수익 (12,741) 95 (12,647) (2,656) 지분법적용투자주식 21,566,552 911,230 22,477,782 4,720,334 퇴직급여충당부채 1,281,837 185,128 1,466,965 308,063 퇴직연금운용자산 (789,193) 903 (788,290) (165,541) 리스부채 1,190,244 (106,746) 1,083,498 227,535 사용권자산 (1,200,332) 89,446 (1,110,886) (233,286) 종속기업투자주식 8,330,233 30,678 8,360,912 1,755,791 투자금 173,162 - 173,162 36,364 파생상품부채 4,276,991 (1,421,585) 2,855,406 599,635 선급금 (45,940) - (45,940) (9,647) 이월결손금 117,098,325 - 117,098,325 37,773,159 합 계 47,581,991 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (47,581,991) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 39,047 13,489 52,536 11,033 미지급비용 3,401 97,315 100,716 21,150 장기투자증권 10,551,356 (466,699) 10,084,657 2,117,778 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,580 보증금 현할차 - 41,143 41,143 8,640 상환할증금(CB) - 621,105 621,105 130,432 장기프로젝트투자 - 139,730 139,730 29,343 재고자산평가손실 - 8,923 8,923 1,874 전환권조정(CB) - (5,690,078) (5,690,078) (1,194,916) 대손충당금 24,140,420 (1,598,863) 22,541,557 4,733,727 미수수익 (1,654,873) 1,642,132 (12,741) (2,676) 지분법적용투자주식 21,272,656 293,896 21,566,552 4,528,976 퇴직급여충당부채 1,209,244 72,593 1,281,837 269,186 퇴직연금운용자산 (412,547) (376,646) (789,193) (165,731) 리스부채 1,535,560 (345,316) 1,190,244 249,951 사용권자산 (1,601,035) 400,703 (1,200,332) (252,070) 종속기업투자주식 6,681,750 1,648,483 8,330,233 1,749,349 투자금 173,162 - 173,162 36,364 파생상품부채 - 4,276,991 4,276,991 898,168 이자비용 - (45,940) - (10,107) 이월결손금 110,887,488 6,210,837 117,098,325 25,761,632 합 계 38,943,683 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (38,943,683) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 35. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당기말 및 전기말 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,274,677 HDC랩스외 하자이행보증외 (3) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 (*) 당사는 당기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 약정이행 청구 3,720,000 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - (*) 당사는 당기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. 36. 약정사항(1) 당사는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을 체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다.(2) 당사는 하나은행과 500,000천원의 한도약정을 맺고 있으며, 당기 중 하나은행에 333,000천원에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금 333,000천원을 수령하였습니다. 대출약정상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 하였습니다.(3) 당사는 별내 지식산업센터 시행과 관련하여 약정계약을 체결하였으며 내역은 다음과 같습니다.① 사업개요 구 분 내 용 비 고 사업명 남양주 별내 지식산업센터 개발사업 시행사 주식회사 아센디오 시공사 씨제이대한통운 주식회사 (주1) 신탁회사 신한자산신탁 주식회사 규 모 지하2층~지상9층 (주1) 신탁회사가 공동2순위 우선수익권 증서 제공(공사대금의 120% 한도)② 대출약정금 (단위 : 천원) 구분 대출약정금 비고 더에이치지에프투제이차(주) 22,500,000 신탁회사가 공동1순위 우선수익권 증서 제공(대출금액의 120%한도) 케이비캐피탈(주) 13,500,000 (주)부산은행 9,000,000 37. 수 익(1) 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 용역매출액 - 120,000 상품매출액 - 36,727 제품매출액 6,038,563 7,169,686 영화매출액 919,880 1,457,944 미디어매출액 2,182,823 1,743,433 제작매출액 7,371,238 10,770,038 부가매출액 709,286 255,904 콘서트제작매출액 1,280,665 - 합 계 18,502,454 21,553,732 (2) 당사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 17,855,053 기간에 걸쳐 인식하는 수익 647,401 합 계 18,502,454 (3) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 - 2,360,995 계약부채 2,926 240,767 (*) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 166,150천원 입니다. 38. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 콘텐츠제작2본부 2,496,482 8,477,841 콘텐츠제작1본부 8,176,489 4,126,045 웰메이드사업팀 1,790,920 1,743,433 수호사업본부 6,038,563 7,169,686 유통사업부문 - 36,728 합 계 18,502,454 21,553,733 (3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 국내 18,344,698 21,482,730 기타 국외 157,757 71,003 합계 18,502,454 21,553,733 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 거래처 A 3,467,153 - 거래처 B 2,854,211 4,052,334 거래처 C 2,707,723 4,866,715 합 계 9,029,088 8,919,049 39. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 비현금항목 조정 9,128,311 6,906,291 운전자본 조정 (15,073,911) (6,932,295) 합 계 (5,945,600) (26,005) 1) 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 424,121 439,350 감가상각비 598,033 770,442 무형자산상각비 228,185 612,444 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - 551,068 종속기업투자주식손상차손 42,876 1,648,483 종속기업투자주식손상차손환입 (12,198) - 유형자산처분손실 5 70,489 대손상각비 (38,131) 421,533 기타의대손상각비 1,493,995 1,037,324 지분법손실 902,043 297,215 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (76,789) (24,997) 관계기업투자주식처분이익 - (2,111) 장기프로젝트투자처분손실 4,719,498 - 장기프로젝트투자처분이익 (7,388) - 기타의대손충당금환입 (83,958) (622) 리스조정이익 (17,211) - 잡이익 - (11,056) 이자비용 2,143,196 318,946 외화환산손실 39,644 15,981 무형자산손상차손 270,489 1,695,355 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 파생상품부채평가손실 - 193,956 재고자산폐기처분손실 66,496 55 이자수익 (116,159) (85,007) 파생상품부채평가이익 (1,977,063) (1,042,445) 외화환산이익 (26,851) (1,322) 파생상품자산평가손실 555,478 - 합계 9,128,311 6,906,289 2) 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출채권의 변동 1,777,332 (3,090,443) 재고자산의 변동 (15,118,323) (51,684) 기타유동금융자산의 변동 168,935 1,315,087 기타유동자산의 변동 (2,077,095) (5,021,326) 기타비유동자산의 변동 275,829 - 매입채무및기타채무의 변동 503,105 313,097 기타유동금융부채의 변동 186,191 215,090 기타유동부채의 변동 (594,658) (34,092) 기타비유동부채의 변동 - 3,641 퇴직금지급 (205,194) (366,757) 사외적립자산의 변동 9,966 (214,907) 합 계 (15,073,911) (6,932,294) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 사용권자산의 인식 875,022 604,452 선급금의 재고자산 대체 3,400,000 - 선급금의 기타무형자산 대체 300,532 - 파생상품부채 파생상품자산 대체 555,478 - 리스부채 유동성대체 109,089 524,340 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. ① 당 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 7,471,282 (977,582) - - - 6,493,700 리스부채 1,190,244 (529,920) 818,189 68,551 (463,565) 1,083,499 전환사채 4,931,027 - - 1,501,853 - 6,432,880 파생상품부채 4,276,991 - - - (1,421,585) 2,855,406 장기차입금 - 18,500,000 - - - 18,500,000 합 계 17,869,544 16,992,498 818,189 1,570,404 (1,885,150) 35,365,485 ② 전 기 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 기 타 단기차입금 160,700 7,309,694 - - 888 7,471,282 리스부채 1,535,560 (682,583) 599,191 88,054 (349,978) 1,190,244 전환사채 - 4,772,311 - 158,716 - 4,931,027 파생상품부채 - 5,125,479 - - (848,488) 4,276,991 합 계 1,696,260 16,524,901 599,191 246,770 (1,197,578) 17,869,544 40. 중단사업손익(1) 당기 및 전기 중 연결기업의 중단사업손익은 다음과 같습니다.1). 공연사업부문 사업중단2021년 10월 31일에 연결기업이 영위하던 공연사업부문의 사업을 중단하였습니다. 이는 코로나19의 장기화됨에 따라 뮤지컬 썬앤문의 공연중단등 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.(2) 중단영업이익의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단사업(공연사업부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 매출액 - - 매출원가 - 123,137 매출총이익 - (123,137) 판매비와 관리비 - 176,113 중단영업손실 - (299,250) 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (273,615) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활등으로 인한 현금흐름 - - 41. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 특수관계인으로부터 단기차입을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 차입기간 이율 자금사용목적 단기차입금 2023.02.14 4,000,000 (주)퍼시픽개발 2023.02.14~2024.02.13 4.6% 운영자금 2023.03.07 4,000,000 (주)퍼시픽개발 2023.03.07~2024.03.06 4.6% 운영자금 (2) 당사는 별내지식산업센터 시행과 관련하여 차입한 차입금에 대하여 상환하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 상환금액 상환일자 비고 장기차입금 2022.10.31 9,000,000 (주)부산은행 9,000,000 2023.03.07 1순위 우선수익권 말소 6,000,000 더에이치지에프투제이차(주) 6,000,000 3,500,000 케이비캐피탈(주) 3,500,000 합계 18,500,000 18,500,000 (3) 당사가 발행한 전환사채에 대하여 조기상환을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 발행금액 상환금액 상환일 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 5,000,000 5,000,000 2023년 02월 16일 6. 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음 주요배당지표 > 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제46기 제45기 제44기 주당액면가액(원) - - - (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 > (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.03.28 전환권행사 보통주 5,582,136 500 627 - 2018.04.23 전환권행사 보통주 9,136,211 500 602 - 2018.05.11 전환권행사 보통주 3,322,259 500 602 - 2018.06.25 전환권행사 보통주 3,442,340 500 581 - 2018.07.18 전환권행사 보통주 3,525,045 500 539 - 2018.08.07 전환권행사 보통주 1,000,000 500 500 - 2018.08.22 전환권행사 보통주 3,956,947 500 511 - 2018.08.23 전환권행사 보통주 600,000 500 500 - 2018.12.05 전환권행사 보통주 10,000,000 500 500 - 2020.03.04 무상감자 보통주 147,969,212 500 - 회생계획안 2020.03.05 출자전환 보통주 27,041,481 500 500 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 10,175,988 500 - 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 59,569,433 500 - 회생계획안 2020.03.06 유상증자(제3자배정) 보통주 30,400,000 500 500 회생계획안 2020.04.30 출자전환 보통주 378,036 500 500 회생계획안 2020.05.28 유상증자(제3자배정) 보통주 15,800,000 500 500 - 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 보통주 6,600,000 500 500 - 2020.12.24 유상증자(제3자배정) 보통주 2,233,000 500 1,000 - 2021.04.03 유상증자(제3자배정) 보통주 1,486,662 500 1,500 - 2021.11.12 유상증자(주주배정) 보통주 17,000,000 500 1,810 - 2022.11.24 유상증자(제3자배정) 보통주 4,081,632 500 980 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 43 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 1,910 5,000 2,617,801 - 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 44 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 877 5,000 5,701,254 - 합 계 - - - 10,000 보통주 - - - 10,000 8,319,055 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021.11.11 운영자금 15,499 운영자금 11,751 - 유상증자 - 2021.11.11 시설자금 15,271 시설자금 19,019 토지구입대 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.05.27 운영자금 7,900 운영자금 7,900 - 유상증자 - 2020.08.28 운영자금 3,300 운영자금 3,300 - 유상증자 - 2020.12.23 운영자금 2,233 운영자금 2,233 - 유상증자 - 2021.04.02 운영자금 2,229 운영자금 2,229 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 유상증자 - 2022.11.23 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제46기 매출채권 3,871 582 15.0 선급금 3,496 686 19.6 미수금 2,430 641 26.4 미수수익 823 811 98.5 단기대여금 6,625 5,395 81.4 보증금 4,794 4,102 85.6 장기대여금 674 674 100 합계 22,713 12,891 56.8 제45기 매출채권 6,222 621 10.0 선급금 13,509 4,789 35.5 미수금 2,031 405 19.9 미수수익 974 962 98.8 단기대여금 5,755 4,728 82.2 보증금 11,914 11,478 96.3 장기대여금 674 674 100 합계 41,079 23,657 57.6 제44기 매출채권 4,373 100 2.3 선급금 5,461 4,769 87.3 미수금 2,709 405 14.9 미수수익 1,655 1,631 98.5 단기대여금 6,045 5,098 84.3 보증금 12,120 11,478 94.7 장기대여금 674 674 100.0 합계 33,037 24,155 73.1 (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제46기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 23,657 24,155 24,714 2. 순대손처리액(①-②±③) 12,314 (1,143) (3,919) ① 대손처리액(상각채권액) 12,314 793 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,936) (3,919) 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,548 645 3,360 4. 기말 대손충당금 잔액합계 12,891 23,657 24,155 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태, 미래상환능력, 담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실징후기업으로 지정된 경우에는 50%, 은행거래가 정지된 경우는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 정상적인 거래처의 경우에는 6개월 미만은 1%, 6개월 이상 1년 미만은 10%, 1년이상은 20%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,891 439 541 - 3,871 특수관계자 - - - - - 계 2,891 439 541 - 3,871 구성비율 74.7 11.3 14.0 3,871 나. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제46기 제45기 제44기 비고 합계 제 품 231 108 82 - 원재료 416 236 210 - 용 지 18,149 - - - 합 계 18,796 344 292 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 25.69% 0.76% 1.07% - 재고자산회전율(회수)[ 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.7회 37회 119회 - (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 2023년 1월 3일② 재고실시사 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감시인 등의 참여, 입회여부- 당사의 감사인인 정진세림회계법인 입회하에 재고조사를 실시하였습니다.③ 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음④ 기타사항 : 당사는 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실사하고 있습니다. 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유- 해당사항 없음. 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 사업연도 순손실 원인 비고 제42기 27,086 손상차손 발생 - 제43기 64,545 경영악화 및 손상차손 - 제44기 5,909 기업회생으로 인한 재정비 - 제45기 6,578 투자자산 손상차손 발생 - 제46기 16,917 신규사업 투자에 따른 비용증가 및영화사업 부진 - 마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익의 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인- 해당사항 없음. 바. 공정가치평가 내역 범주별 금융상품 >(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 비유동금융자산 171,058 - - 171,058 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 5,500,273 - - 5,500,273 소 계 5,671,331 1,576,940 4,650,957 11,899,228 합 계 32,758,398 1,576,940 4,650,957 38,986,295 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 26,590,889 - - 26,590,889 매출채권및기타채권 7,226,680 - - 7,226,680 기타금융자산 1,039,315 - - 1,039,315 소 계 34,856,883 - - 34,856,883 비유동자산 비유동금융자산 144,879 - - 144,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,439,235 - - 6,439,235 소 계 6,584,113 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 41,440,997 1,655,271 3,699,168 46,795,436 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 3,135,508 - 2,706,979 단기차입금 - 6,635,129 - 7,603,582 기타금융부채 - 1,195,847 - 666,812 전환사채 - 6,432,880 - 4,931,027 파생금융부채 2,855,406 - 4,276,991 - 소 계 2,855,406 17,399,364 4,276,991 15,908,400 비유동부채 장기차입금 - 18,500,000 - - 기타비유동금융부채 - 623,704 - 787,389 소 계 - 19,123,704 합 계 2,855,406 36,523,068 4,276,991 16,695,789 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 109,988 - - (2,185,440) (2,075,452) 외환차익(차손) 145 - - (15,768) (15,623) 외화환산이익(손실) 26,851 - - (39,644) (12,793) 채무면제이익 - - - 2,272 2,272 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 76,789 - - 76,789 대손상각비 (38,131) - - - (38,131) 기타의대손상각비 (685,627) - - - (685,627) 파생상품자산평가손실 - - (555,478) - (555,478) 파생상품부채평가이익 - - 1,977,063 - 1,977,063 합 계 (586,774) 76,789 1,421,585 (2,238,580) (1,326,980) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 85,022 - - (365,682) (280,661)