아센디오 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사의 당기말 현재 각 사업부문별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	사업내용

영화사업	영화투자ㆍ배급

콘텐츠사업	음악, 매니지먼트, 콘서트, 국내외 콘텐츠사업

공연사업	공연

석탄사업	석탄 판매사업

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성(가) 영화산업의 정의영화산업은 기획, 제작, 투자, 배급, 상영이라는 연계된 가치사슬 전반의 생산 및 공급활동 전반의 경제활동으로 정의할 수 있습니다. 영화산업의구조.jpg (나) 영화산업의 분류영화산업은 영화의 관점에서 보면 영화제작에 참여하는 경제주체들과 역할에 의해 세부적으로 영화제작업, 영화투자업, 영화배급업, 영화상영업 등으로 분류하는 것이 적합하지만, 표준산업 분류에서는 영화라는 단일 상품보다는 포괄적인 영상(영화 및 비디오물) 상품의 개념으로 접근하여 다소 상이하게 분류되고 있습니다.(다) 영화산업의 경제 및 산업적 특성① 정보재의 특성영화상품은 전형적인 정보재로서 먹거나 사용함으로써 소비되는 상품이 아니라 눈과 귀로 인지함으로 소비되는 무형의 재화로 어떤 유통경로를 가지든 상품의 속성이 정보라는 특성을 가지고 있습니다. ② 경험재의 특성 영화는 관람하기 전에는 그 상품의 특성 등을 잘 알 수 없고 영화로부터 아무 효용을 얻을 수 없으므로 경험재라 할 수 있습니다. ③ 규모의 경제 영화는 일반적으로 규모의 경제의 특성을 보인다. 영화의 제작비는 여화 원본에 투입된 비용이며, 이후 추가적인 관람객에 의해 발생하는 콘텐츠 자체에 대한 한계비용은 거의 제로에 가깝습니다. ④ 공공재의 특성 영화의 소비에 있어서 나타나는 특성이 공공재와 유사하다는 것을 의미한다. 공공재가 가지는 비경합성과 비 배제성이라는 두 가지 특성이 영화상품에서 나타내는 것은 정보재 특성에서 비롯됩니다. ⑤ 고위험-고수익 흥행에 성공하면, 높은 투자수익을 얻을 수 있지만 흥행에 실패하면 투자 원금 회수마저도 불가능한 경우가 일반적이며, 투자 원금은 매몰비용(sunk cost)화 됩니다. ⑥ OSMW 와 OSMU 산업의 특성 OSMW(one source multi windows)는 하나의 영화가 박스오피스 개봉외에 부가시장으로 통칭되는 다양한 윈도우에서 상영. 주요 윈도우는 IPTV, 케이블TV, 온라인 다운로드, 셀스루(블루레이,DVD 등)을 포함합니다. OSMU(one source multi use)는 영화라는 하나의 상품을 영화이외의 드라마, 캐릭터 상품, 게임 등 파생 상품에 적용시켜서 영화의 상품성을 기초로 다양한 측면에서 이익을 창출 할 수 있음을 의미합니다. ⑦ 짧은 제품수명 예술로서의 영화작품은 반영구적으로 존속할 수가 있으나 경제적인 상품으로서의 영화는 제품수명주기가 짧다. 이는 영화가 비록 다양한 매체를 통해서 유통되지만 가장 중요한 1 차적인 유통인 극장 상영에서 상품성이 결정되기 때문입니다. ⑧ 스타 의존성 영화는 스타를 만들어내는가 하면 다른 한편으로는 스타를 고용함으로써 상품의 시장 가치를 향상시키는 전형적인 스타 의존형 산업의 전형을 보입니다. (2) 산업의 성장성(가) 한국 영화산업의 성장추이국내 영화시장은 2006 년을 정점으로 하여 2009 년까지 일시적으로 침체된 이후 2010 년 부터 극장 매출을 중심으로 회복세를 보이고 있습니다. 특히 2015 년에는 극장 및 부가시장 매출 증가에 따라 국내 영화시장 규모가 2 조 1,131 억 원으로 전년대비 4.2% 증가하였습니다. 이와 같이 영화산업의 규모는 점차 증가하고 있으나, 증가속도 면에서는 더딘 움직임을 보이고 있는데, 이는 국내영화시장의 활력이 저하되었다는 것을 의미합니다. 국내영화시장규모및증가율.jpg 규모 및 증가율> 2000년대에 들어서 우리나라 영화산업에 나타나고 있는 변화 및 특징은 극장 상영 시장의 빠른 성장과 달리 부가시장의 축소를 들 수 있는데, 멀티플렉스의 등장으로 극장 매출액은 증가한 반면, 비디오 시장의 몰락과 불법다 운로드 성행으로 인해 부가시장 매출이 급감하였습니다. 그러나 최근 들어 온라인을 기반으로 한IPTV 및 디지털케이블TV 등의 플랫폼 증가와 스마트 기기 보급화에 따른 디지털 콘텐츠 증가로 부가시장의 규모가 증가 하고 있습니다. 한국 영화시장의 극장상영 비중은2006 년59.4%에서2015 년83.7%까지 높아졌으 며, 2015 년 기준 극장상영이 시장 규모와 비중 면에서 부가시장 대비 약5.1 배 규 모로 극장상영에 대한 의존도가 매우 높은 것을 알 수 있습니다.(나) 관람횟수와 시장점유율① 관람횟수 전국 관람객 수는 2007 년 1 억 5,878 만 명을 기록한 이후 점차 줄어들다가 2011 년 1 억 5,972 만 명으로 증가하였고, 이러한 증가세는 계속 이어져 2013 년에는 최초로 관람객 수 2 억만명을 돌파하 였고, 2015 년은 2 억 1,729 만 명으로 늘어났다. 2015 년 1 인당 관람횟수도 꾸준히 증가하여 2013 년부터 4.0 회 이상을 유지하고 있다. 2014 년 글로벌 산업정보조사기관인 IHS 에 따르면 국내 1 인당 관람비율은 아이슬 란드(4.0 회)와 비슷하고, 싱가포르(3.9 회), 호주(3.3 회)보다 높은 수치이다. 국내 인구 1 인당 평균 관람횟수의 경우 2005~2015 년 동안 평균 3.46 회를 기록하였으며, 2015 년에는 4.22 회로 늘어나면서 수요 증가 여력을 보여주고 있습니다. 이는 1 인당 관람횟수의 꾸준한 증가 배경을 설명해주고 있으나 영화가 필수소비재 가 아니라는 점을 고려할 때, 경제적 요소를 비롯하여 환경 변화에 따라 관객 수 가 줄어들 가능성이 있으며, 또한 지속적으로 증가한 국민 1 인당 관람횟수를 고려하면 수년 내에 성숙기로 접어들 가능성이 있습니다. 관람추이.jpg ② 시장점유율국내시장에서 한국영화는 지난 10 년 간 평균적으로 50% 전후의 시장점유율을 유지 하고 있다. 2006 년에는 국내 영화시장에서 한국영화의 점유율이 외국영화를 크게 웃돌았으나, 2007~2010 년 동안에는 외국영화의 수요가 더욱 많은 것으로 나타났다. 2011 년부터는 국내시장에서 한국영화의 점유율이 50%를 넘어섰는데, 이는 국내 관객들의 한국영화에 대한 수요 강세와 더불어 국내시장에서 한국영화의 발전 가 능성을 시사합니다. 한국외국영화의점유율추이.jpg 점유율 추이> (3) 경기변동의 특성 및 계절성(가) 경기변동의 특성영화 산업은 다른 문화산업과 유사하게 경기에 민감한 영향을 받기 때문에 2005~2010년 기간 중 한국영화의 침체로 총 산출액, 종사자수, 부가가치액 등 전 사업에서 차지하는 비중이 감소했다. 영화산업의 부가가치율은 전반적으로 40%대를 유지하지만, 침체기 였던 1995년과 2010년에는 다소 하락하는 모습을 보였다. 부가가치율은 영화산업의 침체기에 국산영화의 시장 점유율이 하락하면 국산 영화의 제작 및 유통부문의 역할이 감소하고 유통부문(상영)에서 외국산 영화의 비중 증가로 자연스럽게 하락하는 경향을 보인다. 이러한 변화가 시사하는 바는 영화산업의 경제에 대한 기여 정도가 증가하기 위해서는 국산 영화제작 및 상영부문의 성과 개선이 반드시 뒷받침되어야 한다는 점이다. 영화산업의 경우 대부분의 최종 수요는 민간소비지출이 차지하고 있고 영화산업은 서비스 업종이기 때문에 물리적 상품을 판매하는 타 업종과 달리 수출액의 비중은 크지가 않습니다. 과거의 경제위기로 인한 투자감소가 제작,배급 부문의 위축을 가져와 국내시장에서 국산 영화의 시장점유율하락과 함께 영화산업 전반의 불경기를 초래하였으나 2011~2015년 기간 중에는 국산영화의 시장 점유율이 50%대를 회복하면서 한국 영화 산업은 적어도 국내시장에서는 경쟁력을 회복하였으며 외국영화와 시장 점유율을 50% 전후에서 안정적으로 배분하고 있다. 또한 영화는 다른 문화산업과 비슷한 추이를 보이면서도 상대적으로 저렴한 여가수단으로 경기 변동에 크게 영향을 받지는 않는 소비재에 속하고 경기 불황기에 소비자들이 다른 여가수단 대비 상대적으로 저렴한 영화관을 더 자주 찾는 경향이 있기 때문에 투자 및 배급 환경이 안정적으로 흘러간다면 현재 높은 퀄리티를 자랑하는 국산영화에 대한 소비는 줄어들지 않을 것으로 전망하고 있습니다. (나) 계절성과거 계절 별로는 여름,겨울 방학시즌 및 설, 추석 시즌이 성수기로 구분 되며 야외활동을 하기에 좋은 봄, 가을에는 비교적 저조한 관람실적을 보이며 비수기로 구분이 되었다. 이는 현재에도 동일한 조건으로 작용하고 있으나 과거에 비해 성수기와 비수기의 개념이 많이 퇴색되면서 일반적으로 알려진 비수기 시즌에 성공적인 수익을 올리는 작품들이 나오고 있다. 성수기 시즌을 겨냥한 블록버스터급 영화나 계절의 특성을 고려한 영화를 제외하면 전반적으로 고르게 분포되고 있는 상황으로 변모하여 계절성이 희석되고 있으며 극장에 대한 접근성의 편리함으로 인해 사계절 어느 때나 소비가 가능한 재화로 진화하고 있습니다.(4) 경쟁우위요소(가) 인적자원 영화산업의 지식자원 또는 인적자본(human capital)은 영화산업에 참여하는 인적자 원에게 체화된 전문적인 지식 또는 능력을 의미한다. 우리나라 영화산업에 있어서 배급, 상영, 제작부문의 산업 내부의 평가는 상당히 높은 것으로 나타나고 있으며, 스타파워에 대한 평가도 높아지고 있습니다. (나) 자본조달시스템 1990년대 중반까지 20-30% 대에 머물렀던 국내 영화시장에서 국산영화의 시장점유 율이 2000년대 들어서 50% 수준으로 향상되는 데는 안정적인 자본 조달이 가능하 였기 때문이었다. 2000 년대 중반, 공적지원에 의해 운영되던 펀드들이 대규모 손실 정산 이후 모태펀드가 영상전문투자조합이나 창업투자사의 펀드에 투자함으로써 투자자금 관리가 보다 시장기능에 의해서 운영되기 시작하였습니다. 모태펀드의 출범으로 영화산업의 투자시스템의 변화는 그동안 많이 지적되어오던 제작부문의 도덕적 해이에 대한 제도적 감시가 가능해졌으며, 소위 영화제작에 대한 거품이 제거되어 투자 수익률이 개선되었습니다. (다) 수요조건 미국영화가 세계적인 경쟁력을 가지게 된 배경에는 배후시장이 매우 넓다는 점도 작 용하고 있으며, 현재 중국영화산업의 성장도 국내시장의 성장잠재력이 크게 작용한 것에 기인한다. 인구 당 연평균 관람횟수 면에서 한국은 4.34 회로 이미 포화상태에 이르고 있으며, 중국의 경우 0.61%로서 한국의 약 14% 수준에 불과합니다. 수요의 규모면에서 한국영화산업의 경쟁력 확보에는 한계가 명백함에도 불구하고 수요의 질적인 수준은 매우 높은 것으로 평가받고 있습니다. (라) 지원 및 관련산업 영화산업의 생태계에 있어서 지원산업과 관련산업의 위상은 상당히 중요하다. 영화산업 전반에 디지털 기술이 도입되면서 영화산업의 생태계도 크게 변화하고 있는 것으로 나타나고 있다. 특히, 영화콘텐츠의 질적인 부분에 영향을 미치는 VFX 와 음향 등 post-production 부문은 상당히 큰 발전을 거둔 것으로 평가받고 있습니다. 영화 인프라에 있어서 영화촬영소 등 제작 인프라는 다소 부족하나 상영인프라는 가장 잘 구비되고 있는 분야이다. 이는 수익성이 높기 때문에 시장 기능에 의해서 민간부문의 투자가 활성화되고 있 기 때문인 것으로 보입니다. 영화 관련 산업 중에서 가장 중요도가 높은 분야는 역시 경쟁과 보완의 관계를 가 지고 있는 TV방송이며, 가장 중요한 기반이 되는 연기자, 제작시설 등 많은 자원 풀 을 공유하고 있습니다. (마) 시장조직과 기업전략 현재 국내 영화산업에 있어서 상영부문과 배급부문에서는 시장을 주도하는 메이저가 있으나 제작부문에서는 여전히 시장을 선도하는 업체는 나타나지 못하고 있다. 제작부문의 성장이 미진한 이유는 제작부문이 단순히 자본만으로 유지되는 것이 아니라 전문적인 역량을 필요로 하고, 내수시장이 작기 때문에 대형화를 통한 운영 자체가 용이하지 못하기 때문인 것으로 보입니다. 국내 영화산업의 대표적인 메이저 기업은 상영관을 중심으로 계열 배급투자사를 소 유하고 있는 구조로 투자펀드까지 운영하고 있는 형태이다. 이런 가운데 일부 제작사들은 시장확대를 위해 중국 등으로 진출하여 공동제작, 국내 제작사 주도의 해외시장을 타깃으로 한 콘텐츠의 제작 등 다양한 혁신적인 시도를 하고 있습니다. (바) 영화진흥정책 현재 영화진흥위원회에서는 영화발전기금에 기반하여 제작 지원과 유통지원, 인력양성, 인프라 및 영화 향유권 강화 등의 다양한 영화산업진흥사업을 하고 있다. 2015 년 영화발전기금의 지출구성비를 살펴보면, 전년대비 큰 변화가 없는 가운데, 예치 및 예탁금액을 제외하고 영화제작지원, 투자/출자사업의 지출 비중이 높은 것으로 나타나고 있습니다. 영화진흥위원회는 의 투자배급사와 상영관의 표준계약 및 상영수입배분 권고안이나 제작현장스텝의 4 대보험 가입과 표준계약서 도입 등의 정책 사업 등 영화산업계의 생태계를 개선하는 정책등을 시행하고 있어 제도적인 차원에서 상생의 방안을 도모하고 있습니다. (1) 산업의 특성콘텐츠사업본부가 영위하고 있는 사업은 국내외 시장을 대상으로 한 음반, 음원, 공연, 저작권, 출판, 아티스트 매니지먼트, 광고/방송/영화 등의 삽입음악 등을 기반으로 한 당사 소속 아티스트 및 프로듀서들을 통해 개발되는 다양한 콘텐츠 사업, 당사의 지적재산권을 활용한 부가 사업 및 방송 등의 영상 관련 콘텐츠 개발 사업을 포함합니다.KPOP의 글로벌 시장 확대와 지적재산권을 기반으로 한 상품 다각화 확대, 글로벌 불법 시장 근절 발달, 상품 개발 및 디지털/글로벌 마케팅 역량 고도화 등으로 인해 국내 콘텐츠 사업의 산업 규모는 지속적으로 확장되고 있습니다.(2) 산업의 성장성세계 음악 시장의 규모는2013년부터2018년까지 연간 평균1.2%의 지속 성장 추이를 보이고 있으며[1], 전체 시장 규모는2018년에 약504억 달러로 예상됩니다.[2]국내 음악 시장은 선진화된 산업 구조를 갖춘 국가 중 한 국가로 KPOP의 글로벌 시장이 확장됨에 따라 지속 성장 중입니다. 최근3년간 전체 매출 규모는 약5%대의 성장률을 보이고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성콘텐츠사업 중 음악사업은 경비 변동에 민감한 산업 특성을 띄고 있으나 계절적 요인에 따른 변동은 크지 않습니다. 유행이나 시대에 따라 음악 장르나 상품 분야별 변동폭이 큰 편이나, 안정적인 팬을 확보하고 차별적 기획력으로 흥행에 성공할 경우 수익창출 효과는 타 산업에 비해 월등하게 고부가가치를 가진다는 것이 특징입니다.(4) 경쟁 우위요소현재 음악상품을 기반으로 한 콘텐츠 사업은 타 엔터테인먼트 사업 영역과 달리 국내 가요 시장이 전체 시장의 70% 이상을 차지하기 ?문에 경쟁력 측면에서 큰 문제가 없을 것으로 여겨져 왔으나, 글로벌 기업의 한국 내 진출 및 글로벌 자본을 기반으로 한 국내 대기업이 음반 시장에 진출하면서 경쟁이 심화되었습니다. 해외 시장으로 영역 확대를 통한 산업 규모가 확대되면서 동아시아, 동남아시아, 중화권, 북미, 남미, 유럽 지역에서 사업 추진 가능성 및 역량이 현재 콘텐츠 사업 핵심 경쟁력으로 부각되고 있습니다. 당사는 공고한 글로벌 사업 네트워크를 통해 KPOP을 기반으로 한 해외 사업에서도 안정적으로 사업을 확대해나갈 계획입니다. (1) 산업의 특징(가) 관광공연의 정의 관광산업의 규모가 커지고 다양해지는 가운데 특성화 관광은 매우 중요한 요소입니다. 과거에는 지역의 특색을 알아보기 위해 문화제와 자연을 관광했다면, 오늘날에는 그 지역만이 지니고 있는 문화를 보기 위한 관광이 늘고 있습니다. 이에 따라 문화관광이 각광받고 있으며, 그 하위 갈래인 예술관광 중에서 관광공연이 주목을 받고 있습니다. 관광공연이란 관광과 공연의 개념을 융합하여 관광자원으로 활용 가능한 부분을 개발하고 공연을 상품화하여 서비스 또는 제품을 제공하는 산업입니다. 관광공연의 범주는 수많은 관광목적 중에서 공연과 관련된 요소를 포함한 모든 관광을 말합니다. 따라서 관광공연은 우수한 공연콘텐츠를 기반으로 하는 관광산업의 일종이며, 예술과 관광의 접점인 볼거리의 생산과 소비라는 지평에 있습니다. 관광공연은 문화가치의 생산과 보급 및 향유를 활성화시켜 단기적으로는 경제가치의 생산과 소비를 극대화하고, 장기적으로는 국가적 문화이미지 창출에 기여합니다.(나) 관광공연의 특징관광공연은 그 지역의 고유한 문화를 할용하되, 그것을 현대적이고 세계적인 의미로 표현한다는 특성이 있습니다. 즉, 현지 관광개발과 접목된 새로운 차원의 융합 관광자원입니다. 대상은 관광객이며 연극, 오페라, 무용, 음악, 민속공연 등 무대에서 실연되어 관광객에게 제공될 수 있다면 무엇이든 관광공연이 될 수 있습니다. 관광공연의 특징은 크게 두 가지로 살펴볼 수 있습니다. 첫째, 관광공연은 외국인 관광객과 언어의 장벽을 허물고 함께 즐기기에 가장 적합한 넌버벌 퍼포먼스 장르가 주를 이룹니다. 둘째, 특정 관광지만이 지니고 있는 문화가 공연 속에 녹아있습니다. 한국관광공사에 따르면 이러한 넌버벌 공연, 뮤지컬 등의 공연은 약 15개의 상설공연 콘텐츠가 있으며, 전세계 FIT 대상 4개국어(영어, 일어, 중어번체, 중어간체)로 서비스 되고 있습니다. 이외에도 관광공연 글로벌 온라인 캠페인 등을 추진하여 민감하게 변화하는 소비자 환경에 신속하게 대응하고 있습니다.(다) 관광공연의 상품적 성격공연예술은 전통적인 상품의 정의 범주 안에 들지 못하여 상품으로서의 가치를 인정받지 못했지만 Kotler(1991)에 의해 하나의 상품으로 가치를 인정받게 되었습니다. 이를 통해 공연예술상품은 문화예술산업의 요소로 자리 잡게 되었고, 국내에서도 20%의 성장률을 보이며 산업의 큰 부분을 차지하고 있습니다. 공연예술상품은 다른 제조업 상품이나 서비스와 다른 특성들을 가지며 복합적인 상품으로 자리 잡고 있습니다. 특히 서비스 상품으로서의 문화예술상품은 일반적으로 서비스가 가지고 있는 기본 특성인 무형성, 생산과 소비의 비분리성, 이질성, 소멸성의 네 가지 특성을 가지고 있습니다. 즉, 특정한 물리적 형태를 가지고 있지 않으며 생산과 소비가 동시에 이루어지고 공연은 1회로서 소멸하고, 예술가의 능력과 상황에 따라 공연작품의 내용과 질은 달라질 수 있습니다. 특징> 특성 내용 무형성(Intangibility) - 형태가 없음- 가치평가가 어려움- 실연을 통해 경험하기 전까지는 상상하기 어려움 비분리성(Inseparability) - 예술가의 기분이나 상태, 숙련도에 따라 작품의 내용과 질이 달라짐- 예술행사가 실연되는 공연장의 시설에 따라 달라짐. 이질성(Heterogeneity) - 시간, 장소, 고객에 따른 서비스 차이- 표준화 및 품질통제의 어려움 소멸성(Perishability) - 재고와 저장이 불가능- 재고조절의 어려움- 예술행사의 관람은 1회로서 소멸- 관람시간 외에는 관람할 수 없음 (2) 산업의 성장성관광공연은 외래관광객의 저녁 시간을 책임지는 한국의 대표 문화관광상품으로 자리매김하고 있습니다. 2014년 기준 약 1,400만명의 해외 입국자 중 190만명이 공연을 관람하였고 이중 넌버벌 퍼포먼스 공연은 170만명이 관람하였습니다. 김경훈(2015). 「공연관광의 현황과 발전방향」.한국공연관광협회.pp159-160.넌버벌 퍼포먼스는 국내 뮤지컬 대비 외국인 모객수와 해외수출 실적이 월등히 높고, 고용창출 및 안정성이 높은 분야로 외부투자 및 지원 환경이 좋아진다면 글로벌 경쟁력을 확보할 수 있는 대표적인 문화관광자원입니다. 그러나 높은 임대료 지불, 수익성 악화, 예산 부족, 작품 퀼리티 개선을 위한 R 활동이나 투자의 어려움으로 인해 여행사 단체 영업 의존도가 심화되어, 장기적으로 산업의 잠재력 저하로 이어질 수도 있습니다. 따라서 관광공연의 활성화 및 확장을 위하여 뉴욕의 브로드웨이나 런던의 웨스트엔드에 버금가는 아시아최고의 관광공연 클러스터와 브랜드를 구축해야합니다. (3) 경기변동의 특성 및 계절성(가) 관광공연의 경기변동 특성문화체육관광부 ‘2017년 기준 관광동향에 관한 연차보고서’ 의하면, 2017년에는 사드배치 및 북핵위기 등 동북아 국제정세 변동의 영향을 크게 받아 방한관광객은 1,334만 명으로 전년대비 약 22.7%로 감소하였습니다. 이는 2017년 3월 사드 배치에 따른 중국 단체관광객 방한 상품 판매금지조치에 의한 중국인관광객 급감과 4월 북한 미사일 발사 등에 따른 안전 이슈로 아시아권을 중심으로 방한 외국인관광객이 감소한 결과입니다. 특히 방한 비중이 가장 큰 중국인관광객은 전년대비 -48.3% 감소하였고, 또 다른 주력시장인 일본은 전년대비 0.6% 소폭 성장하는 것에 그쳤습니다. 이에 따라 정부에서는 중국 등 특정시장에 대한 의존도를 낮춰 외부환경변화에도 안정적인 시장 구조를 형성하는 등 방한관광시장의 질적 성장을 유도하기 위해 비(非)중국 중화권, 아중동, 구미주 지역 등으로의 시장다변화 정책을 추진하였습니다. 그 결과, 사드 이슈 등 불리한 외부환경에서도 대만(+11.1%), 베트남(+29.2%), 몽골(31.3%)에서 유의미한 성장을 거두었고, 중국인을 제외한 방한 외래관광객은 전년과 비슷한 수준을 유지하였습니다. 위와 같은 관광동향에 따라 관광공연업계는 어려움을 겪고 있습니다. 이에 따라 2018년 문화체육관광부는 관광공사와 함께 비언어극, 뮤지컬 등 41개의 공연을 펼친 대학로 공연관광축제(웰컴대학로)를 개최하였습니다. 관광공연의 성과를 높이기 위해 비언어극 뿐만 아니라 외국어 자막(영어,일어, 중국어)을 제공하는 9개의 뮤지컬과 연극을 공연했습니다. 중국 온라인 결제서비스인 알리페이와 국가별 전문 온라인 여행사인 코네스트(일본인 관광객 대상), 한유망(중국인 관광객), 케이케이데이(KKDAY, 대만·홍콩·동남아관광객) 등과의 홍보 협력도 확대하고, 일본, 중국 등의 외국인 관람객에게 인지도가 높은 뮤지컬 배우 ‘카이’를 홍보대사로 위촉하였습니다. 이를 바탕으로 외국인 관광객 13,000여명이 행사에 참여하는 성과를 거두었습니다.(나) 관광공연의 계절성관광공연의 계절성은 관광의 계절성과 밀접한 관계가 있으며 그 내용이 상당히 일맥상통합니다. 관광은 이동성, 일시성, 즐거움, 자발성, 비영리성, 계절성 등과 같은 특징을 지닙니다. 그 중 계절성은 관광산업에서 주요한 특징 중 하나로 관광 수요의 변동을 가져옵니다. 관광은 일시적이고 계절적인 자연요소에 의해 결정되기 때문에 계절성과 불가분의 관계에 있으며, 대부분의 관광 목적지는 방문객에 있어 계절적인 패턴을 가지고 있습니다. 관광에서 계절성은 두 개 기본 요소, 즉 자연적인 계절성(natural seasonality)과 제도적인 계절성(institutionalized seasonality)으로 인하여 발생하는 것입니다. 자연적인 계절성은 기후, 시기, 환경 등 다양한 요소로 인하여 발생하는 반복적이고 일시적인 수량의 변화를 의미합니다. 그리고 기후 변화, 자연재해와 같이 예측하기 힘든 상황도 존재하고 있어, 미래관광계절성에 영향을 미칠 수 있습니다. 반면 제도적인 계절성은 문화적, 사회적, 종교적인 이유 등으로 인하여 나타나는 반복적이고 일시적인 수량의 변화를 의미합니다. 이러한 자연적, 제도적 현상이 어떤 상황에 일시적으로 합쳐서 또 다른 계절성이 나타날 수 있습니다. 이와 같이 자연적인 현상과 제도적인 현상의 계절성은 개별적으로 또는 상호간에 영향을 끼치고 있으며, 관광 목적지와 관광객의 행태에 영향을 끼치고 있습니다. 즉, 관광산업에서 발생하는 계절성의 개념은 ‘월, 분기, 년과 같은 시간이나 기간을 기준으로 반복되는 자연적인 기후가 가지는 성격이나 기간 뿐만 아니라 사회적 현상에 따라 나타나는 변화적인 관광수요’로 볼 수 있습니다. (4) 경쟁우위요소관광공연의 경쟁우위요소로는 두 가지 특징을 볼 수 있습니다. 첫째, 관광객이 공연을 경험한 후 느끼는 만족도에 가장 큰 영향을 미치는 요소로 콘텐츠요소입니다. 둘째, 공연을 관람한 후 측정된 만족도는 한국의 긍정적 이미지 영향을 주고 그리고 더 나아가 한국 재방문 의사 및 추천의사에 모두 유의한 영향을 나타내지만 재방문 의사에 더 큰 영향을 주는 것으로 나타납니다. 한국 관광활동 중 공연을 관람한 관광객의 공연 만족도는 그들의 긍정적 한국이미지와 관광행동의도에 공연 콘텐츠 요소를 중요하게 생각합니다. 관광공연의 경쟁우위요소인 콘텐츠요소와 관광객의 공연 만족도를 향상시키기 위해서는 끊임없는 공연 내용에 대한 업그레이드, 해외 관광객들의 이목을 끌 수 있는 참신한 ‘한국적인 소재’ 개발 및 접목, 여행사 및 가이드와의 신뢰 관계 구축, 단체 관람객의 접근성 확보, 전용관을 통한 공연상품의 상시판매가능, 브랜드 파워를 효과적인 관리, 효율성 있는 운영관리, 각국의 다양한 홍보매체를 통한 마케팅 전략 수립의 필요성, 국가별 차별적인 공연관람 비용 및 좌석 등급 등을 고려해야합니다. (1) 산업의 특성석탄은 세계 1차 에너지 수요 중 상당부분을 충족하고 있으며, 발전용, 열 병합, 시멘트 제조 등 에너지원료로 사용되거나 코크스, 석탄가스, 골타르, 합성천연가스 제조 등 석탄화학연료로서 이용되고 있습니다. 석탄을 원료로 하여 발생되는 전력량은 전세계 전력 요구량 중 40%를 충족시키고 있으며, 2015년까지 40%, 2030년까지 41%를 차지할 것으로 예상되고 있습니다.(AME, Thermal Coal 2007) 2003년 전세계 석탄 생산량이 50억톤을 넘어서면서 크게 증가하고 있는 추세이며 특히 경제의 급속한 성장으로 인한 수요 증대로 인해 중국과 인도의 석탄 생산량이 증가하고 있는 추세입니다. 동북아 시장의 수요 증가로 인해 인도네시아 및 호주의 석탄 생산량 및 수출량이 증가하고 있습니다. 석탄산업은 2008년 상반기까지 고유가 경향과 맞물려 가격 상승 현상이 심화되었었므며, 개발도상국의 난방 및 산업화에 힘입어 발전 및 제철용 석탄의 수요가 증가 하였습니다. 특히 수출국이었던 중국의 난방 및 산업용 석탄수요가 급속히 증가 하면서석탄 품귀현상이 일어나기도 하였습니다. 그러나 2008년 4분기부터 세계경제의 침체가 지속되면서 수요가 둔화되고 있습니다.그러나 장기적으로는 세계 석탄 수요량은 계속 증가하고 있는 추세이며 2020년까지 석탄소비량은 연평균 2.2% 증가할 전망입니다. 아시아 지역이 비교적 큰 증가세를 보이고 있는 바 특히 아시아 신흥 시장국의 경우는 2025년까지 에너지 수요가 연평균 3.5%로 빠르게 증대될 것으로 예상하고 있으며 중국과 인도의 연평균 에너지 수요의 증가율은 각각 4.1%와 3.3%로 전망하고 있습니다.석탄 사업의 경우 최근 자원의 중요성이 커지고 있고, 신흥개발국들의 수요 증가로 인해 공급처 확보가 중요한 관건입니다. 국내의 경우 매장량이 거의 없기 때문에 대부분 해외에서 조달하고 있습니다. 또한 광구개발 업체에 판매권을 계약하거나 영업권 계약을 통하여 자원을 조달하는 것이 용이 합니다.(2) 산업의 성장성- 자원조달 상의 특성석탄 사업의 경우 최근 자원의 중요성이 커지고 있고, 신흥개발국들의 수요 증가로 인해 공급처 확보가 중요한 관건입니다. 국내의 경우 매장량이 거의 없기 때문에 대부분 해외에서 조달하고 있습니다. - 판매방법 및 조건① 입찰에 참여하여 최종 낙찰을 받거나 오더수주를 통한 납품수량 확정② 납품수량의 구매 및 운송, 품질테스트③ 거래조건은 계약조건따라 변경될 수 입니다.석탄은 매장량 규모 세계 1위인 미국(총 매장량 2,466억톤, 유연탄 1,113억톤)을 비롯해 러시아(총 매장량 1,570억톤, 유연탄 491억톤), 중국(총 매장량 1,145억톤, 유연탄 622억톤), 남아프리카공화국(488억톤) 등이 있으며, 세계 가채 매장량 중 63% 이상이 상기 4개국에 부존하고 있습니다.이와 같이 매장량이 한정되어 있기 때문에 석탄사업의 경쟁요소는 자원을 확보하는 것이 최대의 관건입니다. 특히 유연탄의 경우 우리나라의 매장량이 극히 적기 때문에 대부분 해외에서 수입하고 있는 실정입니다. 따라서 공급량만 확보하면 국내 및 아시아 지역에 매출을 예상할 수 있습니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 2016년 5대 메이저 영화투자배급사를 목표로 영화사업부가 출범했습니다.(기존 4대 메이저 : CJ E , 쇼박스, 롯데엔터테인먼트, NEW) 한국 영화계에서 단일 제작자로 가장 많은 편수를 기록하고 있는 장원석 PD가 영화 사업부의 사장으로 취임하면서 공격적인 투자,배급 운영을 시도하고 있습니다. 독립운동가 김구 선생의 청년시절을 다룬 와 2007년 조선족 조직폭력배를 일망타진하는 실화를 바탕으로 한 , '무한상사-위기의 회사원'으로 주가를 올리고 있는 장항준 감독의 까지 총 3편의 영화에 대한 메인투자 및 배급을 성공적으로 진행함으로써 기존 시장에서 주목을 받고 있다. 향후 2020년 까지 총16편의 작품에 대해 투자, 배급을 안정적으로 진행시킬 목표를 가지고 있다. 당사는 콘텐츠 사업 영역별 전문가 집단이며, 이와 같은 인적 인프라를 통해 소속 아티스트의 음반, 음원, 영상 등의 콘텐츠 개발을 위해 자체적으로 탤런트 캐스팅, 트레이닝, 음악 및 영상 프로덕션, 음악 저작권 사업, 해외 사업을 직접 추진하고 있으며, 음악 사업의 전문성을 확보하기 위해 현 음악 시장에서 주요 매출 견인 음악 대표 장르인 KPOP 기반의 아이돌 기반의 KIWI, 싱어송라이터 및 프로듀서 중심의 Ktune Collective 레이블로 구축하여 Multi-Label 체계를 확보하였습니다. KIWI에는 2팀의 남녀 아이돌 그룹이 개발 중이며, Ktune Collective 에는 세계적인 대표 페스티발인 SXSW 2017에서 데뷔를 한 남성 싱어송라이터 듀오 SAMMY>, 쇼미더머니 출신 소속되어 있습니다. 그 외 동남아 지역을 대상으로 한 글로벌 오디션 프로그램을 기획 중이며, 오디션 프로그램을 통해 선발된 아이돌 그룹의 매니지먼트를 준비 중에 있습니다. 또한, 본 프로그램을 통해 당사 아티스트와 당사의 아티스트 트레이닝 시스템인 Kiwi Box와의 시너지를 기대하고 있습니다. 당사는 연내 기 활동중인 대표 MC 및 배우 등의 탤런트를 추가 영입할 계획이며, 향후에도 더욱 활발한 매니지먼트 활동 및 콘텐츠 개발을 전개하여 업계 내 주요 사업자로 단기간 포지셔닝을 확고히 하고, Multi-Label의 지속적인 확장 및 운영을 통해 키위미디어그룹 내 주요 사업과의 시너지를 강화하여 실적증대에 이바지 할 것 입니다. 은 기존 공연에만 머무르지 않고 이색 장르의 결합 및 새로운 시도를 해온 박칼린 연출이 당사에서 새롭게 선보이는 퓨전 콘텐츠로 동서양와 조화로운 음악과 디지털 영상쇼가 결합된 국악 공연의 뉴 패러다임을 제시하는 역동적 퍼포먼스 입니다.전통 국악가락에 더해지는 락, 팝 일렉트로닉 음악과 우주적인 공간으로 가득 채우는 화려한 홀로그램영상을 구현하여 창작 국악과 첨단 영상기술의 융복합 공연을 통한 새로운 전통문화를 만날 수 있습니다. 또한 일상 도구들이 만들어내는 자연의 소리와 무대를 수놓은 감성적 판타지 영상이 어울러져 새롭고 이색적인 즐거움을 선사 받을 수 있습니다.은 넌버벌 퍼포먼스인만큼 국내 관객뿐만 아니라 해외 관객들도 부담없이 즐길 수 있는 공연이기도 합니다.당사는 대한민국을 대표하는 문화 관광의 선두주자가 되고자 꾸준히 공연 업그레이드를 하고 있으며 긍정적 한국이미지를 관광객들에게 각인시켜 대한민국의 문화발전에 이바지 하고자 노력을 하고 있습니다. 점결탄이란 석탄을 건류 ·연소할 때 석탄입자가 연화 용융하여 서로 점결하는 성질이 있는 석탄을 말하며 건류용탄 또는 점결탄이라고도 한다. 원료탄은 주로 제철 ·주물용 코크스, 또는 도시가스·합성가스 등의 가스 원료로서 이용되기 때문에 석탄자원 중 가장 중요한 광물로 평가되고 있다.점결탄은 철광석을 녹이기 쉽게 하기 위해 알갱이로 만들 때 사용하는 고열량 석탄으로, 쇳물 1톤을 생산하기 위해서는 평균 0.55톤이 필요하다. 이렇게 철을 만들때 꼭 필요한 원료로 철을 대처하는 물품이 나오기 전에는 절대적 필요한 원자재기 때문에 현재 철강회사들은 원활한 점결탄 공급 확보를 위해 노력하고 있는 실정이다.또한 연료용 석탄의 경우 국내 수요처가 발전회사등에 한정되어 있기 때문에 공급처가 소수에 불과합니다. 국내 발전사의 공개입찰에 참여 및 공급계약으로 이뤄지고 있습니다. 2010년 부터 사업을 진행하여 꾸준한 노력을 하고 있습니다. (2) 조직도 조직도.jpg 2. 주요 제품 및 원재료 등의 현황> (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 영화사업 서비스 영화 영화배급 외 - 19,430,741 콘텐츠사업 서비스 음반, 광고 음반 광고 - 1,580,271 공연사업 서비스 공연 공연 썬앤문 외 1,589,231 기타 서비스 방송외 방송,협찬외 - 8,757,821 합계 31,358,064 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력 - 해당사항 없음.(2) 생산능력의 산출근거 - 해당사항 없음. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 - 해당사항 없음.(2) 당해 사업연도의 가동률 - 해당사항 없음. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 - 해당사항 없음.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 진행중인 투자 - 해당사항 없음.(나) 향후 투자계획 - 해당사항 없음. 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제43기 제42기 제41기 영화사업 영화 영화 수출 - - - 내수 19,431 4,729 26,049 합계 19,431 4,729 26,049 공연사업 공연 공연 수출 1,126 - - 내수 463 280 28 합계 1,589 280 28 콘텐츠사업 연예매니지먼트 서비스 수출 173 - - 내수 1,407 341 1,077 합계 1,580 341 1,077 석탄사업 석탄 석탄 수출 - 2,464 5,162 내수 - - - 합계 - 2,464 5,162 기타 광고,협찬외 서비스 수출 - 518 - 내수 8,758 9,749 3,552 합계 8,758 10,267 3,552 합계 수출 1,299 2,982 5,162 내수 30,059 15,099 30,706 합계 31,358 18,081 35,868 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 구분 부서명 영화 영화사업 콘텐츠 콘텐츠사업 공연 공연사업 석탄(Coal) 석탄사업 (2) 판매경로 매출유형 판매경로 비고 영화 해외판권계약, 영화관 상영배급, 비디오 DVD 판권계약, 공중파, Cable TV 판관계약 - 콘텐츠 음원매출, 광고출연, 공연, 음반 - 공연 기획 - 공연 제작 - 공연장 대관 - 공연 홍보 및 마케팅- 개막 - 티켓판매 - 수익정산 - 석탄 입찰 - 수주 - 구매 - 납품발주 - 구매 - 납품 - (3) 판매방법 및 조건 매출유형 판매방법 정산조건 영화 판권계약, 영화관 상영 후관객수 및 부금정산 영화종영후 수익정산 콘텐츠 직접, 간접판매 거래처별 계약서상의 조건 공연 직접판매 티켓판매 등 수익정산 석탄 직접판매 L/C, 현금 100% (4) 판매전 략 구분 판매전략 영화 - 시나리오 초기 단계부터 투자 및 마케팅 전략을 수립, 프로젝트 밀착관리 콘텐츠 - 공고한 글로벌 사업 네트워크를 통해 KPOP을 기반으로 한 사업 확대 공연 - 질 높은 콘텐츠를 확보/기획하여 고객에서 차별화된 경험을 제공 석탄 - 국내외 대형 제철회사를 중심의 영업확대를 통한 납품수량확보 주력- 발전 자회사 입찰을 통하여 납품 진행 5. 수주상황 2017.07.04 '화련신광브랜드운영관리(천진)유한공사'와 콘텐츠, 화장품, 건강기능보조식품, 바이오 관련제품, 의류, 수산물, 생활용품, 공산품 등을 연 1000억원씩 총 3년간 유통하는 계약을 체결하였습니다. 납품을 위해 중국위생허가를 받은 화장품 등 제조회사들과의 지속적인 협의를 진행, 언제든지 남품할 수 있도록 준비를 하였으나 당사의 계속적 계약이행 요청에 한중 양국의 정치문제로 인한 중국시장의 변화로 인해 당장 진행이 어렵다는 답변을 하였습니다.이에 당사는 2019.07.02 계약상대방과의 계약이행이 향후에도 진행되기 어렵다 판단되어 계약해지 통보를 결정하게 되었습니다. 6. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음. 나. 리스크에 관한 사항 - 해당사항 없음. 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 : 당사가 노출된 시장위험은 환율변동에 따른 위험, 시장금리변동등 으로 구분할 수 있습니다.(1) 환율변동에 따른 위험당사는 수출에 따른 외화 수금과 원자재 및 상품 수입에 따른 외화 지출, 즉 많은 외화 현금흐름을 가지고 있습니다. 따라서 수출과 관련하여 환율의 변동에 따라 외환차손익이 발생할 수 있으며, 수입과 관련 환율변동으로 인한 제품원가 상승시에는 판가에 즉시 반영하므로 실제 수입과 관련하여 환차손익은 발생하지 않습니다.(2) 시장금리 변동시장금리변동으로 인한 운용 이자수익 발생금액과 장ㆍ단기 차입시 발생하는 지급이자의 불확실성을 들 수 있습니다. 나. 위험관리 정책 (1) 위험관리방식당사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실 현을 목표로 리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.- 환율변동에 따른 위험당사는 기간에 따른 환율변동의 위험을 회피하기 위하여 원재료등의 수입 및 일부 국내 상품 매입시 결제통화를 수출시 결제통화로 일치시키는 방법(Matching 기법)으로 환위험을 헷지하고 있으며, 탄탄한 재무구조를 근간으로 하여 환율변동을 일일 모니터링하여 유리하다고 판단되는 환율에 원화로 환전하여 수입물품대등을 결재하고 있습니다.(2) 위험관리조직 - 해당사항 없음. 다. 시장금리변동에 따른 위험 - 위험관리에 대한 별도의 정책은 실시하지 않고 있습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 현황> (기준일 : 2019년 12월 31일) 성명 그룹명 구분 비고 Nick Nick Sammy 가수 - Sammy - 킬라그램 가수 - 레나 공원소녀(GWSN) 가수 - 미야 - 민주 - 서경 - 서령 - 소소 - 앤 - 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 해당사항 없음(2) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제43기 제42기 제41기 비고 원재료비 - - - - 인건비 - - - - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 - - - - 기타 - - - - 연구개발비용 계 - - - - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - - - - 나. 연구개발 실적 - 해당사항 없음 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 1,000 - 36 964 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - 1,500 1,500 - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 1,000 1,500 - - - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 20,900 - 2,300 18,600 - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - - - - - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 21,900 - - - - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 900 6,800 1,700 5,600 - 기 타 500 1,990 1,440 1,050 - 총 계 23,300 8,790 5,676 - - (참 고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 67 6 1 72 - 총 계 67 6 1 72 - 나. 최근 3년간 신용등급 - 해당사항 없음. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제43기 제42기 제41기 2019년 12월말 2018년 12월말 2017년 12월말 자산 [유동자산] 26,932 54,920 51,680 ㆍ당좌자산 26,832 47,608 51,282 ㆍ재고자산 100 7,312 398 ㆍ기타 - - - [비유동자산] 29,878 69,237 72,280 ㆍ투자자산 5,206 32,029 35,095 ㆍ유형자산 2,550 982 1,108 ㆍ무형자산 490 6,246 5,498 ㆍ기타비유동자산 2,191 4,441 5,040 ㆍ기타 19,441 25,539 25,539 자산총계 56,810 124,157 123,960 부채 [유동부채] 63,655 69,017 66,814 [비유동부채] 2,649 2,901 5,723 부채총계 66,304 71,918 72,537 자본 [자본금] 98,642 98,642 78,360 [자본잉여금] 33,839 33,278 25,931 [기타자본항목] △14,331 △14,331 △14,331 [기타포괄손익누계액] △5,431 △5,940 △720 [결손금] △ 119,979 △59,844 △38,203 비지배지분 △2,234 434 386 자본총계 △9,494 52,239 51,423 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.30 매출 31,358 18,082 35,867 매출원가 25,656 15,302 28,878 매출총이익 5,702 2,779 6,989 영업이익 △10,832 △13,151 △4,326 법인세비용차감전순이익 △64,792 △27,086 △38,691 당기순이익 △64,545 △27,087 △39,000 ㆍ지배기업 소유주지분 △60,723 △26,542 △38,294 ㆍ비지배지분 △3,823 △545 △706 기타포괄손익 1,082 △318 △1,472 총포괄손익 △63,463 △27,405 △40,473 ㆍ지배기업 소유지분 △59,626 △26,861 △39,762 ㆍ비지배지분 △3,837 △544 △711 주당손익(*1) △308 △151 △263 연결에 포함된 회사수 7 10 3 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임.※ 연결대상회사 변동내용 사업연도 연결대상 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제43기 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스 - KIWI MEDIA JAPAN - (유 )범죄도시2문화전문회사 - (유)바디스네치전문화산업전문회사- (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사 - (유 )범죄도시2문화전문회사 제42기 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (유)바디스네치전문화산업전문회사- (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스 - KIWI MEDIA JAPAN - (유)바디스네치전문화산업전문회사 - (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스- KIWI MEDIA JAPAN - (유)범죄도시 문화산업전문회사 제41기 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (유)범죄도시 문화산업전문회사 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (유)범죄도시 문화산업전문회사 - 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제43기 제42기 제41기 2019년 12월 말 2018년 12월말 2017년 12월말 자산 [유동자산] 5,021 17,180 37,726 ㆍ당좌자산 4,946 17,148 37,328 ㆍ재고자산 75 32 397 ㆍ기타 - - - [비유동자산] 68,609 78,495 73,564 ㆍ투자자산 46,976 49,790 43,305 ㆍ유형자산 1,438 553 547 ㆍ무형자산 117 92 105 ㆍ기타비유동자산 637 28,060 29,607 ㆍ기타 19,441 - - 자산총계 73,630 95,675 111,289 부채 [유동부채] 47,857 35,543 54,430 [비유동부채] 1,412 974 4,645 부채총계 49,269 36,517 59,075 자본 [자본금] 98,642 98,642 78,360 [자본잉여금] 30,537 30,537 25,931 [기타자본항목] △14,331 △14,331 △14,331 [기타포괄손익누계액] △5,376 △5,922 △722 [결손금] △85,112 △49,768 △37,024 자본총계 24,361 59,158 52,215 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 2017.01.01~2017.12.30 매출 23,296 8,400 34,527 매출원가 24,848 11,834 30,886 매출총이익 △1,552 △3,434 3,641 영업이익 △8,533 △11,296 △2,759 법인세비용차감전순이익 △35,961 △17,640 △36,291 당기순이익 △35,961 △17,640 △37,123 기타포괄손익 △1,162 △304 △1,460 총포괄손익 △34,798 △17,944 △38,584 주당손익(*1) △182 △100 △256 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 키위미디어그룹-43기(2019년)_기말사업보고서.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 26,931,706,247 54,920,059,824 51,679,058,785 현금및현금성자산 2,508,737,689 4,585,452,347 1,091,828,988 기타금융자산 20,618,761,112 36,530,694,185 6,659,981,078 매출채권 및 기타채권 2,971,470,300 3,510,300,008 37,912,217,529 기타유동자산 732,796,414 2,981,367,803 5,617,817,008 재고자산 99,940,732 7,312,245,481 397,214,182 매각예정비유동자산 0 0 0 비유동자산 29,877,986,797 69,236,516,358 72,280,578,354 비유동금융자산 0 300,000,000 300,000,000 매도가능금융자산 4,150,553,770 2,737,134,751 20,397,904,033 관계기업투자 주식 1,055,386,645 28,991,648,114 14,397,349,541 유형자산 2,550,386,178 982,256,378 1,108,455,507 무형자산 489,805,763 6,245,518,444 5,498,123,800 기타비유동채권 1,804,625,072 2,945,115,764 4,364,372,011 이연법인세자산 386,474,828 821,669,070 675,245,622 장기금융자산 0 674,045,997 0 매각예정비유동자산(비유동) 19,440,754,541 25,539,127,840 25,539,127,840 자산총계 56,809,693,044 124,156,576,182 123,959,637,139 부채 유동부채 63,654,940,892 69,017,059,172 66,814,013,958 매입채무 및 기타채무 8,401,584,504 2,077,250,313 23,712,733,324 단기금융부채 3,357,431,928 2,993,113,221 5,688,857,375 기타금융부채 2,591,856,010 1,408,098,475 5,752,130,980 기타유동부채 16,254,689,848 24,500,379,696 16,639,460,494 유동성전환상환우선주부채 231,619,986 0 0 유동성금융부채 32,817,758,616 37,992,376,995 15,020,831,785 당기법인세부채 0 45,840,472 0 비유동부채 2,648,584,574 2,900,559,062 5,723,160,449 기타비유동금융부채 0 0 4,121,748,938 퇴직급여채무 1,495,855,498 1,386,158,795 718,509,634 기타비유동채무 602,791,066 16,561,404 11,762,139 상환우선주부채 0 263,582,671 721,665,460 비유동충당부채 149,938,010 149,938,010 149,474,278 기타비유동부채 400,000,000 400,000,000 0 이연법인세부채 0 684,318,182 0 부채총계 66,303,525,466 71,917,618,234 72,537,174,407 자본 지배지분 (11,113,130,450) 51,805,291,521 51,036,937,616 자본금 98,642,325,000 98,642,325,000 78,359,856,000 자본잉여금 31,494,292,153 33,277,878,173 25,930,866,048 기타자본항목 (14,330,766,643) (14,330,766,643) (14,330,766,643) 기타포괄손익누계액 (5,418,911,195) (5,940,278,161) (720,768,550) 미처리결손금 (121,500,069,765) (59,843,866,848) (38,202,249,239) 비지배지분 1,619,298,028 433,666,427 385,525,116 자본총계 (9,493,832,422) 52,238,957,948 51,422,462,732 부채및자본총계 56,809,693,044 124,156,576,182 123,959,637,139 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 31,358,063,663 18,081,554,760 35,867,441,449 매출원가 25,655,684,788 15,302,089,707 28,878,336,782 매출총이익 5,702,378,875 2,779,465,053 6,989,104,667 판매비와관리비 16,534,447,728 15,930,118,862 11,315,202,651 영업손실 (10,832,068,853) (13,150,653,809) (4,326,097,984) 금융수익 2,038,927,389 2,418,247,277 244,282,262 금융원가 5,653,818,204 4,060,616,632 4,825,466,644 지분법손실 (4,388,897,159) (1,001,463,235) (7,382,585,256) 기타이익 373,865,702 8,374,325,850 1,841,669,466 기타비용 46,329,865,136 19,920,779,799 24,242,616,578 법인비용세차감전순손실 (64,791,856,261) (27,340,940,348) (38,690,814,734) 법인세비용 (246,516,356) (254,679,534) (522,422,076) 계속영업손실 (64,545,339,905) (27,086,260,814) (38,168,392,658) 중단영업손실 0 0 (832,099,157) 당기총포괄손실 (64,545,339,905) (27,086,260,814) (39,000,491,815) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업 소유주지분 (62,243,372,015) (26,541,604,401) (38,294,319,812) 계속영업손실 (62,243,372,015) (26,541,604,401) (37,462,220,655) 중단영업손실 0 0 (832,099,157) 비지배기업 소유주지분 (2,301,967,890) (544,656,413) (706,172,003) 계속영업손실 (2,301,967,890) (544,656,413) (706,172,003) 기타포괄손익 1,082,355,977 (318,385,546) (1,472,344,408) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 511,143,853 (630,657,638) (1,559,371,894) 매도가능금융자산평가손익 304,392,600 (463,971,292) (1,665,113,724) 해외사업환산손익 23,073,677 74,342 767,149 지분법자본변동 183,677,576 (166,760,688) 104,974,681 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 571,212,124 312,272,092 87,027,486 보험수리적손익 584,772,648 313,198,643 87,027,486 지분법이익잉여금변동 (13,560,524) (926,551) 0 총포괄손익 (63,462,983,928) (27,404,646,360) (40,472,836,223) 총 포괄손익의 귀속 지배기업 소유주지분 (61,134,835,951) (26,861,127,220) (39,761,621,133) 계속영업손실 (61,134,835,951) (26,861,127,220) (38,929,521,976) 중단영업손실 0 0 (832,099,157) 비지배기업 소유주지분 (2,328,147,977) (543,519,140) (711,215,090) 계속영업손실 (2,328,147,977) (543,519,140) (711,215,090) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (151) (263) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (151) (263) 연결 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 68,614,904,000 119,094,695,300 (14,330,766,643) 838,603,344 (102,614,645,736) 71,602,790,265 0 71,602,790,265 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (38,294,319,812) (38,294,319,812) (706,172,003) (39,000,491,815) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 92,070,573 92,070,573 (5,043,087) 87,027,486 매도가능증권평가손익 0 0 0 (1,665,113,724) 0 (1,665,113,724) 0 (1,665,113,724) 해외사업환산손익 0 0 0 767,149 0 767,149 0 767,149 지분법자본변동 0 0 0 104,974,681 0 104,974,681 0 104,974,681 이월결손금 보전 0 (102,614,645,736) 0 0 102,614,645,736 0 0 0 전환사채의 전환권행사 9,744,952,000 8,525,351,034 0 0 0 18,270,303,034 0 18,270,303,034 전환사채의 발행 0 925,465,450 0 0 0 925,465,450 0 925,465,450 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 1,096,740,206 1,096,740,206 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (720,768,550) (38,202,249,239) 51,036,937,616 385,525,116 51,422,462,732 2018.01.01 (기초자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (720,768,550) (38,202,249,239) 51,036,937,616 385,525,116 51,422,462,732 회계정책변경효과 0 0 0 (4,590,622,243) 4,590,622,243 0 0 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (26,541,604,401) (26,541,604,401) (544,656,413) (27,086,260,814) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 310,214,196 310,214,196 2,984,447 313,198,643 매도가능증권평가손익 0 0 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 해외사업환산손익 0 0 0 74,342 0 74,342 0 74,342 지분법자본변동 0 0 0 (164,990,418) 0 (164,990,418) (1,770,270) (166,760,688) 이월결손금 보전 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 20,282,469,000 1,774,304,776 0 0 0 22,056,773,776 0 22,056,773,776 전환사채의 발행 0 5,580,668,349 0 0 0 5,580,668,349 248,825,679 5,829,494,028 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 342,834,772 342,834,772 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (849,647) (849,647) (76,904) (926,551) 신주발행비 0 (7,961,000) 0 0 0 (7,961,000) 0 (7,961,000) 2018.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 33,277,878,173 (14,330,766,643) (5,940,278,161) (59,843,866,848) 51,805,291,521 433,666,427 52,238,957,948 2019.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 33,277,878,173 (14,330,766,643) (5,940,278,161) (59,843,866,848) 51,805,291,521 433,666,427 52,238,957,948 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (62,243,372,015) (62,243,372,015) (2,301,967,890) (64,545,339,905) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 599,604,099 599,604,099 (14,831,451) 584,772,648 매도가능증권평가손익 0 0 0 304,392,600 0 304,392,600 0 304,392,600 해외사업환산손익 0 0 0 23,073,677 0 23,073,677 0 23,073,677 지분법자본변동 0 0 0 193,900,689 0 193,900,689 (10,223,113) 183,677,576 이월결손금 보전 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 (2,344,579,757) 0 0 0 (2,344,579,757) 2,344,579,757 0 연결실체의 변동 0 561,851,977 0 0 0 561,851,977 (587,263,249) (25,411,272) 유상증자 0 (858,240) 0 0 0 (858,240) 1,756,463,070 1,755,604,830 주식선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (12,435,001) (12,435,001) (1,125,523) (13,560,524) 신주발행비 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 31,494,292,153 (14,330,766,643) (5,418,911,195) (121,500,069,765) (11,113,130,450) 1,619,298,028 (9,493,832,422) 연결 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (8,791,239,557) (3,357,320,452) (1,834,705,768) 당기순손실 (64,545,339,905) (27,086,260,814) (39,000,491,815) 비현금항목 및 운전자본조정 55,390,570,710 25,199,555,826 45,892,215,755 이자의 수취 971,587,877 453,258,118 108,654,858 이자의 지급 (710,781,727) (1,926,642,752) (8,835,084,566) 법인세의 납부 102,723,488 2,769,170 0 투자활동으로 인한 현금흐름 13,640,219,997 (27,126,971,411) (23,382,701,676) 장기금융상품의 감소 0 0 0 기타금융자산의 감소 16,911,528,081 8,102,942,852 4,165,562,269 단기금융상품의 감소 0 0 2,000,000,000 매도가능금융자산의 처분 3,439,026,230 29,995,040,368 6,418,321,620 관계기업투자주식의 처분(지분법적용투자주식의 처분) 7,966,349,968 13,700,000,000 0 종속기업투자주식의 처분 40,000,000 200,458,583 1,577,406,560 중단사업부 매각 0 0 5,800,000,000 유형자산의 처분 5,000,000 2,463,828 20,909,091 기타비유동채권의 감소 75,110,284 785,376,613 40,000,000 단기금융상품의 증가 0 0 0 장기금융상품의 증가 0 0 0 기타금융자산의 증가 (1,746,990,000) (38,362,559,694) (9,393,000,000) 기타비유동자산의 증가 0 0 890,000,000 매도가능금융자산 취득 (5,138,434,050) (15,130,106,212) (16,237,400,913) 종속기업투자주식 취득 0 0 (7,000,000,000) 관계기업투자주식 취득 (2,007,500,000) (25,300,000,000) (10,250,000,000) 기타비유동채권의 증가 (4,925,326,700) (862,797,308) (513,203,214) 유형자산의 취득 (907,097,665) (241,116,458) (854,838,497) 무형자산의 취득 (71,446,151) (16,673,983) (46,458,592) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,893,566,967) 33,414,087,170 24,443,640,445 유상증자 1,756,463,070 0 0 출자금상환 0 (10,000,000) 0 단기금융부채의 차입 5,265,422,191 13,001,744,691 15,146,626,280 장기금융부채의 발행 2,770,000,000 36,800,000,000 18,700,000,000 장기금융부채의 상환 0 0 0 상환우선주부채 0 0 721,665,460 유동성금융부채의 상환 (13,200,000,000) (300,000,000) (540,000,000) 단기금융부채의 상환 (4,903,385,204) (16,037,293,431) (9,522,053,355) 사채발행비 0 (4,199,960) (2,331,480) 리스부채의 상환 (581,208,784) 0 0 신주발행비 (858,240) (126,164,130) (60,266,460) 연결실체의 변동 0 90,000,000 0 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,044,586,527) 2,929,795,307 (773,766,999) 연결실체의 변동으로 인한 현금의증가(감소) 1,953,578,908 583,341,413 667,827,004 환율변동으로 인한 차이 23,040,189 74,342 0 기초의 현금및현금성자산 (8,747,228) 1,091,828,988 1,188,055,441 현금및현금성자산의환율변동효과 4,585,452,347 (19,587,703) 9,713,542 기말의 현금및현금성자산 2,508,737,689 4,585,452,347 1,091,828,988 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항지배기업인 주식회사 키위미디어그룹(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 팍스넷경제티브이(구. 주식회사 아시아경제티브이) 등(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결기업" )의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 키위미디어그룹 은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 석탄 판매사업, 연예 매니지먼트사업, 영화투자 및 배급사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 지배기업의 당기말 현재 자본 금은 98,642,325 천원 입니다 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)키위컴퍼니 4,400,000 2.23 정철웅 2,500,000 1.27 김형석 1,250,000 0.63 기타 소액주주 189,134,650 95.87 합계 197,284,650 100.00 (2) 종속기업의 개요 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 (주)팍스넷경제티브이 방송 37.08% 676,811주 한국 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 196,000주 미국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한국 ㈜피엑스엔홀딩스 경영컨설팅업 99.92% 120,000주 한국 ㈜웰메이드스타이엔티 매니지먼트,엔터테인먼트 100% 20,000주 한국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍콩 KIWI MEDIA JAPAN 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 20,000주 일본 종속기업 업종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 (주)팍스넷경제티브이(구.아시아경제티브이) 방송 59.7% 676,811주 한국 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 62,000주 미국 악인전문화산업전문회사 영화 투자 및 배급 100% 1,000주 한국 유체이탈자전문화산업회사 영화 투자 및 배급 100% 1,000주 한국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한국 ㈜피엑스엔홀딩스 경영컨설팅업 91.7% 110,001주 한국 ㈜웰메이드스타이엔티 매니지먼트,엔터테인먼트 100% 20,000주 한국 바디스내치문화산업전문회사 영화 투자 및 배급 100% 1,000주 한국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍콩 KIWI MEDIA JAPAN 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 20,000주 일본 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)팍스넷경제티브이 3,014,123 3,110,205 (96,082) 6,134,475 (2,193,602) (2,230,457) KIWI MEDIA GROUP USA INC. 915,850 416,992 498,859 1,748 (300,620) (284,311) (주)더스타아시아 1,755,546 2,552,702 (797,156) 3,191,579 (1,281,570) (1,276,382) ㈜피엑스엔홀딩스 21,367,928 18,545,539 2,822,389 - (24,060,292) (24,052,524) ㈜웰메이드스타이엔티 268,519 467,462 (198,943) 894,877 (94,960) (94,960) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 13,731 30 13,702 - (1,144) (555) KIWI MEDIA JAPAN 93,018 3,952 89,066 41,116 (37,119) (30,944) 말> (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)팍스넷경제티브이(구.아시아경제티브이) 2,672,153 2,308,825 363,328 6,719,802 (690,716) (683,310) KIWI MEDIA GROUP USA INC. 41,982 20,999 20,983 - (200,056) (201,812) 악인전문화산업전문회사 7,405,261 7,402,077 3,184 - (6,816) (6,816) 유체이탈자전문화산업회사 2,032,519 2,028,000 4,519 - (5,481) (5,481) (주)더스타아시아 2,139,504 1,660,278 479,226 3,492,360 268,226 268,226 ㈜피엑스엔홀딩스 50,175,895 23,310,124 26,865,771 - (1,201,912) (1,228,241) ㈜웰메이드스타이엔티 434,096 538,079 (103,983) 1,580,526 131,492 131,492 바디스내치문화산업전문회사 9,002 - 9,002 - (998) (998) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 14,285 29 14,256 - (21) (150) KIWI MEDIA JAPAN 154,264 34,254 120,010 19,487 18,437 20,396 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사 등에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (3) 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 회계정책의 변경 연결기업은 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였 으 며, 당기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결기업은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(2) 리스' 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 연결기업의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.연결기업은 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향연결기업은 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결기업은 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.연결기업은 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.연결기업은 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 ㆍ 연결기업은 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 ㆍ 연결기업은 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 ㆍ 연결기업은 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스연결기업이 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.이러한 변경 때문에 연결기업은 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다. 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위: 천원) 구 분 당기 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 2,486,330 단기리스와 소액 기초자산 리스 390,383 현재가치 할인 효과 182,763 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 - 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 - 2019년 1월 1일 현재 리스부채 1,913,184 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.① 기업회계기준서 제1012호 법인세동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결기업은 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)를 제외한 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1CNY, 1JPY, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 374,194.50 1,157.80 433,242 3,813,820.90 1,118.10 4,264,233 CNY 6,000.00 165.74 994 - - - JPY 6,500,800.00 1,063.47 69,134 58,154,100.00 1,013.18 589,206 외화금융부채 USD 265,659.02 1,157.80 307,580 201,045.00 1,118.10 224,788 JPY 1,287,311.00 1,063.47 13,690 110,000.00 1,013.18 111,450 순외화금융자산 182,100 4,517,201 연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,566 (12,566) 403,945 (403,945) CNY 99 (99) JPY 5,545 (5,545) 47,776 (47,776) 합계 18,210 (18,210) 451,721 (451,721) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결기업의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 2,508,738 4,585,452 기타금융자산 20,618,761 36,530,694 매출채권및기타채권 2,971,470 3,510,300 소계 26,098,969 44,626,446 비유동 비유동금융자산 - 300,000 기타비유동채권 1,804,625 2,945,116 소계 1,804,625 3,245,116 합계 27,903,594 47,871,562 (1)-5 유동성위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 8,401,585 8,416,696 189,268 8,227,428 - 단기금융부채 3,357,432 3,357,432 - 3,357,432 - 기타금융부채 2,591,856 2,591,856 - 2,591,856 - 유동성금융부채 32,817,759 34,385,800 - 34,385,800 - 소계 47,168,632 48,751,784 189,268 48,562,516 - 비유동 기타비유동채무 602,791 672,851 - - 672,851 소계 602,791 672,851 - - 672,851 합계 47,771,423 49,424,635 189,268 48,562,516 672,851 (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 2,077,250 2,077,250 - 2,077,250 - 단기금융부채 2,993,113 2,993,113 - 2,993,113 - 기타금융부채 1,408,098 1,408,098 - 1,408,098 - 유동성금융부채 37,992,377 46,200,000 100,000 46,100,000 - 소계 44,470,838 52,678,461 100,000 52,578,461 - 비유동 기타비유동채무 16,561 16,561 - 16,561 소계 16,561 16,561 - - 16,561 합계 44,487,399 52,695,022 100,000 52,578,461 16,561 (2) 자본 위험 관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 66,303,525 71,917,618 차감: 현금및현금성자산 2,508,738 4,585,452 순부채(A) 63,794,787 67,332,166 자본총계(B) (9,493,832) 52,238,958 부채비율(A/B) (671.96%) 128.89% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 2,508,738 - 2,508,738 4,585,452 - 4,585,452 기타금융자산 20,618,761 - 20,618,761 36,530,694 - 36,530,694 매출채권및기타채권 2,971,470 - 2,971,470 3,510,300 - 3,510,300 소계 26,098,969 - 26,098,969 44,626,446 - 44,626,446 비유동자산 비유동금융자산 - - - 300,000 - 300,000 매도가능금융자산 - 4,150,554 4,150,554 - 2,737,135 2,737,135 기타비유동채권 1,804,625 - 1,804,625 2,945,116 - 2,945,116 소계 1,804,625 4,150,554 5,955,179 3,245,116 2,737,135 5,982,251 합계 27,903,594 4,150,554 32,054,148 47,871,562 2,737,135 50,608,697 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 8,401,585 2,077,250 단기금융부채 3,357,432 2,993,113 기타금융부채 2,591,856 1,408,098 유동성금융부채 32,817,759 37,992,377 소계 47,168,632 44,470,838 비유동부채 기타비유동채무 602,791 16,561 소계 602,791 16,561 합계 47,771,423 44,487,399 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 1,981,744 - 57,183 2,038,927 금융원가 (5,626,248) - (27,570) (5,653,818) 매도가능금융자산처분이익 - 59,468 - 59,468 매도가능금융자산손상차손 - (649,850) - (649,850) 채무면제이익 - - 19,000 19,000 사채상환손실 - - (1,514,266) (1,514,266) 기타의대손상각비 (14,592,663) - - (14,592,663) 합계 (18,237,167) (590,382) (1,465,653) (20,293,202) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 2,328,403 - 89,845 2,418,248 금융원가 (4,013,046) - (47,571) (4,060,617) 매도가능금융자산처분이익 - 17,050 - 17,050 매도가능금융자산처분손실 - (3,025,554) - (3,025,554) 기타의대손상각비 (6,355,054) - - (6,355,054) 합계 (8,039,697) (3,008,504) 42,274 (11,005,927) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 331,000 2,200,493 214,500 2,745,993 (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 987,100 214,500 - 1,201,600 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 비유동금융자산 신한은행 - 300,000 질권설정 6. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 1,320,000 - - - 미수수익 3,186,539 - 1,661,038 - - 대손충당금 (1,478,775) - (819,953) - 단기대여금 22,194,581 - 37,396,109 674,046 - 대손충당금 (4,603,584) - (1,706,500) - 합계 20,618,761 - 36,530,694 674,046 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 채권가액 1,944,295 3,438,131 5,382,426 2,932,825 1,104,888 4,037,713 개별평가대손충당금 (255,616) (2,155,340) (2,410,956) (122,074) (405,340) (527,414) 집합평가대손충당금 - - - - - - 대손충당금합계 (255,616) (2,155,340) (2,410,956) (122,074) (405,340) (527,414) 순장부가액 1,688,679 1,282,791 2,971,470 2,810,751 699,548 3,510,299 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결기업의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 연결기업은 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 1년미만 1,629,870 1,282,791 2,912,661 2,751,942 699,548 3,451,490 1년초과 58,809 - 58,809 58,809 - 58,809 합계 1,688,679 1,282,791 2,971,470 2,810,751 699,548 3,510,299 (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 (122,074) (405,340) (527,414) (16,450) (300,000) (316,450) 손상차손 인식금액 (133,542) (1,750,000) (1,883,542) (105,624) (105,340) (210,964) 채권제각 - - - - - - 손상차손 환입 - - - - - - 기말금액 (255,616) (2,155,340) (2,410,956) (122,074) (405,340) (527,414) 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 489,844 2,758,885 선급비용 7,772 9,516 선납법인세 228,490 147,342 부가세대급금 6,691 65,625 합계 732,797 2,981,368 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 74,846 - 74,846 406,238 (374,724) 31,514 도서 25,095 - 25,095 7,082 - 7,082 미완성영화 - - - 7,273,650 - 7,273,650 합계 99,941 - 99,941 7,686,970 (374,724) 7,312,246 10. 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 지비홀딩스㈜ 500,000 214,500 (285,500) - (주)스포츠아레나 500,000 - - (500,000) (주)씨위 1,100,000 - (1,100,000) - 뉴프라이드 CB 1,900,000 2,200,493 300,493 - (주)한업 50,000 50,000 - - 소계 7,750,000 2,464,993 (1,085,007) (4,200,000) 시장성 있는 지분증권 (주)바이오빌 445,685 - - (445,685) (주)전진바이오팜 660,000 331,000 (329,000) - 소계 1,105,685 331,000 (329,000) (445,685) 기타투자자산 파인하우스필름㈜ 300,000 - - (149,850) 유니온글로벌익스페디션투자조합 450,000 450,000 - - 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 400,000 400,000 - - ㈜영진크리에이티브 50,000 50,000 - - ㈜콘텐츠몬스터 10,000 10,000 - - 영화투자금(유체이탈자) 100,000 100,000 - - 영화투자금(미궁) 220,000 220,000 - - (유)악인전문화산업전문회사 14,561 14,561 - - 바디스내치문화산업전문회사(유) 110,000 110,000 - - 소계 1,654,561 1,354,561 - (149,850) 합계 10,510,246 4,150,554 (1,414,007) (4,795,535) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 지비홀딩스㈜ 500,000 214,500 (285,500) - (주)스포츠아레나 500,000 500,000 - - (주)씨위 1,100,000 - (1,100,000) - (주)한업 50,000 50,000 - - 소계 5,850,000 764,500 (1,385,500) (3,700,000) 시장성 있는 지분증권 (주)바이오빌 445,685 - - (445,685) (주)전진바이오팜 1,125,000 827,100 (297,900) - 기타투자자산 ㈜비에이엔터테인먼트 80,000 80,000 - - (유)버닝프로젝트 300,000 155,535 - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 450,000 450,000 - - 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 400,000 400,000 - - ㈜영진크리에이티브 50,000 50,000 - - ㈜콘텐츠몬스터 10,000 10,000 - - 합계 8,710,685 2,737,135 (1,683,400) (4,145,685) 한편, 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 평가손익 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 764,500 1,900,000 - - 300,493 (500,000) 2,464,993 시장성 있는 지분증권 827,100 - - (500,000) 3,900 - 331,000 기타투자자산 1,145,535 3,238,434 - (2,879,558) - (149,850) 1,354,561 합계 2,737,135 5,138,434 - (3,379,558) 304,393 (649,850) 4,150,554 (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 평가손익 처분이익 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 18,857,946 - 50,000 (16,757,946) (1,385,500) - - 764,500 시장성 있는 지분증권 199,958 6,125,000 - (4,771,323) (297,900) 17,050 (445,685) 827,100 기타투자자산 1,340,000 1,590,000 60,000 (1,844,465) - - - 1,145,535 합계 20,397,904 7,715,000 110,000 (23,373,734) (1,683,400) 17,050 (445,685) 2,737,135 11. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는 지분증권 Keystone Properties, LLC(주1) 24,852,673 10,330,793 10,330,793 24,852,673 13,571,461 13,571,461 Keystone Investment, LLC(주1) 19,649,652 9,109,961 9,109,961 19,649,652 11,967,667 11,967,667 합계 44,502,325 19,440,754 19,440,754 44,502,325 25,539,128 25,539,128 (주1) 당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고). 12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜엘에이치 연예매니지먼트 대한민국 8.33% 20,000,000 - 12.1% 20,000,000 4,344,135 ㈜팍스넷(주1) 온라인정보 제공업 대한민국 - - - 15.31% 25,300,000 24,647,513 트랜짓에셋㈜ 서비스업 대한민국 50.00% 2,000,000 1,046,679 - - - ㈜엠케이이 서비스업 대한민국 25.0% 7,500 8,708 - - - 합계 22,007,500 1,055,387 45,300,000 28,991,648 (주1) 당사의 종속회사인 (주)피엑스엔홀딩스는 2018년 8월 (주)팍스넷 1,696,068주 보유지분 15.31%를 (주)아시아경제로 부터 취득하였으나, 당기 12월에 반대매매로 전부 매각하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 기말 ㈜엘에이치 4,344,135 - (19,767) (4,486,731) 162,363 - - ㈜팍스넷 24,647,513 - (20,947,358) (3,561,924) (124,932) (13,299) - 트랜짓에셋㈜ - 2,000,000 - (953,307) (14) - 1,046,679 ㈜엠케이이 - 7,500 - 1,208 - - 8,708 합계 28,991,648 2,007,500 (20,967,125) (9,000,754) 37,417 (13,299) 1,055,387 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 기말 ㈜사람엔터테인먼트 2,414,292 - (2,414,292) - - - ㈜엘에이치 8,875,556 - - (4,385,989) (145,432) 4,344,135 ㈜데코앤이 3,107,500 - (3,107,500) - - - ㈜팍스넷 - 25,300,000 - (631,158) (21,329) 24,647,513 합계 14,397,348 25,300,000 (5,521,792) (5,017,147) (166,761) 28,991,648 (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜엘에이치 5,626,483 9,086,930 11,770,801 1,643,215 1,299,397 트랜짓에셋㈜ 1,833,770 134,350 92,922 - 1,875,198 ㈜엠케이이 34,832 - - - 34,832 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜엘에이치 6,768,428 11,638,689 11,159,448 3,544,536 3,703,133 ㈜팍스넷 41,490,551 21,354,300 20,143,984 185,167 42,515,700 (4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜엘에이치 19,098,452 (1,973,035) (4,894,679) (4,894,679) 트랜짓에셋㈜ 297,273 (548,010) (673,482) (673,482) ㈜엠케이이 54,545 4,806 4,832 4,832 (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜엘에이치 30,549,794 449,043 285,267 285,267 ㈜팍스넷 17,881,553 (35,475) (1,946,807) (1,529,743) (5) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 1,299,397 8% 103,675 - 38,298 (281,202) - 트랜짓에셋㈜ 1,875,198 50% 937,612 - 109,067 - 1,046,679 ㈜엠케이이 34,832 25% 8,708 - - - 8,708 (단위: 천원) 기업명 순자산 지분율 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 3,703,133 12.1% 447,960 3,984,530 337,984 (426,339) 4,344,135 ㈜팍스넷 42,115,700 15.31% 6,448,292 18,124,776 74,445 - 24,647,513 (6) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기순손익 지분율 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 ㈜엘에이치 (4,894,679) 8% (222,281) (279,919) (502,200) 트랜짓에셋㈜ (643,872) 50% (321,940) (4,041) (325,981) ㈜엠케이이 4,832 25% 1,208 - 1,208 (단위: 천원) 기업명 당기순손익 지분율 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 ㈜엘에이치 285,267 12.1% 34,508 (435,968) (401,460) ㈜팍스넷 (3,784,608) 15.31% (579,458) (44,497) (623,955) 13. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결기업의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계기준변경(주1) 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 102,892 - - (14,272) (38,359) 50,261 기타의유형자산 879,364 (207,458) 906,528 - (384,653) 1,193,781 사용권자산 - 2,212,674 7,270 (146,995) (766,604) 1,306,345 합계 982,256 2,005,216 913,798 (161,267) (1,189,616) 2,550,387 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 감가상각 손상차손 기말 차량운반구 110,608 19,895 17,911 - (45,522) - 102,892 기타의유형자산 997,848 221,220 16,473 (2,464) (353,712) - 879,365 합계 1,108,456 241,115 34,384 (2,464) (399,234) - 982,257 (3) 사용권자산 등 (3)-1 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,854,897 (605,594) 1,249,303 차량운반구 140,294 (83,252) 57,042 합 계 1,995,191 (688,846) 1,306,345 (3)-2 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 취 득 감가상각비 처분 기 말 건물 - 2,072,380 7,270 (683,352) (146,995) 1,249,303 차량운반구 - 140,294 - (83,252) - 57,042 합 계 - 2,212,674 7,270 (766,604) (146,995) 1,306,345 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다. (3)-3 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 766,605 리스부채 이자비용 89,939 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 397,500 (3)-4 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 570,292 555,181 1년 초과 5년 이내 654,683 584,622 합 계 1,224,975 1,139,803 (3)-5 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 증 가 이자비용 지 급 처분 기 말 리스부채 - 1,913,183 6,700 89,939 (730,271) (139,748) 1,139,803 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 14. 무형자산 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 연결범위 변동 상각비 손상차손 기말 영업권 5,488,703 - - - - (5,488,703) - 전속계약금 25,728 21,000 - - (10,163) - 36,565 소프트웨어 13,053 34,157 - - (8,064) - 39,146 기타의무형자산 718,034 16,289 - - (320,229) - 414,094 합계 6,245,518 71,446 - - (338,456) (5,488,703) 489,805 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 연결범위 변동 상각비 손상차손 기말 영업권 5,375,300 - - 6,610,486 - (6,497,083) 5,488,703 전속계약금 36,894 - - 11,668 (18,180) (4,654) 25,728 소프트웨어 34,930 2,370 - - (19,539) (4,708) 13,053 기타의무형자산 51,000 14,303 - 985,510 (332,779) - 718,034 합계 5,498,124 16,673 - 7,607,664 (370,498) (6,506,445) 6,245,518 15. 기타비유동채권 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약보증금 11,878,800 7,028,251 임차보증금 1,425,696 1,163,968 현재가치할인차금 (54,191) - 기타보증금 32,121 44,172 대손충당금 (11,477,801) (5,291,275) 합계 1,804,625 2,945,116 16. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 Key Energy Mineral CO Inc - 72,941 67,086 일반대출 김경희 - - 150,000 일반대출 정철웅 4.6% 30 900,028 일반대출 기업은행 4.655% 946,607 1,000,000 일반대출 차민성 - 62,404 20,999 일반대출 타임커뮤니케이션 4.6% 53,350 25,000 일반대출 국민은행 4.57% 430,000 80,000 일반대출 (주)엘에이치 4.6% 250,000 250,000 기타 서민호 - - 500,000 기타 김선화 4.6% 400,000 - 기타 홍순정 4.6% 150,000 - 기타 ㈜미스포츠 24.00% 992,100 - 합계 3,357,432 2,993,113 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 2,591,856 1,408,908 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(주1) 14,628,453 - 15,098,959 - 선수수익 140,000 - 216,020 - 예수금 62,123 - 71,402 - 예수보증금 1,320,000 - - - 투자예수금 - 400,000 8,950,000 400,000 부가세예수금 104,113 - 163,999 - 합계 16,254,689 400,000 24,500,380 400,000 (주1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,720포 함. 19. 장기금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채 전환사채 합계 신주인수권부사채 전환사채 합계 발행가액 2,600,000 33,600,000 36,200,000 100,000 46,100,000 46,200,000 전환권/신주인수권조정 - (3,774,653) (3,774,653) - (9,329,657) (9,329,657) 사채할인발행차금 (391,112) (2,277) (393,389) - (3,766) (3,766) 사채상환할증금 - 785,800 785,800 - 1,125,800 1,125,800 총 장부가액 2,208,888 30,608,870 32,817,758 100,000 37,892,377 37,992,377 유동성대체 (2,208,888) (30,608,870) (32,817,758) (100,000) (37,892,377) (37,992,377) 대체후 장기금융부채 - - - - - - (2) 당기말 현재 지배기업의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제37회 제39회 1) 사채의 종류 제37회 무기명식 무보증 사모전환사채 제39회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2017년 3월 23일 2018년 6월 27일 3) 만기일 2020년 3월 23일 2021년 6월 27일 4) 액면가액 15,000,000천원 7,500,000천원 5) 발행가액 15,000,000천원 7,500,000천원 6) 표면이자율 3% 3% 7) 보장수익률 5% 5% 8) 이자지급시기 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급 발행이로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 13,145,539주(액면가액 500원) 기명식 보통주 14,792,899주(액면가액 500원) 11) 전환가격 (*1) 500(최초 1,065)원 500(최초 507)원 12) 전환청구기간 2018년 3월 23일2020년 3월 23일 2019년 6월 27일2021년 6월 26일 13) 전환 액면가액 14,000,000천원 - 주식수 23,439,893주 - 14) 미전환 액면가액 1,000,000천원 5,700,000천원 주식수 2,000,000주 11,400,000주 15) 상환 - 1,800,000천원 16) 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 6월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 구분 제40회 제41회 1) 사채의 종류 제40회 무기명식 무보증 사모전환사채 제41회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2018년 7월 31일 2018년 8월 6일 3) 만기일 2021년 7월 31일 2021년 8월 6일 4) 액면가액 5,800,000천원 5,000,000천원 5) 발행가액 5,800,000천원 5,000,000천원 6) 표면이자율 3% 3% 7) 보장수익률 3% 3% 8) 이자지급시기 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 11,439,842주(액면가액 500원) 기명식 보통주 10,000,000주(액면가액 500원) 11) 전환가격 (*1) 500(최초 507)원 500(최초 500)원 12) 전환청구기간 2019년 7월 31일부터2021년 7월 30일까지 2019년 8월 6일부터2021년 8월 5일까지 13) 전환 액면가액 - - 주식수 - - 14) 미전환 액면가액 4,700,000천원 3,700,000천원 주식수 9,400,000주 7,400,000주 15) 상환 1,100,000천원 1,300,000천원 16) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 31일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 8월 6일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 구분 제42회 1) 사채의 종류 제42회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2018년 9월 28일 3) 만기일 2021년 9월 28일 4) 액면가액 1,500,000천원 5) 발행가액 1,500,000천원 6) 표면이자율 3% 7) 보장수익률 3% 8) 이자지급시기 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 3,000,000주(액면가액 500원) 11) 전환가격(*1) 500(최초 500)원 12) 전환청구기간 2019년 09월 28일2021년 09월 27일 13) 전환 액면가액 - 주식수 - 14) 미전환 액면가액 1,500,000천원 주식수 3,000,000주 15) 상환 - 16) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 28일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 (*1) 상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. 상기 전환사채 중 제39회 전환사채 12억원, 제40회 전환사채 1억원, 제41회 전환사채 13억원은 상환 후 재발행되어 일반사채로 분류하였습니다. (3) 당기말 현재 종속기업의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제2회 1) 사채의 종류 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 2) 발행일 2019-08-13 3) 만기일 2020-08-13 4) 액면가액 25,000,000,000원 5) 발행가액 25,000,000,000원 6) 표면이자율 3% 7) 보장수익률 5% 8) 이자지급시기 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 1년분의 이자를 후급 9) 상환방법 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지의 만기보장수익률을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 사채권면액을 전환가액으로 나눈 주식수의 100%(100,000주)/ 기명식 보통주 11) 전환가격(주1) 250,000원 12) 전환청구기간 2018년 9월 13일 ~ 2020년 7월 13일 13) 전환 -원 -주 14) 미전환 17,000,000,000원 100,000주 15) 상환 8,000,000,000원 16) 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 09월 13일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 07월 13일) 까지 20. 퇴직급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,615,675 1,810,715 사외적립자산의 공정가치 (119,820) (424,556) 퇴직급여채무 1,495,855 1,386,159 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,810,715 1,135,767 퇴직급여 : 당기근무원가 946,321 1,082,457 이자원가 24,677 27,929 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 32,267 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 59,210 64,597 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (678,796) (395,641) 퇴직금의 지급 (578,718) (191,617) 연결범위의 변동 - 87,223 기말금액 1,615,675 1,810,715 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 424,556 417,257 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 14,949 19,633 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (11,477) (15,757) 기여금의 납입 14,863 100,000 퇴직금의 지급 (323,071) (96,577) 기말금액 119,820 424,556 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 946,321 1,088,193 이자원가 24,677 27,929 사외적립자산의 기대수익 (14,949) (19,633) 종업원 급여에 포함된 총 비용 956,049 1,096,489 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.57% 2.85% 사외적립자산의 기대수익률 2.57% - 미래임금상승률 6.50% 5.02% 21. 상환우선주부채 (1) 연결 기업이 발행한 상환전환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가. 발행주식수 65,000 주 나. 주당액면가 500 원 다. 주당발행가 10,768 원 라. 총발행금액 699,920,000 원 마. 의결권 없음 바. 배당률 액면가액의 1% 사. 전환비율 상환전환우선주 1주당 보통주 1주 아. 상환이자율 발행금액의 6% 연결기업은 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결기업의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였습니다. 우선주 주주는 우선주 발행일 1년 후부터 10년이되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결기업은 투자자에게 매년 1%의 배당금을 지급하며, 상환일에 연복리 6%의 상환할증금과 액면금액을 지급하여야 합니다. 연결기업은 상환할증금에 대한 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상환우선주부채 699,920 699,920 상환할증금 553,530 553,530 사채할인발행차금 (442,587) (489,877) 연결실체의 변동 (579,243) (499,991) 유동성대체 (231,620) - 장부금액 - 263,583 22. 비유동충당부채 연결기업은 임차시설에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 149,938 149,474 증가 - 464 기말 149,938 149,938 23 . 자본금 (1) 연결기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 197,284,650주 197,284,650주 자본금 98,642,325천원 98,642,325천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2018년 1월 1일(전기초) 156,719,712 78,359,856 14,451,264 신주발행비 - - (7,961) 전환권행사 40,564,938 20,282,469 5,365,120 II. 2018년 12월 31일(전기말) 197,284,650 98,642,325 19,808,423 III. 2019년 01월 01일(당기초) 197,284,650 98,642,325 19,808,423 신주발행비 - - (858) IV.2019년 12월 31일(당기말) 197,284,650 98,642,325 19,807,565 24. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,807,565 19,808,423 신주인수권대가 3,692,155 3,692,155 전환권대가 7,028,226 9,777,301 기타자본잉여금 966,346 - 합계 31,494,292 33,277,879 25. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (20,694) (20,694) 주식선택권 5,289,958 5,289,958 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 합계 (14,330,767) (14,330,767) (2) 당기 및 전기말 현재 자기주식 보유수량은 4,069주이며 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (6,415,315) (6,719,707) 지분법자본변동 972,489 778,588 해외사업환산손익 23,915 841 합계 (5,418,911) (5,940,278) 27. 주식기준보상제도 (1) 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 비고 2014-4-25 선택형 1,500,000주 428원 500원 2016-4-25 ~ 2021-4-25 공정가액접근법 (2) 당기 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 3,148,000 3,618,000 부여수량 - - 취소수량 (1,648,000) (470,000) 기말 수량 1,500,000 3,148,000 (3) 연 결기업은 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상 거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기말의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 주식선택권 5,289,958 5,289,958 비용 인식분 - - 행사 및 소멸분 - - 기말 주식선택권 5,289,958 5,289,958 (4) 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 부여일자 2014-4-25(4차) 무위험이자율 (3년만기 국고채 유통수익률) 3.18% 기대행사기간 5.5년 예상주가변동성 213.72% 28. 주당손실 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업지분 당기순손실 60,722,615,438 26,541,604,401 - 계속영업 60,722,615,438 26,541,604,401 - 중단영업 - - 기본가중평균유통보통주식수 197,280,581 175,647,841 기본주당순손실 308 151 - 계속영업 308 151 - 중단영업 - - 희석주당순손실(주1) 308 151 - 계속영업 308 151 - 중단영업 - - (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 말> 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 - 197,280,581 - 2019-12-31 - 197,280,581 365 72,007,412,065 합계 365 72,007,412,065 가중평균유통주식수 197,280,581 (주1) 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 전기말 > 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월(주1) - 156,715,643 86 13,477,545,298 2018-03-28 CB전환청구행사 5,582,136 162,297,779 26 4,219,742,254 2018-04-23 CB전환청구행사 9,136,211 171,433,990 18 3,085,811,820 2018-05-11 CB전환청구행사 3,322,259 174,756,249 45 7,864,031,205 2018-06-25 CB전환청구행사 3,442,340 178,198,589 23 4,098,567,547 2018-07-18 CB전환청구행사 3,525,045 181,723,634 20 3,634,472,680 2018-08-07 CB전환청구행사 1,000,000 182,723,634 15 2,740,854,510 2018-08-22 CB전환청구행사 3,956,947 186,680,581 1 186,680,581 2018-08-23 CB전환청구행사 600,000 187,280,581 104 19,477,180,424 2018-12-05 CB전환청구행사 10,000,000 197,280,581 27 5,326,575,687 합계 365 64,111,462,006 가중평균유통주식수 175,647,841 (주1) 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 25,655,685 15,302,090 종업원급여 5,658,374 5,627,354 감가상각비 및 무형자산상각비 1,361,317 751,628 광고선전비 98,895 69,660 지급수수료 2,549,190 1,929,145 운반비 10,892 8,509 기타 6,855,780 7,543,823 합계 42,190,133 31,232,209 (2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 5,658,374 5,627,354 제수당 8,785 6,545 퇴직급여 885,743 1,154,295 복리후생비 508,759 510,021 교육훈련비 30,293 66,117 여비교통비 336,255 470,802 차량유지비 113,886 147,961 통신비 635,322 609,027 세금과공과 430,309 413,798 보험료 54,110 50,292 지급임차료 854,537 1,157,208 지급수수료 2,549,190 1,929,145 광고선전비 98,895 69,660 판매촉진비 41,034 48,006 소모품비 41,158 62,007 외주가공비 974,747 419,566 방송제작비 1,090,892 1,318,657 도서인쇄비 17,453 29,889 수선비 979 506 수도광열비 32,972 28,542 감가상각비 1,022,423 390,559 대손상각비 133,542 105,624 샘플비 4,342 378 접대비 371,227 517,301 신인개발비 266,401 238,746 운반비 10,892 8,509 복구충당부채전입액 - 464 무형자산상각비 338,894 361,069 관리비 - 83,671 사무용품비 1,872 35 회의비 18,728 - 기대신용손실 - 100,000 기타 2,433 4,365 합계 16,534,448 15,930,119 30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,727,337 2,046,423 외환차익 57,182 89,845 외화환산이익 254,408 281,979 합계 2,038,927 2,418,247 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 5,611,160 3,996,530 외환차손 27,571 47,571 외화환산손실 15,087 16,516 합계 5,653,818 4,060,617 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 1,981,744 (5,626,247) (3,644,503) [금융부채] 기타금융부채 57,183 (27,571) 29,612 합계 2,038,927 (5,653,818) (3,614,891) (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 2,328,402 (4,013,046) (1,684,644) [금융부채] 기타금융부채 89,845 (47,571) 42,274 합계 2,418,247 (4,060,617) (1,642,370) 31. 기타이익 및 기타손실 당기 및 전기 중 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타이익] 채무면제이익 19,000 - 매도가능금융자산처분이익 59,468 17,050 자산부채처분이익 - 24,473 잡이익 295,397 38,083 합계 373,865 79,606 [기타손실] 재고자산평가손실 6,145 - 유형자산처분손실 9,272 848 재고자산처분손실 - 7,800 전속계약해지손실 - 14,154 매도가능금융자산처분손실 - 3,025,554 매도가능금융자산손상차손 649,850 445,685 기타의대손상각비 14,592,663 6,355,054 사채상환손실 1,514,266 - 무형자산손상차손 5,488,702 6,501,791 매각예정비유동자산손상차손 6,098,373 - 잡손실 68,376 31,049 합계 28,427,647 16,381,935 32. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 정철웅 주요주주 김형석 주요주주 ㈜엘에이치(구.키위컴퍼니 ) 관계기업 (주)진토컴퍼니 외 기타특수관계 32-2 특수관계자와의 주요거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 거래내용 당기말 전기말 ㈜엘에이치 최대주주 영화제작 투자분배금 - 832,977 자금의 대여 100,000 1,000,000 자금의 회수 100,000 3,127,254 자금의 차입 - 250,000 매출거래 118,400 83,035 MV제작대 - 110,000 전환사채의 발행 - 1,500,000 영화정산 78,112 - 매입거래 - 15,912 미수수익 118,346 122,640 이자비용 11,302 - 외주비 214,545 - 정철웅 주요 주주 자금의 차입 - 906,151 자금의 상환 900,000 772,000 매출거래 - 6,434 ㈜데코앤이 관계기업 상품매입 - 8,988 자금의 차입 - 1,000,000 자금의 상환 - 1,000,000 자금의 대여 - 1,700,000 자금의 회수 - 1,700,000 이자비용 - 11,468 이자수익 - 113,140 보증금 이전 4,100,000 - (주)진토컴퍼니 기타특수관계 자금의 대여 - 1,550,000 자금의 회수 - 1,887,000 미수수익 132,600 137,031 이자수익 - 1,247 (주)조이월드아카데미 기타 지급수수료 - 23,800 서상욱 기타 이자수익 - 3,875 추준호 기타 지급수수료 - 22,000 이자수익 - 1,147 악인전문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 562,484 - 영화제작 투자금 회수 1,700,000 - 영화매출 14,151,633 - 영화정산 797,102 - P 2,393,247 - 유체이탈자문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 172,000 - 매출거래 149,718 - 바디스내치문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 110,000 - (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 1USD, 천원) 특수관계자 관 계 계정과목 당기말 전기말 임직원 임직원 단기대여금 25,500 19,100 정철웅 주요주주 단기금융부채 - 900,000 단기대여금 - 146,312 ㈜ 엘에이치 최대주주 단기대여금 2,572,746 2,577,003 미지급금 28,325 287,580 미지급비용 35,857 - 단기차입금 250,000 - 유동성금융부채 1,500,000 1,500,000 미수수익 240,986 122,640 ㈜데코앤이 관계기업 미지급금 4,100,000 - (주)진토컴퍼니 기타특수관계사 단기대여금 663,000 663,000 미수수익 270,165 137,565 (주)조이월드아카데미 기타 단기대여금 - 6,497 서상욱 기타 단기대여금 - 119,946 미수수익 - 3,875 미수금 - 4 미지급비용 - 249 추준호 기타 단기대여금 - 25,000 미수수익 - 1,147 악인전문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 14,561 - 유체이탈자문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 172,000 - 바디스내치문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 110,000 - (4) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기 업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 1,018,726 1,111,450 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액 포함) 2,608 48,799 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (249,124) 537,895 자본에가감하는법인세비용 - (841,373) 법인세비용 (246,516) (254,679) (2) 연결 기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(*) (64,791,856) (1,747,590) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (14,254,208) (372,224) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 - 40,225 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 14,007,692 이월결손금 - (13,943) 세액공제 - (34,878) 기타 - 126,141 법인세수익 (246,516) (254,679) (*) 이연법인세 대상 연결기업의 법인세비용차감전순이익이며 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. 34. 담보제공자산 당기말 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 항목 담보제공금액 설정권자 내용 매각예정비유동자산 Keystone Properties, LLC 50좌 ING CAPITAL, LLC Keystone Properties, LLC차입금 담보 Keystone Investment, LLC 50좌 매출채권 (주)인터파크 매출채권 1,000,000 중소기업은행 뮤지컬 썬앤문 매출채권 담보제공 35. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 원고 피고 내용 소송가액 ㈜데코앤이 ㈜키위미디어그룹 매매대금 반환의 소 5,187,579 양동주 외 2인 ㈜키위미디어그룹 주총결의 부존재 확인의 소 - 최윤종 ㈜키위미디어그룹 약정이행 청구 3,720,000 최윤종 ㈜키위미디어그룹 손해배상 청구 1,400,000 구본환 외48인 ㈜키위미디어그룹 감자무효의 소 - 김세희 ㈜키위미디어그룹 용역비 청구의 소 71,500 김미영 외 (*) ㈜키위미디어그룹 증권(주식)청구의 소 - (*) 2020년 3월 소 취하 2) 당기말 현재 특수관계자가 아닌 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 보증내용 보증금액 서울보증보험(주) 이행지급 697,000 3) 당기말 현재 연결실체는 국민은행에 한도 300백만원 대출 약정이 있습니다. 36. 부문별 보고 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 미국 일본 독일 싱가포르 베트남 인도네시아 아일랜드 국내 합계 상품매출액 (주1) - 21,751 - - - - - 153,766 175,517 용역매출 - - - - - - - 195,000 195,000 콘텐츠매출 1,513 1,168,700 2,142 17,152 58,174 20,000 9,175 2,526,674 3,803,530 영화매출 - - - - - - - 19,430,741 19,430,741 방송출연매출 - - - - - - - 748,900 748,900 광고매출 - - - - - - - 1,596,742 1,596,742 협찬매출 - - - - - - - 2,633,707 2,633,707 기타 - - - - - - - 2,773,927 2,773,927 합계 1,513 1,190,451 2,142 17,152 58,174 20,000 9,175 30,059,457 31,358,064 (단위: 천원) 구분 터키 중국 일본 대만 싱가포르 미국 국내 합계 상품매출액 (주1) 2,464,327 18,489 10,749 - - - 113,116 2,606,681 용역매출 - 404,663 - - - - 38,664 443,327 콘텐츠매출 - - 1,143,569 56,235 111,820 12,189 942,377 2,266,190 영화매출 - - - - - - 4,729,252 4,729,252 방송출연매출 - - - - - - 1,051,468 1,051,468 광고매출 - - - - - - 1,854,772 1,854,772 협찬매출 - - - - - - 3,536,962 3,536,962 기타 - - - - - - 1,592,903 1,592,903 합계 2,464,327 423,152 1,154,318 56,235 111,820 12,189 13,859,514 18,081,555 (주1) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 총 1곳이며, 석탄판매부문에 속한 이 고객에 대한 수익은 2,464,327천원 입니다. 37. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목 조정 56,185,179 16,436,953 운전자본 조정 (794,608) 8,762,603 합계 55,390,571 25,199,556 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융원가 5,653,818 4,057,793 금융수익 (2,038,927) (2,413,989) 법인세비용 (246,516) (263,928) 퇴직급여원가 860,510 1,145,256 감가상각비 1,189,616 399,234 무형자산상각비 338,456 360,999 대손상각비 133,542 105,624 대손충당금환입 (77,758) - 재고자산평가손실 6,145 374,724 투자유가증권처분손실 - 3,025,554 기타의대손상각비 14,592,663 6,355,054 종속기업투자주식처분손익 137,309 (140,464) 관계기업투자주식처분손익 13,153,051 (8,154,256) 매도가능금융자산손상차손 649,850 - 관계기업투자주식손상차손 4,611,857 3,984,530 무형자산손상차손 5,488,703 6,501,791 매각예정비유동자산손상차손 6,098,373 - 매도가능금융자산처분이익 (59,468) (17,050) 기대신용손실 - 100,000 계약해지손실 - 14,154 유형자산처분손실 9,272 - 채무면제이익 (19,000) - 사채상환손실 1,514,266 - 복구충당부채전입액 - 464 지분법손익 4,388,897 1,001,463 잡이익 (199,480) - 합계 56,185,179 16,436,953 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 820,472 34,952,641 기타유동채권의 변동 (2,617,949) 914,722 당기법인세자산의 변동 - 6,315 재고자산의 변동 (2,241,911) (7,182,459) 기타금융자산의 변동 (1,860,789) (9,442) 기타유동자산의 변동 (293,174) 344,068 기타비유동자산의 변동 300,000 - 매입채무의 변동 (262,011) 50,528 미지급금의 변동 6,032,204 (22,116,059) 장기미지급금의 변동 1,608 4,799 기타유동부채의 변동 (355,935) 6,788,051 기타금융부채의 변동 (187,957) (4,691,489) 기타비금융부채의 변동 45,964 - 기타비유동부채의 변동 (159) (121,979) 퇴직금지급 (483,179) (170,946) 사외적립자산의 변동 308,208 (6,148) 합계 (794,608) 8,762,602 (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 - 22,700,000 전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득 - 8,300,000 사용권자산의 인식 2,219,374 - 리스부채의 인식 1,919,883 - 단기대여금 회수에 따른 매도가능증권의 취득 3,900,000 - 전환사채를 통한 지분법적용투자주식의 취득 2,000,000 - 38. 보고기간 종료 후 사건 연결회사는 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을 겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하는 상황에 이르게 되었습니다.2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.인가된 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 변제방법 회생담보권(대여금채권)회생담보권(구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(대여금채권)회생채권(상거래채권)회생채권(구상채권)회생채권(미발생구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고 58.01%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(차임채권) ▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 ▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(특수관계자) [종속기업]▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환▶ 개시후 이자는 면제[임원]▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환하고 24.92%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 변제할 채권의 내역 시인된 채권액 25,687,553,821원 출자전환 13,520,776,769원 미발생구상채권 39,422,570원 변제할 채권액 12,127,354,482원 변제 재원 인수대금(유상증자) 15,200,000,000원 차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등) 450,400,000원 차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액) 2,622,245,518원 현금 변제 재원 12,127,354,482원 이에 따른 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 권리변경 변경후 주식수 1차 주식 병합에 의한 자본의 감소 회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합 감소주식 (147,963,488주)변경후 주식 49,321,162주 출자전환에 의한 신주 발행 회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행 출자전환 주식 27,041,481주 변경후 주식 76,362,643주 주식소각에 의한 자본의 감소 출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각 감소주식 (10,175,988주) 변경후 주식 66,186,655주 2차 주식 병합에 의한 자본의 감소 1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합 감소주식 (59,568,058주)변경후 주식 6,618,597주 유상증자에 의한 신주의 발행 퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행 유상증자 주식 30,400,000주 변경후 주식 37,018,597주 39. 계 속기업의 불확실성 연결회사의 당기 당기순손실은 64,545백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 121,500 백만원입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 연결회사는 2020년 3월 회생계획인가 결정에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 계획된 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 40. 연결재무제표의 재 작성 회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 연결재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (연결재무상태표) 과목 (단위: 원) 정정 전 정정 후 증가(감소) 자산총계 56,809,693,044 56,809,693,044 - 부채총계 66,303,525,466 66,303,525,466 - 자본총계 (9,493,832,422) (9,493,832,422) - 지배지분 (7,259,766,331) (11,113,130,450) (3,853,364,119) 자본잉여금 33,838,871,910 31,494,292,153 (2,344,579,757) 기타포괄손익계산서 (5,430,904,578) (5,418,911,195) 11,993,383 미처리결손금 (119,979,292,020) (121,500,069,765) (1,520,777,745) 바자배지분 (2,234,066,091) 1,619,298,028 3,853,364,119 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 5,021,036,251 17,180,044,166 37,725,585,020 현금및현금성자산 1,803,250,112 1,921,122,418 445,413,688 기타금융자산 2,324,156,060 11,341,369,545 6,652,192,217 매출채권 및 기타채권 562,987,069 1,074,705,887 24,858,316,195 기타유동자산 255,796,926 2,811,332,723 5,372,448,738 재고자산 74,846,084 31,513,593 397,214,182 매각예정비유동자산 0 0 0 비유동자산 43,808,678,742 78,495,609,729 73,563,887,442 비유동금융자산 0 300,000,000 300,000,000 매도가능금융자산 4,299,797,095 4,307,202,345 21,474,534,946 관계기업투자 주식 1,055,386,645 4,344,134,838 14,397,349,541 종속기업투자 16,821,115,080 40,838,934,080 7,132,984,000 유형자산 1,438,053,751 553,337,863 546,653,112 무형자산 116,506,852 91,717,399 104,865,992 기타비유동채권 637,064,778 2,521,155,364 4,068,372,011 매각예정비유동자산(비유동) 19,440,754,541 25,539,127,840 25,539,127,840 자산총계 48,829,714,993 95,675,653,895 111,289,472,462 부채 유동부채 47,856,903,881 35,542,356,947 54,430,072,265 매입채무 및 기타채무 6,499,743,044 1,162,055,756 23,451,408,532 단기금융부채 7,388,937,472 2,467,086,000 5,677,929,095 기타금융부채 2,290,786,437 1,037,462,641 389,094,082 기타유동부채 15,501,207,281 15,219,515,488 9,890,808,771 유동성금융부채 16,176,229,647 15,656,237,062 15,020,831,785 비유동부채 1,411,780,149 974,037,461 4,644,881,814 장기금융부채 0 0 4,121,748,938 기타비유동금융부채 512,037,325 0 0 퇴직급여채무 899,742,824 974,037,461 523,132,876 부채총계 49,268,684,030 36,516,394,408 59,074,954,079 자본 자본금 98,642,325,000 98,642,325,000 78,359,856,000 자본잉여금 30,536,765,104 30,536,765,104 25,930,866,048 기타자본항목 (14,330,766,643) (14,330,766,643) (14,330,766,643) 기타포괄손익누계액 (5,375,566,965) (5,921,561,370) (721,535,699) 미처리결손금 (109,911,725,533) (49,767,502,604) (37,023,901,323) 자본총계 (438,969,037) 59,159,259,487 52,214,518,383 부채및자본총계 48,829,714,993 95,675,653,895 111,289,472,462 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 23,296,228,563 8,399,542,724 34,526,626,444 매출원가 24,847,809,482 11,833,959,123 30,885,544,205 매출총이익 (1,551,580,919) (3,434,416,399) 3,641,082,239 판매비와관리비 6,981,830,167 7,861,464,048 6,400,325,941 영업손실 (8,533,411,086) (11,295,880,447) (2,759,243,702) 금융수익 1,947,141,502 1,894,005,003 232,022,834 금융원가 2,881,906,751 2,813,189,338 4,803,535,182 지분법손실 (826,973,583) (377,508,694) (7,382,585,256) 기타이익 85,939,269 8,327,066,589 1,792,181,497 기타비용 50,551,451,417 13,374,509,703 23,370,183,707 법인비용세차감전순손실 (60,760,662,066) (17,640,016,590) (36,291,343,516) 법인세비용 0 0 0 계속영업손실 (60,760,662,066) (17,640,016,590) (36,291,343,516) 중단영업손실 0 0 (832,099,157) 당기총포괄손실 (60,760,662,066) (17,640,016,590) (37,123,442,673) 기타포괄손익 1,162,433,542 (303,610,362) (1,460,597,693) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 545,994,405 (609,403,428) (1,560,139,043) 매도가능금융자산평가손익 383,645,381 (463,971,292) (1,665,113,724) 지분법자본변동 162,349,024 (145,432,136) 104,974,681 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 616,439,137 305,793,066 99,541,350 보험수리적손익 616,439,137 305,793,066 99,541,350 총포괄손익 (59,598,228,524) (17,943,626,952) (38,584,040,366) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (100) (256) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (308) (100) (256) 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 68,614,904,000 119,094,695,300 (14,330,766,643) 838,603,344 (102,614,645,736) 71,602,790,265 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (37,123,442,673) (37,123,442,673) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 99,541,350 99,541,350 매도가능증권평가손익 0 0 0 (1,665,113,724) 0 (1,665,113,724) 지분법자본의변동 0 0 0 104,974,681 0 104,974,681 이월결손금 보전 0 (102,614,645,736) 0 0 102,614,645,736 0 전환사채의 전환권행사 9,744,952,000 8,525,351,034 0 0 0 18,270,303,034 전환권대가 0 925,465,450 0 0 0 925,465,450 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (721,535,699) (37,023,901,323) 52,214,518,383 2018.01.01 (기초자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (721,535,699) (37,023,901,323) 52,214,518,383 회계정책변경효과 0 0 0 (4,590,622,243) 4,590,622,243 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (17,640,016,590) (17,640,016,590) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 305,793,066 305,793,066 매도가능증권평가손익 0 0 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 지분법자본의변동 0 0 0 (145,432,136) 0 (145,432,136) 이월결손금 보전 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 20,282,469,000 1,774,304,776 0 0 0 22,056,773,776 전환권대가 0 2,831,594,280 0 0 0 2,831,594,280 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,921,561,370) (49,767,502,604) 59,159,259,487 2019.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,921,561,370) (49,767,502,604) 59,159,259,487 회계정책변경효과 0 0 0 0 당기총포괄손실 0 0 0 0 (60,760,662,066) (60,760,662,066) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 616,439,137 616,439,137 매도가능증권평가손익 0 0 0 383,645,381 0 383,645,381 지분법자본의변동 0 0 0 162,349,024 0 162,349,024 이월결손금 보전 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 주식선택권 0 0 0 0 0 0 연결실체의 변동 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 14,330,766,643 5,375,566,965 (109,911,725,533) (438,969,037) 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (1,356,976,145) (2,562,580,093) 1,198,685,512 당기순손실 (60,760,662,066) (17,640,016,590) (37,123,442,673) 비현금항목 및 운전자본조정 57,993,971,212 14,829,885,923 39,796,328,365 이자의 수취 1,778,263,438 441,831,399 96,395,430 이자의 지급 (368,548,729) (194,280,825) (1,168,735,840) 법인세의 납부 0 0 (401,859,770) 투자활동으로 인한 현금흐름 (952,556,230) (3,815,392,233) (25,661,320,363) 기타금융자산의 감소 7,932,665,395 8,095,153,991 4,165,562,269 단기금융상품의 감소 0 0 2,000,000,000 관계기업투자주식의 처분(지분법적용투자주식의 처분) 0 13,700,000,000 0 매도가능금융자산의 처분 8,238,669,230 29,995,040,368 6,418,321,620 종속기업투자주식의 처분 40,000,000 200,458,583 0 중단사업부 매각 0 0 5,800,000,000 유형자산의 처분 5,000,000 0 20,909,091 기타비유동채권의 감소 8,986,284 702,376,613 40,000,000 기타금융자산의 증가 (1,714,330,000) (13,730,000,000) (9,393,000,000) 매도가능금융자산 취득 (8,438,000,000) (16,300,183,262) (16,237,400,913) 종속기업투자주식 취득 (822,181,000) (25,465,945,080) (7,132,984,000) 관계기업투자주식 취득 (2,007,500,000) 0 (10,250,000,000) 기타비유동채권의 증가 (4,109,360,120) (838,324,908) (513,203,214) 유형자산의 취득 (49,217,139) (168,538,938) (533,066,624) 무형자산의 취득 (37,288,880) (5,429,600) (46,458,592) 장기금융상품의 감소 0 0 0 단기금융상품의 증가 0 0 0 장기금융상품의 증가 0 0 0 재무활동으로 인한 현금흐름 2,199,330,150 7,863,949,229 23,711,046,705 유상증자 0 0 0 단기금융부채의 차입 9,672,954,956 12,823,645,750 15,135,698,000 장기금융부채의 발행 2,770,000,000 11,500,000,000 18,700,000,000 유동성금융부채의 상환 (100,000,000) (300,000,000) (540,000,000) 단기금융부채의 상환 (4,753,385,204) (16,037,293,431) (9,522,053,355) 리스부채의 상환 (590,239,602) 장기금융부채의 상환 (4,800,000,000) 0 0 사채발행비 0 (4,199,960) (2,331,480) 신주발행비 0 (118,203,130) (60,266,460) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (110,202,225) 1,485,976,903 (751,588,146) 기초의 현금및현금성자산 1,921,122,418 445,413,688 1,188,055,441 현금및현금성자산의 환율변동효과 (7,670,081) (10,268,173) 8,946,393 기말의 현금및현금성자산 1,803,250,112 1,921,122,418 445,413,688 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 키위미디어그룹(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업, 석탄 판매사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당 기 말 현재 자본 금은 98,642,325 천원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) ㈜키위컴퍼니 4,400,000 2.23 정철웅 2,500,000 1.27 김형석 1,250,000 0.63 기타 소액주주 189,134,650 95.87 합계 197,284,650 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2-2-1 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2-2-2 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. (라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나- 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 유의적인 가정에 대한 공시- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품- 계약자산을 포함한 매출채권당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.당사는 계약상 지급이 장기간 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. (나) 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다. (3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2-2-3 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-2-4 관계기업 및 종속기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 관계기업 및 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 각각 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법 및 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 지분법을 적용하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 2-2-5 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,아래의 추정 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 차량운반구 5년 기타의유형자산 5~7년 2-2-6 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 전속계약금은 전속계약기간 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 10년 기타의무형자산 3~5년 2-2-7 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2-2-8 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.(2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-2-9 리스 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. (1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. (3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 비품, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.리스제공자당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2-2-10 비금융자산의 손상당사는 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능가액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고있습니다. 한편, 당사 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 2-2-11 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산에 대한 지출이 이루어지는 동안에 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 변동이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 현금흐름위험회피가 이루어진 경우에 파생상품의 평가손익 중효과적인 부분은 자본으로 이연되고, 당해 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때에 당기손익으로 반영합니다. 고정이자율부 차입금이 적격자산의 자금조달에 사용되었고 이자율위험에 대한 효과적인 공정가치위험회피가 이루어진 경우, 자본화되는 차입원가는 위험회피이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-12 종업원급여 당사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 판매비와관리비 및 매출원가의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-2-14 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 당사는 고객에게 영화 투자 및 배급, 음반 및 관련 콘텐츠의 제공, 소속사 연예인의 방송 및 행사출연, 공연 제작 등을 기간에 걸쳐 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. (2) 변동대가 당사의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2-3 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였 으 며, 당기 에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(2) 리스' 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함ㆍ포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함ㆍ현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.이러한 변경 때문에 연결기업은 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 5.6%입니다. 아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다. (단위: 천원) 구 분 당기 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 2,264,343 단기리스와 소액 기초자산 리스 385,124 현재가치 할인 효과 163,650 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 - 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 - 2019년 1월 1일 현재 리스부채 1,715,569 당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 1,798,477천원과 1,715,569천원 인식하였습니다.2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 공시합니다(2-3 회계정책의 변경 참고). 이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 2-4-1 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. - 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 - 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 - 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 당사는 법인세 처리의 불확실성을 식별함에 있어 중요한 판단을 적용합니다. 당사는 복잡한 다국적 환경에서 사업을 영위하기 때문에 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치는지 평가하였습니다.동 해석서를 적용함에 있어, 당사는 특히 이전가격과 관련하여 불확실한 법인세 처리가 있는지 여부를 고려하였습니다. 다른 국가에서 이루어지는 지배기업과 종속기업들의 세무신고는 이전가격과 관련된 세무상 공제를 포함하고 있으며, 과세당국들은 이러한 법인세 처리에 이의를 제기할 수 있습니다. 당사는 이전가격 연구를 기초로 당사의 법인세 처리가 과세당국에 의해 받아들여질 가능성이 높은 것으로 판단하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2-4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.4-5 연차개선 2015-2017(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.5 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. (2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 (개정) - 중요성의 정의 2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전직적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상됩니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 금융상품이 있습니다. 3-1 회계추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 재무상태표일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의변화나 기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 적절한 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 3-2 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 4. 위험관리4-1 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 4-1-1 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1CNY, 1 JPY , 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 374,194.50 1,157.80 433,242 3,813,820.69 1,118.10 4,264,233 CNY 6,000.00 165.74 994 - - - JPY - - - 38,130,000.00 1,013.18 386,326 외화금융부채 USD 265,564.90 1,157.80 307,471 201,045.00 1,118.10 224,788 JPY 1,287,311.00 1,063.47 13,690 110,000.00 1,013.18 1,114 순외화금융자산 113,075 4,424,657 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전 기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 12,577 (12,577) 403,945 (403,945) CNY 99 (99) - - JPY (1,369) 1,369 38,521 (38,521) 합계 11,307 (11,307) 442,466 (442,466) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 4-1-2 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 4-1-3 가격위험 당사는 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4-1-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 1,803,250 1,921,122 기타금융자산 2,324,156 11,341,370 매출채권및기타채권 562,987 1,074,706 소계 4,690,393 14,337,198 비유동 비유동금융자산 - 300,000 매도가능금융자산(채무증권) 2,200,493 - 기타비유동채권 637,065 2,521,155 소계 2,837,558 2,821,155 합계 7,527,951 17,158,353 4-1-5 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 6,499,743 6,499,743 - 6,499,743 - 단기금융부채 7,388,937 7,388,937 - 7,388,937 - 기타금융부채 2,290,786 2,290,786 - 2,290,786 - 유동성금융부채 16,176,230 19,200,000 - 19,200,000 - 합계 32,355,696 35,379,466 - 35,379,466 - (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 1,162,056 1,162,056 - 1,162,056 - 단기금융부채 2,467,086 2,467,086 - 2,467,086 - 기타금융부채 1,037,463 1,037,463 - 1,037,463 - 유동성금융부채 15,656,237 20,900,000 100,000 20,800,000 - 합계 20,322,842 25,566,605 100,000 25,466,605 - 4-2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 49,268,684 36,516,394 차감 : 현금및현금성자산 1,803,250 1,921,122 순부채(A) 47,465,434 34,595,272 자본총계(B) 24,361,031 59,159,259 부채비율(A/B) 194.84% 58.48% 4-3 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 5-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 1,803,250 - 1,803,250 1,921,122 - 1,921,122 기타금융자산 2,324,156 - 2,324,156 11,341,370 - 11,341,370 매출채권및기타채권 562,987 - 562,987 1,074,706 - 1,074,706 소계 4,690,393 - 4,690,393 14,337,198 - 14,337,198 비유동자산 비유동금융자산 - - - 300,000 - 300,000 매도가능금융자산 - 4,299,797 4,299,797 - 4,307,202 4,307,202 기타비유동채권 637,065 - 637,065 2,521,155 - 2,521,155 소계 637,065 4,299,797 4,936,862 2,821,155 4,307,202 7,128,357 합계 5,327,458 4,299,797 9,627,255 17,158,353 4,307,202 21,465,555 5-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 6,499,743 1,162,056 단기금융부채 7,388,937 2,467,086 기타금융부채 2,290,786 1,037,463 유동성금융부채 16,176,230 15,656,237 합계 32,355,696 20,322,842 5-3 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 1,904,441 - 42,700 1,947,141 금융원가 (2,870,537) - (11,369) (2,881,906) 매도가능금융자산처분이익 - 59,469 - 59,469 사채상환손실 - - (931,503) (931,503) 기타의대손상각비 (13,430,273) - - (13,430,273) 합계 (14,396,369) 59,469 (900,172) (15,237,073) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 1,817,180 - 76,825 1,894,005 금융원가 (2,775,271) - (37,918) (2,813,189) 매도가능금융자산처분이익 - 17,050 - 17,050 매도가능증권처분손실 - (3,025,554) - (3,025,554) 기타의대손상각비 (6,355,054) - - (6,355,054) 합계 (7,313,145) (3,008,504) 38,907 (10,282,742) 5-4 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 331,000 2,779,736 214,500 3,325,236 (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 987,100 - - 987,100 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 비유동금융자산 신한은행 - 300,000 질권설정 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기금융상품 1,320,000 - 미수수익 1,928,649 1,142,977 미수수익대손충당금 (1,478,090) (819,953) 단기대여금 6,499,521 12,724,846 단기대여금대손충당금 (5,945,924) (1,706,500) 합계 2,324,156 11,341,370 8. 매출채권및기타채권8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 채권가액 258,953 668,183 927,136 1,132,132 306,722 1,438,854 개별평가대손충당금 (58,809) (305,340) (364,149) (58,809) (305,340) (364,149) 대손충당금합계 (58,809) (305,340) (364,149) (58,809) (305,340) (364,149) 순장부가액 200,144 362,843 562,987 1,073,323 1,382 1,074,705 8-2 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 8-2-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 1년미만 141,335 362,843 504,178 1,014,514 1,382 1,015,896 1년초과 58,809 - 58,809 58,809 - 58,809 합계 200,144 362,843 562,987 1,073,323 1,382 1,074,705 8-2-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 (58,809) (305,340) (364,149) - (300,000) (300,000) 손상차손 인식금액 - - - (58,809) (5,340) (64,149) 기말금액 (58,809) (305,340) (364,149) (58,809) (305,340) (364,149) 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 4,714,678 4,941,692 선급금대손충당금 (4,692,372) (2,346,186) 선급비용 6,784 8,643 선납법인세 226,707 146,507 부가세대급금 - 60,677 합계 255,797 2,811,333 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 74,846 - 74,846 406,238 (374,724) 31,514 11. 매도가능금융자산11-1 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 지비홀딩스㈜ 500,000 214,500 (285,500) - ㈜스포츠아레나 500,000 - - (500,000) 주식회사 씨위 1,100,000 - (1,100,000) - ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 579,243 79,253 - 뉴프라이드 CB 1,900,000 2,200,493 300,493 - 소계 8,199,991 2,994,236 (1,005,754) (4,200,000) 시장성 있는지분증권 ㈜바이오빌 445,685 - - (445,685) 전진바이오팜 660,000 331,000 (329,000) - 소계 1,105,685 331,000 (329,000) (445,685) 기타투자자산 (유)악인전문화산업전문회사 14,561 14,561 - - 파인하우스필름 300,000 - - (149,850) 바디스내치문화산업전문회사(유) 110,000 110,000 - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 450,000 450,000 - - 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 400,000 400,000 - - 소계 1,274,561 974,561 - (149,850) 합계 10,580,237 4,299,797 (1,334,754) (4,795,535) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 지비홀딩스㈜ 500,000 214,500 (285,500) - ㈜스포츠아레나(구.㈜아이스온) 500,000 500,000 - - ㈜씨위 1,100,000 - (1,100,000) - ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 499,991 - - 소계 6,299,991 1,214,491 (1,385,000) (3,700,000) 시장성 있는지분증권 ㈜바이오빌 445,685 - - (445,685) ㈜전진바이오팜 1,125,000 827,100 (297,900) - 소계 1,570,685 827,100 (297,900) (445,685) 기타투자자산 ㈜비에이엔터테인먼트 80,000 80,000 - - (유)악인전문화산업전문회사 1,248,500 115,277 - - (유)버닝프로젝트 300,000 155,535 - - (유)유체이탈자문화산업전문회사 28,000 28,000 - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 450,000 450,000 - - 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 400,000 400,000 - - 소계 2,506,500 1,228,812 - - 합계 11,077,176 4,307,203 (1,683,400) (4,145,685) 11-2 당기 및 전기중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 처분이익 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 1,214,491 1,900,000 - 379,745 - (500,000) 2,994,236 시장성 있는 지분증권 827,100 - (559,468) 3,900 59,468 - 331,000 기타투자자산 2,265,612 6,538,000 (7,679,201) - - (149,850) 974,561 합계 4,307,203 8,438,000 (8,238,669) 383,645 59,468 (649,850) 4,299,797 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 평가손익 처분이익 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 18,857,946 499,991 (16,757,946) (1,385,500) - - 1,214,491 시장성 있는 지분증권 199,958 6,125,000 (4,771,323) (297,900) 17,050 (445,685) 827,100 기타투자자산 2,416,631 2,866,500 (3,017,519) - - - 2,265,612 합계 21,474,535 9,491,491 (24,546,788) (1,683,400) 17,050 (445,685) 4,307,203 12. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는지분증권 Keystone Properties, LLC (*1,2,3) 24,852,673 10,330,793 10,330,793 24,852,673 13,571,461 13,571,461 Keystone Investment, LLC (*1,2,3) 19,649,652 9,109,961 9,109,961 19,649,652 11,967,667 11,967,667 합계 44,502,325 19,440,754 19,440,754 44,502,325 25,539,128 25,539,128 (*1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 보유중인 지분 50%에 대하여 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (*2) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 28,735,030.05) 현재가치의 원화환산금액입니다. (*3) 당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고). 13. 종속기업투자 13-1 종속기업투자에 대한 지분율 현황 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 ㈜팍스넷경제티브이 (*1) 종속기업 676,811 37.08% 7,000,000 (96,082) 7,000,000 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*2) 종속기업 196,000 100.00% 1,107,095 498,858 1,107,095 ㈜더스타아시아 (*3) 종속기업 30,000 75.00% 7,500,000 (797,156) 7,500,000 ㈜피엑스엔홀딩스 (*4) 종속기업 120,000 99.92% 25,100,000 2,822,389 300,000 ㈜웰메이드스타이엔티 (*5) 종속기업 20,000 100.00% 800,000 (198,943) 800,000 KIWI MEDIA GROUP HONG KONGCO,.LIMITED (*6) 종속기업 100,000 100.00% 14,406 13,701 14,406 KIWI MEDIA JAPAN (*7) 종속기업 20,000 100.00% 99,614 89,066 99,614 합계 41,621,115 2,331,833 16,821,115 (*1) 당사는 2017년 3월 23일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 경제전문회사인 ㈜아시아경제티브이를 현금취득 방식으로 7,000백만원에 인수하였습니다. (*2) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*3) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다 (*4) 당사는 2018년 7월 25일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜피엑스엔홀딩스를 100백만원에 설립하였으며,2018년 8월 7일에 추가적으로 25,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.. (*5) 당사는 2018년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜웰메이드이엔티를 당사의 전환사채 발행 방식으로 800백만원에 인수하였습니다. (*6) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*7) 당사는 2018년 10월 5일자 이사회 결의에 의거 신규사업 및 해외사업진출(콘텐츠사업)을 위하여 KIWI MEDIA JAPAN을 JPY 10,000,000엔에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 ㈜팍스넷경제티브이(주1) 종속기업 676,811 59.70% 7,000,000 363,328 7,000,000 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (주2) 종속기업 62,000 100.00% 344,909 20,983 344,909 악인전문화산업전문회사 종속기업 1,000 100.00% 10,000 3,184 10,000 유체이탈자전문화산업회사 종속기업 1,000 100.00% 10,000 4,519 10,000 (주)더스타아시아 (주3) 종속기업 30,000 75% 7,500,000 479,226 7,500,000 ㈜피엑스엔홀딩스(주4) 종속기업 110,001 91.70% 25,050,005 26,865,772 25,050,005 ㈜웰메이드스타이엔티(주5) 종속기업 20,000 100.00% 800,000 (103,983) 800,000 바디스네치문화산업전문회사 종속기업 1,000 100.00% 10,000 9,002 10,000 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (주6) 종속기업 100,000 100.00% 14,406 14,256 14,406 KIWI MEDIA JAPAN (주7) 종속기업 20,000 100.00% 99,614 120,010 99,614 합계 40,838,934 27,776,297 40,838,934 13-2 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 ㈜팍스넷경제티브이 종속기업 3,014,123 3,110,205 6,134,475 (2,193,601) KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 915,850 416,992 1,748 (300,620) ㈜더스타아시아 종속기업 1,755,546 2,552,702 3,191,578 (1,281,570) ㈜피엑스엔홀딩스 종속기업 21,367,928 18,545,539 - (24,060,292) ㈜웰메이드스타이엔티 종속기업 268,519 467,462 894,877 (94,960) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 13,731 30 - (1,143) KIWI MEDIA JAPAN 종속기업 93,018 3,952 41,116 (37,118) 14. 관계기업투자 14-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜엘에이치 연예매니지먼트 대한민국 8.33% 20,000,000 - 12.1% 20,000,000 4,344,135 트랜짓에셋㈜ 서비스업 대한민국 50.0% 2,000,000 1,046,679 - - - (주)엠케이이 서비스업 대한민국 25.0% 7,500 8,708 - - - 합 계 22,007,500 1,055,387 20,000,000 4,344,135 14-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 기말 ㈜엘에이치 4,344,135 - - (4,506,498) 162,363 - 트랜짓에셋㈜ - 2,000,000 - (953,307) (14) 1,046,679 (주)엠케이이 - 7,500 - 1,208 - 8,708 합계 4,344,135 2,007,500 - (5,458,597) 162,349 1,055,387 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 기말 ㈜사람엔터테인먼트 2,414,292 - (2,414,292) - - - ㈜엘에이치 8,875,556 - - (4,385,989) (145,432) 4,344,135 ㈜데코앤이 3,107,500 - (3,107,500) - - - 합계 14,397,348 - (5,521,792) (4,385,989) (145,432) 4,344,135 14-3 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜엘에이치 5,626,483 9,086,930 11,770,801 1,643,215 1,299,397 트랜짓에셋㈜ 1,833,770 134,350 92,922 - 1,875,198 (주)엠케이이 34,832 - - - 34,832 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜엘에이치 6,768,428 11,638,689 11,159,448 3,544,536 3,703,133 14-4 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜엘에이치 19,098,452 (1,973,035) (4,894,679) (4,894,679) 트랜짓에셋㈜ 297,273 (548,010) (673,482) (673,482) (주)엠케이이 54,545 4,806 4,832 4,832 (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜엘에이치 30,549,794 449,043 285,267 285,267 14-5 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 1,299,397 8% 103,675 - 38,298 (281,202) - 트랜짓에셋㈜ 1,875,198 50% 937,612 - 109,067 - 1,046,679 (주)엠케이이 34,832 25% 8,708 - - - 8,708 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 3,703,133 12.1% 447,960 3,984,530 337,984 (426,339) 4,344,135 14-6 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 ㈜엘에이치 (4,894,679) 8% (222,281) (279,919) (502,200) 트랜짓에셋㈜ (643,872) 50% (321,940) (4,041) (325,981) (주)엠케이이 4,832 25% 1,208 - 1,208 합계 (826,973) (단위 : 천원) 기 업 명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 (주)엘에이치 285,267 12.1% 34,508 (435,968) (401,460) 15. 유형자산15-1 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 15-2 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 회계기준변경 (*1) 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 86,516 - - (14,272) (32,218) 40,026 기타의유형자산 466,822 1,798,476 55,917 (146,995) (776,193) 1,398,028 합계 553,338 1,798,476 55,917 (161,267) (808,411) 1,438,054 (*1) 당기부터 적용된 리스기준서 도입효과입니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 차량운반구 110,608 19,896 - (43,987) - 86,516 기타의유형자산 436,045 148,643 - (117,866) - 466,822 합계 546,653 168,539 - (161,853) - 553,338 16. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 전속계약금 24,750 21,000 - (9,773) - 35,977 소프트웨어 11,003 - - (1,518) - 9,485 기타의무형자산 55,964 16,289 - (1,208) - 71,045 합계 91,717 37,289 - (12,499) - 116,507 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 전속계약금 36,894 - - (7,490) (4,654) 24,750 소프트웨어 16,972 250 - (1,511) (4,708) 11,003 기타의무형자산 50,999 5,180 - (215) - 55,964 합계 104,865 5,430 - (9,216) (9,362) 91,717 17. 기타비유동채권당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약보증금 11,378,800 7,028,251 임차보증금 758,298 766,496 기타보증금 25,557 17,684 현재가치할인차금 (47,790) - 대손충당금 (11,477,801) (5,291,275) 합계 637,064 2,521,156 18. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 기업은행 4.655% 946,607 1,000,000 일반대출 정철웅 - - 900,000 일반대출 홍순정 4.6% 150,000 - 일반대출 Key Energy Mineral Co Inc - 72,941 67,086 일반대출 서민호 - - 500,000 일반대출 ㈜피엑스엔홀딩스 14.0% 5,819,389 - 일반대출 김선화 4.6% 400,000 - 합계 7,388,937 2,467,086 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 1,801,591 1,037,463 리스부채(유동) 489,195 - 합계 2,290,786 1,037,463 20. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 (*1) 14,161,144 14,676,621 예수금 20,063 42,895 투자예수금 - 500,000 부가세예수금 1,320,000 - 합계 15,501,207 15,219,516 (*1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,719포 함되어 있습니다. 21. 장기금융부채 21-1 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채 전환사채 합계 신주인수권부사채 전환사채 합계 발행가액 2,600,000 16,600,000 19,200,000 100,000 20,800,000 20,900,000 전환권조정 - (2,693,682) (2,693,682) - (5,303,297) (5,303,297) 사채할인발행차금 (391,402) (1,987) (393,389) - (3,766) (3,766) 사채상환할증금 - 63,300 63,300 - 63,300 63,300 총 장부가액 2,208,598 13,967,631 16,176,229 100,000 15,556,237 15,656,237 유동성대체 (2,208,598) (13,967,631) (16,176,229) (100,000) (15,556,237) (15,656,237) 대체후 장기금융부채 - - - - - - 2 1-2 당기말 현재 당사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제37회 제39회 1) 사채의 종류 제37회 무기명식 무보증 사모전환사채 제39회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2017년 3월 23일 2018년 6월 27일 3) 만기일 2020년 3월 23일 2021년 6월 27일 4) 액면가액 15,000,000천원 7,500,000천원 5) 발행가액 15,000,000천원 7,500,000천원 6) 표면이자율 3% 3% 7) 보장수익률 5% 5% 8) 이자지급시기 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급 발행이로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 13,145,539주(액면가액 500원) 기명식 보통주 14,792,899주(액면가액 500원) 11) 전환가격 (*1) 500(최초 1,065)원 500(최초 507)원 12) 전환청구기간 2018년 3월 23일2020년 3월 23일 2019년 6월 27일2021년 6월 26일 13) 전환 액면가액 14,000,000천원 - 주식수 23,439,893주 - 14) 미전환 액면가액 1,000,000천원 5,700,000천원 주식수 2,000,000주 11,400,000주 15) 상환 - 1,800,000천원 16) 조기상환청구권 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 6월 27일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 구분 제40회 제41회 1) 사채의 종류 제40회 무기명식 무보증 사모전환사채 제41회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2018년 7월 31일 2018년 8월 6일 3) 만기일 2021년 7월 31일 2021년 8월 6일 4) 액면가액 5,800,000천원 5,000,000천원 5) 발행가액 5,800,000천원 5,000,000천원 6) 표면이자율 3% 3% 7) 보장수익률 3% 3% 8) 이자지급시기 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 11,439,842주(액면가액 500원) 기명식 보통주 10,000,000주(액면가액 500원) 11) 전환가격 (*1) 500(최초 507)원 500(최초 500)원 12) 전환청구기간 2019년 7월 31일부터2021년 7월 30일까지 2019년 8월 6일부터2021년 8월 5일까지 13) 전환 액면가액 - - 주식수 - - 14) 미전환 액면가액 4,700,000천원 3,700,000천원 주식수 9,400,000주 7,400,000주 15) 상환 1,100,000천원 1,300,000천원 16) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 31일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 8월 6일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 구분 제42회 1) 사채의 종류 제42회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2018년 9월 28일 3) 만기일 2021년 9월 28일 4) 액면가액 1,500,000천원 5) 발행가액 1,500,000천원 6) 표면이자율 3% 7) 보장수익률 3% 8) 이자지급시기 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며, 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 3,000,000주(액면가액 500원) 11) 전환가격(*1) 500(최초 500)원 12) 전환청구기간 2019년 09월 28일2021년 09월 27일 13) 전환 액면가액 - 주식수 - 14) 미전환 액면가액 1,500,000천원 주식수 3,000,000주 15) 상환 - 16) 조기상환청구권 사채 발행일로부터 1년이 되는 2019년 9월 28일 및 이후 매 3개월이 해당되는 날 (*1) 상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. 상기 전환사채 중 제39회 전환사채 12억원, 제40회 전환사채 1억원, 제41회 전환사채 13억원은 상환 후 재발행되어 일반사채로 분류하였습니다. 22. 퇴직급여채무 22-1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 954,940 1,298,834 사외적립자산의 공정가치 (55,198) (324,797) 퇴직급여채무 899,742 974,037 22-2 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,298,834 832,584 퇴직급여 : - - 당기근무원가 680,054 901,752 이자원가 24,677 19,295 과거근무원가 - - 재측정요소 : - - 인구통계적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 32,267 - 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 18,612 50,084 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (678,796) (369,348) 퇴직급여 대체액 (420,708) (135,533) 기말금액 954,940 1,298,834 22-3 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 324,797 309,450 퇴직급여 : - - 사외적립자산의 기대수익 14,949 16,908 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(위의이자에포함된금액제외) (11,477) (13,471) 기여금의 납입 50,000 100,000 퇴직금의 지급 (323,071) (88,090) 기말 사외적립자산의 공정가치 55,198 324,797 22-4 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 680,054 901,752 이자원가 24,676 19,295 사외적립자산의 기대수익 (14,949) (16,908) 과거근무원가 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 689,781 904,139 22-5 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 2.57% 2.82% 사외적립자산의 기대수익률 2.57% 2.82% 미래임금상승률 6.50% 6.50% 23 . 자본금 23-1 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 197,284,650주 197,284,650주 자본금 98,642,325천원 98,642,325천원 23-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2018년 1월 1일(전기초) 156,719,712 78,359,856 14,451,264 전환권행사 40,564,938 20,282,469 5,365,120 II. 2018년 12월31일(전기말) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 III. 2019년 01월 01일(당기초) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 IV. 2019년 12월 31일(당기말) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 24. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 19,816,384 19,816,384 신주인수권대가 3,692,155 3,692,155 전환권대가 7,028,226 7,028,226 합계 30,536,765 30,536,765 25. 기타자본항목 25-1 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (20,694) (20,694) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 합계 (14,330,766) (14,330,766) 25-2 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량 4,069주이며, 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (6,336,062) (6,719,707) 지분법자본변동 960,495 798,146 합계 (5,375,567) (5,921,561) 2 7. 주식기준보상제도 27-1 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 비고 2011-02-25 선택형 470,000 1,790원 812원 2013-02-26~ 2018-2-25 공정가액접근법 2012-03-09 선택형 1,648,000 6,920원 1,456원 2014-03-10~ 2019- 3-9 공정가액접근법 2013-03-22 선택형 1,000,000 1,780원 - - 부여취소 2014-04-25 선택형 1,500,000 428원 500원 2016-04-25~ 2021- 4-25 공정가액접근법 27-2 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 3,148,000 3,618,000 부여 수량 - - 취소 수량 (1,648,000) (470,000) 기말 수량 1,500,000 3,148,000 27-3 당 사는 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 주식선택권 5,289,958 5,289,958 비용 인식분 - - 행사 및 소멸분 - - 기말 주식선택권 5,289,958 5,289,958 27-4 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 부여일자 2011-2-26(1차) 2012-3-9(2차) 2014-4-25(4차) 무위험이자율(3년만기 국고채 유통수익률) 3.95% 3.55% 3.18% 기대행사기간 3.5년 3년 5.5년 예상주가변동성 230.00% 41.96% 213.72% 28. 주당손익 당기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 28-1 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손실 (60,760,662,066) (17,640,016,590) 기본가중평균유통보통주식수 197,280,581 175,647,841 기본주당순손실 (308) (100) 희석가중평균유통보통주식수 197,280,581 175,647,841 희석주당순손실 (*1) (308) (100) (*1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. 28-2 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 중 보통주식수의 변동이 없으므로 당기의 가중평균 유통보통주식수는 총 발행주식수에서 자기주식을 차감하여 계산하였으며 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기 > 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2018-01-01 전기이월 156,715,643 86 13,477,545,298 2018-03-28 CB전환청구행사 5,582,136 162,297,779 26 4,219,742,254 2018-04-23 CB전환청구행사 9,136,211 171,433,990 18 3,085,811,820 2018-05-11 CB전환청구행사 3,322,259 174,756,249 45 7,864,031,205 2018-06-25 CB전환청구행사 3,442,340 178,198,589 23 4,098,567,547 2018-07-18 CB전환청구행사 3,525,045 181,723,634 20 3,634,472,680 2018-08-07 CB전환청구행사 1,000,000 182,723,634 15 2,740,854,510 2018-08-22 CB전환청구행사 3,956,947 186,680,581 1 186,680,581 2018-08-23 CB전환청구행사 600,000 187,280,581 104 19,477,180,424 2018-12-05 CB전환청구행사 10,000,000 197,280,581 27 5,326,575,687 합계 365 64,111,462,006 가중평균유통주식수 175,647,841 ※ 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비29-1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 24,847,809 11,833,959 종업원급여 3,304,758 3,922,159 감가상각비 및 무형자산상각비 653,719 162,366 광고선전비 58,964 67,651 지급수수료 1,407,337 1,408,127 운반비 5,207 3,927 기타 1,551,846 2,297,235 합계 31,829,640 19,695,424 29-2 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,710,515 3,018,020 퇴직급여 594,243 904,139 복리후생비 299,005 323,790 교육훈련비 18,634 53,118 여비교통비 153,626 292,176 차량유지비 63,583 97,119 통신비 46,526 22,762 세금과공과 306,097 256,118 보험료 15,993 15,106 지급임차료 141,015 484,162 지급수수료 1,407,337 1,408,127 소모품비 13,742 22,052 도서인쇄비 12,606 15,464 수선비 928 499 수도광열비 28,822 26,720 감가상각비 641,217 153,149 샘플비 248 378 접대비 184,622 306,695 신인개발비 266,401 238,746 운반비 5,207 3,927 광고선전비 58,964 67,651 무형자산상각비 12,499 9,216 대손상각비 - 58,809 건물관리비 - 83,520 합계 6,981,830 7,861,463 30. 금융수익 및 금융원가30-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,650,676 1,522,616 외환차익 42,700 76,825 외화환산이익 253,765 294,564 합계 1,947,141 1,894,005 30-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,855,452 2,758,949 외환차손 11,369 37,918 외화환산손실 15,086 16,322 합계 2,881,907 2,813,189 30-3 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 1,904,441 (2,870,537) (966,096) [금융부채] 기타금융부채 42,700 (11,369) 31,331 합계 1,947,141 (2,881,906) (934,765) (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 1,817,179 (2,775,271) (958,092) [금융부채] 기타금융부채 76,825 (37,918) 38,907 합계 1,894,004 (2,813,189) (919,185) 31. 기타이익 및 기타손실 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타이익] 관계기업투자주식처분이익 - 8,154,256 잡이익 26,471 15,297 매도가능증권처분이익 59,469 17,050 종속기업투자주식처분이익 - 140,464 합계 85,940 8,327,067 [기타손실] 사채상환손실 931,503 - 유형자산처분손실 9,272 - 전속계약해지손실 - 4,654 잡손실 556 9 매도가능증권처분손실 - 3,025,554 지분법적용투자주식처분손실 19,767 - 무형자산손상차손 - 4,708 투자자산손상차손 5,261,707 3,984,530 종속기업투자주식손상차손 24,800,000 - 매각예정비유동자산손상차손 6,098,373 - 기타의대손상각비 13,430,273 6,355,054 합계 50,551,451 13,374,509 32. 특수관계자와의 거래 32-1 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 정철웅 주요주주 김형석 주요주주 ㈜엘에이치 관계기업 팍스넷경제티브이(구.㈜아시아경제티브이) KIWI MEDIA GROUP USA INC ㈜ 더스타아시아KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED㈜웰메이드스타이엔티 ㈜ 피엑스엔홀딩스KIWI MEDIA JAPAN 종속기업 ㈜진토컴퍼니(유)범죄도시문화산업전문회사(유)악인전문화산업전문회사(유)유체이탈자전문화산업회사(유)바디스네치전문화산업회사 ㈜ 범죄도시2문화산업회사 기타특수관계사 32-2 특수관계자와의 주요거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 거래내용 당기 전기 ㈜엘에이치 최대주주/관계기업 영화제작 투자분배금 - 832,977 자금의 대여 - 1,000,000 자금의 회수 - 2,227,254 매출거래 2,700 2,500 M/V제작대 - 110,000 전환사채발행 - 1,500,000 영화정산 78,112 - 미수수익 118,346 122,640 정철웅 주요주주 자금의 차입 - 900,000 자금의 상환 900,000 772,000 전환사채발행 - - ㈜팍스넷경제티브이 종속기업 자금의 대여 - 500,000 자금의 회수 - 500,000 물품구입 - 5,000 매도가능증권의 취득 - 499,991 범죄도시문화산업전문회사 종속기업 영화제작외 투자금 - 527,785 매출거래 - 8,993 악인전문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 562,484 1,152,077 영화제작 투자금 회수 1,700,000 - 영화매출 14,151,633 - 영화정산 797,102 - P 2,393,247 - 유체이탈자문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 172,000 28,000 매출거래 149,718 - 바디스내치문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 110,000 - ㈜더스타아시아 종속기업 자금의 회수 400,000 1,200,000 자금의 대여 1,200,000 - 미수수익 12,578 - 지급수수료 - 12,773 ㈜웰메이드스타이엔티 종속기업 자금의 대여 50,000 220,000 미수수익 15,500 1,372 ㈜피엑스엔홀딩스 종속기업 유상증자참여 - 25,000,000 종속기업투자주식 취득 49,995 - 자금의 차입 6,619,389 - 자금의 상환 800,000 - 미지급비용 211,678 - ㈜데코앤이 관계기업 상품매입 - 8,988 자금의 차입 - 1,000,000 자금의 상환 - 1,000,000 자금의 대여 - 1,700,000 자금의 회수 - 1,700,000 이자비용 - 11,468 이자수익 - 113,140 보증금 이전 4,100,000 - ㈜진토컴퍼니 기타특수관계사 자금의 대여 - 1,550,000 자금의 회수 - 1,887,000 미수수익 132,600 137,031 이자수익 - 1,247 32-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 1USD, 천원) 특수관계자 관 계 계정과목 당기말 전기말 임직원 임직원 단기대여금 25,500 19,100 정철웅 주요주주 단기금융부채 - 900,000 ㈜엘에이치 최대주주 단기대여금 2,572,746 2,572,746 미지급금 17,325 10,000 유동성금융부채 1,500,000 1,500,000 미수수익 240,986 122,640 범죄도시문화산업전문회사 종속기업 영화제작 투자금 - - 미수금 - - 악인전문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 14,561 1,152,077 미지급금 - - 유체이탈자문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 172,000 28,000 바디스내치문화산업전문회사 기타특수관계사 영화제작 투자금 110,000 - ㈜더스타아시아 종속기업 단기대여금 800,000 - 미수수익 12,578 - ㈜웰메이드더스타이엔티 종속기업 단기대여금 270,000 220,000 미수수익 15,500 1,372 ㈜피엑스엔홀딩스 종속기업 선급금 1,995 1,995 단기차입금 5,819,389 - 미지급비용 211,678 - ㈜데코앤이 관계기업 미지급금 4,100,000 - ㈜진토컴퍼니 기타특수관계사 단기대여금 663,000 663,000 미수수익 270,165 137,565 32-4 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 594,548 435,012 33. 법인세비용 당기 순손실의 발생 및 이월결손금의 누적으로 인하여 당기 부담할 법인세비용은 없으며, 당기말 현재 누적일시적차이로 인한 법인세 효과와 이월결손금으로 인한 법인세 효과는 과세소득의 발생가능성이 불확실하여 이에 대한 이연법인세자산을계상하지 않았습니다. 34. 담보제공자산 및 지급보증 34-1 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 항목 담보제공금액 설정권자 내용 매각예정비유동자산 Keystone Properties, LLC 50좌 ING CAPITAL, LLC Keystone Properties, LLC차입금 담보 Keystone Investment, LLC 50좌 매도가능증권 뉴프라이드 제22회 1,900,000 ㈜피엑스엔홀딩스 단기차입금 담보제공 전환사채 제40회 전환사채 1,000,000 매출채권 (주)인터파크 매출채권 1,000,000 중소기업은행 뮤지컬 썬앤문 매출채권 담보제공 34-2 계류중인 소송현황당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당사는 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 ㈜데코앤이 ㈜키위미디어그룹 매매대금 반환의 소 5,187,579 양동주 외 2인 ㈜키위미디어그룹 주총결의 부존재 확인의 소 - 최윤종 ㈜키위미디어그룹 약정이행 청구 3,720,000 최윤종 ㈜키위미디어그룹 손해배상 청구 1,400,000 구본환 외48인 ㈜키위미디어그룹 감자무효의 소 - 김세희 ㈜키위미디어그룹 용역비 청구의 소 71,500 김미영 외 (*) ㈜키위미디어그룹 증권(주식)청구의 소 - (*) 2020년 3월 소 취하 35. 부문별 보고 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 미국 일본 독일 싱가포르 베트남 인도네시아 아일랜드 국내 합계 용역매출액 - - - - - - - 195,000 195,000 상품매출액 - 21,751 - - - - - 153,766 175,517 콘서트공연매출액 1,513 42,745 - 17,152 58,174 20,000 9,175 682,612 831,371 공연매출액 - - 2,142 - - - - 461,134 463,276 영화매출액 - - - - - - - 21,622,882 21,622,882 수수료매출액 - - - - - - - 8,182 8,182 합계 1,513 64,496 2,142 17,152 58,174 20,000 9,175 23,123,576 23,296,228 (단위: 천원) 구분 터키 중국 일본 미국 국내 합계 상품매출 2,464,327 18,489 10,749 - 113,116 2,606,681 용역매출 - 404,662 - - 38,664 443,326 음반매출 - - 20,835 12,189 307,501 340,525 영화매출 - - - - 4,729,252 4,729,252 공연매출 - - - - 279,759 279,759 합계 2,464,327 423,151 31,584 12,189 5,468,292 8,399,543 36. 현금흐름에 관한 정보 36-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목 조정 53,668,319 7,868,167 운전자본 조정 4,325,652 6,961,719 합계 57,993,971 14,829,886 36-1-1 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융원가 2,881,907 2,813,189 금융수익 (1,947,143) (1,894,005) 퇴직급여원가 594,242 904,140 감가상각비 808,411 161,854 무형자산상각비 12,499 9,216 투자자산처분손실 19,767 - 유형자산처분손실 9,272 - 무형자산손상차손 - 4,708 투자자산손상차손 5,261,708 3,984,530 종속기업투자주식손상차손 24,800,000 - 재고자산평가손실 - 374,724 대손상각비 - 58,809 기타의대손상각비 13,430,273 6,355,054 투자유가증권처분손실 - 3,025,554 계약해지손실 - 4,654 사채상환손실 931,503 - 매각예정자산손상차손 6,098,374 - 지분법손익 826,974 377,509 매각예정자산처분이익 - - 투자유가증권처분이익 (59,468) (17,050) 종속기업투자주식처분이익 - (140,463) 관계기업투자주식처분이익 - (8,154,256) 합계 53,668,319 7,868,167 36-1-2 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 915,537 22,270,440 기타유동채권의 변동 (361,317) 1,510,672 재고자산의 변동 (43,332) (9,023) 기타금융자산의 변동 (2,105,673) 기타유동자산의 변동 62,842 214,930 기타비유동자산의 변동 300,000 매입채무의 변동 - (202,057) 미지급금의 변동 5,328,002 (22,113,544) 기타유동부채의 변동 281,692 5,437,743 퇴직금지급 (325,170) (135,532) 사외적립자산의 변동 273,071 (11,910) 합계 4,325,652 6,961,719 36-2 현금의 유출입이 없는 주요거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 - 22,700,000 전환사채 발행에 의한 종속기업투자주식 취득 - 8,300,000 사용권자산의 인식 1,798,476 - 단기대여금 회수에 따른 매도가능증권의 취득 3,900,000 - 전환사채를 통한 지분법적용투자주식의 취득 2,000,000 - 37. 보고기간 종료 후 사건 당사는 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을 겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하는 상황에 이르게 되었습니다.2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았습니다.인가된 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 변제방법 회생담보권(대여금채권)회생담보권(구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(대여금채권)회생채권(상거래채권)회생채권(구상채권)회생채권(미발생구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고 58.01%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(차임채권) ▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 ▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(특수관계자) [종속기업]▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환▶ 개시후 이자는 면제[임원]▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환하고 24.92%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 변제할 채권의 내역 시인된 채권액 25,687,553,821원 출자전환 13,520,776,769원 미발생구상채권 39,422,570원 변제할 채권액 12,127,354,482원 변제 재원 인수대금(유상증자) 15,200,000,000원 차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등) 450,400,000원 차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액) 2,622,245,518원 현금 변제 재원 12,127,354,482원 이에 따른 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 권리변경 변경후 주식수 1차 주식 병합에 의한 자본의 감소 회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합 감소주식 (147,963,488주)변경후 주식 49,321,162주 출자전환에 의한 신주 발행 회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행 출자전환 주식 27,041,481주 변경후 주식 76,362,643주 주식소각에 의한 자본의 감소 출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각 감소주식 (10,175,988주) 변경후 주식 66,186,655주 2차 주식 병합에 의한 자본의 감소 1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합 감소주식 (59,568,058주)변경후 주식 6,618,597주 유상증자에 의한 신주의 발행 퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행 유상증자 주식 30,400,000주 변경후 주식 37,018,597주 38. 계속기업의 불확실성 당사의 당기 중 당기순손실은 60,761 백만원이며 , 당기말 현재 누적결 손금은 109,912 백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 또한 상기에서 언급된 바와 같이 당사는 2020년 3월 회생계획인가 결정을 받았으며 이에 따라 유상증자 및 출자전환 등이 예정되어 있으며 향후 추가적인 유상증자 등을 계획하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 불확실성이 존재하는 상황하에서는 상기 추가적인 경영개선계획의 여부에 따라 그 타당성이 좌우될 것으로 판단되고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 39. 재무제표의 재 작성회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 회사의 재무제표 수정으로 인하여 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표와 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산 서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(재무상태표) 과목 (단위: 원) 정정 전 정정 후 증가(감소) 비유동자산 68,608,678,742 43,808,678,742 (24,800,000,000) 종속기업투자 41,621,115,080 16,821,115,080 (24,800,000,000) 자산총계 73,629,714,993 48,829,714,993 (24,800,000,000) 미처리결손금 (85,111,725,533) (109,911,725,533) (24,800,000,000) 자본총계 24,361,030,963 (438,969,037) (24,800,000,000) 부채와자본총계 73,629,714,993 48,829,714,993 (24,800,000,000) (포괄손익계산서) 과목 (단위: 원) 정정 전 정정 후 증가(감소) 기타손실 25,751,451,417 50,551,451,417 24,800,000,000 법인세차감전순이익(손실) (35,960,662,066) (60,760,662,066) 24,800,000,000 당기순이익(손실) (35,960,662,066) (60,760,662,066) 24,800,000,000 총포괄손익 (34,798,228,524) (59,598,228,524) 24,800,000,000 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제43기 매출채권 1,944 256 5.6% 선급금 5,232 4,742 43.1% 미수금 3,438 2,155 33.7% 미수수익 3,187 1,479 34.9% 단기대여금 22,194 4,604 7.7% 장기매출채권 - - 0.0% 보증금 13,337 11,478 43.3% 합계 49,332 24,714 - 제42기 매출채권 2,933 122 4.2% 선급금 5,105 2,346 46.0% 미수금 1,105 405 36.7% 미수수익 1,661 820 49.4% 단기대여금 37,396 1,707 4.6% 장기매출채권 - - 0.0% 보증금 8,236 5,291 64.2% 합계 56,436 10,691 18.94% 제41기 매출채권 37,446 16 0.0% 선급금 5,200 - - 미수금 637 300 47.1% 단기대여금 7,088 500 7.1% 장기매출채권 - - - 보증금 7,679 3,314 43.2% 합계 58,050 4,130 7.1% (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 구분 제43기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 10,691 4,130 4,225 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 316 ① 대손처리액(상각채권액) 14,726 - 316 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 703 6,561 (411) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 24,714 10,691 4,130 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태, 미래상환능력, 담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실징후기업으로 지정된 경우에는 50%, 은행거래가 정지된 경우는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 정상적인 거래처의 경우에는 6개월 미만은 1%, 6개월 이상 1년 미만은 10%, 1년이상은 20%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 - 1,630 59 - 1,689 특수관계자 - - - 계 - 1,630 59 - 1,689 구성비율 0% 96.5 3.5 0% 100% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제43기 제42기 제41기 비고 기타 소 계 75 32 397 - 합계 제 품 - - - - 상 품 - - - - 원재료 - - - - 도 서 25 7 - - 미완성영화 - 7,274 - - 합 계 100 7,313 397 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.18% 5.9% 0.3% - 재고자산회전율(회수)[ 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7회 4회 1회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 : 2020년 1월 6일 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여, 입회여부 - 해당사항 없음 ③ 장기체화재고 등 현황 : 해당사항 없음. ④ 기타사항 : 외부 위탁보관 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 - 해당사항 없음 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 사업연도 순손실 원인 비고 제39기 9,774 석탄가격 하락 - 제40기 9,649 실적 악화 - 제41기 39,000 신규사업투자 및 손상차손 - 제42기 27,086 손상차손 발생 - 제43기 64,545 경영 악화 및 손상차손 - 마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익의 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 . 바. 공정가치평가 내역 [범주별 금융상품] (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 2,508,738 - 2,508,738 4,585,452 - 4,585,452 기타금융자산 20,618,761 - 20,618,761 36,530,694 - 36,530,694 매출채권및기타채권 2,971,470 - 2,971,470 3,510,300 - 3,510,300 소계 26,098,969 - 26,098,969 44,626,446 - 44,626,446 비유동자산 비유동금융자산 - - - 300,000 - 300,000