아센디오 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 더스타아시아 외 3개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아센디오는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업 등을 주영업목적으로 하고 있습 니다. 당 분기 말 현재 자본 금은 40,254,598 천원 입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)퍼시픽산업	32,428,501	40.28

케이엠인터네셔날(주)	4,800,000	5.96

(주)이제트가이드	4,800,000	5.96

기타소액주주	38,480,695	47.80

합 계	80,509,196	100.00

(2) 종속기업의 개요

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 1,045,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100% 60,000주 한 국 종속기업 업 종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 1,045,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍 콩 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 947,858 500,742 447,116 - - 9,343 (주)더스타아시아 90,111 1,093,342 (1,003,231) - (1,162) (1,162) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 3,490 - 3,490 - (2,176) (2,148) 안성스튜디오컴플렉스(주) 300,128 5,353 294,775 - (5,225) (5,225) (단위 : 천원) 구분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 928,052 490,279 437,773 - (35,186) 9,807 (주)더스타아시아 90,704 1,092,774 (1,002,070) 20,709 64,036 64,036 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 5,638 - 5,638 - (3,126) (2,548) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다. 2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007))대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 해야 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 10) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 11) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 15) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 16) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 17) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 19) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 0.74 1210.80 1 0.74 1,185.50 1 외화금융부채 USD 159,021 1,210.80 192,543 159,021.00 1,185.50 188,519 순외화금융부채 (159,020.26) (192,542) (159,020.26) (188,518.00) 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (19,254) 19,254 (18,852) 18,852 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. (1)-3 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 9,053,383 26,590,889 매출채권및기타채권 3,722,087 7,226,680 기타금융자산 1,650,506 1,039,315 소 계 14,425,976 34,856,884 비유동 비유동금융자산 150,879 144,879 당기손익-공정가치측정금융자산 4,199,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 1,655,271 기타비유동자산 6,213,437 6,439,235 소 계 12,218,755 11,938,553 합 계 26,644,731 46,795,437 (1)-5 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,267,477 2,267,477 2,267,477 - - 단기차입금 6,295,824 6,295,824 - 6,295,824 - 전환사채 5,264,687 5,264,687 - 5,264,687 - 기타금융부채 697,287 697,287 697,287 - - 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 소 계 18,802,265 18,802,265 2,964,764 15,837,501 - 비유동 기타비유동금융부채 674,270 674,270 - - 674,270 합 계 19,476,535 19,476,535 2,964,764 15,837,501 674,270 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,706,979 2,706,979 2,706,979 - - 단기차입금 7,603,582 7,603,582 - 7,603,582 - 전환사채 4,931,027 4,931,027 - - 4,931,027 기타금융부채 666,812 943,308 431,064 512,245 - 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 소 계 20,185,390 20,461,887 3,138,043 12,392,817 4,931,027 비유동 기타비유동금융부채 787,389 1,105,728 - - 1,105,728 합 계 20,972,779 21,567,615 3,138,043 12,392,817 6,036,755 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 21,054,384 22,883,800 차감: 현금및현금성자산 9,053,383 26,590,889 순부채(A) 12,001,001 (3,707,089) 자본총계(B) 43,015,621 45,189,018 부채비율(A/B) 27.90% (8.20%) (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 9,053,383 - - 9,053,383 기타금융자산 1,650,506 - - 1,650,506 매출채권및기타채권 3,722,087 - - 3,722,087 소 계 14,425,976 - - 14,425,976 비유동자산 비유동금융자산 150,879 - - 150,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,213,437 - - 6,213,437 소 계 6,364,316 1,655,271 4,199,168 12,218,755 합 계 20,790,292 1,655,271 4,199,168 26,644,731 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 26,590,889 - - 26,590,889 기타금융자산 1,039,315 - - 1,039,315 매출채권및기타채권 7,226,680 - - 7,226,680 소 계 34,856,883 - - 34,856,883 비유동자산 비유동금융자산 144,879 - - 144,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,439,235 - - 6,439,235 소 계 6,584,113 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 41,440,997 1,655,271 3,699,168 46,795,436 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 2,267,477 - 2,706,979 단기차입금 - 6,295,824 - 7,603,582 전환사채 - 5,264,687 - 4,931,027 파생금융부채 4,276,991 - 4,276,991 - 기타금융부채 - 697,287 - 666,812 소 계 4,276,991 14,525,275 4,276,991 15,908,400 비유동부채 기타비유동금융부채 - 674,270 - 787,389 합 계 4,276,991 15,199,545 4,276,991 16,695,789 (3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,881 - - (303,819) (272,938) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비(환입) 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,563) - - (307,842) (326,405) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 17,278 - (30,485) (13,207) 외환차익(차손) 1,489 - (25) 1,464 외화환산이익(손실) 14,845 - - 14,845 사채상환손실 - - (9,724) (9,724) 합 계 33,612 - (40,234) (6,623) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 합 계 - - 5,854,439 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 4,276,991 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 합 계 - - 5,354,439 5,354,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 4,276,991 4,276,991 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 - - 3 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 652,330 652,330 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,546,838 3,046,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,199,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,474,771 1,474,771 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 180,500 180,500 3 - 자산접근법 비상장주식 - - 3 - 취득원가(주1) 소 계 1,655,271 1,655,271 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 4,276,991 4,276,991 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 4,276,991 4,276,991 주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당분기 와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 500,000 - 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - - 1,655,271 합 계 5,354,439 500,000 - 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - - 4,276,991 합 계 4,276,991 - - 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 합 계 5,854,439 1,200,000 (1,233,300) 5,354,440 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,125,479 (848,488) 4,276,991 합 계 5,387,740 6,325,479 (2,081,788) 9,631,430 5. 사용이 제한된 금융상품 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 6. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 150,879 - 144,879 미수수익 797,677 - 974,760 - 대손충당금 (773,744) - (9`62,019) - 장단기대여금 6,354,816 674,046 5,754,816 674,046 대손충당금 (4,728,243) (674,046) (4,728,243) (674,046) 합 계 1,650,506 150,879 1,039,315 144,879 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,569,042 2,312,298 4,881,340 6,221,757 2,030,774 8,252,531 대손충당금 (753,913) (405,340) (1,159,253) (620,511) (405,340) (1,025,851) 순장부가액 1,815,129 1,906,958 3,722,087 5,601,245 1,625,434 7,226,679 (2) 신용위험 및 대손충당금 전기 중 매출채권 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 됐습니다. 회사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. (2)-1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 2,423,532 1,077,227 3,500,759 6,012,951 1,725,434 7,738,385 1년 초과 145,510 1,235,071 1,380,581 208,806 305,340 514,146 합 계 2,569,042 2,312,298 4,881,340 6,221,757 2,030,774 8,252,531 (2)-2 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (620,511) (405,340) (1,025,851) (100,132) (405,340) (505,472) 손상차손 인식금액 (133,402) - (133,402) (520,379) - (520,379) 연결범위변동 - - - - - - 기말금액 (753,913) (405,340) (1,159,253) (620,511) (405,340) (1,025,851) (3) 매출채권의 양도당분기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당분기말 전기말 자산의 장부금액 - 310,582 관련부채의 장부금액 - 310,582 8. 기타유동자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금(*) 9,993,462 13,509,164 대손충당금 (4,788,561) (4,788,561) 선급비용 18,998 27,189 당기법인세자산 23,358 7,640 부가세대급금 111 1,121 합 계 5,247,368 8,756,552 (*) 전기 중 자본화원가로 유입된 금액은 각각 45,940천원입니다. (2) 당분기 및 전기중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당분기 전 기 자본화된 차입원가 - 45,940 자본화이자율 - 9.05 9. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 434,566 (4,104) 430,463 244,808 (8,923) 235,884 제 품 638,292 - 638,292 108,371 - 108,371 용 지(*) 18,315,879 - 18,315,879 - - - 합 계 19,388,738 (4,104) 19,384,634 353,179 (8,923) 344,256 (*) 당기 중 선급금에서 대체된 금액은 17,000,000천원입니다.10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 652,330 652,330 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 275,000 2.66 275,000 275,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 700,000 6.58 700,000 700,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.70 1,500,000 1,000,000 합 계 4,109,991 4,199,168 3,699,168 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,546,838천원 및 3,046,838천원입니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 3,699,168 500,000 - - 4,199,168 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 3,025,240 1,200,000 - (526,071) 3,699,168 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율 당분기 전 기 지비홀딩스㈜ 500,000 4.17% 180,500 180,500 ㈜팍스넷경제티브이 2,075,000 17.69% 1,474,771 1,474,771 합 계 2,575,000 1,655,271 1,655,271 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - - 1,655,271 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 12. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,658,143 35.00 10,000,000 9,891,379 (주)아이엠포텐 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 710,012 - - - 합 계 12,217,104 10,368,155 11,467,104 9,891,379 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - - (233,236) 9,658,143 (주)아이엠포텐 - 750,000 - (39,988) 710,012 합 계 9,891,379 750,000 - (273,224) 10,368,155 (*) 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020천원입니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) 186,483 - - (186,483) - 늑대사냥문화산업전문(유) - 5,000 (2,889) (2,111) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) - 10,000,000 - (108,621) 9,891,379 합 계 186,483 10,005,000 (2,889) (297,215) 9,891,379 (*) 전기 중 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 2,011,152 2,321,222 - - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ 10,118,360 877,356 - (666,389) (주)아이엠포텐 3,157,056 1,027,020 - (119,964) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 2,011,152 2,321,222 602,412 (637,087) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ 10,292,332 384,939 89,555 (1,239,171) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,241,004 35.00 3,234,351 6,423,792 - 9,658,143 (주)아이엠포텐 2,130,036 33.33 710,012 - - 710,012 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,907,392 35.00 3,467,587 6,423,792 - 9,891,379 (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ - 36.45 - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (666,389) 35.00 (233,236) - - (233,236) (주)아이엠포텐 (119,964) 33.33 (39,984) - - (39,984) 합 계 (786,353) (273,220) - - (273,220) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (637,087) 36.45 (232,218) - 45,735 (186,483) 늑대사냥문화산업전문(유) (4,222) 50.00 (2,111) - - (2,111) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (348,018) 35.00 (121,806) - 14,000 (107,806) 합 계 (989,327) (356,135) 59,735 (296,400) (6) 당분기말 및 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당분기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - 113,020 113,020 13. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 161,886 - - (11,562) 150,324 시설장치 10,480 - - (914) 9,566 비 품 43,798 1,782 - (4,577) 41,003 금 형 31,829 45,000 - (5,455) 71,374 사용권자산 1,200,333 388,346 (391,315) (126,460) 1,070,903 합 계 1,448,324 435,128 (391,315) (148,968) 1,343,170 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 226,911 - (14,318) (50,707) 161,886 시설장치 14,134 - - (3,654) 10,480 비 품 136,713 7,925 (40,390) (60,451) 43,798 금 형 44,649 - - (12,820) 31,829 기타의유형자산 10,460 - (10,460) - - 사용권자산 1,621,035 604,452 (380,224) (644,930) 1,200,333 합 계 2,053,902 612,377 (445,393) (772,561) 1,448,324 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,158,900 (506,983) 651,917 차량운반구 600,466 (181,479) 418,987 합 계 1,759,366 (688,462) 1,070,904 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,301,416 (554,840) 746,576 차량운반구 600,466 (146,709) 453,757 합 계 1,901,881 (701,549) 1,200,332 (4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,576 388,346 (91,690) (391,315) 651,917 차량운반구 453,757 - (34,770) - 418,987 합 계 1,200,333 388,346 (126,460) (391,315) 1,070,904 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 1,243,352 299,956 (512,219) (284,513) 746,576 차량운반구 357,684 304,496 (132,711) (75,712) 453,757 합 계 1,601,036 604,452 (644,930) (360,225) 1,200,333 (5) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 126,460 리스부채 이자비용 16,020 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 3,685 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 644,930 리스부채 이자비용 88,054 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 44,154 (6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성 리스부채 384,558 406,496 비유동성 리스부채 669,924 783,748 합 계 1,054,481 1,190,244 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 365,453 16,020 (119,404) (397,831) 1,054,482 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,555,560 579,191 88,054 (682,583) (349,978) 1,190,244 14. 무형자산 당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 대체(*) 기 말 전속계약금 26,250 - - (8,750) - 17,500 소프트웨어 129,429 - - (5,764) - 123,665 기타의무형자산 681,191 - - (40,942) 300,532 940,781 합 계 836,870 - - (55,456) 300,532 1,081,946 (*) 당기 중 선급금에서 대체된 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상각비 손 상 기 말 영업권 246,732 - - - (246,732) - 전속계약금 61,445 - - (35,195) - 26,250 소프트웨어 50,197 101,500 - (22,269) - 129,428 기타의무형자산 814,974 1,880,248 - (565,407) (1,448,623) 681,192 합 계 1,173,348 1,981,748 - (622,871) (1,695,355) 836,870 15. 기타비유동자 산 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기프로젝트투자 5,564,325 6,184,325 평가충당금 - (139,730) 계약보증금 11,378,801 11,378,801 임차보증금 660,042 411,292 기타보증금 123,491 123,491 현재가치할인차금 (35,421) (41,143) 대손충당금 (11,477,801) (11,477,801) 합 계 6,213,437 6,439,235 16. 단기차 입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율 당분기말 전기말 일반대출 리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 이에스에이 - 15,700 15,700 운영자금대출 ㈜퍼시픽산업 4.60% 6,000,000 6,000,000 일반대출 ㈜더콘텐츠온 4.60% - 1,000,000 약정할인 하나은행(*) 3.26% - 310,582 일반대출 Ever Trust Partner - 73,048 71,522 일반대출 Jin Wook Cho - 62,075 60,778 합 계 6,295,823 7,603,582 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다. 17. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 2,345,673 2,178,872 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 2,919,013 2,752,155 합 계 5,264,686 4,931,027 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 1% 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0415%를 일시 상환 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,617,801주(액면금액 500원) 보통주4,587,155주(액면금액 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 1,910원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 1,090원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,806,402) (2,550,017) (5,356,419) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,345,673 2,919,013 5,264,686 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,973,203) (2,716,875) (5,690,078) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,178,872 2,752,155 4,931,027 18. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 1,856,477 제44회 전환사채 2,420,514 2,420,514 합 계 4,276,991 4,276,991 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - - 1,856,477 제44회 전환사채 2,420,514 - - 2,420,514 합계 4,276,991 - - 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 2,898,921 1,042,445 1,856,477 제44회 전환사채 - 2,226,558 (193,956) 2,420,514 합계 - 5,125,479 848,488 4,276,991 19. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 312,729 - 260,316 - 장기미지급금 - 4,347 - 3,641 리스부채 384,558 669,923 406,496 - 합 계 697,287 674,270 666,812 787,389 20. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 941,968 - 1,045,138 - 예수금 56,946 - 373,254 - 합 계 998,914 - 1,418,392 - 21. 퇴직급여채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,368,128 1,281,837 사외적립자산의 공정가치 (789,193) (789,193) 퇴직급여채무 578,935 492,644 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,281,837 1,313,283 퇴직급여 : 당기근무원가 86,290 416,883 이자원가 - 21,682 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (134,563) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - (25,797) 출자전환 등 - - 퇴직금의 지급 - (309,650) 연결범위의 변동 - - 기말금액 1,368,127 1,281,837 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 789,193 412,547 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 - 16,591 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (15,066) 기여금의 납입 - 520,000 퇴직금의 지급 - (144,879) 연결범위의 변동 - - 기말금액 789,193 789,193 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 86,290 416,883 이자원가 - 21,682 사외적립자산의 기대수익 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 - 438,565 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 3.94% 3.94% 사외적립자산의 기대수익률 3.94% 3.94% 미래임금상승률 5.75% 5.75% 22 . 자본금 (1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 80,509,196주 80,509,196주 자본금 40,254,598천원 40,254,598천원 ( 2 ) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익 I. 2021년 01월 01일(전기초) 62,022,534 31,011,267 22,155,754 105,920,740 주식발행초과금 이입 - - (10,648,703) - 감자차익 이입 - - - (105,920,740) 유상증자 1,486,662 743,331 1,481,646 - 유상증자 17,000,000 8,500,000 21,593,438 - II. 2021년 12월 31일(전기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - III. 2022년 01월 01일(당기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - IV.2022년 03월 31일(당분기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - 23. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 34,582,135 34,582,135 기타자본잉여금 1,203,334 1,203,334 합 계 35,785,469 35,785,469 24. 기타자본항목 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 합 계 (14,310,123) (14,310,123) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입 니다. 25. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,819,729) (4,819,729) 지분법자본변동 (60,139) (60,139) 해외사업환산손익 53,868 36,908 합 계 (4,826,000) (4,842,959) 26. 주식기준보상제도 연결실체는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,958천원 계상되어 있습니다. 27. 주당손 익 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순손익 (2,165,087,141) 442,981,753 기본가중평균유통보통주식수 80,509,094 62,022,432 기본주당순손익 (27) 7 희석가중평균유통보통주식수 80,509,094 62,022,432 희석주당순손익(*) (27) 7 (*) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손익과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전분기중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기 > 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 90 7,245,818,460 합계 90 7,245,818,460 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 전분기 > 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적수 2021-01-01 전기이월 - 62,022,432 90 5,582,018,880 합계 90 5,582,018,880 가중평균유통주식수 62,022,432 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 28. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품의 변동 (719,679) 6,053,721 종업원급여 602,754 522,966 감가상각비 및 무형자산상각비 204,422 163,295 광고선전비 50,954 - 지급수수료 1,026,824 125,501 운반비 33,177 658 기 타 2,132,117 515,825 합 계 3,330,569 7,381,966 (2) 당분기 와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 456,538 522,966 퇴직급여 86,290 86,882 복리후생비 73,236 84,889 교육훈련비 225 238 여비교통비 18,748 27,645 차량유지비 20,418 20,242 통신비 6,515 12,229 세금과공과 39,306 54,950 보험료 7,832 6,971 지급임차료 30,969 66,412 지급수수료 418,109 125,501 광고선전비 50,954 - 감가상각비 148,967 150,908 무형자산상각비 21,376 12,387 수선비 220 - 접대비 54,560 52,972 도서인쇄비 1,703 8,481 운반비 456 658 소모품비 3,175 4,887 관리비 5,442 - 수도광열비 5,440 6,581 경상개발비 100,845 - 대손상각비 133,402 24 기 타 - 82,422 합 계 1,684,726 1,328,245 29. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 30,881 17,278 외환차익 - 1,489 외화환산이익 - 14,845 리스조정이익 15,654 - 합 계 46,535 33,612 (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 303,819 30,485 외환차손 - 25 외화환산손실 4,023 - 합 계 307,842 30,510 30. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기타의대손충당금환입 83,958 - 매각예정비유동자산처분이익 - 1,200 국고보조금수익 - 23,208 장기프로젝트투자처분이익 7,388 - 잡이익 32,987 118,435 합 계 124,333 142,843 (2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산폐기처분손실 - 55 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 유형자산처분손실 - 1,136 사채상환손실 - 9,725 장기투자프로젝트투자처분손실 28,024 - 잡손실 213 43,464 합 계 28,237 55,588 31. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당분기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 ㈜퍼시픽산업 최대주주 ㈜트랜짓에셋 관계기업 ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 ㈜반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 68,055 관계기업 (주)아이엠포텐 - - 7,940 - 합 계 - - 7,940 68,055 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 102,082 기 타 늑대사냥문화산업전문(유) 29,000 - - - 합 계 29,000 - - 102,082 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업(*) (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 1,259,659 - - 1,259,659 손실충당금 (699,659) - - (699,659) 합 계 560,000 750,000 - 1,310,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 기 타(*) 임직원 단기대여금 999,659 270,000 (10,000) 1,259,659 손실충당금 569,659 130,000 - 699,659 합 계 1,569,318 400,000 (10,000) 1,959,318 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 - 6,000,000 - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 905,000 ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계회사 주식취득 - 5,000,000 관계회사 주식출자 - 5,000,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 750,000 - 합 계 750,000 10,905,000 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 6,000,000 170,137 관계기업 (주)아이엠포텐 750,000 7,940 - - 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - 합 계 2,009,659 25,278 6,000,000 170,137 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 6,000,000 102,082 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - 합 계 1,259,659 17,338 6,000,000 102,082 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기 업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 154,705 273,007 32. 법인세비용보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 연결실체가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 33. 담보제공자산 (1) 당분기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 장기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공 관련 질권설정 (2) 연결실체가 제공받은 지급보증 연결실체는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,314,961천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송현황당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원 고 피 고 내 용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 약정이행 청구 3,720,000 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - (*) 해당 소송사건은 연결실체가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. 34. 약정사항(1) 연결실체는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다. 35. 수익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 - 1,589,615 제품매출액 574,370 - 용역매출액 - - 제작매출액 69,641 - 콘텐츠매출 - 4,440,230 영화매출 143,576 1,136,259 방송출연매출 623,772 367,177 기 타 167,288 183,056 합 계 1,578,647 7,716,336 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당분기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 1,260,356 기간에 걸쳐 인식하는 수익 318,291 합 계 1,578,647 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 1,355,083 2,360,995 계약부채 622,135 240,767 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 240,767 천원 입니다. 36. 영업부문별 보고 (1) 연결실체의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화 투자 및 배급, 제작,콘텐츠제작 웰메이드사업팀 연예매니지먼트, 수호사업본부 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 공연사업부문 뮤지컬등 공연 기획, 제작 유통사업부분 상품매출 부동산개발본부 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 166,250 2,480,518 콘텐츠제작2본부 266,518 3,236,805 웰메이드사업팀 571,509 394,236 수호사업본부 574,370 1,589,615 공연사업부문 - - 유통사업부분 - - 부동산개발본부 - - 합 계 1,578,646 7,701,174 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 1,575,293 7,664,970 기타 국외 3,354 36,204 합 계 1,578,646 7,701,174 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 거래처 A 417,371 599,651 거래처 B 180,000 312,400 거래처 C 171,600 - 거래처 D - 2,459,685 거래처 E - 1,085,884 거래처 F 77,591 1,083,187 거래처 G - 894,661 합 계 846,562 6,435,468 37. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목 조정 1,138,179 303,122 운전자본 조정 (12,859,437) (1,967,110) 합 계 (11,721,259) (1,663,988) (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 546,619 40,209 이자수익 (30,827) (32,123) 퇴직급여원가 86,290 86,882 감가상각비 148,967 195,750 무형자산상각비 55,455 12,387 대손상각비 133,402 - 기타의대손상각비 - 24 기타의대손충당금환입 (83,958) - 종속기업투자주식처분이익 (7,388) - 종속기업투자주식처분손실 28,024 - 매각예정비유동자산처분이익 - (1,200) 유형자산처분손실 - 1,136 외화환산손실 4,025 - 재고자산폐기처분손실 - 55 지분법손익 273,224 - 잡손익 - 2 리스조정이익 (15,654) - 합 계 1,138,179 303,122 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의변동 2,622,309 (2,569,318) 기타채권의변동 748,882 882,696 당기법인세자산의변동 (15,717) (2,936) 대손충당금의변동 (244,046) - 미수수익의변동 177,083 - 재고자산의변동 (2,161,812) (62,602) 기타금융자산의변동 - (56,000) 기타유동자산의변동 (13,786,336) (2,184,134) 기타비유동자산의변동 - 8,708 매입채무의변동 (243,761) (13,078) 미지급금의변동 (189,059) 1,787,543 장기미지급금의변동 706 - 기타유동부채의변동 (316,308) 316,331 기타금융부채의변동 52,414 37,455 기타비금융부채의변동 (103,155) - 장기프로젝트투자의 변동 599,363 - 퇴직금지급 - (36,806) 사외적립자산의변동 - (74,969) 합 계 (12,859,437) (1,967,110) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 선급금의 재고자산 대체 17,000,000 - 선급금의 기타의무형자산 대체 300,532 - 리스부채 유동성대체 82,928 - 4. 재무제표 재무상태표 제 46 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 45 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 46 기 1분기말 제 45 기말 자산 유동자산 37,862,213,050 43,073,764,635 현금및현금성자산 8,702,610,629 26,538,487,932 기타금융자산 1,650,505,965 1,039,314,732 매출채권 및 기타채권 2,873,163,802 6,397,579,111 기타유동자산 5,251,298,784 8,754,127,216 재고자산 19,384,633,870 344,255,644 비유동자산 25,652,207,684 24,455,307,434 비유동금융자산 150,878,590 144,878,590 당기손익-공정가치측정금융자산 4,199,168,272 3,699,168,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271,169 1,655,271,169 종속기업투자주식 665,869,032 365,869,032 관계기업투자주식 10,368,155,236 9,891,379,153 유형자산 1,343,170,187 1,448,324,624 무형자산 1,056,258,116 811,181,834 기타비유동자산 6,213,437,082 6,439,234,760 자산총계 63,514,420,734 67,529,072,069 부채 유동부채 19,503,852,319 21,309,881,248 매입채무 및 기타채무 2,143,546,714 2,583,598,931 단기차입금 6,160,700,000 7,471,281,700 기타금융부채 659,634,417 629,208,065 기타유동부채 998,293,727 1,417,774,555 파생상품부채 4,276,990,823 4,276,990,823 전환사채 5,264,686,638 4,931,027,174 비유동부채 1,253,205,018 1,280,032,954 기타비유동금융부채 674,270,496 787,388,916 퇴직급여채무 578,934,522 492,644,038 부채총계 20,757,057,337 22,589,914,202 자본 자본금 40,254,598,000 40,254,598,000 자본잉여금 34,582,134,940 34,582,134,940 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,879,867,633) (4,879,867,633) 이익잉여금(결손금) (12,853,090,912) (10,671,296,442) 자본총계 42,757,363,397 44,939,157,867 자본과부채총계 63,514,420,734 67,529,072,069 포괄손익계산서 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 45 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,578,646,401 1,578,646,401 7,701,173,939 7,701,173,939 매출원가 1,645,842,645 1,645,842,645 6,052,002,097 6,052,002,097 매출총이익 (67,196,244) (67,196,244) 1,649,171,842 1,649,171,842 판매비와관리비 1,676,325,551 1,676,325,551 1,203,991,462 1,203,991,462 영업이익(손실) (1,743,521,795) (1,743,521,795) 445,180,380 445,180,380 금융수익 46,481,459 46,481,459 33,587,201 33,587,201 금융원가 307,775,229 307,775,229 31,140,916 31,140,916 지분법이익(손실) (273,223,917) (273,223,917) 0 0 기타이익 124,332,696 124,332,696 118,433,843 118,433,843 기타손실 28,087,684 28,087,684 45,804,447 45,804,447 법인세비용차감전순이익(손실) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 520,256,061 520,256,061 법인세비용 0 0 0 0 계속영업이익(손실) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 520,256,061 520,256,061 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 520,256,061 520,256,061 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (2,181,794,470) (2,181,794,470) 520,256,061 520,256,061 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (27) 8 8 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (27) (27) 8 8 자본변동표 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 45 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 31,011,267,000 140,855,924,372 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (130,343,450,760) 21,432,033,739 당기순이익(손실) 520,256,061 520,256,061 유상증자 0 1,459,996,000 0 0 0 1,459,996,000 주식발행초과금 이입액 0 (10,657,522,382) 0 0 10,657,522,382 0 신주인수권대가 이입액 0 (3,692,154,654) 0 0 3,692,154,654 0 전환권대가 이입액 0 (4,461,355,438) 0 0 4,461,355,438 0 감자차익 이입액 0 (110,537,841,138) 0 0 110,537,841,138 0 2021.03.31 (기말자본) 31,011,267,000 12,967,046,760 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (474,321,087) 23,412,285,800 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,181,794,470) (2,181,794,470) 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식발행초과금 이입액 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 전환권대가 이입액 0 0 0 0 0 0 감자차익 이입액 0 0 0 0 0 0 2022.03.31 (기말자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (12,853,090,912) 42,757,363,397 현금흐름표 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 45 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 46 기 1분기 제 45 기 1분기 영업활동현금흐름 (13,938,340,304) (1,111,418,538) 당기순이익(손실) (2,181,794,470) 520,256,061 비현금항목 및 운전자본 조정 (11,708,409,144) (1,633,869,234) 이자수취(영업) 27,369,791 2,194,635 이자지급(영업) (75,506,481) 0 투자활동현금흐름 (2,451,531,818) (1,492,668,500) 단기대여금의 감소 150,000,000 510,000,000 단기대여금의 증가 (750,000,000) (540,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (500,000,000) (1,525,000,000) 장기금융상품의 증가 (6,000,000) 0 유형자산의 처분 0 13,181,818 기타비유동자산의 감소 0 80,000,000 종속기업투자주식의 취득 (300,000,000) (16,750,500) 관계기업투자주식의 취득 (750,000,000) 0 보증금의 증가 (248,750,000) (11,680,000) 유형자산의 취득 (46,781,818) (2,171,818) 무형자산의 취득 0 (248,000) 재무활동현금흐름 (1,446,005,200) 1,296,275,470 단기차입금의 증가 665,000,000 0 단기차입금의 상환 (1,975,581,700) 0 리스부채의 상환 (135,423,500) (163,720,530) 유상증자 0 1,459,996,000 현금및현금성자산의 순증가(감소) (17,835,877,322) (1,307,811,568) 기초현금및현금성자산 26,538,487,932 7,910,776,968 현금및현금성자산의 환율변동효과 19 395,894 기말현금및현금성자산 8,702,610,629 6,603,361,294 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당분 기 말 현재 자본 금은 40,254,598천원 입니다. 한편, 당분기 말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)퍼시픽산업 32,428,501 40.28 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 5.96 (주)이제트가이드 4,800,000 5.96 기타소액주주 38,480,695 47.80 합 계 80,509,196 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제ㆍ개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시 합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품 ① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 12) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 13) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가 산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 15) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에서는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 0.74 1,210.80 1 0.74 1,185.50 1 외화금융부채 USD 159,021 1,210.80 192,543 159,021.00 1,185.50 188,519 순외화금융부채 (159,020.26) (192,542) (159,020.26) (188,518) 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전 기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (19,254) 19,254 (18,852) 18,852 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 8,702,611 26,538,488 기타금융자산 1,650,506 1,039,315 매출채권및기타채권 2,873,164 6,397,579 소 계 13,226,281 33,975,382 비유동 비유동금융자산 150,879 144,879 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 4,199,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 1,655,271 기타비유동자산 6,213,437 6,439,235 소 계 12,218,755 11,938,553 합 계 25,445,036 45,913,935 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,143,547 2,143,547 2,143,547 - - 단기차입금 6,160,700 6,160,700 - 6,160,700 - 기타금융부채 659,634 659,634 659,634 - - 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 전환사채 5,264,687 5,264,687 - 5,264,687 - 소 계 18,505,559 18,505,559 2,803,181 15,702,378 - 비유동 기타비유동금융부채 674,270 674,270 - - 674,270 합 계 19,179,829 19,179,829 2,803,181 15,702,378 674,270 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 2,583,599 2,583,599 2,583,599 - - 단기차입금 7,471,282 7,471,282 - 7,471,282 - 기타금융부채 629,208 629,208 629,208 - - 파생금융부채 4,276,991 4,276,991 - 4,276,991 - 전환사채 4,931,027 4,931,027 - 4,931,027 - 소 계 19,892,107 19,892,107 3,212,807 16,679,300 - 비유동 기타비유동금융부채 787,389 787,389 - - 787,389 합 계 20,679,496 20,679,496 3,212,807 16,679,300 787,389 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 20,757,057 22,589,914 차감 : 현금및현금성자산 8,702,611 26,538,488 순부채(A) 12,054,446 (3,948,574) 자본총계(B) 42,757,363 44,939,158 부채비율(A/B) 28.19% (8.90%) (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 8,702,611 - - 8,702,611 26,538,488 - - 26,538,488 기타금융자산 1,650,506 - - 1,650,506 1,039,315 - - 1,039,315 매출채권및기타채권 2,873,164 - - 2,873,164 6,397,579 - - 6,397,579 소 계 13,226,281 - - 13,226,281 33,975,382 - - 33,975,382 비유동자산 비유동금융자산 150,879 - - 150,879 144,879 - - 144,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,213,437 - - 6,213,437 6,439,235 - - 6,439,235 소 계 6,364,316 1,655,271 4,199,168 12,218,755 6,584,114 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 19,590,597 1,655,271 17,425,449 25,445,036 40,559,496 1,655,271 3,699,168 45,913,935 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 2,143,547 - 2,583,599 단기차입금 - 6,160,700 - 7,471,282 기타금융부채 - 659,634 - 629,208 파생상품부채 4,276,991 - 4,276,991 - 전환사채 - 5,264,687 - 4,931,027 소 계 4,276,991 14,228,568 4,276,991 15,615,116 비유동부채 기타비유동금융부채 - 674,270 - 787,389 소 계 - 674,270 - 787,389 합 계 4,276,991 14,902,838 4,276,991 16,402,505 (3) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,827 - - (303,752) (272,925) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비환입 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,617) - - (307,775) (326,392) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 17,275 - (21,411) (4,136) 외환차익(차손) 1,467 - (6) 1,461 외화환산이익 14,845 - - 14,845 합 계 33,587 - (21,417) 12,170 (4 ) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 소 계 - - 5,854,439 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 소 계 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 10,131,430 10,131,430 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 소 계 - - 5,354,439 5,354,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 소 계 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 9,631,430 9,631,430 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 - - 3 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 652,330 652,330 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,546,838 3,046,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,199,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,474,771 1,474,771 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 180,500 180,500 3 - 자산접근법 비상장주식 - - 3 - 취득원가(주1) 소 계 1,655,271 1,655,271 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 4,276,991 4,276,991 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 4,276,991 4,276,991 합 계 10,131,430 9,631,430 (주1) 해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 500,000 - 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - - 1,655,271 합 계 5,354,439 500,000 - 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - - 4,276,991 합 계 4,276,991 - - 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,125,479 (848,488) 4,276,991 합 계 5,387,740 6,325,479 (2,081,788) 9,631,430 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 7. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 150,879 - 144,879 미수수익 815,194 - 992,277 - 미수수익대손충당금 (791,261) - (979,535) - 단기대여금 7,618,156 - 7,018,156 - 단기대여금대손충당금 (5,991,583) - (5,991,583) - 합 계 1,650,506 150,879 1,039,315 144,879 8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,484,843 1,373,740 3,858,583 6,137,558 1,112,038 7,249,596 개별평가대손충당금 (134,973) (305,340) (440,313) (126,290) (305,340) (431,630) 집합평가대손충당금 (545,107) - (545,107) (420,388) - (420,388) 대손충당금합계 (680,080) (305,340) (985,420) (546,678) (305,340) (852,017) 순장부가액 1,804,763 1,068,400 2,873,163 5,590,880 806,699 6,397,579 (2) 신용위험 및 대손충당금 전기 중 매출채권 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리 됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 2,349,698 1,068,400 3,418,098 6,002,585 806,698 6,809,283 1년 초과 135,145 305,340 440,485 134,973 305,340 440,313 합 계 2,484,843 1,373,740 3,858,583 6,137,558 1,112,038 7,249,596 2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (546,678) (305,340) (852,018) (100,132) (305,340) (405,472) 손상인식 (133,402) - (133,402) (446,546) - (446,546) 기말금액 (680,080) (305,340) (985,420) (546,678) (305,340) (852,018) (3) 매출채권의 양도 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당분기말 전기말 자산의 장부금액 - 310,582 관련부채의 장부금액 - 310,582 9. 기타유동자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금(*) 9,901,322 13,411,671 선급금대손충당금 (4,692,373) (4,692,373) 선급비용 18,998 27,189 당기법인세자산 23,351 7,640 합 계 5,251,298 8,754,127 (*) 전기 중 자본화원가로 유입된 금액은 각각 45,940천원입니다. (2) 당분기 및 전기중 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당분기 전 기 자본화된 차입원가 - 45,940 자본화이자율 - 9.05 10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 638,292 - 638,292 108,371 - 108,371 원재료 434,566 (4,104) 430,463 244,808 (8,923) 235,884 용 지 18,315,879 - 18,315,879 - - - 합 계 19,388,737 (4,104) 19,384,634 353,179 (8,923) 344,256 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 652,330 652,330 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 275,000 1.66 275,000 275,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 700,000 6.58 700,000 700,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 3.85 1,500,000 1,000,000 합 계 4,109,991 4,199,168 3,699,168 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액 은 각각 3,546,838천원 및 3,046,838 천 원 입 니다.취득원가로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성 있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 500,000 - 4,199,168 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,168 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율 당분기 전기 지비홀딩스(주) 500,000 4.17% 180,500 180,500 (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 17.69% 1,474,771 1,474,771 합 계 2,575,000 1,655,271 1,655,271 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가으로 평가되는 금 액은 없습니다 . (2) 당분기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 1,655,271 - - - 1,655,271 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 2,362,500 - - (707,229) 1,655,271 13. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 등 현황 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,045,000 100.00 1,181,696 447,116 322,993 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (1,003,231) 42,876 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 3,490 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 종속기업 60,000 100.00 300,000 294,775 300,000 합계 8,996,102 (257,850) 665,869 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 858,703천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 775,374천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,045,000 100.00 1,181,696 437,774 322,993 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (1,002,069) 42,876 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 5,638 - 합계 8,696,102 (558,657) 365,869 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USAINC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. 전기 중 종속기업투자주식손상차손으로 6,735,000천원을 인식하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 947,858 500,742 - - ㈜더스타아시아 종속기업 90,111 1,093,342 - (1,162) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 3,490 - - (2,164) 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 300,128 5,353 - (5,225) 14. 관 계 기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,658,143 35.00 10,000,000 9,891,379 (주)아이엠포텐 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 710,012 - - - 합 계 12,217,104 10,368,155 11,467,104 9,891,379 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - - (233,236) 9,658,143 (주)아이엠포텐 - 750,000 - (39,988) 710,012 합 계 9,891,379 750,000 - (273,224) 10,368,155 (*) 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020천원입니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) 186,483 - - (186,483) - 늑대사냥문화산업전문(유) - 5,000 (2,889) (2,111) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) - 10,000,000 - (108,621) 9,891,379 합 계 186,483 10,005,000 (2,889) (297,215) 9,891,379 (*) 전기 중 트랜짓에셋의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 113,020천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 2,011,152 2,321,222 - - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ 10,118,360 877,356 - (666,389) (주)아이엠포텐 3,157,056 1,027,020 - (119,964) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 2,011,152 2,321,222 602,412 (637,087) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ 10,292,332 384,939 89,555 (350,345) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,241,004 35.00 3,234,351 6,423,792 - 9,658,143 (주)아이엠포텐 2,130,036 33.33 710,012 - - 710,012 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (310,070) 36.45 (113,020) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,907,392 35.00 3,467,587 6,423,792 - 9,891,379 (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ - 36.45% - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (666,389) 35.00% (233,236) - - (233,236) (주)아이엠포텐 (119,964) 33.33% (39,984) - - (39,984) 합 계 (786,353) (273,220) - - (273,220) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (637,087) 36.45% (232,218) - 45,735 (186,483) 늑대사냥문화산업전문(유) (4,222) 50.00% (2,111) - - (2,111) 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (350,345) 35.00% (122,621) - 14,000 (108,621) 합 계 (989,327) (356,135) 59,735 (297,215) (6) 당분기말 및 전기말 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당분기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - 113,020 113,020 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 161,886 - - (11,562) 150,324 비 품 43,798 1,782 - (4,577) 41,003 금 형 31,829 45,000 - (5,455) 71,374 사용권자산 1,200,332 388,346 (391,315) (126,460) 1,070,903 시설장치 10,480 - - (914) 9,566 합 계 1,448,325 435,128 (391,315) (148,968) 1,343,170 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 226,911 - (14,318) (50,707) 161,886 비 품 127,047 7,925 (32,843) (58,331) 43,798 금 형 44,649 - - (12,820) 31,829 사용권자산 1,601,035 604,452 (360,225) (644,930) 1,200,332 시설장치 14,134 - - (3,654) 10,480 기타의유형자산 10,460 - (10,460) - - 합 계 2,024,236 612,377 (417,846) (770,442) 1,448,325 (3) 사용권자산 등 1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,158,900 (506,983) 651,916 차량운반구 600,466 (181,479) 418,987 합 계 1,759,366 (688,462) 1,070,903 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,301,416 (554,840) 746,576 차량운반구 600,466 (146,709) 453,757 합 계 1,901,881 (701,549) 1,200,332 2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,575 388,346 (91,690) (391,315) 651,915 차량운반구 453,757 - (34,769) - 418,988 합 계 1,200,332 388,346 (126,459) (391,315) 1,070,903 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 1,243,351 299,956 (512,219) (284,513) 746,575 차량운반구 357,684 304,496 (132,711) (75,712) 453,757 합 계 1,601,035 604,452 (644,930) (360,224) 1,200,332 3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 126,460 리스부채 이자비용 16,020 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 3,685 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 644,930 리스부채 이자비용 88,054 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 44,154 4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 419,054 384,558 417,379 406,496 1년 초과 5년 이내 730,019 669,924 879,635 783,748 합 계 1,149,073 1,054,482 1,297,014 1,190,244 5) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 365,453 16,020 (119,404) (397,831) 1,054,481 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,535,561 599,191 88,054 (682,583) (349,978) 1,190,244 16. 무형자산당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 대 체 기 말 전속계약금 26,250 - (8,750) - 17,500 소프트웨어 103,741 - (5,763) - 97,977 기타의무형자산 681,191 - (40,941) 300,531 940,781 합 계 811,182 - (55,455) 300,531 1,056,258 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손상차손 기 말 전속계약금 61,445 - (35,195) - 26,250 소프트웨어 14,082 101,500 (12,620) - 102,962 기타의무형자산 1,061,705 1,880,248 (564,628) (1,695,355) 681,970 합 계 1,137,232 1,981,748 (612,443) (1,695,355) 811,182 17. 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장기프로젝트투자 5,564,325 6,184,325 평가충당금 - (139,730) 계약보증금 11,378,801 11,378,801 임차보증금 660,042 411,292 기타보증금 123,491 123,491 현재가치할인차금 (35,421) (41,143) 대손충당금 (11,477,801) (11,477,801) 합 계 6,213,437 6,439,235 18. 단기차 입금 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.60 6,000,000 6,000,000 일반대출 (주)더콘텐츠온 4.60 - 1,000,000 약정할인 하나은행(*) 3.26 - 310,582 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 6,160,700 7,471,282 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다. 19. 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 275,077 - 222,712 - 장기미지급금 - 4,347 - 3,641 리스부채 384,558 669,924 406,496 783,748 합 계 659,635 674,271 629,208 787,389 20. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 941,359 1,044,532 예수금 56,934 373,242 합 계 998,293 1,417,774 21. 전 환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 2,345,673 2,178,872 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 2,919,013 2,752,155 합 계 5,264,686 4,931,027 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 1% 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 103.0415%를 일시 상환 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,617,801주(액면금액 500원) 보통주4,587,155주(액면금액 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 전환가격 1,910원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 1,090원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,806,402) (2,550,017) (5,356,419) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,345,673 2,919,013 5,264,686 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 (2,973,203) (2,716,875) (5,690,078) 사채상환할증금 152,075 469,030 621,105 합 계 2,178,872 2,752,155 4,931,027 22. 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 1,856,477 제44회 전환사채 2,420,514 2,420,514 합 계 4,276,991 4,276,991 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 기 말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - - 1,856,477 제44회 전환사채 2,420,514 - - 2,420,514 합 계 4,276,991 - - 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 기 말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 2,898,921 1,042,445 1,856,477 제44회 전환사채 - 2,226,558 (193,956) 2,420,514 합 계 - 5,125,479 848,488 4,276,991 23. 퇴직급여채무 (1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,368,128 1,281,837 사외적립자산의 공정가치 (789,193) (789,193) 퇴직급여채무 578,935 492,644 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,281,837 1,209,244 퇴직급여 : - - 당기근무원가 86,290 416,883 이자원가 - 21,682 과거근무원가 - 16,443 재측정요소 : - - 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (134,563) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - (42,241) 퇴직금의 지급 - (205,611) 기말금액 1,368,127 1,281,837 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 789,193 412,547 퇴직급여 : - - 사외적립자산의 기대수익 - 16,591 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(위의이자에포함된금액제외) - (15,066) 기여금의 납입 - 520,000 퇴직금의 지급 - (144,879) 기말 사외적립자산의 공정가치 789,193 789,193 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전 기 당기근무원가 86,290 416,883 이자원가 - 21,682 사외적립자산의 기대수익 - (16,591) 과거근무원가 - 16,444 종업원 급여에 포함된 총 비용 86,290 438,418 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전 기 할인율 3.94% 3.94% 사외적립자산의 기대수익률 3.94% 3.94% 미래임금상승률 5.75% 5.75% 24 . 자본금 (1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 80,509,196주 80,509,196주 자본금 40,254,598천원 40,254,598천원 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익 I. 2021년 01월 01일(전기초) 62,022,534 31,011,267 22,164,573 110,537,841 결손금과 상계 - - (10,657,522) (110,537,841) 유상증자 1,486,662 743,331 1,481,646 - 유상증자 17,000,000 8,500,000 21,593,438 - II. 2021년 12월31일(전기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - III. 2022년 01월 01일(당기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - IV. 2022년 03월 31일(당분기말) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 - 25. 자본잉여금 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 34,582,135 34,582,135 26. 기타자본항목 (1 ) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 102주 입니다. 27. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,819,729) (4,819,729) 지분법자본변동 (60,139) (60,139) 합 계 (4,879,868) (4,879,868) 28. 주식기준보상제도 당사는 전기 중 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,958천원 계상되어 있습니다. 29. 주당손익 당분기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (2,181,794,470) 520,256,061 기본가중평균유통보통주식수 80,509,094 62,022,432 기본주당순이익(손실) (27) 8 희석가중평균유통보통주식수 80,509,094 62,022,432 희석주당순이익(손실) (*1) (27) 8 (*1) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전분기중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 당분기 > 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 90 7,245,818,460 합 계 90 7,245,818,460 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 전분기 > 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2021-01-01 전기이월 - 62,022,432 90 5,582,018,880 합 계 90 5,582,018,880 가중평균유통주식수 62,022,432 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (724,499) 6,052,002 종업원급여 602,754 556,042 감가상각비 및 무형자산상각비 204,422 159,417 광고선전비 50,954 - 지급수수료 1,022,744 116,908 운반비 33,177 658 기 타 2,132,616 370,966 합 계 3,322,168 7,255,993 (2) 당분기 와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 456,538 469,160 퇴직급여 86,290 86,882 복리후생비 73,236 78,646 교육훈련비 225 238 여비교통비 18,748 24,232 차량유지비 20,418 18,571 통신비 6,515 11,880 세금과공과 34,986 53,826 보험료 7,832 6,653 지급임차료 30,969 26,505 지급수수료 414,029 116,908 소모품비 3,175 3,943 도서인쇄비 1,703 8,435 수선비 220 - 수도광열비 5,440 5,859 감가상각비 148,967 149,636 접대비 54,560 52,972 감면임차료 - (33,000) 운반비 456 658 광고선전비 50,954 - 무형자산상각비 21,376 9,781 대손상각비 133,402 24 건물관리비 5,442 5,408 경상연구개발비 100,845 106,774 합 계 1,676,326 1,203,991 31. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 30,827 17,275 외환차익 - 1,467 외화환산이익 - 14,845 리스조정이익 15,654 - 합 계 46,481 33,587 금융비용 이자비용 303,752 21,411 외환차손 - 6 외화환산손실 4,023 - 합 계 307,775 21,417 32. 기타이익 및 기타손실 당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타이익 잡이익 32,987 118,434 장기프로젝트투자처분이익 7,388 - 기타의대손충당금환입 83,958 - 합 계 124,333 118,434 기타손실 사채상환손실 - 9,724 유형자산처분손실 - 1,136 재고자산폐기손실 - 55 잡손실 63 43,405 관계기업투자주식처분손실 - 1,208 장치투자프로젝트투자처분손실 28,024 - 합 계 28,087 55,528 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 (주)더스타아시아 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 (주)트랜짓에셋 관계기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 68,055 관계기업 (주)아이엠포텐 - - 7,940 - 합 계 - - 7,940 68,055 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 102,082 기 타 늑대사냥문화산업전문(유) 29,000 - - - 합 계 29,000 - - 102,082 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스(주) 선급금 - 5,353 - 5,353 관계기업(*) (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 1,259,659 - - 1,259,659 손실충당금 (699,659) - - (699,659) 합 계 560,000 - - 560,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 800,000 116,000 - 916,000 손실충당금 (800,000) (116,000) - (916,000) 기 타(*) 임직원 단기대여금 999,659 270,000 10,000 1,259,659 손실충당금 (569,659) (130,000) - (699,659) 합 계 430,000 140,000 10,000 560,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 - 6,000,000 - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 905,000 KIWI MEDIA GROUP USA 종속기업 주식출자 - 34,866 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 주식출자 300,000 - ㈜아이엠에이치엔터테인먼트 관계회사 주식취득 - 5,000,000 관계회사 주식출자 - 5,000,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 750,000 - 합 계 1,050,000 10,939,866 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 선급금 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 170,137 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA 347,340 4,939 - - - ㈜더스타아시아 916,000 12,578 - - - 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 5,353 - - 관계기업 (주)아이엠포텐 750,000 7,940 - - - 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - - 합 계 3,272,999 42,795 5,353 6,000,000 170,137 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - 6,000,000 102,082 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA 347,340 4,939 - - ㈜더스타아시아 916,000 12,578 - - 임직원 임직원 1,259,659 17,338 - - 합 계 2,522,999 34,855 6,000,000 102,082 (5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 154,705 145,205 34. 법인세비용 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 35. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당분기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 장기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공 관련 질권설정 (2) 당사가 제공받은 지급보증 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,314,961천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송현황당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당분기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 약정이행 청구 3,720,000 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - (*) 해당 소송사건은 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. 36. 약정사항(1) 당사는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을 체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다. 37. 수 익(1) 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 용역매출액 - 120,000 상품매출액 - - 제품매출액 574,370 1,589,615 영화매출액 143,576 1,136,259 미디어매출액 623,772 358,032 제작매출액 69,641 4,440,230 부가매출액 167,288 57,038 합 계 1,578,646 7,701,174 (2) 당사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당분기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 1,260,356 기간에 걸쳐 인식하는 수익 318,291 합 계 1,578,646 (3) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 1,355,083 2,360,995 계약부채 622,135 240,767 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 240,767천원 입니다. 38. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작,콘텐츠제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트, 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 유통사업부분 유통사업부분 상품매출 부동산개발본부 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 166,250 2,480,518 콘텐츠제작2본부 266,518 3,236,805 웰메이드사업팀 571,509 394,236 수호사업본부 574,370 1,589,615 유통사업부분 - - 부동산개발본부 - - 합 계 1,578,646 7,701,174 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 1,575,293 7,664,970 기타 국외 3,354 36,204 합 계 1,578,646 7,701,174 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 거래처 A 417,371 599,651 거래처 B 180,000 312,400 거래처 C 171,600 - 거래처 D - 2,459,685 거래처 E - 1,085,884 거래처 F 77,591 1,083,187 거래처 G - 894,661 합 계 846,562 6,435,468 39. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목 조정 1,138,179 291,372 운전자본 조정 (12,846,588) (1,925,242) 합 계 (11,708,409) (1,633,870) 1) 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융원가 546,619 31,135 금융수익 (30,827) (32,120) 퇴직급여원가 86,291 86,882 감가상각비 148,967 194,479 무형자산상각비 55,455 9,781 유형자산처분손실 - 1,136 기타의대손상각비 - 24 지분법손실 273,225 - 재고자산폐기처분손실 - 55 장기프로젝트투자처분손실 28,024 - 대손상각비 133,402 - 외화환산손실 4,023 - 장기프로젝트투자처분이익 (7,388) - 리스조정이익 (15,654) - 기타의대손충당금환입 (83,958) - 외화환산이익 - - 합 계 1,138,179 291,372 2) 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 변동 2,622,309 (2,570,357) 대손충당금의 변동 (244,046) - 받을어음의 변동 1,030,406 - 미수금의 변동 (261,701) - 미수수익의 변동 177,083 - 선급금의 변동 (13,790,183) - 선급비용의 변동 8,191 - 당기법인세자산의 변동 (15,711) (2,936) 재고자산의 변동 (2,161,812) (62,602) 장기프로젝트투자의 변동 599,363 - 매입채무의 변동 (243,761) (12,442) 미지급금의 변동 (200,315) 1,817,443 미지급비용의 변동 52,364 - 선수금의 변동 (103,173) - 예수금의 변동 (316,308) - 장기미지급금의 변동 706 - 기타유동채권의 변동 - 912,941 기타금융자산의 변동 - (56,000) 기타유동자산의 변동 - (2,192,631) 기타비유동자산의 변동 - 8,708 기타유동부채의 변동 - 317,044 퇴직금지급 - (9,441) 사외적립자산의 변동 - (74,969) 합 계 (12,846,588) (1,925,242) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주식의 병합 및 소각 - - 회생채무의 출자전환 - - 회생채무의 미지급금 대체 - - 회생채무의 상환면제 - - 선급금의 재고자산 대체 17,000,000 - 선급금의 기타의무형자산 대체 300,532 - 리스부채 유동성대체 82,928 - 6. 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2018.03.28 전환권행사 보통주 5,582,136 500 627 - 2018.04.23 전환권행사 보통주 9,136,211 500 602 - 2018.05.11 전환권행사 보통주 3,322,259 500 602 - 2018.06.25 전환권행사 보통주 3,442,340 500 581 - 2018.07.18 전환권행사 보통주 3,525,045 500 539 - 2018.08.07 전환권행사 보통주 1,000,000 500 500 - 2018.08.22 전환권행사 보통주 3,956,947 500 511 - 2018.08.23 전환권행사 보통주 600,000 500 500 - 2018.12.05 전환권행사 보통주 10,000,000 500 500 - 2020.03.04 무상감자 보통주 147,969,212 500 - 회생계획안 2020.03.05 출자전환 보통주 27,041,481 500 500 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 10,175,988 500 - 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 59,569,433 500 - 회생계획안 2020.03.06 유상증자(제3자배정) 보통주 30,400,000 500 500 회생계획안 2020.04.30 출자전환 보통주 378,036 500 500 회생계획안 2020.05.28 유상증자(제3자배정) 보통주 15,800,000 500 500 - 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 보통주 6,600,000 500 500 - 2020.12.24 유상증자(제3자배정) 보통주 2,233,000 500 1,000 - 2021.04.03 유상증자(제3자배정) 보통주 1,486,662 500 1,500 - 2021.11.23 유상증자(주주배정) 보통주 17,000,000 500 1,810 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 발행현황> (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 43 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 1,910 5,000 2,617,801 - 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 44 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 1,090 5,000 4,587,155 - 합 계 - - - 10,000 - - - - 10,000 7,204,956 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021.11.11 운영자금 15,499 운영자금 5,000 - 유상증자 - 2021.11.11 시설자금 15,271 시설자금 17,000 토지구입대 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.05.27 운영자금 7,900 운영자금 7,900 - 유상증자 - 2020.08.28 운영자금 3,300 운영자금 3,300 - 유상증자 - 2020.12.23 운영자금 2,233 운영자금 2,233 - 유상증자 - 2021.04.02 운영자금 2,229 운영자금 2,229 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 보통예금 8,700 - - 계 8,700 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제46기1분기 매출채권 2,569 754 29.4 선급금 9,993 4,789 47.9 미수금 2,312 405 17.5 미수수익 798 774 97.0 단기대여금 6,355 4,728 74.4 보증금 12,162 11,478 94.4 장기대여금 674 674 100 합계 34,863 23,602 67.7 제45기 매출채권 6,222 621 10.0 선급금 13,509 4,789 35.5 미수금 2,031 405 19.9 미수수익 974 962 98.8 단기대여금 5,755 4,728 82.2 보증금 11,914 11,478 96.3 장기대여금 674 674 100 합계 41,079 23,657 57.6 제44기 매출채권 4,373 100 2.3 선급금 5,461 4,769 87.3 미수금 2,709 405 14.9 미수수익 1,655 1,631 98.5 단기대여금 6,045 5,098 84.3 보증금 12,120 11,478 94.7 장기대여금 674 674 100.0 합계 33,037 24,155 73.1 (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제46기 1분기 제45기 제44기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 23,657 24,155 24,714 2. 순대손처리액(①-②±③) (188) (1,143) (3,919) ① 대손처리액(상각채권액) (149) 793 - ② 상각채권회수액 39 - - ③ 기타증감액 (1,936) (3,919) 3. 대손상각비 계상(환입)액 133 645 3,360 4. 기말 대손충당금 잔액합계 23,602 23,657 24,155 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태, 미래상환능력, 담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실징후기업으로 지정된 경우에는 50%, 은행거래가 정지된 경우는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 정상적인 거래처의 경우에는 6개월 미만은 1%, 6개월 이상 1년 미만은 10%, 1년이상은 20%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 2,062 361 146 - 2,569 특수관계자 - - - - - 계 2,062 361 146 - 2,569 구성비율 80.2% 14.1% 5.7% - 100% 나. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제45기 제45기 제44기 비고 합계 제 품 638 108 82 - 상 품 - - - - 원재료 430 236 210 - 용 지 18,316 - - - 합 계 19,384 344 292 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 30.25% 0.76% 1.07% - 재고자산회전율(회수)[ 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.16회 37회 119회 - (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 당사는 기말에 실사재고조사 하는 것을 원칙으로 되어 있어 당분기에는 실사하지 않고, 장부가액에 의하여 계상하고 있습니다.② 재고실시사 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감시인 등의 참여, 입회여부- 해당사항 없음③ 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음④ 기타사항 : - 해당사항 없음 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유- 해당사항 없음 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 사업연도 순손실 원인 비고 제42기 27,086 손상차손 발생 - 제43기 64,545 경영악화 및 손상차손 - 제44기 5,909 기업회생으로 인한 재정비 - 제45기 6,578 투자자산 손상차손 발생 - 제46기 1분기 2,190 매출 저조 및 매출원가 상승 - 마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익의 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인 - 해당사항 없음 바. 공정가치평가 내역 [범주별 금융상품] (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 9,053,383 - - 9,053,383 기타금융자산 1,650,506 - - 1,650,506 매출채권및기타채권 3,722,087 - - 3,722,087 소 계 14,425,976 - - 14,425,976 비유동자산 비유동금융자산 150,879 - - 150,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,213,437 - - 6,213,437 소 계 6,364,316 1,655,271 4,199,168 12,218,755 합 계 20,790,292 1,655,271 4,199,168 26,644,731 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 26,590,889 - - 26,590,889 기타금융자산 1,039,315 - - 1,039,315 매출채권및기타채권 7,226,680 - - 7,226,680 소 계 34,856,883 - - 34,856,883 비유동자산 비유동금융자산 144,879 - - 144,879 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,655,271 - 1,655,271 기타비유동자산 6,439,235 - - 6,439,235 소 계 6,584,113 1,655,271 3,699,168 11,938,553 합 계 41,440,997 1,655,271 3,699,168 46,795,436 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 2,267,477 - 2,706,979 단기차입금 - 6,295,824 - 7,603,582 전환사채 - 5,264,687 - 4,931,027 파생금융부채 4,276,991 - 4,276,991 - 기타금융부채 - 697,287 - 666,812 소 계 4,276,991 14,525,275 4,276,991 15,908,400 비유동부채 기타비유동금융부채 - 674,270 - 787,389 합 계 4,276,991 15,199,545 4,276,991 16,695,789 (3) 당분기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,881 - - (303,819) (272,938) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비(환입) 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,563) - - (307,842) (326,405) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 17,278 - (30,485) (13,207) 외환차익(차손) 1,489 - (25) 1,464 외화환산이익(손실) 14,845 - - 14,845 사채상환손실 - - (9,724) (9,724) 합 계 33,612 - (40,234) (6,623) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,199,168 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 합 계 - - 5,854,439 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 4,276,991 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,699,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,655,271 1,655,271 합 계 - - 5,354,439 5,354,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,276,991 4,276,991 합 계 - - 4,276,991 4,276,991 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 - - 3 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 652,330 652,330 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,546,838 3,046,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,199,168 3,699,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산\ 비상장주식 1,474,771 1,474,771 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 180,500 180,500 3 - 자산접근법 비상장주식 - - 3 - 취득원가(주1) 소 계 1,655,271 1,655,271 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 4,276,991 4,276,991 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 4,276,991 4,276,991 주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당분기 와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 500,000 - 4,199,168 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - - 1,655,271 합 계 5,354,439 500,000 - 5,854,439 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - - 4,276,991 합 계 4,276,991 - - 4,276,991 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,025,240 1,200,000 (526,071) 3,699,169 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500 - (707,229) 1,655,271 합 계 5,854,439 1,200,000 (1,233,300) 5,354,440 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - 5,125,479 (848,488) 4,276,991 합 계 5,387,740 6,325,479 (2,081,788) 9,631,430 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시 작성지침에 따라 분ㆍ반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제46기 1분기(당기) 정진세림회계법인 - - - 제45기(전기) 정진세림회계법인 적정 - 회사의 영화사업 드라마사업 매니지먼트사업 솔루션사업 공연사업 방송컨텐츠사업 등을 운영하고 있으며 각각의 매출 형태별로 수익의 인식과 관련하여서는 고유한 위험이 존재합니다. 이러한 관점에서 수익의 인식과 관련한 기간귀속 및 과대 계상 오류의 가능성이 존재한다고 가정을 하였으며 이에 따라 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 판단하였습니다. 제44기(전전기) 신한회계법인 적정 연결회사의 당기 중 당기순손실은 5,909백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 128,101백만원 입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다.또한 회사는 전기말 자본금 전액 잠식을 해소한 것과 분기 매출액 5억 미만인 사안에 대하여 2020년 5월 21일 기업심사위원회의 심의ㆍ의결을통하여 2021년 3월 31일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제46기1분기(당기) 정진세림회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 179,000,000 1,269 44,750,000 - 제45기(당기) 정진세림회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 179,000,000 1,269 179,000,000 1,269 제44기(전기) 신한회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 186,100,000 1,309 186,100,000 1,309 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제46기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제45기(전기) - - - - - - - - - - 제44기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 07월 28일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 연간 감사계획 및 진행상황- 핵심감사사항 선정계획- 반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2 2020년 11월 20일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획- 내부회계관리제도 검토 관련 사항- 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 3 2021년 02월 25일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 핵심감사사항 등 중점 감사사항- 내부회계관리제도 검토 진행 상황- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 4 2021년 11월 30일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사범위와 시기 등 전반 감사계획 관련 5 2022년 03월 07일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사수행 및 종결 관련 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과> 사업연도 감사의 의견 지적사항 제46기 1분기(당기) - - 제45기(전기) 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 아센디오 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음. - 제44기(전전기) 본 감사의 의견으로는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 아센디오 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음. - 나. 내부회계관리제도 검토의견> 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제46기 1분기(당기) 정진세림회계법인 - - 제45기(전기) 정진세림회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제44기(전전기) 신한회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 다. 내부통제구조의 평가 - 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회의 권한 내용① 주주총회의 소집에 관한 사항 (주주총회에 부의할 안건의 결정에 관한 사항 포함)② 이사회규칙의 제정 및 개정에 관한 사항③ 대표이사 및 업무집행이사의 선임 및 해임에 관한 사항④ 수권자본의 범위내에서의 신주발행에 관한 사항⑤ 제3자에 대한 보증 및 대부에 관한 사항⑥ 본회사의 주주 또는 이사간의 계약을 포함하는 중요계약에 관한 사항 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 주총전 공시 : 이사 후보를 주주총회소집통지공고사항에 공시함. ② 주주의 추천 여부 : 최대주주와 대표이사의 추천을 받음. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 회사는 사외이사후보추천위원회 설치대상에서 제외되며 이에 해당사항은 없음 (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 비 고 한상훈 - 영상물등급위원회 공연추천 소위원회 위원- 법무법인 백일 변호사- 前 PD 법률사무소 변호사- 前 법무법인 주원 변호사- 前 한국저작권보호원- 前 외교통상부 문화외교국- 前 한국방송공사 PD 해당사항 없음 2021.03.29중임 ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 전략기획실 (담당자 : 김민정 부장 ☎ 02-769-4728) (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 구성 : 이사전원② 의장 : 이사회 결의에 의한 만장일치로 선임③ 권한 : 법령 또는 정관에 정하여진 사항과 주주총회로부터 위임받은 사항 및 회사경영의 기본방침과 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.④ 결의방법 : 이사의 과반수 출석과 출석이사의 과반수로한다.⑤ 회의 : 필요시 수시로 개최한다.⑥ 의사록 : 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 반대 이유를 기재하고, 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여 회사에 비치한다 (2) 이사회의 주요활동내역(사외이사 주요활동내역) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 활동내역 한상훈 1 2022.01.07 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 일부변경의 건 가결 찬성 2 2022.01.07 타법인 주식 취득 및 자금 대여의 건 가결 찬성 3 2022.01.17 신규법인 설립의 건 가결 찬성 4 2022.02.11 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 찬성 5 2022.02.14 제45기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 6 2022.03.14 제45기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 (3) 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역① 위원회명 : 투명경영위원회② 구성원 : 송재철 감사, 한상훈 사외이사, 강재현 사내이사 (4) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회계, 경영, 법률 등 전반적으로 전문가로서의 전문성을 충분히 갖추고 있어, 교육을 실시하거나, 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후 신규사업진출 등의 경영상 변동성이 있을 경우 교육을 진행 할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 송재철 - 삼일회계법인대현회계법인 예 회계사 삼일회계법인대현회계법인 나. 감사위원회(감사) 위원의 독립성 - 회사의 감사는 상법 제412조와 동법 제412조의4 및 정관 제40조의4에 의하여 회사의 회계와 업무를 감사하고, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있고, 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있는 등 감사의 효율적인 업무수행을 위해 필요한 내부자료를 조사할 수 있습니다. 다. 감사위원회(감사)의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 참석여부 송재철 1 2022.01.07 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 일부변경의 건 가결 찬성 2 2022.01.07 타법인 주식 취득 및 자금 대여의 건 가결 찬성 3 2022.01.17 신규법인 설립의 건 가결 찬성 4 2022.02.11 내부회계관리제도 운영실태보고의 건 가결 찬성 5 2022.02.14 제45기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 6 2022.03.14 제45기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 라. 교육실시 계획- 해당사항 없음. 마. 교육실시 현황 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 회계, 법률 전문가로서의 전문성을 갖추고 있어, 감사를 대상으로 별도 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부 기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 바. 감사지원조직 현황 - 당사의 보고서 작성일 현재 감사위원회(감사) 지원조직은 구성되어 있지 않으나, 추후 구성할 예정입니다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황 - 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 실시(*1) (*1) 상법 제368조의4제1항에 의거하여 전자적 방법으로 의결권을 행사 할 수 있습니다. 나. 의결권 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 80,509,196 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 102 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 80,509,076 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 9 조 (주식의 발행 및 배경) 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ① 주주에게 그가 가진 주식수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수(본 조에서 발행주식총수란 본 조에 따라 발행할 신주와 기발행주식총수를 합산한 것을 말한다.)의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 이사회는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 신주의 액면총액이 1조원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주 조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식이러한 자금조달을 위하여 국내외 개인, 일반법인에게 신주를 발행하는 경우 3. 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 주권 및 신주인수권증서 에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록 됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않습니다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(http://ascendio.co.kr)에 게재. 단, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 서울경제신문에 게재. 라. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제41기정기주주총회(2018.03.29) 1. 제41기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 가결가결가결 - 제42기정기주주총회(2019.03.27) 1. 제42기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 정관 일부 변경의 건3. 이사 선임의 건4. 이사보수한도 승인의 건5. 감사보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결 - 임시주주총회(2019.05.22) 1. 자본감소의 건 속행 - 임시주주총회(2019.07.15) 1. 자본감소의 건 가결 - 제44기정기주주총회(2021.03.29) 1. 제44기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 감사 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건 가결 - 제45기정기주주총회(2022.03.29) 1. 제45기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 가결 - ※ 2020년도 정기주주총회는 회생절차 진행으로 인해 진행하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)퍼시픽산업 본인 보통주 32,428,501 40.28 32,428,501 40.28 - 계 - 32,428,501 40.28 32,428,501 40.28 - - 0 0 0 0 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)퍼시픽산업 2 김민 - - - 신동철 99.86 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)퍼시픽산업 자산총계 109,203 부채총계 8,165 자본총계 101,039 매출액 - 영업이익 1,125 당기순이익 11,165 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음. 라. 최대주주의 사업개요- 명칭 : (주)퍼시픽산업- 설립일자 : 1991년 09월 05일- 주요사업의 내용 : 부동산 개발 및 공급업 3. 최대주주 변동현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.03.06 (주)퍼시픽산업 15,200,000 41.06 유상신주 취득 기업회생 2020.05.28 (주)퍼시픽산업 31,000,000 58.28 유상신주 취득 제3자배정 유상증자 2021.11.12 (주)퍼시픽산업 31,500,000 39.13 유상신주 취득 주주배정 유상증자 2021.11.18 (주)퍼시픽산업 31,899,638 39.62 장내매수 장내매수 2021.11.23 (주)퍼시픽산업 32,428,501 40.28 장내매수 장내매수 4. 최대주주 변동현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)퍼시픽사업 32,428,501 40.28 - (주)이제트가이드 4,800,000 5.96 - 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 5.96 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주(1% 미만) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 21,580 21,588 99.96 30,700,944 80,509,196 38.13 - 5. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종류 2021년10월 2021년11월 2021년12월 2022년1월 2022년2월 2022년3월 보통주 최고 3,310 2,935 1,515 1,385 1,190 1,260 최저 1,885 1,355 1,300 1,055 1,015 1,060 월간거래량 46,298,766 51,753,993 11,388,975 6,924,492 6,844,010 11,267,950 나. 해외증권시장 - 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신동철 남 1973.07 (각자)대표이사 사내이사 상근 (각자)대표이사 - (주)퍼시픽산업 대표이사- (주)반도건설 임원 - - 최대주주 2년 2024.03.29 강재현 남 1974.11 (각자)대표이사 사내이사 상근 (각자)대표이사 - 前 (주)삼성전자 인사팀- 前 Ratoz ENG 경영지원총괄 상무 - - - 2년 2224.03.29 한상훈 남 1974.11 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 前 PD 법률사무소 변호사- 前 법무법인 주원 변호사- 前 한국저작권보호원- 前 외교통상부 문화외교국- 前 한국방송공사 PD- 영상물등급위원회 공연추천 소위원회 위원- 법무법인 백일 변호사 - - - 2년 2024.03.29 송재철 남 1971.05 감사 감사 비상근 감사 - 前 삼일회계법인- 대현회계법인 - - - 1년 2024.03.29 김범준 남 1968.08 전무이사 미등기 상근 영상솔루션 - 前 (주)수호이미지테크놀로지 대표이사 1,600,000 - - 1년4개월 - 전혜준 남 1971.11 전무이사 미등기 상근 드라마 - 前 (주)퍼스트엔터테인먼트 대표이사- 前 (주)팬스타즈컴퍼니 본부장 500,000 - - 1년8개월 - 남지웅 남 1971.11 전무이사 미등기 상근 영화 - 前 CJ엔터테인먼트 전략기획실- 前 트리니티픽쳐스 대표이사 500,000 - - 1년4개월 - 김준식 남 1972.05 전무이사 미등기 상근 재무/회계 - 前 미도파개발 회계팀- 前 (주)웰메이드스타이엔티 사내이사 20,000 - - 19년8개월 - 추준호 남 1974.12 상무이사 미등기 상근 매니지먼트 - 前 조이월드- 前 쇼21(주)- 前 (주)엔터프랜즈미디어- 前 (주)웰메이드스타이엔티 대표이사 67,609 - - 1년4개월 - 홍순정 남 1972.04 이사 미등기 상근 재무/회계 - 前 (주)서흥종합건설- 前 (주)나인스에비뉴 - - - 2년4개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 28 - - - 28 4년 443 16 - - - - 전체 여 14 - 1 - 15 2년7개월 149 10 - 합 계 42 - 1 - 43 3년7개월 592 26 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 7 167 24 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 2,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 31 8 - 나-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 25 13 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 2 3 3 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 다-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 다-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 라-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 라-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3. 주식매수선택권- 해당사항 없음. IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 반도홀딩스 1 27 28 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 7 7 - - - - 계 - 11 11 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 - 해당사항 없음. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 해당사항 없음. 3. 대주주와의 영업거래 - 해당사항 없음. 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 최윤종 (주)아센디오 약정이행 청구 3,720,000 1심 진행중 서울중앙지방법원 최윤종 (주)아센디오 손해배상 청구 1,400,000 1심 진행중 SUPERIOR COURT OF THE STATE OF CALIFORNIA Kris Park (주)아센디오 손해배상 청구 - 1심 진행중 서울중앙지방법원 변종은 (주)아센디오 대여금 청구 759,000 소장 접수 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황 - 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황 - 해당사항 없음. 라. 채무인수약정 현황 - 해당사항 없음. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 기관 제재현황 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 사유 2021.01.26 한국거래소 당사 - 불성실공시 법인지정- 벌점 : 해당사항 없음- 공시위반제재금 (1,600만원 부과) 타법인 주식 및 출자증권 양도결정(2016.10.10)에 대해 양도금액의 100분의 50이상의 변경(2020.12.30) 나. 임ㆍ직원의 제재현황 - 해당사항 없음. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 보호예수 현황 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 15,200,000 2021.04.30 2022.05.06 2021.05.05 ~2022.05.05 자발적 의무보유 80,509,196 보통주 1,486,662 2021.04.30 2022.04.30 2021.04.30 ~2022.04.29 3자배정 유상증자 80,509,196 나. 합병 등의 사후정보 당사는 사업경쟁력을 높이고자 2020.10.22 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지와의 소규모합병을 결정하였습니다.(1) 합병 등의 주요 내용- 합병 종료일자 : 2020년 12월 28일- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 합병 후존속회사 회사의 명칭 (주)아센디오 소재지 서울특별시 강남구 언주로 729, 8층 각자대표 신동철, 강재현 상장여부 유가증권시장주권 상장법인 합병비율 1.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)웰메이드스타이엔티 소재지 서울특별시 강남구 언주로 729, 9층 대표이사 서상욱, 추준호 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)트리니티픽쳐스 소재지 서울특별시 서초구 법원로3길 19, 2층 대표이사 남지웅 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)수호이미지테크놀로지 소재지 서울특별시 금천구 가산동 가산디지털로1로 181, 9층 대표이사 김범준 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 - 계약내용 합병배경 합병을 통해 경영효율성을 제고하고, 사업의 통합운영에 따른 시너지효과를 극대화하여 경쟁력을 강화하고자 함. 법적형태 소규모합병(상법 제527조의3) 구체적내용 (주)아센디오가 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지를 흡수합병- 존속회사 : (주)아센디오- 소멸회사 : (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)아센디오- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하는 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음. 주요일정 - 이사회 결의일: 2020년 10월 22일- 합병 계약일: 2020년 10월 29일- 합병 종료보고 이사회: 2020년 12월 28일- 합병 및 해산 등기: 2020년 12월 30일 ※ 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 10월 22일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2020년 12월 28일에 공시한 합병등종료보고서를 참고하시기 바랍니다.(2) 합병 등의 전후 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 또한 (주)아센디오은 합병 전 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지의 발행주식 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 KIWI MEDIA GROUP USA INC 2017.03 3810 WILSHIRE BLVD., STE PH-5LOS ANGELES, CA 90010 다큐멘터리제작 등 928 100%지분보유 × (주)더스타아시아 2015.04 서울시 용산구 소월로2나길 33, 1층 공연기획,도서출판업 91 75%지분보유 × KIWI MEDIA GROUPHONG KONG CO,. LIMITED 2018.10 ROOM 1405, 14/F., AUSTIN TOWER22-26 AUSTIN AVENUE TSIM SHATSUI, KOWLOON 매니지먼트 등 6 100%지분보유 × 안성스튜디오컴플렉스(주) 2022.01 서울시 강남구 언주로 729, 7층 부동산개발 등 - 100%지분보유 × 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)아센디오 110111-0253908 - - 비상장 37 (주)반도홀딩스 180111-0036615 (주)대영개발 180111-0816497 (주)대창개발 180111-0816504 (주)대현개발 180111-0816231 (주)대호개발 180111-0816489 (주)더유니콘 180111-0624428 (주)반도개발 181211-0011226 (주)반도건설 180111-0624311 (주)반도레저 230111-0102788 (주)반도 110111-4141183 (주)반도종합건설 135211-0022964 (주)아레나레저 120111-0615023 (주)에이피글로벌 110111-4602507 (주)제니스개발 110111-4871748 (주)케이피디개발 110111-4870964 (주)코어스트랜드 180111-1089861 (주)퍼시픽개발 180111-0460153 (주)퍼시픽산업 180111-0118306 (주)호법포레 134411-0077164 (주)하우징개발 180111-0809202 (주)한길개발 180111-0809765 (주)한숲개발 180111-0809715 (주)한영개발 180111-0816223 (주)한올개발 180111-0809880 (주)화인개발 180111-0809278 동백철강(주) 180111-0972744 (주)더스타아시아 110111-5705251 Bando Land, Inc 외국법인 BANDO HOLDINGS CORPORATION 외국법인 BANDO DELA CORPORATION 외국법인 PENINSULA E CORPORATION 외국법인 PACIFIC PALM CORPORATION CO,. LTD 외국법인 BANDO NATIONAL CORPORATION 외국법인 BANDNO JAPAN CO,.LTD 외국법인 BANDO KAMO CO,.LTD 외국법인 Kiwi Media Group USA, Inc 외국법인 Kiwi Media Group Hong Kong Co,. Limited 외국법인 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2022년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)AIRE. INC 비상장 2014.07.29 투자 2,000 200,000 8.5 - - - - - - - - - (주)엘에이치 비상장 2016.07.04 투자 20,000 75,000 8.33 - - - - - - - - - (주)스포츠아레나 비상장 2016.09.23 투자 500 25,000 2.29 - - - - - - - - - 지비홀딩스(주) 비상장 2016.10.26 투자 500 500,000 4.17 181 - - - 500,000 4.17 181 8,304 -177 (주)팍스넷경제티브이 비상장 2017.09.14 투자 7,000 676,811 17.69 1,475 - - - 676,811 17.69 1,475 3,938 658 KIWI MEDIA GROUP USA INC 비상장 2017.03.28 투자 56 1,045,000 100.0 323 - - - 1,045,000 100.0 323 928 -35 (주)더스타아시아 비상장 2018.06.27 투자 7,500 30,000 75.0 43 - - - 30,000 75.0 43 91 64 KIWI MEDIA GROUPHONG KONG CO., LIMITED. 비상장 2018.09.17 투자 14 100,000 100 - - - - 100,000 100.0 - 6 -3 안성스튜디오컴플렉스(주) 비상장 2022.01.17 투자 300 - - - 60,000 300 - 60,000 100 300 300 -5 (주)유씨매니지먼트 비상장 2020.07.01 투자 300 159 13.1 - - - - 159 13.1 - - - (주)IMH엔터테인먼트 비상장 2021.11.12 투자 10,000 4,242 35.0 9,891 - - - 4,242 35.0 9,658 10,292 -1,239