아센디오 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요당사의 당기말 현재 각 사업부별 사업현황은 다음과 같습니다.

사업부문	사업내용

콘텐츠제작부문	영화사업	영화 제작, 투자 및 배급

드라마사업	드라마 제작, 투자

엔터ㆍ영상부문	공연사업	공연

매니지먼트사업	매니지먼트

영상솔루션사업	영상정보처리를 통한 통합솔루션 제공

가. 업계의 현황(1) 산업의 특성과거에 비해 경제적 여건은 윤택해졌으나, 코로나의 영향으로 여가시간에 대한 활용범위가 일부 제한되었으며 이로인해 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠에 대한 수요가 증대되고 있습니다.그리고 개인의 관심사나 욕구가 과거에 비해 굉장히 다원화됨에 따라 그에 대한 콘텐츠 창출은 전통적인 매체 뿐만 아니라 굉장히 복합적인 양상으로 제공되어져야 하는 상황에 이르렀습니다.특히 콘텐츠 산업은 다양한 분야의 상품으로 재가공되어 새롭게 부가가치를 창출할 수 있습니다. 모바일, 스마트TV 등 기존에 없던 새로운 매체의 등장은 다채널 다매채 시대에 접어들었으며 그에 대응할 수 있는 다양한 콘텐츠에 대한 수요도 계속해서 늘어나고 있습니다.(2) 산업의 성장성최근 세계 주요 국가 그리고 대다수 기업들의 주요 대규모 투자사업은 문화콘텐츠 사업을 꼽을 수 있습니다. 더욱이 코로나의 영향과 함께 정보통신기술의 발전은 그 수요의 양을 증폭시켰습니다. 현대에서는 기존 사회가 가졌던 물리적인 시공간의 제약을 넘어 모두가 즐거움으로 연결하기 위해서 새로운 기술 발달이 다양한 플랫폼으로 이어져 이때까지 경험하지 못했던 다양하고도 무궁무진한 콘텐츠를 갈망하고 있는 상황입니다.

*문화체육관광부, 콘텐츠산업 통계조사 보고서

(3) 시장여건저작권 보호 강화를 위한 제도가 법적으로 재정비되고 휴대용 스마트 미디어 보급이 급속도로 늘어나면서 합법적인 다운로드 서비스와 IPTV 서비스 등의 부가판권 시장이 핵심적인 부분으로 영역을 넓혀가고 있습니다.(4) 경쟁우위요소당사는 코로나의 영향으로 시장환경은 다소 위축되었으나 지속적으로 콘텐츠 투자를 진행했으며 이를 통해 안정적이고 다양한 IP 확보를 위해 노력중에 있습니다. 추후 구조조정 등의 사업재편을 실시하여 문화산업분야에서의 안정적인 Contents Provider로서의 탄탄한 입지를 구축하고자 합니다. 나. 회사의 현황

(1) 영업개황

[콘텐츠제작부분]회생절차 진행으로 2019년 이후 중단되었으나 회생종결후 , , 등을 제작했던 영화 전문가를 새롭게 영입하여 , 등을 투자ㆍ배급하였습니다. 2021년에는 영화 투자ㆍ배급 그리고 제작까지 영역을 확장하여 본격적인 사업재개를 계획하고 있습니다.또한 코로나로 인한 OTT 콘텐츠 수요 증가에 대응하고자 드라마 제작 전문가를 추가로 영입하여 드라마 제작업에도 진출하였으며 현재 다수의 작품을 제작(투자) 중에 있습니다. [엔터ㆍ영상부문]회생절차 이전 계속적인 적자사업이었던 아이돌 관련 음악콘텐츠사업을 정리하고 최수종, 하희라 등을 매니지먼트 하고 있던 회사를 합병하였으며 추가로 이다해, 심혜진, 백일섭, 고주원 등과 스타성 있는 신입배우들을 대거 영입하여 해당 사업의 역량을 강화하였습니다.공연으로는 코로나 사태로 인해 기존에 진행중이던 퓨전국악쇼 이 잠정 중단되었으나, 코로나 사태가 다소 진정된 하반기에는 인기배우인 최재림 주연의 창작뮤지컬 를 투자ㆍ운영을 진행하였습니다. 2021년에는 공연을 재개하고자 준비중에 있으며 추가로 기존에 검증된 흥행작과 전연령대를 겨냥한 신규 뮤지컬 개막을 준비중에 있습니다.또한 코로나 사태로 인한 언택트 콘서트/팬미팅 등 실시간 영상처리에 대한 수요 증가에 대응하고자 영상솔루션 관련 사업부를 신설하였으며 소프트웨어 및 장비개발 그리고 관련 사업에 대한 컨설팅 등으로 사업역량을 키워나가고 있습니다. (2) 조직도 키위미디어그룹_조직도.jpg 키위미디어그룹_조직도 2. 주요 제품 및 원재료등의 현황> (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품목 구체적용도 주요상표등 매출액 영화사업 서비스 영화 영화투자ㆍ배급, 제작 - 7,834,194 드라마사업 서비스 드라마 드라마제작 - 5,642,248 매니지먼트사업 서비스 방송 외 연예매니지먼트 - 1,229,125 솔루션사업 CCTV 영상솔루션 - 4,020,712 공연사업 공연 공연 공연 기획, 제작 썬앤문 외 1,227,150 방송콘텐츠사업 서비스 방송 방송컨텐츠 제작 - 1,659,706 합계 21,613,135 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력에 산출근거 (1) 생산능력 - 해당사항 없음.(2) 생산능력의 산출근거 - 해당사항 없음. 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 - 해당사항 없음.(2) 당해 사업연도의 가동률 - 해당사항 없음. 다. 생산설비의 현황 등 (1) 생산설비의 현황 - 해당사항 없음.(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등(가) 진행중인 투자 - 해당사항 없음.(나) 향후 투자계획 - 해당사항 없음 . 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 제44기 제43기 제42기 영화사업 영화 영화 수출 - - - 내수 7,834 19,431 4,729 합계 7,834 19,431 4,729 드라마사업 드라마 드라마 수출 - - - 내수 5,642 - - 합계 5,642 - - 매니지먼트사업 연예매니지먼트 서비스 수출 - 173 - 내수 1,229 1,407 341 합계 1,229 1,580 341 공연사업 공연 공연 수출 - 1,126 - 내수 1,227 463 280 합계 1,227 1,589 280 영상사업 영상솔루션 서비스 수출 - - - 내수 4,021 - - 합계 4,021 - - 석탄사업 석탄 석탄 수출 - - 2,464 내수 - - - 합계 - - 2,464 기타 광고,협찬외 서비스 수출 1 - 518 내수 1,599 8,758 9,749 합계 1,660 8,758 10,267 합계 수출 1 1,299 2,982 내수 21,612 30,059 15,099 합계 21,613 31,358 18,081 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매조직 구분 부서명 영화 영화사업 드라마 드라마사업 매니지먼트 매니지먼트사업 공연 공연사업 영상솔루션 영상솔루션사업 (2) 판매경로 매출유형 판매경로 비고 영화 해외판권계약, 영화관 상영배급, 비디오 DVD 판권계약, 공중파, Cable TV 판관계약 - 드라마 콘텐츠 위탁제작, PPL, VOD 방영권, OTT전송권 - 매니지먼트 드라마, 영화, 방송 광고 계약 - 공연 기획 - 공연 제작 - 공연장 대관 - 공연 홍보 및 마케팅- 개막 - 티켓판매 - 수익정산 - 영상솔루션 계약 - 구매 - 생산의뢰(외주) - 출고 - 납품 - (3) 판매방법 및 조건 매출유형 판매방법 정산조건 영화 판권계약, 영화관 상영 후관객수 및 부금정산 영화종영후 수익정산 드라마 콘텐츠 위탁제작, 간접광고(PPL), VOD 방영권, OTT 전송권 매니지먼트 직접, 간접판매 거래처별 계약서상의 조건 공연 직접판매 티켓판매 등 수익정산 영상솔루션 제품 납품 및 설치 시운전 납품 후 정산 (4) 판매전 략 구분 판매전략 영화 - 시나리오 초기 단계부터 투자 및 마케팅 전략을 수립, 프로젝트 밀착관리 드라마 - 직접 콘텐츠를 기획, 개발하여 경쟁력 있는 콘텐츠로 아시아시장 진출 확대 매니지먼트 - 공고한 글로벌 사업 네트워크를 통해 KPOP을 기반으로 한 사업 확대 공연 - 질 높은 콘텐츠를 확보/기획하여 고객에서 차별화된 경험을 제공 영상솔루션 - 자체 솔루션을 가지고 제품 개발 부터 설치, 시운전 사후관리까지 철저히 운영 5. 수주상황 - 해당사항 없음. 6. 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 - 해당사항 없음. 나. 리스크에 관한 사항 - 해당사항 없음. 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 : 당사가 노출된 시장위험은 환율변동에 따른 위험, 시장금리변동등 으로 구분할 수 있습니다.(1) 환율변동에 따른 위험당사는 수출에 따른 외화 수금과 원자재 및 상품 수입에 따른 외화 지출, 즉 많은 외화 현금흐름을 가지고 있습니다. 따라서 수출과 관련하여 환율의 변동에 따라 외환차손익이 발생할 수 있으며, 수입과 관련 환율변동으로 인한 제품원가 상승시에는 판가에 즉시 반영하므로 실제 수입과 관련하여 환차손익은 발생하지 않습니다.(2) 시장금리 변동시장금리변동으로 인한 운용 이자수익 발생금액과 장ㆍ단기 차입시 발생하는 지급이자의 불확실성을 들 수 있습니다. 나. 위험관리 정책 (1) 위험관리방식당사는 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실 현을 목표로 리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.- 환율변동에 따른 위험당사는 기간에 따른 환율변동의 위험을 회피하기 위하여 원재료등의 수입 및 일부 국내 상품 매입시 결제통화를 수출시 결제통화로 일치시키는 방법(Matching 기법)으로 환위험을 헷지하고 있으며, 탄탄한 재무구조를 근간으로 하여 환율변동을 일일 모니터링하여 유리하다고 판단되는 환율에 원화로 환전하여 수입물품대등을 결재하고 있습니다.(2) 위험관리조직 - 해당사항 없음 다. 시장금리변동에 따른 위험 - 위험관리에 대한 별도의 정책은 실시하지 않고 있습니다. 8. 경영상의 주요계약 등 가 . 아티스트 전속계약 현황 성 명 구 분 비 고 최수종 배우 - 하희라 배우 - 백일섭 배우 - 심혜진 배우 - 이다해 배우 - 고주원 배우 - 이창욱 배우 - 이진성 배우 - 한서윤 배우 - 허은정 배우 - 공라희 배우 - 정현지 배우 - 송한희 배우 - 지상혁 배우 - 이효나 배우 - 박주현 배우 - 이현소 배우 - 나. 2020.06.05 이사회 결의에 의거 엔터테인먼트 콘텐츠사업의 분사를 위하여 (주)더웨이브뮤직을 50백만원에 설립하였으며 2020.07.01 영업양ㆍ수도 하였으며, 2020.10.01 (주)더웨이브뮤직 지분 100%를 양도하였습니다. 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 - 해당사항 없음.(2) 연구개발비용 - 해당사항 없음. 나. 연구개발 실적 - 해당사항 없음. 10. 기타 투자의사결정에 필요한 사항 가. 외부자금조달 요약표 [국내조달] (단위 : 백만원) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 964 - 964 - 보 험 회 사 - - - - - 종합금융회사 - - - - - 여신전문금융회사 - - - - - 상호저축은행 - - - - - 기타금융기관 - - - - - 금융기관 합계 964 - 964 - 회사채 (공모) - - - - - 회사채 (사모) 18,600 - 18,600 - - 유 상 증 자 (공모) - - - - - 유 상 증 자 (사모) - 26,400 18,900 - 자산유동화 (공모) - - - - - 자산유동화 (사모) - - - - - 기 타 - - - - - 자본시장 합계 19,564 26,400 38,464 - 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 5,600 - 5,600 - - 기 타 1,050 - 1,050 - - 총 계 26,214 - (참고) 당기 중 회사채 총발행액 공모 : - 백만원 사모 : - 백만원 [해외조달] (단위 : 백만원) 조 달 원 천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금 융 기 관 - - - - - 해외증권(회사채) - - - - - 해외증권(주식등) - - - - - 자 산 유 동 화 - - - - - 기 타 72 - 72 - - 총 계 72 - 72 - - 나. 최근 3년간 신용등급 - 해당사항 없음. 다. 기타 중요한 사항 - 해당사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제44기 제43기 제42기 2020년 12월말 2019년 12월말 2018년 12월말 자산 [유동자산] 16,507 26,932 54,920 ㆍ당좌자산 16,214 26,832 47,608 ㆍ재고자산 293 100 7,312 [비유동자산] 10,858 29,878 69,237 ㆍ비유동금융자산 70 - - ㆍ투자자산 6,939 5,206 32,029 ㆍ유형자산 2,054 2,550 982 ㆍ무형자산 1,173 490 6,246 ㆍ기타비유동자산 589 2,191 4,441 ㆍ기타 34 19,441 25,539 자산총계 27,366 56,810 124,157 부채 [유동부채] 5,265 63,655 69,017 [비유동부채] 2,161 2,649 2,901 부채총계 7,426 66,304 71,918 자본 [자본금] 31,011 98,642 98,642 [자본잉여금] 137,433 31494 33,278 [기타자본항목] △14,310 △14,331 △14,331 [기타포괄손익누계액] △5,830 △5,419 △5,940 [결손금] △128,108 △121,500 △59,844 비지배지분 △ 25 7 1,619 434 자본총계 19,940 △9,494 52,239 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출 21,613 30,156 18,082 매출원가 17,781 22,798 15,302 매출총이익 3,832 7,358 2,779 영업이익 △4,062 △8,161 △13,151 법인세비용차감전순이익 △4,850 △62,121 △27,086 당기순이익 △5,909 △64,545 △27,087 ㆍ지배기업 소유주지분 △5,660 △62,243 △26,542 ㆍ비지배지분 △248 △2,302 △545 기타포괄손익 △1,367 1,082 △318 총포괄손익 △7,275 △63,463 △27,405 ㆍ지배기업 소유지분 △7,019 △61,135 △26,861 ㆍ비지배지분 △257 △2,328 △544 주당손익(*1) △131 △12,622 △151 연결에 포함된 회사수 3 7 10 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임.※ 연결대상회사 변동내용 사업연도 연결대상 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제44기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스 - KIWI MEDIA JAPAN 제43기 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스 - KIWI MEDIA JAPAN - (유 )범죄도시2문화전문회사 - (유)바디스네치전문화산업전문회사- (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사 - (유 )범죄도시2문화전문회사 제42기 - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이) - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (유)바디스네치전문화산업전문회사- (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스 - KIWI MEDIA JAPAN - (유)바디스네치전문화산업전문회사 - (유)악인전문화산업전문회사- (유)유체이탈자문화산업전문회사- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스- KIWI MEDIA JAPAN - (유)범죄도시 문화산업전문회사 나. 요약별도재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제44기 제43기 제42기 2020년 12월말 2019년 12월 말 2018년 12월말 자산 [유동자산] 15,432 5,021 17,180 ㆍ당좌자산 15,140 4,946 17,148 ㆍ재고자산 293 75 32 [비유동자산] 12,591 43,809 78,495 ㆍ비유동금융자산 70 ㆍ투자자산 8,818 49,790 ㆍ유형자산 2,024 1,438 553 ㆍ무형자산 1,137 117 92 ㆍ기타비유동자산 532 637 28,060 ㆍ기타 9 19,441 - 자산총계 28,023 48,830 95,675 부채 [유동부채] 4,859 47,857 35,543 [비유동부채] 1,732 1,412 974 부채총계 6,591 49,269 36,517 자본 [자본금] 31,011 98,642 98,642 [자본잉여금] 140,856 30,537 30,537 [기타자본항목] △14,346 △14,331 △14,331 [기타포괄손익누계액] △5,745 △5,376 △5,922 [결손금] △130,343 △109,912 △49,768 자본총계 21,432 21,432 59,158 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 2018.01.01~2018.12.31 매출 14,999 22,094 8,400 매출원가 12,550 21,991 11,834 매출총이익 2,449 104 △3,434 영업이익 △1,555 △5,863 △11,296 법인세비용차감전순이익 △18,459 △58,090 △17,640 당기순이익 △19,437 △60,761 △17,640 기타포괄손익 △1,364 1,162 △304 총포괄손익 △20,801 △59,598 △17,944 주당손익(*1) △449 △12,321 △100 [△는 부(-)의 값임](*1) 주당손익의 단위는 원임. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 기말사업보고서-44기_00145437_키위미디어그룹(미선작성).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 16,507,455,239 26,931,706,247 54,920,059,824 현금및현금성자산 7,945,095,280 2,508,737,689 4,585,452,347 기타금융자산 969,293,010 20,618,761,112 36,530,694,185 매출채권 및 기타채권 6,576,537,854 2,971,470,300 3,510,300,008 기타유동자산 723,902,469 732,796,414 2,981,367,803 재고자산 292,626,626 99,940,732 7,312,245,481 비유동자산 10,858,352,905 29,877,986,797 69,236,516,358 비유동금융자산 70,000,000 0 300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,389,800,861 3,605,053,770 1,195,534,751 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500,000 545,500,000 1,541,600,000 관계기업투자주식 186,482,692 1,055,386,645 28,991,648,114 유형자산 2,053,902,021 2,550,386,178 982,256,378 무형자산 1,173,348,497 489,805,763 6,245,518,444 기타비유동채권 588,610,774 1,804,625,072 2,945,115,764 이연법인세자산 0 386,474,828 821,669,070 매각예정비유동자산 33,708,060 19,440,754,541 25,539,127,840 장기금융자산 0 0 674,045,997 자산총계 27,365,808,144 56,809,693,044 124,156,576,182 부채 유동부채 5,265,044,614 63,654,940,892 69,017,059,172 매입채무 및 기타채무 2,564,265,778 7,846,403,611 2,077,250,313 단기금융부채 282,289,823 3,357,431,928 2,993,113,221 기타금융부채 664,154,003 3,147,036,903 1,408,098,475 기타유동부채 1,635,034,062 16,254,689,848 24,500,379,696 상환우선주부채(유동) 0 231,619,986 0 유동성금융부채 0 32,817,758,616 37,992,376,995 당기법인세부채 119,300,948 0 45,840,472 비유동부채 2,160,725,596 2,648,584,574 2,900,559,062 퇴직급여채무 900,735,966 1,495,855,498 1,386,158,795 기타비유동금융부채 934,989,630 602,791,066 16,561,404 비유동충당부채 0 149,938,010 149,938,010 기타비유동부채 325,000,000 400,000,000 400,000,000 상환우선주부채 0 0 263,582,671 이연법인세부채 0 0 684,318,182 부채총계 7,425,770,210 66,303,525,466 71,917,618,234 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,196,848,370 (11,113,130,450) 51,805,291,521 자본금 31,011,267,000 98,642,325,000 98,642,325,000 자본잉여금 137,433,338,154 31,494,292,153 33,277,878,173 기타자본구성요소 (14,310,123,281) (14,330,766,643) (14,330,766,643) 기타포괄손익누계액 (5,829,528,099) (5,418,911,195) (5,940,278,161) 이익잉여금(결손금) (128,108,105,404) (121,500,069,765) (59,843,866,848) 비지배지분 (256,810,436) 1,619,298,028 433,666,427 자본총계 19,940,037,934 (9,493,832,422) 52,238,957,948 자본과부채총계 27,365,808,144 56,809,693,044 124,156,576,182 연결 포괄손익계산서 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 21,613,135,030 30,156,175,496 17,172,983,212 매출원가 17,781,147,996 22,798,495,877 11,216,417,539 매출총이익 3,831,987,034 7,357,679,619 5,956,565,673 판매비와관리비 7,894,279,444 15,519,024,487 14,946,432,100 영업이익(손실) (4,062,292,410) (8,161,344,868) (8,989,866,427) 금융수익 375,208,950 2,038,927,389 2,418,247,277 금융원가 1,250,715,759 5,653,818,204 4,060,616,632 지분법이익(손실) (453,329,635) (4,388,897,159) (1,001,463,235) 기타이익 12,666,732,547 373,865,702 8,374,325,850 기타손실 12,125,130,435 46,329,865,136 19,920,779,799 법인세비용차감전순이익(손실) (4,849,526,742) (62,121,132,276) (23,180,152,966) 법인세비용 80,977,647 (246,516,356) (254,679,534) 계속영업이익(손실) (4,930,504,389) (61,874,615,920) (22,925,473,432) 중단영업이익(손실) (978,204,998) (2,670,723,985) (4,160,787,382) 당기순이익(손실) (5,908,709,387) (64,545,339,905) (27,086,260,814) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (5,660,384,045) (62,243,372,015) (26,541,604,401) 계속영업이익(손실) (4,682,179,047) (59,572,648,030) (22,380,817,019) 중단영업이익(손실) (978,204,998) (2,670,723,985) (4,160,787,382) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (248,325,342) (2,301,967,890) (544,656,413) 계속영업이익(손실) (248,325,342) (2,301,967,890) (544,656,413) 기타포괄손익 (1,366,605,129) 1,082,355,977 (318,385,546) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,362,014,309) 511,143,853 (630,657,638) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (300,492,600) 304,392,600 (463,971,292) 해외사업환산손익(세후기타포괄손익) (40,887,994) 23,073,677 74,342 지분법자본변동 (1,020,633,715) 183,677,576 (166,760,688) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (4,590,820) 571,212,124 312,272,092 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 245,947,524 584,772,648 313,198,643 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (250,538,344) 0 0 지분법이익잉여금변동 0 (13,560,524) (926,551) 총포괄손익 (7,275,314,516) (63,462,983,928) (27,404,646,360) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (7,018,652,543) (61,134,835,951) (26,861,127,220) 계속영업이익(손실) (6,040,447,545) (58,464,111,966) (22,700,339,838) 중단영업이익(손실) (978,204,998) (2,670,723,985) (4,160,787,382) 총 포괄손익, 비지배지분 (256,661,973) (2,328,147,977) (543,519,140) 계속영업이익(손실) (256,661,973) (2,328,147,977) (543,519,140) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (131) (12,622) (1,071) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (131) (12,622) (1,071) 연결 자본변동표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (720,768,550) (38,202,249,239) 51,036,937,616 385,525,116 51,422,462,732 회계정책변경효과 0 0 0 (4,590,622,243) 4,590,622,243 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (26,541,604,401) (26,541,604,401) (544,656,413) (27,086,260,814) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 310,214,196 310,214,196 2,984,447 313,198,643 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 0 0 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 해외사업환산손익 0 0 0 74,342 0 74,342 0 74,342 지분법자본변동 0 0 0 (164,990,418) 0 (164,990,418) (1,770,270) (166,760,688) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (849,647) (849,647) (76,904) (926,551) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 자본의 감소 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 5,580,668,349 0 0 0 5,580,668,349 248,825,679 5,829,494,028 전환사채의 전환권행사 20,282,469,000 1,774,304,776 0 0 0 22,056,773,776 0 22,056,773,776 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 신주발행비 0 (7,961,000) 0 0 0 (7,961,000) 0 (7,961,000) 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 342,834,772 342,834,772 총포괄이익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 33,277,878,173 (14,330,766,643) (5,940,278,161) (59,843,866,848) 51,805,291,521 433,666,427 52,238,957,948 2019.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 33,277,878,173 (14,330,766,643) (5,940,278,161) (59,843,866,848) 51,805,291,521 433,666,427 52,238,957,948 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (62,243,372,015) (62,243,372,015) (2,301,967,890) (64,545,339,905) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 599,604,099 599,604,099 (14,831,451) 584,772,648 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 0 0 0 304,392,600 0 304,392,600 0 304,392,600 해외사업환산손익 0 0 0 23,073,677 0 23,073,677 0 23,073,677 지분법자본변동 0 0 0 193,900,689 0 193,900,689 (10,223,113) 183,677,576 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 (12,435,001) (12,435,001) (1,125,523) (13,560,524) 유상증자 0 (858,240) 0 0 0 (858,240) 1,756,463,070 1,755,604,830 자본의 감소 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 (2,344,579,757) 0 0 0 (2,344,579,757) 2,344,579,757 0 신주발행비 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 561,851,977 0 0 0 561,851,977 (587,263,249) (25,411,272) 총포괄이익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 31,494,292,153 (14,330,766,643) (5,418,911,195) (121,500,069,765) (11,113,130,450) 1,619,298,028 (9,493,832,422) 2020.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 31,494,292,153 (14,330,766,643) (5,418,911,195) (121,500,069,765) (11,113,130,450) 1,619,298,028 (9,493,832,422) 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (5,660,384,045) (5,660,384,045) (248,325,342) (5,908,709,387) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 254,284,155 254,284,155 (8,336,631) 245,947,524 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 0 0 0 (551,030,944) 0 (551,030,944) 0 (551,030,944) 해외사업환산손익 0 0 0 (40,887,994) 0 (40,887,994) 0 (40,887,994) 지분법자본변동 0 0 0 (1,020,633,715) 0 (1,020,633,715) 0 (1,020,633,715) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 27,516,500,000 1,050,999,300 0 0 0 28,567,499,300 0 28,567,499,300 자본의 감소 (105,941,383,111) 105,920,739,749 20,643,362 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 0 0 출자전환 10,793,825,111 1,297,189,831 0 0 0 12,091,014,942 0 12,091,014,942 전환권대가 0 (2,329,882,879) 0 0 0 (2,329,882,879) (236,988,122) (2,566,871,001) 신주발행비 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 (1,382,458,369) (1,382,458,369) 총포괄이익의 대체 0 0 0 1,201,935,749 (1,201,935,749) 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,011,267,000 137,433,338,154 (14,310,123,281) (5,829,528,099) (128,108,105,404) 20,196,848,370 (256,810,436) 19,940,037,934 연결 현금흐름표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (6,476,194,645) (8,791,239,557) (3,357,320,452) 당기순이익(손실) (5,908,709,387) (64,545,339,905) (27,086,260,814) 비현금항목 및 운전자본 조정 (804,283,903) 55,390,570,710 25,199,555,826 이자수취(영업) 74,024,699 971,587,877 453,258,118 이자지급(영업) (2,646,208) (710,781,727) (1,926,642,752) 법인세환급(납부) 165,420,154 102,723,488 2,769,170 투자활동현금흐름 (4,036,892,880) 15,593,798,905 (27,126,971,411) 기타금융자산의 감소 461,451,700 16,911,528,081 8,102,942,852 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 565,000,000 0 11,364,428,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 259,371,510 3,439,026,230 18,630,612,056 관계기업투자주식의 처분 0 7,966,349,968 13,700,000,000 종속기업투자주식의 처분 0 0 200,458,583 종속기업의 처분관련 순현금유입 199,488,152 1,993,578,908 0 유형자산의 처분 30,909,091 5,000,000 2,463,828 무형자산의 처분 445,454,545 0 0 기타비유동채권의 감소 493,391,019 75,110,284 785,376,613 기타금융자산의 증가 (1,228,576,195) (1,746,990,000) (38,362,559,694) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,615,000,000) 0 (4,606,490,544) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,000,000) (5,138,434,050) (10,523,615,668) 종속기업의 취득관련 순현금유출 (851,467,393) 0 0 관계기업투자주식의 취득 0 (2,007,500,000) (25,300,000,000) 기타비유동채권의 증가 (340,132,800) (4,925,326,700) (862,797,308) 유형자산의 취득 (257,919,263) (907,097,665) (241,116,458) 무형자산의 취득 (898,863,246) (71,446,151) (16,673,983) 재무활동현금흐름 15,959,417,431 (8,893,566,967) 33,414,087,170 유상증자 28,633,000,000 1,756,463,070 0 출자금상환 0 0 (10,000,000) 단기금융부채의 차입 477,931,973 5,265,422,191 13,001,744,691 전환사채의 발행 0 2,770,000,000 36,800,000,000 유동성금융부채의 상환 0 (13,200,000,000) (300,000,000) 단기금융부채의 상환 (1,851,370,891) (4,903,385,204) (16,037,293,431) 장기금융부채의 상환 (218,870,000) 0 0 전환사채의 상환 (10,328,186,740) 0 0 리스부채의 상환 (687,586,211) (581,208,784) 0 신주발행비 (65,500,700) (858,240) (126,164,130) 사채발행비 0 0 (4,199,960) 연결실체의 변동 0 0 90,000,000 현금및현금성자산의 순증가(감소) 5,446,329,906 (2,091,007,619) 2,929,795,307 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가 0 0 583,341,413 환율변동으로 인한 차이 (41,156,107) 23,040,189 74,342 현금및현금성자산의 환율변동효과 31,183,792 (8,747,228) (19,587,703) 기초현금및현금성자산 2,508,737,689 4,585,452,347 1,091,828,988 기말현금및현금성자산 7,945,095,280 2,508,737,689 4,585,452,347 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항 지배기업인 주식회사 키위미디어그룹(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 더스타아시아 외 2개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결기업" )의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 키위미디어그룹 은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당 기 말 현재 자본 금은 31,011,267 천원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)퍼시픽산업 31,000,000 49.98% 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 7.74% (주)이제트가이드 4,800,000 7.74% (주)비즈솔루션랩 3,600,000 5.81% (주)케이엘에이파트너스 1,800,000 2.90% (주)파이어우드 1,800,000 2.90% 기타소액주주 14,222,534 22.93% 합계 62,022,534 100.00% (2) 종속기업의 개요 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 1,014,000주 미국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍콩 종속기업 업종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 (주)팍스넷경제티브이 방송 37.08% 676,811주 한국 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 980,000주 미국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75% 30,000주 한국 ㈜피엑스엔홀딩스 경영컨설팅업 99.92% 120,000주 한국 ㈜웰메이드스타이엔티 매니지먼트,엔터테인먼트 100% 20,000주 한국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 100,000주 홍콩 KIWI MEDIA JAPAN 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100% 20,000주 일본 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 857,666 456,173 401,493 1,180 (113,106) (137,102) (주)더스타아시아 454,737 1,520,842 (1,066,105) 1,587,095 (305,292) (268,949) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 10,039 1,853 8,187 - (5,148) (5,515) (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)팍스넷경제티브이 3,014,123 3,110,205 (96,082) 6,134,475 (2,193,602) (2,230,457) KIWI MEDIA GROUP USA INC. 915,850 416,992 498,859 1,748 (300,620) (284,311) (주)더스타아시아 1,755,546 2,552,702 (797,156) 3,191,579 (1,281,570) (1,276,382) ㈜피엑스엔홀딩스 21,367,928 18,545,539 2,822,389 - (24,060,292) (24,052,524) ㈜웰메이드스타이엔티 268,519 467,462 (198,943) 894,877 (94,960) (94,960) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 13,731 30 13,702 - (1,144) (555) KIWI MEDIA JAPAN 93,018 3,952 89,066 41,116 (37,119) (30,944) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 한편, 연결기업은 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 매도가능금융자산으로 인식한 4,150,554천원을 당기손익-공정가치측정금융자산 3,605,054천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 545,500천원으로 각각 계정재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (3) 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다.2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결기업은 당기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였으며, 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결기업은 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.연결기업은 공연장 등에 대한 리스료를 9개월 동안 면제 받았습니다. 면제받은 리스료 93,586천원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 연결기업은 리스료의 면제로 소멸된 리스부채의 일부를 제거하였습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다. 연결기업은 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (9) 현금및현금성자산연결기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결기업이 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결기업은 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 복합금융상품 연결기업은 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 연결기업은 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (16) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 연결기업이 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결기업은 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결기업이 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.(17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (18) 수익인식연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결기업은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 연결기업의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.연결기업은 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트, CCTV 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 연결기업이 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 연결기업이 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결기업의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결기업이 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (20) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결기업은 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1CNY, 100JPY, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 7,770.36 1,088.00 8,454 374,194.50 1,157.80 433,242 CNY - - - 6,000.00 165.74 994 JPY 311,571 1,054.26 3,285 6,500,800.00 1,063.47 69,134 외화금융부채 USD - - - 265,659.02 1,157.80 307,580 JPY - - - 1,287,311.00 1,063.47 13,690 순외화금융자산 11,739 - - 182,100 연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 845 (845) 12,566 (12,566) CNY - - 99 (99) JPY 329 (329) 5,545 (5,545) 합계 1,174 (1,174) 18,210 (18,210) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결기업의 재무상태표 상 공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 7,945,095 2,508,738 기타금융자산 969,293 20,618,761 매출채권및기타채권 6,576,538 2,971,470 소계 15,490,926 26,098,969 비유동 비유동금융자산 70,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 551,068 2,200,493 기타비유동채권 588,611 1,804,625 소계 1,209,679 4,005,118 합계 16,700,605 30,104,087 (1)-5 유동성위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 2,564,266 2,564,266 2,012,957 551,309 - 단기금융부채 282,290 282,290 - 282,290 - 기타금융부채 664,154 682,193 222,304 459,889 - 소계 3,510,710 3,528,749 2,235,261 1,293,488 - 비유동 기타비유동금융부채 934,990 1,071,839 - - 1,071,839 소계 934,990 1,071,839 - - 1,071,839 합계 4,445,700 4,600,588 2,235,261 1,293,488 1,071,839 (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 7,846,404 7,846,404 - 7,861,515 - 단기금융부채 3,357,432 3,357,432 - 3,357,432 - 기타금융부채 3,147,037 3,162,148 189,268 2,972,880 - 유동성금융부채 32,817,759 34,385,800 - 34,385,800 - 소계 47,168,632 48,751,784 189,268 48,577,627 - 비유동 기타비유동금융부채 602,791 672,851 - - 672,851 소계 602,791 672,851 - - 672,851 합계 47,771,423 49,424,635 189,268 48,577,627 672,851 (2) 자본 위험 관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결기업은 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 7,425,770 66,303,525 차감: 현금및현금성자산 7,945,095 2,508,738 순부채(A) (519,325) 63,794,787 자본총계(B) 19,940,038 (9,493,832) 부채비율(A/B) (2.60%) - (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 7,945,095 - - 7,945,095 2,508,738 - - 2,508,738 기타금융자산 969,293 - - 969,293 20,618,761 - - 20,618,761 매출채권및기타채권 6,576,538 - - 6,576,538 2,971,470 - - 2,971,470 소계 15,490,926 - - 15,490,926 26,098,969 - - 26,098,969 비유동자산 비유동금융자산 70,000 - - 70,000 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,389,801 4,389,801 - - 3,605,054 3,605,054 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 2,362,500 - 2,362,500 - 545,500 - 545,500 기타비유동채권 588,611 - - 588,611 1,804,625 - - 1,804,625 소계 658,611 2,362,500 4,389,801 7,410,912 1,804,625 545,500 3,605,054 5,955,179 합계 16,149,537 2,362,500 4,389,801 22,901,838 27,903,594 545,500 3,605,054 32,054,148 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 2,564,266 7,846,404 단기금융부채 282,290 3,357,432 기타금융부채 664,154 3,147,037 유동성금융부채 - 32,817,759 소계 3,510,710 47,168,632 비유동부채 기타비유동금융부채 934,990 602,791 소계 934,990 602,791 합계 4,445,700 47,771,423 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 368,571 - (1,239,683) (871,112) 외환차익(차손) 6,638 - (10,229) (3,591) 외화환산이익(손실) - - (804) (804) 채무면제이익 - - 4,056,991 4,056,991 사채상환손실 - - (1,790,810) (1,790,810) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (882,071) - (882,071) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 58,801 - 58,801 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (223,162) - (223,162) 기타의대손충당금환입 200,000 - - 200,000 대손상각비 (33,688) - - (33,688) 기타의대손상각비 (3,525,580) - - (3,525,580) 합 계 (2,984,059) (1,046,432) 1,015,465 (3,015,026) (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 1,727,337 - (5,611,160) (3,883,823) 외환차익(차손) 57,182 - (27,571) 29,611 외화환산이익(손실) 254,408 - (15,087) 239,321 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 59,468 - 59,468 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (649,850) - (649,850) 채무면제이익 - - 19,000 19,000 사채상환손실 - - (1,514,266) (1,514,266) 대손상각비 (133,542) - - (133,542) 기타의대손상각비 (14,592,663) - - (14,592,663) 합계 (12,687,278) (590,382) (7,149,084) (20,426,744) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,389,801 4,389,801 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,362,500 2,362,500 합계 - - 6,752,301 6,752,301 (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,605,054 3,605,054 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 331,000 - 214,500 545,500 합계 331,000 - 3,819,554 4,150,554 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 551,068 2,200,493 3 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 627,333 - 3 무위험수익률, 할인율, 성장률, 변동성 DCF 모형/이항모형 투자조합 등 3,211,400 1,404,561 3 - 원가법(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,813,000 - 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 249,500 214,500 3 - 자산접근법 비상장주식 300,000 - 3 - 원가법(주1) 합 계 6,752,301 3,819,554 (주1) 해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 평가 대체 사업결합 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,605,054 2,615,000 (2,517,670) (416,764) 1,021,511 82,670 4,389,801 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 214,500 300,000 - (227,000) 2,075,000 - 2,362,500 합 계 3,819,554 2,915,000 (2,517,670) (643,764) 3,096,511 82,670 6,752,300 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득/발생 처 분 평가 기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,375,612 8,758,000 (7,679,201) 150,643 3,605,054 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 714,500 - - (500,000) 214,500 합 계 3,090,112 8,758,000 (7,679,201) (349,357) 3,819,554 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 없습니다. 6. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 및 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 - 70,000 1,320,000 - 미수수익 1,654,695 - 3,186,539 - - 대손충당금 (1,631,975) - (1,478,775) - 장단기대여금 6,044,816 674,046 22,194,581 674,046 - 대손충당금 (5,098,243) (674,046) (4,603,584) (674,046) 합계 969,293 70,000 20,618,761 - 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 채권가액 4,373,059 2,708,951 7,082,010 1,944,295 3,438,131 5,382,426 개별평가대손충당금 (100,132) (405,340) (505,472) (255,616) (2,155,340) (2,410,956) 집합평가대손충당금 - - - - - - 대손충당금합계 (100,132) (405,340) (505,472) (255,616) (2,155,340) (2,410,956) 순장부가액 4,272,927 2,303,611 6,576,538 1,688,679 1,282,791 2,971,470 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결기업의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 연결기업은 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 1년미만 4,272,927 2,303,611 6,576,538 1,629,870 1,282,791 2,912,661 1년초과 - - - 58,809 - 58,809 합계 4,272,927 2,303,611 6,576,538 1,688,679 1,282,791 2,971,470 (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 (255,616) (2,155,340) (2,410,956) (122,074) (405,340) (527,414) 손상차손 인식금액 (33,688) - (33,688) (133,542) (1,750,000) (1,883,542) 연결범위변동 189,172 1,750,000 1,939,172 - - - 기말금액 (100,132) (405,340) (505,472) (255,616) (2,155,340) (2,410,956) 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,460,819 489,844 - 대손충당금 (4,768,561) - 선급비용 10,625 7,772 선납법인세 21,019 228,489 부가세대급금 - 6,691 합계 723,902 732,796 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 원재료 210,377 210,377 - - - 상품 - - - 74,846 - 74,846 제품 82,250 82,250 - - - 도서 - - - 25,095 25,095 합계 292,627 - 292,627 99,941 - 99,941 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 취득원가 지분율 당기 전기 뉴프라이드 CB 1,900,000 - - 2,200,493 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 627,334 - (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - 551,068 - 바디스내치문화산업전문회사(유) 110,000 - - 110,000 (유)악인전문화산업전문회사 14,561 - 14,561 14,561 파인하우스필름 149,850 - - - (유)유체이탈자문화산업전문회사 200,000 2.12% 200,000 - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.5% 71,838 450,000 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99% 1,000,000 400,000 미시간한국영화메인투자조합 125,000 1.66% 125,000 - ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 400,000 6.58% 400,000 - 유니온슈퍼아이피2호투자조합 250,000 3.85% 250,000 - (주)에이디엠엔터테인먼트 100,000 - 100,000 - (주)포킥스엔터테인먼트 250,000 - 250,000 - (주)리틀빅픽쳐스 500,000 - 500,000 - (주)콘텐츠몬스터 200,000 - 200,000 10,000 영화투자금_유체이탈자 100,000 - 100,000 100,000 영화 "미궁" 투자금 220,000 - - 220,000 ㈜더스타재팬 50,000 - - 50,000 ㈜영진크리에이티브 50,000 - - 50,000 합계 6,746,670 - 4,389,801 3,605,054 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액은 각각 3,211,400천원 및 1,404,561천원입니다.해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 대체 사업결합 기말 3,605,054 2,615,000 (2,517,670) (416,764) 1,021,511 82,670 4,389,801 (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 기말 2,375,612 8,758,000 (7,679,201) 150,643 3,605,054 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 취득원가 지분율 당기 전기 AIRE Inc 2,000,000 8.5% - - ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 17.91% - - 지비홀딩스㈜ 500,000 4.17% 249,500 214,500 ㈜스포츠아레나 500,000 2.29% - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - ㈜팍스넷경제티브이(*1) 2,075,000 17.69% 1,813,000 - (주)엘에이치(*2) - 8.33% - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12% 300,000 - 전진바이오팜 625,000 - - 331,000 합계 8,800,000 2,362,500 545,500 (*1) (주)팍스넷경제티브이의 제3자배정 유상증자(2020년 4월 2일)로 인하여 연결기업의 지분율이 37.08%에서 17.69%로 변동 되었습니다. 이에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였고, 분류시점의 공정가치로 평가한 가액을 취득가액으로 대체하였으며 당초 장부가액과의 차액 4,925백만원에 대하여는 손상을 인식하였습니다. (*2) (주)엘에이치의 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 없음에 따라 지분법적용투자지분에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액은 각각 300,000천원 및 0원입니다.해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 대체 기말 545,500 300,000 (259,372) (298,628) 2,075,000 2,362,500 (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 기말 1,541,600 - (366,400) (629,700) 545,500 12. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는 지분증권 Keystone Properties, LLC(주1,2,3) - - - 24,852,673 10,330,793 10,330,793 Keystone Investment, LLC(주1,2,3) - - - 19,649,652 9,109,961 9,109,961 (주)엠케이이(*4) 8,708 8,708 8,708 - - - (주)더스타재팬(*5) 50,000 25,000 25,000 - - - 합계 58,708 33,708 33,708 44,502,325 19,440,754 19,440,754 (*1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 보유중인 지분 50%에 대하여 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2020.12.29 변경 계약서를 작성하여 선수금과 상계후 종결하였습니다. (*2) 전기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 28,735,030.05) 현재가치의 원화환산금액입니다. (*3) 전기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다 (*4) (주)엠케이이는 2021년 1월 7일 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 계정 재분류된 것입니다. (*5) (주)더스타재팬은 당기손익-공정가치측정금융자산에서 매각예정비유동자산으로 계정 재분류된 것입니다. 13. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜엘에이치(*1) 연예매니지먼트 대한민국 - - - 8.33% 20,000,000 - 트랜짓에셋㈜ 서비스업 대한민국 36.45% 1,467,104 186,483 50.0% 2,000,000 1,046,679 (주)엠케이이(*2) 서비스업 대한민국 - - - 25.0% 7,500 8,708 합 계 1,467,104 186,483 22,007,500 1,055,387 (*1) 주석11-1 (*2)에서 기술한 바와 같이 (주)엘에이치 주식은 당기말 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류 되었으며, 이에 따른 지분법 자본변동 960,495천원이 당기손익으로 재분류 되었습니다.(*2) 주석 12 (*4)에서 기술한 바와 같이 (주)엠케이이 주식은 당기말 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 계정 재분류 되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분(*1) 대체 지분법손익 등 지분법자본변동(*1) 기말 트랜짓에셋㈜ 1,046,679 - (324,365) - (453,330) (82,501) 186,483 (주)엠케이이 8,708 - - (8,708) - - - 합계 1,055,387 - (324,365) (8,708) (453,330) (82,501) 186,483 (*1) 트랜짓에셋(주) 지분율이 50%에서 36.45%로 하락함에 따른 지분변동금액이며, 이로 인한 지분법자본변동 22,362천원을 관계기업투자주식처분이익에 가감하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 기말 ㈜엘에이치 4,344,135 - - (4,506,498) 162,363 - 트랜짓에셋㈜ - 2,000,000 - (953,307) (14) 1,046,679 (주)엠케이이 - 7,500 - 1,208 - 8,708 합계 4,344,135 2,007,500 - (5,458,597) 162,349 1,055,387 (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 1,684,628 1,358,799 148,936 (1,384,368) (단위: 천원) 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 ㈜엘에이치 14,713,413 13,414,016 19,098,452 (4,894,679) 트랜짓에셋㈜ 1,968,120 92,922 297,273 (673,482) (주)엠케이이 34,832 - 54,545 4,832 합계 16,716,365 13,506,938 19,450,270 (5,563,329) (4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 트랜짓에셋㈜ 325,829 36.45% 118,757 - 67,725 - 186,483 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 1,299,397 8% 103,675 - 38,298 (281,202) - 트랜짓에셋㈜ 1,875,198 50% 937,612 - 109,067 - 1,046,679 (주)엠케이이 34,832 25% 8,708 - - - 8,708 (5) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (1,384,368) 36.45% (504,571) 63,749 (12,508) (453,330) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 ㈜엘에이치 (4,894,679) 8% (222,281) (279,919) (502,200) 트랜짓에셋㈜ (643,872) 50% (321,940) (4,041) (325,981) (주)엠케이이 4,832 25% 1,208 - 1,208 합계 (543,013) (283,960) (826,973) 14. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결기업의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취 득 처 분 감가상각비 연결범위변동 등 기말 차량운반구 50,261 232,634 (17,745) (42,615) 4,376 226,911 시설장치 - - - (891) 15,025 14,134 비품 1,183,321 25,285 (11,343) (150,166) (910,386) 136,711 금형 - - - (3,126) 47,776 44,650 기타의유형자산 10,460 - - - 10,460 사용권자산 1,306,344 1,264,880 (849,696) (710,372) 609,879 1,621,035 합계 2,550,386 1,522,799 (878,784) (907,170) (233,330) 2,053,901 (단위: 천원) 구분 기초 회계기준변경(주1) 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 102,892 - - (14,272) (38,359) 50,261 기타의유형자산 879,364 (207,458) 906,528 - (384,653) 1,193,781 사용권자산 - 2,212,673 7,270 (146,995) (766,604) 1,306,344 합계 982,256 2,005,215 913,798 (161,267) (1,189,616) 2,550,386 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,943,053 (655,494) 1,287,559 차량운반구 364,960 (31,484) 333,476 합 계 2,308,013 (686,978) 1,621,035 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,854,896 (605,594) 1,249,302 차량운반구 140,294 (83,252) 57,042 합 계 1,995,190 (688,846) 1,306,344 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처분 사업양도 사업결합 기 말 건물 1,249,304 1,023,355 (646,066) (825,476) (44,419) 530,862 1,287,560 차량운반구 57,040 241,525 (64,306) (24,219) - 123,435 333,475 합 계 1,306,344 1,264,880 (710,372) (849,695) (44,419) 654,297 1,621,035 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 취 득 감가상각비 처분 기 말 건물 - 2,072,381 7,270 (683,352) (146,995) 1,249,304 차량운반구 - 140,292 - (83,252) - 57,040 합 계 - 2,212,673 7,270 (766,604) (146,995) 1,306,344 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 710,372 리스부채 이자비용 77,321 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 486,499 (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 766,605 리스부채 이자비용 89,939 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 397,500 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 638,610 620,570 570,292 555,181 1년 초과 5년 이내 1,071,839 934,990 654,683 584,622 합 계 1,710,449 1,555,560 1,224,975 1,139,803 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처분 사업결합 기 말 리스부채 1,139,803 1,215,153 77,321 (687,586) (833,224) 644,093 1,555,560 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 증 가 이자비용 지 급 처분 기 말 리스부채 - 1,913,183 6,700 89,939 (730,271) (139,748) 1,139,803 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결기업의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 15. 무형자산 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 연결범위 변동 기타 기말 영업권 - 246,732 - - - - 246,732 전속계약금 36,564 70,000 - (16,248) (28,870) - 61,446 소프트웨어 38,835 24,545 - (12,553) (630) - 50,197 기타의무형자산 414,407 557,586 (496,666) (199,407) 538,788 265 814,973 합계 489,806 898,863 (496,666) (228,208) 509,288 265 1,173,348 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 연결범위 변동 상각비 손상차손 기말 영업권 5,488,703 - - - - (5,488,703) - 전속계약금 25,727 21,000 - - (10,163) - 36,564 소프트웨어 12,742 34,157 - - (8,064) - 38,835 기타의무형자산 718,347 16,289 - - (320,229) - 414,407 합계 6,245,519 71,446 - - (338,456) (5,488,703) 489,806 16. 기타비유동채권 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약보증금 11,378,800 11,878,800 임차보증금 712,483 1,425,696 현재가치할인차금 (53,533) (54,191) 기타보증금 28,662 32,121 대손충당금 (11,477,801) (11,477,801) 합계 588,611 1,804,625 17. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 Key Energy Mineral CO Inc - - 72,941 일반대출 정철웅 4.6% 28 30 일반대출 기업은행 4.655% - 946,607 일반대출 차민성 - - 62,404 일반대출 타임커뮤니케이션 4.6% - 53,350 일반대출 국민은행 4.57% - 430,000 일반대출 (주)엘에이치 4.6% - 250,000 기타 김선화 4.6% - 400,000 기타 홍순정 4.6% - 150,000 기타 ㈜미스포츠 24.00% - 992,100 일반대출 리엔리파트너스 - 145,000 - 일반대출 이에스에이 - 15,700 - 일반대출 더스타미디어 - 142 - 일반대출 Ever Trust Partner - 65,640 - 일반대출 Jin Wook Cho - 55,780 - 합계 282,290 3,357,432 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 43,583 - 2,591,856 - 장기미지급금 - - - 18,170 리스부채(유동) 620,571 - 555,181 - 리스부채(비유동) - 934,990 - 584,621 합계 664,154 934,990 3,147,037 602,791 19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금(주1) 1,264,556 - 14,628,454 - 선수수익 - - 140,000 - 예수금 70,478 - 62,123 - 예수보증금 - - 1,320,000 - 투자예수금 300,000 325,000 - 400,000 부가세예수금 - - 104,113 - 합계 1,635,034 325,000 16,254,690 400,000 (주1) 전기말 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,719 포 함되어 있습니다. 20. 장기금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채 전환사채 합계 신주인수권부사채 전환사채 합계 발행가액 - - - 2,600,000 33,600,000 36,200,000 전환권/신주인수권조정 - - - - (3,774,653) (3,774,653) 사채할인발행차금 - - - (391,112) (2,277) (393,389) 사채상환할증금 - - - - 785,800 785,800 총 장부가액 - - - 2,208,888 30,608,870 32,817,758 유동성대체 - - - (2,208,888) (30,608,870) (32,817,758) 대체후 장기금융부채 - - - - - - ( 2) 당기말 현재 연결기업의 전환사채의 발행내역은 없습니다. 21. 퇴직급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,313,283 1,615,675 사외적립자산의 공정가치 (412,547) (119,820) 퇴직급여채무 900,736 1,495,855 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,615,675 1,810,714 퇴직급여 : 당기근무원가 918,565 946,321 이자원가 15,349 24,677 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 32,267 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (43,015) 59,210 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (208,042) (678,796) 출자전환 등 (439,018) - 퇴직금의 지급 (326,542) (578,718) 연결범위의 변동 (219,689) - 기말금액 1,313,283 1,615,675 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 119,820 424,556 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 6,154 14,949 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (5,109) (11,477) 기여금의 납입 312,195 14,863 퇴직금의 지급 (270,327) (323,071) 연결범위의 변동 249,814 - 기말금액 412,547 119,820 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 918,565 946,321 이자원가 15,349 24,677 사외적립자산의 기대수익 (6,154) (14,949) 종업원 급여에 포함된 총 비용 927,760 956,049 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.04%~3.05% 2.57% 사외적립자산의 기대수익률 3.04%~3.05% 2.57% 미래임금상승률 6.50% 6.50% 22. 상환우선주부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 상환우선주부채 - 699,920 상환할증금 - 553,530 사채할인발행차금 - (442,587) 연결실체의 변동 - (579,243) 유동성대체 - (231,620) 장부금액 - - 연결기업은 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 연결기업의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였습니다. 우선주 주주는 우선주 발행일 1년 후부터 10년이되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 연결기업은 투자자에게 매년 1%의 배당금을 지급하며, 상환일에 연복리 6%의 상환할증금과 액면금액을 지급하여야 합니다. 연결기업은 상환할증금에 대한 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다. 23. 비유동충당부채 연결기업은 임차시설에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 149,938 149,938 연결범위변동 (149,938) - 기말 - 149,938 24 . 자본금 (1) 연결기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 62,022,534주 197,284,650주 자본금 31,011,267천원 98,642,325천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익(주1) I. 2019년 1월 1일(전기초) 197,284,650 98,642,325 19,808,423 - 신주발행비 - - (858) - II. 2019년 12월 31일(전기말) 197,284,650 98,642,325 19,807,565 - III. 2020년 1월 1일(당기초) 197,284,650 98,642,325 19,807,565 - 주식병합(4:1) (147,969,212) (73,984,606) - 73,984,606 전환권행사(출자전환) 27,041,481 13,520,741 1,297,190 - 출자전환주식소각 (10,175,988) (5,087,994) - 450,249 주식병합(10:1) (59,569,433) (29,784,717) - 29,784,717 유상증자 30,400,000 15,200,000 (39,926) - 전환권행사(출자전환) 3,780,372 1,890,186 - - 주식병합(10:1) (3,402,336) (1,701,168) - 1,701,168 유상증자 24,633,000 12,316,500 1,090,925 - IV.2020년 12월 31일(당기말) 62,022,534 31,011,267 22,155,754 105,920,740 (주1) 자기주식에 대한 소각분 (20,643)천원이 포함되어 있습니다. 25. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 22,155,754 19,807,565 감자차익 105,920,740 - 신주인수권대가 3,692,155 3,692,155 전환권대가 4,461,355 7,028,226 기타자본잉여금 1,203,334 966,346 합계 137,433,338 31,494,292 26. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (51) (20,694) 주식선택권 5,289,959 5,289,958 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 합계 (14,310,123) (14,330,767) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주 및 4,069주이며, 당기 중 3,967주가 주식병합 및 소각되었습니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익_공정가치측정금융자산 평가손익 (5,764,410) (6,415,315) 지분법자본변동 (48,145) 972,489 해외사업환산손익 (16,973) 23,915 합계 (5,829,528) (5,418,911) 28. 주식기준보상제도 (1) 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 비고 2014-04-25 선택형 1,500,000 428원 2,300원 2016-04-25~ 2021- 4-25 공정가액접근법 (2) 당기 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 1,500,000 3,148,000 부여수량 - - 취소수량 - (1,648,000) 기말 수량 1,500,000 1,500,000 (3) 연 결기업은 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상 거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기말의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 주식선택권 5,289,958 5,289,958 비용 인식분 - - 행사 및 소멸분 - - 기말 주식선택권 5,289,958 5,289,958 (4) 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 부여일자 2014-4-25(4차) 무위험이자율(3년만기 국고채 유통수익률) 3.18% 기대행사기간 5.5년 예상주가변동성 213.72% 29. 주당손실 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업지분 당기순손실 (5,660,384,045) (62,243,372,015) - 계속영업 (4,682,179,047) (59,572,648,030) - 중단영업 (978,204,998) (2,670,723,985) 기본가중평균유통보통주식수 43,300,095 4,931,441 기본주당순손실 (131) (12,622) - 계속영업 (108) (12,080) - 중단영업 (23) (542) 희석주당순손실(주1) (131) (12,622) - 계속영업 (108) (12,080) - 중단영업 (23) (542) (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기중 보통주식의 변동이 없으므로 전기의 가중평균 유통보통주식수는 총 발행주식수에서 자기주식을 차감하여 계산하되, 당기 중 주식병합의 실시(40:1)로 인한 효과를 비교표시되는 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 비례적으로 조정하여 주당순손실을 재산정하였습니다. 당기 > 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2020-01-01 전기이월 4,931,441 65 320,543,665 2020-03-06 무상감자,출자전환,유상증자 (160,273,152) 37,011,396 55 2,035,626,780 2020-04-30 출자전환,무상감자 378,036 37,389,432 28 1,046,904,096 2020-05-28 유상증자 15,800,000 53,189,432 92 4,893,427,744 2020-08-28 유상증자 6,600,000 59,789,432 118 7,055,152,976 2020-12-24 유상증자 2,233,000 62,022,432 8 496,179,456 합계 366 15,847,834,717 가중평균유통주식수 43,300,095 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 전기 말> 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2019-01-01 전기이월 - 4,931,441 - 2019-12-31 - 4,931,441 365 1,799,975,995 합계 365 1,799,975,995 가중평균유통주식수 4,931,441 (주1) 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (192,686) - 원재료 매입등 1,899,107 - 종업원급여 3,830,755 6,555,012 감가상각비 및 무형자산상각비 1,135,376 1,528,072 외주용역비 5,636,620 974,747 지급수수료 6,980,279 20,745,176 영화제작비 3,182,978 - 기타 3,202,998 8,514,513 합계 25,675,427 38,317,520 (2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 2,314,637 5,658,374 제수당 1,430 8,785 퇴직급여 900,124 885,743 복리후생비 287,038 483,399 교육훈련비 500 30,294 여비교통비 66,501 308,658 차량유지비 67,289 98,238 통신비 146,477 630,137 세금과공과 285,266 429,753 보험료 37,756 48,087 지급임차료 248,106 804,114 지급수수료 2,139,672 2,245,922 광고선전비 21,832 69,689 판매촉진비 - 41,034 감가상각비 652,137 781,404 무형자산상각비 211,548 327,913 외주가공비 84,414 974,747 방송제작비 146,617 1,090,892 수선비 240 795 접대비 101,530 356,446 도서인쇄비 6,827 16,712 회의비 1,456 18,728 신인개발비 10,691 - 운반비 4,106 7,357 사무용품비 895 1,872 소모품비 29,373 38,822 관리비 6,491 - 수도광열비 25,521 20,793 경상개발비 123,452 - 샘플비 8 4,342 대손상각비 33,688 133,542 감면임차료 (93,586) - 기타 32,244 2,433 합계 7,894,280 15,519,025 31. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 368,571 1,727,337 외환차익 6,638 57,182 외화환산이익 - 254,408 합계 375,209 2,038,927 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 1,239,683 5,611,160 외환차손 10,229 27,571 외화환산손실 804 15,087 합계 1,250,716 5,653,818 32. 기타이익 및 기타손실 당기 및 전기 중 연결기업의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타이익] 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 59,468 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 58,801 - 관계기업투자주식처분이익 1,146,663 - 종속기업투자주식처분이익 4,772,952 - 유형자산처분이익 13,164 - 무형자산처분이익 448,788 - 리스조정이익 60,537 - 기타의대손충당금환입 200,000 - 채무면제이익 4,056,991 19,000 염가매수차익 1,711,430 - 국고보조금 8,227 - 잡이익 189,179 295,397 합계 12,666,732 373,865 [기타손실] 사채상환손실 1,790,810 1,514,266 재고자산평가손실 45,797 6,145 유형자산처분손실 11,343 9,272 무형자산손상차손 5,488,702 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 882,071 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 223,162 649,850 관계기업투자주식처분손실 - 13,153,051 관계기업투자주식손상차손 - 4,611,857 종속기업처분손실 10,582 137,309 매각예정비유동자산손상차손 5,594,581 6,098,373 기타의대손상각비 3,525,580 14,592,663 잡손실 41,205 68,377 합계 12,125,131 46,329,865 33. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결기업의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당기말 현재 연결기업의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 케이엠인터네셔날(주) 주요주주 (주)이제트가이드 주요주주 (주)비즈솔루션랩 주요주주 (주)케이엘에이파트너스 주요주주 (주)파이어우드 주요주주 (주)트랜짓에셋, (주)엠케이이 관계기업 ㈜엘에이치 기타(당기 중대한 영향력 상실) (2) 특수관계자와의 주요거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 거래내용 당기말 전기말 (주)퍼시픽산업 최대주주 유상증자 15,500,000 - 케이엠인터네셔날(주) 주요주주 유상증자 2,400,000 - (주)이제트가이드 주요주주 유상증자 2,400,000 - (주)비즈솔루션랩 주요주주 유상증자 1,800,000 - (주)케이엘에이파트너스 주요주주 유상증자 900,000 - (주)파이어우드 주요주주 유상증자 900,000 - ㈜엘에이치 기타 매출거래 - 2,700 영화정산 10,531 78,112 매입거래 12,831 - 미수수익 - 118,346 이자비용 11,500 - 미지급금정산 88,000 - (3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 1USD, 천원) 특수관계자 관 계 계정과목 당기말 전기말 임직원 임직원 단기대여금 999,658 25,500 ㈜엘에이치 기타 단기대여금 2,572,746 2,572,746 미수금 10,531 4,657 미지급금 7,252 17,325 유동성금융부채 - 1,500,000 미수수익 240,986 240,986 (4) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기 업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 479,043 1,018,726 34. 법인세비용(1) 연결기업의 법인세 구성내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액 포함) 80,978 2,608 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - (249,124) 자본에가감하는법인세비용 - - 법인세비용 80,978 (246,516) (2) 연결 기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손실(*) (4,849,527) (62,121,132) 적용세율에 따른 법인세비용(수익)(*) (1,066,896) (13,666,649) 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 - - 세무상 차감되지 않는 비용 - - 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 1,147,874 14,007,692 이월결손금 - - 세액공제 - - 기타 - - 법인세비용(수익) 80,978 (246,516) (*) 이연법인세 대상 연결기업의 법인세비용차감전순이익이며 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 37,368 1,679 39,047 8,590 매각예정비유동자산 25,061,570 (25,061,570) - - 장기투자증권 5,945,440 4,605,916 10,551,356 2,321,298 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 22,607 사채할인발행차금(CB) (393,389) 393,389 - - 상환할증금(CB) 63,300 (63,300) - - 유형자산감액손실 177,269 (177,269) - - 재고자산평가손실 1,503,975 (1,503,975) - - 전환권조정(CB) (2,693,682) 2,693,682 - - 대손충당금 23,715,296 397,098 24,112,394 5,304,727 미수수익 (1,928,649) 273,776 (1,654,873) (364,072) 지분법적용투자주식 20,952,113 320,543 21,272,656 4,679,719 퇴직급여충당부채 954,941 254,303 1,209,244 266,034 퇴직연금운용자산 (55,198) (357,349) (412,547) (90,760) 리스부채 1,001,233 534,327 1,535,560 337,823 사용권자산 (1,165,440) (435,595) (1,601,035) (352,228) 종속기업투자주식 - 6,681,750 6,681,750 1,469,985 투자금 - 173,162 173,162 38,096 이월결손금 61,111,738 49,775,750 110,887,488 14,637,148 합 계 28,278,967 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (28,278,967) 이연법인세자산 - (*1) 연결기업의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 전기말 감가상각비 41,948 (4,580) 37,368 8,221 매각예정비유동자산 18,963,197 6,098,373 25,061,570 5,513,545 장기투자증권 5,829,085 116,355 5,945,440 1,307,997 무형자산 4,323 (4,323) - - 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 22,607 사채할인발행차금(CB) (3,766) (389,623) (393,389) (86,546) 상환할증금(CB) 63,300 - 63,300 13,926 유형자산감액손실 177,269 - 177,269 38,999 재고자산평가손실 1,878,699 (374,724) 1,503,975 330,875 전환권조정(CB) (5,303,297) 2,609,615 (2,693,682) (592,610) 대손충당금 10,247,455 13,467,841 23,715,296 5,217,365 미수수익 (1,142,977) (785,672) (1,928,649) (424,303) 지분법적용투자주식 15,655,865 5,296,248 20,952,113 4,609,199 퇴직급여충당부채 1,298,835 (343,894) 954,941 210,087 퇴직연금운용자산 (324,797) 269,599 (55,198) (12,144) 리스부채 - 1,001,233 1,001,233 220,271 사용권자산 - (1,165,440) (1,165,440) (256,397) 이월결손금 51,776,736 9,335,002 61,111,738 8,066,749 합 계 24,187,841 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (24,187,841) 이연법인세자산 - (*1) 연결기업의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 35. 담보제공자산 (1) 당기말 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 없습니다. (2) 연결기업이 제공받은 지급보증 연결기업은 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,122,218천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 계류중인 소송현황당기말 현재 연결기업이 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 연결기업은 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종 ㈜키위미디어그룹 약정이행 청구 3,720,000 최윤종 ㈜키위미디어그룹 손해배상 청구 1,400,000 (주)키위미디어그룹(웰메이드스타이엔티) 이진경(이선빈) 약정금 청구 500,000 (4) 기타 우발사항(4)-1 주권매매거래정지 사유 발생한국거래소는 연결기업의 전기말 자본금 전액 잠식 사실을 해소한 것과 분기 매출액이 5억원 미만인 사안에 대하여 2020년 5월21일 기업심사위원회의 심의.의결을 통하여 2021년 3월 31일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 36. 수익(1) 연결기업의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영화매출액 3,342,687 19,430,741 제품매출액 3,797,159 175,517 미디어매출액 2,879,412 6,551,388 제작매출액 9,633,173 - 공연매출액 1,227,151 3,803,530 용역매출액 733,553 195,000 합계 21,613,135 30,156,176 (2) 연결기업의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 11,919,963 기간에 걸쳐 인식하는 수익 9,693,172 합 계 21,613,135 (3) 계약자산과 계약부채연결기업이 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 421,619 - 계약부채 867,580 538 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 462천원 입니다. 37. 영업부문별 보고 (1) 연결기업의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구분 주요업무 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작 드라마사업부문 드라마제작, 콘텐츠제작 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트, 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 공연사업부문 뮤지컬등 공연 기획, 제작 방송컨텐츠사업부문 방송컨텐츠 제작 (2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영화사업부문 7,834,194 19,420,922 드라마사업부문 5,642,248 8,182 매니지먼트사업부문 1,229,125 - 솔루션사업부문 4,020,712 - 공연사업부문 1,227,150 3,695,970 방송컨텐츠사업부문 1,659,706 7,031,102 합계 21,613,135 30,156,176 (3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 21,611,685 28,857,569 기타 국외 1,450 1,298,607 합계 21,613,135 30,156,176 (4) 당기 및 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 거래처 A 5,147,666 - 거래처 B 3,088,193 - 거래처 C 1,759,659 - 거래처 D - 4,543,294 거래처 E - 3,422,716 거래처 F - 4,968,916 합계 9,995,518 12,934,926 38. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목 조정 3,064,114 56,185,179 운전자본 조정 (3,868,398) (794,608) 합계 (804,284) 55,390,571 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융원가 1,250,716 5,653,818 금융수익 (375,209) (2,038,927) 법인세비용 80,978 (246,516) 퇴직급여원가 927,760 860,510 감가상각비 907,170 1,189,616 무형자산상각비 228,208 338,456 대손상각비 33,688 133,542 기타의대손상각비 3,525,580 14,592,663 재고자산평가손실 45,797 6,145 기타의대손충당금환입 (200,000) (77,758) 유형자산처분이익 (13,164) - 유형자산처분손실 11,343 9,272 무형자산처분이익 (448,788) - 종속기업투자처분손실 10,582 137,309 종속기업투자처분이익 (4,772,952) - 관계기업투자주식처분손익 (1,146,663) 13,153,051 관계기업투자주식손상차손 - 4,611,857 무형자산손상차손 - 5,488,703 매각예정비유동자산손상차손 5,594,581 6,098,373 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (59,468) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 882,071 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 223,162 649,850 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (58,801) - 채무면제이익 (4,056,991) (19,000) 사채상환손실 1,790,810 1,514,266 염가매수차익 (1,711,430) - 리스조정이익 (60,537) - 지분법손익 453,330 4,388,897 잡이익 (57,127) (199,480) 합계 3,064,114 56,185,179 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 (1,774,276) 820,472 기타유동채권의 변동 247,072 (2,617,949) 재고자산의 변동 687,970 (2,241,911) 기타금융자산의 변동 7,303 (1,860,789) 기타유동자산의 변동 (351,593) (293,174) 기타비유동자산의 변동 - 300,000 매입채무의 변동 (221,671) (262,011) 미지급금의 변동 (2,702,549) 6,032,204 장기미지급금의 변동 - 1,608 기타유동부채의 변동 1,150,336 (355,935) 기타금융부채의 변동 (18,929) (187,957) 기타비금융부채의 변동 (498,649) 45,964 기타비유동부채의 변동 (25,000) (159) 퇴직금지급 (326,544) (483,179) 사외적립자산의 변동 (41,868) 308,208 합계 (3,868,398) (794,608) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - 3,900,000 단기대여금으로 전환사채 상환 790,205 2,000,000 관계기업투자주식으로 사채 상환 532,896 - 주식의 병합 및 소각 105,920,740 - 회생채무의 출자전환 12,091,015 - 콘텐츠사업본부 양도관련 순자산 변동 301,481 - 매각예정비유동자산 처분에 따른 선수금 상계 13,871,173 - 종속기업 처분에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체취득 2,075,000 - 종속기업 처분에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산 대체취득 492,268 - 무형자산 매각관련 미수금 증가 500,000 - (3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 출자전환 채무면제 사채상환손실 신규리스 리스해지 대체 연결범위변동 등 기타 단기차입금 3,357,432 (1,373,439) (457,563) (90,873) - - - - (1,156,218) 2,950 282,289 사채및전환사채 32,817,759 (10,328,187) (6,206,281) (2,033,504) 1,790,810 - - (1,323,101) (15,451,805) 734,309 - 상환우선주부채 231,620 - - - - - - - (231,620) - - 리스부채 1,139,803 (687,586) 1,215,153 (833,224) 644,093 77,321 1,555,560 합계 37,546,614 (12,389,212) (6,663,844) (2,124,377) 1,790,810 1,215,153 (833,224) (1,323,101) (16,195,550) 814,580 1,837,849 39. 중단사업손익 (1) 콘텐츠사업부문 매각2020년 7월 1일에 연결기업이 영위하던 콘텐츠사업부문을 (주)더웨이브뮤직에 매각하기 위한 매매계약을 체결하였습니다. 이는 누적손실 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.(2) 중단영업이익의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단사업(콘텐츠사업부문)의 통합실적은 다음과 같습니다.당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 243,677 1,201,888 매출원가 899,417 2,857,189 매출총이익 (655,740) (1,655,301) 판매비와 관리비 322,465 1,015,423 중단영업손실 (978,205) (2,670,724) 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,759,439) (1,303,555) 투자활동으로 인한 현금흐름 198,175 (278,935) 재무활등으로 인한 현금흐름 1,561,264 1,582,490 40. 회생계획 인가 및 회생절차 종결 지배기업은 주주총회 감자결의에 따른 소송 등으로 신규자금 및 운전자금의 조달 어려움을 겪게되었으며 이에 따라 2019년 10월 7일 서울회생법원에 회생절차 개시신청을 하였으며, 2019년 12월 2일에 회생절차 개시결정을, 2020년 3월 3일 서울회생법원으로부터 (주)퍼시픽산업 컨소시엄이 152억원을 유상증자 납입 조건으로 회생계획 인가결정을 받았으며, 회생계획에 따른 회생채무 변제 후 2020년 4월 29일자로 서 울회생법원으로부터 회생절차종결결정을 받았습니다. 인가된 회생계획의 주요 내용은 다음과 같습니다. (1) 주주의 권리변경 내역은 다음과 같습니다. 구분 권리변경 변경후 주식수 감자등기된 주식을 감자결의 이전의 주식으로 권리변경 감자완료된 보통주 7,798,243주에 대하여 원상회복 변경후 주식 197,284,650주 1차 주식 병합에 의한 자본의 감소 회생인가전 발행한 보통주 197,284,650주에 대하여 4:1로 병합 감소주식 (147,969,212주)변경후 주식 49,315,438주 출자전환에 의한 신주 발행 회생담보권 및 회생채권에 대하여 출자전환 채권액을 발행가액 500원의 보통주 1주로 발행 출자전환 주식 27,041,481주 변경후 주식 76,356,919주 주식소각에 의한 자본의 감소 출자전환에 따라 발행되는 특수관계인의 신주는 전부 무상 소각 감소주식 (10,175,988주) 변경후 주식 66,180,931주 2차 주식 병합에 의한 자본의 감소 1차주식병합 후 구주 및 출자전환에 따라 발행되는 신주에 대하여 10:1로 병합 감소주식 (59,568,935주)변경후 주식 6,611,498주 유상증자에 의한 신주의 발행 퍼시픽컨소시엄을 인수할 자로 하여 발행가액 500원의 보통주 1주로 신주 발행 유상증자 주식 30,400,000주 변경후 주식 37,011,498주 미확정채권 권리변경 화해권고결정에 따른 미확정채권 378,036주 권리변경 변경전 주식 37,011,498주변경후 주식 37,389,534주 (2) 회생채권의 변제방법은 다음과 같습니다. 구분 변제방법 회생담보권(대여금채권)회생담보권(구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 100% 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(대여금채권)회생채권(상거래채권)회생채권(구상채권)회생채권(미발생구상채권) ▶ 원금 및 개시전 이자 41.99%출자전환하고 58.01%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(차임채권) ▶ 임차보증금에서 대등액을 공제하는 방법으로 변제 ▶ 개시후 이자는 면제 회생채권(특수관계자) [종속기업]▶ 원금 및 개시전 이자 100% 출자전환 후, 주식의 효력발 생일에 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸▶ 개시후 이자는 면제[임원]▶ 원금 및 개시전 이자 75.08% 출자전환 후, 주식의 효력발 생일에 회생채권의 변제에 갈음하여 소멸 24.92%는 현금 변제▶ 개시후 이자는 면제 (3) 상기에 따른 변제채권의 내역 및 이의 자금조달내역은 다음과 같습니다. 구분 금액 변제할 채권의 내역 시인된 채권액 25,687,553,821원 출자전환 13,520,776,769원 미발생구상채권 39,422,570원 변제할 채권액 12,127,354,482원 변제 재원 인수대금(유상증자) 15,200,000,000원 차감 : 유보액(매각주간사 용역수수료 등) 450,400,000원 차감: 유보액(미확정채권등 관련 유보액) 2,622,245,518원 현금 변제 재원 12,127,354,482원 41. 계속기업의 불확실성연결회사의 당기 중 당기순손실은 5,909백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 128,108 백만원 입니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문 을 제기하고 있습니다. 다만, 당사는 당기 중 회생회사 M 통한 유상증자와 채무면제를 통하여 재무구조가 개선되어, 2020년 4월 서울회생법원으로부터 회생절차 종결 결정을 받았습니다. 또한, 당사는 최대주주 변경, 경영진 교체를 완료하였고, 영화, 연예매니지먼트, 문화콘텐츠사업의 경영개선전략을 입안하여 실행하고 있습니다.연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 42. 보고기간 종료 후 사건(1) 상호변경지배기업은 2021년 3월 3일 이사회결의로 2021년 3월 29일 개최되는 제44기 정기주주총회에서 법인상호를 변경하고자 다음과 같이 안건을 결의 하였습니다. 구분 내역 변경전 상호 주식회사 키위미디어그룹 변경후 상호 주식회사 아센디오 변경예정일 2021년 3월 29일 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 2020.12.31 현재 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산 유동자산 15,432,246,554 5,021,036,251 17,180,044,166 현금및현금성자산 7,910,776,968 1,803,250,112 1,921,122,418 기타금융자산 969,293,010 2,324,156,060 11,341,369,545 매출채권 및 기타채권 5,565,568,225 562,987,069 1,074,705,887 기타유동자산 693,981,725 255,796,926 2,811,332,723 재고자산 292,626,626 74,846,084 31,513,593 비유동자산 12,590,606,353 43,808,678,742 78,495,609,729 비유동금융자산 70,000,000 0 300,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 4,289,800,861 3,754,297,095 2,765,602,345 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,362,500,000 545,500,000 1,541,600,000 관계기업투자주식 186,482,692 1,055,386,645 4,344,134,838 종속기업투자주식 1,979,486,800 16,821,115,080 40,838,934,080 유형자산 2,024,235,850 1,438,053,751 553,337,863 무형자산 1,137,232,802 116,506,852 91,717,399 기타비유동채권 532,159,288 637,064,778 2,521,155,364 매각예정비유동자산 8,708,060 19,440,754,541 25,539,127,840 자산총계 28,022,852,907 48,829,714,993 95,675,653,895 부채 유동부채 4,859,131,756 47,856,903,881 35,542,356,947 매입채무 및 기타채무 2,338,372,025 6,499,743,044 1,162,055,756 단기금융부채 160,700,000 7,388,937,472 2,467,086,000 기타금융부채 608,193,348 2,290,786,437 1,037,462,641 기타유동부채 1,751,866,383 15,501,207,281 15,219,515,488 유동성금융부채 0 16,176,229,647 15,656,237,062 비유동부채 1,731,687,412 1,411,780,149 974,037,461 기타비유동금융부채 934,989,630 512,037,325 0 퇴직급여채무 796,697,782 899,742,824 974,037,461 부채총계 6,590,819,168 49,268,684,030 36,516,394,408 자본 자본금 31,011,267,000 98,642,325,000 98,642,325,000 자본잉여금 140,855,924,372 30,536,765,104 30,536,765,104 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,330,766,643) (14,330,766,643) 기타포괄손익누계액 (5,745,295,875) (5,375,566,965) (5,921,561,370) 이익잉여금(결손금) (130,343,450,760) (109,911,725,533) (49,767,502,604) 자본총계 21,432,033,739 (438,969,037) 59,159,259,487 자본과부채총계 28,022,852,907 48,829,714,993 95,675,653,895 포괄손익계산서 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익(매출액) 14,999,260,332 22,094,340,396 7,490,971,176 매출원가 12,550,208,157 21,990,620,571 7,748,286,955 매출총이익 2,449,052,175 103,719,825 (257,315,779) 판매비와관리비 4,003,949,585 5,966,406,926 6,877,777,286 영업이익(손실) (1,554,897,410) (5,862,687,101) (7,135,093,065) 금융수익 125,563,147 1,947,141,502 1,894,005,003 금융원가 100,040,893 2,881,906,751 2,813,189,338 지분법이익(손실) (453,329,635) (826,973,583) (377,508,694) 기타이익 5,459,057,098 85,939,269 8,327,066,589 기타손실 21,935,295,388 50,551,451,417 13,374,509,703 법인세비용차감전순이익(손실) (18,458,943,081) (58,089,938,081) (13,479,229,208) 법인세비용 0 0 0 계속영업이익(손실) (18,458,943,081) (58,089,938,081) (13,479,229,208) 중단영업이익(손실) (978,204,998) (2,670,723,985) (4,160,787,382) 당기순이익(손실) (19,437,148,079) (60,760,662,066) (17,640,016,590) 기타포괄손익 (1,364,306,058) 1,162,433,542 (303,610,362) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,321,126,315) 545,994,405 (609,403,428) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (300,492,600) 383,645,381 (463,971,292) 지분법자본변동 (1,020,633,715) 162,349,024 (145,432,136) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (43,179,743) 616,439,137 305,793,066 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 207,358,601 616,439,137 305,793,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (250,538,344) 0 0 총포괄손익 (20,801,454,137) (59,598,228,524) (17,943,626,952) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (449) (12,321) (712) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (449) (12,321) (712) 자본변동표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (721,535,699) (37,023,901,323) 52,214,518,383 회계정책변경효과 0 0 0 (4,590,622,243) 4,590,622,243 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (17,640,016,590) (17,640,016,590) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 305,793,066 305,793,066 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (463,971,292) 0 (463,971,292) 지분법자본변동 0 0 0 (145,432,136) 0 (145,432,136) 주식의 병합(감자) 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 0 사업양도 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 2,831,594,280 0 0 0 2,831,594,280 전환사채의 전환권행사 20,282,469,000 1,774,304,776 0 0 0 22,056,773,776 총포괄이익 대체 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,921,561,370) (49,767,502,604) 59,159,259,487 2019.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,921,561,370) (49,767,502,604) 59,159,259,487 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (60,760,662,066) (60,760,662,066) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 616,439,137 616,439,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 383,645,381 0 383,645,381 지분법자본변동 0 0 0 162,349,024 0 162,349,024 주식의 병합(감자) 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 출자전환 0 0 0 0 0 0 사업양도 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 총포괄이익 대체 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,375,566,965) (109,911,725,533) (438,969,037) 2020.01.01 (기초자본) 98,642,325,000 30,536,765,104 (14,330,766,643) (5,375,566,965) (109,911,725,533) (438,969,037) 회계정책변경효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (19,437,148,079) (19,437,148,079) 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 207,358,601 207,358,601 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 (551,030,944) 0 (551,030,944) 지분법자본변동 0 0 0 (1,020,633,715) 0 (1,020,633,715) 주식의 병합(감자) (110,558,484,500) 110,537,841,138 20,643,362 0 0 0 유상증자 27,516,500,000 1,050,999,300 0 0 0 28,567,499,300 출자전환 15,410,926,500 1,297,189,831 0 0 0 16,708,116,331 사업양도 0 301,480,642 0 0 0 301,480,642 사업결합 0 (301,480,642) (36,287,717) 0 0 (337,768,359) 전환권대가 0 (2,566,871,001) 0 0 0 (2,566,871,001) 전환사채의 전환권행사 0 0 0 0 0 0 총포괄이익 대체 0 0 0 1,201,935,749 (1,201,935,749) 0 2020.12.31 (기말자본) 31,011,267,000 140,855,924,372 (14,346,410,998) (5,745,295,875) (130,343,450,760) 21,432,033,739 현금흐름표 제 44 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (5,504,329,931) (1,356,976,145) (2,562,580,093) 당기순이익(손실) (19,437,148,079) (60,760,662,066) (17,640,016,590) 비현금항목 및 운전자본 조정 13,663,317,110 57,993,971,212 14,829,885,923 이자수취(영업) 64,799,554 1,631,756,258 441,831,399 이자지급(영업) (1,523,696) (368,548,729) (194,280,825) 법인세환급(납부) 206,225,180 146,507,180 0 투자활동현금흐름 (5,056,043,242) (952,556,230) (3,815,392,233) 기타금융자산의 감소 0 7,932,665,395 8,095,153,991 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 315,000,000 7,679,200,830 11,364,428,312 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 259,371,510 425,868,400 18,630,612,056 종속기업투자주식의 처분 300,000,000 40,000,000 200,458,583 관계기업투자주식의 처분 0 0 13,700,000,000 유형자산의 처분 30,909,091 5,000,000 0 무형자산의 처분 445,454,545 0 0 기타비유동채권의 감소 409,221,925 8,986,284 702,376,613 기타금융자산의 증가 (1,441,532,488) (1,714,330,000) (13,730,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (2,425,000,000) 0 (4,606,490,544) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (300,000,000) (8,438,000,000) (11,693,692,718) 종속기업투자주식의 취득 (2,089,735,800) (822,181,000) (25,465,945,080) 관계기업투자주식의 취득 0 (2,007,500,000) 0 기타비유동채권의 증가 (344,694,000) (3,975,760,120) (838,324,908) 유형자산의 취득 (238,581,458) (49,217,139) (168,538,938) 무형자산의 취득 (629,545,454) (37,288,880) (5,429,600) 사업결합으로 인한 현금유입 653,088,887 0 0 재무활동현금흐름 16,633,418,779 2,199,330,150 7,863,949,229 단기금융부채의 차입 17,476,500 9,672,954,956 12,823,645,750 단기금융부채의 상환 (1,043,534,119) (4,753,385,204) (16,037,293,431) 리스부채의 상환 (579,836,162) (590,239,602) 0 전환사채의 발행 0 2,770,000,000 11,500,000,000 사채의 상환 (1,199,127,152) 0 0 전환사채의 상환 (9,129,059,588) (4,800,000,000) 0 유동성금융부채의 상환 0 (100,000,000) (300,000,000) 유상증자 28,633,000,000 0 0 사채발행비 0 0 (4,199,960) 신주발행비 (65,500,700) 0 (118,203,130) 현금및현금성자산의 순증가(감소) 6,073,045,606 (110,202,225) 1,485,976,903 기초현금및현금성자산 1,803,250,112 1,921,122,418 445,413,688 현금및현금성자산의 환율변동효과 34,481,250 (7,670,081) (10,268,173) 기말현금및현금성자산 7,910,776,968 1,803,250,112 1,921,122,418 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 키위미디어그룹(이하 "당사"라 함)은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당 기 말 현재 자본 금은 31,011,267 천원 입니다. 한편, 당기 말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)퍼시픽산업 31,000,000 49.98% 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 7.74% (주)이제트가이드 4,800,000 7.74% (주)비즈솔루션랩 3,600,000 5.81% (주)케이엘에이파트너스 1,800,000 2.90% (주)파이어우드 1,800,000 2.90% 기타소액주주 14,222,534 22.93% 합계 62,022,534 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 당기 재무제표와 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 매도가능금융자산으로 인식한 4,299,797천원을 당기손익-공정가치측정금융자산 3,754,297천원과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 545,500천원으로 각각 계정재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 2-2. 회계정책과 공시의 변경2-2-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 당사는 당기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였으며, 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.당사는 공연장 등에 대한 리스료를 9개월 동안 면제 받았습니다. 면제받은 리스료 93,586천원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 당사는 리스료의 면제로 소멸된 리스부채의 일부를 제거하였습니다.- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다. 당사는 상기 제ㆍ개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-2-2 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’ 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2-2-3 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-4 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2-2-5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 2-2-6 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2-2-7 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2-2-8 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 무형자산1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-10 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-11 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2-2-12 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.2-2-13 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 2-2-14 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다.당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트, CCTV 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 2-2-15 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2-2-16 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 위험관리4-1 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 4-1-1 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1CNY, 1 00JPY , 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 7,770.36 1,088.00 8,454 374,194.50 1,157.80 433,242 CNY - - - 6,000.00 165.74 994 JPY 20,000 1,054.26 211 - - - 외화금융부채 USD - - - 265,564.90 1,157.80 307,471 JPY - - - 1,287,311.00 1,063.47 13,690 순외화금융자산 8,665 113,075 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전 기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 845 (845) 12,577 (12,577) CNY - - 99 (99) JPY 21 (21) (1,369) 1,369 합계 866 (866) 11,307 (11,307) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 4-1-2 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 4-1-3 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4-1-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 7,910,777 1,803,250 기타금융자산 969,293 2,324,156 매출채권및기타채권 5,565,568 562,987 소계 14,445,638 4,690,393 비유동 비유동금융자산 70,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 551,068 2,200,493 기타비유동채권 532,159 637,065 소계 1,153,227 2,837,558 합계 15,598,865 7,527,951 4-1-5 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 2,338,372 2,338,372 2,338,372 - - 단기금융부채 160,700 160,700 - 160,700 - 기타금융부채 608,193 626,232 163,720 462,512 - 소계 3,107,265 3,125,304 2,502,092 623,212 - 비유동 기타비유동금융부채 934,990 1,071,839 - - 1,071,839 소계 934,990 1,071,839 - - 1,071,839 합계 4,042,255 4,197,143 2,502,092 623,212 1,071,839 (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 6,499,743 6,499,743 - 6,499,743 - 단기금융부채 7,388,937 7,388,937 - 7,388,937 - 기타금융부채 2,290,786 2,290,786 - 2,290,786 - 유동성금융부채 16,176,230 19,200,000 - 19,200,000 - 소계 32,355,696 35,379,466 - 35,379,466 - 비유동 기타비유동금융부채 512,037 512,037 - - 512,037 소계 512,037 512,037 - - 512,037 합계 32,867,733 35,891,503 35,379,466 512,037 4-2 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 6,590,819 49,268,684 차감 : 현금및현금성자산 7,910,777 1,803,250 순부채(A) (1,319,958) 47,465,434 자본총계(B) 21,432,034 (438,969) 부채비율(A/B) (6.16%) - 4-3 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 5-1 당기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 7,910,777 - - 7,910,777 1,803,250 - - 1,803,250 기타금융자산 969,293 - - 969,293 2,324,156 - - 2,324,156 매출채권및기타채권 5,565,568 - - 5,565,568 562,987 - - 562,987 소계 14,445,638 - - 14,445,638 4,690,393 - - 4,690,393 비유동자산 비유동금융자산 70,000 - - 70,000 - - - - 당기손익-공정가치 측정금융자산 - 4,289,800 4,289,800 - 3,754,297 3,754,297 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 2,362,500 - 2,362,500 - 545,500 - 545,500 기타비유동채권 532,159 - - 532,159 637,065 - - 637,065 소계 602,159 2,362,500 4,289,800 7,254,459 637,065 545,500 3,754,297 4,936,862 합계 15,047,797 2,362,500 4,289,800 21,700,097 5,327,458 545,500 3,754,297 9,627,255 5-2 당기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 2,338,372 6,499,743 단기금융부채 160,700 7,388,937 기타금융부채 608,193 2,290,786 유동성금융부채 - 16,176,230 소계 3,107,265 32,355,696 비유동부채 기타비유동금융부채 934,990 512,037 소계 934,990 512,037 합계 4,042,255 32,867,733 5-3 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 120,586 - (93,967) 26,619 외환차익(차손) 4,977 - (5,276) (299) 외화환산이익(손실) - - (798) (798) 채무면제이익 - - 2,900,870 2,900,870 사채상환손실 - - (1,790,809) (1,790,809) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (1,900,000) - (1,900,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 58,801 - 58,801 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (173,162) - (173,162) 기타의대손충당금환입 286,873 - - 286,873 대손상각비 (14,300) - - (14,300) 기타의대손상각비 (767,122) - - (767,122) 합 계 (368,986) (2,014,361) 1,010,020 (1,373,327) (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 1,650,676 - (2,855,452) (1,204,776) 외환차익(차손) 42,700 - (11,369) 31,331 외화환산이익(손실) 253,765 - (15,086) 238,679 사채상환손실 - - (931,503) (931,503) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 59,468 - 59,468 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (649,850) - (649,850) 기타의대손상각비 (13,430,273) - - (13,430,273) 합 계 (11,483,132) (590,382) (3,813,410) (15,886,924) 5-4 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,289,800 4,289,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,362,500 2,362,500 합계 - - 6,652,300 6,652,300 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,754,297 3,754,297 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 331,000 - 214,500 545,500 합계 331,000 - 3,968,797 4,299,797 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 5-5 가치평가기법 및 투입 변수 5-5-1 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 CB 등 551,068 2,200,493 3 무위험수익률, 할인율, 변동성 이항 모형 상환우선주 627,333 579,243 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,111,399 974,561 3 - 원가법(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,813,000 - 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 249,500 214,500 3 - 자산접근법 비상장주식 300,000 - 3 - 원가법(주1) 합 계 6,652,300 3,968,797 (주1) 해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 5-5-2 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 5-5-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위: 천원) 구 분 기 초 취득 처분 평가 분류변경 사업결합 기말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,754,297 2,425,000 (2,215,000) (366,764) 492,267 200,000 4,289,800 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 214,500 300,000 - (227,000) 2,075,000 - 2,362,500 합 계 3,968,797 2,725,000 (2,215,000) (593,764) 2,567,267 200,000 6,652,300 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득/발생 처 분 당기손익 기말 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,765,602 8,438,000 (7,679,201) 229,896 3,754,297 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 714,500 - - (500,000) 214,500 합 계 3,480,102 8,438,000 (7,679,201) (270,104) 3,968,797 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 없습니다. 7. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 장단기금융상품 - 70,000 1,320,000 - 미수수익 1,672,211 - 1,928,649 - 미수수익대손충당금 (1,649,491) - (1,478,090) - 단기대여금 7,192,156 - 6,499,521 - 단기대여금대손충당금 (6,245,583) - (5,945,924) - 합계 969,293 70,000 2,324,156 - 8. 매출채권및기타채권8-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 채권가액 4,223,849 1,747,191 5,971,040 258,953 668,183 927,136 개별평가대손충당금 (100,132) (305,340) (405,472) (58,809) (305,340) (364,149) 대손충당금합계 (100,132) (305,340) (405,472) (58,809) (305,340) (364,149) 순장부가액 4,123,717 1,441,851 5,565,568 200,144 362,843 562,987 8-2 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권 등은 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 8-2-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 1년미만 4,123,717 1,441,851 5,565,568 141,335 362,843 504,178 1년초과 - - - 58,809 - 58,809 합계 4,123,717 1,441,851 5,565,568 200,144 362,843 562,987 8-2-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 (58,809) (305,340) (364,149) (58,809) (305,340) (364,149) 손상인식 (14,300) - (14,300) - - - 사업결합 (27,023) - (27,023) - - - 기말금액 (100,132) (305,340) (405,472) (58,809) (305,340) (364,149) 9. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,354,810 4,714,678 선급금대손충당금 (4,692,373) (4,692,372) 선급비용 10,625 6,784 선납법인세 20,920 226,707 합계 693,982 255,797 10. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 - - - 74,846 - 74,846 제품 82,250 - 82,250 - - - 원재료 210,377 - 210,377 - - - 합계 292,627 - 292,627 74,846 - 74,846 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11-1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 취득원가 지분율 당기 전기 뉴프라이드 CB 1,900,000 - - 2,200,493 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 627,333 579,243 (주)쎌마테라퓨틱스 제49회 CB 492,268 - 551,068 - 바디스내치문화산업전문회사(유) 110,000 - - 110,000 (유)악인전문화산업전문회사 14,561 - 14,561 14,561 파인하우스필름 149,850 - - - (유)유체이탈자문화산업전문회사 200,000 2.12% 200,000 - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.5% 71,838 450,000 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99% 1,000,000 400,000 미시간한국영화메인투자조합 125,000 1.66% 125,000 - ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 400,000 6.58% 400,000 - 유니온슈퍼아이피2호투자조합 250,000 3.85% 250,000 - (주)에이디엠엔터테인먼트 100,000 - 100,000 - (주)포킥스엔터테인먼트 250,000 - 250,000 - (주)리틀빅픽쳐스 500,000 - 500,000 - (주)콘텐츠몬스터 200,000 - 200,000 - 합계 6,326,670 - 4,289,800 3,754,297 (주1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액은 각각 3,111,399천원 및 974,561천원입니다.해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 콘텐츠투자금 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 11-2 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 대체 사업결합 기말 3,754,297 2,425,000 (2,215,000) (366,764) 492,267 200,000 4,289,800 (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 기말 2,765,602 8,438,000 (7,679,201) 229,896 3,754,297 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산12-1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 취득원가 지분율 당기 전기 AIRE Inc 2,000,000 8.5% - - ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 17.91% - - 지비홀딩스㈜ 500,000 4.17% 249,500 214,500 ㈜스포츠아레나 500,000 2.29% - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - ㈜팍스넷경제티브이(*1) 2,075,000 17.69% 1,813,000 - (주)엘에이치(*2) - 8.33% - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12% 300,000 - 전진바이오팜 625,000 - - 331,000 합계 8,800,000 2,362,500 545,500 (*1) (주)팍스넷경제티브이의 제3자배정 유상증자(2020년 4월 2일)로 인하여 당사의 지분율이 37.08%에서 17.69%로 변동 되었습니다. 이에 따라 종속기업투자에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였고, 분류시점의 공정가치로 평가한 가액을 취득가액으로 대체하였으며 당초 장부가액과의 차액 4,925백만원에 대하여는 손상을 인식하였습니다. (*2) (주)엘에이치의 경우 유의적인 영향력을 행사할 수 없음에 따라 지분법적용투자지분에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (주1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 원가법으로 평가되는 금액은 각각 300,000천원 및 0원입니다.해당 원가법으로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 12-2 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기초 취득 처분 평가 대체 기말 545,500 300,000 (259,372) (298,628) 2,075,000 2,362,500 (단위: 천원) 기초 취득및대체 처분 평가 기말 1,541,600 - (366,400) (629,700) 545,500 13. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는지분증권 Keystone Properties, LLC (*1,2,3) - - - 24,852,673 10,330,793 10,330,793 Keystone Investment, LLC (*1,2,3) - - - 19,649,652 9,109,961 9,109,961 (주)엠케이이(*4) 8,708 8,708 8,708 - - - 합계 8,708 8,708 8,708 44,502,325 19,440,754 19,440,754 (*1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 보유중인 지분 50%에 대하여 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2020.12.29 변경 계약서를 작성하여 선수금과 상계후 종결하였습니다. (*2) 전기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 28,735,030.05) 현재가치의 원화환산금액입니다. (*3) 전기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다 (*4) (주)엠케이이는 2021년 1월 7일 매각됨에 따라 관계기업투자주식에서 매각예정비유동자산으로 계정 재분류된 것입니다. 14. 종속기업투자 14-1 종속기업투자에 대한 지분율 현황 당기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,014,000 100.00% 1,146,831 401,493 1,146,831 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00% 7,500,000 (1,066,105) 818,250 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00% 14,406 8,187 14,406 합계 8,661,237 (656,425) 1,979,487 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다 (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율 취득원가 순자산금액 장부금액 ㈜팍스넷경제티브이 (*1) 종속기업 676,811 37.08% 7,000,000 (96,082) 7,000,000 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 980,000 100.00% 1,107,095 498,858 1,107,095 ㈜더스타아시아 종속기업 30,000 75.00% 7,500,000 (797,156) 7,500,000 ㈜피엑스엔홀딩스 (*2) 종속기업 120,000 99.92% 25,100,000 2,822,389 300,000 ㈜웰메이드스타이엔티 (*3) 종속기업 20,000 100.00% 800,000 (198,943) 800,000 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 100,000 100.00% 14,406 13,701 14,406 KIWI MEDIA JAPAN (*4) 종속기업 20,000 100.00% 99,614 89,066 99,614 합계 41,621,115 2,331,833 16,821,115 (*1) 당사는 2017년 3월 23일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 경제전문회사인 ㈜팍스넷경제티브이를 현금취득 방식으로 7,000백만원에 인수하였습니다. (*2) 당사는 2018년 7월 25일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜피엑스엔홀딩스를 100백만원에 설립하였으며,2018년 8월 7일에 추가적으로 25,000백만원의 유상증자를 실시하였습니다.. (*3) 당사는 2018년 7월 31일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜웰메이드이엔티를 당사의 전환사채 발행 방식으로 800백만원에 인수하였습니다. (*4) 당사는 2018년 10월 5일자 이사회 결의에 의거 신규사업 및 해외사업진출(콘텐츠사업)을 위하여 KIWI MEDIA JAPAN을 JPY 10,000,000엔에 설립하였습니다. 14-2 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 857,666 456,173 1,180 (113,106) ㈜더스타아시아 종속기업 454,737 1,520,842 1,587,095 (305,292) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 10,039 1,853 - (5,148) 15. 관 계 기업투자 15-1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율 취득원가 장부금액 지분율 취득원가 장부금액 ㈜엘에이치(*1) 연예매니지먼트 대한민국 - - - 8.33% 20,000,000 - 트랜짓에셋㈜ 서비스업 대한민국 36.45% 1,467,104 186,483 50.0% 2,000,000 1,046,679 (주)엠케이이(*2) 서비스업 대한민국 - - - 25.0% 7,500 8,708 합 계 1,467,104 186,483 22,007,500 1,055,387 (*1) 주석12-1 (*2)에서 기술한 바와 같이 (주)엘에이치 주식은 당기말 관계기업투자주식에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정 재분류 되었으며, 이에 따른 지분법 자본변동 960,495천원이 당기손익으로 재분류 되었습니다.(*2) 주석 13 (*4)에서 기술한 바와 같이 (주)엠케이이 주식은 당기말 관계기업투자주식에서 매각예정자산으로 계정 재분류 되었습니다. 15-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분(*1) 대체 지분법손익 등 지분법자본변동(*1) 기말 트랜짓에셋㈜ 1,046,679 - (324,365) - (453,330) (82,501) 186,483 (주)엠케이이 8,708 - - (8,708) - - - 합계 1,055,387 - (324,365) (8,708) (453,330) (82,501) 186,483 (*1) 트랜짓에셋(주) 지분율이 50%에서 36.45%로 하락함에 따른 지분변동금액이며, 이로 인한 지분법자본변동 22,362천원을 관계기업투자주식처분이익에 가감하였습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 등 지분법자본변동 기말 ㈜엘에이치 4,344,135 - - (4,506,498) 162,363 - 트랜짓에셋㈜ - 2,000,000 - (953,307) (14) 1,046,679 (주)엠케이이 - 7,500 - 1,208 - 8,708 합계 4,344,135 2,007,500 - (5,458,597) 162,349 1,055,387 15-3 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 1,684,628 1,358,799 148,936 (1,384,368) (단위: 천원) 자산총액 부채총액 매출 당기순손익 ㈜엘에이치 14,713,413 13,414,016 19,098,452 (4,894,679) 트랜짓에셋㈜ 1,968,120 92,922 297,273 (673,482) (주)엠케이이 34,832 - 54,545 4,832 합계 16,716,365 13,506,938 19,450,270 (5,563,329) 15-4 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 트랜짓에셋㈜ 325,829 36.45% 118,757 - 67,725 - 186,483 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 상호주 장부금액 ㈜엘에이치 1,299,397 8% 103,675 - 38,298 (281,202) - 트랜짓에셋㈜ 1,875,198 50% 937,612 - 109,067 - 1,046,679 (주)엠케이이 34,832 25% 8,708 - - - 8,708 15-5 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 지분변동차액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ (1,384,368) 36.45% (504,571) 63,749 (12,508) (453,330) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 ㈜엘에이치 (4,894,679) 8% (222,281) (279,919) (502,200) 트랜짓에셋㈜ (643,872) 50% (321,940) (4,041) (325,981) (주)엠케이이 4,832 25% 1,208 - 1,208 합계 (543,013) (283,960) (826,973) 16. 유형자산16-1 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 16-2 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 사업양도 사업결합 기말 차량운반구 40,026 231,234 (17,745) (34,772) (10,611) 18,779 226,911 비품 222,128 7,347 (48) (63,072) (81,987) 42,679 127,047 금형 - - - - - 44,649 44,649 사용권자산 1,165,440 1,214,621 (788,276) (607,049) (46,757) 663,056 1,601,035 시설장치 - - - - - 14,134 14,134 기타의유형자산 10,460 - - - - - 10,460 합계 1,438,054 1,453,202 (806,069) (704,893) (139,355) 783,297 2,024,236 (단위: 천원) 구분 기초 회계기준변경 (*1) 취득 및 대체 처분 감가상각 기말 차량운반구 86,516 - - (14,272) (32,218) 40,026 비품 248,904 - 48,647 - (75,423) 222,128 사용권자산 - 2,005,934 7,270 (146,995) (700,769) 1,165,440 기타의유형자산 217,918 (207,458) - - - 10,460 합계 553,338 1,798,476 55,917 (161,267) (808,410) 1,438,054 (*1) 전기부터 적용된 리스기준서 도입효과입니다. 16-3 사용권자산 등 16-3-1 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,923,053 (655,494) 1,267,559 차량운반구 364,961 (31,485) 333,476 합 계 2,288,014 (686,979) 1,601,035 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 1,664,759 (548,427) 1,116,332 차량운반구 123,693 (74,585) 49,108 합 계 1,788,452 (623,012) 1,165,440 16-3-2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처분 사업양도 사업결합 기 말 건물 1,116,332 1,023,355 (558,379) (769,829) (46,757) 502,837 1,267,559 차량운반구 49,108 191,266 (48,670) (18,447) - 160,219 333,476 합 계 1,165,440 1,214,621 (607,049) (788,276) (46,757) 663,056 1,601,035 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 취 득 감가상각비 처분 기 말 건물 - 1,882,242 7,270 (626,185) (146,995) 1,116,332 차량운반구 - 123,692 - (74,584) - 49,108 합 계 - 2,005,934 7,270 (700,769) (146,995) 1,165,440 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 리스부채와 동일한 금액을 사용권자산으로 측정하였습니다. 16-3-3 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 607,049 리스부채 이자비용 61,798 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 482,581 (단위: 천원) 구 분 합계 사용권자산 감가상각비 700,769 리스부채 이자비용 80,256 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 392,241 16-3-4 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 618,610 600,571 502,292 489,195 1년 초과 5년 이내 1,071,840 934,990 574,683 512,038 합 계 1,690,450 1,535,561 1,076,975 1,001,233 16-3-5 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처분 사업결합 기 말 리스부채 1,001,233 1,166,277 61,798 (579,836) (770,665) 656,754 1,535,561 (단위: 천원) 구 분 기 초 회계기준변경(주1) 증 가 이자비용 지 급 처분 기 말 리스부채 - 1,715,569 6,700 80,256 (661,544) (139,748) 1,001,233 (주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라, 리스요소를 포함하는 계약에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. 17. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 사업양도 사업결합 기말 전속계약금 35,977 70,000 - (14,337) (30,390) 195 61,445 소프트웨어 9,485 4,546 - (1,282) (5,099) 6,432 14,082 기타의무형자산 71,045 1,258,446 (496,667) (14,406) (18,972) 262,259 1,061,705 합계 116,507 1,332,992 (496,667) (30,025) (54,461) 268,886 1,137,232 (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 기말 전속계약금 24,750 21,000 - (9,773) - 35,977 소프트웨어 11,003 - - (1,518) - 9,485 기타의무형자산 55,964 16,289 - (1,208) - 71,045 합계 91,717 37,289 - (12,499) - 116,507 18. 기타비유동채권당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약보증금 11,378,800 11,378,800 임차보증금 656,032 758,298 기타보증금 28,661 25,558 현재가치할인차금 (53,533) (47,790) 대손충당금 (11,477,801) (11,477,801) 합계 532,159 637,065 19. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 기업은행 4.7% - 946,607 일반대출 ㈜피엑스엔홀딩스 14.0% - 5,819,389 일반대출 홍순정 4.6% - 150,000 일반대출 김선화 4.6% - 400,000 일반대출 Key Energy Mineral Co Inc - - 72,941 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 - 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 - 합계 160,700 7,388,937 20. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급비용 7,622 - 1,801,591 - 리스부채 600,571 934,990 489,195 512,037 합계 608,193 934,990 2,290,786 512,037 21. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 (*1) 1,263,895 14,161,144 예수금 68,670 20,063 투자예수금 300,000 - 부가세예수금 - 1,320,000 미지급법인세 119,301 - 합계 1,751,866 15,501,207 (*1) 전기말 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 등 US $12,337,719 포 함되어 있습니다. 22. 장기금융부채 22-1 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사채 전환사채 합계 신주인수권부사채 전환사채 합계 발행가액 - - - 2,600,000 16,600,000 19,200,000 전환권조정 - - - - (2,693,682) (2,693,682) 사채할인발행차금 - - - (391,402) (1,987) (393,389) 사채상환할증금 - - - - 63,300 63,300 총 장부가액 - - - 2,208,598 13,967,631 16,176,229 유동성대체 - - - (2,208,598) (13,967,631) (16,176,229) 대체후 장기금융부채 - - - - - - 2 2-2 당기말 현재 당사의 전환사채의 발행내역은 없습니다. 23. 퇴직급여채무 23-1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,209,244 954,940 사외적립자산의 공정가치 (412,547) (55,198) 퇴직급여채무 796,697 899,742 23-2 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 954,940 1,298,834 퇴직급여 : - 당기근무원가 433,201 680,054 이자원가 14,992 24,677 과거근무원가 - - 재측정요소 : - - 인구통계적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 32,267 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 (42,025) 18,612 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (170,443) (678,796) 출자전환 등 (439,018) - 퇴직금의 지급 (234,216) (420,708) 사업양도 (46,769) - 사업결합 738,582 - 기말금액 1,209,244 954,940 23-3 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산의 공정가치 55,198 324,797 퇴직급여 : - - 사외적립자산의 기대수익 5,375 14,949 재측정요소 : - - 사외적립자산의 수익(위의이자에포함된금액제외) (5,109) (11,477) 기여금의 납입 214,000 50,000 퇴직금의 지급 (270,327) (323,071) 사업결합과 사업처분의 영향 413,410 기말 사외적립자산의 공정가치 412,547 55,198 23-4 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 433,201 680,054 이자원가 14,992 24,676 사외적립자산의 기대수익 (5,375) (14,949) 과거근무원가 - - 종업원 급여에 포함된 총 비용 442,818 689,781 23-5 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.05% 2.57% 사외적립자산의 기대수익률 3.05% 2.57% 미래임금상승률 6.50% 6.50% 24 . 자본금 24-1 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 62,022,534주 197,284,650주 자본금 31,011,267천원 98,642,325천원 24-2 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 감자차익(주1) I. 2019년 1월 1일(전기초) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 - II. 2019년 12월31일(전기말) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 - III. 2020년 01월 01일(당기초) 197,284,650 98,642,325 19,816,384 - 주식병합(4:1) (147,969,212) (73,984,606) - 73,984,606 전환권행사(출자전환) 27,041,481 13,520,741 1,297,190 - 출자전환주식소각 (10,175,988) (5,087,994) - 5,087,994 주식병합(10:1) (59,569,433) (29,784,717) - 29,764,073 유상증자 30,400,000 15,200,000 (39,926) - 전환권행사(출자전환) 3,780,372 1,890,186 - - 주식병합(10:1) (3,402,336) (1,701,168) - 1,701,168 유상증자 24,633,000 12,316,500 1,090,925 - IV. 2020년 12월 31일(당기말) 62,022,534 31,011,267 22,164,573 110,537,841 (주1) 자기주식에 대한 소각분 (20,643)천원이 포함되어 있습니다. 25. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 22,164,573 19,816,384 신주인수권대가 3,692,155 3,692,155 전환권대가 4,461,355 7,028,226 감자차익 110,537,841 - 합계 140,855,924 30,536,765 26. 기타자본항목 26-1 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (51) (20,694) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) - 합계 (14,346,411) (14,330,766) 26-2 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주 및 4,069주이며, 당기 중 3,967주가 주식병합 및 소각되었습니다. 27. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (5,685,157) (6,336,062) 지분법자본변동 (60,139) 960,495 합계 (5,745,296) (5,375,567) 2 8. 주식기준보상제도 28-1 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 비고 2014-04-25 선택형 1,500,000 428원 2,300원 2016-04-25~ 2021- 4-25 공정가액접근법 28-2 당기말 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 1,500,000 3,148,000 부여 수량 - - 취소 수량 - (1,648,000) 기말 수량 1,500,000 1,500,000 28-3 당 사는 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 보유하고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 주식선택권 5,289,958 5,289,958 비용 인식분 - - 행사 및 소멸분 - - 기말 주식선택권 5,289,958 5,289,958 28-4 당사는 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 부여일자 2014-4-25(4차) 무위험이자율(3년만기 국고채 유통수익률) 3.18% 기대행사기간 5.5년 예상주가변동성 213.72% 29. 주당손익 당기 및 전 기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. 29-1 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 당기순손실 (19,437,148,079) (60,760,662,066) - 계속영업 (18,458,943,081) (58,089,938,081) - 중단영업 (978,204,998) (2,670,723,985) 기본가중평균유통보통주식수 43,300,095 4,931,441 기본주당순손실 - 계속영업 (426) (11,780) - 중단영업 (23) (542) 희석주당순손실(주1) - 계속영업 (426) (11,780) - 중단영업 (23) (542) (*1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. 29-2 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기중 보통주식의 변동이 없으므로 전기의 가중평균 유통보통주식수는 총 발행주식수에서 자기주식을 차감하여 계산하되, 당기 중 주식병합의 실시(40:1)로 인한 효과를 비교표시되는 전기 보고기간초에 실시된 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 비례적으로 조정하여 주당순손실을 재산정하였습니다. 당기 > 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2020-01-01 전기이월 4,931,441 65 320,543,665 2020-03-06 무상감자,출자전환,유상증자 (160,273,152) 37,011,396 55 2,035,626,780 2020-04-30 출자전환,무상감자 378,036 37,389,432 28 1,046,904,096 2020-05-28 유상증자 15,800,000 53,189,432 92 4,893,427,744 2020-08-28 유상증자 6,600,000 59,789,432 118 7,055,152,976 2020-12-24 유상증자 2,233,000 62,022,432 8 496,179,456 합계 366 15,847,834,717 가중평균유통주식수 43,300,095 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 30. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비30-1 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (217,781) (43,332) 원재료 매입등 1,797,262 50,150 종업원급여 1,754,979 3,306,869 감가상각비 및 무형자산상각비 642,269 568,910 외주용역비 5,529,600 477,267 지급수수료 5,319,641 19,603,322 기타 1,728,188 3,993,841 합계 16,554,158 27,957,027 30-2 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 984,416 2,710,515 퇴직급여 442,818 594,243 복리후생비 139,130 273,645 교육훈련비 500 18,634 여비교통비 33,091 126,029 차량유지비 41,554 47,934 통신비 10,294 41,342 세금과공과 225,756 305,542 보험료 10,006 9,970 지급임차료 21,239 90,591 지급수수료 1,643,908 1,104,068 소모품비 8,731 11,406 도서인쇄비 5,738 11,866 수선비 240 745 수도광열비 22,772 16,644 감가상각비 449,861 400,198 샘플비 - 247 접대비 7,434 169,840 감면임차료 (93,586) - 운반비 983 1,672 광고선전비 20,949 29,758 무형자산상각비 13,365 1,518 대손상각비 14,300 - 건물관리비 451 - 합계 4,003,950 5,966,407 31. 금융수익 및 금융비용31-1 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 120,586 1,650,676 외환차익 4,977 42,700 외화환산이익 - 253,765 합계 125,563 1,947,141 금융비용 이자비용 93,967 2,855,452 외환차손 5,276 11,369 외화환산손실 798 15,086 합계 100,041 2,881,907 32. 기타이익 및 기타손실 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타이익] 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 59,468 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 58,801 - 관계기업투자주식처분이익 1,146,663 - 종속기업투자주식처분이익 442,268 - 유형자산처분이익 13,164 - 무형자산처분이익 448,788 - 리스조정이익 55,459 - 기타의대손충당금환입 286,873 - 채무면제이익 2,900,870 - 잡이익 106,171 26,471 합계 5,459,057 85,939 [기타손실] 사채상환손실 1,790,809 931,503 유형자산처분손실 48 9,272 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,900,000 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 173,162 649,850 관계기업투자주식처분손실 - 19,767 관계기업투자주식손상차손 - 4,611,857 종속기업투자주식처분손실 99,397 - 종속기업투자주식손상차손 11,606,750 24,800,000 매각예정비유동자산손상차손 5,569,581 6,098,373 기타의대손상각비 767,122 13,430,273 잡손실 28,426 556 합계 21,935,295 50,551,451 33. 특수관계자와의 거래 33-1 당기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 케이엠인터네셔날(주) 주요주주 (주)이제트가이드 주요주주 (주)비즈솔루션랩 주요주주 (주)케이엘에이파트너스 주요주주 (주)파이어우드 주요주주 KIWI MEDIA GROUP USA INC, ㈜ 더스타아시아,KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 (주)트랜짓에셋, (주)엠케이이 관계기업 ㈜웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스,(주)수호이미지테크놀로지, KIWI MEDIA JAPAN, (주)팍스넷경제티브이, ㈜ 피엑스엔홀딩스, ㈜엘에이치 , (주)더웨이브뮤직 기타(당기 중 지배력 및 중대한 영향력 상실) 33-2 특수관계자와의 주요거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 거래내용 당기말 전기말 (주)퍼시픽산업 최대주주 유상증자 15,500,000 - 케이엠인터네셔날(주) 주요주주 유상증자 2,400,000 - (주)이제트가이드 주요주주 유상증자 2,400,000 - (주)비즈솔루션랩 주요주주 유상증자 1,800,000 - (주)케이엘에이파트너스 주요주주 유상증자 900,000 - (주)파이어우드 주요주주 유상증자 900,000 - ㈜더스타아시아 종속기업 자금의 회수 - 400,000 자금의 대여 - 1,200,000 미수수익 - 12,578 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 자금의 대여 - 347,340 유상신주취득 39,736 - ㈜웰메이드스타이엔티 기타 자금의 대여 638,000 50,000 미수수익 - 16,873 매입거래 9,418 - (주)수호이미지테크놀로지 기타 매입거래 1,039,629 - (주)트리니티픽쳐스 기타 매입거래 6,000 - 이자수익 1,001 - 자금의 대여 94,000 - ㈜엘에이치 기타 매출거래 - 2,700 영화정산 10,531 78,112 매입거래 12,831 - 미수수익 - 118,346 ㈜피엑스엔홀딩스 기타 종속기업투자주식 취득 - 49,995 자금의 차입 - 6,619,389 출자전환 및 주식소각 5,819,389 800,000 미지급비용 - 211,678 KIWI MEDIA JAPAN 기타 매출거래 62,505 125,010 (주)더웨이브뮤직 기타 자금의대여 530,000 - 자금의회수 530,000 - 미수수익 6,354 - 33-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 1USD, 천원) 특수관계자 관 계 계정과목 당기말 전기말 임직원 임직원 단기대여금 999,658 25,500 ㈜더스타아시아 종속기업 단기대여금 800,000 800,000 미수수익 12,578 12,578 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 단기대여금 326,400 347,340 미수수익 4,939 4,939 ㈜웰메이드더스타이엔티 기타 단기대여금 - 270,000 미수수익 - 16,873 ㈜엘에이치 기타 단기대여금 2,572,746 2,572,746 미수금 10,531 4,657 미지급금 7,252 17,325 유동성금융부채 - 1,500,000 미수수익 240,986 240,986 ㈜피엑스엔홀딩스 기타 선급금 - 1,995 단기차입금 - 5,819,389 미지급비용 - 211,678 (주)더웨이브뮤직 미수금 1,522 - KIWI MEDIA JAPAN 기타 선수금 - 229,186 33-4 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 252,543 594,548 34. 법인세비용 34-1 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다. 34-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (18,458,943) (58,089,938) 적용세율에 따른 법인세 (4,060,967) (12,779,786) 조정사항 - - 비공제비용 45,518 63,981 - 기타 4,015,449 12,715,805 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 한편, 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다. 34-3 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 당기말 감가상각비 37,368 1,679 39,047 8,590 매각예정비유동자산 25,061,570 (25,061,570) - - 장기투자증권 5,945,440 4,605,916 10,551,356 2,321,298 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 22,607 사채할인발행차금(CB) (393,389) 393,389 - - 상환할증금(CB) 63,300 (63,300) - - 유형자산감액손실 177,269 (177,269) - - 재고자산평가손실 1,503,975 (1,503,975) - - 전환권조정(CB) (2,693,682) 2,693,682 - - 대손충당금 23,715,296 397,098 24,112,394 5,304,727 미수수익 (1,928,649) 273,776 (1,654,873) (364,072) 지분법적용투자주식 20,952,113 320,543 21,272,656 4,679,719 퇴직급여충당부채 954,941 254,303 1,209,244 266,034 퇴직연금운용자산 (55,198) (357,349) (412,547) (90,760) 리스부채 1,001,233 534,327 1,535,560 337,823 사용권자산 (1,165,440) (435,595) (1,601,035) (352,228) 종속기업투자주식 - 6,681,750 6,681,750 1,469,985 투자금 - 173,162 173,162 38,096 이월결손금 61,111,738 49,775,750 110,887,488 14,637,148 합 계 28,278,967 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (28,278,967) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위: 천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 전기말 감가상각비 41,948 (4,580) 37,368 8,221 매각예정비유동자산 18,963,197 6,098,373 25,061,570 5,513,545 장기투자증권 5,829,085 116,355 5,945,440 1,307,997 무형자산 4,323 (4,323) - - 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 22,607 사채할인발행차금(CB) (3,766) (389,623) (393,389) (86,546) 상환할증금(CB) 63,300 - 63,300 13,926 유형자산감액손실 177,269 - 177,269 38,999 재고자산평가손실 1,878,699 (374,724) 1,503,975 330,875 전환권조정(CB) (5,303,297) 2,609,615 (2,693,682) (592,610) 대손충당금 10,247,455 13,467,841 23,715,296 5,217,365 미수수익 (1,142,977) (785,672) (1,928,649) (424,303) 지분법적용투자주식 15,655,865 5,296,248 20,952,113 4,609,199 퇴직급여충당부채 1,298,835 (343,894) 954,941 210,087 퇴직연금운용자산 (324,797) 269,599 (55,198) (12,144) 리스부채 - 1,001,233 1,001,233 220,271 사용권자산 - (1,165,440) (1,165,440) (256,397) 이월결손금 51,776,736 9,335,002 61,111,738 8,066,749 합 계 24,187,841 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*1) (24,187,841) 이연법인세자산 - (*1) 당사의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 35. 담보제공자산 및 지급보증 35-1 당기말 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 없습니다. 35-2 당사가 제공받은 지급보증 당사는 계약이행보증 등을 위하여 서울보증보험으로부터 1,122,218천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35-3 계류중인 소송현황당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 당사는 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 당기말 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종 ㈜키위미디어그룹 약정이행 청구 3,720,000 최윤종 ㈜키위미디어그룹 손해배상 청구 1,400,000 (주)키위미디어그룹(웰메이드스타이엔티) 이진경(이선빈) 약정금 청구 500,000 35-4 기타 우발사항35-4-1 주권매매거래정지 사유 발생한국거래소는 당사의 전기말 자본금 전액 잠식 사실을 해소한 것과 분기 매출액이 5억원 미만인 사안에 대하여 2020년 5월21일 기업심사위원회의 심의.의결을 통하여 2021년 3월 31일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 36. 수익36-1 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영화매출액 3,342,687 21,622,882 제품매출액 3,731,640 - 미디어매출액 607,433 8,182 제작매출액 6,479,285 463,276 공연매출액 104,662 - 용역매출액 733,553 - 합계 14,999,260 22,094,340 36-2 당사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 8,459,975 기간에 걸쳐 인식하는 수익 6,539,285 합 계 14,999,260 36-3 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 421,619 - 계약부채 867,580 538 ※ 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 462천원 입니다. 37. 영업부문별 보고37-1 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구분 주요업무 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작 드라마사업부문 드라마제작, 콘텐츠제작 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트, 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 공연사업부문 뮤지컬등 공연 기획, 제작 37-2 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영화사업부문 4,674,305 21,622,882 드라마사업부문 5,657,667 8,182 매니지먼트사업부문 607,433 - 솔루션사업부문 3,955,193 - 공연사업부문 104,662 463,276 합계 14,999,260 22,094,340 37-3 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 14,997,810 22,094,340 기타 국외 1,450 - 합계 14,999,260 22,094,340 37-3 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 거래처 A 5,147,666 - 거래처 B 3,088,193 - 거래처 C 1,759,659 - 거래처 D - 4,543,294 거래처 E - 3,422,716 거래처 F - 4,968,916 합계 9,995,518 12,934,926 38. 중단사업손익38-1 콘텐츠사업부문 매각2020년 7월 1일에 당사가 영위하던 콘텐츠사업부문을 (주)더웨이브뮤직에 매각하기 위한 매매계약을 체결하였습니다. 이는 누적손실 사업부문을 정리함으로써 재무구조개선을 하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다.38-2 중단영업이익의 분석포괄손익계산서에 포함된 중단사업(콘텐츠사업부문)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다. 당기와 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 243,677 1,201,888 매출원가 899,417 2,857,189 매출총이익 (655,740) (1,655,301) 판매비와 관리비 322,465 1,015,423 중단영업손실 (978,205) (2,670,724) 당기와 전기의 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,759,439) (1,303,555) 투자활동으로 인한 현금흐름 198,175 (278,935) 재무활등으로 인한 현금흐름 1,561,264 1,582,490 39. 현금흐름에 관한 정보 39-1 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목 조정 18,116,702 53,668,319 운전자본 조정 (4,453,385) 4,325,652 합계 13,663,317 57,993,971 39-1-1 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융원가 100,041 2,881,907 금융수익 (125,563) (1,947,142) 퇴직급여원가 442,818 594,243 감가상각비 704,893 808,411 무형자산상각비 30,025 12,499 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 1,900,000 19,766 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 173,162 649,850 관계기업투자주식손상차손 - 4,611,857 종속기업투자주식처분손실 99,397 - 종속기업투자주식손상차손 11,606,750 24,800,000 유형자산처분손실 48 9,272 대손상각비 14,300 - 기타의대손상각비 767,122 13,430,273 사채상환손실 1,790,809 931,503 매각예정자산손상차손 5,569,581 6,098,374 지분법손실 453,330 826,974 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (59,468) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (58,801) - 관계기업투자주식처분이익 (1,146,663) - 종속기업투자주식처분이익 (442,268) - 유형자산처분이익 (13,164) - 무형자산처분이익 (448,788) - 기타의대손충당금환입 (286,873) - 채무면제이익 (2,900,870) - 리스조정이익 (55,459) - 잡이익 (57,125) - 합계 18,116,702 53,668,319 39-1-2 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 (3,949,579) 915,537 기타유동채권의 변동 258,296 (361,317) 재고자산의 변동 (315,434) (43,332) 기타금융자산의 변동 - (2,105,673) 기타유동자산의 변동 (592,954) 62,842 기타비유동자산의 변동 - 300,000 매입채무및기타채무의 변동 (1,327,338) 5,328,002 기타유동부채의 변동 1,651,513 281,692 퇴직금지급 (234,216) (325,170) 사외적립자산의 변동 56,327 273,071 합계 (4,453,385) 4,325,652 39-2 현금의 유출입이 없는 주요거래 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기대여금으로 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - 3,900,000 단기대여금으로 전환사채 상환 790,205 2,000,000 관계기업투자주식으로 사채 상환 532,896 - 주식의 병합 및 소각 110,558,485 - 회생채무의 출자전환 16,708,116 - 콘텐츠사업본부 양도관련 순자산 변동 301,481 - 합병으로 인수한 순자산 변동 2,462,232 - 합병으로 인한 종속기업투자주식 감소 2,800,000 - 매각예정비유동자산 처분에 따른 선수금 상계 13,871,173 - 종속기업 처분에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 대체취득 2,075,000 - 종속기업 처분에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산 대체취득 492,268 - 무형자산 매각관련 미수금 증가 500,000 - 39-3 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 출자전환 채무면제 사채상환손실 신규리스 리스해지 대체 기타 단기차입금 7,388,937 (1,026,058) (4,955,568) (1,410,262) - - - - 2,951 -