아센디오 사업보고서 (2024.12)
7. 기타 참고사항

가. 영업의 개황 (1) 산업의 특성 (1-1) 각 프로젝트별 상이한 접근방식이 필요한 산업엔터테인먼트, 특히 영상 콘텐츠의 경우, 제작비가 다양하고, 플랫폼별 요구하는 사항이 다르며, 자금조달의 방법 또한 상이하기에 적정한 성공방정식을 찾아내기 어려운 사업입니다. 또한 이러한 점 때문에 각 프로젝트 진행간 장기간의 시간이 필요한 사업입니다.(1-2) 예측가능성이 낮은 산업실시간으로 변동하는 소비자의 취향과 트렌드, 각 콘텐츠와 관련된 연예인의 인지도,플랫폼별 성향, 심지어 정치적 이슈까지 수많은 변수에 의해 편성과 흥행이 좌우되는산업으로, 성공 가능성, 편성 가능성 등을 예측하기 어려운 산업입니다.(2) 산업의 성장성 기존 사회가 가졌던 시공간의 제약을 넘어설 수 있는 IT기술이 엔터테인먼트 산업에 활용되기 시작하는 시점에 Covid-19가 발생하여, 사람들의 여가시간이 증가하고 사람간의 접촉이 제한되는 상황이 발생하였고, 이는 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠에 대한 수요 로 이어졌습니다. 이로 인해 엔터테인먼트 산업은 최근 수년간 대규모 투자를 받아왔으며, Covid-19로 인해 시청자의 생활패턴 자체가 변화하였기에 Covid-19 사태가 종료된 후에도 미디어 및 엔터테인먼트 콘텐츠 수요는 지속 증가하고 있습니다. [방송산업 총괄 현황]

구분	사업체수(개)	종사자수(명)	매출액(십억원)	수출액(천달러)	수입액(천달러)

2018년	1,148	50,286	19,762	478,442	106,004

2019년	1,062	51,006	20,843	539,214	97,366

2020년	1,070	50,239	21,964	692,790	60,969

2021년	1,133	50,160	23,970	717,997	60,761

2022년	1,154	51,639	26,104	948,045	73,448

연평균증감률	0.1%	0.7%.	7.2%	18.6%	△8.8%

2023년(추정)	통계 발표전	50,902	24,950	826,286	통계 발표전

*출처:2023년 하반기 콘텐츠 산업 조사 (문화체육관광부, 한국콘텐츠진흥원) *2023년 수치는 일부 통계 발표 전이며, 추정치이므로 변동가능성 있습니다.

(3) 시장여건저작권 보호 강화를 위한 제도가 법적으로 재정비되고 스마트폰을 통한 미디어 보급이 급속도로 늘어나면서 IPTV 서비스 등의 부가판권 시장이 핵심적인 부분으로 영역을 넓혀가고 있습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황

[콘텐츠제작]당사는 영화 , 등 다수의 영화를 투자ㆍ배급하였으며 COVID-19 사태 이후에는 콘텐츠 수요의 폭발적 증가에 대응하고자 2020년 하반기부터 영화 제작 및 드라마 제작까지 사업영역을 확장하였습니다. 이후 영화로는 , , , , , 등의 투자/제작에 참여하였으며, 드라마로는 , 2022>, , , , 등의 제작에 참여하는 등 콘텐츠 라이브러리를 지속 확장하고 있습니다. 또한 최근 높은 시청률을 기록한 MBC 미니시리즈 로 당사의 위상을 높였습니다. (2) 조직도 조직도.jpg 조직도 (3) 경쟁우위요소당사는 인적네트워크를 활용하여 다소 위축된 시장환경 속에서도 2024년 지속적으로 콘텐츠를 수주하며 성장중입니다. 향후에도 안정적이고 다양한 IP 확보를 위해 노력중으로, 이를 바탕으로 문화산업분야에서 Contents Provider로서의 탄탄한 입지를 구축하고자 합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제48기 제47기 제46기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 자산 [유동자산] 7,659 18,385 48,797 ㆍ당좌자산 962 2,266 25,844 ㆍ재고자산 - - 18,796 ㆍ기타 6,697 16,119 4,156 [비유동자산] 15,637 30,150 24,361 ㆍ비유동금융자산 11,666 8,596 8,230 ㆍ투자자산 - 17,419 9,730 ㆍ유형자산 1,431 522 2,103 ㆍ무형자산 542 466 629 ㆍ기타비유동자산 1,998 3,147 3,669 자산총계 23,296 48,535 73,159 부채 [유동부채] 3,786 22,073 21,086 [비유동부채] 235 91 19,802 부채총계 4,021 22,164 40,889 자본 [자본금] 51,785 51,785 42,925 [자본잉여금] 46,698 46,105 36,528 [기타자본항목] △13,775 △14,346 △14,346 [기타포괄손익누계액] △3,088 △4,099 △4,885 [결손금] △62,121 △53,074 △27,078 비지배지분 △223 - △244 자본총계 19,275 26,371 32,270 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출 13,466 5,399 12,544 매출원가 12,689 5,975 12,902 매출총이익 776 △576 △358 영업이익 △4,122 △10,500 △7,886 법인세비용차감전순이익 △6,517 △25,527 △15,561 당기순이익 △7,849 △25,921 △16,917 ㆍ지배기업 소유주지분 △7,476 △26,165 △16,923 ㆍ비지배지분 △374 244 △1,356 기타포괄손익 △563 1,047 38 총포괄손익 △8,413 △24,874 △16,879 ㆍ지배기업 소유지분 △8,039 △25,118 △16,885 ㆍ비지배지분 △374 244 7 주당손익(*1) △76 △292 △209 연결에 포함된 회사수 1 2 4 (*1) 주당손익의 단위는 원임. [△는 부(-)의 값임] ※ 연결대상회사 변동내용 사업연도 연결대상 회사 전기대비 연결에서 추가된 회사 전기대비 연결에서 제외된 회사 제48기 - (주)히어로랩 - (주)히어로랩 - 안성스튜디오컴플렉스(주)- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG 제47기 - 안성스튜디오컴플렉스(주)- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아 제46기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG- 안성스튜디오컴플렉스(주) - 안성스튜디오컴플렉스(주) - 제45기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - 제44기 - KIWI MEDIA GROUP USA INC.- (주)더스타아시아- KIWI MEDIA GROUP HONG KONG - - (주)팍스넷경제티브이 (구.(주)아시아경제티브이)- (주)웰메이드스타이엔티- (주)피엑스엔홀딩스- KIWI MEDIA JAPAN 나. 개별 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구분 제48기 제47기 제46기 2024년 12월말 2023년 12월말 2022년 12월말 자산 [유동자산] 6,083 18,385 48,277 ㆍ당좌자산 4,697 14,829 24,937 ㆍ재고자산 - - 18,796 ㆍ기타 1,387 3,556 4,544 [비유동자산] 15,638 30,150 24,307 ㆍ비유동금융자산 11,666 8,596 8,230 ㆍ유형자산 1,431 522 1,426 ㆍ무형자산 543 466 614 ㆍ투자자산 - 17,419 10,368 ㆍ기타비유동자산 1,998 3,147 3,669 자산총계 21,721 48,535 72,584 부채 [유동부채] 2,353 22,071 20,841 [비유동부채] 235 91 19,802 부채총계 2,589 22,162 40,643 자본 [자본금] 51,785 51,785 42,295 [자본잉여금] 46,698 46,105 36,528 [기타자본항목] △13,775 △14,346 △14,346 [기타포괄손익누계액] △3,088 △4,100 △4,977 [결손금] △62,487 △53,070 △27,559 자본총계 19,132 26,372 31,941 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 종속기업(원가법) / 관계ㆍ공동기업(지분법) 2024년 1월~12월 2023년 1월~12월 2022년 1월~12월 매출 13,466 5,399 12,464 매출원가 12,689 5,975 12,902 매출총이익 776 △576 △438 영업이익 △4,122 △9,799 △7,934 법인세비용차감전순이익 △7,944 △25,289 △15,585 당기순이익 △7,842 △25,682 △16,941 기타포괄손익 △562 1,047 △25 총포괄손익 △8,404 △24,635 △16,966 주당손익(*1) △76 △289 △191 (*1) 주당손익의 단위는 원임. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 7,658,777,801 18,384,895,502 48,796,748,867 현금및현금성자산 184,211,292 424,795,931 20,766,897,922 매출채권 및 기타채권 777,516,826 1,840,766,520 5,077,445,561 기타유동금융자산 4,512,485,229 14,403,934,954 1,242,723,281 기타유동자산 609,219,812 1,715,398,097 2,913,599,529 매각예정비유동자산 1,575,344,642 0 0 유동재고자산 0 0 18,796,082,574 비유동자산 15,637,590,469 30,149,734,152 24,361,776,550 당기손익-공정가치측정금융자산 10,798,139,921 6,444,507,485 4,650,957,359 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 212,222,455 1,274,703,428 1,576,940,101 기타비유동금융자산 655,620,829 877,195,762 2,002,171,730 관계기업투자주식 0 0 9,730,149,140 유형자산 1,431,285,398 521,709,855 2,103,218,270 무형자산 542,567,113 465,688,631 629,179,950 투자부동산 0 17,418,870,000 0 기타비유동자산 1,997,754,753 3,147,058,991 3,669,160,000 자산총계 23,296,368,270 48,534,629,654 73,158,525,417 부채 유동부채 3,786,335,591 22,072,971,496 21,086,467,111 매입채무 및 기타채무 1,034,325,218 1,932,805,221 3,135,507,769 단기차입금 160,700,000 16,460,700,000 6,635,128,994 기타유동금융부채 1,069,250,903 1,207,606,614 1,195,846,928 기타 유동부채 89,190,748 2,269,964,786 831,697,283 전환사채 0 0 6,432,880,044 파생상품부채 0 201,894,875 2,855,406,093 매각예정비유동자산관련부채 1,432,868,722 0 0 비유동부채 235,089,764 90,704,496 19,802,379,215 장기차입금 0 0 18,500,000,000 기타비유동금융부채 235,089,764 90,704,496 623,704,212 퇴직급여부채 0 0 678,675,003 부채총계 4,021,425,355 22,163,675,992 40,888,846,326 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 19,498,178,357 26,370,953,662 32,513,676,682 자본금 51,784,744,000 51,784,744,000 42,295,414,000 자본잉여금 46,697,919,771 46,105,292,851 36,528,348,009 기타자본구성요소 (13,775,244,419) (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (3,087,777,545) (4,099,115,864) (4,885,305,835) 이익잉여금(결손금) (62,121,463,450) (53,073,556,327) (27,078,368,494) 비지배지분 (223,235,442) 0 (243,997,591) 자본총계 19,274,942,915 26,370,953,662 32,269,679,091 자본과부채총계 23,296,368,270 48,534,629,654 73,158,525,417 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 13,465,653,938 5,398,781,608 10,361,068,869 매출원가 12,689,305,686 5,975,034,639 11,044,496,163 매출총이익 776,348,252 (576,253,031) (683,427,294) 판매비와관리비 4,897,874,591 9,924,007,187 7,528,013,963 영업이익(손실) (4,121,526,339) (10,500,260,218) (8,211,441,257) 금융수익 2,053,479,521 472,111,300 2,163,432,578 금융원가 3,014,915,790 6,426,410,192 7,433,103,715 지분법이익(손실) 0 (103,364,366) (902,042,675) 기타이익 219,723,232 719,128,430 117,598,263 기타손실 1,653,620,364 9,688,943,444 1,620,882,121 법인세비용차감전순이익(손실) (6,516,859,740) (25,527,738,490) (15,886,438,927) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (6,516,859,740) (25,527,738,490) (15,886,438,927) 중단영업이익(손실) (1,332,539,262) (393,348,542) (1,030,419,262) 당기순이익(손실) (7,849,399,002) (25,921,087,032) (16,916,858,189) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,475,880,787) (26,165,084,623) (16,923,377,922) 계속영업이익(손실) (6,516,859,740) (25,771,736,081) (15,892,958,660) 중단영업이익(손실) (959,021,047) (393,348,542) (1,030,419,262) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (373,518,215) 243,997,591 6,519,733 계속영업이익(손실) 0 243,997,591 6,519,733 중단영업이익(손실) (373,518,215) 0 0 기타포괄손익 (563,262,288) 1,047,039,411 37,962,752 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (1,180,708) 78,182 63,456,955 해외사업환산손익 0 78,182 63,456,955 기타 연결범위변동으로 인한 포괄손익 (1,180,708) 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (562,081,580) 1,046,961,229 (25,494,203) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 60,472,243 169,896,790 42,861,893 지분법자본변동 0 79,301,112 0 지분법이익잉여금 0 0 9,974,972 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (622,553,823) 797,763,327 (78,331,068) 총포괄손익 (8,412,661,290) (24,874,047,621) (16,878,895,437) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,039,143,075) (25,118,045,212) (16,885,415,170) 포괄손익, 비지배지분 (373,518,215) 243,997,591 6,519,733 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (76) (292) (210) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (63) (288) (197) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (13) (4) (13) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (76) (292) (210) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (63) (288) (197) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (13) (4) (13) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 35,785,469,351 (14,310,123,281) (4,842,959,412) (11,447,449,565) 45,439,535,093 (250,517,324) 45,189,017,769 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,923,377,922) (16,923,377,922) 6,519,733 (16,916,858,189) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 42,861,893 42,861,893 0 42,861,893 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 해외사업환산손익 0 0 0 55,146,955 0 55,146,955 0 55,146,955 지분법이익잉여금 0 0 0 0 9,974,972 9,974,972 0 9,974,972 지분법자본변동 0 0 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,040,816,000 1,945,510,450 0 0 0 3,986,326,450 0 3,986,326,450 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익의 재분류조정 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 등록면허세의 환급 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 연결자본잉여금의 대체 0 (1,203,334,411) (36,287,717) 0 1,239,622,128 0 0 0 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 0 702,619 2022.12.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,885,305,835) (27,078,368,494) 32,513,676,682 (243,997,591) 32,269,679,091 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,885,305,835) (27,078,368,494) 32,513,676,682 (243,997,591) 32,269,679,091 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (26,165,084,623) (26,165,084,623) 243,997,591 (25,921,087,032) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 169,896,790 169,896,790 0 169,896,790 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 797,763,327 0 797,763,327 0 797,763,327 해외사업환산손익 0 0 0 78,182 0 78,182 0 78,182 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 0 79,301,112 전환사채의 전환 3,566,330,000 4,159,021,911 0 0 0 7,725,351,911 0 7,725,351,911 유상증자 5,923,000,000 6,076,997,661 0 0 0 11,999,997,661 0 11,999,997,661 주식발행비용의 지급 (659,074,730) 0 0 0 (659,074,730) 0 (659,074,730) 해외사업환산손익의 재분류조정 0 0 0 (90,952,650) 0 (90,952,650) 0 (90,952,650) 연결대상범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 0 0 등록면허세의 환급 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 연결자본잉여금의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,099,115,864) (53,073,556,327) 26,370,953,662 0 26,370,953,662 2024.01.01 (기초자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,099,115,864) (53,073,556,327) 26,370,953,662 0 26,370,953,662 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,475,880,787) (7,475,880,787) (373,518,215) (7,849,399,002) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 60,472,243 60,472,243 0 60,472,243 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (622,553,823) 0 (622,553,823) 0 (622,553,823) 해외사업환산손익 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익의 재분류조정 0 0 0 0 0 0 0 0 연결대상범위의 변동 0 0 0 (1,180,708) 2,574,271 1,393,563 150,282,773 151,676,336 주식매입선택권 0 0 571,166,579 0 0 571,166,579 0 571,166,579 등록면허세의 환급 0 592,626,920 0 0 0 592,626,920 0 592,626,920 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 대체 0 0 0 1,635,072,850 (1,635,072,850) 0 0 0 연결자본잉여금의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,697,919,771 (13,775,244,419) (3,087,777,545) (62,121,463,450) 19,498,178,357 (223,235,442) 19,274,942,915 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (4,962,463,592) (10,679,620,576) (23,269,147,602) 당기순이익(손실) (7,849,399,002) (25,921,087,032) (16,916,858,189) 비현금항목 및 운전자본 조정 2,589,729,543 16,049,566,249 (6,113,191,083) 이자수취 297,205,867 96,658,107 100,031,000 이자지급(영업) 0 (904,757,900) (339,129,330) 법인세납부 0 0 0 투자활동현금흐름 4,405,102,902 (7,195,159,589) (3,625,497,078) 기타금융자산의 처분 6,393,676,544 5,439,000,000 0 단기대여금의 감소 7,012,143,336 0 180,000,000 장기금융상품의 감소 0 123,058,488 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 4,919,230,769 250,000,000 0 기타포괄손익－공정가치측정금융자산의 처분 439,927,150 0 0 장기프로젝트투자의 회수 235,000,000 13,292,107 0 보증금의 감소 811,108,723 39,663,328 111,107,000 관계기업투자주식의 처분 0 6,550,000,000 0 유형자산의 처분 76,818,182 683,763,635 0 무형자산의 처분 0 45,000,000 0 단기대여금의 증가 (3,519,757,660) (8,730,000,000) (1,050,000,000) 매각예정비유동자산의 처분 0 1,340,368,422 0 단기금융상품의 취득 0 (9,860,105,108) 0 장기금융상품의 증가 0 (202,000,000) (24,000,000) 보증금의 증가 (738,750,000) (39,342,400) (369,606,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (10,225,000,000) (1,575,000,000) (875,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 750,000,000 장기프로젝트의 증가 (200,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (796,324,142) (227,115,932) (847,117,598) 무형자산의 취득 (2,970,000) (1,036,562,518) (880,480) 종속기업의 청산 0 (9,179,611) 0 재무활동현금흐름 316,216,320 (2,480,276,031) 21,013,196,266 유상증자 0 11,999,997,661 3,987,029,069 단기차입금의 증가 0 13,181,145,030 3,557,408,201 단기차입금의 상환 0 (2,915,580,103) (4,501,321,130) 장기차입금의 증가 0 0 18,500,000,000 장기차입금의 조기상환 0 (18,500,000,000) 0 전환사채의 조기상환 0 (3,775,781,262) 0 파생상품부채의 조기상환 0 (1,277,355,998) 0 리스부채의 상환 (276,410,600) (533,626,629) (529,919,874) 등록면허세의 환급 592,626,920 0 0 주식발행비용의 지급 0 (659,074,730) 0 현금및현금성자산의 순증가(감소) (241,144,370) (20,355,056,196) (5,881,448,414) 연결실체 변동으로 인한 현금의 증가(감소) 0 (1,142,653) 0 환율변동으로 인한 차이 0 14,118,924 30,606,956 현금및현금성자산의 환율변동효과 677,292 (22,066) 26,850,638 기초현금및현금성자산 424,678,370 20,766,897,922 26,590,888,742 기말현금및현금성자산 184,211,292 424,795,931 20,766,897,922 3. 연결재무제표 주석 1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 히어로랩(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작, 드라마제작 등 엔터테인먼트사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 51,784,744천원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) 디티엠투자조합2호 11,846,001 11.4% (주)퍼시픽산업 10,269,609 9.9% 기타소액주주 81,453,878 78.6% 합 계 103,569,488 100.0% 주석-계속 (2) 종속기업의 개요당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수 소재지 주식회사 히어로랩 (*) 의류 판매 73.96% 1,000,000 서울특별시 용산구 (*) 연결실체는 당기중 (주)히어로랩 제3자 유상증자에 참여하여 최대주주가 되었으며, 당기말 현재 매각예정에 따라 관련 종속기업의 자산 및 부채를 매각예정비유동자산으로 분류하고 관련 종속기업의 손익을 중단사업손익으로 분류하였습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수 소재지 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED(*1) 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주)(*2) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100 60,000주 한 국 (*1) 연결실체는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였으며, 2024년 2월 5일에 매각하였습니다.(*2) 동사는 2023년 11월 30일자로 폐업하였으며, 2024년 2월 5일 청산하였습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 ㈜히어로랩 1,114,469 1,966,240 (851,772) 60,307 (1,436,617) (1,436,617) (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 118 1,511 (1,393) - (3,944) (3,944) 안성스튜디오컴플렉스(주) - - - - (288,526) (288,526) 주석-계속 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다.한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 주석-계속 (3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 주석-계속 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다.이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 주석-계속 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다.4) 관계기업관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 주석-계속 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 주석-계속 (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.한편, 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다. 주석-계속 2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호'리스' - 판매후리스에서 생기는 부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 주석-계속 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우 및 발행하는 경우에 가상자산 보유 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 주석-계속 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 주석-계속 (9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 주석-계속 (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 주석-계속 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 주석-계속 ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 주석-계속 ③ 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 주석-계속 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 주석-계속 (11) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석-계속 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석-계속 (13) 무형자산 ① 개별 취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 주석-계속 ③ 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 주석-계속 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용 부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 주석-계속 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. (16) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (17) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 주석-계속 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 주석-계속 (18) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 주석-계속 (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 주석-계속 (20) 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 주석-계속 3. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 1USD,1HKD,천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 5,686 1,470.0 8,358 1,522 1,305.4 1,987 HKD - - - 712 166.8 119 소 계 5,686 - 8,358 2,234 - 2,106 순외화금융자산 5,686 - 8,358 2,234 - 2,106 주석-계속 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 836 (836) 211 (211) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 주석-계속 4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 184,211 424,796 매출채권및기타채권 777,517 1,840,767 기타유동금융자산 4,512,485 14,403,935 소 계 5,474,213 16,669,498 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 10,798,140 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 212,222 1,274,703 기타비유동금융자산 655,621 877,196 소 계 11,665,983 8,596,406 합 계 17,140,197 25,265,904 주석-계속 5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,034,325 1,034,325 1,034,325 - - 단기차입금 160,700 160,700 - 160,700 - 기타유동금융부채 1,069,251 1,069,251 789,986 279,265 - 소 계 2,264,276 2,264,276 1,824,311 439,965 - 비유동 기타비유동금융부채 235,090 235,090 - - 235,090 합 계 2,499,366 2,499,366 1,824,311 439,965 235,090 주석-계속 (단위:천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,932,805 1,932,805 1,932,805 - - 단기차입금 16,460,700 16,460,700 - 16,460,700 - 기타유동금융부채 1,207,607 1,207,607 1,008,685 198,921 - 파생금융부채 201,895 201,895 - 201,895 - 소 계 19,803,007 19,803,007 2,941,490 16,861,516 - 비유동 기타비유동금융부채 90,704 90,704 - - 90,704 소 계 90,704 90,704 - - 90,704 합 계 19,893,711 19,694,789 2,941,490 16,662,595 90,704 (2) 자본 위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 주석-계속 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 4,021,425 22,163,676 차감: 현금및현금성자산 184,211 424,796 순부채(A) 3,837,214 21,738,880 자본총계(B) 19,274,943 26,370,954 부채비율(A/B) 19.9% 82.4% (3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 주석-계속 4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 184,211 - - 184,211 매출채권및기타채권 777,517 - - 777,517 기타유동금융자산 4,512,485 - - 4,512,485 소 계 5,474,213 - - 5,474,213 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 10,798,140 10,798,140 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 212,222 - 212,222 기타비유동금융자산 655,621 - - 655,621 소 계 655,621 212,222 10,798,140 11,665,983 합 계 6,129,834 212,222 10,798,140 17,140,197 주석-계속 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 424,796 - - 424,796 매출채권및기타채권 1,840,767 - - 1,840,767 기타유동금융자산 14,403,935 - - 14,403,935 소 계 16,669,498 - - 16,669,498 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,274,703 - 1,274,703 기타비유동금융자산 877,196 - - 877,196 소 계 877,196 1,274,703 6,444,507 8,596,406 합 계 17,546,694 1,274,703 6,444,507 25,265,904 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,034,325 - 1,932,805 단기차입금 - 160,700 - 16,460,700 기타금융부채 - 1,069,251 - 1,207,607 파생금융부채 - - 201,895 - 소 계 - 2,264,276 201,895 19,601,112 비유동부채 기타비유동금융부채 - 235,090 - 90,704 소 계 - 235,090 - 90,704 합 계 - 2,499,366 201,895 19,691,816 주석-계속 (3) 당기 및 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 309,309 - - (515,688) (206,379) 외환차익(차손) 108 - - - 108 외화환산이익(손실) 677 - - - 677 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (376,975) - - (376,975) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (373,870) - - (373,870) 대손상각비(환입) (229,924) - - - (229,924) 리스조정손실 (18,642) - - - (18,642) 단기금융상품평가이익 13,741 - - - 13,741 합 계 75,269 (750,845) - (515,688) (1,191,264) 주석-계속 (단위:천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익(비용) 111,699 - - - (1,644,969) (1,533,270) 외환차익(차손) 137 - - - (11,313) (11,176) 외화환산이익(손실) - - - - (22) (22) 채무면제이익 60,065 - - - - 60,065 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 268,150 - - - 268,150 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - (3,935) - - - (3,935) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 - - (1,100,000) - - (1,100,000) 단기금융상품평가이익 8,148 - - - - 8,148 대손상각비 - (259,824) - - - (259,824) 기타의대손상각비 (608,048) - - - - (608,048) 대손충당금환입 15,490 - - - - 15,490 전환사채상환손실 - - - - (731,347) (731,347) 파생상품부채평가이익 - - - 2,441 - 2,441 파생상품부채평가손실 - - - (2,048,117) - (2,048,117) 합 계 (412,509) 4,391 (1,100,000) (2,045,676) (2,387,651) (5,941,445) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,413,284 9,384,856 10,798,140 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 212,222 212,222 소 계 - 1,413,284 9,597,078 11,010,362 금융부채 소 계 - - - - 합 계 - 1,413,284 9,597,078 11,010,362 주석-계속 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 6,444,507 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,274,703 1,274,703 소 계 - - 7,719,210 7,719,210 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 201,895 201,895 소 계 - - 201,895 201,895 합 계 - - 7,921,105 7,921,105 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 주석-계속 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 - 725,184 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자전환사채 6,202,240 1,472,485 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,182,616 4,246,838 3 - 자산접근법/이익접근법 소 계 9,384,856 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 - 1,047,703 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 212,222 227,000 3 - 자산접근법 소 계 212,222 1,274,703 당기손익-공정가치측정금융부채 매도청구권 - 201,895 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 - 201,895 합 계 9,597,078 7,921,105 주석-계속 2) 당기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다.3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 6,444,507 8,225,000 (5,494,393) 209,741 9,384,856 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 1,274,703 - (723,198) (339,283) 212,222 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 201,895 - (201,895) - - (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 평 가 전 환 기 말 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 - 6,444,508 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 1,576,940 - - (302,237) - 1,274,703 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 2,855,406 204,336 (1,277,356) 2,045,676 (3,626,167) 201,895 주석-계속 5. 사용이 제한된 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 국민은행 200,000 200,000 법인카드 질권설정 6. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 3,488,318 200,000 9,868,253 200,000 미수수익 412,475 - 360,695 - 미수수익대손충당금 (355,013) - (355,013) - 단기대여금 5,330,106 - 8,951,156 - 단기대여금대손충당금 (4,363,400) - (4,421,156) - 장기프로젝트투자 - 300,000 - 300,000 평가충당금 - (100,000) - (100,000) 임차보증금 - 253,509 - 494,842 기타보증금 - 145,675 - 1,272 현재가치할인차금 - (143,564) - (18,919) 합 계 4,512,485 655,621 14,403,935 877,195 주석-계속 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 1,039,334 441,779 1,481,114 2,473,708 300,582 2,774,290 대손충당금 (468,096) (235,501) (703,597) (698,020) (235,503) (933,523) 순장부가액 571,238 206,279 777,517 1,775,688 65,079 1,840,767 (2) 신용위험 및 대손충당금1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 571,874 441,779 1,013,653 1,798,988 300,582 2,099,570 1년 초과 467,461 - 467,461 674,721 - 674,721 합 계 1,039,334 441,779 1,481,114 2,473,709 300,582 2,774,291 주석-계속 2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (698,020) (235,503) (933,524) (582,380) (640,843) (1,223,223) 손상인식 - - - (259,824) - (259,824) 제 각 - - - 28,009 305,340 333,349 분할로 인한 감소 - - - 42,341 - 42,341 기 타 229,924 - 229,927 73,833 100,000 173,833 기말금액 (468,096) (235,501) (703,597) (698,021) (235,503) (933,524) 8. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 1,101,260 - 2,260,356 - 대손충당금 (590,000) - (590,000) - 선급비용 45,658 - 22,145 - 당기법인세자산 52,302 - 22,897 - 장기선급금 - 3,399,160 - 4,139,181 대손충당금 - (1,449,160) - (1,074,160) 순확정급여자산 - 47,755 - 82,037 합 계 609,220 1,997,755 1,715,398 3,147,058 주석-계속 9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜팍스넷경제티브이 우선주 - - - 725,184 ㈜ 쎌마테라퓨틱스 전환사채 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.5% 43,968 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 750,000 10.0% 367,020 750,000 미시간한국영화메인투자조합 500,000 1.7% 407,959 425,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.6% 920,942 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,730,769 7.7% 1,442,727 2,000,000 ㈜ 이엔플러스 전환사채 - - - 1,472,485 ㈜유토피아게임즈 전환사채 650,000 - - - ㈜퀀텀포트 전환사채 4,500,000 - 6,202,240 - 시스코바이오투자조합 2,000,000 29.6% 1,413,284 - 합 계 11,758,037 - 10,798,140 6,444,507 (2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 6,444,508 10,225,000 (5,494,392) (376,975) 10,798,140 (단위:천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 4,650,957 1,779,336 (250,000) 264,215 6,444,508 주석-계속 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당기말 전기말 AIRE Inc 2,000,000 8.5% - - 지비홀딩스 ㈜ 500,000 2.9% 212,222 227,000 ㈜ 스포츠아레나 500,000 2.3% - - ㈜ 팍스넷경제티브이 보통주 - - - 1,047,703 ㈜ 유씨매니지먼트 300,000 13.1% - - 합 계 3,300,000 212,222 1,274,703 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기 초 취 득 처분 평 가 기 말 1,274,703 - (439,927) (622,554) 212,222 (단위:천원) 기 초 취 득 처분 평 가 기 말 1,576,940 - - (302,237) 1,274,703 주석-계속 11. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 토지 - 25,714 - - 25,714 건물 - 331,263 - (3,451) 327,813 차량운반구 204,790 429,254 (60,480) (94,129) 479,436 비 품 23,713 10,093 - (8,767) 25,038 사용권자산 293,207 637,768 (82,263) (275,427) 573,285 합 계 521,710 1,434,092 (142,743) (381,774) 1,431,285 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 분할에 의한감소 기 말 차량운반구 138,844 124,570 (4,946) (53,678) - 204,790 비 품 38,386 17,546 - (18,600) (13,620) 23,713 금 형 130,876 85,000 - (46,387) (169,489) - 시설장치 6,826 - - (3,654) (3,172) - 사용권자산 1,110,886 79,489 (112,890) (507,767) (276,511) 293,207 건설중인자산 677,400 - (677,400) - - - 합 계 2,103,218 306,605 (795,236) (630,086) (462,792) 521,710 주석-계속 (3) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 552,272 (92,045) 460,227 차량운반구 174,153 (61,095) 113,058 합 계 726,425 (153,140) 573,285 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 532,886 (389,710) 143,176 차량운반구 267,343 (117,312) 150,031 합 계 800,229 (507,022) 293,207 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 143,176 552,272 (235,222) - 460,227 차량운반구 150,030 85,496 (40,205) (82,263) 113,058 합 계 293,207 637,768 (275,427) (82,263) 573,285 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 분할에 의한감소 기 말 건 물 604,460 18,651 (350,132) - (129,803) 143,176 차량운반구 506,426 60,838 (157,635) (112,890) (146,708) 150,031 합 계 1,110,886 79,489 (507,767) (112,890) (276,511) 293,207 주석-계속 (5) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 275,427 리스부채 이자비용 18,844 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 25,461 (단위:천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 507,767 리스부채 이자비용 66,213 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 289,417 (6) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 302,833 279,265 225,799 198,921 1년 초과 5년 이내 243,113 235,090 98,077 90,704 합 계 545,946 514,355 323,876 289,625 주석-계속 (7) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 289,626 561,982 18,844 (276,411) (79,687) 514,355 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 분할에 의한감소 기 말 리스부채 1,083,498 282,610 66,213 (533,627) (335,639) (273,429) 289,626 12. 무형자산당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 취득 처분 상각비 손상 기말 영업권 - 73,060 - - (73,060) - 소프트웨어 56,394 - - (21,209) - 35,185 기타의무형자산 409,295 125,658 (27,571) - 507,382 합 계 465,689 198,719 - (48,780) (73,060) 542,567 (단위:천원) 구 분 기 초 취득 처분 상각비 대체(*1) 손상차손 분할로인한 감소 기타(*2) 기 말 소프트웨어 95,889 1,428 - (27,407) - - (2,600) (10,916) 56,394 기타의무형자산 533,291 1,035,134 (45,000) (73,737) 950,000 (1,730,402) (259,991) - 409,295 합 계 629,180 1,036,562 (45,000) (101,144) 950,000 (1,730,402) (262,591) (10,916) 465,689 (*1) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(*2) 전기 중 더스타아시아(주)의 청산으로 인하여 감소한 금액입니다. 주석-계속 13. 투자부동산당기 중 처분되어 당기말 현재 금액은 존재하지 않습니다. 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 용 지(*) 18,149,723 (730,853) 17,418,870 (*) 용지에 대하여 별내지식산업센터 시행과 관련하여 신한자산신탁(주)에 신탁되어 있으며, (주)퍼시픽산업 및 (주)퍼시픽개발을 우선수익자로 21,190백만원이 담보로 제공되어 있습니다14. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.6% - 8,300,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.6% - 8,000,000 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 160,700 16,460,700 주석-계속 15. 파생상품부채(1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매도청구권(투자사채) - 201,895 (2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기 초 증 감 평가손익 당기말 매도청구권(투자사채) 201,895 (201,895) - - (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 상 환 전 환 평가손익 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 - (1,277,356) - - - 제44회 전환사채 1,578,050 - - (3,626,167) 2,048,117 - 매도청구권 투자사채 - 204,336 - - (2,441) 201,895 합계 2,855,406 204,336 (1,277,356) (3,626,167) 2,045,676 201,895 주석-계속 16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 789,986 - 1,008,685 - 리스부채 279,265 235,090 198,921 90,704 합 계 1,069,251 235,090 1,207,606 90,704 17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 20,938 2,235,104 예수금 13,957 34,861 복구충당부채 54,296 - 합 계 89,191 2,269,965 주석-계속 18. 퇴직급여채무(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 297,786 216,372 사외적립자산의 공정가치 (345,541) (298,410) 퇴직급여채무(*) (47,755) (82,037) (*) 확정급여채무의 현재가치를 초과하는 사외적립 자산은 기타비유동자산으로 분류되어 있습니다.(2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 216,373 1,466,965 퇴직급여 : 당기근무원가 165,526 478,847 이자원가 4,334 38,712 과거근무원가 - (176,024) 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 342 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 6,660 25 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 3,372 (216,655) 퇴직금의 지급 (98,819) (464,932) 사업결합과 사업처분의 영향 - (910,565) 기말금액 297,786 216,373 주석-계속 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 216,372 788,290 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 20,222 58,987 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) 70,846 (46,733) 기여금의 납입 83,511 149,344 퇴직금의 지급 (45,410) (193,692) 사업결합과 사업처분의 영향 - (457,786) 기말금액 345,541 298,410 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 165,526 478,847 이자원가 4,334 38,712 사외적립자산의 기대수익 (20,222) (58,987) 과거근무원가 - (176,024) 종업원 급여에 포함된 총 비용 149,638 282,548 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 5.07% 5.65% 사외적립자산의 기대수익률 5.07% 5.65% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 주석-계속 19. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1.000,000,000주 1.000,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 103,569,488주 103,569,488주 자본금 51,784,744천원 51,784,744천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주,천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 Ⅰ. 2023년 01월 01일(전기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 전환사채의 전환 7,132,659 3,566,330 4,159,022 유상증자 - - 6,076,998 주식발행비용의 지급 - - (659,075) 유상증자 11,846,001 5,923,000 5,484,371 Ⅱ. 2023년 12월 31일(전기말) 103,569,488 51,784,744 46,105,293 등록면허세의 환급 - - 592,627 Ⅲ. 2024년 12월 31일(당기말) 103,569,488 51,784,744 46,697,920 20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 46,697,920 46,105,293 주석-계속 21. 기타자본항목(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,861,125 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합 계 (13,775,244) (14,346,411) (2) 당기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다.22. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (3,087,778) (4,100,297) 해외사업환산손익 - 1,181 합 계 (3,087,778) (4,099,116) 주석-계속 23. 주식기준보상제도 (1) 연결실체의 주식매수선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다. ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식 ㆍ 부여방법: 신주발행 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 7년 이내 (2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식선택권의 부여 수량 현황은 다음과 같습니다. 부여일 주당행사가격(원) 기초수량 증가 감소 당기말수량 2024.03.13 1,439 - 2,800,000 500,000 2,300,000 (3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구 분 금액 부여일의 공정가치 616 부여일의 가중평균 주가 1,299 주가변동성(*1) 71.87% 배당수익률 0% 무위험수익률(*2) 3.28% (*1) 주가변동성은 최근 3년의 주간 주가변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 571백만원입니다. 주석-계속 24. 결손금(1) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 48 기 제 47 기 (처리예정일 : 2025년 3월 31일) (처리확정일 : 2024년 3월 28일) Ⅰ.미처리결손금 62,121,463 53,073,556 전기이월미처리결손금 53,073,556 27,078,368 확정급여제도의 재측정요소 (60,472) (169,897) 연결범위의 변동 (2,574) - 당기순손실 7,475,881 26,165,085 기타포괄손익대체 1,635,073 - Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처리결손금 62,121,463 53,073,556 주석-계속 25. 주당손익당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다.(1) 주당순손익 (단위:원,주) 구 분 당기 전기 당기순손실 (7,849,399,002) (25,921,087,032) - 계속영업 (6,516,859,740) (25,527,738,490) - 중단영업 (1,332,539,262) (393,348,542) 기본가중평균유통보통주식수 103,569,386 88,753,131 기본주당순손실 - 계속영업 (63) (288) - 중단영업 (13) (4) 희석가중평균유통보통주식수 103,569,386 88,753,131 희석주당순손실 (*) - 계속영업 (63) (288) - 중단영업 (13) (4) (*) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. 주석-계속 (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산당기 및 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2024-01-01 전기이월 103,569,386 366 37,906,395,276 가중평균유통주식수 103,569,386 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 143 12,096,473,818 2023-05-24 전환청구 713,266 85,303,992 21 1,791,383,832 2023-06-14 전환청구 713,266 86,017,258 19 1,634,327,902 2023-07-03 전환청구 713,266 86,730,524 64 5,550,753,536 2023-09-05 전환청구 427,960 87,158,484 15 1,307,377,260 2023-09-20 전환청구 427,960 87,586,444 1 87,586,444 2023-09-21 전환청구 713,266 88,299,710 5 441,498,550 2023-09-26 전환청구 713,266 89,012,976 1 89,012,976 2023-09-27 전환청구 713,266 89,726,242 7 628,083,694 2023-10-04 전환청구 570,612 90,296,854 16 1,444,749,664 2023-10-20 전환청구 1,426,533 91,723,387 20 1,834,467,740 2023-11-09 전환청구 11,846,001 103,569,388 53 5,489,177,564 합 계 365 32,394,892,980 가중평균유통주식수 88,753,131 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 주석-계속 26. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 - 647,577 종업원급여 1,643,138 1,654,771 감가상각비 및 무형자산상각비 430,554 459,360 광고선전비 - 485,127 지급수수료 1,223,284 5,908,767 운반비 1,881 5,106 기 타 14,288,324 8,075,140 합 계 17,587,180 17,235,848 주석-계속 (2) 당기와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 1,643,138 1,654,771 퇴직급여 231,675 148,064 복리후생비 311,047 268,154 교육훈련비 10,825 12,003 여비교통비 112,088 61,852 차량유지비 61,351 73,872 통신비 10,009 11,124 세금과공과 131,657 205,275 보험료 12,504 20,497 지급임차료 25,461 284,008 지급수수료 1,223,284 5,732,389 광고선전비 - 472,696 감가상각비 378,323 361,946 무형자산상각비 48,780 61,239 수선비 1,074 420 접대비 298,767 209,079 도서인쇄비 1,389 1,981 운반비 1,881 2,016 소모품비 11,607 22,288 관리비 22,839 27,272 수도광열비 18,673 16,736 대손상각비(환입) (229,924) 259,824 용역비 260 16,500 주식보상비용 571,167 - 합 계 4,897,875 9,924,006 주석-계속 27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 309,211 111,699 외환차익 117 137 외화환산이익 677 - 단기금융상품평가이익 13,741 8,148 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 1,729,732 268,150 리스조정이익 - 5,981 대손상각비환입 - 15,490 채무면제이익 - 60,065 파생상품부채평가이익 - 2,441 합 계 2,053,480 472,111 주석-계속 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 515,688 1,644,969 외환차손 9 11,313 외화환산손실 - 22 전환사채상환손실 - 731,347 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 2,106,707 3,935 파생상품부채평가손실 - 2,048,117 투자자산처분손실 - 886,708 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 1,100,000 리스조정손실 18,642 - 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 373,870 - 합 계 3,014,916 6,426,411 28. 기타이익 및 기타손실(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 31,235 1,418 잡이익 188,488 510,085 기타의대손충당금환입 - 10,000 관계기업투자주식처분이익 - 106,673 해외사업장환산외환이익 - 90,953 합 계 219,723 719,129 주석-계속 (2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기부금 5,000 - 재고자산평가손실 - 730,853 관계기업투자주식처분손실 - 3,262,759 기타의대손상각비 1,115,019 2,122,208 유형자산처분손실 14,897 55,635 무형자산손상차손 73,060 1,730,402 손해배상금 - 1,412,040 잡손실 26,774 33,451 종속기업투자주식처분손실 - 341,596 투자부동산처분손실 418,870 - 합 계 1,653,620 9,688,944 29. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 디티엠투자조합2호 최대주주 (주)퍼시픽산업(주) 주요주주 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업(주) 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발(주) 주요주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (주) 당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. 주석-계속 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 자산매각(주2) 주요주주 (주)퍼시픽산업(주1) - - - 252,447 8,656,442 주요주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발(주1) - - - 243,322 8,343,558 합 계 - - - 495,769 17,000,000 (주1)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다.(주2) 당기 중 특수관계자에게 투자부동산을 17,000백만원에 처분하였으며, 이에 따라 처분손실 419백만원이 발생하였습니다. 또한, 투자부동산 매각에 따라 해당 특수관계자로부터 차입한 단기차입금 16,300백만원을 상환하였습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용 주요주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 341,635 주요주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 313,052 합 계 - - 89,700 654,687 주석-계속 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 임직원 단기대여금 1,229,659 69,758 (200,808) 1,098,609 손실충당금 (799,659) - 57,756 (741,903) 합 계 430,000 69,758 (143,052) 356,706 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 주석-계속 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타 임직원 단기대여금 949,659 610,000 (330,000) 1,229,659 손실충당금 (809,659) (250,000) 260,000 (799,659) 합 계 1,320,000 (31,000) (859,000) 430,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다.2) 특수관계자에 대한 차입거래내역 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(주) 단기차입금 8,300,000 - (8,300,000) - (주)퍼시픽개발(주) 단기차입금 8,000,000 - (8,000,000) - 합 계 16,300,000 - (16,300,000) - (주)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업 단기차입금 6,000,000 2,300,000 - 8,300,000 (주)퍼시픽개발 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 10,300,000 - 16,300,000 주석-계속 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 주요주주 ㈜퍼시픽산업(주) - - - - 513,640 주요주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발(주) - - - - 212,816 임직원 임직원 - - 18,210 - - 합 계 - - 18,210 - 726,457 (주)당기 중 (주)퍼시픽산업의 일부 지분매각으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. (단위:천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 주요주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 8,300,000 617,635 임직원 임직원 - 430,000 1,248 - - 주요주주의 종속기업 ㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 313,052 합 계 - 430,000 1,248 16,300,000 930,687 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급 여 667,758 136,472 주식보상비용 571,167 - 주석-계속 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (7,849,399) (25,379,864) 적용세율에 따른 법인세 (1,640,524) (5,304,392) 조정사항 - 비공제비용 및 비과세수익 (248,117) 277,269 - 미인식 일시적차이 124,246 (2,984,794) - 이월결손금 437,913 8,075,033 - 기타 1,326,483 (63,116) 법인세비용 - - 유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 않았습니다 주석-계속 (3) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세 기 초 증 감 당기말 자산(부채) 감가상각비 80,923 55,441 136,364 28,500 미지급비용 72,263 (12,957) 59,306 12,395 장기투자증권 9,284,500 (5,704,455) 3,580,045 748,229 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,477 보증금 현할차 18,919 124,645 143,564 30,005 복구충당부채 - 54,296 54,296 11,348 장기프로젝트투자 100,000 - 100,000 20,900 당기손익공정가치측정금융상품 - 404,467 404,467 84,534 대손충당금 1,409,125 4,526,634 5,935,759 1,240,574 미수수익 (5,682) (1,244) (6,926) (1,448) 지분법적용투자주식 20,000,000 - 20,000,000 4,180,000 퇴직급여충당부채 216,372 81,414 297,786 62,237 퇴직연금운용자산 (298,410) (47,131) (345,541) (72,218) 리스부채 289,626 224,729 514,355 107,500 사용권자산 (293,207) (280,078) (573,285) (119,817) 무형자산손상차손(회원권) - 73,060 73,060 15,270 투자금 173,162 - 173,162 36,191 선급금 (45,940) - (45,940) (9,601) 투자부동산 730,853 (730,853) - - 단기매매증권 (8,148) (5,594) (13,741) (2,872) 투자전환사채 (268,150) 268,150 - - 장기선급금 1,074,160 375,000 1,449,160 302,874 이월결손금 179,986,901 2,095,275 182,082,177 38,055,175 합 계 44,751,253 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) (44,751,253) 이연법인세자산 - (*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 주석-계속 (단위:천원) 내 역 차감할(가산할)일시적차이 이연법인세 기 초 증 감 당기말 자산(부채) 감가상각비 66,025 13,489 79,514 16,618 미지급비용 128,680 (56,417) 72,263 15,103 장기투자증권 10,086,199 (801,699) 9,284,500 1,940,461 무형자산손상차손(회원권) 102,760 - 102,760 21,477 보증금 현할차 61,175 (42,256) 18,919 3,954 상환할증금(CB) 621,105 (621,105) - - 장기프로젝트투자 - 100,000 100,000 20,900 재고자산평가손실 232 (232) - - 전환권조정(CB) (4,188,225) 4,188,225 - - 대손충당금 5,370,802 (4,165,997) 1,204,805 251,804 미수수익 (12,647) 6,965 (5,682) (1,188) 지분법적용투자주식 22,477,782 (2,477,782) 20,000,000 4,180,000 퇴직급여충당부채 1,466,965 (1,250,593) 216,372 45,222 퇴직연금운용자산 (788,290) 489,881 (298,409) (62,367) 리스부채 1,083,498 (793,872) 289,626 60,532 사용권자산 (1,110,886) 817,679 (293,207) (61,280) 종속기업투자주식 8,360,912 (8,360,912) - - 투자금 173,162 - 173,162 36,191 파생상품부채 2,855,406 (2,855,406) - - 선급금 (45,940) - (45,940) (9,601) 투자부동산 - 730,853 730,853 152,748 단기매매증권 - (8,148) (8,148) (1,703) 투자전환사채 - (268,150) (268,150) (56,043) 장기선급금 - 1,074,160 1,074,160 224,499 이월결손금 117,098,325 38,636,523 155,734,848 32,548,583 합 계 39,325,909 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(*) (39,325,909) 이연법인세자산 - (*) 연결실체의 과거 납세 이력 등을 고려하여 가산할 일시적 차이를 상회하는 차감할 일시적차이 등에 대한 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.31. 담보제공자산 및 지급보증(1) 당기 담보로 제공되어 있는 자산은 없으며, 전기 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 담보물 담보금액 차입금액 변경 내용 (주)퍼시픽산업 남양주시 별내동892-7번지 10,790,000 8,300,000 공동 1순위로 우선수익자 변경 (주)퍼시픽개발 10,400,000 8,000,000 (2) 계류중인 소송현황당기말 및 전기말 현재 연결실체가 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며,현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위:천원) 원고 피고 내용 소송가액 김보영 지배회사 용역비 청구 80,000 이영대 지배회사 음원폐기등 청구 6,000 주석-계속 (단위:천원) 원고 피고 내용 소송가액 변종은 지배회사 대여금 청구 759,000 이영대 지배회사 음원폐기 등 청구 6,000 한편, 연결실체는 미국 시민권자인 Kris Park과의 Siwy 계약 위반 손해배상 청구 소송과 관련하여 2023년 7월 31일 미국 캘리포니아 법원에서 계약 위반 손해배상을 일부 인정하는 배심원단의 평결이 있었으며, 2023년 9월 20일 당사가 Kris Park에게 USD1,050,000을 지급하고 모든 청구권을 소멸하는 것으로 합의서를 작성하였으며,합의금을 지급 완료하였습니다. 이후 미국 법원은 2023년 10월9일 당사자들의 모든 청구를 기각하여 종결하였습니다. 또한, 육경삼과의 용역비 청구 소송과 관련하여 판결 결과에 따라 2023년 9월 27일 11,604천원을 지급하여 소송을 종결하였습니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 장기미회수상태인 어음 38매에 대하여 제권판결절차를 진행 중에 있습니다. 32. 주요 약정사항 연결실체는 전기에 대여금 계약을 체결하였고 당기 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 전기 대여금액 회수금액 당기대여금 잔액 이자율 대여일 만 기 상환방법 제공받은 담보 일상홀딩스 2,100,000 2,100,000 - - 8.0% 2023.12.27 2024.03.11 만기일시상환 (주)율호 보통주식(일백만주) 포퓨쳐개발 유한회사(*) 2,000,000 1,740,000 350,000 610,000 4.6%~12% 2023.12.26 2024.03.12 만기일시상환 에스유홀딩스㈜ 보통주식(525만주) (*) 당기 잔액에 대하여 만기 연장합의서를 작성하여 연장이자율을 적용하고 있으며, 당기 중 대여금에 대하여 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다 주석-계속 33. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 제작매출액 13,109,236 4,930,459 영화매출액 43,001 102,098 부가매출액 307,040 366,224 임대매출액 6,377 - 합 계 13,465,654 5,398,781 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당기의 수익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전기 일시에 인식하는 수익 2,913,051 6,880,535 기간에 걸쳐 인식하는 수익 10,552,603 2,926 합 계 13,465,654 6,883,461 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 119,948 - 계약부채 - 545 주석-계속 34. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 엔터테인먼트 사업부 드라마사업부문 드라마/영화/콘텐츠 제작 등 매니지먼트사업부문(주1) 연예인 매니지먼트 수호사업본부(주2) 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 의류사업부(주3) 의류사업부문 의류 매출 (주1) 당기에 사업을 중단하였습니다.(주2) 전기에 사업을 중단하였습니다(주3) 당기중 취득한 (주)히어로랩 사업부문으로, 당기말 현재 사업을 중단하고 관련 자산 및 부채를 매각예정비유동자산 등으로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 엔터테인먼트 사업부(주) 13,465,654 5,398,781 (주) 엔터테인먼트 사업부 중 당기 사업 중단한 매니지먼트 사업부문을 제외한 매출액입니다.(3) 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 국 내 13,388,175 5,372,483 기타 국외 77,479 26,299 합 계 13,465,654 5,398,782 주석-계속 (4) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 거래처 A 10,426,277 - 거래처 B - 2,761,376 거래처 C 1,856,412 1,948,149 합 계 12,282,689 4,709,525 35. 현금흐름에 관한 정보(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 비현금항목 조정 3,455,276 15,379,776 운전자본 조정 (865,547) 669,790 합 계 2,589,729 16,049,566 주석-계속 (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 515,688 1,691,388 이자수익 (309,211) (122,226) 외화환산이익 (677) (4,500) 외화환산손실 - 12,346 퇴직급여원가 231,675 282,548 감가상각비 381,774 630,085 무형자산상각비 48,780 101,144 무형자산손상차손 73,060 1,730,402 대손상각비 (229,924) 259,824 대손상각비환입 - (15,490) 기타의대손상각비 1,115,019 2,108,168 기타의대손충당금환입 - (10,000) 단기금융상품평가이익 (13,741) (8,148) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (1,729,732) (268,150) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,106,707 3,935 관계기업투자주식처분손익 - 3,156,086 투자자산처분손실 - 886,708 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 1,100,000 재고자산폐기처분손실 - 154 재고자산평가손실 - 730,853 유형자산처분손실 14,897 55,635 유형자산처분이익 (31,235) (1,418) 지분법손익 - 103,364 파생상품부채평가손익 - 2,045,676 종속기업투자주식처분손실 - 341,596 리스조정손실 18,642 (5,981) 채무면제이익 - (60,065) 전환사채상환손실 - 731,347 주식보상비용 571,167 - 투자부동산처분손실 418,870 - 해외사업장환산외환이익 - (90,953) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 373,870 - 중단사업손실 (65,350) - 잡이익 (35,000) (4,552) 합 계 3,455,276 15,379,775 (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출채권의 변동 1,156,514 111,896 기타채권의 변동 (141,198) 636,956 당기법인세자산의변동 (29,405) 2,420 대손충당금의변동 - (28,009) 미수수익의변동 (52,382) (9,177) 재고자산의 변동 - (637,428) 기타유동자산의 변동 - (531,473) 기타비유동자산의 변동 - (166,085) 매입채무의 변동 - 293,418 미지급금의 변동 (820,620) (425,611) 장기미지급금의변동 - (2,875) 기타유동부채의 변동 (2,035,070) (132,239) 기타금융부채의 변동 (12,957) 407,596 기타비금융부채의 변동 - 1,570,987 퇴직금지급 (18,880) (464,932) 사외적립자산의 변동 (47,131) 44,348 합 계 (865,547) 669,790 주석-계속 (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위:천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 인식 637,768 33,401 장기선급금의 기타무형자산 대체 - 930,000 파생상품부채의 인식 - 204,336 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 302,237 관계기업투자주식의 지분법자본변동 - 79,301 전환사채의 전환 - 9,095,197 장기선급금의 대체 - 1,523,936 순확정급여자산으로의 대체 - 82,037 리스부채 유동성대체 37,519 393,960 분할에 의한 감소 - (1,451,386) 용지의 투자부동산 대체 - 18,149,723 매출채권과 미지급금의 상계 277,860 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 324,505 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분에 따른 파생상품부채의 제거 201,895 - 리스계약 해지에 따른 사용권자산의 감소 82,263 - 리스계약 해지에 따른 리스부채의 감소 79,687 - 보증금의 현재가치 평가에 따른 무형자산 인식 122,688 - 종업원 퇴직시 대여금 상계 70,909 - 투자부동산 처분에 따른 단기차입금 및 미지급이자의 감소 17,000,000 - 단기대여금의 제각 57,756 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 이익잉여금 대체 1,635,073 - 중단사업에 따른 매각예정비유동자산 대체 1,575,345 중단사업에 따른 매각예정비유동자산관련부채 대체 1,432,869 - 주석-계속 (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의순증감 이자비용 자산상계 단기차입금 16,460,700 - - - (16,300,000) 160,700 리스부채 289,626 (276,411) 482,295 18,844 - 514,355 파생상품부채 201,895 - - - (201,895) - 합 계 16,952,221 (276,411) 482,295 18,844 (16,501,895) 675,055 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 리스부채의 증가 이자비용 전환사채의 전환 전환사채상환손실 파생상품부채평가손실 파생상품인식 분할에 의한 감소 기 타 단기차입금 6,493,700 10,298,232 - - - - - - (331,232) - 16,460,700 리스부채 1,083,499 (533,627) (47,048) 66,213 - - - - (273,429) (5,981) 289,626 전환사채 6,432,880 (3,775,781) - 720,417 (4,099,190) 731,347 - - - (9,673) - 파생상품부채 2,855,406 (1,277,356) - - (3,626,167) - 2,048,117 204,336 - (2,441) 201,895 장기차입금 18,500,000 (18,500,000) - - - - - - - - - 합 계 35,365,485 (13,788,532) (47,048) 786,630 (7,725,357) 731,347 2,048,117 204,336 (604,661) (18,095) 16,952,221 주석-계속 36. 중단사업손익 및 매각예정비유동자산(1) 당기 중 매니지먼트사업부문의 중단사업손익은 다음과 같습니다.연결실체는 경영진의 전략적 결정에 따라 소속배우의 계약해지로 2024년 03월 31 일 매니지먼트사업부문 영업이 종료되었습니다. 당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다.당기 및 전기의 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 499,524 1,484,680 매출원가 397,413 1,336,805 매출총이익 102,110 147,874 영업이익 102,110 147,874 중단영업 당기순이익 102,110 147,874 당기 및 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 102,110 147,874 주석-계속 (2) 전기 중 솔루션사업부문의 물적분할로 인한 중단사업손익은 다음과 같습니다.1) (주)수호이미지랩스 물적분할연결실체는 각 사업부분의 독립적 의사결정 및 경영효율 증대를 위하여, 2023년 10월26일 이사회 결의를 통해 솔루션사업부문을 분할하여 분할신설회사((주)수호이미지랩스)를 설립하는 물적분할(분할기일: 2023년 12월 14일)을 결정하였으며, 2023년12월 29일 당 회사를 처분하였습니다.2) 중단영업이익의 분석당기에 중단사업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단사업영업손익은 재표시 되었습니다.전기 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기 매출액 5,238,373 매출원가 3,624,035 매출총이익 1,614,338 판매비와관리비 2,111,664 영업손실 (497,327) 영업외손익 (43,896) 중단영업 당기순손실 (541,223) 주석-계속 전기 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 179,174 투자활동으로 인한 현금흐름 (90,114) 재무활등으로 인한 현금흐름 (167,395) (3) 당기 중 의류사업부문인 종속기업의 매각결정으로인한 중단사업손익 및 매각예정자산의 분류는 다음과 같습니다.당사는 경영진의 전략적 결정에 따라 종속기업인 (주)히어로랩을 매각 예정에 따라 당기말 현재 (주)히어로랩의 자산 및 부채를 각각 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동자산 관련부채로 분류하였습니다.당기말 현재 매각예정자산 및 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 구 분 금 액 유동자산 720,053 유동부채 1,199,253 비유동자산 855,292 비유동부채 233,615 매각예정비유동자산 계 1,575,345 매각예정비유동자산 관련부채 계 1,432,869 주석-계속 당기 중 중단사업 영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기(주) 매출액 60,307 매출원가 386,634 매출총이익(손실) (326,328) 판매비와관리비 1,083,777 영업손실 (1,410,105) 영업외손익 (24,545) 중단영업 당기순손실 (1,434,650) (주) 당기 종속기업 취득일 이후 손익입니다.당기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기(주) 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,696,562) 투자활동으로 인한 현금흐름 (45,751) 재무활등으로 인한 현금흐름 1,742,559 (주) 당기 종속기업 취득일 이후 현금흐름입니다. 주석-계속 37. 보고기간 후 사건연결실체는 2025년 1월 13일 지배회사의 이사회에서 결손금 보전을 통한 재무구조개선을 위하여 하기와 같은 내용의 지배회사의 감자를 결의하였습니다. 구분 내용 감자주식의 종류와 수 보통주식 (주) 93,212,540 1주당 액면가액 (원) 500 감자전후 자본금 감자전 (원) 감자후 (원) 51,784,744,000 5,178,474,000 감자전후 발행주식수 구 분 감자전 (주) 감자후 (주) 보통주식(주) 103,569,488 10,356,948 감자비율 보통주식 (%) 90 감자기준일 2025년 02월 17일 감자방법 액면가액 500원의 기명식 보통주식 10주를 같은 액면주식 1주로 병합하는 무상감자 감자사유 결손금 보전을 통한 재무구조 개선 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 48 기 2024.12.31 현재 제 47 기 2023.12.31 현재 제 46 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 자산 유동자산 6,083,433,159 18,384,777,941 48,277,455,747 현금및현금성자산 184,211,292 424,678,370 20,738,857,672 기타금융자산 4,512,485,229 14,403,934,954 1,672,723,281 매출채권 및 기타채권 777,516,826 1,840,766,520 4,198,261,721 기타유동자산 609,219,812 1,715,398,097 2,871,530,499 재고자산 0 0 18,796,082,574 비유동자산 15,637,590,469 30,149,734,152 24,306,952,761 당기손익-공정가치측정금융자산 10,798,139,921 6,444,507,485 4,650,957,359 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 212,222,455 1,274,703,428 1,576,940,101 종속기업투자주식 0 0 637,837,000 관계기업투자주식 0 0 9,730,149,140 기타비유동금융자산 655,620,829 877,195,762 2,002,171,730 유형자산 1,431,285,398 521,709,855 1,425,818,270 무형자산 542,567,113 465,688,631 613,919,161 투자부동산 0 17,418,870,000 0 기타비유동자산 1,997,754,753 3,147,058,991 3,669,160,000 자산총계 21,721,023,628 48,534,512,093 72,584,408,508 부채 유동부채 2,353,466,869 22,071,460,372 20,841,065,209 매입채무 및 기타채무 1,034,325,218 1,932,805,221 3,126,347,951 단기차입금 160,700,000 16,460,700,000 6,493,700,000 기타유동금융부채 1,069,250,903 1,206,095,490 1,109,614,730 기타 유동부채 89,190,748 2,269,964,786 823,116,391 전환사채 0 0 6,432,880,044 파생상품부채 0 201,894,875 2,855,406,093 비유동부채 235,089,764 90,704,496 19,802,379,215 장기차입금 0 0 18,500,000,000 기타비유동금융부채 235,089,764 90,704,496 623,704,212 퇴직급여부채 0 0 678,675,003 부채총계 2,588,556,633 22,162,164,868 40,643,444,424 자본 자본금 51,784,744,000 51,784,744,000 42,295,414,000 자본잉여금 46,697,919,771 46,105,292,851 36,528,348,009 기타자본구성요소 (13,775,244,419) (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (3,087,777,545) (4,100,296,572) (4,977,361,011) 이익잉여금(결손금) (62,487,174,812) (53,070,982,056) (27,559,025,916) 자본총계 19,132,466,995 26,372,347,225 31,940,964,084 자본과부채총계 21,721,023,628 48,534,512,093 72,584,408,508 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 수익(매출액) 13,465,653,938 5,398,781,608 10,281,068,869 매출원가 12,689,305,686 5,975,034,639 11,044,496,163 매출총이익 776,348,252 (576,253,031) (763,427,294) 판매비와관리비 4,897,874,591 9,222,248,188 7,495,305,696 영업이익(손실) (4,121,526,339) (9,798,501,219) (8,258,732,990) 금융수익 2,053,576,561 407,270,217 2,169,603,166 금융원가 3,014,915,790 6,426,410,192 7,390,860,482 지분법이익(손실) 0 (103,364,366) (902,042,675) 기타이익 219,723,232 628,155,770 121,751,479 기타손실 3,080,560,059 9,995,654,598 1,649,864,938 법인세비용차감전순이익(손실) (7,943,702,395) (25,288,504,388) (15,910,146,440) 법인세비용(수익) 0 0 0 계속영업이익(손실) (7,943,702,395) (25,288,504,388) (15,910,146,440) 중단영업이익(손실) 102,110,246 (393,348,542) (1,030,419,899) 당기순이익(손실) (7,841,592,149) (25,681,852,930) (16,940,566,339) 기타포괄손익 (562,081,580) 1,046,961,229 (25,494,203) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (562,081,580) 1,046,961,229 (25,494,203) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 60,472,243 169,896,790 42,861,893 지분법자본변동 0 79,301,112 0 지분법이익잉여금 0 0 9,974,972 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (622,553,823) 797,763,327 (78,331,068) 총포괄손익 (8,403,673,729) (24,634,891,701) (16,966,060,542) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (76) (289) (210) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (77) (285) (197) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1 (4) (13) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (76) (289) (210) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (77) (285) (197) 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1 (4) (13) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (16,940,566,339) (16,940,566,339) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 42,861,893 42,861,893 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (78,331,068) 0 (78,331,068) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 9,974,972 9,974,972 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 2,040,816,000 1,945,510,450 0 0 0 3,986,326,450 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (19,162,310) 0 (19,162,310) 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 등록면허세의 환급 0 0 0 0 0 기타 0 702,619 0 0 0 702,619 2022.12.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (25,681,852,930) (25,681,852,930) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 169,896,790 169,896,790 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 797,763,327 0 797,763,327 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 3,566,330,000 4,159,021,911 0 0 0 7,725,351,911 유상증자 5,923,000,000 6,076,997,661 0 0 0 11,999,997,661 주식발행비용의 지급 0 (659,074,730) 0 0 0 (659,074,730) 지분법자본변동 0 0 0 79,301,112 0 79,301,112 주식매입선택권 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 대체 0 0 0 0 0 0 등록면허세의 환급 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,100,296,572) (53,070,982,056) 26,372,347,225 2024.01.01 (기초자본) 51,784,744,000 46,105,292,851 (14,346,410,998) (4,100,296,572) (53,070,982,056) 26,372,347,225 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (7,841,592,149) (7,841,592,149) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 60,472,243 60,472,243 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 (622,553,823) 0 (622,553,823) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 주식발행비용의 지급 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 주식매입선택권 0 0 571,166,579 0 0 571,166,579 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 대체 0 0 0 1,635,072,850 (1,635,072,850) 0 등록면허세의 환급 0 592,626,920 0 0 0 592,626,920 기타 0 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 51,784,744,000 46,697,919,771 (13,775,244,419) (3,087,777,545) (62,487,174,812) 19,132,466,995 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 48 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 47 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 46 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 48 기 제 47 기 제 46 기 영업활동현금흐름 (3,462,463,592) (10,004,168,350) (23,125,264,916) 당기순이익(손실) (7,841,592,149) (25,681,852,930) (16,940,566,339) 비현금항목 및 운전자본 조정 4,081,922,690 16,485,787,329 (5,945,600,247) 이자수취 297,205,867 96,655,151 100,031,000 이자지급(영업) 0 (904,757,900) (339,129,330) 투자활동현금흐름 2,905,102,902 (7,862,379,978) (3,678,097,078) 단기대여금의 감소 7,082,143,336 5,400,000,000 180,000,000 장기대여금의 회수 0 39,000,000 0 단기금융상품의 취득 0 (9,860,105,108) 0 장기금융상품의 감소 0 123,058,488 0 보증금의 감소 811,108,723 39,663,328 111,107,000 관계기업투자주식의 처분 0 6,550,000,000 0 단기대여금의 증가 (3,589,757,660) (8,730,000,000) (1,480,000,000) 장기금융상품의 증가 0 (202,000,000) (24,000,000) 기타유동금융자산의 처분 6,393,676,544 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 4,919,230,769 250,000,000 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 439,927,150 0 0 장기프로젝트투자의 회수 235,000,000 13,292,107 0 유형자산의 처분 76,818,182 6,363,635 0 무형자산의 처분 0 45,000,000 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (11,225,000,000) (575,000,000) (875,000,000) 장기프로젝트투자의 증가 (200,000,000) 0 0 보증금의 증가 (738,750,000) (39,342,400) (369,606,000) 유형자산의 취득 (796,324,142) (227,115,932) (169,717,598) 무형자산의 취득 (2,970,000) (1,036,562,518) (880,480) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) 0 (300,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 1,341,368,422 0 투자전환사채의 취득 0 (1,000,000,000) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 (750,000,000) 재무활동현금흐름 316,216,320 (2,447,608,908) 20,976,881,095 유상증자 0 11,999,997,661 3,987,029,069 단기차입금의 증가 0 13,181,145,030 3,523,739,430 단기차입금의 상환 0 (2,882,912,980) (4,501,321,130) 전환사채의 조기상환 0 (3,775,781,262) 0 장기차입금의 조기상환 0 (18,500,000,000) 0 파생상품부채의 조기상환 0 (1,277,355,998) 0 주식발행비용의 지급 0 (659,074,730) (2,646,400) 등록면허세의 환급 592,626,920 0 0 리스부채의 상환 (276,410,600) (533,626,629) (529,919,874) 장기차입금의 증가 0 0 18,500,000,000 현금및현금성자산의 순증가(감소) (241,144,370) (20,314,157,236) (5,826,480,899) 기초현금및현금성자산 424,678,370 20,738,857,672 26,538,487,932 현금및현금성자산의 환율변동효과 677,292 (22,066) 26,850,639 기말현금및현금성자산 184,211,292 424,678,370 20,738,857,672 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작, 드라마제작 등 엔터테인먼트사업을 주영업목적으로 하고 있으며, 당기말 현재 자본금은 51,784,744천원입니다.한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 디티엠투자조합2호 11,846,001 11.4% (주)퍼시픽산업 10,269,609 9.9% 기타소액주주 81,453,878 78.6% 합 계 103,569,488 100.0% 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 회계정책과 공시의 변경 당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호'리스' - 판매후리스에서 생기는 부채 동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우 및 발행하는 경우에 가상자산 보유 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정 동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.당사는 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 교환가능성 교환가능성의 정의, 교환가능성의 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 40년 차량운반구 5년 비 품 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(소프트웨어: 5년, 산업재산권:10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다부동산의용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며,투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 13) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 14) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 16) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: USD,천원) 구 분 통 화 당기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 5,686 1,470.0 8,358 1,522 1,289.40 1,962 외화금융부채 USD - 1,470.0 - - 1,289.40 - 순외화금융자산 5,686 1,470.0 8,358 1,522 1,289.40 1,962 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 836 (836) 196 (196) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.3) 가격위험당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다.4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 184,211 424,678 기타유동금융자산 4,512,485 14,403,935 매출채권및기타채권 777,517 1,840,767 소 계 5,474,213 16,669,380 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 10,798,140 6,444,507 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 212,222 1,274,703 기타비유동금융자산 655,621 877,196 소 계 11,665,983 8,596,406 합 계 17,140,197 25,265,904 5) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,034,325 1,034,325 1,034,325 - - 단기차입금 160,700 160,700 - 160,700 - 기타유동금융부채 1,069,251 1,069,251 789,986 279,265 - 소 계 2,264,276 2,264,276 1,824,311 439,965 - 비유동 기타비유동금융부채 235,090 235,090 - - 235,090 합 계 2,499,366 2,499,366 1,824,311 439,965 235,090 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월~1년 1년~5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,932,805 1,932,805 1,932,805 - - 단기차입금 16,460,700 16,460,700 - 16,460,700 - 기타유동금융부채 1,206,095 1,206,095 1,007,174 198,921 - 파생금융부채 201,895 201,895 - 201,895 - 소 계 19,801,495 19,801,495 2,939,979 16,861,516 - 비유동 기타비유동금융부채 90,704 90,704 - - 90,704 소 계 90,704 90,704 - - 90,704 합 계 19,893,711 19,694,789 2,941,490 16,662,595 90,704 (2) 자본 위험 관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)