아센디오 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항지배기업인 주식회사 아센디오(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 더스타아시아 외 3개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요

주식회사 아센디오는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 지배기업은 2021년 3월 29일 상호를 주식회사 키위미디어그룹에서 주식회사 아센디오로 변경하였습니다.지배기업은 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있습니다. 당분기말 현재 자본금은42,295,414천원입니다.

한편, 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

(주)퍼시픽산업	37,169,609	43.94

케이엠인터네셔날(주)	4,800,000	5.67

(주)이제트가이드	4,800,000	5.67

기타소액주주	37,821,219	44.72

합 계	84,590,828	100.00

(2) 종속기업의 개요

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 종속기업 업 종 소유지분율(%) 주식수/출자좌수 소재지 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 1,047,000주 미 국 (주)더스타아시아 공연기획,도서출판업 외 75.00 30,000주 한 국 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.00 100,000주 홍 콩 안성스튜디오컴플렉스(주) 영화, 드라마 스튜디오 임대 100.00 60,000주 한 국 (3) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 1,018,119 539,191 478,929 - (823) 12,590 (주)더스타아시아 41,765 1,020,809 (979,044) - (3,054) (3,054) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 118 - 118 - (2,360) (2,354) 안성스튜디오컴플렉스(주) 724,865 441,210 283,655 - (4,871) (4,871) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 990,434 524,096 466,338 - (4,258) 25,918 (주)더스타아시아 52,689 1,028,680 (975,990) 80,000 26,079 26,079 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 2,473 - 2,473 1 (3,597) (3,166) 안성스튜디오컴플렉스(주) 724,859 436,333 288,526 - (11,474) (11,474) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. 한편, 연결기업은 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 연결재무제표의 일부계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다.이러한 계정과목의 재분류가 전기에 보고된 순자산가액 및 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. (3) 연 결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다. 2) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향 동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결기업은 당기부터 동 개정사항을 조기 적용하기로 하였으며, 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 연결기업은 위의 조건을 충족하는 모든 임차료할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다.연결기업은 공연장 등에 대한 리스료를 9개월 동안 면제 받았습니다. 면제받은 리스료 93,586천원은 부(-)의 변동리스료로 당기손익으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 문단 3.3.1의 요구사항과 일관되게 연결기업은 리스료의 면제로 소멸된리스부채의 일부를 제거하였습니다. - 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정) 동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다. 연결기업은 상기 제ㆍ개정사항들이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (7) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결기업은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 8) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 9) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 10) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 11) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 13) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.15) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 16) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 17) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 19) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1HKD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 780,886.19 1,304.80 1,018,119 781,531.28 1267.30 990,435 HKD 712.40 1,304.80 929 15,211.86 162.55 2,473 소 계 781,598.59 1,019,048 796,743.14 992,908.00 외화금융부채 USD 570,620.00 166.09 94,774 159,021.00 1267.30 201,527 순외화금융자산 210,978.92 924,274 637,722.14 791,381 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 92,427 (92,427) 79,138 (79,138) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결실체의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결실체 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결실체는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말및 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 1,138,725 20,766,898 매출채권및기타채권 2,938,723 5,077,446 기타유동금융자산 501,003 1,242,723 소 계 4,578,451 27,087,067 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 1,576,940 기타비유동금융자산 1,853,031 2,002,172 소 계 8,080,928 8,230,069 합 계 12,659,379 35,317,136 (1)-5 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,711,916 1,711,916 1,711,916 - - 단기차입금 14,306,202 14,306,202 - 14,306,202 - 기타유동금융부채 1,083,033 1,083,033 603,931 479,103 - 전환사채 3,706,031 3,706,031 - 3,706,031 - 파생금융부채 1,578,050 1,578,050 - 1,578,050 - 소 계 22,385,232 22,385,232 2,315,847 20,069,386 - 비유동 기타비유동금융부채 521,916 521,916 - - 521,916 합 계 22,907,148 22,907,148 2,315,847 20,069,386 521,916 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,135,508 3,135,508 3,135,508 - - 단기차입금 6,635,129 6,635,129 333,000 6,302,129 - 기타유동금융부채 1,195,847 1,195,847 728,799 467,048 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 소 계 20,254,770 20,254,770 4,197,307 16,057,463 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,378,474 45,872,174 4,197,307 22,551,163 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. 한편, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 24,370,856 40,888,846 차감: 현금및현금성자산 1,138,725 20,766,898 순부채(A) 23,232,131 20,121,948 자본총계(B) 28,688,395 32,269,679 부채비율(A/B) 80.98% 62.36% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 1,138,725 - - 1,138,725 매출채권및기타채권 2,938,723 - - 2,938,723 기타금융자산 501,003 - - 501,003 소 계 4,578,451 - - 4,578,451 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 1,853,031 - - 1,853,031 소 계 1,853,031 1,576,940 4,650,957 8,080,928 합 계 6,431,482 1,576,940 4,650,957 12,659,379 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 비유동금융자산 171,058 - - 171,058 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 5,500,273 - - 5,500,273 소 계 5,671,331 1,576,940 4,650,957 11,899,228 합 계 32,758,398 1,576,940 4,650,957 38,986,295 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,711,916 - 3,135,508 단기차입금 - 14,306,202 - 6,635,129 기타금융부채 - 1,083,033 - 1,195,847 전환사채 - 3,706,031 - 6,432,880 파생금융부채 1,578,050 - 2,855,406 - 소 계 1,578,050 20,807,182 2,855,406 17,399,364 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 521,916 - 623,704 소 계 - 521,916 - 19,123,704 합 계 1,578,050 21,329,098 2,855,406 36,523,068 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 16,654 - - (692,709) (676,055) 외환차익(차손) (271) - - - (271) 외화환산이익(손실) - - - (5,804) (5,804) 대손상각비 13,187 - - - 13,187 전환사채상환손실 - - 731,347 - 731,347 합 계 29,570 - 731,347 (698,513) 62,404 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,881 - - (303,819) (272,938) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비(환입) 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,563) - - (307,842) (326,405) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,578,050 1,578,050 소 계 - - 1,578,050 1,578,050 합 계 - - 7,805,947 7,805,947 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,303 9,083,303 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 729,119 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,921,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,336,025 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,576,940 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 1,578,050 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 1,578,050 2,855,406 합 계 7,805,947 9,083,303 (주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 - - 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - - 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 (1,277,356) - 1,578,050 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 5. 사용이 제한된 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 6. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 50,000 - 171,058 미수수익 814,105 - 805,825 - 대손충당금 (793,178) - (793,178) - 단기대여금 5,874,816 - 6,624,816 674,046 대손충당금 (5,394,740) - (5,394,740) (674,046) 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 1,200,000 평가충당금 - - - - 계약보증금 - 4,101,000 - 4,101,000 임차보증금 - 540,961 - 550,961 기타보증금 - 142,182 - 142,321 현재가치할인차금 - (70,202) - (61,175) 대손충당금 - (4,110,910) (4,101,994) 합 계 501,003 1,853,031 1,242,723 2,002,171 7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 2,068,204 2,106,928 4,175,132 3,870,544 2,430,124 6,300,668 대손충당금 (595,566) (640,843) (1,236,409) (582,380) (640,843) (1,223,223) 순장부가액 1,472,638 1,466,085 2,938,723 3,288,164 1,789,281 5,077,445 (2) 신용위험 및 대손충당금 전기 중 매출채권 310,582천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,590,628 512,341 2,102,969 3,329,500 800,787 4,130,287 1년 초과 477,576 1,594,587 2,072,163 541,044 1,629,337 2,170,381 합 계 2,068,204 2,106,928 4,175,132 3,870,544 2,430,124 6,300,668 (2)-2 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (582,380) (640,843) (1,223,223) (620,511) (405,340) (1,025,851) 손상차손 인식금액 (13,187) - (13,187) 38,131 (235,503) (197,372) 기말금액 (595,566) (640,843) (1,236,409) (582,380) (640,843) (1,223,223) (3) 매출채권의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당분기말 전기말 자산의 장부금액 - 333,000 관련부채의 장부금액 - 333,000 8. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 6,246,797 - 3,496,021 - 대손충당금 (686,189) - (686,189) - 선급비용 23,501 - 36,957 - 당기법인세자산 30,364 - 26,070 - 부가세대급금 45 - 40,740 - 장기선급금 - 3,669,160 - 3,669,160 합 계 5,614,518 3,669,160 2,913,599 3,669,160 9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 492,217 - 492,217 231,356 - 231,356 원재료 397,944 (232) 397,712 416,454 (232) 416,221 용 지 18,148,506 - 18,148,506 18,148,506 - 18,148,506 합 계 19,038,667 (232) 19,038,435 18,796,316 (232) 18,796,083 10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 729,119 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 350,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,500,000 합 계 4,977,259 4,650,957 4,650,957 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,921,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 4,650,957 - - 4,650,957 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 11. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,336,025 1,336,025 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,576,940 1,576,940 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,576,940 - - 1,576,940 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,058,624 35.00 10,000,000 9,206,788 아이엠포텐(주) 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 427,375 33.33 750,000 523,361 합 계 12,217,104 9,485,999 12,217,104 9,730,149 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 트랜짓에셋(주) - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 - (148,163) 9,058,625 (주)아이엠포텐 523,361 - (95,986) 427,375 합 계 9,730,149 - (244,149) 9,486,000 (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋(주)(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 6,760,719 6,940,012 - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 8,978,774 1,023,306 372,807 (519,310) 아이엠포텐(주) 1,390,572 108,446 8,123 (287,958) (단위: 천원) 구 분 자산총액 부채총액 매 출 당기순손익 트랜짓에셋(주) 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) 아이엠포텐(주) 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,528,093 35.00 2,634,833 6,423,792 - 9,058,625 아이엠포텐(주) 1,282,125 33.33 427,375 - - 427,375 합 계 (단위 : 천원) 기업명 순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 아이엠포텐(주) 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 미반영 지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋(주) - 36.45 - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) (423,324) 35.00 (148,163) - (148,163) 아이엠포텐(주) (287,958) 33.33 (95,986) - (95,986) 합 계 (711,282) (711,282) - (244,149) (단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 미반영 지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋(주) 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) 아이엠포텐(주) (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,255) (854,378) (47,665) (902,043) (6) 당분기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당분기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 13. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결실체의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각비 기 말 차량운반구 138,844 - (12,900) 125,944 시설장치 6,826 - (914) 5,912 비 품 38,386 5,821 (5,283) 38,924 기타의유형자산 130,876 - (9,655) 121,221 사용권자산 1,110,886 45,048 (130,406) 1,025,528 건설중인자산 677,400 - - 677,400 합 계 2,103,218 50,869 (159,158) 1,994,929 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,818) 138,844 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 기타의유형자산 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 건설중인자산 - 677,400 - - 677,400 합 계 1,448,325 1,722,140 (469,214) (598,033) 2,103,218 (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 921,232 (389,649) 531,583 차량운반구 726,842 (232,896) 493,946 합 계 1,648,074 (622,545) 1,025,528 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 (4) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 604,460 18,651 (91,528) - 531,583 차량운반구 506,426 26,397 (38,878) - 493,945 합 계 1,110,886 45,048 (130,406) - 1,025,528 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,576 602,625 (350,931) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,333 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 (5) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 130,406 리스부채 이자비용 18,986 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 70,940 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 (6) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 543,838 479,103 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 556,494 514,662 666,556 616,450 합 계 1,100,332 993,765 1,196,711 1,083,498 (7) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,083,498 24,548 18,986 (133,268) - 993,764 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 14. 무형자산당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 기 말 소프트웨어 95,889 - (8,358) 87,531 기타의무형자산 533,291 - (23,993) 509,298 합 계 629,180 - (32,351) 596,829 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 손 상 대체(*) 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 129,429 - (33,540) - - 95,889 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) (270,489) 300,532 533,291 합 계 836,870 880 (238,613) (270,489) 300,532 629,180 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석36 참조). 15. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 ㈜퍼시픽산업 4.60 6,000,000 6,000,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.60 8,000,000 - 일반대출 리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 이에스에이 - 15,700 15,700 약정할인 하나은행(*) 3.26 - 333,000 일반대출 Ever Trust Partner - 78,659 76,457 일반대출 Jin Wook Cho - 66,843 64,972 합 계 14,306,202 6,635,129 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석7 참조). (2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 16. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 - 2,938,695 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 3,706,031 3,494,185 합 계 3,706,031 6,432,880 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주6,195,786주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 상환가격 807원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000 전환권조정 (1,762,999) 사채상환할증금 469,030 합 계 3,706,031 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 17. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 1,578,050 1,578,050 합 계 1,578,050 2,855,406 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 (1,277,356) - - 제44회 전환사채(*) 1,578,050 - - 1,578,050 합 계 2,855,406 (1,277,356) - 1,578,050 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합 계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다.18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 603,931 - 728,799 - 장기미지급금 - 7,254 - 7,254 리스부채 479,103 514,662 467,048 616,450 합 계 1,083,034 521,916 1,195,847 623,704 19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 600,000 - 666,380 - 예수금 75,960 - 157,427 - 부가세예수금 - - 7,890 - 합 계 675,960 - 831,697 - 20. 퇴직급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,576,037 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (788,290) (788,290) 퇴직급여채무 787,747 678,675 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 109,072 433,149 이자원가 - 27,091 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - 80,229 퇴직금의 지급 - (205,194) 기말금액 1,576,037 1,466,965 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 788,290 789,193 퇴직급여 : - 사외적립자산의 기대수익 - 36,119 재측정요소 : - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (27,056) 기여금의 납입 - 78,936 퇴직금의 지급 - (88,902) 기말금액 788,290 788,290 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 109,072 433,149 이자원가 - 27,091 사외적립자산의 기대수익 - (36,119) 종업원 급여에 포함된 총 비용 109,072 424,121 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 6.22% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 6.22% 미래임금상승률 5.57% 5.57% 21. 자본금(1) 연결실체의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 84,590,828주 84,590,828주 자본금 42,295,414천원 42,295,414천원 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당분기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 IV. 2023년 03월 31일(당분기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 22. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 36,528,348 36,528,348 23. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합 계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 각각 102주입니다. 24. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,898,060) (4,898,060) 지분법자본변동 (79,301) (79,301) 해외사업환산손익 116,424 92,055 합 계 (4,860,937) (4,885,306) 25. 주식기준보상제도연결실체는 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다.26. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손익 (단위: 원, 주) 구분 당분기 전분기 당기순손실 3,605,652,447 2,165,087,141 기본가중평균유통보통주식수 84,590,726 80,509,094 기본주당순손실 43 27 희석가중평균유통보통주식수 84,590,726 80,509,094 희석주당순손실(*) 43 27 (*) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 90 7,613,165,340 합 계 90 7,613,165,340 가중평균유통주식수 84,590,726 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 90 7,245,818,460 합 계 90 7,245,818,460 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 27. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 상품의 변동 (242,352) (719,679) 원재료매입 710,627 - 종업원급여 629,575 602,754 감가상각비 및 무형자산상각비 191,509 204,422 광고선전비 373,826 50,954 지급수수료 1,132,541 1,026,824 운반비 5,759 33,177 기 타 1,012,764 2,132,117 합 계 3,814,249 3,330,569 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 567,025 456,538 퇴직급여 102,254 86,290 복리후생비 117,746 73,236 교육훈련비 1,265 225 여비교통비 15,971 18,748 차량유지비 20,331 20,418 통신비 10,637 6,515 세금과공과 136,945 39,306 보험료 8,082 7,832 지급임차료 73,298 30,969 지급수수료 621,540 418,109 광고선전비 373,826 50,954 감가상각비 159,158 148,967 무형자산상각비 15,242 21,376 수선비 - 220 접대비 105,831 54,560 도서인쇄비 1,704 1,703 운반비 880 456 소모품비 9,385 3,175 관리비 10,436 5,442 수도광열비 5,951 5,440 경상개발비 - 100,845 대손상각비 13,187 133,402 기 타 139,424 - 합 계 2,510,118 1,684,726 28. 금융수익 및 금융원가(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 16,654 30,881 장기프로젝트투자처분이익 - 7,388 리스조정이익 - 15,654 합 계 16,654 53,923 (2) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 692,709 303,819 외환차손 271 - 외화환산손실 5,804 4,023 전환사채상환손실 731,347 - 장기프로젝트투자처분손실 - 28,024 합 계 1,430,131 335,866 29. 기타이익 및 기타손실(1) 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손충당금환입 - 83,958 잡이익 93,904 32,987 합 계 93,904 124,333 (2) 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산폐기처분손실 154 - 기타의대손상각비 8,915 - 잡손실 2,772 213 합 계 11,841 28,237 30. 특수관계자와의 거래보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. (1) 당분기말 현재 연결실체의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관 계 (주)퍼시픽산업 최대주주 (주)트랜짓에셋 관계기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 68,055 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 35,792 합 계 - - 89,700 103,847 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - - 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타(*) 임직원 단기대여금 949,659 - - 949,659 손실충당금 (809,659) - - (809,659) 합 계 890,000 - (750,000) 140,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 관계기업 (주)아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 670,000 (60,000) 890,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 8,000,000 - 14,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다.② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 연결실체와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 4,749,999 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 344,055 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 최대주주의 종속기업 (㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 35,792 합 계 - 140,000 17,338 14,000,000 379,847 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 949,659 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,699,659 17,338 6,000,000 276,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 247,705 154,705 31. 법인세비용보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 32. 담보제공자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당분기말 및 전기말 연결실체가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,439,783 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 (3) 계류중인 소송현황당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 육경삼 ㈜아센디오 용역비 청구 24,000 (*) 당사는 당분기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재 2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 33. 약정사항 (1) 연결실체는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다. 34. 수 익(1) 연결실체의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 1,149,054 574,370 제작매출액 192,069 69,641 영화매출 2,297 143,576 방송출연매출 406,394 623,772 부가매출액 34,345 167,288 합 계 1,784,159 1,578,647 (2) 연결실체의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당분기의 수익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 1,781,837 기간에 걸쳐 인식하는 수익 2,322 합 계 1,784,159 (3) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 - 1,355,083 계약부채 603 622,135 35. 영업부문별 보고 (1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 181,655 166,250 콘텐츠제작2본부 5,431 266,518 웰메이드사업팀 448,020 571,509 수호사업본부 1,149,054 574,370 합 계 1,784,160 1,578,646 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국 내 1,780,790 1,575,293 기타 국외 3,370 3,354 합 계 1,784,160 1,578,646 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 거래처 A 188,295 417,371 거래처 B 595,492 180,000 거래처 C 285,561 171,600 합 계 1,069,348 768,971 36. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목 조정 1,980,195 1,138,179 운전자본 조정 (2,545,843) (12,859,437) 합 계 (565,648) (11,721,259) (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 692,709 546,619 이자수익 (16,651) (30,827) 퇴직급여원가 109,072 86,290 감가상각비 159,158 148,967 무형자산상각비 32,351 55,455 대손상각비 13,187 133,402 기타의대손상각비 8,915 - 기타의대손충당금환입 - (83,958) 장기프로젝트투자처분손실 - 28,024 장기프로젝트투자처분이익 - (7,388) 전환사채상환손실 731,347 - 외화환산손실 5,804 4,025 재고자산폐기처분손실 154 - 지분법손익 244,150 273,224 리스조정이익 - (15,654) 합 계 1,980,196 1,138,179 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의변동 1,802,340 2,622,309 기타채권의 변동 323,196 748,882 당기법인세자산의변동 (4,294) (15,717) 대손충당금의변동 - (244,046) 미수수익의변동 (8,280) 177,083 재고자산의변동 (242,506) (2,161,812) 기타비유동자산의변동 - - 기타유동자산의변동 (2,696,625) (13,786,336) 매입채무의변동 (131,504) (243,761) 미지급금의변동 (1,297,892) (189,059) 장기미지급금의변동 - 706 기타유동부채의변동 (165,409) (316,308) 기타금융부채의변동 (124,868) 52,414 기타비금융부채의변동 - (103,155) 기타비유동부채의변동 - - 장기프로젝트투자의 변동 - 599,363 합 계 (2,545,843) (12,859,437) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 45,048 - 선급금의 재고자산 대체 - 17,000,000 선급금의 기타무형자산대체 - 300,532 파생상품부채 파생상품자산 대체 - - 리스부채 유동성대체 101,789 82,928 37. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 특수관계인으로부터 단기차입을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 차입기간 이율 자금사용목적 단기차입금 2023.04.27 1,500,000 (주)퍼시픽산업 2023.04.27~2024.04.26 4.6% 운영자금 4. 재무제표 재무상태표 제 47 기 1분기말 2023.03.31 현재 제 46 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 47 기 1분기말 제 46 기말 자산 유동자산 28,695,091,795 48,277,455,747 현금및현금성자산 1,081,440,122 20,738,857,672 기타금융자산 931,003,281 1,672,723,281 매출채권 및 기타채권 2,031,069,170 4,198,261,721 기타유동자산 5,613,144,368 2,871,530,499 재고자산 19,038,434,854 18,796,082,574 비유동자산 23,775,629,572 24,306,952,761 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957,359 4,650,957,359 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940,101 1,576,940,101 기타비유동금융자산 1,853,031,276 2,002,171,730 종속기업투자주식 637,837,000 637,837,000 관계기업투자주식 9,485,999,564 9,730,149,140 유형자산 1,317,529,268 1,425,818,270 무형자산 584,175,004 613,919,161 기타비유동자산 3,669,160,000 3,669,160,000 자산총계 52,470,721,367 72,584,408,508 부채 유동부채 22,814,639,970 20,841,065,209 매입채무 및 기타채무 1,702,755,686 3,126,347,951 단기차입금 14,160,700,000 6,493,700,000 기타유동금융부채 991,852,605 1,109,614,730 기타유동부채 675,250,114 823,116,391 파생상품부채 1,578,050,095 2,855,406,093 전환사채 3,706,031,470 6,432,880,044 비유동부채 1,309,662,625 19,802,379,215 장기차입금 0 18,500,000,000 기타비유동금융부채 521,915,670 623,704,212 퇴직급여채무 787,746,955 678,675,003 부채총계 24,124,302,595 40,643,444,424 자본 자본금 42,295,414,000 42,295,414,000 자본잉여금 36,528,348,009 36,528,348,009 기타자본구성요소 (14,346,410,998) (14,346,410,998) 기타포괄손익누계액 (4,977,361,011) (4,977,361,011) 이익잉여금(결손금) (31,153,571,228) (27,559,025,916) 자본총계 28,346,418,772 31,940,964,084 자본과부채총계 52,470,721,367 72,584,408,508 포괄손익계산서 제 47 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 1,784,159,179 1,784,159,179 1,578,646,401 1,578,646,401 매출원가 1,304,130,291 1,304,130,291 1,645,842,645 1,645,842,645 매출총이익 480,028,888 480,028,888 (67,196,244) (67,196,244) 판매비와관리비 2,503,874,601 2,503,874,601 1,676,325,551 1,676,325,551 영업이익(손실) (2,023,845,713) (2,023,845,713) (1,743,521,795) (1,743,521,795) 금융수익 21,527,776 21,527,776 53,869,336 53,869,336 금융원가 1,430,131,099 1,430,131,099 335,799,676 335,799,676 지분법이익(손실) (244,149,576) (244,149,576) (273,223,917) (273,223,917) 기타이익 93,893,720 93,893,720 116,944,819 116,944,819 기타손실 11,840,420 11,840,420 63,237 63,237 법인세비용차감전순이익(손실) (3,594,545,312) (3,594,545,312) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) (3,594,545,312) (3,594,545,312) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 기타포괄손익 0 0 0 0 총포괄손익 (3,594,545,312) (3,594,545,312) (2,181,794,470) (2,181,794,470) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (42) (42) (27) (27) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (42) (42) (27) (27) 자본변동표 제 47 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (10,671,296,442) 44,939,157,867 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,181,794,470) (2,181,794,470) 2022.03.31 (기말자본) 40,254,598,000 34,582,134,940 (14,346,410,998) (4,879,867,633) (12,853,090,912) 42,757,363,397 2023.01.01 (기초자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (27,559,025,916) 31,940,964,084 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,594,545,312) (3,594,545,312) 2023.03.31 (기말자본) 42,295,414,000 36,528,348,009 (14,346,410,998) (4,977,361,011) (31,153,571,228) 28,346,418,772 현금흐름표 제 47 기 1분기 2023.01.01 부터 2023.03.31 까지 제 46 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 (단위 : 원) 제 47 기 1분기 제 46 기 1분기 영업활동현금흐름 (4,513,389,214) (13,938,340,304) 당기순이익(손실) (3,594,545,312) (2,181,794,470) 비현금항목 및 운전자본 조정 (582,435,141) (11,708,409,144) 이자수취(영업) 10,055,402 27,369,791 이자지급(영업) (346,464,163) (75,506,481) 법인세납부(환급) 0 0 투자활동현금흐름 875,376,637 (2,451,531,818) 단기대여금의 감소 850,000,000 150,000,000 장기금융상품의 감소 123,058,488 0 보증금의 감소 10,139,058 0 단기대여금의 증가 (100,000,000) (750,000,000) 장기금융상품의 증가 (2,000,000) (6,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (500,000,000) 종속기업투자주식의 취득 0 (300,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 (750,000,000) 보증금의 증가 0 (248,750,000) 유형자산의 취득 (5,820,909) (46,781,818) 재무활동현금흐름 (16,019,404,973) (1,446,005,200) 단기차입금의 증가 8,781,000,000 665,000,000 단기차입금의 상환 (1,114,000,000) (1,975,581,700) 전환사채의 조기상환 (5,053,137,260) 0 장기차입금의 조기상환 (18,500,000,000) 0 리스부채의 상환 (133,267,713) (135,423,500) 현금및현금성자산의 순증가(감소) (19,657,417,550) (17,835,877,322) 기초현금및현금성자산 20,738,857,672 26,538,487,932 현금및현금성자산의 환율변동효과 0 19 기말현금및현금성자산 1,081,440,122 8,702,610,629 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아센디오(이하 "당사"라 함)는 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.당사는 영화투자 및 배급, 제작사업, 드라마제작 사업, 연예 매니지먼트사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 부동산개발사업 등을 주영업목적으로 하고 있으며, 당분기말 현재 자본금은 42,295,414천원입니다. 한편, 당분기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) (주)퍼시픽산업 37,169,609 43.94 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 5.67 (주)이제트가이드 4,800,000 5.67 기타소액주주 37,821,219 44.72 합 계 84,590,828 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 회계정책과 공시의 변경당사가 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류 개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하였습니다. 또한, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는 현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 개정기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세 개정기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초 인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는종속기업투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027 호에 따른 원가법을, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산은 제1028호에서 규정하는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 원가법으로 회계처리되는 종속기업투자자산은 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리에 따라 표시 합니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 4) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 5) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. ③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ④ 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 차량운반구 5년 비 품 5년 금 형 5년 사용권자산 2년 ~ 5년 시설장치 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 8) 무형자산① 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정 내용연수(전속계약금: 5년, 산업재산권: 10년, 기타의무형자산: 3~5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 11) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 12) 퇴직급여비용과 해고급여 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날때 또는 당사가 관련 구조조정 원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 13) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 14) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 당사는 영화극장매출과 영화배급매출의 경우 극장개봉 이후 극장부금이 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 그리고 회사는 고객과의 계약에 따라 TV판권 및 케이블판권을 제공하고 있고, TV판권 및 케이블판권의 경우 판권사용계약 체결 후 판권의 사용이 가능한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.또한 드라마, 콘텐츠 제작, 아티스트 매니지먼트 사업은 일반적인 경우 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무를 이행할 때 일시에 수익을 인식합니다. 다만, 사전제작의 경우 고객이 통제하고 있는 자산을 당사가 수행하여 그 자산 가치를 높이는 경우에 해당하므로 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식고 있습니다. 당사가 제작한 영화, 드라마 콘텐츠를 사용할 권리를 제공하는 라이선스 사업을 진행하고 있으며, 고객에게 판권에 대한 사용을 허락하고 이에 대한 수익을 인식합니다. 지적재산 사용권을 사용하는 라이선스의 경우 고객에게 라이선스를 제공하고 해당 콘텐츠 일체를 제공하는 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상 결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에서는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 16) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계 없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. COVID-19의 대유행은 주요 경제 및 금융시장에 영향을 미치고 있으며, 사실상 모든 산업이 이러한 경제적인 상황과 관련된 문제에 직면해 있으나, 당기 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 당사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다. 4. 위험관리(1) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 천원) 구 분 통 화 당분기말 전기말 외 화 환율(원) 원화환산액 외 화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD - 1,304.80 - 0.09 1,267.30 - 외화금융부채 USD 159,021 1,304.80 207,332 159,021 1,267.30 201,527 순외화금융자산 (159,021) (207,332) (159,020.91) (201,527) 당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (15,902) 15,902 (20,153) 20,153 상기 민감도 분석은 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. 2) 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다. 3) 가격위험 당사는 재무상태표 상 공정가치측정 금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당사의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 당사는 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 현금및현금성자산 1,081,440 20,738,858 기타유동금융자산 931,003 1,672,723 매출채권및기타채권 2,031,069 4,198,262 소 계 4,043,512 26,609,843 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 1,576,940 기타비유동금융자산 1,853,031 2,002,172 소 계 8,080,928 8,230,069 합 계 12,124,440 34,839,912 5) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 1,702,756 1,702,756 1,702,756 - - 단기차입금 14,160,700 14,160,700 - 14,160,700 - 기타유동금융부채 991,853 991,853 512,750 479,103 - 파생금융부채 1,578,050 1,578,050 - 1,578,050 - 전환사채 3,706,031 3,706,031 - 3,706,031 - 소 계 22,139,390 22,139,390 2,215,506 19,923,884 - 비유동 기타비유동금융부채 521,916 521,916 - - 521,916 합 계 22,661,306 22,661,306 2,215,506 19,923,884 521,916 (단위: 천원) 구 분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유 동 매입채무및기타채무 3,126,348 3,126,348 3,126,348 - - 단기차입금 6,493,700 6,493,700 333,000 6,160,700 - 기타유동금융부채 1,109,615 1,109,615 642,567 467,048 - 파생금융부채 2,855,406 2,855,406 - 2,855,406 - 전환사채 6,432,880 6,432,880 - 6,432,880 - 소 계 20,017,949 20,017,949 4,101,915 15,916,034 - 비유동 장기차입금 18,500,000 18,500,000 - - 18,500,000 기타비유동금융부채 623,704 623,704 - - 623,704 소 계 19,123,704 19,123,704 - - 19,123,704 합 계 39,141,653 39,141,653 4,101,915 15,916,034 19,123,704 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 24,124,303 40,643,444 차감 : 현금및현금성자산 1,081,440 20,738,858 순부채(A) 23,042,863 19,904,586 자본총계(B) 28,346,419 31,940,964 부채비율(A/B) 81.29% 62.32% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고있습니다. 5. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 금융자산 범주별 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후 원가로 측정하는금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유동자산 현금및현금성자산 1,081,440 - - 20,738,858 - - 기타유동금융자산 931,003 - - 1,672,723 - - 매출채권및기타채권 2,031,069 - - 4,198,262 - - 소 계 4,043,512 - - 26,609,843 - - 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 - - 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - - 1,576,940 - 기타비유동금융자산 1,853,031 - - 2,002,172 - - 소 계 1,853,031 1,576,940 4,650,957 2,002,172 1,576,940 4,650,957 합 계 5,896,543 1,576,940 4,650,957 28,612,014 1,576,940 4,650,957 (2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,702,756 - 3,126,348 단기차입금 - 14,160,700 - 6,493,700 기타유동금융부채 - 991,853 - 1,109,615 파생상품부채 1,578,050 - 2,855,406 - 전환사채 - 3,706,031 - 6,432,880 소 계 1,578,050 20,561,340 2,855,406 17,162,543 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 521,916 - 623,704 소 계 - 521,916 - 19,123,704 합 계 1,578,050 21,083,256 2,855,406 36,286,247 (3) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 21,528 - - (692,709) (671,181) 외환차익(차손) (271) - - - (271) 외화환산이익(손실) - - - (5,804) (5,804) 대손상각비 13,187 - - - 13,187 전환사채상환손실 - - 731,347 - 731,347 합 계 34,444 - 731,347 (698,513) 67,278 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,827 - - (303,752) (272,925) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비환입 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,617) - - (307,775) (326,392) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,578,050 1,578,050 소 계 - - 1,578,050 1,578,050 합 계 - - 7,805,947 7,805,947 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,304 9,083,304 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 1) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 729,119 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,921,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,336,025 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,576,940 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 1,578,050 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 1,578,050 2,855,406 합 계 7,805,947 9,083,304 (주1) 해당 금융자산은 콘텐츠투자금 및 비상장주식, 출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. 2) 당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. 3) 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 - - 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - - 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 (1,277,356) - 1,578,050 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 6. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당분기말 전기말 사용제한사유 장기금융상품 중소기업은행 50,000 50,000 질권설정 7. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장단기금융상품 - 50,000 - 171,058 미수수익 831,621 - 823,341 - 미수수익대손충당금 (810,694) - (810,694) - 단기대여금 7,568,156 - 8,318,156 - 단기대여금대손충당금 (6,658,080) - (6,658,080) - 장기프로젝트투자 - 1,200,000 - 1,200,000 평가충당금 - - - - 계약보증금 - 4,101,000 - 4,101,000 임차보증금 - 540,961 - 550,961 기타보증금 - 142,182 - 142,321 현재가치할인차금 - (70,202) - (61,175) 대손충당금 - (4,110,910) - (4,101,994) 합 계 931,003 1,853,031 1,672,723 2,002,171 8. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 채권가액 1,984,005 1,109,640 3,093,645 3,786,345 1,461,306 5,247,651 개별평가대손충당금 (467,211) (540,843) (1,008,054) (467,211) (540,843) (1,008,054) 집합평가대손충당금 (54,522) - (54,522) (41,336) - (41,336) 대손충당금합계 (521,733) (540,843) (1,062,576) (508,546) (540,843) (1,049,389) 순장부가액 1,462,272 568,797 2,031,069 3,277,799 920,463 4,198,262 (2) 신용위험 및 대손충당금 전기 중 매출채권 333,000천원을 양도하고 현금을 수령하였습니다. 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무가 있습니다. 이에 따라 동 거래는 담보부차입으로 회계처리됐습니다. 당사는 이러한 매출채권 및 기타채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는것이 적합하다고 판단하였습니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 당사는 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. 1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 1년 미만 1,516,794 540,843 2,057,637 3,319,208 920,463 4,239,671 1년 초과 467,211 568,797 1,036,008 467,137 540,843 1,007,980 합 계 1,984,005 1,109,640 3,093,645 3,786,345 1,461,306 5,247,651 2) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 합 계 매출채권 미수금 합 계 기초금액 (508,546) (540,843) (1,049,389) (546,678) (305,340) (852,017) 손상인식 (13,187) - (13,187) 38,131 (235,503) (197,372) 기말금액 (521,733) (540,843) (1,062,576) (508,546) (540,843) (1,049,389) (3) 매출채권의 양도당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인양도된 매출채권 당분기말 전기말 자산의 장부금액 - 333,000 관련부채의 장부금액 - 333,000 9. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 6,149,304 - 3,398,528 - 선급금대손충당금 (590,000) - (590,000) - 선급비용 23,501 - 36,957 - 당기법인세자산 30,339 - 26,045 - 장기선급금 - 3,669,160 - 3,669,160 합 계 5,613,144 3,669,160 2,871,530 3,669,160 10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제 품 492,217 - 492,217 231,356 - 231,356 원재료 397,944 (232) 397,712 416,454 (232) 416,221 용 지 18,148,506 - 18,148,506 18,148,506 - 18,148,506 합 계 19,038,667 (232) 19,038,435 18,796,316 (232) 18,796,083 11. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 ㈜팍스넷경제티브이(상환우선주) 499,991 - 729,119 729,119 (주)쎌마테라퓨틱스 492,268 - - - 유니온글로벌익스페디션투자조합 135,000 0.50 71,838 71,838 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 1,000,000 9.99 1,000,000 1,000,000 미시간한국영화메인투자조합 350,000 1.67 350,000 350,000 ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 1,000,000 6.58 1,000,000 1,000,000 유니온슈퍼아이피2호투자조합 1,500,000 7.69 1,500,000 1,500,000 합 계 4,977,259 4,650,957 4,650,957 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 각각 3,921,838천원 및 3,921,838천원입니다. 해당 금융자산은 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 4,650,957 - - 4,650,957 (단위: 천원) 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 취득원가 지분율(%) 당분기 전 기 AIRE Inc 2,000,000 8.50 - - 지비홀딩스(주) 500,000 2.91 240,915 240,915 (주)스포츠아레나 500,000 2.29 - - 주식회사 씨위 1,100,000 - - - (주)팍스넷경제티브이 2,075,000 15.29 1,336,025 1,336,025 (주)엘에이치 - 8.33 - - (주)유씨매니지먼트 300,000 13.12 - - 합 계 6,475,000 1,576,940 1,576,940 (주1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 중 취득원가로 평가되는 금액은 없습니다. 해당 금융자산은 비상장주식으로 설립 이후충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 1,576,940 - - - 1,576,940 (단위: 천원) 기 초 취 득 처 분 평 가 기 말 1,655,271 - - (78,331) 1,576,940 13. 종속기업투자 (1) 종속기업투자에 대한 지분율 현황당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 478,929 337,837 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (979,044) - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 118 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 종속기업 60,000 100.00 300,000 283,655 300,000 합계 8,998,748 (216,342) 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산금액 장부금액 KIWI MEDIA GROUP USA INC. (*1) 종속기업 1,047,000 100.00 1,184,342 466,338 337,837 ㈜더스타아시아 (*2) 종속기업 30,000 75.00 7,500,000 (975,990) - KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED (*3) 종속기업 100,000 100.00 14,406 2,473 - 안성스튜디오컴플렉스(주)(*4) 60,000 100.00 300,000 288,526 300,000 합계 8,998,748 (218,653) 637,837 (*1) 당사는 2017년 3월 28일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출 및 해외사업진출(다큐멘터리제작외)을 위하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.를 자본금 55,730천원에 설립하였습니다. (*2) 당사는 2018년 6월 27일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 ㈜더스타아시아를 당사의 전환사채 발행 방식으로 7,500백만원에 인수하였습니다. (*3) 당사는 2018년 9월 17일자 이사회 결의에 의거 신규사업진출로 기존사업과의 시너지효과 증대를 위하여 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED를 14,406천원에 설립하였습니다. (*4) 당사는 2022년 1월 17일자 이사회 결의에 의거 영화, 드라마등 스튜디오 임대사업진출로 기존사업과의 시너지 효과 증대를 위하여 안성스튜디오컴플렉스(주)를 300,000천원에 설립하였습니다. (2) 피투자회사의 요약재무정보 (단위 : 천원) 회사명 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 종속기업 1,018,119 539,191 - (823) ㈜더스타아시아 종속기업 41,765 1,020,809 - (3,054) KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 118 - - (2,360) 안성스튜디오컴플렉스(주) 종속기업 724,865 441,210 - (4,871) 14. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당분기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 트랜짓에셋(주) 서비스업 대한민국 36.45 1,467,104 - 36.45 1,467,104 - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 연예매니지먼트업 대한민국 35.00 10,000,000 9,058,624 35.00 10,000,000 9,206,788 (주)아이엠포텐 연예매니지먼트업 대한민국 33.33 750,000 427,375 33.33 750,000 523,361 합 계 12,217,104 9,486,000 12,217,104 9,730,149 (2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜ - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,206,788 - (148,163) 9,058,625 (주)아이엠포텐 523,361 - (95,986) 427,375 합 계 9,730,149 - (244,149) 9,486,000 (단위: 천원) 기업명 기 초 취득(처분) 지분법자본변동 지분법이익잉여금 지분법손익 기 말 트랜짓에셋㈜(*) - - - - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 9,891,379 - (7,890) 9,975 (686,676) 9,206,788 (주)아이엠포텐 - 750,000 (11,272) - (215,367) 523,361 합 계 9,891,379 750,000 (19,162) 9,975 (902,043) 9,730,149 (*) 전기 중 인식하지 못한 미반영 지분법손실은 65,348천원입니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 6,760,719 6,940,012 - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 8,978,774 1,023,306 372,807 (519,310) (주)아이엠포텐 1,390,572 108,446 8,123 (287,958) (단위: 천원) 구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 트랜짓에셋㈜ 6,760,719 6,940,012 663,295 130,777 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 10,008,807 1,534,028 2,143,951 (2,177,298) (주)아이엠포텐 2,454,195 884,112 47,286 (646,101) (4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,528,093 35.00 2,634,833 6,423,792 - 9,058,625 (주)아이엠포텐 1,282,125 33.33 427,375 - - 427,375 합 계 9,486,000 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. 단위 : 천원) 기업명 순자산(*) 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된유무형자산 장부금액 트랜짓에셋(주) (179,292) 36.45 (65,348) - - - 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 7,951,418 35.00 2,782,996 6,423,792 - 9,206,788 (주)아이엠포텐 1,570,083 33.33 523,361 - - 523,361 합 계 9,730,149 (*) 순자산가액은 지분해당액 기준입니다. (5) 당분기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기순손익(*) 지분율(%) 지분상당액 미반영지분법손실 지분법손익 트랜짓에셋㈜ - 36.45 - - - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (423,324) 35.00 (148,163) - (148,163) (주)아이엠포텐 (287,958) 33.33 (95,986) - (95,986) 합 계 (711,282) (711,282) - (244,149) (*) 지배기업의 소유주에 귀속될 손익입니다. 단위 : 천원) 기업명 당기순손익 지분율(%) 지분상당액 식별된 유무형자산의 상각금액 지분법손익 트랜짓에셋㈜ 130,777 36.45 47,665 (47,665) - 아이엠에이치엔터테인먼트㈜ (1,961,931) 35.00 (686,676) - (686,676) (주)아이엠포텐 (646,101) 33.33 (215,367) - (215,367) 합 계 (2,477,254) (854,377) (47,665) (902,043) (6) 당분기 및 전기 현재 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 미반영 지분변동액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 기업명 미반영손실 당분기 전 기 누 적 트랜짓에셋㈜ - (47,665) 65,348 15. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 감가상각 기 말 차량운반구 138,844 - (12,900) 125,944 비 품 38,386 5,821 (5,283) 38,924 금 형 130,876 - (9,655) 121,221 시설장치 6,826 - (914) 5,912 사용권자산 1,110,886 45,048 (130,406) 1,025,528 합계 1,425,818 50,869 (159,158) 1,317,529 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각 기 말 차량운반구 161,886 26,776 - (49,817) 138,844 비 품 43,798 13,942 - (19,354) 38,386 금 형 31,829 129,000 - (29,953) 130,876 시설장치 10,480 - - (3,654) 6,826 사용권자산 1,200,332 875,022 (469,214) (495,255) 1,110,886 합계 1,448,325 1,044,740 (469,214) (598,033) 1,425,818 (3) 사용권자산 등1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 921,232 (389,649) 531,583 차량운반구 726,842 (232,896) 493,946 합 계 1,648,074 (622,545) 1,025,528 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건 물 902,581 (298,121) 604,460 차량운반구 700,444 (194,018) 506,426 합 계 1,603,025 (492,139) 1,110,886 2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 604,460 18,651 (91,528) - 531,583 차량운반구 506,426 26,397 (38,878) - 493,945 합 계 1,110,886 45,048 (130,406) - 1,025,528 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 감가상각비 처 분 기 말 건 물 746,575 602,625 (350,930) (393,810) 604,460 차량운반구 453,757 272,397 (144,324) (75,404) 506,426 합 계 1,200,332 875,022 (495,255) (469,214) 1,110,886 3) 당분기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 130,406 리스부채 이자비용 18,986 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 70,940 (단위: 천원) 구 분 합 계 사용권자산 감가상각비 495,255 리스부채 이자비용 68,551 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 147,004 4) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 543,838 479,103 530,155 467,048 1년 초과 5년 이내 556,494 514,662 666,556 616,450 합 계 1,100,332 993,765 1,196,711 1,083,498 5) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,083,498 24,548 18,986 (133,268) - 993,764 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 가 이자비용 지 급 처 분 기 말 리스부채 1,190,244 818,189 68,551 (529,920) (463,565) 1,083,498 16. 무형자산당분기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 기 말 소프트웨어 80,628 - (5,751) 74,877 기타의무형자산 533,291 - (23,993) 509,298 합 계 613,919 - (29,744) 584,175 (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 상각비 대체(*) 손상차손 기 말 전속계약금 26,250 - (26,250) - - - 소프트웨어 103,741 - (23,113) - - 80,628 기타의무형자산 681,191 880 (178,823) 300,532 (270,489) 533,291 합 계 811,182 880 (228,185) 300,532 (270,489) 613,919 (*) 전기 중 선급금에서 대체된 금액입니다(주석38 참조). 17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 일반대출 (주)퍼시픽산업 4.60 6,000,000 6,000,000 일반대출 (주)퍼시픽개발 4.60 8,000,000 - 약정할인 하나은행(*) 3.26 - 333,000 일반대출 (유)리엔리파트너스 - 145,000 145,000 일반대출 (주)이에스에이 - 15,700 15,700 합 계 14,160,700 6,493,700 (*) 하나은행에 대한 단기차입금은 전액 매출채권의 제거 조건을 충족하지 못한 양도에 의해 발생한 금액입니다(주석8 참조).(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 PF 대출 더에이치지에프투제이차(주) 8.00 - 6,000,000 케이비캐피탈 주식회사 8.00 - 3,500,000 (주)부산은행 6.84 - 9,000,000 합 계 - 18,500,000 18. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채 및 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 512,750 - 642,567 - 장기미지급금 - 7,254 - 7,254 리스부채 479,103 514,662 467,048 616,450 합 계 991,853 521,916 1,109,615 623,704 19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 599,290 665,689 예수금 75,960 157,427 합 계 675,250 823,116 20. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당분기말 전기말 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 34.87 - 2,938,695 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2021년 11월 16일 2024년 11월 16일 26.96 3,706,031 3,494,185 합 계 3,706,031 6,432,880 (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 11월 16일 액면금액 5,000백만원 발행금액 5,000백만원 이자지급조건 액면이자율 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연복리 3% 상환방법 상환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.3806%를 일시 상환 상환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주6,195,786주(액면이자 500원) 상환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기 1개월전까지 상환가격 807원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 11월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 가산한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행가액 5,000,000 전환권조정 (1,762,999) 사채상환할증금 469,030 합 계 3,706,031 (단위: 천원) 구 분 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 합 계 발행가액 5,000,000 5,000,000 10,000,000 전환권조정 152,075 469,030 621,105 사채상환할증금 (2,213,380) (1,974,845) (4,188,225) 합 계 2,938,695 3,494,185 6,432,880 21. 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 - 1,277,356 제44회 전환사채 1,578,050 1,578,050 합계 1,578,050 2,855,406 전환사채에 부여된 전환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,277,356 (1,277,356) - - 제44회 전환사채 1,578,050 - - 1,578,050 합 계 2,855,406 (1,277,356) - 1,578,050 (단위: 천원) 구 분 기 초 증 감 평가손익 당기말 전환권 및 조기상환청구권 제43회 전환사채 1,856,477 - (579,121) 1,277,356 제44회 전환사채 2,420,514 555,478 (1,397,942) 1,578,050 합계 4,276,991 555,478 (1,977,063) 2,855,406 (*) 전기 중 파생상품자산으로 555,478천원 분리되었고, 파생상품자산평가손실을 555,478천원 인식하였습니다. 22. 퇴직급여채무(1) 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,576,037 1,466,965 사외적립자산의 공정가치 (788,290) (788,290) 퇴직급여채무 787,747 678,675 (2) 당분기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 1,466,965 1,281,837 퇴직급여 : 당기근무원가 109,072 433,149 이자원가 - 27,091 재측정요소 : 재무적가정의변동에서 발생하는 보험수리적손익 - (150,147) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 - 80,229 퇴직금의 지급 - (205,194) 기말금액 1,576,037 1,466,965 (3) 당분기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 788,290 789,193 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 - 36,119 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (27,056) 기여금의 납입 - 78,936 퇴직금의 지급 - (88,902) 기말 사외적립자산의 공정가치 788,290 788,291 (4) 당분기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 109,072 433,149 이자원가 - 27,091 사외적립자산의 기대수익 - (36,119) 종업원 급여에 포함된 총 비용 109,072 424,121 (5) 당분기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 6.22% 6.22% 사외적립자산의 기대수익률 6.22% 6.22% 미래임금상승률 5.57% 5.57% 23. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 84,590,828주 84,590,828주 자본금 42,295,414천원 42,295,414천원 (2) 당분기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2022년 01월 01일(전기초) 80,509,196 40,254,598 34,582,135 유상증자 발행분담금 반환 - - 703 유상증자 4,081,632 2,040,816 1,945,510 II. 2022년 12월 31일(전기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 III. 2023년 01월 01일(당분기초) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 IV. 2023년 3월 31일(당분기말) 84,590,828 42,295,414 36,528,348 24. 자본잉여금당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 36,528,348 36,528,348 25. 기타자본항목(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (51) (51) 주식선택권 5,289,959 5,289,959 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 기타자본조정 (36,288) (36,288) 합계 (14,346,411) (14,346,411) (2) 당분기말 및 전기말 현재 자기주식 보유 수량은 102주 입니다. 26. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손익 (4,898,060) (4,898,060) 지분법자본변동 (79,301) (79,301) 합 계 (4,977,361) (4,977,361) 27. 주식기준보상제도당사는 주식선택권의 행사가능기간 만료로 인하여 모두 소멸되었으며, 관련 주식선택권이 기타자본항목으로 5,289,959천원 계상되어 있습니다. 28. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순손실 3,594,545,312 2,181,794,470 기본가중평균유통보통주식수 84,590,726 80,509,094 기본주당순손실 42 27 희석가중평균유통보통주식수 84,590,726 80,509,094 희석주당순손실 (*1) 42 27 (*1) 당분기 및 전분기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당분기 및 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 일시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2023-01-01 전기이월 - 84,590,726 90 7,613,165,340 합계 90 7,613,165,340 가중평균유통주식수 84,590,726 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 일 시 구 분 증 감 유통보통주식수 일 수 적 수 2022-01-01 전기이월 - 80,509,094 90 7,245,818,460 합 계 90 7,245,818,460 가중평균유통주식수 80,509,094 ※ 자기주식 102주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (242,352) (724,499) 원재료 매입등 710,627 - 종업원급여 629,575 602,754 감가상각비 및 무형자산상각비 188,902 204,422 광고선전비 373,826 50,954 지급수수료 1,132,541 1,022,744 운반비 5,759 33,177 기 타 1,009,127 2,132,616 합 계 3,808,005 3,322,168 (2) 당분기와 전분기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 567,025 456,538 퇴직급여 102,254 86,290 복리후생비 117,746 73,236 교육훈련비 1,265 225 여비교통비 15,971 18,748 차량유지비 20,331 20,418 통신비 10,637 6,515 세금과공과 136,945 34,986 보험료 8,082 7,832 지급임차료 73,298 30,969 지급수수료 617,903 414,029 소모품비 9,385 3,175 도서인쇄비 1,704 1,703 수선비 - 220 수도광열비 5,951 5,440 감가상각비 159,158 148,967 접대비 105,831 54,560 운반비 880 456 광고선전비 373,826 50,954 무형자산상각비 12,635 21,376 대손상각비 13,187 133,402 건물관리비 10,436 5,442 경상연구개발비 139,425 100,845 합 계 2,503,875 1,676,326 30. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 21,528 30,827 장기프로젝트투자처분이익 - 7,388 리스조정이익 - 15,654 합 계 21,528 53,869 금융비용 이자비용 692,709 303,752 외환차손 271 - 외화환산손실 5,804 4,023 전환사채상환손실 731,347 - 장기프로젝트투자처분손실 - 28,024 합 계 1,430,131 335,799 31. 기타이익 및 기타손실당분기 및 전분기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타이익 잡이익 93,894 32,987 기타의대손충당금환입 - 83,958 합 계 93,894 116,945 기타손실 재고자산폐기처분손실 154 - 잡손실 2,772 63 기타의대손상각비 8,915 - 합 계 11,841 63 32. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 당사의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 (주)퍼시픽산업 최대주주 KIWI MEDIA GROUP USA INC 종속기업 KIWI MEDIA GROUP HONG KONG CO,.LIMITED 종속기업 (주)더스타아시아 종속기업 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 (주)트랜짓에셋 관계기업 (주)아이엠에이치엔터테인먼트 관계기업 (주)아이엠포텐 관계기업 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)퍼시픽개발 최대주주의 종속기업 기타특수관계자 임직원 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익등 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - 89,700 68,055 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 4,877 - 최대주주의 종속기업 (주)퍼시픽개발 - - - 35,792 합 계 - - 94,577 103,847 ② 전 기 (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 매 출 매 입 이자수익 이자비용 최대주주 (주)퍼시픽산업 - - - 276,000 종속기업 안성스튜디오컴플렉스(주) - - 6,333 - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 150,000 - - - 합 계 150,000 - 6,333 276,000 (3) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에 대한 대여거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스㈜ 단기대여금 430,000 - - 430,000 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 750,000 - (750,000) - 기 타(*) 임직원 단기대여금 949,659 - - 949,659 손실충당금 (809,659) - - (809,659) 합 계 1,320,000 - (750,000) 570,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 종속기업(*) KIWI MEDIA GROUP USA 단기대여금 347,340 - - 347,340 손실충당금 (347,340) - - (347,340) (주)더스타아시아 단기대여금 916,000 - - 916,000 손실충당금 (916,000) - - (916,000) 안성스튜디오컴플렉스㈜ 단기대여금 - 430,000 - 430,000 관계기업(*) ㈜아이엠포텐 단기대여금 - 750,000 - 750,000 기 타(*) 임직원 단기대여금 979,659 30,000 (60,000) 949,659 손실충당금 (699,659) (110,000) - (809,659) 합 계 280,000 1,100,000 (60,000) 1,320,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 대여거래에 대하여는 연 4.6%(KIWI MEDIA GROUP USA는 연 3%)의 이자율을 적용하고 있습니다. 2) 특수관계자에 대한 차입거래내역① 당분기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (주)퍼시픽개발(*) 단기차입금 - 8,000,000 - 8,000,000 합 계 6,000,000 8,000,000 - 14,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. ② 전 기 (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기 초 증 가 감 소 기 말 (주)퍼시픽산업(*) 단기차입금 6,000,000 - - 6,000,000 (*) 당사와 상기 특수관계자간의 차입거래에 대하여는 연 4.6%의 이자율을 적용하고있습니다. 3) 특수관계자와의 지분거래내역 (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당분기 전 기 ㈜퍼시픽산업 당사 유상증자 참여 - 3,999,999 KIWI MEDIA GROUP USA 종속기업 주식출자 - 2,646 안성스튜디오컴플렉스㈜ 종속기업 주식출자 - 300,000 (주)아이엠포텐 관계회사 주식출자 - 750,000 합 계 - 5,052,646 (4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 344,055 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - - 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - - 12,578 - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 430,000 11,210 - - 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 최대주주의 종속기업 (㈜퍼시픽개발 - - - 8,000,000 35,792 합 계 - 570,000 46,065 14,000,000 379,847 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계자구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 대여금 미수수익 단기차입금 미지급비용 최대주주 ㈜퍼시픽산업 - - - 6,000,000 276,000 종속기업 KIWI MEDIA GROUP USA(*) - - 4,939 - - ㈜더스타아시아(*) - - 12,578 - - 안성스튜디오컴플렉스㈜ - 430,000 6,333 - - 관계회사 (주)아이엠포텐 - 750,000 - - - 임직원 임직원 - 140,000 17,338 - - 대규모 기업집단 계열회사 등 (주)반도홀딩스 및 그 종속 관계기업 82,500 - - - - 합 계 82,500 1,320,000 41,188 6,000,000 276,000 (*) 대여금 잔액에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급 여 247,705 154,705 33. 법인세비용 보고기간 종료일 현재 세무상 결손금 등으로 인하여 당사가 인식하는 법인세비용 및 이연법인세자산은 없습니다. 34. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 당분기 및 전기 현재 당사가 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 정기금융상품 50,000 50,000 중소기업은행 여신제공관련 질권설정 (2) 당분기 및 전기 당사가 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,439,783 HDC랩스외 하자이행보증외 (단위 : 천원) 제공받은자산 담보제공자 담보설정금액 담보권자 담보제공이유 지급보증 서울보증보험 1,652,933 HDC랩스외 하자이행보증외 (3) 계류중인 소송현황당분기말 및 전기말 현재 당사가 피고로 계류중인 중요한 소송사건 내역은 다음과 같으며, 현재 이러한 소송사건의 최종 승패는 예측할수 없습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 육경삼 ㈜아센디오 용역비 청구 24,000 (*) 당사는 당분기말 현재 해당 소송사건에 대해 1심 일부 승소판결을 받았으며, 현재2심이 진행중입니다. 또한 당사가 패소하더라도 회생계획에 따른 채무변제가 이루어지기 때문에 소송가액은 감소될 수 있습니다. (단위 : 천원) 원고 피고 내용 소송가액 최윤종(*) ㈜아센디오 손해배상 청구 1,400,000 변종은 ㈜아센디오 대여금 청구 759,000 Kris Park ㈜아센디오 손해배상 청구 - 이영대 ㈜아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 35. 약정사항(1) 당사는 아이엠에이치엔터테인먼트(주) 대표이사인 홍진영과 주식매입계약을 체결하였고, 계약상 주식공개상장(IPO)의 미충족을 조건으로 취득할 당시 가액과 동일한 금액으로 매도할 수 있는 권리가 포함되어 있습니다. 36. 수 익(1) 당사의 매출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 1,149,054 574,370 영화매출액 2,297 143,576 미디어매출액 406,394 623,772 제작매출액 192,069 69,641 부가매출액 34,345 167,288 합 계 1,784,159 1,578,646 (2) 당사의 수행의무별 구분에 따라 인식한 당분기의 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 일시에 인식하는 수익 1,781,837 기간에 걸쳐 인식하는 수익 2,322 합 계 1,784,159 (3) 계약자산과 계약부채당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 계약자산 - 1,355,083 계약부채 603 622,135 37. 영업부문별 보고(1) 당사의 사업부문 및 주요업무 유형은 다음과 같습니다. 구 분 주요업무 콘텐츠제작1본부 드라마사업부문 드라마제작 콘텐츠제작2본부 영화사업부문 영화 투자 및 배급, 제작, 콘텐츠제작 콘텐츠제작3본부 방송영상물 제작사업부문 방송영상물 제작 웰메이드사업팀 매니지먼트사업부문 연예매니지먼트 수호사업본부 솔루션사업부문 CCTV 제조 및 설치, 소프트웨어 개발 부동산개발본부 시행사업부문 분양사업 (2) 당분기 및 전분기의 영업부문별 매출에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 콘텐츠제작1본부 181,655 166,250 콘텐츠제작2본부 5,431 266,518 웰메이드사업팀 448,020 571,509 수호사업본부 1,149,054 574,370 합 계 1,784,160 1,578,646 (3) 당분기 및 전분기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 1,780,790 1,575,293 기타 국외 3,370 3,354 합계 1,784,160 1,578,646 (4) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 거래처 A 188,295 417,371 거래처 B 595,492 180,000 거래처 C 285,561 171,600 합 계 1,069,348 768,971 38. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 비현금항목 조정 1,972,711 1,138,179 운전자본 조정 (2,555,146) (12,846,588) 합 계 (582,435) (11,708,409) 1) 비현금항목 조정 내역 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 109,072 86,291 감가상각비 159,158 148,967 무형자산상각비 29,744 55,455 재고자산폐기처분손실 154 - 전환사채상환손실 731,347 - 대손상각비 13,187 133,402 기타의대손상각비 8,915 - 지분법손실 244,150 273,225 장기프로젝트투자처분손실 - 28,024 장기프로젝트투자처분이익 - (7,388) 기타의대손충당금환입 - (83,958) 리스조정이익 - (15,654) 이자비용 692,709 546,619 외화환산손실 5,804 4,023 이자수익 (21,528) (30,827) 합계 1,972,712 1,138,179 2) 운전자본 조정 내역 (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 변동 2,154,006 3,146,968 재고자산의 변동 (242,506) (2,161,812) 기타유동금융자산의 변동 (8,280) 177,083 기타유동자산의 변동 (2,741,614) (13,797,703) 기타비유동금융자산의 변동 - 599,363 매입채무및기타채무의 변동 (1,429,397) (444,076) 기타유동금융부채의 변동 (129,817) 52,364 기타유동부채의 변동 (157,539) (419,481) 기타비유동금융부채의 변동 - 706 합 계 (2,555,147) (12,846,588) (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 인식 45,048 - 선급금의 재고자산 대체 - 17,000,000 선급금의 기타무형자산 대체 - 300,532 리스부채 유동성대체 101,789 82,928 39. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 특수관계인으로부터 단기차입을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 차입기간 이율 자금사용목적 단기차입금 2023.04.27 1,500,000 (주)퍼시픽산업 2023.04.27~2024.04.26 4.6% 운영자금 6. 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음 주요배당지표 > 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제47기 1분기 제46기 제45기 주당액면가액(원) - - - (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) - - - (연결)주당순이익(원) - - - 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자) 현황 증자(감자)현황 > (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.03.04 무상감자 보통주 147,969,212 500 - 회생계획안 2020.03.05 출자전환 보통주 27,041,481 500 500 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 10,175,988 500 - 회생계획안 2020.03.06 무상감자 보통주 59,569,433 500 - 회생계획안 2020.03.06 유상증자(제3자배정) 보통주 30,400,000 500 500 회생계획안 2020.04.30 출자전환 보통주 378,036 500 500 회생계획안 2020.05.28 유상증자(제3자배정) 보통주 15,800,000 500 500 - 2020.08.29 유상증자(제3자배정) 보통주 6,600,000 500 500 - 2020.12.24 유상증자(제3자배정) 보통주 2,233,000 500 1,000 - 2021.04.03 유상증자(제3자배정) 보통주 1,486,662 500 1,500 - 2021.11.12 유상증자(주주배정) 보통주 17,000,000 500 1,810 - 2022.11.24 유상증자(제3자배정) 보통주 4,081,632 500 980 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 > (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제44회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 44 2021.11.16 2024.11.16 5,000 보통주 2022.11.16~2024.10.16 100 807 5,000 6,195,786 - 합 계 - - - 5,000 보통주 - - - 5,000 6,195,786 - 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황- 해당사항 없음. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황- 해당사항 없음. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2021.11.11 운영자금 15,499 운영자금 11,751 - 유상증자 - 2021.11.11 시설자금 15,271 시설자금 19,019 토지구입대 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2020.05.27 운영자금 7,900 운영자금 7,900 - 유상증자 - 2020.08.28 운영자금 3,300 운영자금 3,300 - 유상증자 - 2020.12.23 운영자금 2,233 운영자금 2,233 - 유상증자 - 2021.04.02 운영자금 2,229 운영자금 2,229 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 전환사채 - 2021.11.16 타법인증권취득 5,000 타법인증권취득 5,000 - 유상증자 - 2022.11.23 운영자금 4,000 운영자금 4,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원, % ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제47기1분기 매출채권 2,068 596 28.82 선급금 6,247 686 11.0 미수금 2,107 641 30.4 미수수익 814 793 97.4 단기대여금 5,875 5,395 91.8 보증금 4,784 4,111 85.9 장기대여금 674 674 100 합계 22,569 12,896 57.1 제46기 매출채권 3,871 582 15.0 선급금 3,496 686 19.6 미수금 2,430 641 26.4 미수수익 823 811 98.5 단기대여금 6,625 5,395 81.4 보증금 4,794 4,102 85.6 장기대여금 674 674 100 합계 22,713 12,891 56.8 제45기 매출채권 6,222 621 10.0 선급금 13,509 4,789 35.5 미수금 2,031 405 19.9 미수수익 974 962 98.8 단기대여금 5,755 4,728 82.2 보증금 11,914 11,478 96.3 장기대여금 674 674 100 합계 41,079 23,657 57.6 (2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구분 제47기 1분기 제46기 제45기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,891 23,657 24,155 2. 순대손처리액(①-②±③) (18) 12,314 (1,143) ① 대손처리액(상각채권액) - 12,314 793 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (18) - (1,936) 3. 대손상각비 계상(환입)액 23 1,548 645 4. 기말 대손충당금 잔액합계 12,896 12,891 23,657 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권별로 거래처의 현재 재무상태, 미래상환능력, 담보설정유무 등을 기준으로 거래처를 구분하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 부실징후기업으로 지정된 경우에는 50%, 은행거래가 정지된 경우는 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 정상적인 거래처의 경우에는 6개월 미만은 1%, 6개월 이상 1년 미만은 10%, 1년이상은 20%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위 : 백만원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 1,281 339 448 - 2,068 특수관계자 - - - - - 계 1,281 339 448 - 2,068 구성비율 61.9 16.4 21.7 2,068 나. 재고자산 현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황. (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제47기1분기 제46기 제45기 비고 합계 제 품 492 231 108 - 원재료 398 416 236 - 용 지 18,149 18,149 - - 합 계 19,038 18,796 344 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 36.28% 25.69% 0.76% - 재고자산회전율(회수)[ 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 0.1회 1.7회 37회 - (2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자 : 당사는 기말에 실사재고조사 하는 것을 원칙으로 되어 있어 당분기에는 실사하지 않고, 장부가액에 의하여 계상하고 있습니다.② 재고실시사 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감시인 등의 참여, 입회여부- 해당사항 없음③ 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음④ 기타사항 : 당사는 전수조사를 기본으로 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목 수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실사하고 있습니다. 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유- 해당사항 없음. 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 백만원) 사업연도 순손실 원인 비고 제43기 64,545 경영악화 및 손상차손 - 제44기 5,909 기업회생으로 인한 재정비 - 제45기 6,578 투자자산 손상차손 발생 - 제46기 16,917 신규사업 투자에 따른 비용증가 및영화사업 부진 - 제47기 1분기 3,606 이자비용 증가 등 - 마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익의 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인- 해당사항 없음. 바. 공정가치평가 내역 범주별 금융상품 > (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 1,138,725 - - 1,138,725 매출채권및기타채권 2,938,723 - - 2,938,723 기타금융자산 501,003 - - 501,003 소 계 4,578,451 - - 4,578,451 비유동자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 1,853,031 - - 1,853,031 소 계 1,853,031 1,576,940 4,650,957 8,080,928 합 계 6,431,482 1,576,940 4,650,957 12,659,379 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,766,898 - - 20,766,898 매출채권및기타채권 5,077,446 - - 5,077,446 기타금융자산 1,242,723 - - 1,242,723 소 계 27,087,067 - - 27,087,067 비유동자산 비유동금융자산 171,058 - - 171,058 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - 1,576,940 - 1,576,940 기타비유동자산 5,500,273 - - 5,500,273 소 계 5,671,331 1,576,940 4,650,957 11,899,228 합 계 32,758,398 1,576,940 4,650,957 38,986,295 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 - 1,711,916 - 3,135,508 단기차입금 - 14,306,202 - 6,635,129 기타금융부채 - 1,083,033 - 1,195,847 전환사채 - 3,706,031 - 6,432,880 파생금융부채 1,578,050 - 2,855,406 - 소 계 1,578,050 20,807,182 2,855,406 17,399,364 비유동부채 장기차입금 - - - 18,500,000 기타비유동금융부채 - 521,916 - 623,704 소 계 - 521,916 - 19,123,704 합 계 1,578,050 21,329,098 2,855,406 36,523,068 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 16,654 - - (692,709) (676,055) 외환차익(차손) (271) - - - (271) 외화환산이익(손실) - - - (5,804) (5,804) 대손상각비 13,187 - - - 13,187 전환사채상환손실 - - 731,347 - 731,347 합 계 29,570 - 731,347 (698,513) 62,404 (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익(비용) 30,881 - - (303,819) (272,938) 외화환산이익(손실) - - - (4,023) (4,023) 대손상각비 (133,402) - - - (133,402) 기타의대손상각비(환입) 83,958 - - - 83,958 합 계 (18,563) - - (307,842) (326,405) (4) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 1,578,050 1,578,050 소 계 - - 1,578,050 1,578,050 합 계 - - 7,805,947 7,805,947 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,576,940 1,576,940 소 계 - - 6,227,897 6,227,897 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 2,855,406 2,855,406 소 계 - - 2,855,406 2,855,406 합 계 - - 9,083,303 9,083,303 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (5) 가치평가기법 및 투입 변수 (5)-1 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수 준 투입변수 가치평가기법 당분기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 상환우선주 729,119 729,119 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 투자조합 등 3,921,838 3,921,838 3 - 취득원가(주1) 소 계 4,650,957 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 1,336,025 1,336,025 3 할인율, 성장률 DCF 모형 비상장주식 240,915 240,915 3 - 자산접근법 소 계 1,576,940 1,576,940 당기손익-공정가치측정금융부채 전환권 등 1,578,050 2,855,406 3 할인율, 성장률,무위험수익률, 할인율, 변동성 DCF 모형-이항 모형 소 계 1,578,050 2,855,406 합 계 7,805,947 9,083,303 (주1) 해당 취득원가로 표시하는 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 설립 이후 충분한 기간이 경과하지 않은 등의 사유로 인하여 신뢰성있는 공정가치의 산출이 어려워 취득원가로 평가하고 있습니다. (5)-2 당분기와 전기 중 수준1과 수준2 간의 유의적인 이동은 없습니다. (5)-3 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당분기 및 전기 중변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취득(처분) 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 4,650,957 - - 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,576,940 - - 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 2,855,406 (1,277,356) - 1,578,050 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 평 가 기 말 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 3,699,168 875,000 76,789 4,650,957 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,655,271 - (78,331) 1,576,940 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 4,276,991 - (1,421,585) 2,855,406 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시 작성지침에 따라 분ㆍ반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제47기 1분기(당기) 정진세림회계법인 - - - 제46기(전기) 정진세림회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 수익인식의 적정성(별도재무제표)1. 수익인식의 적정성 제45기(전전기) 정진세림회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 수익인식의 적정성(별도재무제표)1. 종속기업투자에 대한 손상 평가2. 수익인식의 적정성 ※ 감사의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 감사의견 입니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제47기1분기(당기) 정진세림회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 198,000,000 1,301 - - 제46기(전기) 정진세림회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 179,000,000 1,301 179,000,000 1,301 제45기(전전기) 정진세림회계법인 감사계획, 반기검토, 중간감사,재고실사입회, 결산감사, 연결감사 179,000,000 1,269 179,000,000 1,269 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제47기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제46기(전기) - - - - - - - - - - 제45기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 07월 28일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 연간 감사계획 및 진행상황- 핵심감사사항 선정계획- 반기 중점 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2 2020년 11월 20일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획- 내부회계관리제도 검토 관련 사항- 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 3 2021년 02월 25일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 - 핵심감사사항 등 중점 감사사항- 내부회계관리제도 검토 진행 상황- 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항 4 2021년 11월 30일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사범위와 시기 등 전반 감사계획 관련 5 2022년 03월 07일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사수행 및 종결 관련 6 2022년 12월 06일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사범위와 시기 등 전반 감사계획 관련 7 2023년 03월 08일 회사측 : 감사위원감사인측 : 업무수행이사 서면 감사수행 및 종결 관련 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과> 사업연도 감사의 의견 지적사항 제47기 1분기(당기) - - 제46기(전기) 본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 아센디오 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음. - 제45기(전전기) 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 아센디오 내부감시장치는 효과적으로 운영되고 있음. - 나. 내부회계관리제도검토의견> 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제47기 1분기(당기) - - - 제46(전기) 정진세림회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. - 제45기(전전기) 정진세림회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 다. 내부통제구조의 평가- 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 회의 구성에 관한 사항(1) 이사회의 권한 내용① 주주총회의 소집에 관한 사항(주주총회에 부의할 안건의 결정에 관한 사항 포함)② 이사회규칙의 제정 및 개정에 관한 사항③ 대표이사 및 업무집행이사의 선임 및 해임에 관한 사항④ 수권자본의 범위내에서의 신주발행에 관한 사항⑤ 제3자에 대한 보증 및 대부에 관한 사항⑥ 본회사의 주주 또는 이사간의 계약을 포함하는 중요계약에 관한 사항 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ① 주총전 공시 : 이사 후보를 주주총회소집통지공고사항에 공시함. ② 주주의 추천 여부 : 최대주주와 대표이사의 추천을 받음. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 회사는 사외이사후보추천위원회 설치대상에서 제외되며 이에 해당사항은 없음 (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 비 고 한상훈 - 영상물등급위원회 공연추천 소위원회 위원- 법무법인 백일 변호사- 前 PD 법률사무소 변호사- 前 법무법인 주원 변호사- 前 한국저작권보호원- 前 외교통상부 문화외교국- 前 한국방송공사 PD 해당사항 없음 2021.03.29중임 ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 전략기획실 (담당자 : 김민정 부장 ☎ 02-769-4728) (5) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 나. 이사회의 운영에 관한 사항(1) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 구성 : 이사전원② 의장 : 이사회 결의에 의한 만장일치로 선임③ 권한 : 법령 또는 정관에 정하여진 사항과 주주총회로부터 위임받은 사항 및 회사경영의 기본방침과 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다.④ 결의방법 : 이사의 과반수 출석과 출석이사의 과반수로한다.⑤ 회의 : 필요시 수시로 개최한다.⑥ 의사록 : 의사의 안건, 경과요령, 그 결과 반대하는 자와 반대 이유를 기재하고, 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여 회사에 비치한다 (2) 이사회의 주요활동내역(사외이사 주요활동내역) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 활동내역 한상훈 1 2023.02.14 대출금 차입의 건 가결 찬성 2 2023.02.17 제46기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 2023.02.20 1. 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2. 내부회계관리제도 평가보고의 건 가결 찬성 4 2023.03.07 대출금 차입의 건 가결 찬성 5 2023.03.13 제46기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 6 2023.04.27 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 7 2023.04.27 대출금 차입의 건 가결 찬성 (3) 이사회내의 위원회 구성현황 및 활동내역① 위원회명 : 투명경영위원회② 구성원 : 송재철 감사, 한상훈 사외이사, 강재현 사내이사 (4) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 회계, 경영, 법률 등 전반적으로 전문가로서의 전문성을 충분히 갖추고 있어, 교육을 실시하거나, 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 추후 신규사업진출 등의 경영상 변동성이 있을 경우 교육을 진행 할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 송재철 - 삼일회계법인대현회계법인 예 회계사 삼일회계법인대현회계법인 나. 감사위원회(감사) 위원의 독립성- 회사의 감사는 상법 제412조와 동법 제412조의4 및 정관 제40조의4에 의하여 회사의 회계와 업무를 감사하고, 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있고, 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있는 등 감사의 효율적인 업무수행을 위해 필요한 내부자료를 조사할 수 있습니다. 다. 감사위원회(감사)의 활동 회차 개최일자 의안내용 가결여부 활동내역 송재철 1 2023.02.14 대출금 차입의 건 가결 찬성 2 2023.02.17 제46기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 2023.02.20 1. 내부회계관리제도 운영실태보고의 건2. 내부회계관리제도 평가보고의 건 가결 찬성 4 2023.03.07 대출금 차입의 건 가결 찬성 5 2023.03.13 제46기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 6 2023.04.27 타법인 주식 처분의 건 가결 찬성 7 2023.04.27 대출금 차입의 건 가결 찬성 라. 교육실시 계획- 해당사항 없음. 마. 교육실시 현황 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 회계, 법률 전문가로서의 전문성을 갖추고 있어, 감사를 대상으로 별도 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부 기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 바. 감사지원조직 현황- 당사의 보고서 작성일 현재 감사위원회(감사) 지원조직은 구성되어 있지 않으나, 추후 구성할 예정입니다. 사. 준법지원인 등 지원조직 현황- 해당사항 없음. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 미실시 미실시 미실시 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 84,590,828 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 102 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 84,590,726 - 우선주 - - 다. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제 9 조 (주식의 발행 및 배경) 1. 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ① 주주에게 그가 가진 주식수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수(본 조에서 발행주식총수란 본 조에 따라 발행할 신주와 기발행주식총수를 합산한 것을 말한다.)의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다.)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 이사회는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 신주의 액면총액이 1조원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주 조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식이러한 자금조달을 위하여 국내외 개인, 일반법인에게 신주를 발행하는 경우 3. 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성 등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」에 의거 주권 및 신주인수권증서 에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록 됨에 따라 '주권의 종류'를 기재하지 않습니다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재신문 회사의 인터넷 홈페이지(http://ascendio.co.kr)에 게재. 단, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없는 때에는 서울특별시에서 발행되는 서울경제신문에 게재. 라. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 비 고 제44기정기주주총회(2021.03.29) 1. 제44기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 정관 일부 변경의 건4. 감사 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건6. 감사보수한도 승인의 건 가결 - 제45기정기주주총회(2022.03.29) 1. 제45기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 가결 - 제46기정기주주총회(2023.03.28) 1. 제46기 대차대조표, 손익계산서 및 결손금처리계산서(안) 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 감사보수한도 승인의 건 가결 - ※ 2020년도 정기주주총회는 회생절차 진행으로 인해 진행하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)퍼시픽산업 본인 보통주 37,169,609 43.94 37,169,609 43.94 - 계 보통주 37,169,609 43.94 37,169,609 43.94 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)퍼시픽산업 2 김민 - - - 신동철 99.86 - - - - - - 나. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)퍼시픽산업 자산총계 106,328 부채총계 12,814 자본총계 93,514 매출액 - 영업이익 -1,445 당기순이익 -7,598 ※ 2022년말 재무제표 내용 입니다. 다. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 라. 최대주주의 사업개요- 명칭 : (주)퍼시픽산업- 설립일자 : 1991년 09월 05일- 주요사업의 내용 : 부동산 개발 및 공급업 3. 최대주주의 변동현황 최대주주 변동내역 > (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2020.03.06 (주)퍼시픽산업 15,200,000 41.06 유상신주 취득 기업회생 2020.05.28 (주)퍼시픽산업 31,000,000 58.28 유상신주 취득 제3자배정 유상증자 2021.11.12 (주)퍼시픽산업 31,500,000 39.13 유상신주 취득 주주배정 유상증자 2021.11.18 (주)퍼시픽산업 31,899,638 39.62 장내매수 - 2021.11.23 (주)퍼시픽산업 32,428,501 40.28 장내매수 - 2022.08.19 (주)퍼시픽산업 33,087,977 41.10 장내매수 - 2022.11.23 (주)퍼시픽산업 37,169,609 43.94% 유상신주 취득 제3자배정 유상증자 4. 최대주주 변동현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)퍼시픽사업 37,169,609 43.94 - (주)이제트가이드 4,800,000 5.67 - 케이엠인터네셔날(주) 4,800,000 5.67 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주(1% 미만) 소액주주현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 18,768 18,776 99.96 30,400,094 84,590,828 35.94 - 5. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주) 종류 2022년10월 2022년11월 2022년12월 2023년1월 2023년2월 2023년3월 보통주 최고 991 1,030 945 935 968 803 최저 820 921 829 733 789 700 월간거래량 7,279,764 4,606,245 2,049,812 15,986,436 17,008,655 4,391,150 나. 해외증권시장- 해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 신동철 남 1973.07 (각자)대표이사 사내이사 상근 (각자)대표이사 - (주)퍼시픽산업 대표이사- (주)반도건설 임원 - - 최대주주 3년 2024.03.29 강재현 남 1974.11 (각자)대표이사 사내이사 상근 (각자)대표이사 - 前 (주)삼성전자 인사팀- 前 Ratoz ENG 경영지원총괄 상무 - - - 3년 2224.03.29 한상훈 남 1974.11 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 - 前 PD 법률사무소 변호사- 前 법무법인 주원 변호사- 前 한국저작권보호원- 前 외교통상부 문화외교국- 前 한국방송공사 PD- 영상물등급위원회 공연추천 소위원회 위원- 법무법인 백일 변호사 - - - 3년 2024.03.29 송재철 남 1971.05 감사 감사 비상근 감사 - 前 삼일회계법인- 대현회계법인 - - - 2년3개월 2024.03.29 김범준 남 1968.08 전무이사 미등기 상근 영상솔루션 - 前 (주)수호이미지테크놀로지 대표이사 1,600,000 - - 2년4개월 - 전혜준 남 1971.11 전무이사 미등기 상근 드라마 - 前 (주)퍼스트엔터테인먼트 대표이사- 前 (주)팬스타즈컴퍼니 본부장 500,000 - - 2년8개월 - 김동원 남 1978.07 전무이사 미등기 상근 영화 - 윤당아트홀 사장- 스타컴기획 대표이사 - - - 9개월 - 김준식 남 1972.05 전무이사 미등기 상근 재무/회계 - 前 미도파개발 회계팀- 前 (주)웰메이드스타이엔티 사내이사 20,000 - - 20년8개월 - 추준호 남 1974.12 상무이사 미등기 상근 매니지먼트 - 前 조이월드- 前 쇼21(주)- 前 (주)엔터프랜즈미디어- 前 (주)웰메이드스타이엔티 대표이사 30,857 - - 2년4개월 - 홍순정 남 1972.04 이사 미등기 상근 재무/회계 - 前 (주)서흥종합건설- 前 (주)나인스에비뉴 - - - 3년4개월 - 김태훈 남 1975.01 이사 미등기 상근 감사실 - 前 한국IBM 정보기술컨설턴트 사업부문 운영관리 매니저- 前 아쿠쉬네트 컴퍼니 마케팅 매니저 매니저 38,483 - - 1년11개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 29 - - - 29 4년5개월 565 19 - - - - 전체 여 19 - - - 19 2년7개월 172 9 - 합 계 48 - - - 48 3년8개월 737 15 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 9 302 33 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 2,000 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 나-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 31 8 - 나-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 25 13 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3 3 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 3 3 - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> - 해당사항 없음다-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 다-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> - 해당사항 없음라-1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 라-2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 3. 주식매수선택권- 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 반도홀딩스 1 30 31 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 4 4 - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - 7 7 - - - - 계 - 11 11 - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등- 해당사항 없음 2. 대주주와의 자산양수도 등- 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래- 해당사항 없음 4. 대주주 이외의 주주, 직원 등 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 서울중앙지방법원 최윤종 (주)아센디오 손해배상 청구 1,400,000 1심 진행중 SUPERIOR COURT OF THE STATE OF CALIFORNIA Kris Park (주)아센디오 손해배상 청구 - 1심 진행중 서울중앙지방법원 변종은 (주)아센디오 대여금 청구 759,000 소장 접수 서울중앙지방법원 이영대 (주)아센디오 음원폐기 등 청구 1,000 소장 접수 서울중앙지방법원 육경삼 (주)아센디오 용역비 청구 24,000 소장 접수 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황- 해당사항 없음. 다. 채무보증 현황- 해당사항 없음. 라. 채무인수약정 현황- 해당사항 없음. 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 기관 제재현황 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 사유 2021.01.26 한국거래소 당사 - 불성실공시 법인지정- 벌점 : 해당사항 없음- 공시위반제재금 (1,600만원 부과) 타법인 주식 및 출자증권 양도결정(2016.10.10)에 대해 양도금액의 100분의 50이상의 변경(2020.12.30) 나. 임ㆍ직원의 제재현황 - 해당사항 없음. 다. 단기매매차익 현황 단기매매차익 발생 및 환수현황 (대상기간 : 2023.01.01. ~ 2023.03.31.) (단위 : 건, 원) 증권선물위원회(금융감독원장)으로부터 통보받은단기매매차익 현황 단기매매차익 환수 현황 단기매매차익 미환수 현황 건수 1 89,700 - 총액 1 89,700 - ※ 당사는 단기매매차익 발생사실을 2023년 3월 2일에 확인하였으며, 2023년 3월 10일 당사자로부터 단기매매차익 금액을 수령완료하였습니다. 단기매매차익 미환수 현황 (대상기간 : 2023.01.01. ~ 2023.03.31.) (단위 : 천원) 차익취득자와 회사의 관계 단기매매차익발생사실통보일 단기매매차익 통보금액 환수금액 미환수금액 반환청구여부 반환청구조치계획 제척기간 공시여부 차익 취득시 작성일 현재 최대주주 최대주주 2023.03.02 89,700 89,700 - 2023.03.10전액반환 - - 홈페이지공고 합 계 ( 1 건) 89,700 89,700 - ※ 해당 법인의 주주(주권 외의 지분증권이나 증권예탁증권을 소유한 자를 포함)는 그 법인으로 하여금 단기매매차익을 얻은 자에게 단기매매차익의 반환청구를 하도록 요구할 수 있으며, 그 법인이 요구를 받은 날부터 2개월 이내에 그 청구를 하지 아니하는 경우에는 그 주주는 그 법인을 대위(代位)하여 청구할 수 있다(자본시장법시행령 제197조) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 보호예수 현황 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 4,081,632 2022.12.21 2023.12.21 2022.12.21~ 2023.12.20 모집(전매제한) 84,590,828 나. 합병 등의 사후정보 당사는 사업경쟁력을 높이고자 2020.10.22 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지와의 소규모합병을 결정하였습니다.(1) 합병 등의 주요 내용- 합병 종료일자 : 2020년 12월 28일- 합병 후 존속 및 소멸회사 내역 합병 후존속회사 회사의 명칭 (주)아센디오 소재지 서울특별시 강남구 언주로 729, 8층 각자대표 신동철, 강재현 상장여부 유가증권시장주권 상장법인 합병비율 1.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)웰메이드스타이엔티 소재지 서울특별시 강남구 언주로 729, 9층 대표이사 서상욱, 추준호 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)트리니티픽쳐스 소재지 서울특별시 서초구 법원로3길 19, 2층 대표이사 남지웅 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 합병 후소멸회사 회사의 명칭 (주)수호이미지테크놀로지 소재지 서울특별시 금천구 가산동 가산디지털로1로 181, 9층 대표이사 김범준 상장여부 주권비상장법인 합병비율 0.0000000 - 계약내용 합병배경 합병을 통해 경영효율성을 제고하고, 사업의 통합운영에 따른 시너지효과를 극대화하여 경쟁력을 강화하고자 함. 법적형태 소규모합병(상법 제527조의3) 구체적내용 (주)아센디오가 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지를 흡수합병- 존속회사 : (주)아센디오- 소멸회사 : (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지※ 합병 후 존속법인의 상호 : (주)아센디오- 본 합병은 합병에 의한 신주 발행이 없는 무증자방식으로 상법 제527조의3에 근거하는 소규모합병에 해당되며, 합병승인은 이사회 승인으로서 갈음. 주요일정 - 이사회 결의일: 2020년 10월 22일- 합병 계약일: 2020년 10월 29일- 합병 종료보고 이사회: 2020년 12월 28일- 합병 및 해산 등기: 2020년 12월 30일 ※ 위 합병과 관련한 보다 자세한 내용은 당사가 2020년 10월 22일에 공시한 주요사항보고서(합병결정) 및 2020년 12월 28일에 공시한 합병등종료보고서를 참고하시기 바랍니다.(2) 합병 등의 전후 재무사항자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의5 제7항 제2호 나목 단서는 다른 회사의 발행주식 총수를 소유하고 있는 회사가 그 다른 회사를 합병하면서 신주를 발행하지 않는 경우에는 합병가액의 적정성에 대한 외부평가기관의 평가를 요구하지 않는 것으로 규정하고 있는 바, 본 합병은 이에 해당하므로 위 규정에 따라 외부평가기관의 평가를 거치지 않았으며, 이에 따라 합병등 전후의 재무사항 비교표를 생략합니다. 또한 (주)아센디오은 합병 전 (주)웰메이드스타이엔티, (주)트리니티픽쳐스, (주)수호이미지테크놀로지의 발행주식 100%를 소유하고 있었으므로, 합병 전후로 연결 재무제표에는 변동이 없습니다. 다. 작성기준일 이후 발생한 주요사항당사는 특수관계인으로부터 단기차입을 하였으며 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입유형 차입일자 차입금액 차입처 차입기간 이율 자금사용목적 단기차입금 2023.04.27 1,500,000 (주)퍼시픽산업 2023.04.27~2024.04.26 4.6% 운영자금 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 KIWI MEDIA GROUP USA INC 2017.03 3810 WILSHIRE BLVD., STE PH-5LOS ANGELES, CA 90010 다큐멘터리제작 등 990 100%지분보유 × (주)더스타아시아 2015.04 서울시 강남구 언주로 729, 8층 공연기획,도서출판업 52 75%지분보유 × KIWI MEDIA GROUPHONG KONG CO,. LIMITED 2018.10 ROOM 1405, 14/F., AUSTIN TOWER22-26 AUSTIN AVENUE TSIM SHATSUI, KOWLOON 매니지먼트 등 2 100%지분보유 × 안성스튜디오컴플렉스(주) 2022.01 서울시 강남구 언주로 729, 7층 부동산개발 등 725 100%지분보유 × 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 1 (주)아센디오 110111-0253908 - - 비상장 30 (주)반도홀딩스 180111-0036615 (주)반도건설 180111-0624311 (주)케이피디개발 110111-4870964 (주)반도 110111-4141183 (주)반도종합건설 135211-0022964 (주)대현개발 180111-0816231 (주)코어피씨 131211-0065778 (주)아레나레저 120111-0615023 (주)반도레저 230111-0102788 (주)더유니콘 180111-0624428 (주)코어스트랜드 180111-1089861 (주)반도개발 181211-0011226 (주)에이피글로벌 110111-4602507 (주)호법포레 134411-0077164 (주)퍼시픽산업 180111-0118306 (주)퍼시픽개발 180111-0460153 (주)더스타아시아 110111-5705251 안성스튜디오컴플렉스(주) 110111-8172093 (주)에이지코퍼레이션 110111-7662988 Bando Land, Inc 외국법인 BANDO HOLDINGS CORPORATION 외국법인 BANDO DELA CORPORATION 외국법인 BANDO DELA 2, LLC 외국법인 PENINSULA E CORPORATION 외국법인 PACIFIC PALM CORPORATION CO,. LTD 외국법인 BANDO NATIONAL CORPORATION 외국법인 BANDNO JAPAN CO,.LTD 외국법인 BANDO KAMO CO,.LTD 외국법인 Kiwi Media Group USA, Inc 외국법인 Kiwi Media Group Hong Kong Co,. Limited 외국법인 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)AIRE. INC 비상장 2014.07.29 투자 2,000 - - - - - - - - - - - (주)엘에이치 비상장 2016.07.04 투자 20,000 - - - - - - - - - - - (주)스포츠아레나 비상장 2016.09.23 투자 500 - - - - - - - - - - - 지비홀딩스(주) 비상장 2016.10.26 투자 500 500,000 2.91 241 - - - 500,000 2.91 241 8,296 -119 (주)쎌마테라퓨틱스 상장 2023.02.24 전환 300 - - - 191,082 - - 191,082 0.31 - 16,313 -871 (주)팍스넷경제티브이 비상장 2017.09.14 투자 7,000 676,811 15.29 1,336 - - - 676,811 15.29 1,336 6,912 64 KIWI MEDIA GROUP USA INC 비상장 2017.03.28 투자 56 1,047,000 100.0 337 - - - 1,047,000 100.0 337 990 -4 (주)더스타아시아 비상장 2018.06.27 투자 7,500 30,000 75.0 - - - - 30,000 75.0 - 52 26 KIWI MEDIA GROUPHONG KONG CO., LIMITED. 비상장 2018.09.17 투자 14 100,000 100.0 - - - - 100,000 100.0 - 2 -4