아센디오 
정 정 신 고 (보고)

2018년 03월 26일

1. 정정대상 공시서류 : 2017년 연결 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2018년 3월 22일

3. 정정사유 : 주석 추가 기재

4. 정정사항 연결포괄손익계산서(정정 전)

과 목	주석	제41(당) 기	제40(전) 기

I. 매출액	35	35,867,441,449	5,787,956,897

II. 매출원가	28,878,336,782	5,643,849,551

III. 매출총이익	6,989,104,667	144,107,346

IV. 판매비와관리비	29	11,315,202,651	6,382,090,509

V. 영업손실	(4,326,097,984)	(6,237,983,163)

금융수익	30	244,282,262	731,606,102

금융원가	30	4,825,466,644	2,413,183,741

지분법이익(손실)	12	(7,382,585,256)	(497,567,375)

기타이익	31	1,841,669,466	691,066,680

기타비용	31	24,242,616,578	1,923,070,316

VI. 법인세비용차감전순손익	(38,690,814,734)	(9,649,131,813)

법인세비용	33	(522,422,076)	-

VII. 계속영업손실	(38,168,392,658)	(9,649,131,813)

(정정 후)

과 목	주석	제41(당) 기	제40(전) 기

I. 매출액	35	35,867,441,449	5,756,526,333

II. 매출원가	28,878,336,782	5,621,395,158

III. 매출총이익	6,989,104,667	135,131,175

IV. 판매비와관리비	29	11,315,202,651	6,264,282,084

V. 영업손실	(4,326,097,984)	(6,129,150,909)

금융수익	30	244,282,262	731,606,102

금융원가	30	4,825,466,644	2,413,183,741

지분법이익(손실)	12	(7,382,585,256)	(497,567,375)

기타이익	31	1,841,669,466	691,066,680

기타비용	31	24,242,616,578	1,923,070,316

VI. 법인세비용차감전순손익	(38,690,814,734)	(9,540,299,559)

법인세비용	33	(522,422,076)	-

VII. 계속영업손실	(38,168,392,658)	(9,540,299,559)

주석 12(정정 전)-(정정 후)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된 유무형자산 상호주 추가유상증자 장부금액 ㈜사람엔터테인먼트 1,186,497 20.0 237,299 2,005,137 171,856 - - 2,414,292 ㈜키위컴퍼니 4,784,505 12.1 578,771 7,969,060 712,016 (384,290) - 8,875,556 ㈜데코앤이 28,835,758 5.9 1,727,142 1,112,916 17,442 - 250,000 3,107,500 합계 34,806,760 2,543,212 11,087,113 901,314 (384,290) 250,000 14,397,348 (단위: 천원 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된 유무형자산 장부금액 ㈜사람엔터테인먼트 1,660,115 20 332,023 2,005,137 220,958 2,558,118 ㈜키위컴퍼니 4,706,394 25 1,176,598 16,469,391 2,372,500 18,819,489 합계 6,366,509 1,508,621 18,474,528 2,593,458 21,377,607 (6) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 당기순손익 지분율(%) 지분해당 순손익 식별된 유무형자산의 상각금액 처분손실(*) 지분법손익 등 (주)사람엔터테인먼트 (26,171) 20.0 (94,724) (49,102) - (143,826) (주)키위컴퍼니 173,048 25.0/12.1 (19,509) (550,633) (9,366,946) (9,937,089) (주)데코앤이 (11,972,334) 6.8/5.9 (817,687) (5,850,931) (585,702) (7,254,319) 합계 11,825,457 (931,920) (6,450,666) (9,952,648) (17,335,234) (*) 지분율 하락으로 인한 순자산 장부가액 감소액 (단위: 천원) 기 업 명 당기순손익 지분율(%) 지분해당 순손익 식별된 유무형자산의 상각금액 장부금액 Keystone Properties, LLC(주1) 448,000 50 224,000 (79,608) 144,392 Keystone Investment, LLC(주1) (80,730) 50 (40,365) (47,074) (87,439) (주)사람엔터테인먼트(주2) (586,654) 20 (117,331) (24,551) (141,882) (주)키위컴퍼니(주2) 151,448 25 37,862 (450,500) (412,638) 합계 (67,936) 104,166 (601,733) (497,567) (주1) 매각예정비유동자산으로 분류하기 전까지의 경영성과입니다. (주2) 당기 간주취득시점 이후 기간의 경영성과입니다. 주석 29-(1)(정정 전) (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 28,878,337 5,643,850 종업원급여 4,873,120 2,352,831 감가상각비 및 무형자산상각비 389,225 138,125 광고선전비 15,553 224,245 지급수수료 1,422,002 2,366,533 운반비 4,472 5,753 기타 4,610,831 1,294,603 합계 40,193,540 12,025,940 (정정 후) (1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 28,878,337 5,621,395 종업원급여 4,873,120 2,312,321 감가상각비 및 무형자산상각비 389,225 138,125 광고선전비 15,553 217,919 지급수수료 1,422,002 2,359,076 운반비 4,472 4,713 기타 4,610,831 1,232,129 합계 40,193,540 11,885,678 주석 29-(2)(정전 전) (2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,238,823 1,662,112 퇴직급여 634,297 690,719 복리후생비 346,658 110,260 교육훈련비 28,474 - 여비교통비 250,164 356,788 차량유지비 105,468 67,118 통신비 566,867 19,326 세금과공과 245,858 83,981 보험료 31,874 9,699 지급임차료 798,832 200,578 지급수수료 1,422,002 2,366,533 광고선전비 15,553 224245 판매촉진비 7,000 - 소모품비 71,919 20,825 외주가공비 410,790 - 방송제작비 890,149 - 도서인쇄비 23,311 17,622 수선비 6,390 265 수도광열비 17,792 3,694 감가상각비 352,600 82,545 대손상각비 16,450 - 샘플비 1,763 24,107 접대비 490,185 228,726 주식보상비용 - 100,212 신인개발비 235,678 11,305 운반비 4,472 5,753 복구충당부채전입액 1,043 - 무형자산상각비 36,625 55,580 건물관리비 64,166 40,098 합계 11,315,203 6,382,091 (정정 후) (2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,238,823 1,621,601 퇴직급여 634,297 690,719 복리후생비 346,658 106,350 교육훈련비 28,474 - 여비교통비 250,164 349,930 차량유지비 105,468 67,058 통신비 566,867 19,321 세금과공과 245,858 83,981 보험료 31,874 9,699 지급임차료 798,832 184,578 지급수수료 1,422,002 2,359,076 광고선전비 15,553 217,919 판매촉진비 7,000 - 소모품비 71,919 14,137 외주가공비 410,790 - 방송제작비 890,149 - 도서인쇄비 23,311 13,346 수선비 6,390 265 수도광열비 17,792 3,694 감가상각비 352,600 82,545 대손상각비 16,450 - 샘플비 1,763 - 접대비 490,185 228,155 주식보상비용 - 100,212 신인개발비 235,678 11,305 운반비 4,472 4,713 복구충당부채전입액 1,043 - 무형자산상각비 36,625 55,580 건물관리비 64,166 40,098 합계 11,315,203 6,264,282 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속회사 연 결 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 41 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 40 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 태율회계법인 목 차 독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………… .1 연결재무제표 연결재무상태표 ……………………………………………… .5 연결포괄손익계산서 ……………………………………………… .7 연결자본변동표 ……………………………………………… 9 연결현금흐름표 …………………………………………… 10 연결재무제표에 대한 주석 ………………………………………… 12 외부감사 실시내용 ………………………………………………………… 71 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 키위미디어그룹 주주 및 이사회 귀중 2018년 03월 22일 우리는 별첨된 주식회사 키위미디어그룹 및 그 종속기업들의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 연결재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 연결재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 연결재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 연결재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 연결재무제표는 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업들의 2017년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 감사보고서 이용자는 다음의 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 1. 계속기업에 대한 불확실성 연결재무제표에 대한 주석38에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업의 당기 영업손실 및 순손실은 각각 4,326백만원 및 39,000백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 38,202백만원입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고있습니다. 따라서, 연결기업의 계속기업으로서의 존속여부는 동 주석에서 설명하고 있는 연결기업의 음악, 영화, IT분야의 문화콘텐츠사업으로의 신규사업개척 경영개선계획의 성패에 따라 결정되므로 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 연결기업의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.2. 연결범위의 변동 연결재무제표에 대한 주석 1에서 설명하고 있는 바와 같이 연결기업은 당기 중 주식회사 아시아경제티브이를 비롯하여 KIWI MEDIA GROUP USA INC.,범죄도시문화산업전문회사를 연결범위에 포함하였습니다. 기타사항주식회사 키위미디어그룹 및 그 종속기업들의 2016년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2017년 3월 16일자의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 서울특별시 강남구 영동대로 86길 21 태 율 회 계 법 인대표이사 이희동 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)연 결 재 무 제 표 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 제 41 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 제 40 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 키위미디어그룹 대표이사 정철웅 본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 강남구 언주로 729, 8층(논현동, 마스터스빌딩) (전 화) 1544-0332 ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 연 결 재 무 상 태 표 제 41 (당)기 2017년 12월 31일 현재 제 40 (전)기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제41(당)기말 제40(전)기말 자산 I. 유동자산 51,679,058,785 54,131,106,455 현금및현금성자산 3,4 1,091,828,988 1,188,055,441 기타금융자산 3,4,6,32 6,659,981,078 3,368,264,395 매출채권및기타채권 3,4,7,32 37,912,217,529 2,305,305,206 기타유동자산 8 5,617,817,008 5,443,405,780 재고자산 9 397,214,182 733,516,048 매각예정비유동자산 11,33 - 41,092,559,585 II. 비유동자산 72,280,578,354 41,041,145,578 비유동금융자산 3,4,5 300,000,000 300,000,000 매도가능금융자산 4,10,32,33 20,397,904,033 10,096,017,757 관계기업투자주식 12,34 14,397,349,541 21,377,607,445 유형자산 13 1,108,455,507 574,344,764 무형자산 14 5,498,123,800 146,705,949 기타비유동채권 3,4,15 4,364,372,011 8,546,469,663 이연법인세자산 33 675,245,622 - 매각예정비유동자산 11,33,34 25,539,127,840 - 자산총계 123,959,637,139 95,172,252,033 부채 I. 유동부채 66,814,013,958 6,894,005,975 매입채무및기타채무 3,4 23,712,733,324 1,281,414,153 단기금융부채 3,4,16,32 5,688,857,375 1,072,510,000 기타금융부채 3,4,17,32 5,752,130,980 812,296,545 기타유동부채 18 16,639,460,494 2,802,536,085 유동성금융부채 3,4,19 15,020,831,785 925,249,192 II. 비유동부채 5,723,160,449 16,675,455,793 장기금융부채 3,4,19,32 4,121,748,938 16,576,937,689 퇴직급여채무 20 718,509,634 98,518,104 기타비유동채무 3 11,762,139 - 상환우선주부채 21 721,665,460 - 비유동충당부채 22 149,474,278 - 부채총계 72,537,174,407 23,569,461,768 자본 I. 지배지분 51,036,937,616 71,602,790,265 자본금 23 78,359,856,000 68,614,904,000 자본잉여금 24 25,930,866,048 119,094,695,300 기타자본항목 25 (14,330,766,643) (14,330,766,643) 기타포괄손익누계액 26 (720,768,550) 838,603,344 미처리결손금 (38,202,249,239) (102,614,645,736) II. 비지배지분 385,525,116 - 자본총계 51,422,462,732 71,602,790,265 부채및자본총계 123,959,637,139 95,172,252,033 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 40 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 주석 제41(당) 기 제40(전) 기 I. 매출액 35 35,867,441,449 5,756,526,333 II. 매출원가 28,878,336,782 5,621,395,158 III. 매출총이익 6,989,104,667 135,131,175 IV. 판매비와관리비 29 11,315,202,651 6,264,282,084 V. 영업손실 (4,326,097,984) (6,129,150,909) 금융수익 30 244,282,262 731,606,102 금융원가 30 4,825,466,644 2,413,183,741 지분법이익(손실) 12 (7,382,585,256) (497,567,375) 기타이익 31 1,841,669,466 691,066,680 기타비용 31 24,242,616,578 1,923,070,316 VI. 법인세비용차감전순손익 (38,690,814,734) (9,540,299,559) 법인세비용 33 (522,422,076) - VII. 계속영업손실 (38,168,392,658) (9,540,299,559) VIII. 중단영업손실 36 (832,099,157) (108,832,254) IX. 당기순손실 (39,000,491,815) (9,649,131,813) 지배기업 소유주지분 (38,294,319,812) (9,649,131,813) 계속영업손실 (37,462,220,655) (9,540,299,559) 중단영업손실 (832,099,157) (108,832,254) 비지배기업 소유주지분 (706,172,003) - 계속영업손실 (706,172,003) - 중단영업손실 - - X. 기타포괄손익 (1,472,344,408) (1,112,131,019) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (1,559,371,894) (816,966,620) 매도가능금융자산평가손익 (1,665,113,724) 753,046,454 해외사업환산손익 767,149 - 지분법자본변동 104,974,681 (1,570,013,074) 당기손익으로 재분류되는 않는 세후기타포괄손익 87,027,486 (295,164,399) 보험수리적손익 87,027,486 (295,164,399) XI. 총포괄손실 (40,472,836,223) (10,761,262,832) 지배기업 소유주지분 (39,761,621,133) (10,761,262,832) 계속영업손실 (38,929,521,976) (10,652,430,578) 중단영업손실 (832,099,157) (108,832,254) 비지배기업 소유주지분 (711,215,090) - 계속영업손실 (711,215,090) - 중단영업손실 - - XII. 주당손실 28 기본주당손실 (263) (79) 희석주당손실 (263) (79) 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 40 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 항목 기타포괄손익누계액 결손금 비지배지분 총계 2016년 1월 1일(전기초) 44,881,317,500 104,337,148,475 (14,430,978,213) 1,655,569,964 (92,670,349,524) - 43,772,708,202 당기총포괄순손실 - 당기순손실 - - - - (9,649,131,813) - (9,649,131,813) 기타포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소 - - - - (295,164,399) - (295,164,399) 매도가능증권평가손익 - - - 753,046,454 - - 753,046,454 지분법자본변동 - - - (1,570,013,074) - - (1,570,013,074) 유상증자 7,500,000,000 4,371,614,449 - - - - 11,871,614,449 주식선택권 - - 100,211,570 - - - 100,211,570 전환사채의 전환권행사 16,233,586,500 3,283,002,276 - - - - 19,516,588,776 전환사채의 발행 - 7,102,930,100 - - - - 7,102,930,100 2016년 12월 31일(전기말) 68,614,904,000 119,094,695,300 (14,330,766,643) 838,603,344 (102,614,645,736) - 71,602,790,265 2017년 1월 1일(당기초) 68,614,904,000 119,094,695,300 (14,330,766,643) 838,603,344 (102,614,645,736) - 71,602,790,265 당기총포괄순손실 당기순손실 - - - - (38,294,319,812) (706,172,003) (39,000,491,815) 기타포괄손익: 확정급여제도의 재측정요소 - - - - 92,070,573 (5,043,087) 87,027,486 매도가능증권평가손익 - - - (1,665,113,724) - - (1,665,113,724) 해외사업환산손익 - - - 767,149 - - 767,149 지분법자본변동 - - - 104,974,681 - - 104,974,681 이월결손금 보전 - (102,614,645,736) - - 102,614,645,736 - - 전환사채의 전환권행사 9,744,952,000 8,525,351,034 - - - - 18,270,303,034 전환사채의 발행 - 925,465,450 - - - - 925,465,450 연결실체의 변동 - - - - - 1,096,740,206 1,096,740,206 2017년 12월 31일(당기말) 78,359,856,000 25,930,866,048 (14,330,766,643) (720,768,550) (38,202,249,239) 385,525,116 51,422,462,732 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 41 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제 40 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제41(당) 기 제40(전) 기 I.영업활동으로 인한 현금흐름 (1,834,705,768) (2,106,691,192) 1.당기순손실 (39,000,491,815) (9,649,131,813) 2.비현금항목 및 운전자본조정 45,892,215,755 8,271,834,646 3. 이자의 수취 108,654,858 45,469,917 4. 이자의 지급 (8,835,084,566) (769,970,772) 5. 법인세의 납부 - (4,893,170) II.투자활동으로 인한 현금흐름 (23,382,701,676) (10,560,943,642) 장기금융상품의 감소 - 63,000,000 단기대여금의 감소 4,165,562,269 979,945,391 단기금융상품의 감소 2,000,000,000 16,477,900,000 매도가능금융자산의 처분 6,418,321,620 3,120,000,000 종속기업투자주식의 처분 1,577,406,560 - 중단사업부 매각 5,800,000,000 - 유형자산의 처분 20,909,091 - 보증금의 감소 40,000,000 7,625,309,601 단기금융상품의 증가 - (18,458,100,000) 장기금융상품의 증가 - (360,000,000) 단기대여금의 증가 (9,393,000,000) (1,972,711,509) 기타비유동금융자산의 증가 890,000,000 - 매도가능금융자산의 취득 (16,237,400,913) (7,450,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (7,000,000,000) - 관계기업투자주식의 취득 (10,250,000,000) (4,500,000,000) 보증금의 증가 (513,203,214) (5,495,683,003) 유형자산의 취득 (854,838,497) (491,562,722) 무형자산의 취득 (46,458,592) (99,041,400) III.재무활동으로 인한 현금흐름 24,443,640,445 10,707,310,418 유상증자 - 12,015,000,000 단기차입금의 차입 15,146,626,280 - 전환사채의 발행 18,700,000,000 - 전환사채의 상환 - (49,500,000) 상환우선주부채 721,665,460 - 신주인수권부사채의 상환 (540,000,000) (885,905,341) 단기차입금의상환 (9,522,053,355) (226,807,210) 사채발행비 (2,331,480) (2,091,480) 신주발행비 (60,266,460) (143,385,551) IV.현금및현금성자산의 순증가(감소) (773,766,999) (1,960,324,416) V. 연결실체의 변동으로 인한 현금의 증가(감소) 667,827,004 - VI. 기초의 현금및현금성자산 1,188,055,441 3,148,176,060 VII. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 9,713,542 203,797 VIII.기말의 현금및현금성자산 1,091,828,988 1,188,055,441 별첨 주석은 본 연결재무제표에 대한 일부 입니다. 주석 제41기 2017년 1월 1일부터 2017년 12 월 31일 까지 제40기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 주식회사 키위미디어그룹과 그 종속기업 1. 일반 사항지배기업인 주식회사 키위미디어그룹(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 주식회사 아시아경제티브이 외 2개 기업(이하 "종속기업", 이하 지배기업와 종속기업을 일괄하여 "연결기업" )의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요 주식회사 키위미디어그룹 (구. 주식회사 키스톤글로벌 )은 1977년 4월 21일에 설립되어, 1989년 12월 20일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다.지배기업은 석탄 판매사업, 연예 매니지먼트사업, 영화투자 및 배급사업, 엔터테인먼트 콘텐츠사업, 공연사업을 주 영업목적으로 하고 있으며, 지배기업의 당기말 현재 자본 금은 78,359,856 천원 입니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 (주) 지분율 (%) (주)키위컴퍼니 4,400,000 2.81 정철웅 2,500,000 1.60 기타 소액주주 149,819,712 95.59 합계 156,719,712 100.00 (2) 종속기업의 개요 당기 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같으며 전기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다. 종속기업 업종 소유지분율 주식수/출자좌수 소재지 주식회사 아시아경제티브이 방송 59.7% 671,811주 한국 KIWI MEDIA GROUP USA INC. 엔터테인먼트 콘텐츠 외 100.0% 110,000주 미국 범죄도시문화산업전문회사 영화 투자 및 배급 100.0% 1,000주 한국 (3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 주식회사 아시아경제티브이 2,806,368 1,849,730 956,638 4,194,491 (1,774,319) (1,764,802) KIWI MEDIA GROUP USA INC. 11,799 10,928 871 - (122,881) (122,113) 범죄도시문화산업전문회사 14,007,995 13,999,876 8,119 12,614,997 (1,881) (1,881) 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 회계기준의 적용연결기업의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가모형에 의하여 작성되었습니다. (3) 연결연결기업은 기업회계기준서 제1110호 "연결재무제표"에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업 (특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치으로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결기업이 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결기업이 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 경우 영업권으로 인식하고 있으며, 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치가 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분 취득일의 공정가치의 합계를 초과할 때에는 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 당기손익(염가매수차익)으로 인식하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 이전하는 자산, 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결기업이 발행한 지분 취득일의 공정가치 합계로 산정하며, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분은 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결기업이 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류됩니다. 4) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결기업의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다. 관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다. 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결기업의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결기업은 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결기업은 매 보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결기업의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결기업의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결기업은 각 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 각 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결기업의 경영성과와 재무상태는 기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준하며, 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 둔 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서 이는 경영자가 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미칩니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 금융상품의 공정가치활성거래시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 임대차보증금)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여, 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 연결기업은 대여금 및 수취채권으로 분류되는 보증금 자산과 기타 금융부채로 분류되는 보증금 부채의 최초 인식시 적절한 할인율을 적용한 현재가치 할인방법에 의해 최초 인식금액을 산정하였습니다. 보증금 자산의 현재가치 계산에 사용할 할인율은 거래상대방에 대한 신용위험 등을 고려하여 유사한 상품에 적용한 이자율을 할인율로 적용하였습니다. 2) 매도가능금융자산의 손상연결기업은 한국채택국제회계기준 제1039호에 의하여 매도가능금융자산의 손상여부를 결정하며, 동 결정은 중대한 판단을 요구하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 손상여부 판단시 자산의 공정가치가 장부금액을 하회하는 기간 및 정도와 영업성과,기술의 변화 및 영업 투자 현금흐름 등을 포함한 피투자자의 단기 사업전망과 건전성등을 평가하고 있습니다.3) 퇴직급여제도연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 유의적인 회계정책 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결기업은 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있으며,동 회계정책의 변경사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는요구됨을 명확히 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업의 반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 또한 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류?측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결기업이 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요사항별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,572백만원, 매도가능금융자산 20,398백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 44,572백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 13,011백만원을 보유하고 있고, 이는 복합상품에서 내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품에 해당합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 19,057백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 1,665백만원이 당기손익으로 재순환되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. (2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결기업의 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다. (3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주: 1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업은 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 44,572백만원(취득원가 45,388백만원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 816백만원을 설정하고 있습니다. (4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산,부채는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 2017년 9월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결기업은 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정한 결과는 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 재무상태에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 경영성과에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하더라도 연결기업의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상합니다. 기업회계기준서 제1115호의 주요 사항별로 연결기업의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. (1) 수행의무의 식별 연결기업은 영화 투자 및 배급, 음반 및 관련 콘텐츠의 제공, 소속사 연예인의 방송 및 행사 출연, 공연 제작, 석탄판매 사업을 영위하고 있고, 2017 회계연도 중 영화부문의 수익은 26,049백만원으로 당사 총 수익의 약 72.6%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 영화부문 및 음반부문 수익은 고객과의 계약에 따라 영화 및 음반관련 콘텐츠를 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 각종 방송 및 행사출연, 공연의 제공, 석탄판매 등의 사업을 고객과의 계약을 통해 수행하고 있으며, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 수행의무의 분리에 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객에게 영화 투자 및 배급, 음반 및 관련 콘텐츠의 제공, 소속사 연예인의 방송 및 행사출연, 공연 제작 등을 기간에 걸쳐 제공합니다. 연결실체는 수행의무의 수행정도를 합리적인 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객이 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 받고 소비하거나, 기업이 자산을 만들거나 자산 가치를 높이는 대로 고객이 통제하게 되는 자산을 만들거나 그 자산가치를 높이거나 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 진행률에 따른 수익의 안분 인식이 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (3) 변동대가 연결기업의 고객과의 계약에는 고객과 합의한 금액에 할인(discount), 위약금, 지체상금 등으로 인해 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 정합니다. 변동대가는 불확실성이 나중에 해소될 때에 누적수익인식금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 변동대가 규정에 따라 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (4) 거래가격의 배분 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 ‘시장평가 조정 접근법’을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 ‘예상원가 이윤 가산 접근법’을 사용할 예정입니다. 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 거래가격의 배분으로 인한 연결기업의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다. (5) 라이선싱: 사용권 연결기업의 엔터테인먼트 부문은 고객과의 계약에 따라 영화 및 음반 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 없습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 영화 및 음반 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다. 연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 위험관리(1) 금융위험관리 연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1)-1 외환위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1HKD, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화 환율(원) 원화환산액 외화 환율(원) 원화환산액 외화금융자산 USD 4,447,638.03 1,071.40 4,765,199 7,954,272.83 1,208.50 9,612,739 HKD - - - 17,334.39 155.83 2,701 JPY 38,000.00 949.11 361 - - - 외화금융부채 USD 201,045.00 1,071.40 215,400 201,045.00 1,208.50 242,963 HKD - - - 50,374.13 155.83 7,850 순외화금융자산 - - 4,550,160 - - 9,364,627 연결기업은 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말의 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 454,980 (454,980) 936,978 (936,978) HKD - - (515) 515 JPY 36 (36) - - 합계 455,016 (455,016) 936,463 (936,463) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다. (1)-2 이자율위험연결기업은 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있으나, 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 차입금의 경우 고정금리부 차입금이며, 예금은 이자율변동이 미미한 보통예금 등 이므로 이자율 위험은 극히 낮습니다.(1)-3 가격위험 연결기업의 재무상태표 상 매도가능금융자산으로 분류되는 연결기업 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 지분증권에 대한 투자는 비경상적인 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 연결기업은 지분증권에 대한 별도의 투자정책을 보유하고 있지 않습니다. (1)-4 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결기업은 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책에 따라 신용거래를 유지하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 1,091,829 1,188,055 기타금융자산 6,659,981 3,368,264 매출채권및기타채권 37,912,218 2,305,305 소계 45,664,028 6,861,624 비유동 비유동금융자산 300,000 300,000 매도가능금융자산(채무증권) - 300,000 기타비유동채권 4,364,372 8,546,470 소계 4,664,372 9,146,470 합계 50,328,400 16,008,094 (1)-5 유동성위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 23,712,733 23,712,733 - 23,712,733 - 단기금융부채 5,688,857 5,688,857 - 5,688,857 - 기타금융부채 5,752,131 5,752,131 - 5,752,131 - 유동성금융부채 15,020,832 19,100,000 15,400,000 3,700,000 - 소계 50,174,553 54,253,721 15,400,000 38,853,721 - 비유동 장기금융부채 4,121,749 5,000,000 - 5,000,000 - 기타비유동채무 11,762 11,762 - 11,762 - 소계 4,133,511 5,011,762 - 5,011,762 - 합계 54,308,064 59,265,483 15,400,000 43,865,483 - (단위: 천원) 구분 장부금액 명목현금흐름 잔존만기 3개월 미만 3개월 ~ 1년미만 1년 ~ 5년미만 유동 매입채무및기타채무 1,281,414 1,281,414 - 1,281,414 - 단기금융부채 1,072,510 1,072,510 - 1,072,510 - 기타금융부채 812,297 812,297 - 812,297 - 유동성금융부채 925,249 952,504 138,814 813,690 - 소계 4,091,470 4,118,725 138,814 3,979,911 - 비유동 장기금융부채 16,576,938 18,269,012 - - 18,269,012 합계 20,668,408 22,387,737 138,814 3,979,911 18,269,012 (2) 자본 위험 관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 연결기업은 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다.한편, 연결기업의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 72,537,174 23,569,462 차감: 현금및현금성자산 1,091,829 1,188,055 순부채(A) 71,445,345 22,381,407 자본총계(B) 51,422,463 71,602,790 부채비율(A/B) 138.94% 31.26% (3) 공정가치 추정활성거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결기업이 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 1,091,829 - 1,091,829 1,188,055 - 1,188,055 기타금융자산 6,659,981 - 6,659,981 3,368,264 - 3,368,264 매출채권및기타채권 37,912,218 - 37,912,218 2,305,305 - 2,305,305 소계 45,664,028 - 45,664,028 6,861,624 - 6,861,624 비유동자산 비유동금융자산 300,000 - 300,000 300,000 - 300,000 매도가능금융자산 - 20,397,904 20,397,904 - 10,096,018 10,096,018 기타비유동채권 4,364,372 - 4,364,372 8,546,470 - 8,546,470 소계 4,664,372 20,397,904 20,397,904 8,846,470 10,096,018 18,942,488 합계 50,328,400 20,397,904 70,726,304 15,708,094 10,096,018 25,804,112 (2) 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 유동부채 매입채무및기타채무 23,712,733 1,281,414 단기금융부채 5,688,857 1,072,510 기타금융부채 5,752,131 812,297 유동성금융부채 15,020,832 925,249 소계 50,174,553 4,091,470 비유동부채 장기금융부채 4,121,749 16,576,938 기타비유동채무 11,762 - 소계 4,133,511 16,576,938 합계 54,308,064 20,668,408 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 192,847 - 51,435 244,282 금융원가 (4,670,933) - (154,533) (4,825,466) 대손상각환입 411,300 - - 411,300 기타의대손상각비 (449,979) - - (449,979) 합계 (4,516,765) - (103,098) (4,619,863) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 금융수익 501,638 - 229,968 731,606 금융원가 (2,180,409) - (232,775) (2,413,184) 매도가능금융자산처분이익 - 370,000 - 370,000 채무면제이익 - - 222,023 222,023 매도가능금융자산손상차손 - (890,622) - (890,622) 사채상환손실 - - (8,788) (8,788) 기타의대손상각비 (609,640) - - (609,640) 합계 (2,288,411) (520,622) 210,428 (2,598,605) (4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결기업 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 3,296,347 11,911,557 - 15,207,904 (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 396,018 - - 396,018 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액 을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.5. 사용이 제한된 현금및현금성자산 등 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 제한내용 비유동금융자산 신한은행 300,000 300,000 질권설정 6. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 단기금융상품 - 2,000,000 미수수익 62,192 5,563 단기대여금 7,097,789 1,862,701 대손충당금 - 단기대여금 (500,000) (500,000) 합계 6,659,981 3,368,264 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 채권가액 37,592,047 636,620 38,228,667 1,405,030 900,275 2,305,305 개별평가대손충당금 (16,450) (300,000) (316,450) - - - 집합평가대손충당금 - - - - - - 대손충당금합계 (16,450) (300,000) (316,450) - - - 순장부가액 37,575,597 336,620 37,912,217 1,405,030 900,275 2,305,305 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권및기타채권 등은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출거래처는 상대적으로 소수이며, 따라서 연결기업은 모든 매출채권에 대해서 개별적으로 손상여부를 판단하고 있습니다. (2)-1 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 1년미만 37,575,597 336,620 37,912,217 1,405,030 900,275 2,305,305 1년초과 - - - - - - 합계 37,575,597 336,620 37,912,217 1,405,030 900,275 2,305,305 (2)-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권 등의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 합계 매출채권 미수금 합계 기초금액 - - - - - - 손상차손 인식금액 (16,450) (300,000) (316,450) - - - 채권제각 - - - - - - 손상차손 환입 - - - - - - 기말금액 (16,450) (300,000) (316,450) - - - 8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 5,200,109 5,303,626 선급비용 6,793 5,349 선납법인세 410,915 5,967 부가세대급금 - 128,464 합계 5,617,817 5,443,406 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 397,214 - 397,214 690,874 - 690,874 미착품 - - - 42,642 - 42,642 합계 397,214 - 397,214 733,516 - 733,516 10. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) ㈜더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 전진바이오팜 ㈜ 1,250,000 1,250,000 - - 지비홀딩스㈜ 1,000,000 1,000,000 - - ㈜ 아이스온 500,000 500,000 - - ㈜바이오빌 5,677,00 0 5,904,648 227,648 - 폴루스1호조합 5,000,000 3,096,389 (1,903,611) - (주)데코앤이(CB39회) 5,800,000 6,006,909 206,909 - (주)씨위 1,100,000 1,100,000 - - 소계 24,027,000 18,857,946 (1,469,054) (3,700,000) 시장성 있는 지분증권 (주)이아이디(구.이필름) 1,286,640 199,958 (196,060) (890,622) 기타투자자산 (주)키위컴퍼니 영화 "기억의 밤" 1,000,000 1,000,000 - - (주)비에이엔터테인먼트 40,000 40,000 - - (주)필름에이픽쳐스 300,000 300,000 - - 합계 27,690,271 20,397,904 (1,665,114) (5,737,617) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 등은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가를 장부금액으로 평가하고 매 보고기간종료일에 손상검사를 수행하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 종목 취득원가 장부금액 평가손익누계 손상차손누계 시장성 없는 지분증권 SIBERIAN MINING GROUP CO., LTD.(주1) 2,146,995 1,000,000 - (1,146,995) AIRE Inc 2,000,000 - - (2,000,000) (주)더파이브인터렉티브 1,700,000 - - (1,700,000) 전진바이오팜(주)(주2) 1,250,000 1,250,000 - - 지비홀딩스㈜ 1,000,000 1,000,000 - - (주)아이스온 500,000 500,000 - - 소계 8,596,995 3,750,000 - (4,846,995) 시장성 있는 지분증권 (주)이아이디(구.이필름) 1,286,640 396,018 - (890,622) 기타투자자산 (주)키위컴퍼니 영화 "대장 김창수" 3,500,000 3,500,000 - - 영화 "기억의 밤" 2,000,000 2,000,000 - - 공연 "불효자는 웁니다" 150,000 150,000 - - 소계 5,650,000 5,650,000 - - 폭스브레인(주) 제5회 전환사채 300,000 300,000 - - 합계 15,833,635 10,096,018 - (5,737,617) (주1) SIBERIAN MINING GROUP CO., LTD. 관련 매도가능증권은 당기말 현재 차입금에 대한 담보로 제공되었으며, 향후 동 차입금과 상계하기로 합의함에 따라 해당 차입금과 동액으로 평가하고 있습니다. (주2) 당사는 당기 중 전진바이오팜(주) 관련 매도가능증권 220,000주를 3,120,000천원에 처분하면서 370,000천원의 매도가능증권처분이익을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 평가손익 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 3,750,000 17,577,000 (1,000,000) - (1,469,054) - 18,857,946 시장성 있는 지분증권 396,018 - - - (196,060) - 199,958 기타투자자산 5,950,000 4,611,084 (8,144,453) (1,076,631) - - 1,340,000 합계 10,096,018 22,188,084 (9,144,453) (1,076,631) (1,665,114) - 20,397,904 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 시장성 없는 지분증권 5,000,000 1,500,000 (2,750,000) - 3,750,000 시장성 있는 지분증권 533,594 - - (137,576) 396,018 기타투자자산 - 5,950,000 - - 5,950,000 합계 5,533,594 7,450,000 (2,750,000) (137,576) 10,096,018 11. 매각예정비유동자산 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종목 당기말 전기말 취득원가 장부금액 공정가액 취득원가 장부금액 공정가액 시장성 없는 지분증권 Keystone Properties, LLC(주1,3,4) 24,852,673 13,571,461 13,571,461 24,852,673 19,429,780 26,882,633 Keystone Investment, LLC(주1,3,4) 19,649,652 11,967,667 11,967,667 19,649,652 17,162,780 21,254,630 ㈜제주알브이리조트(주2) - - - 4,500,000 4,500,000 4,500,000 합계 44,502,325 25,539,128 25,539,128 49,002,325 41,092,560 52,637,263 (주1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 는 전기말 보유중인 지분 50%에 대하여 당기중 2017년 8월 31일자로 매각하기로 계약함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (주2) (주)제주알브이리조트는 보유중인 지분 40.55%에 대하여 당사 경영진의 매각계획에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 2017년 3월 중 (주)바이오빌(구, 케이에스씨비)에 매각완료되었습니다. (주3) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 공정가액은 지분매각 계약서 상 매각예정금액 중 미수취액(US$ 34,138,532) 현재가치의 원화환산금액이며 당기에 명목가치와 현재가치의 차이 11,053백만원의 손상차손으로 인식하였습니다. (주4) 당기말 현재 상기 Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC 발행주식은 Keystone Properties, LLC의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고). 12. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 ㈜사람엔터테인먼트 연예매니지먼트 대한민국 20% 2,700,000 2,414,298 20% 2,700,000 2,558,118 ㈜키위컴퍼니(주1,3) 연예매니지먼트 대한민국 12.1% 20,000,000 8,875,556 25% 20,000,000 18,819,489 ㈜데코앤이(주2) 여성의류/판매 대한민국 5.99% 10,250,000 3,107,500 - - - 합계 32,950,000 14,397,354 22,700,000 21,377,607 (주1) 당기 중 (주)키위컴퍼니의 유상증자 등으로 당사의 지분율이 변동되었습니다. (주2) 당기 중 ㈜데코앤이 지분 5.99%를 신규 취득하였습니다. (주3) 당기 말 현재 상기 키위컴퍼니 발행주식 중 일부는 전환사채 채무이행의 목적으로 담보 제공되어 있습니다(주석 34참고). (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 등 지분법자본변동 매각예정 기말 ㈜사람엔터테인먼트 2,558,118 - (143,826) - - 2,414,292 ㈜키위컴퍼니 18,819,489 - (9,937,089) (6,844) - 8,875,556 ㈜데코앤이 - 10,250,000 (7,254,319) 111,819 - 3,107,500 합계 21,377,607 10,250,000 (17,335,234) 104,975 - 14,397,348 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 매각예정 기말 Keystone Properties, LLC 19,892,962 - 144,392 (607,574) (19,429,780) - Keystone Investment, LLC 17,444,785 - (87,439) (194,566) (17,162,780) - ㈜제주알브이리조트 - 4,500,000 - - (4,500,000) - ㈜사람엔터테인먼트(주1) - 2,700,000 (141,882) - - 2,558,118 ㈜키위컴퍼니(주2) - 20,000,000 (412,638) (767,873) - 18,819,489 합계 37,337,747 27,200,000 (497,567) (1,570,013) (41,092,560) 21,377,607 (주1) 당기 4월 중에 당사의 전환사채 발행을 통하여 (주)사람엔터테인먼트 지분 20%를 인수하였습니다. (주2) 당기 7월 중에 당사의 전환사채 발행을 통하여 (주)키위컴퍼니 지분 25%를 인수하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 주요 관계기업투자의 요약재무상태는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜사람엔터테인먼트 3,141,930 3,014,916 3,471,105 78,122 2,607,619 ㈜키위컴퍼니 10,329,921 15,664,891 15,585,696 5,624,611 4,784,505 ㈜데코앤이 30,911,009 25,128,757 26,333,633 870,375 28,835,758 (단위: 천원) 구분 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 자본 ㈜사람엔터테인먼트 2,467,554 3,093,814 3,833,131 68,122 1,660,115 ㈜키위컴퍼니 6,464,288 17,297,764 13,998,441 5,057,217 4,706,394 (4) 당기 및 전기 중 주요 관계기업투자의 요약경영성과는 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜사람엔터테인먼트 9,441,977 79,801 (26,171) (26,171) ㈜키위컴퍼니 23,618,973 834,254 173,048 173,048 ㈜데코앤이 46,847,589 (9,783,131) (21,293,120) (21,003,354) (단위: 천원) 구분 매출 계속영업손익 당기순손익 총포괄손익 ㈜사람엔터테인먼트(주1) 2,870,834 (586,654) (586,654) (586,654) ㈜키위컴퍼니(주1) 8,979,954 151,448 151,448 1,515,657 Keystone Properties, LLC(주2) 7,052,443 448,000 448,000 (213,977) Keystone Investment, LLC(주2) - (80,730) (80,730) (80,730) (주1) 전기 간주취득시점 이후 기간의 경영성과입니다. (주1) 전기 매각예정비유동자산으로 분류하기 전까지의 경영성과입니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된 유무형자산 상호주 추가유상증자 장부금액 ㈜사람엔터테인먼트 1,186,497 20.0 237,299 2,005,137 171,856 - - 2,414,292 ㈜키위컴퍼니 4,784,505 12.1 578,771 7,969,060 712,016 (384,290) - 8,875,556 ㈜데코앤이 28,835,758 5.9 1,727,142 1,112,916 17,442 - 250,000 3,107,500 합계 34,806,760 2,543,212 11,087,113 901,314 (384,290) 250,000 14,397,348 (단위: 천원 기 업 명 순자산 지분율(%) 순자산 지분금액 영업권 식별된 유무형자산 장부금액 ㈜사람엔터테인먼트 1,660,115 20 332,023 2,005,137 220,958 2,558,118 ㈜키위컴퍼니 4,706,394 25 1,176,598 16,469,391 2,372,500 18,819,489 합계 6,366,509 1,508,621 18,474,528 2,593,458 21,377,607 (6) 당기 및 전기 중 관계기업의 당기순손익에서 관계기업에 대한 지분법손익으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기 업 명 당기순손익 지분율(%) 지분해당 순손익 식별된 유무형자산의 상각금액 처분손실(*) 지분법손익 등 (주)사람엔터테인먼트 (26,171) 20.0 (94,724) (49,102) - (143,826) (주)키위컴퍼니 173,048 25.0/12.1 (19,509) (550,633) (9,366,946) (9,937,089) (주)데코앤이 (11,972,334) 6.8/5.9 (817,687) (5,850,931) (585,702) (7,254,319) 합계 11,825,457 (931,920) (6,450,666) (9,952,648) (17,335,234) (*) 지분율 하락으로 인한 순자산 장부가액 감소액 (단위: 천원) 기 업 명 당기순손익 지분율(%) 지분해당 순손익 식별된 유무형자산의 상각금액 장부금액 Keystone Properties, LLC(주1) 448,000 50 224,000 (79,608) 144,392 Keystone Investment, LLC(주1) (80,730) 50 (40,365) (47,074) (87,439) (주)사람엔터테인먼트(주2) (586,654) 20 (117,331) (24,551) (141,882) (주)키위컴퍼니(주2) 151,448 25 37,862 (450,500) (412,638) 합계 (67,936) 104,166 (601,733) (497,567) (주1) 매각예정비유동자산으로 분류하기 전까지의 경영성과입니다. (주2) 당기 간주취득시점 이후 기간의 경영성과입니다. 13. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결기업의 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 감가상각 손상차손 기말 차량운반구 177,302 - - (24,446) (42,248) - 110,608 기타의유형자산 397,043 854,839 425,122 (360,469) (318,687) - 997,848 합계 574,345 854,839 425,122 (384,915) (360,935) - 1,108,456 (단위: 천원) 구분 기초 취득 연결범위 변동 처분 감가상각 손상차손 기말 차량운반구 124,239 96,792 - - (43,729) - 177,302 기타의유형자산 41,436 394,771 - - (38,816) (348) 397,043 합계 165,675 491,563 - - (82,545) (348) 574,345 14. 무형자산 당기 및 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 연결범위 변동 상각비 손상차손 기말 영업권 - 5,375,300 - - - - 5,375,300 전속계약금 24,164 34,221 - - (5,661) (15,830) 36,894 소프트웨어 6,209 12,237 - 35,781 (19,297) - 34,930 기타의무형자산 116,333 - (53,667) - (11,667) - 50,999 합계 146,706 5,421,758 (53,667) 35,781 (36,625) (15,830) 5,498,123 (단위: 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손 기말 전속계약금 - 24,644 (480) - 24,164 소프트웨어 464,745 4,397 (50,433) (412,500) 6,209 기타의무형자산 51,000 70,000 (4,667) - 116,333 합계 515,745 99,041 (55,580) (412,500) 146,706 15. 기타비유동채권 당기말 및 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 계약보증금 6,734,700 11,826,245 임차보증금 861,390 414,450 기타보증금 82,482 31,275 대손충당금 (3,314,200) (3,725,500) 합계 4,364,372 8,546,470 16. 단기금융부채 당기말 및 전기말 현재 단기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 이자율 당기말 전기말 일반대출 김유선 - - 1,000,000 일반대출 Key Energy Mineral CO Inc - 64,284 72,510 일반대출 김경희 4.6% 1,650,000 - 일반대출 정철웅 4.6% 772,000 - 일반대출 기업은행 3.307% 591,645 - 일반대출 지티투자조합1호 6.5% 2,600,000 - 일반대출 차민성 - 10,928 - 합계 5,688,857 1,072,510 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급비용 5,752,131 812,297 18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금(주1) 9,404,367 2,777,820 예수금 1,383,246 24,716 투자예수금 4,290,000 - 부가세예수금 1,561,847 - 합계 16,639,460 2,802,536 (주1) Keystone Properties, LLC 및 Keystone Investment, LLC에 대한 지분 각각 50%를 매각하기로 약정하고 받은 계약금 US$6,934,208 포함. 19. 장기금융부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 신주인수권부사채 전환사채 합계 신주인수권부사채 전환사채 합계 발행가액 400,000 23,700,000 24,100,000 940,000 22,700,000 23,640,000 전환권/신주인수권조정 - (5,904,818) (5,904,818) (14,728) (6,121,283) (6,136,011) 사채할인발행차금 - (2,101) (2,101) (23) (1,779) (1,802) 사채상환할증금 - 949,500 949,500 - - - 총 장부가액 400,000 18,742,581 19,142,581 925,249 16,576,938 17,502,187 유동성대체 (400,000) (14,620,832) (15,020,832) (925,249) - (925,249) 대체후 장기금융부채 - 4,121,749 4,121,749 - 16,576,938 16,576,938 (2) 당기말 현재 당사의 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제16회 1) 사채의 종류 제16회 무기명식 무보증 사모 분리형 신주인수권부사채 2) 발행일 2012년 3월 29일 3) 만기일(주3) 2018년 3월 14일 4) 액면가액 7,000,000천원 5) 발행가액 6,999,998천원 6) 표면이자율 7.25% 7) 보장수익률 7.25% 8) 이자지급시기 매 3개월이 지나는 날에 연 7.25%의 이율을 4로 나눈 금액을 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시상환 10) 행사시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 10,215,646주(액면가액 500원) 11) 행사가격(주1) 500원 12) 권리행사기간 2013년 4월 6일부터 2015년 2월 28일까지 13) 행사 액면가액 7,000,000천원 주식수 10,215,646주 14) 미행사 액면가액 - 주식수 - 15) 상환 6,600,000천원 16) 조기상환청구권(주2) 발행일로부터 1년 9일이 경과되는 날과 그 이후사채권자의 요청이 있는 경우, 원금과 이자를 보장수익률(연간3%)로 계산한 금액을 일시상환 (주1) 상기 신주인수권부사채의 행사가격은 발행일로부터 3개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 행사가격보다 낮은 경우, 행사가격을 조정함. (주2) 발행일로부터 1년이 되는 날에 행사할 수 있는 조기상환권이 사채권자에게 부여되었으므로 전액 유동성금융부채로 분류하였습니다. (주3) 제16회 신주인수권부사채는 만기일이 발행일로부터 3년이 되는 날이었으나, 재계약을 통하여 만기일이 2018년 3월 14일로 연장되었습니다. (3) 당기말 현재 연결기업의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 제36회 제37회 제38회 1) 사채의 종류 제36회 무기명식 무보증 사모전환사채 제37회 무기명식 무보증 사모전환사채 제38회 무기명식 무보증 사모전환사채 2) 발행일 2016년 7월 4일 2017년 3월 23일 2017년 7월 4일 3) 만기일 2019년 7월 4일 2020년 3월 23일 2020년 7월 4일 4) 액면가액 20,000,000천원 15,000,000천원 3,700,000천원 5) 발행가액 20,000,000천원 15,000,000천원 3,700,000천원 6) 표면이자율 3% 3% 3% 7) 보장수익률 3% 5% 3% 8) 이자지급시기 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 발행일 익일부터 원금상환기일까지 계산하며 이자 지급기일에 매 3개월분의 이자를 후급 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 이자를 계산하며 발행일로부터 매 1년이 되는 날 지급 9) 상환방법 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 만기까지 보유한 사채 원금에 대하여는 만기일이 도래하는 시점에 발행일로부터 만기일까지 사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환 만기일에 미상환사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환 10) 전환시 발행할 주식수 및 종류구분 기명식 보통주 6,561,679주(액면가액 500원) 기명식 보통주 20,408,163주(액면가액 500원) 기명식 보통주 4,855,643주(액면가액 500원) 11) 전환가격(주1) 762원(최초 2,176원) 735원(최초 1,065원) 762원(최초 1,013원) 12) 전환청구기간 2017년 7월 4일 부터2019년 7월 3일 까지 2018년 3월 23일 부터2020년 3월 23일 까지 2018년 7월 4일 부터2020년 7월 3일 까지 13) 전환 액면가액 15,000,000천원 - - 주식수 15,913,748주 - - 14) 미전환 액면가액 5,000,000천원 15,000,000천원 3,700,000천원 주식수 6,561,679주 20,408,163주 4,855,643주 15) 상환 15,000,000천원 - - 16) 조기상환청구권 만기 원금상환 원칙 발행일로부터 1년이 되는 날(2018년 03월 23일)부터 만기상환일 1개월 전일(2020년 02월 23일) 까지 사채 발행일로부터 1년 이후부터 조기상환을 청구 (주1) 상기 전환사채의 전환가격은 발행일로부터 1개월마다 아래의 조건에 따라 변경되었습니다.(i) 코스피 시장에서 보통주의 각 해당 조정일 직전 1개월 종가의 거래량가중평균 (ii) 각 해당 조정일 직전 1주 종가의 거래량가중평균 (iii) 각 해당 조정일 직전 거래일 종가 (i)~(iii)의 산술 평균과 (iii)의 금액 중 높은 가격이 조정일 당시의 전환가격보다 낮은 경우, 전환가격을 조정함. 20. 퇴직급여채무 (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,135,767 432,943 사외적립자산의 공정가치 (417,257) (334,425) 퇴직급여채무 718,510 98,518 (2) 당기 및 전기의 확정급여채무 현재가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 432,943 576,881 퇴직급여 : 당기근무원가 654,554 237,900 이자원가 18,878 8,776 과거근무원가 - 448,906 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,508 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (39,600) (2,336) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 (72,255) 294,337 퇴직금의 지급 (203,247) (1,131,521) 연결범위의 변동 336,986 기말금액 1,135,767 432,943 (3) 당기 및 전기의 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 334,425 162,030 퇴직급여 : 사외적립자산의 기대수익 18,102 4,863 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) (17,320) (3,164) 기여금의 납입 33,139 350,000 퇴직금의 지급 (87,092) (179,304) 연결범위의 변동 136,002 - 기말금액 417,257 334,425 (4) 당기 및 전기의 포괄손익계산서상 퇴직급여에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 654,554 237,900 이자원가 18,878 8,776 사외적립자산의 기대수익 (18,102) (4,863) 과거근무원가 - 448,906 종업원 급여에 포함된 총 비용 655,330 690,719 (5) 당기말 및 전기말에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.35% 2.96% 사외적립자산의 기대수익률 3.35% 2.96% 미래임금상승률 6.50% 6.50% 21. 상환우선주부채 1) 당기 중 상환전환우선주를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 가. 발행주식수 65,000 주 나. 주당액면가 500 원 다. 주당발행가 10,768 원 라. 총발행금액 699,920,000 원 마. 의결권 없음 바. 배당률 액면가액의 1% 사. 전환비율 상환전환우선주 1주당 보통주 1주 아. 상환이자율 발행금액의 6% 연결기업은 보유자의 청구에 따라 상환전환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 회사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 상환전환우선주를 금융부채로 분류하였습니다. 우선주 주주는 우선주 발행일 1년 후부터 10년이되는 날까지 우선주를 보통주로 전환하거나 상환 받을 수 있습니다. 회사는 투자자에게 매년 1%의 배당금을 지급하며, 상환일에 연복리 6%의 상환할증금과 액면금액을 지급하여야 합니다. 회사는 상환할증금에 대한 금액을 이자비용으로 계상하고 있습니다. 2) 당기말 현재 상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 금액 상환우선주 699,920 상환할증금 553,530 사채발행할인차금 (531,785) 장부가액 721,665 22. 비유동충당부채연결기업은 임차시설에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기 중 복구충당부채의 변동내역은다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 기초 - 증가 1,391 연결범위의 변동 148,083 감소 - 기말 149,474 23 . 자본금 (1) 연결기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 156,719,712주 137,229,808주 자본금 78,359,856천원 68,614,904천원 (2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 I. 2016년 1월 1일(전기초) 89,762,635 44,881,318 74,865,612 전환권행사 32,467,173 16,233,586 9,121,504 유상증자 (주1) 15,000,000 7,500,000 4,371,615 II. 2016년 12월 31일(전기말) 137,229,808 68,614,904 88,358,731 III. 2017년 1월 1일(당기초) 137,229,808 68,614,904 88,358,731 전환권행사 19,489,904 9,744,952 9,681,473 결손금보전액(주2) - - (83,588,940) IV. 2017년 12월 31일(당기말) 156,719,712 78,359,856 14,451,264 (주1) 2016년 7월 4일 납입 완료된 제3자배정 유상증자 신주발행 결과, 최대주주가 정크리스토퍼영 및 특수관계인에서 (주)키위컴퍼니 및 특수관계인으로 변경되었습니다. (주2) 2017년 3월 24일 주주총회 결의에 의거하여 결손금 보전에 충당하였습니다. 24. 자본잉여금 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 14,451,264 88,358,731 신주인수권대가 3,692,155 3,692,155 전환권대가 7,787,447 8,018,103 감자차익 - 19,025,706 합계 25,930,866 119,094,695 25. 기타자본항목 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (20,694) (20,694) 주식선택권 5,289,958 5,289,958 자기주식처분손실 (19,600,031) (19,600,031) 합계 (14,330,767) (14,330,767) (2) 당기 및 전기말 현재 자기주식 보유수량은 4,069주이며 당기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다. 26. 기타포괄손익누계액 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (1,665,114) - 지분법자본변동 943,578 838,603 해외사업환산손익 767 - 합계 (720,769) 838,603 27. 주식기준보상제도 (1) 당기말 현재 주식선택권 관련 중요사항은 다음과 같습니다. 부여일 부여방법 발행주식수 권리부여일현재주가 행사가격 행사가능기간 비고 2011-2-25 선택형 470,000주 1,790원 812원 2013-2-26~ 2018-2-25 공정가액접근법 2012-3-09 선택형 1,648,000주 6,920원 1,456원 2014-3-10 ~ 2019-3-9 공정가액접근법 2013-3-22 선택형 1,000,000주 1,780원 - - 부여취소 2014-4-25 선택형 1,500,000주 428원 500원 2016-4-25 ~ 2021-4-25 공정가액접근법 (2) 당기 및 전기말 현재 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 수량 3,618,000 3,618,000 부여수량 - - 취소수량 - - 기말 수량 3,618,000 3,618,000 (3) 연결기업은 이사회 결의에 의하여 현금이나 지분증권의 발행으로 결제할 수 있는 선택권을 갖고 있으나, 현금을 지급해야 하는 현재의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. 이에 따 라 당기 및 전기말의 기타자본항목으로 계상된 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기말 기초 주식선택권 5,289,958 5,189,747 비용 인식분 - 100,211 행사 및 소멸분 - - 기말 주식선택권 5,289,958 5,289,958 (4) 연결기업은 주식선택권에 대하여 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 산정에 사용된 가정은 다음과 같습니다. 부여일자 2011-2-26(1차) 2012-3-9(2차) 2014-4-25(4차) 무위험이자율 (3년만기 국고채 유통수익률) 3.95% 3.55% 3.18% 기대행사기간 3.5년 3년 5.5년 예상주가변동성 230.00% 41.96% 213.72% 기대배당수익률 - - - 기대권리소멸률 - - - 28. 주당손실 당기 및 전기의 기본 및 희석주당순손실의 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 주당순손실 (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 지배기업지분 당기순손실 38,294,319,812 9,649,131,813 - 계속영업 37,462,220,655 9,540,299,559 - 중단영업 832,099,157 108,832,254 기본가중평균유통보통주식수 144,904,104 122,549,093 기본주당순손실 263 79 - 계속영업 258 79 - 중단영업 5 - 희석주당순손실(주1) 263 79 - 계속영업 258 79 - 중단영업 5 - (주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석화 효과가 없어 기본주당순손실과 동일합니다. (2) 가중평균 유통보통주식수의 계산 당기 말> 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2017-01-01 전기이월(주1) - 137,225,739 117 16,055,411,463 2017-04-28 CB전환청구행사 3,576,156 140,801,895 80 11,264,151,600 2017-07-17 CB전환청구행사 4,863,811 145,665,706 49 7,137,619,594 2017-09-04 CB전환청구행사 5,040,322 150,706,028 36 5,425,417,008 2017-10-10 CB전환청구행사 6,009,615 156,715,643 83 13,007,398,369 합계 365 52,889,998,034 가중평균유통주식수 144,904,104 (주1) 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 전기말 > 일시 구분 증감 유통보통주식수 일수 적수 2016-01-01 전기이월(주1) 89,758,566 13 1,166,861,358 2016-01-14 CB전환청구행사 13,755,152 103,513,718 54 5,589,740,772 2016-03-08 CB전환청구행사 4,126,546 107,640,264 15 1,614,603,960 2016-03-23 CB전환청구행사 5,622,406 113,262,670 12 1,359,152,040 2016-04-04 CB전환청구행사 320,232 113,582,902 14 1,590,160,628 2016-04-18 CB전환청구행사 3,368,915 116,951,817 77 9,005,289,909 2016-07-04 CB전환청구행사 3,216,310 120,168,127 - - 2016-07-04 유상증자 15,000,000 135,168,127 101 13,651,980,827 2016-10-13 CB전환청구행사 685,870 135,853,997 75 10,189,049,775 2016-12-27 CB전환청구행사 1,371,742 137,225,739 5 686,128,695 합계 366 44,852,967,964 가중평균유통주식수 122,549,093 (주1) 자기주식 4,069주를 차감 반영하여 산정하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 및 판매비와관리비(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품의 변동 28,878,337 5,621,395 종업원급여 4,873,120 2,312,321 감가상각비 및 무형자산상각비 389,225 138,125 광고선전비 15,553 217,919 지급수수료 1,422,002 2,359,076 운반비 4,472 4,713 기타 4,610,831 1,232,129 합계 40,193,540 11,885,678 (2) 당기 와 전기 중 발생한 판매비와 관리비는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,238,823 1,621,601 퇴직급여 634,297 690,719 복리후생비 346,658 106,350 교육훈련비 28,474 - 여비교통비 250,164 349,930 차량유지비 105,468 67,058 통신비 566,867 19,321 세금과공과 245,858 83,981 보험료 31,874 9,699 지급임차료 798,832 184,578 지급수수료 1,422,002 2,359,076 광고선전비 15,553 217,919 판매촉진비 7,000 - 소모품비 71,919 14,137 외주가공비 410,790 - 방송제작비 890,149 - 도서인쇄비 23,311 13,346 수선비 6,390 265 수도광열비 17,792 3,694 감가상각비 352,600 82,545 대손상각비 16,450 - 샘플비 1,763 - 접대비 490,185 228,155 주식보상비용 - 100,212 신인개발비 235,678 11,305 운반비 4,472 4,713 복구충당부채전입액 1,043 - 무형자산상각비 36,625 55,580 건물관리비 64,166 40,098 합계 11,315,203 6,264,282 30. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 165,284 48,559 외환차익 51,435 229,968 외화환산이익 27,563 453,079 합계 244,282 731,606 (2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,757,616 1,982,428 외환차손 154,533 232,775 외화환산손실 913,317 197,981 합계 4,825,466 2,413,184 (3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별로 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 192,847 (4,670,933) (4,478,086) [금융부채] 기타금융부채 51,435 (154,533) (103,098) 합계 244,282 (4,825,466) (4,581,184) (단위: 천원) 구분 금융수익 금융비용 순금융수익 [금융자산] 대여금및수취채권 501,638 (2,180,409) (1,678,771) [금융부채] 기타금융부채 229,968 (232,775) (2,807) 합계 731,606 (2,413,184) (1,681,578) 31. 기타이익 및 기타손실 당기 및 전기 중 당사의 기타이익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 [기타이익] 대손충당금환입 411,300 - 매도가능증권처분이익 - 370,000 매각예정비유동자산처분이익 1,177,000 - 채무면제이익 - 222,023 잡이익 62,792 99,044 전기오류수정이익 190,577 합계 1,841,669 691,067 [기타손실] 사채상환손실 - 8,788 유형자산처분손실 3,537 - 무형자산처분손실 - 412,500 투자자산처분손실 2,728,538 - 전속계약해지손실 53,456 지분법적용투자주식처분손실 9,952,647 매각예정비유동자산손상차손 11,053,432 투자유가증권손상차손 - 890,622 잡손실 26 1,172 유형자산손상차손 - 348 기부금 1,000 - 기타의대손상각비 449,980 609,640 합계 24,242,616 1,923,070 32. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 연결기업의 관계회사 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자 관계 정철웅 주요주주 김형석 주요주주 ㈜키위컴퍼니, ㈜사람엔터테인먼트, ㈜데코앤이 관계기업 ㈜아시아경제티브이 KIWI MEDIA GROUP USA INC 범죄도시문화산업전문회사 종속기업 32-2 특수관계자와의 주요거래 (단위: 천원) 특수관계자 관계 거래내용 당기말 전기말 ㈜키위컴퍼니 최대주주 영화제작 투자금 - 5,650,000 프로그램제작 선수금 - 200,000 단기대여금 4,300,000 - 매출거래 4,500 광고료 외 27,000 - 전환사채발행 2,500,000 ㈜아시아경제티브이 종속기업 단기차입금 700,000 - 범죄도시문화산업전문회사 종속기업 영화제작외 투자금 4,091,084 - 매출거래 2,000,000 - ㈜데코앤이 관계기업 상품매입 124,383 - 지분취득 10,250,000 - 전환사채인수 5,800,000 - 정철웅 주요 주주 자금의 차입 2,308,000 - 전환사채발행 400,000 32-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 1USD, 천원) 특수관계자 관 계 계정과목 당기말 전기말 임직원 임직원 단기대여금 10,000 10,000 정철웅 주요주주 단기금융부채 772,000 - 전환사채 5,400,000 17,000,000 ㈜키위컴퍼니 최대주주 단기대여금 3,800,000 - 영화제작 투자금 1,000,000 5,650,000 프로그램제작 선수금 200,000 200,000 영화정산미수금 293,868 - 미지급금 651,900 - 전환사채 2,500,000 - 범죄도시문화산업전문회사 종속기업 영화제작 투자금 1,076,631 - 미수금 1,196,628 - 데코앤이 관계기업 매도가능금융자산 6,006,909 - 미수금 22,218 - (4) 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획·운영·통제 에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 급여 656,601 598,013 33. 법인세비용 (1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(환급액 포함) (1,332) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (524,620) - 자본에가감하는법인세비용 3,530 - 법인세비용 (522,422) - (2) 연결기업의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (2,296,741) - 적용세율에 따른 법인세비용(*) (505,283) - 조정사항 - 세무상 과세되지 않는 수익 (3,530) - 세무상 차감되지 않는 비용 44,193 - 세액공제 (60,000) - 기타 2,198 - 법인세비용 (522,422) - (*) 보고기간 종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다. (3) 주요누적 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 무형자산 5,519 - 7,863 13,382 1,214 2,944 방송기계기구 386,051 335,736 13,513 63,828 84,933 14,044 복구충당부채 148,083 - 1,391 149,474 32,578 32,884 비품 379 - 159 538 83 118 임차개량자산 (56,658) (42,493) - (14,165) (12,465) (3,117) 장기미지급금 13,020 1,258 - 11,762 2,864 2,587 퇴직급여충당금 324,270 118,742 97,655 303,183 71,339 66,700 퇴직연금 (136,002) (62,116) (33,920) (107,806) (29,920) (23,716) 미지급금 - - 18,961 18,961 - 4,171 대손충당금 - - 11,155 11,155 - 2,454 이월결손금 - - 2,346,260 2,346,260 - 516,177 소계 684,662 351,127 2,463,037 2,796,572 150,626 615,246 세액공제 - - - - - 60,000 합계 675,246 34. 담보제공자산 1)당기말 현재 연결기업이 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 항 목 담보제공금액 설정권자 내용 매각예정비유동자산 Keystone Properties, LLC 50좌 ING CAPITAL, LLC Keystone Properties, LLC차입금 담보 Keystone Investment, LLC 50좌 관계기업투자주식 (주)키위컴퍼니 23,250주 (주)아시아경제(주)팍스넷 제37회 전환사채 채무이행 담보 종속기업투자주식 (주)아시아경제티브이 676,811주 2) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공받는자 항 목 지급보증금액 채권자 (주)데코앤이 제39회 전환사채 채무보증 2,000,000 (주)넥스지 35. 부문별 보고 당기 및 전기의 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. 당기 > (단위: 천원) 구분 터키 국내 합계 상품매출액 3,917,905 1,359,095 5,277,000 용역매출 - 832,973 832,973 음반매출 - 271,955 271,955 영화매출(주1) - 26,048,698 26,048,698 광고매출 1,114,809 1,114,809 협찬매출 1,366,000 1,366,000 기타 956,006 956,006 합계 3,917,905 31,949,536 35,867,441 (주1) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 총 2곳이며, 석탄판매부문에 속한 이 고객에 대한 수익은 3,917,905 천 원 이며, 영화판매부분에 속한 수익은 26,048,697원 입 니다. (단위: 천원) 구분 터키 미국 국내 합계 상품매출액 4,157,529 1,277,717 67,592 5,502,838 용역매출 - - 225,000 225,000 음반매출 - - 60,119 60,119 합계 4,157,529 1,277,717 352,711 5,787,957 (주1) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 총 2곳이며, 석탄판매부문에 속한 이 고객들에 대한 수익은 각각 4,157,529천원과 1,277,717천 원이 며 상기 매출액에는 중단사업 매출액 31백만원이 포함되어 있습니다. 36. 중단영업손익 (1) 브랜드사업부문 매각 2017년 10월 11일에 당사가 영위하던 Siwy브랜드를 (주)데코앤이에 매각하기 위한 매각계약을 체결하였습니다. 매각대금은 (주)데코앤이가 발행한 제39회 전환사채 58억원이며 이는 문화콘텐츠 시장에 집중하고자 하는 장기적인 정책에 따른 것입니다. (2) 중단영업이익의 분석 포괄손익계산서에 포함된 중단영업(브랜드유통사업본부)의 통합실적은 다음과 같습니다. 당기에 중단영업으로 분류된 영업을 포함하기 위하여 비교표시된 전기 중단영업손익과 현금흐름은 재표시되었습니다. 당기와 전기의 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 1,212,943 31,431 매출원가 761,693 22,454 매출총이익 451,250 8,977 판매비와 관리비 965,394 117,808 중단영업손실 (514,144) (108,832) 중단영업매각손실 (317,955) - 중단영업손실 (832,099) (108,832) 37. 현금흐름에 관한 정보 (1) 당기 및 전기 중 현금흐름표상 비현금항목 및 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구분 당기 전기 비현금항목 조정 34,396,763 4,355,154 운전자본 조정 11,495,453 3,916,681 합계 45,892,216 8,271,835 (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융원가 4,825,467 1,982,428 금융수익 (244,282) (48,559) 법인세비용 (524,620) - 퇴직급여원가 634,297 690,719 감가상각비 360,936 82,545 무형자산상각비 36,625 55,580 대손상각비 16,450 - 투자자산처분손실 1,856,132 - 유형자산손상차손 - 348 무형자산손상차손 - 412,500 중단사업부매각손실 317,956 - 지분법적용투자주식처분손실 9,952,647 - 기타의대손상각비 449,979 609,640 매도가능증권손상차손 - 890,622 매도가능증권처분이익 - (370,000) 계약해지손실 53,456 - 유형자산처분손실 3,537 - 매각예정비유동자산손상차손 11,053,432 - 주식보상비용 - 100,212 전기오류수정이익 (190,578) - 대손충당금환입 (411,300) - 복구충당부채전입액 1,043 - 지분법손익 7,382,585 497,567 매각예정비유동자산처분이익 (1,177,000) - 채무면제이익 - (222,023) 사채상환손실 - 8,788 잡이익 - (80,115) 외화환산이익 - (453,079) 외화환산손실 - 197,981 합계 34,396,762 4,355,154 (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 변동 (36,006,821) (1,115,530) 기타유동채권의 변동 65,650 1,698,441 당기법인세자산의 변동 (41) - 재고자산의 변동 (867,769) (280,658) 기타금융자산의 변동 (1,573) - 기타유동자산의 변동 (759,316) 2,385,959 기타비유동자산의 변동 7,789 - 기타비유동채권의 변동 (24,000) - 매입채무의 변동 (437,485) 111,756 미지급금의 변동 22,820,494 (99,751) 기타유동부채의 변동 17,101,808 2,518,680 기타금융부채의 변동 9,731,685 - 기타비유동부채의 변동 (1,783) 퇴직금지급 (150,247) (1,131,520) 사외적립자산의 변동 17,062 (170,696) 합계 11,495,453 3,916,681 (2) 현금의 유출입이 없는 주요거래 (단위: 천원) 구분 당기 전기 전환사채의 전환 18,270,303 19,516,589 전환사채 발행에 의한 관계기업투자주식 취득 - 22,700,000 매각예정자산 매각으로 인한 매도가능금융자산 취득 11,477,000 - 매도가능금융자산 처분으로 인한 자산증가 - 1,225,000 매각예정비유동자산 대체 41,092,560 41,092,560 38. 계 속기업의 불확실성 연결기업의 당기 영업손실 및 순손실은 각각 4,326백만원 및 39,000백만원이며, 당기말 현재 누적결손금은 38,202백만원입니다. 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다. 이러한 계속기업으로의 불확실에 대처하기 위하여 연결기업은 최대주주 변경 및 경영진 교체 등으로 영업환경을 개선하였고, 음악, 영화, IT분야의 문화콘텐츠사업으로의 신규사업개척 경영개선전략을 입안하여 실행하고 있습니다.연결기업의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 연결기업이 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결기업의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. ◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 키위미디어그룹 감사대상 사업연도 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 5 1 1 3 5 - 1 - 5 - - 5 17 투입시간 분ㆍ반기검토 8 8 24 33 186 278 - - - - - - 218 319 감사 16 24 36 44 360 304 - 154 - 106 - - 412 632 합계 24 32 60 77 546 582 - 154 - 106 - - 630 951 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2017년 5월 1 일 주요내용 감사위험평가 및 감사절차의 성격/시기/범위 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2017년 8월 7일~9일 3 일 3 명 - 명 재무제표의 검토 2017년 11월 13일~15일 3 일 3 명 - 명 내부통제의 이해 및 평가 2018년 2월 8일~14일 5 일 3 명 - 명 주요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본점검 등 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018년 1월 1 일 실사(입회)장소 대구 실사(입회)대상 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018년 1월 1 일 실사(입회)장소 본사 실사(입회)대상 현금 및 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2017년 8월 9일 / 2017년 11월 15일 / 2018년 2월 14일