영흥 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제46기 3분기 : 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제46기 분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제45기 3분기 : 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제45기 분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 영흥과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 영흥(이하 "지배기업")은 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사는 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에위치하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 50,655백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)

장세일	17,466,736	17.2%

(주)대유코아	2,906,113	2.9%

자기주식	36,808,526	36.3%

기타	44,128,997	43.6%

합계	101,310,372	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약(1) 분기연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

철강사업부문	한국내 철강사업	와이어로프, 와이어, PC강연선 외

베트남내 철강사업	Inner Cable 외

미국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

일본내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

중국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

자동차부품사업부문	한국내 자동차부품사업	코일스프링, 겹판스프링 외

물류사업부문	한국내 물류사업	하역, 도로화물, 운송알선 외

포장재사업부문	한국내 포장재사업	친환경 방청포장재 외

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 매출액, 영업이익(손실)과 분기순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	사업부문	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익	분기순이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

한국	철강	109,245,798	1,508,737	107,737,061	2,613,941	3,839,921	102,444,478	19,910,717	82,533,761	27,943	19,417

물류	14,030,333	-	14,030,333	236,362	178,666	11,860,278	-	11,860,278	192,138	484,311

포장재	7,515,419	-	7,515,419	625,268	633,402	6,864,627	-	6,864,627	812,373	818,503

자동차부품	37,798,133	-	37,798,133	(205,799)	(373,754)	37,213,978	-	37,213,978	(1,827,453)	(1,941,402)

냉간선재	246,051,950	12,438,103	233,613,847	3,637,522	3,486,188	212,240,987	40,563,220	171,677,767	5,906,879	3,305,839

베트남	철강	14,135,383	12,159,473	1,975,910	689,292	448,161	11,603,943	9,530,375	2,073,568	795,353	667,774

미국	철강선유통	484,133	214,410	269,723	112,753	111,987	327,090	185,585	141,505	25,488	24,583

일본	철강선유통	250,235	64,031	186,204	46,667	87,392	232,409	52,934	179,475	33,285	36,325

중국	철강선유통	-	-	-	-	2,153	-	-	-	-	-

조 정	-	-	-	(2,268,210)	(2,654,663)	-	-	-	(2,903,347)	1,138,196

합 계	429,511,384	26,384,754	403,126,630	5,487,796	5,759,453	382,787,790	70,242,831	312,544,959	3,062,659	4,553,546

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	121,686,860	(1,813,577)	-	119,873,283	103,905,947	(1,857,962)	-	102,047,985

미수금	390,854	-	-	390,854	1,004,783	-	-	1,004,783

미수수익	3,465	-	-	3,465	2,782	-	-	2,782

대여금	99,520	-	-	99,520	59,653	-	-	59,653

합 계	122,180,699	(1,813,577)	-	120,367,122	104,973,165	(1,857,962)	-	103,115,203

비유동성	매출채권	839,971	(516,269)	-	323,702	899,821	(516,269)	-	383,552

미수금	59,243	-	-	59,243	96,920	-	-	96,920

대여금	251,028	-	-	251,028	323,415	-	-	323,415

보증금	1,913,446	-	(46,694)	1,866,752	1,269,081	-	(27,926)	1,241,155

합 계	3,063,688	(516,269)	(46,694)	2,500,725	2,589,237	(516,269)	(27,926)	2,045,042

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	2,374,231	2,359,763

설정(환입)	(44,263)	(571,242)

대체(주1)	-	1,534,606

제각	-	(948,817)

순외화차이	(121)	(79)

기말	2,329,847	2,374,231

(주1) 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액입니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,781,129	(123,557)	3,657,572	2,955,356	(131,743)	2,823,613

제품	62,605,585	(3,753,322)	58,852,263	51,549,941	(3,016,181)	48,533,760

재공품	26,752,101	(577,647)	26,174,454	21,168,665	(689,361)	20,479,304

원재료	36,887,264	(622,588)	36,264,676	45,093,963	(385,878)	44,708,085

저장품	2,148,174	-	2,148,174	2,001,438	-	2,001,438

미착품	2,026,158	-	2,026,158	5,215,114	-	5,215,114

합 계	134,200,411	(5,077,114)	129,123,297	127,984,477	(4,223,163)	123,761,314

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	911,049	-	1,105,303	-

선급비용	877,736	61,486	329,709	47,555

부가세대급금	1,208,047	-	1,686,126	-

예치보증금	3,210	-	3,210	-

합계	3,000,042	61,486	3,124,348	47,555

8. 매각예정자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)(주1)	전기말

매각예정토지	1,507,095	-

매각예정건물	1,119,800	-

합계	2,626,895	-

(주1) 연결실체는 당분기 중 경영진의 승인에 의하여 보유 토지 및 건물을 매각하기로 결정하였으며, 투자부동산으로 분류되어 있던 토지 및 건물 2,626,895천원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 해당 매각예정자산은 당분기 중 매매계약을 체결하였으며, 계약금 479,000천원은 선수금에 포함되어 있습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권(주1)(주2)

환영철강공업(주)	30,677주	0.4%	76,685	992,341	76,685	1,662,979

경남신문사	(주3)	(주3)	88,867	-	88,867	-

캐슬파인	(주3)	(주3)	67,500	-	67,500	-

경남도민프로축구단	(주3)	(주3)	2,000	-	2,000	-

한국자동차산업협동조합	(주3)	(주3)	1,200	-	1,200	-

한국철강신문	(주3)	(주3)	40,000	-	40,000	-

합계	276,252	992,341	276,252	1,662,979

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실 및 평가이익은 각각 (-)670,638천원(법인세효과 147,540천원) 및 1,304,745천원(법인세효과 287,044천원)입니다.
(주3) 해당 주식은 보유지분율이 미미하며 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

10. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재 국가	소유 지분율(%)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

Youngwire Vina Co., Ltd.	베트남	100	100

Youngwire USA, Inc.	미국	81	81

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	일본	81	81

Youngwire Vt Co.,Ltd	베트남	100	100

Youngwire(Shanghai)Trading Co., Ltd.(주1)	중국	100	-

(주)한영특수강(주2)	한국	39	48

(주)대호특수강(주3)	한국	38	38

(주1) 당분기 중 Youngwire(Shanghai)Trading Co., Ltd의 지분 100%를 취득하여 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 당분기 중 종속기업인 (주)대호특수강의 (주)한영특수강에 대한 채권을 출자전환하여 당사의 지분율이 감소하였습니다. 당사의 지분율은 50% 미만이나 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 62%로 종속기업 범위의 변동은 없습니다.
(주3) 의결권 지분율이 50%미만이나 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 훨씬 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배회사의 지분율만으로도 의사결정 과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	Youngwire(Shanghai)Trading Co., Ltd(주1)	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	13,770,926	11,799,967	5,308,545	2,911,697	1,310,471	1,286,290	2,614,239	2,427,929	70,866	-	43,128,972	43,179,573	113,946,432	128,435,074

비유동자산	8,177,939	7,835,133	159,441	1,689	-	-	3,942,188	3,318,538	-	-	28,150,161	29,471,806	74,410,302	69,973,171

자산 계	21,948,865	19,635,100	5,467,986	2,913,386	1,310,471	1,286,290	6,556,427	5,746,467	70,866	-	71,279,133	72,651,379	188,356,734	198,408,245

유동부채	13,195,946	12,557,645	4,928,855	2,572,557	1,001,272	1,056,427	2,709	1,813	-	-	51,868,907	59,011,318	92,731,313	96,473,947

비유동부채	3,304,258	2,859,665	-	-	-	-	-	-	-	-	5,785,603	7,051,264	35,019,054	41,815,904

부채 계	16,500,204	15,417,310	4,928,855	2,572,557	1,001,272	1,056,427	2,709	1,813	-	-	57,654,510	66,062,582	127,750,367	138,289,851

자본	5,448,661	4,217,790	539,131	340,829	309,199	229,863	6,553,718	5,744,654	70,866	-	13,624,623	6,588,797	60,606,367	60,118,394

자본 계	5,448,661	4,217,790	539,131	340,829	309,199	229,863	6,553,718	5,744,654	70,866	-	13,624,623	6,588,797	60,606,367	60,118,394

(주1) 당분기부터 종속기업에 포함되었으므로 전기말 금액은 표시하지 않았습니다.

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)(주1)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	Youngwire(Shanghai)Trading Co., Ltd(주2)	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	-	947,980	14,135,383	11,603,943	484,133	327,090	250,235	232,409	-	-	-	-	76,062,416	63,519,200	169,989,534	148,721,787

영업손익	-	(739,942)	779,064	876,968	112,753	25,488	46,667	33,285	(89,772)	(81,615)	-	-	1,459,327	595,640	2,178,195	5,241,287

분기순손익	-	(435,795)	524,821	749,387	111,987	24,583	87,392	36,324	(76,660)	(81,613)	2,153	-	2,059,826	38,364	1,426,362	3,267,474

기타포괄손익	-	58,117	706,050	376,329	86,315	21,587	(8,056)	1,309	885,722	560,915	(997)	-	-	-	(84,520)	-

총포괄손익	-	(377,678)	1,230,870	1,125,716	198,301	46,170	79,336	37,634	809,063	479,302	1,156	-	2,059,826	38,364	1,341,842	3,267,474

(주1) 전기 중 영흥태창강사승(유)의 지분을 전부 처분하였으며, 기재된 금액은 처분 전까지의 금액입니다.
(주2) 당분기부터 종속기업에 포함되었으므로 전분기 금액은 표시하지 않았습니다.

(4) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)한영특수강

거래전 지분율	67%

거래후 지분율	62%

유상증자로 인한 종속기업 순자산 유입대가(A)	5,000,000

비지배지분의 증감(B)	2,300,367

순자산지분해당액의 증감(A-B)	2,699,633

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. 1) 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

기업명	비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)

(주)한영특수강	38%

(주)대호특수강	62%

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 한편, 지배기업의 (주)한영특수강에 대한 지분율은 39%이나, 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 62%입니다.

2) 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

(주)한영특수강	570,315	(10,878,345)	-

(주)대호특수강	873,021	41,523,071	-

3) 당분기 및 전분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)대호특수강	(주)한영특수강

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

영업활동으로 인한 현금흐름	1,197,394	(8,063,797)	210,265	(3,469,764)

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,449,022)	(27,352,819)	(499,868)	(1,986,014)

재무활동으로 인한 현금흐름	2,067,914	39,868,013	163,092	6,063,210

현금및현금성자산의 순증감	816,286	4,451,397	(126,511)	607,432

분기초 현금및현금성자산	5,109,733	7,467,817	720,475	178,017

현금및현금성자산의 환율변동	(27)	55,151	-	-

분기말 현금및현금성자산	5,925,992	11,974,365	593,964	785,449

11. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업투자 :

마산항5부두운영(주)	한국	50%	71,858	50%	71,357

관계기업투자 :

POSCO-MVWPC(주1)	멕시코	30%	605,489	30%	135,322

LABO JAPAN CO., LTD(주2)	일본	43%	2,338,531	-	-

합계	3,015,878	206,679

(주1) POSCO-MVWPC는 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다.
(주2) 연결실체는 LABO JAPAN CO.,LTD의 지분 26%를 2022년 4월에 취득하고 관계기업에 포함하였습니다.이 후 종속기업 (주)대호특수강이 LABO JAPAN CO.,LTD의 지분 17%를 추가 취득하여 지분율이 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자 및 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	지분법자본변동	처 분	기 말

마산항5부두운영(주)	71,357	-	501	-	-	71,858

POSCO-MVWPC	135,322	-	373,978	96,189	-	605,489

LABO JAPAN CO., LTD	-	2,267,125	(1,059)	72,465	-	2,338,531

합계	206,679	2,267,125	373,420	168,654	-	3,015,878

전기(단위: 천원)

회사명	기초	사업결합(주1)	지분법손익	지분법자본변동	처분	기말

마산항5부두운영(주)	71,930	-	(573)	-	-	71,357

POSCO-MVWPC	-	-	67,856	67,466	-	135,322

합계	71,930	-	67,283	67,466	-	206,679

(주1) POSCO-MVWPC는 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다. 해당 기업은 사업결합 당시 전액 손상된 상태로 인수되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	마산항5부두운영(주)	POSCO-MVWPC	LABO JAPAN CO., LTD(주1)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말	당분기말(검토받지 아니함)	전기말	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동자산	998,613	905,489	25,537,067	21,894,769	2,379,080	-

비유동자산	13	13	17,950,431	17,267,764	3,775,523	-

자산 계	998,626	905,502	43,487,498	39,162,533	6,154,603	-

유동부채	833,703	741,581	39,017,716	36,261,374	1,175,218	-

비유동부채	21,207	21,208	32,569	31,170	80,618	-

부채 계	854,910	762,789	39,050,285	36,292,544	1,255,836	-

자본	143,716	142,713	4,437,213	2,869,989	4,898,767	-

자본 계	143,716	142,713	4,437,213	2,869,989	4,898,767	-

(주1) 당분기부터 관계기업에 포함되었으므로 전기말 금액은 표시하지 않았습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	마산항5부두운영(주)	POSCO-MVWPC	LABO JAPAN CO., LTD(주1)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	5,176,265	2,956,252	24,784,280	-	35,694,683	-

영업이익(손실)	16,109	(16,675)	1,281,512	-	321,111	-

분기순이익(손실)	1,002	300	1,246,594	-	143,523	-

기타포괄손익	-	-	320,630	-	5,359	-

총포괄이익	1,002	300	1,567,224	-	148,882	-

(주1) 당분기부터 관계기업에 포함되었으므로 전분기 금액은 표시하지 않았습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.당분기말(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부가액

마산항5부두운영(주)	143,716	50%	71,858	-	-	71,858

POSCO-MVWPC	4,437,213	30%	1,331,163	-	(725,674)	605,489

LABO JAPAN CO., LTD	4,898,767	43%	2,106,470	232,061	-	2,338,531

합계	9,479,338	3,509,491	232,061	(725,674)	3,015,878

전기말(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부가액

마산항5부두운영(주)	142,713	50%	71,357	-	-	71,357

POSCO-MVWPC	2,869,989	30%	860,996	-	(725,674)	135,322

합계	3,012,702	932,353	-	(725,674)	206,679

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	123,567,947	-	-	(216,450)	123,351,497	123,567,947	-	-	(432,900)	123,135,047

건물	63,806,642	(16,521,412)	-	-	47,285,230	62,737,872	(14,829,468)	-	-	47,908,404

구축물	13,120,898	(4,559,271)	(624,995)	(706,032)	7,230,600	11,875,717	(4,145,178)	(624,995)	(596,016)	6,509,528

기계장치	170,521,339	(121,569,979)	-	(15,109)	48,936,251	168,593,740	(113,031,929)	(996,471)	(53,512)	54,511,828

기타의유형자산	18,220,978	(13,878,310)	(993,370)	(2,050)	3,347,248	18,055,412	(13,238,542)	(993,451)	(11,272)	3,812,147

건설중인자산	4,518,835	-	-	(181,749)	4,337,086	4,210,600	-	-	(168,500)	4,042,100

합계	393,756,639	(156,528,972)	(1,618,365)	(1,121,390)	234,487,912	389,041,288	(145,245,117)	(2,614,917)	(1,262,200)	239,919,054

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	123,135,047	47,908,404	6,509,528	54,511,828	3,812,147	4,042,100	239,919,054

취득	-	403,827	753,668	1,855,083	687,000	1,427,151	5,126,729

대체	-	-	356,081	751,902	87,403	(1,195,386)	-

처분	-	-	-	(8,629)	(356,730)	-	(365,359)

감가상각비	-	(1,518,934)	(388,677)	(8,709,779)	(893,359)	-	(11,510,749)

정부보조금	216,450	-	-	-	-	-	216,450

순외화차이	-	491,933	-	535,846	10,787	63,221	1,101,787

기말	123,351,497	47,285,230	7,230,600	48,936,251	3,347,248	4,337,086	234,487,912

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

취득	56,792	1,276,463	1,137,872	3,985,920	1,911,688	4,165,208	12,533,943

사업결합으로 인한 취득(주1)	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

대체	346,471	1,878,689	58,200	3,418,124	121,611	(5,828,025)	(4,930)

처분	-	-	(25,062)	(282,043)	(253,309)	(200,381)	(760,795)

감가상각비	-	(1,981,132)	(245,229)	(12,338,867)	(1,150,448)	-	(15,715,676)

정부보조금	288,600	-	-	-	-	-	288,600

투자부동산으로 대체	(1,507,096)	(1,156,420)	-	-	-	-	(2,663,516)

순외화차이	-	314,570	-	619,497	-	2,398	936,465

기말	123,135,047	47,908,404	6,509,528	54,511,828	3,812,147	4,042,100	239,919,054

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

13. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	1,507,095	-	1,507,095

건물	-	-	-	1,156,420	(23,128)	1,133,292

합계	-	-	-	2,663,515	(23,128)	2,640,387

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	1,507,095	1,133,292	2,640,387

감가상각	-	(13,492)	(13,492)

매각예정자산으로 대체(주1)	(1,507,095)	(1,119,800)	(2,626,895)

기말	-	-	-

(주1) 당분기 중 투자부동산의 매매계약 체결로 인해 매각예정자산으로 대체하였습니다.

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체(주1)	1,507,095	1,156,420	2,663,515

감가상각	-	(23,128)	(23,128)

기말	1,507,095	1,133,292	2,640,387

(주1) 전기 중 사업계획 변경으로 유형자산을 임대하는 계약을 체결하여 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외한 당분기 및 전분기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

임대수익	59,433	16,222

운영비용	(38,485)	(12,920)

합 계	20,948	3,302

14. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	5,586,441	(565,436)	5,021,005	5,351,159	(1,021,602)	4,329,557

차량운반구	757,031	(441,164)	315,867	918,096	(350,068)	568,028

합 계	6,343,472	(1,006,600)	5,336,872	6,269,255	(1,371,670)	4,897,585

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	순외화차이	기말

부동산	4,329,557	592,604	(13,182)	(374,388)	486,414	5,021,005

차량운반구	568,028	-	(41,493)	(210,668)	-	315,867

합계	4,897,585	592,604	(54,675)	(585,056)	486,414	5,336,872

전기(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	처분	상각	순외화차이	기말

부동산	3,277,841	23,243	1,317,408	(23,111)	(570,218)	304,394	4,329,557

차량운반구	266,229	1,112	623,202	-	(322,515)	-	568,028

합계	3,544,070	24,355	1,940,610	(23,111)	(892,733)	304,394	4,897,585

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

사용권자산상각비	585,055	534,926

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	20,158	18,706

리스부채 이자비용	42,394	47,349

단기리스 관련 비용	112,318	69,749

소액자산리스 관련 비용	118,811	76,312

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 871,720천원 및 744,967천원입니다.

15. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	627,441	(43,698)	(86,771)	496,972	627,441	(33,451)	(86,771)	507,219

소프트웨어	454,497	(266,110)	(188,387)	-	454,497	(266,110)	(188,387)	-

회원권	604,347	(16,713)	-	587,634	604,347	(11,137)	-	593,210

특허권	45,293	(18,559)	-	26,734	45,293	(13,172)	-	32,121

고객관계	15,593,770	(6,406,672)	(2,433,503)	6,753,595	15,593,770	(4,638,049)	(2,433,503)	8,522,218

영업권	15,767,692	-	(5,652,366)	10,115,326	15,678,028	-	(5,652,366)	10,025,662

합계	33,093,040	(6,751,752)	(8,361,027)	17,980,261	33,003,376	(4,961,919)	(8,361,027)	19,680,430

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	507,219	-	593,210	32,121	8,522,218	10,025,662	19,680,430

취득	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

상각	(10,247)	-	(5,576)	(5,387)	(1,768,623)	-	(1,789,833)

순외화차이	-	-	-	-	-	89,664	89,664

기말	496,972	-	587,634	26,734	6,753,595	10,115,326	17,980,261

전기(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

취득	-	-	-	6,008	-	-	6,008

사업결합으로 인한 취득(주1)	-	-	111,820	-	7,238,647	9,448,938	16,799,405

처분	-	-	(29,820)	-	-	-	(29,820)

대체	4,930	-	-	-	-	-	4,930

상각	(13,664)	-	(7,434)	(6,896)	(2,358,163)	-	(2,386,157)

순외화차이	-	-	-	-	-	55,348	55,348

기말	507,219	-	593,210	32,121	8,522,218	10,025,662	19,680,430

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	47,257,109	-	56,783,642	-

미지급금	10,852,000	-	10,267,043	-

미지급비용	3,092,991	752,913	2,394,315	586,135

장기종업원급여부채	-	619,566	-	603,767

예수보증금	78,250	17,500	78,350	17,500

합계	61,280,350	1,389,979	69,523,350	1,207,402

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	123,098,983	-	123,098,983	104,729,373	-	104,729,373

장기차입금	26,279,355	31,619,572	57,898,927	23,318,621	40,847,068	64,165,689

사채	-	30,000,000	30,000,000	-	20,000,000	20,000,000

전환사채	29,953,322	-	29,953,322	24,055,277	9,296,233	33,351,510

합 계	179,331,660	61,619,572	240,951,232	152,103,271	70,143,301	222,246,572

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

무역금융	하나은행	4.48~4.64	2022.10.05~2022.10.28	30,200,000	26,000,000

신한은행	4.70~4.94	2022.10.07~2023.05.06	16,000,000	16,700,000

KB국민은행	4.95	2022.11.02	1,000,000	-

수출환어음할인(주1)	하나은행	2.57~5.66	-	281,850	212,137

신한은행	-	-	-	205,777

어음할인(주1)	IBK캐피탈	5.40	-	4,479,081	6,932,974

외화일반자금	하나은행	3.07	2023.05.27	4,195,338	3,574,581

산업운영자금대출	KDB산업은행	3.30	2023.03.08	8,000,000	8,000,000

4.77	2023.08.08	7,000,000	7,000,000

4.05	2023.06.21	5,000,000	5,000,000

3.76	2023.03.04	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	임직원	-	-	-	157,674

운전자금대출	하나은행	4.25~4.34	2023.06.03	3,000,000	3,000,000

NH농협	5.68	2023.06.15	4,000,000	4,000,000

우리은행	4.92	2023.08.30	3,000,000	470,000

신한금융투자	4.50	2023.04.04	10,000,000	-

단기회전대출	NH농협	5.09	2023.02.04	3,000,000	3,000,000

주식담보대출	한화투자증권	3.90	2022.10.12~2022.12.29	4,499,990	4,499,990

시설자금대출	신한은행	5.92	2023.09.26	4,000,000	4,000,000

구매자금대출	신한은행	4.69~4.71	2022.10.01~2022.10.10	800,000	800,000

외화대출	신한은행	5.65	2022.11.09~2022.11.14	2,869,600	1,185,500

USANCE 인수	하나은행	3.21~4.62	2022.10.11~2022.12.23	5,844,267	1,536,034

KDB산업은행	3.43~3.84	2022.10.11~2022.11.09	928,857	1,097,854

BNK부산은행	-	-	-	2,356,853

소계	123,098,983	104,729,374

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	26,279,355	23,318,621

합계	149,378,338	128,047,995

(주1) 연결실체는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

시설자금	KDB산업은행	2.47~3.66	2023.05.02	2,514,280	3,771,420

4.42	2026.08.19	1,371,360	1,628,490

2.97	2026.08.19	2,057,120	2,442,830

2.91	2027.01.20	1,912,500	2,231,250

2.47	2027.01.20	3,712,500	4,331,250

2.42	2026.01.20	15,000,000	15,000,000

중소기업진흥공단	1.98	2028.11.21	695,600	780,200

2.75	2023.12.31	118,350	189,360

IBK기업은행	-	-	-	5,090,400

-	-	-	299,940

-	-	-	550,000

-	-	-	985,560

NH농협	5.16	2023.08.10	1,100,000	2,000,000

BNK부산은행	4.42	2024.01.30	1,111,120	1,736,116

KB국민은행	2.00	2026.06.15	1,380,750	1,656,900

하나은행	4.08	2025.06.03	6,300,000	-

기타운전자금	KB국민은행	3.90~5.07	2022.10.16~2025.07.15	5,083,334	1,583,333

3.95~3.96	2024.06.15~2024.12.15	3,200,000	2,000,000

중소기업진흥공단	2.64	2024.03.21	499,860	749,790

IBK기업은행	-	-	-	138,850

BNK부산은행	3.13~4.22	2023.03.15~2023.12.15	11,842,153	17,000,000

소계	57,898,927	64,165,689

차감: 유동성 대체	(26,279,355)	(23,318,621)

합계	31,619,572	40,847,068

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

신용보증기금2021제11차유동화전문유한회사 무보증사모사채	3.58	2024.06.28	20,000,000	20,000,000

신보글로벌2022제1차유동화점문유한회사 무보증사보사채	5.19	2025.05.22	10,000,000	-

합계	30,000,000	20,000,000

유동성	-	-

비유동성	30,000,000	20,000,000

(5) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	-	-	-	-	600,000

상환할증금	-	37,006

전환권조정	-	(72,950)

소계	-	564,056

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)(주6)	2020.10.28	2023.10.28	0%	13,500,000	15,000,000

상환할증금	734,957	925,155

전환권조정	(2,509,701)	(3,598,067)

소계	11,725,256	12,327,088

사모전환사채(주3)	-	-	-	-	166,660

상환할증금	-	20,296

전환권조정	-	(2,446)

소계	-	184,510

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주4)	-	-	-	-	10,500,000

상환할증금	-	479,623

전환권조정	-	-

소계	-	10,979,623

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주5)(주6)	2021.07.30	2024.07.30	0%	7,000,000	11,000,000

상환할증금	428,859	673,921

전환권조정	(917,525)	(2,377,689)

소계	6,511,334	9,296,232

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주6)	2022.01.28	2025.01.28	0%	7,000,000	-

상환할증금	428,862	-

전환권조정	(1,056,291)	-

소계	6,372,571	-

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주6)	2022.08.11	2025.08.11	0%	7,000,000	-

상환할증금	649,708	-

전환권조정	(2,305,547)	-

소계	5,344,161	-

합계	29,953,322	33,351,509

(주1) 당분기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.
(주2) 당분기 중 전환사채의 액면가액 4,500,000천원을 상환하였으며, 이 중 3,000,000천원을 당분기 중 재발행 하였습니다.
(주3) 당분기 중 사모전환사채의 전부를 상환하였습니다.
(주4) 당분기 중 전환사채의 전부를 상환하였습니다.
(주5) 당분기 중 전환사채의 액면가액 4,000,000천원을 상환하였습니다.
(주6) 계약상 사채의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년이내에 사채권자가 전환권 또는 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습니다.

2) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2020년 10월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2021.10.28부터 2023.9.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	18,181,818주

당분기말 미행사주식수(주1)	16,363,636주

(조정후)행사가격	825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2)	1. 당사는 사채의 2021년 10월 28일부터 2022년 4월 28일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 중 매도청구권 행사로 인하여 지급된 금액을 차감한 수량입니다.
(주2) 당분기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 발행회사의 매도청구권을 행사하였으며, 이 중 3,000,000천원을 당분기 중에 재발행하였습니다. 재발행한 사채에는 발행회사의 매도청구권이 부여되어 있지 않으므로 당분기말 현재 지배기업의 잔여매도청구권은 없습니다.

나. 제2회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	13,500,000	15,000,000

상환할증금	925,155	734,957	925,155

전환권조정	(6,626,349)	(2,509,701)	(3,598,067)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,666,857천원 및 2,565,740천원의 이자비용을 인식하였습니다.

3) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2021년 7월 30일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	11,000,000,000원

발행가액	11,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2022.07.30부터 2024.06.30까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	15,873,015주

당분기말 미행사주식수(주1)	10,101,010주

(조정후)행사가격	693원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항(주2)	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 1월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2)	1. 당사는 사채의 2022년 7월 30일부터 2023년 1월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 중 매도청구권 및 조기상환청구권 행사로 인하여 지급된 금액을 차감한 수량입니다.
(주2) 당분기 중 사채의 액면금액 3,000,000천원에 대하여 발행회사의 매도청구권 및 1,000,000천원에 대하여 조기상환청구권을 각각 행사하였습니다.

나. 제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	11,000,000	7,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	428,859	673,921

전환권조정	(2,920,661)	(917,525)	(2,377,689)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 933,102천원 및 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다.

4) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2022년 1월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2023.01.28부터 2024.12.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	8,484,848주

당분기말 미행사주식수	8,484,848주

(조정후)행사가격	825원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 7월28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2023년 1월 28일부터 2023년 7월 28일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제6회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)

발행가액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	428,862	428,862

전환권조정	(1,476,166)	(1,056,291)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 419,876천원의 이자비용을 인식하였습니다.

5) 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2022년 8월 11일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	3%

전환청구기간	2023.08.11부터 2025.07.11까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	9,589,041주

당분기말 미행사주식수	9,589,041주

(조정후)행사가격	730원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2024년 2월11일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2023년 8월 11일부터 2024년 1월 11일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 5.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나. 제7회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)

발행가액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	649,708	649,708

전환권조정	(2,445,751)	(2,305,547)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 140,205천원의 이자비용을 인식하였습니다.

18. 파생상품부채(1) 파생상품부채는 연결실체가 발행한 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	-	-	-	-	113,414	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2020.10.28	2023.10.28	920,140	-	2,020,138	-

사모 전환사채(주1)	-	-	-	-	54,513	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2021.07.30	2024.07.30	618,212	-	-	1,927,736

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2022.01.28	2025.01.28	989,528	-	-	-

제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주2)	2022.08.11	2025.08.11	824,166	-	-	-

합계	3,352,046	-	2,188,065	1,927,736

(주1) 당분기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 및 사모전환사채 전부를 상환하였습니다.
(주2) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	부여(주1)	평가손실(이익)	전환	상환(주2)	기말

제1회 전환권	113,414	-	(61,425)	-	(51,989)	-

제2회 전환권	2,020,138	631,993	(864,867)	-	(867,124)	920,140

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	(54,513)	-

제5회 전환권	1,927,736	-	(902,276)	-	(407,248)	618,212

제6회 전환권	-	1,047,304	(57,776)	-	-	989,528

제7회 전환권	-	1,796,045	(971,879)	-	824,166

합계	4,115,801	3,475,342	(2,858,223)	-	(1,380,874)	3,352,046

(주1) 당분기 중 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 발행회사의 매도청구권을 행사하였으며, 이 중 3,000,000천원을 당분기 중 재발행 하였습니다.
(주2) 제2회 및 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부와 제1회 무기명식이권부 무보증 사모 전환사채 및 사모전환사채 전환권 전부가 당분기 중 상환됨에 따라 파생상품부채 1,380,874천원이 감소하였으며, 상환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 999,967천원 및 21,143천원이 사채상환이익 및 사채상환손실로 금융수익(비용)에 포함되어 있습니다.

전기(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환(주2)	정산	기말

제1회 전환권	3,306,625	-	-	(86,118)	(3,107,093)	-	113,414

제2회 전환권	4,438,017	-	-	(2,417,879)	-	-	2,020,138

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	-	-	54,513

제5회 전환권	-	2,246,740	-	(319,004)	-	-	1,927,736

통화선도(주3)	-	-	675,966	(620,296)	-	(55,670)	-

합계	7,799,155	2,246,740	675,966	(3,443,297)	(3,107,093)	(55,670)	4,115,801

(주1) (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,107,093천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 748,694천원이 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 수출 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

19. 리스부채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동부채	469,467	643,731

비유동부채	609,521	539,680

합 계	1,078,988	1,183,411

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

선수금	848,870	474,880

예수금	615,595	620,937

선수수익	226,375	198,704

합 계	1,690,840	1,294,521

21. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.당분기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 407,605천원 및 472,271천원입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	30,239,995	29,865,846

사외적립자산의 공정가치	(24,684,452)	(26,617,898)

확정급여채무에서 발생한 순부채	7,892,684	6,523,253

확정급여채무에서 발생한 순자산	2,337,141	3,275,305

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	29,865,846	(26,617,898)	3,247,948

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,537,843	-	2,537,843

이자비용(이자수익)	637,714	(587,073)	50,641

소 계	3,175,557	(587,073)	2,588,484

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소	-	231,678	231,678

소 계	-	231,678	231,678

기업이 납부한 기여금	-	(99,902)	(99,902)

제도에서 지급한 금액	(2,801,408)	2,388,743	(412,665)

기말	30,239,995	(24,684,452)	5,555,543

전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,579,523	-	3,579,523

이자비용(이자수익)	745,143	(631,813)	113,330

소계	4,324,666	(631,813)	3,692,853

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	-	-

재무가정의 변동	(1,713,478)	-	(1,713,478)

경험적 조정	(467,363)	-	(467,363)

사외적립자산 재측정요소	-	435,504	435,504

소계	(2,180,841)	435,504	(1,745,337)

기업이 납부한 기여금	-	(1,826,994)	(1,826,994)

제도에서 지급한 금액	(2,050,950)	1,405,883	(645,067)

관계회사간 승계	116,283	(141,899)	(25,616)

사업결합에 따른효과(주1)	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,486)

기말	29,865,846	(26,617,898)	3,247,948

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

정기예금	24,684,452	26,617,898

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

할인율	3.0%~3.3%	3.0%~3.3%

미래임금상승률	3.4%~4.4%	3.4%~4.4%

22. 충당부채당분기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초	424,656	134,305

설정(환입)	56,805	15,424

대체(주1)	-	407,729

지급	(33,205)	(132,802)

기말	448,256	424,656

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증 청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 1,000,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	101,310,372	50,655,186	101,310,372	50,655,186

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	46,367,016	89,682,475

전환사채의 전환(주1)	4,288,170	5,138,977

전기말	50,655,186	94,821,452

당분기초	50,655,186	94,821,452

당분기말	50,655,186	94,821,452

(주1) 전기 중 전환사채의 전환과 관련하여 발행한 보통주의 공정가치로 인식하였으며, 전환된 비율에 해당하는 전환사채와 파생상품부채의 장부금액과의 차이 748,694천원은 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

감자차손	(2,660,225)	(2,660,225)

기타자본잉여금	33,116,673	30,417,040

자기주식	(102,738,566)	(102,738,566)

자기주식처분손실	(2,441,691)	(2,441,691)

합계	(74,723,809)	(77,423,442)

(2) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	30,417,040	21,649,048

종속기업의 유상증자로 인한 변동액(주1)	2,699,633	8,694,378

종속기업의 전환사채 전환으로 인한 변동액(주2)	-	73,614

기말	33,116,673	30,417,040

(주1) 당분기 및 전기 중 종속기업인 (주)한영특수강의 출자전환 및 불균등 유상증자로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 2,699,633천원 및 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 종속기업인 (주)대호특수강의 제3자에게 발행한 전환사채 전환으로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 73,614천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	(102,738,566)	(96,413,566)

종속기업의 지배기업 주식 취득으로 인한 증가(주1)	-	(6,325,000)

기말	(102,738,566)	(102,738,566)

(주1) 전기 중 종속기업인 (주)대호특수강이 지배기업 보통주 5,000,000주를 6,325,000천원에 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	538,595	1,061,694

해외사업환산손익	2,110,656	366,828

지분법자본변동	91,601	25,928

합계	2,740,852	1,454,450

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	1,061,694	990,242

공정가치 변동	(670,639)	1,304,746

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	147,540	(287,044)

처분으로 인한 이익잉여금 재분류	-	(1,213,141)

처분과 관련된 법인세효과	-	266,891

기말	538,595	1,061,694

(3) 당분기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	366,828	(612,525)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	1,743,828	1,011,198

해외사업장순자산의 환산으로 인한 법인세효과	-	(89,962)

종속기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	58,117

기말	2,110,656	366,828

(4) 당분기 및 전기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	25,928	-

관계기업의 기타포괄손익 변동	65,673	25,928

기말	91,601	25,928

26. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(주1)	2,322,517	2,322,517

미처분이익잉여금	98,262,618	94,053,830

합계	100,585,135	96,376,347

(주1) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	151,514,564	354,355,191	72,930,438	274,990,703

상품매출	7,760,593	22,567,833	7,418,263	21,450,729

기타매출	1,674,175	4,309,246	589,076	1,466,548

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	5,633,882	18,174,940	4,279,788	11,874,625

하역매출	667,918	2,552,499	571,598	1,801,694

기타매출	470,770	1,166,921	367,456	960,660

합계	167,721,902	403,126,630	86,156,619	312,544,959

28. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,920,880	8,675,539	2,760,419	7,938,079

퇴직급여	128,311	439,176	50,873	492,790

복리후생비	296,113	845,292	248,377	720,665

감가상각비	280,558	739,130	184,639	540,326

투자부동산상각비	1,927	13,492	5,782	17,346

무형자산상각비	593,318	1,779,954	593,584	1,779,894

사용권자산상각비	57,528	171,419	70,917	184,257

지급수수료	439,556	1,664,517	523,195	1,754,893

포장비	22,098	81,361	34,236	74,834

보험료	73,580	231,553	78,870	202,993

소모품비	71,461	200,173	70,242	239,968

세금과공과	44,536	473,025	23,454	502,558

운반비	2,144,573	6,610,173	2,411,421	7,471,021

여비교통비	125,281	299,953	56,882	192,357

기타	2,771,599	7,868,778	1,748,974	4,706,995

합계	9,971,319	30,093,535	8,861,865	26,818,976

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익	6,924	20,158	6,342	18,706

기타 이자수익	(40,361)	51,800	(2,917)	113,679

배당금수익	-	42,948	-	41,414

외환차익	1,642,729	3,607,152	554,711	1,399,528

외화환산이익	1,841,971	3,052,414	746,828	1,072,142

파생상품거래이익	-	-	14,420	763,114

파생상품평가이익	1,190,732	3,119,305	1,591,038	2,586,388

사채상환이익	46,712	999,967	-	-

합계	4,688,707	10,893,744	2,910,422	5,994,971

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자비용	1,084,218	3,243,995	1,214,690	4,310,553

기타 이자비용	2,036,469	5,192,123	1,303,337	3,495,606

외환차손	1,238,112	2,436,976	436,590	883,354

외화환산손실	804,495	1,399,208	206,559	346,356

매출채권처분손실	5,480	12,101

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	20,129	33,153

파생상품평가손실	-	261,082	39,406	39,406

사채상환손실	185,837	185,837	-	-

합계	5,354,611	12,731,322	3,220,711	9,108,428

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,137	287,865	13,946	30,003

무형자산처분이익	-	-	42,907	42,907

사용권자산처분이익	4,352	5,227	-	-

임대료수익	20,462	59,562	7,225	19,308

잡이익	274,244	1,877,456	209,330	739,980

정부보조금수익	72,150	216,450	72,150	216,450

종속기업처분이익	-	-	4,717,040	4,717,040

합계	373,345	2,446,560	5,062,598	5,765,688

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	20,500	-	150,300

유형자산처분손실	13,548	36,728	37,681	151,983

매출채권처분손실	-	-	4,870	15,864

잡손실	180,023	356,423	139,425	414,106

합계	193,571	413,651	181,976	732,253

31. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

32. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

재고자산의 변동	(25,868,024)	(53,965,095)

원재료사용액및상품매입액	288,025,253	239,850,010

급여	35,048,988	32,237,028

퇴직급여	2,588,484	3,595,735

복리후생비	4,785,536	4,000,490

감가상각비	11,510,748	13,085,977

투자부동산상각비	13,492	17,346

사용권자산상각비	585,055	534,926

무형자산상각비	1,789,832	1,789,772

지급수수료	7,504,455	7,378,818

포장비	3,922,984	3,474,111

수도광열비	12,326,166	15,913,670

임차료	397,040	292,928

소모품비	4,061,310	3,862,515

세금과공과	1,826,099	1,732,386

운반비	17,489,501	16,944,840

여비교통비	464,326	430,980

대손상각비	(44,263)	(555,895)

기타	31,211,851	18,861,758

합계	397,638,833	309,482,300

33. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업에 귀속되는 분기순이익(손실)	784,357,134	4,278,235,764	4,364,308,056	2,217,874,600

계속영업이익(손실)	784,357,134	4,278,235,764	4,152,164,508	2,690,509,937

중단영업이익(손실)	-	-	212,143,548	(472,635,337)

가중평균유통보통주식수	64,501,846	64,501,846	64,501,846	64,851,967

기본주당이익(손실)	12	66	68	34

계속영업기본주당이익(손실)	12	66	64	41

중단영업기본주당이익(손실)	-	-	4	(7)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	101,310,372	64,501,846	5,934,169,832	64,501,846

당분기	101,310,372	64,501,846	17,609,003,958	64,501,846

전3분기	101,310,372	64,501,846	5,934,169,832	64,501,846

전분기	101,310,372	64,501,846	17,704,587,079	64,851,967

(2) 희석주당이익(손실)지배기업의 희석주당분기순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당분기

희석보통주분기순이익	1,160,967,301	4,692,889,327

희석가중평균유통보통주식수	89,350,330	88,511,169

희석주당순이익	13	53

지배기업의 희석주당분기순이익을 계산하기 위한 희석보통주분기순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당3분기	당분기

보통주분기순이익	784,357,134	4,278,235,764

희석효과 조정	376,610,167	414,653,563

희석보통주분기순이익	1,160,967,301	4,692,889,327

당분기의 희석가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당3분기	당분기

가중평균유통보통주식수	64,501,846	64,501,846

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	24,848,484	24,009,323

합계	89,350,330	88,511,169

당3분기 및 전분기말 현재 지배기업이 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당3분기, 전3분기 및 전분기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

34. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	11,166,263	11,166,263	-	-	-

기타금융자산	-	1,177,000	1,177,000	-	-	-

매출채권	-	120,196,984	120,196,984	-	-	-

기타채권	-	2,670,863	2,670,863	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	992,341	-	992,341	-	-	-

매입채무	-	-	-	47,257,109	-	47,257,109

기타채무	-	-	-	15,413,220	-	15,413,220

파생상품부채	-	-	-	-	3,352,046	3,352,046

리스부채	-	-	-	1,078,988	-	1,078,988

차입금	-	-	-	180,997,910	-	180,997,910

사채	-	-	-	30,000,000	-	30,000,000

전환사채	-	-	-	29,953,322	-	29,953,322

합 계	992,341	135,211,110	136,203,451	304,700,549	3,352,046	308,052,595

전기말(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	12,141,940	12,141,940	-	-	-

기타금융자산	-	838,000	838,000	-	-	-

매출채권	-	102,431,536	102,431,536	-	-	-

기타채권	-	2,728,710	2,728,710	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,662,979	-	1,662,979	-	-	-

매입채무	-	-	-	56,783,642	-	56,783,642

기타채무	-	-	-	13,947,111	-	13,947,111

파생상품부채	-	-	-	-	4,115,802	4,115,802

리스부채	-	-	-	1,183,411	-	1,183,411

차입금	-	-	-	168,895,063	-	168,895,063

사채	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

전환사채	-	-	-	33,351,509	-	33,351,509

합계	1,662,979	118,140,186	119,803,165	294,160,736	4,115,802	298,276,538

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	71,958	-	-	-	44,263	5,929,243

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	42,948	(670,638)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(8,436,118)	-	-	-	-	(3,105,861)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,858,223	814,130	-	-

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	132,385	-	-	(15,864)	555,895	2,087,002

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(33,153)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	2,026,643	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(7,807,484)	-	-	-	-	(843,718)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,546,982	763,114	-	-

35. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	117,858,171	KRW	28,000,000	무역금융	KRW	30,300,000	KRW	30,200,000	하나은행

Banker's Usance 인수	USD	9,700,000	USD	4,073,228

신용장 개설	3,229,020

USD	3,600,000	지급보증	USD	3,000,000	USD	3,000,000

KRW	10,000,000	무역금융	KRW	18,000,000	KRW	15,000,000	신한은행

KRW	58,200,000	시설자금대출	KRW	11,567,760	KRW	11,567,760	KDB산업은행

운전자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	647,378

신용장 개설	759,300

KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	NH농협

KRW	3,600,000	시설자금대출	KRW	1,100,000	KRW	1,100,000

USD	1,200,000	외화운전자금대출	USD	1,000,000	USD	270,797

KRW	6,000,000	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

KRW	4,136,000	국고보조금	KRW	-	KRW	-	보령시, 중부도시가스

KRW	12,000,000	운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000	신한금융투자

토지, 건물,기계장치	42,925,517	KRW	45,800,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,111,120	BNK부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	27,000,000	KRW	11,842,153

당좌촤월	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	4,400,000	수입신용장	USD	4,000,000	USD	-

KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,380,750	KB국민은행

토지, 건물,재고자산	22,410,596	KRW	11,160,000	운전자금대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	하나은행

시설자금대출	KRW	6,300,000	KRW	6,300,000

KRW	1,019,000	운전자금대출	KRW	1,019,000	KRW	813,950	중소벤처기업진흥공단

시설자금대출	KRW	2,000,000	KRW	499,860

자기주식	27,119,783	KRW	4,499,990	주식담보대출	KRW	4,499,990	KRW	4,499,990	한화투자증권

주식	31,880,000	KRW	18,000,000	시설자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000	KDB산업은행

기타금융자산	990,000	KRW	990,000	무보증사모사채	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000	신용보증기금

KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

-	-	-	-	수출환어음(EUR)	EUR	61,526	EUR	61,526	하나은행

수출환어음(USD)	USD	136,025	USD	136,025	하나은행

할인어음	KRW	20,000,000	KRW	4,479,081	IBK캐피탈

운전자금대출	KRW	83,333	KRW	83,333	KB국민은행

무역금융	KRW	2,000,000	KRW	1,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	4,000,000	KRW	3,200,000

시설자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

외화운전자금대출	USD	2,000,000	USD	2,000,000

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	KDB산업은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	NH농협

상기 사항 이외에 KDB산업은행등은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 470억원)을 설정하고 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

BNK부산은행	원자재구매	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	이행지급보증 등	11,290	-	-	-	-

인허가 등	331,250	-	-	-	-

공탁 등	13,120	-	-	-	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

공동기업	마산항5부두운영(주)

관계기업	POSCO-MVWPC(주1), LABO JAPAN CO., LTD(주2)

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC, (주)라보상사

(주1) 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 포함되었습니다.
(주2) 당분기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 43%를 취득하여 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	48,796	-	1,626,393	113,574

기타특수관계자	한국철강(주)	7,492,380	-	-	738,778

대흥산업(주)	-	-	-	72,000

(주)대유코아	-	-	126,674	-

환영철강공업(주)	3,719,254	42,948	-	-

합계	11,260,430	42,948	1,753,067	924,352

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	21,908	-	945,168	105,357

기타특수관계자	한국철강(주)	6,088,452	-	5,751	-

대흥산업(주)	-	-	-	72,000

(주)대유코아	-	-	187,047	-

환영철강공업(주)	4,286,418	41,414	-	-

합계	10,396,778	41,414	1,137,966	177,357

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.당분기말(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	3,743	-	201,658	42,599

기타특수관계자	한국철강(주)	1,346,157	207	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	16,582	-

환영철강공업(주)	402,829	-	-	-

합계	1,752,729	200,207	218,240	42,599

전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	4,053	-	227,728	21,207

기타특수관계자	한국철강(주)	1,285,381	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	853	-

환영철강공업(주)	534,685	-	-	-

합계	1,824,119	200,000	228,581	21,207

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	59,653	5,435	(14,438)	48,870	99,520

임직원	임직원	장기대여금	323,415	57,700	(81,217)	(48,870)	251,028

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	88,225	(80,138)	67,382	76,668

임직원	임직원	장기대여금	-	431,249	(49,828)	(67,382)	314,040

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래내역	당분기(검토받지 아니함)	전기

관계기업	LABO JAPAN CO., LTD (주1)	지분취득	2,267,125	-

(주1) LABO JAPAN CO., LTD 취득 시 전체 43% 지분 중 14% 및 5% 지분을 기타특수관계자인 한국철강(주) 및 (주)라보상사부터 각각 738백만원, 264백만원에 취득하였습니다.

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD 1,800,000	2023.01.13

USD 3,000,000	2023.02.24

(7) 주요경영진 보상내역연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기급여 및 상여	2,862,705	2,318,310

퇴직급여	280,473	252,307

합계	3,143,178	2,570,617

37. 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익(손실)	5,759,454	4,080,911

조정

법인세비용	297,094	428,870

이자수익	(71,958)	(132,384)

유형자산처분이익	(287,865)	(461,690)

무형자산처분이익	-	(42,907)

사용권자산처분이익	(5,227)	-

종속기업처분이익	-	(4,717,040)

공동기업 및 관계기업 지분법손익	(373,420)	220

외화환산이익	(3,052,414)	(1,072,142)

배당금수익	(42,948)	(41,414)

정부보조금수익	(216,450)	(216,450)

파생상품평가이익	(3,119,305)	(2,586,388)

파생상품거래이익	-	(763,114)

사채상환이익	(999,968)	-

유형자산감가상각비	11,510,748	13,085,977

투자부동산감가상각비	13,492	17,346

사용권자산상각비	585,055	534,926

무형자산상각비	1,789,832	1,789,772

대손상각비	(44,263)	(555,895)

이자비용	8,436,118	7,807,484

파생상품평가손실	261,082	-

사채상환손실	185,837	-

퇴직급여	2,588,484	3,595,735

장기종업원급여	15,798	-

유형자산처분손실	36,728	151,983

외화환산손실	1,399,208	346,356

세금과공과	-	6,857

품질보증비	56,805	(36,843)

잡이익	-	(4,279)

잡손실	-	50

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	33,153

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(13,976,540)	(6,300,639)

미수금	676,925	(1,059,165)

재고자산	(4,285,931)	(30,339,446)

선급금	192,428	(362,610)

선급비용	(544,872)	(869,294)

부가세대급금	553,727	(483,256)

장기성매출채권	59,850	1,705,086

장기성미수금	29,850	29,850

장기성선급금	(486,414)	2,065,405

장기미지급비용	55,593	17,500

장기선급비용	564,896	315,034

매입채무	(11,666,767)	17,713,050

미지급금	(54,343)	(551,341)

미지급비용	789,650	(1,770,624)

선수금	(101,552)	194,373

예수금	(104,619)	104,591

예수보증금	-	18,850

충당부채	(33,206)	11,089

선수수익	27,671	(4,969)

퇴직금지급	(2,801,408)	(2,286,691)

관계사 퇴직금 전(출)입액	-	116,283

순확정급여자산	2,288,841	(369,145)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(4,094,304)	(856,975)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	1,195,386	5,615,795

유형자산 취득으로 인한 미지급금	379,221	871,165

장기차입금의 유동성대체	22,969,566	18,099,036

임차보증금 현할차의 사용권자산인식	38,926	-

리스부채 인식	545,542	-

전환사채의 유동성대체	9,296,233	9,761,348

파생상품부채의 유동성대체	1,927,736	4,438,017

투자부동산 매각예정자산으로 대체	2,626,896	-

유형자산의 투자부동산으로 대체	-	2,663,516

선급금의 종속기업취득액 대체	-	3,300,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	128,047,995	40,847,068	643,731	539,680	20,000,000	24,055,277	9,296,233	223,429,984

차입	162,713,084	18,300,000	-	-	10,000,000	17,000,000	-	208,013,084

상환	(165,738,807)	(4,557,930)	(640,590)	-	-	(20,274,526)	-	(191,211,853)

순외화차이	1,386,500	-	-	-	-	-	-	1,386,500

이자비용	-	-	42,394	-	-	3,201,601	-	3,243,995

대체	22,969,566	(22,969,566)	465,132	(465,132)	-	9,296,233	(9,296,233)	-

기타	-	-	(41,200)	534,974	-	(3,325,263)	-	(2,831,489)

기말	149,378,338	31,619,572	469,467	609,522	30,000,000	29,953,322	-	242,030,221

전분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(유동)	사채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	87,584,575	24,972,673	518,700	490,576	1,500,000	-	8,094,501	9,761,348	132,922,373

차입	181,350,101	26,700,000	-	-	-	20,000,000	-	11,000,000	239,050,101

상환	(177,192,470)	-	(598,907)	-	(1,500,000)	-	(2,889,168)	-	(182,180,545)

순외화차이	532,606	-	-	-	-	-	-	-	532,606

이자비용	-	-	43,070	-	-	-	3,358,276	156,234	3,557,580

사업결합	16,394,119	13,393,016	24,907	-	-	-	14,998,010	-	44,810,052

대체	18,099,036	(18,099,036)	179,613	(179,613)	-	-	9,761,348	(9,761,348)	-

기타	-	-	244,060	104,866	-	-	(9,422,822)	(1,162,980)	(10,236,876)

기말	126,767,967	46,966,653	411,443	415,829	-	20,000,000	23,900,145	9,993,254	228,455,291

38. 사업결합

(1) 전기 중 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.지배기업은 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 전기 중 (주)대호특수강 주식인수계약을 체결하였습니다. 인수한 회사의 냉간압조용선(CHQ WIRE)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트,너트,베아링볼,스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계 효과가 매우 큰 산업으로서 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)대호특수강	합 계

현금	31,880,000	31,880,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)대호특수강

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	39,838,333

기타채권	9,520,583

재고자산	19,560,049

당기손익-공정가치금융자산	277,855

유형자산	47,358,133

사용권자산	24,355

무형자산	111,820

사외적립자산	1,601,485

고객관계(주1)	7,238,646

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	12,518,458

기타채무(이연법인세부채 포함)	10,443,252

차입금	29,787,135

전환사채	14,998,010

파생상품금융부채	675,966

리스부채	24,907

충당부채	407,729

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	56,675,802

(주1) 연결실체는 취득의 일부로 (주)대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)대호특수강

이전대가(a)	31,880,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	56,675,802

지분율(c)	40%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	22,431,062

영업권(a-d)	9,448,938

39. 중단영업연결실체는 재무건전성 확보 및 경영 효율화를 위하여 전기 중 종속기업인 영흥태창강사승유한공사 지분 100%를 상해성매상무복무합화기업 및 남통흠성달상무유한공사에 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	5,452,648

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산

현금및현금성자산	119,061

매출채권및기타채권	49,256

재고자산	418,170

기타자산	347,165

유동부채

매입채무및기타채무	(152,074)

기타부채	(14,124)

처분한 순자산 장부금액 합계	767,454

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	5,452,648

차감 : 현금 및 현금성자산 처분액	119,061

순현금흐름	5,333,587

(4) 전분기 손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기(검토받지 아니함)

매출액	732,212

매출원가	1,014,650

매출총이익(손실)	(282,438)

판매비와관리비	494,344

영업이익(손실)	(776,782)

영업외수익	451,943

영업외비용	147,796

법인세차감전순이익(손실)	(472,635)

법인세비용	-

중단영업순이익(손실)	(472,635)

(5) 전분기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기(검토받지 아니함)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,470,416)

투자활동으로 인한 순현금흐름	426,623

재무활동으로 인한 순현금흐름	-

40. 보고기간후 사건종속기업인 (주)대호특수강은 2022년 9월 27일 주식병합을 결의 하였습니다. 병합 후 1주당 액면가액은 종전 500원에서 5,000원으로 변경 됩니다. 2022년 11월 7일에 열린 임시주주총회에서 가결되었으며, 신주권 상장예정일은 2022년 12월 12일 입니다.