영흥 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제45기 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지제45기 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제44기 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지제44기 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 영흥과 그 종속기 업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 영흥(이하 "지배기업")은 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 지 배기업의 납입자본금은 50,655백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주식수	지분율

장세일	17,466,736	17.24%

(주)대유코아	5,715,709	5.64%

자기주식	36,808,526	36.34%

기타	41,319,401	40.78%

합 계	101,310,372	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 분기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나 19 관련 임차료 할인 등

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부 문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

철강사업부문	한국내 철강사업	와이어로프, 와이어, PC강연선

중국내 철강사업(주)	Inner Cable, 와이어로프, 강연선 외

중국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

베트남내 철강사업	Inner Cable

미국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

일본내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

자동차부품사업부문	한국내 자동차부품사업	코일스프링, 겹판스프링 외

물류사업부문	한국내 물류사업	하역, 도로화물, 운송알선 외

포장재사업부문	한국내 포장재사업	친환경 방청포장재 외

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(주) 당분기 중 지분양도(100%)로 인해 중단영업으로 표시하였습니다. (주석 38참조)

(2) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 매출액, 계속영업이익(손실)과 순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	사업부문	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	순이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	순이익(손실)

한국	철강	102,444,478	19,910,717	82,533,761	27,943	19,417	77,706,517	20,646,929	57,059,588	(4,112,761)	(12,146,850)

물류	11,860,278	-	11,860,278	192,138	484,311	11,965,327	-	11,965,327	483,243	701,986

포장재	6,864,627	-	6,864,627	812,373	818,503	6,677,213	-	6,677,213	499,428	531,765

자동차부품	37,213,978	-	37,213,978	(1,827,453)	(1,941,402)	29,667,241	-	29,667,241	(5,140,504)	4,541,670

냉간선재(한영특수강)	63,519,200	4,637,589	58,881,611	595,640	38,365	29,937,665	-	29,937,665	(5,412,504)	(5,444,529)

냉간선재(대호특수강)	148,721,787	35,925,631	112,796,156	5,311,239	3,267,474	-	-	-	-	-

중국	철강선유통	-	-	-	-	-	-	-	-	(7,255)	(7,013)

베트남	철강	11,603,943	9,530,375	2,073,568	876,968	749,387	8,696,698	5,404,929	3,291,769	(17,963)	(204,391)

철강	-	-	-	(81,615)	(81,613)	-	-	-	(86,421)	(86,405)

미국	철강선유통	327,090	185,585	141,505	25,488	24,583	240,573	127,597	112,976	(53,842)	(64,224)

일본	철강선유통	232,409	52,934	179,475	33,285	36,325	197,344	27,554	169,790	(15,277)	9,025

조 정	-	-	-	(2,903,347)	665,561	-	-	-	(802,435)	3,704,333

합 계	382,787,790	70,242,831	312,544,959	3,062,659	4,080,911	165,088,578	26,207,009	138,881,569	(14,666,291)	(8,464,633)

(주) 연결실체 의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전분기 에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기(검토받지 아니함)

금액	비율

고객 A	18,741,711	13%

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	99,952,125	(1,984,910)	-	97,967,215	50,886,202	(1,224,796)	-	49,661,406

미수금	1,179,113	-	-	1,179,113	1,634	-	-	1,634

미수수익	19,529	-	-	19,529	7,542	-	-	7,542

대여금	76,668	-	-	76,668	1,200	-	-	1,200

합 계	101,227,435	(1,984,910)	-	99,242,525	50,896,578	(1,224,796)	-	49,671,782

비유동성	매출채권	953,544	(404,760)	-	548,784	3,607,448	(1,134,967)	-	2,472,481

미수금	117,475	-	-	117,475	-	-	-	-

대여금	314,040	-	-	314,040	-	-	-	-

보증금	1,281,082	-	(32,342)	1,248,740	1,155,481	-	(49,054)	1,106,427

합 계	2,666,141	(404,760)	(32,342)	2,229,039	4,762,929	(1,134,967)	(49,054)	3,578,908

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	2,359,763	1,387,988

설정(환입)	(555,895)	522,718

대체(주)	1,534,606	712,590

제각	(948,817)	(263,485)

환율변동	13	(48)

기말	2,389,670	2,359,763

(주) 당분기 중 대호특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액과 전기 중 대흥산업과 한영특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액 및 대물변제로 유형자산으로 대체된 금액입니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	2,368,121	(84,984)	2,283,137	2,043,336	(108,521)	1,934,815

제품	42,853,616	(3,376,883)	39,476,733	26,223,114	(3,191,878)	23,031,236

재공품	18,838,183	(680,697)	18,157,486	12,564,980	(423,069)	12,141,911

원재료	47,967,096	(512,984)	47,454,112	21,046,661	(347,418)	20,699,243

저장품	1,919,939	-	1,919,939	1,725,330	-	1,725,330

미착품	2,958,796	-	2,958,796	2,646,734	-	2,646,734

합 계	116,905,751	(4,655,548)	112,250,203	66,250,155	(4,070,886)	62,179,269

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주)	1,400,505	-	183,131	3,300,000

선급비용	1,260,648	50,857	406,294	39,922

부가세대급금	1,982,150	-	1,480,596	-

합계	4,643,303	50,857	2,070,021	3,339,922

(주) 전기말 현재 종속기업(대호특수강)의 취득과 관련하여 선급한 금액은 3,300,000천원 입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권(주1)

삼성중공업	39,468주	0.01%	874,042	244,702	-	-

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권(주1)(주3)

한국특수형강(주)(주2)	-	-	-	-	1,012,071	999,137

시장성 없는 지분증권(주1)(주3)

환영철강공업(주)	30,677주	0.4%	76,685	2,384,877	76,685	1,584,308

경남신문사	(주4)	(주4)	88,867	-	88,867	-

캐슬파인	(주4)	(주4)	67,500	-	67,500	-

경남도민프로축구단	(주4)	(주4)	2,000	-	2,000	-

한국자동차산업협동조합	(주4)	(주4)	1,200	-	1,200	-

한국철강신문	(주4)	(주4)	40,000	-	40,000	-

합계	276,252	2,384,877	1,288,323	2,583,445

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 당분기 중 한국특수형강(주)의 보유 주식을 전부 처 분하였습니다. 처분과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 1,213,141천원(법인세효과 266,891천원)입니다.
(주3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가이익은 각각 2,026,643천원(법인세효과 445,862천원) 및 402,223천원(법인세효과 88,489)입니다.
(주4) 해당 주식은 보유지분율이 미미하며 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

10. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재 국가	소유 지분율(%)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

영흥태창강사승(유)(주1)	중국	-	100

Youngwire Vina Co., Ltd.	베트남	100	100

Youngwire USA, Inc.	미국	81	81

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	일본	81	81

Youngwire Vt Co.,Ltd (주2)	베트남	100	100

(주)한영특수강 (주3)	한국	48	96

(주)대호특수강 (주4)	한국	38	-

(주1) 지배기업은 영흥태창강사승(유)의 지분 100%를 2021년 9월에 처분하였습니다.
(주2) 지배기업은 Youngwire Vt Co.,Ltd의 지분 100%를 2020년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.
(주3) 당분기중 한영선재(주)의 회사명을 (주)한영특수강으로 변경하였습니다. 전 기 중 지배기업은 한영특수강의 지분 20%를 2020년 1월에 취득하였고, 2020년 1월 중에 한영특수강으로부터 신주인수권 행사시 지배력을 획득할 수 있는 신주인수권부사채(액면가액 80억)를 인수하였습니다. 지배기업은 동 신주인수권부사채를 2020년 4월에 전액 행사하였고, 지배력의 획득시기는 잠재적 의결권을 고려하여 2020년 1월부터 종속기업에 포함하고 있습니다. 당분기 중 한영특수강의 불균등유상증자 시 종속기업인 (주)대호특수강의 단독 유상증자 참여로 지배기업의 지분율이 감소하였습니다. 대호특수강은 불균등유상증자 참여로 한영특수강의 지분 50%를 인수하였습니다. 이로 인해 지배기업의 지분율이 당반기 48%로 감소하였고 불균등 유상증자로 인한 한영특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였 습니다. 종속기업인 대호특수강의 전환사채 전환권 행사로 인한 한영특수강의순자산 변동액 중 지배기업 해당액 (-)35,217천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 지배기업의 지분율은 50% 미만이나 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 67%로 연결범위의 변동은 없습니다.
(주4) 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였으며, 당분기 중 대호특수강 전환사채의 전환권 행사로 인해 지분율이 38%로 감소하였습니다. (주)대호특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 115,184천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)(주1)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	(주)한영특수강	(주)대호특수강(주2)

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	-	4,515,946	12,056,052	9,271,022	1,305,812	1,388,875	1,075,271	708,037	2,470,592	3,305,393	36,695,241	28,654,033	123,388,347	-

비유동자산	-	-	8,092,578	7,820,348	1,688	65,313	-	-	3,340,189	2,050,398	29,500,250	29,071,942	65,029,962	-

자산 계	-	4,515,946	20,148,630	17,091,370	1,307,500	1,454,188	1,075,271	708,037	5,810,781	5,355,791	66,195,491	57,725,975	188,418,309	-

유동부채	-	3,698,963	12,991,808	11,338,784	1,032,105	1,224,963	837,767	508,166	2,345	26,658	52,393,090	52,603,507	87,253,455	-

비유동부채	-	-	2,902,178	2,623,658	-	-	-	-	-	-	7,564,292	9,869,924	44,553,880	-

부채 계	-	3,698,963	15,893,986	13,962,442	1,032,105	1,224,963	837,767	508,166	2,345	26,658	59,957,382	62,473,431	131,807,335	-

자본	-	816,983	4,254,644	3,128,928	275,395	229,225	237,504	199,871	5,808,436	5,329,133	6,238,109	(4,747,456)	56,610,974	-

자본 계	-	816,983	4,254,644	3,128,928	275,395	229,225	237,504	199,871	5,808,436	5,329,133	6,238,109	(4,747,456)	56,610,974	-

(주1) 당분기 중 종속기업이 처분되었으므로 당분기말 금액은 표시하지 않았습니다.
(주2) 당분기 중 종속기업에 포함되었으므로 전기말 금액은 표시하지 않았습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	(주)한영특수강	(주)대호특수강(주1)

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	947,980	3,320,729	11,603,943	8,696,698	327,090	240,573	232,409	197,344	-	-	63,519,200	29,937,665	148,721,787	-

영업손익	(739,942)	(323,171)	876,968	(17,963)	25,488	(53,842)	33,285	(15,277)	(81,615)	(86,421)	595,640	(5,412,504)	5,241,287	-

분기순손익	(435,795)	(304,767)	749,387	(204,391)	24,583	(64,224)	36,324	9,025	(81,613)	(86,405)	38,364	(5,444,529)	3,267,474	-

기타포괄손익	58,117	125,587	376,329	100,803	21,587	5,387	1,309	9,161	560,915	(23,396)	-	-	-	-

총포괄손익	(377,678)	(179,180)	1,125,716	(103,588)	46,170	(58,837)	37,634	18,186	479,302	(109,802)	38,364	(5,444,529)	3,267,474	-

(주1) 당분기 중 종속기업에 포함되었으므로 전분기 금액은 표시하지 않았습니다.

(4) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한영특수강

거래전 지분율	96%

거래후 지분율(주1)	67%

유상증자로 인한종속기업 순자산 유입대가(A)	11,000,000

비지배지분의 증감(B)	2,340,839

순자산지분해당액의 증감(A-B)	8,659,161

(주1) 지배기업은 대호특수강의 전환사채 전환권 행사 및 한영특수강의 유상증자에 참여하지 않음에 따라 지분율이 감소하였습니다. 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 67%입니다.

(5) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. 1) 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

기업명	비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)

한영특수강	33%

대호특수강	62%

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 한편, 지배기업의 한영특수강에 대한 지분율은 48%이나, 종속기업인 대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은67%입니다.

2) 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

한영특수강	(170,761)	(9,043,131)	-

대호특수강	2,022,225	38,243,138	-

3) 당분기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	영업활동으로 인한현금흐름	투자활동으로 인한현금흐름	재무활동으로 인한현금흐름	현금및현금성자산의순증감

한영특수강	(3,469,764)	(1,986,014)	6,063,210	607,432

대호특수강	(8,063,797)	(27,352,819)	39,868,013	4,451,397

11. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당반기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업투자 :

마산항5부두운영(주)	한국	50%	71,710	50%	71,930

관계기업투자 :

POSCO-MVWPC(주1)	멕시코	30%	-	-	-

(주1) POSCO-MVWPC는 당반기 중 대호특수강과의 사업결합으로 인해 관계기업에 포함되었으며, 사업결합 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처 분	기 말

마산항5부두운영(주)	71,930	-	(220)	-	-	71,710

전기(단위: 천원)

회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처 분	기 말

마산항5부두운영(주)	70,530	-	1,400	-	-	71,930

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마산항5부두운영(주)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동자산	972,613	686,241

비유동자산	12	12,450

자산 계	972,625	698,691

유동부채	818,118	505,167

비유동부채	11,088	49,664

부채 계	829,206	554,831

자본	143,419	143,860

자본 계	143,419	143,860

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마산항5부두운영(주)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	2,956,252	3,359,361

영업손실	(16,675)	(14,290)

분기순이익	300	1,227

기타포괄이익	-	-

총포괄이익	300	1,227

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	장부가액

마산항5부두운영(주)	143,419	50%	71,710	-	-	71,710

전기말(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	장부가액

마산항5부두운영(주)	143,860	50%	71,930	-	-	71,930

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	123,567,947	-	-	(505,050)	123,062,897	97,434,699	-	-	(721,500)	96,713,199

건물	59,814,845	(12,121,243)	-	-	47,693,602	54,302,793	(12,157,737)	(1,711,472)	-	40,433,584

구축물	10,659,010	(4,101,378)	(624,995)	(316,310)	5,616,327	10,112,978	(3,916,335)	(624,995)	(322,433)	5,249,215

기계장치	156,557,084	(100,606,315)	(996,470)	(59,468)	54,894,831	149,912,027	(100,213,841)	(2,036,341)	(126,369)	47,535,476

기타의유형자산	17,446,857	(12,926,097)	(993,451)	(17,012)	3,510,297	11,563,861	(8,346,105)	(1,081,732)	(23,568)	2,112,456

건설중인자산	5,531,678	-	-	-	5,531,678	5,902,900	-	-	-	5,902,900

합계	373,577,421	(129,755,033)	(2,614,916)	(897,840)	240,309,632	329,229,258	(124,634,018)	(5,454,540)	(1,193,870)	197,946,830

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

취득	56,792	501,347	183,800	2,946,337	1,303,133	5,443,192	10,434,601

사업결합으로 인한 취득(주1)	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

대체(주2)	346,471	1,878,689	58,200	3,210,824	121,611	(5,620,725)	(4,930)

처분	-	-	(25,061)	(388,509)	(253,308)	(200,381)	(867,259)

기타증감	-	314,701	-	653,906	-	6,692	975,299

감가상각비	-	(1,420,949)	(184,359)	(10,636,924)	(843,744)	-	(13,085,976)

정부보조금수익	216,450	-	-	-	-	-	216,450

투자부동산으로 대체	(1,507,096)	(1,156,420)	-	-	-	-	(2,663,516)

기말	123,062,897	47,693,602	5,616,327	54,894,831	3,510,297	5,531,678	240,309,632

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 무형자산으로 대체된 금액 4,930천원이 포함되어 있습니다.

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	88,014,536	25,281,421	3,324,491	37,468,326	1,164,384	5,538,722	160,791,880

취득	10,827	4,004,264	1,395,073	6,220,625	1,101,905	5,500,111	18,232,805

사업결합으로 인한 취득(주1)	6,892,140	11,074,360	143,370	11,110,910	502,587	25,985	29,749,352

대체(주2)	-	1,518,500	588,600	3,170,781	28,800	(5,281,631)	25,050

처분	-	-	-	(389,192)	(28,800)	(3,556)	(421,548)

기타증감	-	(183,743)	-	(372,525)	-	123,269	(432,999)

감가상각비	-	(1,261,218)	(202,319)	(9,673,449)	(656,420)	-	(11,793,406)

손상차손	-	-	-	(996,470)	-	-	(996,470)

정부보조금수익	288,600	-	-	-	-	-	288,600

매각예정자산에서 대체	1,507,096	-	-	996,470	-	-	2,503,566

기말	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

(주1) 대흥산업 및 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 매출채권에서 대체된 금액 44,761천원 및 무형자산으로 대체된 금액 19,711천원이 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	5,365,476	(1,022,322)	4,343,154	3,964,021	(686,180)	3,277,841

차량운반구	428,200	(151,935)	276,265	378,992	(112,763)	266,229

합 계	5,793,676	(1,174,257)	4,619,419	4,343,013	(798,943)	3,544,070

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	처분	상각	기말

부동산	3,277,841	23,243	1,469,454	(15,729)	(411,655)	4,343,154

차량운반구	266,229	1,112	132,195	-	(123,271)	276,265

합계	3,544,070	24,355	1,601,649	(15,729)	(534,926)	4,619,419

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

전기(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	상각	기말

부동산	477,108	46,155	3,222,187	(467,609)	3,277,841

차량운반구	20,717	84,536	316,293	(155,317)	266,229

합계	497,825	130,691	3,538,480	(622,926)	3,544,070

(주1) 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

사용권자산상각비	534,926	622,926

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	18,706	14,127

리스부채 이자비용	47,349	52,555

단기리스 관련 비용	69,749	3,478

소액자산리스 관련 비용	76,312	61,314

당분기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 744,967천원 및 768,592천원입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	627,441	(30,035)	(86,771)	510,635	622,511	(19,787)	(86,771)	515,953

소프트웨어	454,497	(266,110)	(188,387)	-	454,497	(266,110)	(188,387)	-

회원권	604,347	(9,279)	-	595,068	522,347	(3,703)	-	518,644

특허권	45,293	(11,602)	-	33,691	39,285	(6,276)	-	33,009

고객관계	15,593,770	(4,048,509)	(2,433,503)	9,111,758	8,355,124	(2,279,887)	(2,433,503)	3,641,734

영업권	15,678,028	-	(5,652,366)	10,025,662	6,173,742	-	(5,652,366)	521,376

합계	33,003,376	(4,365,535)	(8,361,027)	20,276,814	16,167,506	(2,575,763)	(8,361,027)	5,230,716

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

취득	-	-	-	6,008	-	-	6,008

사업결합으로 인한 취득(주1)	-	-	111,820	-	7,238,646	9,448,938	16,799,404

대체	4,930	-	-	-	-	-	4,930

처분	-	-	(29,820)	-	-	-	(29,820)

외환차이	-	-	-	-	-	55,348	55,348

상각	(10,248)	-	(5,576)	(5,326)	(1,768,622)	-	(1,789,772)

기말	510,635	-	595,068	33,691	9,111,758	10,025,662	20,276,814

(주1) 대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 37참조)

전기(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	105,292	-	448,020	-	-	553,477	1,106,789

취득	250,000	-	74,327	-	-	-	324,327

사업결합으로 인한 취득(주1)	153,300	-	-	39,285	6,985,184	2,345,882	9,523,651

대체	19,711	-	-	-	-	-	19,711

외환차이	-	-	-	-	-	(32,101)	(32,101)

상각	(12,350)	-	(3,703)	(6,276)	(1,397,037)	-	(1,419,366)

손상(주2)	-	-	-	-	(1,946,413)	(2,345,882)	(4,292,295)

기말	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

(주1) 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다. (주석 37참조)
(주2) 전기말 현재 영업권 및 고객관계에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 수행시 회수가능액으로 사용가치를 사용하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 한영특수강이 속한 산업의 미래추세에 대한 경영진의 평가 및 내ㆍ외부의 과거 자료에 근거하여 산정하였습니다. 이에 따라, 향후5년간 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후는 0% 영구성장률을 사용하여 추정한 현금흐름에 9.8%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정되었습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 영업권 및 고객관계에대하여 각각 2,345,882천원 및 1,946,413천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 투자부동산

(1) 당분기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	1,507,095	-	-	-	1,507,095

건물	1,156,420	(17,346)	-	-	1,139,074

합계	2,663,515	(17,346)	-	-	2,646,169

(2) 당분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체(주)	1,507,095	1,156,420	2,663,515

감가상각	-	(17,346)	(17,346)

기말	1,507,095	1,139,074	2,646,169

(주) 전기 토지매각과 관련하여 미처분된 토지에 창고 용도로 사용하기 위해 건물을 증축하고 있었으나 연결실체의 사업계획 변경으로 해당 자산을 임대하는 계약을 체결하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외한 당분기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)

3개월	누적

임대수익	6,739	16,222

운영비용	(7,863)	(12,920)

합계	(1,124)	3,302

16. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	53,730,881	-	53,730,881	22,261,071	-	22,261,071

미지급금	9,546,580	494,665	10,041,245	7,969,647	-	7,969,647

미지급비용	2,952,337	-	2,952,337	402,391	-	402,391

보증금	78,350	17,500	95,850	59,500	-	59,500

합 계	66,308,148	512,165	66,820,313	30,692,609	-	30,692,609

17. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	104,101,089	-	104,101,089	78,313,185	-	78,313,185

장기차입금	22,666,878	46,966,653	69,633,531	9,271,390	24,972,674	34,244,064

사채	-	20,000,000	20,000,000	1,500,000	-	1,500,000

전환사채	23,900,145	9,993,254	33,893,399	8,094,501	9,761,348	17,855,849

합 계	150,668,112	76,959,907	227,628,019	97,179,076	34,734,022	131,913,098

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

무역금융	하나은행	2.58~2.69	2021.10.01~ 2021.10.26	27,700,000	17,900,000

신한은행	2.51~3.03	2021.10.01~ 2021.10.15	14,500,000	14,800,000

3.23	2022.05.06	1,000,000	-

수출환어음할인(주1)	하나은행	0.94~1.97	-	219,059	195,762

IBK캐피탈	3.00	-	6,605,725	-

외화일반자금	하나은행	2.13	2022.05.27	3,619,908	3,279,573

산업운영자금대출	KDB산업은행	2.16	2022.03.08	8,000,000	8,000,000

2.58	2022.08.06	7,000,000	7,000,000

2.59	2022.06.21	5,000,000	5,000,000

2.28	2022.03.04	5,000,000	-

일반자금대출	NH농협	4.23	2022.06.15	4,000,000	-

임직원	-	-	157,674	157,674

운전자금대출	우리은행	2.94	2022.01.07	570,000	1,170,000

단기회전대출	NH농협	2.62	2021.10.28	3,000,000	3,000,000

주식담보대출	한화투자증권	3.40	2021.10.07~ 2021.10.19	4,499,990	4,499,990

시설자금대출	신한은행	3.48	2022.09.26	4,000,000	4,000,000

구매자금대출	신한은행	2.70	2022.01.12~ 2022.01.22	800,000	800,000

포스코기술투자	-	-	-	5,000,000

전자방식외담대(주1)	신한은행	-	-	-	417,948

외화대출	신한은행	2.80	2021.11.19	1,184,900	1,088,000

USANCE 인수	하나은행	1.11~1.14	2021.10.05~ 2021.12.14	4,260,129	1,461,859

KDB산업은행	1.02~1.03	2021.10.15~ 2021.11.29	2,826,225	542,379

부산은행	1.62	2021.10.15	157,479	-

소계	104,101,089	78,313,185

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	22,666,878	9,271,390

합계	126,767,967	87,584,575

(주1) 연결실체는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

시설자금	KDB산업은행	0.98~1.38	2023.05.02	5,028,560	6,285,700

2.42	2026.01.20	15,000,000	-

2.25	2026.08.19	1,714,200	1,971,330

1.89	2026.08.19	2,571,400	2,957,110

2.91	2027.01.20	2,337,500	2,550,000

2.47	2027.01.20	4,537,500	4,950,000

NH농협	3.03	2023.08.10	2,300,000	300,000

중소기업진흥공단	1.83	2028.11.21	790,000	790,000

2.60	2023.12.31	213,030	229,000

IBK기업은행	2.90	2025.12.06	5,408,550	6,363,000

2.88	2023.04.30	349,930	499,900

1.81	2026.03.15	550,000	550,000

2.91	2023.06.29	1,149,820	1,642,600

BNK부산은행	2.27	2024.01.30	1,944,448	-

KB국민은행	1.75	2026.06.15	1,700,000	-

기타운전자금	NH농협	2.00	2021.10.07	25,000	100,000

KB국민은행	3.09~3.90	2022.08.15~ 2022.10.16	2,083,333	3,583,333

중소기업진흥공단	2.49	2024.03.21	833,100	1,000,000

IBK기업은행	3.57	2022.05.20	222,160	472,090

일반자금	BNK부산은행	1.95	2023.03.15	3,750,000	-

1.95	2023.03.15	3,750,000	-

2.24	2023.06.15	4,375,000	-

2.28	2023.12.15	7,000,000	-

KB국민은행	2.86	2024.06.25	2,000,000	-

소계	69,633,531	34,244,063

차감: 유동성 대체	(22,666,878)	(9,271,390)

합계	46,966,653	24,972,673

(4) 사채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

신용보증기금2018제3차유동화전문유한회사 무보증사모사채(주1)	-	-	-	1,500,000

신용보증기금2021제11차유동화전문유한회사 무보증사모사채(주2)	3.58	2024.06.28	20,000,000	-

합계	20,000,000	1,500,000

유동성	-	1,500,000

비유동성	20,000,000	-

(주1) 전기 중 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 사채입니다.
(주2) 당분기 중 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 사채입니다.

(5) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)(주3)	2019.12.13	2022.12.13	0%	600,000	8,576,000

상환할증금	37,006	528,942

전환권조정	(90,849)	(1,546,350)

소계	546,157	7,558,592

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3)	2020.10.28	2023.10.28	0%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	925,155	925,155

전환권조정	(3,825,262)	(6,163,807)

소계	12,099,893	9,761,348

사모전환사채(주4)	2017.06.23	2022.06.22	0.5%	249,990	499,980

상환할증금	29,668	54,650

전환권조정	(5,186)	(18,721)

소계	274,472	535,909

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)(주5)	2018.08.17	2022.08.16	0%	10,500,000	-

상환할증금	479,623	-

전환권조정	-	-

소계	10,979,623	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	0%	11,000,000	-

상환할증금	248,426	-

전환권조정	(1,255,172)	-

소계	9,993,254	-

합계	33,893,399	17,855,849

(주1) 당분기 및 전기중 전환사채의 액면가액 7,976,000천원 및 6,424,000천이 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 당분기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원을 자기사채로 취득하였습니다.
(주3) 사채의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습 니 다 .
(주4) 전기 중 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다.
(주5) 당분기 중 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다.

2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2019년 12월 13일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2020.12.13부터 2022.11.13까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	16,129,032주

당분기말 미행사주 식수 (주1)	645,161주

(조정 후)행사가격	930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 6월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항 (주2)	1. 당사는 사채의 2020년 12월 13일부터 2021년 6월 13일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 및 전기 중 각각 전환권의 행사로 인하여 발행된 8,576,340주 및 6,907,523주와 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.
(주2) 당분기 및 전기 중 사채의 액면금액 3,276,000천원 및 2,724,000천원 에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 전액 보통주로 전환되었습니다. 당분기말 현재 매도청구권 행사 후 지배기업의 잔여 매도청구권은 없습니다.

나. 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	600,000	8,576,000

상환할증금	925,155	37,006	528,942

전환권조정	(3,945,395)	(90,849)	(1,546,350)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 1,067,724천원 및 2,273,059천원의 이자비용을 인식하였습니다.

3) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2020년 10월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2021.10.28부터 2023.9.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	13,452,914주

당분기말 미행사주식수	13,452,914주

(조정후)행사가격	1,115원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2021년 10월 28일부터 2022년 4월 28일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나 . 제2회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	15,000,000	15,000,000

상환할증금	925,155	925,155	925,155

전환권조정	(6,626,349)	(3,825,262)	(6,163,807)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 2,338,545천원 및 462,542천원의 이자비용을 인식하였습니다

4) 사모 전환사채

가. 연결실체가 전기 중 사업결합으로 인해 인식한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	사모 전환사채

액면가액	1,000,000,000원

발행가액	1,000,000,000원

액면이자율	0.5%

만기이자율	3%

전환청구기간	2017.06.24부터 2022.6.22까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	상환전환우선주

전환에 따라 발행할 주식수	28,571주

당분기말 미행사주식수	7,142주(주1)

(조정 후)행사가격	35,00 0원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 2년 동안 거치하고 거치기간 만료 후 3년 동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다.

(주1) 발행할 주식수에서 상환으로 인하여 전 환권이 상실된 수량을 차감한 수량입니다.

나. 사모 전환사채의 발행일, 당반기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	1,000,000	249,990	499,980

상환할증금	90,583	29,668	54,650

전환권조정	(145,096)	(5,186)	(18,721)

당분기 및 전기중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 13,535천원 및29,611천원의 이자비용을 인식하였습니다.

5) 연결실체가 당분기 중 사업결합으로 인해 인식한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	1.5%

전환청구기간	2019.08.17부터 2022.08.15까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	17,142,857주

당분기말 미행사주식수(주1)	12,000,000주

행사가격	875원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을사채권자에게 상환한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2)	1. 당사는 사채의 2019년 8월 17일부터 2021년 8월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 당분기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.
(주2) 당분기 및 전기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였습니다. 매도청구권 행사분 중 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 자기사채로 취득하였습니다. 당분기말 현재 매도청구권 행사 후 지배기업의 잔여 매도청구권은 없습니다.

나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)

발행가액	15,000,000	10,500,000

상환할증금	685,176	479,623

전환권조정	(3,061,694)	-

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다.

6) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2021년 7월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	11,000,000,000원

발행가액	11,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2022.07.30부터 2024.06.30까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	11,122,345주

당분기말 미행사주식수	11,122,345주

(조정후)행사가격	989원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 1월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2022년 7월 30일부터 2023년 1월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나 . 제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)

발행가액	11,000,000	11,000,000

상환할증금	248,426	248,426

전환권조정	(1,411,406)	(1,255,172)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 156,233천원의 이자비용을인식하였습니다

18. 파생상품부채 (1) 파생상품부채는 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙 니 다. 또 한 , 연결 실체는 외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 통화선도계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2019.12.13	2022.12.13	151,808	-	3,306,625	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2020.10.28	2023.10.28	2,509,822	-	-	4,438,017

사모 전환사채	2017.06.24	2022.06.22	54,513	-	54,513	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	1,162,980	-	-

통화선도(주2)	-	-	9,827	-	-	-

합계	2,725,970	1,162,980	3,361,138	4,438,017

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.
(주2) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환(주2)	정산	기말

제1회 전환권	3,306,625	-	-	(47,724)	(3,107,093)	-	151,808

제2회 전환권	4,438,017	-	-	(1,928,195)	-	-	2,509,822

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	-	-	54,513

제5회 전환권	-	1,162,980	-	-	-	-	1,162,980

통화선도(주3)	-	-	675,966	(610,469)	-	(55,670)	9,827

합계	7,799,155	1,162,980	675,966	(2,586,388)	(3,107,093)	(55,670)	3,888,950

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당분기중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,107,093 천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 748,694 천원이 파생상품거래이익 으로 금융수익에 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 외화매출채권 매입관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

전기(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환(주2)	기말

제1회 전환권	2,858,204	-	-	3,664,698	(3,216,277)	3,306,625

제2회 전환권	-	5,701,194	-	(1,263,177)	-	4,438,017

사모 전환사채 전환권	-	-	54,513	-	-	54,513

합계	2,858,204	5,701,194	54,513	2,401,521	(3,216,277)	7,799,155

(주1) 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,216,277천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 1,477,739천원이 파생상품거래이익으로 금융비용에 포함되어 있습니다.

19. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동부채	411,443	518,700

비유동부채	415,829	490,576

합 계	827,272	1,009,276

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

선수금	374,184	149,746

예수금	583,466	401,916

선수수익	111,611	-

합 계	1,069,261	551,662

21. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	134,305	147,736

설정	(36,843)	44,942

대체(주1)	407,729	-

지급	11,089	(58,373)

기말	516,280	134,305

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

22. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	31,370,951	19,574,202

사외적립자산의 공정가치	(26,516,660)	(14,174,607)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,854,291	5,399,595

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,543,483	-	3,543,483

이자비용(이자수익)	341,188	(288,935)	52,253

소 계	3,884,671	(288,935)	3,595,736

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	(1,520,675)	(1,520,675)

제도에서 지급한 금액	(2,286,691)	1,293,428	(993,263)

관계회사간 승계	116,283	(141,899)	(25,616)

사업결합에 따른 효과(주)	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,486)

기말	31,370,951	(26,516,660)	4,854,291

(주) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	12,928,563	(11,143,854)	1,784,709

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,453,251	-	2,453,251

이자비용(이자수익)	335,405	(269,296)	66,109

소계	2,788,656	(269,296)	2,519,360

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동	248,676	-	248,676

재무가정의 변동	94,047	-	94,047

경험적 조정	130,486	-	130,486

사외적립자산 재측정요소	-	114,055	114,055

소계	473,209	114,055	587,264

기업이 납부한 기여금	-	(348,448)	(348,448)

제도에서 지급한 금액	(1,644,560)	1,397,341	(247,219)

관계회사간 승계	-	(18,460)	(18,460)

사업결합에 따른효과(주1)	5,028,334	(3,905,945)	1,122,389

기말	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

(주1) 대흥산업 및 한영특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

정기예금	26,516,660	14,174,607

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

할인율	2.12% ~ 2.64%	2.21% ~ 2.64%

미래임금상승률	4.14% ~ 4.82%	4.14% ~ 4.42%

(5) 당분기 중 연결실체가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 531,308천원 입니다.(6) 10년 이상 장기근속 임직원에게 지급되는 장기근속포상은 494,665천원이며 장기기타채무에 포함되어 있습니다.

23. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 170,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	101,310,372	50,655,186	92,734,032	46,367,016

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	42,913,255	84,577,488

전환사채의 전환(주1)	3,453,762	5,104,986

전기말	46,367,016	89,682,475

당분기초	46,367,016	89,682,475

전환사채의 전환(주1)	4,288,170	5,138,977

당분기말	50,655,186	94,821,452

(주1) 당분기 및 전기 중 전환사채의 전환과 관련하여 발행한 보통주의 공정가치로 인식하였으며, 전환된 비율에 해당하는 전환사채와 파생상품부채의 장부금액과의 차이 748,694천원 및 1,477,739천원은 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다.

24. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

감자차손	(2,660,225)	(2,660,225)

기타자본잉여금	30,423,392	21,649,048

자기주식	(102,738,565)	(96,413,566)

자기주식처분손실	(2,441,691)	(2,441,691)

합계	(77,417,089)	(79,866,434)

( 2) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	21,649,048	27,374,041

종속기업의 유상증자로 인한 변동액(주1)	8,694,378	(5,724,993)

종속기업의 전환사채 전환으로 인한 변동액(주2)	79,966	-

기말	30,423,392	21,649,048

(주1) 당분기 중 종속기업인 한영특수강의 불균등 유상증자로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 한영특수강에 대한 지배력 취득 후 지분을 추가 취득함에 따른 순자산 변동액 중지배기업 해당분 (-)5,724,993천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(주2) 당분기 중 종속기업인 대호특수강의 전환사채 전환으로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 79,966천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	(96,413,566)	(96,413,566)

종속기업의 지배기업 주식 취득으로 인한 증가(주1)	(6,325,000)	-

기말	(102,738,566)	(96,413,566)

(주1) 당분기 중 종속기업인 대호특수강이 지배기업 보통주 5,000,000주를 6,325,000천원에 취득하였습니다.

25. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	1,624,774	990,242

해외사업환산손익	384,019	(612,525)

합계	2,008,793	377,717

( 2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	990,242	676,508

공정가치 변동	2,026,643	402,223

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	(445,861)	(88,489)

처분으로 인한 이익잉여금 재분류	(1,213,141)	-

처분과 관련된 법인세효과	266,891	-

기말	1,624,774	990,242

(3) 당분기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	(612,525)	(140,052)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	996,544	(572,517)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 법인세효과	-	89,962

종속기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	10,082

기말	384,019	(612,525)

26. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(주)	2,322,517	2,400,600

미처분이익잉여금	89,724,193	87,700,496

합계	92,046,710	90,101,096

(주) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	72,714,669	274,990,703	43,626,366	121,801,155

상품매출	7,418,263	21,450,729	389,868	2,118,790

기타매출	956,532	2,427,208	698,107	2,607,638

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	4,279,788	11,874,625	3,121,531	9,935,355

하역매출	571,598	1,801,694	595,803	2,418,631

합계	85,940,850	312,544,959	48,431,675	138,881,569

28. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,760,419	7,938,079	1,725,231	5,769,648

퇴직급여	50,873	492,790	135,463	317,194

복리후생비	248,377	720,665	146,023	429,999

감가상각비	190,421	557,672	135,518	361,120

무형자산상각비	593,584	1,779,894	354,457	1,056,108

사용권자산상각비	135,918	184,257	158,491	457,440

지급수수료	523,195	1,754,893	240,862	1,145,245

포장비	34,236	74,834	18,856	60,686

보험료	78,870	202,993	78,423	264,648

소모품비	70,242	239,968	58,052	201,061

세금과공과	23,454	502,558	18,959	823,152

운반비	2,411,421	7,471,021	899,635	2,587,788

여비교통비	56,882	192,357	(1,727)	102,332

기타	1,683,973	4,706,995	705,730	2,475,640

합계	8,861,865	26,818,976	4,673,973	16,052,061

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익	6,342	18,706	5,480	8,453

기타 이자수익	(2,917)	113,679	2,168	31,548

배당금수익	-	41,414	-	41,414

외환차익	554,711	1,399,528	118,475	158,360

외화환산이익	746,828	1,072,142	(51,273)	47,012

파생상품평가이익	1,591,038	2,586,388	-	-

파생상품거래이익	14,420	763,114	-	-

합계	2,910,422	5,994,971	74,850	286,787

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자비용	1,214,690	4,310,553	601,071	2,253,478

기타 이자비용	1,304,289	3,495,606	1,287,553	2,515,505

외환차손	435,638	883,354	2	173,434

외화환산손실	206,559	346,356	(5,806)	4,641

파생상품평가손실	39,406	39,406	(1,001,125)	801,627

당기손익인식금융자산평가손실	20,129	33,153	4,862	4,862

합계	3,220,711	9,108,428	886,557	5,753,547

30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	-	266,997	939,508

외화환산이익	-	-	(190,698)	242,469

유형자산처분이익	13,946	30,003	-	9,785,691

무형자산처분이익	42,907	42,907	-	-

임대료수익	7,225	19,308	1,566	14,629

잡이익	209,330	739,980	222,586	874,220

정부보조금수익	72,150	216,450	72,150	216,450

종속기업처분이익	4,717,040	4,717,040	-	-

합계	5,062,598	5,765,688	372,601	12,072,967

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	146,044	408,094

외화환산손실	-	-	55,246	240,063

기부금	-	150,300	-	-

유형자산처분손실	37,681	151,983	-	245,093

매출채권처분손실	4,870	15,864	1,355	51,940

잡손실	139,425	414,106	19,292	67,130

합계	181,976	732,253	221,937	1,012,320

31. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당3분기	당분기	전3분기	전분기

지배기업에 귀속되는 분기순이익(손실)	4,364,308,056	2,217,874,600	(4,724,192,192)	(6,111,113,436)

계속영업이익(손실)	4,250,317,475	2,690,509,937	(4,628,606,075)	(5,936,431,630)

중단영업(손실)	113,990,581	(472,635,337)	(95,586,117)	(174,681,806)

가중평균유통보통주식수	64,501,846	64,851,967	54,017,983	54,017,983

기본주당이익(손실)	68	34	(87)	(113)

계속영업기본주당이익	66	41	(85)	(110)

중단영업기본주당이익	2	(7)	(2)	(3)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당3분기	101,310,372	64,501,846	5,934,169,832	64,501,846

당분기	101,310,372	64,501,846	17,704,587,079	64,851,967

전3분기	85,826,509	54,017,983	4,969,654,436	54,017,983

전분기	85,826,509	54,017,983	14,800,927,342	54,017,983

한편, 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당3분기, 당분기, 전3분기 및 전분기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

33. 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

당기순이익(손실)	4,080,911	(8,464,633)

조정

법인세비용	428,870	(781,840)

이자수익	(132,384)	(40,943)

유형자산처분이익	(461,690)	(9,785,691)

무형자산처분이익	(42,907)	-

공동기업지분법손익	220	(614)

외화환산이익	(1,072,142)	(289,481)

배당금수익	(41,414)	(41,414)

정부보조금수익	(216,450)	(216,450)

파생상품평가이익	(2,586,388)	-

파생상품거래이익	(763,114)	-

종속기업처분이익	(4,717,040)	-

유형자산감가상각비	13,085,977	8,637,975

투자부동산감가상각비	17,346	-

사용권자산상각비	534,926	457,440

무형자산상각비	1,789,772	1,065,164

대손상각비	(555,895)	415,527

이자비용	7,807,484	4,768,983

퇴직급여	3,595,735	1,887,737

유형자산처분손실	151,983	245,094

외화환산손실	346,356	244,704

세금과공과	6,857	-

수선비	-	22,700

품질보증비	(36,843)	36,795

잡이익	(4,279)	-

잡손실	50	-

파생상품평가손실	-	801,627

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	33,153	4,862

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(6,300,639)	21,796,445

미수금	(1,059,165)	256,647

재고자산	(30,339,446)	(2,989,916)

선급금	(362,610)	6,901,486

선급비용	(869,294)	(105,632)

부가세대급금	(483,256)	1,131,688

장기성매출채권	1,705,086	137,350

장기성미수금	29,850	-

장기성선급금	2,065,405	-

장기선급비용	315,034	(2,133,244)

장기미지급금	17,500	-

매입채무	17,713,050	(20,985,461)

미지급금	(551,341)	(511,806)

미지급비용	(1,770,624)	(786,484)

선수금	194,373	(147,327)

예수금	104,591	67,575

예수보증금	18,850	(75,354)

충당부채	11,089	(290,255)

선수수익	(4,969)	(1,558)

퇴직금지급	(2,286,691)	(1,258,596)

관계사 퇴직금 전(출)입액	116,283	(110,168)

사외적립자산	(369,145)	967,239

영업으로부터 창출된 현금흐름	(856,975)	830,171

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	5,615,795	5,258,776

유형자산 취득으로 인한 미지급금	871,165	942,480

장기차입금의 유동성대체	18,099,036	4,419,980

전환사채의 유동성대체	9,761,348	14,324,231

파생상품부채의 유동성대체	4,438,017	3,714,344

매각 예정자산의 유형자산으로 대체	-	1,507,096

유 형자산의 투자부동산으로 대체	2,663,516	-

선급금의 종속기업취득액 대체	3,300,000	1,050,000

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(유동)	사채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	87,584,575	24,972,673	518,700	490,576	1,500,000	-	8,094,501	9,761,348	132,922,373

차입	181,350,101	26,700,000	-	-	-	20,000,000	-	11,000,000	239,050,101

상환	(177,192,470)	-	(598,907)	-	(1,500,000)	-	(2,889,168)	-	(182,180,545)

외환차이	532,606	-	-	-	-	-	-	-	532,606

이자비용	-	-	43,071	-	-	-	3,358,276	156,234	3,557,581

사업결합	16,394,119	13,393,016	24,907	-	-	-	14,998,010	-	44,810,052

대체	18,099,036	(18,099,036)	423,672	(74,747)	-	-	338,526	(10,924,328)	(10,236,877)

기말	126,767,967	46,966,653	411,443	415,829	-	20,000,000	23,900,145	9,993,254	228,455,291

전분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	69,334,122	13,221,273	331,370	165,403	-	-	12,105,746	95,157,914

차입	100,980,305	10,029,000	-	-	-	-	-	111,009,305

상환	(107,441,491)	(125,400)	(360,701)	(171,017)	-	(268,742)	-	(108,367,351)

외환차이	70,600	-	-	-	-	-	-	70,600

이자비용	-	-	18,824	16,169	-	23,440	2,218,485	2,276,918

사업결합	16,524,564	11,369,190	129,091	29,968	1,500,000	329,749	535,909	30,418,471

대체	4,419,980	(4,419,980)	334,925	493,996	-	14,324,231	(14,324,231)	828,921

기말	83,888,080	30,074,083	453,509	534,519	1,500,000	14,408,678	535,909	131,394,778

34. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	22,570,078	22,570,078	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	244,702	-	-	244,702	-	-	-

기타금융자산	-	-	835,000	835,000	-	-	-

매출채권	-	-	98,515,999	98,515,999	-	-	-

기타채권	-	-	2,955,565	2,955,565	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,384,877	-	2,384,877	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	53,730,881	53,730,881

기타채무	-	-	-	-	-	13,089,432	13,089,432

파생상품부채	-	-	-	-	3,888,950	-	3,888,950

리스부채	-	-	-	-	-	827,272	827,272

차입금	-	-	-	-	-	173,734,620	173,734,620

사채	-	-	-	-	-	20,000,000	20,000,000

전환사채	-	-	-	-	-	33,893,399	33,893,399

합 계	244,702	2,384,877	124,876,642	127,506,221	3,888,950	295,275,604	299,164,554

전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	7,482,761	7,482,761	-	-	-

기타금융자산	-	-	19,000	19,000	-	-	-

매출채권	-	-	52,133,886	52,133,886	-	-	-

기타채권	-	-	1,116,804	1,116,804	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,583,445	-	2,583,445	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	-	22,261,071	22,261,071

기타채무	-	-	-	-	-	8,431,538	8,431,538

파생상품부채	-	-	-	-	7,799,155	-	7,799,155

리스부채	-	-	-	-	-	1,009,276	1,009,276

차입금	-	-	-	-	-	112,557,248	112,557,248

사채	-	-	-	-	-	1,500,000	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	-	17,855,849	17,855,849

합 계	-	2,583,445	60,752,451	63,335,896	7,799,155	163,614,982	171,414,137

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	132,385	-	(15,864)	-	(555,895)	2,087,002

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(33,153)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	2,026,643	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(7,807,484)	-	-	-	-	(843,718)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,546,982	763,114	-	-

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	40,943	-	-	415,527	(164,525)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	384,294	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(4,768,983)	-	-	-	209,302

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(801,627)	-	-

35. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	120,138,225	KRW	28,000,000	무역금융	KRW	15,300,000	KRW	13,700,000	하나은행(주)

무역금융	KRW	15,000,000	KRW	14,000,000

Banker's Usance 인수	USD	9,700,000	USD	3,595,349

신용장 개설	1,206,053

지급보증	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	3,600,000	지급보증	USD	3,000,000	USD	-

KRW	20,000,000	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	2,500,000	신한은행

무역금융	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	2,000,000

KRW	58,200,000	시설자금대출	KRW	9,800,000	KRW	2,800,000	KDB산업은행

시설자금대출	KRW	7,800,000	KRW	2,228,560

시설자금대출	KRW	2,400,000	KRW	1,714,200

시설자금대출	KRW	3,600,000	KRW	2,571,400

시설자금대출	KRW	2,550,000	KRW	2,337,500

시설자금대출	KRW	4,950,000	KRW	4,537,500

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

운전자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	2,385,201

신용장 개설	-

KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	NH농협

KRW	3,600,000	시설자금대출	KRW	3,000,000	KRW	2,300,000

USD	1,200,000	외화운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

KRW	4,136,000	국고보조금	KRW	-	KRW	-	보령시, 중부도시가스

토지, 건물,기계장치,재고자산	39,148,084	KRW	22,700,000	시설자금대출	KRW	5,408,550	KRW	5,408,550	IBK기업은행

시설자금대출	KRW	349,930	KRW	349,930

시설자금대출	KRW	1,149,820	KRW	1,149,820

시설자금대출	KRW	550,000	KRW	550,000

동산담보대출	KRW	222,160	KRW	222,160

KRW	229,000	시설자금대출	KRW	1,003,030	KRW	1,003,030	중소벤처기업진흥공단

운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	833,100

KRW	2,160,000	동산담보대출	KRW	570,000	KRW	570,000	우리은행

토지, 건물,기계장치	42,205,128	KRW	45,800,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,944,448	BNK부산은행

일반자금대출(온렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출( 온렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	3,750,000

일반자금대출( 온렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	4,375,000

일반자금대출( 온렌딩)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

당좌촤월	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	4,400,000	수입신용장	USD	4,000,000	USD	132,905

KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,700,000	KB국민은행

자기주식	23,855,331	KRW	4,499,990	주식담보대출	KRW	4,499,990	KRW	4,499,990	한화투자증권

주식	31,880,000	KRW	18,000,000	시설자금대출	KRW	18,000,000	KRW	15,000,000	KDB산업은행

-	-	-	-	수출환어음(EUR)	EUR	55,560	EUR	55,560	하나은행

수출환어음(USD)	USD	120,435	USD	120,435	하나은행

일반자금대출(온렌딩)	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	KB국민은행

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	2,083,333

산업운용자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

외화운전자금대출	USD	2,000,000	USD	1,000,000

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

전자방식외담대	KRW	3,000,000	KRW	-

무역금융	KRW	900,000	KRW	800,000

어음할인	KRW	20,000,000	KRW	6,605,723	IBK기업은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	NH농협

운전자금대출	KRW	300,000	KRW	25,000

(주) 연결실체는 하나은행과 28,000,000천원을 한도로 하는 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며, 상기 하나은행과의 개별 한도약정은 동 포괄여신한도에 포함된 금액입니다.

상기 사항 이외에 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 538억원)을 설정하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

BNK부산은행	원자재구매	400,000	-	-	-	-

서울보증보험	이행지급보증 등	1,948,375	-	-	-	-

(3 ) 연결실체가 할인 또는 배서하여 양도한 매출채권 중 당분기말 현재 만기일이 도래하지 않은 금액은 7,539,483천원입니다.

(4) 연결실체는 2011년 보령시로부터 지방이전기업 입지보조금 2,886백만원을 수령하였으며 보령공장과 관련하여 정당한 사유가 없는 한 공장건설 후 10년간 사업을 영위하여야 합니다. 계약 후 10년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원비율에 해당하는 금액이 환수될 수 있습니다 .

(5) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

수원지방법원	최두철	퇴직금 등 청구의 소	1,997,753	1심 진행중

36. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

공동기업	마산항5부두운영(주)

관계기업	POSCO-MVWPC(주1)

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보JAPAN, JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사

(주1) 대호특수강과의 사업결합으로 인해 포함되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	21,908	-	945,168	105,357

기타특수관계자	한국철강(주)	6,088,452	-	5,751	-

대흥산업(주)	-	-	72,000

(주)대유코아	-	-	187,047	-

환영철강공업(주)	4,286,418	41,414	-	-

합계	10,396,778	41,414	1,137,966	177,357

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료수익	배당금수익	기타수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	36,117	-	-	-	1,209,312	111,478

기타특수관계자	한국철강(주)	6,357,828	-	-	-	-	-

대흥산업(주)	2,667,988	7,310	-	-	2,904,115	230,146

(주)대유코아	-	-	-	-	6,057	-

환영철강공업(주)	2,273,395	-	41,414	-	-	-

한국특수형강 (주)	703,990	-	-	-	82,483	-

합계	12,039,318	7,310	41,414	-	4,201,967	341,624

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	4,057	-	171,012	18,274

기타특수관계자	한국철강(주)	911,588	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	21,389	-

환영철강공업(주)	513,820	-	-	-

합계	1,429,465	200,000	192,401	18,274

전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	1,087	-	176,391	49,664

기타특수관계자	한국철강(주)	948,749	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	2,604	-

환영철강공업(주)	432,470	-	-	-

합계	1,382,306	200,000	178,995	49,664

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	88,225	(80,138)	67,382	76,668

임직원	임직원	장기대여금	-	431,249	(49,828)	(67,382)	314,040

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	외환차이	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	5,000	(4,500)	-	1,700

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 사업결합 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	거래내역	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기타특수관계자	대흥산업(주)	인수대가	-	3,333,831

(6) 당분기말 현재 특수관계자에 게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD 1,800,000	2022.01.13

USD 1,500,000	2022.06.19

USD 1,500,000	2022.02.24

(7) 주요경영진 보상내역 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으 며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기급여 및 상여	2,318,310	1,289,176

퇴직급여	252,307	244,022

합계	2,570,617	1,533,198

37. 사업결합 (1) 당분기 및 전기 중 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함) 1) 지 배기업은 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 당분기 중 대호특수강 주식인수계약을 체결하였습 니다. 인수한 회사의 냉간압조용선(CHQ WIRE)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트,너트,베아링볼,스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계 효과가 매우 큰 산업으로서 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.전기 1) 지배기업은 사업확장을 통한 성장동력 확보 및 기업가치 증대를 위해 전기 중에 대흥산업(주)로부터 토지 및 건물을 제외한 자산, 계약 및 근로관계 등 영업일체를 양수하였습니다. 인수한 영업일체는 와이어로프 및 경강선의 제조, 판매 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 연결실체의 주요 판매 제품 생산 및 판매와 관련이 있어 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.2) 지 배기업은 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 전기 중 한영특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	대호특수강	합 계

현금	31,880,000	31,880,000

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	대흥산업	한영특수강	합 계

현금	3,333,831	2,100,000	5,433,831

(3) 당분기 및 전분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	대호특수강

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	39,838,333

기타채권	9,520,583

재고자산	19,560,049

당기손익-공정가치금융자산	277,855

유형자산	47,358,133

사용권자산	24,355

무형자산	111,820

사외적립자산	1,601,485

고객관계(주1)	7,238,646

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	12,518,458

기타채무(이연법인세부채 포함)	10,443,252

차입금	29,787,135

전환사채	14,998,010

파생상품금융부채	675,966

리스부채	24,907

충당부채	407,729

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	56,675,802

(주1) 연결실체는 취득의 일부로 대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로인식하였습니다.

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	대흥산업	한영특수강	합 계

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	6,340,171	6,153,995	12,494,166

기타채권	1,000,570	1,677,994	2,678,564

재고자산	2,082,942	11,095,244	13,178,186

기타포괄손익-공정가치금융자산	20,000	-	20,000

유형자산	2,449,551	27,299,801	29,749,352

무형자산	-	192,585	192,585

고객관계(주1)	-	6,985,184	6,985,184

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	6,994,660	12,961,319	19,955,979

기타채무(이연법인세부채 포함)	525,350	5,189,099	5,714,449

확정급여부채	1,039,393	82,997	1,122,390

차입금	-	31,893,754	31,893,754

사채	-	1,500,000	1,500,000

전환사채	-	865,657	865,657

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	3,333,831	911,977	4,245,808

(주) 연결실체는 취득의 일부로 한영특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로인식하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	대호특수강

이전대가(a)	31,880,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	56,675,802

지분율(c)	39.58%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	22,431,062

영업권(a-d)(주1)	9,448,938

(주) 사업결합시 이전대가에는 대호특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시 장 성장 및 대호특수강 의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

전기(단위: 천원)

구분	대흥산업	한영특수강	합 계

이전대가(a)	3,333,831	2,528,277	5,862,108

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	3,333,831	911,977	4,245,808

지분율(c)	100%	20%(주1)

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	3,333,831	182,395	3,516,226

영업권(a-d)(주2)	-	2,345,882	2,345,882

(주1) 지배기업은 한영특수강의 지분 20%를 2020년 1월에 취득하였고, 2020년 1월 중에 한영특수강으로부터 신주인수권 행사시 지배력을 획득할 수 있는 신주인수권부사채를인수하였습니다. 잠재적 의결권을 고려하여 신주인수권부사채 인수일 당시의 지분율인 20%로 영업권 산정시 고려하였습니다.
(주2) 사업결합시 이전대가에는 한영특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 한영특수강의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

38. 중단영업연결실체는 재무건전성 확보 및 경영 효율화를 위하여 2021년 7월 19일자로 해외종속기업인 영흥태창강사승유한공사 지분 100%를 상해성매상무복무합화기업 및 남통흠성달상무유한공사에게 CNY 30,000,000에 처분하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약은 9월 28일에 완료되었습니다. 해당 해외종속기업은 2020년 12월 31일 시점에중단영업 또는 매각예정으로 분류되지 않았으며, 비교표시된 포괄손익계산서는계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성 되었습니다.(1) 당분기와 전분기 중단영업순이익(손실)으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	732,212	2,624,846

매출원가	1,014,650	2,124,280

매출총이익	(282,438)	500,566

판매비와관리비	494,344	693,652

영업이익	(776,782)	(193,086)

영업외수익	451,943	22,728

영업외비용	147,796	4,324

법인세차감전순이익(손실)	(472,635)	(174,682)

법인세비용	-	-

중단영업순이익(손실)	(472,635)	(174,682)

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

영업활동으로 인한 순현금흐름	(1,470,416)	204,830

투자활동으로 인한 순현금흐름	426,623	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

(3) 당분기 중 중단영업으로 인해 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)

총 처분대가

현금	5,452,648

소계	5,452,648

처분 순자산의 장부금액

현금및현금성자산	119,061

매출채권및기타채권	49,256

재고자산	418,170

기타자산	19,016

매입채무및기타채무	(152,074)

기타부채	282,180

소계	735,609