영흥 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제42기 분기 : 2018년 0 9월 30일 현재
제41기 반기 : 2017년 12월 31일 현재
영흥철강 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 영흥철강 주식회사(이하 '회사')는 영흥태창강사승(유) 외 4개 종속기업(주석 1.2 참조)(이하 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 회사의 개요회사는 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 회사의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 1.2 종속기업 현황

종속기업	소재지	소유지분율(%)	결산월	업종

당분기말	전기말

영흥태창강사승(유)	중국	100.00	100.00	12월	철강선 제조업

Youngwire Vina Co., Ltd.	베트남	100.00	100.00	12월	철강선 제조업

Youngwire USA, Inc.	미국	81.00	81.00	12월	철강선 유통업

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	일본	81.00	81.00	12월	철강선 유통업

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd.(*1)	중국	100.00	100.00	12월	철강선 유통업

(*1) 영흥철강(주)와 영흥태창강사승(유)의 개별회사 지분이 합산된 비율입니다.

1.3 종속기업의 요약재무정보(1) 당분기말, 당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

영흥태창강사승(유)	7,498,987	943,626	6,555,361	5,808,441	(411,121)	(474,426)

Youngwire Vina Co., Ltd.	16,485,902	13,570,853	2,915,049	10,827,145	902,015	924,991

Youngwire USA, Inc.	1,548,381	1,259,404	288,977	287,949	27,062	37,305

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	1,381,367	1,150,800	230,567	174,223	21,575	28,110

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	1,007,247	829,062	178,185	51,442	(10,187)	(12,007)

(2) 전기말, 전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

영흥태창강사승(유)	8,435,037	1,286,075	7,148,962	9,654,564	(299,042)	(353,823)

Youngwire Vina Co., Ltd.	14,303,267	12,310,912	1,992,355	9,484,982	325,747	239,631

Youngwire USA, Inc.	1,638,753	1,387,081	251,672	317,776	42,457	29,177

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	1,310,320	1,107,862	202,458	128,119	22,363	19,600

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	753,611	563,419	190,192	105,905	38,418	38,733

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향 은 없습니 다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연 결 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 19 에서 설명하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 1월 1일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 요약 분 기연결재무제표의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산 (1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연 결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 철강 제품ㆍ포장재ㆍ 자동차용 스프링 판매 및 운송용역 등을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다.고객과의 철강 제품 등의 판매계약에서 ① 제품 판매 ② 운송용역의 제공으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결회사는 계약기간 동안 고객에게 운송용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.(2) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 선수수익으로 계상합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치 당분 기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당분 기말(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품(*)	1,333,263	-	3,094,982	4,428,245

(*) 재무상태표 상 기타금융자산으로 인식되어 있습니다.

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산(*)	601,387	-	2,079,848	2,681,235

(*) 재무상태표 상 기타금융자산으로 인식되어 있습니다.

4.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 당분기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. (2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품	매도가능금융자산

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초 잔액	2,203,049	1,349,951

기타포괄손익인식액	891,934	635,382

기말 잔액	3,094,983	1,985,333

4.4 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

기타포괄손익-공정가치 지분상품

환영철강공업(주)	2,959,257	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	10.51%

영구성장률	0%

(주)경남신문사	12,525	3	현금흐름할인법	가중평균자본비용	6.32%

영구성장률	0%

4.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입 변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

당분기말 현재 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입 변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

당기손익	자 본	당기손익	자 본

금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	402,697	-	(276,983)

(*) 지분증권은 주요 관측불가능한 투입변수인 영구성장률(-1~1%)과 가중평균자본비용(9.51~11.51%/5.32~7.32%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산(*)	4,428,245	-

매도가능금융자산(*)	-	2,804,435

상각후원가 금융자산

매출채권	46,627,373	50,877,998

기타상각후원가 금융자산	537,339	505,470

기타금융자산	17,195	9,000

현금및현금성자산	7,842,854	2,945,438

합계	59,453,006	57,142,341

(*) 재무상태표 상 기타금융자산으로 인식되어 있습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

상각후원가

매입채무	12,665,812	17,388,636

기타금융부채	5,102,517	5,792,228

차입금(유동)	68,071,696	65,139,991

차입금(비유동)	16,429,720	17,835,660

합계	102,269,745	106,156,515

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	1,266,572	340,713

상각후원가 금융자산

이자수익	12,719	16,313

환손익	182,919	31,101

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,768,720)	(1,403,965)

환손익	77,517	(87,417)

합계	(228,993)	(1,103,255)

6. 금융자산6.1 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말(*)

지분증권>

한국특수형강(주)	1,333,263	601,387

소계	1,333,263	601,387

지분증권>

환영철강공업(주)	2,959,257	2,067,323

(주)경남신문사	12,525	12,525

한국철강신문	20,000	20,000

경남도민프로축구단	2,000	2,000

한국자동차공업협동조합	1,200	1,200

(주)제로스	100,000	100,000

소계	3,094,982	2,203,048

합계	4,428,245	2,804,435

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류함.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6.2 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매출채권	50,329,930	51,281,713

손실충당금	(3,702,557)	(403,715)

매출채권(순액)	46,627,373	50,877,998

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	10,195	7,000	17,195	-	9,000	9,000

기타수취채권	159,882	377,457	537,339	128,062	377,408	505,470

총 장부금액	170,077	384,457	554,534	128,062	386,408	514,470

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	170,077	384,457	554,534	128,062	386,408	514,470

7. 유형자산 및 무형자산

7.1 변동내역(1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	유형자산	무형자산

기초	190,524,732	1,252,503

취득	5,120,157	-

처분	(106,086)	(282,000)

감가상각 및 상각	(6,879,510)	-

기타증감	269,448	5,535

분기말	188,928,741	976,038

(2) 전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	유 형 자 산	무 형 자 산

기초	196,046,979	4,363,832

취득	4,786,558	-

처분	(638,825)	-

감가상각 및 상각	(6,452,340)	(321,582)

기타증감	(246,887)	(28,781)

분기말	193,495,485	4,013,469

7.2 감가상각비 및 무형자산상각비의 구성내역(1) 감가상각비

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출원가	6,707,150	6,142,632

판매비와관리비	172,360	309,708

합계	6,879,510	6,452,340

(2) 무형자산상각비(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출원가	-	112,829

판매비와관리비	-	208,753

합계	-	321,582

7.3 담보로 제공되어 있는 유형자산(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

보령토지	21,201,626	22,000,000	차입금	12,571,400	KDB산업은행

창원토지,건물	58,766,067	20,000,000	차입금	15,000,000

10,000,000	차입금	11,500,000	KEB하나은행

보령토지,건물,기계	20,833,398	7,200,000	차입금	6,000,000	KDB산업은행

4,136,000	국고보조금	1,697,923	보령시 外

안산토지, 건물	22,920,520	10,559,400	차입금	8,221,400	시흥환경기술개발센터 外

8. 공동기업ㆍ관계기업투자

8.1 공동기 업 ㆍ 관 계 기 업의 현황

구 분	기 업 명	소유지분율(%)	소재국가	보고기간종료일	관계기업 활동의성격 등

당분기말	전기말

공동기업	마산항5부두운영(주)	50.0	50.0	대한민국	12월 31일	마산항부두 운영사

관계기업	(주)오.씨.에스	-	45.0	대한민국	12월 31일	-

(*) 연결회 사 는 당분기에 (주)오.씨.에스를 청산하였으며, 관 계 기업투자주식처분손실 224백만원을 기타비용으로 반영하였습니다. 8.2 공동기업ㆍ관계기업투자의 변동내역

(1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	배당	지분법손익	취득/처분	당분기말

공동기업	마산항5부두운영(주)	67,998	-	1,164	-	69,162

관계기업	(주)오.씨.에스	1,344,960	-	(1,344,960)	-

합계	1,412,958	-	1,164	(1,344,960)	69,162

(2) 전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	기초	배당	지분법손익	취득/처분	전분기말

공동기업	마산항5부두운영(주)	67,919	-	(379)	67,540

관계기업	(주)오.씨.에스	1,382,111	(45,000)	4,267	1,341,378

합계	1,450,030	(45,000)	3,888	1,408,918

8.3 공동기업ㆍ관계기업의 요약 재무정보 (1) 당분기말, 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

마산항5부두운영(주)	708,479	570,155	4,388,726	2,328	2,328

(2) 전 기말, 전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

마산항5부두운영(주)	778,490	642,493	5,167,959	2,321	2,321

(주)오.씨.에스	3,330,762	307,562	9,358,380	366,524	366,524

8.4 공동기업ㆍ관계기업투자 장부금액으로 조정한 내역(1) 당분기말(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	당분기말장부가액

마산항5부두운영(주)	69,162	-	-	69,162

합계	69,162	-	-	69,162

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	전기말장부가액

마산항5부두운영(주)	67,998	-	-	67,998

(주)오.씨.에스	1,360,440	65,788	(81,268)	1,344,960

합계	1,428,438	65,788	(81,268)	1,412,958

9. 차입금9.1 단기차입금(단위: 천원)

국분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

무역금융	KEB하나은행	3.06% ~ 3.16%	11,500,000	12,700,000

(주)신한은행	2.76% ~ 2.91%	19,500,000	19,000,000

(주)우리은행	3.47%	1,000,000	5,000,000

외화일반자금	(주)신한은행	4.15%	222,540	1,607,100

수출환어음할인(*1)	KEB하나은행	1.84% ~ 4.89%	498,452	1,022,122

(주)신한은행	3.38%~3.63%	328,732	-

산업운영자금대출	KDB산업은행	2.86% ~ 3.27%	15,000,000	15,000,000

(주)신한은행	3.66%	8,000,000	-

시설자금대출	(주)신한은행	3.18%	4,250,000	4,500,000

USANCE 인수	KEB하나은행	3.31% ~ 3.35%	2,689,859	2,570,516

KDB산업은행	3.23% ~ 3.29%	2,419,033	1,152,173

소계	65,408,616	62,551,911

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	2,663,080	2,588,080

합계	68,071,696	65,139,991

(*1) 연결회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

9.2 장기차입금(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	최종만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

시설자금	KDB산업은행	2.11%~2.15%	2023.05.02	12,571,400	13,828,540

3.01%	2026.08.19	2,400,000	2,400,000

3.11%	2026.08.19	3,600,000	3,600,000

시흥환경기술개발센터	-	2021.09.02	221,400	295,200

기업운전기타대출	NH농협은행	2.00%	2021.10.07	300,000	300,000

소계	19,092,800	20,423,740

차감: 유동성 대체	(2,663,080)	(2,588,080)

합계	16,429,720	17,835,660

연결회사는 상기 한국산업은행 시설자금 차입금 등과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).

9.3 차입금의 변동내역(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

기초	82,975,651	79,757,806

차입	87,518,605	106,405,907

차입금의 상환	(85,957,374)	(102,396,929)

외화환산으로 인한 변동	(35,466)	23,952

분기말	84,501,416	83,790,736

10. 순확정급여부채10.1 손익계산서에 반영된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	435,272	1,342,076	469,623	1,408,870

순이자원가	55,643	169,291	50,628	151,885

종업원 급여에 포함된 총 비용	490,915	1,511,367	520,251	1,560,755

10.2 당기손익에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출원가	1,091,699	1,141,829

판매비와관리비	419,668	418,926

합계	1,511,367	1,560,755

10.3 순확정급여부채 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,343,560	12,042,336

사외적립자산의 공정가치(*)	(5,952,960)	(6,127,982)

재무상태표상 부채	6,390,600	5,914,354

(*) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 2,662천원(전기말: 3,228천원)이 포함된 금액입니다.

11. 자기주식의 처 분 연결회사는 당분기에 자기주식 3,615,596주를 4,881백만원에 처분하였으며, 취득원가와 처분가액의 차이를 기타자본구성요소에 반영하였습니다.

12. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 부의 법인세율 입니다.

13. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 504,024천원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 1,512,072천원).

14. 우발채무와 약정사항 14.1 보고기간말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항

(단위: 천원, USD)

금융기관명	구분	한도금액	사용액

KEB하나은행	당좌대출	KRW	1,000,000	KRW	-

무역금융	KRW	15,300,000	KRW	11,500,000

Banker's Usance 인수	USD	9,700,000	USD	2,417,416

신용장개설	1,220,795

지급보증	KRW	1,000,000	KRW	30,000

신한은행	일반자금대출	KRW	12,250,000	KRW	12,250,000

무역금융	KRW	22,000,000	KRW	19,500,000

외상매출금 담보대출	KRW	4,000,000	KRW	-

일반자금대출	USD	2,000,000	USD	200,000

우리은행	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	1,000,000

NH농협은행	운전자금대출	KRW	300,000	KRW	300,000

KDB산업은행	시설자금대출	KRW	23,600,000	KRW	18,571,400

운영자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	2,174,021

신용장개설	1,772,691

합계	KRW	99,450,000	KRW	78,151,400

USD	16,700,000	USD	7,784,923

14.2 연결회사는 상기 KEB하나은행과 29,000,000천원을 한도로 하는 포괄여신한도약정을 맺고 있습니다. 상기 KEB하나은행과의 개별 한도약정은 동 포괄여신한도에 포함된 금액입니다.

14.3 연결회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 165,375천원(전기: 157,923천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 14.4 연결회사는 보령시로부터 지방이전기업 입지보조금 2,886,000천원을 수령하였으며보령공장과 관련하여 정당한 사유가 없는 한 공장건설 후 10년간 사업을 영위하여야합니다. 계약 후 5년 이내에 처분할 수 없으며, 10년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원비율에 해당하는 금액이 환수될 수 있으며, 공장건립 후 3년 동안 상시고용인원 규모를 유지하는 조건을 준수하여야 합니다 .

14.5 연결회사가 당분기말 현재 분실 등으로 사건신고한 수표는 1매입니다.

15. 영업으로부터 창출된 현금 15.1 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익(손실)	(1,715,369)	593,755

조정

법인세비용	(867,767)	(224,540)

이자수익	(12,719)	(16,313)

잡이익	-	(448)

유형자산처분이익	(14,191)	(33,407)

무형자산처분이익	(32,041)	-

외화환산이익	(381,359)	(393,273)

배당금수익	(38,346)	(39,346)

관계기업투자수익	(1,164)	(3,888)

정부보조금수익	(216,450)	(216,450)

감가상각비	6,879,510	6,452,340

무형자산상각비	-	321,582

대손상각비	3,293,446	(38,069)

이자비용	1,768,720	1,403,965

퇴직급여	1,511,368	719,765

유형자산처분손실	-	20,719

관계기업투자주식처분손실	224,234	-

외화환산손실	120,923	511,791

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	997,582	(1,781,997)

미수금의 감소(증가)	(4,601)	73,272

재고자산의 증가	(1,057,666)	(9,037,958)

선급금의 증가	1,685	(5,457)

선급비용의 감소(증가)	(126,835)	(133,987)

부가가치세대급금의 증가	97,249	(273,635)

장기성매출채권의 감소	177,811	-

장기선급비용의 감소	45,789	(29,052)

장기미지급금의 증가	(12,235)	6,668

매입채무의증가(감소)	(4,840,488)	792,676

미지급금의 감소	432,190	293,545

미지급비용의 감소	(35,143)	(63,785)

선수금의 증가	30,036	326,008

예수금의 감소	108,650	(16,268)

예수보증금	-	100

선수수익	101,863	-

퇴직금의 감소	(1,345,194)	(1,595,508)

퇴직금전입액	-	61,260

사외적립자산의 감소	310,073	1,504,318

영업으로부터 창출된 현금	5,399,561	(821,617)

15.2 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	1,566,825	7,985,750

유형자산 취득으로 인한 미지급금	308,393	1,066,391

매출채권의 비유동성 대체	2,776,425	-

장기차입금의 유동성 대체	1,405,940	1,330,940

16. 특수관계자 거래 16.1 특수관계자의 현황

구분	당분기말	전기말

공동기업	마산항5부두운영(주)	마산항5부두운영(주)

관계기업	-	(주)오.씨.에스

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주),환영철강공업(주), 대흥산업(주),(주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아,평안통운(주), 라보JAPAN, JINIL INTERNATIONAL,INC,
(주)라보상사,한국특수형강(주)	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주),환영철강공업(주), 대흥산업(주),(주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아,평안통운(주), 라보JAPAN, JINIL INTERNATIONAL,INC,
(주)라보상사, 한국특수형강(주)

16.2 특수관계자와의 거래내역(1) 당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	임대료수익	유형자산매각	배당금수익	기타수익	매입(*2)	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	49,712	-	-	-	-	2,007,589	131,746

관계기업	(주)오.씨.에스	-	-	-	-	-	1,722,620	545,979

기타특수관계자	한국철강(주)	7,649,097	-	-	-	-	-	-

대흥산업(주)(*2)	8,063,427	73,962	9,187	-	-	4,602,009	45,000

(주)대유코아	-	-	-	-	-	10,545	-

환영철강공업(주)	2,992,182	-	-	38,346	-	-	-

한국특수형강㈜	2,088,836	-	-	-	-	41,242	-

합계	20,843,254	73,962	9,187	38,346	-	8,384,005	722,725

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있으며, 영흥태창강사승(유), Youngwire Vina Co., Ltd에 대한 매출액은 중개무역에 따른 순액 매출 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준 금액입니다.(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 대흥산업(주)에 대한 매입액은 대흥산업(주)의 수출 대행에 따른 순액 매입 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준금액입니다.

(2) 전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출(*1)	임대료수익	유형자산매각	배당금수익	기타수익	매입(*2)	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	36,664	-	-	-	-	2,508,151	133,114

관계기업	(주)오.씨.에스	1,713,699	90,000	-	45,000	7,377	9,358,380	-

기타특수관계자	한국철강(주)	7,704,155	-	-	-	-	-	-

대흥산업(주)(*2)	7,680,798	73,962	139,457	-	-	4,722,497	45,000

(주)대유코아	-	-	-	-	-	19,614	-

환영철강공업(주)	3,082,056	-	-	38,346	-	-	-

한국특수형강(주)	2,602,007	-	-	-	-	122,253	-

합계	22,819,379	163,962	139,457	83,346	7,377	16,730,895	178,114

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있으며, Youngwire Vina Co., Ltd에 대한 매출액은 중개무역에 따른 순액 매출 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준 금액입니다.(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 대흥산업(주)에 대한 매입액은 대흥산업(주)의 수출 대행에 따른 순액 매입 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준금액입니다.

16.3 특수관계자에 대한 채권채무(1) 당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	4,405	-	475,198	14,655

관계기업	(주)오.씨.에스	-	-	-	-

기타특수관계자	한국철강(주)	4,388,636	-	-	-

대흥산업(주)	2,014,589	8,493	1,425,161	70,254

(주)대유코아	-	-	848	-

환영철강공업(주)	333,587	-	-	-

한국특수형강(주)	997,758	-	-	-

합계	7,738,975	8,493	1,901,207	84,909

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	3,396	30,000	457,203	114,184

관계기업	(주)오.씨.에스	-	8,856	-	-

기타특수관계자	한국철강(주)	3,869,673	-	-	-

대흥산업(주)	1,219,258	42,538	1,084,894	70,254

(주)대유코아	-	-	4,669	-

환영철강공업(주)	1,230,595	-	22,683	-

한국특수형강(주)	366,803	-	-	-

합계	6,689,725	81,394	1,569,449	184,438

16.4 주요 경영진에 대한 보상내역(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기급여 및 상여	1,225,262	1,317,343

퇴직급여	303,688	331,127

합계	1,528,950	1,648,470

상기 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다.

17. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 (1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	합계

당기초	65,139,991	17,835,660	82,975,651

현금흐름-신규차입	87,518,605	-	87,518,605

현금흐름-상환	(85,957,374)	-	(85,957,374)

외화차이	(35,467)	-	(35,467)

유동성대체	1,405,940	(1,405,940)	-

당분기말	68,071,695	16,429,720	84,501,415

(2) 전분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	합계

전기초	62,934,066	16,823,740	79,757,806

현금흐름-신규차입	102,805,907	3,600,000	106,405,907

현금흐름-상환	(102,396,929)	-	(102,396,929)

외화차이	23,952	-	23,952

유동성대체	1,330,940	(1,330,940)	-

전분기말	64,697,936	19,092,800	83,790,736

18. 재무위험관리

18.1 신용위험 연 결 회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위 험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급 ( 주석 6 참조)

(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과 연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	손상채권	합계

매출채권

기대 손실률	0.72%	6.58%	8.72%	1.46%	0.10%	-

총 장부금액	39,769,667	5,488,421	633,694	306,536	458,904	3,672,709	50,329,931

손실충당금	286,168	360,922	55,273	4,482	459	2,995,254	3,702,558

당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)(*)

당기초 기준서 제1039호	403,715	488,653

기초 이익잉여금의 조정	-	-

최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호	403,715	488,653

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	3,298,842	(38,071)

당분기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임)	3,702,557	450,582

당분기말 현재 신용위험의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 각각 50,330백만원입니다(전기말: 51,282백만원).

당분기와 전분기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당 기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)(*)

손상차손

손실충당금의 변동	3,298,842	(38,071)

(*) 전기에 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 회수불가능한 개별 채권은 장부금액을 직접차감하여 제각하였습니다. 기타 채권은 손상이 발생하였지만 식별되지 않았다는 객관적인 증거가 있는지를 결정하기 위해 집합적으 로 평가하였습니다. 이러한 채권들의 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 회사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다. - 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연(3개월 초과 연체)

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 당분기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	117,843,762

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 처분손익 재분류	(2)①	124,290

기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호	117,968,052

기준서 제1115호에 따른 조정	19.2	(380,944)

수정 후 기초이익잉여금	117,587,108

(2) 금융상품의 분류와 측정경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)(*)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)(*)	합계

기초 장부금액-기준서 제1039호	2,804,435	54,337,906	57,142,341

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	-	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	2,804,435	54,337,906	57,142,341

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 상세 내역은 아래 ② 참조. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.

이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	기타포괄손익누계액변동	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 적립금 변동	이익잉여금의 변동

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,723,070	-	117,843,762

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	①	(1,723,070)	1,598,780	124,290

기초 장부금액-기준서 제1109호	-	1,598,780	117,968,052

① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 2,804,435천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 1,598,780천원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이