영흥 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

제45기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제44기 1분기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제44기 : 2020년 12월 31일
주식회사 영흥과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 영흥(이하 "지배기업")은 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당반기말 현재 지 배기업의 납입자본금은 42,913 백만원이며, 주요 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)

구 분	주식수	지분율

장세일	16,800,607	17.43%

(주)대유코아	10,715,709	11.12%

자기주식	31,808,526	33.00%

기타	37,065,102	38.45%

합 계	96,389,944	100.00%

한편, 지배기업은 2020년 3월 24일자로 회사명을 "영흥철강 주식회사"로부터 "주식회사 영흥"으로 변경하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

· 리스료의 변동으로 수·정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하 거나 그보다 작음

· 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

· 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

① 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

② 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 당분기부터 새로 발생한 거래로 인하여 추가된 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.- 사업결합

종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

- 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.사업결합으로 취득한 무형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

고객관계	5년

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부 문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

철강사업부문	한국내 철강사업	와이어로프, 와이어, PC강연선

중국내 철강사업	Inner Cable, 와이어로프, 강연선외

베트남내 철강사업	Inner Cable

미국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

일본내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

자동차부품사업부문	한국내 자동차부품사업	코일스프링, 겹판스프링외

물류사업부문	한국내 물류사업	하역, 도로화물, 운송알선 외

포장재사업부문	한국내 포장재사업	친환경 방청포장재외

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 매출액, 영업이익(손실)과 순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	사업부문	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	순이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	순이익(손실)

한국	철강	38,379,735	13,056,793	25,322,942	(1,320,024)	(1,097,258)	27,716,942	823,100	26,893,842	(411,229)	37,837

물류	3,330,722	-	3,330,722	66,561	120,258	3,836,431	-	3,836,431	115,161	(2,732)

포장재	2,068,899	-	2,068,899	166,130	167,301	2,796,635	-	2,796,635	243,582	266,461

자동차부품	11,919,469	-	11,919,469	(1,169,458)	(1,214,312)	10,169,001	-	10,169,001	(1,523,242)	5,233,144

냉간선재	65,338,938	216,096	65,122,842	-125,252	135,116	-	-	-	-	-

중국	철강	746,259	103,702	642,557	(214,283)	(175,990)	911,695	193,522	718,173	(138,362)	(124,965)

철강선유통	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,709)	(1,596)

베트남	철강	3,771,831	2,916,789	855,042	345,377	282,113	2,997,138	1,063,272	1,933,866	62,040	(5,582)

미국	철강선유통	84,927	48,928	35,999	(27,410)	(27,410)	99,426	-	99,426	(4,553)	(16,306)

일본	철강선유통	81,656	13,851	67,805	22,471	23,402	56,645	-	56,645	(8,434)	(5,416)

조 정	-	-	-	(688,027)	(673,480)	-	-	-	235,722	(157,471)

합 계	125,722,436	16,356,159	109,366,277	(2,943,915)	(2,460,260)	48,583,913	2,079,894	46,504,019	(1,431,024)	5,223,374

(3) 당분기 및 전분기 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

금액	비율	금액	비율

고객 A	6,863,475	6%	6,697,030	14%

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	100,209,318	(1,825,892)	-	98,383,426	50,886,202	(1,224,796)	-	49,661,406

미수금	1,170,084	-	-	1,170,084	1,634	-	-	1,634

미수수익	9,758	-	-	9,758	7,542	-	-	7,542

대여금	83,362	-	-	83,362	1,200	-	-	1,200

합 계	101,472,522	(1,825,892)	-	99,646,630	50,896,578	(1,224,796)	-	49,671,782

비유동성	매출채권	3,567,498	(1,134,967)	-	2,432,531	3,607,448	(1,134,967)	-	2,472,481

미수금	106,132	-	-	106,132	-	-	-	-

대여금	355,176	-	-	355,176	-	-	-	-

보증금	1,169,834	-	(44,912)	1,124,922	1,155,481	-	(49,054)	1,106,427

합 계	5,198,640	(1,134,967)	(44,912)	4,018,761	4,762,929	(1,134,967)	(49,054)	3,578,908

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	2,359,763	1,387,988

설정(환입)	(933,422)	522,718

대체(주)	1,534,606	712,590

제각	-	(263,485)

환율변동	(88)	(48)

기말	2,960,859	2,359,763

(주) 사업결합(당기 : 대호특수강, 전기 : 한영선재 및 대흥산업)으로 인해 증가한 금액 및 대물변제로 인해 유형자산으로 대체된 금액입니다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	1,681,839	(89,215)	1,592,624	2,043,336	(108,521)	1,934,815

제품	34,697,728	(3,274,215)	31,423,513	26,223,114	(3,191,878)	23,031,236

재공품	16,320,909	(913,744)	15,407,165	12,564,980	(423,069)	12,141,911

원재료	33,324,356	(605,537)	32,718,819	21,046,661	(347,418)	20,699,243

저장품	1,790,578	-	1,790,578	1,725,330	-	1,725,330

미착품	5,028,108	-	5,028,108	2,646,734	-	2,646,734

합 계	92,843,518	(4,882,711)	87,960,807	66,250,155	(4,070,886)	62,179,269

7. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금(주1)	1,260,103	-	183,131	3,300,000

선급비용	434,787	34,151	406,294	39,922

부가세대급금	1,341,038	-	1,480,596	-

합계	3,035,928	34,151	2,070,021	3,339,922

(주1) 전기말 현재 종속기업(대호특수강) 취득과 관련하여 선급한 금액은 3,300,000천원 입니다.

8. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

국내상장주식	306,666	-

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	28,812	-

9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권(주1)(주2)

한국특수형강(주)	513,695주	1.0%	1,012,071	1,050,506	1,012,071	999,137

시장성 없는 지분증권(주1)(주2)

환영철강공업(주)	30,677주	0.4%	76,685	1,480,251	76,685	1,584,308

경남신문사	(주3)	(주3)	88,867	-	88,867	-

캐슬파인	(주3)	(주3)	67,500	-	67,500	-

경남도민프로축구단	(주3)	(주3)	2,000	-	2,000	-

한국자동차산업협동조합	(주3)	(주3)	1,200	-	1,200	-

한국철강신문	(주3)	(주3)	40,000	-	40,000	-

합계	1,288,323	2,530,757	1,288,323	2,583,445

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손익은 각각 평가손실 52,688천원 및 평가손실 402,223천원입니다.
(주3) 해당 주식은 보유지분율이 미미하며 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

10. 종속기업

(1) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재 국가	소유 지분율(%)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

영흥태창강사승(유)	중국	100	100

Youngwire Vina Co., Ltd.	베트남	100	100

Youngwire USA, Inc.	미국	81	81

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	일본	81	81

Youngwire Vt Co.,Ltd (주1)	베트남	100	100

(주)한영특수강 (주2)	한국	96	96

(주)대호특수강 (주3)	한국	40	-

합 계

(주1) 지배기업은 전기 중 Youngwire Vt Co.,Ltd의 지분 100%를 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.
(주2) 지배기업은 전기 중 (주)한영특수강의 지분 96%를 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.
(주3) 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	YOUNGWIRE VT CO.,LTD	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	3,538,241	4,515,946	11,181,301	9,271,022	1,137,057	1,388,875	690,878	708,037	3,395,389	3,305,393	31,679,742	28,654,033	88,484,591	-

비유동자산	-	-	7,908,270	7,820,348	68,044	65,313	-	-	2,172,066	2,050,398	28,853,831	29,071,942	48,720,625	-

자산계	3,538,241	4,515,946	19,089,571	17,091,370	1,205,101	1,454,188	690,878	708,037	5,567,455	5,355,791	60,533,573	57,725,975	137,205,216	-

유동부채	2,871,283	3,698,963	12,778,680	11,338,784	994,178	1,224,963	473,239	508,166	39,281	26,658	56,452,606	52,603,507	65,837,060	-

비유동부채	-	-	2,735,066	2,623,658	-	-	-	-	-	-	9,678,529	9,869,924	19,353,276	-

부채계	2,871,283	3,698,963	15,513,746	13,962,442	994,178	1,224,963	473,239	508,166	39,281	26,658	66,131,135	62,473,431	85,190,336	-

자본	666,958	816,983	3,575,825	3,128,928	210,923	229,225	217,639	199,871	5,528,174	5,329,133	(5,597,562)	(4,747,456)	52,014,880	-

자본계	666,958	816,983	3,575,825	3,128,928	210,923	229,225	217,639	199,871	5,528,174	5,329,133	(5,597,562)	(4,747,456)	52,014,880	-

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	746,259	911,696	3,771,831	2,997,138	84,927	99,426	81,656	56,645	-	-	-	-	18,946,082	-	46,392,856	-

영업손익	(214,283)	(138,362)	372,183	62,040	(27,410)	(4,553)	22,471	(8,434)	(26,806)	(24,540)	-	(1,709)	(709,098)	-	583,846	-

분기순손익	(175,990)	(124,964)	308,918	(5,581)	(27,410)	(16,305)	23,402	(5,416)	(26,805)	(24,530)	-	(1,597)	(850,106)	-	985,222	-

기타포괄손익	25,965	135,404	160,119	111,351	9,108	15,823	(5,633)	12,582	225,846	101,716	-	5,221	-	-	-	-

총포괄손익	(150,025)	10,440	469,037	105,770	(18,302)	(482)	17,769	7,166	199,041	77,186	-	3,624	(850,106)	-	985,222	-

11. 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

마산항5부두운영(주)	한국	50%	72,169	50%	71,930

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처분	기 말

마산항5부두운영(주)	71,930	-	239	-	-	72,169

전기(단위: 천원)

회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처분	기 말

마산항5부두운영(주)	70,530	-	1,400	-	-	71,930

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마산항5부두운영(주)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동자산	587,074	686,212

비유동자산	8,215	12,317

자산 계	595,289	698,529

유동부채	439,863	505,745

비유동부채	11,088	49,664

부채 계	450,951	555,409

자본	144,338	143,120

자본 계	144,338	143,120

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	마산항5부두운영(주)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	726,689	1,169,293

영업손실	(6,676)	(5,879)

분기순이익	1,218	139

기타포괄이익	-	-

총포괄이익	1,218	139

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	장부가액

마산항5부두운영(주)	144,338	50%	72,169	-	-	72,169

전기말(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	장부가액

마산항5부두운영(주)	143,860	50%	71,930	-	-	71,930

12. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	124,671,780	-	-	(649,350)	124,022,430	97,434,699	-	-	(721,500)	96,713,199

건물	62,963,996	(12,758,544)	(1,812,314)	-	48,393,138	54,302,793	(12,157,737)	(1,711,472)	-	40,433,584

구축물	10,626,510	(3,980,352)	(624,995)	(320,392)	5,700,771	10,112,978	(3,916,335)	(624,995)	(322,433)	5,249,215

기계장치	164,859,364	(104,522,643)	(2,019,218)	(104,068)	58,213,435	149,912,027	(100,213,841)	(2,036,341)	(126,369)	47,535,476

기타의유형자산	18,053,587	(13,552,443)	(1,085,926)	(39,161)	3,376,057	11,563,861	(8,346,105)	(1,081,732)	(23,568)	2,112,456

건설중인자산	3,758,873	-	-	-	3,758,873	5,902,900	-	-	-	5,902,900

합계	384,934,110	(134,813,982)	(5,542,453)	(1,112,971)	243,464,704	329,229,258	(124,634,018)	(5,454,540)	(1,193,870)	197,946,830

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

취득	-	35,830	120,800	672,376	431,512	1,321,863	2,582,381

사업결합으로 인한 취득(주1)	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

대체(주2)	-	1,126,390	58,200	1,986,099	91,600	(3,267,219)	(4,930)

처분	-	-	-	-	(26,673)	(200,381)	(227,054)

기타증감	-	127,190	-	178,710	-	1,710	307,610

감가상각비	-	(472,506)	(61,976)	(3,688,186)	(302,987)	-	(4,525,655)

정부보조금수익	72,150	-	-	-	-	-	72,150

기타채권 대체	-	-	-	(44,761)	-	-	(44,761)

기말	124,022,430	48,393,138	5,700,771	58,213,435	3,376,057	3,758,873	243,464,704

(주1) 대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.
(주2) 무형자산으로 대체된 금액입니다.

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	88,014,536	25,281,421	3,324,491	37,468,326	1,164,384	5,538,722	160,791,880

취득	10,827	4,004,264	1,395,073	6,220,625	1,101,905	5,500,111	18,232,805

사업결합으로 인한 취득(주1)	6,892,140	11,074,360	143,370	11,110,910	502,587	25,985	29,749,352

대체(주2)	-	1,518,500	588,600	3,170,781	28,800	(5,281,631)	25,050

처분	-	-	-	(389,192)	(28,800)	(3,556)	(421,548)

기타증감	-	(183,743)	-	(372,525)	-	123,269	(432,999)

감가상각비	-	(1,261,218)	(202,319)	(9,673,449)	(656,420)	-	(11,793,406)

손상차손	-	-	-	(996,470)	-	-	(996,470)

정부보조금수익	288,600	-	-	-	-	-	288,600

매각예정자산에서 대체	1,507,096	-	-	996,470	-	-	2,503,566

기말	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

(주1) 대흥산업 및 한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.
(주2) 매출채권에서 대체된 금액 44,761천원 및 무형자산으로 대체된 금액 19,711천원이 포함되어 있습니다.

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	4,254,711	(810,858)	3,443,853	3,964,021	(686,180)	3,277,841

차량운반구	380,103	(153,796)	226,307	378,992	(112,763)	266,229

합 계	4,634,814	(964,654)	3,670,160	4,343,013	(798,943)	3,544,070

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	처분	상각	기말

부동산	3,277,841	23,243	293,392	(13,032)	(137,592)	3,443,852

차량운반구	266,229	1,112	-	-	(41,033)	226,308

합계	3,544,070	24,355	293,392	(13,032)	(178,625)	3,670,160

(주1) 대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

전기(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	상각	기말

부동산	477,108	46,155	3,222,187	(467,609)	3,277,841

차량운반구	20,717	84,536	316,293	(155,317)	266,229

합계	497,825	130,691	3,538,480	(622,926)	3,544,070

(주1) 한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

사용권자산상각비	178,625	622,926

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	6,135	14,127

리스부채 이자비용	17,886	52,555

단기리스 관련 비용	12,564	3,478

소액자산리스 관련 비용	24,315	61,314

당분기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 153,529천원 및 703,800천원입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	627,441	(23,162)	(86,771)	517,508	622,511	(19,787)	(86,771)	515,953

소프트웨어	454,497	(266,110)	(188,387)	-	454,497	(266,110)	(188,387)	-

회원권	634,168	(5,562)	-	628,606	522,347	(3,703)	-	518,644

특허권	39,285	(7,837)	-	31,448	39,285	(6,276)	-	33,009

고객관계	15,593,770	(2,869,427)	(2,433,503)	10,290,840	8,355,124	(2,279,887)	(2,433,503)	3,641,734

영업권	15,644,819	-	(5,652,366)	9,992,453	6,173,742	-	(5,652,366)	521,376

합계	32,993,980	(3,172,098)	(8,361,027)	21,460,855	16,167,506	(2,575,763)	(8,361,027)	5,230,716

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

사업결합으로 인한 취득(주1)	-	-	111,820	-	7,238,646	9,448,938	16,799,404

대체	4,930	-	-	-	-	-	4,930

외환차이	-	-	-	-	-	22,139	22,139

상각	(3,375)	-	(1,858)	(1,561)	(589,540)	-	(596,334)

기말	517,508	-	628,606	31,448	10,290,840	9,992,453	21,460,855

(주1) 대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 39참조)

전기(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	105,292	-	448,020	-	-	553,477	1,106,789

취득	250,000	-	74,327	-	-	-	324,327

사업결합으로 인한 취득(주1)	153,300	-	-	39,285	6,985,184	2,345,882	9,523,651

대체	19,711	-	-	-	-	-	19,711

외환차이	-	-	-	-	-	(32,101)	(32,101)

상각	(12,350)	-	(3,703)	(6,276)	(1,397,037)	-	(1,419,366)

손상(주2)	-	-	-	-	(1,946,413)	(2,345,882)	(4,292,295)

기말	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

(주1) 한영특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 39참조)
(주2) 전기말 현재 영업권 및 고객관계에 손상을 시사하는 징후가 존재하여 손상검사를 수행하였습니다. 손상검사 수행시 회수가능액으로 사용가치를 사용하였고, 회수가능액의 추정에 사용된 주된 가정은 한영특수강이 속한 산업의 미래추세에 대한 경영진의 평가 및 내ㆍ외부의 과거 자료에 근거하여 산정하였습니다. 이에 따라, 향후 5년간 현금흐름 추정액은 사업계획에 기초하였으며, 그 이후는 0% 영구성장률을사용하여 추정한 현금흐름에 9.8%의 할인율을 적용한 현재가치로 산정되었습니다. 손상검사 결과, 장부금액이 회수가능액을 유의적으로 초과하여 영업권 및 고객관계에 대하여 각각 2,345,882천원 및 1,946,413천원의 손상차손을 인식하였습니다.

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

매입채무	44,354,557	22,261,071

미지급금	9,343,346	7,969,647

미지급배당금	1,218,510	-

미지급비용	2,288,506	402,391

보증금	59,500	59,500

합계	57,264,419	30,692,609

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	111,595,029	-	111,595,029	78,313,185	-	78,313,185

장기차입금	57,788,527	13,093,562	70,882,089	9,271,390	24,972,673	34,244,063

사채	1,500,000	-	1,500,000	1,500,000	-	1,500,000

전환사채	20,476,174	10,467,994	30,944,168	8,094,501	9,761,348	17,855,849

합 계	191,359,730	23,561,556	214,921,286	97,179,076	34,734,021	131,913,097

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

무역금융	하나은행	1.98~2.31	2021.04.02~ 2021.04.28	23,000,000	17,900,000

신한은행	2.35~2.40	2021.04.02~2021.04.16	18,000,000	14,800,000

수출환어음할인(주1)	하나은행	0.97~2.61	-	334,347	195,762

IBK캐피탈	3.00	-	3,513,805	-

외화일반자금	하나은행	2.54	2021.05.27	4,625,283	3,279,573

산업운영자금대출	KDB산업은행	2.16	2022.03.08	8,000,000	8,000,000

2.08	2021.08.06	7,000,000	7,000,000

2.19	2021.06.19	5,000,000	5,000,000

2.28	2022.03.04	5,000,000	-

일반자금대출	농협은행	1.75	2021.06.15	4,000,000	-

부산은행	1.95	2022.03.15	1,875,000	-

부산은행	1.95	2022.03.15	1,875,000	-

부산은행	2.24	2022.03.15	1,250,000	-

임직원	-	-	157,674	157,674

운전자금대출	신한금융투자	2.90	2021.07.15	5,000,000	-

우리은행	2.94	2021.06.02	920,000	1,170,000

단기회전대출	NH농협	2.60	2021.09.05	3,000,000	3,000,000

주식담보대출	한화투자증권	3.30	2021.04.22	2,000,000	4,499,990

시설자금대출	신한은행	2.69	2021.09.26	4,000,000	4,000,000

부산은행	2.27	2022.03.30	624,996	-

국민은행	1.75	2022.03.15	43,100	-

구매자금대출	신한은행	2.70	2021.06.29	800,000	800,000

포스코기술투자	2.96~3.03	2021.04.12~ 2021.05.11	5,000,000	5,000,000

전자방식외담대	신한은행	-	-	-	417,948

외화대출	신한은행	2.71	2021.04.16	1,133,500	1,088,000

USANCE 인수	하나은행	1.18~1.24	2021.04.07~2021.07.08	3,981,013	1,461,859

KDB산업은행	1.09~1.14	2021.04.14~2021.06.21	927,054	542,379

부산은행	1.67 ~ 3.10	2021.05.10	534,257	-

소계	111,595,029	78,313,185

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	13,093,562	9,271,390

합계	124,688,591	87,584,575

(주1) 연결실체는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	당분기말현재 이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

시설자금	KDB산업은행	1.01~1.24	2023.05.02	6,285,700	6,285,700

2.42	2026.01.20	15,000,000	-

1.84	2026.08.19	1,885,620	1,971,330

2.23	2026.08.19	2,828,540	2,957,110

2.91	2027.01.20	2,550,000	2,550,000

2.47	2027.01.20	4,950,000	4,950,000

NH농협	2.88	2023.08.10	2,900,000	300,000

부산은행	2.27	2024.01.30	1,736,116	-

국민은행	1.75	2026.06.15	1,656,900	-

중소기업진흥공단	2.60	2023.12.31	229,000	229,000

1.83	2028.11.21	790,000	790,000

IBK기업은행	2.74	2025.12.06	6,363,000	6,363,000

2.77	2023.04.30	131,760	499,900

2.70	2023.06.29	1,478,340	1,642,600

1.81	2026.03.15	550,000	550,000

기타운전자금	NH농협	2.00	2021.10.07	75,000	100,000

KB국민은행	3.04~3.90	2022.08.15~ 2022.10.16	3,083,333	3,583,333

중소기업진흥공단	2.49	2024.03.21	1,000,000	1,000,000

IBK기업은행	3.79	2022.05.20	388,780	472,090

일반자금	부산은행	1.95	2023.03.15	3,125,000	-

1.95	2023.03.15	3,125,000	-

2.24	2023.06.15	3,750,000	-

2.28	2023.12.15	7,000,000	-

소계	70,882,089	34,244,063

차감: 유동성 대체	(13,093,562)	(9,271,390)

합계	57,788,527	24,972,673

(4) 사채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

신용보증기금2018제3차유동화전문유한회사 무보증사모사채	4.06%	2021.05	1,500,000	1,500,000

합 계	1,500,000	1,500,000

유동성	1,500,000	1,500,000

비유동성	-	-

(5) 전환사채

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2019.12.13	2022.12.13	0%	5,176,000	8,576,000

상환할증금	319,240	528,942

전환권조정	(738,443)	(1,546,350)

소계	4,756,797	7,558,592

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.10.28	2023.10.28	0%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	925,155	925,155

전환권조정	(5,457,161)	(6,163,807)

소계	10,467,994	9,761,348

사모전환사채(주2)	2017.06.23	2022.06.22	0.5%	416,650	499,980

상환할증금	46,847	54,650

전환권조정	(13,380)	(18,721)

소계	450,117	535,909

무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)	2018.08.17	2022.08.16	15,000,000	-

상환할증금	685,176	-

전환권조정	(415,916)	-

소계	15,269,260	-

합계	30,944,168	17,855,849

(주1) 당기중 전환사채의 액면가액 1,827,956천원이 보통주로 전환되었습니다. 한편, 사채의 만기는 2022년이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습 니 다.
(주2) 사채의 만기는 2022년이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습 니 다.

2) 전환사채 발행내역

가. 연결실체가 2019년 12월 13일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2020.12.13부터 2022.11.13까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	16,129,032주

당기말 미행사주식수	5,565,591주

(조정 후)행사가격	930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 6월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 지배기업은 사채의 2020년 12월 13일부터 2021년 06월 13일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 지배기업 및 지배기업이 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 지배기업의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 지배기업의 매도청구권이 우선한다.

나. 연결실체가 2020년 10월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2021.10.28부터 2023.09.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	13,452,914주

당기말 미행사주식수	13,452,914주

행사가격	1,115원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 연결실체는 사채의 2021년 10월 28일부터 2022년 04월 28일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 연결실체 및 연결실체가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 연결실체의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 연결실체의 매도청구권이 우선한다.

다. 연결실체가 2017년 6월 23일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	사모 전환사채

액면가액	416,650,000원

발행가액	416,650,000원

액면이자율	0.5%

만기이자율	3%

전환청구기간	2017.06.24부터 2022.6.22까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	상환전환우선주

전환에 따라 발행할 주식수	11,904주

당기말 미행사주식수	11,904주

(조정 후)행사가격	35,00 0원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 2년 동안 거치하고 거치기간 만료 후 3년 동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다.

라. 연결실체가 2018년 8월 17일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	1.5%

전환청구기간	2019.08.17부터 2022.08.15까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	12,000,000주

당기말 미행사주식수	12,000,000주

행사가격	1,250원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을사채권자에게 상환한다.

17. 파생상품부채 (1) 파생상품부채는 제1회, 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 및 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.외화매출채권 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2019.12.13	2022.12.13	1,716,351	-	3,306,625	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2020.10.28	2023.10.28	-	3,561,843	-	4,438,017

사모 전환사채(주1)	2017.06.24	2022.06.22	54,513	-	54,513	-

장외파생상품(주2)	-	-	301,538	-

합계	2,072,402	3,561,843	3,361,138	4,438,017

(주1) 파생상품의 만기는 2022년이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을 행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.
(주2) 대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환/정산(주2)	기말

제1회 전환권	3,306,625	-	-	(290,119)	(1,300,155)	1,716,351

제2회 전환권	4,438,017	-	-	(876,174)	-	3,561,843

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	-	54,513

장외파생상품	-	-	675,966	(350,128)	(24,300)	301,538

합계	7,799,155	-	675,966	(1,516,421)	(1,324,455)	5,634,245

(주1) 대호특수강 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 당기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 1,300,155천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 258,209천원이 파생상품거래이익으로 금융비용에 포함되어 있습니다.

전기(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환(주2)	기말

제1회 전환권	2,858,204	-	-	3,664,698	(3,216,277)	3,306,625

제2회 전환권	-	5,701,194	-	(1,263,177)	-	4,438,017

사모 전환사채 전환권	-	-	54,513	-	-	54,513

합계	2,858,204	5,701,194	54,513	2,401,521	(3,216,277)	7,799,155

(주1) 한영특수강과 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,216,277천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 1,477,739천원이 파생상품거래이익으로 금융비용에 포함되어 있습니다.

18. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동부채	580,002	518,700

비유동부채	480,302	490,576

합 계	1,060,304	1,009,276

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

선수금	269,641	149,746

예수금	376,036	401,916

선수수익	247,439	-

합 계	893,116	551,662

20. 충당부채당분기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	134,305	147,736

대체	407,729	-

설정	45,956	44,942

지급	(7,620)	(58,373)

기말	580,370	134,305

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였습니다.

21. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	29,813,555	19,574,202

사외적립자산의 공정가치	(25,194,782)	(14,174,607)

확정급여채무에서 발생한 순부채	4,618,773	5,399,595

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,456,276	-	1,456,276

이자비용(이자수익)	113,729	(68,177)	45,552

소 계	1,570,005	(68,177)	1,501,828

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	(7,649)	(7,649)

제도에서 지급한 금액	(1,243,068)	864,609	(378,459)

관계회사간 승계	(170,070)	(124,986)	(295,056)

사업결합에 따른 효과	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,486)

기말	29,813,555	(25,194,782)	4,618,773

전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	12,928,563	(11,143,854)	1,784,709

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,453,251	-	2,453,251

이자비용(이자수익)	335,405	(269,296)	66,109

소계	2,788,656	(269,296)	2,519,360

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동	248,676	-	248,676

재무가정의 변동	94,047	-	94,047

경험적 조정	130,486	-	130,486

사외적립자산 재측정요소	-	114,055	114,055

소계	473,209	114,055	587,264

기업이 납부한 기여금	-	(348,448)	(348,448)

제도에서 지급한 금액	(1,644,560)	1,397,341	(247,219)

관계회사간 승계	-	(18,460)	(18,460)

사업결합에 따른효과(주1)	5,028,334	(3,905,945)	1,122,389

기말	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

정기예금	(25,194,782)	(14,174,607)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

할인율	2.21% ~ 2.64%	2.21% ~ 2.64%

미래임금상승률	4.14% ~ 4.42%	4.14% ~ 4.42%

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 170,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	96,389,944	48,194,972	92,734,032	46,367,016

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	42,913,255	84,577,488

전환사채의 전환(주1)	3,453,762	5,104,986

전기말	46,367,016	89,682,474

당분기초	46,367,016	89,682,474

전환사채의 전환(주1)	1,827,956	2,504,301

당분기말	48,194,972	92,186,775

(주1) 당분기 및 전기 중 전환사채의 전환과 관련하여 발행한 보통주의 공정가치로 인식하였으며, 전환된 비율에 해당하는 전환사채와 파생상품부채의 장부금액과의 차이(당기 258,209천원, 전기 1,477,739천원)는 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다.

23. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

감자차손	(2,660,225)	(2,660,225)

기타자본잉여금	21,649,048	21,649,048

자기주식	(96,413,566)	(96,413,566)

자기주식처분손실	(2,441,691)	(2,441,691)

합계	(79,866,434)	(79,866,434)

24. 기타포괄손익누계액당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	949,145	990,242

해외사업환산손익	(204,054)	(612,525)

합계	745,091	377,717

25. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(주)	2,788,287	2,400,600

미처분이익잉여금	83,235,418	87,700,496

합계	86,023,705	90,101,096

(주) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	100,304,393	100,304,393	32,451,384	32,451,384

상품매출	5,262,063	5,262,063	8,875,114	8,875,114

기타매출	186,106	186,106	1,178,849	1,178,849

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	3,071,998	3,071,998	3,232,288	3,232,288

하역매출	541,717	541,717	766,384	766,384

합계	109,366,277	109,366,277	46,504,019	46,504,019

(2) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

계약부채	-	502,290

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,646,682	2,646,682	1,660,879	1,660,879

퇴직급여	424,262	424,262	84,344	84,344

복리후생비	242,080	242,080	110,901	110,901

감가상각비	797,066	797,066	69,559	69,559

사용권자산상각비	121,671	121,671	80,740	80,740

지급수수료	527,054	527,054	588,686	588,686

포장비	18,607	18,607	21,534	21,534

보험료	63,766	63,766	57,804	57,804

소모품비	88,556	88,556	53,504	53,504

세금과공과	142,467	142,467	84,832	84,832

운반비	3,175,062	3,175,062	1,015,023	1,015,023

여비교통비	83,089	83,089	66,305	66,305

기타	882,103	882,103	778,689	778,689

합계	9,212,465	9,212,465	4,672,800	4,672,800

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익	6,135	6,135	-	-

기타 이자수익	66,964	66,964	71,787	71,787

배당금수익	41,414	41,414	-	-

외환차익	283,198	283,198	140	140

외화환산이익	638,292	638,292	37,771	37,771

파생상품거래이익	258,209	258,209	-	-

파생금융상품평가이익	1,516,421	1,516,421	653,331	653,331

당기손익인식금융자산평가이익	28,812	28,812	-	-

합계	2,839,445	2,839,445	763,029	763,029

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자비용	1,490,255	1,490,255	651,985	651,985

기타 이자비용	1,025,011	1,025,011	647,110	647,110

외환차손	133,281	133,281	77,249	77,249

외화환산손실	313,384	313,384	106,343	106,343

합계	2,961,931	2,961,931	1,482,687	1,482,687

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

배당금수익	-	-	41,414	41,414

외환차익	-	-	232,217	232,217

외화환산이익	-	-	782,506	782,506

유형자산처분이익	15,077	15,077	6,667,186	6,667,186

임대료수익	5,684	5,684	11,020	11,020

잡이익	307,788	307,788	302,343	302,343

정부보조금수익	72,150	72,150	72,150	72,150

합계	400,699	400,699	8,108,836	8,108,836

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	75,185	75,185

외화환산손실	-	-	163,168	163,168

기부금	300	300	-	-

유형자산처분손실	4	4	-	-

매출채권처분손실	3,472	3,472	887	887

잡손실	157,500	157,500	6,730	6,730

합계	161,276	161,276	245,970	245,970

30. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

지배기업에 귀속되는 반기순이익(손실)	(2,858,880,505)	5,227,501,436

가중평균유통보통주식수	64,581,418	54,017,983

기본주당이익(손실)	(44)	97

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당분기(검토받지 아니함)	96,389,944	64,581,418	5,812,327,620	64,581,418

전분기(검토받지 아니함)	85,826,509	54,017,983	4,915,636,453	54,017,983

한편, 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기 및 전분기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

32. 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익(손실)	(2,460,260)	5,223,374

조정

법인세비용	(366,479)	103,575

이자수익	(66,288)	(71,786)

유형자산처분이익	(15,077)	(6,667,186)

공동기업지분법손익	(239)	385,234

외화환산이익	(638,292)	(820,277)

배당금수익	(41,414)	(41,414)

정부보조금수익	(72,150)	(72,150)

파생상품평가이익	(1,516,421)	(653,331)

파생상품거래이익	(258,209)	-

당기손익인식금융자산평가이익	(28,812)	-

재고자산평가손실	-	(273,090)

유형자산감가상각비	4,525,656	2,126,833

사용권자산상각비	178,625	80,740

무형자산상각비	596,335	2,800

대손상각비	(933,422)	(28,287)

이자비용	2,509,209	1,299,095

퇴직급여	1,497,011	457,973

유형자산처분손실	4	-

외화환산손실	311,176	269,511

품질보증비	22,699	7,944

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(7,220,218)	3,736,685

미수금	(989,654)	57,940

재고자산	(5,986,732)	787,229

선급금	(224,987)	(2,295,806)

선급비용	(25,984)	(9,748)

부가세대급금	150,179	(549,362)

장기성매출채권	39,950	24,450

장기성미수금	9,950	-

장기성선급금	3,289,654	-

장기성선급비용	7,348	(2,165,186)

매입채무	8,980,056	1,713,016

미지급금	(50,237)	328,596

미지급비용	(2,435,575)	(55,494)

선수금	91,918	903,953

예수금	(103,002)	(107,490)

예수보증금	-	(53,654)

계약부채	-	(94,245)

충당부채	15,637	(18,364)

선수수익	130,859	(1,169)

퇴직금지급	(1,243,068)	(569,048)

관계사 퇴직금 전(출)입액	(170,070)	-

사외적립자산	731,974	545,726

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,758,350)	3,507,587

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

리스부채의 사용권자산대체	177,068	-

매각예정자산 유형자산대체	-	1,507,096

건설중인자산의 본계정 대체	3,020,689	591,038

유형자산 취득으로 인한 미지급금	75,000	5,293,640

선급금대체(관계기업투자주식)	-	1,050,000

선수금대체(매각예정자산)	-	1,470,883

장기차입금의 유동성대체	5,277,162	489,280

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

당기초	87,584,575	24,972,673	518,700	490,576	1,500,000	8,094,501	9,761,349	132,922,374

차입	69,330,818	24,700,000	-	-	-	-	-	94,030,818

상환	(54,145,378)	-	(153,529)	-	-	(91,749)	-	(54,390,656)

외환차이	247,295	-	-	-	-	-	-	247,295

이자비용	-	-	17,886	-	-	507,514	706,645	1,232,045

사업결합	16,394,119	13,393,016	24,907	-	-	14,998,010	-	44,810,052

대체	5,277,162	(5,277,162)	172,038	(10,274)	-	(3,032,102)	-	(2,870,338)

당분기말	124,688,591	57,788,527	580,002	480,302	1,500,000	20,476,174	10,467,994	215,981,590

전분기(검토받지 아니함)

(단위:천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채(비유동)	합계

전기초	69,334,122	13,221,273	331,370	165,403	12,105,746	95,157,914

현금흐름-유입	32,921,243	2,550,000	-	-	-	35,471,243

현금흐름-상환	(38,064,502)	(73,800)	(44,189)	-	-	(38,182,491)

외환차이	157,341	-	-	-	-	157,341

이자비용	-	-	4,897	-	643,629	648,526

유동성대체	489,280	(489,280)	12,835	(184)	-	12,651

전분기말	64,837,484	15,208,193	304,913	165,219	12,749,375	93,265,184

33. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	16,011,045	16,011,045	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	306,666	-	-	306,666	-	-	-

기타금융자산	-	-	169,000	169,000	-	-	-

매출채권	-	-	100,815,957	100,815,957	-	-	-

기타채권	-	-	2,849,433	2,849,433	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,530,757	-	2,530,757	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	44,354,556	-	44,354,556

기타채무	-	-	-	-	13,404,527	-	13,404,527

파생상품부채	-	-	-	-	-	5,634,244	5,634,244

리스부채	-	-	-	-	1,060,304	-	1,060,304

차입금	-	-	-	-	182,477,118	-	182,477,118

사채	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	30,944,168	-	30,944,168

합 계	306,666	2,530,757	119,845,435	122,682,858	273,740,673	5,634,244	279,374,917

전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	7,482,761	7,482,761	-	-	-

기타금융자산	-	-	19,000	19,000	-	-	-

매출채권	-	-	52,133,886	52,133,886	-	-	-

기타채권	-	-	1,116,804	1,116,804	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,583,445	-	2,583,445	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	22,261,071	-	22,261,071

기타채무	-	-	-	-	8,431,538	-	8,431,538

파생상품부채	-	-	-	-	-	7,799,155	7,799,155

리스부채	-	-	-	-	1,009,276	-	1,009,276

차입금	-	-	-	-	112,557,248	-	112,557,248

사채	-	-	-	-	1,500,000	-	1,500,000

전환사채	-	-	-	-	17,855,849	-	17,855,849

합계	-	2,583,445	60,752,451	63,335,896	163,614,982	7,799,155	171,414,137

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	66,287	-	(3,472)	-	(933,422)	815,980

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	28,812	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	(52,688)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,509,209)	-	-	-	-	(340,399)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,516,421	258,209	-	-

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	71,787	-	(887)	(28,287)	896,714

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	(638,291)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(1,299,095)	-	-	-	(266,024)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	653,331	-	-

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	120,910,444	KRW	28,000,000	무역금융	KRW	14,200,000	KRW	14,000,000	하나은행(주)

무역금융	KRW	1,100,000	KRW	500,000

무역금융	KRW	15,000,000	KRW	8,500,000

Banker's Usance 인수	USD	7,700,000	USD	3,512,142

신용장 개설	5,126,441

Banker's Usance 인수	USD	2,000,000	USD	-

신용장 개설	-

지급보증	KRW	500,000	KRW	500,000

지급보증	KRW	500,000	KRW	500,000

USD	3,600,000	지급보증	USD	3,000,000	USD	-

KRW	20,000,000	무역금융	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	신한은행

무역금융	KRW	10,000,000	KRW	10,000,000

무역금융	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

지급보증	KRW	1,200,000	KRW	1,000,000

KRW	58,200,000	시설자금대출	KRW	9,800,000	KRW	3,500,000	KDB산업은행

시설자금대출	KRW	7,800,000	KRW	2,785,700

시설자금대출	KRW	2,400,000	KRW	1,885,620

시설자금대출	KRW	3,600,000	KRW	2,828,540

시설자금대출	KRW	2,550,000	KRW	2,550,000

시설자금대출	KRW	4,950,000	KRW	4,950,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

운전자금대출	KRW	8,000,000	KRW	8,000,000

운전자금대출	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

지급보증	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	817,869

신용장 개설	949,322

KRW	6,000,000	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	신한금융투자

KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	NH농협

KRW	3,600,000	시설자금대출	KRW	3,000,000	KRW	2,900,000

USD	1,200,000	외화운전자금대출	USD	1,000,000	USD	-

KRW	4,136,000	국고보조금	KRW	-	KRW	-	보령시, 중부도시가스

토지, 건물,재고자산	34,850,277	KRW	22,700,000	운전자금대출	KRW	10,000,000	KRW	7,973,100	IBK기업은행

시설자금대출	KRW	1,000,000	KRW	388,780

KRW	229,000	시설자금대출	KRW	1,019,000	KRW	1,019,000	중소벤처기업진흥공단

KRW	2,160,000	운전자금대출	KRW	1,170,000	KRW	920,000	우리은행

토지, 건물,기계장치	43,512,468	KRW	45,800,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	2,361,112	부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	7,000,000	KRW	7,000,000

당좌촤월	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	4,400,000	수입신용장	USD	4,000,000	USD	471,334

KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,700,000	KB국민은행

지급보증서	-	KRW	5,000,000	운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	포스코기술투자

자기주식	11,278,367	KRW	2,000,000	주식담보대출	KRW	2,000,000	KRW	2,000,000	한화투자증권

주식	31,880,000	KRW	18,000,000	주식담보대출	KRW	18,000,000	KRW	15,000,000	KDB산업은행

사채	-	KRW	45,000	무보증사모사채	KRW	1,500,000	KRW	1,500,000	신용보증기금

-	-	-	-	수출환어음(EUR)	EUR	33,471	EUR	33,471	하나은행

수출환어음(USD)	USD	255,745	USD	255,745	하나은행

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	3,083,333	KB국민은행

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	KDB산업은행

운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

외화운전자금대출	USD	1,000,000	USD	1,000,000

전자방식외담대	KRW	1,400,000	KRW	-

구매자금(무역금융)	KRW	900,000	KRW	800,000

시설자금대출	KRW	550,000	KRW	550,000	IBK기업은행

운전자금대출	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000	중소벤처기업진흥공단

어음할인	KRW	10,000,000	KRW	3,513,806	IBK캐피탈

운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	NH농협

운전자금대출	KRW	300,000	KRW	75,000

(주) 연결실체는 하나은행과 28,000,000천원을 한도로 하는 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며, 상기 하나은행과의 개별 한도약정은 동 포괄여신한도에 포함된 금액입니다.

상기 사항 이외에 KDB산업은행은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 538억원)을 설정하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

KDB산업은행	차입금보증	5,000,000	구매자금대출	포괄한도 내	5,000,000	포스코기술투자

부산은행	원자재구매	400,000	-	-	-	-

서울보증보험	이행지급보증 등	2,706,162	-	-	-	-

공탁	5,900	-	-	-	-

인허가 등	178,000	-	-	-	-

(3) 연결실체는 2011년 보령시로부터 지방이전기업 입지보조금 2,886백만원을 수령하였으며 보령공장과 관련하여 정당한 사유가 없는 한 공장건설 후 10년간 사업을 영위하여야 합니다. 계약 후 10년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원비율에 해당하는 금액이 환수될 수 있습니다 .

(4) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

중앙환경분쟁조정위원회	유진금속㈜외 28인	사업장대기오염물질로 인한건물, 영업, 건강 및 정신적피해분쟁사건	245,000	1심 진행중

수원지방법원	최두철	퇴직금 등 청구의 소	1,997,753	1심 진행중

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

공동기업	마산항5부두운영(주)

기타특수관계자(주1)	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주),(주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), 라보 JAPAN,JINIL INTERNATIONAL, INC, (주)라보상사, POSCO-MVWPC

(주1) POSCO-MVWPC는 대호특수강과의 사업결합으로 인해 당분기 중 특수관계자로 편입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료수익	배당금수익	기타수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	3,832	-	-	-	274,877	-

기타특수관계자	한국철강(주)	1,570,064	-	-	-	5,751	-

대흥산업(주)	-	-	-	-	-	24,000

(주)대유코아	-	-	-	-	3,103	-

환영철강공업(주)	1,222,154	-	41,414	-	-	-

합계	2,796,050	-	41,414	-	283,731	24,000

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	임대료수익	유형자산매각	배당금수익	기타수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	10,220	-	-	-	-	401,073	-

관계기업	한영선재(주)	7,884,949	-	-	-	35,246	280,662	-

기타특수관계자	한국철강(주)	1,920,643	-	-	-	-	-	-

대흥산업(주)(*2)	2,667,988	7,310	-	-	-	2,904,115	-

(주)대유코아	-	-	-	-	-	941	-

환영철강공업(주)	575,249	-	-	41,414	-	-	-

한국특수형강㈜	703,990	-	-	-	-	82,483	-

합계	13,763,039	7,310	-	41,414	35,246	3,669,274	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	1,330	-	128,669	13,483

기타특수관계자	한국철강(주)	697,749	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	2,503	-

환영철강공업(주)	439,286	41,414	-	-

합계	1,138,365	241,414	131,172	13,483

전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	1,087	-	176,391	49,664

기타특수관계자	한국철강(주)	948,749	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	2,604	-

환영철강공업(주)	432,470	-	-	-

합계	1,382,306	200,000	178,995	49,664

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	외환차이	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	-	-	-	1,200

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	외환차이	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	5,000	(1,500)	-	4,700

(5) 주요경영진 보상내역 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으 며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기 (검토받지 아니함)	전분기 (검토받지 아니함)

단기급여 및 상여	846,814	388,366

퇴직급여	544,189	17,009

합계	1,391,003	405,375

36. 사업결합 (1) 연 결실체는 사업다각화 및 전략적 제휴를 통한 기업가치 증대를 위해 당분기 중 대호특수강 주식인수 계약을 체결하였습니다. 인수한 회사는 자동차의 조립과 건물에 필수불가결한 볼트와 너트의 제조 소재인 CHQ WIRE 및 스틸바를 생산하는 선재기업으로 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다. (2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	대호특수강

현금	31,880,000

(3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	대호특수강

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	39,838,333

기타채권	9,520,583

재고자산	19,560,049

당기손익-공정가치금융자산	277,855

사외적립자산	1,601,485

유형자산	47,382,488

무형자산	111,820

고객관계(주1)	5,646,144

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	12,518,458

기타채무(이연법인세부채 포함)	9,283,386

차입금	29,787,135

전환사채	14,998,010

파생상품금융부채	675,966

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	56,675,802

(주1) 연결실체는 취득의 일부로 대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	한영선재

이전대가(a)	31,880,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	56,675,802

지분율(c)	39.58%

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	22,431,062

영업권(a-d)(주1)	9,448,938

(주1) 사업결합시 이전대가에는 대호특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 대호특수강의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.