영흥 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 42(전) 기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
영흥철강 주식회사

1. 일반사항

영흥철강주식회사(이하 "회사")는 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 회사의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 회사는 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였 습니다. 1.1 당기말 현재 회사의 주주현황

주주명	보통주 소유주식수(주)	지 분 율(%)

장세일	14,703,833	17.13

(주)대유코아	10,715,709	12.49

자기주식	31,808,526	37.06

기타	28,598,441	33.32

합계	85,826,509	100.00

1.2 당기말 현재 자본금 내역

구분	수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

보통주	170,000,000	85,826,509	500	42,913,255

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 38에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니 다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	9~50년

구축물	4~50년

기계장치	5~20년

차량운반구	5~6년

공구와기구	3~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	15~20년

소프트웨어 개발비	3~5년

계약적 고객관계	3~5년

2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채 를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

회사는 와이어 및 와이어로프 등의 철강선 제품, 자동차 스프링 제품, 산업용 포장재를 제조, 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화의 소유에 대한 위험과 효익이 구매자에게 이전되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.23 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 38 에서 제공합니다.

회사는 다양한 사무실, 부두 및 부속시설, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

2.24 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 10일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 32 참조).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 5 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 4.1.2 참조).

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다( 주석 20 참조).

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험과 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 USD, EUR, JPY 등의 주요통화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동시 회사의 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,547,290	(2,547,290)	3,822,355	(3,822,355)

EUR	226,598	(226,598)	197,174	(197,174)

JPY	27,470	(27,470)	45,491	(45,491)

AUD	-	-	32,059	(32,059)

CHF	-	-	1,108	(1,108)

(2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSPI	상승시	24,818	38,065	24,818	38,065

하락시	(24,818)	(38,065)	(24,818)	(38,065)

(3) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 차입금으로부터 1년간 발생하는 순이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

상승시	(744,189)	(748,643)

하락시	744,189	748,643

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 매출 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 매출 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

회사는 매출채권 및 기타수취채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다(주석 37 참조).4.1.3 유동성위험

회사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과	합계

매입채무	19,127,794	-	-	-	-	19,127,794

기타지급채무	7,921,580	-	-	-	-	7,921,580

리스부채	38,189	293,181	159,099	6,305	-	496,774

단기차입금	50,301,422	11,000,000	-	-	-	61,301,422

장기차입금	489,280	4,055,920	8,749,933	3,828,500	642,840	17,766,473

전환사채(주1)	15,925,155	15,925,155

이자지급액	336,605	493,483	457,440	171,198	7,322	1,466,048

합계	78,214,870	15,842,584	9,366,472	19,931,158	650,162	124,005,246

(주1) 전환권조정 차감전 금액입니다.(2) 전기말

(단위: 천원)

구분	3개월이하	3개월에서1년이하	1년에서2년이하	2년에서5년이하	5년초과	합계

매입채무	17,561,771	-	-	-	-	17,561,771

기타지급채무	5,411,878	-	-	-	-	5,411,878

단기차입금	51,404,969	12,792,316	-	-	-	64,197,285

장기차입금	25,000	2,877,520	3,545,240	9,030,860	2,357,040	17,835,660

이자지급액	434,312	716,961	338,232	529,564	102,510	2,121,579

합계	74,837,930	16,386,797	3,883,472	9,560,424	2,459,550	107,128,173

4.2. 자본위험관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.회사는 차입규모 최소화를 목표로 하여 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금(A)	91,173,642	82,032,945

차감: 현금및현금성자산(B)	(3,958,390)	(7,528,535)

순부채(C = A - B)	87,215,252	74,504,410

자본총계(D)	161,105,843	159,454,206

총자본(E = C + D)	248,321,095	233,958,616

자본조달비율(C/E)	35.12%	31.85%

5. 금융상품의 공정가치 5.1 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격(수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	837,323	-	1,323,899	2,161,222

(2) 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지분상품	1,284,238	-	1,458,867	2,743,105

5. 2 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 (1) 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 지분상품

당기	전기

기초 금액	1,458,867	2,079,848

재분류 금액	-	123,200

기타포괄손익인식액	(134,968)	(744,181)

기말 금액	1,323,899	1,458,867

5.3 가치평가기법 및 투입변수 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

환영철강공업(주)	1,323,899	3	시장기준접근법	EBITDA배수

5.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 회사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 매기말 공정가치를 측정하고 있으며, 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사에게 공정가치 평가 과정 및 그 결과에 대해 협의합니다.

5.5 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

비상장주식	7,871	(7,871)	5,304	(5,304)

6. 범주별 금융상품 6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,161,222	2,743,105

상각후원가 금융자산

매출채권	57,384,579	51,539,991

기타수취채권	7,665,384	4,081,012

기타금융자산	7,000	7,000

현금및현금성자산	3,958,390	7,528,535

합계	71,176,575	65,899,643

6.2 금융부채 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품금융부채	2,858,204	-

상각후원가

매입채무	19,127,794	17,561,771

기타지급채무	7,921,580	5,411,878

리스부채(유동)	331,370	-

리스부채(비유동)	165,403	-

차입금(유동)	65,846,622	67,099,805

차입금(비유동)	13,221,273	14,933,140

전환사채	12,105,746	-

합계	121,577,992	105,006,594

6.3 금융상품의 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익	(581,882)	(690,441)

배당금수익	41,414	38,346

상각후원가 금융자산

대손상각비	(1,004,238)	5,027,991

기타의대손상각비	(871,473)	1,900,554

이자수익	218,535	195,249

외환손익	847,279	741,428

매출채권처분손실	43,402	35,617

상각후원가 금융부채

이자비용	2,609,198	2,390,950

외환손익	(166,718)	(353,668)

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생금융상품평가이익	162,037	-

7. 금융자산의 신용건전성 7.1 매출채권의 신용건전성외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

AA	4,227,110	4,556,623

AA+	107,767	-

AAA	-	196,613

소계	4,334,877	4,753,236

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	13,555,270	14,172,334

Group 2	39,494,432	35,002,531

소계	53,049,702	49,174,865

매출채권 합계	57,384,579	53,928,101

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)

7.2 현금및현금성자산의 신용건전성(단위: 천원)

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	3,872,250	7,410,104

AA+	85,565	117,899

합계	3,957,815	7,528,003

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

7.3 기타금융자산의 신용건전성(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

AAA	5,000	5,000

AA+	2,000	2,000

합계	7,000	7,000

7.4 특수관계자에 대한 대여금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

Group 2	1,981,867	2,443,729

특수관계자 대여금과 관련하여 회수가능액은 현재가치기법으로 측정하였습니다(주석 9 참조).

8 . 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	576	532

보통예금	1,334,920	6,160,314

MMDA 등	2,622,894	1,367,689

합계	3,958,390	7,528,535

9. 매출채권및기타수취채권9.1 매출채권및기타수취채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권

유동	54,779,475	(602,319)	54,177,156	47,554,817	(679,781)	46,875,036

비유동	5,014,630	(1,807,208)	3,207,422	9,162,269	(4,497,314)	4,664,955

합계	59,794,105	(2,409,527)	57,384,578	56,717,086	(5,177,095)	51,539,991

기타수취채권

유동

미수금	1,497,770	(232,228)	1,265,542	1,676,275	(430,934)	1,245,341

미수수익	25,325	-	25,325	16,069	-	16,069

단기대여금	4,001,200	-	4,001,200	-	-	-

보증금	13,000	-	13,000	-	-	-

비유동

장기대여금	2,778,720	(796,853)	1,981,867	3,913,350	(1,469,621)	2,443,729

보증금	378,451	-	378,451	375,871	-	375,871

합계	8,694,466	(1,029,081)	7,665,385	5,981,565	(1,900,555)	4,081,010

9.2 회사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 대손충당금을 설정하고 있으며, 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 9.3 회사는 당기말 현재 금융기관에 642,451천원(전기말 : 1,542,316천 원) 에 상당하는 매출채권 을 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가짐으로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다(주석 19 참조)

10. 재고자산10.1 재고자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,202,817	1,746,909

제품	22,590,119	18,088,319

재공품	4,963,130	5,410,547

원재료	11,754,241	11,867,418

저장품	951,213	1,125,753

미착품	1,455,147	1,115,525

합계	43,916,667	39,354,471

10.2 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 및 평가손실의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가에 포함된 재고자산의 원가	148,827,056	146,561,822

재고자산평가손실(이익)	853,571	(32,469)

11. 기타금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 금융자산

11.1 기타금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품(*)	7,000	7,000

(*) 당좌개설보증금이며, 당기말 현재 전액 사용제한 설정이 되어 있습니다.

11.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 시장성 있는 지분증권

한국특수형강(주)	837,323	1,284,238

- 시장성 없는 지분증권

환영철강공업(주)	1,323,899	1,458,867

합 계	2,161,222	2,743,105

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11.3 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,743,105	2,804,435

대체	-	629,110

자본으로 재분류된 순이익	(581,883)	(690,440)

기말	2,161,222	2,743,105

12. 유형자산12.1 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	89,024,636	-	-	(1,010,100)	88,014,536	110,348,842	-	-	(1,298,700)	109,050,142

건물	30,274,496	(8,264,501)	-	22,009,995	35,009,310	(10,598,411)	(298,412)	-	24,112,487

구축물	6,144,630	(2,195,144)	(624,995)	-	3,324,491	6,613,256	(2,378,051)	(624,995)	-	3,610,210

기계장치	98,154,127	(65,396,224)	-	(215,571)	32,542,332	108,571,179	(71,339,920)	-	(304,772)	36,926,487

기타의유형자산	7,637,242	(5,479,330)	(993,528)	-	1,164,384	8,526,139	(6,876,680)	(996,021)	-	653,438

건설중인자산	5,114,126	-	-	-	5,114,126	742,306	-	-	-	742,306

합계	236,349,257	(81,335,199)	(1,618,523)	(1,225,671)	152,169,864	269,811,032	(91,193,062)	(1,919,428)	(1,603,472)	175,095,070

12.2 유형자산의 변동내역(1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	109,050,142	24,112,487	3,610,210	36,926,487	653,438	742,306	175,095,070

취득	-	-	-	3,160,306	643,649	6,130,582	9,934,537

대체	-	-	-	601,397	140,000	(695,945)	45,452

처분	-	(1,231,798)	(147,147)	(335,186)	(34,894)	(1,062,817)	(2,811,842)

감가상각비	-	(870,694)	(138,572)	(6,814,201)	(237,809)	-	(8,061,276)

정부보조금수익	288,600	-	-	-	-	-	288,600

매각예정처분자산집단으로 대체	(21,324,206)	-	-	(996,471)	-	-	(22,320,677)

기말 순장부금액	88,014,536	22,009,995	3,324,491	32,542,332	1,164,384	5,114,126	152,169,864

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	109,591,778	26,824,689	3,758,837	37,391,191	430,675	1,933,694	179,930,864

취득	-	-	3,293	4,561,498	523,136	2,146,420	7,234,347

대체	-	-	-	1,566,825	-	(1,748,278)	(181,453)

처분	-	-	-	(1)	(106,823)	(1,589,530)	(1,696,354)

감가상각비	-	(920,742)	(151,920)	(6,593,026)	(193,550)	-	(7,859,238)

정부보조금수익	288,600	-	-	-	-	-	288,600

매각예정처분자산집단으로 대체	(830,236)	(1,791,460)	-	-	-	-	(2,621,696)

기말 순장부금액	109,050,142	24,112,487	3,610,210	36,926,487	653,438	742,306	175,095,070

12.3 감가상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	7,864,909	7,650,228

판매비와관리비	196,367	209,010

합계	8,061,276	7,859,238

12.4 유형자산 담보제공 내역(주석 19 참조). (1) 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

보령토지,건물	32,113,434	4,989,360	차입금	3,200,000	NH농협은행

22,000,000	8,799,980	KDB산업은행

창원토지,건물	58,619,290	20,000,000	차입금	15,000,000

28,000,000	차입금	27,800,000	KEB하나은행

보령토지,건물,기계	19,496,277	4,136,000	국고보조금	1,225,671	보령시, 중부도시가스

7,200,000	차입금	5,785,560	KDB산업은행

포항토지,건물,기계	7,198,340	4,168,080	지급보증	-	KEB하나은행

안산토지,건물	21,324,206	959,400	차입금	147,600	시흥환경기술개발센터

(2) 전기말(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

보령토지	21,201,626	22,000,000	차입금	11,314,260	KDB산업은행

창원토지,건물	58,736,712	20,000,000	차입금	15,000,000

10,000,000	차입금	8,000,000	KEB하나은행

보령토지,건물,기계	20,565,974	4,136,000	국고보조금	1,603,472	보령시, 중부도시가스

7,200,000	차입금	6,000,000	KDB산업은행

안산토지,건물	22,608,824	10,559,400	차입금	8,221,400	시흥환경기술개발센터, 신한은행

13. 리스사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	477,108	654,676

차량운반구	20,717	-

합계	497,825	654,676

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	331,370	357,601

비유동	165,403	297,075

합계	496,773	654,676

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	605,653

차량운반구	1,219

합계	606,872

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	39,312

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,283

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	17,420

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 643,236천원입니다.

14. 매각예정비유동자산

2019년 5월 20일에 경영진의 승인에 의하여 보유 토지를 일부 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 해당 자산을 매각예정으로 분류 하였습니다. 동 거래는 2020년 3월까지 완료될 것으로 예상됩니다.

매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

처분자산집단

유형자산	22,320,676	2,621,696

선수금	(1,946,707)	(300,000)

전기 중 매각예정비유동자산으로 표시된 유형자산은 2019년 2월 28일에 거래 완료되었습니다. 이로 인하여 당기에 유형자산처분이익을 236,508천원을 인식하였으며 동 금액은 기타수익으로 표시하였습니다.

15. 무형자산 15.1 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	199,500	(7,437)	(86,771)	105,292	87,500	(729)	(86,771)	-

소프트웨어	454,497	(266,110)	(188,387)	-	454,497	(266,110)	(188,387)	-

회원권	448,020	-	-	448,020	448,020	-	-	448,020

고객관계	1,369,939	(882,850)	(487,089)	-	1,369,939	(882,850)	(487,089)	-

영업권	3,306,484	-	(3,306,484)	-	3,306,484	-	(3,306,484)	-

합계	5,778,440	(1,156,397)	(4,068,731)	553,312	5,666,440	(1,149,689)	(4,068,731)	448,020

15.2 무형자산의 변동내역 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	고객관계	영업권	합계

기초	-	-	448,020	-	-	448,020

취득	112,000	112,000

처분	-	-	-	-	-	-

상각	(6,708)	-	-	-	-	(6,708)

기말	105,292	-	448,020	-	-	553,312

(2) 전기(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	고객관계	영업권	합계

기초	-	-	730,020	-	-	730,020

처분	-	-	(282,000)	-	-	(282,000)

기말	-	-	448,020	-	-	448,020

15.3 무형자산상각비가 포함되어 있는 항목

(단위: 천원)

구분	당기

매출원가	6,708

합계	6,708

16. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

16.1 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자 내역

(단위: 천원)

구분	기업명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	영흥태창강사승(유)(*1)	중국	100.00	-	100.00	-

Youngwire Vina Co., Ltd	베트남	100.00	3,031,045	100.00	2,634,501

Youngwire USA, Inc.	미국	81.00	234,734	81.00	219,855

Youngwire JAPAN Co., Ltd	일본	81.00	163,083	81.00	181,458

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd(*2)	중국	-	-	25.00	44,350

소계	3,428,862	3,080,164

공동기업	마산항5부두운영(주)	한국	50.00	70,530	50.00	69,440

관계기업	(주)오.씨.에스(*3)	한국	-	-	-	-

합계	3,499,392	3,149,604

(*)회사는 당기중 베트남에 Youngwire VT Co., Ltd. 법인을 설립하였으며 현지법에 따라 자본금 납입은 완료 되지 않았습니다.
(*1) 회사는 전기에 종속회사의 지속적인 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되어 손상검토를 하였으며, 손상차손 3,223백만원을 인식하였습니다.(*2) 회사는 당기에 Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd. 지분 25%를 종속기업인 영흥태창강사승(유)에 매각하였습니다. (*3) 회 사 는 전기에 (주)오.씨.에스를 청산하였으며, 처분손실 224백만원을 기타비용으로 반영하였습니다.

16.2 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역

(1) 당기말(단위: 천원)

구분	회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처 분	손상	기 말

종속기업	영흥태창강사승(유)	-	-	-	-	-	-	-

Youngwire Vina Co., Ltd	2,634,501	-	274,583	121,961	-	-	3,031,045

Youngwire USA, Inc.	219,855	-	7,121	7,758	-	-	234,734

Youngwire JAPAN Co., Ltd	181,458	-	(27,544)	9,169	-	-	163,083

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	44,350	-	-	-	(44,350)	-	-

공동기업	마산항5부두운영(주)	69,440	-	1,090	-	-	-	70,530

합계	3,149,604	-	255,250	138,888	(44,350)	-	3,499,392

(2) 전기말(단위: 천원)

구분	회사명	기 초	배당	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처 분	손상	기 말

종속기업	영흥태창강사승(유)	6,975,167	(117,533)	(3,678,748)	43,993	-	(3,222,879)	-

Youngwire Vina Co., Ltd	2,187,769	-	387,337	59,395	-	-	2,634,501

Youngwire USA, Inc.	203,854	-	7,002	8,999	-	-	219,855

Youngwire JAPAN Co., Ltd	163,991	-	6,290	11,177	-	-	181,458

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	47,548	-	(3,005)	(193)	-	-	44,350

공동기업	마산항5부두운영(주)	67,998	-	1,442	-	-	-	69,440

관계기업	(주)오.씨.에스	1,344,960	-	-	-	(1,344,960)	-	-

합계	10,991,287	(117,533)	(3,279,682)	123,371	(1,344,960)	(3,222,879)	3,149,604

(*) 손상차손은 종속기업 영흥태창강사승(유)와 관련하여 인식한 것으로 지속적인 매출부진으로 인하여 향후 수익성 악화가 예상되었으며, 회사는 3,223백만원을 전기에손상차손으로 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식했습니다. 회수가능액은 사용가치에 근거하여 측정하였으며, 현금흐름할인법을 사용하여 추정했습니다. 추정에 사용된 할인율은 12.4% 입니다.

16.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보 (1) 당 기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

영흥태창강사승(유)	4,364,917	966,774	6,916,421	92,449	154,689

Youngwire Vina Co., Ltd.	16,715,301	13,438,983	13,752,869	399,366	501,402

Youngwire USA, Inc.	1,713,243	1,423,448	357,242	8,792	18,370

Youngwire JAPAN Co., Ltd	644,066	442,730	254,939	(34,005)	(22,685)

마산항5부두운영(주)	897,160	756,101	5,384,415	2,179	2,179

(2) 전 기말(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

영흥태창강사승(유)	4,411,360	1,042,408	7,855,401	(3,706,470)	(3,661,681)

Youngwire Vina Co., Ltd.	16,630,690	13,855,774	14,698,507	736,531	784,856

Youngwire USA, Inc.	1,885,712	1,614,287	365,478	8,644	19,753

Youngwire JAPAN Co., Ltd	1,329,003	1,104,982	238,118	7,765	21,564

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	611,061	433,659	67,949	(12,019)	(12,790)

마산항5부두운영(주)	603,579	464,699	5,532,520	2,883	2,883

16.4 공동기업 및 관계기업투자의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역(1) 당기말

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	당기말장부가액

영흥태창강사승(유)	-	100.00%	-	-	-	-

Youngwire Vina Co., Ltd.	3,278,612	100.00%	3,278,612	553,478	(801,045)	3,031,045

Youngwire USA, Inc.	289,796	81.00%	234,734	-	-	234,734

Youngwire JAPAN Co., Ltd	201,336	81.00%	163,083	-	-	163,083

마산항5부두운영(주)	141,059	50.00%	70,530	-	-	70,530

합계	3,746,959	553,478	(801,045)	3,499,392

(2) 전기말(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	미실현손익 등	전기말장부가액

영흥태창강사승(유)	3,368,952	100.00%	3,368,952	-	(3,368,952)	-

Youngwire Vina Co., Ltd.	2,777,211	100.00%	2,777,211	533,552	(676,262)	2,634,501

Youngwire USA, Inc.	271,425	81.00%	219,855	-	-	219,855

Youngwire JAPAN Co., Ltd	231,372	81.00%	181,458	-	-	181,458

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd	177,402	25.00%	44,350	-	-	44,350

마산항5부두운영(주)	138,880	50.00%	69,440	-	-	69,440

합계	6,661,266	533,552	(4,045,214)	3,149,604

17. 매입채무 및 기타지급채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	19,127,794	17,561,771

미지급금	7,658,163	5,113,358

미지급비용	143,563	178,366

보증금	119,854	120,154

합계	27,049,374	22,973,649

18. 전환사채 18.1 회사가 2019년 12월 13일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2019-12-13

만기일	2022-12-13

액면가액	15,000,000,000

발행가액	15,000,000,000

표면이자율	0.00%

만기이자율	2.00%

전환청구기간	2020.12.13- 2022.11.13

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	12,798,634

당기말 미행사주식수	12,798,634

발행시 행사가격	1,172

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의 만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년06월13일 이후 매 1개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후35개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로 한다.

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	1. 회사는 사채의 2020년 12월 13일부터 2021년 06월 13일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 회사 및 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다

발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항	2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다.

3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 회사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 회사의 매도청구권이 우선한다.

(*) Refixing 조건에 따라 행사가격이 변동될 수 있습니다.

18.2 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	결산일 현재 연이자율(%)	당기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019-12-13	2022-12-13	0.00%	15,000,000	-

상환할증금	-	925,155	-

전환권 조정	-	(3,819,409)	-

합계	-	-	-	12,105,746	-

18.3 파생상품금융부채파생상품금융부채는 당기 중에 발행된 전환사채의 공정가치 평가에 따라 발생시점 및 당기말 시점에 공정가치로 평가한 부채로서 당사의 상장주식 주가변동 영향 등으로 당기말에 전환사채는 파생상품금융부채평가이익 162,036천원이 인식되었습니다. 파생상품금융부채의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙니다.

19. 차입금(단위: 천원)

계정과목	구분	차입처	당기말현재 이자율(%)	만기일	당기말	전기말

단기차입금	무역금융	KEB하나은행(*2)	2.82~3.11	2020.01.03 ~2020.01.23	27,800,000	8,000,000

(주)신한은행	3.41	2020.01.10	2,000,000	12,000,000

-	-	-	10,000,000

수출환어음할인(*1)	KEB하나은행(*2)	2.09~4.52	-	642,451	1,393,901

(주)신한은행	-	-	-	148,415

산업운영자금대출	KDB산업은행(*2)	3.17	2020.03.07	8,000,000	8,000,000

2.79	2020.08.06	5,000,000	5,000,000

2.92	2020.10.14	2,000,000	2,000,000

(주)신한은행	-	-	-	8,000,000

운전자금대출	KB국민은행	3.90	2020.10.16	2,000,000	-

단기회전대출	NH농협은행(*2)	3.82	2020.01.08	3,000,000	-

주식담보대출	한화투자증권(*3)	3.40	2020.02.03	3,000,000	-

시설자금대출	(주)신한은행	3.90	2020.09.26	4,000,000	4,250,000

USANCE 인수	KEB하나은행(*2)	2.89~3.04	2020.01.02 ~2020.03.19	3,667,623	1,944,877

KDB산업은행	2.80~2.82	2020.02.25 ~2020.03.16	191,348	3,460,093

소계	61,301,422	64,197,286

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	4,545,200	2,902,520

합계	65,846,622	67,099,806

장기차입금	시설자금	KDB산업은행(*2)	1.82~1.98	2023.05.02	8,799,980	11,314,260

2.35	2026.08.19	2,314,170	2,400,000

2.99	2026.08.19	3,471,390	3,600,000

시흥환경기술개발센터(*2)	-	2021.05.27	137,200	205,800

2021.09.02	10,400	15,600

기타운전자금	NH농협은행(*2)	2.00	2021.10.07	200,000	300,000

KB국민은행	3.90	2022.10.16	2,833,333	-

소계	17,766,473	17,835,660

차감: 유동성 대체	(4,545,200)	(2,902,520)

합계	13,221,273	14,933,140

(*1) 회사는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).(*2) 회사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 12 참조).(*3) 회사는 상기 차입금과 관련하여 자기주식을 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

20. 순확정급여부채 20.1 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	12,928,563	11,992,591

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,143,854)	(7,293,413)

재무상태표상 부채	1,784,709	4,699,178

(*) 당기말 현재 사외적립자산의 공정 가치는 기존의 국민연금전환금 1,525천원(전기말: 2,662천원) 이 포함된 금액입니다.

20.2 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,992,591	12,042,336

당기근무원가	1,745,124	1,870,712

이자원가	329,390	407,365

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동	113,881	-

- 재무가정의 변동	750,500	(234,267)

- 경험적 조정	(546,884)	(284,595)

제도에서의 지급액	(1,388,597)	(1,808,960)

관계기업간 승계	(67,442)	-

기말 금액	12,928,563	11,992,591

20.3 사외적립자산의 변동내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	7,293,413	6,127,982

이자수익	175,707	180,068

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(55,910)	(111,533)

기여금

- 사용자	4,750,000	1,900,000

제도에서의 지급액

- 급여의 지급	(976,218)	(803,104)

관계기업간 승계	(43,138)	-

기말금액	11,143,854	7,293,413

20.4 사외적립자산의 구성내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

공시가격	구성비	공시가격	구성비

정기예금	11,143,854	100%	7,293,413	100%

20.5 주요 보험수리적 가정

구분	당기말	전기말

할인율	2.12%	2.41%

임금상승률	4.82%	4.07%

20.6 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구분	주요 가정의 변동	확정급여채무금액의 변동

당기말	전기말

할인율	1% 상승 / 하락	(-)979,400 / 1,140,657	(-)778,656 / 883,733

임금상승률	1% 상승 / 하락	1,131,029 / (-)990,059	879,265 / (-)789,489

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 20.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 사용하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,411,314 천원입니다.

당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년미만	3~6년미만	6~10년미만	10년이상

급여지급액	819,095	1,697,622	2,548,462	2,885,399	6,436,840

확정급여채무의 가중평균만기는 8.58 년입니다.

21. 기타충당부채(단위: 천원)

구분	판매보증충당부채

기초	170,555

전입	82,739

사용	(105,558)

기말	147,736

회사는 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 자본금 및 자본잉여금(단위:주, 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초	85,826,509	42,913,255	84,577,488	127,490,743

전기말	85,826,509	42,913,255	84,577,488	127,490,743

당기초	85,826,509	42,913,255	84,577,488	127,490,743

당기말	85,826,509	42,913,255	84,577,488	127,490,743

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법 제369조에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 31,808,526주 (전기말: 31,808,526 주) 입니다.

23. 기타자본구성요소(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

감자차손	(2,660,225)	(2,660,225)

기타자본잉여금(*)	27,374,041	27,374,041

자기주식	(96,413,566)	(96,413,566)

자기주식처분이익	-	-

자기주식처분손실	(2,441,691)	(2,441,691)

합계	(74,141,441)	(74,141,441)

회사가 보유한 자기주식 중 5,581,396주(장부금액 16,917,549천원)는 한화투자증권 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석19 참 조).24. 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산 평가손익	676,508	1,030,376

지분법자본변동	(140,052)	(282,491)

합계	536,456	747,885

25. 이익잉여금 25.1 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	2,038,612	1,984,594

미처분이익잉여금	105,181,472	103,372,425

합계	107,220,084	105,357,019

(*) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25.2 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2020년 3월 24일 처분될 예정입니다(전기 처분확정일: 2019년 3월 26일 ).

(단위: 원)

과목	제 43(당) 기	제 42(전) 기

미처분이익잉여금	105,181,472,526	103,372,424,774

전기이월이익잉여금	102,778,226,961	115,355,144,019

회계정책 변경효과	-	(256,653,712)

순확정급여부채의 재측정요소	(291,257,047)	317,716,489

기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 처분이익 재분류	(80,000,000)	-

당기순이익(손실)	2,774,502,612	(12,043,782,022)

이익잉여금 처분액	1,782,593,439	(594,197,813)

이익준비금	162,053,949	54,017,983

배당금 주당배당금(률): 당기: 30원(6%) 전기: 10원(2%)	1,620,539,490	540,179,830

차기이월미처분이익잉여금	103,398,879,087	102,778,226,961

26. 배당금26.1 배당금의 지급내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주배당금	540,180	504,024

26.2 주주총회 승인을 위해 제안된 보통주에 대한 배당금

구분	당기	전기

발행주식수	85,826,509주	85,826,509주

자기주식수	( 31,808,526)주	( 31,808,526)주

배당받을 보통주식수	54,017,983주	54,017,983주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	6%	2%

배당금 총액(단위: 천원)	1,620,539	540,180

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 27.1 수익과 관련해 손익계산서상 인식한 금액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	141,650,087	149,451,453

상품매출	19,548,028	7,887,017

기타매출	4,043,499	6,216,339

운송매출	15,333,506	16,702,157

하역매출	4,833,392	3,722,396

합계	185,408,512	183,979,362

27.2 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

변동대가	502,290	728,913

27.3 계약부채와 관련하여 당기에 수익에 반영된 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

변동대가	226,623	(240,523)

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(8,142,411)	(11,610,256)

원재료 등의 구입액	107,086,583	108,539,187

급여	18,767,726	19,862,682

퇴직급여	1,898,807	2,098,009

복리후생비	1,960,417	1,992,336

감가상각비	8,061,276	7,859,238

무형자산상각비	6,708	-

사용권자산상각비	606,872	-

지급수수료	10,243,432	9,608,703

포장비	1,813,491	2,866,437

수도광열비	9,076,313	9,298,951

임차료	150,845	769,163

소모품비	1,946,691	1,868,781

세금과공과	1,455,354	1,449,452

운반비	18,089,764	19,269,692

여비교통비	231,929	272,527

대손상각비	(1,004,238)	5,027,991

기타	9,544,385	9,416,358

합계	181,793,944	188,589,251

29. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,404,956	5,466,753

퇴직급여	536,433	579,148

복리후생비	398,384	365,992

감가상각비	196,367	209,010

사용권자산상각비	606,872	-

지급수수료	1,071,261	1,087,219

포장비	121,409	163,674

임차료	-	496,604

소모품비	157,437	127,213

세금과공과	304,612	320,579

운반비	4,492,571	4,682,917

여비교통비	331,293	156,290

기타	1,533,121	1,805,104

합계	15,154,716	15,460,503

30. 기타수익 및 기타비용 30.1 기타수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

배당금수익	41,414	38,346

외환차익	1,130,825	821,510

외화환산이익	157,930	366,194

유형자산처분이익	408,129	177,252

무형자산처분이익	-	32,041

임대료수익	117,286	122,361

잡이익	753,031	1,570,237

정부보조금수익	288,600	288,600

합계	2,897,215	3,416,541

30.2 기타비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

외환차손	389,777	475,594

외화환산손실	248,415	126,442

기부금	1,800	1,700

유형자산처분손실	1,659,497	2,959

매출채권처분손실	43,402	35,617

기타의대손상각비	(871,473)	1,900,554

종속기업투자주식처분손실	7,619	-

잡손실	102,840	112,776

관계기업투자주식처분손실	-	224,234

종속기업투자주식손상차손	(127,045)	3,222,878

합계	1,454,832	6,102,754

31. 금융수익 및 금융비용 31.1 금융수익의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	218,535	195,249

외환차익	263,224	70,070

외화환산이익	93,375	64,218

파생금융상품평가이익	162,037	-

합계	737,171	329,537

31.2 금융비용의 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,609,198	2,390,950

외환차손	323,575	299,717

외화환산손실	3,026	32,479

합계	2,935,799	2,723,146

32. 법인세 비용32.1 법인세비용의 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기법인세	-	6,389

전기법인세조정액	643,645	31,147

이연법인세

일시적차이로 인한 변동	(518,869)	(1,791,702)

자본에 직접 반영된 법인세 효과	210,164	828,553

법인세비용	334,940	(925,613)

32.2 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,109,442	(12,969,395)

적용세율 에 따른 법인세비용	662,077	(1,296,939)

조정사항

비과세손익	34,197	(36,271)

세액공제	(142,630)	-

법인세추납액	643,645	31,148

기타	(862,349)	376,450

법인세비용	334,940	(925,613)

32.3 기타포괄손익 등에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전	법인세효과	법인세차감후	법인세차감전	법인세효과	법인세차감후

자기주식처분손실	-	-	-	(3,130,373)	688,682	(2,441,691)

지분법자본변동	142,439	-	142,439	123,371	-	123,371

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	(581,882)	128,014	(453,868)	(690,441)	122,037	(568,404)

보험수리적손익	(373,406)	82,149	(291,257)	407,329	(89,612)	317,717

회계정책변경효과	-	-	-	488,390	107,446	595,836

합 계	(812,849)	210,163	(602,686)	(2,801,724)	828,553	(1,973,171)

32.4 이연법인세자산(부채)의 증감내역 (1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기초	손익계산서	기타포괄손익	당기말

이연법인세부채

미수수익	(3,535)	(2,036)	-	(5,571)

사외적립자산	(1,603,966)	(859,646)	12,300	(2,451,312)

종속기업 및 관계기업투자	16,819	(26,836)	-	(10,017)

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(238,764)	381,480	128,014	270,730

채무면제이익	(848,519)	295,913	-	(552,606)

토지재평가차액	(16,827,229)	-	-	(16,827,229)

유형자산 등	(1,728,717)	538,858	-	(1,189,859)

사용권자산	-	(109,522)	-	(109,522)

전환사채	-	(7,931)	-	(7,931)

압축기장충당금	(285,714)	63,492	-	(222,222)

일시상각충당금	(67,051)	19,624	-	(47,427)

소계	(21,586,676)	293,396	140,314	(21,152,966)

이연법인세자산

미지급비용(연차)	107,837	16,385	-	124,222

대손충당금	639,370	(469,517)	-	169,853

재고자산	475,978	187,786	-	663,764

확정급여채무	2,597,105	176,993	69,850	2,843,948

무형자산	9,170	-	-	9,170

국고보조금(압축기장충당금)	285,714	(63,492)	-	222,222

국고보조금(일시상각충당금)	67,050	(19,624)	-	47,426

계약부채	160,361	(49,857)	-	110,504

하자보수충당부채	37,522	(5,020)	-	32,502

리스부채	-	109,290	-	109,290

기타	337,854	(192,369)	-	145,485

이월결손금	-	182,103	-	182,103

이월세액공제	-	142,631	-	142,631

소계	4,717,961	15,309	69,850	4,803,120

합계	(16,868,715)	308,705	210,164	(16,349,846)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기초	회계정책변경효과	손익계산서	기타포괄손익	전기말

이연법인세부채

미수수익	(3,450)	-	(85)	-	(3,535)

사외적립자산	(1,347,446)	-	(281,057)	24,537	(1,603,966)

종속기업 및 관계기업투자	(1,081,059)	-	1,097,878	-	16,819

기타포괄손익-공정가치 금융자산	(360,801)	-	-	122,037	(238,764)

채무면제이익	(848,519)	-	-	-	(848,519)

토지재평가차액	(16,827,229)	-	-	-	(16,827,229)

유형자산 등	(1,958,496)	-	229,779	-	(1,728,717)

압축기장충당금	(349,206)	-	63,492	-	(285,714)

일시상각충당금	(88,875)	-	21,824	-	(67,051)

소계	(22,865,081)	-	1,131,831	146,574	(21,586,676)

이연법인세자산

미지급비용(연차)	104,116	-	3,721	-	107,837

대손충당금	-	-	639,370	-	639,370

재고자산	483,121	-	(7,143)	-	475,978

확정급여채무	2,386,635	-	324,619	(114,149)	2,597,105

매출채권	239,926	-	(239,926)	-	-

무형자산	9,170	-	-	-	9,170

국고보조금(압축기장충당금)	349,206	-	(63,492)	-	285,714

국고보조금(일시상각충당금)	88,874	-	(21,824)	-	67,050

계약부채	-	107,446	52,915	-	160,361

하자보수충당부채	-	-	37,522	-	37,522

기타	543,616	-	(205,762)	-	337,854

소계	4,204,664	107,446	520,000	(114,149)	4,717,961

합계	(18,660,417)	107,446	1,651,830	32,424	(16,868,715)

32.5 이연법인세자산과 부채의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

유동성	1,068,343	1,383,548

비유동성	3,734,778	3,334,413

이연법인세부채

유동성	(5,573)	(3,537)

비유동성	(21,147,394)	(21,583,139)

이연법인세자산(부채)순액	(16,349,846)	(16,868,715)

32.6 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적 차이

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차감할일시적차이

종속기업및관계기업투자	10,179,681	10,888,222

33. 주당순이익33.1 주당순이익 산출내역

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익(손실)	2,774,502,612	(12,043,782,022)

가중평균유통보통주식수	54,017,983	52,958,069

기본주당이익(손실)	51	(227)

희석주당이익(손실)	51	(227)

33.2 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초보통유통주식수	85,826,509	85,826,509

가중평균자기주식수	(31,808,526)	(32,868,440)

가중평균유통보통주식수	54,017,983	52,958,069

33.3 희석주당순이익재무제표일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통 주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 발행한 전환사채는 반희석화효과로 인하여 기본주당손익과 희석주당손익이 동일하나, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있습니다.

34. 현금흐름 34 .1 영업활동으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	3,109,442	(12,969,395)

조정

배당금수익	(41,415)	(38,346)

외화환산이익	(251,307)	(430,412)

유형자산처분이익	(408,129)	(177,252)

종속ㆍ공동ㆍ관계기업지분법손익	(251,120)	3,279,683

무형자산처분이익	-	(32,041)

정부보조금수익	(288,600)	(288,600)

이자수익	(218,535)	(195,249)

재고자산평가손익	853,571	(32,469)

파생금융상품평가이익	(162,036)	-

잡이익	(29,536)	-

퇴직급여	1,898,807	2,098,009

감가상각비	8,061,276	7,859,238

사용권자산감가상각비	606,872	-

무형자산상각비	6,708	-

대손상각비	(1,004,238)	5,027,991

유형자산처분손실	1,659,497	2,959

외화환산손실	251,442	158,922

이자비용	2,609,197	2,390,950

품질보증비	82,739	170,555

기타의대손상각비	(871,473)	1,900,554

관계기업투자주식처분손실	7,619	224,234

종속기업투자주식손상차손	(127,045)	3,222,878

기타비용	-	24,000

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권의 증가	(7,665,702)	(2,533,643)

미수금의 감소(증가)	151,619	(387,735)

재고자산의 감소(증가)	(5,573,220)	2,164,754

선급금의 증가	(8,140,543)	(4,196)

선급비용의 감소(증가)	(27,509)	11,631

부가가치세대급금의 증가	(457,141)	(123,602)

장기성매출채권의 감소	2,605,631	177,810

매입채무의 증가(감소)	1,608,769	(2,215,963)

미지급금의 증가	582,863	1,086,785

선수금의 증가	1,971,749	434,586

예수금의 증가(감소)	(5,860)	2,030

예수보증금의 감소	(300)	-

계약부채의 증가(감소)	(226,623)	240,523

기타충당부채의 감소	(105,558)	-

선수수익의 증가	1,558	-

퇴직금의 지급	(1,388,597)	(1,808,960)

퇴직금의 관계사간 전출입	(67,442)	-

사외적립자산의 증가	(3,730,644)	(1,096,896)

영업으로부터 창출된 현금	(4,973,214)	8,143,333

34.2. 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전환권조정 대체	3,945,395	-

파생상품금융부채 대체	3,020,240	-

장기성매출채권의 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체	-	629,110

건설중인자산의 본계정 대체	583,945	1,566,825

유형자산 취득으로 인한 미지급금	3,037,305	1,067,466

장기차입금의 유동성대체	4,545,200	2,902,520

리스부채의 사용권자산대체	1,104,697	-

34.3 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

(단위 : 천원)

단기차입금	장기차입금	리스부채(단기)	리스부채(장기)	전환사채	합계

당기초	67,099,805	14,933,140	-	-	-	82,032,945

차입	114,870,234	3,000,000	-	-	15,000,000	132,870,234

상환	(120,575,242)	(166,667)	(617,700)	-	-	(121,359,609)

외화차이	(93,375)	-	-	-	-	(93,375)

이자비용	-	-	39,312	-	125,986	165,298

기타증감	-	-	(29,536)	-	-	(29,536)

대체	4,545,200	(4,545,200)	939,294	165,403	(3,020,240)	(1,915,543)

당기말	65,846,622	13,221,273	331,370	165,403	12,105,746	91,670,414

35. 우발채무와 약정사항

35.1 보고기간말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

금융기관명	구분	한도금액	사용액

KEB하나은행(*)	당좌대출	KRW	1,000,000	KRW	-

무역금융	KRW	30,300,000	KRW	27,800,000

Banker's Usance 인수	USD	9,700,000	USD	3,167,752

신용장개설	808,223

지급보증	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	3,000,000	USD	3,000,000

수출환어음	USD	432,090	KRW	642,451

EUR	109,584

신한은행	일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000

무역금융	KRW	13,000,000	KRW	2,000,000

일반자금대출	USD	2,000,000	USD	-

NH농협은행	무역금융	USD	1,000,000	USD	-

운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	KRW	23,600,000	KRW	14,585,540

운영자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	165,269

신용장개설	1,493,117

시흥녹색환경지원센터	시설자금대출	KRW	221,400	KRW	147,600

합 계	KRW	91,121,400	KRW	67,175,591

USD	21,132,090	USD	5,634,361

EUR	109,584	-	-

(*) 회사는 KEB하나은행과 28,000,000천원을 한도로 하는 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며, 상기 KEB하나은행과의 개별 한도약정은 동 포괄여신한도에 포함된 금액입니다.

35.2 회사는 거래이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 116,523천 원 (전기: 163,523 천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. 35.3 회사는 2011년 보령시로부터 지방이전기업 입지보조금 2,886백만원을 수령하였으며 보령공장과 관련하여 정당한 사유가 없는 한 공장건설 후 10년간 사업을 영위하여야 합니다. 계약 후 5년 이내에 처분할 수 없으며, 10년 이내에 처분하는 경우 매각대금 중 보조금 지원비율에 해당하는 금액이 환수될 수 있으며, 공장건립 후 3년동안 상시고용인원 규모를 유지하는 조건을 준수하여야 합니다 .

35.4 회사가 당기말 현재 분실 등으로 사건신고한 수표는 1매입니다.

35.5 회사는 당사 제품 사용과 관련한 법률소송의 피고이며, 소송가액은 미화 1,000,000불입니다. 그러나 경영진은 법률 자문을 근거로, 소송에서 승소할 가능성이 높고 흥국화재해상보험의 PL보험(생산물배상책임보험)에 가입되어 있어 자사부담금은 미미할것으로 판단하고 있습니다. 또한, 당 소송의 확정 판결까지 10개월이 소요될 것으로 예상하고 있습니다. 36. 특수관계자 거래

36.1 지배ㆍ종속기업 등 현황 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 없습니다.(2) 종속기업

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

영흥태창강사승(유)	100.00	100.00

Youngwire Vina Co., Ltd	100.00	100.00

Youngwire USA, Inc.	81.00	81.00

Youngwire JAPAN Co., Ltd	81.00	81.00

Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd(*)	-	25.00

(*) 회사는 당기에 Youngwire (SHANGHAI) trading Co., Ltd. 지분 25%를 종속기업인 영흥 태창강사승(유)에 매각하였습니다.(주석 16참조)

(3) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 공동ㆍ관계기업, 기타특수관계자

구 분	당기말	전기말	비 고

공동기업	마산항5부두운영(주)	마산항5부두운영(주)	50% 지분보유

기타특수관계자	한국철강(주)	한국철강(주)

대흥산업(주)	대흥산업(주)

(주)대유코아	(주)대유코아

한국특수형강(주)	한국특수형강(주)

환영철강공업(주)	환영철강공업(주)

36.2 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내용

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	장기대여금(*)	기타채권	매입채무	기타채무	매출채권	장기대여금(*)	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	영흥태창강사승(유)	223,812	-	57,636	873,915	-	304,562	-	70,865	960,954	-

Youngwire Vina Co., Ltd	5,499,680	1,981,867	1,248,766	2,006,899	-	8,051,895	2,443,729	1,460,711	3,023,099	-

Youngwire USA, Inc.	1,416,411	-	-	-	17,230	1,599,539	-	-	-	5,898

Youngwire JAPAN Co., Ltd	272,370	-	-	93,045	3,228	329,710	-	-	734,792	963

공동기업	마산항5부두운영(주)	5,447	-	-	354,792	38,666	324	-	-	315,229	29,072

기타특수관계자	한국철강(주)	3,561,104	-	-	-	-	3,978,227	-	-	-	-

대흥산업(주)	5,626,708	-	108,164	1,863,343	70,254	2,775,116	-	75,203	1,314,623	70,254

(주)대유코아	-	-	-	55	-	-	-	-	609	-

한국특수형강(주)	726,870	-	-	10,531	-	579,505	-	2	-	-

환영철강공업(주)	244,206	-	-	-	-	351,855	-	-	-	-

합 계	17,576,608	1,981,867	1,414,566	5,202,580	129,378	17,970,733	2,443,729	1,606,781	6,349,306	106,187

(*) 종속기업 대여금에 대 한 전기 및 당기 대손충당금 잔액은 각각 1,470백만원 ,797백만원입니다 (주 석 9 참조).

36.3 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 등의 내역

(1) 당기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	임대료수익	유형자산매각	배당금수입	기타수익	매입(*2)	기타

종속기업	영흥태창강사승(유)	1,143,125	-	1,185	127,045	-	3,536,530	19,023

Youngwire Vina Co., Ltd	8,329,632	-	1,233,587	-	155,943	11,865,708	-

Youngwire USA, Inc.	3,123,116	-	-	-	-	-	148,655

Youngwire JAPAN Co., Ltd	1,168,977	-	-	-	-	1,984,954	46,224

공동기업	마산항5부두운영(주)	81,151	-	-	-	-	2,620,849	131,618

기타특수관계자	한국철강(주)	10,016,540	-	-	-	-	19,637	-

대흥산업(주)	10,672,498	91,915	-	-	25,589	7,006,513	5,000

한국특수형강(주)	3,550,833	-	-	-	-	212,654	-

환영철강공업(주)	3,102,460	-	-	41,414	-	-	-

(주)대유코아	-	-	-	-	-	9,277	-

합 계	41,188,332	91,915	1,234,772	168,459	181,532	27,256,122	350,520

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 대흥산업(주)에 대한 매입액은 대흥산업(주)의 수출 대행에 따른 순액 매입 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준금액입니다.

(2) 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출(*1)	임대료수익	유형자산매각	배당금수입	기타수익	매입(*2)	기타

종속기업	영흥태창강사승(유)	1,365,881	-	-	117,534	189,601	3,814,791	-

Youngwire Vina Co., Ltd	9,255,542	-	1,739,306	-	335,432	11,798,199	-

Youngwire USA, Inc.	3,237,472	-	-	-	-	-	77,873

Youngwire JAPAN Co., Ltd	1,471,547	-	-	-	-	3,288,942	23,059

공동기업	마산항5부두운영(주)	58,652	-	-	-	-	2,413,888	131,746

관계기업	(주)오.씨.에스	-	-	-	-	-	1,722,620	545,979

기타특수관계자	한국철강(주)	10,223,726	-	-	-	-	-	-

대흥산업(주)	11,180,782	98,616	9,186	-	-	6,927,258	60,000

한국특수형강(주)	2,901,639	-	-	-	-	82,483	-

환영철강공업(주)	4,012,397	-	-	38,346	-	-	-

(주)대유코아	-	-	-	-	-	12,563	-

합 계	43,707,638	98,616	1,748,492	155,880	525,033	30,060,744	838,657

(*1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.(*2) 매입액에는 재화와 용역의 구입이 포함되어 있으며, 대흥산업(주)에 대한 매입액은 대흥산업(주)의 수출 대행에 따른 순액 매입 조정이 반영 되지 아니한 총액 기준금액입니다.

36.4 특수관계자와의 자금거래(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

대여	회수	대여	회수

종속기업	Youngwire Vina Co., Ltd.	-	1,229,910	-	535,700

기타특수관계자	임직원	11,578	10,378	7,200	7,200

36.5 특수관계자에 게 제공한 지급보증

(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

종속기업	Youngwire Vina Co., Ltd.	KEB하나은행	3,000,000	2020-05-27

36 .6 기업활동에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	837,371	807,605

퇴직급여	67,375	329,116

합계	904,746	1,136,721

37 . 신용위험관리

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

- 송장 발행 후 3개월의 기한 내 매출채권의 지급( 주석 9 참조)

(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내정상	3개월 초과연체	6개월 초과 연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	합계

매출채권

기대 손실률	0.79%	3.70%	13.24%	15.96%	76.63%

총 장부금액	46,360,915	8,546,619	3,057,106	128,766	1,700,699	59,794,105

손실충당금	364,741	316,352	404,639	20,545	1,303,249	2,409,526

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

당기초 손실충당금	5,177,096	403,715

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(1,004,238)	5,027,991

당기 중 타계정으로 인식된 손실충당금의 감소	(1,698,279)	(125,623)

당기 중 제각으로 인식된 손실충당금의 감소	(65,053)	(128,987)

당기말 손실충당금	2,409,526	5,177,096

당기와 전기 중 손상과 관련하여 '대손상각비' 로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권

- 매출채권(유동)	(12,410)	606,887

- 매출채권(비유동)	(991,828)	4,421,104

기타수취채권

- 미수금	(198,705)	430,934

- 장기대여금	(672,767)	1,469,621

(2) 상각후원가로 측정하는 기타수취채권

상각후원가로 측정하는 기타수취채권은 국공채와 상장 회사채 및 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과 기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

당기초 손실충당금	1,900,554	-

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(871,472)	1,900,554

당기말 손실충당금	1,029,082	1,900,554

38. 회계정책의 변경 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.81~4.32%입니다.

회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 천원)

2019.01.01

전기말에 공시된 운용리스약정	717,607

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	687,250

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 단기리스료	(5,427)

(차감): 정액법으로 비용 인식하는 소액자산리스료	(27,147)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	654,676

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	357,601

비유동 리스부채	297,075

합계	654,676

(3) 사용권자산의 측정

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 654,676천원 증가
- 리스부채: 656,676천원 증가

(5) 리스활동과 회계정책

회사는 다양한 사무실, 부두 및 부속시설, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융비용으로 배분합니다. 금융비용은 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (6) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 임대인이 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

39. 보고기간후 사건회사는 사업다각화 및 전략적 제휴를 위하여 이익을 창출하고자 다음과 같은 계약을 체결하였습니다. (1) 2019년 10월 14일 철강선 냉간 압연 및 압출 제품을 제조ㆍ판매하는 한영선재(주) 발행주식의 20%를 2,100백만원에 인수하는 계약을 체결하였습니다. 보고기간말 이후인 2020년 1월 7일에 동 계약은 완료되었습니다. (2) 2019년 12월 26일 당사의 특수관계자인 대흥산업(주)와 영업양수도 계약을 체결하였습니다. 계약일 현재 계약금 200백만원이 지급된 상태이며, 보고기간말 이후인 2020년 4월 29일에 동 계약은 완료될 것으로 예상됩니다.