영흥 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제47기말	매출채권	107,420	1,029	0.96%

장기성매출채권	556	516	92.81%

합계	107,976	1,545	1.43%

제46기말	매출채권	112,626	1,866	1.7%

장기성매출채권	820	516	62.9%

합계	113,446	2,382	2.1%

제45기말	매출채권	103,906	1,858	1.8%

장기성매출채권	900	516	57.3%

합계	104,806	2,374	2.3%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	2023년	2022년	2021년

기초	2,382,298	2,374,231	2,359,763

설정(환입)	(806,995)	12,159	(571,242)

대체	-	-	1,534,606

제각	(29,643)	(4,210)	(948,817)

환율변동	(222)	118	(79)

기말	1,545,438	2,382,298	2,374,231

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 연결회사는 재무상태표일 현재 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용한 집합적 손상검토와 부실채권에 대한 거래처 담보 제공액을 차감한 채권에 대해서 예상되는 개별적 대손추정액을 반영하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

2) 대손충당금 설정 근거 가) 기대신용손실: 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법으로 ROLL RATE 방식을 통한 손상검토를 합니다.나) 대손예상액 산정① 집합 평가: 보고기간 종료일 현재의 매출채권에 대하여 ROLL RATE 방식을 통한 집합적 손상검토를 합니다. 단, 개별평가 대상은 제외합니다.② 개별 평가: 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액중 회수불확실한 채권에 관하여 합리적인 대손예상액을 산정합니다. 회수불확실채권은 화의채권 및 기타 사고채권으로 구분되며 화의채권은 예상 변제금액을 고려하여 손상평가를 수행하고, 기타 사고채권은 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식합니다.③ 대손처리기준: 매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리합니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

(4) 당해 사업 연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 :천원)

구 분	2023년	2022년	2021년

연체되지 않은 채권	101,113,272	103,055,977	95,656,586

소 계	101,113,272	103,055,977	95,656,586

연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1)

3개월 초과 6개월 이하	5,254,049	7,033,976	6,372,549

6개월 초과 12개월 이하	63,559	973,951	402,401

소 계	5,317,608	8,007,927	6,774,950

손상채권

6개월 초과	921,437	1,731,062	1,825,646

12개월 초과(주2)	624,001	651,236	548,585

소 계	1,545,438	2,382,298	2,374,231

합 계	107,976,318	113,446,202	104,805,767

(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다. (주2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 1,545,438천 원(전기: 2,382,298천원 )입니다. 개별적으로 손상된 채권은 주로 예측하지 못한 경제적인 어려움을 겪고있는 거래처와 관련된 채권이며, 이들 매출채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다 .

2. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 연결회사의 사업부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제47기	제46기	제45기	비고

한국내철강사업	상 품	2,707,269	3,382,008	2,524,685	-

제 품	20,290,278	24,031,984	18,046,556	-

재 공 품	6,101,703	7,619,901	5,599,177	-

원 재 료	8,857,295	10,584,767	11,894,104	-

저 장 품	1,717,310	1,586,139	1,527,431	-

미 착 품	3,512,851	2,888,043	2,363,381	-

소계	43,186,706	50,092,842	41,955,334	-

한국내자동차부품사업	제 품	13,681,614	14,253,965	10,324,817	-

재 공 품	2,682,014	2,347,506	2,063,247	-

원 재 료	3,730,890	4,937,187	5,211,975	-

저 장 품	168,139	176,897	176,898	-

미 착 품	407,446	295,609	489,511	-

소계	20,670,103	22,011,164	18,266,448	-

기타사업부문	상 품	184,550	140,017	491,001	-

제 품	23,285,001	21,166,980	20,303,319	-

재 공 품	17,665,530	16,523,787	12,899,624	-

원 재 료	15,360,926	19,888,837	28,141,970	-

저 장 품	322,545	355,001	320,480	-

미 착 품	748,841	1,184,552	2,545,307	-

소계	57,567,393	59,259,174	64,701,701	-

연결조정	(766,163)	(1,397,978)	(1,162,169)	-

합계	120,658,039	129,965,202	123,761,314	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.1%	24.3%	23.8%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.7 회	3.8회	3.9회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일자 : 2023년 12월 30~31일 - 전수조사 실시를 기본으로하며, 일부 중요성이 적은 품목의 경우 SAMPLE 조사 실시 - 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사기관 등의 참여. 입회 여부 : 감사계약 체결한 회계법인의 회계사 참여 - 장기체화재고 등 현황 : 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품	2,969	2,969	(168)	2,801	-

제품	61,885	61,885	(4,853)	57,032	-

재공품	27,280	27,280	(910)	26,370	-

원재료	28,636	28,636	(944)	27,692	-

미착품	4,580	4,580	-	4,580	-

저장품	2,183	2,183	-	2,183	-

계	127,533	127,533	(6,875)	120,658	-

3. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	1,625,750	1,625,750

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	39,436	39,436

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	1,479,466	1,479,466

전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

비상장지분증권	-	-	1,046,095	1,046,095

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	-	-	459,388	459,388

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	-	-	4,151,767	4,151,767

(1) 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치

일부 금융자산과 금융부채는 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산과금융부채의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구분	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치간의연관성

비상장지분증권	유사기업이용법(EV/EBITDA)	평가대상회사의 EBITDA	평가대상회사의 EBITDA가 증가한다면 비상장주식의공정가치는 증가합니다.

파생상품부채 (전환권)	옵션가격결정모형(이항모형)	당사의 주가변동성	당사의 주가변동성이 상승할수록 파생상품의 공정가치는 증가합니다.

파생상품부채 (전환권 및 조기상환청구권)	옵션가격결정모형(TF모형)

파생상품자산 (발행회사의 매도청구권)

(2) 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 및 전기말 현재 보유하고 있는 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익의 변동으로 인식됩니다.

(4) 당기손익으로 인식된 총 차익과 차손 중 당기말 현재 보유하고 있는 파생상품자산과 관련된 금액은 (-)678,081천원(전기말: (-)414,869천원)이며, 파생상품부채와 관련된 금액은 2,939,275천원(전기말: 4,523,975천원)입니다. 해당 자산 및 부채의 공정가치 변동으로 인한손익은 금융수익 및 금융비용에 포함되어 있습니다.

(5) 금융상품 범주별 장부금액

1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(주1)	장부금액(공정가치)(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	39,436	-	-	39,436

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,625,750	-	1,625,750

소 계	39,436	1,625,750	-	1,665,186

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	10,693,646	10,693,646

장기금융자산	-	-	9,000	9,000

매출채권	-	-	106,430,879	106,430,879

기타채권	-	-	2,857,853	2,857,853

소 계	-	-	119,991,378	119,991,378

금융자산 합 계	39,436	1,625,750	119,991,378	121,656,564

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,479,466	-	-	1,479,466

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	53,831,053	53,831,053

기타채무	-	-	16,315,517	16,315,517

리스부채	-	-	982,662	982,662

장ㆍ단기금융부채	-	-	164,675,519	164,675,519

사채	-	-	30,000,000	30,000,000

유동성전환사채	-	-	14,106,920	14,106,920

소 계	-	-	279,911,671	279,911,671

금융부채 합 계	1,479,466	-	279,911,671	281,391,137

(주1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가측정(주1)	장부금액(공정가액)(주1)

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품자산	459,388	-	-	459,388

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,046,095	-	1,046,095

소 계	459,388	1,046,095	-	1,505,483

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	17,308,096	17,308,096

장기금융상품	-	-	190,000	190,000

매출채권	-	-	111,063,904	111,063,904

기타채권	-	-	11,746,744	11,746,744

소 계	-	-	140,308,744	140,308,744

금융자산 합 계	459,388	1,046,095	140,308,744	141,814,227

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	4,151,767	-	-	4,151,767

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무	-	-	49,172,025	49,172,025

기타채무	-	-	16,096,458	16,096,458

리스부채	-	-	1,148,654	1,148,654

장ㆍ단기금융부채	-	-	190,556,856	190,556,856

사채	-	-	30,000,000	30,000,000

유동성전환사채	-	-	27,062,469	27,062,469

소 계	-	-	314,036,462	314,036,462

금융부채 합 계	4,151,767	-	314,036,462	318,188,229

(주1) 상각후원가로 측정하는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

당기(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	318,370	-	-	-	806,995	1,037,093

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(678,081)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	52,151	-	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(14,942,514)	-	-	(897,447)	-	(469,885)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	2,939,275	-	-	-

전기(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	90,723	-	-	-	(1,002,159)	1,303,498

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(414,869)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	42,948	(616,884)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(12,099,307)	-	-	445,207	-	(606,682)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,523,975	-	-	-

4. 영업양수도등 주요사항□2023년(47기)

당기중 당사의 주요종속회사인 (주)대호특수강이 (주)한영특수강을 2023년 7월 1일에 흡수합병하였습니다.(1) 사업결합에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	(주)대호특수강	(주)한영특수강

주요사업	냉간압조용선(CHQ Wire) 제조 판매	철강선재 제품의 가공 및 판매

(2) 사업결합에 대한 회계처리해당 합병거래는 동일지배 하 사업결합으로서, 회사는 취득 또는 인수한 피합병법인의 자산과 부채를 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 적절하다고 판단되는 자본 항목으로 반영하였습니다. 합병을 통해 취득 또는 인수한 자산과 부채의 내역, 그리고 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	-

종속기업투자주식	6,930,223

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

현금및현금성자산	108,437

기타채권	439,297

재고자산	22,111,627

기타유동자산	30,855

기타금융자산	2,000

유형자산	24,320,575

무형자산	1,540,298

매입채무	(9,333,328)

기타지급채무	(2,668,530)

단기차입금	(15,286,859)

리스부채	(103,638)

기타유동부채	(138,894)

장기차입금	(9,198,200)

퇴직급여충당부채	(80,366)

이연법인세부채	(219,592)

식별가능 순자산의 장부가치	11,523,682

이전대가와 취득한 순자산장부금액의 차이(주1)	(4,593,459)

자본에 반영(주1)	(4,593,459)

(주1)자본에 반영한 내역(단위 : 천원)

구 분	금 액

합병신주 발행	(6,989,447)

자본금의 변동	(16,562,665)

주식발행초과금의 변동	(1,325,013)

자기주식의 변동	10,898,231

기타자본잉여금	2,395,988

합 계	(4,593,459)

본 합병으로 인한 합병신주 3,312,533주를 발행하여 피합병회사 ㈜한영특수강의 기명식 보통주 1주에 대하여 합병 존속회사인 ㈜대호특수강의 기명식 보통주 0.6134324주로, 합병비율을 산출하였습니다.

□2021년(45기)

(1) 지배기업은 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 당기 중 ㈜대호특수강 주식인수계약을 체결하였습니다. 인수한 회사의 냉간압조용선(CHQ WIRE)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트, 너트, 베아링볼, 스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계 효과가 매우 큰 산업으로서 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.(2) 제45기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	㈜대호특수강	합 계

현금	31,880,000	31,880,000

(3) 제45기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜대호특수강

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	39,838,333

기타채권	9,520,583

재고자산	19,560,049

당기손익-공정가치금융자산	277,855

유형자산	47,358,133

사용권자산	24,355

무형자산	111,820

사외적립자산	1,601,485

고객관계(주1)	7,238,646

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	12,518,458

기타채무(이연법인세부채 포함)	10,443,252

차입금	29,787,135

전환사채	14,998,010

파생상품금융부채	675,966

리스부채	24,907

충당부채	407,729

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	56,675,802

(주1) 연결실체는 취득의 일부로 ㈜대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하였습니다.

(4) 제45기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)대호특수강

이전대가(a)	31,880,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	56,675,802

지분율(c)	40%(주1)

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	22,431,062

영업권(a-d)(주2)	9,448,938

(주1) 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 사업결합시 이전대가에는 (주)대호특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시장 성장 및 (주)대호특수강의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.