영흥 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제46기 1분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제45기 1분기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제45기 : 2021년 12월 31일
주식회사 영흥과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 영흥(이하 "지배기업")은 1977년 4월 20일에 설립되어 와이어로프 등의 제조 및 판매 등을 주요 영업으로 하고 있으며, 지배기업의 본사와 공장은 충청남도 보령시 주교면 관창공단길 50에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2010년 1월 25일에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 수차례의 유상증자를 통해 당분기말 현재 지 배기업의 자본금은 50,655 백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주 주식수(주)	지분율(%)

장세일	17,466,736	17.2%

(주)대유코아	2,906,113	2.9%

자기주식	36,808,526	36.3%

기타	44,128,997	43.6%

합계	101,310,372	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책의 요약 (1) 분기연결재무제표 작성기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하"연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준은 다 음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부 문정보

(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문의 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결실체의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. 연결실체의 영업에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

부문	사업부문	주요재화 및 용역

철강사업부문	한국내 철강사업	와이어로프, 와이어, PC강연선

베트남내 철강사업	Inner Cable

미국내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

일본내 철강선유통업	와이어로프 외 철강선판매

자동차부품사업부문	한국내 자동차부품사업	코일스프링, 겹판스프링 외

물류사업부문	한국내 물류사업	하역, 도로화물, 운송알선 외

포장재사업부문	한국내 포장재사업	친환경 방청포장재 외

냉간선재사업부문	한국내 냉간선재사업	냉간압조용선재(CHQ WIRE) 및 STEEL BAR

(2) 당분기 및 전분기 연결실체의 보고부문별 매출액, 영업이익(손실)과 분기순이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	사업부문	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	분기순이익(손실)	총부문수익	부문간수익	외부고객으로부터의 수익	영업이익(손실)	분기순이익(손실)

한국	철강	34,596,095	720,903	33,875,192	316,857	(1,477,234)	38,379,735	13,160,495	25,219,240	(1,320,024)	(1,097,258)

물류	5,152,762	-	5,152,762	230,395	209,843	3,330,722	-	3,330,722	66,561	120,258

포장재	2,502,202	-	2,502,202	268,725	269,671	2,068,899	-	2,068,899	166,130	167,301

자동차부품	13,494,945	-	13,494,945	603,264	590,635	11,919,469	-	11,919,469	(1,169,458)	(1,214,312)

냉간선재	77,683,808	18,841,589	58,842,219	1,014,674	(777,711)	65,338,938	216,096	65,122,842	(125,252)	135,116

베트남	철강	4,535,401	3,964,103	571,298	143,250	110,982	3,771,831	2,916,789	855,042	345,377	282,113

미국	철강선유통	165,389	94,182	71,207	45,580	45,816	84,927	48,928	35,999	(27,410)	(27,410)

일본	철강선유통	86,889	16,290	70,599	11,101	11,107	81,656	13,851	67,805	22,471	23,402

조 정	-	-	-	(894,010)	(45,276)	-	-	-	(688,027)	(673,480)

합 계	138,217,491	23,637,067	114,580,424	1,739,836	(1,062,167)	124,976,177	16,356,159	108,620,018	(2,729,632)	(2,284,270)

(주) 연결실체 의 경영진은 부문 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습 니 다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동성	매출채권	114,519,982	(1,307,623)	-	113,212,359	103,905,947	(1,857,962)	-	102,047,985

미수금	1,179,031	-	-	1,179,031	1,004,783	-	-	1,004,783

미수수익	2,997	-	-	2,997	2,782	-	-	2,782

대여금	65,115	-	-	65,115	59,653	-	-	59,653

합 계	115,767,125	(1,307,623)	-	114,459,502	104,973,165	(1,857,962)	-	103,115,203

비유동성	매출채권	879,871	(516,269)	-	363,602	899,821	(516,269)	-	383,552

미수금	86,970	-	-	86,970	96,920	-	-	96,920

대여금	289,394	-	-	289,394	323,415	-	-	323,415

보증금	1,270,128	-	(21,656)	1,248,472	1,269,081	-	(27,926)	1,241,155

합 계	2,526,363	(516,269)	(21,656)	1,988,438	2,589,237	(516,269)	(27,926)	2,045,042

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	2,374,231	2,359,763

설정(환입)	(550,216)	(571,242)

대체(주1)	-	1,534,606

제각	-	(948,817)

환율변동	(123)	(79)

기말	1,823,892	2,374,231

(주1) 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 증가한 금액입 니 다.

6. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,409,345	(137,382)	3,271,963	2,955,356	(131,743)	2,823,613

제품	55,481,547	(2,868,521)	52,613,026	51,549,941	(3,016,181)	48,533,760

재공품	23,255,378	(701,448)	22,553,930	21,168,665	(689,361)	20,479,304

원재료	40,287,108	(416,962)	39,870,146	45,093,963	(385,878)	44,708,085

저장품	2,076,993	-	2,076,993	2,001,438	-	2,001,438

미착품	3,149,592	-	3,149,592	5,215,114	-	5,215,114

합 계	127,659,963	(4,124,313)	123,535,650	127,984,477	(4,223,163)	123,761,314

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,489,428	-	1,105,303	-

선급비용	1,731,453	45,017	329,709	47,555

부가세대급금	1,738,944	-	1,686,126	-

예치보증금	3,210	-	3,210	-

합계	4,963,035	45,017	3,124,348	47,555

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성 있는 지분증권(주1)(주3)

한국특수형강(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

시장성 없는 지분증권(주1)(주3)

환영철강공업(주)	30,677주	0.4%	76,685	1,300,851	76,685	1,662,979

경남신문사	(주4)	(주4)	88,867	-	88,867	-

캐슬파인	(주4)	(주4)	67,500	-	67,500	-

경남도민프로축구단	(주4)	(주4)	2,000	-	2,000	-

한국자동차산업협동조합	(주4)	(주4)	1,200	-	1,200	-

한국철강신문	(주4)	(주4)	40,000	-	40,000	-

합계	276,252	1,300,851	276,252	1,662,979

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 한국특수형강(주)의 보유 주식을 전부 처 분하였습니다. 처분과 관련하여 이익잉여금으로 대체된 금액은 1,213,141천원(법인세효과 266,891천원)입니다.
(주3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 평가손실 및 평가이익은 각각 362,128천원(법인세효과 79,668천원) 및 1,304,745천원(법인세효과 287,044)입니다.
(주4) 해당 주식은 보유지분율이 미미하며 전기 이전에 전액 손상처리 되었습니다.

9. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재 국가	소유 지분율(%)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말

영흥태창강사승(유)(주1)	중국	-	-

Youngwire Vina Co., Ltd.	베트남	100	100

Youngwire USA, Inc.	미국	81	81

Youngwire JAPAN Co., Ltd.	일본	81	81

Youngwire Vt Co.,Ltd	베트남	100	100

(주)한영특수강 (주2)	한국	39	48

(주)대호특수강 (주3)	한국	38	38

(주1) 지배기업은 영흥태창강사승(유)의 지분 100%를 2021년 9월에 처분하였습니다.
(주2) 전기 중 한영선재(주)의 회사명을 (주)한영특수강으로 변경하였습니다. 당분기 및 전기 중 (주)한영특수강의 불균등유상증자 시 종속기업인 (주)대호특수강의 단독 유상증자참여로 지배기업의 지분율이 감소하였습니다. (주)대호특수강은 불균등유상증자참여로 당분기 및 전기에 (주)한영특수강의 지분 9% 및 50%를 인수하였습니다. 이로인해 지배기업의 지분율이 당분기 및 전기에 39% 및 48%로 감소하였고 불균등유상증자로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 2,699,633천원 및 8,694,378천원을 당분기 및 전기에 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 또한, 전기 중 종속기업인 (주)대호특수강이 제3자에게발행한 전환사채의 전환으로 인한 (주)한영특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 (-)34,165천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 지배기업의 지분율은 50% 미만이나 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 62%로 연결범위의 변동은 없습니다.
(주3) 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였으며, 전기 중 대호특수강 전환사채의 전환권 행사로 인해 지분율이 38%로 감소하였습니다. (주)대호특수강의 순자산 변동액 중 지배기업 해당액 107,779천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.

(2) 전기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

(주)대호특수강	지분의 취득으로 지배력 획득

(3) 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

회사명	사유

영흥태창강사승(유)	지분의 처분으로 지배력 상실

(4) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	11,947,780	11,799,967	3,249,625	2,911,697	767,959	1,286,290	2,465,474	2,427,929	43,594,434	43,179,573	117,389,963	128,435,074

비유동자산	7,703,088	7,835,133	1,725	1,689	-	-	3,353,839	3,318,538	29,038,782	29,471,806	74,079,253	69,973,171

자산 계	19,650,868	19,635,100	3,251,350	2,913,386	767,959	1,286,290	5,819,313	5,746,467	72,633,216	72,651,379	191,469,216	198,408,245

유동부채	12,309,498	12,557,645	2,857,209	2,572,557	535,817	1,056,427	5,927	1,813	54,475,213	59,011,318	90,069,590	96,473,947

비유동부채	2,909,064	2,859,665	-	-	-	-	-	-	6,342,031	7,051,264	42,346,667	41,815,904

부채 계	15,218,562	15,417,310	2,857,209	2,572,557	535,817	1,056,427	5,927	1,813	60,817,244	66,062,582	132,416,257	138,289,851

자본	4,432,306	4,217,790	394,141	340,829	232,142	229,863	5,813,386	5,744,654	11,815,972	6,588,797	59,052,959	60,118,394

자본 계	4,432,306	4,217,790	394,141	340,829	232,142	229,863	5,813,386	5,744,654	11,815,972	6,588,797	59,052,959	60,118,394

(5) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영흥태창강사승(유)(주1)	Youngwire Vina Co., Ltd	Youngwire USA Inc.	Youngwire JAPAN Co., Ltd	Youngwire Vt Co.,Ltd	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	-	746,259	4,535,401	3,771,831	165,389	84,927	86,888	81,656	-	-	25,026,637	18,946,082	52,657,171	46,392,856

영업손익	-	(214,283)	173,697	372,183	45,580	(27,410)	11,101	22,471	(30,447)	(26,806)	459,897	(709,098)	554,777	583,846

분기순손익	-	(175,990)	141,428	308,918	45,816	(27,410)	11,107	23,402	(30,446)	(26,805)	251,175	(850,106)	(1,028,886)	985,222

기타포괄손익	-	25,965	73,088	160,119	7,496	9,108	(8,828)	(5,633)	99,178	225,846	-	-	-	-

총포괄손익	-	(150,025)	214,515	469,037	53,312	(18,302)	2,279	17,769	68,733	199,041	251,175	(850,106)	(1,028,886)	985,222

(주1) 전기 중 영흥태창강사승(유)의 지분을 전부 처분하였으며, 기재된 금액은 처분 전까지의 금액입니다.

(6) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)한영특수강

거래전 지분율	67%

거래후 지분율	62%

유상증자로 인한종속기업 순자산 유입대가(A)	5,000,000

비지배지분의 증감(B)	2,300,367

순자산지분해당액의 증감(A-B)	2,699,633

(7) 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다. 1) 비지배지분이 중요한 종속기업 현황

기업명	비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)

(주)한영특수강	38%

(주)대호특수강	62%

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. 한편, 지배기업의 (주)한영특수강에 대한 지분율은 39%이나, 종속기업인 (주)대호특수강의 보유지분율을 고려한 유효지분율은 62%입니다.

2) 비지배지분의 몫과 비지배지분에 지급한 배당금 현황

(단위: 천원)

기업명	비지배지분에 배분된 순손익	누적 비지배지분	비지배지분에 지급한 배당금

(주)한영특수강	25,019	(11,423,642)	-

(주)대호특수강	(690,916)	39,967,415	-

3) 당분기 및 전기 중 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)한영특수강	(주)대호특수강

당분기(검토받지 아니함)	전기	당분기(검토받지 아니함)	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	3,711,087	(2,878,610)	1,954,457	(16,995,429)

투자활동으로 인한 현금흐름	(172,911)	(2,940,113)	(657,091)	(28,400,858)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,452,450)	6,361,181	(3,693,895)	43,038,203

현금및현금성자산의 순증감	1,085,726	542,458	(2,396,529)	(2,358,084)

기초 현금및현금성자산	720,475	178,017	5,109,733	7,467,817

현금및현금성자산의 환율변동	-	-	(8,489)	-

기말 현금및현금성자산	1,806,201	720,475	2,704,715	5,109,733

10. 공동기업투자 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 공동기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업투자 :

마산항5부두운영(주)	한국	50%	71,508	50%	71,357

관계기업투자 :

POSCO-MVWPC(주1)	멕시코	30%	135,322	30%	135,322

LABO JAPAN CO., LTD(주2)	일본	26%	1,382,008	-	-

(주1) POSCO-MVWPC는 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다.
(주2) 당분기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 26%를 2022년 3월에 취득하고 관계기업에포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 공동기업투자 및 관계기업투자의 기중변동내역은 다음과 같습니다.

당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처 분	기 말

마산항5부두운영(주)	71,357	-	151	-	-	71,508

POSCO-MVWPC	135,322	-	-	-	-	135,322

LABO JAPAN CO., LTD	-	1,370,820	11,188	-	-	1,382,008

합계	206,679	1,370,820	11,339	-	-	1,588,838

전기(단위: 천원)

회사명	기초	사업결합(주1)	지분법손익	(부의)지분법자본변동	처분	기말

마산항5부두운영(주)	71,930	-	(573)	-	-	71,357

POSCO-MVWPC	-	-	67,856	67,466	-	135,322

합계	71,930	-	67,283	67,466	-	206,679

(주1) POSCO-MVWPC 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 관계기업에 포함하였습니다. 해당 기업은 사업결합 당시 전액 손상된 상태로 인수되었습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	마산항5부두운영(주)	LABO JAPAN CO., LTD(주1)

당분기말(검토받지 아니함)	전기말	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동자산	901,272	905,489	5,358,254	-

비유동자산	13	13	3,945,889	-

자산 계	901,285	905,502	9,304,143	-

유동부채	737,063	741,581	4,278,657	-

비유동부채	21,207	21,208	252,881	-

부채 계	758,270	762,789	4,531,538	-

자본	143,015	142,713	4,772,605	-

자본 계	143,015	142,713	4,772,605	-

(주1) 당분기부터 관계기업에 포함되었으므로 전기 금액은 표시하지 않았습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	마산항5부두운영(주)	LABO JAPAN CO., LTD(주1)

당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	1,458,556	726,689	28,004,725	-

영업이익(손실)	(6,272)	(6,676)	37,250	-

당기순이익(손실)	302	1,218	26,861	-

기타포괄손익	-	-	-	-

총포괄이익(손실)	302	1,218	26,861	-

(주1) 당분기부터 관계기업에 포함되었으므로 전분기 금액은 표시하지 않았습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 공동기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부가액

마산항5부두운영(주)	143,015	50%	71,508	-	-	71,508

POSCO-MVWPC	2,869,989	30%	860,996	-	(725,674)	135,322

LABO JAPAN CO., LTD	4,772,605	26%	1,240,877	141,131	-	1,382,008

합계	7,785,609	2,173,381	141,131	(725,674)	1,588,838

전기말(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	손상차손누계액	장부가액

마산항5부두운영(주)	142,713	50%	71,357	-	-	71,357

POSCO-MVWPC	2,869,989	30%	860,996	-	(725,674)	135,322

합계	3,012,702	932,353	-	(725,674)	206,679

11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

토지	123,567,947	-	-	(360,750)	123,207,197	123,567,947	-	-	(432,900)	123,135,047

건물	62,842,755	(15,350,007)	-	-	47,492,748	62,737,872	(14,829,468)	-	-	47,908,404

구축물	11,875,717	(4,276,249)	(624,995)	(587,638)	6,386,835	11,875,717	(4,145,178)	(624,995)	(596,016)	6,509,528

기계장치	168,328,421	(115,298,260)	(138,880)	(30,800)	52,860,481	168,593,740	(113,031,929)	(996,471)	(53,512)	54,511,828

기타의유형자산	18,191,331	(13,548,617)	(993,451)	(8,198)	3,641,065	18,055,412	(13,238,542)	(993,451)	(11,272)	3,812,147

건설중인자산	4,073,127	-	-	(168,500)	3,904,627	4,210,600	-	-	(168,500)	4,042,100

합계	388,879,298	(148,473,133)	(1,757,326)	(1,155,886)	237,492,953	389,041,288	(145,245,117)	(2,614,917)	(1,262,200)	239,919,054

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	123,135,047	47,908,404	6,509,528	54,511,828	3,812,147	4,042,100	239,919,054

취득	-	31,000	-	427,900	103,050	805,961	1,367,911

대체	-	-	-	917,974	31,004	(948,978)	-

처분	-	-	-	-	-	(15,000)	(15,000)

기타증감	-	55,546	-	51,343	-	20,544	127,433

감가상각비	-	(502,202)	(122,693)	(3,048,564)	(305,136)	-	(3,978,595)

정부보조금수익	72,150	-	-	-	-	-	72,150

기말	123,207,197	47,492,748	6,386,835	52,860,481	3,641,065	3,904,627	237,492,953

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기초	96,713,199	40,433,584	5,249,215	47,535,476	2,112,456	5,902,900	197,946,830

취득	56,792	1,276,463	1,137,872	3,985,920	1,911,688	4,165,208	12,533,943

사업결합으로 인한 취득(주1)	27,237,081	7,142,650	334,532	11,573,721	1,070,149	-	47,358,133

대체	346,471	1,878,689	58,200	3,418,124	121,611	(5,828,025)	(4,930)

처분	-	-	(25,062)	(282,043)	(253,309)	(200,381)	(760,795)

기타증감	-	314,570	-	619,497	-	2,398	936,465

감가상각비	-	(1,981,132)	(245,229)	(12,338,867)	(1,150,448)	-	(15,715,676)

정부보조금수익	288,600	-	-	-	-	-	288,600

투자부동산으로 대체	(1,507,096)	(1,156,420)	-	-	-	-	(2,663,516)

기말	123,135,047	47,908,404	6,509,528	54,511,828	3,812,147	4,042,100	239,919,054

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

토지	1,507,095	-	-	1,507,095	1,507,095	-	-	1,507,095

건물	1,156,420	(28,910)	-	1,127,510	1,156,420	(23,128)	-	1,133,292

합계	2,663,515	(28,910)	-	2,634,605	2,663,515	(23,128)	-	2,640,387

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다. 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	1,507,095	1,133,292	2,640,387

감가상각	-	(5,782)	(5,782)

기말	1,507,095	1,127,510	2,634,605

전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	-	-	-

유형자산에서 대체(주)	1,507,095	1,156,420	2,663,515

감가상각	-	(23,128)	(23,128)

기말	1,507,095	1,133,292	2,640,387

(주) 전기 중 사업계획 변경으로 유형자산을 임대하는 계약을 체결하여 투자부동산으로 대체하였습니다.

(3) 투자부동산과 관련하여 감가상각비를 제외한 당분기 및 전분기에 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	19,023	19,023	-	-

운영비용	(7,102)	(7,102)	-	-

합 계	11,921	11,921	-	-

13. 사용권자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	5,347,832	(1,101,001)	4,246,831	5,351,159	(1,021,602)	4,329,557

차량운반구	865,756	(409,076)	456,680	918,096	(350,068)	568,028

합 계	6,213,588	(1,510,077)	4,703,511	6,269,255	(1,371,670)	4,897,585

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 . 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기말

부동산	4,329,557	69,765	(12,353)	(140,139)	4,246,830

차량운반구	568,028	-	(27,970)	(83,377)	456,681

합계	4,897,585	69,765	(40,323)	(223,516)	4,703,511

전기(단위: 천원)

구분	기초	사업결합(주1)	취득	처분	상각	기말

부동산	3,277,841	23,243	1,621,802	(23,111)	(570,218)	4,329,557

차량운반구	266,229	1,112	623,202	-	(322,515)	568,028

합계	3,544,070	24,355	2,245,004	(23,111)	(892,733)	4,897,585

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

사용권자산상각비	223,515	178,625

장기보증금 현재가치할인차금 이자수익	6,269	6,135

리스부채 이자비용	14,656	17,886

단기리스 관련 비용	27,000	12,564

소액자산리스 관련 비용	22,303	24,315

당분기 및 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 248,844천원 및 190,409천원입니다.

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

시설이용권	627,441	(36,867)	(86,771)	503,803	627,441	(33,451)	(86,771)	507,219

소프트웨어	454,497	(266,110)	(188,387)	-	454,497	(266,110)	(188,387)	-

회원권	604,347	(12,995)	-	591,352	604,347	(11,137)	-	593,210

특허권	45,293	(14,968)	-	30,325	45,293	(13,172)	-	32,121

고객관계	15,593,770	(5,227,590)	(2,433,503)	7,932,677	15,593,770	(4,638,049)	(2,433,503)	8,522,218

영업권	15,687,990	-	(5,652,366)	10,035,624	15,678,028	-	(5,652,366)	10,025,662

합계	33,013,338	(5,558,530)	(8,361,027)	19,093,781	33,003,376	(4,961,919)	(8,361,027)	19,680,430

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	507,219	-	593,210	32,121	8,522,218	10,025,662	19,680,430

취득	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-	-

외환차이	-	-	-	-	-	9,962	9,962

상각	(3,416)	-	(1,858)	(1,796)	(589,541)	-	(596,611)

기말	503,803	-	591,352	30,325	7,932,677	10,035,624	19,093,781

전기(단위: 천원)

구분	시설이용권	소프트웨어	회원권	특허권	고객관계	영업권	합계

기초	515,953	-	518,644	33,009	3,641,734	521,376	5,230,716

취득	-	-	-	6,008	-	-	6,008

사업결합으로 인한 취득(주1)	-	-	111,820	-	7,238,647	9,448,938	16,799,405

처분	-	-	(29,820)	-	-	-	(29,820)

대체	4,930	-	-	-	-	-	4,930

외환차이	-	-	-	-	-	55,348	55,348

상각	(13,664)	-	(7,434)	(6,896)	(2,358,163)	-	(2,386,157)

기말	507,219	-	593,210	32,121	8,522,218	10,025,662	19,680,430

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다. (주석 36 참조)

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	62,447,854	-	56,783,642	-

미지급금	10,764,876	-	10,267,043	-

미지급비용	2,281,493	586,135	2,394,315	586,135

장기종업원급여부채	-	603,767	-	603,767

보증금	78,250	17,500	78,350	17,500

합계	75,572,473	1,207,402	69,523,350	1,207,402

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기차입금	102,373,885	-	102,373,885	104,729,373	-	104,729,373

장기차입금	26,682,375	38,884,675	65,567,050	23,318,621	40,847,068	64,165,689

사채	-	20,000,000	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000

전환사채	24,609,300	15,716,052	40,325,352	24,055,277	9,296,233	33,351,510

합 계	153,665,560	74,600,727	228,266,287	152,103,271	70,143,301	222,246,572

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

무역금융	하나은행	3.07~3.15	2022.04.01~2022.04.22	28,700,000	26,000,000

신한은행	3.48~3.72	2022.04.01~2022.04.22	15,100,000	16,700,000

KB국민은행	3.65	2022.04.06	1,000,000	-

수출환어음할인(주1)	하나은행	1.97~2.69	-	295,667	212,137

신한은행	-	-	-	205,777

어음할인(주1)	IBK캐피탈	3.90	-	4,171,476	6,932,974

외화일반자금	하나은행	2.54	2022.05.27	3,636,330	3,574,581

산업운영자금대출	KDB산업은행	3.30	2023.03.08	8,000,000	8,000,000

2.58	2022.08.06	7,000,000	7,000,000

2.59	2022.06.21	5,000,000	5,000,000

3.76	2023.03.04	5,000,000	5,000,000

일반자금대출	임직원	-	-	157,674	157,674

운전자금대출	하나은행	-	-	-	3,000,000

NH농협	4.76	2022.06.15	4,000,000	4,000,000

우리은행	2.94	2022.06.02	320,000	470,000

단기회전대출	NH농협	4.65	2022.09.09	3,000,000	3,000,000

주식담보대출	한화투자증권	3.40	2022.04.05~2022.04.15	4,499,990	4,499,990

시설자금대출	신한은행	3.48	2022.09.26	4,000,000	4,000,000

구매자금대출	신한은행	3.33~3.38	2022.04.01~2022.04.13	800,000	800,000

외화대출	신한은행	3.14	2022.05.16	1,210,800	1,185,500

USANCE 인수	하나은행	1.27~1.66	2022.04.25~2022.06.21	5,109,254	1,536,034

KDB산업은행	1.14~1.48	2022.04.14~2022.06.07	1,372,694	1,097,854

BNK부산은행	-	-	-	2,356,853

소계	102,373,885	104,729,374

가산: 1년이내 상환기일 도래하는 장기차입금	26,682,375	23,318,621

합계	129,056,260	128,047,995

(주1) 연결실체는 상환청구권이 있는 매출채권 할인시에는 위험과 효익이 이전되지 않아 차입거래로 처리하고 있으며, 동 단기차입금과 관련하여 매출채권의 일부가 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	만기일	당분기말 (검토받지 아니함)	전기말

시설자금	KDB산업은행	0.98~1.38	2023.05.02	3,771,420	3,771,420

2.25	2026.08.19	1,542,780	1,628,490

1.89	2026.08.19	2,314,260	2,442,830

2.91	2027.01.20	2,125,000	2,231,250

2.47	2027.01.20	4,125,000	4,331,250

2.42	2026.01.20	15,000,000	15,000,000

중소기업진흥공단	1.83	2028.11.21	752,000	780,200

2.60	2023.12.31	165,690	189,360

IBK기업은행	3.46	2025.12.06	4,772,250	5,090,400

3.63	2023.04.30	249,950	299,940

1.81	2026.03.15	550,000	550,000

2.67	2023.06.29	821,300	985,560

NH농협	3.71	2023.08.10	1,700,000	2,000,000

BNK부산은행	3.17	2024.01.30	1,527,784	1,736,116

KB국민은행	1.75	2026.06.15	1,564,850	1,656,900

기타운전자금	KB국민은행	3.77~3.90	2022.08.15~2022.10.16	1,083,334	1,583,333

3.64~3.65	2024.06.25	3,800,000	2,000,000

중소기업진흥공단	2.49	2024.03.21	666,480	749,790

IBK기업은행	3.57	2022.05.20	55,540	138,850

BNK부산은행	2.82~3.69	2023.03.15~2023.12.15	18,979,412	17,000,000

소계	65,567,050	64,165,689

차감: 유동성 대체	(26,682,375)	(23,318,621)

합계	38,884,675	40,847,068

(4) 사채

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

신용보증기금2021제11차유동화전문유한회사 무보증사모사채	3.58	2024.06.28	20,000,000	20,000,000

합계	20,000,000	20,000,000

유동성	-	-

비유동성	20,000,000	20,000,000

(5) 전환사채

1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2019.12.13	2022.12.13	0%	600,000	600,000

상환할증금	37,006	37,006

전환권조정	(54,873)	(72,950)

소계	582,133	564,056

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주3)	2020.10.28	2023.10.28	0%	15,000,000	15,000,000

상환할증금	925,155	925,155

전환권조정	(2,970,729)	(3,598,067)

소계	12,954,426	12,327,088

사모전환사채	2017.06.23	2022.06.22	0.5%	83,330	166,660

상환할증금	10,411	20,296

전환권조정	(623)	(2,446)

소계	93,118	184,510

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채(주2)(주4)	2018.08.17	2022.08.16	0%	10,500,000	10,500,000

상환할증금	479,623	479,623

전환권조정	-	-

소계	10,979,623	10,979,623

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	0%	11,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	673,921

전환권조정	(2,040,950)	(2,377,689)

소계	9,632,971	9,296,232

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.01.28	2025.01.28	0%	7,000,000	-

상환할증금	428,862	-

전환권조정	(1,345,781)	-

소계	6,083,081	-

합계	40,325,352	33,351,509

(주1) 전기 및 전기 이전에 전환사채의 액면가액 7,976,000천원 및 6,424,000천이 보통주로 전환되었습니다.
(주2) 전기 중 전환사채의 액면가액 2,000,000천원이 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원을 상환하였습니다.
(주3) 사채의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 조기상환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 표시하였습 니 다 .
(주4) 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 전환사채입니다.

2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2019년 12월 13일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2020.12.13부터 2022.11.13까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	16,129,032주

당분기말 미행사주 식수 (주1)	645,161주

(조정 후)행사가격	930원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2021년 6월 13일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항 (주2)	1. 당사는 사채의 2020년 12월 13일부터 2021년 6월 13일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 40%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 전기 및 전기 이전에 각각 전환권의 행사로 인하여 발행된 8,576,340주 및 6,907,523주와 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.
(주2) 전기 및 전기 이전에 사채의 액면금액 3,276,000천원 및 2,724,000천원 에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였으며, 매도청구권 행사분은 전액 보통주로 전환되었습니다. 당분기말 현재 매도청구권 행사 후 지배기업의 잔여 매도청구권은 없습니다.

나. 제1회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	600,000	600,000

상환할증금	925,155	37,006	37,006

전환권조정	(3,945,395)	(54,873)	(72,950)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 18,077천원 및 1,085,623천원의 이자비용을 인식하였습니다.

3) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2020년 10월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2021.10.28부터 2023.9.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	15,212,981주

당분기말 미행사주식수	15,212,981주

(조정후)행사가격	986원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 4월 28일 및 이후 매 1개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2021년 10월 28일부터 2022년 4월 28일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나 . 제2회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	15,000,000	15,000,000

상환할증금	925,155	925,155	925,155

전환권조정	(6,626,349)	(2,970,729)	(3,598,067)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 627,338천원 및 2,565,740천원의 이자비용을 인식하였습니다

4) 사모 전환사채

가. 연결실체가 전기 이전에 사업결합으로 인해 인식한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	사모 전환사채

액면가액	1,000,000,000원

발행가액	1,000,000,000원

액면이자율	0.5%

만기이자율	3%

전환청구기간	2017.06.24부터 2022.6.22까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	상환전환우선주

전환에 따라 발행할 주식수	28,571주

당분기말 미행사주식수	2,380주(주1)

(조정 후)행사가격	35,00 0원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 2년 동안 거치하고 거치기간 만료 후 3년 동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다.

(주1) 발행할 주식수에서 상환으로 인하여 전 환권이 상실된 수량을 차감한 수량입니다.

나. 사모 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	1,000,000	83,330	166,660

상환할증금	90,583	10,411	20,296

전환권조정	(145,096)	(623)	(2,446)

당분기 및 전기중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 2,029천원 및16,275천원의 이자비용을 인식하였습니다.

5) 연결실체가 전기 중 사업결합으로 인해 인식한 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면가액	15,000,000,000원

발행가액	15,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	1.5%

전환청구기간	2019.08.17부터 2022.08.15까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	17,142,857주

당분기말 미행사주식수(주1)	12,000,000주

행사가격	875원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 3년이 되는 2021년08월17일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구권행사일로부터 30일 이내에 사채의 원금 및 그에 대하여 사채의 발행일로부터 상환일까지 연 복리 1.5%의 비율에 의한 금원을사채권자에게 상환한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항(주2)	1. 당사는 사채의 2019년 8월 17일부터 2021년 8월 17일까지 사채 일백오십억원(\15,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(주1) 전환에 따라 발행할 주식수에서 전기 중 전환권의 행사로 인하여 발행된 2,285,174주 및 현금으로 지급된 단주를 차감한 수량입니다.
(주2) 전기 중 사채의 액면금액 4,500,000천원에 대하여 회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구하였습니다. 매도청구권 행사분 중 2,000,000천원은 보통주로 전환되었으며, 2,500,000천원은 상환하였습니다. 당분기말 현재 매도청구권 행사 후 지배기업의 잔여 매도청구권은 없습니다.

나. 제3회 무기명식 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	15,000,000	10,500,000	10,500,000

상환할증금	685,176	479,623	479,623

전환권조정	(3,061,694)	-	-

전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 687,166천원의 이자비용을 인식하였습니다.

6) 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2021년 7월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	11,000,000,000원

발행가액	11,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2022.07.30부터 2024.06.30까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	13,681,592주

당분기말 미행사주식수	13,681,592주

(조정후)행사가격	804원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 1월30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2022년 7월 30일부터 2023년 1월 30일까지 사채 일백일십억원(\11,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나 . 제5회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

발행가액	11,000,000	11,000,000	11,000,000

상환할증금	673,921	673,921	673,921

전환권조정	(2,920,661)	(2,040,950)	(2,377,689)

당분기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 각각 336,739천원 및 542,973천원의 이자비용을 인식하였습니다.

7) 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

가. 연결실체가 2022년 1월 28일에 발행한 사모전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면가액	7,000,000,000원

발행가액	7,000,000,000원

액면이자율	0%

만기이자율	2%

전환청구기간	2023.01.28부터 2024.12.28까지

전환청구에 따라 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환에 따라 발행할 주식수	6,743,737주

당분기말 미행사주식수	6,743,737주

(조정후)행사가격	1,038원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

만기상환	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 본 사채의만기일이 도래하는 시점에 본 사채 발행일로부터 만기일까지 본사채의 만기보장수익율을 연복리로 적용한 이자를 원금과 함께 일시 상환한다. 단, 지급일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환한다.

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	1. 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2023년 7월28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(마지막 조기상환청구권 행사는 발행일 이후 33개월이 되는 날)에 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 2. 조기상환금액: 조기상환청구 사채권면 총액 및 이에 대한 본 사채 발행일로부터 조기상환예정일 직전일까지 조기상환수익률을 곱한 금액을 가산한 금액으로한다.

발행회사의 매도청구권(CallOption)에 관한 사항	1. 당사는 사채의 2023년 1월 28일부터 2023년 7월 28일까지 사채 칠십억원(\7,000,000,000)의 일부에 대하여, 당사 및 당사가 지정하는 자에게 매도할것을 청구할 수 있는 권리를 가진다.2. 매도청구권 행사금액 : 매도청구의 금액은 연 2.0%(복리)의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 3. 매도청구권 행사한도 : 매수인은 사채 발행가액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 당사의 매도청구권과 사채권자의 조기상환 청구권이 중복되는 경우에는 당사의 매도청구권이 우선한다.

나 . 제6회 무기명 이권부 무보증 전환사채의 발행일 및 당분기말 현재 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	발행일	당분기말(검토받지 아니함)

발행가액	7,000,000	7,000,000

상환할증금	428,862	428,862

전환권조정	(1,446,722)	(1,345,781)

당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 100,941천원의 이자비용을 인식하였습니다.

17. 파생상품부채 (1) 파생상품부채는 사모 전환사채의 전환권에 대하여 공정가치 평가에 따라 공정가치로 평가한 부채입니다. 전환권의 공정가치 평가에 따른 파생상품평가손익은 향후 현금의 유입과 유출이 발생하는 수익 및 비용이 아닙 니 다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.12.13	2022.12.13	87,510	-	113,414	-

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1)	2020.10.28	2023.10.28	2,433,876	-	2,020,138	-

사모 전환사채	2017.06.24	2022.06.22	54,513	-	54,513	-

제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2021.07.30	2024.07.30	-	2,600,428	-	1,927,736

제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2022.01.28	2025.01.28	-	1,340,111	-	-

합계	2,575,899	3,940,539	2,188,065	1,927,736

(주1) 파생상품의 만기는 1년 이상이나 당분기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환권을행사할 수 있는 금액을 유동부채로 표시하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	기초	부여	평가손실(이익)	전환	정산	기말

제1회 전환권	113,414	-	(25,904)	-	-	87,510

제2회 전환권	2,020,138	-	413,738	-	-	2,433,876

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	-	54,513

제5회 전환권	1,927,736	-	672,692	-	-	2,600,428

제6회 전환권	-	1,017,860	322,251	-	-	1,340,111

합계	4,115,801	1,017,860	1,382,777	-	-	6,516,438

전기(단위: 천원)

구분	기초	부여	사업결합(주1)	평가손실(이익)	전환(주2)	정산	기말

제1회 전환권	3,306,625	-	-	(86,118)	(3,107,093)	-	113,414

제2회 전환권	4,438,017	-	-	(2,417,879)	-	-	2,020,138

사모 전환사채 전환권	54,513	-	-	-	-	-	54,513

제5회 전환권	-	2,246,740	-	(319,004)	-	-	1,927,736

통화선도(주3)	-	-	675,966	(620,296)	-	(55,670)	-

합계	7,799,155	2,246,740	675,966	(3,443,297)	(3,107,093)	(55,670)	4,115,801

(주1) (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 인식한 금액입니다.
(주2) 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 포함된 전환권 중 일부가 전기 중 행사됨에 따라 파생상품부채 3,107,093 천원이 감소하였으며, 전환으로 인한 발행주식의 공정가치 차이인 748,694 천원이 파생상품거래이익 으로 금융수익에 포함되어 있습니다.
(주3) 연결실체는 수출 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

18. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

유동부채	545,963	643,731

비유동부채	440,084	539,680

합 계	986,047	1,183,411

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

선수금	275,506	474,880

예수금	538,711	620,937

부가세예수금	61,590	-

선수수익	147,378	198,704

합 계	1,023,185	1,294,521

20. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.당분기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 86,813천원 및 472,271천원입니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치	29,303,148	29,865,846

사외적립자산의 공정가치	(25,223,549)	(26,617,898)

확정급여채무에서 발생한 순부채	7,047,826	6,523,253

확정급여채무에서 발생한 순자산	2,968,227	3,275,305

(2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.당분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합 계

기초	29,865,846	(26,617,898)	3,247,948

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	821,583	-	821,583

이자비용(이자수익)	136,658	(98,243)	38,415

소 계	958,241	(98,243)	859,998

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

기업이 납부한 기여금	-	(5,878)	(5,878)

제도에서 지급한 금액	(1,520,939)	1,498,470	(22,469)

기말	29,303,148	(25,223,549)	4,079,599

전기(단위: 천원)

구분	확정급여채무현재가치	사외적립자산공정가치	합계

기초	19,574,202	(14,174,607)	5,399,595

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	3,579,523	-	3,579,523

이자비용(이자수익)	745,143	(631,813)	113,330

소계	4,324,666	(631,813)	3,692,853

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

인구통계적가정의 변동	-	-	-

재무가정의 변동	(1,713,478)	-	(1,713,478)

경험적 조정	(467,363)	-	(467,363)

사외적립자산 재측정요소	-	435,504	435,504

소계	(2,180,841)	435,504	(1,745,337)

기업이 납부한 기여금	-	(1,826,994)	(1,826,994)

제도에서 지급한 금액	(2,050,950)	1,405,883	(645,067)

관계회사간 승계	116,283	(141,899)	(25,616)

사업결합에 따른효과(주1)	10,082,486	(11,683,972)	(1,601,486)

기말	29,865,846	(26,617,898)	3,247,948

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

정기예금	25,223,549	26,617,898

(4) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과같습니다.

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

할인율	3.0%~3.3%	3.0%~3.3%

미래임금상승률	3.4%~4.4%	3.4%~4.4%

21. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기초	424,656	134,305

설정(환입)	5,839	15,424

대체(주1)	-	407,729

지급	(84,288)	(132,802)

기말	346,207	424,656

(주1) (주)대호특수강과 사업결합으로 인식한 금액입니다.

연결실체는 기 판매된 제품과 관련하여 예상되는 보증청구를 충족시키기 위하여 판매보증충당부채를 설정하였으며, 대부분 1년 이내 지출이 발생될 것으로 예상됩니다.

22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당분기말 현재 지배기업의 수권주식수는 1,000,000,000주이고, 1주당 금액은 500원입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

주식수	자본금	주식수	자본금

보통주	101,310,372	50,655,186	101,310,372	50,655,186

(3) 당분기 및 전기 중 지배기업의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	자본잉여금

전기초	46,367,016	89,682,475

전환사채의 전환(주1)	4,288,170	5,138,977

전기말	50,655,186	94,821,452

당분기초	50,655,186	94,821,452

당분기말	50,655,186	94,821,452

(주1) 전기 중 전환사채의 전환과 관련하여 발행한 보통주의 공정가치로 인식하였으며, 전환된 비율에 해당하는 전환사채와 파생상품부채의 장부금액과의 차이 748,694천원은 파생상품거래이익으로 금융수익에 포함되어 있습니다.

23. 기타자본구성요소(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

감자차손	(2,660,225)	(2,660,225)

기타자본잉여금	33,116,673	30,417,040

자기주식	(102,738,566)	(102,738,566)

자기주식처분손실	(2,441,691)	(2,441,691)

합계	(74,723,809)	(77,423,442)

( 2) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	30,417,040	21,649,048

종속기업의 유상증자로 인한 변동액(주1)	2,699,633	8,694,378

종속기업의 전환사채 전환으로 인한 변동액(주2)	-	73,614

기말	33,116,673	30,417,040

(주1) 당분기 및 전기 중 종속기업인 (주)한영특수강의 불균등 유상증자로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 2,699,633천원 및 8,694,378천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 종속기업인 (주)대호특수강의 제3자에게 발행한 전환사채 전환으로 인한 순자산 변동액 중 지배기업 해당분 73,614천원을 기타자본잉여금으로 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	(102,738,566)	(96,413,566)

종속기업의 지배기업 주식 취득으로 인한 증가(주1)	-	(6,325,000)

기말	(102,738,566)	(102,738,566)

(주1) 전기 중 종속기업인 (주)대호특수강이 지배기업 보통주 5,000,000주를 6,325,000천원에 취득하였습니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익	779,234	1,061,694

해외사업환산손익	573,905	392,756

합계	1,353,139	1,454,450

( 2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	1,061,694	990,242

공정가치 변동	(362,128)	1,304,746

공정가치 변동과 관련된 법인세효과	79,668	(287,044)

처분으로 인한 이익잉여금 재분류	-	(1,213,141)

처분과 관련된 법인세효과	-	266,891

기말	779,234	1,061,694

(3) 당분기 및 전기 중 해외사업환산손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전기

기초	392,756	(612,525)

해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이	181,149	1,037,126

해외사업장순자산의 환산으로 인한 법인세효과	-	(89,962)

종속기업투자의 처분으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	58,117

기말	573,905	392,756

25. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말(검토받지 아니함)	전기말

법정적립금(주)	2,322,517	2,322,517

미처분이익잉여금	93,646,744	94,053,830

합계	95,969,261	96,376,347

(주) 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익

제품매출	99,963,909	99,963,909	99,558,135	99,558,135

상품매출	7,048,413	7,048,413	5,262,063	5,262,063

기타매출	941,020	941,020	186,105	186,105

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송매출	5,682,975	5,682,975	3,071,998	3,071,998

하역매출	944,107	944,107	541,717	541,717

합계	114,580,424	114,580,424	108,620,018	108,620,018

27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,817,801	2,817,801	2,542,326	2,542,326

퇴직급여	133,515	133,515	424,262	424,262

복리후생비	262,696	262,696	242,080	242,080

감가상각비	246,570	246,570	204,105	204,105

투자부동산상각비	5,782	5,782	-	-

무형자산상각비	593,318	593,318	592,960	592,960

사용권자산상각비	56,829	56,829	121,671	121,671

지급수수료	414,510	414,510	527,054	527,054

포장비	19,944	19,944	16,705	16,705

보험료	76,004	76,004	62,086	62,086

소모품비	65,284	65,284	88,556	88,556

세금과공과	118,631	118,631	142,467	142,467

운반비	2,173,270	2,173,270	2,511,616	2,511,616

여비교통비	61,034	61,034	70,324	70,324

기타	3,681,810	3,681,810	1,443,662	1,443,662

합계	10,726,998	10,726,998	8,989,874	8,989,874

28. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자수익	6,269	6,269	6,135	6,135

기타 이자수익	40,370	40,370	66,258	66,258

배당금수익	42,948	42,948	41,414	41,414

외환차익	432,865	432,865	286,298	286,298

외화환산이익	385,017	385,017	638,292	638,292

파생상품평가이익	25,904	25,904	1,516,421	1,516,421

파생상품거래이익	-	-	258,209	258,209

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	28,812	28,812

합계	933,373	933,373	2,841,839	2,841,839

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체 의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유효이자율법에 따른 이자비용	1,099,779	1,099,779	1,490,254	1,490,254

기타 이자비용	1,437,305	1,437,305	1,025,012	1,025,012

외환차손	187,726	187,726	133,281	133,281

외화환산손실	264,908	264,908	313,384	313,384

파생상품평가손실	1,408,681	1,408,681	-	-

합계	4,398,399	4,398,399	2,961,931	2,961,931

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	249,432	249,432	15,076	15,076

임대료수익	20,083	20,083	5,684	5,684

잡이익	274,580	274,580	261,451	261,451

정부보조금수익	72,150	72,150	72,150	72,150

합계	616,245	616,245	354,361	354,361

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

3개월	누적	3개월	누적

기부금	-	-	300	300

유형자산처분손실	-	-	4	4

매출채권처분손실	2,296	2,296	3,472	3,472

잡손실	92,428	92,428	151,849	151,849

합계	94,724	94,724	155,625	155,625

30. 법인세비용 연결실체는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 연간법인세율의 추정에 기초하여 당기법인세를 산정하였으며, 이에 자산과 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적 차이에 실현이 예상되는 세율을 고려하여 산정된 이연법인세 변동효과를 더하여 법인세비용을 추정하였습니다.

31. 주당손익

(1) 기본주당이익(손실)지배기업의 기본주당분기순이익(손실)은 보통주 1주에 대한 분기순이익(손실)을 계산한 것으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

지배기업에 귀속되는 분기순이익(손실)	(407,085,194)	(2,858,880,505)

계속영업이익(손실)	(407,085,194)	(2,682,890,187)

중단영업이익(손실)	-	(175,990,318)

가중평균유통보통주식수	69,501,846	64,581,418

기본주당이익(손실)	(6)	(44)

계속영업기본주당이익(손실)	(6)	(41)

중단영업기본주당이익(손실)	-	(3)

당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행주식수	유통주식수	적수	가중평균유통보통주식수

당분기(검토받지 아니함)	101,310,372	69,501,846	6,255,166,140	69,501,846

전분기(검토받지 아니함)	96,389,944	64,581,418	5,812,327,620	64,581,418

한편, 당분기말 및 전분기말 현재 연결실체가 보유중인 잠재적보통주인 전환사채의 전환으로 인한 희석화 효과가 없으므로 당분기 및 전분기 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

32. 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	14,196,149	14,196,149	-	-	-

기타금융자산	-	-	841,000	841,000	-	-	-

매출채권	-	-	113,575,961	113,575,961	-	-	-

기타채권	-	-	2,871,979	2,871,979	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,300,851	-	1,300,851	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	62,447,854	-	62,447,854

기타채무	-	-	-	-	14,332,022	-	14,332,022

파생상품부채	-	-	-	-	-	6,516,439	6,516,439

리스부채	-	-	-	-	986,047	-	986,047

차입금	-	-	-	-	167,940,935	-	167,940,935

사채	-	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

전환사채	-	-	-	-	40,325,352	-	40,325,352

합 계	-	1,300,851	131,485,089	132,785,940	306,032,210	6,516,439	312,548,649

전기말(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액(공정가액)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	장부금액(공정가액)

현금및현금성자산	-	-	12,141,940	12,141,940	-	-	-

기타금융자산	-	-	838,000	838,000	-	-	-

매출채권	-	-	102,431,536	102,431,536	-	-	-

기타채권	-	-	2,728,710	2,728,710	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,662,979	-	1,662,979	-	-	-

매입채무	-	-	-	-	56,783,642	-	56,783,642

기타채무	-	-	-	-	13,947,111	-	13,947,111

파생상품부채	-	-	-	-	-	4,115,802	4,115,802

리스부채	-	-	-	-	1,183,411	-	1,183,411

차입금	-	-	-	-	168,895,063	-	168,895,063

사채	-	-	-	-	20,000,000	-	20,000,000

전환사채	-	-	-	-	33,351,509	-	33,351,509

합계	-	1,662,979	118,140,186	119,803,165	294,160,736	4,115,802	298,276,538

(2) 당분기 및 전분기 중 발생한 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	46,640	-	-	(2,296)	(550,216)	537,209

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	42,948	(362,128)	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,537,084)	-	-	-	-	(171,962)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	(1,382,777)	-	-	-

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구 분	이자수익ㆍ비용	배당수익	평가이익ㆍ손실	거래이익ㆍ손실	손상ㆍ환입	외화관련손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	66,287	-	-	(3,472)	(933,422)	815,980

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	28,812	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,414	(52,688)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(2,509,209)	-	-	-	-	(340,399)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,516,421	258,209	-	-

33. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 약정사항 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	한도 금액	사용 금액	담보권자

토지, 건물,기계장치	118,614,395	KRW	28,000,000	무역금융	KRW	30,300,000	KRW	28,700,000	하나은행

Banker's Usance 인수	USD	9,700,000	USD	4,219,734

신용장 개설	2,685,593

지급보증	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	3,600,000	지급보증	USD	3,000,000	USD	3,000,000

KRW	10,000,000	무역금융	KRW	18,000,000	KRW	14,100,000	신한은행

KRW	58,200,000	시설자금대출	KRW	13,878,460	KRW	13,878,460	KDB산업은행

운전자금대출	KRW	20,000,000	KRW	20,000,000

Banker's Usance 인수	USD	5,000,000	USD	1,133,708

신용장 개설	2,000,876

KRW	3,600,000	운전자금대출	KRW	3,000,000	KRW	3,000,000	NH농협

KRW	3,600,000	시설자금대출	KRW	1,700,000	KRW	1,700,000

USD	1,200,000	외화운전자금대출	USD	1,000,000	USD	379,000

KRW	4,136,000	국고보조금	KRW	-	KRW	-	보령시, 중부도시가스

토지, 건물,기계장치	43,510,969	KRW	45,800,000	시설자금대출	KRW	2,500,000	KRW	1,527,784	BNK부산은행

일반자금대출(올렌딩)	KRW	27,000,000	KRW	18,979,412

당좌촤월	KRW	1,000,000	KRW	-

USD	4,400,000	수입신용장	USD	4,000,000	USD	-

KRW	2,209,200	시설자금대출	KRW	1,841,000	KRW	1,564,850	KB국민은행

토지, 건물,재고자산	42,615,587	KRW	22,700,000	운전자금대출	KRW	55,540	KRW	55,540	IBK기업은행

시설자금대출	KRW	6,393,500	KRW	6,393,500

KRW	229,000	운전자금대출	KRW	666,480	KRW	666,480	중소벤처기업진흥공단

시설자금대출	KRW	917,690	KRW	917,690

KRW	2,160,000	운전자금대출	KRW	320,000	KRW	320,000	우리은행

자기주식	23,855,331	KRW	4,499,990	주식담보대출	KRW	4,499,990	KRW	4,499,990	한화투자증권

주식	31,880,000	KRW	18,000,000	시설자금대출	KRW	15,000,000	KRW	15,000,000	KDB산업은행

-	-	-	-	수출환어음(EUR)	EUR	51,244	EUR	51,244	하나은행

수출환어음(USD)	USD	187,009	USD	187,009	하나은행

할인어음	KRW	20,000,000	KRW	4,171,476	IBK캐피탈

운전자금대출	KRW	1,083,333	KRW	1,083,333	KB국민은행

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

일반자금대출(올렌딩)	KRW	4,000,000	KRW	3,800,000

운전자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	신한은행

외화운전자금대출	USD	2,000,000	USD	1,000,000

전자방식외담대	KRW	3,000,000	KRW	-

무역금융	KRW	1,000,000	KRW	1,000,000

무역금융	KRW	900,000	KRW	800,000

운전자금대출	KRW	5,000,000	KRW	5,000,000	KDB산업은행

일반자금대출	KRW	4,000,000	KRW	4,000,000	NH농협

상기 사항 이외에 KDB산업은행등은 건물 등에 대한 보험금액에 질권(채권최고액: 538억원)을 설정하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	한도금액	차입금액	담보권자

BNK부산은행	원자재구매	1,900,000	-	-	-	-

서울보증보험	이행지급보증 등	12,162	-	-	-	-

인허가 등	316,000

공탁 등	7,240	-	-	-	-

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	사건내용	소송가액	진행상황

청주지방법원	가나이엔텍	공사대금 미지급	304,666	1심 진행중

수원지방법원	최두철	퇴직금 등 청구의 소	1,997,753	1심 진행중

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

공동기업	마산항5부두운영(주)

관계기업	POSCO-MVWPC(주1), LABO JAPAN CO., LTD(주2)

기타특수관계자	KISCO홀딩스(주), 한국철강(주), 환영철강공업(주), 대흥산업(주), (주)서륭, (주)대흥, (주)대유코아, 평안통운(주), JINIL INTERNATIONAL,INC,(주)라보상사

(주1) 전기 중 (주)대호특수강과의 사업결합으로 인해 포함되었습니다.
(주2) 당분기 중 LABO JAPAN CO., LTD의 지분 26%를 2022년 3월에 취득하고 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	20,810	-	614,836	-

기타특수관계자	한국철강(주)	2,377,433	-	-	738,134

대흥산업(주)	-	-	-	24,000

(주)대유코아	-	-	1,689	-

환영철강공업(주)	1,122,275	42,948	-	-

합계	3,520,518	42,948	616,525	762,134

전분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	매출	배당금수익	매입	기타비용

공동기업	마산항5부두운영(주)	3,833	-	274,877	-

기타특수관계자	한국철강(주)	1,570,064	-	5,751	-

대흥산업(주)	-	-	-	24,000

(주)대유코아	-	-	3,103	-

환영철강공업(주)	1,222,154	41,414	-	-

합계	2,796,051	41,414	283,731	24,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다.당분기말 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	9,656	-	315,409	28,338

기타특수관계자	한국철강(주)	1,437,411	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	165	-

환영철강공업(주)	523,430	42,948	-	-

합계	1,970,497	242,948	315,574	28,338

전기말(단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	마산항5부두운영(주)	4,053	-	227,728	21,207

기타특수관계자	한국철강(주)	1,285,381	-	-	-

대흥산업(주)	-	200,000	-	-

(주)대유코아	-	-	853	-

환영철강공업(주)	534,685	-	-	-

합계	1,824,119	200,000	228,581	21,207

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

당분기 (검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	59,653	5,000	(4,938)	5,400	65,115

임직원	임직원	장기대여금	323,415	17,700	(46,321)	(5,400)	289,394

전분기(검토받지 아니함)

(단위: 천원)

구분	특수관계자	계정과목	기초	증가	감소	대체	기말

임직원	임직원	단기대여금	1,200	-	-	-	1,200

(5) 당분기말 현재 특수관계자에 게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	회사명	보증처	지급보증금액	보증기간

관계기업	POSCO-MVWPC	POSCO ASIA	USD 1,800,000	2023.01.13

USD 3,000,000	2023.02.24

(7) 주요경영진 보상내역 연결실체의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있으 며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

단기급여 및 상여	893,639	846,814

퇴직급여	73,970	544,189

합계	967,609	1,391,003

35. 현금흐름 (1) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

분기순이익(손실)	(1,062,167)	(2,460,260)

조정

법인세비용	(130,164)	(366,479)

이자수익	(46,639)	(66,288)

유형자산처분이익	(249,432)	(15,077)

공동기업 및 관계기업 지분법손익	(11,339)	(239)

외화환산이익	(385,016)	(638,292)

배당금수익	(42,948)	(41,414)

정부보조금수익	(72,150)	(72,150)

파생상품평가이익	(25,904)	(1,516,421)

파생상품거래이익	-	(258,209)

당기손익금융자산금융자산평가이익	-	(28,812)

유형자산감가상각비	3,978,597	4,525,656

투자부동산감가상각비	5,782	-

사용권자산상각비	223,515	178,625

무형자산상각비	596,611	596,335

대손상각비	(550,216)	(933,422)

이자비용	2,537,084	2,509,209

퇴직급여	958,241	1,497,011

유형자산처분손실	-	4

외화환산손실	276,229	311,176

품질보증비	5,839	22,699

파생상품평가손실	1,408,681	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권	(10,316,741)	(7,220,218)

미수금	(119,718)	(989,654)

재고자산	348,683	(5,986,732)

선급금	(383,477)	(224,987)

선급비용	(1,401,354)	(25,984)

부가세대급금	(48,780)	150,179

장기성매출채권	19,950	39,950

장기성미수금	9,950	9,950

장기성선급금	(37,829)	3,289,654

장기선급비용	67,567	7,348

매입채무	5,456,252	8,980,056

미지급금	317,537	(50,237)

미지급비용	(116,120)	(2,435,575)

선수금	(199,859)	91,918

부가세예수금	61,590	-

예수금	(82,112)	(103,002)

충당부채	(84,289)	15,637

선수수익	(51,326)	130,859

퇴직금지급	(1,520,940)	(1,243,068)

관계사 퇴직금 전(출)입액	-	(170,070)

사외적립자산	1,394,349	731,974

영업으로부터 창출된 현금흐름	727,937	(1,758,350)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

건설중인자산의 본계정 대체	715,941	3,020,689

유형자산 취득으로 인한 미지급금	300,611	75,000

장기차입금의 유동성대체	8,962,393	5,277,162

리스부채의 사용권자산대체	25,351	177,068

(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 및 전분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.당분기 (검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(비유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	128,047,995	40,847,068	643,731	539,680	20,000,000	24,055,277	9,296,233	223,429,984

차입	39,715,610	7,000,000	-	-	-	-	7,000,000	53,715,610

상환	(47,800,733)	-	(199,541)	-	-	(93,421)	-	(48,093,695)

외환차이	130,995	-	-	-	-	-	-	130,995

이자비용	-	-	14,656	-	-	647,444	437,679	1,099,779

대체	8,962,393	(8,962,393)	87,118	(99,596)	-	-	(1,017,860)	(1,030,338)

기말	129,056,260	38,884,675	545,964	440,084	20,000,000	24,609,300	15,716,052	229,252,335

전분기(검토받지 아니함)

(단위 : 천원)

구분	단기차입금	장기차입금	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	사채(유동)	전환사채(유동)	전환사채(비유동)	합계

기초	87,584,575	24,972,673	518,700	490,576	1,500,000	8,094,501	9,761,349	132,922,374

차입	69,330,818	24,700,000	-	-	-	-	-	94,030,818

상환	(54,145,378)	-	(153,529)	-	-	(91,749)	-	(54,390,656)

외환차이	247,295	-	-	-	-	-	-	247,295

이자비용	-	-	17,886	-	-	507,514	706,645	1,232,045

사업결합	16,394,119	13,393,016	24,907	-	-	14,998,010	-	44,810,052

대체	5,277,162	(5,277,162)	172,038	(10,274)	-	(3,032,102)	-	(2,870,338)

기말	124,688,591	57,788,527	580,002	480,302	1,500,000	20,476,174	10,467,994	215,981,590

36. 사업결합

(1) 전기 중 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 지 배기업은 사업다각화 및 성장동력 확보를 위해 전기 중 (주)대호특수강 주식인수계약을 체결하였습 니다. 인수한 회사의 냉간압조용선(CHQ WIRE)은 자동차부품, 일반산업기계부품 및 전자부품인 볼트,너트,베아링볼,스크류 등의 철강부품류의 소재로서 산업전반에 걸쳐 다양한 제품 구성을 이루고 있으며, 타산업과의 연계 효과가 매우 큰 산업으로서 연결실체와의 전략적 제휴를 통해 향후 성장에 상당한 시너지 효과가 있을 것으로 예상됩니다.

(2) 전기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)대호특수강	합 계

현금	31,880,000	31,880,000

(3) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)대호특수강

식별가능한 자산의 공정가치

매출채권	39,838,333

기타채권	9,520,583

재고자산	19,560,049

당기손익-공정가치금융자산	277,855

유형자산	47,358,133

사용권자산	24,355

무형자산	111,820

사외적립자산	1,601,485

고객관계(주1)	7,238,646

식별가능한 부채의 공정가치

매입채무	12,518,458

기타채무(이연법인세부채 포함)	10,443,252

차입금	29,787,135

전환사채	14,998,010

파생상품금융부채	675,966

리스부채	24,907

충당부채	407,729

식별가능한 순자산 공정가치의 합계	56,675,802

(주1) 연결실체는 취득의 일부로 (주)대호특수강의 고객관계를 취득하였습니다. 이러한 고객관계는 분리가능성 기준을 충족하여 인식요건을 충족하므로 영업권과 분리하여별도로 인식하였습니다.

(4) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)대호특수강

이전대가(a)	31,880,000

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치(b)	56,675,802

지분율(c)	40%(주1)

순자산 공정가치 지분해당액(d=bXc)	22,431,062

영업권(a-d)(주2)	9,448,938

(주1) 지배기업은 (주)대호특수강의 지분 40%를 2021년 1월에 취득하고 종속기업에 포함하였습 니다. 의결권 지분율이 50% 미만이나, 지배기업의 지분율이 차상위 주주의 지분율보다 월등히 높고, 나머지 주주는 모두 소액주주로 넓게 분산돼 있으며, 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주2) 사업결합시 이전대가에는 (주)대호특수강을 취득하기 위해 지급한 지배권 프리미엄이 포함되기 때문에 영업권이 발생합니다. 또한 사업결합을 위해 지급한 대가에는 기대되는 시너지효과, 수익 증대, 향후 시 장 성장 및 (주)대호특수강 의 숙련 노동과 관련된 금액이 포함되어 있습니다. 이러한 효익은 식별가능한 무형자산의 인식요건을 충족하지 못하므로 영업권과 분리하여 별도로 인식하지 않습니다.

37. 중단영업 연결실체는 재무건전성 확보 및 경영 효율화를 위하여 전기 중 종속기업인 영흥태창강사승유한공사 지분 100%를 상해성매상무복무합화기업 및 남통흠성달상무유한공사에 처분하였습니다.

(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	5,452,648

(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

유동자산

현금및현금성자산	119,061

매출채권및기타채권	49,256

재고자산	418,170

기타자산	347,165

유동부채

매입채무및기타채무	(152,074)

기타부채	(14,124)

처분한 순자산 장부금액 합계	767,454

(3) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

현금 및 현금성자산으로 수취한 대가	5,452,648

차감 : 현금 및 현금성자산 처분액	119,061

순현금흐름	5,333,587

(4) 당분기 및 전분기 손익에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

매출액	-	746,259

매출원가	-	737,951

매출총이익	-	8,308

판매비와관리비	-	222,591

영업이익	-	(214,283)

영업외수익	-	43,944

영업외비용	-	5,651

법인세차감전순이익(손실)	-	(175,990)

법인세비용	-	-

중단영업순이익(손실)	-	(175,990)

(5) 당분기와 전분기 중 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(검토받지 아니함)	전분기(검토받지 아니함)

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	(930,161)

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	-

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	1,203,650