DB 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 내용 1) 국내 IT시장 전망

2017년 국내 IT시장은 Big Data, Cloud, IoT(사물인터넷) 및 Industry 4.0 등의 이슈가 부각될 것으로 예측됩니다. 다만, 지속적인 글로벌 경기 불황의 영향으로 기업의 IT투자 위축 기조가 계속 이어지면서 3년 연속 경제성장률을 하회하는 1% 중반대의 성장률을 기록할 것으로 전망됩니다.

국내 IT 관련 시장이 확대될 긍정적 요인으로는 기업의 Digital 가속화에 따른 IT 수요 확대, IoT 등 신규 서비스 등장에 따른 기업들의 투자 확대, Industry 4.0 및 Big Data 관련 성공사례의 확대 등이 있습니다. 반면, 부정적 요인으로는 미국의 보호무역 정책 및 정국 불안정에 따른 수출 부진과 내수 침체 등의 국내 경기 악화, 예상보다 더딘 공공분야 Cloud 도입, 전통적인 주력 제조업의 부진 등이 있습니다.

이러한 불확실성이 높은 가운데 2017년 국내 IT시장은 2016년 대비 약1.6% 성장한 21조 1,100억원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.

2) 부문별 국내 IT시장 전망

2017년 IT시장은 SW Solution 시장이 전년대비 6.2% 증가하며 국내IT 시장의 성장을 주도할 것으로 전망되며, IT서비스 시장은 전년대비 2.4% 성장할 것으로 예측됩니다. 다만, HW시장은 전년대비 -3.8%의 마이너스 성장세를 나타낼 것으로 전망됩니다.

또한, 2017년 국내 부문별 시장은 IT서비스가 12.2조원으로 57.7%, HW시장은 4.5조원으로 21.4%, SW Solution 시장이 4.4조원으로 21.0%의 비중을 구성할 것으로 전망됩니다.

○ 부문별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2015년	2016년(E)	2017년(E)

HW	4.86	4.69	4.51

SW Solution	3.94	4.17	4.43

IT 서비스	11.63	11.91	12.17

합계	20.43	20.77	21.11

(출처: KRG)

2015년 이후 부문별 성장세 추이를 살펴보면 SW Solution 시장이 6% 수준으로 상대적으로 높은 성장세를 보이고 있으며, IT서비스 시장은 2% 초반의 성장세를 이어가고 있습니다. 반면 HW시장은 3% 중후반대의 마이너스 성장세를 지속하고 있습니다.

각 부문별 최근 동향을 살펴보면, SW Solution 시장은 SaaS(Software as a Service)시장의 성장과 Digital Transformation을 지향하는 솔루션 도입의 확대, Cloud 기반으로의 전환 추세 가속화, CRM(Customer Relationship Management) 및 ERP(Enterprise Resources Planning) 통합 추세 등이 나타나고 있습니다.

또한, IT서비스 시장은 SI사업이 주력이던 IT서비스 기업의 SI분야 매출 비중이 감소하는 양상을 보이고 있고, 대기업 계열 뿐 아니라 중견 IT서비스 기업들도 신사업을 적극 추진하는 사업다각화 모습을 보이고 있습니다.

3) 산업별 국내 IT시장 전망

금융부문은 핀테크(fintech), 차세대 시스템, 망 분리, 보안 등의 투자 수요로 인하여 2017년에 전년대비 3.0% 성장한 4.4조원 규모의 시장을 형성할 것으로 예측되고 있습니다.

공공부문은 정부의 빅데이터, 클라우드, 사물인터넷 부분에 대한 투자가 늘어나고 안전 관련 예산의 확대로 민간부문 대비 상대적으로 높은 성장세를 나타내며 전년대비 3.6% 성장한 4.8조원 규모로 예측되고 있습니다. 다만, 정부의 대기업 규제 지속에 따른 공공시장 참여제한으로 일부 사업을 제외한 대기업들의 공공시장 참여 제한은 지속될 것으로 전망입니다.

유통 및 물류, 통신 등 서비스부문은 대기업 중심의 통합 유통망 시스템 구축 및 모바일 관련 사업 확대, 스마트 디바이스 사용자 증가 등 채널 다양화에 따른 CRM 및 빅데이터에 대한 수요 증가에도 불구하고 지속적인 경기 침체 영향에 따른 보수적 투자 등으로 인하여 전년대비 0.7% 감소한 4.3조원 규모의 시장을 형성할 것으로 예상됩니다.

제조부문은 빅데이터, 모바일을 활용한 산업별 맞춤형 시스템 도입, Smart Factory 및 Industry 4.0, IT융합분야 투자 등의 수요 증가 요인에도 불구하고 제조기업들의 IT비용 절감 추세 및 보수적 투자가 이어지면서 2016년 대비 2.1% 감소한 5.0조원 규모로 예측되고 있습니다.

SOC분야는 ITS(Intelligent Transportation System) 및 IoT, Big data 관련 수요 증가로 인하여 2016년도 7.1% 성장세에 이어 7.4%의 높은 성장세를 보이며 2.6조원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.

○ 산업별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2015년	2016년(E)	2017년(E)

금융	4.12	4.23	4.36

제조	5.13	5.05	4.94

통신/서비스	4.34	4.34	4.32

공공	4.56	4.71	4.87

SOC	2.28	2.44	2.62

합계	20.43	20.77	21.11

(출처: KRG)

(2) 경기변동의 특성 및 경쟁 요소IT서비스 산업의 성장은 전반적인 경기 변동에 민감한 특성을 지니고 있습니다.

정보시스템의 주요 수요자인 기업들은 경기가 악화될 경우 IT 관련 투자를 우선적으로 축소시키며, 경기가 호전될 경우 미루어왔던 설비투자를 강화한 후 IT투자를 재개하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 특성으로 인하여 경제성장이 高성장 시기에는 IT투자도 활발하게 이루어져 경제성장률을 상회하는 수준을 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 성장세를 나타내고 있습니다. 低성장 시기는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보여주고 있습니다. 다만, 최근 경영활동에 있어 IT시스템의 중요성이 확대됨에 따라 경기변동 대비 IT서비스 산업의 변동성은 축소되는 추세를 보이고 있습니다. 공공부문의 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다. 이러한 주요정책 중 하나로 소프트웨어산업진흥법 개정에 따라 2012년 상호출자제한기업집단 소속의 SI기업의 공공 정보화사업 참여가 제한되었습니다. 다만, 2013년 국방 및 안전분야 등에 대한 일부 예외가 적용되었고, 2015년에는 신사업 분야(IoT, Cloud, Big Data 등 신기술 적용사업에 한함)의 대기업 참여가 가능해졌습니다. IT서비스 산업의 진입장벽은 비교적 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화 및 표준화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무 이해도 및 기본 지식, 유사 사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등의 다양한 경쟁 요소가 중요하게 작용합니다. 또한, IT시스템 구축 과정에서 발생하는 관계특화성과 전환비용으로 인해 특성 IT서비스업체와의 장기적인 거래 관계가 고착화되는 경향을 보이게 됩니다.

(3) 자원조달상의 특성IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템과 관련하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 우수한 인력의 충분한 확보가 관건입니다. 또한, 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황

당사의 IT사업부문은 크게 어플리케이션서비스 사업부, 인프라서비스 사업부로 구성되어 있습니다.

어플리케이션서비스(Application Service) 사업은 고객사 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션이 안정적으로 운영될 수 있도록 하며, 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객사의 업무처리 효율성을 지속적으로 제고하는 사업입니다. 인프라서비스(Infra Service) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지, 데이터베이스 및 네트워크 등 H/W 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화 된 IT서비스를 제공하기 위해 ITO서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 그 결과 2009년에는 금융ITO 시장에 성공적으로 진입하는 등 ITO사업을 대폭 확장하였으며 2010년에는 공공ITO 시장 확대에 매진하여 가시적인 성과를 거두었습니다. 당사는 이러한 다양한 ITO사업 수행경험을 바탕으로 금융, 제조 및 서비스분야 고객을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다.

한편, 당사는 재무구조 개선을 도모하여 기업가치 및 주주이익을 극대화하기 위해 2014년 12월 1일 '금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업’을 물적분할한 후, 해당 주식 전량을 2015년 1월 2일 비케이에이앤지 주식회사에 매각하였습니다. 해당 사업의 분할매각 이후에도 고객관계 관리를 강화하여 기존 대외 고객사와의 차질 없이 재계약을 추진하는 한편 다양한 대외 사업경험을 활용하여 신규고객 확보에 매진하고 있습니다.

또한, 당사는 전자재료사업부문을 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할하였습니다. 종속회사인 동부전자재료(주)는 2015년 2월 중 폴리머사업부문을 영업양도(양수자: (주)켐트로스)하였으며, 2015년 4월 중 MP사업부문의 영업양도(양수자: (주)원대산업) 및 토지, 건물(공장) 등의 자산 일체를 양도하였습니다. 2) 공시대상 사업부문의 구분(1) 부문 정보부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문	정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문	합금철, 인광석 및 유화 상품

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	IT 컨설팅 경영혁신 사업

부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당기	전기

IT 사업부문	상품매출	22,854,051	20,014,510

용역매출(*)	98,552,764	103,038,639

글로벌(무역) 사업부문	상품매출	73,178,157	71,636,427

기타매출	108,826	183,017

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	용역매출	10,116,170	8,798,607

합계	204,809,968	203,671,200

(*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 21,344,741천원 및 20,744,510천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,245,462) (14,286,120) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 123,053,149 71,819,444 8,798,607 203,671,200 2. 영업이익(손실) 12,691,703 643,007 (3,573,631) 9,761,079 3. 법인세비용차감전순 이익(손실) 13,331,605 683,811 (48,216,857) (34,201,441) 4. 자산 62,298,724 7,328,953 206,572,934 276,200,611 5. 부채 50,252,477 7,662,466 52,455,438 110,370,381 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 132,444,378 47,905,115 18,297,025 2,626,754 2,397,928 203,671,200 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 3) 시장점유율 등 당사 주요사업인 IT사업부문의 국내 시장점유율 자료는 다음과 같습니다. * 국내 IT서비스벤더 매출 실적 (단위: 백만원) 회사명 매출액 (2015년) 삼성 SDS 4,352,977 LG CNS 2,209,936 SK 1,950,833 현대오토에버 1,138,804 포스코ICT 804,863 롯데정보통신 602,531 케이티디에스 417,080 한화에스앤씨 398,727 코오롱베니트 369,723 씨제이올리브네트웍스 298,169 신세계아이앤씨 261,095 우리에프아이에스 260,292 다우기술 251,318 한솔피엔에스 242,798 아시아나아이디티 240,001 (중략) ... 동부(IT사업부문) 123,053 * 자료 출처: KRG, 금융감독원 전자공시시스템4) 시장의 특성국내 IT서비스 시장은 대형사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정, 소프트웨어산업진흥법 등 관련 법령 및 규정의 영향으로 중견 IT서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다. 대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다. 5) 신규 사업 등의 내용 및 전망 □ IT 사업부문당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service), 솔루션기반 SI 등 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 특히, 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해나가고 있으며 클라우드 서비스 중개(CSB, Cloud Service Brokerage)사업 등 당사 보유역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.또한, 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 당사는 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며, 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 향후 공공기관 발주사업 참여가 가능합니다.□ 글로벌(무역) 사업부문범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 올해에도 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 광물과 곡물 등 전략적 자원 개발과 관련된 영업을 강화하고자 합니다.특히, 주력 시장인 이란의 경제제재 조치가 해제됨에 따라 이란 지역의 신규 거래처를 발굴하고 영업 지역을 다각화하는 영업활동을 강화할 계획입니다. 6) 조직도당 보고서 작성기준일 현재 지배회사(주식회사 동부)의 조직도는 아래와 같습니다. 조직도(2016.12.31 기준).jpg 조직도(2016.12.31 기준) 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 22,854,051 20,014,510 용역매출(*) 98,552,764 103,038,639 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 73,178,157 71,636,427 기타매출 108,826 183,017 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,116,170 8,798,607 합계 204,809,968 203,671,200 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 21,344,741천원 및 20,744,510천원 입니다. 1) 중단사업(1) 연결실체는 전기 이전 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순물적분할(분할기일: 2014년 12월 1일)하여 종속기업인 에프아이에스시스템(주)를 신규 1설립하였으며, 재무구조개선을 목적으로 전기 중 동 종속기업 투자주식 전부를 매각함에 따라 중단사업이익이 발생하였습니다. (2) 전자재료사업연결실체는 재무구조 개선목적으로 전기중 동부전자재료(주)의 토지 및 건물을 전량 매각하기로 결정하였으며, MP사업 및 폴리머사업(종업원 승계 포함, 부동산제외)을 영업양도 하기로 결정하였고, 동 사업부 관련 당기 및 전기 손익을 중단사업으로 재분류하였습니다. (3) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전자재료사업 매출 - 매출원가 - 판매비와 관리비 14,796 영업외손익 (18,858) 세전손실 (33,654) 법인세비용 26,325 중단사업손실 (59,979) (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 매출 - 5,500,960 매출원가 - 4,611,357 판매비와 관리비 - 5,173,735 영업외손익 61,864,038 (6,752,254) 세전이익(손실) 61,864,038 (11,036,386) 법인세비용 13,744,511 - 중단사업이익(손실) 48,119,527 (11,036,386) 한편, 당기 및 전기 중 상기 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전자재료사업 영업활동으로 인한 현금흐름 220,807 투자활동으로 인한 현금흐름 - 재무활동으로 인한 현금흐름 - 순현금흐름 220,807 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 영업활동으로 인한 현금흐름 - (116,963) 투자활동으로 인한 현금흐름 44,550,000 53,500,000 재무활동으로 인한 현금흐름 - (11,707,011) 순현금흐름 44,550,000 41,676,026 나. 주요 제품 등의 가격변동추이- 당사의 주요 사업부문인 IT사업부문은 프로젝트별로 고객의 요구사항에 따라 시스템 구축과 IT서비스 운영이 이루어지며, 고객의 다양한 요구사항에 맞는 각종 상품 및 차별화 된 용역서비스를 제공함에 따라 특정 제품의 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 - IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없습니다.라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 - IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없어 그 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산능력을 기재하지 않습니다. 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산실적을 기재하지 않습니다. 2) 당해 사업연도의 가동률- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산 가동률을 기재하지 않습니다. 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비 등의 현황- 당사는 IT시스템 구축 및 운영 등의 용역서비스 및 상품 매출을 통한 사업을 영위하고 있어 고정된 생산설비에서 생산활동을 통해서 제품을 만들어내는 생산설비가 없습니다. 2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 - 진행중인 중요한 투자 사항 없음 (2) 향후 투자계획 - 유지보수 이외의 중요한 투자 사항 없음 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 구분 매출유형 품 목 제40기 제39기 제38기 IT 상품용역 IT서비스 수출 - - - 내수 121,407 123,053 171,495 합계 121,407 123,053 171,495 글로벌 상품 합성수지외 수출 73,178 71,316 72,691 내수 109 503 1,520 합계 73,287 71,819 74,211 컨설팅/기타 용역 교육서비스 수출 - - - 내수 10,116 8,799 8,516 합계 10,116 8,799 8,516 총 계 수 출 73,178 71,316 72,691 내 수 131,632 132,355 181,531 총 계 204,810 203,671 254,222 나. 판매 경로 등 1) 판매경로당사는 대부분의 경우 고객에게 직접 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 2) 판매방법 및 조건당사는 주관사업자 또는 참여사업자로서 고객에게 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 다. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 수주 상황 □ IT 사업부문 1) 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 억원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 **우회도로 도로전기공사 2012년03월 2018년08월 - 10.6 - 0.9 - 9.7 **정보시스템구축컨설팅 2012년10월 2018년12월 - 36.1 - 31.2 - 4.8 **위탁운영클라우드서비스 2012년12월 2017년11월 - 40.0 - 29.2 - 10.7 ** 상면운영 사업 2012년12월 2019년01월 - 11.8 - 8.8 - 3.1 **센터이전 및 상면임대 2013년02월 2018년05월 - 25.3 - 24.1 - 1.2 **인프라개선 2013년03월 2018년03월 - 22.9 - 17.2 - 5.7 **데이터센터 구축 및 운영 2013년05월 2017년04월 - 18.2 - 15.7 - 2.4 **IT 아웃소싱 2013년06월 2018년06월 - 23.3 - 17.4 - 6.0 **전기 및 기계공사 2013년07월 2017년06월 - 96.5 - 87.9 - 8.6 **터널통신공사 2013년07월 2017년12월 - 12.7 - 11.8 - 0.9 **관리시스템구축 컨설팅 2013년11월 2017년04월 - 12.5 - 10.5 - 2.0 **시스템 구축 및 운영 2014년01월 2019년08월 - 27.7 - 13.8 - 14.0 **통합유지보수2014 2014년03월 2017년12월 - 120.0 - 85.0 - 35.0 **통합운영 프로젝트 2014년03월 2017년03월 - 22.0 - 20.2 - 1.9 ** PC통합 유지보수 2014년04월 2017년03월 - 16.6 - 15.7 - 0.9 **시스템오퍼레이션부분 아웃소싱 2014년05월 2017년05월 - 41.3 - 35.6 - 5.7 **차세대 DR센터 운영 2014년05월 2019년03월 - 23.2 - 10.9 - 12.3 **전산시스템 통합유지보수 2014년06월 2017년06월 - 90.1 - 71.1 - 19.0 **CCTV시스템 유지보수 2014년09월 2019년09월 - 19.4 - 2.7 - 16.7 **터널전기기계공사 2014년11월 2017년03월 - 69.1 - 64.8 - 4.2 **화재 전산운영 2015년05월 2017년03월 - 24.2 - 1.9 - 22.3 ** DR구축 및 운영 2015년06월 2021년02월 - 33.1 - 9.7 - 23.4 ** IT인프라시스템 운영 도급 2016년04월 2019년03월 - 15.4 - 3.8 - 11.6 ** 자산운용시스템 재구축 2016년05월 2017년06월 - 24.8 - 10.2 - 14.7 **데이터센터 서비스 통합 계약 2016년07월 2021년06월 - 57.3 - 5.7 - 51.6 **신축공사_기계,소방(기계) 공사 2016년08월 2018년09월 - 51.9 - 0.1 - 51.8 **신축공사_전기통신공사 2016년08월 2018년09월 - 40.5 - 0.0 - 40.5 ** 개인정보보호 시스템 고도화 2016년09월 2017년12월 - 37.3 - 4.5 - 32.9 - 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 수주총액 10억원 이상 프로젝트만 기재합니다.- 상기 수주총액 및 납기는 변경 계약사항을 포함한 수치입니다. 6. 시장위험 및 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 [기준: 2016.12.31] 계약상대방 계약일 만기일 매입(USD) 매도(KRW) 약정 환율 - - - - - - - 당사는 매입대금 결제금액에 대한 환변동에 따른 Risk-hedge 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있으나, 기준일 현재 계약 잔액은 없습니다.나. 리스크 관리에 관한 사항 1) 리스크 관리의 목적 - 미래 환율 변동으로 인한 외화자산 및 외화부채의 가격변동 위험 제거 2) 리스크 관리 방안 (1) 환관리 원칙 - 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 시행 - 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제 (2 ) 환관리 업무절차 - 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부 결정 (3) 환관리 조직 - 환관리위원회 : 장단기 환율정책 수립 및 효과적인 Hedge 수단 강구 - 재무팀 자금파트: 환 Position 관리 및 외환거래 실행다. 파생상품 관련 손익 등 1) 파생상품 관련 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 226,567 630 파생상품평가이익 - 351,778 2) 파생상품 관련 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래손실 700,455 179,776 파생상품평가손실 1,771,480 1,698,794 라. 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 22,354,101 40,607,228 차감: 현금및현금성자산 (11,726,236) (8,895,533) 순차입금 10,627,865 31,711,695 자본총계 151,547,472 165,830,230 자기자본순차입금비율 7.01% 19.12% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 - 11,726,236 - 11,726,236 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,510,232 - 31,510,232 대여금및수취채권 - 2,697,660 - 2,697,660 기타금융자산 단기금융상품 - 875,198 - 875,198 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 3,881,583 - 3,881,583 매도가능금융자산(비유동) - - 111,172,267 111,172,267 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 8,071,234 - 8,071,234 계 - 58,762,143 111,172,267 169,934,410 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 - 8,895,533 - 8,895,533 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,545,791 - 31,545,791 대여금및수취채권 - 11,261,265 - 11,261,265 기타금융자산 단기금융상품 - 1,725,066 - 1,725,066 파생상품자산 630 - - 630 금융리스채권 - 186,521 - 186,521 매각예정자산 - - 121,216,105 121,216,105 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 4,130,840 - 4,130,840 매도가능금융자산(비유동) - - 43,593,136 43,593,136 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 28,520 - 28,520 계 630 57,773,536 164,809,241 222,583,407 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 20,881,411 20,881,411 미지급금 - 2,422,887 2,422,887 단기차입금 - 2,713,849 2,713,849 유동성장기부채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 미지급비용 등 - 1,291,217 1,291,217 금융리스부채 - 878,246 878,246 사채 - 9,640,252 9,640,252 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 476,199 476,199 금융리스부채 - 873,161 873,161 파생상품부채 4,258,440 - 4,258,440 계 4,258,440 49,177,222 53,435,662 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 29,095,936 29,095,936 미지급금 - 25,603,977 25,603,977 단기차입금 - 6,316,671 6,316,671 기타금융부채 미지급비용 등 - 62,741 62,741 파생상품부채 634 - 634 금융리스부채 - 892,803 892,803 사채 - 34,290,557 34,290,557 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 338,978 338,978 금융리스부채 - 954,629 954,629 파생상품부채 2,486,960 - 2,486,960 계 2,487,594 97,556,292 100,043,886 (4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. (1) 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, AED) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 1,462,631 2,028,574 5,372,172 4,358,646 EUR 112,264 - - - AED - - - (107,253) 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (53,347) 53,347 92,627 (92,627) EUR 11,100 (11,100) - - AED - - (2,504) 2,504 합 계 (42,247) 42,247 90,123 (90,123) (2) 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. (3) 가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 111,172,267천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,671,437천원(법인세 효과 고려 후)입니다. (4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역(주석 30, 31 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 23,304,298 - - 23,304,298 차입금 및 사채 13,771,235 11,109,611 - 24,880,846 기타금융부채 1,291,217 4,258,440 - 5,549,657 금융리스부채 971,991 411,868 559,367 1,943,226 금융보증계약 81,850,847 - - 81,850,847 합 계 121,189,588 15,779,919 559,367 137,528,874 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 54,699,913 - - 54,699,913 차입금 및 사채 9,284,171 2,630,000 37,306,861 49,221,032 기타금융부채 63,375 - - 63,375 금융리스부채 988,236 780,209 220,086 1,988,531 금융보증계약 36,395,314 - - 36,395,314 합 계 101,431,009 3,410,209 37,526,947 142,368,165 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 7. 경영상의 주요 계약 등 당사는 2013년도 (주)동부대우전자(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 동부측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직구분 연 구 분 야 (주)동부IT부문 급변하는 IT기술 및 소비자의 요구에 부응하기 위하여 기본적인 개발방법론의 체계적인 정립과 신기술 확보를 위하여 연구개발 추진 (2) 연구개발비용 - 해당사항 없음* IT부문 내 연구소 조직을 운영하고 있으나, 해당 인력에 대한 관련 비용은 일반비용으로 회계 처리하고 있습니다. 9. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책□ IT 사업부문당사는 IT 대표기업으로 성장하기 위해 CI(Corporate Identity) 및 브랜드 관리를 지속적으로 수행하고 있습니다. 특히, 브랜드 관리 전담부서를 통해 CI관리 매뉴얼과 브랜드관리 지침을 작성하여 관리하고 있으며, 자체개발 솔루션과 OEM으로 생산하는 솔루션에 대해서도 각 솔루션의 특징과 회사의 Identity를 잘 반영할 수 있는 브랜드 관리활동을 추진하고 있습니다. 또한, 외부 전문기관을 통한 정기적인 대내외 고객만족도 조사를 통해 고객의 핵심 요구사항을 적극적으로 파악하여 고객에게 최적화되고 맞춤화된 서비스를 제공하고자 노력하고 있으며, 이와 함께, 고객의 불만사항 및 개선요구사항을 청취하여 서비스 개선에 신속하고 정확하게 반영할 수 있도록 Happy Call 서비스를 수행하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황당사가 영위하는 사업과 관련하여 중요한 특허권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 특허명 출원인 10-2000-0052302 0430969 04.09.05 금융업무중개시스템 및 그 방법 (주)동부 2009-00900570 1135201 11.07.01 무선 네트워크에서 가속도 위치 정보를 이용한수신신호 강도 기반 위치 측정방법 및 위치측정 시스템 (주)동부 2006-0089025 10-1146055 12.05.07 농산물 재배환경 모니터링 시스템 및 그 방법 (주)동부 다. 법률/규정 등에 의한 규제 사항□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항- IT 사업부문 2012년 1월 1일 소프트웨어산업진흥법 관련 고시 개정으로 2013년부터 국방, 국가안보 등과 관련된 예외사업을 제외하고는 상호출자제한기업집단 소속 IT서비스업체의 공공사업 참여가 제한됩니다.다만, 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 당사는 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며, 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 향후 공공기관 발주사업 참여가 가능합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 비교표시된 제38기 연결포괄손익계산서 및 포괄손익계산서는 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 총자산가액, 순자산가액 및 당기순이익 변동은 없습니다. 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제40기(2016.12.31) 제39기(2015.12.31) 제38기(2014.12.31) [유동자산] 54,658 182,404 137,507 ㆍ현금및현금성자산 11,727 8,896 3,735 ㆍ매출채권및기타채권 34,208 42,807 45,494 ㆍ기타금융자산 875 1,912 3,453 ㆍ재고자산 4,889 1,929 10,136 ㆍ미청구공사 483 1,988 5,109 ㆍ기타유동자산 1,186 1,729 3,671 ㆍ당기법인세자산 1,290 1,927 0 ㆍ매각예정자산 0 121,216 65,909 [비유동자산] 160,313 93,797 228,347 ㆍ매출채권및기타채권 3,882 4,131 5,969 ㆍ매도가능금융자산 111,172 43,593 91,672 ㆍ관계기업투자자산 0 0 7,629 ㆍ기타금융자산 8,071 28 33 ㆍ유형자산 3,791 3,584 60,638 ㆍ무형자산 19,986 20,850 24,167 ㆍ기타비유동자산 0 0 186 ㆍ이연법인세자산 13,411 21,611 38,053 자산총계 214,971 276,201 365,854 [유동부채] 42,143 65,381 247,019 [비유동부채] 21,281 44,989 8,585 부채총계 63,424 110,370 255,604 [지배기업소유주지분] 151,547 165,831 110,250 ㆍ자본금 91,063 91,063 91,063 ㆍ기타불입자본 109,182 109,182 109,182 ㆍ이익잉여금 △102,146 △80,941 △94,117 ㆍ기타자본구성요소 53,448 1,458 699 ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 45,069 3,423 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 151,547 165,831 110,250 구분 제40기(2016.01.01~2016.12.31) 제39기(2015.01.01~2015.12.31) 제38기(2014.01.01~2014.12.31) 매출액 204,810 203,671 254,222 영업이익 10,903 9,761 △13,422 계속사업이익 △20,653 △23,896 △128,780 중단사업이익 △60 37,083 4,254 당기순이익 △20,713 13,187 △124,526 ㆍ지배기업의 소유주지분 △20,713 13,187 △124,526 ㆍ비지배지분 0 0 0 기타포괄이익 6,430 42,394 △11,502 총포괄이익 △14,283 55,581 △136,027 기본주당순이익(원) △120 77 △724 계속사업주당순이익(원) △120 △139 △749 중단사업주당순이익(원) 0 216 25 [△는 부(-)의 수치임] (*) 제39기 및 제38기 주당순이익(기본주, 계속사업, 중단사업)은 당기 중 진행된 액면분할 효과를 소급하여 재작성하였습니다.(**) 당기 및 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않고, 전전기는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산성하지 않았습니다.(***) 연결대상회사수: 1개 (동부전자재료(주)) (1) 연결대상 종속회사 및 현황1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 지배기업이 보유한 의결지분율 비지배지분이 보유한 지분율 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 동부전자재료(주) 대한민국 100% 100% - - 12월 31일 연결실체는 전자재료 사업부문을 단순물적분할(분할기일: 2015년 1월 1일)하여 종속기업인 동부전자재료(주)를 신규설립하였습니다. 또한, 연결실체는 동 종속기업의 사업을 전기 중 매각함에 따라 중단사업손익으로 구분하고 있습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 동부전자재료(주) 2,040,213 - 2,040,213 - (59,979) (59,979) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 동부전자재료(주) 2,225,016 124,824 2,100,192 5,697,201 (9,330,061) (9,330,061) 3) 최상위 지배기업 여부 등- 당사는 최상위 지배기업에 해당하며, 종속기업수는 1개사입니다. 해당 종속기업은 국내 회사이며 비상장법인입니다. 해외 종속기업은 없습니다.4) 소기업해당 여부 - 당사는 자산총액 1,000억원 이상으로 소기업에 해당하지 않습니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제40기(2016.12.31) 제39기(2015.12.31) 제38기(2014.12.31) [유동자산] 52,618 180,205 131,618 ㆍ현금및현금성자산 9,687 7,076 2,784 ㆍ매출채권및기타채권 34,208 42,749 46,377 ㆍ기타금융자산 875 1,912 3,453 ㆍ재고자산 4,889 1,929 10,136 ㆍ미청구공사 483 1,989 5,125 ㆍ기타유동자산 1,186 1,729 3,671 ㆍ당기법인세자산 1,290 1,605 0 ㆍ매각예정자산 0 121,216 60,072 [비유동자산] 162,353 95,871 227,821 ㆍ매출채권및기타채권 3,882 4,131 5,968 ㆍ매도가능금융자산 111,172 43,593 91,672 ㆍ관계기업투자자산 2,040 2,100 7,629 ㆍ기타금융자산 8,071 28 33 ㆍ유형자산 3,791 3,584 60,638 ㆍ무형자산 19,986 20,850 24,167 ㆍ기타비유동자산 0 0 187 ㆍ이연법인세자산 13,411 21,585 37,527 자산총계 214,971 276,076 359,439 [유동부채] 42,143 65,256 240,688 [비유동부채] 21,281 44,990 8,585 부채총계 63,424 110,246 249,273 ㆍ자본금 91,063 91,063 91,063 ㆍ기타불입자본 109,182 109,182 109,182 ㆍ이익잉여금 (102,146) △80,942 △93,503 ㆍ기타자본구성요소 53,448 1,458 0 ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 45,069 3,424 자본총계 151,547 165,830 110,166 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제40기(2016.01.01~2016.12.31) 제39기(2015.01.01~2015.12.31) 제38기(2014.01.01~2014.12.31) 매출액 204,810 203,754 254,341 영업이익 10,903 9,844 △13,406 계속사업이익 △20,713 △36,158 △140,369 중단사업이익 0 48,730 3,059 당기순이익 △20,713 12,572 △137,310 기타포괄이익 6,430 43,092 △12,036 총포괄이익 △14,283 55,664 △149,346 기본주당순이익(원) △120 73 △798 계속사업주당순이익(원) △120 △210 △816 중단사업주당순이익(원) 0 283 18 [Δ는 부(-)의 수치임] (*) 제39기 및 제38기 주당순이익(기본주, 계속사업, 중단사업)은 당기 중 진행된 액면분할 효과를 소급하여 재작성하였습니다.(**) 당기 및 전기는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않고, 전전기는 잠재적보통주가 없어 희석주당손익을 산성하지 않았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제40기 사업보고서_40기_00163345_(주)동부.ixd 2. 연결재무제표 ※ 비교표시된 제38기 연결포괄손익계산서는 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 총자산가액, 순자산가액 및 당기순이익 변동은 없습니다. 연결 재무상태표 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 54,657,980,451 182,404,085,159 137,506,857,679 현금 및 현금성자산 11,726,236,469 8,895,532,768 3,734,320,003 매출채권 및 기타채권 34,207,892,157 42,807,055,795 45,494,337,308 기타금융자산 875,198,108 1,912,216,853 3,452,866,969 재고자산 4,889,026,440 1,929,079,904 10,136,177,313 미청구공사 483,117,104 1,988,388,500 5,108,670,866 기타유동자산 1,186,344,153 1,729,149,796 3,670,821,789 당기법인세자산 1,290,166,020 1,926,556,100 0 매각예정자산 0 121,216,105,443 65,909,663,431 비유동자산 160,313,073,333 93,796,525,359 228,346,508,641 매출채권 및 기타채권 3,881,583,163 4,130,839,710 5,968,594,596 매도가능금융자산 111,172,266,820 43,593,136,154 91,671,775,861 기타금융자산 8,071,233,883 28,520,000 32,820,000 유형자산 3,790,811,668 3,583,518,832 60,637,831,052 무형자산 19,985,807,413 20,849,735,802 24,166,847,770 이연법인세자산 13,411,370,386 21,610,774,861 38,052,879,248 관계기업투자자산 0 0 7,629,239,333 기타비유동자산 0 0 186,520,781 자산총계 214,971,053,784 276,200,610,518 365,853,366,320 부채 유동부채 42,142,336,582 65,381,289,226 247,019,030,041 매입채무 및 기타채무 23,304,298,140 54,699,913,219 53,178,732,130 단기차입금 2,713,849,230 6,316,671,180 28,337,977,430 유동성장기부채 10,000,000,000 0 44,894,575,790 기타금융부채 2,169,463,451 956,177,651 725,280,537 초과청구공사 1,687,538,740 950,135,447 798,182,386 기타유동부채 2,267,187,021 2,458,391,729 54,242,178,929 유동성사채 0 0 54,948,576,089 당기법인세부채 0 0 3,696,346,637 매각예정부채 0 0 6,197,180,113 비유동부채 21,281,245,404 44,989,091,596 8,584,822,863 사채 9,640,251,699 34,290,556,834 0 기타금융부채 5,607,799,528 3,780,566,887 512,752,282 확정급여부채 6,033,194,177 6,917,967,875 6,224,639,113 기타비유동부채 0 0 1,847,431,468 부채총계 63,423,581,986 110,370,380,822 255,603,852,904 자본 지배기업 소유주지분 151,547,471,798 165,830,229,696 110,249,513,416 자본금 91,063,160,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 109,182,184,696 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (102,146,328,751) (80,941,811,325) (94,117,445,971) 기타자본구성요소 53,448,455,853 1,458,211,974 698,346,958 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 45,068,484,351 3,423,267,733 비지배지분 0 0 0 자본총계 151,547,471,798 165,830,229,696 110,249,513,416 자본과부채총계 214,971,053,784 276,200,610,518 365,853,366,320 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 204,809,968,492 203,671,199,560 254,222,497,461 매출원가 177,059,334,822 180,662,766,986 226,910,286,621 매출총이익 27,750,633,670 23,008,432,574 27,312,210,840 판매비와관리비 16,847,378,370 13,247,353,683 40,734,061,752 영업이익(손실) 10,903,255,300 9,761,078,891 (13,421,850,912) 기타영업외수익 1,299,158,688 3,863,220,828 2,077,244,825 기타영업외비용 811,095,390 29,541,781,643 5,962,413,353 금융수익 3,817,219,468 4,785,037,436 4,008,533,662 금융비용 29,494,657,614 23,586,261,193 63,662,548,510 지분법이익 0 1,543,918,620 6,670,670,216 지분법손실 0 0 10,028,214,605 관계기업투자손상차손 0 0 51,013,511,042 관계기업투자처분손실 0 1,026,653,599 30,997,282,113 법인세비용차감전순이익(손실) (14,286,119,548) (34,201,440,660) (162,329,371,832) 법인세비용(수익) 6,366,680,715 (10,305,236,660) (33,549,524,439) 계속사업이익(손실) (20,652,800,263) (23,896,204,000) (128,779,847,393) 중단사업이익(손실) (59,978,545) 37,083,141,060 4,254,116,657 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 13,186,937,060 (124,525,730,736) 지배기업의 소유주지분 (20,712,778,808) 13,186,937,060 (124,525,730,736) 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 6,430,020,910 42,393,779,220 (11,501,741,384) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 6,921,759,528 42,405,081,634 (11,568,454,169) 매도가능금융자산평가손익 41,806,344 1,458,211,974 (15,513,567,515) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 6,879,953,184 41,645,216,618 3,423,267,733 (부의)지분법자본변동 0 (514,269,979) 649,423,837 해외사업환산차이 0 (184,076,979) (127,578,224) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (491,738,618) (11,302,414) 66,712,785 확정급여제도의 재측정요소 (491,738,618) (11,302,414) 66,712,785 당기총포괄이익(손실) (14,282,757,898) 55,580,716,280 (136,027,472,120) 지배기업의 소유주지분 (14,282,757,898) 55,580,716,280 (136,027,472,120) 비지배지분 0 0 0 주당손익 계속사업과 중단사업 기본 및 희석주당이익(손실) (120) 77 (724) 계속사업 기본 및 희석주당이익(손실) (120) (139) (749) 연결 자본변동표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 지배기업 소유주지분 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 30,341,571,980 15,690,068,860 0 246,276,985,536 0 246,276,985,536 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (124,525,730,736) 0 0 (124,525,730,736) 0 (124,525,730,736) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 (3,423,267,733) 3,423,267,733 0 0 0 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 649,423,837 0 649,423,837 0 649,423,837 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (127,578,224) 0 (127,578,224) 0 (127,578,224) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 66,712,785 0 0 66,712,785 0 66,712,785 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (94,117,445,971) 698,346,958 3,423,267,733 110,249,513,416 0 110,249,513,416 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (94,117,445,971) 698,346,958 3,423,267,733 110,249,513,416 0 110,249,513,416 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,186,937,060 0 0 13,186,937,060 0 13,186,937,060 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 0 41,645,216,618 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 0 165,830,229,696 2016.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 0 165,830,229,696 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,712,778,808) 0 0 (20,712,778,808) 0 (20,712,778,808) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 41,806,344 0 41,806,344 0 41,806,344 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 6,879,953,184 6,879,953,184 0 6,879,953,184 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 51,948,437,535 (51,948,437,535) 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (491,738,618) 0 0 (491,738,618) 0 (491,738,618) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 0 151,547,471,798 연결 현금흐름표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 14,350,199,143 (13,076,501,591) 27,490,639,795 영업에서 창출(사용)된 현금 8,792,027,308 (2,547,561,710) 47,038,518,450 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 13,186,937,060 (124,525,730,736) 가감 34,350,481,227 (4,795,888,973) 144,411,063,880 퇴직급여 2,213,227,492 2,455,416,700 4,309,206,222 감가상각비 1,514,870,496 2,689,150,608 4,870,240,449 무형자산상각비 603,161,939 899,101,913 1,222,024,814 대손상각비(환입) (1,753,972,328) (1,278,257,863) 18,098,742,121 기타의 대손상각비 (661,244,275) 1,041,508,275 12,158,725 사업처분이익 0 (474,644,457) 0 사업처분손실 0 6,837,068,458 0 재고자산폐기손실 0 2,484,000 219,811,173 유형자산처분손실 45,811,459 28,492,019 416,702,432 무형자산처분손실 103,821,615 48,125,786 53,352,647 유형자산손상차손 0 1,613,612,744 1,846,796,877 무형자산손상차손 0 729,317,587 1,372,778,451 이자비용 2,311,020,071 4,825,927,899 16,649,211,407 매도가능금융자산손상차손 4,511,345,412 16,801,926,693 25,548,942,265 매각예정자산처분이익 0 (63,750,786,807) 0 외화환산손실 110,538,547 34,903,719 35,277,767 파생상품평가손실 1,771,480,000 1,698,793,743 16,123,549 파생상품거래손실 700,455,254 179,776,490 166,900,031 파생상품평가이익 0 (629,712) 0 파생상품거래이익 (226,566,677) (351,778,394) (87,097,641) 지분법이익 0 (1,543,918,620) (6,670,670,216) 관계기업투자손실(이익) 0 1,026,653,599 82,010,793,155 사채상환손실 0 80,219,780 0 잡손실 0 22,891,805,140 0 잡이익 0 (1,654,350,200) 0 법인세비용(수익) 6,393,005,838 3,439,274,078 (32,351,694,689) 이자수익 (3,028,428,751) (2,297,241,187) (3,690,887,002) 외화환산이익 (202,300,965) (37,349,606) (519,254,405) 유형자산처분이익 0 (467,476,700) 0 무형자산처분이익 0 (61,000,000) 0 보증수익 (185,226,530) (173,773,986) (173,773,986) 보증비용 322,447,030 0 0 매각예정자산처분손실 19,618,179,383 0 0 기타 188,856,217 (28,240,672) (37,234,434) 재고자산평가손실 0 0 29,673,219 재고자산평가손실환입 0 0 (92,054,413) 당기손익인식금융자산평가손실 0 0 80,482,708 매도가능금융자산처분손실 0 0 9,632,552,663 만기보유금융자산손상차손 0 0 11,413,745,386 지분법손실 0 0 10,028,214,605 자산,부채의 증감 (4,845,675,111) (10,938,609,797) 27,153,185,306 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 5,131,592,348 118,830,736 78,463,204,237 미청구공사의 감소(증가) 2,580,309,242 7,167,759,423 6,300,675,359 재고자산의 감소(증가) (2,992,181,536) 2,458,011,124 3,656,055,344 기타유동자산의 감소(증가) 220,022,011 1,357,870,005 (185,263,577) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (8,586,836,055) (15,183,285,959) (54,041,967,653) 기타금융부채의 증가(감소) 292,162,654 52,873,134 704,886,709 기타유동부채의 증가(감소) (66,196,766) (6,594,145,959) 1,734,907,722 초과청구공사의 증가(감소) 737,403,293 151,953,061 (3,987,189,134) 순확정급여부채의 증가(감소) (3,600,371,770) (1,747,104,302) (4,778,735,926) 기타금융자산의 감소(증가) 187,150,493 531,530,162 0 비유동 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 1,251,270,975 747,098,778 0 기타비유동자산의 감소(증가) 0 0 (713,387,775) 이자의 수취 8,371,410,967 915,859,544 611,684,995 이자의 지급 (1,523,073,112) (6,294,481,198) (17,520,041,381) 법인세의 납부 (1,290,166,020) (5,150,318,227) (2,639,522,269) 투자활동현금흐름 6,888,938,146 104,611,831,514 101,909,937,762 매각예정자산의처분 33,424,537,851 52,828,660,082 45,000,000,000 매각예정자산관련 지분옵션계약의 정산 (33,551,213,831) 0 0 매도가능금융자산의 처분 20,000,000,000 1,000,000 0 유형자산의 처분 12,572,273 888,545,455 382,626,767 무형자산의 처분 319,632,928 352,355,200 166,813,688 관계기업투자자산의 취득 0 (41,356,800) (264,000,000) 사업처분에 따른 현금유입 0 53,962,397,206 0 단기금융상품의 증가 849,868,252 0 0 매도가능금융자산의 취득 (4,383,628,500) (1,979,515,665) (100,000,000) 유형자산의 취득 (1,748,312,064) (2,614,007,977) (2,647,326,339) 무형자산의 취득 (368,732,150) (340,291,486) (1,939,909,773) 기타금융자산의 증가 0 1,731,912,509 (1,872,678,869) 비유동기타금융자산의 처분 (8,042,713,883) 0 1,280,000 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 0 (1,883,117,896) 0 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 376,927,270 1,705,250,886 0 관계기업투자주식의 처분 0 0 63,183,132,288 재무활동현금흐름 (18,602,821,950) (86,400,901,617) (124,553,192,947) 단기차입금의 차입 2,713,849,230 76,298,483,969 201,890,244,069 사채의 발행 0 39,900,000,000 99,615,007,636 단기차입금의 상환 (6,316,671,180) (97,599,385,586) (213,056,308,871) 사채의 상환 (15,000,000,000) (105,000,000,000) (130,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 0 (83,000,000,000) 정부보조금의 감소 0 0 (2,135,781) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,636,315,339 5,134,428,306 4,847,384,610 매각예정자산으로 분류 0 0 (4,248,455,764) 기초의 현금및현금성자산 8,895,532,768 3,734,320,003 3,181,645,878 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 194,388,362 26,784,459 (46,254,721) 기말의 현금및현금성자산 11,726,236,469 8,895,532,768 3,734,320,003 3. 연결재무제표 주석 주석 제40(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제39(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 동부와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 동부 (이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 91,063백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 33,856,750 18.59% 김준기 22,522,980 12.37% 김주원 18,486,310 10.15% 동부문화재단 8,644,280 4.75% 자기주식 10,143,400 5.57% 기타 88,472,600 48.57% 합 계 182,126,320 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 법인설립 및 영업소재지 지배기업이 보유한 의결지분율 비지배지분이 보유한 지분율 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 동부전자재료(주) 대한민국 100% 100% - - 12월 31일 연결실체는 전자재료 사업부문을 단순물적분할(분할기일: 2015년 1월 1일)하여 종속기업인 동부전자재료(주)를 신규설립하였습니다. 또한, 연결실체는 동 종속기업의 사업을 전기 중 매각함에 따라 중단사업손익으로 구분하고 있습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 동부전자재료(주) 2,040,213 - 2,040,213 - (59,979) (59,979) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손실 총포괄손실 동부전자재료(주) 2,225,016 124,824 2,100,192 5,697,201 (9,330,061) (9,330,061) 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계처리기준 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 한편, 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가 치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당 기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결 포괄손익계산서상 ' 금 융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식 시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니 다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. (8) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (9) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 ~ 50 년 차량운반구 5 ~ 6 년 비 품 5 ~ 6 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액 을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스거래 회계처리 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.2) 연결실체가 리스이용자인 경우금융리스의 경우, 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (15) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있 습 니 다 . 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본 항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동 별 요건을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 건설계약(시스템 구축 용역) 연결실체는 IT 사업부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(14) 에서 설명하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측 가능한 투입변수(수 준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 글로벌(무역) 사업부문 합금철, 인광석 및 유화 상품 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT 컨설팅 경영혁신 사업 부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 22,854,051 20,014,510 용역매출(*) 98,552,764 103,038,639 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 73,178,157 71,636,427 기타매출 108,826 183,017 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,116,170 8,798,607 합계 204,809,968 203,671,200 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 21,344,741천원 및 20,744,510천원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,245,462) (14,286,120) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 123,053,149 71,819,444 8,798,607 203,671,200 2. 영업이익(손실) 12,691,703 643,007 (3,573,631) 9,761,079 3. 법인세비용차감전순 이익(손실) 13,331,605 683,811 (48,216,857) (34,201,441) 4. 자산 62,298,724 7,328,953 206,572,934 276,200,611 5. 부채 50,252,477 7,662,466 52,455,438 110,370,381 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 132,444,378 47,905,115 18,297,025 2,626,754 2,397,928 203,671,200 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,469 5,883 예금 및 적금 11,718,767 8,889,650 합 계 11,726,236 8,895,533 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 362,550 351,600 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 한국증권금융(주) 512,648 1,373,466 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 기타금융자산(비유동): 정기예금 한국씨티은행 8,043,434 - 회사채 담보제공 당좌개설보증금 국민은행 외 27,500 27,500 당좌개설보증금 합 계 8,946,132 1,752,566 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,493,645 250,186 7,243 2,452,391 36,203,465 156,375 - 3,753,912 3,910,287 개별평가대손충당금 (1,763,285) (12,159) - - (1,775,444) (28,704) - - (28,704) 집합평가대손충당금 (220,129) - - - (220,129) - - - - 대손충당금 합계 (1,983,414) (12,159) - - (1,995,573) (28,704) - - (28,704) 순장부금액 31,510,231 238,027 7,243 2,452,391 34,207,892 127,671 - 3,753,912 3,881,583 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,495,369 848,318 5,350,225 5,074,881 44,768,793 746,402 1,022,806 4,130,840 5,900,048 개별평가대손충당금 (1,493,549) (12,159) - - (1,505,708) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 집합평가대손충당금 (456,029) - - - (456,029) - - - - 대손충당금 합계 (1,949,578) (12,159) - - (1,961,737) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 순장부금액 31,545,791 836,159 5,350,225 5,074,881 42,807,056 - - 4,130,840 4,130,840 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 33,960,262 39,777,105 3개월초과 6개월이내 3,339,411 1,796,851 6개월 초과 789,802 5,363,940 합 계 38,089,475 46,937,896 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 95,501 835,084 3개월초과 6개월이내 76,156 79,024 6개월 초과 1,852,620 2,816,837 합 계 2,024,277 3,730,945 (3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,730,945 12,028,640 손상 291,182 1,548,112 환입 (1,631,361) (1,650,704) 제각 (366,489) (8,195,103) 기말잔액 2,024,277 3,730,945 연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 875,198 8,071,234 1,725,066 28,520 파생상품자산 - - 630 - 유동성금융리스채권 - - 186,521 - 합 계 875,198 8,071,234 1,912,217 28,520 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 4,889,026 1,937,148 4,889,026 1,929,080 - (8,068) 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 555,249 912,061 선급비용 631,095 817,089 합 계 1,186,344 1,729,150 11. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 (주)동부하이텍(*1) - 78,832,796 동부팜한농(주)(*2) - 42,383,309 합 계 - 121,216,105 (*1) 당기말 현재 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'의 문단 7~9의 요건을더 이상 충족하지 않는다고 판단하여, 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다(주석 12 참조). (*2) 당기 중 동부팜한농(주) 주식이 전량 매각 완료되었으며, 이로 인해 19,618,179천원의 처분손실이 발생하였습니다. (주석 26 참조). 한편, 전기말 현재 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주)에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익 누적 손상차손 (주)동부하이텍(*1) 5,512,783 12.43 41,827,770 78,832,796 78,832,796 57,780,108 (20,775,082) 동부팜한농(주)(*2) 15,757,802 15.40 44,641,854 42,383,309 42,383,309 - (2,258,545) 합 계 86,469,624 121,216,105 121,216,105 57,780,108 (23,033,627) (*1) (주)동부하이텍 투자주식과 관련된 미실현보유손익(법인세효과 차감 후)은 45,068,484천원입니다. (*2) 동부팜한농(주) 지분율은 무의결권주식 및 신탁주식을 포함한 것이며, 총발행주식수를 기준으로 산정하였습니다. 1 2. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 93,956,141 6,073,523 시장성 없는 지분증권 17,216,126 17,519,613 채무증권 - 20,000,000 합 계 111,172,267 43,593,136 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)동부하이텍(*1,2) 5,512,783 12.43 41,827,770 87,653,250 87,653,250 66,600,561 (20,775,081) 동부제철(주)(*1,3) 17,751 0.07 39,611,901 258,277 258,277 80,760 (39,434,383) 동부건설(주)(*1,3) 24,214 0.12 35,136,552 241,414 241,414 - (34,895,138) 동부라이텍(주)(*1) 2,880,000 11.09 7,776,000 5,803,200 5,803,200 2,131,200 (4,104,000) 합 계 124,352,223 93,956,141 93,956,141 68,812,521 (99,208,602) (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1,3) 71,007 0.36 39,611,901 372,077 372,077 127,103 (39,366,927) 동부건설(주)(*1,3) 31,133 0.37 35,136,552 287,046 287,046 - (34,849,506) 동부라이텍(주)(*1) 2,880,000 11.30 7,776,000 5,414,400 5,414,400 1,742,400 (4,104,000) 합 계 82,524,453 6,073,523 6,073,523 1,869,503 (78,320,433) (*1) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (*2) 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있던 (주)동부하이텍 투자주식을 당기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다(주석 11 참조). (*3) 동부제철(주) 및 동부건설(주) 투자주식에 대하여 전기 및 전기 이전에 손상차손을 기인식하였으며, 당기말 현재 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 금액 각각 67,456천원 및 45,632천원을 당기 중에 손상차손으로 추가 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)동부메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - (주)동부대우전자(보통주)(*2,4) 2,208,872 17,257,295 11,656,218 (주)동부대우전자(우선주)(*3,4) 458,403 4,354,829 3,814,829 (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 713,335 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 62,107 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 916,636 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,247 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 96,186,034 17,216,126 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)동부메탈(*1) 3,020,204 72,387,917 3,485,315 (주)동부대우전자(보통주)(*2) 2,208,872 17,257,295 11,877,105 (주)동부월드(*6) 136,628 1,376,588 1,376,588 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합(*6) 170 37,737 37,737 소프트웨어공제조합(*6) 700 700,000 700,000 기계설비건설공제조합(*6) 54 41,114 41,114 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 한국공간정보산업협동조합 - 1,000 - 합 계 91,803,405 17,519,613 (*1) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 3,514,115천원 및 4,185,281천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 220,887천원 및 5,380,190천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였습니다. (*4) 상기 장부금액은 당사를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 당사가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. (*5) 당기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 663,253천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*6) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 당기말 전기말 아그로에이앤지제이차(주) 사채(*1) 20,000,000 - 20,000,000 합 계 20,000,000 - 20,000,000 (*1) 아그로에이앤지제이차㈜ 채무증권은 사채 발행자의 조기상환권 행사에 따라 당기 중 조기상환되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체(*1) 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 - 53,598 66,600,561 68,523,662 (*1) 전기말 현재 매각예정자산인 (주)동부하이텍 투자주식이 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다. (*2) 당기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 (-)288,859천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 - - 1,869,503 - 1,869,503 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 관계기업투자주식당기 중 관계기업투자주식의 변동은 없으며, 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기초장부금액 취 득 대체증(감) 지분법손익 지분법자본변동 지분법잉여금변동 기말장부금액 관계기업 (주)동부메탈(*) 대한민국 7.81 7,629,239 41,357 (9,200,901) 1,543,918 (1,164) (12,449) - (*) 주주간 협약에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 관계기업투자자산으로 분류되었으나, 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (48,255) 264,745 비품 15,150,097 (11,624,030) 3,526,067 합 계 15,463,097 (11,672,285) 3,790,812 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (40,430) 272,570 비품 14,683,219 (11,372,270) 3,310,949 합 계 14,996,219 (11,412,700) 3,583,519 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상 각 손 상 기타 기 말 건물 272,570 - - (7,825) - - 264,745 비품 3,310,949 1,748,312 (58,384) (1,507,045) - 32,235 3,526,067 합 계 3,583,519 1,748,312 (58,384) (1,514,870) - 32,235 3,790,812 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분(*1) 상 각 정부보조금 손 상(*2) 대 체 기 말 토지 43,716,883 2,115,248 (45,832,131) - - - - - 건물 3,529,229 171,043 (3,397,159) (30,543) - - - 272,570 구축물 629,566 9,459 (630,276) (8,749) - - - - 기계장치 3,483,462 - (3,341,253) (142,209) - - - - 차량운반구 113,008 - (103,989) (9,019) - - - - 공구와기구 182,666 41,244 (203,058) (24,611) 3,759 - - - 비품 7,173,394 277,071 (48,125) (2,477,778) - (1,613,613) - 3,310,949 건설중인자산 1,809,623 41,184 (1,809,564) - - - (41,243) - 합 계 60,637,831 2,655,249 (55,365,555) (2,692,909) 3,759 (1,613,613) (41,243) 3,583,519 (*1) 전기 중 처분 내역에는 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 유형자산의 장부금액 52,771,655천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 컨설팅 사업부의 회수가능액이 유의적으로 하락하여, 전기 중 1,613,613천원의 손상을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 1,278,803 2,209,982 감가상각비(판매비와관리비) 236,067 286,573 중단사업손익 - 192,595 합 계 1,514,870 2,689,150 15. 리스(1) 금융리스채권당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 189,549 186,521 (2) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 971,991 93,746 878,245 1년 초과 2년 이내 411,868 43,706 368,162 2년 초과 3년 이내 191,783 30,009 161,774 3년 초과 4년 이내 191,783 18,400 173,383 4년 초과 175,801 5,959 169,842 합 계 1,943,226 191,820 1,751,406 차감 : 유동성 금융리스부채 (878,245) 장기성 금융리스부채 873,161 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 878,245 892,803 비유동부채 873,161 954,629 합 계 1,751,406 1,847,432 (4) 운용리스연결실체는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2017년 2018년 합 계 운용리스료 184,558 21,170 205,728 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,031,030) - 391,640 산업재산권 1,121 (692) - 429 소프트웨어 2,527,111 (1,717,972) (5,387) 803,752 회원권 472,916 - - 472,916 합 계 23,740,888 (3,749,694) (5,387) 19,985,807 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (1,886,826) - 535,844 산업재산권 1,121 (579) - 542 소프트웨어 2,652,983 (1,430,432) (5,387) 1,217,164 회원권 779,116 - - 779,116 합 계 24,172,960 (3,317,837) (5,387) 20,849,736 (*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - - 18,317,070 개발비 535,844 - - - (144,204) - 391,640 산업재산권 542 - - - (112) - 430 소프트웨어 1,217,164 266,532 (221,098) - (458,846) - 803,752 회원권 779,116 102,200 (408,401) - - - 472,915 합 계 20,849,736 368,732 (629,499) - (603,162) - 19,985,807 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*1) 손상(*2) 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - - 18,317,070 개발비 1,221,072 276,306 (491,667) - (431,978) (37,889) 535,844 산업재산권 5,727 1,142 (6,025) - (302) - 542 소프트웨어 1,568,413 220,419 (12,355) (5,387) (466,822) (87,104) 1,217,164 회원권 3,054,566 102,200 (1,653,720) (723,930) - - 779,116 합 계 24,166,848 600,067 (2,163,767) (729,317) (899,102) (124,993) 20,849,736 (*1) 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 자산의 장부금액 총 349,593천원이 포함되어 있습니다. 또한, 출자전환한 (주)동부월드 회원권 1,374,719천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요하다고 판단된 회원권 723,930천원을 무형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 312,023 474,327 무형자산상각비(판매비와관리비) 291,139 420,419 중단사업손익 - 4,356 합 계 603,162 899,102 (4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 20,881,411 29,235,219 미지급금 2,422,887 25,464,694 합 계 23,304,298 54,699,913 18. 차 입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 SBI저축은행 6.95~7.50 - 4,500,000 수출채권담보대출(*1) 우리은행 외 3.54~4.02 2,713,849 1,816,671 합 계 2,713,849 6,316,671 (*1) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 10,000,000 - - 25,000,000 전환사채 - 9,640,252 - 9,290,557 합 계 10,000,000 9,640,252 - 34,290,557 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제47회 사모사채(*1) 2015.9.25 2018.9.25 7.8 10,000,000 25,000,000 차감: 유동성대체 (10,000,000) - 비유동성사채 - 25,000,000 (*1) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 연결실체는 조기상환권을 행사할 수 있습니다 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 당기말 전기말 사모 전환사채 10,000,000 10,000,000 사채상환할증금 334,361 334,361 전환권조정 (694,109) (1,043,804) 전환사채 장부금액 9,640,252 9,290,557 3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격 525원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. 1 9. 기 타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - 476,199 - 338,978 미지급배당금 42,234 - 42,236 - 미지급비용 1,248,984 - 20,505 - 파생상품부채(*1) - 4,258,440 634 2,486,960 금융리스부채 878,245 873,161 892,803 954,629 합 계 2,169,463 5,607,800 956,178 3,780,567 (*1) 당기말 현재 파생상품부채에는 전환권 및 조기상환권을 평가한 금액이 포함되어 있습니다. (2) 금융보증부채연결실체는 매도가능금융자산의 피투자회사인 (주)동부하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하는 형식으로 보증을 제공하고 있으며, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 338,978 322,447 (185,226) 476,199 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 512,752 - (173,774) 338,978 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,407,168 11,797,942 사외적립자산의 공정가치 (6,373,974) (4,879,974) 순확정급여부채 6,033,194 6,917,968 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 11,797,942 (4,879,974) 6,917,968 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,930,430 - 1,930,431 이자비용(이자수익) 256,869 (116,551) 140,318 소 계 2,187,300 (116,551) 2,070,749 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 598,975 31,459 630,434 제도에서 지급한 금액 (2,177,048) 748,581 (1,428,467) 기업이 납부한 기여금 - (2,157,489) (2,157,489) 기말금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,195 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 2,277,311 - 2,277,311 이자비용(이자수익) 306,902 (128,980) 177,922 소 계 2,584,213 (128,980) 2,455,233 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (23,469) 37,959 14,490 제도에서 지급한 금액 (1,894,703) 589,855 (1,304,848) 기업이 납부한 기여금 - (371,496) (371,496) 관계사 전입액 28,836 28,836 사업분할에 의한 효과 (185,522) 30,284 (155,238) 영업양수도 효과 377,112 (350,760) 26,352 기말금액 11,797,942 (4,879,974) 6,917,968 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,422,587 1,650,618 퇴직급여(판매비와관리비) 648,162 683,759 중단사업손익 - 120,856 합 계 2,070,749 2,455,233 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 전액 현금및현금성자산입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.28%~2.64% 2.35%~2.60% 미래임금상승률 3.00% 1.60%~2.40% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (609,162) 673,768 미래임금상승률 664,001 (612,241) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (567,748) 627,894 미래임금상승률 623,343 (574,448) 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 154,646 804,715 예수금 2,112,541 1,653,677 합 계 2,267,187 2,458,392 22. 자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 5,000원 발행한 보통주식의 수 182,126,320주 18,212,632주 (*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 당기 중 보통주 1주를 10주로 분할하는 주식분할을 수행하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 17,198,292 17,198,292 주식분할로 인한 증가 154,784,628 - 기말 171,982,920 17,198,292 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (112,974,103) (91,769,585) 합 계 (102,146,329) (80,941,811) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,458,212 - 매도가능금융자산평가손익 53,598 1,869,503 법인세 효과 (11,792) (411,291) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에서 대체(*) 51,948,438 - 기 말 53,448,456 1,458,212 (*) 전기말 현재 매각예정자산인 (주)동부하이텍 투자주식이 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다. 23. 건설계약(시스템 구축용역)(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 IT 사업부문 21,344,741 20,744,510 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 24,061,580 30,725,121 가산 : 누적이익 2,085,646 1,461,807 누적공사수익 합계 26,147,226 32,186,928 차감 : 진행청구액 (25,830,531) (28,308,832) 소 계 316,695 3,878,096 미청구공사(*) 2,004,234 4,828,231 초과청구공사 (1,687,539) (950,135) 소 계 316,695 3,878,096 (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 1,521,117천원 및 2,839,842천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.(5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) (47,381) (33,242) (11,423) (2,716) (11,423) - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 계속사업 관련된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 88,789,441 - 88,789,441 재료비 5,537,159 - 5,537,159 급여 16,525,300 8,302,958 24,828,258 퇴직급여 1,468,132 745,095 2,213,227 복리후생비 2,216,696 1,039,279 3,255,975 운반보관비 15,969 1,390,651 1,406,620 여비교통비 298,232 180,179 478,411 통신비 2,922,876 179,457 3,102,333 세금과공과 8,861 238,012 246,873 소모품비 25,920 47,202 73,122 도서인쇄비 73,138 50,431 123,569 임차료 5,032,821 1,873,707 6,906,528 감가상각비 1,278,802 236,068 1,514,870 무형자산상각비 312,023 291,139 603,162 수선비 18,062,116 330,381 18,392,497 차량유지비 18,390 78,013 96,403 보험료 25,977 66,341 92,318 지급수수료 32,533,568 1,377,088 33,910,656 회의비 348,756 285,870 634,626 광고선전비 4,261 39,335 43,596 교육훈련비 1,350,355 34,856 1,385,211 업무추진비 210,542 301,553 512,095 판매수수료 - 1,100,512 1,100,512 대손상각비 - (1,753,972) (1,753,972) 판매촉진비 - 61,699 61,699 기타 - 351,524 351,524 합 계 177,059,335 16,847,378 193,906,713 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 85,537,273 - 85,537,273 재료비 1,582,024 - 1,582,024 급여 16,988,975 7,938,426 24,927,401 퇴직급여 1,650,618 683,759 2,334,377 복리후생비 2,368,556 1,093,099 3,461,655 운반보관비 22,338 1,547,616 1,569,954 여비교통비 303,829 153,781 457,610 통신비 3,000,074 186,749 3,186,823 세금과공과 5,795 422,531 428,326 소모품비 38,716 36,351 75,067 도서인쇄비 47,292 57,829 105,121 임차료 5,620,475 1,862,643 7,483,118 감가상각비 2,209,982 286,573 2,496,555 무형자산상각비 474,327 420,419 894,746 수선비 22,005,479 813,391 22,818,870 차량유지비 26,830 111,222 138,052 보험료 19,831 62,648 82,479 지급수수료 37,185,545 1,172,598 38,358,143 회의비 329,604 262,303 591,907 광고선전비 4,254 44,904 49,158 교육훈련비 1,083,905 (1,852) 1,082,053 업무추진비 157,045 245,923 402,968 판매수수료 - 521,308 521,308 대손상각비 - (5,147,127) (5,147,127) 판매촉진비 - 65,980 65,980 기타 - 406,280 406,280 합 계 180,662,767 13,247,354 193,910,121 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 885,749 945,351 외화환산이익 7,036 22,994 유형자산처분이익 - 467,477 무형자산처분이익 - 61,000 잡이익 406,374 2,366,399 합 계 1,299,159 3,863,221 (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 771,945 1,132,179 외화환산손실 109,662 34,904 유형자산처분손실 45,811 28,492 무형자산처분손실 103,822 48,126 유형자산손상차손 - 1,613,613 무형자산손상차손 - 729,317 재고자산폐기손실 - 2,484 지급수수료 422,082 1,337,249 기부금 2,047 847 기타의 대손상각비 (661,244) 1,041,508 잡손실(*) 16,970 23,573,063 합 계 811,095 29,541,782 (*) 전기의 잡손실은 동부팜한농(주)의 주식매각과 관련하여 동부주주와 재무적투자자(FI)간에 체결한 주주간계약에 따른 정산금이 포함된 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 3,817,219 4,785,037 금융비용 (29,494,658) (23,586,261) 순금융비용 (25,677,439) (18,801,224) (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 3,026,769 2,287,193 보증수익 185,226 173,774 외환차익 183,392 70,558 외화환산이익 195,265 14,356 매각예정자산처분이익 - 1,886,748 파생상품거래이익 226,567 630 파생상품평가이익 - 351,778 합 계 3,817,219 4,785,037 (3) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 114,632 51,821 매도가능금융자산 2,912,137 2,234,226 기타 - 1,146 합 계 3,026,769 2,287,193 (4) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 226,567 352,408 매도가능금융자산 등 2,912,137 4,120,565 대여금및수취채권 493,289 138,128 소 계 3,631,993 4,611,101 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - 162 금융보증부채 185,226 173,774 소 계 185,226 173,936 합 계 3,817,219 4,785,037 (5) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,311,020 4,714,385 매도가능금융자산손상차손 4,511,345 16,801,927 외환차손 258,855 111,159 외화환산손실 877 - 파생상품거래손실 700,455 179,776 파생상품평가손실 1,771,480 1,698,794 사채상환손실 - 80,220 매각예정자산처분손실 19,618,179 - 보증비용 322,447 - 합 계 29,494,658 23,586,261 (6) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 165,622 617,713 사채 이자 2,145,398 4,096,672 합 계 2,311,020 4,714,385 (7) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 매도가능금융자산 등 24,129,526 16,801,928 대여금및수취채권 259,730 111,159 소 계 24,389,256 16,913,087 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,471,935 1,878,570 상각후원가측정금융부채 2,633,467 4,794,604 소 계 5,105,402 6,673,174 합 계 29,494,658 23,586,261 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 27. 계속사업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 - 5,973 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 7,197 (166,132) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 6,385,809 3,599,433 법인세비용 6,393,006 3,439,274 계속사업법인세비용(수익) 6,366,681 (10,305,237) 중단사업법인세비용 26,325 13,744,511 (2) 당기 및 전기의 계속사업이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (14,286,120) (34,201,441) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (3,142,946) (7,524,317) 조정사항: 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (166,132) 비공제비용 166,131 215,937 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과 9,349,183 (3,026,478) 기타 (5,687) 195,753 계속사업법인세비용(수익) 6,366,681 (10,305,237) 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 분할로인한 이전 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,485,186 348,102 - - 1,833,288 재고자산평가손실 1,775 (1,775) - - - 투자주식 11,640,305 (2,772,741) (1,952,291) - 6,915,273 확정급여채무 1,396,141 (207,534) 138,696 - 1,327,303 유형자산 496,132 (193,616) - - 302,516 단기종업원급여 241,495 (8,342) - - 233,153 금융보증부채 74,576 30,188 - - 104,764 미지급금 5,036,197 (5,036,197) - - - 합병차익 1,348,434 (109) - - 1,348,325 전환사채 391,054 466,658 - - 857,712 기타 (1,044,614) 1,149,134 - - 104,520 소 계 21,066,681 (6,226,232) (1,813,595) - 13,026,854 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 544,094 (159,577) - - 384,517 합 계 21,610,775 (6,385,809) (1,813,595) - 13,411,371 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 분할로인한 이전 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 5,134,833 (3,649,647) - - 1,485,186 재고자산평가손실 56,521 (54,746) - - 1,775 투자주식 41,015,377 (16,714,044) (12,661,028) - 11,640,305 확정급여채무 1,395,865 (2,912) 3,188 - 1,396,141 토지재평가이익 (8,162,759) 8,162,759 - - - 가지급금인정이자 226,387 (226,387) - - - 유형자산 118,608 377,524 - - 496,132 단기종업원급여 216,476 25,019 - - 241,495 금융보증부채 112,806 (38,230) - - 74,576 미지급금 - 5,036,197 - - 5,036,197 합병차익 1,394,969 (46,535) - - 1,348,434 전환사채 - 391,054 - - 391,054 기타 (3,456,204) 2,596,421 (184,831) - (1,044,614) 소 계 38,052,879 (4,143,527) (12,842,671) - 21,066,681 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 - 544,094 - - 544,094 합 계 38,052,879 (3,599,433) (12,842,671) - 21,610,775 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익(*) (1,952,291) (12,157,377) 확정급여제도의 재측정요소 138,696 3,188 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동 - (503,651) 해외사업환산차이 - (184,831) 합 계 (1,813,595) (12,842,671) (*) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에 대한 법인세효과가 포함되어 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일시적차이 당기말 전기말 제 외 사 유 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (18,317,070) (18,317,070) 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) 세무상결손금 42,496,287 - 실현가능성 불확실성 28. 중단사업(1) 연결실체는 전기 이전 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순물적분할(분할기일: 2014년 12월 1일)하여 종속기업인 에프아이에스시스템(주)를신규설립하였으며, 재무구조개선을 목적으로 전기 중 동 종속기업 투자주식 전부를 매각함에 따라 중단사업이익이 발생하였습니다. (2) 전자재료사업연결실체는 재무구조 개선목적으로 전기중 동부전자재료(주)의 토지 및 건물을 전량 매각하기로 결정하였으며, MP사업 및 폴리머사업(종업원 승계 포함, 부동산제외)을 영업양도 하기로 결정하였고, 동 사업부 관련 당기 및 전기 손익을 중단사업으로 재분류하였습니다. (3) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업이익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전자재료사업 매출 - 매출원가 - 판매비와 관리비 14,796 영업외손익 (18,858) 세전손실 (33,654) 법인세비용 26,325 중단사업손실 (59,979) (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 매출 - 5,500,960 매출원가 - 4,611,357 판매비와 관리비 - 5,173,735 영업외손익 61,864,038 (6,752,254) 세전이익(손실) 61,864,038 (11,036,386) 법인세비용 13,744,511 - 중단사업이익(손실) 48,119,527 (11,036,386) 한편, 당기 및 전기 중 상기 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 전자재료사업 영업활동으로 인한 현금흐름 220,807 투자활동으로 인한 현금흐름 - 재무활동으로 인한 현금흐름 - 순현금흐름 220,807 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 영업활동으로 인한 현금흐름 - (116,963) 투자활동으로 인한 현금흐름 44,550,000 53,500,000 재무활동으로 인한 현금흐름 - (11,707,011) 순현금흐름 44,550,000 41,676,026 29. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업 (120) (139) 중단사업 - 216 기본주당이익(손실) (120) 77 2) 계속사업 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업손실 (20,652,800,263) (23,896,204,000) 가중평균유통보통주식수(*) 171,982,920 171,982,920 계속사업 기본주당손실 (120) (139) (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전기의 경우 당기 중 수행된 주식분할 효과를 소급하여 산출하였습니다. 3) 중단사업 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업이익 (59,978,545) 37,083,141,060 가중평균유통보통주식수 171,982,920 171,982,920 중단사업 기본주당이익 - 216 (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전기의 경우 당기 중 수행된 주식분할 효과를 소급하여 산출하였습니다. (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. 30. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타특수관계자(*1) 동부라이텍(주), 동부대우전자(주), (주)동부하이텍, 동부화재해상보험(주), 동부생명보험(주), 동부증권(주), (주)동부메탈(*2) 등 (*1) 기타특수관계자는 동부 기업집단에 편입되어 있는 회사입니다. (*2) 전기 중 관계기업에서 기타특수관계자로 변동되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매 출 매 입 당 기 전 기 당 기 전 기 기타특수관계자 : (주)동부대우전자 6,704,664 8,256,087 - - 동부라이텍(주) 275,435 251,492 - 20 (주)동부메탈 1,972,752 2,896,717 38,448,017 25,094,993 (주)동부하이텍 10,373,816 8,712,130 - - 동부화재해상보험(주) 7,505,233 6,039,358 5,050,532 5,504,334 동부생명보험(주) 5,463,246 6,022,185 7,234 5,150 동부증권(주) 1,628,820 2,486,302 - - (재)동부문화재단 1,031,268 666,276 27,000 - 기타(*) 3,711,872 15,674,327 40,000 163,776 합 계 38,667,106 51,004,874 43,572,783 30,768,273 (*) 전기 매출 및 매입에는 전기 중 계열제외된 특수관계자와의 거래금액을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 매출채권 등 미청구공사 매출채권 등 미청구공사 매입채무 등 초과청구공사 매입채무 등 초과청구공사 기타특수관계자 : (주)동부대우전자 1,595,554 - 1,546,809 45,752 - - - 173,639 동부라이텍(주) 139,982 - 459,149 - - - - - (주)동부메탈 984,901 - 1,268,834 2,044 5,670,206 - 351,860 - (주)동부하이텍 3,758,466 15,000 2,354,901 - - - - 6,941 동부화재해상보험(주) 1,245,613 123,222 1,463,004 50,939 1,216 116,096 18 126,542 동부생명보험(주) 390,799 - 364,983 - - - - - 동부증권(주) 71,160 - 147,918 - - - - - (재)동부문화재단 45,818 - 15,282 8,954 - 7,980 기타 566,714 - 272,551 - - 50,392 합 계 8,799,007 138,222 7,893,431 107,689 5,671,422 174,468 351,878 307,122 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 194,722 437,299 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 기타특수관계자: 동부대우전자(주) 유상증자 참여 4,354,829 - (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 제공기관 보증 금액 담보 내역 당기말 전기말 (주)동부하이텍 (주)동부하이텍 주식 5,147천주 산업은행 외 81,837,300 73,614,284 차입금(Syndicate loan) 관련 담보 (주)동부하이텍 신용제공 서울지방국세청 76,783,667 63,758,610 국세 납세보증 한편, 연결실체는 상기 담보 제공과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 각각 476,199천원 및 338,978천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. (7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,091,708 2,582,808 퇴직급여 198,185 138,514 합 계 3,289,893 2,721,322 31. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 제3자에 대하여 제공한 담보 내역 (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 금융기관 담보 금액 담보 내역 당사 우리사주조합원 신용제공 한국증권금융(주) 463,679 우리사주 취득자금 차입금 관련 보증(*) 대한설비건설공제조합 질권설정 대한설비건설공제조합 41,114 조합원 출자금 (*) 당기말 현재 우리사주조합원인 채무자 전원에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 취득자금 차입금은 우리사주 조합원의 취득 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 당사가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. (3) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 내국신용장개설 한국씨티은행 USD 9,000,000 USD 171,840 내국신용장개설 KEB하나은행 USD 648,648 USD 648,648 파생상품보증 수협은행 1,668,400 - 파생상품보증 KEB하나은행 USD 300,000 - (4) 재무구조 개선 약정연결실체가 속한 동부그룹은 2014년 7월에 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조 개선약정을 체결하였으며, 2015년 6월에 변경약정을 체결하였습니다. 본 약정은 부채비율, 수익성, 재무안정성, 현금흐름 등에 관한 경영개선 계획 이행실적에 대한 주기적 보고 및 점검을 주요 내용으로 하고 있습니다. 한편, 동부그룹은 2015년말 차입금 규모의 감소에 따라 2016년 중에 주채무계열 재무구조 개선 약정 대상에서 제외되었습니다. (5) 지분옵션계약연결실체의 기타특수관계자인 동부팜한농(주)는 2013년 중 3,284억원 규모의 자기주식 매입소각 절차를 진행하기 위해 3,500억원 규모의 전환상환우선주(RCPS)를 발행하고 기발행 보통주 일부를 인수할 투자자를 구성하였습니다. 이 과정에서 연결실체는 2013년 8월 30일에 동부팜한농(주)의 주주인 동부인베스트먼트 (주), 김남호, 김주원(이하 '동부주주')와 연대하여 동부팜한농(주)가 발행하는 전환상환우선주 (RCPS) 등을 인수하는 재무적투자자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 동부주주는 투자자에게 일정 기간동안 보유지분을 매수를 청구할 수 있는 권한 (매입청구권)을 부여하는 한편, 반대급부로 동부주주도 지분매도를 청구할 수 있는 권한(콜옵션)을 상호 부여하였습니다.한편, 상기 지분옵션계약은 당기 중 동부주주 및 재무적투자자가 동부팜한농(주)의 보유지분 전량을 제3자에 매각함에 따라 정산 완료되었습니다. 연결실체는 이와 관련하여 전기말에 예상되는 손실 22,892백만원을 인식하였으며, 당기 중 실제 정산 완료 시 19,618백만원(주석 26 참조)의 손실을 추가로 인식하였습니다. (6) 주주간 계약연결실체는 전기 이전에 완료한 동부대우전자(주)(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. (7) 계류 중인 소송사건당기말 현재 연결실체는 물품납품과 관련하여 피고로서 2건의 손해배상 청구소송(총소가: 220백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 32. 담보제공자산(타인을 위한 담보제공자산은 제외)당기말 현재 연결실체의 입찰 보증 또는 차입금을 위해 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 장부가액 채권최고액 소프트웨어공제조합 입찰보증 등 매도가능금융자산: 소프트웨어공제조합 1,394좌 916,636 916,636 주식회사 씨큐아이 계약보증 임차보증금 2,066,050 1,000,000 디비컨스탄트 기업재무안정사모투자전문회사 회사채 매도가능금융자산: (주)동부하이텍 364,931주 5,802,403 5,802,403 매도가능금융자산: 동부라이텍(주) 2,880,000주 5,803,200 5,803,200 자기주식 : (주)동부 10,143,400주 28,571,663 7,445,256 정기예금 8,043,434 10,400,000 33. 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험(주) 34,039 거래처에 대한 계약이행보증 소프트웨어공제조합 6,583,629 입찰보증 35,498,522 계약/하자보증 4,459,668 선급금/기타보증 34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 22,354,101 40,607,228 차감: 현금및현금성자산 (11,726,236) (8,895,533) 순차입금 10,627,865 31,711,695 자본총계 151,547,472 165,830,230 자기자본순차입금비율 7.01% 19.12% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 - 11,726,236 - 11,726,236 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,510,232 - 31,510,232 대여금및수취채권 - 2,697,660 - 2,697,660 기타금융자산 단기금융상품 - 875,198 - 875,198 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 3,881,583 - 3,881,583 매도가능금융자산(비유동) - - 111,172,267 111,172,267 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 8,071,234 - 8,071,234 계 - 58,762,143 111,172,267 169,934,410 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 계 현금및현금성자산 - 8,895,533 - 8,895,533 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,545,791 - 31,545,791 대여금및수취채권 - 11,261,265 - 11,261,265 기타금융자산 단기금융상품 - 1,725,066 - 1,725,066 파생상품자산 630 - - 630 금융리스채권 - 186,521 - 186,521 매각예정자산 - - 121,216,105 121,216,105 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 4,130,840 - 4,130,840 매도가능금융자산(비유동) - - 43,593,136 43,593,136 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 28,520 - 28,520 계 630 57,773,536 164,809,241 222,583,407 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 20,881,411 20,881,411 미지급금 - 2,422,887 2,422,887 단기차입금 - 2,713,849 2,713,849 유동성장기부채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 미지급비용 등 - 1,291,217 1,291,217 금융리스부채 - 878,246 878,246 사채 - 9,640,252 9,640,252 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 476,199 476,199 금융리스부채 - 873,161 873,161 파생상품부채 4,258,440 - 4,258,440 계 4,258,440 49,177,222 53,435,662 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 29,095,936 29,095,936 미지급금 - 25,603,977 25,603,977 단기차입금 - 6,316,671 6,316,671 기타금융부채 미지급비용 등 - 62,741 62,741 파생상품부채 634 - 634 금융리스부채 - 892,803 892,803 사채 - 34,290,557 34,290,557 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 338,978 338,978 금융리스부채 - 954,629 954,629 파생상품부채 2,486,960 - 2,486,960 계 2,487,594 97,556,292 100,043,886 (4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, AED) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 1,462,631 2,028,574 5,372,172 4,358,646 EUR 112,264 - - - AED - - - (107,253) 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (53,347) 53,347 92,627 (92,627) EUR 11,100 (11,100) - - AED - - (2,504) 2,504 합 계 (42,247) 42,247 90,123 (90,123) 나. 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. 다. 가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 111,172,267천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,671,437천원(법인세 효과 고려 후)입니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역(주석 30, 31 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 마. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 23,304,298 - - 23,304,298 차입금 및 사채 13,771,235 11,109,611 - 24,880,846 기타금융부채 1,291,217 4,258,440 - 5,549,657 금융리스부채 971,991 411,868 559,367 1,943,226 금융보증계약 81,850,847 - - 81,850,847 합 계 121,189,588 15,779,919 559,367 137,528,874 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 54,699,913 - - 54,699,913 차입금 및 사채 9,284,171 2,630,000 37,306,861 49,221,032 기타금융부채 63,375 - - 63,375 금융리스부채 988,236 780,209 220,086 1,988,531 금융보증계약 36,395,314 - - 36,395,314 합 계 101,431,009 3,410,209 37,526,947 142,368,165 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 35. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 매도가능금융자산: 투자지분증권 111,170,513 93,956,141 - 17,214,372 111,170,513 합 계 111,170,513 93,956,141 - 17,214,372 111,170,513 파생상품부채: 전환사채의 전환권 4,258,440 - - 4,258,440 4,258,440 합 계 4,258,440 - - 4,258,440 4,258,440 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 매매목적파생상품자산: 통화선도 630 - 630 - 630 매도가능금융자산: 투자지분증권(*) 142,652,049 84,906,320 - 57,745,729 142,652,049 합 계 142,652,679 84,906,320 630 57,745,729 142,652,679 매매목적파생상품부채: 통화선도 634 - 634 - 634 파생상품부채: 전환사채의 전환권 2,486,960 - - 2,486,960 2,486,960 합 계 2,487,594 - 634 2,486,960 2,487,594 (*) 전기말 현재 매도가능금융자산에는 매각예정자산으로 분류된 (주)동부하이텍 투자주식도 포함되어 있습니다. (2) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채는 전액 통화선도이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선도환율에기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다. (3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로, 지분증권 별 공정가치 평가 방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 평가 방법 (주)동부대우전자(보통주) 11,656,218 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인하고, 재무적 투자자와의 주주간계약(주석 31 참조)에 따른 약정사항은 옵션가격결정모형 등을 통해 추가로 가치평가에 반영 (주)동부대우전자(우선주) 3,814,829 (주)동부월드 713,335 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인 정보통신공제조합 62,107 각 공제조합에서 제시한 조합 자체 평가금액 준용 소프트웨어공제조합 916,636 기계설비건설공제조합 51,247 합 계 17,214,372 (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*) 1,754 2,157,193 채무증권(*) - 20,000,000 합 계 1,754 22,157,193 (*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에원가로 측정하였습니다. 36. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 매출채권의 감소 377,106 3,922,578 미수금의 감소(증가) 2,126,094 (671,982) 보증금의 감소(증가) 2,628,392 (5,074,256) 대여금의 감소 - 1,942,491 합 계 5,131,592 118,831 매입채무및기타채무 매입채무의 감소 (8,436,834) (12,779,311) 미지급금의 감소 (150,002) (2,403,975) 합 계 (8,586,836) (15,183,286) 비유동매출채권및기타채권 장기성매출채권의 감소 590,027 - 장기성미수금의 감소 661,244 747,099 합 계 1,251,271 747,099 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 87,653,250 - 매도가능금융자산의 매각예정자산으로의 대체 - 42,383,309 사채의 유동성 대체 10,000,000 - 4. 재무제표 ※ 비교표시된 제38기 포괄손익계산서는 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 재무제표 재작성으로 인하여 총자산가액, 순자산가액 및 당기순이익 변동은 없습니다. 재무상태표 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 52,617,766,973 180,205,394,422 131,618,622,358 현금 및 현금성자산 9,686,154,631 7,076,257,487 2,784,732,040 매출채권 및 기타채권 34,207,892,157 42,749,198,379 46,377,627,089 기타금융자산 875,198,108 1,912,216,853 3,452,866,969 재고자산 4,889,026,440 1,929,079,904 10,136,177,313 미청구공사 483,117,104 1,988,388,500 5,124,879,378 기타유동자산 1,186,344,153 1,729,149,796 3,670,821,789 당기법인세자산 1,290,034,380 1,604,998,060 0 매각예정자산 0 121,216,105,443 60,071,517,780 비유동자산 162,353,286,811 95,870,392,259 227,820,516,985 매출채권 및 기타채권 3,881,583,163 4,130,839,710 5,968,594,596 매도가능금융자산 111,172,266,820 43,593,136,154 91,671,775,861 종속기업 및 관계기업투자자산 2,040,213,478 2,100,192,023 7,629,239,333 기타금융자산 8,071,233,883 28,520,000 32,820,000 유형자산 3,790,811,668 3,583,518,832 60,637,831,052 무형자산 19,985,807,413 20,849,735,802 24,166,847,770 이연법인세자산 13,411,370,386 21,584,449,738 37,526,887,592 기타비유동자산 0 0 186,520,781 자산총계 214,971,053,784 276,075,786,681 359,439,139,343 부채 유동부채 42,142,336,582 65,256,281,284 240,688,403,735 매입채무 및 기타채무 23,304,298,140 54,699,913,219 53,109,987,642 단기차입금 2,713,849,230 6,316,671,180 28,337,977,430 유동성장기부채 10,000,000,000 0 44,894,575,790 기타금융부채 2,169,463,451 956,177,651 725,280,537 초과청구공사 1,687,538,740 950,135,447 798,182,386 기타유동부채 2,267,187,021 2,333,383,787 54,177,477,224 유동성사채 0 0 54,948,576,089 당기법인세부채 0 0 3,696,346,637 비유동부채 21,281,245,404 44,989,275,701 8,584,822,863 사채 9,640,251,699 34,290,556,834 0 기타금융부채 5,607,799,528 3,780,566,887 512,752,282 확정급여부채 6,033,194,177 6,918,151,980 6,224,639,113 기타비유동부채 0 0 1,847,431,468 부채총계 63,423,581,986 110,245,556,985 249,273,226,598 자본 자본금 91,063,160,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 109,182,184,696 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (102,146,328,751) (80,941,811,325) (93,502,699,684) 기타자본구성요소 53,448,455,853 1,458,211,974 0 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 45,068,484,351 3,423,267,733 자본총계 151,547,471,798 165,830,229,696 110,165,912,745 자본과부채총계 214,971,053,784 276,075,786,681 359,439,139,343 포괄손익계산서 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 204,809,968,492 203,754,351,860 254,340,672,640 매출원가 177,059,334,822 180,662,766,986 227,012,253,288 매출총이익 27,750,633,670 23,091,584,874 27,328,419,352 판매비와관리비 16,847,378,370 13,247,353,683 40,734,061,752 영업이익(손실) 10,903,255,300 9,844,231,191 (13,405,642,400) 기타영업외수익 1,299,158,688 3,863,220,828 2,077,244,825 기타영업외비용 811,095,390 29,540,793,403 5,962,413,353 금융수익 3,817,219,468 3,621,875,762 4,008,533,662 금융비용 29,494,657,614 24,749,446,808 63,662,548,510 종속기업 및 관계기업투자이익(손실) (59,978,545) (9,331,048,782) (99,122,699,529) 법인세비용차감전순이익(손실) (14,346,098,093) (46,291,961,212) (176,067,525,305) 법인세비용(수익) 6,366,680,715 (10,133,613,913) (35,698,112,072) 계속사업이익(손실) (20,712,778,808) (36,158,347,299) (140,369,413,233) 중단사업이익(손실) 0 48,730,538,072 3,058,871,978 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 12,572,190,773 (137,310,541,255) 기타포괄손익 6,430,020,910 43,092,126,178 (12,035,772,825) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 6,921,759,528 43,103,428,592 (12,090,299,782) 매도가능금융자산평가손익 41,806,344 1,458,211,974 (15,513,567,515) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 6,879,953,184 41,645,216,618 3,423,267,733 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (491,738,618) (11,302,414) 54,526,957 확정급여제도의 재측정요소 (491,738,618) (11,302,414) 54,526,957 당기총포괄이익(손실) (14,282,757,898) 55,664,316,951 (149,346,314,080) 주당손익 계속사업과 중단사업 기본 및 희석주당이익(손실) (120) 73 (798) 계속사업 기본 및 희석주당이익(손실) (120) (210) (816) 자본변동표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 43,753,314,614 15,513,567,515 0 259,512,226,825 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (137,310,541,255) 0 0 (137,310,541,255) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 (3,423,267,733) 3,423,267,733 0 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 54,526,957 0 0 54,526,957 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (93,502,699,684) 0 3,423,267,733 110,165,912,745 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (93,502,699,684) 0 3,423,267,733 110,165,912,745 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 12,572,190,773 0 0 12,572,190,773 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 2016.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 총포괄이익 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,712,778,808) 0 0 (20,712,778,808) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 41,806,344 0 41,806,344 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 6,879,953,184 6,879,953,184 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 51,948,437,535 (51,948,437,535) 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (491,738,618) 0 0 (491,738,618) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 현금흐름표 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 14,129,392,586 (15,830,449,763) 22,282,605,154 영업에서 창출(사용)된 현금 8,572,748,394 (4,561,377,454) 41,830,471,262 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 12,572,190,773 (137,310,541,255) 가감 34,385,793,932 (3,754,313,443) 156,608,495,017 퇴직급여 2,213,227,492 2,291,458,957 4,211,976,611 감가상각비 1,514,870,496 2,496,555,248 4,867,630,117 무형자산상각비 603,161,939 894,745,710 1,222,024,814 대손상각비(환입) (1,753,972,328) (5,147,127,004) 19,125,085,549 기타의 대손상각비(환입) (661,244,275) 1,041,508,275 12,158,725 재고자산폐기손실 0 2,484,000 219,811,173 유형자산처분손실 45,811,459 28,492,019 416,702,432 무형자산처분손실 103,821,615 48,125,786 53,352,647 유형자산손상차손 0 1,613,612,744 1,846,796,877 무형자산손상차손 0 729,317,587 1,372,778,451 이자비용 2,311,020,071 5,877,570,677 16,649,211,407 매도가능금융자산손상차손 4,511,345,412 16,801,926,693 25,548,942,265 매각예정자산처분이익 0 (63,198,635,847) 0 매각예정자산처분손실 19,618,179,383 0 0 외화환산손실 110,538,547 34,903,719 35,277,767 파생상품평가손실 1,771,480,000 1,698,793,743 16,123,549 파생상품거래손실 700,455,254 179,776,490 166,900,031 파생상품평가이익 0 (629,712) 0 파생상품거래이익 (226,566,677) (351,778,394) (87,097,641) 종속기업투자주식손상차손 59,978,545 9,303,881,179 99,122,699,529 종속기업투자주식처분손실 0 27,167,603 0 사채상환손실 0 80,219,780 0 잡손실 0 22,891,805,140 0 잡이익 0 (1,654,350,200) 0 법인세비용(수익) 6,366,680,715 3,610,896,825 (34,835,353,308) 이자수익 (3,026,769,468) (2,287,193,497) (3,690,662,716) 외화환산이익 (202,300,965) (37,349,606) (519,254,405) 유형자산처분이익 0 (467,476,700) 0 무형자산처분이익 0 (61,000,000) 0 보증수익 (185,226,530) (173,773,986) (173,773,986) 보증비용 322,447,030 0 0 기타 188,856,217 (28,240,672) (37,234,434) 재고자산평가손실 0 0 29,673,219 재고자산평가손실환입 0 0 (92,054,413) 당기손익인식금융자산평가손실 0 0 80,482,708 매도가능금융자산처분손실 0 0 9,632,552,663 만기보유금융자산손상차손 0 0 11,413,745,386 자산, 부채의 증감 (5,100,266,730) (13,379,254,784) 22,532,517,500 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 4,752,176,892 (1,762,097,608) 79,410,035,236 미청구공사의 감소(증가) 2,580,309,242 7,167,759,423 6,284,466,847 재고자산의 감소(증가) (2,992,181,536) 1,678,131,697 1,860,773,394 기타금융자산의 감소(증가) 187,150,493 531,530,162 (188,100) 기타유동자산의 감소(증가) 220,022,011 1,284,208,394 (713,387,775) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (8,586,836,055) (15,057,175,205) (57,853,276,075) 기타금융부채의 증가(감소) 417,170,596 189,642,328 704,886,709 기타유동부채의 증가(감소) (66,196,766) (6,815,394,038) 1,613,808,326 초과청구공사의 증가(감소) 737,403,293 151,953,061 (3,995,865,136) 순확정급여부채의 증가(감소) (3,600,555,875) (1,494,911,776) (4,778,735,926) 비유동 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 1,251,270,975 747,098,778 0 이자의 수취 8,369,751,684 64,184,279 611,630,352 이자의 지급 (1,523,073,112) (6,182,938,361) (17,520,041,381) 법인세의 납부 (1,290,034,380) (5,150,318,227) (2,639,455,079) 투자활동현금흐름 6,888,938,146 95,521,914,745 102,077,984,355 매도가능금융자산의 처분 20,000,000,000 1,000,000 0 매각예정자산의 처분 33,424,537,851 52,828,660,082 0 지분옵션계약의 정산 (33,551,213,831) 0 0 관계기업투자주식의 처분 0 40,499,970,000 63,183,132,288 유형자산의 처분 12,572,273 888,545,455 382,626,767 무형자산의 처분 319,632,928 352,355,200 166,813,688 비유동기타금융자산의 감소 (8,042,713,883) 0 1,280,000 기타금융자산의 증가 849,868,252 1,731,912,509 (1,752,678,869) 매도가능금융자산의 취득 (4,383,628,500) (1,979,515,665) (100,000,000) 관계기업투자자산의 취득 0 (41,356,800) (264,000,000) 유형자산의 취득 (1,748,312,064) (277,071,898) (2,599,279,746) 무형자산의 취득 (368,732,150) (187,835,024) (1,939,909,773) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 376,927,270 1,705,250,886 0 종속기업투자주식의 처분 0 0 45,000,000,000 재무활동현금흐름 (18,602,821,950) (75,414,295,531) (124,553,192,947) 단기차입금의 차입 2,713,849,230 87,255,989,222 201,890,244,069 사채의 발행 0 39,900,000,000 99,615,007,636 사채의 상환 (15,000,000,000) 0 0 단기차입금의 상환 (6,316,671,180) (97,570,284,753) (213,056,308,871) 단기사채의 상환 0 (105,000,000,000) (130,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 0 (83,000,000,000) 정부보조금의 감소 0 0 (2,135,781) 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,415,508,782 4,277,169,451 (192,603,438) 기초의 현금및현금성자산 7,076,257,487 2,784,732,040 2,977,335,478 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 194,388,362 14,355,996 0 기말의 현금및현금성자산 9,686,154,631 7,076,257,487 2,784,732,040 결손금처리계산서 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리확정일: 2017년 3월 24일) (처리확정일: 2016년 3월 25일) Ⅰ. 미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 1. 전기이월미처리결손금 (91,769,585,570) (104,330,473,929) 2. 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 12,572,190,773 3. 확정급여제도의 재측정요소 (491,738,618) (11,302,414) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 5. 재무제표 주석 주석 제40(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제39(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 동부 1. 회사의 개요주식회사 동부 (이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 91,063백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 33,856,750 18.59% 김준기 22,522,980 12.37% 김주원 18,486,310 10.15% 동부문화재단 8,644,280 4.75% 자기주식 10,143,400 5.57% 기타 88,472,600 48.57% 합 계 182,126,320 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한 국 채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화 (KRW)"입니다. (2) 제정 또는 개정된 회계처리기준 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 2017년 중 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 한편, 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획중에 있으며, 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (3) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가 치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당 기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니 다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 종속기업, 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (7) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.(8) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 ~ 50 년 차량운반구 5 ~ 6 년 비 품 5 ~ 6 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액 을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스거래 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우, 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있 습 니 다 . 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본 항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 당 사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 건설계약(시스템 구축 용역) 당 사는 IT사업 부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(16) 에서 설명하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수(수 준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 글로벌(무역) 사업부문 합금철, 인광석 및 유화 상품 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT 컨설팅 경영혁신 사업 부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 22,854,051 20,014,510 용역매출(*) 98,552,764 103,121,791 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 73,178,157 71,636,427 기타매출 108,826 183,017 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,116,170 8,798,607 합계 204,809,968 203,754,352 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축 용역 금액은 각각 21,344,741천원, 20,744,510천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,305,440) (14,346,098) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 123,136,301 71,819,444 8,798,607 203,754,352 2. 영업이익(손실) 12,774,856 643,007 (3,573,632) 9,844,231 3. 법인세비용차감전순 이익(손실) 13,414,758 683,811 (60,390,530) (46,291,961) 4. 자산 62,298,724 7,236,450 206,540,613 276,075,787 5. 부채 50,252,477 7,662,466 52,330,614 110,245,557 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 132,527,530 47,905,115 18,297,025 2,626,754 2,397,928 203,754,352 한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 7,469 5,883 예금 및 적금 9,678,686 7,070,374 합 계 9,686,155 7,076,257 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 362,550 351,600 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 한국증권금융(주) 512,648 1,373,466 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 기타금융자산(비유동): 정기예금 한국씨티은행 8,043,434 - 회사채 담보제공 당좌개설보증금 국민은행 외 27,500 27,500 당좌개설보증금 합 계 8,946,132 1,752,566 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,493,645 250,186 7,243 2,452,391 36,203,465 156,375 - 3,753,912 3,910,287 개별평가대손충당금 (1,763,285) (12,159) - - (1,775,444) (28,704) - - (28,704) 집합평가대손충당금 (220,129) - - - (220,129) - - - - 대손충당금 합계 (1,983,414) (12,159) - - (1,995,573) (28,704) - - (28,704) 순장부금액 31,510,231 238,027 7,243 2,452,391 34,207,892 127,671 - 3,753,912 3,881,583 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,495,369 790,460 5,350,225 5,074,881 44,710,935 746,402 1,022,806 4,130,840 5,900,048 개별평가대손충당금 (1,493,549) (12,159) - - (1,505,708) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 집합평가대손충당금 (456,029) - - - (456,029) - - - - 대손충당금 합계 (1,949,578) (12,159) - - (1,961,737) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 순장부금액 31,545,791 778,301 5,350,225 5,074,881 42,749,198 - - 4,130,840 4,130,840 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 33,960,262 39,719,247 3개월초과 6개월이내 3,339,411 1,796,851 6개월 초과 789,802 5,363,940 합 계 38,089,475 46,880,038 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 95,501 835,084 3개월초과 6개월이내 76,156 79,024 6개월 초과 1,852,620 2,816,837 합 계 2,024,277 3,730,945 (3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 3,730,945 12,028,640 손상 291,182 1,548,112 환입 (1,631,361) (1,650,704) 제각 (366,489) (8,195,103) 기말잔액 2,024,277 3,730,945 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 875,198 8,071,234 1,725,066 28,520 파생상품자산 - - 630 - 유동성금융리스채권 - - 186,521 - 합 계 875,198 8,071,234 1,912,217 28,520 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 4,889,026 1,937,148 4,889,026 1,929,080 - (8,068) 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 555,249 912,061 선급비용 631,095 817,089 합 계 1,186,344 1,729,150 11. 매각예정자산당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 (주)동부하이텍(*1) - 78,832,796 동부팜한농(주)(*2) - 42,383,309 합 계 - 121,216,105 (*1) 당기말 현재 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'의 문단 7~9의 요건을더 이상 충족하지 않는다고 판단하여, 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류 되었습니다(주석 12 참조). (*2) 당기 중 동부팜한농(주) 주식이 전량 매각 완료되었으며, 이로 인해 19,618,179천원의 처분손실이 발생하였습니다. (주석 26 참조). 한편, 전기말 현재 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주)에 대한 투자내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익 누적 손상차손 (주)동부하이텍(*1) 5,512,783 12.43 41,827,770 78,832,796 78,832,796 57,780,108 (20,775,082) 동부팜한농(주)(*2) 15,757,802 15.40 44,641,854 42,383,309 42,383,309 - (2,258,545) 합 계 86,469,624 121,216,105 121,216,105 57,780,108 (23,033,627) (*1) (주)동부하이텍 투자주식과 관련된 미실현보유손익(법인세효과 차감 후)은 45,068,484천원입니다. (*2) 동부팜한농(주) 지분율은 무의결권주식 및 신탁주식을 포함한 것이며, 총발행주식수를 기준으로 산정하였습니다. 1 2. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 93,956,141 6,073,523 시장성 없는 지분증권 17,216,126 17,519,613 채무증권 - 20,000,000 합 계 111,172,267 43,593,136 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)동부하이텍(*1,2) 5,512,783 12.43 41,827,770 87,653,250 87,653,250 66,600,561 (20,775,081) 동부제철(주)(*1,3) 17,751 0.07 39,611,901 258,277 258,277 80,760 (39,434,383) 동부건설(주)(*1,3) 24,214 0.12 35,136,552 241,414 241,414 - (34,895,138) 동부라이텍(주)(*1) 2,880,000 11.09 7,776,000 5,803,200 5,803,200 2,131,200 (4,104,000) 합 계 124,352,223 93,956,141 93,956,141 68,812,521 (99,208,602) (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1,3) 71,007 0.36 39,611,901 372,077 372,077 127,103 (39,366,927) 동부건설(주)(*1,3) 31,133 0.37 35,136,552 287,046 287,046 - (34,849,506) 동부라이텍(주)(*1) 2,880,000 11.30 7,776,000 5,414,400 5,414,400 1,742,400 (4,104,000) 합 계 82,524,453 6,073,523 6,073,523 1,869,503 (78,320,433) (*1) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (*2) 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있던 (주)동부하이텍 투자주식을 당기 중 매도가능금융자산으로 대체하였습니다(주석 11 참조). (*3) 동부제철(주) 및 동부건설(주) 투자주식에 대하여 전기 및 전기 이전에 손상차손을 기인식하였으며, 당기말 현재 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 금액 각각 67,456천원 및 45,632천원을 당기 중에 손상차손으로 추가 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)동부메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - (주)동부대우전자(보통주)(*2,4) 2,208,872 17,257,295 11,656,218 (주)동부대우전자(우선주)(*3,4) 458,403 4,354,829 3,814,829 (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 713,335 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 62,107 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 916,636 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,247 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 96,186,034 17,216,126 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)동부메탈(*1) 3,020,204 72,387,917 3,485,315 (주)동부대우전자(보통주)(*2) 2,208,872 17,257,295 11,877,105 (주)동부월드(*6) 136,628 1,376,588 1,376,588 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합(*6) 170 37,737 37,737 소프트웨어공제조합(*6) 700 700,000 700,000 기계설비건설공제조합(*6) 54 41,114 41,114 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 한국공간정보산업협동조합 - 1,000 - 합 계 91,803,405 17,519,613 (*1) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 3,514,115천원 및 4,185,281천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 220,887천원 및 5,380,190천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 당기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였습니다. (*4) 상기 장부금액은 당사를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 당사가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. (*5) 당기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 663,253천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*6) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 당기말 전기말 아그로에이앤지제이차(주) 사채(*1) 20,000,000 - 20,000,000 합 계 20,000,000 - 20,000,000 (*1) 아그로에이앤지제이차㈜ 채무증권은 사채 발행자의 조기상환권 행사에 따라 당기 중 조기상환되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체(*1) 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 - 53,598 66,600,561 68,523,662 (*1) 전기말 현재 매각예정자산인 (주)동부하이텍 투자주식이 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다. (*2) 당기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 (-)288,859천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 - - 1,869,503 - 1,869,503 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자주식당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 대 체 손 상 기 말 종속기업 동부전자재료㈜(*1) 대한민국 100.00 2,100,192 - - - (59,979) 2,040,213 (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 대 체 손 상 기 말 종속기업 동부전자재료㈜(*1) 대한민국 100.00 - 51,931,211 (40,527,138) - (9,303,881) 2,100,192 동부전자부품(*2) 홍콩 100.00 - - - - - - 관계기업 (주)동부메탈(*3) 대한민국 7.81 7,629,239 41,357 - (7,670,596) - - 합 계 7,629,239 51,972,568 (40,527,138) (7,670,596) (9,303,881) 2,100,192 (*1) 당사는 2014년 10월 24일에 개최된 임시주주총회의 결의를 통하여 2015년 1월 1일자로 전자재료 사업부문을 단순물적분할하여 동부전자재료(주)를 설립하였으며, 전기 중 192,857주가 유상소각 되었습니다. 한편 전기 중 동부전자재료(주) 투자주식의 회수가능가액이 유의적으로 하락하였다고 판단되어 전기 중 9,303,881천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중 59,979천원의손상차손을 추가로 인식하였습니다. (*2) 전기 중 물적분할 후 매각하였습니다. (*3) 주주간 협약에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 관계기업투자자산으로 분류되었으나, 전기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (48,255) 264,745 비품 15,150,097 (11,624,030) 3,526,067 합 계 15,463,097 (11,672,285) 3,790,812 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (40,430) 272,570 비품 14,683,219 (11,372,270) 3,310,949 합 계 14,996,219 (11,412,700) 3,583,519 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상 각 손 상 기타 기 말 건물 272,570 - - (7,825) - - 264,745 비품 3,310,949 1,748,312 (58,384) (1,507,045) - 32,235 3,526,067 합 계 3,583,519 1,748,312 (58,384) (1,514,870) - 32,235 3,790,812 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*1) 상 각 손 상(*2) 기타 기 말 토지 43,716,883 - (43,716,883) - - - - 건물 3,529,229 - (3,245,326) (11,333) - - 272,570 구축물 732,166 - (732,166) - - - - 기계장치 4,946,380 - (4,946,380) - - - - 차량운반구 113,008 - (105,247) (7,761) - - - 공구와기구 464,070 - (464,070) - - - - 비품 7,131,686 277,072 (6,735) (2,477,461) (1,613,613) - 3,310,949 건설중인자산 4,409 - (4,409) - - - - 합 계 60,637,831 277,072 (53,221,216) (2,496,555) (1,613,613) - 3,583,519 (*1) 전기 중 처분 내역에는 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 유형자산의 장부금액 52,771,655천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 컨설팅 사업부의 회수가능액이 유의적으로 하락하여, 전기 중 1,613,613천원의 손상을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 1,278,803 2,209,982 감가상각비(판매비와관리비) 236,067 286,573 합 계 1,514,870 2,496,555 15. 리스(1) 금융리스채권당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 189,549 186,521 (2) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 971,991 93,746 878,245 1년 초과 2년 이내 411,868 43,706 368,162 2년 초과 3년 이내 191,783 30,009 161,774 3년 초과 4년 이내 191,783 18,400 173,383 4년 초과 175,801 5,959 169,842 합 계 1,943,226 191,820 1,751,406 차감 : 유동성 금융리스부채 (878,245) 장기성 금융리스부채 873,161 (3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 878,245 892,803 비유동부채 873,161 954,629 합 계 1,751,406 1,847,432 (4) 운용리스당사는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2017년 2018년 합 계 운용리스료 184,558 21,170 205,728 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,031,030) - 391,640 산업재산권 1,121 (692) - 429 소프트웨어 2,527,111 (1,717,972) (5,387) 803,752 회원권 472,916 - - 472,916 합 계 23,740,888 (3,749,694) (5,387) 19,985,807 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (1,886,826) - 535,844 산업재산권 1,121 (579) - 542 소프트웨어 2,652,983 (1,430,432) (5,387) 1,217,164 회원권 779,116 - - 779,116 합 계 24,172,960 (3,317,837) (5,387) 20,849,736 (*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 손 상 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - - 18,317,070 개발비 535,844 - - - (144,204) - 391,640 산업재산권 542 - - - (112) - 430 소프트웨어 1,217,164 266,532 (221,098) - (458,846) - 803,752 회원권 779,116 102,200 (408,401) - - - 472,915 합 계 20,849,736 368,732 (629,499) - (603,162) - 19,985,807 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분(*1) 손 상(*2) 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - - 18,317,070 개발비 1,221,072 - (344,520) - (427,812) 87,104 535,844 산업재산권 5,727 - (5,073) - (112) - 542 소프트웨어 1,568,413 220,419 (12,355) (5,387) (466,822) (87,104) 1,217,164 회원권 3,054,566 102,200 (1,653,720) (723,930) - - 779,116 합 계 24,166,848 322,619 (2,015,668) (729,317) (894,746) - 20,849,736 (*1) 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 자산의 장부금액 총 349,593천원이 포함되어 있습니다. 또한, 출자전환한 (주)동부월드 회원권 1,374,719천원이 포함되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요하다고 판단된 회원권 723,930천원을 무형자산손상차손을 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 312,023 474,327 무형자산상각비(판매비와관리비) 291,139 420,419 합 계 603,162 894,746 (4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 20,881,411 29,235,219 미지급금 2,422,887 25,464,694 합 계 23,304,298 54,699,913 18. 차 입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 SBI저축은행 6.95~7.50 - 4,500,000 수출채권담보대출(*1) 우리은행 외 3.54~4.02 2,713,849 1,816,671 합 계 2,713,849 6,316,671 (*1) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 10,000,000 - - 25,000,000 전환사채 - 9,640,252 - 9,290,557 합 계 10,000,000 9,640,252 - 34,290,557 1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제47회 사모사채(*1) 2015.9.25 2018.9.25 7.8 10,000,000 25,000,000 차감: 유동성대체 (10,000,000) - 비유동성사채 - 25,000,000 (*1) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 당사는 조기상환권을 행사할 수 있습니다 2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 당기말 전기말 사모 전환사채 10,000,000 10,000,000 사채상환할증금 334,361 334,361 전환권조정 (694,109) (1,043,804) 전환사채 장부금액 9,640,252 9,290,557 3) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격 525원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. 1 9. 기 타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - 476,199 - 338,978 미지급배당금 42,234 - 42,236 - 미지급비용 1,248,984 - 20,505 - 파생상품부채(*1) - 4,258,440 634 2,486,960 금융리스부채 878,245 873,161 892,803 954,629 합 계 2,169,463 5,607,800 956,178 3,780,567 (*1) 당기말 현재 파생상품부채에는 전환권 및 조기상환권을 평가한 금액이 포함되어 있습니다. (2) 금융보증부채당사는 매도가능금융자산의 피투자회사인 (주)동부하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하는 형식으로 보증을 제공하고 있으며, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 338,978 322,447 (185,226) 476,199 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 512,752 - (173,774) 338,978 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,407,168 11,797,942 사외적립자산의 공정가치 (6,373,974) (4,879,790) 순확정급여부채 6,033,194 6,918,152 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 11,797,942 (4,879,790) 6,918,152 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,930,431 - 1,930,431 이자비용(이자수익) 256,869 (116,551) 140,318 소 계 2,187,300 (116,551) 2,070,749 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 598,975 31,459 630,434 제도에서 지급한 금액 (2,177,049) 748,581 (1,428,468) 기업이 납부한 기여금 - (2,157,673) (2,157,673) 기말금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,194 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 2,114,436 - 2,114,436 이자비용(이자수익) 305,819 (128,796) 177,023 소 계 2,420,255 (128,796) 2,291,459 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (23,469) 37,959 14,490 제도에서 지급한 금액 (1,786,589) 589,855 (1,196,734) 기업이 납부한 기여금 - (371,496) (371,496) 관계사 전입액 28,836 - 28,836 사업분할에 의한 효과 (129,678) 30,284 (99,394) 영업양수도 효과 377,112 (350,760) 26,352 기말금액 11,797,942 (4,879,790) 6,918,152 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,422,587 1,650,618 퇴직급여(판매비와관리비) 648,162 640,841 합 계 2,070,749 2,291,459 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 전액 현금및현금성자산입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.28%~2.64% 2.35%~2.60% 미래임금상승률 3.00% 1.60%~2.40% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (609,162) 673,768 미래임금상승률 664,001 (612,241) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (567,748) 627,894 미래임금상승률 623,343 (574,448) 21. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 154,646 804,715 예수금 2,112,541 1,528,669 합 계 2,267,187 2,333,384 22. 자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 500원 5,000원 발행한 보통주식의 수 182,126,320주 18,212,632주 (*) 당사는 유통주식수 확대를 목적으로 당기 중 보통주 1주를 10주로 분할하는 주식분할을 수행하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 17,198,292 17,198,292 주식분할로 인한 증가 154,784,628 - 기말 171,982,920 17,198,292 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (112,974,103) (91,769,585) 합 계 (102,146,329) (80,941,811) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 1,458,212 - 매도가능금융자산평가손익 53,598 1,869,503 법인세 효과 (11,792) (411,291) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에서 대체(*) 51,948,438 - 기 말 53,448,456 1,458,212 (*) 전기말 현재 매각예정자산인 (주)동부하이텍 투자주식이 당기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다. 6) 당기 및 전기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리예정일: 2017년 3월 24일) (처리확정일: 2016년 3월 25일) Ⅰ. 미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 1. 전기이월미처리결손금 (91,769,585,570) (104,330,473,929) 2. 당기순이익(손실) (20,712,778,808) 12,572,190,773 3. 확정급여제도의 재측정요소 (491,738,618) (11,302,414) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 23. 건설계약(시스템 구축용역)(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 IT 사업부문 21,344,741 20,744,510 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 24,061,580 30,725,121 가산 : 누적이익 2,085,646 1,461,807 누적공사수익 합계 26,147,226 32,186,928 차감 : 진행청구액 (25,830,531) (28,308,832) 소 계 316,695 3,878,096 미청구공사(*) 2,004,234 4,828,231 초과청구공사 (1,687,539) (950,135) 소 계 316,695 3,878,096 (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 1,521,117천원 및 2,839,842천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.(5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) (47,381) (33,242) (11,423) (2,716) (11,423) - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 계속사업 관련된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 88,789,441 - 88,789,441 재료비 5,537,159 - 5,537,159 급여 16,525,300 8,302,958 24,828,258 퇴직급여 1,468,132 745,095 2,213,227 복리후생비 2,216,696 1,039,279 3,255,975 운반보관비 15,969 1,390,651 1,406,620 여비교통비 298,232 180,179 478,411 통신비 2,922,876 179,457 3,102,333 세금과공과 8,861 238,012 246,873 소모품비 25,920 47,202 73,122 도서인쇄비 73,138 50,431 123,569 임차료 5,032,821 1,873,707 6,906,528 감가상각비 1,278,802 236,068 1,514,870 무형자산상각비 312,023 291,139 603,162 수선비 18,062,116 330,381 18,392,497 차량유지비 18,390 78,013 96,403 보험료 25,977 66,341 92,318 지급수수료 32,533,568 1,377,088 33,910,656 회의비 348,756 285,870 634,626 광고선전비 4,261 39,335 43,596 교육훈련비 1,350,355 34,856 1,385,211 업무추진비 210,542 301,553 512,095 판매수수료 - 1,100,512 1,100,512 대손상각비 - (1,753,972) (1,753,972) 판매촉진비 - 61,699 61,699 기타 - 351,524 351,524 합 계 177,059,335 16,847,378 193,906,713 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 85,537,273 - 85,537,273 재료비 1,582,024 - 1,582,024 급여 16,988,975 7,938,426 24,927,401 퇴직급여 1,650,618 683,759 2,334,377 복리후생비 2,368,556 1,093,099 3,461,655 운반보관비 22,338 1,547,616 1,569,954 여비교통비 303,829 153,781 457,610 통신비 3,000,074 186,749 3,186,823 세금과공과 5,795 422,531 428,326 소모품비 38,716 36,351 75,067 도서인쇄비 47,292 57,829 105,121 임차료 5,620,475 1,862,643 7,483,118 감가상각비 2,209,982 286,573 2,496,555 무형자산상각비 474,327 420,419 894,746 수선비 22,005,479 813,391 22,818,870 차량유지비 26,830 111,222 138,052 보험료 19,831 62,648 82,479 지급수수료 37,185,545 1,172,598 38,358,143 회의비 329,604 262,303 591,907 광고선전비 4,254 44,904 49,158 교육훈련비 1,083,905 (1,852) 1,082,053 업무추진비 157,045 245,923 402,968 판매수수료 - 521,308 521,308 대손상각비 - (5,147,127) (5,147,127) 판매촉진비 - 65,980 65,980 기타 - 406,280 406,280 합 계 180,662,767 13,247,354 193,910,121 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 885,749 945,351 외화환산이익 7,036 22,994 유형자산처분이익 - 467,477 무형자산처분이익 - 61,000 잡이익 406,374 2,366,399 합 계 1,299,159 3,863,221 (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 771,945 1,132,179 외화환산손실 109,662 34,904 유형자산처분손실 45,811 28,492 무형자산처분손실 103,822 48,126 유형자산손상차손 - 1,613,613 무형자산손상차손 - 729,318 재고자산폐기손실 - 2,484 지급수수료 422,082 1,336,261 기부금 2,047 847 기타의 대손상각비 (661,244) 1,041,508 잡손실(*) 16,970 23,573,061 합 계 811,095 29,540,793 (*) 전기의 잡손실은 동부팜한농(주)의 주식매각과 관련하여 동부주주와 재무적투자자(FI)간에 체결한 주주간계약에 따른 정산금이 포함된 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 3,817,219 3,621,876 금융비용 (29,494,658) (24,749,447) 순금융비용 (25,677,439) (21,127,571) (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 3,026,769 2,287,193 보증수익 185,226 173,774 외환차익 183,392 70,558 외화환산이익 195,265 14,356 매각예정자산처분이익 - 723,587 파생상품거래이익 226,567 351,778 파생상품평가이익 - 630 합 계 3,817,219 3,621,876 (3) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 114,632 51,821 매도가능금융자산 2,912,137 2,234,226 기타 - 1,146 합 계 3,026,769 2,287,193 (4) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 226,567 352,408 매도가능금융자산 등 2,912,137 2,957,404 대여금및수취채권 493,289 138,128 소 계 3,631,993 3,447,940 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 - 162 금융보증부채 185,226 173,774 소 계 185,226 173,936 합 계 3,817,219 3,621,876 (5) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,311,020 5,877,571 매도가능금융자산손상차손 4,511,345 16,801,927 외환차손 258,855 111,159 외화환산손실 877 - 파생상품거래손실 700,455 179,776 파생상품평가손실 1,771,480 1,698,794 사채상환손실 - 80,220 매각예정자산처분손실 19,618,179 - 보증비용 322,447 - 합 계 29,494,658 24,749,447 (6) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 165,622 1,780,899 사채 이자 2,145,398 4,096,672 합 계 2,311,020 5,877,571 (7) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 매도가능금융자산 등 24,129,526 16,801,928 대여금및수취채권 259,730 111,159 소 계 24,389,256 16,913,087 금융부채: 당기손익인식금융부채 2,471,935 1,878,570 상각후원가측정금융부채 2,633,467 5,957,790 소 계 5,105,402 7,836,360 합 계 29,494,658 24,749,447 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 27. 계속사업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 - 5,973 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 7,197 (166,132) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 6,359,484 3,771,056 법인세비용 6,366,681 3,610,897 계속사업법인세비용(수익) 6,366,681 (10,133,614) 중단사업법인세비용 - 13,744,511 (2) 당기 및 전기의 계속사업이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (14,346,098) (46,291,961) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (3,156,142) (10,184,231) 조정사항: 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - (166,132) 비공제비용 166,131 215,937 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과 9,349,183 - 기타 7,509 812 계속사업법인세비용(수익) 6,366,681 (10,133,614) 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.