DB 사업보고서 (2017.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 내용 1) 국내 IT시장 전망

국내 IT시장의 성장률은 최근에는 2% 내외 수준에 머물렀으나, 글로벌 경기회복에 따른 투자 활성화, Digital Transformation 추진에 따른 신기술 도입 확산 등으로 점진적인 회복세에 있습니다. 2017년은 2016년 대비 3.3% 성장하였고, 시장조사 기관의 집계에 따르면 제조업종의 경기회복이 이루어질 경우 2018년은 2017년에 비해 4.0% 성장한 22.3조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망하고 있습니다.

2018년 국내 IT시장의 긍정적 요인으로는 기업의 IT투자 회복, Digital Transformation 본격화, 산업 전반에 걸친 AI, Big Data 등 신기술 도입 활성화 등이 있습니다. 반면에 부정적 요인으로는 신규 시스템 구축 수요보다 기존 시스템 효율성 개선에 집중, 업종 및 회사 규모별 IT투자 양극화 등이 있습니다.

2) 부문별 국내 IT시장 전망 2018년에는 SW Solution 시장이 2017년 대비 7.4% 증가하면서 전체 시장 성장을 주도하는 한편 HW시장은 전년대비 1.5% 수준의 상대적으로 낮은 성장세에 그칠 것으로 전망됩니다. 시장규모로는 SW Solution이 4.8조원, HW가 4.6조원으로 SW Solution 시장규모가 HW시장을 추월할 것으로 예측되고 있습니다. IT서비스 시장은 전년대비 3.6% 성장하여 12.9조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망됩니다.

○ 부문별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2016년	2017년(E)	2018년(E)

HW	4.7	4.6	4.6

SW Solution	4.2	4.5	4.8

IT 서비스	11.9	12.5	12.9

합계	20.8	21.5	22.3

(출처: KRG)

각 부문별 최근 동향을 살펴보면, SW Solution 시장은 SaaS(Software as a Service)시장의 성장과 Digital Transformation을 위한 솔루션 도입 확대, 클라우드 기반으로의 전환 가속화, CRM(Customer Relationship Management) 및 ERP(Enterprise Resources Planning) 통합 추세 등이 나타나고 있습니다. HW시장은 클라우드 서비스를 위한 IT인프라 확충 수요로 투자가 확대될 것으로 예측됩니다.

IT서비스 시장에서는 1금융권 차세대시스템 구축과 2금융권 중 보험사 IFRS17 대응 시스템 구축 등을 중심으로 신규 시스템 구축 투자가 진행 될 것으로 전망됩니다.

3) 산업별 국내 IT시장 전망

금융부문은 블록체인, 로보어드바이저, Big Data, AI 등 신기술 도입이 확산되고 비대면 채널 강화를 위한 투자가 활성화 될 것으로 전망되며, 전년대비 3.9% 성장한 4.6조원 규모의 시장이 형성될 것으로 예측되고 있습니다.

제조부문은 AI, VR, IoT 등 신기술 도입을 통한 생산현장의 스마트화가 가속화 될 것으로 전망되며, 전년대비 1.2% 성장한 5.2조원 규모로 예측되고 있습니다.

통신 및 서비스부문은 AI, 로봇, Big Data를 활용한 개인화/차별화된 서비스가 활성화되고 있으며, 전년대비 3.7% 성장한 4.5조원 규모의 시장을 형성할 것으로 예상됩니다.

공공부문 시장은 AI 등 4차산업혁명 지원 관련 정책 수요로 전년대비 4.9% 성장한 5.2조원 규모로 예측되고 있습니다. 한편 정부는 공공정보화 사업의 공정거래 환경 조성을 위해 소프트웨어산업진흥법 전면개정을 추진하고 있어, 향후 공공부문 시장 참여 업계 전반의 경영환경 개선이 기대됩니다.

SOC분야는 Smart City구축 및IoT, Big data 관련 수요 증가로 전년대비 8.3% 성장한 2.9조원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.

○ 산업별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2016년	2017년(E)	2018년(E)

금융	4.2	4.4	4.6

제조	5.1	5.1	5.2

통신/서비스	4.4	4.4	4.5

공공	4.7	4.9	5.2

SOC	2.6	2.7	2.9

합계	20.8	21.5	22.3

(출처: KRG)

(2) 경기변동의 특성 및 경쟁 요소 IT서비스 산업은 전반적으로 경기 변동에 민감한 특성을 지니고 있습니다.

정보시스템의 주요 수요자인 기업들은 경기가 악화될 경우 IT 관련 투자를 우선적으로 축소시키며, 경기가 호전될 경우 미루어왔던 설비투자를 강화한 후 IT투자를 재개하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 특성으로 IT시장은 경제 高성장 시기에는 IT투자도 활성화되어 경제성장률을 상회하는 수준의 성장세를 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 수준, 低성장 시기에는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보이는 것이 일반적입니다. 다만, 최근에는 IT시스템의 중요성이 부각되어 기업들의 IT투자의 우선순위가 상향 조정됨에 따라 경기에 따른 변동성이 축소되는 경향이 있습니다.

공공부문의 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다. 이러한 주요정책 중 하나로 소프트웨어산업진흥법 개정에 따라 2012년 상호출자제한기업집단 소속의 SI기업의 공공 정보화사업 참여가 제한되었습니다. 다만, 2013년 국방 및 안전분야 등에 대한 일부 예외가 적용되었고, 2015년에는 신사업 분야(IoT, Cloud, Big Data 등 신기술 적용사업에 한함)의 대기업 참여가 가능해졌습니다.

IT서비스 산업의 진입장벽은 비교적 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화 및 표준화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무 이해도 및 기본 지식, 유사 사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등 다양한 경쟁 요소가 중요하게 작용합니다. 또한, IT시스템 구축 과정에서 형성되는 고객과의 관계와시스템의 전환비용으로 인해 특정 IT서비스업체와의 장기 거래가 지속되는 경향을 보이기도 합니다.

(3) 자원조달상의 특성 IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템과 관련하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 우수한 인력의 충분한 확보가 관건입니다. 또한, 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황

당사의 IT사업부문은 크게 어플리케이션서비스 사업부, 인프라서비스 사업부로 구성되어 있습니다.

어플리케이션서비스(Application Service) 사업은 전문 IT기술과 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션를 안정적으로 운영하고, 시스템을 통한 업무처리의 효율성을 지속적으로 제고하는 사업입니다. 인프라서비스(Infra Service) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지, 데이터베이스 및 네트워크 등 H/W 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화 된 IT서비스를 제공하기 위해 ITO서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 특히 금융분야는 금융 계열사를 대상으로 한 다양한 사업경험을 기반으로 유사 대외사업을 지속 확대하여 당사의 강점분야로 자리매김 하였으며, 2016년말 재진입한 공공분야에서는 신규 Player로서 고객 관계 회복을 위한 노력을 경주하여 시장 확대를 위한 교두보를 확보해 나가고 있습니다.

한편, 당사는 재무구조 개선을 도모하여 기업가치 및 주주이익을 극대화하기 위해 2014년 12월 1일 '금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업’을 물적분할한 후, 해당 주식 전량을 2015년 1월 2일 비케이에이앤지 주식회사에 매각하였습니다. 해당 사업의 분할매각 이후에도 고객관계 관리를 강화하여 기존 대외 고객사와의 차질 없이 재계약을 추진하는 한편 다양한 대외 사업경험을 활용하여 신규고객 확보에 매진하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문	정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문	합금철, 인광석 및 유화 상품 판매

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	IT컨설팅 경영혁신 사업

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당기	전기

IT 사업부문	상품매출	11,154,116	22,854,051

용역매출(*)	101,038,405	98,552,764

글로벌(무역) 사업부문	상품매출	76,401,534	73,178,157

용역매출	77,349	108,826

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	용역매출	10,858,115	10,116,170

합계	199,529,519	204,809,968

(*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 33,204,982 천원 및 21,344,741천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 112,192,521 76,478,883 10,858,115 199,529,519 부문간매출액 - - - - 합계 112,192,521 76,478,883 10,858,115 199,529,519 2. 영업이익(손실) 8,933,697 756,015 (5,608,914) 4,080,798 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,011,059 654,911 (22,476,712) (12,810,742) 4. 자산 56,013,425 11,368,569 126,113,954 193,495,948 5. 부채 28,994,575 11,924,604 13,098,062 54,017,241 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 부문간매출액 - - - - 합계 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,245,462) (14,286,120) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보 연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 123,317,245 57,202,931 6,425,608 7,943,198 4,640,537 199,529,519 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (5) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비중 MOBARAKEH STEEL COMPANY 29,455,177 14.76% 한편, 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 3) 시장점유율 등 당사 주요사업인 IT사업부문의 국내 시장점유율 자료는 다음과 같습니다.□ 국내 IT서비스벤더 매출 실적 (단위: 백만원) 회사명 매출액 (2016년) 삼성 SDS 4,006,911 SK 2,296,659 LG CNS 2,239,821 현대오토에버 1,140,285 포스코ICT 838,258 롯데정보통신 622,919 케이티디에스 470,606 코오롱베니트 393,740 한화에스앤씨 364,194 씨제이올리브네트웍스 324,760 신세계아이앤씨 296,339 아시아나아이디티 256,480 우리에프아이에스 244,657 다우기술 214,672 (중략) ... (주)DB Inc.(IT사업부문) 121,407 * 자료 출처: 금융감독원 전자공시시스템 참조 (당사 분석)4) 시장의 특성 국내 IT서비스 시장은 대형사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정, 소프트웨어산업진흥법 등 관련 법령 및 규정의 영향으로 중견 IT서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다. 대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다. 5) 신규 사업 등의 내용 및 전망 □ IT 사업부문당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 벗어나 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service) 및 솔루션기반의 SI 등의 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 특히, 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해나가고 있으며 클라우드 서비스 중개(CSB, Cloud Service Brokerage)사업 등 당사의 보유 역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.또한, 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 당사는 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며, 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 공공기관 발주사업 참여가 가능합니다.□ 글로벌(무역) 사업부문범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 올해에도 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 광물과 곡물 등 전략적 자원 개발과 관련된 영업을 강화하고자 합니다.특히, 주력 시장인 이란의 경제제재 조치가 해제됨에 따라 이란 지역의 신규 거래처를 발굴하고 영업 지역을 다각화하는 영업활동을 강화할 계획입니다. 6) 조직도당 보고서 작성기준일 현재 지배회사((주)DB Inc.)의 조직도는 아래와 같습니다. 조직도 (2017.12.31 기준).jpg 조직도 (2017.12.31 기준) 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 11,154,116 22,854,051 용역매출(*) 101,038,405 98,552,764 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 76,401,534 73,178,157 기타매출 77,349 108,826 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,858,115 10,116,170 합 계 199,529,519 204,809,968 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 33,204,982 천원 및 21,344,741천원 입니다. 1) 중단사업 (1) 중단사업 구성내역 연결실체는 2015년 중 동부전자재료(주)의 주요 자산을 매각하고 영업을 양도하여, 이에 동 사업 관련 손익을 중단사업손익으로 분류해 왔습니다. 당기 중 동부전자재료(주)는 청산하였습니다. (2) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출 - - 매출원가 - - 판매비와관리비 - 14,796 영업외손익 81 (18,858) 세전이익(손실) 81 (33,654) 법인세비용 - 26,325 중단사업이익(손실) 81 (59,979) (3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 67 220,807 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 67 220,807 나. 주요 제품 등의 가격변동추이- 당사의 주요 사업부문인 IT사업부문은 고객이 발주한 프로젝트별로 고객의 요구사항에 따른 시스템 구축과 IT서비스 운영이 이루어집니다. 따라서 고객의 다양한 요구사항에 맞는 각종 상품 및 차별화 된 용역서비스를 제공함에 따라 특정 제품의 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 - IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없습니다.라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 - IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없어 그 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산능력을 기재하지 않습니다. 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산실적을 기재하지 않습니다. 2) 당해 사업연도의 가동률- IT, 컨설팅, 글로벌사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산 가동률을 기재하지 않습니다. 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비 등의 현황- 당사는 IT시스템 구축 및 운영 등의 용역서비스 및 상품 매출을 통한 사업을 영위하고 있어 고정된 생산설비에서 생산활동을 통해서 제품을 만들어내는 생산설비가 없습니다. 2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 - 진행중인 중요한 투자 사항 없음 (2) 향후 투자계획 - 유지보수 이외의 중요한 투자 사항 없음 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 구분 매출유형 품 목 제41기 제40기 제39기 IT 상품용역 IT서비스 수출 93 - - 내수 112,100 121,407 123,053 합계 112,193 121,407 123,053 글로벌 상품 합성수지외 수출 76,119 73,178 71,316 내수 360 109 503 합계 76,479 73,287 71,819 컨설팅/기타 용역 교육서비스외 수출 - - - 내수 10,858 10,116 8,799 합계 10,858 10,116 8,799 총 계 수 출 76,212 73,178 71,316 내 수 123,318 131,632 132,355 총 계 199,530 204,810 203,671 나. 판매 경로 등 1) 판매경로 당사는 대부분의 경우 고객에게 직접 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 2) 판매방법 및 조건 당사는 주관사업자 또는 참여사업자로서 고객에게 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 다. 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비중 MOBARAKEH STEEL COMPANY 29,455,177 14.76% 한편, 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 수주 상황 □ IT 사업부문 1) 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 억원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 **우회도로 도로전기공사 2012년03월 2018년08월 - 10.6 - 6.6 - 4.1 **정보시스템구축컨설팅 2012년10월 2018년12월 - 36.1 - 33.3 - 2.8 **센터이전 및 상면임대 2013년02월 2018년05월 - 30.0 - 28.9 - 1.1 **인프라개선 2013년03월 2018년03월 - 22.9 - 21.7 - 1.1 ** 전기공사 2013년04월 2018년11월 - 19.6 - 15.2 - 4.3 **IT 아웃소싱 2013년06월 2018년06월 - 23.3 - 21.3 - 2.0 **터널통신공사 2013년07월 2018년12월 - 12.7 - 12.2 - 0.5 **시스템 구축 및 운영 2014년01월 2019년08월 - 27.7 - 19.0 - 8.7 **차세대 DR센터 운영 2014년05월 2019년03월 - 23.2 - 15.8 - 7.4 **화재 전산운영 2015년05월 2018년05월 - 26.0 - 24.0 - 2.0 ** DR구축 및 운영 2015년06월 2021년02월 - 33.1 - 15.5 - 17.6 ** IT인프라시스템 운영 도급 2016년04월 2019년03월 - 16.1 - 8.9 - 7.3 **데이터센터 서비스 통합 계약 2016년07월 2021년06월 - 59.7 - 17.3 - 42.3 **신축공사_기계,소방(기계) 공사 2016년08월 2018년09월 - 51.9 - 0.0 - 51.8 **신축공사_전기통신공사 2016년08월 2018년09월 - 40.5 - 0.0 - 40.5 ** 전산인프라 통합 유지보수 2017년01월 2019년12월 - 29.4 - 9.9 - 19.5 ** 전산시스템 통합유지보수 2017년01월 2019년12월 - 28.0 - 9.8 - 18.2 ** 전산시스템 통합 유지보수 2017년01월 2020년01월 - 16.9 - 3.7 - 13.2 ** MS EA 갱신 계약 2017년03월 2020년02월 - 34.1 - 11.2 - 22.9 ** 데이터센터 서비스 계약 2017년03월 2022년04월 - 25.1 - 3.4 - 21.7 ** PC유지보수 및 IT헬프데스크 서비스 업체 선정 (17년) 2017년03월 2020년03월 - 16.3 - 4.1 - 12.3 ** MS EA 2017년03월 2020년02월 - 12.2 - 3.4 - 8.8 ** 연수정보시스템 유지보수 사업 2017년04월 2020년03월 - 23.0 - 5.7 - 17.2 ** IFRS 시스템 구축 2017년05월 2019년12월 - 53.0 - 4.4 - 48.6 ** 영업용 모바일 시스템 구축 2017년05월 2018년04월 - 37.9 - 19.6 - 18.3 ** IT 시스템 통합 추진 2017년06월 2018년04월 - 30.7 - 22.6 - 8.1 ** 감사정보시스템 인프라 납품설치 2017년07월 2018년03월 - 14.8 - 1.8 - 13.0 ** IT 시스템 통합 추진 2017년07월 2018년04월 - 12.0 - 0.0 - 12.0 ** 환경기계설비공사 2017년09월 2019년02월 - 20.9 - 0.0 - 20.9 ** 온라인 창구 재구축 2017년10월 2018년06월 - 12.3 - 2.3 - 10.0 ** IT Application 유지보수서비스 2017년12월 2020년12월 - 45.8 - 0.0 - 45.8 ** 공제시스템 구축 2017년12월 2018년08월 - 21.8 - 0.5 - 21.3 ** Total IT Outsourcing 계약 2017년12월 2020년11월 - 19.2 - 0.5 - 18.6 ** 정보화시스템 구축사업 2017년12월 2019년02월 - 18.1 - 0.2 - 17.9 합 계 - 905.0 - 343.0 - 562.0 - 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 수주총액 10억원 이상 프로젝트만 기재합니다.- 상기 수주총액 및 납기는 변경 계약사항을 포함한 수치입니다. 6. 시장위험 및 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 [기준: 2017.12.31] 구분 계약상대방 계약일 만기일 매입 (USD) 매도 (KRW) 약정 환율 외환선도거래 수협은행 2017.11.27 2018.01.19 379,950.0 413,195,625 1,087.50 2017.11.27 2018.01.19 379,950.0 413,195,625 1,087.50 2017.11.27 2018.01.19 379,950.0 413,309,610 1,087.80 2017.12.05 2018.01.19 332,800.0 360,256,000 1,082.50 2017.12.13 2018.01.12 158,844.0 173,664,145 1,093.30 2017.12.20 2018.02.28 775,200.0 838,766,400 1,082.00 2017.12.22 2018.02.09 159,936.0 172,427,001 1,078.10 2017.12.22 2018.02.09 95,961.0 103,455,554 1,078.10 2017.12.27 2018.02.09 151,541.0 162,982,345 1,075.50 2017.12.29 2018.01.31 1,418,200.0 1,516,623,080 1,069.40 KB국민은행 2017.12.28 2018.02.09 330,750.0 353,737,125 1,069.50 - 당사는 환변동에 따른 매입대금 결제금액에 대한 Risk-hedge 목적으로 외환선도거래 계약을 상기와 같이 체결하고 있습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 1) 리스크 관리의 목적 - 미래 환율 변동으로 인한 외화자산 및 외화부채의 가격변동 위험 제거 2) 리스크 관리 방안 (1) 환관리 원칙 - 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 시행 - 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제 (2 ) 환관리 업무절차 - 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부 결정 (3) 환관리 조직 - 환관리위원회 : 장단기 환율정책 수립 및 효과적인 Hedge 수단 강구 - 재무팀 자금파트: 환 Position 관리 및 외환거래 실행 다. 파생상품 관련 손익 등 1) 파생상품 관련 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 201,741 226,567 파생상품평가이익 1,123,709 - 2) 파생상품 관련 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래손실 494,872 700,455 파생상품평가손실 36,191 1,771,480 라. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 11,470,543 22,354,101 차감: 현금및현금성자산 (13,047,014) (11,726,236) 순차입금 (1,576,471) 10,627,865 자본총계 139,478,707 151,547,472 자기자본순차입금비율 (1.13%) 7.01% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 13,047,014 - 13,047,014 매출채권및기타채권 매출채권 - 34,091,442 - 34,091,442 대여금및수취채권 - 4,105,785 - 4,105,785 기타금융자산 단기금융상품 - 2,967,344 - 2,967,344 파생상품자산 3,465 - - 3,465 매출채권및기타채권(비유동) 장기매출채권 - 561,121 - 561,121 장기대여금및수취채권 - 3,892,624 - 3,892,624 매도가능금융자산(비유동) - - 73,766,522 73,766,522 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 16,160 - 16,160 합 계 3,465 58,681,490 73,766,522 132,451,477 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,726,236 - 11,726,236 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,510,232 - 31,510,232 대여금및수취채권 - 2,697,660 - 2,697,660 기타금융자산 단기금융상품 - 875,198 - 875,198 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 3,881,583 - 3,881,583 매도가능금융자산(비유동) - - 111,172,267 111,172,267 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 8,071,234 - 8,071,234 합 계 - 58,762,143 111,172,267 169,934,410 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 16,311,586 16,311,586 미지급금 - 5,875,662 5,875,662 단기차입금 - 5,455,920 5,455,920 유동성회사채 - 6,014,623 6,014,623 기타금융부채 파생상품부채 1,547,003 - 1,547,003 미지급비용 등 - 1,632,632 1,632,632 금융리스부채 - 655,833 655,833 기타금융부채(비유동) 금융리스부채 - 2,161,813 2,161,813 합 계 1,547,003 38,108,069 39,655,072 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 20,881,411 20,881,411 미지급금 - 2,422,887 2,422,887 단기차입금 - 2,713,849 2,713,849 유동성장기부채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 미지급비용 등 - 1,291,217 1,291,217 금융리스부채 - 878,246 878,246 사채 - 9,640,252 9,640,252 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 476,199 476,199 금융리스부채 - 873,161 873,161 파생상품부채 4,258,440 - 4,258,440 합 계 4,258,440 49,177,222 53,435,662 (4) 금융위험관리1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 위험회피활동 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다 음과 같습니다. (5) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, MYR) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,446,213 5,486,914 1,462,631 2,028,574 EUR - - 112,264 - MYR 256,062 - - - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (86,970) 86,970 (53,347) 53,347 EUR - - 11,100 (11,100) MYR 6,746 (6,746) - - 합 계 (80,224) 80,224 (42,247) 42,247 (6) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. (7) 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 73,766,522천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,753,789천원(법인세 효과 고려 후)입니다. (8) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역(주석 31, 32 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (9) 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 22,187,248 - - 22,187,248 차입금 및 사채 11,948,752 - - 11,948,752 기타금융부채 3,179,635 - - 3,179,635 금융리스부채 763,711 634,944 1,746,917 3,145,572 합 계 38,079,346 634,944 1,746,917 40,461,207 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 23,304,298 - - 23,304,298 차입금 및 사채 13,771,235 11,109,611 - 24,880,846 기타금융부채 1,291,217 4,258,440 - 5,549,657 금융리스부채 971,991 411,868 559,367 1,943,226 금융보증계약 81,850,847 - - 81,850,847 합 계 121,189,588 15,779,919 559,367 137,528,874 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 7. 경영상의 주요 계약 등 연결실체는 전기 이전에 완료한 동부대우전자(주)(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 DB측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 DB측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라 동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주) 주식에대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 보고기간 종료일 후 2018년 2월 28일에 동부대우전자(주)의 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직구분 연 구 분 야 (주)DB Inc.IT부문 급변하는 IT기술 및 소비자의 요구에 부응하기 위하여 기본적인 개발방법론의 체계적인 정립과 신기술 확보를 위하여 연구개발 추진 (2) 연구개발비용 - 해당사항 없음* IT부문 내 연구소 조직을 운영하고 있으나, 해당 인력에 대한 관련 비용은 일반비용으로 회계 처리하고 있습니다. 9. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책□ IT 사업부문 당사는 IT 대표기업으로 성장하기 위해 CI(Corporate Identity) 및 브랜드 관리를 지속적으로 수행하고 있습니다. 특히, 브랜드 관리 전담부서를 통해 CI관리 매뉴얼과 브랜드관리 지침을 작성하여 관리하고 있으며, 자체개발 솔루션과 OEM으로 생산하는 솔루션에 대해서도 각 솔루션의 특징과 회사의 Identity를 잘 반영할 수 있는 브랜드 관리활동을 추진하고 있습니다. 또한, 외부 전문기관을 통한 정기적인 대내외 고객만족도 조사를 통해 고객의 핵심 요구사항을 적극적으로 파악하여 고객에게 최적화되고 맞춤화된 서비스를 제공하고자 노력하고 있으며, 이와 함께, 고객의 불만사항 및 개선요구사항을 청취하여 서비스 개선에 신속하고 정확하게 반영할 수 있도록 Happy Call 서비스를 수행하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황 당사가 영위하는 사업과 관련하여 중요한 특허권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 특허명 출원인 10-2000-0052302 0430969 04.09.05 금융업무중개시스템 및 그 방법 (주)DB Inc. 2009-00900570 1135201 11.07.01 무선 네트워크에서 가속도 위치 정보를 이용한수신신호 강도 기반 위치 측정방법 및 위치측정 시스템 (주)DB Inc. 2006-0089025 10-1146055 12.05.07 농산물 재배환경 모니터링 시스템 및 그 방법 (주)DB Inc. 당사가 소유한 중요한 상표권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 상표권명 출원인 2017-70572 1289457 17.09.27 'DB' (제35류 ~ 제43류) (주)DB Inc. 다. 법률/규정 등에 의한 규제 사항□ 지배회사(주식회사 디비아이엔씨)에 관한 사항 - IT 사업부문 2012년 1월 1일 소프트웨어산업진흥법 관련 고시 개정으로 2013년부터 국방, 국가안보 등과 관련된 예외사업을 제외하고는 상호출자제한기업집단 소속 IT서비스업체의 공공사업 참여가 제한되었습니다. 다만, 당사는 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 향후 국가기관 등 공공기관의 발주사업 참여가 가능합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제41기(2017.12.31) 제40기(2016.12.31) 제39기(2015.12.31) [유동자산] 60,631 54,658 182,404 ㆍ현금및현금성자산 13,047 11,727 8,896 ㆍ매출채권및기타채권 38,197 34,208 42,807 ㆍ기타금융자산 2,971 875 1,912 ㆍ재고자산 1,005 4,889 1,929 ㆍ미청구공사 1,748 483 1,988 ㆍ기타유동자산 3,624 1,186 1,729 ㆍ당기법인세자산 39 1,290 1,927 ㆍ매각예정자산 0 0 121,216 [비유동자산] 132,865 160,313 93,797 ㆍ매출채권및기타채권 4,454 3,882 4,131 ㆍ매도가능금융자산 73,767 111,172 43,593 ㆍ기타금융자산 16 8,071 28 ㆍ유형자산 5,108 3,791 3,584 ㆍ무형자산 19,804 19,986 20,850 ㆍ이연법인세자산 29,716 13,411 21,611 자산총계 193,496 214,971 276,201 [유동부채] 44,644 42,143 65,381 [비유동부채] 9,373 21,281 44,989 부채총계 54,017 63,424 110,370 [지배기업소유주지분] 139,479 151,547 165,831 ㆍ자본금 94,873 91,063 91,063 ㆍ기타불입자본 110,591 109,182 109,182 ㆍ이익잉여금 (결손금) △ 102,854 △102,146 △80,941 ㆍ기타자본구성요소 36,869 53,448 1,458 ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 0 45,069 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 139,479 151,547 165,831 구분 제41기(2017.01.01~2017.12.31) 제40기(2016.01.01~2016.12.31) 제39기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 199,530 204,810 203,671 영업이익 4,081 10,903 9,761 계속사업이익 △ 776 △20,653 △23,896 중단사업이익 0 △60 37,083 당기순이익 △ 776 △20,713 13,187 ㆍ지배기업의 소유주지분 △ 776 △20,713 13,187 ㆍ비지배지분 0 0 0 기타포괄이익 △ 16,511 6,430 42,394 총포괄이익 △ 17,287 △14,283 55,581 기본주당순이익(원) △ 4 △120 77 계속사업주당순이익(원) △ 4 △120 △139 중단사업주당순이익(원) 0 0 216 * 연결대상회사 수 (개) 1 1 1 [△는 부(-)의 수치임] (*) 제39기 주당순이익(기본주, 계속사업, 중단사업)은 전기 중 진행된 액면분할 효과를 소급하여 재작성하였습니다.(**) 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니 다. 1) 연결대상 종속회사 및 현황 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 법인설립 및영업소재지 지배기업이보유한 의결지분율(%) 비지배지분이 보유한 지분율(%) 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1) 말레이시아 100% - - - 12월 31일 동부전자재료(주)(*2) 대한민국 - 100% - - 12월 31일 (*1) 지배기업은 팜오일 플랜테이션 사업을 추진하기 위하여 당기 중 해외현지법인주식을 신규 취득하였습니다.(*2) 당기 중 청산하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.2) 연결대상 종속회사의 재무정보 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1) 67,465 9,990 57,475 - (21,567) (22,533) 동부전자재료(주)(*2) - - - - 81 81 (*1) DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 당기말 현재 본격적인 사업개시 이전으로 매출액이 발생하지 않았습니다.(*2) 당기 중 연결실체에서 제외된 시점까지 발생한 손익이 집계되어 있습니다. 3) DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득 지배기업은 당기 중 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 주식을 취득함에 따라, 100% 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니다. DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득 시점의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금 액 자산총계 1 부채총계 - 순자산 공정가치 1 차감: 비지배지분 공정가치 - 차감: 총이전대가 (1) 취득으로 인한 영업권 - 한편, 당기 중 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금 액 취득한 종속기업이 보유한 현금 1 현금지급 이전대가 (1) 합 계 - 4) 최상위 지배기업 여부 등- 당사는 최상위 지배기업에 해당하며, 종속기업수는 1개사입니다. 해당 종속기업은 해외 법인이며 비상장법인입니다. 5) 소기업해당 여부 - 당사는 자산총액 1,000억원 이상으로 소기업에 해당하지 않습니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제41기(2017.12.31) 제40기(2016.12.31) 제39기(2015.12.31) [유동자산] 60,564 52,618 180,205 ㆍ현금및현금성자산 12,980 9,687 7,076 ㆍ매출채권및기타채권 38,197 34,208 42,749 ㆍ기타금융자산 2,971 875 1,912 ㆍ재고자산 1,005 4,889 1,929 ㆍ미청구공사 1,748 483 1,989 ㆍ기타유동자산 3,624 1,186 1,729 ㆍ당기법인세자산 39 1,290 1,605 ㆍ매각예정자산 0 0 121,216 [비유동자산] 132,954 162,353 95,871 ㆍ매출채권및기타채권 4,463 3,882 4,131 ㆍ매도가능금융자산 73,767 111,172 43,593 ㆍ관계기업투자자산 80 2,040 2,100 ㆍ기타금융자산 16 8,071 28 ㆍ유형자산 5,108 3,791 3,584 ㆍ무형자산 19,804 19,986 20,850 ㆍ이연법인세자산 29,716 13,411 21,585 자산총계 193,518 214,971 276,076 [유동부채] 44,644 42,143 65,256 [비유동부채] 9,373 21,281 44,990 부채총계 54,017 63,424 110,246 ㆍ자본금 94,873 91,063 91,063 ㆍ기타불입자본 110,591 109,182 109,182 ㆍ이익잉여금 (결손금) △ 102,833 △102,146 △80,942 ㆍ기타자본구성요소 36,870 53,448 1,458 ㆍ매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 0 45,069 자본총계 139,501 151,547 165,830 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제41기(2017.01.01~2017.12.31) 제40기(2016.01.01~2016.12.31) 제39기(2015.01.01~2015.12.31) 매출액 199,530 204,810 203,754 영업이익 4,101 10,903 9,844 계속사업이익 △ 756 △20,713 △36,158 중단사업이익 0 0 48,730 당기순이익 △ 756 △20,713 12,572 기타포괄이익 △ 16,509 6,430 43,092 총포괄이익 △ 17,265 △14,283 55,664 기본주당순이익(원) △ 4 △120 73 계속사업주당순이익(원) △ 4 △120 △210 중단사업주당순이익(원) 0 0 283 [Δ는 부(-)의 수치임] (*) 제39기 주당순이익(기본주, 계속사업, 중단사업)은 전기 중 진행된 액면분할 효과를 소급하여 재작성하였습니다.(**) 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제41기 사업보고서_41기_00163345_(주)db inc.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 41 기 2017.12.31 현재 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 60,631,334,849 54,657,980,451 182,404,085,159 현금 및 현금성자산 13,047,013,901 11,726,236,469 8,895,532,768 매출채권 및 기타채권 38,197,226,730 34,207,892,157 42,807,055,795 기타금융자산 2,970,808,657 875,198,108 1,912,216,853 재고자산 1,004,503,312 4,889,026,440 1,929,079,904 미청구공사 1,748,123,672 483,117,104 1,988,388,500 기타유동자산 3,624,196,836 1,186,344,153 1,729,149,796 당기법인세자산 39,461,741 1,290,166,020 1,926,556,100 매각예정자산 0 0 121,216,105,443 비유동자산 132,864,613,512 160,313,073,333 93,796,525,359 매출채권 및 기타채권 4,453,745,171 3,881,583,163 4,130,839,710 매도가능금융자산 73,766,522,252 111,172,266,820 43,593,136,154 기타금융자산 16,160,000 8,071,233,883 28,520,000 유형자산 5,108,249,555 3,790,811,668 3,583,518,832 무형자산 19,803,809,035 19,985,807,413 20,849,735,802 이연법인세자산 29,716,127,499 13,411,370,386 21,610,774,861 자산총계 193,495,948,361 214,971,053,784 276,200,610,518 부채 유동부채 44,644,238,626 42,142,336,582 65,381,289,226 매입채무 및 기타채무 22,187,248,032 23,304,298,140 54,699,913,219 단기차입금 5,455,920,193 2,713,849,230 6,316,671,180 사채 6,014,623,005 10,000,000,000 0 기타금융부채 3,835,467,843 2,169,463,451 956,177,651 초과청구공사 3,804,012,621 1,687,538,740 950,135,447 기타유동부채 3,346,966,932 2,267,187,021 2,458,391,729 비유동부채 9,373,002,633 21,281,245,404 44,989,091,596 사채 0 9,640,251,699 34,290,556,834 기타금융부채 2,161,813,121 5,607,799,528 3,780,566,887 확정급여부채 7,211,189,512 6,033,194,177 6,917,967,875 부채총계 54,017,241,259 63,423,581,986 110,370,380,822 자본 지배기업 소유주지분 139,478,707,102 151,547,471,798 165,830,229,696 자본금 94,872,683,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 110,590,732,546 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (102,854,054,892) (102,146,328,751) (80,941,811,325) 기타자본구성요소 36,869,346,448 53,448,455,853 1,458,211,974 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 0 45,068,484,351 비지배지분 0 0 0 자본총계 139,478,707,102 151,547,471,798 165,830,229,696 자본과부채총계 193,495,948,361 214,971,053,784 276,200,610,518 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 199,529,518,864 204,809,968,492 203,671,199,560 매출원가 174,803,275,552 177,059,334,822 180,662,766,986 매출총이익 24,726,243,312 27,750,633,670 23,008,432,574 판매비와관리비 20,645,445,305 16,847,378,370 13,247,353,683 영업이익 4,080,798,007 10,903,255,300 9,761,078,891 기타영업외수익 995,799,345 1,299,158,688 3,863,220,828 기타영업외비용 735,504,852 811,095,390 29,541,781,643 금융수익 2,129,615,598 3,817,219,468 4,785,037,436 금융비용 19,281,450,578 29,494,657,614 23,586,261,193 지분법이익 0 0 1,543,918,620 관계기업투자처분손실 0 0 1,026,653,599 법인세비용차감전순이익(손실) (12,810,742,480) (14,286,119,548) (34,201,440,660) 법인세비용(수익) (12,034,403,537) 6,366,680,715 (10,305,236,660) 계속사업이익(손실) (776,338,943) (20,652,800,263) (23,896,204,000) 중단사업이익(손실) 80,547 (59,978,545) 37,083,141,060 당기순이익(손실) (776,258,396) (20,712,778,808) 13,186,937,060 지배기업의 소유주지분 (776,258,396) (20,712,778,808) 13,186,937,060 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 (16,510,577,150) 6,430,020,910 42,393,779,220 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (16,579,109,405) 6,921,759,528 42,405,081,634 매도가능금융자산평가손익 (16,577,644,567) 41,806,344 1,458,211,974 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 6,879,953,184 41,645,216,618 (부의)지분법자본변동 0 0 (514,269,979) 해외사업환산차이 (1,464,838) 0 (184,076,979) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 68,532,255 (491,738,618) (11,302,414) 확정급여제도의 재측정요소 68,532,255 (491,738,618) (11,302,414) 당기총포괄이익(손실) (17,286,835,546) (14,282,757,898) 55,580,716,280 지배기업의 소유주지분 (17,286,835,546) (14,282,757,898) 55,580,716,280 비지배지분 0 0 0 주당손익 계속사업과 중단사업 (단위 : 원) 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (120) 77 계속사업 (단위 : 원) 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (120) (139) 연결 자본변동표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 지배기업 소유주지분 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (94,117,445,971) 698,346,958 3,423,267,733 110,249,513,416 0 110,249,513,416 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,186,937,060 0 0 13,186,937,060 0 13,186,937,060 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 0 41,645,216,618 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 0 165,830,229,696 2016.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 0 165,830,229,696 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,712,778,808) 0 0 (20,712,778,808) 0 (20,712,778,808) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 41,806,344 0 41,806,344 0 41,806,344 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 6,879,953,184 6,879,953,184 0 6,879,953,184 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 51,948,437,535 (51,948,437,535) 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (491,738,618) 0 0 (491,738,618) 0 (491,738,618) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 0 151,547,471,798 2017.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 0 151,547,471,798 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (776,258,396) 0 0 (776,258,396) 0 (776,258,396) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (16,577,644,567) 0 (16,577,644,567) 0 (16,577,644,567) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (1,464,838) 0 (1,464,838) 0 (1,464,838) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 68,532,255 0 0 68,532,255 0 68,532,255 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 3,809,523,000 1,408,547,850 0 1,408,547,850 0 0 0 5,218,070,850 0 5,218,070,850 2017.12.31 (기말자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (102,854,054,892) 36,869,346,448 0 139,478,707,102 0 139,478,707,102 연결 현금흐름표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 7,959,587,055 14,350,199,143 (13,076,501,591) 영업에서 창출된 현금 9,881,330,870 8,792,027,308 (2,547,561,710) 당기순이익(손실) (776,258,396) (20,712,778,808) 13,186,937,060 가감 6,848,179,877 34,350,481,227 (4,795,888,973) 퇴직급여 1,946,289,852 2,213,227,492 2,455,416,700 감가상각비 1,493,093,779 1,514,870,496 2,689,150,608 무형자산상각비 451,127,325 603,161,939 899,101,913 대손상각비(환입) (1,690,548,317) (1,753,972,328) (1,278,257,863) 기타의 대손상각비(환입) 153,821,540 (661,244,275) 1,041,508,275 유형자산처분손실 2,557,005 45,811,459 28,492,019 무형자산처분손실 0 103,821,615 48,125,786 이자비용 2,240,908,186 2,311,020,071 4,825,927,899 매도가능금융자산손상차손 16,152,354,096 4,511,345,412 16,801,926,693 외화환산손실 100,404,509 110,538,547 34,903,719 파생상품평가손실 36,191,280 1,771,480,000 1,698,793,743 파생상품거래손실 0 700,455,254 179,776,490 파생상품평가이익 (1,123,708,825) 0 (629,712) 파생상품거래이익 0 (226,566,677) (351,778,394) 잡이익 (37,597,628) 0 (1,654,350,200) 법인세비용(수익) (12,034,403,537) 6,393,005,838 3,439,274,078 이자수익 (289,323,087) (3,028,428,751) (2,297,241,187) 배당금수익 (1,105,000) 0 0 외화환산이익 (65,459,325) (202,300,965) (37,349,606) 유형자산처분이익 (10,223,180) 0 (467,476,700) 보증수익 (476,198,796) (185,226,530) (173,773,986) 보증비용 0 322,447,030 0 매각예정자산처분손실 0 19,618,179,383 0 매각예정자산처분이익 0 0 (63,750,786,807) 사업처분이익 0 0 (474,644,457) 사업처분손실 0 0 6,837,068,458 재고자산폐기손실 0 0 2,484,000 유형자산손상차손 0 0 1,613,612,744 무형자산손상차손 0 0 729,317,587 지분법이익 0 0 (1,543,918,620) 관계기업투자손실 0 0 1,026,653,599 사채상환손실 0 0 80,219,780 잡손실 0 0 22,891,805,140 무형자산처분이익 0 0 (61,000,000) 기타 0 188,856,217 (28,240,672) 자산ㆍ부채의 증감 3,809,409,389 (4,845,675,111) (10,938,609,797) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 362,244,053 5,131,592,348 118,830,736 미청구공사의 감소(증가) 253,471,233 2,580,309,242 7,167,759,423 재고자산의 감소(증가) 3,884,523,128 (2,992,181,536) 2,458,011,124 기타유동자산의 감소(증가) (2,103,904,179) 220,022,011 1,357,870,005 기타금융자산의 감소(증가) 0 187,150,493 531,530,162 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,051,591,633) (8,586,836,055) (15,183,285,959) 기타금융부채의 증가(감소) 376,609,155 292,162,654 52,873,134 기타유동부채의 증가(감소) 1,079,779,911 (66,196,766) (6,594,145,959) 초과청구공사의 증가(감소) 2,116,473,881 737,403,293 151,953,061 순확정급여부채의 증가(감소) (680,432,652) (3,600,371,770) (1,747,104,302) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (427,763,508) 1,251,270,975 747,098,778 배당금의 수취 1,105,000 0 0 이자의 수취 241,190,798 8,371,410,967 915,859,544 이자의 지급 (2,124,642,035) (1,523,073,112) (6,294,481,198) 법인세의 납부 (39,397,578) (1,290,166,020) (5,150,318,227) 투자활동현금흐름 1,755,204,783 6,888,938,146 104,611,831,514 매각예정자산의 처분 0 33,424,537,851 52,828,660,082 매각예정자산관련 지분옵션계약의 정산 0 (33,551,213,831) 0 매도가능금융자산의 처분 0 20,000,000,000 1,000,000 유형자산의 처분 60,862,668 12,572,273 888,545,455 무형자산의 처분 55,200,000 319,632,928 352,355,200 비유동기타금융자산의 감소(증가) 8,055,073,883 (8,042,713,883) 0 단기대여금의 감소 1,000,000,000 0 0 매도가능금융자산의 취득 0 (4,383,628,500) (1,979,515,665) 유형자산의 취득 (808,461,159) (1,748,312,064) (2,614,007,977) 무형자산의 취득 (324,328,947) (368,732,150) (340,291,486) 기타금융자산의 감소(증가) (2,144,429,962) 849,868,252 1,731,912,509 단기대여금의 증가 (4,000,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (164,484,988) 0 0 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 25,773,288 376,927,270 1,705,250,886 관계기업투자자산의 취득 0 0 (41,356,800) 사업처분에 따른 현금유입 0 0 53,962,397,206 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 0 0 (1,883,117,896) 재무활동현금흐름 (8,345,694,517) (18,602,821,950) (86,400,901,617) 단기차입금의 차입 5,455,920,193 2,713,849,230 76,298,483,969 금융리스부채의 상환 (1,087,765,480) 0 0 단기차입금의 상환 (2,713,849,230) (6,316,671,180) (97,599,385,586) 유동성사채의 상환 (10,000,000,000) (15,000,000,000) (105,000,000,000) 사채의 발행 0 0 39,900,000,000 현금및현금성자산의 증가(감소) 1,369,097,321 2,636,315,339 5,134,428,306 기초의 현금및현금성자산 11,726,236,469 8,895,532,768 3,734,320,003 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (48,319,889) 194,388,362 26,784,459 기말의 현금및현금성자산 13,047,013,901 11,726,236,469 8,895,532,768 3. 연결재무제표 주석 제41(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제40(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부)와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부, 이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니 다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 94,873백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 33,856,750 17.84% 김준기 22,522,980 11.87% 김주원 18,486,310 9.74% DB김준기문화재단 8,644,280 4.56% 자기주식 10,143,400 5.35% 기타 96,091,646 50.64% 합 계 189,745,366 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 법인설립 및영업소재지 지배기업이보유한 의결지분율(%) 비지배지분이 보유한 지분율(%) 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1) 말레이시아 100% - - - 12월 31일 동부전자재료(주)(*2) 대한민국 - 100% - - 12월 31일 (*1) 지배기업은 팜오일 플랜테이션 사업을 추진하기 위하여 당기 중 해외현지법인주식을 신규 취득하였습니다. (*2) 당기 중 청산되어 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. 2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*1) 67,465 9,990 57,475 - (21,567) (22,533) 동부전자재료(주)(*2) - - - - 81 81 (*1) 당기말 현재 DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 본격적인 사업개시 이전으로 매출액은 발생하지 아니하였습니다. (*2) 당기손익은 당기 중 연결실체에서 제외되는 시점까지 발생한 손익이 집계되어 있습니다. (3) DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득지배기업은 당기 중 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 주식을 취득함에 따라, 100% 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니다.DONGBU Malaysia sdn. bhd.의 취득 시점의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금 액 자산총계 1 부채총계 - 순자산 공정가치 1 차감: 비지배지분 공정가치 - 차감: 총이전대가 (1) 취득으로 인한 영업권 - 한편, 당기 중 사업결합과 관련된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 금 액 취득한 종속기업이 보유한 현금 1 현금지급 이전대가 (1) 합 계 - 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 연결재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계처리기준 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 ‘타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 연결재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무 적용하여야 하고, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따라 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다. 다만, 예비영향평가의 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무 적용하여야 하고, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 연결실체는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 당기말 현재외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며 그 결과를 2018년 1분기 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ① 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 기업회계기준서 제1115호의 적용은 회사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 회사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. ② 용역의 진행 회사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸치 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 제품(H/W, S/W)과 함께 판매되기도 합니다. 현재 회사는 제품과 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 연결실체는 제품이 포함된 용역의 경우 현재와 같이 결합 인도물로서 회계처리할 예정입니다. 한편, 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는지 여부에 대해서 지속적인 검토 중에 있으며 이와 관련된 재무적 영향은 회계정책이확정된 후 그 결과를 2018년 연결재무제표에 반영할 예정입니다. 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 35,844백만원, 미청구공사 1,751백만원 및 초과청구공사 3,804백만원 등이고, 동일로 종료되는 보고기간의 매출액은 199,530백만원입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정으로, 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있어 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 3월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (5) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가 치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식 시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당 기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결 포괄손익계산서상 ' 금 융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식 시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니 다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 연결실체의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. (8) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (9) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 차량운반구 5 년 비 품 4 ~ 6 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액 을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스거래 회계처리 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.2) 연결실체가 리스이용자인 경우금융리스의 경우, 연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (15) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있 습 니 다 . 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본 항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (18) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (19) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (20) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동 별 요건을 충족하는 경우 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매연결실체는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 건설계약(시스템 구축 용역) 연결실체는 IT 사업부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(14) 에서 설명하고 있습니다. (21) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (23) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 축정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수 (수 준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 글로벌(무역) 사업부문 합금철, 인광석 및 유화 상품 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT 컨설팅 경영혁신 사업 부문별 정보에 중단사업손익은 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 27에서 설명하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 11,154,116 22,854,051 용역매출(*) 101,038,405 98,552,764 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 76,401,534 73,178,157 기타매출 77,349 108,826 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,858,115 10,116,170 합 계 199,529,519 204,809,968 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축용역 금액은 각각 33,204,982 천원 및 21,344,741천원 입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 112,192,521 76,478,883 10,858,115 199,529,519 2. 영업이익(손실) 8,933,697 756,015 (5,608,914) 4,080,798 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,011,059 654,911 (22,476,712) (12,810,742) 4. 자산 56,013,425 11,368,569 126,113,954 193,495,948 5. 부채 28,994,575 11,924,604 13,098,062 54,017,241 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,245,462) (14,286,120) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 123,317,245 57,202,931 6,425,608 7,943,198 4,640,537 199,529,519 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비중 MOBARAKEH STEEL COMPANY 29,455,177 14.76% 한편, 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 6,465 7,469 예금 13,040,549 11,718,767 합 계 13,047,014 11,726,236 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 한국증권금융(주) - 512,648 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 정기예금 KEB하나은행 321,420 362,550 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 KEB하나은행 645,924 - 기타외화지급보증 질권설정 정기예금 KB국민은행 2,000,000 - 포괄외화지급보증 담보제공 기타금융자산(비유동): 정기예금 한국씨티은행 - 8,043,434 회사채 담보제공 당좌개설보증금 KB국민은행 외 15,500 27,500 당좌개설보증금 합 계 2,982,844 8,946,132 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 보증금 합 계 채권금액 35,844,352 221,976 3,000,000 49,689 1,000,100 40,116,117 561,121 3,892,624 4,453,745 개별평가대손충당금 (1,699,750) (165,980) - - - (1,865,730) - - - 집합평가대손충당금 (53,160) - - - - (53,160) - - - 대손충당금 합계 (1,752,910) (165,980) - - - (1,918,890) - - - 순장부금액 34,091,442 55,996 3,000,000 49,689 1,000,100 38,197,227 561,121 3,892,624 4,453,745 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 보증금 합 계 채권금액 33,493,645 250,186 7,243 2,452,391 36,203,465 156,375 3,753,912 3,910,287 개별평가대손충당금 (1,763,285) (12,159) - - (1,775,444) (28,704) - (28,704) 집합평가대손충당금 (220,129) - - - (220,129) - - - 대손충당금 합계 (1,983,414) (12,159) - - (1,995,573) (28,704) - (28,704) 순장부금액 31,510,231 238,027 7,243 2,452,391 34,207,892 127,671 3,753,912 3,881,583 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 40,013,418 33,960,262 3개월초과 6개월이내 2,393,480 3,339,411 6개월 초과 244,074 789,802 합 계 42,650,972 38,089,475 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 8,447 95,501 3개월초과 6개월이내 6,910 76,156 6개월 초과 1,903,533 1,852,620 합 계 1,918,890 2,024,277 3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,024,277 3,730,945 손상 173,821 291,182 환입 (194,554) (1,631,361) 제각 (84,654) (366,489) 기말잔액 1,918,890 2,024,277 연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,967,344 16,160 875,198 8,071,234 파생상품자산(*) 3,465 - - - 합 계 2,970,809 16,160 875,198 8,071,234 (*) 당기말 현재 계상된 파생상품자산은 전액 위험헷지목적으로 체결된 미결제 통화선도 계약입니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 1,004,044 4,889,026 1,004,044 4,889,026 - - 미착품 459 - 459 - - - 합 계 1,004,503 4,889,026 1,004,503 4,889,026 - - 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,396,538 555,249 선급비용 227,659 631,095 합 계 3,624,197 1,186,344 11. 매각예정자산 연결실체는 매도가능금융자산으로 보유 중이던 동부대우전자(주) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag- along right)이 행사되어 당기말 현재 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 12 및 30 참조). 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월 중에 동부대우전자(주) 투자주식의 매각계약이 체결되었습니다.당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자 회사명 주식수 취득원가 당기말(*1) 전기말(*2) 동부대우전자(주)(보통주) 2,208,872 17,257,295 - - 동부대우전자(주)(우선주) 458,403 4,354,829 - - 합 계 2,667,275 21,612,124 - - (*1) 당기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 이후 2018년 2월에 체결된 매각계약에 의하면, 동 투자주식의 매각으로부터 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. (*2) 동부대우전자(주) 투자주식은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다. 한편, 상기 보통주 및 우선주 투자주식의 전기말 현재 장부금액은 각각 11,656,218천원 및 3,814,829천원이었습니다. (주석 12 참고). 1 2. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 72,102,470 93,956,141 시장성 없는 지분증권 1,664,052 17,216,126 합 계 73,766,522 111,172,267 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)DB하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 66,153,396 66,153,396 45,100,707 (20,775,081) 동부제철(주)(*2) 17,751 0.07 39,611,901 131,713 131,713 - (39,480,188) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 244,561 244,561 3,147 (34,895,138) DB라이텍(주) 2,880,000 10.93 7,776,000 5,572,800 5,572,800 1,900,800 (4,104,000) 합 계 124,352,223 72,102,470 72,102,470 47,004,654 (99,254,407) (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)DB하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 87,653,250 87,653,250 66,600,561 (20,775,081) 동부제철(주) 17,751 0.07 39,611,901 258,277 258,277 80,760 (39,434,383) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 241,414 241,414 - (34,895,138) DB라이텍(주) 2,880,000 11.09 7,776,000 5,803,200 5,803,200 2,131,200 (4,104,000) 합 계 124,352,223 93,956,141 93,956,141 68,812,521 (99,208,602) (*1) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (*2) 당기에는 동부제철㈜에 대하여 45,805천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 617,832 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 63,266 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 929,775 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,425 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 74,573,910 1,664,052 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - 동부대우전자(주)(보통주)(*2,4) 2,208,872 17,257,295 11,656,218 동부대우전자(주)(우선주)(*3,4) 458,403 4,354,829 3,814,829 (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 713,335 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 62,107 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 916,636 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,247 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 96,186,034 17,216,126 (*1) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 전기 중 3,514,115천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 11,656,218 천원 및 220,887천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 전기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였으며, 당기 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하 여 4,354,829천원 손상 차손으 로 인식하 였습니다. (*4) 상기 장부금액은 연결실체를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 연결실체가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 보고기간 종료일 이후 2018년 2월 28일에 매각이 완료되었으며 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. 한편, 동 투자주식들은 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류 되었습니다. (주석11) (*5) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여, 당기 및 전기 중 각각 95,503천원 및 663,253천원 손상차손을 인식하였습니다. (*6) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 68,523,662 (21,253,391) - 47,270,271 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체(*1) 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 53,598 66,600,561 68,523,662 (*1) 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다. (*2) 당기말 및 전기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 각각 256,616천원, (-)288,859천원이 포함되어 있습니다. 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (56,079) 256,921 비품 17,254,307 (12,538,949) 4,715,358 차량운반구 160,852 (24,881) 135,971 합 계 17,728,159 (12,619,909) 5,108,250 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (48,255) 264,745 비품 15,150,097 (11,624,030) 3,526,067 합 계 15,463,097 (11,672,285) 3,790,812 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 건물 264,745 - - (7,824) - 256,921 비품 3,526,067 2,702,876 (53,196) (1,460,389) - 4,715,358 차량 - 160,852 - (24,881) - 135,971 합 계 3,790,812 2,863,728 (53,196) (1,493,094) - 5,108,250 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상 각 기타 기 말 건물 272,570 - - (7,825) - 264,745 비품 3,310,949 1,748,312 (58,384) (1,507,045) 32,235 3,526,067 합 계 3,583,519 1,748,312 (58,384) (1,514,870) 32,235 3,790,812 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 1,248,840 1,278,803 감가상각비(판매비와관리비) 244,254 236,067 합 계 1,493,094 1,514,870 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,175,234) 247,436 산업재산권 212,578 (804) 211,774 소프트웨어 2,804,711 (2,194,898) 609,813 회원권 417,716 - 417,716 합 계 24,174,745 (4,370,936) 19,803,809 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,031,030) 391,640 산업재산권 1,122 (692) 430 소프트웨어 2,691,839 (1,888,087) 803,752 회원권 472,915 - 472,915 합 계 23,905,616 (3,919,809) 19,985,807 (*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 영업권 18,317,070 - - - 18,317,070 개발비 391,640 - - (144,204) 247,436 산업재산권 430 211,456 - (112) 211,774 소프트웨어 803,752 112,872 - (306,811) 609,813 회원권 472,915 - (55,199) - 417,716 합 계 19,985,807 324,328 (55,199) (451,127) 19,803,809 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 영업권 18,317,070 - - - 18,317,070 개발비 535,844 - - (144,204) 391,640 산업재산권 542 - - (112) 430 소프트웨어 1,217,164 266,532 (221,098) (458,846) 803,752 회원권 779,116 102,200 (408,401) - 472,915 합 계 20,849,736 368,732 (629,499) (603,162) 19,985,807 (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 213,479 312,023 무형자산상각비(판매비와관리비) 237,648 291,139 합 계 451,127 603,162 (4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다.재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,311,586 20,881,411 미지급금 5,875,662 2,422,887 합 계 22,187,248 23,304,298 16. 차 입금 및사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 수출채권담보대출(*1) 우리은행 2.89~3.18 5,455,920 2,713,849 (*1) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 - - 10,000,000 - 전환사채 6,014,623 - - 9,640,252 합 계 6,014,623 - 10,000,000 9,640,252 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제47회 사모사채(*1) 2015.9.25 2018.9.25 7.8 - 10,000,000 차감: 유동성대체 - (10,000,000) 비유동성사채 - - (*1) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 연결실체는 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 연결실체는 조기상환청구권을 행사하여 전기말 현재 사채 전액을 상환하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 당기말 전기말 사모 전환사채(*1) 6,000,000 10,000,000 사채상환할증금 200,617 334,361 전환권조정 (185,994) (694,109) 전환사채 장부금액 6,014,623 9,640,252 (*1) 당기 중 전환사채 40억원에 대한 전환권이 행사되었습니다. 3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 미상환잔액 (2017.12.31 기준) 6,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격 525원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. 1 7. 기 타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - - - 476,199 미지급배당금 7,039 - 42,234 - 미지급비용 1,625,593 - 1,248,984 - 파생상품부채(*1) 1,547,003 - - 4,258,440 금융리스부채 655,833 2,161,813 878,245 873,161 합 계 3,835,468 2,161,813 2,169,463 5,607,800 (*1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권과 조기상환권을 평가한 금액이 각각 1,510,812천원 및 4,258,440천원이 포함되어 있습니다. (2) 금융보증부채연결실체는 매도가능금융자산 피투자회사인 (주)DB하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하고, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)DB하이텍의 신디케이트론 상환으로 인해 금융보증부채가 전액 환입되었습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 476,199 - (476,199) - (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 338,978 322,447 (185,226) 476,199 18. 리스(1) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 763,711 107,878 655,833 1년 초과 2년 이내 634,944 97,820 537,124 2년 초과 3년 이내 634,944 69,008 565,936 3년 초과 4년 이내 618,962 38,539 580,423 4년 초과 493,011 14,681 478,330 합 계 3,145,572 327,926 2,817,646 차감 : 유동성 금융리스부채 (655,833) 장기성 금융리스부채 2,161,813 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 655,833 878,245 비유동부채 2,161,813 873,161 합 계 2,817,646 1,751,406 (3) 운용리스연결실체는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018년 2019년 이후 합 계 운용리스료 146,163 31,255 177,418 19. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,221,558 12,407,168 사외적립자산의 공정가치 (6,010,368) (6,373,974) 순확정급여부채 7,211,190 6,033,194 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,194 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,831,109 - 1,831,109 이자비용(이자수익) 263,609 (148,428) 115,181 소 계 2,094,718 (148,428) 1,946,290 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (168,715) 80,853 (87,862) 제도에서 지급한 금액 (1,111,613) 691,181 (420,432) 기업이 납부한 기여금 - (260,000) (260,000) 기말금액 13,221,558 (6,010,368) 7,211,190 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 11,797,942 (4,879,790) 6,918,152 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,930,431 - 1,930,431 이자비용(이자수익) 256,869 (116,551) 140,318 소 계 2,187,300 (116,551) 2,070,749 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 598,975 31,459 630,434 제도에서 지급한 금액 (2,177,049) 748,581 (1,428,468) 기업이 납부한 기여금 - (2,157,673) (2,157,673) 기말금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,194 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,448,306 1,422,587 퇴직급여(판매비와관리비) 497,984 648,162 합 계 1,946,290 2,070,749 (5) 당기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.89% 2.28%~2.64% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (801,402) 899,501 미래임금상승률 890,668 (809,008) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (609,162) 673,768 미래임금상승률 664,001 (612,241) 20. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,862,642 154,646 예수금 1,484,325 2,112,541 합 계 3,346,967 2,267,187 21. 자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수(*) 189,745,366주 182,126,320주 (*) 당기 중 권면액 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 7,619,046주의 신주가 발행되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 171,982,920 17,198,292 주식분할로 인한 증가 - 154,784,628 전환사채의 보통주 전환 7,619,046 - 기말 179,601,966 171,982,920 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (113,681,829) (112,974,103) 합 계 (102,854,055) (102,146,329) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 53,448,456 1,458,212 매도가능금융자산평가손익 (21,253,391) 53,598 법인세 효과 4,675,746 (11,792) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직 접 인식된 금액에서 대체(*) - 51,948,438 기 말 36,870,811 53,448,456 (*) 전기초 현재 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다. 22. 건설계약(시스템 구축용역)(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 IT 사업부문 33,204,982 21,344,741 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 12,163,302 24,061,580 가산 : 누적이익 1,530,236 2,085,646 누적공사수익 합계 13,693,538 26,147,226 차감 : 진행청구액 (15,746,788) (25,830,531) 소 계 (2,053,250) 316,695 미청구공사(*) 1,750,763 2,004,234 초과청구공사 (3,804,013) (1,687,539) 소 계 (2,053,250) 316,695 (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 2,639천원 및 1,521,117천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(4) 당기말 현재 연결실체의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.(5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) 1,575,897 1,398,721 156,863 20,313 156,863 - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다. 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 계속사업 관련된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 82,385,529 - 82,385,529 재료비 7,000,923 - 7,000,923 급여 15,729,248 8,778,761 24,508,009 퇴직급여 1,499,242 655,334 2,154,576 복리후생비 2,015,136 1,179,532 3,194,668 운반보관비 13,474 1,204,190 1,217,664 여비교통비 344,062 217,146 561,208 통신비 2,942,477 168,698 3,111,175 세금과공과 5,515 282,307 287,822 소모품비 31,034 33,503 64,537 도서인쇄비 93,050 66,856 159,906 임차료 5,289,094 1,864,815 7,153,909 감가상각비 1,248,840 244,254 1,493,094 무형자산상각비 213,479 237,648 451,127 수선비 17,258,795 360,650 17,619,445 차량유지비 17,976 91,998 109,974 보험료 66,214 79,197 145,411 지급수수료 36,760,888 2,149,367 38,910,255 회의비 401,630 321,211 722,841 광고선전비 - 3,539,595 3,539,595 교육훈련비 1,252,940 34,290 1,287,230 업무추진비 233,730 293,398 527,128 판매수수료 - 270,299 270,299 대손상각비환입 - (1,690,548) (1,690,548) 기타 - 262,944 262,944 합 계 174,803,276 20,645,445 195,448,721 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 88,789,441 - 88,789,441 재료비 5,537,159 - 5,537,159 급여 16,525,300 8,302,958 24,828,258 퇴직급여 1,468,132 745,095 2,213,227 복리후생비 2,216,696 1,039,279 3,255,975 운반보관비 15,969 1,390,651 1,406,620 여비교통비 298,232 180,179 478,411 통신비 2,922,876 179,457 3,102,333 세금과공과 8,861 238,012 246,873 소모품비 25,920 47,202 73,122 도서인쇄비 73,138 50,431 123,569 임차료 5,032,821 1,873,707 6,906,528 감가상각비 1,278,802 236,068 1,514,870 무형자산상각비 312,023 291,139 603,162 수선비 18,062,116 330,381 18,392,497 차량유지비 18,390 78,013 96,403 보험료 25,977 66,341 92,318 지급수수료 32,533,568 1,377,088 33,910,656 회의비 348,756 285,870 634,626 광고선전비 4,261 39,335 43,596 교육훈련비 1,350,355 34,856 1,385,211 업무추진비 210,542 301,553 512,095 판매수수료 - 1,100,512 1,100,512 대손상각비환입 - (1,753,972) (1,753,972) 판매촉진비 - 61,699 61,699 기타 - 351,524 351,524 합 계 177,059,335 16,847,378 193,906,713 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 603,918 885,749 외화환산이익 65,459 7,036 유형자산처분이익 10,223 - 잡이익 316,199 406,374 합 계 995,799 1,299,159 (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 278,286 771,945 외화환산손실 1,265 109,662 유형자산처분손실 2,557 45,811 무형자산처분손실 - 103,822 지급수수료 273,155 422,082 기부금 2,020 2,047 기타의 대손상각비 153,822 (661,244) 잡손실 24,400 16,970 합 계 735,505 811,095 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 2,129,616 3,817,219 금융비용 (19,281,451) (29,494,658) 순금융비용 (17,151,835) (25,677,439) (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 289,238 3,026,769 배당금수익 1,105 - 보증수익 476,199 185,226 외환차익 37,624 183,392 외화환산이익 - 195,265 파생상품거래이익 201,741 226,567 파생상품평가이익 1,123,709 - 합 계 2,129,616 3,817,219 (3) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 233,046 114,632 매도가능금융자산 13,068 2,912,137 기타 43,124 - 합 계 289,238 3,026,769 (4) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 205,206 226,567 매도가능금융자산 14,173 2,912,137 대여금및수취채권 313,794 493,289 소 계 533,173 3,631,993 금융부채 : 금융보증부채 476,199 185,226 당기손익인식금융부채 1,120,244 - 소 계 1,596,443 185,226 합 계 2,129,616 3,817,219 (5) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,240,908 2,311,020 보증비용 - 322,447 매각예정자산처분손실 - 19,618,179 매도가능금융자산손상차손 16,152,354 4,511,345 외환차손 257,987 258,855 외화환산손실 99,139 877 파생상품거래손실 494,872 700,455 파생상품평가손실 36,191 1,771,480 합 계 19,281,451 29,494,658 (6) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 99,093 165,622 사채이자 2,141,815 2,145,398 합 계 2,240,908 2,311,020 (7) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 매도가능금융자산 등 16,152,354 24,129,526 대여금및수취채권 357,126 259,730 소 계 16,509,480 24,389,256 금융부채: 당기손익인식금융부채 531,063 2,471,935 상각후원가측정금융부채 2,240,908 2,633,467 소 계 2,771,971 5,105,402 합 계 19,281,451 29,494,658 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 26. 계속사업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 11,219 7,197 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (397,283) - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (11,648,340) 6,385,809 법인세비용 (12,034,404) 6,393,006 계속사업법인세비용(수익) (12,034,404) 6,366,681 중단사업법인세비용 - 26,325 (2) 당기 및 전기의 계속사업이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (12,810,742) (14,286,120) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (2,818,363) (3,142,946) 조정사항: 비공제비용 128,993 166,131 비과세수익 (1,728) - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 (9,349,245) - 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과 - 9,349,183 기타 5,939 (5,687) 계속사업법인세비용(수익) (12,034,404) 6,366,681 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,833,288 (364,071) - 1,469,217 투자주식 6,915,274 1,142,468 4,675,746 12,733,488 확정급여채무 1,327,303 278,489 (19,330) 1,586,462 유형자산 302,516 (119,742) - 182,774 단기종업원급여 233,153 20,179 - 253,332 금융보증부채 104,764 (104,764) - - 합병차익 1,348,325 (3,407) - 1,344,918 전환사채 857,712 (522,116) - 335,596 기타 104,519 (2,026) - 102,493 소 계 13,026,854 325,010 4,656,416 18,008,280 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 384,517 11,323,330 - 11,707,847 합 계 13,411,371 11,648,340 4,656,416 29,716,127 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,485,186 348,102 - 1,833,288 재고자산평가손실 1,775 (1,775) - - 투자주식 11,640,306 (2,772,741) (1,952,291) 6,915,274 확정급여채무 1,396,141 (207,534) 138,696 1,327,303 유형자산 496,132 (193,616) - 302,516 단기종업원급여 241,495 (8,342) - 233,153 금융보증부채 74,576 30,188 - 104,764 미지급금 5,036,197 (5,036,197) - - 합병차익 1,348,434 (109) - 1,348,325 전환사채 391,054 466,658 - 857,712 기타 (1,044,614) 1,149,134 - 104,520 소 계 21,066,681 (6,226,232) (1,813,595) 13,026,854 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 544,094 (159,577) - 384,517 합 계 21,610,775 (6,385,809) (1,813,595) 13,411,371 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익(*) 4,675,746 (1,952,291) 확정급여제도의 재측정요소 (19,330) 138,696 합 계 4,656,416 (1,813,595) (*) 전기금액에는 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에 대한 법인세효과가 포함되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 주식발행초과금 (397,283) - (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일시적차이 당기말 전기말 제 외 사 유 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (18,317,070) (18,317,070) 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) 세무상결손금 - 42,496,287 실현가능성 불확실 27. 중단사업(1) 연결실체는 2015년 중 동부전자재료(주)의 주요 자산을 매각하고 영업을 양도하여, 이에 동 사업 관련 손익을 중단사업손익으로 분류해 왔습니다. 한편, 당기 중 동부전자재료(주)는 청산하였습니다(2) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출 - - 매출원가 - - 판매비와관리비 - 14,796 영업외손익 81 (18,858) 세전이익(손실) 81 (33,654) 법인세비용 - 26,325 중단사업이익(손실) 81 (59,979) (3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 67 220,807 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 67 220,807 28. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업 (4) (120) 중단사업 - - 기본주당이익(손실) (4) (120) 2) 계속사업 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업손실 (776,338,943) (20,652,800,263) 가중평균유통보통주식수(*) 173,037,062 171,982,920 계속사업 기본주당손실 (4) (120) (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 당기에는 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다. 한편 당기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 1.1~12.31 171,982,920 365 62,773,765,800 전환사채 전환(1차) 9.26~12.31 3,809,523 97 369,523,731 전환사채 전환(2차) 12.28~12.31 3,809,523 4 15,238,092 합계 179,601,966 63,158,527,623 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 173,037,062 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 1.1~12.31 171,982,920 366 62,945,748,720 유통일수 366 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 171,982,920 3) 중단사업 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업이익(손실) 80,547 (59,978,545) 가중평균유통보통주식수 173,037,062 171,982,920 중단사업 기본주당이익 - - (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었습니다. (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. 29. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타특수관계자(*1) DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB라이텍(주), 동부대우전자(주) 등 (*1) 기타특수관계자는 DB 기업집단계열회사에 편입되어 있는 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매 출 매 입 당 기 전 기 당 기 전 기 기타특수관계자 : DB손해보험(주) 13,298,377 7,505,233 5,220,282 5,050,532 DB생명보험(주) 5,290,561 5,463,246 5,631 7,234 DB금융투자(주) 1,423,871 1,628,820 - - DB자동차보험손해사정(주) 1,035,471 706,427 - - (주)DB하이텍 11,384,183 10,373,816 - - (주)DB메탈 1,565,637 1,972,752 38,602,385 38,448,017 DB라이텍(주) 306,968 275,435 4,978 - 동부대우전자(주) 5,042,512 6,704,664 - - 동부대우전자서비스(주) 1,604,293 1,108,320 20,635 - 기타 3,076,563 2,928,393 54,000 67,000 합 계 44,028,436 38,667,106 43,907,911 43,572,783 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 매출채권 등 미청구공사 매출채권 등 미청구공사 매입채무 등 초과청구공사 매입채무 등 초과청구공사 기타특수관계자 : DB손해보험(주) 3,580,513 - 1,245,613 123,222 275 602,360 1,216 116,096 DB생명보험(주) 480,010 - 390,799 - - - - - DB금융투자(주) 63,099 - 71,160 - - - - - DB자동차보험손해사정(주) 2,400 - 4,709 - - - - - (주)DB하이텍 3,657,681 1,715 3,758,466 15,000 - - - - (주)DB메탈 817,286 - 984,901 - 2,727,941 - 5,670,206 - DB라이텍(주) 208,699 - 139,982 - 62,472 - - - 동부대우전자(주) 4,185,243 - 1,595,554 - - - - - 동부대우전자서비스(주) 833,519 - 178,939 - - - - 39,994 기타 381,609 - 428,884 - - - - 18,378 합 계 14,210,059 1,715 8,799,007 138,222 2,790,688 602,360 5,671,422 174,468 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등에 대한 채권의 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 149,544 194,722 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 기타특수관계자 : 동부대우전자(주) 유상증자 참여 - 4,354,829 자금대여 4,000,000 - 자금회수 1,000,000 - (6) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 특수관계자 등에 대하여 제공한 보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 제공기관 보증 금액 담보 내역 당기말 전기말 (주)DB하이텍(*1) (주)DB하이텍 주식 5,147천주 산업은행 외 - 81,837,300 차입금(Syndicate loan) 관련 담보 (주)DB하이텍 신용제공 서울지방국세청 83,709,419 76,783,667 국세 납세보증 (주)DB메탈(*2) (주)DB메탈 보통주 3,021,704주 하나은행 외 - - DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보 (*1) 연결실체는 (주)DB하이텍 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보로 제공하였으나, 당기 중 (주)DB하이텍의 상환으로 담보계약이 종료하였습니다. (*2) 당기말 DB메탈 경영정상화계획 이행을 위하여 (주)DB메탈 주식을 담보로 제공하였으며, 2019년 12월 31일까지 담보제공 연장계약을 하였습니다. (7) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,214,390 3,091,708 퇴직급여 337,023 198,185 합 계 3,551,413 3,289,893 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 견질어음 당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 내국신용장개설 한국씨티은행 USD 9,000,000 USD 3,598,680 파생상품보증 수협은행 1,000,000 419,659 파생상품보증 KEB하나은행 USD 300,000 - 파생상품보증 KB국민은행 237,000 6,542 포괄외화지급보증 KB국민은행 USD 2,000,000 - 기타외화지급보증 KEB하나은행 USD 602,878 USD 602,878 (3) 주주간 계약언결실체는 전기 이전에 완료한 동부대우전자(주)(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 DB 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 DB측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 동 주주간계약에 따라 동부대우전자(주)가 재무적 투자자와 약정한 재무비율의 준수, 기업공개완료 등의 조건을 만족하지 못하는 경우, 재무적투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주) 주식에대한 동반매도청구권(Drag-along right)을 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자는 연결실체가 보유한 동부대우전자(주)의 주식에 대해 동반매도청구권을 행사하여 보고기간 종료일 후 2018년 2월 28일에 동부대우전자(주)의 투자주식이 전량 매각되었습니다. 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 연결실체가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. (4) 브랜드 약정사항연결실체는 당기 중 'DB 상표'를 사용하는 계열회사와 상표의 무상사용 계약을 체결하였으며, 동 약정 기간 이후에는 유상사용 계약으로 전환할 예정입니다. (5) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결실체는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다 31. 담보제공자산(타인을 위한 담보제공자산은 제외)당기말 현재 연결실체의 입찰 보증 등을 위해 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 장부가액 채권최고액 소프트웨어공제조합 입찰보증 등 매도가능금융자산: 소프트웨어공제조합 1,394좌 929,775 929,775 기계설비건설공제조합 입찰보증 등 매도가능금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌 51,425 51,425 주식회사 씨큐아이 계약보증 임차보증금 2,066,500 1,000,000 디비컨스탄트 기업재무안정사모투자전문회사 회사채 매도가능금융자산: (주)DB하이텍 364,931주 4,379,172 7,800,000 매도가능금융자산: DB라이텍(주) 2,880,000주 5,572,800 자기주식 : (주)DB Inc. 10,143,400주 28,571,663 KEB하나은행 파생상품보증금 면제 정기예금 321,420 353,562 KEB하나은행 등 외화지급보증 정기예금 2,645,924 2,910,516 32. 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험(주) 119,363 거래처에 대한 계약이행보증 소프트웨어공제조합 19,516,780 입찰보증 29,828,540 계약/하자보증 12,174,729 선급금/기타보증 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 11,470,543 22,354,101 차감: 현금및현금성자산 (13,047,014) (11,726,236) 순차입금 (1,576,471) 10,627,865 자본총계 139,478,707 151,547,472 자기자본순차입금비율 (1.13%) 7.01% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. 1) 금융자산 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 13,047,014 - 13,047,014 매출채권및기타채권 매출채권 - 34,091,442 - 34,091,442 대여금및수취채권 - 4,105,785 - 4,105,785 기타금융자산 단기금융상품 - 2,967,344 - 2,967,344 파생상품자산 3,465 - - 3,465 매출채권및기타채권(비유동) 장기매출채권 - 561,121 - 561,121 장기대여금및수취채권 - 3,892,624 - 3,892,624 매도가능금융자산(비유동) - - 73,766,522 73,766,522 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 16,160 - 16,160 합 계 3,465 58,681,490 73,766,522 132,451,477 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 11,726,236 - 11,726,236 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,510,232 - 31,510,232 대여금및수취채권 - 2,697,660 - 2,697,660 기타금융자산 단기금융상품 - 875,198 - 875,198 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 3,881,583 - 3,881,583 매도가능금융자산(비유동) - - 111,172,267 111,172,267 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 8,071,234 - 8,071,234 합 계 - 58,762,143 111,172,267 169,934,410 2) 금융부채 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 16,311,586 16,311,586 미지급금 - 5,875,662 5,875,662 단기차입금 - 5,455,920 5,455,920 유동성회사채 - 6,014,623 6,014,623 기타금융부채 파생상품부채 1,547,003 - 1,547,003 미지급비용 등 - 1,632,632 1,632,632 금융리스부채 - 655,833 655,833 기타금융부채(비유동) 금융리스부채 - 2,161,813 2,161,813 합 계 1,547,003 38,108,069 39,655,072 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 20,881,411 20,881,411 미지급금 - 2,422,887 2,422,887 단기차입금 - 2,713,849 2,713,849 유동성장기부채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 미지급비용 등 - 1,291,217 1,291,217 금융리스부채 - 878,246 878,246 사채 - 9,640,252 9,640,252 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 476,199 476,199 금융리스부채 - 873,161 873,161 파생상품부채 4,258,440 - 4,258,440 합 계 4,258,440 49,177,222 53,435,662 (4) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, MYR) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,446,213 5,486,914 1,462,631 2,028,574 EUR - - 112,264 - MYR 256,062 - - - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (86,970) 86,970 (53,347) 53,347 EUR - - 11,100 (11,100) MYR 6,746 (6,746) - - 합 계 (80,224) 80,224 (42,247) 42,247 나. 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. 다. 가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 매도가능지분상품은 73,766,522천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 5,753,789천원(법인세 효과 고려 후)입니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역(주석 31, 32 참조)을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 마. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년 초과 합 계 매입채무및기타채무 22,187,248 - - 22,187,248 차입금 및 사채 11,948,752 - - 11,948,752 기타금융부채 3,179,635 - - 3,179,635 금융리스부채 763,711 634,944 1,746,917 3,145,572 합 계 38,079,346 634,944 1,746,917 40,461,207 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 23,304,298 - - 23,304,298 차입금 및 사채 13,771,235 11,109,611 - 24,880,846 기타금융부채 1,291,217 4,258,440 - 5,549,657 금융리스부채 971,991 411,868 559,367 1,943,226 금융보증계약 81,850,847 - - 81,850,847 합 계 121,189,588 15,779,919 559,367 137,528,874 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 34. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 파생상품자산: 통화선도 3,465 - 3,465 - 3,465 매도가능금융자산: 투자지분증권 73,764,768 72,102,470 - 1,662,298 73,764,768 합 계 73,768,233 72,102,470 3,465 1,662,298 73,768,233 파생상품부채: 전환사채의 전환권 1,510,812 - - 1,510,812 1,510,812 통화선도 36,191 - 36,191 - 36,191 합 계 1,547,003 - 36,191 1,510,812 1,547,003 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 매도가능금융자산: 투자지분증권 111,170,513 93,956,141 - 17,214,372 111,170,513 합 계 111,170,513 93,956,141 - 17,214,372 111,170,513 파생상품부채: 전환사채의 전환권 4,258,440 - - 4,258,440 4,258,440 합 계 4,258,440 - - 4,258,440 4,258,440 (2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 파생상품자산 및 파생상품부채는 전액 통화선도이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선도환율에기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다. (3) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로, 지분증권 별 공정가치 평가 방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 공정가치 평가 방법 (주)동부월드 617,832 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인 정보통신공제조합 63,266 각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용 소프트웨어공제조합 929,775 기계설비건설공제조합 51,425 합 계 1,662,298 (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식(*) 1,754 1,754 (*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 매출채권의 증가(감소) (2,408,278) 377,106 미수금의 감소 1,318,231 2,126,094 보증금의 감소 1,452,291 2,628,392 합 계 362,244 5,131,592 매입채무및기타채무 매입채무의 감소 (4,504,410) (8,436,834) 미지급금의 증가(감소) 3,452,818 (150,002) 합 계 (1,051,592) (8,586,836) 비유동매출채권및기타채권 장기성매출채권의 증가(감소) (427,764) 590,027 장기성미수금의 감소 - 661,244 합 계 (427,764) 1,251,271 (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 - 87,653,250 사채의 유동성 대체 8,000,000 10,000,000 금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가 2,055,267 - 전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가 3,809,523 - 전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 1,408,548 - (3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(*1) 당기말 대체 보통주전환 금융리스자산 취득 단기차입금 2,713,849 2,742,071 - - - 5,455,920 유동성사채 10,000,000 (10,000,000) 7,936,109 (2,003,943) 82,457 6,014,623 사채 9,640,252 - (7,936,109) (1,984,027) 279,884 - 금융리스부채 1,751,406 (1,087,765) - - 2,055,267 98,738 2,817,646 재무활동으로부터의 총부채 24,105,507 (8,345,694) - (3,987,970) 2,055,267 461,079 14,288,189 (*1) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 동부대우전자(주) 지분매각 연결실체는 2018년 2월 9일 동부대우전자(주) 지분 전량에 대하여 매각하는 계약을 체결하였으며, 동 계약은 2월 28일자로 매각절차가 완료되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 41 기 2017.12.31 현재 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 60,563,870,070 52,617,766,973 180,205,394,422 현금 및 현금성자산 12,979,549,122 9,686,154,631 7,076,257,487 매출채권 및 기타채권 38,197,226,730 34,207,892,157 42,749,198,379 기타금융자산 2,970,808,657 875,198,108 1,912,216,853 재고자산 1,004,503,312 4,889,026,440 1,929,079,904 미청구공사 1,748,123,672 483,117,104 1,988,388,500 기타유동자산 3,624,196,836 1,186,344,153 1,729,149,796 당기법인세자산 39,461,741 1,290,034,380 1,604,998,060 매각예정자산 0 0 121,216,105,443 비유동자산 132,954,163,110 162,353,286,811 95,870,392,259 매출채권 및 기타채권 4,463,287,263 3,881,583,163 4,130,839,710 매도가능금융자산 73,766,522,252 111,172,266,820 43,593,136,154 종속기업투자자산 80,007,506 2,040,213,478 2,100,192,023 기타금융자산 16,160,000 8,071,233,883 28,520,000 유형자산 5,108,249,555 3,790,811,668 3,583,518,832 무형자산 19,803,809,035 19,985,807,413 20,849,735,802 이연법인세자산 29,716,127,499 13,411,370,386 21,584,449,738 자산총계 193,518,033,180 214,971,053,784 276,075,786,681 부채 유동부채 44,644,238,626 42,142,336,582 65,256,281,284 매입채무 및 기타채무 22,187,248,032 23,304,298,140 54,699,913,219 단기차입금 5,455,920,193 2,713,849,230 6,316,671,180 사채 6,014,623,005 10,000,000,000 0 기타금융부채 3,835,467,843 2,169,463,451 956,177,651 초과청구공사 3,804,012,621 1,687,538,740 950,135,447 기타유동부채 3,346,966,932 2,267,187,021 2,333,383,787 비유동부채 9,373,002,633 21,281,245,404 44,989,275,701 사채 0 9,640,251,699 34,290,556,834 기타금융부채 2,161,813,121 5,607,799,528 3,780,566,887 확정급여부채 7,211,189,512 6,033,194,177 6,918,151,980 부채총계 54,017,241,259 63,423,581,986 110,245,556,985 자본 자본금 94,872,683,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 110,590,732,546 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (102,833,434,911) (102,146,328,751) (80,941,811,325) 기타자본구성요소 36,870,811,286 53,448,455,853 1,458,211,974 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 0 45,068,484,351 자본총계 139,500,791,921 151,547,471,798 165,830,229,696 자본과부채총계 193,518,033,180 214,971,053,784 276,075,786,681 포괄손익계산서 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 199,529,518,864 204,809,968,492 203,754,351,860 매출원가 174,803,275,552 177,059,334,822 180,662,766,986 매출총이익 24,726,243,312 27,750,633,670 23,091,584,874 판매비와관리비 20,625,117,035 16,847,378,370 13,247,353,683 영업이익 4,101,126,277 10,903,255,300 9,844,231,191 기타영업외수익 995,879,892 1,299,158,688 3,863,220,828 기타영업외비용 734,266,088 811,095,390 29,540,793,403 금융수익 2,129,615,598 3,817,219,468 3,621,875,762 금융비용 19,282,397,631 29,494,657,614 24,749,446,808 종속기업 및 관계기업투자이익(손실) 0 (59,978,545) (9,331,048,782) 법인세비용차감전순이익(손실) (12,790,041,952) (14,346,098,093) (46,291,961,212) 법인세비용(수익) (12,034,403,537) 6,366,680,715 (10,133,613,913) 계속사업이익(손실) (755,638,415) (20,712,778,808) (36,158,347,299) 중단사업이익(손실) 0 0 48,730,538,072 당기순이익(손실) (755,638,415) (20,712,778,808) 12,572,190,773 기타포괄손익 (16,509,112,312) 6,430,020,910 43,092,126,178 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (16,577,644,567) 6,921,759,528 43,103,428,592 매도가능금융자산평가손익 (16,577,644,567) 41,806,344 1,458,211,974 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 0 6,879,953,184 41,645,216,618 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 68,532,255 (491,738,618) (11,302,414) 확정급여제도의 재측정요소 68,532,255 (491,738,618) (11,302,414) 당기총포괄이익(손실) (17,264,750,727) (14,282,757,898) 55,664,316,951 주당손익 기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (4) (120) 73 자본변동표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (93,502,699,684) 0 3,423,267,733 110,165,912,745 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 12,572,190,773 0 0 12,572,190,773 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 2016.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (20,712,778,808) 0 0 (20,712,778,808) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 41,806,344 0 41,806,344 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 6,879,953,184 6,879,953,184 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 51,948,437,535 (51,948,437,535) 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (491,738,618) 0 0 (491,738,618) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 2017.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 0 151,547,471,798 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (755,638,415) 0 0 (755,638,415) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (16,577,644,567) 0 (16,577,644,567) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 매각예정자산의 매도가능금융자산으로의 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 68,532,255 0 0 68,532,255 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 3,809,523,000 1,408,547,850 0 1,408,547,850 0 0 0 5,218,070,850 2017.12.31 (기말자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (102,833,434,911) 36,870,811,286 0 139,500,791,921 현금흐름표 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 7,980,574,254 14,129,392,586 (15,830,449,763) 영업에서 창출된 현금 9,902,467,179 8,572,748,394 (4,561,377,454) 당기순이익(손실) (755,638,415) (20,712,778,808) 12,572,190,773 가감 6,848,683,135 34,385,793,932 (3,754,313,443) 퇴직급여 1,946,289,852 2,213,227,492 2,291,458,957 감가상각비 1,493,093,779 1,514,870,496 2,496,555,248 무형자산상각비 451,127,325 603,161,939 894,745,710 대손상각비(환입) (1,690,548,317) (1,753,972,328) (5,147,127,004) 기타의 대손상각비(환입) 153,821,540 (661,244,275) 1,041,508,275 유형자산처분손실 2,557,005 45,811,459 28,492,019 무형자산처분손실 0 103,821,615 48,125,786 이자비용 2,240,908,186 2,311,020,071 5,877,570,677 매도가능금융자산손상차손 16,152,354,096 4,511,345,412 16,801,926,693 매각예정자산처분손실 0 19,618,179,383 0 외화환산손실 100,903,367 110,538,547 34,903,719 파생상품평가손실 36,191,280 1,771,480,000 1,698,793,743 파생상품거래손실 0 700,455,254 179,776,490 파생상품평가이익 (1,123,708,825) 0 (629,712) 파생상품거래이익 0 (226,566,677) (351,778,394) 종속기업투자주식손상차손 0 59,978,545 9,303,881,179 배당금수익 (1,105,000) 0 0 잡이익 (37,678,175) 0 (1,654,350,200) 법인세비용(수익) (12,034,403,537) 6,366,680,715 3,610,896,825 이자수익 (289,238,140) (3,026,769,468) (2,287,193,497) 외화환산이익 (65,459,325) (202,300,965) (37,349,606) 유형자산처분이익 (10,223,180) 0 (467,476,700) 보증수익 (476,198,796) (185,226,530) (173,773,986) 보증비용 0 322,447,030 0 재고자산폐기손실 0 0 2,484,000 유형자산손상차손 0 0 1,613,612,744 무형자산손상차손 0 0 729,317,587 매각예정자산처분이익 0 0 (63,198,635,847) 종속기업투자주식처분손실 0 0 27,167,603 사채상환손실 0 0 80,219,780 잡손실 0 0 22,891,805,140 무형자산처분이익 0 0 (61,000,000) 기타 0 188,856,217 (28,240,672) 자산ㆍ부채의 증감 3,809,422,459 (5,100,266,730) (13,379,254,784) 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 362,257,123 4,752,176,892 (1,762,097,608) 미청구공사의 감소(증가) 253,471,233 2,580,309,242 7,167,759,423 재고자산의 감소(증가) 3,884,523,128 (2,992,181,536) 1,678,131,697 기타금융자산의 감소(증가) 0 187,150,493 531,530,162 기타유동자산의 감소(증가) (2,103,904,179) 220,022,011 1,284,208,394 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (1,051,591,633) (8,586,836,055) (15,057,175,205) 기타금융부채의 증가(감소) 376,609,155 417,170,596 189,642,328 기타유동부채의 증가(감소) 1,079,779,911 (66,196,766) (6,815,394,038) 초과청구공사의 증가(감소) 2,116,473,881 737,403,293 151,953,061 순확정급여부채의 증가(감소) (680,432,652) (3,600,555,875) (1,494,911,776) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (427,763,508) 1,251,270,975 747,098,778 배당금의 수취 1,105,000 0 0 이자의 수취 241,105,851 8,369,751,684 64,184,279 이자의 지급 (2,124,642,035) (1,523,073,112) (6,182,938,361) 법인세의 납부 (39,461,741) (1,290,034,380) (5,150,318,227) 투자활동현금흐름 3,705,369,805 6,888,938,146 95,521,914,745 매도가능금융자산의 처분 0 20,000,000,000 1,000,000 매각예정자산의 처분 0 33,424,537,851 52,828,660,082 지분옵션계약의 정산 0 (33,551,213,831) 0 종속기업투자주식의 처분 2,040,213,478 0 40,499,970,000 유형자산의 처분 60,862,668 12,572,273 888,545,455 무형자산의 처분 55,200,000 319,632,928 352,355,200 비유동기타금융자산의 감소(증가) 8,055,073,883 (8,042,713,883) 0 단기대여금의 감소 1,000,000,000 0 0 임차보증금의 감소 25,773,288 376,927,270 0 기타금융자산의 감소(증가) (2,144,429,962) 849,868,252 1,731,912,509 매도가능금융자산의 취득 0 (4,383,628,500) (1,979,515,665) 종속기업투자자산의 취득 (80,007,506) 0 (41,356,800) 유형자산의 취득 (808,461,159) (1,748,312,064) (277,071,898) 무형자산의 취득 (324,328,947) (368,732,150) (187,835,024) 장기대여금의 증가 (10,040,950) 0 0 단기대여금의 증가 (4,000,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (164,484,988) 0 0 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 0 0 1,705,250,886 재무활동현금흐름 (8,345,694,517) (18,602,821,950) (75,414,295,531) 단기차입금의 차입 5,455,920,193 2,713,849,230 87,255,989,222 금융리스부채의 상환 (1,087,765,480) 0 0 사채의 상환 0 (15,000,000,000) 0 단기차입금의 상환 (2,713,849,230) (6,316,671,180) (97,570,284,753) 유동성사채의 상환 (10,000,000,000) 0 (105,000,000,000) 사채의 발행 0 0 39,900,000,000 현금및현금성자산의 증가(감소) 3,340,249,542 2,415,508,782 4,277,169,451 기초의 현금및현금성자산 9,686,154,631 7,076,257,487 2,784,732,040 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (46,855,051) 194,388,362 14,355,996 기말의 현금및현금성자산 12,979,549,122 9,686,154,631 7,076,257,487 결손금처리계산서 (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리확정일: 2018년 3월 30일) (처리확정일: 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처리결손금 (113,661,209,156) (112,974,102,996) 1. 전기이월미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 2. 당기순손실 (755,638,415) (20,712,778,808) 3. 확정급여제도의 재측정요소 68,532,255 (491,738,618) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (113,661,209,156) (112,974,102,996) 5. 재무제표 주석 제41(당)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제40(전)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부) 1. 회사의 개요주식회사 디비아이엔씨(구, 주식회사 동부, 이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로96길 23에 본점을 두고 있습니다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 글로벌부문 및 컨설팅부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 글로벌부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 해외에 판매하는 사업으로 구성되어 있으며, 컨설팅부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 94,873백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 33,856,750 17.84% 김준기 22,522,980 11.87% 김주원 18,486,310 9.74% DB김준기문화재단 8,644,280 4.56% 자기주식 10,143,400 5.35% 기타 96,091,646 50.64% 합 계 189,745,366 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사는 한 국 채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 "원화 (KRW)"입니다. (2) 제정 또는 개정된 회계처리기준 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 35번에 기술되어 있으며, 당사는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무 적용하여야 하고, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 예비영향평가 결과에 따라 회사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다. 다만, 예비영향평가의 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때 ( 또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무 적용하여야 하고, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당사는 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 당기말 현재외부컨설팅을 포함한 준비과정을 진행하고 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이며 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. ① 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해 기업회계기준서 제1115호의 적용은 당사의 수익과 손익에 영향이 없을 것으로 예상됩니다. 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한 시점에 수익 인식이 일어날 것으로 예상합니다. ② 용역의 진행 당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축ㆍ운영ㆍ유지ㆍ보수 등 IT 서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하고 있습니다. 이러한 용역은 그 자체로 판매되기도 하고 재화 (H/W, S/W)와 함께 판매되기도 합니다. 현재 당사는 재화와 용역을 묶음 판매의 결합 인도물로서 회계처리하고 있으며 수익을 진행률에 따라 인식합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 당사는 제품이 포함된 용역의 경우 현재와 같이 결합 인도물로서 회계처리할 예정입니다. 한편, 기간에 걸쳐 수익을 인식할 수 있는지 여부에 대해서 지속적인 검토 중에 있으며 이와 관련된 재무적 영향은 회계정책이확정된 후 그 결과를 2018년 재무제표에 반영할 예정입니다. 동 기준서의 도입으로 인하여 재무제표에 일반적인 영향을 미칠 수 있는 주요 계정과목의 2017년 12월 31일 현재 잔액은 매출채권 35,844백만원, 미청구공사 1,751백만원 및 초과청구공사 3,804백만원 등이고, 동일로 종료되는 보고기간의 매출액은 199,530백만원입니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정으로, 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토중에 있어 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 어렵습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 당사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2018년 3월 14일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(3) 외화환산 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간말일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 측정되는 비화폐성외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성외화항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 손익으로 인식합니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 금융자산 금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가 치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 위험회피에 효과적인 위험회피수단이나 금융보증계약에 해당되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 관련 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당 기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 금 융손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되었고, 상환금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 회사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 대여금및수취채권대여금및수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타수취채권을 포함합니다. 대여금및수취채권은 상각후원가로 측정하며, 할인효과가 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 회사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단되는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니 다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 6) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사는 종속기업, 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우,관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (7) 공동영업에 대한 투자 공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약 상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 회사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를 하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 당사는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 당사가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 당사는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (8) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가, 그리고 자산을 해체 또는 제거하거나, 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40 년 차량운반구 5 년 비 품 4 ~ 6 년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법(내용연수 5~10 년, 잔존가치 영("0"))으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 및 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. 가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타금융부채'로 분류하고 있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액 을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 리스거래 회계처리 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류하고 있습니다.1) 당사가 리스제공자인 경우 회계처리금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료수익에 대응하여 리스기간동안 비용으로 인식하고있습니다.2) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우, 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(14)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 파생금융상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위 험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있 습 니 다 . 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본 항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식되는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (16) 퇴직급여비용 과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 사외적립자산과 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제품은 검수완료시점에, 상품은 인도시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있으며, 과거경험상 반품예상 금액의 금액적 중요성이 낮은 반품조건 판매거래의 경우에는 판매금액 전체를 수익으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 당 사는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 3) 건설계약(시스템 구축 용역) 당 사는 IT사업 부문의 용역매출 중 시스템 구축 용역에 대하여 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(13) 에서 설명하고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 당기순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손 금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (21) 매각예정비유동자산 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수(수 준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 회계추정 및 판단당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.(1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니 다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.(6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. (7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 글로벌(무역) 사업부문 합금철, 인광석 및 유화 상품 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT 컨설팅 경영혁신 사업 (2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 11,154,116 22,854,051 용역매출(*) 101,038,405 98,552,764 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 76,401,534 73,178,157 기타매출 77,349 108,826 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 10,858,115 10,116,170 합 계 199,529,519 204,809,968 (*) 당기 및 전기의 용역매출 중 시스템 구축 용역 금액은 각각 33,204,982 천원 21,344,741 천원입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 112,192,521 76,478,883 10,858,115 199,529,519 2. 영업이익(손실) 8,933,697 756,015 (5,588,586) 4,101,126 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 9,011,059 654,911 (22,456,012) (12,790,042) 4. 자산 56,013,425 11,368,569 126,136,039 193,518,033 5. 부채 28,994,575 11,924,604 13,098,062 54,017,241 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 121,406,815 73,286,983 10,116,170 204,809,968 2. 영업이익(손실) 12,576,874 528,957 (2,202,576) 10,903,255 3. 법인세비용차감전순 이익(손실) 12,784,888 174,454 (27,305,440) (14,346,098) 4. 자산 54,267,199 11,765,980 148,937,875 214,971,054 5. 부채 27,437,515 10,555,618 25,430,449 63,423,582 부문손익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 123,317,245 57,202,931 6,425,608 7,943,198 4,640,537 199,529,519 (단위 : 천원) 구분 국내 이란 그외 아시아 유럽 기타 합계 매출액 131,631,812 61,865,988 571,593 5,028,300 5,712,275 204,809,968 한편, 당사의 비유동자산은 종 속기업에 대한 대여금을 제외하고는 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비중 MOBARAKEH STEEL COMPANY 29,455,177 14.76% 한편, 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 6,465 7,469 예금 12,973,084 9,678,686 합 계 12,979,549 9,686,155 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 한국증권금융(주) - 512,648 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 정기예금 KEB하나은행 321,420 362,550 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 KEB하나은행 645,924 - 기타외화지급보증 질권설정 정기예금 KB국민은행 2,000,000 - 포괄외화지급보증 담보제공 기타금융자산(비유동): 정기예금 한국씨티은행 - 8,043,434 회사채 담보제공 당좌개설보증금 KB국민은행 외 15,500 27,500 당좌개설보증금 합 계 2,982,844 8,946,132 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 대여금 보증금 합 계 채권금액 35,844,352 221,976 3,000,000 49,689 1,000,100 40,116,117 561,121 9,542 3,892,624 4,463,287 개별평가대손충당금 (1,699,750) (165,980) - - - (1,865,730) - - - - 집합평가대손충당금 (53,160) - - - - (53,160) - - - - 대손충당금 합계 (1,752,910) (165,980) - - - (1,918,890) - - - - 순장부금액 34,091,442 55,996 3,000,000 49,689 1,000,100 38,197,227 561,121 9,542 3,892,624 4,463,287 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비 유 동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 보증금 합 계 채권금액 33,493,645 250,186 7,243 2,452,391 36,203,465 156,375 3,753,912 3,910,287 개별평가대손충당금 (1,763,285) (12,159) - - (1,775,444) (28,704) - (28,704) 집합평가대손충당금 (220,129) - - - (220,129) - - - 대손충당금 합계 (1,983,414) (12,159) - - (1,995,573) (28,704) - (28,704) 순장부금액 31,510,231 238,027 7,243 2,452,391 34,207,892 127,671 3,753,912 3,881,583 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 40,022,960 33,960,262 3개월초과 6개월이내 2,393,480 3,339,411 6개월 초과 244,074 789,802 합 계 42,660,514 38,089,475 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장ㆍ단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 8,447 95,501 3개월초과 6개월이내 6,910 76,156 6개월 초과 1,903,533 1,852,620 합 계 1,918,890 2,024,277 (3) 당기 및 전기 중 장ㆍ단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 2,024,277 3,730,945 손상 173,821 291,182 환입 (194,554) (1,631,361) 제각 (84,654) (366,489) 기말잔액 1,918,890 2,024,277 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 2,967,344 16,160 875,198 8,071,234 파생상품자산(*) 3,465 - - - 합 계 2,970,809 16,160 875,198 8,071,234 (*) 당기말 현재 계상된 파생상품자산은 전액 위험헷지목적으로 체결된 미결제 통화선도 계약입니다. 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 1,004,044 4,889,026 1,004,044 4,889,026 - - 미착품 459 - 459 - - - 합 계 1,004,503 4,889,026 1,004,503 4,889,026 - - 10. 기타유동자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 3,396,538 555,249 선급비용 227,659 631,095 합 계 3,624,197 1,186,344 11. 매각예정자산당사는 매도가능금융자산으로 보유 중이던 동부대우전자(주) 투자주식에 대해 재무적 투자자와의 주주간계약에 따라 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag- along right)이 행사되어 당기말 현재 적극적으로 매각이 추진 중임에 따라 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 12 및 30 참조). 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월 중에 동부대우전자(주) 투자주식의 매각계약이 체결되었습니다.당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자 회사명 주식수 취득원가 당기말(*1) 전기말(*2) 동부대우전자(주)(보통주) 2,208,872 17,257,295 - - 동부대우전자(주)(우선주) 458,403 4,354,829 - - 합 계 2,667,275 21,612,124 - - (*1) 당기말 현재 회수가능성이 희박하다고 판단하여 투자주식에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 보고기간 종료일이후 2018년 2월에 체결된 매각계약에 의하면, 동 투자주식의 매각으로부터 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. (*2) 동부대우전자(주) 투자주식은 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되어 있습니다. 한편, 상기 보통주 및 우선주 투자주식의 전기말 현재 장부금액은 각각 11,656,218천원 및 3,814,829천원이었습니다(주석 12 참고). 1 2. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 72,102,470 93,956,141 시장성 없는 지분증권 1,664,052 17,216,126 합 계 73,766,522 111,172,267 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)DB하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 66,153,396 66,153,396 45,100,707 (20,775,081) 동부제철(주)(*2) 17,751 0.07 39,611,901 131,713 131,713 - (39,480,188) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 244,561 244,561 3,147 (34,895,138) DB라이텍(주) 2,880,000 10.93 7,776,000 5,572,800 5,572,800 1,900,800 (4,104,000) 합 계 124,352,223 72,102,470 72,102,470 47,004,654 (99,254,407) (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치(*1) 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 (주)DB하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 87,653,250 87,653,250 66,600,561 (20,775,081) 동부제철(주) 17,751 0.07 39,611,901 258,277 258,277 80,760 (39,434,383) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 241,414 241,414 - (34,895,138) DB라이텍(주) 2,880,000 11.09 7,776,000 5,803,200 5,803,200 2,131,200 (4,104,000) 합 계 124,352,223 93,956,141 93,956,141 68,812,521 (99,208,602) (*1) 시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (*2) 당기에는 동부제철㈜에 대하여 45,805천원을 손상차손으로 추가 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 617,832 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 63,266 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 929,775 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,425 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 74,573,910 1,664,052 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈(*1) 3,021,704 72,416,717 - 동부대우전자(주)(보통주)(*2,4) 2,208,872 17,257,295 11,656,218 동부대우전자(주)(우선주)(*3,4) 458,403 4,354,829 3,814,829 (주)동부월드(*5) 136,628 1,376,588 713,335 (주)엠소닉(*6) 508 254 254 정보통신공제조합 170 37,737 62,107 소프트웨어공제조합 1,394 700,000 916,636 기계설비건설공제조합 54 41,114 51,247 한국정보산업협동조합(*6) 15 1,500 1,500 합 계 96,186,034 17,216,126 (*1) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 전기 중 3,514,115천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*2) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여 당기 및 전기 중 각각 11,656,218 천원 및 220,887천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 전기 중 유상증자에 참여하여 우선주 458,403주를 취득하였으며, 당기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하 여 4,354,829 천원을 손상 차손으 로 인식하 였습니다. (*4) 상기 장부금액은 당사를 포함한 동부주주와 재무적투자자 간의 주주간 계약에 의해 당사가 부담할 수 있는 미래경제적손실 가능성을 고려하여 추정되었습니다. 한편, 당기 중 재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right)이 행사되어 보고기간 종료일 이후 2018년 2월 28일에 매각이 완료되었으며 주주간 계약에 따라 동 매각으로 인해 당사가 회수한 대가는 발생하지 않았습니다. 한편, 동 투자주식들은 당기말 현재 매각예정자산으로 재분류 되었습니다(주석 11 참고). (*5) 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하여, 당기 및 전기 중 각각 95,503천원 및 663,253천원 손상차손을 인식하였습니다. (*6) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 68,523,662 (21,253,391) - 47,270,271 (단위 : 천원) 구 분 기 초 평 가 대 체(*1) 기 말(*2) 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 53,598 66,600,561 68,523,662 (*1) 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류 되었습니다. (*2) 당기말 및 전기말 잔액에는 시장성 없는 지분증권에 대한 미실현 보유손익 각각 265,616천원, (-)288,859천원이 포함되어 있습니다. 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 종속기업투자자산당기 및 전기 중 종속기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 종속기업 동부전자재료(주) (*1) 대한민국 - 2,040,213 - (2,040,213) - - DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*2) 말레이시아 100.00 - 80,008 - - 80,008 합 계 2,040,213 80,008 (2,040,213) - 80,008 (*1) 당기 중 청산되었습니다. (*2) 당사는 신규 사업의 해외 진출을 위해 말레이시아 현지법인 주식을 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 손 상 기 말 종속기업 동부전자재료㈜(*1) 대한민국 100.00 2,100,192 - - (59,979) 2,040,213 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (56,079) 256,921 비품 17,254,307 (12,538,949) 4,715,358 차량 160,852 (24,881) 135,971 합 계 17,728,159 (12,619,909) 5,108,250 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (48,255) 264,745 비품 15,150,097 (11,624,030) 3,526,067 합 계 15,463,097 (11,672,285) 3,790,812 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기타 기말 건물 264,745 - - (7,824) - 256,921 비품 3,526,067 2,702,876 (53,196) (1,460,389) - 4,715,358 차량 - 160,852 - (24,881) - 135,971 합 계 3,790,812 2,863,728 (53,196) (1,493,094) - 5,108,250 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분 상 각 기타 기 말 건물 272,570 - - (7,825) - 264,745 비품 3,310,949 1,748,312 (58,384) (1,507,045) 32,235 3,526,067 합 계 3,583,519 1,748,312 (58,384) (1,514,870) 32,235 3,790,812 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 1,248,840 1,278,803 감가상각비(판매비와관리비) 244,254 236,067 합 계 1,493,094 1,514,870 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,175,234) 247,436 산업재산권 212,578 (804) 211,774 소프트웨어 2,804,711 (2,194,898) 609,813 회원권 417,716 - 417,716 합 계 24,174,745 (4,370,936) 19,803,809 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 장부금액 영업권(*1) 18,317,070 - 18,317,070 개발비 2,422,670 (2,031,030) 391,640 산업재산권 1,122 (692) 430 소프트웨어 2,691,839 (1,888,087) 803,752 회원권 472,915 - 472,915 합 계 23,905,616 (3,919,809) 19,985,807 (*1) 영업권은 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 영업권 18,317,070 - - - 18,317,070 개발비 391,640 - - (144,204) 247,436 산업재산권 430 211,456 - (112) 211,774 소프트웨어 803,752 112,872 - (306,811) 609,813 회원권 472,915 - (55,199) - 417,716 합 계 19,985,807 324,328 (55,199) (451,127) 19,803,809 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기 말 영업권 18,317,070 - - - 18,317,070 개발비 535,844 - - (144,204) 391,640 산업재산권 542 - - (112) 430 소프트웨어 1,217,164 266,532 (221,098) (458,846) 803,752 회원권 779,116 102,200 (408,401) - 472,915 합 계 20,849,736 368,732 (629,499) (603,162) 19,985,807 (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 213,479 312,023 무형자산상각비(판매비와관리비) 237,648 291,139 합 계 451,127 603,162 (4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다. 재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정의 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금창출단위의 총 자산의 장부금액이 총 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 16,311,586 20,881,411 미지급금 5,875,662 2,422,887 합 계 22,187,248 23,304,298 17. 차 입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 수출채권담보대출(*1) 우리은행 2.89~3.18 5,455,920 2,713,849 (*1) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고 있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 - - 10,000,000 - 전환사채 6,014,623 - - 9,640,252 합 계 6,014,623 - 10,000,000 9,640,252 1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제47회 사모사채(*1) 2015.9.25 2018.9.25 7.8 - 10,000,000 차감: 유동성대체 - (10,000,000) 비유동성사채 - - (*1) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권을 행사하지 않으면, 당사는 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편, 당기 중 당사는 조기상환청구권을 행사하여 전기말 현재 사채 전액을 상환하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 목 당기말 전기말 사모 전환사채 (*1) 6,000,000 10,000,000 사채상환할증금 200,617 334,361 전환권조정 (185,994) (694,109) 전환사채 장부금액 6,014,623 9,640,252 (*1) 당기 중 전환사채 40억원에 대한 전환권이 행사되었습니다. 3) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 미상환잔액 (2017.12.31 기준) 6,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환 사채권자의 조기상환청구권(Put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격 525원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주. 단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. 1 8. 기 타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - - - 476,199 미지급배당금 7,039 - 42,234 - 미지급비용 1,625,593 - 1,248,984 - 파생상품부채(*1) 1,547,003 - - 4,258,440 금융리스부채 655,833 2,161,813 878,245 873,161 합 계 3,835,468 2,161,813 2,169,463 5,607,800 (*1) 당기말 및 전기말 현재 파생상품부채에는 전환권과 조기상환권을 평가한 금액이 각각 1,510,812천원 및 4,258,440천원이 포함되어 있습니다. (2) 금융보증부채당사는 매도가능금융자산 피투자회사인 (주)DB하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하고, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 (주)DB하이텍의 신디케이트론 상환으로 인해 금융보증부채가 전액 환입되었습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 476,199 - (476,199) - (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 338,978 322,447 (185,226) 476,199 19. 리스(1) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 763,711 107,878 655,833 1년 초과 2년 이내 634,944 97,820 537,124 2년 초과 3년 이내 634,944 69,008 565,936 3년 초과 4년 이내 618,962 38,539 580,423 4년 초과 493,011 14,681 478,330 합 계 3,145,572 327,926 2,817,646 차감 : 유동성 금융리스부채 (655,833) 장기성 금융리스부채 2,161,813 (2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 655,833 878,245 비유동부채 2,161,813 873,161 합 계 2,817,646 1,751,406 (3) 운용리스당사는 전산장비에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2018년 2019년 이후 합 계 운용리스료 146,163 31,255 177,418 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직 시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 13,221,558 12,407,168 사외적립자산의 공정가치 (6,010,368) (6,373,974) 순확정급여부채 7,211,190 6,033,194 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,194 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,831,109 - 1,831,109 이자비용(이자수익) 263,609 (148,428) 115,181 소 계 2,094,718 (148,428) 1,946,290 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (168,715) 80,853 (87,862) 제도에서 지급한 금액 (1,111,613) 691,181 (420,432) 기업이 납부한 기여금 - (260,000) (260,000) 기말금액 13,221,558 (6,010,368) 7,211,190 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 11,797,942 (4,879,790) 6,918,152 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,930,431 - 1,930,431 이자비용(이자수익) 256,869 (116,551) 140,318 소 계 2,187,300 (116,551) 2,070,749 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 598,975 31,459 630,434 제도에서 지급한 금액 (2,177,049) 748,581 (1,428,468) 기업이 납부한 기여금 - (2,157,673) (2,157,673) 기말금액 12,407,168 (6,373,974) 6,033,194 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,448,306 1,422,587 퇴직급여(판매비와관리비) 497,984 648,162 합 계 1,946,290 2,070,749 (5) 당기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.89% 2.28%~2.64% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (801,402) 899,501 미래임금상승률 890,668 (809,008) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (609,162) 673,768 미래임금상승률 664,001 (612,241) 21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,862,642 154,646 예수금 1,484,325 2,112,541 합 계 3,346,967 2,267,187 22. 자본(1) 자본금1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수(*) 189,745,366주 182,126,320주 (*) 당기 중 권면액 4,000,000천원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 7,619,046주의 신주가발행되었습니다. 2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기(*) 전 기(*) 기초 171,982,920 17,198,292 주식분할로 인한 증가 - 154,784,628 전환사채의 보통주 전환 7,619,046 - 기말 179,601,966 171,982,920 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. 3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (113,661,209) (112,974,103) 합 계 (102,833,435) (102,146,329) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. 5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 53,448,456 1,458,212 매도가능금융자산평가손익 (21,253,391) 53,598 법인세 효과 4,675,746 (11,792) 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에서 대체(*) - 51,948,438 기 말 36,870,811 53,448,456 (*) 전기초 현재 매각예정자산인 (주)DB하이텍 투자주식이 전기 중 매도가능금융자산으로 재분류됨에 따라 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액이 매도가능금융자산평가손익으로 재분류되었습니다. 6) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 (처리확정일: 2018년 3월 30일) (처리확정일: 2017년 3월 24일) Ⅰ. 미처리결손금 (113,661,209,156) (112,974,102,996) 1. 전기이월미처리결손금 (112,974,102,996) (91,769,585,570) 2. 당기순손실 (755,638,415) (20,712,778,808) 3. 확정급여제도의 재측정요소 68,532,255 (491,738,618) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (113,661,209,156) (112,974,102,996) 23. 건설계약(시스템 구축용역)(1) 당기 및 전기 중 건설계약과 관련하여 수익으로 인식한 계약수익의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 IT 사업부문 33,204,982 21,344,741 (2) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 12,163,302 24,061,580 가산 : 누적이익 1,530,236 2,085,646 누적공사수익 합계 13,693,538 26,147,226 차감 : 진행청구액 (15,746,788) (25,830,531) 소 계 (2,053,250) 316,695 미청구공사(*) 1,750,763 2,004,234 초과청구공사 (3,804,013) (1,687,539) 소 계 (2,053,250) 316,695 (*) 당기말 및 전기말 현재 상기 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기말 및 전기말 현재 대손충당금은 각각 2,639천원 및 1,521,117천원이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 없습니다.(4) 당기말 현재 당사의 건설계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다. (5) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의추정변동 총계약원가의추정변동 당기 손익에미치는 영향 미래 손익에미치는 영향 미청구공사(초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) 1,575,897 1,398,721 156,863 20,313 156,863 - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 건설계약 회계처리를 적용하지 않습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 82,385,529 - 82,385,529 재료비 7,000,923 - 7,000,923 급여 15,729,248 8,778,761 24,508,009 퇴직급여 1,499,242 655,334 2,154,576 복리후생비 2,015,136 1,179,532 3,194,668 운반보관비 13,474 1,204,190 1,217,664 여비교통비 344,062 217,146 561,208 통신비 2,942,477 168,698 3,111,175 세금과공과 5,515 282,307 287,822 소모품비 31,034 33,503 64,537 도서인쇄비 93,050 66,856 159,906 임차료 5,289,094 1,864,815 7,153,909 감가상각비 1,248,840 244,254 1,493,094 무형자산상각비 213,479 237,648 451,127 수선비 17,258,795 360,650 17,619,445 차량유지비 17,976 91,998 109,974 보험료 66,214 79,197 145,411 지급수수료 36,760,888 2,129,039 38,889,927 회의비 401,630 321,211 722,841 광고선전비 - 3,539,595 3,539,595 교육훈련비 1,252,940 34,290 1,287,230 업무추진비 233,730 293,398 527,128 판매수수료 - 270,299 270,299 대손상각비환입 - (1,690,548) (1,690,548) 기타 - 262,944 262,944 합 계 174,803,276 20,625,117 195,428,393 단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 88,789,441 - 88,789,441 재료비 5,537,159 - 5,537,159 급여 16,525,300 8,302,958 24,828,258 퇴직급여 1,468,132 745,095 2,213,227 복리후생비 2,216,696 1,039,279 3,255,975 운반보관비 15,969 1,390,651 1,406,620 여비교통비 298,232 180,179 478,411 통신비 2,922,876 179,457 3,102,333 세금과공과 8,861 238,012 246,873 소모품비 25,920 47,202 73,122 도서인쇄비 73,138 50,431 123,569 임차료 5,032,821 1,873,707 6,906,528 감가상각비 1,278,802 236,068 1,514,870 무형자산상각비 312,023 291,139 603,162 수선비 18,062,116 330,381 18,392,497 차량유지비 18,390 78,013 96,403 보험료 25,977 66,341 92,318 지급수수료 32,533,568 1,377,088 33,910,656 회의비 348,756 285,870 634,626 광고선전비 4,261 39,335 43,596 교육훈련비 1,350,355 34,856 1,385,211 업무추진비 210,542 301,553 512,095 판매수수료 - 1,100,512 1,100,512 대손상각비환입 - (1,753,972) (1,753,972) 판매촉진비 - 61,699 61,699 기타 - 351,524 351,524 합 계 177,059,335 16,847,378 193,906,713 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 603,918 885,749 외화환산이익 65,459 7,036 유형자산처분이익 10,223 - 잡이익 316,280 406,374 합 계 995,880 1,299,159 (2) 당기 및 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 277,047 771,945 외화환산손실 1,265 109,662 유형자산처분손실 2,557 45,811 무형자산처분손실 - 103,822 지급수수료 273,155 422,082 기부금 2,020 2,047 기타의 대손상각비 153,822 (661,244) 잡손실 24,400 16,970 합 계 734,266 811,095 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 2,129,616 3,817,219 금융비용 (19,282,398) (29,494,658) 순금융비용 (17,152,782) (25,677,439) (2) 당기 및 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 289,238 3,026,769 배당금수익 1,105 - 보증수익 476,199 185,226 외환차익 37,624 183,392 외화환산이익 - 195,265 파생상품거래이익 201,741 226,567 파생상품평가이익 1,123,709 - 합 계 2,129,616 3,817,219 (3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 233,046 114,632 매도가능금융자산 13,068 2,912,137 기타 43,124 - 합 계 289,238 3,026,769 (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 205,206 226,567 매도가능금융자산 14,173 2,912,137 대여금및수취채권 313,794 493,289 소 계 533,173 3,631,993 금융부채 : 금융보증부채 476,199 185,226 당기손익인식금융부채 1,120,244 - 소 계 1,596,443 185,226 합 계 2,129,616 3,817,219 (5) 당기 및 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 2,240,908 2,311,020 보증비용 - 322,447 매각예정자산처분손실 - 19,618,179 매도가능금융자산손상차손 16,152,354 4,511,345 외환차손 258,435 258,855 외화환산손실 99,638 877 파생상품거래손실 494,872 700,455 파생상품평가손실 36,191 1,771,480 합 계 19,282,398 29,494,658 (6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 99,093 165,622 사채이자 2,141,815 2,145,398 합 계 2,240,908 2,311,020 (7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 매도가능금융자산 등 16,152,354 24,129,526 대여금및수취채권 358,073 259,730 소 계 16,510,427 24,389,256 금융부채 : 당기손익인식금융부채 531,063 2,471,935 상각후원가측정금융부채 2,240,908 2,633,467 소 계 2,771,971 5,105,402 합 계 19,282,398 29,494,658 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 - - 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 11,219 7,197 자본에 직접 가감되는 당기법인세 (397,283) - 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (11,648,340) 6,359,484 법인세비용 (12,034,404) 6,366,681 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (12,790,042) (14,346,098) 적용세율(22%)에 따른 세부담액 (2,813,809) (3,156,142) 조정사항: 비공제비용 128,993 166,131 비과세수익 (1,728) - 과거에 인식하지 못한 세무상결손금의 이연법인세 효과의 당기 인식 (9,349,245) - 이연법인세자산 미인식 세무상결손금 효과 - 9,349,183 기타 1,385 7,509 법인세비용(수익) (12,034,404) 6,366,681 평균유효세율(*) - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,833,288 (364,071) - 1,469,217 투자주식 6,915,274 1,142,468 4,675,746 12,733,488 확정급여채무 1,327,303 278,489 (19,330) 1,586,462 유형자산 302,516 (119,742) - 182,774 단기종업원급여 233,153 20,179 - 253,332 금융보증부채 104,764 (104,764) - - 합병차익 1,348,325 (3,407) - 1,344,918 전환사채 857,712 (522,116) - 335,596 기타 104,519 (2,026) - 102,493 소 계 13,026,854 325,010 4,656,416 18,008,280 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 384,517 11,323,330 - 11,707,847 합 계 13,411,371 11,648,340 4,656,416 29,716,127 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,485,186 348,102 - 1,833,288 재고자산평가손실 1,775 (1,775) - - 투자주식 11,640,306 (2,772,741) (1,952,291) 6,915,274 확정급여채무 1,396,141 (207,534) 138,696 1,327,303 유형자산 496,132 (193,616) - 302,516 단기종업원급여 241,495 (8,342) - 233,153 금융보증부채 74,576 30,188 - 104,764 미지급금 5,036,197 (5,036,197) - - 합병차익 1,348,434 (109) - 1,348,325 전환사채 391,054 466,658 - 857,712 기타 (1,070,940) 1,175,459 - 104,519 소 계 21,040,356 (6,199,907) (1,813,595) 13,026,854 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 544,094 (159,577) - 384,517 합 계 21,584,450 (6,359,484) (1,813,595) 13,411,371 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익(*) 4,675,746 (1,952,291) 확정급여제도의 재측정요소 (19,330) 138,696 합 계 4,656,416 (1,813,595) (*) 전기금액에는 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액에 대한 법인세효과가 포함되어 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: 주식발행초과금 (397,283) - (6) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 제 외 사 유 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (18,317,070) (18,317,070) 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) 세무상결손금 - 42,496,287 실현가능성 불확실 28. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 당기순손실 (755,638,415) (20,712,778,808) 가중평균유통보통주식수(*) 173,037,062 171,982,920 기본주당이익(손실) (4) (120) (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 당기에는 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다. 한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 1.1~12.31 171,982,920 365 62,773,765,800 전환사채 전환(1차) 9.26~12.31 3,809,523 97 369,523,731 전환사채 전환(2차) 12.28~12.31 3,809,523 4 15,238,092 합계 179,601,966 63,158,527,623 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 173,037,062 (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 1.1~12.31 171,982,920 366 62,945,748,720 유통일수 366 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 171,982,920 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기에 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않음에 따라 희석주당손익을 산정하지 않았습니다. 29. 특수관계자 등과의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업(*1) DONGBU Malaysia sdn. bhd. 기타특수관계자(*2) DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주), (주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB라이텍(주), 동부대우전자(주) 등 (*1) 전기말 현재 당사의 종속기업이었던 동부전자재료 (주)는 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외하였으며, DONGBU Malaysia sdn. bhd.는 당기 중 종속기업투자자산으로 신규 취득하여 특수관계자에 포함하였습니다. (*2) 기타특수관계자는 DB 기업집단계열회사에 편입되어 있는 회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 등과의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매 출 매 입 당 기 전 기 당 기 전 기 기타특수관계자 : DB손해보험(주) 13,298,377 7,505,233 5,220,282 5,050,532 DB생명보험(주) 5,290,561 5,463,246 5,631 7,234 DB금융투자(주) 1,423,871 1,628,820 - - DB자동차보험손해사정(주) 1,035,471 706,427 - - (주)DB하이텍 11,384,183 10,373,816 - - (주)DB메탈 1,565,637 1,972,752 38,602,385 38,448,017 DB라이텍(주) 306,968 275,435 4,978 - 동부대우전자(주) 5,042,512 6,704,664 - - 동부대우전자서비스(주) 1,604,293 1,108,320 20,635 - 기타 3,076,563 2,928,393 54,000 67,000 합 계 44,028,436 38,667,106 43,907,911 43,572,783 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 등과의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.