DB 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

※ 종속회사의 사업의 내용에 관한 사항종속회사인 동부전자재료(주)는 지배회사(주식회사 동부)에서 2015년 1월 1일자로 물적분할하였습니다. 동부전자재료(주)는 물적분할로 인한 설립 당시의 자산총액이 지배회사(당사) 자산총액의 10% 이상인 관계로 2015년 3분기 정기보고서까지 주요종속회사에 해당하였으나, 2015년말 기준 재무제표 확정에 따른 종속회사(동부전자재료(주)) 자산총액이 지배회사 자산의 10% 이상에 해당되지 않아, 주요종속회사에서 제외되었습니다.또한, 동부전자재료(주)는 2015년 3월 중 폴리머사업부문을 영업양도(양수자: (주)켐트로스)하였으며, 2015년 4월 중 MP사업부문의 영업양도(양수자: (주)원대산업) 및 토지,건물(공장) 등의 자산을 양도하였습니다. 이로 인하여, 종속회사인 동부전자재료(주)는 당기 중 사실상 영업 전부가 중단된 바, 당기 중 종속회사의 매출액 등 손익사항은 중단사업으로 분류하였습니다. 따라서, 당 보고서상 사업에 대한 내용은 투자자의 혼란 등을 방지하기 위하여 유의문구를 기재하거나 중요성 관점에서 일부 내용을 기재하지 않았으니, 이점 유의하시길 바랍니다.

가. 업계의 현황

(1) 산업의 특성 및 성장성□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항 - IT 사업부문

1) 국내 IT서비스 시장 전망

2016년 국내 IT시장은 정부의 IT지원 정책을 비롯하여 Big Data, IoT(사물인터넷) 도입 확대, Cloud 발전법, 금융권 차세대 시스템 구축, 정보 보안 등에 대한 지속적 투자 확대의 영향으로 2015년 대비 2.4% 성장한 20.9조원 규모를 기록한 것으로 전망됩니다. 또한, 2016년 국내 IT서비스는 금융권 차세대, 공공 및 SOC부문 투자에 힘입어 3.0% 성장한 12조원으로 전망됩니다.다만, 2016년에도 저성장 기조는 지속될 것으로 전망되며, 기업들이 IT투자에 대한 신규 프로젝트 추진보다 기존 시스템 안정성 및 운영 비용 절감에 초점이 맞춰질 것으로 전망됩니다. 특히, 대규모 투자보다는 중소규모형 파일럿 형태의 투자가 중심이 될 것으로 예측됩니다.

2) 산업별 시장 전망

2016년 IT시장은 SOC부문이 8.0% 성장하여 국내IT시장 성장을 주도할 것으로 전망됩니다. 금융부문은 최근 몇 년간 성장세 둔화와 구조조정 여파로 신규 IT투자 이슈가 줄어들면서 마이너스 성장이 지속되는 모습을 보였으나, 2016년에는 핀테크(fintech), 차세대 시스템, 망 분리, 보안 등의 투자로 인해 2.8% 성장한 4.2조원 규모로 예측되고 있습니다.

공공부문은 정부의 창조경제 실현을 위한 빅데이터, 클라우드, 사물인터넷 부분에 대한 투자가 늘어나고 안전관련 예산의 확대로 민간부문 대비 상대적으로 높은 성장세를 나타내며 전년대비 3.3% 성장한 4.7조원 규모로 예측되고 있습니다. 다만, 정부의 대기업 규제 지속에 따른 공공시장 참여제한으로 대기업들의 공공시장 참여는 제한적일 것으로 전망입니다.

유통 및 물류, 통신 등 서비스부문은 대기업 중심의 통합 유통망 시스템 구축 및 모바일 관련 사업 확대, 스마트 디바이스 사용자 증가 등 채널 다양화에 따른 CRM 및 빅데이터에 대한 수요 증가에 힘입어 2016년에는 전년대비 1.3% 성장하여 4.4조원의 시장을 형성할 것으로 예상됩니다.

제조부문은 빅데이터, 모바일을 활용한 산업별 맞춤형 시스템 적용 및 IT융합분야의 투자는 확대될 전망이나, 제조기업들의 IT비용 절감 추세가 이어지면서 2015년 대비 0.4% 감소한 5.1조원 규모로 예측되고 있습니다.

2016년 국내 IT서비스 시장에서 주목해야 할 기술적인 동향은 빅데이터, 클라우드 컴퓨팅, 사물인터넷 등이 있습니다. 특히 클라우드 분야는 '클라우드컴퓨팅 발전 및 이용자보호에 관한 법률'이 통과되어 공공분야 클라우드 산업을 중심으로 실질적인 시장이 열릴 것으로 기대되고 있습니다. 또한, 공공분야의 일부 신사업에 대한 대기업 참여가 일부 허용되고, SW진흥법 개정취지를 살리면서 내수 활성화를 위한 규제 완화 등에 따른 공공분야 중심의 투자가 확대될 것으로 전망됩니다.국내 IT서비스시장의 약 51% 비중을 차지하고 아웃소싱(ITO) 시장은 전년대비 3.0% 성장할 것으로 전망됩니다. 비용 절감 및 운영 효율성에 초점이 맞춰지고 단기,소규모 계약 단위의 아웃소싱 프로젝트가 진행되는 모습을 보이고 있습니다. 또한, 국내 IT서비스시장의 약 42%를 차지고하고 있는 SI시장은 2.8% 성장하며, 클라우드 기반의 SI프로젝트 및 새로운 기술 영역을 중심으로 한 중소규모의 파일럿 프로젝트가 확대되고 있는 모습을 보이고 있습니다.

□ 종속회사(동부전자재료(주))에 관한 사항전자재료부문은 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할되어, 접착제 제품과 전자통신 분야에 사용되는 자성분말코어(Magnetic Powder Cores)를 생산하는 사업을 영위하였습니다. 다만, 당기 중 폴리머사업부와 MP사업부의 영업양도 및 토지,건물 등이 자산양도 되어 사실상 영업이 전부 중단되었습니다.

(2) 경기변동의 특성 및 경쟁 요소□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항 - IT 사업부문

IT서비스 산업의 성장은 전반적인 경기의 변동과 흐름을 같이 한다고 볼 수 있습니다. 경제성장이 高성장 시기에는 IT투자도 활발하게 이루어져 경제성장률을 상회하는 수준을 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 성장세를 나타내고 있습니다. 低성장 시기는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보여주고 있습니다. 다만, 공공부문의 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다. 특히, SW진흥법 개정에 따라 2012년 상호출자제한기업집단 소속의 SI기업의 공공 정보화사업 참여가 제한되었으나, 2013년 국방 및 안전분야 등에 대한 일부 예외가 적용되었고, 2015년에는 신사업 분야(IoT, Cloud, Big Data 등)의 대기업 참여가 허용되었습니다.

IT서비스 산업의 진입장벽은 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무지식, 유사사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등이 중요한 경쟁 요소입니다.

□ 종속회사(동부전자재료(주))에 관한 사항전자재료부문은 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할되어, 접착제 제품과 전자통신 분야에 사용되는 자성분말코어(Magnetic Powder Cores)를 생산하는 사업을 영위하였습니다. 다만, 당기 중 폴리머사업부와 MP사업부의 영업양도 및 토지,건물 등이 자산양도 되어 사실상 영업이 전부 중단되었습니다.

(3) 자원조달상의 특성□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항 - IT 사업부문IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템에 대하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 충분한 인력 확보가 관건입니다. 또한 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

□ 종속회사(동부전자재료(주))에 관한 사항전자재료부문은 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할되어, 접착제 제품과 전자통신 분야에 사용되는 자성분말코어(Magnetic Powder Cores)를 생산하는 사업을 영위하였습니다. 다만, 당기 중 폴리머사업부와 MP사업부의 영업양도 및 토지,건물 등이 자산양도 되어 사실상 영업이 전부 중단되었습니다.

나. 회사의 현황(1) 영업 개황 및 사업부문의 구분

1) 영업 개황□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항 - IT 사업부문

당 보고서 작성기준일 현재 IT사업부문은 어플리케이션서비스 사업부, 인프라서비스 사업부로 구성되어 있습니다.

어플리케이션서비스(Application Service) 사업은 고객사 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션이 안정적으로 운영될 수 있도록 하며, 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객사의 업무처리 효율성을 지속적으로 제고하는 사업이며, 인프라서비스(Infra Service) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지, 데이터베이스 및 네트워크 등 H/W 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화 된 IT서비스를 제공하기 위해 ITO서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 그 결과 2009년에는 금융ITO 시장에 성공적으로 진입하는 등 ITO사업을 대폭 확장하였으며 2010년에는 공공ITO 시장 확대에 매진하여 가시적인 성과를 거두었습니다. 소프트웨어산업 진흥법 개정 이후 당사의 공공사업 참여는 제한되고 있지만 다양한 ITO사업 수행경험을 바탕으로 금융, 제조 및 서비스분야 고객을 지속적으로 확대해 나가고 있습니다.

한편, 당사는 전기 중 고수익성을 지향하는 사업개편으로 기존 핵심사업의 역량을 높이고, 경쟁력을 증대시키고자 저수익성과 사업특성상의 운전자금이 부담되는 IBM과 Dell 총판 사업에 대한 영업중단을 결정(중단일: 2014년 8월 31일)하였습니다.

또한, 당사는 재무구조 개선을 도모하여 기업가치 및 주주이익을 극대화하기 위해 2014년 12월 1일 '금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업’을 물적분할하여 2015년 1월 2일 비케이 에이앤지 주식회사로 매각을 완료하였으며, 해당사업의 분할매각 이후에도 고객관계 관리를 강화하여 기존 대외 고객사와 차질 없이 재계약을 추진하는 한편 다양한 대외 사업경험을 활용하여 신규고객 확보에 매진하고 있습니다.

□ 종속회사(동부전자재료(주))에 관한 사항당사는 전자재료사업부문을 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할하였습니다. 동부전자재료(주)는 2015년 2월 중 폴리머사업부문을 영업양도(양수자: (주)켐트로스)하였으며, 2015년 4월 중 MP사업부문의 영업양도(양수자: (주)원대산업) 및 토지,건물(공장) 등의 자산 일체를 양도하였습니다. 이로 인하여, 동부전자재료(주)는 당기 중 사실상 영업 전부가 중단된 바, 당기 중 종속회사의 매출액 등 손익사항은 중단사업으로 분류하였습니다.

(2) 공시대상 사업부문의 구분

□ 사업부문의 구분당사가 영위하는 업종은 크게 IT, 글로벌, 컨설팅사업부문으로 나눠집니다. 주요 종속회사의 당기 중 매출액 등 손익사항은 중단사업으로 분류하였습니다.

□ 공시대상 사업부문 1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문	정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

글로벌(무역) 사업부문	합금철, 인광석 및 유화 상품

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	IT 컨설팅 경영혁신 사업

한편, 전기에 IT 사업부문 중 2개의 사업(IBM, DELL사 상품 총판사업 및 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업)이 중단되었습니다. 또한, 2015년 1월 1일자로 전자재료부문을 단순 물적분할하여 동부전자재료 주식회사를 설립 후 사업을 매각하였습니다. 이에 따라 전기말 재무제표는 3개의 사업(IBM, DELL사 상품 총판사업, 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업,전자재료사업)이 중단사업으로 분류되어 재작성 되었습니다.부문정보에는 중단사업에 대한 금액이 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속사업 관련된 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당 기	전 기

IT 사업부문	상품매출	20,014,510	39,790,173

용역매출	103,038,639	131,704,986

글로벌(무역) 사업부문	상품매출	71,636,427	74,037,881

기타매출	183,017	173,293

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	용역매출	8,798,607	8,516,164

합 계	203,671,200	254,222,497

3) 당기말 및 전기말 현재 계속사업 관련된 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	IT	글로벌	기 타	합 계

1. 매출액

외부매출액	123,053,149	71,819,444	8,798,607	203,671,200

부문간매출액	-	-	-	-

합 계	123,053,149	71,819,444	8,798,607	203,671,200

2. 영업이익(손실)	12,691,703	643,007	(3,573,631)	9,761,079

3. 법인세비용차감전순이익(손실)	13,331,605	683,811	(48,216,857)	(34,201,441)

4. 자산	62,298,724	7,328,953	206,572,934	276,200,611

5. 부채	50,252,477	7,662,466	52,455,438	110,370,381

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	IT	글로벌	기 타	합 계

1. 매출액

외부매출액	171,495,159	74,211,174	8,516,164	254,222,497

부문간매출액	-	-	-	-

합 계	171,495,159	74,211,174	8,516,164	254,222,497

2. 영업이익(손실)	(9,347,769)	(562,470)	(3,511,612)	(13,421,851)

3. 법인세비용차감전순 이익(손실)	(12,570,453)	(790,755)	(148,968,164)	(162,329,372)

4. 자산	106,816,968	7,569,652	251,466,746	365,853,366

5. 부채	75,624,595	9,974,351	170,004,907	255,603,853

부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

4) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(당기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	이란	그외 아시아	유 럽	기 타	합 계

매출액	132,444,379	47,905,115	18,297,025	2,626,754	2,397,927	203,671,200

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	국 내	중 국	이란	그외 아시아	유 럽	기 타	합 계

매출액	167,392,989	10,266,148	31,689,027	38,516,961	3,855,429	2,501,943	254,222,497

한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

(3) 시장점유율 등

당사 주요사업의 시장점유율 자료는 다음과 같습니다.

□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항- IT 사업부문 (단위: 백만원)

구분	회사명	매출액 (2014년)

1	삼성SDS	4,574,778

2	LG CNS	2,342,295

3	SKCC	1,974,143

4	현대오토에버	982,814

5	포스코ICT	921,524

6	롯데정보통신	560,715

7	한전KDN	458,960

8	한화S	411,618

9	KTDS	353,280

10	CJ올리브네트웍스	345,403

11	우리에프아이에스 (우리금융정보시스템)	289,356

12	코스콤	280,304

13	대림I	266,726

14	GS ITM	251,811

15	동부(구. 동부씨엔아이)	236,363

16	아시아나IDT	230,014

17	신세계I	228,062

18	농협정보시스템	178,282

19	디케이유엔씨	176,936

20	쌍용정보통신	174,982

* 자료 출처: 금융감독원 전자공시시스템 - 상기 '동부'는 당사의 IT사업부문 매출액으로 중단사업을 포함한 금액임(4) 시장의 특성

□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항- IT 사업부문국내 IT서비스 시장은 대형 사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정 개정, 소프트웨어산업 진흥법 개정 등 법/제도의 영향으로 중견IT 서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다.

대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다.

□ 종속회사(동부전자재료(주))에 관한 사항전자재료부문은 2015년 1월 동부전자재료(주)로 물적분할되어, 접착제 제품과 전자통신 분야에 사용되는 자성분말코어(Magnetic Powder Cores)를 생산하는 사업을 영위하였습니다. 다만, 당기 중 폴리머사업부와 MP사업부의 영업양도 및 토지,건물 등이 자산양도 되어 사실상 영업이 전부 중단되었습니다.

(5) 신규 사업 등의 내용 및 전망

□ IT 사업부문당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service), 솔루션기반 SI 등 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다.

특히 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해나가고 있으며 클라우드 서비스 중개(CSB, Cloud Service Brokerage)사업 등 당사 보유역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.

□ 글로벌(무역) 사업부문범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 올해에도 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 광물과 곡물 등 전략적 자원 개발과 관련된 영업을 강화하고자 합니다. (6) 조직도당 보고서 작성기준일 현재 지배회사(주식회사 동부)의 조직도는 아래와 같습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등가. 주요 제품 등의 현황

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	주요 품목	당 기	전 기

IT 사업부문	상품매출	IT기기	20,014,510	39,790,173

용역매출	유지보수	103,038,639	131,704,986

글로벌(무역) 사업부문	상품매출	합금철 등	71,636,427	74,037,881

기타매출	-	183,017	173,293

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	용역매출	경영지도, 교육	8,798,607	8,516,164

합 계	203,671,200	254,222,497

(1) 중단사업 내역1) 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업연결실체는 전기 중 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순물적분할(분할기일: 2014년 12월 1일)하여 종속기업인 에프아이에스시스템(주)를 신규설립하였습니다. 한편, 연결실체는 재무구조 개선 및 회사채 등 차입금 상환자금확보 목적으로 2014년 12월 15일자 이사회 결의에 의해 동 종속기업 투자주식을 전량 매각하기로 결정하여 중단사업이 발생하였습니다.2) IBM, DELL사 상품 총판사업연결실체는 고수익성 사업개편을 통해 기업가치를 증대시키고 경쟁력을 확보하여 기존 핵심사업의 역량을 강화하기 위하여 IT 사업부문의 IBM, DELL사 상품 총판사업을 2014년 8월 31일부터 중단하였습니다.3) 전자재료사업연결실체는 재무구조 개선 및 목적으로 2015년 2월 16일자 이사회 결의에 의해 동부전자재료(주)의 토지 및 건물을 전량 매각하기로 결정하였으며, MP사업 및 폴리머사업(종업원 승계 포함, 부동산제외)을 영업양도 하기로 결정하였고, 동 사업부 관련 전기 손익을 중단사업으로 재분류하였습니다. (2) 중단사업손익의 구성내역연결실체의 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성내역은 다음과 같으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 중단사업손익을 구분 표시하여 재작성되었습니다.

1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	동부그룹계열사IT시스템 운영사업	전자재료사업

매출	-	5,500,960

매출원가	-	4,611,357

판매비와 관리비	-	5,173,735

영업외손익	61,864,038	(6,752,254)

세전이익(손실)	61,864,038	(11,036,386)

법인세비용(수익)	13,744,511	-

중단사업이익(손실)	48,119,527	(11,036,386)

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	동부그룹계열사 IT시스템 운영사업	IBM, DELL사 상품 총판사업	전자재료사업	합 계

매출	39,182,135	29,152,095	29,088,825	97,423,055

매출원가	26,452,788	30,811,140	23,596,421	80,860,349

판매비와 관리비	2,148,551	623,239	6,501,538	9,273,328

영업외손익	862	(126,772)	(1,711,523)	(1,837,433)

세전이익(손실)	10,581,658	(2,409,056)	(2,720,657)	5,451,945

법인세비용(수익)	2,326,366	(529,992)	(598,544)	1,197,830

중단사업이익(손실)	8,255,292	(1,879,064)	(2,122,113)	4,254,115

(3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	동부그룹계열사IT시스템 운영사업	전자재료사업

영업활동으로 인한 현금흐름	-	(116,963)

투자활동으로 인한 현금흐름	44,550,000	53,500,000

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(11,707,011)

순현금흐름	44,550,000	41,676,026

2) 전기

(단위 : 천원)

구 분	동부그룹계열사IT시스템 운영사업	IBM, DELL사상품 총판사업	전자재료사업	합 계

영업활동으로 인한 현금흐름	12,716,032	9,745,519	(1,483,043)	20,978,508

투자활동으로 인한 현금흐름	22,892	1,148,448	(2,070,061)	(898,721)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-

순현금흐름	12,738,924	10,893,967	(3,553,104)	20,079,787

나. 주요 제품 등의 가격변동추이(종속회사)

(단위 : 원/㎏)

사업부문	품 목	판매처	제39기	제38기	제37기

전자재료	FOAM-BOND	국 내	-	2,703	2,695

수 출	-	2,544	2,605

YS-310-02A,B	국 내	-	10,596	11,229

수 출	-	11,364	11,721

MPC CORE	국 내	-	11,448	14,382

수 출	-	13,126	15,668

(1) 산출기준

- 매출액 상위품목 선정 - 단순 평균가격 : 총 판매 금액을 총 중량으로 나눈 값(2) 주요 가격변동원인 - 원재료 가격의 변동 - 국내외 시장의 수급 상황 - 환율 변동 등(3) 당기 중 동부전자재료(주)의 중단사업으로 인하여 당기 주요제품의 가격변동 추이는 기재하지 아니합니다.

다. 주요 원재료 등의 현황

- IT, 컨설팅, 글로벌 사업부문은 상품, 용역 거래로 인해 원재료 관련 사항 없으며,당기 중 동부전자재료(주)의 중단사업으로 인하여 당기 원재료 등의 가격변동 추이는 기재하지 아니합니다.라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이

- 지배회사의 IT, 컨설팅, 글로벌 사업부문은 상품, 용역 거래로 인하여 원재료 관련 사항 없으며, 당기 중 동부전자재료(주)의 중단사업으로 인하여 당기 원재료 등의 가격변동 추이는 기재하지 아니합니다. 3. 생산 및 설비에 관한 사항

가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (종속회사)

(1) 생산능력(단위 : 톤, 백만원)

구분	품 목	사업소	제39기	제38기	제37기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

동부전자재료(주)	접착제	안산공장	-	-	6,429	19,971	6,431	20,635

MPC	안산공장	-	-	2,551	38,098	1,807	32,099

합 계	-	-	8,980	58,069	8,238	52,734

- 당기 중 동부전자재료(주)의 사실상 영업전부의 양도에 따른 중단사업으로 인하여 당기 생산능력에 관한 사항은 기재하지 아니합니다.나. 생산실적 및 가동률 (종속회사)

(1) 생산실적(단위 : 톤, 백만원)

구분	품 목	사업소	제39기	제38기	제37기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

동부전자재료(주)	접착제	안산공장	-	-	3,523	11,459	3,199	11,060

MPC	안산공장	-	-	8,623	12,877	9,008	12,968

합 계	-	-	12,146	24,336	12,207	24,028

- 당기 중 동부전자재료(주)의 사실상 영업전부의 양도에 따른 중단사업으로 인하여 당기 생산실적에 관한 사항은 기재하지 아니합니다.(2) 당해 사업연도의 가동률

(단위 : 시간 )

구분	제39기가동가능시간	제39기실제가동시간	평균가동률

동부전자재료(주)	-	-	-

- 당기 중 동부전자재료(주)의 사실상 영업전부의 양도에 따른 중단사업으로 인하여 당기 가동률에 관한 사항은 기재하지 아니합니다. 다. 생산설비의 현황 등

(1) 생산설비 등의 현황(종속회사 포함)

[자산항목 : 토지 ]	(단위 : 백만원)

구분	소유형태	소재지	구분(㎡)	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	43,591	2,116	45,707	-	0	자산양도 완료

합 계	43,591	2,116	45,707	-	0	-

[자산항목 : 건물 ]	(단위 : 백만원)

구분	소유형태	소재지	구 분(㎡)	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

(주)동부	자가	용인죽전	-	280	-	-	7	273

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	3,001	171	3,153	19	0	자산양도 완료

합계	3,281	171	3,153	26	273

[자산항목 : 구축물 ]	(단위 : 백만원)

구분	소유형태	소재지	구 분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	732	9	732	9	0	자산양도 완료

합 계	732	9	732	9	0

[자산항목 : 기계장치 ]	(단위 : 백만원)

구분	소유형태	소재지	구 분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	4,946	-	4,804	142	0	자산양도 완료

합 계	4,946	-	4,804	142	0	-

[자산항목 : 차량운반구 ]	(단위 : 백만원)

구분	소유형태	소재지	구 분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

(주)동부	자가	서울강남	-	87	-	79	8	0	-

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	26	25	1	0	자산양도 완료

합 계	113	-	104	9	0	-

[자산항목 : 공구와기구 ]	(단위 : 백만원)

사업소	소유형태	소재지	구 분	기초장부가액	당기증감	당기상각	기말장부가액	비고

증가	감소

동부전자재료(주)	자가	경기안산	-	464	41	480	25	0	자산양도 완료

합 계	464	41	480	25	0	-

(2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등1) 진행중인 투자

- 진행중인 중요한 투자 사항 없음2) 향후 투자계획

(단위 : 억원)

계획명칭	향후 2개년 예상투자총액	연도별 예상투자액	투자효과	비고

자산형태	금 액	제40기	제41기

시설투자	기계장치외	8	4	4	보완 증설	-

R	연구장비	10	5	5	신규 사업 개발

기타	유지보수	6	3	3	-

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(단위 : Kg, 백만원)

구분	매출유형	품 목	제39기	제38기	제37기

수량	금액	수량	금액	수량	금액

동부전자재료(주)	제품상품	MPC CORE 및 접착제	수출	-	-	-	-	-	-

내수	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

소계	수출	-	-	-	-	-	-

내수	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-

글로벌	상품	합성수지외	수출	-	71,316	-	72,691	-	127,195

내수	-	503	-	1,520	-	140

합계	-	71,819	-	74,211	-	127,335

IT	상품용역	-	수출	-	-	-

내수	-	123,053	-	171,495	-	274,286

합계	-	123,053	-	171,495	-	274,286

컨설팅/기타	용역	-	수출	-	-	-	-	-	-

내수	-	8,799	-	8,516	11,063

합계	-	8,799	-	8,516	11,063

총 계	수 출	-	71,316	-	72,691	127,195

내 수	-	132,355	-	181,531	285,489

총 계	-	203,671	-	254,222	412,684

- 제38기, 제37기 매출에 관한 사항은 중단사업의 영향으로 재작성되었습니다.

5. 수주 상황 □ IT 사업부문 [기준: 2015.12.31]

프로젝트명	수주 일자	납 기	수주 총액(억원)

**매표전산시스템구축	2011년04월	2016년04월	94.4억

**운영및유지관리용역	2011년05월	2016년05월	144.2억

** DR구축 및 운영	2011년07월	2016년06월	14.6억

**정보시스템구축컨설팅	2012년10월	2017년03월	34.3억

**터널전기기계공사	2012년10월	2016년01월	31.9억

**위탁운영클라우드서비스	2012년12월	2017년11월	40.0억

** 상면운영 사업	2012년12월	2019년01월	11.8억

**센터이전 및 상면임대	2013년02월	2018년05월	25.3억

**인프라아웃소싱	2013년03월	2016년06월	30.0억

**인프라개선	2013년03월	2018년03월	22.9억

**IT 어플리케이션 유지보수	2013년04월	2016년03월	21.0억

**데이터센터 구축 및 운영	2013년05월	2017년04월	18.2억

**IT 아웃소싱	2013년06월	2018년06월	27.7억

**전기 및 기계공사	2013년07월	2017년06월	109.0억

**정보시스템통합유지보수	2013년07월	2016년07월	66.7억

**터널통신공사	2013년07월	2016년09월	12.7억

**통합운영 유지보수	2013년11월	2016년12월	22.9억

**관리시스템구축 컨설팅	2013년11월	2016년08월	12.5억

**시스템 구축 및 운영	2014년01월	2019년08월	27.7억

**IT통합유지보수	2014년01월	2016년12월	23.2억

**통합유지보수	2014년01월	2016년12월	16.8억

**DR구축 및 운영	2014년02월	2016년07월	39.1억

**통합유지보수2014	2014년03월	2016년12월	82.8억

**갱신 계약	2014년03월	2017년02월	34.9억

**통합운영 프로젝트	2014년03월	2017년03월	21.8억

** PC통합 유지보수	2014년04월	2017년03월	15.2억

**시스템오퍼레이션부분 아웃소싱	2014년05월	2017년05월	42.1억

**정보시스템 소프트웨어 통합유지보수	2014년05월	2016년09월	25.3억

**차세대 DR센터 운영	2014년05월	2019년03월	18.5억

**전산시스템 통합유지보수	2014년06월	2017년06월	90.5억

**CCTV시스템 유지보수	2014년09월	2019년09월	19.4억

**터널전기기계공사	2014년11월	2016년12월	64.0억

**정보화시스템 고도화 및 3단계 구축사업	2015년03월	2016년03월	10.9억

**DB암호화 프로젝트	2015년04월	2016년03월	11.0억

** CM홈페이지 구축	2015년11월	2016년06월	36.8억

**이상금융거래탐지시스템 구축	2015년11월	2016년03월	15.4억

- 당 보고서 작성기준일 현재 진행 중인 수주총액 10억원 이상의 프로젝트를 기재한 것으로, 수주잔액은 수주총액과 차이가 있습니다. 6. 시장위험 및 파생상품 등에 관한 사항

가. 파생상품계약 체결 현황 [기준: 2015.12.31]

계약일	만기일	약정 매도(KRW)	약정 매입(USD)	약정환율

2015-12-10	2016-01-21	137,554,099	116,928.00	1,176.40

2015-12-16	2016-01-29	20,980,860	17,800.00	1,178.70

2015-12-24	2016-01-20	184,464,000	157,500.00	1,171.20

2015-12-24	2016-01-20	52,704,000	45,000.00	1,171.20

2015-12-29	2015-01-22	260,560,128	222,720.00	1,169.90

- 당사의 외화선물환 계약은 매입대금 결제분에 대한 환율 변동에 대한 위험 Hedge 목적으로 체결(거래상대방: 하나은행)하고 있습니다.

나. 리스크 관리에 관한 사항

(1) 리스크 관리의 목적 - 미래 환율 변동으로 인한 외화 자산 및 부채의 가격변동 위험을 제거(2) 리스크 관리 방안 1) 환관리 원칙 - 모든 외환거래는 안정적 경상이익의 확보를 전제로 시행 - 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제 2) 환관리 업무절차 - 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부 결정 3) 환관리 조직 - 환관리위원회 : 장단기 환율정책 수립 및 효과적인 Hedge 수단 강구 - 재무팀 자금파트: 환 Position 관리 및 외환거래 실행 다. 금융위험 관리 ( 1) 금융위험 요소

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름, 이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다.

(단위 : USD, AED, JPY)

구 분	당기말	전기말

외화금융자산	외화금융부채	외화금융자산	외화금융부채

USD	5,372,172	4,358,646	7,350,275	3,689,682

AED	(107,253)	-	-

JPY	-	-	-	5,610,000

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	92,627	(92,627)	313,850	(313,850)

AED	(2,504)	2,504	-	-

JPY	-	-	(4,026)	4,026

합 계	90,123	(90,123)	309,824	(309,824)

나. 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융부채	-	26,181,519

당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익(법인세 효과 차감 후)과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손 익	순자산	손 익	순자산

당 기	-	-	-	-

전 기	(204,216)	(204,216)	204,216	204,216

다. 시장가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 84,906,320(매각예정자산 78,832,796천원 포함)천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,490,632천원(법인세 효과 차감 전)입니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

마 . 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 54,699,913 - - 54,699,913 차입금 및 사채 9,284,171 2,630,000 37,306,861 49,221,032 기타금융부채 63,375 - - 63,375 금융리스부채 988,236 780,209 220,086 1,988,531 금융보증계약 36,395,314 - - 36,395,314 합 계 101,431,009 3,410,209 37,526,947 142,368,165 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 53,178,733 - - 53,178,733 차입금 및 사채 128,785,653 - - 128,785,653 기타금융부채 725,281 - - 725,281 금융리스부채 1,360,877 988,235 1,000,294 3,349,406 금융보증계약 26,010,016 - - 26,010,016 매각예정자산과 관련된 부채 2,813,002 - - 2,813,002 합 계 212,873,562 988,235 1,000,294 214,862,091 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 7. 경영상의 주요 계약 등 1) 지분옵션계약 등 [지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항]동부팜한농(주)는 2013년 중 3,284억원 규모의 자기주식 매입소각 절차를 진행하기 위해 3,500억원 규모의 전환상환우선주(RCPS)를 발행하고 기발행 보통주 일부를 인수할 투자자를 구성하였습니다.이 과정에서 당사는 2013년 8월 30일에 동부팜한농(주)의 주주인 동부인베스트먼트(주), 김남호, 김주원(이하 '동부주주')와 연대하여 동부팜한농(주)가 발행하는 전환상환우선주 (RCPS) 등을 인수하는 투자자와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 동부주주는 투자자에게 일정 기간동안 보유지분을 매수를 청구할 수 있는 권한 (매입청구권)을 부여하는 한편, 반대급부로 동부주주도 일정 부분의 지분매도를청구할 수 있는 권한(콜옵션)을 상호 부여하였으 며, 지분옵션계약의 내용은 다음과 같습니다. 구분 주요 내용 계약명 주주간 계약 계약상대방 팜한농제1의1호(유), 팜한농제1의2호(유), 팜한농제1의3호(유), 팜한농제1의4호(주),아그로에이앤지제이차(주) 투자기간 3년 (합의시 1년 연장 가능) 동부주주의콜옵션 행사가능기간 투자만기일(연장시 연장된 만기일) 이전 1개월 시점부터 투자만기일까지(단, 일부 물량에대해서는 RCPS 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 투자만기일까지 가능) 행사가격 경영성과 및 기지급 배당금, 제세공과금 등을 고려하여 행사시점에서 결정됨 기타사항 재무적투자자가 RCPS에 대한 전환권을 행사하는 경우, 그 전환권이 행사된 주식에 대하여는 재무적투자자 합의없이 콜옵션 행사 불가(단, 발행일로부터 1년 6개월 이후부터 기업공개 이전에 일부 수량에 대해서는 전환권 행사에도 불구하고 콜옵션 행사가 우선함) 상대방의매입청구권 행사조건 동부팜한농(주) 상장 이후 동부주주의 확약사항 위반이나 채무불이행 사유가 발생한 경 우, 매입청구권 행사시점에 보유하는 발행회사 보통주식에 대하여 동부주주(또는 동부주주가 지정하는 제3자 포함)에게 매입을 청구할수 있음 행사가능기간 한국거래소 상장 이후 6개월이 되는 날이 도래하기 5영업일 행사가격 경영성과 및 기지급 배당금, 제세공과금 등을 고려하여 행사시점에서 결정됨 기타사항 매입청구권 종결일부터 5영업일 전까지 행사자에게 제3자 매수인을 지정 가능 - 상기 내용은 주주간계약의 요약 사항으로 실제 본 계약서의 구체적인 표현 등과 일부 차이가 발생할 수 있음을 주의하시기 바랍니다. 또한, 상기 지분옵션계약 이행을 위한 담보 목적으로 당사는 보유 중인 동부팜한농(주) 보통주식 38,172,420주를 재무적 투자자에게 질권 제공하였습니다. 다만, 전기 해당 주식의 매매로 인하여 당보고서 작성기준일 현재 당사가 담보제공한 주식은 15,757,794주입니다.2) 주주간계약당사는 전전기 중 완료한 (주)동부대우전자(구, (주)대우일렉트로닉스)의 지분매입과 관련하여 동부측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다.3) 동부메탈 주식담보 약정 체결 (주)동부메탈의 채권금융기관 공동관리절차(워크아웃) 진행을 위하여 (주)동부가 보유한 (주)동부메탈 주식 3,020,204주를 담보제공하기로 약정되어 있습니다. 4) 동부팜한농(주) 지분매각2016년 1월 8일에 동부주주와 전환상환우선주(RCPS) 재무적투자자(FI)가 보유중인 동부팜한농(주) 보통주 및 전환상환우선주(RCPS) 전량을 (주)LG화학에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 주주간계약에 의거하여 전환상환우선주(RCPS) 재무적투자자(FI)의 보장수익금 중 당사 손해배상금을 추정하여 손실로 인식하였습니다.(연결재무제표 주석25 참고) 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 조직구분 연 구 분 야 동부전자재료(주) 당기 중 영업양도에 따라 연구개발 조직 없음 (주)동부IT부문 급변하는 IT기술 및 소비자의 요구에 부응하기 위하여 기본적인 개발방법론의 체계적인 정립과 신기술 확보를 위하여 연구개발 추진 (2) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제39기 제38기 제37기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 - 1,461,927 1,309,490 - 감 가 상 각 비 - 220,334 208,376 - 위 탁 용 역 비 - - 7,162 - 기 타 - 506,752 771,525 - 연구개발비용 계 - 2,189,013 2,296,553 - 회계처리 판매비와 관리비 - 2,154,466 2,260,949 - 제조경비 - 34,547 35,604 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] - 0.77% 0.44% - - 당기 중 해당사항 없음 (IT부문 연구개발 조직에서 발생한 비용은 판관비로 인식) 나. 연구개발 실적 구분 세부 개발실적 동부전자재료(주) - 미분화 기술개발 및 전자부품 실장용 금속분말 제조기술 개발 진행 - 태양광용/ESS용 코어 양산 (부품화 개발 기반 확보) - 리액터 개발(에어컨용, 태양광용) - 모바일용 칩인덕터 개발 - 고기능성 접착제 기술 개발 진행 : LED, 모바일, 디스플레이용 소재 - 친환경 전기전자용 접착제 개발 진행 - 상기 내용은 동부전자재료(주)의 영업양도 이전 사항임 9. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책□ IT 사업부문당사는 IT 대표기업으로 성장하기 위해 CI(Corporate Identity) 및 브랜드 관리를 지속적으로 수행하고 있습니다. 특히, 브랜드 관리 전담부서를 통해 CI관리 매뉴얼과 브랜드관리 지침을 작성하여 관리하고 있으며, 자체개발 솔루션과 OEM으로 생산하는 솔루션에 대해서도 각 솔루션의 특징과 회사의 Identity를 잘 반영할 수 있는 브랜드 관리활동을 추진하고 있습니다. 또한, 외부 전문기관을 통한 정기적인 대내외 고객만족도 조사를 통해 고객의 핵심 요구사항을 적극적으로 파악하여 고객에게 최적화되고 맞춤화된 서비스를 제공하고자 노력하고 있으며, 이와 함께, 고객의 불만사항 및 개선요구사항을 청취하여 서비스 개선에 신속하고 정확하게 반영할 수 있도록 Happy Call 서비스를 수행하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황당사가 영위하는 사업과 관련하여 중요한 특허권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 특허명 출원인 10-2000-0052302 0430969 04.09.05 금융업무중개시스템 및 그 방법 (주)동부 2009-00900570 1135201 11.07.01 무선 네트워크에서 가속도 위치 정보를 이용한수신신호 강도 기반 위치 측정방법 및 위치측정 시스템 (주)동부 2006-0089025 10-1146055 12.05.07 농산물 재배환경 모니터링 시스템 및 그 방법 (주)동부 다. 법률/규정 등에 의한 규제 사항□ 지배회사(주식회사 동부)에 관한 사항- IT 사업부문 2012년 1월 1일 소프트웨어산업진흥법 관련 고시 개정으로 2013년부터 국방, 국가안보 등과 관련된 예외사업을 제외하고는 상호출자제한기업집단 소속 IT서비스업체의 공공사업 참여가 전면 제한됩니다. 다만, 2015년 10월 관련 법령 개정에 따라 신산업 분야(IoT, Cloud, Big Data 등)에서 대기업 참여가 허용되었습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ※ 비교표시된 제38기, 제37기 연결포괄손익계산서 및 포괄손익계산서는 전기 및 당기 중단사업으로 인한 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 가. 연결 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제39기(2015.12.31) 제38기(2014.12.31) 제37기(2013.12.31) [유동자산] 182,404 137,507 186,037 ㆍ현금및현금성자산 8,896 3,735 3,182 ㆍ매출채권및기타채권 42,807 45,494 137,103 ㆍ매도가능금융자산 0 0 11,225 ㆍ기타금융자산 1,912 3,453 1,780 ㆍ재고자산 1,929 10,136 12,021 ㆍ미청구공사 1,988 5,109 18,280 ㆍ기타유동자산 1,729 3,671 2,445 ㆍ당기법인세자산 1,927 0 0 ㆍ매각예정자산 121,216 65,910 0 [비유동자산] 93,797 228,347 452,320 ㆍ매출채권및기타채권 4,131 5,969 7,272 ㆍ매도가능금융자산 43,593 91,672 102,815 ㆍ관계기업투자자산 0 7,629 225,747 ㆍ기타금융자산 29 33 34 ㆍ유형자산 3,584 60,638 65,961 ㆍ무형자산 20,850 24,167 49,774 ㆍ기타비유동자산 0 187 718 ㆍ이연법인세자산 21,611 38,053 0 자산총계 276,201 365,853 638,357 [유동부채] 65,381 247,019 378,025 [비유동부채] 44,989 8,585 14,054 부채총계 110,370 255,604 392,080 [자본금] 91,063 91,063 91,063 [기타불입자본] 109,182 109,182 109,182 [이익잉여금] △80,942 △94,117 30,342 [기타자본구성요소] 1,458 698 15,690 [매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액] 45,068 3,423 0 자본총계 165,830 110,250 246,277 구분 제39기 (2015.01.01~2015.12.31) 제38기(2014.01.01~2014.12.31) 제37기(2013.01.01~2013.12.31) 매출액 203,671 254,222 412,684 영업이익 9,761 △13,422 11,868 계속사업이익 △23,896 △128,780 △69,070 중단사업이익 37,083 4,254 5,268 당기순이익 13,187 △124,526 △63,802 기타포괄이익 42,394 △11,502 15,862 총포괄이익 55,581 △136,027 △47,940 기본주당순이익(원) 767 △7,241 △ 3,710 계속사업주당순이익(원) △1,389 △7,488 △ 4,016 중단사업주당순이익(원) 2,156 247 306 [△는 부(-)의 수치임]- 지배회사는 종속회사의 지분을 100% 보유하고 있어 소수주주지분이 없으므로, 소수주주지분 및 지배기업지분 순이익을 별도기재하지 않음.(1) 연결대상 종속회사 및 현황 1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요업종 법인설립 및 영업소재지 지배기업이 보유한 의결지분율 비지배지분이 보유한 지분율 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 동부전자재료(주) 제조업 대한민국 100% - - - 12월 31일 연결실체는 전자재료 사업부문을 단순물적분할(분할기일: 2015년 1월 1일)하여 종속기업인 동부전자재료(주)를 신규설립하였습니다. 또한, 연결실체는 동 종속기업의 사업을 당기 중 매각함에 따라 중단사업손익으로 구분하고 있습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 동부전자재료(주) 2,225,016 124,824 2,100,192 5,697,201 (9,330,061) (9,330,061) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 동부전자부품 5,339,953 5,407,101 (67,148) 9,987,707 4,390,331 4,344,076 에프아이에스시스템(주) 34,076,258 6,197,180 27,879,078 3,584,224 788,504 804,127 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제39기(2015.12.31) 제38기(2014.12.31) 제37기(2013.12.31) [유동자산] 180,205 131,619 186,627 ㆍ현금및현금성자산 7,076 2,785 2,977 ㆍ매출채권및기타채권 42,749 46,378 137,897 ㆍ매도가능금융자산 0 0 11,225 ㆍ기타금융자산 1,912 3,453 1,780 ㆍ재고자산 1,929 10,136 12,021 ㆍ미청구공사 1,989 5,125 18,280 ㆍ기타유동자산 1,729 3,671 2,445 ㆍ당기법인세자산 1,605 0 0 ㆍ매각예정자산 121,216 60,072 0 [비유동자산] 95,870 227,821 468,056 ㆍ매출채권및기타채권 4,131 5,969 7,272 ㆍ매도가능금융자산 43,593 91,672 102,815 ㆍ관계기업투자자산 2,100 7,629 241,482 ㆍ기타금융자산 29 33 34 ㆍ유형자산 3,584 60,638 65,961 ㆍ무형자산 20,850 24,167 49,774 ㆍ기타비유동자산 0 187 718 ㆍ이연법인세자산 21,584 37,527 0 자산총계 276,076 359,439 654,682 [유동부채] 65,256 240,688 378,073 [비유동부채] 44,989 8,585 17,097 부채총계 110,246 249,273 395,170 [자본금] 91,063 91,063 91,063 [기타불입자본] 109,182 109,182 109,182 [이익잉여금] △80,942 △93,503 43,753 [기타자본구성요소] 1,458 0 15,514 [매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액] 45,068 3,423 0 자본총계 165,830 110,166 259,512 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제39기(2015.01.01~2015.12.31) 제38기(2014.01.01~2014.12.31) 제37기(2013.01.01~2013.12.31) 매출액 203,754 254,341 412,684 영업이익 9,844 △13,406 12,295 계속사업이익 △36,158 △140,369 △38,072 중단사업이익 48,731 3,059 5,239 당기순이익 12,572 △137,311 △32,833 기타포괄이익 43,092 △12,036 15,823 총포괄이익 55,664 △149,346 △17,010 기본주당순이익(원) 731 △7,984 △1,910 계속사업주당순이익(원) △2,102 △8,162 △2,214 중단사업주당순이익(원) 2,833 178 304 [Δ는 부(-)의 수치임] ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제39기 사업보고서_39기_00163345_(주)동부.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 제 37 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 182,404,085,159 137,506,857,679 186,036,731,597 현금 및 현금성자산 8,895,532,768 3,734,320,003 3,181,645,878 매출채권 및 기타채권 42,807,055,795 45,494,337,308 137,102,832,031 매도가능금융자산 0 0 11,225,219,800 기타금융자산 1,912,216,853 3,452,866,969 1,780,482,708 재고자산 1,929,079,904 10,136,177,313 12,021,094,693 미청구공사 1,988,388,500 5,108,670,866 18,280,457,137 기타유동자산 1,729,149,796 3,670,821,789 2,444,999,350 당기법인세자산 1,926,556,100 0 0 매각예정자산 121,216,105,443 65,909,663,431 0 비유동자산 93,796,525,359 228,346,508,641 452,320,024,826 매출채권 및 기타채권 4,130,839,710 5,968,594,596 7,271,799,321 매도가능금융자산 43,593,136,154 91,671,775,861 102,814,648,092 관계기업투자주식 0 7,629,239,333 225,746,527,688 기타금융자산 28,520,000 32,820,000 34,100,000 유형자산 3,583,518,832 60,637,831,052 65,961,159,565 무형자산 20,849,735,802 24,166,847,770 49,773,739,217 기타비유동자산 0 186,520,781 718,050,943 이연법인세자산 21,610,774,861 38,052,879,248 0 자산총계 276,200,610,518 365,853,366,320 638,356,756,423 부채 유동부채 65,381,289,226 247,019,030,041 378,025,445,945 매입채무 및 기타채무 54,699,913,219 53,178,732,130 109,196,372,501 단기차입금 6,316,671,180 28,337,977,430 39,504,795,691 단기사채 0 54,948,576,089 129,735,822,677 유동성장기부채 0 44,894,575,790 82,962,189,704 기타금융부채 956,177,651 725,280,537 2,426,114,337 초과청구공사 950,135,447 798,182,386 4,822,019,237 기타유동부채 2,458,391,729 54,242,178,929 6,829,365,876 당기법인세부채 0 3,696,346,637 2,548,765,922 매각예정부채 0 6,197,180,113 0 비유동부채 44,989,091,596 8,584,822,863 14,054,324,942 사채 34,290,556,834 0 0 기타금융부채 3,780,566,887 512,752,282 686,526,268 확정급여부채 6,917,967,875 6,224,639,113 9,816,832,216 기타비유동부채 0 1,847,431,468 2,592,762,480 이연법인세부채 0 0 958,203,978 부채총계 110,370,380,822 255,603,852,904 392,079,770,887 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 165,830,229,696 110,249,513,416 246,276,985,536 자본금 91,063,160,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 109,182,184,696 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (80,941,811,325) (94,117,445,971) 30,341,571,980 기타자본구성요소 1,458,211,974 698,346,958 15,690,068,860 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 45,068,484,351 3,423,267,733 0 비지배지분 0 0 0 자본총계 165,830,229,696 110,249,513,416 246,276,985,536 자본과부채총계 276,200,610,518 365,853,366,320 638,356,756,423 연결 포괄손익계산서 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 매출액 203,671,199,560 254,222,497,461 412,684,347,480 매출원가 180,662,766,986 226,910,286,621 371,664,983,556 매출총이익 23,008,432,574 27,312,210,840 41,019,363,924 판매비와관리비 13,247,353,683 40,734,061,752 29,151,837,281 영업이익(손실) 9,761,078,891 (13,421,850,912) 11,867,526,643 기타영업외수익 3,863,220,828 2,077,244,825 808,583,941 기타영업외비용 29,541,781,643 5,962,413,353 3,094,296,450 금융수익 4,785,037,436 4,008,533,662 2,549,154,013 금융비용 23,586,261,193 63,662,548,510 40,387,377,304 지분법이익 1,543,918,620 6,670,670,216 1,797,751,844 지분법손실 0 10,028,214,605 42,653,213,177 관계기업투자손상차손 0 51,013,511,042 16,896,500,235 관계기업투자처분손실 1,026,653,599 30,997,282,113 0 법인세비용차감전순이익(손실) (34,201,440,660) (162,329,371,832) (86,008,370,725) 법인세비용(수익) (10,305,236,660) (33,549,524,439) (16,938,658,215) 계속사업손실 (23,896,204,000) (128,779,847,393) (69,069,712,510) 중단사업이익 37,083,141,060 4,254,116,657 5,267,745,849 당기순이익(손실) 13,186,937,060 (124,525,730,736) (63,801,966,661) 지배기업의 소유주지분 13,186,937,060 (124,525,730,736) (63,801,966,661) 비지배기업 0 0 0 기타포괄손익 42,393,779,220 (11,501,741,384) 15,862,189,160 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 42,405,081,634 (11,568,454,169) 14,130,003,421 매도가능금융자산평가손익 1,458,211,974 (15,513,567,515) 14,090,700,318 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 41,645,216,618 3,423,267,733 0 (부의)지분법자본변동 (514,269,979) 649,423,837 (655,684,837) 해외사업환산차이 (184,076,979) (127,578,224) (44,603,139) 지분법이익잉여금변동 0 0 739,591,079 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (11,302,414) 66,712,785 1,732,185,739 확정급여제도의 재측정요소 (11,302,414) 66,712,785 1,732,185,739 당기총포괄이익(손실) 55,580,716,280 (136,027,472,120) (47,939,777,501) 지배기업의 소유주지분 55,580,716,280 (136,027,472,120) (47,939,777,501) 비지배기업 0 0 0 주당손익 기본 및 희석주당계속영업손실 (1,389) (7,488) (4,016) 기본 및 희석주당중단영업이익 2,156 247 306 연결 자본변동표 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 93,391,591,023 2,299,656,518 0 295,936,592,237 0 295,936,592,237 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 (1,719,829,200) 0 0 (1,719,829,200) 0 (1,719,829,200) 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (63,801,966,661) 0 0 (63,801,966,661) 0 (63,801,966,661) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 14,090,700,318 0 14,090,700,318 0 14,090,700,318 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 (655,684,837) 0 (655,684,837) 0 (655,684,837) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 739,591,079 0 0 739,591,079 0 739,591,079 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (44,603,139) 0 (44,603,139) 0 (44,603,139) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,732,185,739 0 0 1,732,185,739 0 1,732,185,739 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 30,341,571,980 15,690,068,860 0 246,276,985,536 0 246,276,985,536 2014.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 30,341,571,980 15,690,068,860 0 246,276,985,536 0 246,276,985,536 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (124,525,730,736) 0 0 (124,525,730,736) 0 (124,525,730,736) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 (3,423,267,733) 3,423,267,733 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 649,423,837 0 649,423,837 0 649,423,837 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (127,578,224) 0 (127,578,224) 0 (127,578,224) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 66,712,785 0 0 66,712,785 0 66,712,785 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (94,117,445,971) 698,346,958 3,423,267,733 110,249,513,416 0 110,249,513,416 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (94,117,445,971) 698,346,958 3,423,267,733 110,249,513,416 0 110,249,513,416 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 13,186,937,060 0 0 13,186,937,060 0 13,186,937,060 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 0 41,645,216,618 지분법자본변동 0 0 0 0 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 0 (514,269,979) 지분법이익잉여금변동 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 0 (184,076,979) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 0 165,830,229,696 연결 현금흐름표 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 (13,076,501,591) 27,490,639,795 10,099,470,082 영업에서 창출(사용)된 현금 (2,547,561,710) 47,038,518,450 33,422,968,241 당기순이익(손실) 13,186,937,060 (124,525,730,736) (63,801,966,661) 가감 (4,795,888,973) 144,411,063,880 91,340,494,100 퇴직급여 2,455,416,700 4,309,206,222 5,657,351,864 감가상각비 2,689,150,608 4,870,240,449 4,127,224,153 무형자산상각비 899,101,913 1,222,024,814 1,118,302,607 대손상각비(환입) (1,278,257,863) 18,098,742,121 67,750,980 기타의 대손상각비 1,041,508,275 12,158,725 0 사업처분이익 (474,644,457) 0 0 사업처분손실 6,837,068,458 0 0 재고자산평가손실 0 29,673,219 8,773,981 재고자산폐기손실 2,484,000 219,811,173 78,676,899 유형자산처분손실 28,492,019 416,702,432 66,302,343 무형자산처분손실 48,125,786 53,352,647 34,466,089 유형자산손상차손 1,613,612,744 1,846,796,877 0 무형자산손상차손 729,317,587 1,372,778,451 0 이자비용 4,825,927,899 16,649,211,407 18,120,377,915 당기손익인식금융자산평가손실 0 80,482,708 396,059,642 매도가능금융자산손상차손 16,801,926,693 25,548,942,265 21,149,859,860 매도가능금융자산처분손실 0 9,632,552,663 371,988,355 매각예정자산처분이익 (63,750,786,807) 0 0 만기보유금융자산손상차손 0 11,413,745,386 0 외화환산손실 34,903,719 35,277,767 451,970,346 파생상품평가손실 1,698,793,743 16,123,549 10,912,134 파생상품거래손실 179,776,490 166,900,031 0 파생상품평가이익 (629,712) 0 0 파생상품거래이익 (351,778,394) (87,097,641) 0 지분법손실 0 10,028,214,605 42,653,213,177 지분법이익 (1,543,918,620) (6,670,670,216) (1,797,751,844) 관계기업주식처분손실 1,026,653,599 30,997,282,113 0 관계기업투자자산손상차손 0 51,013,511,042 16,896,500,235 사채상환손실 80,219,780 0 0 잡손실 22,891,805,140 0 0 잡이익 (1,654,350,200) 0 0 법인세비용(수익) 3,439,274,078 (32,351,694,689) (15,461,001,302) 이자수익 (2,297,241,187) (3,690,887,002) (2,282,885,680) 외화환산이익 (37,349,606) (519,254,405) (79,178,445) 재고자산평가손실환입 0 (92,054,413) (59,309,603) 유형자산처분이익 (467,476,700) 0 (7,399,667) 무형자산처분이익 (61,000,000) 0 (6,965,573) 보증수익 (173,773,986) (173,773,986) (173,773,986) 배당수익 0 0 (970,380) 기타 (28,240,672) (37,234,434) 0 자산,부채의 증감 (10,938,609,797) 27,153,185,306 5,884,440,802 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 118,830,736 78,463,204,237 (29,215,525,643) 재고자산의 감소(증가) 2,458,011,124 3,656,055,344 1,268,804,659 미청구공사의 감소(증가) 7,167,759,423 6,300,675,359 24,294,128,513 기타금융자산의 감소(증가) 531,530,162 0 0 기타비유동자산의 감소(증가) 0 (713,387,775) 545,058,858 기타유동자산의 감소(증가) 1,357,870,005 (185,263,577) 2,151,192,489 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (15,183,285,959) (54,041,967,653) 9,577,374,670 기타금융부채의 증가(감소) 52,873,134 704,886,709 256,906,426 기타유동부채의 증가(감소) (6,594,145,959) 1,734,907,722 (2,995,025,016) 기타비유동부채의 증가 0 0 1,613,462,907 초과청구공사의 증가(감소) 151,953,061 (3,987,189,134) 1,774,066,758 순확정급여부채의 증가(감소) (1,747,104,302) (4,778,735,926) (3,386,003,819) 비유동 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 747,098,778 0 0 배당금의 수취 0 0 970,380 이자의 수취 915,859,544 611,684,995 655,330,241 이자의 지급 (6,294,481,198) (17,520,041,381) (18,360,396,424) 법인세의 납부 (5,150,318,227) (2,639,522,269) (5,619,402,356) 투자활동현금흐름 104,611,831,514 101,909,937,762 (25,441,972,428) 매도가능금융자산의 처분 1,000,000 0 25,620,360,288 매각예정자산의처분 52,828,660,082 45,000,000,000 0 관계기업투자주식의 처분 0 63,183,132,288 0 연결범위변동으로 인한 현금의 감소 (1,883,117,896) 0 0 사업처분으로 인한 현금 수령 53,962,397,206 0 0 유형자산의 처분 888,545,455 382,626,767 43,211,424 무형자산의 처분 352,355,200 166,813,688 86,545,455 비유동기타금융자산의 감소 0 1,280,000 700,450,000 기타금융자산의 증가 1,731,912,509 (1,872,678,869) (1,700,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,979,515,665) (100,000,000) (37,462,240,252) 관계기업투자자산의 취득 (41,356,800) (264,000,000) (6,979,257,350) 유형자산의 취득 (2,614,007,977) (2,647,326,339) (4,818,986,199) 무형자산의 취득 (340,291,486) (1,939,909,773) (932,055,794) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 1,705,250,886 0 0 재무활동현금흐름 (86,400,901,617) (124,553,192,947) 4,616,598,583 단기차입금의 차입 76,298,483,969 201,890,244,069 39,521,495,246 사채의 발행 39,900,000,000 99,615,007,636 129,296,600,000 단기차입금의 상환 (97,599,385,586) (213,056,308,871) (65,205,471,997) 단기사채의 상환 (105,000,000,000) (130,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 (83,000,000,000) (160,077,450,000) 정부보조금의 감소 0 (2,135,781) (198,745,466) 장기차입금의 증가 0 0 63,000,000,000 배당금의 지급 0 0 (1,719,829,200) 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,134,428,306 4,847,384,610 (10,725,903,763) 매각예정자산으로 분류 0 (4,248,455,764) 0 기초의 현금및현금성자산 3,734,320,003 3,181,645,878 14,031,456,894 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 26,784,459 (46,254,721) (123,907,253) 기말의 현금및현금성자산 8,895,532,768 3,734,320,003 3,181,645,878 3. 연결재무제표 주석 주석 제39(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제38(당)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 동부(구, 동부씨엔아이 주식회사)와 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 동부(구, 동부씨엔아이 주식회사)(이하 "지배기업", "당사")는 농약 원제ㆍ완제의 생산 및 판매를 주된 사업목적으로 1977년에 주식회사 한정화학의 상호로 설립되었으며, 합병, 분할 및 사업부 인수를 통하여 접착제와 코어 등의 생산 및 판매를 추가하였습니다. 당사는 2010년 8월 농약원제 및 완제의 생산 및 판매를 담당하는 작물보호사업부문과 바이오사업부문을 물적분할하였으며, 이후 2010년 10월 분할신설법인은 동부팜한농(주)에 피합병되었습니다.한편, 당사는 동부그룹 내 지배구조 투명성 증대, 경영 책임 명확화 및 사업의 안정성을 도모함과 동시에 신사업 추진 등의 성장성을 함께 갖춘 지주회사로 전환하기 위한기반을 마련하기 위해 2010년 11월에 (구)동부씨엔아이 주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병으로 시스템통합, 시스템운용, 정보기기 매매, 임대 및 컨설팅 등을 주된 사업목적에 추가하였습니다.당사는 1997년 2월에 상호를 동부정밀화학 주식회사로 변경하였고, 2010년 11월 1일 (구)동부씨엔아이 주식회사를 흡수합병하면서 상호를 동부씨엔아이 주식회사로 변경하였으며, 2015년 3월 27일에 주식회사 동부로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1993년 1월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 당사의납입자본금은 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 91,063백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 3,385,675 18.59% 김준기 2,252,298 12.37% 김주원 1,848,631 10.15% 동부문화재단 864,428 4.75% 자기주식 1,014,340 5.57% 기타 8,847,260 48.57% 합 계 18,212,632 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업인 연결실체의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요업종 법인설립 및 영업소재지 지배기업이 보유한 의결지분율 비지배지분이 보유한 지분율 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 동부전자재료(주) 제조업 대한민국 100% - - - 12월 31일 연결실체는 전자재료 사업부문을 단순물적분할(분할기일: 2015년 1월 1일)하여 종속기업인 동부전자재료(주)를 신규설립하였습니다. 또한, 연결실체는 동 종속기업의 사업을 당기 중 매각함에 따라 중단사업손익으로 구분하고 있습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약재무정보 현황은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 동부전자재료(주) 2,225,016 124,824 2,100,192 5,697,201 (9,330,061) (9,330,061) ② 전기 (단위: 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순이익 총포괄손익 동부전자부품 5,339,953 5,407,101 (67,148) 9,987,707 4,390,331 4,344,076 에프아이에스시스템(주) 34,076,258 6,197,180 27,879,078 3,584,224 788,504 804,127 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 재무제표는 2016년 3월 18일자 이사회에서 승인될 예정입니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 회계정책의 변경당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(5) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. 1) 연결연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 ① 피투자자에 대한 힘, ② 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, ③ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호'금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. 2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호'종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호'주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호'매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호나 기업회계기준 제1037호'충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호'매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 4) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.5) 외화환산연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.6) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다 ② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우③ 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. ⑤ 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. ⑦ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당기의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 40 ~ 50 년 차량운반구 5 ~ 6 년 구축물 20 년 공구와기구 6 년 기계장치 6 ~ 10 년 비품 5 ~ 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 무형자산① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 10년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 영업권 이외 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ④ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 11) 금융부채 및 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품(전환사채) 연결실체가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. ④ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는'기타부채'로 분류하고 있습니다. (i) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. (ii) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑤ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑥ 금융부채의 제거 연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 14) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 15) 파생상품 연결실체는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 16) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 17) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 18) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 19) 건설계약 (시스템 구축용역) 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 20) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. ② 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책(주석 2.12)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 21) 금융수익과 금융비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 23) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 24) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 25) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.26) 공정가치 연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 매각예정비유동자산 - 주석 35: 금융상품의 공정가치 27) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치 평가 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (7) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 글로벌(무역) 사업부문 합금철, 인광석 및 유화 상품 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT 컨설팅 경영혁신 사업 한편, 전기에 IT 사업부문 중 2개의 사업(IBM, DELL사 상품 총판사업 및 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업)이 중단되었습니다. 또한, 2015년 1월 1일자로 전자재료부문을 단순 물적분할하여 동부전자재료 주식회사를 설립 후 사업을 매각하였습니다. 이에 따라 전기말 재무제표는 3개의 사업(IBM, DELL사 상품 총판사업, 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업,전자재료사업)이 중단사업으로 분류되어 재작성 되었습니다.부문정보에는 중단사업에 대한 금액이 포함되지 않으며, 중단사업에 대한 자세한 사항은 주석 28에서 설명하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 계속사업 관련된 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당 기 전 기 IT 사업부문 상품매출 20,014,510 39,790,173 용역매출 103,038,639 131,704,986 글로벌(무역) 사업부문 상품매출 71,636,427 74,037,881 기타매출 183,017 173,293 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 8,798,607 8,516,164 합 계 203,671,200 254,222,497 (3) 당기말 및 전기말 현재 계속사업 관련된 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기 타 합 계 1. 매출액 외부매출액 123,053,149 71,819,444 8,798,607 203,671,200 부문간매출액 - - - - 합 계 123,053,149 71,819,444 8,798,607 203,671,200 2. 영업이익(손실) 12,691,703 643,007 (3,573,631) 9,761,079 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 13,331,605 683,811 (48,216,857) (34,201,441) 4. 자산 62,298,724 7,328,953 206,572,934 276,200,611 5. 부채 50,252,477 7,662,466 52,455,438 110,370,381 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 IT 글로벌 기 타 합 계 1. 매출액 외부매출액 171,495,159 74,211,174 8,516,164 254,222,497 부문간매출액 - - - - 합 계 171,495,159 74,211,174 8,516,164 254,222,497 2. 영업이익(손실) (9,347,769) (562,470) (3,511,612) (13,421,851) 3. 법인세비용차감전순 이익(손실) (12,570,453) (790,755) (148,968,164) (162,329,372) 4. 자산 106,816,968 7,569,652 251,466,746 365,853,366 5. 부채 75,624,595 9,974,351 170,004,907 255,603,853 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 이란 그외 아시아 유 럽 기 타 합 계 매출액 132,444,379 47,905,115 18,297,025 2,626,754 2,397,927 203,671,200 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 국 내 중 국 이란 그외 아시아 유 럽 기 타 합 계 매출액 167,392,989 10,266,148 31,689,027 38,516,961 3,855,429 2,501,943 254,222,497 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(5) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. 5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 5,883 7,376 예금 및 적금 8,889,650 3,726,944 합 계 8,895,533 3,734,320 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 351,600 700,000 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 한국증권금융(주) 1,373,466 2,252,679 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 기타금융자산(비유동): 당좌개설보증금 국민은행 외 27,500 31,500 당좌개설보증금 합 계 1,752,566 2,984,179 7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,495,369 848,318 5,350,225 5,074,881 44,768,793 746,402 1,022,806 4,130,840 5,900,048 개별평가대손충당금 (1,493,549) (12,159) - - (1,505,708) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 집합평가대손충당금 (456,029) - - - (456,029) - - - - 대손충당금 합계 (1,949,578) (12,159) - - (1,961,737) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 순장부금액 31,545,791 836,159 5,350,225 5,074,881 42,807,056 - - 4,130,840 4,130,840 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 예치보증금 합 계 보증금 채권금액 54,082,745 176,336 130,000 3,127,216 6,680 57,522,977 5,968,595 개별평가대손충당금 (11,857,714) (12,159) - - - (11,869,873) - 집합평가대손충당금 (158,767) - - - - (158,767) - 대손충당금 합계 (12,016,481) (12,159) - - - (12,028,640) - 순장부금액 42,066,264 164,177 130,000 3,127,216 6,680 45,494,337 5,968,595 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타신용보강을 받고 있지 않습니다. 1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장, 단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 60일이내 30,950,123 26,006,652 60-90일 8,826,982 8,033,028 90-180일 1,796,851 7,577,569 180일이상 5,363,940 9,845,683 합 계 46,937,896 51,462,932 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장, 단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 60일이내 823,844 3,028,145 60-90일 11,240 458,838 90-180일 79,024 1,552,670 180일이상 2,816,837 6,988,987 합 계 3,730,945 12,028,640 (3) 당기 및 전기 중 장, 단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 12,028,640 4,867,363 손상 1,548,112 11,239,790 환입 (1,650,704) - 제각 (8,195,103) (4,078,513) 기말잔액 3,730,945 12,028,640 연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 1,725,066 28,520 3,452,679 32,820 파생상품자산 630 - 188 - 유동성금융리스채권 186,521 - - - 합 계 1,912,217 28,520 3,452,867 32,820 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 1,937,148 3,421,127 1,929,080 3,294,471 (8,068) (126,656) 제 품 - 3,180,017 - 3,061,577 - (118,440) 반제품 - 1,805,759 - 1,797,667 - (8,092) 원재료 - 1,383,870 - 1,380,143 - (3,727) 저장품 - 38,985 - 38,985 - - 미착품 - 563,334 - 563,334 - - 합 계 1,937,148 10,393,092 1,929,080 10,136,177 (8,068) (256,915) 10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 912,061 2,916,014 선급비용 817,089 223,278 유동성금융리스자산 - 531,530 합 계 1,729,150 3,670,822 (2) 전기말 현재 기타비유동자산은 모두 금융리스채권이며, 당기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다. 11. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 피투자부문 당기말 전기말 매각예정자산 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업 자산 - 34,076,258 관계기업투자주식((주)동부로봇 투자주식) - 6,391,911 매도가능금융자산((주)동부하이텍 투자주식) 78,832,796 25,441,494 매도가능금융자산(동부팜한농(주) 투자주식) 42,383,309 - 합 계 121,216,105 65,909,663 매각예정자산과 직접관련된 부채 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업 부채 - 6,197,180 (2) 연결실체는 2014년 12월 15일자 이사회 결의에 따라, 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업부의 매각이 결정되어 중단사업이 발생하였으며, 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. 2015년 1월 2일에 90,000백만원에 매각하여 61,864백만원의 처분이익이 발생하였으며, 중단사업손익으로 반영하였습니다. (3) 연결실체는 전기에 관계기업투자주식이었던 (주)동부로봇 투자주식(지분율 28.29%)을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 2015년 3월 20일에 주식 전량을 8,350백만원에 매각하여 1,887백만원의 처분이익이 발생하였습니다. (4) 연결실체는 매도가능금융자산인 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주) 투자주식의 매각을 적극적으로 추진 중이며, 당기말 현재 향후 1년 이내에 매각될 가능성이 매우높다고 판단되는 바, 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 2016년 1월에 동부팜한농(주) 주식은 매각이 확정되었습니다.(주석 37참조) 당기말과 전기말 현재 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주)에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익(*1) 누적손상차손 (주)동부하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 78,832,796 78,832,796 57,780,108 (20,775,082) 동부팜한농(주)(*2) 15,757,802 15.40 44,641,854 42,383,309 42,383,309 - (2,258,545) 합 계 86,469,624 121,216,105 121,216,105 57,780,108 (23,033,627) 2) 전기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익(*1) 누적손상차손 (주)동부하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 25,441,494 25,441,494 4,388,805 (20,775,081) (*1) 당기말과 전기말 현재 (주)동부하이텍 투자주식과 관련한 미실현보유손익(법인세효과 차감 후)은 각각 45,068,484천원, 3,423,268천원이며, 재무상태표 상 매각예정자산과 관련하여 자본에 직접 반영된 금액으로 재분류되었습니다.(*2) 동부팜한농(주) 지분율은 무의결권주식 및 신탁주식(한국산업은행)을 포함한 지분율이며, 투자자와의 주주간 계약에 따라 보유주식 중 일부(15,757,794주)가 재무적 투자자에게 담보제공목적으로 질권 설정되어 있습니다. 12. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 6,073,523 10,970,539 시장성 없는 지분증권 17,519,613 60,701,237 채무증권 20,000,000 20,000,000 합 계 43,593,136 91,671,776 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1) 71,007 0.36 39,611,901 372,077 372,077 127,103 (39,366,927) 동부건설(주)(*2) 31,133 0.37 35,136,552 287,046 287,046 - (34,849,506) 동부라이텍(주)(*3) 2,880,000 11.30 7,776,000 5,414,400 5,414,400 1,742,400 (4,104,000) 합 계 82,524,453 6,073,523 6,073,523 1,869,503 (78,320,433) 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1) 7,100,785 11.71 39,611,901 643,658 643,658 - (38,968,243) 동부건설(주)(*2) 7,783,486 15.55 35,136,552 6,654,881 6,654,881 - (28,481,671) 동부라이텍(주)(*3) 2,880,000 11.30 7,776,000 3,672,000 3,672,000 - (4,104,000) 합 계 82,524,453 10,970,539 10,970,539 - (71,553,914) (*1) 동부제철(주) 투자주식에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였으며, 2015년1월 7일자 동부제철(주)의 임시주주총회에서 차등감자 계획이 원안대로 가결됨에 따라 연결실체 보유 주식과 관련하여 차등감자로 인한 손실 추정치를 전기 중 처분손실로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 398,684천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 말 현재 시가 상승분에 대하여 평가이익을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 동부건설(주)에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 동부건설(주) 투자주식을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 한편,동부건설(주) 투자주식은 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어, 전기 중 대체원가 대비 공정가액 미달액인 12,959,504천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 6,367,835천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 동부라이텍(주) 투자주식은 전기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어, 전기 중 취득원가 대비 공정가액 미달액인 4,104,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 당기말 전기말 동부팜한농(주)(*1) 15,757,802 44,641,853 - 44,641,853 (주)동부메탈(*2) 3,020,204 72,387,917 3,485,315 - (주)동부대우전자(*3) 2,208,872 17,257,295 11,877,105 15,277,780 (주)동부엘이디(*4,5) - 3,773,488 - - (주)엠소닉(*4) 508 254 254 254 (주)동부월드(*4,6) 136,628 1,376,588 1,376,588 - 정보통신공제조합(*4) 170 37,737 37,737 37,737 소프트웨어공제조합(*4) 700 700,000 700,000 700,000 기계설비건설공제조합(*4) 54 41,114 41,114 41,114 한국공간정보산업협동조합(*4) - 1,000 - 1,000 한국정보산업협동조합(*4) 15 1,500 1,500 1,500 합 계 140,218,746 17,519,613 60,701,238 (*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다. 동부팜한농(주)가 발행한 전환상환우선주(RCPS)등을 인수하는 투자자와의 주주간 계약에 따라 보유주식 중 일부(15,757,794주)가 재무적 투자자에게 담보제공 목적으로 질권 설정되어 있습니다(주석 31 참조). 한편, 연결실체는 동 주식을 매각될 가능성이 높다고 판단하여 매각예정자산으로 재분류하였으며, 2016년 1월에 매각이 확정되었습니다(주석 37 참조).(*2) 당기 중 유의적 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 한편, 연결실체는 당기 중 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어 4,185,281천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 연결실체는 2013년 중에 6,105,659주(5.50%)의 지분을 취득하였으며, 전기 중 균등 무상감자를 수행하였습니다. 한편, 당기 중 368,145주를 추가로 취득하였습니다. 당기 중 회수가능액이 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어 5,380,190천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액은 취득원가로 평가하였습니다.(*5) 당기 중 무상소각되었습니다.(*6) 회원권 및 매출채권의 출자전환을 통해 취득하였습니다.(*7) 당기 중 출자금을 회수하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 당기말 전기말 아그로에이앤지제이차(주) 사채(*1) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 동부건설(주) 신주인수권부사채(*2) - - - 합 계 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (*1) 아그로에이앤지제이차(주) 사채의 만기는 2017년 중에 도래합니다. 또한, 전환사채 및 제47회 사모사채 인수인에게 전액 담보 제공되어 있습니다.(*2) 동부건설(주) 신주인수권부사채의 만기는 2014년 11월 4일에 도래하였으나 사채권자집회 및 법원의 인가에 따라 2017년 11월 4일로 만기가 연장되었습니다. 한편, 연결실체는 연장된 만기일까지 계속 보유할 의도로 전기말 현재, 동 투자사채를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 전기 중 299,608천원의 처분손실을 인식하였습니다. 또한 동 만기보유금융자산의 회수가능성이 불투명하다고 판단하여 만기보유금융자산의 상각후 원가인 11,413,745천원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 2015년 7월 3일 동부건설(주)의 회생계획안 인가에 따라 동 사채의 원리금 중 85%는 출자전환되었으며, 출자전환된 주식은 전량 무상소각되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 - - 1,869,503 - 1,869,503 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 19,889,189 1,492,241 (16,992,625) (4,388,805) - 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 관계기업투자주식당기 및 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기초장부금액 취 득 대체증(감) 지분법손익 지분법 자본변동 지분법 잉여금변동 기말장부금액 (주)동부메탈(*) 대한민국 7.81 7,629,239 41,357 (9,200,901) 1,543,918 (1,164) (12,449) - (*) 주주간 협약에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업투자자산으로 분류되었었으나, 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다.(2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기초장부금액 취득(처분) 대체증(감) 지분법손익 손상 지분법 자본변동 기말장부금액 (주)동부로봇(*1) 대한민국 28.29 8,445,360 - (6,391,911) (2,104,021) - 50,572 - (주)동부메탈(*2) 대한민국 10.04 63,342,661 264,000 - (7,924,194) (48,120,868) 67,640 7,629,239 동부팜한농(주)(*3) 대한민국 - 104,419,044 (63,500,635) (44,641,854) 6,670,670 (2,892,643) (54,582) - 동부건설(주)(*4) 대한민국 - 49,539,463 - (49,539,463) - - - - (주)동부엘이디(*5) 대한민국 - - - - - - - - 합 계 225,746,528 (63,236,635) (100,573,228) (3,357,545) (51,013,511) 63,630 7,629,239 (*1) 연결실체는 전기말 현재 (주)동부로봇 투자주식의 매각을 적극적으로 추진 중이며, 향후 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높다고 판단되는 바, 동 투자주식을 매각예정자산으로 재분류하였습니다(주석 11 참조).(*2) (주)동부메탈은 전기 중 회수가능액의 감소액을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 연결실체는 동부팜한농(주) 투자주식의 회수가능액이 유의적으로 하락하였다고판단되어 전기 중 장부금액 대비 회수가능액 미달액 2,892,643천원을 관계기업투자손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 동부팜한농(주) 투자주식 중 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 동 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.(*4) 연결실체는 전기 중 동부건설(주)의 유상증자에 참여하지 않아 지분율 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여, 동부건설(주) 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체 되었습니다. 한편, 대체일 현재의 장부금액과 공정가액의 차액인 29,925,078천원을 관계기업투자처분손실로 인식하였습니다. (*5) 전기 중 연결실체는 (주)동부엘이디의 유상증자에 참여하지 않아 지분율 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여, (주)동부엘이디 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (40,430) 272,570 비품 14,683,219 (11,372,270) 3,310,949 합 계 14,996,219 (11,412,700) 3,583,519 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 45,474,168 - (1,757,285) - 43,716,883 건물 5,150,004 (1,531,263) (89,512) - 3,529,229 구축물 1,238,961 (506,795) - - 732,166 기계장치 17,121,711 (12,175,331) - - 4,946,380 차량운반구 251,137 (138,129) - - 113,008 공구와기구 1,835,023 (1,235,636) - (135,317) 464,070 비품 14,575,931 (7,444,245) - - 7,131,686 건설중인자산 4,409 - - - 4,409 합 계 85,651,344 (23,031,399) (1,846,797) (135,317) 60,637,831 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 정부보조금 손 상(*) 대 체 기 말 토지 43,716,883 2,115,248 (45,832,131) - - - - - 건물 3,529,229 171,043 (3,397,159) (30,543) - - - 272,570 구축물 629,566 9,459 (630,276) (8,749) - - - - 기계장치 3,483,462 - (3,341,253) (142,209) - - - - 차량운반구 113,008 - (103,989) (9,019) - - - - 공구와기구 182,666 41,244 (203,058) (24,611) 3,759 - - - 비품 7,173,394 277,071 (48,125) (2,477,778) - (1,613,613) - 3,310,949 건설중인자산 1,809,623 41,184 (1,809,564) - - - (41,243) - 합 계 60,637,831 2,655,249 (55,365,555) (2,692,909) 3,759 (1,613,613) (41,243) 3,583,519 (*) 당기말 컨설팅 사업부의 회수가능액이 유의적으로 하락하여 1,613,613천원의 손상을 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*) 상 각 정부보조금 손 상 대 체 기 말 토지 45,474,168 - - - - (1,757,285) - 43,716,883 건물 4,083,067 3,707 - (125,578) - (89,512) (342,455) 3,529,229 구축물 689,358 - (904) (58,888) - - - 629,566 기계장치 5,108,942 - (70,774) (1,554,706) - - - 3,483,462 차량운반구 164,975 - (20,440) (31,527) - - - 113,008 공구와기구 446,815 - (6,482) (257,667) - - - 182,666 비품 9,904,451 923,380 (700,730) (2,883,582) 41,708 - (111,833) 7,173,394 건설중인자산 89,384 1,720,239 - - - - - 1,809,623 합 계 65,961,160 2,647,326 (799,330) (4,911,948) 41,708 (1,846,797) (454,288) 60,637,831 (*) 전기 중 처분 내역에는 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 에프아이에스시스템(주)로 이전된 유형자산의 장부금액 408,852천원이 포함되어 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비(정부보조금 상계 후 순액)는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 2,209,982 2,144,536 감가상각비(판매비와관리비) 286,573 637,965 중단사업손익 192,595 2,087,739 합 계 2,689,150 4,870,240 15. 리스(1) 금융리스채권연결실체는 전산설비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있으며, 금융리스계약의 내재이자율은 연 6.74%입니다.리스로 제공된 전산설비는 금융리스채권 잔액에 대한 담보로 설정되어 있으며, 연결실체는 동 담보물을 리스이용자의 채무불이행이 없는 경우에는 매도하거나 담보로 제공할 수 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 189,549 186,521 568,647 531,530 1년 초과 5년 이내 - - 189,549 186,521 합 계 189,549 186,521 758,196 718,051 당기말 현재 금융리스자산의 무보증잔존가치는 없으며, 리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 186,521 531,530 비유동자산 - 186,521 합 계 186,521 718,051 (4) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 988,236 95,433 892,803 1년 초과 2년 이내 780,209 42,800 737,409 2년 초과 3년 이내 220,086 2,866 217,220 합 계 1,988,531 141,099 1,847,432 차감 : 유동성 금융리스부채 (892,803) 장기성 금융리스부채 954,629 (5) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 892,803 1,195,315 비유동부채 954,629 1,847,431 합 계 1,847,432 3,042,746 (6) 운용리스연결실체는 사무용 컴퓨터에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2016년 2017년 합 계 운용리스료 178,469 37,000 215,469 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (1,886,826) - 535,844 산업재산권 1,121 (579) - 542 소프트웨어 2,652,983 (1,430,432) (5,387) 1,217,164 회원권 1,503,046 - (723,930) 779,116 합 계 24,896,890 (3,317,837) (729,317) 20,849,736 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 - - 18,317,070 고객관계(*) 2,066,000 (1,406,028) (659,972) - 개발비 3,774,817 (1,840,939) (712,806) 1,221,072 산업재산권 6,404 (677) - 5,727 소프트웨어 2,707,807 (1,139,394) - 1,568,413 회원권 3,054,566 - - 3,054,566 합 계 29,926,664 (4,387,038) (1,372,778) 24,166,848 (*) 영업권 및 고객관계 무형자산은 전기 이전에 발생한 동부씨엔아이와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(*1) 처분 손상(*2) 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - 18,317,070 개발비 1,221,072 276,306 (491,667) - (431,978) (37,889) 535,844 산업재산권 5,727 1,142 (6,025) - (302) - 542 소프트웨어 1,568,413 220,419 (12,355) (5,387) (466,822) (87,104) 1,217,164 회원권 3,054,566 102,200 (1,653,720) (723,930) - - 779,116 합 계 24,166,848 600,067 (2,163,767) (729,317) (899,102) (124,993) 20,849,736 (*1) 재고자산에서 소프트웨어로 대체된 134,784백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요하다고 판단된 회원권 723,930천원을 무형자산손상차손을 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*1) 손상(*2) 상 각 대 체 기 말 영업권 42,840,616 - (24,523,546) - - - 18,317,070 고객관계 975,611 - - (659,972) (315,639) - - 개발비 1,089,405 1,331,257 - (712,806) (486,784) - 1,221,072 산업재산권 766 5,301 - - (340) - 5,727 소프트웨어 1,607,505 529,622 (16,166) - (419,262) (133,286) 1,568,413 회원권 3,259,836 73,730 (279,000) - - - 3,054,566 합 계 49,773,739 1,939,910 (24,818,712) (1,372,778) (1,222,025) (133,286) 24,166,848 (*1) 전기 중 처분 내역에는 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 에프아이에스시스템(주)로 이전된 영업권의 장부금액 24,523,546천원 및 회원권의 장부금액 75,000천원 등 총 24,598,546천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 회수가능성이 불확실하다고 판단되는 고객관계 659,972천원 및 개발비 712,806천원 등 총 1,372,778천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후 순액)는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 474,327 428,286 무형자산상각비(판매비와관리비) 420,419 790,736 중단사업손익 4,356 3,003 합 계 899,102 1,222,025 (4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 않았습니다.회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 영업부문이 속하는 산업의 본질에 근거하여 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. ② 향후 미래현금흐름을 추정하기 위하여 최근 거시경제지표를 이용하였으며, 2016년부터 2020년까지의 기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 2.8% ~ 3.0%입니다. ③ 회수가능액을 결정할 때 할인율 9.79%이며, 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정합니다. 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 29,235,219 44,864,634 미지급금(*) 25,464,694 8,314,098 합 계 54,699,913 53,178,732 (*) 동부팜한농(주)의 주식매각과 관련하여 동부주주와 재무적투자자(FI)간에 체결한주주간계약에 따른 정산금 등을 포함한 금액입니다. 18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB외환은행 외 5.70~7.50 - 26,674,508 운전자금 SBI저축은행 7.50 4,500,000 - Usance 차입금 KEB외환은행 1.03~2.24 - 507,010 수출채권담보대출 우리은행 외 3.54~4.02 1,816,671 1,156,459 합 계 6,316,671 28,337,977 (2) 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 전기말 제42-2회 공모사채(*) - 8.30 19,963,781 제43-2회 공모사채(*) - 8.30 24,930,795 합 계 44,894,576 (*) 위의 유동성장기부채는 당기 중 모두 상환되었습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제42-1회 무보증사채 2014.01.02 2015.01.02 7.80 - 10,000,000 제42-2회 무보증사채 2014.01.02 2015.07.02 8.30 - 20,000,000 제43-1회 무보증사채 2014.04.23 2015.04.23 7.80 - 25,000,000 제43-2회 무보증사채 2014.04.23 2015.10.23 8.30 - 25,000,000 제45회 무보증사채 2014.09.05 2015.03.05 7.50 - 20,000,000 제47회 사모사채(*) 2015.09.25 2018.09.25 7.80 25,000,000 - 소 계 25,000,000 100,000,000 사채할인발행차금 - (156,848) 사채 장부금액 25,000,000 99,843,152 차감: 유동성대체 - (44,894,576) 유동성장기사채 - (45,000,000) 유동성사채할인발행차금 - 105,424 차감: 단기사채 - (54,948,576) 단기사채 - (55,000,000) 단기사채할인발행차금 - 51,424 비유동성사채 25,000,000 - (*) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권(put option)이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권(put option)을 행사하지 않으면, 당사는 조기상환청구권(call option)을 행사할 수 있습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 사모 전환사채 10,000,000 사채상환할증금 334,361 전환권조정 (1,043,804) 전환사채 장부금액 9,290,557 전환권은 내재파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (5) 전환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 사모 전환사채 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환, 사채권자의 조기상환청구권(put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도 조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격(*) 5,242원 전환비율 사채권면 금액 100% 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주.단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. (*) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한다. 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다. 한편, 당기 중 시가하락에 따라 전환가격은 조정되었습니다. (6) 담보제공전환사채 및 제47회 사모사채 관련하여 인수인에게 연결실체가 보유한 (주)동부하이텍 보통주 364,931주, 동부라이텍(주) 보통주 2,880,000주, 자사주 1,014,340주와 아그로에이앤지제이차 제1회 무보증 사모사채(채무증권)를 담보로 제공하였습니다. 19. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - 338,978 - 512,752 미지급배당금 42,236 - 42,236 - 미지급비용 20,505 - 666,921 - 파생상품부채(*) 634 2,486,960 16,124 - 금융리스부채 892,803 954,629 - - 합 계 956,178 3,780,567 725,281 512,752 (*) 당기말 및 전기말 현재 유동성 파생상품부채는 전액 매매목적으로 체결된 미결제된 통화선도계약입니다. 비유동성 파생상품부채는 부채로 분류된 전환사채의 전환권입니다.(2) 금융보증부채연결실체는 매각예정자산 피투자회사인 (주)동부하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하는 형식으로 보증을 제공하고 있으며, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 512,752 - (173,774) 338,978 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 686,526 - (173,774) 512,752 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,797,942 10,911,475 사외적립자산의 공정가치 (4,879,974) (4,686,836) 순확정급여부채 6,917,968 6,224,639 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 2,277,311 - 2,277,311 이자비용(이자수익) 306,902 (128,980) 177,922 소 계 2,584,213 (128,980) 2,455,233 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (23,469) 37,959 14,490 제도에서 지급한 금액 (1,894,703) 589,855 (1,304,848) 기업이 납부한 기여금 - (371,496) (371,496) 관계사 전입액 28,836 - 28,836 사업분할에 의한 효과 (185,522) 30,284 (155,238) 영업양수도 효과 377,112 (350,760) 26,352 기말금액 11,797,942 (4,879,974) 6,917,968 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 18,498,742 (8,681,910) 9,816,832 당기손익으로 인식되는 금액(*): 당기근무원가 4,344,808 - 4,344,808 이자비용(이자수익) 623,557 (313,326) 310,231 정산으로 인한 손익 (345,833) - (345,833) 소 계 4,622,532 (313,326) 4,309,206 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (207,834) 117,898 (89,936) 제도에서 지급한 금액 (7,232,632) 2,662,387 (4,570,245) 기업이 납부한 기여금 - (175,367) (175,367) 관계사 전출액 (63,154) 30,031 (33,123) 사업분할에 의한 효과 (4,706,179) 1,673,451 (3,032,728) 기말금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,650,618 1,492,102 퇴직급여(판매비와관리비) 683,759 844,493 중단사업손익 120,856 1,972,611 합 계 2,455,233 4,309,206 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 전액 현금및현금성자산입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.35%~2.60% 2.62%~2.93% 미래임금상승률 1.60%~2.40% 2.18%~4.66% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (567,748) 627,894 미래임금상승률 623,343 (574,448) 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (541,125) 600,147 미래임금상승률 596,143 (547,935) 21. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스부채 - 1,195,315 선수금 804,715 2,458,864 예수금 1,653,677 50,588,000 합 계 2,458,392 54,242,179 (2) 전기말 현재 기타비유동부채는 전액 금융리스부채이며, 당기말 현재 기타비유동부채는 없습니다. 22. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 보통주식의 수 18,212,632주 18,212,632주 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 및 기말(*) 17,198,292 17,198,292 (*) 유통주식수는 18,212,632 발행주식수에서 보유중인 1,014,340 자기주식수를 차감한 수량입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 4,049,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 연구및인력개발준비금 - 300,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (91,769,585) (105,245,220) 합 계 (80,941,811) (94,117,446) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. (5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 15,513,568 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 (16,992,625) 매도가능금융자산 처분 및 손상 - 1,492,241 법인세 효과 (411,291) 3,410,084 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액(*) - (3,423,268) 기 말 1,458,212 - (*) 전기 매도가능금융자산평가손익은 모두 (주)동부하이텍 투자주식과 관련한 미실현보유손익으로, 전기말 동 투자주식이 매각예정자산으로 분류됨에 따라 매도가능금융자산평가손익 잔액은 재무상태표상 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액으로 재분류되었습니다. 23. 미청구공사 및 초과청구공사당기말 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약(시스템 구축계약)과 관련된 미청구공사와초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 30,725,121 31,584,215 가산 : 누적이익 1,461,807 2,540,193 차감 : 누적손실 - - 누적공사수익 합계 32,186,928 34,124,408 차감 : 진행청구액 (28,308,832) (22,979,456) 소 계 3,878,096 11,144,952 미청구공사 4,828,231 11,979,782 초과청구공사 (950,135) (834,830) 소 계 3,878,096 11,144,952 (*) 당기말 및 전기말 미청구공사 금액은 손상차손을 고려하기 전 금액이며, 당기와 전기 중 각각 2,839,842천원, 6,871,111천원의 대손충당금을 인식하여, 당기말 및 전기말 현재 재무상태표 상 미청구공사 금액은 각각 1,988,389천원 및 5,108,671천원입니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 계속사업 관련된 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 85,537,273 - 85,537,273 원재료의 사용 1,582,024 - 1,582,024 급여 16,988,976 7,938,426 24,927,402 퇴직급여 1,650,618 683,759 2,334,377 복리후생비 2,368,556 1,093,099 3,461,655 운반보관비 22,338 1,547,616 1,569,954 여비교통비 303,829 153,781 457,610 통신비 3,000,074 186,749 3,186,823 세금과공과 5,795 422,531 428,326 소모품비 38,716 36,351 75,067 도서인쇄비 47,292 57,829 105,121 임차료 5,620,475 1,862,643 7,483,118 감가상각비 2,209,982 286,573 2,496,555 무형자산상각비 474,327 420,419 894,746 수선비 22,005,479 813,391 22,818,870 차량유지비 26,830 111,222 138,052 보험료 19,831 62,648 82,479 지급수수료 37,185,545 1,172,598 38,358,143 회의비 329,604 262,303 591,907 광고선전비 4,254 44,904 49,158 교육훈련비 1,083,905 (1,852) 1,082,053 업무추진비 157,044 245,923 402,967 판매수수료 - 521,308 521,308 대손상각비(환입) - (5,147,127) (5,147,127) 판매촉진비 - 65,980 65,980 포장비 - 135 135 기타 - 406,145 406,145 합 계 180,662,767 13,247,354 193,910,121 (2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 105,034,143 - 105,034,143 원재료의 사용 13,013,964 - 13,013,964 급여 17,487,973 9,212,124 26,700,097 퇴직급여 1,492,102 844,493 2,336,595 복리후생비 3,551,497 1,665,751 5,217,248 운반보관비 37,436 1,745,876 1,783,312 여비교통비 496,585 196,616 693,201 통신비 2,966,427 120,233 3,086,660 세금과공과 (42,674) 477,665 434,991 소모품비 31,639 41,957 73,596 도서인쇄비 80,788 40,704 121,492 임차료 6,023,921 2,335,122 8,359,043 감가상각비 2,144,536 637,965 2,782,501 무형자산상각비 428,286 790,736 1,219,022 수선비 34,266,244 532,324 34,798,568 차량유지비 44,663 120,738 165,401 보험료 45,203 38,856 84,059 지급수수료 37,332,128 1,951,001 39,283,129 용역비 - (357,219) (357,219) 포상비 - 1,000 1,000 회의비 354,638 339,663 694,301 광고선전비 24,329 78,246 102,575 교육훈련비 1,547,564 (39,515) 1,508,049 업무추진비 162,368 318,960 481,328 판매수수료 - 825,118 825,118 대손상각비 - 18,262,905 18,262,905 판매촉진비 - 59,157 59,157 기타 386,527 493,586 880,113 합 계 226,910,287 40,734,062 267,644,349 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 945,351 533,279 외화환산이익 22,994 18,693 유형자산처분이익 467,477 - 무형자산처분이익 61,000 - 잡이익(*) 2,366,399 1,525,273 합 계 3,863,221 2,077,245 (*) 당기 중 법원의 소송 화해 결정으로 인한 소송비용 환입액 1,654,350 천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 1,132,179 645,449 외화환산손실 34,904 8,803 유형자산처분손실 28,492 212,575 무형자산처분손실 48,126 47,818 유형자산손상차손 1,613,613 - 무형자산손상차손 729,317 1,372,778 재고자산폐기손실 2,484 - 지급수수료 1,337,249 1,440,121 기부금 847 - 기타의 대손상각비 1,041,508 12,159 잡손실(*) 23,573,063 2,222,710 합 계 29,541,782 5,962,413 (*) 동부팜한농(주)의 주식매각과 관련하여 동부주주와 재무적투자자(FI)간에 체결한주주간계약에 따른 정산금 등이 포함되어 있습니다. 26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 4,785,037 4,008,534 금융비용 (23,586,261) (63,662,549) 순금융비용 (18,801,224) (59,654,015) (2) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,287,193 3,690,663 보증수익 173,774 173,774 외환차익 70,558 56,999 외화환산이익 14,356 - 매각예정자산처분이익 1,886,748 - 파생상품거래이익 630 87,098 파생상품평가이익 351,778 - 합 계 4,785,037 4,008,534 (3) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 51,821 152,968 매도가능금융자산 2,234,226 3,536,512 기타 1,146 1,183 합 계 2,287,193 3,690,663 (4) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 당기손익인식금융자산 352,408 107,938 매도가능금융자산 등 4,120,565 3,536,512 대여금및수취채권 138,128 180,191 소 계 4,611,101 3,824,641 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 162 10,119 금융보증부채 173,774 173,774 소 계 173,936 183,893 합 계 4,785,037 4,008,534 (5) 당기 및 전기 중 계속사업 관련된 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,714,385 16,629,609 만기보유금융자산손상차손 - 11,413,745 매도가능금융자산처분손실 - 9,632,553 매도가능금융자산손상차손 16,801,927 25,548,942 당기손익인식자산평가손실 - 80,483 외환차손 111,159 173,162 외화환산손실 - 1,031 파생상품거래손실 179,776 166,900 파생상품평가손실 1,698,794 16,124 사채상환손실 80,220 - 합 계 23,586,261 63,662,549 (6) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 617,713 6,433,517 사채 이자 4,096,672 10,196,092 합 계 4,714,385 16,629,609 (7) 당기 및 전기의 계속사업 관련된 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 당기손익인식금융자산 - 80,483 매도가능금융자산 16,801,928 35,181,495 만기보유금융자산 - 11,413,745 대여금및수취채권 111,159 168,447 소 계 16,913,087 46,844,170 금융부채: 당기손익인식금융부채 1,878,570 45,098 상각후원가측정금융부채 4,794,604 16,773,281 소 계 6,673,174 16,818,379 합 계 23,586,261 63,662,549 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 25 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 27. 계속사업과 관련된 법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세비용: 당기법인세부담액 5,973 4,003,817 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (166,132) 4,538 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 3,599,433 (36,360,163) 과거에 인식하지 못한 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액 - 114 법인세비용(수익) 3,439,274 (32,351,694) 계속영업법인세비용(수익) (10,305,237) (33,549,524) 중단영업법인세비용(수익) 13,744,511 1,197,830 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (34,201,441) (162,329,372) 적용세율에 따른 세부담액 (7,524,317) (35,712,462) 조정사항 : 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (166,132) 4,652 비공제비용 215,937 127,471 비공제수익 - (968) 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과 (3,026,478) 2,088,530 적용세율 차이 등 195,753 (56,747) 법인세비용(수익) (10,305,237) (33,549,524) 평균유효세율 - - (*) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 4,845,045 (4,486,055) - 358,990 재고자산평가손실 56,521 (54,746) - 1,775 투자주식 41,015,377 (16,714,044) (12,661,028) 11,640,305 확정급여채무 1,137,085 (2,912) 3,188 1,137,361 토지재평가이익 (8,162,759) 8,162,759 - - 가지급금인정이자 226,387 (226,387) - - 유형자산 116,692 370,085 - 486,777 단기종업원급여 216,476 25,019 - 241,495 금융보증부채 112,806 (38,230) - 74,576 미지급금(잡손실) - 5,036,197 - 5,036,197 합병차익 1,394,969 (46,535) - 1,348,434 기타 (2,905,720) 3,846,064 (184,831) 755,513 소 계 38,052,879 (4,128,785) (12,842,671) 21,081,423 미사용 세무상결손금에 대한 이연법인세 세무상결손금 - 529,352 - 529,352 합 계 38,052,879 (3,599,433) (12,842,671) 21,610,775 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 당기손익 기타포괄손익 분할로인한 이전 기 말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 727,030 4,118,015 - - 4,845,045 재고자산평가손실 70,245 (13,724) - - 56,521 투자주식 2,795,820 34,978,379 3,241,178 - 41,015,377 확정급여채무 1,548,889 92,610 (15,379) (489,035) 1,137,085 연구및인력개발준비금 (66,000) 66,000 - - - 토지재평가이익 (8,162,759) - - - (8,162,759) 가지급금인정이자 226,387 - - - 226,387 유형자산 167,355 (50,663) - - 116,692 단기종업원급여 239,390 (22,914) - - 216,476 금융보증부채 151,036 (38,230) - - 112,806 합병차익 1,427,031 (32,062) - - 1,394,969 기타 (82,628) (2,737,362) (85,730) - (2,905,720) 합 계 (958,204) 36,360,049 3,140,069 (489,035) 38,052,879 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 (12,157,377) 3,410,085 확정급여제도의 재측정요소 3,188 (19,785) 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동 (503,651) (168,907) 해외사업환산차이 (184,831) (81,324) 합 계 (12,842,671) 3,140,069 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일시적차이 당기말 전기말 제 외 사 유 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (18,317,070) (18,317,070) 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) 28. 중단사업(1) 중단사업내역1) 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업연결실체는 전기 중 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순물적분할(분할기일: 2014년 12월 1일)하여 종속기업인 에프아이에스시스템(주)를 신규설립하였습니다. 한편, 연결실체는 재무구조 개선 및 회사채 등 차입금 상환자금확보 목적으로 2014년 12월 15일자 이사회 결의에 의해 동 종속기업 투자주식을 전량 매각하기로 결정하여 중단사업이 발생하였습니다.2) IBM, DELL사 상품 총판사업연결실체는 고수익성 사업개편을 통해 기업가치를 증대시키고 경쟁력을 확보하여 기존 핵심사업의 역량을 강화하기 위하여 IT 사업부문의 IBM, DELL사 상품 총판사업을 2014년 8월 31일부터 중단하였습니다.3) 전자재료사업연결실체는 재무구조 개선 및 목적으로 2015년 2월 16일자 이사회 결의에 의해 동부전자재료(주)의 토지 및 건물을 전량 매각하기로 결정하였으며, MP사업 및 폴리머사업(종업원 승계 포함, 부동산제외)을 영업양도 하기로 결정하였고, 동 사업부 관련 전기 손익을 중단사업으로 재분류하였습니다. (2) 중단사업손익의 구성내역연결실체의 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성내역은 다음과 같으며, 비교표시된 전기 포괄손익계산서는 중단사업손익을 구분 표시하여 재작성되었습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 매출 - 5,500,960 매출원가 - 4,611,357 판매비와 관리비 - 5,173,735 영업외손익 61,864,038 (6,752,254) 세전이익(손실) 61,864,038 (11,036,386) 법인세비용(수익) 13,744,511 - 중단사업이익(손실) 48,119,527 (11,036,386) 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사 IT시스템 운영사업 IBM, DELL사 상품 총판사업 전자재료사업 합 계 매출 39,182,135 29,152,095 29,088,825 97,423,055 매출원가 26,452,788 30,811,140 23,596,421 80,860,349 판매비와 관리비 2,148,551 623,239 6,501,538 9,273,328 영업외손익 862 (126,772) (1,711,523) (1,837,433) 세전이익(손실) 10,581,658 (2,409,056) (2,720,657) 5,451,945 법인세비용(수익) 2,326,366 (529,992) (598,544) 1,197,830 중단사업이익(손실) 8,255,292 (1,879,064) (2,122,113) 4,254,115 (3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 전자재료사업 영업활동으로 인한 현금흐름 - (116,963) 투자활동으로 인한 현금흐름 44,550,000 53,500,000 재무활동으로 인한 현금흐름 - (11,707,011) 순현금흐름 44,550,000 41,676,026 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 동부그룹계열사IT시스템 운영사업 IBM, DELL사상품 총판사업 전자재료사업 합 계 영업활동으로 인한 현금흐름 12,716,032 9,745,519 (1,483,043) 20,978,508 투자활동으로 인한 현금흐름 22,892 1,148,448 (2,070,061) (898,721) 재무활동으로 인한 현금흐름 - - - - 순현금흐름 12,738,924 10,893,967 (3,553,104) 20,079,787 29. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업 (1,389) (7,488) 중단사업 2,156 247 기본주당이익(손실) 767 (7,241) (2) 계속사업 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업손실 (23,896,204,000) (128,779,847,393) 가중평균유통보통주식수 17,198,292 17,198,292 계속사업 기본주당손실 (1,389) (7,488) (3) 중단사업 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 중단사업이익(손실) 37,083,141,060 4,254,116,657 가중평균유통보통주식수 17,198,292 17,198,292 중단사업 기본주당이익 2,156 247 (4) 당기 중 발행한 전환사채는 희석효과가 발생하지 않아 희석주당이익을 산정하지 않았습니다. 30. 특수관계자 공시(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타특수관계자(*) 동부라이텍(주), 동부대우전자(주), (주)동부하이텍, 동부화재해상보험(주), 동부생명보험(주), 동부증권(주), (주)동부메탈 등 (*) 기타특수관계자는 동부 기업집단계열회사에 편입되어 있는 회사입니다. 동부메탈은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라, 당기말 현재 관계기업에서 기타특수관계자로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매 출(*1) 매 입(*1) 당 기 전 기 당 기 전 기 기타특수관계자: (주)동부대우전자 8,256,087 8,200,241 - 1,942 동부라이텍(주) 251,492 256,322 20 - (주)동부메탈 2,896,717 4,133,358 25,094,993 31,695,500 (주)동부하이텍 8,712,130 8,619,591 - - 동부화재해상보험(주) 6,039,358 29,802,907 5,504,334 5,673,450 동부생명보험(주) 6,022,185 13,963,264 5,150 180 동부증권(주) 2,486,302 11,829,992 - 250,000 기타(*2) 16,340,603 52,231,904 163,776 10,915,538 합 계 51,004,874 129,037,579 30,768,273 48,536,610 (*1) 중단사업으로부터 발생한 매출 등 및 매입 등을 포함하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 계열제외된 특수관계자의 매출 등 및 매입 등을 포함하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 채권 등(*) 채무 등(*) 당기말 전기말 당기말 전기말 매출채권 등 미청구공사 매출채권 등 미청구공사 매입채무 등 초과청구공사 매입채무 등 초과청구공사 기타특수관계자 : (주)동부대우전자 1,546,809 45,752 2,590,957 99,977 - 173,639 - - 동부라이텍(주) 459,149 - 366,248 - - - - - (주)동부메탈 1,268,834 2,044 3,050,536 - 351,860 - 984,224 - (주)동부하이텍 2,354,901 - 2,572,355 - - 6,941 - - 동부화재해상보험(주) 1,463,004 50,939 1,146,183 28,872 18 126,542 6,100 - 동부생명보험(주) 364,983 - 533,630 39,674 - - - 31,928 동부증권(주) 147,918 - 196,344 - - - - - 기타 287,833 8,954 24,549,534 6,974,989 - - 175,446 85,429 합 계 7,893,431 107,689 35,005,787 7,143,512 351,878 307,122 1,165,770 117,357 (*) 중단사업으로부터 발생한 채권 등 및 채무 등을 포함하고 있습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 매출채권에 대한 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 동부라이텍(주) 197,298 194,072 기타 240,001 123,624 합 계 437,299 317,696 (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 제공기관 보증 금액 담보 내역 당기말 전기말 (주)동부하이텍 (주)동부하이텍 주식 5,147천주 산업은행 외 73,614,284 23,757,337 차입금(Syndicate loan) 관련 담보(*) (주)동부하이텍 신용제공 서울지방국세청 63,758,610 58,049,962 국세 납세보증 (*) 연결실체는 담보 제공과 관련하여 당기말 및 전기말 현재 각각 338,978천원 및 512,752천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다. (6) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,582,808 2,797,852 퇴직급여 138,514 201,986 합 계 2,721,322 2,999,838 31. 우발채무 및 약정사항(1) 견질어음당기말 현재 연결실체는 동부화재해상보험(주)에 약속어음 1매와 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다.(2) 계류중인 소송사건전기말 연결실체는 시스템구축계약 관련 용역비에 대한 원상회복 및 손해배상청구 소송의 패소가능성이 높다고 판단하여 1,914 백만원을 기타지급채무로 인식하였으나, 당기 중 법원의 화해 결정으로 종료되었습니다.(3) 당기말 현재 제3자에 대하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 금융기관 담보 금액 담보 내역 우리사주조합원 신용제공 한국증권금융(주) 1,015,420 우리사주 취득자금 차입금 관련 보증(*) (*) 당기말 현재 우리사주조합원인 채무자 전원에 대해 연대보증책임을 부담하고 있으나, 동 취득자금 차입금은 우리사주조합원의 취득 주식이 담보로 제공되어 있어, 실질적으로 연결실체가 부담하는 신용위험은 극히 제한적일 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 이와 관련하여 당기말 현재 연결실체의 정기예금 1,373,466천원이 담보로 제공되어 있습니다. (4) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD) 구 분 금융기관 한도금액 사용잔액 파생상품보증 하나은행 USD 300,000 USD 36,396.62 (5) 재무구조 개선 약정연결실체가 속한 동부그룹은 2015년 6월에 주채권은행인 한국산업은행과 재무구조개선 약정을 체결하였습니다. 본 약정은 부채비율, 수익성, 재무안정성, 현금흐름 등에 관한 경영개선 계획 이행실적에 대한 주기적 보고 및 점검을 주요 내용으로 하고 있습니다. (6) 주주간계약1) 동부팜한농(주) 전환상환우선주(RCPS) 투자자동부팜한농(주)는 2013년 중 3,284억원 규모의 자기주식 매입소각 절차를 진행하기 위해 3,500억원 규모의 전환상환우선주(RCPS)를 발행하고 기발행 보통주 일부를 인수할 투자자(이하 '재무적투자자(FI)')를 구성하였습니다.이 과정에서 연결실체는 2013년 8월 30일에 동부팜한농(주)의 주주인 동부인베스트먼트(주), 김남호, 김주원(이하 '동부주주')와 연대하여 동부팜한농(주)가 발행하는 전환상환우선주 (RCPS) 등을 인수하는 재무적투자자(FI)와 주주간 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 동부주주는 재무적투자자(FI)에게 특정 수익률을 보장하기로 약정하였습니다. 2016년 1월 8일에 동부주주와 전환상환우선주(RCPS) 재무적투자자(FI)가 보유중인 동부팜한농(주) 보통주 및 전환상환우선주(RCPS) 전량을 (주)LG화학에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 연결실체는 동 주주간계약에 의거하여 전환상환우선주(RCPS) 재무적투자자(FI)의 보장수익금 중 당사 손해배상금을 추정하여 손실로 인식하였습니다. (주석 25 참조) 상기 주주간계약을 위해 연결실체가 보유 중인 동부팜한농(주) 주식 15,757,794주를재무적투자자(FI)에게 질권제공하였습니다. 2) 동부대우전자의 재무적 투자자당사는 전기 이전에 완료한 (주)동부대우전자의 지분매입과 관련하여 동부 측 투자자의 일원으로 참여하였으며, 해당 지분매입과 관련하여 동부측 투자자는 재무적 투자자와 주주간계약을 체결하였습니다. 32. 담보제공자산(타인을 위한 담보제공자산은 제외)당기말 현재 연결실체의 입찰 보증 또는 차입금을 위해 금융기관 등에 담보로 제공한자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 장부가액 채권최고액 소프트웨어공제조합 입찰보증 등 매도가능금융자산:소프트웨어공제조합 700좌 700,000 770,000 디비컨스탄트 기업재무안정사모투자전문회사 회사채 아그로에이앤지제이차(주) 회사채 20,000,000 20,000,000 매각예정자산:동부하이텍 364,931주 5,218,513 5,218,513 자기주식:동부 1,014,340주 28,571,663 28,571,663 매도가능금융자산:동부라이텍 2,880,000주 5,414,400 5,414,400 동부팜한농제1의1~4호(유) 주주간 계약에 대한 담보 동부팜한농(주) 주식15,758천주 42,383,287 42,383,287 33. 지급보증당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험(주) 245,494 거래처에 대한 계약이행보증 소프트웨어공제조합 6,668,837 입찰보증 42,884,633 계약/하자보증 8,840,564 선급금/기타보증 34. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 40,607,228 128,181,129 차감: 현금및현금성자산 (8,895,533) (3,734,320) 순차입금 31,711,695 124,446,809 자본총계 165,830,230 110,249,513 자기자본순차입금비율 19.12% 112.88% (2) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,895,533 - 8,895,533 매출채권및기타채권 매출채권 - 31,545,791 - 31,545,791 대여금및수취채권 - 11,261,265 - 11,261,265 기타금융자산 단기금융상품 - 1,725,066 - 1,725,066 파생상품자산 630 - - 630 금융리스채권 - 186,521 - 186,521 매각예정자산 - - 121,216,105 121,216,105 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 4,130,840 - 4,130,840 매도가능금융자산(비유동) - - 43,593,136 43,593,136 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 28,520 - 28,520 합 계 630 57,773,536 164,809,241 222,583,407 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 3,734,320 - 3,734,320 매출채권및기타채권 매출채권 - 42,066,264 - 42,066,264 대여금및수취채권 - 3,428,073 - 3,428,073 기타금융자산 단기금융상품 - 3,452,679 - 3,452,679 파생상품자산 188 - - 188 기타유동자산 금융리스자산 - 531,530 - 531,530 매각예정자산 - 8,305,396 25,441,494 33,746,890 매출채권및기타채권(비유동) 장기대여금및수취채권 - 5,968,595 - 5,968,595 매도가능금융자산(비유동) - - 91,671,776 91,671,776 기타금융자산(비유동) 장기금융상품 - 32,820 - 32,820 기타비유동자산 금융리스자산 - 186,521 - 186,521 합 계 188 67,706,198 117,113,270 184,819,656 2) 금융부채① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 29,095,936 29,095,936 미지급금 - 25,603,977 25,603,977 단기차입금 - 6,316,671 6,316,671 기타금융부채 미지급비용등 - 62,741 62,741 파생상품부채 634 - 634 금융리스부채 - 892,803 892,803 사채 - 34,290,557 34,290,557 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 338,978 338,978 금융리스부채 - 954,629 954,629 파생상품부채 2,486,960 - 2,486,960 합 계 2,487,594 97,556,292 100,043,886 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합 계 매입채무및기타채무 매입채무 - 44,864,635 44,864,635 미지급금 - 8,314,098 8,314,098 단기차입금 - 28,337,977 28,337,977 유동성장기부채 - 44,894,576 44,894,576 단기사채 - 54,948,576 54,948,576 기타금융부채 미지급비용등 - 709,157 709,157 파생상품부채 16,124 - 16,124 기타유동부채 금융리스부채 - 1,195,315 1,195,315 매각예정자산과 직접 관련된 부채 - 2,813,002 2,813,002 기타금융부채(비유동) 금융보증부채 - 512,752 512,752 기타비유동부채 금융리스부채 - 1,847,431 1,847,431 합 계 16,124 188,437,519 188,453,643 (3) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치, 이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름, 이자율위험을 포함하고 있습니다.2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외화위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : USD, AED, JPY) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 5,372,172 4,358,646 7,350,275 3,689,682 AED (107,253) - - JPY - - - 5,610,000 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 92,627 (92,627) 313,850 (313,850) AED (2,504) 2,504 - - JPY - - (4,026) 4,026 합 계 90,123 (90,123) 309,824 (309,824) 나. 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이자율변동위험에 대한 변동이자율부 금융부채의공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융부채 - 26,181,519 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익(법인세 효과 차감 후)과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 손 익 순자산 손 익 순자산 당 기 - - - - 전 기 (204,216) (204,216) 204,216 204,216 다. 시장가격위험연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 84,906,320(매각예정자산 78,832,796천원 포함)천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 8,490,632천원(법인세 효과 차감 전)입니다.라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 신용등급이 우수한 금융기관들과 거래하므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 마. 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 54,699,913 - - 54,699,913 차입금 및 사채 9,284,171 2,630,000 37,306,861 49,221,032 기타금융부채 63,375 - - 63,375 금융리스부채 988,236 780,209 220,086 1,988,531 금융보증계약 36,395,314 - - 36,395,314 합 계 101,431,009 3,410,209 37,526,947 142,368,165 (단위 : 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합 계 매입채무및기타채무 53,178,733 - - 53,178,733 차입금 및 사채 128,785,653 - - 128,785,653 기타금융부채 725,281 - - 725,281 금융리스부채 1,360,877 988,235 1,000,294 3,349,406 금융보증계약 26,010,016 - - 26,010,016 매각예정자산과 관련된 부채 2,813,002 - - 2,813,002 합 계 212,873,562 988,235 1,000,294 214,862,091 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 35. 금융상품의 공정가치(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 매매목적파생상품자산: 통화선도 630 - 630 - 630 매도가능금융자산: 투자지분증권(*) 142,652,049 84,906,320 - 57,745,729 142,652,049 합 계 142,652,679 84,906,320 630 57,745,729 142,652,679 매매목적파생상품부채: 통화선도 634 - 634 - 634 파생상품부채: 전환사채의 전환권 2,486,960 - - 2,486,960 2,486,960 합 계 2,487,594 - 634 2,486,960 2,487,594 (*) 당기말 현재 매도가능금융자산에는 매각예정자산으로 분류된 (주)동부하이텍 투자주식도 포함되어 있습니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 매매목적파생상품자산: 통화선도 188 - 188 - 188 매도가능금융자산: 투자지분증권(*) 36,412,032 29,113,493 7,298,539 - 36,412,032 합 계 36,412,220 29,113,493 7,298,727 - 36,412,220 매매목적파생상품자산: 통화선도 16,124 - 16,124 - 16,124 (*) 전기말 현재 매도가능금융자산에는 매각예정자산으로 분류된 (주)동부하이텍 투자주식도 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 당기손익인식금융자산 및 당기손익인식금융부채는 통화선도이며, 연결실체는 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다. 한편, 전기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 매매목적파생상품자산: 통화선도 630 할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초) 매매목적파생상품부채: 통화선도 634 할인된 현금흐름(시장에서 공시된 선도환율에 기초) (3) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범 주 내 역 당기말 전기말 매도가능금융자산 비상장주식 2,157,193 60,701,237 채무증권 20,000,000 20,000,000 합 계 22,157,193 80,701,237 36. 매출채권 및 매입채무로 인한 영업활동 현금흐름 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권및기타채권 매출채권의 감소(증가) 3,922,578 69,965,895 미수금의 감소(증가) (671,982) 7,215,150 보증금의 감소(증가) (5,074,256) 1,260,159 대여금의 감소(증가) 1,942,491 22,000 합 계 118,831 78,463,204 매입채무및기타채무 매입채무의 증가(감소) (12,779,311) (53,331,618) 미지급금의 증가(감소) (2,403,975) (710,350) 합 계 (15,183,286) (54,041,968) 비유동매출채권및기타채권 장기성미수금의 감소(증가) 747,099 - 37. 보고기간 후 사건연결실체는 2016년 1월 8일, 보유 중인 매각예정자산 동부팜한농(주) 보통주 15,757,802주를 (주)LG화학에게 424억원에 매각하기로 결정하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 제 37 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 180,205,394,422 131,618,622,358 186,626,533,744 현금 및 현금성자산 7,076,257,487 2,784,732,040 2,977,335,478 매출채권 및 기타채권 42,749,198,379 46,377,627,089 137,896,944,578 매도가능금융자산 0 0 11,225,219,800 기타금융자산 1,912,216,853 3,452,866,969 1,780,482,708 재고자산 1,929,079,904 10,136,177,313 12,021,094,693 미청구공사 1,988,388,500 5,124,879,378 18,280,457,137 기타유동자산 1,729,149,796 3,670,821,789 2,444,999,350 당기법인세자산 1,604,998,060 0 0 매각예정자산 121,216,105,443 60,071,517,780 0 비유동자산 95,870,392,259 227,820,516,985 468,055,879,119 매출채권 및 기타채권 4,130,839,710 5,968,594,596 7,271,799,321 매도가능금융자산 43,593,136,154 91,671,775,861 102,814,648,092 종속기업 및 관계기업투자자산 2,100,192,023 7,629,239,333 241,482,381,981 기타금융자산 28,520,000 32,820,000 34,100,000 유형자산 3,583,518,832 60,637,831,052 65,961,159,565 무형자산 20,849,735,802 24,166,847,770 49,773,739,217 기타비유동자산 0 186,520,781 718,050,943 이연법인세자산 21,584,449,738 37,526,887,592 0 자산총계 276,075,786,681 359,439,139,343 654,682,412,863 부채 유동부채 65,256,281,284 240,688,403,735 378,072,892,850 매입채무 및 기타채무 54,699,913,219 53,109,987,642 109,252,711,615 단기차입금 6,316,671,180 28,337,977,430 39,504,795,691 단기사채 0 54,948,576,089 129,735,822,677 유동성장기부채 0 44,894,575,790 82,962,189,704 기타금융부채 956,177,651 725,280,537 2,426,114,337 초과청구공사 950,135,447 798,182,386 4,822,019,237 기타유동부채 2,333,383,787 54,177,477,224 6,820,473,667 당기법인세부채 0 3,696,346,637 2,548,765,922 비유동부채 44,989,275,701 8,584,822,863 17,097,293,188 사채 34,290,556,834 0 0 기타금융부채 3,780,566,887 512,752,282 686,526,268 확정급여부채 6,918,151,980 6,224,639,113 9,816,832,216 기타비유동부채 0 1,847,431,468 2,592,762,480 이연법인세부채 0 0 4,001,172,224 부채총계 110,245,556,985 249,273,226,598 395,170,186,038 자본 자본금 91,063,160,000 91,063,160,000 91,063,160,000 기타불입자본 109,182,184,696 109,182,184,696 109,182,184,696 이익잉여금(결손금) (80,941,811,325) (93,502,699,684) 43,753,314,614 기타자본구성요소 1,458,211,974 0 15,513,567,515 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 45,068,484,351 3,423,267,733 0 자본총계 165,830,229,696 110,165,912,745 259,512,226,825 자본과부채총계 276,075,786,681 359,439,139,343 654,682,412,863 포괄손익계산서 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 매출액 203,754,351,860 254,340,672,640 412,684,347,480 매출원가 180,662,766,986 227,012,253,288 371,539,533,424 매출총이익 23,091,584,874 27,328,419,352 41,144,814,056 판매비와관리비 13,247,353,683 40,734,061,752 28,849,939,976 영업이익(손실) 9,844,231,191 (13,405,642,400) 12,294,874,080 기타영업외수익 3,863,220,828 2,077,244,825 700,654,276 기타영업외비용 29,540,793,403 5,962,413,353 3,058,641,008 금융수익 3,621,875,762 4,008,533,662 2,549,154,013 금융비용 24,749,446,808 63,662,548,510 40,387,377,304 종속기업 및 관계기업투자손실 (9,331,048,782) (99,122,699,529) (17,731,727,503) 법인세비용차감전순이익(손실) (46,291,961,212) (176,067,525,305) (45,633,063,446) 법인세비용(수익) (10,133,613,913) (35,698,112,072) (7,560,891,169) 계속사업손실 (36,158,347,299) (140,369,413,233) (38,072,172,277) 중단사업이익 48,730,538,072 3,058,871,978 5,238,965,419 당기순이익(손실) 12,572,190,773 (137,310,541,255) (32,833,206,858) 기타포괄손익 43,092,126,178 (12,035,772,825) 15,822,886,057 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: 43,103,428,592 (12,090,299,782) 14,090,700,318 매도가능금융자산평가손익 1,458,211,974 (15,513,567,515) 14,090,700,318 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 41,645,216,618 3,423,267,733 0 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: (11,302,414) 54,526,957 1,732,185,739 확정급여제도의 재측정요소 (11,302,414) 54,526,957 1,732,185,739 당기총포괄이익(손실) 55,664,316,951 (149,346,314,080) (17,010,320,801) 주당손익 기본 및 희석주당계속영업손실 (2,102) (8,162) (2,214) 기본 및 희석주당중단영업이익 2,833 178 305 자본변동표 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 76,574,164,933 1,422,867,197 0 278,242,376,826 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 (1,719,829,200) 0 0 (1,719,829,200) 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (32,833,206,858) 0 0 (32,833,206,858) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 14,090,700,318 0 14,090,700,318 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,732,185,739 0 0 1,732,185,739 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 43,753,314,614 15,513,567,515 0 259,512,226,825 2014.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 43,753,314,614 15,513,567,515 0 259,512,226,825 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (137,310,541,255) 0 0 (137,310,541,255) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (12,090,299,782) 0 (12,090,299,782) 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 (3,423,267,733) 3,423,267,733 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 54,526,957 0 0 54,526,957 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2014.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (93,502,699,684) 0 3,423,267,733 110,165,912,745 2015.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (93,502,699,684) 0 3,423,267,733 110,165,912,745 총포괄이익 연차배당 0 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 12,572,190,773 0 0 12,572,190,773 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 1,458,211,974 0 1,458,211,974 매각예정자산평가손익 0 0 0 0 0 0 41,645,216,618 41,645,216,618 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (11,302,414) 0 0 (11,302,414) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2015.12.31 (기말자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (80,941,811,325) 1,458,211,974 45,068,484,351 165,830,229,696 현금흐름표 제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 37 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 (15,830,449,763) 22,282,605,154 10,001,225,221 영업에서 창출(사용)된 현금 (4,561,377,454) 41,830,471,262 33,324,723,380 당기순이익(손실) 12,572,190,773 (137,310,541,255) (32,833,206,858) 가감 (3,754,313,443) 156,608,495,017 60,698,027,081 퇴직급여 2,291,458,957 4,211,976,611 5,657,351,864 감가상각비 2,496,555,248 4,867,630,117 4,127,224,153 무형자산상각비 894,745,710 1,222,024,814 1,118,302,607 대손상각비(환입) (5,147,127,004) 19,125,085,549 67,750,980 기타의대손상각비 1,041,508,275 12,158,725 0 재고자산평가손실 0 29,673,219 8,773,981 재고자산폐기손실 2,484,000 219,811,173 78,676,899 유형자산처분손실 28,492,019 416,702,432 66,302,343 무형자산처분손실 48,125,786 53,352,647 34,466,089 유형자산손상차손 1,613,612,744 1,846,796,877 0 무형자산손상차손 729,317,587 1,372,778,451 0 이자비용 5,877,570,677 16,649,211,407 18,120,377,915 당기손익인식금융자산평가손실 0 80,482,708 396,059,642 매도가능금융자산손상차손 16,801,926,693 25,548,942,265 21,149,859,860 매도가능금융자산처분손실 0 9,632,552,663 371,988,355 매각예정자산처분이익 (63,198,635,847) 0 0 만기보유금융자산손상차손 0 11,413,745,386 0 외화환산손실 34,903,719 35,277,767 451,970,346 파생상품평가손실 1,698,793,743 16,123,549 10,912,134 파생상품거래손실 179,776,490 166,900,031 0 파생상품평가이익 (629,712) 0 0 파생상품거래이익 (351,778,394) (87,097,641) 0 종속기업투자주식손상차손 9,303,881,179 99,122,699,529 17,731,727,503 종속기업투자주식처분손실 27,167,603 0 0 사채상환손실 80,219,780 0 0 잡손실 22,891,805,140 0 0 잡이익 (1,654,350,200) 0 0 법인세비용(수익) 3,610,896,825 (34,835,353,308) (6,083,234,256) 배당수익 0 0 (970,380) 이자수익 (2,287,193,497) (3,690,662,716) (2,282,885,680) 외화환산이익 (37,349,606) (519,254,405) (79,178,445) 재고자산평가손실환입 0 (92,054,413) (59,309,603) 유형자산처분이익 (467,476,700) 0 (7,399,667) 무형자산처분이익 (61,000,000) 0 (6,965,573) 보증수익 (173,773,986) (173,773,986) (173,773,986) 기타 (28,240,672) (37,234,434) 0 자산, 부채의 증감 (13,379,254,784) 22,532,517,500 5,459,903,157 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (1,762,097,608) 79,410,035,236 (27,416,512,667) 미청구공사의 감소(증가) 7,167,759,423 6,284,466,847 24,294,128,513 재고자산의 감소(증가) 1,678,131,697 1,860,773,394 (578,395,423) 기타금융자산의 감소(증가) 531,530,162 (188,100) 0 기타유동자산의 감소(증가) 1,284,208,394 (713,387,775) 2,151,192,489 기타비유동자산의 감소(증가) 0 0 545,058,858 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (15,057,175,205) (57,853,276,075) 9,204,355,463 기타금융부채의 증가(감소) 189,642,328 704,886,709 256,906,426 기타유동부채의 증가(감소) (6,815,394,038) 1,613,808,326 (2,998,356,348) 초과청구공사의 증가(감소) 151,953,061 (3,995,865,136) 1,774,066,758 순확정급여부채의 증가(감소) (1,494,911,776) (4,778,735,926) (3,386,003,819) 비유동 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 747,098,778 0 0 기타비유동부채의 증가 0 0 1,613,462,907 배당금수취 0 0 970,380 이자의 수취 64,184,279 611,630,352 655,330,241 이자의 지급 (6,182,938,361) (17,520,041,381) (18,360,396,424) 법인세의 납부 (5,150,318,227) (2,639,455,079) (5,619,402,356) 투자활동현금흐름 95,521,914,745 102,077,984,355 (25,441,972,428) 매도가능금융자산의 처분 1,000,000 0 25,620,360,288 매각예정자산의 처분 52,828,660,082 0 0 관계기업투자주식의 처분 40,499,970,000 63,183,132,288 0 종속기업투자주식의 처분 0 45,000,000,000 0 유형자산의 처분 888,545,455 382,626,767 43,211,424 무형자산의 처분 352,355,200 166,813,688 86,545,455 비유동기타금융자산의 감소 0 1,280,000 700,450,000 기타금융자산의 증가 1,731,912,509 (1,752,678,869) (1,700,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (1,979,515,665) (100,000,000) (37,462,240,252) 관계기업투자자산의 취득 (41,356,800) (264,000,000) (6,979,257,350) 유형자산의 취득 (277,071,898) (2,599,279,746) (4,818,986,199) 무형자산의 취득 (187,835,024) (1,939,909,773) (932,055,794) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 1,705,250,886 0 0 재무활동현금흐름 (75,414,295,531) (124,553,192,947) 4,616,598,583 단기차입금의 차입 87,255,989,222 201,890,244,069 39,521,495,246 사채의 발행 39,900,000,000 99,615,007,636 129,296,600,000 단기차입금의 상환 (97,570,284,753) (213,056,308,871) (65,205,471,997) 단기사채의 상환 (105,000,000,000) (130,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 0 (83,000,000,000) (160,077,450,000) 유동성장기부채의 차입 0 0 63,000,000,000 정부보조금의 감소 0 (2,135,781) (198,745,466) 배당금지급 0 0 (1,719,829,200) 현금및현금성자산의 증가(감소) 4,277,169,451 (192,603,438) (10,824,148,624) 기초의 현금및현금성자산 2,784,732,040 2,977,335,478 13,801,484,102 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 14,355,996 0 0 기말의 현금및현금성자산 7,076,257,487 2,784,732,040 2,977,335,478 결손금처리계산서 (단위 : 천원) 구 분 당 기(처리예정일: 2016년 3월 25일) 전 기(처리확정일: 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (91,769,585,570) (104,630,473,929) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (104,330,473,929) 32,625,540,369 2. 당기순이익(손실) 12,572,190,773 (137,310,541,255) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (11,302,414) 54,526,957 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - 300,000,000 1. 연구및인력개발준비금 - 300,000,000 Ⅲ. 결손금 처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (91,769,585,570) (104,330,473,929) 5. 재무제표 주석 주석 제39(당)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 제38(당)기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 주식회사 동부(구, 동부씨엔아이 주식회사) 1. 회사의 개요주식회사 동부(구, 동부씨엔아이 주식회사)(이하 "당사")는 농약 원제ㆍ완제의 생산 및 판매를 주된 사업목적으로 1977년에 주식회사 한정화학의 상호로 설립되었으며, 합병, 분할 및 사업부 인수를 통하여 접착제와 코어 등의 생산 및 판매를 추가하였습니다. 당사는 2010년 8월 농약원제 및 완제의 생산 및 판매를 담당하는 작물보호사업부문과 바이오사업부문을 물적분할하였으며, 이후 2010년 10월 분할신설법인은 동부팜한농(주)에 피합병되었습니다.한편, 당사는 동부그룹 내 지배구조 투명성 증대, 경영 책임 명확화 및 사업의 안정성을 도모함과 동시에 신사업 추진 등의 성장성을 함께 갖춘 지주회사로 전환하기 위한기반을 마련하기 위해 2010년 11월에 (구)동부씨엔아이 주식회사를 흡수합병하였습니다. 당사는 동 합병으로 시스템통합, 시스템운용, 정보기기 매매, 임대 및 컨설팅 등을 주된 사업목적에 추가하였습니다.당사는 1997년 2월에 상호를 동부정밀화학 주식회사로 변경하였고, 2010년 11월 1일 (구)동부씨엔아이 주식회사를 흡수합병하면서 상호를 동부씨엔아이 주식회사로 변경하였으며, 2015년 3월 27일에 주식회사 동부로 사명을 변경하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다. 당사는 1993년 1월에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장되었으며, 당사의납입자본금은 설립 후 수차례 증자를 거쳐 당기말 현재 91,063백만원입니다. 한편, 당기말 현재 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율 김남호 3,385,675 18.59% 김준기 2,252,298 12.37% 김주원 1,848,631 10.15% 동부문화재단 864,428 4.75% 자기주식 1,014,340 5.57% 기타 8,847,260 48.57% 합 계 18,212,632 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2016년 3월 18일자 이사회에서 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책의 변경당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(5) 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. 비교표시된 전기의 포괄손익계산서상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단영업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.1) 외화환산당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이2) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.① 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다 ② 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우③ 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. ⑤ 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로'대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.⑦ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 3) 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당기의 재고자산은 상품으로만 구성되어 있으며, 상품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 40 ~ 50 년 차량운반구 5 ~ 6 년 구축물 20 년 공구와기구 6 년 기계장치 6 ~ 10 년 비품 5 ~ 6 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6) 무형자산① 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하였습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 개발비 5년 산업재산권 10년 소프트웨어 6년 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ③ 사업결합으로 취득한 영업권영업권은 사업결합의 이전대가가 공정가치로 측정하여 취득된 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 취득한 식별가능한 순자산에 대한 취득자의 지분이 이전대가를 초과하는 경우 그 초과액인 염가매수차액은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 영업권은 상각되지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액으로 재무상태표에 인식되고 있습니다. ④ 사업결합으로 취득한 영업권 이외 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 7) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 8) 금융부채 및 지분상품 ① 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 복합금융상품(전환사채) 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다. ④ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있으며, 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. (i) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. (ii) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. ⑤ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호'수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑥ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.10) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다 11) 중단영업 당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. 12) 파생상품 당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 13) 퇴직급여비용 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 14) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간 경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 15) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다 ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 16) 건설계약 (시스템 구축용역) 당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다. 17) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. ① 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. ② 당사가 리스이용자인 경우 당사는 금융리스의 경우 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스채권과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.9)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.18) 금융수익과 금융비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적 차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하 여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. ③ 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 20) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.21) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 22) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 23) 공정가치 당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다. ① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다. ④ 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다. 또한 재무보고 목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11: 매각예정비유동자산 - 주석 35: 금융상품의 공정가치 24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상 항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는더많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.③ 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표 상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정 대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업 환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 금융상품의 공정가치 평가 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석 내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다. (7) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다. 4. 부문정보당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 5,883 7,376 예금 및 적금 7,070,374 2,777,356 합 계 7,076,257 2,784,732 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한내용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 351,600 700,000 파생상품보증금 면제 질권설정 정기예금 한국증권금융(주) 1,373,466 2,252,679 우리사주조합차입금 담보 제공 목적 기타금융자산(비유동): 당좌개설보증금 국민은행 외 27,500 31,500 당좌개설보증금 합 계 1,752,566 2,984,179 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 미수수익 예치보증금 합 계 매출채권 미수금 보증금 합 계 채권금액 33,495,369 790,460 5,350,225 5,074,881 44,710,935 746,402 1,022,806 4,130,840 5,900,048 개별평가대손충당금 (1,493,549) (12,159) - - (1,505,708) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 집합평가대손충당금 (456,029) - - - (456,029) - - - - 대손충당금 합계 (1,949,578) (12,159) - - (1,961,737) (746,402) (1,022,806) - (1,769,208) 순장부금액 31,545,791 778,301 5,350,225 5,074,881 42,749,198 - - 4,130,840 4,130,840 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 예치보증금 합 계 보증금 채권금액 54,966,080 176,291 130,000 3,127,216 6,680 58,406,267 5,968,595 개별평가대손충당금 (11,857,714) (12,159) - - - (11,869,873) - 집합평가대손충당금 (158,767) - - - - (158,767) - 대손충당금 합계 (12,016,481) (12,159) - - - (12,028,640) - 순장부금액 42,949,599 164,132 130,000 3,127,216 6,680 46,377,627 5,968,595 (2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 과거 경험상 만기가 경과한 채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.당사는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 회수기일이 경과하거나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 대부분은 외부의 신용평가시스템 하에서 최고의 신용등급을 유지하고 있습니다. 상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없어 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 손상되지 않은 장, 단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 60일이내 30,892,265 26,889,942 60-90일 8,826,982 8,033,028 90-180일 1,796,851 7,577,569 180일이상 5,363,940 9,845,683 합 계 46,880,038 52,346,222 2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 장, 단기 매출채권및기타채권의 청구일 기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 60일이내 823,844 3,028,145 60-90일 11,240 458,838 90-180일 79,024 1,552,670 180일이상 2,816,837 6,988,987 합 계 3,730,945 12,028,640 (3) 당기 및 전기 중 장, 단기 매출채권및기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 12,028,640 4,867,363 손상 1,548,112 11,239,790 환입 (1,650,704) - 제각 (8,195,103) (4,078,513) 기말잔액 3,730,945 12,028,640 당사는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 장ㆍ단기금융상품 1,725,066 28,520 3,452,679 32,820 파생상품자산 630 - 188 - 유동성금융리스채권 186,521 - - - 합 계 1,912,217 28,520 3,452,867 32,820 9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상 품 1,937,148 3,421,127 1,929,080 3,294,471 (8,068) (126,656) 제 품 - 3,180,017 - 3,061,577 - (118,440) 반제품 - 1,805,759 - 1,797,667 - (8,092) 원재료 - 1,383,870 - 1,380,143 - (3,727) 저장품 - 38,985 - 38,985 - - 미착품 - 563,334 - 563,334 - - 합 계 1,937,148 10,393,092 1,929,080 10,136,177 (8,068) (256,915) 10. 기타자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 912,061 2,916,014 선급비용 817,089 223,278 유동성금융리스채권 - 531,530 합 계 1,729,150 3,670,822 (2) 전기말 현재 기타비유동자산은 모두 금융리스채권이며, 당기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다. 11. 매각예정자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 에프아이에스시스템(주) - 27,074,951 (주)동부로봇 - 7,555,073 (주)동부하이텍 78,832,796 25,441,494 동부팜한농(주) 42,383,309 - 합 계 121,216,105 60,071,518 (2) 당사는 전기 중에 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순 물적분할하여 종속기업(지분율 100%)인 에프아이에스시스템(주)를 설립하였습니다. 동 종속기업투자주식은 2014년 12월 15일자 이사회 결의에서 매각이 결정되어 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되었습니다. 2015년 1월 2일에 주식 전량을 90,000백만원에 매각하여 62,475백만원의 처분이익이 발생하였으며, 중단사업손익으로 반영하였습니다.(3) 당사는 전기에 관계기업투자주식이었던 (주)동부로봇 투자주식(지분율 28.29%)을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 2015년 3월 20일에 주식 전량을 8,350백만원에 매각하여 723백만원의 처분이익이 발생하였습니다. (4) 당사는 매도가능금융자산인 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주) 투자주식의 매각을 적극적으로 추진 중이며, 당기말 현재 향후 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높다고 판단되는 바, 동 투자주식을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 한편, 동부팜한농(주) 주식은 2016년 1월에 매각이 확정되었습니다.(주석 38참조) 당기말과 전기말 현재 (주)동부하이텍 및 동부팜한농(주)에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%)(*3) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익(*1) 누적 손상차손 (주)동부하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 78,832,796 78,832,796 57,780,108 (20,775,082) 동부팜한농(주)(*2) 15,757,802 15.40 44,641,854 42,383,309 42,383,309 - (2,258,545) 합 계 86,469,624 121,216,105 121,216,105 57,780,108 (23,033,627) 2) 전기말 (단위 : 천원) 피투자회사명 주식수 지분율(%)(*3) 취득원가 공정가액 장부금액 미실현보유손익(*1) 누적 손상차손 (주)동부하이텍 5,512,783 12.43 41,827,770 25,441,494 25,441,494 4,388,805 (20,775,081) (*1) 당기말과 전기말 현재 (주)동부하이텍 투자주식과 관련한 미실현보유손익(법인세효과 차감 후)은 각각 45,068,484천원, 3,423,268천원이며, 재무상태표 상 매각예정자산과 관련하여 자본에 직접 반영된 금액으로 재분류되었습니다.(*2) 동부팜한농(주) 지분율은 무의결권주식 및 신탁주식(한국산업은행)을 포함한 지분율이며, 투자자와의 주주간 계약에 따라 보유주식 중 일부(15,757,794주)가 재무적 투자자에게 담보제공목적으로 질권 설정되어 있습니다.(*3) 지분율은 총발행주식을 기준으로 산정하였습니다.12. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 6,073,523 10,970,539 시장성 없는 지분증권 17,519,613 60,701,237 채무증권 20,000,000 20,000,000 합 계 43,593,136 91,671,776 (2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1) 71,007 0.36 39,611,901 372,077 372,077 127,103 (39,366,927) 동부건설(주)(*2) 31,133 0.37 35,136,552 287,046 287,046 - (34,849,506) 동부라이텍(주)(*3) 2,880,000 11.30 7,776,000 5,414,400 5,414,400 1,742,400 (4,104,000) 합 계 82,524,453 6,073,523 6,073,523 1,869,503 (78,320,433) 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 미실현 보유손익 누적 손상차손 동부제철(주)(*1) 7,100,785 11.71 39,611,901 643,658 643,658 - (38,968,243) 동부건설(주)(*2) 7,783,486 15.55 35,136,552 6,654,881 6,654,881 - (28,481,671) 동부라이텍(주)(*3) 2,880,000 11.30 7,776,000 3,672,000 3,672,000 - (4,104,000) 합 계 82,524,453 10,970,539 10,970,539 - (71,553,914) (*1) 동부제철(주) 투자주식에 대하여 전기 이전에 손상차손을 인식하였으며, 2015년1월 7일자 동부제철(주)의 임시주주총회에서 차등감자 계획이 원안대로 가결됨에 따라 당사 보유 주식과 관련하여 차등감자로 인한 손실 추정치를 전기 중 처분손실로 인식하였습니다. 한편, 당기 중 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 398,684천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 말 현재 시가 상승분에 대하여 평가이익을 인식하였습니다.(*2) 당사는 전기 중 동부건설(주)에 대한 유의적인 영향력을 상실하여 동부건설(주) 투자주식을 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체하였습니다. 한편, 동부건설(주) 투자주식은 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어, 전기 중 대체원가 대비 공정가액 미달액인 12,959,504천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 또한, 당기말 현재 취득원가 대비 공정가액 미달액 중 전기말 누적손상차손을 초과한 6,367,835천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 동부라이텍(주) 투자주식은 전기 중 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어, 전기 중 취득원가 대비 공정가액 미달액인 4,104,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 주식수 취득원가 당기말 전기말 동부팜한농(주)(*1) 15,757,802 44,641,853 - 44,641,853 (주)동부메탈(*2) 3,020,204 72,387,917 3,485,315 - (주)동부대우전자(*3) 2,208,872 17,257,295 11,877,105 15,277,780 (주)동부엘이디(*4,5) - 3,773,488 - - (주)엠소닉(*4) 508 254 254 254 (주)동부월드(*4,6) 136,628 1,376,588 1,376,588 - 정보통신공제조합(*4) 170 37,737 37,737 37,737 소프트웨어공제조합(*4) 700 700,000 700,000 700,000 기계설비건설공제조합(*4) 54 41,114 41,114 41,114 한국공간정보산업협동조합(*4,7) - 1,000 - 1,000 한국정보산업협동조합(*4) 15 1,500 1,500 1,500 합 계 140,218,746 17,519,613 60,701,238 (*1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다. 동부팜한농(주)가 발행한 전환상환우선주(RCPS)등을 인수하는 투자자와의 주주간 계약에 따라 보유주식 중 일부(15,757,794주)가 재무적 투자자에게 담보제공 목적으로 질권 설정되어 있습니다(주석 31 참조). 한편, 당사는 동 주식을 매각될 가능성이 높다고 판단하여 매각예정자산으로 재분류하였으며, 2016년 1월에 매각이 확정되었습니다(주석 38 참조).(*2) 당기 중 유의적 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 한편, 당사는 당기 중 동 주식의 회수가능액이 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단하여 4,185,281천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 당사는 2013년 중에 6,105,659주(5.50%)의 지분을 취득하였으며, 전기 중 균등무상감자를 수행하였습니다. 한편, 당기 중 368,145주를 추가로 취득하였습니다. 당기 중 회수가능액이 원가 이하로 유의적으로 하락하였다고 판단되어 5,380,190천원을 손상차손으로 인식하였습니다. (*4) 공정가액을 추정하는데 필요한 정보의 부족 등으로 신뢰성 있는 측정모델에 의한 공정가액을 평가할 수 없어 장부금액은 취득원가로 평가하였습니다.(*5) 당기 중 무상소각되었습니다.(*6) 회원권 및 매출채권의 출자전환을 통해 취득하였습니다.(*7) 당기 중 출자금을 회수하였습니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 당기말 전기말 아그로에이앤지제이차(주) 사채(*1) 20,000,000 20,000,000 20,000,000 동부건설(주) 신주인수권부사채(*2) - - - 합 계 20,000,000 20,000,000 20,000,000 (*1) 아그로에이앤지제이차(주) 사채의 만기는 2017년 중에 도래합니다. 또한, 전환사채 및 제47회 사모사채 인수인에게 전액 담보 제공되어 있습니다.(*2) 동부건설(주) 신주인수권부사채의 만기는 2014년 11월 4일에 도래하였으나 사채권자집회 및 법원의 인가에 따라 2017년 11월 4일로 만기가 연장되었습니다. 한편, 당사는 연장된 만기일까지 계속 보유할 의도로 전기말 현재, 동 투자사채를 만기보유금융자산으로 재분류하였으며, 전기 중 299,608천원의 처분손실을 인식하였습니다. 또한 동 만기보유금융자산의 회수가능성이 불투명하다고 판단하여 만기보유금융자산의 상각후 원가인 11,413,745천원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 2015년 7월 3일 동부건설(주)의 회생계획안 인가에 따라 동 사채의 원리금 중 85%는 출자전환되었으며, 출자전환된 주식은 전량 무상소각되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 - - 1,869,503 - 1,869,503 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 손 상 평 가 대 체 기 말 매도가능금융자산평가손익 19,889,189 1,492,241 (16,992,625) (4,388,805) - 한편, 상기 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자주식당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 대 체 손 상 기 말 종속기업 동부전자재료㈜(*1) 대한민국 100.00 - 51,931,211 (40,527,138) - (9,303,881) 2,100,192 동부전자부품(*2) 홍콩 100.00 - - - - - - 관계기업 (주)동부메탈(*3) 대한민국 7.81 7,629,239 41,357 - (7,670,596) - - 합 계 7,629,239 51,972,568 (40,527,138) (7,670,596) (9,303,881) 2,100,192 (*1) 당사는 2014년 10월 24일에 개최된 임시주주총회의 결의를 통하여 2015년 1월 1일자로 전자재료 사업부문을 단순 물적분할하여 동부전자재료(주)를 설립하였습니다. 당사는 물적분할을 통해 수령한 동부전자재료(주)의 주식에 대해 물적분할로 이전한 사업부문의 순자산 장부금액으로 평가하였고, 당기 중 동부전자재료(주) 투자주식의 회수가능가액이 유의적으로 하락하였다고 판단되어, 9,303,881천원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당사가 보유한 동부전자재료(주)의 주식 중에서 192,857주가 유상소각되었으며, 27,168천원의 처분손실을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 물적분할 후 매각하였습니다.(*3) 주주간 협약에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 관계기업투자자산으로 분류되었었으나, 당기 중 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 상실함에 따라 매도가능금융자산으로 재분류하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 처 분 대 체 손 상 기 말 종속기업 동부전자부품 홍콩 100.00 - - - - - - 에프아이에스시스템㈜(*1) 대한민국 100.00 - 27,074,951 - (27,074,951) - - 관계기업 (주)동부로봇(*2,3) 대한민국 28.29 8,445,360 - - (7,555,073) (890,287) - (주)동부메탈(*3) 대한민국 10.04 63,342,661 264,000 - - (55,977,422) 7,629,239 동부팜한농(주)(*4) 대한민국 - 134,557,809 - (63,500,635) (44,641,852) (26,415,322) - 동부건설(주)(*5) 대한민국 - 35,136,552 - - (19,614,387) (15,522,165) - (주)동부엘이디(*6) 대한민국 - - - - - - - 합 계 241,482,382 27,338,951 (63,500,635) (98,886,263) (98,805,196) 7,629,239 (*1) 당사는 전기 중 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 동부그룹 금융계열사를 대상으로 하는 IT시스템 운영사업을 단순 물적분할하여 종속기업인 에프아이에스시스템(주)를 설립하였고, 2014년 12월 15일 이사회 결의에 의해 동 종속기업투자주식의매각을 결의하여 전기말 현재 매각예정자산으로 재분류하였으며. 당기 중 주식 전량을 매각하였습니다(주석 11 참조).(*2) 당사는 전기말 현재 향후 1년 이내에 매각될 가능성이 매우 높다고 판단되어, 동투자주식을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당기 중 주식 전량을 매각하여 723백만원의 처분이익(매각예정자산처분이익)을 인식하였습니다(주석 11참조).(*3) 전기 중 회수가능액의 감소액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당사는 동부팜한농(주) 투자주식의 회수가능액이 유의적으로 하락하였다고 판단하여 전기 중 장부금액 대비 회수가능액 미달액 26,415,322천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 동부팜한농(주) 투자주식 중 일부를 처분함에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 동 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.(*5) 당사는 동부건설(주) 투자주식의 회수가능액이 유의적으로 하락하였다고 판단하여 전기 중 장부금액 대비 회수가능액 미달액 15,522,165천원을 손상차손으로 인식하였습니다. 한편, 전기 중 동부건설(주)의 유상증자에 참여하지 않아 지분율 하락으로 인해 유의적인 영향력을 상실하여, 동 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체되었으며, 317,503천원의 처분손실을 인식하였습니다.(*6) 당사는 전기 중 (주)동부엘이디의 유상증자에 참여하지 않아 지분율이 하락하였고, 이에 따라 유의적인 영향력을 상실하여 동 투자주식은 매도가능금융자산으로 대체되었습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (40,430) 272,570 비품 14,683,219 (11,372,270) 3,310,949 합 계 14,996,219 (11,412,700) 3,583,519 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 45,474,168 - (1,757,285) - 43,716,883 건물 5,150,004 (1,531,263) (89,512) - 3,529,229 구축물 1,238,961 (506,795) - - 732,166 기계장치 17,121,711 (12,175,331) - - 4,946,380 차량운반구 251,137 (138,129) - - 113,008 공구와기구 1,835,023 (1,235,636) - (135,317) 464,070 비품 14,575,931 (7,444,245) - - 7,131,686 건설중인자산 4,409 - - - 4,409 합 계 85,651,344 (23,031,399) (1,846,797) (135,317) 60,637,831 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*1) 상 각 손 상(*2) 기 말 토지 43,716,883 - (43,716,883) - - - 건물 3,529,229 - (3,245,326) (11,333) - 272,570 구축물 732,166 - (732,166) - - - 기계장치 4,946,380 - (4,946,380) - - - 차량운반구 113,008 - (105,247) (7,761) - - 공구와기구 464,070 - (464,070) - - - 비품 7,131,686 277,072 (6,735) (2,477,461) (1,613,613) 3,310,949 건설중인자산 4,409 - (4,409) - - - 합 계 60,637,831 277,072 (53,221,216) (2,496,555) (1,613,613) 3,583,519 (*1) 당기 중 처분 내역에는 당기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 유형자산의 장부금액 52,771,655천원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 컨설팅 사업부의 회수가능액이 유의적으로 하락하여 1,613,613천원의 손상을 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*) 상 각 정부보조금 손 상 대 체 기 말 토지 45,474,168 - - - - (1,757,285) - 43,716,883 건물 4,083,067 - (339,463) (124,863) - (89,512) - 3,529,229 구축물 689,358 - (904) (58,888) - - 102,600 732,166 기계장치 5,108,942 - (70,775) (1,554,706) - - 1,462,919 4,946,380 차량운반구 164,975 - (20,440) (31,527) - - - 113,008 공구와기구 446,815 - (6,482) (257,667) 41,708 - 239,696 464,070 비품 9,904,451 879,040 (770,118) (2,881,687) - - - 7,131,686 건설중인자산 89,384 1,720,240 - - - - (1,805,215) 4,409 합 계 65,961,160 2,599,280 (1,208,182) (4,909,338) 41,708 (1,846,797) - 60,637,831 (*) 전기 중 처분 내역에는 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 에프아이에스시스템(주)로 이전된 유형자산의 장부금액 408,852천원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비(정부보조금 상계 후 순액)는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 2,209,982 2,144,536 감가상각비(판매비와관리비) 286,573 637,965 중단사업손익 - 2,085,129 합 계 2,496,555 4,867,630 15. 리스(1) 금융리스채권당사는 전산설비를 금융리스로 제공하고 있습니다. 리스료는 원화로 표시되고 있으며, 리스기간은 5년입니다.리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있으며, 금융리스계약의 내재이자율은 연 6.74%입니다.리스로 제공된 전산설비는 금융리스채권 잔액에 대한 담보로 설정되어 있으며, 당사는 동 담보물을 리스이용자의 채무불이행이 없는 경우에는 매도하거나 담보로 제공할 수 없습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 189,549 186,521 568,647 531,530 1년 초과 5년 이내 - - 189,549 186,521 합 계 189,549 186,521 758,196 718,051 당기말 현재 금융리스채권의 무보증잔존가치는 없으며, 리스기간에 대한 리스내재이자율은 리스계약일에 결정하고 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 186,521 531,530 비유동자산 - 186,521 합 계 186,521 718,051 (4) 금융리스부채당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 연간리스료총액 이자상당액 원금상당액 1년 이내 988,236 95,433 892,803 1년 초과 2년 이내 780,209 42,800 737,409 2년 초과 3년 이내 220,086 2,866 217,220 합 계 1,988,531 141,099 1,847,432 차감 : 유동성 금융리스부채 (892,803) 장기성 금융리스부채 954,629 (5) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 892,803 1,195,315 비유동부채 954,629 1,847,431 합 계 1,847,432 3,042,746 (6) 운용리스당사는 사무용 컴퓨터에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있으며, 동 리스계약에 따라 지급하는 리스료를 당기 비용으로 처리하고 있습니다. 당기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 운용리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 2016년 2017년 합 계 운용리스료 178,469 37,000 215,469 16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 - - 18,317,070 개발비 2,422,670 (1,886,826) - 535,844 산업재산권 1,121 (579) - 542 소프트웨어 2,652,983 (1,430,432) (5,387) 1,217,164 회원권 1,503,046 - (723,930) 779,116 합 계 24,896,890 (3,317,837) (729,317) 20,849,736 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 - - 18,317,070 고객관계(*) 2,066,000 (1,406,028) (659,972) - 개발비 3,774,817 (1,840,939) (712,806) 1,221,072 산업재산권 6,404 (677) - 5,727 소프트웨어 2,707,807 (1,139,394) - 1,568,413 회원권 3,054,566 - - 3,054,566 합 계 29,926,664 (4,387,038) (1,372,778) 24,166,848 (*) 영업권 및 고객관계 무형자산은 전기 이전에 발생한 동부씨엔아이와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득(*1) 처분(*2) 손상(*3) 상 각 대 체 기 말 영업권 18,317,070 - - - - - 18,317,070 개발비 1,221,072 - (344,520) - (427,812) 87,104 535,844 산업재산권 5,727 - (5,073) - (112) - 542 소프트웨어 1,568,413 220,419 (12,355) (5,387) (466,822) (87,104) 1,217,164 회원권 3,054,566 102,200 (1,653,720) (723,930) - - 779,116 합 계 24,166,848 322,619 (2,015,668) (729,317) (894,746) - 20,849,736 (*1) 재고자산에서 소프트웨어로 대체된 134,784백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 동부전자재료(주)로 이전된 개발비의 장부금액 344,520천원 및 산업재산권의 장부금액 5,073천원 등 총 349,593천원이 포함되어 있습니다. 또한, 동부월드 회원권으로 출자전환한 1,374,719천원이포함되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요하다고 판단된 회원권 723,930천원을 무형자산손상차손을 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 취 득 처분(*1) 손상(*2) 상 각 대 체 기 말 영업권 42,840,616 - (24,523,546) - - - 18,317,070 고객관계 975,611 - - (659,972) (315,639) - - 개발비 1,089,405 1,331,257 - (712,806) (486,784) - 1,221,072 산업재산권 766 5,301 - - (340) - 5,727 소프트웨어 1,607,505 529,622 (16,166) - (419,262) (133,286) 1,568,413 회원권 3,259,836 73,730 (279,000) - - - 3,054,566 합 계 49,773,739 1,939,910 (24,818,712) (1,372,778) (1,222,025) (133,286) 24,166,848 (*1) 전기 중에 물적분할되어 신규 설립된 종속기업인 에프아이에스시스템(주)로 이전된 영업권의 장부금액 24,523,546천원 및 회원권의 장부금액 75,000천원 등 총 24,598,546천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 회수가능성이 불확실하다고 판단되는 고객관계 659,972천원 및 개발비 712,806천원 등 총 1,372,778천원을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비(정부보조금 상계 후 순액)는 다음과 같은비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 474,327 428,286 무형자산상각비(판매비와관리비) 420,419 790,736 중단사업손익 - 3,003 합 계 894,746 1,222,025 (4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 18,317,070 18,317,070 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 이를 위하여 현금창출단위의 회수가능액을 평가하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정하며, 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 당사가 회수가능액을 추정한 결과 장부금액을 초과하여 영업권에 대한 손상차손을 인식하지 않았습니다.회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. ① 현금흐름은 영업부문이 속하는 산업의 본질에 근거하여 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있습니다. 추정기간 이후의 현금흐름에 대해서는 영구성장률 0%를 적용하여 추정하였습니다. ② 향후 미래현금흐름을 추정하기 위하여 최근 거시경제지표를 이용하였으며, 2016년부터 2020년까지의 기간동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 2.8% ~ 3.0%입니다. ③ 회수가능액을 결정할 때 할인율 9.79%이며, 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다. 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 해당 산업의 미래에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정합니다. 17. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 29,235,219 44,795,890 미지급금(*) 25,464,694 8,314,098 합 계 54,699,913 53,109,988 (*) 동부팜한농(주)의 주식매각과 관련하여 동부주주와 재무적투자자(FI)간에 체결한주주간계약에 따른 정산금 등을 포함한 금액입니다. 18. 차입금 및 사채(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 KEB하나은행 외 5.70~7.50 - 26,674,508 운전자금 SBI저축은행 7.50 4,500,000 - Usance 차입금 KEB하나은행 1.03~2.24 - 507,011 수출채권담보대출 우리은행 외 3.54~4.02 1,816,671 1,156,459 합 계 6,316,671 28,337,978 (2) 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 전기말 제42-2회 공모사채(*) - 8.30 19,963,781 제43-2회 공모사채(*) - 8.30 24,930,795 합 계 44,894,576 (*) 위의 유동성장기부채는 당기 중 모두 상환되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제42-1회 무보증사채 2014.01.02 2015.01.02 7.80 - 10,000,000 제42-2회 무보증사채 2014.01.02 2015.07.02 8.30 - 20,000,000 제43-1회 무보증사채 2014.04.23 2015.04.23 7.80 - 25,000,000 제43-2회 무보증사채 2014.04.23 2015.10.23 8.30 - 25,000,000 제45회 무보증사채 2014.09.05 2015.03.05 7.50 - 20,000,000 제47회 사모사채(*) 2015.09.25 2018.09.25 7.80 25,000,000 - 소 계 25,000,000 100,000,000 사채할인발행차금 - (156,848) 사채 장부금액 25,000,000 99,843,152 차감: 유동성대체 - (44,894,576) 유동성장기사채 - (45,000,000) 유동성사채할인발행차금 - 105,424 차감: 단기사채 - (54,948,576) 단기사채 - (55,000,000) 단기사채할인발행차금 - 51,424 비유동성사채 25,000,000 - (*) 매회 사채원금 50억원을 한도로 사채발행일로부터 1년 6개월이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년이 경과하는 날, 사채발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에 사채권자의 조기상환청구권(put option)이 있습니다. 또한, 사채권자가 위의 조기상환 청구기간에 조기상환청구권(put option)을 행사하지 않으면, 당사는 조기상환청구권(call option)을 행사할 수 있습니다. (4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 사모 전환사채 10,000,000 사채상환할증금 334,361 전환권조정 (1,043,804) 전환사채 장부금액 9,290,557 전환권은 내재파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 평가하고 있습니다. (5) 전환사채의 발행조건 관련 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 사모 전환사채 발행일 2015년 9월 25일 권면총액 및 발행가액 10,000,000천원 표면이자율/만기보장수익율 연 6.8%/연 7.8% 사채의 만기 2018년 9월 25일 상환방법 원금의 103.3436% 만기 일시상환, 사채권자의 조기상환청구권(put option) 전환사채 원금 5,000,000천원을 한도조기상환일: 사채발행일 이후 2년 6개월이 경과한 날상환금액: 원금의 102.7312% 상환 전환청구기간 2016년 9월 25일 ~ 2018년 8월 25일 전환가격(*) 5,242원 전환비율 사채권면 금액 100%. 전환사채 전환시 발행 주식 종류 및 주식 수량 당사 보통주.단, 전환가격 변동으로 인해 발행되는 주식수가 고정되지 않음. (*) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한다. 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 하고 있으며 최소 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하고 있습니다. 한편, 당기 중 시가하락에 따라 전환가격은 조정되었습니다. (6) 담보제공전환사채 및 제47회 사모사채 관련하여 인수인에게 당사가 보유한 (주)동부하이텍 보통주 364,931주, 동부라이텍(주) 보통주 2,880,000주, 자사주 1,014,340주와 아그로에이앤지제이차 제1회 무보증 사모사채(채무증권)를 담보로 제공하였습니다. 19. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 - 338,978 - 512,752 미지급배당금 42,236 - 42,236 - 미지급비용 20,505 - 666,921 - 파생상품부채(*) 634 2,486,960 16,124 - 금융리스부채 892,803 954,629 - - 합 계 956,178 3,780,567 725,281 512,752 (*) 당기말 및 전기말 현재 유동성 파생상품부채는 전액 매매목적으로 체결된 미결제된 통화선도계약입니다. 비유동성 파생상품부채는 부채로 분류된 전환사채의 전환권입니다.(2) 금융보증부채당사는 매각예정자산인 (주)동부하이텍의 신디케이트론과 관련하여 금융자산을 담보제공하는 형식으로 보증을 제공하고 있으며, 동 보증의 공정가치를 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기 중 금융보증부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 512,752 - (173,774) 338,978 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 금융보증부채 686,526 - (173,774) 512,752 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 11,797,942 10,911,475 사외적립자산의 공정가치 (4,879,790) (4,686,836) 순확정급여부채 6,918,152 6,224,639 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 2,114,436 - 2,114,436 이자비용(이자수익) 305,819 (128,796) 177,023 소 계 2,420,255 (128,796) 2,291,459 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (23,469) 37,959 14,490 제도에서 지급한 금액 (1,786,589) 589,855 (1,196,734) 기업이 납부한 기여금 - (371,496) (371,496) 관계사 전입액 28,836 - 28,836 사업분할에 의한 효과 (129,678) 30,284 (99,394) 영업양수도 효과 377,112 (350,760) 26,352 기말금액 11,797,942 (4,879,790) 6,918,152 2) 전기 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 18,498,742 (8,681,910) 9,816,832 당기손익으로 인식되는 금액(*): 당기근무원가 4,253,104 - 4,253,104 이자비용(이자수익) 614,485 (309,780) 304,705 정산으로 인한 손익 (345,833) - (345,833) 소 계 4,521,756 (309,780) 4,211,976 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 (184,259) 114,353 (69,906) 제도에서 지급한 금액 (7,232,632) 2,661,631 (4,571,001) 기업이 납부한 기여금 - (175,367) (175,367) 관계사 전출액 (63,154) 30,031 (33,123) 사업분할에 의한 효과 (4,628,978) 1,674,206 (2,954,772) 기말금액 10,911,475 (4,686,836) 6,224,639 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,650,618 1,647,023 퇴직급여(판매비와관리비) 640,841 844,492 중단사업손익 - 1,720,461 합 계 2,291,459 4,211,976 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 전액 현금및현금성자산입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.35%~2.60% 2.62%~2.93% 미래임금상승률 1.60%~2.40% 2.18%~4.66% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (567,748) 627,894 미래임금상승률 623,343 (574,448) 2) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (541,125) 600,147 미래임금상승률 596,143 (547,935) 21. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융리스부채 - 1,195,315 선수금 804,715 2,458,807 예수금 1,528,669 50,523,355 합 계 2,333,384 54,177,477 (2) 전기말 현재 기타비유동부채는 전액 금융리스부채이며, 당기말 현재 기타비유동부채는 없습니다. 22. 자본(1) 자본금당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 보통주식의 수 18,212,632주 18,212,632주 (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 기초 및 기말(*) 17,198,292 17,198,292 (*) 유통주식수는 18,212,632 발행주식수에서 보유중인 1,014,340 자기주식수를 차감한 수량입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 4,049,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 연구및인력개발준비금 - 300,000 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처리결손금 (91,769,585) (104,630,474) 합 계 (80,941,811) (93,502,700) (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 이익배당으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(4) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다. (5) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 - 15,513,568 매도가능금융자산평가손익 1,869,503 (16,992,625) 매도가능금융자산 처분 및 손상 - 1,492,241 법인세 효과 (411,291) 3,410,084 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액(*) - (3,423,268) 기 말 1,458,212 - (*) 전기 매도가능금융자산평가손익은 모두 (주)동부하이텍 투자주식과 관련한 미실현보유손익으로, 전기말 동 투자주식이 매각예정자산으로 분류됨에 따라 매도가능금융자산평가손익 잔액은 재무상태표상 매각예정자산과 관련하여 자본으로 직접 인식된 금액으로 재분류되었습니다.(6) 당기와 전기 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기(처리예정일: 2016년 3월 25일) 전 기(처리확정일: 2015년 3월 27일) Ⅰ. 미처리결손금 (91,769,585,570) (104,630,473,929) 1. 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (104,330,473,929) 32,625,540,369 2. 당기순이익(손실) 12,572,190,773 (137,310,541,255) 3. 확정급여제도의 재측정요소 (11,302,414) 54,526,957 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - 300,000,000 1. 연구및인력개발준비금 - 300,000,000 Ⅲ. 결손금 처리액 - -