DB 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장의 특성 및 현황 (1) 국내 IT시장 전망

국내 IT시장의 성장률은 최근에는 2~3% 내외 수준으로, 공공 및 금융 클라우드 시장 확대, Digital Transformation 추진에 따른 신기술 투자가 증가되고 있는 반면, 전통IT 수요의 정체로 인해 당분간 성장세는 약 3% 내외 수준을 유지할 것으로 예상됩니다. 시장조사 기관의 집계에 따르면 2019년은 2018년 대비 1.3% 성장에 그친 22.6조원이였으며, 2020년은 2019년에 비해 3.2% 성장한 23.3조원 규모의 시장이 형성될 것으로 전망되고 있습니다.

2020년 국내 IT시장의 긍정적 요인으로는 기업의 신기술 도입에 따른 Digital Transformation 투자 증대, 클라우드 도입 확산과 금융권 차세대 시스템 구축 추진, 4차 산업혁명 관련 공공과 민간기업 연구개발 확대 등이 있습니다. 반면, 부정적 요인으로는 경제 전반에 걸친 불투명한 거시환경과 국내외 전반적인 경제불황에 따른 뚜렷한 기업실적 저하와 이로 인한 IT 투자 위축, 신규 시스템 구축 수요보다 기존 시스템 효율성 개선과 유지보수 수요에 집중 등이 있습니다.

(2) 부문별 국내 IT시장 전망 2020년에는 SW Solution 시장이 2019년 대비 5.7% 증가하면서 전체 시장 성장을 주도하는 최근의 흐름이 지속될 것입니다. 반면 HW시장은 지속적인 가격하락의 여파로 전년대비 1.0% 수준의 상대적으로 낮은 성장세에 그칠 것으로 전망되며, 시장규모에서도 SW Solution 분야의 신기술들의 시장이 확대되면서 5.2조원 규모를 이루며, 4.6조원 규모의 HW시장과 차이가 확대되고 있습니다. IT서비스 시장은 클라우드 확대 및 금융권 차세대 시스템 구축 추진 등의 영향으로 전년대비 3.0% 성장한 13.5조원 규모의 시장을 형성하여 국내 IT전체 시장의 58% 비중을 차지할 것으로 전망됩니다.

○ 부문별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2018년	2019년	2020년(E)

SW Solution	4.8	4.9	5.2

HW	4.6	4.5	4.6

IT 서비스	12.9	13.1	13.5

합계	22.3	22.6	23.3

(출처: KRG)

각 부문별 최근 동향을 살펴보면, SW Solution 시장은 SaaS(Software as a Service)시장의 성장과 Digital Transformation을 위한 솔루션 도입 확대, 클라우드 기반으로의 전환 가속화, 반복적인 업무의 자동화를 위한 RPA(Robotic Process Automation) 도입 등이 나타나고 있습니다. HW시장은 클라우드 서비스를 위한 IT인프라 확충 수요가 일부 예상되고 있습니다. IT서비스 시장은 클라우드 기반의 서비스 확대로 IT 아웃소싱 성장은 다소 정체된 반면, 소프트웨어 유지보수 전문서비스는 높은 성장률을 보일 것으로 예상되며, 빅데이터, AI 등 IT 신기술 도입을 위한 컨설팅 수요 또한 크게 증가할 것으로 예상됩니다.

(3) 산업별 국내 IT시장 전망

금융부문은 신용정보법 및 클라우드 규제 완화로 클라우드 전환이 가속화될 것으로 예상되며, 핀테크 기업의 종합금융플랫폼 사업 확대에 따른 시장경쟁 심화는 각 금융사들의 핀테크 기술 적용 확대와 비대면 채널 강화, 블록체인 등 신기술 기반 투자 활성화로 이어져 금융부문 IT시장은 전년대비 1.2% 성장한 4.6조원 규모의 시장이 형성될 것으로 예측되고 있습니다.

제조부문은 AI, VR, IoT 등 신기술 도입을 통한 Smart Factory를 제외하면 신기술 수요가 제한적이고, 경제 전반에 걸친 불투명한 거시환경 및 국내외 전반적인 경제불황에 따른 IT투자 위축으로 전년대비 1.4% 하락한 5.0조원 규모로 예측되고 있습니다.

유통 및 서비스부문은 전통 유통업체의 온라인 투자 확대와 AI, Big Data를 접목한 개인화/차별화된 서비스가 활성화되고 있으며, 물류 분야에서는 AI기반 서비스의 확대로 전년대비 5.3% 성장한 4.9조원 규모의 시장을 형성할 것으로 예상됩니다.

공공부문 시장은 공공 클라우드 시장의 경쟁이 본격화되고, 대기업의 공공입찰참여 완화 및 4차산업혁명 지원 관련 정책 수요로 전년대비 5.2% 성장한 5.6조원 규모로 예측되고 있습니다.

SOC분야는 스마트 시티 및 스마트 그리드 사업 확산, 5G 기반 서비스 본격화에 따른 수요 증가로 전년대비 7.1% 성장한 3.2조원 규모의 시장을 형성할 것으로 전망됩니다.

○ 산업별 국내 IT시장 규모 (단위: 조원)

구분	2018년	2019년	2020년(E)

금융	4.6	4.6	4.6

제조	5.2	5.0	5.0

유통/서비스	4.5	4.6	4.9

공공	5.2	5.4	5.6

SOC	2.9	3.0	3.2

합계	22.3	22.6	23.3

(출처: KRG)

(4) 경기변동의 특성 및 경쟁 요소 IT서비스 산업은 전반적으로 경기 변동에 민감한 특성을 지니고 있습니다.

정보시스템의 주요 수요자인 기업들은 경기가 악화될 경우 IT 관련 투자를 우선적으로 축소시키며, 경기가 호전될 경우 미루어왔던 설비투자를 강화한 후 IT투자를 재개하는 경향을 보이고 있습니다. 이러한 특성으로 IT시장은 경제 高성장 시기에는 IT투자도 활성화되어 경제성장률을 상회하는 수준의 성장세를 보이며, 안정화 단계에서는 경제성장률과 유사한 수준, 低성장 시기에는 민간부문의 IT투자 감소로 경제성장률보다 낮은 성장세를 보이는 것이 일반적입니다. 다만, 최근에는 IT시스템의 중요성이 부각되어 기업들의 IT투자의 우선순위가 상향 조정됨에 따라 경기에 따른 변동성이 축소되는 경향이 있습니다.

공공부문 IT서비스 시장은 경기변동에 의한 영향보다는 정부 정책에 따른 정보화투자 계획이나 공공기관의 대형 프로젝트 발주에 영향을 받고 있습니다. 소프트웨어산업진흥법은 회사 규모에 따라 참여 가능한 공공 정보화 사업을 제한하고 있으며, 특히 상호출자제한기업집단에 속하는 회사의 경우 공공 정보화사업 참여가 전면 제한되고, 일부 참여제한이 해제되는 사업에 한해 참여가 가능합니다.

IT서비스 산업의 진입장벽은 비교적 낮은 편이나, 고객의 업종 또는 수요 목적에 따라 사양이 상이하여 서비스의 규격화 및 표준화가 어려운 특성이 있습니다. 따라서 수요자의 다양한 Needs를 충족시키기 위해서는 업무 이해도 및 기본 지식, 유사 사업의 경험 여부, 지명도, SW/HW/NW 기술수준 등 다양한 경쟁 요소가 중요하게 작용합니다. 또한, IT시스템 구축 과정에서 형성되는 고객과의 관계와 시스템의 전환비용으로 인해 특정 IT서비스업체와의 장기 거래가 지속되는 경향을 보이기도 합니다.

(5) 자원조달상의 특성 IT서비스사업은 고객이 보유하고 있는 시스템에 대하여 우수하고 안정적인 서비스를 제공해야 합니다. 이를 위해서는 다양한 시스템의 운영 및 유지보수 경험과 풍부한 개발 경험을 보유하고 있는 우수한 인력의 충분한 확보가 관건입니다.또한, 고객의 다양한 Needs를 충족시키기 위해 각 요소를 담당하는 업체들과의 긴밀한 협력도 필수적입니다.

나. 회사의 현황(1) 영업개황 및 사업부문의 구분

1) 영업개황

당 보고서 작성기준일 현재 IT사업부문은 어플리케이션사업부, 인프라사업부로 구성되어 있습니다.

어플리케이션(Application) 사업은 전문 IT기술과 고객사 업무에 대한 높은 이해도를 바탕으로 고객 비즈니스에 중요한 상품관리, 고객관리, 정보관리 등의 업무를 처리하는 어플리케이션을 안정적으로 운영하고, 시스템을 통한업무처리의 효율성을 지속적으로 제고하는 사업입니다. 인프라(Infra) 사업은 고객사가 사용하는 어플리케이션 운영에 필요한 서버, 스토리지, 데이터베이스 및 네트워크 등 H/W 인프라를 안정적이고 효율적으로 운영 및 관리하여 고객사의 사업 연속성을 유지할 수 있도록 하는 사업입니다.

당사는 차별화 된 IT서비스를 제공하기 위해 ITO서비스 역량을 지속적으로 고도화하여 서비스 품질을 제고하는 한편 다양한 계열사에 IT서비스를 제공한 경험을 바탕으로 당사의 강점이 있는 분야에서 대외사업을 확대하기 위한 노력을 지속하고 있습니다. 특히 금융분야는 금융 계열사를 대상으로 한 다양한 사업경험을 기반으로 유사 대외사업을 지속 확대하여 당사의 강점분야로 자리매김 하였습니다. 이와 관련하여, 2018년 5월 DB그룹 금융계열사 대상 IT 운영사업을 수행하는 FIS시스템(현.DB에프아이에스)을 인수함으로써 금융분야 사업역량을 한층 강화하였으며, 다양한 시너지 창출을 위해 노력하고 있습니다.

2) 공시대상 사업부문의 구분 ① 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

보고부문	수익을 창출 하는 재화와 용역

IT 사업부문	정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공

무역 사업부문	합금철 및 유화 상품 판매

광고 사업부문	광고기획 및 브랜드 사용수익

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	IT컨설팅 경영혁신 사업

② 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보고부문	주요 매출	당기	전기

IT 사업부문	상품매출	31,146,933	14,917,732

용역매출	141,036,807	115,840,496

무역 사업부문	상품매출	33,992,961	89,358,852

용역매출	430,191	650,370

광고 사업부문	용역매출	24,030,252	7,561,709

기타(컨설팅사업 및 관리부문)	용역매출	7,868,449	8,783,477

합계	238,505,593	237,112,636

③ 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 172,183,740 34,423,152 24,030,252 7,868,449 238,505,593 2. 영업이익(손실) 7,664,442 272,196 14,022,141 (3,465,769) 18,493,010 3. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 5,848,804 483,411 13,984,919 (10,600,244) 9,716,890 4. 자산 158,704,213 6,021,431 7,678,617 190,753,869 363,158,130 5. 부채 63,178,083 1,611,780 4,190,015 83,187,045 152,166,923 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 130,758,228 90,009,222 7,561,709 8,783,477 237,112,636 2. 영업이익(손실) 6,242,720 (101,620) (2,254,157) (2,266,085) 1,620,858 3. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 4,927,749 (63,240) (2,249,152) (7,290,354) (4,674,997) 4. 자산 155,621,965 9,593,593 3,794,575 119,406,068 288,416,201 5. 부채 43,167,321 5,158,716 1,891,122 100,631,008 150,848,167 ④ 수익의 인식시점 연결실체의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 31,146,933 33,992,961 - - 65,139,894 용역매출 한 시점에 인식 8,465,724 - - - 8,465,724 기간에 걸쳐 인식 132,571,083 430,191 24,030,252 7,868,449 164,899,975 합 계 172,183,740 34,423,152 24,030,252 7,868,449 238,505,593 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 14,917,732 89,358,852 - - 104,276,584 용역매출 한 시점에 인식 11,041,516 - - - 11,041,516 기간에 걸쳐 인식 104,798,980 650,370 7,561,709 8,783,477 121,794,536 합 계 130,758,228 90,009,222 7,561,709 8,783,477 237,112,636 ⑤ 지역별 정보 연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 210,922,670 19,874,068 3,094,395 4,614,460 238,505,593 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 152,443,374 66,133,199 11,685,673 6,850,390 237,112,636 ⑥ 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 52,663,033 22.08% (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 35,763,397 15.08% TWO STAR GENERAL TRADING LLC 39,965,861 16.86% 3) 시장점유율 등 당사 주요사업인 IT사업부문의 국내 시장점유율 자료는 다음과 같습니다.□ 국내 IT서비스벤더 매출 실적 (단위: 백만원) 회사명 매출액 (2018년) 삼성 SDS 5,083,718 LG CNS 2,828,574 SK 2,672,412 현대오토에버 1,102,317 포스코ICT 894,978 롯데정보통신 691,242 코오롱베니트 446,850 씨제이올리브네트웍스 424,527 케이티디에스 421,778 신세계아이앤씨 373,531 우리에프아이에스 271,433 아시아나아이디티 244,022 다우기술 192,269 (중략) ... (주)DB Inc. (IT사업부문) 130,758 * 자료 출처: 금융감독원 전자공시시스템 참조 (당사 분석) 4) 시장의 특성 IT산업은 IT기술 기반으로 업무 프로세스의 효율화와 혁신을 추구하기 위한 정보시스템의 구축, 운영과 관련된 산업을 의미하며, 정보시스템을 구축하고 운영하는 IT서비스업과 이에 수반한 하드웨어(HW)와 소프트웨어(SW) 개발 및 공급 업을 포함합니다. IT산업은 통상적으로 수요처의 발주에 대응하는 수주형 산업이나, 기술의 발전에 따라 클라우드 등의 과금형 서비스가 출현하는 등 다양한 비즈니스 모델이 개발되고 있습니다. 특히 최근에는 4차산업혁명 과 Digital Transformation 관련 이슈 부각으로 IT 신기술과 비즈니스 연계에 관한 관심이 고조되고 있는 상황입니다. 국내 IT서비스 시장은 대형사업자의 과점 체제가 지속되는 가운데 전자금융감독규정, 소프트웨어산업진흥법 등 관련 법령 및 규정의 영향으로 중견 IT서비스 업체간의 경쟁 심화가 지속될 것으로 예상됩니다. 대형업체는 IT와 Non-IT를 아우르는 다양한 신사업 발굴을 통해 외형 확대와 수익성을 동시에 추구하는 한편 클라우드, 핀테크 등 새로운 시장확보를 위한 투자를 강화할 것으로 전망됩니다. 5) 신규 사업 등의 내용 및 전망 □ IT 사업부문 당사는 그룹 계열사의 다양한 사업경험 및 인프라를 활용하여 일회성 수주형 사업에서 벗어나 SaaS(Software as a Service), IaaS(Infra as a Service) 및 솔루션기반의 SI 등의 안정적 수익창출이 가능한 서비스형 사업으로 확대하기 위해 노력하고 있습니다. 특히, 클라우드 분야는 글로벌 대형 업체와 협업하여 자체 솔루션을 개발하여 대외 고객을 확대해나가고 있으며 클라우드 서비스 중개(CSB, Cloud Service Brokerage)사업 등 당사의 보유 역량을 활용한 다양한 사업을 추진하고 있습니다.또한, 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 당사는 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며, 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 공공기관 발주사업 참여가 가능해졌습니다. 재진입한 공공분야에서는 신규 Player로서 고객 관계 회복을 위한 노력을 경주하여 시장 확대를 위한 교두보를 확보해 나가고 있습니다.□ 무역 사업부문 범세계적인 시장 공략을 통해 안정적이고 우호적인 다수의 거래처를 확보하고 있으며, 지난 3~4년간 꾸준히 개척해 온 베트남 등 신시장에서 성과가 나타나고 있습니다. 중장기적 성장 발전을 위해 신규 거래처 발굴 및 영업 지역을 보다 다각화하고, 광물과 곡물 등 전략적 자원 개발과 관련된 영업을 강화할 예정입니다.□ 광고 사업부문 'DB' 브랜드와 관련하여 국내외 상표권 및 지적재산권을 소유하면서 체계적인 상표권 관리 및 개발을 통해 브랜드 가치 증진 활동을 진행하고 있으며, 'DB' 브랜드를 사용하고 있는 회사와 상표사용 계약을 체결하여 사용료를 수취하고 있습니다. 당기 중에도 체계적인 상표권 관리 및 개발을 통해 브랜드 가치 증진 활동에 힘쓰고자 합니다. 6) 조직도당 보고서 작성기준일 현재 지배회사((주)DB Inc.)의 조직도는 아래와 같습니다. 조직도 (2019.12.31 기준).jpg 조직도 (2019.12.31 기준) 2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 31,146,933 14,917,732 용역매출 141,036,807 115,840,496 무역 사업부문 상품매출 33,992,961 89,358,852 용역매출 430,191 650,370 광고 사업부문 용역매출 24,030,252 7,561,709 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 7,868,449 8,783,477 합계 238,505,593 237,112,636 나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 - 당사의 주요 사업부문인 IT사업부문은 고객이 발주한 프로젝트별로 고객의 요구사항에 따른 시스템 구축과 IT서비스 운영이 이루어집니다. 따라서 고객의 다양한 요구사항에 맞는 각종 상품 및 차별화 된 용역서비스를 제공함에 따라 특정 제품의 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 다. 주요 원재료 등의 현황 - IT, 무역, 광고사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없습니다. 라. 주요 원재료 등의 가격변동 추이 - IT, 무역, 광고사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 중요한 원재료 관련사항이 없어 그 가격변동 추이를 작성하기 어렵습니다. 3. 생산 및 설비 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 1) 생산능력- IT, 무역, 광고사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산능력을 기재하지 않습니다. 나. 생산실적 및 가동률 1) 생산실적- IT, 무역, 광고사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산실적을 기재하지 않습니다. 2) 당해 사업연도의 가동률- IT, 무역, 광고사업부문은 상품, 용역서비스 거래로 인하여 생산 가동률을 기재하지 않습니다. 다. 생산설비의 현황 등 1) 생산설비 등의 현황- 당사는 IT시스템 구축 및 운영 등의 용역서비스 및 상품 매출을 통한 사업을 영위하고 있어 고정된 생산설비에서 생산활동을 통해서 제품을 만들어내는 생산설비가 없습니다. 2) 설비의 신설ㆍ매입 계획 등 (1) 진행중인 투자 - 진행중인 중요한 투자 사항 없음 (2) 향후 투자계획 - 유지보수 이외의 중요한 투자 사항 없음 4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 구분 매출유형 품 목 제43기 제42기 제41기 IT 상품용역 IT서비스 수 출 987 376 93 내 수 171,197 130,382 109,386 합 계 172,184 130,758 109,479 무역 상품용역 합성수지외 수 출 26,596 84,292 76,119 내 수 7,827 5,717 360 합 계 34,423 90,009 76,479 광고 용역 브랜드사용수익 외 수 출 - - - 내 수 24,030 7,562 3,540 합 계 24,030 7,562 3,540 컨설팅/기타 용역 교육서비스외 수 출 - - - 내 수 7,869 8,784 7,318 합 계 7,869 8,784 7,318 총 계 수 출 27,583 84,668 76,212 내 수 210,923 152,445 120,604 총 계 238,506 237,113 196,816 (*) 제41기(전전기) 매출은 K-IFRS 제1115호에 따라 재작성하였습니다. 나. 판매 경로 등 1) 판매경로 연결실체는 대부분의 경우 고객에게 직접 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 2) 판매방법 및 조건 연결실체는 주관사업자 또는 참여사업자로서 고객에게 상품 또는 용역을 제공하고 있습니다. 다. 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 52,663,033 22.08% (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 35,763,397 15.08% TWO STAR GENERAL TRADING LLC 39,965,861 16.86% 5. 수주 상황 □ IT 사업부문 1) 수주상황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 억원) 품목 수주일자 납기 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 ** 전기공사 2013년04월 2020년12월 - 21.6 - 20.5 - 1.1 **IT 아웃소싱 2013년06월 2020년06월 - 31.4 - 29.4 - 2.0 ** 전자금융 IPCC 통합 유지보수 2014년08월 2020년07월 - 10.9 - 9.7 - 1.2 ** DR구축 및 운영 2015년06월 2021년02월 - 33.1 - 26.7 - 6.4 **데이터센터 서비스 통합 계약 2016년07월 2021년06월 - 58.9 - 41.4 - 17.4 **신축공사_기계,소방(기계) 공사 2016년08월 2022년12월 - 51.9 - 0.0 - 51.8 **신축공사_전기통신공사 2016년08월 2022년12월 - 40.5 - 0.0 - 40.5 ** 전산인프라 통합 유지보수 2017년01월 2020년06월 - 36.5 - 31.2 - 5.3 ** 전산시스템 통합유지보수 2017년01월 2019년12월 - 29.5 - 29.5 - 0.1 ** 전산시스템 통합 유지보수 2017년01월 2020년01월 - 17.9 - 17.2 - 0.7 ** 데이터센터 서비스 2017년02월 2021년06월 - 13.4 - 8.6 - 4.8 ** MS EA 갱신 계약 2017년03월 2020년02월 - 34.1 - 32.3 - 1.8 ** ITO 상면 서비스 2017년03월 2022년04월 - 26.6 - 15.5 - 11.1 ** PC유지보수 및 IT헬프데스크 서비스 업체 선정 (17년) 2017년03월 2020년03월 - 16.6 - 15.2 - 1.5 ** MS EA 2017년03월 2020년02월 - 12.2 - 11.5 - 0.7 ** 연수정보시스템 유지보수 사업 2017년04월 2020년03월 - 23.4 - 21.5 - 1.8 ** IFRS 시스템 구축 2017년05월 2020년03월 - 53.0 - 34.0 - 19.1 ** 운영 및 통합유지보수 2017년10월 2020년10월 - 15.0 - 11.0 - 4.0 ** IT Application 유지보수서비스 2017년12월 2020년12월 - 72.5 - 44.6 - 27.9 ** Total IT Outsourcing 계약 2017년12월 2020년11월 - 11.5 - 11.5 - 0.0 **ERP 인프라 호스팅서비스 2018년04월 2023년03월 - 21.7 - 3.3 - 18.4 **데이터센터 서비스 2018년07월 2023년06월 - 30.0 - 5.3 - 24.7 **교통운영설비구축공사 2018년08월 2020년07월 - 103.6 - 35.6 - 68.0 ** ICT 교육훈련센터 건립사업 2018년10월 2021년06월 - 30.7 - 10.1 - 20.6 **통관시스템 구축 2018년11월 2020년09월 - 39.0 - 0.0 - 39.0 ** 통합유지보수 2018년12월 2020년12월 - 54.4 - 27.1 - 27.3 ** 전자영수증 발급시스템 고도화 및 통합조세포털 구축사업 시스템개발 및 기자재공급 용역(PC) 2019년01월 2020년02월 - 12.4 - 0.1 - 12.3 ** 통합사업관리정보체계 고도화_분석플랫폼 납품 2019년02월 2020년05월 - 10.2 - 0.0 - 10.2 ** 페이퍼리스 시스템 도입 2019년03월 2020년02월 - 61.3 - 60.7 - 0.6 ** 인프라 운영 도급 2019년03월 2021년09월 - 40.7 - 9.3 - 31.4 ** IFRS17 구축 회계결산시스템 인프라 납품 2019년03월 2020년12월 - 38.4 - 35.8 - 2.6 ** BPO플랫폼 계약/정산관리 시스템 구축 2019년03월 2020년05월 - 10.5 - 4.7 - 5.8 ** DR센터 통신 서비스(2019) 2019년04월 2024년04월 - 17.5 - 2.3 - 15.2 ** 인프라 납품 2019년05월 2021년06월 - 29.5 - 0.0 - 29.5 ** IFRS17 시스템 구축(2단계) 2019년06월 2020년07월 - 28.1 - 9.7 - 18.4 ** IM 2019년06월 2020년12월 - 15.7 - 11.4 - 4.3 ** 전산장비 통합유지관리 2019년07월 2022년07월 - 76.3 - 10.0 - 66.2 ** 업무시스템 유지관리 사업 2019년07월 2022년07월 - 56.3 - 7.8 - 48.5 ** 마포사옥 리모델링 정보통신공사 2019년07월 2020년06월 - 24.4 - 2.2 - 22.1 ** 전산첨단화시스템 구축 2019년09월 2020년11월 - 83.2 - 7.1 - 76.1 ** IFRS17기반 통합정보계 구축 및 노후 인프라교체 사업 2019년09월 2020년03월 - 26.8 - 0.0 - 26.8 ** 통합유지보수 2019년12월 2022년12월 - 31.0 - 0.0 - 31.0 ** 2020년 전산시스템 통합유지보수 2019년12월 2023년01월 - 26.1 - 0.0 - 26.1 ** Claim call 시스템 구축 2019년12월 2020년10월 - 18.1 - 0.0 - 18.1 ** IFRS17 회계결산시스템 구축 및 IFRS9 컨설팅 프로젝트 전산인프라 도입 추가 계약 2019년12월 2020년12월 - 16.0 - 0.0 - 16.0 ** 국립대학교 건립사업 인프라 납품 2019년12월 2020년12월 - 13.8 - 0.0 - 13.8 합 계 - 1,526.1 - 653.9 - 872.2 - 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 수주총액 10억원 이상 프로젝트만 기재합니다.- 상기 수주총액 및 납기는 변경 계약사항을 포함한 수치입니다. 6. 시장위험과 위험관리, 파생상품 등에 관한 사항 가. 파생상품계약 체결 현황 당사는 환변동에 따른 매입대금 결제금액에 대한 Risk-hedge 목적으로 외환선도거래 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 만기일이 도래하지 않아 유효한 계약은 없습니다. 나. 리스크 관리에 관한 사항 1) 리스크 관리의 목적 - 미래 환율 변동으로 인한 외화자산 및 외화부채의 가격변동 위험 제거 2) 리스크 관리 방안 (1) 환관리 원칙 - 모든 외환거래는 실물거래를 Base로 한 Risk 최소화를 전제로 시행 - 투기적 외환거래는 원칙적으로 배제 (2 ) 환관리 업무절차 - 환 Exposure 파악 후 Hedge 계획 수립 및 외환거래 여부 결정 (3) 환관리 조직 - 환관리위원회 : 장단기 환율정책 수립 및 효과적인 Hedge 수단 강구 - 재무팀 자금파트: 환 Position 관리 및 외환거래 실행 다. 파생상품 관련 손익 등 1) 파생상품 관련 금융수익 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래이익 - 92,835 파생상품평가이익 - - 2) 파생상품 관련 금융비용 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 파생상품거래손실 - 63,497 파생상품평가손실 2,250,496 1,422,580 라. 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 78,187,262 99,247,929 차감: 현금및현금성자산 (24,369,948) (27,940,938) 순차입금 53,817,314 71,306,991 자본총계 210,991,208 137,568,033 자기자본순차입금비율 25.51% 51.83% 마. 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. (1) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1EUR, 1MYR) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,639,237 943,855 7,815,617 4,183,084 EUR - - 405,315 - MYR - - 118,720 - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익 (법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 333,724 (333,724) 283,338 (283,338) EUR - - 31,615 (31,615) MYR - - 2,493 (2,493) 계 333,724 (333,724) 317,446 (317,446) (2) 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. (3) 가격위험 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 155,713,024천원으로, 다른 변수가 일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향은 12,145,616천원(법인세효과 고려 후)입니다. (4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. (5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합계 매입채무및기타채무 16,648,344 - - 16,648,344 차입금 및 사채 14,791,501 18,848,330 54,663,192 88,303,023 기타금융부채 2,997,910 2,250,496 - 5,248,406 금융리스부채 5,167,442 3,721,092 6,954,362 15,842,896 합계 39,605,197 24,819,918 61,617,554 126,042,669 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합계 매입채무및기타채무 17,207,094 - - 17,207,094 차입금 및 사채 30,826,596 14,791,501 73,511,522 119,129,619 기타금융부채 2,548,231 - - 2,548,231 금융리스부채 689,616 689,616 1,221,317 2,600,549 합계 51,271,537 15,481,117 74,732,839 141,485,493 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 바. 기타 옵션계약 등의 현황 연결실체는 당기 중 큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사와 큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사가 보유하는 (주)DB월드 주식에 대한 매수선택권 및 매도선택권에 관한 계약을 체결하였습니다. 7. 경영상의 주요 계약 등 연결실체는 전기 중 'DB' 브랜드를 사용하고 있는 계열회사와 유상사용계약을 체결하였으며, 동 계약에 의하여 2018년 11월부터 상표사용료 수입이 발생하고 있습니다. 유상사용 계약과 관련한 주요 내용은 2018년 10월 26일에 공시한 '기타경영사항(자율공시)('DB' 브랜드 라이선스 계약 실시 이사회 승인)' 공시를 참고하시기 바랍니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발 담당조직 조직구분 담당조직 연 구 분 야 (주)DB Inc.IT부문 DT연구소 급변하는 IT기술 및 소비자의 요구에 부응하는 것을 목적으로 기본적인 개발방법론의 체계적인 정립과 신기술 확보를 위한 연구개발 추진 나. 연구개발비용 - 해당사항 없음 9. 그 밖의 투자의사 결정에 필요한 사항 가. 회사의 상표, 고객관리 정책 당사는 IT 대표기업으로 성장하기 위해 CI(Corporate Identity) 및 브랜드 관리를 지속적으로 수행하고 있습니다. 특히, 브랜드 관리 전담부서를 통해 CI관리 매뉴얼과 브랜드관리 지침을 작성하여 관리하고 있으며, 자체개발 솔루션과 OEM으로 생산하는 솔루션에 대해서도 각 솔루션의 특징과 회사의 Identity를 잘 반영할 수 있는 브랜드 관리활동을 추진하고 있습니다. 또한, 외부 전문기관을 통한 정기적인 대내외 고객만족도 조사를 통해 고객의 핵심 요구사항을 적극적으로 파악하여 고객에게 최적화되고 맞춤화된 서비스를 제공하고자 노력하고 있으며, 이와 함께, 고객의 불만사항 및 개선요구사항을 청취하여 서비스 개선에 신속하고 정확하게 반영할 수 있도록 Happy Call 서비스를 수행하고 있습니다. 나. 지적재산권 보유 현황 당사가 영위하는 사업과 관련하여 중요한 특허권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 특허명 출원인 10-2000-0052302 0430969 04.09.05 금융업무중개시스템 및 그 방법 (주)DB Inc. 2009-00900570 1135201 11.07.01 무선 네트워크에서 가속도 위치 정보를 이용한수신신호 강도 기반 위치 측정방법 및 위치측정 시스템 (주)DB Inc. 2006-0089025 10-1146055 12.05.07 농산물 재배환경 모니터링 시스템 및 그 방법 (주)DB Inc. 당사가 소유한 중요한 상표권의 내용은 다음과 같습니다. 출원번호 등록번호 등록일 상표권명 출원인 2017-70572 1289457 17.09.27 'DB' (제35류 ~ 제43류) (주)DB Inc. 2017-70570 1293435 17.10.16 'DB' (제01,06~09,11,16,18,21,25~26,28류) (주)DB Inc. 2017-154399 외 1401006 외 18.09.28 'DB' (도형상표, 제01류 외), 'DB하이텍', 'DB메탈' 등 (주)DB Inc. 2017-154401 외 1403519 외 18.10.05 'DB' (도형상표, 제03류 외) 등 (주)DB Inc. 2017-154481 외 1425444 외 18.12.10 'DB' (도형상표, 제35류 외), 'DB Inc', 'DB손해보험' 등 (주)DB Inc. 다. 법률/규정 등에 의한 규제 사항 □ 지배회사(주식회사 디비아이엔씨)에 관한 사항 - IT 사업부문 2012년 1월 1일 소프트웨어산업진흥법 관련 고시 개정으로 2013년부터 국방, 국가안보 등과 관련된 예외사업을 제외하고는 상호출자제한기업집단 소속 IT서비스업체의 공공사업 참여가 제한되었습니다. 다만, 당사는 2016년 9월 30일자 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 상호출자제한기업집단 소속 기업에서 제외되었으며 소프트웨어산업진흥법에 따른 공공사업 참여 제한 사유가 해소된 바, 국가기관 등 공공기관의 발주사업 참여가 가능한 상황입니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제43기(2019.12.31) 제42기(2018.12.31) 제41기(2017.12.31) [유동자산] 83,915 83,655 64,597 ㆍ현금및현금성자산 24,370 27,941 13,047 ㆍ매출채권및기타채권 35,551 36,214 38,197 ㆍ기타금융자산 8,304 6,149 2,971 ㆍ재고자산 7,260 8,354 5,441 ㆍ미청구공사 425 313 1,278 ㆍ기타유동자산 8,005 4,609 3,624 ㆍ당기법인세자산 0 75 39 [비유동자산] 279,243 204,761 132,916 ㆍ매출채권및기타채권 3,456 3,021 4,454 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 155,713 60,485 0 ㆍ매도가능금융자산 0 0 73,767 ㆍ기타금융자산 11,855 6,993 16 ㆍ사용권자산 11,575 0 0 ㆍ유형자산 2,061 4,688 5,108 ㆍ무형자산 84,274 97,439 19,804 ㆍ이연법인세자산 10,309 32,135 29,767 자산총계 363,158 288,416 197,513 [유동부채] 59,209 60,507 49,000 [비유동부채] 92,958 90,341 9,373 부채총계 152,167 150,848 58,373 [지배기업소유주지분] 210,991 137,568 139,140 ㆍ자본금 100,587 100,587 94,873 ㆍ기타불입자본 113,155 113,155 110,590 ㆍ이익잉여금 (결손금) 48,111 43,646 △103,192 ㆍ기타자본구성요소 △50,862 △119,820 36,869 [비지배지분] 0 0 0 자본총계 210,991 137,568 139,140 구분 제43기(2019.01.01~2019.12.31) 제42기(2018.01.01~2018.12.31) 제41기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 238,506 237,113 196,816 영업이익 18,493 1,621 3,869 계속사업이익(손실) 4,460 △3,932 △ 937 중단사업이익(손실) △55 △44 △21 당기순이익 4,404 △3,975 △ 957 ㆍ지배기업의 소유주지분 4,404 △3,975 △ 957 ㆍ비지배지분 0 0 0 기본및희석주당순이익(원) 23 △21 △ 6 계속사업기본및희석주당순이익(원) 23 △21 △ 6 중단사업기본및희석주당순이익(원) 0 0 0 * 연결대상회사 수 (개) 2 2 1 [△는 부(-)의 수치임] (*) 2019년 1월 기업회계기준서 제1116호 리스기준 도입으로 관련 효과를 제43기(당기) 기초 잉여금에 반영하였으며, 2018년 1월 기업회계기준서 제1109호 금융상품기준 도입으로 관련 효과를 제42기(전기) 기초 잉여금에 반영하였습니다. 제41기(전전기) 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 재작성하였습니다. 또한, 당기 중 발생한 중단사업의 영향으로 제42기(전기) 및 제41기(전전기) 연결재무제표에 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 나. 요약 재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제43기(2019.12.31) 제42기(2018.12.31) 제41기(2017.12.31) [유동자산] 62,441 62,735 64,530 ㆍ현금및현금성자산 10,961 16,159 12,980 ㆍ매출채권및기타채권 31,591 32,601 38,197 ㆍ기타금융자산 4,304 1,099 2,971 ㆍ재고자산 7,260 8,354 5,441 ㆍ미청구공사 425 313 1,278 ㆍ기타유동자산 7,900 4,135 3,624 ㆍ당기법인세자산 0 75 39 [비유동자산] 310,548 225,461 133,005 ㆍ매출채권및기타채권 3,356 3,021 4,463 ㆍ기타포괄손익-공정가치측정금융자산 155,713 60,485 0 ㆍ매도가능금융자산 0 0 73,767 ㆍ종속기업투자자산 100,438 100,518 80 ㆍ기타금융자산 11,524 6,788 16 ㆍ사용권자산 11,575 0 0 ㆍ유형자산 1,730 4,342 5,108 ㆍ무형자산 16,716 18,633 19,804 ㆍ이연법인세자산 9,496 31,674 29,767 자산총계 372,989 288,196 197,535 [유동부채] 54,051 56,096 49,000 [비유동부채] 86,806 84,174 9,373 부채총계 140,857 140,271 58,373 ㆍ자본금 100,587 100,587 94,873 ㆍ기타불입자본 113,155 113,155 110,591 ㆍ이익잉여금 (결손금) 69,254 54,004 △103,172 ㆍ기타자본구성요소 △50,864 △119,820 36,871 자본총계 232,132 147,925 139,162 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 구분 제43기(2019.01.01~2019.12.31) 제42기(2018.01.01~2018.12.31) 제41기(2017.01.01~2017.12.31) 매출액 192,984 206,839 196,816 영업이익 15,805 △ 1,044 3,869 당기순이익 14,285 6,331 △ 937 기본 및 희석주당이익(원) 75 34 △ 5 [Δ는 부(-)의 수치임] (*) 2019년 1월 기업회계기준서 제1116호 리스기준 도입으로 관련 효과를 제43기(당기) 기초 잉여금에 반영하였으며, 2018년 1월 기업회계기준서 제1109호 금융상품기준 도입으로 관련 효과를 제42기(전기) 기초 잉여금에 반영하였습니다. 제41기(전전기) 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 재작성하였습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제43기 사업보고서_43기_00163345_(주)db inc.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 83,915,480,175 83,654,777,587 64,597,176,878 현금 및 현금성자산 24,369,948,290 27,940,938,155 13,047,013,901 매출채권 및 기타채권 35,550,952,659 36,213,882,183 38,197,226,730 기타금융자산 8,304,262,021 6,148,637,479 2,970,808,657 재고자산 7,259,676,438 8,353,680,593 5,440,698,329 미청구공사 425,482,174 312,808,633 1,277,770,684 기타유동자산 8,005,158,593 4,609,377,084 3,624,196,836 당기법인세자산 0 75,453,460 39,461,741 비유동자산 279,242,650,155 204,761,423,007 132,915,685,450 매출채권 및 기타채권 3,455,583,860 3,020,880,954 4,453,745,171 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 155,713,024,235 60,485,282,590 0 매도가능금융자산 0 0 73,766,522,252 기타금융자산 11,855,164,749 6,992,759,852 16,160,000 사용권자산 11,575,113,307 0 0 유형자산 2,060,705,797 4,688,281,476 5,108,249,555 무형자산 84,273,926,261 97,439,354,812 19,803,809,035 이연법인세자산 10,309,131,946 32,134,863,323 29,767,199,437 자산총계 363,158,130,330 288,416,200,594 197,512,862,328 부채 유동부채 59,208,483,421 60,507,431,150 48,999,530,612 매입채무 및 기타채무 16,648,344,183 17,207,093,934 22,187,248,032 단기차입금 3,768,881,457 63,686,976 5,455,920,193 유동성사채 10,000,000,000 25,000,000,000 6,014,623,005 기타금융부채 7,582,817,263 3,126,878,207 3,835,467,843 초과청구공사 2,409,294,095 3,116,576,969 1,812,936,970 기타유동부채 16,132,600,558 10,146,423,254 9,693,334,569 당기법인세부채 2,666,545,865 1,846,771,810 0 비유동부채 92,958,439,090 90,340,736,071 9,373,002,633 사채 64,418,380,502 74,184,241,936 0 기타금융부채 12,123,035,877 1,770,508,525 2,161,813,121 순확정급여부채 12,578,185,462 8,350,418,922 7,211,189,512 기타비유동부채 340,837,249 69,166,688 0 이연법인세부채 3,498,000,000 5,966,400,000 0 부채총계 152,166,922,511 150,848,167,221 58,372,533,245 자본 지배기업 소유주지분 210,991,207,819 137,568,033,373 139,140,329,083 자본금 100,586,966,500 100,586,966,500 94,872,683,000 기타불입자본 113,154,910,050 113,154,910,050 110,590,732,546 이익잉여금(결손금) 48,111,251,010 43,645,907,827 (103,192,432,911) 기타자본구성요소 (50,861,919,741) (119,819,751,004) 36,869,346,448 비지배지분 0 0 0 자본총계 210,991,207,819 137,568,033,373 139,140,329,083 자본과부채총계 363,158,130,330 288,416,200,594 197,512,862,328 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 238,505,592,826 237,112,635,578 196,815,884,988 매출원가 182,396,061,305 202,065,914,852 173,518,470,458 매출총이익 56,109,531,521 35,046,720,726 23,297,414,530 판매비와관리비 37,616,521,935 33,425,862,628 19,428,433,427 영업이익(손실) 18,493,009,586 1,620,858,098 3,868,981,103 기타영업외수익 1,032,455,537 975,963,565 995,799,345 기타영업외비용 3,324,113,876 2,930,422,144 734,266,088 금융수익 2,759,869,131 2,444,491,006 2,129,615,598 금융비용 9,244,330,723 6,785,887,434 19,282,397,631 법인세비용차감전순이익(손실) 9,716,889,655 (4,674,996,909) (13,022,267,673) 법인세비용(수익) 5,256,976,503 (743,353,285) (12,085,475,475) 계속사업이익(손실) 4,459,913,152 (3,931,643,624) (936,792,198) 중단사업이익(손실) (55,427,511) (43,775,931) (20,539,434) 당기순이익(손실) 4,404,485,641 (3,975,419,555) (957,331,632) 지배기업의 소유주지분 4,404,485,641 (3,975,419,555) (957,331,632) 비지배지분 0 0 0 기타포괄손익 67,787,379,135 (5,875,337,159) (16,510,577,150) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1,326,362 1,903,271 (16,579,109,405) 매도가능금융자산평가손익 0 0 (16,577,644,567) 해외사업환산차이 1,326,362 1,903,271 (1,464,838) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 67,786,052,773 (5,877,240,430) 68,532,255 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 68,956,504,901 (5,131,056,414) 0 확정급여제도의 재측정요소 (1,170,452,128) (746,184,016) 68,532,255 당기총포괄이익(손실) 72,191,864,776 (9,850,756,714) (17,467,908,782) 지배기업의 소유주지분 72,191,864,776 (9,850,756,714) (17,467,908,782) 비지배지분 0 0 0 주당손익 계속사업과 중단사업 (단위 : 원) 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 23 (21) (6) 계속사업 (단위 : 원) 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) 23 (21) (6) 연결 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 지배기업 소유주지분 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 151,547,471,798 0 151,547,471,798 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 (157,304,783) 0 (157,304,783) 0 (157,304,783) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (957,331,632) 0 (957,331,632) 0 (957,331,632) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (16,577,644,567) (16,577,644,567) 0 (16,577,644,567) 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 (1,464,838) (1,464,838) 0 (1,464,838) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 68,532,255 0 68,532,255 0 68,532,255 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 3,809,523,000 1,408,547,850 0 1,408,547,850 0 0 5,218,070,850 0 5,218,070,850 2017.12.31 (기말자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (103,192,432,911) 36,869,346,448 139,140,329,083 0 139,140,329,083 2018.01.01 (기초자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (103,192,432,911) 36,869,346,448 139,140,329,083 0 139,140,329,083 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 151,559,944,309 (151,559,944,309) 0 0 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (3,975,419,555) 0 (3,975,419,555) 0 (3,975,419,555) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (5,131,056,414) (5,131,056,414) 0 (5,131,056,414) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 1,903,271 1,903,271 0 1,903,271 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (746,184,016) 0 (746,184,016) 0 (746,184,016) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 5,714,283,500 2,564,177,504 0 2,564,177,504 0 0 8,278,461,004 0 8,278,461,004 2018.12.31 (기말자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 43,645,907,827 (119,819,751,004) 137,568,033,373 0 137,568,033,373 2019.01.01 (기초자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 43,645,907,827 (119,819,751,004) 137,568,033,373 0 137,568,033,373 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 1,231,309,670 0 1,231,309,670 0 1,231,309,670 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 4,404,485,641 0 4,404,485,641 0 4,404,485,641 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 68,956,504,901 68,956,504,901 0 68,956,504,901 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 1,326,362 1,326,362 0 1,326,362 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (1,170,452,128) 0 (1,170,452,128) 0 (1,170,452,128) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 48,111,251,010 (50,861,919,741) 210,991,207,819 0 210,991,207,819 연결 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 31,005,214,654 6,756,873,010 7,959,587,055 영업에서 창출(사용)된 현금 39,542,166,603 10,721,821,207 9,881,330,870 당기순이익(손실) 4,404,485,641 (3,975,419,555) (957,331,632) 가감 33,142,054,690 17,895,504,561 6,797,107,939 퇴직급여 3,338,343,305 2,926,413,508 1,946,289,852 장기종업원급여 271,670,561 744,897 0 사용권자산상각비 3,397,419,734 0 0 감가상각비 577,477,409 1,344,438,826 1,493,093,779 무형자산상각비 11,612,016,834 8,030,013,358 451,127,325 대손상각비(환입) (127,477,832) 307,432,133 (1,690,548,317) 유형자산처분손실 90,880,455 24,769,135 2,557,005 무형자산처분손실 0 414,587,500 0 사용권자산처분이익 (12,961,924) 0 0 유형자산처분이익 (65,124,862) (1,064,415) (10,223,180) 무형자산손상차손 2,123,000,000 1,127,000,000 0 이자비용 6,885,700,767 5,196,528,976 2,240,908,186 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (25,720,571) (64,920,023) 0 외화환산손실 65,305,838 44,004,148 100,404,509 외화환산이익 (63,574,248) (189,318,426) (65,459,325) 파생상품평가손실 2,250,496,000 1,422,580,500 36,191,280 법인세비용(수익) 5,256,976,503 (743,353,285) (12,085,475,475) 배당금수익 (1,385,459,950) (1,378,195,750) (1,105,000) 이자수익 (1,041,736,606) (567,932,660) (289,323,087) 기타의 대손상각비 0 0 153,821,540 매도가능금융자산손상차손 0 0 16,152,354,096 파생상품평가이익 0 0 (1,123,708,825) 보증수익 0 0 (476,198,796) 기타 (5,176,723) 1,776,139 (37,597,628) 자산ㆍ부채의 증감 1,995,626,272 (3,198,263,799) 4,041,554,563 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (280,586,616) 6,636,986,798 362,244,053 미청구공사의 감소(증가) (112,673,541) 964,962,051 564,630,490 재고자산의 감소(증가) 1,094,004,155 (2,912,982,264) 1,403,034,426 기타금융자산의 감소(증가) 0 3,464,825 0 기타유동자산의 감소(증가) (3,166,318,938) (1,562,556,296) (2,103,904,179) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (803,968,293) (5,740,461,758) (1,051,591,633) 기타금융부채의 증가(감소) 449,678,888 273,090,869 376,609,155 기타유동부채의 증가(감소) 5,986,177,304 221,613,379 5,085,108,003 초과청구공사의 증가(감소) (707,282,874) 1,303,639,999 513,620,408 순확정급여부채의 증가(감소) (611,156,417) (2,533,774,006) (680,432,652) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 147,752,604 147,752,604 (427,763,508) 배당금의 수취 1,385,459,950 1,378,195,750 1,105,000 이자의 수취 397,571,556 530,801,069 241,190,798 이자의 지급 (6,217,024,135) (4,211,613,956) (2,124,642,035) 법인세의 납부 (4,102,959,320) (1,662,331,060) (39,397,578) 투자활동현금흐름 (8,752,471,297) (84,811,256,086) 1,755,204,783 단기대여금의 감소 525,000,000 285,000,000 1,000,000,000 보증금의 감소 50,101,000 0 0 기타금융자산의 감소 1,664,652,026 1,856,091,872 8,055,073,883 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 5,050,000,000 17,000,000,000 0 매각예정자산의 처분 0 5,710,755,592 0 유형자산의 처분 110,790,980 63,272 60,862,668 무형자산의 처분 0 106,950,000 55,200,000 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 180,750,000 0 25,773,288 기타금융자산의 증가 (7,387,038,317) (5,711,115,592) (2,144,429,962) 보증금의 증가 (105,000,000) 0 (164,484,988) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (720,328,950) (5,000,000,000) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (6,821,966,134) (53,760,000) 0 종속기업의 취득 0 (98,088,536,459) 0 유형자산의 취득 (693,843,619) (369,553,858) (808,461,159) 무형자산의 취득 (569,588,283) (547,150,913) (324,328,947) 비유동매출채권 및 기타채권의 증가 (36,000,000) 0 0 단기대여금의 증가 0 0 (4,000,000,000) 재무활동현금흐름 (25,836,362,718) 92,789,383,733 (8,345,694,517) 단기차입금의 차입 3,768,881,457 63,686,976 5,455,920,193 단기차입금의 상환 (63,686,976) (5,455,920,193) (2,713,849,230) 사채의 발행 0 99,000,000,000 0 사채의 상환 (25,000,000,000) 0 (10,000,000,000) 금융리스부채의 상환 (4,541,557,199) (818,383,050) (1,087,765,480) 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,583,619,361) 14,735,000,657 1,369,097,321 기초의 현금및현금성자산 27,940,938,155 13,047,013,901 11,726,236,469 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 12,629,496 158,923,597 (48,319,889) 기말의 현금및현금성자산 24,369,948,290 27,940,938,155 13,047,013,901 (*) 2019년 1월 기업회계기준서 제1116호 리스기준 도입으로 관련 효과를 제43기(당기) 기초 잉여금에 반영하였으며, 2018년 1월 기업회계기준서 제1109호 금융상품기준 도입으로 관련 효과를 제42기(전기) 기초 잉여금에 반영하였습니다. 제41기(전전기) 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 재작성하였습니다. 또한, 당기 중 발생한 중단사업의 영향으로 제42기(전기) 및 제41기(전전기) 연결재무제표에 중단사업손익을 구분표시하여 재작성하였습니다. 3. 연결재무제표 주석 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 디비아이엔씨와 그 종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요 한국채택국제회계기준 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 디비아이엔씨(이하 "연결실체")는 1977년 3월 15일 설립되어 1993년 1월 한국거래소의 유가증권시장에 상장되었으며, 현재 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.연결실체의 주요 사업부문은 IT사업부문, 무역부문, 광고부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는 사업이며, 무역부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 수출입하는 사업입니다. 광고부문은 CI 및 브랜드를 관리하고 사용수익을 수취하는 사업이며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다 주요 주주 주식수(주) 지분율 김남호 33,856,750 16.83% 김준기 22,522,980 11.20% 김주원 18,486,310 9.19% DB김준기문화재단 8,644,280 4.30% 자기주식 10,143,400 5.04% 기타 107,520,213 53.44% 합계 201,173,933 100.00% (2) 연결대상 종속기업1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 법인설립 및영업소재지 지배기업이보유한 의결지분율(%) 비지배지분이 보유한 지분율(%) 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 디비에프아이에스(주) 대한민국 100% 100% - - 12월 31일 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 말레이시아 100% 100% - - 12월 31일 2) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 DB에프아이에스(주) 91,610,525 12,305,702 79,304,823 47,121,320 2,304,007 1,400,053 DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*) - - - - (53,765) (52,438) (*) 연결실체는 당기 중 말레이시아 현지법인(DONGBU Malaysia sdn. Bhd.) 철수를 결정하였습니다. 3) 디비에프아이에스(주)의 취득 지배기업은 전기 중 디비에프아이에스(주) 주식 100%를 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되어 종속기업으로 포함하였습니 다 . 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아 래 ‘(7) 리스’ 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 - 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. - 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 - 연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 - 연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 - 연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 - 연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 새로운 기준서 도입으로 당기 기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 적용 전 제 1116 호적용효과 적용 후 유동성 금융리스채권 - 1,083,301 1,083,301 금융리스채권 - 3,871,609 3,871,609 사용권자산 - 11,531,096 11,531,096 유형자산 4,688,281 (2,333,620) 2,354,661 장·단기 보증금 5,361,292 (121,292) 5,240,000 유동성 금융리스부채 578,647 2,190,865 2,769,512 금융리스 부채 1,770,509 10,608,919 12,379,428 이익잉여금 43,645,908 1,231,310 44,877,218 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결기준 연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (6) 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.1) IT사업부문① 재화의 판매연결실체는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② IT시스템 운영 용역의 제공연결실체는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 연결실체가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ③ IT시스템 구축 용역의 제공연결실체는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 연결실체는 개별 계약조건에 따라 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 연결실체가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 연결실체가 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며,그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 2) 무역 사업부문연결실체는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (7) 리스 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 기타금융부채에 포함하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다. 연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 1-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 연결재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (9) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 불확실한 법인세 항목은 연결실체가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(내용연수 5~10년(계약가치는 잔존 계약기간), 잔존가치 영("0")에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (19) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결실체가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대 상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실 제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 연결실체는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 연결실체는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다 연결실체는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 연결실체는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 처리하고 있습니다. 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. (8) 사용권자산과 리스부채의 측정 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. 1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 3) (연결실체가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. 1) 리스기간의 산정 2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 무역 사업부문 합금철 및 유화 상품 판매 광고 사업부문 광고기획 및 브랜드 사용수익 기타(컨설팅사업 및 관리부문) IT컨설팅 경영혁신 사업 (2) 당기 및 전기 중 연결실체의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 31,146,933 14,917,732 용역매출 141,036,807 115,840,496 무역 사업부문 상품매출 33,992,961 89,358,852 용역매출 430,191 650,370 광고 사업부문 용역매출 24,030,252 7,561,709 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 7,868,449 8,783,477 합계 238,505,593 237,112,636 (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 172,183,740 34,423,152 24,030,252 7,868,449 238,505,593 2. 영업이익(손실) 7,664,442 272,196 14,022,141 (3,465,769) 18,493,010 3. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 5,848,804 483,411 13,984,919 (10,600,244) 9,716,890 4. 자산 158,704,213 6,021,431 7,678,617 190,753,869 363,158,130 5. 부채 63,178,083 1,611,780 4,190,015 83,187,045 152,166,923 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 130,758,228 90,009,222 7,561,709 8,783,477 237,112,636 2. 영업이익(손실) 6,242,720 (101,620) (2,254,157) (2,266,085) 1,620,858 3. 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 4,927,749 (63,240) (2,249,152) (7,290,354) (4,674,997) 4. 자산 155,621,965 9,593,593 3,794,575 119,406,068 288,416,201 5. 부채 43,167,321 5,158,716 1,891,122 100,631,008 150,848,167 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 수익의 인식시점연결실체의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 31,146,933 33,992,961 - - 65,139,894 용역매출 한 시점에 인식 8,465,724 - - - 8,465,724 기간에 걸쳐 인식 132,571,083 430,191 24,030,252 7,868,449 164,899,975 합 계 172,183,740 34,423,152 24,030,252 7,868,449 238,505,593 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 14,917,732 89,358,852 - - 104,276,584 용역매출 한 시점에 인식 11,041,516 - - - 11,041,516 기간에 걸쳐 인식 104,798,980 650,370 7,561,709 8,783,477 121,794,536 합 계 130,758,228 90,009,222 7,561,709 8,783,477 237,112,636 (5) 지역별 정보연결실체의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 210,922,670 19,874,068 3,094,395 4,614,460 238,505,593 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 152,443,374 66,133,199 11,685,673 6,850,390 237,112,636 한편, 연결실체의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (6) 주요 고객에 대한 정보 당기 및 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 52,663,033 22.08% (단위 : 천원) 구 분 매출액 비중 DB손해보험(주) 35,763,397 15.08% TWO STAR GENERAL TRADING LLC 39,965,861 16.86% 5. 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 61,220 118,085 예금 및 적금 24,308,728 27,822,853 합 계 24,369,948 27,940,938 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 1,137,886 1,098,869 외화선급금보증보험발급 담보제공 정기예금 KEB하나은행 2,000,000 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 매출채권 및 기타채권(유동): 예치보증금 KEB하나은행 - 1,332,496 내국신용장개설보증금 선물환거래보증금 수협 - 100,000 내국신용장개설보증금 기타금융자산(비유동): 당좌개설보증금 KB국민은행 외 15,500 15,500 당좌개설보증금 정기예금 우리은행 5,710,756 5,710,756 디앤에프홀딩스 근질권설정 RP 신한금융투자 1,296,562 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 증권예수금 부국증권 91,496 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 합계 10,252,200 8,257,621 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 소계 매출채권 보증금 소계 채권금액 33,345,907 167,089 2,190,000 184,698 460,666 36,348,360 350,477 3,105,107 3,455,584 개별평가손실충당금 (630,315) (165,980) - - - (796,295) - - - 집합평가손실충당금 (1,112) - - - - (1,112) - - - 손실충당금 합계 (631,427) (165,980) - - - (797,407) - - - 순장부금액 32,714,480 1,109 2,190,000 184,698 460,666 35,550,953 350,477 3,105,107 3,455,584 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 소계 매출채권 대여금 보증금 소계 채권금액 32,582,300 244,608 465,000 66,354 5,051,942 38,410,204 461,531 2,250,000 309,350 3,020,881 개별평가손실충당금 (1,983,228) (165,980) - - - (2,149,208) - - - - 집합평가손실충당금 (47,114) - - - - (47,114) - - - - 손실충당금 합계 (2,030,342) (165,980) - - - (2,196,322) - - - - 순장부금액 30,551,958 78,628 465,000 66,354 5,051,942 36,213,882 461,531 2,250,000 309,350 3,020,881 (2) 신용위험 및 손실충당금연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구분 채권 발생 경과일수 3개월 이하 4~6개월 7~9개월 10~12개월 13~15개월 16~18개월 18개월 초과 계 손상율 0.001% 0.02% 0.30% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총장부금액 29,916,029 2,718,809 80,754 - - - - 32,715,592 전체기간 기대신용손실(*) (444) (423) (245) - - - - (1,112) 순장부금액 29,915,585 2,718,386 80,509 - - - - 32,714,480 (*)상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다. ( 3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가대상 개별평가대상 기초잔액 47,114 - 2,149,208 2,196,322 손상 - - 3,245 3,245 환입 (16,577) (114,146) (130,723) 제각 (1,271,437) (1,271,437) 대체 (29,425) 29,425 - 기말잔액 1,112 - 796,295 797,407 (단위 : 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가대상 개별평가대상 제1039호에 따른 기초잔액 53,160 - 1,865,730 1,918,890 제1109호의 도입에 따른 조정효과 - - - - 조정 후 기초잔액 53,160 - 1,865,730 1,918,890 손상 - - 337,019 337,019 환입 (6,046) - (23,541) (29,587) 제각 - - (30,000) (30,000) 기말잔액 47,114 - 2,149,208 2,196,322 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 2,011,303 5,049,768 1,265,484 장ㆍ단기금융상품 7,137,886 7,114,314 1,098,869 5,727,276 금융리스채권(*) 1,166,376 2,729,548 - - 합 계 8,304,262 11,855,165 6,148,637 6,992,760 (*) 전산장비 및 건물 전대리스에 대하여 금융리스로 회계처리함에 따라 관련 금융리스채권을 인식하고 있습니다. 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 2,901,081 3,369,610 2,868,783 3,369,610 (32,298) - 미착상품 429,947 148,065 429,947 148,065 - - 미완성용역 3,960,946 4,836,006 3,960,946 4,836,006 - - 합 계 7,291,974 8,353,681 7,259,676 8,353,681 (32,298) - 10. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 6,601,701 3,562,418 선급비용 1,403,458 1,046,959 합 계 8,005,159 4,609,377 (2) 당기말 및 전기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다. 11. 매각예정자산(1) (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식연결실체는 전기 이전부터 (주)대우전자 투자주식의 매각(재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 행사) 이 추진됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기 중 동 투자주식의 매각을 완료하였습니다.(2) DB라이텍(주) 투자주식연결실체는 전기 중 DB라이텍(주) 투자주식의 매각을 추진하였으며, 제3자에게 매각을 완료하였습니다. 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 회계정책연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 과거 재무제표는 재작성 하지 않고 누적변동효과를 2018년 기초 자본에 반영하였습니다. 한편, 연결실체는 투자지분증권 중 단기매매항목이 아니고 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우, 이러한 투자지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 152,405,743 60,102,725 시장성 없는 지분증권 등 3,307,281 382,558 합 계 155,713,024 60,485,283 (3) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액(*) 장부금액 미실현보유손익 (주)DB하이텍 5,512,783 12.42 41,827,770 152,152,811 152,152,811 110,325,041 동부제철(주) 5,916 0.01 39,611,901 46,145 46,145 (39,565,756) 동부건설(주) 24,214 0.11 35,136,552 206,787 206,787 (34,929,765) 합 계 116,576,223 152,405,743 152,405,743 35,829,520 (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액(*) 장부금액 미실현보유손익 (주)DB하이텍 5,512,783 12.42 41,827,770 59,813,696 59,813,696 17,985,926 동부제철(주) 17,751 0.07 39,611,901 113,962 113,962 (39,497,939) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 175,067 175,067 (34,961,485) 합 계 116,576,223 60,102,725 60,102,725 (56,473,498) (*)시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (4) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구 분 주식수(주) 취득원가 장부금액 (주)DB메탈 3,112,091 74,943,071 - (주)DB월드 1,689,975 5,725,960 3,307,281 (주)엠소닉 508 254 - 합 계 80,669,285 3,307,281 (단위 : 주,천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈 3,024,504 72,470,477 - (주)DB월드 136,628 1,376,588 382,558 (주)엠소닉 508 254 - 합 계 73,847,319 382,558 (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초조정 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (153,615,627) - 88,405,775 (65,209,852) (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초조정(*) 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 47,270,271 (194,307,621) (6,578,277) (153,615,627) (*) 연결실체는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기존 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대하여 전기 이전 손상인식으로 발생한 매도가능금융자산손상차손 194,042,005천원(법인세효과 고려 전)이 기타포괄손익누계액으로, 매도가능자산평가이익 265,616천원(법인세효과 고려 전)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 한편, 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 659,152 (115,440) 543,712 비품 14,828,790 (13,350,168) 1,478,622 차량운반구 95,930 (57,558) 38,372 합 계 15,583,872 (13,523,166) 2,060,706 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 659,152 (98,961) 560,191 비품 17,830,634 (13,804,589) 4,026,045 차량운반구 158,006 (55,961) 102,045 합 계 18,647,792 (13,959,511) 4,688,281 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초변동(*) 취득 대체 처분 상각 기말 건물 560,191 - - - - (16,479) 543,712 비품 4,026,045 (2,333,620) 693,844 (232,923) (142,223) (532,501) 1,478,622 차량운반구 102,045 - - - (35,176) (28,497) 38,372 합 계 4,688,281 (2,333,620) 693,844 (232,923) (177,399) (577,477) 2,060,706 (*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 전기에 유형자산으로 인식하였던 전산장비에 대하여 금융리스채권을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 처분 상각 기말 건물 256,921 2,981 313,858 - (13,569) 560,191 비품 4,715,358 592,332 39,067 (21,491) (1,299,221) 4,026,045 차량운반구 135,971 - - (2,277) (31,649) 102,045 합 계 5,108,250 595,313 352,925 (23,768) (1,344,439) 4,688,281 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 376,788 1,155,246 감가상각비(판매비와관리비) 200,689 189,193 합 계 577,477 1,344,439 14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 영업권(*1) 69,866,931 (3,250,000) - 66,616,931 계약가치(*2) 18,700,000 - (18,700,000) - 고객관계(*2) 15,900,000 - - 15,900,000 개발비 3,000,471 - (2,549,945) 450,526 산업재산권 268,600 - (34,050) 234,550 소프트웨어 3,081,247 - (2,626,476) 454,771 회원권 617,148 - - 617,148 합 계 111,434,397 (3,250,000) (23,910,471) 84,273,926 (*1) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액 15,067,070천원과 전기 중 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액 51,549,861 천원으로 구성되어 있습니다. (*2) 계약가치 및 고객관계는 전기 중 DB에프아이에스(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 영업권 69,866,931 (1,127,000) - 68,739,931 계약가치 18,700,000 - (7,480,000) 11,220,000 고객관계 15,900,000 - - 15,900,000 개발비 2,851,343 - (2,345,875) 505,468 산업재산권 245,957 - (9,077) 236,880 소프트웨어 2,848,111 - (2,463,501) 384,610 회원권 452,466 - - 452,466 합 계 110,864,808 (1,127,000) (12,298,453) 97,439,355 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상 상각 기말 영업권 68,739,931 - (2,123,000) - 66,616,931 계약가치 11,220,000 - - (11,220,000) - 고객관계 15,900,000 - - - 15,900,000 개발비 505,468 149,128 - (204,070) 450,526 산업재산권 236,880 22,643 - (24,973) 234,550 소프트웨어 384,610 233,135 - (162,974) 454,771 회원권 452,466 164,682 - - 617,148 계 97,439,355 569,588 (2,123,000) (11,612,017) 84,273,926 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 사업결합 처분 손상 상각 기말 영업권 18,317,070 - 51,549,861 - (1,127,000) - 68,739,931 계약가치 - - 18,700,000 - - (7,480,000) 11,220,000 고객관계 - - 15,900,000 - - - 15,900,000 개발비 247,436 428,671 - - - (170,639) 505,468 산업재산권 211,774 33,379 - - - (8,273) 236,880 소프트웨어 609,813 43,400 517,085 (414,587) - (371,101) 384,610 회원권 417,716 41,700 100,000 (106,950) - - 452,466 합 계 19,803,809 547,150 86,766,946 (521,537) (1,127,000) (8,030,013) 97,439,355 (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 177,551 209,919 무형자산상각비(판매비와관리비) 11,434,466 7,820,094 합 계 11,612,017 8,030,013 (4) 연결실체는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 현금창출단위에 배분된 영업권 1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 (디비아이엔씨) 15,067,070 17,190,070 IT사업부문 (디비에프아이에스) 51,549,861 51,549,861 합 계 66,616,931 68,739,931 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있으며, 재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다. 당사는 영업권에 대한 손상평가 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 당기중 손상을 인식하였습니다. 15. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 11,632,011 13,110,997 미지급금 5,016,333 4,096,097 합 계 16,648,344 17,207,094 16. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 수출채권담보대출(*) 우리은행 4.35 - 63,687 운전자금 KB국민은행 4.60 3,000,000 - Usance KB국민은행 2.44~2.51 768,881 - 계 3,768,881 63,687 (*) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 연결실체가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 연결실체는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 10,000,000 64,418,381 25,000,000 74,184,242 (3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제49회 사모사채(*) 2018.05.02 2023.05.02 6.99 75,000,000 100,000,000 사채할인발행차금 (581,619) (815,758) 차감: 유동성 대체 (10,000,000) (25,000,000) 비유동성사채 64,418,381 74,184,242 (*) 연결실체는 전기 중 사채 1,000억원을 발행하고 당기 중 250억원을 상환하였습니다. 동 사채는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 100억,3년이 경과하는 날 150억을 각각 의무조기상환하여야 합니다. 또한 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급일에 사채잔액의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있습니다. 17. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 2,997,910 - 2,548,231 - 금융리스부채 4,584,907 9,872,540 578,647 1,770,509 파생상품부채 - 2,250,496 - - 합 계 7,582,817 12,123,036 3,126,878 1,770,509 18. 리스 (1) 회계정책연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일 기초잉여금에 반영하였습니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시(2) 금융리스채권1) 연결실체는 건물 및 전산장비를 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 당기말 (*) 전기말 1년이내 1,388,057 - 1년초과 2년이내 1,367,351 - 2년초과 3년이내 1,084,039 - 3년초과 4년이내 486,691 - 4년초과 5년이내 560 - 리스료 계 4,326,698 - 무보증 잔존가치 - - 리스 총투자 계 4,326,698 - 차감: 미실현이자수익 (430,774) - 최소리스료의 현재가치 3,895,924 - 리스채권에 대한 손실충당금 - - 리스 순투자 계 3,895,924 - (*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 전기에 유형자산으로 인식하였던 전산장비 및 운용리스로 인식하였던 건물 전대리스에 대하여 금융리스채권과 리스부채를 인식하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 1,166,376 2,729,548 - - 차감: 손실충당금 - - - - 순 액 1,166,376 2,729,548 - - (3) 금융리스부채 1) 연결실체는 건물, 전산장비 및 차량을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,167,442 4,584,908 689,616 578,647 1년 초과 2년 이내 3,721,092 3,334,049 689,616 610,816 2년 초과 3년 이내 3,182,093 2,942,222 673,634 628,932 3년 초과 4년 이내 2,788,206 2,680,366 456,364 440,168 4년 초과 5년 이내 424,287 394,785 91,319 90,593 5년초과 559,776 521,117 - - 합 계 15,842,896 14,457,447 2,600,549 2,349,156 차감 : 현재가치 조정금액 (1,385,449) - (251,393) - 합 계 14,457,447 14,457,447 2,349,156 2,349,156 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스부채 4,584,907 9,872,540 578,647 1,770,509 (4) 사용권자산1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 건물 13,672,576 (2,331,635) 11,340,941 차량 351,053 (116,881) 234,172 계 14,023,629 (2,448,516) 11,575,113 2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초조정 취득 상각 조정 대체 기말 건물 11,490,641 2,114,175 (3,280,539) 1,032,717 (16,053) 11,340,941 차량 40,455 310,598 (116,881) - - 234,172 계 11,531,096 2,424,773 (3,397,420) 1,032,717 (16,053) 11,575,113 3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 3,397,420 리스부채 이자비용 707,220 단기리스 관련 비용 1,823,703 소액자산리스 관련 비용 170,615 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 92,174 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 5,913,066천원입니다. 19. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 26,258,398 22,813,150 사외적립자산의 공정가치 (13,680,213) (14,462,731) 순확정급여부채 12,578,185 8,350,419 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 22,813,150 (14,462,731) 8,350,419 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 3,160,603 - 3,160,603 이자비용(이자수익) 534,492 (356,752) 177,740 소 계 3,695,095 (356,752) 3,338,343 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 1,397,211 103,368 1,500,579 제도에서 지급한 금액 (1,647,058) 1,035,902 (611,156) 기말금액 26,258,398 (13,680,213) 12,578,185 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 13,221,558 (6,010,368) 7,211,190 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 2,756,810 - 2,756,810 이자비용(이자수익) 498,801 (329,197) 169,604 소 계 3,255,611 (329,197) 2,926,414 사업결합효과 7,242,529 (7,448,655) (206,126) 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 810,534 142,182 952,716 제도에서 지급한 금액 (1,717,082) 833,307 (883,775) 기업이 납부한 기여금 - (1,650,000) (1,650,000) 기말금액 22,813,150 (14,462,731) 8,350,419 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 2,722,902 2,345,185 퇴직급여(판매비와관리비) 615,441 581,229 합 계 3,338,343 2,926,414 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 변동효과 1.96~2.20% 2.42~2.51% 미래임금상승률 변동효과 2.80~3.00% 2.80~3.00% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 변동효과 (1,851,322) 2,102,002 미래임금상승률 변동효과 2,064,861 (1,855,798) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 변동효과 (1,593,861) 1,806,479 미래임금상승률 변동효과 1,781,310 (1,603,110) 20. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,980,826 - 7,038,751 - 예수금 3,151,775 - 3,107,672 - 장기종업원부채 - 340,837 - 69,167 합 계 16,132,601 340,837 10,146,423 69,167 21. 자본(1) 자본금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수(*) 201,173,933주 201,173,933주 (*) 전기 중 60억원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 신주를 발행하였습니다. 2) 당 기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기(*) 전기(*) 기초 191,030,533 179,601,966 전환사채의 보통주 전환 - 11,428,567 기말 191,030,533 191,030,533 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*1) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처분이익잉여금 (*2) 37,283,477 32,818,134 합 계 48,111,251 43,645,908 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 도입 시, 운용리스를 금융리스로 변경함에 따른 누적효과 1,231,310천원을 기초 잉여금에 반영하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.(4) 당기말 및 전기말 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (50,863,685) (119,820,189) 해외사업환산손익 1,765 438 합 계 (50,861,920) (119,819,751) 한편, 당기 및 전기 기타자본구성요소 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (119,820,189) 36,870,811 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정(*) - (194,307,621) 법인세 효과 - 42,747,677 조정 후 기초 (119,820,189) (114,689,133) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 88,405,775 (6,578,277) 법인세 효과 (19,449,271) 1,447,221 기말 (50,863,685) (119,820,189) (*) 연결실체는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원 (법인세효과 고려후) 이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 22. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관련 수행의무 내용 계정과목 금액 당기말 전기말 계약자산 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 누적수익 중 미청구금액 미청구공사(*) 425,482 315,448 계약부채 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 누적수익을 초과하여 청구한 금액 초과청구공사 2,409,294 3,116,577 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 700,958 777,315 한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 4,696,259 5,076,330 한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 7,583,609 1,185,247 (*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액으로, 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원입니다. (2) 연 결실체가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 부문 당기 전기 IT 사업부문 30,896,761 17,494,460 (3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 8,288,184 12,594,676 가산 : 누적이익 921,294 1,644,682 누적공사수익 합계 9,209,478 14,239,358 차감 : 진행청구액 (11,193,290) (17,040,487) 소 계 (1,983,812) (2,801,129) 미청구공사(*) 425,482 315,448 초과청구공사 (2,409,294) (3,116,577) 소 계 (1,983,812) (2,801,129) (*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액이며, 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원입니다. (4) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 수원순환도로 교통운영설비 구축 2018.08.03. 2020.06.20. 34% 99,789 - 38,060 - (5) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의 추정변동 총계약원가의 추정변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 (초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) (65,312) 195,281 (263,663) 3,069 (263,663) - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다. 23. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 60,147,894 - 60,147,894 재료비 6,935,720 - 6,935,720 급여 30,195,395 10,068,452 40,263,847 퇴직급여 2,820,865 839,749 3,660,614 복리후생비 4,509,641 1,451,861 5,961,502 여비교통비 416,971 136,777 553,748 차량유지비 27,687 102,034 129,721 교육훈련비 1,310,270 141,964 1,452,234 통신비 1,625,407 167,621 1,793,028 임차료 2,117,045 1,202,387 3,319,432 수선비 15,226,208 285,097 15,511,305 지급수수료 52,437,990 1,896,507 54,334,497 사용권자산상각비 2,433,855 963,564 3,397,419 감가상각비 376,788 200,689 577,477 무형자산상각비 177,551 11,434,466 11,612,017 대손상각비 - (127,478) (127,478) 보험료 115,671 125,768 241,439 회의비 569,114 345,135 914,249 업무추진비 384,420 535,109 919,529 세금과공과 68,594 446,784 515,378 소모품비 62,588 34,857 97,445 도서인쇄비 102,639 71,887 174,526 광고선전비 - 7,056,229 7,056,229 운반보관비 333,748 6,418 340,166 판매수수료 - 36,523 36,523 견본품비 - 932 932 해외지사비용 - 193,190 193,190 합 계 182,396,061 37,616,522 220,012,583 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 100,644,556 - 100,644,556 재료비 3,307,951 - 3,307,951 급여 24,190,120 9,264,276 33,454,396 퇴직급여 2,415,763 794,398 3,210,161 복리후생비 3,254,911 1,310,855 4,565,766 여비교통비 399,084 145,778 544,862 차량유지비 20,446 89,470 109,916 교육훈련비 1,316,308 58,534 1,374,842 통신비 2,704,096 175,140 2,879,236 임차료 5,305,753 2,018,299 7,324,052 수선비 12,512,106 61,015 12,573,121 지급수수료 43,104,093 1,790,880 44,894,973 감가상각비 1,155,246 189,193 1,344,439 무형자산상각비 209,919 7,820,094 8,030,013 대손상각비 - 307,432 307,432 보험료 82,040 119,152 201,192 회의비 446,283 336,083 782,366 업무추진비 266,301 340,041 606,342 세금과공과 45,804 385,557 431,361 소모품비 33,418 37,810 71,228 도서인쇄비 82,518 35,922 118,440 광고선전비 - 7,136,254 7,136,254 운반보관비 569,199 8,875 578,074 판매수수료 - 767,836 767,836 견본품비 - 13,322 13,322 해외지사비용 - 219,647 219,647 합 계 202,065,915 33,425,863 235,491,778 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 613,747 736,019 외화환산이익 11,985 31,854 사용권자산처분이익 12,962 - 유형자산처분이익 65,125 1,064 잡이익 328,637 207,027 합 계 1,032,456 975,964 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 446,498 753,147 외화환산손실 64,686 24,590 유형자산처분손실 90,880 24,769 무형자산폐기손실 - 414,588 무형자산손상차손 2,123,000 1,127,000 지급수수료 216,630 478,904 기부금 - 2,924 잡손실 382,420 104,500 합 계 3,324,114 2,930,422 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 순금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융수익 2,759,869 2,444,491 금융비용 (9,244,331) (6,785,887) 순금융비용 (6,484,462) (4,341,396) (2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,041,737 567,933 배당금수익 1,385,460 1,378,196 외환차익 255,363 183,199 외화환산이익 51,588 157,408 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 25,721 64,920 파생상품거래이익 - 92,835 합 계 2,759,869 2,444,491 (3) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 원천은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기금융상품 87,944 235,182 기타 953,793 332,751 합 계 1,041,737 567,933 (4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산 : 상각후원가측정금융자산 1,305,944 908,540 당기손익-공정가치측정금융자산 25,721 157,755 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,385,460 1,378,196 소계 2,717,125 2,444,491 금융부채 : 상각후원가측정금융부채 42,744 - 소계 42,744 - 합계 2,759,869 2,444,491 (5) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 6,885,701 5,196,529 외환차손 108,134 83,834 외화환산손실 - 19,447 파생상품평가손실 2,250,496 1,422,580 파생상품거래손실 - 63,497 합 계 9,244,331 6,785,887 (6) 당기 및 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금이자 829,754 124,133 사채 이자 6,055,947 5,072,396 합 계 6,885,701 5,196,529 (7) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 금융비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금융자산: 상각후원가측정금융자산 77,757 103,281 소 계 77,757 103,281 금융부채: 상각후원가측정금융부채 6,916,078 5,196,528 당기손익-공정가치측정금융부채 2,250,496 1,486,078 소 계 9,166,574 6,682,606 합 계 9,244,331 6,785,887 (8) 금융상품 중 영업활동과 관련된 매출채권 및 매입채무의 환율변동손익 및 손상차손환입은 주석 24 "기타영업외수익 및 기타영업외비용"에 반영되었습니다. 26. 법인세비용 (수익) (1) 당기 및 전기의 법인세비용 (수익) 의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기 법인세부담액 4,975,879 2,253,684 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 42,910 13,260 자본에 직접 가감되는 당기법인세 - (723,229) 이연법인세비용: 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 238,188 (2,287,068) 법인세비용 (수익) 5,256,977 (743,353) 계속사업 5,256,977 (743,353) 중단사업 - - (2) 당기 및 전기의 회계이익과 계속사업 법인세비용 (수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업이익(손실) 9,716,890 (4,674,997) 적용세율 에 따 른 세부담액 1,985,566 (1,028,499) 조정사항: 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 30,670 51,072 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동효과 - (247,940) 세무상 과세되지 않는 수익 636,834 (198,761) 세무상 차감되지 않는 비용 2,123,679 613,899 기타 480,228 66,876 법인세비용 (수익) 5,256,977 (743,353) 평균유효세율(*) 54.1% - (*) 전기에는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 일시적차이에 대한 이연법인세: 회수의문채권 1,541,277 (1,465,088) - 76,189 투자주식 8,956,134 31,314 (19,449,271) (10,461,823) 확정급여채무 1,804,391 632,682 330,128 2,767,201 유형자산 101,993 (213,097) - (111,104) 종업원급여 312,857 95,258 - 408,115 합병차익 1,343,553 (219) - 1,343,334 무형자산 (5,650,257) 2,207,961 - (3,442,296) 기타 272,620 521,036 - 793,656 소 계 8,682,568 1,809,847 (19,119,143) (8,626,728) 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세: 세무상결손금 17,485,895 (2,048,035) - 15,437,860 소 계 17,485,895 (2,048,035) - 15,437,860 합 계 26,168,463 (238,188) (19,119,143) 6,811,132 (단위 : 천원) 구 분 기초 사업결합 당기손익 기타포괄손익 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 회수의문채권 1,469,217 - 72,060 - 1,541,277 투자주식 12,733,488 (1,272) (5,223,303) 1,447,221 8,956,134 확정급여채무 1,586,462 (76,770) 84,236 210,463 1,804,391 유형자산 182,774 - (80,781) - 101,993 단기종업원급여 253,332 138,459 (78,934) - 312,857 합병차익 1,344,918 - (1,365) - 1,343,553 전환사채 335,596 - (335,596) - - 무형자산 - (7,612,000) 1,961,743 - (5,650,257) 기타 102,493 8,095 162,032 - 272,620 소 계 18,008,280 (7,543,488) (3,439,908) 1,657,684 8,682,568 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세 세무상결손금 11,758,919 - 5,726,976 - 17,485,895 소 계 11,758,919 - 5,726,976 - 17,485,895 합 계 29,767,199 (7,543,488) 2,287,068 1,657,684 26,168,463 (4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (19,449,271) 1,447,221 확정급여제도의 재측정요소 330,128 210,463 합 계 (19,119,143) 1,657,684 (5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적 차이는 다음과 같습니다. (단위:천원) 일시적차이 당기말 전기말 제 외 사 유 합병시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (15,067,070) (17,190,070) 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 15.(1) DB에프아이에스(주) 인수 시 영업권 관련 가산할 일시적차이 (51,549,861) (51,549,861) 종속기업투자 관련 차감할 일시적 차이 6,290,647 4,506,762 한국채택국제회계기준 제1012호 문단 44 27. 중단사업(1) 연결실체는 당기 중 말레이시아 현지법인(DONGBU Malaysia sdn. Bhd.) 철수를 결정함에 따라, 관련 손익을 중단사업손익으로 분류하였습니다.(2) 연결실체의 당기 및 전기 포괄손익계산서에 구분표시된 중단사업손익의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출 - - 매출원가 - - 판매비와관리비 56,943 43,759 영업외손익 1,515 (17) 세전이익(손실) (55,428) (43,776) 법인세비용 - - 중단사업이익(손실) (55,428) (43,776) (3) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사업활동으로 인한 현금흐름 (60,118) (37,461) 투자활동으로 인한 현금흐름 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 - - 순현금흐름 (60,118) (37,461) 28. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 계속사업 23 (21) 중단사업 - - 기본주당이익(손실) 23 (21) 2) 계속사업 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당 기 전 기 계속사업이익(손실) 4,459,913,152 (3,931,643,624) 가중평균유통보통주식수(*) 191,030,533 188,635,231 계속사업 기본주당이익(손실) 23 (21) (*) 가중평균유통보통주식수는 총발행주식수에서 자사주를 차감하여 산출되었으며, 전기에는 전환사채의 전환으로 발행된 유통보통주의 영향을 반영하였습니다. 3) 중단사업 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구 분 당기 전기 중단사업손실 (55,427,511) (43,775,931) 가중평균유통보통주식수 191,030,533 188,635,231 중단사업 기본주당이익(손실) - - 4) 당기 중 보통주식수의 변동이 없어 가중평균유통보통주식수의 산출내역을 계산하지 않았습니다. 전기 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 일자 주식수 가중치 적수 기초 18.01.01~18.12.31 179,601,966 365 65,554,717,590 전환사채 전환(1차) 18.02.01~18.12.31 3,809,523 334 1,272,380,682 전환사채 전환(2차) 18.03.27~18.12.31 3,809,523 280 1,066,666,440 전환사채 전환(3차) 18.03.29~18.12.31 952,380 278 264,761,640 전환사채 전환(4차) 18.05.03~18.12.31 1,904,761 243 462,856,923 전환사채 전환(5차) 18.05.04~18.12.31 952,380 242 230,475,960 합계 191,030,533 68,851,859,235 유통일수 365 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수 적수/유통일수) 188,635,231 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 기본주당손익의 계산에 사용된 당기순손익, 유통보통주식수를 조정하여 산정하고 있습니다. 당기에는 희석효과가 있는 잠재적보통주를 보유하지 않고, 전기에는 잠재적보통주의 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 산정하지 않았습니다. 29. 특수관계자 공시 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 기타특수관계자(*) (주)DB하이텍, (주)DB메탈, DB손해보험(주), DB생명보험(주), DB금융투자(주) 등 (*) 기타특수관계자는 2019년말 현재 DB 기업집단에 편입되어 있는 계열회사입니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 매출 등 매입 등 당기 전기 당기 전기 기타특수관계자 : (주)DB하이텍 11,257,699 10,506,218 19,451 - (주)DB메탈 9,032,266 6,651,328 3,326,170 55,957,251 DB손해보험(주) 52,663,033 35,763,397 5,380,701 5,635,624 DB생명보험(주) 12,988,490 10,470,219 6,666 7,778 DB금융투자(주) 12,401,172 8,115,796 - - 기타 (*) 4,682,183 6,463,876 100,000 195,000 합 계 103,024,843 77,970,834 8,832,988 61,795,653 (*) 전기 특수관계자 거래내역에는 DB기업집단에서 계열제외된 회사인 (주)대우전자(구, 동부대우전자(주))및 (주)대우전자서비스와의 거래내역이 포함되어 있습니다. 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역만을 포함하고 있으며 제외된 이후의 거래내역은 포함하고 있지 않습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 회사명 채권 등 채무 등 당기말 전기말 당기말 전기말 매출채권 등 미청구공사 매출채권 등 미청구공사 매입채무 등 초과청구공사 등 매입채무 등 초과청구공사 등 기타특수관계자 : (주)DB하이텍 1,663,147 4,036 3,394,575 - 148 508,500 - - (주)DB메탈 2,549,034 - 5,216,172 - 75,042 - 1,279,158 - DB손해보험(주) 8,836,286 - 5,529,464 - 1,338 - 1,427 161,091 DB생명보험(주) 1,459,198 - 1,521,001 - 5,852 89,820 27,816 - DB금융투자(주) 1,013,373 - 907,737 115 - 1,232,749 - - 기타 366,572 - 690,453 - - - - - 합 계 15,887,610 4,036 17,259,402 115 82,380 1,831,069 1,308,401 161,091 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 채권에 대한 손실충당금 설정내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 389 130,647 (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 거래내역 당기 전기 기타특수관계자: (주)DB하이텍 배당금 수령 1,378,196 - (구)동부대우전자(주)(*) 자금회수 - 15,000 (*) (구) 동부대우전자(주)는 전기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되었습니다. 해당 거래내역은 특수관계자에서 제외되기 이전의 거래내역만 포함하고 있으며 제외된 이후의 거래내역은 포함하고 있지 않습니다. ( 6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공 받은자 보증 등의 내용 제공기관 보증 금액 담보 내역 당기말 전기말 (주)DB메탈 (*) (주)DB메탈 보통주 3,112,091주 KEB하나은행 외 - - DB메탈 경영정상화계획 이행을 위한 담보 (*) 경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 ㈜DB메탈을 위하여 연결실체를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 및 특수관계인들은 2020년 6월 30일까지 유상증자를 실시하기로 약정하였습니다. (7) 당기 중 연결실체 임직원으로부터 (주)DB메탈 투자주식 38,920주를 1,100,735천원에 취득하였습니다.(8) 당기 중 (주)DB하이텍으로부터 "DB"관련 상표를 19,451천원에 취득하였습니다.(9) 연결실체는 특수관계자 등과 건물 및 전산장비에 대한 리스계약을 체결하고 있습니다. 동 리스계약과 관련하여 당기말 현재 사용권자산 10,049,432천원, 금융리스채권2,292,007천원, 금융리스부채 11,297,110천원을 인식하고 있습니다.(10) 연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 장·단기종업원급여 3,561,179 3,314,392 퇴직급여 241,142 218,076 합 계 3,802,321 3,532,468 (11) 연결실체는 'DB' 상표를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 브랜드 사용수익을 인식하고 있습니다. 30. 우발채무 및 약정사항 (1) 견질어음 당기말 현재 연결실체는 소프트웨어공제조합에 당좌수표 2매를 견질로 제공하고 있습니다. (2) 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: 1USD) 구 분 금융기관 한도금액 실행금액 외화선급금보증 KEB하나은행 USD 982,800 USD 982,800 포괄외화지급보증 KB국민은행 USD 1,500,000 USD 819,000 기업일반운전자금대출 KB국민은행 3,000,000 3,000,000 수출환어음매입 KB국민은행 USD 1,000,000 - 내국신용장개설 우리은행 4,000,000 287,589 (3) 브랜드 라이선스 계약 연결실체는 'DB 상표'를 사용하는 회사들과 라이선스 계약을 체결하고 있습니다. (4) 계류 중인 소송사건 연결실체는 물품납품과 관련하여 피고로서 1건의 손해배상 청구소송(총 소가: 172백만원)이 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 1심 승소 후 2심 진행중으로, 향후 결과 및 연결실체의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 정보기술 아웃소싱 서비스 계약연결실체는 주요 계열사와 정보기술 아웃소싱 서비스 계약을 체결하고 있으며, 해당 계약에 의해 서비스수준합의서 및 서비스수준규정서에 따른 정보기술 아웃소싱 서비스를 제공하여야 할 의무가 있습니다.(6) 증자이행 확약경영정상화를 위한 채권금융기관 공동관리절차 중인 (주)DB메탈을 위하여 연결실체를 포함한 (주)DB메탈의 대주주 및 특수관계인들은 2020년 6월 30일까지 유상증자를 실시하기로 약정하였습니다.(7) (주)DB월드 주식 관련 옵션 계약연결실체는 당기 중 큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사와 큐리어스레인보우기업재무안정사모투자합자회사가 보유하는 (주)DB월드 주식에 대한 매수선택권 및 매도선택권에 관한 계약을 체결하였습니다. 31. 담보제공자산 (타인을 위한 담보제공 자산은 제외)당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관명 차입금 등의 내역 담보제공자산 장부금액 채권최고액 소프트웨어공제조합 입찰보증 등 당기손익-공정가치측정금융자산: 소프트웨어공제조합 2,741좌 1,889,399 1,889,399 기계설비건설공제조합 입찰보증 등 당기손익-공정가치측정금융자산: 기계설비건설공제조합 54좌 52,439 52,439 정보통신공제조합 입찰보증 등 당기손익-공정가치측정금융자산: 정보통신공제조합 170좌 67,964 67,964 주식회사 씨큐아이 계약보증 임차보증금 2,066,500 1,000,000 KEB하나은행 등 외화선급금보증보험발급담보 정기예금 1,137,886 1,251,675 디앤에프홀딩스(유) 회사채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: DB하이텍 5,512,783주 152,152,811 130,000,000 종속기업투자자산: DB에프아이에스 200,000주 - 자기주식: DB Inc. 10,143,400주 28,571,663 장기금융상품: 우리은행 정기예금 5,710,756 장기금융상품: 부국증권 예수금 91,496 장기금융상품: 신한금융투자 RP 1,296,562 단기금융상품: 하나은행 정기예금 2,000,000 32. 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증내역 서울보증보험(주) 322,579 거래처에 대한 계약이행보증 소프트웨어공제조합 13,783,674 입찰보증 50,146,104 계약/하자보증 23,838,395 선급금/기타보증 33. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금(사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 78,187,262 99,247,929 차감: 현금및현금성자산 (24,369,948) (27,940,938) 순차입금 53,817,314 71,306,991 자본총계 210,991,208 137,568,033 자기자본순차입금비율 25.51% 51.83% (2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 2) 위험회피활동연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 전반적인 금융위험관리전략은 다음과 같습니다. 가. 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채는 다음과 같습니다. (단위 : 1USD, 1EUR, 1MYR) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채 USD 4,639,237 943,855 7,815,617 4,183,084 EUR - - 405,315 - MYR - - 118,720 - 연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동 시 당기의 손익 (법인세효과 차감후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 333,724 (333,724) 283,338 (283,338) EUR - - 31,615 (31,615) MYR - - 2,493 (2,493) 계 333,724 (333,724) 317,446 (317,446) 나. 이자율위험 연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 차입금 및 사채 등의 금융부채는 모두 고정이자율부 금융부채입니다. 다 . 가격위험 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 155,713,024천원으로, 다른 변수가 일정하고 유가증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에미치는 영향은 12,145,616천원(법인세효과 고려 후)입니다. 라. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래 상대방이 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다. 마 . 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합계 매입채무및기타채무 16,648,344 - - 16,648,344 차입금 및 사채 14,791,501 18,848,330 54,663,192 88,303,023 기타금융부채 2,997,910 2,250,496 - 5,248,406 금융리스부채 5,167,442 3,721,092 6,954,362 15,842,896 합계 39,605,197 24,819,918 61,617,554 126,042,669 (단위 : 천원) 구분 1년 미만 1년~2년 2년~5년 합계 매입채무및기타채무 17,207,094 - - 17,207,094 차입금 및 사채 30,826,596 14,791,501 73,511,522 119,129,619 기타금융부채 2,548,231 - - 2,548,231 금융리스부채 689,616 689,616 1,221,317 2,600,549 합계 51,271,537 15,481,117 74,732,839 141,485,493 만기분석은 해당 부채에서 발생한 이자를 포함하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 34. 금융상품의 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소계 당기손익-공정가치측정금융자산: 조합원공제조합 출자금 2,009,803 - - 2,009,803 2,009,803 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 투자지분증권 155,713,024 152,405,743 - 3,307,281 155,713,024 파생상품부채: 투자지분옵션 2,250,496 - - 2,250,496 2,250,496 합 계 159,973,323 152,405,743 - 7,567,580 159,973,323 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 소 계 당기손익-공정가치측정금융자산: 지수연동예금 5,049,768 - 5,049,768 - 5,049,768 조합원공제조합 출자금 1,059,618 - - 1,059,618 1,059,618 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 투자지분증권 60,485,283 60,102,725 - 382,558 60,485,283 합 계 66,594,669 60,102,725 5,049,768 1,442,176 66,594,669 (2) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 지수연동정기계금은 시장에서 공시된 성과예금 연계지수에 기초하여 할인된 현금흐름을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(3) 당기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3로 분류되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 전액 시장성없는 지분증권이고, 당기손익-공정가 치 측정 금융 자산은 전액 조합원공제조합 출자금이며, 파생상품부채는 투자지분옵션입니다. 금융상품별 공정가치 평가방법은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 구분 공정가치 가치평가기법 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)DB월드 3,307,281 추정미래현금흐름을 자본자산가격결정모형(CAPM)에 의해 산정된 할인율로 할인 (주)DB메탈 - 당기손익-공정가치측정금융자산 소프트웨어공제조합 1,889,399 각 공제조합에서 제시한 자체 평가금액 준용 기계설비건설공제조합 52,439 정보통신공제조합 67,965 파생상품부채 투자지분옵션 2,250,496 기초자산인 주가에 기초하여 이항모형에 따라 평가 합 계 7,567,580 (4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 범주 내역 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 조합원공제조합 출자금 1,500 1,500 (*) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이고, 다양한 추정치의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무의 세부 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권및기타채권 매출채권의 감소(증가) (1,842,919) 6,822,193 미수금의 감소 122,302 16,830 보증금의 감소(증가) 1,440,030 (202,036) 합 계 (280,587) 6,636,987 매입채무및기타채무 매입채무의 감소 (1,467,387) (4,418,082) 미지급금의 증가(감소) 663,419 (1,322,380) 합 계 (803,968) (5,740,462) 비유동매출채권및기타채권 장기성매출채권의 감소 147,753 147,753 합 계 147,753 147,753 (2) 당기 및 전기 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사채의 유동성대체 10,000,000 25,000,000 금융리스자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가 225,803 225,760 사용권자산의 취득에 따른 금융리스부채의 증가 873,005 - 유형자산의 대체에 따른 금융리스채권의 증가 274,521 - 전환사채의 행사로 인한 자본금의 증가 - 5,714,284 전환사채의 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 - 2,564,178 (3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(*) 당기말 대체 사용권자산 취득 단기차입금 63,687 3,705,194 - - - 3,768,881 유동성사채 25,000,000 (25,000,000) 10,000,000 - - 10,000,000 사채 74,184,242 - (10,000,000) - 234,139 64,418,381 금융리스부채 2,349,156 (4,541,557) - 15,976,563 673,286 14,457,448 재무활동으로부터의 총부채 101,597,085 (25,836,363) - 15,976,563 907,425 92,644,710 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기타(*) 전기말 대체 보통주전환 금융리스자산취득 단기차입금 5,455,920 (5,392,233) - - - - 63,687 유동성사채 6,014,623 - 25,000,000 (5,960,946) - (53,677) 25,000,000 사채 - 99,000,000 (25,000,000) - - 184,242 74,184,242 금융리스부채 2,817,646 (818,383) - - 225,760 124,133 2,349,156 재무활동으로부터의 총부채 14,288,189 92,789,384 - (5,960,946) 225,760 254,698 101,597,085 (*) 기타 변동에는 이자비용의 발생 및 지급액이 포함되어 있습니다. 36. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입(1) 일반사항연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일 기초 잉여금에 반영하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 1017호에 따라 운용리스로 인식하였던 건물, 차량 리스에 대하여 2019년 1월 1일을을 최초적용일로 하여 리스부채를 인식하였고, 건물 및 전산장비 전대리스에 대하여 금융리스채권을 인식하였습니다. 최초 적용시 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치를 측정하였고, 금융리스채권과 리스부채의 차이는 기초잉여금에 반영하였습니다. 2019년 1월 1일에 리스에 적용된 평균 증분차입이자율은 6.2%입니다. 한편, 연결실체는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 재무제표 변동사항새로운 기준서 도입으로 당기 기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 적용 전 제 1116 호적용효과 적용 후 유동성 금융리스채권 - 1,083,301 1,083,301 금융리스채권 - 3,871,609 3,871,609 사용권자산 - 11,531,096 11,531,096 유형자산 4,688,281 (2,333,620) 2,354,661 장·단기 보증금 5,361,292 (121,292) 5,240,000 유동성 금융리스부채 578,647 2,190,865 2,769,512 금융리스 부채 1,770,509 10,608,919 12,379,428 이익잉여금 43,645,908 1,231,310 44,877,218 (3) 운용리스의 전환일 조정 (단위: 천원) 구분 금액 2018년 12월 31일 금융리스부채 2,349,156 2019년 1월 1일 운용리스약정 조정내역 12,799,784 2019년 1월 1일 운용리스 약정 할인금액 (*) 12,906,396 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용 (106,612) 2019년 1월 1일 리스부채 15,148,940 (*) 2018년 12월 31일 운용리스 약정금액은 148,850천원 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2019.12.31 현재 제 42 기 2018.12.31 현재 제 41 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 62,441,922,522 62,734,962,497 64,529,712,099 현금 및 현금성자산 10,961,038,470 16,158,871,874 12,979,549,122 매출채권 및 기타채권 31,591,295,907 32,600,633,793 38,197,226,730 기타금융자산 4,304,262,021 1,098,868,680 2,970,808,657 재고자산 7,259,676,438 8,353,680,593 5,440,698,329 미청구공사 425,482,174 312,808,633 1,277,770,684 기타유동자산 7,900,167,512 4,134,645,464 3,624,196,836 당기법인세자산 0 75,453,460 39,461,741 비유동자산 310,547,665,522 225,460,871,366 133,005,235,048 매출채권 및 기타채권 3,355,583,860 3,020,880,954 4,463,287,263 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 155,713,024,235 60,485,282,590 0 매도가능금융자산 0 0 73,766,522,252 종속기업투자자산 100,437,969,688 100,517,977,194 80,007,506 기타금융자산 11,523,606,639 6,788,393,432 16,160,000 사용권자산 11,575,113,307 0 0 유형자산 1,730,269,980 4,341,875,323 5,108,249,555 무형자산 16,716,061,786 18,632,808,541 19,803,809,035 이연법인세자산 9,496,036,027 31,673,653,332 29,767,199,437 자산총계 372,989,588,044 288,195,833,863 197,534,947,147 부채 유동부채 54,051,222,555 56,096,430,711 48,999,530,612 매입채무 및 기타채무 14,944,768,477 15,910,496,631 22,187,248,032 단기차입금 3,768,881,457 63,686,976 5,455,920,193 유동성사채 10,000,000,000 25,000,000,000 6,014,623,005 기타금융부채 6,676,074,543 2,432,237,138 3,835,467,843 초과청구공사 2,409,294,095 3,116,576,969 1,812,936,970 기타유동부채 15,423,342,258 9,573,432,997 9,693,334,569 당기법인세부채 828,861,725 0 0 비유동부채 86,806,468,424 84,174,090,946 9,373,002,633 사채 64,418,380,502 74,184,241,936 0 기타금융부채 12,123,035,877 1,770,508,525 2,161,813,121 순확정급여부채 10,077,118,594 8,219,340,485 7,211,189,512 기타비유동부채 187,933,451 0 0 부채총계 140,857,690,979 140,270,521,657 58,372,533,245 자본 자본금 100,586,966,500 100,586,966,500 94,872,683,000 기타불입자본 113,154,910,050 113,154,910,050 110,590,732,546 이익잉여금(결손금) 69,253,705,051 54,003,625,093 (103,171,812,930) 기타자본구성요소 (50,863,684,536) (119,820,189,437) 36,870,811,286 자본총계 232,131,897,065 147,925,312,206 139,162,413,902 자본과부채총계 372,989,588,044 288,195,833,863 197,534,947,147 포괄손익계산서 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 192,984,327,584 206,838,971,481 196,815,884,988 매출원가 152,751,386,283 183,342,181,744 173,518,470,458 매출총이익 40,232,941,301 23,496,789,737 23,297,414,530 판매비와관리비 24,427,477,564 24,541,156,342 19,428,433,427 영업이익(손실) 15,805,463,737 (1,044,366,605) 3,868,981,103 기타영업외수익 1,012,456,405 1,007,490,295 995,879,892 기타영업외비용 3,323,944,028 2,504,193,442 734,266,088 금융수익 14,571,313,623 14,690,982,808 2,129,615,598 금융비용 9,376,504,419 6,785,887,434 19,282,397,631 법인세비용차감전순이익(손실) 18,688,785,318 5,364,025,622 (13,022,187,126) 법인세비용(수익) (4,403,516,289) 967,300,858 12,085,475,475 당기순이익(손실) 14,285,269,029 6,331,326,480 (936,711,651) 기타포괄손익 68,690,006,160 (5,846,889,180) (16,509,112,312) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 (16,577,644,567) 매도가능금융자산평가손익 0 0 (16,577,644,567) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 68,690,006,160 (5,846,889,180) 68,532,255 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 68,956,504,901 (5,131,056,414) 0 확정급여제도의 재측정요소 (266,498,741) (715,832,766) 68,532,255 당기총포괄이익(손실) 82,975,275,189 484,437,300 (17,445,823,963) 주당손익 기본 및 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 75 34 (5) 자본변동표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금(결손금) 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 자기주식 기타불입자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 91,063,160,000 137,753,848,045 (28,571,663,349) 109,182,184,696 (102,146,328,751) 53,448,455,853 151,547,471,798 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 (157,304,783) 0 (157,304,783) 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (936,711,651) 0 (936,711,651) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (16,577,644,567) (16,577,644,567) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 68,532,255 0 68,532,255 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 3,809,523,000 1,408,547,850 0 1,408,547,850 0 0 5,218,070,850 2017.12.31 (기말자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (103,171,812,930) 36,870,811,286 139,162,413,902 2018.01.01 (기초자본) 94,872,683,000 139,162,395,895 (28,571,663,349) 110,590,732,546 (103,171,812,930) 36,870,811,286 139,162,413,902 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 151,559,944,309 (151,559,944,309) 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 6,331,326,480 0 6,331,326,480 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (5,131,056,414) (5,131,056,414) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (715,832,766) 0 (715,832,766) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 5,714,283,500 2,564,177,504 0 2,564,177,504 0 0 8,278,461,004 2018.12.31 (기말자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 54,003,625,093 (119,820,189,437) 147,925,312,206 2019.01.01 (기초자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 54,003,625,093 (119,820,189,437) 147,925,312,206 기초잉여금변동 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1109호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 조정 0 0 0 0 1,231,309,670 0 1,231,309,670 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 14,285,269,029 0 14,285,269,029 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 0 0 0 0 0 68,956,504,901 68,956,504,901 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (266,498,741) 0 (266,498,741) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 전환사채의 전환 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 100,586,966,500 141,726,573,399 (28,571,663,349) 113,154,910,050 69,253,705,051 (50,863,684,536) 232,131,897,065 현금흐름표 제 43 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 42 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 41 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 30,221,601,079 9,328,579,425 7,980,574,254 영업에서 창출된 현금 23,552,630,357 (593,213,730) 9,902,467,179 당기순이익(손실) 14,285,269,029 6,331,326,480 (936,711,651) 가감 8,054,995,652 (3,434,583,662) 6,797,611,197 퇴직급여 2,145,601,723 2,099,872,238 1,946,289,852 장기종업원급여 187,933,451 0 0 사용권자산상각비 3,397,419,734 0 0 감가상각비 550,110,365 1,326,817,610 1,493,093,779 무형자산상각비 363,335,038 440,792,426 451,127,325 대손상각비(환입) (127,477,832) 307,432,133 (1,690,548,317) 유형자산처분손실 90,742,617 13,128,026 2,557,005 사용권자산처분이익 (12,961,924) 0 0 유형자산처분이익 (65,124,862) 0 (10,223,180) 무형자산손상차손 2,123,000,000 1,127,000,000 0 이자비용 6,899,815,835 5,196,528,976 2,240,908,186 종속기업투자자손상차손 118,058,628 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (21,684,170) (15,151,224) 0 외화환산손실 64,685,669 44,036,210 100,903,367 외화환산이익 (63,574,248) (189,262,788) (65,459,325) 파생상품평가손실 2,250,496,000 1,422,580,500 36,191,280 법인세비용(수익) 4,403,516,289 (967,300,858) (12,085,475,475) 배당금수익 (13,385,459,950) (13,878,195,750) (1,105,000) 이자수익 (857,217,499) (364,193,261) (289,238,140) 기타의 대손상각비 0 0 153,821,540 매도가능금융자산손상차손 0 0 16,152,354,096 파생상품평가이익 0 0 (1,123,708,825) 보증수익 0 0 (476,198,796) 기타 (6,219,212) 1,332,100 (37,678,175) 자산ㆍ부채의 증감 1,212,365,676 (3,489,956,548) 4,041,567,633 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (176,694,252) 6,332,228,661 362,257,123 미청구공사의 감소(증가) (112,673,541) 964,962,051 564,630,490 재고자산의 감소(증가) 1,094,004,155 (2,912,982,264) 1,403,034,426 기타금융자산의 감소(증가) 0 3,464,825 0 기타유동자산의 감소(증가) (3,536,059,477) (1,146,571,381) (2,103,904,179) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (954,678,770) (6,244,899,665) (1,051,591,633) 기타금융부채의 증가(감소) 237,577,237 191,805,775 376,609,155 기타유동부채의 증가(감소) 5,849,909,261 (119,901,572) 5,085,108,003 초과청구공사의 증가(감소) (707,282,874) 1,303,639,999 513,620,408 순확정급여부채의 증가(감소) (629,488,667) (2,009,455,581) (680,432,652) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 147,752,604 147,752,604 (427,763,508) 배당금의 수취 13,385,459,950 13,878,195,750 1,105,000 이자의 수취 175,621,627 330,664,821 241,105,851 이자의 지급 (6,217,024,135) (4,211,613,956) (2,124,642,035) 법인세의 납부 (675,086,720) (75,453,460) (39,461,741) 투자활동현금흐름 (9,595,701,261) (99,095,601,152) 3,705,369,805 매각예정자산의 처분 0 5,710,755,592 0 유형자산의 처분 110,790,980 (3,800,364) 60,862,668 무형자산의 처분 0 6,950,000 55,200,000 단기대여금의 감소 525,000,000 285,000,000 1,000,000,000 보증금의 감소 50,101,000 0 0 기타금융자산의 감소 1,664,652,026 1,856,091,872 8,055,073,883 기타금융자산의 증가 (3,387,038,317) (5,711,115,592) (2,144,429,962) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (596,942,460) 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (6,821,966,134) (53,760,000) 0 종속기업투자자산의 증가 (28,151,000) (100,437,969,688) (80,007,506) 유형자산의 취득 (682,309,073) (344,011,040) (808,461,159) 무형자산의 취득 (569,588,283) (403,741,932) (324,328,947) 보증금의 증가 (5,000,000) 0 0 비유동매출채권 및 기타채권의 증가 (36,000,000) 0 (174,525,938) 비유동매출채권 및 기타채권의 감소 180,750,000 0 25,773,288 종속기업투자자산의 처분 0 0 2,040,213,478 단기대여금의 증가 0 0 (4,000,000,000) 재무활동현금흐름 (25,836,362,718) 92,789,383,733 (8,345,694,517) 단기차입금의 차입 5,768,881,457 63,686,976 5,455,920,193 단기차입금의 상환 (2,063,686,976) (5,455,920,193) (2,713,849,230) 사채의 발행 0 99,000,000,000 0 사채의 상환 (25,000,000,000) 0 (10,000,000,000) 금융리스부채의 상환 (4,541,557,199) (818,383,050) (1,087,765,480) 현금및현금성자산의 증가(감소) (5,210,462,900) 3,022,362,006 3,340,249,542 기초의 현금및현금성자산 16,158,871,874 12,979,549,122 9,686,154,631 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 12,629,496 156,960,746 (46,855,051) 기말의 현금및현금성자산 10,961,038,470 16,158,871,874 12,979,549,122 이익잉여금처분계산서 (단위: 원) 과 목 당 기 (처분예정일: 2020년 3월 27일) 전 기 (처분확정일: 2019년 3월 29일) I. 미처분이익잉여금 58,425,930,806 43,175,850,848 1. 전기이월 미처분이익잉여금(결손금) 43,175,850,848 (113,999,587,175) 2. 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정 - 151,559,944,309 3. 제1116호 리스기준 적용에 따른 조정 1,231,309,670 - 4. 당기순이익 14,285,269,029 6,331,326,480 5. 확정급여제도의 재측정요소 (266,498,741) (715,832,766) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금 처분액 - - IV. 차기이월 미처분이익잉여금 58,425,930,806 43,175,850,848 (*) 2019년 1월 기업회계기준서 제1116호 리스기준 도입으로 관련 효과를 제43기(당기) 기초 잉여금에 반영하였으며, 2018년 1월 기업회계기준서 제1109호 금융상품기준 도입으로 관련 효과를 제42기(전기) 기초 잉여금에 반영하였습니다. 제41기(전전기) 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 재작성하였습니다. 5. 재무제표 주석 제 43 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 42 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 디비아이엔씨 1. 회사의 개요 주식회사 디비아이엔씨(이하 "당사")는 1977년 설립되어, 1993년 1월 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 서울특별시 강남구 삼성로 96길 23에 본점을 두고 있습니다.당사의 주요 사업부문은 IT사업부문, 무역부문, 광고부문 및 컨설팅 부문으로 구성되어 있습니다. IT사업부문은 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수와 솔루션을 제공하는사업이며, 무역 부문은 철강과 유화제품 등을 매입하여 수출입하는 사업입니다. 광고부문은 CI 및 브랜드를 관리하고 사용수익을 수취하는 사업이며, 컨설팅 부문은 인재개발 컨설팅과 온ㆍ오프라인 교육 등을 제공하는 사업으로 구성되어 있습니다.당기말 현재 납입자본금은 100,587백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 주 요 주 주 주식수(주) 지분율(%) 김남호 33,856,750 16.83% 김준기 22,522,980 11.20% 김주원 18,486,310 9.19% DB김준기문화재단 8,644,280 4.30% 자기주식 10,143,400 5.04% 기타 107,520,213 53.44% 계 201,173,933 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아 래 ‘(7) 리스’ 에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다. 당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. - 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 - 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음 ① 리스의 새로운 정의의 영향 당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. 리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 ‘위험과 보상’에 초점을 맞추고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. ② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향 (i) 종전에 운용리스로 분류한 리스 과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. 당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다. - 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 - 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 - 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다. 당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 - 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 - 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 (ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스 당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. 사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다. ③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. ④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향 새로운 기준서 도입으로 당기 기초 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 적용 전 제 1116 호적용효과 적용 후 유동성 금융리스채권 - 1,083,301 1,083,301 금융리스채권 - 3,871,609 3,871,609 사용권자산 - 11,531,096 11,531,096 유형자산 4,341,875 (2,333,620) 2,008,255 장·단기보증금 5,353,757 (121,292) 5,232,465 유동성 금융리스부채 578,647 2,190,865 2,769,512 금융리스 부채 1,770,509 10,608,919 12,379,428 이익잉여금 54,003,625 1,231,310 55,234,935 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. - 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’, 기업회계기준서 제1023호 ‘차입원가’, 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 및 기업회계기준서 제1111호 ‘공동약정’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정) 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (4) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. (5) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (6) 수익인식 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형((1) 계약 식별, (2) 수행의무 식별, (3) 거래가격 산정, (4) 거래가격을 수행의무에 배분, (5) 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사의 주요 수익에 대한 설명은 다음과 같습니다.1) IT사업부문① 재화의 판매당사는 고객과의 설비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대하여 단일의 수행의무로 판단하며, 자산의 통제가 고객에게 이전되는 재화의 인도시점에 수익으로 인식합니다.② IT시스템 운영 용역의 제공당사는 일반적으로 IT시스템 운영 및 유지보수 용역을 단일의 수행의무로 판단하며, 고객은 당사가 제공하는 용역에 대한 효익을 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ③ IT시스템 구축 용역의 제공당사는 소프트웨어 등 재화를 기반으로 시스템을 구축하는 용역을 제공하며, 재화와 용역을 분리하여 고객에게 효익을 제공할 수 없는 경우에는 단일의 수행의무로 판단합니다. 당사는 개별 계약조건에 따라 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 혹은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우에는 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 그 외의 경우에는 프로젝트가 종료되는 한 시점에 수익을 인식합니다. 2) 무역 사업부문당사는 상품 무역거래에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점 이후에 제공되는 운송의무에 대해서는 상품의 공급과는 별개의 운송용역의 제공으로 수행의무를 구분하며, 상품의 공급은 재화의 통제가 이전되는 한 시점에, 운송용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (7) 리스 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다. 1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 1-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다. - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 당사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채에 포함하여 표시합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다. 당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 ‘유형자산’의 회계정책에 설명되어 있습니다. 당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. 1-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다. 당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다. 2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책 리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 2-1) 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다. 2-2) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. (8) 외화환산 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (9) 퇴직급여비용과 해고급여 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다. 순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. - 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (10) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 4) 법인세 처리의 불확실성 불확실한 법인세 항목은 당사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 6년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(내용연수 5~10년(계약가치는 잔존 계약기간), 잔존가치 영("0")에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. - 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 - 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 - 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 - 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 - 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 특허권과 상표 특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간 말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 1) 손실부담계약 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. (16) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. - 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. - 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 1-1) 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 ‘금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. 1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융수익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. - 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). - 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융수익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. 3-1) 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. - 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 - 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 - 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 - 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 ‘투자등급’에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 ‘정상’에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. ‘정상’은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. 3-2) 채무불이행의 정의 당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. - 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다. 3-3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고) ③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 3-4) 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. 3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외). 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (18) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고) - 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ‘기타영업외손익’ 항목으로 인식합니다. (19) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 1) 내재파생상품 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 2) 위험회피회계 당사는 특정 파생상품을 외화 및 이자율위험과 관련하여 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다. - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치 변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 당사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다(위험회피 재조정). 당사는 선도계약의 공정가치 전체(즉 선도요소 포함) 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 당사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동(즉 지정되지 않은 요소)는 즉시 당기손익으로 인식되었습니 다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동('대응된 시간가치')은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다 당사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다.(즉 시간가치는 제외) 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라당기손익으로 재분류되며, 당사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 3) 공정가치위험회피 적격한 위험회피수단의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 다만 위험회피수단이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품을 위험회피하는 경우 위험회피수단의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치로 측정되지 않는 위험회피대상항목의 장부금액은 회피대상위험에서 기인한 공정가치 변동에 따라 조정되며 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품의 경우 이미 장부금액이 공정가치에 해당하므로 장부금액 조정 없이회피대상위험으로 인한 손익을 기타포괄손익이 아닌 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상항목이 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품인 경우 회피대상위험으로 인한 손익을 위험회피수단과 대응시키기 위해 기타포괄손익에 남겨두고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 손익이 당기손익으로 인식되는 경우 위험회피대상항목과 관련된 항목으로 인식됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품 및 기타 적격한위험회피수단의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인부분은 위험회피 개시시점부터의 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동분을 한도로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. 이러한 이전은 기타포괄손익에 영향을 미치지 아니합니다. 또한 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피관계(또는 위험회피관계의 일부)가 (해당사항이 있다면, 위험회피관계의 재조정을 고려한 후에도) 적용조건을 충족하지 않는 경우에만 위험회피회계를 중단합니다. 이는 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사된 경우도 포함하며, 중단은 전진적으로 회계처리합니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정 및 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 종료일 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융상품의 공정가치 측정 금융상품의 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다. (2) 손실충당금의 계산 기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다. 채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다. 채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (5) 확정급여형 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래 상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.(7) 총계약수익 및 총계약원가총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며, 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 프로젝트를 수행하는 과정에서 업무 범위 변동 등으로 인해 변경 될 수 있습니다. 또한 수익금액은 누적발생원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 노무비, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. (8) 사용권자산과 리스부채의 측정 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 중요한 판단은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. 1) 계약 자체가 리스인지(또는 계약이 리스를 포함하는지)에 대한 판단 2) 매수선택권이나 종료선택권을 행사할 것이 거의 확실한지에 대한 결정 3) (당사가 리스제공자인 경우) 리스약정의 분류 4) 변동리스료가 실질적으로 고정되어 있는지에 대한 판단 5) 계약에 여러 리스가 존재하는지에 대한 판단 6) 리스요소와 비리스요소의 개별판매가격의 산정 기업회계기준서 제1116호에서 요구하고 있는 추정불확실성에 대한 주요 원천은 다음의 사항을 포함하고 있습니다. 1) 리스기간의 산정 2) 리스료를 할인하는데 사용되는 적절한 할인율의 산정 3) 사용권자산이 손상되었는지에 대한 평가 4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 재화와 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 다음과 같습니다. 보고부문 수익을 창출 하는 재화와 용역 IT 사업부문 정보시스템 구축, 운영 및 유지보수 및 솔루션 제공 무역 사업부문 합금철 및 유화 상품 판매 광고 사업부문 광고기획 및 브랜드 사용수익 기타(컨설팅사업 및 관리부문 등) IT 컨설팅 경영혁신 사업 (2) 당기 및 전기 중 당사의 사업부문별 주요 재화로부터 발생한 매출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보고부문 주요 매출 당기 전기 IT 사업부문 상품매출 31,146,933 14,917,732 용역매출 95,515,542 85,566,832 무역 사업부문 상품매출 33,992,961 89,358,852 용역매출 430,191 650,370 광고 사업부문 용역매출 24,030,252 7,561,709 기타(컨설팅사업 및 관리부문) 용역매출 7,868,449 8,783,476 합계 192,984,328 206,838,971 (3) 당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산, 부채 및 영업이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 126,662,475 34,423,152 24,030,252 7,868,449 192,984,328 합계 126,662,475 34,423,152 24,030,252 7,868,449 192,984,328 2. 영업이익(손실) 4,976,896 272,196 14,022,141 (3,465,769) 15,805,464 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 2,938,759 483,411 13,984,919 1,281,696 18,688,785 4. 자산 168,535,671 6,021,431 7,678,617 190,753,869 372,989,588 5. 부채 51,868,852 1,611,780 4,190,015 83,187,044 140,857,691 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 1. 매출액 외부매출액 100,484,564 90,009,222 7,561,709 8,783,476 206,838,971 합계 100,484,564 90,009,222 7,561,709 8,783,476 206,838,971 2. 영업이익(손실) 3,577,495 (101,620) (2,254,157) (2,266,085) (1,044,367) 3. 법인세비용차감전순이익(손실) 2,466,771 (63,240) (2,249,152) 5,209,647 5,364,026 4. 자산 155,343,599 9,593,593 3,794,575 119,464,067 288,195,834 5. 부채 32,595,634 5,158,716 1,891,122 100,625,050 140,270,522 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다. (4) 수익의 인식시점당사의 당기 및 전기 중 수익인식시점에 따른 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 31,146,933 33,992,961 - - 65,139,894 용역매출 한 시점에 인식 9,173,689 - - - 9,173,689 기간에 걸쳐 인식 86,341,853 430,191 24,030,252 7,868,449 118,670,745 합 계 126,662,475 34,423,152 24,030,252 7,868,449 192,984,328 (단위 : 천원) 구 분 IT 무역 광고 기타 합계 상품매출 한 시점에 인식 14,917,732 89,358,852 - - 104,276,584 용역매출 한 시점에 인식 11,866,516 - - - 11,866,516 기간에 걸쳐 인식 73,700,316 650,370 7,561,709 8,783,476 90,695,871 합 계 100,484,564 90,009,222 7,561,709 8,783,476 206,838,971 (5) 지역별 정보당사의 당기 및 전기 중 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 165,401,405 19,874,068 3,094,395 4,614,460 192,984,328 (단위 : 천원) 구분 국내 아시아 유럽 기타 합계 매출액 122,169,709 66,133,199 11,685,673 6,850,390 206,838,971 한편, 당사의 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다. (6) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에 대한 매출액 및 전체 매출액에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 비중 디비손해보험 주식회사 22,925,071 11.88% (단위: 천원) 구분 매출액 비중 TWO STAR GENERAL TRADING LLC 39,965,861 19.32% 5. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 60,270 118,085 예금 및 적금 10,900,768 16,040,787 합 계 10,961,038 16,158,872 6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기말 전기말 제 한 내 용 기타금융자산(유동): 정기예금 KEB하나은행 1,137,886 1,098,869 외화선급금보증보험발급 담보제공 정기예금 KEB하나은행 2,000,000 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 매출채권 및 기타채권(유동): 예치보증금 KEB하나은행 - 1,332,496 내국신용장개설보증금 선물환거래보증금 수협은행 - 100,000 내국신용장개설보증금 기타금융자산(비유동): 당좌개설보증금 KB국민은행 외 15,500 15,500 당좌개설보증금 정기예금 우리은행 5,710,756 5,710,756 디앤에프홀딩스 근질권설정 RP 신한금융투자 1,296,562 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 증권예수금 부국증권 91,496 - 디앤에프홀딩스 근질권설정 합계 10,252,200 8,257,621 7. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 소계 매출채권 보증금 소계 채권금액 29,394,234 167,089 2,190,000 176,714 460,666 32,388,703 350,477 3,005,107 3,355,584 개별평가손실충당금 (630,315) (165,980) - - - (796,295) - - - 집합평가손실충당금 (1,112) - - - - (1,112) - - - 손실충당금 합계 (631,427) (165,980) - - - (797,407) - - - 순장부금액 28,762,807 1,109 2,190,000 176,714 460,666 31,591,296 350,477 3,005,107 3,355,584 (단위 : 천원) 구 분 유 동 비유동 매출채권 미수금 대여금 미수수익 보증금 소계 매출채권 대여금 보증금 소계 채권금액 28,997,929 244,608 474,958 35,054 5,044,407 34,796,956 461,531 2,250,000 309,350 3,020,881 개별평가손실충당금 (1,983,228) (165,980) - - - (2,149,208) - - - - 집합평가손실충당금 (47,114) - - - - (47,114) - - - - 손실충당금 합계 (2,030,342) (165,980) - - - (2,196,322) - - - - 순장부금액 26,967,587 78,628 474,958 35,054 5,044,407 32,600,634 461,531 2,250,000 309,350 3,020,881 (2) 신용위험 및 손실충당금회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 채권연령을 기준으로 구분하였습니다. 신용위험이 큰 경우 손실충당금을 설정하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 채권에 대하여는 집합적으로 기대신용손실을 추정하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 미회수 채권에 대한 발행 경과일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. (단위: 천원) 구분 채권 발생 경과일수 3개월 이하 4~6개월 7~9개월 10~12개월 13~15개월 16~18개월 18개월 초과 계 손상율 0.002% 0.02% 0.30% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 총장부금액 25,964,356 2,718,809 80,754 - - - - 28,763,919 전체기간 기대신용손실(*) (444) (423) (245) - - - - (1,112) 순장부금액 25,963,912 2,718,386 80,509 - - - - 28,762,807 (*)상기 전체기간 기대신용손실은 매출채권의 전체 손실충당금 중 개별평가에 의해 추정된 손실충당금은 제외한 금액입니다. ( 3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가대상 개별평가대상 기초잔액 47,114 - 2,149,208 2,196,322 손상 - - 3,245 3,245 환입 (16,577) - (114,146) (130,723) 제각 - - (1,271,437) (1,271,437) 대체 (29,425) - 29,425 - 기말잔액 1,112 - 796,295 797,407 (단위 : 천원) 구 분 비손상채권 손상채권 계 집합평가대상 개별평가대상 제1039호에 따른 기초잔액 53,160 - 1,865,730 1,918,890 제1109호의 도입에 따른 조정효과 - - - - 조정 후 기초잔액 53,160 - 1,865,730 1,918,890 손상 - - 337,019 337,019 환입 (6,046) - (23,541) (29,587) 제각 - - (30,000) (30,000) 기말잔액 47,114 - 2,149,208 2,196,322 8. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,679,745 - 1,061,118 장ㆍ단기금융상품 3,137,886 7,114,314 1,098,869 5,727,275 금융리스채권(*) 1,166,376 2,729,548 - - 합 계 4,304,262 11,523,607 1,098,869 6,788,393 (*) 전산장비 및 건물 전대리스에 대하여 금융리스로 회계처리함에 따라 관련 금융리스채권을 인식하고 있습니다. 9. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 저가법 평가액 평가손실충당금 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 상품 2,901,081 3,369,610 2,868,783 3,369,610 (32,298) - 미착상품 429,947 148,065 429,947 148,065 - - 미완성용역 3,960,946 4,836,006 3,960,946 4,836,006 - - 합 계 7,291,974 8,353,681 7,259,676 8,353,681 (32,298) - 10. 기타유동자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 6,513,168 3,119,517 선급비용 1,387,000 1,015,128 합 계 7,900,168 4,134,645 (2) 당기말 및 전기말에는 기타비유동자산을 보유하고 있지 않습니다. 11. 매각예정자산(1) (주)대우전자(구, 동부대우전자(주)) 투자주식당사는 전기 이전부터 (주)대우전자 투자주식의 매각(재무적 투자자의 동반매도청구권(Drag-along right) 행사) 이 추진됨에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기 중 동 투자주식의 매각을 완료하였습니다.(2) DB라이텍(주) 투자주식당사는 전기 중 DB라이텍(주) 투자주식의 매각을 추진하였으며, 제3자에게 매각을 완료하였습니다.(3) DONGBU Malaysia sdn. bhd. 투자주식DONGBU Malaysia sdn. bhd.가 청산절차 진행중임에 따라, 관련 주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 피투자 회사명 주식수 취득원가 장부금액 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 437,679 118,058 - 12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 회계정책당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였으며, 경과규정에 따라 과거 재무제표는 재작성 하지 않고 누적변동효과를 2018년 기초 자본에 반영하였습니다. 한편, 당사는 투자지분증권 중 단기매매항목이 아니고 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택한 경우, 이러한 투자지분증권을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로분류하였습니다. (2) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 시장성 있는 지분증권 152,405,743 60,102,725 시장성 없는 지분증권 등 3,307,281 382,558 합 계 155,713,024 60,485,283 (3) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 있는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액(*) 장부금액 미실현보유손익 (주)DB하이텍 5,512,783 12.42 41,827,770 152,152,811 152,152,811 110,325,041 동부제철(주) 5,916 0.01 39,611,901 46,145 46,145 (39,565,756) 동부건설(주) 24,214 0.11 35,136,552 206,787 206,787 (34,929,765) 합 계 116,576,223 152,405,743 152,405,743 35,829,520 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 지분율(%) 취득원가 공정가액(*) 장부금액 미실현보유손익 (주)DB하이텍 5,512,783 12.42 41,827,770 59,813,696 59,813,696 17,985,926 동부제철(주) 17,751 0.07 39,611,901 113,962 113,962 (39,497,939) 동부건설(주) 24,214 0.12 35,136,552 175,067 175,067 (34,961,485) 합 계 116,576,223 60,102,725 60,102,725 (56,473,498) (*)시장성 있는 지분증권의 공정가액은 보고기간종료일 현재의 종가(보고기간종료일 현재의 종가가 없는 경우에는 직전 거래일의 종가)로 측정하였습니다. (4) 당기말 현재의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 시장성 없는 지분증권 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈 3,112,091 74,943,071 - (주)DB월드 1,689,975 5,725,960 3,307,281 (주)엠소닉 508 254 - 합 계 80,669,285 3,307,281 (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 취득원가 장부금액 (주)DB메탈 3,024,504 72,470,477 - (주)DB월드 136,628 1,376,588 382,558 (주)엠소닉 508 254 - 합 계 73,847,319 382,558 (5) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초조정 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (153,615,627) - 88,405,775 (65,209,852) (단위 : 천원) 구 분 기 초 기초조정(*) 평 가 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 47,270,271 (194,307,621) (6,578,277) (153,615,627) (*) 당사는 2018년 1월 1일 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 기존 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 지분증권에 대하여 전기 이전 손상인식으로 발생한 매도가능금융자산손상차손 194,042,005천원(법인세효과 고려 전)이 기타포괄손익누계액으로, 매도가능자산평가이익 265,616천원(법인세효과 고려 전)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 한편, 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 관련 미실현보유손익에서 직접 가감된 이연법인세가 반영되기 전의 금액입니다. 13. 종속기업투자자산 당기 및 전기 중 종속기업투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취득 대체 손 상 기 말 DB에프아이에스(주) 대한민국 100.00 100,437,970 - - - 100,437,970 DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*) 말레이시아 100.00 80,007 28,151 9,900 (118,058) - 합 계 100,517,977 28,151 9,900 (118,058) 100,437,970 (*) 당기말 현재 청산절차 진행중으로, 관련 주식을 매각예정자산으로 분류하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 영업소재지 지분율(%) 기 초 취 득 손 상 기 말 DB에프아이에스(주)(*) 대한민국 100.00 - 100,437,970 - 100,437,970 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 말레이시아 100.00 80,007 - - 80,007 합 계 80,007 100,437,970 - 100,517,977 (*) 2018년 5월 DB에프아이에스(주)의 지분 100%를 취득하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다. (2) 당기말 및 전기말 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 DB에프아이에스(주) 48,684,210 8,807,702 39,876,508 47,121,320 11,055,607 10,151,653 DONGBU Malaysia sdn. bhd.(*) - - - - (53,765) (52,438) (*) 당사는 당기 중 말레이시아 현지법인(DONGBU Malaysia sdn. Bhd.) 청산을 결정하였습니다. (단위 : 천원) 종속기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 총포괄손익 DB에프아이에스(주) (*) 47,579,186 5,854,331 41,724,855 31,411,852 8,088,051 8,057,700 DONGBU Malaysia sdn. bhd. 31,967 16,420 15,547 - (43,420) (41,484) (*) DB에프아이에스(주)의 매출, 당기순손익, 총포괄손익은 당사가 취득한 이후의 손익만 포함하고 있습니다. 14. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (71,729) 241,271 비품 14,729,053 (13,278,426) 1,450,627 차량운반구 95,930 (57,558) 38,372 합 계 15,137,983 (13,407,713) 1,730,270 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 313,000 (63,904) 249,096 비품 17,741,906 (13,751,172) 3,990,734 차량운반구 158,006 (55,961) 102,045 합 계 18,212,912 (13,871,037) 4,341,875 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 기초변동(*) 취득 대체 처분 상각 기말 건물 249,096 - - - - (7,825) 241,271 비품 3,990,734 (2,333,620) 682,309 (232,923) (142,085) (513,788) 1,450,627 차량운반구 102,045 - - - (35,176) (28,497) 38,372 합 계 4,341,875 (2,333,620) 682,309 (232,923) (177,261) (550,110) 1,730,270 (*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 전기에 유형자산으로 인식하였던 전산장비에 대하여 금융리스채권을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 기말 건물 256,921 - - (7,825) 249,096 비품 4,715,358 569,771 (7,051) (1,287,344) 3,990,734 차량운반구 135,971 - (2,277) (31,649) 102,045 합 계 5,108,250 569,771 (9,328) (1,326,818) 4,341,875 (3) 당기 및 전기 중 인식한 감가상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비(매출원가) 362,236 1,145,497 감가상각비(판매비와관리비) 187,874 181,321 합 계 550,110 1,326,818 15. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 (3,250,000) - 15,067,070 개발비 2,857,062 - (2,514,539) 342,523 산업재산권 268,600 - (34,050) 234,550 소프트웨어 3,081,247 - (2,626,476) 454,771 회원권 617,148 - - 617,148 계 25,141,127 (3,250,000) (5,175,065) 16,716,062 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 상각누계액 장부금액 영업권(*) 18,317,070 (1,127,000) - 17,190,070 개발비 2,707,934 - (2,339,151) 368,783 산업재산권 245,957 - (9,077) 236,880 소프트웨어 2,848,111 - (2,463,501) 384,610 회원권 452,466 - - 452,466 계 24,571,538 (1,127,000) (4,811,729) 18,632,809 (*) 영업권은 전기 이전에 (구)동부씨엔아이(주)와의 사업결합으로 인하여 발생한 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 손상 상각 기말 영업권 17,190,070 - (2,123,000) - 15,067,070 개발비 368,783 149,128 - (175,388) 342,523 산업재산권 236,880 22,643 - (24,973) 234,550 소프트웨어 384,610 233,135 - (162,974) 454,771 회원권 452,466 164,682 - - 617,148 계 18,632,809 569,588 (2,123,000) (363,335) 16,716,062 (단위 : 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상 상각 기말 영업권 18,317,070 - - (1,127,000) - 17,190,070 개발비 247,436 285,263 - - (163,916) 368,783 산업재산권 211,774 33,379 - - (8,273) 236,880 소프트웨어 609,813 43,400 - - (268,603) 384,610 회원권 417,716 41,700 (6,950) - - 452,466 계 19,803,809 403,742 (6,950) (1,127,000) (440,792) 18,632,809 (3) 당기 및 전기 중 인식한 무형자산상각비는 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 무형자산상각비(매출원가) 177,551 209,919 무형자산상각비(판매비와관리비) 185,784 230,873 합 계 363,335 440,792 (4) 당사는 무형자산 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (5) 현금창출단위에 배분된 영업권1) 영업권은 손상검사를 위하여 IT 사업부문의 현금창출단위에 배분하고 있습니다.2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 IT사업부문 15,067,070 17,190,070 현금창출단위의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년 간의 재무예산에 근거하여 추정한 사용가치로 측정하고 있으며, 재무예산 기간 동안 현금창출단위에서 발생할 것으로 예상되는 현금흐름은 해당 기간 동안 동일한 예상이익률에 근거하여 추정하고 있습니다.당사는 영업권에 대한 손상평가 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과할 것으로 판단하여 당기중 손상을 인식하였습니다. 16. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 10,377,540 11,966,689 미지급금 4,567,228 3,943,808 합 계 14,944,768 15,910,497 17. 차 입금 및 사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 수출채권담보대출(*) 우리은행 4.35 - 63,687 운전자금 KB국민은행 4.60 3,000,000 - Usance KB국민은행 2.44~2.51 768,881 - 계 3,768,881 63,687 (*) 해당 수출채권이 만기에 회수되지 않는 경우 당사가 은행에 그 회수되지 않은 수출채권 금액을 지급할 의무를 부담하고있으므로 소구권(상환청구권)이 있는 거래에 해당합니다. 당사는 양도 후에도 해당 매출채권에 대한 위험과 보상 대부분을 보유하고 있어, 동 거래를 담보부 차입으로 회계처리 하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 일반사채 10,000,000 64,418,381 25,000,000 74,184,242 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말 전기말 제49회 사모사채(*) 2018.05.02 2023.05.02 6.99 75,000,000 100,000,000 사채할인발행차금 (581,619) (815,758) 차감: 유동성 대체 (10,000,000) (25,000,000) 비유동성사채 64,418,381 74,184,242 (*) 당사는 전기 중 사채 1,000억원을 발행하고 당기 중 250억원을 상환하였습니다. 동 사채는 발행일로부터 2년이 경과하는 날 100억,3년이 경과하는 날 150억을 각각 의무조기상환하여야 합니다. 또한 사채권자는 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급일에 사채잔액의 전부 또는 일부에 대한 상환을 청구할 수 있습니다. 18. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 미지급비용 2,091,168 - 1,853,590 금융리스부채 4,584,907 9,872,540 578,647 1,770,509 파생상품부채 - 2,250,496 합 계 6,676,075 12,123,036 2,432,237 1,770,509 19. 리스 (1) 회계정책당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제 1116호를 적용하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았으며, 최초 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일 기초잉여금에 반영하였습니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다.- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식- 사용권자산의 상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시(2) 금융리스채권1) 당사는 건물 및 전산장비를 금융리스로 제공하고 있으며, 당기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 당기말 (*) 전기말 1년이내 1,388,057 - 1년초과 2년이내 1,367,351 - 2년초과 3년이내 1,084,039 - 3년초과 4년이내 486,691 - 4년초과 5년이내 560 - 리스료 계 4,326,698 - 무보증 잔존가치 - - 리스 총투자 계 4,326,698 - 차감: 미실현이자수익 (430,774) - 최소리스료의 현재가치 3,895,924 - 리스채권에 대한 손실충당금 - - 리스 순투자 계 3,895,924 - (*) 기업회계기준서 1116호 도입에 따라 전기에 유형자산으로 인식하였던 전산장비 및 운용리스로 인식하였던 건물 전대리스에 대하여 금융리스채권과 리스부채를 인식하였습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 유동성 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스채권 1,166,376 2,729,548 - - 차감: 손실충당금 - - - - 순 액 1,166,376 2,729,548 - - (3) 금융리스부채 1) 당사는 건물, 전산장비 및 차량을 금융리스로 이용하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,167,442 4,584,908 689,616 578,647 1년 초과 2년 이내 3,721,092 3,334,049 689,616 610,816 2년 초과 3년 이내 3,182,093 2,942,222 673,634 628,932 3년 초과 4년 이내 2,788,206 2,680,366 456,364 440,168 4년 초과 5년 이내 424,287 394,785 91,319 90,593 5년초과 559,776 521,117 - - 합 계 15,842,896 14,457,447 2,600,549 2,349,156 차감 : 현재가치 조정금액 (1,385,449) 0 (251,393) - 합 계 14,457,447 14,457,447 2,349,156 2,349,156 2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융리스부채 4,584,907 9,872,540 578,647 1,770,509 (4) 사용권자산1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득금액 상각누계액 장부금액 건물 13,672,576 (2,331,635) 11,340,941 차량 351,053 (116,881) 234,172 계 14,023,629 (2,448,516) 11,575,113 2) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초조정 취득 상각 조정 대체 기말 건물 11,490,641 2,114,175 (3,280,539) 1,032,717 (16,053) 11,340,941 차량 40,455 310,598 (116,881) - - 234,172 계 11,531,096 2,424,773 (3,397,420) 1,032,717 (16,053) 11,575,113 3) 당기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 사용권자산 감가상각비 3,397,420 리스부채 이자비용 707,220 단기리스 관련 비용 1,780,653 소액자산리스 관련 비용 143,595 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 - 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 92,174 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 5,842,996천원입니다. 20. 퇴직급여제도(1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속연수 1년당 퇴직 직전 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,653,685 15,084,370 사외적립자산의 공정가치 (6,576,566) (6,865,030) 순확정급여부채 10,077,119 8,219,340 (3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 15,084,370 (6,865,030) 8,219,340 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,963,311 - 1,963,311 이자비용(이자수익) 348,387 (166,097) 182,290 소 계 2,311,698 (166,097) 2,145,601 재측정요소 289,810 51,856 341,666 제도에서 지급한 금액 (1,243,989) 614,501 (629,488) 관계사 전입액 211,796 (211,796) - 기말금액 16,653,685 (6,576,566) 10,077,119 (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산의공정가치 순확정급여부채 기초금액 13,221,558 (6,010,368) 7,211,190 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 1,913,031 - 1,913,031 이자비용(이자수익) 360,495 (173,654) 186,841 소 계 2,273,526 (173,654) 2,099,872 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 824,144 93,590 917,734 제도에서 지급한 금액 (1,353,239) 510,846 (842,393) 기업이 납부한 기여금 - (1,170,000) (1,170,000) 관계사 전입액 118,381 (115,444) 2,937 기말금액 15,084,370 (6,865,030) 8,219,340 (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련한 손익은 다음과 같은 비용 계정으로 인식되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여(매출원가) 1,565,387 1,567,068 퇴직급여(판매비와관리비) 580,214 532,804 합 계 2,145,601 2,099,872 (5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 유형은 현금및현금성자산 등입니다. (6) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위한 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1.96% 2.42% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 변동효과 (1,010,213) 1,129,584 미래임금상승률 변동효과 1,107,785 (1,011,055) (단위 : 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 변동효과 (995,444) 1,121,830 미래임금상승률 변동효과 1,105,089 (1,000,311) 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 12,859,590 - 7,020,101 - 예수금 2,004,752 - 1,994,332 - 임대보증금 559,000 - 559,000 - 장기종업원부채 - 187,933 - - 합 계 15,423,342 187,933 9,573,433 - 22. 자본(1) 자본금 1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 500,000,000주 500,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 수(*) 201,173,933주 201,173,933주 (*) 전기 중 60억원의 전환사채가 525원의 전환가격으로 전환청구되어 신주를 발행하였습니다. 2) 당 기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기(*) 전기(*) 기초 191,030,533 179,601,966 전환사채의 보통주 전환 - 11,428,567 기말 191,030,533 191,030,533 (*) 유통주식수는 발행주식수에서 보유중인 자기주식수를 차감한 수량입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 7,078,021 7,078,021 이익준비금(*1) 7,078,021 7,078,021 임의적립금 3,749,753 3,749,753 기업합리화적립금 2,549,753 2,549,753 사업확장적립금 1,200,000 1,200,000 미처분이익잉여금 (*2) 58,425,931 43,175,851 합 계 69,253,705 54,003,625 (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 도입 시, 운용리스를 금융리스로 변경함에 따른 누적효과 1,231,310천원을 기초 잉여금에 반영하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 배당금은 지급되지 않았습니다.(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 (119,820,189) 36,870,811 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정(*) - (194,307,621) 법인세 효과 - 42,747,677 조정 후 기초 (119,820,189) (114,689,133) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 88,405,775 (6,578,277) 법인세 효과 (19,449,271) 1,447,221 기말 (50,863,685) (119,820,189) (*) 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호를 도입 시 기존의 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 이 중 이익잉여금(결손금)에 누적되어 있던 매도가능금융자산손상차손 151,352,764천원 (법인세효과 고려후) 이 기타포괄손익누계액으로, 기타포괄손익에 누적된 매도가능자산평가이익 207,180천원(법인세효과 고려 후)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (5) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 (처분예정일: 2020년 3월 27일) 전 기 (처분확정일: 2019년 3월 29일) I. 미처분이익잉여금 58,425,930,806 43,175,850,848 1. 전기이월 미처분이익잉여금(결손금) 43,175,850,848 (113,999,587,175) 2. 제1109호 금융상품기준 적용에 따른 조정 - 151,559,944,309 3. 제1116호 리스기준 적용에 따른 조정 1,231,309,670 - 4. 당기순이익 14,285,269,029 6,331,326,480 5. 확정급여제도의 재측정요소 (266,498,741) (715,832,766) II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 이익잉여금 처분액 - - IV. 차기이월 미처분이익잉여금 58,425,930,806 43,175,850,848 23. 계약자산과 계약부채(1) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 진행 중인 계약에 대한 계약자산과 계약부채의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 관련 수행의무 내용 계정과목 금액 당기말 전기말 계약자산 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 누적수익 중 미청구금액 미청구공사(*) 425,482 315,448 계약부채 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 누적수익을 초과하여 청구한 금액 초과청구공사 2,409,294 3,116,577 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 시스템 유지보수용역 등 제공 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 704,258 758,664 한 시점에 수익을 인식하는 시스템 구축용역 등 제공 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 4,571,723 5,076,330 한 시점에 수익을 인식하는 재화의 공급 수행의무 완료 전 청구한거래대가 선수금 7,583,609 1,185,247 (*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액으로, 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원입니다. (2) 당 사가 시스템 구축용역 등 계약 중 통제를 기간에 걸쳐 이전하고 이에 대해 원가기준 투입법에 따른 진행률에 따라 수익을 인식하는 거래에 대해 당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관련 부문 당기 전기 IT 사업부문 30,896,761 17,494,460 (3) 당기말 및 전기말 현재 진행 중인 계약과 관련된 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 8,288,184 12,594,676 가산 : 누적이익 921,294 1,644,682 누적공사수익 합계 9,209,478 14,239,358 차감 : 진행청구액 (11,193,290) (17,040,487) 소 계 (1,983,812) (2,801,129) 미청구공사(*) 425,482 315,448 초과청구공사 (2,409,294) (3,116,577) 소 계 (1,983,812) (2,801,129) (*) 상기 미청구공사 금액은 기대신용손실을 고려하기 전 금액이며, 전기말 현재 손실충당금은 2,639천원입니다. (4) 당기말 현재 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약일 공사기한 진행률 미청구공사 매출채권 총액 손실충당금 총액 손실충당금 수원순환도로 교통운영설비 구축 2018.08.03. 2020.06.20. 34% 99,789 - 38,060 - (5) 당기말 현재 진행중인 원가기준 투입법 적용대상 계약 중 총계약손실이 예상되는 계약은 없습니다.(6) 당기 중 발생한 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동금액과 이로 인한 당기손익 및 미래손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총계약수익의 추정변동 총계약원가의 추정변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 (초과청구공사) 변동 공사손실충당부채 IT사업부문(*) (65,312) 195,281 (263,663) 3,069 (263,663) - (*) IT사업부문 외의 영업부문은 원가기준 투입법 회계처리를 적용하지 않습니다. 24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 60,147,893 - 60,147,893 재료비 6,935,720 - 6,935,720 급여 17,464,737 8,929,435 26,394,172 퇴직급여 1,663,350 804,522 2,467,872 복리후생비 2,580,945 1,329,221 3,910,166 여비교통비 337,910 126,619 464,529 차량유지비 23,158 92,540 115,698 교육훈련비 1,248,973 92,216 1,341,189 통신비 1,625,254 166,325 1,791,579 임차료 2,092,364 1,129,855 3,222,219 수선비 15,225,653 284,502 15,510,155 지급수수료 38,971,039 1,592,918 40,563,957 사용권자산상각비 2,433,855 963,564 3,397,419 감가상각비 362,237 187,874 550,111 무형자산상각비 177,551 185,784 363,335 대손상각비 - (127,478) (127,478) 보험료 76,279 120,285 196,564 회의비 549,250 339,617 888,867 업무추진비 345,980 510,171 856,151 세금과공과 7,688 311,631 319,319 소모품비 54,818 31,563 86,381 도서인쇄비 94,425 63,351 157,776 광고선전비 - 7,056,229 7,056,229 운반보관비 332,307 6,089 338,396 판매수수료 - 36,523 36,523 견본품비 - 932 932 해외지사비용 - 193,190 193,190 합 계 152,751,386 24,427,478 177,178,864 (단위 : 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 합 계 상품의 판매 100,644,555 - 100,644,555 재료비 3,307,951 - 3,307,951 급여 16,304,551 8,299,924 24,604,475 퇴직급여 1,637,647 742,484 2,380,131 복리후생비 2,095,694 1,212,840 3,308,534 여비교통비 350,035 144,544 494,579 차량유지비 18,134 89,366 107,500 교육훈련비 1,273,980 57,375 1,331,355 통신비 2,704,096 174,293 2,878,389 임차료 5,300,435 2,004,398 7,304,833 수선비 12,511,820 61,015 12,572,835 지급수수료 34,416,149 1,666,778 36,082,927 감가상각비 1,145,497 181,321 1,326,818 무형자산상각비 209,919 230,873 440,792 대손상각비 - 307,432 307,432 보험료 50,077 112,092 162,169 회의비 434,657 334,058 768,715 업무추진비 249,607 329,087 578,694 세금과공과 6,184 380,813 386,997 소모품비 31,316 36,883 68,199 도서인쇄비 81,460 31,330 112,790 광고선전비 - 7,136,254 7,136,254 운반보관비 568,418 7,191 575,609 판매수수료 - 767,836 767,836 견본품비 - 13,322 13,322 해외지사비용 - 219,647 219,647 합 계 183,342,182 24,541,156 207,883,338 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 613,747 736,019 외화환산이익 11,985 31,854 사용권자산처분이익 12,962 - 유형자산처분이익 65,125 - 잡이익 308,637 239,617 합 계 1,012,456 1,007,490 (2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 446,498 753,147 외화환산손실 64,686 24,589 유형자산처분손실 90,743 13,128 무형자산손상차손 2,123,000 1,127,000 지급수수료 216,630 478,904 기부금 - 2,924