신성이엔지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제39기 2017년 12월 31일 현재
제38기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 신성이엔지와 그 종속기업(구, 주식회사 신성솔라에너지와 그 종속기업)

1. 일반 사항

주식회사 신성이엔지(구, 주식회사 신성솔라에너지)(이하 '회사')와 그 종속기업(이하회사와 종속기업을 '연결회사')은 제조, 건설, 도매, 서비스, 무역업을 목적으로 하고있으며, 경기도 성남시에 본사를, 충청북도 증평군(증평공장)등에 제조설비를 두고 있습니다. 연결회사는 1977년도에 신성기업사로 설립되어 2008년도에는 인적분할하여 주식회사 신성이엔지(클린룸장비) 및 신성에프에이(자동화 설비)를 신규로 설립하여 지주회사 체제로 전환함에 따라 신성홀딩스로 사명을 변경하였으며, 2009년도에는 에너지 전문기업으로 등록하여 태양전지 사업을 본격화 함에 따라 2011년도에는 신성솔라에너지로 사명을 변경하였습니다. 사업부문간 효율성 극대화를 위해 2016년도 12월 16일 신성이엔지(클린룸장비) 및 신성에프에이(자동화 설비)를 흡수합병하였으며 2017년도에는 사명을 신성솔라에너지에서 신성이엔지로 변경하였습니다.연결회사는 1996년 7월 31일자로 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 설립 이래 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 86,606,857천원 입니다.

당기말 현재 연결회사의 주요 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

이완근	15,134,942	8.75

신성씨에스	2,049,381	1.18

우리기술투자	1,325,653	0.77

자기주식	54,825,426	31.69

기 타	99,658,311	57.61

합 계	172,993,713	100.00

1.1 종속기업 현황

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종속기업명	업종	소재지	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)

당기말	전기말

(주)지셀태양광발전	태양광발전사업	대한민국	100	100

소주신성자동화과기유한공사	FPD생산장비 제조 및 판매	중국	100	100

소주신성초정화계통유한공사	클린룸제조 및 설치	중국	100	100

(주)제주햇빛발전소	태양광발전사업	대한민국	100	100

(주)지셀이엔씨	설비 제조 및 건설	대한민국	58.82	58.82

신성이엔지베트남유한공사	시스템설치공사	베트남	100	100

ENG헝거리법인	공기조화장치 제조업	헝가리	100	100

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)지셀태양광발전	소주신성자동화과기유한공사	소주신성초정화계통유한공사	(주)제주햇빛발전소	(주)지셀이엔씨	신성이엔지베트남유한공사	ENG헝거리법인

유동자산	850,167	7,068,126	27,884,066	19,348	37,104	10,470,340	983,168

비유동자산	7,868,343	5,905	13,592,625	3,579,527	173,761	1,097,402	3,080

자산계	8,718,510	7,074,031	41,476,691	3,598,875	210,865	11,567,742	986,248

유동부채	876,557	5,696,237	23,035,324	2,048,827	298,756	3,266,897	1,053,059

비유동부채	6,458,569	-	555,115	-	51,615	1,804,895	-

부채계	7,335,126	5,696,237	23,590,439	2,048,827	350,371	5,071,792	1,053,059

지배기업 소유주지분	1,383,384	1,377,794	17,886,252	1,550,048	(85,274)	6,495,950	(66,811)

비지배지분	-	-	-	-	(54,232)	-	-

자본계	1,383,384	1,377,794	17,886,252	1,550,048	(139,506)	6,495,950	(66,811)

(3) 당기 연결대상 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)지셀태양광발전	소주신성자동화과기유한공사	소주신성초정화계통유한공사	(주)제주햇빛발전소	(주)지셀이엔씨	신성이엔지베트남유한공사	ENG헝거리법인

매출액	1,487,701	17,119,280	69,264,460	318,937	-	21,218,302	8,286,699

영업손익	700,432	1,811,046	3,984,579	119,972	(67,044)	1,459,764	60,795

당기순손익	258,192	1,218,074	3,642,632	9,518	(167,770)	1,278,716	(147,313)

기타포괄손익	-	(48,552)	(850,055)	-	-	(726,971)	975

총포괄손익	258,192	1,169,522	2,792,576	9,518	(167,770)	551,745	(146,338)

(4) 당기 중 연결대상 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)지셀태양광발전	소주신성자동화과기유한공사	소주신성초정화계통유한공사	(주)제주햇빛발전소	(주)지셀이엔씨	신성이엔지베트남유한공사	ENG헝거리법인

영업활동으로 인한 현금흐름	781,178	554,442	3,479,554	153,235	(277,902)	(3,147,079)	(891,609)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(6,687)	(2,180,579)	-	307,778	790,011	(10,623)

재무활동으로 인한 현금흐름	(727,726)	-	(2,500,537)	(153,916)	(230,000)	(228,320)	-

현금및현금성자산의 순증감	53,452	547,755	(1,201,562)	(681)	(200,124)	(2,585,388)	(902,232)

기초 현금및현금성자산	672,957	214,440	5,020,559	3,155	237,187	6,895,331	1,019,987

기말 현금및현금성자산	726,409	762,195	3,818,997	2,474	37,063	4,309,943	117,755

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. (주석 36 참고)

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리'리스'의 적용방법>

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향>

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리'리스'의 적용방법 및 재무적 영향>

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 371,819백만원, 매도가능금융자산 4,802백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 371,819백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연 결 회사는 201 7년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않으며 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 3,240백만원을 소유하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 출자금 3,240백만원의 경우 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,562백만원이 고 , 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 372백만원 재순환되었습니다. 연결회사는 매도가능금융자산 중 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획이며, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을것으로 파악되었습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하고 있는 금융부채가 없습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 금융부채의 분류 및 측정이 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 371,819백만원(대여금 및 수취채권 371,819백만원), 이들 자산에 대하여 손실충당금 14,600백만원을 설정하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정할 계획이며, 기업회계기준서 제1109호 도입으로 연결재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용될 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 수정소급 적용하는 경우에는 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 2017년 9월부터 별도의 TF를 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.

연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별

연결회사의 클린룸 사업 및 자동화 설비 사업 부문은 고객이 주문한 제품을 제작, 판매 및 설치하고 있습니다. 제품의 제작 및 설치는 일반적으로 수개월에서 1년 이상의기간이 소요됩니다. 당기 중 제품의 제작 및 설치수입은 819,595백만원으로 회사 총매출액의 약 83%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호를 적용 시 클린룸 사업 및 자동화 설비 사업부문의 제품의납품과 설치 용역은 단일의 수행의무로 판단됩니다. 고객으로부터 주문 받은 장비의 설치과정은 인접한 장비들과의 연결과정과 장비에 포함된 소프트웨어의 고객 맞춤화작업을 포함하고 있어, 계약측면에서 분리할 수 없는 단일의 수행의무로 판단되며, 수행의무의 식별에 있어서는 연결회사의 수익에 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 주문 제작 장비

연결회사의 자동화 설비 사업부문은 고객이 주문한 물류운반 장비의 제작 및 설치를 수행하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 제작 및 설치에 수개월에서 2년의 기간이 소요됩니다. 현재, 연결회사는 자동화 설비 사업부문의 수익을 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 당기 중 자동화 설비 사업부문의 제작 및 설치수입은 415,927백만원으로 회사 총매출액의 약 42%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

연결회사는 자동화 설비의 수익인식 시점과 관련, 법률전문가에게 의뢰하여 계약 조건을 분석한 결과, 회사가 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해서는 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 2017 회계연도를 기준으로 자동화 설비의 수익인식에 대한 재무영향을 분석한 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 유의적인 영향이 없을 것으로 예상합니다.

연결회사의 클린룸 사업부문은 고객이 주문한 장비의 제작 및 설치를 수행하는 사업을 영위하고 있으며, 일반적으로 제작 및 설치에 수개월의 기간이 소요됩니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 당기 중 클린룸 사업부문의 제작 및 설치수입은 403,667백만원으로 회사 총매출액의약 41%에 해당합니다.

연결회사는 클린룸 사업부문 장비의 수익인식 시점과 관련한 구체적인 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 한편, 클린룸 사업부문이 생산하는 장비는 다른 프로젝트에 사용 가능한 기업 자체에 대체용도가 있는 장비에 해당합니다. 연결회사는, 클린룸 사업부문의 장비는 진행기준을 적용하기 위한 요건을 충족하지 못하는 것으로 판단하고 있으며, 2017 회계연도를 기준으로 예비영향 평가결과 기업회계기준서 1115호하에서는 제작과정 중에 있는 장비와 관련한 수익을 진행율을 적용하여 인식하지 못할 것으로 예상되므로 현재 보다는 수익의 인식이 지연될 것으로 예상됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.연결회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산은 외화전환사채와 파생결합증권입니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 9개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단합니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다. (주석 21 참조)

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)”으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20~40년

구축물	20년

기계장치	10년

공구와기구	5년

비품	6년

기타의유형자산	4~8년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권과 라이선스	5~10년

소프트웨어 개발비	5년

계약적 고객관계	10년

2.12 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20~40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하 는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측 정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 교환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권 및 교환권 을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는"주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.21 건설계약건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호 '건설계약'에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의되고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약의 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익과 계약원가는 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우, 예상손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다.연결회사는 진행기준에 의하여 기간손익을 인식하고 있습니다. 진행률은 개별 계약별로 총 추정공사원가 대비 보고기간 말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타 자산으로 표시됩니다.연결회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대하여 미청구공사 총액을 자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 모든 진행중인 계약에 대하여 초과청구공사총액을 부채로 표시하고 있습니다.

2.22 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.23 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2018년 2월 12일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 16 참조) 3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 6 참조)

3.4 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

3.5 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전 순이익(손실) 및 법인세효과차감전 순자산은 55,7 50백만원 감소합니다.

4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형연결회사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리 목적으로 활용하며, 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부문	주요 재화 및 용역

태양광에너지 사업부문	태양광에너지 관련 제품 제조, 판매 및 설치용역

클린룸 사업부문	클린룸 및 시스템 제조 설치 공사

자동화설비 사업부문	자동화설비 및 동 부분품의 제조 및 판매

기타 사업부문	임대사업

(2) 부문수익 및 부문이익당기 및 전기 연결회사의 매출 및 매출총이익의 보고부문별 분석은 다음과 같습니다.(당기)

(단위:천원)

구 분	태양광에너지사업부문	클린룸사업부문	자동화설비사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	168,852,181	403,667,474	415,927,109	2,098,638	990,545,402

매출총이익(손실)	(19,903,454)	55,219,087	30,744,556	451,204	66,511,394

(전기)

(단위:천원)

구 분	태양광에너지사업부문	클린룸사업부문	자동화설비사업부문	기타사업부문	합 계

매출액	190,760,639	16,394,677	8,993,196	1,068,424	217,216,936

매출총이익	2,285,439	1,012,205	121,041	187,583	3,606,268

위에서 보고된 매출은 외부고객으로부터 발생한 수익이며, 당기에 연결회사내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 보고부문의 회계정책은 주석2에서 설명한 연결회사의 회계정책과 동일하며, 연결회사의 부문이익은 영업비용, 기타영업외손익, 금융손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 매출총이익으로 표시합니다.

(3) 당기와 전기의 지역별 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한 국	876,955,690	211,406,503

미 국	2,364,442	-

싱가폴	10,826,056	541,019

중국	86,383,739	2,377,911

베트남	21,218,302	2,300,045

헝가리	8,286,699	711,448

연결조정	(15,489,526)	(119,990)

합 계	990,545,402	217,216,936

(4) 주요고객에 대한 정보당기와 전기에 연결회사 매출의 10% 이상을 차지하는 단일고객은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

고객 A	142,507,219	2,283,134

고객 B	-	87,096,040

고객 C	44,461,481	26,921,544

5. 재무위험관리 5.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

5.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 글로벌 영업 및 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, EUR, JPY 등이 있습니다. 연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 회사별 헷지정책을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환노출위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:미국 달러화, 일본 엔화, 천원)

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

보통예금	미국 달러화	6,920,544	7,256,029	43,515,523	52,569,403

보통예금	일본 엔화	532,258	5,052	3,428,775	35,550

보통예금	유럽 유로화	-	-	761,460	962,473

정기예금	미국 달러화	16,339,100	17,505,712	6,257,900	7,562,672

대여금	미국 달러화	400,000	428,560	-	-

매출채권	미국 달러화	97,121,482	103,721,942	125,165,340	151,250,491

매출채권	일본 엔화	31,322,350	297,284	18,358,167	190,339

매출채권	유럽 유로화	138,490	177,163	2,333,902	2,952,773

장기성매출채권	미국 달러화	20,027,364	21,457,318	-	-

미청구공사	미국 달러화	53,804,262	57,645,887	1,866,873	2,256,116

미청구공사	일본 엔화	6,560,129	62,263	-	-

미수금	미국 달러화	47,005	50,361	42,321	51,145

보증금	유럽 유로화	8,443	10,814	404,800	513,107

금융부채

매입채무	미국 달러화	9,255,960	9,577,295	16,397,738	19,790,665

매입채무	일본 엔화	53,990,000	512,424	-	-

미지급금	미국 달러화	1,053,777	1,129,016	64,916	78,451

단기차입금	미국 달러화	16,000,000	17,142,400	16,000,000	19,336,000

차입금(usance)	미국 달러화	10,610,344	11,367,922	11,032,564	13,332,854

미지급이자(usance)	미국 달러화	24,690	26,453	22,442	27,121

미지급비용	미국 달러화	11,770	12,610	9,947	12,021

장기차입금	미국 달러화	4,000,000	4,285,600	4,000,000	4,834,000

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러 / 원	상승시	12,832,912	12,189,740	12,832,912	12,189,740

미국 달러 / 원	하락시	(12,832,912)	(12,189,740)	(12,832,912)	(12,189,740)

유럽 유로 / 원	상승시	14,662	345,412	14,662	345,412

유럽 유로 / 원	하락시	(14,662)	(345,412)	(14,662)	(345,412)

일본 엔화 / 원	상승시	(11,530)	17,619	(11,530)	17,619

일본 엔화 / 원	하락시	11,530	(17,619)	11,530	(17,619)

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 예금 대비 변동금리부 차입금이 많아 이자율 상승 시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(140,977)	(118,749)	(140,977)	(118,749)

하락 시	140,977	118,749	140,977	118,749

5.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약 (주1)	1,882,000	1,882,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지금 하여야 할 최대금액이며, 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 11,971 천원(전기말: 17,826 천원)이 재무상태표상 기타금융부채로 인식됨.

5.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 37 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	25,283,192	113,689,202	68,772,141	29,099,563	4,026,578

매입채무 및 기타금융부채	201,393,183	66,747,156	-	-	-

이자비용	2,637,512	6,480,616	3,193,498	1,317,354	487,145

금융보증계약	1,882,000	-	-	-	-

전기말	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 ~ 2년 이하	2년 ~ 5년 이하	5년 초과

차입금	5,824,214	87,909,004	17,553,089	73,313,846	13,221,429

매입채무 및 기타금융부채	255,969,945	54,886,829	-	-	-

이자비용	1,069,643	3,107,173	6,128,605	6,901,156	650,827

금융보증계약	1,882,000	-	-	-	-

5.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	240,870,676	197,821,583

차감: 현금및현금성자산	(49,210,840)	(75,199,024)

순부채	191,659,836	122,622,559

자본총계	81,810,558	122,275,000

총자본	273,470,394	244,897,559

자본조달비율	70%	50%

6. 금융상품 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	49,210,840	49,210,840	75,199,024	75,199,024

단기금융상품	11,591,569	11,591,569	17,092,122	17,092,122

매도가능금융자산(주1)	-	-	3,241,573	3,241,573

미청구공사	93,874,164	93,874,164	56,345,696	56,345,696

매출채권및기타채권	201,046,448	201,046,448	203,266,525	203,266,525

장기금융상품	12,392,650	12,392,650	4,173,305	4,173,305

기타금융자산	3,703,509	3,703,509	3,933,291	3,933,291

소 계	371,819,180	371,819,180	363,251,536	363,251,536

금융부채

당기손익인식금융부채	-	-	262,791	262,791

매입채무및기타부채	267,858,339	267,858,339	310,564,774	310,564,774

차입금	240,870,676	240,870,676	197,821,583	197,821,583

기타금융부채	293,971	293,971	309,826	309,826

소 계	509,022,986	509,022,986	508,958,974	508,958,974

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2. 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식	1,561,672	1,561,672

출자금	3,240,050	2,738,050

합 계	4,801,722	4,299,722

6.3. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	-	-	-	-

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

매도가능금융자산	149,777	-	3,091,796	3,241,573

당기손익인식금융부채	-	262,791	-	262,791

7. 범주별 금융상품7.1 금융상품 범주별 장부금액

(당기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합 계

현금및현금성자산	49,210,840	-	49,210,840

매출채권및기타채권	201,046,448	-	201,046,448

미청구공사	93,874,164	-	93,874,164

장단기금융상품	23,984,220	-	23,984,220

매도가능금융자산	-	4,801,722	4,801,722

기타금융자산(유동)	2,350,987	-	2,350,987

기타금융자산(비유동)	1,352,521	-	1,352,521

합 계	371,819,180	4,801,722	376,620,902

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채	합 계

차입금(유동)	138,972,394	138,972,394

차입금(비유동)	101,898,282	101,898,282

매입채무및기타부채	267,858,339	267,858,339

기타금융부채	293,971	293,971

합 계	509,022,986	509,022,986

(전기말)

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	75,199,024	-	75,199,024

매출채권및기타채권	203,266,525	-	203,266,525

미청구공사	56,345,696	-	56,345,696

장단기금융상품	21,265,427	-	21,265,427

매도가능금융자산	-	7,541,295	7,541,295

기타금융자산(유동)	1,696,855	-	1,696,855

기타금융자산(비유동)	2,236,435	-	2,236,435

합 계	360,009,962	7,541,295	367,551,257

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가로측정하는기타금융부채	합 계

당기손익인식금융부채	262,791	-	262,791

차입금(유동)	-	93,733,219	93,733,219

차입금(비유동)	-	104,088,364	104,088,364

매입채무및기타부채	-	310,564,774	310,564,774

기타금융부채	-	309,826	309,826

합 계	262,791	508,696,183	508,958,974

7.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

만기보유 금융자산

손상/환입(당기손익)	-	81,600

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(2,306,439)	18,055

평가/처분손익(당기손익)	456,668	64,109

배당수익	14,888	25,076

손상(손익대체)	-	140,200

대여금 및 수취채권

이자수익	450,241	347,092

외환손익	(24,703,128)	5,632,488

처분손익	(336,909)	-

손상/환입(당기손익)	(732,955)	3,606,786

당기손익인식금융부채

평가/처분손익(당기손익)	345,053	(120,716)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(10,904,697)	(8,436,632)

외환손익	3,415,810	(1,622,066)

7.3 금융자산의 신용 건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다.

매출채권	당기	전기

Group 1	208,574,859	205,683,231

Group 2	-	-

합 계	208,574,859	205,683,231

미청구공사	당기	전기

Group 1	94,744,733	56,759,930

Group 2	-	-

합 계	94,744,733	56,759,930

Group 1 - 과거 채무불이행이 없는 고객

Group 2 - 과거 채무불이행이 있는 고객 현금및현금성자산과 단기예금 중 신용등급 A 이상의 국내 금융기관에 예치된 금액 은 49,159,701천원(전기: 75,182,425천원) 입니다. 신용등급 A 미만 금융기관 예치금은 없으며, 현금및현금성자산의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다. 또한, 신용등급 A 이상 회사에 대해 보유하고 있는 매도가능채무증권은 없습니다.

8. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

계정명	내 역	당기말	전기말

현금 및 현금성자산	현금 질권 설정	455	3,140

현금 질권 설정	726,409	672,957

단기금융상품	질권설정	850,000	2,521,000

질권설정	520,000	200,000

질권설정	USD 7,853,100	USD 3,558,000

BOND 발행 예치금	607,758	571,279

장기금융상품	질권설정	20,000	20,000

질권설정	3,053,394	3,394

질권설정	USD 8,486,000	USD 2,699,900

당좌개설보증금	7,000	13,000

BOND 발행 예치금	18,798	845,288

만기보유금융자산	질권설정	765,000	765,000

합 계	KRW	6,568,814	5,615,058

USD	16,339,100	6,257,900

9. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	49,210,840	75,199,024

합 계	49,210,840	75,199,024

10. 매도가능금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액	손상차손 누계액

지분증권>

지엔텍홀딩스	7,200	0.03%	173,053	-	-	(173,053)

아이들	20,000	1.99%	200,000	-	-	(200,000)

헤이리프라자	6,250	0.75%	100,000	100,000	-	-

엘리아테크	15,000	0.12%	150,000	-	-	(150,000)

한국실리콘	1,692,597	5.88%	5,928,703	-	-	(5,928,703)

와코	3,000	3.06%	150,000	150,000	-	-

제이티비씨	200,000	0.18%	1,000,000	128,600	-	(871,400)

경원	4,725	23.53%	-	-	-	-

매일방송	266,668	0.48%	994,672	994,672	-	-

현대아산태양광발전	37,680	4.00%	188,400	188,400	-	-

전기공사공제조합	1,800	0.00%	565,446	565,446	-	-

자본재공제조합	9,905	0.00%	2,124,709	2,124,709	-	-

한국전기기술인협회	34	0.00%	6,358	6,358	-	-

전문건설공제조합	57	0.00%	51,584	51,584	-	-

일신레져	1	0.00%	1,000	1,000	-	-

기계설비건설공제조합	310	0.00%	294,196	294,196	-	-

소방산업공제조합	40	0.00%	20,000	20,000	-	-

코바협동조합	3	0.00%	3,000	3,000	-	-

건설공제조합서초지점	145	0.00%	173,757	173,757	-	-

합 계	12,124,878	4,801,722	-	(7,323,156)

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익누계액	손상차손 누계액 (주1)

지분증권>

테라셈	49,350	0.35%	275,000	149,777	149,777	(275,000)

지분증권>

지엔텍홀딩스	7,200	0.03%	173,053	-	-	(173,053)

아이들	20,000	1.99%	200,000	-	-	(200,000)

대우정보시스템	50,000	0.85%	1,626,000	507,200	222,600	(1,341,400)

두산캐피탈	20,000	0.04%	100,000	-	-	(100,000)

헤이리프라자	6,250	0.75%	100,000	100,000	-	-

엘리아테크	15,000	0.12%	150,000	-	-	(150,000)

한국실리콘	1,692,597	5.88%	5,928,703	2,584,596	2,584,596	(5,928,703)

와코	3,000	3.06%	150,000	150,000	-	-

제이티비씨	200,000	0.18%	1,000,000	128,600	-	(871,400)

경원	4,725	23.53%	-	-	-	-

매일방송	266,668	0.48%	994,672	994,672	-	-

현대아산태양광발전	37,680	4.00%	188,400	188,400	-	-

전기공사공제조합	1,800	0.00%	565,446	565,446	-	-

자본재공제조합	7,405	0.00%	1,624,709	1,624,709	-	-

한국전기기술인협회	34	0.00%	6,358	6,358	-	-

전문건설공제조합	57	0.00%	51,584	51,584	-	-

일신레져	2	0.00%	2,000	2,000	-	-

기계설비건설공제조합	310	0.00%	294,196	294,196	-	-

소방산업공제조합	40	0.00%	20,000	20,000	-	-

건설공제조합서초지점	145	0.00%	173,757	173,757	-	-

합 계	13,623,878	7,541,295	2,956,973	(9,039,556)

(주1) 전기 중 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 140,200천원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	평가로 인한 증감	처분에 따른 실현	기말

테라셈	149,777	-	(149,777)	-

대우정보시스템	222,600	-	(222,600)	-

한국실리콘	2,584,596	(2,584,596)	-	-

합 계	2,956,973	(2,584,596)	(372,377)	-

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	평가로 인한 증감	기말

테라셈	198,880	(49,103)	149,777

대우정보시스템	196,050	26,550	222,600

한국실리콘	2,538,896	45,700	2,584,596

합 계	2,933,826	23,147	2,956,973

(3) 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	7,541,295	4,932,555

사업결합에 따른 취득	-	2,727,675

취득	503,000	6,358

처분	(657,977)	(72,349)

매도가능금융자산평가	(2,584,596)	87,256

손상	-	(140,200)

기말금액	4,801,722	7,541,295

차감:비유동항목	(4,801,722)	(7,541,295)

유동항목	-	-

11. 매출채권 및기타채권, 미청구공사

(1) 매출채권및기타채권, 미청구공사의 대손충당금 (당기말)

(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	208,574,859	(13,161,654)	195,413,205

미청구공사	94,744,733	(870,569)	93,874,164

미수금	5,473,169	(39,500)	5,433,669

미수수익	199,574	-	199,574

합 계	308,992,335	(14,071,723)	294,920,612

연결회사는 당기 중 은행에 128,393백만원(실행잔액 : 8,290백만원)에 상당하는 매출채권을 양도하고 현금을 수령했습니다. 잔액에 대해서 대출약정 상 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 금융기관에 해당 금액을 지급할 의무는 없습니다. 이에 따라 동 거래는 매출채권 매각으로 회계처리됐습니다(주석 37 참조).

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	205,683,231	(13,570,068)	192,113,163

미청구공사	56,759,930	(414,234)	56,345,696

미수금	11,028,719	(12,670)	11,016,049

미수수익	137,313	-	137,313

합 계	273,609,193	(13,996,972)	259,612,221

(2) 매출채권및기타채권의 연령 분석(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	133,316,422	4,095,995	190,824,205	10,493,512

소 계	133,316,422	4,095,995	190,824,205	10,493,512

연체됐으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과 6개월 이하	8,788,694	1,536,359	1,062,327	78,193

6개월 초과 1년 이하	17,701,968	29,912	2,461,257	18,937

1년 초과	44,239,045	3,209	6,346,112	199,206

소 계	70,729,707	1,569,480	9,869,696	296,336

손상채권:

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과	11,452,805	39,500	11,943,643	276,921

소 계	11,452,805	39,500	11,943,643	276,921

연결조정	(6,924,075)	(231,806)	(6,954,313)	(38,050)

합 계	208,574,859	5,473,169	205,683,231	11,028,719

(3) 매출채권및기타채권, 미청구공사의 대손충당금 변동 내역(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타 변동액	기말

매출채권	13,570,068	(192,594)	(215,821)	13,161,653

미청구공사	414,234	456,616	(280)	870,570

미수금	12,670	26,830	-	39,500

합 계	13,996,972	290,852	(216,101)	14,071,723

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초	대손상각비(환입)	기타 변동액	기말

매출채권	13,655,683	(3,547,719)	3,462,104	13,570,068

미청구공사	-	(64,465)	478,699	414,234

미수금	12,670	-	-	12,670

합 계	13,668,353	(3,612,184)	3,940,803	13,996,972

12. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	3,703,508	3,897,890

대여금	528,480	135,320

대여금 대손충당금	(528,480)	(99,920)

합 계	3,703,508	3,933,290

차감 : 보증금(비유동항목)	1,352,521	2,236,435

유동항목	2,350,987	1,696,855

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	13,457,899	11,739,046

선급금 정부보조금	(6,000)	-

선급금 대손충당금	(463,482)	(463,481)

선급금 손상차손누계액	(3,459,937)	(1,303,543)

선급비용	2,480,636	1,463,188

기타자산	1,059,257	56,69 6

합 계	13,068,373	11,491,906

차감 : 선급금(비유동항목)	5,004,797	7,161,191

차감 : 기타자산(비유동항목)	399,120	20,605

유동항목	7,664,456	4,310,110

14. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	155,733	(35,684)	120,049	43,098	(17,842)	25,256

제품	11,304,857	(636,007)	10,668,850	25,481,994	(2,386,611)	23,095,383

재공품	435,854	-	435,854	749,612	(73,011)	676,601

원재료	6,311,999	(216,163)	6,095,836	6,699,881	(367,261)	6,332,620

저장품	1,898,862	-	1,898,862	1,483,403	-	1,483,403

미착품	1,889,899	-	1,889,899	3,399,090	-	3,399,090

합 계	21,997,204	(887,854)	21,109,350	37,857,078	(2,844,725)	35,012,353

재고자산 평가로 인해 발생한 평가손실환입액은 당기 1,956,871천원 (전기 평가손실액 : 1,872,756천원) 입니다.

15. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	60,617,254	-	(5,000,000)	55,617,254	60,253,511	-	(5,000,000)	55,253,511

건물	101,507,142	(18,627,471)	-	82,879,671	98,080,376	(14,875,969)	-	83,204,407

구축물	23,239,726	(4,188,744)	(50,531)	19,000,451	20,223,692	(1,376,451)	(53,190)	18,794,051

기계장치	162,346,544	(94,641,600)	(890,766)	66,814,178	139,915,263	(78,514,476)	(1,103,531)	60,297,256

차량운반구	1,067,241	(425,989)	(13,300)	627,952	669,532	(201,766)	(17,100)	450,666

공구와 기구	7,964,866	(5,387,272)	(72,262)	2,505,332	6,842,121	(4,406,072)	(62,108)	2,373,941

비품	6,415,372	(4,347,209)	(98,863)	1,969,300	5,176,799	(3,279,959)	(91,117)	1,805,723

건설중인자산	3,014,807	-	(21,333)	2,993,474	14,847,273	-	-	14,847,273

합 계	366,172,952	(127,618,285)	(6,147,055)	232,407,612	346,008,567	(102,654,693)	(6,327,046)	237,026,828

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산(미착기계포함)	합 계

기 초	55,253,511	83,204,407	18,794,051	60,297,256	450,666	2,373,941	1,805,723	14,847,273	237,026,828

취득액	51,871	572,584	83,887	1,081,257	305,285	831,065	1,054,034	14,292,843	18,272,826

처 분	(1,952,769)	-	-	(9,967)	(130,803)	(505)	(6,886)	-	(2,100,930)

감가상각비	-	(3,007,411)	(1,220,545)	(14,599,661)	(136,490)	(822,418)	(897,805)	-	(20,684,330)

대 체(주1)	2,264,641	2,370,786	1,343,058	20,136,503	143,387	129,769	17,923	(26,099,097)	306,970

기 타(환율변동)	-	(260,695)	-	(91,210)	(4,093)	(6,520)	(3,689)	(47,545)	(413,752)

기 말	55,617,254	82,879,671	19,000,451	66,814,178	627,952	2,505,332	1,969,300	2,993,474	232,407,612

- 취득원가	60,617,254	101,507,142	23,239,726	162,346,544	1,067,241	7,964,866	6,415,372	3,014,807	366,172,952

- 감가상각누계액	-	(18,627,471)	(4,188,744)	(94,641,600)	(425,989)	(5,387,272)	(4,347,209)	-	(127,618,285)

- 정부보조금	(5,000,000)	-	(50,531)	(890,766)	(13,300)	(72,262)	(98,863)	(21,333)	(6,147,055)

(주1) 당 기 대체액 중 163,671천원은 투자부동산에서 대체된 금액입니다. (주1) 당 기 대체액 중 (79)천원은 해외사업환산손익입니다. (주1) 당기 대체액 중 143,378천원은 전기 토지 평가로 인한 기초금액 차이 조정액입니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와 기구	비품	건설중인자산 (미착기계 포함)	합 계

기 초	22,855,515	55,228,977	3,080,415	66,689,168	12,972	1,631,016	732,898	200,900	150,431,861

합병으로 인한 변동	24,782,853	22,853,346	14,561,103	5,427,699	364,452	1,242,139	1,297,166	4,034,076	74,562,834

취득액	81,648	269,479	133,292	150,318	62,554	138,609	121,117	19,649,018	20,606,035

처 분	-	-	-	(5,707,971)	(2,124)	-	(348)	-	(5,710,443)

감가상각비	-	(1,729,891)	(257,671)	(12,525,043)	(25,752)	(641,465)	(392,757)	-	(15,572,579)

대 체(주1)	7,533,495	6,456,707	1,276,912	6,208,097	36,500	-	46,011	(9,047,009)	12,510,713

기 타(환율변동)	-	125,789	-	54,988	2,064	3,642	1,636	10,288	198,407

기 말	55,253,511	83,204,407	18,794,051	60,297,256	450,666	2,373,941	1,805,723	14,847,273	237,026,828

- 취득원가	60,253,511	98,080,376	20,223,692	139,915,263	669,532	6,842,121	5,176,799	14,847,273	346,008,567

- 감가상각누계액	-	(14,875,969)	(1,376,451)	(78,514,476)	(201,766)	(4,406,072)	(3,279,959)	-	(102,654,693)

- 정부보조금	(5,000,000)	-	(53,190)	(1,103,531)	(17,100)	(62,108)	(91,117)	-	(6,327,046)

(주1) 전 기 대체액 중 12,662,202천원은 투자부동산에서 대체된 금액입니다. (주1) 당 기 대체액 중 151,600천원은 무형자산으로 대체된 금액입니다. (주1) 당 기 대체액 중 111천원은 해외사업환산손익입니다.

( 3) 유형자산 담보제공 내역장부금액 160,704,018천원 (전기말 : 164,630,873 천원)의 유형자산인 토지, 건물, 구축물 및 기계장치 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 37 참조).

16. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액	원가	상각누계액(주1)	정부보조금	장부금액

산업재산권	287,739	(82,698)	(11,762)	193,279	166,087	(50,489)	(13,549)	102,049

회원권	757,260	(31,496)	-	725,764	1,345,776	(31,496)	-	1,314,280

고객관계	7,140,821	(903,942)	-	6,236,879	7,134,000	(54,648)	-	7,079,352

기술가치	4,632,490	(501,853)	-	4,130,637	4,632,490	(38,604)	-	4,593,886

영업권	5,183,933	-	-	5,183,933	5,183,933	-	-	5,183,933

개발비	2,449,210	(513,135)	-	1,936,075	2,449,210	(17,002)	-	2,432,208

기타의무형자산	7,066,683	(3,651,649)	(333,059)	3,081,975	5,676,882	(2,754,509)	(84,323)	2,838,050

건설중인자산	326,870	-	(39,889)	286,981	151,600	-	-	151,600

합 계	27,845,006	(5,684,773)	(384,710)	21,775,523	26,739,978	(2,946,748)	(97,872)	23,695,358

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기 )

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	고객관계	기술가치	영업권	개발비	기타의 무형자산	건설중인 자산	합 계

기 초	102,049	1,314,280	7,079,352	4,593,886	5,183,933	2,432,208	2,838,050	151,600	23,695,358

취득액	18,926	-	-	-	-	-	532,120	635,484	1,186,530

처 분	-	(578,516)	-	-	-	-	-	-	(578,516)

상각비	(30,423)	-	(778,398)	(463,249)	-	(496,133)	(628,300)	-	(2,396,503)

대 체(주1)	102,727	(10,000)	-	-	-	-	397,376	(500,103)	(10,000)

기 타(환율변동)	-	-	(64,075)	-	-	-	(57,271)	-	(121,346)

기 말	193,279	725,764	6,236,879	4,130,637	5,183,933	1,936,075	3,081,975	286,981	21,775,523

- 취득원가	287,739	757,260	7,140,821	4,632,490	5,183,933	2,449,210	7,066,683	326,870	27,845,006

- 상각누계액 (주2)	(82,698)	(31,496)	(903,942)	(501,853)	-	(513,135)	(3,651,649)	-	(5,684,773)

- 정부보조금	(11,762)	-	-	-	-	-	(333,059)	(39,889)	(384,710)

(주1) 당기 대체액은 전기 중 회원권 평가로 인한 기초금액 차이 조정액입니다.(주2) 손상차손누계액을 합산한 금액입 니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	고객관계	기술가치	영업권	개발비	기타의 무형자산	건설중인 자산	합 계

기 초	34,463	297,309	-	-	-	-	385,668	-	717,440

합병으로 인한 변동	71,530	1,079,860	7,134,000	4,632,490	5,183,933	2,449,210	2,620,701	-	23,171,724

취득액	1,583	-	-	-	-	-	71,545	-	73,128

처 분	-	(62,889)	-	-	-	-	-	-	(62,889)

상각비	(5,527)	-	(54,648)	(38,604)	-	(17,002)	(247,902)	-	(363,683)

대 체(주1)	-	-	-	-	-	-	-	151,600	151,600

기 타(환율변동)	-	-	-	-	-	-	8,038	-	8,038

기 말	102,049	1,314,280	7,079,352	4,593,886	5,183,933	2,432,208	2,838,050	151,600	23,695,358

- 취득원가	166,087	1,345,776	7,134,000	4,632,490	5,183,933	2,449,210	5,676,882	151,600	26,739,978

- 상각누계액(주2)	(50,489)	(31,496)	(54,648)	(38,604)	-	(17,002)	(2,754,509)	-	(2,946,748)

- 정부보조금	(13,549)	-	-	-	-	-	(84,323)	-	(97,872)

(주1) 전기 대체액은 유형자산에서 대체된 내역입니다. (주2) 손상차손누계액을 합산한 금액입 니다.

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사

경영진은 영업권을 영업부문 수준에서 관리하고 있으며 연결회사는 솔라 사업부문, 이엔지 사업부문, 에프에이 사업부문 및 기타 사업부문으로 구성되어 있습니다. 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 에프에이 사업부문에(현금창출단위 또는 현금창출단위집단임) 포함되어 있습니다. 현재 에프에이 사업부문의 내용연수가 비한정인 무형자산은 영업권만 있으며, 영업권의 장부금액은 4,456백만원 입니다. 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 중장기 사업예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다. 5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 영업권이 배부된 현금창출단위에 대한 주요 가정, 사용가치 계산에 사용된 장기성장률, 할인율은 다음과 같습니다.

당기말	주요가정 등

매출액증가율	-2.91%

영업이익률	5.91%

장기성장률	0.00%

세전할인율	15.70%

이러한 가정은 에프에이 사업부문의 현금흐름 창출 단위에 대해 사용되었습니다. 매출액증가율은 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균 증가율입니다. 이는 과거 실적과 시장 개발에 대한 경영진의 기대에 기초합니다. 영업이익률은 향후 5년간의 수익에 대한 평균이익률이며, 5년간의 영업이익의 추정은 회사의 중장기 사업계획 및 과거 매출과 매출원가율을 고려하여 산정됐습니다. 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 연결회사 에프에이 사업부문의 회수가능액을 사용가치에 기초하여 측정했으며 장부금액을 103,581백만원 초과하고 있습니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원가	상각누계액(주1)	장부금액	원가	상각누계액(주1)	장부금액

토 지	11,390,303	(1,435,664)	9,954,639	11,562,304	(1,435,664)	10,126,640

건 물	6,174,655	(2,162,176)	4,012,479	6,128,546	(1,985,625)	4,142,921

합 계	17,564,958	(3,597,840)	13,967,118	17,690,850	(3,421,289)	14,269,561

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입 니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

토지	건물	합 계	토지	건물	합 계

기 초	10,126,640	4,142,921	14,269,561	16,836,895	9,240,639	26,077,534

합병으로 인한 변동	-	-	-	437,320	363,863	801,183

취득액	19,116	1,835	20,951	385,920	-	385,920

감가상각비	-	(159,723)	(159,723)	-	(332,874)	(332,874)

대 체(주1)	(191,117)	27,446	(163,671)	(7,533,495)	(5,128,707)	(12,662,202)

당기말	9,954,639	4,012,479	13,967,118	10,126,640	4,142,921	14,269,561

- 취득원가	11,390,303	6,174,655	17,564,958	11,562,304	6,128,546	17,690,850

- 감가상각누계액	(2,162,176)	(2,162,176)	-	(1,985,625)	(1,985,625)

- 손상차손누계액	(1,435,664)	-	(1,435,664)	(1,435,664)	-	(1,435,664)

(주1) 대체액은 유형자산으로 대체된 금액입니다.(3) 투자부동산 담보제공 내역장부금액 12,534,184천원 (전기말 : 12,602,135 천원) 의 투자부동산 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 당사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 37 참조).

18. 건설형 공사계약

(1) 당기와 전기 중 건설계약 관련하여 계약액과 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증감액(주1)	수익인식액	기말잔액

태양광에너지사업부문	24,508,005	63,024,011	10,653,833	76,878,183

클린룸사업부문	105,419,674	367,385,714	376,964,944	95,840,444

자동화설비 사업부문	156,908,950	413,456,221	416,693,586	153,671,585

합 계	286,836,629	843,865,946	804,312,363	326,390,212

(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 863,423백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 19,557백만원 입니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	합병으로 인한 변동	증감액(주1)	수익인식액	기말잔액

태양광에너지사업부문	343,197	-	33,002,722	8,837,914	24,508,005

클린룸사업부문	-	111,481,147	9,347,801	15,409,275	105,419,673

자동화설비 사업부문	-	149,316,982	16,585,164	8,993,196	156,908,950

합 계	343,197	260,798,129	58,935,687	33,240,385	286,836,628

(주1) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 42,852백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 16,084백만원 입니다.(2) 당기와 전기중 현재 진행 중인 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

태양광에너지 사업부문	클린룸 사업부문	자동화설비 사업부문	합 계	태양광에너지 사업부문	클린룸 사업부문	자동화설비 사업부문	합 계

합병으로 인한 변동금액	-	-	-	-	-	16,444,554	6,877,513	23,322,067

누적발생원가	218,938	289,358,902	497,612,231	787,190,071	4,918,670	38,338,656	9,138,588	52,395,914

누적이익	12,053	34,115,911	56,031,559	90,159,523	231,717	6,612,335	1,975,069	8,819,121

누적손실	(5,994)	(8,968,091)	(7,969,893)	(16,943,978)	(36,714)	(789,851)	(1,895,697)	(2,722,262)

누적공사수익(미성공사) 합계	224,997	314,506,722	545,673,897	860,405,616	5,113,673	44,161,140	9,217,960	58,492,773

차감 : 진행청구액	(2,137,284)	(309,148,936)	(525,973,096)	(837,259,316)	(7,656,439)	(40,544,485)	(19,045,051)	(67,245,975)

소 계	(1,912,287)	5,357,786	19,700,800	23,146,299	(2,542,766)	20,061,209	(2,949,579)	14,568,864

미청구공사	57,996	23,532,853	66,803,999	90,394,848	35,211	30,492,950	19,402,923	49,931,084

대손충당금	(284)	(198,841)	(661,801)	(860,926)	(352)	(206,873)	(194,299)	(401,524)

초과청구공사	(1,970,000)	(17,976,226)	(46,441,399)	(66,387,625)	(2,577,625)	(10,224,868)	(22,158,203)	(34,960,696)

소 계	(1,912,288)	5,357,786	19,700,799	23,146,297	(2,542,766)	20,061,209	(2,949,579)	14,568,864

(3) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계약명	계약일	계약상완성기간	진행률	미청구(초과청구)공사	매출채권

총 액	손상차손누계액	총 액	대손충당금

태양광에너지사업부분	삼천포 10MW	2016-09-21	2017-09-21	100.0%	-	-	-	-

준우에너지 태양광 발전소 시설 공사	2017-06-21	2018-12-31	0.0%	-	-	-	-

피엠씨코리아 10MW 태양광발전소 시설공급계약서	2017-04-27	2018-08-31	0.0%	(375,000)	-	-	-

클린룸사업부문	시스템실링 공사 A	2016-02-15	2017-03-31	100.0%	-	-	-	-

FFU납품 A	2016-01-30	2017-02-28	100.0%	-	-	-	-

클린룸 공사 A	2016-03-25	2017-02-28	100.0%	-	-	-	-

시스템실링 공사 B	2016-05-03	2017-04-30	100.0%	-	-	-	-

클린룸 공사 B	2016-07-11	2017-01-31	100.0%	-	-	-	-

클린룸장비납품	2016-10-21	2018-04-30	95.2%	1,756,393	2,108	-	-

클린룸 공사 C	2016-07-11	2018-05-31	81.2%	108,421	130	-	-

클린룸 공사 E	2016-12-06	2018-04-30	91.4%	-	-	5,500,000	6,600

클린룸 공사 F	2017-02-03	2018-04-30	93.3%	-	-	1,841,186	2,209

FFU납품 B	2017-04-10	2017-12-31	99.8%	475,181	570	-	-

클린품 공사 G	2017-06-27	2018-05-31	90.0%	1,510,700	1,813	-	-

클린품 공사 D	2012-02-01	2018-06-30	98.3%	-	-	171,335	206

클린룸공사 H	2016-08-15	2018-06-30	99.9%	2,051,873	-	927,237	-

자동화설비사업부문	O AMHS SYSTEM A	2012-10-18	2014-12-31	100.0%	-	-	-	-

H AMHS SYSTEM	2012-12-17	2015-06-30	100.0%	-	-	-	-

B AMHS SYSTEM	2013-11-27	2014-05-30	100.0%	-	-	-	-

Q AMHS SYSTEM	2014-06-20	2016-11-28	100.0%	-	-	4,712,017	47,120

W AMHS SYSTEM	2015-02-10	2015-10-31	100.0%	-	-	2,272,332	22,723

SU AMHS SYSTEM B	2015-02-02	2015-04-30	100.0%	-	-	-	-

Z AMHS SYSTEM C	2015-10-30	2016-11-15	100.0%	-	-	3,096,346	30,963

X AMHS SYSTEM	2015-10-30	2016-03-31	100.0%	-	-	567,842	5,678

G AMHS SYSTEM A	2015-08-24	2016-03-31	100.0%	-	-	-	-

O AMHS SYSTEM B	2016-02-01	2016-08-22	99.4%	(135,780)	-	2,196,370	21,964

O AMHS SYSTEM C	2016-02-01	2016-08-22	98.1%	(220,035)	-	1,124,970	11,250

F AMHS SYSTEM A	2016-03-24	2016-12-30	97.2%	(1,483,680)	-	5,108,435	51,084

F AMHS SYSTEM B	2016-06-06	2017-02-25	100.0%	-	-	3,983,465	39,835

C AMHS SYSTEM A-1	2016-09-01	2018-11-30	97.2%	(2,262,747)	-	7,838,577	78,386

P AMHS SYSTEM	2016-07-28	2017-05-31	100.0%	-	-	-	-

C AMHS SYSTEM A-2	2016-09-01	2018-12-31	95.9%	(627,347)	-	1,399,356	13,994

G AMHS SYSTEM B	2016-10-01	2018-12-31	96.4%	(560,367)	-	-	-

H AMHS SYSTEM A-1	2016-11-15	2017-06-16	95.9%	(1,019,956)	-	2,357,080	23,571

H AMHS SYSTEM A-2	2016-11-15	2017-06-16	100.0%	-	-	3,803,470	38,035

T AMHS SYSTEM	2017-02-17	2017-08-31	92.0%	1,364,636	13,646	-	-

S AMHS SYSTEM B	2017-02-28	2017-07-15	90.6%	(2,246,250)	-	5,678,420	56,784

P AMHS SYSTEM B	2017-04-20	2017-08-01	90.7%	(144,918)	-	-	-

J AMHS SYSTEM	2017-05-18	2017-10-31	78.1%	(13,613,258)	-	31,030,315	310,303

C AMHS SYSTEM B	2017-06-30	2017-12-31	75.6%	(3,852,257)	-	3,613,511	36,135

C AMHS SYSTEM C	2017-06-30	2017-12-31	73.5%	(7,152,149)	-	6,836,282	68,363

Y AMHS SYSTEM	2017-07-12	2018-03-31	65.0%	13,250,906	132,509	14,199,050	141,990

Z AMHS SYSTEM D	2017-10-12	2018-09-30	42.5%	41,045,184	410,452	-	-

C AMHS System D	2015-07-16	2016-11-15	98.3%	(163,197)	-	1,928,520	19,285

S AMHS System C	2016-09-19	2016-12-01	96.5%	(349,842)	-	-	-

C AMHS SYSTEM A-1	2017-01-01	2017-09-30	91.4%	(1,029,137)	-	1,406,946	37,706

(4) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업부문	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액	미청구공사

추정변경	오류수정	추정변경	오류수정	총액	손상차손누계액

태양광에너지 사업부분	-	(1,236,650)	-	1,592,309	-	-	-

클린룸 사업부문	97,291	(3,974,634)	-	9,755,859	-	4,194,377	(201,133)

자동화설비 사업부문(주1)	(542,703)	(84,750,810)	-	18,469,845	-	82,510	825

합 계	(445,412)	(89,962,094)	-	29,818,013	-	4,276,887	(200,308)

(주1) 추정치의 변동 대부분은 환율변동에 기인합니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래 기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	추정총계약수익의
변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에
미치는 영향	미래 손익에
미치는 영향	미청구공사 변동

태양광에너지 사업부분	-	-	-	-	-

클린룸 사업부문	8,062,753	10,092,766	(3,658,856)	1,628,844	(3,658,856)

자동화설비 사업부문(주1)	(29,811,938)	8,589,227	(38,170,154)	(231,012)	(38,170,154)

합 계	(21,749,185)	18,681,993	(41,829,010)	1,397,832	(41,829,010)

(주1) 추정치의 변동 대부분은 환율변동에 기인합니다.

19. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	손상	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업 :

대구태양광발전	대한민국	28.00	1,526,749	-	1,531,438	28.00	1,526,749	1,641,340

케이에스솔라	대한민국	-	-	-	-	22.39	549,517	605,632

베트남솔라파워	베트남	51.00	13,398	-	8,697	51.00	13,398	13,841

IO FILMS, Inc.	미국	41.18	1,480,577	1,480,577	-	35.06	554,337	554,337

목포솔라(주1)	대한민국	28.83	117,736	-	152,150	28.83	180,873	180,873

클린에어텍	중국	50.00	931,020	-	1,192,031	50.00	860,948	939,596

합 계	4,069,480	1,480,577	2,884,316	3,685,822	3,935,619

(주1) 장부금액 152,150천원(전기말 : 180,873천원)의 관계기업투자의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다. 연결회사는 해당자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다(주석 37 참조).

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	취득/처분	지분법투자손익	지분법자본변동	기타변동(주1)	기말

대구태양광발전(주)	1,641,340	-	227,263	-	(337,165)	1,531,438

케이에스솔라(주)	605,632	(750,420)	133,576	11,212	-	-

베트남솔라파워	13,841	-	(3,805)	(1,339)	-	8,697

IO FLIMS, Inc.	554,337	926,240	(519,187)	(217,751)	(743,639)	-

목포솔라	180,873	-	(28,723)	-	-	152,150

클린에어텍	939,596	-	285,863	-	(33,428)	1,192,031

합 계	3,935,619	175,820	94,987	(207,878)	(1,114,232)	2,884,316

(주1) 당기 중 발생한 관계기업투자손상차손 743,639백만원은 관계기업투자손익으로 반영되고 있습니다.(전기)

(단위 : 천원)

회사명	기 초	합병변동(주1)	취득/처분(주2)	지분법투자손익(주3)	지분법자본변동	기타변동	기말

(주)신성이엔지	20,317,514	(23,231,883)	185,731	994,325	1,688,096	46,217	-

(주)신성에프에이	17,449,846	(21,940,862)	142,429	2,092,556	2,287,043	(31,012)	-

대구태양광발전(주)	1,830,927	-	-	206,938	-	(396,525)	1,641,340

케이에스솔라(주)	620,352	-	-	(14,720)	-	-	605,632

㈜지셀태양광발전소	343,297	(682,767)	344,720	47	(5,297)	-	-

베트남솔라파워	-	13,398	-	(639)	1,082	-	13,841

IO FLIMS, Inc.	-	554,337	-	-	-	-	554,337

목포솔라	-	180,873	-	-	-	-	180,873

클린에어텍	860,948	-	47,016	-	31,632	939,596

합 계	40,561,936	(44,245,956)	672,880	3,325,523	3,970,924	(349,688)	3,935,619

(주1) 전기 중 합병으로 인하여 기존 보유지분의 장부가액과 공정가치의 차이 7,909,843천원을 이익으로 인식하였습니다.(주2) 전기 중 취득에는 금융보증 제공으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다. (주3) 전기 중 전환사채가 보통주로 전환되어 당사의 지분율이 하락함에 따른 지분변동차액을 지분법투자손익 (1,032,335)천원으로 인식하였습니다.

20. 매입채무및기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	255,346,667	255,313,614

미지급금	10,923,383	53,847,330

미지급비용	1,588,289	1,403,830

합 계	267,858,339	310,564,774

차감 : (비유동항목)	-	-

유동항목	267,858,339	310,564,774

21. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	운전자금대출	KEB 하나은행 외	3.23 ~ 7.52	68,026,147	46,149,792

운전자금대출	개인	-	210,779	208,227

외화자금대출	KEB 하나은행	Libor + 2.70	17,142,400	19,336,000

외화자금대출	신한은행 싱가폴지점	6.63	1,601,260	1,669,200

Usance	KEB 하나은행 외	2.66 ~ 2.99	11,367,922	13,332,853

소계	98,348,508	80,696,072

장기차입금	운전자금대출	산업은행 외	3.83 ~ 5.50	78,632,175	75,881,096

시설자금대출	산업은행	3.52 ~ 5.11	4,750,000	5,000,000

에너지합리화자금대출	산업은행 외	1.75	12,751,050	13,810,450

기술협력자금대출	엘지디스플레이	-	225,000	300,000

외화자금대출	수출입은행	Libor + 1.96	4,285,600	8,434,000

태양광발전사업프로젝트금융	KB솔라에너지 사모투자자산 투자신탁 제2호	5.60	7,186,295	7,914,021

소계	107,830,120	111,339,567

차감 : 유동성장기부채	14,429,054	13,037,146

비유동항목	93,401,066	98,302,421

(2) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 목	발행일	상환일	이자율(%)	당기말	전기말

제33회 사모사채	2017-09-27	2018-03-27	9.70	12,000,000	-

제29회 사모사채	2016-09-29	2018-09-29	4.78	2,398,120	2,395,700

제30회 사모사채	2016-06-29	2018-06-29	4.72	3,396,711	3,390,243

제31회 교환사채	2017-06-26	2020-06-26	-	8,400,000	-

제31회 사모전환사채	2017-01-23	2020-01-23	1.00	8,497,216	-

소계	34,692,047	5,785,943

차감 : 유동사채	26,194,831	-

비유동항목	8,497,216	5,785,943

(3) 당기 및 전기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기 초	197,821,582	207,634,827

전환사채의 발행 (주1)	9,500,000	-

교환사채의 발행 (주2)	10,000,000	-

단기사채의 발행(주3)	15,000,000	-

차 입	217,132,451	67,955,841

상 환	(193,572,328)	(131,902,420)

환산손익	(2,799,195)	1,185,832

합병으로인한변동	-	14,582,867

기 타	(12,211,834)	38,364,635

기 말	240,870,676	197,821,582

유동항목	138,972,394	93,733,218

비유동항목	101,898,282	104,088,364

(주1) 전환사채연결회사가 2017년 1월 23일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액 : 9,500,000천원 ㆍ발행가액 : 9,500,000천원 ㆍ전환가격 : 1,835원ㆍ전환가격조정 : 주권상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 전환가격 을 조정할 수 있는 전환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 합니다. 본 항목의 세부 적용 방법은 다음과 같습니다. 본 사채 발행 후 6개월이 되는 날인 2017년 7월 23일 및 그로부터 매3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산 일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가 중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해 당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액 으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액 (조정일 전에 신주의 할인 발행, 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감 안하여 산정한 가격)의 70% 또는 액면금액 이상이어야 한다.ㆍ액면이자율 : 1.00% ㆍ전환조건 : 발행일로 부터 1년 후 주당 1,835원으로 전환가능전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산되었으며 발행시점의 부채요소의 공정가치는 7,709,309천원이었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (주2) 교환사채연결회사가 2017년 6월 26일에 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. ㆍ액면가액 : 10,000,000천원ㆍ발행가액 : 10,000,000천원ㆍ교환가격 : 1,982원ㆍ교환대상 : 자기주식ㆍ교환가격조정 : 주권상장(코스닥시장 상장 포함)법인이 시가하락에 따라 교환가격 을 조정할 수 있는 교환사채를 발행하는 경우에는 관련법규에 따르기로 합니다. 본 항목의 세부 적용방법은 다음과 같습니다. 본 사채 발행 후 사채 발행일로부터 만기일 이전까지 사채 발행일로부터 매 3개월 마다 발행인의 보통주식의 주가에 따라 교환가격을 조정한다. 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최 근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 교환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 교환가액으로 한다. 단, 새로운 교환가액은 발행 당시 교환가액 (조정일 전에 신주 의 할인 발행, 감자 등의 사유로 교환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 또는 액면금액 이상이어야 한다.ㆍ액면이자율 : 0.00%ㆍ교환조건 : 발행일로 부터 1일 후 주당 1,982원으로 교환가능ㆍ조기상환 청구에 따른 상환 : 사채권자는 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 201 8년 12월 26일 및 그로부터 매 3개월에 해당되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 발행인이 조기 상환할 것을 청구할 수 있다.사채 조건상 발행인이 지급불능으로 되거나, 발행인의 청산 또는 해산 기타 이와 유사한 절차가 개시되거나 그에 관한 개시 신청이 있는 경우 등에 해당하는 사유가 발생 할 경우 기한이익 상실에 따른 상환의무 발생할 수 있으며 해당 사항이 발생 시 청구에 의해 사채금액의 100% 금액을 즉시 상환한다는 조건에 의하여 교환사채 부채요소의 공정가치는 공정가액 평가를 하지 아니하고, 액면가액으로 표시하였습니다.(주3) 단기사채연결회사가 2017년 9월 27일에 발행한 단기사채의 내역은 다음과 같습니다.ㆍ액면가액 : 15,000,000천원ㆍ발행가액 : 15,000,000천원ㆍ액면이자율 : 9.70%ㆍ만기일 : 2018년 3월 27일

22. 기타금융부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	282,000	292,000

금융보증부채	11,971	17,826

합 계	293,971	309,826

차감 : 금융보증부채 (비유동항목)	11,971	17,826

유동항목	282,000	292,000

23. 기타부채(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	255,313	196,870

선수금	2,943,227	5,664,43 6

선수수익	-	12,61 2

단기종업원급여부채	6,461,076	4,822,879

국고보조예수금	350,774	141,87 6

장기종업원급여충당부채	454,095	507,61 2

합 계	10,464,485	11,346,285

차감 : (비유동항목)	804,869	649,488

유동항목	9,659,616	10,696,797

24. 이연수익(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

정부보조금관련 이연수익	153,380	32,152

합 계	153,380	32,152

25. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	400,000,000 주	400,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	172,993,713 주	172,993,713 주

보통주자본금	86,606,857 천원	86,606,857 천원

한편, 연결회사는 2004년 6월 25일자로 증권거래법(현: 자본시장과 금융투자업에 관한 법률) 제 189조에 의거하여 220,000주의 자기주식(보통주)을 이익소각의 형태로 소각하였습니다. 이로 인하여 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기	전기

유통보통주식수	자본금	주식발행초과금	합계	유통보통주식수	자본금	주식발행초과금	합계

기 초	172,993,713	86,606,857	135,599,915	222,206,772	75,525,800	37,872,900	58,309,625	96,182,525

유상증자	-	-	-	-	25,000,000	12,500,000	16,666,734	29,166,734

매수청구권 행사	-	-	936,037	936,037	-	-	-	-

합병(주1)	-	-	-	-	72,467,913	36,233,957	60,623,556	96,857,513

기 말	172,993,713	86,606,857	136,535,952	223,142,809	172,993,713	86,606,857	135,599,915	222,206,772

(주1) 2016년 12월 16일 피합병회사 신성이엔지 보통주주에 대하여 ㈜신성이엔지 보통주식(액면금액 500원) 1주당 합병회사 ㈜신성솔라에너지의 보통주식(액면금액 500원) 1.9369683주를 교부하였으며, 피합병회사 ㈜신성에프에이 보통주(액면금액 500원) 1주당 합병회사 ㈜신성솔라에너지 보통주식(액면금액 500원) 1.9733179주를 교부함.

26. 기타불입자본(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	136,535,953	135,599,915

자기주식	(69,252,830)	(69,276,900)

자기주식처분손실	(338,905)	(978,782)

전환권대가	1,396,739	-

기타자본잉여금	3,159,695	3,159,695

합 계	71,500,652	68,503,928

27. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(74,857,652)	(35,738,621)

(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(35,738,621)	(39,007,981)

지분법이익잉여금변동	-	15,204

당기순이익(손실)	(39,119,031)	3,254,156

기말금액	(74,857,652)	(35,738,621)

28. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	2,306,439

해외사업환산손익	(1,209,999)	594,469

지분법자본변동	(175,066)	(12,921)

합 계	(1,385,065)	2,887,987

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기본 및 희석주당손익	(326)	33

(2) 기본주당손실 계산에 사용된 당기순이익(손실)과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(39,119,031)	3,254,156

가중평균유통보통주식수(주1)	119,959,183 주	94,594,328 주

(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같음

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	131,372,364	75,732,720

유상증자	-	15,684,932

상환우선주 전환	(11,745,198)	-

자기주식매각	332,017	-

합병	-	3,176,676

가중평균유통보통주식수	119,959,183 주	94,594,328 주

(3) 당기 중 전환사채와 교환사채 발행에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

30. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담(환급)액	1,597,618	295,777

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,116,279)	1,367,876

자본에 직접 반영된 법인세비용	302,315	8,706

기타	487,468	-

법인세비용	271,122	1,672,359

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(38,916,990)	4,838,404

적용세율(당기: 21.82%, 전기: 21.55%)에 따른 세부담액	(8,492,145)	1,042,449

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익	(1,058,581)	(1,547,913)

세무상 차감되지 않는 비용	1,611,124	815,322

실현가능성판단에 따른 이연법인세 변동효과	8,354,976	741,042

기 타	(144,252)	612,753

법인세비용	271,122	1,672,359

(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	2,956,973	(650,534)	2,306,439

지분법자본변동	(224,444)	49,378	(175,066)	(16,565)	3,644	(12,921)

(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환권대가	393,952	-

(5) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본에직접반영	기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

대손충당금	2,513,659	(82,580)	-	-	2,431,079

미수수익	(26,581)	(20,464)	-	-	(47,045)

투자주식	1,576,823	263,627	696,267	-	2,536,717

토지	(4,456,557)	9,158	-	-	(4,447,399)

건물	(111,883)	65,799	-	-	(46,084)

기계장치	9,111	(1,673)	-	-	7,438

감가상각비	1,054,823	423,281	-	-	1,478,104

건설자금이자	53,532	(14,093)	-	-	39,439

국고보조금	351,768	97,454	-	-	449,222

재고자산	606,385	(429,507)	-	-	176,878

파생상품평가손익	57,814	(57,814)	-	-	-

종업원급여	290,590	93,326	-	-	383,916

금융보증부채	3,922	(1,288)	-	-	2,634

만기보유금융자산손상	270,160	(101,860)	-	-	168,300

투자부동산	315,846	-	-	-	315,846

회원권손상	506,627	(273,741)	-	-	232,886

하자보수충당금	779,174	667,456	-	-	1,446,630

미청구공사	45,349	(14,194)	-	-	31,155

초과청구공사	41,968	96,803	-	-	138,771

이자수익	1,937	-	-	-	1,937

보증수수료	61,053	-	-	-	61,053

자기주식	(8,588,741)	46,317	-	-	(8,542,424)

영업권	(980,239)	-	-	-	(980,239)

무형자산	(2,946,689)	939,794	-	-	(2,006,895)

차량운반구	2,441	9,986	-	-	12,427

장기선급금	-	761,186	-	-	761,186

판매보증충당부채	-	46,680	-	-	46,680

전환사채	-	173,340	-	(393,952)	(220,612)

자본적지출	-	346,834	-	-	346,834

세금과공과	-	4,736	-	-	4,736

이월결손금	30,942,046	7,928,283	-	-	38,870,329

종속기업이연법인세	697,261	(807,905)	-	-	(110,644)

소 계	23,071,599	10,168,941	696,267	(393,952)	33,542,855

이월세액공제	1,950,853	(683,357)	-	-	1,267,496

합 계	25,022,452	9,485,584	696,267	(393,952)	34,810,351

이연법인세인식제외금액	(31,703,654)	(7,671,620)	-	-	(39,375,274)

이연법인세자산(부채)인식	(6,681,202)	1,813,964	696,267	(393,952)	(4,564,923)

(전기말)

(단위:천원)

구 분	기초잔액	합병으로인한 증감	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말잔액

(일시적 차이에 대한 이연법인세)

대손충당금	2,939,867	62,800	(489,008)	-	2,513,659

미수수익	(130)	(33,110)	6,659	-	(26,581)

투자주식	(339,976)	814,564	1,110,941	(8,706)	1,576,823

토지	(3,965,721)	(2,454,781)	1,963,945	-	(4,456,557)

건물	(50,001)	(148,642)	86,760	-	(111,883)

기계장치	-	-	9,111	-	9,111

구축물	-	125,106	(125,106)	-	-

감가상각비	264,774	465,086	324,963	-	1,054,823

건설자금이자	57,699	-	(4,167)	-	53,532

국고보조금	419,909	42,914	(111,055)	-	351,768

재고자산	213,833	35,118	357,434	-	606,385

파생상품평가손익	-	31,375	26,439	-	57,814

외화환산손익	86,017	-	(86,017)	-	-

종업원급여	76,314	208,514	5,762	-	290,590

금융보증부채	34,133	3,922	(34,133)	-	3,922

만기보유금융자산손상	75,680	176,528	17,952	-	270,160

투자부동산	315,846	(8,693)	8,693	-	315,846

회원권손상	6,929	-	499,698	-	506,627

하자보수충당금	-	820,644	(41,470)	-	779,174

미청구공사	-	43,854	1,495	-	45,349

초과청구공사	-	43,829	(1,861)	-	41,968

이자수익	-	1,937	-	-	1,937

보증수수료	-	61,053	-	-	61,053

자기주식	-	(1,889,433)	(6,699,308)	-	(8,588,741)

영업권	-	-	(980,239)	-	(980,239)

무형자산	-	(2,469,810)	(476,879)	-	(2,946,689)

차량운반구	-	2,129	312	-	2,441

이월결손금	27,953,535	-	2,988,511	-	30,942,046

종속기업이연법인세	-	697,261	-	-	697,261

소 계	28,088,708	(3,367,835)	(1,640,568)	(8,706)	23,071,599

이월세액공제	7,443,728	112,116	(5,604,991)	-	1,950,853

합 계	35,532,436	(3,255,719)	(7,245,559)	(8,706)	25,022,452

이연법인세인식제외금액	(37,590,043)	-	5,886,389	-	(31,703,654)

이연법인세자산(부채)인식	(2,057,607)	(3,255,719)	(1,359,170)	(8,706)	(6,681,202)

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	12,144,081	10,160,270

12월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,224,428	3,557,439

소 계	15,368,509	13,717,709

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(19,861,291)	(19,698,658)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(72,141)	(700,253)

소 계	(19,933,432)	(20,398,911)

이연법인세자산(부채) 순액	(4,564,923)	(6,681,202)

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

일시적차이	(762,551)	(1,189,245)

세무상결손금	176,683,314	140,645,664

미사용세액공제	1,267,496	1,950,853

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	미사용세액공제

1년 이내	-	86,953

1~2년	4,257,370	206,301

2~3년	303,121	578,752

3년 초과	34,309,837	395,490

합 계	38,870,328	1,267,496

31. 충당부채 당기 및 전기 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위:천원)

구 분	하자보수	판매보증(주1)	합 계

기초	6,212,903	-	6,212,903

추가 충당금 전입	7,241,448	212,182	7,453,630

당기 중 사용액	(3,863,022)	-	(3,863,022)

외화환산차이	(263,941)	-	(263,941)

기말	9,327,388	212,182	9,539,570

유동항목	4,668,018	-	4,668,018

비유동항목	4,659,370	212,182	4,871,552

(주1) 연결회사는 제품 판매 후 보증기간동안 결함이 발생한 제품에 대한 품질보증을제공하며, 이 기간 동안 예상되는 판매보증비용을 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품의 매출 시점에 인식되며, 과거의 경험에 근거한 판매보증비용을 이용하여 추정됩니다. (전기)

(단위:천원)

구 분	하자보수	판매보증	합 계

기초	-	-	-

손익계산서 증(감):

합병으로인한 증감	5,862,477	-	5,862,477

추가 충당금 전입	316,566	-	316,566

당기 중 사용액	-	-	-

외화환산차이	33,860	-	33,860

기말	6,212,903	-	6,212,903

유동항목	2,837,689	-	2,837,689

비유동항목	3,375,214	-	3,375,214

32. 판매비와 관리비(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	18,172,138	5,940,412

퇴직급여	1,877,703	629,175

복리후생비	2,708,007	553,867

여비교통비	2,679,978	690,801

통신비	220,606	81,745

수도광열비	248,800	123,378

세금과공과	1,019,736	271,637

지급임차료	751,990	181,031

유형자산감가상각비	985,309	386,283

투자부동산감가상각비	19,746	19,561

수선유지비	178,120	113,777

보험료	1,198,123	156,552

접대비	1,432,520	192,266

해외시장개척비	1,391,372	225,222

광고선전비	801,025	287,971

지급수수료	15,464,535	2,439,697

지급용역료	270,311	461,827

소모품비	315,159	97,516

도서인쇄비	60,938	25,389

차량유지비	211,922	116,496

교육훈련비	118,218	27,099

회의비	20,781	11,372

판매수리비	218,011	142,247

견본비	192,470	298,926

운반비	1,020,734	564,135

수출제비	10,760,465	693,724

무형자산상각비	2,107,500	192,810

대손상각비	264,022	(3,612,184)

안전관리비	6,939	-

잡비	17,117	1,625

경상연구개발비	7,432,417	2,035,290

합 계	72,166,712	13,349,647

33. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	6,792,675	(17,640,038)

원재료 및 소모품사용	554,441,559	166,810,274

급여	98,776,374	18,107,612

감가상각비 및 무형자산상각비	23,240,556	16,269,136

복리후생비	10,104,374	2,279,532

수도광열비	7,108,942	6,781,922

수선유지비	6,462,354	5,554,990

지급수수료	18,969,092	3,682,896

지급용역료	23,251,037	11,235,564

대손상각비	264,022	(3,612,184)

기타	246,789,734	17,490,610

합 계	996,200,719	226,960,314

34. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	2,098	14,277

무형자산처분이익	87,500	21,049

외환차익	3,959,617	3,972,370

외화환산이익	223,875	4,782,360

염가매수차익	-	6,914,932

매도가능금융자산처분이익	457,668	64,109

매매목적파생상품평가이익	262,791	-

매매목적파생상품거래이익	82,262	-

관계기업투자처분이익	11,331	9,453,833

배당금수익	14,888	25,076

수입수수료	5,619	1,174,086

잡이익	1,045,112	854,595

합 계	6,152,761	27,276,687

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	1,205,852	2,597,062

유형자산폐기손실	2,873	--

무형자산처분손실	119,398	155,527

외환차손	14,061,369	3,698,885

외화환산손실	11,025,034	471,316

기타의대손상각비	468,933	5,398

매도가능금융자산손상차손	-	140,200

만기보유금융자산손상차손	-	81,600

매출채권처분손실	336,909	-

매도가능금융자산처분손실	1,000	-

매매목적파생상품평가손실	-	120,177

매매목적파생상품거래손실	-	539

관계기업투자처분손실	-	1,543,990

관계기업투자손상차손	743,639	-

기부금	440,360	10,300

잡손실	271,049	47,430

합 계	28,676,416	8,872,424

35. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익

현금및현금성자산	334,184	168,465

장단기금융상품	-	65,664

기타 이자수익	101	112,963

특수관계자 대여금에 대한 이자수익	115,956	-

외환차익	1,438,874	849,173

환산이익	3,078,690	612,920

금융보증수익	5,856	483,308

합 계	4,973,661	2,292,493

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용

일반차입금이자	8,980,133	8,240,895

사채이자	1,530,839	184,112

기타 이자비용	393,725	11,625

외환차손	3,802,061	533,808

외화환산손실	1,099,910	1,502,392

합 계	15,806,668	10,472,832

36. 현 금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 창출된 현금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(39,188,112)	3,166,044

손익항목의 조정	52,475,448	5,033,961

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(18,167,191)	61,337,361

영업활동으로 창출된 현금	(4,879,855)	69,537,366

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 손익항목의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

손익항목의 조정 :

감가상각비	20,684,330	15,572,579

투자부동산감가상각비	159,723	332,874

무형자산상각비	2,396,503	363,683

대손상각비	264,022	(3,612,184)

기타의대손상각비	468,933	5,398

매출채권처분손실	336,909	-

이자비용	10,904,696	8,436,632

관계기업투자평가손실	551,714	15,359

관계기업투자처분손실	-	1,543,990

외화환산손실	12,124,945	1,987,022

매출원가	2,156,395	1,303,543

하자보수충당부채전입액	7,241,448	-

판매보증충당부채전입액	212,182	-

재고자산평가손실	(1,956,871)	1,624,702

매도가능금융자산손상차손	-	140,200

만기보유금융자산손상차손	-	81,600

유형자산처분이익	(2,098)	(14,277)

유형자산처분손실	1,205,852	2,597,062

유형자산폐기손실	2,873	-

무형자산처분이익	(87,500)	(21,049)

무형자산처분손실	119,398	155,527

매매목적파생상품평가손실	-	120,177

매매목적파생상품평가이익	(262,791)	-

법인세비용	271,122	1,672,359

매도금융자산처분이익	(457,668)	(64,109)

매도금융자산처분손실	1,000	-

금융보증수익	(5,856)	(483,308)

이자수익	(450,241)	(347,092)

관계기업투자처분이익	(11,331)	(9,453,833)

관계기업투자평가이익	(646,702)	(4,373,218)

관계기업투자손상차손	743,639	-

외화환산이익	(3,302,566)	(5,408,594)

국고보조금 비용상계액	(174,543)	(164,079)

배당금수익	(14,888)	(25,076)

염가매수차익	-	(6,914,932)

잡이익	(1,540)	(37,139)

잡손실	4,359	144

합 계	52,475,448	5,033,961

(3) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	21,620,136	64,995,366

공사미수금	61,270	(336,168)

미수금	6,246,967	27,353,684

미수수익	(15,270)	-

미청구공사	(39,992,715)	3,648,944

선급금	(1,718,870)	231,944

선급비용	(1,017,447)	77,830

재고자산	15,859,874	(9,843,441)

장기매출채권	(13,061,609)	-

부가세대급금	(98,172)	-

매입채무	(22,493,663)	(29,179,255)

미지급금	(7,563,305)	(1,529,685)

미지급비용	5,697	(1,009,814)

초과청구공사	30,972,811	5,096,141

선수금	(2,721,209)	496,415

선수수익	(12,611)	12,611

예수금	80,447	71,347

단기종업원급여부채	1,638,197	1,143,990

정부보조금의 수령	281,310	-

하자보수충당부채	(3,238,727)	(243,573)

해외사업장환산외환차이	(2,182,591)	340,583

장기미지급비용	(53,517)	15,920

기타부채	(764,194)	(5,478)

합 계	(18,167,191)	61,337,361

(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인 자산의 본계정 대체	25,311,628	8,948,599

장기차입금의 유동성 대체	14,504,034	1,609,959

매입채무와 매출채권 및 미수금 상계	-	45,023,442

차입금의 전환사채 전환	9,500,000	-

차입금의 만기연장	14,951,079	365,800

자기주식의 미지급금 대체	-	34,425,748

사채의 유동성대체	5,790,925	-

교환사채의 유동성대체	8,400,000	-

교환사채의 주식교환	1,600,000	-

한편, 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 장,단기금융상품, 보증금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유출입 항목등을 순증감으로 기재하였습니다.

(5) 당기 중 순부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성 사채	유동성장기차입금	교환사채	비유동 사채	전환사채	장기차입금

당기초	80,696,073	-	13,037,146	-	5,785,943	-	98,302,422	197,821,584

현금흐름	35,862,850	-	(2,002,726)	10,000,000	-	-	4,700,000	48,560,124

기타비금융변동	(6,210,415)	5,794,831	3,394,634	(1,600,000)	(5,785,943)	8,497,216	(9,601,356)	(5,511,033)

당기말	110,348,508	5,794,831	14,429,054	8,400,000	-	8,497,216	93,401,066	240,870,675

37. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 각 외환단위, 천원)

구 분	금융기관	한도금액	실행금액

사채	산업은행 등	35,700,000	35,700,000

외상매출채권담보대출(판매자)	신한은행 외	55,000,000	8,290,232

외상매출채권담보대출(구매자)	KEB하나은행 외	15,466,000	10,140,838

일반자금대출 등	KEB하나은행 외	173,129,032	170,752,418

외화자금대출 등	한국수출입은행 외	USD 80,445,564	USD 71,074,907

신한은행 싱가폴 외	SGD 2,291,289	SGD 2,291,289

합계	279,295,032	224,883,488

USD 80,445,564	USD 71,074,907

SGD 2,291,289	SGD 2,291,289

(2) 당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증내용	제공자명	보증금액

임직원 및 이행하자 보증	서울보증보험	35,197,590

계약 및 이행하자 보증	자본재공제조합 등	34,869,074

KEB하나은행 등	USD 16,339,100

KEB하나은행	SGD 291,289

외화자금 차입금에 대한 보증	우리은행 등	USD 16,000,000

(3) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증내용	제공받은자	지급보증처	보증금액

시설자금 차입에 대한 보증	삼계태양광 발전소	신한은행	702,000

시설자금 차입에 대한 보증	㈜약속햇빛농장	신한은행	1,180,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 제공한 담보제공자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

담보제공자산	내역	금융기관명	채권최고액

당기말	전기말

단기금융상품	일반자금대출 등	KEB하나은행 외	1,583,000	6,433,100

외화지급보증	KEB하나은행 외	USD 7,932,200	USD 3,913,800

장기금융상품	하자이행증권 등	서울보증보험 등	3,079,394	29,394

외화지급보증	KEB하나은행	USD 9,334,600	USD 2,969,890

만기보유금융자산	운영자금 및 시설자금	신보그레이트제7차유동화(주1)	765,000	765,000

유형자산, 투자부동산	운영자금 및 시설자금 등	산업은행 외	219,997,384	221,143,519

종속기업투자주식	태양광발전사업PF대출	남양저축은행 외	3,309,254	3,239,262

관계기업투자주식	태양광발전사업PF대출	신한캐피탈 및 중소기업은행	235,135	243,000

합 계	228,969,167	231,853,275

USD 17,266,800	USD 6,883,690

(주1) 연결회사가 전기 이전에 2014신보그레이트제7차유동화전문유한회사 등의 후순위사채에 대하여 회수가능성이 낮다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.

(5) 보고기간말 현재 발생하지 않는 자산 취득 및 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말

유형자산	737,662

38. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

관계기업	베트남솔라파워, IO FILMS. Inc, 목포솔라, 케이에스솔라 (*), 대구태양광발전, 클린공기정화기술 유한공사

기타 특수관계자	신성씨에스, 에코드림하우스, 제주신성햇빛발전소18호, 우리기술투자, 이정훈

(*) 당기말 현재 케이에스솔라의 경우 당기 중 전액 처분 됨에 따라 관계기업에서 제외되었으나 처분 전까지 거래내역을 포함하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매 출	기타	유형자산매입	지급용역	기 타

관계기업	IO FILMS, Inc	134,709	1,491	-	-	-

케이에스솔라	35,372	-	-	-	-

대구태양광발전(*)	-	-	-	-	-

소 계	152,765	1,491	-	-	-

기타 특수관계자	신성씨에스	981,569	3,300	815,900	3,665,483	1,561,335

개인(이정훈)	-	-	-	-	7,562

클린공기정화기술 유한공사	-	-	-	-	4,132,866

소 계	981,569	3,300	815,900	3,665,483	5,701,763

합 계	1,134,334	4,791	815,900	3,665,483	5,701,763

(*) 연결회사는 당기 중 관계회사인 대구태양광발전으로부터 337,165천원의 배당을 수취하였습니다.

(전기)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	매출 등	매입 등

매 출	기타	유형자산매입	지급용역	기 타

관계기업	케이에스솔라	94,295	(9,796)	-	-	-

클린에어텍	-	-	-	-	548,375

소 계	94,295	(9,796)	-	-	548,375

기타 특수관계자	신성씨에스	656,169	-	-	1,140,465	25,000

소 계	656,169	-	-	1,140,465	25,000

합 계	750,464	(9,796)	-	1,140,465	573,375

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권(*2)	대여금	기 타	매입채무	임대보증금	기 타(*3)

관계기업	IO FILMS, Inc(*1)	-	428,560	-	-	25,000	-

목포솔라	-	-	5,919	-	-	-

케이에스솔라	-	-	23,428	-	-	-

소 계	-	428,560	29,347	-	25,000	-

기타 특수관계자	신성씨에스	630,004	-	-	66,875	25,000	500,913

클린공기정화기술 유한공사	-	-	-	1,514,783	-	-

소 계	630,004	-	-	1,581,658	25,000	500,913

합 계	630,004	428,560	29,347	1,581,658	50,000	500,913

(*1) 회사는 당기말 현재 I,O FILMS, inc 에 대한 단기대여금에 대하여 428,560천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 매출채권 잔액에는 미청구공사 잔액이 포함되어 있습니다.(*3) 초과청구공사를 포함한 금액입니다.

(전기말)

(단위 : 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	대여금	기타	매입채무	지급용역	기 타

기타 특수관계자	신성씨에스	9,187	-	-	465,551	25,000	-

합 계	9,187	-	-	465,551	25,000	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사의 명칭	기초	증가	감소	외환차이	기말

IO Films, Inc	-	448,030	-	(19,470)	428,560

(전기)전기 중 특수관계자와 자금대여거래는 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금차입거래는 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

개인(이정훈)	-	5,000,000	(5,000,000)	-

신성씨에스	-	500,000	(500,000)	-

(전기)

(단위 : 천원)

회사의 명칭	기초	증가	감소	기말

신성이엔지	2,500,000	6,500,000	(9,000,000)	-

신성에프에이	2,500,000	10,000,000	(12,500,000)	-

합계	5,000,000	16,500,000	(21,500,000)	-

(6) 주요경영진보상당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	7,411,415	2,570,193

퇴직급여	1,166,631	349,708

합 계	8,578,046	2,919,901

39. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 경영 목적상 자동화설비 사업부문를 별도의 법인으로 물적분할하여 독립적으로 영업하게 할 필요성에 따라, 보고기간말 이후인 2018년 01월 19일에 자동화설비 사업부문를 물적분할 하기로 결정 하였습니다. 또한 분할이후 존속회사의 재무구조 개선 및 분할대상 사업부문에 대한 장래 투자부담 경감을 위해, 보고기간말이후인 2018년 01월 19일에 분할신설회사 설립 후 존속회사가 보유하게 되는 분할신설회사 발행주식의 80%를 외부투자자(거래상대방 : Siasun Investment Management Co., Ltd.)에게 매각하기로 결정 하였습니다. 물적분할 주주총회 승인일은 2018년 3월 15일 입니다. (2) 연결회사는 사업다각화를 통한 수익구조 및 재무구조 개선을 위해, 보고기간말 이후인 2018년 01월 19일에 타법인 주식(회사명 우리기술투자 주식회사)의 취득을 결정하였습니다. 타법인 주식의 취득방법은 회사가 보유한 자기주식으로 지급하기로하였으며, 취득 후 타법인 주식의 소유 지분비율은 9%입니다.40. 비지배지분

비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)지셀이엔씨

비지배지분이 보유한 소유지분율	41.18%

누적 비지배지분	(54,232)

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(69,082)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(69,082)