STX 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 49(당) 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 48(전) 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 STX

1. 회사의 개요

주식회사 STX(이하 "당사")는 1976년 12월 24일에 설립되었으며, 종합상사업 및 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1990년 9월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고, 경상남도 창원시에 본점을, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다.

당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	보 통 주

주 식 수(주)	지 분 율(%)	자 본 금

에이피씨머큐리(유)	11,995,657	38.67	29,989

기 타	19,022,270	61.33	47,556

합 계	31,017,927	100.00	77,545

2. 중요한 회계처리방침2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제 5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

- 재평가모형을 적용하여 공정가치로 측정되는 유형자산

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 당사의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 교환가능성 결여 (기업회계기준서 1021호 환율변동효과)

- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서 1109호 금융상품)

- 연차개선 (기업회계기준서 1007호 현금흐름표 , 기업회계기준서 1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 1107호 금융상품: 공시, 기업회계기준서1109호 금융상품, 기업회계기준서 1110호 연결재무제표)

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업과 공동지분투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 개정된 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 사용권자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	40~50년

차량운반구	7년

공기구비품	7년

사용권자산	4~30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 리스1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

당사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 4 ~ 30년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 전환사채

전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(15) 외화1) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 18 (5)에 기술되어있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

­이자수익­이자비용­배당금수익 ­금융보증수익

­당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

­금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

­상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3) 연결납세

당사는 연결모법인인 당사와 당사가 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을적용하고 있습니다. 당사는 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 당사가 연결모법인으로서 연결법인세 신고 및 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준에 의한 미지급법인세 총액을 당사의 부채로 인식하고, 연결집단 내 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 또는 환급세액을 미수금 및 미지급금으로 계상하였습니다.

(20) 주당손익

당사는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산

유동자산

현금및현금성자산	-	29,627	-	39,844

단기금융자산	-	4,906	16,971	4,478

파생상품자산	2,176	-	15,113	-

매출채권	-	74,688	-	87,759

기타채권	-	30,347	-	10,703

- 미수금	-	16,181	-	2,210

대손충당금	-	(7,009)	-	(606)

- 미수수익	-	395	-	308

- 단기대여금	-	24,652	-	12,639

대손충당금	-	(6,191)	-	(5,962)

- 기타의당좌자산	-	2,319	-	2,114

소 계	2,176	139,568	32,084	142,784

비유동자산

장기금융자산	29,944	12,811	16,956	7,124

장기매출채권	-	2,452	-	5,657

기타채권	-	28,198	-	19,211

- 장기대여금	-	71,369	-	65,219

대손충당금	-	(59,761)	-	(57,810)

- 장기미수금	-	59,433	-	55,737

대손충당금	-	(45,680)	-	(45,944)

- 장기미수수익	-	11,743	-	10,583

대손충당금	-	(8,906)	-	(8,574)

소 계	29,944	43,461	16,956	31,992

합 계	32,120	183,029	49,040	174,776

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 비파생 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

AMSA/DMSA	0.97	1	0.97	1

(주)STX그린로지스(주1)	-	28,000	-	15,000

하나증권 전단채	-	-	-	16,971

기타	-	1,943	-	1,955

합 계	-	29,944	-	33,927

(주1) 당사는 당기 중 (주)STX그린로지스의 무기명식 무보증 사모 전환사채를 인수하였습니다.

3) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	종 류	금융기관명	금 액	사용제한내용

단기금융자산	보통예금	우리은행	USD 7	질권 설정계좌

선물계좌	LS증권	USD 171	선물환거래증거금

정기예금	한국산업은행	3,216	외국환거래약정 담보제공

한국산업은행	USD 972	외국환거래약정 담보제공

장기금융자산	당좌개설보증금	우리은행 등	10	당좌개설보증금

정기예금	BNK부산은행	2,800	STX마린서비스(주) 부산은행 차입 예금담보 제공

하나은행	USD 20	페루육군 전략적 협력기업 선정사업 P-BOND 예금 담보

하나은행	USD 97	페루향 경비함 7,8호선 관련 발전기 추가공급 AP-BOND 예금담보

하나은행	USD 1,230	페루향 경비함 AP-BOND 예금담보

하나은행	USD 476	페루향 경비함 P-BOND 예금담보

우리은행	6,000	페루향 장갑차 AP/P-BOND 예금담보

하나은행	USD 12	페루향 정박 발전기 P-BOND 예금 담보

합 계	12,026

USD 2,985

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채

유동부채

매입채무	-	57,609	-	-	52,008	-

단기차입금	-	270,838	-	-	238,505	-

유동성장기부채	-	698	864	-	1,197	1,274

단기금융부채	-	8,945	227	-	6,367	80

- 미지급금	-	4,993	-	-	3,199	-

- 미지급비용	-	3,606	-	-	3,168	-

- 금융보증부채	-	-	227	-	-	80

- 보증금	-	262	-	-	-	-

- 기타	-	84	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	580	-	-

소 계	-	338,090	1,091	580	298,077	1,354

비유동부채

장기차입금	-	651	4,618	-	1,089	2,574

장기금융부채	-	-	-	-	87	-

소 계	-	651	4,618	-	1,176	2,574

합 계	-	338,741	5,709	580	299,253	3,928

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용

1) 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	3,837	2,140

외환차익	10,593	22,618

외화환산이익	19,203	8,578

배당금수익	246	2

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,547

파생상품평가이익	2,176	15,113

파생상품거래이익	10,100	12,854

금융보증수익	641	992

합 계	46,796	63,844

Ⅱ. 금융비용

이자비용	19,809	20,019

외환차손	26,848	31,522

외화환산손실	19,609	1,495

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	12	3,562

단기투자자산처분손실	16	-

파생상품평가손실	-	580

파생상품거래손실	4,891	1,390

매각예정자산손상차손	-	5,030

합 계	71,185	63,598

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(24,389)	246

2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	736	-	3,101	-	-	3,837

외환차익	906	-	8,892	795	-	10,593

외화환산이익	2,249	-	16,643	311	-	19,203

배당금수익	-	246	-	-	-	246

금융보증수익	-	-	-	-	641	641

파생상품평가이익	-	2,176	-	-	-	2,176

파생상품거래이익	-	10,100	-	-	-	10,100

합 계	3,891	12,522	28,636	1,106	641	46,796

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자수익	412	-	1,728	-	-	2,140

외환차익	524	-	19,637	2,457	-	22,618

외화환산이익	936	-	1,830	5,812	-	8,578

배당금수익	-	2	-	-	-	2

금융보증수익	-	-	-	-	992	992

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,547	-	-	-	1,547

파생상품평가이익	-	15,113	-	-	-	15,113

파생상품거래이익	-	12,854	-	-	-	12,854

합 계	1,872	29,516	23,195	8,269	992	63,844

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	-	19,376	433	19,809

외환차손	104	-	9,311	-	17,433	-	26,848

외화환산손실	-	-	21	-	19,588	-	19,609

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	12	-	-	-	-	12

단기투자자산처분손실	-	16	-	-	-	-	16

파생상품거래손실	-	-	-	4,891	-	-	4,891

합 계	104	28	9,332	4,891	56,397	433	71,185

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	-	19,873	146	20,019

외환차손	218	-	19,176	-	12,128	-	31,522

외화환산손실	124	-	941	-	430	-	1,495

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	3,562	-	-	-	-	3,562

매각예정자산손상차손	-	5,030	-	-	-	-	5,030

파생상품평가손실	-	-	-	580	-	-	580

파생상품거래손실	-	-	-	1,390	-	-	1,390

합 계	342	8,592	20,117	1,970	32,431	146	63,598

(4) 파생상품

1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

통화선도 등	957	-	-	571

상품선물	1,219	-	15,113	9

합 계	2,176	-	15,113	580

2) 당기와 전기 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래목적	회계처리	파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

제 49(당) 기	제 48(전) 기

매매목적	매매목적회계	통화선도 등	957	-	당기손익

-	(571)

상품선물	1,219	15,113

-	(9)

합 계	2,176	15,113	평가이익

-	(580)	평가손실

3) 당기 중 당사가 거래한 파생상품의 성격과 내용은 다음과 같습니다.

① 통화선도계약 등

당사는 외화자산 및 부채의 환율변동위험을 회피하기 위하여 우리은행과 통화선도계약을 체결하였으며, NH선물(주) 등의 중개로 통화선물계약을 체결하였습니다.

② 상품선물계약

당사는 ADM Investor Service International Ltd., LS증권 등과 알루미늄 및 니켈 등비철금속과 관련된 매매목적의 선물계약을 체결하였습니다.

(5) 공정가치

1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는 데 사용한 가정

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 공정가치를 결정하는 데 사용한 할인율에 관련된 가정에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

파생상품	4.96%	5.65%

3) 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	2,176	-	2,176

장기금융자산	22	-	29,922	29,944

합 계	22	2,176	29,922	32,120

② 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

금융자산

단기금융자산	-	16,971	-	16,971

파생상품자산	-	15,113	-	15,113

장기금융자산	-	-	16,956	16,956

합 계	-	32,084	16,956	49,040

금융부채

파생상품부채	-	580	-	580

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

AMSA/DMSA 주식	1	DCF모형	할인율(%)	16.78

주요제품단가($/lb)	7.37~8.94

현금흐름추정기간	2025년~2052년

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

(주)STX그린로지스신종자본증권(주1)	28,000	이항모형평가법	주가변동성(%)	80.10

위험수익률(%)	4.30~11.20

무위험수익률(%)	2.50~3.00

(주1) 당사는 당기 중 (주)STX그린로지스의 신종자본증권을 13,000백만원에 추가로 취득하였습니다.

(6) 금융자산의 양도

당사는 당기 및 전기 중 은행과의 신용장 네고를 통해 매출채권을 할인하였습니다. 해당 거래로 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금 1,043백만원(전기 999백만원)으로 분류되어 있습니다(주석 15 참조).

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

채권 잔액	대손충당금	채권 잔액	대손충당금

유동

매출채권	78,147	(3,459)	88,995	(1,236)

기타채권	43,547	(13,200)	17,271	(6,568)

대여금	24,652	(6,191)	12,639	(5,962)

미수금	16,181	(7,009)	2,210	(606)

미수수익	395	-	308	-

기타의당좌자산	2,319	-	2,114	-

소 계	121,694	(16,659)	106,266	(7,804)

비유동

매출채권	46,035	(43,583)	51,207	(45,550)

기타채권	142,545	(114,347)	131,539	(112,328)

대여금	71,369	(59,761)	65,219	(57,810)

미수금	59,433	(45,680)	55,737	(45,944)

미수수익	11,743	(8,906)	10,583	(8,574)

소 계	188,580	(157,930)	182,746	(157,878)

합 계	310,274	(174,589)	289,012	(165,682)

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기 초	46,786	50,472

설정(환입)(주1)	2,324	(84)

제 각	-	(2,937)

기타변동(주1)(주2)	(2,068)	(665)

기 말	47,042	46,786

(주1) 장기투자지분에 대해 인식한 대손상각비(영업비용) 1,876백만원은 포함되어 있지 않으며, 관련 대손충당금은 장기대여금에 대해 설정됨에 따라 기타채권의 대손충당금에 반영되었습니다.

(주2) 전액 손상처리된 주식회사 대홍에 대한 매출채권 70%가 출자전환되어 주식으로 대환 받았습니다.

손상된 매출채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서상 판매비와 관리비(주석 20 참조)에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 기타비용(주석 22 참조)에 포함되어 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권의 할인액 상각은 손익계산서 상 금융수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기 초	118,895	99,061

설 정(주1)	8,652	21,140

제 각	-	(1,306)

기 말	127,547	118,895

(주1) 장기투자지분에 대해 인식한 대손상각비(영업비용) 1,876백만원을 포함하고 있으며, 관련 대손충당금은 장기대여금에 대해 설정됨에 따라 기타채권의 대손충당금에 반영되었습니다.

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

상 품	31,556	14,763

미 착 품	15,245	10,361

소 계	46,801	25,124

평가손실충당금	(850)	(2,357)

합 계	45,951	22,767

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(1,507)	1,887

7. 단기비금융자산

당기말과 전기말 현재 단기비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

선급비용	1,195	1,567

미수법인세환급액	538	124

선급부가가치세	-	121

합 계	1,733	1,812

8. 종속기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

STX리조트(주)	대한민국	리조트개발, 건설 및 시행업 등	100.00	27,983	100.00	28,365

STX에어로서비스(주)	대한민국	항공정비 사업	92.31	946	91.18	12

피케이밸브앤엔지니어링(주)(주1)	대한민국	밸브제조판매	41.71	48,547	41.71	46,100

STX Japan Corporation	일 본	무역업	100.00	4,053	100.00	3,567

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.(주2)	싱가포르	무역업	100.00	-	100.00	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	중 국	무역업	100.00	3,363	100.00	2,179

STX Middle East FZE.	두바이	도매 및 상품중개업	100.00	85	100.00	-

STX Ghana Ltd.	가 나	물류	100.00	1	100.00	1

STX Global India Private Ltd.	인 도	무역업	100.00	361	100.00	343

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA	동티모르	무역업	100.00	29	100.00	26

STX Asia Limited(주3)	홍 콩	무역업	-	-	100.00	12,938

STX Forest Malaysia SND BHD(주2)	말레이시아	제재목 사업	100.00	-	100.00	200

STX Forest LLC(주2)	러시아	제재목 사업	51.00	-	51.00	-

(주)STX바이오(주2)	대한민국	미생물 제조 및 배양 판매업 등	57.14	-	57.14	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	인도네시아	금속광업	99.91	826	99.91	785

STX Vietnam Co. Ltd(주4)	베트남	도매 및 상품중개업	100.00	92	-	-

합 계	86,286	94,516

(주1) 소유지분율이 50% 미만이나 보유한 의결권의 상대적규모와 다른 의결권 보유자의 주식분산정도 등을 종합적으로 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하였습니다.

(주2) 당기말 현재 종속기업의 손실 중 당사의 지분이 종속기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분포함)을 초과함에 따라 지분법적용을 중지하였습니다.

(주3) 당기 중 지분을 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

(주4) 당기 중 신설 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	대체(주1)	기말

STX리조트(주)	28,365	-	(383)	(893)	894	-	-	27,983

STX에어로서비스(주)	12	-	476	(42)	-	-	500	946

피케이밸브앤엔지니어링(주)	46,100	-	2,909	-	(462)	-	-	48,547

STX Japan Corporation	3,567	-	378	108	-	-	-	4,053

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	2,179	-	882	302	-	-	-	3,363

STX Middle East FZE.	-	-	88	(3)	-	-	-	85

STX Ghana Ltd.	1	-	-	-	-	-	-	1

STX Global India Private Ltd.	343	-	(18)	36	-	-	-	361

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA	26	-	-	3	-	-	-	29

STX Asia Limited	12,938	-	-	(1,121)	-	(11,817)	-	-

STX Forest Malaysia SND BHD	200	-	(107)	(93)	-	-	-	-

STX Forest LLC	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)STX바이오	-	-	-	-	-	-	-	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	785	-	(24)	65	-	-	-	826

STX Vietnam Co. Ltd	-	93	(6)	5	-	-	-	92

합 계	94,516	93	4,195	(1,633)	432	(11,817)	500	86,286

(주1) 당기 중 STX에어로서비스(주)에 대한 장기대여금이 출자전환되었습니다.

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	처분	대체	기말

STX마린서비스(주)(주1)	26,337	-	(4,354)	8,274	(68)	(19,627)	(10,562)	-

STX리조트(주)	18,157	-	3,738	6,470	-	-	-	28,365

STX에어로서비스(주)	359	-	(347)	-	-	-	-	12

피케이밸브앤엔지니어링(주)	38,841	-	389	7,255	(385)	-	-	46,100

STX Japan Corporation	3,493	-	227	(153)	-	-	-	3,567

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	1,581	-	617	(9)	(10)	-	-	2,179

STX Middle East FZE.	-	-	-	-	-	-	-	-

STX Ghana Ltd.	1	-	-	-	-	-	-	1

STX Global India Private Ltd.	357	-	(19)	5	-	-	-	343

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA	26	-	-	-	-	-	-	26

STX Asia Limited	12,543	-	178	217	-	-	-	12,938

STX Forest Malaysia SND BHD	291	-	(86)	(5)	-	-	-	200

STX Forest LLC	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)STX바이오	-	-	-	-	-	-	-	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	-	844	(57)	(2)	-	-	-	785

합 계	101,986	844	286	22,052	(463)	(19,627)	(10,562)	94,516

(주1) 당사는 전기 중 이사회에서 STX마린서비스(주) 지분의 매각을 결의하였고, 전기말 현재 매각 작업이 진행 중입니다. 이에 당사는 전기말 현재 STX마린서비스(주)의 지분을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말 현재 주요 종속기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

STX리조트(주)	47,149	19,166	27,983	10,122	8	(382)

STX에어로서비스(주)	4,533	3,508	1,025	3,256	492	515

피케이밸브앤엔지니어링(주)	202,499	83,895	118,604	122,620	4,600	6,816

STX Japan Corporation	6,261	2,208	4,053	143,394	429	378

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	2,092	5,629	(3,537)	-	(33)	755

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	3,760	397	3,363	3,514	800	882

STX Middle East FZE.	12,020	11,935	85	32,053	191	260

STX Ghana Ltd.	2	1	1	-	-	-

STX Global India Private Ltd.	361	-	361	-	(11)	(18)

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA	29	-	29	-	-	-

STX Forest Malaysia SND BHD	5,853	6,986	(1,133)	5,201	(1,517)	(1,240)

STX Forest LLC	1,660	4,072	(2,412)	-	-	(614)

(주)STX바이오	113	3,159	(3,046)	64	(167)	(112)

PT. Satya Nusantara Sinergi	4,398	3,571	827	96	(550)	(29)

STX Vietnam Co. Ltd	93	1	92	-	(10)	(6)

(4) 당기말 현재 주요 종속기업의 재무정보금액을 종속기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	보고기간말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	지분법중단 미인식손실	장기투자지분 손상인식	기타	장부금액

STX리조트(주)	27,983	100.00	27,983	-	-	-	27,983

STX에어로서비스(주)	1,025	92.31	946	-	-	-	946

피케이밸브앤엔지니어링(주)	118,604	41.71	49,470	-	-	(923)	48,547

STX Japan Corporation	4,053	100.00	4,053	-	-	-	4,053

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	(3,537)	100.00	(3,537)	3,537	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	3,363	100.00	3,363	-	-	-	3,363

STX Middle East FZE.	85	100.00	85	-	-	-	85

STX Ghana Ltd.	1	100.00	1	-	-	-	1

STX Global India Private Ltd.	361	100.00	361	-	-	-	361

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA	29	100.00	29	-	-	-	29

STX Forest Malaysia SND BHD	(1,133)	100.00	(1,133)	-	1,133	-	-

STX Forest LLC	(2,412)	51.00	(1,230)	812	418	-	-

(주)STX바이오	(3,046)	57.14	(1,740)	1,031	709	-	-

PT. Satay Nusantara Sinergi	827	99.91	826	-	-	-	826

STX Vietnam Co. Ltd	92	100.00	92	-	-	-	92

9. 관계기업및공동기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

1) 관계기업

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	주요 영업활동	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)예그리나(주1)	대한민국	제빵	6.78	-	6.78	-

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(주1)	홍 콩	사업투자	28.04	-	28.04	-

PT IndoAsia Cemerlang(주1)	인도네시아	광구탐사 및 생산	40.00	-	40.00	-

DV PARITET(주1)	러시아	제재목 사업	49.00	-	49.00	-

(주)STX네트워크서비스	대한민국	정보통신업	30.00	14	30.00	101

(주)아이비티	대한민국	이차전지 제조 및 판매	20.05	2,118	20.05	2,000

PT. ESA STX SINERGI	인도네시아	광구탐사 및 생산	49.00	802	49.00	430

합 계	2,934	2,531

(주1) 해당 관계기업투자주식은 전액 손상되었습니다. 당기말 현재 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)을 초과함에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다.

2) 공동기업

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	주요 영업활동	제 49(당) 기	제 48(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

KIM LLC(주1)	러시아	LPG 저장 및 판매	45.00	-	45.00	-

(주1) 당사는 공동지배력을 보유하는 당사자들이 공동약정을 통하여 해당 기업의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다. KIM LLC에 대한 소유지분율은 45%이나, 의결권이 없는 지분율 10%로 인해 실제 의결권 지분율은 50%입니다. 한편 해당 공동기업투자주식은 전액 손상되었습니다. 당기말 현재 공동기업의 손실 중 당사의 지분이 공동기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)을 초과함에 따라 지분법 적용을 중지하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업및공동기업투자주식 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

STX네트워크서비스	101	-	(87)	-	14

(주)아이비티	2,000	-	118	-	2,118

PT. ESA STX SINERGI	430	-	334	38	802

합계	2,531	-	365	38	2,934

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

KIM LLC	691	-	(691)	-	-

STX네트워크서비스(주)	53	-	48	-	101

(주)아이비티(주1)	-	2,000	-	-	2,000

PT. ESA STX SINERGI(주1)	-	428	-	2	430

합계	744	2,428	(643)	2	2,531

(주1) 전기 중 신규 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었습니다.

(3) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출액	영업손익	당기손익

KIM LLC	28,850	31,988	(3,138)	14,942	589	(1,266)

(주)STX네트워크서비스	5,035	4,989	46	9,915	(136)	(284)

(주)아이비티	20,529	13,159	7,370	17,607	1,238	591

PT. ESA STX SINERGI	5,634	3,998	1,636	11,768	1,820	639

(4) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업투자주식과 공동약정에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	보고기간말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	지분법중단미인식손실	장기투자지분손상인식	투자차액	장부금액

KIM LLC	(3,138)	45.00	(1,412)	-	743	669	-

(주)STX네트워크서비스	46	30.00	14	-	-	-	14

(주)아이비티	7,370	20.05	1,477	-	-	641	2,118

PT. ESA STX SINERGI	1,636	49.00	802	-	-	-	802

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,045	-	1,045	1,045	-	1,045

건물	10,142	(1,093)	9,049	10,142	(847)	9,295

차량운반구	351	(281)	70	351	(247)	104

공기구비품	10,186	(9,912)	274	10,170	(9,808)	362

건설중인자산	414	-	414	629	-	629

사용권자산	8,262	(4,491)	3,771	5,376	(3,292)	2,084

합 계	30,400	(15,777)	14,623	27,713	(14,194)	13,519

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	기말

토지	1,045	-	-	-	-	1,045

건물	9,295	-	-	-	(246)	9,049

차량운반구	104	-	-	-	(34)	70

공기구비품	362	15	-	-	(103)	274

건설중인자산(주1)	629	87	-	(302)	-	414

사용권자산	2,084	2,988	(87)	-	(1,214)	3,771

합 계	13,519	3,090	(87)	(302)	(1,597)	14,623

(주1) 당기 중 건설중인자산은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분	대체	인적분할	감가상각비	기말

토지	2,581	-	(1,536)	-	-	-	1,045

건물	9,541	-	-	-	-	(246)	9,295

선박	24,039	-	-	-	(23,300)	(739)	-

차량운반구	138	-	-	-	-	(34)	104

공기구비품	379	91	(1)	-	-	(107)	362

건설중인자산(주1)	486	207	-	(64)	-	-	629

사용권자산	2,808	9,758	(6)	-	(7,898)	(2,578)	2,084

합 계	39,972	10,056	(1,543)	(64)	(31,198)	(3,704)	13,519

(주1) 전기 중 건설중인자산은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	584	(234)	-	350	584	(234)	-	350

기타의무형자산	7,327	(2,874)	(2,557)	1,896	6,504	(2,783)	(2,557)	1,164

합 계	7,911	(3,108)	(2,557)	2,246	7,088	(3,017)	(2,557)	1,514

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득/처분	대체	무형자산상각비	기말

산업재산권	350	-	-	-	350

기타의무형자산	1,164	522	302	(92)	1,896

합 계	1,514	522	302	(92)	2,246

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득/처분	대체	무형자산상각비	기말

산업재산권	350	-	-	-	350

기타의무형자산	1,400	(258)	64	(42)	1,164

합 계	1,750	(258)	64	(42)	1,514

12. 리스(1) 리스이용자1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

사용권자산(주1)

차량	236	(120)	116	264	(81)	183

사무실	8,026	(4,371)	3,655	5,112	(3,211)	1,901

합 계	8,262	(4,491)	3,771	5,376	(3,292)	2,084

(주1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 2,988백만원(전기: 101백만원)입니다.

2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

사용권자산의 감가상각비	1,214	820

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	433	146

단기 및 소액리스료(판매비와관리비에 포함)	139	167

외환차손익	-	2

잡손실	-	2

합 계	1,786	1,137

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,298백만원(전기: 2,808백만원)입니다.

(2) 리스제공자

당기 중 당사가 소유한 자산을 리스로 제공하고 인식한 리스료 수익은 288백만원이며, 전기 중 인식한 리스료 수익은 7,165백만원으로 중단영업손익에 포함되어 있습니다.당기 중 당사가 사용권자산을 리스로 제공하고 인식한 리스료 수익은 263백만원(전기: 100백만원)입니다.

13. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(주1)	차입금 및거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

단기금융자산	3,216	3,216	Banker's Usance	USD 92,423	한국산업은행

USD 972	USD 972

토지 및 건물	8,106	1,124	차입금 보증	249	한국에너지공단

USD 2,940	USD 651

(주1) 담보제공자산 중 금융자산은 장부금액으로 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증 및 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	제공받은자	담보제공자산혹은 보증내용	담보 혹은보증금액(주1)	관련 차입금 등	담보권자 혹은지급보증처

지급보증	PT Mutiara Jawa	지급보증	USD 600	USD 4,000	우리소다라은행

STX마린서비스(주)	8,000	8,000	신보글로벌2022제1차유동화전문회사

7,000	7,000	신보2022제9차유동화전문회사

계약이행보증	계약이행보증	USD 4,782	-	Ministry of Electricity,Iraq

예금담보	2,800	2,800	BNK부산은행

담보제공	PT Mutiara Jawa	장기금융자산	1,532	USD 4,000	우리소다라은행

서울보증보험	예금담보	6,000	-	우리은행

합 계	25,332	17,800

USD 5,382	USD 8,000

(주1) 담보제공자산 중 금융자산은 장부금액으로 표시하였습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

구 분	제 공 자	물건 또는 내용	금 액

지급보증	우리은행	기타외화지급보증	4,853

수입화물선취보증	20

농협은행	수입화물선취보증	82

하나은행	기타외화지급보증	6,675

14. 채무조정

채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 8월 21일부로 종료되었으나, 채권 미신고 또는 출자전환 미청약분에 대한 잔액은 남아있으며, 당기말 현재 관련 사채에대한 명목가치와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	만 기	이 자 율(%)	명목가치	현재가치

변경전	변경후(주1)	변경전	변경후

비협약채권자	제88회 무보증공모사채	2013-12-03	2017-12-31	5.90	2.00	70	70

제97회 무보증 신주인수권부사채	2015-08-09	2017-12-31	3.00	2.00	73	73

합 계	143	143

(주1) 동 사채는 당기까지 채권자 미신고분 등 143백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

15. 사채, 차입금 및 리스부채(1) 사채

당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발 행 일	만 기 일	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제88회 무보증공모사채(주1)	2010-12-03	2017-12-31	2.00	70	70

사채할인발행차금	-	-

소 계	70	70

차감: 유동성장기부채	(70)	(70)

차 감 계	-	-

(주1) 동 사채는 채권자 미신고분 등 70백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

(2) 신주인수권부사채

1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발 행 일	만 기 일	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

제97회 무보증 신주인수권부사채(분리형)	2012-08-09	2017-12-31	2.00	73	73

사채할인발행차금	-	-

소 계	73	73

차감: 유동성장기부채	(73)	(73)

차 감 계	-	-

(주1) 동 사채는 채권자 미신고분 등 73백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

2) 제 97회 무보증 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권은 2015년 7월 10일로 행사기간이 만료되었으며, 당기 중 행사된 신주인수권은 없습니다.

(3) 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	이 자 율(%)(주1)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

외화차입금	한국산업은행	Term SOFR+1.65	135,862	123,527

우리은행	Term SOFR+1.00	60,040	55,374

Term SOFR+1.20	1,043	999

농협은행	Term SOFR+1.20	47,937	35,312

신한은행	Term SOFR+1.00	25,956	20,714

중소기업은행	-	-	2,579

합 계	270,838	238,505

(주1) USANCE 등 단기차입금의 이자율은 실행시점의 Term SOFR 금리에 가산금리를 고려하여 결정됩니다.

(4) 장기차입금

당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	만 기 일	이자율(%)	제 49(당) 기	제 48(전) 기

원화차입금	한국에너지공단	2025-12-15 ~2027-12-15	1.70	249	458

외화차입금	한국에너지공단	2025-09-15 ~2027-12-15	1.70	957	1,685

소 계	1,206	2,143

차감: 현재가치할인발행차금	-	-

차감: 유동성장기부채	(555)	(1,054)

차 감 계	651	1,089

(5) 리스부채

당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

리스부채

유동	864	1,274

비유동	4,618	2,574

합 계	5,482	3,848

16. 비금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

예수금	13	13

예수부가가치세	504	-

합 계	517	13

(2) 당기말과 전기말 현재 장기비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

복구충당부채	172	253

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초	253	245

신규	161	-

상각	15	8

감소	(257)	-

기말	172	253

17. 자본(1) 자본금

현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 31,017,927주 및 2,500원입니다. 또한, 당사가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내이며, 발행한 우선주는 없습니다.

(2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

감자차익	309,749	309,749

주식발행초과금	95,315	95,315

합 계	405,064	405,064

(3) 자기주식

당기말과 전기말 현재 자기주식은 보통주식 37,877주 입니다.

(4) 기타자본

당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

주식할인발행차금	(302,742)	(302,742)

출자전환채무	62	62

신종자본증권	12,996	-

지분법자본변동	15,150	16,745

주식선택권	4,322	4,322

합 계	(270,212)	(281,613)

1) 신종자본증권

당사는 당기 중 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하였습니다. 본 전환사채는 계약조건 상 발행자인 당사의 현금결제의무가 없으므로 자본으로 분류되었습니다. 당기말 현재 해당 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제111회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024-11-15

발행금액	13,000 백만원

만기	2054-11-15

이자지급	발행일로부터 2년까지 연 5%, 그 다음날로부터 2년까지 연 7.5%, 그 다음날로부터 만기일까지 연 9.5%

이자지급의정지	당사의 선택에 따라 본 사채의 이자의 전부 또는 일부를 지급하지 않을 수 있음. 이 경우 지연이자는 다음 이자지급기일로 이연 되어 누적되며,연 10%로 일할 계산한 추가이자 발생

조기상환권	발행자는 발행일로부터 매 1년이 되는 날의 익일부터 30영업일이 되는 날까지의 기간 중 본 사채의 전부 또는 일부를 조기상환 가능

전환조건	전환가격: 4,842원/주

전환청구기간: 2025-11-15 ~ 2054-10-15

2) 주식기준보상

① 당사는 대표이사 및 기타비상무이사에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

권리부여일	2021-03-31

부여방법	주식선택권 행사시 신주교부, 자기주식교부

발행할 주식의 종류	보통주

행사가격	6,000원/주

행사가능기간	2023-04-01 ~ 2028-03-31

가득조건 및 행사가능시점	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직시 행사 가능

② 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초 수량	1,800,000	1,800,000

부여	-	-

기말 수량	1,800,000	1,800,000

③ 당기와 전기 중 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초 주식선택권	4,322	3,782

비용인식분	-	540

기말 주식선택권	4,322	4,322

④ 상기 주식선택권의 평가를 위해 공정가액접근법을 적용하여 이항옵션평가모형에따라 보상원가를 계산하였으며 계산에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021-03-31

주식선택권의 공정가치	2,401원

기초자산의 현재가치	6,080원

무위험이자율(주1)	1.82%

기대만기	7년

예상주가변동성(주1)	34.20%

(주1) 무위험이자율은 평가기준일 현재 옵션의 잔존만기에 대응하는 국고채 금리를 적용하였으며, 주가변동성은 옵션의 잔존만기에 대응하는 과거 기간 KOSPI 유통업지수와 당사 주가변동성을 기초로 산정하였습니다.

(5) 이익잉여금(결손금)

당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

이익잉여금(결손금)	(169,110)	(124,081)

(6) 결손금처리계산서

당기와 전기 중 결손금의 처리내역은 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제 49(당) 기 2024년 01월 01일 부터 제 48(전) 기 2023년 01월 01일 부터
2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지

처리예정일 2025년 03월 28일 처리확정일 2024년 03월 29일

(단위: 백만원)

구분	제 49(당) 기	제 48(전)기

I. 미처리결손금	(169,110)	(124,081)

전기이월미처리결손금	(124,081)	(69,720)

지분법이익잉여금변동	432	(463)

신종자본증권의 이자	(83)	(161)

당기순손실	(45,378)	(53,737)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(169,110)	(124,081)

18. 영업수익

(1) 당기와 전기 중 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

고객과의 계약에서 생기는 수익	679,071	759,024

상품매출액	664,274	736,323

용역매출액	13,608	21,411

브랜드수입	1,189	1,290

고객과의 계약 이외에서 생기는 수익	5,449	5,532

지분법이익	5,185	5,197

임대수익 등	264	335

합 계	684,520	764,556

수익인식 시기

한 시점에 이행	670,700	748,124

기간에 걸쳐 이행	8,635	11,000

기타	5,185	5,432

합 계	684,520	764,556

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

고객 A	85,740	-

고객 B	84,954	32,932

(3) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

계약부채	6,031	11,048

(4) 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 9,341백만원(전기: 12,435백만원)입니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책

당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식하였습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사의 고객과의 계약에서 수행의무에 대한 정보 및 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따른 수익인식 정책은 다음과 같습니다

1) 재화의 판매

당사가 판매하는 재화는 주로 무역부문의 철강, 비철금속, 기계, 육류 등의 상품으로 구성되어 있습니다. 내수의 경우 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익이 인식됩니다. 수출의 경우 '무역조건의 해석에 관한 국제 규칙(Incoterms)'을 고려하여 고객에게 통제가 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.

2) 운송용역

당사의 상품 판매계약에 포함되어 있는 운송서비스의 경우 재화의 판매와 운송용역을 구분하여 식별하고, 전체 계약금액에서 해당 수행의무에 거래가격을 배분한 후, 용역의 진행도에 따라 수익을 인식합니다.

3) 본인 또는 대리인의 판단

당사는 고객과의 거래에서 정해진 재화나 용역을 고객에게 제공하기 이전에 각 재화나 용역을 통제하지 못하는 경우 대리인으로 판단하여 판매수수료에 해당하는 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

19. 매출원가

당기와 전기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

상품매출원가	658,028	744,399

용역매출원가	12,009	16,233

지분법손실	625	5,554

합 계	670,662	766,186

20. 판매비와 관리비

당기와 전기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

판매비

급 여	3,557	3,304

퇴직급여	256	256

복리후생비	396	375

광고선전비	52	34

임차료	128	164

운반비	248	168

지급수수료	4,236	3,596

여비교통비	418	356

대손상각비(환입)	4,200	(183)

기 타	506	1,061

소 계	13,997	9,131

관리비

급 여	2,899	2,869

퇴직급여	415	827

복리후생비	446	513

지급수수료	3,461	3,506

관리비	7	-

사무실관리비	668	641

감가상각비	1,597	1,207

세금과공과	62	95

기 타	615	702

소 계	10,170	10,360

합 계	24,167	19,491

21. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

재고자산의 변동	658,028	744,399

지분법손실	625	5,554

종업원급여(주1)	7,969	8,144

감가상각비 및 무형자산상각비	1,689	1,249

지급수수료	19,707	23,337

임차료	128	164

운반비	248	168

세금과공과	62	97

대손상각비(환입)	4,200	(183)

기 타	2,173	2,748

합 계	694,829	785,677

(주1) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 당기와 전기 중 퇴직급여 671백만원 및 1,082백만원을 비용으로 인식하고 있습니다.

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

기타의대손상각비환입	388	-

보험차익	-	2

유형자산처분이익	-	58

무형자산처분이익	-	538

종속기업투자주식처분이익	51	-

잡이익	4,335	1,164

합 계	4,774	1,762

(2) 당기와 전기 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전)기

기타의대손상각비	7,164	21,139

기부금	11	14

지급수수료	1,878	192

투자자산처분손실	5,695	-

기 타	706	14,160

합 계	15,454	35,505

23. 법인세

(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세부담액	-	-

이연법인세 변동액	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

법인세비용차감전순손실	(45,378)	(54,618)

적용세율에 따른 부담세액	(9,484)	(11,415)

조정사항

비과세수익	(320)	(8,065)

비공제비용	3,051	6,932

이연법인세 미인식효과	(7,557)	10,620

세율변동효과	-	-

기타	14,310	1,928

소 계	9,484	11,415

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

대손충당금	33,704	2,210	35,914

출자전환주식	9,868	432	10,300

당기손익-공정가치측정금융자산	44,528	6	44,534

관계기업투자주식	57,017	(85)	56,932

종속기업투자주식	158	(604)	(446)

매각예정비유동자산	4,812	(4,812)	-

파생상품자산	(3,159)	2,904	(255)

사용권자산	(436)	(352)	(788)

리스부채	804	342	1,146

유형자산	(902)	25	(877)

이월결손금	95,182	(4,060)	91,122

기타	6,864	(3,563)	3,301

소 계	248,440	(7,557)	240,883

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(248,440)	7,557	(240,883)

합 계	-	-	-

2) 제 48(전) 기

(단위: 원)

구 분	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

대손충당금	30,834	2,870	33,704

출자전환주식	15,824	(5,956)	9,868

당기손익-공정가치측정금융자산	44,318	210	44,528

관계기업투자주식	73,665	(16,648)	57,017

종속기업투자주식	10,407	(10,249)	158

매각예정비유동자산	-	4,812	4,812

파생상품자산	-	(3,159)	(3,159)

사용권자산	(590)	154	(436)

리스부채	994	(190)	804

유형자산	1,296	(2,198)	(902)

이월결손금	53,264	41,918	95,182

기타	7,808	(944)	6,864

소 계	237,820	10,620	248,440

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(237,820)	(10,620)	(248,440)

합 계	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기	사유

이월결손금(주1)	435,990	455,414	미래과세소득의 불확실

일시적차이	716,560	733,293

합 계	1,152,550	1,188,707

(주1) 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

만 기	이월결손금

2025년	41,873

2026년	96,638

2027년	10,474

2028년	37,394

2029년	12,284

2030년	-

2031년	-

2032년	-

2033년	-

2034년	-

2035년	10,703

2036년	855

2037년	148

2038년	176,586

2039년	49,035

합 계	435,990

24. 주당손익

(1) 당기와 전기 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

당기순손실	(45,377,546,953)	(53,736,840,588)

계속영업당기순손실	(45,377,546,953)	(54,617,436,245)

중단영업당기순이익	-	880,595,657

차감: 신종자본증권 이자	(83,698,630)	(160,958,904)

보통주 당기순손실	(45,461,245,583)	(53,897,799,492)

보통주 계속영업당기순손실	(45,461,245,583)	(54,778,395,149)

보통주 중단영업당기순이익	-	880,595,657

가중평균유통보통주식수(주1)	30,980,050주	29,350,881주

기본주당손실	(1,467)	(1,836)

기본주당 계속영업손실	(1,467)	(1,866)

기본주당 중단영업이익	-	30

(주1) 가중평균 유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

기초 발행보통주식수	31,017,927	28,621,454

자기주식 효과	(37,877)	(20,621)

전환권청구 효과	-	1,439,414

인적분할 효과	-	(2,396,893)

유상증자 효과	-	1,707,527

가중평균유통보통주식수	30,980,050	29,350,881

(2) 당기와 전기 중 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

25. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	에이피씨머큐리(유)

종속기업	STX리조트(주)

STX에어로서비스(주)

피케이밸브앤엔지니어링(주)

(주)STX바이오

STX (Shanghai) Corporation Ltd.

STX International Trading(Singapore) Pte. Ltd.

STX Middle East FZE.

STX Japan Corporation

STX Ghana Ltd.

STX Global India Private Ltd.

STX TIMOR COPORATION,UNPESSOAL, LDA

STX Forest LLC

STX Forest Malaysia SND BHD

PT. Satya Nusantara Sinergi

STX Vietnam Co. Ltd(주1)

관계기업 및공동기업	(주)예그리나

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.

PT IndoAsia Cemerlang

KIM LLC

DV PARITET

(주)STX네트워크서비스

(주)아이비티

PT. ESA STX SINERGI

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스(주2)

에스티엑스오션서비스(주)(주3)

에스티엑스썬에이스해운(주)(주3)

기타의 특수관계자

(주1) 당기 중 종속기업으로 신설 되었습니다.

(주2) 전기 중 당사로부터 인적분할하였습니다. 지배기업이 상호 동일함에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(주3) 기타 특수관계자인 (주)STX그린로지스의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	매 출	매 입	금융수익 등	금융비용 등

지배기업	에이피씨머큐리(유)	65	-	-	-

종속기업	STX리조트(주)	-	-	186	54

STX에어로서비스(주)	-	-	44	-

(주)STX바이오	-	-	106	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	2,251	-	28

STX Middle East FZE.	30,064	109	-	643

STX Japan Corporation	43,985	92,306	990	22

STX Forest Malaysia SND BHD	-	2,531	130	-

STX Forest LLC	-	-	160	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	246	91	95	-

관계기업 및 공동기업	KIM LLC	-	-	922	-

(주)STX네트워크서비스	-	-	82	3

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	168	-	1,052	3

에스티엑스오션서비스(주)	4	-	-	-

합 계	74,532	97,288	3,767	753

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	매 출	매 입	금융수익 등	금융비용 등

지배기업	에이피씨머큐리(유)	43	-	-	-

종속기업	STX리조트(주)	7	-	38	70

STX에어로서비스(주)	1	-	41	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	-	-	1	-

(주)STX바이오	-	-	106	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	1,993	-	6

STX Middle East FZE.	40,221	45	-	522

STX Japan Corporation	80,732	189,564	-	2

STX Forest Malaysia SND BHD	-	4,212	114	-

STX Forest LLC	-	-	96	-

Korea Tonnage No.82 Shipping Company	-	-	-	126

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	-	-	-	126

OCEAN TRINITY SH NO.19.S.A.	-	-	-	70

관계기업 및 공동기업	KIM LLC	-	-	1,493	-

(주)STX네트워크서비스	13	-	10	-

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	34	-	6	46

합 계	121,051	195,814	1,905	968

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	에이피씨머큐리(유)	-	9	-	-	-	-	-	68

종속기업	STX리조트(주)	9	845	4,000	290	(678)	-	14	-

STX에어로서비스(주)	164	-	950	282	(1,038)	-	-	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	-	2	-	-	-	-	-	-

(주)STX바이오	-	-	2,300	629	(2,929)	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	-	-	82	-	106	527	-

STX International Trading(Singapore) Pte. Ltd.	5,279	344	-	-	(4,288)	1,985	13	-

STX Middle East FZE.	1,917	6	-	-	(1,566)	96	479	1

STX Japan Corporation	434	-	-	48	-	-	310	-

STX Forest Malaysia SND BHD	-	-	2,132	3,677	(1,133)	416	-	8

STX Forest LLC	-	-	2,058	563	(2,621)	-	-	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	-	-	1,063	34	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	20,552	5,977	(26,528)	-	-	-

KIM LLC	-	-	9,746	6,230	(4,025)	-	-	-

(주)STX네트워크서비스	-	1	3,360	49	(243)	-	-	-

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	-	391	-	20	-	-	-	166

에스티엑스썬에이스해운(주)	-	1	-	-	-	-	-	83

에스티엑스오션서비스(주)	-	15	-	-	-	-	-	-

합 계	7,803	1,614	46,161	17,881	(45,049)	2,603	1,343	326

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	대손충당금	매입채무	미지급금	기타채무

지배기업	에이피씨머큐리(유)	-	4	-	-	-	-	-	55

종속기업	STX리조트(주)	9	842	1,500	193	(427)	-	-	-

STX에어로서비스(주)	144	-	1,150	241	(367)	-	-	-

피케이밸브앤엔지니어링(주)	-	-	-	28	-	-	-	28

(주)STX바이오	-	-	2,300	523	(2,823)	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	-	-	82	-	38	461	-

STX INTERNATIONAL TRADING (SINGAPORE) PTE. LTD.	5,739	301	-	-	(3,052)	1,741	11	-

STX MIDDLE EAST FZE	1,397	5	-	-	(1,374)	77	376	-

STX JAPAN CORPORATION	3,494	-	-	3	-	13,831	307	-

STX Forest LLC	-	-	1,805	404	(2,209)	-	-	-

STX Forest Malaysia SND BHD	396	-	2,450	1,758	(556)	654	-	-

관계기업 및공동기업	STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	20,552	5,977	(26,528)	-	-	-

STX(대련)엔진유한공사	2,350	940	-	-	(3,290)	-	-	-

KIM LLC	-	-	8,549	5,308	(4,302)	-	-	-

(주)STX네트워크서비스	-	-	200	1	(201)	-	-	-

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	-	11	-	-	-	-	2	-

합 계	13,529	2,103	38,506	14,518	(45,129)	16,341	1,157	83

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	대여	대여회수	출자전환	현금출자	차입	상환	신종자본증권인수	신종자본증권발행(주1)

종속기업	STX리조트(주)	3,600	1,100	-	-	-	-	-	-

STX 에어로서비스(주)	300	-	500	-	-	-	-	-

STX Forest Malaysia SND BHD	-	580	-	-	-	-	-	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	1,083	105	-	-	-	-	-	-

STX Vietnam Co. Ltd	-	-	-	93	-	-	-	-

관계기업 및공동기업	(주)STX네트워크서비스	3,160	-	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	-	-	-	-	1,500	1,500	13,000	-

에스티엑스썬에이스해운(주)	-	-	-	-	-	-	-	13,000

합 계	8,143	1,785	500	93	1,500	1,500	13,000	13,000

(주1) 당사는 당기 중 신종자본증권 발행으로 이자 83백만원을 인식하였으며, 이는 이익잉여금에서 직접 차감하여 반영하였습니다.

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	대 여	대여회수	현금출자	사채상환	신종자본증권인수

종속기업	STX리조트(주)	1,500	-	-	-	-

STX 에어로서비스(주)	650	-	-	-	-

PT. Satya Nusantara Sinergi	-	-	844	-	-

Korea Tonnage No.82 Shipping Company	-	-	-	760	-

Korea Tonnage No.83 Shipping Company	-	-	-	760	-

OCEAN TRINITY SH NO.19.S.A.	-	-	-	5,486	-

관계기업 및공동기업	PT. ESA STX SINERGI	-	-	428	-	-

기타 특수관계자	(주)STX그린로지스	2,246	2,246	-	-	15,000

합 계	4,396	2,246	1,272	7,006	15,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구 분	회 사 명	보증내용	보증금액	관련 차입금 등

종속기업	STX리조트(주)	지급보증	67,980	60,000

상기의 지급보증 외에 (주)STX그린로지스와 분할 전의 채무에 관하여 연대책임을 부담하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

급 여	562	532

퇴직급여	193	560

주식보상비용	-	540

합 계	755	1,632

26. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매 수	금 액	내 용

어 음	한국에너지공단	6매	백지	에너지특별융자담보용

수 표	한국에너지공단	3매	백지	에너지특별융자담보용

상기 이외에 당기말 현재 당사가 1989년부터 2013년까지 금융기관으로부터 교부받은 어음 및 수표 중 소재가 확인되지 않은 어음 및 수표는 144매이며, 최근 9개년간 당사에 지급청구된 어음, 수표는 없었습니다. 한편, 이로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 반영되어 있지 않으며, 당사는 해당 어음 및 수표에 대하여 51매는 제권판결 절차가 완료 되었으며, 69매에 대하여 폐기절차를 진행중에 있습니다.

(2) 당기말 현재 당사의 금융기관과 체결한 차입거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

구 분	금융기관	한도액

수입신용장발행	한국산업은행	122,000

우리은행	51,034

농협은행	37,525

신한은행	22,000

당사가 금융기관으로부터 차입한 차입금은 은행의 채무 중 하나라도 변제하지 아니한 때, 금융기관의 여신에 관련된 계획사업이 은행의 사전승인 없이 상당기간 지연되거나 중단된 때, 당사가 제공한 담보재산에 대하여 강제집행 또는 담보권 실행 등을 위한 경매의 개시결정이나 체납처분의 착수가 있는 때, 파산, 회생 신청이 있거나 채무불이행자 명부등재의 신청이 있는 때 등과 같은 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사의 금융기관과 체결한 기타 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

구 분	금융기관	금 액

외화지급보증	우리은행	5,225

파생상품 거래한도	우리은행	2,500

수출환어음매입	우리은행	710

(4) 당기말 현재 당사가 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(5) 당사는 암바토비 니켈광 개발 프로젝트(이하 "암바토비")에 한국광해광업공단 등과 함께 한국암바토비컨소시엄(KAC)을 구성하여 참여하였으며, 현재까지 투자금액은 USD 69,544천입니다. 당기말 현재 암바토비 니켈광 개발 프로젝트와 관련하여 지분투자를 제외한 채권가액은 장기미수금 28,831백만원이며, 당기말 현재 해당 채권에 대하여 16,008백만원의 대손충당금을 계상하고 있습니다. 해당 장기 미수금은 한국광해광업공단 (구, 한국광물자원공사)이 2017년, 2020년 각각 설립한 후 법적, 실질적으로 지배하고 있는 회사들에 대한 채권입니다.

(6) 당기말 현재 당사와 STX마린서비스(주)는 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

(7) 보고기간말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 단위: 백만원)

보험종류	보험회사	부보금액

적하보험	KB손해보험	USD 4,000

에이스아메리칸화재해상보험	USD 7,500

임원배상책임보험	흥국화재해상보험 등	10,000

영업배상책임보험	현대해상화재보험	10,000

기업성종합보험	11,000

단체상해보험	20,349

업무용자동차보험	삼성화재해상보험	-

계약보증보험	서울보증보험	1,040

(8) 당사는 다수의 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였습니다. 공급자금융약정은하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당사의 공급자금융약정에 대한 추가적인 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	272,134

지급기일 범위

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	인수 후 180일

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	송장 발급 후 60일

금융기관에 의해 공급자에게 지급된 금액	259,825

27. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당기말과 전기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

차입금(주1)	277,669	244,639

현금및현금성자산 등(주2)	(77,288)	(85,373)

순차입금	200,381	159,266

자본	42,081	75,709

순차입금비율(순차입금/자본)	476.18%	210.37%

(주1) 차입금에는 장단기차입금, 유동성장기부채가 포함되어 있습니다.

(주2) 현금및현금성자산 등에는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리

당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무전략본부에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

1) 환위험관리

당사는 상품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 외화에 대한 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산

USD	18,076	(18,076)	16,426	(16,426)

EUR	6	(6)	351	(351)

기타	122	(122)	109	(109)

소 계	18,204	(18,204)	16,886	(16,886)

외화금융부채

USD	(31,987)	31,987	(28,947)	28,947

EUR	(1)	1	(694)	694

기타	(1,128)	1,128	-	-

소 계	(33,116)	33,116	(29,641)	29,641

합 계	(14,912)	14,912	(12,755)	12,755

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	57,609	-	-	52,008	-	-

미지급금	4,993	-	-	3,199	-	-

미지급비용	3,606	-	-	3,168	-	-

미지급배당금	84	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	580	-	-

사 채	143	-	-	143	-	-

차 입 금	271,393	651	-	239,559	1,044	45

리스부채	864	4,618	-	1,274	2,574	-

임대보증금	262	-	-	87	-	-

금융보증계약	22,911	-	-	29,469	16,257	-

합 계	361,865	5,269	-	329,487	19,875	45

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

3) 신용위험관리

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 신용이 손상된 금융자산을 제외한 매출채권 및 기타채권의 연체 상황 및손실충당금 설정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	미연체	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

전체기간기대신용손실측정자산

매출채권	65,428	2,667	504	965	69,564

기타채권	4,771	10	269	8,062	13,112

소 계	70,199	2,677	773	9,027	82,676

대손충당금	(5,786)	(40)	(434)	(7,383)	(13,643)

합 계	64,413	2,637	339	1,644	69,033

당기말 현재 개별적으로 손상징후가 발생한 채권(대손충당금 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	대련계열사	기 타	합 계

매출채권	28,713	25,905	54,618

기타채권	54,563	118,417	172,980

합 계	83,276	144,322	227,598

당사는 당기말 현재 상기 채권에 대하여 160,946백만원의 대손충당금을 설정하였으며, 이에 대하여 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액(현재가치할인차금 및 대손충당금 차감전)은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

현금성자산	29,621	39,840

단기금융자산	4,906	21,449

파생상품자산	2,176	15,113

매출채권	78,147	88,994

기타채권	186,092	148,810

장기금융자산	43,423	24,183

장기매출채권	46,035	51,207

합 계	390,400	389,596

당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 13에서 기술하고 있는 바와 같이 당기말 현재 당사는 타인을 위하여 차입금 등에 대한 지급보증(보증금액: USD 600천, 15,000백만원) 및 이행보증(보증금액:USD 4,782천)을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

4) 이자율위험관리

당사의 변동이자부 금융부채는 이자율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당기 중 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	50bp 상승 시	50bp 하락 시

법인세비용차감전순이익	(6)	6

28. 현금흐름표

당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 사용된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

Ⅰ. 당기순손실	(45,378)	(53,737)

Ⅱ. 조 정	26,252	42,288

퇴직급여	671	1,104

감가상각비 및 무형자산상각비	1,689	3,746

대손상각비	4,200	(84)

기타의대손상각비	6,776	21,139

재고자산평가손실(환입)	(1,507)	1,887

지분법손실	625	5,554

금융비용	39,445	26,718

기타비용	5,695	18,722

금융수익	(26,103)	(29,234)

주식보상비용	-	540

지분법이익	(5,185)	(5,197)

기타수익	(3)	(2,607)

종속기업투자주식처분이익	(51)	-

Ⅲ. 자산 및 부채의 증감	12,413	(27,375)

매출채권의 감소(증가)	20,265	(15,804)

미수금의 증가	(5,811)	(12)

선급금의 감소(증가)	2,271	(15,132)

선급비용의 감소	644	4

재고자산의 감소(증가)	(20,897)	2,896

파생상품자산의 감소	15,113	-

장기성미수금의 감소	-	353

장기선급비용의 감소	-	80

기타의당좌자산의 증가	-	(472)

매입채무의 증가	3,795	6,211

미지급금의 증가(감소)	1,499	(1,219)

선수금의 감소	(4,652)	-

계약부채의 감소	(364)	(2,927)

예수금의 증가	625	2,246

미지급비용의 증가(감소)	1,132	(448)

파생상품부채의 감소	(580)	(13,434)

퇴직금의 지급	(627)	(981)

기타의 감소(증가)	-	11,264

Ⅳ. 영업에서 사용된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(6,713)	(38,824)

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 49(당) 기	제 48(전) 기

전환사채 전환청구권 행사	-	9,995

신종자본증권 발행	13,000	-

인적분할	-	11,013

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

1) 제 49(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

상각	환율변동	기타

단기차입금	238,505	15,273	-	17,060	-	270,838

사채및신주인수권부사채	143	-	-	-	-	143

장기차입금	2,143	(1,054)	-	117	-	1,206

리스부채	3,848	(1,159)	433	-	2,360	5,482

합 계	244,639	13,060	433	17,177	2,360	277,669

2) 제 48(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	기말

상각	환율변동	기타

단기차입금	224,715	19,111	-	(5,321)	-	238,505

사채및신주인수권부사채	143	-	-	-	-	143

장기차입금	16,074	(2,922)	-	29	(11,038)	2,143

리스부채	4,734	(2,641)	358	(363)	1,760	3,848

합 계	245,666	13,548	358	(5,655)	(9,278)	244,639

29. 매각예정비유동자산

당사는 전기 중 이사회에서 STX마린서비스(주)의 지분에 대한 매각을 결의하였고, 2024년 12월 24일 매각예정비유동자산 전액을 처분하였습니다. 당사는 동 거래로 투자자산처분손실 5,532백만원을 인식하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 49(당) 기	제 48(전) 기

매각예정비유동자산:

종속기업투자주식(주1)	-	10,562

손상차손누계액	-	(5,030)

합 계	-	5,532

(주1) 당사는 전기 중 이사회에서 STX마린서비스(주)의 지분에 대한 매각을 결의하였습니다. 이에 당사는 전기말 현재 STX마린서비스(주)의 지분을 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.

30. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

(1) 당사는 당기 중 순손실 45,378백만원이 발생하였습니다. 당기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 131,972백만원 초과하고, 부채 총계가 자본 총계를 309,089백만원 초과하고 있습니다. 또한, 당기의 영업활동 현금흐름은 (-)4,362백만원입니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

(2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처 방안은 다음과 같습니다. 당사는 당기 중 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채를 발행하여 130억원의 자본확충을 실시하였으며 계속기업 존속을 위해 지속적으로 거래은행과 차입금 약정 한도 연장을 단행하고 있습니다. 당사는 차입금 거래가 발생하는 우리, 산업, 농협, 신한은행과 개별적으로 1년 단위의 차입금 약정 한도를 설정하며 차입금 한도를 지속하는 등 현금 유동성을 확보 중에 있습니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

31. 중단영업

(1) 당사는 2023년 3월 20일 이사회 결의 및 2023년 8월 16일자 주주총회의 승인에의거 2023년 9월 1일을 기준일로 하여 해운사업부문을 (주)STX그린로지스로 분할하였습니다.

(2) 전기 중 해운사업부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	금 액

유동자산	5,339

비유동자산	31,198

자산총계	36,537

유동부채	8,670

비유동부채	12,512

부채총계	21,182

순자산금액	15,355

(3) 인적분할로 인한 전기의 중단사업손익의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	금 액

영업수익	15,221

매출원가	(13,116)

판매비와 관리비	(1,111)

영업이익	994

기타수익	1,022

기타비용	(99)

금융수익	110

금융비용	(1,146)

법인세비용차감전순이익	881

법인세비용	-

순이익	881

(4) 인적분할로 인한 전기의 중단사업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	금 액

영업활동으로 인한 현금흐름	2,590

투자활동으로 인한 현금흐름	4,016

재무활동으로 인한 현금흐름	(5,685)

순 현금흐름	921

(5) 당기말 현재 당사는 (주)STX그린로지스에 대해 상법 제530조의 9 제1항에 의거 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

32. 보고기간후 사건

당사는 2025년 2월 12일 이사회 결의를 통해 종속회사인 STX Forest Malaysia SND BHD의 증자에 참여하여 주식 6,500,000주(지분율 100%)를 USD 1,457천에 추가취득하였습니다.