STX 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 지배기업의 개요 (연결)

1. 지배기업의 개요
주식회사 STX(이하 "지배기업")는 1976년 12월 24일에 설립되었으며, 종합상사업 및 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1990년 9월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고, 경상남도 창원시에 본점을, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다.
당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
2025년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 투자, 무역 사업 등을 영위하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업의 현황은 주석 4, 5에서 설명하고 있습니다.

## 2. 중요한 회계처리방침 (연결)

2.1 연결재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리 기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 20일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 재평가모형을 적용하여 공정가치로 측정되는 유형자산
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래에 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 연결실체의 위험관리와 기후 관련 약정과의 일관성 여부와 관련하여 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부- 주석 5: 지분법적용투자주식 - 연결실체가 피투자회사에 유의적인 영향력을 행사하는지 여부- 주석 13: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 28: 구매자금대출약정 - 공급자 금융약정과 관련된 금액의 재무상태표와 현금흐름표상의 표시② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 11: 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17 및 28: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
2.2 회계정책의 변경
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 연결재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호'연결연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시' 제정
기업회계기준서 제1118호 '연결재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '연결재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 연결재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

## 3. 중요한 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 영업부문
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 공통자산, 공통비용 및 법인세부채입니다.
(2) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
4) 지배력의 상실
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무제표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
5) 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.
6) 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
(3) 사업결합
1) 사업결합
사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
2) 영업권
연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은인식하지 않고 있습니다.
(4) 지분법피투자기업에 대한 지분
연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리나 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.
관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
(5) 중단사업
연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 상품 및 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(9) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
(10) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융 자산의 유효이자율로 할인됩니다,
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
(11) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(12) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(13) 비금융자산의 손상
재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스
1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결실체는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~30년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.
3) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.
4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결실체는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
(16) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
3) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여채무 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
4) 해고급여
연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
5) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 전환사채
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
(19) 외화
1) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 외환차이는 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로,기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2) 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
(20) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 20 (5)에 기술되어 있습니다.
(22) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익- 금융보증수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(23) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
3) 연결납세
연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 지배기업은 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 연결실체가 연결모법인으로서 연결법인세 신고 및 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준에 의한 미지급법인세 총액을 연결실체의 부채로 인식하고, 연결집단 내 연결자법인으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 또는 환급세액을 미수금및 미지급금으로 계상하였습니다.
(24) 주당손익
연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업소유주지분에 귀속되는 계속사업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

## 4. 종속기업의 현황 5. 관계기업및공동기업투자주식 (연결)

4. 종속기업의 현황(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.
(2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
5. 관계기업 및 공동기업 투자주식
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업과 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
1) 관계기업
2) 공동기업
(2) 당기와 전기 중 관계기업 및 공동기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 제 50(당) 기
2) 제 49(전) 기
(3) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(4) 당기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업투자주식과 공동약정에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

## 6. 영업부문 (연결)

영업부문에 대한 정보

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술

부문	보고부문	투자사업(지배기업)	무역업, 국내ㆍ외 계열사 투자 등

무역	무역업 등

기타부문	리조트 개발, 컨설팅 등

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	영업이익(손실)	감가상각비와 상각비	당기순이익(손실)	자산	부채

기업 전체 총계	영업부문	부문	보고부문	투자사업(지배기업)	510,186	(69,000)	2,107	(182,310)	261,815	(403,907)

무역	132,530	(270)	87	(58)	31,532	(26,299)

기타부문	120,647	1,109	680	(4,343)	256,908	(121,621)

부문 합계	763,363	(68,161)	2,874	(186,711)	550,255	(551,827)

중요한 조정사항	부문	보고부문	투자사업(지배기업)

무역

기타부문

부문 합계	(122,051)	6,216	(217)	20,300	(89,160)	41,290

기업 전체 총계 합계	641,312	(61,945)	2,657	(166,411)	461,095	(510,537)

전기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	영업이익(손실)	감가상각비와 상각비	당기순이익(손실)	자산	부채

기업 전체 총계	영업부문	부문	보고부문	투자사업(지배기업)	684,520	(10,309)	1,689	(45,378)	393,251	(351,170)

무역	179,057	817	82	2,171	29,016	(23,743)

기타부문	141,264	3,417	749	4,982	261,809	(120,787)

부문 합계	1,004,841	(6,075)	2,520	(38,225)	684,076	(495,700)

중요한 조정사항	부문	보고부문	투자사업(지배기업)

무역

기타부문

부문 합계	(177,041)	(2,634)	(217)	(2,711)	(107,668)	37,949

기업 전체 총계 합계	827,800	(8,709)	2,303	(40,936)	576,408	(457,751)

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	비유동자산

기업 전체 총계	영업부문	지역	본사 소재지 국가	626,395	198,971

외국	136,968	1,834

지역 합계	763,363	200,805

중요한 조정사항	지역	본사 소재지 국가

외국

지역 합계	(122,051)	(2,791)

기업 전체 총계 합계	641,312	198,014

전기 (단위 : 백만원)

수익(매출액)	비유동자산

기업 전체 총계	영업부문	지역	본사 소재지 국가	820,583	207,765

외국	184,258	1,966

지역 합계	1,004,841	209,731

중요한 조정사항	지역	본사 소재지 국가

외국

지역 합계	(177,041)	(3,203)

기업 전체 총계 합계	827,800	206,528

(주1) 부문별 비유동자산에는 금융자산, 관계기업투자주식, 이연법인세자산 등에 발생하는 권리는 포함되지 아니하였습니다.

## 7-1. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	26,577	0	0

단기금융상품	7,384	0	0

유동 파생상품 금융자산	0	57	0

유동매출채권	48,669	0	0

단기미수금	13,367	0	0

단기미수수익	448	0	0

단기대여금	1,085	0	0

기타유동금융자산	8,805	0	0

장기금융상품	18,804	21,560	3

비유동매출채권	65	0	0

장기대여금	4,219	0	0

장기미수금	0	0	0

장기미수수익	249	0	0

금융자산 합계	129,672	21,617	3

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

현금및현금성자산	44,975	0	0

단기금융상품	5,552	0	0

유동 파생상품 금융자산	0	2,176	0

유동매출채권	96,930	0	0

단기미수금	16,284	0	0

단기미수수익	403	0	0

단기대여금	14,162	0	0

기타유동금융자산	2,407	0	0

장기금융상품	20,926	30,714	3

비유동매출채권	1,392	0	0

장기대여금	12,153	0	0

장기미수금	13,705	0	0

장기미수수익	2,783	0	0

금융자산 합계	231,672	32,890	3

(주1) 연결실체는 전기 중 지분을 모두 매각한 STX마린서비스(주)에 대한 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금 46,898백만원을 보유하고 있으며, 동 채권과 관련하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

비파생 금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

지분율	장기금융상품

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	AMSA/DMSA	0.9700	1

(주)STX그린로지스	0.0000	18,838

기타	0.0000	2,721

전기 (단위 : 백만원)

지분율	장기금융상품

금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	AMSA/DMSA	0.9700	1

(주)STX그린로지스	0.0000	28,000

기타	0.0000	2,713

(주1) 연결실체는 전기중 (주)STX그린로지스의 무기명식 무보증 사모 전환사채를 인수하였습니다.

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

유동매입채무	25,935	0	0

단기차입금	297,358	0	0

유동성장기부채	1,674	0	1,483

유동파생상품부채	0	282	0

단기미지급금	24,156	0	0

유동으로 분류되는 미지급비용	10,583	0	0

유동금융보증부채	0	0	14,308

단기보증금	2,150	0	0

기타 유동부채	0	0	0

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	10,081	0	3,879

장기미지급금	1,429	0	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	1,025	0	0

장기보증금	2,030	0	0

금융부채 합계	376,421	282	19,670

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	기타금융부채

유동매입채무	70,511	0	0

단기차입금	306,627	0	0

유동성장기부채	2,296	0	1,150

유동파생상품부채	0	0	0

단기미지급금	15,005	0	0

유동으로 분류되는 미지급비용	9,662	0	0

유동금융보증부채	0	0	227

단기보증금	1,937	0	0

기타 유동부채	84	0	0

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	11,936	0	4,901

장기미지급금	1,816	0	0

비유동으로 분류되는 미지급비용	713	0	0

장기보증금	2,053	0	33

금융부채 합계	422,640	0	6,311

(주1) 연결실체는 STX마린서비스(주)에 제공한 지급보증과 관련하여 보증이행으로 인한 유출 예상액을 금융보증부채로 계상하였습니다.상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

금융상품의 범주별 손익
당기 (단위 : 백만원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

이자수익(금융수익)	655	26	5,312	0	0

외환차익(금융수익)	1,397	0	3,729	17,431	0

외화환산이익(금융수익)	208	0	1,201	2,539	2

배당금수익(금융수익)	0	426	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	4	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	57	0	0	0

파생상품거래이익(금융수익)	0	4,556	0	0	0

금융보증(계약)수익	0	0	0	0	42

이자비용	0	0	0	38	17,395	727

외환차손(금융원가)	356	0	3,984	0	6,441	0

외화환산손실(금융원가)	531	0	3,387	0	7,320	0

단기투자자산처분손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)	0	0	0	282	0	0

파생상품거래손실(금융원가)	0	1	0	3,394	0	0

금융보증비용(손실)	0	0	0	0	0	14,308

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	4,168	0	0	0	0

매출채권처분손실(금융원가)	0	0	0	0	0	0

전기 (단위 : 백만원)

자산과 부채

금융자산, 범주	금융부채, 범주

현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타금융부채

이자수익(금융수익)	825	0	3,055	0	0

외환차익(금융수익)	906	0	9,836	637	795

외화환산이익(금융수익)	2,624	0	18,129	0	313

배당금수익(금융수익)	0	246	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	9	0	0	0

파생상품평가이익(금융수익)	0	2,176	0	0	0

파생상품거래이익(금융수익)	0	10,303	0	0	0

금융보증(계약)수익	0	0	0	0	641

이자비용	0	0	0	0	22,695	481

외환차손(금융원가)	104	0	9,811	0	18,079	0

외화환산손실(금융원가)	24	0	27	0	20,003	3

단기투자자산처분손실(금융원가)	0	16	7	0	0	0

파생상품평가손실(금융원가)

파생상품거래손실(금융원가)	0	117	0	4,902	0	0

금융보증비용(손실)	0	0	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	12	0	0	0	0

매출채권처분손실(금융원가)	0	0	254	0	0	0

파생금융상품 내역
당기 (단위 : 백만원)

통화선도 등	상품선물	파생상품 유형 합계

파생상품자산	0	57	57

파생상품부채	0	282	282

전기 (단위 : 백만원)

통화선도 등	상품선물	파생상품 유형 합계

파생상품자산	957	1,219	2,176

파생상품부채	0	0	0

파생상품평가손익 내역
당기 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

통화선도 등	상품선물

파생상품평가이익	0	57	57

파생상품평가손실	0	(282)	(282)

전기 (단위 : 백만원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

통화선도 등	상품선물

파생상품평가이익	957	1,219	2,176

파생상품평가손실	0	0

당기 중 연결실체가 거래한 파생상품의 성격과 내용은 다음과 같습니다.① 통화선도계약 등연결실체는 외화자산 및 부채의 환율변동위험을 회피하기 위하여 우리은행과 통화선도계약을 체결하였으며, NH선물(주) 등의 중개로 통화선물계약을 체결하였습니다.② 상품선물계약연결실체는 LS증권과 니켈 및 구리 등 비철금속과 관련된 매매목적의 선물계약을 체결하였습니다.

## 7-2 사용이 제한된 금융자산 (연결)

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산(USD) [USD, 천]	사용이 제한된 금융자산(JPY) [JPY, 천]	사용이 제한된 금융자산에 대한 설명

금융자산, 분류	단기금융자산	우리은행 보통예금	7	질권 설정계좌

우리은행 당좌예금	1	질권 설정계좌

신한은행 당좌예금	1	질권 설정계좌

신한은행 당좌예금	1,286	질권 설정계좌

LS증권 선물계좌	657	선물환거래증거금

하나은행 정기예금	510	페루향 경비함 P-BOND 예금담보

하나은행 정기예금	13	페루 정박 발전기 P-BOND 예금담보

하나은행 정기예금	20	페루육군 전략적 협력기업 선정사업 P-BOND 예금 담보

우리은행 정기예금	5,000	특수사업팀 KLTV AP/P-BOND 예금담보

Woori Bank Tokyo Branch 정기예금	31,312	선물환한도 담보제공

장기금융자산	우리은행 등 당좌개설보증금	10	당좌개설보증금

하나은행 정기예금	2,670	페루 조사선 P-BOND 예금담보

우리은행 정기예금	6,000	특수사업팀 페루향 장갑차 AP/P-BOND 예금담보

금융자산, 분류 합계	11,012	3,877	32,598

## 7-3 공정가치측정 (연결)

표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정됩니다. 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품자산	0	57	0	57

장기금융상품	16	0	21,547	21,563

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품자산	0	2,176	0	2,176

장기금융상품	22	0	30,695	30,717

수준3으로 분류된 금융자산 중 일부는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 사용하였습니다.

부채의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 2

파생상품부채	282	282

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계의 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 사용된 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 공시
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

자산

AMSA/DMSA 주식	(주)STX그린로지스 신종자본증권

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계	관측할 수 없는 투입변수	관측할 수 없는 투입변수 합계

할인율(%)	주요제품단가($/lb)	현금흐름추정기간	주가변동성(%)	위험수익률(%)	무위험수익률(%)	할인율(%)	주요제품단가($/lb)	현금흐름추정기간	주가변동성(%)	위험수익률(%)	무위험수익률(%)

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

자산	1	18,838

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	DCF모형	이항모형평가법

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산	0.1678	7.3700	8.9400	2,025.0000	2,052.0000	0.5410	0.0630	0.1470	0.0250	0.0350

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	연결실체는 전기 중 (주)STX그린로지스의 신종자본증권을 13,000백만원에 추가로 취득하였습니다. 당기 중 수준3의 투입변수로 평가하여 평가손실 4,162백만원을 인식하였습니다.

(주1) 연결실체는 전기 중 (주)STX그린로지스의 신종자본증권을 13,000백만원에 추가로 취득하였습니다. 당기 중 수준3의 투입변수로 평가하여 평가손실 4,162백만원을 인식하였습니다.

금융자산의 양도연결실체는 당기와 전기 중 은행과의 신용장(L/C) 네고를 통해 매출채권을 할인하였습니다. 해당 거래로 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결실체가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금 873백만원(전기 1,043백만원)으로 분류되어 있습니다(주석 16 참조).

금융자산의 양도거래에서 인식한 금융부채
당기 (단위 : 백만원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 관련 부채	873

전기 (단위 : 백만원)

매출채권

기업이 계속하여 인식하는 관련 부채	1,043

## 8. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액

유동매출채권	87,698	(39,029)

단기대여금	31,723	(30,638)

단기미수금	23,800	(10,433)

단기미수수익	1,672	(1,224)

기타당좌자산	8,805	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	153,698	(81,324)

비유동매출채권	48,640	(48,575)

장기대여금	67,445	(63,226)

장기미수금	64,704	(64,704)

장기미수수익	12,074	(11,825)

매출채권 및 기타비유동채권 합계	192,863	(188,330)

매출채권 및 기타채권 합계	346,561	(269,654)

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손상차손누계액

유동매출채권	101,961	(5,031)

단기대여금	19,780	(5,618)

단기미수금	22,870	(6,586)

단기미수수익	403	0

기타당좌자산	2,407	0

매출채권 및 기타유동채권 합계	147,421	(17,235)

비유동매출채권	39,113	(37,721)

장기대여금	65,300	(53,147)

장기미수금	59,078	(45,373)

장기미수수익	10,117	(7,334)

매출채권 및 기타비유동채권 합계	173,608	(143,575)

매출채권 및 기타채권 합계	321,029	(160,810)

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	42,752	118,058

설정	44,855	72,428

제각	(3)

기타변동	0	(8,436)

기말	87,604	182,050

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명	설정은 당기 중 장기투자지분에 대해 인식한 대손상각비(영업비용) (-)97백만원을 포함하고 있지 않으며, 관련 대손충당금은 장기대여금에 대해 설정됨에 따라 기타채권의 대손충당금에 반영되었습니다.	설정은 당기 중 장기투자지분에 대해 인식한 대손상각비(영업비용) (-)97백만원을 포함하고 있으며, 관련 대손충당금은 장기대여금에 대해 설정됨에 따라 기타채권의 대손충당금에 반영되었습니다.

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

장부금액

손상차손누계액

기초	42,875	109,842

설정	2,004	8,216

제각	(53)

기타변동	(2,074)	0

기말	42,752	118,058

금융상품에 대한 손실충당금의 변동 이유에 대한 설명	기타변동은 전기 중 전액 손상처리된 주식회사 대홍에 대한 매출채권 70%가 출자전환되어 주식으로 대환받았습니다.

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와 관리비(주석 22 참조)에 포함되어 있으며, 기타채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 기타비용(주석 24 참조)에 포함되어 있습니다. 또한, 매출채권 및 기타채권의 할인액 상각은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 제각하고 있습니다.

## 9. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	21,782	(156)	21,626

제품	2,236	(289)	1,947

재공품	16,134	(1,838)	14,296

반제품	10,627	(2,210)	8,417

저장품	613	0	613

원재료	5,986	(932)	5,054

미착품	4,900	0	4,900

합계	62,278	(5,425)	56,853

재고자산 평가손실환입	816

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

상품	34,833	(126)	34,707

제품	3,129	(374)	2,755

재공품	17,401	(2,515)	14,886

반제품	8,145	(1,695)	6,450

저장품	619	0	619

원재료	3,956	(806)	3,150

미착품	15,623	(725)	14,898

합계	83,706	(6,241)	77,465

재고자산 평가손실환입	1,091

## 10. 단기비금융자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급비용	1,108

당기법인세자산	651

부가가치세대급금	2,167

합계	3,926

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급비용	1,986

당기법인세자산	574

부가가치세대급금	1,438

합계	3,998

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	118,664	0	0	(5)	118,659	88,440	(27,006)	0	(2,616)	58,818	16,857	(12,447)	0	(56)	4,354	38,865	(27,609)	(288)	(930)	10,038	1,714	(1,374)	0	(30)	310	31,716	(28,640)	(92)	(176)	2,808	9,690	(6,774)	0	(2,191)	725	671	(42)	0	0	629	155	0	0	(25)	130	196,471

전기 (단위 : 백만원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공기구비품	사용권자산	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

유형자산	118,664	0	0	0	118,664	87,791	(24,771)	0	(2,572)	60,448	16,857	(11,695)	0	(56)	5,106	38,706	(26,174)	(330)	(930)	11,272	2,343	(1,842)	0	0	501	31,208	(27,909)	(72)	0	3,227	9,771	(5,443)	0	0	4,328	676	(41)	0	0	635	59	0	0	0	59	204,240

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	유형자산의 처분 및 폐기	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	118,664	0	0	0	(5)	0	0	118,659

건물	60,448	58	0	590	(44)	(2,234)	0	58,818

구축물	5,106	0	0	0	0	(752)	0	4,354

기계장치	11,272	47	0	0	0	(1,331)	50	10,038

차량운반구	501	103	(20)	0	(30)	(145)	(99)	310

공기구비품	3,227	550	(14)	137	(176)	(819)	(97)	2,808

사용권자산	4,328	804	(49)	0	(2,191)	(2,167)	0	725

기타유형자산	635	0	0	0	0	0	(6)	629

건설중인자산	59	866	0	(770)	(25)	0	0	130

유형자산 합계	204,240	2,428	(83)	(43)	(2,471)	(7,448)	(152)	196,471

전기 (단위 : 백만원)

기초 유형자산	사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	유형자산의 처분 및 폐기	감가상각비, 유형자산	당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	대체에 따른 증가(감소), 유형자산	기타 변동에 따른 증가(감소), 유형자산	기말 유형자산

유형자산	토지	118,749	0	(85)	0	0	0	118,664

건물	59,961	375	(174)	(2,253)	2,539	0	60,448

구축물	5,568	0	0	(736)	274	0	5,106

기계장치	12,587	488	(24)	(1,412)	(585)	218	11,272

차량운반구	548	118	(9)	(160)	0	4	501

공기구비품	3,078	615	(79)	(842)	419	36	3,227

사용권자산	2,904	3,318	(98)	(1,735)	0	(61)	4,328

기타유형자산	637	0	0	(3)	0	1	635

건설중인자산	972	2,968	0	0	(3,881)	0	59

유형자산 합계	205,004	7,882	(469)	(7,141)	(1,234)	198	204,240

당기 중 건설중인자산은 용역매출원가 43백만원으로 대체되었습니다.전기 중 건설중인자산은 기타의 무형자산으로 대체되었습니다.

연결실체는 지속적인 영업손실의 기록 및 회생계획의 신청으로 인해 기업회계기준서제 1036호에 따라 자산손상을 시사하는 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였습니다. 토지와 건물에 대해서는 순공정가치에 근거하여 회수가능액을 산정하였으며, 토지와 건물 외의 유형자산 및 무형자산에 대해서는 사용가치에 근거하여 회수가능액을 산정하였습니다. 회수가능액이 장부금액에 미달하여 발생한 차이 금액을개별 자산의 장부금액에 비례하여 배부함으로써 2,741백만원의 손상차손을 인식하였습니다 (주석 12 참조).

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	총장부금액	0

정부보조금	0

상각누계액	0

손상차손누계액	0

장부금액 합계	0

기타무형자산	장부금액	총장부금액	7,747

정부보조금	(253)

상각누계액	(3,123)

손상차손누계액	(2,828)

장부금액 합계	1,543

영업권 이외의 무형자산 합계	1,543

전기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	장부금액	총장부금액	584

정부보조금	0

상각누계액	(234)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	350

기타무형자산	장부금액	총장부금액	7,743

정부보조금	(280)

상각누계액	(2,968)

손상차손누계액	(2,557)

장부금액 합계	1,938

영업권 이외의 무형자산 합계	2,288

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산	취득	처분	상각	손상차손	대체	기타	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	350	0	(350)	0	0	0	0

기타무형자산	1,938	19	0	(127)	(270)	(17)	1,543

영업권 이외의 무형자산 합계	2,288	19	(350)	(127)	(270)	(17)	1,543

전기 (단위 : 백만원)

기초 영업권 이외의 무형자산	취득	처분	상각	손상차손	대체	기타	기말 영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	산업재산권	350	0	0	0	0	350

기타무형자산	1,386	526	(215)	302	(61)	1,938

영업권 이외의 무형자산 합계	1,736	526	(215)	302	(61)	2,288

## 13-1. 사용권자산(리스) (연결)

연결재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 백만원)

사용권자산

자산	사용권자산	차량운반구	장부금액	총장부금액	1,326

감가상각누계액	(666)

손상차손누계액	(103)

장부금액 합계	557

사무실	장부금액	총장부금액	8,216

감가상각누계액	(6,031)

손상차손누계액	(2,088)

장부금액 합계	97

건물	장부금액	총장부금액	114

감가상각누계액	(47)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	67

기타	장부금액	총장부금액	34

감가상각누계액	(30)

손상차손누계액	0

장부금액 합계	4

자산 합계	725

전기 (단위 : 백만원)

사용권자산

자산	사용권자산	차량운반구	장부금액	총장부금액	1,364

감가상각누계액	(784)

손상차손누계액

장부금액 합계	580

사무실	장부금액	총장부금액	8,299

감가상각누계액	(4,575)

손상차손누계액

장부금액 합계	3,724

건물	장부금액	총장부금액	53

감가상각누계액	(48)

손상차손누계액

장부금액 합계	5

기타	장부금액	총장부금액	55

감가상각누계액	(36)

손상차손누계액

장부금액 합계	19

자산 합계	4,328

사용권자산은 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

사용권자산 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	804

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산의 추가	3,318

## 13-2. 리스부채 (연결)

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	1,483

비유동 리스부채	3,879

리스부채 합계	5,362

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동 리스부채	1,150

비유동 리스부채	4,901

리스부채 합계	6,051

리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	2,167

리스부채에 대한 이자비용	731

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	287

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	341

리스 현금유출	2,643

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	390

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,735

리스부채에 대한 이자비용	481

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	307

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	108

리스 현금유출	2,106

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	263

## 14. 담보제공자산 등 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

기업은행, IM뱅크	한국에너지공단	한국에너지공단	우리은행1	한국산업은행1	경남은행	기업은행	부산은행1	농협은행1	농협은행2	한국수출입은행1	SGI 서울보증보험	하나은행	Woori Bank Tokyo Branch

담보제공자산명	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	토지, 건물 및 기계장치	특허권	재고자산	단기금융자산 등	단기금융자산 등	단기금융자산 등

담보로 제공된 유형자산	6,259	7,907	7,907	127,213	127,213	127,213	127,213	127,213	127,213	0	0	0	0	0

부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 무형자산	0

담보제공 재고자산	30,186

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산	0	11,000

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산(USD) [USD, 천]	3,213

부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산(JPY) [JPY, 천]	0	31,312

담보설정금액	2,448	192	37,200	18,000	12,761	4,200	2,515	5,949	3,000	26,000	11,000	0

담보설정금액(USD) [USD, 천]	557	3,495

담보설정금액(JPY) [JPY, 천]	0	31,312

약정에 대한 설명	단기차입금	일반융자	일반융자	운전자금대출	운전자금대출	시설자금대출 등	운전자금대출	운전자금대출 등	운전자금대출 등	운영자금	수출성장자금대출	준공보증	계약이행보증	선물환한도

금융기관 차입금(사채 제외)	1,515	114	12,000	14,000	7,890	0	1,611	958	0	0

금융기관 차입금(사채 제외)(USD) [USD, 천]	366	0	73,192	4,533

금융기관 차입금(사채 제외)(JPY) [JPY, 천]	0	0

담보제공자산 중 금융자산은 장부금액으로 표시하였습니다.

특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증 및 담보로 제공한 자산의 내역
(단위 : 백만원)

제공받은자	담보제공자산 혹은 보증내용	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)(USD) [USD, 천]	관련 차입금 등	관련 차입금 등(USD) [USD, 천]

지급보증의 구분	제공한 지급보증	담보제공처	우리은행 지급보증	STX마린서비스(주)	지급보증(주1)	4,782

농협은행 담보제공	STX마린서비스(주)	부동산 담보	11,050

신보글로벌2022제9차 유동화전문회사 담보제공	STX마린서비스(주)	토지 및 건물 (2순위)	8,400	0

신보글로벌2022제9차 유동화전문회사 지급보증	STX마린서비스(주)	지급보증	7,000	0	0	0

우리소다라은행 담보제공	PT Mutiara Jawa	당기손익-공정가치측정금융자산	0	1,350	0	0

담보제공처 합계	26,450	6,132	0	0

(주1) STX마린서비스(주)는 해당 지급보증을 담보로 하여 Ministry of Electricity Iraq와의 계약에 대한 P-Bond를 발행하였습니다.

특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보의 내역
(단위 : 백만원)

물건 또는 내용	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)(USD) [USD, 천]

지급보증의 구분	제공받은 지급보증	담보제공처	우리은행1	기타외화지급보증	4,782

우리은행2	계약이행보증 외	2,157

SGI 서울보증보험1	지급보증보험 외	1,796

SGI 서울보증보험2	하자이행보증 외	4,828

SGI 서울보증보험3	준공보증	0	73,192

SGI 서울보증보험4	기타지급보증 등	1,309	0

자본재공제조합	하자이행보증 외	16,460

하나은행	계약이행보증	4,533

(주)강남	기타외화지급보증	1,355

## 15. 채무조정 (연결)

채권금융기관 공동관리절차(자율협약)가 2018년 8월 21일부로 종료되었으나, 채권 미신고 또는 출자전환 미청약분에 대한 잔액은 남아있으며, 당기말 현재 관련 사채에대한 명목가치와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

채권 미신고 또는 출자전환 미청약분에 대한 잔액에 대한 내역
(단위 : 백만원)

만기, 변경전	만기, 변경후	이자율, 변경전	이자율, 변경후	명목금액	사채

거래상대방	비협약채권자	차입금명칭	제88회 무보증공모사채	2013-12-03	2017-12-31	0.0590	0.0200	70	70

제97회 무보증 신주인수권부사채	2015-08-09	2017-12-31	0.0300	0.0200	72	72

차입금명칭 합계	142	142

(주1) 동 사채는 채권자 미신고분 등 142백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

## 16. 사채, 차입금 (연결)

사채 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	사채	차감: 유동성장기부채

차입금명칭	제88회 무보증공모사채	2010-12-03	2017-12-31	0.0200	70	(70)

제97회 무보증 신주인수권부사채	2012-08-09	2017-12-31	0.0200	72	(72)

전기 (단위 : 백만원)

차입금, 발행일	차입금, 만기	차입금, 이자율	사채	차감: 유동성장기부채

차입금명칭	제88회 무보증공모사채	2010-12-03	2017-12-31	0.0200	70	(70)

제97회 무보증 신주인수권부사채	2012-08-09	2017-12-31	0.0200	73	(73)

(주1) 제 88회 무보증공모사채는 채권자 미신고분 등 70백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.(주2) 제 97회 무보증 신주인수권부사채는 채권자 미신고분 등 72백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

제 97회 무보증 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권은 2015년 7월 10일로 행사기간이 만료되었으며, 당기 중 신주인수권부사채 505,000원이 상환되었습니다.

단기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

외화차입금	일반운영자금

거래상대방

한국산업은행	우리은행	우리은행	농협은행	신한은행	Shoko Chukin Bank	우리은행 등	한국산업은행	우리은행	우리은행	농협은행	신한은행	Shoko Chukin Bank	우리은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	132,662	67,389	873	41,690	26,244	0	28,500	297,358

차입금, 이자율	0.0160	0.0272	0.0182	0.0404

차입금, 기준이자율	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0135	0.0100	0.0120	0.0120	0.0100

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

외화차입금	일반운영자금

거래상대방

한국산업은행	우리은행	우리은행	농협은행	신한은행	Shoko Chukin Bank	우리은행 등	한국산업은행	우리은행	우리은행	농협은행	신한은행	Shoko Chukin Bank	우리은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

유동성 금융기관 차입금(사채 제외)	135,862	60,040	1,043	47,937	25,956	759	35,030	306,627

차입금, 이자율	0.0160	0.0272	0.0182	0.0404

차입금, 기준이자율	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR	Term SOFR

차입금, 기준이자율 조정	0.0135	0.0100	0.0120	0.0120	0.0100

USANCE 등 단기차입금의 이자율은 실행시점의 Term SOFR금리에 가산금리를 고려하여 결정됩니다.

장기차입금 내역
당기 (단위 : 백만원)

장기차입금	차감: 유동성장기부채	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	원화차입금	거래상대방	한국에너지공단	114

경남은행	6,890

IM뱅크	360

부산은행	1,611

(주)써스테크	0

중소기업은행	1,155

농협은행	958

외화차입금	한국에너지공단	525

경남은행

IM뱅크

부산은행

(주)써스테크

중소기업은행

농협은행

차입금명칭 합계	11,613	(1,532)	10,081

전기 (단위 : 백만원)

장기차입금	차감: 유동성장기부채	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	원화차입금	거래상대방	한국에너지공단	249

경남은행	6,504

IM뱅크	500

부산은행	2,286

(주)써스테크	1,480

중소기업은행	1,155

농협은행	958

외화차입금	한국에너지공단	957

경남은행

IM뱅크

부산은행

(주)써스테크

중소기업은행

농협은행

차입금명칭 합계	14,089	(2,153)	11,936

장기차입금 만기 및 이자율

차입금명칭

원화차입금	외화차입금

거래상대방

한국에너지공단	경남은행	IM뱅크	부산은행	(주)써스테크	중소기업은행	농협은행	한국에너지공단	경남은행	IM뱅크	부산은행	(주)써스테크	중소기업은행	농협은행