STX 사업보고서 (2019.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

연결실체 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

(1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 주석4.(15)에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

(2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산, 제조장비, IT장비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 연결재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 건물, 차량 등의 리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3.(2).1) 참조). 사용권자산은 다음의 방법으로 측정하였습니다.- 리스부채와 동일한 금액. 다만 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정함

연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(3) 리스제공자연결실체는 사용권자산을 포함한 선박을 리스로 제공합니다.연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다.리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 연결실체는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향1) 경과규정의 영향(*)기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 건물, 차량리스를 포함한 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 44(당) 기 초

사용권자산	3,688

차량	312

건물	366

선박	3,002

기타	8

리스부채	3,688

(*) 기업회계기준서 제1 116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 14.(1)을 참조하시기바랍니다. 기업회계기준서 제1116호와 제1017호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주 석 4.(15)을 참 조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 연결실체는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 8.24%입니다.

(단위: 백만원)

구 분	금 액

전기말(2018년 12월 31일) 연결재무제표의 운용리스 약정	7,355

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	7,138

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(66)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(3,384)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	3,688

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제44(당)기	매출채권	184,444	43,564	23.6%

미수금	40,964	29,686	72.5%

기타채권	27,296	5,134	18.8%

장기성매출채권	20,389	11,358	55.7%

장기미수금	23,708	8,300	35.0%

장기성기타채권	101,046	58,172	57.6%

단기금융자산	24,923	-	0.0%

소계	422,770	156,214	37.0%

제43기	매출채권	168,448	39,577	23.5%

미수금	38,344	29,633	77.3%

기타채권	75,278	3,703	4.9%

장기성매출채권	17,549	11,816	67.3%

장기미수금	21,600	7,800	36.1%

장기성기타채권	78,420	52,720	67.2%

단기금융자산	17,320	-	0.0%

소계	416,959	145,250	34.8%

제42기	매출채권	150,002	44,273	29.52%

미수금	32,886	29,274	89.02%

기타채권	22,009	6,578	29.89%

장기성매출채권	17,282	10,798	62.48%

장기미수금	43,628	34,055	78.06%

장기성기타채권	77,295	55,260	71.49%

단기금융자산	37,980	-	0.00%

소계	381,082	180,238	47.30%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.※ 상기 매출채권은 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제44(당)기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	145,250	180,238	272,946

2. 순대손처리액(①－②±③)	872	20,192	87,795

① 대손처리액(상각채권액)	(910)	27,489	78,955

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	1,782	(7,297)	8,840

3. 대손상각비 계상(환입)액	10,092	(14,796)	(4,913)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	156,214	145,250	180,238

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 정상채권 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거 경험률등에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

추산율은 과거 3년간 대손실적율을 사용하되 2년 경과 채권은 별도 사유가 없는 한 대손으로 간주하고 있습니다. 2) 관리채권 ① 부도채권 등 불량 채권은 대손처리합니다. ② 소송관련 채권 등 기타 채권에 손상증거가 발견되는 채권의 경우 개별분석에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	129,267	8,626	29,432	37,580	204,905

구성비율	63%	4%	14%	18%	100%

주1) 상기 매출채권은 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 입니다.

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제44기	제43기	제42기

투자	상품	62,408	58,915	66,242

미착품	27,255	30,206	37,102

소계	89,663	89,121	103,344

해운/무역	상품	28,230	40,176	78,181

미착품	560	36	0

소계	28,790	40,212	78,181

기타	상품	3	5	6

저장품	234	35	34

원재료	88	44	55

소계	325	84	95

합계	118,778	129,417	181,620

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	21.21	23.36	28.94

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	11.48	9.54	8.43

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

* 상기 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 반영한 금액임(2) 재고자산의 실사내용

회사	실사일자	독립전문가 입회여부

주식회사 STX	2020년 1월 9일 ~ 2020년 1월 10일	삼정회계법인 재고실사기관 입회 참관

STX마린서비스	2020년 1월 2일 ~ 2020년 1월 3일	삼정회계법인 재고실사기관 입회 참관

(1) 실사일 및 보고기간 종료일간의 차이는 두 일자간 입출고내역을 감안하여 실사진행 하였습니다.
(2) 주식회사 STX 및 그 종속회사들은 연 1회 재고자산 실사를 실시하며, 상기표의 재고자산 실사는 2019년 재고자산에 대한 내용입니다.

(3) 장기체화재고 등 현황당기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	92,217	92,217	-1,576	90,641	-

미착품	29,132	29,132	-1,317	27,815	-

저장품	234	234	0	234	-

원재료	88	88	0	88	-

계	121,671	121,671	-2,893	118,778	-

4. 공정가치 평가내역

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정 표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 단기금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 공정가치를 결정하는데 사용한 할인율에 관련된 가정에 대한 정보당기말과 전기말 현재 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 44(당) 기	제 43(전) 기

파생상품	3.43%	3.91%

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 44 (당) 기

금융자산

파생상품자산	-	4,454	-	4,454

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	19	-	11,204	11,223

선박금융자산(*2)	-	15,677	-	15,677

금융자산 합계	19	20,131	11,204	31,354

금융부채

파생상품부채	-	3,008	-	3,008

제 43(전) 기

금융자산

파생상품자산	-	6,337	-	6,337

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	18	-	5,977	5,995

금융자산 합계	18	6,337	5,977	12,332

금융부채

파생상품부채	-	838	-	838

(*1) 취득원가로 인식하고 있는 지분증권의 장부금액은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 유사선박의 중고가격을 이용한 거래사례를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 공정가치 평가절차, 평가기법 등 기타 사항에 대해서는 본 사업보고서의 Ⅲ. 재무에관한사항 > 3. 연결재무제표 주석 > "주석 7. 범주별 금융상품", Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제표 주석 > "주석 5. 금융상품" 등을 참조하시기 바랍니다.

5. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 03월 18일	10,000	5%	-	2049년 03월 18일	미상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 04월 26일	5,000	5%	-	2049년 04월 26일	미상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 05월 13일	10,200	5%	-	2049년 05월 13일	미상환	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 07월 18일	16,000	5%	-	2021년 01월 18일	일부상환(*)	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 08월 02일	6,500	0%	-	2020년 09월 02일	미상환	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 08월 05일	2,300	0%	-	2022년 08월 05일	미상환	-

합 계	-	-	-	50,000	-	-	-	-	-

(*)동 회사채는 2019년 12월 31일 사채금액의 일부인 9,000,000,000원을 상환 하였습니다.

(2) 미상환 잔액-기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	149	-	-	-	-	-	-	149

사모	6,500	7,000	2,300	-	-	-	-	15,800

합계	6,649	7,000	2,300	-	-	-	-	15,949

-신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	25,200	-	25,200

합계	-	-	-	-	-	25,200	-	25,200

-조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-