STX 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 43(당) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 42(전) 기 1분기 2017년 3월 31일 현재
주식회사 STX

1. 회사의 개요주식회사 STX(이하 "당사")는 1976년 12월 24일에 설립되었으며, 종합상사업 및 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1990년 9월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고, 2014년 1월 17일 채권금융기관 공동관리(자율협약) 절차가 개시되었으며, 경상남도 창원시에본점을, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다.

당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주/ 백만원)

주 주 명	보 통 주	전 환 주

주 식 수	지 분 율	자 본 금	주 식 수	지 분 율	자 본 금

채권금융기관협의회	한국산업은행	8,893,705	49.79%	22,234	-	-	-

(주)우리은행	2,501,400	14.00%	6,254	1,271,000	100.00%	3,178

농협은행(주)	2,398,274	13.43%	5,996	-	-	-

(주)신한은행	1,443,672	8.08%	3,609	-	-	-

기 타	2,625,379	14.70%	6,563	-	-	-

합 계	17,862,430	100.00%	44,656	1,271,000	100.00%	3,178

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 요약 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법에 근거한회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 요약 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는수익)와 기업회계기준서 제1109호(금융상품)가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고 기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

요약 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용과 관련한 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 기업회계기준서 제 1034호(중간재무보고)에서 정한 사항과 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차별도재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차별도재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.① 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제 1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익', 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제 1115호를 실무적 간편법 적용 없이 소급 적용하여, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다. 이에 따라, 변경 전에 유효했던 기업회계기준서 제 1011호, 제 1018호 및 관련 해석서와 비교하여, 이 기준서를 적용하면서 2017년에 영향을 받는 각 재무제표 항목에 대해 공시하였습니다.

2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 기업회계기준서 제 1115호 도입에 따른 세후 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

이익잉여금

기간에 걸쳐 인식하는 운송용역	(5)

법인세 효과	-

2018년 1월 1일 적용 효과	(5)

2018년 3월 31일 기준 당사의 분기재무상태표와 동일자로 종료되는 분기포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제 1115호 (고객과의 계약에서 생기는 수익) 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 요약 분기현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

당분기말 현재 분기재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공시금액	조정	제 1115호 반영전 금액

자산

유동자산	268,187	(64)	268,123

비유동자산	161,205	-	161,205

자산총계	429,392	(64)	429,328

부채

유동부채	365,663	(65)	365,598

비유동부채	19,589	-	19,589

부채총계	385,252	(65)	385,187

자본

자본총계	44,140	1	44,141

부채와 자본 총계	429,392	(64)	429,328

(가) 무역거래시 운송용역을 별도의 수행의무로 식별 함에 따른 수익의 인식이전 기준서에서는 재화에 대한 대부분의 위험과 효익의 이전시 일시에 수익을 인식하였으나, 기업회계기준서 제 1115호에서는 운송용역을 구분하여 식별하고, 전체계약금액에서 해당 수행의무에 거래가격을 배분한 후, 용역의 진행도에 따라 수익을 인식합니다. 이로 인해 미완료된 운송용역에 대해 기 지급한 운송비를 선급비용으로 인식하고, 미이행된 운송용역에 대해 고객에게 기 청구된 금액을 계약부채로 인식하였습니다.

(나) 무역거래시 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따른 비용의 인식단일계약에 포함된 운송용역을 별도의 수행의무로 식별함에 따라 수익의 인식시점에서 차이가 발생하였으며, 동 운송용역의 수행을 위해 지급한 운송비를 기존 기준서에서는 판매비와 관리비로 인식하였으나, 기업회계기준서 제 1115호에서는 관련 직접비용을 매출원가로 분류하며, 비용인식시점이 변경되었습니다.

분기현금흐름표에 미치는 영향으로서, 기업회계기준서 제 1115호의 적용으로 영업현금흐름 구성항목 중 자산 및 부채의 증감내역상 계정과목의 변경이 발생하나, 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.

한편, 당기초 기업회계기준서 제 1115호 적용에 따라 추가 인식된 선급비용과 계약부채간 차이금액은 이익잉여금에서 조정하였습니다.당분기 중 요약 분기포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	공시금액	조정	제 1115호 반영전 금액

영업수익	343,033	65	343,098

영업비용	(345,068)	(64)	(345,132)

영업이익(손실)	(2,035)	1	(2,034)

기타수익	267	-	267

기타비용	(3)	-	(3)

금융수익	25,350	-	25,350

금융비용	(23,486)	-	(23,486)

법인세비용차감전순이익(손실)	93	1	94

법인세비용	-	-	-

분기순이익(손실)	93	1	94

② 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'기업회계기준서 제 1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

다음 표는 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 기타자본, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	최초적용일(2018년 1월 1일)적용효과

[기타자본]

금융자산 분류 변경에 따른 자본재분류	(2,794)

법인세효과	-

최초적용일(2018년 1월 1일) 영향	(2,794)

[이익잉여금]

기대신용손실의 인식	(435)

금융자산 분류 변경에 따른 자본재분류	2,794

법인세효과	-

최초적용일(2018년 1월 1일) 영향	2,359

기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제 1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제 1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피 수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제 1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.

기업회계기준서 제 1109호에 의하면, 최초 적용시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제 1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

금융자산의 분류	후속 측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실((나)참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에미치는 효과는 아래에 설명된 것과 같이 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제 1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제 1109호의 새로운측정 범주를 설명합니다.

(단위: 백만원)

구 분	측정범주	장부금액

기업회계기준서 제 1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제 1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제 1039 호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제 1109 호에 따른 장부금액

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	74,336	74,336

단기금융자산	상각후원가	상각후원가	34,042	34,042

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	2,630	2,630

매출채권	상각후원가	상각후원가	115,632	115,632

기타채권	상각후원가	상각후원가	8,558	8,558

비유동금융자산

장기매출채권	상각후원가	상각후원가	6,485	6,485

장기금융자산	매도가능금융자산(*1)	당기손익-공정가치	19,888	19,888

상각후원가	상각후원가	1,664	1,664

기타채권	상각후원가	상각후원가	48,318	48,318

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치	15,026	15,026

(*1) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류

당기초 현재 당사는 단기매매목적이 아닌 미래기간까지 보유할 의도를 가진 지분상품에 대해 기타포괄손익-공정가치측정 선택옵션을 적용하지 않고 전액 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다. 이에 따라 당기초 현재 관련 기타포괄손익누계액 2,794백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. 한편, 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 2,121백만원이 당기손익으로 인식되었습니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제 1109호는 기업회계기준서 제 1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제 1039호 보다 조기 인식될 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권, 현금및현금성자산과 회사채로 구성됩니다. 기업회계기준서 제 1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행사건에 따른 기대신용손실

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

계약자산과 매출채권 및 기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금설정률표를 설계합니다.

기타채무상품(예, 대여금과 기타포괄손익-공정가치측정 채무증권 등)에 대하여, 기대신용손실은 12개월 기대신용손실에 근거합니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말이후 12개월 이내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

당사의 상각후원가측정 금융상품 중 신용등급이 우수한 금융기관에 대한 예치금의 경우 신용위험이 낮은 투자로 간주됩니다. 당사는 계약자산과 매출채권 및 미수금을 제외한 대여금, 리스채권, 국공채 등의 기타채무증권이 최초 취득이후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 12개월 기대신용손실을 기준으로 손실충당금을 측정하는 것을 정책으로 하고있습니다. 모든 경우에 당사는 계약상 지급이 만기일 이후 30일 이상 연체되는 경우에 유의적인 신용위험의 증가가 있는 것으로 간주하지만, 차입자의 재무적인 어려움 때문이 아닌 관리상의 부주의로 인하여 지급하지 않은 경우 또는 과거의 입증자료가 채무불이행 발생 위험의 유의적인 증가와 계약상의 지급이 30일을 초과하여 연체된 금융자산 간에 상관관계가 없음을 나타내는 경우에는 그러하지 않으나, 계약상 지급이 60일을 초과하여 연체되는 경우에는 신용위험의 유의적인 증가가 있는 것으로 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 만기일 이후 90일이 경과된 경우에 금융자산을 채무불이행으로 간주합니다. 그러나 특정한 경우에, 당사는 신용보강을 고려하기 전에 내부 또는 외부 정보가 당사가 계약상의 원금 전액을 수취하지 못할 것으로 나타내는 경우 금융자산을 채무불이행으로 간주할 수 있습니다.

기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제 1109호의 요구사항은 당사의 채무상품에 대한 손실충당금을 증가시켰으며, 충당금의 증가로 인해 이익잉여금이 조정되었습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1109호의 손상요구사항을 적용하면 435백만원의 매출채권 및 기타채권 손실충당금이 추가적으로 발생한다고 결정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호(리스)기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4. 범주별 금융상품(1) 금융자산1) 당분기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	1,947	-

단기금융자산	29,522	-

파생상품자산	-	5,443

매출채권	111,160	-

기타채권	18,230	-

장기금융자산	1,071	23,621

장기매출채권	6,786	-

비유동기타채권	38,206	-

합 계	206,922	29,064

2) 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	74,336	-	-	-

단기금융자산	-	-	34,042	-

파생상품자산	-	2,630	-	-

매출채권	-	-	115,632	-

기타채권	-	-	8,558	-

장기금융자산	-	-	1,663	19,889

장기매출채권	-	-	6,485	-

비유동기타채권	-	-	48,318	-

합 계	74,336	2,630	214,698	19,889

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

3) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정로 측정하는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기

지분율	장부금액

STX조선해양(주)(*1)	3.67%	-

STX엔진(주)	3.10%	8,728

STX중공업(주)	0.03%	38

AMSA/DMSA(*2)	1.00%	14,480

기 타	-	375

합 계	23,621

(*1) 해당 매도가능금융자산의 장부금액은 백만원 미만입니다.
(*2) 암바토비 PF대주단에 담보로 제공되어있습니다.(주석 10참조)

4) 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 42(전)기

지분율	장부금액

STX조선해양(주)(*1)	3.67%	-

STX엔진(주)	3.10%	6,519

STX중공업(주)(*2)	0.01%	14

AMSA/DMSA(*3)	1.00%	12,981

기 타	-	375

합 계	19,889

(*1) 해당 매도가능금융자산의 장부금액은 백만원 미만입니다.
(*2) 전기 중 처분하여 금융자산처분이익 24,646백만원을 인식하였습니다.
(*3) AMSA/DMSA (니켈광산개발사업) 투자와 관련하여 전기에 매도가능금융자산손상차손을1,747백만원 인식하였습니다. 또한 암바토비 PF대주단에 담보로 제공되어있습니다.(주석 10참조)

5) 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	종 류	금융기관명	금 액	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	농협은행(주)	120	법인카드 한도 지급제한

단기금융상품	보통예금	(주)우리은행	10,817	선박금융 용도 제한

정기예금	한국산업은행	5,657	BP 하자보수보증 담보

3,216	외화지급보증 담보제공

선물계좌	NH선물(주)	323	선물환거래증거금

이베스트투자증권	1,780

현대선물	7,729

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)우리은행 등	10	당좌개설보증금

합 계	29,652

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

당기손익인식금융부채	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채

매입채무(*1)	-	78,355	-	113,876

단기차입금(*1)	-	231,603	-	204,108

유동성장기부채(*1)	-	8,814	-	75,881

단기금융부채(*2)	-	28,714	-	28,762

파생상품부채	6,766	-	15,026	-

장기차입금(*1)	-	17,232	-	19,343

장기금융부채(*2)	-	2,058	-	2,058

합 계	6,766	366,776	15,026	444,028

(*1) 전기 중 재무구조 개선을 위해 출자전환을 하였으며, 이로 인해 출자전환이익 322,992백만원을 인식하였습니다.(주석 11참조)
(*2) 주석 10참조 .

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	463	618

외환차익	6,014	33,683

외화환산이익	1,616	19,154

당기손익인식금융자산평가이익	2,209	-

파생상품평가이익	8,628	3,171

파생상품거래이익	6,053	3,485

출자전환이익	-	322,992

채무면제이익	236	-

금융보증수익	131	-

금융수익 계	25,350	383,103

Ⅱ. 금융비용

이자비용	2,792	7,538

외환차손	5,677	7,898

외화환산손실	1,388	20,530

당기손익인식금융자산평가손실	88	-

사채상환손실	-	1,001

차입금상환손실	-	2,141

파생상품평가손실	5,119	19,158

파생상품거래손실	6,213	16,298

금융보증손실	2,209	912

금융비용 계	23,486	75,476

Ⅲ. 순금융수익(Ⅰ-Ⅱ)	1,864	307,627

(4) 파생상품1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

통화선도 등	13	2,256	-	5,182

상품선물	5,430	4,510	2,630	9,844

합 계	5,443	6,766	2,630	15,026

2) 당분기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래목적	회계처리	파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

매매목적	매매목적회계	통화선도 등	13	당기손익

(796)

상품선물	8,615

(4,323)

합 계	8,628	평가이익

(5,119)	평가손실

3) 당분기 중 당사가 거래한 파생상품의 성격과 내용은 다음과 같습니다.① 통화선도계약 등당사는 외화자산 및 부채의 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하였으며, NH선물(주) 등의 중개로 통화선물계약을 체결하였습니다.② 상품선물계약당사는 ADM Investor Service International Ltd., 이베스트 등과 알루미늄 및 아연 등 비철금속과 관련된 매매목적의 선물계약을 체결하였습니다.

(5) 공정가치1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 단기금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.2) 공정가치를 결정하는데 사용한 할인율에 관련된 가정에 대한 정보당분기와 전기말 현재 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 43(당) 1분기	제 42(전) 기

파생상품	3.94%	3.90%

3) 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 43(당)기 1분기

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	-	5,443	-	5,443

당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	8,766	-	14,480	23,246

금융자산 합계	8,766	5,443	14,480	28,689

금융부채

파생상품부채	-	6,766	-	6,766

제 42(전) 기

금융자산

파생상품자산	-	2,630	-	2,630

매도가능금융자산(*1)	6,533	-	12,981	19,514

금융자산 합계	6,533	2,630	12,981	22,144

금융부채

파생상품부채	-	15,026	-	15,026

(*1) 취득원가로 인식하고 있는 지분증권의 장부금액은 포함되어 있지 않습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

AMSA/DMSA 주식	14,480	DCF모형	할인율(%)	10.37

주요제품단가($/lb)	5.31 ~ 7.94

현금흐름추정기간	2018년 ~ 2041년

(6) 금융자산의 양도당사는 당분기 및 전기 중 은행과의 신용장(L/C) 네고를 통해 매출채권을 할인하였습니다. 해당 거래로 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금3,624백만원(전기: 4,790백만원)으로 분류되어 있습니다.(주석 12참조)

5. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

상 품	60,107	66,242

미 착 품	25,533	37,101

소 계	85,640	103,343

평가손실충당금	(1,368)	-

합 계	84,272	103,343

6. 종속기업투자주식 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	주요영업활동	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

STX마린서비스(주)	대한민국	선박관리 및 해양서비스	100.00%	36,105	100.00%	37,587

STX리조트(주)	대한민국	리조트개발, 건설 및 시행업 등	100.00%	16,906	100.00%	17,643

STX Japan Corporation	일 본	무역업	100.00%	4,272	100.00%	4,235

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.(*1)	싱가포르	무역업	100.00%	-	100.00%	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	중 국	무역업	100.00%	2,287	100.00%	2,374

STX Middle East FZE.	두바이	도매 및 상품중계업	100.00%	58	100.00%	133

STX Ghana Ltd.	가 나	물 류	100.00%	1	100.00%	1

STX Global India Private Ltd.	인 도	무역업	100.00%	375	100.00%	364

합 계	60,004	62,337

(*1) 누적지분법손실 등이 종속기업투자주식 장부금액을 초과함에 따라 지분법손실 등의 인식을 중지하였습니다. 미인식한 지분법손실 등은 6,772백만원입니다.

(2) 당분기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 1분기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	분기말평가액

STX마린서비스(주)	37,587	(950)	-	(532)	36,105

STX리조트(주)	17,643	(737)	(16)	16	16,906

STX Japan Corporation	4,235	(193)	230	-	4,272

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	2,374	(174)	87	-	2,287

STX Middle East FZE.	133	(75)	-	-	58

STX Ghana Ltd.	1	-	-	-	1

STX Global India Private Ltd.	364	19	(8)	-	375

합 계	62,337	(2,110)	293	(516)	60,004

2) 제 42(전) 기

(단위: 백만원)

회 사 명	기초평가액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말평가액

STX마린서비스(주)	32,170	5,242	-	175	37,587

STX리조트(주)	20,023	(2,390)	11	(1)	17,643

STX Japan Corporation	4,713	(84)	(394)	-	4,235

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	-	-	-	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	2,590	(74)	(142)	-	2,374

STX Middle East FZE.	178	(26)	(19)	-	133

STX Ghana Ltd.	-	-	1	-	1

STX Global India Private Ltd.	337	49	(22)	-	364

합 계	60,011	2,717	(565)	174	62,337

(3) 주요 종속기업의 당분기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	분기순손익

STX마린서비스(주)	51,818	15,713	36,105	11,445	(936)	(950)

STX리조트(주)	43,532	26,626	16,906	2,657	(369)	(737)

STX Japan Corporation	25,244	20,972	4,272	110,377	9	(193)

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	84,423	91,195	(6,772)	88,796	(243)	4,221

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	2,391	104	2,287	288	(110)	(174)

STX Middle East FZE.	13,923	13,865	58	3,130	(78)	(75)

STX Ghana Ltd.	4	3	1	-	-	-

STX Global India Private Ltd.	378	3	375	128	21	19

7. 관계기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	소재지	주요 영업활동	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)예그리나(*1)	대한민국	제 빵	6.78%	-	6.78%	-

STX China Shipbuilding Holdings Co.,Ltd.(*1)	홍 콩	사업투자	28.04%	-	28.04%	-

STX(대련)엔진유한공사(*1)	중 국	엔진 제작 및 판매	24.00%	-	24.00%	-

PT IndoAsia Cemerlang(*1)	인도네시아	광구탐사 및 생산	40.00%	-	40.00%	-

합 계	-	-

(*1) 해당 관계기업투자주식은 전액 손상되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 1분기

당분기 중 관계기업투자주식의 변동사항은 없습니다. 2) 제 42(전) 기

전기 중 관계기업투자주식의 변동사항은 없습니다.

8. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손
누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손
누계액	장부금액

토 지	78	-	-	78	78	-	-	78

건 물	1,442	(202)	-	1,240	1,442	(195)	-	1,247

선 박(*1)	57,419	(11,408)	(18,286)	27,725	57,419	(11,152)	(18,286)	27,981

차량운반구	177	(121)	-	56	177	(117)	-	60

공기구비품	9,534	(9,295)	-	239	9,529	(9,265)	-	265

합 계	68,650	(21,026)	(18,286)	29,338	68,645	(20,729)	(18,286)	29,631

(*1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase: BBCHP)계약에 따라 선박을 취득하였으며, 선가의 상환완료 시점(차입금 상환완료 시점)에 소유권이 이전될 예정입니다. 한편 당사는 선박을 인도받은 시점에 자산으로 계상하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득가액	감가상각비	분기말 장부금액

토 지	78	-	-	78

건 물	1,247	-	(7)	1,240

선 박	27,981	-	(256)	27,725

차량운반구	60	-	(4)	56

공기구비품	265	5	(31)	239

합 계	29,631	5	(298)	29,338

2) 제 42(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득가액	처분가액	감가상각비	기말 장부금액

토 지	78	-	-	-	78

건 물	1,276	-	-	(29)	1,247

선 박	29,004	-	-	(1,023)	27,981

차량운반구	106	-	(24)	(22)	60

공기구비품	334	68	-	(137)	265

합 계	30,798	68	(24)	(1,211)	29,631

9. 무형자산 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	장부금액

산업재산권	581	(234)	-	347	581	(234)	-	347

기타의무형자산	7,226	(2,726)	(2,668)	1,832	7,226	(2,726)	(2,668)	1,832

합 계	7,807	(2,960)	(2,668)	2,179	7,807	(2,960)	(2,668)	2,179

10. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*1)	차입금 및 거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

종속기업투자주식등	55,245	55,245	Banker's Usance	71,238	채권금융기관협의회

단기금융자산 등	3,216	3,216	Banker's Usance	67,135	한국산업은행

(*1) 담보제공자산 중 지분증권 및 금융상품은 장부금액으로 표시하였습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 보증 및 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR / 원화단위: 백만원)

구 분	제공받은자	담보제공자산
혹은 보증내용	담보 혹은
보증금액(*1)	관련 차입금 등	담보권자혹은 지급보증처

지급보증	Sherritt InternationalCorporation (*2)	니켈광 개발사업채무보증	USD 1,187	USD 32,632	한국수출입은행

Ambatovy Project Investment Ltd. (*2)	USD 5,787	USD 28,934

BP Shipping (*3)	하자이행보증	USD 4,420	-	한국산업은행

STX중공업(주)	선수금 환급보증	EUR 4,727	-	MAN Diesel Turbo SE

계약이행보증	EUR 2,814	-

USD 130,269	-	ENI Iraq B.V.

PT Mutiara Jawa	차입금지급보증	USD 9,450	USD 32,400	우리은행 등

무순중흥중공유한공사 (*4)	차입금지급보증	USD 8,550	USD 8,520	한국산업은행

담보제공	AMSA/DMSA	AMSA/DMSA 주식	14,480	USD 1,767,214	암바토비 PF 대주단

BP Shipping (*3)	하자이행보증 담보	USD 5,304	USD 4,420	한국산업은행

팬오션㈜(*5)	STX엔진(주) 주식 등	8,728	100,000	한국산업은행

PT Mutiara Jawa	매도가능금융자산	-	USD 27,000	우리은행

합 계	23,208	100,000

USD 164,967	USD 1,901,120

EUR 7,541	-

(*1) 담보제공자산 중 지분증권 및 금융상품은 장부금액으로 표시하였습니다.
(*2) Sherritt이 수출입은행과 맺은 대출계약에 대하여 한국암바토비 컨소시엄이 Sherritt 대출에 대한 지급보증을 제공하였으며, 대출금의 상환은 계약상 Sherritt이 AMSA/DMSA로 부터 수령하는 배당으로만 가능하나, Sherritt이 AMSA/DMSA로 부터 배당을 수령하지못함에 따라 지급보증이 실행되었습니다. 이에 따른, 지급보증 실행예상액 6,495백만원을 금융보증부채로 계상하였습니다.
(*3) STX조선해양(주)에서 건조한 선박의 하자보증을 위해 발주처인 BP Shipping에 제공한 보증 및 담보입니다. 2017년 1월 USD 4,420천의 하자이행보증(Warranty Bonds) 발급을 위해한국산업은행에 동 금액의 120%에 해당하는 USD 5,304천(5,657백만원)의 예금을 담보로 제공하였습니다.
(*4) 무순중흥중공유한공사에 대하여 실질적인 경영권을 행사하고 있는 주식회사 케이에스피의 회생절차 개시가 결정됨에 따라 무순중흥중공유한공사의 차입금에 대하여 한국산업은행에 지급보증을 제공하고 있는 9,160백만원을 금융보증부채로 계상하였습니다
(*5) 당사는 팬오션(주)가 한국산업은행과 체결한 차입계약에 대하여 담보를 제공하였으며, 대출금의 상환이 이루어지지 않아, 담보권이 실행되었습니다. 이에 따른, 담보제공한 주식의 공정가치 8,728백만원을 금융보증부채로 계상하였습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 공 자	물건 또는 내용	금 액

지급보증	서울보증보험(주)	공탁보증보험 외	1,308

제공받은 담보	매출거래처	유가증권(*1)	-

(*1) 물품계약의 이행을 담보하기 위하여 담보제공자가 보유한 비상장 유가증권(액면금액:주당 5,000원, 20,000주)에 대하여 질권을 설정하였습니다.

11. 채무조정(1) 출자전환당사는 2014년 1월, 2014년 3월, 2015년 8월 및 2016년 11월에 네 차례 출자전환을 실시한 바 있으며, 전기 중에도 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자배정방식(납입일: 2017년 3월 22일)으로 보통주 360,000백만원(자본금 기준)을 증자하였습니다. 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	채권금융기관협의회	(주)우리은행

출자전환대상 장부금액	328,225백만원	31,775백만원

발행주식의 종류	보통주	전환주

발행가액	1주당 2,500원	1주당 2,500원

발행주식수(*1)	131,290,000주	12,710,000주

처분제한	2018년 12월 31일까지	2018년 12월 31일까지

출자전환이익(*2)	322,992백만원

(*1) 해당주식은 2017년 11월 24일 10:1의 무상감자로 인해 감소하였습니다.
(*2) 출자된 차입금 360,000백만원 - 발행된 주식의 공정가치 37,008백만원

(2) 채무조정2014년 1월 17일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)와 경영정상화계획이행을 위한 약정 체결 당시 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 금융부채는 다음과 같이 만기 혹은 이자율이 변경되었고, 당분기말 현재까지 출자전환이 이루어진 후의 사채 및 차입금에 대한 명목가치와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	만 기	이 자 율	명목가치	현재가치

변 경 전	변 경 후(*1)	변 경 전	변 경 후

비협약채권자	제88회 무보증공모사채	2013-12-03	2017-12-31	5.90%	2.00%	70	70

제96회 무보증공모사채	2014-05-14	2017-12-31	6.90%	2.00%	-	-

제97회 무보증신주인수권부사채	2015-08-09	2017-12-31	3.00%	2.00%	79	79

합 계	149	149

(*1) 동 사채는 1월 중 채권자 미신고분 등 149백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

상기 금융부채의 현재가치평가로 인하여 전분기 중 인식한 이자 비용은 1,703 백만원입니다.

12. 사채 및 차입금(1) 사채당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발 행 일	만 기 일(*1)	이 자 율	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

제88회 무보증공모	2010-12-03	2017-12-31	2.00%	70	41,972

제96회 무보증공모	2012-05-14	2017-12-31	2.00%	-	4,532

소 계	70	46,504

차감: 유동성장기부채	(70)	(46,504)

차 감 계	-	-

(*1) 동 사채는 1월 중 채권자 미신고분 등 70백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다.

(2) 신주인수권부사채1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발 행 일	만 기 일(*1)	이 자 율	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

제97회 무보증 신주인수권부사채(분리형)	2012-08-09	2017-12-31	2.00%	79	20,682

차감: 유동성장기부채	(79)	(20,682)

차 감 계	-	-

(*1) 동 사채는 1월 중 채권자 미신고분 등 79백만원을 제외하고 전액 상환되었습니다..

2) 제97회 무보증 신주인수권부사채와 관련된 신주인수권은 2015년 7월 10일로 행사기간이 만료되었으며, 행사된 신주인수권은 없습니다.(3) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	만 기 일	이 자 율	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

원화차입금	한국에너지공단	2022-09-15 이후	1.20%~2.25%	2,698	2,793

외화차입금	한국에너지공단	2021-09-15 이후	1.20%~2.75%	8,168	8,535

한국에너지공단(*1)	-	-	471	473

(주)우리은행	2019-03-31 이후	5.30%	6,530	7,955

캠코선박운용	2021-08-03 이후	4.10%	8,030	8,282

소 계	25,897	28,038

차감: 유동성장기부채	(8,665)	(8,695)

차 감 계	17,232	19,343

(*1) 한국에너지공단의 에너지특별자금 471백만원은 아일랜드 해상광구 탐사 등과 관련된 차입금으로 관련 활동에 따른 수익 발생시 원금 및 이자를 상환하도록 약정되어 있으며, 당기말 현재 상환예정일을 추정할 수 없습니다.

(4) 상환계획당분기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	사 채	장기차입금	합 계

1년 미만	149	8,897	9,046

1년 ~ 5년	-	15,007	15,007

5년 초과	-	3,162	3,162

합 계	149	27,066	27,215

상기 사채 및 차입금의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 단기차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	이 자 율	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

Banker'sUsance	한국산업은행	1.32%~3.75%	93,552	114,103

(주)우리은행	2.43%~3.35%	61,265	42,874

농협은행(주)	1.22%~3.96%	42,190	14,808

(주)신한은행	2.64%~3.19%	12,340	6,352

여 신	KB증권(주)	3.00%	3,632	6,181

STX마린서비스	4.60%	15,000	15,000

매출채권 할인액	(주)우리은행	3.72%~4.47%	3,624	4,790

합 계	231,603	204,108

13. 자본 (1) 자본금 당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 17,862,430주 및 2,500원입니다. 또한, 당사가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내이며, 발행한 우선주식의 수는 없습니다. 그리고 발행한 전환주식의 수 및 1주당 금액은 각각 1,271,000주 및 2,500원입니다. 전환주식은 발행일로 1개월 이후부터 2018년 12월 31일까지 보통주로의 전환청구가 가능하고, 청구기간 만료일까지 전환권이 행사되지 아니하면 전환청구기간 만료일에 전환된 것으로 하는 전환주입니다. 전환비율은 보통주와 1:1이며, 향후 전환가격의 조정은 없습니다.

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금은 무상감자에 따른 감자차익으로 구성되어있습니다.

(3) 자기주식 당분기말 현재 자기주식은 보통주식 11,958주 입니다.

(4) 기타자본당분기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

주식할인발행차금	(313,668)	(313,668)

출자전환채무	47	47

매도가능금융자산평가이익	-	2,794

지분법자본변동	(1,505)	(1,798)

합 계	(315,126)	(312,625)

(5) 무상감자당사는 결손금보전을 위해 2017년 10월 20일 임시주주총회 결의에 따라, 2017년 11월 24일을 감자기준일로 하여 10:1 무상감자를 실시하였습니다.

14. 영업수익 (1) 당분기와 전분기 영업수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

상품매출액	337,932	396,183

용역매출액	1,770	341

선박관리매출액	3,332	4,181

임대수익 등	(20)	91

지분법이익	19	250

합 계	343,033	401,046

(2) 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 43(당) 기초

계약부채	11,290	16,443

15. 매출원가 당분기와 전분기 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

상품매출원가	334,896	379,851

용역매출원가	1,704	154

선박관리매출원가	2,354	3,108

지분법손실	2,129	3,352

합 계	341,083	386,465

16. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

1. 판매비

급 여	1,099	1,299

퇴직급여	85	117

복리후생비	243	297

광고선전비	8	28

임차료	169	362

운반비	(29)	416

지급수수료	460	492

여비교통비	180	235

대손상각비(대손충당금환입)	(90)	(458)

기 타	241	296

소 계	2,366	3,084

2. 관리비

급 여	597	563

퇴직급여	101	61

복리후생비	148	125

지급수수료	(193)	1,472

임차료	594	563

사무실관리비	100	93

감가상각비	42	54

세금과공과	24	19

기 타	206	216

소 계	1,619	3,166

합 계	3,985	6,250

17. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

재고자산의 변동	334,896	379,851

지분법손실	2,129	3,352

종업원급여(*1)	2,274	2,462

감가상각비 및 무형자산상각비	298	327

지급수수료	4,038	4,954

임 차 료	763	924

운 반 비	(29)	416

세금과공과	27	27

대손상각비(대손충당금환입)	(90)	(458)

기 타	762	860

합 계	345,068	392,715

(*1) 당사는 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이와 관련하여 당분기와 전분기 중 퇴직급여 186백만원 및 179백만원을 비용으로 인식하고 있습니다.

18. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

기타의대손충당금환입	144	3,159

기 타	123	169

합 계	267	3,328

(2) 당분기와 전분기 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

소송관련비용	2	922

기 타	1	21

합 계	3	943

19. 법인세 당분기 및 전분기 중 당사의 법인세부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

20. 주당손익당분기와 전분기 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

법인세비용차감후이익(손실)	92,549,338	318,343,254,128

차감: 참가적우선주이익	-	(10,530)

보통주이익(손실)	92,549,338	318,343,243,598

가중평균유통보통주식수(*1)	19,121,472주	61,714,169주

기본주당이익(손실)	5	5,158

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수: 1,720,932,480주 ÷90일 = 19,121,472주 전분기 가중평균유통보통주식수: 5,554,275,210주 ÷90일 = 61,714,169주

21. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력 행사 기업	채권금융기관협의회

종속기업	STX마린서비스(주)

STX리조트(주)

STX (Shanghai) Corporation Ltd.

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.

STX Middle East FZE.

STX Japan Corporation

STX Ghana Ltd.

STX Jupiter S.A.

STX Saturn S.A.

Korea Tonnage No.8 Shipping Company

Korea Tonnage No.9 Shipping Company

STX Global India Private Ltd.

관계기업	(주)예그리나

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.

STX(대련)엔진유한공사

PT IndoAsia Cemerlang

기 타	글로벌오션인베스트㈜

기타의 특수관계자

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	매 출	매 입	금융수익 등	금융비용 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	25	2,096

종속기업	STX마린서비스(주)	-	2,948	-	244

STX리조트(주)	-	-	9	28

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	216	-	39

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	7,322	67,274	-	4

STX Middle East FZE.	1,527	1,041	-	260

STX Japan Corporation	105,190	4	-	-

STX Jupiter S.A.	-	-	-	51

STX Saturn S.A.	-	-	-	55

Korea Tonnage No.8 Shipping Company	-	-	-	42

Korea Tonnage No.9 Shipping Company	-	-	-	42

STX Global India Private Ltd.	-	-	-	127

2) 제 42(전)기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	매 출	매 입	금융수익 등	금융비용 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	323,070	9,280

종속기업	STX마린서비스(주)	91	1,025	-	74

STX리조트(주)	-	-	10	29

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	164	-	68

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	11,579	72,233	-	26

STX Middle East FZE.	8,417	5,047	-	172

STX Japan Corporation	106,542	21	-	-

STX Jupiter S.A.	-	-	-	82

STX Saturn S.A.	-	-	-	86

Korea Tonnage No.8 Shipping Company	-	-	-	50

Korea Tonnage No.9 Shipping Company	-	-	-	50

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

차 입	상 환	차 입	상 환

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	187,040	157,549	5,266	43,896

한편, 당사는 전기 중 채권금융기관협의회에 대한 차입금 및 사채 360,000백만원을 출자전환하였습니다.(주석 11참조)

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 제 43(당)기 1분기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	차입금	기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	21,030	-	-	212,971	6,530

종속기업	STX마린서비스(주)	-	1	-	269	4,239	30	15,000	13

STX리조트(주)	-	-	1,000	15	-	119	-	-

STX(Shanghai) Corporation Ltd.	-	-	-	82	271	221	-	-

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	46,254	1,210	-	1,087	7,062	133	-	-

STX Middle East FZE.	9,590	101	-	-	7,725	381	-	-

STX Japan Corporation	5,892	-	-	-	-	521	-	136

STX Jupiter S.A.	-	-	-	-	-	-	-	1

STX Saturn S.A.	-	-	-	-	-	-	-	21

Korea Tonnage No.8 Shipping Company	-	-	-	12	-	-	-	-

Korea Tonnage No.9 Shipping Company	-	-	-	1	-	-	-	-

STX Global India Private Ltd.	-	-	-	-	-	86	-	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	21,040	5,977	-	-	-	-

STX(대련)엔진유한공사	2,165	869	-	-	-	-	-	-

당분기말 현재 당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 36,782백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 제 42(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	차입금	기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	86,702	-	2	182,927	7,955

종속기업	STX마린서비스(주)	399	-	-	366	2,537	37	15,000	13

STX리조트(주)	-	-	1,000	6	-	118	-	-

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	-	-	-	82	177	206	-	-

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	40,783	1,167	-	-	9,946	219	-	-

STX Middle East FZE.	11,046	101	-	-	13,328	316	-	-

STX Japan Corporation	7,383	-	-	-	-	183	-	-

STX Global India Private Ltd	-	-	-	-	-	77	-	-

STX Jupiter S.A.	-	-	-	-	-	-	-	2

STX Saturn S.A.	-	-	-	-	-	-	-	26

Korea Tonnage No.8 Shipping Company	-	-	-	12	-	-	-	-

Korea Tonnage No.9 Shipping Company	-	-	-	1	-	-	-	-

관계기업	STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	20,293	5,977	-	-	-	-

STX(대련)엔진유한공사	2,175	872	-	-	-	-	-	-

전기말 현재 당사는 상기 특수관계자 채권에 대하여 36,471백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	제 공 자	담보제공자산	담보제공사유	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

종속기업	STX리조트(주)	토지,건물,투자부동산	차입금 담보제공	6,220	2,698	한국광물자원공사

USD 14,800	USD 7,658

50,000	71,238	채권금융기관협의회

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

구 분	보증종류	제 공 자	물건 또는 내용	금 액

유의적인 영향력을행사하는 기업	지급보증	(주)우리은행	기타외화지급보증 등	USD 6,648

수입화물선취보증	USD 42

농협은행(주)	수입화물선취보증	USD 57

한국산업은행	수입화물선취보증	USD 16,393

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

제공한 내용	관련 차입금 등	담보권자

구 분	특수관계 구분	제공받은자	담보제공자산혹은 보증내용	담보 혹은보증금액

지급보증	지급보증	STX마린서비스(주)	차입금 지급보증	1,440	1,200	(주)광주은행

담보제공	담보제공	Korea Tonnage No.8Shipping Company	선박금융 담보제공	USD 4,365	USD 3,765	캠코선박운용

Korea Tonnage No.9Shipping Company	선박금융 담보제공	USD 4,365	USD 3,765

(8) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

급 여	171	106

퇴직급여	6	8

합 계	177	114

22. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매 수	금 액	내 용

어 음	한국에너지공단	10매	백지	에너지특별융자담보용

수 표	한국에너지공단	7매	백지	에너지특별융자담보용

상기 이외에 당분기말 현재 당사가 1989년부터 2013년까지 금융기관으로부터 교부받은 어음 및 수표 중 소재가 확인되지 않은 어음 및 수표는 120매이며, 최근 3개년간(2015년~2017년) 당사에 지급청구된 어음, 수표는 없었습니다. 한편, 이로 인해 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 반영되어 있지 않으며, 당사는 해당 어음 및 수표에 대하여 공시최고(제권판결)절차를 조속한 시일내에 진행할 예정입니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	금융기관	금 액

수입신용장발행	(주)우리은행	USD 60,283

(주)신한은행	USD 24,225

한국산업은행	USD 132,418

농협은행(주)	USD 44,283

외화지급보증	(주)우리은행	USD 9,000

한국수출입은행	USD 21,818

선 물 환	한국산업은행	USD 10,000

8,066

(주)우리은행	3,158

농협은행(주)	2,334

(주)신한은행	1,142

일반자금대출	KB증권(주)	USD 7,500

수출환어음매입	(주)우리은행	USD 3,389

(3) 당분기말 현재 당사는 중국조선소로부터 수주한 선박용 엔진 5기(총 USD 10,052천)에 대해 STX중공업(주)에 생산발주를 하였습니다. STX중공업(주)는 2017년 1월 13일에 서울중앙지방법원으로부터 회생계획을 인가 받았습니다. 발주한 엔진의 생산이 기한 내 이루어지지 않거나 STX중공업(주)의 회생과정에서 계약을 일방적으로 취소하거나 인도 지연될 경우 당사가 조선소로부터 받은 선수금 914백만원을 환급하거나 인도지연에 대한 손해를 배상해야 할 가능성이 있습니다. 당분기말 현재 당사는상기 계약에 대한 손해배상의무의 중요한 불확실성이 있으나, 당사의 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재까지 합리적이고 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

인도 마드라스법원	Athenian Ship management	당 사	선박압류이익의 소	USD 137	2심 진행 중 (1심승소)

창원지방법원	전근로자 3인	당 사	임금청구의 소	220	1심 진행 중

서울고등법원	웰메이드인터네셔널㈜	당 사	채무부존재확인의 소	330	2심 진행 중 (1심승소)

대한상사중재원	㈜포스코대우	한국광물자원공사,당사	지분 정산금 청구 등	600	중재 진행 중

서울중앙지방법원	STX건설㈜	당 사	채무부존재확인의 소	19,300	1심 진행 중

서울중앙지방법원	STX건설㈜	당 사	상표권이전등록 등	900	1심 진행 중

대한상사중재원	㈜케이에스피	당 사	원상회복 내지손해배상 청구	25,000	중재 진행 중

서울중앙지방법원	전근로자	당 사	손해배상청구의 소	45	1심 진행 중

서울중앙지방법원	전근로자	당 사	손해배상청구의 소	50	1심 진행 중

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당분기말 현재 당사 또는 STX마린서비스(주)는 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(6) 당사는 암바토비 니켈광 개발 프로젝트(이하 "암바토비")에 한국광물자원공사 등과 함께 한국암바토비컨소시엄을 구성하여 투자하고 있습니다. 한국암바토비컨소시엄의 공동투자계약 및 암바토비 주주계약에 의거하여 결의한 당사의 투자한도는 66,320천달러이며, 지분 투자와 운영자금 보충의무에 따른 대여금을 포함한 대부투자로 당분기말 현재까지 64,521천달러를 투자하였습니다. 또한 마다가스카르 국가의 대규모 광업법상 요구사항인 AMSA/DMSA의 자기자본비율 25%이상의 유지를 위하여 기존 대부투자금을 출자전환하고 있습니다. 당사는 2018년 2월 23일 기존 대부투자금 중 USD 3백만 한도 내로 출자전환하기로 이사회에서 결의하였습니다.

23. 위험관리(1) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.

당분기말과 전기말 현재 자본대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전) 기

차입금(*1)	257,649	299,332

현금및현금성자산 등(*2)	(56,161)	(129,930)

순차입금	201,488	169,402

자 본	44,140	44,710

순차입금비율(순차입금/자본)	456.47%	378.89%

(*1) 차입금에는 장단기차입금, 유동성장기부채, 사채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금및현금성자산 등에는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.1) 환위험관리당사는 상품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 외화에 대한 원화 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당분기와 전분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산(*1)	21,161	(21,161)	29,837	(29,837)

외화금융부채(*1)	(31,951)	31,951	(39,971)	39,971

(*1) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

2) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름, 금융자산의 현금유입 및 채권금융기관 공동관리(자율협약) 체결에 따른 경영정상화 작업 추진을 통하여 유동성위험을 적절히 관리할 수 있다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	78,355	-	-	113,876	-	-

미지급금	4,971	-	-	7,029	-	-

미지급비용	1,411	-	-	1,608	-	-

미지급배당금	-	-	-	2	-	-

파생상품부채	6,766	-	-	15,026	-	-

사 채	149	-	-	67,186	-	-

차 입 금	240,577	15,188	3,196	213,107	17,156	3,079

임대보증금	-	7	-	-	7	-

금융보증부채	13,969	3,136	115	20,489	3,136	232

합 계	346,198	18,331	3,311	438,323	20,299	3,311

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환할증금은 제외되어 있으며 , 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

24. 현금흐름표당분기와 전분기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출(사용)된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 43(당)기 1분기	제 42(전)기 1분기

Ⅰ. 분기순이익	93	318,343

Ⅱ. 조 정	2,040	(294,962)

퇴직급여	186	179

감가상각비	298	309

무형자산상각비	-	17

대손상각비(환입)	(90)	(458)

기타의대손상각비(환입)	(144)	(3,159)

재고자산평가손실	1,368	822

재고자산평가손실환입	-	(1,119)

지분법손실	2,129	3,352

금융비용	11,596	51,280

기타비용	1	-

금융수익(영업수익 포함)	(13,283)	(345,935)

지분법이익	(19)	(250)

기타수익	(2)	-

Ⅲ. 자산 및 부채의 증감	(34,671)	25,500

매출채권의 감소(증가)	3,945	(1,276)

미수금의 증가	(510)	(1,870)

당기손익인식금융자산의 증가	-	-

선급금의 감소(증가)	(5,715)	931

선급비용의 감소	272	122

재고자산의 감소	17,703	17,751

파생상품자산의 감소	5,815	19,046

장기성매출채권의 증가	-	(3,107)

장기성미수금의 감소	-	182

매입채무의 증가(감소)	(35,291)	6,349

미지급금의 감소	(1,810)	(2,359)

계약부채의 감소	(5,152)	(1,336)

예수금의 감소	(55)	-

미지급비용의 증가(감소)	(448)	181

파생상품부채의 감소	(13,378)	(9,110)

퇴직금의 지급	(47)	(4)

Ⅳ. 영업에서 창출된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(32,538)	48,881

25. 채권금융기관 공동관리(자율협약)

당사는 2013년 5월 6일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2014년 1월 17일 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정은 채무조정, 출자전환 및신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있습니다.한편, 약정사항 불이행시 신규여신 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 경영진에 대한 교체 및 해임 요구, 자구계획 대상자산 일체의 임의처분, 자율협약을 통한 공동관리절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이러한 조치가 취해질 경우 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적인 의문이 제기될 수 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 손익항목에 대한 수정사항은 당분기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

26. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성 (1) 당사는 당분기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 97,476백만원만큼 초과하고 있으며, 부채총계가 자본총계를 341,112백만원을 초과하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. (2) 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 당사의 대처방안은 다음과 같습니다. - 당사 지분 매각채권금융기관협의회(매각주체)는 당사 지분 매각을 위해 복수의 잠재투자자의 예비입찰을 진행하여, 에이에프씨코리아(유)를 우선협상대상자로 선정하였고 2018년 4월 12일 주식매매계약이 체결 되었습니다. 회사는 지분의 매각 이후 금융채무 만기의 연장, 유상증자 등을 통하여 자금을 확보할 계획입니다.

(3) 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업성과 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당분기 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

27. 보고기간 후 사건당사는 재무구조 개선 및 경영효율성 증대를 도모하기 위해 2018년 4월 12일을 계약체결일로 하여 한국산업은행을 포함한 채권금융기관협의회가 보유한 지분(전환주 포함 86.28%)을 매각하는 매매계약을 에이에프씨코리아(유)와 체결하였습니다.