STX 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 기 2015년 12월 31일 현재
제 39(전) 기 2014년 12월 31일 현재
주식회사 STX와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 STX(이하 "지배기업")는 1976년 12월 24일에 설립되었으며, 종합상사업 및 자회사의 지분소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1990년 9월 12일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였고, 2014년 1월 17일 채권금융기관 공동관리(자율협약) 절차가 개시되었으며, 경상남도창원시에 본점, 서울특별시에 사무소를 두고 있습니다. 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

주 주 명	보 통 주	우 선 주

주 식 수	지 분 율	자 본 금	주 식 수	지 분 율	자 본 금

채권금융기관 협의회	한국산업은행	11,830,407주	39.59%	29,576	-	-	-

(주)우리은행	4,472,248주	14.97%	11,181	-	-	-

농협은행(주)	3,010,355주	10.07%	7,526	-	-	-

(주)신한은행	1,767,537주	5.92%	4,419	-	-	-

기 타	8,799,163주	29.45%	21,998	9주	100.00%	142

합 계	29,879,710주	100.00%	74,700	9주	100.00%	142

2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간 에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 투자, 해운ㆍ무역 사업 등을 영위하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계 기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 공정가치로 측정되는 토지(유형자산, 투자부동산), 건물(유형자산)- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")로 작성되고 있으며, 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 9: 금융리스

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 20: 퇴직급여- 주석 27: 법인세- 주석 30: 우발부채 및 약정사항 3) 공정가치의 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서 열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 금융상품- 주석 13: 유형자산- 주석 14: 투자부동산 3. 회계정책의 변경아래에서 기술하고 있는 유형자산(건물)의 재평가모형 적용 및 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교표시된 전기 연결재무제표와 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (1) 유형자산(건물)의 재평가모형 적용 연결실체는 2015년 12월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 건물의 측정방법을 원가모형에서 재평가 모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의건물을 공정가치로 측정하여 연결실체의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교표시되는 전기 연결재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

(2) 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다. 근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다.연결실체는 동 회계정책의 변경사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 기술하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 바와 같이 3개의 보고부문이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어운영되고 있습니다.

최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 공통자산, 공통비용 및 법인세부채입니다.

(2) 연결1) 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.2) 특수목적기업연결실체는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한 기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결실체의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무제표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.4) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

5) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

(3) 사업결합

1) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결실체가 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결실체가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅관련 중개수수료, 내부의 취득부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'와 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

2) 영업권연결실체는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 그러나, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.

(4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리나 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장 부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

(5) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 이자수익 의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(9) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결실체가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	10~50년

구 축 물	8~40년

선 박	25년

기계장치	5~20년

차량운반구	4~10년

공기구비품 및 기타의유형자산	2~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

1) 영업권

영업권은 상각하지 않으며 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

2) 기타의무형자산영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 않고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

기타의무형자산	3~20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가 에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토되고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(16) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융보증계약금융보증계약은 채무자가 지급 기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약부채는 최초에 공정가치로 인식되며 이후에는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정되는 계약상 이행하여야 하는 의무 금액과 최초 인식한 금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 신주인수권부사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.

신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식시에는 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 신주인수권의 행사로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현 재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

4) 해고급여연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(20) 외화 1) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.

(21) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

두 가지 이상의 제품과 용역이 하나의 계약을 통해 판매될 경우 분리된 단위로 간주되는 각각의 제품과 용역은 분리하여 인식하며, 수취한 대가는 각 단위의 공정가치에따라 배분하고 있습니다.

2) 용역

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 수수료

연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 수익으로인식하고 있습니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(23) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니 다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3) 연결납세연결실체는 연결모법인인 지배기업과 지배기업이 완전 지배하는 내국법인(이하 "연결자법인")을 연결집단으로 하여 하나의 과세표준과 세액을 계산하는 단위로 하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 지배기업은 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외한 이연법인세자산(부채)의 변동액은 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한, 지배기업이 연결모법인으로서 연결법인세 신고 및 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준에 의한 미지급법인세 총액을 지배기업의 부채로 인식하였습니다.

(25) 주당손익

연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 지배기업주주지분에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채와 종업원에 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(26) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항 목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 종속기업의 현황

(1) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성 대상 종속기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(*1)

제 40(당) 기	제 39(전) 기

STX마린서비스	대한민국	12월	선박관리 및 해양서비스	100.00%	100.00%

STX리조트(주)	대한민국	12월	리조트개발, 건설 및 시행업 등	100.00%	100.00%

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	중 국	12월	무역업	100.00%	100.00%

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	싱가포르	12월	무역업	100.00%	100.00%

STX Middle East FZE.	두바이	12월	도매 및 상품중계업	100.00%	100.00%

STX Ghana Ltd.	가 나	12월	물 류	100.00%	100.00%

STX Brasil Ltda.	브라질	12월	무역업	100.00%	100.00%

STX Japan Corporation	일 본	12월	무역업	100.00%	100.00%

STX Service Europe B.V.	네덜란드	12월	부품판매	100.00%	100.00%

STX Service Singapore Pte. Ltd.	싱가포르	12월	부품판매 및 엔진수리	100.00%	100.00%

STX Service Americas, LLC.	미 국	12월	부품판매 및 엔진수리	100.00%	100.00%

STX Jupiter S.A.(*2)	파나마	12월	선박금융	-	-

STX Saturn S.A.(*2)	파나마	12월	선박금융	-	-

STX Athena S.A.(*2)	파나마	12월	선박금융	-	-

STX Poseidon S.A.(*2)	파나마	12월	선박금융	-	-

(*1) 연결실체가 보유한 지분율의 단순합계입니다.
(*2) 상기 회사는 연결실체를 위하여 특수목적활동을 수행하는 회사로 연결실체는 해당 기업에 대하여 지분을 보유하고 있지 않으나, 해당 기업의 경제활동에서 발생하는 효익의 과반을 얻을 수 있는 의사결정 능력이 있기 때문에 연결대상 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

STX마린서비스(주) 및 종속기업	168,328	61,353	229,681	124,235	1,834	126,069	239,025	2,470	6,896

STX리조트(주)	6,797	44,654	51,451	8,745	21,718	30,463	28,953	1,422	197

STX Japan Corporation	23,790	95	23,885	19,571	-	19,571	201,457	(222)	(266)

STX International Trading (Singapore) Pte. Ltd.	141,499	56	141,555	143,692	-	143,692	403,769	(15,756)	(3,951)

STX (Shanghai) Corporation Ltd.	5,741	55	5,796	2,134	-	2,134	10,522	(111)	123

STX Middle East FZE.	6,674	27	6,701	6,389	-	6,389	62,490	(446)	57

6. 영업부문

(1) 영업부문의 현황연결실체는 영업부문을 다음과 같이 구분하고 있습니다.

구 분	영 업 내 용

투자사업(지배기업)	국내ㆍ외 계열사 투자 등

해운ㆍ무역	선박관리 및 무역업 등

기 타	리조트 개발, 컨설팅 등

(2) 당기와 전기 중 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	지배기업	해운ㆍ무역	기 타	부문 계	연결조정	합 계

매출액(영업수익)	1,364,851	917,783	28,953	2,311,587	(680,760)	1,630,827

영업이익(손실)	(13,616)	(14,135)	1,422	(26,329)	(7,841)	(34,170)

유ㆍ무형자산상각비	4,065	2,583	1,551	8,199	-	8,199

계속영업순이익(손실)	(50,729)	2,838	197	(47,694)	(1,288)	(48,982)

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	지배기업	해운ㆍ무역	기 타	부문 계	연결조정	합 계

매출액(영업수익)	1,285,504	1,064,222	27,024	2,376,750	(742,144)	1,634,606

영업이익(손실)	15,383	17,244	689	33,316	2,375	35,691

유ㆍ무형자산상각비	4,638	2,436	2,104	9,178	-	9,178

계속영업순이익(손실)	353,080	22,080	(9,664)	365,496	(7,313)	358,183

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	지배기업	해운ㆍ무역	기 타	부문 계	연결조정	합 계

자 산	1,057,543	407,865	51,452	1,516,860	(249,636)	1,267,224

부 채	(985,227)	(297,927)	(30,462)	(1,313,616)	118,734	(1,194,882)

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	지배기업	해운ㆍ무역	기 타	부문 계	연결조정	합 계

자 산	1,070,433	267,107	52,824	1,390,364	(135,362)	1,255,002

부 채	(1,015,540)	(152,420)	(32,033)	(1,199,993)	38,653	(1,161,340)

(4) 당기와 전기 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

매출액(영업수익)	비유동자산(*)	매출액(영업수익)	비유동자산(*)

국내사업장	1,632,840	169,946	1,605,663	226,900

해외사업장	678,747	207	771,087	197

지역부문 계	2,311,587	170,153	2,376,750	227,097

연결조정	(680,760)	(2,558)	(742,144)	(2,558)

합 계	1,630,827	167,595	1,634,606	224,539

(*) 부문별 비유동자산에는 금융상품, 관계기업투자주식, 이연법인세자산 등에서 발생하는 권리는 포함되지 아니하였습니다.

7. 중단영업 연결실체는 전기 중 계약상 약정에 의해 기계가공 및 판매업을 영위하는 종속기업인 무순중흥중공유한공사(구, STX중공(무순)유한공사)에 대한 지배력을 상실하였으며, 이에 따라 동 영업부문을 계속영업으로부터 분리된 중단영업으로 전기 연결포괄손익계산서에 표시하였습니다.(1) 전기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 39(전) 기

무순중흥중공유한공사(구, STX중공(무순)유한공사)

1. 중단영업으로부터 발생한 손익

영업수익	-

영업비용	-

중단영업손실	-

2. 중단영업을 처분함에 따라 인식한 손익

중단영업처분손익	22,401

법인세비용	-

중단영업이익(손실)	22,401

3. 중단영업이익(손실)(1+2)	22,401

지배기업주주지분	22,401

비지배지분	-

(2) 전기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 39(전) 기

영업활동현금흐름	-

투자활동현금흐름	(191)

재무활동현금흐름	-

중단영업으로 인한 순현금흐름	(191)

(3) 전기 계속영업순이익(손실) 중 지배기업 소유주에게 귀속되는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 39(전) 기

계속영업 당기순이익(손실)	358,183

8. 금융상품

(1) 금융자산1) 당기말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	77,005	-	-	-	-

단기금융자산

단기금융상품	-	-	274,171	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	18

기타의금융자산	-	-	976	-	-

소 계	-	-	275,147	-	18

파생상품자산	-	8,113	-	-	-

매출채권	-	-	196,910	-	-

대손충당금	-	-	(39,060)	-	-

현재가치할인차금	-	-	(64)	-	-

기타채권

단기대여금	-	-	468	-	-

미수금	-	-	47,482	-	-

대손충당금	-	-	(29,350)	-	-

유동성금융리스채권	-	-	6,395	-	-

미수수익	-	-	1,799	-	-

대손충당금	-	-	(27)	-	-

소 계	-	-	26,767	-	-

유동금융자산 소계	77,005	8,113	459,700	-	18

비유동자산

장기금융자산

장기금융상품	-	-	2,160	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	26,412	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	1,610

보증금	-	-	3,732	-	-

현재가치할인차금	-	-	(17)	-	-

소 계	-	-	5,875	26,412	1,610

장기매출채권	-	-	64,532	-	-

대손충당금	-	-	(10,747)	-	-

현재가치할인차금	-	-	(65)	-	-

기타채권

장기대여금	-	-	77,102	-	-

대손충당금	-	-	(54,548)	-	-

장기미수금	-	-	32,941	-	-

대손충당금	-	-	(24,104)	-	-

금융리스채권	-	-	28,484	-	-

장기미수수익	-	-	6,850	-	-

대손충당금	-	-	(6,733)	-	-

소 계	-	-	59,992	-	-

비유동금융자산 소계	-	-	119,587	26,412	1,610

합 계	77,005	8,113	579,287	26,412	1,628

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

2) 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	111,282	-	-	-	-

단기금융자산

단기금융상품	-	-	259,900	-	-

기타의금융자산	-	-	1,872	-	-

소 계	-	-	261,772	-	-

파생상품자산	-	10,087	-	-	-

매출채권	-	-	279,556	-	-

대손충당금	-	-	(48,115)	-	-

현재가치할인차금	-	-	(268)	-	-

기타채권

단기대여금	-	-	16,261	-	-

대손충당금	-	-	(13,330)	-	-

미수금	-	-	46,193	-	-

대손충당금	-	-	(30,876)	-	-

유동성금융리스채권	-	-	5,981	-	-

미수수익	-	-	2,714	-	-

대손충당금	-	-	(40)	-	-

소 계	-	-	26,903	-	-

유동금융자산 소계	111,282	10,087	519,848	-	-

비유동자산

장기금융자산

장기금융상품	-	-	4,515	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	42,133	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	2,420

보증금	-	-	4,597	-	-

현재가치할인차금	-	-	(22)	-	-

소 계	-	-	9,090	42,133	2,420

장기매출채권	-	-	4,040	-	-

대손충당금	-	-	(1,480)	-	-

현재가치할인차금	-	-	(93)	-	-

기타채권

장기대여금	-	-	60,740	-	-

대손충당금	-	-	(41,781)	-	-

장기미수금	-	-	31,813	-	-

대손충당금	-	-	(23,543)	-	-

금융리스채권	-	-	30,079	-	-

장기미수수익	-	-	4,341	-	-

대손충당금	-	-	(4,341)	-	-

소 계	-	-	57,308	-	-

비유동금융자산 소계	-	-	68,865	42,133	2,420

합 계	111,282	10,087	588,713	42,133	2,420

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

3) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

STX조선해양(주)(*1)	0.02%	-	0.02%	-

팬오션(주)(*2)	-	14	0.04%	242

STX엔진(주)(*3)	4.07%	6,364	18.34%	19,336

STX중공업(주)(*4)	0.77%	1,131	1.76%	1,244

AMSA/DMSA(*5)	1.00%	16,031	1.00%	18,377

기 타	-	2,890	-	2,934

합 계	26,430	42,133

(*1) 해당 매도가능증권의 장부금액은 백만원 미만입니다.
(*2) 해당 매도가능증권의 지분율은 0.01% 미만입니다.
(*3) STX엔진(주)가 2015년 1월 15일 보통주 8주를 동일한 액면가의 보통주 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 연결실체의 보유 주식수는 9,022,692주에서 1,127,836주로 감소하였습니다. 또한, 당기 중 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식 유상증자(채권단 출자전환)및 지분일부매각(191,977주)으로 인해 연결실체의 지분율은 18.34%에서 4.07%로 감소하였습니다. 지분매각으로 금융자산처분손실 643백만원이 발생하였고, 공정가치의 지속적인하락으로 인해 금융자산손상차손 9,681백만원을 인식하였습니다.
(*4) STX중공업(주)가 2015년 1월 15일 보통주 8주를 동일한 액면가의 보통주 1주로 병합하는 무상감자를 실시함에 따라 연결실체의 보유 주식수는 2,014,697주에서 251,837주로 감소하였습니다. 또한, 2015년 3월16일 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식 유상증자(채권단출자전환) 및 지분일부매각(52,000주)으로 인해 연결실체의 지분율은 1.76%에서 0.77%로 감소하였습니다. 지분매각으로 금융자산처분이익 213백만원이 발생하였고, 당기 중 공정가치의 상승으로 매도가능증권평가이익(기타포괄손익) 144백만원을 인식하였습니다.
(*5) AMSA/DMSA(니켈광산개발사업) 투자와 관련하여 당기 및 전기에 금융자산손상차손을 각각19,630백만원 및 18,377백만원을 인식하였습니다.

4) 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	예금의종류	금융기관명	금 액	사용제한내용

단기금융상품	보통예금	ING Bank N.V.	2,100	차입금 인출제한

(주)우리은행	12,639	인출제한

한국산업은행	3,218	외화지급보증 담보제공

정기예금	중소기업은행	121,064	STX조선해양(주) 선수금 환급보증 등 담보제공

농협은행(주)	84,050	STX중공업(주) 차입금 등 담보제공

29,476	외화지급보증 담보제공

10,000	차입금 담보제공

(주)우리은행	234	선물환한도 담보제공

75	금융거래보증금

하나은행	849	선수금환급보증

6,456	계약이행보증

1	수입신용장발행 담보제공

경남은행	100	계약이행보증

Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ	146	선물환한도 담보제공

선물계좌	NH농협선물㈜	2,129	인출제한

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)우리은행 등	14	인출제한

정기예금	(주)우리은행	330	사채 담보제공

하나은행	490	계약이행보증

부산은행	1,000	계약이행보증 담보제공

합계	274,371

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

당기손익인식금융부채	기타금융부채	당기손익인식금융부채	기타금융부채

유동부채

매입채무	-	168,094	-	128,067

단기차입금	-	578,844	-	512,227

유동성장기부채	-	36,566	-	40,319

단기금융부채

미지급금	-	29,888	-	24,182

미지급비용	-	12,441	-	17,626

임대보증금	-	-	-	50

미지급배당금	-	2	-	2

기타의금융부채	-	20	-	11

소 계	-	42,351	-	41,871

파생상품부채	2,397	-	790	-

유동금융부채 소계	2,397	825,855	790	722,484

비유동부채

사 채	-	121,033	-	123,884

장기차입금	-	165,235	-	214,556

장기금융부채

장기미지급비용	-	664	-	664

콘도회원보증금(*)	-	15,728	-	14,619

임대보증금	-	52	-	375

기타의금융부채	-	4,631	-	181

소 계	-	21,075	-	15,839

비유동금융부채 소계	-	307,343	-	354,279

합 계	2,397	1,133,198	790	1,076,763

(*) 콘도회원보증금의 계약상 만기는 2018년~2021년에 도래하며, 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 6.45%입니다.

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용1) 당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	10,880	11,067

외환차익	38,104	50,080

외화환산이익	17,870	16,804

배당금수익	2	2

금융자산처분이익	488	13,282

금융자산손상차손환입	53	730

출자전환이익(주17)	-	367,844

파생상품평가이익	19,179	10,087

파생상품거래이익	50,010	18,682

채무면제이익(주17)	-	52,684

금융보증수익	8,405	16,512

금융수익 계	144,991	557,774

Ⅱ. 금융비용

이자비용	40,644	46,824

외환차손	57,844	57,595

외화환산손실	15,924	23,633

금융자산처분손실	768	653

금융자산손상차손	30,632	31,672

사채상환손실	2,340	-

차입금상환손실	5,273	205

출자전환손실(주17)	-	13,621

파생상품평가손실	2,340	790

파생상품거래손실	16,438	23,361

금융보증손실	4,356	10,259

금융비용 계	176,559	208,613

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(31,568)	349,161

2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	195	-	10,476	-	209	-	10,880

외환차익	1,560	-	23,443	-	-	13,101	38,104

외화환산이익	1,293	-	14,600	-	-	1,977	17,870

배당금수익	-	-	-	2	-	-	2

금융자산처분이익	-	-	115	373	-	-	488

금융자산손상차손환입	-	-	-	-	53	-	53

파생상품평가이익	-	19,179	-	-	-	-	19,179

파생상품거래이익	-	50,010	-	-	-	-	50,010

금융보증수익	-	-	64	-	-	8,341	8,405

합 계	3,048	69,189	48,698	375	262	23,419	144,991

② 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	기타금융부채	합 계

이자수익	462	23	10,061	-	521	-	11,067

외환차익	889	-	22,986	-	-	26,205	50,080

외화환산이익	692	-	13,927	-	-	2,185	16,804

배당금수익	-	-	-	2	-	-	2

금융자산처분이익	-	-	-	13,282	-	-	13,282

금융자산손상차손환입	-	-	-	-	730	-	730

출자전환이익	-	-	-	-	-	367,844	367,844

파생상품평가이익	-	10,087	-	-	-	-	10,087

파생상품거래이익	-	18,682	-	-	-	-	18,682

채무면제이익	-	-	-	-	-	52,684	52,684

금융보증수익	-	-	66	-	-	1,617	1,683

합 계	2,043	28,792	47,040	13,284	1,251	450,535	542,945

3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	-	-	-	-	40,644	40,644

외환차손	2,198	12,755	-	-	-	42,891	57,844

외화환산손실	450	883	-	-	-	14,591	15,924

금융자산처분손실	-	-	768	-	-	-	768

금융자산손상차손	-	-	30,264	368	-	-	30,632

사채상환손실	-	-	-	-	-	2,340	2,340

차입금상환손실	-	-	-	-	-	5,273	5,273

파생상품평가손실	-	-	-	-	2,340	-	2,340

파생상품거래손실	-	-	-	-	16,438	-	16,438

금융보증손실	-	-	-	-	-	4,356	4,356

합 계	2,648	13,638	31,032	368	18,778	110,095	176,559

② 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융부채	기타금융부채	합 계

이자비용	-	1,511	-	-	-	45,313	46,824

외환차손	1,176	16,986	-	-	-	39,433	57,595

외화환산손실	541	4,859	-	-	-	18,233	23,633

금융자산처분손실	-	-	653	-	-	-	653

금융자산손상차손	-	-	31,672	-	-	-	31,672

차입금상환손실	-	-	-	-	-	205	205

출자전환손실	-	-	-	-	-	13,621	13,621

파생상품평가손실	-	-	-	-	790	-	790

파생상품거래손실	-	-	-	-	23,361	-	23,361

금융보증손실	-	-	-	-	-	10,259	10,259

합 계	1,717	23,356	32,325	-	24,151	127,064	208,613

(4) 파생상품 1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

자 산	부 채	자 산	부 채

통화선도 등	2,191	526	94	-

상품선물	5,922	1,871	9,993	790

합 계	8,113	2,397	10,087	790

2) 당기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

거래목적	회계처리	파생상품 종류	평가이익(손실)	비 고

매매목적	매매목적회계	통화선도 등	2,191	당기손익

(526)

상품선물	5,922

(1,871)

합 계	8,113	평가이익

(2,397)	평가손실

3) 당기 중 연결실체가 거래한 파생금융상품의 성격과 내용은 다음과 같습니다. ① 통화선도계약 등 연결실체는 외화자산 및 부채의 환율변동위험을 회피하기 위하여 한국산업은행과 통화선도계약을 체결하였으며, NH농협선물(주)의 중개로 통화선물계약을 체결하였습니다. ② 상품선물계약 등 연결실체는 FC STONE, ADM Investor Service International Ltd. 등과 알루미늄 및 아연 등 비철금속과 관련된 매매목적의 선물계약을 체결하였습니다.

연결실체는 연결실체가 보유하고 있는 STX엔진(주)가 발행한 신주인수권(분리형)을 파생상품으로 회계처리하고 있으며, 신주인수권의 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	STX엔진(주)

신주인수권 행사로 수령할 주식의 내용	STX엔진(주) 기명식 보통주

신주인수권 행사비율	24.11%

신주인수권 행사가액	33,896원

신주인수권 행사기간	시 작 일	2014년 03월 12일

종 료 일	2016년 02월 12일

(5) 공정가치1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 단기금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.

활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 공정가치를 결정하는데 사용한 할인율에 관련된 가정에 대한 정보당기말과 전기말 현재 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

파생상품	3.65%	4.10%

3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 40(당) 기

금융자산

파생상품자산	-	8,113	-	8,113

매도가능금융자산	7,509	-	-	7,509

금융자산 합계	7,509	8,113	-	15,622

금융부채

파생상품부채	-	2,397	-	2,397

제 39(전) 기

금융자산

파생상품자산	-	10,087	-	10,087

매도가능금융자산	242	-	20,580	20,822

금융자산 합계	242	10,087	20,580	30,909

금융부채

파생상품부채	-	790	-	790

9. 금융리스

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 선박을 동아탱커(주)에 리스를 하고 있는 바, 이와 관련한 금융리스채권의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

금융리스채권의 현재가치	34,879	36,060

유동성금융리스채권	(6,395)	(5,981)

차감계: 금융리스채권	28,484	30,079

(2) 당기말 현재 리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	최소리스료

1년 이내	6,692

1년 초과 5년 이내	36,116

총 합 계	42,808

현재가치 조정금액	(7,929)

금융리스채권의 현재가치	34,879

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

상 품	244,314	95,484

저 장 품	34	32

원 재 료	91	106

미 착 품	85,141	118,441

소 계	329,580	214,063

재고자산평가손실충당금	(13,268)	(6,415)

합 계	316,312	207,648

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실	13,268	5,913

재고자산평가손실환입	(6,415)	(2,752)

계	6,853	3,161

기 타:

연결범위의 변동	-	(43,883)

합 계	6,853	(40,722)

11. 단기비금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당)기	제 39(전) 기

선급비용	710	932

미수법인세환급액	1,100	906

합 계	1,810	1,838

12. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	제 40(당) 기	제 39(전) 기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	대한민국	비주거용 건물 임대업	29.50%	49,858	29.50%	23,284

(주)예그리나	대한민국	제 빵	37.31%	43	37.86%	55

POS-FIL MTC CO.(*1)	필리핀	선원교육	-	-	39.98%	68

POS-FIL Ship Management Corporation(*1)	필리핀	선원공급	-	-	25.00%	28

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.(*2)	홍 콩	사업투자	28.04%	-	28.04%	-

STX(대련)엔진유한공사(*2)	중 국	엔진 제작 및 판매	24.00%	-	24.00%	-

PT IndoAsia Cemerlang(*2)	인도네시아	광구탐사 및 생산	40.00%	-	40.00%	-

합 계	49,901	23,435

(*1) 당기 중 처분되었습니다.
(*2) 해당 관계기업투자주식의 장부금액은 백만원 미만입니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초평가액	취 득 액	지분법손익	지분법자본변동	처 분 액	기타증감액(*)	기말평가액

코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	23,284	-	2,724	27,194	-	(3,344)	49,858

(주)예그리나	55	41	(53)	-	-	-	43

POS-FIL MTC CO.	68	-	10	12	(90)	-	-

POS-FIL Ship Management Corporation	28	-	1	51	(80)	-	-

합 계	23,435	41	2,682	27,257	(170)	(3,344)	49,901

(*) 기타증(감)액은 계정재분류, 연결범위변동으로 인한 증감분, 배당금 수령액, 지분율 변경으로 인한 투자주식의 증감분 등으로 구성되어 있습니다.

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

관계기업명	기초평가액	취 득 액	지분법손익	지분법자본변동	처 분 액	기타증감액(*)	기말평가액

코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	24,130	-	2,526	-	-	(3,372)	23,284

(주)한국축산의희망 서울사료	17,517	-	(1,992)	2,156	(17,681)	-	-

(주)예그리나	56	55	(56)	-	-	-	55

Pan Ocean Japan Corporation	4,386	-	(178)	(157)	(4,398)	347	-

STX RHL Pty. Ltd.	-	-	-	1,486	(1,486)	-	-

STX Ireland Ltd.	-	-	-	(164)	164	-	-

POS-FIL MTC CO.	132	-	(66)	2	-	-	68

POS-FIL Ship Management Corporation	23	-	4	1	-	-	28

합 계	46,244	55	238	3,324	(23,401)	(3,025)	23,435

(*) 기타증(감)액은 계정재분류, 연결범위변동으로 인한 증감분, 배당금 수령액, 지분율 변경으로 인한 투자주식의 증감분 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 주요 관계기업의 당기 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	영업손익	당기순손익

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사(*)	5,119	198,765	203,884	110,301	16,756	127,057	24,194	15,914	9,235

(주)예그리나	84	75	159	45	-	45	357	(190)	(146)

(*) 연결실체는 유형자산 중 토지와 건물에 대해 재평가모형을 적용하고 있기에, 해당 자산에 대해 원가법을 적용하고 있는 해당 법인의 재무제표에 재평가모형을 적용하여 재작성한 재무제표를 사용하여 지분법을 적용하였습니다. 이에 당기 요약 재무정보는 재작성한 재무제표를 이용하여 작성하였습니다.

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관계기업명	보고기간말순자산	연결실체지분율	순자산지분금액	회계정책의일치	장부금액

코크렙제11호기업구조조정부동산투자회사	76,827	29.50%	22,664	27,194	49,858

(주)예그리나	114	37.31%	43	-	43

13. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	6,282	-	-	6,282	6,374	-	-	6,374

건 물	39,616	(8,093)	-	31,523	48,076	(7,179)	(8,330)	32,567

구 축 물	11,760	(4,100)	(35)	7,625	11,760	(3,505)	(35)	8,220

선 박	57,419	(8,184)	-	49,235	57,419	(6,239)	-	51,180

기계장치	4,402	(4,324)	-	78	4,402	(4,250)	-	152

차량운반구	775	(376)	-	399	667	(279)	-	388

공기구비품	29,030	(23,696)	-	5,334	29,123	(21,023)	-	8,100

기타의유형자산	1,099	-	-	1,099	1,099	-	-	1,099

건설중인자산	125	-	-	125	-	-	-	-

합 계	150,508	(48,773)	(35)	101,700	158,920	(42,475)	(8,365)	108,080

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처 분 액	감가상각비	기타증감액	기말장부금액

토 지	6,374	-	(92)	-	-	6,282

건 물	32,567	-	(97)	(947)	-	31,523

구 축 물	8,220	13	(12)	(597)	1	7,625

선 박	51,180	-	-	(1,945)	-	49,235

기계장치	152	22	(11)	(85)	-	78

차량운반구	388	109	(2)	(90)	(6)	399

공기구비품	8,100	779	(124)	(3,489)	68	5,334

기타의유형자산	1,099	-	-	-	-	1,099

건설중인자산	-	125	-	-	-	125

합 계	108,080	1,048	(338)	(7,153)	63	101,700

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출 포함)액	처 분 액	감가상각비	기타증감액	연결범위의변동	기말장부금액

토 지	6,734	-	(360)	-	-	-	6,374

건 물	65,173	-	(852)	(1,207)	(8,330)	(22,217)	32,567

구 축 물	8,698	201	(15)	(645)	(35)	16	8,220

선 박	53,126	-	-	(1,946)	-	-	51,180

기계장치	67,599	171	-	(258)	-	(67,360)	152

차량운반구	451	280	(29)	(99)	2	(217)	388

공기구비품	12,664	792	(226)	(3,781)	34	(1,383)	8,100

기타의유형자산	1,065	34	-	-	-	-	1,099

합 계	215,510	1,478	(1,482)	(7,936)	(8,329)	(91,161)	108,080

14. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토 지	49,157	-	-	49,157	89,614	-	-	89,614

건 물 등	4,659	(1,840)	(65)	2,754	28,991	(6,324)	(65)	22,602

합 계	53,816	(1,840)	(65)	51,911	118,605	(6,324)	(65)	112,216

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	증 가 액	처 분 액	감가상각비	기말장부금액

토 지	89,614	-	(40,457)	-	49,157

건 물 등	22,602	151	(19,410)	(589)	2,754

합 계	112,216	151	(59,867)	(589)	51,911

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	처 분 액	감가상각비	손상차손	기말장부금액

토 지	104,446	(14,832)	-	-	89,614

건 물 등	23,433	(15)	(751)	(65)	22,602

합 계	127,879	(14,847)	(751)	(65)	112,216

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

임대수익	3,120	4,578

임대원가	(1,569)	(2,012)

투자부동산처분손익	(4,232)	2,811

15. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기타의무형자산	3,950	4,224

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분 액	상 각 액	기타증감액	기말장부금액

기타의무형자산	4,224	353	(59)	(451)	(117)	3,950

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득(자본적지출포함)액	처 분 액	상 각 액	기타증감액	연결범위의변동	기말장부금액

기타의무형자산	10,671	372	(560)	(491)	(198)	(5,570)	4,224

16. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액(*)	차입금 및거래약정 내용	차입(실행)금액	담보권자

종속기업투자주식,매출채권 등	215,861	215,861	긴급운영자금 및 Banker's Usance	237,226	채권금융기관협의회

토지, 건물, 투자부동산	32,590	50,000

23,566	에특자금	15,882	한국광물자원공사

18,000	단기차입금	3,600	농협은행(주)

관계기업투자주식	-	-	장기차입금	3,907	ING (Ireland) Ltd.

단기금융상품 등	29,476	29,476	Banker's Usance	52,610	농협은행(주)

수입화물선취보증	1,431

10,000	10,000	장기차입금	40,790

3,218	3,218	Banker's Usance	184,834	한국산업은행

330	330	사 채	12,600	(주)우리은행

75	75	카드발급보증금	-

234	234	선물환한도	-

6,946	7,192	계약이행보증	7,066	(주)하나은행

849	1,019	선수금환급보증	849

1	2	기타외화지급보증	1

1,000	1,000	계약이행보증	1,000	(주)서울보증보험

100	100	계약이행보증	-	STX조선해양

146	146	선물환한도	-	Tokyo-Mitsubishi UFJ

선박	24,034	21,565	금융리스부채	12,268	Nordea Bank Finland PLC,Singapore Branch 외 1

25,201	21,565	금융리스부채	12,723

(*) 담보제공자산 중 지분증권 및 금융상품은 장부금액으로 표시하였습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공한 지급보증 및담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천EUR / 원화단위: 백만원)

구 분	제공받은자	담보제공자산
혹은 보증내용	담보 혹은
보증금액(*)	관련 차입금 등	담보권자

지급보증	Sherritt InternationalCorporation	니켈광 개발사업채무보증	USD 1,618	USD 44,500	한국수출입은행

Ambatovy ProjectInvestment Ltd.	USD 13,502	USD 371,317

Westcon Yard Florø AS	계약이행보증	USD 61,200	-	TP-NPV Singapore Pte., Ltd.

팬오션(주)	계약이행보증	USD 10,242	-	JKC ICHTHYS LNG J.V.

STX조선해양(주)	계약이행보증	USD 695,000	-	BP Shipping Limited 외 1

STX중공업(주)	선수금 환급보증	EUR 4,727	-	MAN Diesel Turbo SE.

계약이행보증	EUR 2,814	-

USD 130,269	-	ENI Iraq B.V.

무순중흥중공유한공사	차입금 지급보증	USD 8,550	USD 8,540	한국산업은행

담보제공	팬오션(주)	STX엔진(주) 주식 등	4,845	100,000	한국산업은행

STX조선해양(주)	단기금융상품	121,064	-	한국수출입은행

STX중공업(주)	단기금융상품	84,050	197,949	농협은행(주)

투자부동산	USD 49,900

PT Mutiara Jawa	매도가능금융자산	1,532	USD 23,000	(주)신한은행(주)하나은행(구, (주)한국외환은행)

AMSA/DMSA	AMSA/DMSA 주식	16,031	USD 1,581,326	암바토비 PF 대주단

합 계	USD 970,281EUR 7,541227,522	USD 2,028,683-297,949

(*) 담보제공자산 중 지분증권 및 금융상품은 장부금액으로 표시하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	제 공 자	물건 또는 내용	금 액

이행보증	서울보증보험(주)	계약 및 입찰이행보증	3,875

(주)하나은행	계약이행보증	USD 6,651

지급보증	(주)하나은행	기타외화지급보증	USD 1

한국무역보험공사	해외투자보험	USD 20,000

한일후지코리아㈜ 외 4	외상물품대금지급보증	3,260

(4) 당기말 현재 연결실체는 Macquarie Bank Ltd.와 재고자산(비철금속)을 판매하는계약과 판매한 재고자산과 동일한 등급의 품질 및 수량의 비철금속을 재매입하는 계약을 체결하고 있습니다. 해당 재고자산에 대한 법적 소유권 등은 Macquarie Bank Ltd.에 이전되었으나, 연결실체가 실질적으로 해당 재고자산으로부터의 위험과 보상을 보유하고 있다고 판단하여 금융약정으로 회계처리하였습니다. 당기말 현재 연결실체는 해당 거래와 관련하여 재무제표에 재고자산 72,021백만원 및 차입금 63,175백만원을 계상하고 있습니다.17. 채무조정

(1) 출자전환1) 1차 출자전환지배기업은 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식(납입일: 2014년1월 23일)으로 보통주 65,000백만원(자본금 기준)을 증자하였으며, 이에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부금액	주당발행가격	발행주식수	자본금	주식발행초과금	출자전환손익

채권금융기관협의회	65,000	47,479	2,500원	26,000,000주	65,000	(3,900)	(13,621)

2) 2차 출자전환지배기업은 재무구조 개선을 위해 출자전환 방법에 의한 제3자 배정방식(납입일: 2014년 3월 12일)으로 보통주 628,777백만원(자본금 기준)을 증자하였으며, 이에 대한세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	출자전환대상명목금액	출자전환대상장부금액	주당발행가격	발행주식수	자 본 금	주식발행초과금	출자전환손익

채권금융기관협의회	459,892	382,984	2,500원	183,956,800주	459,892	(324,868)	247,960

비협약채권자(청약분)	168,885	168,670	2,500원	67,554,193주	168,885	(119,300)	119,085

비협약채권자(미청약분)	1,136	1,133	-	-	-	-	799

합 계	629,913	552,787	251,510,993주	628,777	(444,168)	367,844

출자전환 결과 채권금융기관협의회가 보유하게 된 상기 주식은 2017년 12월31일까지 처분이 제한되어 있습니다.한편, 전기 중 출자전환이 확정되었으나 청약이 이루어지지 않은 비협약채권자 채무에 대한 발행대상주식의 공정가치 334백만원을 자본(출자전환채무)으로 인식하였고,동 금액과 소멸된 금융부채의 장부금액과의 차이를 출자전환이익(금융수익)으로 인식하였습니다. 이 중 229백만원은 당기 중 제3자배정 유상증자로 출자전환 되었습니다.

(2) 채무조정당기말 현재 채권금융기관협의회 및 비협약채권자가 보유한 금융부채는 다음과 같이만기 혹은 이자율이 변경되었고, 출자전환이 이루어진 후의 사채 및 차입금에 대한 명목가치와 현재가치의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	만 기	이 자 율	명목가치	현재가치

변 경 전	변 경 후	변 경 전	변 경 후

채권금융기관협의회	제88회 무보증공모사채	2013-12-03	2017-12-31	5.90%	1.00%	8,400	7,266

제96회 무보증공모사채	2014-05-14	2017-12-31	6.90%	1.00%	8,400	7,267

일반자금대출	2013-09-18	2017-12-31	7.52%	1.71%	40,790	35,184

2013-08-31	2017-12-29	6.50%	6.50%	21,005	21,005

2013-08-31	2017-12-31	6.50%	6.50%	7,598	7,598

2013-08-31	2017-12-31	6.50%	6.50%	15,529	15,529

2013-08-31	2017-12-31	6.50%	6.50%	4,424	4,424

당좌대출	2013-08-31	2017-12-31	6.50%	6.50%	49,233	49,233

Banker's Usance	2013-11-25 이후	2017-12-29 이후	1.29%~3.46%	1.00%~3.00%	4,070	3,447

소 계	159,449	150,953

비협약채권자	제88회 무보증공모사채	2013-12-03	2017-12-31	5.90%	2.00%	75,600	65,395

제96회 무보증공모사채	2014-05-14	2017-12-31	6.90%	2.00%	10,372	8,972

제97회 무보증 신주인수권부사채	2015-08-09	2017-12-31	3.00%	2.00%	37,147	32,134

소 계	123,119	106,501

합 계	282,568	257,454

상 기 금융부채의 현재가치평가로 인하여 당기 및 전기 중 인식한 이자 비용은 각각 12,838백만원 및 16,344백만원입니다.

18. 사채 및 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종 류	발 행 일	만 기 일	이 자 율	제 40(당) 기	제 39(전) 기

제88회 무보증공모	2010-12-03	2017-12-31	1.00%~2.00%	84,000	84,000

제96회 무보증공모	2012-05-14	2017-12-31	1.00%~2.00%	18,772	18,772

제100회 무보증사모(*)	-	-	-	-	14,051

소 계	102,772	116,823

차감: 사채할인발행차금(현재가치할인차금)	(13,873)	(22,900)

차 감 계	88,899	93,923

(*) 당기 중 조기상환 되었으며, 이와 관련하여 금융비용(사채상환손실)으로 2,340백만원을인식하였습니다.

(2) 신주인수권부사채1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발 행 일	만 기 일	제 40(당) 기	제 39(전) 기

제97회 무보증 신주인수권부사채(분리형)	2012-08-09	2017-12-31	37,147	37,147

차감: 사채할인발행차금(현재가치할인차금)	(5,013)	(7,186)

합 계	32,134	29,961

2) 당 기말 현재 전환된 신주인수권 수량은 없으며, 2015년 7월 10일로 행사기간이 만료되었습니다.

(3) 장기차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	만 기 일	이 자 율	제 40(당) 기	제 39(전) 기

채권금융기관협의회	한국산업은행(*1)	2017-12-31	6.50%	53,657	87,540

농협은행(주)	2017-12-31	1.71% ~ 6.50%	56,319	57,925

(주)우리은행(*1)	2017-12-29	1.00% ~ 6.50%	25,075	37,248

(주)신한은행	2017-12-31	6.50%	7,598	8,384

원화차입금	한국광물자원공사	2022-09-15 이후	1.20%~2.25%	4,092	4,391

한국선박금융(주)	2016-08-26 이후	8.60%	5,987	7,006

외화차입금	한국광물자원공사	2021-09-15 이후	1.20%~2.75%	11,789	12,096

한국석유공사(*2)	-	-	517	485

(주)우리은행	2019-03-31 이후	4.33%~4.38%	20,062	23,649

ING (Ireland) Ltd.	2016-06-28	2.83%	3,907	10,992

Nordea Bank Finland PLC, Singapore Branch	2016-08-26 이후	3.41%~3.50%	19,004	20,857

Malayan Banking Berhad	2019-11-08	4.41%	24	30

소 계	208,031	270,603

차감: 현재가치할인발행차금	(6,230)	(15,728)

차감: 유동성장기부채	(36,566)	(40,319)

차 감 계	165,235	214,556

(*1) 당기 중 일부가 조기상환 되었으며, 이와 관련하여 금융비용(차입금상환손실)으로 5,273백만원을 인식하였습니다.
(*2) 한국석유공사의 에너지특별자금 517 백만원은 우준쿠이 해상광구 탐사와 관련된 차입금으로 관련 활동에 따른 수익이 발생시 원금 및 이자를 상환하도록 약정되어 있으며, 당기말 현재 상환예정일을 추정할 수 없습니다.

(4) 상환계획당기말 현재 사채 및 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	사 채	장기차입금	합 계

1년 미만	-	36,567	36,567

1년~5년	139,919	164,111	304,030

5년 초과	-	7,353	7,353

합 계	139,919	208,031	347,950

상기 사채 및 차입금의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(5) 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차 입 처	이 자 율	제 40(당) 기	제 39(전) 기	비 고

Banker's Usance	(주)우리은행 등	0.85%~2.50%	489,637	439,647

일반운영자금	(주)우리은행 등	1.48%~4.68%	8,544	7,000

매출채권할인액	㈜광주은행 등	1.60%~4.49%	17,488	49,599	결산일 현재 만기 미도래분

기타	Macquarie Bank Ltd.	1.73%~2.00%	63,175	15,981

합계	578,844	512,227

19. 비금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 단기비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

예 수 금	1,431	402

부가가치세예수금	286	234

미지급법인세	47	215

단기충당부채	7,234	22,135

합 계	8,998	22,986

(2) 당기말과 전기말 현재 장기비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

장기선수수익	3,379	4,440

충당부채	1,318	4,673

합 계	4,697	9,113

(3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

단기충당부채	충당부채	단기충당부채	충당부채

기초금액	22,135	4,673	27,962	-

증 가	11,896	557	9,967	4,673

감 소	(26,797)	(3,912)	(15,794)	-

기말금액	7,234	1,318	22,135	4,673

20. 퇴직급여

연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도, 확정기여형제도 및 선원법에 의한 퇴직금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서 종업원들은 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)지아보험계리컨설팅에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

할인율(*)	2.93%	3.23%

미래임금상승률	4.20%	4.20%

(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

확정급여채무의 현재가치 기말금액	4,548	4,360

사외적립자산의 공정가치 기말금액	(3,672)	(2,958)

퇴직급여부채 기말금액	876	1,402

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

확정급여채무 현재가치 기초금액	4,360	2,919

급여지급액	(1,361)	(493)

당기근무원가	1,621	1,471

이자원가	128	115

확정급여제도의 재측정요소	(200)	369

기 타	-	(21)

확정급여채무 현재가치 기말금액	4,548	4,360

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

사외적립자산의 공정가치 기초금액	2,958	2,112

기여금납입액	3,580	1,300

급여지급액	(2,916)	(485)

이자수익	108	108

확정급여제도의 재측정요소	(58)	(77)

사외적립자산의 공정가치 기말금액	3,672	2,958

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 예금으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

법인세비용 차감전 확정급여제도의 재측정요소	142	(446)

법인세효과	(32)	98

법인세비용 차감후 확정급여제도의 재측정요소	110	(348)

(7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련해서 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

확정급여제도

당기근무원가	1,621	1,471

순이자원가	20	7

소 계	1,641	1,478

확정기여제도 비용인식 기여금	1,501	1,711

퇴직금제도 비용인식 기여금(*1)	1,827	1,467

퇴직위로금(*2)	2,126	-

합 계	7,095	4,656

(*1) 연결실체는 선원법 및 계약에 의하여 퇴직연금에 가입되지 않은 선원에 대한 퇴직급여를 인식하고 있습니다.
(*2) 퇴직위로금 지급액을 퇴직급여로 인식하였습니다.

(8) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(382)	450

미래임금상승률	440	(381)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 자본 (1) 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 보통주식의 총수, 발행 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 500,000,000주, 29,870,710주 및 2,500원입니다. 또한, 연결실체가 발행할 우선주식의 총수는 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내이며 발행한 우선주식의 수 및 1주당 금액은 각각 9주 및 2,500원입니다. 지배기업은 2004년 중 우선주에 대해 이익소각하였으며, 이로 인하여 당기말 현재 지배기업의 우선주자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

한편, 당기 중 전기에 출자전환이 확정되었으나 청약이 이루어지지 않은 비협약채권자 채무에 대한 발행대상주식 중 일부가 제3자배정 유상증자(제88회, 제96회, 제97회 공모사채 출자전환)를 통해 보통주 34,450주(액면가 2,500원)가 신규 발행 되었습니다(주석17) .

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

주식발행초과금	140	106,394

기타자본잉여금(*)	-	770,003

합 계	140	876,397

(*) 2015년 3월 27일 정기주주총회를 통하여 자본잉여금 876,772백만원을 결손금 처리에 사용하였습니다.

(3) 자기주식 당기 중 출자전환을 통한 유상증자 과정에서 발생한 단주(보통주식 18,429주, 우선주식 1주) 를 자기주식으로 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식은 보통주식 19,436주 및 우선주식 1주로 구성되어 있습니다.

(4) 기타자본당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

출자전환채무	106	334

매도가능금융자산평가손익	148	1

해외사업환산손익	179	(73)

(부의)지분법자본변동	25,083	(2,174)

재평가잉여금	368	368

기타	(390)	-

합 계	25,494	(1,544)

(5) 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

미처리결손금	(28,046)	(859,387)

법정적립금

이익준비금(*)	-	3,441

합 계	(28,046)	(855,946)

(*) 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(6) 결손금처리계산서당기와 전기 중 지배기업의 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서

제 40(당)기 2015년 01월 01일 부터 제 39(전)기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처리예정일 2016년 0 3월 29일 처리확정일 2015년 03월 27일

주식회사 STX (단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 미처리결손금	(28,572)	(854,987)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	25,226	(1,241,049)

지분법이익잉여금변동	(349)	-

재분류조정(지분법자본변동)	-	(600)

당기순이익(손실)	(53,449)	386,662

Ⅱ. 결손금처리액	-	880,213

법정적립금이입액	-	3,441

자본잉여금이입액	-	876,772

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(28,572)	25,226

22. 영업수익

당기와 전기 영업수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

상품매출액	1,427,907	1,449,937

용역매출액	45,780	34,152

선박관리매출액	150,064	137,475

지분법이익	2,735	2,530

임대수익	4,205	4,578

브랜드수익	136	5,934

합 계	1,630,827	1,634,606

23. 매출원가

당기와 전기 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

상품매출원가	1,439,581	1,374,997

용역매출원가	35,320	30,706

선박관리매출원가	109,561	103,356

지분법손실	53	2,292

임대원가	1,566	2,012

합 계	1,586,081	1,513,363

24. 판매비와관리비당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

급 여	33,840	35,516

퇴직급여	4,844	2,710

복리후생비	6,423	6,768

여비교통비	3,010	2,545

통 신 비	740	748

세금과공과	1,030	1,312

도서인쇄비	195	225

사무실관리비	1,740	2,376

수 선 비	94	182

임 차 료	5,893	7,593

접 대 비	1,491	1,120

소모품비	452	415

감가상각비	3,717	3,869

무형자산상각비	421	450

보 험 료	1,397	707

지급수수료	8,630	9,807

교육훈련비	262	196

운 반 비	1,396	5,849

광고선전비	396	239

차량유지비	791	962

대손상각비	1,146	1,214

기 타	1,008	749

합 계	78,916	85,552

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용(중단영업 포함)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

재고자산의 변동	1,439,687	1,366,562

종업원급여	90,723	87,303

감가상각비 및 무형자산상각비	8,199	9,178

지급수수료	30,972	39,440

임 차 료	6,852	8,679

운 반 비	2,619	8,109

세금과공과	2,309	2,298

대손상각비	1,146	1,214

기 타	82,490	76,132

합 계	1,664,997	1,598,915

26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 기타수익의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

관계기업투자주식처분이익	22	511

유형자산처분이익	102	23

투자부동산처분이익	158	2,811

무형자산처분이익	1,271	-

기타의대손상각비환입	6,029	-

기 타	15,023	5,814

합 계	22,605	9,159

(2) 당기와 전기 기타비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기타의대손상각비	-	11,868

종속기업투자주식처분손실	-	261

관계기업투자주식처분손실	62	2,251

유형자산처분손실	47	656

유형자산손상차손	-	8,365

투자부동산처분손실	4,390	-

투자부동산손상차손	-	65

무형자산손상차손	116	143

기 타	10,530	8,454

합 계	15,145	32,063

27. 법인세(1) 당기와 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

법인세부담액	386	3,558

이연법인세 변동액	(7,849)	(1,073)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(31)	98

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액	(1,926)	1,182

법인세추납액	124	-

법인세비용(수익)	(9,296)	3,765

(2) 당기와 전기 법인세비용과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

1. 법인세비용차감전순손익(중단영업손익 포함)	(58,278)	384,349

2. 적용세율에 따른 부담세액	(11,408)	82,409

3. 조정사항

세무상 비과세 항목 효과	8,861	(97,541)

과거기간 법인세와 관련해서 인식한 당해 조정액	(1,926)	1,182

이연법인세 미인식 효과	(4,193)	20,059

기 타	(630)	(2,344)

계	2,112	(78,644)

4. 법인세비용(수익)(중단영업 법인세비용 포함)	(9,296)	3,765

(3) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

당기손익 반영

관계기업투자주식	(806)	806	-

종속기업투자주식	(7,043)	7,043	-

합 계	(7,849)	7,849	-

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	증 감	기말잔액

당기손익 반영

관계기업투자주식	(1,267)	461	(806)

종속기업투자주식	(7,655)	612	(7,043)

합 계	(8,922)	1,073	(7,849)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

관련자산	금 액	법인세 효과

일시적차이	803,401	183,349

세무상 결손금 (2009년 ~ 2015년 발생)	414,864	91,270

합 계	1,218,265	274,619

28. 주당손익 (1) 당기와 전기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 40(당)기	제 39(전)기

계속영업	중단영업	합 계

지배기업주주지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(48,982,124,325)	358,182,976,578	22,400,875,296	380,583,851,874

차감: 참가적우선주이익	(6,480)	(3,240)	-	(3,240)

보통주이익(손실)	(48,982,130,805)	358,182,973,338	22,400,875,296	380,583,848,634

가중평균유통보통주식수(*)	29,838,531주	24,379,204주	24,379,204주	24,379,204주

기본주당이익(손실)	(1,642)	14,692	919	15,611

(*) 당기 가중평균유통보통주식수: 10,891,063,815주 ÷365일 = 29,838,531주
전기 가중평균유통보통주식수: 8,898,409,402주 ÷365일 = 24,379,204주

(2) 당기와 전기에 희석효과가 존재하지 않아 희석주당손익을 산정하지 않았습니다.

29. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회

관 계 기 업	코크렙제11호기업구조조정부동산투자회사

(주)예그리나

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.

STX(대련)엔진유한공사

PT IndoAsia Cemerlang

기 타	글로벌오션인베스트(주)

기타의 특수관계자

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	매 출	매 입	배당금수령	금융수익등	금융비용등

유의적인 영향력을 행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	5,325	32,608

관 계 기 업	코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	-	-	3,344	-	3,088

(주)예그리나	77	198	-	-	27

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	-	2,371	-

특수관계소 멸(*)	POS-FIL MTC CO.	45	334	-	-	-

POS-FIL Ship Management Corporation	-	6,285	-	-	-

(*) 당기 중 지분 처분에 의해 특수관계가 소멸하였습니다. 이에 따라, 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었고, 당기 거래금액은 특수관계 소멸시점까지의 거래금액을 표시하였습니다.

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	매 출	매 입	배당금수령	금융수익등	금융비용등

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	265,263	44,477

관계기업	코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	-	-	3,372	-	4,380

(주)예그리나	66	160	-	1	30

POS-FIL MTC CO.	49	313	-	-	-

POS-FIL Ship Management Corporation	-	8,823	-	-	24

기 타	글로벌오션인베스트(주)	5	-	-	-	-

특수관계소 멸(*)	(주)한국축산의희망 서울사료	3,574	-	-	-	-

Pan Ocean Japan Corporation	39,262	816	-	-	-

(*) 전기 중 지분 처분에 의해 특수관계가 소멸하였습니다. 이에 따라, 전기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었고, 전기 거래금액은 특수관계 소멸시점까지의 거래금액을 표시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	자금차입거래	현금출자

차 입	상 환

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	27,962	133,245	-

관계기업	(주)예그리나	-	-	40

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	자금차입거래	현금출자

차 입	상 환	출자전환

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	188,649	56,185	524,892	-

관계기업	(주)예그리나	-	-	-	55

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.1) 제 40(당) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	차입금	기타채무

유의적인 영향력을
행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	141,621	-	-	663,707	20,261

관계기업	코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	-	-	-	1,355	-	-	-	-

(주)예그리나	8	-	-	-	19	3	-	-

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	22,132	5,977	-	-	-	-

STX(대련)엔진유한공사	4,429	951	-	-	-	-	-	-

PT IndoAsia Cemerlang	-	2,346	-	2,400	729	-	-	-

당기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자 채권에 대하여 34,534백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

2) 제 39(전) 기

(단위: 백만원)

특수관계구 분	회 사 명	채 권	채 무

매출채권	미수금	대여금	기타채권	매입채무	미지급금	차입금	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	채권금융기관협의회	-	-	-	147,940	-	-	738,319	1,850

관계기업	코크렙제11호기업구조조정 부동산투자회사	-	-	-	2,950	-	-	-	-

(주)예그리나	6	-	-	-	16	1	-	2

POS-FIL MTC CO.	21	-	-	-	24	-	-	-

POS-FIL Ship Management Corporation	-	-	-	-	659	911	-	-

STX China Shipbuilding Holdings Co., Ltd.	-	-	21,924	3,606	-	-	-	-

STX(대련)엔진유한공사	7,981	894	-	-	-	-	-	-

PT IndoAsia Cemerlang	-	2,200	-	4,327	683	-	-	-

전기말 현재 연결실체는 상기 특수관계자 채권에 대하여 37,327백만원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD)

특수관계 구분	구 분	제 공 자	물건 또는 내용	금 액

유의적인 영향력을 행사하는 기업	지급보증	(주)우리은행	기타외화지급보증 등	USD 11,321

수입화물선취보증	USD 224

농협은행(주)	수입화물선취보증	USD 1,221

(주)신한은행	수입화물선취보증	USD 955

한국산업은행	수입화물선취보증	USD 861

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

급 여	1,097	2,321

퇴직급여	122	143

합 계	1,219	2,464

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 공 처	매 수	금 액	내 용

어 음	S-OIL(주)	1매	백지	석유공급담보용

한국광물자원공사	8매	백지	에너지특별융자담보용

한국석유공사	9매	백지	에너지특별융자담보용

수 표	서울보증보험(주)	2매	백지	보증보험한도약정

한국광물자원공사	4매	백지	에너지특별융자담보용

한국석유공사	3매	백지	에너지특별융자담보용

(2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관과의 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD / 원화단위: 백만원)

구 분	금융기관	금 액

수입신용장발행	(주)우리은행	USD 108,407

(주)신한은행	USD 47,502

한국산업은행	USD 256,060

농협은행(주)	USD 80,557

Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ	USD 14,924

외화지급보증	(주)우리은행	USD 17,986

한국수출입은행	USD 21,818

(주) 하나은행	USD 1

계약이행보증	(주) 하나은행	USD 6,651

선 물 환	한국산업은행	USD 18,066

(주)우리은행	USD 3,158

농협은행(주)	USD 2,334

(주)신한은행	USD 1,142

Tokyo-MitsubishiUFJ	USD 1,500

Woori Bank Tokyo Br.	USD 2,500

ShokoChukin	USD 2,000

일반자금대출	(주)신한은행	7,598

한국산업은행	49,233

(주)광주은행	3,000

수출환어음매입	(주)우리은행	USD 9,404

(주)하나은행	USD 353

당좌대월	ShokoChukin	USD 1,658

(3) 당기말 현재 연결실체는 ADM Investor Services International Ltd. 등으로부터 총 11.7백만USD의 Margin 내에서는 증거금 없이 파생거래를 할 수 있는 신용공여를 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 Nordea Bank Finland PLC, Singapore Branch 및 ING (Ireland) Ltd. 차입금과 관련하여 재무비율유지 등의 약정을 맺고 있으며, 약정위반시 조기상환청구 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 당기말 현재 해당 차입금을 유동부채로 분류하고 있으며, 조기상환청구 등의 조치여부를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천USD, 천IDR / 원화단위: 백만원)

계류법원	원 고	피 고	사건내용	소송가액	진행상황

싱가포르법원(*1)	지배기업	Jason SurjanaTanuwidjaja 외 3	보증채무이행 청구의 소	USD 6,000	1심 진행 중

지배기업	Jason Surjana Tanuwidjaja 외 1	보증채무이행 청구의 소	USD 55,500	1심 진행 중

서울동부지방법원	지배기업	김00	대여금반환청구의 소	124	1심 진행 중

서울북부지방법원 외	지배기업	김00 외 6인	우리사주 대여금 반환	807	1심 진행 중

수원지방법원	지배기업	평택세관장	환급신청 거부처분 취소의 소	395	1심 진행 중

인도네시아법원(*2)	PT IndoAsia Cemerlang 외 3	지배기업	손해배상 청구의 소	USD 90,604 IDR 2,000,000	3심 승소

인도네시아법원	Bella Novita Kartika 외 8	지배기업	담보해제 청구의 소	-	3심 진행 중

인도네시아법원	Bella Novita Kartika 외 2	지배기업	정관변경 청구의 소	-	3심 진행 중

수원지방법원	유틸테크(주)	STX마린서비스	공사대금 청구의 소	1,769	1심 진행 중

서울중앙지방법원	STX리조트	도영건설	추심금	123	1심 진행 중

창원지방법원	STX리조트	태원건설	채권압류 및 추심명령	6	1심 진행 중

(*1) 연결실체는 관계기업인 PT IndoAsia Cemerlang에서 생산된 석탄의 독점판매권을 보유하고 있고, 싱가포르 중재 판정으로 동 권리를 확인하였으나, 관계기업 대주주는 연결실체의 독점판매권 행사를 거부하고 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 동 권리 행사를 위해 민ㆍ형사상 소송을 진행하고 있습니다.
(*2) 인도네시아의 법제도상 3심 이후에 일정기간 내에 재차 상고가 가능하나, 연결실체는 외부법률자문결과를 근거로 인도네시아 법원의 판결이 국내에서 집행될 가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순차입금과 자본으로 구성되며, 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.연결실체의 당기말과 전기말 현재 자본 대비 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

차입금(*1)	901,678	890,986

현금및현금성자산 등(*2)	(386,067)	(426,697)

순차입금	515,611	464,289

자본	72,342	93,662

순차입금비율(순차입금/자본)	712.74%	495.71%

(*1) 차입금에는 장단기차입금, 유동성장기부채, 사채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금및현금성자산 등에는 현금및현금성자산, 단기금융자산, 장기금융자산이 포함되어 있습니다.

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리정책은 전기와 동일합니다.

1) 환위험관리 연결실체는 상품 매출 및 원자재 수입 거래 등과 관련하여 주로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 외화에 대한 원화 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당 기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산:

USD	36,647	(36,647)	44,221	(44,221)

EUR	386	(386)	2,244	(2,244)

기타	1,016	(1,016)	1,197	(1,197)

소 계	38,049	(38,049)	47,662	(47,662)

외화금융부채:

USD	(75,277)	75,277	(71,120)	71,120

EUR	(159)	159	(475)	475

기타	(561)	561	(945)	945

소 계	(75,997)	75,997	(72,540)	72,540

합 계	(37,948)	37,948	(24,878)	24,878

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채만을 대상으로 하였습니다.2) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름, 금융자산의 현금유입 및 채권금융기관 공동관리(자율협약) 체결에 따른 경영정상화 작업 추진을 통하여 유동성위험을 적절히 관리할 수 있다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과

매입채무	158,239	3,855	-	128,067	-	-

미지급금	29,934	-	-	24,182	-	-

미지급비용	12,441	-	17,626	-	-

미지급배당금	6,002	-	-	2	-	-

파생상품부채	2,397	-	-	790	-	-

사 채	-	139,919	-	-	153,970	-

차 입 금	615,411	164,111	7,353	552,546	221,446	8,838

장기미지급비용	-	664	-	-	664	-

임대보증금	-	53	-	50	376	-

콘도회원보증금	-	19,703	50	-	19,653	100

기타의금융부채	-	275	4,356	11	181	-

합 계	824,424	328,580	11,759	723,274	396,290	8,938

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 이자지급액은 제외되어 있으며, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

3) 신용위험관리연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 연결실체는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말 현재 대여금및수취채권 744,001백만원(대손충당금 차감 전) 중 회수기일이 미경과된 434,331백만원과 개별적으로 손상징후가 발생한 289,019백만원을 제외한자산의 연령별 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년	1년 초과	합 계

대여금및수취채권	10,110	9,467	1,074	20,651

대손충당금	(102)	(291)	(992)	(1,385)

당기말 현재 개별적으로 손상징후가 발생한 채권(대손충당금 차감 전)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기업회생절차	기업개선작업	자율협약	대련계열사	기 타	합 계

대여금및수취채권	19,752	8,888	102,363	92,893	65,123	289,019

기 타	-	-	-	-	1,610	1,610

합 계	19,752	8,888	102,363	92,893	66,733	290,629

연결실체는 당기말 현재 상기 채권에 대하여 163,184백만원의 대손충당금을 설정하였으며, 이에 대하여 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

한편, 금융자산의 장부금액(현재가치할인차금 차감전)은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

현금및현금성자산	76,983	111,256

단기금융자산	275,165	261,772

파생상품자산	8,113	10,087

매출채권	157,850	231,441

기타채권(비유동자산 포함)	86,759	84,211

장기금융자산	33,914	53,665

장기매출채권	53,784	2,560

연결실체는 (주)우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 주석 16에서 기술하고 있는 바와 같이 당기말 현재 연결실체는 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 차입금 등에 대한 지급보증(보증금액: 970,281천USD, 7,541천EUR )을 제공하고 있는 바, 지급보증으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다.

4) 이자율위험관리 연결실체의 변동이자부 금융부채는 이자율변동위험에 노출되어 있으며, 당기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	0.5% 상승시	0.5% 하락시

세전이익	(309)	309

32. 현금흐름표당기와 전기 현금흐름표 중 간접법으로 작성한 영업에서 창출(사용)된 현금의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 당기순이익(손실)	(48,982)	380,584

Ⅱ. 조정	46,656	(337,700)

퇴직급여	5,743	3,140

감가상각비	7,747	8,687

무형자산상각비	451	491

대손상각비	1,146	1,214

기타의대손상각비	(6,029)	11,868

지분법손실	53	2,292

기타비용	23,526	21,565

금융비용	102,277	127,657

법인세비용(수익)	(9,296)	3,765

지분법이익	(2,735)	(2,530)

기타수익	(18,558)	(26,837)

금융수익	(57,669)	(489,012)

Ⅲ. 자산 및 부채의 증감	(24,321)	(125,125)

매출채권의 감소	23,335	10,893

미수금의 감소(증가)	1,393	(5,274)

미수수익의 증가	(4)	-

기타유동자산의 증가	(358)	(18)

선급금의 감소(증가)	(11,157)	26,316

선급비용의 감소	228	443

장기선급금의 감소	-	4

재고자산의 증가	(87,131)	(116,545)

파생상품자산의 감소	9,903	2,615

장기성매출채권의 감소(증가)	7,528	(1,683)

장기성미수금의 감소	596	82

매입채무의 증가(감소)	34,796	(11,663)

미지급금의 감소	(327)	(33,952)

선수금의 증가	8,210	3,388

선수수익의 감소	-	(1,060)

예수금의 증가	1,020	7

부가가치세예수금의 증가	52	72

미지급비용의 증가(감소)	(7,044)	3,889

기타유동부채의 증가(감소)	69	(11)

파생상품부채의 감소	(736)	(1,457)

기타비유동부채의 증가(감소)	(375)	133

퇴직금의 지급	(740)	(4)

사외적립자산의 납입	(3,579)	(1,300)

Ⅳ. 영업에서 창출(사용)된 현금(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	(26,647)	(82,241)

33. 채권금융기관 공동관리(자율협약)

지배기업은 2013년 5월 6일 채권금융기관협의회(주채권은행: 한국산업은행)에 채권금융기관 공동관리(자율협약)를 신청하였고, 2014년 1월 17일 채권금융기관협의회와 경영정상화계획 이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정은 채무조정, 출자전환 및 신규자금의 지원, 자구계획 수립 및 이행 등의 경영정상화계획을 포함하고 있습니다. 한편, 약정사항 불이행시 신규여신 지원 및 금융조건 완화의 중단, 기 취급여신의 기한이익 상실 및 회수, 경영진에 대한 교체 및 해임 요구, 자구계획 대상자산 일체의 임의처분, 자율협약을 통한 공동관리절차의 중단 등의 조치가 취해질 수 있습니다. 이러한 조치가 취해질 경우 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의적인 의문이 제기될 수 있으며, 이와 같은 불확실성의 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

34. 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의 발생지배기업은 2014년 2월 17일 서울중앙지방검찰청(이하 "검찰")으로부터 압수수색을 받았고, 검찰은 2014년 5월 2일에 전 경영진을 횡령 및 배임 혐의로 기소하였습니다.2014년 10월 30일 서울중앙지방법원의 1심 판결 및 2015년 10월 14일 서울고등법원의 2심 판결 결과, 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의에 대해 일부 유죄가 인정되었으며, 1심과 2심에서 유죄가 인정된 부분의 재무효과는 전기 연결재무제표에 반영되어있습니다. 한편, 이와 관련하여 검찰은 상고를 한 상태이며, 연결실체는 전 경영진의 횡령 및 배임 혐의에 대한 최종 결과를 현재로서는 예측할 수 없으며, 그 결과에 따라발생될 수도 있는 자산과 부채 및 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어있지 않습니다. 35. 계속기업가정에 관한 중요한 불확실성연결실체의 재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 연결실체는 당기말 현재 28,046백만원의 결손금을 보유하고 있고, 자본금의 3.34%가 잠식되어 있는 상황입니다. 또한, 주석 16에서 기술하고 있는 바와 같이, 당기말 현재 연결실체는 STX조선해양주식회사가 BP Shipping Limited와 체결한 선박건조계약에 대해 USD 695,000천의 계약이행보증을 제공하고 있으며, STX조선해양주식회사의 선수금환급보증 및 제작금융등을 위하여 121,064백만원의 예금담보를 제공하고 있습니다. STX조선해양주식회사는 2013년 7월 31일에 채권금융기관협의회 등과 경영정상화 계획 이행약정(자율협약)을 체결하였으며, 2015년 12월 31일 현재 완전자본잠식 상태입니다. STX조선해양주식회사의 계속기업 여부에 따라 연결실체에 대한 지급보증 및 담보권이 실행될 수 있으나, 당기말 현재 그 실행여부는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한, STX조선해양주식회사의 재무상황은 지배기업이 보유하고 있는 STX조선해양주식회사에 대한 채권 93,144백만원(보고기간말 이후 29,447백만원 회수)의 회수가능성에도 영향을 줄 수 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당기 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.