STX 분기보고서 (2017.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 회 계정책의 변경

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 하기 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.1 (1) >

연결회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기3분기	매출채권	145,342	45,756	31.48%

미수금	30,690	30,391	99.03%

기타채권	27,852	6,578	23.62%

장기성매출채권	16,869	10,978	65.08%

장기미수금	42,846	33,146	77.36%

장기성기타채권	81,233	58,638	72.19%

단기금융자산	45,787	0	0.00%

소계	390,619	185,487	47.49%

제41기	매출채권	151,388	50,605	33.43%

미수금	34,309	29,724	86.64%

기타채권	27,294	7,467	27.36%

장기성매출채권	18,072	11,090	61.36%

장기미수금	123447	112194	90.88%

장기성기타채권	97,058	61,867	63.74%

단기금융자산	60,357	0	0.00%

소계	511,923	272,946	53.32%

제40기	매출채권	196,910	39,060	19.84%

미수금	47,481	29,350	61.81%

기타채권	41,599	253	0.61%

장기성매출채권	64,532	10,748	16.66%

장기미수금	32,940	24,104	73.17%

장기성기타채권	85,000	63,597	74.82%

단기금융자산	274,171	0	0.00%

소계	742,633	167,112	22.50%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.※ 상기 매출채권은 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	272,946	167,112	173,671

2. 순대손처리액(①－②±③)	82,745	169,643	405

① 대손처리액(상각채권액)	-1	1	5,468

② 상각채권회수액	0	252	285

③ 기타증감액	82,746	169,894	(4,778)

3. 대손상각비 계상(환입)액	-4,714	275,477	(6,154)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	185,487	272,946	167,112

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 정상채권 당사는 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거 경험률등에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

구간기준	대손추산율

6개월 이내	1% ~ 5%

6개월 초과 1년 이내	5% ~ 10%

1년 초과 2년 이내	50% ~ 75%

2년 초과	75% ~ 100%

추산율은 과거 3년간 대손실적율을 사용하되 2년 경과 채권은 별도 사유가 없는 한 대손으로 간주하고 있습니다. 2) 관리채권 ① 부도채권 등 불량 채권은 대손처리합니다. ② 소송관련 채권 등 기타 채권에 손상증거가 발견되는 채권의 경우 개별분석에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

(4) 연결실체의 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	116,230	5,255	2,421	38,305	162,211

구성비율	71.65%	3.24%	1.49%	23.61%	100.00%

주1) 상기 매출채권은 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 입니다.

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제42기 3분기	제41기	제40기	비고

지배기업	상품	64,300	89,145	63,452	-

미착품	39,780	50,620	80,003	-

소계	104,080	139,765	143,455	-

해운ㆍ무역	상품	51,959	86,285	168,057	-

미착품	0	0	4,668	-

소계	51,959	86,285	172,725	-

기타	상품	3	3	7	-

저장품	35	23	35	-

원재료	58	54	91	-

소계	96	80	133	-

합 계	156,135	226,130	316,313	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	26.23	31.95	24.96	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.14	6.03	6.05	-

* 상기 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 반영한 금액임 (2) 재고자산의 실사내용1) 실사내용

회사	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)STX	2017.01.12	삼정회계법인 재고실사기간 입회 참관

STX마린서비스	2017.01.16	삼정회계법인 재고실사기간 입회 참관

(1) 실사일 및 보고기간 종료일간의 차이는 두 일자간 입출고내역을 감안하여 실사진행 하였습니다.
(2) 주식회사 STX 및 그 종속회사들은 연 1회 재고자산 실사를 실시하며, 상기표의 재고자산 실사는 2016년 재고자산에 대한 내용입니다.

4. 공정가치 평가내역 1) 금융자 산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정 표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 단기금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.

2) 공정가치 서열체계 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 42(당) 기 3분기

금융자산

파생상품자산	-	2,568	-	2,568

매도가능금융자산	8,704	-	-	8,704

금융자산 합계	8,704	2,568	-	11,272

금융부채

파생상품부채	-	11,013	-	11,013

제 41(전) 기

금융자산

파생상품자산	-	18,611	-	18,611

매도가능금융자산	4,809	-	-	4,809

금융자산 합계	4,809	18,611	-	23,420

금융부채

파생상품부채	-	5,653	-	5,653

5. 채무증권 발행실적 등 (1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)STX	회사채	공모	2010.12.03	200,000	5.90%	A-(한기평, 한신평)	2017.12.31	미상환	동양증권

(주)STX	회사채	공모	2012.05.14	60,000	6.90%	A-(한기평, Nice신평)	2017.12.31	미상환	KB투자증권

(주)STX	회사채	공모	2012.08.09	100,000	3%(5%)	A-(한기평, Nice신평)	2017.12.31	미상환	동양증권

합 계	-	-	-	360,000	-	-	-	-	-

주1) 상기 이자율은 발행당시 이자율을 기재하였으며, 당사는 채권금융기관과의 협의 및 사채권자집회 결의를 통해 미상환 사채에 대하여 금리를 다음과 같이 조정하였으며 만기는 2017년 12월 31일로 연장하였습니다. -채권금융기관보유 공모사채 : 1% -사채권자보유 채권 : 2% (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

STX 제88회	2010.12.03	2017.12.31	200,000	2010.11.25	동양종합금융증권

재무비율 유지현황	계약내용	최근일 부채비율 800% 이하 (별도)

이행현황	미준수 (1045%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본사채 발행 이후 보증ㆍ담보권이 설정되는채무의 합계액이 직전 회계년도자기자본의 300% 이하

이행현황	미준수

자산처분 제한현황	계약내용	1회계연도에 1조원 이상 자산매매 금지

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

STX 제96회	2012.05.14	2017.12.31	60,000	2012.05.02	HMC투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	직전년도 부채비율 800% 이하 (연결)

이행현황	미준수 (자본잠식)

담보권설정 제한현황	계약내용	본사채 발행 이후 보증ㆍ담보권이 설정되는채무의 합계액이 직전 회계년도자기자본의 300% 이하

이행현황	미준수

자산처분 제한현황	계약내용	1회계연도에 1조원 이상 자산매매 금지

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2017.09.05 제출

(작성기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

STX 제97회	2012.08.09	2017.12.31	100,000	2012.07.24	유진투자증권

재무비율 유지현황	계약내용	최근일 부채비율 500% 이하 (별도)

이행현황	미준수 (부채비율 1045%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본사채 발행 이후 보증ㆍ담보권이 설정되는채무의 합계액이 직전 회계년도자기자본의 500% 이하

이행현황	미준수

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 100% 이하

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2015.04.30 제출

(3) 미상환잔액 1) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

2) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

3) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	67,186	-	-	-	-	-	-	67,186

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	67,186	-	-	-	-	-	-	67,186

주1) 연결실체의 회사채는 모두 (주)STX가 발행한 것으로 연결기준 및 별도기준의 '회사채 미상환잔액'은 같습니다.주2) 당사는 채권금융기관협의회의 결의 및 사채권자집회결의와 이에 대한 법원 인가를 통해 기존 회사채 가운데 공모사채금액에 대하여 2017년 12월 31일까지 만기연장이 되었으며 2014년 3월, 2015년 8월, 2016년 12월 및 2017년 1월 제3자배정유상증자를 통해 일부 출자전환 되었습니다.

4) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

5) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2017.09.30 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-