STX 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성

(주)STX의 종속회사인 STX리조트주식회사는 2020년 04월 29일자로 F/S사업부(급식영업부문)와 관련된 자산을 매각하였습니다. 매각 대상 사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시한 비교목적의 전기 연결포괄손익계산서를 재작성 하였으며, 중단영업손익으로 분류된 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

수익	3,991	7,461

비용	(3,904)	(8,499)

법인세비용	-	-

중단영업손익	87	(1,039)

(2) 당기 재무제표 작성 중, 계약 조건상 재고의 위험 이전 기준에 따라 1~3분기 매출 및 매출원가 중 일부를 순액으로 인식하는 것으로 변경하였으며, 이로 인한 1~3분기 매출액 및 매출원가의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	1분기	2분기	3분기	계

영업수익	29,273	23,647	32,389	85,309

메츨원가	29,040	23,562	32,269	84,871

이로 인한 영업손익 및 당기순손익상의 영향은 없습니다.(3) 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등의 내용은 본 사업보고서의 Ⅲ. 재무에관한사항 > 3. 연결재무제표 주석 > "주석 2. 재무제표 작성기준", Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제표 주석 > "주석 2. 재무제표 작성기준" 을 참조하시기 바랍니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

-계속기업가정에 관한 중요한 불확실성

① 연결실체는 당기말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산보다 138,362백만원만큼 초과하고 있으며, 부채총계가 자본총계를 454,105백만원을 초과하고 있습니다. 따라서 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.② 상기 계속기업으로서의 존속능력에 대해 유의한 의문을 제기하는 상황에 대한 연결실체의 대처방안은 다음과 같습니다.- 영구채 등 자본확충

연결실체는 영구채 등을 통해 증자 완료 후 신용등급 상향에 대하여 주채권은행인 산업은행과 협의할 예정이며, 민간 신용평가기관 3사 중 선택하여 자체 신용등급 확보 방안을 검토 중입니다. 연결실체는 신용등급 상향으로 대외신인도 상승 및 저비용의 자금조달이 가능할 것으로 예상하고 있습니다. 또한, 현금으로 예치하는 이행보증금의 보증증권 전환을 통해 유동성의 증가를 예상하고 있습니다.

- 전환사채 발행 등

당사는 2020년 4월 28일 및 6월 29일에 표면이자율 5.0%로 하는 전환사채 100억을 각각 발행하였으며 지속적으로 전환사채 등을 통해 유동성이 확보되면 계속기업 가정에 유의적 의문을 불러 일으킬 만한 중요한 불확실성은 해소될 것으로 전망합니다. 2. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금설정률

제45(당)기	매출채권	165,714	20,317	12.3%

미수금	11,399	2,079	18.2%

기타채권	23,177	5,229	22.6%

장기성매출채권	64,180	43,340	67.5%

장기미수금	51,702	37,061	71.7%

장기성기타채권	102,130	57,786	56.6%

단기금융자산	7,633	0	0.0%

소계	425,934	165,812	38.9%

제44기	매출채권	184,444	43,564	23.6%

미수금	40,964	29,686	72.5%

기타채권	27,296	5,134	18.8%

장기성매출채권	20,389	11,358	55.7%

장기미수금	23,708	8,300	35.0%

장기성기타채권	101,046	58,172	57.6%

단기금융자산	24,923	-	0.0%

소계	422,770	156,214	37.0%

제43기	매출채권	168,448	39,577	23.5%

미수금	38,344	29,633	77.3%

기타채권	75,278	3,703	4.9%

장기성매출채권	17,549	11,816	67.3%

장기미수금	21,600	7,800	36.1%

장기성기타채권	78,420	52,720	67.2%

단기금융자산	17,320	-	0.0%

소계	416,959	145,250	34.8%

※ 상기 채권금액은 현재가치할인차금 차감전 금액입니다.

(2) 연결실체의 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제45(당)기	제44기	제43기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	156,214	145,250	180,238

2. 순대손처리액(①－②±③)	3,085	872	-20,192

① 대손처리액(상각채권액)	-1,207	-910	-27,489

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	4,292	1,782	7,297

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,513	10,092	-14,796

4. 기말 대손충당금 잔액합계	165,812	156,214	145,250

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 정상채권재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 개별분석과 과거 경험률등에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

추산율은 과거 3년간 대손실적율을 사용하되 2년 경과 채권은 별도 사유가 없는 한 대손으로 간주하고 있습니다. 2) 관리채권 ① 부도채권 등 불량 채권은 대손처리합니다. ② 소송관련 채권 등 기타 채권에 손상증거가 발견되는 채권의 경우 개별분석에 기초하여 대손충당금을 인식합니다.

(4) 연결실체의 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	160,717	11,823	22,803	34,551	229,894

구성비율	70%	5%	10%	15%	100%

주1) 상기 매출채권은 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권 입니다.

3. 재고자산 현황(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제45(당)기	제44기	제43기

투자	상품	37,424	62,408	58,915

미착품	5,315	27,255	30,206

소계	42,740	89,663	89,121

해운/무역	상품	21,614	28,230	40,176

미착품	35	560	36

소계	21,649	28,790	40,212

기타	상품	174	3	5

제품	5,922	-	-

반제품	14,044	-	-

저장품	779	234	35

재공품	10,387	-	-

원재료	6,321	88	44

소계	37,627	325	84

합계	102,015	118,778	129,417

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	16.52	21.21	23.36

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	8.50	11.48	9.54

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

* 상기 재고자산 금액은 재고자산평가손실충당금을 반영한 금액임(2) 재고자산의 실사내용

회사	실사일자	독립전문가 입회여부

주식회사 STX	2021년 01월 11일	삼일회계법인 재고실사기관 입회 참관

STX마린서비스	2021년 01월 04일	삼일회계법인 재고실사기관 입회 참관

STX리조트	2021년 1월 02일	외부감사인 입회 없이 자체적으로 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함

피케이밸브주식회사	2021년 1월 07일	내일회계법인 재고실사기관 입회 참관

(1) 실사일 및 보고기간 종료일간의 차이는 두 일자간 입출고내역을 감안하여 실사진행 하였습니다.
(2) 주식회사 STX 및 그 종속회사들은 연 1회 이상 재고자산 실사를 실시하며,상기표의 재고자산 실사는 2020년 재고자산에 대한 내용입니다.

(3) 장기체화재고 등 현황당기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	59,504	59,504	-292	59,212	-

제품	6,049	6,049	-127	5,922	-

반제품	14,620	14,620	-576	14,044

미착품	5,350	5,350	0	5,350	-

저장품	779	779	0	779

재공품	10,387	10,387	0	10,387

원재료	7,329	7,329	-1,008	6,321	-

계	104,018	104,018	-2,003	102,015	-

4. 공정가치 평가내역

(1) 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품과 단기금융자산으로 표시되어 있는 수익증권의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었습니다.활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 시장참가자들에 의해 일반적으로 사용되는 평가기법 또는 경영자의 판단을 사용하여 공정가치로 측정하고 있습니다.(2) 공정가치를 결정하는데 사용한 할인율에 관련된 가정에 대한 정보당기말과 전기말 현재 예상현금흐름을 할인하기 위해 사용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	제 45(당) 기	제 44(전) 기

파생상품	2.83%	3.43%

(3) 공정가치 서열체계당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

제 45 (당) 기

금융자산

파생상품자산	-	93	-	93

매출채권	-	23,469	-	23,469

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	1	701	12,844	13,546

선박금융자산(*2)	-	15,776	-	15,776

금융자산 합계	1	40,039	12,844	52,884

금융부채

파생상품부채	-	5,951	481	6,432

제 44(전) 기

금융자산

파생상품자산	-	4,454	-	4,454

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	19	-	11,204	11,223

선박금융자산(*2)	-	15,677	-	15,677

금융자산 합계	19	20,131	11,204	31,354

금융부채

파생상품부채	-	3,008	-	3,008

(*1) 취득원가로 인식하고 있는 지분증권의 장부금액은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 유사선박의 중고가격을 이용한 거래사례를 통해 공정가치를 측정하였습니다.

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수 준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수 준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수 준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

연결실체의 공정가치 평가절차, 평가기법 등 기타 사항에 대해서는 본 사업보고서의 Ⅲ. 재무에관한사항 > 3. 연결재무제표 주석 > "주석 7. 범주별 금융상품", Ⅲ. 재무에관한사항 > 5. 재무제표 주석 > "주석 4. 범주별 금융상품" 등을 참조하시기 바랍니다.

5. 채무증권 발행실적 등(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 03월 18일	10,000	5%	-	2049년 03월 18일	상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 04월 26일	5,000	5%	-	2049년 04월 26일	상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2019년 05월 13일	10,200	5%	-	2049년 05월 13일	상환	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 07월 18일	16,000	5%	-	2021년 01월 18일	상환	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 08월 02일	6,500	0%	-	2020년 09월 02일	상환	-

(주)STX	회사채	사모	2019년 08월 05일	2,300	0%	-	2022년 08월 05일	미상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2020년 04월 28일	10,000	5%	-	2050년 04월 28일	미상환	-

STX마린서비스	회사채	사모	2020년 05월 27일	5,000	1%	-	2025년 05월 27일	일부상환	-

(주)STX	신종자본증권	사모	2020년 06월 29일	10,000	5%	-	2050년 06월 29일	미상환	-

합 계	-	-	-	75,000	-	-	-	-	-

(2) 미상환 잔액-기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

-회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	149	-	-	-	-	-	-	149

사모	-	2,300	-	-	2,000	-	-	4,300

합계	149	2,300	-	-	2,000	-	-	4,449

-신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	20,000	-	20,000

합계	-	-	-	-	-	20,000	-	20,000

-조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-