SKC 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항에스케이엔펄스(주)와 지배기업간 토지 측정에 대한 회계처리 기준이 상이하여 당분기말 현재 종속기업의 토지재평가에 대한 효과 8,566백만원을 제거하였습니다.

나. 분기연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 요약분기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2) 중요한 회계정책 중간 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 주요 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결실체가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 환율변동효과(개정) 및 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정) 동 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수 익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제52기1분기	매출채권	273,666,229	6,263,728	2.29%

미수금	41,021,779	20,000	0.05%

장기미수금	1,778	5,904	0.00%

리스채권	72,768	-	0.00%

단기대여금	6,110,546	86,090	1.41%

장기대여금	2,176,367	57,125	2.62%

보증금	17,714,393	39,621	0.22%

선급금	-	-	0.00%

미수수익	2,445,545	-	0.00%

합계	343,209,405	6,472,468	1.89%

제51기	매출채권	169,374,079	6,922,597	4.09%

미수금	14,815,401	20,000	0.13%

장기미수금	105,904	5,904	0.00%

리스채권	62,674	-	0.00%

단기대여금	1,062,177	86,107	8.11%

장기대여금	2,107,582	57,125	2.71%

보증금	18,138,041	39,620	0.22%

선급금	-	-	0.00%

미수수익	1,265,086	-	0.00%

합계	206,930,944	7,131,353	3.45%

제50기	매출채권	394,099,609	6,018,165	1.53%

미수금	20,079,491	20,000	0.10%

리스채권	934,469	-	0.00%

단기대여금	749,917	57,125	7.62%

장기대여금	36,392	-	0.00%

보증금	12,801,158	-	0.00%

선급금	21,480,600	-	0.00%

미수수익	2,691,892	-	0.00%

합계	452,873,528	6,095,290	1.35%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제52기 1분기	제51기	제50기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,131,353	6,095,290	11,605,957

2. 순대손처리액	-9,027	14,032	-5,860,199

① 대손처리액(상각채권액)	-66,368	-	-3,742,601

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	57,341	14,032	-2,117,598

3. 대손상각비 계상(환입)액	-354,210	-819,420	28,237

4. 연결범위의 변동	-295,648	1,841,451	321,295

5. 기말 대손충당금 잔액합계	6,472,468	7,131,353	6,095,290

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권(미수금 포함) 발생일과 약정된 입금조건에 따라 건별 Duedate를 관리하고 있으며 Duedate에 대한 초과(Overdue)일수에 따라 과거 대손경험에 근거하여 합리적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

받을어음에 대해서는 타수부도 등을 고려, 부도어음에 대해서는 대손충당금을 100% 설정하고 있으며, 만기일이 경과하지 않은 받을어음에 대해서는 대손충당금을쌓고 있지 않습니다. 다만, 만기일 이전이라 하더라도 발행업체의 부도 및 화의 등 부실이 확인되는 경우에는 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이 밖에 장단기 대여금 및 기타채권에 대해서는 개별 건별로 회수가능성 및 대손가능성을 평가하여 대손 충당금을 쌓고 있습니다.- 집합채권 : Aging에 따른 대손충당금 설정 (3개년 가중평균 대손충당금 전이율*)매년 12월 결산 時 대손충당금 설정률을 Setting 하며, 매월 Aging(만기초과일)에따라 기설정된 대손충당금 설정률을 적용하여 대손충당금을 산출

* 대손충당금 설정률 Setting Logic
1) 대손충당금 전이율 : 만기내 채권이 다음구간(만기초과)될 확률
2) 대손설정률 계산 (3개년 가중평균)
- { (직전연도 전이율 X 0.5) + (직전 2년 전이율 X 0.3) + (직전 3년 전이율 X 0.2) }
3) Aging 구간 : 1개월(90일 이내), 3개월(183일 이내), 6개월 단위로 설정(365일)
4) 1년 초과 채권은 전이율 무관100% 대손충당금 설정

- 문제채권 : 부도 등 손상의 객관적 증거가 있는 채권에 대해 개별판단하여 설정

※ 설정방식
1) 분쟁중인 채권, 수금의뢰채권, 소송중인채권, 거래중단채권 : 50% 설정
2) 1년이상 장기채권, 부도 등 회수가능성 현저히 떨어진 채권 : 100% 설정
* 근저당권, 질권, 보증보험 등이 있을 경우, 담보인정가액 고려하여 차감 후 설정
※ 손상에 대한 객관적 징후
1) 거래처와 분쟁중인 채권
2) 채권회수기관에 수금의뢰한 채권 / 소송중인 채권
3) 거래중단 등의 사유로 개별관리되는 채권
4) 만기일로부터 1년 이상 연체된 채권
5) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어진 채권
- 당좌거래 정지처분
- 법률상 소멸시효 완성
- 회사정리법에 의한 정리절차의 개시 / 진행중인 경우
- 화의법에 의한 화의개시절차의 신청 / 진행중인 경우
- 채무자가 완전 자본잠식 또는 재무상태가 심각하게 악화된 경우
- 채무자의 파산, 사망, 실종 등 회수가 어려운 경우
- 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차 신청 / 진행중인 경우
- 사업자등록 말소, 국세결손처분 및 기타 부도 및 파산가능성이 높은 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	매출채권	266,841,556,736	844,696,196	276,797,998	5,703,177,915	273,666,228,845

계	266,841,556,736	844,696,196	276,797,998	5,703,177,915	273,666,228,845

구성비율	97.51%	0.31%	0.10%	2.08%	100.00%

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	273,666,229	(6,263,728)	267,402,501	169,374,079	(6,922,597)	162,451,482

대여금	6,110,546	(86,090)	6,024,456	1,062,177	(86,107)	976,070

미수금	41,021,779	(20,000)	41,001,779	14,815,401	(20,000)	14,795,401

미수수익	2,445,545	-	2,445,545	1,265,086	-	1,265,086

유동성보증금	5,142,392	(39,621)	5,102,771	4,699,913	(39,620)	4,660,293

유동리스채권	10,345	-	10,345	62,674	-	62,674

장기대여금	2,176,367	(57,125)	2,119,242	2,107,582	(57,125)	2,050,457

장기미수금	64,202	(5,904)	58,298	105,904	(5,904)	100,000

장기보증금	12,572,001	-	12,572,001	13,438,128	-	13,438,128

합 계	343,209,406	(6,472,468)	336,736,938	206,930,944	(7,131,353)	199,799,591

라. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제52기 1분기	제51기	제50기

2차전지소재	상품	-	-	-

제품	65,832	93,287	178,158

반제품	20,113	21,333	19,784

재공품	-	-	-

원재료	91,528	106,339	62,184

부재료	-	-	-

저장품	-	-	-

기타재고자산	-	-	-

미착품	2,839	7,790	1,497

소 계	180,312	228,749	261,623

화학	상품	-	-	4,115

제품	51,188	38,537	117,265

반제품	-	216	477

재공품	6,873	6,695	8,395

원재료	1,839	1,683	15,204

부재료	5,501	25,874	38,256

저장품	7,008	6,864	7,424

기타재고자산	226	4	168

미착품	-	194	18,162

소 계	72,634	80,068	209,466

반도체소재	상품	751	717	9,735

제품	8,896	10,410	23,377

반제품	2,535	2,560	10,230

재공품	2,196	2,195	9,659

원재료	7,401	7,687	16,662

부재료	27	-	-

저장품	683	515	5,005

기타재고자산	-	-	-

미착품	85	-	1,481

소 계	22,573	24,083	76,147

기타	상품	2	2	5

제품	-	-	3,067

반제품	-	-	415

재공품	-	-	381

원재료	-	-	1,443

부재료	-	-	17

저장품	-	-	11

기타재고자산	-	-	16

미착품	-	-	680

소 계	2	2	6,035

합계	상품	753	720	13,855

제품	125,915	142,234	321,866

반제품	22,649	24,109	30,906

재공품	9,068	8,889	18,435

원재료	100,768	115,709	95,493

부재료	5,528	25,874	38,272

저장품	7,691	7,379	12,440

기타재고자산	226	4	185

미착품	2,924	7,985	21,819

소 계	275,522	332,903	553,271

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.87%	4.73%	8.65%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.6	3.5	4.9

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자/장소당사의 각 연결대상회사는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다. [주요 계열회사 재고자산 실사현황]

구 분	실사일자	실사장소

SKC	미실시(*)	-

SK넥실리스	2023.12.29	정읍 공장

SK picglobal	2023.12.072023.12.19~2023.12.20	전북 군산 (한농화성 )울산 공장 , 경기 평택 (린켐코리아 )

ISC	2024.01.02	성남 , 아산 , 안산 , 판교 사업장

SK엔펄스	2024.01.02	장당 , 추팔 , 천안 공장

(*) SKC 재고실사 미실시 사유 : 2023.12.31 기준 잔존재고 없음

나. 실사방법- 당사의 각 연결대상회사는 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 낮고 품목 수가 많은 항목에 대해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 그리고 미착품 등 제3자 보관재고와 운송중인 재고에 대해서는 전수로 하여 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

- 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통하여 확인하였으며, 당기말 현재 회사의 실제 재고자산과 회계장부 금액은 일치하는 것으로 간주하였습니다.

다. 장기체화 재고 등 현황

- 재고자산의 시가 (제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행 대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표상 가액으로 하고 있습니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	894,019	(141,018)	753,001	814,201	(94,668)	719,533

제품	136,999,242	(11,084,287)	125,914,955	155,532,284	(13,298,273)	142,234,011

반제품	22,660,973	(12,374)	22,648,599	24,179,491	(70,365)	24,109,126

재공품	9,626,010	(557,662)	9,068,348	12,353,546	(3,464,067)	8,889,479

원재료	102,392,296	(1,624,568)	100,767,728	117,309,347	(1,600,338)	115,709,009

부재료	5,528,294	-	5,528,294	25,874,440	-	25,874,440

미착품	2,924,181	-	2,924,181	7,984,533	-	7,984,533

저장품	7,818,872	(127,769)	7,691,103	7,510,725	(131,825)	7,378,900

기타의재고자산	225,508	-	225,508	3,700	-	3,700

합 계	289,069,395	(13,547,678)	275,521,717	351,562,267	(18,659,536)	332,902,731

2) 당분기 및 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산 평가손실(환입)	(4,950,511)	3,180,709

마. 공정가치평가 내역

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

사채	184,757,021	183,111,469	184,715,987	182,237,556

교환사채	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

차입금	3,321,098,023	3,321,058,296	3,193,864,957	3,193,750,871

사채 및 차입금의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율(0.43% ~ 7.27%)로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.(2) 연결실체는 분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	59,767,123	-	18,618,988	41,148,135	59,767,123

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	49,179,378	2,670,355	41,996,978	4,512,045	49,179,378

파생금융상품자산	21,547,008	-	10,425,347	11,121,661	21,547,008

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	2,572,160	-	-	2,572,160	2,572,160

파생금융상품부채	29,128,906	-	18,835,808	10,293,098	29,128,906

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	62,028,215	-	21,016,373	41,011,842	62,028,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,905,718	2,566,083	29,827,590	4,512,045	36,905,718

파생금융상품자산	18,178,025	-	7,349,859	10,828,166	18,178,025

금융부채

파생금융상품부채	18,917,595	-	11,236,843	7,680,752	18,917,595

바.진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.