SKC 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1. 종속기업의 개별재무제표 수정에스케이엔펄스(주)와 지배기업간 토지 측정에 대한 회계처리 기준이 상이하여 당기말 현재 종속기업의 토지재평가에 대한 효과 8,566백만원을 제거하였습니다.2. 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2024년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 이로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 유의적인(significant) 회계정책 대신 중요한(material) 회계정책 정보를 공시하도록 요구하고, 중요한(material) 회계정책 정보의 의미를 설명하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서제1001호 재무제표표시(개정)동 개정사항은 발행자의 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련손익을 공시하도록 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류(개정)동 개정사항은 기업회계기준서 제1008호에서 회계추정치를 측정 불확실성의 영향을받는 재무제표상 화폐금액이라고 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세자산ㆍ부채 인식의 실무적 다양성을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건을 추가하여 자산이나 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세자산ㆍ부채를 인식할 것을 요구합니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며, 법률의 시행으로 생기는 글로벌 최저한세에 대한 이연법인세 회계처리를 한시적으로 면제하는 의무 규정을 포함하고 있으며, 필라2 법인세에 대한 기업의익스포저 정보를 추가 공시하도록 요구하고 있습니다. 한편, 동 개정사항의 적용이 연결실체의 재무상태나 경영성과에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 연결실체가 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우 또는 가상자산을 발행하는 경우, 이와 관련된 회계정책과 재무제표에 미치는영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) 동 개정사항은 공급자 금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시하도록 요구하고있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수있습니다.

- 기업회계기준서제1116호리스(개정)동 개정사항은 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정 리스료를 산정해야 함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용할 수 있습니다.연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미칠 수 있는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

나. 중단영업, 매각예정자산 및 관련 부채1) 중단영업에 대한 설명

1-1) 연결실체는 2022년 6월 8일의 이사회 결정에 따라 연결실체가 영위하는 사업 중 Industry소재사업부문을 2022년 11월 1일자로 물적분할 방식으로 분할하였고, 물적분할 신설법인(에스케이마이크로웍스(주))의 지분 (100.0%)에 관한 일체의 권리와 의무를 2022년 12월 2일자로 한앤코17호 유한회사에 매각하였습니다.- 주요사항보고서(회사분할결정) 2022년 06월 08일- 주요사항보고서(타법인 주식 및 출자증권 양도결정) 2022년 06월 08일

1-2) 연결실체는 2022년 10월 21일자로 Beijing SK pucore Inc.를 매각하였습니다.

1-3) 연결실체는 고부가 소재부품 사업에 집중하기 위한 성장투자 재원 확보를 위해 2023년 9월 12일, 이사회승인을 거쳐 연결실체가 영위하는 사업 중 중국내 Wet Chemical 및 세정사업 매각을 결정하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.1-4) 연결실체는 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한 시너지 창출을 위하여 2023년 10월 30일, 파인세라믹사업부의 매각을 결정하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.1-5) 연결실체는 2023년 10월 12일의 이사회 결정에 따라 연결실체가 보유한 에스케이피유코어(주) 발행주식 전량을 코리아피유홀딩스(주)에게 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다. 1-6) 연결실체는 2023년 10월 12일의 이사회 결정에 따라 SKC (Nantong) PU Specialty Co., Ltd. 발행주식 전량을 대진합자동차부품(소주)유한회사에게 매각하기로 결정하였으며, 관련 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

2) 당기 및 전기 중 중단영업 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	725,429,577	1,781,611,546

매출원가	(606,181,771)	(1,417,558,095)

판매비와관리비	(95,258,613)	(274,027,613)

금융수익	21,030,317	88,193,283

금융비용	(33,910,340)	(123,631,874)

지분법 관련 손익	-	426,549

기타수익	684,918	4,110,822

기타비용	(8,594,247)	(60,382,865)

중단영업에 포함된 자산이나 처분자산집단을 순공정가치로 측정하거나 처분함에 따라 인식된 손실	(43,846,296)	(230,631,360)

법인세비용(수익)	2,923,685	(7,799,592)

중단영업손실	(43,570,140)	(224,090,015)

지배기업의 소유주에게 귀속될 중단영업손실	(42,589,659)	(221,920,259)

비지배지분에 귀속될 중단영업손실	(980,481)	(2,169,756)

3) 당기 및 전기 중 중단영업 관련 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

중단영업영업활동순현금흐름	79,871,372	(144,923,634)

중단영업투자활동순현금흐름	(37,633,523)	1,181,035,588

중단영업재무활동순현금흐름	(37,378,818)	(110,723,777)

현금및현금성자산의 증가	4,859,031	925,388,177

(매각예정자산 및 관련 부채)

1) 당기말 현재 매각예정자산 및 관련 부채는 다음과 같으며, 전기말 현재 매각예정자산 및 관련 부채는 없습니다.

(당기말) (단위: 천원)

계정과목	자산	부채

유형자산	317,703,642	-

무형자산	288,691,190	-

매출채권	116,934,808	-

기타채권	520,897	-

재고자산	126,089,569	-

기타자산	11,861,111	-

현금및현금성자산	39,176,262	-

이연법인세자산	2,870,284	-

매입채무	-	32,370,899

기타채무	-	50,878,356

기타부채	-	14,618,992

단기차입금및유동성장기부채	-	162,878,394

장기차입금및사채	-	6,280,835

이연법인세부채	-	7,280,072

합 계	903,847,763	274,307,548

2) 매각예정 분류에 대한 설명2-1) 연결실체는 고부가 소재부품 사업에 집중하기 위한 성장투자 재원 확보를 위해 2023년 9월 12일, 이사회승인을 거쳐 연결실체가 영위하는 사업 중 중국내 Wet Chemical 및 세정사업 매각을 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.2-2) 연결실체는 기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한 시너지 창출을 위하여 2023년 10월 30일, 파인세라믹사업부의 매각을 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.

2-3) 연결실체는 2023년 10월 12일의 이사회 결정에 따라 연결실체가 보유한 에스케이피유코어(주) 발행주식 전량을 코리아피유홀딩스(주)에게 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.2-4) 연결실체는 2023년 10월 12일의 이사회 결정에 따라 SKC (Nantong) PU Specialty Co., Ltd. 발행주식 전량을 대진합자동차부품(소주)유한회사에게 매각하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.

다. 대손충당금 설정현황 (연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제51기	매출채권	169,374,079	6,922,597	4.09%

장기매출채권	-	-	0.00%

미수금	14,815,401	20,000	0.13%

장기미수금	105,904	5,904	0.00%

리스채권	62,674	-	0.00%

단기대여금	1,062,177	86,107	8.11%

장기대여금	2,107,582	57,125	2.71%

보증금	18,138,041	39,620	0.22%

선급금	-	-	0.00%

미수수익	1,265,086	-	0.00%

합계	206,930,944	7,131,353	3.45%

제50기	매출채권	394,099,609	6,018,165	1.53%

미수금	20,079,491	20,000	0.10%

리스채권	934,469	-	0.00%

단기대여금	749,917	57,125	7.62%

장기대여금	36,392	-	0.00%

보증금	12,801,158	-	0.00%

선급금	21,480,600	-	0.00%

미수수익	2,691,892	-	0.00%

합계	452,873,528	6,095,290	1.35%

제49기	매출채권	482,036,072	10,921,404	2.27%

미수금	5,410,220	272,243	5.03%

장기미수금	788,876	-	0.00%

리스채권	477,311	-	0.00%

단기대여금	3,391,544	411,670	12.14%

장기대여금	8,725	-	0.00%

보증금	15,698,068	-	0.00%

선급금	18,121,178	640	0.00%

미수수익	425,149	-	0.00%

합계	526,357,143	11,605,957	2.20%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제51기	제50기	제49기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,095,290	11,605,957	15,932,941

2. 순대손처리액	14,032	-5,860,199	-4,199,295

① 대손처리액(상각채권액)	-	-3,742,601	-3,934,556

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	14,032	-2,117,598	-264,739

3. 대손상각비 계상(환입)액	-819,420	28,237	-127,688

4. 연결범위의 변동	1,841,451	321,295	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	7,131,353	6,095,290	11,605,957

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

당사는 매출채권(미수금 포함) 발생일과 약정된 입금조건에 따라 건별 Duedate를 관리하고 있으며 Duedate에 대한 초과(Overdue)일수에 따라 과거 대손경험에 근거하여 합리적으로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

받을어음에 대해서는 타수부도 등을 고려, 부도어음에 대해서는 대손충당금을 100% 설정하고 있으며, 만기일이 경과하지 않은 받을어음에 대해서는 대손충당금을쌓고 있지 않습니다. 다만, 만기일 이전이라 하더라도 발행업체의 부도 및 화의 등 부실이 확인되는 경우에는 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이 밖에 장단기 대여금 및 기타채권에 대해서는 개별 건별로 회수가능성 및 대손가능성을 평가하여 대손 충당금을 쌓고 있습니다.- 집합채권 : Aging에 따른 대손충당금 설정 (3개년 가중평균 대손충당금 전이율*)매년 12월 결산 時 대손충당금 설정률을 Setting 하며, 매월 Aging(만기초과일)에따라 기설정된 대손충당금 설정률을 적용하여 대손충당금을 산출

* 대손충당금 설정률 Setting Logic
1) 대손충당금 전이율 : 만기내 채권이 다음구간(만기초과)될 확률
2) 대손설정률 계산 (3개년 가중평균)
- { (직전연도 전이율 X 0.5) + (직전 2년 전이율 X 0.3) + (직전 3년 전이율 X 0.2) }
3) Aging 구간 : 1개월(90일 이내), 3개월(183일 이내), 6개월 단위로 설정(365일)
4) 1년 초과 채권은 전이율 무관100% 대손충당금 설정

- 문제채권 : 부도 등 손상의 객관적 증거가 있는 채권에 대해 개별판단하여 설정

※ 설정방식
1) 분쟁중인 채권, 수금의뢰채권, 소송중인채권, 거래중단채권 : 50% 설정
2) 1년이상 장기채권, 부도 등 회수가능성 현저히 떨어진 채권 : 100% 설정
* 근저당권, 질권, 보증보험 등이 있을 경우, 담보인정가액 고려하여 차감 후 설정
※ 손상에 대한 객관적 징후
1) 거래처와 분쟁중인 채권
2) 채권회수기관에 수금의뢰한 채권 / 소송중인 채권
3) 거래중단 등의 사유로 개별관리되는 채권
4) 만기일로부터 1년 이상 연체된 채권
5) 부도 등으로 인하여 회수가능성이 현저하게 떨어진 채권
- 당좌거래 정지처분
- 법률상 소멸시효 완성
- 회사정리법에 의한 정리절차의 개시 / 진행중인 경우
- 화의법에 의한 화의개시절차의 신청 / 진행중인 경우
- 채무자가 완전 자본잠식 또는 재무상태가 심각하게 악화된 경우
- 채무자의 파산, 사망, 실종 등 회수가 어려운 경우
- 기업구조조정촉진법에 의한 관리절차 신청 / 진행중인 경우
- 사업자등록 말소, 국세결손처분 및 기타 부도 및 파산가능성이 높은 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

구분	6월이하	6월초과1년이하	1년초과3년이하	3년초과	계

금액	매출채권	160,814,851,121	2,375,065,971	-	6,184,161,435	169,374,078,527

계	160,814,851,121	2,375,065,971	-	6,184,161,435	169,374,078,527

구성비율	94.95%	1.40%	0.00%	3.65%	100.00%

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	손실충당금	장부금액	총장부금액	손실충당금	장부금액

매출채권	169,374,079	(6,922,597)	162,451,482	394,099,609	(6,018,165)	388,081,444

대여금	1,062,177	(86,107)	976,070	749,917	(57,125)	692,792

미수금	14,815,401	(20,000)	14,795,401	20,079,491	(20,000)	20,059,491

미수수익	1,265,086	-	1,265,086	2,691,892	-	2,691,892

유동성보증금	4,699,913	(39,620)	4,660,293	4,857,941	-	4,857,941

유동리스채권	62,674	-	62,674	934,469	-	934,469

장기대여금	2,107,582	(57,125)	2,050,457	36,392	-	36,392

장기미수금	105,904	(5,904)	100,000	-	-	-

장기보증금	13,438,128	-	13,438,128	7,943,217	-	7,943,217

합 계	206,930,944	(7,131,353)	199,799,591	431,392,928	(6,095,290)	425,297,638

라. 재고자산 현황 (연결기준)(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제51기	제50기	제49기

Industry 소재	상품	-	-	5,581

제품	-	-	92,884

반제품	-	-	45,930

재공품	-	-	1,503

원재료	-	-	26,300

부재료	-	-	26,419

저장품	-	-	7,426

기타재고자산	-	-	3,925

미착품	-	-	15,484

소 계	-	-	225,452

화학	상품	4	4,115	-

제품	-	117,265	38,253

반제품	6,695	477	153

재공품	38,537	8,395	7,487

원재료	25,874	15,204	940

부재료	6,864	38,256	19,298

저장품	216	7,424	6,847

기타재고자산	1,683	168	27

미착품	194	18,162	998

소 계	80,068	209,466	74,002

반도체소재	상품	-	9,735	6,701

제품	113,870	202,817	99,454

반제품	2,195	30,014	23,686

재공품	103,697	9,659	7,408

원재료	-	78,846	71,980

부재료	515	-	-

저장품	23,893	5,005	4,486

기타재고자산	7,687	(1,282)	(211)

미착품	976	2,978	2,521

소 계	252,833	337,770	216,025

기타	상품	-	5	-

제품	2	3,067	-

반제품	-	415	-

재공품	-	381	-

원재료	-	1,443	-

부재료	-	17	-

저장품	-	11	-

기타재고자산	-	16	-

미착품	-	680	-

소 계	2	6,035	-

합계	상품	4	13,855	12,282

제품	113,872	323,149	230,590

반제품	8,889	30,906	69,769

재공품	142,234	18,435	16,399

원재료	25,874	95,493	99,220

부재료	7,379	38,272	45,717

저장품	24,109	12,440	18,759

기타재고자산	9,370	(1,098)	3,741

미착품	1,170	21,819	19,002

소 계	332,903	553,271	515,479

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.73%	8.65%	8.34%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.5	4.9	5.9

(2) 재고자산의 실사내역 등가. 실사일자/장소당사의 각 연결대상회사는 재고자산의 정확성을 유지하기 위하여 내부방침에 따라 최소 연 1회 감사인 입회하에 재고자산의 실사를 실시하고 있습니다. [주요 계열회사 재고자산 실사현황]

구 분	실사일자	실사장소

SKC	미실시(*)	-

SK넥실리스	2023.12.29	정읍 공장

SK picglobal	2023.12.072023.12.19~2023.12.20	전북 군산 (한농화성 )울산 공장 , 경기 평택 (린켐코리아 )

ISC	2024.01.02	성남 , 아산 , 안산 , 판교 사업장

SK엔펄스	2024.01.02	장당 , 추팔 , 천안 공장

(*) SKC 재고실사 미실시 사유 : 2023.12.31 기준 잔존재고 없음

나. 실사방법- 당사의 각 연결대상회사는 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 중요성이 낮고 품목 수가 많은 항목에 대해서는 샘플링 조사를 실시하고 있습니다. 그리고 미착품 등 제3자 보관재고와 운송중인 재고에 대해서는 전수로 하여 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

- 재무상태표일과 실사일의 실사대상 재고자산 차이는 회계장부에 반영된 일자별 입출고 현황, 수불내역, 기말재고 현황 등을 통하여 확인하였으며, 당기말 현재 회사의 실제 재고자산과 회계장부 금액은 일치하는 것으로 간주하였습니다.

다. 장기체화 재고 등 현황

- 재고자산의 시가 (제품 및 재공품은 순실현가능가액, 원재료 등은 현행 대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표상 가액으로 하고 있습니다. 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 해당 재고자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	814,201	(94,668)	719,533	13,855,343	-	13,855,343

제품	155,532,284	(13,298,273)	142,234,011	334,111,863	(12,245,455)	321,866,408

반제품	24,179,491	(70,365)	24,109,126	33,051,281	(2,145,581)	30,905,700

재공품	12,353,546	(3,464,067)	8,889,479	18,997,234	(562,529)	18,434,705

원재료	117,309,347	(1,600,338)	115,709,009	99,250,577	(3,757,557)	95,493,020

부재료	25,874,440	-	25,874,440	38,381,238	(108,751)	38,272,487

미착품	7,984,533	-	7,984,533	21,818,809	-	21,818,809

저장품	7,510,725	(131,825)	7,378,900	12,440,117	-	12,440,117

기타의재고자산	3,700	-	3,700	184,779	-	184,779

합 계	351,562,267	(18,659,536)	332,902,731	572,091,241	(18,819,873)	553,271,368

2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산 평가손실	9,765,321	3,233,034

마. 공정가치평가 내역(1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되지 않는 금융상품의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

사채	184,715,987	182,237,556	202,044,825	194,933,850

교환사채	20,000,000	20,000,000	-	-

차입금	3,193,864,957	3,193,750,871	3,045,924,883	2,655,344,468

사채 및 차입금의 공정가치는 계약상 현금흐름을 시장이자율에 잔여위험을 고려한 할인율(1.99% ~ 6.96%)로 할인한 현재가치를 공정가치로 산출하였습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.(2) 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정할 때 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치를 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	62,028,215	-	21,016,373	41,011,842	62,028,215

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	36,905,718	2,566,083	29,827,590	4,512,045	36,905,718

파생금융상품자산	18,178,025	-	7,349,859	10,828,166	18,178,025

금융부채

파생금융상품부채	18,917,595	-	11,236,843	7,680,752	18,917,595

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	8,177,764	-	-	8,177,764	8,177,764

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,460,643	-	-	4,460,643	4,460,643

파생금융상품자산	9,348,470	-	9,348,470	-	9,348,470

금융부채

파생금융상품부채	2,001,228	-	2,001,228	-	2,001,228

연결실체는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간종료일에 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.한편, 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계수준의 이동은 없었습니다.(3) 당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 및 전기 중 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	대체	기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	8,177,764	(126,907)	-	41,300,617	(8,339,632)	-	41,011,842

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,460,643	-	51,402	11,508	(11,508)	-	4,512,045

파생금융상품자산	-	-	-	10,828,166	-	-	10,828,166

합 계	12,638,407	(126,907)	51,402	52,140,291	(8,351,140)	-	56,352,053

금융부채:

파생금융상품부채	-	-	-	7,680,752	-	-	7,680,752

합 계	-	-	-	7,680,752	-	-	7,680,752

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익	기타포괄손익	취득	처분	대체	기말

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	(825,095)	-	9,002,859	-	-	8,177,764

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,270,638	-	1,166,005	24,000	-	-	4,460,643

합 계	3,270,638	(825,095)	1,166,005	9,026,859	-	-	12,638,407

(4) 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명당기말 및 전기말 현재 연결실체가 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 사용한 금융상품 및 이들 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.① 통화선도 및 통화스왑통화선도 및 통화스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정 대상 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도 및 통화스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도 및 통화스왑의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도 및 통화스왑의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 당기말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다.② 이자율스왑이자율스왑의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 당기말 현재 시장에서 공시된 이자율스왑금리에 기초하여 측정하였습니다. 이자율스왑의 잔존기간과 일치하는 기간의 이자율스왑금리가 시장에서 공시되지않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 이자율스왑금리에 보간법을 적용하여 이자율스왑의 잔존기간과 유사한 기간의 이자율스왑금리를 추정하여 이자율스왑의 공정가치를 측정하였습니다.

③ 비상장주식비상장주식의 공정가치는 순자산가치법을 사용하여 측정하였습니다. 순자산가치법은 자산에서 부채를 차감한 순자산의 가치를 이용하여 평가대상의 가치를 결정하는 평가방법이며 회계기준에 따라 작성된 재무제표를 기반으로 측정하였습니다.④ 전환채무증권전환채무증권의 공정가치는 전환권이 포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치와 내재파생상품(매입콜옵션)인 전환권의 공정가치를 합산하여 측정하였습니다. 전환권이포함되지 않은 일반사채요소의 공정가치는 전환사채 발행자와 유사한 신용도를 가진기업에 적용되는 시장이자율을 적용하여 사채의 미래현금흐름을 할인하여 측정하였으며, 전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형을 사용하여 측정하였습니다. 전환권의공정가치를 측정하기 위해 사용되는 유의적인 투입변수인 주가변동성은 과거 주가변동에 기초하여 추정하였습니다. 연결실체는 전환권의 공정가치가 전환채무증권 전체의 공정가치에서 차지하는 비중이 유의적인 것으로 판단하여 전환채무증권 전체의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.⑤ 주주간계약(옵션)주주간계약으로 파생되는 옵션을 몬테카를로시뮬레이션법과 이항모형을 적용하여 공정가치를 측정하였습니다. 몬테카를로시뮬레이션법은 난수를 이용하여 확률적으로 옵션의 가치를 구하는 방법으로 다른 평가방법을 적용하기 힘든 경우에 사용하며 시뮬레이션 횟수를 많이 늘림으로써 불확실성을 확률적으로 접근하는 방법입니다. 이항모형은 주가가 이항분포를 그리며 기간간의 상승확률과 하락확률이 일정하다는 가정 하에, 옵션의 만기일전에 배당을 지급하는 주식을 기초자산으로 하며, 만기전 행사가 가능한 미국형 옵션을 대상으로 합니다.

(5) 수준 3으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	내역	금액	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

수익증권 및 펀드 등	금융상품	8,094,342	순자산가치법	순자산가치	-

Halio, Inc.	전환사채	32,917,500	이항모형	변동성	31.77%

무위험이자율	4.73%

SK TIC 외	지분상품	4,487,538	순자산가치법	순자산가치	-

(주)동양레저 외	지분상품	24,507	순자산가치법	순자산가치	-

(주)쎄닉	옵션자산	10,828,166	몬테카를로기법	변동성	30.06%~69.71%

가중평균자본비용	15.55%

(주)쎄닉	옵션부채	7,680,752	몬테카를로기법	변동성	30.06%~69.71%

가중평균자본비용	15.55%

(전기말) (단위: 천원)

구 분	내역	금액	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

SK TIC 외	지분상품	4,436,136	순자산가치법	순자산가치	-

MMW	금융상품	8,177,764	현금흐름할인모형	현금흐름	5.80%

할인율	3.00%

(주)일신레저 외	지분상품	11,507	순자자산가치법	순자산가치	-

(주)동양레저	지분상품	13,000	순자자산가치법	순자산가치	-

금융상품의 공정가치 측정에 사용된 투입변수 중 영구성장률이 증가(감소)한다면, 공정가치는 증가(감소)하고, 가중평균자본비용이 증가(감소)한다면 공정가치는 감소(증가)할 것입니다. 한편, 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

바.진행률적용 수주계약 현황- 해당사항 없습니다.