금호석유화학 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제42(당)기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
금호석유화학주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호석유화학주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 금호피앤비화학주식회사 등 8개 종속기 업(이하 금호석유화학주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다. 1-1. 지배기업의 개요지배기업은 1976년 12월 10일 설립되어 합성고무제품과 합성수지제품 등 석유화학제품을 제조 및 판매하고 있으며, 1985년 6월 1일 한국합성고무공업주식회사를 흡수합병하였고, 1988년 1월 22일 한국거래소가 개설하는 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 2001년 1월 1일을 합병기준일로 하여 금호케미칼주식회사를 흡수합병하였으며, 2002년 1월 1일자로 특수관계자인 금호개발주식회사로부터 화학사업부를 양수하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 167,456백만원(우선주자본금 15,117백만원 포함)이고, 당분기말 현재 지배기업의 대표이사 박찬구 회장 및 그 특수관계자 등이 지배기업 보통주식의 24.68% 를 소유하고 있으 며, 이외의 지분은 기관투자자 및 소액주주가 소유하고 있습니다 .

1-2. 종속기업 현황

(단위 : 백만원)

종속기업	금호피앤비화학㈜(*1)	금호페트로홀딩스유한공사외 1개사(*2)	금호개발상사㈜
(*4)	금호티앤엘㈜(*5)	코리아에너지발전소㈜	철도솔라㈜	㈜강원학교태양광

소재지	한국	중국	한국	한국	한국	한국	한국

업종	석유화학제품제조 및 판매	해외투자 지주회사	무역 및 오퍼업등	창고 및 운송관련 서비스업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업

결산일	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31

자산	1,140,361	75,952	56,338	207,854	27,852	2,972	34,892

부채	505,255	2,808	9,733	137,677	9,265	2,112	23,991

자본	635,106	73,144	46,605	70,177	18,587	860	10,901

매출액	374,828	1,061	11,873	15,340	862	125	1,784

분기순이익(손실)	25,477	(2,688)	601	1,299	237	7	448

투자주식수	지배지분	22,476,000주	(*3)	675,000주	13,510,860주	1,449,037주	139,800주	1,517,000주

비지배지분	-	-	-	58,363주	400주	-

합계	22,476,000주	675,000주	13,510,860주	1,507,400주	140,200주	1,517,000주

지배기업 지분율	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	96.13%	95.85%	96.13%

(*1) 전기 중 금호피앤비화학㈜가 비지배지분 주주인 닛폰세이테쓰화학(구.신닛테츠스미킨화학)의 보유주식 6,266,400주를 전량매입한후 이익소각 처리하였으며, 이로인해 지배주주 지분율이 100%로 증가 하였습니다.
(*2) 금호페트로홀딩스유한공사의 자산,부채,자본, 매출액 및 분기순손익 은 금호페트로홀딩스유한공사의 종속기업인 금호석유화학무역(상해)유한공사를 포함한 연결재무제표 금액입니다.
(*3) 연결대상 종속기업이 주식을 미발행하여 주식수를 기재하지 않았습니다.
(*4) 당분기중 금호개발상사㈜가 자기주식 525,000주를 전량 이익소각 하였으며, 유효지분율은 100%로 전기말대비 변동이 없습니다.
(*5) 전기중 지배기업인 금호석유화학㈜가 비지배지분 주주인 ㈜청해소재의 보유주식 675,543주를 전량 매입하여 지분율이 100%로 증가 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3-1. 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스:인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결실체는 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.연결실체는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.

연 결실체가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 46,691 백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 33,264 백만원 입니다. 다만, 연결실체는 전체(또는 일부) 리스계약이나 리스를 포함하는 계 약에 대 해 실무 적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합 니다 . 연결실체는 재무제표에 미치는 영향을 구체적으로 분석한 결과, 2019년 1월 1일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 38,249 백만원, 37,566 백만원 증가하였습니다. 여기에는 종전에 금융리스로 분류하여 측정된 장부금액이 포함되어 있습니다. 2019년 기준으로 운용리스료비용 7,479 백만원이 감소하고, 사용권자산에 대한 감가상각비 5,643 백만원과 리스부채에 대한 이자비용 1,560 백만원이 증가할 것으로 예상합니다 . 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다

② 리 스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4 . 영업부문

4-1. 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

합성고무ㆍ합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총매출액	929,822	939,378	374,828	427,701	31,046	26,083	(60,635)	(53,247)	1,275,061	1,339,915

내부매출액	(40,979)	(36,737)	(4,575)	(6,217)	(15,081)	(10,293)	60,635	53,247	-	-

순매출액	888,843	902,641	370,253	421,484	15,965	15,790	-	-	1,275,061	1,339,915

법인세차감전 부문수익	150,527	94,930	34,598	63,588	3,330	3,029	(44,965)	32,689	143,490	194,236

재고자산	367,456	351,879	126,591	117,061	3,573	4,834	(3,043)	(1,983)	494,577	471,791

보고부문 자산총액	3,237,420	3,368,887	1,140,361	978,422	382,409	368,121	17,605	(2,906)	4,777,795	4,712,524

보고부문 부채총액	1,653,504	1,947,984	505,255	447,023	183,877	177,296	24,909	66,671	2,367,545	2,638,974

. 4-2. 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

당분기	전분기

합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계	합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

국내	310,704	154,294	30,903	(60,635)	435,266	325,541	203,169	25,665	(53,247)	501,128

미주	71,428	15,971	-	-	87,399	67,686	24,233	-	-	91,919

유럽	65,098	23,907	129	-	89,134	70,093	29,666	-	-	99,759

아시아	449,365	166,626	14	-	616,005	459,962	150,201	418	-	610,581

기타	33,227	14,030	-	-	47,257	16,096	20,432	-	-	36,528

합계	929,822	374,828	31,046	(60,635)	1,275,061	939,378	427,701	26,083	(53,247)	1,339,915

4-3. 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다 . 5. 유형자산5-1. 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)