금호석유화학 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 1. 비교표시된 연결재무제표의 조정 연결실체는 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 과대계상, 관계기업투자주식 과소계상, 이연법인세부채 과대계상, 내부거래 제거가 일부 되지 않은 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 46기(전전기) 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다.)1-1. 제 46기(전전기) 오류의 성격

구분	내용

(가)	오류 계정과목	관계기업투자주식, 기타포괄손익공정가치측정금융자산

발생 경위	피투자자의 이사회에 참여하고 있으나, 피투자자에 대한 의결권 20%미만을 보유하므로 유의적인영향력이 없다고 판단

오류의 내용	- (재무상태표) 제46기 관계기업주식 62,333백만원 과소계상, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 80,891백만원 과대계상- (손익계산서) 제46기 배당금수익 6,157백만원 과대계상, 지분법손익 7,178백만원 과소계상, 법인세비용 492백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1028호 문단 6

(나)	오류 계정과목	이연법인세부채

발생 경위	종속기업,공동기업및관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 처분으로 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 해당하여 처분세율로 이연법인세 부채를 인식하지 않아야 함에도 재무제표상 이를 반영하였음

오류의 내용	- (재무상태표) 제46기 이연법인세부채 33,071백만원 과대계상- (손익계산서) 제46기 법인세비용 8,490백만원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39,40

(다)	오류 계정과목	재고자산, 미지급비용, 무형자산, 장기성예수보증금

발생 경위	연결실체내 기업 간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산,부채,자본,수익,비용,현금흐름중 일부가제거되지 않음

오류의 내용	- (재무상태표) 제46기 무형자산 3,312백만원 과대계상, 장기성예수보증금 3,312백만원 과대계상, 재고자산 4,604백만원 과대계상, 미지급비용 9,288백만원 과대계상- (손익계산서) 제46기 매출원가 434백만원 과소계상, 이자비용 2,208백만원 과대계상, 법인세비용 382백만원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1110 호 문단 B86

1-2. 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1-2-1. 연결재무상태표

과목	2022년 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	(다) 관련수정금액	재작성 금액

자산

Ⅰ. 비유동자산	4,975,634	(10,822)	15,801	(2,244)	4,978,369

무형자산	44,015	-	-	(3,312)	40,703

공동기업및관계기업투자주식	757,448	62,333	-	-	819,781

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	279,771	(80,891)	-	-	198,880

이연법인세자산	1,961	7,736	15,801	1,068	26,566

Ⅱ. 유동자산	2,743,638	-	-	(4,604)	2,739,034

재고자산	826,466	-	-	(4,604)	821,862

자산총계	7,719,272	(10,822)	15,801	(6,848)	7,717,403

자본

Ⅰ. 지배기업소유주지분	5,652,041	(10,822)	33,064	3,597	5,677,880

자본잉여금	378,017	(350)	25,868	-	403,535

자본조정	(38,146)	-	(40)	-	(38,186)

기타포괄손익누계액	(41,035)	(51,695)	2,541	-	(90,189)

이익잉여금	5,185,750	41,223	4,695	3,597	5,235,265

Ⅱ. 비지배지분	1,374	-	7	-	1,381

자본총계	5,653,415	(10,822)	33,071	3,597	5,679,261

부채

Ⅰ. 비유동부채	603,076	-	(17,270)	(1,157)	584,649

장기미지급금및기타채무	110,777	-	-	(3,312)	107,465

이연법인세부채	124,871	-	(17,270)	2,155	109,756

Ⅱ. 유동부채	1,462,781	-	-	(9,288)	1,453,493

미지급금및기타채무	435,978	-	-	(9,288)	426,690

부채총계	2,065,857	-	(17,270)	(10,445)	2,038,142

부채와자본총계	7,719,272	(10,822)	15,801	(6,848)	7,717,403

1-2-2. 연결손익계산서 및 연결포괄손익계산서

과목	2022년 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	(다) 관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출액	7,975,626	-	-	-	7,975,626

Ⅱ. 매출원가	6,548,798	-	-	434	6,549,232

Ⅲ. 매출총이익	1,426,828	-	-	(434)	1,426,394

판매비와관리비	279,082	-	-	-	279,082

Ⅳ. 영업이익	1,147,746	-	-	(434)	1,147,312

기타수익	137,343	(6,157)	-	-	131,186

기타비용	139,990	-	-	-	139,990

금융수익	93,151	-	-	-	93,151

금융비용	104,505	-	-	(2,208)	102,297

지분법손익	117,831	7,178	-	-	125,009

Ⅴ. 법인세비용차감전계속사업손익	1,251,576	1,021	-	1,774	1,254,371

법인세비용	225,871	(492)	8,490	382	234,251

Ⅵ. 당기순이익	1,025,705	1,513	(8,490)	1,392	1,020,120

지배기업소유주지분순이익	1,025,449	1,513	(8,492)	1,392	1,019,862

비지배지분순이익	256	-	2	-	258

Ⅶ. 총포괄이익	1,001,875	(15,367)	(10,705)	1,392	977,195

지배기업소유주지분순이익	1,001,619	(15,367)	(10,707)	1,392	976,937

비지배지분순이익	256	-	2	-	258

Ⅷ. 주당이익

보통주 기본및희석주당이익	37,290	55	(309)	51	37,087

우선주 기본및희석주당이익	37,899	56	(313)	51	37,693

1-2-3. 연결자본변동표

과목	2022년 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	(다) 관련수정금액	재작성 금액

2022년초	5,082,909	4,526	43,452	2,204	5,133,091

지배지분순이익	1,025,449	1,513	(8,492)	1,392	1,019,862

비지배지분순이익	256	-	2	-	258

순확정급여채무의 재측정요소	25,834	-	-	-	25,834

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	(43,407)	(17,147)	-	-	(60,554)

지분법이익잉여금	329	69	(1)	-	397

해외사업환산손익	(3,759)	-	21	-	(3,738)

파생상품평가손익	1,184	-	65	-	1,249

(부의)지분법자본변동	(4,011)	199	(2,301)	-	(6,113)

종속기업유상증자참여	(115)	-	-	-	(115)

자기주식의취득	(150,073)	-	-	-	(150,073)

연차배당	(280,856)	-	-	-	(280,856)

기타조정	(325)	18	325	1	19

2022년말	5,653,415	(10,822)	33,071	3,597	5,679,261

1-2-4. 연결현금흐름표상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 전전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

2. 비교표시된 재무제표의 조정회사는 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 과대계상, 관계기업투자주식 과소계상, 이연법인세부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 46기(전전기) 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 15일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고 금액입니다.)

2-1. 제 46기(전전기) 오류의 성격

구분	내용

(가)	오류 계정과목	관계기업투자주식, 기타포괄손익공정가치측정금융자산

발생 경위	피투자자의 이사회에 참여하고 있으나, 피투자자에 대한 의결권 20%미만을 보유하므로 유의적인 영향력이 없다고 판단

오류의 내용	- (재무상태표) 제46기 관계기업주식 29,762백만원 과소계상, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산80,892백만원 과대계상- (손익계산서) 제46기 법인세비용 117백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1028호 문단 6

(나)	오류 계정과목	이연법인세부채

발생 경위	종속기업,공동기업및관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 예측가능한 미래에 처분으로 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우에 해당하여 처분세율로 이연법인세 부채를 인식하지 않아야 함에도 재무제표상 이를 반영하였음

오류의 내용	- (재무상태표) 제46기 이연법인세부채 29,203백만원 과대계상- (손익계산서) 제46기 법인세비용 4,946백만원 과대계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1012호 문단 39,40

2-2. 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-2-1. 재무상태표

과목	2022년말 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성 금액

자 산

Ⅰ. 비유동자산	2,912,728	(38,110)	11,586	2,886,204

종속기업,공동기업및관계기업투자주식	784,728	29,762	-	814,490

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	279,332	(80,892)	-	198,440

이연법인세자산	-	13,020	11,586	24,606

자 산 총 계	4,278,840	(38,110)	11,586	4,252,316

부 채

Ⅰ. 비유동부채	223,469	-	(17,617)	205,852

이연법인세부채	17,617	-	(17,617)	-

부 채 총 계	1,085,433	-	(17,617)	1,067,816

자 본

기타포괄손익누계액	(45,530)	(52,065)	-	(97,595)

이익잉여금	2,811,020	13,955	29,203	2,854,178

자 본 총 계	3,193,407	(38,110)	29,203	3,184,500

2-2-2. 손익계산서 및 포괄손익계산서

과목	2022년 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성 금액

Ⅰ. 매출액	5,086,855	-	-	5,086,855

Ⅱ. 매출원가	4,240,193	-	-	4,240,193

Ⅲ. 영업이익	656,206	-	-	656,206

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익	747,319	-	-	747,319

법인세비용	172,180	(117)	(4,946)	167,117

Ⅴ. 당기순이익	575,139	117	4,946	580,202

Ⅵ. 기타포괄손익	(29,170)	(17,149)	-	(46,319)

Ⅶ. 총포괄이익	545,969	(17,032)	4,946	533,883

Ⅷ. 주당이익

보통주 기본및희석주당이익	20,912	5	180	21,097

우선주 기본및희석주당이익	21,276	4	183	21,463

2-2-3. 자본변동표

과목	2022년 (단위: 백만원)

이전 보고금액	(가) 관련수정금액	(나) 관련수정금액	재작성 금액

2022년초	3,078,367	(21,078)	24,256	3,081,545

당기순이익	575,139	117	4,946	580,202

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(43,407)	(17,149)	-	(60,556)

2022년말	3,193,407	(38,110)	29,203	3,184,500

2-2-4. 현금흐름표상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 전전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 대손충당금

(가) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제48기	매출채권	869,786	938	0.1%

단기대여금	291	-	-

장기대여금	-	-	-

단기미수금	11,809	1,083	9.2%

장기미수금	964	-	-

미수수익	3,870	-	-

합 계	886,720	2,021	0.2%

제47기	매출채권	742,703	1,069	0.1%

단기대여금	228	-	-

장기대여금	-	-	-

단기미수금	25,418	119	0.5%

장기미수금	874	-	-

미수수익	6,237	-	-

합 계	775,460	1,188	0.2%

제46기	매출채권	685,223	1,064	0.2%

단기대여금	175	-	-

장기대여금	2,030	-	-

단기미수금	25,900	2,376	9.2%

장기미수금	896	-	-

미수수익	5,320	-	-

합 계	719,544	3,440	0.5%

(나) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,188	3,440	4,999

2. 순대손처리액(①－②±③)	△165	3	3,699

① 대손처리액(상각채권액)	-	31	-

② 상각채권회수액	-	-	152

③ 기타증감액	△165	△28	3,851

3. 대손상각비 계상(환입)액	668	△2,249	2,140

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,021	1,188	3,440

[Δ는 부(-)의 수치임]

(다) 매출채권 관련 대손충당금 설정목적 매출채권을 포함한 전체 채권에 대한 연령분석 관리를 통하여 채권의 부실화를 방지하고, 적절하게 재무제표에 반영하는데 목적이 있습니다. (라) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 당사는 개별채권에 대한 개별분석(재무상태,미래 상환능력,담보설정유무 등) 결과를 토대로 6개월 이상 연체된 금액, 또는 계속 회수되고 있으나 채권회수기일이 1년이상인 거래처의 부도채권에 대해서는 담보금액을 차감하고 남은 잔액에 대하여 연령에 상관없이 100% 또는 제각을 하여 특별대손추산액으로 산정하는 개별분석법과 개별분석법대상채권을 차감한 나머지 정상채권에 대해서는 최근 3년간의 채권회수율에 따라 6개월 이하, 1년 이하, 1년 이상의 기간을 구분하여 대손률을 설정하며, 동 비율은 매년마다 조정하여 일반대손추산액을 산정하는 연체전이율법을 병행하고 있습니다.

(마) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과
1년 6개월 이하	1년 6개월 초과	계

금 액	868,688	28	-	1,070	869,786

구성비율	99.9%	-	-	0.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 A. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기	제47기	제46기	비고

석유화학사업부문	제품	308,588	259,613	229,769	-

반제품	58,641	44,650	34,021	-

상품	248	107	180	-

원재료	101,772	82,302	127,903	-

저장품	22,631	22,966	22,606	-

부산물	1,217	1,922	2,933	-

미착품	99,247	33,076	29,716	-

합 계	592,344	444,636	447,128	-

피앤비사업부문	제품	118,541	106,316	134,510	-

반제품	40,603	32,813	36,091	-

상품	16	16	16	-

원재료	50,919	39,506	55,363	-

저장품	5,304	5,447	5,142	-

부산물	2,329	2,014	997	-

미착품	7,236	4,347	2,565	-

합 계	224,948	190,459	234,684	-

기타사업부문	제품	92,199	73,595	97,690	-

반제품	1,710	1,225	1,769	-

상품	6,772	3,737	7,918	-

원재료	11,062	7,642	9,065	-

저장품	33,041	26,446	24,959	-

부산물	55	75	119	-

미착품	5,908	5,350	10,160	-

합 계	150,747	118,070	151,680	-

연결조정	제품	(6,899)	(5,664)	(9,308)	-

반제품	(1,831)	(1,255)	(1,857)	-

상품	(4)	(8)	(82)	-

원재료	(885)	(629)	(383)	-

저장품	-	-	-	-

부산물	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	(9,619)	(7,556)	(11,630)	-

합 계	제품	512,429	433,860	452,661	-

반제품	99,123	77,433	70,024	-

상품	7,032	3,852	8,032	-

원재료	162,868	128,821	191,948	-

저장품	60,976	54,859	52,707	-

부산물	3,601	4,011	4,049	-

미착품	112,391	42,773	42,441	-

합 계	958,420	745,609	821,862	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.5%	9.3%	10.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.7회	7.2회	8.2회	-

[( )는 부(-)의 수치임]

(2) 재고자산의 실사내용 A. 실사일자 및 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부

- 매년 말 기준 독립적인 외부감사인의 입회 하에 재고자산 실사 진행

- 재고자산의 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함

B. 장기체화 재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 의 장부가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

제품	521,588	521,588	(9,159)	512,429	-

상품	7,048	7,048	(16)	7,032	-

원재료	162,876	162,876	(8)	162,868	-

[( )는 부(-)의 수치임]

라. 수주계약현황 당기말 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주현황은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치와 관련된 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 34-6.공정가치"를 참조하시기 바랍니다.