금호석유화학 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제40기 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
제39기 3분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지
회사명 : 금호석유화학주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호석유화학주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 금호피앤비화학주식회사 등 11개 종속기 업(이하 금호석유화학주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.1-1. 지배기업의 개요금호석유화학주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 12월 10일 설립되어 합성고무제품과 합성수지제품 등 석유화학제품을 제조 및 판매하고 있으며, 1985년 6월 1일 한국합성고무공업주식회사를 흡수합병하였고, 1988년 1월 22일 한국거래소가 개설하는 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 2001년 1월 1일을 합병기준일로 하여 금호케미칼주식회사를 흡수합병하였으며, 2002년 1월 1일자로 특수관계자인 금호개발주식회사로부터 화학사업부를 양수하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 167,456백만원(우선주자본금 15,117백만원 포함)이고, 당분기말 현재 지배기업의 대표이사 박찬구 회장 및 그 특수관계자 등이 지배기업 보통주식의 24.61%를 소유하고 있으며, 나머지 지분은 기관투자자, 해외투자자 및 소액주주 등으로 넓게 분산되어 소유되고 있습니다.

1-2. 종속기업 현황

(단위 : 백만원)

종속기업	금호피앤비화학㈜	금호페트로홀딩스유한공사외 2개사(*1)	금호개발상사㈜	금호알에이시㈜(*3)	금호티앤엘㈜(*4)	코리아에너지발전소㈜	철도솔라㈜(*5)	㈜강원학교태양광(*6)	영광백수풍력발전㈜(*7)

소재지	한국	중국	한국	한국	한국	한국	한국	한국	한국

업종	석유화학제품제조 및 판매	해외투자 지주회사	무역 및 오퍼업등	렌터카 운영	창고 및 운송관련 서비스업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업

결산일	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31

자본	468,787	59,111	33,283	(8,959)	56,507	8,198	771	5,449	17,05 1

매출액	650,646	3,511	23,953	-	34,879	2,542	391	242	3,207

당 분 기순이익(손실)	23,066	(3,012)	1,008	-	3,273	474	48	(3)	(1,535)

투자주식수	지배지분	22,476,000주	(*2)	1,200,000주	12,964,033주	12,835,317주	622,500주	139,800주	1,085,000주	2,040,000주

비지배지분	6,266,400주	-	-	675,543주	50,000주	400주	-	1,960,000주

합계	28,742,400주	1,200,000주	12,964,033주	13,510,860주	672,500주	140,200주	1,085,000주	4,000,000주

지배기업 지분율	78.20%	100.00%	78.20%	78.20%	95.00%	92.57%	92.3%	92.57%	51.00%

(*1) 당기 금호페트로홀딩스유한공사의 자본, 매출액 및 당기순손익은 금호페트로홀딩스유한공사의 종속기업인 금호석화심양유한공사 및 금호석유화학무역(상해)유한공사를 포함한 연결재무제표 금액입니다.
(*2) 연결대상 종속회사가 주식을 미발행하여 주식수를 기재하지 않았습니다.
(*3) 당기중 청산 절차가 진행중입니다.
(*4) 당기중 금호티앤엘㈜의 비지배주주 지분 일부를 5,680백만원에 취득하여 지분율이 7.21% 증가하였습니다.
(*5) 당기중 지배회사의 종속회사인 코리아에너지발전소㈜가 보유한 철도솔라 주식 200주를 매각하여, 지분율이 0.15% 감소하였습니다.
(*6) 당기중 지배회사의 종속회사인 코리아에너지발전소㈜가 ㈜강원학교태양광의 지분 100%를 1,880백만원에 취득한후 동 회사의 유상증자에 4,309백만원을 투자하였으며, 지배력 획득 시점 이후의 매출액 및 당기순이익(손실)을 기재하였습니다.
(*7) 당기중 영광백수풍력발전㈜의 지분 18.5%를 4,002백만원에 추가 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었으며, 지배력 획득 시점 이후의 매출액 및 당기순이익(손실)을 기재하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2-2. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3-1. 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석공시순서 및 지분법적용 자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.3-2. 분기말 현재 제정ㆍ 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류하고, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식하며, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하는 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익:광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 적절히 나타내도록 수익을 인식해야 하며, 이를 위해 5단계 분석을 거쳐 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

4 . 영업부문

4-1. 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

합성고무ㆍ합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총매출액	2,270,095	2,445,515	650,646	669,157	68,805	54,343	(112,109)	(106,002)	2,877,438	3,063,013

내부매출액	(70,991)	(61,370)	(13,576)	(20,907)	(27,542)	(23,725)	112,109	106,002	-	-

순매출액	2,199,104	2,384,145	637,070	648,250	41,263	30,618	-	-	2,877,438	3,063,013

법인세차감전 부문수익	93,588	100,290	28,724	27,826	2,628	(1,980)	14,917	34,359	139,857	160,495

재고자산	297,189	391,435	114,224	69,144	2,335	2,400	(2,559)	(1,312)	411,189	461,667

보고부문 자산총액	3,180,612	3,276,300	891,259	863,354	473,819	383,855	(151,237)	(155,504)	4,394,453	4,368,005

보고부문 부채총액	1,906,376	2,048,135	422,472	396,610	296,559	304,031	18,577	(65,241)	2,643,984	2,683,535

4-2. 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

당분기	전분기

합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계	합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

국내	822,324	388,200	68,348	(112,109)	1,166,764	882,229	437,780	49,989	(106,002)	1,263,996

미주	178,158	36,207	-	-	214,365	229,745	40,075	-	-	269,820

유럽	157,349	40,191	-	-	197,540	153,064	35,037	-	-	188,101

아시아	1,054,639	161,591	457	-	1,216,687	1,112,088	127,105	4,354	-	1,243,547

기타	57,625	24,457	-	-	82,082	68,389	29,160	-	-	97,549

합계	2,270,095	650,646	68,805	(112,109)	2,877,438	2,445,515	669,157	54,343	(106,002)	3,063,013

5. 유형자산 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)