금호석유화학 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제45(당)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제44(전)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
금호석유화학주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호석유화학주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 금호피앤비화학주식회사 등 12 개 종속기 업(이하 금호석유화학주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다 . 1-1. 지배기업의 개요지배기업은 1976년 12월 10일 설립되어 합성고무제품과 합성수지제품 등 석유화학제품을 제조 및 판매하고 있으며, 1985년 6월 1일 한국합성고무공업주식회사를 흡수합병하였고, 1988년 1월 22일 한국거래소가 개설하는 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 2001년 1월 1일을 합병기준일로 하여 금호케미칼주식회사를 흡수합병하였 으며, 2002년 1월 1일자로 특수관계자인 금호개 발주식회사로부터 화학사업부를 양수하였습니다. 지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 167,456백만원(우선주자본금 15,117백만원 포함)이고, 당분기말 현재 지 배기업의 최대주주 및 그 특수관계자등이 지배기업 보통주식의 25.07% 를 소 유하고 있으 며, 이외의 지분은 기관투자자 및 소액주주가 소유하고 있습니다 .

1-2. 종속기업 현황

(단위 : 백만원)

종속기업	금호피앤비화학㈜ (*1)	금호페트로홀딩스유한공사 외 1개사 (*2)	금호개발상사㈜	금호폴리켐㈜ (*9)	금호티앤엘㈜ (*4)	금호리조트㈜ (*5)	코리아에너지발전소	철도솔라	강원학교태양광	금호홀딩스(H.K.) 외 1개사 (*6)(*7)

소재지	한국	중국	한국	한국	한국	한국	한국	한국	한국	중국

업종	석유화학제품 제조 및 판매	해외투자 지주회사	무역 및 오퍼업등	석유화학제품 제조 및 판매	창고 및 운송관련 서비스업	휴양콘도업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업	해외투자 지주회사

결산일	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31

자산	1,909,659	53,436	38,864	464,801	206,078	720,656	28,356	4,117	27,488	97,022

부채	562,770	767	9,782	105,131	111,220	454,996	3,249	245	16,758	108,221

자본	1,346,889	52,669	29,082	359,670	94,858	265,660	25,107	3,872	10,730	(11,199)

매출액 (*8)	2,006,124	3,262	60,260	162,919	60,032	40,901	2,921	491	5,084	4,241

분기순이익(손실) (*8)	588,213	(15,482)	1,514	25,742	4,442	3,341	1,589	162	1,258	(1,432)

투자주식수	지배지분	21,000,000주	(*3)	675,000주	4,300,000주	15,110,860주	17,855,000주	1,449,037주	712,537주	1,517,000주	(*3)

비지배지분	-	-	-	-	-	58,363주	400주	-

합계	21,000,000주	675,000주	4,300,000주	15,110,860주	17,855,000주	1,507,400주	712,937주	1,517,000주

지배기업 지분율	100.0%	100.0%	100.0%	100.0%	100.00%	100.00%	96.13%	96.07%	96.13%	100.0%

(*1) 전기중 금호피앤비화학㈜의 유상감자에 참여하여, 보유주식 1,476,000주의 감자대가로 52,413백만원을 수령하였으며, 지분율은 100%로 전전기말 대비 변동이 없습니다.
(*2) 금호페트로홀딩스유한공사의 자산, 부채, 자본, 매출액 및 분기순손익은 금호페트로홀딩스유한공사의 종속기업인 금호석유화학무역(상해)유한공사를 포함한 연결재무제표 금액입니다.
(*3) 연결대상 종속기업이 주식을 미발행하여 주식수를 기재하지 않았습니다.
(*4) 전기중 금호티앤엘㈜의 유상증자에 참여하여 8,000백만원을 투자하였으며, 지분율은 100%로 전전기말대비 변동이 없습니다.
(*5) 당분기중 지배기업과 종속기업인 금호피앤비화학㈜가 금호리조트㈜의 지분 100%를 240,400백만원에 취득하였으며, 동 회사의 유상증자에 35,030백만원을 투자하여 지분율은 100%로 변동이 없습니다.
(*6) 당분기중 금호홀딩스(H.K.)의 지분 39.28%를 15,000백만원에 취득하였으며, 종속기업이 60.72%를 보유하고 있어 유효지분율은 100%입니다.
(*7) 금호홀딩스(H.K.)의 자산, 부채, 자본, 매출액 및 분기순손익은 금호홀딩스(H.K.)의 종속기업인 Weihai Point Hotel Golf Resort Co., Ltd.를 포함한 연결재무제표 금액입니다.
(*8) 금호리조트㈜와 금호홀딩스(H.K.)의 매출액 및 분기순이익은 지분취득일인 4월 1일 이후의 6개월분을 기재하였으며, 금호폴리켐㈜의 매출액 및 분기순이익은 지분취득일인 7월 1일이후의 3개월분을 기재하였습니다.
(*9) 당분기중 금호폴리켐㈜의 지분 50%를 151,306백만원에 취득하여, 기존에 보유하던 지분(50%)과 합쳐서 유효지분율 100%로 연결대상에 포함되었습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 중요한 회계정책 당분기 중간연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 제ㆍ개정 기준서의 영 향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

3-1. 회계정책의 변경과 공시 ( 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

4 . 영업부문

4-1. 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

합성고무ㆍ합성수지 등	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총매출액	4,167,567	2,466,201	2,006,124	1,044,452	340, 110	110,166	(223,958)	(180,817)	6,289,843	3,440,002

내부매출액	(139,160)	(116,093)	(28,873)	(11,907)	(55,925)	(52,817)	223,958	180,817	-	-

순매출액	4,028,407	2,350,108	1,977,251	1,032,545	284, 185	57,349	-	-	6,289,843	3,440,002

법인세차감전 부문수익	1,165,818	391,517	818,958	124,467	24,167	11,623	188,750	(38,034)	2,197,693	489,573

재고자산	550,353	290,936	163,274	121,777	109,012	4,071	(4,178)	(2,855)	818,461	413,929

보고부문 자산총액	4,455,589	3,311,263	1,909,659	1,091,141	1,758,535	382,453	(493,517)	58,437	7,630,266	4,843,294

보고부문 부채총액	1,491,339	1,333,734	562,770	395,446	834,395	159,959	(52,886)	40,528	2,835,618	1,929,667

4-2. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(단위 : 백만원)