금호석유화학 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제42(전)기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
금호석유화학주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요 연결실체는 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 금호석유화학주식회사(이하 '지배기업' 또는 '당사'라 함)와 당사가 지배하고 있는 금호피앤비화학주식회사 등 8개 종속기 업(이하 금호석유화학주식회사와 그 종속기업들을 일괄하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다. 1-1. 지배기업의 개요지배기업은 1976년 12월 10일 설립되어 합성고무제품과 합성수지제품 등 석유화학제품을 제조 및 판매하고 있으며, 1985년 6월 1일 한국합성고무공업주식회사를 흡수합병하였고, 1988년 1월 22일 한국거래소가 개설하는 KRX유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 2001년 1월 1일을 합병기준일로 하여 금호케미칼주식회사를 흡수합병하였으며, 2002년 1월 1일자로 특수관계자인 금호개발주식회사로부터 화학사업부를 양수하였습니다.지배기업은 그 동안 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재의 자본금은 167,456백만원(우선주자본금 15,117백만원 포함)이고, 당분기말 현재 지배기업의 대표이사 박찬구 회장 및 그 특수관계자 등이 지배기업 보통주식의 24.68% 를 소유하고 있으 며, 이외의 지분은 기관투자자 및 소액주주가 소유하고 있습니다 .

1-2. 종속기업 현황

(단위 : 백만원)

종속기업	금호피앤비화학㈜(*1)	금호페트로홀딩스유한공사외 1개사(*2)	금호개발상사㈜
(*4)	금호티앤엘㈜(*5)	코리아에너지발전소㈜	철도솔라㈜	㈜강원학교태양광

소재지	한국	중국	한국	한국	한국	한국	한국

업종	석유화학제품제조 및 판매	해외투자 지주회사	무역 및 오퍼업등	창고 및 운송관련 서비스업	전기관련제품 및 기타발전업	전기관련제품 및기타발전업	전기관련제품 및 기타발전업

결산일	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31	12 / 31

자산	974,357	72,897	61,735	200,188	28,241	2,842	34,557

부채	319,770	2,41 2	14,213	122,953	9,049	1,947	22,646

자본	654,587	70,48 5	47,522	77,235	19,192	895	11,911

매출액	1,056,110	3,278	35,147	47,741	2,885	386	5,466

분기순이익(손실)	45,831	(5,627)	1,652	8,440	842	42	1,457

투자주식수	지배지분	22,476,000주	(*3)	675,000주	13,510,860주	1,449,037주	139,800주	1,517,000주

비지배지분	-	-	-	58,363주	400주	-

합계	22,476,000주	675,000주	13,510,860주	1,507,400주	140,200주	1,517,000주

지배기업 지분율	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	96.13%	95.85%	96.13%

(*1) 전기 중 금호피앤비화학㈜가 비지배지분 주주인 닛폰세이테쓰화학(구.신닛테츠스미킨화학)의 보유주식 6,266,400주를 전량매입한후 이익소각 처리하였으며, 이로인해 지배주주 지분율이 100%로 증가 하였습니다.
(*2) 금호페트로홀딩스유한공사의 자산,부채,자본, 매출액 및 분기순손익 은 금호페트로홀딩스유한공사의 종속기업인 금호석유화학무역(상해)유한공사를 포함한 연결재무제표 금액입니다.
(*3) 연결대상 종속기업이 주식을 미발행하여 주식수를 기재하지 않았습니다.
(*4) 당 분 기중 금호 개발상사㈜가 자기주식 525,000주를 전량 이익소각 하였으며, 유효지분율은 100%로 전기말대비 변동이 없습니다.
(*5) 전기중 지배기업이 비지배지분 주주인 ㈜청해소재의 보유주식 675,543주를 전량 매입하여 지분율이 100%로 증가 하였습니다.

2. 재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제 1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한내용을 의미합니다. 연결실체의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간연결재무제표입니다. 동 중간연결재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

2-2. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3-1. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 리스이용자로서의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스(예, 기초자산 $5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 적용할 수 있습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 기간에 따라 비용으로 인식합니다.

연 결실체가 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 46,691 백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 33,264 백만원 입니다. 2019년 1월 1일 리스부채 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.69% 입니다 . 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 38,249 백만원, 37,566 백만원 증가하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. 여기에는 종전에 금융리스로 분류하여 측정된 장부금액이 포함되어 있습니다. ② 리 스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4 . 영업부문

4-1. 연결실체의 당분기 및 전분기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

합성고무ㆍ합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

총매출액	2,818,292	2,958,369	1,056,110	1,356,430	94,903	86,983	(177,093)	(169,495)	3,792,212	4,232,287

내부매출액	(119,627)	(119,073)	(13,585)	(18,248)	(43,881)	(32,174)	177,093	169,495	-	-

순매출액	2,698,665	2,839,296	1,042,525	1,338,182	51,022	54,809	-	-	3,792,212	4,232,287

법인세차감전 부문수익	307,889	221,903	64,719	208,822	15,870	12,209	(25,685)	94,880	362,793	537,814

재고자산	424,526	434,277	132,294	134,011	8,526	6,796	(2,706)	(2,455)	562,640	572,629

보고부문 자산총액	3,176,466	3,406,933	974,357	1,142,161	380,121	358,466	56,247	45,383	4,587,191	4,952,943

보고부문 부채총액	1,448,644	1,897,281	319,770	530,395	171,777	161,552	46,629	61,560	1,986,820	2,650,788

. 4-2. 연결실체의 당분기 및 전분기의 지역부문별 매출현황은 다음과 같습니다.

구분	(단위 : 백만원)

당분기	전분기

합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계	합성고무합성수지	기초유기화합물	기타	연결조정	합계

국내	922,103	451,616	94,141	(177,093)	1,290,767	997,514	634,717	85,403	(169,495)	1,548,139

미주	214,950	52,129	-	-	267,079	229,107	65,420	-	-	294,527

유럽	179,602	69,048	474	-	249,124	209,997	105,685	582	-	316,264

아시아	1,394,818	449,072	288	-	1,844,178	1,459,464	491,466	998	-	1,951,928

기타	106,819	34,245	-	-	141,064	62,287	59,142	-	-	121,429

합계	2,818,292	1,056,110	94,903	(177,093)	3,792,212	2,958,369	1,356,430	86,983	(169,495)	4,232,287

4-3. 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다 . 5. 유형자산5-1. 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)