금호석유화학 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 1. 비교표시된 연결재무제표의 조정 연결실체는 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 과대계상, 관계기업투자주식 과소계상, 이연법인세부채 과대계상, 내부거래 제거가 일부 되지 않은 등의 오류를 발견하였으며, 동 오류사항을 2022년 재무제표에 반영하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 비교표시되는 2023년 3월 31일로 요약분기연결재무제표를 재작성하였습니다.

1-1. 비교표시된 전분기 조정 금액의 성격

구분	계정과목 및 금액

관계기업투자	- (손익계산서) 제47기 1분기 배당금수익 388백만원 과대계상, 지분법손익 3,390백만원 과소계상, 법인세비용 877백만원 과소계상

이연법인세	- (손익계산서) 제47기 1분기 법인세비용 64백만원 과소계상

내부거래제거	- (손익계산서) 제47기 1분기 매출원가 1,797백만원 과대계상, 이자비용 798백만원 과대계상, 법인세비용 636백만원 과소계상

1-2. 손익계산서 및 포괄손익계산서의 조정

제 47(전)기 1분기	(단위: 백만원)

과목	조정 전	조정금액	조정 후

Ⅰ. 매출액	1,721,257	-	1,721,257

Ⅱ. 매출원가	1,525,035	(1,797)	1,523,238

Ⅲ. 매출총이익	196,222	1,797	198,019

판매비와관리비	66,062	-	66,062

Ⅳ. 영업이익	130,160	1,797	131,957

기타수익	35,229	(388)	34,841

기타비용	24,146	-	24,146

금융수익	29,903	-	29,903

금융비용	24,656	(798)	23,858

지분법손익	22,035	3,390	25,425

Ⅴ. 법인세비용차감전계속사업손익	168,525	5,597	174,122

법인세비용	35,888	1,577	37,465

Ⅵ. 당기순이익	132,637	4,020	136,657

지배기업소유주지분순이익	132,575	4,018	136,593

비지배지분순이익	62	2	64

Ⅶ. 총포괄이익	125,696	6,871	132,567

지배기업소유주지분순이익	125,634	6,869	132,503

비지배지분순이익	62	2	64

Ⅷ. 주당이익	-

보통주 기본및희석주당이익	4,893	148	5,041

우선주 기본및희석주당이익	4,905	149	5,054

1-3. 자본변동표의 조정

제 47(전)기 1분기	(단위: 백만원)

과목	조정 전	조정금액	조정 후

2023년(전기초)	5,653,415	25,846	5,679,261

지배지분순이익	132,575	4,018	136,593

비지배지분순이익	62	2	64

순확정급여채무의 재측정요소	(14,732)	-	(14,732)

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,075	(67)	2,008

지분법이익잉여금	-	(1)	(1)

해외사업환산손익	730	455	1,185

파생상품평가손익	(613)	(65)	(678)

(부의)지분법자본변동	5,599	2,529	8,128

연차배당	(146,431)	-	(146,431)

2023.3.31(전분기말)	5,632,680	32,717	5,665,397

1-4. 현금흐름표상기에 기재된 재무제표 수정과 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 현금흐름표 관련 주석 32이 수정되었습니다.

2. 비교표시된 재무제표 의 조정회사는 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산 과대계상, 관계기업투자주식 과소계상, 이연법인세부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 오류사항을 2022년재무제표에 반영하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 비교표시되는 2023년 3월 31일로 요약분기재무제표를 재작성하였습니다.

2-1. 손익계산서 및 포괄손익계산서의 조정

제 47(전)기 1분기	(단위: 백만원)

과목	조정 전	조정금액	조정 후

Ⅰ. 매출액	1,158,951	-	1,158,951

Ⅱ. 매출원가	1,021,552	-	1,021,552

Ⅲ. 영업이익	92,295	-	92,295

Ⅳ. 법인세비용차감전순이익	173,342	-	173,342

법인세비용	24,798	-	24,798

Ⅴ. 분기순이익	148,544	-	148,544

Ⅵ. 기타포괄손익	(8,025)	(68)	(8,093)

Ⅶ. 총포괄이익	140,519	(68)	140,451

2-2. 자본변동표

제 47(전)기 1분기	(단위: 백만원)

과목	조정 전	조정금액	조정 후

2023년(전기초)	3,193,407	(8,907)	3,184,500

분기순이익	148,544	-	148,544

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익	2,075	(68)	2,007

2023.3.31(전분기말)	3,187,494	(8,975)	3,178,519

나. 대손충당금

(가) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기
1분기	매출채권	824,253	1,075	0.1%

단기대여금	247	-	-

장기대여금	-	-	-

단기미수금	30,368	119	0.4%

장기미수금	875	-	-

미수수익	6,232	-	-

합 계	861,975	1,194	0.1%

제47기	매출채권	742,703	1,069	0.1%

단기대여금	228	-	-

장기대여금	-	-	-

단기미수금	25,418	119	0.5%

장기미수금	874	-	-

미수수익	6,237	-	-

합 계	775,460	1,188	0.2%

제46기	매출채권	685,223	1,064	0.2%

단기대여금	175	-	-

장기대여금	2,030	-	-

단기미수금	25,900	2,376	9.2%

장기미수금	896	-	-

미수수익	5,320	-	-

합 계	719,544	3,440	0.5%

(나) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기 1분기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,188	3,440	4,999

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3	3,699

① 대손처리액(상각채권액)	-	31	-

② 상각채권회수액	-	-	152

③ 기타증감액	-	△28	3,851

3. 대손상각비 계상(환입)액	6	△2,249	2,140

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,194	1,188	3,440

[Δ는 부(-)의 수치임]

(다) 매출채권 관련 대손충당금 설정목적 매출채권을 포함한 전체 채권에 대한 연령분석 관리를 통하여 채권의 부실화를 방지하고, 적절하게 재무제표에 반영하는데 목적이 있습니다.(라) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별채권에 대한 개별분석(재무상태,미래 상환능력,담보설정유무 등) 결과를 토대로 6개월 이상 연체된 금액, 또는 계속 회수되고 있으나 채권회수기일이 1년이상인 거래처의 부도채권에 대해서는 담보금액을 차감하고 남은 잔액에 대하여 연령에 상관없이 100% 또는 제각을 하여 특별대손추산액으로 산정하는 개별분석법과 개별분석법대상채권을 차감한 나머지 정상채권에 대해서는 최근 3년간의 채권회수율에 따라 6개월 이하, 1년 이하, 1년 이상의 기간을 구분하여 대손률을 설정하며, 동 비율은 매년마다 조정하여 일반대손추산액을 산정하는 연체전이율법을 병행하고 있습니다.

(마) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과
1년 6개월 이하	1년 6개월초과	계

금 액	822,832	397	-	1,024	824,253

구성비율	99.8%	0.1%	-	0.1%	100.0%

다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 A. 최근 사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제48기 1분기	제47기	제46기	비고

석유화학사업부문	제품	248,337	259,613	229,769	-

반제품	50,854	44,650	34,021	-

상품	157	107	180	-

원재료	90,983	82,302	127,903	-

저장품	24,095	22,966	22,606	-

부산물	2,011	1,922	2,933	-

미착품	34,900	33,076	29,716	-

합 계	451,337	444,636	447,128	-

피앤비사업부문	제품	105,332	106,316	134,510	-

반제품	31,272	32,813	36,091	-

상품	19	16	16	-

원재료	38,312	39,506	55,363	-

저장품	5,440	5,447	5,142	-

부산물	1,097	2,014	997	-

미착품	12,220	4,347	2,565	-

합 계	193,692	190,459	234,684	-

기타사업부문	제품	84,680	73,595	97,690	-

반제품	1,333	1,225	1,769	-

상품	3,219	3,737	7,918	-

원재료	8,544	7,642	9,065	-

저장품	29,290	26,446	24,959	-

부산물	84	75	119	-

미착품	6,245	5,350	10,160	-

합 계	133,395	118,070	151,680	-

연결조정	제품	(6,428)	(5,664)	(9,308)	-

반제품	(1,344)	(1,255)	(1,857)	-

상품	(1)	(8)	(82)	-

원재료	(668)	(629)	(383)	-

저장품	-	-	-	-

부산물	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

합 계	(8,441)	(7,556)	(11,630)	-

합 계	제품	431,921	433,860	452,661	-

반제품	82,115	77,433	70,024	-

상품	3,394	3,852	8,032	-

원재료	137,171	128,821	191,948	-

저장품	58,825	54,859	52,707	-

부산물	3,192	4,011	4,049	-

미착품	53,365	42,773	42,441	-

합 계	769,983	745,609	821,862	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.3%	9.3%	10.6%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.0회	7.2회	8.2회	-

[( )는 부(-)의 수치임]

(2) 재고자산의 실사내용 A. 실사일자 - 2024년 3월말 기준으로 재고자산 실사를 하였고, 재고자산의 변동내역은 해당기간의 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인함 B. 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부 - 2024년 3월말 기준의 재고자산 실사시에 외부감사인이 입회하지 않은 자체 실사였으며, 기말감사 시에는 외부감사인 입회 예정 C. 장기체화 재고 등 현황

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산 의 장부가액을 결정하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같음

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당분기 평가손실	기말잔액	비고

제품	437,984	437,984	(6,063)	431,921	-

상품	3,430	3,430	(36)	3,394	-

원재료	137,183	137,183	(12)	137,171	-

[( )는 부(-)의 수치임] 라. 수주계약현황당분기말 현재 주문생산에 의한 장기공급계약 수주현황은 없습니다. 마. 공정가치평가 내역 공정가치와 관련된 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항 3.연결재무제표 주석 28-4.공정가치"를 참조하시기 바랍니다.