현대코퍼레이션 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 분할(1) 연결회사는 2015년 5월 27일자 이사회 결의 및 2015년 8월 28일자 주주총회의 승인에 의거 2015년 10월 1일을 기준일로 하여 브랜드 및 신사업부문을 분할하였으며, 2015년 10월 2일자로 분할등기를 완료하였습니다. 이와 관련하여 회사는 현대씨앤에프주식회사(現 현대코퍼레이션홀딩스)와 분할전의 회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.회사분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

분할방법	인적분할

분할회사	현대종합상사주식회사(분할존속회사)현대씨앤에프주식회사(분할신설회사, 現현대코퍼레이션홀딩스)

분할일정	분할기일 2015년 10월 1일

연결회사의 손익계산서는 중단영업과 계속영업이 구분되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 손익계산서도 재작성되었습니다. 분할일까지의 브랜드 및 신사업부문과 관련된 재무정보는 다음에 제시되어 있습니다.

(2) 회사 분할연도와 그 전기의 중단영업순이익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2015년	2014년

매출액	97,773	101,947

매출원가	81,214	83,836

매출총이익	16,559	18,111

판매비와관리비	8,047	8,600

영업이익	8,512	9,511

기타수익	603	949

기타비용	959	611

법인세비용차감전순이익	8,156	9,849

법인세비용	1,658	1,939

중단영업순이익	6,498	7,910

중단영업처분이익	113,374	-

중단영업당기순이익	119,872	7,910

(3) 중단영업의 활동에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구 분	2015년	2014년

영업활동으로 인한 순현금흐름	(7,055)	(5,264)

투자활동으로 인한 순현금흐름	31	(190)

재무활동으로 인한 순현금흐름	478	-

합 계	(6,546)	(5,454)

(4) 분할연도 중 브랜드 및 신사업부문의 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

유동자산	165,836

현금및현금성자산	125,000

재고자산	33,485

매출채권 등	7,351

비유동자산	20,837

무형자산 등	20,837

자산총계	186,673

유동부채	6,835

미지급금 등	1,434

선수금	4,923

단기차입금	478

비유동부채	701

이연법인세부채 등	701

부채총계	7,536

순자산금액	179,137

(5) 분할관련 공시내역

공시내역	제출일자

증권신고서(분할)	2015.08.03

투자설명서	2015.08.13

증권발행실적보고서(합병등)	2015.10.16

2) 별도재무제표의 지분법에 따른 회계처리 적용기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

재무상태표	2016년말	2015년말	2015년초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

종속/공동/관계기업 투자	95,973	211,386	307,359	93,346	259,908	353,254	97,573	305,893	403,466

이연법인세부채	2,626	54,797	57,423	14,508	66,616	81,124	10,398	78,467	88,865

이익잉여금	405,195	9,400	414,595	414,414	2,328	416,742	283,842	(3,060)	280,782

기타자본	(264,087)	(4,726)	(268,813)	(257,375)	(4,280)	(261,655)	(15,172)	(4,280)	(19,452)

기타포괄손익누계액	57,877	151,915	209,792	61,411	195,244	256,655	46,036	234,766	280,802

포괄손익계산서	2016년	2015년

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법손익	-	16,098	16,098	-	29,055	29,055

배당금수익	9,179	(6,342)	2,837	31,014	(22,901)	8,113

법인세비용	(6,691)	(2,144)	(8,835)	(5,786)	(855)	(6,641)

당기순이익	1,086	7,612	8,698	142,375	5,298	147,673

기타포괄손익	(4,484)	(43,367)	(47,851)	14,737	(39,433)	(24,696)

기본주당이익(원)	82	578	660	7,106	265	7,371

3) 종속기업 흡수합병연결회사는 2016년 6월 8일 이사회결의에 의거 종속기업인 현대자원개발을 2016년 7월 31일을 합병기준일로 하여 소규모 합병 방식으로 흡수합병하였습니다.(1) 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	현대종합상사㈜	현대자원개발㈜

본점소재지	서울시 종로구 율곡로 2길 25	서울시 종로구 율곡로 2길 25

대표이사	정몽혁	장안석

법인구분	유가증권시장 상장법인	비상장법인

(2) 합병회사인 현대종합상사㈜는 피합병회사인 현대자원개발의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 소규모 흡수합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.(3) 합병 회계처리연결회사는 종속기업의 식별가능한 자산,부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식의 감소	1,218

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	1,218

현금및현금성자산	496

매출채권	53

기타유동채권	11

유형자산	6

무형자산	613

기타비유동채권	60

확정급여자산	10

미지급금	(2)

기타유동부채	(29)

(4) 합병관련 공시내역

공시내역	제출일자

주요사항보고서(회사합병결정)	2016.05.04

합병등종료보고서(합병)	2016.08.05

나. 대손충당금 설정현황(연결기준)1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기반기	매출채권	564,075	30,405	5.39%

미수금	92,767	72,862	78.54%

기타의당좌자산	1,483	-	0.00%

미수수익	9,874	-	0.00%

선급금	36,711	-	0.00%

장기대여금	43,123	12,694	29.44%

제41기	매출채권	594,961	31,357	5.27%

미수금	83,652	70,185	83.90%

기타의당좌자산	996	-	0.00%

미수수익	8,928	-	0.00%

선급금	34,460	-	0.00%

장기대여금	45,163	12,128	26.85%

제40기	매출채권	549,069	32,123	5.85

미수금	82,240	17,716	21.54

기타의당좌자산	4,272	3,153	73.81

미수수익	6,982	-	-

선급금	41,384	-	-

장기대여금	32,363	43	0.13

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	113,670	53,035	40,753

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	3,506	5,561

① 대손처리액(상각채권액)	-	3,506	5,559

② 상각채권회수액	-	-	(2)

③ 기타증감액	-	-	-

3. 기타증감액	(359)	(193)	1,043

4. 대손상각비 계상(환입)액	2,650	64,335	16,800

5. 기말 대손충당금 잔액합계	115,961	113,670	53,035

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 회사는 당기 손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. - 손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 동종채권의 지급능력, 국가 또는 지역적 경제상황, 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액으로 개별평가를 수행하고 있습니다. 이때, 명백한 회수가능가액을 제외하고는 전액 대손충당금을 인식하되, 부실채권에 담보설정 및 보험가입이 되어 있는 경우에는 담보가액과 보험금액을 적절히 반영하여 대손설정율을 적용하고 있습니다.

4) 당기말 매출채권 연령분석

(2017년 6월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구분	제42기 반기	제41기	제40기

연체되지 않은 채권	483,340	491,514	402,306

손상채권	80,735	103,447	146,763

1년 미만	12,990	20,673	68,247

1년 초과	67,745	82,774	78,516

합 계	564,075	594,961	549,069

다. 재고자산 현황 등(연결기준) 1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기 반기	제41기	제40기	비고

도소매업	원재료	6,935,916	4,320,631	4,977,721	-

상품 등	250,399,634	281,635,619	335,041,001	-

제품	848,533	924,666	1,035,904	-

재공품	91,884	28,627	68,186	-

기타	64,439	84,425	58,865	-

합계	258,340,406	286,993,968	341,181,677	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.04%	18.95%	22.69%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	14.98	10.99	13.66	-

2) 재고자산의 실사내역 등- 재고자산 실사내역

당사는 재고자산에 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 타처 보관 재고자산 확인서 등에 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. - 장기체화 재고 등 당기 결산일 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다. - 기타사항 당사가 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보 등으로 제공한 것은 없습니다.3) 부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

산업플랜트	36,649,657	52,089,447	53,480,843

차량	109,979,914	95,162,632	116,455,538

철강	102,016,074	124,623,596	143,689,723

화학	9,668,751	14,099,386	27,413,339

기타	26,010	1,018,907	142,234

계	258,340,406	286,993,968	341,181,677

라. 공정가치 2017년 당반기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고는 연결회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

2) 원가로 측정된 금융상품금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당반기말	전기말

Dryton Coal Shipping Pty Limited (*)	251	250

SEGINAGA(M) SDN. BHD. (*)	159	159

EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN (*)	19	19

현대미래로주식회사 (*)	6,579	6,579

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당반기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,141	338	1,479

매도가능금융자산	-	-	77,446	77,446

파생금융부채	-	1,005	-	1,005

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,856	338	2,194

매도가능금융자산	-	-	83,510	83,510

파생금융부채	-	3,063	-	3,063

4) 가치평가기법 및 투입변수

보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.(매도가능금융자산)	73,781	현재가치기법	할인율	9.00%

주요 제품 단가($/mmbtu)	8.22 ~ 13.44

현금흐름추정기간	2029년

티엠쉬핑㈜(매도가능금융자산)	3,665	현재가치기법	할인율	6.48%

현금흐름추정기간	2018년

티엠쉬핑㈜(파생금융자산)	338	이항모형	내재변동성	42.57%

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연 결회 사의 재 무부 서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

마. 사채 및 장ㆍ단기차입금(연결기준)1) 사채 발행내역

당분기 결산일 현재 해당사항 없습니다2) 장ㆍ단기차입금 내역

보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

종 류	종 류	차 입 처	이자율(%)	당반기말	전기말

외화단기차입금	D/A NEGO(*1)	한국산업은행 등	-	247,441	262,751

USANCE	한국산업은행 등	0.27~2.32	134,195	159,750

일반대출	신한은행 등	-	-	349

합 계	381,636	422,850

외화장기차입금	자원개발자금	한국석유공사 등	0.75	5,777	6,888

해외투자금융(*2)	CREDIT-AGRICOLE 등	-	-	1,172

장 기 차 입 금 소 계	5,777	8,060

차감 : 유동성 대체	(991)	(3,274)

장 기 차 입 금 차 감 계	4,786	4,786

(*1) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조).(*2) 해외투자금융 차입금과 관련하여 한국무역보험공사와의 해외투자보험 계약을 통하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

3) 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상환의무가 면제되는 조건부 차입금 4,786백만원이 포함되어 있습니다.

바. 순확정급여부채(연결기준)

1) 회사의 퇴직급여채무의 산정내역 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다( 단위: 백만원 ).

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	16,389	16,718

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,593)	(14,913)

확정급여부채	2,796	1,805

장기종업원급여채무의 현재가치	144	144

합 계	2,940	1,949

(*) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 27백만원(전기말 : 33백만원 )이 포함된 금액입 니다.

2) 손익계산서 반영내역(단위 : 백만원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	1,026	1,119

순이자원가	(18)	(2)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,008	1,117

사. 판매비와 관리비(연결기준)

당반기와 전반기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,932	17,684	8,268	16,885

퇴직급여	496	989	540	1,080

복리후생비	1,078	2,135	947	1,959

여비교통비	1,116	1,997	952	1,925

세금과공과	276	679	288	681

접대비	414	848	394	813

해외지사경비	2,344	4,907	2,496	5,211

임차료	726	1,639	762	1,721

지급수수료	1,222	2,445	1,854	2,962

대손상각비(대손충당금환입)	421	(602)	30	(415)

전산비	393	809	438	888

감가상각비	255	508	253	503

무형자산상각비	62	125	239	484

기타	1,281	2,590	1,296	2,575

합 계	19,016	36,753	18,757	37,272

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-