현대코퍼레이션 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제42기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제41기 2016년 12월 31일 현재
현대종합상사주식회사

1. 일반사항 현대종합상사주식회사(이하 '회사')는 1976년 12월 8일에 설립되었고, 1977년 12월1일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로 지정받아, 보고기간말 현재 국내외 종속기업 13개사 및 관계기업 5개사, 해외지사 25개를 두고, 자동차, 철강, 기계, 건설장비 등을 수출하고 있으며, 선박, 플랜트 등의 연불수출과 수출입대행, 수입상품의 국내판매 및 유전개발 등의 자원개발사업을 영위하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 수차례의 유상증자와 전환사채의전환, 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(백만원)

80,000,000	13,228,966	5,000	66,145

보고기간말 현재 회사의 최대주주는 현대코퍼레이션홀딩스㈜(구, 현대씨앤에프㈜)(지분율 19.37%)입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2017년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 계획 중에 있으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하고 있습니다. 회사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

2017년 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 매도가능지분증권을 제외하고는 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.4.2 원가로 측정된 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	당분기말	전기말

SEGINIAGA(M)SDN. BHD. (*)	159	159

EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN (*)	19	19

현대미래로 주식회사 (*)	6,579	6,579

(*) 상기 지분증권은 시장성이 없는 지분상품으로서 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

4.3 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,208	-	1,208

매도가능금융자산	-	-	74,054	74,054

파생금융부채	-	861	-	861

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,462	338	1,800

매도가능금융자산	-	-	83,510	83,510

파생금융부채	-	2,238	-	2,238

4.4 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.	74,054	현재가치기법	할인율	9.00%

주요 제품 단가($/mmbtu)	8.22 ~ 13.44

현금흐름추정기간	2029년

4.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

5. 영업부문 정보 가. 영업부문의 선정전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업플랜트부문, 차량부문, 철강부문, 화학부문, 기타로 구분됩니다.

나. 영업부문의 정보당분기와 전분기 중 회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

매출액	영업손익(*)	감가상각비	무형자산상각비	매출액	영업손익(*)	감가상각비	무형자산상각비

산업플랜트	141,675	(1,073)	38	11	266,165	(1,954)	81	69

차량	924,481	14,494	250	72	596,932	10,470	182	155

철강	867,302	1,624	234	68	739,163	666	225	192

화학	436,948	(456)	118	34	490,106	845	149	127

기타	9,493	209	2	1,427	8,071	(217)	3	2,745

합 계	2,379,899	14,798	642	1,612	2,100,437	9,810	640	3,288

(*) 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 기타수익(배당금수익) 12,111백만원(전분기 : 6,312 백만원) 이 제외된 금액입니다.회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채 및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

미주지역	612,445	516,246

아시아지역	1,171,627	1,182,637

유럽지역	239,415	268,521

기타지역	356,412	133,033

합 계	2,379,899	2,100,437

6. 금융자산의 양도가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인(차입거래로분류)을 하고 있으며, 이에 따라 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	대여금및수취채권(매출채권)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	264,881	262,751

관련 부채의 장부금액(*)	264,064	261,927

(*) 선급이자 금액을 차감한 순액입니다.나. 전체가 제거된 양도 금융자산회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인시 수출보험(한국무역보험공사)을 가입하고 있습니다. 동 수출보험을 통하여 수출채권에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전함에 따라 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 31,381백만원입니다.

7. 매도가능금융자산당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초금액	90,267	88,127

취득	-	6,579

손상	(3,664)	-

자본으로 인식된 순이익(*)	(5,792)	(3,536)

분기말금액	80,811	91,170

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

8. 종속기업투자

가. 보고기간말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	당분기말	전기말	소재지	종속기업 활동의 성격 등

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

HYUNDAI CORP. USA	100	40,218	100	36,263	미국	종합무역업

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	100	-	100	-	호주	종합무역업 및 광산개발업

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	100	12,016	100	10,908	일본	종합무역업

HYUNDAI CANADA INC.	100	8,297	100	8,327	캐나다	종합무역업

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	100	6,917	100	7,474	독일	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	100	13,640	100	11,761	싱가폴	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	100	3,567	100	3,741	중국	종합무역업

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	94	16,120	94	14,328	인도	철강제조업

합 계	100,775	92,802

나. 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	92,802	82,796

처분(*)	-	(1,721)

지분법손익	9,932	7,490

기타포괄손익	(1,959)	(4,099)

분기말	100,775	84,466

(*) 회사는 전분기 중 HYUNDAI SANGSA H.K., LTD.의 청산으로 관련 장부금액을 전액 제거하였습니다.

다. 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

HYUNDAI CORP. USA	151,006	112,212	38,794	351,966	4,258	2,429

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	5,469	6,839	(1,370)	11,745	146	103

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	42,747	30,544	12,203	118,974	1,367	1,197

HYUNDAI CANADA INC.	27,886	19,416	8,470	29,008	(357)	(115)

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	33,476	25,989	7,487	50,422	(530)	(68)

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	161,266	146,782	14,484	635,382	2,065	1,737

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	3,465	6	3,459	215	(254)	(281)

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	26,308	9,026	17,282	27,128	2,110	1,873

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

HYUNDAI CORP. USA	208,507	172,142	36,365	409,263	4,045	1,851

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	6,026	7,499	(1,473)	5,184	(363)	(363)

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	27,367	16,361	11,006	83,161	810	1,798

HYUNDAI CANADA INC.	26,108	17,523	8,585	42,635	670	547

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	38,557	31,003	7,554	55,640	(317)	(613)

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	160,175	147,428	12,747	361,482	161	(842)

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	3,749	9	3,740	1,234	(342)	(665)

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	19,723	4,314	15,409	22,217	1,640	629

현대자원개발㈜	-	-	-	398	(38)	(38)

9. 공동기업 및 관계기업투자

가. 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	당분기말	전기말	소재지	관계기업 활동의 성격 등

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT HD INTI DEVE. (*)	55.00	1,363	55.00	1,544	인도네시아	공단 시설 관리

KOREA LNG LIMITED	20.00	52,234	20.00	55,098	버뮤다	Oman LNG 개발

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED (*)	51.00	146,566	51.00	154,525	버뮤다	Yemen LNG 개발

PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA	48.61	-	48.61	-	인도네시아	중장비 제작 및 판매

에이치앤디이 주식회사	34.00	3,387	34.00	3,389	대한민국	알루미늄단조 제조업

합 계	203,550	214,556

(*) 투자자간 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 연결범위에서 제외하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초	214,556	270,457

지분법손익	5,276	5,065

기타포괄손익	(10,827)	(17,538)

기타증감	(5,455)	(1,327)

분기말	203,550	256,657

다. 보고기간말 현재 주요 공동기업 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	당분기말	당분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

PT HD INTI DEVE.	3,208	729	2,479	3,331	690	519

KOREA LNG LIMITED	263,990	2,819	261,171	26,561	24,806	10,649

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	347,204	59,823	287,381	-	(114)	(15,609)

PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA	3,635	6,746	(3,111)	4,191	(765)	(611)

에이치앤디이 주식회사	9,963	-	9,963	-	(4)	(4)

기업명	전기말	전분기

자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

PT HD INTI DEVE.	3,220	412	2,808	2,982	618	571

KOREA LNG LIMITED	295,196	19,704	275,492	24,721	23,918	4,170

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	362,057	59,067	302,990	-	(96)	(26,709)

PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA	14,048	16,545	(2,497)	15,106	549	553

에이치앤디이 주식회사	9,967	-	9,967	-	-	-

10. 유형자산당분기와 전분기 중 회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

건 물	기 타	합 계	건 물	기 타	합 계

기초장부가액	-	1,140	1,140	-	1,873	1,873

취득/자본적지출	-	98	98	-	102	102

감가상각비(*1)	-	(642)	(642)	-	(640)	(640)

대체(*2)	-	-	-	-	6	6

분기말장부가액	-	596	596	-	1,341	1,341

취득가액	1,839	6,077	7,916	1,839	6,276	8,115

감가상각누계액	-	(5,481)	(5,481)	-	(4,935)	(4,935)

손상차손누계액	(1,839)	-	(1,839)	(1,839)	-	(1,839)

(*1) 회사의 감가상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

( * 2) 전분기 중 현대자원개발(주)와 합병으로 인하여 증가하였습니다.

11. 무형자산

당분기와 전분기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

해외광구개발비	기타의무형자산	합 계	해외광구개발비	기타의무형자산	합 계

기초장부가액	17,486	9,698	27,184	18,847	9,636	28,483

취득/자본적지출	39	785	824	1,824	12	1,836

처분	-	(1,650)	(1,650)	-	(49)	(49)

상각(*)	(1,426)	(186)	(1,612)	(2,744)	(544)	(3,288)

대체	-	-	-	-	613	613

분기말장부가액	16,099	8,647	24,746	17,927	9,668	27,595

취득가액	44,340	13,185	57,525	44,290	13,955	58,245

상각누계액	(28,241)	(4,538)	(32,779)	(26,363)	(4,287)	(30,650)

(*) 해외광구개발비 및 기타의무형자산에 대한 무형자산상각비는 각각 매출원가(자원개발원가) 및 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.

12. 장ㆍ단기차입금

가. 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	D/A NEGO(*1)	우리은행 등	-	264,881	262,751

USANCE	한국산업은행 등	0.27~2.82	113,141	122,707

단 기 차 입 금 소 계	378,022	385,458

외화장기차입금	자원개발자금	한국석유공사 등	0.75	5,783	6,888

해외투자금융(*2)	CREDIT-AGRICOLE 등	-	-	1,172

장 기 차 입 금 소 계	5,783	8,060

차감 : 유동성 대체	(997)	(3,274)

장 기 차 입 금 차 감 계	4,786	4,786

(*1) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석6참조).(*2) 해외투자금융 차입금과 관련하여 한국무역보험공사와의 해외투자보험 계약을 통하여 지급보증을 제공받고 있습니다.

나. 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상환의무가 면제되는 조건부 차입금 4,786백만원이 포함되어 있습니다.

13. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	15,805	16,208

사외적립자산의 공정가치(*)	(13,202)	(14,913)

확정급여부채	2,603	1,295

장기종업원급여채무의 현재가치	144	144

합 계	2,747	1,439

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 26백만원(전기말: 33백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,500	1,619

순이자원가	(33)	(20)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,467	1,599

14. 충당부채

당분기와 전분기 중 회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

복구충당부채(*)	기타충당부채	합 계	판매보증충당부채	복구충당부채(*)	기타충당부채	합 계

기초	3,038	499	3,537	701	3,173	209	4,083

충당금 전입	96	-	96	-	107	157	264

충당금 환입	(374)	(153)	(527)	(701)	(383)	-	(1,084)

기타변동	(155)	-	(155)	-	(175)	-	(175)

분기말	2,605	346	2,951	-	2,722	366	3,088

(*) 복구충당부채의 장부금액은 복구충당부채 적립금 2,081백만원이 차감된 금액입니다.

15. 매출액 및 매출원가

가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	827,724	2,345,727	672,391	2,072,926

수수료수익	11,149	28,892	6,755	21,178

자원개발수익	1,787	5,280	1,995	6,333

매출액 합계	840,660	2,379,899	681,141	2,100,437

나. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	811,268	2,301,595	661,879	2,029,157

수수료원가	6,677	15,421	3,561	11,068

자원개발원가	1,515	4,449	1,813	6,373

매출원가 합계	819,460	2,321,465	667,253	2,046,598

16. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	792,403	2,243,795	642,144	1,983,918

종업원 급여	7,379	22,466	7,057	21,799

복리후생비	565	1,677	510	1,582

감가상각비	214	642	211	640

무형자산상각비	539	1,612	880	3,288

기타비용	32,757	94,909	30,207	79,400

합 계(*)	833,857	2,365,101	681,009	2,090,627

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

17. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,890	20,999	6,524	20,200

퇴직급여	489	1,467	533	1,599

복리후생비	565	1,677	510	1,582

여비교통비	746	2,194	676	2,058

세금과공과	199	792	239	779

접대비	303	937	339	924

해외지사경비	2,500	7,408	2,457	7,668

임차료	415	1,440	415	1,423

지급수수료	1,012	2,947	1,412	4,054

대손충당금환입	(151)	(753)	(989)	(1,403)

전산비	379	1,186	433	1,317

감가상각비	214	642	211	640

무형자산상각비	62	186	68	544

기타	774	2,514	927	2,644

합 계	14,397	43,636	13,755	44,029

18. 기타수익 및 기타비용가. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산ㆍ부채 관련 이익	9,576	33,357	20,311	50,749

배당금수익	1,254	7,243	657	1,620

파생상품관련 이익	1,578	4,225	3,971	9,712

기타	11,450	12,975	48,936	53,115

합 계	23,858	57,800	73,875	115,196

나. 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산ㆍ부채 관련 손실	11,117	45,068	24,101	57,615

파생상품관련 손실	2,386	3,590	1,712	7,562

매출채권처분손실	931	2,288	508	1,761

기타	14,224	17,712	48,144	48,428

합 계	28,658	68,658	74,465	115,366

19. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 3,466백만원(전분기: 6,977백만원)입니다. 전기 이전에 과세된법인세의 경정으로 22,847백만원이 환급되어 당분기 손익계산서에 인식된 법인세수익은 19,381백만원입니다.

20. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	43,416	14,098

조정항목 :	(20,328)	4,289

이자수익	(2,812)	(2,107)

이자비용	5,283	4,680

법인세비용(수익)	(19,381)	6,977

배당금수익	(7,243)	(1,620)

감가상각비	642	640

무형자산상각비	1,612	3,288

퇴직급여	1,467	1,599

대손충당금환입	(753)	(1,403)

파생상품평가손익	(139)	(1,152)

외화환산손익	8,254	7,705

기타의대손상각비	13,295	46,293

매출채권처분손실	2,288	1,761

지분법평가손익	(15,208)	(12,555)

관계기업투자처분이익	(10,691)	-

채무면제이익	-	(48,638)

기타	3,058	(1,179)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(28,865)	(34,368)

매출채권의 감소(증가)	18,812	(13,117)

재고자산의 감소	40,507	105,487

기타유동채권의 증가	(65)	(654)

기타유동자산의 감소(증가)	(2,599)	2,956

기타비유동자산의 증가	(17)	(90)

매입채무의 감소	(60,257)	(70,157)

미지급금의 감소	(27,188)	(44,729)

선수금의 증가(감소)	3,681	(13,707)

기타영업자산부채의 증감	(1,739)	(357)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(5,777)	(15,981)

21. 배당금

2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 6,447백만원은 2017년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 9,918백만원).

22. 우발상황과 약정사항

가. 지급보증 등보고기간말 현재 회사는 해외현지법인 및 합작법인의 해외 현지금융거래 등을 위하여 금융기관에 USD 135,304천에 해당하는 지급보증을 제공하고 있습니다.

나. 어음 및 수표보고기간말 현재 회사는 차입금 지급보증을 위한 담보제공, 전자어음거래, 수출거래 및 자원개발 사업 등과 관련하여 어음 12매(백지어음)를 견질로 제공하고 있습니다.

다. 계류중인 소송사건보고기간말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 3건으로서 관련 소송가액은 USD 2,778천입니다. 회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

라. 무역거래 등 관련 약정사항보고기간말 현재 회사가 KEB하나은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천USD).

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래(*2)	612,843	428,815

신용장개설관계 등	400,940	344,368

Bond 등	152,557	56,173

합 계	1,166,340	829,356

(*1) 포괄한도로 운영되는 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 소구권이 없는 D/A, D/P 매출채권 매각 사용금액 USD 27,366천이 포함된 금액입니다.

마. 과세통지회사는 당분기 중 전기 이전의 법인세와 관련하여 10,221백만원(전기말:7,160백만원)을 납부하였으며, 불복청구 및 경정청구 등을 통해 당분기 중 39,223백만원을 환급 받았습니다.

23. 특수관계자와의 거래

가. 보고기간말 현재 회사와 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업	업종명	소재지	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)

HYUNDAI CORP. USA	종합무역업	미국	100	100

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	종합무역업	독일	100	100

HYUNDAI CANADA INC.	종합무역업	캐나다	100	100

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	종합무역업	일본	100	100

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	종합무역업 및 광산개발업	호주	100	100

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	종합무역업	싱가폴	100	100

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	종합무역업	중국	100	100

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	철강제조업	인도	94	94

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (*1)	종합무역업	싱가폴	100	100

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (*1)	종합무역업	캄보디아	100	100

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. (*1,2)	종합무역업 및 작물재배업	캄보디아	49	49

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH (*1)	종합무역업	독일	100	100

HYUNDAI PLATFORM CORP (*3)	운송 및 설치용역업	미국	100	100

(*1) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업입니다.(*2) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. (*3) HYUNDAI CORP. USA의 종속기업입니다.

나. 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1,2)	현대코퍼레이션홀딩스㈜	현대코퍼레이션홀딩스㈜

공동기업 및 관계기업투자	PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA	PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA

KOREA LNG LIMITED	KOREA LNG LIMITED

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED

PT HD INTI DEVE.	-

그 밖의 특수관계자	티엠쉬핑㈜	티엠쉬핑㈜

(*1) 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사입니다.(*2) 당분기 중 현대씨앤에프㈜에서 현대코퍼레이션홀딩스㈜로 상호를 변경하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	매입 등 (*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	1,677	1,699	2,520	1,747

종속기업	HYUNDAI CORP. USA	115,889	16	119,740	291

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	113,415	101	76,265	104

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	47,415	390	47,992	456

HYUNDAI CANADA INC.	23,786	-	32,135	-

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	7,244	431	3,040	38

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	5,076	-	3,634	12

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	104,815	27,733	135,573	1,312

HYUNDAI CORPORATION SHANGHAI CO., LTD.	-	207	4	378

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD.	6,597	-	2,963	-

HYUNDAI PLATFORM CORP	-	963	-	-

현대자원개발㈜	-	-	54	398

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	354	-	275	-

그 밖의 특수관계자	티엠쉬핑㈜	1,796	-	1,176	-

합 계	428,064	31,540	425,371	4,736

(*1) 매출 등에는 상품판매, 수수료수입, 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매입 등에는 재화와 용역의 구입, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

라. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	535	1,081	2,655	1,720

종속기업	HYUNDAI CORP. USA	54,817	74	41,983	78

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	17,094	14	12,988	64

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	25,476	126	26,931	648

HYUNDAI CANADA INC.	11,559	545	9,693	1,418

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	3,038	416	2,085	374

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD	2,973	-	1,421	-

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	41,135	5,345	69,537	778

HYUNDAI CORPORATION SHANGHAI CO., LTD.	-	63	-	218

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD.	2,105	85	937	76

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.	-	-	-	2

공동기업 및 관계기업투자	PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA	465	-	1,215	-

KOREA LNG LIMITED	550	-	-	-

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	12,316	-	11,330	-

그 밖의 특수관계자	티엠쉬핑㈜	-	-	1,516	-

합 계	172,063	7,749	182,291	5,376

(*1) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 기타비유동자산 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매입채무, 미지급금, 선수금, 기타유동채무 등이 포함되어 있습니다.

마. 상기 채권 이외에 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기	구 분	기초	대여	회수	외화환산	분기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMENLNG COMPANY LIMITED	장기대여금	19,273	384	-	(988)	18,669	-	-

티엠쉬핑㈜	장기대여금	25,649	191	(1,842)	(1,322)	22,676	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	-	4,994	-

PT HYUNDAI INTI. DEVE.	-	-	-	-	-	-	461	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,281

합 계	44,922	575	(1,842)	(2,310)	41,345	5,455	1,281

전기	구 분	기초	대여	회수	외화환산	전기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	장기대여금	17,576	1,096	-	601	19,273	-	-

티엠쉬핑㈜	장기대여금	25,243	2,267	(2,641)	780	25,649	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	-	6,342	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,922

합 계	42,819	3,363	(2,641)	1,381	44,922	6,342	1,922

보고기간말 현재 티엠쉬핑㈜에 대한 채권(미수수익포함) 및 매도가능금융자산 등 26,679백만원은 전액 손상되었습니다.

바. 회사는 해외 종속기업을 위하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다(단위:천USD).

회사명	금융기관	제공금액

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	KEB하나은행 등	98,000

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	신한은행 등	24,000

HYUNDAI CORPORATION USA	PACIFIC GAS AND ELECTRIC COMPANY	5,000

HYUNDAI CORPORATION EUROPE Gmbh	SHINHAN BANK EUROPE Gmbh	7,069

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	ANZ BANK TRADE SERVICE	1,235

사. 당분기와 전분기 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

급 여	1,833	1,165

퇴직급여	387	252

합 계	2,220	1,417