현대코퍼레이션 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제44기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제43기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
현대종합상사주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 현대종합상사주식회사(이하 "회사")는 HYUNDAI CORP. USA 외 16개의 종속기업을 연결대상(이하 현대종합상사주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로하고 PT HD INTI. DEVE. 외 6개의 관계기업을 지분법 적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요현대종합상사주식회사(이하 '회사')는 1976년 12월 8일에 설립되었고, 1977년 12월1일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로 지정받아, 해외지사 23개를 두고, 자동차, 철강, 기계, 건설장비 등을 수출하고 있으며, 선박, 플랜트 등의 연불수출과 수출입대행, 수입상품의 국내판매 및 유전개발 등의 자원개발사업을 영위하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 수차례의 유상증자와 전환사채의전환, 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(백만원)

80,000,000	13,228,966	5,000	66,145

보고기간말 현재 회사의 최대주주는 현대코퍼레이션홀딩스㈜(지분율 19.37%)입니다.

1.2 종속기업 현황보고기간말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

HYUNDAI CORP. USA	미국	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	독일	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CANADA INC.	캐나다	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	일본	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	호주	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	중국	100	100	12월	종합무역업

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.	인도	94	94	3월	철강제조업

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (*2)	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (*2)	캄보디아	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. (*1,*2)	캄보디아	49	49	12월	종합무역업 및 작물재배업

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH (*3)	독일	100	100	12월	운송주선업

HYUNDAI PLATFORM CORP (*4)	미국	100	100	12월	운송, 설치용역업

현대리뉴어블랩 주식회사	대한민국	100	100	12월	태양광발전업

HYUNDAI FUELS PTE. LTD. (*2)	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS CO., LTD (*5)	중국	100	-	12월	운송주선업

HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN (*6)	일본	100	-	12월	태양광발전업

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.(*2) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업입니다.(*3) HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH의 종속기업입니다.(*4) HYUNDAI CORP. USA의 종속기업입니다.(*5) HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.의 종속기업입니다.(*6) HYUNDAI JAPAN CO., LTD.의 종속기업입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 23에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수 도 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공 정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	885	-	885

당기손익-공정가치 금융자산	-	32,401	3,178	35,579

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	67,973	67,973

파생금융부채	-	1,023	-	1,023

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	919	-	919

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	178	178

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	-	70,174	70,174

파생금융부채	-	2,144	-	2,144

4.2 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

KOREA RAS LAFFAN LNG LIMITED(기타포괄손익-공정가치금융자산)	59,212	현재가치기법	할인율	11.16%

주요 제품 단가($/mmbtu)	7.00 ~ 13.48

현금흐름추정기간	2029년

4.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

5. 영업부문 정보

가. 영업부문의 선정전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업플랜트부문, 차량소재부문, 철강부문, 기타로 구분됩니다.

나. 영업부문의 정보 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

매출액	영업손익(*)	감가상각비	무형자산상각비	매출액	영업손익(*)	감가상각비	무형자산상각비

산업플랜트	190,745	1,238	152	11	212,827	1,073	21	10

차량소재	1,883,099	20,277	1,501	112	2,084,719	21,489	206	96

철강	1,214,726	15,565	1,288	72	1,251,662	16,173	233	58

기타	27,153	(116)	137	1	28,003	508	39	1,266

합 계	3,315,723	36,964	3,078	196	3,577,211	39,243	499	1,430

(*) 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 기타수익(배당금수익)은 17,940백만원(전분기 : 14,218백만원)입니다.

연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

미주지역	677,001	924,190

아시아지역	1,769,480	1,649,343

유럽지역	341,065	334,428

기타지역	528,177	669,250

합 계	3,315,723	3,577,211

라. 당분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 차량 부문과 관련된 단일고객이며, 동 고객에 대한 매출액은 286,878백만원입니다.(전분기 : 449,769백만원)

6. 금융자산의 양 도 가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인(차입거래로분류)을 하고 있으며, 이에 따라 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	상각후원가측정금융자산(매출채권)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	258,354	203,913

관련 부채의 장부금액(*)	258,354	203,913

(*) 관련 부채를 차입금으로 인식하고 있습니다. 나. 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인시 수출보험(한국무역보험공사)을 가입하고 있습니다. 동 수출보험을 통하여 수출채권에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전함에 따라 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 127,010백만원(USD 105,727천, 주석 21참조) 입니다.

7. 금융자산 7.1 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

Seginiaga Rubber Industries Sdn.Bhd.	159	159

EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN	19	19

채무증권

경남금속 전환사채	3,000	-

집합투자증권

한강에셋자산운용 부동산펀드	30,000	-

현대상선 상생펀드	2,401

합 계	35,579	178

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	15	331

7 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

비상장주식

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.	59,212	61,441

현대미래로 주식회사	7,888	7,920

SHWE DAEHAN MOTORS	873	813

합 계	67,973	70,174

7 .3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	560,079	487,781

손실충당금	(28,699)	(27,497)

매출채권(순액)	531,380	460,284

(2) 기타상각후원가 측정 금융자산(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융리스채권	327	1,076	1,403	-	-	-

단기금융상품	-	-	-	11,181	-	11,181

기타유동채권

미수금	129,962	-	129,962	116,978	-	116,978

대손충당금	(106,567)	-	(106,567)	(104,907)	-	(104,907)

미수수익	8,767	-	8,767	7,809	-	7,809

대손충당금	-	-	-	-	-	-

보증예치금	471	-	471	393	-	393

장기금융상품	-	19	19	-	19	19

기타금융자산	-	394	394	-	366	366

대여금	-	23,640	23,640	-	21,592	21,592

대손충당금	-	(41)	(41)	-	(41)	(41)

자원개발자금	-	18,028	18,028	-	14,680	14,680

기타비유동자산(*)

보증금	-	3,263	3,263	-	3,358	3,358

합계	32,960	46,379	79,339	31,454	39,974	71,428

(*) 상각후원가 측정 금융자산에 해당되지 않는 장기선급비용이 제외되어 있습니다.

8. 공동기업 및 관계기업투자 가. 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	당분기말	전기말	소재지	관계기업 활동의성격 등

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT HD INTI DEVE. (*1)	55	1,198	55	1,091	인도네시아	공단 시설 관리

KOREA LNG LIMITED	20	48,328	20	43,555	버뮤다	Oman LNG 개발

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED (*1,*2)	51	32,473	51	30,650	버뮤다	Yemen LNG 개발

에이치앤디이 주식회사	34	3,069	34	3,173	대한민국	알루미늄단조 제조업

인터지스신항센터㈜	20	1,021	20	981	대한민국	창고 및 운송관련 서비스

KAPSTEX VINA., JSC (*3)	13	3,417	13	3,277	베트남	산업용섬유 제조 및 판매

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED (*1)	51	1,462	51	731	인도	자동차 분해포장

합 계	90,968	83,458

(*1) 투자자간 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 연결범위에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사는 상기 지분증권의 지분율이 51% 이나, 차등배당에 대한 계약상 규정을 고려하여 지분법을 적용하였습니다. (*3) 연결회사는 상기 지분증권의 지분율이 13%이나, 지분을 추가로 인수할 수 있는계약상 규정을 고려하여 지분법을 적용하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	83,458	138,849

취득	-	3,591

지분법손익	12,047	8,300

기타포괄손익	6,917	4,089

기타증감	(11,454)	(8,129)

분기말	90,968	146,700

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

건물	건설중인자산	리스사용권	기타	합계	건물	건설중인자산	기타	합계

기초장부가액	1,875	6,286	-	2,188	10,349	2,096	125	1,213	3,434

회계정책 변경효과(주석 23)	-	-	13,342	-	13,342	-	-	-	-

취득/자본적지출	456	813	624	2,650	4,543	-	1,769	1,429	3,198

처분	-	-	-	(7)	(7)	(8)	-	(243)	(251)

감가상각비 (*)	(146)	-	(2,432)	(500)	(3,078)	(92)	-	(407)	(499)

대체	1,968	(5,700)	-	3,732	-	-	-	-	-

환율변동 등	187	181	156	217	741	(167)	(77)	(3)	(247)

분기말장부가액	4,340	1,580	11,690	8,280	25,890	1,829	1,817	1,989	5,635

취득가액	8,575	1,580	14,129	19,385	43,669	5,660	1,817	12,378	19,855

감가상각누계액	(2,396)	-	(2,439)	(11,105)	(15,940)	(1,992)	-	(10,389)	(12,381)

손상차손누계액	(1,839)	-	-	-	(1,839)	(1,839)	-	-	(1,839)

(*) 연결회사의 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

해외광구개발비	기타의무형자산	합계	해외광구개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	-	7,797	7,797	14,708	9,249	23,957

취득/자본적지출	-	727	727	25	29	54

상각 (*)	-	(196)	(196)	(1,265)	(165)	(1,430)

처분	-	-	-	-	(1,347)	(1,347)

손상차손	-	-	-	(684)	-	(684)

환율변동 등	-	71	71	(7)	2	(5)

분기말장부가액	-	8,398	8,398	12,777	7,768	20,545

취득가액	44,372	13,447	57,819	44,372	12,559	56,931

감가상각누계액	(44,372)	(5,048)	(49,420)	(31,595)	(4,791)	(36,386)

(*) 해외광구개발비 및 기타의무형자산에 대한 무형자산상각비는 각각 매출원가(자원개발원가) 및 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

11. 장ㆍ단기차입금

가. 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

외화단기차입금	D/A NEGO(*)	우리은행 등	-	258,354	203,913

USANCE	한국산업은행 등	1.68~3.44	60,615	101,844

일반대출	신한은행	-	-	1,516

일반대출	UFJ은행	-	-	507

원화단기차입금	운영자금	한국산업은행	3.34	6,000	1,000

단기차입금 소계	324,969	308,780

외화장기차입금	자원개발자금	한국에너지공단	-	4,786	4,786

일반대출	AOZORA은행	1.00	2,449	-

사채	확정금리 원화사채	38회 무보증 공모사채	2.92	29,906	29,875

(*) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다.

나. 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상환의무가 면제되는 조건부 차입금 4,786백만원이 포함되어 있습니다.

12. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	19,838	19,937

사외적립자산의 공정가치(*)	(16,231)	(18,216)

순확정급여부채	3,607	1,721

장기종업원급여채무의 현재가치	177	177

합 계	3,784	1,898

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 22백만원(전기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

당분기근무원가	2,022	1,764

순이자원가	(120)	(93)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,902	1,671

13. 충당부채 당분기와 전분기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	판매보증충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초	16	2,329	903	3,248	16	2,464	2,446	4,926

충당금 전입	-	52	13,201	13,253	-	84	932	1,016

충당금 환입	-	(93)	(253)	(346)	-	(564)	(2,362)	(2,926)

기타변동	1	170	530	701	-	85	(98)	(13)

분기말	17	2,458	14,381	16,856	16	2,069	918	3,003

차감 : 유동항목	(17)	-	-	(17)	(16)	-	-	(16)

비유동항목	-	2,458	14,381	16,839	-	2,069	918	2,987

14. 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	995,571	3,275,974	1,265,986	3,530,605

수수료수익	12,321	36,346	13,414	42,160

자원개발수익	1,268	3,403	1,226	4,446

매출액 합계	1,009,160	3,315,723	1,280,626	3,577,211

나. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	969,234	3,197,981	1,238,403	3,453,929

수수료원가	7,451	22,050	7,895	24,337

자원개발원가	936	2,580	1,546	4,256

매출원가 합계	977,621	3,222,611	1,247,844	3,482,522

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	832,848	2,946,855	1,188,730	3,346,541

종업원 급여	9,378	27,423	9,197	27,899

복리후생비	1,128	3,432	971	3,269

감가상각비	1,106	3,078	134	499

무형자산상각비	67	196	430	1,430

기타비용	151,602	297,775	65,778	158,330

합 계(*)	996,129	3,278,759	1,265,240	3,537,968

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,791	25,706	8,633	26,227

퇴직급여	587	1,717	554	1,661

복리후생비	1,128	3,432	1,011	3,281

여비교통비	849	2,906	904	2,952

세금과공과	289	933	278	981

접대비	454	1,261	424	1,216

해외지사경비	1,802	5,357	1,844	6,169

임차료	133	476	719	2,385

지급수수료	1,539	5,003	1,315	4,148

전산비	389	1,192	58	892

감가상각비	952	2,643	411	1,214

무형자산상각비	67	196	76	354

대손상각비	69	1,113	54	165

기타	1,458	4,213	1,116	3,801

합 계	18,507	56,148	17,397	55,446

17. 기타수익 및 기타비용 가. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산,부채 관련 이익	11,829	33,016	8,774	27,670

배당금수익	946	7,154	1,422	6,794

파생상품관련 이익	2,612	6,918	1,824	5,872

기타	1,870	2,262	339	1,700

합 계	17,257	49,350	12,359	42,036

나 . 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화자산,부채 관련 손실	14,026	37,741	10,411	29,957

파생상품관련 손실	3,947	14,423	1,416	6,466

매출채권처분손실	1,649	5,589	1,620	4,650

기타	967	12,601	363	8,172

합 계	20,589	70,354	13,810	49,245

18. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당 분기 법인세 비용은 3,168백만원(전분기: 9,345백만원)입니다.

19. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 당분기와 전분 기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	18,057	25,702

조정항목:	3,258	8,197

이자수익	(2,204)	(2,048)

이자비용	11,116	8,653

배당금수익	(7,154)	(6,794)

법인세비용	3,168	9,345

감가상각비	3,078	499

무형자산상각비	196	1,430

퇴직급여	1,717	1,661

대손상각비	1,113	892

매출채권처분손실	5,589	4,650

관계기업지분법손익	(12,047)	(8,300)

파생상품평가손익	363	428

외화환산손익	(2,956)	(2,235)

기타의대손상각비	1,455	2

기타	(176)	14

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	67,700	(105,879)

매출채권의 증가	(57,815)	(86,367)

재고자산의 감소(증가)	146,040	(39,479)

기타유동채권의 증가	(10,016)	(5,553)

기타유동자산의 감소	6,069	9,768

기타비유동자산의 증가	(391)	(95)

매입채무의 증가(감소)	(34,226)	33,299

미지급금의 증가(감소)	21,277	(11,138)

선수금의 증가	(2,292)	(3,671)

기타자산부채의 증감	(946)	(2,643)

영업활동에서 창출된 현금흐름	89,015	(71,980)

20. 배당금

2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,595백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 7,595백만원).

21. 우발상황과 약정사항

가. 어음 및 수표당분기말 현재 연결회사는 차입금 지급보증을 위한 담보제공, 전자어음거래, 수출거래 및 자원개발 사업 등과 관련하여 어음 9매(백지어음)를 견질로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사 건 당분기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 3건으로서 관련 소송가액은 USD 1,919천입니다. 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라본 재무 정 보 에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. 연결회사의 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스(주)는 물품공급계약 관련 소송사건1건에 대하여 브라질 법원에서 피고로써 계류 중이며, 관련 소송가액은 BRL 11,930천입니다. 이와 관련하여 연결회사는 연대보증을 제공하고 있습니다.

다. 무역거래 등 관련 약정사항 당분기말 현재 연결회사가 KEB하나은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD)

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래(*2)	753,011	323,893

신용장개설관계 등	612,383	416,436

Bond 등	122,865	34,510

합 계	1,488,259	774,839

(*1) 포괄한도로 운영되는 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 소구권이 없는 D/A, D/P 매출채권 매각 사용금액 USD 105,727 천이 포함된 금액입니다. 라. 당분기말 현재 연결회사는 법원 공탁, 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,020백만원의 보증을 제공받고 있습니다.마. 연결회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 부채비율 500%이하 유지, 자기자본의 250%이내 담보권설정제한(연결재무제표 기준), 연간 자산총계의 50%이상의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있으며, 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

22. 특수관계자 거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	현대코퍼레이션홀딩스㈜

공동기업 및 관계기업투자	KOREA LNG LIMITED	KOREA LNG LIMITED

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED

PT HD INTI. DEVE.	PT HD INTI. DEVE.

KAPSTEX VINA., JSC	KAPSTEX VINA., JSC

인터지스신항센터㈜	인터지스신항센터㈜

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜ 등	현대씨스퀘어㈜

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	매입 등 (*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	250	1,944	1,300	1,872

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	503	-	327	-

KAPSTEX VINA., JSC	6,116	331	5,185	-

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜	79	-	89	-

합 계	6,948	2,275	6,901	1,872

(*1) 매출 등에는 상품판매, 수수료수입, 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매입 등에는 재화와 용역의 구입, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	2,201	2,481	1,206	910

공동기업 및 관계기업투자	KOREA LNG LIMITED	-	-	1,051	-

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	22,207	-	17,787	-

KAPSTEX VINA., JSC	1,492	-	922	-

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜	240	-	69	-

합 계	26,140	2,481	21,035	910

(*1) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 기타비유동자산 등(*2) 매입채무, 미지급금, 선수금, 기타유동채무 등

라. 상기 채권 이외에 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당분기	구 분	기초	대여	외화환산	당분기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	장기대여금	20,221	583	1,371	22,175	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	10,936	-

PT HD INTI. DEVE.	-	-	-	-	-	407	-

KAPSTEX VINA., JSC	-	-	-	-	-	90	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	1,537

인터지스신항센터㈜	-	-	-	-	-	21	-

합 계	20,221	583	1,371	22,175	11,454	1,537

전기	구 분	기초	대여	제각	외화환산	전기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	장기대여금	17,520	1,937	-	764	20,221	-	-

티엠쉬핑㈜	장기대여금	22,648	-	(22,648)	-	-	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	-	10,544	-

PT HD INTI. DEVE.	-	-	-	-	-	-	469	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	-	1,537

인터지스신항센터㈜	-	-	-	-	-	-	28	-

합 계	40,168	1,937	(22,648)	764	20,221	11,041	1,537

마. 연결회사는 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스㈜ 관련 소송에 대해 연대보증을제공하고 있습니다(주석21참조).

바. 당분기와 전분기 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,902	1,862

퇴직급여	466	439

합 계	2,368	2,301

23. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.72% ~3.96% 입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	14,504

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	3,083

비유동 리스부채	11,421

합 계	14,504

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 연결재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	11,249	12,869

차량운반구	297	306

기타	144	167

합 계	11,690	13,342

(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	3,379	3,083

비유동	9,773	11,421

합 계	13,152	14,504

② 연결손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	2,273

차량운반구	135

기타	24

합계	2,432

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	370

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	607

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	90

당분기 중 리스의 총 현금유출 은 3,292 백만원입 니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 13,342백만원 증가
­ 금융리스채권: 1,571백만원 증가
­ 리스부채: 14,504백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책 연결회사 는 다양한 사무실, 창고, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.