현대코퍼레이션 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기: 2019년 12월 31일 현재
제 43 기: 2018년 12월 31일 현재
현대종합상사주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항현대종합상사주식회사(이하 "회사")는 HYUNDAI CORP. USA 외 18개의 종속기업을 연결대상(이하 현대종합상사주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하고 PT HD INTI. DEVE. 외 7개의 공동기업 및 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요현대종합상사주식회사는 1976년 12월 8일에 설립되었습니다. 1977년 12월 1일 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로지정받았습니다. 보고기간말 현재 국 내 외 종속기업 19개사 및 관계기업 6개사, 해외지사 23개를 두고, 자동차, 철강, 기계, 전자제품 등의 수출, 선박, 플랜트 등의 연불수출과 수출입대행, 수입상품의 국내판매 및 유전개발 등의 자원개발사업을 영위하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 수차례의 유상증자와 전환사채의 전환, 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(백만원)

80,000,000	13,228,966	5,000	66,145

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

현대코퍼레이션홀딩스(주)	2,562,000	19.37

(주)케이씨씨	1,587,475	12.00

정몽혁	639,601	4.83

국민연금기금	388,567	2.94

정몽석	264,579	2.00

(주)한라홀딩스	264,579	2.00

현대홈쇼핑	132,289	1.00

(주)현대백화점	132,289	1.00

자기주식	570,000	4.31

기타주주	6,687,587	50.55

합 계	13,228,966	100.00

1.2 종속기업 현황

보고기간말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

당기말	전기말

HYUNDAI CORP. USA	미국	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	호주	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	일본	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CANADA INC.	캐나다	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	독일	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	중국	100	100	12월	종합무역업

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.	인도	94	94	3월	철강제조업

현대리뉴어블랩 주식회사	대한민국	100	100	12월	태양광발전업

한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호	대한민국	100	-	5월/11월	부동산투자신탁업

HYUNDAI PLATFORM CORP (*1)	미국	100	100	12월	운송 및 설치용역업

HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN (*2)	일본	100	-	12월	태양광발전업

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH (*3)	독일	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI FUELS PTE. LTD. (*4)	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (*4)	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (*4)	캄보디아	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD.(*4,*6)	캄보디아	49	49	12월	종합무역업 및 작물재배업

SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS CO., LTD (*5)	중국	100	-	12월	운송주선업

HANOI ONE ASIA LOGISTICS (*4)	베트남	80	-	12월	운송주선업

(*1) HYUNDAI CORP. USA의 종속기업입니다.
(*2) HYUNDAI JAPAN CO., LTD.의 종속기업입니다.
(*3) HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH의 종속기업입니다.
(*4) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업입니다.
(*5) HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.의 종속기업입니다.
(*6) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

연결대상 종속기업에 포함되지 않은 PT HD INTI. DEVE.와 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED, ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED는 연결회사의 소유지분율이 50%를 초과하나, 주주간 협약에 의거 주요 의사 결정 시 타 주주의 동의가 필요하여 지배력을 행사할 수 없음에 따라 연결범위에서 제외되었습니다.

1.3 연결대상범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성 대상에서 추가된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS	신규 설립 출자하였습니다.

HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN	신규 설립 출자하였습니다.

HANOI ONE ASIA LOGISTICS	신규 설립 출자하였습니다.

한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호	신규 설립 출자하였습니다.

1.4 주요 종속기업의 요약 재무정보

보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYUNDAI CORP. USA	82,492	49,362	33,130	292,363	(7,120)	(5,694)

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	4,955	6,156	(1,201)	11,068	12	(21)

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	60,200	42,933	17,267	211,391	2,493	3,177

HYUNDAI CANADA INC.	23,853	14,959	8,894	72,662	502	1,133

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	22,371	15,023	7,348	97,208	296	394

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	106,446	102,697	3,749	446,693	(4,805)	(3,027)

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	17,914	15,231	2,683	67,284	(164)	(110)

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.	26,074	6,315	19,759	38,496	835	1,099

현대리뉴어블랩 주식회사	9,436	499	8,937	311	110	110

한강국내전문투자형사모부동산투자신탁13호	321,830	305,074	16,756	-	(12,646)	(12,646)

HYUNDAI PLATFORM CORP	5,632	2,898	2,734	9,261	470	544

HYUNDAI RENEWABLE LAB JAPAN	3,061	2,577	484	95	(48)	(28)

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH.	1,922	272	1,650	11,077	755	764

HYUNDAI FUELS PTE. LTD.	66,053	61,858	4,195	571,021	3,110	3,077

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD.	4,239	3,263	976	13,281	(18)	16

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.	24	117	(93)	-	(28)	(30)

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD.	7	-	7	-	-	-

SHANGHAI ONE ASIA LOGISTICS CO., LTD	1,412	508	904	1,920	76	61

HANOI ONE ASIA LOGISTICS	1,232	99	1,133	145	(23)	(23)

(단위: 백만원)

전기	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

HYUNDAI CORP. USA	149,728	110,904	38,824	457,072	817	2,417

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	8,815	9,995	(1,180)	14,127	(19)	51

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	37,977	23,887	14,090	131,666	1,732	2,541

HYUNDAI CANADA INC.	30,644	22,884	7,760	49,895	771	468

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	18,333	11,379	6,954	75,718	79	(1,909)

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	145,888	139,111	6,777	1,049,783	(6,107)	(5,013)

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	2,884	92	2,792	580	(444)	(452)

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.	28,288	9,628	18,660	43,021	2,361	1,598

현대리뉴어블랩 주식회사	3,404	6	3,398	168	40	40

HYUNDAI PLATFORM CORP	6,026	3,837	2,189	11,624	140	228

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH.	1,902	1,015	887	10,997	215	220

HYUNDAI FUELS PTE. LTD.	1,118	-	1,118	-	-	(11)

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD.	4,119	3,160	959	10,730	344	375

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.	50	113	(63)	-	(84)	(62)

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD.	7	-	7	-	(2)	(2)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성되었습니다.

- 특정금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.연결회사는 일부 상품의 가격 변동을 회피하기 위한 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 공정가치위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식되고 비효율적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 자본으로 인식된 항목은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	30년

기계장치	15년

기타	2 ~ 13년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 정부보조금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

기타의무형자산은 소프트웨어 및 회원권으로 이루어져 있습니다. 소프트웨어의 경우는 5년간 정액법에 따라 상각하고 있으며, 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하고 있지 아니합니다.

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 계약에서 정한 결제조건에 따라 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정연 결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타유동채무' 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '충당부채'로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종 업원급여(1) 확정급여제도연결회사는 퇴직급여로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

(1) 상품판매연결회사는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 무역거래조건을 고려한 인도 시점에 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 본인 및 대리인의 고려사항고객에게 재화나 용역을 제공할 때 다른 당사자가 관여하는 경우, 연결회사는 고객과의 약속의 성격을 평가하여 연결회사가 해당 거래에서 본인인지 또는 대리인인지를 판단합니다. 고객에게 약속된 재화나 용역이 이전되기 전에 연결회사가 그 재화나 용역을 통제한다면 연결회사는 본인이고 총액으로 수익을 인식합니다. 그러나, 연결회사의 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 것이라면 연결회사는 대리인이며 수익은 주선 용역에 대해 순액으로 인식합니다. 2.20 리 스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에서 제공합니다.

전기말 현재 연결회사는 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

리스제공자로서 제공한 리스자산은 연결재무상태표에 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

연결회사는 사무실과 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되며 연장선택권 또는 종료선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 운용리스에 따른 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였으며, 2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기로 구성되어 있습니다.

- 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 사업본부별로 공시됩니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 연결재무제표는 2020년 3월 11일자로 이사회에서 수정승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

가. 법인세연결회사의 영업활동은 전세계 다양한 국가에서 이루어지고 있으며, 연결회사의 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석23 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.나. 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 공정가치 측정대상 금융상품 중 자원개발사업과 관련된 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가는 해당 자원개발프로젝트의 장기사업계획, 주요 제품 단가, 예상 생산기간, 할인율 및 해당 국가의 정치, 경제적 환경 등에 근거하여 판단됩니다(주석5 참조).

다. 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석21 참조).

라. 충당부채연결회사는 자원개발투자에 대한 복구 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험 등에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석22 참조).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 가. 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국달러화 및 유로화, 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 대상 영업 부문별로 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을고려하여 부문별 헷지정책(Matching을 통한 Exposure축소)을 선택하고 있습니다. 또한 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 외화자산 및 부채의 환율변동 위험을 회피하기 위해 한국외환은행 등과 통화선도계약을 체결하고 단기매매목적으로 회계처리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

손익효과	(2,407)	2,407	(7,472)	7,472

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(단위: 천USD, 백만원)

외화자산	당기말	전기말

USD상당액	원화환산액	USD상당액	원화환산액

현금및현금성자산	49,147	56,903	35,737	39,957

단기금융상품	-	-	10,000	11,181

매출채권	300,078	347,431	290,986	325,351

기타유동채권	8,401	9,727	19,727	22,057

장기대여금	17,594	20,370	16,762	18,742

자원개발자금	16,294	18,865	8,848	9,893

기타비유동자산	232	268	257	287

자산 합계	391,746	453,564	382,317	427,468

외화부채	당기말	전기말

USD상당액	원화환산액	USD상당액	원화환산액

매입채무	201,522	233,322	191,777	214,426

단기차입금	197,421	228,574	229,619	256,737

미지급금	13,593	15,739	27,745	31,021

부채 합계	412,536	477,635	449,141	502,184

나. 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산 및 단기금융상품으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 보고기간말 현재 연결회사는 변동금리부 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수하다고 판단되는 경우에 거래를 하고 있습니다. 일반적인 매출거래처의 경우 신용도를 평가하고 한국무역보험공사에 수출보험 가입을 통하여 신용위험을 회피하고 있습니다.

보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	162,893	81,258

단기금융상품	9,954	11,181

매출채권	434,719	460,284

기타유동채권	19,832	20,273

파생금융자산	665	919

장기금융상품	19	19

장기대여금	22,027	21,551

자원개발자금	18,865	14,680

기타비유동자산(*)	3,263	3,358

자금보충약정(주석34)	48,628	46,960

합 계	720,865	660,483

(*) 기타비유동자산 중 보증금4.1.3 유동성 위험

연결회사는 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과	합 계	장부금액

매입채무	321,247	-	-	-	321,247	321,247

미지급금	52,957	-	-	-	52,957	52,957

파생금융부채	359	-	-	-	359	359

차입금	269,830	13,274	13,272	328,422	624,797	566,144

사채	1,679	31,679	30,802	-	64,160	59,793

리스부채	4,141	3,226	2,598	4,325	14,290	13,034

금융보증계약(*1)	2,040	-	-	-	2,040	-

합계(*2)	652,253	48,179	46,672	332,747	1,079,850	1,013,534

전기말	1년 이내	2년 이내	3년 이내	3년 초과	합 계	장부금액

매입채무	324,268	-	-	-	324,268	324,268

미지급금	55,368	-	-	-	55,368	55,368

파생금융부채	2,144	-	-	-	2,144	2,144

차입금	308,780	-	-	4,786	313,566	313,566

사채	877	877	30,877	-	32,631	29,875

합계(*2)	691,437	877	30,877	4,786	727,977	725,221

(*1) 관련 약정 금액의 지급이 요구될 수 있는 가장 이른 시점에 표시되었습니다(주석34 참조).
(*2) 상기 이외에 회사는 특수관계자에게 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석34 참조).

4.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

부 채	1,102,839	792,245

자 본	341,755	305,926

부채비율(%)	322.7	259.0

5. 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 공정가치금융자산을 제외하고 연결회사의 금융상품 장부금액과 공정가치의 유의적인 차이는 없습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	665	-	665

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,728	2,728

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	55,909	55,909

파생금융부채	-	359	-	359

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	919	-	919

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	69,361	69,361

파생금융부채	-	2,144	-	2,144

5.3 반복적인 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	69,361	58,843

수준 3으로 이동	-	6,757

취득	3,000	-

총손익

당기손익인식액	(272)	-

기타포괄손익인식액	(13,452)	3,761

기말금액	58,637	69,361

미실현손익	45,840	59,292

(*) 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

파생금융상품

파생상품자산	665	2	현재가치할인기법	-	-

파생상품부채	359	2

당기손익-공정가치측정금융자산

전환사채	2,728	3	옵션모델	할인율	20.46%

변동성	20.33%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.	47,899	3	현재가치기법	할인율	9.90%

주요 제품 단가($/mmbtu)	5.79 ~ 10.95

현금흐름추정기간	~2029년

현대미래로 주식회사	8,010	3	순자산가치법	-	-

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 재무보고 목적의 공정가치 측정은 외부평가기관을 통하여 수행되고 있습니다.

5.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석 대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 KOREA Ras Laffan LNG Ltd.에 대한 지분증권입니다. 해당 금융상품의 투입 변수 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익(손실)	1,769	(1,667)

(*) 관측 불가능한 투입변수인 할인율의 변경(1%)을 고려하여 산출하였습니다.

6. 영업부문 정보가. 영업부문의 선정

전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업플랜트부문, 차량소재부문, 철강부문, 기타로 구분됩니다.

나. 당기와 전기 중 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

당기	매출액(*1)	영업손익(*2)	감가상각비	무형자산상각비

산업플랜트	242,545	(735)	221	14

차량소재	2,451,023	26,091	2,233	140

철강	1,533,859	17,294	1,828	88

기타	35,928	870	230	15

합 계	4,263,355	43,520	4,512	257

전기	매출액(*1)	영업손익(*2)	감가상각비	무형자산상각비

산업플랜트	287,401	1,539	26	14

차량소재	2,755,841	30,089	252	130

철강	1,633,994	19,226	294	77

기타	36,772	(353)	62	1,619

합 계	4,714,008	50,501	634	1,840

(*1) 외부고객으로부터의 수익금액이며, 부문간 매출거래는 없습니다.
(*2) 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 배당금수익(기타수익)은 21,405백만원(전기 : 18,707백만원)입니다.

연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

다. 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

미주지역	849,029	1,245,979

아시아지역	2,451,406	2,189,896

유럽지역	362,714	410,890

기타지역	600,206	867,243

합 계	4,263,355	4,714,008

라. 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

7. 범주별 금융상품

가. 보고기간말 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	2,747	178

기타포괄손익-공정가치 금융자산	56,750	70,174

상각후원가 금융자산	672,002	612,981

현금및현금성자산	162,921	81,269

단기금융상품	9,954	11,181

매출채권	434,719	460,284

기타유동채권	19,832	20,273

장기금융상품	19	19

기타금융자산	403	366

장기대여금	22,026	21,551

자원개발자금	18,865	14,680

보증금(기타비유동자산)	3,263	3,358

파생상품	665	919

단기매매	665	451

위험회피	-	468

합 계	732,164	684,252

나. 보고기간말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가 금융부채	1,003,948	726,947

매입채무	321,247	324,268

미지급금	52,957	55,368

미지급비용(기타유동채무)	3,454	3,458

기타비유동채무	353	412

단기차입금	256,518	308,780

장기차입금	309,626	4,786

사채	59,793	29,875

파생상품	359	2,144

단기매매	291	226

위험회피	68	1,918

합 계	1,004,307	729,091

다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	(393)	352

이자수익	23	-

처분손익	-	331

배당수익	15	21

평가손익(당기손익)	(431)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	(2,044)	11,248

배당수익	8,153	8,397

평가손익(기타포괄손익)	(10,197)	2,851

상각후원가금융자산	4,151	(14,348)

이자수익	2,881	2,838

대손상각비	(2,234)	(23,200)

환손익	10,592	12,340

기타손익	(7,088)	(6,326)

파생상품	(4,338)	313

평가손익(당기손익)	149	(413)

평가손익(기타포괄손익)	1,445	668

거래손익	(5,932)	58

상각후원가 금융부채	(28,038)	(26,626)

이자비용	(13,843)	(12,443)

환손익	(14,195)	(14,183)

합 계	(30,662)	(29,061)

8. 금융상품

8.1 당기손익-공정가치 금융자산(1) 구성내역

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

비상장주식

Seginiaga Rubber Industries Sdn.Bhd.	-	159

EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN	19	19

채무증권

경남금속 전환사채	2,728	-

합 계	2,747	178

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	331

이자수익	23	-

배당수익	15	21

평가손익(당기손익)	(431)	-

합계	(393)	352

8. 2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.	47,899	61,441

현대미래로 주식회사	8,010	7,920

SHWE DAEHAN MOTORS	841	813

합 계	56,750	70,174

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

8.3 파생상품(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

상품선물 - 현금흐름위험회피(*)	-	68	467	1,918

통화선도 - 매매목적	665	291	451	226

계	665	359	918	2,144

(*) 회사는 상품선물에 현금흐름위험회피 회계를 적용하고 있습니다. 당기말 자본으로 인식된 위험회피에 효과적인 부분은 52백만원입니다.

9. 금융자산의 양도

가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A 수출채권 등에 대하여 금융기관에 할인(차입거래로 분류)을 하고 있으며, 이에 따라 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	상각후원가측정 금융자산

당기말	전기말

자산의 장부금액	187,095	203,913

관련 부채의 장부금액	187,095	203,913

나. 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A 수출채권 등에 대하여 금융기관에 할인시 수출보험(한국무역보험공사)을 가입하고 있습니다. 동 수출보험을 통하여 수출채권에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전함에 따라 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 보고기간말 현재 만기가 도래하지 않은 채권의 장부금액은 141,786 백만원입니다.

10. 사용이 제한된 금융상품(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말	비 고

단기금융상품	9,954	-	신탁재산 운용제한(*)

장기금융상품 등	206	99	당좌개설보증금 등

합계	10,160	99

(*) 연결회사가 보유한 투자부동산(주석17 참조)의 부동산 신탁계약, 투자부동산 임대 및 담보부 대출과 관련한 소정의 목적이외의 인출이 제한되어 있습니다.

11. 현금및현금성자산(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	120,609	59,534

단기은행예치금	42,312	21,735

합계	162,921	81,269

12. 매출채권 가. 보고기간말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	463,637	487,781

손실충당금	(28,918)	(27,497)

매출채권(순액)	434,719	460,284

보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 매출채권의 장부금액입니다.

나. 보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기말	정상	3개월 이내 연체	3개월 초과 연체	계

일반채권

장부금액	420,654	4,124	254	425,032

기대 손실률	0.01%	0.39%	6.33%

손실충당금	(44)	(16)	(16)	(76)

개별손상채권

장부금액	-	6,229	32,376	38,605

손실충당금	-	(92)	(28,750)	(28,842)

채권 합계	420,654	10,353	32,630	463,637

손실충당금 합계	(44)	(108)	(28,766)	(28,918)

다. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	27,497	28,844

전입액	1,304	866

제각액	-	(2,320)

기타	15	(9)

환율변동효과	102	116

기말	28,918	27,497

13. 재고자산(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

상품	183,687	275,426

제품	1,063	1,231

원재료	7,839	9,713

재공품	48	83

합계(*)	192,637	286,453

(*) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,944,479백만원 (전기:4,408,612백만원)입니다.

14. 기타자산 및 기타유동채권가. 기타자산

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

선급금	24,703	18,386

선급비용	2,703	2,253

기타	3,108	2,096

기타유동자산 계	30,514	22,735

장기선급비용	109	15

보증금	3,263	3,358

기타비유동자산 계	3,372	3,373

나. 기타유동채권(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

미수금	116,796	116,978

대손충당금	(106,077)	(104,907)

소 계	10,719	12,071

미수수익	8,653	7,810

보증예치금	460	392

합 계(*)	19,832	20,273

(*) 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 기타유동채권의 장부금액입니다.

15. 공동기업 및 관계기업투자 가 . 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	당기말	전기말	소재지	업종

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

PT HD INTI. DEVE.(*1)	55.00	1,269	55.00	1,091	인도네시아	공단 시설 관리

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(*1,*2)	51.00	73,468	51.00	30,650	버뮤다	Yemen LNG 개발

KOREA LNG LIMITED	20.00	44,966	20.00	43,555	버뮤다	Oman LNG 개발

에이치앤디이 주식회사	34.00	2,985	34.00	3,173	대한민국	알루미늄단조 제조업

KAPSTEX VINA., JSC(*3)	13.00	3,507	13.00	3,277	베트남	산업용섬유 제조 및 판매

인터지스신항센터(주)(*4)	20.00	1,019	20.00	981	대한민국	창고 및 운송관련 서비스업

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED(*1,*5)	51.00	1,356	51.00	731	인도	자동차분해포장

멀티에셋 친환경 선박설비 전문투자형사모투자신탁	33.33	5,246	-	-	대한민국	선박설비전문투자

합계	133,816	83,458

(*1) 해당 관계기업에 대한 회사의 지분율이 50%를 초과하나, 주주간 협약에 의거 주요 의사 결정 시 타 주주의 동의가 필요한 바, 연결범위에서 제외하였습니다.
(*2) 회사가 보유한 해당 공동기업에 대한 지분율은 51%이나, 차등배당 규정을 적용하여 지분법 평가를 수행하고 있습니다.
(*3) 회사가 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 13%이나, 회사가 해당 관계기업의 주요 임원을 임명할 수 있는 권한을 보유한 바, 관계기업으로 판단하였습니다.
(*4) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 관계기업입니다.
(*5) POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.의 공동기업입니다.

나 . 당기와 전기 중 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

당 기	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	기타증감	기말

PT HD INTI. DEVE.	1,091	-	496	89	(407)	1,269

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	30,650	-	(263)	43,081	-	73,468

KOREA LNG LIMITED	43,555	-	13,516	1,300	(13,405)	44,966

에이치앤디이주식회사	3,173	-	(188)	-	-	2,985

KAPSTEX VINA., JSC	3,277	-	382	(62)	(90)	3,507

인터지스신항센터㈜	981	-	68	(9)	(21)	1,019

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	731	-	627	(2)	-	1,356

멀티에셋 친환경 선박설비 전문투자형사모투자신탁	-	5,246	77	-	(77)	5,246

합 계	83,458	5,246	14,715	44,397	(14,000)	133,816

(단위:백만원)

전 기	기초	취득	지분법손익	기타포괄손익	기타증감	기말

PT HD INTI. DEVE.	1,134	-	466	(40)	(469)	1,091

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	96,136	-	(227)	(65,259)	-	30,650

KOREA LNG LIMITED	37,248	-	10,537	6,313	(10,543)	43,555

에이치앤디이주식회사	3,361	-	(188)	-	-	3,173

KAPSTEX VINA., JSC	-	3,214	255	(192)	-	3,277

인터지스신항센터㈜	970	-	38	1	(28)	981

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	-	373	363	(9)	4	731

합 계	138,849	3,587	11,244	(59,186)	(11,036)	83,458

다. 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보 및 수령한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당 기	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익	배당금

PT HD INTI. DEVE.	2,817	510	4,582	909	1,071	407

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	208,343	86,632	-	(516)	67,585	-

KOREA LNG LIMITED	225,165	333	69,596	67,588	74,094	13,405

에이치앤디이주식회사	12,777	3,998	114	(533)	(533)	-

KAPSTEX VINA., JSC	21,930	5,559	40,830	2,893	2,413	90

인터지스신항센터㈜	10,394	5,299	3,244	333	286	21

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	2,934	275	7,997	1,229	1,226	-

멀티에셋 친환경 선박설비 전문투자형사모투자신탁	15,878	140	-	231	231	77

(단위:백만원)

전 기	자산	부채	매출	당기손익	총포괄손익	배당금

PT HD INTI. DEVE.	2,419	435	4,118	653	580	469

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	127,677	73,551	-	(446)	(99,059)	-

KOREA LNG LIMITED	217,883	110	54,323	52,687	84,250	10,544

에이치앤디이주식회사	9,888	555	-	(540)	(540)	-

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	1,853	420	5,674	713	694	-

인터지스신항센터㈜	9,961	4,786	2,993	185	189	28

KAPSTEX VINA., JSC	22,192	7,591	34,427	1,963	482	-

라. 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업의 재무정보 금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당 기	순자산지분가액	영업권	기타(*)	장부금액

PT HD INTI. DEVE.	1,269	-	-	1,269

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(*)	62,072	-	11,396	73,468

KOREA LNG LIMITED	44,966	-	-	44,966

에이치앤디이 주식회사	2,985	-	-	2,985

KAPSTEX VINA., JSC	2,128	1,379	-	3,507

인터지스신항센터(주)	1,019	-	-	1,019

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	1,356	-	-	1,356

멀티에셋 친환경 선박설비 전문투자형사모투자신탁	5,246	-	-	5,246

전 기	순자산지분가액	영업권	기타(*)	장부금액

PT HD INTI. DEVE.	1,091	-	-	1,091

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED(*)	27,604	-	3,046	30,650

KOREA LNG LIMITED	43,555	-	-	43,555

에이치앤디이 주식회사	3,173	-	-	3,173

KAPSTEX VINA., JSC	1,898	1,379	-	3,277

인터지스신항센터(주)	981	-	-	981

ELIAS AUTO INDIA PRIVATE LIMITED	731	-	-	731

(*) 차등배당을 고려한 조정금액16. 자원개발

가. 보고기간말 현재 연결회사는 한국석유공사 등을 포함한 컨소시엄을 구성하여 자원개발사업에 투자하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업명	계정과목명	당기말	전기말	양산개시시점

베트남 유전 11-2광구	해외광구개발비(*1)	-	-	2007년

예멘LNG(*2)	공동기업투자(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED)	73,468	30,650	2009년

자원개발자금	14,078	9,894

장기대여금	21,806	20,221

서캄차카	자원개발자금(*3)	4,786	4,786	청산중

오만LNG	관계기업투자(KOREA LNG LIMITED)	44,966	43,555	2000년

카타르 라스라판LNG	기타포괄-공정가치금융자산(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.)	47,899	61,441	1999년

합계	해외광구개발비	-	-

자원개발자금	18,864	14,680

장기대여금	21,806	20,221

공동기업 및 관계기업투자	118,434	74,205

기타포괄-공정가치금융자산	47,899	61,441

(*1) 연결회사는 해당 광구의 사업성이 낮다고 판단하여 전기 중 전액 손상하였으며, 해외광구개발비와 관련하여 체결한 손실부담계약을 부채로 인식하였습니다.
(*2) 예멘LNG관련 자원개발사업은 미국시장(Suez사, Total Gas)을 대상으로 판매계약을 체결하고 있으며, 2009년 10월 15일부터 생산을 개시했습니다. 한편, 해당 사업은 2015년 4월 예멘 내전으로 인하여 생산이 중단 되었으며, 당기말 현재 생산 재개시점은 예측할 수 없습니다.
(*3) 청산 진행중인 자원개발사업으로, 해당 사업과 관련하여 상환의무가 면제될 장기차입금을 회수가능금액으로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 연결회사의 자원개발사업으로 인한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

사업명(회사명)	구 분	당기	전기

베트남 유전 11-2광구	매출액	4,158	5,417

예멘LNG(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED)	지분법 손실	(263)	(227)

오만LNG(KOREA LNG LIMITED)	지분법이익	13,516	10,537

카타르 라스라판LNG(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.)	배당금수익	8,153	8,397

합계	25,564	24,124

다. 보고기간말 현재 연결회사의 자원개발과 관련된 지분율은 아래와 같습니다.

(단위:%)

사업명(회사명)	컨소시엄 등의지분(*1)	연결회사의지분(*2)

베트남 유전 11-2광구	75.0	6.5

예멘LNG(HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED)	5.9	51.0

오만LNG(KOREA LNG LIMITED)	5.0	20.0

카타르 라스라판LNG(KOREA Ras Laffan LNG Ltd.)	5.0	8.0

(*1) 회사가 참여한 컨소시엄 등의 사업에 대한 지분입니다.
(*2) 컨소시엄 내에서 회사의 지분입니다.

17. 유형자산 및 사용권자산(리스)

가. 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

건물	건설중인자산	기타	유형자산계	사용권자산	건물	건설중인자산	기타	유형자산계

기초장부가액	1,875	6,286	2,188	10,349	-	2,096	125	1,213	3,434

회계정책변경효과(주석35)	-	-	-	-	13,342	-	-	-	-

취득/자본적지출	456	4,346	2,838	7,640	1,783	-	6,197	1,744	7,941

처분	-	-	(15)	(15)	(150)	(10)	-	(261)	(271)

감가상각비(*)	(197)	-	(719)	(916)	(3,596)	(122)	-	(512)	(634)

대체	1,966	(5,694)	3,728	-	-	-	-	-	-

환율변동 등	(16)	175	(62)	97	133	(89)	(36)	4	(121)

기말장부가액	4,084	5,113	7,958	17,155	11,512	1,875	6,286	2,188	10,349

취득가액	8,255	5,113	18,488	31,856	15,048	5,822	6,286	12,622	24,730

감가상각누계액	(2,332)	-	(10,530)	(12,862)	(3,536)	(2,108)	-	(10,434)	(12,542)

손상차손누계액	(1,839)	-	-	(1,839)	-	(1,839)	-	-	(1,839)

(*) 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 각각 629백만원(전기:202백만원) 및 3,883백만원(전기:432백만원) 이 계상되어 있습 니다.

나. 리스이용자 정보(1) 재무 상태표에 인식된 금액

(단위: 백만원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산(*1)

부동산	11,155	12,869

차량운반구	221	306

기타	136	168

합 계	11,512	13,343

리스부채

유동	3,665	3,084

비유동	9,369	11,420

합 계	13,034	14,504

(*1) 당기 중 증가된 사용권자산은 1,783백만원입니다.

(2) 손익 계산서 에 인 식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	3,373

차량운반구	190

기타	33

합 계	3,596

리스부채에 대한 이자비용(금융원가)	507

단기리스료(관리비)	866

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비)	120

(3) 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,798백만원입니다.

다. 투자부동산(단위: 백만원)

구분	당기	전기

토지	건물	합계(*1,*2)

기초장부가액	-	-	-	-

취득	197,144	113,530	310,674	-

기말장부가액	197,144	113,530	310,674	-

(*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 담보(채권최고액: 247,200백만원)로 제공되어 있습니다.
(*2) 투자부동산의 재산종합보험 보험금청구권에는 질권(247,200백만원)이 설정되었으며, 관련 보험금 수령계좌 및 임대보증금계좌에는 동액의 근질권이 설정되어 있습니다.

18. 무형자산(단위: 백만원)

구 분	당 기	전 기

해외광구개발비	기타의무형자산(*1)	합계	해외광구개발비	기타의무형자산(*1)	합계

기초장부가액	-	7,797	7,797	14,708	9,250	23,958

취득/자본적지출	-	1,241	1,241	24	109	133

상각(*2)	-	(257)	(257)	(1,617)	(223)	(1,840)

처분	-	-	-	-	(1,348)	(1,348)

손상	-	-	-	(13,106)	-	(13,106)

환율변동	-	17	17	(9)	9	-

기말장부가액	-	8,798	8,798	-	7,797	7,797

취득가액	44,372	13,905	58,277	44,372	12,647	57,019

상각누계액(*3)	(44,372)	(5,107)	(49,479)	(44,372)	(4,850)	(49,222)

(*1) 회원권 등
(*2) 해외광구개발비 및 기타의무형자산에 대한 무형자산상각비는 각각 매출원가(자원개발원가) 및 판매비와관리비로 분류되어 있습니다.
(*3) 손상차손누계액을 포함한 금액입니다.

19. 기타유동채무(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

예수금	3,702	1,933

보증예수금	134	179

미지급비용	3,454	3,458

기타유동부채	102	67

기타유동채무 계	7,392	5,637

20. 사채 및 장단기 차입금(단위:백만원)

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	당기말	전기말

외화 단기차입금	D/A NEGO (*1)	우리은행 등	-	187,095	203,913

USANCE	한국산업은행 등	1.54~2.84	66,828	101,844

일반대출	신한은행	0.97	2,595	1,516

일반대출	UFJ은행	-	-	507

원화 단기차입금	일반대출	산업은행	-	-	1,000

단기차입금 소계	256,518	308,780

외화 장기차입금	자원개발자금(*2)	한국에너지공단	-	4,786	4,786

일반대출	AOZORA은행	1.00	2,340	-

원화장기차입금	부동산담보대출(*3,*4)	삼성생명보험 등	3.15	180,000	-

비지배지분 부채	한국증권금융 등	6.00	122,500	-

장기차입금 소계	309,626	4,786

사채	제38회 무보증 공모사채	-	2.92	29,917	29,875

제39회 무보증 공모사채	-	2.67	29,876	-

사채 소계	59,793	29,875

(*1) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석9 참조).
(*2) 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상환의무가 면제됩니다(주석16 참조).
(*3) 담보로 제공된 투자부동산이 매각되거나, 해당 투자부동산과 관련하여 500백만원을 초과하는 보험금을 수령할 경우 해당 금액만큼 대출금 조기 상환이 요구될 수 있습니다.
(*4) 해당 차입금과 관련하여 연결회사의 투자부동산 및 해당 투자부동산의 보험금청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석17 참조).

21. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	21,492	19,937

사외적립자산의 공정가치(*)	(19,592)	(18,216)

순확정급여부채	1,900	1,721

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 22백만원(전기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	19,937	19,313

당기근무원가	2,467	2,108

이자원가	310	324

재측정요소	1,199	838

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	314	470

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	885	368

관계사 전출입	(21)	(509)

급여지급액	(2,455)	(2,417)

환율변동액	55	280

보고기간말 금액	21,492	19,937

다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합 계

급여 지급액	1,442	11,164	4,546	7,266	13,430	37,848

확정급여채무의 가중평균 만기는 6.92년입니다.

라. 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초금액	18,216	17,613

이자수익	365	417

재측정요소	(70)	(190)

사용자의 기여금	3,400	2,700

급여지급액	(2,319)	(2,380)

관계회사 전출입	-	56

보고기간말 금액	19,592	18,216

마. 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기	전기

할인율	2.23	2.59

미래임금상승률	4.04	4.04

바. 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	3.74%감소/4.23%증가

미래임금상승률	1%증가/감소	4.21%증가/3.80%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

사. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

국민연금전환금	22	0.1	26	0.1

예적금 등	19,570	99.9	18,190	99.9

합 계	19,592	100	18,216	100

22. 충당부채

당기와 전기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

판매보증	원상복구(*1)	손실보전(*2)	기타	합 계	판매보증	원상복구(*1)	기타(*2)	합 계

기초	16	2,329	-	903	3,248	16	2,464	2,446	4,926

전입	-	70	13,298	50	13,418	-	426	917	1,343

환입	(17)	(93)	(456)	(75)	(641)	-	(657)	(2,322)	(2,979)

기타변동	1	81	16	26	124	-	96	(138)	(42)

기말	-	2,387	12,858	904	16,149	16	2,329	903	3,248

차감 : 유동항목	-	(176)	(1,215)	-	(1,391)	(16)	-	-	(16)

비유동항목	-	2,211	11,643	904	14,758	-	2,329	903	3,232

(*1) 베트남 11-2광구 생산 완료 시까지 추정되는 복구비용의 현재가치로, 2024년까 지 발생 할 것으로 예상됩니다.
(*2) 베트남 11-2광구에서 생산되는 액화천연가스의 수송계약과 관련하여 가스 운송량 기준미달 시 발생 예상되는 손실 보전 금액의 현재가치입니다. 해당 금액은 2029년까지 발생할 것으로 예상됩니다.

23. 법인세비용 및 이연법인세 가. 법인세비용의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	5,413	7,788

전기법인세의 조정사항	(1,807)	(426)

일시적차이의 증감	(4,488)	(2,515)

기타	1,189	-

법인세비용	307	4,847

나. 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	16,747	(3,804)

각국의 법인세율로 계산된 법인세비용	2,948	986

법인세 효과:

비과세수익 / 비공제비용 등	368	380

전기법인세의 조정사항	(1,807)	(426)

기타	(1,202)	3,907

법인세비용	307	4,847

다. 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(13,452)	3,255	(10,197)	3,761	(910)	2,851

(부의)지분법자본변동	44,398	(10,723)	33,675	(59,186)	14,313	(44,873)

파생상품평가손익	1,906	(461)	1,445	884	(216)	668

해외사업환산손익	3,369	(576)	2,793	1,662	(161)	1,501

순확정급여부채의 재측정요소	(1,269)	307	(962)	(1,027)	249	(778)

합계	34,952	(8,198)	26,754	(53,906)	13,275	(40,631)

라 . 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	내 역	당기말	전기말

이연법인세자산	12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	965	1,030

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	28,141	24,469

소 계	29,106	25,499

이연법인세부채	12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(22)	(31)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(52,303)	(44,978)

소 계	(52,325)	(45,009)

이연법인세자산(부채) 순액	(23,219)	(19,510)

마. 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

공정가치측정금융자산	(9,651)	104	3,255	(6,292)

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	(25,350)	1,737	(11,299)	(34,912)

무형자산	3,450	(397)	-	3,053

대손충당금	6,125	8	-	6,133

외화환산손익	(327)	9	-	(318)

충당부채	590	5,130	-	5,720

순확정급여부채	(62)	(239)	307	6

기타	5,715	(1,864)	(461)	3,390

합계	(19,510)	4,488	(8,198)	(23,220)

전기	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

공정가치측정금융자산	(7,794)	(947)	(910)	(9,651)

종속기업, 공동기업 및 관계기업투자	(38,412)	(1,090)	14,152	(25,350)

무형자산	55	3,395	-	3,450

대손충당금	6,067	58	-	6,125

외화환산손익	(322)	(5)	-	(327)

충당부채	622	(32)	-	590

순확정급여부채	(140)	(171)	249	(62)

이월결손금	3,513	(3,513)	-	-

기타	1,111	4,820	(216)	5,715

합계	(35,300)	2,515	13,275	(19,510)

바. 이연법인세자산의 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자를 포함한 실현가능성이 없는 일시적차이에 대한 이연법인세자산 71,361백만원을 인식하지 아니하였으며, 동 금액은 미래 과세소득에 대한 추정 등이 변경된다면 변경될 수 있습니다.

24. 연결기타포괄손익누계액 및 연결기타자본

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

연결기타자본

자기주식	(12,078)	(12,078)

기타의자본조정	(18,865)	(18,865)

분할차손	(242,051)	(242,051)

합계	(272,994)	(272,994)

연결기타포괄손익누계액

공정가치금융자산평가이익	34,746	44,943

지분법자본변동	87,212	53,537

파생상품평가손익	(52)	(1,497)

해외사업환산손실	(8,318)	(11,095)

합계	113,588	85,888

25. 연결이익잉여금가. 보고기간말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	8,180	7,420

미처분이익잉여금	425,362	418,323

합계	433,542	425,743

(*) 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 2019년과 2018년에 지급된 배당금은 각각 7,595백만원(주당 600원) 및 7,595백만원(주당 600원)입니다. 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 600원 및 7,595백만원이며, 2020년 3월 20일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 매출원가

가. 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출액	4,170,899	4,609,267

제품매출액	38,902	43,189

수수료수익	49,396	56,135

자원개발수익	4,158	5,417

합계	4,263,355	4,714,008

나. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

상품매출원가	4,073,909	4,510,770

제품매출원가	35,893	38,474

수수료수익원가	29,318	32,489

자원개발수익원가	3,434	5,627

합계	4,142,554	4,587,360

27. 판매비와관리비(단위:백만원)

구 분	당기	전기

급여	35,851	36,563

퇴직급여	2,412	2,015

복리후생비	4,484	4,246

여비교통비	3,803	3,960

세금과공과	1,195	1,256

접대비	1,771	1,645

해외지사경비	7,074	8,221

임차료	844	3,337

지급수수료	7,105	6,477

전산비	1,597	1,617

감가상각비	3,883	432

무형자산상각비	244	222

대손상각비	1,304	866

기타	5,714	5,290

합계	77,281	76,147

28. 비용의 성격별 분류(단위:백만원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,944,479	4,408,612

종업원 급여	38,263	38,578

복리후생비	4,484	4,246

감가상각비	4,512	634

무형자산상각비	257	1,840

기타비용	227,840	209,597

합계	4,219,835	4,663,507

29. 기타수익 및 기타비용 가. 기타수익

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련이익	41,184	36,910

배당금수익	8,167	8,418

파생상품거래이익	9,380	7,755

파생상품평가이익	214	-

채무면제이익	1,126	-

기타	3,829	2,128

합계	63,900	55,211

나. 기타비용(단위:백만원)

구 분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련손실	46,615	40,781

당기손익-공정가치금융자산평가손실	431	-

파생상품거래손실	15,312	7,697

파생상품평가손실	65	413

매출채권처분손실	7,088	6,326

기타의대손상각비	930	22,334

기타	25,836	35,632

합계	96,277	113,183

30. 금융수익 및 금융원가가. 금융수익

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련이익	19,363	26,314

이자수익	2,904	2,839

합 계	22,267	29,153

나. 금융원가(단위:백만원)

구 분	당기	전기

외화자산ㆍ부채 관련손실	17,535	24,287

이자비용	13,843	12,443

합 계	31,378	36,730

31. 주당순손익 가. 당기와 전기 중 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 당기순손익(단위:원)	16,356,445,747	(8,813,398,559)

가중평균유통보통주식수(단위:주)	12,658,966	12,658,966

당기 보통주 주당손익(단위:원)(*)	1,292	(696)

(*)보고기간말 현재 연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

나. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초유통보통주식수	12,658,966	12,658,966

가중평균유통보통주식수	12,658,966	12,658,966

32. 영업활동으로부터 창출된 현금 가. 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	당기	전기

당기순이익	16,440	(8,651)

조정항목 :	1,884	52,553

이자수익	(2,904)	(2,839)

이자비용	13,843	12,443

법인세비용	307	4,847

배당금수익	(8,167)	(8,418)

감가상각비	4,512	634

무형자산상각비	257	1,840

퇴직급여	2,412	2,015

대손상각비	1,304	866

파생상품평가손실(이익)	(149)	412

당기손익-공정가치금융자산평가손실	431	-

외화환산이익	(2,632)	(2,871)

기타의대손상각비	930	22,334

매출채권처분손실	7,088	6,326

지분법이익	(14,715)	(11,244)

채무면제이익	(1,126)	-

기타	493	26,208

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	114,888	(93,922)

매출채권의 감소	23,924	57,449

재고자산의 감소(증가)	97,898	(43,868)

파생금융자산의 감소	488	422

기타유동채권의 감소(증가)	893	(7,877)

기타유동자산의 감소(증가)	(7,481)	19,198

기타비유동자산의 증가	(404)	(66)

이연법인세자산의 증가	(1,172)	(1,838)

매입채무의 감소	(10,041)	(82,840)

미지급금의 증가(감소)	9,792	(23,931)

파생금융부채의 감소	(1,999)	(655)

선수금의 증가(감소)	1,508	(7,345)

선수수익의 감소	(1)	-

기타유동채무의 증가(감소)	980	(131)

기타비유동부채의 증가	2,576	-

퇴직금의 지급	(1,134)	(2,058)

퇴직연금운용자산의 감소	(2,389)	(1,213)

충당부채의 감소	(832)	(712)

기타	2,282	1,543

영업활동에서 창출된 현금흐름	133,212	(50,020)

나. 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

장기대여금의 제각	-	22,648

리스부채의 유동성 대체	3,665	-

다. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 백만원)

구분	현금및현금성자산	단기금융상품	리스부채	차입금	사채	합계

전기초	158,314	-	-	(341,978)	-	(183,664)

현금흐름	(78,068)	11,275	-	30,385	(29,873)	(66,387)

외화차이	1,023	(94)	-	(1,973)	-	(939)

사채할인발행차금 상각	-	-	-	-	(2)	(2)

전기말 순부채	81,269	11,181	-	(313,566)	(29,875)	(250,992)

기업회계기준서 제1116호 재작성 영향	-	-	(14,504)	-	-	(14,504)

당기초	81,269	11,181	(14,504)	(313,566)	(29,875)	(265,496)

현금흐름	81,138	(1,227)	3,263	(251,507)	(29,870)	(198,203)

취득-리스	-	-	(1,783)	-	-	(1,783)

외화차이	514	-	(9)	(1,071)	-	(566)

사채할인발행차금 상각	-	-	-	-	(48)	(48)

당기말 순부채	162,921	9,954	(13,033)	(566,144)	(59,793)	(466,095)

33. 우발상황과 약정사항

가. 어음 및 수표 보고기간말 현재 회사는 자원개발사업 관련 차입금 담보와 관련하여 백지어음 9매를견질로 제공하고 있습니다.

나. 계 류 중인 소송사 건 (1) 보고기간말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 3건으로서 관련 소송가액은 USD상당액 1,911천입니다. 회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다 . (2) 연결회사는 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스㈜는 물품공급계약 관련 소송사건 1건에 대하여 브라질 법원에서 피고로써 계류 중이며, 관련 소송가액은 BRL 13,651천입니다. 이와 관련하여 연결회사는 연대보증을 제공하고 있습니다.

다. 무역거래 등 관련 약정사항

보고기간말 현재 연결회사가 한국외환은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천USD, 백만원)

구 분	통화	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래(*2)	USD	755,834	286,772

신용장개설관계 등	USD	584,363	430,566

Bond 등	USD	139,751	37,680

부동산담보대출	KRW	206,000	180,000

합 계	USD	1,479,948	755,018

KRW	206,000	180,000

(*1) 포괄한도 약정액을 포함한 금액입니다.
(*2) 소구권이 없는 D/A, D/P 매출채권 매각 사용금 액 USD 122,461천 이 포함된 금액입니다.

라. 당기말 현재 연결회사는 법원 공탁, 각종 인허가 및 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,220백만원의 보증을 제공받고 있습니다.바. 회사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 부채비율 500%이하 유지,자기자본의 250%이내 담보권설정제한(연결재무제표 기준), 연간 자산총계의 50%이상의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있으며, 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다.

사. 연결회사는 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED와의 약정에 따라 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED가 예멘LNG 프로젝트(주석16참조)와관련하여 계약에 따른 채무가 발생하거나, HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED 이사회의결에 따라 운영자금의 대여를 요청하는 경우 USD 42,000천(약 48,628백만원) 한도내에서 대출을 실행하여야 할 의무를 부담하고 있습니다.

34. 특수관계자 거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	현대코퍼레이션홀딩스㈜

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED

KOREA LNG LIMITED	KOREA LNG LIMITED

PT HD INTI. DEVE.	PT HD INTI. DEVE.

KAPSTEX VINA., JSC	KAPSTEX VINA., JSC

인터지스신항센터㈜	인터지스신항센터㈜

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜ 등	현대씨스퀘어㈜

나. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구 분	회사명	당기	전기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

유의적 영향력을 행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜(*3)	281	2,622	1,789	2,690

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	680	-	589	-

KAPSTEX VINA., JSC	8,348	440	6,499	114

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜(*4)	109	-	128	-

합 계	9,418	3,062	9,005	2,804

(*1) 매출 등에는 상품판매, 수수료수입 등이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입 등에는 재화와 용역의 구입, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다
(*3) 유의적 영향력을 행사하는 기업과 체결한 사무실 리스계약에서 회수한 금융리스채권은 185백만원 및 이자수익은 47백만원 입니다. 해당 금액은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다.
(*4) 기타특수관계자와 체결한 사무실 리스계약에서 회수한 금융리스채권은 53백만원 및 이자수익은 13백만원 입니다. 해당금액은 상기 거래내역에서 제외되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

특수관계구분	회사명	당기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

유의적 영향력을 행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	1,795	1,482	1,206	910

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	8,837	-	17,787	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	1,051	-

KAPSTEX VINA., JSC	690	-	922	-

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜	270	-	69	-

합 계	11,592	1,482	21,035	910

(*1) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 기타비유동자산 등
(*2) 매입채무, 미지급금, 선수금, 기타유동채무 등

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

당기	구 분	대여금 등	배당금

기초	대여	외화환산	당기말	수취	지급

현대코퍼레이션홀딩스㈜	배당금	-	-	-	-	-	1,537

PT HD INTI. DEVE.	배당금	-	-	-	-	407	-

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	대여금	20,221	957	628	21,806	-	-

자원개발자금	9,893	3,897	288	14,078	-	-

KOREA LNG LIMITED	배당금	-	-	-	-	13,405	-

KAPSTEX	배당금	-	-	-	-	90	-

인터지스신항센터㈜	배당금	-	-	-	-	21	-

멀티에셋 친환경 선박설비 전문투자형사모투자신탁	배당금	-	-	-	-	77

합 계	30,114	4,854	916	35,884	14,000	1,537

전기	구 분	대여금 등	배당금

기초	대여	제각	외화환산	기말	수취	지급

현대코퍼레이션홀딩스㈜	배당금	-	-	-	-	-	-	1,537

PT HD INTI. DEVE.	배당금	-	-	-	-	-	469	-

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	대여금	17,520	1,937	-	764	20,221	-	-

자원개발자금	6,099	3,467	-	328	9,893	-	-

KOREA LNG LIMITED	배당금	-	-	-	-	-	10,544	-

인터지스신항센터㈜	배당금	-	-	-	-	-	28	-

티엠쉬핑㈜	대여금	22,648	-	(22,648)	-	-	-	-

합 계	46,267	5,404	(22,648)	1,092	30,114	11,041	1,537

마. 회사는 해외 종속기업 등을 위하여 다음과 같이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천USD)

회사명	금융기관	제공금액

에이치앤디이 주식회사	산업은행	1,762

바. 연결회사는 특수관계자인 현대코퍼레이션홀딩스㈜ 관련 소송에 대해 연대보증을제공하고 있습니다(주석33 참조).사. 연결회사는 특수관계자인 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED에 자금보충약정을 제공하고 있습니다(주석33 참조).

아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	당기	전기

급여	3,754	3,669

퇴직급여	621	740

합계	4,375	4,409

35. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.81%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정(단위: 백만원)

구 분	당기초

전기말 운용리스 약정금액	16,946

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	15,490

(차감) 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(866)

(차감) 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(120)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	14,504

유동	3,084

비유동	11,420

합계	14,504

(3) 사용권자산의 측정리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 13,343백만원 증가
­ 금융리스채권: 1,571백만원 증가
­ 리스부채: 14,504백만원 증가