현대코퍼레이션 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 별도재무제표의 지분법에 따른 회계처리 적용 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법 외에도 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 따른 회계처리도 선택가능한 방법으로 추가되었습니다. 해당 개정에 따라 회사는 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의 평가를 원가법에서 지분법으로 변경하였으며, 이러한 회계정책의 변경이 재무제표에 미친 영향은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

재무상태표	2016년말	2015년말	2015년초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

종속/공동/관계기업 투자	95,973	211,386	307,359	93,346	259,908	353,254	97,573	305,893	403,466

이연법인세부채	2,626	54,797	57,423	14,508	66,616	81,124	10,398	78,467	88,865

이익잉여금	405,195	9,400	414,595	414,414	2,328	416,742	283,842	(3,060)	280,782

기타자본	(264,087)	(4,726)	(268,813)	(257,375)	(4,280)	(261,655)	(15,172)	(4,280)	(19,452)

기타포괄손익누계액	57,877	151,915	209,792	61,411	195,244	256,655	46,036	234,766	280,802

포괄손익계산서	2016년	2015년

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

지분법손익	-	16,098	16,098	-	29,055	29,055

배당금수익	9,179	(6,342)	2,837	31,014	(22,901)	8,113

법인세비용	(6,691)	(2,144)	(8,835)	(5,786)	(855)	(6,641)

당기순이익	1,086	7,612	8,698	142,375	5,298	147,673

기타포괄손익	(4,484)	(43,367)	(47,851)	14,737	(39,433)	(24,696)

기본주당이익(원)	82	578	660	7,106	265	7,371

2) 종속기업 흡수합병 연결회사는 2016년 6월 8일 이사회결의에 의거 종속기업인 현대자원개발을 2016년 7월 31일을 합병기준일로 하여 소규모 합병 방식으로 흡수합병하였습니다.(1) 합병 당사 회사의 개요

구 분	합병회사	피합병회사

회사명	현대종합상사㈜	현대자원개발㈜

본점소재지	서울시 종로구 율곡로 2길 25	서울시 종로구 율곡로 2길 25

대표이사	정몽혁	장안석

법인구분	유가증권시장 상장법인	비상장법인

(2) 합병회사인 현대종합상사㈜는 피합병회사인 현대자원개발의 주식을 100% 소유하고 있으므로, 소규모 흡수합병 시 신주를 발행 및 배정하지 않았습니다.(3) 합병 회계처리연결회사는 종속기업의 식별가능한 자산,부채를 장부금액으로 승계하여 회계처리하였으며, 그 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	금 액

Ⅰ. 종속기업투자주식의 감소	1,218

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액	1,218

현금및현금성자산	496

매출채권	53

기타유동채권	11

유형자산	6

무형자산	613

기타비유동채권	60

확정급여자산	10

미지급금	(2)

기타유동부채	(29)

(4) 합병관련 공시내역

공시내역	제출일자

주요사항보고서(회사합병결정)	2016.05.04

합병등종료보고서(합병)	2016.08.05

3) 회계정책의 변경 1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) (**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	-	66,017	740,424	806,441

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	417	-	-	417

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	65,600	-	65,600

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	417	65,600	740,424	806,441

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금및현금성자산 포함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 비상장주식 투자액 417백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 65,600백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 55,531백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	516,238	516,238	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	158,314	158,314	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	33,947	33,947	-

파생상품	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	1,474	1,474	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*)	65,600	65,600	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	417	417	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	31,925	31,925	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	467	467	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기3분기	매출채권	634,920	29,765	4.69%

미수금	114,304	82,436	72.12%

기타의당좌자산	731	-	0.00%

미수수익	7,755	-	0.00%

선급금	27,359	-	0.00%

장기대여금	21,508	41	0.19%

제42기	매출채권	545,082	28,844	5.29%

미수금	107,937	82,424	76.36%

기타의당좌자산	1,814	-	0.00%

미수수익	6,935	-	0.00%

선급금	36,016	-	0.00%

장기대여금	40,445	22,691	56.10%

제41기	매출채권	594,961	31,358	5.27%

미수금	83,652	70,185	83.90%

기타의당좌자산	996	-	0.00%

미수수익	8,928	-	0.00%

선급금	34,460	-	0.00%

장기대여금	45,163	12,128	26.85%

※ 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.

2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	133,959	113,670	53,035

2. 순대손처리액(①－②±③)	22,648	-	3,506

① 대손처리액(상각채권액)	22,648	-	3,506

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 기타증감액	37	(806)	(193)

4. 대손상각비 계상(환입)액	894	21,095	64,335

5. 기말 대손충당금 잔액합계	112,242	133,959	113,670

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

- 회사는 당기 손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상 되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. - 손상징후가 파악된 채권은 채무자의 신용상태, 동종채권의 지급능력, 국가 또는 지역적 경제상황, 담보가치 등을 고려하여 회수가능가액으로 개별평가를 수행하고 있습니다. 이때, 명백한 회수가능가액을 제외하고는 전액 대손충당금을 인식하되, 부실채권에 담보설정 및 보험가입이 되어 있는 경우에는 담보가액과 보험금액을 적절히 반영하여 대손설정율을 적용하고 있습니다.

4) 당기말 매출채권 연령분석

(2018년 9월 30일 기준) (단위 : 백만원)

구분	제43기 3분기	제42기	제41기

연체되지 않은 채권	559,313	465,618	491,514

손상채권	75,607	79,464	103,447

1년 미만	31,187	40,900	20,673

1년 초과	44,420	38,564	82,774

합 계	634,920	545,082	594,961

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기 3분기	제42기	제41기	비고

도소매업	원재료	5,572,833	9,464,574	4,320,631	-

상품 등	275,793,981	229,025,781	281,635,619	-

제품	939,444	863,423	924,666	-

재공품	61,054	102,380	28,627	-

기타	63,058	53,077	84,425	-

합계	282,430,370	239,509,235	286,993,968	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.11%	19.02%	18.95%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.79	15.94	10.99	-

※ 제42기(전기) 및 제41기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. 2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역

당사는 재고자산에 개별법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의해 재고자산의 수량과 금액을 계산하고, 회계연도말 타처 보관 재고자산 확인서 등에 의하여 실재성을 확인하고 있습니다. - 장기체화 재고 등 당기 결산일 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없 습니다. - 기타사항 당사가 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보 등으로 제공한 것은 없습니다. 3 ) 부문별 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

산업플랜트	16,803,261	26,814,397	52,089,447

차량소재	164,594,137	97,043,142	109,262,018

철강	98,822,060	115,617,369	124,623,596

기타	2,210,912	34,327	1,018,907

계	282,430,370	239,509,235	286,993,968

라. 공 정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	147,076	147,076	158,314	158,314

당기손익-공정가치 금융자산	178	178	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	59,021	59,021

기타포괄손익-공정가치 지분상품	69,141	69,141	-	-

파생상품자산	2,010	2,010	1,836	1,836

매출채권	605,156	605,156	516,238	516,238

기타금융자산	92,323	92,323	65,872	65,872

소 계	915,884	915,884	801,281	801,281

금융부채

매입채무	439,892	439,892	398,970	398,970

차입금	428,533	428,533	341,978	341,978

파생상품부채	167	167	3,456	3,456

기타금융부채	58,784	58,784	69,317	69,317

소 계	927,376	927,376	813,721	813,721

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	2,010	-	2,010

당기손익-공정가치 금융자산	-	178	-	178

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	7,826	61,315	69,141

파생금융부채	-	167	-	167

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,836	-	1,836

매도가능금융자산	-	-	59,021	59,021

파생금융부채	-	3,456	-	3,456

3) 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.(기타포괄손익-공정가치금융자산)	61,315	현재가치기법	할인율	9.7%

주요 제품 단가($/mmbtu)	8.47 ~ 12.04

현금흐름추정기간	2029년

4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

마. 사채 및 장ㆍ단기차입금 1) 사채 발행내역 보고기간말 현재 해당사항 없습니다

2) 장ㆍ단기차입금 내역

(1) 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	D/A NEGO(*)	우리은행 등	-	275,047	253,298

USANCE외	한국산업은행 등	2.35~3.40	145,975	83,829

일반대출	신한은행	1.04	272	64

일반대출	UFJ은행	1.26	2,453	-

단 기 차 입 금 소 계	423,747	337,191

외화장기차입금	자원개발자금	한국에너지 공단 등	-	4,786	4,786

장 기 차 입 금 소 계	4,786	4,786

(*) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조).

바. 순 확정급여부채

1) 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,416	19,313

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,479)	(17,613)

순확정급여부채	2,937	1,700

장기종업원급여채무의 현재가치	175	175

합 계	3,112	1,875

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 26백만원(전기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다.

2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니 다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,764	1,526

순이자원가	(93)	(24)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,671	1,502

사 . 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다 (단위 :백만원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,633	26,227	8,818	26,502

퇴직급여	554	1,661	495	1,484

복리후생비	1,011	3,281	987	3,122

여비교통비	904	2,952	1,030	3,026

세금과공과	278	981	234	912

접대비	424	1,216	416	1,265

해외지사경비	1,844	6,169	2,500	7,408

임차료	719	2,385	738	2,377

지급수수료	1,315	4,148	1,238	3,682

대손상각비(대손충당금환입)	58	892	(151)	(753)

전산비	411	1,214	380	1,189

감가상각비	76	354	253	761

무형자산상각비	54	165	63	188

기타	1,116	3,801	1,153	3,744

합 계	17,397	55,446	18,154	54,907

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

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합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-