현대코퍼레이션 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제43기 1분기 : 2018년 3월 31일 현재
제42기 : 2017년 12월 31일 현재
현대종합상사주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 현대종합상사주식회사(이하 "회사")는 HYUNDAI CORP. USA 외 13개의 종속기업을 연결대상(이하 현대종합상사주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로하고 PT HD INTI. DEVE. 외 5개의 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요현대종합상사주식회사(이하 '회사')는 1976년 12월 8일에 설립되었고, 1977년 12월1일에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였으며, 1978년 2월 11일에 종합무역상사로 지정받아, 해외지사 23개를 두고, 자동차, 철강, 기계, 건설장비 등을 수출하고 있으며, 선박, 플랜트 등의 연불수출과 수출입대행, 수입상품의 국내판매 및 유전개발 등의 자원개발사업을 영위하고 있습니다.회사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 그 후 수차례의 유상증자와 전환사채의전환, 무상감자 등을 통하여 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(백만원)

80,000,000	13,228,966	5,000	66,145

보고기간말 현재 회사의 최대주주는 현대코퍼레이션홀딩스㈜(지분율 19.37%)입니다.

1.2 종속기업 현황보고기간말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	결산월	업종

HYUNDAI CORP. USA	미국	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	호주	100	100	12월	종합무역업 및 광산개발

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	일본	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CANADA INC.	캐나다	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	독일	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (SHANGHAI) CO., LTD.	중국	100	100	12월	종합무역업

POS-HYUNDAI STEEL MFG. (I) PVT. LTD.	인도	94	94	3월	철강제조업

HYUNDAI ONE ASIA PTE. LTD. (*1)	싱가폴	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD. (*1)	캄보디아	100	100	12월	종합무역업

HYUNDAI CORPORATION PHNOM PENH INVESTMENT CO., LTD. (*1,*3)	캄보디아	49	49	12월	종합무역업 및 작물재배업

HYUNDAI PLATFORM CORP (*2)	미국	100	100	12월	운송, 설치용역

HYUNDAI ONE EUROPE GMBH (*1)	독일	100	100	12월	종합무역업

현대리뉴어블랩 주식회사	대한민국	100	100	12월	태양광발전업

(*1) HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.의 종속기업입니다.(*2) HYUNDAI CORP. USA의 종속기업입니다.(*3) 소유지분율이 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 이사회 구성원의 과반수를 임명하거나 해임할 수 있는 능력이 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단했습니다. 연결대상 종속기업에 포함되지 않은 PT INTI. DEVE.와 HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED는 연결회사의 소유지분율이 50%을 초과하나, 투자자간 협약에따라 지배력을 행사할 수 없음에 따라 연결범위에서 제외되었습니다(주석8참조).2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기요약재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초 로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석23 에서 설명하고 있습니다.

(5) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석23 에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산 서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정 된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 .

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 무역업을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주 석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공 정가치 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	138,944	138,944	158,314	158,314

당기손익-공정가치 금융자산	178	178	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	59,021	59,021

기타포괄손익-공정가치 지분상품	67,550	67,550	-	-

파생상품자산	857	857	1,836	1,836

매출채권	515,421	515,421	516,238	516,238

기타금융자산	78,675	78,675	65,872	65,872

소 계	801,625	801,625	801,281	801,281

금융부채

매입채무	326,814	326,814	398,970	398,970

차입금	363,073	363,073	341,978	341,978

파생상품부채	664	664	3,456	3,456

기타금융부채	52,769	52,769	69,317	69,317

소 계	743,320	743,320	813,721	813,721

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지 분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

1) 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격
2) 수준2 : 직접적(예:가격) 또는 간접적(예:가격에서 도출되어)으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함
3) 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융자산과 금융부채의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	857	-	857

당기손익-공정가치 금융자산	-	178	-	178

기타포괄손익-공정가치 지분상품	-	7,808	59,742	67,550

파생금융부채	-	664	-	664

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

파생금융자산	-	1,836	-	1,836

매도가능금융자산	-	-	59,021	59,021

파생금융부채	-	3,456	-	3,456

4.3 가치평가기법 및 투입변수 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:백만원).

구분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.(기타포괄손익-공정가치금융자산)	59,742	현재가치기법	할인율	9.7%

주요 제품 단가($/mmbtu)	8.47 ~ 12.04

현금흐름추정기간	2029년

4.4 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위하여 외부평가기관을 통하여 공정가치평가를 매기 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류됩니다.

5. 영업부문 정보

가. 영업부문의 선정전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업플랜트부문, 차량부문, 철강부문, 화학부문, 기타로 구분됩니다.

나. 영업부문의 정보 당분기와 전분기 중 연결회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

매출액	영업이익(*)	감가상각비	무형자산상각비	매출액	영업이익(*)	감가상각비	무형자산상각비

산업플랜트	87,356	625	14	4	138,229	1,780	33	-

차량	486,683	6,951	82	24	235,559	3,454	58	17

철강	367,518	3,305	97	17	387,655	1,678	131	25

화학	238,738	(128)	39	11	286,529	164	69	15

기타	10,168	605	1	455	2,036	1,445	-	479

합 계	1,190,463	11,358	233	511	1,050,008	8,521	291	536

(*) 영업이익에 포함되지 않는 자원개발 사업부문에서 발생한 지분법이익 및 기타수익(배당금수익)은 4,779백만원(전기 : 3,695백만원)입니다.

연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

미주지역	312,134	318,993

아시아지역	514,407	576,199

유럽지역	102,609	116,282

기타지역	261,313	38,534

합 계	1,190,463	1,050,008

6. 금융자산의 양 도 가. 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인(차입거래로분류)을 하고 있으며, 이에 따라 보고기간말 현재 전체가 제거되지 않은 양도된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	대여금및수취채권(매출채권)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	241,346	253,298

관련 부채의 장부금액(*)	240,379	252,377

(*) 선급이자를 차감한 순액입니다.나. 전체가 제거된 양도 금융자산연결회사는 만기가 도래하지 아니한 D/A수출채권에 대하여 금융기관에 할인시 수출보험(한국무역보험공사)을 가입하고 있습니다. 동 수출보험을 통하여 수출채권에 대한 위험과 보상의 대부분을 이전함에 따라 양도일에 재무제표에서 제거하고 있으며, 보고기간 말 현재 만기가 도래하지 않은 채권 장부금액은 49,804백만원입니다.

7. 금융자산 7.1 당기손익-공정가치 금융자산 주석2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석23 을 참고하시기 바랍니다. (1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식

Seginiaga Rubber Industries Sdn.Bhd.	159	159

EUROTEM DEMIRYOLU ARA-LARI SAN	19	19

Drayton Coal Shipping Pty Limited	-	239

합 계	178	417

(*) 동 상품들은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었음.

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	338	-

7 .2 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말 (*)

비유동항목

비상장주식

KOREA Ras Laffan LNG Ltd.	59,742	59,021

현대미래로 주식회사	7,808	6,579

합 계	67,550	65,600

(*) 전기에 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 7 .3 매출채권 및 기타상각후원가 측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	544,599	545,082

손실충당금	(29,178)	(28,844)

매출채권(순액)	515,421	516,238

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

기타 대여금	1,067	41,677	42,744	1,071	40,168	41,239

임직원대여금	-	241	241	-	277	277

미수금	112,730	-	112,730	107,938	-	107,938

기타채권 등	14,464	14,718	29,182	7,362	14,171	21,533

총 장부금액	128,261	56,636	184,897	116,371	54,616	170,987

차감: 손실충당금	(82,465)	(22,691)	(105,156)	(82,424)	(22,691)	(105,115)

상각후원가	45,796	33,945	79,741	33,947	31,925	65,872

8. 공동기업 및 관계기업투자 가. 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).

기업명	소유지분율(%)	소재지	사용
재무제표일	관계기업 활동의 성격 등

당분기말	전기말

PT HD INTI DEVE. (*1)	55	55	인도네시아	12월31일	공단 시설 관리

KOREA LNG LIMITED	20	20	버뮤다	12월31일	Oman LNG 개발

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED (*1,*2)	51	51	버뮤다	12월31일	Yemen LNG 개발

에이치앤디이 주식회사	34	34	대한민국	12월31일	자동차부품 제조

인터지스신항센터	20	20	대한민국	12월31일	창고 및 운송관련 서비스

KAPSTEX VINA., JSC (*3)	13	-	베트남	12월31일	산업용섬유 제조 및 판매

(*1) 투자자간 약정에 따라 지배력을 행사할 수 없어 연결범위에서 제외하였습니다. (*2) 연결회사는 상기 지분증권의 지분율이 51% 이나, 차등배당에 대한 계약상 규정을 고려하여 지분법을 적용하였습니다. (*3) 연결회사는 상기 지분증권의 지분율이 13%이나, 지분을 추가로 인수할 수 있는계약상 규정을 고려하여 지분법을 적용하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	138,849	214,556

취득	3,214	-

지분법손익	2,514	2,007

기타포괄손익	(576)	(16,152)

기타증감	(2,355)	(1,875)

분기말	141,646	198,536

9. 유형자산 당분기와 전분기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당분기	전분기

건물	건설중인자산	기타	합계	건물	기타	합계

기초장부가액	2,097	126	1,212	3,435	2,579	1,881	4,460

취득/자본적지출	-	1,135	84	1,219	28	119	147

처분	-	-	(1)	(1)	-	-	-

감가상각비 (*)	(31)	-	(202)	(233)	(32)	(259)	(291)

환율변동 등	(42)	(2)	(5)	(49)	(96)	(41)	(137)

분기말장부가액	2,024	1,259	1,088	4,371	2,479	1,700	4,179

취득가액	5,930	1,259	11,528	18,717	6,359	11,810	18,169

감가상각누계액	(2,067)	-	(10,440)	(12,507)	(2,041)	(10,110)	(12,151)

손상차손누계액	(1,839)	-	-	(1,839)	(1,839)	-	(1,839)

(*) 연결회사의 감가상각비는 매출원가와 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

10. 무형자산

당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

해외광구개발비	기타의무형자산	합계	해외광구개발비	기타의무형자산	합계

기초장부가액	14,708	9,249	23,957	18,885	10,445	29,330

취득/자본적지출	25	29	54	38	-	38

상각 (*)	(455)	(56)	(511)	(473)	(63)	(536)

환율변동 등	6	(4)	2	(14)	(46)	(60)

손상차손	(698)	-	(698)	(687)	-	(687)

분기말장부가액	13,586	9,218	22,804	17,749	10,336	28,085

(*) 해외광구개발비 및 기타의무형자산에 대한 무형자산상각비는 각각 매출원가(자원개발원가) 및 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

11. 장ㆍ단기차입금

가. 보고기간말 현재 장ㆍ단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	종 류	차 입 처	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	D/A NEGO(*)	우리은행 등	-	241,346	253,298

USANCE	한국산업은행 등	0.27~3.92	116,783	83,829

일반대출	신한은행	1.02	158	64

단 기 차 입 금 소 계	358,287	337,191

외화장기차입금	자원개발자금	한국에너지 공단 등	-	4,786	4,786

장 기 차 입 금 소 계	4,786	4,786

차감 : 유동성 대체	-	-

장 기 차 입 금 차 감 계	4,786	4,786

(*) 수출매출채권이 담보로 제공되어 있습니다(주석6 참조).나. 해외자원개발과 관련하여 차입한 외화장기차입금의 경우 해외자원개발 실패 확정시 상환의무가 면제되는 조건부 차입금 4,786백만원이 포함되어 있습니다.

12. 순확정급여부채

가. 보고기간말 현재 연결회사의 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	18,287	19,313

사외적립자산의 공정가치(*)	(15,954)	(17,613)

순확정급여부채	2,333	1,700

장기종업원급여채무의 현재가치	175	175

합 계	2,508	1,875

(*) 보고기간말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 26백만원(전기말: 26백만원)이 포함된 금액입니다.

나. 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니 다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	588	502

순이자원가	(31)	(11)

종업원 급여에 포함된 총 비용	557	491

13. 충당부채 당분기와 전분기 중 연결회사의 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계	판매보증충당부채	복구충당부채	기타충당부채	합 계

기초	16	2,464	2,446	4,926	18	3,038	2,982	6,038

충당금 전입	-	27	953	980	-	32	63	95

충당금 환입	-	(379)	(2,400)	(2,779)	-	(374)	(16)	(390)

기타변동	-	(10)	(44)	(54)	(2)	(224)	(64)	(290)

분기말	16	2,102	955	3,073	16	2,472	2,965	5,453

차감 : 유동항목	(16)	-	-	(16)	(16)	-	-	(16)

비유동항목	-	2,102	955	3,057	-	2,472	2,965	5,437

14. 매출액 및 매출원가

가. 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

상품매출액	1,174,051	1,039,097

수수료수익	14,753	9,192

자원개발수익	1,659	1,719

매출액 합계	1,190,463	1,050,008

나. 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백 만원).

구 분	당분기	전분기

상품매출원가	1,149,670	1,017,714

수수료원가	8,787	4,383

자원개발원가	1,428	1,653

매출원가 합계	1,159,885	1,023,750

15. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원) .

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	1,113,594	979,673

종업원 급여	9,385	9,245

복리후생비	1,148	1,057

감가상각비	233	291

무형자산상각비	511	536

기타비용	54,233	50,685

합 계(*)	1,179,104	1,041,487

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

16. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비는 다음과 같습니다 (단위 :백만원).

구 분	당분기	전분기

급여	8,832	8,752

퇴직급여	554	493

복리후생비	1,148	1,057

여비교통비	896	881

세금과공과	430	402

접대비	400	435

해외지사경비	2,295	2,563

임차료	942	913

지급수수료	1,519	1,222

대손상각비	233	(1,023)

전산비	413	416

감가상각비	196	253

무형자산상각비	56	63

기타	1,305	1,310

합 계	19,219	17,737

17. 기타수익 및 기타비용 가. 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외화자산,부채 관련 이익	8,665	20,867

배당금수익	2,414	1,874

파생상품관련 이익	1,127	2,686

기타	1,323	983

합 계	13,529	26,410

나 . 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	당분기	전분기

외화자산,부채 관련 손실	9,232	29,571

파생상품관련 손실	2,859	387

매출채권처분손실	1,408	601

기타	827	3,077

합 계	14,326	33,636

18. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당 분기 법인세 비용은 3,629백만원(전분기: 3,754백만원)입니다.

19. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 당분기와 전분 기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다( 단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	7,858	6,670

조정항목:	3,579	7,335

이자수익	(536)	(1,141)

이자비용	2,322	1,708

배당금수익	(2,414)	(1,874)

법인세비용	3,629	3,754

감가상각비	233	291

무형자산상각비	511	536

퇴직급여	557	491

대손상각비(대손충당금환입)	233	(1,023)

매출채권처분손실	1,408	601

관계기업지분법손익	(2,514)	(2,007)

파생상품평가손익	521	(1,077)

외화환산손익	(56)	4,287

기타의대손상각비	33	2,307

기타	(348)	482

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(41,388)	21,233

매출채권의 증가	(1,540)	(36,356)

재고자산의 감소	50,918	41,980

기타유동채권의 증가	(4,752)	(4,006)

기타유동자산의 감소	8,398	3,450

기타비유동자산의 증가	(57)	(79)

매입채무의 증가(감소)	(71,995)	25,224

미지급금의 증가(감소)	(16,445)	4,067

선수금의 감소	(5,293)	(10,578)

기타자산부채의 증감	(622)	(2,469)

영업활동에서 창출된 현금흐름	(29,951)	35,238

20. 배당금

2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 7,595백만원은 2018년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액 : 6,447백만원).

21. 우발상황과 약정사항

가. 어음 및 수표보고기간말 현재 연결회사는 차입금 지급보증을 위한 담보제공, 전자어음거래, 수출거래 및 자원개발 사업 등과 관련하여 어음 9매(백지어음)를 견질로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사 건 보고기간말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 3건으로서 관련 소송가액은 USD 5,923천입니다. 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없음에 따라 본 재무 정 보 에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.

다. 무역거래 등 관련 약정사항 보고기간말 현재 연결회사가 KEB하나은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천USD).

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래(*2)	406,865	378,187

신용장개설관계 등	750,398	474,120

Bond 등	194,185	71,763

합 계	1,351,448	924,070

(*1) 포괄한도로 운영되는 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 소구권이 없는 D/A, D/P 매출채권 매각 사용금액 USD 46,698 천이 포함된 금액입니다.

22. 특수관계자 거래

가. 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	현대코퍼레이션홀딩스㈜

공동기업 및 관계기업투자	KOREA LNG LIMITED	KOREA LNG LIMITED

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED

PT HD INTI. DEVE.	PT. HYUNDAI MACHINERY INDONESIA

KAPSTEX VINA., JSC	-

그 밖의 특수관계자	티엠쉬핑㈜	티엠쉬핑㈜

현대씨스퀘어㈜	-

나. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	매입 등 (*2)	매출 등(*1)	매입 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	482	570	599	618

공동기업 및 관계기업투자	HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	105	-	134	-

KAPSTEX VINA., JSC	1,085	-	-	-

그 밖의 특수관계자	티엠쉬핑㈜	-	-	595	-

현대씨스퀘어㈜	33	-	-	-

합 계	1,705	570	1,328	618

(*1) 매출 등에는 상품판매, 수수료수입, 임대료수익 등이 포함되어 있습니다.(*2) 매입 등에는 재화와 용역의 구입, 지급수수료 등이 포함되어 있습니다.

다. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

특수관계구분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

유의적 영향력을
행사하는 기업	현대코퍼레이션홀딩스㈜	6,189	4,047	5,719	1,869

공동기업 및 관계기업투자	KOREA LNG LIMITED	-	-	793	-

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	6,939	-	13,100	-

KAPSTEX VINA., JSC	790	-	-	-

그 밖의 특수관계자	현대씨스퀘어㈜	19	-	-	-

합 계	13,937	4,047	19,612	1,869

(*1) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 기타비유동자산 등(*2) 매입채무, 미지급금, 선수금, 기타유동채무 등

라. 상기 채권 이외에 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

당분기	구 분	기초	대여	회수	외화환산	당분기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	장기대여금	17,521	1,589	-	(80)	19,030	-	-

티엠쉬핑㈜	장기대여금	22,648	-	-	-	22,648	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	2,355	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	1,537

합 계	40,169	1,589	-	(80)	41,678	2,355	1,537

전기	구 분	기초	대여	회수	외화환산	전기말	배당금수취	배당금지급

HYUNDAI YEMEN LNG COMPANY LIMITED	장기대여금	19,273	463	-	(2,216)	17,520	-	-

티엠쉬핑㈜	장기대여금	25,649	191	(1,914)	(1,278)	22,648	-	-

KOREA LNG LIMITED	-	-	-	-	-	6,456	-

PT HD INTI. DEVE.	-	-	-	-	-	-	461	-

현대코퍼레이션홀딩스㈜	-	-	-	-	-	-	1,281

합 계	44,922	654	(1,914)	(3,494)	40,168	6,917	1,281

마. 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권금액에 대해 설정한 대손충당금은 22,648백만원입니다.

바. 당분기와 전분기 중 주요 경영진 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당분기	전분기

급 여	624	619

퇴직급여	146	129

합 계	770	748

23. 회계정책의 변경 23.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정

금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금변동은 없습니다.

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) (**)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	-	66,017	740,424	806,441

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	417	-	-	417

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	②	-	65,600	-	65,600

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	417	65,600	740,424	806,441

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함 . 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.
(**) 현금및현금성자산 포함

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류당기초 현재 비상장주식 투자액 417백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기초 현재 이익잉여금으로 재분류된 기타포괄손익누계액은 없습니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 65,600백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 55,531백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

매출채권	상각후원가	상각후원가	516,238	516,238	-

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	158,314	158,314	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	33,947	33,947	-

파생상품	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	1,474	1,474	-

비유동금융자산

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 (*)	65,600	65,600	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 (**)	417	417	-

기타채권	상각후원가	상각후원가	31,925	31,925	-

유동금융부채

파생상품	당기손익인식금융자산 (**)	당기손익-공정가치 (**)	467	467	-

(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품에 대한 투자
(**) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

23.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.