갤럭시아에스엠 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 47 당기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간
제 46 전기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 갤럭시아 에스엠

1. 회사의 개요주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년 10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을인수하였습니다. 2021년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요업 내용 등은 다음과 같습니다.

1-1. 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 7층1-2. 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등1-3. 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트(주)	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1)기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

- 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. - (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.2.2.2 금융상품

(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분 시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 하고 있습니다.(나) 위험회피회계

회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.

(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.2.2.3 유형자산

유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득원가에서 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 적용하고 있습니다.

자 산	추정내용연수	자 산	추정내용연수

기계장치	5년	기타의유형자산	5 년

2.2.4 무형자산의 평가 및 상각방법무형자산은 취득원가에서 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계산된 상각액을 직접 차감한 미상각잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액의 차액은 당기손실로 처리하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수	상각방법

상표권	5 년	정액법

방송권	계약기간	정액법

기타무형자산	5 ~ 10 년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.5 자산손상① 비금융자산

당사는 매보고 기간 말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후 환입하지 않습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음에 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고 기간 말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나만기보유금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의 누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

2.2.6 매각예정비유동자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

2.2.7 충당부채와 우발부채당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2.2.8 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.회사의 마케팅 사업부는 스포츠 협회, 선수와 마케팅 대행계약을 체결하고 기업들로부터 후원금을 수령하여 각 협회, 선수를 지원하는 업무를 진행하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 기업은 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(대리인)를 판단하여 수익으로 인식합니다.

2.2.9 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.10 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.2.2.11 외화환산손익외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.2.12 법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.13 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당기말	전기말

현금시재액	3,918	1,685

요구불예금	4,005,352	5,282,606

합 계	4,009,270	5,284,292

5. 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	17,596,753	7,055,302

상각후원가 금융자산	-

매출채권	2,106,777	3,006,059

기타 상각후원가채권	804,621	715,540

기타 금융자산	5,006,000	5,006,000

현금 및 현금성자산	4,009,270	5,284,292

합 계	29,523,421	21,067,192

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,126,094	575,100

기타채무	2,941,485	2,569,938

리스부채	2,249,677	2,698,994

합 계	6,317,256	5,844,033

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	8,649,079	(2,063,231)

상각후원가 금융자산

이자수익	69,481	72,014

손상차손/환입	1,108,588	(141,008)

환손익	5,152	52

상각후원가 금융부채

이자비용	77,255	73,942

환손익	4	3,329

6. 금융자산 6 .1. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당사 의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

상장주식	17,596,753	7,055,302

합 계	17,596,753	7,055,302

지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이 익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 지분상품 의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	기초	증가	당기말

상장주식	7,055,302	10,541,451	17,596,753

6 .2. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	4,960,412	5,132,814

대손충당금	(2,853,635)	(2,126,755)

소계	2,106,777	3,006,059

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	55,478	19,000	74,478	55,478	19,000	74,478

예적금	5,000,000	6,000	5,006,000	5,000,000	6,000	5,006,000

미수수익	37,495	37,495	26,333	-	26,333

기타 미수금	1,022,067	6,181,554	7,203,622	944,147	6,181,554	7,125,702

총 장부금액	6,115,040	6,206,554	12,321,594	6,025,959	6,206,554	12,232,513

차감: 대손충당금	(915,229)	(5,595,745)	(6,510,973)	(915,229)	(5,595,745)	(6,510,973)

상각후원가	5,199,811	610,810	5,810,621	5,110,730	610,810	5,721,540

(3) 손상

당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다.가) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	1,902,998	48,370	55,682	99,727	2,853,635	4,960,412

기대손실율	1.11%	9.52%	16.12%	70.85%	96.31%	57.53%

전체기간기대손실	21,075	4,604	8,974	70,655	2,748,326	2,853,635

순장부금액	1,881,922	43,765	46,708	29,072	105,309	2,106,777

나) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	2,268,853	12,116	74,938	19,899	2,757,009	5,132,814

기대손실율	0.20%	1.68%	2.89%	86.75%	76.26%	41.43%

전체기간기대손실	4,573	203	2,164	17,263	2,102,553	2,126,755

순장부금액	2,264,280	11,913	72,774	2,636	654,455	3,006,059

7. 기타자산

당사의 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	1,760,714	-	1,760,714	1,727,057	-	1,727,057

보증금	-	1,220,300	1,220,300	-	1,176,482	1,176,482

현재가치할인차금	-	-	-	-	-	-

총 장부금액	1,760,714	1,220,300	2,981,014	1,727,057	1,176,482	2,903,539

차감: 대손충당금	(1,296,707)	-	(1,296,707)	(915,000)	-	(915,000)

순액	464,006	1,220,300	1,684,307	812,057	1,176,482	1,988,539

8 . 유형자산 8-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타의유형자산	2,871,579	1,646,253

감가상각누계액	(1,656,739)	(1,547,193)

사용권자산	4,944,633	4,047,663

감가상각누계액	(2,723,364)	(1,370,893)

합계	3,436,109	2,775,830

8-2. 당기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액(전대)	감가상각비	당기말가액

기타의유형자산	99,059	1,237,332	(11,405)	(110,145)	1,214,841

사용권자산	2,676,770	1,120,940	-	(1,576,442)	2,221,269

합계	2,775,830	2,358,272	(11,405)	(1,686,587)	3,436,109

나) 전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	134,238	35,949	-	(71,128)	99,059

사용권자산	377,747	4,073,322	(209,743)	(1,564,556)	2,676,770

합계	511,985	4,109,271	(209,743)	(1,635,684)	2,775,830

9. 리스 (1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	취득	손상	기말	감가상각누계액	장부가액

건물	3,821,720	962,148	182,341	4,601,528	2,554,336	2,047,192

차량	225,943	79,061	41,630	263,375	161,811	101,563

복합기	79,730	-	79,730	7,217	72,514

합계	4,047,663	1,120,940	223,970	4,944,633	2,723,364	2,221,269

(2) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	증가	리스이자	회수	기말	유동	비유동

건물	128,375	-	3,251	66,927	64,699	64,699	-

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	증가	리스이자	상환	기말	유동	비유동

건물	2,593,822	962,148	46,950	1,527,414	2,075,506	1,736,089	339,417

차량	105,173	79,061	6,326	89,025	101,535	54,273	47,262

복합기	-	79,730	18,538	25,632	72,636	34,738	37,898

합계	2,698,994	1,120,940	71,814	1,642,071	2,249,677	1,825,100	424,577

4) 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	증가	리스이자	상환	기말	유동	비유동

건물	92,018	3,920,765	69,662	1,488,624	2,593,822	1,358,869	1,234,952

차량	90,553	98,443	3,947	87,770	105,173	65,014	40,159

복합기	18,422	333	18,755	-	-	-

합계	200,994	4,019,208	73,942	1,595,149	2,698,994	1,423,883	1,275,111

10. 무형자산 10-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

취득원가	6,293,298	2,138,600	7,621,898	6,293,298	2,138,600	7,621,898

상각누계액과 손상차손누계액	(6,293,298)	(810,000)	(6,293,298)	(6,293,298)	(810,000)	(6,293,298)

장부금액	-	1,328,600	1,328,600	-	1,328,600	1,328,600

10-2. 당사의 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

기초장부가액	-	1,328,600	1,328,600	-	1,328,600	1,328,600

취득액	-	-	-	-	-	-

처분및완료	-	-	-	-	-	-

상각 및 손상	-	-	-	-	-	-

기말장부가액	-	1,328,600	1,328,600	-	1,328,600	1,328,600

11. 기타채무 당사의 보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	2,941,485	2,569,938

합 계	2,941,485	2,569,938

유동	2,941,485	2,569,938

비유동	-	-

12. 기타부채 당사의 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	992,199	1,815,917

예수금	52,010	62,408

보증금	118,900	112,900

합계	1,163,109	1,991,225

유동	1,044,209	1,878,325

비유동	118,900	112,900

13. 약정사항 및 우발채무 당사 의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으 로부터 1,236백만원 의 이행보증을 제공 받고 있습 니다.

1 4. 자본의 내역

14-1. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 13,774,822천원 (27,549,644주)입니다.

14-2. 당 기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

14-3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,598,920	2,598,920

합 계	37,304,272	37,304,272

14-4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	4,309,598	(4,339,482)

합계	4,309,598	(4,339,482)

14-5. 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

IFRS전환조정	872,772	872,772

결손금	(23,211,222)	(26,892,957)

합 계	(22,338,449)	(26,020,185)

14-6. 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

결손금처리계산서

제47 (당)기 2021년 1월 1일 부터 제46 (전)기 2020년 1월 1일
2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일
처리예정일 2022년 3월 31일 처리확정일 2021년 3월 26일

회사명 : (주)갤럭시아에스엠 (단위 :원)

과 목	제 47 (당) 기	제 46 (전) 기

I.미처리결손금	22,338,449,430	26,020,184,656

1.전기이월미처리결손금	26,020,184,656	27,004,093,278

2.당기순이손실(이익)	(3,681,735,226)	(983,908,622)

II.결손금처리액	-	-

IV.차기이월미처리결손금	22,338,449,430	26,020,184,656

15. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당이익

당기의 주당 순손익 및 희석주당순손익의 산출근거는 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

분 류	당기	전기

당기순이익(손실)	3,681,735,226	983,908,622

유통보통주식수(*1)	27,549,644주	27,549,644주

주당순이익(손실)	134	36

희석유통보통주식수(*1)	27,549,644주	27,549,644주

희석주당순이익(손실)	134	36

(*1) 당기 유통보통주식수는 당기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 당기말현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희 석주당순손익은 동일합니다.

16. 영업손익 산출정보당사의 당기와 전기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

16-1. 영업손익 산정내역(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	28,899,467	19,539,594

매출원가	21,024,105	16,665,897

매출총이익(손실)	7,875,362	2,873,697

판매비와관리비	4,422,947	1,498,577

영업손익	3,452,415	1,375,120

16-2. 매출액(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품매출	8,148,153	-

마케팅매출	20,751,314	19,539,594

합 계	28,899,467	19,539,594

16-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

상품원가	4,241,461	-

마케팅매출원가	16,782,644	16,665,897

합 계	21,024,105	16,665,897

16-4. 판관비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,281,008	755,614

퇴직급여	73,280	48,157

복리후생비	151,323	116,925

국내교통비	43,700	11,148

통신비	26,248	20,498

세금과공과	49,419	37,891

임차료	147,929	139,596

감가상각비	373,864	281,136

보험료	28,946	15,219

차량유지비	25,271	5,149

접대비	64,266	18,061

지급수수료	928,228	254,798

소모품비	64,329	21,283

도서인쇄비	5,552	1,088

교육훈련비	1,040	3,248

운반비	419,135	463

광고선전비	12,528

대손상각비	726,880	(231,697)

합 계	4,422,947	1,498,577

17. 비용의 성격별 분류

당사의 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

마케팅매입액	11,495,977	10,966,978

매니지먼트사용액	140,892	97,977

인건비	4,260,371	4,123,286

기타비용	9,549,811	2,976,234

합 계(*1)	25,447,051	18,164,474

( *1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

18. 기타 영업수익 및 영업비용

18-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

잡이익	1,644	2,495

합 계	1,644	2,495

18-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	28,050	10,050

기타의대손상각비	381,707	90,689

잡손실	16,427	36,296

합 계	426,185	137,035

19. 금융수익 및 금융비용19-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	69,481	72,014

외환차익	-	52

외화환산이익	5,152	-

합 계	74,633	72,065

19-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	77,255	73,942

외환차손	2,090	2,736

외화환산손실	4	3,329

투자자산처분손실	-	1,581

합 계	79,349	81,588

20. 법 인세비용 당사의 당 기와 전기의 법인세비용 및 당기말 및 전기말 의 이연 법인세자산(부채) 계상내역은 다음과 같습니다.

20-1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	392,735	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	841,059	247,148

±자본에 직접반영된 법인세비용	(1,892,372)	-

법인세비용(수익)	(658,577)	247,148

20-2. 당기 및 전기의 법인세비용 차감전계 속사업손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	3,023,158	1,231,057

적용세율에 따른 세부담액	643,095	270,833

조정사항(세액으로표시):	(1,301,672)	(23,685)

비공제비용	27,468	17,898

비과세수익	(3,520)	(455,671)

결손금 공제	(622,102)	-

일시적차이중당기발생미인식액	260,209	453,910

이월결손금에 대한 이연법인세효과	(1,023,911)	-

기타세율변동효과등	60,184	(39,822)

법인세비용	(658,577)	247,148

유효법인세율	(-)이므로계산안함	20.10%

20-3. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액

매도가능증권(우선주)	600,000	(600,000)	-	-

대손충당금	9,412,354	(3,922,442)	5,489,912	1,207,781

공정가치즉정금융자산	4,339,482	(12,941,171)	(8,601,689)	(1,892,372)

미수수익	(26,333)	(11,162)	(37,495)	(8,249)

현재가치할인차금	37,976	(13,688)	24,288	5,343

리스부채	2,698,994	(449,317)	2,249,677	494,929

리스채권	(128,375)	63,676	(64,699)	(14,234)

사용권자산	(2,676,770)	455,501	(2,221,269)	(488,679)

미지급금	114,794	190,711	305,505	67,211

퇴직연금	149,956	(37,567)	112,389	24,726

-소 계	14,522,078	(17,265,459)	(2,743,381)	(603,544)

이월결손금	14,128,428	(3,267,054)	10,861,374	2,389,502

-소 계	14,128,428	(3,267,054)	10,861,374	2,389,502

이연법인세자산미인식액	-	-	-	(1,365,591)

-합 계	28,650,506	(20,532,513)	8,117,993	420,368

(*1) 당기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.

나)전기말(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액

매도가능증권(우선주)	600,000	-	600,000	132,000

지분법적용주식	1,090,799	(1,090,799)	-	-

대손충당금	11,001,021	(1,588,667)	9,412,354	2,070,718

매도가능증권평가손익	2,276,251	2,063,231	4,339,482	954,686

미수수익	(17,577)	(8,756)	(26,333)	(5,793)

현재가치할인차금	11,705	26,271	37,976	8,355

리스부채	200,994	2,498,000	2,698,994	593,779

리스채권	(8,693)	(119,682)	(128,375)	(28,243)

사용권자산	(377,747)	(2,299,023)	(2,676,770)	(588,889)

미지급금	7,729	107,065	114,794	25,255

퇴직연금	116,096	33,860	149,956	32,990

공정가치측정금융자산	(2,817)	2,817	-	-

-소 계	14,897,761	(375,683)	14,522,078	3,194,857

이월결손금	11,264,139	2,864,289	14,128,428	3,108,254

-소 계	11,264,139	2,864,289	14,128,428	3,108,254

이연법인세자산미인식액	(5,041,684)

-합 계	26,161,900	2,488,606	28,650,506	1,261,427

(*1) 전기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.20-4. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득 발생 할 것으로 예상되는 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

21. 현금흐름표 21-1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

21-2. 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I.순이익	3,681,735	983,909

II.조정:	2,411,003	2,265,286

법인세비용	(658,577)	494,296

이자수익	(50,910)	(26,333)

감가상각비	1,686,588	1,635,685

대손상각비	726,880	(231,697)

퇴직급여	275,588	254,598

기타의대손상각비(환입)	381,707	90,689

외화환산손실	4	3,329

리스부채이자비용	77,255	73,942

리스자산이자수익	(22,380)	(29,222)

외화환산이익	(5,152)	-

III.운전자본의변동:	(4,466,681)	(173,655)

매출채권의감소(증가)	172,402	764,616

미수금의감소(증가)	(77,920)	195,409

미수수익의감소(증가)	35,941	-

기타유동자산감소(증가)	(33,657)	232,509

재고자산감소(증가)	(4,443,211)	-

리스자산감소(증가)	66,927	-

매입채무의증가(감소)	550,993	(775,835)

미지급금의증가(감소)	95,959	289,183

선수금의증가(감소)	(823,718)	(856,889)

예수금의증가(감소)	(10,397)	(22,648)

IV.영업에서창출된현금흐름	1,626,057	3,075,540

21-3. 당기 와 전기중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거 래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익 공정가치측정증권평가손익의 변동	8,649,079	(2,063,231)

사용권자산등	896,970	1,857,340

22. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래 22-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배회사	트리니티에셋매니지먼트

종속회사	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자	㈜효성

기타 특수관계자	효성티앤에스㈜, 더클래스효성㈜, 효성중공업(주), 효성에프엠에스㈜, 갤럭시아머니트리㈜, ㈜에프엠케이, 엔에이치씨엠에스, ㈜엔에이치테크, 효성티앤씨, 효성화학, 효성인포메이션 등

22 - 2. 당기 및 전기 중 특수관계자와 의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

㈜효성(*1)	매출등	1,414,056	1,356,133

효성중공업㈜(*1)	매출등	2,123,957	1,442,911

매입등	44,824	550

㈜에프엠케이	매출등	1,183,739	479,316

더클래스효성(주)	매출등	77,535	30,000

효성에프엠에스(주)(*1)	매출등	172,378	101,700

(주)진흥기업	매출등	-	156,150

효성티앤에스(주)	매출등	27,900	20,917

엔에이치테크	매출등	14,400	-

엔에이치씨엠에스	매출등	18,000	-

갤럭시아머니트리㈜	매출등	3,636	-

효성화학㈜	매출등	41,134	10,474

효성티앤씨㈜	매출등	115,443	29,764

매입등	6,971,771	-

효성첨단소재㈜	매출등	28,973	2,787

효성인포메이션시스템㈜	매출등	10,800	-

트리니티에셋매니지먼트	매입등	35,070	-

*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업(주) , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행 등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22-3. 당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용의 변동내역은 다음과 같습니다.

가) 당기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	기초	증가	감소	당기말

㈜효성 (*1)	매출채권등	126,133	1,555,462	1,552,618	128,976

기타채무등	33,753	385,604	382,704	36,652

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	1,415,159	2,959,515	1,970,932	2,403,742

기타채무등	-	46,996	35,122	11,875

더클래스효성㈜	매출채권등	2,750	85,289	85,289	2,750

㈜효성티앤에스	매출채권등	2,310	30,690	30,360	2,640

기타채무등	-	132	132	-

㈜에프엠케이	매출채권등	683	1,269,574	1,270,257	-

기타채무등	30,000	(29,539)	461	-

효성화학(주)	매출채권등	4,013	45,247	46,290	2,970

효성에프엠에스(주)(*1)	매출채권등	-	327,594	327,594	-

기타채무등	-	56	52	4

엔에이치테크	매출채권등	-	17,053	15,733	1,320

엔에이치씨엠에스	매출채권등	-	19,800	19,800	-

갤럭시아머니트리㈜	매출채권등	-	4,330	3,960	370

효성티앤씨㈜	매출채권등	-	134,247	126,657	7,590

기타채무등	-	7,661,688	7,254,290	407,397

효성첨단소재㈜	매출채권등	-	32,530	29,890	2,640

효성인포메이션시스템㈜	매출채권등	-	12,870	11,880	990

트리니티에셋매니지먼트	매출채권등	-	44,000	-	44,000

기타채무등	-	38,528	38,528	-

계	1,614,801	14,641,666	13,202,550	3,053,917

(*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업㈜ , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다. 나) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	기초	증가	감소	전기말

㈜효성 (*1)	매출채권등	123,163	1,491,746	1,488,776	126,133

기타채무등	40,877	322,175	329,299	33,753

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	1,796,540	2,328,876	2,710,257	1,415,159

더클래스효성㈜	매출채권등	2,750	33,000	33,000	2,750

㈜효성티앤에스	매출채권등	660	23,009	21,359	2,310

기타채무등	-	132	132	-

㈜에프엠케이	매출채권등	-	560,248	559,565	683

기타채무등	976	31,210	2,186	30,000

효성화학(주)	매출채권등	44,000	11,521	51,509	4,013

계	2,008,966	4,801,917	5,196,083	1,614,801

(*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업㈜ 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22-4. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여 등	508,029	406,276

합 계	508,029	406,276

23. 위험관리 23-1. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전년 과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당 기말 및전기말현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	4,009,270	5,284,292

순 차 입 금	(4,009,270)	(5,284,292)

자 본 총 계	33,050,242	20,719,428

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

23-2. 재무위험관리당사는 가) 환율변동에 따른 위험 나) 시장금리변동위험 및 다) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.

당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

가) 환율변동에 따른 위험당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1) 당기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구 분	USD	JPY	EUR	AUD	환산손실	환산이익

외화예금	77,708	15,521	6,968	4	4	5,151

외화현금시제	-	-	3	-	-	-

평가손익계	77,708	15,521	6,971	4	4	5,151

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

10%상승시	10%하락시

외화금융자산	101,645	(101,645)

외화금융부채	-	-

나) 시장금리 변동 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출은 현재 존재하지 않으므로 위험이 없어, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다. 1 ) 이자 발생 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자수익발생금융자산	5,080,478	5,080,478

이자비용발생금융부채	-	-

2) 다른 조건이 일정하고, 이자율이 100베이시스포인트가 인상(하)되는 경우 이자수익 및 이자변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	50,805	(50,805)

이자비용	-	-

다) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,960,412	5,132,814

대손충당금	(2,853,635)	(2,126,755)

대여금	74,478	74,478

대손충당금	(19,000)	(19,000)

미수금	7,203,622	7,125,702

대손충당금	(6,491,973)	(6,491,973)

미수수익	37,495	26,333

대손충당금	-	-

순채권액	2,911,398	3,721,598

총채권액	12,276,006	12,359,327

라) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,126,094	-	1,126,094

기타채무	2,941,485	-	2,941,485

리스부채	1,825,100	424,577	-	2,249,677

합 계	5,892,679	424,577	-	6,317,256

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무	575,100	-	-	575,100

기타채무	2,569,938	-	-	2,569,938

리스부채	1,423,883	1,275,111	-	2,698,994

합 계	4,568,922	1,275,111	-	5,844,033

23-3. 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,596,753	-	17,596,753

합 계	17,596,753	-	17,596,753

수준1 및 수준2 의 당기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	기초	매입	매도	평가	당기말

수준1	7,055,302	-	-	10,541,451	17,596,753

수준2	-	-	-	-	-

합 계	7,055,302	-	-	10,541,451	17,596,753