갤럭시아에스엠 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반적사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 갤럭시아에스엠(이하"당사"라 함)은 종속기업 주식회사 에브리쇼외 2개사( 이하 주식회사 갤럭시아에스엠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-1. 지배기업의 개요주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년 10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 2018년 03월 31일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 7층(2) 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등(3) 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트(주)	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

1-2. 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요(1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	회사개요

㈜에브리쇼	국내	100%	미디어컨텐츠유통

IB CHINA	중국	100%	스포츠마케팅

IB AMERICA	미국	100%	스포츠마케팅

(2) 종속기업의 당기말 및 전기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원,JPY,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

㈜에브리쇼	2,274,334	1,512,943	761,391	10,729	(25,273)

IB CHINA	CNY18,624,930	CNY12,521,147	CNY6,103,784	-	(CNY442,080)

IB AMERICA	US$97,875	-	US$97,875	-	(US$610)

2) 전기말(단위:천원,JPY,CNY,US$)

구 분	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

㈜에브리쇼	2,298,353	1,511,688	786,664	180,410	(164,312)

IB CHINA	CNY20,261,335	CNY13,715,471	CNY6,545,864	CNY1,094,078	(CNY672,382)

IB AMERICA	US$98,484	US$98,484	(US$3,457)

2. 연결재무제표 작성기준2-1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

2-2. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-3. 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-4. 기능통화와 표시통화

연결실체는 각 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화 '원'으로 표시하고 있습니다.

2-5. 연 결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호(개정) '현금흐름표'동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다

- 기업회계기준서 제1012호(개정) '법인세'동 개정사항은 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1112호'투자기업에 대한 지분의 공시' 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지않았습니다.-기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책

3-1. 연결기준1) 종속기업종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 지배력에 대한 평가시, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고있습니다. 3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

3-2. 수익인식연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.3-3. 현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

3-4. 금융상품연결실체는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

3-5. 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-6. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-7. 유형자산유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결실체는 유형자산의 취득원가에서 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 적용하고 있습니다.

자 산	추정내용연수	자 산	추정내용연수

기계장치	10년	기타의유형자산	5 년

3-8. 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산은 취득원가에서 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계산된 상각액을 직접 차감한 미상각잔액으로 표시하고 있습니다. 한편,무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액의 차액은 당기손실로 처리하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

과 목	내용연수	상각방법

상표권	5 년	정액법

기타무형자산	5 ~ 10 년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-9. 자산손상① 비금융자산

연결실체는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후 환입하지 않습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음에 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의 누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

3-10. 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

3-11. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-12. 채권 채무의 현재가치 평가장기연불조건의 매매거래(또는 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래)에서 발생한 자산,부채로서 그 명목가치와 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 이를 현재가치를 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 현재가치할인차금은 당해 채권, 채무의 명목가치에 가감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 동 현재가치할인차금은 유효이자율법에의하여 상각(환입)하고 이를 이자비용(또는 이자수익)으로 계상하고 있습니다

3-13. 충당부채와 우발부채

연결실체는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결실체는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-14. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3-15. 주식기준보상 연결실체는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며,주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다. 3-16. 외화환산손익 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-17. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-18. 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-19. 배당금

배당금은 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성 자산현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당 기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당기말	전기말

현금시재액	22,954	29,332

요구불예금	9,123,148	9,840,084

국고보조금	(917)	(917)

합 계	9,145,186	9,868,499

5. 매출채권

5-1. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	8,378,134	7,542,791

대손충당금	(124,763)	(182,457)

소계	8,253,370	7,360,335

5-2. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	182,457	89,856

손상차손	-	105,563

손상차손환입	-	-

손상자산매각	(57,693)	(12,962)

기말금액	124,763	182,457

6. 기타채권

6-1. 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금	401,090	401,090

대손충당금	-	-

미수금	11,345,507	11,117,388

대손충당금	(4,547,098)	(4,584,189)

미수수익	310,654	314,883

대손충당금	-	-

합계	7,510,154	7,249,172

유동	5,885,375	5,624,393

비유동	1,624,779	1,624,779

6-2. 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	4,584,189	4,416,189

손상차손	-	168,000

손상차손환입	-	-

손상자산매각	(37,091)	-

기말금액	4,547,098	4,584,189

7. 기타금융자산

보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,748,400	1,748,400

저축보험등	389,980	384,052

합 계	2,138,380	2,132,452

유동	-	-

비유동	2,138,380	2,132,452

연결실체의 정기예금은 광고매체비와 방송권료 지급과 관련하여 모두 사용 제한되어 있습니다.

8. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	6,976,320	5,883,262

선급비용	-	-

보증금	1,491,843	1,491,132

합계	8,468,163	7,374,394

유동	6,976,320	5,883,262

비유동	1,491,843	1,491,132

9 . 매도가능금융자산 당기말 및 전기말 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말

취득원가	공정가액/순자산가액	장부가액

㈜에스.엠엔터테인먼트(*1)	237,153	1.09%	8,995,063	10,849,750	10,849,750

Kiswe Mobile Inc.	100,000	1.00%	2,399,720	2,399,720	2,399,720

에버그린컨텐츠그룹	30,000	5.26%	600,000	-	-

합 계	11,994,783	13,249,470	13,249,470

(*1) 상장주식으로 결산시점의 종가를 기준으로 평가하였습니다. 나) 전기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	전기말

취득원가	공정가액/순자산가액	장부가액

㈜에스.엠엔터테인먼트(*1)	237,153	1.09%	8,995,063	8,229,209	8,229,209

Kiswe Mobile Inc.	100,000	1.00%	2,399,720	2,399,720	2,399,720

에버그린컨텐츠그룹	30,000	5.26%	600,000	-	-

합 계	11,994,783	10,628,929	10,628,929

(*1) 상장주식으로 결산시점의 종가를 기준으로 평가하였습니다.

10. 유형자산

10-1. 당기말과 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기계장치	-	-

감가상각누계액	-	-

기타의유형자산	1,929,139	1,923,649

감가상각누계액	(1,597,718)	(1,559,576)

국고보조금	-	-

합계	331,421	364,072

10- 2. 당기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다. 가)당기말

(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	364,072	1,686	-	(34,338)	331,421

합계	364,072	1,686	-	(34,338)	331,421

나)전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	연결범위변동	감가상각비	기말가액

기계장치	2,068,824	-	-	(2,068,824)	-	-

기타의유형자산	519,513	43,096	(32,072)	(26,673)	(139,792)	364,072

합계	2,588,337	43,096	(32,072)	(2,095,496)	(139,792)	364,072

11. 무형자산 당기말 및 전기말 현재 무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

방송권	회원권	기타의무형자산	계	방송권	회원권	기타의무형자산	계

기초장부가액	215,777	2,138,600	247,781	2,602,158	1,703,148	912,200	433,562	3,048,911

취득액	-	-	-	-	-	1,328,600	-	1,328,600

처분액	-	(810,000)	-	(810,000)	-	(102,200)	-	(102,200)

손상차손및상각액	-	-	(34,681)	(34,681)	(1,487,371)	-	(185,782)	(1,673,153)

기말장부가액	215,777	1,328,600	213,100	1,757,477	215,777	2,138,600	247,781	2,602,158

12. 기타채무당기말 및 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	4,597,255	2,878,784

유동성장기채무	533,250	535,700

현재가치할인차금	(21,461)	(30,531)

장기채무	533,250	535,700

현재가치할인차금	(47,787)	(56,517)

합 계	5,594,507	3,863,136

유동	5,109,045	3,383,953

비유동	485,463	479,183

13. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	3,198,450	2,155,196

예수금	132,336	231,784

임대보증금	110,900	112,900

합계	3,441,685	2,499,880

유동	3,330,785	2,386,980

비유동	110,900	112,900

14. 약정사항 및 담보제공

당사의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 72백만원의 이행보증을 제공받고 있으며,또한, 국민은행에 운전자금대출 및 원화기타보증을 각각 1,450백만원 및 50백만원의 약정을 체결하였으며 관련 실행금액은 운전자금대출은 없으며 원화기타보증은 50백만원입니다.

15. 자본의 내역 15-1. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 13,774,822천원(27,549,644주)입니다.

15-2. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본금과 주식발생초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

2017년12월31일	27,549,644	13,774,822	34,705,352

2018년03월31일	27,549,644	13,774,822	34,705,352

15-3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,594,434	2,594,434

합 계	37,299,787	37,299,787

15-4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	1,446,655	(597,366)

해외사업환산손익	(27,782)	(66,279)

장부가액	1,418,873	(663,646)

15-5. 결손금은 모두 미처리결손금입니다.

16. 보통 주 기본주당순이익 및 희석주당이익 16-1. 당기의 주당 순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(1) 당기와 전기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

분 류	2018년 1분기	2017년 1분기

당기순이익(손실)	(907,418,413)원	(703,233,819)원

유통보통주식수	27,549,644주	27,549,644주

주당순이익(손실)	(33)원	(26)원

희석유통보통주식수	27,549,644주	27,549,644주

희석주당순이익(손실)	(33)원	(26)원

17. 영업손익 산출정보당기와 전기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다. 17-1. 영업손익 산정내역

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

매출액	6,267,049	6,713,560

매출원가	6,505,388	6,569,973

매출총이익	(238,338)	143,587

판매비와관리비	647,328	743,814

영업손익	(885,666)	(600,228)

17-2. 매출액(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

판권매출	10,729	639,602

마케팅매출	6,256,320	6,073,958

매출액계	6,267,049	6,713,560

17-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

판권원가	41,933	282,208

마케팅원가	6,463,455	6,287,766

매출원가계	6,505,388	6,569,973

17-4. 판관비(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

급여	272,126	323,312

퇴직급여	23,608	24,436

복리후생비	54,489	79,094

국내교통비	6,182	18,818

해외교통비	2,602	1,959

통신비	8,552	7,132

수도광열비	91	89

세금과공과	13,082	13,010

임차료	96,520	81,883

감가상각비	29,390	32,418

보험료	3,645	4,506

접대비	11,992	29,208

지급수수료	114,403	106,308

소모품비	3,312	7,686

도서인쇄비	2,627	2,966

교육훈련비	220	440

운반비	363	644

차량유지비	4,123	9,904

합계	647,328	743,814

18. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

무형자산상각비	34,681	-

마케팅매입액	4,826,200	5,197,258

매니지먼트사용액	148,649	163,809

기타판권매입액	7,252	178,692

인건비	1,421,917	1,527,299

기타비용	714,016	246,729

합 계(*1)	7,152,716	7,313,788

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

19. 기타수익 및 기타비용 19-1. 당기 및 전기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

임대료수익	-	4,894

잡이익	126	3,914

합 계	126	8,808

19-2. 당기 및 전기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

기부금	107,955	30,300

무형자산손상차손	-	6,288

잡손실	10,264	-

합 계	118,219	36,588

20. 금융수익 및 금융비용 20 -1. 당기 및 전기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

이자수익	25,044	45,556

외환차익	593	-

외화환산이익	44,272	137,558

합 계	69,909	183,114

20-2. 당기 및 전기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

이자비용	17,482	28,679

외환차손	-	174

외화환산손실	3,513	70,416

종속회사투자처분손실	-	109,238

합계	20,995	208,506

21. 법인세비용 당기와 전기의 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) 계상내역은 다음과 같습니다.

23-1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

당기법인세부담액	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	529,093	(70,166)

±자본에 직접반영된 법인세비용	(576,519)	119,999

중단사업 법인세효과	-	-

법인세비용(수익)	(47,426)	49,834

23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	2,620,541	(545,452)

이연법인세소계	(576,519)	119,999

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(576,519)	119,999

23-3. 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (가)당기말

(단위: 천원)

구분	기초	변동	기말

대손충당금	1,344,098	-	1,344,098

매도가능증권평가손익	168,488	(576,519)	(408,031)

기타	724,118	47,426	771,544

합계	2,236,704	(529,093)	1,707,612

(나)전기말(단위: 천원)

구분	기초	변동	기말

대손충당금	943,134	400,965	1,344,098

매도가능증권평가손익	627,616	(459,128)	168,488

기타	299,192	424,926	724,118

합계	1,869,942	366,762	2,236,704

22. 현금흐름표 22-1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

22-2. 연결실체의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

I.순이익	(907,418)	(703,234)

II.조정:	126,058	235,822

법인세비용	(47,426)	49,834

감가상각비	34,338	38,655

무형자산상각비	34,681	47,450

유형자산처분손실	-	6,288

현재가치할인차금상각	17,482	28,679

퇴직급여	89,244	110,370

외화환산손실	42,490	70,593

종속회사투자처분손실	-	109,238

외화환산이익	(44,751)	(225,285)

III.운전자본의변동:	(797,974)	(4,093,246)

매출채권의감소(증가)	(893,036)	(1,627,867)

미수금의감소(증가)	(265,212)	992,040

미수수익의감소(증가)	(15,178)	(2,334)

기타유동자산의감소(증가)	(1,093,058)	(1,863,762)

장기미수금 감소(증가)	-	(38,128)

매입채무의증가(감소)	(1,099,332)	(1,735,944)

미지급금의증가(감소)	1,626,037	(1,139,941)

선수금의증가(감소)	1,043,253	1,328,050

예수금의증가(감소)	(99,448)	(17,360)

기타비유동채무의증가(감소)	(2,000)	12,000

IV.영업에서창출된현금흐름	(1,579,335)	(4,560,658)

22-3. 당기와 전기중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	2018년 1분기	2017년 1분기

매도가능증권평가손익의 변동	2,044,022	(425,452)

23. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래 23-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배기업	트리니티에셋매니지먼트

종속회사	㈜에브리쇼, 아이비차이나, 아이비아메리카㈜,

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자	㈜효성

기타 특수관계자	노틸러스효성㈜, 더클래스효성㈜, 갤럭시아코퍼레이션㈜, 효성아이티엑스㈜ , 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 효성에프엠에스㈜, 아이티엑스마케팅㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜, ㈜에프엠케이, 진흥기업, 효성캐피탈㈜

23- 2. 당기 및 전기 중 특수관계자와 의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

㈜효성	매출등	1,542,358	2,085,000

효성사내복지기금	매출등	-	150,000

23-3. 당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용의 변동내역은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	기초	증가	감소	기말

㈜효성(*1)	매출채권등	3,196,265	5,412,163	3,403,107	5,205,321

기타채무등	19,294	779,919	57,286	741,927

㈜갤럭시아일렉트로닉스	기타채무등	165,000	-	-	165,000

㈜에프엠케이	매출채권등	110,110	-	110,110	-

진흥기업	매출채권등	84,928	5,750	90,678	-

(*1) 당사는 ㈜효성 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다. 나)전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	기초	증가	감소	기말

㈜효성(*1)	매출채권등	538,070	9,601,335	6,943,140	3,196,265

기타채무등	53,200	20,479	54,385	19,294

㈜갤럭시아일렉트로닉스	매출채권등	150,000	-	150,000	-

기타채무등	165,000	-	-	165,000

갤럭시아코퍼레이션㈜	매출채권등	29,150	-	29,150	-

㈜에프엠케이	매출채권등	-	1,430,489	1,320,379	110,110

진흥기업	매출채권등	-	218,396	133,469	84,928

23-4. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

급여 및 퇴직급여	186,750	307,741

합 계	186,750	307,741

24. 금융자산 및 금융부채 24-1. 당기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기손익금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액	공정가액

현금성자산	-	9,145,186	-	9,145,186	9,145,186

매출채권	-	8,253,370	-	8,253,370	8,253,370

기타채권	-	7,510,154	-	7,510,154	7,510,154

기타금융자산	2,138,380	-	-	2,138,380	2,138,380

매도가능금융자산	-	-	13,249,470	13,249,470	13,249,470

합 계	2,138,380	24,908,710	13,249,470	40,296,560	40,296,560

2)금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융부채	장부가액	공정가액

매입채무	-	1,874,425	1,874,425

기타채무	-	5,594,507	5,594,507

합 계	-	7,468,932	7,468,932

24-2. 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능 한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.경영진은 당기말 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

25. 금융상품의 범주별 손익 당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1분기	2017년 1분기

대여금및수취채권

이자수익	25,044	45,556

기중인식손상차손	-	-

외화차이	36,770	(58,686)

매도가능금융자산

배당금수익	-	-

기중인식기타포괄손익	2,044,022	(425,452)

처분이익	-	-

상각후원가로측정하는금융부채

이자비용	17,482	28,679

외화차이	4,582	125,654

26. 위험관리 26-1. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전 략은 2017년 과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	9,145,186	9,868,499

순 차 입 금	(9,145,186)	(9,868,499)

자 본 총 계	41,669,437	40,494,336

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

26-2. 재무위험관리연결실체는 가) 환율변동에 따른 위험 나) 시장금리변동위험 다) 신용위험 및 라)유동성위험에 노출되어 있으며,이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.연결실체는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.연결실체는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.가) 환율변동에 따른 위험연결실체는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해,외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1) 당기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구분	외화	평가액	평가이익	평가손실

외화자산	-	-	-	-

예금등	US$1,504,292	1,604,327	39,372	3,195

외화부채

기타채무등	US$935,070	997,252	4,900	318

평가손익계	44,272	3,513

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10%상승시	10%하락시

외화금융자산	160,433	(160,433)

외화금융부채	(99,725)	99,725

나) 시장금리 변동 위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출에 대한 금리변동 위험이 있으나, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다.

다) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	8,378,134	7,542,791

대손충당금	(124,763)	(182,457)

대여금	401,090	401,090

대손충당금	-	-

미수금	11,345,507	11,117,388

대손충당금	(4,547,098)	(4,584,189)

미수수익	310,654	314,883

대손충당금	-	-

순채권액	15,763,524	14,609,507

총채권액	20,435,385	19,376,152

2) 당기말 현재 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지않은채권	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권	합계

매출채권	8,253,370	-	124,763	8,378,134

대여금	401,090	-	-	401,090

미수금	4,813,445	1,984,964	4,547,098	11,345,507

미수수익	110,632	200,022	-	310,654

합계	13,578,538	2,184,986	4,671,861	20,435,385

*1)당사는 연체된 채권중 질권 설정 및 기타 회수 방법등으로 회수가능성이 높은 경우 손상차손을 인식하지 않고 있습니다.

3) 연체되었으나 손상되지않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권

6개월미만	-	-

6개월~1년	-	-

1년초과	2,184,986	4,671,861

합계	2,184,986	4,671,861

라) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,874,425	-	-	1,874,425

기타채무	4,597,255	997,252	-	5,594,507

합 계	6,471,680	997,252	-	7,468,932

28-3. 금융상품의 공정가치연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 내역

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

매도가능금융자산	10,849,750	2,399,720	-	13,249,470

수준1 및 수준2 의 당기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	기초	매입	매도	평가	기말

수준1	8,229,209	-	-	2,620,541	10,849,750

수준2	2,399,720	-	-	-	2,399,720

29. 회계정책의 변경29-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과거 기준서	새로운 기준서

범주별 분류	구 분	금액	범주별 분류	금액

대여금및수취채권	현금및현금성자산	9,145,186	상각후원가 측정	9,145,186

매출채권	8,253,370	상각후원가 측정	8,253,370

기타채권	7,510,154	상각후원가 측정	7,510,154

매도가능금융자산	금융상품	2,138,380	당기손익-공정가치측정	2,138,380

지분투자등	13,249,470	기타포괄손익-공정가치측정	13,249,470

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다. ( 2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 28-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 자산 및 부채에 미치는 효과 - 기준서 제 1115호의 적용이 자산 및 부채에 미치는 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 회사의 마케팅 사업부는 스포츠 협회, 선수와 마케팅 대행계약을 체결하고 기업들로부터 후원금을 수령하여 각 협회, 선수를 지원하는 업무를 진행하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 기업은 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(대리인)를 판단하여 수익으로 인식합니다. 회사는 동 거래를 할 때 '대리인'에 해당하여 아래와 같이 수익으로 인식하였습니다. 1) K-IFRS 변동 효과 '18년 1분기

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

수익(매출액)	6,267,049	(1,874,690)	8,141,740

매출원가	6,505,388	(1,874,690)	8,380,078

매출총이익	(238,338)	(238,338)

판매비와관리비	647,328	647,328

영업이익(손실)	(885,666)	(885,666)

기타이익	126	126

기타손실	118,219	118,219

금융수익	69,909	69,909

금융원가	20,995	20,995

법인세비용차감전순이익(손실)	(954,845)	(954,845)

법인세비용	(47,426)	(47,426)

당기순이익(손실)	(907,418)	(907,418)

기타포괄손익	2,082,519	2,082,519

총포괄손익	1,175,101	1,175,101

2) K-IFRS 변동 효과 '17년 1분기

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

수익(매출액)	6,713,560	(1,796,664)	8,510,224

매출원가	6,569,973	(1,796,664)	8,366,637

매출총이익	143,587	143,587

판매비와관리비	743,814	743,814

영업이익(손실)	(600,228)	(600,228)

기타이익	8,808	8,808

기타손실	36,588	36,588

금융수익	183,114	183,114

금융원가	208,506	208,506

법인세비용차감전순이익(손실)	(653,400)	(653,400)

법인세비용	49,834	49,834

당기순이익(손실)	(703,234)	(703,234)

기타포괄손익	(513,180)	(513,180)

총포괄손익	(1,216,414)	(1,216,414)