갤럭시아에스엠 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45 (당) 분기 2019년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 44 (전) 분기 2018년 09월 30일로 종료되는 회계기간
주식회사 갤럭시아에스엠과 그 종속기업

1. 일반적사항기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 갤럭시아에스엠(이하"당사"라 함)은 종속기업주식회사 에브리쇼외 1개사(이하 주식회사 갤럭시아에스엠과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1. 지배회사의 개요

주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 2019년 9월 30 일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다. 1.1.1. 본사 소재지 : 서울시 강남구 학동로 311(논현동,미성빌딩 7층)1.1.2. 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등1.1.3. 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트㈜	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

1.2. 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요 (1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	지분율(%)	회사개요

㈜에브리쇼	국내	100.00%	미디어컨텐츠유통

IB CHINA	중국	100.00%	스포츠마케팅

IB AMERICA(*)	미국	100.00%	스포츠마케팅

(*) IB AMERICA는 당기중 청산 진행 중으로 종속회사에서 제외되었습니다.

(2) 종속기업의 당분기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	분기순이익(손실)

㈜에브리쇼	31,895	11,877	20,019	15,060	317,383

IB CHINA	CNY1,964	CNY13,858,230	CNY(-)13,856,267	-	-

2. 연결재무제표 작성기준2.1. 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

2.1.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 제정 연 결실체 는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기준서 제1116호 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다.

(2) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2. 공표는 되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1. 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2. 리 스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 또한, 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스폴리오에 단일 할인율의 적용

- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스직접원가를 제외

- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(1) 리스이용자의 회계처리

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다.

해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.60%입니다.

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 자산을 전대리스 함에 따라 리스채권으로 인식되는 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며 기업회계기준서 제1116호에 따라 당사가 중간리스제공자에 해당되어 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용자산에 기초하여 분류하였습니다.

(가) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기말	당기초

사용권자산	781,630	2,076,818

유동리스채권	33,619	98,966

비유동리스채권	-	8,124

유동리스부채	203,432	2,038,487

비유동리스부채	27,755	145,421

(나) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위 :천원)

구분	당분기말

사용권자산의 감가상각비	1,319,509

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	26,452

리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	1,993

단기리스료(영업비용에 포함)	5,259

소액 기초자산 리스료(영업비용에 포함)	619

(2) 리스제공자의 회계처리

리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 다만, 연결회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 제1116호에 따라 금융리스로 분류되는 전대리스에 대해서는 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 분류하였습니다. 2.3 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재 작성하지 않았습니다. 동 기준서의 최초 적용일인 2019년 1월 1일 입니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결실체 는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1. 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3.2. 유의적인 회계정책(1) 연결기준1) 종속기업종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 지배력에 대한 평가시, 행사 또는 전환 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함됩니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

2) 관계기업관계기업은 연결실체의 종속기업 혹은 공동지배기업이 아니면서 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다. 관계기업에 대해서는 최초에 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 관계기업의 당기순손익 및 자본변동 중 연결실체의 지분에해당하는 금액은 장부금액에 가감하고 있습니다.

관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 조정하고있습니다. 3) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액과 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성 자산 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당분기말	전기말

현금시재액	4,692	3,205

요구불예금	7,844,721	8,086,894

국고보조금	-	(917)

합 계	7,849,413	8,089,182

5. 금융상품 5 .1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	110,645	277,552

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,897,195	13,076,926

상각후원가 금융자산	-	-

매출채권	6,468,857	3,474,166

기타 상각후원가채권	1,546,141	1,138,992

기타 금융자산	1,006,000	1,754,400

현금 및 현금성자산	7,849,413	8,089,182

합 계	24,878,251	27,811,218

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가	-	-

매입채무	3,270,514	1,700,468

기타채무	4,161,750	3,696,459

리스부채	231,187	-

합 계	7,663,451	5,396,927

5.2. 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산	-	-

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	1,561	(4,212)

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산	-	-

평가손익(기타포괄손익)	(4,040,190)	2,791,649

상각후원가 금융자산	-	-

이자수익	91,232	80,837

손상차손/환입(*)	(142,178)	1,797,359

환손익	43,799	32,323

파생상품	-	-

당기손익-공정가치 금융부채	-	-

상각후원가 금융부채	-	-

이자비용	48,951	53,382

환손익	79,040	41,340

6. 금융자산6 .1. 당기손익-공정가치 금융자산

연 결실체의 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목	-	-

변액연금보험	110,645	277,552

유동항목	-	-

합 계	110,645	277,552

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	-	-

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	1,561	(4,212)

합 계	1,561	(4,212)

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목	-	-

상장주식	7,897,195	12,403,102

해외비상장주식(*)	-	673,824

합 계	7,897,195	13,076,926

* 취득시점의 추정 매출 및 영업손익과 당분기말 현재 실적의 현저한 차이로 당분기 중 전액 감액하였습니다.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	8,776,724	5,719,635

대손충당금	(2,307,867)	(2,245,469)

합 계	6,468,857	3,474,166

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	152,825	39,000	191,825	154,897	74,000	228,897

예적금	1,000,000	6,000	1,006,000	998,400	756,000	1,754,400

미수수익	12,342	-	12,342	60,480	-	60,480

기타 미수금	1,989,774	6,084,208	8,073,982	1,868,878	6,084,208	7,953,086

총 장부금액	3,154,942	6,129,208	9,284,150	3,082,656	6,914,208	9,996,863

차감: 대손충당금	(1,373,390)	(5,358,618)	(6,732,008)	(1,563,266)	(5,540,205)	(7,103,471)

상각후원가	1,781,552	770,590	2,552,142	1,519,390	1,374,003	2,893,392

(3) 손상

당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다. 가) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	5,671,711	53,804	10,095	-	3,041,113	8,776,724

기대손실율	0.56%	3.61%	56.20%	-	74.59%	26.30%

전체기간기대손실	32,033	1,942	5,674	-	2,268,218	2,307,867

순장부금액	5,639,678	51,862	4,421	-	772,895	6,468,857

나) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	2,635,184	46,335	15,389	-	3,022,727	5,719,635

기대손실율	0.71%	12.50%	25.88%	-	73.35%	39.26%

전체기간기대손실	18,643	5,793	3,982	-	2,217,051	2,245,469

순장부금액	2,616,541	40,542	11,407	-	805,676	3,474,166

7. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	2,648,441	1,155,764

보증금	1,492,800	1,487,249

합 계	4,141,241	2,643,013

유동	2,648,441	1,155,764

비유동	1,492,800	1,487,249

8. 유형자산

8.1. 당분기말과 전기말의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타의유형자산	1,716,454	1,815,076

감가상각누계액	(1,553,116)	(1,563,472)

사용권자산	2,101,139	-

감가상각누계액	(1,319,509)	-

합 계	944,968	251,604

8.2. 당분기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	기타증감	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	251,603	4,470	-	-	(92,736)	163,338

사용권자산	-	2,101,139	-	-	(1,319,509)	781,630

합 계	251,603	2,105,609	-	-	(1,412,244)	944,968

(2) 전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	연결범위변동	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	364,072	16,238	-	-	(128,707)	251,603

합 계	364,072	16,238	-	-	(128,707)	251,603

9. 리스

(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	회계변경	수정후	취득	손상	기말	감가상각	장부가액

효과	기초

건물	-	1,959,807	1,959,807	-	-	1,959,807	1,270,459	689,348

차량	-	80,872	80,872	24,320	-	105,192	35,553	69,639

복합기	-	36,140	36,140	-	-	36,140	13,497	22,643

합계	-	2,076,818	2,076,818	24,320	-	2,101,139	1,319,509	781,630

(2) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	회계변경	수정후	증가	리스이자	회수	기말

효과	기초

건물	-	107,090	107,090	-	1,993	75,464	33,619

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	회계변경	수정후	증가	리스이자	상환	기말	유동	비유동

효과	기초

건물	-	2,066,897	2,066,897	-	23,561	1,952,762	137,696	137,696	-

차량	-	80,872	80,872	24,320	2,051	35,203	72,040	45,670	26,370

복합기	-	36,140	36,140	-	840	15,530	21,451	20,066	1,385

합계	-	2,183,908	2,183,908	24,320	26,452	2,003,494	231,187	203,432	27,755

10. 무형자산 당분기말 및 전기말 현재 무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

방송권	회원권	기타의무형자산	계	방송권	회원권	기타의무형자산	계

기초장부가액	50,000	1,328,600	4,030	1,382,630	215,777	2,138,600	247,781	2,602,158

취득액	-	-	-	-	-	-	213,100	213,100

처분액	-	-	-	-	-	(810,000)	-	(810,000)

손상차손 및 상각액	(50,000)	-	(4,030)	(54,030)	(165,777)	-	(456,851)	(622,628)

기말장부가액	-	1,328,600	-	1,328,600	50,000	1,328,600	4,030	1,382,630

11. 기타채무 당분기말 및 전기말 현 재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	4,161,750	3,159,908

유동성장기채무	-	559,050

현재가치할인차금	-	(22,499)

합 계	4,161,750	3,696,459

유동	4,161,750	3,696,459

비유동	-	-

12. 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	4,550,163	351,659

계약부채	-	858,342

예수금	67,486	63,341

임대보증금	108,900	110,900

합 계	4,726,549	1,384,242

유동	4,617,649	1,273,342

비유동	108,900	110,900

13. 약정사항 및 담보제공

연결실체 의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 603백만원의 이행보증을 제공받고 있습 니 다 .

1 4. 자본의 내역

14.1 . 연결실체 의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액 은 500원으로 당분기말 현재 자본금은 보통주자 본금 13,774,822천원 (27,549,644주)입니다.

14.2. 당 분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

14.3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,594,434	2,594,434

합 계	37,299,786	37,299,786

14.4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매도가능증권평가손익	(2,728,119)	1,312,071

해외사업환산손익	(54,475)	5,365

합 계	(2,782,594)	1,317,436

14.5. 결손금은 모두 미처리결손금입니다.

15. 보통 주 기본주당순손익 및 희석주당순손익 15.1. 당분기의 주당 순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	상반기	3분기	누적

지배기업귀속 당반(분)기순이익(손실)	(1,438,245,756)	383,962,154	(1,054,283,602)

지배기업귀속 중단사업당반(분)기순이익(손실)	(346,103,431)	317,382,928	(28,720,503)

지배기업귀속 계속사업당반(분)기순이익(손실)	(1,092,142,325)	66,579,226	(1,025,563,099)

유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

중단사업주당순이익(손실)	(13)	12	(1)

계속사업주당순이익(손실)	(40)	2	(37)

주당순이익(손실)	(52)	14	(38)

희석유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

중단사업희석주당순이익(손실)	(13)	12	(1)

계속사업희석주당순이익(손실)	(40)	2	(37)

희석주당순이익(손실)	(52)	14	(38)

(*1) 당분기 유통보통주식수는 당분기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 당분기말현재 지배기업이 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

15.2. 전반(분)기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	상반기	3분기	누적

지배기업귀속 전반(분)기순이익(손실)	(7,102,471,328)	(869,542,486)	(7,972,013,814)

지배기업귀속 중단사업전반(분)기순이익(손실)	(747,248,817)	(37,655,311)	(784,904,128)

지배기업귀속 계속사업전반(분)기순이익(손실)	(6,355,222,511)	(831,887,175)	(7,187,109,686)

유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

중단사업주당순이익(손실)	(27)	(1)	(28)

계속사업주당순이익(손실)	(231)	(30)	(261)

주당순이익(손실)	(258)	(32)	(289)

희석유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

중단사업희석주당순이익(손실)	(27)	(1)	(28)

계속사업희석주당순이익(손실)	(231)	(30)	(261)

희석주당순이익(손실)	(258)	(32)	(289)

(*1) 전분기 유통보통주식수는 전분기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 전분기 말 현재 지배기업이 발행한 희석증권이 없 으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

16. 영업손익 산출정보 당분기와 전분기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다. 16.1. 영업손익 산정내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	7,954,581	18,281,446	5,283,433	16,858,841

매출원가	6,996,744	17,158,590	5,311,390	19,459,338

매출총이익(손실)	957,837	1,122,856	(27,957)	(2,600,497)

판매비와관리비	466,480	1,671,809	763,190	2,281,181

영업손익	491,357	(548,952)	(791,146)	(4,881,678)

16-2. 매출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

마케팅매출	7,954,581	18,281,446	5,283,433	16,858,841

매출액계	7,954,581	18,281,446	5,283,433	16,858,841

16-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

마케팅원가	6,996,744	17,158,590	5,311,390	19,459,338

매출원가계	6,996,744	17,158,590	5,311,390	19,459,338

16-4. 판관비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	195,003	644,183	284,238	977,469

퇴직급여	13,427	102,640	29,115	88,246

복리후생비	36,448	109,129	37,543	137,447

국내교통비	4,278	11,828	3,406	13,890

해외교통비	750	11,100	1,372	5,352

통신비	4,748	16,069	3,852	16,903

수도광열비	-	-	-	91

세금과공과	10,024	33,998	12,580	39,670

임차료	24,960	96,866	80,387	255,436

감가상각비	92,210	228,222	26,925	85,632

보험료	1,707	5,811	1,778	7,735

접대비	49,514	62,131	8,805	27,136

지급수수료	55,457	268,290	263,335	457,129

소모품비	3,773	13,005	3,618	12,261

도서인쇄비	806	2,717	1,820	5,258

교육훈련비	225	890	532	1,337

운반비	306	649	291	905

대손상각비	(28,706)	62,397	-	139,022

차량유지비	1,551	1,884	3,594	10,262

합계	466,480	1,671,809	763,190	2,281,181

17. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산상각비	50,000	-

마케팅매입액	12,161,776	14,754,648

매니지먼트사용액	205,168	539,469

인건비	3,494,083	4,212,642

기타비용	2,919,371	2,233,760

합 계(*1)	18,830,398	21,740,519

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다. 18. 기타수익 및 기타비용 18.1. 당분기 및 전분기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비환입	10,489	204,575	-	-

잡이익	64,033	67,234	368	574

합 계	74,521	271,810	368	574

18.2. 당분기 및 전분기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	471,800	741,500	179,273	364,500

기타의대손상각비	-	-	-	1,658,337

잡손실	59,578	59,720	2	13,850

합 계	531,378	801,220	179,275	2,036,687

19. 금융수익 및 금융비용 19.1. 당분기 및 전분기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	52,835	91,232	30,606	80,837

외환차익	1,761	8,735	-	-

외화환산이익	23,591	43,799	(25,437)	32,323

당기손익-공정가치 측정금융자산 평가이익	(172)	1,561	-	-

합 계	78,016	145,328	5,169	113,160

19.2. 당분기 및 전분기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	29,397	48,951	18,108	53,382

외환차손	-	1,922	-	-

외화환산손실	59,182	79,040	(8,967)	41,340

합 계	88,579	129,913	9,141	94,723

20. 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용 및 당분기말 및 전기말의 이연법인세자산(부채) 계상내역은 다음과 같습니다.

20.1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액	-	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,176,926)	1,075,145

±자본에 직접반영된 법인세비용	1,139,541	(787,388)

±기타변동액	-	-

법인세비용(수익)	(37,385)	287,757

20.2. 당분기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이연법인세:	-	-

-매도가능금융자산평가손익	(5,179,731)	3,579,037

이연법인세소계	1,139,541	(787,388)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	1,139,541	(787,388)

20.3. 당분기 및 전분기의 법인세비용 차감전계 속사업손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(1,062,948)	(6,899,353)

적용세율에 따른 세부담액	(233,849)	(1,517,858)

조정사항(세액으로표시):	196,464	1,230,101

비공제비용	32,196	447,240

일시적차이중당기발생미인식액	-	-

미인식액중당기손금액	-	-

기타(세율변동등)	164,268	782,861

법인세비용	(37,385)	(287,757)

유효법인세율	(-)이므로계산안함	(-)이므로계산안함

21. 현금흐름표 21.1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.21.2. 연결실체의 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I.순손실	(1,054,284)	(7,972,014)

II.조정:	1,258,447	3,414,330

법인세비용	(37,385)	287,756

감가상각비	1,412,244	100,934

무형자산손상차손	-	213,100

방송권상각비	50,000	-

무형자산상각비	4,030	98,723

현재가치할인차금상각	-	53,382

대손상각비	62,397	139,022

기타대손충당금 환입액	(217,075)	-

퇴직급여	241,936	322,944

기타의대손상각비	-	2,160,431

외화환산손실	79,040	77,743

지분법손실	341	-

리스부채이자비용	26,452	-

리스부채이자수익	(1,993)	-

외화환산이익	(43,799)	(39,706)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,561)	-

채무면제이익	(316,180)	-

III.운전자본의변동:	405,419	2,182,990

매출채권의감소(증가)	(3,057,088)	1,971,210

미수금의감소(증가)	17,267	1,982,201

미수수익의감소(증가)	(28,759)	(33,881)

기타유동자산의감소(증가)	(1,149,586)	1,828,752

매각예정자산감소(증가)	(24,265)	-

장기미수금 감소(증가)	-	100

매입채무의증가(감소)	1,569,862	(1,677,677)

미지급금의증가(감소)	287,053	(673,126)

선수금의증가(감소)	3,325,342	(1,050,168)

예수금의증가(감소)	4,145	(162,421)

유동성장기채무증가(감소)	(536,551)	-

기타비유동채무의증가(감소)	(2,000)	(2,000)

IV.영업에서창출된현금흐름	609,583	(2,374,694)

21.3. 당분기와 전분기중 연결실체의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능증권평가손익의 변동	(4,040,190)	2,791,649

22. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래

22.1. 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관 계	회 사 명

지배회사등	㈜효성, 효성티앤에스㈜, 더클래스효성㈜, 효성중공업(주), 갤럭시아코퍼레이션㈜, 효성아이티엑스㈜ , 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 효성에프엠에스㈜, 아이티엑스마케팅㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜, ㈜에프엠케이, 진흥기업, 효성캐피탈㈜

22.2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

㈜효성(*1)	매출등	1,543,417	5,169,007

효성중공업㈜(*1)	매출등	2,357,234	1,320,749

매입등	108,643	-

갤럭시아일렉트로닉스㈜	매입등	-	1,160,675

㈜에프엠케이	매출등	1,165,735	146,400

매입등	976	-

더클래스효성(주)	매출등	22,500	22,500

(주)진흥기업	매출등	-	761

효성티앤씨(주)	매출등	534,718	-

효성첨단소재(주)	매출등	513,027	-

효성화학(주)	매출등	513,409	-

효성에프엠에스(*1)	매출등	220,886	-

(*1) 연결실체는 ㈜효성 및 효성 중공업(주) , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행 등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22 .3. 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜효성 (*1)	매출채권등	112,275	1,731,537	1,183,850	659,963

기타채무등	19,626	253,857	235,687	37,797

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	1,454,237	3,389,366	2,840,064	2,003,538

더클래스효성㈜	매출채권등	5,500	24,750	27,500	2,750

㈜효성티앤에스	기타채무등	-	50,000	-	50,000

㈜에프엠케이	매출채권등	140,410	1,269,267	1,334,267	75,410

기타채무등	42,200	(3,927)	1,073	37,200

효성티앤씨(주)	매출채권등	-	588,190	51,390	536,800

효성첨단소재(주)	매출채권등	-	564,330	27,530	536,800

효성화학(주)	매출채권등	-	564,750	27,950	536,800

효성에프엠에스(*1)	기타채무등	-	80,000	-	80,000

(*1) 연결실체는 ㈜효성 및 효성 중공업(주) , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행 등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

(2 ) 전기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜효성 (*1)	매출채권등	3,196,265	9,685,279	12,769,270	112,275

기타채무등	19,294	230,118	229,785	19,626

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	-	3,146,035	1,691,799	1,454,237

㈜갤럭시아일렉트로닉스	기타채무등	165,000	2,517,543	2,682,543	-

더클래스효성㈜	매출채권등	5,500	49,500	49,500	5,500

㈜에프엠케이	매출채권등	110,110	535,920	505,620	140,410

기타채무등	-	42,200	-	42,200

진흥기업	매출채권등	84,928	6,587	91,515	-

( *1) 연결실체 는 ㈜효성 거래 관련하여 광고대행 등 수익인식 기준차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22.4. 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 퇴직급여	549,190	795,050

합 계	549,190	795,050

23. 위험관리 23.1. 자본위험관리연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전 략은 2018년 과 변동이 없습니다. 연결실체는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	7,849,413	8,089,182

순 차 입 금	(7,849,413)	(8,089,182)

자 본 총 계	21,317,849	26,472,162

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

23.2. 재무위험관리연결실체는 (1) 환율변동에 따른 위험 (2) 시장금리변동위 험 (3) 신용위험 및 (4)유동성위험에 노출되어 있으며,이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.연결실체는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.연결실체는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.(1) 환율변동에 따른 위험연결실체는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해,외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1) 당분기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구분	외화	평가액	평가이익	평가손실

외화자산	-	-	-	-

예금등	US$973,108	1,168,995	43,799	-

외화부채	-	-	-	-

기타채무등	US$889,142	1,068,127	-	79,040

평가손익계	43,799	79,040

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당분기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	10%상승시	10%하락시

외화금융자산	116,899	(116,899)

외화금융부채	(106,813)	106,813

(2) 시장금리 변동 위험연결실체는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출에 대한 금리변동 위험이 있으나, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다.

(3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	8,776,724	5,719,635

대손충당금	(2,307,867)	(2,245,469)

대여금	191,825	228,897

대손충당금	-	(2,072)

미수금	8,073,982	7,953,086

대손충당금	(6,732,008)	(7,101,398)

미수수익	12,342	60,480

대손충당금	-	-

순채권액	8,014,998	4,613,158

총채권액	17,054,873	13,962,099

(4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1-3년	3년이상	합 계

매입채무	3,270,514	-	-	3,270,514

기타채무	4,161,750	-	-	4,161,750

리스부채	203,432	27,755	-	231,187

합 계	7,635,696	27,755	-	7,663,451

23.3. 금융상품의 공정가치연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(1) 당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	110,645	-	110,645

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	7,897,195	-	-	7,897,195

합 계	7,897,195	110,645	-	8,007,840

(2) 수준1 및 수준2 의 당분기 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	기초	매입	매도	평가	기말

수준1	12,403,102	-	-	(4,505,907)	7,897,195

수준2	951,376	17,784	(186,252)	(672,263)	110,645

합 계	13,354,478	17,784	(186,252)	(5,178,170)	8,007,840