갤럭시아에스엠 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년 10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 2020년 03월 31일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요업 내용 등은 다음과 같습니다.1-1. 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 7층1-2. 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등1-3. 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트(주)	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

2. 재무제표 작성기준2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 '재무보고를 위한 개념체계' 개정

자산 부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제거, 표시와 공시 개념을 추가하였으며, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이업데이트하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

이자율지표 개혁(금융상품이나 파생상품 계약 등 각종 금융거래에서 수취·지급·교환해야 하는 금액이나 상품 및 계약 등의 가치를 결정할 때 준거가 되는 금리를 개혁하고 새로운 무위험 지표금리 개발을 권고)으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하였으며, 미래전망분석을 할 때, 위험회피대상항목과 수단의 미래현금흐름이 기초로 하고 있는 이자율지표는 변경되지 않는다고 가정하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

2.2 회계정책

요약재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재 작성하지 않았습니다. 동 기준서의 최초 적용일인 2019년 1월 1일 입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금 및 현금성 자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산 의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당분기말	전기말

현금시재액	4,835	2,727

요구불예금	1,811,660	7,593,268

합 계	1,816,495	7,595,995

5. 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	120,683	117,828

기타포괄손익-공정가치 금융자산	4,992,071	9,118,533

상각후원가 금융자산	-

매출채권	2,192,254	3,538,978

기타 상각후원가채권	867,933	992,881

기타 금융자산	5,006,000	1,006,000

현금 및 현금성자산	1,816,495	7,595,995

합 계	14,995,436	22,370,215

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	690,342	1,350,936

기타채무	1,722,038	2,026,156

리스부채	200,994	200,994

합 계	2,613,374	3,578,086

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	(3,073)	2,012

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

평가손익(기타포괄손익)	(4,126,462)	(2,386,233)

상각후원가 금융자산

이자수익	16,310	27,253

환손익	846	15,056

이자비용	9,529

환손익	9,850

6. 금융자산6 .1. 당기손익-공정가치 금융자산

당사 의 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목	-	-

변액연금보험	120,683	117,828

유동항목	-	-

합 계	120,683	117,828

(2) 당기손익으로 인식된 금액단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(3,073)	2,012

합 계	(3,073)	2,012

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

당사 의 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

상장주식	4,992,071	9,118,533

합 계	4,992,071	9,118,533

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이 익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	4,550,706	5,897,430

대손충당금	(2,358,452)	(2,358,452)

소계	2,192,254	3,538,978

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	152,825	19,000	171,825	152,825	19,000	171,825

예적금	5,000,000	6,000	5,006,000	1,000,000	6,000	1,006,000

미수수익	14,074	14,074	17,577	-	17,577

기타 미수금	1,018,111	6,084,208	7,102,318	1,139,556	6,084,208	7,223,764

총 장부금액	6,185,009	6,109,208	12,294,217	2,309,958	6,109,208	8,419,166

차감: 대손충당금	(881,652)	(5,538,633)	(6,420,285)	(881,652)	(5,538,633)	(6,420,285)

상각후원가	5,303,357	570,575	5,873,932	1,428,306	570,575	1,998,881

(3) 손상

당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 손실충당금의 세부내용은 다음과 같습니다. 가) 당분기말

(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	1,627,407	96,176	26,722	1,227	2,799,172	4,550,706

기대손실율	0.70%	12.70%	33.45%	62%	83.06%

전체기간기대손실	11,424	12,217	8,939	760	2,325,111	2,358,452

순장부금액	1,615,983	83,960	17,783	467	474,062	2,192,254

나) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월	6개월	9개월	12개월	12개월초과	합계

총장부금액	2,925,608	171,422	1,227	10,095	2,789,078	5,897,430

기대손실율	0.87%	11.75%	29.50%	58.79%	82.70%

전체기간기대손실	25,350	20,136	362	5,935	2,306,669	2,358,452

순장부금액	2,900,258	151,286	865	4,160	482,409	3,538,978

7. 기타자산

당사의 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	3,951,017	-	3,951,017	1,959,566	-	1,959,566

보증금	-	1,240,543	1,240,543	-	1,452,618	1,452,618

현재가치할인차금	-	-	-	-	(11,705)	(11,705)

총 장부금액	3,951,017	1,240,543	5,191,561	1,959,566	1,440,913	3,400,479

차감: 대손충당금	(915,000)	(915,000)	(915,000)	-	(915,000)

순액	3,036,017	1,240,543	4,276,561	1,044,566	1,440,913	2,485,479

8 . 유형자산 8-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타의유형자산	1,611,048	1,610,303

감가상각누계액	(1,502,225)	(1,476,065)

사용권자산	2,190,323	2,190,323

감가상각누계액	(1,812,577)	(1,812,577)

합계	486,570	511,985

8-2. 당기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	당기말가액

기타의유형자산	134,238	745	-	(26,160)	108,823

사용권자산	377,747	-	-	-	377,747

합계	511,985	745	-	(26,160)	486,570

나) 전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	251,603	4,901	-	(122,266)	134,238

사용권자산	-	2,190,323	-	(1,812,577)	377,747

합계	251,603	2,195,224	-	(1,934,843)	511,985

9. 리스 (1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	취득	손상	기말	감가상각	장부가액

건물	2,016,388	-	-	2,016,388	1,743,944	272,444

차량	137,794	-	-	137,794	50,587	87,207

복합기	36,140	-	-	36,140	18,045	18,095

합계	2,190,323	-	-	2,190,323	1,812,576	377,747

(2) 당기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	증가	리스이자	회수	기말

건물	8,693	-	8,693

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	증가	리스이자	상환	기말	유동	비유동

건물	92,017	92,017	92,017	-

차량	90,553	90,553	66,182	24,371

복합기	18,422	18,422	18,422	-

합계	200,992	-	-	-	200,992	-	-

10. 무형자산 10-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

취득원가	6,293,298	1,328,600	7,621,898	6,293,298	2,138,600	8,431,898

상각누계액과 손상차손누계액	(6,293,298)	-	(6,293,298)	(6,293,298)	(810,000)	(7,103,298)

장부금액	-	1,328,600	1,328,600	-	1,328,600	1,328,600

10-2. 당사의 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

기초장부가액	-	1,328,600	1,328,600	50,000	1,328,600	1,378,600

취득액	-	-	-	-	-	-

처분및완료	-	-	-	-	-	-

상각 및 손상	-	-	-	(50,000)	-	(50,000)

기말장부가액	-	1,328,600	1,328,600	-	1,328,600	1,328,600

11. 기타채무 당사의 보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,722,038	2,026,156

유동성장기채무	-	-

현재가치할인차금	-	-

장기채무	-	-

현재가치할인차금	-	-

합 계	1,722,038	2,026,156

유동	1,722,038	2,026,156

비유동	-	-

12. 기타부채 당사의 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,442,334	2,672,807

예수금	53,766	85,056

보증금	120,900	106,900

합계	2,617,000	2,864,762

유동	2,496,100	2,757,862

비유동	120,900	106,900

13. 약정사항 및 우발채무 당사 의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으 로부터 1,006백만원 의 이행보증을 제공받고 있습 니다.

1 4. 자본의 내역

14-1. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 13,774,822천원 (27,549,644주)입니다.

14-2. 당 기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

14-3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,598,920	2,598,920

합 계	37,304,272	37,304,272

14-4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(6,402,713)	(2,276,251)

합계	(6,402,713)	(2,276,251)

14-5. 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

IFRS전환조정	872,772	872,772

결손금	(28,126,917)	(29,076,262)

합 계	(27,254,145)	(28,203,489)

15. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당이익

15-1. 당기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다 .

(단위: 원,주)

분 류	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(250,051,403)	(1,241,105,168)

유통보통주식수(*1)	27,549,644	27,549,644

주당순이익(손실)	(9)	(45)

희석유통보통주식수	27,549,644	27,549,644

희석주당순이익(손실)	(9)	(45)

(*1) 당기 유통보통주식수는 당기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 당분기말현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희 석주당순손익은 동일합니다.

16. 영업손익 산출정보당사의 당기와 전기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

16-1. 영업손익 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	2,800,790	3,734,222

매출원가	2,566,668	4,038,344

매출총이익(손실)	234,123	(304,121)

판매비와관리비	461,037	899,675

영업손익	(226,914)	(1,203,796)

16-2. 매출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

마케팅매출	2,800,790	3,734,222

합 계	2,800,790	3,734,222

16-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

마케팅매출원가	2,566,668	4,038,344

합 계	2,566,668	4,038,344

16-4. 판관비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	194,348	249,402

퇴직급여	16,199	44,564

복리후생비	36,155	30,247

국내교통비	3,535	4,229

해외교통비	-	10,350

통신비	5,672	5,480

세금과공과	9,985	14,309

임차료	80,797	77,864

감가상각비	21,673	26,730

보험료	2,578	1,805

차량유지비	4,153	333

접대비	8,345	4,624

지급수수료	68,688	423,188

소모품비	7,403	4,427

도서인쇄비	453	1,502

교육훈련비	980	440

운반비	72	180

합 계	461,037	899,675

17. 비용의 성격별 분류

당사의 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

마케팅매입액	1,336,012	2,792,373

매니지먼트사용액	22,478	45,545

인건비	1,149,358	1,228,702

기타비용	519,857	871,397

합 계(*1)	3,027,704	4,938,018

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

18. 기타 영업수익 및 영업비용

18-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

잡이익	316	2,262

합 계	316	2,262

18-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	52,000	57,200

잡손실	10	-

합 계	52,010	57,200

19. 금융수익 및 금융비용19-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	16,310	27,253

외환차익	-	4,333

외화환산이익	846	10,723

당기손익 공정가치측정 금융자산 평가이익	-	2,012

합 계	17,155	44,321

19-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	-	9,529

외환차손	2,601	1,922

외화환산손실	-	9,850

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	3,073	-

합 계	5,674	21,301

20. 법인세비용 법인세 비용은 당기 법인세 비용에서 과거 기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용 및 당분기 손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 (17,074)천원 및 5,258천원입니다

21. 현금흐름표 21-1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

21-2. 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I.순손실	(250,051)	(1,241,105)

II.조정:	63,838	172,223

법인세비용	(17,074)	5,258

이자수익	(14,074)	-

감가상각비	26,160	31,930

현재가치할인차금상각	-	9,529

퇴직급여	66,599	128,258

외화환산손실	-	9,850

지분법손실	-	336

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,073	(2,012)

외화환산이익	(846)	(10,723)

지분법이익	-	(203)

III.운전자본의변동:	-	-

매출채권의감소(증가)	1,346,724	(1,848,462)

미수금의감소(증가)	121,446	(605,691)

미수수익의감소(증가)	-	33,252

기타유동자산감소(증가)	(1,991,452)	(1,640,898)

매입채무의증가(감소)	(660,593)	(412,214)

미지급금의증가(감소)	(370,717)	77,420

선수금의증가(감소)	(230,472)	1,278,047

예수금의증가(감소)	(31,290)	16,331

IV.영업에서창출된현금흐름	(2,002,569)	(4,171,097)

21-3. 당기 와 전기중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거 래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익 공정가치측정증권평가손익의 변동	(4,126,462)	(3,588,322)

22. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래 22-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배회사	트리니티에셋매니지먼트

종속회사	-

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자	㈜효성

기타 특수관계자	㈜효성, 효성티앤에스㈜, 더클래스효성㈜, 효성중공업(주), 갤럭시아코퍼레이션㈜, 효성아이티엑스㈜ , 효성에프엠에스㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜, ㈜에프엠케이, 효성캐피탈㈜, 엔에이치씨엠에스, 신성자동차, ㈜엔에이치테크, 효성토요타주식회사, 더프리미엄효성, 더프리미엄효성㈜토요타, 효성티앤씨, 효성첨단소재, 효성화학, 효성인포메이션

22 - 2. 당기 및 전기 중 특수관계자와 의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

㈜효성(*1)	매출등	335,898	358,413

효성중공업㈜(*1)	매출등	433,397	439,361

㈜에프엠케이	매출등	1,040	868,000

더클래스효성(주)	매출등	7,500	7,500

효성티앤에스	매출등	3,517	-

효성에프엠에스	매출등	100,000	-

*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업(주) , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행 등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22-3. 당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용의 변동내역은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜효성 (*1)	매출채권등	123,163	369,488	369,488	123,163

기타채무등	40,877	82,025	93,031	29,871

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	1,796,540	758,885	1,060,418	1,495,006

더클래스효성㈜	매출채권등	2,750	8,250	8,250	2,750

㈜효성티앤에스	매출채권등	660	3,869	2,549	1,980

기타채무등	-	33	33	-

㈜에프엠케이	매출채권등	-	1,144	-	1,144

효성화학(주)	매출채권등	44,000	-	44,000	-

효성에프엠에스(*1)	기타채무등	-	110,000	110,000	-

(*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업㈜ , 효성에프엠에스 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다. 나) 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜ 에브리쇼	기타채권등	344,770	-	344,770	-

㈜효성 (*1)	매출채권등	112,275	2,211,025	2,200,137	123,163

기타채무등	19,626	379,336	358,086	40,877

효성중공업㈜ (*1)	매출채권등	1,454,237	4,524,830	4,182,526	1,796,540

기타채무등	-	118,903	118,903	-

더클래스효성㈜	매출채권등	5,500	49,500	52,250	2,750

㈜효성티앤에스	매출채권등	-	52,816	52,156	660

기타채무등	-	132	132	-

㈜에프엠케이	매출채권등	140,410	1,880,932	2,021,343	-

기타채무등	42,200	(41,127)	1,073	-

효성티앤씨(주)	매출채권등	-	698,190	698,190	-

효성첨단소재(주)	매출채권등	-	674,330	674,330	-

효성화학(주)	매출채권등	-	674,750	630,750	44,000

효성에프엠에스(*1)	기타채무등	-	297,974	297,974	-

(*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업㈜, (주 )에프엠케이 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22-4. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 등	132,125	245,193

합 계	132,125	245,193

23. 위험관리23-1. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전년 과 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당 기말 및전기말현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	1,816,495	7,595,995

순 차 입 금	(1,816,495)	(7,595,995)

자 본 총 계	17,422,237	20,599,354

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

23-2. 재무위험관리당사는 가) 환율변동에 따른 위험 나) 시장금리변동위험 및 다) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

가) 환율변동에 따른 위험당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1) 당기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구 분	외화	평가액	평가이익	평가손실

외화자산

예금등	US$14,180	17,336	846	-

평가손익계	846	-

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

10%상승시	10%하락시

외화금융자산	1,734	(1,734)

외화금융부채	-	-

나) 시장금리 변동 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출은 현재 존재하지 않으므로 위험이 없어, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다. 1 ) 이자 발생 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자수익발생금융자산	5,177,825	1,177,825

이자비용발생금융부채	-	-

2) 다른 조건이 일정하고, 이자율이 100베이시스포인트가 인상(하)되는 경우 이자수익 및 이자변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	51,778	(51,778)

이자비용	-	-

다) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,550,706	5,897,430

대손충당금	(2,358,452)	(2,358,452)

대여금	171,825	171,825

미수금	7,102,318	7,223,764

대손충당금	(6,420,285)	(6,420,285)

미수수익	14,074	17,577

순채권액	3,060,186	4,531,859

총채권액	11,838,923	13,310,595

라) 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무	690,342	-	-	690,342

기타채무	1,722,038	-	-	1,722,038

리스부채	176,622	24,371	-	200,994

합 계	2,589,003	24,371	-	2,613,374

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1년 미만	1~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,350,936	-	-	1,350,936

기타채무	2,026,156	-	-	2,026,156

리스부채	176,622	24,371	-	200,994

합 계	3,553,714	24,371	-	3,578,086

23-3. 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	120,683	-	120,683

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,992,071	-	-	4,992,071

합 계	4,992,071	120,683	-	5,112,754

수준1 및 수준2 의 당기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	기초	매입	매도	평가	당기말

수준1	12,403,102	-	-	(7,411,031)	4,992,071

수준2	791,652	5,928	-	(676,897)	120,683

합 계	13,194,754	5,928	-	(8,087,928)	5,112,754