갤럭시아에스엠 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 44 (당) 분기 2018년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 43 (전) 분기 2017년 09월 30일로 종료되는 회계기간
주식회사 갤럭시아에스엠

1. 회사의 개요주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을 인수하였습니다. 2018년 9월 30일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요업 내용 등은다음과 같습니다.1-1. 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 7층1-2. 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등1-3. 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트(주)	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

2. 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을선택하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고 기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일 부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.2-1-1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 24 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 23 에서 설명하고 있습니다.

2-1-2 공표는 되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간 말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 금융자산

(1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비 용 ' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 회사의 마케팅 사업부는 스포츠 협회, 선수와 마케팅 대행계약을 체결하고 기업들로부터 후원금을 수령하여 각 협회, 선수를 지원하는 업무를 진행하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 기업은 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(대리인)를 판단하여 수익으로 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무 제표 작성 시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 23 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 현금 및 현금성 자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당분기말	전기말

현금시재액	4,014	19,022

요구불예금	8,022,105	9,414,322

합 계	8,026,119	9,433,344

5. 금융상품 5 .1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산	275,836	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	14,207,966	-

매도가능금융자산	10,628,929

상각후원가 금융자산

매출채권	5,187,070	7,299,528

기타 상각후원가채권	2,957,396	6,483,262

기타 금융자산	1,754,400	2,132,452

만기보유금융자산	-

현금 및 현금성자산	8,026,119	9,433,344

파생상품

단기매매	-

위험회피	-

합 계	32,408,787	35,977,515

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가

매입채무	1,292,556	2,970,352

기타 금융채무	3,437,849	2,993,769

차입금(유동)	-

차입금(비유동)	-

파생상품

단기매매	-

위험회피	-

합 계	4,730,404	5,964,121

5.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기손익-공정가치 금융자산	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

이자수익	-

배당수익	-

환손익	-

손상차손/환입	-

평가손익(기타포괄손익)	2,791,649	554,938

처분손익(재분류조정)	-

상각후원가 금융자산

이자수익	80,837	124,115

손상차손/환입	1,797,359	133,000

환손익	32,323	97,619

처분손익	-

파생상품

단기매매항목	-

위험회피항목	-

당기손익-공정가치 금융부채	-

상각후원가 금융부채

이자비용	53,382	80,441

환손익	41,340	27,539

상환손익	-

6. 금융자산6 .1. 당기손익-공정가치 금융자산

주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 24 을 참고하시기 바랍니다 .

(1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

변액연금보험	275,836	378,052

유동항목	-

합 계	275,836	378,052

* 동 상품들은 전기에는 장기금융상품으로 분류되었음.

6 .2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말*

비유동항목

상장주식	11,976,227	8,229,209

해외비상장주식	2,231,740	2,399,720

합 계	14,207,966	10,628,929

* 전기에 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음.

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 6 .3. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 대손충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,450,856	7,481,985

대손충당금	(263,786)	(182,457)

소계	5,187,070	7,299,528

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

대여금	367,105	299,280	666,385	513,298	314,280	827,578

예적금(*)	1,754,400	1,754,400	-	1,754,400	1,754,400

미수수익	96,244	96,244	158,285	-	158,285

기타 미수금	1,937,245	6,544,393	8,481,639	3,575,143	6,471,445	10,046,588

총 장부금액	2,400,595	8,598,073	10,998,668	4,246,726	8,540,125	12,786,851

차감: 대손충당금	(441,353)	(5,845,519)	(6,286,872)	(62,708)	(4,486,481)	(4,549,189)

상각후원가	1,959,241	2,752,555	4,711,796	4,184,018	4,053,644	8,237,662

(*) 회사의 정기예금은 광고매체비 지급과 관련하여 사용이 제한되어 있습니다.

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 2 3 를 참고하시기 바랍니다.

7. 기타자산

당사의 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

선급금	5,292,438	5,292,438	4,861,322	4,861,322

보증금	1,608,249	1,608,249	1,471,833	1,471,833

총 장부금액	5,292,438	1,608,249	6,900,687	4,861,322	1,471,833	6,333,155

차감: 대손충당금	(1,045,034)	(1,045,034)	(270,000)	-	(270,000)

순액	4,247,405	1,608,249	5,855,654	4,591,322	1,471,833	6,063,155

8 . 종속회사 투자

8-1. 당분기말과 전기말 현재 종속회사투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	당분기말	전기말

㈜에브리쇼	국내	미디어컨텐츠유통	100.0%	5,090,910	4,494	786,664

IB CHINA	중국	스포츠마케팅	100.0%	1,090,799	-	1,071,231

IB AMERICA	미국	스포츠마케팅	100.0%	299,382	106,795	105,516

합 계	6,481,091	111,289	1,963,411

※전기 중 ㈜아이비미디어넷을 2,500백만원에 매각하였으며 이로 인한 처분손실 109백만원을 인식하였습니다.

8-2. 종속 기업의 당분기말 및 전기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위:천원,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	분기순이익(손실)

㈜에브리쇼	868,572	864,077	4,494	27,600	(782,170)

IB CHINA	CNY7,671,977	CNY12,934,188	CNY(-)5,262,211	-	(CNY11,808,075)

IB AMERICA	US$95,978	US$95,978	(US$2,506)

나) 전기말(단위:천원,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

㈜에브리쇼	2,298,353	1,511,688	786,664	180,410	(164,312)

IB CHINA	CNY20,261,335	CNY13,715,471	CNY6,545,864	CNY1,094,078	(CNY672,382)

IB AMERICA	US$98,484	-	US$98,484	-	(US$3,457)

8-3. 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위: 천원)

구 분	기초	지분법평가	기타포괄	기타변동	기말

㈜에브리쇼	786,664	(782,170)	-	4,494

IB CHINA(*1)	1,071,231	(1,103,621)	32,391

IB AMERICA	105,516	(2,734)	4,013	106,795

합계	1,963,411	(1,888,525)	36,403	-	111,289

(*1) 당 분기말 현재 순자산가액이 (-)금액으로 지분법적용이 중단되었으며 추가적으로 당사가 보유한 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 891,471천원의 대손충당금을 설정하고 지분법손실로 추가 인식하였습니다.

나) 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	지분법평가	기타포괄	기타변동	기말

㈜에브리쇼	950,977	(164,312)	-	-	786,664

㈜아이비미디어넷(*1)	2,609,238	-	-	(2,609,238)	-

IB CHINA	1,250,633	(112,597)	(66,806)	-	1,071,231

IB AMERICA	123,195	(3,909)	(13,771)	-	105,516

합계	4,934,043	(280,819)	(80,576)	(2,609,238)	1,963,411

(*1) 당사는 전반기 중 (주)아이비미디어넷 지분 전부를 매각하였습니다.

8-4 보고기간일 현재 종속기업과 관련한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

기타포괄손익	(36,700)	36,403	(297)

9. 유형자산 9-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타의유형자산	1,601,123	1,697,488

감가상각누계액	(1,327,335)	(1,348,914)

합계	273,788	348,574

9-2. 당분기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	분기말가액

기타의유형자산	348,574	25,533	(100,318)	273,788

합계	348,574	25,533	-	(100,318)	273,788

나) 전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	468,225	43,096	(28,541)	(134,206)	348,574

합계	468,225	43,096	(28,541)	(134,206)	348,574

10. 무형자산 10-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

취득원가	6,293,298	2,138,600	8,431,898	6,293,298	2,258,620	8,551,918

상각누계액과손상차손누계액	(6,077,521)	(810,000)	(6,887,521)	(6,077,521)	(120,020)	(6,197,541)

장부금액	215,777	1,328,600	1,544,377	215,777	2,138,600	2,354,377

10-2. 당사의 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

기초장부가액	215,777	2,138,600	2,354,377	1,703,148	912,200	2,615,348

취득액	-	-	1,328,600	1,328,600

처분및완료	(810,000)	(810,000)	-	(102,200)	(102,200)

상각 및 손상	-	(1,487,371)	-	(1,487,371)

기말장부가액	215,777	1,328,600	1,544,377	215,777	2,138,600	2,354,377

11. 기타채무당사의 보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	2,360,112	2,009,417

유동성장기채무	1,112,700	535,700

현재가치할인차금	(34,963)	(30,531)

장기채무	-	535,700

현재가치할인차금	-	(56,517)

합 계	3,437,849	2,993,769

유동	3,437,849	2,514,586

비유동	-	479,183

12. 기타부채당사의 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,105,028	2,155,196

예수금	69,362	231,574

보증금	110,900	112,900

합계	1,285,291	2,499,670

유동	1,174,391	2,386,770

비유동	110,900	112,900

13. 약정사항 및 우발채무 당사 의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으 로부터 1,075백만원 의 이행보증을 제공 받고 있으며, 또 한 , 국민은행에 운전자금대출 및 원화기타보증을 각각 1,400백만원 및 50백만원의 약정을 체결하였으며 관련 실행금액은 운전자금대출은 없으며 원화기타보증은 50백만원입니다.

1 4. 자본의 내역

14-1. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로 당분기말 현재 자본금은 보통주자본금 13,774,822천원 (27,549,644주)입니다.

14-2. 당 분기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

14-3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,598,920	2,598,920

합 계	37,304,272	37,304,272

14-4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	2,194,283	(597,366)

지분법자본변동	(297)	(36,700)

합계	2,193,986	(634,066)

14-5. 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기말	전기말

IFRS전환조정	872,772	872,772

결손금	(18,795,478)	(10,823,464)

합 계	(17,922,706)	(9,950,692)

15. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당이익

15-1. 당반(분)기의 주당 순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	상반기	3분기	누적

반(분)기순이익(손실)	(7,102,471,328)	(869,542,486)	(7,972,013,814)

유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

주당순이익(손실)	(258)	(32)	(289)

희석유통보통주식수	27,549,644	27,549,644	27,549,644

희석주당순이익(손실)	(258)	(32)	(289)

(*1) 당분기 유통보통주식수는 당분기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 당분기말현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

15-2. 전반(분)기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분 류	상반기	3분기	누적

반(분)기순이익(손실)	(349,299,824)	(1,681,986,096)	(2,031,285,920)

유통보통주식수	27,549,644주	27,549,644주	27,549,644주

주당순이익(손실)	(13)	(61)	(74)

희석유통보통주식수	27,549,644주	27,549,644주	27,549,644주

희석주당순이익(손실)	(13)	(61)	(74)

(*1) 전분기 유통보통주식수는 전분기말 주식수 27,549,644주와 일치하며, 전분기말현재 당사가 발행한 희석증권이 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

16. 영업손익 산출정보당사의 당분기와 전분기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다.

16-1. 영업손익 산정내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	5,283,433	16,858,841	8,418,613	23,169,898

매출원가	5,311,390	17,515,325	9,264,692	22,157,015

매출총이익	(27,957)	(656,484)	(846,079)	1,012,883

판매비와관리비	763,190	2,230,113	731,335	2,329,664

영업손익	(791,146)	(2,886,597)	(1,577,415)	(1,316,781)

16-2. 매출액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판권매출	-	-	1,224,544	2,320,825

마케팅매출	5,283,433	16,858,841	7,194,069	20,849,073

합 계	5,283,433	16,858,841	8,418,613	23,169,898

16-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판권매출원가	-	-	1,823,589	2,240,579

마케팅매출원가	5,311,390	17,515,325	7,441,103	19,916,436

합 계	5,311,390	17,515,325	9,264,692	22,157,015

16-4. 판관비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	284,238	951,411	365,525	1,256,646

퇴직급여	29,115	88,246	29,491	34,209

복리후생비	37,543	134,263	59,615	187,281

국내교통비	3,406	13,190	5,164	28,273

해외교통비	1,372	5,352	10,892	14,325

통신비	3,852	16,302	5,413	16,150

세금과공과	12,580	39,044	12,168	48,700

임차료	80,387	237,185	80,913	237,820

감가상각비	26,925	85,246	26,862	87,136

보험료	1,778	6,734	2,486	9,145

차량유지비	3,594	10,262	7,251	25,524

접대비	8,805	27,136	45,090	107,236

지급수수료	263,335	457,129	74,568	255,610

소모품비	3,618	12,091	3,826	14,273

도서인쇄비	1,820	5,258	1,472	5,254

교육훈련비	532	1,337	60	500

운반비	291	905	537	1,582

대손상각비	139,022

합 계	763,190	2,230,113	731,335	2,329,664

17. 비용의 성격별 분류

당사의 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

무형자산상각비	851,574

마케팅매입액	12,810,635	15,750,850

매니지먼트사용액	539,469	389,684

기타판권매입액	540,348

인건비	4,186,585	3,928,160

기타비용	2,208,750	3,026,063

합 계(*1)	19,745,438	24,486,679

(*1) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

18. 기타 영업수익 및 영업비용

18-1. 당사의 당분기 및 전분기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	-	-	4,894

잡이익	368	574	43	9,540

합 계	368	574	43	14,434

18-2. 당사의 당분기 및 전분기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	179,273	364,500	191,817	330,071

기타의대손상각비	-	1,658,337	-	133,000

유형자산처분손실	-	-	-	6,288

잡손실	2	13,839	3,926	11,280

합 계	179,275	2,036,675	195,743	480,638

19. 금융수익 및 금융비용19-1. 당사의 당분기 및 전분기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	30,606	80,837	34,854	124,115

외화환산이익	(25,437)	32,323	(6,247)	97,619

합 계	5,169	113,160	28,608	221,735

19-2. 당사의 당분기 및 전분기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	18,108	53,382	22,574	80,441

외환차손	-	-	-	174

외화환산손실	(8,967)	41,340	(6,635)	27,365

종속회사투자처분손실	-	-	-	109,238

합 계	9,141	94,723	15,939	217,218

20. 법인세비용 당사의 당 분기와 전분기의 법인세비용 및 당분기말 및 전기말 의 이연 법인세자산(부채) 계상내역은 다음과 같습니다.

20-1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당반기법인세부담액	-	18,435

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,075,145	196,797

±자본에 직접반영된 법인세비용	(787,388)	(156,521)

법인세비용(수익)	287,756	58,711

20-2. 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	3,579,037	711,459

이연법인세소계	(787,388)	(156,521)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(787,388)	(156,521)

20-3. 당분기 및 전분기의 법인세비용 차감전계 속사업손익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(7,684,257)	(1,972,575)

적용세율에 따른 세부담액	(1,690,537)	(433,967)

조정사항(세액으로표시):	1,978,293	492,677

비공제비용	447,240	242,114

일시적차이중당기발생미인식액	-	-

미인식액중당기손금액	-	0

기타(세율변동등)	1,531,053	250,563

법인세비용	287,756	58,711

유효법인세율	(-)이므로계산안함	(-)이므로계산안함

20-4. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가) 당분기말

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	반기말잔액

매도가능증권	90,497	-	90,497	19,909

매도가능증권(우선주)	600,000	-	600,000	132,000

지분법적용주식	4,517,679	1,852,122	6,369,801	1,401,356

대손충당금	5,021,181	2,610,991	7,632,172	1,679,078

대손상각비	1,088,357	1,088,357

매도가능증권평가손익	765,854	(3,579,037)	(2,813,183)	(618,900)

무형자산손상차손	919,614	-	919,614	202,315

기타의무형자산평가차손	17,820	-	17,820	3,920

-소 계	13,021,002	884,076	13,905,079	2,819,679

이월결손금	2,354,012	2,449,200	4,803,212	1,056,707

-소 계	2,354,012	2,449,200	4,803,212	1,056,707

이연법인세자산미인식액	(2,714,825)

-합 계	15,375,015	3,333,276	18,708,291	1,161,560

(*1)당분기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.

나) 전기말(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액

매도가능증권	90,497	-	90,497	19,909

매도가능증권(우선주)	600,000	-	600,000	132,000

지분법적용주식	3,547,047	970,632	4,517,679	993,889

대손충당금	4,286,971	1,822,567	6,109,538	1,344,098

주식매수선택권	-	-	-	-

매도가능증권평가손익	2,852,801	(2,086,946)	765,854	168,488

무형자산손상차손	283,816	635,797	919,614	202,315

기타의무형자산평가차손	17,820	-	17,820	3,920

-소 계	11,678,952	1,342,050	13,021,002	2,864,621

이월결손금	811,479	1,542,533	2,354,012	517,883

-소 계	811,479	1,542,533	2,354,012	517,883

이연법인세자산미인식액	(1,145,799)

-합 계	12,490,431	2,884,584	15,375,015	2,236,704

(*1)전기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.

20-5. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득 발생 할 것으로 예상되는 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다.

20-6. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산	당분기말	전기말	만기일

매도가능증권	690,497	690,497	처분시

종속회사투자	6,369,801	4,517,679	처분시

21. 현금흐름표 21-1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

21-2. 당사의 당분기와 전분기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

I.순이익	(7,972,014)	(2,031,286)

II.조정:	5,350,773	1,621,937

법인세비용	287,756	58,711

감가상각비	100,318	102,881

방송권상각비	-	851,574

현재가치할인차금상각	53,382	80,441

대손상각비	139,022	-

퇴직급여	322,944	155,952

기타의대손상각비	1,658,337	133,000

유형자산처분손실	-	6,288

종속회사투자처분손실	-	109,238

외화환산손실	41,340	27,365

지분법손실	2,779,996	194,107

외화환산이익	(32,323)	(97,619)

III.운전자본의변동:	207,828	(5,544,121)

매출채권의감소(증가)	1,973,435	(2,638,727)

미수금의감소(증가)	1,563,716	735,083

미수수익의감소(증가)	(33,881)	(76,235)

기타유동자산감소(증가)	(431,116)	(1,694,870)

장기미수금의감소(증가)	100	(38,128)

매입채무의증가(감소)	(1,677,797)	(1,343,831)

미지급금의증가(감소)	27,751	(181,026)

선수금의증가(감소)	(1,050,168)	296,713

예수금의증가(감소)	(162,211)	(13,350)

유동성장기채무증가(감소)	-	(604,250)

기타비유동채무의증가(감소)	(2,000)	14,500

IV.영업에서창출된현금흐름	(2,413,412)	(5,953,470)

21-3. 당분기 와 전분기중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매도가능증권평가손익의 변동	2,791,649	554,938

22. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래 22-1. 당분기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배회사	트리니티에셋매니지먼트

종속회사	㈜에브리쇼, 아이비차이나, 아이비아메리카㈜

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자	㈜효성

기타 특수관계자	노틸러스효성㈜, 더클래스효성㈜, 효성중공업㈜, 갤럭시아코퍼레이션㈜, 효성아이티엑스㈜ , 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 효성에프엠에스㈜, 아이티엑스마케팅㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜, ㈜에프엠케이, 진흥기업, 효성캐피탈㈜

22 - 2. 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	2018년 3분기	2017년 3분기

㈜효성	매출등	5,169,007	4,290,576

매입등	46,407

효성중공업㈜	매출등	1,320,749	-

갤럭시아일렉트로닉스㈜	매입등	1,160,675	150,000

더클래스효성㈜	매출등	22,500	22,500

매입등	-	52,110

㈜에프엠케이	매출등	146,400	1,200,345

(주)진흥기업	매출등	761	146,269

아이비차이나	대여등	-	458,680

(*1) 당사는 전기 중 (주)아이비미디어넷 지분 전부를 매각하여 특수관계가 소멸되었습니다.(*2) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업(주) 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

22-3. 당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권ㆍ채무의 내용의 변동내역은 다음과 같습니다.

가) 당분기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	기초	증가	감소	당분기말

㈜ 에브리쇼	기타채권등	803,086	-	1,585	801,501

아이비차이나	기타채권등	1,930,076	-	891,471	1,038,605

㈜효성 (*1)	매출채권등	3,196,265	9,083,739	12,167,729	112,275

기타채무등	19,294	170,339	172,235	17,397

효성중공업(주) (*1)	매출채권등	-	2,774,086	268,961	2,505,125

㈜갤럭시아일렉트로닉스	기타채무등	165,000	2,517,543	2,481,600	200,943

㈜에프엠케이	매출채권등	110,110	161,040	271,150	-

진흥기업	매출채권등	84,928	6,587	91,515	-

(*1) 당사는 ㈜효성 및 효성중공업㈜ 거래 관련하여 광고대행업등 수익인식 기준 차이로 거래금액 일부 차이가 발생하고 있습니다.

나)전기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜ 에브리쇼	기타채권등	888,377	1,708	87,000	803,086

아이비차이나	기타채권등	1,744,279	243,798	58,000	1,930,076

㈜효성 (*1)	매출채권등	538,070	9,601,335	6,943,140	3,196,265

기타채무등	53,200	20,479	54,385	19,294

㈜갤럭시아일렉트로닉스	매출채권등	150,000	-	150,000	-

기타채무등	165,000	-	-	165,000

갤럭시아코퍼레이션㈜	매출채권등	29,150	-	29,150	-

㈜에프엠케이	매출채권등	-	1,430,489	1,320,379	110,110

진흥기업	매출채권등	-	218,396	133,469	84,928

22-4. 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 등	795,050	740,684

합 계	795,050	740,684

23. 위험관리 23-1. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2017년 과 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당분기말 및전기말현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	8,026,119	9,433,344

순 차 입 금	(8,026,119)	(9,433,344)

자 본 총 계	35,350,374	40,494,336

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

23-2. 재무위험관리당사는 가) 환율변동에 따른 위험 나) 시장금리변동위험 및 다) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

가) 환율변동에 따른 위험당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1 ) 당분기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구 분	외화	평가액	평가이익	평가손실

외화자산

예금등	US$1,245,631	1,386,014	31,026	40

외화부채

미지급금	US$968,578	1,077,737	1,298	41,300

평가손익계	32,323	41,340

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

10%상승시	10%하락시

외화금융자산	138,601	(138,601)

외화금융부채	(107,774)	107,774

나) 시장금리 변동 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출은 현재 존재하지 않으므로 위험이 없어, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다. 1 ) 이자 발생 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이자수익발생금융자산	942,221	827,578

이자비용발생금융부채	-	-

2) 다른 조 건이 일정하고, 이자율이 100베이시스포인트가 인상(하)되는 경 우 이자수익 및 이자변동이 당반기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	9,422	(9,422)

이자비용	-	-

다) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	5,450,856	7,481,985

대손충당금	(263,786)	(182,457)

대여금	666,385	827,578

대손충당금	(428,560)	-

미수금	8,481,639	10,046,588

대손충당금	(5,858,312)	(4,549,189)

미수수익	96,244	158,285

대손충당금	-	-

순채권액	8,144,466	13,782,790

총채권액	14,695,124	18,514,436

2) 당분기말 현재 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지않은채권	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권	합계

매출채권	5,187,070	-	263,786	5,450,856

대여금	666,385	-	-	666,385

미수금	1,710,172	913,155	5,858,312	8,481,639

미수수익	96,244	-	-	96,244

합계	7,659,872	913,155	6,122,098	14,695,124

*1)당사는 연체된 채권중 질권 설정 및 기타 회수 방법등으로 회수가능성이 높은 경우 손상차손을 인식하지 않고 있습니다.

3) 연체되었으나 손상되지않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권

6개월미만	-	-

6개월~1년	-	-

1년초과	913,155	6,122,098

합계	913,155	6,122,098

라) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~3년	3년 이상	합 계

매입채무	646,278	387,767	258,511	-	-	1,292,556

기타채무	2,207,001	153,111	1,077,737	-	3,437,849

합 계	2,853,279	540,877	1,336,248	-	4,730,404

2) 전기말(단위: 천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,485,200	891,106	594,047	-	-	2,970,352

기타채무	1,317,701	798,131	398,754	479,183	-	2,993,769

합 계	2,802,901	1,689,236	992,800	479,183	-	5,964,121

23-3. 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현 재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,976,227	2,231,740	14,207,966

수준1 및 수준2 의 당분기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	기초	매입	매도	평가	분기말

수준1	8,229,209	3,747,017	11,976,227

수준2	2,399,720	(167,980)	2,231,740

24. 회계정책의 변경24-1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류로 인한 효과 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

가) 당 분기말(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

대여금및수취채권	현금및현금성자산	상각후원가	8,026,119	8,026,119

매출채권	상각후원가	5,187,070	5,187,070

기타채권	상각후원가	2,957,396	2,957,396

기타금융자산	상각후원가	2,030,236	1,754,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	275,836

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	14,207,966	14,207,966

소 계	32,408,787	32,408,787

나) 전기말(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

대여금및수취채권	현금및현금성자산	상각후원가	9,433,344	9,433,344

매출채권	상각후원가	7,299,528	7,299,528

기타채권	상각후원가	6,483,262	6,483,262

기타금융자산	상각후원가	2,132,452	1,754,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	378,052

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	10,628,929	10,628,929

소 계	35,977,515	35,977,515

② 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 재분류로 인한 효과 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없습니다. ( 2) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향은 없습니다. 24-2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표를 재작성 하였습니다. 기준서 제 1115호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 자산 및 부채에 미치는 효과 - 기준서 제 1115호의 적용이 자산 및 부채에 미치는 영향은 없습니다.(2) K-IFRS 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 회사의 마케팅 사업부는 스포츠 협회, 선수와 마케팅 대행계약을 체결하고 기업들로부터 후원금을 수령하여 각 협회, 선수를 지원하는 업무를 진행하고 있습니다. 고객에 게 재화나 용역을 제공하는 데에 다른 당사자가 관여할 때, 기업은 약속의 성격이 정해진 재화나 용역 자체를 제공하는 수행의무인지(본인) 아니면 다른 당사자가 재화나 용역을 제공하도록 주선하는 수행의무인지(대리인)를 판단하여 수익으로 인식합니다. 1) 당분기 K-IFRS 변동 효과

(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

수익(매출액)	16,858,841	(4,402,470)	21,261,311

매출원가	17,515,325	(4,402,470)	21,917,795

매출총이익	(656,484)	(656,484)

판매비와관리비	2,230,113	2,230,113

영업이익(손실)	(2,886,597)	(2,886,597)

기타이익	574	574

기타손실	2,036,675	2,036,675

금융수익	113,160	113,160

금융원가	94,723	94,723

지분법이익(손실)	(2,779,996)	(2,779,996)

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,684,257)	(7,684,257)

법인세비용	287,756	287,756

당기순이익(손실)	(7,972,014)	(7,972,014)

기타포괄손익	2,828,052	2,828,052

총포괄손익	(5,143,962)	(5,143,962)

2) 전분기 K-IFRS 변동 효과(단위: 천원)

구 분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

수익(매출액)	23,169,898	(4,536,644)	27,706,542

매출원가	22,157,015	(4,536,644)	26,693,659

매출총이익	1,012,883	1,012,883

판매비와관리비	2,329,664	2,329,664

영업이익(손실)	(1,316,781)	(1,316,781)

기타이익	14,434	14,434

기타손실	480,638	480,638

금융수익	221,735	221,735

금융원가	217,218	217,218

지분법이익(손실)	(194,107)	(194,107)

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,972,575)	(1,972,575)

법인세비용	58,711	58,711

당기순이익(손실)	(2,031,286)	(2,031,286)

기타포괄손익	539,632	539,632

총포괄손익	(1,491,654)	(1,491,654)