갤럭시아에스엠 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 42 기 2016년 12월 31일 현재
제 41 기 2015년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 갤럭시아에스엠(구;주식회사 아이비월드와이드)

1. 회사의 개요주식회사 갤럭시아에스엠(이하 "당사"라 함)는 2004년 11월 설립되었으며, 미디어를기반으로 한 통합 스포츠마케팅 사업을 하는 스포츠 종합상사입니다. 당사는 2006년10월 2일로 피합병법인(상법상 합병회사)인 주식회사 상림과 합병하여, 경영권을인수하였습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사의 자본금은 13,775백만원이며, 본사의 주요업 내용 등은 다음과 같습니다.1-1. 본사 소재지 : 서울특별시 강남구 학동로 311 미성빌딩 7층1-2. 주요사업 내용 : 스포츠마케팅 부문등1-3. 주요주주 및 지분율

주 주 명	주 식 수	지 분 율

트리니티에셋매니지먼트(주)	6,174,916	22.4%

조현준	1,948,138	7.1%

㈜신동진	1,736,111	6.3%

조현상	241,592	0.9%

㈜에스.엠.엔터테인먼트	3,472,222	12.6%

기타	13,976,665	50.7%

합계	27,549,644	100.0%

2. 재무제표 작성기준 2-1. 재무제표 작성기준 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 2017년 3월 7일자 이사회에서 보고되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2-2. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

2-3. 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

2-4. 기능통화와 표시통화

재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

2-5. 당사의 회계정책은 당기부터 시작하는 다음 기준서의 제개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용하여 작성되었습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

상기에 열거된 회계정책의 변경 중 기업회계기준서 제1027호(개정) '별도재무제표'에 따라 당사는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계년도부터 종속기업에 대하여 지분법을 적용하였으며 이를 회계정책의 변경으로 보아 회계정책의 변경에 따른 효과를 소급하여 적용하였습니다. 그외 변경으로 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2-6. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 주요 내역은 다음과 같습니다.

당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약 과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못하였습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 주식회사외부감사에관한법률 제 13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회(IASB)가 제정한 국제회계기준(IFRS)을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 준수하여 작성된 재무제표입니다.

3-1. 수익인식당사는 용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

3-2. 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금 및 현금성자산에서 차감하고 있습니다.

3-3. 금융상품당사는 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금 등을 단기금융상품으로, 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 장기금융상품으로 분류하고 있습니다.

3-4. 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

3-5. 매출채권

매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다.

매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이추후 회복된 경우는 판매비와관리비 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-6. 유형자산유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있으며, 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.당사는 유형자산의 취득원가에서 추정내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 적용하고 있습니다.

자 산	추정내용연수	자 산	추정내용연수

기계장치	5년	기타의유형자산	5 년

3-7. 무형자산의 평가 및 상각방법

무형자산은 취득원가에서 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계산된 상각액을 직접 차감한 미상각잔액으로 표시하고 있습니다. 한편, 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부가액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부가액과 회수가능가액의 차액은 당기손실로 처리하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습 니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

과 목	내용연수	상각방법

상표권	5 년	정액법

방송권	계약기간	정액법

기타무형자산	5 ~ 10 년	정액법

회원권	비한정	-

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3-8. 자산손상① 비금융자산

당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후 환입하지 않습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분하며, 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선 현금창출단위에배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음에 현금창출단위에 속하는 다른 자산의 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의 누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

3-9. 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 처분자산집단 내의 모든 자산과 부채)의 장부금액은 적용 가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 않습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준서 1036호 '자산손상'에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

3-10. 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

3-11. 채권 채무의 현재가치 평가장기연불조건의 매매거래(또는 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래)에서 발생한 자산,부채로서 그 명목가치와 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 이를 현재가치를 평가하고 있으며, 이에 따라 발생한 현재가치할인차금은 당해 채권,채무의 명목가치에 가감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 동 현재가치할인차금은 유효이자율법에의하여 상각(환입)하고 이를 이자비용(또는 이자수익)으로 계상하고 있습니다

3-12. 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

3-13. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

3-14. 주식기준보상당사는 임직원 및 기타거래상대방에게 주식이나 주식선택권을 부여하고 있으며, 주식결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하여 보상원가와 자본(자본조정)으로 회계처리하고 있습니다. 부여한 지분상품의 조건이 매우 복잡하여 측정기준일 현재의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 내재가치로 측정하고 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 추정치를 변경하고 있습니다.3-15. 외화환산손익외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 및 부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3-16. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

3-17. 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3-18. 배당금

배당금은 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

4. 현금 및 현금성 자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

예금종별	당기말	전기말

현금시재액	10,176	13,634

요구불예금	17,818,484	20,531,031

합 계	17,828,660	20,544,665

5. 매출채권

5-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	6,515,454	6,445,375

대손충당금	(76,894)	(11,337)

소계	6,438,560	6,434,038

5-2. 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	11,337	832,278

손상차손	65,557	11,337

손상차손환입	-	-

매출채권제각	-	(832,278)

기말금액	76,894	11,337

6. 기타채권

6-1.당사의 보고기간 종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

대여금	1,112,221	1,187,621

대손충당금	-	-

미수금	9,580,874	14,394,155

대손충당금	(4,381,189)	(4,381,189)

미수수익	136,902	126,852

대손충당금	-	-

합계	6,448,808	11,327,439

유동	3,963,403	8,853,218

비유동	2,485,405	2,474,222

6-2. 당기와 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,381,189	4,557,171

손상차손	-	111,639

손상차손환입	-	-

기타채권제각	-	(287,621)

기말금액	4,381,189	4,381,189

7. 기타금융자산

당사의 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금	1,754,400	1,098,400

저축보험등	334,340	226,628

합 계	2,088,740	1,325,028

유동	-	100,000

비유동	2,088,740	1,225,028

회사의 정기예금은 광고매체비와 방송권료 지급과 관련하여 모두 사용 제한되어 있습니다.

8. 기타자산

당사의 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	5,249,598	4,466,095

선급비용	259,340	562,117

보증금	1,507,825	1,510,255

합계	7,016,763	6,538,467

유동	5,249,598	4,509,524

비유동	1,767,165	2,028,943

9 . 매도가능금융자산당사의 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. 가) 당기말

(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	당기말

취득원가	공정가액/순자산가액	장부가액

㈜에스.엠엔터테인먼트(*1)	237,153	1.14%	8,995,063	6,142,263	6,142,263

진셍케이	328,647	3.40%	90,497	-	-

에버그린컨텐츠그룹	30,000	5.26%	600,000	-	-

합 계	9,685,560	6,142,263	6,142,263

전기에 보유하고 있던 ㈜갤럭시아커뮤니케이션즈는 당기중에 모두 매각하였습니다.(*1) 상장주식으로 결산시점의 종가를 기준으로 평가하였습니다.

나) 전기말(단위: 천원)

구 분	주식수	지분율	전기말

취득원가	공정가액/순자산가액	장부가액

㈜에스.엠엔터테인먼트(*1)	237,153	1.14%	8,995,063	10,197,579	10,197,579

진셍케이	328,647	3.40%	90,497	-	-

에버그린컨텐츠그룹	30,000	5.26%	600,000	-	-

합 계	9,685,560	10,197,579	10,197,579

(*1) 상장주식으로 결산시점의 종가를 기준으로 평가하였습니다.

10 . 종속회사 투자

10-1. 당기말과 전기말 현재 종속회사투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율	취득가액	당기말	전기말	전기초

㈜에브리쇼	국내	미디어컨텐츠유통	100.0%	5,090,910	950,977	1,266,528	2,349,025

㈜아이비미디어넷	국내	IPTV방송	100.0%	2,000,000	2,609,238	2,849,852	2,611,373

IB CHINA	중국	스포츠마케팅	100.0%	1,090,799	1,250,633	1,269,745	263,245

IB AMERICA	미국	스포츠마케팅	100.0%	299,382	123,195	92,398	168,862

합 계	8,481,091	4,934,043	5,478,522	5,392,504

10-2. 종속 기업의 당기말 및 전기말 주요 재무현황은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위:천원,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

㈜에브리쇼	2,535,314	1,584,337	950,677	183,615	(315,551)

㈜아이비미디어넷	6,888,598	4,279,360	2,609,238	11,265,660	(240,614)

IB CHINA	CNY17,986,498	CNY10,768,252	CNY7,218,246	CNY3,899,718	CNY185,594

IB AMERICA	US$101,941	US$-	US$101,941	US$669,577	US$23,104

나)전기말(단위:천원,CNY,US$)

구분	자산	부채	순자산	매출	당기순이익(손실)

㈜에브리쇼	2,890,661	1,624,133	1,266,528	302,005	(1,082,497)

㈜아이비미디어넷	9,662,867	6,813,016	2,849,852	13,188,034	238,479

IB CHINA	CNY15,357,112	CNY8,324,461	CNY7,032,652	CNY8,195,702	CNY1,202,422

IB AMERICA	US$133,447	US$54,610	US$78,837	US$799,679	(US$74,785)

10-3. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	지분법평가	기타포괄	기타변동	기말

㈜에브리쇼	1,266,528	(315,551)	-	-	950,977

㈜아이비미디어넷	2,849,852	(240,614)	-	-	2,609,238

IB CHINA	1,269,745	32,367	(51,479)	-	1,250,633

IB AMERICA	92,397	26,812	3,986	-	123,195

합계	5,478,522	(496,986)	(47,493)	-	4,934,043

나)전기말(단위: 천원)

구 분	기초	지분법평가	기타포괄	기타변동	기말

㈜에브리쇼	2,349,025	(1,082,497)	-	-	1,266,528

㈜아이비미디어넷	2,611,373	238,479	-	-	2,849,852

IB CHINA	263,245	216,508	(25,242)	815,234	1,269,745

IB AMERICA	168,861	(84,618)	8,154	-	92,397

합계	5,392,504	(712,128)	(17,088)	815,234	5,478,522

IB차이나는 전기중에 815백만원의 유상증자가 이루어졌습니다. 10-4 보고기간일 현재 종속기업과 관련한 기타포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

기타포괄손익	91,369	-	47,493	43,876

11. 유형자산 11-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타의유형자산	1,736,162	1,568,098

감가상각누계액	(1,267,937)	(1,139,356)

합계	468,225	428,742

11-2. 당기말과 전기말의 유형자산의 증감현황은 다음과 같습니다. 가)당기말

(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	428,742	169,145	(55)	(129,607)	468,225

합계	428,742	169,145	(55)	(129,607)	468,225

나)전기말(단위: 천원)

과목	기초가액	취득액	처분액	감가상각비	기말가액

기타의유형자산	170,073	354,865	-	(96,196)	428,742

합계	170,073	354,865	-	(96,196)	428,742

12. 무형자산12-1. 당사의 보고기간 종료일 현재 무형자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

취득원가	6,293,298	930,020	6,939,501	6,293,298	930,020	7,223,318

상각누계액과손상차손누계액	(4,590,150)	(17,820)	(4,3,24,153)	(4,006,280)	(17,820)	(4,024,100)

장부금액	1,703,148	912,200	2,615,348	2,287,019	912,200	3,199,219

12-2. 당사의 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

방송권	회원권	계	방송권	회원권	계

취득원가:

기초	6,293,298	930,020	7,223,318	6,293,298	930,020	7,223,318

취득	-	-	-	-	-	-

처분및완료	-	-	-	-	-	-

기말	6,293,298	930,020	7,223,318	6,293,298	930,020	7,223,318

상각누계액과 손상차손누계액:

기초가액	(4,006,280)	(17,820)	(4,024,100)	(2,287,019)	(17,820)	(2,304,839)

상각및손상	(583,870)	-	(583,870)	(1,719,261)	-	(1,719,261)

처분및완료	-	-	-	-	-	-

기말	(4,590,150)	(17,820)	(4,607,970)	(4,006,280)	(17,820)	(4,024,100)

장부가액	1,703,148	912,200	2,615,348	2,287,019	912,200	3,199,219

13. 기타채무당사의 보고기간 종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	4,078,311	8,492,332

유동성장기채무	604,250	1,377,100

현재가치할인차금	(24,318)	(67,312)

장기채무	1,208,500	1,758,000

현재가치할인차금	(173,686)	(298,504)

합 계	5,693,057	11,261,615

유동	4,658,243	9,802,120

비유동	1,034,814	1,459,496

14. 기타부채당사의 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,528,859	2,862,784

예수금	172,138	155,767

보증금	98,400	110,400

합계	1,799,397	3,128,951

유동	1,700,997	3,018,551

비유동	98,400	110,400

15. 약정사항 및 우발채무 당사의 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으 로부터 328백만원 의 이행보증을 제공받고 있으며, 또 한 , 국민은행에 운전자금대출 및 원화기타보증을 각각 1,450백만원 및 1,200백만원의 약정을 체결하였으며 관련 실행금액은 운전자금대출은 없으며 원화기타보증은 50백만원입니다. 기타외화지급보증 US$650,000을 제공받고 있습니다.

16. 자본의 내역

16-1. 당사의 수권주식수는 60,000,000주이며, 1주의 금액은 500원으로 당기말 현재 자본금은 보통주자본금 13,774,822천원 (27,549,644주)입니다.

16-2. 최근 2년간 자본금등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	주식수	자본금	주식발행초과금

2014년12월31일	19,622,424	9,811,212	15,830,959

유상증자	7,847,220	3,923,610	18,645,933

주식선택권행사	80,000	40,000	228,460

2015년12월31일	27,549,644	13,774,822	34,705,352

주식선택권행사	-	-	-

2016년12월31일	27,549,644	13,774,822	34,705,352

16-3. 자본잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

주식발행초과금	34,705,352	34,705,352

기타자본잉여금	2,598,920	2,598,920

합 계	37,304,272	37,304,272

16-4. 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

주식선택권	-	118,950

매도가능증권평가손익	(2,225,184)	937,962

지분법자본변동	43,876	91,369

합계	(2,181,308)	1,148,281

16-5. 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

IFRS전환조정	872,772	872,772

결손금	(4,923,726)	3,361,106

합 계	(4,050,954)	(2,488,334)

16-6. 결손금처분계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 분 계 산 서

제42 (당)기 2016년 1월 1일 부터 제41 (전)기 2015년 1월 1일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 3월 24일 처리확정일 2016년 3월 25일

회사명 : (주)갤럭시아에스엠 (단위 :천원)

과 목	제 42 (당) 기	제 41 (전) 기

I.미처리결손금	4,050,954	2,488,334

1.전기이월미처리결손금	2,488,334	4,352,107

3.당기순손실(이익)	1,562,620	(1,863,773)

II.이익잉여금처분액	-	-

IV.차기이월미처리결손금	4,050,954	2,488,334

17. 보통주 기본주당순이익 및 희석주당이익

17-1. 당기와 전기의 주당순이익의 산출근거는 다음과 같습니다.

분 류	당기	전기

당기순이익	(-)1,562,620,217원	1,863,773,358원

유통보통주식수	27,549,644주	22,038,426주

주당순이익	(-)57원	85원

희석유통보통주식수	27,549,644주	22,088,426주

희석주당순이익	(-)57원	84원

(*1) 전기 유통보통주식수의 계산은 다음과 같습니다.

적요	주식수	일수	주식적수

기초	19,622,424주	250	4,905,606,000주

유상증자	27,469,644주	28	769,150,032주

주식선택권	27,549,644주	86	2,369,269,384주

적수	8,044,025,416주

유통보통주식수(적수/365)	22,038,426주

(*2)전기 희석유통보통주식수는 전환가능주식수 50,000주를 감안한 금액입니다.

18. 주식기준보상

18-1. 현재 이사회결의에 의거하여 당사의 임직원 등에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 보유하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 모두 주식교부형입니다. 동 주식선택권의 행사가능기간은 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내이며, 행사가격은 2,210원부터 3,870원입니다. 한편, 행사가능조건은 행사가능기간 내의 행사일 현재 재직 중인 자입니다.

(단위: 주)

부여일	총부여수량	소멸수량	행사수량	당기미행사수량	잔여만기	결의기관

2008.11.6	80,000	-	80,000	-	-	이사회

2010.1.13	110,000	110,000	-	-	-	이사회

계	190,000	110,000	80,000	-	-

18-2. 주식선택권 부여로 인하여 당기 비용으로 인식한 금액과 당기말 이후에 비용으로 인식할 보상 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

당기인식한 보상비용	-

판매비와일반관리비	-

제조원가	-

당기이후인식할보상비용	-

합계	-

18-3. 당기중 소멸한 주식선택권으로 인하여 손익계산서상 주식보상비용환입금액이 118,950천원이 있습니다.

19. 영업손익 산출정보당사의 당기와 전기 영업손익 산정내역은 다음과 같습니다. 19-1. 영업손익 산정내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	45,665,676	53,784,932

매출원가	45,279,432	48,457,121

매출총이익	386,244	5,327,811

판매비와관리비	3,611,285	2,746,300

영업손익	(3,225,040)	2,581,511

19-2. 매출액(단위: 천원)

구분	당기	전기

판권매출	6,432,097	18,726,960

마케팅매출	39,233,579	35,057,972

합 계	45,665,676	53,784,932

19-3. 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

판권매출원가	6,495,297	15,139,749

마케팅매출원가	38,784,135	33,317,372

합 계	45,279,432	48,457,121

19-4. 판관비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,066,600	1,255,687

퇴직급여	128,500	117,065

복리후생비	298,345	285,627

국내교통비	62,782	45,054

해외교통비	81,752	22,435

행사비	-	4,151

통신비	23,788	22,419

수도광열비	1,888	209

세금과공과	51,689	69,271

임차료	372,824	366,764

감가상각비	110,355	87,432

보험료	18,198	5,580

차량유지비	19,498	-

접대비	188,381	168,029

지급수수료	197,090	324,462

소모품비	28,613	28,535

도서인쇄비	7,717	22,290

교육훈련비	2,250	10

운반비	2,406	2,507

광고선전비	2,000	7,677

대손상각비	65,557	11,337

주식보상비용환입	(118,950)	(100,240)

합 계	3,611,285	2,746,300

20. 비용의 성격별 분류

당사의 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무형자산상각비	583,870	1,435,444

마케팅매입액	24,412,549	19,034,805

매니지먼트사용액	8,665,544	9,107,326

기타판권매입액	5,440,123	11,346,800

인건비	6,237,902	5,470,602

기타비용	4,463,073	5,874,071

합 계(*1)	49,803,062	52,269,049

(*1)손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와 관리비 및 기타영업비용을 합한 금액입니다.

21. 기타 영업수익 및 영업비용

21-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대료수익	31,424	41,851

유형자산처분이익	5	-

잡이익	2,792,426	1,643,864

합 계	2,823,855	1,685,715

21-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기부금	462,118	418,699

기타의대손상각비	-	111,639

무형자산손상차손	-	283,816

잡손실	450,227	251,475

합 계	912,345	1,065,629

22. 금융수익 및 금융비용22-1. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	254,115	207,349

투자자산처분이익	-	243,275

외환차익	35,697	14,882

외화환산이익	27,991	107,539

합 계	317,803	573,046

22-2. 당사의 당기 및 전기중 발생한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	173,792	261,894

외환차손	763	61,889

외화환산손실	60,909	194,821

합계	235,465	518,603

23. 법인세비용당사의 당 기와 전기의 법인세비용 및 당기말 및 전기말 의 이연법인세자산(부채) 계상내역은 다음과 같습니다.

23-1. 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세부담액	-	441,247

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,057,727)	814,628

±자본에 직접반영된 법인세비용	892,170	(575,736)

법인세비용(수익)	(165,558)	680,139

23-2. 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세:

-매도가능금융자산평가손익	(4,055,316)	2,616,982

이연법인세소계	892,170	(575,736)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	892,170	(575,736)

23-3. 당기 및 전기의 법인세비용 차감전계속사업손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(1,728,178)	2,543,911

적용세율에 따른 세부담액	(402,199)	694,329

조정사항(세액으로표시):	236,641	(14,111)

비공제비용	119,575	91,526

일시적차이중당기발생미인식액	-	-

미인식액중당기손금액	-	(104,242)

기타(세율변동등)	117,066	(1,395)

법인세비용	(165,558)	680,217

유효법인세율	법인세비용이(-)임	26.7%

23-4. 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액

매도가능증권	90,497	-	90,497	19,909

매도가능증권(우선주)	600,000	-	600,000	132,000

지분법적용주식	3,002,568	544,479	3,547,047	780,350

대손충당금	4,034,564	252,407	4,286,971	943,134

주식매수선택권	311,350	(311,350)	-	-

매도가능증권평가손익	(1,202,516)	4,055,316	2,852,801	627,616

무형자산손상차손	283,816	-	283,816	62,440

기타의무형자산평가차손	17,820	-	17,820	3,920

-소 계	7,138,100	4,540,852	11,678,952	2,569,369

이월결손금	-	811,479	811,479	178,525

-소 계	-	811,479	811,479	178,525

이연법인세자산미인식액	(932,260)

-합 계	7,138,100	5,352,331	12,490,431	1,815,635

(*1)당기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.

나)전기말(단위: 천원)

계정과목	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산 (부채)

기초잔액	증감	기말잔액

매도가능증권	564,324	(473,827)	90,497	19,909

매도가능증권(우선주)	600,000	-	600,000	132,000

지분법적용주식	2,273,352	729,216	3,002,568	660,565

대손충당금	5,297,293	(1,262,728)	4,034,564	887,604

주식매수선택권	311,350	-	311,350	68,497

매도가능증권평가손익	1,414,466	(2,616,982)	(1,202,516)	(264,553)

무형자산손상차손	-	283,816	283,816	62,440

기타의무형자산평가차손	23,760	(5,940)	17,820	3,920

-소 계	10,484,544	(3,346,444)	7,138,100	1,570,382

이월결손금	101,019	(101,019)	-	-

-소 계	101,019	(101,019)	-	-

이연법인세자산미인식액	(812,474)

-합 계	10,585,564	(3,447,463)	7,138,100	757,908

(*1)전기말 누적일시적차이의 법인세 효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바 22%를 적용하여 산정하였습니다.

23-5. 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

23-6. 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 항목의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관련자산	당기말	전기말	만기일

매도가능증권	690,497	690,497	처분시

종속회사투자	3,547,047	3,002,568	처분시

24. 현금흐름표 24-1. 현금흐름표상 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산입니다.

24-2. 당사의 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I.순이익	(1,562,620)	1,863,773

II.조정:	1,644,478	3,721,375

법인세비용	(165,558)	680,138

감가상각비	129,607	96,196

방송권상각비	583,870	1,435,444

현재가치할인차금상각	173,792	227,939

대손상각비	65,557	11,337

퇴직급여	446,255	418,969

기타의대손상각비	-	111,639

무형자산손상차손	-	283,816

외화환산손실	60,909	194,821

지분법손실	556,165	1,167,116

투자자산처분이익	-	(243,275)

외화환산이익	(27,991)	(107,539)

지분법이익	(59,180)	(454,987)

주식보상비용환입	(118,950)	(100,240)

III.운전자본의변동:	(1,996,510)	(2,161,806)

매출채권의감소(증가)	(70,079)	(661,061)

미수금의감소(증가)	4,907,165	144,356

미수수익의감소(증가)	(200,310)	(55,368)

기타유동자산감소(증가)	(740,074)	(2,052,823)

재고자산감소(증가)	-	404,356

장기미수금의감소(증가)	(87,516)	(204,399)

장기선급비용의감소(증가)	259,348	247,978

매입채무의증가(감소)	1,345,501	591,915

미지급금의증가(감소)	(4,703,892)	(1,334,183)

선수금의증가(감소)	(1,333,925)	1,967,395

예수금의증가(감소)	16,371	(89,268)

유동성장기채무증가(감소)	(1,377,100)	(1,231,104)

기타비유동채무의증가(감소)	(12,000)	110,400

IV.영업에서창출된현금흐름	(1,914,652)	3,423,342

24-3. 당기 와 전기중 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단순 유동성대체 제외)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능증권평가손익의 변동	(3,163,147)	2,041,246

25. 특수관계자 및 특수관계자와의 거래25-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.

관계	회사명

지배회사	트리니티에셋매니지먼트

종속회사	㈜에브리쇼, ㈜아이비미디어넷, 아이비차이나, 아이비아메리카㈜,

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 특수관계자	㈜효성

기타 특수관계자	노틸러스효성㈜, 더클래스효성㈜, 갤럭시아코퍼레이션㈜, 효성아이티엑스㈜ , 갤럭시아일렉트로닉스㈜, 효성에프엠에스㈜, ㈜세빛섬, 아이티엑스마케팅㈜, 갤럭시아커뮤니케이션즈㈜, ㈜에프엠케이, 효성사내복지기금

25- 2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	당기	전기

㈜ 에브리쇼	기타수입등	9,816	20,926

㈜ 아이비미디어넷	매출등	1,044,523	5,094,000

기타수입등	37,496	35,345

매입등	4,139,467	1,409,687

아이비차이나	대여등	483,400	468,800

아이비아메리카㈜	매입등	761,786	679,076

㈜효성	매출등	967,291	322,074

㈜갤럭시아코퍼레이션	매출등	236,350	-

㈜에프엠케이	매출등	487,925	-

효성사내복지기금	매출등	250,000	-

25-3. 당사의 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내용의 변동내역은 다음과 같습니다.가)당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜ 에브리쇼	기타채권등	871,407	22,582	5,612	888,377

㈜ 아이비미디어넷	매출채권등	3,965,822	1,257,293	3,031,316	2,191,800

기타채무등	280,500	4,553,413	4,548,013	285,900

아이비차이나	기타채권등	1,408,876	335,402	-	1,744,279

아이비아메리카㈜	기타채권등	16,772	-	16,772	-

㈜효성	매출채권등	3,565,446	1,266,540	4,293,915	538,070

기타채무등	58,300	94,900	100,000	53,200

㈜갤럭시아코퍼레이션	매출채권등	-	259,985	230,835	29,150

㈜갤럭시아일렉트로닉스	매출채권등	-	150,000	-	150,000

기타채무등	-	165,000	-	165,000

나)전기말(단위: 천원)

특수관계자명	거래잔액	전기말	증가	감소	당기말

㈜ 에브리쇼	기타채권등	506,747	675,680	311,020	871,407

㈜ 아이비미디어넷	매출채권등	1,582,220	5,667,415	3,283,813	3,965,822

기타채무등	24,860	1,546,696	1,291,056	280,500

아이비차이나	기타채권등	897,482	511,394	-	1,408,876

아이비아메리카㈜	기타채권등	3,813	13,758	800	16,772

기타채무등	-	679,076	679,076	-

㈜효성	매출채권등	4,624,713	7,166,442	8,225,709	3,565,446

기타채무등	61,714	58,300	61,714	58,300

27-4. 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	1,407,808	1,552,104

퇴직급여	186,329	198,699

합 계	1,594,137	1,750,803

26. 금융자산 및 금융부채26-1. 당사의 보고기간종료일 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	장부가액	공정가액

현금성자산	17,828,659	-	17,828,659	17,828,659

매출채권	6,438,560	-	6,438,560	6,438,560

기타채권	6,448,809	-	6,448,809	6,448,809

기타금융자산	-	2,088,740	2,088,740	2,088,740

합 계	30,716,028	2,088,740	32,804,768	32,804,768

2)금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융부채	장부가액	공정가액

매입채무	3,486,270	3,486,270	3,486,270

기타채무	5,693,057	5,693,057	5,693,057

합 계	9,179,327	9,179,327	9,179,327

26-2. 금융상품의 공정가치금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능 한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.경영진은 당기말 현재 제무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

27. 금융상품의 범주별 손익

당기 및 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

대여금및수취채권

(+)이자수익	254,115	207,349

(-)기중인식손상차손	65,557	111,639

(±)외화차이이익(손실)	39,234	85,310

매도가능금융자산

(±)기중인식기타포괄이익(손실)	(3,163,147)	2,041,246

(-)기중인식손상차손	-	243,275

상각후원가로측정하는금융부채

(-)이자비용	173,792	261,894

(±)외화차이이익(손실)	(37,219)	(219,599)

28. 위험관리28-1. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 2015년 과 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 차입금비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 당기말 및 전기말현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	17,828,659	20,544,665

순 차 입 금	(17,828,659)	(20,544,665)

자 본 총 계	44,846,832	49,739,042

총자본차입금비율	(-)이므로 계산하지 않음	(-)이므로 계산하지 않음

28-2. 재무위험관리당사는 가) 환율변동에 따른 위험 나) 시장금리변동위험 및 다) 신용위험에 노출되어 있으며, 이러한 불확실한 시장위험을 최소화하여 재무구조의 건전성과 경영 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다.당사는 재무위험을 관리하기 위해 재무위험관리 주관업무와 거래확인 업무를 이분화하여 운영하고 있습니다. 첫째, 시장위험관리 주관업무로는 ① 금융거래 실행 ②재무위험 측정, 관리, 분석 및 보고 ③ 각종 재무 위험관리를 위한 시장상황 보고 등이 있으며, 둘째, 거래확인 업무는 ① 금융거래실행 관련 관리원칙 준수여부 점검 ② 은행의 계약확인서를 통한 금융거래내역 확인 등이 있습니다.당사는 위의 재무위험관리 현황에서와 같이 조직을 완비하여 체계적인 시장위험관리를 적극적으로 수행하고 있으며 보다 완전하고 체계적인 리스크 관리를 위하여 정기적인 외부기관교육 등을 통해 리스크 관련 전문성을 유지하고 있습니다.

가) 환율변동에 따른 위험당사는 환율변동에 따른 경제적, 거래상의 위험에 대한 노출을 최소화하기 위해, 외화로 표시되는 화폐성 외화자산부채의 환율변동위험을 최대한 자연적으로 일어나는 반대방향의 위험을 상쇄하는 방식으로 관리합니다. 또한, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 국내외 금융기관과 환리스크 관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하고 있습니다.

1) 당기말 현재 외화평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:US$,천원)

구 분	외화	평가액	평가이익	평가손실

외화자산

예금등	US$716,434	865,810	22,010	-

외화부채

미지급금	US$1,836,976	2,219,985	5,980	60,909

평가손익계	27,991	60,909

2) 다른 조건이 일정하고, 원화가 10% 절상(하)되는 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

10%상승시	10%하락시

외화금융자산	86,581	(86,581)

외화금융부채	(221,998)	221,998

나) 시장금리 변동 위험당사는 시장금리 변동으로 인한 이자수익 및 이자비용 발생금액의 불확실성 등으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성 등이 있을 수 있습니다. 그러나, 잉여자금의 운용은 대부분 확정금리지급형 상품에 투자하고 있으며, 원화대출은 현재 존재하지 않으므로 위험이 없어, 재무위험의 노출정도는 미미한 수준입니다.1) 이자 발생 금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이자수익발생금융자산	1,112,221	1,187,621

이자비용발생금융부채	-	-

2) 다른 조건이 일정하고, 이자율이 100베이시스포인트가 인상(하)되는 경우 이자수익 및 이자변동이 당기손익에 미치는 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	100bp상승시	100bp하락시

이자수익	11,122	(11,122)

이자비용	-	-

다) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,515,454	6,445,375

대손충당금	(76,894)	(11,337)

대여금	1,112,221	1,187,621

대손충당금	-	-

미수금	9,580,874	14,394,155

대손충당금	(4,381,189)	(4,381,189)

미수수익	136,902	126,852

대손충당금	-	-

순채권액	12,887,368	17,761,477

총채권액	17,345,451	22,154,003

2) 당기말 현재 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되지않은채권	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권	합계

매출채권	6,438,560	-	76,894	6,515,454

대여금	1,112,221	-	-	1,112,221

미수금	3,055,980	2,143,705	4,381,189	9,580,874

미수수익	136,902	-	-	136,902

합계	10,743,663	2,143,705	4,458,082	17,345,451

*1)당사는 연체된 채권중 질권 설정 및 기타 회수 방법등으로 회수가능성이 높은 경우 손상차손을 인식하지 않고 있습니다.

3) 연체되었으나 손상되지않은 채권 및 손상된 채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	연체되었으나손상되지 않은채권	손상된 채권

6개월미만	-	-

6개월~1년	-	-

1년초과	2,143,705	4,458,082

합계	2,143,705	4,458,082

라) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.1)당기말

(단위: 천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,881,476	933,262	671,532	-	-	3,486,270

기타채무	1,882,298	2,355,663	246,596	1,208,500	-	5,693,057

합 계	3,763,773	3,288,925	918,129	1,208,500	-	9,179,327

2)전기말(단위: 천원)

구분	1개월 미만	1~3개월	3개월~1년	1년~3년	3년 이상	합 계

매입채무	1,498,538	428,154	214,077	-	-	2,140,769

기타채무	3,850,806	3,063,209	2,888,105	1,094,622	364,874	11,261,615

합 계	5,349,344	3,491,362	3,102,181	1,094,622	364,874	13,402,384

28-3. 금융상품의 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.

경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와근사하다고 판단하고 있습니다.다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

매도가능금융자산	6,142,263	-	-	6,142,263

수준1 및 수준2 의 당기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	기초	매입	매도	평가	기말

수준1	10,197,579	-	-	(4,055,316)	6,142,263

29. 계정재분류당사는 당기중에 재무제표의 목적적합성을 위하여 계정과목에 대한 재분류를 실시하였으며, 이로인한 효과가 당기손익과 순자산에 영향을 미치지는 않습니다.

30. 회계정책의 변경

30-1 개정된 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 의하면, 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과측정'에 따른 방법 뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하게 되어 있습니다. 당사는 동 개정 내용을 당기부터 적용하였으며 이를 회계정책의 변경으로 보아 회계정책의 변경에 따른 효과를 소급하여 적용하였으며 이러한 소급적용에 따를 변경사항을 반영하여 전기 재무제표를 수정하였습니다.

30-2 회계정책이 재무제표에 미치는 영향회계정책의 변경으로 인한 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

반영전	반영후	반영전	반영후	반영전	반영후

종속기업투자	6,404,699	4,934,044	6,404,699	5,478,522	5,589,465	5,392,504

기타포괄손익
지분법자본변동	-	43,876	-	91,369	-	108,457

이익잉여금	(2,536,422)	(4,050,954)	(1,470,788)	(2,488,334)	(4,046,690)	(4,352,107)

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	반영후	반영전	반영후

당기순이익	(1,065,635)	(1,562,620)	2,575,902	1,863,773

기타포괄손익	(3,163,147)	(3,210,640)	2,041,246	2,024,158

총포괄손익	(4,228,781)	(4,773,260)	4,617,147	3,887,931