갤럭시아에스엠 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항-회사는 2016사업연도부터 재무제표 작성 시 종속기업, 공동기업 투자지분 회계 처리 방법을 원가법에서 지분법으로 변경하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기반기	매출채권	6,448	3,052	47.3%

대여금	74	74	100.0%

미수금	6,284	5,813	92.5%

미수수익	83	-	0.0%

합 계	12,889	8,940	69.4%

제48기	매출채권	8,983	2,920	32.5%

대여금	74	19	25.7%

미수금	6,317	5,965	94.4%

미수수익	-	-	-

합 계	15,374	8,903	57.9%

제47기	매출채권	4,960	2,854	57.5%

대여금	74	19	25.5%

미수금	7,204	6,492	90.1%

미수수익	37	-	0.0%

합 계	12,276	9,365	76.3%

※ 상기 자료는 재무제표 기준으로 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기 반기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,903	9,365	8,638

2. 순대손처리액(①－②±③)	188	66	727

① 대손처리액(상각채권액)	188	66	727

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-152	-528	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,940	8,903	9,365

*4.기말 대손충당금 잔액합계=(1.-2.+3.)(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권의 대손충당금은 고객의 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망등으로 인한 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 제1항의 사유발생시

(4)당기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6개월 미만	6개월~1년	1년초과	계

매출채권	3,602	12	2,834	6,448

다. 재고자산현황(1) 최근 3사업연도의 재고자산 현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제49기 반기말	제48기	제47기

웰니스	상품	4,927	4,838	3,614

미착품	3,192	1,911	829

합계	8,119	6,749	4,443

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.0%.	11.7%	10.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1회	1회	1회

※ 제47기부터 신규사업(웰니스)에 대하여 재고자산 인식하였습니다.(2) 재고자산의 실사내용당사는 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 01월 03일 기준으로 재고조사를 실시하였습니다. 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고내역의 확인을 통해 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 매월 말 자체 재고조사를 실시되고 있으며, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 1회 진행하고 있습니다.

라. 금융상품의 공정가치

당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정하였습니다.(1) 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다.(2) 파생상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정되었습니다.경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한정도에 따라 수준 1 에서 수준 3 으로 분류하여 분석한 것입니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능 한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.내역

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	27,761,627	-	200,000	27,961,627

수준1 및 수준3 의 당기변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	기초	매입	매도	평가	기말

수준1	38,296,223	-	-18,189,635	6,655,039	26,761,627

수준3	200,000	-	-	-	200,000

합 계	38,496,223	-	-18,189,635	8,866,279	27,761,627

마. 금융자산과 금융부채의 범주별 금액

(1) 금융상품 범주별 장부금액(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산	27,961,627	38,496,223

상각후원가 금융자산

매출채권	3,395,445	6,063,666

기타 상각후원가채권	554,515	407,513

기타 금융자산	6,000	6 000

현금 및 현금성자산	3,799,888	752,905

합 계	35,717,474	45,726,307

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	316,346	1,121,655

기타 금융채무	1,228,863	2,775,142

리스부채	3,256,627	747,999

차입금	-	17,000,000

합 계	4,801,835	21,644,796

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	-

기타포괄손익-공정가치 (매도가능) 금융자산

배당수익	502,607	47,431

평가손익(기타포괄손익)	(168,107)	(2,053,271)

상각후원가 금융자산

이자수익	119,346	53,492

손상차손/환입	(96,522)	(516,499)

환손익	9,043	8,400

상각후원가 금융부채

이자비용	297,914	17,255

환손익	4,434	13

※ 보다 구체적인 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 중 5.재무제표 주석_5. 위험관리를 참고하여 주시기 바랍니다.