서한 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요당사는 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1976년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 당사는 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

대왕레미콘 외 6인	11,358,835	11.26%

정병양	8,600,000	8.52%

(재)서한장학문화재단	9,937,063	9.85%

(재)제산장학문화재단	8,408,291	8.33%

조종수	2,205,769	2.19%

정우필	2,091,027	2.07%

기타주주	58,293,880	57.78%

합 계	100,894,865	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 13 및 19에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였으며, 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사 는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

ㆍ리스기간이 12 개월 이내인 리스는 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

(나) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

사용권자산(유형자산)	1,504,411

유동성 리스부채	1,080,419

비유동성 리스부채	423,992

기업회계기준서 제 1116호가 당기손익에 미치는 영향은 주석 13 유형자산을 참조하고, 기업회계기준서 제 1116호의 회계정책에 관련된 구체적인 내용은 주석 2.2를 참조하시기 바랍니다.

리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.14%입니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a)	4,556,020

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	3,002,172

현재가치 할인 효과 (c)	49,437

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (d = a-b-c)	1,504,411

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현 금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다.동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시' 와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 '개념체계' 에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계' (2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정' 도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계' 가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계' (2007)인지, '개념체계' (2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계' (2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계' (2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식(가) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양수익의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전 기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(라) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(마) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(바) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인 식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 당사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 역사적 원가모형에 따라 취득원가로 평가하며 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 년

건설용장비	4 년

차량운반구	4 년

공구와기구	4 ~ 11 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (5) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(6) 무형자산무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(7) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 관계기업투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(16) 리스

당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을'유형자산'으로 표시하고 리스부채는'기타금융부채'로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며, 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 법인세당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	우리은행	5,000,000	-	질권설정

장기금융상품	신한은행	793,711	793,711	서울보증보험보증서 담보

국민은행	967,180	967,180	질권설정

대구은행	761,765	2,500	대출담보, 당좌개설보증금

합계	7,522,656	1,763,391

5. 매출채권및기타채권, 장기기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	6,883,000	-	2,870,402	-

공사미수금	8,410,703	-	5,511,117	-

(손실충당금)	(30,539)	-	(552,354)	-

분양미수금	67,216	-	35,895,369	-

(손실충당금)	(36,000)	-	(36,000)	-

미수금	21,297,628	-	13,131,292	-

(손실충당금)	(1,356,984)	-	(1,024,306)	-

단기대여금	22,972,963	-	2,523,000	-

(손실충당금)	(8,344,857)	-	-	-

장기대여금	-	17,306,687	-	28,916,461

합계	49,863,130	17,306,687	58,318,520	28,916,461

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

6개월이하	6,883,000	8,305,996	-	17,264,195	2,002,151	3,338,017	37,793,359

6개월초과~12개월이하	-	74,168	-	1,855,566	1,029,601	5,626,858	8,586,193

1년초과	-	30,539	67,216	2,177,867	19,941,211	8,341,812	30,558,645

합계	6,883,000	8,410,703	67,216	21,297,628	22,972,963	17,306,687	76,938,197

② 전기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

6개월이하	2,870,402	4,958,763	35,859,369	11,750,605	2,433,000	3,119,942	60,992,081

6개월초과~12개월이하	-	-	-	339,275	-	5,736,137	6,075,412

1년초과	-	552,354	36,000	1,041,412	90,000	20,060,382	21,780,148

합계	2,870,402	5,511,117	35,895,369	13,131,292	2,523,000	28,916,461	88,847,641

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계

기초	552,354	36,000	1,024,306	-	1,612,660

대손상각비(환입)	(521,815)	-	332,678	8,344,857	8,155,720

기말금액	30,539	36,000	1,356,984	8,344,857	9,768,380

② 전기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	합계

기초금액	30,539	36,000	1,014,663	1,081,202

대손상각비	521,815	-	71,242	593,058

제각금액	-	-	(61,599)	(61,599)

기말금액	552,354	36,000	1,024,306	1,612,660

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	27,702,207	-	-	27,702,207

단기금융상품	45,442,900	-	-	45,442,900

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	11,020,014	11,020,014

매출채권및기타채권	49,863,130	-	-	49,863,130

기타유동금융자산	126,429	-	-	126,429

장기금융상품	6,040,381	-	-	6,040,381

장기기타채권	17,306,687	17,306,687

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	10,440,774	10,440,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	13,298,003	-	13,298,003

기타비유동금융자산	1,497,243	-	-	1,497,243

합계	147,978,977	13,298,003	21,460,788	182,737,768

② 전기말

(단위:천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	50,872,675	-	-	50,872,675

단기금융상품	24,786,742	-	-	24,786,742

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	8,455,369	8,455,369

매출채권및기타채권	58,318,520	-	-	58,318,520

기타유동금융자산	131,430	-	-	131,430

장기금융상품	5,766,177	-	-	5,766,177

장기기타채권	28,916,461	28,916,461

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	6,254,245	6,254,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	15,754,606	-	15,754,606

기타비유동금융자산	3,190,922	-	-	3,190,922

합계	171,982,927	15,754,606	14,709,614	202,447,147

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	59,792,627	59,792,627

단기차입금	-	2,327,000	2,327,000

유동성장기차입금	-	3,333,320	3,333,320

기타유동금융부채	-	3,981,080	3,981,080

장기차입금	-	33,292,904	33,292,904

기타비유동금융부채	-	197,827	197,827

합계	-	102,924,758	102,924,758

② 전기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	71,893,513	71,893,513

단기차입금	-	2,327,000	2,327,000

기타유동금융부채	-	2,712,851	2,712,851

기타비유동금융부채	-	41,250	41,250

합계	-	76,974,614	76,974,614

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익 :

이자수익(비용)	3,006,223	-	-	(1,492,271)	1,513,952

배당금수익	-	68,674	365,855	-	434,529

처분이익(손실)	-	1,449	139,008	-	140,457

평가이익(손실)	-	-	141,684	-	141,684

대손상각비환입(상각비)	(8,155,720)	-	-	-	(8,155,720)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 및 평가손익	-	(2,082,007)	-	-	(2,082,007)

합계	(5,149,497)	(2,011,884)	646,547	(1,492,271)	(8,007,105)

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익 :

이자수익(비용)	2,833,540	-	-	(814,753)	2,018,787

배당금수익	-	222,227	299,663	-	521,890

처분이익(손실)	-	-	(481,696)	-	(481,696)

평가이익(손실)	-	-	409,972	-	409,972

대손상각비환입(상각비)	(4,591,942)	-	-	-	(4,591,942)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 및 평가손익	-	64,272	-	-	64,272

합계	(1,758,402)	286,499	227,939	(814,753)	(2,058,717)

7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	27,702,207	27,702,207	50,872,675	50,872,675

단기금융상품	45,442,900	45,442,900	24,786,742	24,786,742

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	11,020,014	11,020,014	8,455,369	8,455,369

매출채권및기타채권	49,863,130	49,863,130	58,318,520	58,318,520

기타유동금융자산	126,429	126,429	131,430	131,430

장기금융상품	6,040,381	6,040,381	5,766,177	5,766,177

장기기타채권	17,306,687	17,306,687	28,916,461	28,916,461

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,440,774	10,440,774	6,254,245	6,254,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	13,298,003	13,298,003	15,754,606	15,754,606

기타비유동금융자산	1,497,243	1,497,243	3,190,922	3,190,922

소계	182,737,768	182,737,768	202,447,147	202,447,147

금융부채

매입채무및기타채무	59,792,627	59,792,627	71,893,513	71,893,513

단기차입금	2,327,000	2,327,000	2,327,000	2,327,000

유동성장기차입금	3,333,320	3,333,320	-	-

기타유동금융부채	3,981,080	3,981,080	2,712,851	2,712,851

장기차입금	33,292,904	33,292,904	-	-

기타비유동금융부채	197,827	197,827	41,250	41,250

소계	102,924,758	102,924,758	76,974,614	76,974,614

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열 체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	11,020,014	-	11,020,014

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	6,086,038	4,354,736	10,440,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,387,836	2,001,221	5,908,946	13,298,003

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	8,455,369	-	8,455,369

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	168,548	6,085,697	6,254,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,733,336	2,204,222	6,817,048	15,754,606

8. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

종류	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	비유동	합계	비유동

지분증권	-	-	-	11,296,783

채무증권	11,020,014	10,440,774	21,460,788	2,001,220

합계	11,020,014	10,440,774	21,460,788	13,298,003

② 전기 말

(단위:천원)

종류	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	비유동	합계	비유동

지분증권	-	-	-	13,550,384

채무증권	8,455,369	6,254,245	14,709,614	2,204,222

합계	8,455,369	6,254,245	14,709,614	15,754,606

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	8,282,330	5,387,836	5,387,836

시장성 없는 지분증권	14,311,849	5,908,947	5,908,947

합계	22,594,179	11,296,783	11,296,783

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	8,246,925	6,733,337	6,733,337

시장성 없는 지분증권	13,699,170	6,817,047	6,817,047

합계	21,946,095	13,550,384	13,550,384

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	9,975,701	11,020,014	11,020,014

출자금	9,957,016	10,440,774	10,440,774

소계	19,932,717	21,460,788	21,460,788

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국공채(장기)	844,330	851,891	851,891

기타채무증권	1,167,700	1,149,329	1,149,329

소계	2,012,030	2,001,220	2,001,220

합계	21,944,747	23,462,008	23,462,008

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	8,659,126	8,623,917	8,623,917

출자금	5,640,516	6,085,697	6,085,697

소계	14,299,642	14,709,614	14,709,614

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국공채(장기)	1,064,430	1,052,096	1,052,096

기타채무증권	1,167,700	1,152,126	1,152,126

소계	2,232,130	2,204,222	2,204,222

합계	16,531,772	16,913,836	16,913,836

9 . 관계기업투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사	대한민국	12.31	39.33%	130,957	39.33%	133,104

(주)제네콘	주거용건물개발	대한민국	12.31	49.70%	2,466,134	49.70%	2,681,278

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	28.91%	5,692,511	28.91%	11,244,507

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	37.24%	6,508,472	37.24%	6,633,066

합계	14,798,074	20,691,955

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	자본변동	관계기업투자손익	당기말

(주)대경문화관광개발	133,104	-	-	(2,147)	130,957

(주)제네콘	2,681,278	-	(1,621)	(213,523)	2,466,134

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	11,244,507	-	-	(5,551,996)	5,692,511

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	6,633,066	-	-	(124,594)	6,508,472

합계	20,691,955	-	(1,621)	(5,892,260)	14,798,074

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	자본변동	관계기업투자손익	전기말

(주)대경문화관광개발	299,264	-	-	(166,160)	133,104

(주)제네콘	2,839,584	-	(626)	(157,680)	2,681,278

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	15,892,683	-	-	(4,648,176)	11,244,507

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	7,141,308	-	-	(508,242)	6,633,066

합계	26,172,839	-	(626)	(5,480,258)	20,691,955

(3) 당기말 현재 주요 관계기업투자자산의 순자산에서 관계기업투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장부금액

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	48,568,669	28.91%	14,042,430	(8,349,919)	5,692,511

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	16,477,603	37.24%	6,135,526	372,946	6,508,472

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	330,157	508,432	46	-	-	(5,626)	(5,458)

(주)제네콘	4,941,094	102,502	81,557	-	-	(627,799)	(553,195)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	39,498,514	213,430,132	1,481,977	202,878,000	153,314	(3,613,671)	(4,179,519)

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	1,156,021	73,123,362	3,605,781	54,196,000	-	(537,711)	(532,974)

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	336,030	508,432	461	-	-	(25,365)	(25,458)

(주)제네콘	5,383,325	202,502	190,902	-	-	(1,293,759)	(534,992)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	5,773,951	123,671,921	3,061,729	73,637,400	-	(1,818,734)	(1,797,782)

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	933,572	35,702,932	3,554,542	16,200,000	-	(2,172,695)	(2,167,175)

10 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

완성주택	3,228,467	(211,359)	3,017,108	20,250,077	(211,360)	20,038,717

용지	33,841,653	-	33,841,653	37,348,530	(1,338,758)	36,009,772

원자재	4,205	(4,205)	-	4,205	(4,205)	-

미완성주택	27,504,574	-	27,504,574	31,572,556	-	31,572,556

미성공사	3,036,910	-	3,036,910	8,029,577	-	8,029,577

합계	67,615,809	(215,564)	67,400,245	97,204,945	(1,554,323)	95,650,622

11 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	4,125,314	-	4,130,315	-

(손실충당금)	(3,998,885)	-	(3,998,885)	-

보증금	-	1,497,243	-	3,190,922

합계	126,429	1,497,243	131,430	3,190,922

12 . 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급공사원가	812,442	288,388

선급금	81,707,220	55,966,681

선급비용	2,219,684	2,077,865

합계	84,739,346	58,332,934

13 . 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,285,933	-	3,285,933	3,129,318	-	3,129,318

건물	6,645,931	(893,831)	5,752,100	6,420,385	(730,458)	5,689,927

건설용장비	5,783	(5,782)	1	5,783	(5,782)	1

차량운반구	455,784	(389,283)	66,501	466,350	(329,143)	137,207

공구과기구	5,510	(5,508)	2	5,510	(5,508)	2

사용권자산	2,445,409	(1,430,042)	1,015,367	-	-	-

합계	12,844,350	(2,724,446)	10,119,904	10,027,346	(1,070,891)	8,956,455

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,129,318	-	156,616	-	-	3,285,935

건물	5,689,928	-	225,546	-	(163,374)	5,752,100

건설용장비	1	-	-	-	-	1

차량운반구	137,206	-	-	(10,566)	(60,139)	66,501

공구와기구	2	-	-	-	-	2

사용권자산	-	1,504,411	940,997	-	(1,430,042)	1,015,366

합계	8,956,455	1,504,411	1,323,160	(10,566)	(1,653,556)	10,119,904

(*1) 주석2에서 설명하는 바와 같이, 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 기초에 사용권자산 1,504,411천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	전기말

토지	2,812,861	319,003	-	(2,546)	-	3,129,318

건물	5,534,206	309,436	-	-	(153,715)	5,689,927

건설용장비	1	-	-	-	-	1

차량운반구	183,268	21,905	-	-	(67,966)	137,207

공구와기구	2	-	-	-	-	2

합계	8,530,338	650,344	-	(2,546)	(221,681)	8,956,455

(3) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	590,347	(245,561)	344,786

건설용장비	667,642	(380,912)	286,730

차량운반구	295,289	(133,770)	161,519

리프트카	892,131	(669,800)	222,331

합계	2,445,409	(1,430,043)	1,015,366

(4) 당기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

사용권자산 감가상각비	건물	245,561

건설용장비	380,912

차량운반구	133,770

리프트카	669,800

합계	1,430,043

리스부채 이자비용	61,766

단기리스 관련 비용	4,740,059

소액자산리스 관련 비용	299,415

14 . 투 자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

토지	5,337,181	(1,338,758)	3,998,423	-	-	-

(2) 당기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	대체(*1)	취득	처분	당기말

토지	-	4,891,951	1,537,250	(2,430,778)	3,998,423

(*1) 당기 중 당사는 용지(재고자산) 4,891,951천원(취득원가 6,230,710천원)을 투자부동산으로 분류를 변경하였습니다. (3) 당기말 현재 투자부동산은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 15 . 무 형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원권	1,155,967	1,155,967	936,748	936,748

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	936,748	936,748

취득	219,219	-

기말장부가액	1,155,967	936,748

16 . 매입 채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	55,678,130	67,384,689

미지급금	4,114,497	4,508,825

합계	59,792,627	71,893,514

17 . 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	1.40%	2,327,000	2,327,000

합계	2,327,000	2,327,000

상기 차입금과 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금	대구은행	4.14%	11,666,620	-

운영자금	한국산업은행	3.69%	10,000,000	-

사채	사모사채	4.90%	14,959,604	-

차감 : 유동성 대체	(3,333,320)	-

잔액	33,292,904	-

상기 차입금과 관련하여 토지(재고자산) 및 예금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 31 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 중 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율	당기말	전기말

제14회 무보증 사모사채	19년 6월	21년 6월	4.90%	15,000,000	-

차감 : 사채할인발행차금	(40,396)	-

잔액	14,959,604	-

18 . 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	1,245,699	-	7,487,149	-

보증충당부채	-	-	3,404	-

소송충당부채	1,382,825	-	701,730	-

하자보수충당부채	-	24,173,733	-	17,510,084

합계	2,628,524	24,173,733	8,192,283	17,510,084

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	보증충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	7,487,149	3,404	701,730	17,510,084

전입액	730,595	-	951,095	12,440,553

지출액	-	-	-	(5,776,904)

환입액	(6,972,045)	(3,404)	(270,000)	-

기말금액	1,245,699	-	1,382,825	24,173,733

② 전기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	보증충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	714,906	3,404	381,259	8,838,942

회계정책변경효과	7,196	-	-	(5,187)

전입액	7,468,299	-	701,730	14,466,392

지출액	-	-	(55,027)	(5,790,063)

환입액	(703,252)	-	(326,232)	-

기말금액	7,487,149	3,404	701,730	17,510,084

19 . 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전세보증금	41,400	-	41,400	-

예수금	1,106,935	-	1,038,146	-

미지급비용	1,465,893	-	1,041,314	-

금융보증부채	482,354	-	591,991	-

리스부채	884,498	146,577	-	-

임대보증금	-	51,250	-	41,250

합계	3,981,080	197,827	2,712,851	41,250

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계

1년 이내	2년 이내

리스부채	627,903	256,595	107,482	39,095	1,031,075

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

분양선수금	29,469,002	56,562,000

선수금	268,719	125,246

합계	29,737,721	56,687,246

21 . 자본(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 100,894,865주 및 500원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,367,617	3,367,617

자기주식처분이익	2,375,519	2,375,519

합계	5,743,136	5,743,136

(3) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(10,334,468)	(8,078,509)

지분법자본변동	-	1,265

부의지분법자본변동	(89,372)	(89,372)

합계	(10,423,840)	(8,166,616)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,158,691	1,755,111

미처분잉여금	미처분이익잉여금	254,174,436	248,577,911

합계	256,333,126	250,333,022

(*1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

과목	당기말(처분예정일 : 2020년 3월 26일)	전기말(처분확정일 : 2019년 3월 28일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	254,174,435,628	248,577,911,200

1. 전기이월미처분이익잉여금	244,138,537,140	225,302,534,398

2. 당기순이익	9,848,608,848	42,121,689,438

3. 회계정책변경효과	-	(19,298,120,977)

4. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	187,289,640	451,808,341

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,329,530,545	4,439,374,060

1. 이익준비금	302,684,595	403,579,460

2. 현금배당금 (주당배당금(율) 보통주 : 당기 : 30원(6%) 전기 : 40원(8%)	3,026,845,950	4,035,794,600

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	250,844,905,083	244,138,537,140

23 . 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출 유형 :

공사수익	418,859,304	339,337,582

분양수익	119,999,833	297,901,737

기타수익	9,196,119	2,931,419

합계	548,055,256	640,170,738

수익인식시점 :

한 시점에 인식하는 수익	47,283,947	76,134,758

기간에 걸쳐 인식하는 수익	500,771,309	564,035,980

합계	548,055,256	640,170,738

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

공사원가	401,163,651	334,297,572

분양원가	92,638,954	216,885,249

기타매출원가	5,819,318	1,566,147

합계	499,621,923	552,748,968

25 . 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,891,009	5,698,417

퇴직급여	465,001	373,479

복리후생비	1,325,634	1,120,705

여비교통비	151,464	204,569

임차료	310,164	775,110

접대비	243,224	639,291

세금과공과	3,365,144	2,335,163

광고선전비	1,529,123	1,781,366

경상연구개발비	103,381	64,993

통신비	52,496	78,070

지급수수료	10,350,283	7,844,275

소모품비	385,486	93,158

감가상각비	236,103	222,911

대손상각비	(521,816)	521,816

차량유지비	91,155	60,774

기타판관비	423,469	407,769

합계	24,401,320	22,221,866

26 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

소송충당부채환입	270,000	326,232

유형자산처분이익	635	-

투자부동산처분이익	2,144,102	-

잡이익	399,088	2,531,485

합계	2,813,825	2,857,717

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	8,677,536	4,070,127

소송손실	1,220,264	736,730

재고자산평가손실	-	4,205

기부금	53,600	659,408

잡손실	197,686	276,711

합계	10,149,086	5,747,181

27 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,006,223	2,833,541

배당금수익	434,529	521,890

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	163,713	475,959

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	139,008	465,529

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분이익	3,151	-

합계	3,746,624	4,296,919

금융비용

이자비용	1,492,271	814,753

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	22,028	65,987

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	947,224

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	1,702	-

합계	1,516,001	1,827,964

(2 ) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	265,952	134,055

단기금융상품	889,236	779,810

장기금융상품	20,711	564,979

기타	1,830,324	1,354,697

합계	3,006,223	2,833,541

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입금	1,411,263	814,753

리스부채 이자비용	61,766	-

기타	19,242	-

합계	1,492,271	814,753

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재료비	76,916,891	107,870,877

종업원급여	30,727,347	26,760,790

외주비와 용역비	307,379,379	260,447,747

복리후생비	8,656,020	6,368,343

지급수수료	26,766,311	25,471,702

충당부채 전입(환입)액	6,200,238	21,236,625

경상개발비	103,381	191,091

기타	67,273,675	126,623,658

합계	524,023,242	574,970,833

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	6,496,360	15,302,769

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(3,893,681)	1,851,774

총 법인세효과	2,602,679	17,154,543

자본에 직접 반영된 이연법인세	636,653	164,471

자본에서 직접 반영된 법인세비용	(52,825)	(141,567)

법인세비용	3,186,506	17,177,447

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	13,035,115	59,299,137

적용세율에 따른 법인세	2,845,725	13,888,391

조정사항

- 비과세수익	(25,570)	(26,900)

- 비공제비용	35,560	207,557

- 미환류소득에 대한 법인세	499,191	3,150,177

- 기타(세율차이등)	(168,400)	(41,778)

법인세비용	3,186,506	17,177,447

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.45%	28.97%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(2,892,255)	636,296	(2,255,959)	(612,102)	139,620	(472,482)

지분법자본변동	(1,621)	357	(1,264)	(626)	24,851	24,225

이익잉여금(기타포괄손익-공정 가치측정금융자산평가손익처분)	240,115	(52,825)	187,290	584,987	(141,567)	443,420

합계	(2,653,761)	583,828	(2,069,933)	(27,741)	22,904	(4,837)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

하자보수충당금	3,852,218	1,466,003	-	5,318,221

공사손실충당금	1,647,173	(1,373,119)	-	274,054

재고자산평가손실	341,951	(294,527)	-	47,424

대손충당금	865,005	2,023,807	-	2,888,812

지분법적용투자주식	1,101,085	1,296,654	-	2,397,739

소송손실충당부채	154,380	149,841	-	304,221

미수수익	(908,669)	1,100	-	(907,569)

기타	679,910	(12,731)	636,653	1,303,832

합계	7,733,053	3,257,028	636,653	11,626,734

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초	회계정책변경 효과	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

하자보수충당금	1,944,567	-	1,907,651	-	3,852,218

공사손실충당금	157,279	-	1,489,894	-	1,647,173

재고자산평가손실	346,117	-	(4,166)	-	341,951

대손충당금	-	-	865,005	-	865,005

지분법적용투자주식	(129,422)	-	1,230,507	-	1,101,085

소송손실충당부채	43,917	-	110,463	-	154,380

미수수익	(715,486)	-	(193,183)	-	(908,669)

기타	529,725	7,408,130	(7,422,416)	164,471	679,910

합계	2,176,697	7,408,130	(2,016,245)	164,471	7,733,053

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	10,408,024	10,908,024

이연법인세자산	2,289,765	2,399,765

30. 주당손익 (1) 당기와 전기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	9,848,608,848	42,121,689,438

보통주당기순이익	9,848,608,848	42,121,689,438

가중평균 유통보통주식수	100,894,865주	100,894,865주

주당순이익	98	417

(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 일치합니다.

31 . 담보제공자산 및 지급보증 내역 등(1) 당기말 현재 당사를 위한 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석4참조)외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기관명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보내용

건설공제조합	건설공제조합 출자금 (당기손익-공정가치측정 금융자산)	5,986,859	5,986,859	보증 및 대출담보

한국산업은행	토지(재고자산)	7,745,814	8,700,000	대출담보

대구은행	토지(재고자산)	3,989,057	12,000,000	대출담보

합계	17,721,730	26,686,859

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	당기말	전기말	보증내용

서울보증보험㈜	15,841,313	16,755,746	계약이행보증 등

건설공제조합	399,527,741	305,846,533	공사이행보증 등

주택도시보증공사	296,597,323	308,984,668	주택분양보증 등

신화주택㈜	394,303	-	하자보수보증 등

합계	712,360,680	631,586,947

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공받는자	당기말	전기말	지급보증처	보증내용

연대보증채무	(주)양원기업	35,760,000	60,000,000	대구은행	PF대출보증

㈜오토크로바 외 4인	-	6,148,800	대구은행	중도금 대출보증

(주)양원기업	8,120,208	7,629,483	서울보증보험	산림훼손 인허가보증

(주)케이티에스테이트	100,644,130	100,644,130	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증

(주)하나자산신탁	120,051,750	-	주택도시보증공사	주택분양보증

(주)하나자산신탁	144,375,557	-	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	4,294,700	4,294,700	주택도시보증공사	주택매입자금(중도금)보증

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	3,511,400	3,511,400	주택도시보증공사	임대보증금 보증

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	1,362,000	-	주택도시보증공사	사용검사전 임대보증금 보증

옥포지구 서한이다음 수분양자	3,386,909	2,783,479	우리은행	중도금대출보증

신매곡 서한이다음 수분양자	18,537,826	25,700,000	광주은행	중도금 대출보증

대봉 1의 3 지구 주택재건축 정비사업조합	3,447,172	3,447,172	주택도시보증공사	사업비 대여금 보증

대봉 1의 3 지구 주택재건축 정비사업조합	18,036,795	-	주택도시보증공사	사업비 대출 보증

평리6재정비촉진구역주택재개발정비사업조합	14,676,290	-	주택도시보증공사	사업비 대출 보증

소계	476,204,737	214,159,164

연대채무	우정건설(주)	50,494	50,494	건설공제조합	하자보수보증

금호산업(주)	3,231,637	2,019,563	하자보수보증

(주)케이씨씨건설	41,229	152,376	하도급대금지급보증

(주)한화건설	744,621	1,721,940	하도급대금지급보증

(주)케이알산업	-	302,949	건설기계대금보증

화성산업(주)	244,472	398,665	하도급대금지급보증

소계	4,312,453	4,645,987

합계	480,517,190	218,805,151

32 . 우발부채와 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 4,299,953천원(공동청구액 포함)의 손해 배상청구소송에 피소 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 1,382,825천원입니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	대구은행	30,000,000	11,666,620

운영자금대출	우리은행	4,700,000	-

운영자금대출	기업은행	3,000,000	-

합계	47,700,000	21,666,620

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 책임준공 및 채무인수 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	한도	비고

마곡지구 업무 및 근린생활시설 개발사업	32,200,000	책임준공 미이행 시채무인수

만촌동 주상복합	80,000,000

청라힐 주상복합	70,000,000

반월당 주상복합	75,000,000

합계	257,200,000

또한, 당사는 상기 외에도 당기말 현재 경산 중산 제1지구 시가지조성사업 지구내 2-Ⅱ(A공구) 및 2-Ⅲ단계 대지조성사업 등에 책임준공 미이행시 손해배상 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당사는 당기말 현재 동고령 산업단지 사업과 관련하여 시행사인 (주)양원기업의 차입금 29,800백만원(한도금액 49,000백만원)과 관련하여 자금보충 등의 신용보강을 제공하고 있으며, 필수 사업비 등이 부족할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다.

33 . 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	주요영업활동

관계기업	(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사

(주)제네콘	주거용건물개발

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

(2) 특 수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당기	전기

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	공사수익	71,700,232	83,619,740

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	공사수익	27,266,573	22,650,437

기타특수관계자	주요 경영진	자금거래	기초대여금	90,000	90,000

자금대여	-	-

자금회수	(90,000)	-

기말대여금	-	90,000

이자수익	1,021	4,140

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당기말	전기말

미청구공사	미청구공사	단기대여금	미수수익

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	11,161,338	-	-

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	-	7,503,966	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	90,000	19,120

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위:천원)

특수관계 구분	제공받은자	지급보증처	지급보증금액	보증내용

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대 위탁관리부동산투자회사	주택도시보증공사	5,656,700	주택매입자금 (중도금) 보증 외

(주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사	주택도시보증공사	3,511,400	임대보증금 보증

(5) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,459,326	2,403,408

34 . 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액

도급공사	건축부문	502,479,421	411,011,901	(366,483,673)	547,007,650

토목부분	121,972,850	33,270,832	(52,375,631)	102,868,051

분양공사	164,264,949	3,465,910	(119,999,833)	47,731,025

합계	788,717,220	447,748,643	(538,859,137)	697,606,726

② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	회계정책변경효과	수정후기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액

도급공사	건축부문	614,705,931	34,056	614,739,987	170,816,164	(283,076,730)	502,479,421

토목부분	183,897,254	1,046,494	184,943,748	(6,710,046)	(56,260,852)	121,972,850

분양공사	199,560,844	70,623,565	270,184,409	191,982,277	(297,901,737)	164,264,949

합계	998,164,029	71,704,115	1,069,868,144	356,088,395	(637,239,319)	788,717,220

(2) 당기와 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 인식한 누적공사손익 등은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	467,029,949	470,018,856	(2,988,907)

토목부분	139,287,665	126,056,734	13,230,931

분양공사	158,284,352	128,748,242	29,536,110

합계	764,601,966	724,823,832	39,778,134

② 전기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	295,857,363	292,295,852	3,561,512

토목부분	116,421,363	107,246,322	9,175,041

분양공사	66,016,702	54,341,871	11,674,831

합계	478,295,429	453,884,045	24,411,384

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	분양선수금	미청구공사	초과청구공사	분양선수금

도급공사	건축부문	63,381,676	3,554,151	-	62,885,581	1,941,718	-

토목부문	14,052,882	1,355,683	-	13,563,592	4,796,296	-

분양공사	15,375,240	650,637	29,469,002	1,197,734	4,331,316	56,562,000

합계	92,809,798	5,560,471	29,469,002	77,646,907	11,069,330	56,562,000

(4) 당기말 현재 자산화된 계약이행원가 812,442천원은 재무상태표상 기타유동자산의 선급공사원가로 계상되어 있습니다.(5) 주요 건설계약 내역당기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. ① 도급공사

(단위:천원)

현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

화성남양 뉴타운A2BL 아파트 건설공사 3공구	16년 12월	19년 06월	100.00%	-	-	-	-

행복도시 2-1M6BL 아파트 건설공사 10공구	17년 12월	20년 10월	82.63%	10,433,541	-	-	-

(NHF제13호)화성봉담2 S-1BL 아파트 건설공사 4공구	17년 12월	20년 08월	74.79%	9,283,946	-	-	-

서대구산단 복합지식산업센터	19년 03월	21년 06월	16.15%	1,696,686	-	-	-

남양주별내 및 서울휘경, 서울잠실 행복주택 건설공사	19년 06월	21년 05월	24.16%	4,042,059	-	-	-

시흥장현 A-12BL 아파트 건설공사 8공구	19년 12월	22년 07월	0.01%	4,540	-	-	-

국제과학비즈니스벨트 거점지구 둔곡 조성공사	16년 08월	20년 08월	83.03%	9,629,889	-	-	-

과천시 국도47호선 우회도로 건설공사	16년 12월	20년 12월	24.46%	-	-	-	-

대봉1-3지구 주택재건축정비사업	19년 11월	22년 08월	1.29%	1,626,306	-	-	-

범어네거리 서한이다음	17년 04월	20년 07월	68.95%	-	5,781,000	-

순천매곡주공제1단지 재건축정비사업	17년 11월	20년 02월	78.63%	26,937,578	-	-	-

국가산단 뉴스테이	17년 07월	19년 10월	100.00%	-	-	-	-

대구신서 A-4BL 기업형 임대주택 사업	17년 11월	20년 03월	96.91%	-	-	-	-

만촌동 주상복합 신축사업	19년 10월	22년 12월	1.79%	1,274,904	-	-	-

청라힐 서한이다음 공동주택 신축공사	19년 11월	22년 09월	1.74%	1,265,270	-	-	-

② 분 양 공사

(단위:천원)

현장명	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사	분양미수금

총 액	손실충당금	총액	손실충당금

동고령 산업단지	15년 12월	20년 06월	98.72%	-	-	-	-

순천매곡주공제1단지 재건축정비사업	17년 11월	20년 02월	78.63%	15,375,239	-	-	-

옥포지구 A-3BL	17년 05월	20년 03월	91.22%	-	-	-	-

(6) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	총계약금액	당사지분 해당금액	당사지분율	대표사(주간사)

옥포지구 A-3BL	138,266,840	98,445,990	71.20%	(주)서한

화성남양 뉴타운A2BL	43,352,753	32,564,303	75.00%	(주)서한

행복도시 2-1M6BL APT	86,621,536	62,360,414	72.00%	(주)서한

남양주별내 1공구	56,428,577	37,180,501	65.63%	(주)서한

시흥장현 A-12BL 아파트	52,590,382	42,072,305	80.00%	(주)서한

(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

도급공사	건축부문	385,228	(6,473,470)	5,143,608	1,715,090	5,078,082	(65,526)

토목부문	31,757,985	29,098,256	1,187,604	1,472,125	(1,116,415)	(2,304,018)

분양공사	(290,038)	(15,628)	(544,613)	270,203	1,125,855	1,670,468

합계	31,853,175	22,609,158	5,786,599	3,457,418	5,087,522	(699,076)

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	9,848,609	42,121,689

2. 비용(수익)조정사항	21,824,005	47,135,405

법인세비용	3,186,506	17,177,447

이자수익	(3,006,223)	(2,833,541)

이자비용	1,492,271	814,753

감가상각비	1,653,557	221,681

대손상각비	(521,816)	521,816

기타의대손상각비	8,677,536	4,070,127

관계기업투자손실	5,892,260	5,480,258

소송손실	951,094	701,730

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,028	65,987

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	947,224

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	1,702	-

하자보수충당부채전입	12,440,553	14,466,392

공사손실충당부채전입	730,596	7,468,299

원자재평가손실	-	4,205

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(163,713)	(475,959)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(139,008)	(465,529)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	(3,151)	-

유형자산처분이익	(635)	-

투자부동산처분이익	(2,144,102)	-

공사손실충당부채환입	(6,972,046)	(703,252)

보증충당부채환입	(3,404)	-

소송충당부채환입	(270,000)	(326,232)

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(52,626,973)	(31,654,092)

매출채권및기타채권	21,049,633	12,090,027

미청구공사	(15,162,890)	(91,325,357)

기타유동자산	(32,148,340)	(18,954,830)

재고자산	23,520,926	53,531,366

매입채무및기타채무	(12,100,886)	16,633,920

초과청구공사	(5,508,858)	(311,387)

기타유동부채	(26,949,525)	3,774,670

기타유동금융부채	449,871	(1,247,410)

충당부채	(5,776,904)	(5,845,090)

영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	(20,954,359)	57,603,002

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	당기	전기

선급금의 용지 대체	-	29,281,332

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	967,180	290,281

용지의 토지 대체	-	514,370

토지의 완성주택 대체	-	516,917

용지의 투자부동산 대체	6,068,210	-

장기차입금의 유동성차입금 대체	3,333,320	-

장기대여금의 단기대여금 대체	19,941,211	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말

단기차입금	2,327,000	-	-	2,327,000

유동성장기차입금	-	-	3,333,320	3,333,320

유동성리스부채	-	-	884,498	884,498

장기차입금	-	36,626,224	(3,333,320)	33,292,904

리스부채(비유동)	-	(1,414,333)	1,560,910	146,577

임대보증금	41,250	10,000	-	51,250

합 계	2,368,250	35,221,891	2,445,408	40,035,549

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	전기말

단기차입금	2,327,000	-	-	2,327,000

유동성장기차입금	14,000,000	(14,000,000)	-	-

임대보증금	16,250	25,000	-	41,250

합 계	16,343,250	(13,975,000)	-	2,368,250

36 . 위험관리 당사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다.

(1) 재무위험요소

① 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차입금	38,953,224	16,327,000

당사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(389,532)	(389,532)	389,532	389,532

나. 가격위험당사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 당사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 11,296,783천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 1,129,678천원입니다. (2) 신용위험당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산(보유현금제외)	27,193,965

단기금융상품	45,442,900

매출채권및기타채권	49,863,130

장기기타채권	17,306,687

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*)	11,020,014

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	10,440,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,001,221

기타유동금융자산	126,429

장기금융상품	6,040,381

기타비유동금융자산	1,497,243

합 계	170,932,744

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 482백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 73,965백만원입니다.

(3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	잔존계약 만기

1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	59,792,627	-	59,792,627

단기차입금	2,327,000	-	2,327,000

유동성장기차입금	3,333,320	3,333,320

기타유동금융부채	3,981,080	-	3,981,080

장기차입금	-	33,292,904	33,292,904

기타비유동금융부채	-	197,827	197,827

합계	69,434,027	33,490,731	102,924,758

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	167,286,404	174,038,848

자본	302,099,855	298,356,975

부채비율	55.37%	58.33%

37. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2020년 2월 12일 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.