서한 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요당사는 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1976년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 당사는 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

대왕레미콘 외 6인	11,358,835	11.26%

정병양	9,600,000	9.51%

(재)서한장학문화재단	9,937,063	9.85%

(재)제산장학문화재단	8,408,291	8.33%

조종수	2,205,769	2.19%

정우필	2,091,027	2.07%

기타주주	57,293,880	56.79%

합 계	100,894,865	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일 정기주주총회를 통해 최종 승인될 예정입니다.

2.1.1 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'의 개정사항을 도입하였습니다.기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	46,466,865	46,466,865	-

단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	10,439,226	10,439,226	-

단기매도가능금융자산(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,981,180	1,981,180	-

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	17,395,064	17,395,064	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,252,211	3,252,211	-

기타유동금융자산(지분상품)(주2)	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	6,622,515	6,622,515	-

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	19,189,586	19,189,586	-

매도가능금융자산(랩어카운트)(주2)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	2,405,033	2,405,033	-

매도가능금융자산(출자금)(주3)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	3,079,763	3,079,763	-

매도가능금융자산(채무상품)(주1)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,216,684	4,216,684	-

매도가능금융자산(지분상품)(주4)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,331,082	12,331,082	-

기타비유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	27,868,211	27,868,211	-

금융자산합계	155,247,420	155,247,420	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	55,259,594	55,259,594	-

기타유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,400,114	3,400,114	-

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	16,327,000	16,327,000	-

기타비유동금융부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	16,250	16,250	-

금융부채합계	75,002,958	75,002,958	-

(주1) 전기말 단기매도가능금융자산과 매도가능금융자산 중 채무상품은 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형의 금융상품이므로, 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 분류하였습니다.(주2) 전기말 기타유동금융자산(지분상품)과 매도가능금융자산 중 랩어카운트에서 운용되고있는 지분상품은 단기적 자금운용을 목적으로 운용하고 있으므로, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주3) 매도가능금융자산 중 출자금은 계약상 현금흐름의 특성이 원리금의 지급으로 구성되어 있지 아니하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.(주4) 전기말 매도가능금융자산 중 지분상품에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타자본:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(6,991,027)

관련 세효과	23,959

2018년 1월 1일 재작성금액	(6,967,068)

이익잉여금:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	6,991,027

관련 세효과	(23,959)

2018년 1월 1일 재작성금액	6,967,068

③ 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치(주2)(전기:단기매매증권)	기타포괄손익- 공정가치 (전기:매도가능금융자산)	상각후원가 (전기:대여금및수취채권)	금융자산 합계

기초 장부금액(기준서 제1039호)(주1)	6,622,515	24,013,742	124,611,163	155,247,420

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	5,484,796	(5,484,796)	-	-

기초 장부금액(기준서 1109호)(주1)	12,107,311	18,528,946	124,611,163	155,247,420

(주1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 만기보유금융자산과 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 않습니다.(주2) 전기말 단기매매증권은 기타유동금융자산에 포함되어 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정 책은 아래 '2.2 (1) 수익인식' 에 기재되어 있으며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 아래에 기재되어 있습니다.

기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동기준서의 주요 내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 1115호 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017.12.31수정전	조정금액	2018.01.01수정후

미청구공사	75,528,179	(34,276,008)	41,252,171

재고자산	54,527,390	65,374,924	119,902,314

기타유동자산	68,771,362	(703,918)	68,067,444

이연법인세자산	2,176,697	7,408,130	9,584,827

자산총계	391,890,974	37,803,128	429,694,102

유동충당부채	1,099,568	7,197	1,106,765

초과청구공사	3,136,492	11,314,181	14,450,673

기타유동부채	160,450	52,752,127	52,912,577

비유동충당부채	8,838,942	(5,187)	8,833,755

부채총계	105,443,202	64,068,317	169,511,519

이익잉여금	231,093,440	(26,265,189)	204,828,251

자본총계	286,447,772	(26,265,189)	260,182,583

부채와자본총계	391,890,974	37,803,128	429,694,102

- 자체분양공사의 수익인식 당사의 분양수익 중 기업회계기준서 제1115호 문단35(3)의 지급청구권 요건을 계약기간 내내 충족하지 못하는 자체분양공사 계약에 대해 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무가 아닌 공사가 완공되고 고객에게 재화의 통제가 이전되는 시점에 일시에 수익을 하였습니다.- 수행의무의 식별당사는 조경관련 도급공사와 관련한 고객과의 계약에서 기존 기업회계기준 에서 조경공사와 조경유지관리용역을 하나의 수익인식단위로 보았으나 조경유지관리용역을 별도의 수행의무로 식별하였습니다. - 고객에게 지급할 대가당사의 일부 건설계약에는 고객에게 금융비용지원 등을 제공하는 조건이 포함되어 있으며, 이러한 대가는 구별되는 재화나 용역에 대한 지급에 해당하지 않으므로 수익금액에서 차감하였습니다.- 계약원가당사는 계약체결 여부와 무관하게 발생하는 계약체결원가는 계약체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로인식하였습니다. ② 기업회계기준서 제1115호의 적용이 당기 재무제표 각 항목에 미친 영향과 유의적인 변동의 원인에 대한 내용은 아래와 같습니다. ⓐ 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	기존 수익인식기준서	조정금액	기준서제1115호

미청구공사	89,783,826	(12,136,919)	77,646,908

재고자산	72,782,019	22,868,603	95,650,622

자산총계	461,664,139	10,731,684	472,395,823

유동충당부채	8,198,182	(5,899)	8,192,283

기타유동부채	17,805,162	38,882,085	56,687,246

초과청구공사	11,815,085	(745,755)	11,069,330

비유동충당부채	17,515,271	(5,187)	17,510,084

부채총계	135,913,604	38,125,244	174,038,848

이익잉여금	277,726,582	(27,393,560)	250,333,023

자본총계	325,750,535	(27,393,560)	298,356,975

부채와자본총계	461,664,139	10,731,684	472,395,823

ⓑ 2018년 12월 31일 손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

구 분	기존 수익인식기준서	조정금액	기준서제1115호

매출액	611,227,310	28,943,428	640,170,738

매출원가	530,085,300	22,663,668	552,748,968

매출총이익	81,142,010	6,279,760	87,421,770

판매비와관리비	22,221,866	-	22,221,866

영업이익	58,920,144	6,279,760	65,199,904

법인세비용차감전순이익	53,019,377	6,279,760	59,299,137

법인세비용	9,769,317	7,408,130	17,177,447

당기순이익	43,250,060	(1,128,371)	42,121,689

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.1.2. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호'법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고,리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 개정기준서 적용에 따른 영향을 분석 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식(가) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양수익의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전 기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(라) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(마) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(바) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 당사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 역사적 원가모형에 따라 취득원가로 평가하며 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 년

건설용장비	4 년

차량운반구	4 년

공구와기구	4 ~ 11 년

비 품	4 ~ 15 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.

(5) 무형자산무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(6) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 관계기업투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(12) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(13) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(14) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며, 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다.(2) 법인세당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

장기금융상품	신한은행	793,711	2,925,648	서울보증보험보증서 담보

국민은행	967,180	967,180	질권설정

대구은행	2,500	2,500	당좌개설보증금

합계	1,763,391	3,895,328

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,870,402	536,600

공사미수금	5,511,117	6,334,825

(손실충당금)	(552,354)	(30,539)

분양미수금	35,895,369	1,751,995

(손실충당금)	(36,000)	(36,000)

미수금	13,131,292	9,762,847

(손실충당금)	(1,024,306)	(1,014,664)

단기대여금	2,523,000	90,000

합계	58,318,520	17,395,064

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계

6개월이하	2,870,402	4,958,763	35,859,369	11,750,605	2,433,000	57,872,139

6개월초과~12개월이하	-	-	-	339,275	-	339,275

1년초과	-	552,354	36,000	1,041,412	90,000	1,719,766

합계	2,870,402	5,511,117	35,895,369	13,131,292	2,523,000	59,931,180

② 전기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계

6개월이하	536,600	5,782,471	1,490,465	5,838,631	-	13,648,167

6개월초과~12개월이하	-	-	-	1,555,110	-	1,555,110

1년초과	-	552,354	261,530	2,369,106	90,000	3,272,990

합계	536,600	6,334,825	1,751,995	9,762,847	90,000	18,476,267

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	합계

기초금액	30,539	36,000	1,014,663	1,081,202

대손상각비	521,815	-	71,242	593,058

제각금액	-	-	(61,599)	(61,599)

기말금액	552,354	36,000	1,024,306	1,612,660

② 전기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	합계

기초금액	30,539	36,000	883,914	950,453

대손상각비	-	-	130,749	130,749

기말금액	30,539	36,000	1,014,663	1,081,202

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	50,872,675	-	-	50,872,675

단기금융상품	24,786,742	-	-	24,786,742

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	8,455,369	8,455,369

매출채권및기타채권	58,318,520	-	-	58,318,520

기타유동금융자산	131,430	-	-	131,430

장기금융상품	5,766,177	-	-	5,766,177

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	6,254,245	6,254,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	15,754,606	-	15,754,606

기타비유동금융자산	32,107,383	-	-	32,107,383

합계	171,982,927	15,754,606	14,709,614	202,447,147

② 전기말

(단위:천원)

금융상품	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	-	46,466,865	-	46,466,865

단기금융상품	-	10,439,226	-	10,439,226

단기매도가능금융자산	-	-	1,981,180	1,981,180

매출채권및기타채권	-	17,395,064	-	17,395,064

기타유동금융자산	6,622,515	3,252,211	-	9,874,726

장기금융상품	-	19,189,586	-	19,189,586

매도가능금융자산	-	-	22,032,562	22,032,562

기타비유동금융자산	-	27,868,211	-	27,868,211

합계	6,622,515	124,611,163	24,013,742	155,247,420

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	71,893,513	71,893,513

단기차입금	-	2,327,000	2,327,000

기타유동금융부채	-	2,712,851	2,712,851

기타비유동금융부채	-	41,250	41,250

합계	-	76,974,614	76,974,614

② 전기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	55,259,594	55,259,594

차입금	-	16,327,000	16,327,000

기타유동금융부채	-	3,400,114	3,400,114

기타비유동금융부채	-	16,250	16,250

합계	-	75,002,958	75,002,958

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익 :

이자수익(비용)	2,833,540	-	-	(814,753)	2,018,787

배당금수익	-	222,227	299,663	-	521,890

처분이익(손실)	-	-	(481,696)	-	(481,696)

평가이익(손실)	-	-	409,972	-	409,972

대손상각비환입(상각비)	(4,591,942)	-	-	-	(4,591,942)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분 및 평가손익	-	64,272	-	-	64,272

합계	(1,758,402)	286,499	227,939	(814,753)	(2,058,717)

② 전기

(단위:천원)

구분	당기손익인식 금융자산	대여금및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익(비용)	-	1,651,139	-	(1,735,188)	(84,049)

배당금수익	-	-	512,507	-	512,507

처분이익(손실)	97,157	-	131,308	-	228,465

평가이익(손실)	1,630	-	-	-	1,630

대손상각비환입(상각비)	-	(130,750)	-	-	(130,750)

금융보증부채환입	-	-	-	181,110	181,110

기타포괄손익누계액	-	-	(292,484)	-	(292,484)

합계	98,787	1,520,389	351,331	(1,554,078)	416,429

7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	50,872,675	50,872,675	46,466,865	46,466,865

단기금융상품	24,786,742	24,786,742	10,439,226	10,439,226

단기매도금융자산	-	-	1,981,180	1,981,180

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,455,369	8,455,369	-	-

매출채권및기타채권	58,318,520	58,318,520	17,395,064	17,395,064

기타유동금융자산	131,430	131,430	9,874,726	9,874,726

장기금융상품	5,766,177	5,766,177	19,189,586	19,189,586

매도가능금융자산	-	-	22,032,562	22,032,562

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,254,245	6,254,245	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,754,606	15,754,606	-	-

기타비유동금융자산	32,107,383	32,107,383	27,868,211	27,868,211

소계	202,447,147	202,447,147	155,247,420	155,247,420

금융부채

매입채무및기타채무	71,893,513	71,893,513	55,259,594	55,259,594

차입금	2,327,000	2,327,000	16,327,000	16,327,000

기타유동금융부채	2,712,851	2,712,851	3,400,114	3,400,114

기타비유동금융부채	41,250	41,250	16,250	16,250

소계	76,974,614	76,974,614	75,002,958	75,002,958

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열 체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	8,455,369	-	8,455,369

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	168,548	6,085,697	6,254,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	6,733,336	2,204,222	6,817,048	15,754,606

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

단기매매증권	-	6,622,515	-	6,622,515

매도가능금융자산	11,293,377	5,050,056	-	16,343,433

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종류	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산

유동	비유동	합계	비유동

지분증권	-	-	-	13,550,384	18,963,687

채무증권	8,455,369	6,254,245	14,709,614	2,204,222	5,050,056

합계	8,455,369	6,254,245	14,709,614	15,754,606	24,013,743

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	8,246,925	6,733,337	6,733,337

시장성 없는 지분증권	13,699,170	6,817,047	6,817,047

합계	21,946,095	13,550,384	13,550,384

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

매도가능금융자산

시장성 있는 지분증권(주1)	12,458,627	11,293,377	11,293,377

시장성 없는 지분증권(주2)	4,590,547	4,590,547	4,590,547

출자금(주3)	3,079,763	3,079,763	3,079,763

합계	20,128,937	18,963,687	18,963,687

(주1) 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(주2) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 출자금은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	8,659,126	8,623,917	8,623,917

출자금	5,640,516	6,085,697	6,085,697

소계	14,299,642	14,709,614	14,709,614

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국공채(장기)	1,064,430	1,052,096	1,052,096

기타채무증권	1,167,700	1,152,126	1,152,126

소계	2,232,130	2,204,222	2,204,222

합계	16,531,772	16,913,836	16,913,836

② 전기 말

(단위:천원)

만기일	회사(종목)명	취득가액	공정가치	장부금액

매도가능금융자산

1년 이하	국공채	1,782,465	1,981,180	1,981,180

1년초과 5년이내	국공채	3,024,065	3,068,876	3,068,876

합계	4,806,530	5,050,056	5,050,056

9 . 관계기업투자자산 (1) 당기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사	대한민국	12.31	39.33%	133,104	39.33%	299,264

(주)제네콘	주거용건물개발	대한민국	12.31	49.70%	2,681,278	49.70%	2,839,584

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	28.91%	11,244,507	28.91%	15,892,683

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	37.24%	6,633,066	37.24%	7,141,308

합계	20,691,955	26,172,839

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	자본변동	관계기업투자손익	당기말

(주)대경문화관광개발	299,264	-	-	(166,160)	133,104

(주)제네콘	2,839,584	-	(626)	(157,680)	2,681,278

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	15,892,683	-	-	(4,648,176)	11,244,507

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	7,141,308	-	-	(508,242)	6,633,066

합계	26,172,839	-	(626)	(5,480,258)	20,691,955

② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	자본변동	관계기업투자손익	전기말

(주)대경문화관광개발	311,528	-	-	(12,264)	299,264

(주)제네콘	3,679,140	-	2,247	(841,803)	2,839,584

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	15,957,160	(76,178)	11,701	15,892,683

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사(주1)	-	7,202,740	(38,402)	(23,030)	7,141,308

합계	3,990,668	23,159,900	(112,333)	(865,396)	26,172,839

(3) 당기말 현재 주요 관계기업투자자산의 순자산에서 관계기업투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래효과제거	장부금액

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	52,746,743	28.91%	15,250,417	(4,005,910)	11,244,507

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	16,881,963	37.24%	6,286,091	346,975	6,633,066

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	336,030	508,432	461	-	-	(25,365)	(25,458)

(주)제네콘	5,383,325	202,502	190,902	-	-	(1,293,759)	(534,992)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	5,773,951	123,671,921	3,061,729	73,637,400	-	(1,818,734)	(1,797,782)

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	933,572	35,702,932	3,554,542	16,200,000	-	(2,172,695)	(2,167,175)

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	362,937	433,431	35,529	-	-	(36,791)	(31,180)

(주)제네콘	5,799,056	2,502	88,109	-	-	(611,220)	(1,693,770)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	9,866,233	45,217,429	115,510	-	-	(1,894)	40,469

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	1,811,166	17,367,573	-	-	-	(68,121)	(61,849)

10 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

완성주택	20,250,077	(211,360)	20,038,717	291,283	(211,359)	79,924

용지	37,348,530	(1,338,758)	36,009,772	51,765,227	(1,338,758)	50,426,469

원자재	4,205	(4,205)	-	4,205	-	4,205

미완성주택	31,572,556	-	31,572,556	1,976,492	-	1,976,492

미성공사	8,029,577	-	8,029,577	2,040,300	-	2,040,300

합계	97,204,945	(1,554,323)	95,650,622	56,077,507	(1,550,117)	54,527,390

11 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기매매증권(주1)	-	-	6,622,515	-

미수수익	4,130,315	-	3,252,211	-

손실충당금	(3,998,885)	-	-	-

장기대여금	-	28,916,461	-	24,948,789

보증금	-	3,190,922	-	2,919,422

합계	131,430	32,107,383	9,874,726	27,868,211

(주1) 전기말 단기매매증권은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.

12 . 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

선급공사원가	288,388	4,211,612

선급금	55,966,681	62,044,893

선급비용	2,077,865	2,514,857

합계	58,332,934	68,771,362

13 . 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,129,318	-	3,129,318	2,812,861	-	2,812,861

건물	6,420,385	(730,458)	5,689,927	6,110,948	(576,742)	5,534,206

건설용장비	5,783	(5,782)	1	5,783	(5,782)	1

차량운반구	466,350	(329,143)	137,207	444,445	(261,177)	183,268

공구와기구	5,510	(5,508)	2	5,510	(5,508)	2

합계	10,027,346	(1,070,891)	8,956,455	9,379,547	(849,209)	8,530,338

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당기말

토지	2,812,861	319,003	-	(2,546)	-	3,129,318

건물	5,534,206	309,436	-	-	(153,715)	5,689,927

건설용장비	1	-	-	-	-	1

차량운반구	183,268	21,905	-	-	(67,966)	137,207

공구와기구	2	-	-	-	-	2

합계	8,530,338	650,344	-	(2,546)	(221,681)	8,956,455

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	전기말

토지	2,610,832	-	-	202,029	-	2,812,861

건물	4,894,436	-	-	785,994	(146,224)	5,534,206

건설용장비	1	-	-	-	-	1

차량운반구	121,851	114,698	(1)	-	(53,280)	183,268

공구와기구	2	-	-	-	-	2

비품	-	-	-	-	-	-

합계	7,627,122	114,698	(1)	988,023	(199,504)	8,530,338

(주1) 용지와 완성주택을 각각 토지와 건물로 대체하였습니다.

14 . 무 형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

회원권	936,748	-	936,748	936,748	-	936,748

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	936,748	963,014

처분	-	(26,266)

기말금액	936,748	936,748

15 . 매입 채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	67,384,689	51,744,495

미지급금	4,508,825	3,515,099

합계	71,893,514	55,259,594

16 . 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	1.4%	2,327,000	2,327,000

상기 차입금과 관련하여 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

PF대출	대구은행	-	-	14,000,000

차감 : 유동성 대체	-	(14,000,000)

잔액	-	-

17 . 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	7,487,149	-	714,906	-

보증충당부채	3,404	-	3,403	-

소송충당부채	701,730	-	381,259	-

하자보수충당부채	-	17,510,084	-	8,838,942

합계	8,192,283	17,510,084	1,099,568	8,838,942

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	보증충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	714,906	3,404	381,259	8,838,942

회계정책변경효과	7,196	-	-	(5,187)

전입액	7,468,299	-	701,730	14,466,392

지출액	-	-	(55,027)	(5,790,063)

환입액	(703,252)	-	(326,232)	-

기말금액	7,487,149	3,404	701,730	17,510,084

② 전기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	보증충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	974,311	3,403	417,778	9,717,172

전입액	355,759	-	202,306	1,431,665

지출액	-	-	(62,155)	(2,309,895)

환입액	(615,164)	-	(176,670)	-

기말금액	714,906	3,403	381,259	8,838,942

18 . 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전세보증금	41,400	-	41,400	-

예수금	1,038,146	-	2,229,179	-

미지급비용	1,041,314	-	1,129,535	-

금융보증부채	591,991	-	-	-

임대보증금	-	41,250	-	16,250

합계	2,712,851	41,250	3,400,114	16,250

19 . 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

분양선수금	56,562,000	-

선수금	125,246	160,450

합계	56,687,246	160,450

20 . 자본(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 100,894,865주 및 500원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,367,617	3,367,617

자기주식처분이익	2,375,519	2,375,519

합계	5,743,136	5,743,136

(3) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	557,528

매도가능증권평가손실	-	(1,281,433)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(8,078,509)	-

지분법자본변동	1,265	2,247

부의지분법자본변동	(89,372)	(114,579)

합계	(8,166,616)	(836,237)

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금	1,755,111	1,351,532

미처분잉여금	미처분이익잉여금	248,577,911	229,741,908

합계	250,333,022	231,093,440

상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

과목	당기말(처분예정일 : 2019년 3월 28일)	전기말(처분확정일 : 2018년 3월 27일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	248,577,911,200	229,741,908,458

1. 전기이월미처분이익잉여금	225,302,534,398	152,274,672,618

2. 당기순이익	42,121,689,438	77,467,235,840

3. 회계정책변경효과	(19,298,120,977)	-

4. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	451,808,341	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,439,374,060	4,439,374,060

1. 이익준비금	403,579,460	403,579,460

2. 현금배당금 (주당배당금(율) 보통주 : 당기 : 40원(8%) 전기 : 40원(8%))	4,035,794,600	4,035,794,600

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	244,138,537,140	225,302,534,398

22 . 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출 유형 :

공사수익	339,337,582	193,582,792

분양수익	297,901,737	331,388,960

기타수익	2,931,419	3,721,085

합계	640,170,738	528,692,837

수익인식시점 :

한 시점에 인식하는 수익	76,134,758	3,721,085

기간에 걸쳐 인식하는 수익	564,035,980	524,971,752

합계	640,170,738	528,692,837

23. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

공사원가	334,297,572	177,384,532

분양원가	216,885,249	226,552,615

기타매출원가	1,566,147	4,263,444

합계	552,748,968	408,200,591

24 . 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	5,698,417	5,469,761

퇴직급여	373,479	425,848

복리후생비	1,120,705	1,476,181

여비교통비	204,569	196,348

임차료	775,110	355,287

접대비	639,291	198,616

세금과공과	2,335,163	1,031,649

광고선전비	1,781,366	503,475

경상개발비	64,993	176,302

통신비	78,070	81,273

지급수수료	7,844,275	4,580,584

소모품비	93,158	75,746

감가상각비	222,911	199,504

대손상각비	521,816	-

차량유지비	60,774	68,744

기타판관비	407,769	2,540,996

합계	22,221,866	17,380,314

25 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

배당금수익	521,890	512,507

단기매매증권평가이익	-	16,548

유형자산처분이익	-	14,544

단기매매증권 처분이익	-	97,157

매도가능증권처분이익	-	721,993

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	475,959	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	465,529	-

소송충당부채환입	326,232	176,670

금융보증부채환입	-	181,110

잡이익	2,531,485	1,701,333

합계	4,321,095	3,421,862

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	4,070,127	130,750

소송손실	736,730	202,306

단기매매증권평가손실	-	14,917

매도가능증권처분손실	-	590,686

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	65,987	-

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	947,224	-

무형자산처분손실	-	9,902

재고자산평가손실	4,205	-

기부금	659,408	106,000

잡손실	276,711	140,981

합계	6,760,392	1,195,542

26 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,833,541	1,651,139

금융비용

이자비용	814,753	1,735,188

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	134,055	259,595

단기금융상품	779,810	223,475

장기금융상품	564,979	28,914

기타	1,354,697	1,139,155

합계	2,833,541	1,651,139

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입금	814,753	1,534,972

기타(주1)	-	200,216

합계	814,753	1,735,188

(주1) 기타 이자비용은 현재가치할인차금 상각액, 지연이자 등으로 구성되어 있습니다.

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비 및 기타비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재료비	107,870,877	57,642,171

종업원급여	26,760,790	22,942,201

외주비와 용역비	260,447,747	198,191,716

복리후생비	6,368,343	6,083,530

지급수수료	25,471,702	15,718,409

충당부채 전입(환입)액	21,236,625	1,172,259

경상개발비	191,091	5,675,549

기타	133,384,051	119,350,611

합계	581,731,226	426,776,446

28. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세 추납액·환급액 포함)	15,302,769	26,793,013

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,851,774	46,062

총 법인세효과	17,154,543	26,839,075

자본에 직접 반영된 이연법인세	164,471	82,495

자본에서 직접 반영된 법인세비용	(141,567)	-

법인세비용	17,177,447	26,921,570

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	59,299,137	104,388,806

적용세율에 따른 법인세	13,888,391	24,800,091

조정사항

- 비과세수익	(26,900)	(33,825)

- 비공제비용	207,557	58,172

- 발생한 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	-	(380,180)

- 미환류소득에대한 법인세	3,150,177	-

-기타(세율차이등)	(41,778)	2,477,312

법인세비용	17,177,447	26,921,570

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	28.97%	25.79%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

매도가능증권평가손익	-	-	-	(374,980)	82,495	(292,485)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(612,102)	139,620	(472,482)	-	-	-

지분법자본변동	(626)	24,851	24,225	-	-	-

이익잉여금(기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 처분)	584,987	(141,567)	443,420	-	-	-

합 계	(27,741)	22,904	(4,837)	(374,980)	82,495	(292,485)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초	회계정책변경효과	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

하자보수충당금	1,944,567	-	1,907,651	-	3,852,218

공사손실충당금	157,279	-	1,489,894	-	1,647,173

재고자산평가손실	346,117	-	(4,166)	-	341,951

대손충당금	-	-	865,005	-	865,005

지분법적용투자주식	(129,422)	-	1,230,507	-	1,101,085

소송손실충당부채	43,917	-	110,463	-	154,380

미수수익	(715,486)	-	(193,183)	-	(908,669)

기타	529,725	7,408,130	(7,422,416)	164,471	679,910

합계	2,176,697	7,408,130	(2,016,245)	164,471	7,733,053

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

퇴직급여충당금	352	(352)	-	-

하자보수충당금	2,137,778	(193,211)	-	1,944,567

공사손실충당금	149,329	7,950	-	157,279

재고자산평가손실	346,117	-	-	346,117

지분법적용투자주식	(297,939)	168,517	-	(129,422)

소송손실충당부채	132,040	(88,123)	-	43,917

미수수익	(597,146)	(118,340)	-	(715,486)

장기성미지급금	(57,443)	57,443	-	-

기타	409,671	37,559	82,495	529,725

합계	2,222,759	(128,557)	82,495	2,176,697

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	10,908,024	11,038,774

이연법인세자산	2,399,765	2,428,530

29. 주당손익 (1) 당기와 전기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	42,121,689,438	77,467,235,840

보통주당기순이익	42,121,689,438	77,467,235,840

가중평균 유통보통주식수	100,894,865주	100,894,865주

주당순이익	417	768

(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 일치합니다.

30 . 담보제공자산 및 지급보증 내역 등(1) 당기말 현재 당사를 위한 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석4참조)외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기관명	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보내용

건설공제조합	건설공제조합 출자금(당기손익-공정가치측정 금융자산)	3,862,688	3,862,688	보증 및 대출담보

한국산업은행	토지(재고자산)	7,745,814	8,700,000	대출담보

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	당기말	전기말	보증내용

서울보증보험(주)	16,755,746	8,612,402	계약이행보증 등

건설공제조합	305,846,533	294,439,323	공사이행보증 등

주택도시보증공사	308,984,668	583,978,779	주택분양보증 등

합계	631,586,947	887,030,504

(3) 타인에게 제공한 지급보증 내역당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공받는자	당기말	전기말	지급보증처	보증내용

연대보증채무	(주)양원기업	60,000,000	60,000,000	대구은행	PF대출보증

㈜오토크로바 외 4인	6,148,800	-	대구은행	중도금 대출보증

(주)양원기업	7,629,483	-	서울보증보험	산림훼손 인허가보증

신화개발(주)	-	153,411	주택도시보증공사	하자보수보증

(주)케이티에스테이트	100,644,130	100,644,130	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	4,294,700	-	주택도시보증공사	주택매입자금(중도금)보증

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	3,511,400	-	주택도시보증공사	임대보증금 보증

옥포지구 서한이다음 수분양자	2,783,479	-	우리은행	옥포서한중도금대출보증

신매곡 서한이다음 수분양자	25,700,000	-	광주은행	중도금 대출보증

대봉 1의 3 지구 주택재건축 정비사업조합	3,447,172	-	주택도시보증공사	사업비 대여금 보증

소계	214,159,164	160,797,541

연대채무	우정건설(주)	50,494	50,494	건설공제조합	하자보수보증

금호산업(주)	2,019,563	2,719,502	하자보수보증

(주)케이씨씨건설	152,376	41,229	하도급대금지급보증

(주)한화건설	1,721,940	601,206	하도급대금지급보증

(주)케이알산업	302,949	363,365	건설기계대금보증

화성산업	398,665	-	하도급대금지급보증

두산건설(주)	-	8,001,452	하도급대금지급보증

소계	4,645,987	11,777,248

합계	218,805,151	172,574,789

31 . 우발부채와 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 4,576,956천원(공동청구액 포함)의 손해배상청구소송에 피소중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 701,730천원입니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	-

(3) 당사가 제공하고 있는 책임준공 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	한도	잔액	비고

마곡지구 업무 및 근린생활시설 개발사업	32,200,000	22,200,000	책임준공 미이행시 채무인수

또한, 당사는 상기 외에도 당기말 현재 경산 중산 제1지구 시가지조성사업 지구내 2-Ⅱ(A공구) 및2-Ⅲ단계 대지조성사업 등에 책임준공 미이행시 손해배상 약정을 체결하고 있습니다. ( 4 ) 당사는 당기말 현재 동고령 산업단지 사업과 관련하여 시행사인 (주)양원기업의 차입금 50,000백만원과 관련하여 자금보충 등의 신용보강을 제공하고 있으며, 필수 사업비 등이 부족할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 32 . 특수관계자

(1) 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말

관계기업	(주)대경문화관광개발	(주)대경문화관광개발

(주)제네콘	(주)제네콘

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

(2) 특 수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당기	전기

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	공사수익	83,619,740	7,695,548

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	공사수익	22,650,437	1,213,529

기타특수관계자	주요 경영진	자금거래	기초대여금	90,000	90,000

자금대여	-	-

자금회수	-	-

기말대여금	90,000	90,000

이자수익	4,140	4,140

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	당기말	전기말

미청구공사	단기대여금	미수수익	미청구공사	단기대여금	미수수익

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	11,161,338	-	-	2,968,736	-	-

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	7,503,966	-	-	1,213,529	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	90,000	19,120	-	90,000	14,980

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증

(단위:천원)

특수관계 구분	제공받은자	지급보증처	지급보증금액	보증내용

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	주택도시보증공사	4,294,700	주택매입자금(중도금)보증

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	주택도시보증공사	3,511,400	임대보증금 보증

(5) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,403,408	2,125,320

33 . 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	회계정책변경효과	수정후기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액

도급공사	건축부문	614,705,931	34,056	614,739,987	170,816,164	(283,076,730)	502,479,421

토목부분	183,897,254	1,046,494	184,943,748	(6,710,046)	(56,260,852)	121,972,850

분양공사	199,560,844	70,623,565	270,184,409	191,982,277	(297,901,737)	164,264,949

합계	998,164,029	71,704,115	1,069,868,144	356,088,395	(637,239,319)	788,717,220

② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감액	수익 인식액	전기말잔액

도급공사	건축부문	115,383,179	613,167,333	113,844,581	614,705,931

토목부분	218,654,123	44,981,342	79,738,211	183,897,254

분양공사	486,313,016	44,636,788	331,388,960	199,560,844

합계	820,350,318	702,785,463	524,971,752	998,164,029

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중이거나 완료된 건설계약과 관련하여 인식한 누적공사손익 등은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	404,335,002	395,375,336	8,959,666

토목부분	170,423,201	153,154,543	17,268,658

분양공사	720,717,927	513,898,729	206,819,198

합계	1,295,476,130	1,062,428,608	233,047,522

② 전기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	121,292,327	118,593,374	2,698,953

토목부분	148,067,009	124,083,247	23,983,762

분양공사	481,989,089	340,842,724	141,146,365

합계	751,348,425	583,519,345	167,829,080

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	분양선수금	미청구공사	초과청구공사

도급공사	건축부문	62,885,581	1,941,718	-	12,686,591	1,711,468

토목부문	13,563,592	4,796,296	-	10,956,368	1,425,024

분양공사	1,197,734	4,331,316	56,562,000	51,885,220	-

합계	77,646,907	11,069,330	56,562,000	75,528,179	3,136,492

(4) 당기말 현재 자산화된 계약이행원가 288백만원은 재무상태표상 기타유동자산의 선급공사원가로 계상되어 있습니다.(5) 주요 건설계약 내역당기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. ① 도급공사

(단위:천원)

현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손상차손누계액	총 액	손실충당금

김포한강 Ac-01BL APT	15년 10월	18년 01월	100.00%	-	-	-	-

화성남양 뉴타운A2BL	16년 12월	19년 06월	87.27%	3,112,972	-	-	-

계명대 향토생활관	17년 10월	20년 01월	59.86%	2,681,399	-	-	-

청주동남 A-5BL 2공구	17년 12월	20년 03월	36.71%	3,271,668	-	-	-

행복도시 2-1M6BL APT	17년 12월	20년 10월	34.92%	7,766,316	-	-	-

화성봉담2S-1BL APT	17년 12월	20년 08월	25.22%	10,550,042	-	-	-

남양주별내 1공구	18년 12월	21년 03월	0.08%	28,545	-	-	-

문산선유 6공구	18년 12월	21년 03월	0.09%	25,319	-	-	-

국제과학비즈니스벨트	16년 08월	19년 08월	52.75%	-	-	-	-

과천 우회도로 공사	16년 11월	20년 12월	18.06%	-	-	-	-

범어네거리서한이다음	17년 04월	20년 07월	28.25%	3,445,616	-	2,852,389	-

신매곡 서한이다음	17년 11월	20년 02월	28.40%	16,640,739	-	-	-

국가산단 뉴스테이	17년 07월	19년 10월	56.02%	11,161,338	-	-	-

신서 A4BL 뉴스테이	17년 10월	20년 03월	45.23%	7,503,966	-	-	-

② 분 양 공사

(단위:천원)

현장명	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사	분양미수금

총 액	손상차손누계액	총 액	손상차손누계액

대곡 서한이다음	15년 06월	18년 04월	100.00%	-	-	-	-

각산동 서한이다음	15년 06월	18년 04월	100.00%	-	-	79,415	-

앞산 서한이다음	16년 01월	18년 04월	100.00%	-	-	-	-

시지3차 서한이다음	16년 05월	18년 10월	100.00%	-	-	14,364,908	-

울산 번영로 서한이다음	16년 10월	18년 10월	100.00%	-	-	11,757,838	-

동고령 산업단지	15년 12월	19년 06월	85.22%	1,197,734	-	6,700,000	-

신매곡 서한이다음	17년 11월	20년 02월	28.40%	-	-	2,957,207	-

(6) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	총계약금액	당사지분 해당금액	당사지분율	대표사(주간사)

옥포지구 A-3BL	136,378,040	97,101,164	71.20%	(주)서한

인천가정 8BL 아파트	65,450,963	26,180,385	40.00%	삼환기업(주)

화성남양 뉴타운A2BL	43,370,626	32,527,970	75.00%	(주)서한

청주동남 A-5BL 2공구	36,016,384	27,694,439	76.89%	(주)서한

행복도시 2-1M6BL APT	84,367,096	60,744,309	72.00%	(주)서한

남양주별내 1공구	54,836,663	35,989,302	65.63%	(주)서한

문산선유 6공구	36,907,430	27,964,759	75.77%	(주)서한

(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의 추정변동	총계약원가의 추정변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사 변동

도급공사	건축부문	1,582,730	3,281,290	(213,213)	(1,485,347)	(213,213)	-

토목부문	9,547,570	8,433,097	1,637,469	(522,997)	1,098,747	(96,357)

합계	11,130,300	11,714,387	1,424,256	(2,008,344)	885,534	(96,357)

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

34. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	42,121,689	77,467,236

2. 비용(수익)조정사항	47,135,405	29,721,191

법인세비용	17,177,447	26,921,570

이자수익	(2,833,541)	(1,651,139)

이자비용	814,753	1,735,188

감가상각비	221,681	199,504

대손상각비	521,816	-

기타의대손상각비	4,070,127	130,750

관계기업투자손실	5,480,258	877,098

소송손실	701,730	202,306

퇴직급여	-	737,873

단기매매증권평가손실	-	14,917

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	65,987	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	947,224	-

매도가능금융자산처분손실	-	590,686

하자보수충당부채전입	14,466,392	1,431,665

공사손실충당부채전입	7,468,299	355,759

재고자산평가손실	4,205	-

무형자산처분손실	-	9,902

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(475,959)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(465,529)	-

매도가능금융자산처분이익	-	(721,993)

단기매매증권평가이익	-	(16,548)

단기매매증권처분이익	-	(97,157)

유형자산처분이익	-	(14,544)

관계기업투자이익	-	(11,701)

공사손실충당부채환입	(703,252)	(615,165)

소송충당부채환입	(326,232)	(176,670)

금융보증부채환입	-	(181,110)

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(31,654,092)	(67,872,276)

매출채권및기타채권	12,090,027	(39,711,432)

미청구공사	(91,325,357)	-

기타유동자산	(18,954,830)	(30,006,167)

기타비유동자산	-	508,863

재고자산	53,531,366	71,475,644

매입채무및기타채무	16,633,920	8,907,856

초과청구공사	(311,387)	-

기타유동부채	3,774,670	(75,940,052)

기타유동금융부채	(1,247,410)	1,318,359

기타비유동금융부채	-	(1,392,115)

충당부채	(5,845,090)	(2,372,050)

퇴직금의 지급	-	(661,182)

영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	57,603,002	39,316,151

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	당기	전기

선급금의 매입채무 대체	-	233,200

선급금의 용지 대체	29,281,332	-

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	290,281	2,277,529

용지의 토지 대체	514,370	202,030

토지의 완성주택 대체	516,917	-

완성주택의 건물 대체	-	785,994

매도가능증권의 유동성 대체	-	810,170

장기차입금의 유동성차입금 대체	-	15,600,000

단기대여금의 장기대여금 대체	-	350,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말

단기차입금	2,327,000	-	-	2,327,000

유동성장기차입금	14,000,000	(14,000,000)	-	-

임대보증금	16,250	25,000	-	41,250

합 계	16,343,250	(13,975,000)	-	2,368,250

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	전기말

단기차입금	2,327,000	-	-	2,327,000

유동성장기차입금	26,400,000	(28,000,000)	15,600,000	14,000,000

장기차입금	15,600,000	-	(15,600,000)	-

임대보증금	12,250	4,000	-	16,250

합 계	44,339,250	(27,996,000)	-	16,343,250

35 . 위험관리당사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다.

(1) 재무위험요소

① 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차입금	2,327,000	16,327,000

당사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(23,270)	(23,270)	23,270	23,270

나. 가격위험당사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 당사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 13,550,384천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 1,355,038천원입니다. (2) 신용위험당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산(보유현금제외)	50,687,109

단기금융상품	24,786,742

매출채권및기타채권	58,318,520

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	14,709,614

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	2,204,222

기타유동금융자산	131,430

장기금융상품	5,766,177

기타비유동금융자산	32,107,383

합 계	188,711,197

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 592백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 74,816백만원입니다.

(3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	잔존계약 만기

1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	71,893,513	-	71,893,513

단기차입금	2,327,000	-	2,327,000

기타유동금융부채	2,712,851	-	2,712,851

기타비유동금융부채	-	41,250	41,250

합계	76,933,364	41,250	76,974,614

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	174,038,848	105,443,202

자본	298,356,975	286,447,772

부채비율	58.33%	36.81%