서한 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요당사는 주택신축판매와 건설공사를 사업목적으로 1976년 5월에 설립되었으며, 대구광역시 및 전국 주요도시에서 아파트 신축분양과 토목ㆍ건축 등의 도급공사를 수행하고 있습니다. 당사는 1994년 5월에 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 50,447백만원입니다.

한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	소유주식수	지분율

대왕레미콘 외 6인	11,358,835	11.26%

(재)서한장학문화재단	9,937,063	9.85%

(재)제산장학문화재단	8,408,291	8.33%

조종수	2,205,769	2.19%

정우필	2,091,027	2.07%

기타주주	66,893,880	66.30%

합 계	100,894,865	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁

동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)

동 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다.

상기 제·개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하 거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 (예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식(가) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(나) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.아파트 등의 분양수익의 경우, 당사가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수 있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전 기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(다) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다.

(라) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(마) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 당사는 계약체결증분원가를발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

(바) 계약이행원가당사는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(2) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이 러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인 식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 수량은 계속기록법에 따라 파악되고 완성주택과 용지는 개별법, 원자재는 선입선출법에 따라 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 원자재에 포함된가설재는 취득원가에서 사용정도에 따라 계산된 손료를 차감한 금액으로 평가하고 있습니다. 그리고 재고자산의 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 처리하고 있습니다.한편, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 동 평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 당사는 주택건축을 위해 구입한 토지를 용지계정에 계상합니다. 건축공사가 개시된 용지로서 분양된 주택에 속하는 부분은 공사진행 정도에 따라 분양원가로 대체되며 그 밖의 용지원가는 완공전까지는 미완성주택으로 계상되고 완공 후에는 완성주택으로 계상되고 있습니다.

(4) 유형자산유형자산은 역사적 원가모형에 따라 취득원가로 평가하며 감가상각누계액과 감액누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 년

건설용장비	4 년

차량운반구	4 년

공구와기구	4 ~ 11 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. (5) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

(6) 무형자산무형자산 중 비한정 내용연수를 가진 회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는기간에 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

(7) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 해당 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 해당 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 관계기업투자주식

관계기업은 당사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 당사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 당사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 공동영업에 대한 투자

공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

당사가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 당사는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.

- 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함

- 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함

- 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익

- 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫

- 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함

당사는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 따른 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출의 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 따라 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 해당 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 손익계산서에 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 법인세는 각각 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식합니다. 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우, 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간종료일에 제정화되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국이 부과하는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기 법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(14) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

(16) 리스

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개 시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원 가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을'유형자산'으로 표시하고 리스부채는'기타금융부채'로 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래 사건의 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화 등의 이유로 공사현장의 총계약원가의 추정에 불확실성이 있으며, 공사현장의 장기간 성격으로 인하여 현재는 공사현장의 공사종료시점을 정확히 예측할 수 없는 불확실성을 포함하고 있습니다. (2) 법인세당기법인세 및 이연법인세는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ이연법인세부채에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 하자보수충당부채당사는 공사종료 후에 하자보수 의무가 있는 경우에는 과거 경험률 등을 바탕으로 추정된 금액을 하자보수비로 하여 진행률에 따라 공사원가와 분양원가에 포함하고 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다. 해당 업종의 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당부채를 설정하도록 변경될 수 있습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	우리은행	5,000,000	5,000,000	한도대출 담보

산업은행	7,000,000	-	한도대출 담보

대구은행	759,265	-	한도대출 담보

장기금융상품	신한은행	793,711	793,711	서울보증보험보증서 담보

국민은행	-	967,180	질권설정

대구은행	2,500	761,765	당좌개설보증금

합계	13,555,476	7,522,656

5. 매출채권및기타채권, 장기기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	607,158	-	6,883,000	-

공사미수금	2,257,192	-	8,410,703	-

(손실충당금)	(30,539)	-	(30,539)	-

분양미수금	4,222,447	-	67,216	-

(손실충당금)	(36,000)	-	(36,000)	-

미수금	7,665,951	-	21,297,628	-

(손실충당금)	(3,390,476)	-	(1,356,984)	-

단기대여금	40,060,142	-	22,972,963	-

(손실충당금)	(8,344,857)	-	(8,344,857)	-

장기대여금	-	16,489,584	-	17,306,687

합계	43,011,018	16,489,584	49,863,130	17,306,687

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 및 장기기타채권의 연령은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

6개월이하	607,158	2,226,653	4,186,447	4,399,709	27,282,171	2,190,904	40,893,042

6개월초과~12개월이하	-	-	-	331,498	7,120,079	682,405	8,133,982

1년초과	-	30,539	36,000	2,934,744	5,657,892	13,616,275	22,275,450

합계	607,158	2,257,192	4,222,447	7,665,951	40,060,142	16,489,584	71,302,474

② 전기말

(단위:천원)

구분	매출채권	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	장기대여금	합계

6개월이하	6,883,000	8,305,996	-	17,264,195	2,002,151	3,338,017	37,793,359

6개월초과~12개월이하	-	74,168	-	1,855,566	1,029,601	5,626,858	8,586,193

1년초과	-	30,539	67,216	2,177,867	19,941,211	8,341,812	30,558,645

합계	6,883,000	8,410,703	67,216	21,297,628	22,972,963	17,306,687	76,938,197

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계

기초	30,539	36,000	1,356,984	8,344,857	9,768,380

대손상각비(환입)	-	-	2,033,492	-	2,033,492

기말금액	30,539	36,000	3,390,476	8,344,857	11,801,872

② 전기

(단위:천원)

구분	공사미수금	분양미수금	미수금	단기대여금	합계

기초	552,354	36,000	1,024,306	-	1,612,660

대손상각비(환입)	(521,815)	-	332,678	8,344,857	8,155,720

기말금액	30,539	36,000	1,356,984	8,344,857	9,768,380

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	80,149,900	-	-	80,149,900

단기금융상품	37,578,258	-	-	37,578,258

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	8,998,435	8,998,435

매출채권및기타채권	43,011,018	-	-	43,011,018

기타유동금융자산	116,085	-	-	116,085

장기금융상품	4,902,879	-	-	4,902,879

장기기타채권	16,489,584	-	-	16,489,584

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	15,186,107	15,186,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	11,567,523	-	11,567,523

기타비유동금융자산	2,067,017	-	-	2,067,017

합계	184,314,741	11,567,523	24,184,542	220,066,806

② 전기말

(단위:천원)

금융상품	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	27,702,207	-	-	27,702,207

단기금융상품	45,442,900	-	-	45,442,900

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	11,020,014	11,020,014

매출채권및기타채권	49,863,130	-	-	49,863,130

기타유동금융자산	126,429	-	-	126,429

장기금융상품	6,040,381	-	-	6,040,381

장기기타채권	17,306,687	17,306,687

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	10,440,774	10,440,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	13,298,003	-	13,298,003

기타비유동금융자산	1,497,243	-	-	1,497,243

합계	147,978,977	13,298,003	21,460,788	182,737,768

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	54,928,733	54,928,733

유동성장기차입금	-	14,992,992	14,992,992

기타유동금융부채	-	8,384,914	8,384,914

장기차입금	-	69,458,480	69,458,480

기타비유동금융부채	-	1,198,796	1,198,796

합계	-	148,963,915	148,963,915

② 전기말

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	59,792,627	59,792,627

단기차입금	-	2,327,000	2,327,000

유동성장기차입금	-	3,333,320	3,333,320

기타유동금융부채	-	3,981,080	3,981,080

장기차입금	-	33,292,904	33,292,904

기타비유동금융부채	-	197,827	197,827

합계	-	102,924,758	102,924,758

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익 :

이자수익(비용)	1,524,040	-	-	(1,204,875)	319,165

배당금수익	-	476,770	367,284	-	844,054

처분이익(손실)	-	(10,548)	251,840	-	241,292

평가이익(손실)	-	-	246,098	-	246,098

대손상각비환입(상각비)	(2,033,492)	-	-	-	(2,033,492)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 및 평가손익	-	553,828	-	-	553,828

합계	(509,452)	1,020,050	865,222	(1,204,875)	170,945

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

당기손익 :

이자수익(비용)	3,006,223	-	-	(1,492,271)	1,513,952

배당금수익	-	68,674	365,855	-	434,529

처분이익(손실)	-	1,449	139,008	-	140,457

평가이익(손실)	-	-	141,684	-	141,684

대손상각비환입(상각비)	(8,155,720)	-	-	-	(8,155,720)

기타포괄손익 :

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 처분 및 평가손익	-	(2,082,007)	-	-	(2,082,007)

합계	(5,149,497)	(2,011,884)	646,547	(1,492,271)	(8,007,105)

7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	80,149,899	80,149,899	27,702,207	27,702,207

단기금융상품	37,578,258	37,578,258	45,442,900	45,442,900

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	8,998,435	8,998,435	11,020,014	11,020,014

매출채권및기타채권	43,011,018	43,011,018	49,863,130	49,863,130

기타유동금융자산	116,085	116,085	126,429	126,429

장기금융상품	4,902,879	4,902,879	6,040,381	6,040,381

장기기타채권	16,489,584	16,489,584	17,306,687	17,306,687

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,186,107	15,186,107	10,440,774	10,440,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	11,567,523	11,567,523	13,298,003	13,298,003

기타비유동금융자산	2,067,018	2,067,018	1,497,243	1,497,243

소계	220,066,806	220,066,806	182,737,768	182,737,768

금융부채

매입채무및기타채무	54,928,733	54,928,733	59,792,627	59,792,627

단기차입금	-	-	2,327,000	2,327,000

유동성장기차입금	14,992,992	14,992,992	3,333,320	3,333,320

기타유동금융부채	8,384,914	8,384,914	3,981,080	3,981,080

장기차입금	69,458,480	69,458,480	33,292,904	33,292,904

기타비유동금융부채	1,198,796	1,198,796	197,827	197,827

소계	148,963,915	148,963,915	102,924,758	102,924,758

당기말 현재 당사는 상기와 같이 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 다만, 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 일부 비상장주식 및 출자금에 대해서는 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하고 있으며, 이러한 상각후원가 또는 취득원가가 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.한편, 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	8,000,000	4,354,736

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,669,393	4,385,692

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열 체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채의 투입변수

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채의 투입변수

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	8,998,435	-	8,998,435

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	1,003,587	6,182,520	7,186,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,670,102	-	2,228,028	7,898,130

② 전기 말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	11,020,014	-	11,020,014

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	-	6,086,038	6,086,038

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,387,836	1,149,330	2,375,146	8,912,312

8. 공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

종류	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	비유동	합계	비유동

지분증권	-	-	-	10,862,751

채무증권	8,998,435	15,186,107	24,184,542	704,772

합계	8,998,435	15,186,107	24,184,542	11,567,523

② 전기 말

(단위:천원)

종류	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

유동	비유동	합계	비유동

지분증권	-	-	-	11,296,783

채무증권	11,020,014	10,440,774	21,460,788	2,001,220

합계	11,020,014	10,440,774	21,460,788	13,298,003

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	7,774,026	5,670,103	5,670,103

시장성 없는 지분증권	13,095,550	5,192,648	5,192,648

합계	20,869,576	10,862,751	10,862,751

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

시장성 있는 지분증권	8,282,330	5,387,836	5,387,836

시장성 없는 지분증권	14,311,849	5,908,947	5,908,947

합계	22,594,179	11,296,783	11,296,783

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	9,782,638	10,002,022	10,002,022

출자금	13,602,280	14,182,520	14,182,520

소계	23,384,918	24,184,542	24,184,542

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국공채(장기)	543,155	548,804	548,804

기타채무증권	150,000	155,968	155,968

소계	693,155	704,772	704,772

합계	24,078,073	24,889,314	24,889,314

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권	10,975,701	11,020,014	11,020,014

출자금	10,440,774	10,440,774	10,440,774

소계	21,416,475	21,460,788	21,460,788

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국공채(장기)	844,330	851,891	851,891

기타채무증권	1,167,700	1,149,330	1,149,330

소계	2,012,030	2,001,221	2,001,221

합계	23,428,505	23,462,009	23,462,009

9 . 관계기업투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사	대한민국	12.31	39.33%	128,028	39.33%	130,957

(주)제네콘	주거용건물개발	대한민국	12.31	-	-	49.70%	2,466,134

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	28.91%	4,017,941	28.91%	5,692,511

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	37.24%	6,382,109	37.24%	6,508,472

(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	부동산 개발사업	대한민국	12.31	27.36%	15,394,318	-	-

다음세대교육(주)	시설물 운영	대한민국	12.31	46.59%	97,400	-	-

합계	26,019,796	14,798,074

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자자산의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	대체	처분(*)	자본변동	관계기업투자손익	당기말

(주)대경문화관광개발	130,957	-	-	-	-	(2,929)	128,028

(주)제네콘	2,466,134	-	-	(2,466,134)	-	-	-

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	5,692,511	-	-	-	-	(1,674,570)	4,017,941

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	6,508,472	-	-	-	-	(126,363)	6,382,109

(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	-	15,525,000	-	-	(75,969)	(54,713)	15,394,318

다음세대교육㈜	-	-	177,119	-	-	(79,719)	97,400

합계	14,798,074	15,525,000	177,119	(2,466,134)	(75,969)	(1,938,294)	26,019,796

(*) 당기 중 (주)제네콘 주식을 매각하고 관계기업투자처분손실 468,194천원을 인식하였습니다. ② 전기

(단위 : 천원)

회사명	기초	취득	자본변동	관계기업투자손익	당기말

(주)대경문화관광개발	133,104	-	-	(2,147)	130,957

(주)제네콘	2,681,278	-	(1,621)	(213,523)	2,466,134

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	11,244,507	-	-	(5,551,996)	5,692,511

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	6,633,066	-	-	(124,594)	6,508,472

합계	20,691,955	-	(1,621)	(5,892,260)	14,798,074

(3) 당기말 현재 주요 관계기업투자자산의 순자산에서 관계기업투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기말순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래효과 제거	장기투자지분	장부금액

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	42,196,319	28.91%	12,200,023	(8,182,082)	-	4,017,941

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사(*)	13,912,749	42.24%	5,876,099	1,473,190	(967,180)	6,382,109

(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	56,270,318	27.36%	15,394,317	-	-	15,394,317

다음세대교육(주)	209,046	46.59%	97,400	-	-	97,400

(*) (주)서한하나뉴스테이제1호 위탁관리부동산투자회사에 대한 지분율은 장기투자지분을 고려한 지분율입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	322,710	508,432	46	-	-	(7,535)	(7,447)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	17,192,324	209,945,868	37,344,129	147,597,743	2,729,918	(2,913,371)	(6,363,072)

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	34,945,789	74,538,007	78,048	95,493,000	601,978	(1,622,674)	(2,608,346)

(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	9,705,667	83,667,284	102,633	37,000,000	-	(106,715)	(199,996)

다음세대교육(주)	2,072,155	17,087,267	1,862,687	17,087,689	1,023,619	(236,612)	(235,569)

② 전기 말

(단위 : 천원)

회사명	자산	부채	매출액	영업손익	당기순손익

유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채

(주)대경문화관광개발	330,157	508,432	46	-	-	(5,626)	(5,458)

(주)제네콘	4,941,094	102,502	81,557	-	-	(627,799)	(553,195)

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	39,498,514	213,430,132	1,481,977	202,878,000	153,314	(3,613,671)	(4,179,519)

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	1,156,021	73,123,362	3,605,781	54,196,000	-	(537,711)	(532,974)

10 . 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

완성주택	489,700	(211,359)	278,341	3,228,467	(211,359)	3,017,108

용지	78,499,930	(40,726)	78,459,204	33,841,653	-	33,841,653

원자재	4,205	(4,205)	-	4,205	(4,205)	-

미완성주택	7,899,133	-	7,899,133	27,504,574	-	27,504,574

미성공사	-	-	-	3,036,910	-	3,036,910

합계	86,892,968	(256,290)	86,636,678	67,615,809	(215,564)	67,400,245

11 . 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	4,114,970	-	4,125,314	-

(손실충당금)	(3,998,885)	-	(3,998,885)	-

보증금	-	2,067,017	-	1,497,243

합계	116,085	2,067,017	126,429	1,497,243

12 . 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급공사원가	1,185,958	-	812,442	-

선급금	124,310,643	-	81,707,220	-

선급비용	3,633,459	-	2,219,684	-

장기선급금	-	967,180	-	-

합계	129,130,060	967,180	84,739,346	-

13 . 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

토지	3,285,934	-	3,285,934	3,285,933	-	3,285,933

건물	6,645,931	(1,059,979)	5,585,952	6,645,931	(893,831)	5,752,100

건설용장비	5,783	(5,782)	1	5,783	(5,782)	1

차량운반구	442,102	(402,554)	39,548	455,784	(389,283)	66,501

공구와기구	5,510	(5,508)	2	5,510	(5,508)	2

사용권자산	6,106,936	(1,974,423)	4,132,513	2,445,409	(1,430,042)	1,015,367

합계	16,492,196	(3,448,246)	13,043,950	12,844,350	(2,724,446)	10,119,904

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,285,934	-	-	-	3,285,934

건물	5,752,100	-	-	(166,148)	5,585,952

건설용장비	1	-	-	-	1

차량운반구	66,501	25,145	(38,826)	(13,271)	39,549

공구와기구	2	-	-	-	2

사용권자산	1,015,366	5,535,727	(23,101)	(2,395,480)	4,132,512

합계	10,119,904	5,560,872	(61,927)	(2,574,899)	13,043,950

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	처분	감가상각비	당기말

토지	3,129,318	-	156,616	-	-	3,285,935

건물	5,689,928	-	225,546	-	(163,374)	5,752,100

건설용장비	1	-	-	-	-	1

차량운반구	137,206	-	-	(10,566)	(60,139)	66,501

공구와기구	2	-	-	-	-	2

사용권자산(*1)	-	1,504,411	940,997	-	(1,430,042)	1,015,366

합계	8,956,455	1,504,411	1,323,160	(10,566)	(1,653,556)	10,119,904

(*1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용으로 기초에 사용권자산 1,504,411천원을 인식하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득금액	상각누계액	장부금액	취득금액	상각누계액	장부금액

건물	1,102,607	(526,068)	576,539	590,347	(245,561)	344,786

차량	261,754	(163,919)	97,835	667,642	(380,912)	286,730

토지	7,368	(614)	6,754	295,289	(133,770)	161,519

타워크레인	4,290,274	(1,234,225)	3,056,049	-	-	-

리프트카	444,932	(49,597)	395,335	892,131	(669,800)	222,331

합계	6,106,935	(1,974,423)	4,132,512	2,445,409	(1,430,043)	1,015,366

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 관련 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	건물	466,298	245,561

건설용장비	1,520,955	380,912

차량운반구	135,685	133,770

토지	614	-

리프트카	271,928	669,800

합계	2,395,480	1,430,043

리스부채 이자비용	120,855	61,766

단기리스 관련 비용	1,899,461	4,740,059

소액자산리스 관련 비용	784,160	299,415

14 . 투 자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	손상차손누계액	장부금액	취득원가	손상차손누계액	장부금액

토지	5,313,340	(1,947,043)	3,366,297	5,337,181	(1,338,758)	3,998,423

(2) 당기와 전기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초	대체(*)	처분	손상차손	당기말

토지	3,998,423	1,783,973	(1,797,316)	(618,783)	3,366,297

(*) 당기 중 당사는 용지(재고자산) 1,783,973천원을 투자부동산으로 분류를 변경하였습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초	대체	취득	처분	당기말

토지	-	4,891,951	1,537,250	(2,430,778)	3,998,423

(3) 당기말 현재 투자부동산은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

15 . 무 형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	전기말

구분	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

회원권	1,155,967	1,155,967	1,155,967	1,155,967

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초장부가액	1,155,967	936,748

취득	-	219,219

기말장부가액	1,155,967	1,155,967

16 . 매입 채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	51,268,893	55,678,130

미지급금	3,659,840	4,114,497

합계	54,928,733	59,792,627

17 . 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금	건설공제조합	-	-	2,327,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

운영자금	대구은행	-	-	11,666,620

토지취득	대구은행	2.99%	45,100,000	-

운영자금	한국산업은행	2.20%	10,000,000	10,000,000

토지취득	푸본현대생명보험	3.25%	14,358,480	-

사채	사모사채	4.90%	14,992,992	14,959,604

차감 : 유동성 대체	(14,992,992)	(3,333,320)

잔액	69,458,480	33,292,904

상기 차입금과 관련하여 토지(재고자산) 및 토지분양대금반환청구권이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 31 참조).(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 중 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	이자율	당기말	전기말

제14회 무보증 사모사채	19년 6월	21년 6월	4.90%	15,000,000	15,000,000

차감 : 사채할인발행차금	(7,008)	(40,396)

잔액	14,992,992	14,959,604

18 . 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공사손실충당부채	1,870,733	-	1,245,699	-

소송충당부채	1,158,285	-	1,382,825	-

하자보수충당부채	-	27,314,831	-	24,173,733

합계	3,029,018	27,314,831	2,628,524	24,173,733

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	1,245,699	1,382,825	24,173,733

전입액	1,596,852	875,926	7,001,502

지출액	-	(1,100,466)	(3,860,404)

환입액	(971,818)	-	-

기말금액	1,870,733	1,158,285	27,314,831

② 전기

(단위:천원)

구분	공사손실충당부채	보증충당부채	소송충당부채	하자보수충당부채

기초금액	7,487,149	3,404	701,730	17,510,084

전입액	730,595	-	951,095	12,440,553

지출액	-	-	-	(5,776,904)

환입액	(6,972,045)	(3,404)	(270,000)	-

기말금액	1,245,699	-	1,382,825	24,173,733

19 . 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위;천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전세보증금	26,750	-	41,400	-

예수금	1,250,825	-	1,106,935	-

미지급비용	3,347,848	-	1,465,893	-

금융보증부채	744,313	-	482,354	-

리스부채	3,015,178	1,161,086	884,498	146,577

임대보증금	-	37,710	-	51,250

합계	8,384,914	1,198,796	3,981,080	197,827

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계

1년 이내	2년 이내

리스부채	1,525,264	1,489,914	1,127,815	33,271	4,176,264

② 전기 말

(단위:천원)

구분	6개월 이내	6개월 초과 ~	1년 초과 ~	2년 초과	합계

1년 이내	2년 이내

리스부채	627,903	256,595	107,482	39,095	1,031,075

20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

분양선수금	17,313,853	-	29,469,002	-

선수금	1,187,906	6,419,078	268,719	-

합계	18,501,759	6,419,078	29,737,721	-

21 . 자본(1) 당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 100,894,865주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,367,617	3,367,617

자기주식처분이익	2,375,519	2,375,519

합계	5,743,136	5,743,136

(3) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(9,200,330)	(10,334,468)

부의지분법자본변동	(148,628)	(89,372)

합계	(9,348,958)	(10,423,840)

22. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

법정적립금	이익준비금(*1)	2,461,375	2,158,691

개인정보침해손해배상 적립금	이익준비금	200,000	-

미처분잉여금	미처분이익잉여금	268,253,928	254,174,436

합계	270,915,303	256,333,126

(*1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 따른이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 해당 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서

(단위:원)

과목	당기말(처분예정일 : 2021년 3월 29일)	전기말(처분확정일 : 2020년 3월 26일)

Ⅰ. 미처분이익잉여금	268,253,927,916	254,174,435,628

1. 전기이월미처분이익잉여금	250,644,905,083	244,138,537,140

2. 당기순이익	18,171,839,463	9,848,608,848

3. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 처분	(562,816,630)	187,289,640

Ⅱ. 이익잉여금처분액	4,439,374,060	3,529,530,545

1. 이익준비금	403,579,460	302,684,595

2. 개인정보침해손해배상 적립금	-	200,000,000

3. 현금배당금 (주당배당금(율) 보통주 : 당기 : 40원(8%) 전기 : 30원(6%)	4,035,794,600	3,026,845,950

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	263,814,553,856	250,644,905,083

23 . 매출액 당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출 유형 :

공사수익	348,393,829	418,859,304

분양수익	117,188,387	119,999,833

기타수익	19,654,115	9,196,119

합계	485,236,331	548,055,256

수익인식시점 :

한 시점에 인식하는 수익	58,695,212	47,283,947

기간에 걸쳐 인식하는 수익	426,541,119	500,771,309

합계	485,236,331	548,055,256

24. 매출원가당기와 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

공사원가	329,393,046	401,163,651

분양원가	82,599,033	92,638,954

기타매출원가	12,372,981	5,819,318

합계	424,365,060	499,621,923

25 . 판매비와 관리비당기와 전기의 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	6,145,669	5,891,009

퇴직급여	807,460	465,001

복리후생비	1,775,872	1,325,634

여비교통비	121,688	151,464

임차료	800,007	310,164

접대비	213,705	243,224

세금과공과	6,658,045	3,365,144

광고선전비	1,668,962	1,529,123

경상연구개발비	254,300	103,381

통신비	78,080	52,496

지급수수료	11,087,797	10,350,283

소모품비	117,657	385,486

감가상각비	244,619	236,103

대손상각비	2,033,492	(521,816)

차량유지비	112,213	91,155

기타판관비	264,794	423,469

합계	32,384,360	24,401,320

26 . 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

소송충당부채환입	-	270,000

유형자산처분이익	2,363	635

투자부동산처분이익	629,198	2,144,102

잡이익	864,534	399,088

합계	1,496,095	2,813,825

(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기타의대손상각비	-	8,677,536

재고자산평가손실	40,726	-

소송손실	1,966,874	1,220,264

기부금	1,089,488	53,600

투자부동산손상차손	618,783	-

잡손실	2,241,904	197,686

합계	5,957,775	10,149,086

27 . 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익과 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,524,040	3,006,223

배당금수익	844,054	434,529

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	319,412	163,713

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	262,618	139,008

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분이익	-	3,151

합계	2,950,124	3,746,624

금융비용

이자비용	1,204,875	1,492,271

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	73,313	22,028

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	10,778	-

기타포괄-공정가치측정 금융자산처분손실	10,548	1,702

합계	1,299,514	1,516,001

(2 ) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산	70,384	265,952

단기금융상품	819,697	889,236

장기금융상품	129,425	20,711

기타	504,534	1,830,324

합계	1,524,040	3,006,223

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

차입금	1,057,677	1,411,263

리스부채 이자비용	120,855	61,766

기타	26,343	19,242

합계	1,204,875	1,492,271

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가, 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

재료비	64,474,002	76,916,891

종업원급여	27,493,419	30,727,347

외주비와 용역비	242,127,842	307,379,379

복리후생비	9,794,372	8,656,020

지급수수료	34,325,038	26,766,311

충당부채 전입(환입)액	7,626,535	6,200,238

경상개발비	254,300	103,381

기타	70,653,912	67,273,675

합계	456,749,420	524,023,242

29. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	7,493,712	6,496,360

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,251,771)	(3,893,681)

총 법인세효과	5,241,941	2,602,679

자본에 직접 반영된 이연법인세	(162,146)	636,653

자본에서 직접 반영된 법인세비용	17,718	(52,825)

법인세비용	5,097,512	3,186,506

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	23,269,351	13,035,115

적용세율에 따른 법인세	5,169,183	2,845,725

조정사항

- 비과세수익	(31,087)	(25,570)

- 비공제비용	64,609	35,560

- 미환류소득에 대한 법인세	-	499,191

- 기타(세율차이등)	(105,194)	(168,400)

법인세비용	5,097,512	3,186,506

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.91%	24.45%

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	1,312,997	(178,859)	1,134,138	(2,892,255)	636,296	(2,255,959)

지분법자본변동	(75,969)	16,713	(59,256)	(1,621)	357	(1,264)

이익잉여금(기타포괄손익-공정 가치측정금융자산평가손익처분)	(80,534)	17,718	(62,817)	240,115	(52,825)	187,290

합계	1,156,494	(144,429)	1,012,066	(2,653,761)	583,828	(2,069,933)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

하자보수충당금	5,318,221	691,041	-	6,009,262

공사손실충당금	274,054	137,507	-	411,561

재고자산평가손실	47,424	8,959	-	56,383

대손충당금	2,888,812	457,968	-	3,346,780

지분법적용투자주식	2,397,739	687,150	-	3,084,889

소송손실충당부채	304,221	(49,399)	-	254,822

미수수익	(907,569)	2,276	-	(905,293)

기타	1,303,832	478,415	(162,146)	1,620,101

합계	11,626,734	2,413,917	(162,146)	13,878,505

② 전기

(단위:천원)

계정과목	기초	당기손익에 인식된 금액	자본에 직접 인식된 금액	기말

하자보수충당금	3,852,218	1,466,003	-	5,318,221

공사손실충당금	1,647,173	(1,373,119)	-	274,054

재고자산평가손실	341,951	(294,527)	-	47,424

대손충당금	865,005	2,023,807	-	2,888,812

지분법적용투자주식	1,101,085	1,296,654	-	2,397,739

소송손실충당부채	154,380	149,841	-	304,221

미수수익	(908,669)	1,100	-	(907,569)

기타	679,910	(12,731)	636,653	1,303,832

합계	7,733,053	3,257,028	636,653	11,626,734

(5) 당기말과 전기말 현재 실현가능성이 높지 않아 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	10,408,024	10,408,024

이연법인세자산	2,289,765	2,289,765

30. 주당손익 (1) 당기와 전기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기	전기

당기순이익	18,171,839,463	9,848,608,848

보통주당기순이익	18,171,839,463	9,848,608,848

가중평균 유통보통주식수	100,894,865주	100,894,865주

주당순이익	180	98

(2) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로, 보통주 희석주당순이익은 보통주 기본주당순이익과 일치합니다.

31 . 담보제공자산 및 지급보증 내역 등(1) 당기말 현재 당사의 대출 및 지급보증 등과 관련하여 예ㆍ적금(주석4참조)외에 담보제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	담보내용

건설공제조합	건설공제조합 출자금 (당기손익-공정가치측정 금융자산)	6,082,225	6,082,225	지급보증

전기공사공제조합	전기공사공제조합 출자금 (당기손익-공정가치측정 금융자산)	100,295	100,295	지급보증

한국산업은행	토지(재고자산)	7,745,814	8,700,000	대출담보

대구은행	토지(재고자산)	3,989,058	12,000,000	대출담보

푸본현대생명보험	선급금(토지분양대금반환청구권)	23,665,028	90,348,650	대출담보

대구은행	선급금(토지분양대금반환청구권)	65,709,741	162,360,000	대출담보

합계	107,292,161	279,591,170

(2) 당기말 현재 당사가 임대형 민간투자사업과 관련하여 담보로 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	내역	장부가액	담보권자

지분법적용투자주식	대출담보 및 지급보증	97,400	NH농협은행

기타포괄공정가치측정금융자산	대출담보 및 지급보증	1,369,393	대구은행 등

합계	1,466,793

당사는 상기 담보 외에도 다음세대교육(주) 등 임대형 민간투자사업 운영자에 대하여운영비 부족이 발생하는 경우 등의 사유에 대해 자금제공의무를 부담하고 있습니다. (3) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	당기말	전기말	보증내용

서울보증보험㈜	14,591,271	15,841,313	계약이행보증 등

건설공제조합	442,698,633	399,527,741	공사이행보증 등

주택도시보증공사	852,826,092	296,597,323	주택분양보증 등

신화주택㈜	394,303	394,303	하자보수보증 등

합계	1,310,510,299	712,360,680

(4) 타인에게 제공한 지급보증 내역당기말과 전기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제공받는자	당기말	전기말	지급보증처	보증내용

연대보증채무	(주)양원기업	-	35,760,000	대구은행	PF대출보증

(주)양원기업	-	8,120,208	서울보증보험	산림훼손 인허가보증

반월당지역주택조합	5,116,591	-	주택도시보증공사	주택분양보증

(주)케이티에스테이트	100,644,130	100,644,130	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증

(주)하나자산신탁	120,051,750	120,051,750	주택도시보증공사	주택분양보증

(주)하나자산신탁	144,375,557	144,375,557	주택도시보증공사	주상복합주택분양보증

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	4,294,700	주택도시보증공사	주택매입자금(중도금)보증

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	-	3,511,400	주택도시보증공사	임대보증금 보증

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	-	1,362,000	주택도시보증공사	사용검사전 임대보증금 보증

옥포지구 서한이다음 수분양자	-	3,386,909	우리은행	중도금 대출보증

신매곡 서한이다음 수분양자	-	18,537,826	광주은행	중도금 대출보증

만촌역서한포레스트아파트 수분양자	2,382,320	-	하나은행	중도금 대출보증

만촌역서한포레스트 오피스텔 수분양자	16,158,941	-	청운신협, 달구벌신협	중도금 대출보증

반월당역서한포레스트아파트 수분양자	7,072,580	-	국민은행	중도금 대출보증

반월당역서한포레스트오피스텔 수분양자	1,375,680	-	축산업협동조합	중도금 대출보증

대봉서한포레스트 아파트 수분양자	6,148,682	-	농협은행	중도금 대출보증

대봉서한포레스트 오피스텔 수분양자	5,520,840	-	동대구농협	중도금 대출보증

유성둔곡지구 서한이다음1단지 수분양자	2,681,160	-	농협은행	중도금 대출보증

유성둔곡지구 서한이다음2단지 수분양자	4,441,902	-	하나은행	중도금 대출보증

유성둔곡지구 임대세대	179,388	-	하나은행	중도금 대출보증

유성둔곡지구 임대세대	181,200	-	전북은행	중도금 대출보증

대봉 1의 3 지구 주택재건축 정비사업조합	3,447,172	3,447,172	주택도시보증공사	사업비 대여금 보증

대봉 1의 3 지구 주택재건축 정비사업조합	18,036,795	18,036,795	주택도시보증공사	사업비 대출 보증

평리6재정비촉진구역주택재개발정비사업조합	18,978,011	14,676,290	주택도시보증공사	사업비 대출 보증

소계	456,792,699	476,204,737

연대채무	우정건설(주)	50,494	50,494	건설공제조합	하자보수보증

금호산업(주)	3,160,137	3,231,637	하자보수보증

(주)케이씨씨건설	41,229	41,229	하도급대금지급보증

(주)한화건설	7,428,972	744,621	하도급대금지급보증

삼환기업㈜	215,229	-	건설기계대금보증

화성산업(주)	-	244,472	하도급대금지급보증

소계	10,896,061	4,312,453

합계	467,688,760	480,517,190

32 . 우발부채와 주요 약정사항 (1) 계류중인 소송사건 당기말 현재 당사는 하자보수 등과 관련한 5,516,275천원(공동청구액 포함)의 손해 배상청구소송에 피소 중에 있으며, 동 소송의 최종결과는 당기말 현재로는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 한편 당기말 현재 당사가 계류중인 소송사건 등과 관련하여 계상한 충당부채는 1,158,285천원입니다.(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 당사의 국내외 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	금융기관	약정금액	실행금액

운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	10,000,000

운영자금대출	한국산업은행	10,000,000	-

운영자금대출	우리은행	4,700,000	-

운영자금대출	대구은행	10,000,000	-

토지자금대출	대구은행	135,300,000	45,100,000

토지자금대출	푸본현대생명보험㈜	69,498,961	14,358,480

합계	239,498,961	69,458,480

(3) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 책임준공 및 채무인수 약정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	한도	비고

만촌동 주상복합(아파트)	80,000,000	책임준공 미이행 시채무인수

만촌동 주상복합(오피스텔)	42,000,000

청라힐 주상복합	80,000,000

반월당 주상복합	75,000,000

고성동 공동주택 개발사업	102,000,000

합계	379,000,000

당사는 상기 외에도 당기말 현재 경산 중산 제1지구 시가지조성사업 지구내 2-Ⅱ(A공구) 및 2-Ⅲ단계 대지조성사업, 서대구산단 복합지식산업센터, 고양삼송지구 B-2BL 공공지원 민간임대주택 개발사업 등에 책임준공 미이행시 손해배상 약정을 체결하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 대구 대봉동 공동주택 개발사업과 관련하여 (주)송안의 일부 이자채무에 대한 지급보증의무, 자금보충인으로서 자금보충의무 약정을 체결하고있습니다.(5) 당사는 주식회사 엠에이디앤씨 외 11개 대여처에 총 100,830,846천원의 대여 약정을 체결하고 있으며, 이 중 당기말 현재 56,549,726천원을 대여하고 있습니다. (6) 당기말 현재 당사는 KB증권㈜과 서한하나뉴스테이 제1호 위탁관리부동산 투자회사가 발행한 보통주 193,436주를 인수하는 약정을 체결하고 있습니다.

33 . 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구분	회사명	주요영업활동

관계기업	(주)대경문화관광개발	케이블카 운영사

(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	부동산의 개발사업

(주)서한하나제2호위탁 관리부동산투자회사	부동산의 개발사업

다음세대교육(주)	시설물 유지관리

기타특수관계자	주요 경영진(대표이사 외)	주요 경영진(대표이사 외)

(2) 특 수관계자와의 거래내역 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계 구분	회사명	거래내용	당기	전기

관계기업	(주)서한카이트제11호기업형임대위탁관리부동산투자회사	공사수익	-	71,700,232

(주)서한하나뉴스테이제1호위탁관리부동산투자회사	공사수익	1,631,126	27,266,573

기타특수관계자	주요 경영진	자금거래	기초대여금	-	90,000

자금대여	-	-

자금회수	-	(90,000)

기말대여금	-	-

이자수익	-	1,021

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 내용은 없습니다.

(4) 당사는 당기 중 (주)서한하나제2호위탁관리부동산투자회사에 15,525,000천원 현금출자하였으며, 관계기업 (주)제네콘 주식을 1,997,940천원에 매각하였습니다.

(5) 특수관계자에게 제공한 담보제공 등 당사는 다음세대교육(주)의 차입금 등과 관련하여 출자지분(장부금액 97,400천원)이담보로 제공되어 있으며, 운영비 부족이 발생하는 경우 등의 사유에 대해 자금제공의무를 부담하고 있습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획·운영·통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기 사외이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,538,221	2,459,326

34 . 건설계약 (1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액

도급공사	건축부문	547,007,650	402,166,225	(293,499,940)	655,673,935

토목부분	102,868,051	67,892,398	(54,893,889)	115,866,560

분양공사	47,731,025	367,241,695	(117,188,387)	297,784,333

합계	697,606,726	837,300,318	(465,582,216)	1,069,324,828

② 전기

(단위:천원)

구분	기초잔액	증감액	수익 인식액	당기말잔액

도급공사	건축부문	502,479,421	411,011,901	(366,483,673)	547,007,650

토목부분	121,972,850	33,270,832	(52,375,631)	102,868,051

분양공사	164,264,949	3,465,910	(119,999,833)	47,731,025

합계	788,717,220	447,748,643	(538,859,137)	697,606,726

(2) 당기와 전기 중 진행중인 공사와 관련하여 인식한 누적공사손익 등은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	244,948,933	233,423,836	11,525,097

토목부분	178,702,745	162,975,454	15,727,291

분양공사	54,176,730	40,062,824	14,113,906

합계	477,828,408	436,462,114	41,366,294

② 전기

(단위:천원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사손익

도급공사	건축부문	467,029,949	470,018,856	(2,988,907)

토목부분	139,287,665	126,056,734	13,230,931

분양공사	158,284,352	128,748,242	29,536,110

합계	764,601,966	724,823,832	39,778,134

(3) 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	분양선수금	장기선수금	미청구공사	초과청구공사	분양선수금

도급공사	건축부문	38,690,672	14,171,742	-	-	63,381,676	3,554,151	-

토목부문	8,448,734	793,185	-	-	14,052,882	1,355,683	-

분양공사	1,822,165	-	17,313,854	6,419,078	15,375,240	650,637	29,469,002

합계	48,961,571	14,964,927	17,313,854	6,419,078	92,809,798	5,560,471	29,469,002

(4) 당기말 현재 자산화된 계약이행원가 1,185,958천원은 재무상태표상 기타유동자산의 선급공사원가로 계상되어 있습니다.

(5) 주요 건설계약 내역당기말 현재 투입법으로 진행기준을 적용하는 계약 중 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. ① 도급공사

(단위:천원)

현장명	계약일	공사기한	진행률	미청구공사	공사미수금

총 액	손실충당금	총 액	손실충당금

청주동남 A-5BL 행복주택 건설공사 2공구	17년 12월	20년 04월	100.00%	-	-	-	-

행복도시 2-1M6BL 아파트 건설공사 10공구	17년 12월	23년 10월	96.96%	919,623	-	-	-

(NHF제13호)화성봉담2 S-1BL 아파트 건설공사 4공구	17년 12월	20년 08월	100.00%	4,006,863	-	-	-

서대구산단 복합지식산업센터	18년 12월	21년 06월	71.09%	2,702,221	-	-	-

남양주별내 및 서울휘경, 서울잠실 행복주택 건설공사	18년 12월	21년 05월	86.18%	3,349,044	-	-	-

문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	18년 12월	21년 03월	6.68%	1,753,862	-	-	-

시흥장현 A-12BL 아파트 건설공사 8공구	19년 11월	22년 09월	28.90%	4,775,618	-	-	-

대구도남 A-1BL 아파트 건설공사 1공구	19년 12월	22년 05월	34.56%	3,346,049	-	-	-

고양삼송 A24BL(임대) 민간참여 공공주택건설사업	19년 12월	22년 12월	28.40%	-	-	-	-

부산범천2 주거환경개선사업 아파트 건설공사 1공구	20년 04월	23년 05월	0.89%	-	-	-	-

국제과학비즈니스벨트 거점지구 둔곡 조성공사	16년 08월	21년 07월	97.11%	3,371,662	-	-	-

과천시 국도47호선 우회도로 건설공사	16년 11월	22년 12월	33.77%	1,387,723	-	-	-

대봉 서한포레스트	17년 12월	22년 08월	18.26%	-	-	-	-

범어 서한포레스트	17년 04월	20년 07월	100.00%	-	-	-	-

신매곡 서한이다음	17년 11월	20년 06월	100.00%	3,093,711	-	-	-

서대구역 서한이다음 더 퍼스트	20년 07월	23년 03월	2.71%	3,312,241	-	-	-

대구신서 A-4BL 기업형 임대주택 사업	17년 10월	20년 03월	100.00%	-	-	-	-

만촌역 서한포레스트	19년 05월	22년 12월	22.27%	3,474,846	-	-	-

청라언덕역 서한포레스트	19년 05월	22년 09월	22.49%	2,380,285	-	-	-

반월당역 서한포레스트	20년 05월	22년 11월	15.27%	5,561,882	-	-	-

② 분 양 공사

(단위:천원)

현장명	계약일	계약상완성기한	진행률	미청구공사	분양미수금

총 액	손실충당금	총액	손실충당금

동고령 일반 산업단지 조성공사	15년 12월	20년 06월	100.00%	-	-	4,036,122	-

신매곡 서한이다음	17년 11월	20년 06월	100.00%	1,822,165	-	-	-

옥포지구 서한이다음	17년 05월	20년 04월	100.00%	-	-	-	-

유성둔곡지구 서한이다음	20년 05월	22년 12월	15.40%	-	-	-	-

(6) 당기말 현재 주요 공동약정 프로젝트는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

현장명	총계약금액	당사지분 해당금액	당사지분율	대표사(주간사)

청주동남 A-5BL 행복주택 건설공사 2공구	36,963,307	28,403,610	76.84%	(주)서한

행복도시 2-1M6BL 아파트 건설공사 10공구	92,792,086	66,737,589	71.92%	(주)서한

남양주별내 및 서울휘경, 서울잠실 행복주택 건설공사	60,607,076	40,126,390	66.21%	(주)서한

문산선유5 2BL 아파트 건설공사 6공구	36,907,430	27,964,759	75.77%	(주)서한

시흥장현 A-12BL 아파트 건설공사 8공구	52,590,382	42,072,305	80.00%	(주)서한

대구도남 A-1BL 아파트 건설공사 1공구	44,363,724	32,909,010	74.18%	(주)서한

고양삼송 A24BL(임대) 민간참여 공공주택건설사업	84,306,993	75,876,294	90.00%	(주)서한

부산범천2 주거환경개선사업 아파트 건설공사 1공구	59,951,454	45,839,536	76.46%	(주)서한

(7) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총계약수익의추정변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사변동	초과청구공사변동

도급공사	건축부문	7,213,077	7,118,653	2,568,338	(2,473,914)	1,216,607	(1,351,731)

토목부문	36,343,094	31,503,232	11,505,422	(6,665,560)	6,105,997	(5,399,426)

합계	43,556,171	38,621,885	14,073,760	(9,139,474)	7,322,604	(6,751,157)

당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익	18,171,839	9,848,609

2. 비용(수익)조정사항	18,991,564	21,389,476

법인세비용	5,097,512	3,186,506

이자수익	(1,524,040)	(3,006,223)

이자비용	1,204,875	1,492,271

감가상각비	2,574,900	1,653,556

대손상각비	2,033,492	(521,816)

기타의대손상각비	-	8,677,536

관계기업투자손실	1,938,295	5,892,260

관계기업투자처분손실	468,194	-

소송손실	875,926	951,094

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	73,313	22,028

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	10,778	-

기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실	10,548	1,702

하자보수충당부채전입	7,001,502	12,440,553

공사손실충당부채전입	1,596,851	730,596

재고자산평가손실	40,726	-

투자부동산손상차손	618,783	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(319,412)	(163,713)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(262,618)	(139,008)

기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익	-	(3,151)

유형자산처분이익	(2,363)	(635)

투자부동산처분이익	(629,198)	(2,144,102)

공사손실충당부채환입	(971,818)	(6,972,046)

소송충당부채환입	-	(270,000)

보증충당부채환입	-	(3,404)

배당금수익	(844,054)	(434,529)

잡이익	(628)	-

3. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,029,405)	(52,626,974)

미청구공사와 매출채권및기타채권	65,804,025	5,886,743

기타유동자산	(86,925,594)	(32,148,340)

재고자산	19,553,688	23,520,926

기타유동금융자산	(59,242)	-

매입채무및기타채무	(4,863,894)	(12,100,886)

초과청구공사	9,404,456	(5,508,858)

기타유동부채	(11,235,962)	(26,949,525)

기타유동금융부채	432,387	449,871

기타비유동부채	7,825,600	-

기타비유동금융부채	(4,000)	-

충당부채	(4,960,869)	(5,776,904)

영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	32,133,998	(21,388,888)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래내용	당기	전기

선급금의 용지 대체	40,614,820	-

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	-	967,180

용지의 투자부동산 대체	1,783,973	6,068,210

장기차입금의 유동성차입금 대체	18,316,755	3,333,320

장기대여금의 단기대여금 대체	-	19,941,211

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말

단기차입금	2,327,000	(2,327,000)	-	-

유동성장기차입금	3,333,320	(6,666,640)	18,326,312	14,992,992

유동성리스부채	884,498	(2,367,438)	4,498,118	3,015,178

장기차입금	33,292,904	54,458,500	(18,292,924)	69,458,480

리스부채(비유동)	146,577	-	1,014,509	1,161,086

임대보증금	51,251	27,710	(41,251)	37,710

합 계	40,035,550	43,125,132	5,504,764	88,665,446

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금변동(계정대체)	당기말

단기차입금	2,327,000	-	-	2,327,000

유동성장기차입금	-	-	3,333,320	3,333,320

유동성리스부채	-	-	884,498	884,498

장기차입금	-	36,626,224	(3,333,320)	33,292,904

리스부채(비유동)	-	(1,414,333)	1,560,910	146,577

임대보증금	41,250	10,000	-	51,250

합 계	2,368,250	35,221,891	2,445,408	40,035,549

36 . 위험관리 당사는 여러 활동으로 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험관리프로그램은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

재무위험 관리는 재경팀이 주관하고 있으며, 각 사업부문과 긴밀한 협조 하에 전사 통합적인 관점에서 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가 등의 실행활동을하고 있습니다.

(1) 재무위험요소

① 시장위험가. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 및 차입금 등에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금 및 차입금 등에서 발생하고 있습니다.

변동이자율로 발행된 차입금으로 회사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

차입금	84,451,472	38,953,224

당사는 고정 대 변동금리부 조건의 예금적정비율 유지 및 주간/월간 단위의 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채의 이자율이 1% 변동 시 이자율 변동이 당기 손익및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(844,515)	(844,515)	844,515	844,515

나. 가격위험당사는 재무상태표의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권의 투자에 따른 가격위험을 관리하기 위해 당사는 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 10,862,751천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분증권의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이자본에 미치는 영향은 1,086,275천원입니다. (2) 신용위험당사의 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관과의 거래 위험을 감소시키기 위해서 당사는 신용도가 높은 금융기관에 대하여만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산(보유현금제외)	79,933,243

단기금융상품	37,578,258

매출채권및기타채권	43,011,018

미청구공사	48,961,571

장기기타채권	16,489,584

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)(*)	8,998,435

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	15,186,107

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	704,772

기타유동금융자산	116,085

장기금융상품	4,902,879

기타비유동금융자산	2,067,018

합 계	257,948,970

(*) 해당 금융자산에 포함된 유가증권 중 채무증권만을 신용위험 관리 대상 금융자산으로 산정하였습니다.

당사는 금융보증의 제공과 관련하여 당기말 현재 744백만원의 금융보증부채를 계상하고 있으며, 해당 금융보증 제공에 따른 신용위험의 최대 노출정도는 당기말 현재 42,106백만원입니다.

(3) 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당사는 적정규모의 예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	잔존계약 만기

1년 이내	1년 초과	합계

매입채무및기타채무	54,928,733	-	54,928,733

유동성장기차입금	14,992,992	-	14,992,992

기타유동금융부채	8,384,914	-	8,384,914

장기차입금	-	69,458,480	69,458,480

기타비유동금융부채	-	1,198,796	1,198,796

합계	78,306,639	70,657,276	148,963,915

(4) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채	225,469,895	167,286,404

자본	317,756,914	302,099,855

부채비율	70.96%	55.37%