유니켐 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 회 사의 개요

주식회사 유니켐(이하 "당사")은 1976년 4월에 피혁제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 1989년 12월에 주식을 한국거래소 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 안산시에 소재하며, 2000년 4월에 회사 상호를 신진피혁공업(주)에서 (주)유니켐으로 변경하였습니다. 당사는 2015년 12월 28일 임시 주주총회에서 사업연도를 매년 7월 1일부터 다음연도 6월 30일까지에서 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 변경하는 것을 결의하였습니다. 따라서 제42(당분기)기와 제41(전)기 재무제표는 2016년 03월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태와 각각 3개월 및 6개월의 경영성과와 현금흐름을 표시하고 있습니다. 당사는 두차례의 유상증자을 통하여 당분기말 현재 납입자본금은 23,883,892천원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	소유주식수	지 분 율(%)

(주)태주원	10,575,736	22.14

이장원	353,176	0.74

이은경	363,979	0.76

송암글로벌(주)	4,937,543	10.34

이정원	5,018,291	10.51

기 타	26,519,060	55.52

합 계	47,767,785	100.00

2.재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 당분기말 현재 상기에 열거된 제/개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여검토 중에 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스 계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책 )에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(4) 외화환산

당사의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

당사 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(8) 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기 전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당분기 법인세부담액은 당분기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당분기법인세와 이연법인세의 인식

당분기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 유형자산

유형자산(토지, 건물 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	6 - 36년

구축물	6 - 26년

기계장치	8년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

금융리스자산	8년

당사는 토지 및 건물에 대해 재평가모형을 회계정책으로 선택하였습니다. 이에 따라 토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타자본항목(기타포괄손익)의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당분기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당분기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나, 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간 종료일 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과같습니다.

구 분	내용연수	상각방법

산업재산권	10년	정액법

기타무형자산	10년	정액법

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 유ㆍ무형자산의 손상

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

1) 제품보증

제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.

(15) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당분기손익인식금융자산

당분기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당분기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당분기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당분기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 당분기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당분기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(16) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당분기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당분기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

수익 인식등은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 565,455천원(전기말: 452,782천원)이며 , 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18 에 서 기술하고 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치 평가

주석 2.(17)에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 부문정보

(1) 당사는 일반피혁 및 카시트용 피혁제품 등을 생산 및 판매하는 단일 영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호에 따라 구분된 영업부문은 없습니다.

(2) 지역별 및 주요 고객에 대한 매출 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한국	4,406,230	2,236,623

중국	828,631

베트남	403,363	-

기타	82,951	-

합계	5,721,175	2,236,623

(3) 주요 고객에 대한 정보

당 사의 수익 5,721,175천원(전분기: 2,236,623천원)에 는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액2,055,755천원(전분기: 1,957,315천원)이 포 함 되어 있습니다. 당분기 및 전분기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 당분기 2개사 및 전분기 2개사 입니다.

5 . 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 천원)

계정과목	상품명	내 역	당분기말	전기말

현금및현금성자산	보통예금	지급보증	157	157

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,862,081	-	16,930,733	-

차감: 대손충당금	(12,774,164)	-	(12,774,164)	-

매출채권(순액)	4,087,917	-	4,156,569	-

미수금	53,121	-	36,235	-

차감: 대손충당금	(4,865)	-	(4,865)	-

미수금(순액)	48,256	-	31,370	-

합 계	4,136,173	-	4,187,939	-

(2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	12,774,164	4,865

손상차손 인식	-	-

손상차손 환입	-	-

기타변동	-	-

기말	12,774,164	4,865

(전기) (단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금

기초	12,832,517	10,039

손상차손 인식	14,167	-

손상차손 환입	(70,500)	(7,194)

기타변동	(2,020)	2,020

기말	12,774,164	4,865

당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않았습니다. 당사는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 당기말 현재 할인하였으나 제거되지 아니한 매출채권 및 기타채권은 412,076천원이며, 전기말은 없습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	675,875	267,998	-	943,873

미수금	-	-	-	-

합 계	675,875	267,998	-	943,873

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	394,817	-	-	394,817

미수금	-	-	-	-

합 계	394,817	-	-	394,817

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합계

매출채권	-	74,661	12,699,503	12,774,164

미수금	-	-	4,865	4,865

합 계	-	74,661	12,704,368	12,779,029

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월~6개월	6개월~1년	1년 초과	합 계

매출채권	74,661	3,614	12,695,889	12,774,164

미수금	4,865	4,865

합 계	74,661	3,614	12,700,754	12,779,029

7. 매도가능금융자산 및 관계기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품

시장성 없는 지분증권	100,800	100,800

출자금	1,000	1,000

소 계	101,800	101,800

채무증권

만기환급보험	-	-

합 계	101,800	101,800

당사는 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권에 대하여 미래 현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료를 입수할 수 없는 경우에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다. 단, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우에는 손상차손을 인식하여 취득원가와 장부금액의 차이가 발생합니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

윈스로드㈜	5,600	1.35	100,800	100,800	-

디베스트인베스먼트㈜	80,000	16.67	483,000	-	483,000

파스텍㈜	50,000	5.17	300,000	-	300,000

㈜삼애(주1)	150,000	32.61	6,313,650	-	6,313,650

합 계	7,197,450	100,800	7,096,650

(주1) 전전기 중 ㈜삼애는 2015년 5월 7일에 회생절차 개시를 신청하였고 서울중앙법원은 2015년 6월 9일에 회생절차 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 당사가 유의적 영향력을 행사할 수 없으므로 매도가능증권으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

윈스로드㈜	5,600	1.35	100,800	100,800	-

디베스트인베스먼트㈜	80,000	16.67	483,000	-	483,000

파스텍㈜	50,000	5.17	300,000	-	300,000

㈜삼애(주1)	150,000	32.61	6,313,650	-	6,313,650

합 계	7,197,450	100,800	7,096,650

(주1) 전기 중 전기 이전에 손상차손을 인식한 ㈜삼애 관련 채권을 ㈜삼애의 개인주주 등에게 양도하고 ㈜삼애에 대한 지분을 취득하였습니다. ㈜삼애는 2015년 5월 7일에 회생절차 개시를 신청하였고 서울중앙법원은 2015년 6월 9일에 회생절차 개시를 결정하였습니다. 이에 따라 당사가 유의적 영향력을 행사할 수 없으므로 매도가능증권으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 지분증권 중 출자금의 내역은 다음과같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

한국피혁협동조합	10	-	1,000	1,000	-

(전기말) (단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액	손상차손누계액

한국피혁협동조합	10	-	1,000	1,000	-

(4) 보고기간종료일 현재 당사의 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득가액	미실현손익누계액	장부금액	장부금액

만기환급보험	18,869	18,869	-	-

(5) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	전기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

디비지시너지 (주1)	통신장비판매업	한국	21.88	200,000	-	21.88	200,000	-	12월

(주1) 관계기업투자주식은 전기 이전에 투자금액의 회수가능액이 없다고 판단하여 전액을 손상차손으로 인식하고, 지분법 적용을 중단하였습니다. 한편, 손상차손을 인식한 이후 신뢰성있는 재무제표를 제공받고 있지 아니하므로 추가로 지분법손실 및 누계액을 기재하지 아니하였습니다.

8. 기타금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금(주1)	26,209,168	-	26,024,668	-

대손충당금	(25,004,668)	-	(24,779,668)	-

미수수익	5,120	-	4,061	-

임차보증금	-	774,476	-	769,476

대손충당금	-	(658,185)	-	(658,185)

수입보증금	-	1,000,000	-	1,000,000

합 계	1,209,620	1,116,291	1,249,061	1,111,291

(주1) 원자재공급계약과 관련하여 전현직 임직원 소유의 당사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다(주석 36참고).

당분기 및 전기 중 연체되었으나 손상되지 아니한 대여금은 없으며, 손상된 대여금은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	288,192	-	288,192	631,716	-	631,716

재공품	16,247,792	(370,766)	15,877,026	12,007,434	(370,766)	11,636,668

제품	3,024,144	(680,402)	2,343,742	2,637,543	(708,702)	1,928,841

부재료	948,564	(82,821)	865,743	966,681	(82,822)	883,859

미착품	835,607	-	835,607	772,568	-	772,568

합 계	21,344,299	(1,133,989)	20,210,310	17,015,942	(1,162,290)	15,853,652

당분기중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각각 재고자산 평가손실 환입액28,301천원이 차감되어 있습니다. 10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선급금	11,870	14,205

선급비용	46,847	64,699

기타	425,599	280,240

합 계	484,316	359,144

11 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	17,854,799	3,352,705	1,788,715	10,994,211	227,882	182,420	2,358,255	65,073	36,824,060

정부보조금	-	-	(17,083)	-	-	-	-	-	(17,083)

감가상각누계액	-	(272,894)	(1,280,603)	(9,366,431)	(40,354)	(137,167)	(2,064,197)	-	(13,161,646)

장부금액	17,854,799	3,079,811	491,029	1,627,780	187,528	45,253	294,058	65,073	23,645,331

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

취득원가	17,854,799	3,352,705	1,768,215	10,921,711	227,882	182,420	2,356,112	62,673	36,726,517

정부보조금	-	-	(18,333)	-	-	-	-	-	(18,333)

감가상각누계액	-	(233,909)	(1,256,881)	(9,237,883)	(33,233)	(133,088)	(2,022,567)	-	(12,917,561)

장부금액	17,854,799	3,118,796	493,001	1,683,828	194,649	49,332	333,545	62,673	23,790,623

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	17,854,799	3,118,796	493,001	1,683,828	194,649	49,332	333,545	62,673	23,790,623

취득액	-	-	20,500	72,500	2,142	2,400	97,542

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(38,985)	(22,473)	(128,548)	(7,121)	(4,078)	(41,629)	-	(242,834)

기말	17,854,799	3,079,811	491,028	1,627,780	187,528	45,254	294,058	65,073	23,645,331

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	금융리스자산	차량운반구	기타의 유형자산	건설중인자산	합 계

기초	17,854,799	3,196,766	478,481	1,294,959	208,892	34,864	385,627	-	23,454,388

취득액	-	-	66,750	647,355	-	22,625	40,348	62,673	839,751

처분	-	-	-	(2)	-	(1)	-	-	(3)

감가상각비	-	(77,970)	(52,230)	(258,484)	(14,243)	(8,156)	(92,430)	-	(503,513)

기말	17,854,799	3,118,796	493,001	1,683,828	194,649	49,332	333,545	62,673	23,790,623

(3) 당분기말 및 전기말 현재 담보로 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	제공처	제공사유

유형자산	토지, 건물,기계장치	22,657,424	29,802,000	중소기업은행 등	차입금 담보

한편, 동 유형자산에는 흥국화재에 화재보험 등이 가입되어 있으며, 부보금액 14,450,000천원에 대하여 금융기관 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니 다. (4) 당사의 토지와 건물은 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 후속적인 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 당기말과 전기말 당사가 보유하고 있는 토지와 건물의 공정가치는 회사와 관계가없는 한국감정평가협회의 구성원으로 독립적인 평가법인인 가화감정평가법인이 2014년 6월 30일을 기준으로 수행한평가에 근거하여 결정되었습니다. 가화감정평가법인은 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 참조하여 결정하였으며, 건물의 공정가치는 원가법에 의해 산정된 가격을 적용하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 토 지와 건물의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	17,854,799	17,854,799

건물	-	-	3,079,811	3,079,811

합계	-	-	20,934,610	20,934,610

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	계

토지	-	-	17,854,799	17,854,799

건물	-	-	3,118,796	3,118,796

합계	-	-	20,973,595	20,973,595

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당분기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	20,973,595	21,051,565

처분	-	-

감가상각비	(38,985)	(77,970)

기말	20,934,610	20,973,595

(7) 다음 표는 감정평가인이 유형자산의 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않는 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

원가법재조달원가 산정시, 감가수정은 건물의 물리적으로 존속 가능한 내용연수 범위내에서 기능적 경제적 효용가치의지속가능한 연한인 경제적 내용년수를기준으로 실제경과년수를고려한 정액법으로 하되 만년감가를 행하여 공정가치를 측정	경제적 내용연수	경제적내용연수가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

12 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	575,000	100,000	675,000

상각누계액	(407,292)	(55,854)	(446,271)

장부금액	167,708	44,146	228,729

(전기말) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

취득원가	575,000	100,000	675,000

상각누계액	(392,917)	(53,354)	(446,271)

전기말	182,083	46,646	228,729

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초	182,083	46,646	228,729

상각비	(14,375)	(2,500)	(16,875)

당기말	167,708	44,146	211,854

( 전기 ) (단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타무형자산	합 계

기초	210,833	51,646	262,479

상각비	(28,750)	(5,000)	(33,750)

당기말	182,083	46,646	228,729

당분기 상각비 중 2,500천원(전기: 5,000천원)은 관리비에 포함되고, 나머지 잔액은 매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	3,119,684	-	3,090,844	-

미지급금(주1)	2,314,474	187,906	2,353,902	262,906

합 계	5,434,158	187,906	5,444,746	262,906

(주1) 당분기 및 전기 중 금융기관으로부터 (주)삼애에 대한 보증이행을 청구받은 금액을 미지급금(당분기 : 1,190,171천원, 전기 : 1,415,171천원)으로 계상하였습니다.

14. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	18,648,614	-	18,329,965	-

신주인수권부사채	48,831	-	48,831	-

합계	18,697,445	-	18,378,796	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

무역금융(주1)	신한은행	4.93	243,000	243,000

유산스(주1)	기업은행	2.38~2.84	1,725,776	1,753,840

매출채권 할인	IBK 캐피탈 외	6.28~14.00	412,076	315,364

중소기업자금대출(주1)	기업은행	4.39~9.50	7,500,000	7,500,000

중소기업자금대출(주1)	신한은행	4.13~9.50	8,447,000	8,497,000

운영자금	비금융기관	-	320,762	20,761

합 계	18,648,614	18,329,965

(주1) 상기 차입금과 관련하여 당사 소유의 유형 자산( 장부금액 22,657,424천원)을 금융기관에 담보로 제공하고 있으며(주석11 참고), 추가로 대표이사 및 주요 주주가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석36 참고).

15. 신주인수권부사채 및 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	액면이자율(%)	만기보장수익율(%)	당분기말	전기말

제9회 분리형 무보증사모신주인수권부사채 (주1)	2013.8.12	2016.8.12	6.00	6.00	50,000	50,000

소계	50,000	50,000

신주인수권조정	(1,169)	(1,169)

차감후 잔액	48,831	48,831

(주1) 당사는 상기 신주인수권부사채에 대하여 조기상환청구권을 보유하고 있으며, 그로 인하여 채권자가 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 아니하므로 전액 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 주요 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제9회	제10회	제11회

이자지급방법	매 3개월 후급	매 3개월 후급	매 3개월 후급

조기상환청구권(주1)	2014년 8월 12일 및 그 이후 매3개월 단위로 조기상환청구가능	2014년 9월 16일 및 그 이후 매3개월 단위로 조기상환청구가능	2015년 1월 22일 및 그 이후 매3개월 단위로 조기상환청구가능

신주인수권에 관한 사항:

1주당 행사가격(주2)	4,701원	4,734원	4,666원

신주인수권 행사기간	2014년 8월 12일부터2016년 7월 12일까지	2014년 9월 16일부터2016년 8월 16일까지	2015년 1월 22일부터2016년 12월 22일까지

미행사된 잔여주식수	659,434주	211,237주	321,474주

(주1) 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권 행사시 지급하는 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.
(주2) 신주인수권 행사가액 및 행사가능 주식수는 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 일정한 방법으로 조정됩니다.

16 . 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	205,698	-	205,613	-

예수금	417	-	12,084	-

임대보증금	-	500	-	500

금융리스부채	45,602	115,811	58,524	115,811

합 계	251,717	116,311	276,221	116,311

17 . 금융리스부채

(1) 리스계약당사는 당분기에 기계장치를 금융리스로 이용하고 있으며, 금융리스계약에 따르면 리스계약 종료시점에 당사는 리스제공자에게 동 기계장치에 대한 소유권 이전을 요구할 수 있습니다. 금융리스자산 장부금액 187,528천원에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	59,817	45,602	59,817	58,524

1년 초과 5년 이내	110,378	115,811	125,332	115,811

소 계	170,195	161,413	185,149	174,335

차감: 현재가치 조정금액	(8,782)	-	(10,814)	-

금융리스부채의 현재가치	161,413	161,413	174,335	174,335

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	45,602	58,524

비유동부채	115,811	115,811

합 계	161,413	174,335

18. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점까지 제공한 근무용역기간에 최종 3개월평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리보험계리컨설팅에 의하여 2016년 2월 21일에 수행되었습니다 . 확 정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.39	2.39

기대임금상승률	3.00	3.00

(2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	614,710	565,455

사외적립자산의 공정가치	(109,660)	(109,660)

순확정급여부채	505,050	455,795

(3) 당분기 및 전기의 순 확정급여 부채 의 변동내용은 다음과 같습니 다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	565,455	(109,660)	455,795

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	82,129	-	82,129

이자비용(이자수익)	4,336	-	4,336

소 계	86,465	-	86,465

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	-	-

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	-	-	-

소 계	-	-	-

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(37,210)	-	(37,210)

기말	614,710	(109,660)	505,050

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기초	452,782	(58,910)	393,872

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	101,928	-	101,928

이자비용(이자수익)	7,513	(152)	7,361

소 계	109,441	(152)	109,289

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	(598)	(598)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	3,368	-	3,368

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	57,589	-	57,589

소 계	60,957	(598)	60,359

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(50,000)	(50,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(57,725)	-	(57,725)

기말	565,455	(109,660)	455,795

(4) 당 분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예치금	109,660	109,660

당분기 중 사외적립자산의 실제 수익은 - 천원(전기: 749 천원)입니다.

(5) 당 분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율의 1% 변동	(24,783)	27,515	(24,783)	27,515

기대임금상승률의 1% 변동	27,112	(24,906)	27,112	(24,906)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 19. 충당부채

(1) 당분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	소송충당부채(주1)	-	-

품질보증충당부채	15,636	15,636

합 계	15,636	15,636

(2) 당분기 및 전 기 중 충당 부채의 변 동내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	대체	기말금액

소송충당부채	-	-	-	-	-

품질보증충당부채	15,636	-	-	-	15,636

합 계	15,636	-	-	-	15,636

(전기말) (단위: 천원)

구 분	변동내역

기초금액	충당부채 전입액	충당부채 환입액	대체	기말금액

소송충당부채	165,503	-	-	(165,503)	-

품질보증충당부채	20,989	-	(5,353)	-	15,636

합 계	186,492	-	(5,353)	(165,503)	15,636

20 . 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	선수금	477,866	458,903

예수금	88,364	95,800

미지급비용(주1)	38,985	38,985

합 계	605,215	593,688

(주1) 종업원의 유급연차와 관련하여 발생한 미지급비용이 포함되어 있습니다.

21. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

보통주 발행주식수	47,767,785주	46,359,262주

1주의 액면금액	500원	500원

자본금	23,883,892,500원	23,179,631,000원

(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분) (단위: 주)

구 분	당분기(주1)	전 기(주2)

기초	46,359,262	41,258,503

출자전환	-	-

유상증자	1,408,523	5,100,759

무상감자	-	-

기말	47,767,785	46,359,262

(주1) 당분기 중 2016년 2월 16일, 3월 25일에 유상증자를 실시하였습니다.
(주2) 전기 중 2015년 9월 3일, 12월 3일, 12월 17일, 12월 30일에 유상증자를 실시하였습니다..

22. 기타불입자본

(1) 당분기말과 전기말 중 기타불입자본의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,819,362	5,529,871

감자차익	-	-

신주인수권대가	457,383	457,383

주식매수선택권	644,953	539,248

기타자본잉여금	(65,934)	(65,934)

합 계	7,855,764	6,460,568

(2) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	5,529,871	4,823,459

유상증자로 인한 증가	1,289,491	5,529,871

결손보전	(4,823,459)

출자전환채무로 인한 증가	-	-

기말금액	6,819,362	5,529,871

(3) 당분기 및 전기 중 감자차익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	-	20,995,924

무상감자로 인한 증가	-	-

결손보전	-	(20,995,924)

기말금액	-	0

(4) 당분기 및 전기 중 신주인수권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	457,383	441,636

기타증감	-	15,747

기말금액	457,383	457,383

(5) 당분기 및 전기 중 주식결제형종업원급여적립금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	539,248	327,838

주식기준보상의 발생	105,705	211,410

기말	644,953	539,248

주식결제형종업원급여적립금은 종업원주식옵션제도에 의해 종업원에게 부여된 주식옵션과 관련된 것입니다. 종업원에 대한 주식기준보상에 대한 상세한 정보는 주석 35에서 설명하고 있습니다.

(6) 당분기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	-	-

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	223,943

전환사채 상환으로 인한 감소	-	(223,943)

기말	-	-

(7) 당분기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	(65,934)	(79,178)

전환사채 상환	-	13,244

기말	(65,934)	(65,934)

23. 자기주식

당분기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전 기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	74,016	83,328	74,016	83,328

무상감자로 인한 소각	-	-	-	-

기말	74,016	83,328	74,016	83,328

24. 결손금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(17,686,519)	(18,012,572)

(2) 당분기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	(18,012,572)	(44,938,322)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(47,081)

당기순이익(손실)	326,053	1,153,447

결손보전	-	25,819,384

기말	(17,686,519)	(18,012,572)

25 . 매출

당분기 및 전분기 중 당사의 계 속영업 으로부 터 발생한 매출 중 영업손익으로 분류되는 매 출의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	5,120,085	2,108,320

상품매출	540	15,767

기타매출	600,551	112,536

합 계	5,721,176	2,236,623

26 . 판매비 및 관리비 (1) 당분기 및 전 분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

여비교통비	2,566	1,276

운반비	7,189	11,978

견본비	4,511	18,573

포장비	9,615	-

수출제비용	24,538	-

판매보증비	-	-

계	48,419	31,827

(2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	257,746	120,701

퇴직급여	16,673	7,578

감가상각비	10,616	20,152

복리후생비	42,907	17,860

지급수수료	196,777	196,978

지급임차료	7,419	1,063

경상개발비	61,211	39,198

주식보상비용	105,705	88,700

대손상각비	-	-

기타	61,231	74,635

계	760,285	566,865

27 . 금융수익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	1,064	50

사채상환이익

합 계	1,064	50

(2) 당분기 및 전분기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	1,064	50

상각후원가로 측정하는 금융부채

합 계	1,064	50

28 . 금융원가 (1) 당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	232,254	407,896

매출채권처분손실	5,963	16,929

사채상환손실	17,576

총 계	238,217	442,401

(2) 당분기 및 전분기 중 자산 및 부채의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권	5,963	16,929

상각후원가로 측정하는 금융부채	232,254	425,472

합 계	238,217	442,401

29. 기타영업외 수익 당분기 및 전분기 중 기타영업외 수익 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	41,254	3,858

외화환산이익	32,772	78,510

기타대손충당금의환입	751	33,630

유형자산처분이익	-	5,999

잡이익	140,843	7,334

합 계	215,620	129,331

30. 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	26,994	87,947

외화환산손실	8,359

잡손실	31,143	117,569

기부금	20,000

채무면제손실	1,806

합 계	86,496	207,322

31 . 법인 세비용

(1) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

토지재평가이익	4,008,555	-	4,008,555

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	당기손익에인식된금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

토지재평가이익	4,008,555	-	4,008,555

(2) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

차감할 일시적차이	61,723,914	61,723,914

세무상결손금	67,956,617	67,956,617

합 계	129,680,531	129,680,531

(3) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

4년	20,320,274	20,320,274

5년	10,936,471	10,936,471

6년	8,032,620	8,032,620

7년	14,152,370	14,152,370

8년	5,364,665	5,364,665

9년	2,347,340	2,347,340

10년	6,802,877	6,802,877

합 계	67,956,617	78,571,043

32 . 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	경상개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	(414,901)	-	-	-	(414,901)

재공품	(4,605,776)	-	-	-	(4,605,776)

원재료	343,523	-	-	-	343,523

부재료	18,117	-	-	-	18,117

원재료매입	-	-	-	5,370,445	5,370,445

부재료매입	-	-	-	1,249,083	1,249,083

종업원급여	-	274,419	51,630	787,049	1,113,098

감가상각비	-	10,616	1,778	230,440	242,834

무형자산상각비	-	2,500	-	-	2,500

지급임차료	-	7,419	150	20,520	28,089

지급수수료	-	196,777	3,472	235,521	435,770

기타	-	255,762	4,181	1,244,367	1,504,310

합 계	(4,659,037)	747,493	61,211	9,137,425	5,287,092

(전기) (단위: 천원)

계정과목	재고자산의 변동	판매비및관리비	경상개발비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동

제품	345,102	-	-	-	345,102

재공품	(7,799,327)	-	-	-	(7,799,327)

원재료	458,782	-	-	-	458,782

부재료	(36,929)	-	-	-	(36,929)

원재료매입	-	-	-	11,540,871	11,540,871

부재료매입	-	-	-	2,661,461	2,661,461

종업원급여	-	585,243	108,452	1,594,803	2,288,498

감가상각비	-	21,274	3,557	478,682	503,513

무형자산상각비	-	5,000	-	-	5,000

지급임차료	-	11,164	300	11,164	22,628

지급수수료	-	380,780	18,299	252,205	651,284

기타	-	399,814	33,946	1,973,728	2,407,488

합 계	(7,032,372)	1,403,275	164,554	18,512,914	13,048,371

33. 주당이익(손실) (1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익(손실)의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)(A)	326,053,254	(1,734,679,627)

가중평균유통보통주식수(B)	46,734,285	44,808,231

기본주당이익(손실)(A/B)	7	(39)

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구 분	일자	일수	발행보통주식수	가중평균주식수

기초	2016-01-01	91	46,359,262	46,359,262

자기주식	2016-01-01	91	-74,016	-74,016

유상증자일반(소액)공모	2016-02-15	46	778,800	393,679

유상증자(3자배정)	2016-03-24	8	629,723	55,360

합 계	47,693,769	46,734,285

(전분기) (단위: 주)

구 분	일자	일수	발행보통주식수	가중평균주식수

기초	2015-01-01	90	41,072,592	41,072,592

자기주식	2015-01-01	90	-148,032	-148,032

유상증자(제3자배정)	2015-01-15	76	3,389,494	2,862,239

일반공모 유상증자	2015-02-11	49	1,876,100	1,021,432

합 계	46,190,154	44,808,231

한편, 당분기 및 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당손실은 산출하지 않았습니다.

34. 금융상 품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	29,821,994	29,552,655

자본	21,370,942	18,945,432

부채비율	139.55%	155.99%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 금융자산 >

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	4,136,171	-	4,136,171

매도가능금융자산	-	101,800	101,800

기타금융자산	2,325,911	-	2,325,911

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

매출채권및기타채권	4,187,939	-	4,187,939

매도가능금융자산	-	101,800	101,800

기타금융자산	2,360,352	-	2,360,352

금융부채 >(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

차입금	18,697,445

매입채무및기타채무	5,622,063

기타금융부채	368,028

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

차입금	18,378,796

매입채무및기타채무	5,707,652

기타금융부채	392,533

(4) 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.1) 시장위험당 사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다양한 노력을 기울이나 투기 목적의 파생상품거래를 체결하지 않는 것이 기본 정책입니다.

가. 환율변동위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 환율 추이를 분석하여 내부적으로 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산(부채)의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,785,067	3,962,477	2,598,884	5,925,508

EUR	-	256,252	-	28,325

SGD	-	17,950	-	18,941

합 계	1,785,067	4,236,679	2,598,884	5,972,774

당사는 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(217,741)	217,741	(332,662)	332,662

EUR	(25,625)	25,625	(2,833)	2,833

SGD	(1,795)	1,795	(1,894)	1,894

합 계	(245,161)	245,161	(337,389)	337,389

나. 가격위험당사는 매도가능금융자산에 포함된 금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.다. 이자율위험당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동시 변 동 금리부차입금과 예금으로 3개월간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시

이자수익	-	-	-	-

이자비용	(91,079)	91,079	(89,969)	89,969

2) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

매출채권은 소수의 거래처로 구성되어 있지만, 유사 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 현재 당사는 자체적인 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금 부족에 따른 영업현금흐름의 추정치와 금융자산 및 금융부채의 만기를 고려하여 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하려고 노력하고 있습니다.

경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당기 보고기간 종료일 현재 재무제표에 반영된 차입금(신주인수권부사채 제외)은 전액 만기가 1년 이내인 단기차입금입니다. 12개월 이내 만기가 도래하는 부채는 유형자산의 담보제공 및 대표이사 등의 지급보증을 통하여 동일 차입처로부터 연장될 수 있다고 판단하고 있습니다. 또한, 당사는 자금조달집중위험에 대하여 평가한 결과 높지 않은 것으로 판단하였습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	1년 이하	1년에서2년이하	2년 초과	합계

단기차입금(신주인수권부사채포함)	18,697,445	-	-	18,697,445

매입채무및기타채무	5,434,158	187,906	-	5,622,064

기타금융부채	251,717	116,311	-	368,028

합 계	24,383,320	304,217	-	24,687,537

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년 이하	1년에서2년이하	2년 초과	합계

단기차입금(신주인수권부사채포함)	18,378,796	-	-	18,378,796

매입채무및기타채무	5,444,746	262,906	-	5,707,652

기타금융부채	276,221	116,311	-	392,532

합 계	24,099,763	379,217	-	24,478,980

상기 금액은 만기까지의 예상 이자비용을 포함한 금액입니다.

(5) 금융상품의 공정가치

1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주1)	101,800	101,800

(주1) 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

3) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하나 당기말 현재 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 노출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

4) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.5) 금융자산의 재분류당기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

35. 주식기준보상

2014년 9월 16일 및 9월 30일 당사는 임원 및 직원에게 주식선택권 1,850,000개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 각각 813원 및 841원이며, 부여일로부터 2년 동안 계속하여 근무용역을 제공하는 경우에 가득됩니다. 주식선택권의 계약만기는 각각 2019년 및 2021년이며, 현금으로 결제되지 않습니다. 동 주식선택권의 공정가치는 블랙숄즈가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.

구 분	2014년 9월 16일	2014년 9월 30일

부여일 주식가격	897원	824원

행사가격	813원	841원

기대변동성	0.8233	0.8259

옵션만기	5년	5년

배당수익률	0%	0%

무위험이자율	2.675%	2.024%

당사는 당분기 및 전분기에 각각 105,705천원과 88,700 천원을 보상비용으로 인식하였습니다.

36. 특수관계자거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자	송암글로벌㈜, ㈜태주원 , ㈜삼애, ㈜엔씨와이, GAOMI SAN AI LEATHER, 전ㆍ현직임직원 및 배우자

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자비용	기타수익

기타특수관계자	송암글로벌㈜	-	4,104,114	-	-

㈜엔씨와이	-	160,785	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출	매입	이자비용	기타수익

기타특수관계자	송암글로벌㈜	-	5,387,946	16,188	1,202,000

㈜엔씨와이	-	1,304,386	-	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

기타특수관계자	송암글로벌㈜	-	1,000,000	2,521,021	-

㈜삼애(주1)	11,266,386	661,836	-	-

㈜엔씨와이	-	-	15,311	-

GAOMI SAN AI LEATHER(주1)	1,343,981	-	-	-

전·현직임직원 및 배우자	-	-	-	-

(주1) 당사는 상기 특수관계자와의 거래로 발생한 매출채권에 대하여 12,610,367천원, 기타채권에 대하여 661,836 천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

기타특수관계자	송암글로벌㈜	-	1,000,000	2,371,486

㈜삼애(주1)	11,266,386	661,836	751	-

㈜엔씨와이	-	-	386,633	-

GAOMI SAN AI LEATHER(주1)	1,343,981	-	-	-

전·현직임직원 및 배우자	-	-	-	332

(주1) 당사는 상기 특수관계자와의 거래로 발생한 매출채권에 대하여 12,610,367천원, 기타채권에 대하여 661,836 천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

㈜삼애	단기대여금	6,119,224	225,000	-	6,344,224

전·현직임직원 및 배우자	단기대여금	1,104,921	-	20,500	1,125,421

합 계	7,224,145	225,000	20,500	7,469,645

(주) 당사는 상기 특수관계자와의 거래로 발생한 대여금에 대하여 6,464,145천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자

㈜삼애	단기대여금	5,619,224	500,000	-	6,119,224

전·현직임직원 및 배우자	단기대여금	219,921	885,000	-	1,104,921

합 계	5,839,145	1,385,000	-	7,224,145

(주) 당사는 상기 특수관계자와의 거래로 발생한 대여금에 대하여 6,239,145 천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 대손상각비는 없습니다.

(5) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자로부터의 차입거래내역은 다 음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자

송암글로벌㈜	단기차입금	12,762	-	-	12,762

전·현직임직원 및 배우자	단기차입금	50,000	700,000	(400,000)	350,000

합 계	62,762	700,000	(400,000)	362,762

(전기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자

송암글로벌㈜	단기차입금	12,762	1,501,000	(1,501,000)	12,762

전·현직임직원 및 배우자	단기차입금	163,000	500,000	(613,000)	50,000

합 계	175,762	2,001,000	(2,114,000)	62,762

(6) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래상대방	거래내역	당분기	전기

증자	기타 특수관계자	㈜태주원	현금	-	3,000,002

송암글로벌㈜	현금	1,000,000	3,600,002

전·현직임직원 및 배우자	현금	-	500,001

(7) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	보증내역	보증거래처	한도금액

㈜삼애	차입금 지급보증(주1)	하나은행	2,160,000

외환은행	USD 1,300,000

(주1) 당기 중 해당 은행들로부터 각각 보증이행을 청구받은 금액을 미지급금(1,190,171천원)으로 계상하였습니다.

(8) 당분기말 현재 특수 관계자 로부터 제공받은 지급 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보증내역	보증거래처	한도금액

현임 대표이사	수출신용보증	한국무역보험공사	218,700

채무보증	기업은행	3,229,580

신한은행	10,705,560

직전 대표이사	금융리스	효성캐피탈	260,460

(주)태주원	채무보증	신한은행	10,705,560

(주1) 대표이사는 한국무역보험공사에 지급보증 관련 연대보증을 제공하고 있습니다.

(9) 당분기말 현재 특 수관계자 로부터 제공받은 담보 제공의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	설정금액	제공처	제공사유

유형자산	3,008,839	전현직임직원	㈜삼애의 외환은행 차입금 대위변제 등

상장주식(주1)	1,339,541	전현직임직원	원자재 공급계약

(주1) 전현직 임직원 소유의 당사 주식으로 전현직 임직원이 당사에 원자재를 공급하는 것과 관련된계약과 관련하여 담보로 당사에 제공한 것으로, 주식수에 약정된 단가를 적용하여 산출하였습니다.

(10) 당분기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

단기종업원급여	64,525	113,800

퇴직급여	4,077	6,883

주식기준보상	45,540	91,080

합 계	114,142	211,763

37. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 및 전기말 현재 우발부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

진행중인 소송(주1)	5,336,830	5,336,830

(주1) 당분기말 현재 당사는 5건의 소송에서 피고로 제소되어 소송이 계류중에 있습니다. 당분기말 현재 동 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없으나 당사의 경영진은 동 소송의 최종결과가 당사의 재무상태에 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지급보증제공자	당분기말	전기말	보증사유

기업은행	1,753,841	1,753,841	수입신용장

한국무역보험공사	218,700	218,700	계약이행보증

합계	1,972,541	1,972,541

(3) 당사의 당분기말 현재 금융기관과의 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:천USD)

은행명	구분	통화	한도금액	실행잔액

기업은행	중소기업자금대출	KRW	8,500,000	7,500,000

Bankers Usance	USD	1,500	1,496

신한은행	중소기업자금대출	KRW	8,447,000	8,447,000

무역금융	KRW	243,000	243,000

하나은행	외상매출채권담보대출	KRW	5,600,000	-

IBK 캐피탈 외	외상매출채권담보대출	KRW	637,364	412,076

38. 현금및현금성자산현금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금	33,759	1,080,413

외화예금	43,483	535,435

합계	77,242	1,615,848

39. 비현금거래

당분기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

채권상계에 따른 주식 취득 (주1)	-	-

결손금과 감자차익 상계	-	25,819,383

40. 상장적격성 실질심사(1) 불성실공시법인 지정 1) 일자 : 2015. 7. 14 2) 부과벌점 : 5점 3) 사유 : 출자법인 회생절차 및 파산 관련 신청의 지연공시 4) 조치 : 상장적격성 실질심사 대상 지정 및 주권의 매매 거래정지

(2) 기업심사위원회 개선기간 부여 1) 일자 : 2015. 10. 12 2) 기간 : 1년간( 2015. 10. 12 - 2016. 10. 12 ) 3) 사유 : 공시의무 위반에 따른 기업심사위원회 심의 결정 4) 조치 : 개선계획서 제출．개선계획 이행 및 개선기간 중 주권의 매매거래정지 5) 개선기간 중 의무사항 : 제 41기 영업이익 시현, 자본잠식 해소, 경영투명성 개선 등 제출한 경영개선계획의 이행 (3) 한국거래소는 개선기간 종료 후 15일(영업일 기준) 이내에 기업심사위원회를 개최하여 개선계획의 이행 및 상장적격성 유지 여부를 심의하여 상장폐지 여부를 결정할 예정입니다. 다만, 상기 개선기간 중 당사가 (2)의 개선계획을 이행하지 않는 사실이 확인되는 경우 등 유가증권시장 상장규정 제49조 제4항 각호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 한국거래소는 개선기간 종료 전이라도 기업심사위원회를 개최하여 상장폐지 여부를 결정할 수 있습니다. 41 . 보고기간후 사건 당 사 는 운영자금 조달을 목적으로 2016년 4월 5일자 이사회 결의를 통하여 2016년 4월 6일에 3,001,320천원의 제3자 배정 유상증자를 실시하였습니다.