우성머티리얼스 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 44 기 3분기 2019년 1월 1일 부터 2019년 9월 30일 까지
제 43 기 3분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일 까지
주식회사 성안과 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 성안(이하 '당사')은 섬유제품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1976년 4월에 설립되었고, 대구광역시 북구 검단동로에 소재한 본사 및 공장에서 합섬섬유 등을 제조 및 가공ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 1995년 11월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	관 계

박 상 태	6,021,220주	10.6%	대표이사

박 상 원	4,308,420주	7.6%	대표이사친족

박 상 혁	2,097,953주	3.7%	대표이사친족

박 상 완	2,753,750주	4.9%	대표이사친족

오 타 수	1,203,820주	2.1%	대표이사친족

박 준 한	624,000주	1.1%	대표이사친족

박 창 한	468,070주	0.8%	대표이사친족

박 지 윤	468,070주	0.8%	대표이사친족

박 호 근	76,260주	0.1%	대표이사친족

성안염직(주)	1,884,670주	3.3%	기타특수관계자

성안합섬(주)	1,100,000주	1.9%	종속기업

자기주식	1,969,460주	3.5%

기타주주	33,882,167주	59.6%

합 계	56,857,860주	100.00%

(2) 연결대상 종속기업1) 연결대상 종속기업인 성안합섬주식회사는 화섬원사 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1990년 5월에 설립되었고, 경상북도 구미시에 소재한 본사 및 공장에서 화섬원사류를 제조 및 가공ㆍ판매하고 있으며, Seong An Textile S.A.E는 섬유제품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2015년 2월에 이집트에서 설립되었습니다.동 종속기업에 대한 투자내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	투자주식수	투자비율	장부금액	결산일

성안합섬주식회사	31,250,000주	62.9%	33,457,602	12.31

Seong An Textile S.A.E	-	68.0%(주1)	14,645,503	12.31

(주1) 종속기업인 성안합섬주식회사가 보유한 지분율 30%를 포함한 연결실체의 지분율은 98%입니다. 2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	성안합섬주식회사	Seong An Textile S.A.E

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	99,238,403	110,845,510	29,421,664	24,836,557

비유동자산	82,003,699	81,405,448	26,279,050	8,508,427

자산총계	181,242,102	192,250,958	55,700,714	33,344,984

유동부채	105,512,343	111,147,173	38,617,351	24,018,332

비유동부채	26,315,082	28,720,572	5,586,331	10,668,537

부채총계	131,827,425	139,867,745	44,203,682	34,686,869

자본	49,414,677	52,383,213	11,497,032	(1,341,885)

부채및자본총계	181,242,102	192,250,958	55,700,714	33,344,984

3) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	성안합섬주식회사	Seong An Textile S.A.E

당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	131,885,364	138,537,327	25,613,489	15,163,392

영업이익	(217,676)	(1,886,633)	480,130	266,029

당기순이익(손실)	(2,815,615)	(4,004,238)	666,393	(105,582)

기타포괄이익(손실)	(1,055)	41,571	485,014	49,640

총포괄이익(손실)	(2,816,669)	(3,692,667)	1,151,407	(55,942)

(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상종속기업간의 내부거래 상계 전 재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

연결실체의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 최초로 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은공시가격

(수준 2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석21에 포 함되어 있습니 다 .

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)연결실체는 2019년 1월 1일 부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사 용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

사용권자산(주1)	-	15,392,115	15,392,115

부채

유동성리스부채(주1)	-	15,392,115	15,392,115

비유동성리스부채(주1)	-	-	-

부채 총계	-	15,392,115	15,392,115

(주1) 연결실체는 사업용 부동산을 리스하였으며, 기업회계기준서 제1116호 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 리스부채는 잔여리스료를 증분차입이자율로 할인하여 산정하였으며, 사용권자산은 전환일의 리스부채 금액으로 산정하는 실무적 간편법을적용하였습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다.

그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

4. 부문정보연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출	26,431,473	141,472,558	54,275,899	162,371,311

상품 매출	22,690,882	24,127,123	4,331,394	18,507,398

기타 매출	514,376	1,499,619	618,687	1,752,734

합 계	49,636,731	167,099,300	59,225,980	182,631,443

(2) 지역정보(단위:천원)

매출지역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	34,823,367	113,231,722	32,441,887	120,004,721

해외매출

아시아	3,099,832	14,013,193	817,653	5,265,489

중동	2,710,055	8,130,165	2,787,767	16,063,366

북미	166,781	500,343	1,370,208	2,115,823

중남미	39,283	117,850	60,842	301,871

유럽	1,723,505	5,170,515	2,430,773	7,207,482

기타	7,073,908	25,935,512	19,316,850	31,672,691

합 계	49,636,731	167,099,300	59,225,980	182,631,443

한편, 당반기 및 전반기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품

정기예적금	대구은행 외	10,732,400	11,762,965	차입 등 관련

장기금융상품

정기예적금	대구은행 외	646,600	828,600	차입 등 관련

별단예금 등	대구은행	7,020	7,020	당좌개설보증금 등

합 계	11,386,020	12,598,585

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

매출채권	50,573,205	56,791,993

손실충당금	(8,307,786)	(8,315,740)

미수금	1,552,813	1,095,044

손실충당금	(25,159)	(23,236)

합 계	43,793,073	49,548,061

7. 외화자산 및 외화부채당분기말과 전기말 현재 외화자산 및 외화부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,JPY,천원).

과 목	당반기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화자산

현금및현금성자산	USD 4,218,615	4,880,093	USD 5,224,668	5,841,701

EUR 21	27	EUR 21	26

JPY 246,349	2,640	JPY 246,349	2,496

매출채권	USD 9,155,022	10,590,530	USD 5,731,131	6,407,978

외화자산 합계	15,473,290	12,252,201

외화부채

매입채무	USD 10,244,478	11,850,812	USD 12,596,334	14,083,961

-	-	JPY 350,660	392,073

유동성차입금	JPY 401,883,830	4,313,620	JPY 401,883,830	4,071,807

외화부채 합계	16,164,432	18,547,841

8. 재고자산

(1) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득가액	평가손실충당금	장부금액	취득가액	평가손실충당금	장부금액

상품	778,480	-	778,480	382,496	-	382,496

제품	36,229,119	2,473,046	33,756,073	44,375,641	3,287,767	41,087,874

반제품	17,175,715	2,892,410	14,283,305	21,647,217	5,602,342	16,044,875

재공품	12,182,634	-	12,182,634	9,465,190	-	9,465,190

원재료등	17,087,017	-	17,087,017	14,400,345	-	14,400,345

합 계	83,452,965	5,365,456	78,087,509	90,270,889	8,890,109	81,380,780

(9. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:주,천원).

구 분	주식수	지분율	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분상품

현대중공업(주)	156	-	21,690	18,535	21,690	20,046

현대로보틱스(주)	28	-	7,336	9,072	7,336	9,688

현대일렉트릭	40	-	1,596	720	1,596	888

현대건설기계(주)	40	-	1,789	1,622	1,789	1,708

(주)케이티앤지	34	-	952	-	952	3,451

소 계	33,363	29,949	33,363	35,781

시장성없는 지분상품

(주)엑스코	20,155	0.07%	100,775	100,775	100,775	100,775

대구시민프로축구단	20,000	0.61%	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)홈앤쇼핑	40,000	0.20%	200,000	200,000	200,000	200,000

씨제이파라다이스(주2)	10,800	7,200	10,800	7,200

소 계	411,575	407,975	411,575	407,975

출자금

대구경북견직물조합	1,520	1,520	1,520	1,520

소 계	1,520	1,520	1,520	1,520

채무증권

씨제이파라다이스(주1)	135,000	-	135,000	-

신보2018제11차 후순위채권(주2)	160,000	-	160,000	-

소 계	295,000	-	295,000	-

합 계	741,458	443,924	741,458	445,276

취득원가 수정

자본가감이연법인세	(66,443)	532

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(235,571)	(296,714)

합 계	443,924	445,276

(주1) 연결실체가 보유한 회원권 관련하여 전기 중 씨제이파라다이스의 회생계획안이 서울중앙지방법원에서 통과됨에 따라 회원권을 반납하고 동 사의 회사채 및 주식을 수령한 바 있습니다.(주2) 신보2018 제17차 유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권은 연결실체의 제10회 무보증사모사채 발행과 관련하여 매입한 것으로 사채발행비용으로 보아 사채발행차금(주석14 참조)으로 계상하였습니다.

10. 파생상품

(1) 당분기말 현재 연결실체는 수출거래로 인한 외화채권의 환율변동에 따른 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 대구은행과 총 30,000천미불의 선물환 한도 계약을 체결하고 있으며, 그 잔액은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 계상된 파생상품자산과 당반기와 전반기 중 계상된 파생상품거래손익(기타 손익) 및 파생상품평가손익(기타 손익)은 전액 상기 계약과 당반기 및 전반기 중 청산완료된 선물환계약 등과 관련된 것입니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	4,600,071	9,839,850	14,439,921

감가상각비	-	(238,060)	(238,060)

분기말장부금액	4,600,071	9,601,790	14,201,861

(전분기)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	4,600,071	10,157,265	14,757,336

감가상각비	-	(238,061)	(238,061)

분기말장부금액	4,600,071	9,919,204	14,519,275

(2) 당분기말 현재 상기 투자부동산의 임대계약과 관련하여 해당 투자부동산이 근저당 또는 전세권설정(채권최고액 등 3,674,656천원)되어 있습니다.(3) 당사의 투자부동산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 대구은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석15 참조). 또한, 당분기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 보험금 합계 7,891,260천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 800,000천원은 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	255,522	726,007	235,570	711,696

임대원가

감가상각비	79,354	238,061	79,354	238,061

지급수수료	158,204	449,359	188,208	464,996

제세공과금	61,949	63,525	1,507	3,854

소 계	299,507	750,945	269,069	706,911

순 임대수익	-43,985	-24,938	-33,499	4,785

12. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초금액	70,627,894	18,610,618	3,038,161	29,393,160	674,171	122,344,004

취득	-	-	23,430	762,841	4,659,559	5,445,830

처분	-	-	-	-	(11,207)	(11,207)

감가상각비	-	(645,737)	(234,025)	(7,135,151)	(65,979)	(8,080,892)

기타환율차이	-	6,450	30,228	81,060	4,556	122,294

분기말금액	70,627,894	17,971,331	2,857,794	23,101,910	5,261,100	119,820,029

2) 전분기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초금액	72,633,744	21,856,444	3,724,209	35,961,125	1,782,400	135,957,922

취득	-	66,000	46,414	535,807	1,901,168	2,549,389

처분	(1,597,715)	(2,144,661)	-	(235,454)	(813)	(3,978,643)

감가상각비	-	(674,949)	(442,548)	(7,495,350)	(53,022)	(8,665,869)

기타환율차이	-	13,162	168,545	1,510	183,217

분기말금액	71,036,029	19,102,834	3,341,237	28,934,673	3,631,243	126,046,016

(2) 담보제공 유형자산당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 산업은행 및 대구은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). 또한, 당분기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 178,288,877천원의화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 72,598,751원은 대구은행 등을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(3) 연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가를 기준으로 특정 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 공정가액을 산정하는 공시지가기준법과 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	70,627,894	70,627,894

(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당반기 및 전반기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초	70,627,894	72,633,744

공정가치 변동	-	-

기말	70,627,894	72,633,744

(6) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(7) 당분기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 35,070,367천원입니다.

13. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	161,935	1,083	10,000	30,900	203,918

상각비	-	(1,083)	-	(4,722)	(5,805)

반기말금액	161,935	0	10,000	26,178	198,113

(전분기)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초금액	161,935	28,808	10,000	33,012	233,755

취득	-	-	-	7,912	7,912

상각비	-	(26,194)	-	(9,538)	(35,732)

분기말금액	161,935	2,614	10,000	31,386	205,935

한편, 연결실체는 차지권 등에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비와관리비	763,176	1,467,913	260,796	1,152,108

14. 차입금 및 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

운전자금	산업은행	4.80%	4,000,000	4,000,000

운전자금	산업은행 외	2.57~3.90%	79,324,575	84,341,807

무역금융	대구은행	3.19%~3.42%	25,000,000	26,300,000

매출채권담보대출	대구은행	1.90%~7.35%	2,385,256	1,636,634

단기차입금합계	110,629,831	116,278,441

가산: 장기차입금 유동성대체	5,059,610	4,449,500

유동성차입금계	115,689,441	120,727,941

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당분기말	전기말	상환방법

대구은행	운영자금	4.00%	11,593,750	13,562,500	분할상환

대구은행	시설대출	2.85%	31,500	126,000	분할상환

산업은행 등	시설자금	3.61~3.86%	16,086,250	17,080,000	분할상환

산업은행	에너지자금	1.75%	867,800	1,215,710	분할상환

합 계	28,579,300	31,984,210

차감: 유동성대체	(5,059,610)	(4,449,500)

차감잔액	23,519,690	27,534,710

상기 차입금과 금융기관과의 한도거래약 정(주석 23 참조) 등과 관련하여 연결실체의투자부동산과 유형자산이 근저당설정(채권최고액 합계 244,849,435천원, 미화 25,200천미불 및 엔화 8,450,000천엔 상당액 포함)되어 있으며, 연결실체의 예금이 담보로 제공(주석 5 참조)되어 있습니다. 또한, 상기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 8,039,250천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 24참조).

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2020.10.1~2021.9.30	7,095,090

2021.10.1~2022.9.30	6,201,780

2022.10.1~2023.9.30	4,891,580

2023.10.1~2024.9.30	3,599,920

2024.10.01 이후	1,731,320

합 계	23,519,690

(4) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 목	발행일	상환일	이자율	당분기말	전기말

제10회무보증사모사채	2018.11.23	2022.02.23	4.89%	4,000,000	4,000,000

사채액면총계	4,000,000	4,000,000

사채할인발행차금총계	(98,808)	(159,541)

사채장부가액	3,901,192	3,840,459

차감: 사채유동성 대체	-	-

차감: 유동성 대체분 사채할인발행차금	-	-

유동성대체후비유동사채	4,000,000	4,000,000

유동성대체후사채할인발행차금	(98,808))	(159,541)

상기 사채는 발행일로부터 6월이 경과한 달에 속한 이자지급기일 및 그 이후에 도래하는 이자지급기일에 사채권면액의 전부를 조기상환할 수 있는 상환청구권이 연결실체에 부여되어 있습니다. 한편, 동 사채의 발행과 관련하여 신보2018제7차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 160,000천원을 인수하였던 바, 동 사채와 관련하여담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금으로부터 4,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 퇴직급여제도(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,842,418	13,887,919

사외적립자산의 공정가치	(7,389,008)	(7,169,279)

순확정급여부채	7,453,410	6,718,640

(2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	13,887,919	(7,169,279)	6,718,640

당기근무원가	1,258,968	-	865,168

이자비용(이자수익)	52,658	(19,758)	23,810

소 계	15,199,545	(7,189,037)	7,607,618

재측정요소

인구통계학적 가정의 변화에 의한 손익	-	-	-

재무적 가정의 변화에 의한 손익	69,658	-	27,502

경험적 조정에 의한 손익	89,654	-	38,422

사외적립자산의 재측정요소	-	19,758	11,163

소 계	159,312	19,758	77,087

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(582,687)	307,654	(362,068)

분기말금액	14,842,418	(7,389,008)	7,453,410

2) 전분기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	14,276,416	(7,745,416)	6,531,000

당기근무원가	702,247	-	702,247

이자비용(이자수익)	172,522	(22,208)	150,314

소 계	15,151,185	(7,767,624)	7,383,561

재측정요소

인구통계학적 가정의 변화에 의한 손익	-	-	-

재무적 가정의 변화에 의한 손익	(757)	-	(757)

경험적 조정에 의한 손익	21,160	-	21,160

사외적립자산의 재측정요소	-	22,208	22,208

소 계	20,403	22,208	42,611

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(922,234)	758,752	(163,482)

분기말금액	14,399,292	(7,279,202)	7,120,090

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소(국민연금 전환금 제외)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

정기예금	7,389,008	7,152,656

합 계	7,389,008	7,152,656

(4) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률 및 기대수익률	2.06~2.62%	2.53~2.62%

기대임금상승률	4.32~4.5%	4.32~4.5%

(5) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(770,220)	872,274

기대임금상승률	1.00%	859,771	(774,314)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

16. 리스계약1) 연결실체는 사업용 부동산을 리스하였으며 리스기간은 10년입니다. 사용권자산에대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.당분기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정과목	기초가액	증가액	감가상각비	기타환율차이	기말장부가액

건물	15,392,115	-	(1,707,007)	1,687,479	16,413,396

2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	1,707,007

리스부채 이자비용	564,294

단기리스 관련 비용	13,720

소액자산리스 관련 비용	2,686

합 계	2,287,707

3) 연결실체가 인식한 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	2년이내	3년이내	합 계

리스부채	2,861,392	2,667,374	10,705,571	16,413,397

17. 판매비와 관리비당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비

접대비	35,660	108,417	44,548	149,203

운반비	315,742	959,116	300,476	962,237

지급수수료	1,451,658	1,865,492	1,082,025	2,365,213

수출제비용	877,123	2,784,350	714,491	2,333,723

광고선전비	24,591	28,591	1,545	33,071

포장비	77,994	272,036	113,556	311,931

견본비	42,494	146,272	60,058	118,663

소 계	2,825,262	6,164,274	2,316,699	6,274,041

관리비

급여	1,276,262	4,116,118	1,389,889	4,590,898

퇴직급여	129,345	397,046	167,948	333,014

복리후생비	113,798	352,603	96,556	333,575

여비교통비	107,991	307,249	126,526	378,811

통신비	21,109	128,332	44,336	126,840

수도광열비	6,778	11,180	-	-

세금과공과	140,785	350,068	116,575	186,520

지급임차료	114,132	338,434	253,301	701,357

소모품비	23,167	68,286	35,057	102,242

전력비	13,317	35,987	-	-

사무소유지비	26,432	77,617	7,053	22,212

감가상각비	95,463	293,534	108,847	323,700

무형감가상각비	3,067	9,333	10,603	36,531

보험료	5,822	17,858	45,997	75,565

차량유지비	16,868	45,020	16,548	46,324

수선비	1,301	4,470	10,887	11,911

도서인쇄비	563	1,630	173	1,937

경상개발비	763,176	1,467,913	260,796	1,152,108

대손상각비	9,842	(5,032)	5,784	56,850

사용권자산상각비	602,669	1,707,007	-	-

잡비	3,121	24,568	104,917	133,994

소 계	3,475,008	9,749,221	2,801,793	8,614,389

합 계	6,300,270	15,913,495	5,118,492	14,888,430

18. 법인세 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	435,537

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(190,785)

기초 이연법인세부채	(18,348,139)

분기말 이연법인세부채	(18,157,354)	45,397

자본에 직접 반영된 법인세 비용	18,242	43,711

법인세추납(환급)액	(5,984)

법인세비용	27,417	524,645

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(3,470,685)	(7,811,801)

적용세율에 따른 세부담액(당반기 및 전반기 -%)	(481,319)	(1,083,351)

조정사항

비공제비용(당반기 6,582천원 및 전반기 7,530천원)	1,448

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	11,590	1,836

당기 발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(618,401)	45,397

이월결손금으로 인한 당기 법인세 효과	772,963	742,901

전기이전 일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	189,301	(262,924)

법인세추납액(환급액)	(5,984)

기타(세율차이 등)	-	281,361

소 계	508,736	1,607,996

법인세비용	27,417	524,645

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	-6.72%

(3) 당분기와 전분기 중 자본에 직접 가감한 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	297	29,649

확정급여제도의 재측정요소	25,439	14,062

합 계	25,736	43,711

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기)

구 분	판매비	관리비	매출원가	합 계

상품구입 및 변동	-	-	1,375,304	1,375,304

제품의 변동	-	-	2,457,689	2,457,689

반제품의 변동	-	-	2,486,958	2,486,958

재공품의 변동	-	-	1,025,668	1,025,668

원재료 및 소모품 사용액	-	-	81,684,184	81,684,184

종업원급여	-	4,513,164	15,658,958	20,172,122

감가상각비와 기타상각	-	293,534	8,489,587	8,783,121

외주가공비	-	-	14,528,958	14,528,958

전력비	-	-	9,856,489	9,856,489

지급임차료	-	1,865,492	2,765,898	4,631,390

세금과공과	-	350,068	859,587	1,209,655

운반비	959,116	-	46,585	1,005,701

접대비	108,417	-	-	108,417

수출제비용	2,784,350	-	-	2,784,350

포장비	272,036	-	1,059,487	1,331,523

소모품비	-	68,286	5,865,821	5,934,107

여비교통비	-	307,249	20,635	327,884

경상개발비	-	1,467,913	-	1,467,913

대손상각비	-	(5,032)	-	(5,032)

연료비	-	-	4,738,472	4,738,472

지급수수료	1,865,492	-	256,589	2,122,081

기타경비	174,863	888,547	1,245,596	2,309,006

합 계	6,164,274	9,749,221	154,422,465	170,335,960

(전분기)

구 분	판매비	관리비	매출원가	합 계

상품구입 및 변동	-	-	7,896,803	7,896,803

제품의 변동	-	-	-846,948	-846,948

반제품의 변동	-	-	365,895	365,895

재공품의 변동	-	-	-565,985	-565,985

원재료 및 소모품 사용액	-	-	75,869,554	75,869,554

종업원급여	-	4,923,912	13,962,332	18,886,244

감가상각비와 기타상각	-	323,700	8,396,445	8,720,145

외주가공비	-	-	12,726,800	12,726,800

전력비	-	-	10,176,165	10,176,165

지급임차료	-	701,357	2,871,340	3,572,697

세금과공과	-	186,520	872,857	1,059,377

운반비	962,267	-	37,404	999,671

접대비	149,203	-	-	149,203

수출제비용	2,333,723	-	-	2,333,723

포장비	311,931	-	2,066,056	2,377,987

소모품비	-	102,242	1,344,802	1,447,044

여비교통비	-	378,811	24,222	403,033

경상개발비	-	1,152,108	303	1,152,411

대손상각비	-	58,850	-	58,850

연료비	-	-	7,611,093	7,611,093

지급수수료	2,365,213	-	643,843	3,009,056

기타경비	151,704	786,889	1,175,078	2,113,671

합 계	6,274,041	8,614,389	144,628,059	159,516,489

20. 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익당분기 및 전분기의 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분순이익(손실)	(3,089,656)	(3,554,944)	(6,111,518)	(6,906,296)

가중평균유통보통주식수	53,788,400	53,788,400	53,788,400	53,788,400

주당순이익(손실)(단위:원)	(57)	(66)	(113)	(128)

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

21. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기말

금융자산범주	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	9,488,877	9,488,877

매출채권및기타채권	-	-	43,842,073	43,842,073

기타포괄손익-공정가치금융자산	29,949	409,495	-	439,444

기타유동금융자산	-	-	11,040,320	11,040,320

기타비유동금융자산	-	-	8,828,353	8,828,353

자산 합계	29,949	409,495	73,199,623	73,639,067

2) 전기말

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	11,019,714	11,019,714

매출채권및기타채권	-	-	49,548,061	49,548,061

파생사품자산	79,272	-	-	79,272

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	445,276	-	445,276

기타유동금융자산	-	-	12,595,477	12,595,477

기타비유동금융자산	-	-	8,554,596	8,554,596

자산 합계	79,272	445,276	81,717,848	82,242,396

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융부채범주	당분기말	전기말

당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	-	23,244,190	-	26,356,155

유동성차입금	-	115,689,444	-	120,727,941

기타유동금융부채	-	6,730,250	-	6,854,075

장기차입금	-	23,519,690	-	27,534,710

사채	-	3,901,192	-	3,840,459

금융부채 합계	-	173,084,766	-	185,313,340

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

매도가능증권	443,924	443,924	409,495	409,495

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	9,488,877	9,488,877	11,019,714	11,019,714

매출채권	42,315,419	42,315,419	48,476,253	48,476,253

단기금융상품	10,774,477	10,774,477	12,429,623	12,429,623

장기금융상품	2,394,907	2,394,907	2,036,907	2,036,907

미수금	1,126,654	1,126,654	1,071,808	1,071,808

미수수익	265,843	265,843	165,854	165,854

보증금	6,433,446	6,433,446	5,959,763	5,959,763

소 계	72,799,623	72,799,623	81,159,922	81,159,922

합 계	73,243,547	73,243,547	81,569,417	81,569,417

2) 금융부채

계정명	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	15,630,804	15,630,804	21,496,819	21,496,819

미지급금	7,613,386	7,613,386	4,859,336	4,859,336

미지급비용	2,881,095	2,881,095	3,354,419	3,354,419

장단기차입금	139,209,131	139,209,131	148,262,651	148,262,651

사채	3,901,192	3,901,192	3,840,459	3,840,459

임대보증금	3,849,156	3,849,156	3,499,656	3,499,656

금융부채 합계	173,084,764	173,084,764	185,313,340	185,313,340

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(4) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범주	내역	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	407,975	407,975

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	출자금	1,520	1,520

합 계	409,495	409,495

당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당분기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	29,949	-	-	29,949

합 계	29,949	-	-	29,949

(전기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	35,781	-	-	35,781

파생상품자산	-	79,272	-	79,272

합 계	35,781	79,272	-	115,053

당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준간 유의적인 이동은 없습니다.

(6) 금융자산의 양도당분기말 현재 양도되었으나, 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	상각후원가 측정금융자산

할인양도된 매출채권(주)

당분기말	전기말

자산의 장부금액	2,385,256	1,636,634

관련부채의 장부금액	(2,385,256)	(1,636,634)

(주) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 2,385,256천원 및 1,636,634천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권 과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

22. 비현금거래

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당분기	전분기

장기대여금의 종속기업투자주식 대체	7,077,000	-

장기금융상품의 유동성 대체	560,000	650,000

장기차입금의 유동성 대체	3,740,220	1,832,440

확정급여제도의 재측정요소의 잉여금대체	60,128	33,237

해외사업환산손익	785,619	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	16,771	(146,163)

유형자산 취득대금 미지급금 대체	16,818	-

23. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 125,400천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신용장개설 등과 관련하여 대구은행등으로부터 9,458,191 (미화 5,610천미불, 엔화 5,945천엔 포함)천원의 지급보증을 제공받고 있고, 산업은행으로부터 수입화물선취 및 외화인수에 대해 각각 56,701천원 및 235,465천원의 지급보증을 받고 있으며, 한국무역보험 공사로부터 3,483,000천원의 수출신용보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관의 차입과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	약정한도	금융기관	비 고

당좌차월	500,000	대구은행

무역금융	23,407,500	산업은행 등

수출환어음매입	3,104,250	대구은행 등	500천미불포함

상업어음할인	2,000,000	대구은행

선물환계약한도	34,704,000	대구은행	30,000천미불상당액

외화인수	1,156,800	산업은행	1,000천 미불 상당액

구매자금대출	1,500,000	대구은행

신용장개설약정	2,313,600	대구은행 등	2,000천미불 포함

포괄여신한도(*1)	44,656,800	대구은행 등	1.000천미불 포함

(*1) 상기 수출입여신약정과 관련하여 연결실체는 대구은행과 43,156,800천원(1,000천 미불 상당액 포함), KEB하나은행과 1,500,000천원의 포괄여신한도 약정을 맺고있으며, 연결실체는 AT-SIGHT,USANCE, DA/DP, 무역금융 등을 해당 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

24. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	성안합섬(주)

Seong An Textile S.A.E

기타특수관계자	성안염직(주)

서진화섬

성 안염직주식회사 및 서진화섬은 연결실체의 주주 등이 동사의 주식을 대부분 소유하고 있는 특수관계자입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업과의 거래내역은 다음과 같으며, 지배회사와 종속기업간의 거래는 연결시 제거되었습니다. 1) 당반기와 전반기의 종속기업간의 주요 거래내역(단위:천원).

특수관계자유형	특수관계자명	당분기	전분기

매출등	매입등	매출등	매입등

종속회사	성안합섬(주)	131,154	11,555,838	-	8,187,816

Seong-an textile S.A.E	9,085,107	22,438,659	9,128,198	13,728,214

2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업과의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원).

특수관계자유형	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속회사	성안합섬(주)	16,650	3,958,426	11,073	3,897,050

Seong-an textile S.A.E	13,395,874	1,844	21,059,403	11,191

3) 당분기와 전분기 중 종속기업과의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당분기)

구분	특수관계자명	기초	자금의 대여	자금의 회수	기타(주)	외화환산	기말

종속회사	Seong-an textile S.A.E	10,668,537	-	(1,475,630)	(7,077,000)	149,491	2,265,398

(주) 당기 중 연결실체는 종속기업인 Seong-an textile S.A.E에 대한 장기대여금 중 6,000만불을 출자전환하였습니다.(전분기)

구분	특수관계자명	기초	자금의 대여	자금의 회수	외화환산	기말

종속회사	Seong-an textile S.A.E	8,571,200	-	-	402,400	8,973,600

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기와 전분기의 특수관계자간 주요거래내역(단위:천원).

특수관계자명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

서진화섬	245,887	3,561,394	515,836	3,689,260

2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원).

특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

서진화섬	71,160	1,556,860	-	1,042,711

(4) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,천USD,천JPY).

지급보증 제공자	채권자	지급보증액

대표이사	산업은행	111,645,000

USD 12,000

JPY 482,261

대구은행	77,242,932

USD 5,640

합 계	188,887,932

USD 17,640

JPY 482,261

(5) 회사는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바 당분기와 전분기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여(퇴직급여 포함) 등은 각각 1,232,805천원 및 1,312,380천원입니다.

25. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 연결실체가 무상할당 받은 배출권수량은 75,002KAU입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).

구 분	당분기	전분기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	75,002	-	66,672	-

대체	2,736	-	14,317	-

매각(제출)	(77,738)	-	(80,989)	-

기말	-	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	68,398	198,340

전입액	-	-

사용액	-	(198,340)

기말	68,398	-