우성머티리얼스 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
제 41 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
주식회사 성안과 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배기업의 개요주식회사 성안(이하 '당사')은 섬유제품의 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1976년 4월에 설립되었고, 대구광역시 북구 검단동에 소재한 본사 및 공장에서 합섬섬유 등을제조 및 가공ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 1995년 11월 10일에 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	관 계

박상태	6,021,220	10.6%	대표이사

박상원	4,308,420	7.6%	대표이사친족

박상혁	2,097,953	3.7%	대표이사친족

박상완	2,753,750	4.9%	대표이사친족

오타수	1,203,820	2.1%	대표이사친족

박준한	624,000	1.1%	대표이사친족

박창한	468,070	0.8%	대표이사친족

박지윤	468,070	0.8%	대표이사친족

박호근	76,260	0.1%	대표이사친족

성안염직(주)	1,884,670	3.3%	기타특수관계자

성안합섬(주)	1,100,000	1.9%	종속기업

자기주식	1,969,460	3.5%

기타주주	33,882,167	59.6%

합 계	56,857,860	100.0%

(2) 연결대상 종속기업 1) 연결대상 종속기업인 성안합섬주식회사는 화섬원사 제조 및 판매를 주 사업목적으로 1990년 5월에 설립되었고, 경상북도 구미시에 소재한 본사 및 공장에서 화섬원사류를 제조 및 가공ㆍ판매하고 있으며, Seong An Textile SAE는 섬유제품의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 2015년 2월에 이집트에서 설립되었습니다.

당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	투자주식수	투자비율	장부금액	결산일

성안합섬주식회사	31,250,000주	62.92%	33,457,000	12.31

Seong An Textile SAE	-	68.00%(주1)	7,803,215	12.31

(주1) 종속기업인 성안합섬주식회사가 보유한 지분율 30%를 포함한 연결실체의 지분율은 98%입니다.2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	성안합섬주식회사	Seong An Textile SAE

당기말	전기말	당기말	전기말

자산총액	183,312,513	174,685,410	22,403,720	10,372,737

부채총액	123,258,026	123,816,218	20,782,321	6,433,869

순자산가액	60,054,487	50,869,192	1,621,399	3,938,868

매출액	170,928,939	162,430,673	10,351,517	565,604

당기순이익(손실)	1,222,003	(7,954,158)	(3,372,729)	(1,977,613)

총포괄이익(손실)	9,185,295	(8,240,261)	(2,317,469)	(7,422,711)

(*) 상기 요약재무정보는 지배기업과 연결대상종속기업간의 내부거래 상계 전 재무 제표를 기준으로 작성되었습니다.

3) 종속기업의 당기와 전기의 요약현금흐름 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	성안합섬주식회사	Seong An Textile SAE

당기	전기	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	815,272	9,264,998	(6,626,396)	(5,887,241)

투자활동으로 인한 현금흐름	(6,206,403)	(10,047,193)	(1,205,901)	(5,183,996)

재무활동으로 인한 현금흐름	(1,286,757)	(3,466,182)	6,676,858	12,281,318

현금및현금성자산의 순증감	(6,677,888)	(4,248,377)	(1,155,439)	1,210,081

기초 현금및현금성자산	12,603,304	16,806,249	1,485,379	275,298

외화표시 현금및현금성자산의환율변동 효과	(8,842)	45,432	8,481	-

기말 현금및현금성자산	5,916,574	12,603,304	338,421	1,485,379

2. 연결재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사의 외부감사에 관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 순확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 확정급여채무의 측정- 주석 27 : 세무상 결손금의 사용- 주석 31 : 충당부채와 우발부채

3. 유의적인 회계정책연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 33번에 기술되어 있으며, 연결실체는 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1102호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다(주석 2.(1) 2) 참고).

개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의 유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정입니다. 한편, 연결실체는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결실체는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 68,059백만원, 매도가능금융자산 659백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 68,059백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품에 적용할 경우, 계약상 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되어 있지 않아 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류될 가능성이 있어 당기손익 변동성이 다소 증가할 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 659백만원이고, 당기중당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

예비영향평가 결과에 따르면 연결실체는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호를 적용한 결과, 2017년 12월 31일 현재 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

금융자산	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제 1039호에 따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	7,160,791	7,160,791

매출채권 및 기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	41,566,590	41,566,590

기타유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	11,183,997	11,183,997

기타비유동금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	8,147,274	8,147,274

상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	99,864	99,864

비상장주식	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	557,975	557,975

출자금	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 지정	1,520	1,520

금융자산 합계	68,718,011	68,718,011

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 76,409백만원에 대하여 손실충당금 8,350백만원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 -1) 고객과의 계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을 계약내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식하도록 소급하여적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비평가하였습니다. 연결실체는 상품권 등 유통사업을 주업으로 영위하고 있으며, 상품권 등을 구매하여 고객에게 공급하는 수행의무를 이행하는 때에 수익을 인식하고 있으므로 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제 1115호의 적용시 재무제표에 미치는 중대한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한, 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한, 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 연결실체는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

연결실체의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한, 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.

2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가와 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 금융손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며, 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며, 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간인 60일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며, 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며, 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.

관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 5~40년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	24~50년

구축물	15~40년

기계장치	11~23년

기타의 유형자산	5~15년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있는 바, 연결실체는 종속회사의 영업환경의 변화에 따라 당기부터 유형자산에 대한 내용연수를 추정변경하였으며, 변경된 내용연수 중 잔여내용연수에 따라 감가상각을 수행하였습니다(주석13 참조). 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 당기부터 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 한해 후속측정방법으로 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 회계정책 변경으로 인한 당기말 재무적 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

과목	변경 전	변경효과(*)	변경 후

토지(유형자산)	37,043,511	35,590,233	72,633,744

이연법인세부채	-	(7,829,851)	(7,829,851)

(*) 재평가금액과 장부금액과의 차액을 토지재평가잉여금(기타자본구성요소)으로 계상하고 있습니다.(8) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산-연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며, 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품연결실체는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한, 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나, 단기매매항목이거나 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최 근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동 으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매항목이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성 하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제 공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채 )를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액8) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여비용과 해고급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며, 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우(이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세효과를 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타불입자본항목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서직접 인식하고 있습니다.

(13) 수익의 인식제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자, 배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정 할 수 있으며, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정 도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(13)에서 설명하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.1) 연결실체가 리스제공자인 경우

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는데, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.

(16) 외화환산

연결실체의 연결재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 연결실체의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서, 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약, 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉, 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉, 유의적인 영향력이나 공동 지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나, 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다.이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서, 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세 효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(18) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것 입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지않은)공시가격

(수준 2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(21) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

4. 부문별정보연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(1) 제품과 용역에 대한 정보(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품 매출	193,261,422	193,329,395

상품 매출	8,154,748	763,349

기타 매출	1,694,541	1,627,176

합 계	203,110,711	195,719,920

(2) 지역별 매출액 정보(단위:천원)

매출지역	당기	전기

국내매출	164,769,579	160,804,345

해외매출

아시아	12,375,731	9,766,011

중동	4,990,443	10,049,015

북미	1,182,742	2,629,142

중남미	1,127,217	1,287,842

유럽	7,862,164	8,090,759

기타	10,802,835	3,092,806

합 계	203,110,711	195,719,920

한편, 당기 및 전기에 연결실체의 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

현금	69,824	235,814

보통예금	7,065,839	18,028,533

기타현금성자산	25,128	126,543

합 계	7,160,791	18,390,890

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	48,276,347	46,681,205

미수금	1,640,274	1,348,932

취득가액 계	49,916,621	48,030,137

차감: 대손충당금	(8,350,031)	(7,855,175)

장부가액 계	41,566,590	40,174,962

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며, 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

6개월초과 1년이하	248,687	-	-	-

1년초과	55,000	-	180,830	-

합 계	303,687	-	180,830	-

(3) 당기말과 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 발생일자 이후 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

1년이하	163,097	-	129,353	-

1년초과	8,166,290	20,645	7,716,767	9,055

합 계	8,329,387	20,645	7,846,120	9,055

(4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	7,846,120	9,055	7,769,740	9,055

전입액	483,267	11,590	76,380	-

제각액	-	-	-	-

기말금액	8,329,387	20,645	7,846,120	9,055

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	11,067,136	-	14,531,669	-

미수수익	116,861	-	221,809	-

장기금융상품	-	2,995,286	-	2,464,086

보증금	-	5,151,988	2,064,006	1,529,460

합 계	11,183,997	8,147,274	16,817,484	3,993,546

(2) 상기 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품

정기예적금	대구은행 외	11,061,140	9,462,400	차입 등 관련

장기금융상품

정기예적금	대구은행 외	1,773,200	1,516,000	차입 등 관련

별단예금 등	대구은행	7,020	7,020	당좌개설보증금 등

합 계	12,841,360	10,985,420

8. 파생상품

(1) 당기말 현재 파생상품의 잔액은 없으며, 전기말 현재 연결실체는 수출거래로 인한 외화채권의 환율변동에 따른 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 대구은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(전기말)

구 분	계약내용	총계약금액(계약잔액)	공정가치

대구은행(선물환)	계약일 : 2016.11.21 약정기간 : 2016.11.21~2017.03.20약정환율 : 1,174.00~1,180.50각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화(US$)를 약정환율로 매도	USD 12,000,000 (USD 12,000,000)	(324,575)

파생상품 공정가치 합계	(324,575)

(2) 전기말 현재 계상된 파생상품부채와 당기와 전기 중 계상된 파생상품거래손익(기타 손익) 및 파생상품평가손익(기타 손익)은 전액 상기 계약과 당기 및 전기 중 청산완료된 선물환계약 등과 관련된 것입니다.

9. 재고자산(1) 연결실체는 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 장부금액을 결정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부금액	취득가액	평가충당금	장부금액

상품	757,547	-	757,547	438,812	-	438,812

제품	36,806,533	1,660,863	35,145,670	30,948,414	1,347,707	29,600,707

반제품	17,025,910	5,739,732	11,286,178	16,931,790	6,747,567	10,184,223

재공품	7,883,418	-	7,883,418	6,155,784	-	6,155,784

원재료	9,102,417	-	9,102,417	5,744,885	-	5,744,885

기타	5,885,558	-	5,885,558	4,715,387	-	4,715,387

합 계	77,461,383	7,400,595	70,060,788	64,935,072	8,095,274	56,839,798

(2 ) 당기와 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 189,321,428천원 및 185,339,242 천원이며, 동 금액에는 연결실체의 재고자산과 관련하여 당기 중 인식한 평가손실액 313,156천원과 평가손실환입액 1,007,835천원, 전기 중 인식한 평가손실환입액 682,230천원이 포함되어 있습니다.(3) 연결실체는 당기 중 화재로 인한 재고자산 소실분 1,461,677천원을 기타영업외비용으로 반영하였습니다.

10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성있는 지분상품

현대건설(주)	367	-	11,194	13,322	11,194	15,708

삼성물산(주)	420	-	20,880	52,920	20,880	52,710

현대중공업(주)	179	-	19,418	13,367	7,774	26,044

현대로보틱스(주)	34	-	7,336	10,668	-	-

현대일렉트릭	34	-	1,596	2,280	-	-

현대건설기계(주)	34	-	1,789	3,380	-	-

(주)케이티앤지	34	-	952	3,927	952	3,434

소 계	63,165	99,864	40,800	97,896

시장성없는 지분상품

(주)엑스코	20,155	0.07%	100,775	100,775	100,775	100,775

에이엠텍(주)	30,000	7.89%	150,000	150,000	150,000	150,000

(주)대구시민프로축구단	20,000	0.61%	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)홈앤쇼핑	40,000	0.20%	200,000	200,000	200,000	200,000

씨제이파라다이스(주1)	10,800	7,200	-	-

소 계	561,575	557,975	550,775	550,775

출자금

대구경북견직물조합	-	-	1,520	1,520	1,520	1,520

한국섬유수출조합	-	-	-	-	500	500

소 계	1,520	1,520	2,020	2,020

채무증권

대구은행 수익증권	-	-	-	-	740,000	829,047

씨제이파라다이스(주1)	135,000	-	-	-

소 계	360,000	-	740,000	829,047

합 계	986,260	659,359	1,333,595	1,479,738

취득원가 수정

자본가감이연법인세	(71,918)	32,151

매도가능증권평가이익	(254,983)	113,992

합 계	659,359	1,479,738

(주1) 연결실체가 보유한 회원권 관련하여 당기와 전기 중 씨제이파라다이스의 회생계획안이 서울중앙지방법원에서 통과됨에 따라 회원권을 반납하고 동 사의 회사채 및 주식을 수령한 바 있으며, 당사는 전기 중 취득한 동 주식 등을 취득 즉시 손상차손으로 인식하였습니다.

(2) 연결실체는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 시장성없는 지분상품에 대하여는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	기초	취득	처분	평가	대체	기말

시장성있는 지분상품	97,896	37,339	(26,044)	(2,127)	-	107,064

시장성없는 지분상품	550,775	-	-	-	-	550,775

출자금	2,020	-	(500)	-	-	1,520

채무증권	829,047	-	(829,047)	-	-	-

합 계	1,479,738	37,339	(855,591)	(2,127)	-	659,359

(전기)

구 분	기초	취득	처분	평가	손상	기말

시장성있는 지분상품	88,547	-	-	9,349	-	97,896

시장성없는 지분상품	550,775	141,710	(3,110)	-	(138,600)	550,775

출자금	2,020	-	-	-	-	2,020

채무증권	825,525	-	-	3,522	-	829,047

합 계	1,466,867	141,710	(3,110)	12,871	(138,600)	1,479,738

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산은 전액 유동자산으로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

선급금	1,167,919	1,369,365

선급비용	439,213	426,663

기타	1,978,529	562,494

합 계	3,585,661	2,358,522

12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,600,071	12,696,581	17,296,652

감가상각누계액	-	(2,539,316)	(2,539,316)

장부금액	4,600,071	10,157,265	14,757,336

(전기말)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	4,600,071	12,696,581	17,296,652

감가상각누계액	-	(2,221,902)	(2,221,902)

장부금액	4,600,071	10,474,679	15,074,750

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	4,600,071	10,474,680	15,074,751

감가상각비	-	(317,415)	(317,415)

당기말장부금액	4,600,071	10,157,265	14,757,336

(전기)

구 분	토지	건물	합 계

기초장부금액	4,600,071	10,792,094	15,392,165

감가상각비	-	(317,415)	(317,415)

당기말장부금액	4,600,071	10,474,679	15,074,750

(3 ) 당기말 현재 상기 투자부동산의 임대계약과 관련하여 해당 투자부동산이 근저당 또는 전세권 설정(채권최고 액 등 2,581,636천 원)되 어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사는 투자부동산에 대하여 보험금 합계 7,891,260천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 800,000천원은 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

임대수익	756,044	835,447

임대원가

인건비	-	-

감가상각비	317,415	317,415

지급수수료	529,944	539,636

제세공과금	66,286	7,644

임대원가 소계	913,645	864,695

순 임대수익	(157,601)	(29,248)

(6) 당기말 및 전기말의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	4,600,071	5,010,100	4,600,071	4,600,071

건물	10,157,265	13,926,670	10,474,679	12,696,581

합 계	14,757,336	18,936,770	15,074,750	17,296,652

투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.연결실체가 보유하고 있는 투자부동산의 당기말 공정가치는 연결실체와 관계가 없는독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 투자부동산의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가와 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 시장접근법에기초하여 결정하였습니다.

한편, 전기말 공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 현금흐름할인기법으로, 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간 및 임차인이 지급하지 않는 기타 원가와 같은 임대촉진과 관련된 원가를 반영하여 투자부동산으로부터 창출되는 순현금흐름을 위험조정할인율로 할인한 현재가치로 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 공정가치측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 예상 임대차시장 성장률, 공실기간, 임대율, 무상임대기간, 위험조정할인율입니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

취득원가	72,633,744	28,992,702	12,983,342	125,567,769	6,738,196	246,915,753

감가상각누계액	-	(7,136,258)	(9,259,133)	(89,606,644)	(4,955,796)	(110,957,831)

기말장부금액	72,633,744	21,856,444	3,724,209	35,961,125	1,782,400	135,957,922

(전기말)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	합 계

취득원가	37,043,511	28,998,047	12,616,773	115,804,967	6,261,015	200,724,314

감가상각누계액	-	(6,208,795)	(8,683,894)	(79,656,741)	(4,941,636)	(99,491,066)

기말장부금액	37,043,511	22,789,252	3,932,879	36,148,226	1,319,379	101,233,248

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	37,043,511	22,789,252	3,932,879	36,148,226	1,319,379	101,233,247

취득	-	-	393,652	9,940,555	1,508,882	11,843,089

처분	-	-	-	(5,601)	(20,439)	(26,040)

대체	-	-	-	1,006,046	(1,006,046)	-

감가상각비	-	(928,198)	(577,207)	(10,875,153)	(73,707)	(12,454,265)

재평가	35,590,233	-	-	-	-	35,590,233

기타환율차이	-	(4,610)	(25,115)	(252,948)	54,331	(228,342)

당기말장부금액	72,633,744	21,856,444	3,724,209	35,961,125	1,782,400	135,957,922

(전기)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

기초장부금액	35,070,367	22,140,143	4,386,470	42,400,330	1,948,195	105,945,506

취득	1,219,328	1,040,528	178,204	9,268,756	1,069,492	12,776,308

처분	-	-	-	(3,209,056)	(147,429)	(3,356,485)

대체	753,816	585,616	-	218,643	(1,445,458)	112,617

감가상각비	-	(922,149)	(559,498)	(10,356,234)	(81,903)	(11,919,784)

기타환율차이	-	(54,886)	(72,297)	(2,174,213)	(23,518)	(2,324,913)

당기말장부금액	37,043,511	22,789,252	3,932,879	36,148,226	1,319,379	101,233,248

(3) 담보제공 및 보험가입 유형자산 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금 및 거래약정과 관련하여 산업은행 및 대구은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 또한, 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 보험금 합계 188,977,629천원의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 금액 중 70,643,768천원은 산업은행 및 대구은행을 보험금 수익자로 하고 있습니다.

(4) 연결실체의 토지는 당기부터 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 재평가금액은 재평가일의 공정가치에서 손상차손누계액을 차감한 금액입니다. 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 나라감정평가법인이수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 나라감정평가법인은 감정평가협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지공시지가를 기준으로 특정 요인의 보정을 거쳐 대상 토지의 공정가액을 산정하는 공시지가기준법과 인근지역 내 유사한 토지의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법에 기초하여 결정하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	72,633,744	72,633,744

(6) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기

기초	37,043,511

공정가치 변동	35,590,233

기말	72,633,744

(7) 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률)	지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

거래사례 비교법시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 개별 요인을비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

지역요인	지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

개별요인비교치	개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소)

(8) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지에 대해 역사적 원가로 인식하는경우 그 금액은 37,043,511천원입니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초취득원가	161,935	193,794	10,000	286,692	652,421

상각누계액	-	(164,986)	-	(253,680)	(418,666)

기말장부금액	161,935	28,808	10,000	33,012	233,755

(전기말)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초취득원가	161,935	116,541	10,000	75,737	364,213

상각누계액	-	(55,008)	-	(34,777)	(89,785)

기말장부금액	161,935	61,533	10,000	40,960	274,428

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초장부금액	161,935	61,533	10,000	40,961	274,429

취득	-	-	-	10,828	10,828

무형자산상각비	-	(32,725)	-	(18,777)	(51,502)

당기말장부금액	161,935	28,808	10,000	33,012	233,755

(전기)

구 분	차지권	소프트웨어	회원권	기타의 무형자산	합 계

기초장부금액	161,935	93,451	26,223	38,799	320,408

취득	-	1,000	-	20,715	21,715

무형자산상각비	-	(32,918)	-	(34,777)	(67,695)

전기말장부금액	161,935	61,533	10,000	40,960	274,428

한편, 연결실체는 차지권 등에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발관련 지출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

판매비와관리비	1,582,959	1,314,759

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

매입채무	23,328,590	27,640,347

미지급금	4,815,667	3,209,515

합 계	28,144,257	30,849,862

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의 종류	차입처	연이자율	당기말	전기말

운전자금	산업은행	3.64%	4,000,000	-

운전자금	산업은행 외	2.56~3.42%	72,754,320	73,106,772

무역금융	대구은행	2.83~3.15%	22,300,000	14,500,000

Banker's Usance	대구은행	1.60%	324,652	-

매출채권담보대출	대구은행	3.10~6.28%	1,359,745	2,446,731

단기차입금 합계	100,738,717	90,053,503

가산: 장기차입금 유동성대체	1,409,880	1,845,810

유동성차입금 합계	102,148,597	91,899,313

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

은행명	차입종류	연이자율	당기말	전기말	상환방법

대구은행	운영자금	4.00%	7,000,000	7,000,000	분할상환

대구은행	시설대출	2.83~2.85%	527,000	975,500	분할상환

산업은행 등	시설자금	3.61~3.86%	10,180,000	7,800,000	분할상환

산업은행	에너지자금	1.75%	1,679,590	2,097,400	분할상환

합 계	19,386,590	17,872,900

차감: 유동성대체	(1,409,880)	(1,845,810)

차감잔액	17,976,710	16,027,090

상 기 차입금과 금융기관과의 한도거래약정(주석 31참조) 등과 관련하여 연결실체의 유형자산 등이 근저당설정( 채권최고액 합계: 221,809,075천원, 외화상당액: 25,200천미불 및 8,450,000천엔 포함) 되어 있으며, 연결실체의 예금(주석 7참조)이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 상기차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 8,039,250천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석32 참조). (3) 상기 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2019년	4,128,400

2020년	3,811,880

2021년	3,779,870

2022년	3,174,480

이후	3,082,080

합 계	17,976,710

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종목	발행일	상환일	이자율	당기말	전기말

제4회 무보증사모사채	2015.11.26	2018.11.26	4.59%	5,000,000	5,000,000

사채액면총계	5,000,000	5,000,000

사채할인발행차금총계	(75,367)	(154,115)

사채장부가액	4,924,633	4,845,885

차감: 사채유동성 대체	5,000,000	-

차감: 유동성 대체분 사채할인발행차금	(75,367)	-

유동성대체후비유동사채	-	5,000,000

유동성대체후사채할인발행차금	-	(154,115)

동 사채는 발행일로부터 6월이 경과한 달에 속한 이자지급기일 및 그 이후에 도래하는 이자지급기일에 사채권면액의 전부를 조기상환할 수 있는 상환청구권이 당사에 부여되어 있습니다. 한편, 동 사채의 발행과 관련하여 신보2015제11차유동화전문유한회사가 발행한 후순위채권 225,000천원을 인수하였던 바 동 사채와 관련하여 담보로 제공하고 있으며, 신용보증기금으로부터 5,000,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급비용	3,274,750	-	3,653,286	-

임대보증금	3,045,612	-	-	3,688,612

합 계	6,320,362	-	3,653,286	3,688,612

18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채로서 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

선수금	1,646,276	959,853

예수금	198,633	216,160

합 계	1,844,909	1,176,013

19. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,276,416	13,688,735

사외적립자산의 공정가치	(7,745,416)	(8,104,398)

합 계	6,531,000	5,584,337

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	13,688,735	(8,104,399)	5,584,336

당기근무원가	1,613,183	-	1,613,183

이자비용(이자수익)	336,388	(198,823)	137,565

소 계	15,638,306	(8,303,222)	7,335,084

재측정요소

인구통계학적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익	-	-	-

재무적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익	(492,750)	-	(492,750)

경험적 조정에 의한 보험수리적 손익	214,146	-	214,146

사외적립자산의 재측정요소	-	120,927	120,927

소 계	(278,604)	120,927	(157,677)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(400,000)	(400,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(400,000)	(400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,083,286)	841,260	(242,026)

타사전입효과	-	(4,381)	(4,381)

소 계	(1,083,286)	836,879	(246,407)

당기말금액	14,276,416	(7,745,416)	6,531,000

(전기)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	12,728,795	(7,254,742)	5,474,053

당기근무원가	1,572,359	-	1,572,359

이자비용(이자수익)	310,679	(177,595)	133,084

소 계	14,611,833	(7,432,338)	7,179,495

재측정요소

인구통계학적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익	95,666	-	95,666

재무적 가정의 변화에 의한 보험수리적 손익	(28,632)	-	(28,632)

경험적 조정에 의한 보험수리적 손익	248,304	-	248,304

사외적립자산의 재측정요소	-	88,088	88,088

소 계	315,338	88,088	403,426

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,700,000)	(1,700,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(1,700,000)	(1,700,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,238,436)	939,852	(298,584)

소 계	(1,238,436)	939,852	(298,584)

당기말금액	13,688,735	(8,104,398)	5,584,337

(3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소(국민연금전환금 제외)는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,724,412	8,087,775

합 계	7,724,412	8,087,775

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

할인률	2.98%~3.12%	2.37%~2.57%

기대임금상승률	4.50%~5.00%	5.00%

(5) 당기말 및 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(794,739)	902,000

기대임금상승률	1.00%	877,531	(789,618)

(전기말)

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(807,207)	920,690

기대임금상승률	1.00%	890,298	(797,787)

20. 자본금 및 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총 수는 200,000천주이며, 발행한 보통주식의 수 및 1주당 금액은 각각 56,857,860주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

계정명	당기말	전기말

주식발행초과금	4,594,475	4,594,475

자기주식	(2,419,204)	(2,419,204)

합 계	2,175,271	2,175,271

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유중인 자기주식의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

목 적	당기말	전기말

자기주식수	취득원가	자기주식수	취득원가

자사주식의 가격안정	468,200	493,117	468,200	493,117

전기이전 합병	1,501,260	988,888	1,501,260	988,888

모회사 주식 취득(주1)	1,100,000	937,200	1,100,000	937,200

합 계	3,069,460	2,419,205	3,069,460	2,419,205

(주1) 전기 이전 연결대상 종속기업인 성안합섬주식회사는 모회사인 주식회사 성안의 주식 1,100천주를 주당 852원에 취득하였습니다.21. 기타자본구성요소당기와 전기 중 기타자본구성요소의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	(5,211,283)	154,425

매도가능금융자산평가손익	(69,673)	7,780

법인세효과	15,328	(1,712)

토지재평가잉여금	31,657,350	-

법인세효과	(6,964,617)	-

해외사업환산손익	1,034,154	(5,305,570)

지분율변동으로 인한 효과	-	(66,206)

기말장부금액	20,461,259	(5,211,283)

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	55,000	55,000

미처분이익잉여금	34,519,649	43,327,335

합 계	34,574,649	43,382,335

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	43,382,335	44,783,625

당기순이익(손실)	(8,926,045)	(616,287)

현금배당	-	(548,884)

확정급여제도의 재측정요소	118,359	(236,119)

기말금액	34,574,649	43,382,335

(3) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	(2,119,165)	(1,883,047)

당기변동	151,743	(302,716)

법인세효과	(33,384)	66,598

기말금액	(2,000,806)	(2,119,165)

23. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출	193,261,422	193,329,395

상품매출	8,154,748	763,349

기타매출	1,694,541	1,627,176

합 계	203,110,711	195,719,920

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출원가	182,043,531	184,642,639

상품매출원가	7,277,897	696,603

합 계	189,321,428	185,339,242

24. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

접대비	257,392	267,322

운반비	1,235,126	1,281,106

지급수수료	1,854,395	1,222,743

수출제비용	2,685,588	2,529,871

광고선전비	71,353	44,672

포장비	361,954	276,478

견본비	194,804	158,794

합 계	6,660,612	5,780,986

(2) 당기와 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	6,075,597	6,407,849

퇴직급여	526,945	540,712

복리후생비	476,153	547,490

여비교통비	618,611	603,082

통신비	180,889	265,892

세금과공과	297,708	317,682

지급임차료	937,494	290,883

소모품비	135,714	166,622

전력비	1,950	768

사무소유지비	55,341	87,090

감가상각비	442,155	437,322

무형자산상각비	51,502	67,695

보험료	28,919	12,167

차량유지비	81,918	68,864

수선비	15,483	6,438

도서인쇄비	16,940	14,506

경상개발비	1,582,959	1,314,759

대손상각비	494,857	76,380

잡비	57,577	81,288

합 계	12,078,712	11,307,489

25. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타수익

배당금수익	10,537	21,509

외환차익	1,459,445	2,312,747

외화환산이익	1,624,331	330,791

유형자산처분이익	463,861	9,819,770

파생상품거래이익	1,363,475	131,170

매도가능금융자산처분이익	139,792	-

잡이익	572,754	615,819

합 계	5,634,195	13,231,806

기타비용

외환차손	2,132,313	1,885,488

외화환산손실	2,365,349	2,017,579

매출채권처분손실	8,211	2,630

매도가능금융자산처분손실	4,710	38

매도가능금융자산손상차손	-	138,600

재고자산감모손실	1,461,677	-

유형자산처분손실	7,611	222,737

파생상품거래손실	-	101,900

파생상품평가손실	-	324,575

기부금	5,000	10,940

잡손실	120,600	505,327

합 계	6,105,471	5,209,814

26. 금융수익 및 원가(1) 당기와 전기의 순금융원가(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

금융원가

이자비용	4,151,785	3,905,380

금융원가 소계	4,151,785	3,905,380

금융수익

이자수익	255,877	387,871

금융수익 소계	255,877	387,871

순금융원가	3,895,908	3,517,509

(2) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

현금및현금성자산	75,064	84,226

단기금융상품	134,148	221,187

장기금융상품	46,665	82,458

합 계	255,877	387,871

(3) 당기와 전기의 금융비용에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

차입금이자	3,922,485	3,602,118

사채이자	229,300	303,262

합 계	4,151,785	3,905,380

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	68,938	533,920

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	7,172,605	542,980

자본에 직접 반영된 법인세 비용	(7,840,462)	92,904

법인세추납액	-	170,416

법인세비용	(598,919)	1,340,220

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,317,224)	(2,203,313)

적용세율에 따른 세 부담액(당기: 3.8% 및 전기: (-)17.9%)	(353,001)	395,314

조정사항

법인세추납액(환급액)	-	170,416

비공제비용	8,766	10,630

당기 발생 일시적차이 중 이연법인세미인식효과	(172,039)	(111,405)

당기 세액공제 효과	-	(108,446)

이월세액공제로 인한 효과	(26,822)	111,316

이월결손금으로 인한 당기법인세 효과	(332,123)	(766,681)

당기 세무상결손금 이연법인세 미인식효과	-	1,927,306

전기 이전 일시적차이 중 이연법인세미인식효과	409,810	(373,221)

기타(세율차이 등)	(133,511)	84,992

소 계	(245,919)	944,906

법인세비용	(598,919)	1,340,220

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	6.43%	(60.83)%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능증권평가손익	24,078	(2,831)

해외사업환산손익	-	6,981

확정급여제도의 재측정요소	(34,689)	88,754

재평가잉여금	(7,829,851)	-

합 계	(7,840,462)	92,904

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

이연법인세

퇴직급여충당부채	2,823,777	178,851	3,002,628

단기유급휴가	140,856	(6,319)	134,537

외화환산손실	379,730	92,010	471,740

대손충당금	1,605,952	73,162	1,679,114

대손상각비	2,281	(2,281)	-

재고자산	1,807,504	(152,829)	1,654,675

정부보조금	170,702	(67,987)	102,715

재고평가손실	128,309	(4,806)	123,503

유형자산	(8,415,020)	(7,769,521)	(16,184,541)

자기주식	158,983	-	158,983

종속기업투자	(3,514,484)	38,323	(3,476,161)

외화환산이익	(116,150)	116,150	-

미수수익	(45,475)	19,765	(25,710)

파생상품평가손익	71,407	(71,407)	-

매도가능증권평가이익	(64,346)	133,470	69,124

퇴직보험예치금	(1,780,395)	80,061	(1,700,334)

재평가적립금	(1,718,702)	-	(1,718,702)

채무면제익	997	-	997

해지간주손실	2,496	-	2,496

주식배당금	6	-	6

결손금	3,393,370	(209,477)	3,183,893

환율조정차	(712)	712	-

건설중인자산	(267,686)	-	(267,686)

무형자산	2,436	(2,416)	20

장기투자증권손상차손	30,492	-	30,492

장기충당부채	24,007	19,628	43,635

장기금융상품	563	-	563

소 계	(5,179,102)	(7,534,911)	(12,714,013)

이연법인세자산인식제외	5,177,829	(362,306)	4,815,523

이연법인세자산(부채)인식대상	(10,356,931)	(7,172,605)	(17,529,536)

(전기말)

구 분	기초잔액	증감	기말잔액

이연법인세

퇴직급여충당부채	2,553,695	270,082	2,823,777

단기유급휴가	126,136	14,720	140,856

금융상품손상차손	101,178	(101,178)	-

외화환산손실	471,863	(92,133)	379,730

대손충당금	1,610,477	(4,525)	1,605,952

대손상각비	11,081	(8,800)	2,281

재고자산	2,119,194	(311,690)	1,807,504

정부보조금	107,528	63,174	170,702

재고평가손실	133,115	(4,806)	128,309

유형자산	(9,301,969)	886,949	(8,415,020)

자기주식	158,983	-	158,983

종속기업투자	(3,514,484)	-	(3,514,484)

외화환산이익	(76,458)	(39,692)	(116,150)

미수수익	(29,911)	(15,564)	(45,475)

파생상품평가손익	-	71,407	71,407

매도가능증권평가이익	(29,320)	(35,026)	(64,346)

퇴직보험예치금	(1,592,386)	(188,009)	(1,780,395)

재평가적립금	(1,718,702)	-	(1,718,702)

압축기장충당금	(558,742)	558,742	-

채무면제익	997	-	997

해지간주손실	2,496	-	2,496

주식배당금	6	-	6

세액공제	193,724	(193,724)	-

결손금	4,101,527	(708,157)	3,393,370

환율조정차	456	(1,168)	(712)

환율조정대	(1,419)	1,419	-

건설중인자산	(267,686)	-	(267,686)

무형자산	3,877	(1,441)	2,436

장기투자증권손상차손	-	30,492	30,492

장기충당부채	-	24,007	24,007

장기금융상품	(6,854)	7,417	563

연구인력개발준비금	(73,332)	73,332	-

소 계	(5,474,930)	295,828	(5,179,102)

이연법인세자산인식제외	4,339,020	838,809	5,177,829

이연법인세자산(부채)인식대상	(9,813,950)	(542,981)	(10,356,931)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이(*)	1,631,630	1,784,459

세무상결손금	3,183,893	3,393,370

합 계	4,815,523	5,177,829

(*) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 차감할 일시적차이는 재고자산평가충담금 등으로 향후 소멸 예상시기에 가산할 일시적차이가 충분하지 않거나 과세소득 발생가능성이 불확실할 것으로 예상되어 이연법인세자산 대상에서 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

세무상결손금	세액공제	세무상결손금	세액공제

5년	-	-	-	111,316

10년	3,183,893	-	3,393,370	-

합 계	3,183,893	-	3,393,370	111,316

28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구 분	판매비	관리비	매출원가	합 계

상품구입 및 변동	-	-	7,277,897	7,277,897

제품의 변동	-	-	(6,383,238)	(6,383,238)

반제품의 변동	-	-	(40,489)	(40,489)

재공품의 변동	-	-	(3,614,689)	(3,614,689)

원재료 및 소모품 사용액	-	-	104,426,340	104,426,340

종업원급여	-	7,078,694	19,052,714	26,131,408

감가상각비와 기타상각	-	493,656	12,329,525	12,823,181

외주가공비	-	-	16,706,639	16,706,639

전력비	-	-	18,206,713	18,206,713

지급임차료	-	937,494	1,270,667	2,208,161

세금과공과	-	297,708	1,329,045	1,626,753

운반비	1,235,126	-	35,800	1,270,926

접대비	257,392	-	-	257,392

수출제비용	2,685,588	-	-	2,685,588

포장비	361,954	-	-	361,954

소모품비	-	135,714	720,980	856,694

여비교통비	-	618,611	66,263	684,874

경상개발비	-	1,582,959	425	1,583,384

대손상각비	-	494,857	-	494,857

연료비	-	-	78,840	78,840

지급수수료	1,854,395	-	675,789	2,530,184

기타경비	266,157	439,019	17,182,207	17,887,383

합 계	6,660,612	12,078,712	189,321,428	208,060,752

(전기)

구 분	판매비	관리비	매출원가	합 계

상품구입 및 변동	-	-	696,603	696,603

제품의 변동	-	-	(1,081,518)	(1,081,518)

반제품의 변동	-	-	2,373,710	2,373,710

재공품의 변동	-	-	(1,581,654)	(1,581,654)

원재료 및 소모품 사용액	-	-	98,344,012	98,344,012

종업원급여	-	7,496,051	20,271,942	27,767,993

감가상각비와 기타상각	-	505,016	11,799,878	12,304,894

외주가공비	-	-	22,211,898	22,211,898

전력비	-	-	17,625,181	17,625,181

지급임차료	-	290,883	1,286,026	1,576,909

세금과공과	-	317,683	1,291,704	1,609,387

운반비	1,281,106	-	28,062	1,309,168

접대비	267,322	-	-	267,322

수출제비용	2,529,871	-	-	2,529,871

포장비	276,478	-	2,784,889	3,061,367

소모품비	-	166,622	7,047,575	7,214,197

여비교통비	-	603,082	37,899	640,981

경상개발비	-	1,314,759	11,543	1,326,302

대손상각비	-	76,380	-	76,380

연료비	-	-	4,574,680	4,574,680

지급수수료	1,222,743	-	337,121	1,559,864

기타경비	203,466	537,013	(2,720,309)	(1,979,831)

합 계	5,780,986	11,307,489	185,339,242	202,427,716

29. 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익(1) 당기 및 전기의 지배기업 및 소유주지분에 대한 주당이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).

구 분	당기	전기

지배기업지분순이익(손실)	(8,926,045)	(616,287)

가중평균유통보통주식수	53,788,400	53,788,400

주당순이익(손실)(단위:원)	(166)	(11)

한편, 연결실체는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).(당기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	53,788,400	365	19,632,766,000

주식수 합계	19,632,766,000

가중평균일수	365

가중평균유통보통주식수	53,788,400

(전기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행식수

기초유통보통주식수	53,788,400	366	19,686,554,400

주식수 합계	19,686,554,400

가중평균일수	366

가중평균유통보통주식수	53,788,400

30. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기말)

금융자산범주	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	7,160,791	7,160,791

매출채권및기타채권	-	-	41,566,590	41,566,590

매도가능금융자산	-	659,359	-	659,359

기타유동금융자산	-	-	11,183,997	11,183,997

기타비유동금융자산	-	-	8,147,274	8,147,274

자산 합계	-	659,359	68,058,652	68,718,011

(전기말)

구 분	당기손익인식자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	18,390,890	18,390,890

매출채권및기타채권	-	-	40,174,962	40,174,962

매도가능금융자산	-	1,479,738	-	1,479,738

기타유동금융자산	-	-	16,817,485	16,817,485

기타비유동금융자산	-	-	3,993,546	3,993,546

자산 합계	-	1,479,738	79,376,883	80,856,621

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 중 당기손익인식대상 금융부채는 없으며, 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채로 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타채무	28,144,257	30,849,862

유동성차입금	102,148,598	91,899,313

유동성사채	4,924,633	-

기타유동금융부채	6,320,362	3,653,286

장기차입금	17,976,710	16,027,090

사채	-	4,845,885

기타비유동금융부채	-	3,688,612

금융부채 합계	159,514,560	150,964,048

(3) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식자산

파생상품평가손익	-	(324,575)

파생상품거래손익	1,363,475	29,270

대여금및수취채권

외화환산손익	(2,251,431)	596,293

외환차손익	991,600	(223,532)

대손상각비	(494,857)	(76,380)

이자수익	249,635	419,862

매도가능금융자산

기중인식기타포괄손익	(85,367)	10,039

매도가능금융자산처분손익	135,582	(38)

매도가능금융자산손상차손	-	(138,600)

배당금수익	10,537	21,509

상각후원가로 측정하는 금융부채

외화환산손익	560,689	(631,307)

외환차손익	(483,468)	(406,852)

이자비용	(3,590,676)	(3,873,883)

합 계	(3,594,281)	(4,598,194)

(4) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 금융자산

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

매도가능금융자산	매도가능증권	559,495	559,495	552,795	552,795

대여금및수취채권	현금및현금성자산	7,160,791	7,160,791	18,390,890	18,390,890

매출채권	39,946,960	39,946,960	38,835,086	38,835,086

단기금융상품	11,067,136	11,067,136	14,531,669	14,531,669

장기금융상품	2,995,286	2,995,286	2,464,086	2,464,086

미수금	1,619,630	1,619,630	1,339,877	1,339,877

미수수익	116,862	116,862	221,809	221,809

보증금	5,151,987	5,151,987	3,593,466	3,593,466

소 계	68,058,652	68,058,652	79,376,883	79,376,883

금융자산 합계	68,618,147	68,618,147	79,929,678	79,929,678

2) 금융부채

금융자산범주	계정명	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	23,328,591	23,328,591	27,640,347	27,640,347

미지급금	4,815,667	4,815,667	3,209,515	3,209,515

미지급비용	3,274,750	3,274,750	3,653,286	3,653,286

장단기차입금	120,125,307	120,125,307	107,926,403	107,926,403

유동성사채	4,924,633	4,924,633	-	-

사채	-	-	4,845,885	4,845,885

유동성임대보증금	3,045,612	3,045,612	-	-

임대보증금	-	-	3,688,612	3,688,612

금융부채 합계	159,514,560	159,514,560	150,964,048	150,964,048

경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(대여금 및 수취채권) 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 또한, 매도가능금융자산 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 원가로 측정하고 있습니다.

(5) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

범 주	내 역	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	557,975	550,775

매도가능금융자산	출자금	1,520	2,020

합 계	559,495	552,795

당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.(6) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	99,864	-	-	99,864

(전기말)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

상장주식	97,896	-	-	97,896

수익증권	-	829,047	-	829,047

파생상품부채	-	324,575	-	324,575

한편, 당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없었습니다.

(7) 금융자산의 양도당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	대여금및수취채권

할인양도된 매출채권(주)

당기말	전기말

자산의 장부금액	1,359,745	2,446,731

관련부채의 장부금액	(1,359,745)	(2,446,731)

(주) 당기말 및 전기말 현재 각각 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 1,359,745천원 및 2,446,731천원에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한현금을 담보차입으로 인식하였습니다.

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 원자재 구매약정 등과 관련하여 백지어음 2매가 거래처에 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 108,921천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 신용장 개설 등과 관련하여 대구은행 등으로부터 14,010,212 (미화 7,582천미불, 엔화 20,030천엔 포함) 천원의 지급보증을 제공받고 있고, 산업은행 등으로 부터 수입화물선취 및 외화인수에 대해 각각 386,793천원(미화 563천미불, 엔화 361천엔 포함) 및 373,024천원의 지급보증을 받고 있으며, 한국무역보험공사로부터 3,285,000천원의 수출신용보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체가 금융기관의 차입과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	한도	금융기관	비 고

당좌차월	500,000	대구은행	-

무역금융	23,187,500	산업은행 등	-

구매자금대출	1,000,000	대구은행	-

상업어음할인	2,000,000	대구은행	-

수출환어음매입	3,035,700	대구은행	3,500천미불 포함

외화수표매입	107,140	대구은행	100천미불 상당액

선물환계약한도	32,142,000	대구은행	30,000천미불 상당액

수입신용장개설	2,142,800	산업은행	2,000천미불 상당액

외화인수	1,071,400	산업은행	1,000천미불 상당액

포괄여신한도(*1)	43,571,400	대구은행 등	1,000천미불 포함

(*1) 상기 수출입여신약정과 관련하여 연결실체는 대구은행과 42,071,400천원, KEB하나은행과 1,500,000천원의 포괄여신한도 약정을 맺고 있으며, 연결실체는 AT-SIGHT,USANCE, DA/DP, 무역금융 등을 해당 포괄한도 내에서 실행할 수 있습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	성안염직(주)

서진화섬

성안염직주식회사 및 서진화섬은 연결실체의 주주 등이 동사의 주식을 대부분 소유하고 있는 당사의 특수관계자입니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업과의 거래내역은 다음과 같으며, 지배회사와 종속기업간의 아래의 거래는 연결시 제거되었습니다.1) 당기와 전기의 종속기업과의 주요 거래내역(단위:천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

성안합섬(주)	-	11,907,732	-	8,172,795

Seong-an textile S.A.E	10,692,204	7,542,871	7,005,082	762,481

2) 당기말과 전기말 현재 종속기업과의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원)

특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

성안합섬(주)	-	3,355,725	-	1,806,099

Seong-an textile S.A.E	10,103,498	49,883	3,679,991	-

(3) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기와 전기의 연결실체와 특수관계자간 주요거래내역(단위:천원)

특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

성안염직(주)	-	-	300	1,127,521

서진화섬	873,428	7,560,556	1,447,219	8,948,655

2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 거래로 인한 채권과 채무의 잔액(단위:천원)

특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	매입채무	매출채권	매입채무

성안염직(주)	-	-	-	-

서진화섬	96,658	1,595,446	106,586	1,425,748

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	Seong-an textile S.A.E	2,417,000	6,154,200	-	8,571,200

(전기)

구분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	Seong-an textile S.A.E	-	2,417,000	-	2,417,000

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

지급보증 제공자	채권자	지급보증액

대표이사	산업은행	4,800,000

대구은행	47,849,000

대구은행	USD 4,400,000

합 계	52,649,000

USD 4,400,000

(6) 연결실체는 이사회 구성원 및 집행 임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는바, 당기와 전기 중 이들 경영진에 대하여 계상된 급여(퇴직급여 포함) 등 은 각각 1,941,997천원 및 2,497,481천원입니다.

33. 비현금거래(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 유의적인 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당기	전기

장기금융상품의 단기금융상품 대체	1,463,000	4,525,600

장기차입금 유동성 대체	1,409,880	1,845,810

사채의 유동성 대체	4,924,633	-

유형자산 취득분 중 미지급한 금액	(61,818)	-

선수금의 매각예정비유동차산 처분대체	-	5,500,000

매도가능증권의 평가	(320,876)	12,871

재평가잉여금	35,590,233	-

확정급여제도의 재측정요소 잉여금 대체	122,988	314,673

건설중인자산의 본계정 대체	1,006,046	1,558,075

합 계	44,134,086	13,757,029

(2) 당기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

환율변동	대체	기타(*1)

장기차입금	16,027,090	3,841,587	(482,086)	(1,409,880)	-	17,976,711

유동성차입금	91,899,313	9,191,856	(352,452)	1,409,880	-	102,148,597

사채	4,845,885	-	-	(4,924,633)	78,748	-

유동성사채	-	-	-	4,924,633	-	4,924,633

재무활동으로부터의총부채	112,772,288	13,033,443	(834,538)	-	78,748	125,049,941

(*1) 동 사항은 사채발행차금 상각에 따른 금액입니다.

34. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것 입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금및사채총계	125,049,941	112,772,288

차감: 현금및현금성자산	7,160,791	18,390,890

순차입금	117,889,150	94,381,398

자본총계	107,772,107	87,637,149

총자본부채비율	109.39%	107.70%

(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 환율위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금	39,325,717	29,089,003

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(393,257)	(393,257)	393,257	393,257

(전기말)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(290,890)	(290,890)	290,890	290,890

2) 환율위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:USD,EUR,JPY,GBP,천원).

과 목	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화자산

현금및현금성자산	USD 1,535,779	1,645,434	USD 4,827,209	5,833,682

EUR 21	26	EUR 21	26

JPY 246,349	2,338	JPY 246,349	2,554

매출채권	USD 3,979,129	4,263,239	USD 4,495,032	5,432,246

외화자산 합계	5,911,037	11,268,508

외화부채

매입채무	USD 9,484,951	10,162,176	USD 11,343,963	13,821,155

-	-	GBP 34,700	50,799

유동성차입금	JPY 401,883,830	3,814,320	JPY 401,883,830	4,166,772

외화부채 합계	13,976,496	18,038,726

연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

환 종	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

USD	(212,675)	212,675	(127,761)	127,761

JPY	(190,599)	190,599	(208,211)	208,211

EURO	1	(1)	1	(1)

GBP	-	-	(2,540)	2,540

3) 가격위험 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산은 99,864천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 9,986천원입니다. 4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	39,946,960	38,835,086

미수금	1,619,630	1,339,876

미수수익	116,862	221,809

기타채권	5,151,987	3,593,466

합 계	46,835,439	43,990,237

5) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	31,419,007	-	-	31,419,007

변동이자율상품	32,144,717	7,181,000	-	39,325,717

고정이자율상품	74,928,513	10,035,710	760,000	85,724,223

금융부채 소계	138,492,237	17,216,710	760,000	156,468,947

지급이자	변동이자율상품	553,811	689,075	-	1,242,886

고정이자율상품	1,682,421	929,655	18,750	2,630,826

지급이자 소계	2,236,232	1,618,730	18,750	3,873,712

합 계	140,728,469	18,835,440	778,750	160,342,659

(전기말)

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

금융부채	무이자	34,503,148	3,688,612	-	38,191,760

변동이자율상품	21,541,503	5,797,500	1,750,000	29,089,003

고정이자율상품	70,357,810	11,264,920	2,214,670	83,837,400

금융부채 소계	126,402,461	20,751,032	3,964,670	151,118,163

지급이자	변동이자율상품	425,460	868,880	61,456	1,355,796

고정이자율상품	1,778,487	1,051,992	95,656	2,926,135

지급이자 소계	2,203,947	1,920,872	157,112	4,281,931

합 계	128,606,408	22,671,904	4,121,782	155,400,094

35. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2015년분	71,912

2016년분	66,672

2017년분	65,152

합 계	203,736

(2) 당기와 전기 중 배출권 수량 및 장부금액의 변동은 다음과 같습니다(단위:톤,천원).

구 분	당기	전기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	65,152	-	66,672	-

대체	6,673	-	14,317	-

매각(제출)	(71,825)	-	(80,989)	-

기말	-	-	-	-

(3) 당기와 전기 중 배출권부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초	109,122	-

전입액	89,218	109,122

사용액	-	-

기말	198,340	109,122

36. 재무제표 발행의 승인 당사의 재무제표는 2018년 3월 5일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.