태림포장 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41(당)기 2016년 12월 31일 현재
태림포장주식회사(구, 태림포장공업주식회사)와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요태림포장주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥 공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산, 파주, 청원, 마산에 공장을 두고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 2016년 3월 25일 주주총회 결의를 통하여 사명을 태림포장공업주식회사에서 태림포장주식회사로 변경하였습니다.

지배기업은 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

트리니티원 유한회사	41,670,790	20,835,395	58.85

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	7,030,560	3,515,280	9.93

기타	22,104,590	11,052,295	31.22

합 계	70,805,940	35,402,970	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	업 종	지분율(%)

동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)	대한민국	골판지원지 제조업	50.17

㈜비코	대한민국	전산소모품, 소프트웨어개발	95.68

동림로지스틱㈜	대한민국	운수업	100.00

(3) 당기와 전기의 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)	㈜비코	동림로지스틱㈜

유동자산	16,690,036	39,946	741,564

비유동자산	46,308,466	78,985	827,110

유동부채	53,058,897	43,526	402,188

비유동부채	8,467,945	-	3,600

순자산	1,471,660	75,405	1,162,886

비지배지분의 장부금액	2,275,771	3,257	-

매출	76,588,754	164,681	250,948

당기순손익	(4,663,277)	42,748	80,192

총포괄손익	(4,674,461)	42,748	80,192

비지배지분에 배분된 당기순손익	(2,310,434)	1,847	-

영업활동현금흐름	368,755	28,509	(5,910)

투자활동현금흐름	(3,497,561)	13,008	63,150

비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름	3,325,284	(13,000)	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	196,478	28,517	57,240

② 전기

(단위: 천원)

구 분	동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)	㈜비코	동림로지스틱㈜

유동자산	14,302,184	33,464	639,268

비유동자산	48,780,031	140,233	890,072

유동부채	42,710,575	141,040	443,047

비유동부채	14,225,519	-	3,600

순자산	6,146,121	32,657	1,082,693

비지배지분의 장부금액	4,591,778	1,032	-

매출	39,036,584	427,414	265,456

당기순손익	(8,291,175)	(848,219)	68,093

총포괄손익	(8,532,640)	(839,456)	68,093

비지배지분에 배분된 당기순손익	(4,167,139)	(36,643)	-

영업활동현금흐름	2,306,445	(20,454)	92,702

투자활동현금흐름	(1,458,156)	34,052	(55,727)

비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름	(276,218)	(22,388)	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	572,071	(8,790)	36,975

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석19: 충당부채- 주석20: 종업원급여- 주석30: 위험관리

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2017년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 연결실체는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 유형자산 및 무형자산(기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'의 개정)기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산'의 개정사항은 수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로 타당하지 않음을 규정하고 있으며, 무형자산의 경우 수익과 무형자산의 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있도록 규정하고 있습니다.연결실체는 수익비례상각법을 적용하고 있지 않기 때문에, 상기의 개정 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 재무제표 표시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정)기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시의 개정사항은 재무제표와 주석을 중요성에따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확하게 하고, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화하였습니다. 또한 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 상기 회계정책의 변경이 전기 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10 ~ 12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권	비한정

라이선스	비한정

산업재산권	7년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 외화

연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

① 재화의 판매수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(**) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 188,883,397천원, 매도가능금융자산 4,262,632천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니 다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 188,883,397천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은4,231,422천원이고, 2016회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 34,913천원이 당기손익으로 재순환 되었습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융 부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(**)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(**) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 188,883,397천원(대여금및수취채권 188,883,397천원)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 3,693,417천원을 설정하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 골판지 및 골판지상자 제조업② 골판지 원지 제조업

③ 기타

(1) 당기 중 부문별손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	감가상각비	당기손익

골판지 및 골판지상자 제조업	328,752,571	12,549,614	515,663	2,613,473	10,988,074	3,146,038

골판지 원지 제조업	76,588,754	(3,618,021)	20,211	1,382,910	5,849,126	(4,663,277)

기타	415,629	111,756	197	-	38,383	122,940

소 계	405,756,954	9,043,349	536,071	3,996,383	16,875,583	(1,394,299)

연결조정	(27,854,194)	(13,694)	(456,181)	(456,181)	25,194	(56,982,002)

합 계	377,902,760	9,029,655	79,890	3,540,202	16,900,777	(58,376,301)

(2) 당기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	골판지 및 골판지상자 제조업	골판지 원지제조업	기타	연결조정	합 계

자산:

유동자산	219,214,825	16,690,036	781,509	(23,557,949)	213,128,421

비유동자산	468,064,143	46,308,466	906,095	432,534	515,711,238

합 계	687,278,968	62,998,502	1,687,604	(23,125,415)	728,839,659

부채:

유동부채	303,538,167	53,058,897	445,714	(23,557,950)	333,484,828

비유동부채	71,247,709	8,467,945	3,600	2,492,111	82,211,365

합 계	374,785,876	61,526,842	449,314	(21,065,839)	415,696,193

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	104,405,900	868,931	68,676,280	905,397

대손충당금(매출채권)	(2,242,018)	(868,931)	(3,932,824)	(905,397)

미수수익	1,482	-	-	-

대여금	473,415	-	536,994	-

대손충당금(대여금)	(306,561)	-	(296,325)	-

미수금(*)	81,120,492	-	2,243,587	-

대손충당금(미수금)	(275,907)	-	(182,155)	-

보증금	-	1,325,228	-	308,983

합 계	183,176,803	1,325,228	67,045,557	308,983

(*) 태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)와 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 유상감자 대가 71,236,356천원이 포함되어 있습니다.(주석 9 참조)

7. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	4,275,366	-	-	4,275,366

매출채권및기타채권	183,176,803	-	-	183,176,803

장기매출채권및기타채권	1,325,228	-	-	1,325,228

기타비유동금융자산	106,000	4,262,632	-	4,368,632

합 계	188,883,397	4,262,632	-	193,146,029

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	134,478,455	134,478,455

유동차입금	-	-	193,659,673	193,659,673

기타유동금융부채	-	-	846,778	846,778

비유동차입금	-	-	49,645,561	49,645,561

기타비유동금융부채	-	-	236,171	236,171

합 계	-	-	378,866,638	378,866,638

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	7,854,684	-	-	7,854,684

매출채권및기타채권	67,045,557	-	-	67,045,557

장기매출채권및기타채권	308,983	-	-	308,983

기타비유동금융자산	104,000	8,295,099	-	8,399,099

합 계	75,313,224	8,295,099	-	83,608,323

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	32,649,404	32,649,404

유동차입금	-	-	146,264,345	146,264,345

기타유동금융부채	-	-	1,661,152	1,661,152

비유동차입금	-	-	21,083,231	21,083,231

기타비유동금융부채	-	-	268,798	268,798

합 계	-	-	201,926,930	201,926,930

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	79,890	-	-	79,890

배당금수익	-	51,460	-	51,460

외환차익	9,688	-	8,774	18,462

외화환산이익	4,213	-	-	4,213

대손충당금환입	949,149	-	-	949,149

기타의대손충당금환입	114,558	-	-	114,558

이자비용	-	-	(3,540,202)	(3,540,202)

외환차손	(4,287)	-	(20,242)	(24,529)

기타의대손상각비	(548)	-	-	(548)

매도가능금융자산처분손실	-	(22,322)	-	(22,322)

매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)	-	(3,986,678)	-	(3,986,678)

합 계	1,152,663	(3,957,540)	(3,551,670)	(6,356,547)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	163,790	-	577	-	164,367

배당금수익	-	62,042	-	-	62,042

외환차익	42,650	-	-	-	42,650

외화환산이익	13,537	-	-	-	13,537

매도가능금융자산처분이익	-	92,800	-	-	92,800

이자비용	-	-	-	(3,720,790)	(3,720,790)

외환차손	(360)	-	-	-	(360)

외화환산손실	(1,153)	-	-	-	(1,153)

대손상각비	(1,568,954)	-	-	-	(1,568,954)

기타의대손상각비	(295,473)	-	-	-	(295,473)

매도가능금융자산처분손실	-	(9,587)	-	-	(9,587)

매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익)	-	2,139,572	-	-	2,139,572

합 계	(1,645,963)	2,284,827	577	(3,720,790)	(3,081,349)

(3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	141,776	183,108

제품	8,935,419	4,565,058

평가손실충당금	(29,955)	(216,505)

재공품	1,812,002	151,198

원재료	11,691,841	8,091,924

평가손실충당금	(38,737)	(662,073)

부재료	181,715	111,899

저장품	1,531,866	1,481,650

평가손실충당금	-	(14,981)

미착원료	312,188	434,352

합 계	24,538,115	14,125,630

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	2,481	789,754

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	275,362	778,183

선급비용	840,143	1,058,643

선급임차료	22,478	27,332

합 계	1,137,983	1,864,158

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)	경기도 안산시단원구 목내동	골판지원지 제조	-	-	44.39	61,900,572

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	경기도 안산시단원구 목내동	골판지원지, 골판지 및골판지상자제조	-	-	49.94	68,702,070

TF㈜	경기도 안산시단원구 목내동	골판지및골판지상자제조 외	48.00	119,465	48.00	116,274

합 계	119,465	130,718,916

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	지분법손익	기타자본변동(*1)	기 말

태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)(*2)	61,900,572	(68,178,772)	6,161,740	116,460	-

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)(*2)	68,702,070	(71,074,702)	2,422,731	(50,099)	-

TF㈜	116,274	-	4,400	(1,209)	119,465

합 계	130,718,916	(139,253,474)	8,588,871	65,152	119,465

(*1) 기타자본변동은 당기 중 피투자회사에 대한 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 합계금액입니다. (*2) 당기 중 태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)와 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)는 유상감자로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 동 유상감자에 따라 처분손실 69,191,191천원을 인식하였습니다. 한편, 총 감자대가 71,236,356천원은 미수금으로 계상되어 있으며, 주석 33에서 설명하고 있는 영업양수 대가와 상계 할 예정입니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타자본변동(*1)	배당금	기 타	기 말

태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)	68,042,295	-	-	(5,412,684)	(338,289)	(390,750)	-	61,900,572

코리아에셋투자컨설팅㈜	173,675	-	(153,402)	-	(20,273)	-	-	-

태성산업㈜(*2)	20,653,270	-	-	6,999,819	(1,484,326)	-	(26,168,763)	-

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	46,388,681	28,485,788	-	(6,254,516)	82,117	-	-	68,702,070

동일팩키지㈜	12,880,792	-	(12,620,737)	(10,917)	(249,138)	-	-	-

제이타우젠트㈜	20,846,711	-	(20,742,815)	(204,694)	100,798	-	-	-

㈜비코(*3)	284,535	184,275	-	-	(3,829)	-	(464,981)	-

TF㈜	159,907	-	-	(40,472)	(3,161)	-	-	116,274

동림로지스틱㈜(*3)	507,300	347,288	-	-	1,454	-	(856,042)	-

동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)(*3)	6,060,719	19,999,793	-	(428,587)	-	-	(25,631,925)	-

합 계	175,997,885	49,017,144	(33,516,954)	(5,352,051)	(1,914,647)	(390,750)	(53,121,711)	130,718,916

(*1) 기타자본변동은 전기 중 피투자회사에 대한 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 합계금액입니다. (*2) 전기 중 매각계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 당기 중 매각이 완료되었습니다. (*3) 전기 중 지분을 추가취득하여 종속기업투자로 분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

TF㈜	250,425	-	1,539	-	-	(467)	14,288	(5,290)	8,998

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)(*)	47,455,075	233,717,857	92,196,404	36,642,860	210,172,441	(3,236,666)	(16,069,127)	(2,184,834)	(18,253,961)

월산페이퍼 ㈜(구, ㈜월산)(*)	54,767,605	224,931,832	131,560,889	30,591,568	246,255,742	(1,032,252)	(11,754,747)	312,219	(11,442,528)

TF㈜	243,718	-	1,480	-	229,977	25,765	117	(1,575)	(1,458)

(*) 해당 지분법피투자회사의 재무정보는 상호지분법으로 인한 영향을 조정하기 전의 재무정보입니다.

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*2)	영업양수	기말장부가액

토지	151,500,808	171,753	(2,338,304)	-	-	38,412,943	187,747,200

건물	48,749,618	368,162	(1,099,402)	(1,578,650)	1,175,049	41,536,932	89,151,709

구축물	2,293,353	378,300	(130,761)	(152,573)	42,383	1,011,087	3,441,789

기계장치	97,144,337	1,349,562	(6)	(13,392,494)	6,284,585	69,600,539	160,986,523

차량운반구	3,313,285	328,384	(206,964)	(1,299,264)	-	977,950	3,113,391

기타의유형자산	1,123,868	256,264	(14,531)	(477,796)	18,158	430,909	1,336,872

미착기계	1,011,754	2,743,304	-	-	(3,612,257)	87,545	230,346

건설중인자산(*1)	8,561,430	14,350,953	-	-	(4,617,940)	312,000	18,606,443

합 계	313,698,453	19,946,682	(3,789,968)	(16,900,777)	(710,022)	152,369,905	464,614,273

(*1) 당기 중 건설중인 자산과 관 련된 지출액은 14,262,953천원입니다. (*2) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증(감)액(*3)	연결범위변동	기말장부가액

토지	146,632,266	189,271	-	-	-	-	4,679,271	151,500,808

건물	41,153,145	317,406	-	(1,442,841)	-	3,101,585	5,620,323	48,749,618

구축물	97,116	32,933	(163,957)	(87,600)	-	15,890	2,398,971	2,293,353

기계장치	59,215,653	795,983	(400,798)	(10,530,648)	(1,439,285)	11,527,837	37,975,595	97,144,337

차량운반구	4,078,294	949,681	(393,509)	(1,489,309)	-	7,128	161,000	3,313,285

기타의유형자산	1,252,567	182,115	(8,985)	(556,474)	-	48,295	206,350	1,123,868

미착기계	1,689,987	5,702,343	-	-	-	(7,067,401)	686,825	1,011,754

건설중인자산(*1)	4,252,017	11,179,173	-	-	-	(8,035,765)	1,166,005	8,561,430

합 계	258,371,045	19,348,905	(967,249)	(14,106,872)	(1,439,285)	(402,431)	52,894,340	313,698,453

(*1) 전기 중 건설중인 자산과 관련된 지출액은 10,753 ,460천원입니다. (*2) 폐쇄된 양주공장 설비의 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	미착기계	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	187,747,200	104,231,484	4,198,412	270,974,143	9,889,791	5,545,939	230,346	18,606,443	601,423,758

정부보조금	-	-	-	(52,670)	-	-	-	-	(52,670)

감가상각누계액	-	(15,079,775)	(756,623)	(109,781,915)	(6,776,400)	(4,209,067)	-	-	(136,603,780)

손상차손누계액	-	-	-	(153,035)	-	-	-	-	(153,035)

기말장부가액	187,747,200	89,151,709	3,441,789	160,986,523	3,113,391	1,336,872	230,346	18,606,443	464,614,273

전기말

취득원가	151,500,808	62,666,273	2,917,522	197,618,787	9,413,675	4,877,137	1,011,754	8,561,430	438,567,386

정부보조금	-	-	-	(62,602)	-	-	-	-	(62,602)

감가상각누계액	-	(13,916,655)	(624,169)	(98,972,563)	(6,100,390)	(3,753,269)	-	-	(123,367,046)

손상차손누계액	-	-	-	(1,439,285)	-	-	-	-	(1,439,285)

기말장부가액	151,500,808	48,749,618	2,293,353	97,144,337	3,313,285	1,123,868	1,011,754	8,561,430	313,698,453

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 부보금액 63,992,829천원의 보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대한 청구권 34,532,000천원을 하나은행 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

취득액	-	-	-	-	15,000	15,000

처분액	-	-	(62,960)	-	-	(62,960)

손상(*)	(10,032,180)	-	-	-	-	(10,032,180)

상각액	-	-	-	(216)	(273,599)	(273,815)

영업양수	629,957	-	-	-	67,812	697,769

기말금액	8,089,318	1,344,684	827,111	864	1,519,198	11,781,175

(*) 영업권 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다. 당기 중 주요 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과 동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)주식을 취득하여 발생한 영업권에 손상이 발생하여 10,032,180천원의 손상차손을 인식하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었으며, 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다.

(단위: %)

구 분	추정치

할인율	8.35

영구성장률	-

할인율은 대용기업을 목표자본구조로 하여 동종업체의 베타를 반영하여 산정하였습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 동원페이퍼㈜(구, ㈜동원제지)의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름에 영구성장률은 "0"을 사용하여 추정하였습니다.

(2) 전기

(단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	1,354,684	-	-	737,618	2,092,302

취득액	-	-	55,936	-	121,792	177,728

처분액	-	(10,000)	-	-	-	(10,000)

손상	(6,978,679)	-	-	-	-	(6,978,679)

상각액	-	-	-	-	(282,057)	(282,057)

기타증(감)액(*)	-	-	-	-	125,880	125,880

연결범위변동	24,470,220	-	834,135	1,080	1,006,752	26,312,187

기말금액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

(*) 기타증감금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

당기말

취득원가	25,100,177	1,344,684	827,111	864	3,043,724	30,316,560

감가상각누계액	-	-	-	-	(1,524,526)	(1,524,526)

손상차손누계액	(17,010,859)	-	-	-	-	(17,010,859)

기말장부가액	8,089,318	1,344,684	827,111	864	1,519,198	11,781,175

전기말

취득원가	24,470,220	1,344,684	890,071	1,080	2,837,026	29,543,081

감가상각누계액	-	-	-	-	(1,127,041)	(1,127,041)

손상차손누계액	(6,978,679)	-	-	-	-	(6,978,679)

기말장부가액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

상각액	-	(332,782)	(332,782)

처분액	(3,429,342)	(295,821)	(3,725,163)

기말금액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	28,554,312	12,012,037	40,566,349

상각액	-	(330,944)	(330,944)

처분액	(2,097,336)	(863,952)	(2,961,288)

기타증(감)액(*)	-	286,293	286,293

기말금액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

당기말

취득원가	23,027,634	13,450,029	36,477,663

감가상각누계액	-	(2,975,198)	(2,975,198)

기말장부가액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

전기말

취득원가	26,456,976	13,873,639	40,330,615

감가상각누계액	-	(2,770,205)	(2,770,205)

기말장부가액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	894,993	1,928,813

운영비용	(339,872)	(435,495)

처분손익	884,837	-

합 계	1,439,958	1,493,318

14. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	4,262,632	8,295,099

기타금융상품	106,000	104,000

합 계	4,368,632	8,399,099

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부가액)	공정가치(장부가액)

매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	595,770	4,157,043	8,235,101

비상장지분증권(*)	354,379	74,379	59,998

소 계	950,149	4,231,422	8,295,099

채무증권	국민주택채권	31,210	31,210	-

합 계	981,359	4,262,632	8,295,099

(*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	27,652,026	20,172,242

예수보증금	6,072	6,072

미지급비용	10,343,884	8,758,081

미지급금(*)	96,476,473	3,713,009

합 계	134,478,455	32,649,404

(*) 당기말 미지급금에는 주석 32에서 설명하고 있는 영업양수 대가 87,190,903천원이 포함되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	160,848,876	126,275,635

유동성장기차입금	32,810,797	19,988,710

소 계	193,659,673	146,264,345

비유동차입금

장기차입금	49,645,561	21,083,231

합 계	243,305,234	167,347,576

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

구매자금	신한은행 외 3	2.00 ~ 3.46	2017.01.06. ~ 2017.12.23.	81,298,876	58,963,201

일반대출	산업은행 외 2	2.15 ~ 3.39	2017.02.23. ~ 2017.12.29.	48,500,000	51,000,000

운영자금	하나은행	-	-	-	2,999,434

회전대출	2.59 ~ 2.63	2017.08.25.	10,450,000	8,300,000

일반대출	월산페이퍼㈜	2.73	2017.09.22.	6,000,000	3,000,000

일반대출	정상문	-	-	-	13,000

어음할인	신한은행	2.69 ~ 2.92	2017.05.15. ~ 2017.06.20.	14,600,000	2,000,000

합 계	160,848,876	126,275,635

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

일반대출	우리은행	2.63	2017.06.15.	10,000,000	10,000,000

시설자금	신한은행 외 1	1.50 ~ 3.41	2017.06.17. ~ 2020.12.28.	72,456,358	31,071,941

소계	82,456,358	41,071,941

차감: 유동성대체	(32,810,797)	(19,988,710)

차감 계	49,645,561	21,083,231

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	설정내역	차입금액	담보권자

토지, 건물및 구축물	23,216,724	46,000,000	차입금 포괄담보	30,758,295	신한은행

11,696,260

18,524,477

13,169,134	8,450,000	38,114,833

23,248,597	34,308,300	8,666,667

53,968,746	34,000,000	43,498,504	산업은행

17,446,841	60,000,000	53,060,000	우리은행

53,968,746

23,216,724

18,753,356

10,296,006	38,440,000	15,397,235	하나은행

21,491,376

13,024,122

2,975,383	27,000,000	14,224,635

6,152,858

기계장치	36,839,814

기계장치	3,600,000	기계기구양도담보	2,062,500	신한은행

합 계	347,989,164	251,798,300	205,782,669

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	287,429	-	56,876	-

선수임대료	4,225	9,270	5,306	10,773

예수금	594,136	-	319,428	-

부가세예수금	121,786	-	116,515	-

합 계	1,007,576	9,270	498,125	10,773

18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	568,670	245,500	847,550	279,620

현재가치할인차금	(4,299)	(9,329)	(5,384)	(10,822)

금융보증부채(*)	282,407	-	818,986	-

합 계	846,778	236,171	1,661,152	268,798

(*) 연결실체는 특수관계자인 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석32참조)

19. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

온실가스배출충당부채(*1)	736,700	436,836

기타충당부채(*2)	-	1,100,000

합 계	736,700	1,536,836

(*1) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따른 연결실체가보유한 무상할당 온실가스 배출권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천톤)

구 분	이행연도	계획기간 총량

2015년	2016년	2017년

무상할당배출권의 수량	78,811	76,931	74,759	230,501

연결실체는 무상할당 배출권을 담보로 제공한 내역이 없습니다.연결실체는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 및 동법 시행령에 따라 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무가 존재하고, 해당의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높아 그 의무를 배출부채로 계상하였으며, 정부에 제출하는 때에 배출부채에서 제거합니다.

(*2) 연결실체는 전기 중 골판지 원지 제조 및 판매 사업자로서, 원재료인 고지의 구매시 부당한 공동행위로 인해 공정거래위원회로부터 조사를 받았으며, 조사결과에 따라 과징금이 확정되어 당기 중 납부하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,221,396	10,324,726

사외적립자산의 공정가치	(8,403,413)	(4,306,313)

확정급여부채	5,817,983	6,018,413

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	478,863	527,212

(*) 미지급비용에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,324,726	18,041,978

당기근무원가	2,614,090	3,277,356

이자원가	206,617	239,111

재측정요소	(388,404)	(338,638)

퇴직급여지급액	(2,423,440)	(12,487,063)

관계사전(출)입	(9,496)	(53,008)

연결범위변동	-	1,644,990

영업양수	3,897,303	-

기말금액	14,221,396	10,324,726

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	4,306,313	11,338,974

사외적립자산의 이자수익	103,707	318,996

재측정요소	(61,545)	(199,516)

사용자의 기여금	2,770,278	2,479,335

퇴직급여지급액	(926,935)	(10,349,037)

연결범위변동	-	717,561

영업양수	2,209,219	-

예치금의 변동	2,376	-

기말금액	8,403,413	4,306,313

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	7,664,673	3,728,316

국공채 및 회사채	727,030	568,664

퇴직보험예치금	11,710	9,333

합 계	8,403,413	4,306,313

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,614,090	3,277,356

이자원가	206,617	239,111

사외적립자산의 기대수익	(103,707)	(318,996)

합 계	2,717,000	3,197,471

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	(2,969)

재무적 가정	(42,118)	(191,997)

경험 조정	430,522	533,604

사외적립자산

보험수리적손익	(61,545)	(199,516)

합 계	326,859	139,122

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.16%, 2.66%	2.30%

미래임금상승률	5.00%, 2.00%+승급률	5.00%+승급률

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(429,713)	473,822	(442,008)	488,348

미래 급여인상율(1% 변동)	461,050	(426,658)	475,020	(438,769)

21. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,769,733	29,769,733

재평가적립금	23,426,400	23,426,400

기타자본잉여금	1,276,814	1,276,814

합 계	54,472,947	54,472,947

(3) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	2,786,178	5,896,166

(부의)지분법자본변동	(10,447)	(1,008,146)

합 계	2,775,731	4,888,020

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,700,000	14,600,000

임의적립금	115,865,000	115,865,000

재평가잉여금	83,328,384	83,328,384

미처분이익잉여금	4,319,405	60,835,389

합 계	218,212,789	274,628,773

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주	비지배주주	지배기업소유주	비지배주주

보통주	566,448	-	2,124,178	-

23. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위: 원,주)

내 역	당 기	전 기

지배주주보통주순이익(손실)	(56,067,713,567)	(8,130,833,000)

가중평균유통보통주식수	70,805,940	70,805,940

주당이익(손실)	(792)	(115)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(*)

보통주	70,805,940	366/366	70,805,940

(*) 가중평균유통보통주식수 = 25,914,974,040/366

2) 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수(*)

보통주	70,805,940	365/365	70,805,940

(*) 가중평균유통보통주식수 = 25,844,168,100/365

(2) 희석주당이익

연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	5,097,936	5,073,797

과거기간의 당기법인세에 대하여당기에 인식한 조정액	(80,742)	641,156

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	(8,646,771)	289,745

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세 비용(수익)	521,287	(153,378)

법인세비용	(3,108,290)	5,851,320

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

-보험수리적손익	11,231	40,953

당기법인세 소계	11,231	40,953

이연법인세:

-매도가능증권평가손익	877,069	(468,778)

-순지분법자본변동	(281,402)	471,120

-보험수리적손익	(85,600)	(167,816)

-기타지분법이익잉여금변동	(11)	(28,857)

이연법인세 소계	510,056	(194,331)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	521,287	(153,378)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(61,484,591)	(6,483,295)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	210,372	233,639

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(80,742)	641,156

세액공제	-	(14,723)

종속회사 취득에 대한 이연법인세 인식 효과	-	1,711,186

관계기업처분에 의한 이연법인세 효과	(8,627,960)	-

농어촌특별세	(52,541)	(18,715)

이연법인세미인식효과	5,140,478	3,227,374

감면분추가납부세액	263,372	-

기타(세율차이 등)	38,731	71,404

법인세비용	(3,108,290)	5,851,321

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(26,502,379)	(35,149,150)

기초 이연법인세자산(부채)	(35,149,150)	(36,626,151)

연결범위 변동	-	1,766,746

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	8,646,771	(289,745)

(5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	754,668	(754,668)	-	-

미수이자	-	(9,923)	-	(9,923)

확정급여부채	1,851,866	331,615	(85,600)	2,097,881

퇴직연금	(820,230)	(847,470)	-	(1,667,700)

정액법소급시 감가상각비	391,426	(29,094)	-	362,332

무형자산 감가상각비	115	(115)	-	-

선수임대료(임대보증금)	13,781	(568)	-	13,213

임대보증금할인차금	(13,809)	566	-	(13,243)

선급임차료(임차보증금)	(3,930)	1,068	-	(2,862)

임차보증금할인차금	4,017	(1,027)	-	2,990

연차수당미지급분	98,337	(22,617)	-	75,720

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,660,549)	-	877,069	(783,480)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	23,528	-	(1,503,152)

토지	(363,385)	72,680	-	(290,705)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	126,350	(126,350)	-	-

관계기업투자 및 종속기업투자	(11,101,872)	8,891,174	(281,413)	(2,492,111)

매도가능증권손상차손(손익)	74,800	(13,200)	-	61,600

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,280,127)	793,030	-	(22,487,097)

재고자산평가손실	190,302	(177,195)	-	13,107

업무무관자산상각비	8,097	-	-	8,097

유형자산손상차손	316,643	-	-	316,643

감가상각비(업무용승용차)	-	5,281	-	5,281

합 계	(35,149,150)	8,136,715	510,056	(26,502,379)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	연결범위변동	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	508,091	-	246,577	-	754,668

미수이자	(847)	-	847	-	-

확정급여부채	3,717,981	-	(1,753,599)	(112,516)	1,851,866

퇴직연금	(2,494,574)	-	1,674,344	-	(820,230)

정액법소급시 감가상각비	140,878	-	250,548	-	391,426

무형자산 감가상각비	2,633	-	(2,518)	-	115

선수임대료(임대보증금)	16,747	-	(2,966)	-	13,781

임대보증금할인차금	(16,807)	-	2,998	-	(13,809)

선급임차료(임차보증금)	(4,567)	-	637	-	(3,930)

임차보증금할인차금	4,610	-	(593)	-	4,017

연차수당미지급분	90,077	-	8,260	-	98,337

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,191,771)	-	-	(468,778)	(1,660,549)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	-	-	-	(1,526,680)

토지	(363,385)	-	-	-	(363,385)

건물	(188,772)	-	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	48,312	-	78,038	-	126,350

관계기업투자 및 종속기업투자	(12,073,857)	1,766,746	(1,181,724)	386,963	(11,101,872)

매도가능증권손상차손(손익)	135,785	-	(60,985)	-	74,800

유형자산평가손실	15,681	-	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,502,878)	-	222,751	-	(23,280,127)

재고자산평가손실	84,973	-	105,329	-	190,302

업무무관자산상각비	8,098	-	(1)	-	8,097

유형자산손상차손	-	-	316,643	-	316,643

합 계	(36,626,151)	1,766,746	(95,414)	(194,331)	(35,149,150)

25. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	307,314,268	280,010,681

상품매출	62,943,003	64,557,584

기타매출	7,645,489	5,783,200

합 계	377,902,760	350,351,465

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	263,461,783	249,826,466

상품매출원가	60,759,086	49,362,369

기타매출원가	5,012,289	4,510,418

합 계	329,233,158	303,699,253

26. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,313,957	15,659,160

퇴직급여	1,236,169	1,589,620

복리후생비	2,258,930	3,049,226

여비교통비	293,466	258,074

통신비	213,539	334,706

세금과공과	343,589	467,824

감가상각비	1,631,802	1,921,682

임차료	401,606	90,345

보험료	211,609	258,088

접대비	526,245	1,082,971

광고선전비	220,251	132,132

운반비	14,647,838	12,633,490

수선비	45,614	125,309

지급수수료	2,375,335	1,899,835

외주용역비	265,803	165,150

대손상각비(환입)	(949,149)	1,568,954

소모품비	652,026	767,697

차량유지비	1,629,065	2,119,210

수도광열비	4,782	2,069

도서인쇄비	37,331	77,384

교육훈련비	21,830	26,009

무형자산상각비	273,815	282,057

수출제비용	196,573	1,721

잡비	81,038	115,162

합 계	39,933,064	44,627,875

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	60,759,086	-	60,759,086

상품 이외의 재고자산 변동	(2,235,237)	-	(2,235,237)

원재료의 사용액	219,671,046	-	219,671,046

종업원급여	18,534,711	14,550,126	33,084,837

감가상각비(*)	15,125,608	1,631,802	16,757,410

소모품비	14,874,253	652,026	15,526,279

운반비	142	14,647,838	14,647,980

기타비용	2,503,549	8,158,154	10,661,703

합 계	329,233,158	39,639,946	368,873,104

(*) 투자부동산상각비가 포함되어 있으며, 기타비용에 포함된 감가상각비가 제외되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	49,362,369	-	49,362,369

상품 이외의 재고자산 변동	621,117	-	621,117

원재료의 사용액	207,168,864	-	207,168,864

종업원급여	17,932,381	17,248,780	35,181,161

감가상각비(*)	12,049,955	1,921,682	13,971,637

소모품비	12,429,815	767,697	13,197,512

운반비	-	12,633,490	12,633,490

기타비용	4,134,752	12,056,226	16,190,978

합 계	303,699,253	44,627,875	348,327,128

(*) 투자부동산상각비가 포함되어 있으며, 기타비용에 포함된 감가상각비가 제외되어 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	1,162,360	1,946,313

투자부동산처분이익	884,837	1,213,712

유형자산처분이익	2,382,151	175,500

무형자산처분이익	-	6,000

관계사주식처분이익	-	15,215,777

기타의대손충당금환입	145,191	-

염가매수차익	-	528,016

잡이익	991,691	418,887

합 계	5,566,230	19,504,205

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	5,789	8,200

재고자산처분손실	-	59,056

유형자산처분손실	199,014	681,539

유형자산손상차손	-	1,439,285

관계사주식처분손실	69,191,192	7,340,785

매각예정비유동자산처분손실	395	-

지급임차료	293,117	40,507

투자부동산상각비	332,782	330,944

감가상각비(영업외)	143,368	135,235

기타의대손상각비	548	384,473

수도광열비	33,320	74,970

세금과공과	177,712	233,587

영업권손상차손	10,032,180	6,978,679

잡손실	826,902	1,596,032

합 계	81,236,319	19,303,292

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	79,890	164,367

배당금수익	51,460	62,042

외환차익	18,462	42,650

외화환산이익	4,213	13,537

매도가능금융자산처분이익	-	92,800

금융보증수익	990,485	-

합 계	1,144,510	375,396

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,540,202	3,720,790

외환차손	24,529	360

외화환산손실	-	1,153

매도가능금융자산처분손실	22,322	9,587

금융보증비용	990,485	-

합 계	4,577,538	3,731,890

30. 위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권(*)	188,867,630	75,285,296

(*) 대여금및수취채권 금액 중 현금시재금액이 제외되었습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	채권잔액(*1)	대손충당금

만기미도래	178,568,890	152,015	64,367,522	202,843

연체되었으나 미손상된 대여금및수취채권(*2):

3개월 미만	5,977,087	36,438	3,865,058	753,423

6개월 미만	22,688	288	166,695	2,801

소 계	5,999,775	36,726	4,031,753	756,224

손상된 대여금및수취채권(*2):

1년 미만	584,230	356,123	672,085	659,807

1년 이상	3,148,553	3,148,553	3,703,882	3,697,828

소 계	3,732,783	3,504,676	4,375,967	4,357,635

합 계	188,301,448	3,693,417	72,775,242	5,316,702

(*1) 채권잔액에는 대여금및수취채권 금액 중 현금및현금성자산 금액이 제외되었습니다. (*2) 미손상과 손상의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초잔액	4,838,222	182,155	296,325	2,759,128	104,297	80,000

대손상각비	19,684	548	-	1,568,666	79,601	216,325

제각	(986,863)	-	-	(89,383)	(125,065)	-

대손충당금환입	(968,833)	(104,794)	(9,764)	-	(165)	-

연결범위변동	-	-	-	654,660	123,487	-

기타	(25,855)	-	-	(54,849)	-	-

영업양수	234,594	197,998	20,000	-	-	-

기말잔액	3,110,949	275,907	306,561	4,838,222	182,155	296,325

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 유동비율을 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	213,128,421	109,867,145

유동부채총계	333,484,828	185,474,483

유동비율	63.91%	59.24%

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	134,478,455	134,478,455	134,478,455	-	-

차입금	243,305,234	248,926,381	172,446,897	24,841,946	51,637,538

기타금융부채(*)	800,542	814,170	215,170	353,500	245,500

합 계	378,584,231	384,219,006	307,140,522	25,195,446	51,883,038

(*) 연결실체는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 차입금 등에 대하여 보증한도 124,770,000천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	32,649,404	32,649,404	32,649,404	-	-

차입금	167,347,576	169,054,297	81,606,928	65,996,071	21,451,298

기타금융부채(*)	1,110,964	1,127,170	712,550	135,000	279,620

합 계	201,107,944	202,830,871	114,968,882	66,131,071	21,730,918

(*) 연결실체는 전기말 현재 관계기업인 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 차입금 등에 대하여 보증한도 112,770,000천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화현금 및 현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	(32,599,700)	(13,000)

합 계	(32,599,700)	(13,000)

변동이자율

금융자산	4,259,599	7,826,756

금융부채	(210,705,534)	(167,334,576)

합 계	(206,445,935)	(159,507,820)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품이 없어, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(2,064,459)	2,064,459	(2,064,459)	2,064,459

현금흐름민감도(순액)	(2,064,459)	2,064,459	(2,064,459)	2,064,459

전기말

변동이자율 금융상품	(1,595,078)	1,595,078	(1,595,078)	1,595,078

현금흐름민감도(순액)	(1,595,078)	1,595,078	(1,595,078)	1,595,078

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	4,157,043	4,157,043	8,235,101	8,235,101

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	188,883,397	188,883,397	75,313,224	75,313,224

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	(134,478,455)	(134,478,455)	(32,649,404)	(32,649,404)

차입금	(243,305,234)	(243,305,234)	(167,347,576)	(167,347,576)

기타금융부채	(1,082,949)	(1,082,949)	(1,929,950)	(1,929,950)

합 계	(378,866,638)	(378,866,638)	(201,926,930)	(201,926,930)

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산	4,157,043	-	-	4,157,043

전기말:

금융자산

매도가능금융자산	8,235,101	-	-	8,235,101

(*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 ( 당기 말 : 105,589천원 , 전기말: 59,998천원 )은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준2간의 이동은 없었습니다.

(6) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	415,696,193	248,004,847

자본총계	313,143,466	373,985,520

부채비율	132.75%	66.31%

31. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	어음할인	KRW	14,600,000	14,600,000

구매자금대출	KRW	56,400,000	56,076,345

일반대출	KRW	3,000,000	32,609,166

신용장개설	USD	7,000,000	432,840

시설자금	KRW	34,612,706	2,062,500

농협	구매자금대출	KRW	12,000,000	5,776,849

산업은행	구매자금대출	KRW	11,500,000	11,498,504

일반대출	KRW	32,000,000	32,000,000

우리은행	일반대출	KRW	23,500,000	23,500,000

시설자금대출	KRW	29,560,000	29,560,000

하나은행	회전대출	KRW	16,000,000	10,450,000

구매자금대출	KRW	9,000,000	7,947,178

시설자금	KRW	17,564,850	11,224,692

신용장개설	USD	5,000,000	96,846

합 계	KRW	259,737,556	237,305,234

USD	12,000,000	529,686

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	TF㈜

기타	태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜), 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)

( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내 용	당 기	전 기

기타	태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)(*1)	매출	7,309,896	6,198,158

수입임대료	64,796	24,592

유형자산매각등	7,400	3,636

기타매출	-	10,957

수수료수익등	469,394	307,555

매입등	81,724,069	71,442,936

양수가액	18,388,235	-

유형자산매입	-	8,182

태성산업㈜(*2)	매출	-	5,013,807

수입임대료	-	14,600

유형자산매각등	-	11,818

매입	-	17,196,809

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)(*1)	매출	13,489,119	6,256,149

수입임대료	-	28,400

수수료수익등	1,249,412	771,668

유형자산매각등	-	12,273

기타매출	166,078	12,050

매입등	87,434,413	84,334,295

양수가액	68,802,668	-

운반비등	21,278	50,222

유형자산매입	-	3,991

(*1) 상기의 거래내역에는 주석 10에서 설명하고 있는 감자대가 71,236,356천원이 포함되어 있지 않습니다.(*2) 특수관계자의 범위에서 제외되기 이전의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	선급비용	매입채무	미지급금 등	금융보증부채

기타	태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)	94,204	41,147,349	-	7,369,652	18,738,180	-

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	122,113	30,517,357	282,407	6,584,369	68,843,056	282,407

합계	216,317	71,664,706	282,407	13,954,021	87,581,236	282,407

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금	금융보증부채

관계기업	태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)	635,068	254,326	-	6,338,655	-	-

태성산업㈜	624,478	800	-	2,061,583	-	-

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	842,865	785,767	818,986	6,466,736	2,400	818,986

합계	2,102,411	1,040,893	818,986	14,866,974	2,400	818,986

(4) 당기말 및 전기말 특수관계자 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	6,000,000	3,000,000

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,744,663	1,725,375

퇴직급여	112,666	1,245,432

합 계	1,857,329	2,970,807

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	지급보증	차입금	93,570,000	신한은행

지급보증	차입금	19,200,000	하나은행

지급보증	차입금	12,000,000	우리은행

담보제공(사택)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	지급보증	차입금	93,570,000	신한은행

지급보증	차입금	19,200,000	하나은행

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	제공받은 기관	보증목적	통 화	금 액

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	신한은행	지급보증	KRW	18,250,200

하나은행	KRW	28,726,500

하나은행	USD	3,900,000

서울보증보험	보증서 발행 지급보증	KRW	441,517

(8) 당기 중 특수관계자로부터 수취하거나 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내 역	금 액

트리니티원 유한회사	배당금 지급	333,366

월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)	배당금 지급	56,244

33. 영업양수연결실체는 태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜) 파주공장과 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 청원공장 및 마산2공장의 골판지상자 및 원단 사업일체의 양수를 통하여 동 업종의 사업확대 및 사업경쟁력이 강화될 것으로 예상하고 있습니다. 주주가치를 제고하기 위하여 2016년 10월 10일 이사회에서 연결실체의 태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)와 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)의 골판지 상자 및 원단 사업일체를 양수하기로 결의하였습니다. 또한, 2016년 11월 21일 연결실체의 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

양수영업	태림페이퍼(주)파주공장 영업양수월산페이퍼(주)청원공장 및 마산2공장 영업양수

양수영업 주요 내용	양수대상 사업 관련 자산, 부채, 기타 관련 권리 및 의무 등을 포함한 영업부문 일체

양수가액 (최초계약금액)	77,073,586천원

양수가액 (정산 후 최종지급금액)	87,190,903천원

영업양수도 기준일	2016-12-30

연결실체가 태림페이퍼㈜(구, 동일제지㈜)와 월산페이퍼㈜(구, ㈜월산)에 지불한 인수대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가

현금(*)	87,190,903

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,038,700

매출채권및기타채권	28,285,409

기타유동자산	218,900

재고자산	8,095,412

장기매출채권및기타채권	994,148

비유동금융자산	36,210

건물 등 유형자산	152,369,905

무형자산	67,812

매입채무및기타채무	(13,098,497)

단기차입금	(50,933,770)

기타유동부채	(256,126)

당기법인세부채	(14,883)

장기차입금	(38,554,190)

확정급여부채	(1,688,084)

식별가능 순자산의 공정가치	86,560,946

영업권	629,957

합 계	87,190,903

(*) 당기말 현재 미지급금에 계상되어 있습니다.