태림포장 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당)기 2015년 12월 31일 현재
제 39(전)기 2014년 12월 31일 현재
태림포장공업주식회사와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요태림포장공업주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥 공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산에 공장을 두고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

트리니티원 유한회사	41,670,790	20,835,395	58.85

㈜월산	7,030,560	3,515,280	9.93

기타	22,104,590	11,052,295	31.22

합 계	70,805,940	35,402,970	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	업 종	지분율(%)

동원제지㈜	대한민국	골판지원지 제조업	50.17

㈜비코	대한민국	전산소모품, 소프트웨어개발	95.68

동림로지스틱㈜	대한민국	운수업	100.00

(3) 당기의 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	동원제지㈜	㈜비코	동림로지스틱㈜

유동자산	14,302,184	33,464	639,268

비유동자산	48,780,031	140,233	890,072

유동부채	42,710,575	141,040	443,047

비유동부채	14,225,519	-	3,600

순자산	6,146,121	32,657	1,082,693

비지배지분의 장부금액	4,591,778	1,032	-

매출	39,036,584	427,414	265,456

당기순손익	(8,291,175)	(848,219)	68,093

총포괄손익	(8,532,640)	(839,456)	68,093

비지배지분에 배분된 당기순손익	(4,167,139)	(36,643)	-

영업활동현금흐름	2,306,445	(20,454)	92,702

투자활동현금흐름	(1,458,156)	34,052	(55,727)

비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름	(276,218)	(22,388)	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	572,071	(8,790)	36,975

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석20: 종업원급여- 주석30: 위험관리

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 연결실체는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 종업원기여금(기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정)기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정사항은 정해진 요건을 충족하는 기여금을 종업원이나 제3자가 납부하는 경우, 기업은 관련된 근무용역이 제공되는 기간의 근무원가에서 기여금을 차감하는 방법을 선택가능 하도록 하고 있습니다.근무용역에 연계되어 있는 기여금은 순당기근무원가와 확정급여채무의 계산 시 포함되어야 하며, 이 기여금은 제도의 기여금 산정방식 또는 정액기준으로 근무기간에 배분되어야 합니다. 연결실체는 상기 회계정책의 변경이 전기 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10 ~ 12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권	비한정

라이선스	비한정

산업재산권	7년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12)충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.(14) 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

① 재화의 판매수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목,위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 골판지 및 골판지상자 제조업② 골판지 원지 제조업

③ 기타

(1) 당기 중 부문별손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	감가상각비	당기손익

골판지 및 골판지상자 제조업	324,523,515	5,438,024	132,093	3,036,744	1,870,613	12,746,476

골판지 원지 제조업	39,036,584	(3,019,401)	32,048	682,658	34,177	(8,291,176)

기타	692,870	(350,426)	226	1,388	-	(780,126)

소 계	364,252,969	2,068,197	164,367	3,720,790	1,904,790	3,675,174

연결조정	(13,901,504)	(43,860)	-	-	16,892	(16,009,789)

합 계	350,351,465	2,024,337	164,367	3,720,790	1,921,682	(12,334,615)

(2) 당기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	골판지 및 골판지상자 제조업	골판지 원지제조업	기타	연결조정	합 계

자산:

유동자산	87,996,048	14,302,184	672,733	(12,080,780)	90,890,185

비유동자산	416,211,863	48,780,031	1,030,305	65,077,983	531,100,182

합 계	504,207,911	63,082,215	1,703,038	52,997,203	621,990,367

부채:

유동부채	154,249,100	42,710,576	584,087	(12,069,280)	185,474,483

비유동부채	37,199,374	14,225,518	3,600	11,101,872	62,530,364

합 계	191,448,474	56,936,094	587,687	(967,408)	248,004,847

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	68,676,280	905,397	62,729,040	-

대손충당금(매출채권)	(3,932,824)	(905,397)	(2,759,128)	-

미수수익	-	-	3,850	-

대여금	536,994	-	651,896	-

대손충당금(대여금)	(296,325)	-	(80,000)	-

미수금	2,243,587	-	443,656	-

대손충당금(미수금)	(182,155)	-	(104,297)	-

보증금	-	308,983	-	181,889

합 계	67,045,557	308,983	60,885,017	181,889

7. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	7,854,684	-	-	7,854,684

매출채권및기타채권	67,045,557	-	-	67,045,557

장기매출채권및기타채권	308,983	-	-	308,983

기타비유동금융자산	104,000	8,295,099	-	8,399,099

합 계	75,313,224	8,295,099	-	83,608,323

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	33,086,240	33,086,240

유동차입금	-	-	146,264,345	146,264,345

기타유동금융부채	-	-	1,661,152	1,661,152

비유동차입금	-	-	21,083,231	21,083,231

기타비유동금융부채	-	-	268,798	268,798

합 계	-	-	202,363,766	202,363,766

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	4,676,115	-	-	-	4,676,115

매출채권및기타채권	60,885,017	-	-	-	60,885,017

기타유동금융자산	-	-	32,870	-	32,870

장기매출채권및기타채권	181,889	-	-	-	181,889

기타비유동금융자산	88,000	6,356,202	-	-	6,444,202

합 계	65,831,021	6,356,202	32,870	-	72,220,093

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	-	35,144,581	35,144,581

유동차입금	-	-	-	77,148,189	77,148,189

기타유동금융부채	-	-	-	686,945	686,945

비유동차입금	-	-	-	22,694,800	22,694,800

기타비유동금융부채	-	-	-	546,292	546,292

합 계	-	-	-	136,220,807	136,220,807

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	163,790	-	577	-	164,367

배당금수익	-	62,042	-	-	62,042

외환차익	42,650	-	-	-	42,650

외화환산이익	13,537	-	-	-	13,537

매도가능금융자산처분이익	-	92,800	-	-	92,800

매도가능금융자산평가이익	-	2,139,572	-	-	2,139,572

이자비용	-	-	-	(3,720,790)	(3,720,790)

외환차손	(360)	-	-	-	(360)

외화환산손실	(1,153)	-	-	-	(1,153)

대손상각비	(1,568,954)	-	-	-	(1,568,954)

기타의대손상각비	(295,473)	-	-	-	(295,473)

매도가능금융자산처분손실	-	(9,587)	-	-	(9,587)

합 계	(1,645,963)	2,284,827	577	(3,720,790)	(3,081,349)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	64,974	-	10,286	-	75,260

배당금수익	-	128,384	-	-	128,384

외환차익	11,544	-	-	-	11,544

외화환산이익	18,698	-	-	-	18,698

대손충당금환입	82,868	-	-	-	82,868

기타의대손충당금환입	68,650	-	-	-	68,650

매도가능금융자산처분이익	-	4,428,490	-	-	4,428,490

이자비용	-	-	-	(3,843,702)	(3,843,702)

외환차손	(9,771)	-	-	-	(9,771)

외화환산손실	(692)	-	-	-	(692)

매도가능금융자산손상차손	-	(277,202)	-	-	(277,202)

매도가능금융자산평가손익	-	(912,576)	-	-	(912,576)

합 계	236,271	3,367,096	10,286	(3,843,702)	(230,049)

(3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	183,108	2,110

제품	4,565,058	3,148,726

평가손실충당금	(216,505)	(293,343)

재공품	151,198	172,794

원재료	8,091,924	8,725,087

평가손실충당금	(662,073)	(92,898)

부재료	111,899	-

저장품	1,481,650	900,664

평가손실충당금	(14,981)	-

미착원료	434,352	311,816

합 계	14,125,630	12,874,956

(2) 당기 중 재고자산의 평가와 관련하여 매출원가에 인식된 금액은 789,754천원입니다.

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	778,183	463,441

선급비용	1,058,643	190,797

선급임차료	27,332	30,225

합 계	1,864,158	684,463

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

동일제지㈜(*1)	경기도 안산시 단원구 목내동	골판지원지 제조	44.39	61,900,572	32.82	68,042,295

코리아에셋투자컨설팅㈜	서울시 강남구 도곡동	유가증권매매업개인투자컨설팅업 외	-	-	49.28	173,675

태성산업㈜(*2)	경기도 시흥시 정왕동	골판지및골판지상자제조	-	-	33.79	20,653,270

㈜월산	경기도 안산시 단원구 목내동	골판지원지, 골판지 및 골판지상자제조	49.94	68,702,070	32.61	46,388,681

동일팩키지㈜	경기도 안산시 단원구 성곡동	가공지, 인쇄 및 인쇄관련제조 외	-	-	49.00	12,880,792

제이타우젠트㈜	경기도 여주군 강천면 부평리	관광시설서비스업	-	-	25.00	20,846,711

㈜비코(*3)	경기도 안산시 단원구 성곡동	소프트웨어개발업컴퓨터주변기기 도소매업 외	-	-	32.43	284,535

TF㈜	경기도 안산시 단원구 목내동	골판지및골판지상자제조 외	48.00	116,274	48.00	159,907

동림로지스틱㈜(*3)	경기도 시흥시 정왕동	화물운송업, 화물운송알선주선업외	-	-	50.00	507,300

동원제지㈜(*3)	전라남도 광주시 동구 학동	골판지용 원지 제조업	-	-	25.45	6,060,719

합 계	130,718,916	175,997,885

(*1) 당기 중 동일제지㈜가 자사주를 매입함으로 인해 지분율이 증가하였습니다.(*2) 당기 중 매각이 결정되어 매각예정비유동자산으로 분류하였으며 자세한 내용은 주석 34에서 설명하고 있습니다.(*3) 당기 중 지분의 추가취득으로 종속회사가 됨으로 인하여 관계기업투자주식에서 제외되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

동일제지㈜	45,978,250	29,110,875

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타자본변동(*1)	배당금	기 타	기 말

동일제지㈜	68,042,295	-	-	(5,412,684)	(338,289)	(390,750)	-	61,900,572

코리아에셋투자컨설팅㈜	173,675	-	(153,402)	-	(20,273)	-	-	-

태성산업㈜(*2)	20,653,270	-	-	6,999,819	(1,484,326)	-	(26,168,763)	-

㈜월산	46,388,681	28,485,788	-	(6,254,516)	82,117	-	-	68,702,070

동일팩키지㈜	12,880,792	-	(12,620,737)	(10,917)	(249,138)	-	-	-

제이타우젠트㈜	20,846,711	-	(20,742,815)	(204,694)	100,798	-	-	-

㈜비코(*3)	284,535	184,275	-	-	(3,829)	-	(464,981)	-

TF㈜	159,907	-	-	(40,472)	(3,161)	-	-	116,274

동림로지스틱㈜(*3)	507,300	347,288	-	-	1,454	-	(856,042)	-

동원제지㈜(*3)	6,060,719	19,999,793	-	(428,587)	-	-	(25,631,925)	-

합 계	175,997,885	49,017,144	(33,516,954)	(5,352,051)	(1,914,647)	(390,750)	(53,121,711)	130,718,916

(*1) 기타자본변동은 당기 중 피투자회사에 대한 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 합계금액입니다.(*2) 당기 중 매각계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 재분류하였으며, 자세한 내용은 주석 34에서 설명하고 있습니다.(*3) 당기 중 지분을 추가취득하여 종속기업투자로 분류하였으며, 자세한 내용은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	기타자본변동(*)	배당금	기 말

동일제지㈜	65,993,136	2,556,175	(181,391)	(325,625)	68,042,295

코리아에셋투자컨설팅㈜	176,535	(2,860)	-	-	173,675

태성산업㈜	20,359,179	316,805	(22,714)	-	20,653,270

㈜월산	45,358,954	957,812	71,915	-	46,388,681

동일팩키지㈜	12,203,900	633,391	43,501	-	12,880,792

제이타우젠트㈜	21,032,300	(185,589)	-	-	20,846,711

㈜비코	271,681	14,511	(1,657)	-	284,535

TF㈜	160,607	56	(756)	-	159,907

동림로지스틱㈜	474,304	32,996	-	-	507,300

동원제지㈜	6,242,092	(170,536)	(10,837)	-	6,060,719

합 계	172,272,688	4,152,761	(101,939)	(325,625)	175,997,885

(*) 기타자본변동은 전기 중 피투자회사에 대한 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 합계금액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

동일제지㈜(*)	47,455,075	233,717,857	92,196,404	36,642,860	210,172,441	(3,236,666)	(16,069,127)	(2,184,834)	(18,253,961)

㈜월산(*)	54,767,605	224,931,832	131,560,889	30,591,568	246,255,742	(1,032,252)	(11,754,747)	312,219	(11,442,528)

TF㈜	243,718	-	1,480	-	229,977	25,765	117	(1,575)	(1,458)

(*) 해당 지분법피투자회사의 재무정보는 상호지분법으로 인한 영향을 조정하기 전의 재무정보입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

동일제지㈜ (*1)	43,853,727	311,597,541	88,627,710	58,209,999	195,608,651	8,294,747	7,702,907	2,276,642	9,979,549

코리아에셋투자컨설팅㈜ (*2)	29,668	323,073	284	-	-	715	(3,208)	-	(3,208)

태성산업㈜	25,212,094	108,005,249	51,373,884	20,898,249	87,529,559	2,413,668	905,821	(295,443)	610,378

㈜월산 (*1)	60,690,782	230,920,882	129,386,800	32,237,500	253,757,966	8,960,743	2,936,829	220,550	3,157,379

동일팩키지㈜	5,844,990	34,327,635	7,282,233	6,551,019	23,184,404	1,072,336	1,282,639	88,777	1,371,416

제이타우젠트㈜	3,736,200	80,485,967	835,323	-	6,570,812	(455,630)	(742,354)	-	(742,354)

㈜비코	792,311	363,041	278,036	-	897,898	27,626	24,797	-	24,797

TF㈜	335,155	-	2,015	-	229,977	25,765	117	(1,575)	(1,458)

동림로지스틱㈜	619,254	834,135	435,189	3,600	4,069,587	60,039	65,992	-	65,992

동원제지㈜	13,625,334	53,295,073	30,577,029	19,885,889	64,130,493	268,230	(619,277)	(42,574)	(661,851)

(*1) 해당 지분법피투자회사의 재무정보는 상호지분법으로 인한 영향을 조정하기 전의 재무정보입니다. (*2) 전기 지분법손익에는 코리아에셋투자컨설팅㈜의 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지의 당기순이익이 반영되었습니다.

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	기타증(감)액(*3)	연결범위변동	기말장부가액

토지	146,632,266	189,271	-	-	-	-	4,679,271	151,500,808

건물	41,153,145	317,406	-	(1,442,841)	-	3,101,585	5,620,323	48,749,618

구축물	97,116	32,933	(163,957)	(87,600)	-	15,890	2,398,971	2,293,353

기계장치	59,215,653	795,983	(400,798)	(10,530,648)	(1,439,285)	11,527,837	37,975,595	97,144,337

차량운반구	4,078,294	949,681	(393,509)	(1,489,309)	-	7,128	161,000	3,313,285

기타의유형자산	1,252,567	182,115	(8,985)	(556,474)	-	48,295	206,350	1,123,868

미착기계	1,689,987	5,702,343	-	-	-	(7,067,401)	686,825	1,011,754

건설중인자산(*1)	4,252,017	11,179,173	-	-	-	(8,035,765)	1,166,005	8,561,430

합 계	258,371,045	19,348,905	(967,249)	(14,106,872)	(1,439,285)	(402,431)	52,894,340	313,698,453

(*1) 당기 중 건설중인 자산과 관련된 지출액은 10,753 ,460천원입니다. (*2) 폐쇄된 양주공장 설비의 장부금액을 손상차손으로 인식하였습니다. (*3) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*2)	기말장부가액

토지	144,399,107	817,303	-	-	1,415,856	146,632,266

건물	38,489,621	875,953	-	(1,259,662)	3,047,233	41,153,145

구축물	113,223	-	-	(16,107)	-	97,116

기계장치	47,493,263	1,587,771	(791,255)	(8,851,663)	19,777,537	59,215,653

차량운반구	4,661,463	1,245,634	(167,063)	(1,661,740)	-	4,078,294

기타의유형자산	1,439,875	413,252	(6,026)	(594,534)	-	1,252,567

미착기계	4,744,712	5,451,570	-	-	(8,506,295)	1,689,987

건설중인자산(*1)	13,623,175	6,632,901	-	-	(16,004,059)	4,252,017

합 계	254,964,439	17,024,384	(964,344)	(12,383,706)	(269,728)	258,371,045

(*1) 전기 중 건설중인자산과 관련된 지출액은 6,207,188천원 입니다. (*2) 전기 중 기 타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	-	1,354,684	-	-	737,618	2,092,302

취득액	-	-	55,936	-	121,792	177,728

처분액	-	(10,000)	-	-	-	(10,000)

손상	(6,978,679)	-	-	-	-	(6,978,679)

상각액	-	-	-	-	(282,057)	(282,057)

기타증(감)액(*)	-	-	-	-	125,880	125,880

연결범위변동	24,470,220	-	834,135	1,080	1,006,752	26,312,187

기말금액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

(*) 기타증감금액은 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.(2) 전기

(단위: 천원)

내 역	회원권	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,354,684	638,569	1,993,253

취득액	-	351,179	351,179

상각액	-	(235,792)	(235,792)

처분액	-	(16,338)	(16,338)

기말금액	1,354,684	737,618	2,092,302

(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

당기말

취득원가	24,470,220	1,344,684	890,071	1,080	2,837,026	29,543,081

감가상각누계액	-	-	-	-	(1,127,041)	(1,127,041)

손상차손누계액	(6,978,679)	-	-	-	-	(6,978,679)

기말장부가액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

전기말

취득원가	-	1,354,684	-	-	1,584,366	2,939,050

감가상각누계액	-	-	-	-	(846,748)	(846,748)

기말장부가액	-	1,354,684	-	-	737,618	2,092,302

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	28,554,312	12,012,037	40,566,349

상각액	-	(330,944)	(330,944)

처분액	(2,097,336)	(863,952)	(2,961,288)

기타증(감)액(*)	-	286,293	286,293

기말금액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

(*) 건설중인자산으로부터 대체된 금액입니다.연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	28,554,312	12,367,911	40,922,223

상각액	-	(355,874)	(355,874)

기말금액	28,554,312	12,012,037	40,566,349

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

당기말

취득원가	26,456,976	13,873,639	40,330,615

감가상각누계액	-	(2,770,205)	(2,770,205)

기말장부가액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

전기말

취득원가	28,554,312	14,656,108	43,210,420

감가상각누계액	-	(2,644,071)	(2,644,071)

기말장부가액	28,554,312	12,012,037	40,566,349

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	1,928,813	1,981,642

운영비용	(435,495)	(436,572)

합 계	1,493,318	1,545,070

14. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매도가능금융자산	-	8,295,099	-	6,356,202

만기보유금융자산(*)	-	-	32,870	-

기타금융상품	-	104,000	-	88,000

합 계	-	8,399,099	32,870	6,444,202

(*) 만기보유금융자산은 후순위채권 및 국공채로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부가액)	공정가치(장부가액)

매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	687,149	8,235,101	6,274,492

비상장지분증권(*)	339,998	59,998	81,710

합 계	1,027,147	8,295,099	6,356,202

(*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	20,172,242	26,888,713

예수보증금	6,072	5,260

미지급비용	9,194,917	6,827,872

미지급금	3,713,009	1,422,736

합 계	33,086,240	35,144,581

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	126,275,635	68,148,189

유동성장기차입금	19,988,710	9,000,000

소 계	146,264,345	77,148,189

비유동차입금

장기차입금	21,083,231	22,694,800

합 계	167,347,576	99,842,989

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

구매자금	신한은행 외 3	2.30 ~ 4.42	2016.01.05. ~ 2016.09.23.	58,963,201	43,148,189

일반대출	산업은행 외 3	2.25 ~ 3.44	2016.01.29. ~ 2016.12.07.	51,000,000	25,000,000

운영자금	하나은행	2.91	2016.01.06.	2,999,434	-

회전대	2.63 ~ 2.82	2016.03.24. ~ 2016.06.30.	8,300,000	-

일반대출	㈜월산	3.01	2016.09.22.	3,000,000	-

일반대출	정상문	-	-	13,000	-

어음할인	신한은행	2.54	2016.05.15.	2,000,000	-

합 계	126,275,635	68,148,189

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

일반대출	우리은행	2.96	2016.06.15.	10,000,000	19,000,000

시설자금	하나은행 외 1	1.50 ~ 2.98	2017.12.15. ~ 2020.03.15.	31,071,941	12,694,800

소계	41,071,941	31,694,800

차감 : 유동성대체	(19,988,710)	(9,000,000)

차감 계	21,083,231	22,694,800

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	설정내역	차입금액	담보권자

토지 및 건물	52,608,236	34,000,000	차입금포괄한도	42,963,207	산업은행

18,000,000	25,000,000	우리은행

23,294,937	46,000,000	34,911,162	신한은행

17,369,951

11,828,046

21,552,775	13,000,000	6,200,000	외환은행

13,237,321	10,400,000

10,302,669	15,040,000	5,186,977	하나은행

6,545,466	27,000,000	12,057,150	하나은행

합 계	156,739,401	126,318,496

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	56,876	-	72,911	-

선수임대료	5,306	10,773	6,412	23,147

예수금	319,428	-	330,221	-

부가세예수금	116,515	-	-	-

합 계	498,125	10,773	409,544	23,147

18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	847,550	279,620	693,470	569,600

현재가치할인차금	(5,384)	(10,822)	(6,525)	(23,308)

금융보증부채(*)	818,986	-	-	-

합 계	1,661,152	268,798	686,945	546,292

(*) 연결실체는 특수관계자인 ㈜월산의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석32참조)

19. 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타충당부채(*)	1,100,000	-

(*) 연결실체는 골판지 원지 제조 및 판매 사업자로서, 원재료인 고지의 구매시 부당한 공동행위로 인해 공정거래위원회로 부터 조사를 받고 있으며, 과징금이 부과될 가능성이 높 은 것으로 파악하고 있습니다. 이에 따라 연결실체는 부과될 것으로 예상되는 과징금 금액을 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,324,726	18,041,978

사외적립자산의 공정가치	(4,306,313)	(11,338,974)

확정급여부채	6,018,413	6,703,004

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채	527,212	409,439

(*) 미지급비용에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,041,978	15,565,947

당기근무원가	3,277,356	3,634,724

이자원가	239,111	260,859

재측정요소	(338,638)	(241,611)

퇴직급여지급액	(12,487,063)	(941,227)

관계사전(출)입	(53,008)	(236,714)

연결범위변동	1,644,990	-

기말금액	10,324,726	18,041,978

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	11,338,974	10,062,377

사외적립자산의 이자수익	318,996	400,778

재측정요소	(199,516)	(124,181)

사용자의 기여금	2,479,335	1,000,000

퇴직급여지급액	(10,349,037)	-

연결범위변동	717,561	-

기말금액	4,306,313	11,338,974

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	4,306,313	11,338,974

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,277,356	3,634,724

이자원가	239,111	260,859

사외적립자산의 기대수익	(318,996)	(400,778)

합 계	3,197,471	3,494,805

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	(2,969)	803,518

재무적 가정	(191,997)	(1,267,126)

경험 조정	533,604	705,219

사외적립자산

보험수리적손익	(199,516)	(124,181)

합 계	139,122	117,430

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.30%	2.66%

미래임금상승률	5.00%+승급률	5.00%+승급률

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(442,008)	488,348

미래 급여인상율(1% 변동)	475,020	(438,769)

21. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다. (2) 당기말 현재 발행주식 중 상호주식 등 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

주식발행자	주식소유자	소유주식수(주)	지분율(%)	의결권제한근거

태림포장공업㈜	㈜월산	7,030,560	9.93	제369조 3항

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,769,733	29,769,733

재평가적립금	23,426,400	23,426,400

기타자본잉여금	1,276,814	1,276,814

합 계	54,472,947	54,472,947

(4) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	5,896,166	4,225,372

(부의)지분법자본변동	(1,008,146)	585,493

합 계	4,888,020	4,810,865

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,600,000	13,100,000

임의적립금	115,865,000	115,865,000

재평가잉여금	83,328,384	83,328,384

미처분이익잉여금	60,835,389	72,336,564

합 계	274,628,773	284,629,948

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주	비지배주주	지배기업소유주	비지배주주

보통주	2,124,178	-	1,770,149	-

23. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위: 원,주)

내 역	당 기	전 기

지배주주보통주순이익(손실)	(8,130,833,000)	17,885,472,687

가중평균유통보통주식수	70,805,940	70,805,940

주당이익(손실)	(115)	253

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주	70,805,940	365/365	70,805,940

2) 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

보통주	70,805,940	365/365	70,805,940

(2) 희석주당이익

연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	5,073,796	4,925,429

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	641,156	14,903

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	732,009	(488,313)

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세 비용(수익)	(595,641)	173,682

법인세비용	5,851,320	4,625,701

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

-보험수리적손익	40,953	27,319

당기법인세 소계	40,953	27,319

이연법인세:

-매도가능증권평가손익	(468,778)	200,767

-순지분법자본변동	471,120	(33,796)

-보험수리적손익	(167,816)	(53,154)

-기타지분법이익잉여금변동	(28,857)	32,546

이연법인세 소계	(194,331)	146,363

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(153,378)	173,682

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(6,483,295)	22,511,174

적용세율에 따른 세부담액	-	4,985,704

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	233,639	251,767

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조 정액	651,715	14,903

세액공제	(14,723)	(402,157)

이연법인세 미인식 효과	2,652,472	(353,691)

종속회사 결손에 대한 이연법인세 미인식 효과	2,275,529	-

농어촌특별세	(18,715)	80,431

기타(세율차이 등)	71,404	48,744

법인세비용	5,851,321	4,625,701

평균유효세율	(*)	20.55%

(*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(35,149,150)	(36,626,151)

기초 이연법인세자산(부채)	(36,626,151)	(37,114,464)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(1,477,001)	(488,313)

(5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	508,091	246,577	-	754,668

미수이자	(847)	847	-	-

확정급여부채	3,717,981	(1,753,599)	(112,516)	1,851,866

퇴직연금	(2,494,574)	1,674,344	-	(820,230)

정액법소급시 감가상각비	140,878	250,548	-	391,426

무형자산 감가상각비	2,633	(2,518)	-	115

선수임대료(임대보증금)	16,747	(2,966)	-	13,781

임대보증금할인차금	(16,807)	2,998	-	(13,809)

선급임차료(임차보증금)	(4,567)	637	-	(3,930)

임차보증금할인차금	4,610	(593)	-	4,017

연차수당미지급분	90,077	8,260	-	98,337

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,191,771)	-	(468,778)	(1,660,549)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	-	-	(1,526,680)

토지	(363,385)	-	-	(363,385)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	48,312	78,038	-	126,350

관계기업투자 및 종속기업투자	(12,073,857)	529,722	442,263	(11,101,872)

매도가능증권손상차손(손익)	135,785	(60,985)	-	74,800

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,502,878)	222,751	-	(23,280,127)

재고자산평가손실	84,973	105,329	-	190,302

업무무관자산상각비	8,098	(1)	-	8,097

유형자산손상차손	-	316,643	-	316,643

합 계	(36,626,151)	1,616,032	(139,031)	(35,149,150)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	687,880	(179,789)	-	508,091

미수이자	(2,481)	1,634	-	(847)

확정급여부채	3,163,460	607,675	(53,154)	3,717,981

퇴직연금	(2,213,723)	(280,851)	-	(2,494,574)

정액법소급시 감가상각비	(483,088)	623,966	-	140,878

무형자산 감가상각비	3,764	(1,131)	-	2,633

선수임대료(임대보증금)	11,694	5,053	-	16,747

임대보증금할인차금	(11,714)	(5,093)	-	(16,807)

선급임차료(임차보증금)	705	(5,272)	-	(4,567)

임차보증금할인차금	(703)	5,313	-	4,610

연차수당미지급분	89,895	182	-	90,077

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,392,538)	-	200,767	(1,191,771)

매도가능증권손익(손익)	(106,237)	70,358	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	-	-	(1,526,680)

토지	(363,385)	-	-	(363,385)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	48,312	-	-	48,312

관계기업투자 및 종속기업투자	(11,548,915)	(523,692)	(1,250)	(12,073,857)

매도가능증권손상차손(손익)	74,800	60,985	-	135,785

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,502,878)	-	-	(23,502,878)

재고자산평가손실	122,361	(37,388)	-	84,973

업무무관자산상각비	8,098	-	-	8,098

합 계	(37,114,464)	341,950	146,363	(36,626,151)

25. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	280,010,681	284,747,498

상품매출	64,557,584	63,312,181

기타매출	5,783,200	3,987,326

합 계	350,351,465	352,047,005

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	249,826,466	229,942,876

상품매출원가	49,362,369	60,841,752

기타매출원가	4,510,418	3,987,326

합 계	303,699,253	294,771,954

26. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	15,659,160	15,149,579

퇴직급여	1,589,620	1,457,154

복리후생비	3,049,226	2,987,384

여비교통비	258,074	256,823

통신비	334,706	363,358

세금과공과	467,824	413,946

감가상각비	1,921,682	2,058,691

임차료	90,345	47,322

보험료	258,088	230,776

접대비	1,082,971	1,391,066

광고선전비	132,132	185,335

운반비	12,633,490	12,250,198

수선비	125,309	-

지급수수료	1,899,835	951,104

외주용역비	165,150	-

대손상각비(환입)	1,568,954	(82,868)

소모품비	767,697	780,311

차량유지비	2,119,210	2,403,970

수도광열비	2,069	-

도서인쇄비	77,384	85,573

교육훈련비	26,009	50,844

무형자산상각비	282,057	235,792

수출제비용	1,721	-

잡비	115,162	135,929

합 계	44,627,875	41,352,287

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	49,362,369	-	49,362,369

상품 이외의 재고자산 변동	621,117	-	621,117

원재료의 사용액	207,168,864	-	207,168,864

종업원급여	17,932,381	17,248,780	35,181,161

감가상각비	12,049,955	1,921,682	13,971,637

소모품비	12,429,815	767,697	13,197,512

운반비	-	12,633,490	12,633,490

기타비용	4,134,752	12,056,226	16,190,978

합 계	303,699,253	44,627,875	348,327,128

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	60,841,752	-	60,841,752

상품 이외의 재고자산 변동	637,045	-	637,045

원재료의 사용액	181,781,481	-	181,781,481

종업원급여	15,864,545	16,606,733	32,471,278

감가상각비	10,186,223	2,058,691	12,244,914

소모품비	6,929,460	780,311	7,709,771

운반비	-	12,250,198	12,250,198

기타비용	18,531,448	9,656,354	28,187,802

합 계	294,771,954	41,352,287	336,124,241

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	1,946,313	1,981,642

투자부동산처분이익	1,213,712	-

유형자산처분이익	175,500	176,834

무형자산처분이익	6,000	-

관계사주식처분이익	15,215,777	-

기타의대손충당금환입	-	68,650

염가매수차익	528,016	-

잡이익	418,887	516,908

합 계	19,504,205	2,744,034

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	8,200	1,000

재고자산처분손실	59,056	-

유형자산처분손실	681,539	43,371

유형자산손상차손	1,439,285	-

무형자산처분손실	-	338

관계사주식처분손실	7,340,785	-

지급임차료	40,507	-

투자부동산상각비	330,944	355,874

감가상각비(영업외)	135,235	138,792

기타의대손상각비	384,473	-

수도광열비	74,970	52,605

세금과공과	233,587	28,093

영업권손상차손	6,978,679	-

잡손실	1,596,032	219,322

합 계	19,303,292	839,395

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	164,367	75,260

배당금수익	62,042	128,384

외환차익	42,650	11,544

외화환산이익	13,537	18,698

매도가능금융자산처분이익	92,800	4,428,490

합 계	375,396	4,662,376

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,720,790	3,843,702

외환차손	360	9,771

외화환산손실	1,153	692

매도가능금융자산처분손실	9,587	-

매도가능금융자산손상차손	-	277,202

합 계	3,731,890	4,131,367

30. 위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권(*)	75,285,296	65,821,709

만기보유금융자산	-	32,870

합 계	75,285,296	65,854,579

(*) 대여금및수취채권 금액 중 현금시재금액이 제외되었습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	채권잔액(*1)	대손충당금

만기미도래	64,367,522	202,843	59,293,133	561,942

연체되었으나 미손상된 대여금및수취채권(*2):

3개월 미만	3,865,058	753,423	1,267,525	11,432

6개월 미만	166,695	2,801	-	-

소 계	4,031,753	756,224	1,267,525	11,432

손상된 대여금및수취채권(*2):

1년 미만	672,085	659,807	1,047,581	459,104

1년 이상	3,703,882	3,697,828	2,490,092	1,910,947

소 계	4,375,967	4,357,635	3,537,673	2,370,051

합 계	72,775,242	5,316,702	64,098,331	2,943,425

(*1) 채권잔액에는 대여금및수취채권 금액 중 현금및현금성자산 금액이 제외되었습니다. (*2) 미손상과 손상의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초잔액	2,759,128	104,297	80,000	3,576,873	102,155	150,793

대손상각비	1,568,666	79,601	216,325	-	2,142	-

제각	(89,383)	(125,065)	-	(734,877)	-	-

대손충당금환입	-	(165)	-	(82,868)	-	(70,793)

연결범위변동	654,660	123,487	-	-	-	-

기타	(54,849)	-	-	-	-	-

기말잔액	4,838,222	182,155	296,325	2,759,128	104,297	80,000

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 유동비율을 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	109,867,145	79,153,421

유동부채총계	185,474,483	116,896,968

유동비율	59.24%	67.71%

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	33,086,240	33,086,240	33,086,240	-	-

차입금	167,347,576	169,054,297	81,606,928	65,996,071	21,451,298

기타금융부채(*)	1,110,964	1,127,170	712,550	135,000	279,620

합 계	201,544,780	203,267,707	115,405,718	66,131,071	21,730,918

(*) 연결실체는 당기말 현재 관계기업인 ㈜월산의 차입금 등에 대하여 보증한도 112,770,000천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	35,144,581	35,144,581	35,144,581	-	-

차입금	99,842,989	102,751,376	44,172,204	34,550,519	24,028,653

기타금융부채	1,233,237	1,263,070	245,170	448,300	569,600

합 계	136,220,807	139,159,027	79,561,955	34,998,819	24,598,253

(3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화현금 및 현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	32,870

금융부채	(13,000)	-

합 계	(13,000)	32,870

변동이자율

금융자산	7,826,756	4,666,803

금융부채	(167,334,576)	(99,842,989)

합 계	(159,507,820)	(95,176,186)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품이 없어, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(1,595,078)	1,595,078	(1,595,078)	1,595,078

현금흐름민감도(순액)	(1,595,078)	1,595,078	(1,595,078)	1,595,078

전기말

변동이자율 금융상품	(951,762)	951,762	(951,762)	951,762

현금흐름민감도(순액)	(951,762)	951,762	(951,762)	951,762

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	8,235,101	8,235,101	6,274,492	6,274,492

상각후원가로 인식된 자산

만기보유금융자산	-	-	32,870	32,870

대여금및수취채권	75,313,224	75,313,224	65,831,021	65,831,021

합 계	75,313,224	75,313,224	65,863,891	65,863,891

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	(33,086,240)	(33,086,240)	(35,144,581)	(35,144,581)

차입금	(167,347,576)	(167,347,576)	(99,842,989)	(99,842,989)

기타금융부채	(1,929,950)	(1,929,950)	(1,233,237)	(1,233,237)

합 계	(202,363,766)	(202,363,766)	(136,220,807)	(136,220,807)

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산	8,235,101	-	-	8,235,101

전기말:

금융자산

매도가능금융자산	6,274,492	-	-	6,274,492

(*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액(당기 말 : 59,998천원 , 전기말: 81 ,710천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준2간의 이동은 없었습니다.

(6) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	248,004,847	183,490,362

자본총계	373,985,520	379,316,731

부채비율	66.31%	48.37%

31. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	구매자금대출	KRW	31,000,000	30,964,145

일반대출	KRW	3,000,000	3,000,000

시설자금	KRW	16,200,000	14,739,806

어음할인	KRW	2,000,000	2,000,000

신용장개설	USD	6,000,000	1,174

농협	구매자금대출	KRW	15,000,000	13,469,841

일반대출	KRW	1,000,000	1,000,000

산업은행	구매자금대출	KRW	11,500,000	10,963,207

일반대출	KRW	24,000,000	24,000,000

운용자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000

우리은행	일반대출	KRW	25,000,000	25,000,000

외환은행	회전대출	KRW	14,000,000	6,200,000

하나은행	구매자금대출	KRW	13,000,000	6,565,442

회전대출	KRW	3,000,000	2,100,000

에너지자금	KRW	9,655,000	8,457,150

시설자금	KRW	10,500,000	7,874,985

신용장개설	USD	6,000,000	1,366,815

합 계	KRW	186,855,000	164,334,576

USD	12,000,000	1,367,989

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	제공받은 기관	보증목적	통 화	금 액

㈜월산, 대표이사	신한은행	신용공여	KRW	19,200,000

㈜월산	하나은행	차입금담보	KRW	44,026,500

㈜월산	하나은행	USD	3,900,000

㈜월산, 개인(제3자)	서울보증보험	보증서 발행 담보	KRW	441,517

(3) 보고기간종료일 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 557백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	동일제지㈜, 태성산업㈜, ㈜월산, TF㈜

( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내 용	당 기	전 기

관계기업	동일팩키지㈜(*)	수입임대료	7,200	10,800

매출	13,672	-

매입	2,439,431	5,687,118

외주가공비	376,211	434,329

유형자산매각등	25,000	-

동일제지㈜	매출	6,198,158	2,029,827

수입임대료	24,592	-

유형자산매각등	3,636	-

기타매출	10,957	973,650

수수료수익	307,555	-

매입	71,442,936	64,852,151

유형자산매입등	8,182	-

태성산업㈜	매출	5,013,807	481,302

수입임대료	14,600	8,400

유형자산매각등	11,818	2,360

매입	17,196,809	8,611,675

외주가공비	-	5,132

㈜월산	매출	6,256,149	3,473,756

수입임대료	28,400	29,400

수수료수익	771,668	-

유형자산매각등	12,273	3,500

기타매출	12,050	-

매입	84,334,295	85,522,574

유형자산매입등	50,222	-

운반비	3,991	-

기타특수관계자	동광판지㈜(*)	매출	603,962	760,096

수입임대료	345,600	685,800

유형자산매각등	-	180,200

기타매출	109,816	-

매입	8,810,705	15,025,912

유형자산매입등	5,049	140

코렌소코리아(*)	매출	827,372	13,879

유형자산매입등	62,319	-

매입	473,052	98,640

소모품매입	-	6,509

(*) 특수관계자의 범위에서 제외되기 이전의 거래내역입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금	금융보증부채

관계기업	동일제지㈜	635,068	254,326	-	6,338,655	-	-

태성산업㈜	624,478	800	-	2,061,583	-	-

㈜월산	842,865	785,767	818,986	6,466,736	2,400	818,986

합계	2,102,411	1,040,893	818,986	14,866,974	2,400	818,986

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

관계기업	동일팩키지㈜	-	1,200	346,758	185,845

동일제지㈜	279,325	1,815	5,372,297	-

태성산업㈜	33,992	1,300	2,099,958	-

㈜월산	212,302	7,050	12,624,369	-

㈜비코	-	189,700	-	15,400

동림로지스틱㈜	-	1,000	-	327,194

동원제지㈜	-	-	1,523,652	-

기타특수관계자	동광판지㈜	109,781	81,192	3,617,757	66

코렌소코리아	4,413	440	7,115	619

합 계	639,813	283,697	25,591,906	529,124

(4) 당기말 및 전기말 관계회사 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

㈜월산	3,000,000	-

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,725,375	1,738,502

퇴직급여	1,245,432	1,421,347

합 계	2,970,807	3,159,849

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

㈜월산	지급보증	차입금	93,570,000	신한은행

㈜월산	지급보증	차입금	19,200,000	하나은행

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	장부가액	담보한도액	담보권자

㈜월산	토지 및 건물	23,373,150	10,400,000	신한은행

(7) 당기 중 특수관계자로부터 수취하거나 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	배당금수취	배당금지급

㈜월산	-	210,917

정동섭(*)	-	141,704

동일제지㈜	390,750	-

태성산업㈜	-	135,279

정영섭(*)	-	103,914

대성강화판지㈜(*)	-	386,400

정상문(*)	-	388,144

조수원(*)	-	719

고삼규(*)	-	1,083

동일팩키지㈜(*)	-	54,780

동광판지㈜(*)	-	38,100

합 계	390,750	1,461,040

(*) 당기 중 특수관계자 범위에서 제거되기 이전의 거래내역입니다.

33. 사업결합(1) 일반사항2015년 7월 9일에 연결실체는 ㈜동원제지의 지분 24.72%, 동림로지스틱㈜의 지분 50.00%, ㈜비코 63.25%를 추가 취득하여 지분율이 각각 50.17%, 100.00% 및 95.68%가 되어 지배력을 획득하였습니다. (2) ㈜동원제지① 동원제지 취득시 이전대가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

기존 보유지분 공정가치(*)	13,410,250

현금	19,999,793

총이전대가	33,410,043

(*) 기존 보유지분의 공정가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 공정가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다. 한편, 연결실체가 기존에 보유하고 있던 ㈜동원제지의 지분 25.45%를 공정가치로 재측정함에 따라 발생한 7,778,118천원은 연결포괄손익계산서 상 영업외수익으로 인식하였습니다.- 현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 연결실체의 5개년 사업계획에 근거하여 추정하였습니다. 추가적인 영구현금흐름은 성장률 0%를 사용하여 추정하였습니다. 이러한 성장률은 연결실체의 산업을 위한 장기평균성장률을 초과하지 아니합니다. 경영진의 예측기간은 제지산업의 장기적 특성을 고려할 때 적정하다고 판단하고 있습니다.- 사업계획 첫 해의 수익은 과거 경험에 근거하여 추정하고 있습니다. 2015년 6월부터 2020년까지의 기간 동안 현금흐름의 추정에 포함된 수익의 연 기대성장률은 3~7%입니다.

- 제지가격은 외부로부터의 정보에 기초하여 처음 5년의 기간 동안 매년 3.1%씩 상승하는 것으로 가정하고 있습니다. 이러한 예측은 장기시장가격동향에 대한 통계적인 분석에 기초하고 있습니다. 가격변동은 처음 5년의 기간 동안의 물가변동과 일치하는 것으로 가정하였습니다.- 연결실체는 현금창출단위의 회수가능액을 결정할 때 세전할인율 8.86%를 사용하고 있습니다. 할인율은 산업평균 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였으며, 10.46%시장이자율에서 41.48%의 채무레버리지에 근거하고 있습니다.사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 제지산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정 하였습니다. ② 당기 중 연결실체는 ㈜동원제지와 사업결합 결과로 다음과 같이 영업권을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가	33,410,043

비지배지분	8,879,238

순자산 공정가치	17,819,061

취득시 영업권	24,470,220

손상차손 인식액(*)	6,978,679

영업권 장부금액	17,491,541

(*) 기존 보유지분 공정가치 평가와 함께 영업권의 회수가능가액 평가를 수행하였으며, 회수가능가액 평가시 사용한 가정은 위 " 기존 보유지분의 공정가치"를 계산할 때 사용한 가정과 동일합니다.

③ 취득 자산과 인수 부채의 공정가치지배기업은 당기에 종속기업 ㈜동원제지에 대한 지배력을 획득하였습니다. 취득 자산과 인수 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득자산:

현금및현금성자산	86,359

매출채권및기타채권	8,310,189

재고자산	7,451,733

기타유동자산	1,553,955

유형자산(*)	51,882,892

무형자산(*)	976,658

기타비유동자산	3,967,350

소 계	74,229,136

인수부채:

매입채무및기타채무	(3,093,265)

기타유동부채	(35,289,767)

장기차입금	(16,217,488)

기타비유동부채	(885,727)

확정급여부채	(923,828)

소 계	(56,410,075)

식별가능순자산	17,819,061

(*) 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법

유형자산	시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화 뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다.

무형자산	다기간초과이익접근법: 고객관계로부터 발생될 것으로 기대되는 순현금흐름의 현재가치를 고려하여 결정하였습니다.

(3) 기타회사㈜비코와 동림로지스틱㈜의 지배력을 획득하면서 인식한 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

총이전대가

현금지급액	531,563

기존 보유지분의 공정가치(*1)	789,460

비지배주주지분	37,675

순자산 공정가치(*2)	1,886,714

염가매수차익	528,016

(*1) 기존 보유지분의 공정가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. (*2) 취득한 중요자산의 공정가치는 원가접근법 등을 사용하여 계산하였습니다.(4) 종속기업의 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총 매수가격	20,531,356

차감: 취득한 종속기업의 현금및현금성자산	336,616

지배력을 획득하기 위하여 지급한 취득순액	20,194,740

34. 매각예정비유동자산연결실체는 관계기업투자주식의 일부에 대해 2015년 12월 28일에 매각계약을 체결함으로써 매각예정대상으로 분류하였습니다. 해당 주식은 매각계약에 따라 2016년 1월 19일에 매각이 완료되었습니다.당기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	순공정가치(매각대가)

관계기업투자주식	26,168,763	18,976,959

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 순공정가치(매각대가)와 장부금액의 차이를 관계기업처분손실로 영업외손실에 인식하였습니다.