태림포장 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42(당)기 2017년 12월 31일 현재
제 41(전)기 2016년 12월 31일 현재
태림포장주식회사와 그 종속기업

1.연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요태림포장주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥 공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산, 파주, 청원, 마산에 공장을 두고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주	주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

트리니티원 유한회사	41,670,790	20,835,395	58.85

월산페이퍼㈜	7,030,560	3,515,280	9.93

자기주식	858,369	1,287,554	1.21

기타	21,246,221	9,764,741	30.01

합 계	70,805,940	35,402,970	100.00

(2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재국	업 종	지분율(%)

동원페이퍼㈜	대한민국	골판지원지 제조업	60.14

동림로지스틱㈜	대한민국	운수업	100.00

(3) 당기와 전기의 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	동원페이퍼㈜	동림로지스틱㈜

유동자산	18,852,785	842,842

비유동자산	41,442,288	828,063

유동부채	46,448,742	479,856

비유동부채	4,514,856	3,600

순자산	9,331,475	1,187,449

비지배지분의 장부금액	4,941,384	-

매출	100,117,538	156,967

당기순손익	(1,334,070)	33,918

총포괄손익	(1,354,640)	33,918

비지배지분에 배분된 당기순손익	(682,938)	-

영업활동현금흐름	3,636,124	107,607

투자활동현금흐름	(949,897)	(602)

비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름	(2,933,511)	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(247,284)	107,005

② 전기

(단위: 천원)

구 분	동원페이퍼㈜	㈜비코	동림로지스틱㈜

유동자산	16,690,036	39,946	741,564

비유동자산	46,308,466	78,985	827,110

유동부채	53,058,897	43,526	402,188

비유동부채	8,467,945	-	3,600

순자산	1,471,660	75,405	1,162,886

비지배지분의 장부금액	2,275,771	3,257	-

매출	76,588,754	164,681	250,948

당기순손익	(4,663,277)	42,748	80,192

총포괄손익	(4,674,461)	42,748	80,192

비지배지분에 배분된 당기순손익	(2,310,434)	1,847	-

영업활동현금흐름	368,755	28,509	(5,910)

투자활동현금흐름	(3,497,561)	13,008	63,150

비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름	3,325,284	(13,000)	-

비지배지분에 지급한 배당금	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	196,478	28,517	57,240

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석19: 충당부채- 주석20: 종업원급여- 주석30: 위험관리- 주석34: 매각예정비유동자산

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제.개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 연결실체는 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 35에 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

연결실체는 상기 회계정책의 변경이 전기 재무제표에 유의적인 영향을 미치지 않는다고 판단하여 회계정책 변경의 영향을 소급적용하지 아니하였으며, 비교기간의 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	10 ~ 12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권	비한정

라이선스	비한정

산업재산권	3년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(15) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 외화연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생 등으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(**) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수 취채권 110,248,098천원 , 매도가능금융자산 5,084,792천원 을 보유하고 있습니다. 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 당기손익인식금융자산에 대한 회계처리에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.대여금및수취채권 중 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되어 있고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 금융자산이 아닌 항목의 경우, 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어야 합니다. 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 대여금에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기말 현재 연결실체는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을 보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 5,053,582천원입니다. 당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정할지에 대해 결정하지 아니하였습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected- credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 연결실체가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하는 수정소급법을 적용할 예정이며, 2018년1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 골판지, 골판지상자 및 골판지용 원지 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업의 성격 상 기업회계기준서 제1115호로 인한 수익인식 시점의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결실체는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 변동대가 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 영업부문

연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

① 골판지 및 골판지상자 제조업② 골판지 원지 제조업

③ 기타

(1) 당기 중 부문별손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액	영업손익	이자수익	이자비용	감가상각비	당기손익

골판지 및 골판지상자 제조업	511,921,292	3,167,640	308,442	5,166,523	17,748,097	437,215

골판지 원지 제조업	100,117,538	158,158	18,647	1,503,464	5,834,744	(1,334,070)

기타	156,967	26,158	365	-	-	(38,565)

소 계	612,195,797	3,351,956	327,454	6,669,987	23,582,841	(935,420)

연결조정	(46,506,404)	(38,369)	(290,448)	(290,449)	38,369	258,000

합 계	565,689,393	3,313,587	37,006	6,379,538	23,621,210	(677,420)

(2) 당기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	골판지 및 골판지상자 제조업	골판지 원지제조업	기타	연결조정	합 계

자산:

유동자산	140,466,184	18,852,785	842,842	(9,553,794)	150,608,017

비유동자산	445,255,987	41,442,288	828,063	(4,926,718)	482,599,620

합 계	585,722,171	60,295,073	1,670,905	(14,480,512)	633,207,637

부채:

유동부채	231,821,939	46,448,742	479,856	(9,553,794)	269,196,743

비유동부채	44,406,194	4,514,856	3,600	2,656,983	51,581,633

합 계	276,228,133	50,963,598	483,456	(6,896,811)	320,778,376

6. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	106,842,778	89,287	104,405,900	868,931

대손충당금(매출채권)	(2,229,644)	(89,287)	(2,242,018)	(868,931)

미수수익	1,482	-	1,482	-

대여금	199,231	-	473,415	-

대손충당금(대여금)	(126,957)	-	(306,561)	-

미수금(*)	1,143,455	-	81,120,492	-

대손충당금(미수금)	(86,720)	-	(275,907)	-

보증금	109,955	1,081,896	-	1,325,228

합 계	105,853,580	1,081,896	183,176,803	1,325,228

(*) 전기말 미수금은 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜의 유상감자 대가 71,236,356천원이 포함되어 있으며, 당기 중 상계약정을 통해 미지급금과 상계하였습니다.

7. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	3,306,622	-	-	-	3,306,622

매출채권및기타채권	105,853,580	-	-	-	105,853,580

장기매출채권및기타채권	1,081,896	-	-	-	1,081,896

기타비유동금융자산	6,000	5,084,792	14,148	-	5,104,940

합 계	110,248,098	5,084,792	14,148	-	115,347,038

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	-	49,621,175	49,621,175

유동차입금	-	-	-	214,611,476	214,611,475

기타유동금융부채	-	-	-	455,826	455,826

비유동차입금	-	-	-	19,504,638	19,504,638

기타비유동금융부채	-	-	-	232,169	232,169

합 계	-	-	-	284,425,283	284,425,283

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	4,275,366	-	-	4,275,366

매출채권및기타채권	183,176,803	-	-	183,176,803

장기매출채권및기타채권	1,325,228	-	-	1,325,228

기타비유동금융자산	106,000	4,262,632	-	4,368,632

합 계	188,883,397	4,262,632	-	193,146,029

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	134,478,455	134,478,455

유동차입금	-	-	193,659,673	193,659,673

기타유동금융부채	-	-	846,778	846,778

비유동차입금	-	-	49,645,561	49,645,561

기타비유동금융부채	-	-	236,171	236,171

합 계	-	-	378,866,638	378,866,638

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	37,006	-	-	-	-	37,006

배당금수익	-	51,285	-	-	-	51,285

외환차익	25,903	-	-	6,471	-	32,374

대손충당금환입	160,382	-	-	-	-	160,382

파생상품평가이익	-	-	14,148	-	-	14,148

기타의대손충당금환입	23,387	-	-	-	-	23,387

이자비용	-	-	-	(6,379,538)	-	(6,379,538)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(30,745)	(30,745)

외환차손	(44,029)	-	-	(15,584)	-	(59,613)

외화환산손실	(3,826)	-	-	-	-	(3,826)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	769,509	-	-	-	769,509

합 계	198,823	820,794	14,148	(6,388,651)	(30,745)	(5,385,631)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	79,890	-	-	79,890

배당금수익	-	51,460	-	51,460

외환차익	9,688	-	8,774	18,462

외화환산이익	4,213	-	-	4,213

대손충당금환입	949,149	-	-	949,149

기타의대손충당금환입	114,558	-	-	114,558

이자비용	-	-	(3,540,202)	(3,540,202)

외환차손	(4,287)	-	(20,242)	(24,529)

기타의대손상각비	(548)	-	-	(548)

매도가능금융자산처분손실	-	(22,322)	-	(22,322)

매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익)	-	(3,986,678)	-	(3,986,678)

합 계	1,152,663	(3,957,540)	(3,551,670)	(6,356,547)

(3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	77,255	141,776

제품	8,352,183	8,935,419

평가손실충당금	(100,273)	(29,955)

재공품	408,345	1,812,002

원재료	18,447,374	11,691,841

평가손실충당금	(38,737)	(38,737)

부재료	294,827	181,715

저장품	2,123,953	1,531,866

미착원료	815,168	312,188

합 계	30,380,095	24,538,115

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	78,876	2,481

9. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	275,845	-	435,722	-

대손충당금(선급금)	(128,135)	-	(160,360)	-

선급비용	630,509	-	840,143	-

선급임차료	45	54,688	22,478	-

합 계	778,264	54,688	1,137,983	-

10. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

TF㈜	경기도 안산시단원구 목내동	골판지및골판지상자제조 외	48.00	113,536	48.00	119,465

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	기타자본변동	기 말

TF㈜	119,465	(22,870)	16,941	113,536

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	지분법손익	기타자본변동(*1)	기 말

태림페이퍼㈜(*2)	61,900,572	(68,178,772)	6,161,740	116,460	-

월산페이퍼㈜(*2)	68,702,070	(71,074,702)	2,422,731	(50,099)	-

TF㈜	116,274	-	4,400	(1,209)	119,465

합 계	130,718,916	(139,253,474)	8,588,871	65,152	119,465

(*1) 기타자본변동은 당기 중 피투자회사에 대한 지분법자본변동 및 지분법이익잉여금변동의 합계금액입니다. (*2) 전기 중 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜는 유상감자로 인하여 관계기업에서 제외되었으며, 동 유상감자에 따라 처분손실 69,191,191천원을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

TF㈜	237,597	-	1,063	-	13,369	(15,237)	(28,643)	10,767	(17,876)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액	영업손익	당기순(손)익	기타포괄손익	총포괄손익

TF㈜	250,425	-	1,539	-	-	(467)	14,288	(5,290)	8,998

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	정부보조금	기타증(감)액(*)	기말장부가액

토지	187,747,200	-	(1,484,515)	-	-	14,938,168	201,200,853

건물	89,151,709	224,930	(468,213)	(2,622,846)	-	1,978,170	88,263,750

구축물	3,441,789	284,847	(2,745)	(209,754)	-	9,238	3,523,375

기계장치	160,986,523	1,568,219	(1,771,326)	(19,157,275)	9,932	2,390,342	144,026,415

차량운반구	3,113,391	46,415	(225,512)	(1,132,736)	-	65,701	1,867,259

기타의유형자산	1,336,872	613,896	(33,457)	(508,531)	-	(25,538)	1,383,242

미착기계	230,346	1,350,450	-	-	-	(1,484,378)	96,418

건설중인자산	18,606,443	3,096,197	-	-	-	(17,957,535)	3,745,105

합 계	464,614,273	7,184,954	(3,985,768)	(23,631,142)	9,932	(85,832)	444,106,417

(*) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	영업양수	기말장부가액

토지	151,500,808	171,753	(2,338,304)	-	-	38,412,943	187,747,200

건물	48,749,618	368,162	(1,099,402)	(1,578,650)	1,175,049	41,536,932	89,151,709

구축물	2,293,353	378,300	(130,761)	(152,573)	42,383	1,011,087	3,441,789

기계장치	97,144,337	1,349,562	(6)	(13,392,494)	6,284,585	69,600,539	160,986,523

차량운반구	3,313,285	328,384	(206,964)	(1,299,264)	-	977,950	3,113,391

기타의유형자산	1,123,868	256,264	(14,531)	(477,796)	18,158	430,909	1,336,872

미착기계	1,011,754	2,743,304	-	-	(3,612,257)	87,545	230,346

건설중인자산(*)	8,561,430	14,350,953	-	-	(4,617,940)	312,000	18,606,443

합 계	313,698,453	19,946,682	(3,789,968)	(16,900,777)	(710,022)	152,369,905	464,614,273

(*) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	미착기계	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	201,200,853	105,839,723	4,487,497	272,965,597	8,658,407	6,059,122	96,418	3,745,105	603,052,722

정부보조금	-	-	-	(42,738)	-	-	-	-	(42,738)

감가상각누계액	-	(17,575,973)	(964,122)	(128,743,409)	(6,791,148)	(4,675,880)	-	-	(158,750,532)

손상차손누계액	-	-	-	(153,035)	-	-	-	-	(153,035)

기말장부가액	201,200,853	88,263,750	3,523,375	144,026,415	1,867,259	1,383,242	96,418	3,745,105	444,106,417

전기말

취득원가	187,747,200	104,231,484	4,198,412	270,974,143	9,889,791	5,545,939	230,346	18,606,443	601,423,758

정부보조금	-	-	-	(52,670)	-	-	-	-	(52,670)

감가상각누계액	-	(15,079,775)	(756,623)	(109,781,915)	(6,776,400)	(4,209,067)	-	-	(136,603,780)

손상차손누계액	-	-	-	(153,035)	-	-	-	-	(153,035)

기말장부가액	187,747,200	89,151,709	3,441,789	160,986,523	3,113,391	1,336,872	230,346	18,606,443	464,614,273

(3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 부보금액 63,525,577천원의 보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대한 청구권 13,600,000천원을 ㈜KEB하나은행 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	8,089,318	1,344,684	827,111	864	1,519,198	11,781,175

취득액	-	-	952	395,108	61,274	457,334

처분액	-	-	-	(864)	(32,476)	(33,340)

기타증감	-	-	-	-	29,038	29,038

상각액	-	-	-	(14,111)	(248,317)	(262,428)

기말금액	8,089,318	1,344,684	828,063	380,997	1,328,717	11,971,779

(2) 전기

(단위: 천원)

내 역	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

기초금액	17,491,541	1,344,684	890,071	1,080	1,709,985	21,437,361

취득액	-	-	-	-	15,000	15,000

처분액	-	-	(62,960)	-	-	(62,960)

손상(*)	(10,032,180)	-	-	-	-	(10,032,180)

상각액	-	-	-	(216)	(273,599)	(273,815)

영업양수	629,957	-	-	-	67,812	697,769

기말금액	8,089,318	1,344,684	827,111	864	1,519,198	11,781,175

(*) 영업권 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었으며, 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	10.81	8.35

영구성장률	-	-

할인율은 대용기업을 목표자본구조로 하여 동종업체의 베타를 반영하여 산정하였습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 동원페이퍼㈜의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름에 영구성장률은 "0"을 사용하여 추정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권	회원권	라이선스	산업재산권	기타의무형자산	합 계

당기말

취득원가	25,100,177	1,344,684	828,063	395,108	2,959,979	30,628,011

감가상각누계액	-	-	-	(14,111)	(1,631,262)	(1,645,373)

손상차손누계액	(17,010,859)	-	-	-	-	(17,010,859)

기말장부가액	8,089,318	1,344,684	828,063	380,997	1,328,717	11,971,779

전기말

취득원가	25,100,177	1,344,684	827,111	864	3,043,724	30,316,560

감가상각누계액	-	-	-	-	(1,524,526)	(1,524,526)

손상차손누계액	(17,010,859)	-	-	-	-	(17,010,859)

기말장부가액	8,089,318	1,344,684	827,111	864	1,519,198	11,781,175

한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

상각액	-	(300,650)	(300,650)

처분액	(1,928,412)	(817,695)	(2,746,107)

타계정대체(*)	(10,093,467)	(195,877)	(10,289,344)

기말금액	11,005,755	9,160,609	20,166,364

(*) 당기 중 이사회결의를 통하여 임대가 주목적인 서울 중구 소재 부동산을 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

상각액	-	(332,782)	(332,782)

처분액	(3,429,342)	(295,821)	(3,725,163)

기말금액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

당기말

취득원가	11,005,755	11,980,103	22,985,858

감가상각누계액	-	(2,819,494)	(2,819,494)

기말장부가액	11,005,755	9,160,609	20,166,364

전기말

취득원가	23,027,634	13,450,029	36,477,663

감가상각누계액	-	(2,975,198)	(2,975,198)

기말장부가액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	531,960	894,993

운영비용	(256,998)	(339,872)

처분손익	840,322	884,837

합 계	1,115,284	1,439,958

14. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	5,084,792	4,262,632

기타금융상품	6,000	106,000

파생상품자산	14,148	-

합 계	5,104,940	4,368,632

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부가액)	공정가치(장부가액)

매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	432,685	4,934,852	4,157,043

비상장지분증권(*)	354,379	118,730	74,379

소 계	787,064	5,053,582	4,231,422

채무증권	국민주택채권	31,210	31,210	31,210

합 계	818,274	5,084,792	4,262,632

(*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품자산

이자율스왑	-	14,148	-	-

(4) 당기말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약기간	계약금액	계약이자율

매입	매도

매매목적	우리은행	2017.04.19.~2020.05.19.	9,000,000	91일 CD 금리+0.88%	2.80%

(5) 당기와 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 연결실체의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가손익(I/S)	거래손익(I/S)	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자율스왑	14,148	-	(30,745)	-	-	-

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	33,946,686	27,652,026

예수보증금	6,072	6,072

미지급비용	1,845,286	10,343,884

미지급금(*)	13,823,131	96,476,473

합 계	49,621,175	134,478,455

(*) 전기말 미지급금에는 주석 33에서 설명하고 있는 영업양수 대가 87,190,903천원이 포함되어 있으며, 당기 중 주석6에서 설명하는 바와 같이 미수금과 상계하였습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	158,476,373	160,848,876

유동성장기차입금	56,135,102	32,810,797

소 계	214,611,475	193,659,673

비유동차입금

장기차입금	19,504,638	49,645,561

합 계	234,116,113	243,305,234

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

구매자금	신한은행 외	2.81 ~ 3.78	2018.03.04 ~ 2018.12.23	66,626,373	81,298,876

일반대출	산업은행 외	2.24 ~ 3.68	2018.02.23 ~ 2018.09.26	47,400,000	48,500,000

회전대출	하나은행	-	-	-	10,450,000

시설자금	하나은행	2.93	2018.09.04	20,000,000	-

관계사차입금	월산페이퍼㈜	2.91	2018.09.22	20,100,000	6,000,000

어음할인	신한은행	2.99 ~ 3.48	2018.05.15~2018.06.20	4,350,000	14,600,000

합 계	158,476,373	160,848,876

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율 (%)	만 기	당기말	전기말

일반대출	우리은행 외	3.02	2018.07.24 ~ 2020.05.19	10,000,000	10,000,000

시설자금	신한은행 외	1.50 ~ 3.26	2018.03.15 ~ 2020.12.28	65,639,740	72,456,358

소계	75,639,740	82,456,358

차감: 유동성대체	(56,135,102)	(32,810,797)

차감 계	19,504,638	49,645,561

(4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	설정내역	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물 및 투자부동산	23,158,065	69,000,000	차입금포괄담보	26,622,373	신한은행

11,575,603

18,755,782

12,495,716	8,450,000	28,103,577

23,032,074	34,308,300	8,000,000

52,325,382	34,000,000	43,198,734	산업은행

10,289,344	38,440,000	20,000,000	하나은행

21,343,866

12,864,223

17,411,943	70,800,000	59,166,650	우리은행

52,325,382

23,158,065

20,749,405

17,747,515

2,975,383	27,000,000	9,113,830	하나은행

5,927,164

기계장치	32,412,285	3,600,000	기계기구 양도담보	1,312,500	신한은행

합 계	358,547,197	285,598,300	195,517,664

(5) 당기말 현재 은행으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증제공자	보증내용	보증한도	실행잔액

신한은행	원화지급보증	240,000	240,000

신용장발행	USD 6,000,000	USD 1,164,010.78

하나은행	신용장발행	USD 3,000,000	-

(6) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,277,102천원을 제공받고 있습니다.

17. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	1,309,086	-	287,429	-

선수임대료	1,175	10,551	4,225	9,270

예수금	559,910	-	594,136	-

부가세예수금	1,781,142	-	121,786	-

합 계	3,651,313	10,551	1,007,576	9,270

18. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	387,100	242,770	568,670	245,500

현재가치할인차금	(1,201)	(10,601)	(4,299)	(9,329)

금융보증부채(*)	69,927	-	282,407	-

합 계	455,826	232,169	846,778	236,171

(*) 연결실체는 특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석32참조)

19. 충당부채

(1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 2015년부터2017년까지가 하나의 계획기간이며, 동 계획기간의 이행연도별로 각각 78,811, 76,931, 74,759톤의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 1,631톤의 이산화탄소 배출량에 해당하는 배출권을 추가 할당 받았습니다.

(2) 배출부채당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	736,700	436,836

감소액	(293,937)	(321,000)

증가액	342,197	620,864

기말금액	784,960	736,700

연결실체는 당기와 전기에 이산화탄소를 각각 115,638톤, 111,767톤 배출한 것으로 추정하였습니다.

20. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,929,622	14,221,396

사외적립자산의 공정가치	(11,462,529)	(8,403,413)

확정급여부채	5,467,093	5,817,983

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	619,666	478,863

(*) 미지급비용에 계상되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,221,396	10,324,726

당기근무원가	3,641,388	2,614,090

이자원가	296,654	206,617

재측정요소	968,893	(388,404)

퇴직급여지급액	(2,163,731)	(2,423,440)

관계사전(출)입	(34,978)	(9,496)

영업양수	-	3,897,303

기말금액	16,929,622	14,221,396

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	8,403,413	4,306,313

사외적립자산의 이자수익	236,419	103,707

재측정요소	(143,498)	(61,545)

사용자의 기여금	4,105,755	2,770,278

퇴직급여지급액	(1,132,386)	(926,935)

영업양수	-	2,209,219

예치금의 변동	(7,174)	2,376

기말금액	11,462,529	8,403,413

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,582,049	7,664,673

국공채 및 회사채	875,942	727,030

퇴직보험예치금	4,538	11,710

합 계	11,462,529	8,403,413

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,641,388	2,614,090

이자원가	296,654	206,617

사외적립자산의 기대수익	(236,419)	(103,707)

합 계	3,701,623	2,717,000

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	655,005	(42,118)

경험 조정	(1,623,898)	430,522

사외적립자산

보험수리적손익	(143,498)	(61,545)

합 계	(1,112,391)	326,859

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.86%, 3.03%	2.16%, 2.66%

미래임금상승률	5.00%, 2.00%+승급률	5.00%, 2.00%+승급률

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(903,252)	1,011,502	(429,713)	473,822

미래 급여인상율(1% 변동)	985,680	(898,521)	461,050	(426,658)

21. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,769,733	29,769,733

재평가적립금	23,426,400	23,426,400

기타자본잉여금	1,336,496	1,276,814

합 계	54,532,629	54,472,947

(3) 연결실체는 당기 중 영업양수 관련 주주총회 안건에 반대 의견을 가진 주주의 주식매수청구권과 관련하여 자기주식 858,369주(취득금액: 2,624,892천원)를 취득하였으며, 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	3,384,484	2,786,178

(부의)지분법자본변동	2,766	(10,447)

합 계	3,387,250	2,775,731

22. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,800,000	14,700,000

임의적립금	115,865,000	115,865,000

재평가잉여금	83,328,384	83,328,384

미처분이익잉여금	2,796,536	4,319,405

합 계	216,789,920	218,212,789

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주	비지배주주	지배기업소유주	비지배주주

보통주	566,448	-	566,448	-

23. 주당이익

(1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익

(단위: 원,주)

내 역	당 기	전 기

지배주주보통주순이익(손실)	5,518,276	(56,067,713,567)

가중평균유통보통주식수	69,968,736	70,805,940

주당이익(손실)	-	(792)

② 가중평균유통보통주식수 계산 내역1) 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	70,805,940	365/365	70,805,940

자기주식 취득	(858,369)	356/365	(837,204)

가중평균유통보통주식수	69,947,571	69,968,736

2) 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

보통주	70,805,940	366/366	70,805,940

(2) 희석주당이익

연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	801,796	5,097,936

과거기간의 당기법인세에 대하여당기에 인식한 조정액	(1,449,060)	(80,742)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한이연법인세비용	(135,197)	(8,646,771)

당기손익 이외로 인식되는 항목과관련된 법인세 비용(수익)	65,356	521,287

법인세수익	(717,105)	(3,108,290)

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

-보험수리적손익	28,509	11,231

당기법인세 소계	28,509	11,231

이연법인세:

-매도가능증권평가손익	(171,118)	877,069

-순지분법자본변동	(3,727)	(281,402)

-보험수리적손익	211,692	(85,600)

-기타지분법이익잉여금변동	-	(11)

이연법인세 소계	36,847	510,056

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	65,356	521,287

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(1,394,524)	(61,484,591)

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세 효과	196,245	210,372

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,449,060)	(80,742)

세액공제	(126,804)	-

종속기업 및 관계기업처분에 의한 이연법인세 효과	167,704	(8,627,960)

농어촌특별세	25,361	(52,541)

이연법인세미인식효과	(100,318)	5,140,478

미환류소득법인세	372,521	-

감면분추가납부세액	214,472	263,372

기타(세율차이 등)	(17,226)	38,731

법인세비용	(717,105)	(3,108,290)

평균유효세율	(*)	(*)

(*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(26,367,182)	(26,502,379)

기초 이연법인세자산(부채)	(26,502,379)	(35,149,150)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(135,197)	8,646,771

(5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	-	341,997	-	341,997

미수이자	(9,923)	5,399	-	(4,524)

확정급여부채	2,097,881	548,523	211,692	2,858,096

퇴직연금	(1,667,700)	(623,324)	-	(2,291,024)

정액법소급시 감가상각비	362,332	(498,010)	-	(135,678)

무형자산 감가상각비	-	-	-	-

선수임대료(임대보증금)	13,213	(389)	-	12,824

임대보증금할인차금	(13,243)	402	-	(12,841)

선급임차료(임차보증금)	(2,862)	39,649	-	36,787

임차보증금할인차금	2,990	7,232	-	10,222

연차수당미지급분	75,720	41,356	-	117,076

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(783,480)	-	(171,118)	(954,598)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,503,152)	107,485	-	(1,395,667)

토지	(290,705)	10,142	-	(280,563)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	-	-	-	-

관계기업투자 및 종속기업투자	(2,492,111)	(161,144)	(3,727)	(2,656,982)

매도가능증권손상차손(손익)	61,600	-	-	61,600

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(22,487,097)	289,283	-	(22,197,814)

재고자산평가손실	13,107	15,469	-	28,576

업무무관자산상각비	8,097	-	-	8,097

유형자산손상차손	316,643	-	-	316,643

감가상각비(업무용승용차)	5,281	6,312	-	11,593

감가상각비 한도초과액-구축물	-	930	-	930

감가상각비 한도초과액-기계장치	-	12,580	-	12,580

감가상각비 한도초과액-공기구비품	-	1,269	-	1,269

감가상각비 한도초과액-소프트웨어	-	3,046	-	3,046

금융보증부채	-	(46,745)	-	(46,745)

통화스왑평가이익	-	(3,112)	-	(3,112)

합 계	(26,502,379)	98,350	36,847	(26,367,182)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	754,668	(754,668)	-	-

미수이자	-	(9,923)	-	(9,923)

확정급여부채	1,851,866	331,615	(85,600)	2,097,881

퇴직연금	(820,230)	(847,470)	-	(1,667,700)

정액법소급시 감가상각비	391,426	(29,094)	-	362,332

무형자산 감가상각비	115	(115)	-	-

선수임대료(임대보증금)	13,781	(568)	-	13,213

임대보증금할인차금	(13,809)	566	-	(13,243)

선급임차료(임차보증금)	(3,930)	1,068	-	(2,862)

임차보증금할인차금	4,017	(1,027)	-	2,990

연차수당미지급분	98,337	(22,617)	-	75,720

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,660,549)	-	877,069	(783,480)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	23,528	-	(1,503,152)

토지	(363,385)	72,680	-	(290,705)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	126,350	(126,350)	-	-

관계기업투자 및 종속기업투자	(11,101,872)	8,891,174	(281,413)	(2,492,111)

매도가능증권손상차손(손익)	74,800	(13,200)	-	61,600

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,280,127)	793,030	-	(22,487,097)

재고자산평가손실	190,302	(177,195)	-	13,107

업무무관자산상각비	8,097	-	-	8,097

유형자산손상차손	316,643	-	-	316,643

감가상각비(업무용승용차)	-	5,281	-	5,281

합 계	(35,149,150)	8,136,715	510,056	(26,502,379)

25. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	526,763,085	307,314,268

상품매출	23,799,335	62,943,003

기타매출	15,126,973	7,645,489

합 계	565,689,393	377,902,760

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	465,945,204	263,461,783

상품매출원가	22,544,263	60,759,086

기타매출원가	12,228,729	5,012,289

합 계	500,718,196	329,233,158

26. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	20,533,109	13,313,957

퇴직급여	1,689,232	1,236,169

복리후생비	3,762,295	2,258,930

여비교통비	271,817	293,466

통신비	139,293	213,539

세금과공과	355,741	343,589

감가상각비	1,755,941	1,631,802

임차료	281,624	401,606

보험료	265,990	211,609

접대비	671,207	526,245

광고선전비	67,529	220,251

운반비	22,519,320	14,647,838

수선비	79,659	45,614

지급수수료	3,898,507	2,375,335

외주용역비	1,243,418	265,803

대손충당금환입	(160,382)	(949,149)

소모품비	855,288	652,026

차량유지비	2,732,258	1,629,065

수도광열비	8,610	4,782

도서인쇄비	61,522	37,331

교육훈련비	37,671	21,830

무형자산상각비	262,428	273,815

수출제비용	231,641	196,573

잡비	93,891	81,038

합 계	61,657,609	39,933,064

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	22,544,263	-	22,544,263

상품 이외의 재고자산 변동	336,684	-	336,684

원재료의 사용액	369,635,929	-	369,635,929

종업원급여	27,827,290	22,222,341	50,049,631

감가상각비(*)	21,715,391	1,755,941	23,471,332

소모품비	16,863,651	855,288	17,718,939

운반비	-	22,519,320	22,519,320

기타비용	41,794,988	14,304,719	56,099,707

합 계	500,718,196	61,657,609	562,375,805

(*) 기타비용에 포함된 감가상각비 149,878천원이 제외되어 있습니다.(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	60,759,086	-	60,759,086

상품 이외의 재고자산 변동	(2,235,237)	-	(2,235,237)

원재료의 사용액	219,671,046	-	219,671,046

종업원급여	18,534,711	14,550,126	33,084,837

감가상각비(*)	15,125,608	1,631,802	16,757,410

소모품비	14,874,253	652,026	15,526,279

운반비	142	14,647,838	14,647,980

기타비용	2,503,549	8,158,154	10,661,703

합 계	329,233,158	39,639,946	368,873,104

(*) 기타비용에 포함된 감가상각비 143,368천원이 제외되어 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	802,880	1,162,360

투자부동산처분이익	840,322	884,837

유형자산처분이익	820,199	2,382,151

기타의대손충당금환입	23,794	145,191

잡이익	656,366	991,691

합 계	3,143,561	5,566,230

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	12,215	5,789

유형자산처분손실	573,113	199,014

무형자산처분손실	25,640	-

관계사주식처분손실	-	69,191,192

매각예정비유동자산처분손실	-	395

지급임차료	66,410	293,117

투자부동산상각비	300,650	332,782

감가상각비(영업외)	149,878	143,368

기타의대손상각비	-	548

수도광열비	4,153	33,320

세금과공과	81,606	177,712

영업권손상차손	-	10,032,180

잡손실	276,229	826,902

합 계	1,489,894	81,236,319

29. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	37,006	79,890

배당금수익	51,285	51,460

외환차익	32,374	18,462

외화환산이익	-	4,213

파생상품평가이익	14,148	-

금융보증수익	327,680	990,485

합 계	462,493	1,144,510

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	6,379,538	3,540,202

외환차손	59,613	24,529

외화환산손실	3,826	-

매도가능금융자산처분손실	-	22,322

파생상품거래손실	30,745	-

금융보증비용	327,680	990,485

합 계	6,801,402	4,577,538

30. 위험관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권(*)	110,236,106	188,867,630

(*) 대여금및수취채권 금액 중 현금시재금액이 제외되었습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	채권잔액(*1)	대손충당금

만기미도래	106,169,482	397,389	178,568,890	152,015

연체되었으나 미손상된 대여금및수취채권(*2):

3개월 미만	109,358	-	5,977,087	36,438

6개월 미만	164,910	38,295	22,688	288

소 계	274,268	38,295	5,999,775	36,726

손상된 대여금및수취채권(*2):

1년 미만	838,738	385,189	584,230	356,123

1년 이상	2,191,596	1,711,735	3,148,553	3,148,553

소 계	3,030,334	2,096,924	3,732,783	3,504,676

합 계	109,474,084	2,532,608	188,301,448	3,693,417

(*1) 채권잔액에는 대여금및수취채권 금액 중 현금및현금성자산 금액이 제외되었습니다. (*2) 미손상과 손상의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초잔액	3,110,949	275,907	306,561	4,838,222	182,155	296,325

대손상각비	-	-	40,396	19,684	548	-

제각	(839,715)	(155,404)	(220,000)	(986,863)	-	-

대손충당금환입	(160,382)	(33,783)	-	(968,833)	(104,794)	(9,764)

제각채권회수	208,079	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	(25,855)	-	-

영업양수	-	-	-	234,594	197,998	20,000

기말잔액	2,318,931	86,720	126,957	3,110,949	275,907	306,561

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 유동비율을 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	150,608,017	213,128,421

유동부채총계	269,196,743	333,484,828

유동비율	55.95%	63.91%

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	49,621,175	49,621,175	49,621,175	-	-

차입금	234,116,113	238,693,246	158,652,796	59,542,790	20,497,660

기타금융부채(*)	618,067	629,870	383,600	3,500	242,770

합 계	284,355,356	288,944,291	208,657,571	59,546,290	20,740,430

(*) 연결실체는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 21,120,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	134,478,455	134,478,455	134,478,455	-	-

차입금	243,305,234	248,926,381	172,446,897	24,841,946	51,637,538

기타금융부채(*)	800,542	814,170	215,170	353,500	245,500

합 계	378,584,231	384,219,006	307,140,522	25,195,446	51,883,038

(*) 연결실체는 전기말 현재 관계기업인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 112,770,000천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

(3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화현금 및 현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	(24,839,100)	(12,599,700)

합 계	(24,839,100)	(12,599,700)

변동이자율

금융자산	3,294,630	4,259,599

금융부채	(209,277,013)	(230,705,534)

합 계	(205,982,383)	(226,445,935)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(2,059,824)	2,059,824	(2,059,824)	2,059,824

현금흐름민감도(순액)	(2,059,824)	2,059,824	(2,059,824)	2,059,824

전기말

변동이자율 금융상품	(2,264,459)	2,264,459	(2,264,459)	2,264,459

현금흐름민감도(순액)	(2,264,459)	2,264,459	(2,264,459)	2,264,459

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	4,966,062	4,966,062	4,188,253	4,188,253

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	110,248,098	110,248,098	188,883,397	188,883,397

공정가치로 인식된 자산

파생상품자산	14,148	14,148	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	(49,621,175)	(49,621,175)	(134,478,455)	(134,478,455)

차입금	(234,116,113)	(234,116,113)	(243,305,234)	(243,305,234)

기타금융부채	(687,995)	(687,995)	(1,082,949)	(1,082,949)

합 계	(284,425,283)	(284,425,283)	(378,866,638)	(378,866,638)

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산(*)	4,934,852	31,210	-	4,966,062

파생상품자산	-	14,148	-	14,148

전기말:

금융자산

매도가능금융자산(*)	4,157,043	31,210	-	4,188,253

(*) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 ( 당기 말 : 118,230천원 , 전기말: 73,879천원 )은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. 당기및 전기 중 수준 1과 수준2간의 이동은 없었습니다.

③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품자산:

파생상품	14,148	-	현금흐름할인모형	선도이자율, 할인율 등

(6) 자본관리

자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	320,778,376	415,696,193

자본총계	312,429,261	313,143,466

부채비율	102.67%	132.75%

31. 우발상황 및 약정사항 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	어음할인	KRW	14,600,000	4,350,000

구매자금대출	KRW	55,900,000	52,427,907

일반대출	KRW	3,000,000	3,000,000

신용장개설	USD	7,000,000	1,164,011.78

시설자금	KRW	22,758,993	22,758,993

산업은행	구매자금대출	KRW	11,500,000	11,198,734

일반대출	KRW	32,000,000	32,000,000

우리은행	일반대출	KRW	22,400,000	22,400,000

시설자금대출	KRW	36,766,650	36,766,650

하나은행	회전대출	KRW	10,000,000	-

구매자금대출	KRW	3,000,000	2,999,731

시설자금	KRW	34,564,850	26,114,098

신용장개설	USD	5,000,000	27,184

합 계	KRW	246,490,493	214,016,113

USD	12,000,000	1,191,195.78

32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배회사	트리니티원 유한회사

관계기업	TF㈜

기타	태림페이퍼㈜, 월산페이퍼㈜, 태림판지㈜ 등

( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내 용	당 기	전 기

기타	태림페이퍼㈜(*1)	매출	3,829,545	7,309,896

수입임대료	48,500	64,796

유형자산매각등	-	7,400

수수료수익등	8,000	469,394

매입등	154,435,425	81,724,069

양수가액	-	18,388,235

월산페이퍼㈜(*1)	매출	6,946,247	13,489,119

수수료수익등	196,876	1,249,412

기타매출	-	166,078

매입등	129,934,870	87,434,413

양수가액	-	68,802,668

운반비등	-	21,278

태림판지㈜(*1)	매출 등	4,813,772	-

수입임대료	3,600	-

매입	2,718,549	-

지급수수료 등	2,435	-

(*1) 전기 거래내역에는 감자대가 71,236,356천원이 포함되어 있지 않습니다.

(*2) 태림판지는 당기 중 특수관계자로 편입되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	매입채무	미지급금 등	금융보증부채	차입금

기타	태림페이퍼㈜	87,717	4,400	15,395,217	599,983	-	-

월산페이퍼㈜	233,119	114,998	13,206,828	139,175	69,927	20,100,000

태림판지㈜	747,099	450	349,764	-	-	-

합계	1,067,935	119,848	28,951,809	739,158	69,927	20,100,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금	선급비용	매입채무	미지급금	금융보증부채	차입금

관계기업	태림페이퍼㈜	94,204	41,147,349	-	7,369,652	18,738,180	-	-

월산페이퍼㈜	122,113	30,517,357	282,407	6,584,369	68,843,056	282,407	6,000,000

합계	216,317	71,664,706	282,407	13,954,021	87,581,236	282,407	6,000,000

(*) 전기말 현재 미지급금에는 영업양수대가 87,190,903천원(태림페이퍼㈜: 18,388,235천원, 월산페이퍼㈜: 68,802,668천원)이 포함되어 있으며, 동 미지급금은 전기말미수금에 포함되어 있는 유상감자대가 71,236,356천원(태림페이퍼㈜: 40,924,550천원, 월산페이퍼㈜: 30,311,806)과 당기 중 상계하였으며, 상계 후 태림페이퍼㈜에 대한 잔여 미수금 22,536,315천원을 월산페이퍼㈜에 양도하였으며, 양도 후 월산페이퍼㈜에 대한 잔여 미지급금 15,954,547천원은 당기 중 지배기업의 동원페이퍼㈜에 대한 채권을 양도함으로써 단기차입금으로 대체하였습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자금차입	자금상환	유상증자	자금차입	자금상환

월산페이퍼㈜	45,556,738	31,456,738	3,459,850	3,000,000	-

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,658,718	1,744,663

퇴직급여	93,355	112,666

합 계	1,752,073	1,857,329

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜	지급보증	차입금	10,320,000	신한은행

지급보증	차입금	10,800,000	우리은행

담보제공(사택)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜	지급보증	차입금	93,570,000	신한은행

지급보증	차입금	19,200,000	하나은행

지급보증	차입금	12,000,000	우리은행

담보제공(사택)

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자	제공받은 기관	보증목적	통 화	금 액

월산페이퍼㈜	㈜신한은행	지급보증	KRW	17,485,680

㈜KEB하나은행	KRW	24,826,500

USD	3,900,000

(8) 당기 중 특수관계자로부터 수취하거나 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내 역	금 액

트리니티원 유한회사	배당금 지급	333,366

월산페이퍼㈜	배당금 지급	56,244

33. 영업양수연결실체는 태림페이퍼㈜ 파주공장과 월산페이퍼㈜의 청원공장 및 마산2공장의 골판지상자 및 원단 사업일체의 양수를 통하여 동 업종의 사업확대 및 사업경쟁력이 강화될 것으로 예상하고 있습니다. 주주가치를 제고하기 위하여 2016년 10월 10일 이사회에서 연결실체의 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜의 골판지 상자 및 원단 사업일체를 양수하기로 결의하였습니다. 또한, 2016년 11월 21일 연결실체의 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

양수영업	태림페이퍼(주)파주공장 영업양수월산페이퍼(주)청원공장 및 마산2공장 영업양수

양수영업 주요 내용	양수대상 사업 관련 자산, 부채, 기타 관련 권리 및 의무 등을 포함한 영업부문 일체

양수가액 (최초계약금액)	77,073,586천원

양수가액 (정산 후 최종지급금액)	87,190,903천원

영업양수도 기준일	2016-12-30

연결실체가 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜에 지불한 인수대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가

현금(*)	87,190,903

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,038,700

매출채권및기타채권	28,285,409

기타유동자산	218,900

재고자산	8,095,412

장기매출채권및기타채권	994,148

비유동금융자산	36,210

건물 등 유형자산	152,369,905

무형자산	67,812

매입채무및기타채무	(13,098,497)

단기차입금	(50,933,770)

기타유동부채	(256,126)

당기법인세부채	(14,883)

장기차입금	(38,554,190)

확정급여부채	(1,688,084)

식별가능 순자산의 공정가치	86,560,946

영업권	629,957

합 계	87,190,903

(*) 전기말 현재 미지급금에 계상되어 있습니다.

34. 매각예정비유동자산연결실체가 보유중인 투자부동산에 대해 2017년 11월 13일에 이사회결의(매각예정금액 190억)로 동 투자부동산에 대해 매각 승인함으로써 매각예정대상으로 분류하였습니다. 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 상기 부동산은 서울 중구 소재 빌딩으로 주변시세 및 기준시가 등을 고려하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

미지급금과 미수금의 상계	71,236,356

미지급금과 단기차입금의 대체	15,956,738

건설중인자산의 본계정 대체	18,982,310

유형자산의 투자부동산 계정대체	10,289,344

장기차입금 유동성 대체	39,140,922

무상감자	20,806,720

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부 채	자 본

단기차입금	장기차입금(유동성장기차입금 포함)	미지급배당금	기타자본항목

기 초	160,848,876	82,456,358	980	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,372,503)	(6,816,617)	(566,448)	2,624,892

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	-	-	566,464	-

기 말	158,476,373	75,639,740	996	2,624,892