태림포장 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

연결회사는 사업의 성격에 따라 2개의 부문(골판지 상자제조, 골판지 원지제조)으 로 구분하였습니다. 회사 및 종속회사의 사업부문별 현황을 요약하면 아래와 같습니다.

구분	회사	비고

골판지 상자	태림포장(주)	-

골판지 원지	동원페이퍼(주)	-

가. 요약 재무현황 (단위 : 백만원)

사업부문	2018년	2017년	2016년

매출액	655,470	612,196	405,757

내부매출액	(46,816)	(46,507)	(27,854)

순매출액	608,654	565,689	377,903

영업이익	35,733	3,314	9,030

총자산	606,842	633,208	728,840

나. 사업부문별 현황 및 영업개황 [골판지 상자 부문](1) 산업의 특성

골판지 포장산업은 일반소비대중에게 직접 판매하지 못하는 중간재로서 수요처의 생산제품의 특성에 맞도록 재단과 인쇄가 이루어짐에 따라 100%주문생산방식에 의하여 거래가 이루어지고 있습니다. 최근 경쟁력 우위를 확보하고 있는 상위업체들의 활발한 지역진출 영업전략으로 인해 산업구조조정이 이루어지고 있습니다.

(2) 산업의 성장성 농수산물과, 전자상거래등 홈쇼핑의 증가에 따른 포장수요의 증가등 탄탄한 대기 수요가 예상되며 상위업체들의 활발한 지역거점 확보전략에 따라 이들 회사의 시 장점유율이 확대될 전망입니다.(3) 경기변동의 특성, 계절성 골판지 포장산업은 전체산업의 경기변동에 민감하게 연동되며, 계절마다 특성화된 제품의 수요로 계절적인 경기변동은 크지 않습니다.

(4) 국내외 시장여건 전체산업경기변동에 민감하게 시장의 규모가 변동되며 특히 수출산업보다는 내수 산업의 경기변동이 시장규모에 미치는 영향이 큽니다. 최근들어 다품종 소량생산의 경향이 두드러지게 나타나고 수요자의 제품에 대한 요구조건도 다양하게 변화되고 있습니다.

(가) 최근 3사업연도의 국내시장점유율 (단위 : 백만㎡ )

구 분	매 출 량	국내총생산	시장점유율	비 고

2017년	977	5,792	16.9%

2016년	681	5,616	12.2%

2015년	663	5,490	12.1%

*국내총생산수치는 한국골판지포장공업협동조합에서 제공한 자료입니다.

(5) 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 경쟁상의 강점과 단점 표준화된 규격이 없고 수요처의 제품에 맞추는 주문생산방식에 의한 거래이므로 정확한 품질과 납기, 모든 품종에 대하여 즉각적인 생산에 들어갈 수 있는 생산시 스템의 확보가 경쟁력을 좌우합니다. 최근들어 다품종 소량생산의 경향이 두드러지게 나타나고 수요자의 제품에 대한 요구조건도 다양하게 변화되고 있어 고객요구에 대해 계속적인 연구와 투자가 고 정고객 확보의 관건입니다.

당사는 수도권의 시화공장을 중심으로 전국의 지역 경제 거점에 위치한 현지 공장 들의 첨단 자동화 설비 및 생산 물류 통합 네트워크를 기반으로 최고 품질의 제품 을 신속하게 공급하고 있습니다.(6) 사업부문별 자산, 매출액, 영업손익을 포함한 주요 재무정보 골판지원단 및 골판지상자만을 전량 주문판매하고 있어 별도의 사업부문의 구분은 없습니다.

(7) 중요한 신규사업 등의 내용 및 전망

구체화된 신규사업계획 없음.

[골판지 원지 부문](1) 산업의 특성, 성장성, 경기변동의 특성 골판지산업은 고지 및 펄프를 원료로 하여 골판지용 원지를 생산하는 산업으로 시 설투자에 막대한 자금이 소요되는 장치산업으로 고정비 부담이 크고 총 원가중 전 력비,연료비등 에너지 비용이 높은 산업입니다. 또한 골판지 산업은 전형적인 내수 산업으로 일반적으로 경기 동향에 따라, 종이수요가 크게 좌우되어 GDP 수준에 비례하여 성장하는 특성이 있습니다. 또한 제품가격에 비하여 제품의 크기가 매우 크므로, 물류비 부담이 상당히 높아 생산량의 대부분을 내수에 충당하는 내수지향 적 산업입니다.

(2) 시장여건 골판지원지는 골판지의 바깥부분을 구성하는 표면지와, 골판지 내부의 골을 이루 는 골심지, 골판지의 이면에 사용하는 이면지로 구성되어 있습니다. 골판지 산업은 섬유제품,전자제품,식품,의약품 및 농수산물 등 각종제품의 외부포 장에 사용되는 내용물 보호에 필수적인 제품으로서 포장할 제품의 규격이나 인쇄 사양 등이 다양하여 각각의 내용물의 규격에 맞게 주문생산을 받아 생산,판매하는 구조를 가지고 있습니다.

또한, 농수산물의 포장,전자상거래 등 홈쇼핑의 증가에 따른 포장수요의 증가 및 스티로폼 완중제품이 골판지상자로 대체되고 있고 또한 동제품은 100% 재활용이 가능한 환경친화적 제품으로써 수요가 날로 증가하고 있는 추세입니다

(3) 경쟁우위요소 지속적인 기술 개발을 통한 고부가가치의 고강도 지관원지(CB)의 생산으로 지관 원지 시장을 점차 확대해 나가고 있습니다.(4) 시장점유율 (단위 : %)

구분	2018년	2017년	2016년

점유율	4.66%	4.52%	4.60%

※ 자료 : 한국제지공업연합회 및 제지조합 자료를 근거로 작성한 자료입니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등 가. 주요 제품 등의 현황 회사는 골판지 포장재로 사용되는 골판지원지를 가공하여 골판지 상자를 생산 및 판매하고 있으며 각 제품별 매출액 및 총 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습 니다. (단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품목	매출액	비율

골판지원지	제품매출	이면지,골심지	67,808	10.34%

지관원지	28,729	4.38%

상품매출	지관원지등	776	0.12%

기타매출	폐기물처리	3,675	0.56%

골판지상자	제품매출	원단	245,419	37.44%

상자	271,003	41.34%

상품매출	원단	457	0.07%

상자	27,412	4.18%

원지	55	0.01%

기타매출	부산물	9,958	1.52%

화물운송	운송매출	화물운송	178	0.03%

총매출액	655,470

내부매출액	(46,816)

순매출액	608,654

나. 주요 제품등의 가격변동추이 (단위 : 원/㎏ 원/㎡)

사업부문	품목	2018년	2017년	2016년

골판지 원지	이면지,골심지	412	407	315

지관원지	449	427	359

골판지 상자	골판지원단	494	470	403

골판지상자	571	537	530

다. 주요 원재료 등의 현황 (단위: 백만원, %)

사업부문	매입유형	품목	구체적용도	매입액	비율

골판지 원지	국내매입	국내고지	골판지원지제조	41,922	10.56%

수입	수입고지	골판지원지제조	1,022	0.26%

골판지 상자	국내매입,수입	원지	골판지상자제조	354,077	89.18%

합 계	397,021	100.00%

라 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/㎏)

사업부문	품목	2018년	2017년	2016년

골판지 원지	국내고지	162	210	152

수입고지	259	305	230

골판지 상자	원지	464	455	375

3. 생산 및 설비에 관한 사항 [골판지 상자 부문] 가. 생산능력

(단위 : 천㎡)

품 목	2018년	2017년	2016년

골판지원단	1,121,294	1,099,102	671,606

골판지상자	576,339	546,498	301,639

합 계	1,697,633	1,645,600	973,245

(1) 생산능력의 산출근거(가) 산출방법 등

① 산출기준정상조업도 기준

평균(최대)Sheet폭, 일일 근무시간, 월 근무일수 등

② 산출방법

평균(최대)Sheet폭×평균(최대)분속 ×60분 ×가동시간

(나) 평균가동시간 : 일 8시간 × 월 24일 × 연간 12개월 등

나. 생산실적(단위 : 천㎡)

품 목	2018년	2017년	2016년

골판지원단	989,206	968,529	578,759

골판지상자	473,751	457,528	265,149

합 계	1,462,957	1,426,057	843,908

다. 당해 사업연도의 가동률(단위 : 천㎡)

품 목	생산능력	생산실적	평균가동률

골판지원단	1,121,294	989,206	88.22%

골판지상자	576,339	473,751	82.20%

합 계	1,697,633	1,462,957	86.18%

[골판지 원지 부문]

당사는 일 3교대로 24시간 작업을 실시하고 있으며 정기점검, 명절등의 휴무로 연간 341일 정도 입니다. 가. 생산능력 (단위 : 톤)

사업부문	사업소	2018년	2017년	2016년

골판지원지	동원페이퍼(주)정읍공장	263,082	258,533	254,742

합 계	263,082	258,533	254,742

(1) 생산능력의 산출근거.(가) 산출방법 등① 산출기준 지폭 × 평량 × (생산속도/분) × 가동시간② 산출방법 일 생산량 × 연 작업일수

나. 생산실적(단위 : 톤)

사업부문	사업소	2018년	2017년	2016년

골판지원지	동원페이퍼(주)정읍공장	234,238	229,116	223,653

합 계	234,238	229,116	223,653

다. 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 톤)

사업소(사업부문)	생산능력	생산실적	평균가동률

동원페이퍼(주)정읍공장	263,082	234,238	89.03%

합 계	263,082	234,238	89.03%

라. 생산설비의 현황 등 (단위 : 백만원)

구분	사업부문	기초장부가액	당기증가	당기감소	당기상각	기말장부가액

토지	골판지원지	2,975	15	-	-	2,990

골판지상자	196,522	47	3,425	-	193,144

건물	골판지원지	3,789	179	-	200	3,768

골판지상자	83,139	2,684	146	2,183	83,494

구축물	골판지원지	2,139	22	-	138	2,023

골판지상자	1,605	1,798	-	133	3,270

기계장치	골판지원지	32,412	1,743	-	5,430	28,725

골판지상자	111,471	11,816	7,724	8,334	107,229

차량운반구	골판지원지	15	-	0	8	7

골판지상자	1,889	19	527	281	1,100

공기구비품	골판지원지	102	69	0	46	125

골판지상자	1,281	527	87	371	1,350

합 계	437,339	18,919	11,909	17,124	427,225

마. 현재 진행중인 투자 및 향후 투자계획 보고서 제출일 현재 생산과 영업에 중요한 시설, 설비 등에 대하여 중요성 있는 투 자계획 또는 진행 중인 투자는 없습니다.

4. 매출 가. 매출실적 (단위 : 백만원)

사업부문	매출유형	품 목	2018년	2017년	2016년

골판지원지	제품	골심지,이면지	내 수	66,748	64,496	52,003

수 출	1,060	1,462	-

합 계	67,808	65,958	52,003

지관원지	내 수	25,514	26,083	19,706

수 출	3,215	3,783	850

합 계	28,729	29,866	20,557

상품	지관원지등	내 수	776	1,326	1,570

수 출	-	-	-

합 계	776	1,326	1,570

기타	폐기물처리	내 수	3,675	2,967	2,459

수 출	-	-	-

합 계	3,675	2,967	2,459

합계	내 수	96,713	94,873	75,738

수 출	4,275	5,245	850

합 계	100,988	100,118	76,589

골판지상자	제품	원단	내 수	245,419	231,587	122,437

수 출	-	-	-

합 계	245,419	231,587	122,437

상자	내 수	256,753	229,567	126,397

수 출	14,250	16,065	13,581

합 계	271,003	245,632	139,978

상품	골판지원단	내 수	457	10	2,293

수 출	-	-	-

합 계	457	10	2,293

골판지상자	내 수	27,412	22,427	58,410

수 출	-	-	-

합 계	27,412	22,427	58,410

원지	내 수	55	36	622

수 출	-	-	-

합 계	55	36	622

기타	부산물	내 수	9,958	12,229	5,012

수 출	-	-	-

합 계	9,958	12,229	5,012

합계	내 수	540,054	495,856	315,171

수 출	14,250	16,065	13,581

합 계	554,304	511,921	328,752

화물운송	운송매출	화물운송	내 수	178	157	251

수 출	-	-	-

합 계	178	157	251

컴퓨터주변기기	상품	컴퓨터외	내 수	-	-	165

수 출	-	-	-

합 계	-	-	165

합 계	내 수	636,945	590,886	391,325

수 출	18,525	21,310	14,431

합 계	655,470	612,196	405,756

※ 연결법인별 단순합산 금액이므로, 연결대상 법인의 부문간 내부거래를 포함하고 있습니다.

나. 제품의 판매경로와 방법, 전략 등 [골판지 상자 부 문](1) 판매경로

수요자의 주문생산에 의한 직접판매방식으로 매출액은 골판지원 단 45 % , 골판 지 상 자 55 % 의 비율입니다.

(2) 판매방법

주문생산 판매로써 결재조건은 업체별 특성에 따라 현금조건에서부터 3개월 어음

결재조건이며 판매 부대비용은 공급자가 부담합니다.

(3) 판매전략

수요자의 만족을 극대화시키기 위하여 제품의 고급화 및 철저한 품질관리, 신속한

납품보장으로 기존 거래처의 지속적인 거래관계의 유지, 확대 및 신규 거래처의 물 량확보가 중요한 판매 전략입니다.

[골판지 원지 부문](1) 판매경로(가) 내수

공장생산 --→ 골판지상자 생산업체 --→ 상자제조업체 --→ 실수요자(나) 수출 ① LOCAL 수출 공장생산 --→ 국내수출상 --→ 외국골판지상자 생산업체 ② 직수출 공장생산 --→ 외국거래처 --→ 외국골판지상자 생산업체

(2) 판매방법 및 조건

구 분	판 매 방 법	조 건 및 가 격 정 책

내 수	직거래	1. 영업부의 계약에 의한 판매2. 고객의 주문에 의한 판매	1. 계약에 의하여 공급2. 납품후 대금수령

수 출	LOCAL	1. 국내 종합무역상사로부터 주문2. 당사 생산 및 판매	1. 제품 사양별 쌍방간 수출 단가 책정2. 선적과 동시 당일 환율에 의하여 세금계산서 발행하 고 인수증 수령과 동시에 NEGO

DIRECT	1. ORDER 직접 수주2. 당사 생산 및 판매	1. 제품 사양별 쌍방간 수출 단가 책정2. 선적과 동시 B/L 발급받아 당일 환율에 의거 NEGO

(3) 판매전략

수요자의 만족을 극대화 시키기 위하여 제품의 고급화 및 철처한 품질관리, 신속한 납품 보장으로 기존 거래처의 지속적인 거래관계유지, 확대 및 신규거래처의 물량 확보

5. 시장위험과 위험관리 가. 신용위험

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가금융자산(*)	99,070,789	110,236,106

공정가치측정금융상품(채무상품)	31,210	31,210

파생상품	-	14,148

합 계	99,101,999	110,281,464

(*) 상각후원가금융자산 중 현금시재금액이 제외되었습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*)	대손충당금	채권잔액(*)	대손충당금

만기미도래	89,328,063	301,349	106,169,482	397,389

연체되었으나 미손상된 금융자산:

3개월 미만	5,149	-	109,358	-

6개월 미만	57,810	199	164,910	38,295

소 계	62,959	199	274,268	38,295

손상된 금융자산:

1년 미만	1,795,036	449,910	838,738	385,189

1년 이상	2,613,074	2,197,540	2,191,596	1,711,735

소 계	4,408,110	2,647,450	3,030,334	2,096,924

합 계	93,799,132	2,948,998	109,474,084	2,532,608

(*) 채권잔액에는 상각후원가로 측정되는 금융자산 금액 중 현금및현금성자산 및 사용제한예금이 제외되었습니다.

- 기대신용손실 평가연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초잔액	2,318,931	86,720	126,957	3,110,949	275,907	306,561

대손상각비	529,271	-	-	-	-	40,396

제각	(92,032)	(396)	-	(839,715)	(155,404)	(220,000)

대손충당금환입	(20,453)	-	(160,382)	(33,783)	-

제각채권회수	-	-	-	208,079	-	-

기말잔액	2,735,717	86,324	126,957	2,318,931	86,720	126,957

나. 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 유동비율을 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	151,972,972	150,608,017

유동부채총계	228,584,690	269,196,743

유동비율	66.48%	55.95%

① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	42,015,570	42,015,570	42,015,570	-	-

차입금	188,636,638	191,478,074	75,171,461	104,734,299	11,572,314

기타금융부채(*)	576,770	619,870	190,870	3,500	425,500

합 계	231,228,978	234,113,514	117,377,901	104,737,799	11,997,814

(*) 연결실체는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 16,480,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	49,621,175	49,621,175	49,621,175	-	-

차입금	234,116,113	238,693,246	158,652,796	59,542,790	20,497,660

기타금융부채(*)	618,068	629,870	383,600	3,500	242,770

합 계	284,355,356	288,944,291	208,657,571	59,546,290	20,740,430

(*) 연결실체는 전기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 21,120,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

2) 파생금융부채의 예상만기당기말 현재 연결실체가 보유한 파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1~2년	2년 초과

파생금융부채

이자율스왑	7,866	7,991	4,536	3,455	-

다. 환위험연결실체는 당기말 현재 외화현금 및 현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다. 라 . 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	-	-

금융부채	(14,278,500)	(24,839,100)

합 계	(14,278,500)	(24,839,100)

변동이자율

금융자산	8,214,655	3,294,630

금융부채	(174,358,138)	(209,277,013)

합 계	(166,143,483)	(205,982,383)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(1,661,435)	1,661,435	(1,661,435)	1,661,435

현금흐름민감도(순액)	(1,661,435)	1,661,435	(1,661,435)	1,661,435

전기말

변동이자율 금융상품	(2,059,824)	2,059,824	(2,059,824)	2,059,824

현금흐름민감도(순액)	(2,059,824)	2,059,824	(2,059,824)	2,059,824

마. 공정가치① 공정가치와 장부금액

연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 금융자산:

지분증권(*)	114,825	114,825	4,934,852	4,934,852

채무증권	31,210	31,210	31,210	31,210

파생상품자산	-	-	14,148	14,148

합 계	146,035	146,035	4,980,210	4,980,210

상각후원가로 인식된 금융자산:

현금및현금성자산	8,224,726	8,224,726	3,306,622	3,306,622

매출채권및기타채권	89,919,355	89,919,355	105,853,580	105,853,580

장기매출채권및기타채권	930,779	930,779	1,081,896	1,081,896

기타비유동금융자산	6,000	6,000	6,000	6,000

합 계	99,080,860	99,080,860	110,248,098	110,248,098

공정가치로 인식된 금융부채:

파생상품부채	7,866	7,866	-	-

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및기타채무	42,015,570	42,015,570	49,621,175	49,621,175

차입금	188,636,638	188,636,638	234,116,113	234,116,113

기타금융부채	611,388	611,388	687,994	687,994

합 계	231,263,596	231,263,596	284,425,282	284,425,282

(*) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치측정금융상품 - 31,210 - 31,210 금융부채 파생상품부채 - 7,866 - 7,866 (*) 당기말 현재 공정가치측정금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 114,825 천 원 은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(*) 4,934,852 31,210 - 4,966,062 파생상품자산 - 14,148 - 14,148 (*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 118,730 천 원 은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준2간의 이동은 없었습니다. ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 파생상품자산: 파생상품 - 14,148 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 파생상품부채: 파생상품 7,866 - 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 바. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 269,167,660 320,778,376 자본총계 337,674,392 312,429,261 부채비율 79.71% 102.67% 6. 경영상의 주요계약 등 보고서제출일 현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약 은 없습니다. 7. 연구개발활동 해당사항 없음. 8. 파생상품 거래 현황 가 . 파생상품의 구성내역 (단위 : 천원) 구 분 계약처 계약기간 계약금액 계약이자율 매도 매입 이자율스왑 우리은행 2017.04.19.~2020.05.19. 8,000,000 91일 CD 금리+0.88% 2.80% 나. 파생상품거래관련 손익 (단위 : 천원) 구 분 평가손익(I/S) 거래손익(I/S) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 (22,014) 14,148 (24,045) (30,745) 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 환경관련 규제사항 연결회사의 관련 법령이 정한 환경 규제하에 있으며, 이로 인해 조업이 중단되거 나, 벌금 등이 부과될 수 있습니다. 연결회사의 생산공정 중 다양한 단계에서 사업 장 폐기물 및 지정 폐기물, 폐수가 발생되고 있고, 화학물질 및 관련 폐기물의 사용 ,보관,폐기와 관련하여 다양한 법과 제도에 따라 규제받고 있습니다. 연결회사는 산업기준을 충족하기 위해 여러가지 형태의 환경오염방지시설을 설치하였으며, 지 정폐기물을 관리하기 위한 시설과 폐수를 처리하고 재활용하는 시설도 포함되어 있습니다. 대기오염물질의 배출을 저감하기 위하여 배출시설별로 방지시설을 설치 운영중이며, 폐수는 중금속 등 유해화학물질을 제거하기 위하여 사내 폐수처리장 에서 1차 물리, 화학적으로 처리하여 폐수종말처리장으로 유입시켜 안전하게 최종 처리하고 있습니다. 이러한 노력에도 불구하고, 환경관리와 관련한 외부의 요청이 발생되지 않을 것이라던가, 중앙 및 지방정부가 보다 강화된 환경규제를 도입하지 않을 것이라는 것에 대한 보증은 할 수 없습니다. 연결회사의 생산활동은 환경부 와 지방정부의 규제를 받고 있으며, 정기적인 현장조사도 포함되어 있습니다. 또한 연결회사는 '저탄소 녹색성장 기본법 '제42조에 따라 온실가스 에너지 목표관리업 체에 해당됩니다. 따라서 동법 및 당국지침에 따라 제3자 검증을 마친 온실가스 배 출량과 에너지 사용량을 정부 당국에 신고하고 이해관계자들에게 공개하고 있습니 다. 연결회사는 환경관련 규제를 효과적으로 준수하기 위한 적법하고 적절한 환경 오염방지활동을 모두 준수하기 위해 노력하고 있으며, 국내 환경법규 및 규제를 모 두 준수하기 위해 활동하고 있습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 43 기(2018년) 제 42 기(2017년) 제 41 기(2016년) I. 유동자산 151,973 150,608 213,128 현금및현금성자산 8,225 3,307 4,275 매출채권및기타채권 89,919 105,854 183,177 기타금융자산 - - - 기타유동자산 945 778 1,138 재고자산 26,324 30,380 24,538 매각예정자산 26,560 10,289 - II. 비유동자산 454,869 482,600 515,711 장기성매출채권및기타채권 931 1,082 1,325 기타비유동금융자산 152 5,105 4,369 관계기업투자 - 114 120 유형자산 434,068 444,106 464,614 무형자산 11,653 11,972 11,781 투자부동산 6,405 20,166 33,502 기타비유동자산 32 55 - 이연법인세자산 1,628 - - 자 산 총 계 606,842 633,208 728,839 I. 유동부채 228,585 269,197 333,485 매입채무및기타채무 42,016 49,621 134,478 차입금 177,166 214,611 193,660 기타유동금융부채 227 456 847 기타유동부채 4,273 3,651 1,007 충당부채 - 785 737 당기법인세부채 4,903 72 2,756 II. 비유동부채 40,583 51,582 82,211 차입금 11,470 19,505 49,646 기타비유동금융부채 393 232 236 기타비유동부채 40 11 9 확정급여부채 4,556 5,467 5,818 이연법인세부채 24,124 26,367 26,502 부 채 총 계 269,168 320,778 415,696 지배기업주주 지분 326,087 307,488 310,864 I. 자본금 35,403 35,403 35,403 II. 자본잉여금 54,533 54,533 54,473 III. 기타자본항목 (5,715) (2,625) - IV. 기타포괄손익누계액 (218) 3,387 2,775 V. 이익잉여금 242,084 216,790 218,213 비지배주주 지분 11,587 4,941 2,279 자 본 총 계 337,674 312,429 313,143 매출액 608,654 565,689 377,903 영업이익 35,733 3,314 9,030 당기순이익 28,677 (677) (58,376) 지배기업 소유지분 21,998 6 (56,068) 비지배지분 6,679 (683) (2,308) 주당순이익 315원 0원 -792원 연결에 포함된 회사수 2 2 3 나. 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제 43 기(2018년) 제 42 기(2017년) 제 41 기(2016년) I. 유동자산 140,157 140,466 219,215 현금및현금성자산 7,463 2,266 3,052 매출채권및기타채권 84,227 101,868 195,081 기타유동자산 392 541 808 재고자산 21,515 25,502 20,274 매각예정비유동자산 26,560 10,289 - II. 비유동자산 418,954 445,256 468,064 장기성매출채권및기타채권 931 1,082 1,325 기타비유동금융자산 150 5,102 4,366 기타비유동자산 32 55 - 관계기업투자 - 120 120 종속기업투자 16,290 16,272 10,957 유형자산 392,745 399,749 415,311 무형자산 2,401 2,710 2,482 투자부동산 6,405 20,166 33,503 자 산 총 계 559,111 585,722 687,279 I. 유동부채 204,808 231,822 303,538 매입채무및기타채무 40,238 49,306 132,944 차입금 156,142 178,809 166,200 기타유동금융부채 227 456 847 기타유동부채 3,659 3,184 792 당기법인세부채 4,542 67 2,755 II. 비유동부채 36,214 44,406 71,248 차입금 10,452 16,064 42,219 기타비유동금융부채 393 232 236 기타비유동부채 41 11 10 확정급여부채 3,957 4,390 4,773 이연법인세부채 21,371 23,710 24,010 부 채 총 계 241,022 276,228 374,786 I. 자본금 35,403 35,403 35,403 II. 자본잉여금 54,473 54,473 54,473 III. 자본조정 (5,715) (2,625) - IV. 기타포괄손익누계액 (218) 3,384 2,778 V. 이익잉여금 234,146 218,859 219,839 자 본 총 계 318,089 309,494 312,493 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 554,304 511,921 328,752 영업이익 18,928 3,168 12,550 당기순이익 11,942 437 3,146 주당순이익 171원 6원 44원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_43_00153524_태림포장.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 43 기 2018.12.31 현재 제 42 기 2017.12.31 현재 제 41 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 151,972,971,717 150,608,017,415 213,128,420,974 현금및현금성자산 (주7,31) 8,224,726,059 3,306,621,873 4,275,366,355 매출채권및기타채권 (주6,7,26,31,33) 89,919,355,045 105,853,579,687 183,176,802,533 기타유동자산 (주9) 945,432,812 778,263,627 1,137,983,209 재고자산 (주8) 26,323,768,743 30,380,095,250 24,538,114,837 당기법인세자산 (주25) 0 113,260 154,040 매각예정자산 (주11,13,34) 26,559,689,058 10,289,343,718 0 비유동자산 454,869,080,149 482,599,619,269 515,711,237,924 장기매출채권및기타채권 (주6,7,31) 930,778,580 1,081,895,980 1,325,227,920 기타비유동금융자산 (주7,14,31) 152,035,160 5,104,939,693 4,368,632,216 관계기업투자 (주10) 0 113,536,347 119,465,472 유형자산 (주11,17) 434,067,661,048 444,106,417,065 464,614,272,571 무형자산 (주12) 11,653,368,605 11,971,778,732 11,781,174,544 투자부동산 (주13) 6,405,123,973 20,166,363,884 33,502,465,201 기타비유동자산 (주9) 32,123,945 54,687,568 0 이연법인세자산 (주25) 1,627,988,838 0 0 자산총계 606,842,051,866 633,207,636,684 728,839,658,898 부채 유동부채 228,584,690,134 269,196,743,083 333,484,828,337 매입채무및기타채무 (주7,16,21,31,33) 42,015,569,942 49,621,175,168 134,478,455,310 차입금 (주7,17,31,33) 177,166,498,187 214,611,475,369 193,659,673,345 기타유동금융부채 (주7,19,31,33) 226,545,816 455,825,783 846,778,063 기타유동부채 (주18,26) 4,273,441,842 3,651,313,485 1,007,576,319 충당부채 (주20) 0 784,960,000 736,700,300 미지급법인세 (주25) 4,902,634,347 71,993,278 2,755,645,000 비유동부채 40,582,969,859 51,581,633,093 82,211,364,374 차입금 (주7,17,31) 11,470,140,164 19,504,638,328 49,645,561,019 기타비유동금융부채 (주7,15,19,31) 392,707,999 232,168,500 236,171,000 기타비유동부채 (주18) 40,597,951 10,550,773 9,269,701 확정급여부채 (주21) 4,555,586,927 5,467,092,729 5,817,983,382 이연법인세부채 (주25) 24,123,936,818 26,367,182,763 26,502,379,272 부채총계 269,167,659,993 320,778,376,176 415,696,192,711 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 326,086,621,990 307,487,876,417 310,864,437,631 자본금 (주22) 35,402,970,000 35,402,970,000 35,402,970,000 자본잉여금 (주22) 54,532,628,832 54,532,628,832 54,472,947,287 기타자본조정 (주22) (5,714,814,577) (2,624,892,402) 0 기타포괄손익누계액 (주22) (218,400,000) 3,387,250,432 2,775,731,153 이익잉여금 (주23) 242,084,237,735 216,789,919,555 218,212,789,191 비지배지분 11,587,769,883 4,941,384,091 2,279,028,556 자본총계 337,674,391,873 312,429,260,508 313,143,466,187 자본과부채총계 606,842,051,866 633,207,636,684 728,839,658,898 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 (주26,33) 608,654,278,591 565,689,392,504 377,902,760,048 매출원가 (주8,26,28,33) 507,940,997,221 500,718,196,390 329,233,158,241 매출총이익 100,713,281,370 64,971,196,114 48,669,601,807 판매비와관리비 (주27,28) 64,979,907,433 61,657,609,227 39,639,946,498 영업이익(손실) 35,733,373,937 3,313,586,887 9,029,655,309 영업외손익 (5,853,607,071) (4,708,111,236) (70,514,246,488) 기타수익 (주29) 2,346,750,029 3,143,560,735 5,566,229,588 기타비용 (주29) (2,628,209,916) (1,489,893,661) (81,236,319,236) 금융수익 (주7,30) 285,042,225 462,493,081 1,144,510,170 금융비용 (주7,30) (5,857,189,409) (6,801,401,747) (4,577,537,653) 지분법손익 (주10) 0 (22,869,644) 8,588,870,643 법인세비용차감전순이익(손실) 29,879,766,866 (1,394,524,349) (61,484,591,179) 법인세비용 (주25) (1,203,113,977) 717,104,503 3,108,290,469 당기순이익(손실) 28,676,652,889 (677,419,846) (58,376,300,710) 기타포괄손익 217,981,219 (260,585,823) (1,899,305,730) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 220,747,520 (872,190,275) 212,604,614 확정급여제도의 재측정손익 (주21) (483,895,574) (1,112,390,949) 326,859,038 기타포괄손익법인세효과(확정급여제도의 재측정손익) 209,699,076 240,200,674 (74,380,092) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주7) 634,543,610 0 0 기타포괄손익법인세효과(공정가치측정금융자산평가손익) (139,599,592) 0 0 지분법이익잉여금변동 0 0 (39,874,332) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (2,766,301) 611,604,452 (2,111,910,344) 매도가능금융자산평가손익 (주7) 0 769,508,761 (3,986,678,166) (부의)지분법자본변동 (주10) (3,546,540) 16,940,519 1,279,100,805 기타포괄손익법인세효과 780,239 (174,844,828) 595,667,017 총포괄손익 28,894,634,108 (938,005,669) (60,275,606,440) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업소유주지분 21,997,614,674 5,518,276 (56,067,713,567) 비지배지분 6,679,038,215 (682,938,122) (2,308,587,143) 총 포괄손익의 귀속 지배기업소유주지분 22,248,248,316 (244,902,837) (57,961,825,130) 비지배지분 6,646,385,792 (693,102,832) (2,313,781,310) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주24) 315 0 (792) 연결 자본변동표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 4,888,020,089 274,628,772,905 369,392,710,281 4,592,809,866 373,985,520,147 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 기초 조정후 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (56,067,713,567) (56,067,713,567) (2,308,587,143) (58,376,300,710) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 (3,109,987,564) 0 (3,109,987,564) 378,592 (3,109,608,972) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 258,062,429 258,062,429 (5,572,759) 252,489,670 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (490,384,417) 0 (490,384,417) 0 (490,384,417) 부의지분법자본변동 0 0 0 1,488,083,045 0 1,488,083,045 0 1,488,083,045 지분법이익잉여금 0 0 0 0 (39,885,056) (39,885,056) 0 (39,885,056) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 연차배당금 0 0 0 0 (566,447,520) (566,447,520) 0 (566,447,520) 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 2016.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 2,775,731,153 218,212,789,191 310,864,437,631 2,279,028,556 313,143,466,187 2017.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 2,775,731,153 218,212,789,191 310,864,437,631 2,279,028,556 313,143,466,187 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 0 0 기초 조정후 자본 0 0 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 5,518,276 5,518,276 (682,938,122) (677,419,846) 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 598,305,674 0 598,305,674 85,173 598,390,847 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (861,940,392) (861,940,392) (10,249,883) (872,190,275) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 13,213,605 0 13,213,605 0 13,213,605 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 (2,624,892,402) 0 0 (2,624,892,402) 0 (2,624,892,402) 연차배당금 0 0 0 0 (566,447,520) (566,447,520) 0 (566,447,520) 무상감자 0 0 0 0 0 0 (105,887) (105,887) 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 (84,521) (84,521) 종속회사 유상증자 0 59,681,545 0 0 0 59,681,545 3,355,648,775 3,415,330,320 2017.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,532,628,832 (2,624,892,402) 3,387,250,432 216,789,919,555 307,487,876,417 4,941,384,091 312,429,260,508 2018.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,532,628,832 (2,624,892,402) 3,387,250,432 216,789,919,555 307,487,876,417 4,941,384,091 312,429,260,508 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 (218,400,000) 218,400,000 0 0 0 기초 조정후 자본 35,402,970,000 54,532,628,832 (2,624,892,402) 3,168,850,432 217,008,319,555 312,737,661,221 4,941,384,091 312,429,260,508 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 21,997,614,674 21,997,614,674 6,679,038,215 28,676,652,889 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 494,944,018 0 494,944,018 0 494,944,018 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (241,544,075) (241,544,075) (32,652,423) (274,196,498) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 (3,879,428,149) 3,879,428,149 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 (2,766,301) 0 (2,766,301) 0 (2,766,301) 부의지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 (3,089,922,175) 0 0 (3,089,922,175) 0 (3,089,922,175) 연차배당금 0 0 0 0 (559,580,568) (559,580,568) 0 (559,580,568) 무상감자 0 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 0 종속회사 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,532,628,832 (5,714,814,577) (218,400,000) 242,084,237,735 326,086,621,990 11,587,769,883 337,674,391,873 연결 현금흐름표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 69,230,930,147 29,988,401,863 3,275,049,402 당기순이익(손실) 28,676,652,889 (677,419,846) (58,376,300,710) 비용(수익)조정사항 34,167,178,497 32,670,143,251 88,026,054,716 법인세비용 1,203,113,977 (717,104,503) (3,108,290,469) 이자비용 5,639,400,207 6,379,537,541 3,540,201,819 외화환산손실 1,948,446 3,826,307 0 대손상각비 508,819,200 (160,381,953) (949,149,467) 기타의 대손상각비 0 0 548,266 매도가능금융자산처분손실 0 0 22,322,044 재고자산평가손실 169,762,096 78,875,704 0 감가상각비 23,229,022,560 23,621,209,592 16,900,777,056 투자부동산감가상각비 288,973,800 300,650,448 332,782,096 무형자산상각비 324,407,700 262,428,248 273,814,889 유형자산처분손실 58,241,324 573,113,316 199,013,513 무형자산처분손실 37,740,112 25,640,000 0 투자부동산처분손실 45,705,825 0 0 매각예정비유동자산처분손실 0 0 395,400 유형자산손상차손 824,933,230 0 0 지분법손실 0 22,869,644 0 기타유동충당부채전입액 (667,882,129) 342,197,333 299,864,300 관계기업투자주식처분손실 1,470,129 0 69,191,191,403 파생상품평가손실 22,013,865 0 0 파생상품거래손실 24,044,916 30,744,864 0 무형자산손상차손 0 0 10,032,179,641 퇴직급여 3,966,610,883 3,701,622,547 2,716,999,842 소모품비 0 0 710,022,309 잡손실 12,651,860 11,382,772 0 이자수익 (62,438,853) (37,006,025) (79,889,932) 배당금수익 (51,285,000) (51,285,000) (51,460,000) 외화환산이익 (589,980) 0 (4,212,737) 유형자산처분이익 (1,397,234,357) (820,198,967) (2,382,150,862) 투자부동산처분이익 0 (840,321,849) (884,836,802) 기타의 대손충당금환입 (10,000,000) (23,794,000) (145,190,688) 지분법이익 0 0 (8,588,870,643) 수입임대료 (35,819) 0 (6,262) 파생상품평가이익 0 (14,147,866) 0 잡이익 (2,215,495) (19,714,902) 0 영업자산부채의변동 6,559,813,469 32,025,560 (21,233,656,030) 매출채권의 감소(증가) 16,236,637,601 873,198,593 (6,124,202,969) 미수금의 감소(증가) 76,703,970 8,732,397,759 (7,457,993,905) 미수수익의 감소(증가) (19,080,008) 0 0 선급금의 감소(증가) (322,336,742) 158,059,404 554,341,616 선급비용의 감소(증가) 139,496,200 53,947,123 (120,066,587) 선급임차료의 감소(증가) 131,090 (32,253,641) 187,535 재고자산의 감소(증가) 3,906,564,411 (5,920,856,117) (2,317,072,974) 보증금의 감소(증가) (545,768,977) 133,376,740 (24,431,660) 매입채무의 증가(감소) (7,094,519,342) 3,093,715,984 (1,060,869,444) 미지급금의 증가(감소) (1,209,542,614) (2,674,765,231) (738,794,318) 미지급비용의 증가(감소) 419,545,458 (1,572,740,193) 1,179,494,445 선수금의 증가(감소) (687,838,830) 1,021,656,677 198,506,669 기타유동부채의 증가(감소) 0 0 5,270,896 예수금의 증가(감소) 598,998,959 (34,226,610) 50,629,440 유동충당부채의 증가(감소) (117,077,871) (293,937,633) (1,100,000,000) 퇴직금의 지급 (2,341,444,783) (2,163,730,886) (2,423,440,446) 관계사전입(전출) (68,472,408) (34,977,957) (9,495,661) 사외적립자산의 감소(증가) (2,957,695,068) (2,966,195,306) (1,845,718,667) 부가세예수금의 감소(증가) 545,512,423 1,659,356,854 0 법인세납부(환급) (172,714,708) (2,036,347,102) (5,141,048,574) 투자활동현금흐름 (9,423,567,806) 327,938,669 10,775,830,582 이자수취 75,822,334 74,735,775 79,889,932 배당금수취 51,285,000 51,285,000 51,460,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 69,057,280 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 5,580,880,795 0 0 단기대여금의 감소 4,181,504,101 198,814,739 204,345,463 토지의 처분 650,106,590 1,484,515,052 3,360,465,424 건물의 처분 484,321,159 1,066,259,948 1,581,534,580 기계장치의 처분 2,200,000,000 1,253,000,000 767,730,400 차량운반구의 처분 344,769,089 429,078,920 249,374,727 기타유형자산의 처분 0 0 14,000,000 기타무형자산의 처분 0 7,700,000 0 투자부동산의 처분 828,836,364 3,586,429,000 4,610,000,000 라이선스와 프랜차이즈의 처분 0 0 62,961,496 매각예정비유동자산의 처분 0 0 18,976,564,000 관계기업투자주식의 처분 108,519,678 0 0 보증금의 감소 0 0 7,000,000 임대보증금의 증가 0 0 632,000,000 사업양수로 인한 순현금유입 0 0 1,038,699,614 장기금융자산의 감소 0 100,000,000 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (9,380,627) 연결범위변동으로 인한 현금의 유입 0 24,681 0 단기대여금의 증가 (4,197,401,619) (144,631,765) (99,190,014) 장기금융상품의 취득 0 0 (2,000,000) 토지의 취득 (47,572,520) 0 (171,752,752) 건물의 취득 (191,305,000) (224,930,000) (368,161,800) 구축물의 취득 (362,606,000) (264,776,800) (378,300,000) 기계장치의 취득 (734,611,911) (1,568,219,000) (1,349,562,145) 차량운반구의 취득 (225,394,726) (46,415,287) (328,384,177) 기타유형자산의 취득 (512,211,883) (603,195,000) (256,264,091) 미착기계의 취득 (2,204,018,987) (1,338,205,448) (2,743,303,993) 건설중인자산의 취득 (15,395,916,220) (3,096,196,945) (14,262,952,735) 기타무형자산의 취득 (48,574,050) (61,273,794) (15,000,000) 산업재산권의 취득 0 (395,108,000) 0 라이선스와 프랜차이즈의 취득 0 (952,407) 0 보증금의 증가 (10,000,000) 0 0 임대보증금의 감소 0 (180,000,000) (945,000,000) 재무활동현금흐름 (54,887,899,689) (31,281,258,707) (17,634,409,982) 장기차입금의 증가 0 9,000,000,000 0 유상증자 0 3,415,330,320 0 단기차입금의 순차입(상환) (24,717,706,631) (18,329,241,748) (3,541,591,462) 유동성장기차입금의 상환 (18,761,768,715) (15,816,616,828) (9,988,709,996) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 0 이자지급 (5,734,892,284) (6,328,519,284) (3,537,661,004) 배당금지급 (559,564,968) (566,447,520) (566,447,520) 파생상품의 정산 (24,044,916) (30,744,864) 0 자기주식의 취득 (3,089,922,175) (2,625,018,783) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,919,462,652 (964,918,175) (3,583,529,998) 기초현금및현금성자산 3,306,621,873 4,275,366,355 7,854,683,616 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,358,466) (3,826,307) 4,212,737 기말현금및현금성자산 8,224,726,059 3,306,621,873 4,275,366,355 3. 연결재무제표 주석 제 43(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 42(전)기 2017년 12월 31일 현재 태림포장주식회사와 그 종속기업 1.연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요태림포장주식회사(이하 "지배기업")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥 공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산, 파주, 청원, 마산에 공장을 두고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.지배기업은 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 주식수(주) 금 액(천원) 지분율(%) 트리니티원 유한회사 41,670,790 20,835,395 58.85 월산페이퍼㈜ 7,030,560 3,515,280 9.93 자기주식 1,666,819 833,410 2.35 기타 20,437,771 10,218,885 28.87 합 계 70,805,940 35,402,970 100.00 (2) 종속기업의 현황당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 소재국 업 종 지분율(%) 동원페이퍼㈜ 대한민국 골판지원지 제조업 60.14 동림로지스틱㈜ 대한민국 운수업 100.00 (3) 당기와 전기의 연결대상종속기업의 요약재무현황 및 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 동원페이퍼㈜ 동림로지스틱㈜ 유동자산 15,001,225 934,481 비유동자산 40,009,324 845,024 유동부채 27,373,625 522,977 비유동부채 1,601,197 14,800 순자산 26,035,727 1,241,728 비지배지분의 장부금액 11,587,770 - 매출 100,987,776 178,400 당기순손익 16,786,170 66,932 총포괄손익 16,704,252 66,932 비지배지분에 배분된 당기순손익 6,679,038 - 영업활동현금흐름 25,547,563 100,968 투자활동현금흐름 (2,747,102) (21,362) 비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름 (23,157,691) - 비지배지분에 지급한 배당금 - - 현금및현금성자산의 순증감 (357,230) 79,606 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 동원페이퍼㈜ 동림로지스틱㈜ 유동자산 18,852,785 842,842 비유동자산 41,442,288 828,063 유동부채 46,448,742 479,856 비유동부채 4,514,856 3,600 순자산 9,331,475 1,187,449 비지배지분의 장부금액 4,941,384 - 매출 100,117,538 156,967 당기순손익 (1,334,070) 33,918 총포괄손익 (1,354,640) 33,918 비지배지분에 배분된 당기순손익 (682,938) - 영업활동현금흐름 3,636,124 107,607 투자활동현금흐름 (949,897) (602) 비지배지분 배당 지급을 제외한재무활동현금흐름 (2,933,511) - 비지배지분에 지급한 배당금 - - 현금및현금성자산의 순증감 (247,284) 107,005 2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용 연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석20: 충당부채- 주석21: 종업원급여- 주석31: 위험관리- 주석34: 매각예정비유동자산 ② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 연결실체는 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 미치는중요한 재무적 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성하지 않았습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 기타포괄손익누계액 (218,400) 이익잉여금 218,400 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 연결실체의 회계정책에 대해중요한 영향은 없습니다. 다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른장부금액 금융자산 국채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 31,210 31,210 지분증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 5,022,882 5,022,882 출자금 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정지분상품 30,700 30,700 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 106,935,476 106,935,476 현금 및 현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가 3,306,622 3,306,622 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 6,000 6,000 기타금융자산 당기손익인식 금융자산 당기손익-공정가치측정 14,148 14,148 총 금융자산 115,347,038 115,347,038 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금중 218,400천원을 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다. 2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 연결실체의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. 3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. (1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 2018 년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 ① 금융자산 연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금및수취채권 - 만기보유증권 - 매도가능증권 - 당기손익인식금융자산 - 단기매매금융자산 - 파생상품 ② 금융자산: 후속측정과 손익 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 4) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. (5) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 연결실체자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (6) 파생상품 ① 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 30 ~ 40년 구축물 20년 기계장치 10 ~ 12년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 연결실체는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 회원권 비한정 라이선스 비한정 산업재산권 3년 기타의무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 금융자산의 손상 1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책 ① 비파생금융자산 당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 - 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측 가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영 하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.① 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.② 배출부채배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (17) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 외화연결실체는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 26에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (23) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 연결실체는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 2) 기타 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다. 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다. ① 골판지 및 골판지상자 제조업 ② 골판지 원지 제조업 ③ 기타 (1) 당기 중 부문별손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 매출액 영업손익 이자수익 이자비용 감가상각비 당기손익 골판지 및 골판지상자 제조업 554,304,236 18,928,249 214,693 4,898,429 17,404,859 11,941,702 골판지 원지 제조업 100,987,776 16,747,808 11,582 905,243 5,823,339 16,786,170 기타 178,400 76,016 436 - - 66,931 소 계 655,470,412 35,752,073 226,711 5,803,672 23,228,198 28,794,803 연결조정 (46,816,133) (18,699) (164,272) (164,272) 825 (118,150) 합 계 608,654,279 35,733,374 62,439 5,639,400 23,229,023 28,676,653 (2) 당기말 현재 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 골판지 및 골판지상자 제조업 골판지 원지제조업 기타 연결조정 합 계 자산: 유동자산 140,157,015 15,001,225 934,481 (4,119,749) 151,972,972 비유동자산 418,953,685 40,009,324 845,025 (4,938,954) 454,869,080 합 계 559,110,700 55,010,549 1,779,506 (9,058,703) 606,842,052 부채: 유동부채 204,807,838 27,373,625 522,977 (4,119,750) 228,584,690 비유동부채 36,213,961 1,601,197 14,800 2,753,012 40,582,970 합 계 241,021,799 28,974,822 537,777 (1,366,738) 269,167,660 6. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 90,696,453 68,834 106,842,778 89,287 대손충당금(매출채권) (2,666,883) (68,834) (2,229,644) (89,287) 미수수익 1,947 - 1,482 - 대여금 215,128 - 199,231 - 대손충당금(대여금) (126,957) - (126,957) - 미수금 1,066,354 - 1,143,455 - 대손충당금(미수금) (86,324) - (86,720) - 보증금 819,637 930,779 109,955 1,081,896 합 계 89,919,355 930,779 105,853,580 1,081,896 7. 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정(채무상품) 기타포괄손익공정가치측정(지분상품) 상각후원가 합 계 금융상품자산 현금및현금성자산 - - - 8,224,726 8,224,726 매출채권및기타채권 - - - 89,919,355 89,919,355 장기매출채권및기타채권 - - - 930,779 930,779 기타비유동금융자산 30,700 31,210 84,125 6,000 152,035 합 계 30,700 31,210 84,125 99,080,860 99,226,895 금융상품부채 매입채무및기타채무 - - - 42,015,570 42,015,570 유동차입금 - - - 177,166,498 177,166,498 기타유동금융부채 - - - 226,546 226,546 비유동차입금 - - - 11,470,140 11,470,140 기타비유동금융부채 7,866 - - 384,842 392,708 합 계 7,866 - - 231,263,596 231,271,462 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융상품자산 현금및현금성자산 3,306,622 - - - 3,306,622 매출채권및기타채권 105,853,580 - - - 105,853,580 장기매출채권및기타채권 1,081,896 - - - 1,081,896 기타비유동금융자산 6,000 5,084,792 14,148 - 5,104,940 합 계 110,248,098 5,084,792 14,148 - 115,347,038 금융상품부채 매입채무및기타채무 - - - 49,621,175 49,621,175 유동차입금 - - - 214,611,475 214,611,475 기타유동금융부채 - - - 455,826 455,826 비유동차입금 - - - 19,504,638 19,504,638 기타비유동금융부채 - - - 232,169 232,169 합 계 - - - 284,425,283 284,425,283 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정(지분상품) 상각후원가 합 계 이자수익 - - 62,439 62,439 배당금수익 - 51,285 - 51,285 외환차익 - - 39,419 39,419 외화환산이익 - - 590 590 이자비용 - - (5,639,400) (5,639,400) 외환차손 - - (38,473) (38,473) 외화환산손실 - - (1,948) (1,948) 대손상각비 - - (508,819) (508,819) 파생상품평가손실 (22,014) - - (22,014) 파생상품거래손실 (24,045) - - (24,045) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 634,544 - 634,544 합 계 (46,059) 685,829 (6,086,192) (5,446,422) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 37,006 - - - - 37,006 배당금수익 - 51,285 - - - 51,285 외환차익 25,903 - - 6,471 - 32,374 대손충당금환입 160,382 - - - - 160,382 파생상품평가이익 - - 14,148 - - 14,148 기타의대손충당금환입 23,387 - - - - 23,387 이자비용 - - - (6,379,538) - (6,379,538) 파생상품거래손실 - - - - (30,745) (30,745) 외환차손 (44,029) - - (15,584) - (59,613) 외화환산손실 (3,826) - - - - (3,826) 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) - 769,509 - - - 769,509 합 계 198,823 820,794 14,148 (6,388,651) (30,745) (5,385,631) (3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다. ② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 95,035 77,255 제품 8,195,400 8,352,183 평가손실충당금 (171,211) (100,273) 재공품 418,482 408,345 원재료 15,227,559 18,447,374 평가손실충당금 (19,785) (38,737) 부재료 211,496 294,827 저장품 1,729,079 2,123,953 미착원료 637,714 815,168 합 계 26,323,769 30,380,095 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: ―재고자산평가손실 169,762 78,876 9. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 598,182 - 275,845 - 대손충당금(선급금) (118,135) - (128,135) - 선급비용 455,704 - 630,509 - 선급임차료 9,682 32,124 45 54,688 합 계 945,433 32,124 778,264 54,688 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 TF㈜ 경기도 안산시 단원구 목내동 골판지 및 골판지상자제조 외 - - 48.00 113,536 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 처분 기타자본변동 기 말 TF㈜ 113,536 (109,989) (3,547) - ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 지분법손익 기타자본변동 기 말 TF㈜ 119,465 (22,870) 16,941 113,536 (3) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업손익 당기순(손)익 기타포괄손익 총포괄손익 TF㈜ 237,597 - 1,063 - 13,369 (15,237) (28,643) 10,767 (17,876) 11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 정부보조금 손상차손(*1) 기타증(감)액(*2) 기말장부가액 토지 201,200,853 1,781,636 (2,045,063) - - - (3,099,256) 197,838,170 건물 88,263,750 623,246 (224,827) (2,678,868) - - 2,579,608 88,562,909 구축물 3,523,375 340,257 - (259,004) - - 1,481,083 5,085,711 기계장치 144,026,415 495,674 (1,618,810) (19,070,042) 9,932 (824,932) 13,063,559 136,081,796 차량운반구 1,867,259 225,394 (235,940) (728,002) - - 2 1,128,713 기타의유형자산 1,383,242 481,123 (31,127) (503,039) - (1) 144,502 1,474,700 미착기계 96,418 2,208,662 - - - - (1,368,095) 936,985 건설중인자산 3,745,105 15,707,596 - - - - (16,494,024) 2,958,677 합 계 444,106,417 21,863,588 (4,155,767) (23,238,955) 9,932 (824,933) (3,692,621) 434,067,661 (*1) 당기 중 불용자산에 대해 활용가능성이 희박하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체, 매각예정자산대체 등 으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 정부보조금 기타증(감)액(*) 기말장부가액 토지 187,747,200 - (1,484,515) - - 14,938,168 201,200,853 건물 89,151,709 224,930 (468,213) (2,622,846) - 1,978,170 88,263,750 구축물 3,441,789 284,847 (2,745) (209,754) - 9,238 3,523,375 기계장치 160,986,523 1,568,219 (1,771,326) (19,157,275) 9,932 2,390,342 144,026,415 차량운반구 3,113,391 46,415 (225,512) (1,132,736) - 65,701 1,867,259 기타의유형자산 1,336,872 613,896 (33,457) (508,531) - (25,538) 1,383,242 미착기계 230,346 1,350,450 - - - (1,484,378) 96,418 건설중인자산 18,606,443 3,096,197 - - - (17,957,535) 3,745,105 합 계 464,614,273 7,184,954 (3,985,768) (23,631,142) 9,932 (85,832) 444,106,417 (*) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체 등 으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 미착기계 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 197,838,170 108,557,953 6,308,838 279,626,287 8,129,438 6,557,871 936,985 2,958,677 610,914,219 정부보조금 - - - (32,806) - - - - (32,806) 감가상각누계액 - (19,995,044) (1,223,127) (142,533,718) (7,000,725) (5,083,170) - - (175,835,784) 손상차손누계액 - - - (977,967) - (1) - - (977,968) 기말장부가액 197,838,170 88,562,909 5,085,711 136,081,796 1,128,713 1,474,700 936,985 2,958,677 434,067,661 전기말 취득원가 201,200,853 105,839,723 4,487,497 272,965,597 8,658,407 6,059,122 96,418 3,745,105 603,052,722 정부보조금 - - - (42,738) - - - - (42,738) 감가상각누계액 - (17,575,973) (964,122) (128,743,409) (6,791,148) (4,675,880) - - (158,750,532) 손상차손누계액 - - - (153,035) - - - - (153,035) 기말장부가액 201,200,853 88,263,750 3,523,375 144,026,415 1,867,259 1,383,242 96,418 3,745,105 444,106,417 (3) 당기말 현재 연결실체는 건물, 구축물, 기계장치 및 재고자산에 대하여 부보금액 61,031,044 천원의 보험에 가입되어 있으며, 동 보험금에 대한 청구권 13,600,000천원을 하나은행 차입금 담보로 제공하고 있습니다. 12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 내 역 영업권 회원권 라이선스 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초금액 8,089,318 1,344,684 828,063 380,997 1,328,717 11,971,779 취득액 - - - - 48,574 48,574 처분액 - - - - (37,740) (37,740) 상각액 - - - (150,517) (173,890) (324,407) 기타증감 - - (4,837) - - (4,837) 기말금액 8,089,318 1,344,684 823,226 230,480 1,165,661 11,653,369 (2) 전기 (단위: 천원) 내 역 영업권 회원권 라이선스 산업재산권 기타의무형자산 합 계 기초금액 8,089,318 1,344,684 827,111 864 1,519,198 11,781,175 취득액 - - 952 395,108 61,274 457,334 처분액 - - - (864) (32,476) (33,340) 상각액 - - - (14,111) (248,317) (262,428) 기타증감 - - - - 29,038 29,038 기말금액 8,089,318 1,344,684 828,063 380,997 1,328,717 11,971,779 (*) 영업권 손상평가연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 현금흐름창출단위의 회수가능가액을 평가하였습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정되었으며, 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 11.16 10.81 영구성장률 - - 할인율은 대용기업을 목표자본구조로 하여 동종업체의 베타를 반영하여 산정하였습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 동원페이퍼㈜의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름에 영구성장률은 "0"을 사용하여 추정하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 영업권 회원권 라이선스 산업재산권 기타의무형자산 합 계 당기말 취득원가 25,100,177 1,344,684 823,226 395,108 2,864,673 30,527,868 감가상각누계액 - - - (164,628) (1,699,012) (1,863,640) 손상차손누계액 (17,010,859) - - - - (17,010,859) 기말장부가액 8,089,318 1,344,684 823,226 230,480 1,165,661 11,653,369 전기말 취득원가 25,100,177 1,344,684 828,063 395,108 2,959,979 30,628,011 감가상각누계액 - - - (14,111) (1,631,262) (1,645,373) 손상차손누계액 (17,010,859) - - - - (17,010,859) 기말장부가액 8,089,318 1,344,684 828,063 380,997 1,328,717 11,971,779 한편, 정부에서 무상으로 할당받은 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하고 있으며 해당 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다. 13. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 내 역 토 지 건 물 합 계 기초금액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 상각액 - (288,974) (288,974) 처분액 (495,799) (378,743) (874,542) 타계정대체(*) (5,920,588) (6,677,136) (12,597,724) 기말금액 4,589,368 1,815,756 6,405,124 (*) 당기 중 이사회결의를 통하여 아산 소재 공장을 매각하기로 결정하여, 매각예정자산으로 대체되었습니다. 연결실체의 투자부동산은 연결실체가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 내 역 토 지 건 물 합 계 기초금액 23,027,634 10,474,831 33,502,465 상각액 - (300,650) (300,650) 처분액 (1,928,412) (817,695) (2,746,107) 타계정대체(*) (10,093,467) (195,877) (10,289,344) 기말금액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 (*) 전기 중 이사회결의를 통하여 임대가 주목적인 서울 중구 소재 부동산을 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 당기말 취득원가 4,589,368 3,036,588 7,625,956 감가상각누계액 - (1,220,832) (1,220,832) 기말장부가액 4,589,368 1,815,756 6,405,124 전기말 취득원가 11,005,755 11,980,103 22,985,858 감가상각누계액 - (2,819,494) (2,819,494) 기말장부가액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 (3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 533,226 531,960 운영비용 (371,520) (256,998) 처분손익 (45,706) 840,322 합 계 116,000 1,115,284 14. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능금융자산 - 5,084,792 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,335 - 당기손익-공정가치측정금융자산 30,700 - 장기금융상품 6,000 6,000 파생상품자산 - 14,148 합 계 152,035 5,104,940 (2) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 취득가액 공정가치(장부가액) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 비상장지분증권(*) 364,125 84,125 채무증권 국민주택채권 31,210 31,210 소 계 395,335 115,335 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 출자금 30,700 30,700 합 계 426,035 146,035 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 연결실체는 보유하고 있는 일부 지분상품의 과거 손상차손금액을 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다. (3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 전기말 취득가액 공정가치(장부가액) 매도가능금융자산: 지분증권 상장지분증권 432,685 4,934,852 비상장지분증권(*) 354,379 118,730 소 계 787,064 5,053,582 채무증권 국민주택채권 31,210 31,210 합 계 818,274 5,084,792 (*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다. 15. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품자산 이자율스왑 - - - 14,148 파생상품부채 이자율스왑 - 7,866 - - (2) 당기말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약처 계약기간 계약금액 계약이자율 매입 매도 매매목적 우리은행 2017.04.19.~2020.05.19. 8,000,000 91일 CD 금리+0.88% 2.80% (3) 당기와 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 연결실체의 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가손익(I/S) 거래손익(I/S) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 (22,014) 14,148 (24,045) (30,745) 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 26,852,167 33,946,686 예수보증금 6,072 6,072 미지급비용 2,169,340 1,845,286 미지급금 12,987,991 13,823,131 합 계 42,015,570 49,621,175 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 133,758,666 158,476,373 유동성장기차입금 43,407,832 56,135,102 소 계 177,166,498 214,611,475 비유동차입금 장기차입금 11,470,140 19,504,638 합 계 188,636,638 234,116,113 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 (%) 만 기 당기말 전기말 구매자금 신한은행 외 1 2.77 ~ 3.05 2019.01.25. ~ 2019.12.23. 60,458,666 66,626,373 일반대출 우리은행 외 3 2.29 ~ 3.65 2019.06.01. ~ 2019.12.23. 61,900,000 47,400,000 시설자금 하나은행 - - - 20,000,000 관계사차입금 월산페이퍼㈜ 2.61 2019.09.22. 11,400,000 20,100,000 어음할인 신한은행 - - - 4,350,000 합 계 133,758,666 158,476,373 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율 (%) 만 기 당기말 전기말 일반대출 신한은행 외 1 2.86 ~ 3.38 2019.01.14. ~ 2020.12.28. 23,436,972 10,000,000 시설자금 우리은행 외 2 1.50 ~ 2.79 2019.07.23. ~ 2020.05.19. 31,441,000 65,639,740 소계 54,877,972 75,639,740 차감: 유동성대체 (43,407,832) (56,135,102) 차감 계 11,470,140 19,504,638 (4) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 설정내역 차입금액 담보권자 토지, 건물,기계기구 및투자부동산 23,060,299 69,000,000 차입금 포괄한도 44,792,633 신한은행 11,448,087 18,722,288 20,250,699 22,250,000 6,416,980 23,759,765 34,308,300 7,500,000 53,364,059 34,000,000 43,464,721 한국산업은행 10,289,344 38,440,000 20,000,000 하나은행 21,098,015 12,597,724 17,353,781 70,800,000 44,419,992 우리은행 53,364,059 23,060,299 21,416,246 17,665,830 토지, 건물 및구축물 2,990,277 27,000,000 차입금 포괄담보 2,878,500 하나은행 5,791,183 기계장치 28,724,582 기계장치 3,600,000 기계기구 양도담보 562,500 신한은행 합 계 364,956,537 299,398,300 170,035,326 (5) 당기말 현재 은행으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보증제공자 보증내용 보증한도 실행잔액 신한은행 원화지급보증 240,000 240,000 신용장발행 USD 6,000,000 USD 579,380 하나은행 신용장발행 USD 3,000,000 - (6) 연결실체는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,661,196천원을 제공받고 있습니다. 18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 785,488 - 1,309,086 - 선수임대료 2,389 40,598 1,175 10,551 예수금 1,158,909 - 559,910 - 부가세예수금 2,326,656 - 1,781,142 - 합 계 4,273,442 40,598 3,651,313 10,551 19. 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 194,370 425,500 387,100 242,770 현재가치할인차금 (2,442) (40,658) (1,201) (10,601) 금융보증부채(*) 34,618 - 69,927 - 파생상품부채 - 7,866 - - 합 계 226,546 392,708 455,826 232,169 (*) 연결실체는 특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석33참조) 20. 충당부채 (1) 배출권연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 2018년부터2020년까지가 하나의 계획기간이며, 2018년에 해당하는 103,773톤 이산화탄소 배출량의 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (2) 배출부채당기와 전기의 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 784,960 736,700 증가 139,000 342,197 감소 (256,078) (293,937) 환입 (667,882) - 기말 - 784,960 연결실체는 당기와 전기에 이산화탄소를 각각 92,989톤, 115,638톤 배출한 것으로 추정하였습니다. 21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,156,194 16,929,622 사외적립자산의 공정가치 (14,600,607) (11,462,529) 확정급여부채 4,555,587 5,467,093 (2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채(*) 879,486 619,666 (*) 미지급비용에 계상되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 16,929,622 14,221,396 당기근무원가 3,881,338 3,641,388 이자원가 418,726 296,654 재측정요소 330,826 968,893 퇴직급여지급액 (2,341,445) (2,163,731) 관계사전(출)입 (68,472) (34,978) 기타증감 5,599 - 기말금액 19,156,194 16,929,622 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 11,462,529 8,403,413 사외적립자산의 이자수익 333,453 236,419 재측정요소 (153,070) (143,498) 사용자의 기여금 4,707,437 4,105,755 퇴직급여지급액 (1,749,742) (1,132,386) 예치금의 변동 - (7,174) 기말금액 14,600,607 11,462,529 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,919,013 10,582,049 국공채 및 회사채 1,674,341 875,942 퇴직보험예치금 7,253 4,538 합 계 14,600,607 11,462,529 (6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,881,338 3,641,388 이자원가 418,726 296,654 사외적립자산의 기대수익 (333,453) (236,419) 합 계 3,966,611 3,701,623 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 - 보험수리적손익 인구통계적 가정 32,799 - 재무적 가정 (460,182) 655,005 경험 조정 96,557 (1,623,898) 사외적립자산 보험수리적손익 (153,070) (143,498) 합 계 (483,896) (1,112,391) (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 2.43%, 2.50% 2.86%, 3.03% 미래임금상승률 5.00%+승급률, 2.00%+승급률 5.00%+승급률, 2.00%+승급률 (9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (1,016,575) 1,137,562 (903,252) 1,011,502 미래 급여인상율(1% 변동) 1,104,086 (1,007,524) 985,680 (898,521) 22. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,769,733 29,769,733 재평가적립금 23,426,400 23,426,400 기타자본잉여금 1,336,496 1,336,496 합 계 54,532,629 54,532,629 (3) 연결실체는 전기 중 영업양수 관련 주주총회 안건에 반대 의견을 가진 주주의 주식매수청구권과 관련하여 자기주식 858,369주(취득금액: 2,624,892천원)를 취득하였으며, 당기 중 자기주식 취득 신탁계약을 통해 808,450주(취득금액: 3,089,922)를 취득하여 기타자본항목으로 분류하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (218,400) - 매도가능증권평가손익 - 3,384,484 (부의)지분법자본변동 - 2,766 합 계 (218,400) 3,387,250 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 14,900,000 14,800,000 임의적립금 115,865,000 115,865,000 재평가잉여금 83,328,384 83,328,384 미처분이익잉여금 27,990,854 2,796,536 합 계 242,084,238 216,789,920 (2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주 비지배주주 지배기업소유주 비지배주주 보통주 559,581 - 566,448 - 24. 주당이익 (1) 당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. 1) 기본주당이익 (단위: 원,주) 내 역 당 기 전 기 지배주주보통주순이익 21,997,614,674 5,518,276 가중평균유통보통주식수 69,902,799주 69,968,736주 주당이익 315 - 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초발행주식수 70,805,940 365/365 70,805,940 기초자기주식 (858,369) 365/365 (858,369) 자기주식 취득 (44,815) 35/365 (4,297) 자기주식 취득 (55,705) 34/365 (5,189) 자기주식 취득 (60,000) 33/365 (5,425) 자기주식 취득 (33,344) 32/365 (2,923) 자기주식 취득 (60,000) 29/365 (4,767) 자기주식 취득 (60,000) 28/365 (4,603) 자기주식 취득 (60,000) 27/365 (4,438) 자기주식 취득 (60,000) 26/365 (4,274) 자기주식 취득 (22,860) 25/365 (1,566) 자기주식 취득 (51,726) 12/365 (1,701) 자기주식 취득 (60,000) 11/365 (1,808) 자기주식 취득 (60,000) 8/365 (1,315) 자기주식 취득 (60,000) 6/365 (986) 자기주식 취득 (60,000) 5/365 (822) 자기주식 취득 (60,000) 4/365 (658) 가중평균유통보통주식수 69,139,121 69,902,799 ② 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초발행주식수 70,805,940 365/365 70,805,940 자기주식 취득 (858,369) 356/365 (837,204) 가중평균유통보통주식수 69,947,571 69,968,736 (2) 희석주당이익 연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다. 25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 5,527,629 801,796 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (524,161) (1,449,060) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (3,871,234) (135,197) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 70,880 65,356 법인세비용(수익) 1,203,114 (717,105) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: -보험수리적손익 29,771 28,509 당기법인세 소계 29,771 28,509 이연법인세: -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (139,599) - -매도가능증권평가손익 - (171,118) -순지분법자본변동 780 (3,727) -보험수리적손익 179,928 211,692 이연법인세 소계 41,109 36,847 자본에 직접 반영된 법인세비용 70,880 65,356 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 29,879,767 (1,394,524) 적용세율에 따른 세부담액 6,768,904 - 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 148,246 196,245 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (1,166,521) (1,449,060) 세액공제 (486,966) (126,804) 종속기업 및 관계기업처분에 의한 이연법인세 효과 - 167,704 농어촌특별세 97,393 25,361 과거기간에 인식하지 않은 이연법인세의 인식 (3,909,873) - 이연법인세미인식효과 - (100,318) 미환류소득법인세 - 372,521 감면분추가납부세액 - 214,472 기타(세율차이 등) (248,069) (17,226) 법인세비용(수익) 1,203,114 (717,105) 평균유효세율 4.03% (*) (*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다. (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세자산(부채) (22,495,948) (26,367,182) 기초 이연법인세자산(부채) (26,367,182) (26,502,379) 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (3,871,234) (135,197) (5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다. (6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 대손충당금 341,997 289,995 - 631,992 미수이자 (4,524) 4,096 - (428) 확정급여부채 2,858,096 850,138 179,928 3,888,162 퇴직연금 (2,291,024) (873,979) - (3,165,003) 정액법소급시 감가상각비 (135,678) 1,197,451 - 1,061,773 정액법소급시 상각비 - (929) - (929) 선수임대료(임대보증금) 12,824 6,800 - 19,624 임대보증금할인차금 (12,841) (6,810) - (19,651) 선급임차료(임차보증금) 36,787 (45,984) - (9,197) 임차보증금할인차금 10,222 1,012 - 11,234 연차수당미지급분 117,076 48,758 - 165,834 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익) (954,598) 1,094,197 (139,599) - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(손익) (35,879) 35,879 - - 압축기장충당금 (1,395,667) 46,918 - (1,348,749) 토지 (280,563) - - (280,563) 건물 (188,772) (98,637) - (287,409) 관계기업투자 및 종속기업투자 (2,656,982) (96,810) 780 (2,753,012) 매도가능증권손상차손(손익) 61,600 - - 61,600 유형자산평가손실 15,681 - - 15,681 토지재평가이익 (22,197,814) 353,240 - (21,844,574) 재고자산평가손실 28,576 (18,008) - 10,568 선급비용 - 7,768 - 7,768 업무무관자산상각비 8,097 (8,097) - - 유형자산손상차손 316,643 (316,643) - - 감가상각비(업무용승용차) 11,593 (1,030) - 10,563 감가상각비 한도초과액-구축물 930 68 - 998 감가상각비 한도초과액-기계장치 12,580 (12,580) - - 감가상각비 한도초과액-공기구비품 1,269 2,285 - 3,554 감가상각비 한도초과액-소프트웨어 3,046 (1) - 3,045 금융보증부채 (46,745) 38,977 - (7,768) 통화스왑평가이익 (3,112) 4,843 - 1,731 건설자금이자 - 39,392 - 39,392 국고보조금 - 7,217 - 7,217 미지급비용 - 66,522 - 66,522 소계 (26,367,182) 2,616,048 41,109 (23,710,025) 이월결손금 - 1,214,077 - 1,214,077 합 계 (26,367,182) 3,830,125 41,109 (22,495,948) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 대손충당금 - 341,997 - 341,997 미수이자 (9,923) 5,399 - (4,524) 확정급여부채 2,097,881 548,523 211,692 2,858,096 퇴직연금 (1,667,700) (623,324) - (2,291,024) 정액법소급시 감가상각비 362,332 (498,010) - (135,678) 선수임대료(임대보증금) 13,213 (389) - 12,824 임대보증금할인차금 (13,243) 402 - (12,841) 선급임차료(임차보증금) (2,862) 39,649 - 36,787 임차보증금할인차금 2,990 7,232 - 10,222 연차수당미지급분 75,720 41,356 - 117,076 매도가능증권손익(기타포괄손익) (783,480) - (171,118) (954,598) 매도가능증권손익(손익) (35,879) - - (35,879) 압축기장충당금 (1,503,152) 107,485 - (1,395,667) 토지 (290,705) 10,142 - (280,563) 건물 (188,772) - - (188,772) 관계기업투자 및 종속기업투자 (2,492,111) (161,144) (3,727) (2,656,982) 매도가능증권손상차손(손익) 61,600 - - 61,600 유형자산평가손실 15,681 - - 15,681 토지재평가이익 (22,487,097) 289,283 - (22,197,814) 재고자산평가손실 13,107 15,469 - 28,576 업무무관자산상각비 8,097 - - 8,097 유형자산손상차손 316,643 - - 316,643 감가상각비(업무용승용차) 5,281 6,312 - 11,593 감가상각비 한도초과액-구축물 - 930 - 930 감가상각비 한도초과액-기계장치 - 12,580 - 12,580 감가상각비 한도초과액-공기구비품 - 1,269 - 1,269 감가상각비 한도초과액-소프트웨어 - 3,046 - 3,046 금융보증부채 - (46,745) - (46,745) 통화스왑평가이익 - (3,112) - (3,112) 합 계 (26,502,379) 98,350 36,847 (26,367,182) (7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 - 2,994,980 이월결손금 - 15,717,858 이월공제세액(만기: 2018~2022년) 1,001,092 1,150,192 26. 매출액과 매출원가(1) 매출액연결실체의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.1) 수익 원천당기와 전기 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서생기는 수익 제품매출 566,310,572 526,763,085 상품매출 28,699,642 23,799,335 기타매출 13,644,065 15,126,973 합 계 608,654,279 565,689,393 2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2018년 12월 31일 2018년 1월 1일 매출채권 88,029,570 104,613,134 계약부채(선수금) 407,888 249,086 3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 재화 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 470,991,620 465,945,204 상품매출원가 26,961,756 22,544,263 기타매출원가 9,987,621 12,228,729 합 계 507,940,997 500,718,196 27. 판매비와 관리비 당기와 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,679,073 20,533,109 퇴직급여 1,552,862 1,689,232 복리후생비 4,102,845 3,762,295 여비교통비 182,580 271,817 통신비 126,645 139,293 세금과공과 381,672 355,741 감가상각비 1,390,102 1,755,941 임차료 390,107 281,624 보험료 217,528 265,990 접대비 620,031 671,207 광고선전비 51,887 67,529 운반비 22,855,198 22,519,320 수선비 90,384 79,659 지급수수료 3,904,401 3,898,507 외주용역비 1,741,638 1,243,418 대손상각비(환입) 508,819 (160,382) 소모품비 794,009 855,288 차량유지비 2,701,884 2,732,258 수도광열비 14,958 8,610 도서인쇄비 46,692 61,522 교육훈련비 47,492 37,671 무형자산상각비 324,408 262,428 수출제비용 183,564 231,641 잡비 71,128 93,891 합 계 64,979,907 61,657,609 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 성격별비용 상품 판매 26,950,341 - 26,950,341 상품 이외의 재고자산 변동 (257,824) - (257,824) 원재료의 사용액 367,428,499 - 367,428,499 종업원급여 30,716,529 24,231,935 54,948,464 감가상각비(*) 21,720,240 1,390,102 23,110,342 소모품비 18,852,098 794,009 19,646,107 운반비 - 22,855,198 22,855,198 기타비용 42,531,114 15,708,663 58,239,777 합 계 507,940,997 64,979,907 572,920,904 (*) 기타비용에 포함된 감가 상각비 118,680천원 이 제외 되어 있습니다.(2) 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 성격별비용 상품 판매 22,544,263 - 22,544,263 상품 이외의 재고자산 변동 336,684 - 336,684 원재료의 사용액 369,635,929 - 369,635,929 종업원급여 27,827,290 22,222,341 50,049,631 감가상각비(*) 21,715,391 1,755,941 23,471,332 소모품비 16,863,651 855,288 17,718,939 운반비 - 22,519,320 22,519,320 기타비용 41,794,988 14,304,719 56,099,707 합 계 500,718,196 61,657,609 562,375,805 (*) 기타비용에 포함된 감가상각비 149,878천원이 제외되어 있습니다. 29. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 805,172 802,880 투자부동산처분이익 - 840,322 유형자산처분이익 1,397,234 820,199 기타의대손충당금환입 10,000 23,794 잡이익 134,344 656,366 합 계 2,346,750 3,143,561 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 13,937 12,215 유형자산처분손실 58,241 573,113 무형자산처분손실 37,740 25,640 투자부동산처분손실 45,706 - 유형자산손상차손 824,933 - 관계사주식처분손실 1,470 - 지급임차료 - 66,410 투자부동산상각비 288,974 300,650 감가상각비(영업외) 118,680 149,878 수도광열비 2,408 4,153 세금과공과 97,357 81,606 잡손실 1,138,764 276,229 합 계 2,628,210 1,489,894 30. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 62,439 37,006 배당금수익 51,285 51,285 외환차익 39,419 32,374 외화환산이익 590 - 파생상품평가이익 - 14,148 금융보증수익 131,309 327,680 합 계 285,042 462,493 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 5,639,400 6,379,538 외환차손 38,473 59,613 외화환산손실 1,948 3,826 파생상품평가손실 22,014 - 파생상품거래손실 24,045 30,745 금융보증비용 131,309 327,680 합 계 5,857,189 6,801,402 31. 위험관리 (1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산(*) 99,070,789 110,236,106 공정가치측정금융상품(채무상품) 31,210 31,210 파생상품 - 14,148 합 계 99,101,999 110,281,464 (*) 상각후원가금융자산 중 현금시재금액이 제외되었습니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액(*) 대손충당금 채권잔액(*) 대손충당금 만기미도래 89,328,063 301,349 106,169,482 397,389 연체되었으나 미손상된 금융자산: 3개월 미만 5,149 - 109,358 - 6개월 미만 57,810 199 164,910 38,295 소 계 62,959 199 274,268 38,295 손상된 금융자산: 1년 미만 1,795,036 449,910 838,738 385,189 1년 이상 2,613,074 2,197,540 2,191,596 1,711,735 소 계 4,408,110 2,647,450 3,030,334 2,096,924 합 계 93,799,132 2,948,998 109,474,084 2,532,608 (*) 채권잔액에는 상각후원가로 측정되는 금융자산 금액 중 현금및현금성자산 및 사용제한예금이 제외되었습니다. - 기대신용손실 평가연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 단기대여금 매출채권 미수금 단기대여금 기초잔액 2,318,931 86,720 126,957 3,110,949 275,907 306,561 대손상각비 529,271 - - - - 40,396 제각 (92,032) (396) - (839,715) (155,404) (220,000) 대손충당금환입 (20,453) - (160,382) (33,783) - 제각채권회수 - - - 208,079 - - 기말잔액 2,735,717 86,324 126,957 2,318,931 86,720 126,957 (2) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 유동비율을 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산총계 151,972,972 150,608,017 유동부채총계 228,584,690 269,196,743 유동비율 66.48% 55.95% ① 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 비파생금융부채 매입채무및기타채무 42,015,570 42,015,570 42,015,570 - - 차입금 188,636,638 191,478,074 75,171,461 104,734,299 11,572,314 기타금융부채(*) 576,770 619,870 190,870 3,500 425,500 합 계 231,228,978 234,113,514 117,377,901 104,737,799 11,997,814 (*) 연결실체는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 16,480,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 비파생금융부채 매입채무및기타채무 49,621,175 49,621,175 49,621,175 - - 차입금 234,116,113 238,693,246 158,652,796 59,542,790 20,497,660 기타금융부채(*) 618,068 629,870 383,600 3,500 242,770 합 계 284,355,356 288,944,291 208,657,571 59,546,290 20,740,430 (*) 연결실체는 전기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 21,120,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다. 2) 파생금융부채의 예상만기당기말 현재 연결실체가 보유한 파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 파생금융부채 이자율스왑 7,866 7,991 4,536 3,455 - (3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화현금 및 현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다. (4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 - - 금융부채 (14,278,500) (24,839,100) 합 계 (14,278,500) (24,839,100) 변동이자율 금융자산 8,214,655 3,294,630 금융부채 (174,358,138) (209,277,013) 합 계 (166,143,483) (205,982,383) ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석 연결실체는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다. ③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 변동이자율 금융상품 (1,661,435) 1,661,435 (1,661,435) 1,661,435 현금흐름민감도(순액) (1,661,435) 1,661,435 (1,661,435) 1,661,435 전기말 변동이자율 금융상품 (2,059,824) 2,059,824 (2,059,824) 2,059,824 현금흐름민감도(순액) (2,059,824) 2,059,824 (2,059,824) 2,059,824 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 지분증권(*) 114,825 114,825 4,934,852 4,934,852 채무증권 31,210 31,210 31,210 31,210 파생상품자산 - - 14,148 14,148 합 계 146,035 146,035 4,980,210 4,980,210 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 8,224,726 8,224,726 3,306,622 3,306,622 매출채권및기타채권 89,919,355 89,919,355 105,853,580 105,853,580 장기매출채권및기타채권 930,779 930,779 1,081,896 1,081,896 기타비유동금융자산 6,000 6,000 6,000 6,000 합 계 99,080,860 99,080,860 110,248,098 110,248,098 공정가치로 인식된 금융부채: 파생상품부채 7,866 7,866 - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 42,015,570 42,015,570 49,621,175 49,621,175 차입금 188,636,638 188,636,638 234,116,113 234,116,113 기타금융부채 611,388 611,388 687,994 687,994 합 계 231,263,596 231,263,596 284,425,282 284,425,282 (*) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치측정금융상품 - 31,210 - 31,210 금융부채 파생상품부채 - 7,866 - 7,866 (*) 당기말 현재 공정가치측정금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 114,825 천 원 은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(*) 4,934,852 31,210 - 4,966,062 파생상품자산 - 14,148 - 14,148 (*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 118,730 천 원 은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. 당기 및 전기 중 수준 1과 수준2간의 이동은 없었습니다. ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 파생상품자산: 파생상품 - 14,148 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 파생상품부채: 파생상품 7,866 - 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 (6) 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 269,167,660 320,778,376 자본총계 337,674,392 312,429,261 부채비율 79.71% 102.67% 32. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건수 소송가액 진행중인 소송(피소) 3 1,794,438 (2) 당기말 현재 연결실체의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관명 약정내용 통 화 한도금액 실행금액 신한은행 어음할인 KRW 19,600,000 - 구매자금대출 KRW 55,900,000 48,993,945 일반대출 KRW 16,916,980 16,916,980 신용장개설 USD 7,000,000 790,891 시설자금 KRW 562,500 562,500 한국산업은행 구매자금대출 KRW 11,500,000 11,464,721 일반대출 KRW 32,000,000 32,000,000 우리은행 일반대출 KRW 16,419,992 16,419,992 시설자금대출 KRW 28,000,000 28,000,000 하나은행 회전대출 KRW 10,000,000 - 일반대출 KRW 20,000,000 20,000,000 에너지자금 KRW 2,878,500 2,878,500 신용장개설 USD 5,000,000 302,192 합 계 KRW 213,777,972 177,236,638 USD 12,000,000 1,093,083 33. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배회사 트리니티원 유한회사 기타 태림페이퍼㈜, 월산페이퍼㈜, 태림판지㈜ 등 ( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 내 용 당 기 전 기 기타 태림페이퍼㈜ 매출 4,340,183 3,829,545 수입임대료 27,951 48,500 유형자산매각등 41,466 - 수수료수익등 - 8,000 매입등 167,237,622 154,435,425 월산페이퍼㈜ 매출 4,787,679 6,946,247 이자수익 등 214,987 196,876 기타매출 - - 매입 등 124,424,582 129,934,870 운반비등 643,462 - 태림판지㈜ 매출 등 10,010,042 4,813,772 수입임대료 478,527 3,600 매입 2,371,412 2,718,549 유형자산매입 1,200,113 2,435 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 금융보증부채 차입금 기타 태림페이퍼㈜ 185,568 51,054 12,968,693 247,361 - - 월산페이퍼㈜ 99,797 48,175 9,232,867 68,990 34,618 11,400,000 태림판지㈜ 1,095,547 154,517 222,305 - - - 합계 1,380,912 253,746 22,423,865 316,351 34,618 11,400,000 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 채 권 채 무 매출채권 미수금 등 매입채무 미지급금 등 금융보증부채 차입금 기타 태림페이퍼㈜ 87,717 4,400 15,395,217 599,983 - - 월산페이퍼㈜ 233,119 114,998 13,206,828 139,175 69,927 20,100,000 태림판지㈜ 747,099 450 349,764 - - - 합계 1,067,935 119,848 28,951,809 739,158 69,927 20,100,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자 차입금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 자금차입 자금상환 자금차입 자금상환 유상증자 월산페이퍼㈜ 46,900,000 55,600,000 45,556,738 31,456,738 3,459,850 (5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,651,806 1,658,718 퇴직급여 96,561 93,355 합 계 2,748,367 1,752,073 상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 회사명 제공내역 보증대상 보증한도액 담보권자 월산페이퍼㈜ 지급보증 차입금 6,880,000 신한은행 지급보증 차입금 9,600,000 우리은행 담보제공(사택) ② 전기말 (단위: 천원) 회사명 제공내역 보증대상 보증한도액 담보권자 월산페이퍼㈜ 지급보증 차입금 10,320,000 신한은행 지급보증 차입금 10,800,000 우리은행 담보제공(사택) (7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 제공자 제공받은 기관 보증목적 통 화 금 액 월산페이퍼㈜ 신한은행 지급보증 KRW 18,120,000 USD 1,200,000 하나은행 KRW 3,454,200 USD 2,400,000 (8) 당기 중 특수관계자로부터 수취하거나 지급한 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 내 역 금 액 트리니티원 유한회사 배당금 지급 333,366 월산페이퍼㈜ 배당금 지급 56,244 34. 매각예정비유동자산 전기에 연결실체가 보유중인 투자부동산에 대해 2017년 11월 13일에 이사회결의로 매각 을 승인함으로써 전기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다. 전기 중 매각예정자산으로 분류하였던 자산과 연결실체가 보유중인 아산, 양주의 비업무용자산에 대하여 2018년 5월 23일 이사회결의(매각예정금액 320억원)로 매각을승인하였기에 당기 중 승인받은 아산, 양주의 비업무용자산을 추가로 매각예정자산으로 분류하였습니다. 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 상기 부동산은 주변시세 및 기준시가 등을 고려하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다. 35. 현금흐름표(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 건설중인자산의 본계정 대체 16,232,397 유형자산의 매각예정자산 대체 3,672,621 투자부동산의 매각예정자산 대체 12,597,724 장기차입금 유동성 대체 7,234,498 (2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부 채 자 본 단기차입금 장기차입금(유동성장기차입금 포함) 미지급배당금 기타자본항목 기 초 158,476,373 75,639,740 996 2,624,892 재무현금흐름에서 생기는 변동 (24,717,707) (20,761,768) 559,597 3,089,923 부채와 관련된 그 밖의 변동: 이익잉여금의 감소 - - (559,581) - 기 말 133,758,666 54,877,972 1,012 5,714,815 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2018.12.31 현재 제 42 기 2017.12.31 현재 제 41 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 140,157,015,024 140,466,184,232 219,214,825,156 현금및현금성자산 (주6,30) 7,463,279,517 2,266,153,530 3,051,955,605 매출채권및기타채권 (주5,6,25,30,32) 84,226,858,574 101,868,056,695 195,080,849,727 기타유동자산 (주8) 391,921,679 540,544,032 807,822,756 재고자산 (주7) 21,515,266,196 25,502,086,257 20,274,197,068 매각예정자산 (주11,13,33) 26,559,689,058 10,289,343,718 0 비유동자산 418,953,685,217 445,255,986,746 468,064,142,482 장기매출채권및기타채권 (주5,6,30) 930,778,580 1,081,895,980 1,325,227,920 기타비유동금융자산 (주6,14,15,30) 149,535,160 5,102,439,693 4,366,132,216 관계기업투자 (주9) 0 120,000,000 0 종속기업투자 (주10) 16,290,050,979 16,272,177,289 120,000,000 유형자산 (주11,17) 392,745,260,437 399,748,824,427 10,957,222,783 무형자산 (주12) 2,400,812,143 2,709,597,905 415,311,276,238 투자부동산 (주13) 6,405,123,973 20,166,363,884 2,481,818,124 기타비유동자산 (주8) 32,123,945 54,687,568 33,502,465,201 자산총계 559,110,700,241 585,722,170,978 687,278,967,638 부채 유동부채 204,807,837,616 231,821,939,485 303,538,166,998 매입채무및기타채무 (주6,16,20,30,32) 40,238,167,297 49,305,541,405 132,944,258,556 차입금 (주6,17,30,31) 156,142,085,775 178,809,415,239 166,199,880,866 기타유동금융부채 (주6,19,30,32) 226,545,816 455,825,783 846,778,063 기타유동부채 (주18,25) 3,659,018,605 3,184,101,128 792,566,581 미지급법인세 (주24) 4,542,020,123 67,055,930 2,754,682,932 비유동부채 36,213,960,944 44,406,193,916 71,247,708,535 차입금 (주6,17,30,31) 10,452,240,164 16,063,638,328 42,218,962,686 기타비유동금융부채 (주6,15,18,30) 392,707,999 232,168,500 236,171,000 기타비유동부채 (주18) 40,597,951 10,550,773 9,269,701 확정급여부채 (주20) 3,957,490,168 4,389,636,252 4,773,036,920 이연법인세부채 (주24) 21,370,924,662 23,710,200,063 24,010,268,228 부채총계 241,021,798,560 276,228,133,401 374,785,875,533 자본 자본금 (주21) 35,402,970,000 35,402,970,000 35,402,970,000 자본잉여금 (주21) 54,472,947,287 54,472,947,287 54,472,947,287 기타자본조정 (주21) (5,714,814,577) (2,624,892,402) 0 기타포괄손익누계액 (주21) (218,400,000) 3,384,484,131 2,777,793,345 이익잉여금 (주22) 234,146,198,971 218,858,528,561 219,839,381,473 자본총계 318,088,901,681 309,494,037,577 312,493,092,105 자본과부채총계 559,110,700,241 585,722,170,978 687,278,967,638 포괄손익계산서 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 (주25,32) 554,304,235,822 511,921,291,582 328,752,571,136 매출원가 (주7,25,27,32) 475,605,143,126 452,113,118,046 281,684,716,947 매출총이익 78,699,092,696 59,808,173,536 47,067,854,189 판매비와관리비 (주26,27) 59,770,843,510 56,640,533,351 34,518,240,684 영업이익(손실) 18,928,249,186 3,167,640,185 12,549,613,505 영업외손익 (5,022,892,408) (3,612,866,351) (3,621,654,600) 기타수익 (주28) 2,274,387,382 3,041,528,279 41,822,987,464 기타비용 (주28) (2,625,210,594) (1,831,632,514) (43,381,372,691) 금융수익 (주6,29) 403,734,795 702,185,470 1,567,297,204 금융비용 (주6,29) (5,075,803,991) (5,524,947,586) (3,630,566,577) 법인세비용차감전순이익(손실) 13,905,356,778 (445,226,166) 8,927,958,905 법인세비용 (주24) (1,963,655,222) 882,441,347 (5,781,921,089) 당기순이익(손실) 11,941,701,556 437,215,181 3,146,037,816 기타포괄손익 302,665,291 (244,929,787) (2,845,935,760) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 302,665,291 (851,620,573) 263,673,212 확정급여제도의 재측정손익 (주20) (246,511,189) (1,091,821,247) 338,042,580 기타포괄손익법인세효과(확정급여제도의 재측정요소) 54,232,462 240,200,674 (74,369,368) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (주6) 634,543,610 0 0 기타포괄손익법인세효과(공정가치측정금융자산평가이익) (139,599,592) 0 0 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 0 606,690,786 (3,109,608,972) 매도가능금융자산평가손익 (주6) 0 777,808,700 (3,986,678,166) 기타포괄손익법인세효과 0 (171,117,914) 877,069,194 총포괄손익 12,244,366,847 192,285,394 300,102,056 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (주23) 171 6 44 자본변동표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 5,887,402,317 216,996,117,965 312,759,437,569 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 기초 조정후 자본 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 3,146,037,816 3,146,037,816 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 (3,109,608,972) 0 (3,109,608,972) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 263,673,212 263,673,212 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 0 0 0 0 연차배당금 0 0 0 0 (566,447,520) (566,447,520) 2016.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 2,777,793,345 219,839,381,473 312,493,092,105 2017.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 0 2,777,793,345 219,839,381,473 312,493,092,105 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 0 0 0 0 기초 조정후 자본 0 0 0 0 0 0 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 437,215,181 437,215,181 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 606,690,786 0 606,690,786 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 0 (851,620,573) (851,620,573) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 0 0 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 (2,624,892,402) 0 0 (2,624,892,402) 연차배당금 0 0 0 0 (566,447,520) (566,447,520) 2017.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 (2,624,892,402) 3,384,484,131 218,858,528,561 309,494,037,577 2018.01.01 (기초자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 (2,624,892,402) 3,384,484,131 218,858,528,561 309,494,037,577 회계정책변경에 따른 증가(감소) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 조정 0 0 0 (218,400,000) 218,400,000 0 기초 조정후 자본 35,402,970,000 54,472,947,287 (2,624,892,402) 3,166,084,131 219,076,928,561 309,494,037,577 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,941,701,556 11,941,701,556 매도가능금융자산평가이익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 0 0 0 494,944,018 0 494,944,018 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (192,278,727) (192,278,727) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 재분류 0 0 0 (3,879,428,149) 3,879,428,149 0 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 자기주식의 취득 0 0 (3,089,922,175) 0 0 (3,089,922,175) 연차배당금 0 0 0 0 (559,580,568) (559,580,568) 2018.12.31 (기말자본) 35,402,970,000 54,472,947,287 (5,714,814,577) (218,400,000) 234,146,198,971 318,088,901,681 현금흐름표 제 43 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 42 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 41 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 43,600,273,179 26,289,266,404 2,883,695,906 당기순이익(손실) 11,941,701,556 437,215,181 3,146,037,816 비용(수익)조정사항 28,503,981,615 25,002,328,887 22,980,671,885 법인세비용 1,963,655,222 (882,441,347) 5,781,921,089 이자비용 4,898,429,060 5,166,522,742 2,613,472,768 외화환산손실 7,583 0 0 대손상각비 511,668,333 (14,205,590) (958,222,049) 기타의 대손상각비 0 10,588,383 (126,190,688) 매도가능금융자산처분손실 0 0 22,322,044 감가상각비 17,404,858,613 17,748,097,289 10,988,074,478 투자부동산감가상각비 288,973,800 300,650,448 332,782,096 무형자산상각비 319,619,700 257,640,248 260,691,889 유형자산처분손실 58,237,324 527,468,241 60,770,967 무형자산처분손실 37,740,112 0 0 유형자산손상차손 824,933,230 0 0 파생상품평가손실 22,013,865 0 0 파생상품거래손실 24,044,916 30,744,864 0 퇴직급여 3,572,420,292 3,330,413,247 2,352,440,639 소모품비 0 0 710,022,309 재고자산평가손실 169,762,096 78,875,704 0 종속기업투자주식손상차손 0 0 15,729,899,732 관계기업투자주식처분손실 11,480,322 0 26,187,116,940 투자부동산처분손실 45,705,825 0 0 잡손실 0 56,517 0 종속기업주식처분손실 0 482,314,299 0 이자수익 (214,692,593) (308,442,476) (515,663,642) 배당금수익 (51,285,000) (51,285,000) (51,460,000) 외화환산이익 (46,182) 0 0 유형자산처분이익 (1,383,509,084) (820,198,967) (2,401,132,211) 투자부동산처분이익 0 (840,321,849) (884,836,802) 관계기업투자주식처분이익 0 0 (23,690,863,612) 매각예정비유동자산처분이익 0 0 (13,430,467,800) 수입임대료 (35,819) 0 (6,262) 파생상품평가이익 0 (14,147,866) 0 영업자산부채의변동 3,067,923,568 2,885,893,396 (18,107,109,162) 매출채권의 감소(증가) 12,873,755,098 (1,583,701,539) (7,564,352,276) 미수금의 감소(증가) 119,398,586 8,383,549,562 (7,667,785,150) 선급금의 감소(증가) 24,070,030 15,723,812 276,091,616 선급비용의 감소(증가) 98,880,966 73,841,857 (56,104,856) 선급임차료의 감소(증가) 131,090 (32,253,641) 187,535 재고자산의 감소(증가) 3,837,057,965 (5,306,764,893) (1,754,867,961) 보증금의 감소(증가) (545,768,977) 133,376,740 (24,431,660) 매입채무의 증가(감소) (7,827,656,129) 7,307,357,123 1,708,535,638 미지급비용의 증가(감소) 218,506,156 (998,962,747) 1,093,852,621 미지급금의 증가(감소) (1,788,835,324) (2,695,222,018) (308,993,786) 예수금의 증가(감소) 510,242,039 (70,162,060) 47,406,630 부가세예수금의 증가(감소) 482,105,991 1,395,222,517 0 선수금의 증가(감소) (682,886,358) 1,069,523,845 149,284,536 퇴직금의 지급 (2,016,547,863) (1,940,050,726) (2,306,243,216) 관계사전입(전출) (68,472,408) (34,977,957) (9,495,661) 사외적립자산의 감소(증가) (2,166,057,294) (2,830,606,479) (1,690,193,172) 법인세납부(환급) 86,666,440 (2,036,171,060) (5,135,904,633) 투자활동현금흐름 (1,508,704,884) (5,211,939,724) 4,609,794,643 이자수취 233,308,299 332,982,687 472,043,423 배당금수취 51,285,000 51,285,000 51,460,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 69,057,280 단기대여금의 감소 9,181,504,101 4,242,076,830 204,345,463 장기금융자산의 감소 0 100,000,000 0 종속기업투자주식의 처분 0 1,981,195 0 관계기업투자주식의 처분 108,519,678 0 0 토지의 처분 650,106,590 1,484,515,052 3,360,465,424 건물의 처분 484,321,159 1,066,259,948 1,581,534,580 기계장치의 처분 2,200,000,000 1,253,000,000 767,730,400 차량운반구의 처분 146,486,361 429,078,920 242,972,727 기타유형자산의 처분 0 0 1,000,000 투자부동산의 처분 828,836,364 3,586,429,000 4,610,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 5,580,880,795 0 0 매각예정비유동자산의 처분 0 0 18,976,564,000 임대보증금의 증가 0 0 632,000,000 영업양수로 인한 순현금 유입 0 0 1,038,699,614 매도가능금융자산의 취득 0 0 (9,380,627) 단기대여금의 증가 (4,197,401,619) (5,144,631,765) (10,099,190,014) 기타장기성금융자산의 취득 0 0 (2,000,000) 토지의 취득 (47,572,520) 0 (171,752,752) 건물의 취득 (147,505,000) (224,930,000) (368,161,800) 구축물의 취득 (339,806,000) (240,070,000) (350,300,000) 기계장치의 취득 (495,673,911) (1,333,119,000) (917,862,145) 차량운반구의 취득 (19,041,089) (46,415,287) (348,654,904) 기타유형자산의 취득 (443,132,520) (576,275,000) (214,754,091) 미착기계의 취득 (2,203,820,891) (1,338,205,448) (1,489,998,921) 건설중인자산의 취득 (13,003,551,941) (2,420,270,062) (12,466,023,014) 기타무형자산의 취득 (48,574,050) (61,273,794) (15,000,000) 산업재산권의 취득 0 (395,108,000) 0 종속기업투자주식의 취득 (17,873,690) (5,799,250,000) 0 임대보증금의 감소 (10,000,000) (180,000,000) (945,000,000) 재무활동현금흐름 (36,894,480,907) (21,863,128,755) (11,359,254,976) 단기차입금의 순차입(상환) (11,502,557,246) (12,589,766,489) (4,048,068,024) 장기차입금의 증가 0 9,000,000,000 0 유동성장기차입금의 상환 (14,776,170,382) (9,956,023,496) (4,131,266,664) 장기차입금의 상환 (2,000,000,000) 0 0 파생상품의 정산 (24,044,916) (30,744,864) 0 이자지급 (4,942,221,220) (5,095,253,984) (2,613,472,768) 배당금지급 (559,564,968) (566,447,520) (566,447,520) 자기주식의 취득 (3,089,922,175) (2,624,892,402) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,197,087,388 (785,802,075) (3,865,764,427) 기초현금및현금성자산 2,266,153,530 3,051,955,605 6,917,720,032 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과 38,599 0 0 기말현금및현금성자산 7,463,279,517 2,266,153,530 3,051,955,605 이익잉여금처분계산서 제 43 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 42 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 (단위 : 원) 구분 제 43 기 제 42 기 I. 미처분이익잉여금 20,052,814,718 4,865,144,308 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 4,205,563,740 5,279,549,700 회계정책의 변경 218,400,000 0 보험수리적손익 (192,278,727) (851,620,573) 매도가능증권평가손익 조정 3,879,428,149 0 당기순이익 11,941,701,556 437,215,181 II. 임의적립금등의 이입액 0 0 III. 합계(I+II) 20,052,814,718 4,865,144,308 IV. 이익잉여금 처분액 17,837,375,193 659,580,568 이익준비금 1,700,000,000 100,000,000 배당금현금배당 주당배당금(율) 당기:보통주:233원(46.6%) 전기:보통주: 8원(1.6%) 16,137,375,193 559,580,568 IV. 차기이월미처분이익잉여금 2,215,439,525 4,205,563,740 5. 재무제표 주석 제 43(당)기 2018년 12월 31일 현재 제 42(전)기 2017년 12월 31일 현재 태림포장주식회사 1. 회사의 개요태림포장주식회사(이하 "당사")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산, 파주, 청원, 마산에 공장을 두고 있습니다. 당사는 골판지 및 골판지상자 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과같습니다. 주 주 주식수(주) 금 액(천원) 지분율(%) 트리니티원 유한회사 41,670,790 20,835,395 58.85 월산페이퍼㈜ 7,030,560 3,515,280 9.93 자기주식 1,666,819 833,410 2.35 기타 20,437,771 10,218,885 28.87 합 계 70,805,940 35,402,970 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조제1항제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정 과 추정의 불확실성다 음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 20 : 종업원급여- 주석30: 위험관리 - 주석33: 매각예정 비유동자산 ② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제 표는 2019년 3월 6일 자 이사회 에서 승인되었 으며 , 2019년 3월 28일자주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 중요한 재무적 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니 다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 다음 표는 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기타포괄손익누계액, 이익잉여금의 기초 잔액의 세후 영향을 요약하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2018년 1월 1일 적용효과 기타포괄손익누계액 (218,400) 이익잉여금 218,400 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다. 다음의 표는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서 제1039호에 따른 분류 기업회계기준서 제1109호에 따른 분류 기업회계기준서 제1039호에 따른장부금액 기업회계기준서 제1109호에 따른장부금액 금융자산 국채 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 31,210 31,210 지분증권 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 5,022,882 5,022,882 출자금 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정지분상품 30,200 30,200 매출채권 및 기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 102,949,953 102,949,953 현금 및 현금등가물 대여금및수취채권 상각후원가 2,266,154 2,266,154 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 4,000 4,000 기타금융자산 당기손익인식 금융자산 당기손익-공정가치측정 14,148 14,148 총 금융자산 110,318,547 110,318,547 당사는 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 지분상품을 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 분류하는 것으로 선택하였습니다. 기업회계기준서 제1039호와는 달리 이러한 지분상품과 관련된 누적 공정가치평가손익은 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금 중 218,400천원을 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다. 2) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용으로 인해 당사의 금융자산 손상과 관련하여 중요한 영향은 없습니다. 3) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 기타포괄손익누계액에 인식되었습니다. 따라서, 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용 일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. √보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 √특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 √단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택 - 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다. (1) 영업부문 당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 당사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여별도 공시하지 않습니다. (2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (4) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책① 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산 별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. ② 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상 하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거 요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가 되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. ③ 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐 만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한 하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ④ 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 3) 2018 년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책 ① 금융자산당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다. - 대여금및수취채권 - 만기보유증권 - 매도가능증권 - 당기손익인식금융자산 - 단기매매금융자산 - 파생상품 ② 금융자산: 후속측정과 손익 공정가치로 측정하는 금융자산 공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 만기보유금융자산 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 대여금 및 수취채권 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 매도가능금융자산 채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 4) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. 5) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(6) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (7) 파생상품① 파생상품과 위험회피회계 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 구축물 20년 기계장치 12년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 산업재산권 3년 기타의무형자산 5년 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 금융자산의 손상1) 2018년 1월 1일부터 적용 가능한 정책금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 180일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 당사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 180일을 초과한 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있 는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2) 2018년 1월 1일 이전에 적용 가능한 정책① 비파생금융자산 당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후 - 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측 가능한 자료 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로 수행되었습니다. 집합적으로 손상평가를 하는 경우에 당사는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은경우에는 조정을 수행하였습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정 미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영 하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다. (13) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업양수로 취득한 영업권은 영업양수로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 25에 기술되어 있고, 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다. (18) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 의 변동 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 대 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. ① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지, - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용 시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. - 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 2) 기타 제ㆍ개정 기준서 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성 - 기업회계기준서 2015-2017 연차개선 - 재무보고를 위한 개념체계 개정 5. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매출채권 85,392,076 - 98,201,203 - 대손충당금(매출채권) (2,639,435) - (2,219,799) - 미수수익 1,947 - 20,562 - 대여금 215,128 - 5,199,231 - 대손충당금(대여금) (126,957) - (126,957) - 미수금 647,067 - 766,466 - 대손충당금(미수금) (82,604) - (82,604) - 보증금 819,637 930,779 109,955 1,081,896 합 계 84,226,859 930,779 101,868,057 1,081,896 6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정(채무상품) 기타포괄손익공정가치측정(지분상품) 상각후원가 합 계 금융상품자산 현금및현금성자산 - - - 7,463,280 7,463,280 매출채권및기타채권 - - - 84,226,859 84,226,859 장기성매출채권및기타채권 - - - 930,779 930,779 기타비유동금융자산 30,200 31,210 84,125 4,000 149,535 합 계 30,200 31,210 84,125 92,624,918 92,770,453 금융상품부채 매입채무및기타채무 - - - 40,238,167 40,238,167 유동차입금 - - - 156,142,086 156,142,086 기타유동금융부채 - - - 226,546 226,546 비유동차입금 - - - 10,452,240 10,452,240 기타비유동금융부채 7,866 - - 384,842 392,708 합 계 7,866 - - 207,443,881 207,451,747 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 금융상품자산 현금및현금성자산 2,266,154 - - - 2,266,154 매출채권및기타채권 101,868,057 - - - 101,868,057 장기성매출채권및기타채권 1,081,896 - - - 1,081,896 기타비유동금융자산 4,000 5,084,292 14,148 - 5,102,440 합 계 105,220,107 5,084,292 14,148 - 110,318,547 금융상품부채 매입채무및기타채무 - - - 49,305,541 49,305,541 유동차입금 - - - 178,809,415 178,809,415 기타유동금융부채 - - - 455,826 455,826 비유동차입금 - - - 16,063,638 16,063,638 기타비유동금융부채 - - - 232,169 232,169 합 계 - - - 244,866,589 244,866,589 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 당기손익공정가치측정 기타포괄손익공정가치측정(지분상품) 상각후원가 합 계 이자수익 - - 214,693 214,693 배당금수익 - 51,285 - 51,285 외환차익 - - 6,402 6,402 외화환산이익 - - 46 46 대손상각비 - - (511,668) (511,668) 이자비용 - - (4,898,429) (4,898,429) 외화환산손실 - - (7) (7) 파생상품평가손실 (22,014) - - (22,014) 파생상품거래손실 (24,045) - - (24,045) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 634,544 - 634,544 합 계 (46,059) 685,829 (5,188,963) (4,549,193) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식금융부채 합 계 이자수익 308,442 - - - - 308,442 배당금수익 - 51,285 - - - 51,285 외환차익 630 - - - - 630 대손충당금환입 14,206 - - - - 14,206 파생상품평가이익 - - 14,148 - - 14,148 이자비용 - - - (5,166,523) - (5,166,523) 파생상품거래손실 - - - - (30,745) (30,745) 기타의대손상각비 (10,996) - - - - (10,996) 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익) - 777,809 - - - 777,809 합 계 312,282 829,094 14,148 (5,166,523) (30,745) (4,041,744) (3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다. ② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다. 7. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 87,774 34,551 제품 5,257,420 7,190,405 평가손실충당금 (171,211) (91,153) 재공품 418,482 408,345 원재료 14,371,746 16,095,365 평가손실충당금 (19,785) (38,737) 저장품 1,141,011 1,213,885 미착원료 429,829 689,425 합 계 21,515,266 25,502,086 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: ―재고자산평가손실 169,762 78,876 8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 148,611 - 172,681 - 대손충당금(선급금) (118,135) - (118,135) - 선급비용 351,764 - 485,954 - 선급임차료 9,682 32,124 44 54,688 합 계 391,922 32,124 540,544 54,688 9. 관계기업투자 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 TF㈜ 경기도 안산시 단원구 목내동 골판지 및 골판지상자제조 외 - - 48.00 120,000 10. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 동원페이퍼㈜ 전라북도 정읍시영파동 골판지용 원지 제조업 60.14 15,567,763 60.14 15,549,889 동림로지스틱㈜ 경기도 시흥시 정왕동 화물운송업, 화물운송알선주선업 외 100.00 722,288 100.00 722,288 합 계 16,290,051 16,272,177 11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 손상차손(*1) 기타증(감)액(*2) 기말장부가액 토지 196,521,582 1,766,742 (2,045,063) - - (3,099,255) 193,144,006 건물 83,138,861 623,246 (224,827) (2,442,831) - 2,399,844 83,494,293 구축물 1,604,792 340,257 - (133,433) - 1,458,284 3,269,900 기계장치 111,471,113 495,674 (1,618,810) (13,614,204) (824,932) 11,320,410 107,229,251 차량운반구 1,889,474 19,041 (51,382) (757,311) - - 1,099,822 기타의유형자산 1,281,479 481,123 (31,123) (457,080) (1) 75,424 1,349,822 미착기계 96,419 2,208,464 - - - (1,368,096) 936,787 건설중인자산 3,745,105 12,955,508 - - - (14,479,234) 2,221,379 합 계 399,748,825 18,890,055 (3,971,205) (17,404,859) (824,933) (3,692,623) 392,745,260 (*1) 당기 중 불용자산에 대해 활용가능성이 희박하여 손상차손을 인식하였습니다. (*2) 기타증(감)은 건설중인자산의 본계정대체, 미착기계의 본계정대체, 매각예정자산대체 등으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과 목 기초장부가액 취득(자본적지출 포함)액 처분액 감가상각비 기타증(감)액(*) 기말장부가액 토지 183,067,929 - (1,484,515) - 14,938,168 196,521,582 건물 83,878,356 224,930 (468,213) (2,390,582) 1,894,370 83,138,861 구축물 1,420,167 260,140 - (84,753) 9,238 1,604,792 기계장치 124,031,863 1,333,119 (1,761,882) (13,689,388) 1,557,401 111,471,113 차량운반구 3,122,191 46,415 (225,512) (1,119,321) 65,701 1,889,474 기타의유형자산 1,194,795 576,275 - (464,053) (25,538) 1,281,479 미착기계 230,346 1,350,451 - - (1,484,378) 96,419 건설중인자산 18,365,629 2,420,270 - - (17,040,794) 3,745,105 합 계 415,311,276 6,211,600 (3,940,122) (17,748,097) (85,832) 399,748,825 (*) 기타증(감 )은 건설중인자산의 본계정대체 , 미착기계의 본계정대 체 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 미착기계 건설중인자산 합 계 당기말 취득원가 193,144,006 101,113,745 3,783,457 206,232,921 8,096,054 6,041,651 936,787 2,221,379 521,570,000 감가상각누계액 - (17,619,452) (513,557) (98,025,703) (6,996,232) (4,691,828) - - (127,846,772) 손상차손누계액 - - - (977,967) - (1) - - (977,968) 기말장부가액 193,144,006 83,494,293 3,269,900 107,229,251 1,099,822 1,349,822 936,787 2,221,379 392,745,260 전기말 취득원가 196,521,582 98,575,278 1,984,916 201,315,380 8,604,285 5,602,079 96,419 3,745,105 516,445,044 감가상각누계액 - (15,436,417) (380,124) (89,691,232) (6,714,811) (4,320,600) - - (116,543,184) 손상차손누계액 - - - (153,035) - - - - (153,035) 기말장부가액 196,521,582 83,138,861 1,604,792 111,471,113 1,889,474 1,281,479 96,419 3,745,105 399,748,825 12. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 내 역 산업재산권 회원권 기타의무형자산 영업권 합계 기초금액 380,997 1,344,684 353,960 629,957 2,709,598 취득액 - - 48,574 - 48,574 처분액 - - (37,740) - (37,740) 상각액 (150,517) - (169,103) - (319,620) 기말금액 230,480 1,344,684 195,691 629,957 2,400,812 ② 전기 (단위: 천원) 내 역 산업재산권 회원권 기타의무형자산 영업권 합계 기초금액 - 1,344,684 507,177 629,957 2,481,818 취득액 395,108 - 61,274 - 456,382 기타증감 - - 29,038 - 29,038 상각액 (14,111) - (243,529) - (257,640) 기말금액 380,997 1,344,684 353,960 629,957 2,709,598 (2) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 산업재산권 회원권 기타무형자산 영업권 합 계 당기말 취득원가 395,108 1,344,684 1,894,704 629,957 4,264,453 상각누계액 (164,628) - (1,699,013) - (1,863,641) 기말장부가액 230,480 1,344,684 195,691 629,957 2,400,812 전기말 취득원가 395,108 1,344,684 1,985,222 629,957 4,354,971 감가상각누계액 (14,111) - (1,631,262) - (1,645,373) 기말장부가액 380,997 1,344,684 353,960 629,957 2,709,598 13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 내 역 토 지 건 물 합 계 기초금액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 상각액 - (288,974) (288,974) 처분액 (495,799) (378,743) (874,542) 타계정대체(*) (5,920,588) (6,677,136) (12,597,724) 기말금액 4,589,368 1,815,756 6,405,124 (*) 당기 중 이사회결의를 통하여 아산 소재 공장을 매각하기로 결정하여, 매각예정자산으로 대체되었습니다.당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다. ② 전기 (단위: 천원) 내 역 토 지 건 물 합 계 기초금액 23,027,634 10,474,831 33,502,465 상각액 - (300,650) (300,650) 처분액 (1,928,412) (817,695) (2,746,107) 타계정대체(*) (10,093,467) (195,877) (10,289,344) 기말금액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 (*) 전기 중 이사회결의를 통하여 임대가 주목적인 서울 중구 소재 부동산을 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토 지 건 물 합 계 당기말 취득원가 4,589,368 3,036,588 7,625,956 감가상각누계액 - (1,220,832) (1,220,832) 기말장부가액 4,589,368 1,815,756 6,405,124 전기말 취득원가 11,005,755 11,980,103 22,985,858 감가상각누계액 - (2,819,494) (2,819,494) 기말장부가액 11,005,755 9,160,609 20,166,364 (3) 투자부동산 관련손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임대수익 533,226 531,960 운영비용 (371,520) (256,998) 처분손익 (45,706) 840,322 합 계 116,000 1,115,284 14. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 115,335 - 당기손익-공정가치측정금융자산 30,200 - 매도가능금융자산 - 5,084,292 장기금융상품 4,000 4,000 파생상품자산 - 14,148 합 계 149,535 5,102,440 (2) 당기말 현재 공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 취득가액 공정가치(장부가액) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 비상장지분증권(*) 364,125 84,125 채무증권 국민주택채권 31,210 31,210 소 계 395,335 115,335 당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 출자금 30,200 30,200 합 계 425,535 145,535 (*) 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당사는 보유하고 있는 일부 지분상품의과거 손상차손금액을 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 대체 하였습니다. (3) 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 전기말 취득가액 공정가치(장부가액) 매도가능금융자산: 지분증권 상장지분증권 432,685 4,934,852 비상장지분증권(*) 353,879 118,230 소 계 786,564 5,053,082 채무증권 국민주택채권 31,210 31,210 합 계 817,774 5,084,292 (*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다. 15. 파생상품(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 파생상품자산 이자율스왑 - - - 14,148 파생상품부채 이자율스왑 - 7,866 - - (2) 당기말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약처 계약기간 계약금액 계약이자율 매입 매도 매매목적 우리은행 2017.04.19.~2020.05.19. 8,000,000 91일 CD 금리+0.88% 2.80% (3) 당기와 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 당사의 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 평가손익(I/S) 거래손익(I/S) 당기 전기 당기 전기 이자율스왑 (22,014) 14,148 (24,045) (30,745) 16. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 29,124,957 36,952,613 예수보증금 6,072 6,072 미지급비용 1,069,827 895,113 미지급금 10,037,311 11,451,743 합 계 40,238,167 49,305,541 17. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동차입금 단기차입금 115,157,354 126,659,911 유동성장기차입금 40,984,732 52,149,504 소 계 156,142,086 178,809,415 비유동차입금 장기차입금 10,452,240 16,063,638 합 계 166,594,326 194,873,053 (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 구매자금대출 신한은행 외 1 2.82 ~ 3.05 2019.01.25. ~ 2019.12.23. 56,257,354 59,509,911 일반대출 우리은행 외 2 2.29 ~ 3.47 2019.07.10. ~ 2019.12.23. 58,900,000 44,400,000 시설자금대출 하나은행 - - - 20,000,000 어음할인 신한은행 - - - 2,750,000 합 계 115,157,354 126,659,911 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 차입처 이자율(%) 만 기 당기말 전기말 일반대출 신한은행 외 1 2.86 ~ 3.38 2019.01.14. ~ 2020.12.28. 23,436,972 10,000,000 시설자금대출 우리은행 2.56 ~ 2.79 2019.09.10. ~ 2020.05.19. 28,000,000 58,213,142 소 계 51,436,972 68,213,142 차감: 유동성대체 (40,984,732) (52,149,504) 차감 계 10,452,240 16,063,638 (4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 설정내역 차입금액 담보권자 토지, 건물,기계기구 및투자부동산 23,060,299 69,000,000 차입금 포괄한도 44,792,633 신한은행 11,448,087 18,722,288 20,250,699 22,250,000 6,416,980 23,759,765 34,308,300 7,500,000 53,364,059 34,000,000 43,464,721 한국산업은행 10,289,344 38,440,000 20,000,000 하나은행 21,098,015 12,597,724 17,353,781 70,800,000 44,419,992 우리은행 53,364,059 23,060,299 21,416,246 17,665,830 합 계 327,450,495 268,798,300 166,594,326 (5) 당기말 현재 은행으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 보증제공자 보증내용 보증한도 실행잔액 신한은행 원화지급보증 240,000 240,000 신용장발행 USD 6,000,000 USD 579,380 하나은행 신용장발행 USD 3,000,000 - (6) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,661,196천원을 제공받고 있습니다. 18. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선수금 779,759 - 1,298,404 - 선수임대료 2,389 40,598 1,175 10,551 예수금 999,542 - 489,299 - 부가세예수금 1,877,329 - 1,395,223 - 합 계 3,659,019 40,598 3,184,101 10,551 19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 임대보증금 194,370 425,500 387,100 242,770 현재가치할인차금 (2,442) (40,658) (1,201) (10,601) 금융보증부채(*) 34,618 - 69,927 - 파생상품부채 - 7,866 - - 합 계 226,546 392,708 455,826 232,169 (*) 당사는 특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석32참조) 20. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,876,503 14,971,685 사외적립자산의 공정가치 (12,919,013) (10,582,049) 확정급여부채 3,957,490 4,389,636 (2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유급휴가에 대한 부채(*) 753,790 532,164 (*) 미지급비용에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 14,971,685 12,437,710 당기근무원가 3,515,335 3,294,327 이자원가 363,315 252,438 재측정요소 111,188 962,239 퇴직급여지급액 (2,016,548) (1,940,051) 관계사전(출)입 (68,472) (34,978) 기말금액 16,876,503 14,971,685 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 10,582,049 7,664,673 사외적립자산의 이자수익 306,230 216,351 재측정요소 (135,324) (129,582) 사용자의 기여금 3,803,262 3,905,755 퇴직급여지급액 (1,637,204) (1,075,148) 기말금액 12,919,013 10,582,049 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,919,013 10,582,049 (6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 3,515,335 3,294,327 이자원가 363,315 252,438 사외적립자산의 이자수익 (306,230) (216,351) 합 계 3,572,420 3,330,414 (7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여채무 - 보험수리적손익 인구통계적 가정 32,799 - 재무적 가정 (409,455) 611,310 경험 조정 265,468 (1,573,549) 사외적립자산 보험수리적손익 (135,323) (129,582) 합 계 (246,511) (1,091,821) (8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기말 할인율 2.43% 2.86% 미래임금상승률 5.00%+승급률 5.00%+승급률 (9) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율(1% 변동) (881,332) 984,353 (794,313) 888,714 미래 급여인상율(1% 변동) 951,193 (870,066) 862,721 (787,430) (10) 퇴직급여지급액의 만기구성정보 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년~5년 미만 5년~10년 미만 10년 이상 합계 지급액 2,929,106 6,619,584 4,084,205 3,243,608 16,876,503 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기 는 5.87 년 이며, 상기 확정급여채무의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인후 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무 연수로 분류되었습니다. 21. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액 (1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 29,769,733 29,769,733 재평가적립금 23,426,400 23,426,400 기타자본잉여금 1,276,814 1,276,814 합 계 54,472,947 54,472,947 (3) 당사는 전기 중 영업양수 관련 주주총회 안건에 반대 의견을 가진 주주의 주식매수청구권과 관련하여 자기주식 858,369주(취득금액: 2,624,892천원)를 취득하였으며, 당기 중 자기주식 취득 신탁계약을 통해 808,450주(취득금액: 3,089,922)를 취득하여 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (218,400) - 매도가능증권평가손익 - 3,384,484 22. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 14,900,000 14,800,000 임의적립금 115,865,000 115,865,000 재평가잉여금 83,328,384 83,328,384 미처분이익잉여금 20,052,815 4,865,145 합 계 234,146,199 218,858,529 (2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 1주당 8원 (전기 8원) 559,581 566,448 (3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기(처분예정일:2019년 3월 28일) 전 기(처분확정일:2018년 3월 23일) I. 미처분이익잉여금 20,052,815 4,865,145 전기이월미처분이익잉여금(결손금) 4,205,564 5,279,549 회계정책 변경 218,400 - 당기순이익 11,941,702 437,215 보험수리적손익 (192,279) (851,619) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 처분에 따른 대체 3,879,428 - II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 합계(I+II) 20,052,815 4,865,145 IV. 이익잉여금 처분액 (17,837,375) (659,581) 이익준비금 (1,700,000) (100,000) 배당금 (16,137,375) (559,581) IV. 차기이월미처분이익잉여금 2,215,440 4,205,564 23. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위: 원) 내 역 당 기 전 기 보통주순이익 11,941,701,556 437,215,181 가중평균유통보통주식수 69,902,799주 69,968,736주 주당이익 171 6 2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 70,805,940 365/365 70,805,940 기초 자기주식 (858,369) 365/365 (858,369) 자기주식 취득 (44,815) 35/365 (4,297) 자기주식 취득 (55,705) 34/365 (5,189) 자기주식 취득 (60,000) 33/365 (5,425) 자기주식 취득 (33,344) 32/365 (2,923) 자기주식 취득 (60,000) 29/365 (4,767) 자기주식 취득 (60,000) 28/365 (4,603) 자기주식 취득 (60,000) 27/365 (4,438) 자기주식 취득 (60,000) 26/365 (4,274) 자기주식 취득 (22,860) 25/365 (1,566) 자기주식 취득 (51,726) 12/365 (1,701) 자기주식 취득 (60,000) 11/365 (1,808) 자기주식 취득 (60,000) 8/365 (1,315) 자기주식 취득 (60,000) 6/365 (986) 자기주식 취득 (60,000) 5/365 (822) 자기주식 취득 (60,000) 4/365 (658) 가중평균유통보통주식수 69,139,121 69,902,799 ② 전기 (단위: 주) 구 분 주식수 가중치(일) 가중평균유통보통주식수 기초 발행주식수 70,805,940 365/365 70,805,940 자기주식 취득 (858,369) 356/365 (837,204) 가중평균유통보통주식수 69,947,571 69,968,736 (2) 희석주당이익 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다. 24. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 부담액 4,912,458 797,604 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (524,161) (1,449,060) 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (2,339,275) (300,068) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) (85,367) 69,083 법인세비용(수익) 1,963,655 (882,441) (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기법인세: -보험수리적손익 29,771 28,508 당기법인세 소계 29,771 28,508 이연법인세: -기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (139,599) - -매도가능증권평가손익 - (171,118) -보험수리적손익 24,461 211,693 이연법인세 소계 (115,138) 40,575 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (85,367) 69,083 (3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 13,905,357 (445,226) 적용세율에 따른 세부담액 3,037,179 - 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 147,848 196,245 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (1,166,521) (1,449,060) 이연법인세미인식효과 - (97,950) 세액공제 (69,852) (126,804) 농어촌특별세 13,970 25,361 미환류소득법인세 - 372,521 감면분추가납부세액 - 214,472 기타(세율차이 등) 1,031 (17,226) 법인세비용(수익) 1,963,655 (882,441) 평균유효세율 14.12% (*) (*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기말 이연법인세부채 21,370,925 23,710,200 기초 이연법인세부채 23,710,200 24,010,268 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) (2,339,275) (300,068) (5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다. (7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 대손충당금 341,997 120,944 - 462,941 미수이자 (4,524) 4,096 - (428) 확정급여부채 2,858,096 507,329 24,461 3,389,886 퇴직연금 (2,291,024) (505,625) - (2,796,649) 정액법소급시 감가상각비 (135,678) 1,197,451 - 1,061,773 정액법소급시 상각비 - (929) - (929) 선수임대료(임대보증금) 12,824 6,800 - 19,624 임대보증금할인차금 (12,841) (6,810) - (19,651) 선급임차료(임차보증금) 36,787 (45,984) - (9,197) 임차보증금할인차금 10,222 (796) - 9,426 연차수당미지급분 117,076 48,758 - 165,834 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(기타포괄손익) (954,598) 1,094,197 (139,599) - 매도가능증권손익(손익) (35,879) 35,879 - - 압축기장충당금 (1,395,667) 46,918 - (1,348,749) 토지 (280,563) - - (280,563) 건물 (188,772) (98,637) - (287,409) 매도가능증권손상차손(손익) 61,600 - - 61,600 유형자산평가손실 15,681 - - 15,681 토지재평가이익 (22,197,814) 353,240 - (21,844,574) 재고자산평가손실 28,576 (18,008) - 10,568 선급비용 - 7,768 - 7,768 업무무관자산상각비 8,097 (8,097) - - 유형자산손상차손 316,643 (316,643) - - 감가상각비(업무용승용차) 11,593 (1,030) - 10,563 감가상각비 한도초과액-구축물 930 68 - 998 감가상각비 한도초과액-기계장치 12,580 (12,580) - - 감가상각비 한도초과액-공기구비품 1,269 2,285 - 3,554 감가상각비 한도초과액-소프트웨어 3,046 (1) - 3,045 금융보증부채 (46,745) 38,977 - (7,768) 통화스왑평가이익 (3,112) 4,843 - 1,731 합 계 (23,710,200) 2,454,413 (115,138) (21,370,925) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 자본반영 기말금액 대손충당금 - 341,997 - 341,997 미수이자 (9,923) 5,399 - (4,524) 확정급여부채 2,097,881 548,522 211,693 2,858,096 퇴직연금 (1,667,700) (623,324) - (2,291,024) 정액법소급시 감가상각비 362,332 (498,010) - (135,678) 선수임대료(임대보증금) 13,213 (389) - 12,824 임대보증금할인차금 (13,243) 402 - (12,841) 선급임차료(임차보증금) (2,862) 39,649 - 36,787 임차보증금할인차금 2,990 7,232 - 10,222 연차수당미지급분 75,720 41,356 - 117,076 매도가능증권손익(기타포괄손익) (783,480) - (171,118) (954,598) 매도가능증권손익(손익) (35,879) - - (35,879) 압축기장충당금 (1,503,152) 107,485 - (1,395,667) 토지 (290,705) 10,142 - (280,563) 건물 (188,772) - - (188,772) 매도가능증권손상차손(손익) 61,600 - - 61,600 유형자산평가손실 15,681 - - 15,681 토지재평가이익 (22,487,097) 289,283 - (22,197,814) 재고자산평가손실 13,107 15,469 - 28,576 업무무관자산상각비 8,097 - - 8,097 유형자산손상차손 316,643 - - 316,643 감가상각비(업무용승용차) 5,281 6,312 - 11,593 감가상각비 한도초과액-구축물 - 930 - 930 감가상각비 한도초과액-기계장치 - 12,580 - 12,580 감가상각비 한도초과액-공기구비품 - 1,269 - 1,269 감가상각비 한도초과액-소프트웨어 - 3,046 - 3,046 금융보증부채 - (46,745) - (46,745) 통화스왑평가이익 - (3,112) - (3,112) 합 계 (24,010,268) 259,493 40,575 (23,710,200) (8) 미인식 이연법인세자산 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 15,729,900 15,729,900 25. 매출액과 매출원가(1) 매출액당사의 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 효과와 성격은 주석 3에 공시되어 있습니다. 선택한 동 기준서의 적용방법으로 인해 비교정보에는 새로운 요구사항을 반영하여 재작성하지 않았습니다.1) 수익 원천당기와 전기 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서생기는 수익 제품매출 516,422,487 477,219,019 상품매출 27,924,111 22,473,544 기타매출 9,957,638 12,228,729 합 계 554,304,236 511,921,292 2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 2018년 12월 31일 2018년 1월 1일 매출채권 82,752,641 95,981,404 계약부채(선수금) 402,159 238,404 3) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익인식(2018년 1월1일 이후 적용) 기업회계기준서 제1018호 등 하에서 수익인식(2018년 1월 1일 이전 적용) 재화 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 제품이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하였습니다. (2) 매출원가당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출원가 439,485,530 418,657,682 상품매출원가 26,174,145 21,226,707 기타매출원가 9,945,468 12,228,729 합 계 475,605,143 452,113,118 26. 판매비와 관리비 당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 22,030,544 19,976,996 퇴직급여 1,502,919 1,635,350 복리후생비 3,964,116 3,622,629 여비교통비 172,402 258,501 통신비 121,140 133,315 세금과공과 354,187 331,252 감가상각비 1,354,022 1,681,827 임차료 332,050 281,624 보험료 215,935 264,016 접대비 604,794 656,738 광고선전비 51,887 67,529 운반비 20,475,927 20,044,606 지급수수료 2,336,808 2,429,711 외주용역비 1,741,638 1,234,872 대손상각비(환입) 511,668 (14,206) 수선비 90,384 79,659 소모품비 781,151 840,153 차량유지비 2,666,529 2,668,316 수도광열비 - 830 도서인쇄비 43,886 59,169 교육훈련비 45,982 36,995 무형자산상각비 319,620 257,640 잡비 53,255 93,011 합 계 59,770,844 56,640,533 27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 성격별비용 상품 판매 26,174,145 - 26,174,145 상품 이외의 재고자산 변동 2,002,906 - 2,002,906 원재료의 사용액 364,720,684 - 364,720,684 종업원급여 25,553,877 23,533,463 49,087,340 감가상각비(*) 15,932,156 1,354,022 17,286,178 소모품비 13,254,265 781,151 14,035,416 운반비 - 20,475,927 20,475,927 기타비용 27,967,110 13,626,281 41,593,391 합 계 475,605,143 59,770,844 535,375,987 (*) 기타비용에 포함된 감가상각비 118,680천원이 제외되어 있습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출원가 판매비와관리비 성격별비용 상품 판매 21,226,707 - 21,226,707 상품 이외의 재고자산 변동 (675,576) - (675,576) 원재료의 사용액 351,013,401 - 351,013,401 종업원급여 23,590,564 21,612,346 45,202,910 감가상각비(*) 15,916,392 1,681,827 17,598,219 소모품비 12,690,257 840,153 13,530,410 운반비 - 20,044,606 20,044,606 기타비용 28,351,373 12,461,601 40,812,974 합 계 452,113,118 56,640,533 508,753,651 (*) 기타비용에 포함된 감가상각비 450,528천원이 제외되어 있습니다. 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 수입임대료 789,172 754,880 투자부동산처분이익 - 840,322 유형자산처분이익 1,383,509 820,199 잡이익 101,706 626,127 합 계 2,274,387 3,041,528 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 13,837 11,730 투자부동산처분손실 45,706 - 유형자산처분손실 58,237 527,468 유형자산손상차손 824,933 - 무형자산처분손실 37,740 - 투자부동산상각비 288,974 300,650 감가상각비(영업외) 118,680 149,878 종속기업주식처분손실 - 482,314 관계사주식처분손실 11,480 - 기타의대손상각비 - 10,588 수도광열비 2,408 4,154 세금과공과 97,357 81,606 잡손실 1,125,859 263,245 합 계 2,625,211 1,831,633 29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 214,693 308,442 배당금수익 51,285 51,285 외환차익 6,402 630 외화환산이익 46 - 파생상품평가이익 - 14,148 금융보증수익 131,309 327,680 합 계 403,735 702,185 (2) 당기 및 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 4,898,429 5,166,523 외화환산손실 7 - 파생상품평가손실 22,014 - 파생상품거래손실 24,045 30,745 금융보증비용 131,309 327,680 합 계 5,075,804 5,524,948 30. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험및 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출 및 투자활동에서 발생하며, 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. ① 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산(*) 92,616,118 105,209,861 공정가치측정금융상품(채무상품) 31,210 31,210 파생상품 - 14,148 합 계 92,647,328 105,255,219 (*) 상각후원가금융자산 중 현금시재금액이 제외되었습니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정되는 금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권잔액(*) 대손충당금 채권잔액(*) 대손충당금 만기미도래 83,644,589 273,996 102,179,950 387,545 연체되었으나 미손상된 금융자산: 3개월 미만 - - 101,523 - 6개월 미만 26,489 104 164,910 38,295 소 계 26,489 104 266,433 38,295 손상된 금융자산: 1년 미만 1,795,036 449,910 838,738 385,188 1년 이상 2,540,520 2,124,986 2,098,192 1,618,332 소 계 4,335,556 2,574,896 2,936,930 2,003,520 합 계 88,006,634 2,848,996 105,383,313 2,429,360 (*) 채권잔액에는 상각후원가로 측정되는 금융자산 중 현금및현금성자산 및 사용제한예금이 제외되었습니다. - 기대신용손실 평가당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 지역, 고객관계가 형성된 기간 및 매입된 상품의 유형 등과 같은 공통적인 신용 위험 특성에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미수금 단기대여금 매출채권 미수금 단기대여금 기초잔액 2,219,799 82,604 126,957 2,053,905 267,326 106,561 대손상각비 511,668 - - - - 40,396 제각 (92,032) - - (27,979) (155,321) (20,000) 대손충당금환입 - - - (14,206) (29,401) - 제각채권회수 - - - 208,079 - - 기말잔액 2,639,435 82,604 126,957 2,219,799 82,604 126,957 (2) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산총계 140,157,015 140,466,184 유동부채총계 204,807,838 231,821,939 유동비율 68.43% 60.59% 1) 비파생금융부채의 예상만기 ① 당기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 비파생금융부채 매입채무및기타채무 40,238,167 40,238,167 40,238,167 - - 차입금 166,594,326 169,036,195 70,584,248 87,901,350 10,550,597 기타금융부채(*) 576,770 619,870 190,870 3,500 425,500 합 계 207,409,263 209,894,232 111,013,285 87,904,850 10,976,097 (*) 당사는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 16,480,000천원 의 지 급보증을 제공하 고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동 성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다. ② 전기말 현재 당사가 보유한 비파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월 이내 6-12개월 1년 초과 비파생금융부채 매입채무및기타채무 49,305,541 49,305,541 49,305,541 - - 차입금 194,873,054 198,607,479 151,309,172 30,282,348 17,015,959 기타금융부채(*) 618,067 629,870 383,600 3,500 242,770 합 계 244,796,662 248,542,890 200,998,313 30,285,848 17,258,729 (*) 당사는 전기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 21,120,000천원 의 지급보증을 제공하 고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동 성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다. 2) 파생금융부채의 예상만기당기말 현재 당사가 보유한 파생금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1~2년 2년 초과 파생금융부채 이자율스왑 7,866 7,991 4,536 3,455 - (3) 환위험당사는 당기말 현재 외화현금및현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다. (4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 - 5,000,000 금융부채 - - 합 계 - 5,000,000 변동이자율 금융자산 7,454,480 2,255,909 금융부채 (166,594,326) (194,873,054) 합 계 (159,139,846) (192,617,145) ② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석 당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 손 익 자 본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 당기말 변동이자율 금융상품 (1,591,398) 1,591,398 (1,591,398) 1,591,398 현금흐름민감도(순액) (1,591,398) 1,591,398 (1,591,398) 1,591,398 전기말 변동이자율 금융상품 (1,926,171) 1,926,171 (1,926,171) 1,926,171 현금흐름민감도(순액) (1,926,171) 1,926,171 (1,926,171) 1,926,171 (5) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 지분증권(*) 114,325 114,325 4,934,852 4,934,852 채무증권 31,210 31,210 31,210 31,210 파생상품자산 - - 14,148 14,148 합 계 145,535 145,535 4,980,210 4,980,210 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 7,463,280 7,463,280 2,266,154 2,266,154 매출채권및기타채권 84,226,859 84,226,859 101,868,057 101,868,057 장기성매출채권및기타채권 930,779 930,779 1,081,896 1,081,896 기타비유동금융자산 4,000 4,000 4,000 4,000 합 계 92,624,918 92,624,918 105,220,107 105,220,107 공정가치로 인식된 금융부채: 파생상품부채 7,866 7,866 - - 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무및기타채무 40,238,167 40,238,167 49,305,541 49,305,541 차입금 166,594,326 166,594,326 194,873,053 194,873,053 기타금융부채 611,388 611,388 687,995 687,995 합 계 207,443,881 207,443,881 244,866,589 244,866,589 (*) 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 비상장주식에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. ② 공정가치 서열체계 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 공정가치측정금융상품 - 31,210 - 31,210 금융부채 파생상품부채 - 7,866 - 7,866 ( *) 당 기말 현재 공정가치측정금융상품 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 114,325천원은 상기 서열체계에서 제외되었습니다 . (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 매도가능금융자산(*) 4,934,852 31,210 - 4,966,062 파생상품자산 - 14,148 - 14,148 ( *) 전 기말 현재 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액 118,230천원은 상기 서열체계에서 제외되었습니다 .당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 이동은 없었습니다. ③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 파생상품자산: 파생상품 - 14,148 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 파생상품부채: 파생상품 7,866 - 현금흐름할인모형 선도이자율, 할인율 등 (6) 자본관리 자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 31. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 건수 소송가액 진행중인 소송(피소) 3 1,794,438 (2) 당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD) 금융기관명 약정내용 통 화 한도금액 실행금액 신한은행 구매자금대출 KRW 48,400,000 44,792,633 일반대출 KRW 13,916,980 13,916,980 어음할인 KRW 18,000,000 - 신용장개설 USD 6,000,000 579,380 한국산업은행 구매자금대출 KRW 11,500,000 11,464,721 일반대출 KRW 32,000,000 32,000,000 우리은행 시설자금대출 KRW 28,000,000 28,000,000 일반대출 KRW 16,419,992 16,419,992 하나은행 회전대출 KRW 10,000,000 - 일반대출 KRW 20,000,000 20,000,000 신용장개설 USD 3,000,000 - 합 계 KRW 198,236,972 166,594,326 USD 9,000,000 579,380 32. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 지배회사 트리니티원 유한회사 종속기업 동원페이퍼㈜, 동림로지스틱㈜ 기타특수관계자 태림페이퍼㈜, 월산페이퍼㈜, 태림판지㈜ 등 ( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 내 용 당기 전기 종속기업 동원페이퍼㈜ 매출 11,415 118,001 수수료수익 104,559 91,675 이자수익 164,272 290,449 매입 46,649,371 46,280,234 동림로지스틱㈜ 유형자산매각 38,455 90,518 운반비 4,274,863 3,054,747 기타 태림페이퍼㈜ 매출 등 4,259,632 3,812,603 이자수익 등 11,951 8,500 매입 165,872,493 152,921,371 자산 매입 12,600 - 지급수수료 등 230,587 339,293 월산페이퍼㈜ 매출 4,772,661 6,927,820 수수료수익 등 214,987 196,876 매입 123,679,571 128,157,487 태림판지㈜ 매출 등 798,523 378,771 수입임대료 1,800 3,600 수수료수익 등 476,727 - 매입 2,371,412 2,718,549