태림포장 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 42(당)기 2017년 12월 31일 현재
제 41(전)기 2016년 12월 31일 현재
태림포장주식회사

1. 회사의 개요태림포장주식회사(이하 "당사")는 1976년 4월 12일 설립되었으며, 본사 및 시흥공장은 경기도 시흥시 정왕동 공단1대로 379번안길 74에 위치하고 있으며, 구미, 포천, 용인, 울산, 파주, 청원, 마산에 공장을 두고 있습니다. 당사는 골판지 및 골판지상자 제조업을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 1998년 12월 20일에 주식을 한국증권선물거래소에 상장하였고, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 35,403 백만원이며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과같습니다.

주 주	주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)

트리니티원 유한회사	41,670,790	20,835,395	58.85

월산페이퍼㈜	7,030,560	3,515,280	9.93

자기주식	858,369	1,287,554	1.21

기타	21,246,221	9,764,741	30.01

합 계	70,805,940	35,402,970	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 또한 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정 과 추정의 불확실성다 음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 종업원급여- 주석29: 위험관리 - 주석33: 매각예정 비유동자산

② 공정가치 측정 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 29에 포함되어 있습니다. (5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제 표는 2018년 3월 5 일 자 이사회 에서 승인되었 으며 , 2018년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책 변경의 성격은 다음과 같으며, 당사는 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 동 기준서의 공시요구사항은 주석 34에 포함되어 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당사는 상기 기준서의 제ㆍ개정이 재무제표에 미치는 영향이 없거나 중요하지 않아 소급적용하지 않았습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.

(1) 영업부문

당사는 전략적인 영업단위로 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 생산품이 유사하며, 각 생산품별로 요구되는 생산기술이나 마케팅전략에 차이가 없으므로, 통합하여 운영되고 있습니다. 당사는 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업전체 수익의 10% 이상인 고객은 존재하지 않습니다. 또한, 당사 대부분의 영업활동은 국내에서 이루어지므로, 본사 소재지 국가에 귀속되는 수익과 수익이 발생하는 모든 외국에 귀속되는 수익 등에 대하여별도 공시하지 않습니다.

(2) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 요구불예금, 유동성이 매우높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(6) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(7) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계당사는 이자율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.① 공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 일부 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	12년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	3년

기타의무형자산	5년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	40년

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(13) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업양수로 취득한 영업권은 영업양수로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 의 변동 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 매도가능금융자산손상차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 대 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재의 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석중에 있으나, 아직 이러한 분석이 완료되지 않았기 때문에 재무적영향에 대한 합리적 추정치를 공시하지 않았습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 채택으로 인한 회계정책의 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용할 것입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)의 최초 적용 누적효과를 최초적용일(2018년 1월 1일)의 적립금 및 이익잉여금으로 인식하도록 소급적용할 예정입니다.동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*)	당기손익-공정가치 측정(**)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(**) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 105,220,107천원, 매도가능금융자산 5,084,292천원을 보유하고 있습니다. 당사는 새로운 분류 요구사항이 공정가치로 관리되는 당기손익인식금융자산에 대한 회계처리에는 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.대여금및수취채권 중 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성되어 있고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하는 금융자산이 아닌 항목의 경우, 당기손익-공정가치 및 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어야 합니다. 당사는 새로운 분류 요구사항이 대여금및수취채권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분증권은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기말 현재 당사는 장기 전략적 목적으로 매도가능금융자산으로 분류된 지분증권을보유하고 있으며, 해당 지분증권의 공정가치는 5,053,082천원입니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에 따라 해당 투자를 기타포괄손익-공정가치 또는 당기손익-공정가치로 측정할지에 대해 결정하지 아니하였습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출 약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected- credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 당사가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ③ 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호(금융상품)은 금융부채의 분류에 대해 현행 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다.그러나 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)에서 당기손익인식금융부채로 지정된 부채의 모든 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 반면, 기업회계기준서 제1109호(금융상품)에서는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호(금융상품)이 금융부채의 분류에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)은 수익인식 여부, 수익인식의 정도 및 수익인식 시기를 결정하기 위한 5단계 수익인식모형을 제공합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하는 수정소급법을 적용할 예정이며, 2018년1월1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 골판지 및 골판지상자 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 사업의 성격 상 기업회계기준서 제1115호 로 인한 수익인식 시점의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 기업회계기준서 제1115호의 변동대가 규정에 따른 회계처리의 변경으로 인한 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 3) 기준서 제1116호 '리스'

기업회계기준서 제1116호(리스)는 현행 기업회계기준서 제1017호(리스)와 기업회계기준해석서 제2104호(약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정)을 대체하게 됩니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.리스이용자로서 동 기준서를 적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법 중 하나의 방법을 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태 표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것이며, 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

5. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	98,201,203	-	96,481,752	-

대손충당금(매출채권)	(2,219,799)	-	(2,053,905)	-

미수수익	20,562	-	45,103	-

대여금	5,199,231	-	20,273,414	-

대손충당금(대여금)	(126,957)	-	(106,561)	-

미수금(*)	766,466	-	80,708,373	-

대손충당금(미수금)	(82,604)	-	(267,326)	-

보증금	109,955	1,081,896	-	1,325,228

합 계	101,868,057	1,081,896	195,080,850	1,325,228

(*) 전기말 미수금은 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜의 유상감자 대가 71,236,356천원이 포함되어 있습니다.

6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	2,266,154	-	-	-	2,266,154

매출채권및기타채권	101,868,057	-	-	-	101,868,057

장기성매출채권및기타채권	1,081,896	-	-	-	1,081,896

기타비유동금융자산	4,000	5,084,292	14,148	-	5,102,440

합 계	105,220,107	5,084,292	14,148	-	110,318,547

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	-	49,305,541	49,305,541

유동차입금	-	-	-	178,809,415	178,809,415

기타유동금융부채	-	-	-	455,826	455,826

비유동차입금	-	-	-	16,063,638	16,063,638

기타비유동금융부채	-	-	-	232,169	232,169

합 계	-	-	-	244,866,589	244,866,589

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

금융상품자산

현금및현금성자산	3,051,956	-	-	3,051,956

매출채권및기타채권	195,080,850	-	-	195,080,850

장기매출채권및기타채권	1,325,228	-	-	1,325,228

기타비유동금융자산	104,000	4,262,132	-	4,366,132

합 계	199,562,034	4,262,132	-	203,824,166

금융상품부채

매입채무및기타채무	-	-	132,944,259	132,944,259

유동차입금	-	-	166,199,881	166,199,881

기타유동금융부채	-	-	846,778	846,778

비유동차입금	-	-	42,218,963	42,218,963

기타비유동금융부채	-	-	236,171	236,171

합 계	-	-	342,446,052	342,446,052

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식금융부채	합 계

이자수익	308,442	-	-	-	-	308,442

배당금수익	-	51,285	-	-	-	51,285

외환차익	630	-	-	-	-	630

대손충당금환입	14,206	-	-	-	-	14,206

파생상품평가이익	-	-	14,148	-	-	14,148

이자비용	-	-	-	(5,166,523)	-	(5,166,523)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(30,745)	(30,745)

기타의대손상각비	(10,996)	-	-	-	-	(10,996)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	777,809	-	-	-	777,809

합 계	312,282	829,094	14,148	(5,166,523)	(30,745)	(4,041,744)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	515,664	-	-	515,664

배당금수익	-	51,460	-	51,460

외환차익	9,688	-	-	9,688

대손충당금환입	958,222	-	-	958,222

기타의대손충당금환입	114,558	-	-	114,558

이자비용	-	-	(2,613,473)	(2,613,473)

외환차손	(4,287)	-	-	(4,287)

매도가능금융자산처분손실	-	(22,322)	-	(22,322)

매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)	-	(3,986,678)	-	(3,986,678)

합 계	1,593,845	(3,957,540)	(2,613,473)	(4,977,168)

(3) 금융자산의 양도 등① 당기말 현재 전체가 제거되지는 않은 양도된 금융자산은 없습니다.

② 당기말 현재 전체가 제거된 양도 금융자산 중 특정위험과 보상에 노출되어 있는 금융자산은 없습니다.

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	34,551	49,179

제품	7,190,405	6,628,102

평가손실충당금	(91,153)	(20,835)

재공품	408,345	1,812,002

원재료	16,095,365	10,425,214

평가손실충당금	(38,737)	(38,737)

저장품	1,213,885	1,168,699

미착원료	689,425	250,573

합 계	25,502,086	20,274,197

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

―재고자산평가손실	78,876	2,481

8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동

선급금	172,681	-	190,222

대손충당금(선급금)	(118,135)	-	(120,360)

선급비용	485,954	-	715,482

선급임차료	44	54,688	22,479

합 계	540,544	54,688	807,823

9. 관계기업투자

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

TF㈜	경기도 안산시 단원구 목내동	골판지 및 골판지상자제조 외	48.00	120,000	48.00	120,000

10. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부금액	소유지분율(%)	장부금액

동원페이퍼㈜(*1)	전라북도 정읍시영파동	골판지용 원지 제조업	60.14	15,549,889	50.17	9,750,660

㈜비코(*2)	경기도 안산시 단원구 성곡동	소프트웨어개발업컴퓨터주변기기 도소매업 외	-	-	95.68	484,275

동림로지스틱㈜	경기도 시흥시 정왕동	화물운송업, 화물운송알선주선업 외	100.00	722,288	100.00	722,288

합 계	16,272,177	10,957,223

(*1) 당기 중 발생한 동원페이퍼㈜의 무상감자 및 불균등 유상증자로 인하여 지분율 및 장부금액이 변동하였습니다.(*2) 당기 중 청산으로 인해 장부금액을 제거하고 처분손실 482,314천원을 인식하였습니다.(2) 종속기업투자에 대한 손상차손

① 당사는 당기말과 전기말 현재 누적손실이 발생하고 있는 동원페이퍼㈜에 대하여 사용가치로 회수가능액을 평가하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

손상차손(*)	-	15,729,900

(*) 당사는 손상금액을 '종속기업투자손상차손'으로 기타비용에 인식하였습니다.

② 사용가치 추정에 사용된 주요가정은 아래와 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	10.81	8.35

영구성장률	-	-

할인율은 대용기업을 목표자본구조로 하여 동종업체의 베타를 반영하여 산정하였습니다. 향후 5년간 현금흐름 추정액은 동원페이퍼㈜의 사업계획에 기초하였으며, 그 이후의 현금흐름에 영구성장률은 "0"을 사용하여 추정하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	기말장부가액

토지	183,067,929	-	(1,484,515)	-	14,938,168	196,521,582

건물	83,878,356	224,930	(468,213)	(2,390,582)	1,894,370	83,138,861

구축물	1,420,167	260,140	-	(84,753)	9,238	1,604,792

기계장치	124,031,863	1,333,119	(1,761,882)	(13,689,388)	1,557,401	111,471,113

차량운반구	3,122,191	46,415	(225,512)	(1,119,321)	65,701	1,889,474

기타의유형자산	1,194,795	576,275	-	(464,053)	(25,538)	1,281,479

미착기계	230,346	1,350,451	-	-	(1,484,378)	96,419

건설중인자산	18,365,629	2,420,270	-	-	(17,040,794)	3,745,105

합 계	415,311,276	6,211,600	(3,940,122)	(17,748,097)	(85,832)	399,748,825

(*) 기타증(감 )은 건설중인자산의 본계정대체 , 미착기계의 본계정대 체 등으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부가액	취득(자본적지출 포함)액	처분액	감가상각비	기타증(감)액(*)	영업양수	기말장부가액

토지	146,821,537	171,753	(2,338,304)	-	-	38,412,943	183,067,929

건물	43,244,952	368,162	(1,099,402)	(1,347,337)	1,175,049	41,536,932	83,878,356

구축물	81,504	350,300	-	(22,724)	-	1,011,087	1,420,167

기계장치	60,161,425	917,862	(5)	(7,941,738)	1,293,780	69,600,539	124,031,863

차량운반구	3,242,639	348,655	(175,630)	(1,271,423)	-	977,950	3,122,191

기타의유형자산	935,827	214,754	(1)	(404,852)	18,158	430,909	1,194,795

미착기계	549,370	1,489,999	-	-	(1,896,568)	87,545	230,346

건설중인자산	6,800,048	12,554,023	-	-	(1,300,442)	312,000	18,365,629

합 계	261,837,302	16,415,508	(3,613,342)	(10,988,074)	(710,023)	152,369,905	415,311,276

(*) 기타증(감 )은 건설중인자산의 본계정대체 , 미착기계의 본계정대 체 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	미착기계	건설중인자산	합 계

당기말

취득원가	196,521,582	98,575,278	1,984,916	201,315,380	8,604,285	5,602,079	96,419	3,745,105	516,445,044

감가상각누계액	-	(15,436,417)	(380,124)	(89,691,232)	(6,714,811)	(4,320,600)	-	-	(116,543,184)

손상차손누계액	-	-	-	(153,035)	-	-	-	-	(153,035)

기말장부가액	196,521,582	83,138,861	1,604,792	111,471,113	1,889,474	1,281,479	96,419	3,745,105	399,748,825

전기말

취득원가	183,067,929	97,050,840	1,715,538	200,369,939	9,723,857	5,051,343	230,346	18,365,629	515,575,421

감가상각누계액	-	(13,172,484)	(295,371)	(76,185,041)	(6,601,666)	(3,856,548)	-	-	(100,111,110)

손상차손누계액	-	-	-	(153,035)	-	-	-	-	(153,035)

기말장부가액	183,067,929	83,878,356	1,420,167	124,031,863	3,122,191	1,194,795	230,346	18,365,629	415,311,276

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	산업재산권	회원권	기타의무형자산	영업권	합계

기초금액	-	1,344,684	507,177	629,957	2,481,818

취득액	395,108	-	61,274	-	456,382

기타증감	-	-	29,038	-	29,038

상각액	(14,111)	-	(243,529)	-	(257,640)

기말금액	380,997	1,344,684	353,960	629,957	2,709,598

② 전기

(단위: 천원)

내 역	회원권	기타의무형자산	영업권	합 계

기초금액	1,344,684	685,057	-	2,029,741

취득액	-	15,000	-	15,000

상각액	-	(260,692)	-	(260,692)

영업양수	-	67,812	629,957	697,769

기말금액	1,344,684	507,177	629,957	2,481,818

(2) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	회원권	기타무형자산	영업권	합 계

당기말

취득원가	380,997	1,344,684	1,985,222	629,957	4,340,860

감가상각누계액	-	-	(1,631,262)	-	(1,631,262)

기말장부가액	380,997	1,344,684	353,960	629,957	2,709,598

전기말

취득원가	-	1,344,684	1,894,910	629,957	3,869,551

감가상각누계액	-	-	(1,387,733)	-	(1,387,733)

기말장부가액	-	1,344,684	507,177	629,957	2,481,818

13. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

상각액	-	(300,650)	(300,650)

처분액	(1,928,412)	(817,695)	(2,746,107)

타계정대체(*)	(10,093,467)	(195,877)	(10,289,344)

기말금액	11,005,755	9,160,609	20,166,364

(*) 당기 중 이사회결의를 통하여 임대가 주목적인 서울 중구 소재 부동산을 매각하기로 결정하여, 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다. 당사의 투자부동산은 당사가 보유하고 있는 토지 및 건물로 임대목적으로 사용되고 있어 투자부동산으로 분류하고 있으나, 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 가능하지 않아, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.

② 전기

(단위: 천원)

내 역	토 지	건 물	합 계

기초금액	26,456,976	11,103,434	37,560,410

상각액	-	(332,782)	(332,782)

처분액	(3,429,342)	(295,821)	(3,725,163)

기말금액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

(2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

당기말

취득원가	11,005,755	11,980,103	22,985,858

감가상각누계액	-	(2,819,494)	(2,819,494)

기말장부가액	11,005,755	9,160,609	20,166,364

전기말

취득원가	23,027,634	13,450,029	36,477,663

감가상각누계액	-	(2,975,198)	(2,975,198)

기말장부가액	23,027,634	10,474,831	33,502,465

(3) 투자부동산 관련손익 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	531,960	894,993

운영비용	(256,998)	(339,872)

처분손익	840,322	884,837

합 계	1,115,284	1,439,958

14. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	5,084,292	4,262,132

장기금융상품	4,000	104,000

파생상품자산	14,148	-

합 계	5,102,440	4,366,132

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

취득가액	공정가치(장부가액)	공정가치(장부가액)

비유동매도가능금융자산:

지분증권	상장지분증권	432,685	4,934,852	4,157,043

비상장지분증권(*)	353,879	118,230	73,879

소 계	786,564	5,053,082	4,230,922

채무증권	국민주택채권	31,210	31,210	31,210

합 계	817,774	5,084,292	4,262,132

(*) 취득가액과 공정가치(장부가액)의 차이는 과거에 인식한 손상차손으로 인하여 발생하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품자산

이자율스왑	-	14,148	-	-

(4) 당기말 현재 이자율스왑의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약처	계약기간	계약금액	계약이자율

매입	매도

매매목적	우리은행	2017.04.19.~2020.05.19.	9,000,000	91일 CD 금리+0.88%	2.80%

(5) 당기와 전기 중 상기 파생상품거래로 인한 당사의 손익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가손익(I/S)	거래손익(I/S)	기타포괄손익

당기	전기	당기	전기	당기	전기

이자율스왑	14,148	-	(30,745)	-	-	-

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	36,952,613	29,644,840

예수보증금	6,072	6,072

미지급비용	895,113	8,843,303

미지급금(*)	11,451,743	94,450,044

합 계	49,305,541	132,944,259

(*) 전기말 미지급금에는 주석 32에서 설명하고 있는 영업양수 대가 87,190,903천원이 포함되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동차입금

단기차입금	126,659,911	139,249,677

유동성장기차입금	52,149,504	26,950,204

소 계	178,809,415	166,199,881

비유동차입금

장기차입금	16,063,638	42,218,963

합 계	194,873,053	208,418,844

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

구매자금	신한은행 외 1	2.81 ~ 2.94	2018.05.06. ~ 2018.12.23.	59,509,911	70,299,677

일반대출	산업은행 외 1	2.24 ~ 2.85	2018.07.10. ~ 2018.09.26.	44,400,000	45,500,000

시설자금	하나은행	2.93	2018.09.04	20,000,000	-

회전대출	하나은행	-	-	-	10,450,000

어음할인	신한은행	2.99	2018.06.20	2,750,000	13,000,000

합 계	126,659,911	139,249,677

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	이자율(%)	만 기	당기말	전기말

일반대출	우리은행	3.02	2019.01.14	10,000,000	10,000,000

시설자금	신한은행 외 1	2.26 ~ 3.26	2018.06.17 ~ 2020.12.28	58,213,142	59,169,167

소 계	68,213,142	69,169,167

차감: 유동성대체	(52,149,504)	(26,950,204)

차감 계	16,063,638	42,218,963

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	설정내역	차입금액	담보권자

토지, 건물,기계기구 및 투자부동산	23,158,065	69,000,000	차입금 포괄한도	26,622,373	신한은행

11,575,603

18,755,782

12,495,716	8,450,000	28,103,577

23,032,074	34,308,300	8,000,000

52,325,382	34,000,000	43,198,734	산업은행

10,289,344	38,440,000	20,000,000	하나은행

21,343,866

12,864,223

17,411,943	70,800,000	59,166,650	우리은행

52,325,382

23,158,065

20,749,405

17,747,515

합 계	317,232,365	254,998,300	185,091,334

(5) 당기말 현재 은행으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

보증제공자	보증내용	보증한도	실행잔액

신한은행	원화지급보증	240,000	240,000

신용장발행	USD 6,000,000	USD 1,164,010.78

하나은행	신용장발행	USD 3,000,000	-

(6) 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등을 위한 지급보증 1,277,102천원을 제공받고 있습니다.

17. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	1,298,404	-	228,881	-

선수임대료	1,175	10,551	4,225	9,270

예수금	489,299	-	559,461	-

부가세예수금	1,395,223	-	-	-

합 계	3,184,101	10,551	792,567	9,270

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	387,100	242,770	568,670	245,500

현재가치할인차금	(1,201)	(10,601)	(4,299)	(9,329)

금융보증부채(*)	69,927	-	282,407	-

합 계	455,826	232,169	846,778	236,171

(*) 당사는 특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금에 대한 지급보증과 관련하여 금융보증부채를 인식하였습니다.(주석31참조)

19. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 확정급여부채와 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,971,685	12,437,710

사외적립자산의 공정가치	(10,582,049)	(7,664,673)

확정급여부채	4,389,636	4,773,037

(2) 당기말과 전기말 현재 종업원과 관련된 기타의 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유급휴가에 대한 부채(*)	532,164	388,241

(*) 미지급비용에 계상되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	12,437,710	8,804,803

당기근무원가	3,294,327	2,271,224

이자원가	252,438	169,210

재측정요소	962,239	(389,090)

퇴직급여지급액	(1,940,051)	(2,306,243)

관계사전(출)입	(34,978)	(9,496)

양업양수	-	3,897,302

기말금액	14,971,685	12,437,710

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	7,664,673	3,728,316

사외적립자산의 이자수익	216,351	87,993

재측정요소	(129,582)	(51,047)

사용자의 기여금	3,905,755	2,570,277

퇴직급여지급액	(1,075,148)	(880,084)

양업양수	-	2,209,218

기말금액	10,582,049	7,664,673

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	10,582,049	7,664,673

(6) 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	3,294,327	2,271,224

이자원가	252,438	169,210

사외적립자산의 이자수익	(216,351)	(87,993)

합 계	3,330,414	2,352,441

(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	-	-

재무적 가정	611,310	(46,726)

경험 조정	(1,573,549)	435,816

사외적립자산

보험수리적손익	(129,582)	(51,047)

합 계	(1,091,821)	338,043

(8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기말 할인율	2.86%	2.16%

미래임금상승률	5.00%+승급률	5.00%+승급률

(9) 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율(1% 변동)	(794,313)	888,714	(321,518)	351,371

미래 급여인상율(1% 변동)	862,721	(787,430)	338,902	(316,705)

(10) 퇴직급여지급액의 만기구성정보

당기말 현재 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년 미만	5년~10년 미만	10년 이상	합계

지급액	1,177,393	3,065,605	10,728,687	-	14,971,685

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.3년이며, 상기 확정급여채무의 만기구성정보는 퇴직급여채무의 할인후 금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무 연수로 분류되었습니다.

20. 자본금과 자본잉여금 및 기타포괄손익누계액

(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 300,000,000주, 70,805,940주 및 500원입니다. (2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금 의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,769,733	29,769,733

재평가적립금	23,426,400	23,426,400

기타자본잉여금	1,276,814	1,276,814

합 계	54,472,947	54,472,947

(3) 당사는 당기 중 영업양수 관련 주주총회 안건에 반대 의견을 가진 주주의 주식매수청구권과 관련하여 자기주식 858,369주(취득금액: 2,624,892천원)를 취득하였으며, 기타자본항목으로 분류하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가손익	3,384,484	2,777,793

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	14,800,000	14,700,000

임의적립금	115,865,000	115,865,000

재평가잉여금	83,328,384	83,328,384

미처분이익잉여금	4,865,145	5,945,997

합 계	218,858,529	219,839,381

(2) 당기와 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보통주 1주당 8원 (전기 8원)	566,448	566,448

(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(처분예정일:2018년 3월 23일)	전 기(처분확정일:2017년 3월 24일)

I. 미처분이익잉여금	4,865,145	5,945,997

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	5,279,549	2,536,286

보험수리적손익	(851,619)	263,673

당기순이익	437,215	3,146,038

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 합계(I+II)	4,865,145	5,945,997

IV. 이익잉여금 처분액	(659,581)	(666,448)

이익준비금	(100,000)	(100,000)

배당금	(559,581)	(566,448)

IV. 차기이월미처분이익잉여금	4,205,564	5,279,549

22. 주당이익(1) 기본주당이익1) 기본주당이익

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

보통주순이익	437,215,181	3,146,037,816

가중평균유통보통주식수	69,968,736주	70,805,940주

주당이익	6	44

2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역① 당기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

기초발행주식수	70,805,940	365/365	70,805,940

자기주식 취득	(858,369)	356/365	(837,204)

가중평균유통보통주식수	69,947,571	69,968,736

② 전기

(단위: 주)

구 분	주식수	가중치(일)	가중평균유통보통주식수

보통주	70,805,940	366/366	70,805,940

(2) 희석주당이익 당사는 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 산정하지 않았습니다.

23. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세 부담액	797,604	5,096,973

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,449,060)	(80,742)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(300,068)	(37,010)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	69,083	802,700

법인세비용(수익)	(882,441)	5,781,921

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

-보험수리적손익	28,508	11,231

당기법인세 소계	28,508	11,231

이연법인세:

-매도가능증권평가손익	(171,118)	877,069

-보험수리적손익	211,693	(85,600)

이연법인세 소계	40,575	791,469

자본에 직접 반영된 법인세비용	69,083	802,700

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	(445,226)	8,927,959

적용세율에 따른 세부담액	-	1,942,151

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	196,245	210,372

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,449,060)	(80,742)

이연법인세미인식효과	(97,950)	3,460,578

세액공제	(126,804)	-

농어촌특별세	25,361	(52,541)

미환류소득법인세	372,521

감면분추가납부세액	214,472	263,372

기타(세율차이 등)	(17,226)	38,731

법인세비용(수익)	(882,441)	5,781,921

평균유효세율	(*)	64.76%

(*) 당기순손실이므로 평균유효세율은 산정하지 않습니다.(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세부채	23,710,200	24,010,268

기초 이연법인세부채	24,010,268	24,047,278

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(300,068)	(37,010)

(5) 당기말 현 재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습 니 다. (6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	-	341,997	-	341,997

미수이자	(9,923)	5,399	-	(4,524)

확정급여부채	2,097,881	548,522	211,693	2,858,096

퇴직연금	(1,667,700)	(623,324)	-	(2,291,024)

정액법소급시 감가상각비	362,332	(498,010)	-	(135,678)

선수임대료(임대보증금)	13,213	(389)	-	12,824

임대보증금할인차금	(13,243)	402	-	(12,841)

선급임차료(임차보증금)	(2,862)	39,649	-	36,787

임차보증금할인차금	2,990	7,232	-	10,222

연차수당미지급분	75,720	41,356	-	117,076

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(783,480)	-	(171,118)	(954,598)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,503,152)	107,485	-	(1,395,667)

토지	(290,705)	10,142	-	(280,563)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권손상차손(손익)	61,600	-	-	61,600

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(22,487,097)	289,283	-	(22,197,814)

재고자산평가손실	13,107	15,469	-	28,576

업무무관자산상각비	8,097	-	-	8,097

유형자산손상차손	316,643	-	-	316,643

감가상각비(업무용승용차)	5,281	6,312	11,593

감가상각비 한도초과액-구축물	-	930	-	930

감가상각비 한도초과액-기계장치	-	12,580	-	12,580

감가상각비 한도초과액-공기구비품	-	1,269	-	1,269

감가상각비 한도초과액-소프트웨어	-	3,046	-	3,046

금융보증부채	-	(46,745)	-	(46,745)

통화스왑평가이익	-	(3,112)	-	(3,112)

합 계	(24,010,268)	259,493	40,575	(23,710,200)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	754,668	(754,668)	-	-

미수이자	-	(9,923)	-	(9,923)

확정급여부채	1,851,866	331,615	(85,600)	2,097,881

퇴직연금	(820,230)	(847,470)	-	(1,667,700)

정액법소급시 감가상각비	391,426	(29,094)	-	362,332

무형자산 감가상각비	115	(115)	-	-

선수임대료(임대보증금)	13,781	(568)	-	13,213

임대보증금할인차금	(13,809)	566	-	(13,243)

선급임차료(임차보증금)	(3,930)	1,068	-	(2,862)

임차보증금할인차금	4,017	(1,027)	-	2,990

연차수당미지급분	98,337	(22,617)	-	75,720

매도가능증권손익(기타포괄손익)	(1,660,549)	-	877,069	(783,480)

매도가능증권손익(손익)	(35,879)	-	-	(35,879)

압축기장충당금	(1,526,680)	23,528	-	(1,503,152)

토지	(363,385)	72,680	-	(290,705)

건물	(188,772)	-	-	(188,772)

매도가능증권(저가매입)	126,350	(126,350)	-	-

매도가능증권손상차손(손익)	74,800	(13,200)	-	61,600

유형자산평가손실	15,681	-	-	15,681

토지재평가이익	(23,280,127)	793,030	-	(22,487,097)

재고자산평가손실	190,302	(177,195)	-	13,107

업무무관자산상각비	8,097	-	-	8,097

유형자산손상차손	316,643	-	-	316,643

감가상각비(업무용승용차)	-	5,281	-	5,281

합 계	(24,047,278)	(754,459)	791,469	(24,010,268)

(8) 미인식 이연법인세자산 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	15,729,900	15,729,900

24. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	477,219,019	262,414,984

상품매출	22,473,544	61,325,298

기타매출	12,228,729	5,012,289

합 계	511,921,292	328,752,571

(2) 당기와 전기 매출원가의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	418,657,682	217,466,359

상품매출원가	21,226,707	59,206,069

기타매출원가	12,228,729	5,012,289

합 계	452,113,118	281,684,717

25. 판매비와 관리비

당기 및 전기 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	19,976,996	12,591,225

퇴직급여	1,635,350	1,166,258

복리후생비	3,622,629	2,153,444

여비교통비	258,501	286,882

통신비	133,315	200,640

세금과공과	331,252	315,677

감가상각비	1,681,827	1,517,957

임차료	281,624	108,488

보험료	264,016	196,368

접대비	656,738	500,419

광고선전비	67,529	220,251

운반비	20,044,606	12,158,982

지급수수료	2,429,711	1,189,386

외주용역비	1,234,872	251,263

대손충당금환입	(14,206)	(958,222)

수선비	79,659	43,747

소모품비	840,153	634,752

차량유지비	2,668,316	1,544,967

수도광열비	830	-

도서인쇄비	59,169	32,196

교육훈련비	36,995	21,829

무형자산상각비	257,640	260,692

잡비	93,011	81,040

합 계	56,640,533	34,518,241

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	21,226,707	-	21,226,707

상품 이외의 재고자산 변동	(675,576)	-	(675,576)

원재료의 사용액	351,013,401	-	351,013,401

종업원급여	23,590,564	21,612,346	45,202,910

감가상각비(*)	15,916,392	1,681,827	17,598,219

소모품비	12,690,257	840,153	13,530,410

운반비	-	20,044,606	20,044,606

기타비용	28,351,373	12,461,601	40,812,974

합 계	452,113,118	56,640,533	508,753,651

(*) 기타비용에 포함된 감가상각비 149,878천원이 제외되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비	성격별비용

상품 판매	59,206,069	-	59,206,069

상품 이외의 재고자산 변동	(1,449,857)	-	(1,449,857)

원재료의 사용액	175,576,238	-	175,576,238

종업원급여	14,567,799	13,757,483	28,325,282

감가상각비(*)	9,326,750	1,517,957	10,844,707

소모품비	7,339,877	634,752	7,974,629

운반비	142	12,158,982	12,159,124

기타비용	17,117,699	6,449,067	23,566,766

합 계	281,684,717	34,518,241	316,202,958

(*) 기타비용에 포함된 감가상각비 143,368천원이 제외되어 있습니다.

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	754,880	1,114,360

투자부동산처분이익	840,322	884,837

유형자산처분이익	820,199	2,401,132

관계사주식처분이익	-	23,690,864

매각예정비유동자산처분이익	-	13,430,468

기타의대손충당금환입	-	126,191

잡이익	626,127	175,135

합 계	3,041,528	41,822,987

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	11,730	4,789

유형자산처분손실	527,468	60,771

유형자산손상차손	-	-

투자부동산상각비	300,650	332,782

감가상각비(영업외)	149,878	143,368

종속기업주식처분손실	482,314	-

관계사주식처분손실	-	26,187,117

종속기업투자주식손상차손	-	15,729,900

기타의대손상각비	10,588	-

수도광열비	4,154	33,320

세금과공과	81,606	177,712

잡손실	263,245	711,614

합 계	1,831,633	43,381,373

28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	308,442	515,664

배당금수익	51,285	51,460

외환차익	630	9,688

파생상품평가이익	14,148	-

금융보증수익	327,680	990,485

합 계	702,185	1,567,297

(2) 당기 및 전기 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	5,166,523	2,613,473

외환차손	-	4,287

파생상품거래손실	30,745	-

매도가능금융자산처분손실	-	22,322

금융보증비용	327,680	990,485

합 계	5,524,948	3,630,567

29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 유동성위험및 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험에 대한 노출정도는 주로 매출 및 투자활동에서 발생하며, 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권(*)	105,209,861	199,549,698

매도가능금융자산	31,210	31,210

합 계	105,241,071	199,580,908

(*) 대여금 및 수취채권 금액 중 현금시재금액이 제외되었습니다.

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액(*1)	대손충당금	채권잔액(*1)	대손충당금

만기미도래	102,179,950	387,545	190,414,018	8,298

연체되었으나 미손상된 대여금및수취채권(*2):

3개월 미만	101,523	-	5,911,862	35,611

6개월 미만	164,910	38,295	-	-

소 계	266,433	38,295	5,911,862	35,611

손상된 대여금및수취채권(*2):

1년 미만	838,738	385,188	536,573	308,466

1년 이상	2,098,192	1,618,332	2,075,417	2,075,417

소 계	2,936,930	2,003,520	2,611,990	2,383,883

합 계	105,383,313	2,429,360	198,937,870	2,427,792

(*1) 채권잔액에는 대여금 및 수취채권 금액 중 현금및현금성자산 금액이 제외되었습니다. (*2) 미손상과 손상의 구분은 개별평가에 따른 결과입니다.

당기와 전기 중 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	단기대여금	매출채권	미수금	단기대여금

기초잔액	2,053,905	267,326	106,561	3,764,396	174,122	96,325

대손상각비	-	-	40,396	-	-	-

제각	(27,979)	(155,321)	(20,000)	(986,863)	-	-

대손충당금환입	(14,206)	(29,401)	-	(958,222)	(104,794)	(9,764)

제각채권회수	208,079	-	-	-	-	-

영업양수	-	-	-	234,594	197,998	20,000

기말잔액	2,219,799	82,604	126,957	2,053,905	267,326	106,561

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산총계	140,466,184	219,214,825

유동부채총계	231,821,939	303,538,167

유동비율	60.59%	72.22%

① 당기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	49,305,541	49,305,541	49,305,541	-	-

차입금	194,873,054	198,607,479	151,309,172	30,282,348	17,015,959

기타금융부채(*)	618,067	629,870	383,600	3,500	242,770

합 계	244,796,662	248,542,890	200,998,313	30,285,848	17,258,729

(*) 당사는 당기말 현재 기타특수관계자인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 21,120,000천원 의 지급보증을 제공하 고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동 성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.

② 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	6-12개월	1년 초과

비파생금융부채

매입채무및기타채무	132,944,259	132,944,259	132,944,259	-	-

차입금	208,418,844	213,071,943	163,354,087	5,648,711	44,069,145

기타금융부채(*)	800,542	814,170	215,170	353,500	245,500

합 계	342,163,645	346,830,372	296,513,516	6,002,211	44,314,645

(*) 당사는 전기말 현재 관계기업인 월산페이퍼㈜의 차입금 등에 대하여 보증한도 124,770,000 천원의 지급보증을 제공하고 있는바, 지급보증으로 인한 추가적인 유동성위험에 노출되어 있으며, 기타금융부채의 장부금액 및 계약상 현금흐름에는 포함되어 있지 않습니다.(3) 환위험당사는 당기말 현재 외화현금및현금성자산이 일부 있어, 환위험에 노출되어 있으나 금액적 중요성이 낮아 환율변동으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 크지 않습니다.

(4) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

고정이자율

금융자산	5,000,000	20,000,000

금융부채	-	-

합 계	5,000,000	20,000,000

변동이자율

금융자산	2,255,909	3,039,620

금융부채	(194,873,054)	(208,418,844)

합 계	(192,617,145)	(205,379,244)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며,전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(1,926,171)	1,926,171	(1,926,171)	1,926,171

현금흐름민감도(순액)	(1,926,171)	1,926,171	(1,926,171)	1,926,171

전기말

변동이자율 금융상품	(2,053,792)	2,053,792	(2,053,792)	2,053,792

현금흐름민감도(순액)	(2,053,792)	2,053,792	(2,053,792)	2,053,792

(5) 공정가치① 공정가치와 장부금액

당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	4,966,062	4,966,062	4,188,253	4,188,253

상각후원가로 인식된 자산

대여금및수취채권	105,220,107	105,220,107	199,562,034	199,562,034

공정가치로 인식된 자산

파생상품자산	14,148	14,148	-	-

상각후원가로 인식된 부채

매입채무및기타채무	(49,305,541)	(49,305,541)	(132,944,259)	(132,944,259)

차입금	(194,873,053)	(194,873,053)	(208,418,844)	(208,418,844)

기타금융부채	(687,995)	(687,995)	(1,082,949)	(1,082,949)

합 계	(244,866,589)	(244,866,589)	(342,446,052)	(342,446,052)

② 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

금융자산

매도가능금융자산(*)	4,934,852	31,210	-	4,966,062

파생상품자산	-	14,148	-	14,148

전기말:

금융자산

매도가능금융자산(*)	4,157,043	31,210	-	4,188,253

( *) 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 금액( 당기말: 118,230 천 원 , 전기말: 73,879천원)은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.

당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 이동은 없었습니다.

③ 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	가치평가기법	투입변수

파생상품자산:

파생상품	14,148	-	현금흐름할인모형	선도이자율, 할인율 등

(6) 자본관리

자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.

당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.

30. 약정사항

당기말 현재 당사의 금융기관에 대한 주요 차입약정은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	약정내용	통 화	한도금액	실행금액

신한은행	어음할인	KRW	13,000,000	2,750,000

구매자금대출	KRW	48,400,000	48,311,177

시설자금대출	KRW	21,446,493	21,446,493

신용장개설	USD	6,000,000	1,164,010.78

산업은행	구매자금대출	KRW	11,500,000	11,198,733

일반대출	KRW	32,000,000	32,000,000

우리은행	일반대출	KRW	22,400,000	22,400,000

시설자금대출	KRW	36,766,650	36,766,650

하나은행	회전대출	KRW	10,000,000	-

시설자금대출	KRW	20,000,000	20,000,000

신용장개설	USD	3,000,000	-

합 계	KRW	215,513,143	194,873,053

USD	9,000,000	1,164,010.78

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

지배회사	트리니티원 유한회사

종속기업	동원페이퍼㈜, 동림로지스틱㈜

관계기업	TF㈜

기타특수관계자	태림페이퍼㈜, 월산페이퍼㈜, 태림판지㈜ 등

( 2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	내 용	당기	전기

종속기업	동원페이퍼㈜	매출	118,001	27,124

수수료수익	91,675	106,202

이자수익	290,449	456,181

매입	46,280,234	27,632,772

㈜비코(*1)	지급수수료	7,000	72,000

유형자산매입등	-	9,731

동림로지스틱㈜	유형자산매각	90,518	20,273

운반비	3,054,747	3,044,016

기타	태림페이퍼㈜(*2)	매출	3,812,603	2,463,374

수입임대료	500	16,796

수수료수익등	8,000	463,269

매입등	152,921,371	80,485,259

양수가액	-	18,388,235

지급수수료 등	339,293	-

월산페이퍼㈜(*2)	매출	6,927,820	3,771,086

수수료수익등	196,876	1,249,412

기타매출	-	95,733

매입등	128,157,487	86,226,302

양수가액	-	68,802,668

운반비등	-	21,278

태림판지㈜	매출 등	378,771	-

수입임대료	3,600	-

매입	2,718,549	-

지급수수료 등	2,435	-

(*1) 당기 중 청산되어 특수관계자에서 제외되었으 며, 청산 전 거래내역이 포함되었 습니다. (*2) 전기 거래내역에는 감자대가 71,236,356천원이 포함되어 있지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	대여금	매입채무	미지급금 등	금융보증부채

종속기업	동원페이퍼㈜	5,269	37,564	5,000,000	4,182,184	-	-

동림로지스틱㈜	-	-	-	-	328,777	-

기타	태림페이퍼㈜	87,717	-	-	15,383,574	349,400	-

월산페이퍼㈜	233,119	114,998	-	13,054,695	5,191	69,927

태림판지㈜	22,757	450	-	349,764	-	-

합계	348,862	153,012	5,000,000	32,970,217	683,368	69,927

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	미수금 등	선급비용	매입채무	미지급금	금융보증부채

종속기업	동원페이퍼㈜	-	78,723	-	4,764,988	-	-

동림로지스틱㈜	-	-	-	-	145,780	-

관계기업	태림페이퍼㈜(*)	94,204	41,142,949	-	7,340,348	18,389,595	-

월산페이퍼㈜(*)	111,219	30,517,357	282,407	6,492,615	68,809,256	282,407

합계	205,423	71,739,029	282,407	18,597,951	87,344,631	282,407

(*) 전기말 현재 미지급금에는 영업양수대가 87,190,903천원(태림페이퍼㈜: 18,388,235천원, 월산페이퍼㈜: 68,802,668천원)이 포함되어 있으며, 동 미지급금은 전기말미수금에 포함되어 있는 유상감자대가 71,236,356천원(태림페이퍼㈜: 40,924,550천원, 월산페이퍼㈜: 30,311,806천원)과 당기 중 상계하였으며, 상계 후 태림페이퍼㈜에 대한 잔여 미수금 22,536,315천원을 월산페이퍼㈜에 양도하였으며, 양도 후 월산페이퍼㈜에 대한 잔여 미지급금 및 추가정산에 따른 미지급금 15,956,738천원은 당기 중 당사의 동원페이퍼㈜에 대한 채권을 양도함으로써 상계하였습니다.

(4) 당기와 전기 종속기업 대여금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소(*)	기말

동원페이퍼㈜	20,000,000	5,000,000	20,000,000	5,000,0000

(*) 2016년 10월 10일자 영업양수도계약에 따라 당사가 동원페이퍼㈜에 대하여 보유하고 있는 대여금 15,956,738천원을 월산페이퍼(주)로 당기에 양도하였습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

동원페이퍼㈜	10,000,000	15,000,000	5,000,000	20,000,000

(5) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,658,718	1,744,663

퇴직급여	93,355	99,332

합 계	1,752,073	1,843,995

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜	지급보증	차입금	10,320,000	신한은행

지급보증	차입금	10,800,000	우리은행

담보제공(사택)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	제공내역	보증대상	보증한도액	담보권자

월산페이퍼㈜	지급보증	차입금	93,570,000	신한은행

지급보증	차입금	19,200,000	하나은행

지급보증	차입금	12,000,000	우리은행

담보제공(사택)

(7) 당기 중 특수관계자로부터 수취하거나 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내 역	금 액

트리니티원 유한회사	배당금 지급	333,366

월산페이퍼㈜	배당금 지급	56,244

(8) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	내 역	금 액

동원페이퍼㈜	유상증자	5,799,250

32. 영업양수당사는 태림페이퍼㈜ 파주공장과 월산페이퍼㈜의 청원공장 및 마산2공장의 골판지상자 및 원단 사업일체의 양수를 통하여 동 업종의 사업확대 및 사업경쟁력이 강화될 것으로 예상하고 있습니다. 주주가치를 제고하기 위하여 2016년 10월 10일 이사회에서 당사의 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜의 골판지 상자 및 원단 사업일체를 양수하기로 결의하였습니다. 또한, 2016년 11월 21일 당사의 임시주주총회에서 영업양수를 승인하였으며, 세부 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

양수영업	태림페이퍼(주)파주공장 영업양수월산페이퍼(주)청원공장 및 마산2공장 영업양수

양수영업 주요 내용	양수대상 사업 관련 자산, 부채, 기타 관련 권리 및 의무 등을 포함한 영업부문 일체

양수가액 (최초계약금액)	77,073,586천원

양수가액 (정산 후 최종지급금액)	87,190,903천원

영업양수도 기준일	2016-12-30

당사가 태림페이퍼㈜와 월산페이퍼㈜에 지불한 인수대가와 취득일의 인수한 자산,부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수대가

현금(*)	87,190,903

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,038,700

매출채권및기타채권	28,285,409

기타유동자산	218,900

재고자산	8,095,412

장기매출채권및기타채권	994,148

비유동금융자산	36,210

건물 등 유형자산	152,369,905

무형자산	67,812

매입채무및기타채무	(13,098,497)

단기차입금	(50,933,770)

기타유동부채	(256,126)

당기법인세부채	(14,883)

장기차입금	(38,554,190)

확정급여부채	(1,688,084)

식별가능 순자산의 공정가치	86,560,946

영업권	629,957

합 계	87,190,903

(*) 전기말 미지급금에 계상되어 있습니다.

33. 매각예정비유동자산당사가 보유중인 투자부동산에 대해 2017년 11월 13일에 이사회결의(매각예정금액 190억)로 동 투자부동산에 대해 매각 승인함으로써 매각예정대상으로 분류하였습니다. 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있으며, 상기 부동산은 서울 중구 소재 빌딩으로 주변시세 및 기준시가 등을 고려하여 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 판단하고 있습니다.34. 현금흐름표(1) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

미지급금과 미수금의 상계	71,236,356

미지급금과 대여금의 상계	15,956,738

건설중인자산의 본계정 대체	18,065,569

유형자산의 투자부동산 계정대체	10,289,344

장기차입금 유동성 대체	35,155,324

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부 채	자 본

단기차입금	장기차입금(유동성장기차입금 포함)	미지급배당금	기타자본항목

기 초	139,249,677	69,169,166	980	-

재무현금흐름에서 생기는 변동	(12,589,766)	(956,023)	(566,448)	2,624,892

부채와 관련된 그 밖의 변동:

이익잉여금의 감소	-	-	566,464	-

기 말	126,659,911	68,213,143	996	2,624,892