삼화전자공업 반기보고서 (2017.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제42기 상반기	매출채권	13,824,216	2,018,890	14.60

기타금융자산	569,315	407,141	71.51

기타자산	352,967	-	-

합 계	14,746,498	2,426,031	16.45

제41기	매출채권	12,882,504	2,083,213	16.17

기타금융자산	1,131,496	407,141	35.98

기타자산	934,641	-	-

합 계	14,948,641	2,490,354	16.66

제40기	매출채권	15,492,011	3,773,496	24.36

기타금융자산	583,390	292,233	49.67

기타자산	174,454	-	-

합 계	16,249,855	4,065,729	25.02

* 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되 었습니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제42기 상반기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,490,354	4,065,729	2,985,067

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(593,366)	5,753

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	5,753

③ 기타증감액	-	(593,366)	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(896,282)	1,035,868

4. 환율차이	(64,324)	(85,727)	39,041

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,426,030	2,490,354	4,065,729

* 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 회사는 대차대조표일 현재의 매출채권 및 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래에 예상되는 대손추산액, 기타수집가능한 정보(예: 법원의 판결등)를 기초로 종합, 분석하여 합리적인 대손충당금을 설정하고 있습니다.(단, 회수불능업체로 판명시 기간에 상관없이 전액설정)

(4) 당해 보고기간말 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2017년 6월 30일	2016년 12월 31일

연체되지 않은 채권	10,309,640	9,706,150

소 계	10,309,640	9,706,150

연체되었으나 손상되지 않은 채권

6개월이하	-	-

6개월초과 9개월이하	187,456	372,756

9개월초과 12개월이하	42,647	23,284

12개월초과	1,265,584	1,369,337

소 계	1,495,687	1,765,377

손상채권(*1)	2,018,890	2,083,213

소 계	2,018,890	2,083,213

합 계	13,824,217	13,554,740

(*1) 당반기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금 은 2,018,890천원 (전기말: 2,083,213천원) 입니다.

2. 재고자산 현황 등 (1)재고자산의 사업부문별 보유현황(연결 기준)

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기	제41기	제40기	비고

페라이트 등	상품	606,675	604,871	582,656	-

제품	3,748,013	4,225,546	2,683,157	-

재공품	2,364,506	2,318,376	1,967,631	-

원재료	1,398,818	1,242,147	1,060,986	-

저장품	195,840	125,202	140,903	-

미착수입원료	291,780	110,790	142	-

합 계	8,605,633	8,626,932	6,435,475	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.84%	12.64%	9.29%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.24회	4.41회	5.85회	-

* 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내용등

1) 실시일자 : 2017년 01월 03일

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 - 당사의 외부감사법인인 대명회계법인의 입회하에 실시.3) 장기정체화 재고 등

- 연결재무제표일 현재의 재고자산과 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치함 4) 기타사항 - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말(2017년)	전기말(2016년)	전전기말(2015년)

평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가충당금	재무상태표가액

상품	618,903	(12,228)	606,675	617,099	(12,228)	604,871	611,843	(29,187)	582,656

제품	8,027,959	(4,279,946)	3,748,013	8,633,301	(4,407,755)	4,225,546	6,942,108	(4,258,951)	2,683,157

재공품	3,450,507	(1,086,001)	2,364,506	3,439,781	(1,121,405)	2,318,376	3,136,220	(1,168,589)	1,967,631

원재료	2,713,580	(1,314,761)	1,398,819	2,599,770	(1,357,623)	1,242,147	2,475,731	(1,414,745)	1,060,986

저장품	487,669	(291,829)	195,840	426,544	(301,342)	125,202	454,924	(314,021)	140,903

미착수입원료	291,780	-	291,780	110,790	-	110,790	142	-	141

합 계	15,590,398	(6,984,765)	8,605,633	15,827,285	(7,200,353)	8,626,932	13,620,968	(7,185,493)	6,435,475

(4) 보고기간의 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말(2017년 상반기)	전기말(2016년)	전전기말(2015년)

기 초	7,200,353	7,185,493	7,054,642

평가손실	-	302,179	-

외화환산차이	(215,588)	(287,319)	130,851

기 말	6,984,765	7,200,353	7,185,493

3. 공정가치평가 절차요약 가. 금융자산 공시대상기간중 금융상품의 공정가치와 평가방법에 관한 이외사항은( 연결 주석 및 별도 주석 ) 에 포함되어 있으므로 기 재된 내용을 참고하시기 바랍니다.

나 . 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

다 . 손상 연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 장기 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적으로 하락하거나 장기간 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다. 라 . 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

마 . 범 주 별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산, 금융부채 (1) 당반기말 (단위: 천원)

금융자산	매도가능금융자산	대여금 및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	230,392	230,392

기타금융자산	-	2,000	2,000

매출채권	-	11,805,327	11,805,327

매도가능금융자산	935,651	-	935,651

기타수취채권(유동)	-	162,174	162,174

기타수취채권(비유동)	-	44,820	44,820

합 계	935,651	12,244,713	13,180,364

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

매입채무	7,256,400	7,256,400

차입금(유동)	39,619,446	39,619,446

기타지급채무(유동)	3,553,351	3,553,351

기타지급채무(비유동)	2,000,000	2,000,000

합 계	52,429,197	52,429,197

(단위: 천원) 금융자산 매도가능금융자산 대여금 및수취채권 합계 현금및현금성자산 - 10,275 10,275 기타금융자산 - 2,000 2,000 매출채권 - 11,471,527 11,471,527 매도가능금융자산 726,272 - 726,272 기타수취채권(유동) - 724,356 724,356 기타수취채권(비유동) - 43,320 43,320 합 계 726,272 12,251,478 12,977,750 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 매입채무 6,324,480 6,324,480 차입금(유동) 39,430,564 39,430,564 기타지급채무(유동) 4,368,778 4,368,778 기타지급채무(비유동) 2,000,000 2,000,000 합 계 52,123,822 52,123,822 (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 반 기 대여금 및 수취채권 이자수익 308 542 외환차손익 (141,569) (10,661) 외화환산손익 (147,711) 231,176 대손상각비 - (139,600) 매도가능금융자산 배당금수익 1,479 1,479 평가손익(기타포괄손익) 269,169 17,747 상각후원가로측정하는금융부채 이자비용 (759,570) (938,075) 외환차손익 13,401 (38,800) 외화환산손익 326,312 (362,936) 합 계 (438,181) (1,239,128) (3) 금 융 자 산 의 신 용 건 정 성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 매 출 채 권 기타수취채권 당 반 기 말 전 기 말 당 반 기 말 전 기 말 외부신용등급이 없는 거래상대방 Group 1 9,628,143 8,734,701 162,174 724,356 Group 2 681,496 971,449 - - Group 3 - - - - 합 계 10,309,639 9,706,150 162,174 724,356 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자 (3개월 미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자 (3개월 이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소 되었습니다. 연결회사의 금융자산은 매출채권 및 기타수취채권을 제외하고는 손상된 금융자산은 존재하지 않습니다. (4) 공정가치 측정 아래 표는 평가기법에 따라 공정가치로 측정되는 금융상품을 분석합니다. 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3) 가. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 연 도 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 당반기말 585,664 - 349,987 935,651 전기말 316,495 - 409,777 726,272 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 이자율스왑의 공정가치는 관측가능한 수익율곡선에 따른 미래 추정 현금흐름의 현재가치로 계산 - 선물환의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 위와 같은 공정가치 추정금액은 아래 설명하는 일부 원가로 측정된 내역을 제외하고는 모두 수준 2에 포함됩니다. 나. 수준3에 해당하는 상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 반 기 전 기 기초 잔액 409,777 409,777 취득금액 - - 처분금액 - - 매도가능증권손상차손 (59,790) - 기말 잔액 349,987 409,777 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -