HMM 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반적 사항 (연결)

에이치엠엠 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요
지배기업은 1976년 3월 25일 해운업 등을 목적으로 설립되어 주로 컨테이너선 및 유조선 등에 의한 해운업 등을 영위하고 있으며, 1995년 10월 중 한국거래소 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 2020년 3월 27일자 주주총회 결의에 의거 상호를 현대상선주식회사에서 에이치엠엠 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,405,197백만원이며, 당기말 현재 주요주주인 한국산업은행과 한국해양진흥공사의 지분율은 각각 33.73% 및 33.32%입니다.

1.2 종속기업의 현황
보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업의 현황

소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

전체 종속기업	에이치엠엠오션서비스㈜	100.0000	한국	2024-12-31	운송지원서비스업

에이치티알헤시라스 주식회사	100.0000	한국	2024-12-31	금융업

에이치엔엘트랜스 주식회사	51.0000	한국	2024-12-31	운수업

HMM (AMERICA), INC.	100.0000	미국	2024-12-31	해운대리점

HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.	100.0000	미국	2024-12-31	해운대리점

WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.	100.0000	미국	2024-12-31	터미널하역업

HMM (JAPAN) CO.,LTD.	100.0000	일본	2024-12-31	해운대리점

HMM (SG) PTE.LTD.	100.0000	싱가포르	2024-12-31	해운대리점

HMM (EUROPE) LIMITED	100.0000	영국	2024-12-31	해운대리점

HMM (HONG KONG) LIMITED	100.0000	홍콩	2024-12-31	해운대리점

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	100.0000	대만	2024-12-31	해운대리점

HMM (CHINA) CO., LTD.	100.0000	중국	2024-12-31	해운대리점

CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.	100.0000	중국	2024-12-31	해운대리점

HMM (THAILAND) CO.,LTD.	48.0000	태국	2024-12-31	해운대리점

HMM (GERMANY) GMBH	100.0000	독일	2024-12-31	해운대리점

HMM (MANAGEMENT) GMBH	100.0000	독일	2024-12-31	해운대리점

HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	100.0000	네덜란드	2024-12-31	해운대리점

HMM (TAIWAN) CO., LTD.	100.0000	대만	2024-12-31	해운대리점

HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	100.0000	말레이시아	2024-12-31	해운대리점

HMM (BELGIUM) SHIPPING	99.9900	벨기에	2024-12-31	해운대리점

HMM SHIPPING FRANCE SA.	99.9900	프랑스	2024-12-31	해운대리점

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	99.9900	인도	2024-03-31	해운대리점

HMM (SWEDEN) SHIPPING AB.	100.0000	스웨덴	2024-12-31	해운대리점

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	100.0000	베트남	2024-12-31	해운대리점

HMM (ITALY) S.R.L.	100.0000	이탈리아	2024-12-31	해운대리점

HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	75.0000	러시아	2024-12-31	해운대리점

HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.	49.0000	아랍에미레이트	2024-12-31	해운대리점

HMM(AUSTRALIA) PTY LIMITED	100.0000	호주	2024-12-31	해운대리점

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	100.0000	러시아	2024-12-31	해운대리점

HMM (PHILIPPINES), INC.	100.0000	필리핀	2024-12-31	해운대리점

HMM TERMINAL SINGAPORE	100.0000	싱가포르	2024-12-31	금융업

다올 KTB 터미널인베스트일반사모투자신탁 제41호	51.0000	한국	2024-12-31	금융업

건조중인선박금융관련SPC 등	파나마 등	2024-12-31	금융업

(*1) HMM (THAILAND) CO.,LTD.에 대하여, 의결권 있는 주식의 과반수를 보유함으로써 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당기업에 대한 실질적인 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.는 약정에 따라 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*3) 건조중인선박금융관련SPC 등은 선박취득을 위한 특수목적기업으로서, 선박품질관리 및 계약 변경과 같은 관련활동에 대한 실질적인 힘이 있으며 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 당기말 현재 건조 중인 선박금융 관련 SPC는 Clover Shipping Lines S.A. 등 9개입니다.상기 지분율은 연결회사가 보유한 모든 지분율을 합산한 것입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

종속기업의 요약재무정보
당기 (단위 : 백만원)

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

전체 종속기업	에이치엠엠오션서비스(주)	41,330	24,840	16,490	32,413	3,717

에이치엠엠퍼시픽(주)

에이치티알헤시라스 주식회사	18,228	1	18,227	0	(42,907)

에이치엔엘트랜스 주식회사	5,973	5,440	533	32,936	(393)

HMM (AMERICA), INC.	317,533	236,694	80,839	233,843	3,363

HMM (JAPAN) CO.,LTD.	9,928	11,145	(1,217)	6,578	(1,224)

HMM (SG) PTE.LTD.	22,514	13,048	9,466	13,535	414

HMM (EUROPE) LIMITED	37,382	34,564	2,818	19,273	14

HMM (HONG KONG) LIMITED	9,630	7,543	2,087	6,702	(40)

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	26,197	24,200	1,997	5,871	1,105

HMM (CHINA) CO., LTD.	110,971	90,767	20,204	32,439	1,140

HMM (THAILAND) CO.,LTD.	6,016	4,606	1,410	3,540	73

HMM (GERMANY) GMBH	13,526	10,451	3,075	13,636	227

HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	5,224	3,548	1,676	9,204	174

HMM (TAIWAN) CO., LTD.	7,389	2,476	4,913	3,955	276

HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	3,213	2,444	769	2,411	1

HMM (BELGIUM) SHIPPING	2,702	2,074	628	3,914	(14)

HMM SHIPPING FRANCE SA.	4,244	3,422	822	4,717	90

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	25,973	20,992	4,981	15,995	2,030

HMM (SWEDEN) SHIPPING AB.	904	519	385	1,118	28

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	10,321	9,355	966	3,394	73

HMM (ITALY) S.R.L.	3,556	3,129	427	4,014	45

HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	211	28	183	99	2

HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.	6,476	5,339	1,137	7,788	224

HMM(AUSTRALIA) PTY LIMITED	4,643	3,718	925	4,126	(33)

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	699	69	630	148	22

HMM (PHILIPPINES), INC.	4,278	3,464	814	1,766	10

HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.	45,329	31,126	14,203	0	1,774

KALAMATA 1 S.A.

KIMOLOS S.A.

전기 (단위 : 백만원)

자산	부채	자본	매출액	당기순이익

전체 종속기업	에이치엠엠오션서비스(주)	37,914	23,135	14,779	28,475	(983)

에이치엠엠퍼시픽(주)	9,080	441,235	(432,155)	23,599	(3,195)

에이치티알헤시라스 주식회사	55,246	0	55,246	0	977

에이치엔엘트랜스 주식회사	8,156	7,230	926	25,501	6

HMM (AMERICA), INC.	212,830	145,102	67,728	195,171	5,904

HMM (JAPAN) CO.,LTD.	6,637	6,409	228	7,664	268

HMM (SG) PTE.LTD.	14,122	5,781	8,341	12,520	183

HMM (EUROPE) LIMITED	22,028	19,532	2,496	16,580	277

HMM (HONG KONG) LIMITED	5,530	3,672	1,858	6,319	126

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	9,034	8,082	952	5,144	388

HMM (CHINA) CO., LTD.	67,555	48,256	19,299	29,167	1,294

HMM (THAILAND) CO.,LTD.	6,671	5,508	1,163	3,134	43

HMM (GERMANY) GMBH	8,640	5,600	3,040	13,374	276

HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	3,614	2,078	1,536	8,069	137

HMM (TAIWAN) CO., LTD.	1,916	672	1,244	2,256	17

HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	1,525	872	653	2,179	45

HMM (BELGIUM) SHIPPING	1,930	1,331	599	3,896	(33)

HMM SHIPPING FRANCE SA.	2,315	1,634	681	4,103	371

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD.	15,835	11,565	4,270	11,704	503

HMM (SWEDEN) SHIPPING AB.	745	400	345	1,052	15

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	4,992	4,172	820	3,231	45

HMM (ITALY) S.R.L.	2,552	2,197	355	3,695	(76)

HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	214	15	199	91	0

HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C.	5,055	4,061	994	7,079	209

HMM(AUSTRALIA) PTY LIMITED	4,054	2,536	1,518	3,755	65

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC.	903	234	669	312	12

HMM (PHILIPPINES), INC.	3,316	2,476	840	1,755	5

HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.	39,263	28,127	11,136	0	2,925

KALAMATA 1 S.A.	328	52	276	0	16

KIMOLOS S.A.	1,648	0	1,648	0	0

(*1) HMM (AMERICA), INC.는 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.,WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) HMM(CHINA) CO., LTD.는 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) HMM (GERMANY) GMBH 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM (MANAGEMENT) GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.

1.4 연결대상 범위의 변동

1.4 연결대상 범위의 변동
(단위 : 백만원)

KALAMATA 1 S.A.	KIMOLOS S.A.	㈜에이치엠엠퍼시픽

사유	청산	청산	파산선고에 따른 지배력 상실

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 개정 기준서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 연결회사가 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
· 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호'금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격 정의
· 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
지배기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화의 표시
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 미국달러화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 표시통화로의 환산
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
선박의 사용가능기간 중 정기적으로 이루어지는 종합검사, 분해수리와 관련된 입거수리비(Dry docking cost) 등이 별개의 감가상각 대상자산으로 인식될 수 있습니다. 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높으며, 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고 있으며, 다음 입거수리까지의 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.13 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.14 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 연결재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.15 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금', '사채', '리스부채', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약
연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
2.17 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.18 충당부채
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 손실부담충당부채, 소송충당부채, 복구충당부채, 배출충당부채 및 기타단기충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(1) 손실부담충당부채
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
2.19 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
지배기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 또한 법인세비용 적용시 조세특례제한법 제104조의 10 '해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례'(이하 "톤세")에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박톤수×1톤당운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.20 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 기타장기종업원급여
연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
(3) 해고급여
해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.
2.21 수익인식
수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.
연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 용역의 제공
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
연결회사는 해상운송용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식 됩니다. 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변경하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다.
해상운송용역은 계약 조건에 따라 기간에 걸쳐 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식합니다.
(2) 이자수익
이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(3) 배당금수익
배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
2.22 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 선박, 컨테이너 기기, 터미널, 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~15년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
선박 및 컨테이너 기기 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 집기비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 선박, 컨테이너 기기, 터미널, 부동산 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.23 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
2.24 동일지배 하의 사업결합
동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2.25 채무의 조정
출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.
2.26 연결재무제표 승인
연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 현금흐름창출단위의 손상차손(환입)
현금흐름창출단위의 손상(환입) 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
3.2 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.3 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.4 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

## 4. 부문정보 (연결)

보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 제공되는 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 용역 유형으로는 컨테이너선운송용역, 벌크선운송용역 및 그 외 기타용역이 있습니다.

부문수익 및 손익

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

컨테이너	벌크	기타	부문 합계

매출액	10,147,727	1,337,434	215,063	11,700,224

영업손익	3,379,611	131,851	1,385	3,512,847

감가상각비	732,540	118,881	40,563	891,984

무형자산상각비	8,858	279	1,874	11,011

전기 (단위 : 백만원)

컨테이너	벌크	기타	부문 합계

매출액	6,964,576	1,243,093	193,300	8,400,969

영업손익	395,600	186,085	3,085	584,770

감가상각비	725,558	100,318	36,935	862,811

무형자산상각비	8,055	366	1,644	10,065

(*1) 영업손익은 연결회사의 경영진은 부문영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 터미널운영사업, 임대사업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타에 포함하였습니다.(*3) 감가상각비에는 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 보고기간 중 연결회사내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 한편, 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

지역에 대한 정보
지역별 세부부문의 구분기준은 운송수익의 경우 화물이 운송되는 도착지 기준으로 분류하여 미주, 구주, 아주, 남북항로 및 기타지역으로 구분하고 있습니다. 보고기간 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

미주	구주	아주	남북항로	기타	지역 합계

매출액	4,265,282	3,146,703	1,512,485	1,378,072	1,397,682	11,700,224

전기 (단위 : 백만원)

미주	구주	아주	남북항로	기타	지역 합계

매출액	2,952,479	1,945,163	1,345,668	854,764	1,302,895	8,400,969

## 5. 재무위험관리 (연결)

5.1 재무위험관리요소

내용

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환 위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험 관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1 시장위험

외환위험연결회사의 주요 영업활동은 기능통화인 미국달러화(US Dollar)로 거래됩니다. 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채는 환율변동위험에 노출되어 있으며, 기능통화 이외의 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험에도 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 선물환계약 및 통화스왑 계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.연결회사는 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

외환위험
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상승 시	192,939

하락 시	(192,939)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

USD

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	기능통화의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상승 시	743,514

하락 시	(743,514)

상기 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

가격위험연결회사는 연결재무상태표상 장기투자자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다.연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

가격위험
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상승 시	0	3,772

하락 시	0	(3,772)

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

지분가격위험

KOSPI	KOSDAQ

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.	다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	상승 시	1	3,777

하락 시	(1)	(3,777)

상기 연결회사의 포괄손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

(3) 이자율위험 연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입함에 따라 이자율위험에 노출 되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

이자율 위험
당기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

부채	부채 합계

장기 차입금	리스 부채

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상승 시	(62)	(16,840)	(16,902)

하락 시	62	16,840	16,902

전기 (단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

부채	부채 합계

장기 차입금	리스 부채

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.	이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

상승 시	(315)	(10,023)	(10,338)

하락 시	315	10,023	10,338

상기 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 자본에 미치는 영향과 동일합니다.

5.1.2 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다(주석10 참조). 당기말과 전기말 현재 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 금융보증계약, 자금보충의무 및 조건부대여 약정에 따른 신용위험은 '5.1.3 유동성위험' 상 내용과 동일합니다.

5.1.3 유동성위험
연결회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다

유동성위험 분석내역
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

차입금	76,110	93,951	0	170,061

사채	60,040	59,483	0	119,523

리스부채	873,022	2,485,744	1,924,049	5,282,815

파생상품부채

매입채무및기타채무	707,546	0	0	707,546

기타금융부채	2,082	21,609	3,587	27,278

금융보증계약	5,647	0	0	5,647

합계	1,724,447	2,660,787	1,927,636	6,312,870

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

차입금	80,092	159,336	32,896	272,324

사채	60,498	119,397	0	179,895

리스부채	736,740	1,755,340	1,000,086	3,492,166

파생상품부채	73,240	0	0	73,240

매입채무및기타채무	762,193	0	0	762,193

기타금융부채	0	18,900	3,558	22,458

금융보증계약	15,312	0	0	15,312

합계	1,728,075	2,052,973	1,036,540	4,817,588

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급 하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 상기 금융부채 중 전기말 파생상품부채의 일부는 차액결제조건에 따른 순현금유출이며, 당기말과 전기말 현재금융보증계약은 약정금액 전체금액입니다. 한편, 연결회사는 보유 투자주식에 대해 자금보충의무 및 조건부대여 약정을 체결하였으며, 이 중 부산컨테이너터미널㈜ 관련 자금보충의무 한도는 40,000백만원, 에이치엠엠피에스에이신항만㈜ 관련 조건부대여 약정으로 인한 대여잔액 한도는 23,250백만원입니다(주석40,42 참조).

5.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 연결재무상태표상의 금액입니다.당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

자본위험관리
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	5,993,018

자본	27,855,544

부채비율	0.2151

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	4,272,550

자본	21,440,813

부채비율	0.1993

5.3 금융자산과 금융부채의 상계
실행가능한 일괄상계약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

금융자산과 금융부채의 상계
당기 (단위 : 백만원)

매출채권및기타채권

총액	940,723

상계된 총액	(691,244)

재무상태표 표시 순액	249,479

전기 (단위 : 백만원)

매출채권및기타채권

총액	660,105

상계된 총액	(474,504)

재무상태표 표시 순액	185,601

(*) 해당 채권 채무는 Space Charter와 관련된 것으로, Space charter의 경우 거래처별로 계약서에 의한 정산이 이루어지며 항로간 채권 및 채무의 상계가 가능합니다. 다만, 제3자의 채권 및 채무와의 상계는 허용되지 않습니다.

5.3 (2)금융자산과 금융부채의 상계
당기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무 [구성요소

총액	851,025

상계된 총액	(691,244)

상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	159,781

전기 (단위 : 백만원)

매입채무및기타채무 [구성요소

총액	495,184

상계된 총액	(474,504)

상계를 조건으로하는 순금융부채, 구속력 있는 일괄상계계약 또는 유사한 계약	20,680

## 6. 공정가치 (연결)

6.1 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)	49,045	0	285,931	334,976

파생상품자산	0	0	25	25

전기 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)	49,126	0	261,645	310,771

파생상품자산	0	10	20,118	20,128

공정가치로 측정되는 금융부채의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	0	(117,099)	(117,099)

전기 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

당기손익인식금융부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품부채	0	(73,240)	0	(73,240)

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을, 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

장기투자자산	파생상품자산

기초	261,645	20,118

증감	(1)	0

당기손익(자산)	0	(22,910)

기타포괄손익(자산)	(12,357)	0

표시통화환산손익, 공정가치측정금융자산	0	2,817

표시통화환산손익, 기타포괄손익측정금융자산	36,644	0

기말	285,931	25

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융상품

장기투자자산	파생상품자산

기초	35,785	1,127

증감	191,150	(2,223)

당기손익(자산)	0	21,265

기타포괄손익(자산)	40,248	0

표시통화환산손익, 공정가치측정금융자산	0	(51)

표시통화환산손익, 기타포괄손익측정금융자산	(5,538)	0

기말	261,645	20,118

수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융상품의 당기 중 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

기초	0

당기손익(부채)	(117,099)

당기손익으로 인식된 외환차이에서 생기는 손실(이익), 공정가치 측정, 부채	0

기말	(117,099)

전기 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융부채, 분류

파생상품 금융부채

기초	(196,716)

당기손익(부채)	200,147

당기손익으로 인식된 외환차이에서 생기는 손실(이익), 공정가치 측정, 부채	(3,431)

기말	0

(*1) 전기의 증가와 관련하여, 한국해양진흥공사 지분증권 191,150백만원을 취득하였습니다.(*2) 전기 중 한국해양진흥공사가 보유한 다올KTB터미널인베스트일반사모투자신탁제41호 펀드 수익증권 중 31%에 대한 매입옵션을 행사하였습니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 자산의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

6.2 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산의 공정가치에 대해 사용한 가치평가기법과 투입변수
(단위 : 백만원)

금융자산, 분류

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	파생상품자산

주식, 지분증권	주식옵션 등

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	285,931	25

수준	3	3

가치평가기법, 자산	현금흐름할인모형, 시장접근법	옵션가격결정모형

투입변수, 자산	위험조정할인율(현금흐름할인모형), 유사기업 PSR(시장접근법), 유사기업 PBR(시장접근법)	주식변동성, 할인율

투입변수 범위	위험조정할인율:4.96%~11.91% 유사기업 PSR:0.42~1.84 유사기업 PBR:0.50~0.77	주식변동성:29.58% 할인율:4.61%

6.2.2 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융부채의 공정가치에 대해 사용한 가치평가기법과 투입변수
(단위 : 백만원)

금융부채, 범주

파생상품 금융부채

주식옵션 등

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

공정가치	(117,099)

수준	3

가치평가기법, 부채	옵션가격결정모형

투입변수, 부채	주식변동성, 할인율

투입변수 범위	주식변동성:29.58% 할인율:4.61%

6.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석
금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과
(단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

반복적인 공정가치측정치

금융자산, 분류

장기투자자산	파생상품자산

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	할인율	기초자산의 주가

투입변수 증가율	0.01	0.10

투입변수 감소율	0.01	0.10

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 자산	유리한변동	24,817	13

불리한변동	(14,945)	(8)

관측할 수 없는 투입변수의 변동으로 인한 공정가치측정의 민감도분석 공시, 부채
(단위 : 원)

측정 전체

반복적인 공정가치측정치

부채

파생상품 금융부채

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수

투입변수, 부채	기초자산의 주가

투입변수 감소율	0.10

투입변수 증가율	0.10

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채

투입변수가 개별적으로 변동되는 경우의 민감도분석을 위한 공정가치 측정치의 증가(감소), 부채	유리한변동	13,441

불리한변동	(13,446)

(*1) 일부 장기투자자산과 관련된 주요 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.(*2) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 투입변수인 기초자산의 주가를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

## 7. 범주별금융상품 (연결)

금융자산의 범주별 내역금융자산
당기 (단위 : 백만원)

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	1,471,825	0	0	1,471,825

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)	0	0	334,976	334,976

매출채권 및 기타채권	1,756,096	0	0	1,756,096

금융리스채권	192,463	0	0	192,463

기타금융자산	14,370,542	0	0	14,370,542

파생상품자산	0	25	0	25

합계	17,790,926	25	334,976	812

전기 (단위 : 백만원)

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

현금및현금성자산	3,249,802	0	0	3,249,802

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)	0	0	310,771	310,771

매출채권 및 기타채권	1,224,906	0	0	1,224,907

금융리스채권	185,457	0	0	185,457

기타금융자산	9,231,381	0	0	9,231,381

파생상품자산	0	20,128	0	20,128

합계	13,891,546	20,128	310,771	1,105

금융부채의 범주별 내역금융부채
당기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

파생상품부채	117,099	0	117,099

매입채무 및 기타 채무	0	707,425	707,425

금융기관 차입금(사채 제외)	0	155,546	155,546

사채	0	108,624	108,624

리스부채	0	4,112,888	4,112,888

기타금융부채	0	25,539	25,539

합계	117,099	5,110,022	5,227,121

전기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	금융부채, 범주 합계

파생상품부채	73,240	0	73,240

매입채무 및 기타 채무	0	760,874	760,874

금융기관 차입금(사채 제외)	0	235,567	235,567

사채	0	156,360	156,360

리스부채	0	2,635,136	2,635,136

기타금융부채	0	22,049	22,049

합계	73,240	3,809,986	3,883,226

금융상품 범주별 손익 구분내역

금융자산 및 금융부채의 범주별 손익
당기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품평가이익	0

파생상품거래이익(금융수익)	471,238

파생상품평가손실	(140,009)

파생상품거래손실	(120,840)

당기손익인식금융자산평가이익	0

당기손익인식금융자산평가손실	0

이자비용	0	(133,683)

이자수익	664,929

대손상각비(대손충당금환입)	10,099

기타대손충당금환입	215

기타의대손상각비	(369)

외화자산관련이익	197,432

외화자산관련손실	(761,309)

평가손익(기타포괄손익)	(13,847)

장기투자자산처분이익	26

배당금수익	2,381

외화부채관련이익	88,949

외화부채관련손실	(10,206)

금융수수료	(3,671)

리스부채상환손익	46,329

합계	210,389	110,997	(11,440)	(12,282)

전기 (단위 : 백만원)

당기손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치측정 금융상품	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

파생상품평가이익	219,276

파생상품거래이익(금융수익)	225,840

파생상품평가손실	(73,240)

파생상품거래손실	(88,112)

당기손익인식금융자산평가이익	7,510

당기손익인식금융자산평가손실	(65,127)

이자비용	(135)	(158,240)

이자수익	658,766

대손상각비(대손충당금환입)	7,835

기타대손충당금환입	390

기타의대손상각비	(389)

외화자산관련이익	434,861

외화자산관련손실	(460,054)

평가손익(기타포괄손익)	33,827

장기투자자산처분이익	5,599

배당금수익	445

외화부채관련이익	62,319

외화부채관련손실	(28,827)

금융수수료	(12,526)

리스부채상환손익	(12)

합계	226,012	641,409	39,871	(137,286)

## 8. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	요구불예금 등	1,151,325

정기예금	100,000

MMDA 등	220,500

현금및현금성자산 합계	1,471,825

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	요구불예금 등	1,164,380

정기예금	500,000

MMDA 등	1,585,422

현금및현금성자산 합계	3,249,802

## 9. 사용이 제한된 금융자산 등 (연결)

사용이 제한된 금융자산
(단위 : 백만원)

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 금융자산 합계

매출채권 및 기타채권	기타유동금융자산	기타비유동금융자산	장기투자자산

대여금	보증금	정기예금	별단예금	정기예금	부산컨테이너터미널(주)	(주)현대무벡스

대여금1	대여금2	보증금1	보증금1	보증금3	보증금4	정기예금1	정기예금1	정기예금2

담보권자명	BNY Mellon Corporate Trustee Service Ltd.	Banco Sabadell S.A. 등	Vistra Trust Company Ltd.	㈜한국스탠다드차타드은행	㈜한국스탠다드차타드은행	Kashikorn Bank	㈜하나은행	㈜하나은행 등	National Australia Bank Ltd.	수협은행	㈜신한은행	케이비증권㈜

금액	7,487	14,018	1,470	30,135	9,587	71	300	15	173	44	0	49,045	112,345

내용	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.의 차입금 담보	Total Terminal International Algeciras S.A.U.지분매각 및 재금융 관련 대여금 채권 신규 대주단 담보 제공	디 얼라이언스 가입 연계 Contingency Fund 현금 담보 제공	16K 1~8호선 선박금융 3개월분 원리금 예금담보 제공	벌크중고선 8척 대출금 담보 제공	사무실 임차	선박관리산업협회 담보설정	당좌개설보증금	사무실 임차	H. Masan호, H. Dubai호, H.Antwerp호 친환경설비 설치 관련 예금 담보 제공	부산컨테이너터미널㈜의 차입금담보	산업운영자금대출 담보

## 10. 매출채권및기타채권 (연결)

(1) 매출채권및기타채권의 내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동	1,568,776

유동	매출채권	1,137,412	(7,284)

단기미수금	204,879	(72,670)

단기미수수익	276,480	0

단기대여금	332	0

단기보증금자산	29,627	0

비유동	187,320

비유동	비유동매출채권	0	0

장기미수금	439	0

장기미수수익	0	0

장기대여금	30,486	0

장기보증금	156,395	0

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	손실충당금	장부금액 합계

유동	934,878

유동	매출채권	774,038	(17,307)

단기미수금	71,809	(63,986)

단기미수수익	161,720	0

단기대여금	315	0

단기보증금자산	8,289	0

비유동	290,028

비유동	비유동매출채권	0	0

장기미수금	425	0

장기미수수익	0	0

장기대여금	139,917	0

장기보증금	152,625	(2,939)

신용위험
상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 통상적인 운임매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이나 채권금액 확정기간 등을 고려하여 90일이 경과한 채권을 연체채권으로 분류 및 관리하고 있습니다. 연결회사는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 발생일 이후 신용등급에 중요한 변동이 없고, 평균회수기일이 경과한 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 일부 상계약정을 체결하고 있는 거래처 채권을 제외하고는 거래상대방에 대한 연결회사의채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 아니합니다.

연령분석 내역
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액	장부금액 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	기대신용손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	1,568,196	86,012	94,148	87,694	267,854	(1,878)	(625)	(1,888)	(75,563)	(79,954)	1,756,096

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권 및 기타채권

장부금액	장부금액 합계

연체되지 않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	기대신용손실충당금

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	1,087,085	95,774	11,889	114,391	222,054	(3,030)	(620)	(54)	(80,528)	(84,232)	1,224,907

(2) 손실충당금의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

미수금	보증금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(17,307)	(63,986)	(2,939)

설정(환입)	10,099	(154)	0

제각	2,070	18,254	2,939

기타변동	(2,146)	(26,784)	0

기말금액	(7,284)	(72,670)	0

전기 (단위 : 백만원)

금융상품

매출채권	기타채권

미수금	보증금

장부금액

손상차손누계액

기초금액	(24,712)	(63,285)	(3,065)

설정(환입)	7,835	1	0

제각	0	0	0

기타변동	(430)	(702)	126

기말금액	(17,307)	(63,986)	(2,939)

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비(주석35 참조), 기타수익 및 기타비용(주석36 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

## 11. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

저장품	394,343	0	394,343

기타	7,499	0	7,499

재고자산	401,842	0	401,842

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

저장품	357,083	0	357,083

기타	5,315	0	5,315

재고자산	362,398	0	362,398

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 1,427,197백만원(전기: 1,241,839백만원)입니다.

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가
당기 (단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,427,197

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,241,839

## 12. 파생상품 (연결)

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품
당기 (단위 : 백만원)

지분거래계약	통화스왑계약	파생상품 계약 유형 합계

유동파생상품자산	25	0	25

비유동파생상품자산	0	0

유동파생상품부채	0	0	0

비유동파생상품부채	117,099	0	117,099

전기 (단위 : 백만원)

지분거래계약	통화스왑계약	파생상품 계약 유형 합계

유동파생상품자산	20,118	10	20,128

비유동파생상품자산	0	0

유동파생상품부채	0	73,240	73,240

비유동파생상품부채	0	0	0

## 13. 금융리스채권 (연결)

금융리스채권의 내역
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	31,982	135,617	94,065	261,664

최소리스료의 현재가치	30,737	106,673	55,053	192,463

차감: 미실현이자수익	(69,201)

차감: 유동성대체	(30,737)

합계	161,726

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	30,289	119,465	111,198	260,952

최소리스료의 현재가치	29,082	93,596	62,779	185,457

차감: 미실현이자수익	(75,495)

차감: 유동성대체	(29,082)

합계	156,375

## 14. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	14,369,863

기타유동금융자산	단기금융상품	14,369,800

기타	63

기타비유동금융자산	679

기타비유동금융자산	장기금융상품	672

국공채	7

합계	14,370,542

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동금융자산	8,507,042

기타유동금융자산	단기금융상품	8,506,978

기타	64

기타비유동금융자산	724,339

기타비유동금융자산	장기금융상품	724,333

국공채	6

합계	9,231,381

## 15. 기타자산 (연결)

기타자산의 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	104,032

기타유동자산	선급금	39,683

선급비용	49,536

부가세대급금	14,813

기타	0

기타비유동자산	4,261

기타비유동자산	선급금	2

선급비용	4,190

기타	69

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타유동자산	71,196

기타유동자산	선급금	19,173

선급비용	37,537

부가세대급금	14,471

기타	15

기타비유동자산	11,325

기타비유동자산	선급금	0

선급비용	11,260

기타	65

## 16. 장기투자자산 (연결)

당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

장기투자자산
(단위 : 백만원)

금융자산, 범주

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융상품	금융상품 합계

시장성 있는 지분증권	시장성 없는 지분증권

현대무벡스(주)	(주)KB금융지주	(주)한국경제신문	(주)제이티비씨	(주)채널에이	(주)현대경제연구원	한국해양진흥공사	기타

측정 전체

취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치	취득원가	공정가치

주식수(주)	14,488,876	195,797	300,000	299,980	35,350	20,974,148

지분율	0.1231	0.0105	0.0026	0.0037	0.0432	0.0335

기초금액	49,117	9	3,456	134	1,105	152	256,744	54	310,771

기말금액	6,873	49,045	0	2,318	3,223	1,500	146	1,500	812	333	199	217,889	281,494	33,144	57	334,976

## 17. 관계기업투자 (연결)

당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

관계기업에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	한국국제터미널	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	Total Terminals International, LLC	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에스비케이와스카사모투자 합자회사	전체 관계기업 투자금액 합계

소재국가	네덜란드	한국	한국	한국	한국	중국	미국	한국	한국	한국

지분율	0.2000	0.0490	0.0555	0.1800	0.1000	0.1500	0.2000	0.1000	0.7992	0.3253

취득원가	113,201	600	591	560	478	17,356	16,910	20,685	191,141	55,270	416,792

순자산지분가액	89,926	144	296	1,919	656	12,371	76,619	2,694	186,924	55,890	427,439

장부금액	85,581	409	0	2,095	656	0	136,696	2,795	127,804	54,019	410,055

전기 (단위 : 백만원)

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	한국국제터미널	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	Total Terminals International, LLC	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에스비케이와스카사모투자 합자회사	전체 관계기업 투자금액 합계

소재국가	네덜란드	한국	한국	한국	한국	중국	미국	한국	한국	한국

지분율

취득원가	113,201	600	591	560	478	17,356	16,910	20,685	191,141	57,905	419,427

순자산지분가액	78,632	146	343	1,767	671	14,494	44,414	3,688	183,648	57,156	384,959

장부금액	74,286	412	0	1,944	671	0	0	5,170	118,490	54,300	255,273

(*1) ㈜양산아이시디,한국국제터미널,코리아엘엔지트레이딩㈜,롯데부산신항로지스㈜,Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd.,에이치엠엠피에스에이신항만㈜의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 포함하였습니다.(*2) 한국국제터미널, Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd., 에 대하여,전기 이전 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사에 대하여 관련활동의 의사결정이 사원 전원의 찬성을 필요로 함에 따라 해당기업에 대하여 실질적인 힘이 없으며, 다만 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.(*4) 에스비케이와스카사모투자 합자회사에 대하여 전기 중 신규로 지분을 취득하였습니다.

당기와 전기 중 지분법적용 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

지분법적용 투자주식 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액	전체 관계기업 투자금액 합계

관계기업

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Total Terminals International, LLC	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	에스비케이와스카사모투자 합자회사

기초금액	74,286	412	1,944	671	0	118,490	5,170	54,300	255,273

취득	0	0	0	0	0	0	0	0	0

처분	0	0	0	0	0	0	0	(1,334)	(1,334)

이익(손실) 중 지분	5,466	(3)	(84)	(23)	24,110	8,143	701	2,185	40,495

지분법자본변동	5,829	0	235	8	8,095	0	0	0	14,167

지분법이익잉여금변동	0	0	0	0	0	0	0	(263)	(263)

배당	0	0	0	0	0	(8,193)	(1,650)	(1,854)	(11,697)

환입(손상)	0	0	0	0	104,491	9,364	(1,426)	985	113,414

기말금액	85,581	409	2,095	656	136,696	127,804	2,795	54,019	410,055

전기 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액	전체 관계기업 투자금액 합계

관계기업

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Total Terminals International, LLC	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	에스비케이와스카사모투자 합자회사

기초금액	66,921	399	1,712	653	102,263	157,200	1,200	0	330,348

취득	0	0	0	0	0	0	0	57,905	57,905

처분	0	0	0	0	0	0	0	(1,301)	(1,301)

이익(손실) 중 지분	4,347	13	209	27	3,861	7,821	1,793	1,966	20,037

지분법자본변동	3,018	0	25	0	599	0	0	0	3,642

지분법이익잉여금변동	0	0	(2)	(8)	0	0	0	0	(10)

배당	0	0	0	(1)	(2,232)	(8,113)	(1,650)	(1,415)	(13,411)

환입(손상)	0	0	0	0	(104,491)	(38,418)	3,827	(2,855)	(141,937)

기말금액	74,286	412	1,944	671	0	118,490	5,170	54,300	255,273

(*)당기: 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 손상환입의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대하여 손상환입검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 그 결과 1,426백만원의 손상과 114,840백만원의 손상환입을 인식하였습니다.(*)전기: 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 손상환입의 징후가 있다고 판단되는 관계기업에 대하여 손상환입검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 그 결과 145,764백만원의 손상과 3,827백만원의 손상환입을 인식하였습니다.

주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다.
당기 (단위 : 백만원)

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	한국국제터미널	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	Total Terminals International, LLC	NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	에스비케이와스카사모투자

자산	2,085,234	41,817	17,299	377,725	14,720	90,959	1,084,006	405,204	423,085	171,842

부채	1,635,603	38,884	11,966	367,066	8,157	8,484	700,912	171,340	396,140	32

자본	449,631	2,933	5,333	10,659	6,563	82,475	383,094	233,864	26,945	171,810

수익(매출액)	371,947	11,227	40,465	27,324	4,098	1,296	966,380	22,759	157,071	0

당기순이익	27,326	93	(856)	(462)	28	(17,853)	120,551	15,548	15,101	6,734

전기 (단위 : 백만원)

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	(주)양산아이시디	한국국제터미널	코리아엘엔지트레이딩(주)	롯데부산신항로지스(주)	Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	Total Terminals International, LLC	NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	에스비케이와스카사모투자

자산	1,970,454	55,006	18,823	424,068	15,514	109,683	1,026,397	407,633	453,725	175,717

부채	1,577,293	52,019	12,635	414,251	8,806	18,516	804,329	177,868	416,846	16

자본	393,161	2,987	6,188	9,817	6,708	91,167	222,068	229,765	36,879	175,701

수익(매출액)	323,274	4,130	32,648	31,910	4,403	1,459	740,543	33,435	163,501	0

당기순이익	16,779	259	3,733	1,152	279	(824)	19,306	25,777	22,635	6,039

당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 관계기업투자는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	Total Terminals International, LLC.	관계기업 합계

담보제공처	BNY Mellon Corporate Trustee Services Ltd, 한국산업은행	DNB Bank (UK) 등

금액	85,581	136,696	222,277

내용	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.의 차입금 담보	Total Terminals International, LLC.의 차입금 담보

## 18. 공동기업투자 (연결)

공동기업에 대한 공시

당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras S.A.U.	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.	전체 공동기업 합계

설립국가	중국	홍콩	베트남	중국	싱가포르	스페인	중국	태국

지분율	0.49	0.50	0.49	0.50	0.42	0.50	0.50	0.50

취득원가	125	2,927	311	9,050	23,621	93,579	340	408	130,361

순자산지분가액	1,807	14,011	839	13,547	45,325	54,078	1,556	2,324	133,487

장부금액	1,807	14,111	839	13,547	45,325	16,666	1,556	2,324	96,175

전기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras S.A.U.	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.	전체 공동기업 합계

설립국가	중국	홍콩	베트남	중국	싱가포르	스페인	중국	태국

지분율

취득원가	125	2,927	311	9,050	23,621	91,338	340	408	128,120

순자산지분가액	1,393	10,634	861	10,980	39,257	49,191	1,381	1,379	115,076

장부금액	1,393	10,734	862	10,980	39,257	11,398	1,381	1,379	77,384

(*1) 상해국제선박대리유한공사, TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD, HMM-PSA Singapore Terminal은 약정에 따라 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) HMM-PSA Singapore Terminal는 HMM TERMINAL SINGAPORE (HTS) PTE. LTD.가 보유하는 공동기업투자 주식입니다.(*3) Total Terminal International Algeciras S.A.U.는 에이치티알헤시라스 주식회사가 보유하는 공동기업투자 주식입니다.(*4) HK DEPOT CO., LTD.는 종속기업인 HMM (THAILAND) CO.,LTD.가 보유하는 지분 1%를 포함한 지분율입니다.

당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras, S.A	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.	전체 공동기업 합계

기초	1,393	10,734	862	10,980	39,257	11,398	1,381	1,379	77,384

취득	0	0	0	0	0	2,241	0	0	2,241

이익(손실) 중 지분	329	3,126	426	1,203	6,060	937	885	677	13,643

지분법자본변동	173	1,721	71	1,364	4,293	3,583	163	268	11,636

배당	(88)	(1,470)	(520)	0	(4,285)	0	(873)	0	(7,236)

손상	0	0	0	0	0	(1,493)	0	0	(1,493)

기말	1,807	14,111	839	13,547	45,325	16,666	1,556	2,324	96,175

전기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras, S.A	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.	전체 공동기업 합계

기초	1,425	6,983	768	11,653	35,060	51,680	1,126	0	108,695

취득	0	0	0	0	0	0	0	408	408

이익(손실) 중 지분	94	2,984	520	427	5,377	992	937	672	12,003

지분법자본변동	(5)	767	12	(28)	1,261	2,557	(14)	299	4,849

배당	(121)	0	(438)	(1,072)	(2,441)	0	(668)	0	(4,740)

손상	0	0	0	0	0	(43,831)	0	0	(43,831)

기말	1,393	10,734	862	10,980	39,257	11,398	1,381	1,379	77,384

(*1) 당기: 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 공동기업투자에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 손상환입의 징후가 있다고 판단되는 공동기업투자에 대하여 손상환입검사를 수행하였습니다. 한편, 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 그 결과 1,493백만원(할인율: 8.3%)의 손상을 인식하였습니다.(*2) 전기: 연결회사는 보고기간말 현재 손상의 징후가 있다고 판단되는 공동기업에 대하여 손상검사를 수행하였습니다. Total Terminal International Algeciras S.A.U.에 대하여 43,831백만원(할인율: 9.73%)의 손상을 인식하였습니다.

주요 공동기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다.
당기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras S.A.U.	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.

자산	5,216	54,795	2,388	30,850	144,996	209,716	3,437	5,456

부채	1,529	26,774	676	3,756	37,079	101,561	325	809

자본	3,687	28,021	1,712	27,094	107,917	108,155	3,112	4,647

수익(매출액)	6,044	16,000	3,728	24,084	63,622	124,053	3,759	6,659

당기순이익	671	6,251	870	2,407	14,428	1,874	1,770	1,631

전기 (단위 : 백만원)

상해국제선박대리유한공사	HMM Far East Co., Limited	TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	HMM-PSA Singapore Terminal	Total Terminal International Algeciras S.A.U.	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	HK DEPOT CO., LTD.

자산	3,833	58,638	2,634	24,758	138,427	205,684	3,052	3,412

부채	990	37,369	876	2,798	44,959	107,303	290	654

자본	2,843	21,269	1,758	21,960	93,468	98,381	2,762	2,758

수익(매출액)	5,274	18,163	4,126	23,409	59,397	105,116	3,989	4,772

당기순이익	196	5,969	1,061	854	12,801	1,986	1,876	1,373

당기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 공동기업투자는 다음과 같습니다.
(단위 : 백만원)

Total Terminal International Algeciras S.A.U.

담보제공처	Banco Sabadell S.A. 등

금액	16,666

내용	Total Terminal International Algeciras S.A.U.의 차입금 담보

## 19-1. 유형자산 (연결)

(1) 유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	선박	차량운반구	공기구비품	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	1,444	11,758	290	4,740,647	188	579,070	70,574	2,309,470	2,468	7,715,909

취득	0	9	10	0	219	4,726	5,437	2,517,500	174	2,528,075

정부보조금	0	0	0	0	0	(711)	0	0	0	(711)

대체	0	0	1,060	1,447,945	0	561,257	22	(3,227,700)	0	(1,217,416)

처분	0	0	0	(2,748)	0	(8,860)	(1,727)	0	(385)	(13,720)

감가상각비	0	(574)	(32)	(261,218)	(78)	(72,417)	(7,989)	0	(403)	(342,711)

손상차손	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기타	202	1,359	186	878,324	26	142,913	9,415	144,307	196	1,176,928

기말금액	1,646	12,552	1,514	6,802,950	355	1,205,978	75,732	1,743,577	2,050	9,846,354

전기 (단위 : 백만원)

토지	건물	구축물	선박	차량운반구	공기구비품	기계장치	건설중인자산	기타유형자산	유형자산 합계

유형자산의 변동에 대한 조정

유형자산의 변동에 대한 조정	기초	1,419	12,178	311	2,777,278	210	578,225	35,437	810,357	440	4,215,855

취득	0	107	0	0	71	3,334	11,834	2,004,180	1,650	2,021,176

정부보조금	0	0	0	0	0	(91)	0	0	0	(91)

대체	0	0	0	1,996,609	0	54,635	30,666	(494,345)	610	1,588,175

처분	0	0	0	(135)	(1)	(6,968)	0	0	0	(7,104)

감가상각비	0	(515)	(19)	(157,192)	(95)	(60,182)	(6,965)	0	(392)	(225,360)

손상차손	0	0	0	(43,063)	0	(11)	(413)	0	0	(43,487)

기타	25	(12)	(2)	167,150	3	10,128	15	(10,722)	160	166,745

기말금액	1,444	11,758	290	4,740,647	188	579,070	70,574	2,309,470	2,468	7,715,909

(*1) 당기 중 대체와 관련하여,당기 중 BBCHP로 용선 취득한 선박 11척의 선급용선료 186,166 백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, BBCHP 선박 15척 건조완료로 인하여 1,113,157백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였습니다. 또한, 조기 상환으로 소유권을 취득한 컨테이너의 장부금액 145,130백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다. 한편, 연결회사는 당기 중 벌크 선박 1척에 대한 매각을 결정하여 선박 및 공기구비품 63,223백만원을 매각예정자산으로 대체하였으며, 당기말 현재 매각예정자산 손상차손으로 22,535 백만원을 인식하였습니다. 해당 선박은 25년 3월에 매각이 진행될 예정입니다(주석36 참조).(*2) 전기 중 대체와 관련하여, BBCHP로 용선 취득한 선박 6척의 선급용선료 155,978백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, 만기 및 조기 상환으로 소유권을 취득한 BBCHP 선박 15척 및 컨테이너의 장부금액 1,744,153백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(*3) 전기 중 손상차손과 관련하여, 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며, 벌크선박 유형자산에 대해 43,063백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 회수가능액 추정시 평가대상 선박의 순공정가치는 공신력 있는 외부기관을 통해 공시된 정보(수준 2)를 활용하였으며, 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 평가 대상 컨테이너 부문의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 10.08% 이며, 벌크 선박의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 9.0% 입니다.(*4) 기타에는 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

(2) 감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비

감가상각비, 유형자산	335,170	7,541

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비

감가상각비, 유형자산	217,527	7,833

(3) 차입원가에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

유형자산

건설중인자산

차입금명칭

특정차입금	일반차입금

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0705	0.0707

자본화된 차입원가	4,793	131,533

전기 (단위 : 백만원)

유형자산

건설중인자산

차입금명칭

특정차입금	일반차입금

자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율	0.0705	0.0808

자본화된 차입원가	194	125,588

## 19-2. 사용권자산 (연결)

사용권자산의 변동내역
회사는 선박, 건물과 컨테이너 등을 리스하였으며 평균 잔여리스기간은 4년입니다. 회사는 일부 선박 및 컨테이너에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.

(1) 사용권자산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	토지	구축물	선박	공기구비품	차량운반구

기초금액	58,619	93,038	90,518	2,105,766	578,417	1,454	2,927,812

취득및재측정	7,390	0	74,054	365,527	346,474	1,202	794,647

리스종료	(675)	0	0	(6,541)	(34,356)	(5)	(41,577)

감가상각비	(19,529)	(6,348)	(7,739)	(387,269)	(127,526)	(863)	(549,274)

손상차손	0	0	0	(13,098)	0	0	(13,098)

손상차손환입	0	0	0	1,079	0	0	1,079

대체	0	0	0	1,299,323	(145,130)	0	1,154,193

기타	5,244	14,008	17,833	392,087	54,913	168	484,253

기말금액	51,049	100,698	174,666	3,756,874	672,792	1,956	4,758,035

전기 (단위 : 백만원)

자산	자산 합계

사용권자산

건물	토지	구축물	선박	공기구비품	차량운반구

기초금액	60,345	4,283	93,360	3,730,654	677,999	1,273	4,567,914

취득및재측정	14,383	99,544	0	486,892	15,939	773	617,531

리스종료	0	0	0	0	0	0	0

감가상각비	(18,493)	(7,506)	(4,526)	(481,158)	(125,016)	(752)	(637,451)

손상차손	0	0	0	(4,157)	0	0	(4,157)

손상차손환입	0	0	0	4,525	0	0	4,525

대체	0	0	0	(1,584,850)	(3,325)	0	(1,588,175)

기타	2,384	(3,283)	1,684	(46,140)	12,820	160	(32,375)

기말금액	58,619	93,038	90,518	2,105,766	578,417	1,454	2,927,812

(*1) 당기의 취득및재측정과 관련하여, 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정금액 58,682백만원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기의 취득및재측정과 관련하여, 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정금액 226,696백만원이 포함되어 있습니다.(*3) 당기의 손상차손,환입과 관련하여, 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며, 벌크선박 사용권자산에 대해 13,098백만원의 손상차손 및 1,079백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 한편, 평가대상 선박의 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 평가 대상 벌크 부문의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 7.82% 입니다.(*4) 전기의 손상차손,환입과 관련하여, 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박에 대해 손상검사를 수행하였으며, 벌크선박 사용권자산에 대해 4,157백만원의 손상차손 및 4,525백만원의 손상차손환입을 인식하였습니다. 한편, 평가대상 선박의 사용가치는 경영진이 승인한 재무자료와 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 평가 대상 컨테이너 부문의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 10.08% 이며, 벌크 선박의 사용가치 산정에 사용된 세전할인율은 9.0% 입니다.(*5) 당기 중 대체와 관련하여, BBCHP로 용선 취득한 선박 11척의 선급용선료 186,166 백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, 조기 상환으로 소유권을 취득한 컨테이너의 장부금액 145,130백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(*6) 전기 중 대체와 관련하여, BBCHP로 용선 취득한 선박 6척의 선급용선료 155,978백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였으며, 만기 및 조기상환으로 소유권을 취득한 BBCHP 선박 15척 및 컨테이너의 장부금액 1,744,153백만원을 사용권자산에서 유형자산으로 대체하였습니다.(*7) 당기 중 대체와 관련하여, BBCHP 선박 15척 건조완료로 인하여 1,113,157백만원을 유형자산에서 사용권자산으로 대체하였습니다.(*8) 기타에는 환율변동으로 인한 효과가 반영되어 있습니다.

사용권자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	520,940	28,334	549,274

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 사용권자산	613,489	23,962	637,451

사용권자산상각비 중 520,940백만원(전기: 613,489백만원)은 매출원가에, 28,334백만원(전기: 23,962백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	(549,274)

리스부채 이자비용	(111,796)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	274,055

리스부채 조기상환 수수료	0

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사용권자산 감가상각비	(637,451)

리스부채 이자비용	(121,123)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	129,313

리스부채 조기상환 수수료	(12,526)

(3) 단기리스 및 소액리스 세부정보와 리스의 총 현금유출에 대한 내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기리스 지급액	321,174

소액리스 지급액	1,006

리스의 총 현금유출	1,376,048

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

단기리스 지급액	244,960

소액리스 지급액	927

리스의 총 현금유출	1,847,391

회사의 리스 중 일부는 선박으로 해당 리스계약의 리스료는 이자율에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 또한, 당기 중 단기리스와 소액리스 관련한 지급액은 각각 321,174백만원(전기: 244,960백만원) 및 1,006백만원(전기: 927백만원)입니다. 한편, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,376,048백만원(전기: 1,847,391백만원)입니다.

(4) 운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	112,411	220,360	110,315	443,086

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	169,299	268,633	171,673	609,605

연결회사는 용선 및 소유 선박을 리스로 제공하고 있으며, 상기 리스료의 만기별 현금흐름은 할인되지 않은 명목금액입니다.

## 19-3. 담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 백만원)

담보 1	담보 2	담보 3	담보 4

담보제공자산	유형자산 및 사용권자산	유형자산 및 사용권자산	유형자산	유형자산 및 사용권자산

전기말	1,806,348	302,070	87,270	1,202,784

당기말	5,351,335	472,562	94,225	1,255,799

관련계정과목	리스부채	리스부채	차입금 등	차입금 등

담보설정액	34,347	65,144

담보권자명	Standard Chartered Bank(Hong Kong) Limited 등	한국수출입은행 등	KOREA TONNAGE INVESTMENT NO.89 COMPANY 등	한국해양진흥공사

(*1) Standard Chartered Bank(Hong Kong) Limited 등의 당기말 선박금융 리스부채금액은 2,427,341백만원(전기말: 924,504백만원)입니다.(*2) Standard Chartered Bank(Hong Kong) Limited 등의 담보설정액과 관련하여, 선박금융 관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 담보로 제공된 선박은 추가적으로 계약상 LTV(담보인정비율) 유지 의무가 있습니다. 동 LTV(담보안정비율) 유지 의무 미준수 시, 회사는 추가담보를 제공하거나 차입금의 일부를 상환해야 합니다. 한편, 일부 선박금융 관련 SPC의 차입계약에는 대주단이 상환을 요청할 수 있는 풋옵션 약정이 존재합니다.(*3) KOREA TONNAGE INVESTMENT NO.89 COMPANY 등의 유형자산과 관련하여, 회사는 선박담보부 차입금에 대해 유형자산 94,225백만원을 담보제공하고 있습니다.(*4) 한국해양진흥공사 제공 유형자산 및 사용권자산과 관련하여, 회사는 친환경설비 보증부대출에 대해 유형자산 및 사용권자산 1,255,799 백만원을 담보제공하고 있습니다.(*5) 한국수출입은행 등의 담보설정액과 관련하여, 당기말 기기금융 리스부채 금액은 360,524백만원(전기말: 211,088백만원)입니다.

## 20. 무형자산 (연결)

(1) 무형자산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	탄소배출권	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초	0	1,866	33,401	3,937	0	1,634	40,838

취득	0	70	92	0	580	6,858	7,600

처분	0	0	0	0	0	0	0

상각	0	(300)	(10,710)	(1)	0	0	(11,011)

대체	0	0	4,857	0	0	(4,857)	0

표시통화환산손익	0	222	4,168	545	18	356	5,309

기말금액	0	1,858	31,808	4,481	598	3,991	42,736

전기 (단위 : 백만원)

영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	탄소배출권	건설중인자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초	30	1,971	36,835	3,848	0	1,526	44,210

취득	0	139	481	0	0	5,113	5,733

처분	0	0	0	(15)	0	0	(15)

상각	0	(282)	(9,782)	(1)	0	0	(10,065)

대체	0	0	4,967	42	0	(4,967)	42

표시통화환산손익	(30)	38	900	63	0	(38)	933

기말금액	0	1,866	33,401	3,937	0	1,634	40,838

무형자산상각비는 매출원가에 279백만원 (전기: 268백만원), 판매비와관리비에 10,732백만원(전기: 9,797백만원) 포함되었습니다.

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비

무형자산상각비	279	10,732

전기 (단위 : 백만원)

매출원가	판매비와 관리비

무형자산상각비	268	9,797

## 21. 매입채무 및 기타채무 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무	577,488

계약부채	3,737

미지급금	116,867

미지급비용	132,631

예수보증금	0

합계	830,723

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

매입채무	473,808

계약부채	8,864

미지급금	181,979

미지급비용	83,346

예수보증금	12,877

합계	760,874

## 22. 차입금 등 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

일반대출	당좌대출	운영자금대출	장비차입금	선박담보차입

일반대출1	일반대출2	일반대출3	일반대출4	일반대출5	일반대출6	일반대출7	당좌대출1	당좌대출2	운영자금대출1	장비차입금1	장비차입금2	장비차입금3	장비차입금4	선박담보차입1	선박담보차입2	선박담보차입3

차입처	하나은행	국민은행	농협은행	국민은행	한국산업은행	농협은행	우리은행	신한은행	우리은행	한국산업은행	한국산업은행	한국산업은행	신한은행	하나은행	Korea Tonnage No.91 SHIPPING 등	농협은행	Bank of America

차입금, 만기	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.07.01	2026.07.01	2026.07.01	2026.07.01	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2025.04.22 ~ 2026.05.27	2028.11.14	2029.08.17~2029.08.24	5차 선가 인출일+7년	5차 선가 인출일+12년

차입금, 기준이자율(%)	0.59~1.14	3CD-0.091	3M SOFR	3M SOFR

연이자율	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0200	0.0100	0.0200	0.0325	0.0180	0.0148

명목금액	2,960	2,319	5,112	3,434	59,381	4,751	5,551	1,600	5,960	588	2,503	18,024	12,271	6,177	34,347	0	0	164,978

차감: 유동성대체분	(67,031)

차감: 현재가치할인차금	(9,431)

차감계	88,516

전기 (단위 : 백만원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

장기 차입금

일반대출	당좌대출	운영자금대출	장비차입금	선박담보차입

일반대출1	일반대출2	일반대출3	일반대출4	일반대출5	일반대출6	일반대출7	당좌대출1	당좌대출2	운영자금대출1	장비차입금1	장비차입금2	장비차입금3	장비차입금4	선박담보차입1	선박담보차입2	선박담보차입3

차입처	하나은행	국민은행	농협은행	국민은행	한국산업은행	농협은행	우리은행	신한은행	우리은행	한국산업은행	한국산업은행	한국산업은행	신한은행	하나은행	Korea Tonnage No.91 SHIPPING 등	농협은행	Bank of America

차입금, 만기	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.07.01	2026.07.01	2026.07.01	2026.07.01	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2025.04.22 ~ 2026.05.27	2028.11.14	2029.08.17~2029.08.24	5차 선가 인출일 + 7년	5차 선가 인출일 + 12년

차입금, 기준이자율(%)

연이자율

명목금액	4,440	3,479	7,668	5,152	89,072	7,126	8,327	2,400	8,940	882	3,294	23,714	24,964	7,697	34,408	16,950	6,866	255,379

차감: 유동성대체분	(64,884)

차감: 현재가치할인차금	(19,812)

차감계	170,683

(*1) 국민은행, 한국산업은행, 농협은행, 우리은행에서 차입한 일반대출은 용선료 등에 대한 출자전환 및 조건변경 관련 차입금입니다.(*2) 하나은행, 국민은행,농협은행에서 차입한 일반대출 및 신한은행, 우리은행에서 차입한 당좌대출은 2016년 7월 20 일에 체결된 경영정상화계획이행약정에 따라 2021년 6월 30일까지 원금상환이 유예되었으며, 2022년 6월 30일부터 5년간 원금분할상환되는 차입금입니다.

사채
당기 (단위 : 백만원)

사채1	사채2	사채3	사채4	사채5	사채6	사채7	사채8	사채9	사채10	사채11	사채12	사채13	사채14	사채15	사채16	차입금명칭 합계

사채명	182-1회	182-2회	182-3회	183-1회	183-2회	183-3회	184-1회	184-2회	184-3회	185-1회	185-2회	185-3회	187-1회	187-2회	188-1회	188-2회

발행일	2014.04.07	2014.04.07	2014.04.07	2014.07.07	2014.07.07	2014.07.07	2015.02.06	2015.02.06	2015.02.06	2015.03.30	2015.03.30	2015.03.30	2015.10.22	2015.10.22	2015.10.22	2015.10.22

만기	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30

연이자율	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01	0.01

사채	17,920	1,440	2,240	5,760	620	960	21,120	2,067	3,520	15,360	1,740	1,978	16,320	2,577	21,500	3,220	118,342

차감: 유동성대체분	(52,014)

차감: 사채할인발행차금	(9,718)

사채 장부금액	56,610

전기 (단위 : 백만원)

사채1	사채2	사채3	사채4	사채5	사채6	사채7	사채8	사채9	사채10	사채11	사채12	사채13	사채14	사채15	사채16	차입금명칭 합계

사채명	182-1회	182-2회	182-3회	183-1회	183-2회	183-3회	184-1회	184-2회	184-3회	185-1회	185-2회	185-3회	187-1회	187-2회	188-1회	188-2회

발행일	2014.04.07	2014.04.07	2014.04.07	2014.07.07	2014.07.07	2014.07.07	2015.02.06	2015.02.06	2015.02.06	2015.03.30	2015.03.30	2015.03.30	2015.10.22	2015.10.22	2015.10.22	2015.10.22

만기	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30	2026.06.30

연이자율

사채	26,880	2,160	3,360	8,640	930	1,440	31,680	3,101	5,280	23,040	2,610	2,966	24,480	3,866	32,250	4,830	177,513

차감: 유동성대체분	(47,735)

차감: 사채할인발행차금	(21,153)

사채 장부금액	108,625

## 23. 유동성장기부채 (연결)

23. 유동성장기부채
당기 (단위 : 백만원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	73,924	(6,893)	67,031

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	59,171	(7,157)	52,014

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	119,045

전기 (단위 : 백만원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동 금융기관 차입금 및 비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	75,471	(10,587)	64,884

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	59,171	(11,436)	47,735

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	112,619

## 24. 리스부채 (연결)

연결회사는 선박, 건물과 컨테이너 등을 리스로 이용하고 있으며, 일부 선박 및 컨테이너에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	873,022	2,485,744	1,924,049	5,282,815

현재가치	838,561	2,073,490	1,200,837	4,112,888

차감: 유동성대체	(838,561)

차감: 현재가치 조정금액	(1,169,927)

합계	3,274,327

전기 (단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

최소리스료	736,740	1,755,340	1,000,086	3,492,166

현재가치	712,421	1,399,277	523,438	2,635,136

차감: 유동성대체	(712,421)

차감: 현재가치 조정금액	(857,030)

합계	1,922,715

## 25. 충당부채 (연결)

충당부채에 대한 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

소송충당부채	복구충당부채	기타단기충당부채	배출충당부채	손실부담계약충당부채	기타충당부채 합계

기초	1,145	12,923	878	0	0	14,946

전입(환입)	309	11,133	347	26,397	495	38,681

지급	0	(4,648)	(63)	0	(495)	(5,206)

기타	141	1,484	24	0	0	1,649

기말	1,595	20,892	1,186	26,397	0	50,070

유동항목	1,595	12,545	1,186	26,397	0	41,723

비유동항목	0	8,347	0	0	0	8,347

전기 (단위 : 백만원)

소송충당부채	복구충당부채	기타단기충당부채	배출충당부채	손실부담계약충당부채	기타충당부채 합계

기초	1,471	11,499	851	13,821

전입(환입)	(337)	(361)	1	(697)

지급	0	0	(638)	(638)

기타	11	1,785	664	2,460

기말	1,145	12,923	878	0	0	14,946

유동항목	1,145	3,868	878	5,891

비유동항목	0	9,055	0	9,055

(*1) 소송충당부채는 용대선분쟁, 화물클레임 등과 관련하여 연결회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액에 대한 소송충당부채입니다.(*2) 당기의 복구충당부채는 본사 사옥의 임차기간 만료 후 복구 의무, Total Terminal International Algeciras S.A.U 지분 매각관련 터미널 장비하자보수 의무, T5 터미널 사용 이전 기존 HPC 임차 사용에 대한 복구 의무 및 T4, T5 터미널 임차 기간 만료 후 복구 의무에 대한 복구충당부채입니다.(*3) 전기의 복구충당부채는 본사 사옥의 임차기간 만료 후 복구 의무 및 Total Terminal International Algeciras S.A.U 지분 매각관련 터미널 장비 하자보수 의무에 대한 복구충당부채입니다. (*4) 배출충당부채와 관련하여, 연결회사는 당기부터 유럽연합 배출권거래제도(EU ETS)에 따라 탄소배출권 제출 의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 탄소배출권 제출에 대해 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 연료사용량, 탄소배출권 시장가로 계산하여 배출충당부채로 인식하고 있으며, 당기 중 회사의 온실가스 배출량 추정치는 609,682톤 (tCO₂- eq) 입니다.(*5) 손실부담충당부채와 관련하여, 연결회사는 당기중 터미널 사용량 보장 계약에 따른 패널티를 손실부담충당부채로 계상하고 기중에 지급을 완료하였습니다.

## 26. 순확정급여부채(자산) (연결)

(1) 재무상태표에 인식된 순확정급여부채의 산정내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	181,660

사외적립자산의 공정가치	(172,632)

재무상태표상 순확정급여부채	15,013

재무상태표상 순확정급여자산	(5,985)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	150,912

사외적립자산의 공정가치	(155,154)

재무상태표상 순확정급여부채	12,961

재무상태표상 순확정급여자산	(17,203)

국민연금전환금
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산에 포함된 국민연금전환금	77

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산에 포함된 국민연금전환금	87

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 77백만원(전기말: 87백만원)이 포함된 금액입니다.

당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역
당기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초금액	150,912	(155,154)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	18,419	0

이자비용(수익)	6,823	(7,744)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,879	0

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	7,088	0

인구통계적 가정 변동에 의한 손익	(895)	0

사외적립자산의 재측정요소	0	2,361

사용자의 기여금	0	(19,494)

제도에서의 지급	(9,609)	7,758

해외사업환산손익	1,043	(359)

기말금액	181,660	(172,632)

전기 (단위 : 백만원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초금액	114,105	(138,998)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	14,530	0

이자비용(수익)	5,552	(7,924)

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	20,881	0

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	10,882	0

인구통계적 가정 변동에 의한 손익	(57)	0

사외적립자산의 재측정요소	0	1,861

사용자의 기여금	0	(20,688)

제도에서의 지급	(14,690)	10,666

해외사업환산손익	(291)	(71)

기말금액	150,912	(155,154)

당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금	2,055

이율보증형보험	77,620

원리금보장형 ELB	82,690

현금및현금성자산	4,341

기타	5,926

합계	172,632

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	정기예금	0.0119

이율보증형보험	0.4496

원리금보장형 ELB	0.4790

현금및현금성자산	0.0251

기타	0.0343

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액

사외적립자산의 종류, 공정가치 화폐금액	정기예금	88,543

이율보증형보험	36,642

원리금보장형 ELB	21,212

현금및현금성자산	4,001

기타	4,756

합계	155,154

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율

사외적립자산의 종류, 공정가치 금액비율	정기예금	0.5707

이율보증형보험	0.2362

원리금보장형 ELB	0.1367

현금및현금성자산	0.0258

기타	0.0306

당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정
당기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0466	0.0487

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0507	0.0893

전기

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0518	0.0544

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0505	0.0779

주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역
당기

범위

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	기대임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	153,573	177,972

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	178,044	153,425

전기

범위

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	기대임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	126,570	147,621

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	147,584	126,369

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,410백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향
(단위 : 백만원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	4년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

급여지급액	18,751	18,840	17,420	15,558	14,018	214,708	299,295

확정급여채무의 가중평균만기는 6.43년~11.65년입니다.

확정급여채무 가중평균만기

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	6년5개월5일	11년7개월24일

## 27. 기타비유동금융부채 (연결)

27. 기타비유동금융부채
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타비유동금융부채

기타비유동금융부채	예수보증금	1,756

장기미지급금	5,177

기타	18,606

합계	25,539

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타비유동금융부채

기타비유동금융부채	예수보증금	1,276

장기미지급금	5,166

기타	15,607

합계	22,049

## 28. 기타부채 (연결)

기타부채
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동기타부채

유동기타부채	예수금	10,822

선수금	19,567

계약부채	478,756

기타	5,236

합계	514,381

비유동 기타부채

비유동 기타부채	장기종업원급여채무	702

합계	702

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

유동기타부채

유동기타부채	예수금	8,518

선수금	8,464

계약부채	302,292

기타	3,139

합계	322,413

비유동 기타부채

비유동 기타부채	장기종업원급여채무	692

합계	692

## 29. 자본금과 주식발행초과금 (연결)

(1) 자본금 및 주식발행초과금
당기 (단위 : 백만원)

보통주	전환우선주	주식 합계

수권주식수(주)	1,940,000,000	60,000,000	2,000,000,000

발행주식수(주)	881,039,496	0	881,039,496

주당 액면가액(원)	5,000	5,000

자본금	4,405,197	0	4,405,197

전기 (단위 : 백만원)

보통주	전환우선주	주식 합계

수권주식수(주)	1,940,000,000	60,000,000	2,000,000,000

발행주식수(주)	689,039,496	0	689,039,496

주당 액면가액(원)	5,000	5,000

자본금	3,445,197	0	3,445,197

주식수 변동

당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
당기 (단위 : 백만원)

발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초	689,039,496	3,445,197	4,388,308

전환가능상품의 전환	192,000,000	960,000	19,055

기말	881,039,496	4,405,197	4,407,363

전기 (단위 : 백만원)

발행주식수	자본금	주식발행초과금

기초	489,039,496	2,445,197	4,377,760

전환가능상품의 전환	200,000,000	1,000,000	10,548

기말	689,039,496	3,445,197	4,388,308

(*) 당기 중 제194회 신종자본증권과 제195회, 제196회 전환사채 보통주 전환으로 보통주식수가 각각 20,000,000주, 40,000,000주, 132,000,000주 증가하였으며, 전기 중 제192회 전환사채와 제193회 신종자본증권 보통주 전환으로 보통주식수가 각각 80,000,000주 및 120,000,000주 증가하였습니다.

전환권 청구 및 신주인수권 행사로 인한 주식 발행
당기와 전기 중 전환권 청구 및 신주인수권 행사내역과 자본금 등의 증가 현황은 다음과 같습니다.

(3) 전환권 청구 및 신주인수권 행사로 인한 주식 발행
(단위 : 백만원)

보통주 전환내역

제 192회 전환사채	제 193회 신주인수권부사채	제194회 신종자본증권의 보통주 전환내역	제195회 전환사채의 보통주 전환내역	제196회 전환사채의 보통주 전환내역

자본

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

전환 청구일	2023-10-19	2023-10-19	2023-10-19	2023-10-19	2024-05-20	2024-05-20	2024-06-21	2024-06-21	2024-10-22	2024-10-22

전환청구금액	400,000	400,000	600,000	600,000	100,000	100,000	200,000	200,000	660,000	660,000

상장 주식수(주)	80,000,000	80,000,000	120,000,000	120,000,000	20,000,000	20,000,000	40,000,000	40,000,000	132,000,000	132,000,000

자본전환	400,000	4,220	600,000	6,328	100,000	4,008	200,000	8,073	660,000	6,974

## 30. 기타불입자본 (연결)

기타불입자본
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

주식발행초과금	4,407,363

감자차익	44,454

기타자본잉여금	1,030

자기주식처분손실	(83,364)

기타불입자본, 합계	4,369,483

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

주식발행초과금	4,388,308

감자차익	44,454

기타자본잉여금	3,427

자기주식처분손실	(83,691)

기타불입자본, 합계	4,352,498

## 31. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금이익잉여금
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금	181,005

미처분이익잉여금	13,933,761

이익잉여금 합계	14,114,766

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

법정적립금	132,637

미처분이익잉여금	10,756,417

이익잉여금 합계	10,889,054

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

## 32. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

장기투자자산평가손익	55,187

지분법자본변동	39,892

표시통화환산손익	4,133,325

해외사업환산손실	14,822

신종자본증권	719,875

기타의포괄손익	1,378

기타자본구성요소, 합계	4,964,479

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

장기투자자산평가손익	69,034

지분법자본변동	13,884

표시통화환산손익	984,640

해외사업환산손실	3,638

신종자본증권	1,679,875

기타의포괄손익	1,378

기타자본구성요소, 합계	2,752,449

(*) 신종자본증권과 관련하여, 지배기업은 2017년에서 2020년 중 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다.

기타자본구성요소
(단위 : 백만원)

자본

전환사채	신주인수권부사채	신종자본증권

제192회 무보증사모전환사채	제195회 무보증사모전환사채	제196회 무보증사모전환사채	제197회 무보증사모전환사채	제 193회 무보증신주인수권부사채	제 194회 신종자본증권 (무기명식 무보증사채

발행금액	400,000	200,000	660,000	720,000	600,000	100,000

만기	매 30년, 연장가능	매 30년, 연장가능	매 30년, 연장가능	매 30년, 연장가능	매 30년, 연장가능	매 30년, 연장가능

금리	3%이며 5년 이후 금리 조정	3%이며 5년 이후 금리 조정	3%이며 5년 이후 금리 조정	3%이며 5년 이후 금리 조정	3%이며 5년 이후 금리 조정	3%이며 5년 이후 금리 조정

이자	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

전환가격/행사가격	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주	5,000원/주

전환청구/권리행사기간	2019년 10월 25일~2048년 9월 25일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장	2020년 6월 28일~2049년 5월 26일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장	2020년 10월 29일~2049년 9월 27일, 만기연장시 전환청구기간도 연장	2021년 4월 24일~2050년 3월 22일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장	2019년 10월 25일~2048년 9월 25일, 만기연장시 권리행사기간도 연장	2020년 5월 24일~2049년 4월 24일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장

(*1) 제 192,193회 사채 관련하여, 2023년 10월 19일 채권자인 한국산업은행 및 해양진흥공사의 전환권 청구 및 신주인수권 행사가 발생하여 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석29 참조).(*2) 제 194회 사채 관련하여, 2024년 5월 20일 채권자인 한국산업은행 및 해양진흥공사의 전환권 청구 행사가 발생하여 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석29 참조).(*3) 제 195회 사채 관련하여, 2024년 6월 21일 채권자인 한국산업은행 및 해양진흥공사의 전환권 청구 행사가 발생하여 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석29 참조).(*4)제 196회 사채 관련하여, 2024년 10월 22일 채권자인 한국산업은행 및 해양진흥공사의 전환권 청구 행사가 발생하여 당기말 현재 잔액은 없습니다(주석29 참조).

## 33. 매출액 (연결)

당기와 전기 중 매출액의 세부내역
당기 (단위 : 백만원)

한 시점에 인식하는 수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익	재화나 용역의 이전 시기 합계

운송매출	9,715,925

대선수익	1,712,959

기타수익(매출액)	263,727	7,613

합계	263,727	11,436,497	11,700,224

전기 (단위 : 백만원)

한 시점에 인식하는 수익	기간에 걸쳐 인식하는 수익	재화나 용역의 이전 시기 합계

운송매출	6,365,528

대선수익	1,787,456

기타수익(매출액)	241,144	6,841

합계	241,144	8,159,825	8,400,969

당기말과 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격
당기 (단위 : 백만원)

진행중인항차	판매인센티브	수행의무 합계

합계	478,756	3,737	482,493

전기 (단위 : 백만원)

진행중인항차	판매인센티브	수행의무 합계

합계	302,292	8,864	311,156

당기말 현재 이행되지 않은 수행의무는 계약부채로 인식되어 있으며, 모두 1년 이내에 이행될 것으로 예측하고 있습니다. 한편, 진행중인 항차에 대한 계약부채는 기타유동부채, 판매인센티브에 대한 계약부채는 매입채무및기타채무로 인식되어 있습니다(주석21, 28 참조).

## 34. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 변동 등	1,427,197

용선료	1,797,134

항비	372,886

화물비	2,049,752

기기비	605,322

종업원급여비용	508,707

감가상각비 등	902,996

터미널비	71,336

기타 비용	452,047

합계	8,187,377

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

재고자산의 변동 등	1,241,839

용선료	1,658,951

항비	637,732

화물비	2,064,259

기기비	581,334

종업원급여비용	492,681

감가상각비 등	872,876

터미널비	52,868

기타 비용	213,659

합계	7,816,199

(*1) 감가상각비 등에는 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.(*2) 합계는 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

## 35. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	285,765

퇴직급여, 판관비	9,542

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(10,099)

광고선전비, 판관비	2,853

지급수수료, 판관비	15,570

전산비, 판관비	11,040

복리후생비, 판관비	33,950

감가상각비, 판관비	46,607

여비교통비, 판관비	7,855

임차료, 판관비	3,786

기타판매비와관리비	43,748

판매비와관리비, 합계	450,617

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

급여, 판관비	238,869

퇴직급여, 판관비	7,172

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(7,835)

광고선전비, 판관비	2,461

지급수수료, 판관비	17,036

전산비, 판관비	12,314

복리후생비, 판관비	36,754

감가상각비, 판관비	41,592

여비교통비, 판관비	7,575

임차료, 판관비	3,169

기타판매비와관리비	30,985

판매비와관리비, 합계	390,092

(*) 감가상각비 등에는 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

## 36. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	159,184

기타이익	외환차익	60,519

외화환산이익	54,297

유형자산처분이익	6,404

대손충당금환입	215

사용권자산손상차손환입	1,079

기타	36,670

기타비용	196,751

기타비용	외환차손	44,221

외화환산손실	29,985

기타의대손상각비	369

유형자산처분손실	3,156

유형자산손상차손	0

사용권자산 손상차손	13,098

기부금	25,654

매각예정자산손상차손	22,535

기타	57,733

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기타이익	114,803

기타이익	외환차익	81,274

외화환산이익	9,638

유형자산처분이익	3,078

대손충당금환입	390

사용권자산손상차손환입	4,525

기타	15,898

기타비용	178,559

기타비용	외환차손	52,333

외화환산손실	9,020

기타의대손상각비	389

유형자산처분손실	279

유형자산손상차손	43,487

사용권자산 손상차손	4,157

기부금	64,760

매각예정자산손상차손	0

기타	4,134

## 37. 금융수익 및 금융비용 (연결)

37. 금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	1,397,490

금융수익	이자수익	664,929

외환차익(금융수익)	167,057

외화환산이익(금융수익)	45,399

배당금수익	2,381

파생상품평가이익	0

파생상품거래이익(금융수익)	471,238

당기손익인식금융자산평가이익	0

리스부채상환이익	46,458

장기투자자산처분이익	26

기타	2

금융원가	1,138,471

금융원가	이자비용	133,683

파생상품평가손실	140,009

파생상품거래손실(금융원가)	120,840

외환차손(금융원가)	519,896

외화환산손실(금융원가)	209,278

금융지급수수료	12,495

리스부채상환손실	129

당기손익인식금융자산평가손실	0

기타	2,141

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

금융수익	1,549,475

금융수익	이자수익	658,766

외환차익(금융수익)	241,582

외화환산이익(금융수익)	190,434

배당금수익	445

파생상품평가이익	219,276

파생상품거래이익(금융수익)	225,840

당기손익인식금융자산평가이익	7,510

리스부채상환이익	23

장기투자자산처분이익	5,599

기타	0

금융원가	862,500

금융원가	이자비용	158,375

파생상품평가손실	73,240

파생상품거래손실(금융원가)	88,112

외환차손(금융원가)	328,150

외화환산손실(금융원가)	117,920

금융지급수수료	29,602

리스부채상환손실	34

당기손익인식금융자산평가손실	65,127

기타	1,940

## 38. 법인세비용(수익) 및 이연법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 산출내역

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기손익에 대한 당기법인세	78,210

전기법인세의 조정사항	(234)

일시적차이의증감	30,999

자본에 직접 반영된 이연법인세	5,462

법인세비용(수익)	114,437

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

당기손익에 대한 당기법인세	111,431

전기법인세의 조정사항	(2,561)

일시적차이의증감	(14,164)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(9,137)

법인세비용(수익)	85,569

법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세차감전순이익	3,896,566

적용세율에 따른 법인세수익	1,018,332

조정사항

조정사항	해운소득 톤세적용효과	(1,005,227)

비과세수익	(21,313)

비공제비용	146,527

이연법인세 미인식효과	30,497

기타	(54,379)

법인세비용(수익)	114,437

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

법인세차감전순이익	1,054,261

적용세율에 따른 법인세수익	294,736

조정사항

조정사항	해운소득 톤세적용효과	(291,758)

비과세수익	(22,350)

비공제비용	97,424

이연법인세 미인식효과	(66,503)

기타	74,020

법인세비용(수익)	85,569

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(19,309)

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	5,462

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	(13,847)

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(14,423)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	0

세후기타포괄손익, 확정급여제도의재측정요소	(14,423)

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	39,847

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(9,205)

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	30,642

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	(294)

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	68

세후기타포괄손익, 확정급여제도의재측정요소	(226)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 백만원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

이연법인세자산(부채), 기초	증감	이연법인세자산(부채), 기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	매출채권및기타채권	29	(29)	0

종속기업투자 등	30,486	(62,020)	(31,534)

장기투자자산	(8,125)	4,674	(3,451)

유형자산	6,790	(6,790)	0

무형자산	24	20	44

장기종업원급여채무	65	46	111

충당부채	2,063	8,448	10,511

외화평가조정	46,168	(46,168)	0

차입금 등	4	(18)	(14)

사용권자산 관련	(390)	(574)	(964)

기타	53,990	(61,779)	(7,789)

세무상 결손금	305,770	(305,770)	0

이연법인세 인식제외	219,738	(206,569)	13,169

이연법인세자산	6,397	(2,981)	3,416

이연법인세부채	(24,399)	(25,278)	(49,677)

전기 (단위 : 백만원)

이연법인세부채(자산)의 변동에 대한 조정

이연법인세자산(부채), 기초	증감	이연법인세자산(부채), 기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	매출채권및기타채권	54	(25)	29

종속기업투자 등	(988)	31,474	30,486

장기투자자산	(1,115)	(7,010)	(8,125)

유형자산	5,136	1,654	6,790

무형자산	24	0	24

장기종업원급여채무	59	6	65

충당부채	8,503	(6,440)	2,063

외화평가조정	46,166	2	46,168

차입금 등	(891)	895	4

사용권자산 관련	12,065	(12,455)	(390)

기타	47,087	6,903	53,990

세무상 결손금	302,935	2,835	305,770

이연법인세 인식제외	218,244	1,494	219,738

이연법인세자산	9,559	(3,162)	6,397

이연법인세부채	(41,725)	17,326	(24,399)

(*) 당기 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하고 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하였으며, 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.(*) 전기 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하고 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하였으며, 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역
당기 (단위 : 백만원)

종속기업투자 등	기타

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	320,006	244,791

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0

사유	처분하지 않을 예정, 미배당이익은 영구적으로 재투자 가정	미래과세소득의 불확실

전기 (단위 : 백만원)

종속기업투자 등	기타

이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이	131,975	819,271

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	0	0

사유	처분하지 않을 예정, 미배당이익은 영구적으로 재투자 가정	미래과세소득의 불확실

글로벌최저한세 (필라2)의 영향
필라2 법률에 따라 연결회사는 연결실체 내의 각 구성기업이 속해 있는 관할국별 GloBE 유효세율과 최저한세율 15%의 차액에 대하여 추가 세액을 납부해야 합니다. 연결회사는 글로벌 최저한세 납부액이 발생하는 시점에 당기법인세로 회계처리하고 있으며, 글로벌 최저한세와 관련된 이연법인세의 인식과 공시에 대한 예외규정을 적용하고 있습니다.

## 39. 주당이익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 백만원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	당기순이익	3,740,529

가중평균유통보통주식수(단위 : 천주)	748,198

기본주당이익(단위:원)	4,999

전기 (단위 : 백만원)

공시금액

기본주당이익

기본주당이익	당기순이익	882,653

가중평균유통보통주식수(단위 : 천주)	529,587

기본주당이익(단위:원)	1,667

(*1) 지배기업소유주지분은 연결포괄손익계산서상 지배기업소유주지분 당기순이익에서 신종자본증권 수익분배금을 차감하였습니다.(*2) 기본주당순손익 산정을 위한 유통보통주식수는 당기 및 전기 중의 유통보통주식수를 일자별로 가중평균하여 산정하였습니다.

가중평균유통보통주식수의 계산내역
당기

주식수 변동내역	주식수 변동내역 합계

보통주

기초발행주식수	192회 사모전환사채	193회 신주인수권부사채	194회 사모전환사채	195회 사모전환사채	196회 사모전환사채

기간	2024-01-01~2024-12-31	2024-05-20~2024-12-31	2024-06-21~2024-12-31	2024-10-22~2024-12-31

주식수 (주)	689,039,496	20,000,000	40,000,000	132,000,000

일수	366	226	194	71

적수	252,188,455,536	4,520,000,000	7,760,000,000	9,372,000,000	273,840,455,536

가중평균유통보통주식수	748,197,966

전기

주식수 변동내역	주식수 변동내역 합계