HMM 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제46기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제45기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
에이치엠엠 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항에이치엠엠 주식회사(이하 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 1976년 3월 25일 해운업 등을 목적으로 설립되어 주로 컨테이너선 및 유조선 등에 의한 해운업 등을 영위하고 있으며, 1995년 10월중 한국거래소 유가 증권시장에 주식을 상장하였습니다. 또한, 지배기업은 2020년 3월 27일자 주주총회 결의에 의거 현대상선주식회사에서 에이치엠엠 주식회 사로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 설립 후 수차례의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 자본금은 2,445,197백만원이며, 당기말 현재 주요주주인 한국산업은행과 한국해양진흥공사의 지분율은 40.65%입니다 1.2 종속기업의 현황 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소유지분율(%)	소재지	결산월	업 종

에이치엠엠오션서비스(주)	100	한국	12월	운송지원서비스업

(주)에 이치엠엠퍼시픽	100	한국	12월	운송지원서비스업

에이치티알헤시라스 주식회사	100	한국	12월	금융업

HMM(AMERICA), INC	100	미국	12월	해운대리점

HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.	100	미국	12월	해운대리점

WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.	100	미국	12월	터미널하역업

HMM(JAPAN) CO.,LTD.	100	일본	12월	해운대리점

HMM(SG) PTE.LTD.	100	싱가포르	12월	해운대리점

HMM(EUROPE) LIMITED	100	영국	12월	해운대리점

HMM(HONG KONG) LIMITED	100	홍콩	12월	해운대리점

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	100	대만	12월	해운대리점

HMM(CHINA) CO., LTD.	100	중국	12월	해운대리점

CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.,	100	중국	12월	해운대리점

HMM(THAILAND) CO.,LTD.(*1)	48	태국	12월	해운대리점

HMM(GERMANY) GMBH	100	독일	12월	해운대리점

HMM(MANAGEMENT) GMBH	100	독일	12월	해운대리점

HMM(NETHERLANDS) SHIPPING BV	100	네덜란드	12월	해운대리점

HMM(TAIWAN) CO., LTD.	100	대만	12월	해운대리점

HMM(MALAYSIA) SDN. BHD.	100	말레이시아	12월	해운대리점

HMM(BELGIUM) SHIPPING	99.99	벨기에	12월	해운대리점

HMM SHIPPING FRANCE SA.	99.99	프랑스	12월	해운대리점

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD	99.99	인도	3월	해운대리점

HMM(SWEDEN) SHIPPING AB	100	스웨덴	12월	해운대리점

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	100	베트남	12월	해운대리점

HMM(ITALY) S.R.L.	100	이탈리아	12월	해운대리점

HMM(SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC.	75	러시아	12월	해운대리점

HMM MIDDLE EAST SHIPPING LLC.(*2)	49	아랍에미레이트	12월	해운대리점

HMM(AUSTRALIA) PTY LIMITED	100	호주	12월	해운대리점

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC	100	러시아	12월	해운대리점

HMM(PHILIPPINES), INC. (*3)	100	필리핀	12월	해운대리점

HMM TERMINAL SINGAPORE(*4)	100	싱가포르	12월	금융업

KALAMATA 1 S.A.(*5)	100	파나마	12월	해운업

KIMOLOS S.A.(*5)	100	파나마	12월	해운업

KTB 터미널인베스트 일반 사모투자신탁 제41호 (*6)	20	한국	12월	금융업

MMT(*7)	100	한국	12월	금융업

건조중인선박금융관련SPC 등(*8)	-	파나마 등	12월	금융업

(*1) 지배기업은 해당기업의 지분율 과반수를 보유하고 있지 않지만, 의결권 있는 주식의 과반수를 보유함으로써 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당기업에 대한 실질적인 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다.(*2) 지배기업은 해당기업의 의결권 있는 주식의 과반수를 보유하고 있지 않지만, 해당 기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 해당기업에 대한 실질적인 힘으로 변동이익에 영향을 미치는 능력이 있으므로 종속기업에 포함하였습니다. (*3) 당기 중 HMM(PHILIPPINES), INC.의 잔여 지분을 추가 매입함에 따라 소유지분율이 65%에서 100%로 변경되었습니다. (*4) 전기 중 HMM TERMINAL SINGAPORE의 지분을 취득함에 따라 종속기업에 포함하였습니다. (*5) 당기 중 KIMOLOS S.A.와 KALAMATA 1 S.A.의 지분을 취득함에 따라 종속기업에 포함하였습니다. (*6) 전기 중 KTB 터미널인베스트 일반 사모투자신탁 제41호의 지분을 취득함에 따라 연결회사 현황에 신규 편입되었습니다. 지배기업은 과반수 미만의 지분을 보유하고 있지만 피투자자에 대한 지배력 요건을 모두 충족하여 종속기업에 포함하였습니다. (*7) 보고기간종료일 현재 지배력을 보유하고 있다고 판단하는 13 개 의 특정금전신탁(MMT)을 종속기업에 포함하였습니다. (*8) 소유지분율이 과반수가 아니지만 지배기업이 해당 특수목적기업에 대한 실질적인 힘이 있으며 단순한 자산관리자의 수준이 아닌 변동이익에 노출되어 있으므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 한편, 당기 중 건조중이던 16K 선박 8척이 건조가 완료되었으며, 당기말 현재 건조중인선박금융SPC는 없습니다.

상기 지분율은 연결회사가 보유한 모든 지분율을 합산한 것입니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약 연결대상 종속기업의 보고기간말 요약재무상태와 각 회계기간의 요약손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익

에이치엠엠오션서비스㈜	39,503	19,107	20,396	25,395	(87)

(주)에이치엠엠퍼시픽	59,880	475,456	(415,576)	38,521	(19,673)

에이치티알헤시라스 주식회사	63,981	-	63,981	-	2,432

HMM Terminal Singapore	30,617	25,279	5,338	-	4,303

KALAMATA 1 S.A.	52,423	52,836	(413)	614	(398)

KIMOLOS S.A.	50,140	50,419	(279)	804	(269)

HMM (AMERICA), INC(*1)	160,242	103,068	57,174	168,452	6,929

HMM JAPAN CO.,LTD.	5,326	5,505	(179)	8,715	(214)

HMM (SG) PTE.LTD.	12,805	4,972	7,833	9,903	494

HMM (EUROPE) LIMITED	16,598	14,656	1,942	13,854	371

HMM (HONG KONG) LIMITED	5,117	856	4,261	5,558	312

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	11,988	12,170	(182)	4,664	33

HMM(CHINA) CO., LTD.(*2)	84,583	66,655	17,928	23,889	2,491

HMM (THAILAND) CO.,LTD.	1,882	895	987	2,793	5

HMM (GERMANY) GMBH(*3)	7,769	5,675	2,094	11,607	313

HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	3,449	2,314	1,135	7,258	145

HMM(TAIWAN) CO., LTD.	2,869	1,957	912	3,332	588

HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	2,385	1,811	574	2,055	(2)

HMM(BELGIUM) SHIPPING	2,951	2,527	424	3,331	80

HMM SHIPPING FRANCE SA.	3,108	2,376	732	3,846	77

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD	28,978	23,440	5,538	13,179	3,050

HMM (SWEDEN) SHIPPING AB	1,423	833	590	1,316	47

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	16,608	15,818	790	2,661	50

HMM (ITALY) S.R.L.	3,236	2,754	482	2,733	83

HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC	950	741	209	350	6

HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C	4,733	3,830	903	5,865	171

HMM (AUSTRALIA) PTY LIMITED	3,543	2,161	1,382	3,389	95

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC	3,036	2,641	395	1,871	186

HMM (PHILIPPINES), INC.	1,197	442	755	2,052	140

(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.,WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD. 를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM (MANAGEMENT) GMBH 를 연결한 연결재무정보입니다.

구 분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익

에이치엠엠오션서비스(주)	33,995	12,984	21,011	25,725	1,178

(주)에 이치엠엠퍼시픽	59,832	453,692	(393,860)	34,007	(10,550)

Total Terminal International Algeciras S.A.U.	188,362	108,967	79,395	104,625	5,150

에이치티알헤시라스 주식회사	58,877	-	58,877	-	(7)

HMM (AMERICA), INC (*1)	145,967	100,083	45,884	123,743	(3,592)

HMM JAPAN CO.,LTD.	4,253	4,019	234	7,305	(201)

HMM (SG) PTE.LTD.	8,415	1,204	7,211	7,387	192

HMM (EUROPE) LIMITED	8,901	7,452	1,449	11,801	278

HMM (HONG KONG) LIMITED	4,609	973	3,636	5,001	600

HMM SHIPPING AGENCY CO., LTD.	4,916	5,111	(195)	3,760	(65)

HMM(CHINA) CO., LTD. (*2)	59,338	42,142	17,196	18,428	2,433

HMM (THAILAND) CO.,LTD.	1,999	996	1,003	2,914	46

HMM (GERMANY) GMBH (*3)	5,518	3,741	1,777	9,635	254

HMM (NETHERLANDS) SHIPPING BV	2,894	1,906	988	6,410	144

HMM(TAIWAN) CO., LTD.	1,445	1,176	269	1,791	(43)

HMM (MALAYSIA) SDN. BHD.	2,447	1,900	547	1,800	47

HMM(BELGIUM) SHIPPING	1,640	1,298	342	2,967	41

HMM SHIPPING FRANCE SA.	2,534	1,881	653	3,323	60

HMM SHIPPING INDIA PVT LTD	28,706	23,191	5,515	10,372	3,404

HMM (SWEDEN) SHIPPING AB	997	446	551	1,101	(98)

HMM SHIPPING VIETNAM COMPANY LIMITED	8,201	7,535	666	2,479	112

HMM (ITALY) S.R.L.	2,060	1,662	398	2,638	1

HMM (SAINT PETERSBURG) SHIPPING LLC	400	214	186	317	6

HMM MIDDLE EAST SHIPPING L.L.C	5,395	4,588	807	6,355	186

HMM (AUSTRALIA) PTY LIMITED	3,510	2,257	1,253	2,637	19

HMM VLADIVOSTOK SHIPPING, LLC	867	678	189	1,337	(140)

HMM (PHILIPPINES), INC.	945	325	620	1,370	(123)

HMM TERMINAL SINGAPORE	24,539	23,690	849	-	882

(*1) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM AMERICA SHIPPING AGENCY, INC.,WASHINGTON UNITED TERMINALS, INC.을 연결한 연결재무정보입니다.(*2) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 CHENGDU HMM DOCUMENTATION SERVICE CO., LTD.를 연결한 연결재무정보입니다.(*3) 중간지배회사로서 해당 요약재무정보는 HMM (MANAGEMENT) GMBH를 연결한 연결재무정보입니다.

1.4 연결대상 범위의 변동

당기 중 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

KALAMATA 1 S.A.	지분 취득

KIMOLOS S.A.

당기 중 연결재무제표에 제외된 종속기업의 변동은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

Total Terminal International Algeciras S.A.U.	지분 매각 (50%-1주)

또한, 전기 중 Nurinuri S.A.외 7개 건조중인선박금융관련 SPC가 연결대상에 포함되었고, 당기 중 Nurinuri S.A.외 7개의 건조중인선박금융관련 SPC가 해당 선박이 건조 완료됨에 따라 연결대상 범위에서 제외되었습니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언 급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국 채택 국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가 금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정 하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도 하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계 기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은주석3에서 설명하고 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.

2.2 회계정책의 변경과 공시 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) 연 결 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는 실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.1) 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음2) 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침3) 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 연결회사는 실무적 간편법을 선택하지 아니하였으므로 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

연결회사는 당기에 '이자율지표개혁2단계- 기업회계기준서제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결회사는 동 개정사항을도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못 할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간 대출금리(LIBOR)에서 대체 지표 이자율(무위험이자율또는 RFR)로의 전환을 반영 할 수 있습니다.동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 연결회사의 금융상품과 관련이 있습니다.

·고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피

·LIBOR연계 파생상품이 LIBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피

·LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채

2단계 개정의 결과는 다음과 같습니다.

1) 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 연결회사의 은행차입금의 계약조건이 변경되고 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 연결회사는 유효이자율을 수정함으로써 계약상 현금흐름을 산정하는 기준을 전진적으로 변경합니다. 이자율지표개혁과 직접적으로 관련되지 않은 추가적인 변경이 발생하는 경우 다른 변경사항에는 기업회계기준서 제1109호의 적용가능한 요구사항을 적용합니다. 연결회사는 당기말 은행간대출금리(LIBOR) 연계 차입금 잔액은 존재하지 않습니다(주석 23 참조).

2) 이자율지표개혁의 직접적인 결과로 리스계약이 변경되고 리스료를 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 연결회사는 수정 리스료를 계약상 현금흐름을 결정하는 기준의 변경을 반영한 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 재측정합니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표 되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각 금액과 관련원가 (개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한, 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한, 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

연결회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결회사는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는미국달러화이며 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

ㆍ 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산 연결회사는 기능통화를 적용한 연결재무제표를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. - 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율 - 수익과 비용은 해당 거래일의 환율 - 자본은 역사적 환율 - 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식

2.5 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율 입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실 충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익ㆍ유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무 상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가 손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익 누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.

연결회사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 3) 참고).

ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1) 및 2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피 관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익비용' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익- 공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(2) 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무 불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다. 연결회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은연결회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결회사의 핵심영업과관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화

ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동

ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 가지고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

2) 채무불이행의 정의

연결회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

ㆍ차입자가 계약이행조건을 위반한 경우

상기의 분석과 무관하게 연결회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 2-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무 불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 사용될 것으로 예상되는 추가적인 보증 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(3) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취 하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익- 공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익 누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익- 공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정 비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부 금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

선박의 사용가능기간 중 정기적으로 이루어지는 종합검사, 분해수리와 관련된 입거수리비(Dry docking cost) 등이 별개의 감가상각 대상자산으로 인식될 수 있습니다. 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높으며, 취득원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고 있으며, 다음 입거수리까지의 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	10~50년

구축물	8~33년

선박	5~25년

차량운반구	3~25년

공기구비품	2~18년

기계장치	3~33년

기타의 유형자산	5~33년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정 되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

사용권	30년

소프트웨어	1~6년

기타의무형자산	6~20년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류 됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수 가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 금융부채 와 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융 부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 발행한 금융상품의 계약조건이 변경되지 않더라도 후속적인 상황의 변경 등을 고려하여 금융상품의 최초인식 이후에 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하고 있습니다.

(2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분 상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권 옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장 이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정 되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권 옵션이 행사 되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

ㆍ금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우

ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식 항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식 합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익- 공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익비용'에서 인식하고 있습니다

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동 효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용 위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기 손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 6에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

(6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나(적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산 손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융수익비용' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산 손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

(9) 금융부채의 제거

연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거 합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융 부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건 변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익비용' 항목으로 인식합니다. 2.16 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여 만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다(주석13 참조).

2.1 7 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(1) 손실부담계약

손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 복구충당부채

리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

2.1 8 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 또한 당기부터 지배기업은 법인세비용 적용시 조세특례제한법 제104조의 10 "해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례" 이하(톤세)에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경 우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박톤수×1톤당운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 종전과 동일하게 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기 법인세비용을인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연 법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며 , 동 시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.1 9 종업원급여

(1) 퇴직급여 연결회사는 확정기여제도와 확정급여제도를 모두 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립 방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정 급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(3) 해고급여 해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결회사에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결회사가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급됩니다. 연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식합니다.

2. 20 수익인식

수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 용역의 제공 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.연결회사는 해상운송용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 해상운송용역의 수익은 계약의 기간 진행에 따라 인식 됩니다. 경영진은 연결회사가 제공할 총 운항예정일수에 비례하여 현재까지 경과된 운항일수 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다. 체선료 및 체화료의 경우에는 고객과의 협의에 의하여 거래대가가 변경하는 바, 고객과의 협의가 종료되어 대금을 청구할 때 수익을 인식합니다. 해상운송용역은 계약 조건에 따라 기간에 걸쳐 고객에게 대가를 청구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 수익인식기간이 도래하기 전에 고객에게 청구한 수익은 계약부채로 인식합니다. 기존에는 이러한 잔액을 매출채권 차감으로 인식 하였으나 연결회사는 이를 기업회계기준서 제 1115호에 따라 계약부채로 인식 하였습니다.

(2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. (3) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2. 21 리스(1) 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.

ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율ㆍ 기업 특유의 위험조정

ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정

ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하 기 위하여 부담하는 금액

연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리 스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합 니다.

ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 가산한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.10참고)에 설명되어 있습니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

(2) 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제 1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2. 22 동일지배 하의 사업결합

동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

2. 23 채무의 조정연결회사는 차입금의 일부를 출자전환하고 일부는 이자율 조정 및 원금상환을 유예하여 채무의 조건을 변경했습니다. 출자전환으로 채권자에게 발행된 주식은 해당 주식의 공정가치로 측정되고 소멸된 차입금의 장부금액과 발행된 주식의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 채무의 이자율 조정 및 원금상환의 조건 변경 후의 현금흐름을 최초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현재가치와 장부가액의 차이가 10% 이상인 경우에는 채무의 실질적인 조건변경에 해당하므로 기존의 채무 장부금액은 제거되고 조건변경시점의 시장이자율로 할인한 공정가치가 새로운 부채로 인식됩니다. 기존 채무의 장부금액과 새로운 부채의 공정가치의 차이는 당기손익으로 인식됩니다. 당초 채무발생시점의 시장이자율로 할인한 현금 흐름의 현재가치와 장부금액과의 차이가 10% 미만인 경우 해당 차이는 차입금의 유효이자율을 조정하여 잔여기간에 걸쳐 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2. 24 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3 월 14 일 자로 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 29일 정기주주총회에서 최종승인 될 예 정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 컨테이너운임매출의 기간귀속 조정당기 화물운송수요의 지속적인 증가와 컨테이너 터미널의 하역적체로 인하여 운항일정이 지연되는 선박이 증가함에 따라 컨테이너 선박의 총 운항예정일수에 대한 추정의 불확실성이 높아졌습니다. 이에 따라 연결회사는 소급적검토를 통하여 총 운항예정일수에 지연일수를 추가 조정하였으며, 실제 터미널 물량 처리 상황에 따라 추정의불확실성은 유의적으로 증가할 수 있습니다.

3. 2 신종 코로나바이러스감염증(COVID-19)으로 인한 영향COVID-19 대유행은 중대한 경제적 차질을 유발하고, 세계 경제에 악영향을 미치고있습니다. 연결회사의 운영상 및 재무결과에의 영향의 정도는 추후 경과에 따라 달려있으며, 이러한 경과에는 지속 기간과 바이러스의 전파 정도, 그리고 연결회사 고객과 공급처에 대한 영향을 포함하나 이에 한정되지 않습니다. 동 연결재무제표의발행시점에서 COVID-19 대유행이 연결회사의 재무상태, 유동성 및 경영성과에 미치는 영향은 불확실합니다.

3. 3 유형자산 및 사용권자산의 손상차손 (환입) 유형자산 및 사용권자산의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능 금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되며, 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 사용가치 추정은 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 연결 회사의 유의적인 판단과 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 특히, 당기말 현재 전세계적으로 유행하고 있는 신종 코로나바이러스감염증 (COVID-19)으로 인하여 시장 불확실성이 증가하고 있습니다. 이러한 급변하는 시장상황을 고려할 때, 유형자산 및 사용권자산의 사용가치 계산시 사용되는 매출액,영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 추정의 불확실성은 중요하게 증가할 수 있습니다. (주석 20 참조)

3. 4 리스연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 따라 사용권 자산 및 리스부채 회계처리를 하였습니다. 연결회사는 계약약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가하고 있습니다. 3. 5 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정 되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석39 참조).

3. 6 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 (주석27 참조) .

3. 7 충당부채 연결회사는 보고기간말 현재 손실부담충당부채 및 소송충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. (주석26 참조)

3. 8 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상연결회사는 매년 영업권및 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 9 종속기업의 손상연결회사는 종속기업에 대하여 손상징후를 식별하고 손상징후가 식별된 종속기업에 대하여 손상검사를 하고 있습니다. 현금창출단위 또는 자산의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 특히, 당기말 현재 전세계적으로 유행하고 있는 신종코로나바이러스감염증 (COVID-19)으로 인하여 시장 불확실성이 증가하고 있습니다. 이러한 급변하는 시장상황을 고려할 때, 종속기업의 사용가치 계산시 사용되는 매출액, 영업비용, 성장률 및 할인율에 대한 추정의 불확실성은 중요하게 증가할 수 있습니다.

4. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결회사의 최고영업의사 결정자에게 보고되는 정보는 제공되는 용역 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 주된 용역 유형으로는 컨테이너선운송용역, 벌크선운송용역 및 그 외 기타용역이 있습니다.

(2) 부문수익 및 손익 당 기와 전기 중 연결회사의 매출 및 영업손익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	매출액	영업손익(*1)	감가상각비(*3)	무형자산상각비

컨테이너	12,948,738	7,311,890	559,702	6,737

벌크	684,283	52,586	46,117	185

기타(*2)	161,127	13,046	41,142	474

합계	13,794,148	7,377,522	646,961	7,396

전기	매출액	영업손익(*1)	감가상각비(*3)	무형자산상각비

컨테이너	5,661,438	892,924	475,311	-

벌크	542,376	73,546	59,021	-

기타(*2)	209,456	14,311	50,449	1,416

합계	6,413,270	980,781	584,781	1,416

(*1) 연결회사의 경영진은 부문 영업손익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다.(*2) 연결회사는 터미널운영사업, 임대사업 등은 보고부문의 요건을 충족하지 않아 기타에 포함하였습니다. (*3) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.

위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 보고기간 중 연결회사내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다. 한편, 당기와 전기 중 연결 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

(3) 지역에 대한 정보 지역별 세부부문의 구분기준은 운송수익의 경우 화물이 운송되는 도착지 기준으로 분류하여 미주, 구주, 아주, 남북항로 및 기타지역으로 구분하고 있습니다. 보고기간 중 지역별로 세분화된 연결회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기	전기

미 주	5,508,646	2,663,062

구 주	4,144,909	1,201,030

아 주	2,347,603	1,306,817

남북항로	980,021	472,326

기 타	812,969	770,035

합 계	13,794,148	6,413,270

5 . 재무위험관리5.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 공정가치이자율위험, 현금 흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환 위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험 관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

5.1.1 시장위험( 1) 외환위험

연결회사의 주요 영업활동은 기능통화인 미국달러화(US Dollar)로 거래됩니다. 기능통화이외의 통화로 표시된 자산 및 부채는 환율변동위험에 노출되어 있으며, 기능 통화이외의 통화로 지급하거나 수취하는 매일의 거래에서 발생하는 거래위험에도 노출되어있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 선물환계약 및 통화스왑 계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.

연결회사는 주로 한국의 원화(KRW) 환율변동위험에 노출되어 있는 바, 보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 원화에 대한 기능통화(USD)의 환율 10% 변동시 연결회사의 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

상승시	126,227	242,596

하락시	(126,227)	(242,596)

경영진은 당기말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지는 못한다고 판단합니다.

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 장기투자자산 으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 및 KOSDAQ 주가지수에 속해 있습니다.

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결 회사의 포괄손익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

KOSPI	지수상승시	1	168

지수하락시	(1)	(168)

KOSDAQ	지수상승시	3,349	-

지수하락시	(3,349)	-

( 3) 이자율위험

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입함에 따라 이자율위험에 노출 되어 있습니다. 연결회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부차입금과 변동금리부차입금의 적절한 균형을 유지하거나 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율 현황과 정의된 위험성향을 적절히 조정하기 위해 정기적으로 평가되며 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

상승시	하락시	상승시	하락시

장기차입금	-	-	(769)	769

리스부채	(22,455)	22,455	(13,270)	13,270

합 계	(22,455)	22,455	(14,039)	14,039

5.1.2 신용위험

신 용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다 (주석1 1 참조).

주석41과 43의 지급보증내역을 제외하고 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

5.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도 (주석4 3 참조) 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다 . (단위:백만원)

당기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

차입금	80,085	278,825	21,068	379,978

사채	61,927	241,785	-	303,712

리스부채	863,505	3,160,711	2,356,903	6,381,119

파생상품부채	1,927	8,439	-	10,366

매입채무및기타채무	688,779	-	-	688,779

기타금융부채	-	10,865	22,872	33,737

금융보증계약	1,433,027	-	-	1,433,027

이행보증계약	139,769	-	-	139,769

합계	3,269,019	3,700,625	2,400,843	9,370,487

전기말	1년 이내	1년 초과5년 이내	5년 초과	계

차입금	238,174	713,228	54,685	1,006,087

사채	379,745	534,098	59,552	973,395

리스부채	864,208	3,286,714	1,696,314	5,847,236

파생상품부채	2,027	10,132	-	12,159

매입채무및기타채무	551,963	-	-	551,963

기타금융부채	-	10,287	2,970	13,257

금융보증계약	741,773	-	-	741,773

이행보증계약	39,070	-	-	39,070

합계	2,816,960	4,554,459	1,813,521	9,184,940

상기 만기분석은 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급 하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 또한, 상기 금융부채 중 파생상품부채는 차액결제조건에 따른 순현금유출이며, 금융보증계약 및 이행보증 계약은 약정금액 전체 금액입니다.

5.2 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무상태표상의 금액 입니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

부채	7,517,806	7,684,812

자본	10,358,294	1,688,548

부채비율(%)	73	455

5.3 금융자산과 금융부채의 상계

실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기말	총액	상계된 총액	재무상태표 표시 순액

매출채권및기타채권(*1)	1,574,560	(1,041,286)	533,274

매입채무및기타채무(*1)	1,041,286	(1,041,286)	-

전기말	총액	상계된 총액	재무상태표 표시 순액

매출채권및기타채권(*1)	588,508	(462,618)	125,890

매입채무및기타채무(*1)	462,618	(462,618)	-

(*1) 해당 채권 채무는 Space Charter와 관련된 것으로, Space charter의 경우 거래처별로 계약서에 의한 정산이 이루어지며 항로간 채권 및 채무의 상계가 가능합니다. 다만, 제3자의 채권 및 채무와의 상계는 허용되지 않습니다.

6. 공정가치6.1 공정가치 서열체계

성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.

공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수) (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기투자자산 (당기손익-공정가치 측정)	-	127,268	-	127,268

장기투자자산 (기타포괄손익-공정가치 측정)	45,576	-	13,956	59,532

파생상품자산	-	10,497	426	10,923

파생상품부채	-	(5,194)	(65,276)	(70,470)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

장기투자자산 (당기손익-공정가치 측정)	-	103,914	-	103,914

장기투자자산 (기타포괄손익-공정가치 측정)	1,094	-	49,147	50,241

파생상품자산	-	-	3,760	3,760

파생상품부채	-	(4,567)	(613,103)	(617,670)

연 결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상 황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

(2) 당기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	기초	감소(*)	당기손익	기타포괄손익	표시통화환산손익	당기말

자산

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정)	49,147	(36,366)	-	33	1,142	13,956

파생상품자산	3,760	-	(3,671)	337	-	426

부채

파생상품부채	(613,103)	2,463,457	(1,895,052)	-	(20,578)	(65,276)

(*) 장기투자자산(기타포괄손익-공정가치측정)으로 분류되었던 현대무벡스 지분증권 36,366백만원이 2021년 3월 12일 코스닥 시장 상장으로 수준1 측정치로 분류됨에 따라 상기 변동내역에서 제외되었습니다.

(3) 장기투자자산 중 원가와 공정가치의 차이가 유의적이지 아니한 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정

부산컨테이너터미널(주)	7,500	7,500

한국해양진흥공사(주)	2,336	1,942

기타	1	1

합계	9,837	9,443

상기 장기투자자산은 비상장지분상품이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가를 공정가치의 합리적인 추정치로 측정했습니다. 연결회사는 이러한 금융상품을 처분할 계획이 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사는 상기 원가로 측정하는 장기투자자산을 제외한 금융상품에 대해 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

6.2 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위:백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수 범위

장기투자자산(기타포괄손익-공정가치 측정)

주식	13,956	현금흐름할인모형	위험조정할인율	5.00%~16.09%

시장접근법	유사기업 PSR	0.97~4.26

유사기업 PBR	0.61~1.47

순자산접근법	순자산가치	-

파생상품자산

주식옵션 등	426	옵션가격결정모형	주식변동성	50.12%

할인율	7.55%

파생상품부채

주식옵션 등	(65,276)	옵션가격결정모형	주식변동성	12.34%~50.12%

할인율	1.49%

6.3 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산

장기투자자산(*1)	83	(74)

파생상품자산(*2)	765	(767)

금융부채

파생상품부채(*2)	8,267	(8,276)

(*1) 장기투자자산은 관련된 주요 투입변수인 할인율을 1%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.(*2) 주식관련 파생상품은 관련된 주요 투입변수인 주가를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있음.

7. 범주별금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,724,952	-	-	1,724,952

장기투자자산	-	127,268	59,532	186,800

매출채권및기타채권	1,602,290	-	-	1,602,290

금융리스채권	18,890	-	-	18,890

파생상품자산	-	10,923	-	10,923

기타금융자산	4,745,331	-	-	4,745,331

합계	8,091,463	138,191	59,532	8,289,186

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,140,700	-	-	1,140,700

장기투자자산	-	103,914	50,241	154,155

매출채권및기타채권	933,780	-	-	933,780

금융리스채권	31,639	-	-	31,639

파생상품자산	-	3,760	-	3,760

기타금융자산	19,360	-	-	19,360

합계	2,125,479	107,674	50,241	2,283,394

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기말	당기손익 - 공정가치측정 금융부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	합계

파생상품부채	70,470	-	70,470

매입채무및기타채무	-	688,779	688,779

차입금	-	313,967	313,967

사채	-	240,739	240,739

리스부채	-	5,264,989	5,264,989

기타금융부채	-	32,476	32,476

합계	70,470	6,540,950	6,611,420

전기말	당기손익 - 공정가치측정 금융부채	상각후원가로
측정하는 금융부채	합계

파생상품부채	617,670	-	617,670

매입채무및기타채무	-	551,963	551,963

차입금	-	905,439	905,439

사채	-	739,246	739,246

리스부채	-	4,469,425	4,469,425

기타금융부채	-	30,796	30,796

합계	617,670	6,696,869	7,314,539

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익 구분내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융상품	파생상품평가이익	13,671	4,036

파생상품평가손실	(2,029,108)	(525,103)

장기투자자산평가손실	(3,978)	(30,969)

소계	(2,019,415)	(552,036)

상각후원가로 측정하는 금융자산	이자수익	19,083	9,766

대손상각비	( 7,654 )	(1,083)

기타의대손상각비	(995)	(46)

외화자산 관련 이익	50,789	141,068

외화자산 관련 손실	(88,482)	(95,768)

소계	(27,259)	53,937

기타포괄손익-공정가치측정금융상품	평가손익(기타포괄손익)	5,381	13,528

배당금수익	21	10

소계	5,402	13,538

상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(345,455)	(106,517)

외화부채 관련 이익	226,570	27,392

외화부채 관련 손실	(34,041)	(206,934)

소계	(152,926)	(286,059)

기타금융상품	이자수익	8,815	5,710

이자비용	(2,151)	(307,238)

외화상품 관련 이익	252	11,591

외화상품 관련 손실	(2,463)	(13,822)

소계	4,453	(303,759)

8. 계약자산 및 계약부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

운송수익(*1)	-	834,365	-	311,582

대선수익(*2)	681,228	-	175,844	-

합계	681,228	834,365	175,844	311,582

(*1) 운송수익과 관련된 계약부채는 매입채무및기타채무 1,755백만원 , 기타유동부채 832,610 백만원(전기말 : 매입채무및기타채무 4,902백만원, 기타유동부채 306,680백만원)으로 구성되어 있습니다 .( 주석 23, 30 참조). (*2) 대선수익과 관련된 계약자산은 매출채권과 기타채권에 포함되어 있습니다 (주석11 참조).

9. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

요구불예금 등	477,142	314,954

정기예금	5,928	471,554

MMDA 등	1,241,882	354,192

합계	1,724,952	1,140,700

10. 사용이 제한된 금융자산 등

당기말 현재 사용이 제한된 금융자산 등은 다음과 같 습니다. (단위:백만원)

과목	종류	금융기관	금액	내용

현금및현금성자산	보통예금	수협은행	1,778	MPV 1~3호선 유보금

매출채권및기타채권	보증금	Bangkok Bank	56	사고발생손해에 대한 담보 등

대여금	BNY Mellon Corporate Trustee Service	5,591	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.의차입금 담보

소계	5,647

기타유동금융자산	정기예금	하나은행	300	선박관리업 영업보증

하나은행	99	임대보증금

소계	399

기타비유동금융자산	별단예금	하나은행 등	17	당좌개설보증금

정기예금	하나은행	4,027	Total Terminal International Algeciras S.A.U. 지분 매각 관련 터미널 장비 하자보수 관련 에스크로 계약

NAB	120	사무실 임차

The Shanghai Commercial Savings Bank	2,699	대만 항만청 임차보증금

신한은행	24	H. Tacoma호 친환경설비 설치 관련 예금 담보

소계	6,887

장기투자자산	현대무벡스(주)	KB증권	45,568	산업운영자금대출 담보

수익증권	NH 투자증권	39,588	브이아이신조지원전문투자형사모 1호 차입금 담보

부산컨테이너터미널(주)	신한은행	7,500	부산컨테이너터미널(주)의 차입금담보

소계	92,656

합계	107,367

11. 매출채권및기타채 권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,250,167	-	636,382	-

손실 충당금	(18,064)	-	(13,183)	-

계약자산	681,228	-	175,844	-

미수금	107,683	1,970	87,725	1,961

손실 충당금	(59,209)	-	(54,344)	-

미수수익	9,834	-	1,225	-

대여금	1,481	134,076	75	138,124

보증금	202	177,456	62	139,058

손실충당금	-	(3,305)	-	(3,305)

합계	1,973,322	310,197	833,786	275,838

(2) 신용위험

상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 통상적인 운임매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이나 채권금액 확정기간 등을 고려하여 90일이 경과한 채권을 연체채권으로 분류 및 관리하고 있습니다. 연결회사는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권및기타채권에는 당기말 현재 발생일 이후 신용등급에 중요한 변동이 없고, 평균회수기일이 경과한 채권에 대해 회수가능하다고 판단되어 손실충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 연결회사는 일부 상계약정을 체결하고 있는 거래처 채권을 제외하고는 거래상대방에 대한 연결회사의채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,465,508	843,881

연체되었으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	48,238	32,607

6개월 초과 1년 이하	10,468	45,219

1년 초과	78,077	12,073

소계	136,783	89,899

손상채권

3개월 이하	2,575	780

3개월 초과 6개월 이하	14	17

6개월 초과 1년 이하	2	12

1년 초과	77,986	70,023

소계	80,577	70,832

합계	1,682,868	1,004,612

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	매출채권	미수금	보증금

기초금액	13,183	54,344	3,305

설정/환입	7,653	995	-

제각	(2,840)	(995)	-

기타변동	68	4,865	-

기말금액	18,064	59,209	3,305

전기	매출채권	미수금	보증금

기초금액	14,009	61,529	3,305

설정/환입	1,083	46	-

제각	(383)	(3,880)	-

기타변동	(1,526)	(3,351)	-

기말금액	13,183	54,344	3,305

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 (주석 36 참조) 및 기타비용(주석 37 참조) 에 포함되어 있습니다. 추가적인 현 금회수 가능 성 이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

저장품	250,603	146,571

기타	3,550	6,395

합계	254,153	152,966

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 850,358백만원 (전기: 536,175백만원) 입니다.

13. 파생상품

당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산

지분거래계약	-	426	-	3,760

환율스왑계약	10,497	-	-	-

소계	10,497	426	-	3,760

파생상품부채

이자율스왑계약	-	2,558	-	4,567

지분거래계약	-	65,276	-	7,272

전환권	-	-	605,831	-

환율스왑계약	2,636	-	-

소계	2,636	67,834	605,831	11,839

14. 금융리스채권 당기말과 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의현재가치

1년 이내	8,855	8,539	14,645	13,978

1년 초과 5년 이내	5,749	5,193	12,966	11,505

5년 초과	6,392	5,158	7,923	6,156

소계	20,996	18,890	35,534	31,639

차감 : 미실현이자수익	(2,106)	(3,895)

차감 : 유동성대체	(8,539)	(13,978)

합계	10,351	17,661

1 5 . 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	4,736,592	5,396

기타	1,595	10,206

소계	4,738,187	15,602

비유동

장기금융상품	7,138	3,752

국공채	6	6

소계	7,144	3,758

합계	4,745,331	19,360

16. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	11,754	-	9,591	-

선급비용	39,906	58,711	63,311	8,809

부가세대급금	1,833	-	4,614	-

기타	51	332	26	19

합계	53,544	59,043	77,542	8,828

17. 장 기 투자자산 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권

현대무벡스(주)(*1)	14,488,876	13.80	6,873	45,568	36,366

(주)KB금융지주	159	-	6	7	7

팬오션(주)(*2)	-	-	-	-	1,087

소계	6,879	45,575	37,460

시장성 없는 지분증권

(주)한국경제신문	195,797	1.05	2,318	2,582	2,037

(주)제이티비씨	300,000	0.26	1,500	171	185

(주)채널에이	300,000	0.37	1,500	1,191	954

(주)현대경제연구원	35,350	4.32	333	129	118

부산컨테이너터미널(주)	1,500,000	5.00	7,500	7,500	7,500

한국해양진흥공사	388,426	0.07	1,942	2,336	1,942

브이아이신조지원사모투자신탁 1호	-	-	45,359	39,589	36,278

브이아이신조지원사모투자신탁 4호	-	-	91,220	87,680	67,636

기타	-	-	25,598	47	45

소계	177,270	141,225	116,695

합계	184,149	186,800	154,155

(*1) 현대무벡스(주) 지분증권이 2021년 3월 12일 코스닥 시장 상장으로 시장성 없는 지분증권에서 시장성 있는 지분증권으로 분류 변경되었습니다. (주석 6.1 참조) (*2) 팬오션(주) 지분증권은 당기중 전부 처분 되었습니다.

18. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

기업명	소재국가	지분율(%)	당 기 말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	네덜란드	20	113,201	65,816	61,471	113,201	61,569	57,223

(주)양산아이시디(*1)	한국	4.9	600	133	399	600	130	396

한국국제터미널(*1)	한국	5.55	591	8	1	591	32	33

코리아엘엔지트레이딩(주)(*1)	한국	18	560	1,351	1,526	560	1,256	1,431

롯데부산신항로지스(주)(*1)(*2)	한국	10	478	649	649	478	602	602

Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd.(*1)(*3)	중국	15	17,356	15,069	-	17,356	13,916	-

Total Terminals International, LLC	미국	20	16,910	6,513	66,591	16,910	(17,961)	42,117

NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.(*4)	미국	49	470	(66)	-	470	(66)	-

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사(*5)	한국	57.69	129,740	126,697	135,198	129,740	123,169	136,259

에이치엠엠피에스에이신항만(주)(*1)	한국	10	20,685	3,758	19,989	20,685	4,804	21,030

합계	300,591	219,928	285,824	300,591	187,451	259,091

(*1) 연결회사는 해당기업의 의결권 있는 지분의 20% 미만을 보유하고 있으나, 해당 기업의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적 영향력을 행사할 수 있으므로 연결회사의 관계기업으로 포함하였습니다. (*2) 당기 중 롯데코스코쉬핑로지스(주)에서 롯데부산신항로지스(주)로 사명을 변경하였습니다. (*3) Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd.는 지속적인 영업손실 누적 등의 사유로 전기말 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*4) NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.는 당기말 현재 청산 진행중이며, 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*5) 의결권의 과반을 보유하고 있으나 해당 기업의 재무정책과 영업활동을 결정할 수 있는 실직적인 힘이 없으며 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업에 포함하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원).

당기	기초금액	취득	처분	이익(손실) 중 지분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	손상	보고기간말금액

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	57,223	-	-	4,091	157	-	-	-	61,471

(주)양산아이시디	396	-	-	3	-	-	-	-	399

한국국제터미널	33	-	-	(32)	-	-	-	-	1

코리아엘엔지트레이딩(주)	1,431	-	-	(14)	112	(3)	-	-	1,526

롯데부산신항로지스(주)	602	-	-	47	-	-	-	-	649

Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Total Terminals International, LLC	42,117	-	-	25,179	(705)	-	-	-	66,591

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	136,259	-	-	6,523	-	(5,431)	(2,153)	-	135,198

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	21,030	-	-	841	-	(843)	(1,039)	-	19,989

합계	259,091	-	-	36,638	(436)	(6,277)	(3,192)	-	285,824

전기	기초금액	취득	처분	이익(손실) 중 지분	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당	손상	보고기간말금액

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	52,855	-	-	2,584	1,784	-	-	-	57,223

(주)양산아이시디	390	-	-	6	-	-	-	-	396

한국국제터미널	219	-	-	(186)	-	-	-	-	33

코리아엘엔지트레이딩(주)	1,345	-	-	168	(83)	1	-	-	1,431

롯데부산신항로지스(주)	574	-	-	28	-	-	-	-	602

Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	14,134	-	-	(330)	112	-	-	(13,916)	-

Total Terminals International, LLC	32,354	-	-	8,776	987	-	-	-	42,117

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	130,148	-	-	6,267	-	754	(910)	-	136,259

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	20,384	-	-	2,132	-	(1,213)	(273)	-	21,030

합계	252,403	-	-	19,445	2,800	(458)	(1,183)	(13,916)	259,091

(3) 주요 관계기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	1,520,767	1,191,684	329,083	271,385	20,453

(주)양산아이시디	61,633	58,923	2,710	9,976	62

한국국제터미널	14,025	13,877	148	33,721	(432)

코리아엘엔지트레이딩(주)	519,740	512,234	7,506	6,135	(76)

롯데부산신항로지스(주)	10,895	4,410	6,485	4,200	466

Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	121,412	20,952	100,460	579	(4,327)

Total Terminals International, LLC	436,998	404,435	32,563	836,734	125,895

NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	311	446	(135)	-	-

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	405,713	186,113	219,600	19,704	11,306

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	502,242	464,665	37,577	146,236	8,490

구 분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	1,510,767	1,202,924	307,843	224,548	12,919

(주)양산아이시디	75,339	72,692	2,647	3,631	123

한국국제터미널	16,616	16,036	580	28,929	(3,355)

코리아엘엔지트레이딩(주)	522,709	515,734	6,975	11,971	939

롯데부산신항로지스(주)	10,665	4,646	6,019	3,986	333

Hunchun POSCO HMM International Logistics Co.,Ltd.	105,045	18,068	86,977	3,523	(2,061)

Total Terminals International, LLC	331,329	421,133	(89,804)	695,033	43,879

NEO EXPRESS TRANSPORTATION, INC.	311	446	(135)	-	-

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	405,210	191,726	213,484	19,522	10,865

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	551,292	503,248	48,044	128,368	21,340

(4) 당기말 현재 연 결회사가 담보로 제공한 관계기업투자는 다음과 같 습니다 .(단위:백만원)

종류	금융기관	금액	내용

ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	BNY Mellon Corporate Trustee Service	61,471	ROTTERDAM WORLD GATEWAYB.V.의 차입금 담보

Total Terminals International, LLC.	DNB Bank (UK) 등	66,590	주식이전 의무이행 담보

합계	128,061

19. 공동기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

기업명	설립국가	유효지분율(%)	당 기 말	전기말

취득원가	순자산지분가액	장부금액	취득원가	순자산지분가액	장부금액

NETRUCK FRANZ CO., LTD.(*1)(*2)	홍콩	40	4,435	5,518	5,518	4,435	5,293	5,293

상해국제선박대리유한공사(*1)	중국	49	125	1,633	1,633	125	1,516	1,516

HMM Far East Co., Limited	홍콩	50	2,927	4,670	4,770	2,927	2,896	2,996

TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD(*1)	베트남	49	311	636	636	311	606	606

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	중국	50	9,050	11,996	11,995	9,050	10,861	10,861

HMM-PSA Singapore Terminal(*1)(*3)	싱가포르	42	23,621	30,602	30,603	23,621	24,514	24,514

Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*4).	스페인	50	91,338	44,197	63,940	-	-	-

TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.(*5)	중국	50	340	730	730	-	-	-

합계	132,147	99,982	119,825	40,469	45,686	45,786

(*1) 소유지분율이 과반수 미만이나, 약정에 의한 공동지배력을 보유하고 있어 공동기업으로 분류하였습니다. (*2) NETRUCK FRANZ CO., LTD.는 당기말 현재 청산 진행중입니다. (*3) 전기 중 지분 취득으로 종속기업에 신규편입된 HMM TERMINAL SINGAPORE가 보유하는 공동기업투자 주식입니다.(*4) 당기 중 지배기업의 Total Terminal International Algeciras S.A.U. 보유지분을 매각함에 따라 종속기업에서 공동기업으로 분류 변경되었습니다(*5) 당기 중 TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.의 지분을 신규 취득함에 따라 공동기업에 편입되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	기초금액	취득	이익(손실) 중지분	지분법자본변동	배당	손상	보고기간말금액

NETRUCK FRANZ CO., LTD.	5,293	-	29	196	-	-	5,518

상해국제선박대리유한공사	1,516	-	181	170	(234)	-	1,633

HMM Far East Co., Limited	2,996	-	1,462	312	-	-	4,770

TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	606	-	275	45	(290)	-	636

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	10,861	-	1,304	1,247	(1,417)	-	11,995

HMM-PSA Singapore Terminal	24,514	-	4,321	1,768	-	-	30,603

Total Terminal International Algeciras S.A.U.	-	91,338	2,934	409	-	(30,741)	63,940

TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	-	340	351	39	-	-	730

합계	45,786	91,678	10,857	4,186	(1,941)	(30,741)	119,825

전기	기초금액	취득	이익(손실) 중지분	지분법자본변동	배당	보고기간말금액

NETRUCK FRANZ CO., LTD.	5,533	-	75	(315)	-	5,293

상해국제선박대리유한공사	1,358	-	261	6	(109)	1,516

HMM Far East Co., Limited	1,930	-	1,276	(210)	-	2,996

TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	691	-	314	(32)	(367)	606

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	11,105	-	1,034	92	(1,370)	10,861

HMM-PSA Singapore Terminal	-	23,621	893	-	-	24,514

합계	20,617	23,621	3,853	(459)	(1,846)	45,786

(3) 주요 공동기업에 대한 주요 재무정보는 아래와 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출	순손익

NETRUCK FRANZ CO., LTD.	13,878	82	13,796	262	73

상해국제선박대리유한공사	4,358	1,027	3,331	5,520	369

HMM Far East Co., Limited	62,524	53,184	9,340	16,128	2,924

TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	1,938	640	1,298	3,578	561

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	28,345	4,354	23,991	27,237	2,607

HMM-PSA Singapore Terminal	130,508	57,646	72,862	48,840	10,288

Total Terminal International Algeciras S.A.U.	198,836	110,442	88,394	96,705	4,283

TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.	1,794	335	1,459	1,625	701

구 분	전기말	전기

자산	부채	자본	매출	순손익

NETRUCK FRANZ CO., LTD.	13,429	197	13,232	844	189

상해국제선박대리유한공사	3,965	872	3,093	5,039	531

HMM Far East Co., Limited	13,333	7,541	5,792	27,171	2,552

TAN CANG HMM LOGISTICS CO., LTD.	1,619	381	1,238	3,833	639

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	25,044	3,322	21,722	18,136	2,068

HMM-PSA Singapore Terminal	118,118	59,752	58,366	10,275	2,125

(4) 당기말 현재 연 결회사가 담보로 제공한 공동기업투자는 다음과 같 습니다 .(단위:백만원)

종류	금융기관	금액	내용

Total Terminal International Algeciras S.A.U.	Banco Sabadell S.A. 등	63,940	Total Terminal International Algeciras S.A.U.의 차입금 담보

20. 유형자산 및 사용권자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	기초금액	취득액	연결범위변동	정부보조금	대체(*1)	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	손상차손환입(*2)	기타	기말금액

토지	1,218	-	-	-	-	-	-	-	-	109	1,327

건물	13,740	-	(1,689)	-	-	-	(480)	-	-	1,344	12,915

구축물	38,998	166	(38,732)	-	-	(2)	(29)	-	-	21	422

선박	1,464,298	179,971	-	(1,552)	391,890	(1,509)	(61,894)	(701)	55,838	125,287	2,151,628

차량운반구	444	29	-	-	-	(3)	(224)	-	-	82	328

공기구비품	289,861	3,300	(473)	-	165,650	(17,353)	(35,992)	-	-	30,361	435,354

기계장치	120,518	1,820	(80,522)	-	-	(30)	(8,028)	-	-	3,396	37,154

건설중인자산	369,942	1,537,861	(218)	-	(1,359,379)	-	-	-	-	12,798	561,004

기타의유형자산	905	-	(288)	-	-	-	(169)	-	-	61	509

합계	2,299,924	1,723,147	(121,922)	(1,552)	(801,839)	(18,897)	(106,816)	(701)	55,838	173,459	3,200,641

(*1) 선박금융 SPC의 16K 선박 8척이 건조 완료됨에 따라 건설중인자산에서 사용권자산으로 1,153,349백만원 대체되었으며, 당기 중 선박 14척의 사용권자산을 유형자산으로 351,511백만원 대체하였습니다. (*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 연결회사가 손상징후 및 환입징후를 식별하여 손상검사를 수행하였으며, 컨테이너 선박에 대해 31,913 백 만원, 벌크선박에 대해 23,925 백만원의 손상차손환입을 인식 및 벌크선박에 대해 701 백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 유형자산 장부금액은 각각 2.776.106 백만원 및 287,321 백만원 입니다.

전기	기초금액	취득액	정부보조금	대체(*1)	처분액	감가상각비	손상차손(*2)	손상차손환입(*2)	기타	기말금액

토지	1,296	-	-	-	-	-	-	-	(78)	1,218

건물	14,201	-	-	-	-	(546)	-	-	85	13,740

구축물	39,301	6	-	240	-	(1,768)	-	-	1,219	38,998

선박	623,711	-	(7,953)	807,977	(1,056)	(37,342)	(5,663)	202,974	(118,350)	1,464,298

차량운반구	510	29	-	-	(13)	(138)	-	-	56	444

공기구비품	236,153	2,568	-	113,488	(3,432)	(37,442)	-	-	(21,474)	289,861

기계장치	126,500	7,647	-	-	(1,117)	(13,206)	-	-	694	120,518

건설중인자산	980,898	1,811,546	-	(2,413,469)	(60)	-	-	-	(8,973)	369,942

기타의유형자산	958	141	-	-	-	(175)	-	-	(19)	905

합계	2,023,528	1,821,937	(7,953)	(1,491,764)	(5,678)	(90,617)	(5,663)	202,974	(146,840)	2,299,924

(*1) 선박금융 SPC의 선박 12척이 건조완료됨에 따라 건설중인자산에서 사용권자산으로 대체되었으며, 컨테이너 선박 8척의 국적취득 절차가 완료됨에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 해운업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 2015년부터 손상차손을 인식하고 있으며,당기 중에는 영업시황이 큰 폭으로 변동되어 회수가능액을 산정하기 위해 사용한 추정치가 달라졌습니다. 이에 연결회사는 손상검사를 수행하였으며, 컨테이너 선박에 대해 198,019백 만원, 벌크선박에 대해 4,955 백만원의 손상차손환입을 인식 및 벌크선박에 대해 5,663백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산인 선박에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손환입은 기타수익으로 계상되었습니다.사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.44 %입니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 유형자산 장부금액은 각각 1,947,840백만원 및 352,084백만원 입니다.

감가상각비 중 103,533 백 만 원 (전기: 85,607백만원) 은 매출원가 3,283 백만원 (전기: 5,010백만원) 은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

과목	당기	전기

자본화이자율	금액	자본화이자율	금액

건설중인자산	3.23%	6,401	2.87%	7,225

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)(주석 41 참조)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정액	담보권자

당기말	전기말

유형자산 및 사용권자산	3,872,563	2,774,964	리 스부채 (*1)	(*2)	한국산업은행 등

유형자산(*3)	135,727	62,345	장기차입금	72,701	우리은행( 서울 ) 등

유형자산 및
사용권자산(*4)	1,145,837	1,032,760	55,848	한국해양진흥공사

(*1) 당기말 선박금융 리스부채금액은 3,424,966백만원입니다. (*2) 선박금융관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 연결회사는 선박금융관련 SPC의 차입금에 대해 유형자산 63,734백만원과 선박담보부 차입금에 대해 유형자산 71,993백만원을 담보제공하고 있습니다. (주석 23.(1) 참조) (*4) 연결회사는 친환경설비 보증부대출에 대해 유형자산 및 사용권자산 1,145,837백만원을 담보제공하고 있습니다.

(4) 사 용권자산 연결회사는 선박, 건 물과 공기구비품 등을 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다.연결회사는 일부 선박에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 리스계약의 기초자산에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스 제공자가 보유하고 있습니다. 당기과 전기 중 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	건물	구축물	선박	공기구비품	차량운반구	합계

기초	113,780	70,988	3,224,553	542,139	744	3,952,204

취득 및재측정 (*1)	9,845	-	62,288	261,050	814	333,997

연결범위변동	(25,067)	-	-	(7)	(151)	(25,225)

처분	(34)	-	(84,872)	(14,141)	-	(99,047)

감가상각비	(32,076)	(5,895)	(381,141)	(120,517)	(515)	(540,144)

손상차손(*2)	-	-	(5,530)	-	-	(5,530)

손상차손환입(*2)	-	-	39,021	-	-	39,021

대체(*3)	-	-	801,839	-	-	801,839

기타	7,601	6,150	337,046	56,842	108	407,747

기말	74,049	71,243	3,993,204	725,366	1,000	4,864,862

(*1) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정금액 170,136 백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 연결회사가 손상징후 및 환입징후를 식별하여 손상검사를 수행하였으며, 컨테이너 선박에 대해 134 백 만원, 벌크선박에 대해 38,887 백만원의 손상차손환입을 인식 및 벌크 선박에 대해 5,530 만원의손상차손을 인식하였습니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 사용권자산 장부금액은 각각 4,260,269 백만원 및 604,593 백만원 입니다. (*3) 당기 중 선박 14척 의 사용권자산을 유형자산으로 대체하였습니다.

전기	건물	구축물	선박	공기구비품	차량운반구	합계

기초	149,851	68,117	2,170,236	572,243	562	2,961,009

취득 및재측정 (*1)	17,133	13,647	114,784	106,015	696	252,275

감가상각비	(34,267)	(6,078)	(344,597)	(108,681)	(541)	(494,164)

손상차손(*2)	-	-	(40,974)	-	-	(40,974)

손상차손환입(*2)	-	-	31,069	-	-	31,069

대체(*3)	-	-	1,491,763	-	-	1,491,763

기타	(18,937)	(4,698)	(197,728)	(27,438)	27	(248,774)

기말	113,780	70,988	3,224,553	542,139	744	3,952,204

(*1) 리스부채의 재측정에 따른 사용권자산 조정금액 59,041백만원이 포함되어 있습니다. (*2) 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 컨테이너부문 및 벌크선박은 해운업 경기침체 및 영업손실의 누적 등으로 2015년부터 손상차손을 인식하고 있으며, 당기 중에는 컨테이너 영업시황이 큰 폭으로 개선됨에 따라 영업이익 및 당기순이익으로 전환을 기록하는 등의 성과가 있었습니다. 이에 연결회사는 손상검사를 수행하였으며, 컨테이너 선박에 대해 31,069백만원 의 손상차손환입을 인식 및 벌크 선박에 대해 4 0,974백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 사용권자산인 선박에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 및 공정가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 8.44 % 입니다. 한편 컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 사용권자산 장부금액은 각각 3,353,244 백만원 및 598,960백만원 입니다. (*3) 선박금융 SPC의 선박 12척이 건조완료됨에 따라 건설중인자산에서 사용권자산으로 대체되었으며, 컨테이너 선박 8척의 국적취득 절차가 완료됨에 따라 사용권자산에서 유형자산으로 대체되었습니다.

( 5) 당 기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비	(540,144)	(494,164)

리스부채 이자비용	(258,585)	(307,238)

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	107,837	138,549

연결회 사 의 리 스 중 일 부 는 선 박 으 로 해 당 리 스 계 약 의 리스료는 이자율에 따라 달라지는 변동리스료입니다. 선박리스와 관련하여 당기 중 고정리스료 지급액과 변동리스료 지급액은 각각 482,578 만원(전기: 637,590백만원) 및 202,573 백만원 (전기: 567,160백만원) 입니다. 또한, 단기 리스료와 소액리스 관련한 지급액은 327,133 백만원(전기: 173,074백만원) 및 931 백만원(전기: 989백만원) 입니다.

21. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	47,730	2,137	619	18,518	39,179	108,183

취득	-	-	56	-	718	774

연결범위변동	(47,705)	-	-	(14,604)	-	(62,309)

처분	-	-	-	(426)	-	(426)

상각액	-	(234)	(7,161)	-	-	(7,395)

대체	-	-	42,981	-	(42,981)	-

표시통화환산손익	5	183	202	312	3,084	3,786

기말금액	30	2,086	36,697	3,800	-	42,613

전기	영업권	사용권	소프트웨어	기타무형자산	건설중인자산	합 계

기초금액	47,730	2,512	1,059	19,753	20,479	91,533

취득	-	-	90	-	21,639	21,729

처분	-	-	-	(300)	-	(300)

상각액	-	(242)	(479)	(695)	-	(1,416)

표시통화환산손익	-	(133)	(51)	(240)	(2,939)	(3,363)

기말금액	47,730	2,137	619	18,518	39,179	108,183

무형자산상각비는 매출원가에 240백만원 (전기: 941백만원) , 판매비와관리비에 7,155백만원 (전기: 475백만원) 포함되었습니다.

22. 매 입채무및기타채 무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

매입채무	569,178	418,205

계약부채	1,755	4,902

미지급금	91,875	101,172

미지급비용	25,971	27,684

합계	688,779	551,963

23. 차입금 등

(1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

내역	차입처	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

외화대출	KDB IRELAND LIMITED 등	2021.07.16	-	-	27,853

일반대출	하나은행(*2)	2026.06.30	1.00	7,400	7,400

국민은행(*2)	2026.06.30	1.00	5,798	5,798

농협은행(*2)	2026.06.30	1.00	12,780	12,780

국민은행 (*1)	2026.07.01	1.00	8,586	8,586

한국산업은행 (*1)	2026.07.01	1.00	148,453	148,453

농협은행 (*1)	2026.07.01	1.00	11,877	11,877

우리은행 (*1)	2026.07.01	1.00	13,878	13,878

당좌대출	신한은행(*2)	2026.06.30	1.00	4,000	4,000

우리은행(*2)	2026.06.30	1.00	14,900	14,900

운영자금대출	한국산업은행	2026.06.30	2.00	1,470	1,470

장비차입금	한국산업은행	2026.06.30	1.00	5,047	4,632

한국산업은행	2026.06.30	2.00	36,338	33,350

농협은행 (*4)	2026.01.23	-	-	6,884

신한은행	2025.04.22 ~ 2025.12.30	0.49~1.14	49,974	95,875

용선료 등	Danaos 등 (*1)(*3)	2021.05.15~ 2024.07.18	-	-	148,315

선박담보차입	Korea Tonnage No.91 SHIPPING 등	2029.08.17~2029.08.24	3.25	39,507	-

시설차입	Bank of Hope	2022.08.26	3.25	5,138	70,498

건조중선박 차입금	한국산업은행, 수출입은행 등(*5)	2033.03.01~2033.06.30	-	-	357,242

합 계	365,146	973,791

차감: 유동성대체분	(66,059)	(228,194)

차감: 현재가치할인차금	(51,179)	(68,352)

차 감 계	247,908	677,245

(*1) 용선료 등에 대한 출자전환 및 조건변경 관련 차입금입니다.(*2) 2016년 7월 20 일에 체결된 경영정상화계획이행약정에 따라 2021년 6월 30일까지 원금상환이 유예되었으며, 2022년 6월 30일부터 5년간 원금분할상환되는 차입금입니다. (*3) 용선료 조정 관련 차입금의 조기상환의무조항 등이 충족됨에 따라 당기 중 145,378백만원을 상환하였으며, 그 외 차입금은 당기 중 22,494백만원을 상환하여 관련 차입금이 전액 상환 되었습니다. (*4) 친환경설비 설치관련 생상펀드 차입금으로 당기중 전액 조기 상환하였습니다.(*5) 건조중선박 차입금은 전기말 연결대상 종속법인인 건조중인SPC의 차입금이며, 당기중 선박이 건조 완료됨에 따라 해당 차입금은 리스부채로 대체되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	금액

당기말	당기말	전기말

176-2회	2011.04.07	2021.04.07	-	-	8,486

177-2회	2011.07.07	2021.04.07	-	-	12,740

179-2회	2012.03.28	2021.04.07	-	-	4,694

180회	2012.07.03	2021.04.07	-	-	16,629

182-1회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	44,800	44,800

182-2회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	3,600	3,600

182-3회	2014.04.07	2026.06.30	1.00	5,600	5,600

183-1회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	14,400	14,400

183-2회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	1,550	1,550

183-3회	2014.07.07	2026.06.30	1.00	2,400	2,400

184-1회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	52,800	52,800

184-2회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	5,168	5,168

184-3회	2015.02.06	2026.06.30	1.00	8,800	8,800

185-1회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	38,400	38,400

185-2회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	4,350	4,350

185-3회	2015.03.30	2026.06.30	1.00	4,944	4,944

186회	2015.09.10	2021.04.07	-	-	712

187-1회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	40,800	40,800

187-2회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	6,443	6,443

188-1회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	53,750	53,750

188-2회	2015.10.22	2026.06.30	1.00	8,050	8,050

190회 (*1)	2016.12.19	2021.06.30	-	-	329,076

198회 (*2)	2020.04.23	2023.04.23	-	-	14,500

199회(*1)	2020.12.10	2025.12.10	-	-	265,789

합 계	295,855	948,481

차감: 유동성대체분	(48,148)	(354,533)

차감: 사채할인발행차금	(55,116)	(209,236)

차 감 계	192,591	384,712

(*1) 지배기업이 발행한 전환사채 중 당기에 전환완료된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(*2) 제 198회 사모사채가 중도상환 가능기간 요건(발행일로부터 1년)을 충족하게 됨에 따라 전액 상환하였습니다.

24. 유동성장기부채 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

장기차입금(*)	66,058	228,194

리스부채	827,978	786,355

사채	59,171	372,337

사채할인발행차금	(11,023)	(17,803)

합계	942,184	1,369,083

2 5. 리 스부채

연결회사는 선박 및 기기 등을 리스로 이용하고 있으며, 리스계약의 기초자산에 대한법적소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 리스부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	863,505	827,978	864,208	786,355

1년 초과 5년 이내	3,160,711	2,729,464	3,286,714	2,560,521

5년 초과	2,356,904	1,707,548	1,696,314	1,122,549

소 계	6,381,120	5,264,990	5,847,236	4,469,425

차감: 유동성대체	(827,978)	(786,355)

차감: 현재가치 조정금액	(1,116,130)	(1,377,811)

합 계	4,437,012	3,683,070

26. 충당부채

연결회사는 진행중인 항차에서 손실이 예상되는 금액과 터미널 사용량 보장 계약에 따른 패널티를 손실부담충당 부채로 계상하고 있습니다. 또 한 , 용대선분쟁, 화물 클레임 등과 관련하여 연결회사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. 한편 연결회사는 당기 중 Total Terminal International Algeciras S.A.U 지분 매각관련 터미널 장비 하자보수 의무 및 공정거래위원회 해상운임 담합 관련 과징금으로 예상되는 금액을 각각 복구충당부채 및 기타단기충당부채로 계상하였습니다. (주석 44.(1) 참고) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:백만원)

당기	손실부담충당부채	소송충당부채	복구충당부채	기타단기충당부채	합계

기초	20,000	3,142	1,222	-	24,364

전입/환입	(2,300)	(916)	2,157	3,607	2,548

기타	-	181	-	-	181

기말	17,700	2,407	3,379	3,607	27,093

유동항목	17,700	2,407	-	3,607	23,714

비유동항목	-	-	3,379	-	3,379

전기	손실부담충당부채	소송충당부채	복구충당부채	합계

기초	4,856	22,783	1,206	28,845

전입/환입	15,144	(19,613)	-	(4,469)

기타	-	(28)	16	(12)

기말	20,000	3,142	1,222	24,364

유동항목	20,000	3,142	-	23,142

비유동항목	-	-	1,222	1,222

27. 순확정급여 부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 순확정급여부채 금액의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	111,204	92,137

사외적립자산의 공정가치(*)	(101,356)	(81,104)

재무상태표상 순확정급여부채	9,848	11,033

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 112백 만원 (전기말: 122백만원 )이 포함된 금액입니다.

( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	92,137	82,416

당기근무원가	11,780	10,560

이자비용	2,131	1,923

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	223	719

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	8,691	1,105

- 인구통계적 가정 변동에 의한 손익	286	-

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(4,869)	(4,408)

해외사업환산손익	825	(178)

기말	111,204	92,137

( 3) 당 기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기	전기

기초	81,104	73,131

이자수익	2,229	2,055

재측정요소	(878)	(840)

사용자의 기여금	23,081	11,123

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(4,074)	(4,312)

해외사업환산손익	(106)	(53)

기말	101,356	81,104

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	금액	구성비율(%)

정기예금	6,006	5.93	5,291	6.52

원리금보장형 ELS/DLS	512	0.51	1,586	1.96

이율보증형보험	94,726	93.46	74,105	91.37

기타	112	0.10	122	0.15

합 계	101,356	100	81,104	100

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.50~3.79	2.95~3.18

기대임금상승률	3.94~4.27	3.14~4.38

(6) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	7.11% 감소/8.20% 증가

기대임금상승률	1% 증가/감소	8.28% 증가/7.29% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험 수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2 021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 11,554백만원이며, 당 기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다. (단위:백만원)

구분	1년 미만	1~2년미만	2~3년미만	3~4년미만	4~5년미만	5년 이상	합계

급여지급액	12,226	8,978	8,906	7,745	7,562	103,833	149,250

확정급여채무의 가중평균만기는 8.27 년입니 다.

28. 기타비유동금융부채

당기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

예수보증금	9,038	8,840

장기미지급금	3,104	3,202

기타	20,334	18,754

합계	32,476	30,796

29. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	14,573	-	8,817	-

선수금	1,940	-	3,037	-

계약부채	832,610	-	306,680	-

장기종업원급여채무	-	851	-	692

기타	11,100	-	11,292	-

합 계	860,223	851	329,826	692

30. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기말	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액	자본금

보통주자본금	1,940,000,000	489,039,496	5,000원	2,445,197

전환우선주자본금	60,000,000	-	5,000원	-

합계	2,000,000,000	489,039,496	2,445,197

전기말	수권주식수(주)	발행주식수(주)	액면가액	자본금

보통주자본금	1,940,000,000	326,726,323	5,000원	1,633,632

전환우선주자본금	60,000,000	-	5,000원	-

합계	2,000,000,000	326,726,323	1,633,632

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금

전기초	318,410,052	1,582,761	9,289	1,561,662

전환우선주전환(*1)	8,316,271	50,871	(9,289)	(41,793)

전기말	326,726,323	1,633,632	-	1,519,869

당기초	326,726,323	1,633,632	-	1,519,869

전환사채 및 신종자본증권 전환(*2)	162,313,173	811,565	-	2,857,891

당기말	489,039,496	2,445,197	-	4,377,760

(*1) 전기 중 전환우선주가 보통주로 전환됨에 따라 발행주식수가 8,316,271주 증가하였습니다. (*2) 당기 중 제190회, 제199회 전환사채와 제 191회 신종자본증권 전환으로 보통주가 각각 60,000,000주, 83,647,009주, 18,666,164주로 총 162,313,173주 증가하였습니다. (주석 30. (3) 참조)

(3) 전환사채의 보통주 전환

연결회사는 당기 중에 제 190회, 제 199회 전환사채와 제 191회 신종자본증권 의 보통주 전환청구가 발생하였습니다. 당 기말 현재 이와 관련한 전환 내역과 자본금 등의증가 현황은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

제 190회 전환사채의 보통주 전환내역

전환 청구일	전환청구금액	상장주식수(주)	자본전환

자본금	주식발행초과금

2021.06.28	300,000	60,000,000	300,000	-

(*) 한편, 파생상품부채 등 2,357,566백만원이 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

제 191회 신종자본증권 의 보통주 전환내역

전환 청구일	전환청구금액	상장주식수(주)	자본전환

자본금	주식발행초과금

2021.10.26	600,000	83,647,009	418,235	179,676

제 199회 전환사채의 보통주 전환내역

전환 청구일	전환청구금액	상장주식수(주)	자본전환

자본금	주식발행초과금

2021.01.11~2021.01.15	15,109	1,175,681	5,879	9,229

2021.01.16~2021.01.31	1,407	109,477	547	860

2021.02.01~2021.02.15	639	49,709	249	390

2021.02.16~2021.02.28	34,717	2,701,448	13,508	21,206

2021.03.01~2021.03.15	127,039	9,885,559	49,427	77,602

2021.03.16~2021.03.31	54,847	4,267,325	21,336	33,499

2021.04.01~2021.04.05	6,131	476,965	2,385	3,745

합계	239,889	18,666,164	93,331	146,531

(*) 한편, 파생상품부채 등 176,183백만원이 추가적으로 주식발행초과금으로 전환되었습니다.

31. 기타불입자본

당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	4,377,762	1,519,869

감자차익	44,454	44,454

기타자본잉여금	3,098	3,063

자기주식처분손실	(83,364)	(83,364)

합 계	4,341,950	1,484,022

32. 이익잉여금(결손금 )

당기말과 전기말 현재 현재 이익잉여금(결손금) 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	43,624	43,624

미처분이익잉여금(미처리결손금)	736,967	(4,487,517)

합 계	780,591	(4,443,893)

(*) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

33. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	당기말	전기말

장기투자자산평가손익	39,562	34,181

지분법자본변동	3,096	(654)

표시통화환산손익	72,890	(295,308)

해외사업장환산외환차이	(7,270)	(5,883)

신종자본증권(*1)	2,679,875	3,279,875

기타의포괄손익	1,378	1,379

합 계	2,789,531	3,013,590

(*1) 지배기업는 2017년에서 2020년 중 다음의 신종자본증권을 발행하였으며, 상대방에게 금융자산 인도에 대한 계약상 의무가 존재하지 아니하여 자본 내 기타자본구성요소로 분류하였습니다. 이와 관련된 주요내역은 다음과 같습니다

구분	제195회 무보증 사모전환사채	제196회 무보증 사모전환사채	제197회 무보증 사모전환사채

발행금액	200,000백만원	660,000백만원	720,000백만원

만기	매 30년, 연장가능

금리	3%이며 5년 이후 금리 조정

이자	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

전환권 및 신주인수권	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 6월 28일~2049년 5월 26일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 10월 29일~2049년 9월 27일, 만기연장시 전환청구기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2021년 4월 24일~2050년 3월 22일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장

구분	제192회 무보증 사모전환사채	제193회 무보증 신주인수권부사채	제194회 신종자본증권(무기명식 무보증사채)

발행금액	400,000백만원	600,000백만원	100,000백만원

만기	매 30년, 연장가능

금리	3%이며 5년 이후 금리 조정

이자	지배기업의 선택에 따라 이자의 전부 또는 일부 지급하지 아니할 수 있으나, 직전 12개월간 현금 또는 주식배당결의, 주식매입, 상환, 이익소각이 발생한 경우 이자지급을 정지할 수 없음

전환권 및 신주인수권	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2019년 10월 25일~2048년 9월 25일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장	행사가격 : 5,000원/주권리행사기간 : 2019년 10월 25일~2048년 9월 25일, 만기연장시 권리행사기간도 연장	전환가격: 5,000원/주전환청구기간: 2020년 5월 24일~2049년 4월 24일, 만기 연장시 전환청구기간도 연장

3 4. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출 액의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

한 시점에 인식하는 수익

기타수익	205,830	209,505

기간에 걸쳐 인식하는 수익

운송수익	11,913,548	5,196,702

대선수익	1,674,770	1,007,063

소계	13,588,318	6,203,765

합계	13,794,148	6,413,270

컨테이너 및 벌크ㆍ기타사업부문의 수익은 각각 12,948,738 백만원 및 845,410백만원 (전기 각각 5,661,438백만원 및 751,832백만원 ) 입니다.

(2) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

진행중인항차	832,610	306,680

판매인센티브	1,755	4,902

합계	834,365	311,582

당기말 현재 이행되지 않은 계약에 배분된 거래가격은 2022년에 834,365백만원 이 인식될 것으로 예측하고 있습니다.

35. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동 등	850,358	536,175

용선료	1,573,048	1,331,870

항비	448,309	293,945

화물비	1,660,132	1,638,853

기기비	508,772	456,923

종업원급여	362,161	255,808

감가상각비 등(*1)	654,355	586,197

터미널비	128,378	148,564

기타	231,113	184,154

합계(*2)	6,416,626	5,432,489

(*1) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.
(*2) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

3 6. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매 비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

급여	226,635	172,159

퇴직급여	7,045	6,402

대손상각비	7,653	1,083

광고선전비	1,854	3,500

지급수수료	14,041	15,165

전산비	18,132	20,322

복리후생비	24,166	21,471

감가상각비 등(*)	38,187	35,825

여비교통비	4,066	3,614

임차료	2,888	3,041

기타	35,538	21,079

합계	380,205	303,661

(*) 유형자산 및 사용권자산 감가상각비, 무형자산상각비가 포함되어 있습니다.

37. 기 타 수 익 및 기 타 비용

당기와 전기 중 기타수 익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

기타수익	외환차익	75,058	150,211

외화환산이익	10,694	14,069

유형자산처분이익	2,336	747

무형자산처분이익	173	60

유형자산손상차손환입	94,860	202,974

사용권자산손상차손환입	-	31,069

관계기업처분이익	12,489	-

기타	17,423	56,913

소계	213,033	456,043

기타비용	외환차손	97,604	107,238

외화환산손실	16,141	11,770

기타의대손상각비	995	46

유형자산처분손실	3,951	1,536

매각예정자산처분손실	-	1,158

유형자산손상차손	701	5,663

사용권자산손상차손	5,530	40,974

기부금	163	197

기타	3,469	6,332

소계	128,554	174,914

38. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수 익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

이자수익	27,898	15,476

외환차익	39,965	9,840

외화환산이익	178,783	12,052

배당수익	21	10

파생상품평가이익	13,671	4,036

리스부채상환이익	19,821	-

장기투자증권처분이익	63	-

기타	29	-

합계	280,251	41,414

( 2) 당기와 전기 중 금 융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

이자비용	347,607	413,755

파생상품평가손실	2,029,108	525,103

장기투자자산평가손실	3,979	30,969

외환차손	17,265	4,012

외화환산손실	15,471	198,660

금융수수료	16,952	12,187

리스부채상환손실	1,372

기타	19

합계	2,431,773	1,184,686

39. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	8,979	7,182

이연법인세

일시적차이의 증감	(18,240)	(15)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(657)	(3,340)

법인세비용(수익)	(9,918)	3,827

(2) 당기와 전기 중 법인세차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	5,327,233	127,793

톤세적용 대상소득	7,316,551	-

조정 후 법인세비용차감전순이익(손실)(*)	(1,989,318)	127,793

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(437,650)	30,926

조정사항

비과세수익	(145,409)	(22,213)

비공제비용	616,484	200,015

이월결손금 등 이연법인세 미인식효과	(132,541)	(191,201)

기타	89,198	(13,700)

법인세비용(수익)	(9,918)	3,827

(*) 연결회사는 당기부터 해운기업에 대한 법인세 과세표준 계산 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하여 선박표준이익과 비해운순이익을 합산한 금액으로서 손익계산서 상 법인세비용차감전 순이익과 일치하지 않습니다. 전기는 일반법인세에 따른 과세소득으로 법인세비용을 계산하였습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

장기투자증권평가손익	52,193	(12,631)	39,562	46,155	(11,974)	34,181

(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	기초금액	톤세최초적용효과(*)	조정후 기초금액	증감	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세(*)

매출채권및기타채권	14,881	(19,356)	(4,475)	2,903	(1,572)

종속기업투자 등	130,079	-	130,079	(180,281)	(50,202)

장기투자자산	3,228	-	3,228	(1,560)	1,668

유형자산	15,365	(15,371)	(6)	5,341	5,335

무형자산	2,028	(1,976)	52	(27)	25

파생상품자산부채	150,019	(1,105)	148,914	(130,931)	17,983

확정급여채무	-	2	2	(2)	-

장기종업원급여채무	168	592	760	(757)	3

충당부채	6,822	(6,824)	(2)	2,506	2,504

외화평가조정	46,166	-	46,166	-	46,166

차입금 등	(53,899)	53,542	(357)	42	(315)

사용권 자산 관련	114,643	(109,641)	5,002	7,660	12,662

신종자본증권	(793,731)	-	(793,731)	145,200	(648,531)

기타	25,624	(25,552)	72	52,227	52,299

소계	(338,607)	(125,689)	(464,296)	(97,679)	(561,975)

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	1,511,128	(1,201,684)	309,444	-	309,444

합계	1,172,521	(154,852)	(252,531)

이연법인세 인식제외	1,169,122	(158,251)	(271,640)

이연법인세자산	6,933	-	6,933	13,420	20,353

이연법인세부채	(3,534)	-	(3,534)	2,290	(1,244)

(*) 당기 일시적차이에 대한 이연법인세는 법인세과세표준 특례규정(조세특례제한법 제 104조의 10)에 따라 과세소득을 해운소득과 비해운소득으로 구분하여, 비해운소득에 대한 일시적차이만 고려하였으며, 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상 평균세율을 적용하여 2021년 이후 실현분에 대해서는 24.2%(지방세 포함)를 적용하여 산정하였습니다.

전기	기초금액	증감	기말금액

일시적차이에 대한 이연법인세

매출채권및기타채권	15,976	(1,095)	14,881

종속기업투자 등	69,665	60,414	130,079

장기투자자산	2,910	318	3,228

유형자산	13,099	2,266	15,365

무형자산	193	1,835	2,028

파생상품자산부채	1,258	148,761	150,019

확정급여채무	(433)	433	-

장기종업원급여채무	168	-	168

충당부채	6,696	126	6,822

외화평가조정	48,979	(2,813)	46,166

차입금 등	(48,833)	(5,066)	(53,899)

사용권 자산 관련	116,594	(1,951)	114,643

신종자본증권	(619,491)	(174,240)	(793,731)

기타	79,030	(53,406)	25,624

소계	(314,189)	(24,418)	(338,607)

세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세

세무상결손금	1,716,290	(205,162)	1,511,128

합계	1,402,101	(229,580)	1,172,521

이연법인세 인식제외	1,404,328	1,175,920

이연법인세자산	5,981	952	6,933

이연법인세부채	(3,754)	220	(3,534)

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 비해운소득 부분 이연법인세자산의 실현가능성 검토 결과 이연법인세자산의 인식요건을 충족하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다. 전기말 이연법인세자산의 경우 실현가능성에 대한 판단을 토대로 이연법인세부채를 한도로 하여 인식하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기말	전기말	비고

차감할 일시적차이	111,591	108,250	미래과세소득의 불확실

종속기업투자 등	61,531	103,949	미배당이익은 영구적으로 재투자 가정

20,968	162,029	처분하지 않을 예정

세무상결손금	309,444	5,275,082	미래과세소득의 불확실

40. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

당기순손익

당기순손익(*1)	5,240,839	33,059

유통보통주식수(단위:천주)	388,029	321,111

주당손익(단위:원)

기본주당손익	13,506	103

희석주당손익	5,191	72

(*1) 포괄손익계산서상 계속영업당기순손익에서 전환우선주 배당금과 신종자본증권 수익분배금을 차감하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

당기	기간	주식수(주)	일수	적수

기초발행주식수	2021.01.01 ~ 2021.12.31	326,726,323	365	119,255,107,895

199회 전환사채의 전환(*1)	2021.01.11 ~ 2021.12.31	18,666,164	297	5,551,161,375

190회 전환사채의 전환	2021.06.28 ~ 2021.12.31	60,000,000	187	11,220,000,000

191회 신종자본증권 의 전환	2021.10.26 ~ 2021.12.31	83,647,009	67	5,604,349,603

소계(①)	141,630,618,873

가중평균유통보통주식수(②=(①/365)	388,029,093

(*1) 199회 전환사채는 2021년 1월 11일부터 4월 5일까지 채권자의 전환청구로 주식으로 전환되었고, 각 일자별 전환 청구일부터 당기말까지를 유통 일수로 보아 적수를 계산하였습니다.

전기	기간	주식수(주)	일수	적수

기초발행주식수	2020.01.01 ~ 2020.12.31	316,552,195	366	115,858,103,370

전환우선주 전환	2020.07.21 ~ 2020.12.31	10,174,128	164	1,668,556,992

소계(①)	117,526,660,362

가중평균유통보통주식수(②=(①/366)	321,111,094

(3) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. (단위:백만원, 천주)

구분	당기	전기

총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	5,240,839	33,059

신주인수권부사채의 이자(*1)	-	-

전환사채 이자	1,907	3,008

영구채 이자(*1)	78,218	-

총희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	5,320,964	36,067

희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 (*2)	1,025,039	501,111

희석주당손익 (*3)	5,191	72

(*1) 신주인수권부사채의 이자는 신주인수권리를 행사하여도 사채 권리가 소멸되지 않으므로 해당 이자비용은 희석주당이익 계산에 사용된 순이익에 반영되지 않습니다. (*2) 당기 및 전기 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
(*3) 전기 희석주당손익을 계산할 때 반희석효과로 인하여 고려하지 않은 전환사채와 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 천주)

41. 특수관계자거래

( 1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	Netruck Franz Co.,LTD., 상해국제선박대리유한공사, HMM Far East Co., Limited, Shandong Hyundai Far East International Logistices Co., Ltd.Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co., TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD.HMM-PSA Singapore Terminal, Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*2),TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO., LTD.

관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V., ㈜양산아이시디, 한국국제터미널, 코리아엘엔지트레이딩㈜, Hunchun POSCO HMM International Logistics Co., Ltd., 롯데부산신항로지스(주), Total Terminals International, LLC, NEO EXPRESS TRANSPORTATIONS, INC., 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사, 와스카 유한회사, 에이치엠엠피에스에이신항만㈜

채권자협의회	한국산업은행 (*), 한국해양진흥공사

기타	대우조선해양, 건조완료된선박금융관련SPC

(* ) 한국산업은행은 연결회사에 유의적인 영향을 미치는 기업에 해당합니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

공동기업	HMM Far East Co., Limited	13,511	4,817	21,679	5,715

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	947	-	1,199

HMM-PSA Singapore Terminal(*1)	-	51,840	-	12,989

Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*2)	-	-	270	25

소계	13,511	57,604	21,949	19,928

관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.	406	22,781	508	19,553

한국국제터미널	-	1,619	-	4,466

코리아엘엔지트레이딩(주)	28,016	-	21,842	-

Total Terminals International, LLC	4,001	36,811	753	51,657

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	401	71,151	1,154	58,784

소계	32,824	132,362	24,257	134,460

채권자협의회	한국산업은행 등	3,684	46,198	4,520	61,197

합계	50,019	236,164	50,726	215,585

(*1) 종속기업인 HMM Terminal Singapore의 공동기업입니다. (*2) 당기 중 지배기업의 Total Terminal International Algeciras S.A.U. 보유지분 일부 매각으로 종속기업에서 공동기업으로 분류 변경되었습니다.

연결회사는 대형컨테이너선(13,000TEU) 6척에 대한 선박건조계약을 대우조선해양(주)(건조선가 총액: USD 786,000천)와 체결하였습니다. 한편 동 계약과 관련하여 279,573백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다. (주석 43 참조)

(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

공동기업	HMM Far East Co., Limited	615	-	5,132	-

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	47	-	74

HMM-PSA Singapore Terminal	-	4,295	-	1,450

Total Terminal International Algeciras S.A.U.(*2)(*3)	10,916	-	-	-

소계	11,531	4,342	5,132	1,524

관계기업	ROTTERDAM WORLD GATEWAY B.V.(*2)	5,591	1,066	9,487	1,593

한국국제터미널	-	143	-	83

코리아엘엔지트레이딩(주)	20,155	-	13,231	-

Total Terminals International, LLC	-	4,890	-	19

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	11,749	10,537	13,102	5,140

소계	37,495	16,636	35,820	6,835

채권자협의회	한국산업은행(*1)	-	164,794	-	488,524

한국해양진흥공사(*2)	112,566	-	98,629	37,695

합계	161,592	185,772	139,581	534,578

(*1) 해당 회사의 특수관계자 차입금이 포함되어 있습니다.(*2) 해당 회사의 특수관계자 대여금이 포함되어 있습니다.(*3) 당기 중 지배기업의 Total Terminal International Algeciras S.A.U. 보유지분 일부 매각으로 종속기업에서 공동기업으로 분류 변경되었습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	회사명	자금대여거래:대여	자금차입거래:차입	자 금차입거래:상환	배당수취

공동기업	상해국제선박대리유한공사	-	-	-	234

TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD	-	-	-	289

Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	-	-	1,417

관계기업	에이치엠엠피에스에이신항만(주)	-	-	-	1,039

유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사	-	-	-	2,154

채권자협의회	한국산업은행 등	-	-	44,289	-

전기	회사명	자금대여거래:대여(*1)	자금차입거래:차입(*2)	자금차입거래:상환	배당 수취

공동기업	Shandong Jiaoyun HMM Logistics Co.	-	-	-	1,370

TAN CANG HMM LOGISTICS CO.,LTD.	-	-	-	366

상해국제선박대리유한공사	-	-	-	109

관계기업	유안타에이치피앤티 사모투자 합자회사	-	-	-	910

에이치엠엠피에스에이신항만(주)	-	-	-	273

채권자협의회	한국산업은행, 한국해양진흥공사	53,782	765,325	46,237	-

(*1) 자금대여거래는 한국해양진흥공사가 설립한 SPC에 대한 대여금입니다. (*2) 전기 중 720,000백만원의 신종자본증권을 채권자협의회인 한국산업은행과 한국해양진흥공사에게 발행하였으며, 자본으로 분류되고 있습니다. 전기 중 신종자본증권 수익분배금을 87,600백만원입니다. 또한, 전기 중 발행한 제198회 사모사채 14,500백만원을 포함한 금액입니다.

전기 이전에 채권자협의회인 한국산업은행과 한국해양진흥공사에게 발행한 신종자본증권과 관련한 당 기 수익분배금은 96,218백만원(전 기: 87,600 백만원)입니다. 한편, 당기말 현재 채권 자 협의회에 투자한 현금성자산 및 장단기금융상품은 1,876,486 백만원 (전기말: 440,130백만원)입니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구 분	회사의 명칭	거래내역	당기	전기

출자전환	한국해양진흥공사	191회 신종자본증권 전환	600,000	-

출자전환	한국산업은행	190회 전환사채 전환	300,000	-

출자	TIANJIN NEWTRANS INTERNATIONAL LOGISTICS CO.,LTD	취득	340	-

( 6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원) (주석 20.(3) 참조)

담보제공자산	장부금액	관련 계정과목	담보설정액	담보권자

당기말	전기말

유형자산 및 사용권자산	3,872,563	2,774,964	리 스부채 (*1)	(*2)	한국산업은행 등

유형자산 및
사용권자산(*3)	1,145,837	1,032,760	장기차입금	55,848	한국해양진흥공사

(*1) 당 기말 선박금융 리스부채금액은 3,424,966 백만원입니다. (*2) 선박금융관련 SPC의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (*3) 연결회사는 친환경설비 보증부대출에 대해 유형자산 및 사용권자산 1,145,837 만원을 담보제공하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 정기예금 등을 담보로 제공하고 있으며, 특수관계자의 지분 등과 관련된 약정을 체결하고 있습니다. (주석 10, 18, 43 참 조)

( 7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:백 만원)

지급보증내역	제공받은 회사	여신제공기관	지급보증액

선박금융연대보증(*)	GAONGAON S.A. 외 7개	Standard Chartered Hong Kong	659,572

선박금융연대보증 (*)	Meritz Taurus 1 S.A. 외 11개 SPC	에이치엠엠메가쉽 제일차유동화전문(유),에이치엠엠메가쉽 제이차유동화전문(유),에이치엠엠메가쉽 제삼차유동화전문(유),에이치엠엠메가쉽 제사차유동화전문(유)	773,456

(*) 선박금융 관련하여 한국해양진흥공사가 SPC에 채무보증을 제공하고 있으며, 연결회사는 이에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

(8) 에이치엠엠피에스에이신항만(주) 우선주식 관련 약정 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사는 에이치엠엠피에스에이신항만(주) 우선주식 1,999,999주를 매수함에 따라 2019년 1월 31일 변경된 주주간계약을 체결하였습니다. 해당 계약에 따라 향후 에이치엠엠피에스에이신항만(주)가 유안타에이치피엔티 사모투자 합자회사에 우선배당률( 연 5.4%)에 따른 배당금 전액을 지급하지 못하거나 신주인수권부사채의 이자(연 12%)를 지급기일까지 지급하지 못하는 경우 해당 미지급배당금 및미지급이자의 50%에 대해 조건부대여를 제공해야 합니다. 해당 약정에 따른 대여잔액 한도는 23,250백만원이며 대여기간은 2025년까지이고 이자율은 3% 입니다. 한편, 지배기업이 에이치엠엠피에스에이신항만(주)와 체결한 컨테이너터미널서비스계약(Container Terminal Service Agreement: TSA)은 2023년 12월31일까지 유효하며 TSA 계약의 주요 내용은 연간 물동량(1,200,000~1,400,000TEU) 보장 및 전년도 대비 일정 요율의 인상 등입니다. (9) KTB 터미널인베스트일반사모투자신탁 제41호 관련 약정 KTB 터미널인베스트일반사모투자신탁 제41호의 수익권자인 한국해양진흥공사와 연결회사는 2020년 10월 13일 수익증권 풋, 콜 약정서를 체결하였습니다. 이에 따라연결회사는 한국해양진흥공사가 보유한 31%의 수익증권을 매입할 권리(Call Option)를 보유하고 있으며, 한국해양진흥공사는 연결회사에게 한국해양진흥공사가 보유하는 31%의 수익증권을 매도할 권리(Put Option)를 보유하고 있습니다. 해당 옵션의 행사시기는 신탁원본 납입일로부터 3년이 되는 날로부터 1개월 이전이며, 1회에 한하여 행사가능합니다. 행사가는 전체 매입 약정금액의 31%인 7,596백만원입니다. 신탁원본의 납입은 2020년 10월 13일자로 이루어졌습니다.

(10) 주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급 되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,149	985

퇴직급여	129	125

(11) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	회사의 명칭	지급액	당기말 리스부채	당기 이자비용

기타특수관계자	건조완료선박금융관련 SPC	277,340	3,424,966	90,908

채권자협의회	한국해양진흥공사	63,351	344,286	21,153

(12) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

지급보증내역	제공자	여신제공기관	지급보증액

친환경 설비 관련 대출	한국해양진흥공사	신한은행	49,974

42. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

조정항목	2,187,276	1,301,584

현금유출이 없는 비용 등의 가산	3,176,882	1,862,093

금융비용	2,431,773	1,184,686

영업활동에서 발생한 외화환산손실	16,141	11,770

법인세수익	(9,918)	3,827

감가상각비 등	654,355	586,197

퇴직급여	11,682	10,428

장기종업원급여	66	66

대손상각비 등	8,648	1,129

지분법손실	46	516

관계기업투자손상차손	30,741	13,916

유형자산처분손실	3,951	1,536

유형자산손상차손	701	5,663

사용권자산손상차손	5,530	40,974

매각예정자산처분손실	-	1,158

공동기업 및 관계기업처분손실	-	227

충당부채전입액	2,548	-

기능통화환산효과 등	20,618	-

현금유입이 없는 수익 등의 차감	(448,326)	(363,082)

금융수익	(280,251)	(41,414)

영업활동에서 발생한 외화환산이익	(10,694)	(14,069)

대손충당금환입	(10)	-

유형자산손상차손환입	(94,860)	(202,974)

사용권자산손상차손환입	-	(31,069)

유형자산처분이익	(2,336)	(747)

무형자산처분이익	(173)	(60)

충당부채환입액	-	(4,469)

지분법이익	(47,541)	(23,814)

관계기업처분이익	(12,489)	-

기능통화환산효과 등	-	(44,095)

기타	28	(371)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(541,280)	(197,427)

매출채권의 증가	(525,666)	(149,902)

미수금의 증가	(32,142)	(18,723)

계약자산의 증가	(505,384)	(154,500)

선급금의 증가	(9,232)	(10,885)

선급비용의 증가	(34,627)	(5,695)

재고자산의 증가	(87,324)	(26,211)

금융리스채권의 감소	14,546	14,213

기타자산의 증가	(2,042)	(2,946)

매입채무의 증가(감소)	146,624	(43,291)

계약부채의 증가	522,782	180,462

미지급금의 증가(감소)	(16,223)	19,336

미지급비용의 증가	2,404	7,890

퇴직금의 지급	(4,869)	(4,408)

사외적립자산의 증가	(19,007)	(6,811)

기타부채의 증가	8,880	4,044

(2) 현금 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,359,379	2,413,469

리스부채 신규 측정에 따른 사용권자산 증가	163,686	193,235

리스부채 재측정에 따른 사용권자산 증가	170,136	59,041

사용권자산의 유형자산 대체	351,511	447,373

선수금의 선박국고보조금 대체	1,552	7,953

전환권 행사로 인한 자본금 대체	3,669,456	50,871

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

당기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채

기초	786,355	3,683,070	228,194	677,245	354,534	384,712	6,114,110

현금흐름	(1,151,725)	-	(210,274)	805,169	(43,261)	(14,611)	(614,702)

취득 - 신규리스	-	163,686	-	-	-	-	163,686

이자비용	42,883	215,702	-	17,808	16,836	25,717	318,946

외환차이	103,740	216,383	7,704	12,225	-	-	340,052

기타 비금융변동(*)	1,046,725	158,171	40,434	(1,264,539)	(279,961)	(203,227)	(502,397)

기말	827,978	4,437,012	66,058	247,908	48,148	192,591	5,819,695

(*) 당기 중 기타 비금융변동은 유동성대체 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 190회 전환으로 인한 사채 감소분 328,109백만원은 유동성사채에, 199회 전환으로 인한 사채 감소분 155,079백만원이 비유동사채의 기타 비금융변동에 포함되어 있습니다. 또한, 당기 중 건조중인 16K 선박 8척이 건조 완료됨에 따라 차입금 1,153,349백만원이 전액 리스부채로 대체되었습니다.

전기	재무활동으로 인한 부채	합계

유동성리스부채	비유동성리스부채	유동성장기차입금	장기차입금	유동성사채	사채

기초	804,584	2,786,787	61,274	1,007,038	80,110	529,065	5,268,858

현금흐름	(948,250)	(484,037)	(61,205)	1,827,252	(86,522)	251,347	498,585

취득 - 신규리스	-	193,235	-	-	-	-	193,235

이자비용	60,639	246,599	-	22,460	6,412	49,095	385,205

외환차이	83,027	(350,435)	20,082	25,246	-	-	(222,080)

기타 비금융변동	786,355	1,290,921	208,043	(2,204,751)	354,534	(444,795)	(9,693)

기말	786,355	3,683,070	228,194	677,245	354,534	384,712	6,114,110

43. 우발부채와 약정사항

( 1) 한도약정 당기말 현재 한도약정 내용은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

구분	금융기관	한도약정	차입잔액

당좌차월	우리은행 등	18,900	18,900

일반대출 등	국민은행 등	25,978	25,978

합계	44,878	44,878

(2) 선박건조계약 연결회사 는 대형컨테이너선(ULCS) 8척에 대한 선박건조계약을 현대중공업(주)(건조선가총액: USD 972,880천 / 8척)과 체결하였습니다. 한편 동 계약과 관련하여 당기 중 8척을 모두 인수하였습니다. 또한 연결회사 는 당기에 대형컨테이너선(13,000TEU) 12척에 대하여 현대중공업(총선가 USD 788,760천 /6척) 및 대우조선해양(총 선가 USD 786,000천 /6척)과 선박 건조계약을 체결하였습니다. 한편 동 계약과 관련하여 560,128 백만원 을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

( 3) 장기해상운송계약 당기말 현재 연결회사가 체결하고 있는 장기해상운송계약 내역은 다음과 같습니다.

거래처	수송용도	호선명	척수

현대글로비스(주)	철광석	Hyundai Pioneer 등	2

GS칼텍스(주)	원유	Universial Victor등	2

GS칼텍스(주)	원유	건조 중(*1)	3

(*1) 해당 장기해상운송계약은 당기에 체결되었으며, 건조계약 의거 2022년 하반기 선주 인도 후 진행 예정입니다.

(4) 계류 중인 소송사건 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류 또는 중재 중인 소송사건은 용대선분쟁, 화물클레임 등 총 32 건(소송가액: USD 18,908 천)입니다. 동 계류 또는 중재 중인 소송 사건의 경우 소송 피소가액의 일부분이 보험으로 구상됩니다. 미 육상운송 협회(IMCC)는 연결회사를 포함한 OCEMA(OCEAN CARRIER EQUIPMENT MANAGEMENT ASSOCIATION, INC) 회원사 등을 상대로 불공정거래행위를 주장하며 미 연방해사위원회(FMC)에 제소하였고, 연결회사는 현재 대응 중에 있습니다. 다만, 보고기간말 현재 미 연방해사위원회(FMC)의 조사 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 알 수 없습니다. 연결회사는 해외종속회사 직원에 의한 일부 적절히 승인되지 않은 매입채무 결제와 관련하여 당기말 현재 59,147백만원의 손실충당금을 계상하고 있으며, 동 금액을 회수하기 위한 법적절차를 진행 중입니다.

( 5) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

지급보증내역	제공자	여신제공기관	지급보증액

KHT 임대료 지급보증	Hun-nan Commercial Bank 외 1곳	-	536

선박관리업 영업보증 등	서울보증보험(주)	300

포스코 수출운송계약	서울보증보험(주)	15,412

THE A Contingency Fund	하나은행	14,226

(*) 특수관계자에 대한 지급보증 내역은 주석 41. (12) 참조

(6) 주 채권은행과의 재무구조개선 약정

지배기업은 에이치엠엠 주식회사 계열을 대표하여 주채권은행과 아래와 같은 재무구조 개선을 위한 약정을 체결하였습니다.

구분	내용

당사자	주채권은행 : 한국산업은행(기타채권은행 : 국민은행, 한국수출입은행, 농협은행, 우리은행 등)에이치엠엠 주식회사 계열 : 해외법인 및 국내자회사

체결시기	2019년 9월 19일

체결기간	약정서 체결일로부터 3년

내용	경영혁신계획, 재무구조 개선계획, 영업실적 개선계획, 자구계획 등

이행보고 및 평가	약정사항에 대하여 한국산업은행 혹은 경영평가위원회에 주기적으로 보고 및 평가 받기로 함.

약정 불이행 시 조치	- 시정조치- 비영업용 자산 처분 촉구- 취급 여신 기한이익 상실- 경영진 교체 권고

(7) HMM(주) 경쟁력 제고방안 이행 관련 약정지배기업은 계속기업으로서의 지속적인 경쟁력을 확보하기 위하여 당기 중 한국해양진흥공사와 HMM(주) 경쟁력 제고방안 이행 약정서를 체결하였고, 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

체결대상자	한국해양진흥공사, 에이치엠엠 주식회사

주요 내용	1. 총칙 - 목적 - 용어의 정의2. 신용공여의 제공 및 관리 - 신용공여의 제공 - 신용공여의 관리 등3. 경쟁력의 확보 - 경쟁력 확보를 위한 '회사'의 운영 - 자문기구 및 경영진추천위원회의 운영 - 경영지원단의 파견 - 사전협의 및 사전보고 사항 - 경영계획 자료제출 - 임원 평가결과 제출 - 임원의 대우 - 경영개선4. 약정의 이행과 종료 - 약정의 이행점검 - 약정 불이행시의 조치 - 약정의 효력 - 약정의 종료 및 해지5. 기타 사항 - 약정내용의 변경 - 해석 - 관할법원 - 이행약정과 관련한 '공사' 및 '회사'의 책임 - 기타

약정이행기간	2021년 12월 31일 ~ 2023년 12월 31일※ 단, 약정 종료일은 기간만료 3개월 전까지 어느 일방 당사자의 계약종료의 서면통지가 없는 경우에는 매 1년간 자동 연장

(8) Total Terminals International, LLC. 관련 약정지배기업은 2017년 2월 1일자로 Total Terminals International, LLC.(이하 "TTI") 및 HANJIN SHIPPING TEC, INC.의 주식과 주주대여금 20%를 총 USD 1,560만에 인수하였으며, Terminal Investment Ltd(이하 "TIL")와 주주간 계약을 체결 하였습니다. 해당 계약에 따르면 2017년 터미널 이용 정도에 따라 TIL과 지배기업의지분 비율이 1회에 한하여 조정될 수 있습니다. 또한 지배기업이 보유한 TTI의 주식은 TTI 대주단에 질권이 설정되어 있습니다 (주석18 참조). 또한, 지배기업은 2020년9월 28일 TTI의 타주주사인 TIL과 지배기업의 TTI주식 20%에 대한 상호간의 풋/콜옵션 부여에 대한 합의안을 체결하였습니다. 지배기업의 풋옵션 행사 가능 시기는 2023년에서 2030년, TIL의 콜옵션 행사 가능 시기는 2027년에서 2030년까지이며, 행사가는 인수가와 동일한 USD 1,560만 입니다. 한편, 동 약정과 관련하여 연결회사는당기말 현재 파생상품부채 65,276백만원을 인식하고 있습니다.

(9) 디 얼라이언스 협력 계약 체결연결회사는 2020년 4월 1일부로 Hapag-Lloyd(독일), ONE(일본) 및 Yang Ming (대만)이 회원사로 있는 디 얼라이언스에 정식 회원으로서, 북미 서안 및 동안 항로, 유럽 북구주 및 지중해 항로, 중동항로에서 공동운항 및 선복교환을 통해 협력하고 있습니다. 이를 통해 기항지 확대 및 비용절감을 기대하고 있으며, 본 계약으로 연결 회사는 2020년 4월 1일부터 2030년까지 총 10년간 협력할 예정입니다.

(10) 부산컨테이너터미널(주) 관련 약정 연결회사는 부산컨테이너터미널(주) 관련 출자자약정서에 따라 2017년 2월 중 75억원의 자본금 투입을 모두 완료하였습니다. 한편, 2017년 9월 중 재무출자자 자본 투입 및 대출금 최초 인출이 실행됨에 따라, 연결회사가 보유한 부산컨테이너 터미널(주) 지분 5%에 대해 근질권이 설정되어 있으며 (주석10 참조), 부산컨테이너 터미널(주)가대주에 대하여 부담하는 모든 채무의 이행을 완료할 때까지 연결회사는 자금보충의무 및 자금제공의무(총 400 억원 한 도) 를 부담합니다.

( 11) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위해 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:백만원)

지급보증내역	제공받은 회사	여신제공기관	지급보증액

용선선박이행보증	에이치라인해운 주식회사	Legenda Maritimes S.A.	33,074

채무지급보증	Lotte Global Logistics (North America) Inc.	Union Pacific Railroad
Company	106,695

(*) 특수관계자에 대한 지급보증 내역은 주석 41. (7) 참조

44. 보고기간후 사건 (1) 공정거래위원회 해상운임 담합 관련 과징금한-동남아 항로 해상운임 담합과 관련하여 2022년 1월 18일 공정거래위원회(이하 "공정위")는 연결회사에 과징금 36억 700만원을 부과하기로 결정하였습니다. 최종 과징금액은 추후 송달 예정인 공정위 의결서를 통하여 확정되며, 의결서 내용을 확인하여 향후 진행방향을 검토할 예정입니다. 연결회사는 해당 과징금 부과 결정이 수정을요하는 보고기간후 사건에 해당하여 이를 연결재무상태표의 유동성 충당부채로 반영하였습니다. (2) 배당결의시 신종자본증권 수익분배금의 이자비용 계상수정을 요하지 않는 보고기간후 사건으로 당기말 현재 자본에 계상 중인 신종자본증권 의 약정상 해당 이자지급기일 직전 12개월 내에 지배기업은 현금 또는 주식 배당 결의, 자기주식매입, 또는 이익 소각을 한 사실이 있는 경우 이자지급을 정지 할 수 없습니다. 따라서 2022년 3월 29일 주주총의 결의로 현금 배당이 확정될 경우, 지배기업은 2022년 3월 29일부터 1년간의 이자 80,400백만원을 이익잉여금에서 직접 차감하는 신종자본증 권 수익분배금이 아닌 이자비용으로 손익계산서에 계상 할 예정입니다. (주석 32. (2) 참조)